케이씨씨 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 61(당)기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일 까지
제 60(전)기 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일 까지
주식회사 케이씨씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 개요지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "지배기업")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 지배기업의 상호를 주식회사 금강고려화학에서 주식회사 케이씨씨로 변경하였습니다.

지배기업의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지
① 본사, 본부 영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344
② 여주공장 등 18개 공장, 중앙연구소 및 18개 영업소가 지방에 소재하고 있습니다.
2) 주요사업 내용
건축자재, 유리, PVC, 자동차용도료, 선박용도료, 유기실리콘 등의 제조ㆍ판매, 홈씨씨 등 유통사업 및 시공공사
3) 대표이사 : 정몽진, 정몽익

4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽진 외 3인	3,931,296	37.24

(2) 종속기업의 현황가. 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	업종	결산일	투자주식수(주)	투자비율(%)

지배기업	종속기업	합계	당기	전기

연결대상 종속기업 >

KCC-SINGAPORE	싱가폴	도료	12월 31일	47,101,125	-	47,101,125	100	100

KCC Paints Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	-	2,550,000	2,550,000	51	51

KCC Coating Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	-	510,000	510,000	51	51

KCC-HK(홍콩)	홍콩	기타	12월 31일	1,129,886,970	-	1,129,886,970	100	100

금강화공유한공사(곤산)	중국	도료	12월 31일	-	85,000,000	85,000,000	100	100

금강화공유한공사(북경)	중국	도료	12월 31일	-	20,000,000	20,000,000	100	100

금강화공유한공사(광주)	중국	도료	12월 31일	-	39,990,000	39,990,000	100	100

금강화공유한공사(중경)	중국	도료	12월 31일	-	49,400,000	49,400,000	100	100

금강화공유한공사(천진) (주1)	중국	도료	12월 31일	-	-	-	100	100

원연투자관리(상해)유한공사	중국	기타	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-TURKEY	터키	도료	12월 31일	3,426,426	-	3,426,426	100	100

KCC-INDIA	인도	도료	3월 31일	-	7,972,249	7,972,249	100	100

KCC-VIETNAM	베트남	도료	12월 31일	-	29,500,000	29,500,000	100	100

KCC-HANOI	베트남	도료	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-INDONESIA	인도네시아	판매법인	12월 31일	-	2,500,000	2,500,000	100	100

Basildon Chemical Co., Limited	영국	실리콘	12월 31일	100,000	-	100,000	100	100

KCC-EUROPE	독일	판매법인	12월 31일	-	-	-	100	100

KCC-JAPAN	일본	판매법인	12월 31일	330,000	-	330,000	100	100

(주1) 금강화공유한공사(천진)은 전기 중 신규로 설립한 법인입니다.

나. 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

KCC-SINGAPORE	93,707,190	2,740,896	90,966,294	3,363,555	1,025,685	553,582

KCC Paints Sdn.Bhd	18,976,996	5,147,467	13,829,529	4,381,606	148,888	792,842

KCC Coating Sdn.Bhd	10,058,710	637,502	9,421,208	229,054	(12,404)	413,565

KCC-HK(홍콩)	213,978,790	12,798	213,965,992	-	-	(983,060)

금강화공유한공사(곤산)	314,802,277	114,073,789	200,728,488	66,367,747	(524,223)	6,944,564

금강화공유한공사(북경)	228,200,066	42,210,342	185,989,724	23,640,923	212,917	6,827,812

금강화공유한공사(광주)	103,971,361	31,937,748	72,033,613	25,325,279	451,139	2,868,890

금강화공유한공사(중경)	35,877,866	1,759,816	34,118,050	-	(384,512)	839,158

금강화공유한공사(천진)	2,714,880	-	2,714,880	-	-	96,480

원연투자관리(상해)유한공사	188,049,642	1,882,162	186,167,480	-	(372,592)	6,254,185

KCC-TURKEY	33,748,700	11,644,278	22,104,422	9,058,659	611,377	(464,739)

KCC-INDIA	29,522,129	2,942,341	26,579,788	9,367,095	931,135	419,308

KCC-VIETNAM	44,105,237	6,208,464	37,896,773	9,332,362	987,731	692,967

KCC-HANOI	15,816,485	3,632,192	12,184,293	3,526,536	119,356	29,528

KCC-INDONESIA	2,414,709	2,284,864	129,845	535,268	27,972	28,578

Basildon Chemical Co., Limited	38,067,099	4,317,688	33,749,411	9,784,687	1,772,409	3,000,493

KCC-EUROPE	693,183	125,103	568,080	232,181	13,579	27,347

KCC-JAPAN	3,640,855	27,396	3,613,459	241,745	7,775	196,350

합 계	1,378,346,175	231,584,846	1,146,761,329	165,386,697	5,016,232	28,537,850

2. 재무제표의 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 유의적인 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 당분기에 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.한편, 연결기업은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 전기 중 조기도입하였으며전기말 연차연결재무제표 작성시 최초로 도입효과를 반영하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 따라서 비교표시된 전기말 및 전분기 연결재무제표는 새로운 기준서가 적용되어 작성되었으며 새로운 기준서의 도입과 관련하여 발생한 효과를 아래와 같이 공시합니다.

기타 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어, 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 회계처리할 것을 요구합니다. 또한, 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 당분기에 최초로 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에 대해서만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인해 연결기업의 2018년 1월 1일 기초이익잉여금은 123백만원 감소, 연결기업의 당분기 연결포괄손익계산서 상 매출액은 1,559백만원 감소, 판매비와관리비는 1,536백만원 감소, 영업이익 및 분기순이익은 23백만원이 감소하였습니다. 한편, 당분기말 연결재무상태표, 당분기 연결현금흐름표 및 당분기 주당이익에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따라 연결기업이 적용한 회계정책의 내용 및 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매 - 건축자재 및 도료 판매- 수행의무 식별 및 수행의무 이행시점연결기업은 건축내외장재, 판유리, PVC 등 건축자재와 자동차/선박용 도료 등의 재화를 내수 및 수출을 통해 고객에게 직접 판매하거나, 대리점을 통해 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 연결기업은 검수된 재화의 고객 인수시점 및 대리점 인도시점에 수익을 인식하였으며, 이와 관련하여 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 변동대가

연결기업은 재화의 판매를 위한 고객과의 계약에서 일정요건을 충족하는 경우, 매출할인을 제공하고 있습니다. 이러한 매출할인은 기업회계기준서 제1115호에 따른 변동대가에 해당하며, 그 적절한 추정치를 매출액에서 차감하여 회계처리하였습니다. 따라서, 이와 관련하여 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 보증

재화의 판매에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 따라서, 이와 관련하여 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 운송 및 보험용역

연결기업은 수출계약조건에 따라 재화의 판매에 추가하여 운송 및 보험용역을 제공하고 있습니다. 연결기업은 연결기업이 제공하는 운송 및 보험용역의 주된 이행 책임을 부담하고 있지 않습니다. 한편, 연결기업은 이러한 회계처리가 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금에 미치는 효과가 중요하지 않다고 판단하였으며, 당분기 포괄손익계산서는 이러한 영향을 반영하여 회계처리하였습니다. 이로 인하여 당분기 포괄손익계산서 상 매출액 및 판매비와관리비가 1,385백만원만큼 감소하였고, 영업이익 및 분기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

- 고객에게 지급할 대가

연결기업은 계약조건에 따라 대리점에게 간판지원비와 믹싱머신을 지원하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결기업이 제공하는 간판지원비와 믹싱머신은 고객에게 지급할 대가에 해당하며, 동 금액은 매출액에서 차감합니다. 이에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 123백만원 감소하였으며, 당분기 포괄손익계산서 상 매출액은 174백만원 감소, 판매비와관리비가 151백만원 감소, 영업이익 및 분기순이익이 23백만원 감소하였습니다.

2) 용역의 제공 - 시공용역- 수행의무 이행시점 및 진행률 측정연결기업은 고객에게 제공하는 시공용역은 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이게 됩니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에 적용에 따라 이러한 시공용역의 제공은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 이러한 시공용역의 특성을 고려하여 합리적인 진행률을 측정하기 위해 원가기준 투입법을 적용하여 수익을 인식하였으며, 이와 관련하여 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인해 연결기업의 연결재무제표에미치는 영향은 없습니다.

- 변동대가시공계약에 따른 거래가격은 최초에 합의한 계약금액과 계약변경, 보상금 및 위약금 등으로 인하여 발생될 것으로 예상되는 변동대가를 포함합니다. 변동대가는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도를 적절히 추정하여 거래가격에 포함합니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 계약자산 및 계약부채

시공계약에 따라 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 분류하며, 대가의 지급기일 전에 연결기업이 시공용역의 이전을 수행한 경우, 그 계약에 대해 매출채권으로 표시한 금액이 있다면, 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 한편, 연결기업이 고객에게 시공용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하였거나, 대가를 지급받을 무조건적인 권리를 갖고 있는 경우에 그 계약은 계약부채로 표시합니다. 이러한 계약자산과 계약부채에 대한 내용은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

- 보증시공용역의 제공에 따른 보증은 일반적으로 고객에게 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으며, 약속한 보증이 관련 재화가 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것이 아니므로 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 따라서, 이와 관련하여 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 연결기업은 전기 중 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 도입하고, 최초 적용일인 2017년 1월 1일 이후 최초로 도래하는 연차 보고기간말의 연결재무제표부터 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 작성하였습니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2017년 1월 1일(전기초) 시점에 발생한 각 금융자산 및 금융부채 별 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제1039호에 따른 장부금액	재분류	재측정	제1109호에 따른 장부금액

(a)	(b)	(c)	(a) + (b) + (c)