한독 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 (1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항1) 물적분할회사는 2025년 2월 5일 이사회에서 식품 및 건강기능식품사업부문을 단순물적분할 방식으로 신설회사를 설립하기로 결의하였으며, 2025년 3월 20일 개최한 제67기 정기주주총회에서 해당 안건을 승인받은 후, 2025년 5월 1일에 분할하였습니다. - 분할회사(존속회사) 회사명 : 주식회사 한독 사업부문 : 분할대상부문을 제외한 모든 사업부문 - 신설회사(신설회사) 회사명 : 주식회사 한독헬스케어 사업부문 : 식품 및 건강기능식품사업부문2) (주)한독소비 출자 설립2024년 3월 19.6억원 출자(지분 49%)하여 (주)한독소비를 설립하였습니다.3) 이노헬스펀드1호 출자 설립2023년 3월 이노헬스펀드1호 투자조합에 5억원 출자(지분 33.33%)하여 종속회사로 신규 편입되었습니다.4) (주)제넥신 유ㆍ무상증자 참여2023년 1월 유ㆍ무상증자(총 85,217백만원)에 참여하여 추가 주식 취득(취득가액: 12,814백만원)하였으며, 보고서 작성기준일 현재 지분율은 14.57%입니다.

나. 대손충당금 설정현황[연결기준의 대손충당금 설정 현황은 아래와 같음](1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제68기 반기말	매출채권	143,166	604	0.4%

미수금	20,391	-	-

합 계	163,557	604	0.4%

제67기말	매출채권	139,066	725	0.5%

미수금	26,379	-	-

합 계	165,445	725	0.4%

제66기말	매출채권	139,669	95	0.1%

미수금	26,755	-	-

합 계	166,424	95	0.1%

[연결기준의 대손충당금 변동 현황은 아래와 같음](2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제68기 반기	제67기	제66기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	725	95	156

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	55

① 대손처리액(상각채권액)	-	8	55

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(121)	638	(6)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	604	725	95

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2)대손경험률 및 대손예상액 산정근거

① 대손경험률: 채권 연령분석을 통해 채권 연령별 각 구간의 연체 전이율(roll-rate 방식)을 통해 연체율과 회수가능성을 고려하여 채무불이행률을 산출하여 산정합니다.② 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등 개별채권 손상징후발생시 채권개별분석을 통한 회수가능성, 담보설정여부 및 미래전망 정보 등을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정하고 있습니다.

3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 대손사유 발생시 실대손 처리하고 있습니다.

① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

상세한 대손충당금 설정비율은 상기 "(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역"을 참고해주시기 바랍니다.

[연결기준의 매출채권 및 미수금 잔액 현황은 아래와 같음](4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

overdue 기간 (단위: 일)	indue	1~30	31~60	61~90	91~180	181~360	360 초과	합 계

금 액	158,985,236	828,064	123,950	1,594,081	1,191,904	700,333	133,540	163,557,108

구성비율	95.66	0.32	0.19	1.30	1.72	0.73	0.08	100.00

다. 재고자산 현황 등[연결기준의 재고자산 현황은 아래와 같음](1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	계정과목	제68기 반기	제67기	제66기

의약품제조 및 판매업	상품	42,261	39,176	38,256

제품	35,717	34,637	27,380

재공품	3,923	3,652	2,710

원료	22,868	17,661	20,539

포장재료	1,888	1,756	2,024

미착품	2,926	1,019	3,556

합 계	109,583	97,901	94,465

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	14.15%	12.42%	11.95%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.39회	3.64회	3.81회

(2) 재고자산의 실사내용ㆍ2024년 12월 14일 쥴릭파마코리아 안성창고의 재고자산 실사를 실시하 였으며 장부상 재고자산과의 중요한 차이는 발견되지 않았습니다.ㆍ2024년 12월 27일 공장가동을 일시중단하고 공장창고와 메디칼창고에 대해 샘플 링 조사방법으로 재고자산의 실사를 실시하였으며 장부상 재고자산과의 중요한 차이는 발견되지 않았습니다.ㆍ2024년 12월 27일 용마로지스 천안센터의 재고자산 실사를 실시하였으며 장부상 재고자산과의 중요한 차이는 발견되지 않았습니다.ㆍ2024년 12월 14일 및 2024년 12월 27일자 재고자산의 실사시에는 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.ㆍ2025년 기말 재고자산의 실사시에는 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회가 계획되어 있습니다.

[연결기준의 장기체화 재고 등의 현황은 아래와 같음](3) 장기체화재고 등의 현황 ㆍ재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산 의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2025년 반기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 당반기말재고잔액 비고 상 품 44,754 44,754 2,493 42,261 - 제 품 37,036 37,036 1,319 35,717 재 공 품 3,923 3,923 - 3,923 원 료 22,868 22,868 - 22,868 포장재료 1,888 1,888 - 1,888 미 착 품 2,926 2,926 - 2,926 합 계 113,395 113,395 3,812 109,583 라. 수주계약 현황 : 해당사항 없음