아세아제지 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 1-1. 연결 및 별도 재무제표 재작성 여부작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다. 1-2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 여부작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다. 1-3. 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다. 1-4. 기타 재무제표 이용에 유의할 사항작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)2-1. 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설 정 률

제68기(2023년)	매출채권	144,915	3,934	2.7

미 수 금	1,324	88	6.6

기타수취채권	1,198	-	-

기타장기수취채권	2,269	-	-

합 계	149,707	4,022	2.7

제67기(2022년)	매출채권	156,938	4,829	3.1

미 수 금	1,127	106	9.4

기타수취채권	1,084	-	-

기타장기수취채권	2,531	-	-

합 계	161,682	4,935	3.1

제66기(2021년)	매출채권	149,161	5,211	3.5

미 수 금	1,589	88	5.5

기타수취채권	246	-	-

기타장기수취채권	2,495	-	-

합 계	153,491	5,299	3.5

2-2. 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제68기(2023년)	제67기(2022년)	제66기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,935	5,299	7,051

2. 순대손처리액(①+②±③)	(819)	(46)	(314)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 혹은 제각	(819)	(46)	(314)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(94)	(318)	(1,437)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,022	4,935	5,299

(단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 기초 4,829,154,058 105,968,114 대손상각비(환입) (75,801,118) (18,070,500) 제각 (818,916,981) - 기말 3,934,435,959 87,897,614 (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 기초 5,211,433,963 87,856,000 대손상각비(환입) (336,285,266) 18,112,114 제각 (45,994,639) - 기말 4,829,154,058 105,968,114 2-3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 중요한 채권에 대해 개별분석을 통해 손실충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험률을 적용하여 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석으로 채권별 회수가능성을 검토하며 담보설정분을 제외하고 손실충당금을 100% 설정하고 있습니다.개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 최근 3년간 발생한 평균대손율을 당해 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 손실충당금을 설정하며, 최근 3년간의 평균대손율은 당해연도 최근 3년 평균 채권잔액에 대한 최근 3개연도의 실제 대손발생액을 근거로 산정하고 있습니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 대금 청구일로부터 90일입니다. 과거 경험상회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 1년 이내의 매출채권에 대해서는 거래상대방에 대한 개별분석을 통해 손실충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험률로 산출하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.상기 손실충당금 설정 대상 채권에는 보고기간 종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 일정 회수기간 경과분 채권에 대하여 회수가능성이 없다고 판단되는 채권에 대한 담보설정분을 제외하고 손실충당금을 전액 설정하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 합 계 일반 채권 144,915,238,925 1,324,323,434 1,198,294,976 2,186,412,597 149,624,269,932 특수관계자 채권 - - - 82,766,881 82,766,881 차감: 손실충당금 (3,934,435,959) (87,897,614) - - (4,022,333,573) 합 계 140,980,802,966 1,236,425,820 1,198,294,976 2,269,179,478 145,684,703,240 (전기말) (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 합 계 일반 채권 156,938,988,610 1,127,279,294 1,084,814,811 2,454,731,925 161,605,814,640 특수관계자 채권 - - - 76,376,791 76,376,791 차감: 손실충당금 (4,829,154,058) (105,968,114) - - (4,935,122,172) 합 계 152,109,834,552 1,021,311,180 1,084,814,811 2,531,108,716 156,747,069,259 2-4. 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 구 분(단위 : 백만원, %) 6월 이하 6월초과1년이하 1년초과 계 금액 일반 114,515 - 3,377 117,892 특수관계자 27,024 - - 27,024 계 141,539 - 3,377 144,915 구성비율 97.67 - 2.33 100.00 3. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)3-1. 최근 3사업연도 재고자산 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 제68기(2023년) 제67기(2022년) 제66기(2021년) 골판지원지제조 및골판지 상 품 1,233 732 393 제 품 28,952 30,500 23,579 재공품 703 631 554 원재료 22,332 27,789 26,576 부재료 1,996 2,287 1,434 저장품 14,749 14,609 11,601 미착품 11,158 11,496 7,629 합 계 81,123 88,044 71,765 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 7.7% 8.5% 7.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋당기말재고)÷2}] 8.5회 10.2회 7.8회 3-2. 재고자산 실사내역 등(1) 실사일자지배회사 및 종속기업은 감사인 입회 하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자 내역은 다음과 같습니다. 법인명 실사일자 실사입회자(법인) 아세아제지 주식회사 2024.1.4 삼정회계법인 경산제지(주) 2024.1.2 삼덕회계법인 제일산업(주) 2023.12.30 대성삼경회계법인 유진판지(주) 2023.12.31 대성삼경회계법인 (주)에이팩 2023.12.31 대성삼경회계법인 에이피리싸이클링(주) 2024.1.1 대주회계법인 (2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 1,233,073,344 - 1,233,073,344 731,891,800 - 731,891,800 제품 29,018,441,990 (66,837,828) 28,951,604,162 30,521,336,489 (21,267,857) 30,500,068,632 재공품 702,587,835 - 702,587,835 630,791,584 - 630,791,584 원재료 22,332,209,243 - 22,332,209,243 27,789,113,732 - 27,789,113,732 부재료 1,996,054,735 - 1,996,054,735 2,287,342,984 - 2,287,342,984 저장품 14,749,203,672 - 14,749,203,672 14,609,061,246 - 14,609,061,246 미착품 11,158,677,761 - 11,158,677,761 11,496,209,313 - 11,496,209,313 합 계 81,190,248,580 (66,837,828) 81,123,410,752 88,065,747,148 (21,267,857) 88,044,479,291 [주] 저가법 적용으로 당기 및 전기에 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)액은 각각 45,569,971원 및 (12,238,811)원입니다.(3) 금융 및 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 부채비율 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채 198,420,445,505 230,662,239,691 자본 849,757,319,336 804,286,022,003 부채비율 23.35% 28.68% 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 금융자산과 금융부채 범주별 내역(당기말) (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 1,560,870,151 - - 1,560,870,151 1,560,870,151 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 61,956,220 - 61,956,220 - 61,956,220 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 101,423,559,304 - - - - 단기금융상품 75,550,000,000 - - - - 매출채권(*1) 140,980,802,966 - - - - 미수금 1,236,425,820 - - - - 금융리스채권 130,410,052 - - - - 기타수취채권 1,198,294,976 - - - - 장기금융상품 749,047,000 - - - - 기타장기수취채권 2,269,179,478 - - - - 합 계 325,160,545,967 - 61,956,220 1,560,870,151 1,622,826,371 금융부채: 상각후원가측정 금융부채 매입채무 36,166,419,132 - - - - 단기차입금 38,739,680,364 - - - - 유동성장기차입금 27,115,673,328 - - - - 유동성리스부채 1,969,990,969 - - - - 미지급금 11,838,277,831 - - - - 기타지급채무 13,575,662,667 - - - - 장기차입금 3,263,700,000 - - - - 기타장기지급채무 552,000,000 - - - - 리스부채 4,210,868,449 - - - - 합 계 137,432,272,740 - - - - (*1) 비유동금액을 포함한 금액입니다. (전기말) (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 1,092,007,651 - - 1,092,007,651 1,092,007,651 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 634,990,807 - 634,990,807 - 634,990,807 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 88,975,830,353 - - - - 단기금융상품 93,550,000,000 - - - - 상각후원가측정금융자산 13,970,388,478 - - - - 매출채권(*2) 152,109,834,552 - - - - 미수금 1,021,311,180 - - - - 금융리스채권 147,407,623 - - - - 기타수취채권 1,084,814,811 - - - - 장기금융상품 1,470,015,000 - - - - 기타장기수취채권 2,531,108,716 - - - - 합 계 356,587,709,171 - 634,990,807 1,092,007,651 1,726,998,458 금융부채: 상각후원가측정 금융부채 매입채무 40,886,356,166 - - - - 단기차입금 45,172,695,202 - - - - 유동성장기차입금 24,838,133,322 - - - - 유동성리스부채 1,523,959,775 - - - - 미지급금 15,557,328,995 - - - - 기타지급채무 13,653,793,025 - - - - 장기차입금 16,289,373,328 - - - - 장기미지급금 42,070,665 - - - - 기타장기지급채무 552,000,000 - - - - 리스부채 3,097,104,047 - - - - 합 계 161,612,814,525 - - - - (*1) 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등의 파생상품평가모형을 사용하여 산정하고 있습니다. 파생상품평가모형의 주요 투입변수는 이자율 등이 있으며, 파생상품의 유형과 기초자산의 성격에 따라서 달라질 수 있습니다. (*2) 비유동금액을 포함한 금액입니다. 4. 수주계약 현황작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다. 5. 공정가치평가 내역연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 항목 분류 (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)