한독 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항1) (주)이노큐브 설립 2021년 9월 100% 출자 설립하여 종속기업에 신규 편입 되었으며, 출자 금액은 200백만원입니다.2) Theravalues Corporation 지분 취득2020년 11월 당사는 (주)제넥신이 보유 Theravalues Corporation 주식 전량에 대한 풋옵션을 행사함에 따라 추가 지분 취득(취득가액: 9,726백만원) 하였습니다. 이에 따라 지분율은 67.86%에서 100%로 상승하였습니다.3) (주)칼로스메디칼 종속기업 제외2019년 12월 (주)칼로스메디칼 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어, 해당 기업은 연결대상 종속기업에서 제외되어 관계법인으로 전환되었으며, 지배력 상실에 따라 계산된 종속기업투자이익은 17,489백만원입니다.4) JUST-C, INC. 종속기업 편입 후 청산2019년 8월 무상주 수령에 따른 지분율 상승으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 전환되었으며 이로 인하여 관계기업투자처분손실을 1,048백만원 인식하였습니다. 해당 법인은 경영효율성 제고를 위해 2021년 3월 청산 되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황 [ 연결기준의 대손충당금 설정 현황은 아래와 같음] (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제64기 3분기말	매출채권	161,844	251	0.2%

미수금	3,837	-	-

합 계	165,681	251	0.2%

제63기말	매출채권	166,917	311	0.2%

미수금	5,083	-	-

합 계	172,000	311	0.2%

제62기말	매출채권	154,809	303	0.2%

미수금	4,850	-	-

합 계	159,659	303	0.2%

[연결기준의 대손충당금 변동 현황은 아래와 같음](2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제64기 3분기	제63기	제62기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	311	303	493

2. 순대손처리액(①－②±③)	54	8	201

① 대손처리액(상각채권액)	54	8	201

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(6)	16	11

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	251	311	303

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

① 대손경험률: 채권 연령분석을 통해 채권 연령별 각 구간의 연체 전이율(roll-rate 방식)을 통해 연체율과 회수가능성을 고려하여 채무불이행률을 산출하여 산정합니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등 개별채권 손상징후발생시 채권개별분석을 통한 회수가능성, 담보설정여부 및 미래전망 정보등을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정하고 있습니다.

3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 대손사유 발생시 실대손 처리하고 있습니다.

① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

상세한 대손충당금 설정비율은 상기 "(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역"을 참고해주시기 바랍니다.

[연결기준의 매출채권 및 미수금 잔액 현황은 아래와 같 음] (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

overdue 기간 (단위: 일)	indue	1~30	31~60	61~90	91~180	181~360	360 초과	합 계

금 액	164,864,898	300,573	119,817	146,455	10,597	18,552	220,219	165,681,111

구성비율	99.51	0.18	0.07	0.09	0.01	0.01	0.13	100.00

다. 재고자산 현황 등 [연결 기준의 재고자산 현황은 아래와 같음] (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제64기 3분기말	제63기	제62기

의약품제조 및 판매업	상품	56,223	43,631	51,745

제품	23,719	23,415	21,692

재공품	2,888	2,614	4,532

원료	11,721	11,609	14,377

포장재료	1,570	1,341	1,682

미착품	5,460	1,125	671

합 계	101,581	83,735	94,699

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	11.84%	10.22%	12.65%

재고자산회전율(회수)[ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.41회	3.76회	3.58회

(2) 재고자산의 실사내용 ㆍ 2020년 12월 18일 쥴릭파마코리아 화성 및 안성창고의 재고자산 실사를 실시하 였으며 장 부상 재고자산과의 중요한 차이는 발견되지 않았습니다. ㆍ2020년 12월 30일 공장가동을 일시중단하고 공장창고와 메디칼창고에 대해 샘플 링 조사방법으로 재고자산의 실사를 실시하였으며 장부상 재고자산과의 중요한 차이는 발견되지 않았습니다.ㆍ 2020년 1 2월 30일 판토스(구 DKSH코리아) 이천센터의 재고자산 실사를 실시하였 으며 장부상 재고 자산과의 중요한 차이는 발견되지 않았습니다. ㆍ 2020년 12월 18일 및 2020년 12월 30일자 재고자산의 실사시 에는 외부감사인인 신한회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. ㆍ2021년 기말 재고자산의 실사시에는 신한회계법인 소속 공인회계사의 입회가 계 획되어 있습니다.

[연결기준의 장기체화 재고 등의 현황은 아래와 같음] (3) 장기체화재고 등의 현황 ㆍ재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산 의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2021년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 당기말재고잔액 비고 상 품 57,132 57,132 909 56,223 - 제 품 25,538 25,538 1,819 23,719 재 공 품 2,888 2,888 - 2,888 원 재 료 11,721 11,721 - 11,721 포장재료 1,570 1,570 - 1,570 미 착 품 5,460 5,460 - 5,460 합 계 104,309 104,309 2,728 101,581