케이씨씨 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 66(당) 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 65(전) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 케이씨씨와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 케이씨씨(이하 "지배기업")는 1958년 8월 12일에 설립되어 1973년 6월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2005년 2월 25일 지배기업의 상호를 "주식회사 금강고려화학"에서 "주식회사 케이씨씨"로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2020년 1월 1일을 분할기일로 하여 유리, 홈씨씨 및 상재 사업부문을 ㈜케이씨씨글라스로 인적분할하였으며, 2020년 12월 1일을 분할기일로 하여 실리콘 사업부문을 주식회사 케이씨씨실리콘으로 물적분할하였습니다.2023년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 요약분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 본사 및 공장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 공장 소재지
① 본사, 본부영업소 및 서울영업소 : 서울특별시 서초구 사평대로 344
② 울산공장 등 9개 공장, 중앙연구소 및 16개 영업소가 지방에 소재하고 있습니다.
2) 주요사업 내용
건축자재, PVC, 자동차용도료, 선박용도료 등의 제조ㆍ판매 및 시공공사
3) 대표이사 : 정몽진, 정재훈

4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽진 외 2인	2,822,597	31.76

(2) 종속기업의 현황

1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	지분율(%) (주6)	전기지분율(%)

지배기업보유지분	종속기업보유지분	합계

연결대상 종속기업 >

KCC Chemical (HK) Holdings Limited	홍콩	기타	12월 31일	100	-	100	100

KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd. (주1)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd. (주1)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

Yuan Yuan Investment (Shanghai) Co., Ltd. (주1)	중국	기타	12월 31일	-	100	100	100

KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd. (주1)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd. (주2)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd. (주2)	중국	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC (Singapore) Pte. Ltd.	싱가포르	판매법인	12월 31일	100	-	100	100

KCC Paint (India) Private Limited (주3)	인도	도료	3월 31일	-	100	100	100

KCC Paints Sdn. Bhd. (주3)	말레이시아	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Coating Sdn. Bhd. (주3)	말레이시아	도료	12월 31일	-	100	100	100

PT KCC Indonesia (주3)	인도네시아	판매법인	12월 31일	-	100	100	100

KCC (Vietnam) Company Limited (주3)	베트남	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC (Hanoi) Co., Ltd. (주3)	베트남	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited (주3)	베트남	소재	12월 31일	-	100	100	100

KCC International Paints Co., Ltd. (주3)	사우디아라비아	도료	12월 31일	-	100	100	100

KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi	튀르키예	도료	12월 31일	100	-	100	100

KCC Europe GmbH (주4)	독일	판매법인	12월 31일	-	100	100	100

KCC Japan Co., Ltd.	일본	판매법인	12월 31일	100	-	100	100

MOM Holding Company	미국	실리콘	12월 31일	60	-	60	60

MPM Holdings Inc. (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

MPM Intermediate Holdings Inc. (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Inc. (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Worldwide LLC (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials USA LLC (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Juniper Bond Holdings III LLC (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Juniper Bond Holdings IV LLC (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials South America Inc. (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials China SPV Inc. (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

MPM AR LLC (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

MPM Silicones, LLC (주5)	미국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Nova Scotia ULC (주5)	캐나다	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials S. de R.L. de C.V. (주5)	멕시코	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Industria de Silicones Ltda (주5)	브라질	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Limited (주5)	영국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Rus LLC (주5)	러시아	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Kimya Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi (주5)	튀르키예	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Benelux BVBA (주5)	벨기에	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials France Sarl (주5)	프랑스	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials GmbH (주5)	독일	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Italy Srl (주5)	이탈리아	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Specialties Srl (주5)	이탈리아	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Silicones BV (주5)	네덜란드	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Schweiz) GmbH (주7)	스위스	실리콘	12월 31일	-	-	-	100

Momentive Performance Materials Shanghai Co., Ltd. (주5)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Nantong) Co., Ltd. (주5)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Shanghai) Management Co., Ltd. (주5)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Shanghai) Trading Co., Ltd. (주5)	중국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Hong Kong Ltd (주5)	홍콩	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Pte Ltd (주5)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

TA Holding Pte Ltd (주5)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Nautilus Pacific Two Pte Ltd (주5)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Asia Pacific Pte Ltd (주5)	싱가포르	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (Thailand) Ltd (주5)	태국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Japan LLC (주5)	일본	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Ohta Kako LLC (주5)	일본	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

모멘티브퍼포먼스머티리얼스코리아 주식회사 (주5)	한국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials FZE (주5)	아랍에미리트	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials (India) Private Limited (주5)	인도	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

㈜케이씨씨실리콘 (주5)	한국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Momentive Performance Materials Holdings UK Limited (주5)	영국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

Basildon Chemical Co. Limited (주5)	영국	실리콘	12월 31일	-	100	100	100

(주1) KCC Chemical (HK) Holdings Limited의 종속기업입니다.(주2) KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd.의 종속기업입니다.(주3) KCC (Singapore) Pte. Ltd.의 종속기업입니다.(주4) KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi의 종속기업입니다.

(주5) MOM Holding Company의 종속기업(손자기업 포함)입니다.

(주6) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(주7) Momentive Performance Materials (Schweiz) GmbH 는 당기 중 청산하였습니다.

2) 주요 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

KCC Chemical (HK) Holdings Limited	269,951,823	-	269,951,823	-	(6,213)	15,551,103

KCC Chemical (Kunshan) Co., Ltd.	260,488,649	26,229,751	234,258,898	91,944,788	3,561,708	7,094,863

KCC Chemical (Guangzhou) Co., Ltd.	102,402,343	6,237,139	96,165,204	22,024,588	(3,105,268)	(1,572,078)

Yuan Yuan Investment (Shanghai) Co., Ltd.	186,331,816	2,177,975	184,153,841	-	(1,984,132)	880,042

KCC Chemical (Beijing) Co., Ltd.	192,914,154	5,621,684	187,292,470	-	(351,326)	2,531,463

KCC Chemical (Chongqing) Co., Ltd.	4,888,028	6,817,540	(1,929,512)	14,167	(291,538)	(305,363)

KCC Chemical (Tianjin) Co., Ltd.	67,899,111	11,702,849	56,196,262	39,527,289	1,627,508	2,461,059

KCC (Singapore) Pte. Ltd.	327,479,465	1,455,030	326,024,435	3,533,445	117,378	18,869,649

KCC Paint (India) Private Limited	41,082,409	15,724,804	25,357,605	50,551,389	4,039,107	5,220,338

KCC Paints Sdn. Bhd.	21,613,553	3,580,045	18,033,508	14,660,374	1,610,358	1,616,304

KCC Coating Sdn. Bhd.	165,800	584,548	(418,748)	762,102	(321,100)	(319,516)

PT KCC Indonesia	4,475,825	3,292,060	1,183,765	4,363,101	257,465	322,316

KCC (Vietnam) Company Limited	60,838,766	10,571,854	50,266,912	49,647,675	4,740,815	5,905,959

KCC (Hanoi) Co., Ltd.	39,180,680	3,887,220	35,293,460	21,871,391	984,986	1,858,453

KCC (Viet Nam Nhon Trach) Company Limited	157,828,385	2,405,449	155,422,936	14,008,684	(845,042)	2,868,042

KCC Boya Sanayi ve Ticaret Limited Sirketi	40,928,289	36,063,761	4,864,528	55,561,283	1,472,634	(167,225)

KCC Europe GmbH	783,413	12,162	771,251	207,502	18,543	55,896

KCC Japan Co., Ltd.	3,353,186	13,008	3,340,178	413,597	19,054	(169,417)

KCC International Paints Co., Ltd.	24,594,010	9,980,727	14,613,283	15,621,773	2,959,260	3,747,019

MOM Holding Company와 그 종속기업	4,270,564,332	3,677,298,263	593,266,069	2,278,433,298	(212,103,842)	(334,856,288)

합 계	6,077,764,037	3,823,655,869	2,254,108,168	2,663,146,446	(197,599,645)	(268,407,381)

3) 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 비지배지분이 중요한 종속기업 현황

회사명	비지배지분의 소유지분율

MOM Holding Company와 그 종속기업	40%

② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위:천원)

회사명	비지배지분에 배분된분기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한배당금

MOM Holding Company와 그 종속기업	(82,984,042)	317,642,012	-

③ 당분기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산의순증감

MOM Holding Company와 그 종속기업	107,616,421	(115,450,990)	(14,836,187)	(22,670,756)

2. 분기연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결기업의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결기업은 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항을 추가하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	21,919	262,262

요구불예금	795,358,555	650,933,760

단기투자자산	234,111,437	125,659,652

정부보조금	(52,500)	(108,000)

합 계	1,029,439,411	776,747,674

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 분기연결재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권	1,123,538,212	(13,320,611)	-	1,110,217,601	1,087,321,462	(9,938,888)	-	1,077,382,574

장기매출채권	19,081,954	(17,464,943)	(87,156)	1,529,855	18,173,231	(17,290,454)	(74,036)	808,741

합 계	1,142,620,166	(30,785,554)	(87,156)	1,111,747,456	1,105,494,693	(27,229,342)	(74,036)	1,078,191,315

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	27,229,342	33,858,809

설정액(환입액)	4,565,019	(103,064)

제각액 등	(1,008,807)	(6,526,403)

기말금액	30,785,554	27,229,342

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유효이자율(%)	당분기말	전기말

명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액	명목가치	현재가치할인차금	차감후장부금액

장기매출채권	2.20 ~ 3.35	19,081,954	(87,156)	18,994,798	18,173,231	(74,036)	18,099,195

상기 장기매출채권을 제외한 매출채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않습니다.

6. 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	14,303,117	10,902,838	13,232,432	9,016,179

미수금	52,734,293	57,008,551	104,223,796	53,067,762

미수수익	2,512,825	-	4,450,482	-

보증금	8,520,755	10,159,993	1,622,830	11,611,042

반환제품회수권	1,610,848	-	396,704	-

기타의투자자산	-	3,553,066	-	1,416,288

합 계	79,681,838	81,624,448	123,926,244	75,111,271

(2) 상기 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 금액과 현재가치할인차금 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)