범양건영 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항* 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용1-1. 회사분할(1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2013년 11월 15일에 개최된 관계인집회의 변경회생계획안 승인에 의해 2013년 11월 18일을 기준일로 하여 건설사업부문만을 존속회사로 남겨두고, 신탁자산과 해외 PF 사업장을 이전하여 분할신설회사를 설립하였습니다. 분할신설법인은 국내신탁자산 및 해외PF사업관련 자산의 매각을 통하여 관련 채무를 변제하고 분할존속법인은 M 신규투자유치를 통해 재무구조 개선과 조속한 경영정상화를 달성할 목적입니다.

구분	내용

분할방법	인적분할

분할회사	범양건영 주식회사(분할존속회사)범양자산관리주식회사(분할신설회사)

분할기일	2013년 11월 18일

(2) 분할관련 일반내용1) 분할방법에 대한 설명당사는 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 212 조에 의하여 다음과 같이 인적분할방식에 의한 회사분할을 실시하였습니다. 범양건영 주식회사의 국내신탁자산과 이전 대상 해외 PF 사업 관련 자산 및 이전 대상 자산 관련 부채를 분할신설회사로 이전하고, 분할신설회사가 발행하는 주식을 분할 전회사의 주주가 주식 보유비율에 비례하여 배정받는 방식으로 분할하여 신설회사를 설립하였습니다. 분할존속회사와 분할신설회사는 채무자 회생 및 파산에 관한 법률, 2013년 11월 15일에 채권자집회에서 승인을 받은 회생계획안의 적용을 받는 회생회사로 합니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	범양건영 주식회사	신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 모든 사업부문

분할신설회사	범양자산관리 주식회사	부동산 개발업 및 매매업 등

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할회사의 분할기일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.61834963주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 분할비율은 2013년 6월 30일의 결산자료를 기준으로 산출되어 확정되었습니다.2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사의 연결재무제표로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범양자산관리 주식회사와 그 종속기업

유동자산	48,574,441

비유동자산	6,120,671

자산총계	54,695,112

유동부채	38,023,979

비유동부채	8,803

부채총계	38,032,782

순자산금액	16,662,330

3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 212 조에 의해 분할하고, 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무(공익채권을 포함) 중에서 분할신설회사에 이전한 채무(책임을 포함한다.이하 같다)만을 부담하며, 분할신설회사로 이전되지 아니하는 다른 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 지지 아니합니다. 또한 분할존속회사도 분할존속회사에 존속하는 채무만을 부담하며, 분할신설회사로 이전된 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 지지 아니합니다.(3) 분할 회계처리1) 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채에 대하여 공정가액과 장부가액의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다.2) 분할의 결과 이전되는 순자산 가액이 주식병합 절차에 따라 감소되는 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 기타불입자본항목(감자차익)으로 처리하였습니다.1-2. 중단영업(1) 신탁자산 및 해외사업부문의 인적분할당사는 2013년 11월 15일의 채권자집회에서 승인된 변경회생계획안에 따라 당사의 원활한 회생을 도모하고 조속한 경영정상화를 달성하기 위하여 2013년 11월 18일을분할기준일로 하여 신탁자산 및 해외 PF 사업장을 인적분할하여 분할 신설법인을 설립하였습니다. (2) 중단영업이익의 분석인적분할의 방법으로 분할된 사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익과 현금흐름은 재표시되었습니다. 1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제56기	제55기

I.매출	-	-

II.매출원가	-	-

III.매출총이익	-	-

판매관리비	442,233	3,134,145

IV.영업이익	(442,233)	(3,134,145)

금융수익	30,373	49,300

금융비용	1,207,264	420,563

지분법투자손익	(2,497,323)	(5,934,439)

기타영업외수익	4,265,324	12,259,027

기타영업외비용	4,666,248	18,186,994

V.중단영업처분손실	-	-

VI.법인세비용차감전순이익	(4,517,371)	(15,367,814)

법인세비용	-	-

VII.중단영업순이익	(4,517,371)	(15,367,814)

2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제56기	제55기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	14,476,790	40,906,577

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	6,583,669	294,732

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	(21,092,021)	(41,741,697)

1-3. 분할과 관련된 공시전자공시시스템2013.11.15 회생계획인가2013.12.19 주요사항보고서(분할(분할합병)결정)2013.12.24 합병 등 종료보고서(분할)2014.01.06 회사분할결정2-1. 자산양수도 현황 당사는 2015년 8월 17일 군인공제회와 고려종합물류㈜의 주식 60,000주(지분100%)에 대한 주식매매계약을 체결하였고, 12월 16일 양수도대금 지급을 완료하였습니다. (1) 자산양수도 대상 및 가액- 대상 : 고려종합물류㈜의 주식 60,000주(지분100%)- 가액 : 15,262,000,000원(2) 자산양수도 목적당사는 본 자산양수도를 통한 사업다각화 및 매출 증대를 목적으로 하고있습니다. (3) 자산양수도 일정

구분	일자	비고

외부평가기관 계약 체결	2015.07.01	회계법인 바른

외부평가기관 평가	2015.07.02~2015.07.06	-

입찰서류 마감	2015.07.07	-

우선협상대상자 선정통보	2015.07.10	-

양해각서(MOU)체결일	2015.07.15	-

실사기간	2015.07.16~2015.07.29	-

이사회결의일	2015.08.17	취득(인수)결정일

본 계약 체결일	2015.08.17	-

주요사항보고서 제출일	2015.08.18	-

양수도대금 지급일	2015.12.16	-

* 양수도대금의 지급(단위 : 원)

구분	지급일	금액	비고

계약금	2015.08.17	1,526,200,000	-

잔금	2015.12.16	13,735,800,000	-

합 계	15,262,000,000

(4) 합병 등 전후의 요약재무정보(단위 : 원)

구분	자산양수도 전	증가(감소)	자산양수도 후

Ⅰ. 유 동 자 산	36,312,143,593	(1,462,001,800)	34,850,141,793

Ⅱ. 비 유 동 자 산	9,650,738,929	15,262,000,000	24,912,738,929

자 산 총 계	45,962,882,522	13,799,998,200	59,762,880,722

Ⅰ. 유 동 부 채	19,120,764,625	0	19,120,764,625

Ⅱ. 비 유 동 부 채	5,347,065,278	0	5,347,065,278

부 채 총 계	24,467,829,903	0	24,467,829,903

Ⅰ. 자 본 금	17,574,295,000	6,188,340,000	23,762,635,000

Ⅱ. 자 본 잉 여 금	50,373,701,320	7,611,658,200	57,985,359,520

Ⅲ. 기타포괄손익누계액	10,390,054	0	10,390,054

Ⅳ. 이 익 잉 여 금	(46,463,333,755)	0	(46,463,333,755)

자 본 총 계	21,495,052,619	13,799,998,200	35,295,050,819

부채와 자본총계	45,962,882,522	13,799,998,200	59,762,880,722

* 상기 항목은 최근 결산일(2015.09.30)기준으로 작성된 별도 요약재무정보입니다.* 상기 재무정보는 본 자산양수도와 관련된 금액만 단순 가감한 수치로 자산양수도 기준일에 작성될 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다.(5) 자산양수도 관련 공시전자공시시스템2015.12.11 타법인주식및출자증권취득결정2015.12.11 주요사항보고서(중요한자산양수도 결정)2015.12.16 합병등종료보고서(자산양수도)

(6) 합병등 전후의 재무사항 비교표(단위 : 원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차연도	2차연도	1차연도	2차연도

실적	괴리율	실적	괴리율

고려종합물류(주)	매출액	5,064	5,417	4,927	2.7%	5,258	2.9%	-

영업이익	1,458	1,565	1,405	3.6%	1,054	32.7	-

당기순이익	1,159	1,243	978	15.6%	666	46.4	-

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)- 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항. 3. 연결 재무제표 주석' 중, 8.매출채권 및 기타채권을 참조하시길 바랍니다.1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율	합 계

제61기반기	매출채권	공사미수금	15,052,798	(7,114,042)	47.26%	7,938,756

기타	-	-	-	-

계	15,052,798	(7,114,042)	47.26%	7,938,756

미수금	2,498,622	(521,285)	20.86%	1,977,377

미수수익	328,506	(21,097)	6.42%	307,409

합 계	17,879,926	(7,656,424)	42.82%	10,223,502

제60기	매출채권	공사미수금	14,560,887	(7,118,338)	51.11%	7,442,549

기타	723,698	-	-	723,698

소 계	15,284,585	(7,118,338)	46.57%	8,166,247

미수금	12,882,195	(521,285)	4.05%	12,360,910

미수수익	139,650	(21,097)	15.11%	118,553

합 계	28,306,430	(7,660,720)	27.06%	20,645,710

제59기	매출채권	공사미수금	16,046,151	(7,118,338)	44.36%	8,927,813

기타	827,462	-	-	827,462

소 계	16,873,614	(7,118,338)	42.19%	9,755,276

미수금	10,171,439	(521,285)	5.12%	9,650,154

미수수익	458,953	(21,097)	4.60%	437,856

합 계	27,504,005	(7,660,720)	27.85%	19,843,285

＊채권금액은 연체 및 손상되지않은 채권과 연체되었으나 손상되지 않은 채권, 손상된 채권을 모두 합한 금액입니다.2) 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 61기 1분기	제 60기	제 59기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	7,660,720	7,660,720	7,649,953

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	10,768

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	4,296	-	-

③기타증감액	-	-	10,768

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,656,424	7,660,720	7,660,720

＊매출채권(공사미수금)과 미수금, 미수수익의 대손충당금을 합한 금액입니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 매출채권에 대한 대손충당금의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 2018년 반기말현재 연결실체는 공사미수금(151억원)에 대한 대손충당금으로 채권금액일부(71억원)을 설정해 두었습니다. 사업장별 대손충당금액 및 사유는 아래와 같습니다. 사업장별 대손충당금액 및 설정 사유는 아래와 같습니다.

[공사미수금에 대한 대손충당금 설정내역]

(단위 : 천원)

공사내용	발주처	공사미수금	대손충당금	대손충당 사유

홍원항다기능어항공사	서해어업지도사업소	10,801	10,801	법정관리 신청 및 진행으로 인한 직원들의 퇴사로, 산재, 고용보험 및 퇴직부금 등 기타비용 미정산으로 공사대금을 받지 못하여 충당금 설정

충남중부권광역상수도관로이설공사	한국수자원공사	1,019	1,019

성남판교(5공구)A22-1BL아파트건설공사	한국토지주택공사 판교사업본부	262,785	262,785

성남판교(18공구)B5-1BL아파트건설공사	건설공제조합 중부보상센터	76,684	76,684

국립축산과학원 고압가스배관인설공사	국립축산과학원 축산자원개발부	131	131

천안장애자회관	천안시	453,919	453,919	산재, 고용보험 및 퇴직부금 등 기타비용 미정산으로 공사대금을 받지 못하여 충당금 설정

근린생활시설신축	천안시	223,187	223,187

베트남-DAU GIAY 고속도로 5공구	Vietnam expressway co.,	471,129	471,129	공사 진행율에 대한 공사대금을 수취하여야 하나, 법정관리 신청 및 진행에 따른 계약해지로 정산금 미지급에 대한 충당금 설정

아부다비 BNPP 현장(해외공사원가)	현대건설	1,168,664	1,168,664

베트남-프레체 아파트-JVC	범양데스콘	1,851,697	1,851,697	법정관리 전 해외공사 진행율에 따른 공사수익에 대한 미수금으로 실제 청구하지 못한 금액임. 변경회생계획에 의한 회사분할 시 이전되는 해외 회생채무에 연관성이 없어 이전하지 않음

카자흐스탄 오네르-STED JIPS(건축-해외공사원가)	STED-JIPS	2,594,025	2,594,025

합 계	7,114,042	7,114,042

(주1) 채권금액 전액 대손충당금으로 설정4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~3년	3년이상	합 계

제61기 반기	일반	2,587,777	2,744,879	-	9,720,142	15,052,798

대손충당금	-	-	-	(7,114,042)	(7,114,042)

계	2,587,777	2,744,879	-	2,606,100	7,938,756

구성비율	32.6%	34.6%	-	32.8%	100%

제60기	일반	5,560,147	-	2,606,100	7,118,338	15,284,585

대손충당금	-	-	-	(7,118,338)	(7,118,338)

계	5,560,147	-	2,606,100	-	8,166,247

구성비율	68.1%	21.9%	-	100%

제59기	일반	9,755,276	-	-	7,118,338	16,873,614

대손충당금	-	-	(7,118,338)	(7,118,338)

계	9,755,276	-	-	-	9,755,276

구성비율	100%	-	-	-	100%

3. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 사업부분별 보유현황

(단위 : 원, 회)

사업부문	계정과목	제 61기 반기	제 60기

건설단일부분	완성주택	764,960,350	764,960,350

소계	764,960,350	764,960,350

합계	764,960,350	764,960,350

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.65%	0.62%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	141.17	168.30

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내용- 자세한 사항은 별도/연결감사보고서 '외부감사 실시내용' 중 3. 주요 감사실시내용을 참조하시길 바랍니다.

4. 진행율적용 수주계약현황(별도/연결 동일)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

범양건영(주)	초량1-3구역도시환경정비사업	초량 제1-3구역 도시환경정비사업조합	2015년 10월 20일	2020.02.29	187,969	32.20	7,746	-	-	-

범양건영(주)	서울 구로구 개봉 기업형임대주택(뉴스테이) 신축사업	주식회사 케이지엠씨개발	2016년 12월 19일	2020.07.28	136,023	8.65	1,367	-	-	-

합 계	-	9,113	-	-	-

당분기 계약수익금액(기성고계상액)이 직전사업연도(제60기, 2017년) 별도/연결 기준 매출액의 5%이상인 계약을 기준으로 기재하였습니다.

5. 공정가치 평가내역- 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항. 3. 연결 재무제표 주석' 중, 6.범주별 금융상품을 참조하시길 바랍니다. 6. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

범양건영(주)	회사채	사모	2016년 04월 19일	10,000	표면2.0/만기6.0	-	2019년 04월 19일	일부상환	신한금융투자

범양건영(주)	기업어음증권	사모	2017년 12월 13일	5,000	만기7.5	-	2018년 06월 12일	전부상환	우리종합금융

합 계	-	-	-	15,000	-	-	-	-	-

- 당반기말 현재 미상환채권과 관련하여 사채관리계약을 체결하지 않았습니다.- 2016년 04월 19일 발행 회사채(제4회차 전환사채) 10,000백만원 중 조기상환 청구에 따라 2017년 10월 19일 4,000백만원 조기상환 하였으며, 주식전환 청구에 따라 2018년 2018년 05월 02일 2,000백만원 주식전환 하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	4,000	-	-	-	-	-	-	4,000

합계	4,000	-	-	-	-	-	-	4,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-