케이씨씨 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 60(당)기 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일 까지
제 59(전)기 1분기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일 까지
주식회사 케이씨씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 개요지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "당사")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 당사의 상호를 주식회사 금강고려화학에서 주식회사 케이씨씨로 변경하였습니다. 2017년 3월 31일 종료하는 회계기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지

① 본사, 본부영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344 ② 여주공장 등 18개 공장, 중앙연구소 및 18개 영업소가 지방에 소재하고 있습니다.

2) 주요사업 내용 : 건축자재, 유리, PVC, 자동차용도료, 선박용도료, 유기실리콘 등 의 제조ㆍ판매, 홈씨씨 등 유통사업 및 시공공사

3) 대표이사 : 정몽진, 정몽익4) 주요 주주 및 지분율

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽진 외 3인	3,936,496	37.29

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	자본(백만원)	투자주식수(주)	투자비율(%)	전기투자비율(%)

당사	종속기업	합계

KCC-SINGAPORE	싱가폴	도료	12월 31일	89,327	47,101,125	-	47,101,125	100	100

KCC Paints Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	12,418	-	2,550,000	2,550,000	51	51

KCC Coating Sdn.Bhd	말레이시아	도료	12월 31일	8,676	-	510,000	510,000	51	51

KCC-HK(홍콩)	홍콩	기타	12월 31일	223,932	1,129,886,970	-	1,129,886,970	100	100

금강화공유한공사(곤산)	중국	도료	12월 31일	190,089	-	85,000,000	85,000,000	100	100

금강화공유한공사(북경)	중국	도료	12월 31일	177,336	-	20,000,000	20,000,000	100	100

금강화공유한공사(광주)	중국	도료	12월 31일	65,164	-	39,990,000	39,990,000	100	100

금강화공유한공사(중경)	중국	도료	12월 31일	13,036	79,400,000	79,400,000	100	100

원연투자관리(상해)유한공사	중국	기타	12월 31일	180,859	-	-	-	100	100

KCC-TURKEY	터키	도료	12월 31일	25,706	3,426,426	-	3,426,426	100	100

KCC-INDIA	인도	도료	3월 31일	28,714	-	7,972,249	7,972,249	100	100

KCC-VIETNAM	베트남	도료	12월 31일	36,254	-	29,500,000	29,500,000	100	100

KCC-HANOI	베트남	도료	12월 31일	6,299	-	-	-	100	100

KCC-INDONESIA	인도네시아	판매법인	12월 31일	548	-	2,500,000	2,500,000	100	100

Basildon Chemical Co., Limited	영국	실리콘	12월 31일	26,432	100,000	-	100,000	100	100

KCC-EUROPE	독일	판매법인	12월 31일	430	-	-	-	100	100

KCC-JAPAN	일본	판매법인	12월 31일	3,588	330,000	-	330,000	100	100

(단위:백만원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

KCC-SINGAPORE	92,796	3,469	89,327	5,228	419	(6,956)

KCC Paints Sdn.Bhd	16,075	3,657	12,418	4,625	199	(654)

KCC Coating Sdn.Bhd	9,602	926	8,676	759	(13)	(598)

KCC-HK(홍콩)	223,945	13	223,932	-	-	(18,539)

금강화공유한공사(곤산)	219,702	29,613	190,089	33,568	(260)	(13,141)

금강화공유한공사(북경)	194,688	17,352	177,336	26,239	2,005	(9,943)

금강화공유한공사(광주)	73,334	8,170	65,164	13,942	(62)	(4,477)

금강화공유한공사(중경)	13,036	-	13,036	-	3	(550)

원연투자관리(상해)유한공사	182,466	1,607	180,859	-	(615)	(12,883)

KCC-TURKEY	34,548	8,842	25,706	6,432	859	(2,204)

KCC-INDIA	30,626	1,912	28,714	8,777	1,098	166

KCC-VIETNAM	42,216	5,962	36,254	9,918	1,604	(1,356)

KCC-HANOI	8,616	2,317	6,299	2,192	(543)	(1,095)

KCC-INDONESIA	2,788	2,240	548	560	2	(38)

Basildon Chemical Co., Limited	29,332	2,900	26,432	7,102	1,061	(567)

KCC-EUROPE	543	113	430	165	7	(20)

KCC-JAPAN	3,646	58	3,588	532	23	(114)

합 계	1,177,959	89,151	1,088,808	120,039	5,787	(72,969)

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 18에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제·개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결실체가 동 분기연결재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결실체는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결실체는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	286,777	304,703

요구불예금	451,576,051	481,866,510

단기투자자산	48,861,126	106,140,942

합 계	500,723,954	588,312,155

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권(유동)	831,570,361	(8,537,775)	-	823,032,586	917,826,653	(7,737,540)	-	910,089,113

장기매출채권	37,257,131	(31,138,077)	(565,019)	5,554,035	32,521,345	(28,920,914)	(201,648)	3,398,783

합 계	868,827,492	(39,675,852)	(565,019)	828,586,621	950,347,998	(36,658,454)	(201,648)	913,487,896

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	36,658,454	24,462,468

설정액	4,095,306	4,368,571

제각액 등	(1,077,908)	(5,015,567)

기말금액	39,675,852	23,815,472

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	당분기말	전기말

명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액	명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액

장기매출채권	2.19 ~ 4.07	37,257,131	(565,019)	36,692,112	32,521,345	(201,648)	32,319,697

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기 수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

30일 이내	42,899,522	51,983,610

30 ~ 60일	23,912,441	27,907,672

60 ~ 150일	21,101,917	24,673,117

합 계	87,913,880	104,564,399

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

6. 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	7,776,251	31,483,385	7,934,638	32,055,895

미수금	30,886,095	30,000,000	16,782,814	30,000,000

미수수익	2,061,644	-	1,924,595	-

보증금	158,525	15,539,206	172,496	15,531,216

기타의투자자산	-	48,220	-	244,498

장기선급비용	-	9,317,299	-	10,385,771

합 계	40,882,515	86,388,110	26,814,543	88,217,380

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권 총장부금액	127,270,625	115,031,923

대손충당금	-	-

기타채권 순장부금액	127,270,625	115,031,923

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	282,425,928	(12,260,392)	270,165,536	268,679,820	(9,824,201)	258,855,619

반제품	47,410,902	(748,249)	46,662,653	47,286,744	(662,251)	46,624,493

상품	26,307,683	(3,032)	26,304,651	19,186,779	-	19,186,779

재공품	18,481,863	(1,371,622)	17,110,241	21,004,652	(1,364,108)	19,640,544

원재료	122,577,317	(371,906)	122,205,411	116,076,011	-	116,076,011

저장품	38,486,522	(5,253)	38,481,269	37,180,874	-	37,180,874

미착품	20,975,595	-	20,975,595	28,097,958	-	28,097,958

합 계	556,665,810	(14,760,454)	541,905,356	537,512,838	(11,850,560)	525,662,278

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	14,760,454	10,786,987

재고자산평가손실환입	(11,850,560)	(12,081,354)

합 계	2,909,894	(1,294,367)

8. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초가액	3,149,289,929	3,090,955,730

취득금액	-	15,340,015

평가손익(법인세차감전)	132,537,005	44,230,790

처분금액	-	(1,770,583)

기타	282	533,977

기말금액	3,281,827,216	3,149,289,929

재무상태표 :

비유동	3,281,827,216	3,149,289,929

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

상장주식	1,596,386,463	3,220,651,514	3,088,114,227

비상장주식 등	63,893,903	61,175,702	61,175,702

합 계	1,660,280,366	3,281,827,216	3,149,289,929

연결실체는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.상장주식의 경우 취득원가와 시가의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를감안한 후 기타자본항목(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.

9. 만기보유금융자산 (1) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초가액	9,150,568	3,608,070

취득금액	96,262	5,800,234

만기도래	(140,493)	(278,252)

기타	4,376	20,516

기말금액	9,110,713	9,150,568

재무상태표 :

유동	1,384,315	1,470,078

비유동	7,726,398	7,680,490

합 계	9,110,713	9,150,568

(2) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국공채	9,110,713	9,150,568

(3) 만기에 대한 정보

당분기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기	장부금액

1년 내	1,384,315

1년 초과 5년 내	7,594,223

5년 초과	132,175

합 계	9,110,713

10. 지분법적용 투자지분(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	소재지	구분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	기초	지분법손익	기타증감( 주1 )	분기말	장부금액

㈜케이씨씨건설	국내	관계기업	7,711,010	36.03	54,645,808	81,455,439	3,166,217	(903,917)	83,717,739	81,455,439

코리아오토글라스㈜	국내	관계기업	3,980,000	19.90	19,900,000	47,869,517	3,057,720	(1,584,042)	49,343,195	47,869,517

㈜동신포리마	국내	관계기업	200,000	26.01	2,824,849	11,726,131	822,867	-	12,548,998	11,726,131

㈜금강레저	국내	관계기업	82,000	20.50	3,034,000	5,576,797	(26,468)	-	5,550,329	5,576,797

POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY(주2)	사우디아라비아	공동기업	471,000	50.00	143,262,308	81,358,308	(7,407,377)	(11,337,360)	62,613,571	81,358,308

㈜인스파이어인티그레이티드리조트(주3)	국내	관계기업	938,578	40.70	94,392,624	92,950,658	(203,538)	-	92,747,120	92,950,658

ENARA BAHRAIN SPV W.L.L(주3)	바레인	관계기업	2,000	33.33	310,341	320,702	-	(24,654)	296,048	320,702

합 계	318,369,930	321,257,552	(590,579)	(13,849,973)	306,817,000	321,257,552

(주1) 기타증감은 지분법적용에 따른 자본의 변동, 배당, 처분 및 취득 등을 포함합니다. 당분기 중 관계기업인 코리아오토글라스㈜와 ㈜케이씨씨건설은 지배기업에 각각1,592백만원, 771백만원의 배당을 선언하였습니다. (주2) 연결실체는 전기 중 POLYSILICON TECHNOLOGY COMPANY에 USD 2,500,000을 추가로 출자하였습니다. 또한, 전기말 현재 손상징후가 발견되어 손상검사를 수행한 바 그 결과 70,434 백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 연결실체는 전기 중 신사업 진출을 위해 주식을 신규 취득하였습니다.

(2) 시장성 있는 관계기업투자주식의 보고기간 종료일 현재 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	시장가격	장부금액

㈜케이씨씨건설	63,230,282	83,717,739

코리아오토글라스㈜	66,466,000	49,343,195

합계	129,696,282	133,060,934

(3) 피투자기업의 요약재무정보 ① 공동기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	매출액	당기순손익

COMPANY>

당분기말	23,459,776	620,731,748	644,191,524	32,681,507	369,217,632	401,899,139	658,083	(14,814,753)

전기말	19,034,326	673,717,399	692,751,725	7,468,299	381,771,027	389,239,326	-	-

② 관계기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익