한독 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배회사의 개요

주식회사 한독 ( 이하 " 지배회사 ")은 19 58년 8월 19일에 설립되어 의약품의 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를, 충청북도 음성군에 공장을 두고 있으며, 지방사무실들을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 지배회사의 2021년 03월 31일 현재 납입자본금은 6,882백만원(발행주식수:13,763,533주)이며, 1976년 6월 30일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 2021년 03월 31일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

김영진	1,878,397	13.65	대표이사

㈜와이앤에스인터내셔날	2,435,290	17.69	특수관계자

국민연금공단	1,197,677	8.70

기타	8,252,169	59.96

총계	13,763,533	100.00

1.1 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	결산월	업종

Theravalues Corporation	일본	100.00%	12월	기능성 원료 개발 및 판매

JUST-C, INC. (*)	미국	-	12월	음료 제조 및 판매

Unins(HK) International Limited	홍콩	100.00%	3월	의약품 판매

(*) JUST-C, INC.는 당분기 중 청산되어 종속기업에서 제외 되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약재무정보보고기간 중 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

Theravalues Corporation	4,028,397	914,266	3,114,131	1,928,092	399,827	319,423

JUST-C, INC. (*)	-	-	-	14,720	302,482	233,808

Unins(HK) International Limited	137,344	16,552	120,792	-	(1,250)	3,286

(*) 종속기업에서 제외되기 전 재무정보 입니다.

(단위: 천원)

기업명	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

Theravalues Corporation	4,532,000	1,069,393	3,462,607	2,010,627	494,024	685,504

JUST-C, INC.	813,159	2,504,501	(1,691,342)	22,013	(149,172)	(283,171)

Unins(HK) International Limited	156,292	19,847	136,445	-	(2,435)	5,433

2. 중요한 회계정책

2.1. 분기연결재무제표 작성기준 지 배회사와 지배회사 의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 보고기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 회계정책 2.2.1. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 최근 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 당사의 재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 현재시점에서 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

4. 공 정 가 치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	11,228,423	11,228,423	23,695,814	23,695,814

매출채권 및 기타채권	161,312,036	161,312,036	171,848,053	171,848,053

기타금융자산	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

장기기타금융자산	5,000	5,000	5,000	5,000

장기매출채권 및 기타채권	1,601,121	1,601,121	1,590,321	1,590,321

당기손익-공정가치금융자산	31,206,460	31,206,460	31,043,712	31,043,712

기타포괄손익-공정가치 지분상품	20,172	20,172	20,172	20,172

소 계	215,373,212	215,373,212	238,203,072	238,203,072

금융부채 :

매입채무 및 기타채무	150,508,518	150,508,518	124,947,359	124,947,359

단기차입금	46,099,970	46,099,970	49,267,760	49,267,760

유동성사채	29,991,179	29,991,179	29,983,492	29,983,492

장기매입채무 및 기타채무	7,570,883	7,570,883	7,664,016	7,664,016

리스부채	1,685,010	1,685,010	1,890,632	1,890,632

파생상품금융부채(위험회피)	3,407,044	3,407,044	5,796,481	5,796,481

장기차입금	120,674,840	120,674,840	118,399,840	118,399,840

사채	34,500,236	34,500,236	34,447,200	34,447,200

소 계	394,437,680	394,437,680	372,396,780	372,396,780

4.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산 :

당기손익-공정가치금융자산	16,196,475	-	15,009,985	31,206,460

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	20,172	20,172

부채 :

파생금융상품부채	-	3,407,044	-	3,407,044

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산 :

당기손익-공정가치금융자산	19,707,089	-	11,336,623	31,043,712

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	20,172	20,172

부채 :

파생금융상품부채	-	5,796,481	-	5,796,481

4.3. 가치평가기법 및 투입변수 연 결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

투자전환사채	4,102,000	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

채무상품	976,376	3	순자산가치평가법	-	-

채무상품	4,582,344	3	순자산가치평가법	-	-

채무상품	1,500,000	3	순자산가치평가법	-	-

지분상품	3,000,842	3	순자산가치평가법	-	-

지분상품	567,850	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

지분상품	280,573	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	20,172	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

파생금융상품부채

통화스왑	3,407,044	2	현재가치할인법	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

투자전환사채	4,102,000	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

채무상품	976,376	3	순자산가치평가법	-	-

채무상품	3,909,824	3	순자산가치평가법	-	-

채무상품	1,500,000	3	순자산가치평가법	-	-

지분상품	567,850	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

지분상품	280,573	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	20,172	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

파생금융상품부채

통화스왑	5,796,481	2	현재가치할인법	-	-

수준 3으로 분류되는 파생금융상품부채는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.

5. 영업부문 정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만, 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	한국외 지역	계	한국	한국외 지역	계

매출액	114,996,367	4,051,322	119,047,689	109,603,100	6,271,993	115,875,093

당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	156,332,571	166,916,640

대손충당금	(298,077)	(311,267)

매출채권(순액)	156,034,494	166,605,373

기타채권	5,277,542	5,242,680

소 계	161,312,036	171,848,053

장기기타채권	1,601,121	1,590,321

합 계	162,913,157	173,438,374

나. 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권 :

미수금	4,100,883	5,082,951

미수수익	14,679	6,889

단기대여금	1,161,980	152,840

소 계	5,277,542	5,242,680

장기기타채권 :

장기대여금	729,780	694,140

보증금	871,341	896,181

소 계	1,601,121	1,590,321

합 계	6,878,663	6,833,001

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	161,108,062	172,783,510

소 계	161,108,062	172,783,510

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) :

3개월 이하	1,766,131	673,931

3개월 초과	115,567	70,593

소 계	1,881,698	744,524

손상채권(*2) :

연체되지 않은 채권	-	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과	221,474	221,607

소 계	221,474	221,607

합 계	163,211,234	173,749,641

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 대손경험이 없는 다수의 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금 은 221백 만 원 (전기: 222백만원)입니다.

라. 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	311,267	303,452

당기손익으로 인식된 충당금의 변동	14,077	16,093

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(27,267)	(8,278)

(분)기말	298,077	311,267

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 기타유동자 산 및 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	35,884,444	34,136,330

선급비용	5,083,161	3,759,859

부가세대급금	427,537	397,302

반품권자산	613,669	650,084

소 계	42,008,811	38,943,575

기타비유동자산 :

장기선급비용	660,000	750,000

반품권자산	32,163	29,984

사용권자산(주석13 참조)	1,664,539	1,871,966

소 계	2,356,702	2,651,950

합 계	44,365,513	41,595,525

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	69,426,023	(972,483)	68,453,540	44,368,508	(737,408)	43,631,100

제품	26,154,874	(1,526,868)	24,628,006	24,632,094	(1,217,657)	23,414,437

재공품	2,441,713	-	2,441,713	2,613,845	-	2,613,845

원료	12,605,402	-	12,605,402	11,608,842	-	11,608,842

포장재료	1,276,899	-	1,276,899	1,341,482	-	1,341,482

미착품	2,525,032	-	2,525,032	1,125,072	-	1,125,072

합 계	114,429,943	(2,499,351)	111,930,592	85,689,843	(1,955,065)	83,734,778

당분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가는 74, 002 백만원(전분기: 72,895백만원 ) 입니다. 연결회사가 인식한 재고자산 평가손실 544 백만원 (전분기: 575 백만원 )은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습 니다. 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융자산 :

상각후원가측정금융자산	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000

장기기타금융자산 :

당좌개설보증금	5,000	5,000

소 계	5,000	5,000

10. 당기손익-공정가치금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행회사명	당분기말	전기말

수익증권	MaC Fund, L.P.	976,376	976,376

수익증권	RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	4,582,344	3,909,824

전환우선주	SANA HEALTH, INC.	280,573	280,573

보통주	BiomX Ltd.	3,223,358	2,772,404

전환우선주	HD Medical INC.	567,850	567,850

보통주	에스씨엠생명과학㈜	8,666,794	12,882,719

보통주(*1)	Adicet Bio, INC.	4,306,323	4,051,966

전환사채(*2)	㈜엔비포스텍	4,102,000	4,102,000

수익증권	인터베스트 오픈이노베이션 사모투자합자회사	1,500,000	1,500,000

보통주	웰트㈜	3,000,842	-

합계	31,206,460	31,043,712

(*1) Adicet Bio, INC.는 전기 중 미국거래소에 상장된 resTORbio, Inc.에 합병되었으며, 시장가치에 따라 평가하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜엔비포스텍이 발행한 전환사채(만기:2025년)를 취득하였습니다.

나. 보고기간 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	31,043,712	16,729,881

취득	4,044,875	2,741,193

처분	-	(52,192)

대체(*)	-	4,000,000

평가	(3,882,127)	7,624,830

기말	31,206,460	31,043,712

(*) 전기 중 ㈜엔비포스텍의 대여금이 전환사채로 전환되었습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산 가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식(*) :

㈜한국경제신문	10,760	10,760

닥터연세	9,266	9,266

한국능률협회	145	145

리얼텔레콤㈜	1	1

합계	20,172	20,172

(*) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 모두 지분상품입니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	취득원가	장부가액	장부가액

㈜한국경제신문	1,937	22,940	10,760	10,760

닥터연세	4,000	100,000	9,266	9,266

한국능률협회	100	145	145	145

리얼텔레콤㈜	55,641	977,350	1	1

합 계	1,100,435	20,172	20,172

12. 유무형자산 및 투자부동산 가. 보고기간 중 유무형자산의 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유형자산	무형자산

기초순장부금액	174,065,651	91,979,350

취득	4,743,629	146,252

대체	(140,191)	140,191

처분	(197,531)	(28,833)

감가상각비	(3,313,748)	(1,676,340)

손상차손	-	(172,173)

환율변동에 의한 증감액	(3,906)	(757,637)

기말순장부금액	175,153,904	89,630,810

(단위: 천원)

구 분	전분기

유형자산	무형자산

기초순장부금액	167,481,779	96,415,811

취득	4,208,380	62,173

대체	(18,602)	18,602

처분	(223,769)	(16)

감가상각비	(3,419,357)	(1,690,647)

환율변동에 의한 증감액	13,658	1,919,115

기말순장부금액	168,042,089	96,725,038

나. 보고기간 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,827,373	1,894,404

판매비와 관리비	1,356,623	1,415,430

연구개발비	129,752	109,523

합 계	3,313,748	3,419,357

다. 보고기간 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	42,389	49,225

판매비와 관리비	1,073,776	1,088,825

연구개발비	560,175	552,597

합 계	1,676,340	1,690,647

라. 당분기 및 전기 중 투자부동산의 구성과 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	합계

취득원가	46,706,082	13,998,492	60,704,574

감가상각누계액	-	(7,173,026)	(7,173,026)

순장부금액	46,706,082	6,825,466	53,531,548

공정가치	59,177,852	9,461,702	68,639,554

(단위: 천원)

구 분	전기

토지	건물	합계

취득원가	46,706,082	13,998,492	60,704,574

감가상각누계액	-	(7,119,258)	(7,119,258)

순장부금액	46,706,082	6,879,234	53,585,316

공정가치	59,177,852	9,461,702	68,639,554

마. 토지와 건물에 대하여 차입금과 관련하여 금융기관은 근저당권을 설정하고 있으며, 임대보증금과 관련하여 기타 임차인은 전세권 을 설정하고 있습니다. 또한, 토지와 건물은 연결 회사의 판매계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 바. 연결회사는 팩토리 투어센터 공사와 관련하여 음성군청으로부터 2017년 및 2018년도 중에 총 466백만원의 정부 보조금을 수령하였습니다.

사. 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 90백만원(전분기: 13백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율 은 2.46 % (전분기: 3.23%) 입니다.

아. 연결 회사 는 공기구비품에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있으며, 리스 기간은 5년입 니다.자. 보고기간종료일 현재 금융리스로 분류된 공기구비품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가- 자본화된 금융리스	271,850	271,850

감가상각누계액	(271,846)	(271,846)

순장부금액	4	4

차. 연결회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 손상차손으로 인식된 금액은 없습니다.

13. 리스

연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

가. 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

취득원가	769,190	2,029,583	2,798,773	786,553	2,371,322	3,157,875

상각누계액	(307,654)	(826,581)	(1,134,235)	(213,315)	(1,072,594)	(1,285,909)

장부금액	461,536	1,203,002	1,664,538	573,238	1,298,728	1,871,966

나. 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)