케이씨씨 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 60(당)기 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일 까지
제 59(전)기 3분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일 까지
주식회사 케이씨씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 개요지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "당사")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 당사의 상호를 주식회사 금강고려화학에서 주식회사 케이씨씨로 변경하였습니다. 2017년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지

① 본사, 본부영업소 및 서울영업소: 서울특별시 서초구 사평대로 344 ② 여주공장 등 18개 공장, 중앙연구소 및 18개 영업소가 지방에 소재하고 있습니다.

2) 주요사업 내용: 건축자재, 유리, PVC, 자동차용도료, 선박용도료, 유기실리콘 등 의 제조ㆍ판매, 홈씨씨 등 유통사업 및 시공공사

3) 대표이사: 정몽진, 정몽익4) 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽진 외 3인	3,936,496	37.29

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자주식수(주)	투자비율(%)	전기투자비율(%)

당사	종속기업	합계

KCC-SINGAPORE	싱가폴	도료	12월 31일	47,101,125	-	47,101,125	100	100

KCC Paints Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	-	2,550,000	2,550,000	51	51

KCC Coating Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	-	510,000	510,000	51	51

KCC-HK(홍콩)	홍콩	기타	12월 31일	1,129,886,970	-	1,129,886,970	100	100

금강화공유한공사(곤산)	중국	도료	12월 31일	-	85,000,000	85,000,000	100	100

금강화공유한공사(북경)	중국	도료	12월 31일	-	20,000,000	20,000,000	100	100

금강화공유한공사(광주)	중국	도료	12월 31일	-	39,990,000	39,990,000	100	100

금강화공유한공사(중경)	중국	도료	12월 31일	-	79,400,000	79,400,000	100	100

원연투자관리(상해)유한공사	중국	기타	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-TURKEY	터키	도료	12월 31일	3,426,426	-	3,426,426	100	100

KCC-INDIA	인도	도료	3월 31일	-	7,972,249	7,972,249	100	100

KCC-VIETNAM	베트남	도료	12월 31일	-	29,500,000	29,500,000	100	100

KCC-HANOI	베트남	도료	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-INDONESIA	인도네시아	판매법인	12월 31일	-	2,500,000	2,500,000	100	100

Basildon Chemical Co., Limited	영국	실리콘	12월 31일	100,000	-	100,000	100	100

KCC-EUROPE	독일	판매법인	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-JAPAN	일본	판매법인	12월 31일	330,000	-	330,000	100	100

(단위:백만원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

KCC-SINGAPORE	98,854	3,261	95,593	15,888	4,204	(691)

KCC Paints Sdn.Bhd	18,066	4,194	13,872	13,727	726	799

KCC Coating Sdn.Bhd	10,186	744	9,442	1,738	112	168

KCC-HK(홍콩)	230,069	-	230,069	-	(2)	(12,402)

금강화공유한공사(곤산)	315,920	109,695	206,225	158,365	3,935	2,995

금강화공유한공사(북경)	227,251	37,076	190,175	90,382	3,771	2,895

금강화공유한공사(광주)	125,895	51,426	74,469	80,265	5,049	4,828

금강화공유한공사(중경)	20,850	74	20,776	-	38	296

원연투자관리(상해)유한공사	192,007	1,622	190,385	-	(2,275)	(3,358)

KCC-TURKEY	38,675	10,561	28,114	22,296	1,861	203

KCC-INDIA	29,372	3,170	26,202	27,301	2,145	1,702

KCC-VIETNAM	45,849	6,585	39,264	27,390	3,468	1,655

KCC-HANOI	9,432	844	8,588	5,636	(726)	(1,093)

KCC-INDONESIA	3,383	2,757	626	1,860	74	41

Basildon Chemical Co., Limited	36,672	4,507	32,165	23,104	3,831	5,167

KCC-EUROPE	650	141	509	543	28	(95)

KCC-JAPAN	3,742	74	3,668	1,228	24	(35)

합 계	1,406,873	236,731	1,170,142	469,723	26,263	3,075

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 18에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제·개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결실체가 동 분기연결재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결실체는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결실체는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2017년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도(당기)에 조기 도입 할 예정이며 최초 적용일인 2017년 1월 1일 이후 최초로 도래하는 연차 보고기간말의 연결재무제표(당기말 연차 연결재무제표)부터 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 작성할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측 정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경 우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결실체는 당기말 연차 연결재무제표 작성 시 비교표시 전기 연결재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연차 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항 별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주2)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 1,667,468백만원 (현금및현금성자산제외), 만기보유금융자산 8,103백만원, 매도가능금융자산 3,601,167백만원, 당기손익인식금융자산 10,490백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권 1,667,468 백만원, 만기보유금융자산 8,103백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 동 유형의 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,601,167백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 3,568백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 동 유형의 지분상품을 3,601,167백만원 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 9월 30일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS
제1039호에
따른 금액	K-IFRS
제1109호에
따른 금액

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융자산	556,368,744	556,368,744

매출채권	1,002,811,717	1,002,811,717

기타채권	108,287,365	108,287,365

만기보유금융자산	만기보유금융자산	8,103,172	8,103,172

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,489,519	10,489,519

매도가능금융자산	매도가능금융자산	3,601,166,826	(주1)

(주1) 동 사항에 대한 영향 분석을 위해서는 시장성 없는 지분증권의 2017년 9월 30일 현재 공정가치가 측정되어야 하는 바, 연결실체는 동 분석을 완료하지 못하였습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 9월 30일 현재 원가법(비시장성 지분증권) 및 공정가치-기타포괄손익 방식(시장성 지분증권)으로 측정되고 있는 지분증권(전체 금융자산 대비 비중: 68%)에 대해 당기손익-공정가치 측정이 수행되는 바, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 중 회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 5,233백만원 입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,675,571백만원(대여금 및 수취채권 1,667,468백만원, 만기보유금융자산 8,103백만원)을 보유하고 있고, 해당 금액은 손실충당금 35,077백만원이 차감된 금액입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 9월 30일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

매출채권	35,077,376	37,112,210	2,034,834

미수금	-	40,549	40,549

대여금	-	-	-

기타	-	-	-

합 계	35,077,376	37,152,759	2,075,383

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2017년 9월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채 ㆍ확정계약 및 예상거래는 존재하지 아니하며 기업회계기준서 제1109호가 도입된 이후에도 위험회피회계를 적용할 계획이 없으므로 동 변경으로 인한 효과는 없는 것으로 판단합니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다.

- 매출 인식 시점의 변동가능성- 매출 인식 금액의 변동가능성

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	284,707	304,703

요구불예금	241,146,498	481,866,510

단기투자자산	60,833,259	106,140,942

합 계	302,264,464	588,312,155

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권(유동)	1,006,011,770	(6,999,277)	-	999,012,493	917,826,653	(7,737,540)	-	910,089,113

장기매출채권	32,146,959	(28,078,099)	(269,634)	3,799,226	32,521,345	(28,920,914)	(201,648)	3,398,783

합 계	1,038,158,729	(35,077,376)	(269,634)	1,002,811,719	950,347,998	(36,658,454)	(201,648)	913,487,896

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	36,658,454	24,462,468

설정액	4,485,502	21,205,530

제각액 등	(6,066,580)	(9,009,544)

기말금액	35,077,376	36,658,454

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	당분기말	전기말

명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액	명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액

장기매출채권	2.19 ~ 4.07	32,146,959	(269,634)	31,877,325	32,521,345	(201,648)	32,319,697

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

30일 이내	48,138,168	51,983,610

30 ~ 60일	22,131,289	27,907,672

60 ~ 150일	16,338,823	24,673,117

합 계	86,608,280	104,564,399

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

6. 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	10,904,912	32,611,938	7,934,638	32,055,895

미수금	14,703,558	30,000,000	16,782,814	30,000,000

미수수익	2,232,081	-	1,924,595	-

보증금	165,650	17,615,255	172,496	15,531,216

기타의투자자산	-	53,970	-	244,498

장기선급비용	-	9,087,242	-	10,385,771

합 계	28,006,201	89,368,405	26,814,543	88,217,380

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권 총장부금액	117,374,606	115,031,923

대손충당금	-	-

기타채권 순장부금액	117,374,606	115,031,923

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	272,385,728	(8,733,259)	263,652,469	268,679,820	(9,824,201)	258,855,619

반제품	37,963,940	(573,211)	37,390,729	47,286,744	(662,251)	46,624,493

상품	30,764,622	(3,125)	30,761,497	19,186,779	-	19,186,779

재공품	16,633,858	(1,466,673)	15,167,185	21,004,652	(1,364,108)	19,640,544

원재료	138,648,148	(367,431)	138,280,717	116,076,011	-	116,076,011

저장품	45,708,295	(5,413)	45,702,882	37,180,874	-	37,180,874

미착품	29,101,497	-	29,101,497	28,097,958	-	28,097,958

합 계	571,206,088	(11,149,112)	560,056,976	537,512,838	(11,850,560)	525,662,278

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 701백만원 및 499백만원 입니다.

8. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초가액	3,149,289,929	3,090,955,730

취득금액	-	15,340,015

평가손익(법인세차감전) (주1)	452,376,616	44,230,790

처분금액	(500,001)	(1,770,583)

기타	282	533,977

기말금액	3,601,166,826	3,149,289,929

재무상태표 :

비유동	3,601,166,826	3,149,289,929

(주1) 당분기 중 처분으로 인한 매도가능금융자산평가이익 감소 2,420백만원이 포함되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

상장주식	1,595,886,461	3,539,991,125	3,088,114,227

비상장주식	63,893,902	61,175,701	61,175,702

합 계	1,659,780,363	3,601,166,826	3,149,289,929

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 상장주식의 경우 취득원가와 시가의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를감안한 후 기타자본항목(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.

9. 만기보유금융자산 (1) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초가액	9,150,568	3,608,070

취득금액	349,709	5,800,234

만기도래	(1,411,071)	(278,252)

기타	13,966	20,516

기말금액	8,103,172	9,150,568

재무상태표 :

유동	134,463	1,470,078

비유동	7,968,709	7,680,490

합 계	8,103,172	9,150,568

(2) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국공채	8,103,172	9,150,568

(3) 만기에 대한 정보

당분기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기	장부금액

1년 내	134,463

1년 초과 5년 내	7,841,149

5년 초과	127,560

합 계	8,103,172

10. 지분법적용 투자지분(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	구분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	기초	지분법손익	기타증감( 주1 )	분기말	장부금액

㈜케이씨씨건설	국내	관계기업	7,711,010	36.03	54,645,808	81,455,439	4,554,360	(857,122)	85,152,677	81,455,439

코리아오토글라스㈜	국내	관계기업	3,980,000	19.90	19,900,000	47,869,517	7,478,095	(1,605,054)	53,742,558	47,869,517

㈜동신포리마	국내	관계기업	200,000	26.01	2,824,849	11,726,131	2,807,720	(100,000)	14,433,851	11,726,131

㈜금강레저	국내	관계기업	82,000	20.50	3,034,000	5,576,797	297,283	-	5,874,080	5,576,797

POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(주2)	사우디아라비아	공동기업	471,000	50.00	143,262,308	81,358,308	(20,581,233)	(7,229,230)	53,547,845	81,358,308

㈜인스파이어인티그레이티드 리조트(주3)	국내	관계기업	938,578	40.70	94,392,624	92,950,658	277,272	-	93,227,930	92,950,658

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L(주3)	바레인	관계기업	2,000	33.33	310,341	320,702	-	(16,957)	303,745	320,702

합 계	318,369,930	321,257,552	(5,166,503)	(9,808,363)	306,282,686	321,257,552

( 주1) 기타증감은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 처분 및 취득 등을 포함합니다. 당분기 중 지배기업은 관계기업인 ㈜케이씨씨건설, 코리아오토글라스㈜ 및 ㈜동신포리마로부터 각각 771백만원, 1,592백만원 및 100백만원의 배당을 수령하였습니다.(주2) 연결실체는 전기 중 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY에 USD 2,500,000을 추가로 출자하였습니다. 또한, 전기말 현재 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행한 바 그 결과 70,434 백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 연결실체는 전기 중 신사업 진출을 위해 주식을 신규 취득하였습니다.

(2) 시장성 있는 관계기업투자주식의 보고기간 종료일 현재 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	시장가격	장부금액

㈜케이씨씨건설	69,167,760	85,152,677

코리아오토글라스㈜	72,237,000	53,742,558

합 계	141,404,760	138,895,235

(3) 피투자기업의 요약재무정보 ① 공동기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	매출액	당기순손익

COMPANY>

당분기말	16,567,135	620,041,220	636,608,355	35,685,041	378,723,116	414,408,157	770,541	(41,162,465)

전기말	19,034,326	673,717,399	692,751,725	7,468,299	381,771,027	389,239,326	-	-

② 관계기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익