범양건영 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제59기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제58기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
회사명 : 범양건영 주식회사

1. 회사의 개요

범양건영 주식회사(이하 "당사")는 1958년 8월에 설립되어 주택건설업 및 토목 건축 수도 난방공사 청부업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있으며 서울에 지점을 보유하고 있으며, 당사는 1988년 4월 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2014년 5월 7일자로 회생절차를 종료하였으며, 2014년 7월 4일자로 한국거래소 는 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 당사의 상장유지를 결정하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자와 출자전환 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 23,765백만원 이고 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

플라스코앤비㈜	1,273,533	26.79%	최대주주

플라스코에스㈜	968,610	20.38%	최대주주의 특수관계인

기타	2,510,784	52.83%

합계	4,752,927	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당기말 종속기업을 취득함에 따라 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표 는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다 . 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서1011호 ‘건설계약’, 기준서1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’, 해석서2115호 ‘부동산건설약정’ 개정

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정하였습니다.

- 기준서 제1016호'유형자산' 및 제1041호'농림어업' 개정생산용식물을 기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호'유형자산' 및 제1038호'무형자산' 개정

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. - 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 하였습니다. - 기준서 제1111호'공동약정' 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. -한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인'공시- 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호'중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서제1109호‘금융상품’제정

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,400,843천원, 매도가능금융자산 17,930,322천원을 보유하고 있습니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	내 용 연 수

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 27,400,843천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,756,187천원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’제정

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(6)에서 설명하고 있습니다.

(5) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편, 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(6) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(7) 외화환산

재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정 하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	18~40년

구축물	20~40년

기계장치	5년

건설용장비, 차량운반구, 공기구비품	3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금 융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정 가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1 039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인 식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금 융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정 가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당 기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않 은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 건설계약당사의 건설계약에 따른 수익은 추정계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는 추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무 는 1,137,591 천원 (전기말: 867,156천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치 평가 주석 37 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 부문수익 및 이익(당기)

(단위: 천원)

구 분	토목	건축	기타(미배부)	계

매출액	50,964,141	53,675,937	24,000	104,664,078

매출원가	51,653,122	47,311,294	-	98,964,416

매출총이익	(688,981)	6,364,643	24,000	5,699,662

판매비와관리비	-	-	5,556,294	5,556,294

영업이익(손실)	(688,981)	6,364,643	(5,532,294)	143,368

금융수익	-	-	1,363,464	1,363,464

금융비용	-	-	991,398	991,398

기타영업외수익	-	-	695,472	695,472

기타영업외비용	-	-	1,989,059	1,989,059

법인세차감전순이익	(688,981)	6,364,643	(6,453,815)	(778,154)

법인세비용	-	-	-	-

계속영업순이익	(688,981)	6,364,643	(6,453,815)	(778,154)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토목	건축	기타(미배부)	계

매출액	32,977,816	32,383,205	164,455	65,525,475

매출원가	32,259,431	28,480,562	87,974	60,827,967

매출총이익	718,385	3,902,643	76,480	4,697,508

판매비와관리비	-	-	4,638,208	4,638,208

영업이익(손실)	718,385	3,902,643	(4,561,728)	59,300

금융수익	-	-	313,023	313,023

금융비용	-	-	184,710	184,710

기타영업외수익	-	-	1,000,625	1,000,625

기타영업외비용	-	-	822,074	822,074

법인세차감전순이익	718,385	3,902,643	(4,254,863)	366,164

법인세비용	-	-	-	-

계속영업순이익	718,385	3,902,643	(4,254,863)	366,164

상기에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

2) 부문자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

( 당기말)

(단위: 천원)

구 분	토목	건축	기타(미배부)	계

유동자산	21,084,551	21,805,398	13,039,125	55,929,074

비유동자산	521,935	3,954,497	32,147,326	36,623,759

자산총계	21,606,486	25,759,896	45,186,451	92,552,833

부채총계	19,101,690	8,766,625	29,714,962	57,583,277

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토목	건축	기타(미배부)	계

유동자산	14,216,234	10,696,123	10,308,639	35,220,996

비유동자산	290,838	327,092	24,056,233	24,674,163

자산총계	14,507,072	11,023,215	34,364,872	59,895,159

부채총계	7,601,258	10,859,912	6,311,887	24,773,057

3) 주요고객에 대한 정보 당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객인 한국토지신탁(19,245백만원), (주)와이디홀딩스(20,523백만원), 한국도로공사(17,207백만원)으로부터의 매출액은 56,975백만원입니다.

5. 건설형공사 관련 사항(1) 당기 및 전기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	신규계약액 및계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

토목	105,739,519	70,880,808	50,964,141	125,656,186

건축	237,736,577	223,187,691	53,675,937	407,248,331

합계	343,476,096	294,068,499	104,640,078	532,904,517

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	신규계약액 및계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

토목	69,875,924	68,841,410	32,977,816	105,739,519

건축	48,017,653	222,102,129	32,383,205	237,736,577

합계	117,893,577	290,943,540	65,361,020	343,476,096

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사	초과청구공사

토목	206,262,563	205,271,745	990,818	203,341,673	4,819,955	1,807,366

건축	94,812,932	86,127,816	8,685,116	82,850,117	13,574,445	1,611,630

합계	301,075,495	291,399,561	9,675,934	286,191,790	18,394,400	3,418,996

(전기말)

(단위 : 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사	초과청구공사

토목	194,678,576	189,567,522	5,111,053	188,710,877	7,415,023	670,536

건축	45,663,206	42,422,378	3,240,828	41,158,420	8,947,165	58,058

합계	240,341,782	231,989,900	8,351,881	229,869,297	16,362,188	728,594

(3) 당기말 현재 당사의 진행률 적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	계약일	준공일	진행율	미청구공사	공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

장위분기 전력구공사	2005.07.28	2017.12.31	10.44%	229,993	229,075	-	-

격포-하서 도로확장공사	2007.11.05	2017.12.15	96.14%	2,447,523	-	1,921,566	-

덕양-용미간 도로확포장공사	2007.12.13	2016.07.21	100.00%	-	-	4,296	4,296

풍기-도계 국도건설공사	2009.02.23	2016.10.10	100.00%	191,176	-	200,147	-

은평새길민간투자사업건설공사	2009.09.21	2017.12.31	1.38%	45,479	-	-	-

팽성-오성 도로공사	2009.12.24	2016.12.31	100.00%	194,145	-	-	-

08-301-2 제주해군기지시설공사	2010.01.29	2016.02.15	100.00%	79,599	-	-	-

신림봉천터널도로건설공사(2공구)	2010.10.08	2017.12.31	34.83%	531,972	-	-	-

보령태안도로건설공사(1공구)	2010.12.20	2018.05.12	34.67%	111,200	-	-	-

부산문현동 범양레우스 현장	2014.12.23	2017.05.31	79.70%	5,705,274	-	4,200,000	-

서해선(홍성-송산)복선전철 제10공구 노반신설기타공사	2014.04.24	2019.06.26	7.65%	454,675	-	-	-

이천신둔코아루공동주택	2015.05.30	2017.02.28	97.97%	6,106,942	-	-	-

초량1-3구역도시환경정비사업	2015.10.20	2019.02.28	3.22%	1,532,645	-	-	-

발포항정비공사	2015.11.06	2017.12.07	47.28%	-	-	-	-

중부고속도로(호법하남) 시설개량공사	2015.12.30	2017.09.19	44.40%	-	-	-	-

거창구치소 신축공사	2015.11.16	2018.10.30	4.65%	132,674	-	-	-

신서천 토건공사	2015.11.27	2019.09.30	10.54%	617,636	-	-	-

대천지구 하수처리시설 설치사업	2016.05.24	2018.11.09	17.11%	-	-	-	-

(주)삼진글로벌넷 광주냉동창고 증축공사	2016.05.18	2017.09.17	17.63%	-	-	-	-

삼성-동탄광역급행철도 제2공구건설공사	2016.10.06	2020.03.05	3.29%	-	-	-	-

전주시관내 국도대체우회도로(용진-우아1)건설공사	2015.11.27	2019.09.30	1.00%	-	-	-	-

전주지방법원청사 신축1차건축공사	2016.11.10	2019.10.25	1.20%	94,460	-	-	-

국도17호선 돌산대교 성능개선공사	2016.12.28	2020.12.06	0.14%	9,287	-	-	-

합계	18,484,680	229,075	6,326,009	4,296

(4) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정총계약 수익변동	추정총계약 원가변동	당기 손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

건축	1,322,257	3,671,734	(62,814)	(2,286,662)	6,106,942	-

토목	14,789,535	13,929,568	(2,979,305)	3,839,272	1,854,983	25,229

합계	16,111,792	17,601,302	(3,042,119)	1,552,610	7,961,924	25,229

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추 정한 총 계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 선수금은 각각 1,283백만원 및 2,209백만원이며, 회수보류액은 없습니다.

(6) 공동 도급공사당기말 및 전기말 현재 주요 공동도급공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사명	공동도급금액	지분율	공사계약주간사

당기말	전기말

격포하서도로확장공사	77,959,091	74,847,273	57.42%	범양건영㈜

담양-성산 고속도로확장공사(12공구)	205,407,273	205,407,273	20.00%	SK건설㈜

은평새길민자투자사업건설공사	164,779,000	164,779,000	2.00%	GS건설㈜

팽성오성도로공사	160,931,818	160,931,818	19.00%	SK건설㈜

08-301-2 제주해군시설공사	209,077,273	208,054,545	5.00%	대림산업㈜

신림-봉천터널도로건설공사2공구	155,522,147	154,106,693	5.47%	GS건설㈜

보령-태안도로건설1공구	380,444,983	380,444,983	5.00%	현대건설㈜

영천-삼창국도건설공사	21,183,000	20,749,966	9.13%	㈜고덕종합건설

충남내포상록아파트건설공사	42,162,885	43,277,102	19.56%	(유)한백종합건설

서해선(홍성-송산)복선전철제10공구노반신설기타공사	170,165,455	172,122,865	10.00%	㈜한라

발포항정비공사	9,660,636	5,275,455	87.00%	범양건영㈜

중부고속도로(호법-하남)시설개량공사	56,255,300	53,063,376	70.00%	범양건영㈜

거창구치소 신축공사	25,900,439	-	20.00%	㈜에이치엔씨

신서천토건공사	148,775,793	-	10.00%	㈜한화건설

삼성-동탄 광역급행철도 제2공구 건설공사	189,266,000	-	5.00%	대림산업㈜

전주시관내 국도대체우회도로(용진-우아1)건설공사	34,805,918	-	60.00%	범양건영㈜

전주지방법원청사 신축1차건축공사	38,119,408	-	60.00%	범양건영㈜

국도17호선 돌산대교 성능개선공사	13,266,842	-	50.00%	범양건영㈜

보령해저터널 대비관로공사	894,491	-	5.00%	현대건설㈜

합 계	2,104,577,752	1,643,060,349

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,730	1,288

보통예금	5,396,008	1,849,420

합 계	5,399,738	1,850,709

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	5,399,738	5,399,738	1,850,709	1,850,709

매도가능금융자산	매도가능금융자산	17,930,322	17,930,322	6,019,512	6,019,512

대여금및수취채권	단기금융자산	1,919,641	1,919,641	2,167,342	2,167,342

매출채권	9,298,627	9,298,627	7,180,201	7,180,201

미수금	9,650,154	9,650,154	223,349	223,349

미수수익	437,856	437,856	178,613	178,613

단기대여금	4,850,000	4,850,000	4,770,000	4,770,000

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

보증금	1,241,565	1,241,565	1,219,119	1,219,119

합계	50,730,902	50,730,902	23,611,845	23,611,845

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무	19,370,976	19,370,976	7,384,876	7,384,876

미지급금	1,612,871	1,612,871	3,224,485	3,224,485

미지급비용	1,654,559	1,654,559	1,372,724	1,372,724

단기차입금	4,558,253	4,558,253	4,144,253	4,144,253

전환사채	19,681,872	19,681,872	-	-

회생채무	394,293	394,293	401,163	401,163

임대보증금	6,000	6,000	13,968	13,968

합계	47,278,824	47,278,824	16,541,469	16,541,469

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정되는금융부채	합계

이자수익	58,592	3,278	282,371	-	344,241

배당금수익	-	1,019,222	-	-	1,019,222

합계	58,592	1,022,501	282,371	-	1,363,464

이자비용	-	-	930	990,468	991,398

합계	-	-	930	990,468	991,398

(전기)

(단위: 천원)

구분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정되는금융부채	합계

이자수익	51,903	-	174,760	-	226,663

배당금수익	-	86,360	-	-	86,360

합계	51,903	86,360	174,760	-	313,023

이자비용	-	-	184,708	-	184,708

외화환산손실	2	-	-	-	2

합계	2	-	184,708	-	184,710

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

단기금융상품	농협은행	1,919,641	1,919,641	질권설정

씨티은행	-	172,701	질권설정

장기금융상품	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	1,922,641	2,095,342

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	대손충당금	합 계

공사미수금	9,298,627	-	7,118,338	16,416,965	(7,118,338)	9,298,627

미수금	9,568,271	81,883	521,285	10,171,439	(521,285)	9,650,154

미수수익	437,856	-	21,097	458,953	(21,097)	437,856

합 계	19,304,753	81,883	7,660,720	27,047,356	(7,660,720)	19,386,636

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	대손충당금	장부가액

공사미수금	7,180,201	-	7,118,338	14,298,539	(7,118,338)	7,180,201

미수금	141,466	81,883	521,285	744,634	(521,285)	223,349

미수수익	178,613	-	10,330	188,943	(10,330)	178,613

합 계	7,500,280	81,883	7,649,953	15,232,116	(7,649,953)	7,582,163

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년~2년	2년~3년	3년이상	합 계

공사미수금	-	-	-	-

미수금	-	-	81,883	81,883

미수수익	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	-	-	81,883	81,883

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년~2년	2년~3년	3년이상	합계

공사미수금	-	-	-	-

미수금	-	81,883	-	81,883

미수수익	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	-	81,883	-	81,883

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년이상	합 계

공사미수금	-	-	-	-	7,118,338	7,118,338

미수금	-	-	-	60,515	460,771	521,285

미수수익	-	10,768	-	-	10,330	21,097

(-)대손충당금	-	(10,768)	-	(60,515)	(7,589,438)	(7,660,720)

합 계	-	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년이상	합 계

공사미수금	-	-	-	5,315	7,113,023	7,118,338

미수금	-	60,515	39,729	235,423	185,618	521,285

미수수익	-	-	-	-	10,330	10,330

(-)대손충당금	(60,515)	(39,729)	(240,738)	(7,308,971)	(7,649,953)

합 계	-	-	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

공사미수금	7,118,338	-	-	7,118,338

미수금	521,285	-	-	521,285

미수수익	10,330	10,768	-	21,097

합 계	7,649,953	10,768	-	7,660,720

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

공사미수금	7,118,338	-	-	7,118,338

미수금	521,285	-	-	521,285

미수수익	10,330	-	-	10,330

합 계	7,649,953	-	-	7,649,953

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

완성주택	764,960	-	764,960	764,960	-	764,960

합 계	764,960	-	764,960	764,960	-	764,960

10. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

명목가액	대손충당금	장부금액	명목가액	대손충당금	장부금액

(유동성)

기타금융자산

단기대여금	4,945,467	(95,467)	4,850,000	4,865,467	(95,467)	4,770,000

합 계	4,945,467	(95,467)	4,850,000	4,865,467	(95,467)	4,770,000

기타유동자산

선급금	4,971,372	-	4,971,372	1,507,397	-	1,507,397

선급비용	221,062	-	221,062	207,785	-	207,785

선급공사원가	6,787,477	(6,787,477)	-	6,787,477	(6,787,477)	-

합 계	11,979,911	(6,787,477)	5,192,434	8,502,659	(6,787,477)	1,715,182

(비유동성)

기타금융자산

보증금	1,267,147	(25,582)	1,241,565	1,244,701	(25,582)	1,219,119

장기대여금	7,014,000	(7,014,000)	-	7,014,000	(7,014,000)	-

합 계	8,281,147	(7,039,582)	1,241,565	8,258,701	(7,039,582)	1,219,119

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 및 기타자산 대손충당금의 변동은 없습니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권:

시장성 없는 지분증권	12,633,998	12,329,323	12,329,323	1,050,668	745,993	745,993

출자금	5,176,611	5,600,999	5,600,999	4,986,807	5,249,598	5,249,598

소 계	17,810,609	17,930,322	17,930,322	6,037,475	5,995,591	5,995,591

채무증권:

국공채	-	-	-	51,395	23,921	23,921

합 계	17,810,609	17,930,322	17,930,322	6,088,870	6,019,512	6,019,512

당사는 매도가능금융자산을 공정가치으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있으며, 급격한 가치의 하락이 명백 할 시에 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	미실현보유손익계	손상차손누계액

㈜바이오세움	6,000	1.02%	300,000	93,215	75,326	-	(224,674)

제주국제컨벤션센터	10,000	0.03%	39,000	44,629	39,000	-	-

은평새길㈜	16,000	2.02%	80,000	(85,764)	-	-	(80,000)

충북참교육㈜	2,436,056	10.26%	221,606	193,691	221,606	-	-

충남미래개발㈜	1,927,567	3.77%	171,757	137,272	171,757	-	-

홍천에코라인㈜	20,190	2.70%	100,950	71,665	100,950	-	-

아산꿈나무㈜	30,671	2.56%	137,355	140,925	137,355	-	-

키스톤에코프라임PEF	9,500,000,000	12.50%	9,500,000	9,418,575	9,500,000	-	-

캡스톤자산운용주식회사	5,833	0.83%	83,330	40,393	83,330	-	-

㈜서울개봉동뉴스테이위탁관리부동산투자회사	100,000	3.82%	2,000,000	1,965,651	2,000,000	-	-

합 계	12,633,998	12,020,252	12,329,323	-	(304,674)

(전기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	미실현보유손익계	손상차손누계액

㈜바이오세움	6,000	1.02%	300,000	93,215	75,326	-	(224,674)

제주국제컨벤션센터	10,000	0.03%	39,000	45,375	39,000	-	-

은평새길㈜	16,000	2.02%	80,000	(85,764)	-	-	(80,000)

충북참교육㈜	2,436,056	10.26%	221,606	200,787	221,606	-	-

충남미래개발㈜	1,927,567	3.77%	171,757	145,795	171,757	-	-

홍천에코라인㈜	20,190	2.70%	100,950	77,368	100,950	-	-

아산꿈나무㈜	30,671	2.56%	137,355	143,021	137,355	-	-

합 계	1,050,668	619,797	745,993	-	(304,674)

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천 원 )

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	미실현보유손익계

건설공제조합	3,343	0.22%	4,557,097	4,793,494	4,793,494	236,398

전기공사공제조합	300	0.01%	50,123	96,709	96,709	46,587

정보통신공제조합	300	0.05%	45,239	109,601	109,601	64,363

주택도시보증공사	78,278	0.01%	314,349	391,390	391,390	77,041

기계설비건설공제조합	200	0.03%	189,804	189,804	189,804	-

소방산업공제조합충청	40	0.02%	20,000	20,000	20,000	-

합 계	5,176,611	5,600,999	5,600,999	424,388

(전기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	미실현보유손익계

건설공제조합	3,343	0.22%	4,557,097	4,711,591	4,711,591	154,494

전기공사공제조합	300	0.01%	50,123	96,083	96,083	45,961

정보통신공제조합	300	0.05%	45,239	107,576	107,576	62,337

주택도시보증공사	78,278	0.01%	314,349	314,349	314,349	-

소방산업공제조합충청	40	0.02%	20,000	20,000	20,000	-

합 계	4,986,807	5,249,598	5,249,598	262,792

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무증권 중 국공채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국민주택채권	-	17,661

지역개발공채	-	6,260

합 계	-	23,921

(5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	273,240	151,148	-	424,388

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	10,023	263,218	-	273,240

12. 투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	취득금액	지분율(%)	장부금액	순자산가액

당기	전기	당기	전기

관계기업	서울산개발주식회사	부동산업	1,080,000	31.76	-	-	-	-

종속기업	고려종합물류㈜	보관 및 창고업	15,466,720	100	15,466,720	15,466,720	23,072,769	23,376,678

(2) 당기 및 전기의 투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득/처분	손상차손	기말

서울산개발주식회사	-	-	-	-

고려종합물류㈜	15,466,720	-	-	15,466,720

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득/처분	손상차손	기말

서울산개발주식회사	750,739	-	(750,739)	-

고려종합물류㈜	-	15,466,720	-	15,466,720

13. 유형자산

당기 및 전기 중 당사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설용장비	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초잔액	359,435	361,151	48,623	67,277	43,562	117,050	290,635	-	1,287,733

취득	-	-	3,880	-	-	2,875	111,226	3,222	121,203

처분	-	-	-	-	-	(45,008)	-	-	(45,008)

기말잔액	359,435	361,151	52,503	67,277	43,562	74,917	401,861	3,222	1,363,927

감가상각누계액

기초잔액	-	9,029	14,523	67,275	43,561	107,405	231,535	-	473,327

감가상각비	-	18,058	10,177	-	-	5,024	32,721	-	65,980

처분	-	-	-	-	-	(45,005)	-	-	(45,005)

기말잔액	-	27,086	24,700	67,275	43,561	67,424	264,256	-	494,302

기말장부가액	359,435	334,065	27,803	2	1	7,493	137,605	3,222	869,625

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설용장비	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초잔액	91,435	-	48,623	67,277	43,562	141,839	265,648	-	658,383

취득	268,000	361,151	-	-	-	-	24,987	-	654,138

처분	-	-	-	-	-	(24,789)	-	-	(24,789)

기말잔액	359,435	361,151	48,623	67,277	43,562	117,050	290,635	-	1,287,733

감가상각누계액

기초잔액	-	-	4,798	67,275	43,561	124,618	207,504	-	447,757

감가상각비	-	9,029	9,725	-	-	7,574	24,031	-	50,358

처분	-	-	-	-	-	(24,788)	-	-	(24,788)

기말잔액	-	9,029	14,523	67,275	43,561	107,405	231,535	-	473,327

기말장부가액	359,435	352,123	34,100	2	1	9,646	59,100	-	814,406

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초잔액	80,648	284,963	138,370	923,038	1,427,019

취득	-	-	-	184,324	184,324

처분	-	-	-	-	-

기말잔액	80,648	284,963	138,370	1,107,362	1,611,343

감가상각누계액

기초잔액	54,441	284,963	104,370	191,569	635,344

상각	6,008	-	-	217,195	223,204

처분	-	-	-	-	-

기말잔액	60,449	284,963	104,370	408,765	858,547

기말장부가액	20,199	-	34,000	698,597	752,796

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초잔액	80,648	284,963	138,370	923,038	1,427,019

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기말잔액	80,648	284,963	138,370	923,038	1,427,019

감가상각누계액

기초잔액	51,034	284,963	104,370	14,500	454,867

상각	3,407	-	-	177,069	180,476

처분	-	-	-	-	-

기말잔액	54,441	284,963	104,370	191,569	635,344

기말장부가액	26,207	-	34,000	731,469	791,676

15. 투자부동산당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초 금 액	기타증감	기말금액

건물	47,798	-	47,798

용지	311,933	-	311,933

합계	359,731	-	359,731

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초 금 액	기타증감	기말금액

건물	-	47,798	47,798

용지	73,451	238,481	311,933

합계	73,451	286,279	359,731

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	19,370,976	7,384,876

미지급금	1,612,871	3,224,485

미지급비용	1,654,559	1,372,724

합계	22,638,407	11,982,085

17. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	건설공제조합	2017-06-16	1.43	3,338,253	3,338,253

운영자금	플라스코앤비(주)	2017-12-18	14.00	1,220,000	-

운영자금	고려종합물류	2016-12-17	3.00	-	400,000

운영자금	임직원단기채무	-	-	-	406,000

합계	4,558,253	4,144,253

18. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	금액

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	권면금액	10,000,000

상환할증금	1,304,120

전환권조정	(1,460,855)

사채할인발행차금	(158,970)

소계	9,684,295

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	권면금액	10,000,000

상환할증금	1,331,820

전환권조정	(1,243,344)

사채할인발행차금	(90,898)

소계	9,997,578

유동성대체(*2)	(9,684,295)

합계	9,997,578

(*1) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 제4회 전환사채는 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 전환사채

사채의 액면금액	10,000,000,000원

발행일	2016년 04월 19일

만기일	2019년 04월 19일

표시이자율	2.00%

보장수익률	6.00%

전환으로 인하여 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 12,009원으로 함

전환청구기간	2017년 04월 19일부터 2019년 03월 19일까지

조기상환청구권(Put Option)	2017년 10월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 6.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2016년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 발행회사는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 7.0%) 할 수 있다. 단, 발행회사는 본 사채 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없으며, 발행회사가 콜옵션을 행사한 부분만큼 해당 사채는 소멸한다. 행사일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

구분	내용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 전환사채

사채의 액면금액	10,000,000,000원

발행일	2016년 08월 24일

만기일	2019년 08월 24일

표시이자율	3.50%

보장수익률	7.50%

전환으로 인하여 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 13,222원으로 함

전환청구기간	2017년 08월 24일부터 2019년 07월 24일까지

19. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다.당기말 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 2017년 1월 24 일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.05%	2.04%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	2.50%	2.50%

( 2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,137,591	867,156

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	1,137,591	867,156

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	867,156	-	867,156

당기근무원가	408,468	-	408,468

이자비용(이자수익)	13,041	-	13,041

소 계	1,288,665	-	1,288,665

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	134,495	-	134,495

제도에서 지급한 금액	(285,569)	-	(285,569)

기말	1,137,591	-	1,137,591

(전기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	585,011	-	585,011

당기근무원가	345,109	-	345,109

이자비용(이자수익)	10,989	-	10,989

소 계	941,109	-	941,109

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	19,738	-	19,738

제도에서 지급한 금액	(93,691)	-	(93,691)

기말	867,156	-	867,156

(4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동(base-up)	83,294	(73,082)

할인율의 변동	(72,657)	84,480

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매관리비에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	223,660	205,011

판매관리비	197,848	151,087

합계	421,509	356,098

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성)

기타유동부채:

선수금	791,921	10,572

공사선수금	-	2,057,565

분양선수금	490,613	141,286

예수금	80,696	127,700

합 계	1,363,230	2,337,123

(비유동성)

기타금융부채:

임대보증금	6,000	13,968

21. 하자보수충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	4,298,715	4,494,686

사용액	(164,479)	(280,567)

기간 종료로 인한 환입	(458,585)	(317,283)

전입액	708,984	401,880

기말잔액	4,384,635	4,298,715

22. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

② 1주당 액면금액	5,000	5,000

③ 발행한 주식의 수: 보통주	4,752,927	4,752,587

④ 자본금: 보통주	23,764,635,000	23,762,935,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당기	전기

자본금	유통주식수	자본금	유통주식수

기초	23,762,865	4,752,573	13,318,975	2,663,795

출자전환	1,700	340	300	60

자기주식취득	-	-	(70)	(14)

유상증자	-	-	10,443,660	2,088,732

기말	23,764,565	4,752,913	23,762,865	4,752,573

23. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(5,245,897)	(5,244,936)

감자차익	57,268,771	57,093,411

자기주식처분손실	(326,702)	(326,702)

기타자본잉여금	3,748,446	3,748,446

자기주식	(70)	(70)

출자전환채무(*1)	2,169,857	2,346,917

전환권대가	609,915	-

합 계	58,224,320	57,617,066

(*1) 출자전환이 확정되었으나 당기말 현재 출자전환이 이행되지 않은 조정대상채무를 출자전환채무로 분류하였으며 향후 출자전환이 이행되는 시점에 자본금 등 관련 자본의 계정으로 분류됩니다. (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	57,617,066	46,990,656

주식발행초과금(주식할인발행차금)	(961)	10,626,780

감자차익	175,361	31,838

출자전환채무	(177,061)	(32,138)

자기주식	-	(70)

전환권대가	609,915	-

기말	58,224,320	57,617,066

24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	424,388	273,240

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	273,240	10,023

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	151,148	263,218

기말	424,388	273,240

25. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(46,531,139)	(46,877,565)

당기순이익(손실)	(778,154)	366,164

보험수리적손익	(134,495)	(19,738)

기말	(47,443,788)	(46,531,139)

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	168,402	188,139

당기변동	(134,495)	(19,738)

기말	33,907	168,402

(3) 결손금처리처리계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

당기 2016년 1월 1일부터 전기 2015년 1월 1일부터
2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지
처리예정일 2017년 3월 24일 처리확정일 2016년 3월 25일

(단위: 원)

과목	당기	전기

Ⅰ.미처리결손금	(47,443,788)	(46,531,139)

1. 전기이월미처리결손금	(46,531,139)	(46,877,565)

2. 당기순이익(손실)	(778,154)	366,164

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(134,495)	(19,738)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분잉여금	(47,443,788)	(46,531,139)

26. 담보제공 등(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처	구 분	장부금액	담보설정금액	관련 채무금액

건설공제조합	조합출자증권(3,343좌)	4,793,494	4,793,494	3,338,253

정기예(적)금	1,919,641	1,919,641

부동산	139,917	167,900

기타담보	225,186	225,186

합계	7,078,238	7,106,221	3,338,253

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 금융기관 등에 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제공처	보증등의 한도	담보제공자산	장부금액

충북참교육(주)	신한은행	10,165	출자금(*1)	221,606

충남미래개발(주)	28,813	출자금(*1)	171,757

합계	38,978	393,363

(*1) 충북참교육(주) 및 충남미래개발(주)에 대한 당사의 출자금입니다(주석11 참조).

27. 주요지 급보증 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	보증금액	보증내용

건설공제조합	16,491,732	계약보증

63,725	건설기계대여대금지급보증

75,345,751	공사이행보증

3,120,875	선급금지급보증

67,380	임시전력수용예납보증

36,953	인허가보증

1,000,000	입찰보증

40,564,589	하자보수보증

362,822	하도급하자보수보증

25,392,990	하도급대금지급보증

소계	162,446,816

서울보증보험	25,950	공탁보증보험 외

주택도시보증공사	349,598,627	하자보수보증 외

기계설비건설공제조합	9,219,603	공사이행보증 외

합계	521,290,996

28. 약정사항 당기말 현재 당사의 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액

건설공제조합	보증한도	430,400,000

융자한도	3,463,195

기계설비건설공제조합	보증한도	62,777,699

융자한도	166,720

합계	496,807,614

29. 계류중인 소송현황

당기말 현재 당사를 피고로 하는 공사대금청구 소송 외 4건의 소송(소송가액 :1,640,088천원) 및 당사가 원고인 손해배상청구 소송 외 3건의 소송(소송가액 : 348,052천원)이 계류 중이며, 참가사건인 채권조사확정 외 2건의 소송(소송가액: 1,418,196천원)이 진행 중입니다. 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 당기말 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 당기말 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

사용된 원재료	-	14,123,227	14,123,227

외주비	-	62,845,906	62,845,906

급여	2,562,815	3,156,131	5,718,946

퇴직급여	197,848	223,660	421,509

복리후생비	562,154	696,085	1,258,239

감가상각비	55,565	10,415	65,980

무형자산상각비	223,204	-	223,204

지급수수료	556,231	6,315,378	6,871,609

세금과공과	295,946	59,834	355,780

기타비용	1,102,531	11,533,781	12,636,313

합계	5,556,294	98,964,416	104,520,710

(전기)

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

사용된 원재료	-	11,696,993	11,696,993

외주비	-	29,932,615	29,932,615

급여	2,059,942	5,101,354	7,161,295

퇴직급여	151,087	188,256	339,343

복리후생비	496,375	673,972	1,170,348

감가상각비	50,218	140	50,358

무형자산상각비	180,476	-	180,476

지급수수료	419,783	3,548,483	3,968,265

세금과공과	211,336	136,564	347,900

기타비용	1,068,991	9,549,591	10,618,582

합계	4,638,208	60,827,967	65,466,175

31. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,562,815	2,059,942

퇴직급여	197,848	151,087

복리후생비	562,154	496,375

임차료	247,429	261,886

접대비	210,810	257,942

감가상각비	55,565	50,218

세금과공과	295,946	211,336

광고선전비	21,024	8,060

연구개발비	18,887	39,657

무형자산상각비	223,204	180,476

대손상각비	-	919

여비교통비	101,481	84,088

차량유지비	32,812	37,347

교육훈련비	7,780	7,568

통신비	23,821	23,618

수도광열비	17,421	17,846

보험료	36,521	109,974

소모품비	18,355	21,209

도서인쇄비	4,176	7,090

사무실관리유지비	100,654	103,183

하자보수비	261,362	88,606

지급수수료	556,231	419,783

합계	5,556,294	4,638,208

32. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(금융수익)

이자수익	344,241	226,663

배당금수익	1,019,222	86,360

합 계	1,363,464	313,023

(금융비용)

이자비용	991,398	184,708

외화환산손실	-	2

합 계	991,398	184,710

순금융비용(수익)	372,066	(128,314)

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(기타영업외수익)

매도가능금융자산처분이익	10,449	-

유형자산처분이익	1,515	817

하자보수충당부채환입액	458,585	317,283

잡이익	224,923	682,525

합 계	695,472	1,000,625

(기타영업외비용)

매도가능금융자산손상차손	2,241	-

관계기업투자주식손상차손	-	750,739

기부금	80,824	1,300

기타대손상각비	1,281,357	10,809

잡손실	624,637	59,227

합 계	1,989,059	822,074

34. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)(A)	(778,153,556)	366,164,205

가중평균유통보통주식수(B)(*1)	4,752,682	3,149,404

기본주당순이익(손실)(C=A/B)	(164)	116

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

1) 당기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/366)

2016-01-01	전기이월	4,752,573	250	1,188,143,250	3,246,293

2016-09-06	출자전환	4,752,913	116	551,337,908	1,506,388

합 계	1,739,481,158	4,752,681

2) 전기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/365)

2015-01-01	전기이월	2,663,795	137	364,939,915	999,835

2015-05-18	자기주식	2,663,781	43	114,542,583	313,815

2015-06-30	유상증자	3,514,845	169	594,008,805	1,627,421

2015-12-16	유상증자	4,752,513	2	9,505,026	26,041

2015-12-18	출자전환	4,752,573	14	66,536,022	182,290

합 계	1,149,532,351	3,149,404

(2) 희석주당손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(778,153,556)	366,164,205

전환권조정상각액	860,775,032	-

조정후 당기순이익(A)	82,621,476	366,164,205

가중평균희석주식수(B)(*2)	5,601,691	3,149,404

주당순이익(손실)(C=A/B)	15	116

희석화효과 여부	없음	없음

(*2) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

1) 당기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/366)

2016-01-01	전기이월	4,752,573	110	522,783,030	1,428,369

2016-04-19	전환사채	5,585,281	127	709,330,687	1,938,062

2016-08-24	전환사채	6,341,596	13	82,440,748	225,248

2016-09-06	출자전환	6,341,936	116	735,664,576	2,010,013

합 계	2,050,219,041	5,601,691

2) 전기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/365)

2015-01-01	전기이월	2,663,795	137	364,939,915	999,835

2015-05-18	자기주식	2,663,781	43	114,542,583	313,815

2015-06-30	유상증자	3,514,845	169	594,008,805	1,627,421

2015-12-16	유상증자	4,752,513	2	9,505,026	26,041

2015-12-18	출자전환	4,752,573	14	66,536,022	182,290

합 계	1,149,532,351	3,149,404

35. 법인세비용 당사의 당기 중 법인세상 결손금으로 인하여 부담할 법인세액은 없습니다. 한편 당사는 당기말 및 전기말 현재 누적일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세 효과의 장래 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 계상하지 않았습니 다 .

36. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자유형	회사명

최대주주	플라스코앤비㈜

최대주주의 특수관계인	플라스코에스㈜

종속기업(*1)	고려종합물류㈜

관계기업	서울산개발㈜

기타특수관계자	아젠스㈜

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스

기타특수관계자	㈜피와이에스피

(*1) 2015년 12월 고려종합물류㈜를 14,703백만원(지분율100%)에 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(수익) 등	매입(비용) 등	차입	상환	대여	회수

최대주주	플라스코앤비㈜	-	46,035	3,250,000	2,030,000	-	-

최대주주의 특수관계인	플라스코에스㈜	7,965	-	-	-	1,300,000	1,300,000

종속기업	고려종합물류㈜	970,000	978,588	-	400,000	-	-

기타특수관계자	아젠스㈜	53,568	10,813	650,000	650,000	2,050,000	1,000,000

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	20,522,553	16,215	2,250,000	2,250,000	2,200,000	2,200,000

기타특수관계자	㈜피와이에스피	32,767	-	-	-	2,000,000	-

임직원	-	-	-	202,500	608,500	-	-

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(수익) 등	매입(비용) 등	차입	상환	대여	회수

관계기업	서울산개발㈜	1,845,207	-	-	-

종속기업	고려종합물류㈜	-	559	400,000	-	-	-

기타특수관계자	아젠스㈜	2,729	-	-	-	300,000	300,000

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	10,944,222	-	-	-	602,793	602,793

임직원	-	-	-	1,206,000	800,000	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	임차보증금	미수수익	매입채무	단기차입금	미지급비용	공사선수금

최대주주	플라스코앤비㈜	-	-	250,000	-	-	1,220,000	-	-

최대주주의특수관계인	플라스코에스㈜	-	-	-	7,965	-	-	-	-

관계기업	서울산개발㈜	2,606,100	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	아젠스㈜	-	1,050,000	-	53,568	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	4,200,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜피와이에스피	-	2,000,000	-	32,767	-	-	-	-

종속기업	고려종합물류㈜	-	-	-	-	88,845	-	288,047	-

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	임차보증금	미수수익	매입채무	단기차입금	미지급비용	공사선수금

최대주주	플라스코앤비㈜	-	-	250,000	-	-	-	-

관계기업	서울산개발㈜	3,397,790	-	-	-	-	-	-

관계기업	고려종합물류㈜	-	-	-	-	400,000	559	-

기타특수관계자	아젠스㈜	-	-	-	2,729	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	-	-	-	10,768	-	-	-	263,305

임직원	-	-	-	-	-	-	406,000	-	-

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	907,216	611,481

퇴직급여	136,425	113,425

합 계	1,043,641	724,906

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제공처	보증금액	보증내용

㈜와이디홀딩스	우리종합금융주식회사	3,575,000	채무보증

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 금융기관 등에 담보를 제공한 내역은 없습니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정 :

1. 현금의유출이없는비용등의가산	2,424,082	1,934,811

퇴직급여	421,509	356,098

감가상각비	65,980	50,358

무형자산상각비	223,204	180,476

대손상각비	-	919

기타의대손상각비	-	10,809

하자보수충당부채전입	708,984	401,880

외화환산손실	-	2

관계기업투자주식손상차손	-	750,739

이자비용	991,398	183,531

매도가능금융자산처분손실	2,241	-

잡손실	10,768	-

2. 현금의유입이없는수익등의차감	(1,867,805)	(1,144,598)

유형자산처분이익	(1,515)	(817)

이자수익	(344,241)	(226,663)

배당금수익	(1,019,222)	(86,360)

하자보수충당부채환입	(458,585)	(317,283)

공사손실충당부채환입	(33,792)	(228,219)

매도가능금융자산처분이익	(10,449)	-

잡이익	-	(285,254)

합 계	556,277	790,213

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(2,118,426)	(6,958,061)

미수금의 감소	(9,426,805)	52,728

미수수익의 감소	-	16,944

선급금의 증가	(3,463,974)	(210,778)

선급비용의 감소(증가)	(13,277)	(80,798)

미청구공사의 증가	(2,001,860)	(5,705,811)

당기법인세자산의 증가	(12,813)	(8,451)

재고자산의 감소	-	85,156

보증금의 감소	(22,446)	479,382

매입채무의 증가(감소)	11,986,100	3,535,101

미지급금의 증가(감소)	(1,611,614)	2,594,740

미지급비용의 증가	281,836	933,413

예수금의 증가(감소)	(47,004)	(142,647)

선수금의 감소	781,349	(89,648)

공사선수금의 증가	(2,057,565)	2,057,565

하자보수충당부채의 감소	(164,479)	(280,567)

퇴직금의 지급	(285,569)	(93,691)

초과청구공사의 증가(감소)	2,693,843	377,665

분양선수금의 증가	349,327	141,286

임대보증금의 증가(감소)	(7,968)	6,000

합 계	(5,141,344)	(3,290,473)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권평가이익	151,148	263,218

전환권대가	609,915	-

보험수리적손익	(134,495)	(19,738)

38. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	24,634,418	4,545,416

차감: 현금 및 현금성자산	5,399,738	1,850,709

순차입금	19,234,681	2,694,707

자본총계	34,969,555	35,122,102

자기자본순차입금비율	55.00%	7.67%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.1) 시장위험당사의 활동은 주로 이자율의 변동 및 주가변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장의 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율 위험

당사는 이자율변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말 및 전기말 현재 고정이자율과 변동이자율로 발행된 금융부채로 인하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있는 당사의 금융부채는 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,399,738	1,850,709

매도가능금융자산	17,930,322	6,019,512

대여금및수취채권	27,400,842	15,741,624

합계	50,730,902	23,611,845

3) 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

(금융자산)

현금및현금성자산	5,399,738	-	-	5,399,738

매도가능금융자산(*1)	-	-	17,930,322	17,930,322

단기금융상품	1,919,641	-	-	1,919,641

매출채권	9,298,627	-	-	9,298,627

미수금	9,650,154	-	-	9,650,154

미수수익	437,856	-	-	437,856

단기대여금	4,850,000	-	-	4,850,000

장기금융상품	-	-	3,000	3,000

보증금	-	-	1,241,565	1,241,565

합 계	31,556,015	-	19,174,887	50,730,902

(금융부채)

매입채무	19,370,976	-	-	19,370,976

미지급금	1,612,871	-	-	1,612,871

미지급비용	1,654,559	-	-	1,654,559

회생채무	-	-	394,293	394,293

단기차입금	4,558,253	-	-	4,558,253

전환사채	9,684,295	-	9,997,578	19,681,872

임대보증금	-	-	6,000	6,000

합 계	36,880,954	-	10,397,871	47,278,825

(*1) 지분증권을 제외한 채무증권에 대하여 만기분석 하였습니다.

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당기말 현재의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(*1)	12,329,323	745,993

(*1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문 에 원가로 측정하 였으며 급격한 하락이 명백 할 시에는 손상차손으로 인식하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)