동성제약 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 68 (당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 67 (전)기말 2023년 12월 31일 현재
동성제약주식회사

1. 회사의 개요

동성제약 주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 나원균입 니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율(%)	비고

이양구	4,451,261	4,451,261	17.05	최대주주

나원균	300,667	300,667	1.15	대표이사

특수관계자	796,542	796,542	3.05

자기주식	2,546,909	2,546,909	9.76

자기주식(교환사채)(*)	688,073	688,073	2.64

기타주주	17,317,518	17,317,518	66.35

합계	26,100,970	26,100,970	100.00

(*) 당사는 2024년 12월 13일에 자기주식을 교환 대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 교환 대상 자기주식은 교환사채의 교환권 행사 시점에 처분이 확정되며 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2-3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제1001호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1007호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1009호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2-4. 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2-5. 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2-6. 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다.회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2-7. 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2-8. 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2-9. 유형자산토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	20~60년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	5~8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-10. 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

회 원 권	비한정

산 업 재 산 권	5~10년	정액법

기타의무형자산	5~10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-11. 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-12. 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동,리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-13. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-14. 전환사채전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

2-15. 신주인수권부사채당사가 발행한 신주인수권사채의 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.2-16. 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2-17. 수익당사는 의약품의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여상품 및 제품을 공급하고 있습니다.기업회계기준서 (1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익)에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.당사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.

수익인식 일반당사의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 제품 또는 상품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 당사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다.변동대가계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다.

환불부채고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다, 2-18. 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2-19. 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

2-20. 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2-21. 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-22. 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

2-23. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	3,145,037	6,435,381

4. 기타금융자산

4-1. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

4-2. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	65,206	-	65,206

상각후원가측정금융자산

미수수익	17,348	-	17,348	-

장기금융상품	-	3,000	-	283,878

대여금	6,950,000	84,800	2,060,000	84,800

보증금	-	236,012	-	237,537

소계	6,967,348	323,812	2,077,348	606,215

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	222,574	-	610,692	-

합계	7,189,922	389,018	2,688,040	671,421

4-3. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 중 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.3	500,000	65,206	65,206

5. 관계기업투자주식 5-1. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

디에스이엔에스㈜(*)	대한민국	부동산 개발 및 공급업	-	-	30	15,402

(*) 전기 중 신규 취득하였으며 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며 당기 중 보유 지분 전체를 처분하였습니다. 5-2. 당기와 전기의 관계기업투자주식에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	처분	지분법평가	기말금액

디에스이엔에스㈜	15,402	-	15,402	-	-

(전기) (단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	처분	지분법평가	기말금액

디에스이엔에스㈜	-	30,000	-	(14,598)	15,402

6. 매출채권 및 기타채권 6-1. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	643,844	1,214,233

대손상각비(환입)	833,227	(2,224,069)

매각	-	(1,796,368)

제각	(13,581)	3,450,048

기말	1,463,490	643,844

6-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연령	당기말	전기말

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	23,239,443	213,991	(277,756)	23,175,678	23,891,297	46,572	(183,638)	23,754,231

6개월~1년 이하	2,884,153	-	(193,589)	2,690,564	3,137,094	-	(95,958)	3,041,136

1년~2년 이하	2,790,117	-	(282,263)	2,507,854	2,177,721	-	(144,001)	2,033,720

2년~3년 이하	869,319	-	(223,748)	645,571	477,076	-	(100,638)	376,438

3년 초과	486,134	-	(486,134)	-	119,609	-	(119,609)	-

합계	30,269,166	213,991	(1,463,490)	29,019,667	29,802,797	46,572	(643,844)	29,205,525

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 판단하여 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율과 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.6-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재고자산	평가충당금	장부가액	재고자산	평가충당금	장부가액

제품	14,091,934	(372,561)	13,719,373	10,607,588	(78,064)	10,529,524

상품	3,276,639	(140,814)	3,135,825	2,878,655	(89,460)	2,789,195

재공품	615,099	-	615,099	624,424	-	624,424

원재료	5,222,848	-	5,222,848	5,491,021	-	5,491,021

미착품	297	-	297	-	-	-

저장품	46,046	-	46,046	42,897	-	42,897

합계	23,252,863	(513,375)	22,739,488	19,644,585	(167,524)	19,477,061

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실 12,293천원 및 17,656천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산 8-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	재평가	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체	본계정 대체	기말금액

토지	24,846,559	-	29,752,655	-	-	120,986	-	54,720,200

건물	14,794,392	133,802	-	-	(692,206)	18,948	-	14,254,936

구축물	917,794	-	-	-	(94,523)	-	-	823,271

기계장치	900,903	550,823	-	-	(444,552)	-	154,077	1,161,251

국고보조금	(156,667)	-	-	-	40,000	-	-	(116,667)

차량운반구	121,434	137,432	-	(1)	(61,276)	-	-	197,589

공구와기구	832,945	178,273	-	-	(299,299)	-	-	711,919

비품	214,294	144,258	-	(66)	(96,397)	-	-	262,089

건설중인자산	154,077	1,321,600	-	-	-	-	(154,077)	1,321,600

합계	42,625,731	2,466,188	29,752,655	(67)	(1,648,253)	139,934	-	73,336,188

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산으로 대체	본계정 대체(*)	기말금액

토지	24,874,484	-	-	-	(27,925)	-	24,846,559

건물	15,491,786	17,353	-	(679,814)	(34,933)	-	14,794,392

구축물	1,016,333	1,000	-	(99,539)	-	-	917,794

기계장치	1,313,355	26,863	-	(439,315)	-	-	900,903

국고보조금	(196,667)	-	-	40,000	-	-	(156,667)

차량운반구	210,390	-	(6,902)	(82,054)	-	-	121,434

공구와기구	858,209	339,020	-	(364,284)	-	-	832,945

비품	272,711	53,681	-	(112,098)	-	-	214,294

건설중인자산	15,000	154,077	-	-	-	(15,000)	154,077

합계	43,855,601	591,994	(6,902)	(1,737,104)	(62,858)	(15,000)	42,625,731

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 15백만원이 대체되었습니다.

8-2. 보험가입자산당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당기말	전기말

건물과 기계장치 등	화재보험	66,912,643	72,218,843

본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,705백만원, 우리은행: 6,556백만원)이 설정되어 있습니다.위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험과 가스사고배상책임보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있으며 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8-3. 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	중소기업은행	32,381,200	차입금 담보

2,230,000	전세권 담보

우리은행	8,085,600	차입금 담보

신한은행	10,800,000	차입금 담보

2,280,000	제3자 차입금 담보

전세권자	704,000	전세권 담보

합계	56,480,800

8-4. 당사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 당기부터 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다.

(1) 재평가내역(단위: 천원)

구분	당기말

재평가기준일	재평가금액(장부금액)	원가모형적용시장부금액

토지	2024.12.31	54,720,200	24,967,545

당사는 당사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관인 (주)하나감정평가법인의 감정평가서를 이용하였습니다.

(2) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동

(단위: 천원)

구분	당기

기초	재평가로 인한 증가	재평가로 인한 감소	기말

기타포괄손익

토지	-	29,752,656	-	29,752,656

법인세효과	-	(6,216,507)	-	(6,216,507)

법인세효과 차감후기타포괄손익	-	23,536,149	-	23,536,149

( 3) 공정가치 추정에 사용한 방법과 가정 당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열 체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.(4) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수

토지	54,720,200	공시지가기준법 및 거래사례비교법	평방미터당 가격

9. 투자부동산 9-1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산으로 대체	기말금액

토지	6,584,274	-	(120,986)	6,463,288

건물	686,053	(34,377)	(18,948)	632,728

합계	7,270,327	(34,377)	(139,934)	7,096,016

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산에서 대체	기말금액

토지	6,556,349	-	27,925	6,584,274

건물	706,346	(55,226)	34,933	686,053

합계	7,262,695	(55,226)	62,858	7,270,327

9-2. 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

임대수익	172,922	155,311

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 서울특별시 도봉구 방학동 소재 부동산 등에 대해 2024년 기준으로 독립적 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 기준일의 공정가치는 15,957,015천원입니다.

9-5. 당기와 전기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

1년 이내	34,110	39,110

1년 초과 5년 이내	-	8,800

합계	34,110	47,910

10. 무형자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,343,125	(1,176,874)	-	166,251

기타의무형자산	3,008,311	(2,512,621)	-	495,690

회원권	148,639	-	(144,083)	4,556

합계	4,500,075	(3,689,495)	(144,083)	666,497

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,335,614	(1,134,451)	-	201,163

기타의무형자산	2,995,810	(2,304,726)	-	691,084

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,562,063	(3,439,177)	(144,083)	978,803

10-2. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	대체	상각액	기말금액

산업재산권	201,163	7,510	-	-	(42,422)	166,251

기타의무형자산	691,084	12,500	-	-	(207,894)	495,690

회원권	86,556	-	(82,000)	-	-	4,556

합계	978,803	20,010	(82,000)	-	(250,316)	666,497

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	대체	상각액	기말금액

산업재산권	211,183	34,117	-	-	(44,137)	201,163

기타의무형자산	558,069	297,450	-	15,000	(179,435)	691,084

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	855,808	331,567	-	15,000	(223,572)	978,803

11. 리스 11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	99,725	104,813

증가	120,739	80,221

감소	(1,256)	-

상각	(105,299)	(85,309)

기말금액	113,909	99,725

(2) 리스부채(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	95,000	104,131

증가	111,433	74,610

감소	(103,041)	(89,675)

이자비용	5,130	5,934

기말금액	108,522	95,000

한편, 당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	76,275	35,373	-	111,648

위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

11-2. 당기 및 전기 중 리스 인식 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기리스료	1,000	11,372

소액리스료	31,985	31,770

합계	32,985	43,142

12. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말

기업은행	운전자금	4.86~5.56	4.98~6.34	15,690,000	12,684,300

기업은행	시설자금	4.93~5.52	5.27~5.48	5,276,000	5,276,000

우리은행	운전자금	5.06	5.35	5,964,280	5,176,118

신한은행	운전자금	6.05~6.60	-	8,268,960	-

합계	35,199,240	23,136,418

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며,당사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).

13. 장기차입금 13-1. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말

기업은행	운전자금	4.79~5.12	5.36~5.53	6,100,000	6,100,000

기업은행	시설자금	-	5.32	-	36,660

우리은행	운전자금	6.11	6.60	850,000	1,150,000

우리은행	시설자금	1.95~3.00	1.95~3.40	198,050	445,650

합계	7,148,050	7,732,310

유동성대체	(6,534,050)	(584,260)

장기차입금	614,000	7,148,050

당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며,당사 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).

13-2. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환일정	금액

1년이내	6,534,050

1년초과 2년이내	364,000

2년초과 3년이내	250,000

합계	7,148,050

14. 신주인수권부사채

당사는 2021년 8월 및 2023년 7월에 제32회 및 제33회 무기명식 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 제32회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	8,500 백만원

만기	2026년 8월 23일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

신주인수권 행사가액	10,307원/1주(*)

신주인수권 행사기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원, 2022년 2월 23일 7,881원, 2022년 11월 23일 7,215원으로 최종 조정되었습니다.한편, 당기와 전기 중 사채권자의 조기상환청구로 인해 각각 1,000백만원 및 7,500백만원의 사채가 상환되었으며, 이에 따라 당기말 현재 제32회 신주인수권부사채는 전액 상환되었습니다.

14-2. 제33회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	14,000 백만원

만기	2028년 7월 24일(5년)

표면금리	1%

만기보장수익율	2%

신주인수권 행사가액	5,878원/1주(*)

신주인수권 행사기간	2024년 7월 24일 ~ 2028년 6월 24일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 7개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 18개월 이후인 2025년 1월 24일 및 이후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월 이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제33회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 5,878원에서 2024년 2월 24일 5,423원, 2024년 9월 24일 4,524원으로 조정되었습니다.한편, 2025년 1월 24일에 신주인수권부사채 7,400백만원을 만기 전 취득하였습니다.당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 발행자 매수청구권(콜옵션)과 조기상환권(풋옵션) 및 보유자 주식 전환권은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.

14-3. 당기말과 전기말 현재 제32회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	-	1,000,000

사채할인발행차금	-	(65,278)

주계약 장부금액	-	934,722

파생상품자산	-	-	발행자 매수청구권(주석 16)

파생상품부채	-	5,206	신주인수권(주석 16)

14-4. 당기말과 전기말 현재 제33회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	14,000,000	14,000,000

신주인수권부사채(상환할증금)	734,678	-

사채할인발행차금	(7,075,763)	(2,625,639)

주계약 장부금액	7,658,915	11,374,361

파생상품자산(매수청구권)	222,574	610,692	발행자 매수청구권(주석 16)

파생상품부채(신주인수권)	625,976	2,781,441	신주인수권(주석 16)

파생상품부채(조기상환권)	5,335,601	-	조기상환권(주석 16)

14-5. 당기와 전기 중 제32회 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

이자비용	(28,050)	(267,348)	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	-	(67,175)	발행자 매수청구권

파생상품(부채)평가손익	5,206	415,774	신주인수권

사채상환손실(*)	(37,228)	(874,778)

순이익	60,071	(793,527)

(*) 당기 중 제32회 신주인수권부사채의 사채권자로부터 잔여 사채총액 1,000 백만 원에 대한 전액 조기상환 신청을 받았으며, 이에 따라 사채 상환에 따른 손실을 인식하였습니다.14-6. 당기와 전기 중 제33회 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

이자비용	(1,504,013)	(235,723)	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	(574,836)	110,589	발행자 매수청구권

파생상품(부채)평가손익	2,217,227	507,430	신주인수권, 조기상환권

순이익	138,378	382,296

14-7. 당사는 주계약인 제33회 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하며 7,658백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편 당기말 현재시장이자율로 할인한 제33회 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 8,785백만원입니다.

15. 교환사채

15-1. 제34회 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	3,000백만원

만기	2027년 12월 13일(3년)

표면금리	0%

만기보장수익율	5%

교환가액	4,360원/1주

교환권 행사기간	2025년 1월 13일 ~ 2027년 11월 13일

교환(100%교환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 18개월 이후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

15-2. 당기말과 전기말 현재 제34회 교환사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

교환사채(액면)	3,000,000	-

교환사채(상환할증금)	482,262	-

사채할인발행차금	(1,505,925)	-

주계약 장부금액	1,976,337	-

파생상품부채(교환권)	569,526	-	교환권(주석 16)

파생상품부채(조기상환권)	469,220	-	조기상환권(주석 16)

15-3. 당기와 전기 중 제34회 교환사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고

이자비용	(20,437)	-	사채할인차금상각액

파생상품(부채)평가손익	(28,913)	-	교환권

파생상품(부채)평가손익	2,779	-	조기상환권

순이익	(46,571)	-

15-4. 당사는 주계약인 제34회 교환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하며 1,976백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편 당기말 현재 시장이자율로 할인한 제34회 교환사채(금융부채부분)의 공정가액은 2,689백만원입니다.

16. 파생상품 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당기말	전기말	비고

파생상품자산	복합금융상품	222,574	610,692	주석 14, 15 참조

파생상품부채	복합금융상품	7,000,322	2,786,647	주석 14, 15 참조

17. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

17-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,285,749	13,267,196

사외적립자산의 공정가치	(6,578,845)	(8,083,059)

순확정급여부채	6,706,904	5,184,137

17-2. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	5,184,137	3,918,512

당기손익으로 인식하는 총비용	1,412,409	1,295,831

보험수리적손익(법인세 차감전)	1,146,961	1,179,570

사외적립자산 납입액	-	(400,000)

지급액(순액)	(1,036,603)	(809,776)

기말금액	6,706,904	5,184,137

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	13,285,749	13,267,196

사외적립자산의 공정가치	(6,578,845)	(8,083,059)

순확정급여부채	6,706,904	5,184,137

17-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

근무원가	1,322,174	1,235,305

이자원가	405,213	470,361

사외적립자산의 기대수익	(314,978)	(409,835)

합계	1,412,409	1,295,831

17-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,267,196	12,280,484

근무원가	1,322,174	1,235,305

이자원가	405,213	470,361

재측정요소(법인세비용차감전)

- 인구 통계 가정적 변동으로 인한 보험수리적손익	(139,494)	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	473,806	736,893

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	742,997	343,951

지급액	(2,786,143)	(1,799,798)

기말금액	13,285,749	13,267,196

17-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,083,059	8,361,972

사외적립자산의 기대수익	314,978	409,835

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적변동(할인율)	(69,652)	(98,726)

납입액	-	400,000

지급액	(1,749,540)	(990,022)

기말금액	6,578,845	8,083,059

17-6. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산에서 발생한 수익	245,327	311,109

17-7. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	(3,432,503)	(2,499,463)

발생액	(1,146,961)	(1,179,570)

법인세효과	239,715	246,530

기말금액	(4,339,749)	(3,432,503)

17-8. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금운용자산	6,535,928	8,040,141

국민연금전환금	42,917	42,918

합계	6,578,845	8,083,059

17-9. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률(*)	3.00%	3.00%

할인율	3.82%	4.15%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

17-10. 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

당기	전기	당기	전기

할인율	(580,092)	(676,177)	647,033	765,681

임금상승률	644,040	768,034	(588,325)	(690,411)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

17-11. 당기말 현재 할인되지 않는 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여부채의 가중편균 만기는 6.03년 입니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	2,842,149	369,169	2,836,706	7,237,725	13,285,749

18. 충당부채 당기말과 전기말 현재 환불부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환불부채	1,941,974	2,086,169

반품자산	867,324	950,895

순액	1,074,650	1,135,274

19. 자본금 19-1. 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

19-2. 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2024.01.01	26,100,970	26,100,970,000	17,163,110,131

결손금보전	2024.03	-	-	(3,006,949,420)

기말	2024.12.31	26,100,970	26,100,970,000	14,156,160,711

(전기말) (단위: 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2023.01.01	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

결손금보전	2023.03	-	-	(1,634,682,216)

기말	2023.12.31	26,100,970	26,100,970,000	17,163,110,131

20. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	14,156,161	17,163,110

기타의자본잉여금	6,663,508	6,663,508

합계	20,819,669	23,826,618

21. 자본조정 21-1. 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,546,909	7,799,080	3,234,982	9,906,080

자기주식(*)	688,073	2,107,000	-	-

합계	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

(*) 당사는 2024년 12월 13일에 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 교환대상 자기주식은 교환사채의 교환권이 행사되는 시점에 처분이 확정되며, 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.21-2. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

취득	-	-	-	-

기말	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

21-3. 당기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

취득일	주식수	취득금액	위탁처

2001.03.15	720,150	850,980	삼성증권 (*)

2001.03.15	300,000	354,501	KB증권

2018.06.05	1,450,000	1,713,423	신한금융투자

2020.04.14	192,798	2,000,318	삼성증권 (*)

2021.09.30	193,960	1,993,622	삼성증권 (*)

2021.12.20	121,084	996,787	삼성증권 (*)

2022.08.20	256,990	1,996,449	KB증권

합계	3,234,982	9,906,080

(*) 당기말 현재 삼성증권에 위탁된 총 주식수 1,227,992주 중 688,073주는 교환사채의 교환대상으로 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

22. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가이익(토지)	23,536,149	-

23. 이익잉여금 23-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	2,787,754	2,787,754

미처리결손금	(8,160,252)	(3,006,949)

합계	(5,372,498)	(219,195)

23-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23-3. 결손금처리계산서(단위: 원)

과 목	제 68(당) 기	제 67(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(8,160,252,113)	(3,006,949,420)

1. 전기이월미처리결손금	-	-

2. 확정급여부채의 재측정요소	(907,245,756)	(933,039,908)

3. 당기순손실	(7,253,006,357)	(2,073,909,512)

Ⅱ. 결손금처리액	8,160,252,113	3,006,949,420

1. 주식발행초과금이입액	8,160,252,113	3,006,949,420

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	-

당기 및 전기의 결손금처리예정일과 결손금처분확정일은 각각 2025년 3월 31일 및 2024년 3월 25일입니다.

24. 영업부문 24-1. 당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 당기와 전기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출 유형

제품매출	79,257,415	81,351,628

상품매출	9,190,819	7,241,961

합계	88,448,234	88,593,589

지리적 시장

국내매출	69,322,274	72,320,527

해외매출	19,125,960	16,273,062

합계	88,448,234	88,593,589

수익인식시기

한 시점에 인식	88,448,234	88,593,589

회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.24-2. 당기 단일 고객의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

25. 영업비용 25-1. 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	43,071,619	41,815,390

상품매출원가	6,492,858	5,408,609

합계	49,564,477	47,223,999

25-2. 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	9,576,119	9,063,709

퇴직급여	865,132	785,818

복리후생비	1,051,190	1,117,180

여비교통비	1,272,469	1,253,077

통신비	46,205	44,014

수도광열비	11,822	10,554

전력비	99,974	101,981

연료비	4,614	5,887

세금과공과	227,310	220,996

임차료	32,519	34,706

감가상각비	478,105	496,373

무형자산상각비	250,317	223,572

수선비	184,622	24,859

보험료	112,433	118,284

접대비	144,824	123,971

광고선전비	4,121,276	4,228,036

판매촉진비	102,852	118,792

견본비	488,222	586,046

운반비	461,362	505,002

도서인쇄비	45,775	34,503

소모품비	196,465	202,197

지급수수료	8,183,673	6,870,744

교육훈련비	45,495	29,017

차량유지비	46,577	47,832

판매수수료	12,073,307	12,419,516

대손상각비(환입)	833,227	(2,067,630)

실험비	1,438,358	825,251

경상개발비	3,078,628	3,343,868

잡비	4,188	5,032

합계	45,477,060	40,773,187

25-3. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,262,428)	(4,543,235)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	42,633,267	42,481,332

종업원급여	18,537,392	17,932,743

감가상각비 및 무형자산상각비	2,038,246	2,101,211

기타의 경비	35,095,060	30,025,135

매출원가 및 판매관리비의 합계	95,041,537	87,997,186

25-4. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	9,576,119	865,132	10,441,251	9,063,709	785,818	9,849,527

제조원가	4,839,402	504,669	5,344,071	4,810,744	454,211	5,264,955

경상개발비	2,709,462	42,608	2,752,070	2,762,459	55,802	2,818,261

합계	17,124,983	1,412,409	18,537,392	16,636,912	1,295,831	17,932,743

25-5. 당기와 전기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	제조원가	합계	판매비와관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형,사용권자산)	443,728	1,309,824	1,753,552	441,147	1,381,266	1,822,413

감가상각비(투자부동산)	34,377	-	34,377	55,226	-	55,226

무형자산상각비	250,317	-	250,317	223,572	-	223,572

합계	728,422	1,309,824	2,038,246	719,945	1,381,266	2,101,211

26. 기 타수익 및 기타비용26-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	172,922	155,311

수수료수익	374,971	367,835

유형자산처분이익	2,726	11,279

무형자산처분이익	98,000	-

관계기업주식처분이익	14,598	-

잡이익	176,475	208,739

합계	839,693	743,164

26-2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산감모손실	12,293	17,656

유형자산처분손실	66	-

유형자산평가손실	1,487	-

관계기업주식평가손실	-	14,598

기부금	139,543	123,158

잡손실	8,918	22,670

합계	162,307	178,083

27. 금융손익의 범주별 분류 27-1. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	이자수익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	58,088	39,972	-	98,060

매출채권및기타채권	-	389,705	-	389,705

기타금융자산(비유동)	3,115	-	-	3,115

소계	61,203	429,677	-	490,880

금융부채	매입채무및기타채무	-	4,919	-	4,919

신주인수권부사채(유동)	-	-	2,205,380	2,205,380

교환사채(유동)	-	-	2,779	2,779

소계	-	4,919	2,208,159	2,213,078

합계	61,203	434,596	2,208,159	2,703,958

(전기) (단위: 천원)

구분	이자수익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	60,013	124,536	-	184,549

매출채권및기타채권	-	112,080	-	112,080

기타금융자산(유동)	132	-	-	132

기타금융자산(비유동)	3,111	-	-	3,111

소계	63,256	236,616	-	299,872

금융부채	매입채무및기타채무	-	3,801	-	3,801

신주인수권부사채(유동)	-	-	1,033,793	1,033,793

소계	-	3,801	1,033,793	1,037,594

합계	63,256	240,417	1,033,793	1,337,466

27-2. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가손실	사채상환손실	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	8,827	-	-	8,827

매출채권및기타채권	-	38,620	-	-	38,620

소계	-	47,447	-	-	47,447

금융부채	매입채무및기타채무	-	14,956	-	-	14,956

장단기차입금	2,065,194	-	-	-	2,065,194

기타금융부채	8,895	-	-	-	8,895

신주인수권부사채	1,645,981	-	574,836	37,228	2,258,045

교환사채	20,449	-	28,913	-	49,362

소계	3,740,519	14,956	603,749	37,228	4,396,452

합계	3,740,519	62,403	603,749	37,228	4,443,899

(전기) (단위: 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가손실	사채상환손실	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	172,367	-	-	172,367

소계	-	172,367	-	-	172,367

금융부채	매입채무및기타채무	-	9,602	-	-	9,602

장단기차입금	1,667,096	-	-	-	1,667,096

기타금융부채	9,664	-	-	-	9,664

신주인수권부사채	564,153	-	67,175	874,778	1,506,106

소계	2,240,913	9,602	67,175	874,778	3,192,468

합계	2,240,913	181,969	67,175	874,778	3,364,835

28. 법인세비용 및 이연법인세

28-1. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	5,575,427	961,494

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	(5,978,280)	246,530

법인세비용	(402,853)	1,208,024

28-2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(7,655,859)	(865,886)

적용세율에 따른 법인세	(1,600,075)	(180,970)

조정사항	1,197,222	1,388,994

비공제비용	6,232,361	31,632

실현가능성 없는 일시적 차이의 법인세효과 외	(5,035,139)	1,357,362

법인세비용	(402,853)	1,208,024

28-3. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

감가상각비	328,868	(328,868)	-	68,734	(68,734)	-

퇴직급여충당부채	13,224,279	18,553	13,242,832	2,763,874	3,878	2,767,752

퇴직연금운용자산	(8,040,141)	1,504,213	(6,535,928)	(1,680,389)	314,381	(1,366,008)

대손충당금	204,705	953,953	1,158,658	42,783	199,376	242,159

지급수수료	-	987,500	987,500	-	206,388	206,388

자산재평가손실(토지)	175,521	1,487	177,008	36,684	311	36,995

환불부채	1,135,274	(60,642)	1,074,632	237,272	(12,674)	224,598

국고보조금	5,455	-	5,455	1,140	-	1,140

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	90,872	-	90,872

재고자산평가손실	167,524	345,850	513,374	35,013	72,283	107,296

감가상각비(차량)	57,206	7,289	64,495	11,956	1,523	13,479

기부금	333,965	(333,965)	-	69,799	(69,799)	-

연차수당	872,853	(61,303)	811,550	182,426	(12,812)	169,614

사용권자산	(99,725)	(15,440)	(115,165)	(20,842)	(3,227)	(24,069)

보증금	8,003	153	8,156	1,673	32	1,705

리스부채	95,000	14,713	109,713	19,855	3,075	22,930

관계기업투자주식	14,598	(14,598)	-	3,051	(3,051)	-

유형자산재평가이익	(24,091,360)	(29,751,168)	(53,842,529)	(5,035,094)	(6,217,995)	(11,253,089)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	30,113	-	30,113

신주인수권부사채(신주권)	2,786,647	(2,086,166)	700,481	582,409	(436,009)	146,400

신주인수권부사채(할인발행차금)	(2,690,916)	483,401	(2,207,515)	(562,402)	101,031	(461,371)

신주인수권부사채(콜옵션)	(610,692)	415,283	(195,409)	(127,635)	86,794	(40,841)

신주인수권부사채(할증금)	-	734,678	734,678	-	153,548	153,548

교환사채(교환권)	-	28,913	28,913	-	6,043	6,043

교환사채(할증금)	-	482,260	482,260	-	100,792	100,792

교환사채(조기상환권)	-	(2,779)	(2,779)	-	(581)	(581)

합계	(15,544,059)	(26,676,683)	(42,220,742)	(3,248,708)	(5,575,427)	(8,824,135)

(2) 전기(단위: 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

감가상각비	328,868	-	328,868	69,062	(329)	68,733

퇴직급여충당부채	12,233,944	990,335	13,224,279	2,569,128	194,746	2,763,874

퇴직연금운용자산	(8,315,432)	275,291	(8,040,141)	(1,746,241)	65,851	(1,680,390)

대손충당금	879,506	(674,801)	204,705	184,697	(141,912)	42,785

매출채권제각손실	3,450,048	(3,450,048)	-	724,510	(724,510)	-

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	36,860	(175)	36,685

환불부채	3,306,584	(2,171,310)	1,135,274	694,382	(457,110)	237,272

국고보조금	5,884	(429)	5,455	1,236	(97)	1,140

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	91,307	(435)	90,872

재고자산평가손실	129,375	38,149	167,524	27,169	7,844	35,013

감가상각비(차량)	83,626	(26,420)	57,206	17,561	(5,605)	11,956

기부금	333,965	-	333,965	70,132	(334)	69,798

연차수당	853,622	19,230	872,852	179,261	3,165	182,426

사용권자산	(104,814)	5,088	(99,726)	(22,011)	1,168	(20,843)

보증금	9,754	(1,750)	8,004	2,048	(375)	1,673

리스부채	104,132	(9,131)	95,001	21,868	(2,012)	19,856

관계기업투자주식	-	14,598	14,598	-	3,051	3,051

유형자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,059,185)	24,091	(5,035,094)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	30,257	(144)	30,113

신주인수권부사채(신주권)	420,981	2,365,667	2,786,648	88,406	494,003	582,409

신주인수권부사채(할인발행차금)	(1,207,404)	(1,483,512)	(2,690,916)	(253,555)	(308,847)	(562,402)

신주인수권부사채(콜옵션)	(67,175)	(543,517)	(610,692)	(14,107)	(113,528)	(127,635)

합계	(10,891,499)	(4,652,560)	(15,544,059)	(2,287,215)	(961,494)	(3,248,708)

28-4. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,146,961)	239,715	(907,246)	(1,179,570)	246,530	(933,040)

토지 재평가이익	29,752,656	(6,216,507)	23,536,149	-	-	-

28-5. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결재 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,435,311	4,025,869

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	885,932	151,786

소계	4,321,243	4,177,654

이연법인세부채 :

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(13,145,378)	(7,426,362)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	-	-

소계	(13,145,378)	(7,426,362)

이연법인세자산(부채) 순액	(8,824,135)	(3,248,708)

28-6. 당기와 전기의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	만료시기	금액

미사용세무상결손금	499,431	2025.12	499,431

107,985	2026.12	107,985

7,561,145	2028.12	7,561,145

3,636,330	2029.12	3,636,330

9,775,997	2035.12	9,775,997

3,813,611	2036.12	3,813,611

3,472,098	2037.12	3,472,098

6,424,495	2038.12	6,424,495

5,659,594	2039.12	-

소계	40,950,686	35,291,093

미사용세액공제	-	2024.12	282,400

301,069	2025.12	301,069

134,973	2031.12	134,973

151,202	2032.12	151,202

172,621	2033.12	172,621

143,755	2034.12	-

소계	903,620	1,042,265

합계	41,854,306	36,333,358

29. 주당손실당기와 전기 중 주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.29-1. 기본주당손실

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 귀속 당기순손실	(7,253,006,357)	(2,073,909,512)

가중평균유통보통주식수(*)	22,865,988	22,865,988

기본주당손실	(317)	(91)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.29-2. 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(1) 당기와 전기의 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기(*)	전기

보통주 희석화 당기순손실	(7,253,006,357)	(2,418,357,769)

가중평균유통/잠재적보통주식수	22,865,988	23,910,048

희석주당손실	(317)	(101)

(*) 당기 희석주당손실은 반희석효과로 인해 기본주당손실과 동일합니다.

(2) 희석주당손실을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기(*)	전기

보통주 귀속 당기순손실	(7,253,006,357)	(2,073,909,512)

신주인수권부사채 관련 이자비용 등(세후)	-	(344,448,258)

보통주 희석화 당기순손실	(7,253,006,357)	(2,418,357,770)

(*) 당기 보통주 희석화 당기순손실은 반희석효과로 인해 보통주 귀속 당기순손실과 동일합니다. (3) 희석주당손실을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기(*)	전기

기본주당손실 산출에 사용된 가중평균보통주식수	22,865,988	22,865,988

발행된 것으로 간주된 주식수 :	-	2,381,763

희석주당손실 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	22,865,988	23,910,048

(*) 당기 희석주당손실 산출에 사용된 잠재적보통주식수는 반희석효과로 인해 기본주당손실 산출에 사용된 가중평균보통주식수와 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손실을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	액면금액	전환가격

제33회 신주인수권부사채	14,000,000	4,524원/1주

제34회 교환사채	3,000,000	4,360원/1주

30. 범주별 금융자산과 금융부채 30-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	3,145,037	3,145,037

매출채권및기타채권	-	-	29,019,667	29,019,667

기타금융자산(유동)	222,574	-	6,967,348	7,189,922

기타금융자산(비유동)	-	65,206	323,812	389,018

합계	222,574	65,206	39,455,864	39,743,644

(전기말) (단위: 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	6,435,381	6,435,381

매출채권및기타채권	-	-	29,205,525	29,205,525

기타금융자산(유동)	610,692	-	2,077,348	2,688,040

기타금융자산(비유동)	-	65,206	606,215	671,421

합계	610,692	65,206	38,324,469	39,000,367

30-2. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,967,539	11,967,539

단기차입금	-	35,199,240	35,199,240

유동성장기부채	-	6,534,050	6,534,050

교환사채(유동)	1,976,337	1,976,337

신주인수권부사채(유동)	-	7,658,915	7,658,915

기타금융부채	7,000,322	3,513,845	10,514,167

장기기타금융부채	-	3,524,000	3,524,000

장기차입금	-	614,000	614,000

합계	7,000,322	70,987,926	77,988,248

(전기말) (단위: 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,261,110	11,261,110

단기차입금	-	23,136,418	23,136,418

유동성장기부채	-	584,260	584,260

신주인수권부사채(유동)	-	934,722	934,722

기타금융부채	2,786,647	3,258,139	6,044,786

장기기타금융부채	-	3,354,000	3,354,000

장기차입금	-	7,148,050	7,148,050

신주인수권부사채(비유동)	-	11,374,361	11,374,361

합계	2,786,647	61,051,060	63,837,707

31. 공정가치 측정 31-1. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	222,574	222,574	610,692	610,692

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	287,780	287,780	675,898	675,898

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,145,037	3,145,037	6,435,381	6,435,381

매출채권및기타채권	29,019,667	29,019,667	29,205,525	29,205,525

기타금융자산(유동)	6,967,348	6,967,348	2,077,348	2,077,348

기타금융자산(비유동)	323,812	323,812	606,214	606,214

소계	39,455,864	39,455,864	38,324,468	38,324,468

금융자산 합계	39,743,644	39,743,644	39,000,366	39,000,366

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	7,000,322	7,000,322	2,786,647	2,786,647

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,967,539	11,967,539	11,261,110	11,261,110

단기차입금	35,199,240	35,199,240	23,136,418	23,136,418

유동성장기부채	6,534,050	6,534,050	584,260	584,260

기타금융부채(유동)	3,513,845	3,513,845	3,258,139	3,258,139

기타금융부채(비유동)	3,524,000	3,524,000	3,354,000	3,354,000

장기차입금	614,000	614,000	7,148,050	7,148,050

교환사채(유동)	1,976,337	2,689,441	-	-

신주인수권부사채(유동)	7,658,915	8,785,388	934,722	984,085

신주인수권부사채(비유동)	-	-	11,374,361	12,454,447

소계	70,987,926	72,827,503	61,051,060	62,180,509

금융부채 합계	77,988,248	79,827,825	63,837,707	64,967,156

31-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

31-3. 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	222,574	222,574

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	287,780	287,780

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	7,000,322	7,000,322

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	610,692	610,692

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	675,898	675,898

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	2,786,647	2,786,647

당기말 및 전기말 현재 수준1과 수준2로 분류된 금융상품은 없습니다.

31-4. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수