케이씨씨 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 62 (당) 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 61 (전) 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 케이씨씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 개요지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "지배기업")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 지배기업의 상호를 주식회사 금강고려화학에서 주식회사 케이씨씨로 변경하였습니다.

지배기업의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지
① 본사, 본부 영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344
② 여주공장 등 18개 공장, 중앙연구소 및 18개 영업소가 지방에 소재하고 있습니다.
2) 주요사업 내용
건축자재, 유리, PVC, 자동차용도료, 선박용도료, 유기실리콘 등의 제조ㆍ판매, 홈씨씨 등 유통사업 및 시공공사
3) 대표이사 : 정몽진, 정몽익

4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽진 외 3인	3,962,281	37.53

(2) 종속기업의 현황가. 당 분기 말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	업종	결산일	투자주식수(주)	투자비율(%)

지배기업	종속기업	합계	당기	전기

연결대상 종속기업 >

KCC-SINGAPORE	싱가폴	도료	12월 31일	78,843,491	-	78,843,491	100	100

KCC Paints Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	-	2,550,000	2,550,000	51	51

KCC Coating Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	-	510,000	510,000	51	51

KCC-HK(홍콩)	홍콩	기타	12월 31일	1,129,886,970	-	1,129,886,970	100	100

금강화공유한공사(곤산)	중국	도료	12월 31일	-	85,000,000	85,000,000	100	100

금강화공유한공사(북경)	중국	도료	12월 31일	-	20,000,000	20,000,000	100	100

금강화공유한공사(광주)	중국	도료	12월 31일	-	39,990,000	39,990,000	100	100

금강화공유한공사(중경)	중국	도료	12월 31일	-	49,400,000	49,400,000	100	100

금강화공유한공사(천진)	중국	도료	12월 31일	-	-	-	100	100

원연투자관리(상해)유한공사	중국	기타	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-TURKEY	터키	도료	12월 31일	3,426,426	-	3,426,426	100	100

KCC-INDIA	인도	도료	3월 31일	-	7,972,249	7,972,249	100	100

KCC-VIETNAM	베트남	도료	12월 31일	-	29,500,000	29,500,000	100	100

KCC-HANOI	베트남	도료	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-VIETNAM Nhon (주1)	베트남	소재	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-INDONESIA	인도네시아	판매법인	12월 31일	-	2,500,000	2,500,000	100	100

Basildon Chemical Co., Limited	영국	실리콘	12월 31일	100,000	-	100,000	100	100

KCC-EUROPE	독일	판매법인	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-Basildon LTD (주2)	영국	실리콘	12월 31일	-	2	2	100	-

KCC-JAPAN	일본	판매법인	12월 31일	330,000	-	330,000	100	100

(주1) KCC-VIETNAM Nhon은 전기 중 신규로 설립한 법인입니다.

(주2) KCC-Basildon LTD는 종속기업 인 Basildon Chemical Co., Limited 가 당분기 지분 100%를 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.

나. 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

KCC-SINGAPORE	145,395,882	1,090,444	144,305,438	2,779,745	3,122,531	11,994,507

KCC Paints Sdn.Bhd	18,176,754	2,814,245	15,362,509	12,108,852	1,119,277	2,016,864

KCC Coating Sdn.Bhd	10,369,462	472,442	9,897,020	797,575	(38,470)	569,710

KCC-HK(홍콩)	240,987,556	-	240,987,556	-	(5,255)	16,685,334

금강화공유한공사(곤산)	222,268,976	39,412,536	182,856,440	119,233,497	(9,718,301)	(3,101,153)

금강화공유한공사(북경)	222,536,930	39,625,440	182,911,490	56,343,780	(2,080,644)	4,249,857

금강화공유한공사(광주)	98,288,832	24,824,813	73,464,019	67,892,010	444,025	2,938,245

금강화공유한공사(중경)	55,153,129	23,441,811	31,711,318	21,768,749	(3,481,603)	(2,266,188)

금강화공유한공사(천진)	31,460,884	112,131	31,348,753	-	4,048	477,893

원연투자관리(상해)유한공사	182,904,449	1,772,347	181,132,102	-	(1,935,448)	4,328,748

KCC-TURKEY	40,860,346	24,293,379	16,566,967	23,536,139	(526,184)	(442,393)

KCC-INDIA	29,998,819	5,801,722	24,197,097	29,286,709	(327,852)	1,174,833

KCC-VIETNAM	41,121,149	9,677,879	31,443,270	30,895,013	2,078,078	4,156,139

KCC-HANOI	31,453,845	4,009,870	27,443,975	11,641,857	(719,628)	1,187,946

KCC-VIETNAM Nhon	40,607,314	303,032	40,304,282	-	(782,934)	773,796

KCC-INDONESIA	2,220,654	1,962,947	257,707	2,018,443	19,013	42,119

Basildon Chemical Co., Limited	44,095,562	4,383,131	39,712,431	24,207,705	2,847,952	4,248,730

KCC-EUROPE	700,281	41,999	658,282	547,683	52,839	69,528

KCC-Basildon LTD	447,688	463,731	(16,043)	1,058,483	(16,068)	(16,046)

KCC-JAPAN	4,102,311	42,846	4,059,465	828,989	20,418	384,814

합 계	1,463,150,823	184,546,745	1,278,604,078	404,945,229	(9,924,206)	49,473,283

2. 재무제표의 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 유의적인 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나, 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다.따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	증가(감소)

자산

사용권자산	32,250

기타자산	(21,819)

총자산	10,431

부채

리스부채	10,431

총부채	10,431

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금	-

총자본	-

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

연결기업은 다양한 유형의 토지, 사무실, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에대한 지침을 제공합니다.

ㆍ 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

ㆍ 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2) 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

ㆍ 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.

연결기업은 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ 단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 다양한 유형의 사무실, 차량운반구 및 기타 장비의 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스기간을 재평가 합니다.

3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지	건물	기타유형자산	차량운반구	무형자산	합계

당기초	24,775	3,057	120	4,297	1	32,250	10,431

증가	2,281	4,458	8	620	31	7,398	4,980

감가상각	(629)	(1,869)	(44)	(2,616)	(21)	(5,179)	-

이자비용	-	-	-	-	-	-	218

지급	-	-	-	-	-	-	(4,475)

순외환차이	1,181	21	1	1	1	1,205	92

당분기말	27,608	5,667	85	2,302	12	35,674	11,246

연결기업은 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 3,472백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 682백만원을 인식하였습니다.

② 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)- 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소가 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산으로 인한 영향을 분석 중입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 공동기업인 PTC에 대한 장기대여금에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 기타 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 당분기 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 당분기공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	10,971,980	3,894,811

요구불예금	201,961,162	220,208,067

정부보조금	(40,981)	-

단기투자자산	81,574,960	113,132,346

합 계	294,467,121	337,235,224

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권(유동)	773,850,796	(22,697,037)	-	751,153,759	857,287,865	(19,130,963)	-	838,156,902

장기매출채권	35,986,479	(33,418,276)	(316,163)	2,252,040	35,158,731	(32,378,561)	(351,985)	2,428,185

합 계	809,837,275	(56,115,313)	(316,163)	753,405,799	892,446,596	(51,509,524)	(351,985)	840,585,087

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	51,509,524	46,231,484

설정액	6,330,182	13,531,631

제각액 등	(1,724,393)	(8,253,591)

기말금액	56,115,313	51,509,524

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	당분기말	전기말

명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액	명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액

장기매출채권	2.19 ~ 3.72	35,986,479	(316,163)	35,670,316	35,158,731	(351,985)	34,806,746

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기 수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

6. 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	11,252,190	18,307,378	12,091,734	18,882,541

미수금	36,780,110	36,533,339	27,026,390	15,585,715

미수수익	4,099,550	-	2,562,890	-

보증금	8,291,814	18,942,482	187,088	18,016,970

반환제품회수권	731,035	-	1,197,830	-

미수법인세환급액	605,635	-	1,043,948	-

장기선급비용	-	1,163,220	-	17,793,977

기타의투자자산	-	77,037	-	68,414

합 계	61,760,334	75,023,456	44,109,880	70,347,617

(2) 상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)