SH에너지화학 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

당1분기 : 2018년 03월 31일 현재
전기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 SH에너지화학

1. 일반 사항

주식회사 SH에너지화학(이하 "회사")은 1958년 5월 9일 합성수지의 제조 및 판매 업무를 주된 영업목적으로 하여 신아화학공업 주식회사로 설립되어 1992년 8월 29일 상호를 주식회사 신아로 변경한 후, 1995년 8월 26일 신호유화 주식회사로 변경하였고, 2005년 9월 23일에는 주식회사 SH케미칼로 변경하였으며, 이후 2008년 3월 21일 현재의 상호인 주식회사 SH에너지화학으로 변경하였습니다. 회사는 1985년 12월23일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 최대주주는 전체 지분 중 31.06%(34,522,638주)를 보유한 미국의 Realty Advisors, Inc.입니다.

회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 그 후 수차례 유,무상 증자를 거쳐 당1분기말 현재 자본금은 보통주 55,566,865천원, 우선주 173,110천원입니다. 당1분기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 요 주 주	주 식 수	지 분 율

보 통 주	우 선 주	보 통 주	우 선 주

Realty Advisors, Inc.	34,522,638	-	31.06%	0.00%

자기주식	236,220	-	0.21%	0.00%

기타	76,374,872	6,220	68.73%	100.00%

합 계	111,133,730	6,220	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기 재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니 다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하 에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 관련 계약을 분석한 결과, 통제가 이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. (2) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시 장위험 (환위험, 가격위험, 공정가치이자율위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험 과 같 은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 경리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경리팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 와 관련하여 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

당1분기	전1분기	당1분기	전1분기

미국달러/원	상승시	792,345	797,391	792,345	797,391

하락시	(792,345)	(797,391)	(792,345)	(797,391)

유로화/원	상승시	5,027	7,125	5,027	7,125

하락시	(5,027)	(7,125)	(5,027)	(7,125)

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등 으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당1분기말 현재 회사가 보유한 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

당1분기	전1분기	당1분기	전1분기

이자비용/이자수익	상승시	36,425	29,055	36,425	29,055

하락시	(36,425)	(29,055)	(36,425)	(29,055)

4.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당1분기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액 (현금 및 지분증권 제외) 과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(단위: 천원)

2018.03.31	1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	1,108,353	-	-

단기차입금	3,505,385	-	-

기타유동금융부채	7,042,753	-	-

(단위: 천원)

2017.12.31	1년 이하	1년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	1,657,856	-	-

단기차입금	3,525,580	-	-

기타유동금융부채	1,781,191	-	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

부채	22,189,907	17,543,581

자본	103,275,616	105,717,970

부채비율	21.49%	16.59%

5. 공정가치

당1분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융 상품(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

매도가능금융자산(비상장주식)	78,000

5.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구분	2018.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	78,000	-	78,000

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.03.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	78,000	2	현재가치기법	-	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당1분기말(단위: 천원)

구분	재무상태표 상 자산	재무상태표 상 부채

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	25,139,519	-	25,139,519	-

매출채권	27,331,022	-	27,331,022	-

기타유동금융자산	1,001,649	-	1,001,649	-

기타비유동금융자산	481,188	-	481,188	-

매도가능금융자산	-	78,000	78,000	-

매입채무	-	-	-	1,108,353

단기차입금	-	-	-	3,500,000

기타유동금융부채	-	-	-	7,042,753

합 계	53,953,378	78,000	54,031,378	11,651,106

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	재무상태표 상 자산	재무상태표 상 부채

대여금및 수취채권	매도가능
금융자산	합 계	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	30,420,519	-	30,420,519	-

매출채권	27,318,985	-	27,318,985	-

기타유동금융자산	1,027,504	-	1,027,504	-

기타비유동금융자산	456,279	-	456,279	-

매도가능금융자산	-	78,000	78,000	-

매입채무	-	-	-	1,657,856

단기차입금	-	-	-	3,500,000

기타유동금융부채	-	-	-	1,781,191

합 계	59,223,287	78,000	59,301,287	6,939,047

6.2 금융상품 범주별 주요 순손익 (1) 당1분기

(단위: 천원)

구 분	금 액

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

이자수익	69,833

대손충당금환입(대손상각비)	32,457

이자비용	(20,419)

기타	(109,853)

(2) 전1분기(단위: 천원)

구 분	금 액

대여금 및 수취채권

이자수익	53,440

외환차손익	(335,645)

외화환산손익	(554,364)

매도가능금융자산

이자수익	25,760

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(21,274)

외환차손익	6,541

7. 매출채권 및 기타금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 18 을 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 장부금액과 손실충당금의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

매출채권 총액	28,765,665	29,569,635

차감: 손실충당금	(1,434,643)	(2,250,650)

매출채권 순액	27,331,022	27,318,985

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당1분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.03%	4.20%	-	100.00%	4.99%

총 장부금액	27,254,712	88,505	-	1,422,448	28,765,665

손실충당금	8,482	3,713	-	1,422,448	1,434,643

(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기(*1)

당기초 기준서 제1039호	2,250,650	2,271,668

기초 이익잉여금의 조정 - 효과 산정	(783,550)	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	1,467,100	2,271,668

대손상각비(대손충당금환입)	(32,457)	-

당1분기말 손실충당금(전1분기말-기준서 제1039호 금액임)(*1)	1,434,643	2,271,668

(*1) 전1분기 중 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차 감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다. (4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당1분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미수금	113,980	-	115,457	-

차감: 손실충당금	(102,394)	-	(102,394)	-

미수수익	3,960,789	-	3,983,600	-

차감: 손실충당금	(3,312,006)	-	(3,312,007)	-

대여금	-	43,167	-	5,500

금융상품	341,280	46,220	342,848	40,658

보증금	-	391,801	-	410,121

합 계	1,001,649	481,188	1,027,504	456,279

(6) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기(*2)

당기초 기준서 제1039호	3,414,400	3,317,376

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호(*1)	3,414,400	3,317,376

당1분기말 손실충당금(전1분기말-기준서 제1039호 금액임)(*2)	3,414,400	3,317,376

(*1) 제1109호의 도입으로 기초이익잉여금에 미치 는 영향은 경미합니다.
(*2) 전1분기 중 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.

8. 매 도가능금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 18 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지 분 상품 의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	장부가액

2018.03.31	2017.12.31

비상장주식	78,000	78,000

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

기초 금액	78,000	1,978,000

기말 금액	78,000	1,978,000

9. 종속기업 투자 주식(단위: 천원)

회사	소재지	2018.03.31	2017.12.31	주요 영업활동

지분율	금액	지분율	금액

SH Energy USA, Inc.(*)	미국	100.00%	5,188,235	100.00%	5,188,235	가스개발, 합성수지도소매

(주)알에이케이자산운용	대한민국	67.79%	4,745,000	67.79%	4,745,000	금 융투자

합 계	9,933,235	9,933,235

10. 유형자산, 무형자산

(1) 유형자산, 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 순장부금액	30,956,708	710,146	31,792,327	1,220,457

취 득	1,358,357	34,570	2,223,403	1,970

처 분	(23,313)	-	(195,210)	-

감가상각 및 상각	(517,484)	(36,439)	(507,668)	(41,620)

손상/환입	30,000	-	-	-

기 타(*)	(1,285,601)	314,545	(911,425)	-

기말 순장부금액	30,518,667	1,022,822	32,401,427	1,180,807

( *) 기타는 당1분기 및 전1분기 중 건설중인자산에서 수선비로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (2) 담보제공 내역 당1분기말 현재 회사의 일부 유형자산이 금융기관 차입금 및 차입한도와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 .

11. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	종 류	최장만기일	연이자율(%)	2018.03.31	2017.12.31

원화차입금	산업은행	운영자금	2018.04.24	2.34	3,500,000	3,500,000

12. 순확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

당기근무원가	333,427	313,638

순이자원가	59,870	52,642

종업원 급여에 포함된 총 비용	393,297	366,280

총 비용 중 230,972천원(전기: 223,098천원)은 매출원가에 포함되었으며, 162,325천원(전기: 143,182천원)은 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	2018.03.31	2017.12.31

확정급여채무의 현재가치	10,527,635	10,329,283

사외적립자산의 공정가치	(1,289,254)	(1,300,980)

국민연금전환금	(16,343)	(16,343)

재무상태표 상 순확정급여부채	9,222,038	9,011,960

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20%(전기: 21%) 입니다.

14. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,769백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 6,100백만원)

15. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

제품 및 재공품의 변동	(5,453,033)	(6,440,747)

원재료 및 소모품 사용	36,675,093	43,931,121

종업원급여	3,430,584	3,173,499

감가상각비	517,484	507,669

운반비	552,864	633,057

수선비	1,013,275	956,634

기타 비용	2,328,502	2,426,876

합 계	39,064,769	45,188,109

16. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	2018.03.31	2017.12.31

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

하나은행	무역금융	10,000,000	-	10,000,000	-

신한은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000	-

(2) 회사는 서울보증보험(주)으로부터 인허가 및 공탁보증과 관련 하여 152,000천원 (전기말: 152,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다 .

(3) 담보제공 자산 현황1) 당1분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	12,820,764	12,000,000	차입금	-	하나은행

회사는 종속기업인 SH Energy USA, Inc.의 Shinhan Bank America에 대한 차입금과 관련하여 정기예금 USD 320,000 을 담보로 제공하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	12,895,397	12,000,000	차입금	-	하나은행

(4) 소송 사 건

당1분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 1,003백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

17. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명	2018.03.31	2017.12.31

종속기업	SH Energy USA, Inc.	100%	100%

(주)알에이케이자산운용	67.79%	67.79%

(2) 특수관계자 간의 중요한 영업 상의 거래 내용과 채권, 채무의 내용

(단위: 천원)

구 분	회 사	당1분기	전1분기	2018.03.31	2017.12.31

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	미수수익	선수금	미수수익	선수금

종속기업	SH Energy USA, Inc.	3,265,154	-	2,052,761	-	3,959,651	36,303	3,977,844	467,108

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	회 사	2018.03.31	2017.12.31

배당지급	배당지급	현금출자

최대주주	REALTY ADVISORS, INC.	-	1,898,745	-

종속기업	SH Energy USA, Inc.	-	-	3,390,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

단기급여	381,400	376,410

퇴직급여	129,475	112,603

합 계	510,875	489,013

5) 당1분기말 현재 회사는 종속기업인 SH Energy USA, Inc.의 Shinhan Bank America에 대한 차입금과 관련하여 정기예금 USD 320,000을 담보로 제공하고 있습니다.

18. 회계정책의 변경 18.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설 명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금 및 자본에 미치는 영향은 없으며 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호 에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류되었습니다.

(2) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 매출채권의 기대신용손실모형 적용으로 인해 기초 이익잉여금이 783,550천원 증가 하였으며, 상각후원가로 측정되는 채무상품의 기대신용손실모형 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

18.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.