한독 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 한독 (이하 "회사")은 1958년 8월 19일에 설립되어 의약품의 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를, 충청북도 음성군에 공장을 두고 있으며, 전국에 7개의 지방사무실을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 회사의 2019년 3월 31일 현재 납입자본금은 6,882백만원(발행주식수:13,763,533주)이며, 1976년 6월 30일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 2019년 3월 31일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

김영진	1,878,397	13.65	대표이사

㈜와이앤에스인터내셔날	2,420,649	17.59	특수관계자

자기주식	66,776	0.48

기타	9,397,711	68.28

총계	13,763,533	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1. 분기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 9년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습 니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한, 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

·기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

·기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

·수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.·법인세(기업회계기준서 제1012호)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.·차입원가(기업회계기준서 제1023호)

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

·사업결합(기업회계기준서 제1103호)

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.·공동약정(기업회계기준서 제1111호)

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.2. 회계정책 2.2.1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2. 리스회사는 리스이용자로서 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 당분기에 최초로 적용되는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 적용된 중요한 판단 및 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 기업회계기준서 제1116호 에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

(1) 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

(2) 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

(3) (회사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류

(4) 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

(5) 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단

(6) 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

(1) 리스기간의 산정

(2) 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

(3) 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가

4. 공 정 가 치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	26,816,867	26,816,867	27,714,391	27,714,391

매출채권 및 기타채권	148,063,507	148,063,507	147,387,570	147,387,570

장기기타금융자산	5,000	5,000	5,000	5,000

파생금융상품자산	2,175,532	2,175,532	2,175,532	2,175,532

장기매출채권 및 기타채권	1,310,825	1,310,825	1,137,545	1,137,545

당기손익-공정가치금융자산	8,909,278	8,909,278	7,904,572	7,904,572

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,172	20,172	20,172	20,172

소 계	187,301,181	187,301,181	186,344,782	186,344,782

금융부채 :

매입채무 및 기타채무	118,077,388	118,077,388	116,868,382	116,868,382

기타금융부채	545,476	545,476	-	-

파생금융상품부채	132,633	132,633	132,633	132,633

단기차입금	82,700,000	82,700,000	63,200,000	63,200,000

유동성사채	14,982,114	14,982,114	44,955,978	44,955,978

장기매입채무 및 기타채무	9,422,169	9,422,169	9,346,229	9,346,229

장기기타금융부채	879,684	879,684	66,746	66,746

장기차입금	10,000,000	10,000,000	30,300,000	30,300,000

사채	69,778,994	69,778,994	19,970,803	19,970,803

소 계	306,518,458	306,518,458	284,840,771	284,840,771

4.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	8,909,278	8,909,278

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	20,172	20,172

파생금융상품자산	-	-	2,175,532	2,175,532

부채 :

파생금융상품부채	-	-	132,633	132,633

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,904,572	7,904,572

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	20,172	20,172

파생금융상품자산	-	-	2,175,532	2,175,532

부채 :

파생금융상품부채	-	-	132,633	132,633

4.3. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

투자전환사채	1,211,221	3	옵션모델	주가	USD 0.08

변동성	4.86%

채무상품	1,756,558	3	순자산가치평가법	-	-

채무상품	2,513,513	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

채무상품	2,865,113	3	순자산가치평가법	-	-

지분상품	562,873	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	20,172	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

파생금융상품자산

콜옵션	2,175,532	3	옵션모델	주가	JPY 1,116,468

변동성	17.20%

파생금융상품부채

풋옵션	36,689	3	옵션모델	주가	JPY 1,116,468

변동성	17.20%

95,944	3	옵션모델	주가	41,266 원

변동성	7.45%

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

투자전환사채	1,211,221	3	옵션모델	주가	USD 0.08

변동성	4.86%

채무상품	1,756,558	3	순자산가치평가법	-	-

채무상품	2,513,513	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

채무상품	1,860,408	3	순자산가치평가법	-	-

지분상품	562,873	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	20,172	3	비활성화된 시장의거래가격	-	-

파생금융상품자산

콜옵션	2,175,532	3	옵션모델	주가	JPY 1,116,468

변동성	17.20%

파생금융상품부채

풋옵션	36,689	3	옵션모델	주가	JPY 1,116,468

변동성	17.20%

95,944	3	옵션모델	주가	41,266 원

변동성	7.45%

수준 3으로 분류되는 파생상품금융자산 및 파생금융상품부채는 외부전문평가기관에의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 회사가 가지고 있는 콜옵션은 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 공정가치를 산정하고 있으며, 회사가 발행한 풋옵션은 인수자가 일정기간동안 그 권리를 행사할 수 있는 아메리칸옵션(American Type Option)이므로 파생금융상품 요소에 대하여 이항모형(Binomial Tree Model)을사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	137,510,666	139,251,774

대손충당금	(303,504)	(311,758)

매출채권(순액)	137,207,162	138,940,016

기타채권	10,856,345	8,447,554

소 계	148,063,507	147,387,570

장기기타채권	1,310,825	1,137,545

합 계	149,374,332	148,525,115

나. 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권 :

미수금	8,203,851	5,519,557

미수수익	35,114	15,163

단기대여금	2,617,380	2,912,834

소 계	10,856,345	8,447,554

장기기타채권 :

장기미수금	182,414	181,232

대손충당금(*)	(182,414)	(181,232)

장기미수금(순액)	-	-

장기대여금	603,140	429,860

보증금	707,685	707,685

소 계	1,310,825	1,137,545

합 계	12,167,170	9,585,099

(*) 장기미수금 182백만원(전기말: 181백만원)에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	146,290,904	147,595,016

소 계	146,290,904	147,595,016

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) :

3개월 이하	3,075,785	978,695

3개월 초과	79,805	11,335

소 계	3,155,590	990,030

손상채권(*2) :

연체되지 않은 채권	184,511	5,413

3개월 이하	674	55,149

3개월 초과	228,571	372,497

소 계	413,756	433,059

합 계	149,860,250	149,018,105

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 대손경험이 없는 다수의 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 414백만원(전기말: 433백만원)입니다.

라. 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	311,758	237,911

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증감	(8,254)	82,794

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	(8,947)

(분)기말	303,504	311,758

보고기간종료일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

6. 기타유동자산 및 기타비 유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산 :

선급금	18,016,618	24,169,393

선급비용	1,993,644	1,133,217

반품권자산	1,070,418	1,036,501

소 계	21,080,680	26,339,111

기타비유동자산 :

장기선급금	-	234,746

장기선급비용	1,380,000	-

반품권자산	336,197	261,954

사용권자산(주석12 참조)	1,360,267	-

소 계	3,076,464	496,700

합 계	24,157,144	26,835,811

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	46,661,027	(700,859)	45,960,168	40,297,682	(732,432)	39,565,250

제품	21,272,271	(169,780)	21,102,491	19,829,773	(219,013)	19,610,760

재공품	2,618,023	-	2,618,023	2,575,529	-	2,575,529

원료	11,708,442	-	11,708,442	11,931,227	-	11,931,227

포장재료	1,581,163	-	1,581,163	1,669,308	-	1,669,308

미착품	1,848,819	-	1,848,819	1,178,006	-	1,178,006

합 계	85,689,745	(870,639)	84,819,106	77,481,525	(951,445)	76,530,080

당분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가는 66,194백만원(전분기: 63,309백만원 ) 입니다. 회사가 인식한 재고자산 평가손실환입 81백만원(전분기: 손실 96백만원 )은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 8. 장기기타금융자산 보고기간종료일 현재 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당좌개설보증금	5,000	5,000

파생상품금융자산(*)	2,175,532	2,175,532

합계	2,180,532	2,180,532

(*) 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 비지배주주인 ㈜제넥신과 주주간 계약을 체결하였으며 회사는 Theravalues Corporation의 주식을 ㈜제넥신으로부터 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 회사는 상기 옵션의 공정가치를 이항모형에 따라 측정하였습니다.

9. 당기손익-공정가치금융자산 가. 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행회사명	당분기말	전기말

투자전환사채(*1)	JUST-C, INC.	925,671	925,671

투자전환사채(*2)	HD Medical INC.	285,550	285,550

수익증권	MaC Fund, L.P.	1,756,558	1,756,558

수익증권	Immersive Capital, L.P.	255,713	255,713

수익증권	RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.	2,865,113	1,860,408

전환우선주(*3)	SANA HEALTH, INC.	280,573	280,573

전환우선주(*4)	BiomX Ltd.	2,257,800	2,257,800

전환우선주(*5)	HD Medical INC.	282,300	282,300

합계	8,909,278	7,904,573

(*1) JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.(*2) HD Medical INC.가 발행한 전환사채(만기:2022년)로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다. (*3) SANA HEALTH, INC.의 전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.(*4) BiomX Ltd.의 전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.(*5) HD Medical INC.의 전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.

나. 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	7,904,573	1,103,130

취득	1,004,705	2,820,673

대체(*)	-	3,456,739

평가	-	524,031

기말	8,909,278	7,904,573

(*) 전전기 매도가능금융자산 및 관계기업투자주식에서 전기에 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목 :

비상장주식 :

㈜한국경제신문	10,760	10,760

닥터연세	9,266	9,266

한국능률협회	145	145

리얼텔레콤㈜	1	1

합계	20,172	20,172

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	20,172	20,172

취득	-	-

처분	-	-

대체	-	-

손상	-	-

기말금액	20,172	20,172

다. 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	취득원가	장부가액	장부가액

㈜한국경제신문	1,937	22,940	10,760	10,760

닥터연세	4,000	100,000	9,266	9,266

한국능률협회	100	145	145	145

리얼텔레콤㈜	55,641	977,350	1	1

합 계	1,100,435	20,172	20,172

11. 유무형자산 및 투자부동산 가. 보고기간 중 유무형자산의 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

유형자산	무형자산

기초순장부금액	163,568,733	73,092,566

취득	4,759,415	1,052,312

대체	(55,827)	55,827

처분	(3,758,843)	-

감가상각비	(3,172,462)	(1,278,847)

기말순장부금액	161,341,016	72,921,858

(단위: 천원)

구 분	전분기

유형자산	무형자산

기초순장부금액	161,078,348	73,012,492

취득	6,132,990	562,143

대체	(145,683)	145,683

처분	(4,819)	-

감가상각비	(3,041,848)	(1,203,050)

기말순장부금액	164,018,988	72,517,268

나. 보고기간 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,561,520	1,586,632

판매비와 관리비	1,418,814	1,238,566

연구개발비	149,895	174,417

기타비용	42,233	42,233

합 계	3,172,462	3,041,848

다. 보고기간 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	46,410	45,820

판매비와 관리비	729,489	711,569

연구개발비	502,948	445,661

합 계	1,278,847	1,203,050

라. 당분기 및 전기 중 투자부동산의 구성과 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

토지	건물	합계

취득원가	46,706,082	13,998,492	60,704,574

감가상각누계액	-	(6,742,881)	(6,742,881)

순장부금액	46,706,082	7,255,611	53,961,693

공정가치	59,177,852	9,461,702	68,639,554

(단위: 천원)

구 분	전기

토지	건물	합계

취득원가	46,706,082	13,998,492	60,704,574

감가상각누계액	-	(6,689,113)	(6,689,113)

순장부금액	46,706,082	7,309,379	54,015,461

공정가치	59,177,852	9,461,702	68,639,554

마. 토지와 건물에 대하여 차입금과 관련하여 금융기관은 근저당권을 설정하고 있으며, 임대보증금과 관련하여 기타 임차인은 전세권 을 설정하고 있습니다. 또한, 토지와 건물은 회사의 판매계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 바. 회사는 팩토리 투어센터 공사와 관련하여 음성군청으로부터 총 466백만원의 정부 보조금을 수령하였습니다. 사. 회사는 공기구비품에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있으며, 리스 기간은 5년입 니다.

아. 보고기간종료일 현재 금융리스로 분류된 공기구비품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가- 자본화된 금융리스	424,850	424,850

감가상각누계액	(424,845)	(424,845)

순장부금액	5	5

자. 회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 손상차손으로 인식된 금액은 없습니다.

12. 리스

회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

가. 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

취득금액	1,522,138

감가상각누계액	(161,871)

장부금액	1,360,267

당분기 중 약 4%의 유형자산 리스가 만료되었으며, 만료된 계약 중 일부는 동일한 기초자산의 새로운 리스로 대체되었습니다. 이로 인해 당분기 중 사용권자산의 장부금액이 22백만원 증가하였습니다.

나. 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	161,871

리스부채 이자비용	9,430

단기리스 관련 비용	47,871

소액자산리스 관련 비용	858

회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 153백만원입니다.

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 220백만원입니다.

13. 종속기업 및 관계 기업투자

가. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부가액

당분기말	전기말

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	한국	51.00	1,016,672	1,016,672

종속기업	Theravalues Corporation	일본	67.86	21,381,528	21,381,528

종속기업	Unins(HK) International Limited	홍콩	100.00	159,065	159,065

관계기업	㈜한독테바(*1)	한국	49.00	23,520,000	23,520,000

관계기업	㈜제넥신(*2)	한국	18.49	51,858,595	51,858,595

관계기업	㈜엔비포스텍	한국	35.81	9,900,090	9,900,090

관계기업	JUST-C, INC.	미국	41.41	1,185,186	1,185,186

관계기업	Rezolute, Inc.	미국	27.00	13,964,200	-

관계기업	TRIGR Therapeutics, Inc.	미국	14.84	5,692,500	-

합 계	128,677,836	109,021,136

(*1) 소유지분율은 49%이며, 무의결권주식을 고려한 의결권지분율은 40% 입니다.(*2) 소유지분율은 20%미만이나 회사의 대표이사가 피투자회사의 이사회에 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. ㈜제넥신의 의결권 있는 전환우선주를 고려한 당사의 지분율은 16.7% 입니다.

나. 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	109,021,136	113,416,094

취득 등	19,656,700	1,596,285

처분	-	(1,643,012)

기타	-	(497)

기말	128,677,836	113,368,870

다. 주요 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기 요약재무정보(*1)

자산	부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜한독칼로스메디칼	5,720,503	635,072	-	(399,698)	(2,573)	(402,271)

Unins(HK) International Limited	153,132	20,275	-	-	-	1,998

Theravalues Corporation	3,718,745	1,792,496	2,573,694	765,306	21,615	786,921

㈜한독테바	16,690,545	8,504,473	6,071,466	(295,853)	-	(295,853)

㈜제넥신	402,097,638	56,782,003	716,136	29,788,673	(6,405,412)	23,383,261

㈜엔비포스텍	3,686,173	1,662,494	7,634	(220,528)	-	(220,528)

JUST-C, INC.	517,975	1,812,165	29,476	(125,802)	-	(125,802)

Rezolute, Inc.	22,521,875	9,948,190	-	(4,681,944)	-	(4,681,944)

TRIGR Therapeutics, Inc.	556,655	406,988	-	(4,205,788)	-	(4,205,788)

(*1) 해당 피투자회사의 요약 재무정보는 취득일 이후 발생 정보입니다.

(단위: 천원)

기업명	전기말 요약재무정보

자산	부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜한독칼로스메디칼	6,227,682	740,853	-	(1,794,901)	3,345	(1,791,556)

Unins(HK) International Limited	150,829	19,970	-	(4,713)	-	(4,713)

Theravalues Corporation	2,928,959	1,789,631	6,719,278	1,024,617	-	1,024,617

㈜한독테바	16,651,867	8,169,942	27,257,862	187,414	-	187,414

㈜제넥신	374,811,155	54,303,701	12,881,557	(34,066,760)	7,566,031	(26,500,729)

㈜엔비포스텍	4,014,720	1,596,549	39,409	(3,479,232)	-	(3,479,232)

JUST-C, INC.	477,679	1,626,402	123,730	(634,681)	-	(634,681)

라. 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜제넥신	321,008,343	51,858,595	274,501,834	51,858,595

14. 매입채무 및 기타채무

가. 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	84,637,676	89,254,417

기타채무	33,439,712	27,613,965

소 계	118,077,388	116,868,382

장기기타채무	9,422,169	9,346,229

합 계	127,499,557	126,214,611

나. 보고기간종료일 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무 :

미지급금	31,732,464	25,692,678

미지급비용	1,664,004	1,878,043

예수보증금	43,244	43,244

소 계	33,439,712	27,613,965

장기기타채무 :

임대보증금	7,135,641	6,946,168

예수보증금	25,870	25,870

장기미지급비용(주석20 참조)	2,260,658	2,374,191

소 계	9,422,169	9,346,229

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부가세예수금	2,017,383	677,274

선수금	2,705	31,074

예수금	1,130,039	1,141,016

합 계	3,150,127	1,849,364

16. 차입금 및 기타금융부채 가. 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	82,700,000	63,200,000

기타금융부채	678,109	132,633

유동성사채	15,000,000	45,000,000

차감:사채할인발행차금	(17,886)	(44,022)

소 계	98,360,223	108,288,611

비유동부채 :

장기기타금융부채	879,684	66,746

장 기 차입금	10,000,000	30,300,000

사채	70,000,000	20,000,000

차감:사채할인발행차금	(221,006)	(29,197)

소 계	80,658,678	50,337,549

합 계	179,018,901	158,626,160

나. 보고기간 중 차입금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	93,500,000	108,642,404

차입	19,000,000	4,057,596

상환	19,800,000	(5,800,000)

기말	92,700,000	106,900,000

다. 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	당분기말 현재이자율	당분기말	전기말

제30회 무기명식 이권부 무보증사채	2019.11.29	3.458%	15,000,000	15,000,000

제32회 무기명식 이권부 무보증사채	2019.03.26	-	-	30,000,000

제33회 무기명식 이권부 무보증사채	2020.06.13	4.250%	20,000,000	20,000,000

제34회 무기명식 이권부 무보증사채	2020.09.14	3.111%	50,000,000	-

사채할인발행차금	(238,892)	(73,219)

합 계	84,761,108	64,926,781

차감: 유동성대체	(14,982,114)	(44,955,978)

차감잔액	69,778,994	19,970,803

라. 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 장기기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타금융부채 :

파생금융상품부채(*1,2)	132,633	132,633

리스부채	545,476	-

소계	678,109	132,633

장기기타금융부채 :

금융보증부채(*3)	64,427	66,746

리스부채	815,257	-

소계	879,684	66,746

(*1) 회사는 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼의 비지배주주인 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사와 주주간 계약을 체결하였으며 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사는 ㈜한독칼로스메디칼의 주식을 회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 회사는 상기 옵션의 공정가치를 이항모형에 따라 측정하였습니다.(*2) 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 비지배주주인 ㈜제넥신과 주주간 계약을 체결하였으며 ㈜제넥신은 Theravalues Corporation의 주식을 회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 회사는 상기 옵션의 공정가치를 이항모형에 따라 측정하였습니다. (*3) 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의사무실 임차계약 및 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여 각각 JPY 72,379,156 및 JPY 150,000,000의 금융보증계약을 제공하였고 관련 금융보증비용을 부채로 계상하였습니다.

17. 기타충당부채 당분기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

성과급여충당부채	환불부채	정부보조금상환부채	합계

기초	4,911,888	4,286,183	2,413,445	11,611,516

손익계산서 증감 :

추가 충당금전입	854,048	676,306	17,199	1,547,553

기중 사용액	(3,121,585)	(700,874)	(10,460)	(3,832,919)

기말	2,644,351	4,261,615	2,420,184	9,326,150

유동항목	2,644,351	2,875,152	10,280	5,529,783

비유동항목	-	1,386,463	2,409,904	3,796,367

(단위: 천원)

구 분	전기

성과급여충당부채	환불부채(*)	정부보조금상환부채	합계

기초	4,139,011	4,841,370	2,669,241	11,649,622

손익계산서 증감 :

추가 충당금전입	4,421,640	4,454,777	144,139	9,020,556

기중 사용액	(3,648,763)	(5,009,965)	(399,935)	(9,058,663)

기말	4,911,888	4,286,183	2,413,445	11,611,516

유동항목	4,911,888	3,074,936	3,541	7,990,365

비유동항목	-	1,211,247	2,409,904	3,621,151

(*) 전기초 반품충당부채 4,018백만원이 각각 환불부채 4,841백만원과 반품권자산 823백만원으로 재분류됐습니다.

18. 종업원급여부채 18.1 확정급여제도가. 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	5,391,186	3,596,709

기타장기종업원급여부채	1,828,639	1,778,702

합 계	7,219,825	5,375,411

나. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치(*)	57,935,342	57,613,293

사외적립자산의 공정가치	(52,544,156)	(54,016,584)

순확정급여부채	5,391,186	3,596,709

(*) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금 57백만원(전기말: 58백만원)을 차감한 금액입니다.

다. 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,538,215	1,404,546

순이자원가	58,276	37,881

종업원급여에 포함된 총 비용	1,596,491	1,442,427

총 비용 중 357백만원(전분 기: 361백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 1,048백만원(전분기: 940백만원 )은 판매비와관리비, 191백만원(전분기: 141백만원 )은 연구개발비에 포함되었습니다.

18.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 40백만원 (전분기: 46백만원) 입니다. 19. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 13,763,533 주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 20. 주식기준보상 가. 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다 .

결제방식	현금결제형

약정유형	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)

부여일	2013. 11. 9	2014. 2. 13	2015. 2. 12	2015. 8. 19	2015. 12. 8	2016. 2. 4	2016. 5. 19

부여수량	69,300주	7,000주	3,200주	4,000주	21,700주	3,000주	39,200주

정산방법	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제

부여시 행사가격	17,250 원	17,500원	20,350원	32,300원	28,800원	35,800원	38,400원

행사가능기간	2018. 11. 9 ~2023. 11. 8	2019. 2. 13 ~ 2024. 2. 12	2020. 2. 12 ~ 2025. 2. 11	2020. 8. 19 ~ 2025. 8. 18	2020. 12. 8 ~ 2025. 12. 7	2021. 2. 4 ~ 2026. 2. 3	2021. 5. 19 ~ 2026. 5. 18

결제방식	현금결제형

약정유형	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)

부여일	2016. 11. 3	2017. 3. 24	2017. 5. 16	2017. 8. 30	2017.12.14	2018.02.08	2018.03.22

부여수량	2,000주	4,500주	13,200주	1,500주	1,250주	4,900주	6,400주

정산방법	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제

부여시 행사가격	25,150원	23,450원	23,800원	24,050원	27,750원	35,550원	40,000원

행사가능기간	2021. 11. 3 ~ 2026. 11. 2	2022. 3. 24 ~ 2027. 3. 23	2022. 5. 16 ~ 2027. 5. 15	2022. 8. 30 ~ 2027. 8. 29	2022. 12. 14 ~2027. 12. 13	2023. 2. 8 ~2028. 2. 7	2023. 3. 22 ~2028. 3. 21

결제방식	현금결제형

약정유형	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)

부여일	2018. 7. 19	2018. 9. 3	2018. 11. 6	2018. 12. 10	2019. 2. 12	2019. 3. 15	2019. 3. 28

부여수량	7,850주	1,200주	5,550주	1,500주	3,450주	800주	5,600주

정산방법	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제	차액현금결제

부여시 행사가격	27,600원	28,650원	25,750원	28,150원	27,000원	33,000원	30,700원

행사가능기간	2023. 7. 19 ~ 2028. 7. 18	2023. 9. 3 ~ 2028. 9. 2	2023. 11. 6 ~ 2028. 11. 5	2023. 12. 10 ~ 2028. 12. 09	2024. 2. 12 ~ 2029. 2. 11	2024. 3. 15 ~ 2029. 3. 14	2024. 3. 28 ~ 2029. 3. 27

회사는 전기 중 주식선택권 행사시 정산하는 방법을 차액현금결제로 정함에 따라 공정가치를 재산정하고, 관련 손익 및 부채를 인식하고 있습니다.

나. 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	200,250	26,216

부여	9,850	29,906

행사	6,400	17,250

취소	3,000	30,930

분기말 잔여주	200,700	26,613

다. 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2013.11.9	2014.2.13	2015.2.12	2015.8.19	2015.12.8	2016.2. 4	2016.5. 19

보고기간 말의 공정가치	18,148원	18,061원	17,740원	15,021원	16,089원	14,784원	14,595원

평가 기준일의 주가	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원

행사가격	17,176원	17,387원	20,350원	32,300원	28,800원	35,800원	38,400원

기대주가변동성(*1)	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%

기대배당수익률	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%

무위험수익률	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%

구 분	2016.11. 3	2017.3. 24	2017.5.16	2017.8.30	2017.12.14	2018.2.8	2018.3.22

보고기간 말의 공정가치	18,501원	18,329원	19,181원	18,451원	17,832원	16,508원	15,913원

평가 기준일의 주가	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원

행사가격	25,150원	23,450원	23,800원	24,050원	27,750원	35,550원	40,000원

기대주가변동성(*1)	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%

기대배당수익률	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%

무위험수익률	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%

구 분	2018.7.19	2018.9.3	2018.11.06	2018.12.10	2019.2.12	2019.3.15	2019.3.28

보고기간 말의 공정가치	18,217원	18,103원	18,767원	19,195원	18,488원	17,653원	18,063원

평가 기준일의 주가	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원	30,000원

행사가격	27,600원	28,650원	25,750원	28,150원	27,900원	33,000원	30,700원

기대주가변동성(*1)	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%	56.97%

기대배당수익률	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%	0.88%

무위험수익률	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%	1.708%

(*1) 주가변동성은 지난 7.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (*2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

비용으로 인식한 주식기준보상은 당분기 (-)75백만원 (전 분기: 72백만원)이며, 전액 현금결제형(전분기: 신주발행형) 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 21. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	254,028	254,028

재평가적립금	39,363,132	39,363,132

자기주식처분이익(*)	1,031,306	-

자기주식(*)	(1,176,526)	(2,574,453)

합 계	39,471,940	37,042,707

(*) 전기말 현재 자기주식 146,118주(취득원가: 2,574백만원) 중 79,342주(취득원가: 1,398백만원)를 당분기 중 처분하였습니다.

22. 매출액 및 매출원가

가. 보고기간 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	49,554,045	48,022,926

상품매출액	53,577,938	49,001,381

기타매출액	5,437,148	5,197,863

합 계	108,569,131	102,222,170

나. 보고기간 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	25,000,996	24,921,885

상품매출원가	41,193,422	38,387,515

기타매출원가	3,619,938	3,449,198

합 계	69,814,356	66,758,598

23. 판매비와관리비

보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	10,321,644	9,594,783

퇴직급여	1,082,337	940,094

판매수수료	654,515	663,076

운반비	657,861	723,585

광고선전비	2,565,758	3,552,466

지급수수료	4,508,473	4,048,006

감가상각비	1,418,814	1,238,566

무형자산상각비	729,489	711,569

학술비	1,950,082	1,522,109

연구개발비	4,675,823	5,522,972

기타판매비와 관리비	3,334,220	3,133,420

합 계	31,899,016	31,650,646

24. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 발생한 기타손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	78,536	48,754

외화환산이익	17,916	143,932

관계기업투자주식처분이익	-	9,406,993

유형자산처분이익	23,139	2,337

잡이익	15,577	36,502

기타수익 계	135,168	9,638,518

외환차손	148,812	181,700

외화환산손실	144,089	13,320

기부금	162,789	321,805

유형자산처분손실	10,328	762

운휴자산상각비	42,233	42,233

기타의대손상각비	1,182	3,254

잡손실	12,032	1,192

기타비용 계	521,465	564,266

순기타수익(비용)	(386,297)	9,074,252

25. 금융수익 및 금융비용

보고기간 중 발생한 금융손익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

은행예치금	77,237	180,557

대여금	28,371	-

금융보증부채	2,319	-

금융수익 계	107,927	180,557

금융비용 :

은행차입금	645,098	821,974

사채	763,075	613,701

전환사채	-	41,040

리스부채	9,430	-

차감(자본화된 차입원가)(*)	-	(38,216)

금융비용 계	1,417,603	1,438,499

순금융비용	(1,309,676)	1,257,942

(*) 전분기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.32% 입니다.

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2019년 12월 31일 로 종 료하는 회계연도의 법인세 추납액을 제외한 예상평균연간법인세율 은 32. 2% ( 2018년 3월 31일 로 종료하는 기간 의 예상법인세율: 24.2 %)입니다.27. 배당금 2018년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,128백만원 은 2018년 4월 에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,299백만원 ).

28. 영업으로부터 창출된 현금 가. 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	5,169,215	11,629,236

조정:

1. 이자손익	1,300,246	1,257,942

2. 외화환산손익	126,174	(130,612)

3. 대손상각비(환입)	(8,254)	14,022

4. 감가상각비 및 무형자산상각비	4,624,715	4,256,432

5. 운휴자산상각비	42,233	42,233

6. 유ㆍ무형자산 처분손익	(12,811)	(1,575)

7. 잡손실	-	500

8. 주식보상비용	(74,566)	71,913

9. 성과급여	1,121,052	853,171

10. 퇴직급여	1,596,491	1,442,427

11. 관계기업주식처분이익	-	(9,406,993)

12. 기타의 대손상각비	1,182	3,254

13. 장기종업원급여	49,937	50,126

영업활동으로인한자산부채의변동

1. 매출채권의 증감	1,753,751	2,807,596

2. 기타채권의 증감	1,081,298	1,384,843

3. 기타자산의 증감	2,039,353	187,522

4. 재고자산의 증감	(8,289,026)	176,391

5. 매입채무의 증감	(1,802,381)	1,982,646

6. 기타채무의 증감	150,505	-

7. 기타부채의 증감	(2,272,292)	787,088

8. 충당부채의 증감	(35,028)	(103,228)

9. 성과급여의 지급	(3,388,589)	(2,491,918)

10. 퇴직금의 지급	(26,117)	(550)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	3,147,088	14,812,466

나. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	유동성사채	사채	리스부채	합계

기초	63,200,000	30,300,000	2,409,904	44,955,978	19,970,803	-	160,836,685

기초조정-기준서 제1116호	-	-	-	-	-	1,499,794	1,499,794

현금흐름	(800,000)	-	-	(30,000,000)	49,796,930	(170,834)	18,826,096

리스부채증감	-	-	-	-	-	22,344	22,344

유동성대체	20,300,000	(20,300,000)	-	-	-	-	-

할인발행차금 상각	-	-	-	26,136	11,261	9,430	46,827

당분기말	82,700,000	10,000,000	2,409,904	14,982,114	69,778,994	1,360,734	181,231,746

(단위: 천원)

구분	전분기

단기차입금	장기차입금	정부보조금	유동성사채	전환사채	사채	합계

기초	68,700,000	39,942,404	2,441,379	14,985,384	20,475,643	44,850,508	191,395,318

현금흐름	(5,800,000)	4,057,596	-	-	-	-	(1,742,404)

유동성대체	(18,700,000)	18,700,000	-	29,899,875	-	(29,899,875)	-

사채할인발행차금 상각	-	-	-	23,517	-	5,291	28,808

전환권조정상각	-	-	-	-	28,818	-	28,818

전환사채의 전환	-	-	-	-	(20,504,461)	-	(20,504,461)

전분기말	44,200,000	62,700,000	2,441,379	44,908,776	-	14,955,924	169,206,079

다. 보고기간 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산 취득관련 미지급금의 증감	1,004,705	-

건설중인유형자산의 본계정 대체	(1,512,439)	(15,230,186)

건설중인무형자산의 본계정 대체	(55,827)	(145,683)

차입원가자본화	-	38,216

유형자산의 취득관련 미지급금의 증감	377,507	(731,197)

유형자산의 처분관련 미수금의 증감	3,725,454	-

무형자산의 취득관련 미지급금의 증감	34,716	(329,346)

선급금의 관계기업투자주식 대체	(848,850)	-

사용권자산과 리스부채의 인식	1,522,138	-

기타자산의 유동성 대체	294,747	-

미지급배당금	6,127,837	3,298,710

장기차입금의 유동성대체	20,300,000	18,700,000

법정적립금의 적립	292,363	-

자기주식의 처분관련 미수금의 증가	40,141	-

순확정급여부채의 재측정요소	174,800	237,203

29. 우발채무와 약정사항

가. 금융거래약정 보고기간종료일 현재 회사가 체결중인 금융거래약정의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정처	금융거래약정내용	약정한도액

KEB하나은행	일반대출	10,000,000

일반대출	8,000,000

원화지급보증	2,000,000

통화선도거래약정	1,428,571

법인카드	3,000,000

신한은행	일반대출	2,000,000

포괄지급보증	4,033,069

국민은행	일반대출	9,500,000

우리은행	일반대출	3,200,000

원화지급보증	3,000,000

써니드림제사차유한회사	원화대출	30,000,000

산업은행	산업시설대출	29,500,000

일반대출	30,000,000

나. 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부 터 4,763백만원 ( 전기 말: 969백만원 ) 의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 회사는 국민건강보험공단과 체결한 위험분담계약 등과 관련하여 신한은행 등으로부터 7,591백만원(전기말: 7,591백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

다. 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 사무실 임차계약과 관련하여 JPY 65,604,646, 원 료인 Theracurmin 공급과 관련하여 JPY 150,000,000 금융보증계약을 제공하였고, 관련 금융보증비용을 부채로 계상하였습니다. 라. 담보제공자산당분기말 현재 회사의 채무 및 구매계약을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보설정자산장부금액	담보설정금액

토지,건물,투자부동산	한국산업은행 등	168,629,542	109,371,788

마. 판매관련수수료 약정 회사는 약국영업 등과 관련한 판매 및 채권회수활동 등을 쥴릭파마코리아㈜에 위탁하고 수수료를 지급하는 약정을 체결하였는 바, 이에 따라 당분기 및 전분기 중에 발생한 지급수수료는 각각 1,509백만원 및 1,621 백만원 입니다 .

30. 특수관계자

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 당분기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 (주)와이앤에스인터내서날(지분율 17.59%) 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	51.00	51.00

Theravalues Corporation	67.86	67.86

Unins(HK) International Limited	100.00	100.00

관계기업	㈜한독테바	49.00	49.00

㈜제넥신	18.49	18.51

㈜엔비포스텍	35.81	35.81

JUST-C, INC.	41.41	41.41

Rezolute, INC.	27.00	-

TRIGR Therapeutics, Inc.	14.84	-

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	-	-

㈜와이앤에스인터내셔날	-	-

pH Pharma	-	-

공신진흥(주)	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	㈜한독칼로스메디칼

Theravalues Corporation	Theravalues Corporation

관계기업	㈜한독테바	㈜한독테바

㈜제넥신	㈜제넥신

㈜엔비포스텍	㈜엔비포스텍

JUST-C, INC.	JUST-C, INC.

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	에펜도르프 코리아㈜

나. 보고기간 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	자산취득 등

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	18,565	-	-	-

Theravalues Corporation	-	2,430	329,149	-

관계기업	㈜한독테바	529,764	72,153	362,598	-

㈜제넥신	2,459	26,998	-	917,719

㈜엔비포스텍	-	17,014	-	-

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	165,235	-	2,163,112	16,423

합 계	716,023	118,595	2,854,859	934,142

(단위: 천원)

전분기

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	자산취득 등

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	30,619	-	-	-

Theravalues Corporation	-	7,828	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	-	-	-	41,040

관계기업	㈜한독테바	634,574	12,941	93,703	-

㈜제넥신	952	106,441	-	1,350,686

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	99,286	-	2,503,435	85,262

합 계	765,431	127,210	2,597,138	1,476,988

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	9,409	-	527	-	663,770

Theravalues Corporation	-	-	-	-	-

관계기업	㈜한독테바	394,885	980,000	25,667	398,857	210,970

㈜제넥신	131,939	-	112,909	-	405,988

JUST-C, INC.(*)	-	-	1,137,100	-	-

㈜엔비포스텍	-	1,500,000	23,063	-	-

기타특수관계자	에펜도르프 코리아㈜	62,583	-	-	2,379,423	18,066

합 계	598,816	2,480,000	1,299,266	2,778,280	1,298,794

(*) 기타채권은 전기 JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였으며, 평가손실을 인식하기 전 취득금액입니다.

(단위: 천원)

전기말

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	4,206	-	418	-	679,721

Theravalues Corporation	-	303,954	1,073	-	-

관계기업	㈜한독테바	202,167	980,000	46,198	228,525	210,970

㈜제넥신	132,060	-	112,767	-	500,837

JUST-C, INC. (*)	-	-	1,137,100	-	-

㈜엔비포스텍	-	1,500,000	6,049	-	-

기타특수관계자	에펜도르프코리아㈜	81,582	-	-	1,154,074	794,862

합 계	420,015	2,783,954	1,303,605	1,382,599	2,186,390

(*) 기타채권은 JUST-C, INC.가 발행한 전환사채(만기:2020년)로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였으며, 평가손익을 인식하기 전 취득금액입니다.

라. 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

구 분	회사명	자금대여 거래(*)	유상증자	투자금회수

대여	회수

종속기업	Theravalues Corporation	-	303,954	-	-

관계기업	Rezolute INC.	-	-	13,964,200	-

TRIGR Therapeutics, Inc.	-	-	5,692,500	-

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(단위: 천원)

전기

구 분	회사명	자금대여 거래(*1)	유상증자	투자금회수

대여	회수

종속기업	Theravalues Corporation	-	730,815	-	-

관계기업	㈜엔비포스텍	1,500,000	-	1,500,030	-

㈜한독테바	980,000	-	-	-

RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.(*2)	-	-	2,132,817	895,468

(*1) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(*2) 특수관계자 제외되기 전까지의 자금거래 내용입니다.

마. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	732,300	478,006

퇴직급여	131,613	(71,466)

기타장기종업원급여	-	3,260

주식보상비용	-	2,810

합 계	863,913	412,610

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

3 1. 회계정책의 변경 가. 기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사 는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용으로 회사는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.55%입니다. 기준서 제1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

나. 전기말에 공시된 운용리스약정을 회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	1,557,424

회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액	1,499,794

당기초 인식된 리스부채	1,499,794