케이씨씨 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항(1) 개요지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "당사")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 당사의 상호를 주식회사 금강고려화학에서 주식회사 케이씨씨로 변경하였습니다. 2016년 3월 31일 종료하는 회계기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지 ① 본사 및 본부영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344 ② 서울영업소 : 서울특별시 서초구 강남대로 587 ③ 여주공장 등 18개 공장, 중앙연구소 및 18개 영업소가 지방에 소재하고 있습니다.

2) 주요사업 내용 : 건축자재, 유리, PVC, 자동차용도료, 선박용도료, 유기실리콘 등 의 제조ㆍ판매, 홈씨씨 등 유통사업 및 시공공사

3) 대표이사 : 정몽진, 정몽익4) 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽진 외	3,919,352	37.13

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	자본(백만원)	투자주식수(주)	투자비율(%)	전기투자비율(%)

당사	종속기업	합계

연결대상 종속기업 >

KCC-SINGAPORE	싱가폴	도료	12월 31일	88,304	47,101,125	-	47,101,125	100	100

KCC Paints Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	13,464	-	2,550,000	2,550,000	51	51

KCC Coating Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	9,982	-	510,000	510,000	51	51

KCC-HK(홍콩)	홍콩	기타	12월 31일	167,343	1,129,886,970	-	1,129,886,970	100	100

금강화공유한공사(곤산)	중국	도료	12월 31일	206,618	-	85,000,000	85,000,000	100	100

금강화공유한공사(북경)	중국	도료	12월 31일	185,428	-	20,000,000	20,000,000	100	100

금강화공유한공사(광주)	중국	도료	12월 31일	72,741	-	39,990,000	39,990,000	100	100

원연투자관리(상해)유한공사	중국	기타	12월 31일	196,624	-	-	-	100	100

KCC-TURKEY	터키	도료	12월 31일	31,639	3,426,426	-	3,426,426	100	100

KCC-INDIA	인도	도료	3월 31일	28,138	-	7,972,249	7,972,249	100	100

KCC-VIETNAM	베트남	도료	12월 31일	33,716	-	29,500,000	29,500,000	100	100

KCC-HANOI	베트남	도료	12월 31일	7,066	-	-	-	100	100

KCC-INDONESIA	인도네시아	판매법인	12월 31일	865	-	2,500,000	2,500,000	100	100

Basildon Chemical Co.Limited	영국	실리콘	12월 31일	27,287	100,000	-	100,000	100	100

KCC-EUROPE	독일	판매법인	12월 31일	1,554	-	-	-	100	100

KCC-JAPAN	일본	판매법인	12월 31일	3,623	330,000	-	330,000	100	100

(단위:백만원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

KCC-SINGAPORE	93,049	4,745	88,304	7,922	1,239	(209)

KCC Paints Sdn.Bhd	21,508	8,044	13,464	6,611	344	1,263

KCC Coating Sdn.Bhd	11,675	1,693	9,982	1,021	(6)	673

KCC-HK(홍콩)	167,357	14	167,343	-	-	(3,712)

금강화공유한공사(곤산)	230,052	23,434	206,618	32,958	1,671	713

금강화공유한공사(북경)	199,877	14,449	185,428	26,757	3,945	3,022

금강화공유한공사(광주)	78,262	5,521	72,741	11,095	222	(107)

원연투자관리(상해)유한공사	197,062	438	196,624	-	14	(782)

KCC-TURKEY	43,588	11,949	31,639	8,355	551	978

KCC-INDIA	30,181	2,043	28,138	9,201	775	364

KCC-VIETNAM	37,926	4,210	33,716	8,324	861	577

KCC-HANOI	7,318	252	7,066	37	(372)	(382)

KCC-INDONESIA	3,077	2,212	865	356	(49)	(28)

Basildon Chemical Co.Limited	29,498	2,211	27,287	7,308	894	(372)

KCC-EUROPE	1,716	162	1,554	399	25	56

KCC-JAPAN	3,672	49	3,623	581	29	218

합 계	1,155,818	81,426	1,074,392	120,925	10,143	2,272

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 18에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2015년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제 1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

연결실체는 상기 회계정책 변경에 따른 분기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	402,112	498,937

요구불예금	368,270,092	377,999,379

단기투자자산	59,876,737	66,023,921

합 계	428,548,941	444,522,237

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권(유동)	857,760,434	(5,615,660)	-	852,144,774	884,936,328	(5,864,455)	-	879,071,873

장기매출채권	20,718,185	(18,199,812)	(164,740)	2,353,633	26,735,208	(18,598,013)	(205,441)	7,931,754

합 계	878,478,619	(23,815,472)	(164,740)	854,498,407	911,671,536	(24,462,468)	(205,441)	887,003,627

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	24,462,468	28,679,524

설정액	4,368,571	3,027,691

제각액 등	(5,015,567)	(600,557)

기말금액	23,815,472	31,106,658

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	당분기말	전기말

명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액	명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액

장기매출채권	2.19 ~ 4.07	20,718,185	(164,740)	20,553,445	26,735,208	(205,441)	26,529,767

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기 수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

30일 이내	44,338,847	52,654,045

30 ~ 60일	28,175,788	26,519,073

60 ~ 150일	29,397,173	22,234,584

합 계	101,911,808	101,407,702

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

6. 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	5,900,000	18,046,751	6,000,000	14,268,120

미수금	24,630,008	30,000,000	18,443,528	30,000,000

미수수익	727,023	-	609,465	-

보증금	160,774	10,683,224	173,538	10,675,429

미수법인세환급액	1,075,923	-	1,100,905	-

기타의투자자산	-	308,106	-	305,262

장기선급비용	-	7,229,320	-	7,529,143

합 계	32,493,728	66,267,401	26,327,436	62,777,954

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권 총장부금액	98,761,129	89,105,390

대손충당금	-	-

기타채권 순장부금액	98,761,129	89,105,390

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	277,846,012	(8,670,645)	269,175,367	264,641,367	(9,364,569)	255,276,798

반제품	54,383,624	(731,478)	53,652,146	54,883,021	(1,028,433)	53,854,588

상품	22,332,318	-	22,332,318	23,152,279	-	23,152,279

재공품	20,189,111	(1,384,864)	18,804,247	25,071,343	(1,688,352)	23,382,991

원재료	115,771,851	-	115,771,851	110,077,949	-	110,077,949

저장품	35,533,015	-	35,533,015	34,406,268	-	34,406,268

미착품	26,537,744	-	26,537,744	26,528,116	-	26,528,116

합 계	552,593,675	(10,786,987)	541,806,688	538,760,343	(12,081,354)	526,678,989

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	10,786,987	11,582,453

재고자산평가손실환입	(12,081,354)	(11,152,174)

합 계	(1,294,367)	430,279

8. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초가액	3,090,955,730	2,913,127,979

취득금액	-	1,511,039,496

평가손익(법인세차감전)(주1)	143,359,715	(602,270,917)

처분금액	(1)	(731,175,933)

기타	1	235,105

기말금액	3,234,315,445	3,090,955,730

재무상태표 :

비유동	3,234,315,445	3,090,955,730

(주1) 전기 중 처분으로 인한 매도가능금융자산평가이익 감소가 117,253 백만원 포함되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

상장주식	1,596,386,181	3,187,243,152	3,043,883,437

비상장주식 등	50,624,687	47,072,293	47,072,293

합 계	1,647,010,868	3,234,315,445	3,090,955,730

(3) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액(시가)	장부가액

현대중공업㈜	5,327,600	7.01	367,021,314	567,389,400	467,763,280

현대모비스㈜	923	0.00	25,815	229,827	227,520

현대산업개발㈜	1,787,463	2.37	14,022,659	82,133,925	69,353,564

현대종합상사㈜	1,587,475	12.00	31,068,211	36,511,925	45,401,785

현대씨앤에프㈜	1,092,100	12.00	25,354,292	26,811,055	33,527,470

㈜코엔텍	1,000,000	2.00	500,000	2,725,000	2,600,000

쌍용자동차㈜	1,255	0.00	3,138	10,366	9,726

㈜한라(주1)	3,703,703	11.06	49,999,991	15,703,701	15,814,812

㈜동양	744	0.00	1,861	2,597	2,061

남광토건㈜	195	0.00	20,482	2,106	844

㈜웅진홀딩스	1,159	0.00	3,183	3,506	3,825

삼성물산㈜	17,009,518	8.97	1,081,114,728	2,432,361,073	2,381,332,520

㈜한라홀딩스	432,100	4.00	27,226,383	23,333,400	27,827,240

동부건설㈜	2,038	0.02	24,124	25,271	18,790

합 계	1,596,386,181	3,187,243,152	3,043,883,437

취득원가와 시가의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다. (주1) 연결실체는 전기 이전 ㈜한라의 지분 13.51%를 50,000백만원에 취득하였습니다. 연결실체는 전기 이전에 ㈜한라의 지분증권은 공정가치가 취득원가 이하로 유의적, 지속적으로 하락하여 30,814백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.당분기에는 전기말 대비 공정가치의 하락으로 111백만원의 평가손실을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9. 만기보유금융자산

(1) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초가액	3,608,070	4,138,516

취득금액	108,743	777,130

만기도래	(76,488)	(1,077,005)

손상차손	-	(244,061)

기타	3,978	13,490

기말금액	3,644,303	3,608,070

재무상태표 :

유동	343,034	278,252

비유동	3,301,269	3,329,818

합 계	3,644,303	3,608,070

(2) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국공채	3,644,303	3,608,070

(3) 만기에 대한 정보

당분기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기	장부금액

1년 내	343,034

1년 초과 5년 내	3,200,171

5년 초과	101,098

합 계	3,644,303

10. 지분법적용 투자지분(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	구분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	기초	지분법손익	기타증감( 주1 )	분기말	장부금액

㈜케이씨씨건설	국내	관계기업	7,711,010	36.03	54,645,808	81,476,177	2,100,240	(27,937)	83,548,480	81,476,177

코리아오토글라스㈜	국내	관계기업	3,980,000	19.90	19,900,000	39,309,593	2,525,554	(414,707)	41,420,440	39,309,593

㈜동신포리마	국내	관계기업	200,000	26.01	2,824,849	8,534,664	217,619	-	8,752,283	8,534,664

㈜금강레저	국내	관계기업	82,000	20.50	3,034,000	5,412,807	(41,480)	(116,339)	5,254,988	5,412,807

POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY	사우디아라비아	공동기업	461,625	50.00	143,262,308	144,155,491	-	736,725	144,892,216	144,155,491

㈜인스파이어인티그레이티드리조트	국내	관계기업	477,369	40.66	48,271,724	-	(78,541)	47,060,742	46,982,201	-

합 계	271,938,689	278,888,732	4,723,392	47,238,484	330,850,608	278,888,732

(주1) 기타증감은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 처분 및 취득 등을 포함합니다. 당분기 중 관계기업인 코리아오토글라스㈜와 ㈜금강레저는 지배기업에 각각 398백만원, 62백만원의 배당을 선언하였습니다. 또한 지배기업은 당분기 중 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY에 USD 2,500,000을 추가로 출자 하였으며, 신사업 진출을 위해 ㈜인스파이어인티그레이티드리조트 주식을 48,272백만원에 취득하였습니다.

(2) 당분기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	시장가격	장부금액

㈜케이씨씨건설	59,220,557	83,548,480

코리아오토글라스㈜	67,461,000	41,420,440

합계	126,681,557	124,968,920

(3) 피투자기업의 요약재무정보 ① 공동기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	매출액	당기순손익

COMPANY>(주1)

당분기말	26,048,578	614,158,334	640,206,912	4,031,072	347,204,270	351,235,342	-	-

전기말	22,362,177	608,999,588	631,361,765	1,654,713	341,468,402	343,123,115	-	-

(주1) POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY는 당분기말 현재 출자금은 납입하였으나 건축물 및 설비 등이 건설중에 있습니다.

② 관계기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익