동성제약 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요영업내용

동성제약 주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	3,906,040	3,906,040	17.43%	대표이사

이상구	838,355	838,355	3.74%

이경희	705,310	705,310	3.15%

자기주식	2,470,150	2,470,150	11.03%

기타주주	14,484,901	14,484,901	64.65%

합계	22,404,756	22,404,756	100.00%

2. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1114호(규제이연계정)의 제정은 규제기관이나 정부에 의한 가격이나 요율규제로 인하여 기업의 재무제표에 인식된 금액을 식별하고 이에 대한 설명을 공시하는 내용을 제정한 것입니다.② 기업회계기준서 제1111호(공동약정)의 개정은 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업의 지분을 취득하는 경우의 취득에 대한 회계 지침을 개정한 것입니다.③ 기업회계기준서1016호(유형자산), 1038(무형자산)의 개정은 허용되는 감가상각방법과 상각방법을 명확하게 기술하는 내용의 개정입니다.④ 기업회계기준서1027호(별도재무제표)는 별도재무제표에 대한 지분법 회계처리 및 공시에 대한 개정사항입니다.⑤ 기업회계기준서1011호(건설계약)는 수주산업, 건설계약에 대한 회계정보를 구체적으로 공시하기 위한 개정사항입니다.

당사는 상기 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하여, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ⓐ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 45,155백만원, 매도가능금융자산 65백만원, 당기손익인식금융자산 11,154백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 45,155백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

ⓑ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

ⓒ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 50,662백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 5,567백만원(장부금액 45,155백만원)을 설정하고 있습니다.

ⓓ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(㉠ 계약 식별 → ㉡ 수행의무 식별 → ㉢ 거래가격 산정 → ㉣ 거래가격을 수행의무에 배분 → ㉤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여, 분석이 완료되는 시점에 그 결과를 주석에 공시할 예정입니다. 2-2. 중요한 판단과 추정

재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인 등에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

2-3. 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2-4. 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.2-5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.2-6. 금융자산(1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산의 손상은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.(3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.2-7. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2-8. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.2-9. 유형자산유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년~60년

구축물	20년

기계장치	5년~8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

한편, 당사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 한편, 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.2-11. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 당사 유형자산과 동일한 방법으로 상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도 말에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-12. 무형자산(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.(2) 산업재산권 및 기타의 무형자산개별적으로 식별가능하거나, 미래경제적 효익이 있는 등 무형자산의 요건을 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 원가모형을 적용하여 처리하고 있습니다. 무형자산의 상각은 5년~ 10년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.(3) 사업결합으로 취득한 무형자산 및 영업권사업결합으로 취득하는 무형자산은 관련된 계약이나 식별가능한 자산 또는 부채와 결합되어 분리가능한 경우, 그 공정금액을 영업권과 분리하여 기타의 무형자산으로 인식하고 원가모형을 적용하여 처리하고 있습니다.

영업권은 사업결합 과정에서 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 순액을 초과하여 이전대가를 지급하는 경우에 발생하고 있으며, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하고, 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 영업권을 포함하여 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 순확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-15. 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및"기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(3)복합금융상품

복합금융상품을 발행하는 경우에는 금융상품의 조건을 평가하여 해당 상품이 자본요소와 부채요소를 모두 포함하고 있는지를 판단하여 금융부채 요소와 발행자의 지분상품으로 전환할 수 있는 옵션을 보유자에게 부여하는 요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다.

보통주로 전환할 수 있는 전환권이 부여된 금융상품은 확정금액을 대가로 확정수량의 자기지분 상품을 인도하여 결제하는 조건(‘확정 대 확정’)인 경우, 해당 전환권은 자본요소로 처리하고 있으며, 전환권의 가치는 복합금융상품의 총 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔여금액을 자본요소로 배분하고 있습니다. 다만, 전환권이 부여된 금융상품이 ‘확정 대 확정’조건을 충족하지 못하는 경우에 해당 전환권은 내재 파생상품으로 보아 금융부채로 처리하고 있으며, 파생금융상품인 전환권은 공정가액으로 평가하고 공정가액 변동분은 당기 손익으로 처리하고 있습니다.

부채요소로 분류된 전환사채 등의 주계약에 포함된 둘 이상의 내재파생상품이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 경우(서로 다른 위험에 노출되어 있으며, 분리가능하고, 상호 독립적인 경우 등)에는 각각의 내재파생상품을 분리하여 회계처리하고 있습니다. 주계약의 최초 장부금액은 내재파생상품의 공정가액을 먼저 분리한 후의 잔여금액으로 측정되고 있습니다. 부채요소로 분류된 주계약은 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되고 있습니다.

2-16. 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식합니다.2-17. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.2-18. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-19. 배당금배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2-20. 충당부채와 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-21. 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당금을 수령할 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

2-23. 영업부문영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다 (주석21 참조). 최고 영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업 의사 결정자로 보고 있습니다.2-24. 전기 재무제표 계정과목 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표 계정과목에 따라 재분류하였습니다.

3. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

요구불예금	3,716,282	2,905,304

합계	3,716,282	2,905,304

(*) 당사의 현금및현금성 자산은 현금 시재 및 보통예금 등 요구불 예금으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당분기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권및기타채권 5-1. 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	5,499,522	68,291	3,573,371	68,291

대손상각비	-	1,926,151	-

대손충당금 환입	(-)60,312	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	5,439,210	68,291	5,499,522	68,291

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

손상구분	연령구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

손상 및 연체되지 않은 채권	32,129,203	219,049	32,951,435	111,621

연체되었으나손상되지 않은 채권(집합평가)	6개월 이하	5,507,497	-	5,258,777	-

6개월 초과 18개월 이하	2,028,536	-	2,380,389	-

18개월 초과	1,621,778	-	1,909,969	-

손상된 채권(개별평가대상)	2,120,161	68,291	1,914,395	68,291

합계	43,407,175	287,340	44,414,965	179,912

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는 과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5-4. 매출채권을 제외한 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

단기대여금	선급금	단기대여금	선급금

기초금액	-	-	172,831	158,722

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	(-)172,831	(-)158,722

사업결합	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-

6. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	삼성MMF법인제1호	611,338	613,557	2,219

KB증권	국민주택1종12-08외 CMA	115,734	115,841	107

KB증권	산금16변0l0100-1026-2외 CMA	3,190	3,199	9

KB증권	흥국네오신종MMF B-1호	1,168,894	1,173,199	4,305

KB증권	JB 우리캐피탈215	1,317,480	1,328,758	11,278

하나금융투자	흥국네오신종MMF 투자신탁 B-1호	1,945,559	1,929,094	(-)16,465

하나금융투자	흥국네오신종MMF 투자신탁 B-2호C	959,627	957,490	(-)2,137

하나금융투자	효성캐피탈 20160721-20170421	4,950,582	4,990,651	40,069

합계	11,072,404	11,111,789	39,385

(2) 전기말(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	삼성MMF법인제1호	998,613	1,010,983	12,370

KB증권	국민주택1종12-09외 CMA	48,190	49,555	1,365

KB증권	산금16변0l0100-1026-2외 CMA	3,149	3,190	41

KB증권	흥국네오신종MMF B-1호	1,154,429	1,168,894	14,465

KB증권	JB 우리캐피탈215	1,276,813	1,317,480	40,667

하나금융투자	흥국네오신종MMF 투자신탁 B-1호	4,275,543	4,319,038	43,495

하나금융투자	흥국네오신종MMF 투자신탁 B-2호C	1,644,705	1,655,320	10,615

하나금융투자	효성캐피탈 20160721-20170421	4,878,014	4,950,581	72,567

합계	14,279,456	14,475,041	195,585

7. 매도가능금융자산 7-1. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

시장성 없는 투자주식	65,206	65,206

7-2. 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산(주식)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당분기 및 전기

주식수	지분율(%)	취득금액	장부금액	손상차손누계액

퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.95	500,000	65,206	434,794

8. 유형자산 8-1. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	기말금액

토지	19,550,734	-	-	-	-	19,550,734

건물	9,798,742	-	(-)105,814	-	-	9,692,928

구축물	1,227,354	24,500	-	(-)48,684	-	-	1,203,170

기계장치	1,978,308	71,050	-	(-)156,416	-	-	1,892,942

차량운반구	151,279	72,317	(-)71,918	(-)17,880	-	71,916	205,714

공구와기구	296,323	21,470	-	(-)32,477	-	-	285,316

비품	128,867	4,868	(-)2,150	(-)21,542	-	2,149	112,192

건설중인자산	82,636	574,725	(-)56,200	-	-	-	601,161

합계	33,214,243	768,930	(-)130,268	(-)382,813	-	74,065	33,544,157

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	기말금액

토지	18,318,125	1,232,609	-	-	-	-	19,550,734

건물	10,222,000	-	-	(-)423,258	-	-	9,798,742

구축물	1,421,273	-	-	(-)193,919	-	-	1,227,354

기계장치	1,205,100	1,215,374	-	(-)492,166	-	50,000	1,978,308

차량운반구	149,111	85,767	(-)3,034	(-)80,565	-	-	151,279

공구와기구	333,665	86,553	-	(-)123,895	-	-	296,323

비품	184,072	29,324	-	(-)84,529	-	-	128,867

건설중인자산	50,000	82,636	-	-	-	(-)50,000	82,636

합계	31,883,346	2,732,263	(-)3,034	(-)1,398,332	-	-	33,214,243

8-2. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	26,742,000	26,742,000

(*) 상기 보험 중 본사 건물 관련 보험금은 중소기업은행, 아산공장 관련 보험금은 우리은행이 차입금에 대한 담보로 질권(중소기업은행 : 6,055백만원, 우리은행 : 5,556백만원)을 설정하고 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액 :800백만원, US$ 500,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액 : 대인 1,380백만원, 대물 4,800백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액 : 대인 2,000백만원)에 가입하고 있으며, 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8 -3. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물 등	중소기업은행	14,994,000	차입금 담보

우리은행	12,600,000

하나은행	JPY 195,000

전세권자	1,823,000	전세권 담보

합계	29,417,000

JPY 195,000

9. 투자부동산 9-1. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	기말금액

토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,677,132	-	(-)71,984	-	1,659,148

합계	13,593,826	-	(-)71,984	-	13,575,842

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	기말금액

토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,749,067	-	(-)71,935	-	1,677,132

합계	13,665,761	-	(-)71,935	-	13,593,826

9-2. 당분기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대료수익	77,362	75,200

9-4. 투자부동산의 공정가치당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

10. 무형자산 10-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,011,729	(-)854382	-	157,347

기타의무형자산	1,641,576	(-)1,225246	-	416,330

영업권	282,899	-	-	282,899

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,166,843	(-)2,079,628	(-)144,083	943,132

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,011,729	(-)843,828	-	167,901

기타의무형자산	1,641,576	(-)1,190,655	-	450,921

영업권	282,899	-	-	282,899

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,166,843	(-)2,034,483	(-)144,083	988,277

10-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	167,901	-	-	(-)10,554	-	157,347

기타의무형자산	450,921	-	-	(-)34,591	-	416,330

영업권	282,899	-	-	-	-	282,899

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	988,277	-	-	(-)45,145	-	943,132

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	199,247	16,027	-	(-)47,373	-	167,901

기타의무형자산	484,765	93,315	-	(-)127,159	-	450,921

영업권	282,899	-	-	-	-	282,899

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	1,053,467	109,342	-	(-)174,532	-	988,277

10-3. 당사는 전기 이전에 시장가치의 급격한 하락으로 인하여 회원권의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달함에 따라 회원권의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액인 144,083천원을 무형자산손상차손의 과목으로 하여 손실로 처리하였습니다.

11. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

중소기업은행	운전자금	2.49	2.64	700,000	700,000

우리은행	운전자금	3.15~4.11	3.20~4.04	12,165,604	12,302,727

KEB하나은행	운전자금	3.80	3.58~3.93	1,300,000	3,300,000

국민은행	운전자금	5.41	5.41	2,700,000	2,700,000

합계	16,865,604	19,002,727

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12. 장기차입금 12-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

중소기업은행	운전자금	2.56~3.47	2.60~3.49	9,854,510	9,916,970

시설자금	2.81	3.01	970,000	970,000

우리은행	운전자금	2.50~3.40	2.50~3.47	411,900	1,245,600

시설자금	3.0~3.4	3.0~3.4	1,776,600	1,055,000

합계	13,013,010	13,187,570

유동성대체	(-)918,990	(-)1,093,550

장기차입금	12,094,020	12,094,020

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액	비고

2017.04.01~2018.03.31	918,990

2018.04.01~2019.03.31	9,557,160

2019.04.01~2020.03.31	1,386,750

2020.04.01~2021.03.31	341,560

2021.04.01~2022.03.31	341,560

5년이후	466,990

합계	13,013,010

13. 전 환사채 당사는 2016년 7월 12일에 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.13-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	10,000 백만원

만기	2021년 7월 12일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	6,073원/1주

전환청구기간	2017년7월12일~2021년6월12일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 4%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제30회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 6,073원에서 2016년 10월 12일 4,977원, 2017년 1월12일 4,252원으로 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파상상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.

13-2. 당분기말과 전기말현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

전환사채(액면)	10,000,000	10,000,000

사채할인발행차금	(-)2,018405	(-)2,122,880

주계약 장부금액	7,981,595	7,877,120

파생상품(콜옵션)자산	8,590	11,290	발행자 사채매입 콜옵션(주석14 참조)

파생상품(전환권)부채	531,430	856,720	보유자 주식전환 콜옵션(주석14 참조)

13-3. 당분기말과 전기말현재 전환사채의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기	비고

이자비용	(-)104,475	(-)193,691	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	(-)2,700	(-)193,080

파생상품(전환권)부채평가손익	325,290	1,426,590

순평가(손)익	218,115	1,039,819

13-4. 당사는 주계약인 전환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 7,981백만원을 보고기간말 현재의 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 시장이자율로 할인한 전환사채(금융부채부분)의 공정가액은 8,700백만원입니다.

14. 파생상품 14-1. 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당분기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	34,020	8,820

복합금융상품	8,590	11,290	주석13 참조

합계	42,610	20,110

파생상품부채	주가지수 옵션거래	28,732	8,820	주석13 참조

복합금융상품	531,430	856,720

합계	560,162	865,540

14-2. 당분기말과 전기말 현재 주가지수옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 :천원)

종목	내용	취득금액	장부금액	평가이익	평가손실

KOSPI 200옵션	파생상품자산(옵션매수)	134,920	34,020	-	(-)100,900

파생상품부채(옵션매도)	190,490	28,733	161,757	-

합계	161,757	(-)100,900

(2) 전기(단위 :천원)

종목	내용	취득금액	장부금액	평가이익	평가손실

KOSPI 200옵션	파생상품자산(옵션매수)	39,420	8,820	-	(-)30,600

파생상품부채(옵션매도)	45,135	8,825	36,315	-

합계	36,315	(-)30,600

(*) 한편, 당분기말과 전기말 현재 상기의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 수탁된 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 확정급여부채 15-1. 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	4,073,821	2,870,287

당기손익으로 인식하는 총비용	314,260	1,225,250

보험수리적손익(법인세 차감전)	13,229	582,227

사외적립자산 납입액	(-)44,000

지급액	93,636	(-)559,944

기말금액	4,494,946	4,073,821

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	9,341,619	9,119,253

사외적립자산의 공정가치	(-)4,846,673	(-)5,045,432

순확정급여부채	4,494,946	4,073,821

15-2. 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

근무원가	303,506	1,162,455

이자원가	43,720	199,035

사외적립자산의 기대수익	(-)32,966	(-)136,240

합계	314,260	1,225,250

15-3. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	9,119,253	8,081,883

근무원가	303,506	1,162,455

이자원가	43,720	199,035

재측정요소(법인세비용차감전)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(-)371,710

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	882,572

지급액	(-)124,860	(-)834,982

기말금액	9,341,619	9,119,253

15-4. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	5,045,432	5,211,596

사외적립자산의 기대수익	32,966	136,240

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적 변동	(-)13,228	(-)71,366

납입액	44,000

지급액	(-)218,496	(-)275,038

기말금액	4,846,674	5,045,432

15-5. 당분기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

사외적립자산에서 발생한 수익	19,738	64,874

15-6. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	(-)1,336,904	(-)882,767

발생액	(-)13,228	(-)582,227

법인세효과	2,910	128,090

기말금액	(-)1,347,222	(-)1,336,904

15-7. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

퇴직연금운용자산	4,787,146	4,980,868

국민연금전환금	62,528	64,564

합계	4,846,674	5,045,432

15-8. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	3.78%	3.78%

할인율	2.57%	2.57%

15-9. 주요 가정의 변동에 따른 당분기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(-)489,501	554,892

임금상승률	554,619	(-)498,842

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

16. 충당부채 당분기와 전기의 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

반품충당부채	2,197,328	333,874	539,666	1,991,536

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

반품충당부채	2,203,069	551,958	557,698	2,197,328

17. 자본금 17-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	22,404,756	22,404,756

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	22,404,756,000	22,404,756,000

17-2. 전기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	2015.01.01	21,766,460	21,766,460,000	11,061,131,931

신주인수권행사	2015.02.04	638,296	638,296,000	1,095,871,721

전기말	2015.12.31	22,404,756	22,404,756,000	12,157,003,652

18. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	12,157,004	12,157,004

기타의자본잉여금	5,958,700	5,958,700

합계	18,115,704	18,115,704

19. 자본조정 19-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

19-2. 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

19-3. 당분기말과 전기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 보유내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득가액	취득일	비고

삼성증권	1,820,150	1,997,697	2001.03.15	직접취득

KB증권	150,000	21,928	2003.03.31

삼성증권	500,000	899,279	2010.09.28

합계	2,470,150	2,918,904

(*) 당분기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조). 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

20. 이익잉여금 20-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	3,567,114	3,567,115

임의적립금	재무구조개선적립금	13,686	13,686

기업합리화적립금	961,754	961,754

퇴직적립금	2,500	2,500

임의적립금	1,200,000	1,200,000

소계	2,177,940	2,177,940

미처분이익잉여금	12,527,521	12,273,998

합계	18,272,575	18,019,053

20-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.20-3 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과 목	제 61(분)기	제 60(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	12,527,522	12,273,997,704

1. 전기이월미처분이익잉여금	12,273,998	14,388,578,294

2. 확정급여부채의 재측정요소	(-)10,318	(-)454,137,403

3. 당기순이익(손실)	263,842	(-)1,660,443,187

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	12,527,522	12,273,997,704

(*) 전기의 이익잉여금처분 처분확정일은 2017년 3월 27 일 입니다.

20-4. 배당금가. 당분기와 전기 중 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

발행주식수	22,404,756	22,404,756

자기주식수	(-)2,470,150	(-)2,470,150

배당받을 주식수	19,934,606	19,934,606

배당률	-	-

1주당 배당금액	-	-

배당금	-	-

나. 당분기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

배당금	-	-

당기순이익(손실)	263,841,552	(-)1,660,443,187

배당성향	-	-

21. 영업부문 21-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

21-2. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	의약품 외	화장품	합계

매출액	18,504,710	1,742,075	20,246,785

영업이익(손실)	548,807	44,726	593,533

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	의약품 외	화장품	합계

매출액	17,653,085	2,722,593	20,375,678

영업이익	421,882	43,623	465,505

21-3. 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	12,195,861	2,236,382	14,432,243

- 공통자산	-	-	107,295,570

총자산	12,195,861	2,236,382	121,727,813

부채 :

- 부문부채	9,006,927	2,569,285	11,576,212

- 공통부채	-	-	54,277,469

총부채	9,006,927	2,569,285	65,853,682

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	12,586,976	2,280,556	14,867,532

- 공통자산	-	-	110,518,880

총자산	12,586,976	2,280,556	125,386,412

부채 :

- 부문부채	10,033,803	2,498,587	12,532,390

- 공통부채	-	-	57,233,415

총부채	10,033,803	2,498,587	69,765,805

21-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	17,236,386	17,057,053

상품매출	3,010,398	3,318,625

합계	20,246,784	20,375,678

21-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	19,390,953	19,099,818

해외매출	855,831	1,275,860

합계	20,246,784	20,375,678

21-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

22. 비용의 성격별 분류 22-1. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	435,289	(-)944,258

원ㆍ부재료 및 상품매입액	9,034,836	9,868,732

종업원급여	3,815,109	3,581,986

감가상각비 및 무형자산상각비	445,943	394,015

기타의 경비	5,922,076	7,009,698

매출원가 및 판매관리비의 합계	19,653,253	19,910,173

22-2. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	2,203,819	190,647	2,394,466	2,144,360	169,943	2,314,303

제조원가	859,839	106,223	966,062	763,551	122,515	886,066

경상개발비	437,191	17,390	454,581	367,764	13,854	381,618

합계	3,500,849	314,260	3,815,109	3,275,675	306,312	3,581,987

22-3. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형)	55,531	327,282	382,813	56,236	272,578	328,814

감가상각비(투자)	17,984	17,984	17,984	17,984

무형자산상각비	45,145	45,145	47,217	47,217

합계	118,660	327,282	445,942	121,437	272,578	394,015

23. 금융손익의 범주별 분류 23-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	당기손익인식금융자산평가이익 및 처분이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익및 거래이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	460	-	-	-	460

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

기타금융자산	-	95,365	1,227	125,442	222,034

장기기타금융자산	454	-	-	-	454

소계	914	95,365	1,227	125,442	222,948

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	3,437	-	3,437

장단기차입금	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	322,590	322,590

소계	-	-	3,437	322,590	326,027

합계	914	95,365	4,664	448,032	548,975

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자수익	당기손익인식금융자산평가이익 및 처분이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익및 거래이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	354	102,067	-	-	102,421

매출채권및기타채권	-	-	7,590	7,590

기타금융자산	34,283	65,186	99,469

장기기타금융자산	459	-	-	-	459

소계	813	102,067	41,873	65,186	209,939

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	-	-

장단기차입금	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-

합계	813	102,067	41,873	65,186	209,939

23-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	당기손익인식금융자산평가손실 및 처분손실	파생상품평가손실및 거래손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	163,342	163,342

매출채권및기타채권	387,458	387,458

기타금융자산	10	18,602	21,527	40,139

소계	550,810	18,602	21,527	590,939

금융부채	매입채무및기타채무	43	43

장단기차입금	378,469	378,469

기타금융부채	349	70,290	70,639

장기기타금융부채

소계	378,818	43	18,602	70,290	4,490

합계	378,818	550,853	18,602	91,817	1,040,091

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	당기손익인식금융자산평가손실 및 처분손실	파생상품평가손실및 거래손실	합계

금융자산	매출채권및기타채권	128,140	128,140

기타금융자산	35,884	17,434	53,318

소계	164,024	17,434	181,458

금융부채	매입채무및기타채무	885	885

장단기차입금	320,095	64,350	384,445

기타금융부채	326	4,791	5,117

장기기타금융부채

소계	320,421	70,026	390,447

합계	320,421	234,050	17,434	571,905

24. 법인세비용 및 이연법인세 24-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	(-)33,045	127,452

법인세추납액

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(-)11,347	(-)113,366

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액

자본에 직접 가감된 법인세부담액	2,910	(-)14,039

손익계산서에 계상한 법인세비용	(-)41,482	47

24-2. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	222,360	162,074

적용세율에 따른 법인세	48,919	35,656

조정사항	(-)90,401	(-)35,656

비공제비용	4,639	64,391

세액공제	(-)75,000	(-)100,000

기타조정	(-)22,950

법인세추납액

기타	2,910	(-)14,040

자본에 직접 가감된 법인세부담액

법인세비용	(-)41,482	47

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(-)18.66	0.03

24-3. 당분기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말금액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	9,054,689	224,402	9,279,091	1,992,032	49,368	2,041,400

퇴직연금운용자산	(-)4,980,868	196,722	(-)4,784,146	(-)1,095,791	43,279	(-)1,052,512

대손충당금	5,121,864	(-)69,847	5,052,017	1,126,810	(-)15,366	1,111,444

대손금	3,436,663	-	3,436,663	756,066	-	756,066

미수수익	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	(-)195,585	156,200	(-)39,385	(-)43,028	34,364	(-)8,664

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	(-)5,715	(-)49,437	(-)55,152	(-)1,257	(-)10,876	(-)12,133

반품충당부채	2,197,328	(-)205,792	1,991,536	483,412	(-)45,274	438,138

국고보조금	66,300	(-)14,032	52,268	14,586	(-)3,087	11,499

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	18,429	-	18,429	4,054	-	4,054

기부금	194,331	-	194,331	42,753	-	42,753

연차수당	548,974	4,266	553,240	120,774	939	121,713

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	856,720	(-)325,290	531,430	188,478	(-)71,564	116,914

전환사채(할인발행차금)	(-)2,122,880	104,475	(-)2,018,405	(-)467,034	22,985	(-)444,049

전환사채(콜옵션)	(-)11,290	2,700	(-)8,590	(-)2,484	594	(-)1,890

사업결합 이연법인세	(-)335,588	27,210	(-)308,378	(-)73,829	5,986	(-)67,843

소계	(-)9,164,722	51,577	(-)9,113,145	(-)2,016,238	11,348	(-)2,004,890

인한 이연법인세>	-	-	-	-	-	-

이월결손금	2,710,888	2,710,888	596,395	-	596,395

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	805,189	33,045	838,234

소계	2,710,888	2,710,888	1,401,584	33,045	1,434,629

합계	(-)6,453,834	51,577	(-)6,402,257	(-)614,654	44,392	(-)570,262

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	7,239,639	1,815,050	9,054,689	1,592,721	399,311	1,992,032

퇴직연금운용자산	(-)5,146,505	165,637	(-)4,980,868	(-)1,132,231	36,440	(-)1,095,791

대손충당금	3,534,497	1,587,367	5,121,864	777,589	349,221	1,126,810

대손금	3,436,663	-	3,436,663	756,066	-	756,066

미수수익	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	(-)155,502	(-)40,083	(-)195,585	(-)34,210	(-)8,818	(-)43,028

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	22,230	(-)27,945	(-)5,715	4,891	(-)6,148	(-)1,257

반품충당부채	2,203,069	(-)5,741	2,197,328	484,675	(-)1,263	483,412

국고보조금	107,896	(-)41,596	66,300	23,737	(-)9,151	14,586

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	-	18,429	18,429	-	4,054	4,054

기부금	-	194,331	194,331	-	42,753	42,753

연차수당	465,345	83,629	548,974	102,376	18,398	120,774

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	-	856,720	856,720	-	188,478	188,478

전환사채(할인발행차금)	-	(-)2,122,880	(-)2,122,880	-	(-)467,034	(-)467,034

전환사채(콜옵션)	-	(-)11,290	(-)11,290	-	(-)2,484	(-)2,484

사업결합 이연법인세	(-)444,427	108,839	(-)335,588	(-)97,774	23,945	(-)73,829

소계	(-)11,745,189	2,580,467	(-)9,164,722	(-)2,583,940	567,702	(-)2,016,238

인한 이연법인세>	-	-	-	-	-	-

이월결손금	2,674,832	36,056	2,710,888	588,463	7,932	596,395

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	370,124	435,065	805,189

소계	2,674,832	36,056	2,710,888	958,587	442,997	1,401,584

합계	(-)9,070,357	2,616,523	(-)6,453,834	(-)1,625,353	1,010,699	(-)614,654

24-4. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(-)13,228	2,910	(-)10,318	63,816	(-)14,039	49,777

25. 주당손익 당분기와 전분기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.25-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	금액 및 주식수

당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익(손실)	263,841,552	162,029,924

가중평균유통보통주식수(*)	19,934,606	19,873,400

기본주당이익	13	8

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

25-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 발행한 전환사채는 발행조건의 미충족으로 주당이익 계산에는 포함되지 아니하였으며, 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권이 있었습니다. 신주인수권은 신주인수권이 회계기간에 행사되는 것으로 가정하고 행사로 인해 발행하여야 할 보통주식수와 회계기간의 평균시장가격으로 발행하는 것으로 가정하여 환산한 보통주식의 차이를 유통보통주식수에 가산하였습니다.

(1) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	금액 및 주식수

당분기	전분기

보통주 희석화 분기순이익	263,841,552	162,029,924

가중평균유통/잠재적보통주식수	19,934,606	19,873,400

희석주당이익	13	8

(2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구분	주식수

당분기	전분기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	19,934,606	19,873,400

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

- 신주인수권	-	-

희석주당이익 산출에사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	19,934,606	19,873,400

26. 범주별 금융자산과 금융부채 26-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,716,282	-	-	3,716,282

매출채권및기타채권	-	38,187,015	-	-	38,187,015

기타금융자산	11,154,399	2,792,958	-	-	13,947,357

장기기타금융자산	-	459,594	65,206	-	524,800

합계	11,154,399	45,155,849	65,206	-	56,375,454

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,905,304	-	-	2,905,304

매출채권및기타채권	-	39,027,064	-	-	39,027,064

기타금융자산	14,495,152	2,793,547	-	-	17,288,699

장기기타금융자산	-	444,596	65,206	-	509,802

합계	14,495,152	45,170,511	65,206	-	59,730,869

26-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,576,213	11,576,213

단기차입금	-	16,865,604	16,865,604

유동성장기부채	-	918,990	918,990

기타금융부채	560,163	3,398,477	3,958,640

장기기타금융부채	-	4,451,000	4,451,000

장기차입금	-	12,094,020	12,094,020

전환사채	-	7,981,595	7,981,595

합계	590,163	57,285,899	57,846,062

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	12,532,390	12,532,390

단기차입금	-	19,002,727	19,002,727

유동성장기부채	-	1,093,550	1,093,550

기타금융부채	865,540	4,213,472	5,079,012

장기기타금융부채	-	4,448,000	4,448,000

장기차입금	-	12,094,020	12,094,020

전환사채	-	7,877,120	7,877,120

합계	865,540	61,261,279	62,126,819

27. 공정가치 측정 27-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산	11,154,399	11,154,399	14,495,152	14,495,152

소계	11,154,399	11,154,399	14,495,152	14,495,152

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,716,282	3,716,282	2,905,304	2,905,304

매출채권및기타채권	38,187,015	38,187,015	39,027,064	39,027,064

기타금융자산	2,792,958	2,792,958	2,793,547	2,793,547

장기기타금융자산	459,594	459,594	444,596	444,596

소계	45,155,849	45,155,849	45,170,511	45,170,511

금융자산 합계	56,310,248	56,310,248	59,665,663	59,665,663

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	560,163	560,163	865,540	865,540

소계	560,163	560,163	865,540	865,540

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,576,213	11,576,213	12,532,390	12,532,390

단기차입금	16,865,604	16,865,604	19,002,727	19,002,727

유동성장기부채	918,990	918,990	1,093,550	1,093,550

기타금융부채	3,398,477	3,398,477	4,213,472	4,213,472

장기기타금융부채	4,451,000	4,451,000	4,448,000	4,448,000

장기차입금	12,094,020	12,094,020	12,094,020	12,094,020

전환사채	7,981,595	8,700,230	7,877,120	8,416,230

소계	57,285,899	58,004,534	61,261,279	61,800,389

금융부채 합계	57,846,062	58,564,697	62,126,819	62,665,929

27-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

27-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당분 기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타금융자산	11,145,809	8,590	-	11,154,399

[금융부채]

기타금융부채	28,732	531,430	-	560,162

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타금융자산	14,483,862	11,290	-	14,495,152

[금융부채]

기타금융부채	8,820	856,720	-	865,540

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 금융상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 금융상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용27-4. 당분기와 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품범주	회사명	당분기	전기

매도가능금융자산	퀀트와이즈투자자문㈜	65,206	65,206

(*) 당사는 상기 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편, 당사의 경영진은 상기 지분상품의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

28. 특수관계자와의 거래 28-1. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

주임종	장단기대여금	2,191,440	456,722	96,103	2,552,059

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

주임종	장단기대여금	2,132,035	135,552	(-)76,147	2,191,440

28-2. 당분기와 전분기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액

당분기	전분기

단기급여	149,095	149,095

퇴직급여	10,250	13,204

합계	159,345	162,299

29. 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업은행	KEB하나은행	국민은행	우리은행	합계

일반자금대출	10,940,000	1,300,000	3,000,000	10,300,000	25,540,000

구매자금대출	-	-	3,000,000	3,000,000

시설자금	970,000	-	-	2,521,000	3,491,000

합계	11,910,000	1,300,000	3,000,000	15,821,000	32,031,000

(*) 당분기말 현재 당사는 상기 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 계류중인 소송사건 당분기말 현재 당사는 매출채권의 상환청구 등을 위하여 7개 거래처에 26백만원의 소송을 제기하여 진행 중입니다. 당사의 경영진은 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 전망하고 있습니다.

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 219백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 32. 위험관리32-1. 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

총부채	65,853,682	69,765,805

총자본	55,874,131	55,620,607

현금및현금성자산	3,716,282	2,905,304

차입금	29,878,614	32,190,297

부채비율	117.86%	125.43%

순차입금비율	46.82%	52.65%

32-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리당사는 상품 수입등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	699,063	(-)699,063	640,475	(-)640,475

JPY	(-)4,288	4,288	(-)4,430	4,430

EUR	(-)77	77	(-)84	84

GBP	14,378	(-)14,378	21,847	(-)21,847

AUD	2,822	(-)2,822	2,911	(-)2,911

CHF	-	-	-	-

CNY	27	(-)27	69	(-)69

합계	711,925	(-)711,925	660,788	(-)660,788

② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 부터 3개월간 당사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	72,704	(-)72,704	91,663	(-)91,663

③ 가격변동위험당사는 당기손익인식금융자산 및 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	합계

1년 이내	1년 ~ 5년	5년초과

매입채무및기타채무	11,576,213	11,576,213

단기차입금	16,865,604	16,865,604

장기차입금	918,990	11,627,030	466,990	13,013,010

기타금융부채	3,958,640	3,958,640

장기기타금융부채	-	4,451,000	4,451,000

전환사채	-	7,981,595	7981595

합계	33,319,447	24,059,625	466,990	57,846,062

(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편,금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

현금및현금성자산(*)	3,702,689	2,905,304

매출채권및기타채권	38,187,015	39,027,064

기타금융자산	13,947,357	17,288,699

장기기타금융자산(*)	459,594	444,596

합계	56,296,655	59,665,663

(*) 현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 요구불예금이고, 장기기타금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산(비상장주식)을 제외한 금액입니다.

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

33. 현금흐름표 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	금액

당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	56,200	50,000

장기차입금의 유동성 대체	174,560

34. 사업결합 당사는 2015년 2월 28일을 평가기준일로 하여 의약품 및 화장품 판매업을 영위하고 있던 ㈜동성바이오팜의 사업을 사업양수도 방식으로 인수하였습니다. 동 사업양수도를 통하여 당사는 제품 판매망 확충 및 이를 통한 제품매출 증대를 기대하고 있으며, 이에 따라 당사는 고객관련 무형자산을 인식하였습니다. 34-1. 인수대상 자산 및 부채의 내역사업양수도 계약에 의하여 당사가 인수하는 부채의 공정가치가 인수자산의 공정가치를 초과함에 따라 당사가 추가로 지출한 금액은 없습니다. 취득일 현재 당사가 인수자산 및 부채를 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	금액(전기)	비고

인수자산	현금및현금성자산	65

외상매출금	509

미수금	843

기타	42

소계	1,459

인수부채	미지급금	293

단기차입금	1,000

기타	619

소계	1,912

순자산금액	(-)453

34-2. 취득한 수취채권의 공정가치사업양수도로 인하여 취득한 수취채권의 공정가치 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과목	계약상총액	공정가치	비고

외상매출금	509	509

미수금	843	843

기타	42	42

34-3. 영업권 및 무형자산의 구성내용 사업결합으로 발생한 무형자산인식액과 영업권의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내역	금액(전기)	비고

인수대가	254	(*)

인수대상 사업의 순자산가액	(-)453

- 인수자산가액	1,459

- 인수부채가액	1,912

차감잔액	707

무형자산배부액	424

- 고객관계	544

- 이연법인세효과	(-)120

영업권	283

(*) 사업양수도와 관련하여 인수대가로 지급한 금액은 없으나 , 당사가 평가기준일 현재 보유하고 있는 ㈜동성바이오팜 관련 자산 및 부채를 인수대상 자산 및 부채에서 제외하고 관련 금액들을 인수대가에 반영하였습니다 . 인수대가에 반영한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	금액(전기)	비고

자산항목	선급금	1,237

대손충당금	(-)843

소계	394

부채항목	임대보증금	50

미지급금	90

소계	140

인수대가	254