SH에너지화학 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - '의도한 사용 전의 매각금액'의 경과규정에 따라 2021년 1월 1일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 이 개정내용을 소급 적용하였습니다. 최초 적용 누적효과는 2021년 1월 1일에 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였으며, 비교표시된 전기연결재무제표는 재작성되었습니다. 기준서 개정으로 인한 영향은 주석 35에서 설명하고 있으며, 개정효과에 따른 전기 당기손실은 268백만원이며, 영업현금흐름은 1,754백만원 개선되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제65기	매출채권	21,133	(16)	0.1

미수금	24	(5)	20.8

대여금	127	-	-

합 계	21,284	(21)	0.1

제64기	매출채권	22,863	(9)	0.0

미수금	18	(5)	27.8

대여금	122	-	-

합 계	23,003	(14)	0.1

제63기	매출채권	15,625	(26)	0.2

미수금	523	(5)	1.0

대여금	126	-	-

합 계	16,274	(31)	0.2

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제65기	제64기	제63기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14	31	89

2. 회계정책변경효과	-	-	-

3. 순대손처리액	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	7	(17)	(58)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	21	14	31

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 대손충당금을 설정하지만, 매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하였습니다.

대손충당금을 산정하는 기준 금액은 매출채권 잔액이며, 대손처리는 과거 3년간의 연체정보를 이용한 집합평가와 개별평가를 적용하였습니다.

집합평가대상 채권은 채권연령구간별로 전이율을 적용하여 손실충당금을 설정하였고, 개별평가대상 채권은 채권의 회수가능성이 하락할 사건 또는 징후가 보이는 채권에 대하여 손실충당금을 설정하였습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

[2022.12.31 현재] (단위 : 백만원, %)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	계

매출채권	21,133	-	-	21,133

구성비율	100.0	-	-	100.0

다. 재고자산의 현황 (연결)

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제65기	제64기	제63기

합성수지등 제조	상품	34	71	75

제품	12,703	5,809	4,519

재공품	764	603	408

원재료	7,840	5,820	4,569

저장품	-	23	23

소 계	21,341	12,326	9,594

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.19%	10.30%	8.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.3회	11.8회	7.0회

제63기는 종전 기준서인 K-IFRS 제1016호에 따라 작성되었습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인인 삼일회계법인의 입회하에 실시한 최근 재고조사는 2023.01.02일입니다.

② 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2022년말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품	34	34	-	34

제품	13,144	13,144	(441)	12,703

재공품	769	769	(5)	764

원재료	7,875	7,875	(35)	7,840

저장품	23	23	(23)	-

합 계	21,845	21,845	(504)	21,341

다. 공정가치평가 절차요약1) 공정가치

가) 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 백만원)

구 분	제65기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	79	-	-	79

(단위: 백만원)

구 분	제64기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	97	-	-	97

(단위: 백만원)

구 분	제63기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	148	-	-	148

2) 범주별 금융상품- 제65기말(단위: 백만원)

구분	재무상태표 상 자산	재무상태표 상 부채

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	17,055	-	-	17,055	-

당기손익인식금융자산	-	79	-	79	-

매출채권	21,116	-	-	21,116	-

기타유동금융자산	19,633	-	-	19,633	-

기타비유동금융자산	320	-	-	320	-

매도가능금융자산	-	-	78	78	-

매입채무	-	-	-	-	1,603

단기차입금	-	-	-	-	3,500

유동성장기차입금	-	-	-	-	2,400

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,373

장기차입금	-	-	-	-	8,809

합 계	58,125	79	78	58,282	18,685

- 제64기말(단위: 백만원)

구분	재무상태표 상 자산	재무상태표 상 부채

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	19,491	-	-	19,491	-

당기손익인식금융자산	-	97	-	97	-

매출채권	22,855	-	-	22,855	-

기타유동금융자산	21,481	-	-	21,481	-

기타비유동금융자산	755	-	-	755	-

매도가능금융자산	-	-	78	78	-

매입채무	-	-	-	-	1,551

단기차입금	-	-	-	-	3,500

유동성장기차입금	-	-	-	-	4,800

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,501

장기차입금	-	-	-	-	2,400

합 계	64,582	97	78	64,757	14,752

- 제63기말(단위: 백만원)

구분	재무상태표 상 자산	재무상태표 상 부채

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	32,973	-	-	32,973	-

당기손익인식금융자산	-	148	-	148	-

매출채권	15,599	-	-	15,599	-

기타유동금융자산	12,012	-	-	12,012	-

기타비유동금융자산	910	-	-	910	-

매도가능금융자산	-	-	78	78	-

매입채무	-	-	-	-	1,300

단기차입금	-	-	-	-	3,500

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,070

장기차입금	-	-	-	-	7,200

합 계	61,494	148	78	61,720	14,070