범양건영 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 62 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 61 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
회사명 : 범양건영 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

범양건영 주식회사(이하 '지배기업')는 1958년 8월에 설립되어 주택건설업 및 토목 건축 수도 난방공사 청부업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있으며 서울에 지점을 보유하고 있으며, 지배기업은 1988년 4월 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2014년 5월 7일자로 회생절차를 종료하였으며, 2014년 7월 4일자로 한국거래소는 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 지배기업의 상장유지를 결정하였습니다.

지배기업 설립 후 수차의 증자와 출자전환 및 인적분할 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 24,832백만원이고 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

플라스코앤비㈜	9,210,715	37.09%	최대주주

기타	15,621,097	62.91%

합계	24,831,812	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	자본금(백만원)	투자주식수	지분율	업 종	소재지

고려종합물류㈜	300	60,000 주	100.00%	보관 및 창고업	대한민국

지배회사는 2015년 12월 고려종합물류㈜를 14,703백만원(지분율100%)에 취득하여종속기업으로 편입하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

고려종합물류㈜	45,339	20,927	2,792	344

2) 전기말

(단위 : 백만원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

고려종합물류㈜	45,257	21,929	8,666	1,107

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

연결회사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및 주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 해외수출의 통관업무에 대한 자문을 제공하는 것으로서 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 토목공사수익 및 주택분양수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(6) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 금융리스의 경우, 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(7) 외화환산

재무제표는 연결회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정 하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	18~40년

구축물	5~10년

기계장치	5년

건설용장비, 차량운반구, 공기구비품	3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 이익잉여금으로 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(18) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하였으며, 2019년 1월 1일부터 적용하였습니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

(19) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(20) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(21) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(22) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(23) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(24) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결회사범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 부문수익 및 이익(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토 목	건 축	물류창고	기타(미배부)	계

매출액	5,837,024	55,397,464	950,692	45,598	62,230,777

매출원가	5,470,976	50,144,132	453,534	1,834,867	57,903,509

매출총이익(손실)	366,047	5,253,331	497,158	(1,789,269)	4,327,268

판매비와관리비	-	-	-	2,105,573	2,105,573

영업이익	366,047	5,253,331	497,158	(3,894,842)	2,221,695

금융수익	-	-	-	548,327	548,327

금융비용	-	-	-	530,728	530,728

기타영업외수익	-	-	-	282,853	282,853

기타영업외비용	-	-	-	1,013	1,013

법인세차감전순이익(손실)	366,047	5,253,331	497,158	(3,595,403)	2,521,135

법인세비용	-	256,781	-	-	256,781

계속영업순이익(손실)	366,047	4,996,550	497,158	(3,595,403)	2,264,353

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토 목	건 축	물류창고	기타(미배부)	계

매출액	4,856,208	20,483,546	952,426	288,533	26,580,713

매출원가	5,031,640	18,829,662	441,924	410,809	24,714,034

매출총이익(손실)	(175,432)	1,653,884	510,502	(122,275)	1,866,679

판매비와관리비	-	-	-	1,432,008	1,432,008

영업이익	(175,432)	1,653,884	510,502	(1,554,283)	434,671

금융수익	-	-	-	219,313	219,313

금융비용	-	-	-	521,510	521,510

기타영업외수익	-	-	-	1,170,022	1,170,022

기타영업외비용	-	-	-	624,999	624,999

법인세차감전순이익(손실)	(175,432)	1,653,884	510,502	(1,311,456)	677,498

법인세비용	-	-	-	-	-

계속영업순이익(손실)	(175,432)	1,653,884	510,502	(1,311,456)	677,498

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 지배기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.(2) 부문자산 및 부채당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	토 목	건 축	물류창고	기타(미배부)	계

유동자산	11,747,987	27,003,836	459,434	30,814,545	70,025,802

비유동자산	308,583	3,864,040	31,743,413	18,318,253	54,234,288

자산총계	12,056,570	30,867,875	32,202,848	49,132,797	124,260,090

부채총계	5,404,985	25,559,226	155,249	39,986,687	71,106,147

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토 목	건 축	물류창고	기타(미배부)	계

유동자산	9,736,093	17,082,894	454,621	37,750,760	65,024,369

비유동자산	224,233	3,919,040	31,818,533	17,368,247	53,330,053

자산총계	9,960,327	21,001,934	32,273,154	55,119,007	118,354,421

부채총계	6,900,374	20,187,952	327,356	40,789,353	68,205,035

(3) 주요고객에 대한 정보당기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객인 초량제1-3구역도시환경정비사업조합(18,101백만원), 케이지엠씨개발(주)(14,806백만원), (주)범양케이원제7호천안두정기업형임대(19,519백만원)으로부터의 매출액은 52,427백만원입니다.

5. 건설형공사 관련 사항(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규계약액 및계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

토목	99,239,979	5,246,441	5,837,024	98,649,396

건축	333,376,534	88,278	55,397,464	278,067,349

합 계	432,616,514	5,334,718	61,234,487	376,716,745

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초계약잔액	신규계약액 및계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

토목	90,690,355	891,884	4,810,317	86,771,923

건축	318,212,561	120,178,410	20,483,546	417,907,426

합 계	408,902,917	121,070,295	25,293,863	504,679,348

(2) 당분기말 및 전기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사와 선수금)	공사손실충당부채

토목	82,830,418	77,275,048	5,555,369	76,812,134	6,185,574	442,763	10,333

건축	212,263,871	186,221,031	26,042,840	192,150,818	20,581,612	468,559	0

합 계	295,094,289	263,496,079	31,598,210	268,962,952	26,767,186	911,322	10,333

(전기말)

(단위 : 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	계약자산(미청구공사)	계약부채(초과청구공사와 선수금)	공사손실충당부채

토목	204,833,756	194,234,982	10,598,774	199,649,385	5,184,371	653,589	12,760

건축	185,762,771	164,684,642	21,078,129	175,834,984	9,927,787	5,691,575	0

합 계	390,596,527	358,919,624	31,676,903	375,484,369	15,112,158	6,345,165	12,760

(3) 당분기말 현재 당사의 진행률 적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	계약일	준공일	진행율	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

초량1-3구역도시환경정비사업	2015-10-20	2020-02-29	61.08%	3,367,412	-	-	-

신서천 토건공사	2015-11-27	2019-09-30	70.65%	1,936,606	-	717,191	-

전주시관내 국도대체우회도로(용진-우아1)건설공사	2016-10-20	2023-09-13	42.97%	(68,381)	-	-	-

서해선(홍성-송산)복선전철 제10공구 노반신설기타공사	2015-04-27	2020-12-31	59.99%	217,536	-	208,600	-

개봉동 기업형임대주택(뉴스테이)신축사업	2017-03-01	2020-07-28	33.75%	4,557,026	-	-	-

전주지방법원청사 신축1차건축공사	2016-11-10	2019-10-25	56.26%	2,669,974	-	-	-

발포항정비공사	2015-11-06	2018-12-27	100.00%	6,313	-	-	-

대천지구 하수처리시설 설치사업	2016-05-24	2019-04-09	90.16%	247,639	-	-	-

보령태안도로건설공사(1공구)	2010-12-20	2021-03-03	54.09%	514,131	-	276,000	-

국도17호선 돌산대교 성능개선공사	2016-12-28	2020-12-06	39.85%	(352,228)	-	-	-

신림봉천터널도로건설공사(2공구)	2010-10-08	2020-12-31	54.15%	1,080,035	-	-	-

삼성-동탄광역급행철도 제2공구건설공사	2016-10-06	2020-03-05	33.04%	960,135	-	-	-

천안 두정 기업형임대주택 건립사업	2018-02-28	2020-08-27	30.09%	9,574,263	-	-	-

국도5호선 춘천-화천2 도로건설공사	2018-09-03	2025-07-27	2.53%	186,301	-	-	-

김포 장기동 금광테크노벨리 지식산업센터 신축공사	2018-06-29	2020-02-29	11.61%	(468,559)	-	-	-

합계	24,428,204	-	1,201,791	-

(4) 당분기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정총계약수익변동	추정총계약원가변동	당기 손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

건축	-	-	-	-	-	-

토목	5,246,441	4,586,289	279,631	380,521	1,932,675	-

합계	5,246,441	4,586,289	279,631	380,521	1,932,675	-

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총 계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 선수금은 각각 1,376백만원 및 1,392백만원이며, 회수보류액은 없습니다.

(6) 공동 도급공사당분기말 및 전기말 현재 주요 공동도급공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사명	공동도급금액	지분율	공사계약주간사

당분기말	전기말

신림-봉천터널도로건설공사2공구	177,206,734	177,206,734	5.56%	GS건설㈜

보령-태안도로건설1공구	394,097,003	394,097,003	5.00%	현대건설㈜

영천-삼창국도건설공사	23,579,649	23,579,649	9.13%	㈜고덕종합건설

서해선(홍성-송산)복선전철제10공구노반신설기타공사	175,479,091	175,479,091	10.00%	㈜한라

발포항정비공사	11,667,636	11,667,636	87.00%	범양건영㈜

거창구치소 신축공사	25,900,439	25,900,439	49.29%	범양건영㈜

신서천토건공사	215,939,753	173,219,511	10.00%	㈜한화건설

삼성-동탄 광역급행철도 제2공구 건설공사	207,599,000	207,599,000	5.00%	대림산업㈜

전주시관내 국도대체우회도로(용진-우아1)건설공사	37,507,405	37,507,405	60.00%	범양건영㈜

전주지방법원청사 신축1차건축공사	42,390,170	42,390,170	60.00%	범양건영㈜

국도17호선 돌산대교 성능개선공사	15,798,455	13,841,000	50.00%	범양건영㈜

보령해저터널 대비관로공사	894,491	894,491	5.00%	현대건설㈜

국가폐수공공처리시설(동부권역)개량민간투자사업	40,189,399	40,189,399	10.00%	㈜태영건설

개봉동 기업형임대주택(뉴스테이)신축사업	170,029,310	170,029,310	80.00%	범양건영㈜

무림지구 배수개선사업 토목공사	7,842,050	7,842,050	51.00%	범양건영㈜

국도5호선 춘천-화천2 도로건설공사	41,486,327	41,486,327	80.00%	범양건영㈜

김포 장기동 금광테크노벨리 지식산업센터 신축공사	31,035,000	31,035,000	30.00%	금광건설(주)

합 계	1,618,641,913	1,573,964,216

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산 범주(*1)	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	8,282,642	8,282,642

단기금융상품	6,486,411	6,486,411

매출채권	6,965,191	6,965,191

미수금	3,856,362	3,856,362

미수수익	240,068	240,068

단기대여금	15,040,000	15,040,000

장기금융상품	51,268	51,268

보증금	1,071,115	1,071,115

미청구공사	26,767,186	26,767,186

당기손익공정가치측정금융자산	5,768,236	5,768,236

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,855,533	2,855,533

합 계	77,384,012	77,384,012

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산 범주(*1)	계정과목	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	22,649,202	22,649,202

단기금융상품	1,486,411	1,486,411

매출채권	6,663,590	6,663,590

미수금	3,635,725	3,635,725

미수수익	75,000	75,000

단기대여금	12,850,000	12,850,000

장기금융상품	42,268	42,268

보증금	1,073,427	1,073,427

미청구공사	15,112,158	15,112,158

당기손익공정가치측정금융자산	5,768,236	5,768,236

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,855,533	2,855,533

합 계	72,211,550	72,211,550

(*1) 전기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류 되었습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	파생상품부채	-	-	429,632	429,632

상각후원가로 측정되는 금융부채	매입채무	19,685,341	19,685,341	10,571,709	10,571,709

미지급금	1,687,090	1,687,090	961,910	961,910

장기미지급금	240,334	240,334	275,650	275,650

미지급비용	8,556,207	8,556,207	8,547,901	8,547,901

단기차입금	5,688,253	5,688,253	7,488,253	7,488,253

유동성장기차입금	8,060,000	8,060,000	8,150,000	8,150,000

장기차입금	-	-	-	-

외화사채	10,692,780	10,692,780	10,957,380	10,957,380

전환사채	3,718,036	3,718,036	3,718,036	3,718,036

회생채무	382,421	382,421	382,421	382,421

임대보증금	154,133	154,133	325,740	325,740

합 계	58,864,595	58,864,595	51,808,631	51,808,631

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가로측정되는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익	209,747	-	-	-	-	209,747

배당금수익	-	70,203	3,777	-	-	73,980

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	264,600	-	264,600

통화스왑평가이익	-	-	-	-	-	-

금융수익 합계	209,747	70,203	3,777	264,600	-	548,327

이자비용	-	-	-	266,128	-	266,128

사채상환손실	-	-	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-	-	-

통화스왑평가손실	-	-	-	-	264,600	264,600

금융비용 합계	-	-	-	266,128	264,600	530,728

(전분기)

(단위: 천원)

구분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정되는금융부채	당기손익인식금융부채	합계

이자수익	138,008	-	31,019	-	-	169,027

배당금수익	-	2,266	-	-	-	2,266

외화환산이익	-	-	-	48,020	-	48,020

금융수익 합계	138,008	2,266	31,019	48,020	-	219,313

이자비용	-	-	-	473,490	-	473,490

통화스왑평가손실	-	-	-	-	48,020	48,020

금융비용 합계	-	-	-	473,490	48,020	521,510

7. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	30,796	9,652

보통예금	7,943,150	21,633,818

MMDA	67,398	64,451

MMT	241,298	941,281

합 계	8,282,642	22,649,202

8. 사용이 제한된 금융상품 등

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한

단기금융상품	농협은행	1,486,411	1,486,411	질권설정

미래에셋	5,000,000	-	신탁예금

장기금융상품	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

신한은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	6,491,411	1,491,411

9. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

매출채권	공사미수금 및 외상매출금	14,079,233	(7,114,042)	6,965,191	13,777,632	(7,114,042)	6,663,590

받을어음	-	-	-	-	-	-

매출채권 소계	14,079,233	(7,114,042)	6,965,191	13,777,632	(7,114,042)	6,663,590

미수금	4,377,647	(521,285)	3,856,362	4,157,010	(521,285)	3,635,725

미수수익	261,654	(21,586)	240,068	96,586	(21,586)	75,000

기타수취채권 소계	4,639,301	(542,871)	4,096,430	4,253,596	(542,871)	3,710,725

합 계	18,718,534	(7,656,913)	11,061,621	18,031,227	(7,656,913)	10,374,314

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	28,802,840	17,147,812

대손충당금	(2,035,654)	(2,035,654)

합 계	26,767,186	15,112,158

(3) 당분기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합 계

실무적간편법
적용대상	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	7,114,042	-	-	-	7,114,042

기타수취채권	542,871	-	-	-	542,871

미청구공사	2,035,654	-	-	-	2,035,654

합 계	9,692,567	-	-	-	9,692,567

(4) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가분	감소(제각)	기말잔액

공사미수금	7,114,042	-	-	7,114,042

미수금	521,285	-	-	521,285

미수수익	21,586	-	-	21,586

미청구공사	2,035,654	-	-	2,035,654

합 계	9,692,567	-	-	9,692,567

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가분	감소(제각)	기말잔액

공사미수금	7,118,338	-	-	7,118,338

미수금	521,285	-	-	521,285

미수수익	21,097	-	-	21,097

미청구공사	2,069,774	-	-	2,069,774

합 계	9,730,494	-	-	9,730,494

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

완성주택	764,960	-	764,960	764,960	-	764,960

11. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

명목가액	대손충당금	현재가치할인차금(*)	장부금액	명목가액	대손충당금	장부금액

(유동성)

기타금융자산	-	-	-	-	-	-

단기대여금	15,135,467	(95,467)	-	15,040,000	12,945,467	(95,467)	12,850,000

합 계	15,135,467	(95,467)	-	15,040,000	12,945,467	(95,467)	12,850,000

기타유동자산

선급금	1,270,031	-	-	1,270,031	1,370,767	-	1,370,767

선급비용	345,923	-	-	345,923	410,023	-	410,023

선급공사원가	6,787,477	(6,787,477)	-	-	6,787,477	(6,787,477)	-

합 계	8,403,431	(6,787,477)	-	1,615,954	14,868,594	(6,787,477)	1,780,790

(비유동성)	-	-	-	-

기타금융자산	-	-	-	-

보증금	1,128,359	(25,582)	(31,662)	1,071,115	1,099,009	(25,582)	1,073,427

장기대여금	7,014,000	(7,014,000)	-	-	7,014,000	(7,014,000)	-

합 계	8,142,359	(7,039,582)	(31,662)	1,071,115	8,420,833	(7,039,582)	1,073,427

(*) 당분기중 IFRS 1116호(리스) 기준 적용으로 인해 임차보증금에 대한 현재가치할인차금이 계상되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산 및 기타유동자산의 대손충당금 변동은 없습니다.12. 투자유가증권(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	5,768,236	5,768,236

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,855,533	2,855,533

합 계	8,623,769	8,623,769

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

)(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

출자금	5,176,612	5,768,236	5,768,236

(전기말)

)(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

출자금	5,176,612	5,768,236	5,768,236

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 지분증권 중 시장성 없는 지분증권과 출자금의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 주, 천원)

구 분	피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액

출자금	건설공제조합	3,343	0.22%	4,557,097	4,953,189

전기공사공제조합	300	0.01%	50,123	98,009

정보통신공제조합	300	0.05%	45,239	113,795

주택도시보증공사	78,278	0.01%	314,349	391,390

기계설비건설공제조합	200	0.03%	189,804	191,852

소방산업공제조합충청	40	0.02%	20,000	20,000

합 계	5,176,612	5,768,236

(전분기말)

(단위 : 주, 천원)

구 분	피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액

출자금	건설공제조합	3,343	0.22%	4,557,097	4,953,189

전기공사공제조합	300	0.01%	50,123	98,009

정보통신공제조합	300	0.05%	45,239	113,795

주택도시보증공사	78,278	0.01%	314,349	391,390

기계설비건설공제조합	200	0.03%	189,804	191,852

소방산업공제조합충청	40	0.02%	20,000	20,000

합 계	5,176,612	5,768,236

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당분기말 및 전분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

시장성 없는 지분증권	3,160,208	2,855,533	2,855,533

(전분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부가액

시장성 없는 지분증권	3,160,208	2,855,533	2,855,533

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 주, 천원)

구 분	피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액

지분증권	㈜바이오세움	6,000	1.02%	300,000	75,325

제주국제컨벤션센터	10,000	0.03%	39,000	39,000

은평새길㈜	16,000	2.02%	80,000	-

충북참교육㈜(*2)	2,436,056	10.26%	221,606	221,606

충남미래개발㈜(*2)	1,927,567	3.77%	171,757	171,757

홍천에코라인㈜	20,190	2.70%	100,950	100,950

아산꿈나무㈜	30,671	2.56%	137,355	137,355

캡스톤자산운용주식회사	7,554	0.76%	83,330	83,330

㈜서울개봉동뉴스테이위탁관리부동산투자회사	100,000	3.82%	2,000,000	2,000,000

㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대	1,978,000	22.83%	-	-

동부권푸른물(주)	5,242	0.50%	26,210	26,210

합 계	3,160,208	2,855,533

(전기말)

(단위 : 주, 천원)

구 분	피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액

지분증권	㈜바이오세움	6,000	1.02%	300,000	75,325

제주국제컨벤션센터	10,000	0.03%	39,000	39,000

은평새길㈜	16,000	2.02%	80,000	-

충북참교육㈜(*2)	2,436,056	10.26%	221,606	221,606

충남미래개발㈜(*2)	1,927,567	3.77%	171,757	171,757

홍천에코라인㈜	20,190	2.70%	100,950	100,950

아산꿈나무㈜	30,671	2.56%	137,355	137,355

캡스톤자산운용주식회사	7,554	0.76%	83,330	83,330

㈜서울개봉동뉴스테이위탁관리부동산투자회사	100,000	3.82%	2,000,000	2,000,000

㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대(*1)	1,978,000	22.83%	-	-

동부권푸른물(주)	5,242	0.50%	26,210	26,210

합 계	3,160,208	2,855,533

(*1) 범양케이원제7호천안두정기업형임대는 전전기말 100%의 지분을 보유하였으나 피투자회사의 자산 및 부채 규모가 중요하지 않아 제1109호 최초 적용일시점에 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. 동 지분증권은 당기중 유상증자의 실시 및 지분율의 변동(100%에서 22.83%으로 하락)으로 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.(*2) 타인을 위해 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석28 참조).13. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	취득금액	지분율(%)	장부금액	순자산지분해당액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

서울산개발주식회사(*1)	부동산업	1,080,000	31.76	-	-	(3,936,329)	(3,936,329)

㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대(*1)	부동산업	9,890,000	22.83	9,759,830	9,759,830	9,759,830	9,759,830

합 계	10,970,000	9,759,830	9,759,830	5,823,501	5,823,501

(*1) 서울산개발주식회사는 당기말 현재 과거회계기간의 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액이 영("0")이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

(2) 당분기 및 전기의 투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득/처분	대체	지분법손실	기말

서울산개발주식회사	-	-	-	-	-

㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대(*1)	9,759,830	-	-	-	9,759,830

합 계	9,759,830	-	-	-	9,759,830

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득/처분	대체	지분법손실	기말

서울산개발주식회사	-	-	-	-	-

㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대(*1)	-	9,590,000	300,000	(130,170)	9,759,830

합 계	-	9,590,000	300,000	(130,170)	9,759,830

(*1) 전기중 기타포괄손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (주석 12 참조)

14. 유형자산당분기 및 전분기중 연결회사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	건설용장비	차량운반구	공기구비품	합 계

취득원가

기초잔액	24,742,750	10,996,561	154,122	98,277	43,562	264,093	697,552	36,996,917

취득및후속적지출	-	14,416	-	24,500	-	-	57,624	96,540

폐기 및 처분	-	-	-	-	-	25,549	-	25,549

기말잔액	24,742,750	11,010,977	154,122	122,777	43,562	238,544	755,175	37,067,908

감가상각누계액

기초잔액	-	2,920,973	121,337	78,642	43,561	241,609	446,433	3,852,555

감가상각비	-	96,054	4,291	2,775	-	2,415	23,599	129,134

처분	-	-	-	-	-	25,548	-	25,548

기말잔액	-	3,017,028	125,629	81,417	43,561	218,476	470,031	3,956,141

기말장부가액	24,742,750	7,993,949	28,493	41,360	1	20,069	285,144	33,111,766

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설용장비	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초잔액	24,587,551	10,726,765	154,122	98,277	43,562	284,441	620,593	-	36,515,311

취득및후속적지출	-	-	-	-	-	-	17,355	-	17,355

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말잔액	24,587,551	10,726,765	154,122	98,277	43,562	284,441	637,948	-	36,532,666

감가상각누계액

기초잔액	-	2,540,795	100,980	72,442	43,561	247,993	366,214	-	3,371,985

감가상각비	-	92,592	6,166	1,550	-	4,357	18,341	-	123,007

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말잔액	-	2,633,387	107,146	73,992	43,561	252,350	384,555	-	3,494,991

기말장부가액	24,587,551	8,093,378	46,976	24,285	1	32,091	253,393	-	33,037,675

15. 투자자산당분기 및 전기 중 투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	기타증감	기말금액

건물	40,628	(597)	40,031

용지	311,933	-	311,933

합 계	352,561	(597)	351,964

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	기타증감	기말금액

건물	43,018	(597)	42,421

용지	311,933	-	311,933

합 계	354,951	(597)	354,354

16. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 취득 및 상각액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초잔액	90,447	284,963	138,370	1,174,014	1,687,794

취득	-	-	-	212	212

처분	-	-	-	-	-

기말잔액	90,447	284,963	138,370	1,174,226	1,688,007

감가상각누계액

기초잔액	75,242	284,963	-	863,225	1,223,430

상각	1,992	-	-	57,231	59,223

기말잔액	77,234	284,963	-	920,456	1,282,654

손상차손누계액

기초잔액	-	-	104,370	-	104,370

상각	-	-	-	26,158	26,158

기말잔액	-	-	104,370	26,158	130,528

기말장부가액	13,213	-	34,000	227,612	274,825

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초잔액	90,447	284,963	138,370	1,178,928	1,692,708

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기말잔액	90,447	284,963	138,370	1,178,928	1,692,708

감가상각누계액

기초잔액	67,274	284,963	-	635,001	1,091,608

상각	1,992	-	-	60,003	61,995

기말잔액	69,266	284,963	-	695,004	1,153,603

손상차손누계액

기초잔액	-	-	104,370	-	104,370

손상	-	-	-	-	-

기말잔액	-	-	104,370	-	104,370

기말장부가액	21,181	-	34,000	483,924	539,105

17. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	19,685,341	10,571,709

미지급금	1,687,090	961,910

미지급비용	8,556,207	8,547,901

소 계	29,928,638	20,081,520

장기미지급금	240,334	275,650

합 계	30,168,972	20,357,170

18. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	만기일	당기말	전기말	차입처등

운영자금	1.43%	2019.06.14	3,338,253	3,338,253	건설공제조합

매출채권 유동화 대출	8.00%	2019.05.29	235,000	415,000	AJ캐피탈파트너스

8.00%	2019.05.29	235,000	415,000	삼호저축은행

8.00%	2019.05.29	470,000	830,000	대백저축은행

8.00%	2019.05.29	705,000	1,245,000	페퍼저축은행

8.00%	2019.05.29	235,000	415,000	유니온저축은행

8.00%	2019.05.29	470,000	830,000	고려저축은행

합 계	5,688,253	7,488,253

(2) 당분기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항목	이자율	만기일	당분기말	전기말	차 입 처 등

유동	차입금	4.12%	2019-09-30	6,000,000	6,000,000	우리은행

3.47%	2019-09-30	2,060,000	2,150,000	우리은행

소계	8,060,000	8,150,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항목	이자율	만기일	당분기말	전기말	차 입 처 등

유동	외화사채	Libor(3m)+1.64%	2019-09-30	10,692,780	10,957,380	신한아시아홍콩

합 계	10,692,780	10,957,380

19. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	권면금액	3,500,000	3,500,000

상환할증금	218,036	218,036

전환권조정	-	-

사채할인발행차금	-	-

소계	3,718,036	3,718,036

합계	3,718,036	3,718,036

(*1) 전기이전 중 조기상환권의 청구로 제4회차 사모전환사채의 권면금액 4,000백만원이 감소하였으며, 전기 중 주식전환권 청구 등으로 2,500백만원이 감소하여 당분기말 현재 미전환된 잔여주식수는 2,019,619주입니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 전환사채

사채의 액면금액	10,000,000,000원

발행일	2016년 04월 19일

만기일	2019년 04월 19일

표시이자율	2.00%

보장수익률	6.00%

전환으로 인하여 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 1,733원으로 함

전환청구기간	2017년 04월 19일부터 2019년 03월 19일까지

조기상환청구권(Put Option)	2017년 10월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 6.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2016년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 발행회사는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 7.0%) 할 수 있다. 단, 발행회사는 본 사채 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없으며, 발행회사가 콜옵션을 행사한 부분만큼 해당 사채는 소멸한다. 행사일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

20. 파생상품(1) 통화스왑 계약

연결회사는 외화사채에 대하여 통화스왑 계약을 체결하고, 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다.이러한 계약은 연결회사가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 통화스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다.통화스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로 인한 외화 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	외화금액	계약금액	변동이자율	고정이자율	통화스왑자산(부채)

당분기말	전기말

현금흐름위험회피:

신한은행	2017.09.26	2019.09.30	USD 9,800,000	11,129,860	Libor(3M)+1.64%	2.65%	45,972	(429,631)

(3) 당분기 중 파생상품의 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가이익(손실)	평가이익(손실)

통화스왑	(264,600)	740,203

21. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 다만, 분기보고서의 경우 본 평가를 생략합니다.

22. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동성)

기타유동부채:

선수금	1,375,695	1,391,791

예수금	141,424	133,149

부가세예수금	77,457	92,190

소 계	1,594,576	1,617,131

(비유동성)

기타금융부채:

임대보증금	154,133	325,740

소 계	154,133	325,740

합 계	1,748,709	1,942,871

23. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동성)

공사손실충당부채	10,333	12,760

(비유동)

하자보수충당부채	5,445,748	5,174,654

합 계	5,456,081	5,187,414

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

하자보수충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초잔액	5,174,654	12,760	4,755,421

K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-

조정후 기초	5,174,654	12,760	4,755,421

사용액	(131,945)	-	(36,636)

환입액	-	(2,427)	(629)

전입액	403,040	-	154,572

기말잔액	5,445,748	10,333	4,872,728

24. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

② 1주당 액면금액	1,000	1,000

③ 발행한 주식의 수: 보통주	24,831,812	24,831,812

④ 자본금: 보통주	24,831,812,000	24,831,812,000

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

자본금	유통주식수	자본금	유통주식수

기초	24,831,732	24,831,732	23,769,515	23,769,515

출자전환	-	-	-	-

전환사채 주식전환	-	-	-	-

주식분할	-	-	-	-

자기주식	-	-	-	-

기말	24,831,732	24,831,732	23,769,515	23,769,515

25. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(15,871,716)	(4,160,545)

감자차익	48,678,491	58,380,449

자기주식처분손실	(326,702)	(326,702)

기타자본잉여금	3,748,446	3,748,446

자기주식	(80)	(80)

출자전환채무(*1)	1,019,279	1,019,279

합 계	37,247,718	58,660,847

(*1) 출자전환이 확정되었으나 당기말 현재 출자전환이 이행되지 않은 조정대상채무를 출자전환채무로 분류하였으며 향후 출자전환이 이행되는 시점에 자본금 등 관련 자본의 계정으로 분류됩니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	58,660,847	57,608,374

주식발행초과금(주식할인발행차금)	(11,711,171)	-

감자차익	(9,701,958)	-

출자전환채무	-	-

자기주식	-	-

전환권대가	-	-

기말	37,247,718	57,608,374

* 연결실체는 2019년 3월 29일 정기주주총희의 결의에 따라 결손보전을 위해 주식발행초과금 11,711백만원, 감자차익 9,702백만원을 이익잉여금으로 이입하였습니다.

26. 기타자본구성요소 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(304,674)	(304,674)

파생상품평가손익	539,625	(200,578)

합 계	234,951	(505,253)

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	파생상품평가손익	합 계	매도가능금융자산평가손익	파생상품평가손익	합 계

기초	-	(304,674)	(200,578)	(505,253)	510,168	35,967	546,135

K-IFRS 1109호 최초적용으로 인한 효과	-	-	-	-

평가손익	-	-	740,203	740,203	-	(29,822)	(29,822)

당기말	-	(304,674)	539,625	234,951	510,168	6,144	516,312

27. 결손금(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(32,838,020)	(38,695,117)

K-IFRS 1109호 최초적용으로 인한 효과	-	814,842

K-IFRS 1115호 최초적용으로 인한 효과	-	7,395

당기순이익	2,264,353	5,426,688

결손금 보전	21,413,129	-

확정급여제도의 재측정요소	-	(391,829)

기말	(9,160,538)	(32,838,020)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(234,346)	157,483

당기변동	-	-

기말	(234,346)	157,483

28. 담보제공 등

(1) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공구분	장부금액	담보설정금액	관련 채무금액

건설공제조합	조합출자증권(3,343좌)	4,953,189	4,953,189	3,338,253

정기예(적)금	1,486,411	1,486,411

기타담보	1,654,885	1,654,885

신한은행	부동산	31,768,291	16,800,000	10,692,780

우리은행	23,520,000	8,060,000

기계설비건설공제조합	조합출자증권(200좌)	191,852	191,852	-

주택도시보증공사	조합출자증권(78,278좌)	391,390	391,390	-

합 계	40,446,018	48,997,727	22,091,033

(*) 상기 내역 이외에 매출채권 유동화 대출과 관련하여 공사대금 수취계좌에 대한 예금반환채권신탁 제1종 수익권(채권 최고액 130억원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채무금액은 4,150백만원입니다(주석18 참조).(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인를 위해 금융기관 등에 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제공처	보증등의 한도	담보제공자산	장부금액

충북참교육(주)	신한은행	10,165,200	지분증권(*1)	221,606

충남미래개발(주)	28,813,200	지분증권(*1)	171,757

합계	38,978,400	393,362

(*1) 충북참교육(주) 및 충남미래개발(주)에 대한 당사의 지분증권입니다(주석12 참조).

29. 주요지급보증

(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제공처	보증금액	보증내용

(주)케이지엠씨개발	주택도시보증공사	22,689,000	임대보증금보증 연대보증

유진투자증권 주식회사	15,410,000	유동화 대출금 이자 및 관련 제비용 지급채무의 병존적 부담에 대한 보증

(주)한국지앤씨	한국투자캐피탈, 우리종합금융, 아이비케이캐피탈, 오릭스캐피탈코리아	40,000,000	시공사 책임준공의무 미이행시 조건부 채무인수

합 계	78,099,000

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보증금액	보증내용

신한은행	USD 9,800,000	외화사채지급보증

신한은행	1,500,000	원화지급보증

건설공제조합	11,507,353	계약보증

1,279,917	건설기계대여대금지급보증

74,145,936	공사이행보증

5,140,733	선급금지급보증

114,735	임시전력수용예납보증

145,950	인허가보증

17,196	성능보존

62,572	채무이행지급보증

39,720,574	하자보수보증

42,460	하도급하자보수보증

21,702,448	하도급대금지급보증

58,733,000	하자보수보증 외 연대보증

소계	212,612,875

서울보증보험	163,160	공탁보증보험 외

4,490,600	계약보증보험 연대보증

주택도시보증공사	340,212,738	하자보수보증 외

기계설비건설공제조합	9,209,773	공사이행보증 외

합계	568,189,146

USD 9,800,000

상기 내역 이외에 단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 보험가입자산당분기말 현재 연결회사의 보험가입자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	보험가입자산	장부가액	부보금액

건설공사보험	한화손해보험	초량1-3구역도시환경정비사업	-	169,513,949

개봉동 기업형 임대주택 신축사업	-	163,460,666

건설공사보험	흥국화재해상보험	초량1-3구역도시환경정비사업	-	169,513,949

천안 두정 기업형임대주택 건설공사	-	117,610,530

화재보험	본사사옥	293,436	1,100,000

자동차보험	차량운반구	16,998	25,980

재산종합보험	메리츠화재㈜	냉장창고	4,502,586	6,000,000

물류창고	2,963,548	4,000,000

31. 우발채무 및 약정사항(1) 계류중인 소송현황당분기말 현재 연결실체를 피고로 하는 하자보수금청구 소송 외 7건의 소송(소송가액 : 4,679,921천원) 및 연결실체가 원고인 손해배상청구 소송 외 3건의 소송(소송가액 : 1,762,111천원)이 계류 중이며 참가사건인 하자보수금청구 외 3건의 소송(소송가액:2,102,460천원)이 진행 중입니다.이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 당기말 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액

건설공제조합	보증한도	516,641,000

융자한도	54,412,460

기계설비건설공제조합	보증한도	62,777,699

융자한도	166,720

AJ캐피탈파트너스	융자한도	1,000,000

대백저축은행	융자한도	2,000,000

페퍼저축은행	융자한도	3,000,000

고려저축은행	융자한도	2,000,000

유니온저축은행	융자한도	1,000,000

삼호저축은행	융자한도	1,000,000

신한은행	종합통장대출	900,000

신한캐피탈	일반대출	6,000,000

일반대출	2,510,000

합계	653,407,879

(3) 전기 이전 중 매출채권 유동화에 따라 매각된 매출채권 중 당기말 현재 만기미도래한 금액은 41,473백만원입니다.

32. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료	-	-	18,259,134	18,259,134	18,259,134	18,259,134

외주비	-	-	34,103,804	34,103,804	34,103,804	34,103,804

급여	1,002,452	1,002,452	2,356,461	2,356,461	3,358,913	3,358,913

퇴직급여	61,259	61,259	122,627	122,627	183,887	183,887

복리후생비	133,573	133,573	293,246	293,246	426,820	426,820

감가상각비	193,691	193,691	108,960	108,960	302,651	302,651

무형자산상각비	59,223	59,223	-	-	59,223	59,223

지급수수료	166,804	166,804	2,513,058	2,513,058	2,679,862	2,679,862

세금과공과	93,238	93,238	73,565	73,565	166,803	166,803

기타비용	395,331	395,331	72,654	72,654	467,985	467,985

합계	2,105,573	2,105,573	57,903,509	57,903,509	60,009,082	60,009,082

(전분기)

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

사용된 원재료	-	-	2,485,249	2,485,249	2,485,249	2,485,249

외주비	-	-	15,538,018	15,538,018	15,538,018	15,538,018

급여	806,480	806,480	1,858,635	1,858,635	2,665,115	2,665,115

퇴직급여	13,255	13,255	28,939	28,939	42,194	42,194

복리후생비	110,535	110,535	237,891	237,891	348,427	348,427

감가상각비	16,735	16,735	105,564	105,564	122,298	122,298

무형자산상각비	60,795	60,795	-	-	60,795	60,795

지급수수료	128,800	128,800	2,153,547	2,153,547	2,282,347	2,282,347

세금과공과	53,180	53,180	58,125	58,125	111,305	111,305

기타비용	242,227	242,227	2,248,068	2,248,068	2,490,295	2,490,295

합계	1,432,008	1,432,008	24,714,034	24,714,034	26,146,042	26,146,042

33. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,002,452	1,002,452	806,480	806,480

퇴직급여	61,259	61,259	13,255	13,255

복리후생비	133,573	133,573	110,535	110,535

임차료	78,705	78,705	76,595	76,595

접대비	31,543	31,543	47,446	47,446

감가상각비	193,691	193,691	16,735	16,735

투자부동산감가상각비	597	597	597	597

세금과공과	93,238	93,238	53,180	53,180

광고선전비	11,733	11,733	8,133	8,133

무형자산상각비	59,223	59,223	60,795	60,795

대손상각비	-	-	-	-

여비교통비	14,307	14,307	16,939	16,939

차량유지비	6,149	6,149	14,213	14,213

교육훈련비	990	990	6,319	6,319

통신비	5,508	5,508	5,837	5,837

수도광열비	7,686	7,686	7,829	7,829

보험료	40,532	40,532	32,235	32,235

소모품비	5,206	5,206	4,186	4,186

도서인쇄비	1,847	1,847	1,906	1,906

사무실관리유지비	19,245	19,245	19,680	19,680

하자보수비	171,043	171,043	111	111

지급수수료	166,804	166,804	128,800	128,800

보상비	-	-	-	-

운반비	-	-	-	-

수선비	-	-	80	80

용역비	240	240	120	120

합 계	2,105,573	2,105,573	1,432,008	1,432,008

34. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(금융수익)

이자수익	209,747	209,747	169,027	169,027

외화환산이익	264,600	264,600	48,020	48,020

배당금수익	73,980	73,980	2,266	2,266

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	1,161,607	1,161,607

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	-

통화스왑평가이익	-	-	-	-

합 계	548,327	548,327	1,380,920	1,380,920

(금융비용)

이자비용	266,128	266,128	473,490	473,490

외화환산손실	-	-	-	-

통화스왑평가손실	264,600	264,600	48,020	48,020

사채상환손실	-	-	132,457	132,457

합 계	530,728	530,728	653,967	653,967

순금융비용	17,599	17,599	726,954	726,954

35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(기타영업외수익)

잡이익	282,853	282,853	8,416	8,416

합 계	282,853	282,853	8,416	8,416

(기타영업외비용)

잡손실	1,012	1,012	492,542	492,542

유형자산처분손실	1	1	-	-

합 계	1,013	1,013	492,542	492,542

36. 주당손익

당분기 및 전분기 연결실체의 주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)(A)	2,264,353,367	2,264,353,367	677,497,768	677,497,768

가중평균유통보통주식수(B)(*1)	24,831,732	24,831,732	23,769,515	23,769,515

기본주당순이익(손실)(C=A/B)	91	91	29	29

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역1) 중간기간(2019.01.01~03.31)

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/90)

2019-01-01	전기이월	24,831,732	90	2,234,855,880	24,831,732

합 계	2,234,855,880	24,831,732

2) 누적중간기간(2019.01.01~03.31)

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/90)

2019-01-01	전기이월	24,831,732	90	2,234,855,880	24,831,732

합 계	2,234,855,880	24,831,732

(2) 희석주당순손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	2,264,353,367	2,264,353,367	677,497,768	677,497,768

전환권조정상각액	-	-	226,790,613	226,790,613

조정후 당기순이익 (A)	2,264,353,367	2,264,353,367	904,288,381	904,288,381

가중평균희석주식수(B)(*1)	26,912,259	26,912,259	31,656,980	31,656,980

주당순이익(손실)(C=A/B)	84	84	29	29

희석화효과 여부	있음	있음	없음	없음

(*1) 가중평균 희석주식수의 계산내역1) 중간기간(2019.01.01~03.31)

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/90)

2019-01-01	전기이월	26,912,259	90	2,422,103,310	26,912,259

합 계	2,422,103,310	26,912,259

2) 누적중간기간(2019.01.01~03.31)

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/90)

2019-01-01	전기이월	26,912,259	90	2,422,103,310	26,912,259

합 계	2,422,103,310	26,912,259

37. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세 부담액	256,781	-

전기 법인세 환입액	-	-

일시적차이의 변동	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동	-	-

법인세 수정신고 납부액	-	-

손익계산서상 보고된 법인세비용	256,781	-

연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

38. 특수관계자와의 주요거래

(1) 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자유형	회사명

최대주주	플라스코앤비(주)

관계기업	(주)범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사

관계기업	서울산개발주식회사

기타특수관계자	커미더스

기타특수관계자	아젠스(주)

기타특수관계자	(주)와이디홀딩스

기타특수관계자	(주)피와이에스피

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(수익) 등	매입(비용) 등	대여	회수

최대주주	플라스코앤비(주)	124,767	-	-	-

관계기업	(주)범양케이원제7호천안두정기업형임대주택위탁관리부동산투자회사	6,581,000	-	-	-

기타특수관계자	커미더스	6,405	-	1,540,000	-

기타특수관계자	(주)피와이에스피	11,910	-	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(수익) 등	매입(비용) 등	대여	회수

최대주주의 특수관계인	플라스코앤비(주)	124,767	-	-	-

기타특수관계자	아젠스(주)	5,104	-	-	100,000

기타특수관계자	(주)피와이에스피	18,639	-	-	1,700,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수수익

최대주주	플라스코앤비(주)	-	11,000,000	-

관계기업	서울산개발주식회사	2,606,100	-	-

기타특수관계자	커미더스	-	1,540,000	6,405

기타특수관계자	(주)와이디홀딩스	2,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)피와이에스피	-	1,050,000	44,891

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	임차보증금	미수수익

최대주주	플라스코앤비(주)	-	11,000,000	-	-

관계기업	서울산개발주식회사	2,606,100	-	-	-

기타특수관계자	(주)와이디홀딩스	2,744,879	-	-	-

기타특수관계자	(주)피와이에스피	-	1,050,000	-	32,981

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	300,297	300,297	247,342	247,342

퇴직급여	36,661	412,456	13,822	240,051

합 계	336,958	712,753	261,164	487,393

주요경영진은 당사가 금융감독원에 공시하는 사업보고서의 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 금융기관 등에 담보를 제공한 내역은 없습니다.

39. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정 :

1. 현금의유출이없는비용등의가산	1,640,188	1,013,591

법인세비용	256,781	-

퇴직급여	182,711	19,453

감가상각비	129,134	123,007

투자부동산감가상각비	597	597

무형자산상각비	59,223	61,995

하자보수충당부채전입	403,040	154,572

유형자산처분손실	1	-

사채상환손실	-	132,457

통화스왑평가손실	264,600	48,020

이자비용	170,582	473,490

사용권자산 감가상각비	173,517	-

2. 현금의유입이없는수익등의차감	(557,160)	(1,382,477)

당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	-	(1,161,607)

이자수익	(216,153)	(169,027)

외화환산이익	(264,600)	(48,020)

배당금수익	(73,980)	(2,266)

공사손실충당금환입	(2,427)	(928)

합 계	1,083,028	(368,886)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,421,602)	(1,327,318)

미수금의 감소(증가)	(220,637)	9,372,647

선급금의 감소	100,736	(3,790,041)

선급비용의 증가	64,100	(257,575)

미청구공사의 감소	(11,655,028)	(3,238,729)

당기법인세자산의 감소(증가)	(494)	(35,612)

보증금회원권의 감소(증가)	(29,350)	244,981

매입채무의 증가(감소)	9,113,632	(4,944,344)

미지급금의 감소	735,130	1,990,958

미지급비용의 증가	1,059,916	711,360

장기미지급금의 감소	-	(42,611)

예수금의 증가	8,274	(3,818)

부가세예수금의 증가(감소)	(14,733)	(4,067)

선수금의 감소	(16,097)	141,068

하자보수충당부채의 감소	(131,945)	(36,636)

퇴직금의 지급	(19,539)	(128,015)

초과청구공사의 증가(감소)	(5,433,843)	1,197,236

분양선수금의 증가	-	976,312

임대보증금의증가(감소)	(171,607)	-

합 계	(8,033,087)	825,797

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품평가손익(기타포괄손익)	740,203	(29,822)

사용권자산 및 리스부채의 계상	1,075,896	-

리스부채의 유동성대체	128,076	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

상각액	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	7,488,253	(1,800,000)	-	-	-	5,688,253

유동성장기차입금	8,150,000	(90,000)	-	-	-	8,060,000

외화사채(유동)	10,957,380	-	-	(264,600)	10,692,780

전환사채(유동)	3,718,036	-	-	-	3,718,036

합 계	30,313,669	(1,890,000)	-	-	(264,600)	28,159,069

(*1) 비현금거래중 기타증감은 외화사채의 경우 외화환산손실로 인한 증가이며, 전환사채는 전환권 일부 행사로 감소되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	전분기말

상각액	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	8,338,253	-	-	-	8,338,253

유동성장기차입금	360,000	(90,000)	-	-	-	270,000

장기차입금	8,510,000	10,000,000	-	-	-	18,510,000

외화사채	10,499,720	-	-	(48,020)	10,451,700

전환사채(유동)	6,373,776	-	-	-	6,373,776

전환사채(비유동)	10,510,732	(10,623,850)	113,119	-	-	-

합 계	44,592,481	(713,851)	113,119	-	-	43,943,729

(*1) 비현금거래중 기타증감은 외화사채의 경우 외화환산손실로 인한 증가이며, 전환사채는 전환권 일부 행사로 감소되었습니다.

40. 위험관리(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 연결이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	28,541,490	30,696,090

차감: 현금 및 현금성자산	8,282,642	22,649,202

순차입금	20,258,848	8,046,887

자본총계	53,153,943	50,149,386

자기자본순차입금비율	38.11%	16.05%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험연결회사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결회사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율 위험

연결회사는 이자율변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당분기말 및 전기말 현재 고정이자율과 변동이자율로 발행된 금융부채로 인하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융부채는 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,282,642	22,649,202

매출채권및기타채권	11,061,621	10,374,314

장기금융상품	51,268	42,268

기타금융자산	16,111,115	13,923,427

계약자산(미청구공사)	26,767,186	15,112,158

합 계	62,273,832	62,101,370

금융상품의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 가장 잘 나타내는 금융자산은 상기 공시에서 제외되었습니다.3) 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

(금융자산)

현금및현금성자산	8,282,642	-	-	8,282,642

단기금융자산	6,486,411	-	-	6,486,411

매출채권	6,965,191	-	-	6,965,191

미수금	3,856,362	-	-	3,856,362

미수수익	240,068	-	-	240,068

단기대여금	15,040,000	-	-	15,040,000

장기금융상품	-	-	51,268	51,268

보증금	-	-	1,071,115	1,071,115

파생상품자산	45,972	-	-	45,972

합 계	40,916,646	-	1,122,383	42,039,029

(금융부채)	-	-	-	-

매입채무	19,685,341	-	-	19,685,341

미지급금	1,687,090	-	240,334	1,927,424

미지급비용	8,556,207	-	-	8,556,207

회생채무	382,421	-	-	382,421

단기차입금	5,688,253	-	-	5,688,253

유동성장기차입금	8,060,000	-	-	8,060,000

유동성사채	10,692,780	-	-	10,692,780

외화사채	-	-	-	-

전환사채	3,718,036	-	-	3,718,036

파생상품부채	-	-	-	-

임대보증금	-	-	154,133	154,133

리스미지급금	603,384	-	-	603,384

장기리스미지급금	-	-	296,217	296,217

합 계	59,073,511	-	690,684	59,764,196

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

(3) 공정가치1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정 금융자산

출자금	-	-	5,768,236	5,768,236

파생상품자산	-	45,972	-	45,972

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

출자금	-	-	5,768,236	5,768,236

파생상품부채	-	429,632	-	429,632

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	내 역	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	비상장주식(*1)	2,855,533	2,855,533

(*1) 당해 비상장기업이 발행 주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

41. 회계변경(1) 기준서 제1116호 ‘리스’

1) 당분기 현재 리스기준적용 변동내역은 다음과 같습니다.[재무상태표]

(단위 : 천원)

구분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	합계

2019년 01월 01일	156,450	741,497	190,186	1,088,133	1,047,145

증가	-	9,199	19,965	29,164	28,751

감가상각	(8,388)	(134,625)	(30,504)	(173,517)	-

이자비용	-	-	-	-	10,368

지급(감소)	-	-	-	-	(186,663)

2019년 03월 31일	148,062	616,071	179,647	943,780	899,601

[손익계산서]

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	173,517	-

리스부채의 이자비용	10,368	-

리스료-단기리스	-	-

리스료-소액 기초자산 리스	10,485	-

리스료-변동리스료(*)	178,454	-

손익계산서에 인식된 총 금액	372,824	-

(*) 건설기계의 가동시간(사용시간)에 따라 리스료는 변동한다.(실질적인 고정리스료는 존재하지 않음) 리스개시일에 향후 지급할 리스료를 정확히 알수가 없으며, 과거 경험이나 유사한 벤치마크 자료를 통해서도 최소 고정리스료는 존재하지 않는다. 따라서 리스부채 측정시 매월 고정리스료가 없으므로, 리스개시일에 리스부채를 영(0)으로 측정한다. 2) 당분기 현재 금융부채의 계약상 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상

리스미지급금	899,601	899,601	603,367	188,203	108,032

(*) 내재이자율의 산정의 어려움에 따라 회사는 18년말 차입금에 대한 가중평균 증분차입이자율 (범양건영)4.09%, (고려종합물류)3.30% 를 각각 적용하였습니다.