케이씨씨 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제63(당)기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제62(전)기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
주식회사 케이씨씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 개요지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "지배기업")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 지배기업의 상호를 "주식회사 금강고려화학"에서 "주식회사 케이씨씨"로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2019년 7월 11일 이사회 결의 및 2019년 11월 13일 주주총회의 결의에 따라 2020년 1월 1일을 분할기일로 건자재, 도료, 실리콘 및 기타 사업부문을 영위할 분할존속회사와 유리, 홈씨씨 및 상재 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였습니다. 인적분할 이후 지배기업의 본사 및 공장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지
① 본사, 본부 영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344
② 울산공장 등 13개 공장, 중앙연구소 및 18개 영업소가 지방에 소재
2) 주요사업 내용
자동차용도료, 선박용도료, 유기실리콘 등의 제조ㆍ판매 및 시공공사
3) 대표이사 : 정몽진, 정몽익

4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽진 외 3인	3,348,858	37.68

(2) 종속기업의 현황

1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	지분율(%) (주7)

지배기업보유지분	종속기업보유지분	합계

연결대상 종속기업 >

KCC-SINGAPORE	싱가폴	판매법인	12월 31일	100	-	100

KCC Paints Sdn.Bhd (주1)	말레이시아	도료	12월 31일	-	90	90

KCC Coating Sdn.Bhd (주1)	말레이시아	도료	12월 31일	-	90	90

KCC-INDIA (주1)	인도	도료	3월 31일	-	100	100

KCC-VIETNAM (주1)	베트남	도료	12월 31일	-	100	100

KCC-HANOI (주1)	베트남	도료	12월 31일	-	100	100

KCC-VIETNAM Nhon (주1)	베트남	소재	12월 31일	-	100	100

KCC-INDONESIA (주1)	인도네시아	판매법인	12월 31일	-	100	100

KCC-HK(홍콩)	홍콩	기타	12월 31일	100	-	100

금강화공유한공사(곤산) (주2)	중국	도료	12월 31일	-	100	100

금강화공유한공사(북경) (주2)	중국	도료	12월 31일	-	100	100

금강화공유한공사(광주) (주2)	중국	도료	12월 31일	-	100	100

금강화공유한공사(중경) (주3)	중국	도료	12월 31일	-	100	100

금강화공유한공사(천진) (주3)	중국	도료	12월 31일	-	100	100

원연투자관리(상해)유한공사 (주2)	중국	기타	12월 31일	-	100	100

KCC-TURKEY	터키	도료	12월 31일	100	-	100

Basildon Chemical Co., Limited	영국	실리콘	12월 31일	100	-	100

KCC-EUROPE (주4)	독일	판매법인	12월 31일	-	100	100

KCC-Basildon LTD (주4)	영국	실리콘	12월 31일	-	100	100

KCC-JAPAN	일본	판매법인	12월 31일	100	-	100

MOM Holding Company (주5)	미국	실리콘	12월 31일	50 + 1주	-	50 + 1주

MPM Holdings Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

MPM Intermediate Holdings Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Worldwide LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials USA LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Juniper Bond Holdings III LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Juniper Bond Holdings IV LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials South America Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials China SPV Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

MPM AR LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

MPM Silicones, LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Nova Scotia ULC (주6)	캐나다	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials S. de R.L. de C.V. (주6)	멕시코	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Services S. de R.L. de C.V. (주6)	멕시코	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Industria de Silicones Ltda (주6)	브라질	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Limited (주6)	영국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Rus LLC (주6)	러시아	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Kimya Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi (주6)	터키	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Benelux BVBA (주6)	벨기에	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials France Sarl (주6)	프랑스	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials GmbH (주6)	독일	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Italy Srl (주6)	이탈리아	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Specialties Srl (주6)	이탈리아	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Silicones BV (주6)	네덜란드	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Suisse Sarl (주6)	스위스	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Shanghai Co Ltd (주6)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials (Nantong) Co Ltd (주6)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials (Shanghai) Management Co., Ltd. (주6)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials (Shanghai) Trading Co., Ltd. (주6)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Hong Kong Ltd (주6)	홍콩	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100

TA Holding Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100

Nautilus Pacific Two Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100

Nautilus Pacific Four Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Asia Pacific Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials (Thailand) Ltd (주6)	태국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Japan LLC (주6)	일본	실리콘	12월 31일	-	100	100

Ohta Kako LLC (주6)	일본	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials Korea Co Ltd (주6)	한국	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials FZE (주6)	아랍에미리트	실리콘	12월 31일	-	100	100

Momentive Performance Materials (India) Private Limited (주6)	인도	실리콘	12월 31일	-	100	100

(주1) KCC-SINGAPORE의 종속기업입니다. (주2) 금강화공유한공사(북경) 의 종속기업입니다.(주3) KCC-HK(홍콩)의 종속기업입니다. (주4) Basildon Chemical Co., Limited 의 종속기업입니다.(주5) MOM Holding Company가 2020년 1월 1일로 Quartz 사업부문 분리 등을 통하여 다른 투자기업이 보유한 주식을 유상감자하였으며, 주주간 계약에 따라 당사가 이사회의 구성원의 과반을 선임할 수 있음에 따라 MOM Holding Company에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(주6) MOM Holding Company의 종속기업입니다.(주7) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

나. 주요 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

KCC-SINGAPORE	195,523,739	946,220	194,577,519	1,289,769	(69,062)	10,235,968

KCC Paints Sdn.Bhd	16,371,270	2,352,524	14,018,746	3,136,729	36,756	48,720

KCC Coating Sdn.Bhd	768,430	276,004	492,426	172,223	(69,614)	(68,315)

KCC-HK(홍콩)	245,260,811	14,671	245,246,140	-	-	12,998,487

금강화공유한공사(곤산)	217,254,627	34,930,668	182,323,959	26,034,905	(925,811)	6,175,801

금강화공유한공사(북경)	219,508,095	34,618,914	184,889,181	7,132,583	(1,289,298)	5,922,733

금강화공유한공사(광주)	98,054,434	23,231,522	74,822,912	13,495,267	(168,356)	2,739,695

금강화공유한공사(중경)	49,473,981	19,426,639	30,047,342	4,719,149	(925,164)	268,347

금강화공유한공사(천진)	43,621,318	106,180	43,515,138	-	(472,717)	1,194,564

원연투자관리(상해)유한공사	185,292,723	1,782,966	183,509,757	-	(660,749)	6,478,927

KCC-TURKEY	32,124,930	23,421,873	8,703,057	8,623,202	(1,002,280)	(1,399,199)

KCC-INDIA	30,564,157	6,424,277	24,139,880	9,128,822	658,237	618,861

KCC-VIETNAM	46,984,800	14,295,517	32,689,283	11,447,966	(149,049)	929,617

KCC-HANOI	30,885,883	3,318,589	27,567,294	5,422,185	201,836	1,103,189

KCC-VIETNAM Nhon	86,733,631	4,854,734	81,878,897	-	(999,209)	1,629,244

KCC-INDONESIA	2,201,773	2,109,950	91,823	611,908	(265,278)	(272,625)

Basildon Chemical Co., Limited	44,126,061	2,313,499	41,812,562	8,168,875	923,377	752,388

KCC-EUROPE	697,286	45,518	651,768	147,716	(31,936)	(6,718)

KCC-Basildon LTD	211,772	226,577	(14,805)	-	-	59

KCC-JAPAN	4,146,820	23,707	4,123,113	193,953	3,396	248,895

MOM Holding Company와 그 종속기업	4,107,521,131	3,582,741,086	524,780,045	638,948,768	(45,019,639)	(13,035,847)

합 계	5,657,327,672	3,757,461,635	1,899,866,037	738,674,020	(50,224,560)	36,562,791

3) 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 비지배지분이 중요한 종속기업 현황

회사명	비지배지분의 소유지분율

MOM Holding Company와 그 종속기업	50% - 1주

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위:천원)

회사명	비지배지분에 배분된분기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한배당금

MOM Holding Company와 그 종속기업	(22,509,270)	452,565,841	-

③ 당분기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산의순증감

MOM Holding Company와 그 종속기업	25,312,916	(22,204,552)	49,280,922	52,389,286

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② COVID-19가 중간재무보고에 미치는 영향세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결기업의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결기업의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결기업이 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결기업의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.

이 개정은 중요성이 연결재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 연결재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,401,969	8,633,636

요구불예금	389,033,166	204,139,010

단기투자자산	166,679,751	1,593,192

정부보조금	(3,088)	(1,060)

합 계	563,111,798	214,364,778

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권(유동)	1,009,551,411	(21,739,749)	-	987,811,662	617,149,730	(16,698,648)	-	600,451,082

장기매출채권	26,973,814	(25,737,033)	(156,703)	1,080,078	27,747,553	(26,027,648)	(199,443)	1,520,462

합 계	1,036,525,225	(47,476,782)	(156,703)	988,891,740	644,897,283	(42,726,296)	(199,443)	601,971,544

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	42,726,296	51,509,524

설정액(주1)	2,063,058	5,434,337

사업결합	3,083,794	-

제각액 등	(396,366)	(6,543,744)

소유주분배예정자산집단 대체	-	(7,673,821)

기말금액	47,476,782	42,726,296

(주1) 전기 설정액에는 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	당분기말	전기말

명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액	명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액

장기매출채권	2.19 ~ 3.35	26,973,815	(156,703)	26,817,112	27,747,553	(199,443)	27,548,110

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

6. 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	11,192,031	14,480,544	11,252,025	14,699,981

미수금	100,473,217	49,063,697	45,878,130	34,523,446

미수수익	4,060,986	-	2,743,978	-

반환제품회수권	568,585	-	543,603	-

보증금	3,715,657	14,211,088	4,901,717	11,708,038

미수법인세환급액	25,154,964	-	38,068,928	-

장기선급비용	-	20,019,529	-	950,329

기타의투자자산	-	82,829	-	79,985

합 계	145,165,440	97,857,687	103,388,381	61,961,779

(2) 상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)