SH에너지화학 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제60기	매출채권	32,136	(2,331)	7.3

미수금	115	(102)	88.7

합 계	32,251	(2,433)	7.5

제59기	매출채권	44,364	(2,352)	5.3

미수금	17	(5)	29.4

합 계	44,381	(2,357)	5.3

제58기	매출채권	32,537	(2,408)	7.4

미수금	56	(5)	8.9

합 계	32,593	(2,413)	7.4

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제60기	제59기	제58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,357	2,413	2,649

2. 순대손처리액	(21)	(56)	(236)

① 대손처리액(상각채권액)	(21)	-	-

② 상각채권회수액	-	(56)	(236)

3. 대손상각비 계상액	97	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,433	2,357	2,413

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 3년 이상의 대손경험율에 따라 산정하고 있습니다.② 일부거래처의 경우에는 매출채권 회수가능성에 따라 추가 설정합니다.③ 대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.④ 부실채권은 담보여력 등을 분석하여 담보 부족분에 대해서는 충당금을 설정합니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

[2017. 12. 31 현재] (단위 : 백만원, %)

구 분	6개월 이하	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	계

매출채권	29,160	211	829	1,936	32,136

구성비율	90.7	0.7	2.6	6.0	100.0

나. 재고자산의 현황 (연결)

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제60기	제59기	제58기

합성수지등 제조	상품	1,472	848	533

제품	10,148	4,856	5,843

재공품	481	832	552

원재료	7,862	5,013	4,948

저장품	23	23	23

소 계	19,986	11,572	11,899

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	15.9%	9.3%	10.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.3회	15.3회	13.9회

2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인인 삼일회계법인의 입회하에 실시한 최근 재고조사는 2018.01.02일입니다.

② 순실현가치 평가

재고자산 순실현가능가치 평가로 인하여 제60기말 및 제59기말, 제58기말 현재 재고자산 장부가액에서 차감된 금액은 각각 34백만원 및 94백만원, 103백만원입니다.

다. 공정가치평가 절차요약1) 공정가치

가 ) 금융상품 종류별 공정가치회 사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

나) 원가로 측정되는 금융 상품(단위: 백만원)

구 분	제60기	제59기	제58기

매도가능금융자산(비상장주식)	78	78	78

매도가능금융자산(채무증권)	-	1,900	-

다) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 백만원)

구 분	제60기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	1,251	-	-	1,251

(단위: 백만원)

구 분	제59기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	1,767	-	-	1,767

(단위: 백만원)

구 분	제58기

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	630	-	-	630

2) 금융자산 가 ) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

나) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 유의적 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 다) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하 되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류하고 있습니다.

라) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3) 금융부채 가) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

4) 범주별 금융상품가) 금융상품 범주별 장부금액

- 제60기말(단위: 백만원)

구분	재무상태표 상 자산	재무상태표 상 부채

대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합 계	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	33,117	-	-	33,117	-

당기손익인식금융자산	-	1,251	-	1,251	-

매출채권	29,805	-	-	29,805	-

기타유동금융자산	1,775	-	-	1,775	-

기타비유동금융자산	1,053	-	-	1,053	-

매도가능금융자산	-	-	78	78	-

매입채무	-	-	-	-	1,776

단기차입금	-	-	-	-	3,554

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,959

합 계	65,750	1,251	78	67,079	7,289

- 제59기말(단위: 백만원)

구분	재무상태표 상 자산	재무상태표 상 부채

대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합 계	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	26,449	-	-	26,449	-

당기손익인식금융자산	-	1,767	-	1,767	-

매출채권	42,012	-	-	42,012	-

기타유동금융자산	1,537	-	-	1,537	-

기타비유동금융자산	773	-	-	773	-

매도가능금융자산	-	-	1,978	1,978	-

매입채무	-	-	-	-	1,505

단기차입금	-	-	-	-	3,560

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,982

합 계	70,771	1,767	1,978	74,516	8,047

- 제58기말(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산	대여금및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,648	-	-	19,648

당기손익인식금융자산	-	630	-	630

매출채권	30,129	-	-	30,129

기타유동금융자산	2,254	-	-	2,254

기타비유동금융자산	936	-	-	936

매도가능금융자산	-	-	78	78

합 계	52,967	630	78	53,675

(단위: 백만원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	1,104	-	1,104

단기차입금	3,558	3,323	6,881

기타유동금융부채	3,340	-	3,340

기타비유동금융부채	315	-	315

합 계	8,317	3,323	11,640

나) 금융상품 범주별 순손익(단위: 백만원)

구 분	제60기	제59기	제58기

대여금 및 수취채권

이자수익	225	211	67

이자수익(매출)	7	7	3

외환차손익	(613)	(60)	116

외화환산손익	(608)	368	286

대손충당금환입	-	56	236

기타의대손상각비	(97)	-	-

당기손익인식금융자산

이자수익(매출)	23	22	45

배당금수익(매출)	4	3	-

당기손익인식금융자산평가이익(매출)	21	36	10

당기손익인식금융자산처분이익(매출)	108	747	713

당기손익인식금융자산평가손실(매출원가)	(9)	(131)	(60)

당기손익인식금융자산처분손실(매출원가)	(1)	(30)	(25)

매도가능금융자산

이자수익	43	58	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(87)	(114)	(270)

외환차손익	13	2	(181)

라. 채무증권 발행실적 등

## 1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-