동성제약 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 68 기 반기 2024년 1월 1 부터 2024년 6월 30 까지
제 67 기 반기 2023년 1월 1 부터 2023년 6월 30 까지
동성제약 주식회사

1. 회사의 개요동성제약 주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다.

한편, 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율(%)	비고

이양구	4,451,261	4,451,261	17.05	대표이사

최대주주의 특수관계자	1,095,950	1,095,950	4.20

자기주식	3,234,982	3,234,982	12.39

기타주주	17,318,777	17,318,777	66.36

합계	26,100,970	26,100,970	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표이며 , 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다 . 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

2-1 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 ㆍ 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 및 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

3. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

요구불예금	2,785,323	6,435,381

4. 기타금융자산

4-1. 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

4-2. 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	65,206	-	65,206

상각후원가측정금융자산

미수수익	17,348	-	17,348	-

장기금융상품	-	3,000	-	283,878

대여금	3,467,000	89,800	2,060,000	84,800

보증금	-	258,353	-	237,535

소계	3,484,348	351,153	2,077,348	606,213

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	166,495	-	610,692	-

합계	3,650,843	416,359	2,688,040	671,419

4-3. 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 중 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당반기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.3	500,000	65,206	65,206

5. 관계기업투자주식 5-1. 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

디에스이엔에스㈜(*)	대한민국	부동산 개발 및 공급업	9.7	15,402	30	15,402

(*) 전기 중 신규 취득하였으며 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 5-2. 관계기업투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

디에스이엔에스㈜	15,402	-	-	15,402

6 . 매 출채권 및 기타채권 6-1. 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	643,844	1,214,233

대손상각비(환입)	109,288	(2,021,304)

매각	-	(1,796,368)

기타	-	3,450,048

기말	753,132	846,609

6-2. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당반기말	전기말

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	23,274,082	73,992	(184,320)	23,163,754	23,891,297	46,572	(183,638)	23,754,231

6개월~1년 이하	3,617,204	-	(126,939)	3,490,265	3,137,094	-	(95,958)	3,041,136

1년~2년 이하	3,444,661	-	(207,777)	3,236,884	2,177,721	-	(144,001)	2,033,720

2년~3년 이하	591,919	-	(145,946)	445,973	477,076	-	(100,638)	376,438

3년 초과	88,150	-	(88,150)	-	119,609	-	(119,609)	-

합계	31,016,016	73,992	(753,132)	30,336,876	29,802,797	46,572	(643,844)	29,205,525

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는 과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가 능성이 낮다고 판단하여 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율과 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.6-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

재고자산	평가충당금	장부가액	재고자산	평가충당금	장부가액

제품	11,588,997	(179,050)	11,409,947	10,607,588	(78,064)	10,529,524

상품	3,500,862	(40,020)	3,460,842	2,878,655	(89,460)	2,789,195

재공품	691,954	-	691,954	624,424	-	624,424

원재료	5,241,799	-	5,241,799	5,491,021	-	5,491,021

미착품	224,913	-	224,913	-	-	-

저장품	30,836	-	30,836	42,897	-	42,897

합계	21,279,361	(219,070)	21,060,291	19,644,585	(167,524)	19,477,061

당반기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실3,369 천원 및 17,656천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산 8-1. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체	본계정 대체	기말금액

토지	24,846,559	-	-	-	120,986	-	24,967,545

건물	14,794,392	88,281	-	(362,343)	28,394	45,521	14,594,245

구축물	917,795	-	-	(49,004)	-	-	868,791

기계장치	900,903	154,528	-	(202,296)	-	427,372	1,280,507

국고보조금	(156,667)	-	-	20,000	-	-	(136,667)

차량운반구	121,434	53,369	-	(27,837)	-	146,966

공구와기구	832,945	52,000	-	(151,697)	-	1,350	734,598

비품	214,293	19,834	-	(49,723)	-	-	184,404

건설중인자산	154,077	358,496	-	-	-	(474,243)	38,330

합계	42,625,731	726,508	-	(822,900)	149,380	-	42,678,719

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	본계정 대체(*)	기말금액

토지	24,874,484	-	-	-	-	24,874,484

건물	15,491,786	-	-	(343,310)	-	15,148,476

구축물	1,016,333	-	-	(49,763)	-	966,570

기계장치	1,313,355	9,064	-	(252,296)	-	1,070,123

국고보조금	(196,667)	-	-	20,000	-	(176,667)

차량운반구	210,390	-	(6,903)	(47,294)	-	156,193

공구와기구	858,209	247,328	-	(179,938)	58,800	984,399

비품	272,711	17,034	-	(60,028)	-	229,717

건설중인자산	15,000	69,625	-	-	(84,625)	-

합계	43,855,601	343,051	(6,903)	(912,629)	(25,825)	43,253,295

(*) 전반기 중 건설중인 자산에서 본계정으로 59백만원, 무형자산으로 26백만원이 대체되었습니다.

8-2. 보험가입자산당반기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당반기말	전기말

건물과 기계장치 등	화재보험	66,912,643	72,218,843

본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원, 우리은행: 6,556백만원)이 설정되어 있습니다. 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험과 가스사고배상책임보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있으며 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8-3. 담보제공자산당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	31,820,200	차입금 당보

2,030,000	전세권 담보

우리은행	8,085,600	차임금 담보

신한은행	9,600,000	차입금 담보

2,280,000	제3자 차입금 담보

전세권자	704,000	전세권 담보

합계	54,519,800

9. 투자부동산 9-1. 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산에서 대체
(유형자산으로 대체)	기말금액

토지	6,584,273	-	(120,986)	6,463,287

건물	686,053	-	(28,394)	657,659

합계	7,270,326	-	(149,380)	7,120,946

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산에서 대체
(유형자산으로 대체)	기말금액

토지	6,556,349	-	-	6,556,349

건물	706,346	(24,066)	-	682,280

합계	7,262,695	(24,066)	-	7,238,629

9-2. 당반기와 전반기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다. 9-3. 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당반기	전반기

임대수익	76,793	74,517

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 서울특별시 도봉구 방학동 소재 부동산에 대해 2022년 기준으로독립적 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 기준일의 공정가치는 12,719,567천원입니다.

9-5. 당반기와 전반기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당반기	전반기

1년 이내	59,060	50,260

1년 초과 5년 이내	10,750	-

합계	69,810	50,260

1 0 . 무형자산 10-1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,340,840	(1,156,302)	-	184,538

기타의무형자산	2,995,811	(2,409,574)	-	586,237

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,567,290	(3,565,876)	(144,083)	857,331

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,335,614	(1,134,451)	-	201,163

기타의무형자산	2,995,810	(2,304,726)	-	691,084

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,562,063	(3,439,177)	(144,083)	978,803

10-2. 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	상각액	기말금액

산업재산권	201,163	5,226	-	(21,851)	184,538

기타의무형자산	691,084	-	-	(104,847)	586,237

회원권	86,556	-	-	-	86,556

합계	978,803	5,226	-	(126,698)	857,331

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	상각액	기말금액

산업재산권	211,183	23,671	-	(21,593)	213,261

기타의무형자산	558,069	25,825	25,825	(79,034)	530,685

회원권	86,556	-	-	-	86,556

합계	855,808	49,496	25,825	(100,627)	830,502

11. 리스 11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	99,725	104,813

증가	18,152	-

상각	(53,772)	(38,661)

기말금액	64,105	66,152

(2) 리스부채(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	95,000	104,131

증가	15,680	-

감소	(51,150)	(45,300)

이자비용	2,838	2,681

기말금액	62,368	61,512

한편, 당반기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	58,275	6,150	-	64,425

위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

11-2. 당반기 및 전반기 중 리스 인식 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기리스료	1,000	9,490

소액리스료	13,678	15,935

합계	14,678	25,425

12. 단기차입금 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말

기업은행	운전자금	5.04~5.51	4.98~6.34	13,954,300	12,684,300

기업은행	시설자금	5.11~5.50	5.27~5.48	5,916,000	5,276,000

우리은행	운전자금	5.28	5.35	5,965,311	5,176,118

신한은행	운전자금	6.27~6.33	-	6,719,869	-

합계	32,555,480	23,136,418

당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).

13. 장기차입금 13-1. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말

기업은행	운전자금	4.98~5.22	5.36~5.53	6,100,000	6,100,000

기업은행	시설자금	-	5.32	-	36,660

우리은행	운전자금	6.20	6.60	1,000,000	1,150,000

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	353,850	445,650

합계	7,453,850	7,732,310

유동성대체	(6,625,850)	(584,260)

장기차입금	828,000	7,148,050

당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).

13-2. 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	금액

1년이내	6,625,850

1년초과 2년이내	428,000

2년초과 3년이내	300,000

3년초과 4년이내	100,000

합계	7,453,850

14. 신주인수권부사채

당사는 2021년 8월 및 2023년 7월에 제32회 및 제33회 무기명식 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 제 32회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	8,500 백만원

만기	2026년 8월 23일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

신주인수권 행사가액	10,307원/1주(*1)

신주인수권 행사기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*1) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원, 2022년 2월 23일 7,881원, 2022년 11월 23일 7,215원으로 최종 조정되었습니다. 한편, 2024년 7월 24일 신주인수권부사채 10억에 대해 조기상환청구권이 행사되었습니다. 14-2. 제 33회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	14,000 백만원

만기	2028년 7월 24일(5년)

표면금리	1%

만기보장수익율	2%

신주인수권 행사가액	5,878원/1주(*)

신주인수권 행사기간	2024년 7월 24일 ~ 2028년 6월 24일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 7개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 18개월 이후인 2025년 1월 24일 및 이후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월 이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제33회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 5,878원에서 2024년 2월 24일 5,423원으로 조정되었습니 다. 한편, 당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.

14-3. 당반기말과 전기말 현재 제32회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	1,000,000	1,000,000

사채할인발행차금	(43,677)	(65,278)

주계약 장부금액	956,323	934,722

파생상품자산	-	-	발행자 매수청구권(주석 15)

파생상품부채	-	5,206	신주인수권(주석 15)

14-4. 당반기말과 전기말 현재 제33회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	14,000,000	14,000,000

사채할인발행차금	(2,348,570)	(2,625,639)

주계약 장부금액	11,651,430	11,374,361

파생상품자산	166,496	610,692	발행자 매수청구권(주석 15)

파생상품부채	697,702	2,781,441	신주인수권(주석 15)

14-5. 당반기와 전반기 중 제32회 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기	비고

이자비용	(10,862)	(168,530)	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	-	(67,175)	발행자 매수청구권

파생상품(부채)평가손익	5,206	420,746	신주인수권

순이익(손실)	(5,656)	185,041

14-6. 당반기와 전반기 중 제33회 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기	비고

이자비용	(277,069)	-	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	(444,197)	-	발행자 매수청구권

파생상품(부채)평가손익	2,083,739	-	신주인수권

순이익	1,362,473	-

1 4-7. 당 사는 주계약인 제32회 및 제33회 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하며 각 956백만원, 11,651백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편 당반기말 현재 시장이자율로 할인한 제32회 및 제33회 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 985백만원, 13,381백만원입니다.

1 5. 파생상품 당반기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당반기말	전기말	비고

파생상품자산	복합금융상품	166,496	610,692	주석 14 참조

파생상품부채	복합금융상품	697,702	2,786,647	주석 14 참조

16. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

16-1. 당반기 말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,065,670	13,267,196

사외적립자산의 공정가치	(7,487,923)	(8,083,059)

순확정급여부채	6,577,747	5,184,137

16-2. 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

근무원가	650,039	605,119

이자원가	208,185	241,678

사외적립자산의 기대수익	(162,627)	(212,147)

합계	695,597	634,650

17. 충당부채 당 반기말과 전기말 현재 환불부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

환불부채	2,046,686	2,086,169

반품자산	907,180	950,895

순액	1,139,506	1,135,274

18. 자본금 18-1. 당반기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

18-2. 당반기말과 전기말 현재 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2024.01.01	26,100,970	26,100,970,000	17,163,110,131

결손금보전	2024.03	-	-	(3,006,949,420)

반기말	2024.06.30	26,100,970	26,100,970,000	14,156,160,711

(전기말) (단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2023.01.01	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

결손금보전	2023.03	-	-	(1,634,682,216)

기말	2023.12.31	26,100,970	26,100,970,000	17,163,110,131

19. 자본잉여금 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	14,156,161	17,163,110

기타의자본잉여금	6,663,508	6,663,508

합계	20,819,669	23,826,618

20. 자본조정 20-1. 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

20-2. 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

20-3. 당반기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

취득일	주식수	취득금액	위탁처

2001.03.15	720,150	850,980	삼성증권

2001.03.15	300,000	354,501	KB증권

2018.06.05	1,450,000	1,713,423	신한금융투자

2020.04.14	192,798	2,000,318	삼성증권

2021.09.30	193,960	1,993,622	삼성증권

2021.12.20	121,084	996,787	삼성증권

2022.08.20	256,990	1,996,449	KB증권

합계	3,234,982	9,906,080

당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

21. 이익잉여금 21-1. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당반기말	전기말

법정적립금	이익준비금	2,787,754	2,787,754

미처리결손금	(2,050,737)	(3,006,949)

합계	737,017	(219,195)

21-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 영업부문 22-1. 당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 당반기와 전반기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출 유형

제품매출	40,092,726	41,167,203

상품매출	4,357,095	3,639,984

합계	44,449,821	44,807,187

지리적 시장

국내매출	34,839,583	36,316,669

해외매출	9,610,238	8,490,518

합계	44,449,821	44,807,187

수익인식시기

한 시점에 인식	44,449,821	44,807,187

회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 22-2. 당반기 단일 고객의 수익이 당사전체 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

23. 영업비용 23-1. 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	10,806,893	21,732,702	10,880,761	21,332,499

상품매출원가	1,620,927	3,011,485	1,811,791	2,697,865

합계	12,427,820	24,744,187	12,692,552	24,030,364

23 -2. 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,255,044	4,576,525	2,176,785	4,639,605

퇴직급여	338,742	430,815	151,463	373,986

복리후생비	268,373	531,377	280,719	541,647

여비교통비	359,547	690,562	321,516	631,393

통신비	11,883	23,404	10,845	22,077

수도광열비	2,688	6,028	1,872	5,474

전력비	20,521	55,168	18,809	52,588

연료비	868	3,464	885	4,755

세금과공과	17,164	33,147	13,224	30,295

임차료	6,359	16,161	11,311	17,118

감가상각비	121,710	240,923	123,899	252,365

무형자산상각비	62,977	126,698	52,640	100,627

수선비	32,107	53,383	1,717	6,112

보험료	28,898	55,989	31,275	59,559

접대비	31,098	67,980	26,699	61,333

광고선전비	1,300,694	1,946,445	1,025,440	2,098,214

판매촉진비	26,777	53,588	54,530	74,121

견본비	180,786	325,053	195,462	288,048

운반비	112,575	214,330	129,425	263,514

도서인쇄비	6,796	26,959	7,141	19,974

소모품비	52,691	105,868	42,207	97,552

지급수수료	1,717,496	3,412,570	1,636,408	3,460,713

교육훈련비	3,589	11,093	4,250	12,666

차량유지비	8,236	17,523	9,163	21,891

판매수수료	3,088,611	6,192,282	3,192,586	6,400,145

대손상각비(환입)	43,803	117,471	(139,253)	(2,008,313)

실험비	392,555	727,855	200,016	424,649

경상개발비	808,889	1,526,647	945,556	1,786,735

잡비	2,219	2,369	1,160	4,583

합계	11,303,696	21,591,677	10,527,750	19,743,426

23-3. 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(1,583,230)	(2,699,903)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	21,353,204	21,929,284

종업원급여	9,119,619	9,120,525

감가상각비 및 무형자산상각비	1,003,371	1,075,983

기타의 경비	16,442,900	14,347,900

매출원가 및 판매관리비의 합계	46,335,864	43,773,789

23-4. 당반기와 전반기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	4,576,525	430,815	5,007,340	4,639,605	373,985	5,013,590

제조원가	2,450,987	243,642	2,694,629	2,430,745	233,016	2,663,761

경상개발비	1,396,510	21,140	1,417,650	1,415,525	27,649	1,443,174

합계	8,424,022	695,597	9,119,619	8,485,875	634,650	9,120,525

23-5. 당반기와 전반기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

판매비와관리비	제조원가	합계	판매비와관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형,사용권자산)	240,923	635,750	876,673	228,298	722,992	951,290

감가상각비(투자부동산)	-	-	-	24,066	-	24,066

무형자산상각비	126,698	-	126,698	100,627	-	100,627

합계	367,621	635,750	1,003,371	352,991	722,992	1,075,983

24. 금융손익의 범주별 분류 24-1. 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	당기손익인식금융자산평가이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	46,501	-	11,732	-	58,233

매출채권및기타채권	-	-	217,981	-	217,981

기타금융자산(유동)	1,596	1,274	-	-	2,870

기타금융자산(비유동)	-	-	-	-	-

소계	48,097	1,274	229,713	-	279,084

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	1,511	-	1,511

신주인수권부사채(유동)	-	-	-	2,088,945	2,088,945

소계	-	-	1,511	2,088,945	2,090,456

합계	48,097	1,274	231,224	2,088,945	2,369,540

(전반기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	12,786	61,438	-	74,224

매출채권및기타채권	-	169,641	-	169,641

기타금융자산(유동)	132	-	-	132

기타금융자산(비유동)	5,085	-	-	5,085

소계	18,003	231,079	-	249,082

금융부채	매입채무및기타채무	-	3,243	-	3,243

신주인수권부사채(유동)	-	-	420,746	420,746

소계	-	3,243	420,746	423,989

합계	18,003	234,322	420,746	673,071

24-2. 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가손실	대손상각비	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	408	-	-	408

매출채권및기타채권	-	7,904	-	117,471	125,375

소계	-	8,312	-	117,471	125,783

금융부채	매입채무및기타채무	-	8,351	-	-	8,351

장단기차입금	948,684	-	-	-	948,684

기타금융부채	4,379	-	-	-	4,379

신주인수권부사채	368,216	-	444,197	-	812,413

소계	1,321,279	8,351	444,197	-	1,773,827

합계	1,321,279	16,663	444,197	117,471	1,899,610

(전반기) (단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가손실	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	107,529	-	107,529

매출채권및기타채권	-	-	-	-

소계	-	107,529	-	107,529

금융부채	매입채무및기타채무	-	6,934	-	6,934

장단기차입금	806,927	-	-	806,927

기타금융부채(유동)	4,862	-	-	4,862

신주인수권부사채	168,530	-	67,175	235,705

소계	980,319	6,934	67,175	1,054,428

합계	980,319	114,463	67,175	1,161,957

25. 법인세비용 및 이연법인세

25-1. 당반기와 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(42,175)	666,098

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	218,607	259,952

법인세비용	176,432	926,050

25-2. 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,046,944)	884,767

적용세율에 따른 법인세	(218,811)	185,801

조정사항	395,243	740,249

비공제비용	1,015	930

실현가능성 없는 일시적 차이의 법인세효과 외	394,228	739,319

법인세비용	176,432	926,050

26. 주당이익 당반기와 전반기 중 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.26-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(1,059,979,732)	(1,223,376,409)	(812,871,076)	(41,282,983)

가중평균유통보통주식수(*)	22,865,988	22,865,988	22,865,988	22,865,988

기본주당이익(손실)	(46)	(54)	(36)	(2)

( *) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다. 26-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기(*)	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(1,059,979,732)	(1,223,376,409)	(788,086,889)	(187,465,188)

가중평균유통/잠재적보통주식수	22,865,988	22,865,988	24,044,089	24,044,089

희석주당이익(손실)	(46)	(54)	(36)	(8)

(*) 당반기 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 인해 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

( 2) 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(1,059,979,732)	(1,223,376,409)	(812,871,076)	(41,282,983)

신주인수권부사채 관련 이자비용 등(세후)	-	-	24,784,187	(146,182,205)

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(1,059,979,732)	(1,223,376,409)	(788,086,889)	(187,465,188)

(3) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	22,865,988	22,865,988	22,865,988	22,865,988

발행된 것으로 간주된 주식수 :	-	-	1,178,101	1,178,101

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	22,865,988	22,865,988	24,044,089	24,044,089

한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	액면금액	전환가격

32회 신주인수권부사채	1,000,000	7,215원/1주

33회 신주인수권부사채	14,000,000	5,423원/1주

27. 범주별 금융자산과 금융부채 27-1. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	2,785,323	2,785,323

매출채권및기타채권	-	-	30,336,876	30,336,876

기타금융자산(유동)	166,495	-	3,484,348	3,650,843

기타금융자산(비유동)	-	65,206	351,153	416,359

합계	166,495	65,206	36,957,700	37,189,401

(전기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	6,435,381	6,435,381

매출채권및기타채권	-	-	29,205,525	29,205,525

기타금융자산(유동)	610,692	-	2,077,348	2,688,040

기타금융자산(비유동)	-	65,206	606,215	671,421

합계	610,692	65,206	38,324,469	39,000,367

27-2. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	12,071,039	12,071,039

단기차입금	-	32,555,480	32,555,480

유동성장기부채	-	6,625,850	6,625,850

신주인수권부사채(유동)	-	12,607,753	12,607,753

기타금융부채	697,702	2,344,010	3,041,712

장기기타금융부채	-	3,324,000	3,324,000

장기차입금	-	828,000	828,000

합계	697,702	70,356,132	71,053,834

(전기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,261,110	11,261,110

단기차입금	-	23,136,418	23,136,418

유동성장기부채	-	584,260	584,260

신주인수권부사채(유동)	-	934,722	934,722

기타금융부채	2,786,647	3,258,139	6,044,786

장기기타금융부채	-	3,354,000	3,354,000

장기차입금	-	7,148,050	7,148,050

신주인수권부사채(비유동)	-	11,374,361	11,374,361

합계	2,786,647	61,051,060	63,837,707

28. 공정가치 측정 28-1. 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	166,495	166,495	610,692	610,692

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	231,701	231,701	675,898	675,898

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,785,323	2,785,323	6,435,381	6,435,381

매출채권및기타채권	30,336,876	30,336,876	29,205,525	29,205,525

기타금융자산(유동)	3,484,348	3,484,348	2,077,348	2,077,348

기타금융자산(비유동)	351,153	351,153	606,215	606,215

소계	36,957,700	36,957,700	38,324,469	38,324,469

금융자산 합계	37,189,401	37,189,401	39,000,367	39,000,367

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	697,702	697,702	2,786,647	2,786,647

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	12,071,039	12,071,039	11,261,110	11,261,110

단기차입금	32,555,480	32,555,480	23,136,418	23,136,418

유동성장기부채	6,625,850	6,625,850	584,260	584,260

기타금융부채(유동)	2,344,010	2,344,010	3,258,139	3,258,139

기타금융부채(비유동)	3,324,000	3,324,000	3,354,000	3,354,000

장기차입금	828,000	828,000	7,148,050	7,148,050

신주인수권부사채(유동)	12,607,753	14,366,241	934,722	984,085

신주인수권부사채(비유동)	-	-	11,374,361	12,454,447

소계	70,356,132	72,114,620	61,051,060	62,180,509

금융부채 합계	71,053,834	72,812,322	63,837,707	64,967,156

2 8-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28-3. 금융상품의 수준별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	166,495	166,495

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	231,701	231,701

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	697,702	697,702

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	610,692	610,692

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	675,898	675,898

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	2,786,647	2,786,647

당반기말 및 전기말 현재 수준1과 수준2로 분류된 금융상품은 없습니다.

28-4. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수