동성제약 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	4,699,161	4,699,161	18.00%	대표이사

최대주주의 특수관계자	792,642	792,642	3.04%

자기주식	2,662,948	2,662,948	10.20%

기타주주	17,946,219	17,946,219	68.76%

합계	26,100,970	26,100,970	100.00%

2. 유의적인 회계정책

1분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

요구불예금	11,204,768	14,352,108

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금 등으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당분기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권및기타채권

5-1. 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	3,763,936	7,571	4,496,640	7,571

증가	715,750	-	-	-

감소	(4,306)	-	(732,704)	-

기말금액	4,475,380	7,571	3,763,936	7,571

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당분기	전기

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	25,159,893	507,590	(132,866)	25,534,617	22,801,132	53,163	(92,114)	22,762,181

6개월~1년 이하	2,890,864	(263,615)	2,627,249	3,395,346	-	(117,378)	3,277,968

1년~2년 이하	1,392,256	(967,066)	425,190	1,048,092	-	(742,940)	305,152

2년~3년 이하	908,810	(887,254)	21,556	887,092	-	(715,119)	171,973

3년 초과	2,224,578	7,571	(2,232,150)	-	2,096,385	7,571	(2,103,956)	-

합계	32,576,401	515,162	(4,482,951)	28,608,612	30,228,047	60,734	(3,771,507)	26,517,274

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율 및 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

KB증권	246-569-791-01	2,989,414	2,991,715	2,301

KB증권	246-569-791-02	3,000,000	3,015,818	15,818

합계	5,989,414	6,007,533	18,119

(2) 전기(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

KB증권	246-569-791 (KB able 달러MMT플러스)	2,989,521	2,991,370	1,849

KB증권	246-569-791 (KB able Account)	3,000,000	3,018,520	18,520

합계	5,989,521	6,009,890	20,369

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

제품	9,806,622	10,528,891

상품	3,519,615	4,399,537

재공품	622,022	576,163

원재료	4,800,962	4,696,541

미착품	193,225	43,195

저장품	34,597	37,400

합계	18,977,043	20,281,727

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실 2,130천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산 8-1. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	(투자부동산으로 대체)	기말금액

토지	18,115,967	-	-	-	-	18,115,967

건물	15,622,516	364,051	-	(163,456)	-	15,823,111

구축물	1,001,977	-	-	(26,415)	-	975,562

기계장치	1,122,989	558,420	-	(162,868)	-	1,518,541

차량운반구	251,380	89,783	(1)	(33,660)	-	307,502

공구와기구	633,287	113,655	-	(57,498)	-	689,444

비품	322,904	61,006	-	(31,808)	-	352,102

건설중인자산	169,000	(159,500)	-	-	9,500

합계	37,240,020	1,027,415	(1)	(475,705)	-	37,791,729

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	(투자부동산으로 대체)	기말금액

토지	19,620,169	-	(2,657)	-	(1,501,545)	18,115,967

건물	10,940,062	5,534,900	-	(440,667)	(411,779)	15,622,516

구축물	925,771	175,902	-	(99,696)	-	1,001,977

기계장치	1,239,256	486,970	-	(603,237)	-	1,122,989

차량운반구	352,979	48,652	(32,795)	(117,456)	-	251,380

공구와기구	595,815	241,579	-	(204,107)	-	633,287

비품	347,313	92,061	(52)	(116,418)	-	322,904

건설중인자산	74,500	94,500	-	-	-	169,000

합계	34,095,865	6,674,564	(35,504)	(1,581,581)	(1,913,324)	37,240,020

8-2. 보험가입자산

당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	37,063,743	34,163,643

(*) 본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원 우리은행: 7,501백만원)이 설정되어 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액: 3,000백만원 USD 2,600,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액: 대인 2,040백만원) 개인정보보호배상책임보험(보상한도액:,1,000백만원) 에 가입하고 있으며, 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8 -3. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	22,599,000	차입금 담보

우리은행	8,085,600

하나은행	JPY 195,000

전세권자	1,904,000	전세권 담보

합계	32,588,600

JPY 195,000

9 . 투자부동산 9-1. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	기말금액

당분기	토지	13,418,239	(127,933)	-	-	13,290,306

건물	1,587,233	-	(19,820)	658	1,568,071

합계	15,005,472	(127,933)	(19,820)	658	14,858,377

전기	토지	11,916,694	-	-	1,501,545	13,418,239

건물	1,461,326	-	(285,872)	411,779	1,587,233

합계	13,378,020	-	(285,872)	1,913,324	15,005,472

9-2. 당분기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.

9-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대료수익	97,042	96,656

직접운영비용	19,820	19,690

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.9-5 당분기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

1년이내	109,396	126,651

1년초과 2년이내	2,415	10,600

합계	111,811	137,251

10. 무형자산 10-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,108,099	(1,016,750)	-	91,349

기타의무형자산	2,493,786	(1,868,626)	-	625,160

영업권	282,899	-	(282,899)	0

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,115,423	(2,885,376)	(426,982)	803,065

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,099,648	(1,006,811)	-	92,837

기타의무형자산	2,485,844	(1,835,240)	-	650,604

영업권	282,899	-	(282,899)	-

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,099,030	(2,842,051)	(426,982)	829,997

10-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	92,837	8,450	-	(9,938)	-	91,349

기타의무형자산	650,604	7,942	-	(33,386)	-	625,160

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	829,997	16,392	0	(43,324)	0	803,065

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	99,714	34,687	-	(41,564)	-	92,837

기타의무형자산	552,524	212,752	-	(114,672)	-	650,604

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	738,794	247,439	-	(156,236)	-	829,997

11. 리 스 11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기와 전기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기말

당분기	사용권자산(부동산)	72,884	14,570	-	(18,031)	69,423

전기	사용권자산(부동산)	79,764	67,436	-	(74,316)	72,884

(2) 리 스부채(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소(*)	이자비용	기말

당분기	리스부채	70,143	13,865	(17,850)	675	66,833

전기	리스부채	78,052	59,829	(70,400)	2,662	70,143

(*) 리스와 관련된 총 현금유출 금액입니다.

한편, 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계(*)

리스부채	48,100	16,500	-	64,600

(*) 합계금액은 할인되지 않은 금액이므로 재무상태표의 리스부채 장부금액과 차이가 발생합니다.

11-2. 당분기와 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

단기리스료	24,495	26,565

소액리스료	7,846	23,369

합계	32,341	49,934

12. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	2.02~2.77	2.07~2.77	1,790,000	1,790,000

기업은행	시설자금	1.55~2.60	2.34~2.60	3,877,600	3,877,600

우리은행	운전자금	2.54	2.48	3,470,355	2,546,229

하나은행	운전자금	3.77	3.68~4.44	1,300,000	3,200,000

합계	10,437,955	11,413,829

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 장기차입금

13-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	1.96~2.75	1.95~2.75	9,532,000	9,782,000

기업은행	시설자금	1.50~2.17	1.50~2.59	1,840,000	1,840,000

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	1,546,550	1,631,940

합계	12,918,550	13,253,940

유동성대체	(9,675,680)	(925,970)

장기차입금	3,242,870	12,327,970

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2021.04.01~2022.03.31	9,675,680

2022.04.01~2023.03.31	2,393,330

2023.04.01~2024.03.31	409,940

2024.04.01~2025.03.31	279,600

2025.04.01~2026.03.31	128,000

5년이후	32,000

합계	12,918,550

14. 전 환사채 당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	24,000 백만원

만기	2023년 4월 16일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	21,979원/1주

전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 21,979원에서 2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원 및 2020년 2월 17일 15,385원으로 최종 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

14-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

전환사채(액면)	464,970	1,864,970	(*)

사채할인발행차금	(42,950)	(207,450)	-

주계약 장부금액	422,020	1,657,520	-

1년이내 상환조건(유동성)	422,020	1,657,520	-

전환사채장부금액	422,020	1,657,520	-

파생상품(콜옵션)자산	-	-	발행자 사채매입 콜옵션(주석15)

파생상품(전환권)부채	41,647	236,855	보유자 주식전환 콜옵션(주석15)

(*)전환사채의 보통주 전환 전환사채 보유자의 전환권 행사를 통해 전기에 액면금액 465백만원의 전환사채가 보통주식 30,222주로 전환되었으며, 전기에 1,325백만원 및 당분기 중 1,400백만원이 상환되었습니다.

14-3. 당분기와 전분기 중 전환사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	8,771	(40,554)	사채할인차금상각액

파생상품 평가손익	-	-

파생상품 거래손익	195,208	-

사채상환손실	2,985	-

순이익(손실)	206,963	(40,554)

14-4. 당분기말과 전기말 현재 당사는 주계약인 전환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 각각 422백만원 및 1,657백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 시장이자율로 할인한 전환사채(금융부채부분)의 공정가액은 461백만원및 1,852백만원입니다.

15. 파생상품

15-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당분기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	91,370	177,250

복합금융상품	-	-	주석14 참조

합계	91,370	177,250

파생상품부채	주가지수 옵션거래	12,995,890	14,862,012

복합금융상품	41,647	236,855	주석14 참조

합계	13,037,537	15,098,867

15-2. 당분기말과 전기말 현재 주가지수 옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	내용	계약금액	장부금액	평가이익	평가손실

당분기	KOSPI 200옵션	옵션 매수	262,747	91,370	6,650	(178,027)

옵션 매도	13,345,198	12,995,890	521,458	(172,150)

합계

전기	KOSPI 200옵션	옵션 매수	66,652	177,250	136,100	(25,502)

옵션 매도	14,507,975	14,862,012	652,745	(1,006,782)

합계	788,845	(1,032,284)

(*) 한편, 당분기말과 전기말 현재 상기의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 수탁된 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 확정급여부채 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

16-1. 당분기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	11,710,921	12,095,488

사외적립자산의 공정가치	(8,238,357)	(8,241,294)

순확정급여부채	3,472,564	3,854,194

16-2. 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	3,854,194	4,673,224

당기손익으로 인식하는 총비용	313,221	1,252,884

보험수리적손익(법인세 차감전)	(97,854)	(383,865)

사외적립자산 납입액	-	(1,000,000)

지급액(순액)	(596,997)	(688,049)

기말금액	3,472,564	3,854,194

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	11,710,921	12,095,488

사외적립자산의 공정가치	(8,238,357)	(8,241,294)

순확정급여부채	3,472,564	3,854,194

16-3. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

근무원가	304,972	304,972

이자원가	43,191	43,191

사외적립자산의 기대수익	(34,942)	(34,942)

합계	313,221	313,221

16-4. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	12,095,488	11,851,210

근무원가	304,972	1,219,887

이자원가	43,191	172,764

재측정요소(법인세비용차감전)

- 인구통계가정적 변동에의한 보험수리적손익	17,308	69,236

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(11,900)	(47,599)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(113,488)	(453,954)

지급액	(624,650)	(716,056)

기말금액	11,710,921	12,095,488

16-5. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	8,241,294	7,177,986

사외적립자산의 기대수익	34,942	139,767

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적변동(할인율)	(10,226)	(48,451)

납입액	1,000,000

지급액	(27,653)	(28,008)

기말금액	8,238,357	8,241,294

16-6. 당분기와 전분기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

사외적립자산에서 발생한 수익	24,717	33,814

16-7. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	(1,940,759)	(2,240,175)

발생액	97,854	383,866

법인세효과	(21,528)	(84,450)

기말금액	(1,864,433)	(1,940,759)

16-8. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

퇴직연금운용자산	8,181,595	8,184,532

국민연금전환금	56,762	56,762

합계	8,238,357	8,241,294

16-9. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	1.75%	1.75%

할인율	2.02%	1.95%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

16-10. 주요 가정의 변동에 따른 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(545,729)	614,823

임금상승률	755,354	(661,667)

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(683,424)	(780,437)

임금상승률	775,255	691,969

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

17. 충 당부채 당분기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

당분기	환불부채	4,560,319	232,234	469,318	4,323,235

반품자산	464,604	1,676,189	1,830,315	310,478

순액	4,095,715	1,080,969	(1,163,927)	4,012,757

전기	환불부채	3,600,899	2,661,258	(1,701,838)	4,560,319

반품자산	540,348	1,859,436	(1,935,180)	464,604

순액	3,060,551	801,822	233,342	4,095,715

18. 자본금 18-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

18-2. 당분기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	2020.01.01	26,070,748	26,070,748,000	37,565,647,344

전환권행사	2020.07	30,222	30,222,000	370,391,797

전기말	2020.12.31	26,100,970	26,100,970,000	37,936,039,141

결손금보전	2021.03	(13,779,722,677)

당분기말	2021.03.31	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464

19. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	24,156,316	37,936,039

기타의자본잉여금	6,663,512	6,822,226

합계	30,819,828	44,758,265

20. 자본조정

20-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,662,948	4,919,222	2,662,948	4,919,222

20-2. 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,662,948	4,919,222	2,470,150	2,918,904

취득	-	-	192,798	2,000,318

처분	-	-	-	-

기말	2,662,948	4,919,222	2,662,948	4,919,222

20-3. 당분기말과 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득금액	위탁일	비고

삼성증권(*)	1,320,150	1,559,983	2001.03. 15	직접취득

하나금융증권(*)	1,150,000	1,358,921	2018.06. 05

삼성증권	192,798	2,000,318	2020.04. 14

합계	2,662,948	4,919,222

(*) 당분기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조). 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

21. 이익잉여금

21-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	2,787,755	2,787,755

임의적립금	재무구조개선적립금	-	-

기업합리화적립금	-	-

퇴직적립금	-	-

임의적립금	-	-

소계	-	-

미처분이익잉여금(결손금)	(636,525)	(13,779,723)

합계	2,151,230	(10,991,968)

21-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21-3. 결손금처리계산서(단위 : 원)

과 목	제 64(당) 기	제 63(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	(636,524,886)	(13,779,722,677)

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	-

2. 확정급여부채의 재측정요소	76,326,366	299,415,280

3. 당기순이익(손실)	(712,851,252)	(14,079,137,957)

Ⅱ. 결손금처리액	-	13,779,722,677

1. 주식발행초과금이입액	-	13,779,722,677

2. 이익준비금이입액	-	-

3. 기업합리화적립금이입액	-	-

4. 재무구조적립금이입액	-	-

5. 퇴직적립금이입액	-	-

6. 임의적립금이입액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(636,524,886)	-

(*) 전기의 결손금처리확정일은 2021년 3월 29 일입니다.

22. 영업부문 22-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

22-2. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

당분기	매출액	21,329,210	981,348	23,310,558

영업이익(손실)	(1,251,038)	(69,721)	(1,320,759)

전분기	매출액	20,329,747	2,379,665	22,709,412

영업이익(손실)	(1,127,406)	(154,460)	(1,281,866)

22-3. 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	17,862,175	1,114,869	18,977,044

- 공통자산	-	-	102,839,305

총자산	121,816,349

부채 :

- 부문부채	11,156,979	1,476,963	12,633,942

- 공통부채	-	-	55,029,600

총부채	67,663,542

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	19,361,558	920,169	20,281,727

- 공통자산	-	-	105,436,447

총자산	125,718,174

부채 :

- 부문부채	9,170,388	1,488,113	10,658,501

- 공통부채	-	-	60,111,628

총부채	70,770,129

22-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	18,932,508	18,780,150

상품매출	3,378,050	3,929,262

합계	22,310,558	22,709,412

22-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	20,445,335	21,032,982

해외매출	1,865,223	1,676,430

합계	22,310,558	22,709,412

22-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

23. 비용의 성격별 분류 23-1. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,304,684	1,328,205

원ㆍ부재료 및 상품매입액	9,962,001	9,629,559

종업원급여	4,049,543	4,099,877

감가상각비 및 무형자산상각비	556,879	476,469

기타의 경비	7,758,209	8,457,168

매출원가 및 판매관리비의 합계	23,631,316	23,991,278

23-2. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	2,164,939	167,601	2,332,540	2,235,953	167,211	2,403,164

제조원가	977,663	124,319	1,101,982	1,001,795	127,608	1,129,403

경상개발비	593,720	21,301	615,021	548,907	18,402	567,309

합계	3,736,322	313,221	4,049,543	3,786,655	313,221	4,099,876

23-3. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형,사용권자산)	114,323	379,412	493,735	(100,145)	314,193	214,048

감가상각비(투자부동산)	19,820	-	19,820	226,294	-	226,294

무형자산상각비	43,324	-	43,324	36,127	-	36,127

합계	177,467	379,412	556,879	162,276	314,193	476,469

24. 금융손익의 범주별 분류 24-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	사채상환이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	18,631	-	210,448	-	-	229,079

매출채권및기타채권	-	-	198,929	-	-	198,929

기타금융자산(유동)	-	28,962	-	17,990	-	46,952

기타금융자산(비유동)	1,104	-	-	-	-	1,104

소계	19,735	28,962	409,377	17,990	-	476,064

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	338	-	-	338

기타금융부채(유동)	-	-	-	521,457	-	521,457

전환사채	-	-	-	195,208	2,985	198,193

소계	-	-	338	716,665	2,985	719,988

합계	19,735	28,962	409,715	734,655	2,985	1,196,052

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타의금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	사채상환이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	2,132	-	187,225	-	-	189,357

매출채권및기타채권	-	-	298,767	-	-	298,767

기타금융자산(유동)	-	74,633	-	-	-	74,633

기타금융자산(비유동)	772	-	-	-	-	772

소계	2,904	74,633	485,992	-	-	563,529

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	-	-

기타금융부채(유동)	-	-	-	96	-	96

소계	-	-	96	-	96

합계	2,904	74,633	485,992	96	-	563,625

24-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	기타의금융자산평가(처분)손실	외환차손및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	-	11,157	-	11,157

매출채권및기타채권	-	-	-	-

기타금융자산(유동)	401	-	178,027	178,428

소계	-	401	11,157	178,027	189,585

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	4,570	-	4,570

장단기차입금	147,236	-	-	-	147,236

기타금융부채(유동)	2,203	-	-	592,936	595,139

전환사채	8,771	-	-	-	8,771

소계	158,210	-	4,570	592,936	755,716

합계	158,210	401	15,727	770,964	945,301

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	기타의금융자산평가(처분)손실	외환차손 및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	-	3,278	-	3,278

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동)	-	-	34,503	673,470	707,973

소계	-	-	37,781	673,470	711,251

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	5,516	-	5,516

장단기차입금	194,281	-	-	-	194,281

기타금융부채(유동)	2,396	-	-	5,407,989	5,410,385

전환사채	-	-	-	-

소계	196,677	-	5,516	5,407,989	5,610,182

합계	196,677	-	43,297	6,081,459	6,321,433

25. 법인세비용 및 이연법인세

25-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	46,136	(463,644)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(217,783)	(890,328)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	(16,792)	(10,952)

이연법인세 실현가능성 검토로 인한 변동액	-	(1,364,925)

손익계산서에 계상한 법인세비용(수익)	(188,439)	-

25-2. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(901,291)	(6,454,489)

적용세율에 따른 법인세	(198,284)	(1,419,987)

조정사항	9,845	55,063

비공제비용	9,845	12,666

세액공제	-	(890,328)

실현가능성 없는 일시적 차이의 법인세효과	-	-

기타조정	-	932,725

법인세비용	(188,439)	(1,364,925)

25-3. 당분기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	12,038,726	(384,566)	11,654,160	2,648,519	(84,604)	2,563,915

퇴직연금운용자산	(8,184,532)	(1,153)	(8,185,685)	(1,800,596)	(254)	(1,800,850)

대손충당금	3,468,620	683,416	4,152,036	763,097	150,351	913,448

당기손익인식금융자산평가이익	72,165	20,771	92,936	15,876	4,570	20,446

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	243,439	(432,709)	(189,270)	53,557	(95,196)	(41,639)

환불부채	4,095,716	(82,958)	4,012,758	901,057	(18,251)	882,806

정부보조금	2,587	9,132	11,719	569	2,009	2,578

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	86,526	5,793	92,319	19,035	1,275	20,310

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	822,172	3,521	825,693	180,877	775	181,652

사용권자산	(72,885)	3,461	(69,424)	(16,034)	761	(15,273)

보증금	3,522	(399)	3,123	775	(88)	687

리스부채	70,144	(3,310)	66,834	15,432	(728)	14,704

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	236,855	(195,208)	41,647	52,107	(42,945)	9,162

전환사채(할인발행차금)	(207,450)	164,500	(42,950)	(45,639)	36,190	(9,449)

사업결합 이연법인세	-	-	-	-	-	-

소계	(9,998,524)	(209,709)	(10,208,233)	(2,199,676)	(46,135)	(2,245,811)

인한이연법인세>	-	-

이월결손금	-	98,992	98,992	-	213,047	213,047

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	-

소계	-	98,992	98,992	-	213,047	213,047

합계	(9,998,524)	(110,717)	(10,109,241)	(2,199,676)	166,912	(2,032,764)

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,794,252	244,474	12,038,726	2,594,735	53,784	2,648,519

퇴직연금운용자산	(7,121,027)	(1,063,505)	(8,184,532)	(1,566,625)	(233,971)	(1,800,596)

대손충당금	4,149,780	(681,160)	3,468,620	912,952	(149,855)	763,097

당기손익인식금융자산평가이익	(99,659)	171,824	72,165	(21,925)	37,801	15,876

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	(14,178)	257,617	243,439	(3,119)	56,676	53,557

환불부채	3,060,551	1,035,165	4,095,716	673,321	227,736	901,057

정부보조금	31	2,556	2,587	7	562	569

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	65,989	20,537	86,526	14,517	4,518	19,035

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	796,443	25,729	822,172	175,217	5,660	180,877

사용권자산	(79,765)	6,880	(72,885)	(17,548)	1,514	(16,034)

보증금	1,784	1,738	3,522	393	382	775

리스부채	78,052	(7,908)	70,144	17,171	(1,739)	15,432

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	607,534	(370,679)	236,855	133,656	(81,549)	52,107

전환사채(할인발행차금)	(578,381)	370,931	(207,450)	(127,244)	81,605	(45,639)

사업결합 이연법인세	(9,071)	9,071	-	(1,994)	1,994	-

소계	(10,021,794)	23,270	(9,998,524)	(2,204,794)	5,118	(2,199,676)

인한이연법인세>

이월결손금	12,377,275	(12,377,275)	-	2,723,000	(2,723,000)	-

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	639,822	(639,822)	-

소계	12,377,275	(12,377,275)	-	3,362,822	(3,362,822)	-

합계	2,355,481	(12,354,005)	(9,998,524)	1,158,028	(3,357,704)	(2,199,676)

(*) 당사는 전기말 충분한 가산할 일시적차이 및 향후 사업계획 등에 근거하여 세무상 결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

25-4. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	97,854	(21,528)	76,326	49,783	(10,952)	38,831

25-5. 당분기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,986,396	4,725,893

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	148,152	236,799

소계	5,134,548	4,962,692

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	7,116,223	7,116,729

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	51,089	45,639

소계	7,167,312	7,162,368

이연법인세자산(부채) 순액	(2,032,764)	(2,199,676)

26. 주당이익 (손실)

당분기와 전분기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.26-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(712,851,252)	(5,089,564,221)

가중평균유통보통주식수(*)	23,438,022	23,523,826

기본주당이익(손실)	(30)	(216)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

26-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(899,288,468)	(4,683,044,243)

가중평균유통/잠재적보통주식수	23,486,444	(23,761,395)

희석주당이익(손실)	(38)	(197)

조정후 희석주당이익(손실)(*)	(38)	(216)

(*) 반희석효과가 있는 잠재적보통주로 인하여 전분기의 희석주당이익(손실)은 전분기의 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익	(712,851,252)	(5,089,564,221)

전환사채 관련 이자비용 등(세후)	(186,437,216)	406,519,978

보통주 희석화 당기순이익	(899,288,468)	(4,683,044,243)

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,470,363	23,523,826

발행된 것으로 간주된 주식수 :	48,422	237,569

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	23,518,785	23,761,395

27. 범주별 금융자산과 금융부채

27-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	11,204,768	11,204,768

매출채권및기타채권	-	-	28,608,612	28,608,612

기타금융자산(유동)	6,098,903	-	1,064,313	7,163,216

기타금융자산(비유동)	-	65,206	571,023	636,229

합계	6,098,903	65,206	41,448,716	47,612,825

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	14,352,108	14,352,108

매출채권및기타채권	-	-	26,517,274	26,517,274

기타금융자산(유동)	6,187,140	-	3,076,072	9,263,212

기타금융자산(비유동)	-	65,206	457,007	522,213

합계	6,187,140	65,206	44,402,461	50,654,807

27-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	12,633,942	12,633,942

단기차입금	-	10,437,955	10,437,955

리스부채(유동)	-	50,525	50,525

유동성장기부채	-	9,675,680	9,675,680

기타금융부채(유동)	13,037,537	2,962,999	16,000,536

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	3,242,870	3,242,870

리스부채(비유동)	-	16,308	16,308

전환사채(유동)	-	422,020	422,020

합계	13,037,537	43,976,299	57,013,836

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,658,501	10,658,501

단기차입금	-	11,413,829	11,413,829

리스부채(유동)	-	48,986	48,986

유동성장기부채	-	925,970	925,970

기타금융부채(유동)	15,098,867	2,905,484	18,004,351

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	12,327,970	12,327,970

리스부채(비유동)	-	21,157	21,157

전환사채(유동)	-	1,657,520	1,657,520

합계	15,098,867	44,493,417	59,592,284

28. 공정가치 측정 28-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	6,098,903	6,098,903	6,187,140	6,187,140

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	6,164,109	6,164,109	6,252,346	6,252,346

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	11,204,768	11,204,768	14,352,109	14,352,109

매출채권및기타채권	28,608,612	28,608,612	26,517,274	26,517,274

기타금융자산(유동)	1,064,313	1,064,313	3,076,071	3,076,071

기타금융자산(비유동)	571,023	571,023	457,007	457,007

소계	41,448,716	41,448,716	44,402,461	44,402,461

금융자산 합계	47,612,825	47,612,825	50,654,807	50,654,807

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	13,037,537	13,037,537	15,098,867	15,098,867

소계	13,037,537	13,037,537	15,098,867	15,098,867

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	12,633,942	12,633,942	10,658,501	10,658,501

단기차입금	10,437,955	10,437,955	11,413,829	11,413,829

리스부채(유동)	50,525	50,525	48,986	48,986

유동성장기부채	9,675,680	9,675,680	925,970	925,970

기타금융부채(유동)	2,962,999	2,962,999	2,905,483	2,905,483

기타금융부채(비유동)	4,534,000	4,534,000	4,534,000	4,534,000

장기차입금	3,242,870	3,242,870	12,327,970	12,327,970

리스부채(비유동)	16,308	16,308	21,157	21,157

전환사채	422,020	461,791	1,657,520	1,852,421

소계	43,976,299	44,016,070	44,493,416	44,688,317

금융부채 합계	57,013,836	57,053,607	59,592,283	59,787,184

28-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28-3. 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	91,370	6,007,533	-	6,098,903

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	91,370	6,007,533	65,206	6,164,109

금융부채	기타금융부채(유동)	12,955,890	41,647	-	13,037,537

(2) 전 기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	177,250	6,009,890	-	6,187,140

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	177,250	6,009,890	65,206	6,252,346

금융부채	기타금융부채(유동)	14,862,012	236,855	-	15,098,867

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다

28-4. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당분기 및 전기 중 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수