한독 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 :

주식회사 한독 (구, 주식회사 한독약품, 이하 "회사")은 1958년 8월 19일에 설립되어 의약품의 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를, 충청북도 음성군에 공장을 두고 있으며, 전국에 7개의 지방사무실을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 지배회사의 2018년 6월 30일 현재 납입자본금은 6,882백만원(발행주식수:13,763,533주)이며, 1976년 6월 30일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 2018년 6월 30일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

김영진	1,878,397	13.65%	대표이사

㈜와이앤에스인터내셔날	2,420,649	17.59%	특수관계자

자기주식	146,118	1.06%

기타	9,318,369	67.70%

총계	13,763,533	100.00%

1.1 종속기업 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말 지배지분율	결산월	업종

㈜한독칼로스메디칼	한국	51.00%	12월	의료기기연구개발업

Theravalues Corporation	일본	67.86%	12월	기능성 원료 개발 및 판매

Unins(HK) International Limited	홍콩	100.00%	3월	의약품 판매

1.2 주요 종속기업의 요약재무정보당반기 및 전반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당반기

자산	부채	자본	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

㈜한독칼로스메디칼	7,300,821	826,006	6,474,815	-	(798,113)	(801,823)

Theravalues Corporation	2,522,425	2,013,655	508,770	3,231,002	401,027	401,027

Unins(HK) International Limited(주1)	153,143	20,463	132,680	-	(3,000)	(3,000)

(주1) 연결회사는 중국시장에 대한 사업계획의 변동으로 청산절차를 중단하고 전기말 연결범위에 포함하였습니다.

기업명	전반기

자산	부채	자본	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

㈜한독칼로스메디칼	8,927,782	857,424	8,070,358	-	(767,726)	(769,897)

Theravalues Corporation	1,987,647	1,816,388	171,259	2,581,102	(562,388)	(562,388)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일 로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제 정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준 서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영 향 의 상세정보는 주석32에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 의약품, 건강기능식품, 의료기기전용시약 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 의료기기전용시약 제공과 관련된 계약에서 ① 전용시약 제공 ② 의료기기임대 ③ 의료기기유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 32 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공 정 가 치 : 당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,850,135	22,850,135	34,761,997	34,761,997

매출채권 및 기타채권	145,210,839	145,210,839	140,499,680	140,499,680

기타금융자산	23,000,000	23,000,000	-	-

장기기타금융자산	5,000	5,000	5,500	5,500

장기매출채권 및 기타채권	2,653,083	2,653,083	2,293,554	2,293,554

당기손익-공정가치금융자산(주1)	2,699,461	2,699,461	1,103,130	1,103,130

기타포괄손익-공정가치 지분상품(주2)	20,172	20,172	-	-

소 계	196,438,690	196,438,690	178,663,861	178,663,861

금융부채

매입채무 및 기타채무	110,731,512	110,731,512	99,810,028	99,810,028

단기차입금	44,200,000	44,200,000	68,700,000	68,700,000

유동성사채	44,932,335	44,932,335	14,985,384	14,985,384

장기매입채무 및 기타채무	6,588,038	6,588,038	6,388,038	6,388,038

장기기타금융부채	16,098,184	16,098,184	15,892,016	15,892,016

장기차입금	61,900,000	61,900,000	39,942,404	39,942,404

전환사채	-	-	20,475,643	20,475,643

사채	14,962,450	14,962,450	44,850,508	44,850,508

소 계	299,412,519	299,412,519	311,044,021	311,044,021

(주1) 당기손익-공정가치금융자산은 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치지분상품은 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 연 결회사는 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

금융상품 범주	구 분	전기말

매도가능금융자산	㈜한국경제신문	10,760

닥터연세	9,266

한국능률협회	145

리얼텔레콤㈜	1

MaC Fund, L.P.	1,580,792

Immersive Capital, L.P.	255,713

합 계	1,856,677

(주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품은 당기에 기타포괄손익-공정가치상품 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,699,461	2,699,461

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	20,172	20,172

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,103,130	1,103,130

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

투자전환사채	1,103,130	3	옵션모델	주가	USD 0.39

변동성	2.42%

채무상품	1,340,618	3	순자산가치평가법	-	-

채무상품	255,713	3	비활성화된 시장의 거래가격	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	20,172	3	비활성화된 시장의 거래가격	-	-

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

투자전환사채	1,103,130	3	옵션모델	주가	USD 0.39

변동성	2.42%

5. 영업부문 정보 : 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.다만, 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

한국	한국외 지역	계	한국	한국외 지역	계

매출액	200,499,265	13,614,773	214,114,038	201,729,856	9,769,148	211,499,004

당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.6. 매출채권 및 기타채권 : 가. 당반기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	138,552,404	132,970,600

대손충당금	(242,506)	(178,868)

매출채권(순액)	138,309,898	132,791,732

기타채권	6,900,940	7,707,948

소 계	145,210,838	140,499,680

장기기타채권	2,653,083	2,293,554

합 계	147,863,921	142,793,234

나. 당반기 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타채권

미수금	6,780,940	7,594,728

종업원단기대여금	120,000	113,220

소 계	6,900,940	7,707,948

장기기타채권

장기미수금(주1)	179,329	174,612

대손충당금	(179,329)	(174,612)

장기미수금(순액)	-	-

종업원장기대여금	745,300	401,240

보증금	1,907,783	1,892,314

소 계	2,653,083	2,293,554

합 계	9,554,023	10,001,502

(주1) 장기미수금 179백만원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

당반기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

7. 기타자산 : 당반기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	15,380,507	17,297,791

선급비용	1,255,320	1,028,619

부가세대급금	97,913	220,981

선급법인세	3,430	3,751

소 계	16,737,170	18,551,142

기타비유동자산

선급금	286,790	356,132

합 계	17,023,960	18,907,274

8. 재고자산 :

당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	34,915,490	(1,506,120)	33,409,370	31,305,821	(918,036)	30,387,785

제품	18,671,874	(248,167)	18,423,707	23,898,945	(674,390)	23,224,555

재공품	2,274,201	-	2,274,201	2,513,095	-	2,513,095

원료	13,030,995	-	13,030,995	10,169,000	-	10,169,000

포장재료	1,148,764	-	1,148,764	955,755	-	955,755

미착품	636,119	-	636,119	925,388	-	925,388

합 계	70,677,443	(1,754,287)	68,923,156	69,768,004	(1,592,426)	68,175,578

당반기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가는 131,499백만원(전반기: 137,048백만원 ) 입니다. 연결회사가 인식한 재고자산 평가손실 162백만원(전반기: 88백만원 )은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습 니다.

9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 32 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	당기초

유동 계약자산

고객 반품 권리	472,716	527,000

비유동 계약자산

고객 반품 권리	308,227	296,700

유동 계약부채

예상 고객 환불	2,393,022	3,595,963

비유동 계약부채

예상 고객 환불	1,509,694	1,245,407

(주1) 반품·환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.
기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,018백만원이 각각 계약부채 4,841백만원과 계약자산 823백만원으로 재분류됐습니다.

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기

3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상 고객 환불	820,070	938,654

(3) 자산으로 인식한 계약이행원가전기에서 이월된 계약자산과 관련하여 당기에 비용(환입)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기

3개월	누적

기초의 계약자산 잔액 중 당기에 비용(환입)으로 인식한 자산

고객 반품 권리	(20,206)	42,757

10. 기타금융자산 : 당반기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	23,000,000	-

11. 장기기타금융자산 : 당반기 및 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

당좌개설보증금	5,000	5,500

12. 당기손익-공정가치금융자산 :

당반기 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행회사명	당반기말	전기말

투자전환사채(주1)	JUST-C, INC.	817,580	817,580

투자전환사채(주2)	HD Medical INC.	285,550	285,550

수익증권(주3)	MaC Fund, L.P.	1,340,618	-

수익증권(주3)	Immersive Capital, L.P.	255,713	-

합계	2,699,461	1,103,130

(주1) 전기 중 JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.(주2) 전기 중 HD Medical INC.가 발행한 전환사채(만기:2022년)로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.(주 3) 전기 매도가능금융자산으로 분류했던 수익증권은 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 : 당반기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장주식

㈜한국경제신문	10,760	-

닥터연세	9,266	-

한국능률협회	145	-

리얼텔레콤㈜	1	-

합계	20,172	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치금융자산은 모두 지분상품이며 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

14. 유무형자산 : 가. 당반기 및 전반기 중 유무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

유형자산	무형자산

기초순장부금액	162,092,689	98,836,965

취득	8,144,686	3,900,647

대체	(190,888)	190,888

처분	(86,264)	-

감가상각비	(6,295,166)	(3,391,698)

환율변동에 의한 증감액	16,126	1,866,107

기말순장부금액	163,681,183	101,402,909

구 분	전반기

유형자산	무형자산

기초순장부금액	154,543,486	98,172,926

취득	9,634,550	2,570,766

대체	15,371	(15,371)

처분	(9,499,950)	-

감가상각비	(5,251,187)	(2,819,714)

환율변동에 의한 증감액	(4,498)	(547,217)

기말순장부금액	149,437,772	97,361,390

나. 유 형자산의 감가상각비 중 3,295백 만원(전반기: 2,177백만원 )은 매출원가, 2,593백만 원(전반기: 2,581백만원 )은 판매비와 관리비, 324백만원(전반기: 409백만원)은 연구개발비 , 84백만원(전반기: 84백만원)은 기타비용에 포함되어 있습니다.

무형자산의 감가상각비 중 93백만 원(전반기: 22백만원 )은 매출원가, 2,394백만원( 전반기: 2,281백만원 )은 판매비와 관 리비, 905백만원(전반기: 516백만원) 은 연구개발비에 포함되어 있습니다.

다. 토지와 건물에 대하여 차입금과 관련하여 금융기관은 근저당권을 설정하고 있으며, 임대보증금과 관련하여 기타 임차인은 전세권 을 설정하고 있습니다. 또한, 토지와 건물은 회사의 판매계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 라. 연결회사는 팩토리 투어센터 공사와 관련하여 음성군청으로부터 총 416백만원의 정부 보조금을 수령하였습니다. 마. 연결회사는 공기구비품에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있으며, 리스 기간은 5년입 니다.

바. 당반기 및 전기말 현재 금융리스로 분류된 공기구비품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원가- 자본화된 금융리스	424,850	424,850

감가상각누계액	(424,845)	(424,845)

순장부금액	5	5

사. 연 결회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 손상차손으로 인식된 금액은 없습니다.

15. 관계 기업투자 :

가. 당반기 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

관계기업	㈜한독테바(주1)	한국	49.00	2,889,678	3,990,811

관계기업	㈜제넥신(주2)	한국	18.53	38,906,285	43,609,587

관계기업	㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	한국	35.81	5,717,837	5,118,125

관계기업	JUST-C, INC.	미국	46.09	2,681,130	2,908,876

관계기업	RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	이스라엘	39.60	905,507	955,133

합 계	51,100,437	56,582,532

(주1) 소유지분율은 49%이며, 무의결권주식을 고려한 의결권지분율은 40% 입니다.

(주2) 회사의 대표이사가 이사회에 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

나. 당반기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타(주1)	기말

㈜한독테바	3,990,811	-	(1,101,133)	-	-	-	2,889,678

㈜제넥신	43,609,587	-	(3,827,027)	390,857	(30,745)	(1,236,387)	38,906,285

㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	5,118,125	1,500,030	(900,318)	-	-	-	5,717,837

JUST-C, INC.	2,908,876	-	(260,835)	33,089	-	-	2,681,130

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	955,133	230,204	(330,919)	51,089	-	-	905,507

합 계	56,582,532	1,730,234	(6,420,232)	475,035	(30,745)	(1,236,387)	51,100,437

(주1) 기타 금액은 처분 및 지분율 변동으로 인한 차액 등으로 구성되어 있습니다.

전기

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타(주1)	기말

Unins(HK) International Limited	159,065	-	-	-	-	(159,065)	-

㈜한독테바	9,656,880	-	(5,666,069)	-	-	-	3,990,811

㈜제넥신	46,609,816	-	(12,386,387)	(13,700)	30,784	9,369,074	43,609,587

㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	8,300,590	-	(3,182,465)	-	-	-	5,118,125

JUST-C, INC.	3,584,366	-	(965,174)	(34,994)	-	324,678	2,908,876

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	-	1,582,832	(565,824)	(61,875)	-	-	955,133

합 계	68,310,717	1,582,832	(22,765,919)	(110,569)	30,784	9,534,687	56,582,532

(주1) 기타 금액은 처분 및 지분율 변동으로 인한 차액 등으로 구성되어 있습니다.

다. 주요 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위:천원).

기업명	당반기말 요약재무정보

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업 손익	기타포괄 손익	총포괄손익

㈜한독테바	10,537,605	565,007	3,378,101	1,761,064	10,900,331	(2,331,064)	-	(2,331,064)

㈜제넥신	202,449,260	173,955,723	32,643,165	35,761,301	3,698,934	(15,671,550)	1,878,688	(13,792,862)

㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	1,224,482	3,942,661	43,892	-	21,535	(662,336)	-	(662,336)

JUST-C, INC.	496,038	9,675	307,540	1,121,700	84,571	(399,604)	-,	(399,604)

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	17,813	2,411,655	143,061	-	-	(846,765)	-	(846,765)

기업명	전기말 요약재무정보

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업 손익	기타포괄 손익	총포괄손익

㈜한독테바	13,821,312	628,221	4,730,083	1,424,938	24,980,151	(11,609,709)	-	(11,609,709)

㈜제넥신	28,892,436	111,841,156	12,951,110	13,873,943	28,454,503	(19,329,560)	(625,325)	(19,954,885)

㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	735,611	3,571,026	19,882	-	79,996	(1,024,001)	-	(1,024,001)

JUST-C, INC.	808,042	11,193	207,986	1,071,400	192,167	(2,561,275)	-	(2,561,275)

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.(주1)	-	2,737,427	290,403	-	-	(1,417,508)	-	(1,417,508)

(주1) 해당 피투자회사의 요약 손익정보는 취득일 이후 발생 정보입니다.

라. 당반기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기

기업명	당반기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

㈜한독테바	5,963,447	49.00%	2,922,089	-	(32,411)	2,889,678

㈜제넥신(주1,주2)	156,159,572	18.53%	28,930,353	12,442,330	(2,466,398)	38,906,285

㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)(주1)	11,224,952	35.81%	4,019,139	1,698,698	-	5,717,837

JUST-C, INC.(주2)	(1,434,397)	46.09%	(661,167)	3,342,297	-	2,681,130

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	2,286,407	39.60%	905,507	-	-	905,507

(주1) 상기 순자산에는 공정가치 평가액(영업권 제외)이 포함되어 있습니다.(주2) 상기 순자산에는 자본으로 계상되는 주식기준보상이 제외되어 있습니다.

전기말

기업명	전기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

㈜한독테바	8,294,511	49.00%	4,064,310	-	(73,499)	3,990,811

㈜제넥신(주1,주2)	160,327,788	19.44%	31,167,724	14,954,826	(2,512,963)	43,609,587

㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)(주1)	12,404,494	32.12%	3,984,695	1,133,430	-	5,118,125

JUST-C, INC.(주2)	(940,303)	46.09%	(433,421)	3,342,297	-	2,908,876

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	2,411,709	39.60%	955,133	-	-	955,133

(주1) 상기 순자산에는 공정가치 평가액(영업권 제외)이 포함되어 있습니다.(주2) 상기 순자산에는 자본으로 계상되는 주식기준보상이 제외되어 있습니다.

마. 당반기 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당반기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜제넥신	352,012,683	38,906,285	284,758,765	43,609,587

16. 매입채무 및 기타채무 :

가. 당반기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매입채무	83,606,298	73,057,863

기타채무	27,125,213	26,752,165

소 계	110,731,511	99,810,028

장기기타채무	6,588,038	6,388,038

합 계	117,319,549	106,198,066

나. 당반기 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타채무

미지급금	24,996,155	25,215,778

미지급비용	2,085,814	1,493,143

예수보증금	43,244	43,244

소 계	27,125,213	26,752,165

장기기타채무

임대보증금	6,562,168	6,362,168

예수보증금	25,870	25,870

소 계	6,588,038	6,388,038

17. 기타유동부채 :

당반기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

부가세예수금	2,098,394	1,572,106

선수금	323,444	404,803

예수금	869,726	1,307,045

합 계	3,291,564	3,283,954

18. 차입금 등 :

가. 당반기 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동부채

단기차입금	44,200,000	68,700,000

유동성사채	45,000,000	15,000,000

차감:사채할인발행차금	(67,665)	(14,616)

소 계	89,132,335	83,685,384

비유동부채

장기기타금융부채	16,098,184	15,892,016

장 기 차입금	61,900,000	39,942,404

전환사채	-	20,475,643

사채	15,000,000	45,000,000

차감:사채할인발행차금	(37,550)	(149,492)

소 계	92,960,634	121,160,571

합 계	182,092,969	204,845,955

나. 당반기 및 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	108,642,404	102,721,494

차입	4,057,596	8,000,000

상환	(6,600,000)	(16,221,494)

기말	106,100,000	94,500,000

다. 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	전기말

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

권면총액	20,000 백만원

발행일	2014년 3월 5일

만기일	사채발행일로부터 5년

발행금액	권면가액의 100%

표면이자율	1.00%

만기이자율	2.00%

유효이자율	3.33%

원금상환방법	1.만기일시상환 : 만기일에 사채 원금의 105.2%를 일시상환2. 조기상환 : 회사는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2015년 3월 5일로 부터 6개월간 1회에 한하여 사채발행금액의 50% 상당액 을 조기상환 청구 가능

최초 전환가액	17,102 원

행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2015년 3월 5일부터 2019년 3월 4일까지

행사(전환)가격조정	계약서상 명시되는 사유 발생시 조정

(주1) 전환을 청구하기 전에 주식분할, 조정전 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다.(주2) 연결회사가 발행한 전환사채는 파이안(유)가 전부 인수하였습니다.

당반기 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

전환사채가액	-	20,000,000

상환할증금	-	1,040,808

전환권조정	-	(565,165)

장부가액	-	20,475,643

연결회사는 2018년 1월 22일 제1회 사모전환사채 20,000 백만원에 대한 전환권이 행사되었습니다. 전환권행사로 발행된 보통주식수는 1,169,453주이며, 전환가격은 17,102원이고 2018년 2월 5일 상장되었습니다.라. 당반기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	당반기말 현재이자율	당반기말	전기말

제30회 무기명식 이권부 무보증사채	2019.11.29	3.458%	15,000,000	15,000,000

제31회 무기명식 이권부 무보증사채	2018.12.14	3.350%	15,000,000	15,000,000

제32회 무기명식 이권부 무보증사채	2019.03.26	4.410%	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(105,215)	(164,108)

합 계	59,894,785	59,835,892

차감: 유동성대체	(44,932,335)	(14,985,384)

차감잔액	14,962,450	44,850,508

마. 당반기 및 전기말 현재 장기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

비지배지분 주식매도선택권(주1,2)	16,098,184	15,892,016

(주1) 연결회사는 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼의 비지배주주인 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사와 주주간 계약을 체결하였으며 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사는 ㈜한독칼로스메디칼의 주식을 연결회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 당반기말 현재 연결회사는 풋옵션행사가액 7,000백만원을 금융부채로 계상하고 있습니다.(주2) 연결회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 비지배주주인 ㈜제넥신과 당기에 주주간 계약을 체결하였으며 ㈜제넥신은 Theravalues Corporation의 주식을 연결회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 당반기말 현재 연결회사는 풋옵션 행사가액 9,687백만원을 금융부채로 계상하고 있습니다.

19. 기타충당부채 :

당반기 및 전반기 중 기타충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기

성과급여충당부채	정부보조금상환부채	합계

기초(주1)	4,160,618	3,064,167	7,224,785

손익계산서 증감

추가 충당금전입	2,223,077	325,289	2,548,366

기중 변동액	(2,762,116)	(204,027)	(2,966,143)

기말	3,621,579	3,185,429	6,807,008

유동항목	3,621,579	421,549	4,043,128

비유동항목	-	2,763,880	2,763,880

(주1) 당기초 반품충당부채 4,018백만원이 각각 계약부채 4,841백만원과 계약자산 823백만원으로 재분류됐습니다.(주석9)

구 분	전반기

성과급여충당부채	반품충당부채	정부보조금상환부채	합계

기초	4,639,962	3,194,839	4,704,522	12,539,323

손익계산서 증감

추가 충당금전입	2,261,097	1,780,243	750,000	4,791,340

기중 변동액	(3,508,037)	(2,143,268)	(1,939,204)	(7,590,509)

기말	3,393,022	2,831,814	3,515,318	9,740,154

유동항목	3,393,022	1,800,549	739,038	5,932,609

비유동항목	-	1,031,265	2,776,280	3,807,545

20. 종업원급여부채 : 가. 당반기 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	4,073,202	710,697

기타장기종업원부채	1,713,374	1,613,123

합 계	5,786,576	2,323,820

나. 당반기 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(주1)	53,264,112	52,655,653

사외적립자산의 공정가치	(49,190,910)	(51,944,956)

순확정급여부채	4,073,202	710,697

(주1) 당반기말 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금 58백만원(전기말: 58백만원)을 차감한 금액입니다.

다. 당반기 및 전반기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	2,852,876	2,987,251

순이자원가	77,873	156,389

종업원급여에 포함된 총 비용	2,930,749	3,143,640

총 비용 중 747백만원(전반 기: 738백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 1,922백만원(전반기: 2,104백만원 )은 판매비와관리비, 261백만원(전반기: 302백만원 )은 연구개발비에 포함되었습니다.

21. 주식기준보상 :

가. 연결회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다 .

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)

부여일	2013. 11. 9	2014. 2. 13	2014. 9. 3	2015. 2. 12	2015. 8. 19	2015. 12. 8	2016. 2. 4	2016. 5. 19

부여수량	69,300주	7,000주	1,500주	3,200주	4,000주	22,400주	3,000주	44,000주

부여방법	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)

행사가격	17,250 원	17,500원	24,600원	20,350원	32,300원	28,800원	35,800원	38,400원

행사가능기간	2018. 11. 9 ~2023. 11. 8	2019. 2. 13 ~ 2024. 2. 12	2019. 9. 3 ~ 2024. 9. 2	2020. 2. 12 ~ 2025. 2. 11	2020. 8. 19 ~ 2025. 8. 18	2020. 12. 8 ~ 2025. 12. 7	2021. 2. 4 ~ 2026. 2. 3	2021. 5. 19 ~ 2026. 5. 18

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)

부여일	2016. 11. 3	2017. 3. 24	2017. 5. 16	2017. 6. 14	2017. 8. 30	2017.12.14	2018.02.08	2018.03.22

부여수량	2,000주	4,500주	13,350주	400주	2,100주	1,550주	4,900주	7,700주

부여방법	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)

행사가격	25,150원	23,450원	23,800원	29,350원	24,050원	27,750원	35,550원	40,000원

행사가능기간	2021. 11. 3 ~ 2026.11. 2	2022. 3. 24 ~ 2027. 3. 23	2022. 5. 16 ~ 2027. 5. 15	2022. 6. 14 ~ 2027. 6. 13	2022. 8. 30 ~ 2027. 8. 29	2022.12.14 ~2027.12.13	2023.02.08 ~2028.02.07	2023.03.22 ~2028.03.21

나. 당반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니 다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	187,350	25,636

부여	12,600	38,269

취소	(9,050)	25,723

기말 잔여주	190,900	26,466

다. 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2013. 11. 9	2014. 2. 13	2014. 9. 3	2015. 2. 12	2015. 8. 19	2015. 12. 8	2016. 2. 4	2016. 5. 19

부여된 주식선택권의 공정가치	7,422원	8,029원	11,581원	11,471원	12,646원	16,712원	21,743원	21,346원

부여일의 현재 주가	16,200원	17,050원	23,350원	20,850원	24,000원	27,850원	35,500원	35,600원

행사가격	17,250원	17,500원	24,600원	20,350원	32,300원	28,800원	35,800원	38,400원

기대주가변동성(주1)	53.53%	53.49%	53.73%	54.23%	56.28%	58.38%	58.30%	57.06%

기대배당수익률	2.42%	2.30%	1.56%	1.74%	1.32%	1.14%	0.90%	0.75%

무위험수익률	3.15%	3.14%	2.74%	2.18%	1.94%	1.94%	1.61%	1.59%

구 분	2016. 11. 03	2017. 3. 24	2017. 5. 16	2017. 6. 14	2017. 8. 30	2017.12.14	2018.02.08	2018.03.22

부여된 주식선택권의 공정가치	13,055원	13,705원	13,074원	16,489원	12,831원	13,888원	21,644원	27,645원

부여일의 현재 주가	23,200원	23,950원	23,300원	28,900원	23,250원	25,100원	33,300원	39,500원

행사가격	25,150원	23,450원	23,800원	29,350원	24,050원	27,750원	35,550원	40,000원

기대주가변동성(주1)	55.57%	53.47%	52.98%	52.67%	52.12%	52.65%	61.98%	67.25%

기대배당수익률	1.15%	1.11%	1.12%	0.90%	1.12%	1.04%	0.78%	0.66%

무위험수익률	1.49%	1.87%	1.94%	1.87%	1.96%	2.27%	2.52%	2.48%

(주1) 주가변동성은 지난 7.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (주2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

라. 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼이 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다(단위:주).

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(임직원)

부여일	2016. 3 . 22

부여수량	8,200주

부여방법	보통주 신주발행(또는 자기주식)

행사가격	40,000원

행사가능기간	2018. 3. 22 ~ 2023. 3. 21

마. 종속기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2016. 3. 22

부여된 주식선택권의 공정가치	21,709원

부여일의 현재 주가	57,000원

행사가격	40,000원

기대주가변동성(주1)	11.88%

기대배당수익률	-

무위험수익률	1.61%

(주1) 주가변동성은 지난 4.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (주2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

비용으로 인식한 주식기준보상은 당반기 219백만원 (전 반기: 244백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

22. 기타자본항목 :

당반기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	4,885,175	4,885,175

재평가적립금	39,363,132	39,363,132

주식매수선택권	1,366,329	1,163,621

전환권대가(주석 18)	-	948,336

관계기업에 대한 지분법자본변동	(233,983)	(621,947)

자기주식(주1)	(2,574,453)	(2,574,453)

기타자본조정	(15,300,505)	(15,300,505)

해외사업환산손익	(343,643)	(1,382,245)

합 계	27,162,052	26,481,114

(주1) 연결회사는 자기주식 146,118주(취득원가: 2,574백만원)를 보유하고 있습니다.

23. 매출액 및 매출원가 :

가. 당반기 및 전반기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	51,020,320	99,283,008	45,512,137	92,824,697

상품매출액	53,807,523	104,086,082	54,975,117	107,304,216

기타매출액	5,478,501	10,744,949	5,943,908	11,370,091

합 계	110,306,344	214,114,039	106,431,162	211,499,004

나. 당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	26,371,739	51,356,224	25,787,632	52,488,682

상품매출원가	41,053,327	80,142,809	42,922,354	84,559,378

기타매출원가	3,527,382	6,976,580	3,602,304	6,995,445

합 계	70,952,448	138,475,613	72,312,290	144,043,505

24. 판매비와 관리비 : 당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	10,685,031	20,663,318	10,225,562	20,065,395

기타장기종업원급여	34,518	69,315	-	-

퇴직급여	960,371	1,923,412	1,062,648	2,103,804

판매수수료	866,684	1,542,522	643,745	1,346,162

운반비	713,351	1,436,936	797,935	1,721,237

광고선전비	3,132,196	6,692,693	3,892,302	6,086,831

지급수수료	4,703,930	8,847,670	4,361,720	8,590,187

감가상각비	1,298,374	2,592,876	1,295,482	2,581,944

무형자산상각비	1,226,257	2,394,381	1,146,192	2,281,352

학술비	2,350,545	3,872,654	2,697,675	4,949,641

연구개발비	5,413,488	11,026,101	5,233,358	10,265,681

기타판매비와 관리비	3,815,618	7,150,448	3,825,638	7,195,030

합 계	35,200,363	68,212,326	35,182,257	67,187,264

25. 기타수익 및 기타비용 : 당반기 및 전반기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	253,512	302,869	386,066	1,067,527

외화환산이익	-	92,238	-	10,872

유형자산처분이익	27,592	54,655	4,294,224	4,294,654

관계기업투자처분이익	493,356	9,813,618	143,995	143,995

자산수증이익	-	-	191,007	302,731

잡이익	140,997	191,135	17,377	33,682

기타수익 계	915,457	10,454,515	5,032,669	5,853,461

기타비용

외환차손	80,991	301,061	167,951	389,690

외화환산손실	522,193	483,818	536,822	147,730

기부금	216,523	538,328	920,488	1,058,178

유형자산처분손실	5	766	-	38,428

운휴자산상각비	42,233	84,466	42,233	84,466

기타의대손상각비	1,463	4,717	-	-

잡손실	990	4,487	8,606	1,062,020

기타비용 계	864,398	1,417,643	1,676,100	2,780,512

순기타수익	51,059	9,036,872	3,356,570	3,072,949

26. 금융수익 및 금융비용 : 당반기 및 전반기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

은행예치금	153,185	334,520	12,598	20,973

분배금수익	97	97	97	97

금융수익 계	153,282	334,617	12,695	21,070

금융비용

은행차입금	772,613	1,594,587	673,832	1,319,287

사채	609,233	1,222,934	420,143	813,962

전환사채	-	41,040	163,497	326,829

장기기타금융부채	103,985	206,168	101,316	200,877

차감(자본화된 차입원가)(주1)	-	(38,216)	(166,252)	(323,352)

금융비용 계	1,485,831	3,026,513	1,192,536	2,337,603

순금융비용	(1,332,549)	(2,691,896)	(1,179,841)	(2,316,533)

(주1) 당반기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.32% 입니다.

27. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2018년 12월 31일 로 종 료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 32.57 % ( 2017년 6월 30일 로 종료하는 기간 의 법인세 추납액을 제외한 예상법인세율: 12.18%) 입니다.

28. 배당금 :

2017년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 3,299백만원 은 2018년 4월 에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,556백만원 ).

29. 영업으로부터 창출된 현금 : 가. 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익(손실)	7,350,845	(7,384,615)

조정:

1. 이자손익	2,691,994	2,316,630

2. 외화환산손익	391,581	136,858

3. 대손상각비	9,933	7,604

4. 기타의 대손상각비	4,717	-

5. 지분법손실	6,420,231	8,409,266

6. 감가상각비 및 무형자산상각비	9,794,402	8,178,437

7. 주식보상비용	218,746	243,674

8. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 처분손익	(53,889)	(4,256,226)

9. 관계기업투자처분손익	(9,813,618)	(143,995)

10. 분배금수익	(97)	(97)

11. 자산수증이익	-	(302,731)

12. 성과급여	2,223,077	2,261,097

13. 퇴직급여	2,930,748	3,143,640

14. 장기종업원급여	100,252	-

15. 잡손실	500	-

영업활동으로인한자산부채의변동

1. 매출채권의 증감	(5,512,744)	(9,340,906)

2. 기타채권의 증감	912,107	2,930,439

3. 기타자산의 증감	1,899,271	(7,880)

4. 재고자산의 증감	(709,915)	(8,671,743)

5. 계약자산의 증감	42,756	-

6. 매입채무의 증감	9,911,223	1,701,948

7. 기타채무의 증감	1,805,008	-

8. 기타부채의 증감	(5,153)	1,792,634

9. 계약부채의 증감	(938,655)	-

10. 충당부채의 증감	66,261	(1,142,555)

11. 성과급여의 지급	(2,762,116)	(3,508,037)

12. 퇴직급여의 지급	(3,067,094)	(2,381,801)

13. 사외적립자산의 증감	3,061,973	2,348,122

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	26,972,344	(3,670,237)

나. 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	유동성사채	전환사채	사채	합계

당기초	68,700,000	39,942,404	2,708,880	14,985,384	20,475,643	44,850,508	191,662,819

현금흐름	(6,600,000)	4,057,596	55,000	-	-	-	(2,487,404)

유동성대체	(17,900,000)	17,900,000	-	29,899,875	-	(29,899,875)	-

사채할인발행차금 상각	-	-	-	47,076	-	11,817	58,893

전환권조정 상각	-	-	-	-	28,818	-	28,818

전환사채의 전환	-	-	-	-	(20,504,461)	-	(20,504,461)

기말	44,200,000	61,900,000	2,763,880	44,932,335	-	14,962,450	168,758,665

구분	전반기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	유동성사채	전환사채	사채	합계

당기초	48,221,494	54,500,000	3,185,953	29,967,291	20,012,505	14,924,557	170,811,799

현금흐름	(14,621,494)	6,400,000	(409,673)	-	-	14,977,762	6,346,595

유동성대체	25,300,000	(25,300,000)	-	-	-	-	-

사채할인발행차금 상각	-	-	-	19,225	-	12,975	259,887

전환권조정상각	-	-	-	-	227,686	-

기말	58,900,000	35,600,000	2,776,280	29,986,516	20,240,191	29,915,294	177,418,281

다. 당반기 및 전반기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

건설중인유형자산의 본계정 대체	(19,796,645)	-

건설중인무형자산의 본계정 대체	(190,888)	(15,371)

차입원가자본화	38,216	323,352

유형자산의 취득관련 미지급금의 감소	(1,400,964)	(268,829)

무형자산의 취득관련 미지급금의 증감	149,035	(434,918)

정부보조금의 감가상각비 상계	(14,221)	-

장기차입금의 유동성대체	17,900,000	(25,300,000)

임대보증금의 감소	-	199,000

순확정급여부채의 재측정요소	(334,160)	(251,063)

30. 우발채무와 약정사항 :

가. 금융거래약정 - 당반기말 현재 연결회사가 체결중인 금융거래약정의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정처	금융거래약정내용	약정한도액

KEB하나은행	통화선도거래약정	1,428,571

일반대출	10,000,000

일반대출	8,000,000

원화지급보증	2,000,000

법인카드	3,000,000

신한은행	일반대출	2,000,000

포괄지급보증	4,033,069

국민은행	일반대출	9,500,000

우리은행	일반대출	5,600,000

원화지급보증	3,000,000

기업은행	일반대출	3,000,000

농협은행	일반대출	4,000,000

전북은행	일반대출	4,000,000

써니드림제사차(유)	원화대출	30,000,000

산업은행	산업시설대출	29,500,000

일반대출	30,000,000

나. 타인으로부터 제공받은 지급보증 - 당반기말 현재 연결회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부 터 916백만원 ( 전기 말: 969백만원 ) 의 보증을 제공받고 있습니다.

다. 담보제공자산 - 당반기말 현재 연결회사의 채무 및 구매계약을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보권자	담보설정자산장부금액	담보설정금액

토지,건물,투자부동산	한국산업은행 등	155,853,602	97,548,000

라. 판매관련수수료 약정 - 연결회사는 약국영업 등과 관련한 판매 및 채권회수활동 등을 쥴릭파마코리아㈜에 위탁하고 수수료를 지급하는 약정을 체결하였는 바, 이에 따라 당반기 및 전반기 중에 발생한 지급수수료는 각각 3,294백만원 및 3,268백만원 입니다 .

마. 운용리스계약 -연결회사는 일부의 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당반기 중 지급된 리스료 는 332백만원 입 니 다. 동 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

1년이하	553,834	694,989

1년 초과~5년 이하	788,578	860,384

합 계	1,342,412	1,555,373

31. 특수관계자 :

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황 - (1) 당반기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 (주)와이앤에스인터내서날(지분율 17.59%) 입니다.

(2) 당반기 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

관계기업	㈜한독테바	49.00	49.00

㈜제넥신	18.53	19.44

㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	35.81	32.12

JUST-C, INC.	46.09	46.09

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	39.60	39.60

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	-	-

㈜와이앤에스인터내셔날	-	-

(3) 당반기 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 회사(주1)	-	파이안(유)

관계기업	㈜한독테바	㈜한독테바

㈜제넥신	㈜제넥신

㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)

JUST-C, INC.	JUST-C, INC.

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	에펜도르프 코리아㈜

(주1) 당반기 중 파이안(유)의 당사 보유 보통주 전체 지분을 매도함에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 회사에서 제외되었습니다.

나. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	자산취득 등

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	-	-	-	41,040

관계기업	㈜한독테바	1,174,464	45,316	273,481	-

㈜제넥신	1,909	222,711	-	2,684,161

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	206,426	-	4,061,549	146,260

합 계	1,382,799	268,027	4,335,030	2,871,461

전반기

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	자산취득 등

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	-	-	-	326,829

관계기업	㈜한독테바	1,490,974	244,330	1,388,720	-

㈜제넥신	8,299	3,477	-	3,571,034

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	186,449	-	4,223,060	35,471

합 계	1,685,722	247,807	5,611,780	3,933,334

다. 당반기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜한독테바	362,354	38,504	197,756	620,576

㈜제넥신	345	159,723	-	846,157

JUST-C, INC.(주1)	-	1,137,100	-	-

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	36,189	-	1,713,926	67,098

합 계	398,888	1,335,327	1,911,682	1,533,831

전기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	-	-	-	20,490,087

관계기업	㈜한독테바	422,159	294,460	372,236	620,576

㈜제넥신	121	184,096	-	906,180

JUST-C, INC.(주1)	-	1,137,100	-	-

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	42,155	-	1,965,968	74,471

합 계	464,435	1,615,656	2,338,204	22,091,314

(주1) 기타채권은 전기 JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였으며, 평가손실을 인식하기 전 취득금액입니다.

라. 당반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	내역	당반기

관계기업	㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	유상증자	1,500,030

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	유상증자	230,203

마. 주요 경영진에 대한 보상 - 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기급여	716,665	915,049

퇴직급여	(5,856)	283,166

기타장기종업원급여	6,632	-

주식보상비용	5,620	9,233

합 계	723,061	1,207,448

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

3 2. 회계정책의 변경 32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	235,630,794

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(240,174)

매출채권의 손실충당금 증가	(59,043)

이연법인세 증가	65,827

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	235,397,404

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(주1)	1,103,130	1,856,677	177,560,731	180,520,538

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,596,331	(1,836,505)	-	(240,174)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	2,699,461	20,172	177,560,731	180,280,364

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융상품으로 재분류

당기초 현재 채무상품 투자액은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후 원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

기준서 제1109호 도입으로 원가로 측정하던 매도가능금융자산을 공정가치로 측정 함에 따라 변동한 금액 187백만원(법인세효과 53백만원 포함)이 기초이익잉여금에반영 되었고, 채무상품 투자액 1,596백만원(원가1,837백만원)이 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다 ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 20백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	132,791,733	132,732,690	59,043

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	34,761,997	34,761,997	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	7,707,948	7,707,948	-

비유동금융자산

장기기타금융자산	상각후원가	상각후원가	5,500	5,500	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(주1)	1,836,505	1,596,331	240,174

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주2)	20,172	20,172	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,293,554	2,293,554	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,103,130	1,103,130	-

(주1) 기준서 제 1109호 적용에 따른 공정가치 변동이 반영된 금액입니다.

(주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

계약자산	-	823,700	823,700

계약부채	4,017,670	823,700	4,841,370

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4,018백만원이 각각 계약부채 4,841백만원과 계약자산 824백만원으로 재분류됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 연결재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 고객에게 환불할 것으로 예상되어 유동 충당부채로 표시하였던 3,069백만원 및 비유동 충당부채로 표시하였던 949백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준을 적용하면 계약자산 781백만원, 계약부채 3,903백만원이 반품충당부채 3,122백만원으로 재분류 됩니다.