한독 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 :

주식회사 한독 (구, 주식회사 한독약품, 이하 "회사")은 1958년 8월 19일에 설립되어 의약품의 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를, 충청북도 음성군에 공장을 두고 있으며, 전국에 7개의 지방사무실을 설치ㆍ운영하고 있습니다. 회사의 2016년 3월 31일 현재 납입자본금은 6,297백만원(발행주식수:12,594,080주)이며, 1976년 6월 30일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 2016년 3월 31일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

김영진	1,878,397	14.91%	대표이사

㈜와이앤에스인터내셔날	2,404,532	19.09%	특수관계자

파이안(유)	1,915,489	15.21%

자기주식	146,118	1.16%

기타	6,249,544	49.63%

총계	12,594,080	100.00%

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일 로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.

ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정 가 치 : 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,679,943	1,679,943	1,691,040	1,691,040

매출채권 및 기타채권	125,253,959	125,253,959	129,111,434	129,111,434

장기기타금융자산	5,500	5,500	5,500	5,500

장기매출채권 및 기타채권	3,511,305	3,511,305	3,649,265	3,649,265

소 계	130,450,707	130,450,707	134,457,239	134,457,239

금융부채

매입채무 및 기타채무	86,416,426	86,416,426	79,084,202	79,084,202

단기차입금	46,750,000	46,750,000	32,000,000	32,000,000

장기매입채무 및 기타채무	7,032,677	7,032,677	6,862,677	6,862,677

파생금융상품부채	13,695	13,695	13,695	13,695

장기차입금	12,000,000	12,000,000	12,000,000	12,000,000

사채	29,939,082	29,939,082	29,929,826	29,929,826

전환사채	19,674,262	19,674,262	19,563,924	19,563,924

소 계	201,826,142	201,826,142	179,454,324	179,454,324

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

금융상품 범주	구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	㈜한국경제신문	10,760	10,760

닥터연세	9,266	9,266

한국능률협회	145	145

리얼텔레콤㈜	1	1

㈜엔비포스텍(주2)(구, (주)엔에스비포스텍)	-	76,321

Sensimed AG(주1)	454,588	454,588

MaC Fund, L.P.	1,828,027	1,828,027

JUST-C, INC.(주3)	-	20,838

합 계	2,302,787	2,399,946

(주1) Sensimed AG 주식은 전략적 제휴관계를 유지하기 위해 투자된 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(주2) 회사는 당분기중 ㈜엔비포스텍 주식 7,500백만원을 추가 취득하여 지분율 32.1%로 유의적인 영향력을 보유함에 따라 기존 보유주식의 장부금액 76백만원을 관계기업투자로 대체하였습니다.(주3) 회사는 당분기중 JUST-C, INC. 주식 3,616백만원을 추가 취득하여 지분율은 14.8%로 20% 미만이나, 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 기존 보유주식의 장부금액 21백만원을 관계기업투자로 대체하였습니다.4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품부채	-	-	13,695	13,695

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융상품부채	-	-	13,695	13,695

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

파생금융상품부채

풋옵션	13,695	3	옵션모델	주가	57,000원

변동성	11.40%

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

파생금융상품부채

풋옵션	13,695	3	옵션모델	주가	57,000원

변동성	11.40%

5. 매출채권 및 기타채권 : 가. 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	121,546,613	124,177,418

대손충당금	(168,004)	(159,567)

매출채권(순액)	121,378,609	124,017,851

기타채권	3,875,350	5,093,583

소 계	125,253,959	129,111,434

장기기타채권	3,511,305	3,649,265

합 계	128,765,264	132,760,699

나. 당분기 및 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타채권

미수금	3,875,350	5,093,583

장기기타채권

장기미수금(주1)	1,153,500	1,172,000

장기대여금	633,960	753,420

보증금	1,723,845	1,723,845

소 계	3,511,305	3,649,265

합 계	7,386,655	8,742,848

(주1) ㈜제넥신과의 주주간 계약을 통하여, 회사는 NeoImmune Tech, Inc.의 주식을 USD 1,000,000에 매입하였습니다. 회사는 동 주식을 2016년 4월 18일부터 2017년 4월 17일까지 취득가액(USD 1,000,000)에 ㈜제넥신에게 매도할 수 있으며, ㈜제넥신은 동 주식을 2015년 4월 18일부터 2019년 4월 17일까지 USD 1,500,000에 회사로부터 매수할 수 있습니다. 회사는 동 주식을 주주간 계약의 실질에 따라 수취채권으로 계상하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.6. 기타유동자산 : 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	7,269,296	5,817,003

선급비용	782,369	523,431

합 계	8,051,665	6,340,434

7. 재고자산 :

당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	29,013,029	(1,035,226)	27,977,803	26,843,012	(1,023,073)	25,819,939

제품	16,347,072	(460,152)	15,886,920	16,134,093	(604,176)	15,529,917

재공품	2,809,540	-	2,809,540	1,554,632	-	1,554,632

원료	10,701,982	-	10,701,982	8,991,259	-	8,991,259

포장재료	1,157,624	-	1,157,624	900,167	-	900,167

미착품	1,047,796	-	1,047,796	1,055,536	-	1,055,536

합 계	61,077,043	(1,495,378)	59,581,665	55,478,699	(1,627,249)	53,851,450

당분기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원 가는 58,470백만원(전분기: 54,768백만원 ) 입니다. 회사가 인식한 재고자산 평가손실환입(손실) 274백만원(전분기: (275)백만원 )은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었으며, 비경상적인 재고자산 폐기손실 142백만원은'기타비용'에 포함되었습니다.

8. 매도가능금융자산 :

가. 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,399,946	1,778,554

취득	-	222,800

대체(주1,2)	(97,159)	-

기말금액	2,302,787	2,001,354

(주1) 회사는 당분기중 ㈜엔비포스텍 주식 7,500백만원을 추가 취득하여 지분율 32.1%로 유의적인 영향력을 보유함에 따라 기존 보유주식의 장부금액 76백만원을 관계기업투자로 대체하였습니다.(주2) 회사는 당분기중 JUST-C, INC. 주식 3,616백만원을 추가 취득하여 지분율은 14.8%로 20% 미만이나, 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 기존 보유주식의 장부금액 21백만원을 관계기업투자로 대체하였습니다.나. 당분기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	시가 또는순자산가액	장부가액	장부가액

비상장주식(주1)(관계기업투자 제외)	5,110,356	1,822,304	2,302,787	2,399,946

(주1) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다. 다. 당분기 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산가액(주1)	장부가액(주2)	장부가액

㈜한국경제신문	1,937	0.01	22,940	17,803	10,760	10,760

닥터연세	4,000	3.44	100,000	9,266	9,266	9,266

한국능률협회	50	-	145	145	145	145

리얼텔레콤㈜	55,641	1.15	977,350	1	1	1

㈜엔비포스텍 (구, (주)엔에스비포스텍)	-	-	-	-	-	76,321

Sensimed AG	51,858	3.19	2,181,894	192,447	454,588	454,588

MaC Fund, L.P.	-	10.36	1,828,027	1,602,642	1,828,027	1,828,027

JUST-C, INC.	-	-	-	-	-	20,838

합 계	5,110,356	1,822,304	2,302,787	2,399,946

(주1) 시장성 없는 지분증권의 순자산가액은 최근 결산재무제표를 이용하여 산출된 금액입니다. ( 주2) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 자료 등이 매우 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없다고 판단되는 지분증권에 대해서는 취득원가로 평가하였습니다.9. 유무형자산 :가. 당분기 및 전분기 중 유무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

유형자산	무형자산

기초순장부금액	137,683,725	68,641,537

취득	7,155,024	27,835

처분	(359,357)	(46,666)

감가상각비	(2,661,851)	(916,070)

기말순장부금액	141,817,541	67,706,636

구 분	전분기

유형자산	무형자산

기초순장부금액	133,390,257	68,315,284

취득	1,875,420	1,391,575

대체	(464)	464

처분	(94,969)	-

감가상각비	(2,608,168)	(778,803)

기말순장부금액	132,562,076	68,928,520

나. 유 형자산의 감가상각비 중 1,249백만원(전분기: 1,237백만원 )은 매출원가, 1,203백만원(전분기: 1,159백만원 )은 판매비와 관리비, 210백만원(전분기: 212백만원)은연구개발비에 포함되어 있습니다.

무형자산의 감가상각비 중 151백만원(전분기: 151백만원 )은 매출원가, 578백만원(전분기: 620백만원 )은 판매비와 관 리비, 187백만원(전분기: 8백만원)은 연구개발비에 포함되어 있습니다.

다. 토지와 건물에 대하여 차입금과 관련하여 금융기관은 근저당권을 설정하고 있으며, 임대보증금과 관련하여 기타 임차인은 전세권 을 설정하고 있습니다. 또한, 토지와 건물은 회사의 판매계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조). 라. 회사는 공기구비품에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있으며, 리스 기간은 5년입 니다.

마. 당분기 및 전기말 현재 금융리스로 분류된 공기구비품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원가- 자본화된 금융리스	507,850	507,850

감가상각누계액	(495,070)	(475,901)

순장부금액	12,780	31,949

바. 회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치로 추정되며, 당분기 및 전분기 중 손상차손으로 인식된 금액은 없습니다.

10. 종속기업 및 관계 기업투자 :

가. 당분기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

장부가액	장부가액

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	한국	51.00	1,016,671	1,016,671

관계기업	Unins(HK) International Limited(주1)	홍콩	99.80	159,065	159,065

관계기업	㈜한독테바	한국	49.00	18,081,000	18,081,000

관계기업	㈜제넥신(주2)	한국	25.65	61,020,650	61,020,650

관계기업	㈜엔비포스텍(구, ㈜엔에스비포스텍)	한국	32.12	8,400,060	-

관계기업	JUST-C, INC.	미국	14.77	3,917,800	-

합 계	92,595,246	80,277,386

(주1) 1997년 9월에 의약품판매를 목적으로 설립된 홍콩현지법인으로서 지분율이 50%를 초과하나, 설립일 이후 현재까지 뚜렷한 영업이 없어 연결범위에서 제외하였고, 당분기 중 청산절차를 진행중입니다.(주2) 우선주를 제외한 지분율 입니다. 나. 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	80,277,386	73,380,715

취득 등(주1)	12,317,860	-

기말	92,595,246	73,380,715

(주1) 당분기중 ㈜엔비포스텍 및 JUST-C, INC.에 대한 주식을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체한 97백만원이 포함되어 있습니다(주석 8 참조).다. 주요 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위:천원)

기업명	당분기 요약재무정보

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업 손익	기타포괄 손익	총포괄손익

㈜한독칼로스메디칼	8,904,373	1,750,524	276,057	183,325	-	(481,909)	(85)	(481,994)

㈜한독테바	9,656,228	7,243,863	3,847,342	656,796	3,670,675	(708,591)	-	(708,591)

㈜제넥신	33,481,274	102,573,631	9,826,013	2,134,787	2,870,649	(3,090,940)	(99,568)	(3,190,508)

㈜엔비포스텍(구, (주)엔에스비포스텍)	4,518,928	1,179,174	9,888	-	15,508	(43,460)	-	(43,460)

JUST-C, INC.	4,090,066	13,599	207,953	-	-	(266,470)	-	(266,470)

기업명	전기말 요약재무정보

유동 자산	비유동 자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업 손익	기타포괄 손익	총포괄손익

㈜한독칼로스메디칼	9,482,998	1,769,104	424,223	159,414	-	(297,737)	(21,648)	(319,385)

㈜한독테바	13,524,126	7,037,826	6,936,625	520,784	10,508,057	(8,607,178)	-	(8,607,178)

㈜제넥신	43,417,237	98,683,348	14,727,017	1,607,224	32,519,853	(1,426,677)	(2,362,655)	(3,789,332)

라. 당분기 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜제넥신	314,980,200	61,020,650	208,880,550	61,020,650

11. 매입채무 및 기타채무 :

가. 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	62,253,901	53,713,444

기타채무	24,162,525	25,370,758

소 계	86,416,426	79,084,202

장기기타채무	7,032,677	6,862,677

합 계	93,449,103	85,946,879

나. 당분기 및 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타채무

미지급금	22,844,793	23,650,622

미지급비용	1,093,937	1,526,341

예수보증금	223,795	193,795

소 계	24,162,525	25,370,758

장기기타채무

임대보증금	7,006,807	6,836,807

예수보증금	25,870	25,870

소 계	7,032,677	6,862,677

12. 기타유동부채 :

당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부가세예수금	381,891	2,609,615

선수금	90,464	181,656

예수금	853,890	853,690

합 계	1,326,245	3,644,961

13. 차입금 등 : 가. 당분기 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	46,750,000	32,000,000

비유동부채

장기기타금융부채	13,695	13,695

장 기 차입금	12,000,000	12,000,000

전환사채	19,674,262	19,563,924

사채	30,000,000	30,000,000

차감:사채할인발행차금	(60,918)	(70,174)

소 계	61,627,039	61,507,445

합 계	108,377,039	93,507,445

나. 당분기 및 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	44,000,000	40,000,000

차입	20,000,000	11,500,000

상환	(5,250,000)	(11,250,000)

기말	58,750,000	40,250,000

다. 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

권면총액	20,000 백만원

발행일	2014년 3월 5일

만기일	사채발행일로부터 5년

발행금액	권면가액의 100%

표면이자율	1.00%

만기이자율	2.00%

유효이자율	3.33%

원금상환방법	1.만기일시상환 : 만기일에 사채 원금의 105.2%를 일시상환2. 조기상환 : 회사는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2015년 3월 5일로 부터 6개월간 1회에 한하여 사채발행금액의 50% 상당액 을 조기상환 청구 가능

최초 전환가액	17,102 원

행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2015년 3월 5일부터 2019년 3월 4일까지

행사(전환)가격조정	계약서상 명시되는 사유 발생시 조정

(주1) 전환을 청구하기 전에 주식분할, 조정전 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다.(주2) 회사가 발행한 전환사채는 대주주인 파이안(유)가 전부 인수하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

전환사채가액	20,000,000	20,000,000

상환할증금	1,040,808	1,040,808

전환권조정	(1,366,546)	(1,476,884)

장부가액	19,674,262	19,563,924

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 18,784백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다(주석 17참조). 라. 당분기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만기일	당분기말 현재 이자율	당분기말	전기말

제29회 무기명식 이권부 무보증사채	2017.11.10	3.351%	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(60,918)	(70,174)

차감잔액	29,939,082	29,929,826

마. 당분기 및 전기말 현재 장기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

파생금융상품부채(주1)	13,695	13,695

(주1) 회사는 종속기업인 ㈜한독칼로스메디칼의 비지배주주인 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사와 전기에 주주간 계약을 체결하였으며 한국투자글로벌제약산업육성사모투자전문회사는 ㈜한독칼로스메디칼의 주식을 회사에게 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 회사는 상기 옵션의 공정가치를 이항모형에 따라 측정하였습니다.14. 기타충당부채 :

당분기 및 전분기 중 기타충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

성과급여충당부채	반품충당부채	정부보조금상환부채	합계

기초	4,226,670	3,250,076	2,825,675	10,302,421

손익계산서 증감

추가 충당금전입	1,122,131	2,286,221	-	3,408,352

기중 변동액	(2,997,005)	(2,421,839)	(236,466)	(5,655,310)

기말	2,351,796	3,114,458	2,589,209	8,055,463

유동항목	2,351,796	2,197,571	172,495	4,721,862

비유동항목	-	916,887	2,416,714	3,333,601

구 분	전분기

성과급여충당부채	반품충당부채	정부보조금상환부채	합계

기초	4,524,873	4,168,897	3,603,547	12,297,317

손익계산서 증감

추가 충당금전입	1,101,214	1,313,465	312,540	2,727,219

미사용금액 환입	(1,275,171)	-	-	(1,275,171)

기중 변동액	(2,437,891)	(1,334,303)	(635,326)	(4,407,520)

기말	1,913,025	4,148,059	3,280,761	9,341,845

유동항목	1,913,025	3,031,179	647,810	5,592,014

비유동항목	-	1,116,880	2,632,951	3,749,831

15. 순확정급여부채 : 가. 당분기 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(주1)	46,942,258	46,974,480

사외적립자산의 공정가치	(33,771,096)	(35,440,214)

순확정급여부채	13,171,162	11,534,266

(주1) 당분기말 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금 62백만원(전기말: 62백만원)을 차감한 금액입니다.나. 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,436,270	1,324,516

순이자원가	80,740	54,681

종업원급여에 포함된 총 비용	1,517,010	1,379,197

총 비용 중 355백만원(전분 기: 361백만원 )은 매출원가에 포함되었으며, 1,002백만원(전분기: 854백만원 )은 판매비와관리비, 160백만원(전분기: 164백만원 )은 연구개발비에 포함되었습니다. 16. 주식기준보상 : 가. 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다 .

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)

부여일	2013. 11. 9	2014. 2. 13	2014. 5. 16	2014. 9. 3	2014. 12. 4

부여수량	85,900주	11,500주	2,500주	4,500주	2,500주

부여방법	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)

행사가격	17,250 원	17,500원	22,800원	24,600원	20,650원

행사가능기간	2018. 11. 9 ~2023. 11. 8	2019. 2. 13 ~ 2024. 2. 12	2019. 5. 16 ~ 2024. 5. 15	2019. 9. 3 ~ 2024. 9. 2	2019. 12. 4 ~ 2024. 12. 3

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)	주식선택권부여(임직원)

부여일	2015. 2. 12	2015. 8. 19	2015. 12. 8	2016. 2. 4

부여수량	4,700주	4,000주	26,300주	3,000주

부여방법	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)	보통주 신주발행(또는 자기주식)

행사가격	20,350원	32,300원	28,800원	35,800원

행사가능기간	2020. 2. 12 ~ 2025. 2. 11	2020. 8. 19 ~ 2025. 8. 18	2020. 12. 8 ~ 2025. 12. 7	2021. 2. 4 ~ 2026. 2. 3

나. 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	143,400	20,337

부여	3,000	35,800

취소	(1,500)	21,100

기말 잔여주	144,900	20,649

다. 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2013. 11. 9	2014. 2. 13	2014. 5. 16	2014. 9. 3	2014. 12. 4

부여된 주식선택권의 공정가치	7,422원	8,029원	11,623원	11,581원	9,523원

부여일의 현재 주가	16,200원	17,050원	22,800원	23,350원	19,850원

행사가격	17,250원	17,500원	22,800원	24,600원	20,650원

기대주가변동성(주1)	53.53%	53.49%	53.59%	53.73%	53.95%

기대배당수익률	2.42%	2.30%	1.59%	1.56%	1.83%

무위험수익률	3.15%	3.14%	3.06%	2.74%	2.37%

구 분	2015. 2. 12	2015. 8. 19	2015. 12. 8	2016. 2. 4

부여된 주식선택권의 공정가치	11,471원	12,646원	16,712원	21,743원

부여일의 현재 주가	20,850원	24,000원	27,850원	35,500원

행사가격	20,350원	32,300원	28,800원	35,800원

기대주가변동성(주1)	54.23%	56.28%	58.38%	58.30%

기대배당수익률	1.74%	1.32%	1.14%	0.90%

무위험수익률	2.18%	1.94%	1.94%	1.61%

(주1) 주가변동성은 지난 7.5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (주2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다. 비용으로 인식한 주식기준보상은 당분기 69백만원 (전 분기: 37백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 17. 기타자본항목 :

당분기 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	254,028	254,028

재평가적립금	39,363,132	39,363,132

주식매수선택권	471,298	402,620

전환권대가(주석 13)	948,336	948,336

자기주식(주1)	(2,574,453)	(2,574,453)

합 계	38,462,341	38,393,663

(주1) 회사는 자기주식 146,118주(취득원가: 2,574백만원)를 보유하고 있습니다.

18. 매출액 및 매출원가 :

가. 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출액	41,134,575	37,344,515

상품매출액	45,242,229	41,195,865

기타매출액	4,877,948	5,545,127

합 계	91,254,752	84,085,507

나. 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	23,061,722	22,924,555

상품매출원가	35,408,192	31,843,560

기타매출원가	3,128,269	3,468,410

합 계	61,598,183	58,236,525

19. 판매비와 관리비 : 당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	9,037,058	7,705,341

퇴직급여	1,002,479	854,140

판매수수료	794,764	721,064

운반비	451,276	401,518

광고선전비	3,513,094	2,545,583

지급수수료	3,349,660	2,943,934

감가상각비	1,203,012	1,159,558

무형자산상각비	577,927	620,386

학술비	2,160,193	1,387,800

연구개발비	3,668,068	5,468,035

기타판매비와 관리비	3,239,335	2,834,580

합 계	28,996,866	26,641,939

20. 기타수익 및 기타비용 : 당분기 및 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	274,908	243,672

외화환산이익	440,518	125,760

유형자산처분이익	33,463	15,033

무형자산처분이익	44,243	-

매도가능금융자산처분이익	1,104,140	-

잡이익	119,488	21,250

기타수익 계	2,016,760	405,715

외환차손	544,946	50,175

외화환산손실	104,070	53,504

기부금	349,981	133,798

유형자산처분손실	9,015	1,743

재고자산폐기손실	142,415	-

잡손실	15,871	7,954

기타비용 계	1,166,298	247,174

순기타수익	850,462	158,541

21. 금융수익 및 금융비용 : 당분기 및 전분기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익

은행예치금	3,560	6,292

금융수익 계	3,560	6,292

금융비용

- 은행차입금	289,892	299,653

- 사채	260,885	258,022

- 전환사채	160,182	156,133

차감(자본화된 차입원가)(주1)	(60,426)	(1,079)

금융비용 계	650,533	712,729

순금융비용	646,973	706,437

(주1) 당분기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.40% 입니다.22. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니 다. 2016년 12월 31일 로 종 료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 38.9 % ( 2015년 3월 31일 로 종료하는 기간 의 법인세 추납액을 제외한 예상법인세율: 3.9 %) 입니다.

23. 배당금 :

2015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,245백만원 은 2016년 4월 에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,867백만원 ).

24. 영업으로부터 창출된 현금 : 가. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	863,193	(1,340,852)

조정:

1. 이자손익	646,973	706,437

2. 외화환산손익	(336,448)	(72,256)

3. 대손상각비	8,438	32,705

4. 감가상각비 및 무형자산상각비	3,631,690	3,440,739

5. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 처분손익	(68,691)	(13,290)

6. 매도가능금융자산처분이익	(1,104,140)	-

7. 주식보상비용	68,679	37,350

8. 성과급여	1,122,130	(173,957)

9. 퇴직급여	1,517,010	1,379,197

영업활동으로인한자산부채의변동

1. 매출채권의 증감	2,559,636	(2,295,951)

2. 기타채권의 증감	1,212,904	2,346,965

3. 기타자산의 증감	(1,711,231)	2,366,023

4. 재고자산의 증감	(5,730,215)	1,436,173

5. 매입채무의 증감	8,976,838	(1,606,784)

6. 기타부채의 증감	(3,421,679)	(513,847)

7. 충당부채의 증감	(372,084)	(437,385)

8. 성과급여의 지급	(2,997,005)	(2,437,891)

9. 퇴직급여의 지급	(1,779,450)	(798,162)

10. 사외적립자산의 감소	1,663,436	786,910

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	4,749,984	2,842,124

나. 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인유형자산의 본계정 대체	894,078	131,013

건설중인무형자산의 본계정 대체	-	464

차입원가자본화	60,426	1,079

유형자산의 취득관련 미지급금의 감소	(1,066,617)	(586,406)

무형자산의 취득관련 미지급금의 증감	(110,811)	1,322,620

투자부동산의 취득관련 미지급금의 감소	-	(85,014)

관계기업주식의 취득	1,201,300	-

미지급배당금	1,244,796	1,867,194

장기차입금의 유동성대체	-	1,250,000

순확정급여부채의 재측정요소	235,900	173,275

25. 우발채무와 약정사항 :

가. 금융거래약정 - 당분기말 현재 회사가 체결중인 금융거래약정의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정처	금융거래약정내용	약정한도액

㈜한국씨티은행	일반대출	3,000,000

기업당좌대출	2,000,000

㈜한국외환은행	기업당좌대출	100,000

기업일반회전대출	8,900,000

어음할인	12,000,000

통화선도거래약정	1,000,000

법인카드	3,000,000

㈜신한은행	일반자금대출	10,000,000

포괄지급보증	1,367,287

신용장개설	USD 2,000,000

㈜국민은행	일반대출	10,000,000

㈜우리은행	일반대출	5,000,000

㈜하나은행	일반대출	10,000,000

한국산업은행	산업시설대출	50,000,000

BNP Paribas	일반대출	5,000,000

나. 타인으로부터 제공받은 지급보증 -당분기말 현재 회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부 터 872백만원 ( 전기 말: 781백만원 ) 의 보증을 제공받고 있습니다.

다. 담보제공자산 -당분기말 현재 회사의 채무 및 판매계약을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보권자	담보설정자산장부금액	담보설정금액

토지,건물,투자부동산	한국산업은행 등	140,296,513	93,361,353

라. 판매관련수수료 약정 - 회사는 약국영업 등과 관련한 판매 및 채권회수활동 등을 쥴릭파마코리아㈜에 위탁하고 수수료를 지급하는 약정을 체결하였는 바, 이에 따라 당분기 및 전분기 중에 발생한 지급수수료는 각각 1,411백만원 및 1,348백만원 입니다 .

마. 운용리스계약 -회사는 일부의 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당분기 중 지급된 리스료 는 161백만원 입 니 다. 동 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

1년이하	538,630	516,978

1년 초과~5년 이하	770,768	934,096

합 계	1,309,398	1,451,074

26. 특수관계자 :

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 당분기 및 전기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 파이안(유)(지분율: 15.21%) 입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 회사의 종속기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	51.00	51.00

관계기업	Unins(HK) International Limited	99.80	99.80

㈜한독테바	49.00	49.00

㈜제넥신	25.65	26.82

㈜엔비포스텍(구, (주)엔에스비포스텍)	32.12	-

JUST-C, INC.	14.77	-

(3) 당분기 및 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	파이안(유)

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	㈜한독칼로스메디칼

관계기업	㈜한독테바	㈜한독테바

㈜제넥신	㈜제넥신

나. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기

구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	29,719	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	-	-	-	49,845

관계기업	㈜한독테바	685,642	219,419	441,567	-

㈜제넥신	4,340	49,215	-	48,660

합 계	719,701	268,634	441,567	98,505

전분기

구분	회사명	매출	기타수익	매입	자산취득	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	-	-	-	-	49,686

관계기업	㈜한독테바	1,124,148	135,288	173,183	-	-

㈜제넥신	1,980	-	-	1,300,000	48,164

합 계	1,126,128	135,288	173,183	1,300,000	97,850

다. 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	138,976	9,253	-	473,770

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	-	-	-	14,130

관계기업	㈜한독테바	491,580	228,502	307,524	210,970

㈜제넥신	3,249	131,501	-	-

합 계	633,805	369,256	307,524	698,870

전기말

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜한독칼로스메디칼	127,571	116,335	-	473,770

유의적인 영향력을 행사하는 회사	파이안(유)	-	-	-	14,286

관계기업	㈜한독테바	823,996	691,843	80,926	899,475

㈜제넥신	5,801,620	118,335	-	-

합 계	6,753,187	926,513	80,926	1,387,531

라. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	592,847	545,351

퇴직급여	239,755	204,390

주식보상비용	4,617	4,617

합 계	837,219	754,358

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.