범양건영 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 63(당)기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
제 62(전)기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지
범양건영 주식회사

1. 회사의 개요

범양건영 주식회사(이하 "당사")는 1958년 8월에 설립되어 주택건설업 및 토목 건축 수도 난방공사 청부업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 부산광역시에 위치하고 서울에 지점을 보유하고 있으며, 1988년 5월 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자와 출자전환 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 24,832백만원이고 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비고

플라스코앤비(주)	9,249,684주	37.25%	최대주주

기타	15,582,128주	62.75%

합계	24,831,812주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사(위원회)에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경당사는 209년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 당사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 41에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품'

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. 동 기준서의 제정이 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여'

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 기준서의 제정이 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 동 기준서의 제정이 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다. 동 해석서가 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. (3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타원가로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	18~40년	정액법

구축물	5~10년	정액법

기계장치	5년	정액법

건설용장비, 차량운반구, 공기구비품	3~5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 본사사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.(16) 건설계약

건설형 공사계약의 경우 공사결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 공사진행률은 실제공사비 발생액을 총공사예정원가로 나눈 비율로 산정하고 있습니다.

용역제공 및 공사종료 후 하자보수 의무가 있는 경우에는 예상되는 하자보수비 전액을 용역제공 및 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고, 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

공사결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 이미 공사수익으로 손익계산서에 인식된 금액의 회수가능성에 불확실성이 발생하는 경우에는 공사수익을 수정하지 않고 대손비용으로 처리합니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

(21) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다.

2) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성'의 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다.

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기와 전분기 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 부문수익 및 이익(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토 목	건 축	기타(미배부)	계

매출액	5,129,553	50,677,039	2,810,409	58,617,001

매출원가	5,015,379	48,047,617	1,496,327	54,559,323

매출총이익	114,174	2,629,422	1,314,082	4,057,678

판매비와관리비	-	-	2,093,660	2,093,660

영업이익	114,174	2,629,422	(779,578)	1,964,018

금융수익	-	-	237,294	237,294

금융비용	-	-	221,304	221,304

기타영업외수익	-	-	16,998	16,998

기타영업외비용	-	-	684	684

법인세차감전순이익	114,174	2,629,422	(747,274)	1,996,322

법인세수익	-	-	503,011	503,011

당기순이익	114,174	2,629,422	(1,250,285)	1,493,311

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토 목	건 축	기타(미배부)	계

매출액	5,837,024	55,397,464	18,659	61,253,147

매출원가	5,470,976	51,958,911	8,689	57,438,576

매출총이익(손실)	366,047	3,438,553	9,970	3,814,571

판매비와관리비	-	-	1,962,438	1,962,438

영업이익(손실)	366,047	3,438,553	(1,952,467)	1,852,133

금융수익	-	-	154,353	154,353

금융비용	-	-	109,308	109,308

기타영업외수익	-	-	281,316	281,316

기타영업외비용	-	-	1,013	1,013

법인세차감전순이익(손실)	366,047	3,438,553	(1,627,118)	2,177,482

법인세비용	-	-	256,781	256,781

당기순이익(손실)	366,047	3,438,553	(1,883,900)	1,920,701

2) 부문자산 및 부채당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	토 목	건 축	기타(미배부)	계

유동자산	11,154,088	59,383,011	13,074,479	83,611,579

비유동자산	359,583	3,936,757	46,920,543	51,216,883

자산총계	11,513,671	63,319,768	59,995,022	134,828,462

부채총계	7,270,846	27,487,684	36,535,846	71,294,377

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토 목	건 축	기타(미배부)	계

유동자산	13,524,605	25,925,279	19,848,526	59,298,410

비유동자산	320,583	3,946,757	47,399,012	51,666,352

자산총계	13,845,188	29,872,036	67,247,538	110,964,761

부채총계	10,148,293	18,382,625	20,393,070	48,923,988

3) 주요고객에 대한 정보당분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객인 초량제1-3구역도시환경정비사업조합(10,777백만원), 케이지엠씨개발(주)(19,628백만원), (주)범양케이원제7호천안두정기업형임대(16,743백만원)으로부터의 매출액은 47,148백만원입니다.

5. 건설형 공사 관련 사항(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규계약액 및계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

토목	116,026,733	5,129,553	5,129,553	116,026,733

건축	179,805,930	50,677,039	50,677,039	179,805,930

합 계	295,832,663	55,806,592	55,806,592	295,832,663

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규계약액 및계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

토목	99,239,979	5,246,441	5,837,024	98,649,396

건축	333,376,534	88,278	55,397,464	278,067,349

합 계	432,616,514	5,334,718	61,234,487	376,716,745

(2) 당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사와 선수금)	공사손실충당부채

토목	102,511,391	98,637,604	3,873,787	96,627,763	7,023,858	1,415,702	-

건축	444,097,849	402,638,649	41,459,200	428,816,436	15,281,413	-	-

합 계	546,609,240	501,276,253	45,332,987	525,444,199	22,305,271	1,415,702	-

(전기말)

(단위 : 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사와 선수금)	공사손실충당부채

토목	111,871,704	106,464,639	5,407,065	106,372,393	5,968,198	744,360	258

건축	393,865,284	355,079,985	38,785,299	388,196,229	8,232,788	2,563,732	-

합 계	505,736,988	461,544,624	44,192,364	494,568,622	14,200,986	3,308,092	258

(3) 당분기말 현재 당사의 진행률 적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	계약일	준공일	진행율	미(초과)청구공사	공사미수금

초량1-3구역도시환경정비사업	2015-10-20	2020-02-29	100.00%	-	23,701,285

신서천 토건공사	2015-11-27	2021-03-31	94.25%	2,458,242	-

전주시관내 국도대체우회도로(용진-우아1)건설공사	2016-10-20	2023-09-13	59.04%	(409,040)	-

서해선(홍성-송산)복선전철 제10공구 노반신설기타공사	2015-04-27	2022-12-31	78.71%	639,878	-

개봉동 기업형임대주택(뉴스테이)신축사업	2017-03-01	2020-07-28	86.12%	7,508,896	-

전주지방법원청사 신축1차건축공사	2016-11-10	2019-10-25	100.00%	-	-

대천지구 하수처리시설 설치사업	2016-05-24	2019-04-09	100.00%	-	-

보령태안도로건설공사(1공구)	2010-12-20	2022-02-12	67.45%	304,077	-

국도17호선 돌산대교 성능개선공사	2016-12-28	2020-12-06	67.08%	(966,947)	-

신림봉천터널도로건설공사(2공구)	2010-10-08	2023-12-31	61.34%	1,289,850	-

삼성-동탄광역급행철도 제2공구건설공사	2016-10-06	2021-10-20	54.24%	1,114,776	-

천안 두정 기업형임대주택 건립사업	2018-02-28	2020-08-28	83.34%	7,338,840	-

국도5호선 춘천-화천2 도로건설공사	2018-09-03	2025-07-27	14.00%	382,879	-

김포 장기동 금광테크노벨리 지식산업센터 신축공사	2018-06-29	2020-03-16	100.00%	-	1,242,222

김포한강신도시 Bc-04블럭 연립주택 신축사업	2019-09-27	2021.11.30	0.00%	-	-

대구 북구-서구지역 전기공급시설 전력구공사(팔달-서침산)	2019-10-17	2021.02.13	5.74%	298,801	-

고속국도 제29호선 세종-안성간 건설공사(제9공구)	2019-12-27	2023.09.06	0.22%	52,297	-

합 계	20,012,551	24,943,507

(4) 당분기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정총계약수익변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

건축	5,099,539	6,816,649	(1,717,110)	-	-	-

토목	1,382,923	1,375,912	6,095	916	1,219,665	-

합계	6,482,462	8,192,561	(1,711,015)	916	1,219,665	-

당분기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총 계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 선수금은 각각 1,119백만원 및 1,848백만원이며, 회수보류액은 없습니다.

(6) 공동 도급공사당분기말 및 전기말 현재 주요 공동도급공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사명	공동도급금액	지분율	공사계약주간사

당분기말	전기말

신림-봉천터널도로건설공사2공구	180,306,501	180,306,501	5.56%	GS건설㈜

보령-태안도로건설1공구	398,952,212	398,952,212	5.00%	현대건설㈜

영천-삼창국도건설공사	23,579,649	23,579,649	9.13%	㈜고덕종합건설

서해선(홍성-송산)복선전철제10공구노반신설기타공사	186,738,182	186,738,182	10.00%	㈜한라

거창구치소 신축공사	25,900,439	25,900,439	49.29%	범양건영㈜

신서천토건공사	234,805,800	222,358,250	10.00%	㈜한화건설

삼성-동탄 광역급행철도 제2공구 건설공사	212,359,000	212,359,000	5.00%	대림산업㈜

전주시관내 국도대체우회도로(용진-우아1)건설공사	39,978,482	39,978,482	60.00%	범양건영㈜

전주지방법원청사 신축1차건축공사	43,185,775	43,185,775	60.00%	범양건영㈜

국도17호선 돌산대교 성능개선공사	15,993,000	15,993,000	50.00%	범양건영㈜

보령해저터널 대비관로공사	894,491	894,491	5.00%	현대건설㈜

국가폐수공공처리시설(동부권역)개량민간투자사업	40,189,399	40,189,399	10.00%	㈜태영건설

개봉동 기업형임대주택(뉴스테이)신축사업	170,029,310	170,029,310	80.00%	범양건영㈜

무림지구 배수개선사업 토목공사	8,084,527	8,084,527	51.00%	범양건영㈜

국도5호선 춘천-화천2 도로건설공사	43,165,455	43,165,455	80.00%	범양건영㈜

김포 장기동 금광테크노벨리 지식산업센터 신축공사	31,035,000	31,035,000	30.00%	금광건설(주)

대구 북구-서구지역 전기공급시설 전력구공사(팔달-서침산)	8,675,975	8,675,975	60.00%	범양건영㈜

고속국도 제29호선 세종-안성간 건설공사(제9공구)	175,018,597	175,018,597	20.00%	현대ENG㈜

합 계	1,838,891,793	1,826,444,243

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	8,623,832	8,623,832	8,404,815	8,404,815

단기금융상품	1,428,771	1,428,771	1,428,771	1,428,771

매출채권	30,044,911	30,044,911	14,386,660	14,386,660

미수금	1,210,526	1,210,526	1,280,506	1,280,506

미수수익	607,479	607,479	425,695	425,695

단기대여금	16,076,711	16,076,711	16,017,595	16,017,595

장기금융상품	5,000	5,000	5,000	5,000

장기대여금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

보증금	1,153,558	1,153,558	1,118,187	1,118,187

미청구공사	22,305,271	22,305,271	14,200,986	14,200,986

소 계	84,456,059	84,456,059	60,268,215	60,268,215

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	5,819,540	5,819,540	5,819,540	5,819,540

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	2,855,533	2,855,533	2,855,533	2,855,533

합 계	93,131,132	93,131,132	68,943,288	68,943,288

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정되는 금융부채	매입채무	18,700,112	18,700,112	14,157,363	14,157,363

미지급금	2,585,775	2,585,775	3,163,888	3,163,888

미지급비용	10,811,122	10,811,122	6,260,737	6,260,737

단기차입금	25,338,253	25,338,253	8,338,253	8,338,253

전환사채	-	-	-	-

회생채무	382,421	382,421	382,421	382,421

임대보증금	5,000	5,000	5,000	5,000

리스미지급금	315,742	315,742	414,769	414,769

장기리스미지급금	175,848	175,848	187,139	187,139

합 계	58,314,272	58,314,272	32,909,570	32,909,570

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	235,783	-	-	-	235,783

배당금수익	-	-	1,511	-	1,511

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-

금융수익 합계	235,783	-	1,511	-	237,294

이자비용	-	-	-	221,304	221,304

사채상환손실	-	-	-	-	-

금융비용 합계	-	-	-	221,304	221,304

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	80,373	-	-	-	80,373

배당금수익	-	70,203	3,777	-	73,980

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-

금융수익 합계	80,373	70,203	3,777	-	154,353

이자비용	-	-	-	109,308	109,308

사채상환손실	-	-	-	-	-

금융비용 합계	-	-	-	109,308	109,308

7. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	35,476	10,169

보통예금	8,588,357	6,394,646

기타예금	-	2,000,000

합 계	8,623,832	8,404,815

8. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	신한은행	1,428,771	1,428,771	질권설정

장기금융상품	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,433,771	1,433,771

9. 매출채권및기타수취채권과 계약자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

매출채권	공사미수금	37,158,953	(7,114,042)	30,044,911	21,500,702	(7,114,042)	14,386,660

매출채권 소계	37,158,953	(7,114,042)	30,044,911	21,500,702	(7,114,042)	14,386,660

미수금	1,731,811	(521,285)	1,210,526	1,801,791	(521,285)	1,280,506

미수수익	629,065	(21,586)	607,479	447,281	(21,586)	425,695

기타수취채권 소계	2,360,876	(542,871)	1,818,005	2,249,072	(542,871)	1,706,201

합 계	39,519,829	(7,656,913)	31,862,916	23,749,774	(7,656,913)	16,092,861

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구공사	24,340,925	16,236,640

대손충당금	(2,035,654)	(2,035,654)

합 계	22,305,271	14,200,986

(3) 당분기말 현재 대손충당금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실
실무적간편법적용대상	12개월 기대신용손실	합 계

매출채권	7,114,042	-	7,114,042

기타수취채권	542,871	-	542,871

미청구공사	2,035,654	-	2,035,654

합 계	9,692,567	-	9,692,567

(4) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소(제각)	기말잔액

공사미수금	7,114,042	-	-	7,114,042

미수금	521,285	-	-	521,285

미수수익	21,586	-	-	21,586

미청구공사	2,035,654	-	-	2,035,654

합 계	9,692,567	-	-	9,692,567

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소(제각)	기말잔액

공사미수금	7,114,042	-	-	7,114,042

미수금	521,285	-	-	521,285

미수수익	21,586	-	-	21,586

미청구공사	2,035,654	-	-	2,035,654

합 계	9,692,567	-	-	9,692,567

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

완성주택	764,960	-	764,960	764,960	-	764,960

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

명목가액	대손충당금	현재가치할인차금	장부가액	명목가액	대손충당금	현재가치할인차금	장부가액

(유동성)

기타금융자산

단기대여금	16,172,178	(95,467)	-	16,076,711	16,113,061	(95,467)	-	16,017,595

합 계	16,172,178	(95,467)	-	16,076,711	16,113,061	(95,467)	-	16,017,595

기타유동자산

선급금	2,791,737	(404,407)	-	2,387,330	2,608,872	(404,407)	-	2,204,465

선급비용	161,787	-	-	161,787	183,956	-	-	183,956

선급공사원가	6,787,477	(6,787,477)	-	-	6,787,477	(6,787,477)	-	-

합 계	9,741,001	(7,191,884)	-	2,549,117	9,580,305	(7,191,884)	-	2,388,421

(비유동성)

기타금융자산

보증금	1,196,096	(25,582)	(16,957)	1,153,558	1,167,096	(25,582)	(23,328)	1,118,187

장기대여금	10,014,000	(7,014,000)	-	3,000,000	10,014,000	(7,014,000)	-	3,000,000

합 계	11,210,096	(7,039,582)	(16,957)	4,153,558	11,181,096	(7,039,582)	(23,328)	4,118,187

(2) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산 및 기타자산 대손충당금의 변동은 없습니다.

12. 투자유가증권(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	5,819,540	5,819,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,855,533	2,855,533

합 계	8,675,073	8,675,073

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

출자금	5,176,612	5,819,540

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

출자금	5,176,612	5,819,540

2) 당사가 보유하고 있는 출자금의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 주, 천원)

구 분	피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액

출자금	건설공제조합	3,343	0.22%	4,557,097	4,994,776

전기공사공제조합	300	0.01%	50,123	99,179

정보통신공제조합	300	0.05%	45,239	119,937

주택도시보증공사	78,278	0.01%	314,349	391,390

기계설비건설공제조합	200	0.03%	189,804	194,220

소방산업공제조합충청	40	0.02%	20,000	20,037

합 계	5,176,612	5,819,540

(전기말)

(단위 : 주, 천원)

구 분	피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액

출자금	건설공제조합	3,343	0.22%	4,557,097	4,994,776

전기공사공제조합	300	0.01%	50,123	99,179

정보통신공제조합	300	0.05%	45,239	119,937

주택도시보증공사	78,278	0.01%	314,349	391,390

기계설비건설공제조합	200	0.03%	189,804	194,220

소방산업공제조합충청	40	0.02%	20,000	20,037

합 계	5,176,612	5,819,540

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	3,160,207	2,855,533

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

시장성 없는 지분증권	3,160,207	2,855,533

2) 당사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 주, 천원)

구 분	피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액

시장성 없는지분증권	㈜바이오세움	6,000	1.02%	300,000	75,326

제주국제컨벤션센터	10,000	0.03%	39,000	39,000

은평새길㈜	16,000	2.02%	80,000	-

충북참교육㈜(*1)	2,436,056	10.26%	221,606	221,606

충남미래개발㈜(*1)	1,927,567	3.77%	171,757	171,757

홍천에코라인㈜	20,190	2.70%	100,950	100,950

아산꿈나무㈜	30,671	2.56%	137,355	137,355

캡스톤자산운용주식회사	7,554	0.71%	83,330	83,330

㈜서울개봉동뉴스테이위탁관리부동산투자회사	100,000	3.82%	2,000,000	2,000,000

동부권푸른물(주)	5,242	0.50%	26,210	26,210

합 계	3,160,207	2,855,533

(*1) 타인을 위해 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석28 참조).

(전기말)

(단위 : 주, 천원)

구 분	피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액

시장성 없는지분증권	㈜바이오세움	6,000	1.02%	300,000	75,326

제주국제컨벤션센터	10,000	0.03%	39,000	39,000

은평새길㈜	16,000	2.02%	80,000	-

충북참교육㈜	2,436,056	10.26%	221,606	221,606

충남미래개발㈜	1,927,567	3.77%	171,757	171,757

홍천에코라인㈜	20,190	2.70%	100,950	100,950

아산꿈나무㈜	30,671	2.56%	137,355	137,355

캡스톤자산운용주식회사	7,554	0.76%	83,330	83,330

㈜서울개봉동뉴스테이위탁관리부동산투자회사	100,000	3.82%	2,000,000	2,000,000

동부권푸른물(주)	5,242	0.50%	26,210	26,210

합 계	3,160,207	2,855,533

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주요영업활동	취득금액	지분율(%)	장부금액	순자산지분해당액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	고려종합물류(주)	보관 및 창고업	15,466,720	100	15,466,720	15,466,720	24,463,785	24,485,057

(주)범양플로이	제조업	500,000	100	500,000	-	56,780	250,438

관계기업	서울산개발주식회사(*1)	부동산업	1,080,000	31.76	-	-	-	-

(주)범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사	부동산업	9,890,000	22.83	9,890,000	9,890,000	9,078,044	9,078,044

합 계	26,936,720	25,856,720	25,356,720	33,598,609	33,813,539

(*1) 서울산개발주식회사는 당기말 현재 과거회계기간의 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0")입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득/처분	대체	기 말

고려종합물류(주)	15,466,720	-	-	15,466,720

(주)범양플로이	500,000	-	-	500,000

(주)범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사	9,890,000	-	-	9,890,000

합 계	25,856,720	-	-	25,856,720

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득/처분	대체	기 말

고려종합물류(주)	15,466,720	-	-	15,466,720

(주)범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사	9,890,000	-	-	9,890,000

합 계	25,356,720	-	-	25,356,720

14. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설용장비	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

취득원가

기초잔액	736,247	607,866	72,103	67,277	43,562	73,354	671,525	1,360,045	3,631,979

취득	-	-	-	-	-	-	5,580	89,734	95,314

처분	-	-	-	-	-	-	(107,640)	-	(107,640)

기말잔액	736,247	607,866	72,103	67,277	43,562	73,354	569,465	1,449,779	3,619,653

감가상각누계액

기초잔액	-	102,847	60,545	67,275	43,561	43,783	450,123	705,353	1,473,487

감가상각비	-	7,598	1,174	-	-	2,177	20,458	193,181	224,588

처분	-	-	-	-	-	-	(107,613)	-	(107,613)

기말잔액	-	110,445	61,719	67,275	43,561	45,960	362,968	898,534	1,590,462

기말장부가액	736,247	497,421	10,384	2	1	27,394	206,497	551,245	2,029,191

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설용장비	차량운반구	공기구비품	사용권자산	합 계

취득원가

기초잔액	514,634	607,866	72,103	67,277	43,562	97,389	638,286	1,036,699	3,077,815

취득	-	-	-	-	-	-	57,624	29,165	86,788

처분	-	-	-	-	-	(25,549)	-	-	(25,549)

기말잔액	514,634	607,866	72,103	67,277	43,562	71,840	695,910	1,065,864	3,139,055

감가상각누계액

기초잔액	-	72,453	50,928	67,275	43,561	79,122	402,491	-	715,831

감가상각비	-	7,598	3,605	-	-	1,267	22,649	165,607	200,727

처분	-	-	-	-	-	(25,548)	-	-	(25,548)

기말잔액	-	80,052	54,533	67,275	43,561	54,842	425,140	165,607	891,009

기말장부가액	514,634	527,814	17,570	2	1	16,998	270,770	900,257	2,248,045

15. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	상각	기말금액

건물	38,238	(597)	37,641

용지	311,933	-	311,933

합 계	350,171	(597)	349,574

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	상각	기말금액

건물	40,628	(597)	40,031

용지	311,933	-	311,933

합 계	352,561	(597)	351,964

16. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초잔액	90,447	284,963	138,370	1,173,128	1,686,908

취득	-	-	-	-	-

기말잔액	90,447	284,963	138,370	1,173,128	1,686,908

감가상각누계액

기초잔액	82,770	284,963	-	1,077,000	1,444,733

상각	1,640	-	-	13,447	15,087

기말잔액	84,410	284,963	-	1,090,447	1,459,820

손상차손누계액

기초잔액	-	-	104,370	26,158	130,528

손상	-	-	-	-	-

기말잔액	-	-	104,370	26,158	130,528

기말장부가액	6,037	-	34,000	56,523	96,560

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초잔액	90,447	284,963	138,370	1,172,916	1,686,697

취득	-	-	-	212	212

기말잔액	90,447	284,963	138,370	1,173,128	1,686,909

감가상각누계액

기초잔액	75,242	284,963	-	863,225	1,223,430

상각	1,992	-	-	57,067	59,059

기말잔액	77,234	284,963	-	920,292	1,282,489

손상차손누계액

기초잔액	-	-	104,370	26,158	130,528

손상	-	-	-	-	-

기말잔액	-	-	104,370	26,158	130,528

기말장부가액	13,213	-	34,000	226,679	273,892

17. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	사용권자산	리스부채(*1)

토지	건물	차량운반구	합계

기초	167,296	368,889	118,507	654,691	601,908

증가	45,060	31,743	12,931	89,734	87,083

감가상각	(29,174)	(140,363)	(23,643)	(193,181)	-

이자비용	-	-	-	-	6,395

지급(감소)	-	-	-	-	(203,796)

기말	183,182	260,269	107,794	551,245	491,589

(*1) 당분기말 현재 리스부채 중 315,742천원은 유동성대체 되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이하	328,930

1년 초과 ~ 2년 이하	95,472

2년 초과	90,955

합 계	515,357

한편, 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 197,401천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 6,395천원으로 총 현금유출액은 203,796천원입니다.

(3) 당분기 및 전분기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지	29,174	8,388

건물	140,363	131,763

차량운반구	23,643	25,457

감가상각비 소계	193,181	165,607

리스부채에 대한 이자비용	6,395	9,969

단기리스료 및 소액자산리스료	13,916	10,485

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	371,780	178,454

합 계	585,271	364,515

18. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	18,700,112	14,157,363

미지급금	2,585,775	3,163,888

미지급비용	10,811,122	6,260,737

합 계	32,097,009	23,581,988

19. 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	만기일	당기말	전기말	차입처등

운영자금	1.43%	2020.06.12	3,338,253	3,338,253	건설공제조합

6.50%	2020.04.29	5,000,000	5,000,000	우리종합금융(주)

매출채권 유동화 대출	5.50%	2021.02.12	9,000,000	-	(주)한국투자저축은행

5.50%	2021.02.12	5,000,000	-	(주)상상인플러스저축은행

5.50%	2021.02.12	3,000,000	-	(주)금화저축은행

합 계	25,338,253	8,338,253

20. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	권면금액	-	-

상환할증금	-	-

합계	-	-

(*1) 전기중 전액 만기상환 완료하였습니다.

21. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 다만, 분기보고서의 경우 본 평가를 생략합니다.

22. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동성)

기타유동부채

선수금	1,118,701	1,848,052

예수금	162,971	187,321

합 계	1,281,671	2,035,374

(비유동성)

기타금융부채

임대보증금	5,000	5,000

합 계	5,000	5,000

23. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동성)

공사손실충당부채	-	258

(비유동성)

하자보수충당부채	6,865,670	6,603,725

합 계	6,865,670	6,603,983

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

하자보수충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채	공사손실충당부채

기초잔액	6,603,725	258	5,174,654	12,760

사용액	(84,056)	-	(131,944)	-

환입액	-	(258)	-	(2,427)

전입액	346,001	-	403,040	-

기말잔액	6,865,670	-	5,445,748	10,333

24. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

② 1주당 액면금액	1,000 원	1,000 원

③ 발행한 주식의 수: 보통주	24,831,812 주	24,831,812 주

④ 자본금: 보통주	24,831,812,000 원	24,831,812,000 원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당분기	전분기

자본금	유통주식수	자본금	유통주식수

기초	24,831,812	24,829,782	24,831,812	24,831,732

출자전환	-	-	-	-

전환사채 주식전환	-	-	-	-

자기주식	-	-	-	-

기말	24,831,812	24,829,782	24,831,812	24,831,732

25. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(15,871,716)	(15,871,716)

감자차익	48,678,491	48,678,491

자기주식처분손실	(326,702)	(326,702)

기타자본잉여금	3,748,446	3,748,446

자기주식	(2,030)	(2,030)

출자전환채무(*1)	1,019,279	1,019,279

합 계	37,245,768	37,245,768

(*1) 출자전환이 확정되었으나 당기말 현재 출자전환이 이행되지 않은 조정대상채무를 출자전환채무로 분류하였으며 향후 출자전환이 이행되는 시점에 자본금 등 관련 자본의 계정으로 분류됩니다. (2) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	37,245,768	58,660,847

주식발행초과금(주식할인발행차금)(*1)	-	(11,711,171)

감자차익(*1)	-	(9,701,958)

출자전환채무	-	-

자기주식	-	-

기말	37,245,768	37,247,718

(*1) 당사는 전기 중 2019년 3월 29일 정기주주총희의 결의에 따라 주식발행초과금 11,711백만원과 감자차익 9,702백만원을 결손금 보전에 사용하였습니다.

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(237,646)	(237,646)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익

기초	(237,646)	(304,674)

자본에 직접 가감하는 법인세 효과	-	-

기말	(237,646)	(304,674)

27. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	200,839	(40,769,828)

당기순이익	1,493,311	1,920,701

결손금 보전	-	21,413,129

확정급여제도의 재측정요소	-	-

기말	1,694,151	(17,435,998)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(482,667)	(317,923)

당기변동	-	-

기말	(482,667)	(317,923)

28. 담보제공 등(1) 당분기말 현재 당사의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	구 분	장부금액	담보설정금액	관련 채무금액

건설공제조합	조합출자증권(3,343좌)	4,994,776	4,994,776	3,338,253

정기예적금	1,428,771	1,428,771

기타담보	168,474	168,474

기계설비건설공제조합	조합출자증권(200좌)	194,220	194,220	-

주택도시보증공사	조합출자증권(78,278좌)	391,390	391,390	-

합 계	7,177,631	7,177,631	3,338,253

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 금융기관 등에 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제공처	보증등의 한도	담보제공자산	장부금액

충북참교육(주)	신한은행	10,165,200	지분증권(*1)	221,606

충남미래개발(주)	28,813,200	지분증권(*1)	171,757

합계	38,978,400	393,362

(*1) 충북참교육(주) 및 충남미래개발(주)에 대한 당사의 지분증권입니다(주석12 참조).

29. 주요지급보증(1) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제공처	보증금액	보증내용

(주)케이지엠씨개발	주택도시보증공사	27,513,450	임대보증금 및 분양 보증 연대보증

유진투자증권 주식회사	15,410,000	유동화 대출금 이자 및 관련 제비용 지급채무의 병존적 부담에 대한 보증

한화투자증권	1,800,000	유동화 대출금 이자 및 관련 제비용 지급채무의 병존적 부담에 대한 보증

(주)한국지앤씨	한국투자캐피탈, 우리종합금융, 아이비케이캐피탈, 오릭스캐피탈코리아	40,000,000	시공사 책임준공의무 미이행시 조건부 채무인수

(주)범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사	주택도시보증공사	7,692,200	임대보증금보증 연대보증

고려종합물류(주)	신한은행	2,037,000	대출 연대보증

광주중외공원개발주식회사	서울보증보험	19,540,000	협약이행보증 관련 연대보증

합계	113,992,650

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보증금액	보증내용

건설공제조합	7,910,905	계약보증

1,284,317	건설기계대여대금지급보증

79,160,986	공사이행보증

2,846,756	선급금지급보증

108,435	임시전력수용예납보증

224,650	인허가보증

17,196	성능보존

62,572	채무이행지급보증

29,171,069	하자보수보증

8,481,575	하도급대금지급보증

소계	129,268,462

서울보증보험	5,943,903	공탁보증 외

주택도시보증공사	320,987,385	주택분양보증 외

기계설비건설공제조합	9,209,773	공사이행보증 외

합 계	465,409,523

30. 보험가입내역당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	보험가입자산	부보금액

건설공사보험	흥국화재해상보험	초량1-3구역도시환경정비사업	169,513,949

천안 두정 기업형임대주택 건설공사	117,610,530

화재보험	한화손해보험	본사사옥	2,300,000

당사는 상기 보험가입내역 외에 한화손해보험에 개인정보보호책임보험 및 자동차보험을 가입하고 있습니다.31. 약정사항 및 우발채무(1) 계류중인 소송현황당분기말 현재 당사를 피고로 하는 하자보수금청구 소송 외 9건의 소송(소송가액 : 5,144,151천원) 및 당사가 원고인 손해배상청구 소송 외 2건의 소송(소송가액 : 1,606,311천원)이 계류 중이며 참가사건인 하자보수금청구 외 4건의 소송(소송가액 : 1,826,207천원)이 진행 중입니다. 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 당분기말 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액

건설공제조합	보증한도	516,641,000

융자한도	54,412,460

합계	571,053,460

(3) 전기 이전 중 매출채권 유동화에 따라 매각된 매출채권 중 당기말 현재 만기미도래한 금액은 41,473백만원입니다.

32. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료	-	-	18,937,876	18,937,876	18,937,876	18,937,876

외주비	-	-	27,540,261	27,540,261	27,540,261	27,540,261

급여	865,069	865,069	1,891,718	1,891,718	2,756,787	2,756,787

퇴직급여	105,309	105,309	190,492	190,492	295,801	295,802

복리후생비	116,882	116,882	265,269	265,269	382,152	382,151

감가상각비	102,224	102,224	119,368	119,368	221,592	221,592

무형자산상각비	15,086	15,086	-	-	15,086	15,086

지급수수료	536,145	536,145	1,595,128	1,595,128	2,131,274	2,131,275

세금과공과	124,601	124,601	63,661	63,661	188,263	188,263

기타비용	228,343	228,343	3,955,549	3,955,549	4,183,892	4,183,892

합계	2,093,660	2,093,660	54,559,323	54,559,323	56,652,984	56,652,985

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료	-	-	14,618,177	14,618,177	14,618,177	14,618,177

외주비	-	-	34,103,804	34,103,804	34,103,804	34,103,804

급여	894,142	894,142	2,187,637	2,187,637	3,081,778	3,081,778

퇴직급여	52,234	52,234	108,687	108,687	160,921	160,921

복리후생비	124,112	124,112	267,308	267,308	391,420	391,420

감가상각비	183,990	183,990	16,737	16,737	200,727	200,727

무형자산상각비	59,059	59,059	-	-	59,059	59,059

지급수수료	166,381	166,381	2,507,596	2,507,596	2,673,977	2,673,977

세금과공과	93,238	93,238	72,734	72,734	165,973	165,973

기타비용	389,283	389,283	3,555,895	3,555,895	3,945,178	3,945,178

합계	1,962,438	1,962,438	57,438,576	57,438,576	59,401,014	59,401,014

33. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	865,069	865,069	894,142	894,142

퇴직급여	105,309	105,309	52,234	52,234

복리후생비	116,882	116,882	124,112	124,112

임차료	5,691	5,691	78,184	78,184

접대비	43,619	43,619	31,543	31,543

감가상각비	102,224	102,224	183,990	183,990

투자부동산감가상각비	597	597	597	597

세금과공과	124,601	124,601	93,238	93,238

광고선전비	9,040	9,040	11,625	11,625

연구개발비	10,000	10,000	-	-

무형자산상각비	15,086	15,086	59,059	59,059

대손상각비(환입)	-	-	-	0

여비교통비	17,519	17,519	13,834	13,834

차량유지비	4,846	4,846	5,079	5,079

교육훈련비	275	275	990	990

통신비	4,904	4,904	4,842	4,842

수도광열비	4,726	4,726	4,993	4,993

보험료	9,263	9,263	40,532	40,532

소모품비	8,196	8,196	4,989	4,989

도서인쇄비	1,534	1,534	1,787	1,787

사무실관리유지비	4,406	4,406	19,245	19,245

하자보수비	103,725	103,725	171,043	171,043

지급수수료	536,145	536,145	166,381	166,381

합 계	2,093,660	2,093,660	1,962,438	1,962,438

34. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(금융수익)

이자수익	235,783	235,783	80,373	80,373

배당금수익	1,511	1,511	73,980	73,980

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-

합 계	237,294	237,294	154,353	154,353

(금융비용)

이자비용	221,304	221,304	109,308	109,308

사채상환손실	-	-	-	-

합 계	221,304	221,304	109,308	109,308

순금융비용	15,990	15,990	45,046	45,046

35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(기타영업외수익)

잡이익	16,998	16,998	281,316	281,316

합 계	16,998	16,998	281,316	281,316

(기타영업외비용)

잡손실	657	657	1,012	1,012

유형자산처분손실	27	27	1	1

합 계	684	684	1,013	1,013

36. 주당이익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(A)	1,493,311,187	1,493,311,187	1,920,700,813	1,920,700,813

가중평균유통보통주식수(B)(*1)	24,829,782	24,829,782	24,831,732	24,831,732

기본주당순이익(C=A/B)	60	60	77	77

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

1) 중간기간(2020.01.01~03.31)

(단위: 주)

일 자	구 분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/91)

2020-01-01	전기이월	24,829,782	91	2,259,510,162	24,829,782

합 계	2,259,510,162	24,829,782

2) 누적중간기간(2020.01.01~03.31)

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/91)

2020-01-01	전기이월	24,829,782	91	2,259,510,162	24,829,782

합 계	2,259,510,162	24,829,782

(2) 희석주당순손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,493,311,187	1,493,311,187	1,920,700,813	1,920,700,813

전환사채이자비용	-	-	-	-

조정후 분기순이익(A)	1,493,311,187	1,493,311,187	1,920,700,813	1,920,700,813

가중평균희석주식수(B)(*1)	24,853,752	24,853,752	26,912,259	26,912,259

주당순이익(C=A/B)	60	60	71	71

희석화효과 여부	없음	없음	있음	있음

(*1) 가중평균 희석주식수의 계산내역

1) 중간기간(2020.01.01~03.31)

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/91)

2020-01-01	전기이월	24,853,752	91	2,261,691,432	24,853,752

합 계	2,261,691,432	24,853,752

2) 누적중간기간(2020.01.01~03.31)

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/91)

2020-01-01	전기이월	24,853,752	91	2,261,691,432	24,853,752

합 계	2,261,691,432	24,853,752

37. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세 부담액	163,156	256,781

일시적차이의 변동	339,855	-

자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동	-	-

법인세 수정신고 납부액	-	-

손익계산서상 보고된 법인세비용	503,011	256,781

(2) 당분기 및 전분기의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

순확정급여부채의 재측정요소	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,996,322	2,177,482

법정적용세율(22%)에 따른 법인세	439,191	479,046

조정사항	63,820	(222,265)

비공제비용	-	-

비과세수익	-	-

세액공제및감면으로 인한 효과	-	-

미인식한 이연법인세자산의 인식	339,854	-

기타(세율차이 등)	(276,034)	(222,265)

법인세비용	503,011	256,781

유효세율	25.20%	11.79%

38. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자유형	회사명

최대주주	플라스코앤비㈜

종속기업	고려종합물류㈜

종속기업	(주)범양플로이

종속기업	고려산업(주)

관계기업	㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사

관계기업	서울산개발㈜

기타특수관계자	(주)커미더스

기타특수관계자	아젠스㈜

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스

기타특수관계자	㈜피와이에스피

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(수익) 등	매입(비용) 등	대여	회수

종속기업	고려종합물류(주)	600	-	-	-

종속기업	(주)범양플로이	23,372	-	1,574,000	-

관계기업	㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사	16,743,437	-	1,574,000	-

기타특수관계자	(주)커미더스	47,815	-	180,000	-

기타특수관계자	㈜피와이에스피	12,042	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(수익) 등	매입(비용) 등	대여	회수

종속기업	고려종합물류㈜	-	1,814,779	-	-

관계기업	㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사	6,581,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)커미더스	6,405	-	1,540,000	-

기타특수관계자	㈜피와이에스피	11,910	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수수익	매입채무

종속기업	고려종합물류㈜	220	-	-	-

종속기업	(주)범양플로이	-	2,754,000	25,713	-

관계기업	서울산개발㈜	2,606,100	-	-	-

기타특수관계자	(주)커미더스	-	4,220,000	128,550	-

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	2,000,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜피와이에스피	-	1,050,000	93,323	-

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수수익	매입채무

종속기업	고려종합물류㈜	359	-	-	-

종속기업	(주)범양플로이	-	1,180,000	2,941	6,389

관계기업	서울산개발㈜	2,606,100	-	-	-

기타특수관계자	(주)커미더스	-	4,040,000	80,736	-

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	2,000,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜피와이에스피	-	1,050,000	81,281	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	292,122	292,122	300,297	300,297

퇴직급여	20,981	20,981	36,661	36,661

합 계	313,103	313,103	336,958	336,958

주요 경영진은 당사가 금융감독원에 공시하는 사업보고서의 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 금융기관 등에 담보를 제공한 내역은 없습니다.

39. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정 :

1. 현금의유출이없는비용등의가산	595,936	1,200,403

법인세비용	(503,011)	256,781

퇴직급여	291,344	160,921

감가상각비	224,589	200,727

투자부동산감가상각비	597	597

유형자산처분손실	27	1

무형자산상각비	15,086	59,059

대손상각비	-	-

하자보수충당부채전입	346,001	403,040

이자비용	221,304	119,277

무형자산손상차손	-	-

사채상환손실	-	-

잡손실	-	-

2. 현금의유입이없는수익등의차감	-	-

법인세수익	(237,552)	(166,401)

이자수익	(235,783)	(89,994)

배당금수익	(1,511)	(73,980)

하자보수충당부채환입	-	-

공사손실충당부채환입	(258)	(2,427)

당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	-	-

당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	-	-

합 계	358,384	1,034,001

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(15,658,251)	(370,488)

미수금의 감소(증가)	69,979	(220,637)

선급금의 감소(증가)	(182,865)	100,736

선급비용의 감소(증가)	22,169	64,100

미청구공사의 감소	(8,104,285)	(11,655,028)

당기법인세자산의감소	-	-

보증금의 감소(증가)	(29,000)	(29,350)

매입채무의 증가(감소)	4,542,748	9,146,090

미지급금의 증가	(578,113)	758,283

미지급비용의 증가(감소)	4,501,854	(50,884)

예수금의 증가(감소)	(24,351)	3,660

선수금의 증가(감소)	224,969	6,706

하자보수충당부채의 증가(감소)	(84,056)	(131,945)

퇴직금의 지급	(112,187)	(19,539)

초과청구공사의 증가(감소)	(1,892,389)	(5,433,843)

분양선수금의 증가(감소)	(954,321)	-

임대보증금의 증가(감소)	-	500

합 계	(18,258,098)	(7,831,640)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환권 행사	-	-

보험수리적손익	-	-

사용권자산의 인식	89,734	1,065,864

리스부채의 인식	87,083	1,025,061

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

상각	인식

단기차입금	8,338,253	17,000,000	-	-	25,338,253

전환사채(유동)	-	-	-	-	-

리스부채	601,908	(203,796)	6,395	87,083	491,589

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

상각	기타

단기차입금	7,488,253	(1,800,000)	-	-	5,688,253

전환사채(유동)	3,718,036	-	-	-	3,718,036

리스부채	-	(178,454)	9,969	1,025,061	856,576

40. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	25,720,674	8,720,674

차감: 현금 및 현금성자산	8,623,832	8,404,815

순차입금	17,096,841	315,858

자본총계	63,534,085	62,040,773

자기자본순차입금비율	26.91%	0.51%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.1) 시장위험당사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율 위험

당사는 이자율변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당분기말 및 전기말 현재 고정이자율과 변동이자율로 발행된 금융부채로 인하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있는 당사의 금융부채는 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,623,832	8,404,815

단기금융상품	1,428,771	1,428,771

매출채권	30,044,911	14,386,660

미수금	1,210,526	1,280,506

미수수익	607,479	425,695

단기대여금	16,076,711	16,017,595

장기금융상품	5,000	5,000

장기대여금	3,000,000	3,000,000

보증금	1,153,558	1,118,187

미청구공사	22,305,271	14,200,986

당기손익공정가치측정금융자산	5,819,540	5,819,540

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,855,533	2,855,533

합 계	93,131,132	68,943,287

3) 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

(금융자산)

현금및현금성자산	8,623,832	-	-	8,623,832

단기금융자산	1,428,771	-	-	1,428,771

매출채권	30,044,911	-	-	30,044,911

미수금	1,210,526	-	-	1,210,526

미수수익	607,479	-	-	607,479

단기대여금	16,076,711	-	-	16,076,711

장기금융상품	-	-	5,000	5,000

장기대여금	-	-	3,000,000	3,000,000

보증금	-	-	1,153,558	1,153,558

합 계	57,992,230	-	4,158,558	62,150,788

(금융부채)

매입채무	18,700,112	-	-	18,700,112

미지급금	2,585,775	-	-	2,585,775

미지급비용	10,811,122	-	-	10,811,122

회생채무	382,421	-	-	382,421

단기차입금	25,338,253	-	-	25,338,253

임대보증금	-	-	5,000	5,000

리스미지급금	315,742	-	-	315,742

장기리스미지급금	-	89,755	86,092	175,848

합 계	58,133,424	89,755	91,092	58,314,272

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	-	-	5,819,540	5,819,540

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산

출자금	-	-	5,819,540	5,819,540

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	비상장주식(*1)	2,855,533	2,855,533

(*1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로 측정하였습니다.41. 회계정책의 변경- 해당사항 없습니다.