아세아제지 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 1-1. 연결 및 별도 재무제표 재작성 여부작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다. 1-2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 여부작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다. 1-3. 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다. 1-4. 기타 재무제표 이용에 유의할 사항작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)2-1. 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설 정 률

제67기(2022년)	매출채권	156,938	4,829	3.1

미 수 금	1,127	106	9.4

기타수취채권	1,084	-	-

기타장기수취채권	2,531	-	-

합 계	161,682	4,935	3.1

제66기(2021년)	매출채권	149,161	5,211	3.5

미 수 금	1,589	88	5.5

기타수취채권	246	-	-

기타장기수취채권	2,495	-	-

합 계	153,491	5,299	3.5

제65기(2020년)	매출채권	130,102	6,963	5.4

미 수 금	1,564	88	5.6

기타수취채권	109	-	-

기타장기수취채권	2,016	-	-

합 계	133,791	7,051	5.3

2-2. 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제67기(2022년)	제66기(2021년)	제65기(2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,299	7,051	9,587

2. 순대손처리액(①+②±③)	(46)	(314)	(1,774)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 혹은 제각	(46)	(314)	(1,774)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(318)	(1,437)	(761)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,935	5,299	7,051

(단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 기초 5,211,433,963 87,856,000 대손상각비(환입) (336,285,266) 18,112,114 제각 (45,994,639) - 기말 4,829,154,058 105,968,114 (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 기초 6,963,349,172 87,856,000 대손상각비환입 (1,437,786,742) - 제각 (314,128,467) - 기말 5,211,433,963 87,856,000 2-3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 중요한 채권에 대해 개별분석을 통해 손실충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험률을 적용하여 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종, 완전자본잠식 등)에 대하여는 개별분석으로 채권별 회수가능성을 검토하며 담보설정분을 제외하고 손실충당금을 100% 설정하고 있습니다.개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 최근 3년간 발생한 평균대손율을 당해 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 손실충당금을 설정하며, 최근 3년간의 평균대손율은 당해연도 최근 3년 평균 채권잔액에 대한 최근 3개연도의 실제 대손발생액을 근거로 산정하고 있습니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 대금 청구일로부터 90일입니다. 과거 경험상회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 1년 이내의 매출채권에 대해서는 거래상대방에 대한 개별분석을 통해 손실충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험률로 산출하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.상기 손실충당금 설정 대상 채권에는 보고기간 종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 일정 회수기간 경과분 채권에 대하여 회수가능성이 없다고 판단되는 채권에 대한 담보설정분을 제외하고 손실충당금을 전액 설정하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 합 계 일반 채권 156,938,988,610 1,127,279,294 1,084,814,811 2,454,731,925 161,605,814,640 특수관계자 채권 - - - 76,376,791 76,376,791 차감: 손실충당금 (4,829,154,058) (105,968,114) - - (4,935,122,172) 합 계 152,109,834,552 1,021,311,180 1,084,814,811 2,531,108,716 156,747,069,259 (전기말) (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 기타수취채권 기타장기수취채권 합 계 일반 채권 149,160,779,099 1,588,627,915 245,887,270 2,418,930,997 153,414,225,281 특수관계자 채권 - - - 76,376,791 76,376,791 차감: 손실충당금 (5,211,433,963) (87,856,000) - - (5,299,289,963) 합 계 143,949,345,136 1,500,771,915 245,887,270 2,495,307,788 148,191,312,109 2-4. 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 구 분(단위 : 백만원, %) 6월 이하 6월초과1년이하 1년초과 계 금액 일반 122,678 - 4,804 127,482 특수관계자 29,457 - - 29,457 계 152,135 - 4,804 156,939 구성비율 96.9 - 3.1 100.0 3. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 기준)3-1. 최근 3사업연도 재고자산 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 제67기(2022년) 제66기(2021년) 제65기(2020년) 골판지원지제조 및골판지 상 품 732 393 687 제 품 30,500 23,579 12,395 재공품 631 554 349 원재료 27,789 26,576 14,859 부재료 2,287 1,434 1,316 저장품 14,609 11,601 11,657 미착품 11,496 7,629 5,934 합 계 88,044 71,765 47,197 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 8.5% 7.4% 5.3% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋당기말재고)÷2}] 10.2회 7.8회 10.9회 3-2. 재고자산 실사내역 등(1) 실사일자지배회사 및 종속기업은 감사인 입회 하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자 내역은 다음과 같습니다. 법인명 실사일자 실사입회자(법인) 아세아제지 주식회사 2023.1.4 삼정회계법인 경산제지(주) 2023.1.2 삼덕회계법인 제일산업(주) 2022.12.30(광주공장)2022.12.31(화성/안성공장) 대성삼경회계법인 유진판지(주) 2023.1.1 대성삼경회계법인 (주)에이팩 2023.1.1 대성삼경회계법인 에이피리싸이클링(주) 2023.1.1 대주회계법인 (2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 731,891,800 - 731,891,800 392,867,210 - 392,867,210 제품 30,521,336,489 (21,267,857) 30,500,068,632 23,612,526,072 (33,506,668) 23,579,019,404 재공품 630,791,584 - 630,791,584 553,772,953 - 553,772,953 원재료 27,789,113,732 - 27,789,113,732 26,575,953,031 - 26,575,953,031 부재료 2,287,342,984 - 2,287,342,984 1,433,676,199 - 1,433,676,199 저장품 14,609,061,246 - 14,609,061,246 11,600,886,745 - 11,600,886,745 미착품 11,496,209,313 - 11,496,209,313 7,628,828,327 - 7,628,828,327 합 계 88,065,747,148 (21,267,857) 88,044,479,291 71,798,510,537 (33,506,668) 71,765,003,869 [주] 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 저가법 적용으로 인해 당기 및 전기에 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입액은 각각 12,238,811원 및 119,197,221원입니다.(3) 금융 및 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 부채비율 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채 230,662,239,691 255,172,404,299 자본 804,286,022,003 714,420,848,901 부채비율 28.68% 35.72% 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 금융자산과 금융부채 범주별 내역(금융자산 - 당기말) (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 88,975,830,353 - - 88,975,830,353 88,975,830,353 단기금융상품 93,550,000,000 - - 93,550,000,000 93,550,000,000 상각후원가측정금융자산 13,970,388,478 - - 13,970,388,478 13,970,388,478 매출채권(*1) 152,109,834,552 - - 152,109,834,552 152,109,834,552 미수금 1,021,311,180 - - 1,021,311,180 1,021,311,180 금융리스채권 147,407,623 - - 147,407,623 147,407,623 파생상품자산 - - 634,990,807 634,990,807 634,990,807 기타수취채권 1,084,814,811 - - 1,084,814,811 1,084,814,811 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,092,007,651 - 1,092,007,651 1,092,007,651 장기금융상품 1,470,015,000 - - 1,470,015,000 1,470,015,000 기타장기수취채권 2,531,108,716 - - 2,531,108,716 2,531,108,716 합 계 354,860,710,713 1,092,007,651 634,990,807 356,587,709,171 356,587,709,171 (*1) 비유동금액을 포함한 금액입니다. (금융자산 - 전기말) (단위: 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 119,315,556,298 - - 119,315,556,298 119,315,556,298 단기금융상품 20,000,000,000 - - 20,000,000,000 20,000,000,000 상각후원가측정금융자산 14,010,434,671 - - 14,010,434,671 14,010,434,671 매출채권(*1) 143,949,345,136 - - 143,949,345,136 143,949,345,136 미수금 1,500,771,915 - - 1,500,771,915 1,500,771,915 금융리스채권 189,353,361 - - 189,353,361 189,353,361 파생상품자산 - - 230,884,389 230,884,389 230,884,389 기타수취채권 245,887,270 - - 245,887,270 245,887,270 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 917,012,651 - 917,012,651 917,012,651 장기금융상품 3,786,483,000 - - 3,786,483,000 3,786,483,000 기타장기수취채권 2,495,307,788 - - 2,495,307,788 2,495,307,788 합 계 305,493,139,439 917,012,651 230,884,389 306,641,036,479 306,641,036,479 (*1) 비유동금액을 포함한 금액입니다. (금융부채) (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 공정가액 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가액 매입채무 40,886,356,166 40,886,356,166 43,372,736,060 - 43,372,736,060 단기차입금 45,172,695,202 45,172,695,202 45,816,974,289 - 45,816,974,289 유동성장기차입금 24,838,133,322 24,838,133,322 23,824,778,233 - 23,824,778,233 유동성리스부채 1,523,959,775 1,523,959,775 1,557,508,713 - 1,557,508,713 미지급금 15,557,328,995 15,557,328,995 14,633,561,954 - 14,633,561,954 기타지급채무 13,653,793,025 13,653,793,025 10,641,898,121 - 10,641,898,121 기타유동부채 3,726,081,351 3,726,081,351 6,963,959,734 - 6,963,959,734 장기차입금 16,289,373,328 16,289,373,328 41,127,506,650 - 41,127,506,650 장기미지급금 42,070,665 42,070,665 723,654,152 - 723,654,152 기타장기지급채무 552,000,000 552,000,000 594,000,000 - 594,000,000 리스부채 3,097,104,047 3,097,104,047 1,613,463,909 - 1,613,463,909 파생상품부채 - - - 42,058,251 42,058,251 합 계 165,338,895,876 165,338,895,876 190,870,041,815 42,058,251 190,912,100,066 4. 수주계약 현황작성기준에 따라 해당사항이 없으므로 기재하지 않습니다. 5. 공정가치평가 내역연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 항목 분류 (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)