케이씨씨 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 64(당) 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 63(전) 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 케이씨씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "지배기업")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 지배기업의 상 호를 "주식회사 금강고려화학"에서 "주식회사 케이씨씨"로 변경하였습니다. 한편, 요약분기연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 지배기업은 전기중 2020년 1월 1일을 분할기일로 하여 인적분할을 수행하였습니다. 2021년 3월 31일 종료하는 회계기간에 대한 요약연결분기재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지
① 본사, 본부 영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344
② 울산공장 등 11개 공장, 중앙연구소 및 17개 영업소가 지방에 소재 하고 있습니다.
2) 주요사업 내용
자동차용도료, 선박용도료 등의 제조ㆍ판매 및 시공공사
3) 대표이사 : 정몽진, 민병삼
4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽진 외 3인	3,319,197	37.35

(2) 종속 기업에 대한 지분

1) 당분기 말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	지분율(%) (주 9 )	전기지분율(%)

지배기업보유지분	종속기업보유지분	합계

연결대상 종속기업 >

KCC Chemical (HK) Holdings Limited	홍콩	기타	12월 31일	100	-	100	100

KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. (주1)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. (주1)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

Yuan Yuan Investment (Shanghai) Co., Ltd. (주1)	중국	기타	12월 31일	-	100	100	100

KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd. (주1)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. (주2)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. (주2)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC (Singapore) Pte. Ltd.	싱가폴	판매법인	12월 31일	100	-	100	100

KCC Paint (India) Private Limited (주3)	인도	도료	3월 31일	-	100	100	100

KCC Paints Sdn. Bhd. (주3)	말레이시아	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Coating Sdn. Bhd. (주3)	말레이시아	도료	12월 31일	-	100	100	100

PT KCC Indonesia (주3)	인도네시아	판매법인	12월 31일	-	100	100	100

KCC (Vietnam) Company Limited (주3)	베트남	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC (Hanoi) Co., Ltd. (주3)	베트남	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited (주3)	베트남	소재	12월 31일	-	100	100	100

KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi	터키	도료	12월 31일	100	-	100	100

KCC Europe GmbH (주4)	독일	판매법인	12월 31일	-	100	100	100

KCC Japan Co., Ltd.	일본	판매법인	12월 31일	100	-	100	100

MOM Holding Company (주5)	미국	실리콘	12월 31일	60	-	60	50 + 1주

MPM Holdings Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

MPM Intermediate Holdings Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Worldwide LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials USA LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Juniper Bond Holdings III LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Juniper Bond Holdings IV LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials South America Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials China SPV Inc. (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

MPM AR LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

MPM Silicones, LLC (주6)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Nova Scotia ULC (주6)	캐나다	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials S. de R.L. de C.V. (주6)	멕시코	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Services S. de R.L. de C.V. (주6)	멕시코	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Industria de Silicones Ltda (주6)	브라질	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Limited (주6)	영국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Rus LLC (주6)	러시아	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Kimya Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi (주6)	터키	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Benelux BVBA (주6)	벨기에	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials France Sarl (주6)	프랑스	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials GmbH (주6)	독일	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Italy Srl (주6)	이탈리아	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Specialties Srl (주6)	이탈리아	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Silicones BV (주6)	네덜란드	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Mate rials (Schweiz) GmbH (주6)	스위스	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Shanghai Co Ltd (주6)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Nantong) Co Ltd (주6)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Shanghai) Management Co., Ltd. (주6)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Shanghai) Trading Co., Ltd. (주6)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Hong Kong Ltd (주6)	홍콩	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

TA Holding Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Nautilus Pacific Two Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Nautilus Pacific Four Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Asia Pacific Pte Ltd (주6)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Thailand) Ltd (주6)	태국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Japan LLC (주6)	일본	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Ohta Kako LLC (주6)	일본	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Korea Co Ltd (주6)	한국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials FZE (주6)	아랍에미리트	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (India) Private Limited (주6)	인도	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

주 식회사 케이씨씨실리콘 (주6) (주7)	한국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Holdings UK Limited (주6) (주8)	영국	실리콘	12월 31일	-	100	100	-

Basildon Chemical Co. Limited (주6) (주7)	영국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

(주1) KCC Chemical (HK) Holdings Limited의 종속기업입니다. (주2) KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd.의 종속기업입니다. (주3) KCC (Singapore) Pte. Ltd.의 종속기업입니다. (주4) KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi 의 종속기업입니다.

(주5) 당분기 중 지배기업은 MOM Holding Company에 대하여 보통주와 우선주에 대한 추가 출자(불균등 유상증자)를 하였으며, 동 불균등 유상증자로 인해 지배기업의 지분율이 60%로 변동되었습니다.

(주6) MOM Holding Company의 종속기업(손자기업 포함)입니다. (주7) 당분기 중 지배기업이 보유하던 주식회사 케이씨씨실리콘 및 Basildon Chemical Co. Limited 지분 100%를 각각 MOM Holding Company의 종속기업인 Momentive Performance Materials Korea Co Ltd , Momentive Performance Materials Holdings UK Limited에 매각하였습니다. (주8) 당분기 중 신규 설립되었습니다. (주9) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

2) 주요 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

KCC Chemical (HK) Holdings Limited	227,370,643	13,602	227,357,041	-	(48)	9,126,328

KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd.	227,033,943	37,718,719	189,315,224	54,467,216	1,789,367	7,658,003

KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd.	103,597,112	18,206,059	85,391,053	23,799,004	7,645,608	10,094,215

Yuan Yuan Investment (Shanghai) Co., Ltd.	181,458,626	1,817,804	179,640,822	-	(788,884)	4,852,019

KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd.	222,005,052	35,924,195	186,080,857	10,465,299	299,076	6,109,810

KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd.	17,093,562	17,934,494	(840,932)	5,623,522	(412,206)	(426,543)

KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd.	47,606,933	2,207,008	45,399,925	256,902	(1,649,559)	(181,871)

KCC (Singapore) Pte. Ltd.	194,133,045	1,157,577	192,975,468	1,127,301	(9,489)	7,736,991

KCC Paint (India) Private Limited	34,716,080	9,334,963	25,381,117	11,024,639	1,034,071	1,943,252

KCC Paints Sdn. Bhd.	18,185,517	3,106,699	15,078,818	4,074,264	407,787	597,820

KCC Coating Sdn. Bhd.	601,159	299,933	301,226	285,692	(83,327)	(78,041)

PT KCC Indonesia	2,111,953	1,527,616	584,337	878,008	99,903	104,969

KCC (Vietnam) Company Limited	50,913,538	14,011,623	36,901,915	15,193,928	863,483	2,345,163

KCC (Hanoi) Co., Ltd.	31,700,028	4,611,238	27,088,790	5,797,399	248,911	1,346,140

KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited	89,865,608	2,058,487	87,807,121	3,782	(746,334)	2,855,580

KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi	29,794,868	20,675,691	9,119,177	10,483,958	(68,669)	(824,618)

KCC Europe GmbH	713,440	18,610	694,830	167,232	92,822	87,314

KCC Japan Co., Ltd.	3,765,839	8,212	3,757,627	161,405	(2,120)	(100,627)

MOM Holding Company와 그 종속기업	4,045,633,748	3,348,623,056	697,010,692	763,321,211	32,783,720	66,751,777

합 계	5,528,300,694	3,519,255,586	2,009,045,108	907,130,762	41,504,112	119,997,681

3) 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 비지배지분이 중요한 종속기업 현황

회사명	비지배지분의 소유지분율

MOM Holding Company와 그 종속기업	40%

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위:천원)

회사명	비지배지분에 배분된분기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한배당금

MOM Holding Company와 그 종속기업	12,938,193	330,534,359	-

③ 당분기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산의순증감

MOM Holding Company와 그 종속기업	13,132,301	(430,276,629)	373,316,151	(43,828,177)

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② COVID-19가 중간재무보고에 미치는 영향당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결분기재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당분기 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다.실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	66,070	4,626,770

요구불예금	408,023,910	372,719,933

정부보조금	(3,410)	(3,410)

단기투자자산	101,136,632	115,168,705

합 계	509,223,202	492,511,998

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당 금 및 현재가치할인차금 이 차감된 순액으로 분기연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한매출채권과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권	1,018,749,565	(15,526,481)	-	1,003,223,084	931,997,261	(15,098,708)	-	916,898,553

장기매출채권	24,620,488	(23,869,055)	(147,445)	603,988	23,985,015	(23,069,003)	(166,880)	749,132

합 계	1,043,370,053	(39,395,536)	(147,445)	1,003,827,072	955,982,276	(38,167,711)	(166,880)	917,647,685

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	38,167,711	42,726,296

설정액(환입액)	1,047,783	(372,035)

사업결합	-	3,083,794

제각액 등	180,042	(7,270,344)

기말금액	39,395,536	38,167,711

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	당분기말	전기말

명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액	명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액

장기매출채권	2.39 ~ 3.35	24,620,488	(147,445)	24,473,043	23,985,015	(166,880)	23,818,135

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

6. 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	14,959,032	8,390,801	14,415,487	9,441,258

미수금	150,055,252	47,008,105	78,995,895	46,341,736

미수수익	528,058	-	629,240	-

보증금	483,230	13,825,953	715,316	13,700,427

반환제품회수권	504,417	-	520,378	-

장기선급비용	-	6,596,942	-	7,295,644

기타의투자자산	-	1,360,601	-	1,859,231

합 계	166,529,989	77,182,402	95,276,316	78,638,296

(2) 상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)