범양건영 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제60기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제59기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
회사명 : 범양건영 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

범양건영 주식회사(이하 '지배기업')는 1958년 8월에 설립되어 주택건설업 및 토목 건축 수도 난방공사 청부업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있으며 서울에 지점을 보유하고 있으며, 지배기업은 1988년 4월 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업 은 2014년 5월 7일자로 회생절차를 종료하였으며, 2014년 7월 4일자로 한국거래소 는 유가증권시장 상장공시위원회를 개최하여 지배기업 의 상장유지를 결정하였습니다. 지배기업 은 설립 후 수차의 증자와 출자전환 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 23,770백만원 이고, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

플라스코앤비㈜	6,367,665	26.79	최대주주

플라스코에스㈜	4,843,050	20.37	최대주주의 특수관계인

기타	12,558,880	52.84

합계	23,769,595	100.00

(2) 종속기업 현황 1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	자본금(백만원)	투자주식수	지분율	업 종	소재지

고려종합물류㈜	300	60,000 주	100.00%	보관 및 창고업	대한민국

지배회사는 2015년 12월 고려종합물류㈜를 14,703백만원(지분율100%)에 취득하여종속기업으로 편입하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

기 업 명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

고려종합물류㈜	45,437	21,860	7,922	1,129

2) 전기말

(단위 : 백만원)

기 업 명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

고려종합물류㈜	45,232	22,159	5,258	666

2. 재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업 (이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 파생상품- 재평가로 측정되는 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석37: 이연법인세자산의 인식

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

2) 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

3) 기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4 ) 임대수익 운용리스로부 터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 3.(5)에서 설명하고 있습니다.

(4) 건설계약연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편, 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(5) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정 하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	18~40년

구축물	20~40년

기계장치	5년

건설용장비, 차량운반구, 공기구비품	3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 연결실체자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1 039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인 식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당 기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 파생상품 및 위험회피회계

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1)위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않 은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 현행 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 37,597백만원, 매도가능금융자산 18,324백만원을 보유하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 대여금 및 수취채권은 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 18,324백만원이고, 대부분을 장기 투자목적으로 매도가능지분상품을 보유하고 있습니다. 해당 지분상품에 대해 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있으며, 따라서 소급적용함으로 인해 2018년 1월 1일 현재 기타포괄손익누계액 510,168천원이 기초이익잉여금으로 대체될 것으로 예상됩니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계	구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 37,597백만원 중 7,782백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 기준서 1109호를 적용함에 따른 기대신용손실에 해당하는 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.연결회사는 기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은, 현행 기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

진행률 측정>연결회사의 (주)삼진글로벌넷 광주냉동창고 증축공사중 핵심장비인 화물용엘레베이터, 특수화 단열재공사등을 포함한 설비구축공사을 체결하고, 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2017 회계연도 중 동 사업에서 발생한 수익은 14,942백만원으로 연결회사 총 수익의 10.9%에 해당합니다.기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하여 기업의 수행 정도를 충실하게 나타내도록 할 예정입니다.한편, 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약의 기업회계기준서 제1115호 소급 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액 조정이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로예상됩니다.

4. 부문정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결 실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 부문수익 및 이익 (당기)

(단위: 천원)

구 분	토목	건축	물류창고	기타(미배부)	계

매출액	63,216,387	67,641,075	4,120,579	1,856,704	136,834,745

매출원가	56,530,573	66,435,809	1,979,064	3,799,490	128,744,936

매출총이익	6,685,814	1,205,266	2,141,515	(1,942,786)	8,089,809

판매비와관리비	-	-	-	5,468,789	5,468,789

영업이익(손실)	6,685,814	1,205,266	2,141,515	(7,411,575)	2,621,020

금융수익	-	-	-	2,031,353	2,031,353

금융비용	-	-	-	3,133,699	3,133,699

기타영업외수익	-	-	-	589,777	589,777

기타영업외비용	-	-	-	703,351	703,351

법인세차감전순이익	6,685,814	1,205,266	2,141,515	(8,627,495)	1,405,100

법인세비용	-	-	-	302,478	302,478

계속영업순이익	6,685,814	1,205,266	2,141,515	(8,929,973)	1,102,622

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토목	건축	물류창고	기타(미배부)	계

매출액	50,964,141	53,675,937	3,861,409	448,985	108,950,471

매출원가	51,653,122	47,302,940	1,986,509	366,165	101,308,735

매출총이익	(688,981)	6,372,997	1,874,900	82,820	7,641,736

판매비와관리비	-	-	-	6,443,967	6,443,967

영업이익(손실)	(688,981)	6,372,997	1,874,900	(6,361,147)	1,197,769

금융수익	-	-	-	1,096,557	1,096,557

금융비용	-	-	-	1,793,533	1,793,533

기타영업외수익	-	-	-	700,421	700,421

기타영업외비용	-	-	-	2,053,473	2,053,473

법인세차감전순이익	(688,981)	6,372,997	1,874,900	(8,411,176)	(852,260)

법인세비용	-	-	-	229,803	229,803

계속영업순이익	(688,981)	6,372,997	1,874,900	(8,640,978)	(1,082,063)

상기에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

2) 부문자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

( 당기말)

(단위: 천원)

구 분	토목	건축	물류창고	기타(미배부)	계

유동자산	19,507,190	21,489,252	414,803	28,527,679	69,938,924

비유동자산	641,998	4,089,906	32,123,912	17,185,827	54,041,643

자산총계	20,149,188	25,579,158	32,538,715	45,713,506	123,980,567

부채총계	11,815,342	14,437,065	388,271	54,110,903	80,751,581

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토목	건축	물류창고	기타(미배부)	계

유동자산	21,084,551	21,805,398	402,361	25,054,655	68,346,965

비유동자산	521,935	3,954,497	28,226,150	20,891,797	53,594,379

자산총계	21,606,486	25,759,895	28,628,511	45,946,452	121,941,344

부채총계	19,101,690	8,766,625	350,132	51,147,294	79,365,741

3) 주요고객에 대한 정보 당기 중 연결회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객인 초량 제1-3구역 도시환경정비사업조합(34,981백만원), 한국도로공사(23,990백만원), 삼진글로벌넷(14,942백만원)으로부터의 매출액은 73,913백만원입니다.

5. 건설형공사 관련 사항(1) 당기 및 전기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	신규계약액 및계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

토목	125,656,186	28,250,556	63,216,387	90,690,355

건축	407,248,331	(21,394,695)	67,641,075	318,212,561

합 계	532,904,517	6,855,861	130,857,462	408,902,916

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	신규계약액 및계약변경액	공사수익인식액	기말계약잔액

토목	105,739,519	70,880,808	50,964,141	125,656,186

건축	237,736,577	223,187,691	53,675,937	407,248,331

합 계	343,476,096	294,068,499	104,640,078	532,904,517

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사	초과청구공사

토목	215,882,179	206,857,584	9,024,595	213,457,732	2,955,321	782,110

건축	135,852,136	126,703,069	9,149,067	121,175,056	15,117,705	440,625

합 계	351,734,315	333,560,653	18,173,662	334,632,788	18,073,026	1,222,735

(전기말)

(단위 : 천원)

공사명	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사	초과청구공사

토목	206,262,563	205,271,745	990,818	203,341,673	4,819,955	1,807,366

건축	94,812,932	86,127,816	8,685,116	82,850,117	13,574,445	1,611,630

합 계	301,075,495	291,399,561	9,675,934	286,191,790	18,394,400	3,418,996

(3) 당기말 현재 연결실체의 진행률 적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공사명	계약일	준공일	진행율	미청구공사	공사미수금

총액	대손충당금	총액	대손충당금

초량1-3구역도시환경정비사업	2015-10-20	2020-02-29	21.83%	12,391,072	-	-	-

중부고속도로(호법하남) 시설개량공사	2015-12-30	2017-12-22	100.00%	-	-	-	-

(주)삼진글로벌넷 광주냉동창고 증축공사	2016-05-18	2018-02-28	77.54%	855,066	-	1,080,554	-

부산문현동 범양레우스 현장	2014-12-23	2017-05-31	100.00%	-	-	2,744,879	-

수도권본부 관내 방음벽 및 시설개량공사	2017-08-14	2017-12-31	100.00%	-	-	130,228	-

신서천 토건공사	2015-11-27	2019-09-30	40.94%	881,200	-	-	-

전주시관내 국도대체우회도로(용진-우아1)건설공사	2016-10-20	2023-09-13	22.51%	(444,460)	-	-	-

서해선(홍성-송산)복선전철 제10공구 노반신설기타공사	2015-04-27	2019-06-25	30.26%	99,482	-	-	-

개봉동 기업형임대주택(뉴스테이)신축사업	2017-03-01	2019-12-31	2.10%	1,633,506	-	-	-

전주지방법원청사 신축1차건축공사	2016-11-10	2019-10-25	13.25%	(440,625)	-	297,997	-

격포-하서 도로확장공사	2007-11-05	2017-12-15	100.00%	-	-	-	-

발포항정비공사	2015-11-06	2018-11-04	61.71%	(19,303)	-	-	-

구로 개봉센트레빌 견본주택 신축공사	2017-05-22	2017-07-07	81.33%	33,250	-	-	-

대천지구 하수처리시설 설치사업	2016-05-24	2019-01-10	66.58%	(208,440)	-	342,259	-

보령태안도로건설공사(1공구)	2010-12-20	2021-03-03	42.80%	152,699	-	-	-

성제 마을하수도 증설사업	2015-06-19	2018-01-16	100.00%	60,931	-	-	-

덕양-용미간 도로확포장공사	2007-12-13	2017-12-31	100.00%	-	-	4,296	-

광명동굴 1편 북측갱도구간 보강공사	2017-06-07	2017-10-31	100.00%	-	-	-	-

국도17호선 돌산대교 성능개선공사	2016-12-28	2020-12-06	17.09%	(87,755)	-	-	-

이천신둔코아루공동주택	2015-05-30	2017-04-20	100.00%	-	-	-	-

신림봉천터널도로건설공사(2공구)	2010-10-08	2020-12-31	42.97%	677,882	-	-	-

삼성-동탄광역급행철도 제2공구건설공사	2016-10-06	2020-03-05	12.09%	395,840	-	-	-

부안댐격포-하서간관로이설공사	2010-05-14	2017-11-13	100.00%	169,455	-	-	-

합계	16,149,800	-	4,600,213	-

(4) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정총계약 수익변동	추정총계약 원가변동	당기 손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

건축	(24,129,627)	(27,463,325)	(5,652,702)	8,986,401	247,939	-

토목	10,660,364	6,953,672	1,997,877	1,708,815	1,362,905	1,923

합 계	(13,469,263)	(20,509,654)	(3,654,826)	10,695,216	1,610,844	1,923

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추 정한 총 계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 선수금은 각각 517백만원 및 1,293 백만원 이며, 회수보류액은 없습니다.

(6) 공동 도급공사당기말 및 전기말 현재 주요 공동도급공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공사명	공동도급금액	지분율	공사계약주간사

당기말	전기말

격포하서도로확장공사	79,698,182	77,959,091	57.42%	범양건영㈜

신림-봉천터널도로건설공사2공구	169,670,647	155,522,147	5.56%	GS건설㈜

보령-태안도로건설1공구	388,299,213	380,444,983	5.00%	현대건설㈜

영천-삼창국도건설공사	23,213,104	21,183,000	9.13%	㈜고덕종합건설

서해선(홍성-송산)복선전철제10공구노반신설기타공사	172,248,482	170,165,455	10.00%	㈜한라

발포항정비공사	11,744,364	9,660,636	87.00%	범양건영㈜

중부고속도로(호법-하남)시설개량공사	59,248,182	56,255,300	70.00%	범양건영㈜

거창구치소 신축공사	25,900,439	25,900,439	49.29%	범양건영㈜

신서천토건공사	163,360,018	148,775,793	10.00%	㈜한화건설

삼성-동탄 광역급행철도 제2공구 건설공사	197,244,000	189,266,000	5.00%	대림산업㈜

전주시관내 국도대체우회도로(용진-우아1)건설공사	36,421,041	34,805,918	60.00%	범양건영㈜

전주지방법원청사 신축1차건축공사	40,957,637	38,119,408	60.00%	범양건영㈜

국도17호선 돌산대교 성능개선공사	13,565,545	13,266,842	50.00%	범양건영㈜

보령해저터널 대비관로공사	894,491	894,491	5.00%	현대건설㈜

국가폐수공공처리시설(동부권역)개량민간투자사업	40,189,399	-	10.00%	㈜태영건설

개봉동 기업형임대주택(뉴스테이)신축사업	169,329,310	-	80.00%	범양건영㈜

수도권본부 관내 방음벽 및 시설개량공사	9,658,300	-	75.00%	범양건영㈜

무림지구 배수개선사업 토목공사	7,842,050	-	51.00%	범양건영㈜

합 계	1,609,484,104	1,322,219,503

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,191	3,730

보통예금	9,423,762	6,352,930

MMDA	8,038	-

MMT	1,356,111	-

합 계	10,793,102	6,356,660

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	10,793,102	10,793,102	6,356,660	6,356,660

매도가능금융자산	매도가능금융자산	18,324,312	18,324,312	17,930,322	17,930,322

대여금및수취채권	단기금융상품	1,732,911	1,732,911	1,919,641	1,919,641

매출채권	8,166,247	8,166,247	9,755,276	9,755,276

미수금	12,360,910	12,360,910	9,650,154	9,650,154

미수수익	118,553	118,553	437,856	437,856

단기대여금	13,600,000	13,600,000	15,850,000	15,850,000

장기금융상품	6,721	6,721	3,000	3,000

보증금	1,611,232	1,611,232	1,241,814	1,241,814

합계	66,713,988	66,713,988	63,144,723	63,144,723

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	파생상품부채	584,029	584,029	-	-

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무	23,213,947	23,213,947	19,685,145	19,685,145

미지급금	922,629	922,629	1,612,871	1,612,871

장기미지급금	324,499	324,499	333,113	333,113

미지급비용	1,588,542	1,588,542	1,581,483	1,581,483

단기차입금	8,338,253	8,338,253	24,498,253	24,498,253

유동성장기차입금	360,000	360,000	-	-

장기차입금	8,150,000	8,150,000	-	-

사채	10,499,720	10,499,720	-	-

전환사채	16,884,508	16,884,508	19,681,872	19,681,872

회생채무	390,338	390,338	394,293	394,293

임대보증금	350,160	350,160	323,256	323,256

합계	71,022,596	71,022,596	68,110,288	68,110,288

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정되는금융부채	당기손익인식금융부채	합계

이자수익	55,623	-	1,233,663	-	-	1,289,286

배당금수익	-	111,928	-	-	-	111,928

외화환산이익	-	-	-	630,140	-	630,140

합계	55,623	111,928	1,233,663	630,140	-	2,031,354

이자비용	-	-	-	2,503,559	-	2,503,559

통화스왑평가손실	-	-	-	-	630,140	630,140

합계	-	-	-	2,503,559	630,140	3,133,699

(전기)

(단위: 천원)

구분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정되는금융부채	합계

이자수익	761,685	3,278	282,371	-	1,047,334

배당금수익	-	49,222	-	-	49,222

합계	761,685	52,501	282,371	-	1,096,557

이자비용	802,135	-	930	990,468	1,793,533

합계	802,135	-	930	990,468	1,793,533

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

단기금융상품	신한은행	1,732,911	-	질권설정

단기금융상품	농협은행	-	1,919,641	질권설정

장기금융상품	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

신한은행	2,000	-	당좌개설보증금

합계	1,737,911	1,922,641

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	대손충당금	합 계

매출채권	공사미수금	4,836,449	2,606,100	7,118,338	14,560,887	(7,118,338)	7,442,549

기타	723,698	-	-	723,698	-	723,698

소 계	5,560,147	2,606,100	7,118,338	15,284,585	(7,118,338)	8,166,247

미수금	12,360,910	-	521,285	12,882,195	(521,285)	12,360,910

미수수익	118,553	-	21,097	139,650	(21,097)	118,553

합 계	18,039,610	2,606,100	7,660,720	28,306,430	(7,660,720)	20,645,710

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	대손충당금	합 계

매출채권	공사미수금	8,927,813	-	7,118,338	16,046,151	(7,118,338)	8,927,813

기타	827,462	-	-	827,462	-	827,462

소 계	9,755,276	-	7,118,338	16,873,614	(7,118,338)	9,755,276

미수금	9,568,271	81,883	521,285	10,171,439	(521,285)	9,650,154

미수수익	437,856	-	21,097	458,953	(21,097)	437,856

합 계	19,761,402	81,883	7,660,720	27,504,005	(7,660,720)	19,843,285

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년~2년	2년~3년	3년이상	합 계

매출채권	-	2,606,100	-	2,606,100

미수금	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	-	2,606,100	-	2,606,100

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년~2년	2년~3년	3년이상	합 계

매출채권	-	-	-	-

미수금	-	-	81,883	81,883

미수수익	-	-	-	-

(-)대손충당금	-	-	-	-

합 계	-	-	81,883	81,883

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년이상	합 계

매출채권	-	-	-	-	7,118,338	7,118,338

미수금	-	-	-	-	521,285	521,285

미수수익	-	-	10,768	-	10,330	21,097

(-)대손충당금	-	-	(10,768)	-	(7,649,953)	(7,660,720)

합 계	-	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년이상	합 계

공사미수금	-	-	-	-	7,118,338	7,118,338

미수금	-	-	-	60,515	460,771	521,285

미수수익	-	10,768	-	-	10,330	21,097

(-)대손충당금	-	(10,768)	-	(60,515)	(7,589,438)	(7,660,720)

합 계	-	-	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

매출채권(공사미수금)	7,118,338	-	-	7,118,338

미수금	521,285	-	-	521,285

미수수익	21,097	-	-	21,097

합 계	7,660,720	-	-	7,660,720

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

매출채권(공사미수금)	7,118,338	-	-	7,118,338

미수금	521,285	-	-	521,285

미수수익	10,330	10,768	-	21,097

합 계	7,649,953	10,768	-	7,660,720

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

완성주택	764,960	-	764,960	764,960	-	764,960

합 계	764,960	-	764,960	764,960	-	764,960

10. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

명목가액	대손충당금	장부가액	명목가액	대손충당금	장부가액

(유동성)

기타금융자산

단기대여금	13,695,467	(95,467)	13,600,000	15,945,467	(95,467)	15,850,000

합 계	13,695,467	(95,467)	13,600,000	15,945,467	(95,467)	15,850,000

기타유동자산

선급금	3,716,484	-	3,716,484	4,971,372	-	4,971,372

선급비용	317,017	-	317,017	225,382	-	225,382

선급공사원가	6,787,477	(6,787,477)	-	6,787,477	(6,787,477)	-

합 계	10,820,978	(6,787,477)	4,033,501	11,984,231	(6,787,477)	5,196,754

(비유동성)

기타금융자산

보증금	1,636,814	(25,582)	1,611,232	1,267,396	(25,582)	1,241,814

장기대여금	7,014,000	(7,014,000)	-	7,014,000	(7,014,000)	-

합 계	8,650,814	(7,039,582)	1,611,232	8,281,396	(7,039,582)	1,241,814

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 및 기타자산 대손충당금의 변동은 없습니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

지분증권:

시장성 없는 지분증권	12,942,208	12,637,533	12,637,533	12,633,998	12,329,323	12,329,323

출자금	5,176,611	5,686,779	5,686,779	5,176,611	5,600,999	5,600,999

합 계	18,118,819	18,324,312	18,324,312	17,810,609	17,930,322	17,930,322

연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있으며, 급격한 가치의 하락이 명백할 시에 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 주,천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	미실현보유손익계	손상차손누계액

㈜바이오세움	6,000	1.02%	300,000	137,101	75,326	-	(224,674)

제주국제컨벤션센터	10,000	0.03%	39,000	51,594	39,000	-	-

은평새길㈜	16,000	2.02%	80,000	(85,764)	-	-	(80,000)

충북참교육㈜	2,436,056	10.26%	221,606	188,868	221,606	-	-

충남미래개발㈜	1,927,567	3.77%	171,757	128,722	171,757	-	-

홍천에코라인㈜	20,190	2.70%	100,950	64,980	100,950	-	-

아산꿈나무㈜	30,671	2.56%	137,355	139,444	137,355	-	-

키스톤에코프라임PEF	9,500,000,000	12.50%	9,482,000	11,322,271	9,482,000	-	-

캡스톤자산운용주식회사	7,554	0.83%	83,330	61,021	83,330	-	-

㈜서울개봉동뉴스테이위탁관리부동산투자회사	100,000	3.82%	2,000,000	1,957,396	2,000,000	-	-

㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대(*)	60,000	100%	300,000	299,811	300,000	-	-

동부권푸른물(주)	5,242	0.50%	26,210	25,708	26,210	-	-

합 계	12,942,208	14,291,152	12,637,533	-	(304,674)

(*) ㈜범양케이원제7호천안두정기업형임대에 대한 연결실체의 지분율은 100%이나, 피투자회사의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 종속기업에서 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 주,천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	미실현보유손익계	손상차손누계액

㈜바이오세움	6,000	1.02%	300,000	93,215	75,326	-	(224,674)

제주국제컨벤션센터	10,000	0.03%	39,000	44,629	39,000	-	-

은평새길㈜	16,000	2.02%	80,000	(85,764)	-	-	(80,000)

충북참교육㈜	2,436,056	10.26%	221,606	193,691	221,606	-	-

충남미래개발㈜	1,927,567	3.77%	171,757	137,272	171,757	-	-

홍천에코라인㈜	20,190	2.70%	100,950	71,665	100,950	-	-

아산꿈나무㈜	30,671	2.56%	137,355	140,925	137,355	-	-

키스톤에코프라임PEF	9,500,000,000	12.50%	9,500,000	9,418,575	9,500,000	-	-

캡스톤자산운용주식회사	5,833	0.83%	83,330	40,393	83,330	-	-

㈜서울개봉동뉴스테이위탁관리부동산투자회사	100,000	3.82%	2,000,000	1,965,651	2,000,000	-	-

합 계	12,633,998	12,020,252	12,329,323	-	(304,674)

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 주,천 원 )

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	미실현보유손익계

건설공제조합	3,343	0.22%	4,557,097	4,875,866	4,875,866	318,769

전기공사공제조합	300	0.01%	50,123	97,024	97,024	46,901

정보통신공제조합	300	0.05%	45,239	112,037	112,037	66,799

주택도시보증공사	78,278	0.01%	314,349	391,390	391,390	77,041

기계설비건설공제조합	200	0.03%	189,804	190,462	190,462	658

소방산업공제조합충청	40	0.02%	20,000	20,000	20,000	-

합 계	5,176,612	5,686,779	5,686,779	510,168

(전기말)

(단위: 주,천 원 )

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	순자산지분해당액	장부금액	미실현보유손익계

건설공제조합	3,343	0.22%	4,557,097	4,793,494	4,793,494	236,398

전기공사공제조합	300	0.01%	50,123	96,709	96,709	46,587

정보통신공제조합	300	0.05%	45,239	109,601	109,601	64,363

주택도시보증공사	78,278	0.01%	314,349	391,390	391,390	77,041

기계설비건설공제조합	200	0.03%	189,804	189,804	189,804	-

소방산업공제조합충청	40	0.02%	20,000	20,000	20,000	-

합 계	5,176,611	5,600,999	5,600,999	424,388

(4) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	424,388	85,780	-	510,168

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	273,240	151,148	-	424,388

12. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	취득금액	지분율(%)	장부금액

당기	전기

관계기업	서울산개발주식회사	부동산업	1,080,000	31.76	-	-

(2) 당기 및 전기의 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득/처분	지분법손익	손상차손	기말

서울산개발주식회사	-	-	-	-	-

서울산개발주식회사는 당기말 현재 과거회계기간의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자자산의 장부금액이 영("0")이 되어 지분법적용을 중지하였습니다. (전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득/처분	지분법손익	손상차손	기말

서울산개발주식회사	-	-	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손실

서울산개발주식회사	10,015,687	22,425,483	(12,409,796)	-	6,954,524

13. 유형자산

당기 및 전기 중 연결실체 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설용장비	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초잔액	24,587,551	10,654,647	121,522	67,277	43,562	269,121	444,088	3,222	36,190,990

취득	-	72,118	32,600	31,000	-	15,320	176,867	6,577	334,482

대체	-	-	-	-	-	-	-	(9,799)	(9,799)

처분	-	-	-	-	-	-	362	-	362

기말잔액	24,587,551	10,726,765	154,122	98,277	43,562	284,441	620,593	-	36,515,311

감가상각누계액

기초잔액	-	2,171,475	79,191	67,275	43,561	231,731	302,654	-	2,895,887

감가상각비	-	369,320	21,789	5,167	-	16,262	63,921	-	476,459

처분	-	-	-	-	-	-	361	-	361

기말잔액	-	2,540,795	100,980	72,442	43,561	247,993	366,214	-	3,371,985

기말장부가액	24,587,551	8,185,970	53,142	25,835	1	36,448	254,379	-	33,143,326

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설용장비	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초잔액	24,587,552	10,654,647	117,642	67,277	43,562	311,255	332,863	-	36,114,797

취득	-	-	3,880	-	-	2,875	111,226	3,222	121,203

처분	-	-	-	-	-	(45,008)	-	-	(45,008)

기말잔액	24,587,552	10,654,647	121,522	67,277	43,562	269,122	444,089	3,222	36,190,991

감가상각누계액

기초잔액	-	1,804,254	60,386	67,275	43,561	256,535	263,605	-	2,495,615

감가상각비	-	367,221	18,804	-	-	20,201	39,050	-	445,276

처분	-	-	-	-	-	(45,005)	-	-	(45,005)

기말잔액	-	2,171,474	79,191	67,275	43,561	231,731	302,655	-	2,895,887

기말장부가액	24,587,552	8,483,173	42,331	2	1	37,391	141,434	3,222	33,295,104

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초잔액	80,648	284,963	138,370	1,124,433	1,628,414

취득	-	-	-	65,411	65,411

대체	9,799	-	-	-	9,799

기말잔액	90,447	284,963	138,370	1,189,844	1,703,624

감가상각누계액

기초잔액	60,449	284,963	104,370	414,223	864,005

상각	6,825	-	-	231,694	238,519

기말잔액	67,274	284,963	104,370	645,917	1,102,524

기말장부가액	23,173	-	34,000	543,927	601,100

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가

기초잔액	80,648	284,963	138,370	940,109	1,444,090

취득	-	-	-	184,324	184,324

처분	-	-	-	-	-

기말잔액	80,648	284,963	138,370	1,124,433	1,628,414

감가상각누계액

기초잔액	54,441	284,963	104,370	191,569	635,344

상각	6,008	-	-	222,653	228,662

처분	-	-	-	-	-

기말잔액	60,449	284,963	104,370	414,223	864,005

기말장부가액	20,199	-	34,000	710,210	764,409

15. 투자부동산당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초 금 액	기타증감	기말금액

건물	47,798	(4,780)	43,018

용지	311,933	-	311,933

합 계	359,731	(4,780)	354,951

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초 금 액	기타증감	기말금액

건물	47,798	-	47,798

용지	311,933	-	311,933

합 계	359,731	-	359,731

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성)

매입채무	23,213,947	19,685,146

미지급금	922,629	1,612,871

미지급비용	1,588,542	1,581,483

소 계	25,725,118	22,879,500

(비유동성)

장기미지급금	324,499	333,113

합 계	26,049,617	23,212,613

17. 차입금 및 사채당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	항목	이자율	만기일	당기말	전기말	차입처등

유동	차입금	3.10%	2017-10-05	-	11,000,000	신한은행

4.10%	2019-09-30	360,000	-	우리은행

4.10%	2017-10-05	-	6,000,000	신한캐피탈(주)

5.10%	2017-10-05	-	2,940,000	신한캐피탈(주)

1.43%	2018-06-15	3,338,253	3,338,253	건설공제조합

14.00%	2017-12-18	-	1,220,000	플라스코앤비(주)

3.00%	2018-03-13	5,000,000	-	우리종합금융(주)

소 계	8,698,253	24,498,253

전환사채	2.00%	2019-04-19	6,373,776	9,684,295	삼성증권(주)

소 계	15,072,029	34,182,548

비유동	차입금	4.10%	2019-09-30	8,150,000	-	우리은행

외화사채(*)	Libor(3M)+1.64%	2019-09-30	10,499,720	-	신한아시아홍콩

전환사채	2%~3.5%	2019-08-24	10,510,732	9,997,578	(주)국민은행

소 계	29,160,452	9,997,578

합 계	44,232,481	44,180,126

(*) 외화사채의 외화장부가액은 USD 9,800,000 입니다.

18. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	금액

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1,2)	권면금액	6,000,000

상환할증금	373,776

전환권조정	-

사채할인발행차금	-

소계	6,373,776

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(*1)	권면금액	10,000,000

상환할증금	1,331,820

전환권조정	(765,115)

사채할인발행차금	(55,973)

소계	10,510,732

합계	16,884,508

(*1) 당기 중 조기상환권의 청구로 제4회차 사모전환사채의 권면금액 4,000백만원이 감소하였으며, 당기말 현재 미전환된 잔여주식수는 제4회차 사모전환사채 및 제5회차 사모전환사채 각각 2,630,424주 및 4,714,757주입니다.(*2) 제4회 전환사채는 조기상환청구권으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 전환사채

사채의 액면금액	10,000,000,000원

발행일	2016년 04월 19일

만기일	2019년 04월 19일

표시이자율	2.00%

보장수익률	6.00%

전환으로 인하여 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 2,281원으로 함

전환청구기간	2017년 04월 19일부터 2019년 03월 19일까지

조기상환청구권(Put Option)	2017년 10월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 6.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2016년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 발행회사는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 7.0%) 할 수 있다. 단, 발행회사는 본 사채 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없으며, 발행회사가 콜옵션을 행사한 부분만큼 해당 사채는 소멸한다. 행사일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 행사일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

구분	내용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 전환사채

사채의 액면금액	10,000,000,000원

발행일	2016년 08월 24일

만기일	2019년 08월 24일

표시이자율	3.50%

보장수익률	7.50%

전환으로 인하여 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 2,121원으로 함

전환청구기간	2017년 08월 24일부터 2019년 07월 24일까지

19. 파생상품(1) 통화스왑 계약연결실체는 외화사채에 대하여 통화스왑 계약을 체결하고, 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 통화스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다.통화스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로 인한 외화 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	계약일	종료일	외화금액	계약금액	변동이자율	고정이자율	통화스왑부채

현금흐름위험회피:

신한은행	2017.09.26	2019.09.30	USD 9,800,000	11,129,860	Libor(3M) + 1.64%	2.65%	584,029

(3) 파생상품의 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)

평가손실	평가이익

통화스왑	630,140	35,967

20. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.00%	2.05%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	2.50%	2.50%

( 2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,475,024	1,137,591

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	1,475,024	1,137,591

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	1,137,591	-	1,137,591

당기근무원가	571,383	-	571,383

이자비용	17,051	-	17,051

소 계	1,726,025	-	1,726,025

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	(39,999)	-	(39,999)

제도에서 지급한 금액	(211,002)	-	(211,002)

기말	1,475,024	-	1,475,024

(전기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	867,156	-	867,156

당기근무원가	408,468	-	408,468

이자비용(이자수익)	13,041	-	13,041

소 계	1,288,665	-	1,288,665

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	134,495	-	134,495

제도에서 지급한 금액	(285,569)	-	(285,569)

기말	1,137,591	-	1,137,591

(4) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동(base-up)	95,745	(84,481)

할인율의 변동	(84,026)	97,155

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매관리비에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	434,619	276,082

판매관리비	243,315	227,225

합계	677,934	503,308

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성)

기타유동부채:

선수금	517,160	1,293,381

예수금	103,753	98,687

부가세예수금	79,821	81,773

소 계	700,734	1,473,841

(비유동성)

기타금융부채:

임대보증금	350,160	323,256

22. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

하자보수충당부채	4,755,421	4,384,635

(2) 하자보수충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	4,384,635	4,298,715

사용액	(179,189)	(164,479)

기간 종료로 인한 환입	(191,399)	(458,585)

전입액	741,374	708,984

기말잔액	4,755,421	4,384,635

23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

② 1주당 액면금액	1,000	5,000

③ 발행한 주식의 수: 보통주	23,769,595	4,752,927

④ 자본금: 보통주	23,769,595,000	23,764,635,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당기	전기

자본금	유통주식수	자본금	유통주식수

기초(*)	23,764,565	4,752,913	23,762,865	4,752,573

출자전환	4,960	992	1,700	340

주식분할	-	19,015,620	-	-

자기주식취득	(10)	(10)	-	-

기말	23,769,515	23,769,515	23,764,565	4,752,913

(*) 연결실체는 2017년 12월 6일을 신주권 상장예정일로 하여 1주당 금액을 5,000원에서 1,000원으로 주식분할하였습니다.

24. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식할인발행차금	(5,246,958)	(5,245,897)

감자차익	57,677,963	57,268,771

자기주식처분손실	(326,702)	(326,702)

기타자본잉여금	3,748,446	3,748,446

자기주식	(80)	(70)

출자전환채무(*1)	1,755,705	2,169,857

전환권대가	-	609,915

합 계	57,608,374	58,224,320

(*1) 출자전환이 확정되었으나 당기말 현재 출자전환이 이행되지 않은 조정대상채무를 출자전환채무로 분류하였으며 향후 출자전환이 이행되는 시점에 자본금 등 관련 자본의 계정으로 분류됩니다. (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	58,224,320	57,617,066

주식발행초과금(주식할인발행차금)	(1,061)	(961)

감자차익	409,192	175,361

출자전환채무	(414,152)	(177,061)

자기주식	(10)	-

전환권대가	(609,915)	609,915

기말	57,608,374	58,224,320

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	510,168	424,388

파생상품평가이익	35,966	-

합 계	546,134	424,388

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	424,388	273,240

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익	85,780	151,148

파생상품평가이익	35,966	-

기말	546,134	424,388

26. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(39,837,739)	(38,179,810)

당기순이익(손실)	1,102,623	(1,082,063)

보험수리적손익	39,999	(134,495)

연결조정	-	(441,371)

기말	(38,695,117)	(39,837,739)

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	33,907	168,402

당기변동	39,999	(134,495)

기말	73,906	33,907

27. 담보제공 등

(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	구분	장부금액	담보설정금액	관련 채무금액

건설공제조합	조합출자증권(3,343좌)	4,875,866	4,875,866	3,338,253

정기예(적)금	1,732,911	1,732,911

부동산	139,917	167,900

기타담보	225,186	225,186

엠알오코리아㈜	부동산	32,098,079	112,980	112,980

신한은행	13,200,000	10,499,720

우리은행	23,520,000	8,510,000

합계	39,071,959	43,834,843	22,460,953

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인를 위해 금융기관 등에 담보를 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제공처	보증등의 한도	담보제공자산	장부금액

충북참교육(주)	신한은행	10,165,200	출자금(*1)	221,606

충남미래개발(주)	28,813,200	출자금(*1)	171,757

합계	38,978,400	393,363

(*1) 충북참교육(주) 및 충남미래개발(주)에 대한 연결실체의 출자금입니다(주석11 참조).

28. 주요지급보증

(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공 자	보증금액	보증내용

신한은행	USD 9,800,000	외화사채지급보증

900,000	원화지급보증(와이케이스틸)

건설공제조합	16,030,791	계약보증

398,428	건설기계대여대금지급보증

75,918,016	공사이행보증

8,405,924	선급금지급보증

66,855	임시전력수용예납보증

84,050	인허가보증

17,196	성능보존

61,403	채무이행지급보증

38,201,311	하자보수보증

42,460	하도급하자보수보증

19,679,479	하도급대금지급보증

58,733,000	하자보수보증 외 연대보증

소계	217,638,913

서울보증보험	65,560	공탁보증보험 외

4,490,600	계약보증보험 연대보증

주택도시보증공사	312,009,678	하자보수보증 외

기계설비건설공제조합	9,209,773	공사이행보증 외

합계	544,314,524

USD 9,800,000

29. 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 보험가입자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	보험가입자산	장부가액	부보금액

건설공사보험	한화손해보험	초량1-3구역도시환경정비사업	-	169,513,949

건설공사보험	흥국화재해상보험	초량1-3구역도시환경정비사업	-	169,513,949

화재보험	본사사옥	316,007	1,100,000

자동차보험	차량운반구	16,643	25,980

재산종합보험	메리츠화재㈜	냉장창고	4,750,485	6,000,000

물류창고	3,119,478	4,000,000

30. 약정사항

당기말 현재 연결실체의 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액

건설공제조합	보증한도	430,400,000

융자한도	3,463,195

기계설비건설공제조합	보증한도	62,777,699

융자한도	166,720

신한은행	종합통장대출	900,000

신한캐피탈	일반대출	6,000,000

신한캐피탈	일반대출	2,510,000

합계	506,217,614

31. 계류중인 소송현황 당기말 현재 연결실체를 피고로 하는 하자보수금청구 소송 외 1건의 소송(소송가액 : 2,529,918천원) 및 연결실체가 원고인 손해배상청구 소송 외 7건의 소송(소송가액 : 9,862,176천원)이 계류 중이며, 참가사건인 하자보수금청구 외 3건의 소송(소송가액: 2,248,000천원)이 진행 중입니다. 이러한 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 당기말 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 계속영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

사용된 원재료	-	13,177,005	13,177,005

상품매입	-	1,533,145	1,533,145

외주비	-	87,705,914	87,705,914

급여	2,842,636	6,926,010	9,768,646

퇴직급여	243,315	434,619	677,934

복리후생비	508,680	1,025,427	1,534,107

감가상각비	64,481	411,978	476,459

무형자산상각비	233,719	4,800	238,519

지급수수료	472,857	6,014,769	6,487,626

세금과공과	212,278	397,709	609,987

기타비용	890,823	11,113,560	12,004,383

합계	5,468,789	128,744,936	134,213,725

(전기)

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합계

사용된 원재료	-	14,123,227	14,123,227

외주비	-	62,845,906	62,845,906

급여	2,976,813	3,156,131	6,132,944

퇴직급여	227,225	223,660	450,886

복리후생비	599,809	696,085	1,295,894

감가상각비	63,217	10,415	73,632

무형자산상각비	223,862	-	223,862

지급수수료	909,580	6,315,378	7,224,958

세금과공과	297,200	59,834	357,034

기타비용	1,146,261	13,878,100	15,024,362

합계	6,443,967	101,308,735	107,752,702

33. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,842,636	2,976,813

퇴직급여	243,315	227,225

복리후생비	508,680	599,809

임차료	299,590	258,979

접대비	202,835	210,810

감가상각비	64,481	63,217

투자부동산감가상각비	4,780	-

세금과공과	212,278	297,200

광고선전비	17,231	21,024

연구개발비	-	18,887

무형자산상각비	233,719	223,862

대손상각비	80,518	-

여비교통비	75,310	101,481

차량유지비	29,920	43,162

교육훈련비	12,566	7,780

통신비	24,222	26,647

수도광열비	30,888	30,140

보험료	97,051	36,659

소모품비	19,076	20,264

도서인쇄비	7,073	4,651

사무실관리유지비	88,807	100,654

하자보수비	(102,226)	261,362

지급수수료	472,859	909,580

수선비	-	44

용역비	3,180	3,720

합 계	5,468,789	6,443,967

34. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(금융수익)

이자수익	1,289,285	1,047,334

외화환산이익	630,140	-

배당금수익	111,928	49,222

합 계	2,031,353	1,096,557

(금융비용)

이자비용	2,503,559	1,793,533

통화스왑평가손실	630,140	-

합 계	3,133,699	1,793,533

순금융비용(수익)	(1,102,346)	(696,976)

35. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(기타영업외수익)

매도가능증권처분이익	-	10,449

유형자산처분이익	6,062	1,515

하자보수충당금환입액	-	458,585

잡이익	583,715	229,872

합 계	589,777	700,421

(기타영업외비용)

매도가능증권처분손실	-	2,241

기부금	18,790	92,321

유형자산처분손실	1	-

기타대손상각비	-	1,281,357

잡손실	684,559	677,554

합 계	703,350	2,053,473

36. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)(A)	1,102,622,754	(1,082,062,788)

가중평균유통보통주식수(B)(*1)	23,767,011	23,763,405

기본주당순이익(손실)(C=A/B)	46	(46)

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

1) 당기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/365)

2017-01-01	전기이월	23,764,565	185	4,396,444,525	12,045,053

2017-07-04	출자전환	23,769,525	179	4,254,744,975	11,656,836

2017-12-31	자기주식	23,769,515	1	23,769,515	65,122

합 계	8,674,959,015	23,767,011

2) 전기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/366)

2016-01-01	전기이월	23,762,865	250	5,940,716,250	16,231,465

2016-09-06	출자전환	23,764,565	116	2,756,689,540	7,531,940

합 계	8,697,405,790	23,763,405

(2) 희석주당손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	1,102,622,754	(1,082,062,788)

전환사채이자비용	1,374,197,061	860,775,032

조정후 당기순이익(A)	2,476,819,815	(221,287,756)

가중평균희석주식수(B)(*2)	31,846,691	28,008,458

주당순이익(손실)(C=A/B)	78	(8)

희석화효과 여부	없음	없음

(*2) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

1) 당기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/365)

2017-01-01	전기이월	31,709,685	143	4,534,484,979	12,423,247

2017-05-24	전환가격조정	32,074,046	41	1,315,035,886	3,602,838

2017-07-04	출자전환	32,079,006	15	481,185,090	1,318,315

2017-07-19	전환가격조정	32,162,829	36	1,157,861,830	3,172,224

2017-08-24	전환가격조정	32,731,649	56	1,832,972,334	5,021,842

2017-10-19	전환가격조정	31,115,169	30	933,455,064	2,557,411

2017-11-18	전환가격조정	31,114,707	43	1,337,932,420	3,665,568

2017-12-31	자기주식	31,114,697	1	31,114,697	85,246

합 계	11,624,042,300	31,846,691

2) 전기

(단위: 주)

일자	구분	주식수(A)	가중치(B)	적수 (C=A*B)	유통보통주식수(D=C/366)

2016-01-01	전기이월	4,752,573	110	2,613,915,150	7,161,411

2016-04-19	전환사채	5,585,281	127	3,546,653,435	9,716,859

2016-08-24	전환사채	6,341,596	13	412,203,740	1,129,325

2016-09-06	출자전환	6,341,936	116	3,678,323,480	10,077,599

합 계	10,251,095,805	28,008,458

37. 법인세비용

(1) 당기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	446,192	230,430

전기 법인세 환입액	(4,892)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(128,827)	(628)

자본에 직접 반영된 법인세비용의 변동	(10,144)	-

법인세비용	302,329	229,803

(2) 당기의 회계이익과 과세소득간의 주요 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,405,101	(852,260)

적용세율에 따른 세부담액	309,122	(187,497)

조정사항

비공제비용	86,792	83,191

비과세수익	-	(3,697)

세액공제	(72,537)	(8,030)

이연법인세미인식일시적차이의변동	5,853	384,594

기타(세율차이 등)	(26,891)	(38,758)

법인세비용	302,329	229,803

유효세율	21.52%	-

(3) 당기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

퇴직급여충당금	67,300	-	1,464	65,836

지급수수료	770	-	770	-

미지급비용	8,657	8,619	8,657	8,619

미지급금	1,084	-	1,084	-

파생상품평가손실	-	138,631	-	138,631

토지(재평가)	(843,931)	-	-	(843,931)

건물(재평가)	(69,305)	-	(3,696)	(65,609)

파생상품평가이익	-	(10,144)	-	(10,144)

합 계	(835,425)	137,106	8,279	(706,598)

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초잔액	연결조정	증가	감소	기말잔액

퇴직급여충당금	86,380	(16,054)	-	3,025	67,300

미수수익	(2,246)	-	-	(2,246)	-

지급수수료	3,410	-	770	3,410	770

미지급비용	13,791	-	8,657	13,791	8,657

미지급금	-	1,084	-	-	1,084

토지(재평가)	-	(843,931)	-	-	(843,931)

건물(재평가)	-	(73,002)	-	(3,697)	(69,305)

합 계	101,335	(931,903)	9,427	14,283	(835,425)

38. 특수관계자와의 주요거래

(1) 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자유형	회사명

최대주주	플라스코앤비㈜

최대주주의 특수관계인	플라스코에스㈜

관계기업	서울산개발㈜

기타특수관계자	아젠스㈜

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스

기타특수관계자	㈜피와이에스피

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(수익) 등	매입(비용) 등	차입	상환	대여	회수

최대주주	플라스코앤비㈜	-	57,105	-	1,220,000	-	-

최대주주의 특수관계인	플라스코에스㈜	539,000	353	700,000	700,000	-	-

기타특수관계자	아젠스㈜	4,247	-	-	-	-	750,000

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	7,704,971	-	-	-	1,000,000	1,000,000

기타특수관계자	㈜피와이에스피	79,826	-	-	-	-	300,000

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(수익) 등	매입(비용) 등	차입	상환	대여	회수

최대주주	플라스코앤비㈜	-	46,035	3,250,000	2,030,000	-	-

최대주주의 특수관계인	플라스코에스㈜	689,201	-	-	-	12,397,190	1,397,190

기타특수관계자	아젠스㈜	63,081	10,813	650,000	650,000	2,750,000	2,000,000

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	17,903,133	16,215	2,250,000	2,250,000	2,200,000	2,500,000

기타특수관계자	㈜피와이에스피	32,767	-	-	-	2,000,000	-

임직원	-	-	-	202,500	608,500	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	임차보증금	미수수익

최대주주	플라스코앤비㈜	-	-	250,000	-

최대주주의 특수관계인	플라스코에스㈜(*1)	-	11,000,000	-	-

관계기업	서울산개발㈜	2,606,100	-	-	-

기타특수관계자	아젠스㈜	-	300,000	-	-

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	2,744,879	-	-	-

기타특수관계자	㈜피와이에스피	-	1,700,000	-	106,052

(*1) 대여금과 관련하여 플라스코에스㈜가 보유한 주식에 대해 질권을 설정하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	미수수익	단기차입금	미지급비용	공사선수금

최대주주	플라스코앤비㈜	-	-	-	1,220,000	-	-

최대주주의 특수관계인	플라스코에스㈜	-	11,000,000	7,965	-	-	-

관계기업	서울산개발㈜	2,606,100	-	-	-	-

기타특수관계자	아젠스㈜	-	1,050,000	53,568	-	-	-

기타특수관계자	㈜와이디홀딩스	4,200,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜피와이에스피	-	2,000,000	32,767	-	-	-

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,067,398	982,216

퇴직급여	240,811	136,425

합 계	1,308,209	1,118,641

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	재공자	지급보증금액	담보권자

대표이사	강병주	3,120,000	우리은행

2,640,000	신한은행

합계	5,760,000

39. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정 :

1. 현금의유출이없는비용등의가산	5,566,262	3,833,666

법인세비용	302,478	229,803

퇴직급여	588,434	421,509

감가상각비	476,459	445,278

투자부동산감가상각비	4,780	-

무형자산상각비	238,519	223,862

대손상각비	80,518	-

하자보수충당부채전입	741,374	708,913

유형자산처분손실	1	-

통화스왑평가손실	630,140	-

이자비용	2,503,559	1,793,533

잡손실	-	10,768

2. 현금의유입이없는수익등의차감	(2,232,801)	(1,595,942)

유형자산처분이익	(6,062)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(10,449)

이자수익	(1,289,286)	(1,047,335)

외화환산이익	(630,140)	-

배당금수익	(111,928)	(49,222)

공사손실충당금환입	(3,986)	(30,351)

하자보수충당부채환입	(191,399)	(458,585)

합 계	3,333,461	2,237,724

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	1,589,029	(2,121,104)

미수금의 감소(증가)	(2,710,757)	(9,426,805)

선급금의 감소(증가)	159,104	(3,463,974)

선급비용의 감소(증가)	(91,635)	(13,732)

미청구공사의 감소(증가)	244,842	(2,001,860)

당기법인세자산의 감소(증가)	(274,448)	-

보증금의 감소(증가)	(369,418)	(19,029)

매입채무의 증가(감소)	3,528,801	12,167,963

미지급금의 증가(감소)	(690,242)	(1,611,614)

미지급비용의 증가(감소)	69,029	33,381

장기미지급금의 증가(감소)	(8,614)	-

예수금의 증가(감소)	5,067	(82,837)

부가세예수금의 증가(감소)	(1,952)	2,200

선수금의 증가(감소)	(636,787)	791,882

공사선수금의 증가(감소)	-	(2,057,565)

장기미지급금의 증가(감소)	-	(79,957)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(179,189)	(164,408)

퇴직금의 지급	(211,002)	(285,569)

초과청구공사의 증가(감소)	(1,100,478)	2,690,403

분양선수금의 증가(감소)	(139,434)	349,327

임대보증금의 증가(감소)	-	(7,968)

합 계	(818,084)	(5,301,266)

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권평가이익	85,780	151,148

전환권대가	(609,915)	609,915

보험수리적손익	39,999	(134,495)

파생상품평가이익(기타포괄손익)	35,967	-

장기차입금의 유동성대체	(360,000)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

상각액	유동성대체	환율변동	기타

단기차입금	24,498,253	(16,160,000)	-	-	-	-	8,338,253

유동성장기차입금	-	-	-	360,000	-	-	360,000

장기차입금	-	8,510,000	-	(360,000)	-	-	8,150,000

외화사채	-	11,129,860	-	-	(630,140)	-	10,499,720

전환사채(유동)	9,684,295	(4,249,184)	328,751	-	-	609,914	6,373,776

전환사채(비유동)	9,997,578	-	513,154	-	-	-	10,510,732

합계	44,180,126	(769,324)	841,905	-	(630,140)	609,914	44,232,481

2) 전기

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

상각액	유동성대체	환율변동	기타

단기차입금	14,144,253	10,354,000	-	-	-	-	24,498,253

전환사채(유동)	-	-	-	9,684,295	-	-	9,684,295

전환사채(비유동)	-	19,696,492	595,296	(9,684,295)	-	(609,915)	9,997,578

합계	14,144,253	30,050,492	595,296	-	-	(609,915)	44,180,126

40. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	44,622,819	44,574,418

차감: 현금 및 현금성자산	10,793,102	6,356,660

순차입금	33,829,717	38,217,758

자본총계	43,228,986	42,575,604

자기자본순차입금비율	78.26%	89.76%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

연결실체는 환율의 변동, 이자율변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 환위험 및 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 환율 및 이자율 변동위험은 외화사채의 발행, 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. ① 외환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 외화사채의 조달로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화사채 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하여 관리하고 있습니다.가. 환위험에 대한 노출당기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	화폐단위	금액

외화금융부채	외화사채	USD	10,499,720

당기말 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	기말환율

USD	1071.4

나. 민감도분석연결실체는 통화스왑을 현금흐름 위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하였습니다. 보고기간종료일 현재 원화의 USD 대비 환율의 변동정도에 따른 자본 및 손익효과는 다음과 같으며, 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	화폐단위	10% 상승	10% 하락

외화사채	USD	(1,049,972)	1,049,972

파생상품부채	USD	1,049,972	(1,049,972)

합계	-	-

② 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 가. 이자부 금융상품

(단위: 천원)

구분	금액

변동이자율	Libor(3M)+1.64%

금융부채	10,499,720

나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 통화스왑을 현금흐름 위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하였습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동함에 따른 손익 및 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품	(104,997)	104,997	(104,997)	104,997

통화스왑	104,997	(104,997)	104,997	(104,997)

합계	-	-	-	-

2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,793,102	6,356,660

매도가능금융자산	18,324,312	17,930,322

대여금및수취채권	37,596,575	38,857,740

합계	66,713,989	63,144,723

3) 유동성 위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

(금융자산)

현금및현금성자산	10,793,102	-	-	10,793,102

단기금융상품	1,732,911	-	-	1,732,911

매출채권	8,166,247	-	-	8,166,247

미수금	12,360,910	-	-	12,360,910

미수수익	118,553	-	-	118,553

단기대여금	13,600,000	-	-	13,600,000

장기금융상품	-	-	6,721	6,721

보증금	249	-	1,610,983	1,611,232

합 계	46,771,972	-	1,617,704	48,389,676

(금융부채)

매입채무	23,213,947	-	-	23,213,947

미지급금	922,629	-	324,499	1,247,128

미지급비용	1,588,542	-	-	1,588,542

회생채무	-	-	390,338	390,338

단기차입금	8,338,253	-	-	8,338,253

장기차입금	360,000	8,150,000	-	8,510,000

외화사채	-	10,499,720	-	10,499,720

전환사채	6,373,776	10,510,732	-	16,884,508

파생상품부채	-	584,029	-	584,029

임대보증금	-	-	350,160	350,160

합 계	40,797,147	29,744,481	1,064,997	71,606,625

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당기말 현재의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.1) 연결실체는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(*1)	12,637,533	12,329,323

(*1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문 에 원가로 측정하 였으며 급격한 하락이 명백 할 시에는 손상차손으로 인식하였습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준별 공정가치	합계

수준1	수준2	수준3

부채	파생상품부채	-	584,029	-	584,029

당기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.