동성제약 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	3,906,040	3,906,040	17.43%	대표이사

이상구	838,355	838,355	3.74%

이경희	705,310	705,310	3.15%

자기주식	2,470,150	2,470,150	11.03%

기타주주	14,484,901	14,484,901	64.65%

합계	22,404,756	22,404,756	100.00%

2. 유의적인 회계정책 2-1. 반기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 당사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호(법인세)

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1112호(투자기업에 대한 지분의 공시)타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만,동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ⓐ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 46,150백만원, 매도가능금융자산 65백만원,당기손익인식금융자산 12,719백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 46,150백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

ⓑ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

ⓒ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 50,903백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 4,753백만원(장부금액 46,150백만원)을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준서 제2031호(수익:광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(㉠ 계약 식별 → ㉡ 수행의무 식별 → ㉢ 거래가격 산정 → ㉣ 거래가격을 수행의무에 배분 → ㉤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당반기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여, 분석이 완료되는 시점에 그결과를 주석에 공시할 예정입니다.

2-2. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인 등에 바탕을두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영자는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성시와 동일한 회계정책의 적용과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 현 금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

보유현금	11,152	-

요구불예금	3,400,025	2,905,304

합계	3,411,177	2,905,304

(*) 상기 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금입니다.

4. 사용이 제한된 예금 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당반기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권및기타채권 5-1. 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	5,499,522	68,291	3,573,371	68,291

대손상각비	(-)814,865	-	1,926,151	-

처분 및 제각	-	-	-	-

(반)기말금액	4,684,657	68,291	5,499,522	68,291

5-2. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

손상구분	연령구분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

손상 및 연체되지 않은 채권	32,508,581	30,406	32,951,435	111,621

연체되었으나손상되지 않은 채권(집합평가)	6개월 이하	5,832,064	-	5,258,777	-

6개월 초과 18개월 이하	1,980,969	-	2,380,389	-

18개월 초과	1,658,318	-	1,909,969	-

손상된 채권(개별평가대상)	2,176,141	68,291	1,914,395	68,291

합계	44,156,073	98,697	44,414,965	179,912

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내 경과 매출채권에 대해서는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5-4. 매출채권을 제외한 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

단기대여금	선급금	단기대여금	선급금

기초금액	-	-	172,831	158,722

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금 환입	-	-	(-)172,831	(-)158,722

(반)기말금액	-	-	-	-

6. 당기손익인식금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기말

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	삼성MMF법인제1호-C	611,338	615,727	4,389

KB증권	통안0173-1712-02외 CMA	1,620,018	1,620,974	956

KB증권	흥국네오신종MMF B-1호	1,183,163	1,174,774	(-)8,389

KB증권	JB 우리캐피탈215	1,317,480	1,335,321	17,841

하나금융투자	흥국네오신종MMF 투자신탁 B-1호	1,965,237	1,932,375	(-)32,862

하나금융투자	흥국네오신종MMF 투자신탁 B-2호C	5,941,256	5,955,572	14,316

합계	12,638,492	12,634,743	(-)3,749

(2) 전기말(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	삼성MMF법인제1호	998,613	1,010,983	12,370

KB증권	국민주택1종12-09외 CMA	48,190	49,555	1,365

KB증권	산금16변0l0100-1026-2외 CMA	3,149	3,189	40

KB증권	흥국네오신종MMF B-1호	1,154,430	1,168,894	14,464

KB증권	JB 우리캐피탈215	1,276,813	1,317,480	40,667

하나금융투자	흥국네오신종MMF 투자신탁 B-1호	4,275,543	4,319,039	43,496

하나금융투자	흥국네오신종MMF 투자신탁 B-2호C	1,644,705	1,655,320	10,615

하나금융투자	효성캐피탈 20160721-20170421	4,878,014	4,950,582	72,568

합계	14,279,457	14,475,042	195,585

7. 매도가능금융자산 7-1. 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

시장성 없는 투자주식	65,205	65,205

7-2. 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회사명	당반기 및 전기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	손상차손누계

퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.95	500,000	65,205	434,795

8. 유형자산 8-1. 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	반기말금액

토지	19,550,734	69,435	-	-	-	-	19,620,169

건물	9,798,742	12,868	-	(-)211,736	-	-	9,599,874

구축물	1,227,354	25,039	-	(-)100,665	-	-	1,151,728

기계장치	1,978,309	355,942	-	(-)318,815	-	-	2,015,436

차량운반구	151,279	131,086	(-)2	(-)39,411	-	-	242,952

공구와기구	296,323	44,370	-	(-)64,757	-	-	275,936

비품	128,867	29,147	(-)1	(-)42,122	-	-	115,891

건설중인자산	82,636	1,243,720	-	-	-	-	1,326,356

합계	33,214,244	1,911,607	(-)3	(-)777,506	-	-	34,348,342

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	기말금액

토지	18,318,125	1,232,609	-	-	-	-	19,550,734

건물	10,222,000	-	-	(-)423,258	-	-	9,798,742

구축물	1,421,273	-	-	(-)193,919	-	-	1,227,354

기계장치	1,205,101	1,215,374	-	(-)492,166	-	50,000	1,978,309

차량운반구	149,111	85,767	(-)3,034	(-)80,565	-	-	151,279

공구와기구	333,665	86,553	-	(-)123,895	-	-	296,323

비품	184,072	29,324	-	(-)84,529	-	-	128,867

건설중인자산	50,000	82,636	-	-	-	(-)50,000	82,636

합계	31,883,347	2,732,263	(-)3,034	(-)1,398,332	-	-	33,214,244

8-2. 보험가입자산당반기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당반기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	26,742,000	26,742,000

(*) 상기 보험 중 본사 건물은 중소기업은행, 아산공장은 우리은행이 차입금에 대한 담보로 보험증서에 질권(중소기업은행 : 6,055백만원, 우리은행 : 5,556백만원)을 설정하고 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액 :800백만원, US$ 500,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액 : 대인 1,380백만원, 대물4,800백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액 : 대인 2,000백만원)에 가입하고 있으며,당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8 -3. 담보제공자산 당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물 등	중소기업은행	16,770,000	차입금 담보

우리은행	12,600,000

하나은행	JPY 195,000

전세권자	1,823,000	전세권 담보

합계	31,193,000

JPY 195,000

9. 투자부동산 9-1. 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	반기말금액

토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,677,132	-	(-)35,968	-	1,641,164

합계	13,593,826	-	(-)35,968	-	13,557,858

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	기말금액

토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,749,067	-	(-)71,935	-	1,677,132

합계	13,665,761	-	(-)71,935	-	13,593,826

9-2. 당반기와 전반기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당반기	전반기

임대료수익	155,124	151,790

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

10. 무형자산 10-1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,018,919	(-)865,467	-	153,452

기타의무형자산	1,647,204	(-)1,259,928	-	387,276

영업권	282,899	-	-	282,899

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,179,661	(-)2,125,395	(-)144,083	910,183

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,011,729	(-)843,828	-	167,901

기타의무형자산	1,641,576	(-)1,190,655	-	450,921

영업권	282,899	-	-	282,899

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,166,843	(-)2,034,483	(-)144,083	988,277

10-2. 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	반기말금액

산업재산권	167,901	7,190	-	(-)21,639	-	153,452

기타의무형자산	450,921	5,628	-	(-)69,273	-	387,276

영업권	282,899	-	-	-	-	282,899

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	988,277	12,818	-	(-)90,912	-	910,183

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	199,247	16,027	-	(-)47,373	-	167,901

기타의무형자산	484,764	93,315	-	(-)127,158	-	450,921

영업권	282,899	-	-	-	-	282,899

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	1,053,466	109,342	-	(-)174,531	-	988,277

10-3. 당사는 시장가치의 급격한 하락으로 인하여 회원권의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달함에 따라 회원권의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액인 144,083천원을 무형자산손상차손의 과목으로 하여 전기 이전에 손실로 처리하였습니다.

11. 단기차입금 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당반기	전기	당반기	전기

중소기업은행	운전자금	2.47	2.64	700,000	700,000

중소기업은행	시설자금	3.63	-	775,905	-

우리은행	운전자금	3.10~5.00	3.20~4.04	12,343,313	12,302,727

KEB하나은행	운전자금	3.8	3.58~3.93	1,300,000	3,300,000

국민은행	운전자금	7.5	5.41	2,400,000	2,700,000

합계	17,519,218	19,002,727

(*) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12. 장기차입금 12-1. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당반기	전기	당반기	전기

중소기업은행	운전자금	2.53~3.29	2.60~3.49	9,792,050	9,916,970

시설자금	2.76	3.01	970,000	970,000

우리은행	운전자금	2.5	2.50~3.47	332,800	1,245,600

시설자금	3.00~3.40	3.00~3.40	1,743,600	1,055,000

합계	12,838,450	13,187,570

유동성대체	(-)823,720	(-)1,093,550

장기차입금	12,014,730	12,094,020

(*) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12-2. 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액	비고

2017.07.01~2018.06.30	823,720

2018.07.01~2019.06.30	10,527,160

2019.07.01~2020.06.30	422,850

2020.07.01~2021.06.30	341,560

2021.07.01~2022.06.30	341,560

5년이후	381,600

합계	12,838,450

13. 전 환사채 당사는 2016년 7월 12일에 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.13-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	10,000 백만원

만기	2021년 7월 12일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	6,073원/1주

전환청구기간	2017년7월12일~2021년6월12일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 4%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제30회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 6,073원에서 2016년 10월 12일 4,977원, 2017년 1월12일 4,252원으로 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파상상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.

13-2. 당반기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기	비고

전환사채(액면)	10,000,000	10,000,000

사채할인발행차금	(-)1,912,544	(-)2,122,880

주계약 장부금액	8,087,456	7,877,120

파생상품(콜옵션)자산	50,700	11,290	발행자 사채매입 콜옵션(주석14 참조)

파생상품(전환권)부채	1,060,340	856,720	보유자 주식전환 콜옵션(주석14 참조)

13-3. 당반기와 전기 중 전환사채의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기	비고

이자비용	(-)210,336	(-)193,691	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	39,410	(-)193,080

파생상품(전환권)부채평가손익	(-)203,620	1,426,590

순평가(손)익	(-)374,546	1,039,819

13-4. 당사는 주계약인 전환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 8,087백만원을 보고기간말 현재의 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 시장이자율로 할인한 전환사채(금융부채부분)의 공정가액은 8,977백만원입니다.

14. 파생상품 14-1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당반기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	33,075	8,820

복합금융상품	50,700	11,290	주석13 참조

합계	83,775	20,110

파생상품부채	주가지수 옵션거래	39,240	8,820

복합금융상품	1,060,340	856,720	주석13 참조

합계	1,099,580	865,540

14-2. 당반기말과 전기말 현재 주가지수옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	종목	내용	파생상품자산	파생상품부채	평가손익

당반기말	KOSPI 옵션	옵션 매수도	33,075	39,240	9,388

전기말	8,820	8,820	5,715

(*) 한편, 당반기말과 전기말 현재 상기의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 수탁된 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 확정급여부채 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.15-1. 당반기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	4,073,821	2,870,287

당기손익으로 인식하는 총비용	624,654	1,225,250

보험수리적손익(법인세 차감전)	(-)75,789	582,228

사외적립자산 납입액	(-)100,000	(-)44,000

지급액(순액)	29,692	(-)559,944

(반)기말금액	4,552,378	4,073,821

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	9,514,137	9,119,253

사외적립자산의 공정가치	(-)4,961,759	(-)5,045,432

순확정급여부채	4,552,378	4,073,821

15-2. 당반기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

근무원가	600,512	1,162,455

이자원가	89,525	199,035

사외적립자산의 기대수익	(-)65,383	(-)136,240

합계	624,654	1,225,250

15-3. 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

기초금액	9,119,253	8,081,883

근무원가	600,512	1,162,455

이자원가	89,525	199,035

재측정요소(법인세비용차감전)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(-)36,338	(-)371,710

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(-)70,011	882,572

지급액	(-)188,804	(-)834,982

(반)기말금액	9,514,137	9,119,253

15-4. 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

기초금액	5,045,432	5,211,596

사외적립자산의 기대수익	65,383	136,240

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적변동(할인율)	(-)30,560	(-)71,366

납입액	100,000	44,000

지급액	(-)218,496	(-)275,038

(반)기말금액	4,961,759	5,045,432

15-5. 당반기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

사외적립자산에서 발생한 수익	34,823	64,874

15-6. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

기초금액	(-)1,336,904	(-)882,767

발생액	75,789	(-)582,227

법인세효과	(-)16,674	128,090

(반)기말금액	(-)1,277,789	(-)1,336,904

15-7. 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

퇴직연금운용자산	4,899,231	4,980,868

국민연금전환금	62,528	64,564

합계	4,961,759	5,045,432

15-8. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

기대임금상승률	3.78%	3.78%

할인율	2.64%	2.57%

15-9. 주요 가정의 변동에 따른 당반기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(-)486,633	550,638

임금상승률	550,957	(-)495,913

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

16. 충당부채 당반기와 전기의 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	금액

기초금액	증가	감소	반기말금액

반품충당부채	2,197,328	533,523	(-)752,093	1,978,758

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

반품충당부채	2,203,069	551,958	(-)557,699	2,197,328

17. 자본금 당반기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	22,404,756	22,404,756

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	22,404,756,000	22,404,756,000

18. 자본잉여금 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

주식발행초과금	12,157,003	12,157,003

기타의자본잉여금(자기주식처분이익)	5,958,700	5,958,700

합계	18,115,703	18,115,703

19. 자본조정 19-1. 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

19-2. 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

(반)기말	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

19-3. 당반기말과 전기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수	취득가액	취득일	비고

삼성증권	1,820,150	1,997,697	2001.03. 15	직접취득

현대증권	150,000	21,928	2003.03. 31

삼성증권	500,000	899,279	2010.09. 28

합계	2,470,150	2,918,904

(*) 당반기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조). 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

20. 이익잉여금 20-1. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당반기	전기

법정적립금	이익준비금	3,567,115	3,567,115

임의적립금	재무구조개선적립금	13,686	13,686

기업합리화적립금	961,753	961,753

퇴직적립금	2,500	2,500

임의적립금	1,200,000	1,200,000

소계	2,177,939	2,177,939

미처분이익잉여금	12,813,737	12,273,998

합계	18,558,791	18,019,052

20-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21. 영업부문 21-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

21-2. 당반기와 전반기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

매출액	37,578,631	4,009,240	41,587,871

영업이익	1,129,258	126,250	1,255,508

(2) 전반기(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

매출액	35,135,883	5,510,852	40,646,735

영업이익	29,154	3,306	32,460

21-3. 당반기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	12,920,475	1,787,021	14,707,496

- 공통자산	-	-	110,363,312

총자산	12,920,475	1,787,021	125,070,808

부채 :

- 부문부채	10,068,135	3,153,434	13,221,569

- 공통부채	55,688,892

총부채	10,068,135	3,153,434	68,910,461

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	12,586,976	2,280,556	14,867,532

- 공통자산	-	-	110,518,880

총자산	12,586,976	2,280,556	125,386,412

부채 :

- 부문부채	10,033,803	2,498,587	12,532,390

- 공통부채	-	-	57,233,415

총부채	10,033,803	2,498,587	69,765,805

21-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	35,640,708	34,185,612

상품매출	5,947,163	6,461,123

합계	41,587,871	40,646,735

21-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

국내매출	40,084,771	38,186,747

해외매출	1,503,100	2,459,988

합계	41,587,871	40,646,735

21-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

22. 비용의 성격별 분류 22-1. 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	160,036	(-)2,036,616

원ㆍ부재료 및 상품매입액	19,461,144	20,096,438

종업원급여	7,709,667	7,602,104

감가상각비 및 무형자산상각비	904,386	784,134

기타의 경비	12,097,130	14,168,215

매출원가 및 판매관리비의 합계	40,332,363	40,614,275

22-2. 당반기와 전반기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	4,498,076	347,523	4,845,599	4,575,059	341,420	4,916,479

제조원가	1,732,576	242,076	1,974,652	1,592,064	243,343	1,835,407

경상개발비	854,362	35,054	889,416	822,356	27,862	850,218

합계	7,085,014	624,653	7,709,667	6,989,479	612,625	7,602,104

22-3. 당반기와 전반기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형)	115,008	662,498	777,506	111,432	547,346	658,778

감가상각비(투자)	35,968	-	35,968	35,968	-	35,968

무형자산상각비	90,912	-	90,912	89,388	-	89,388

합계	241,888	662,498	904,386	236,788	547,346	784,134

23. 금융손익의 범주별 분류 23-1. 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	당기손익인식금융자산평가이익 및 처분이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익및 거래이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	1,610	-	-	-	1,610

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

기타금융자산	-	259,686	174,444	561,046	995,176

장기기타금융자산	912	-	-	-	912

소계	2,522	259,686	174,444	561,046	997,698

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	2,068	-	2,068

장단기차입금	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-

소계	-	-	2,068	-	2,068

합계	2,522	259,686	176,512	561,046	999,766

(2) 전반기(단위 : 천원)

구분	이자수익	당기손익인식금융자산평가이익 및 처분이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익및 거래이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	806	-	-	-	806

매출채권및기타채권	-	-	10,023	-	10,023

기타금융자산	-	163,227	37,075	219,981	420,283

장기기타금융자산	4,845	-	-	-	4,845

소계	5,651	163,227	47,098	219,981	435,957

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	-	-

장단기차입금	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	110,930	110,930

소계	-	-	-	110,930	110,930

합계	5,651	163,227	47,098	330,911	546,887

23-2. 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	당기손익인식금융자산평가손실 및 처분손실	파생상품평가손실및 거래손실	매출채권처분손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	171,986	-	-	-	171,986

매출채권및기타채권	-	387,458	-	-	-	387,458

기타금융자산	-	18	134,304	460,172	-	594,494

소계	-	559,462	134,304	460,172	-	1,153,938

금융부채	매입채무및기타채무	-	49	-	-	-	49

장단기차입금	541,504	-	-	-	-	541,504

기타금융부채	1,628	-	-	164,210	-	165,838

장기기타금융부채	-	-	-	-	-	-

전환사채	210,336	210,336

소계	753,468	49	-	164,210	-	917,727

합계	753,468	559,511	134,304	624,382	-	2,071,665

(2) 전반기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	당기손익인식금융자산평가손실 및 처분손실	파생상품평가손실및 거래손실	매출채권처분손실	합계

금융자산	매출채권및기타채권	-	21,436	-	-	746,641	768,077

기타금융자산	-	62,195	17,434	145,090	-	224,719

소계	-	83,631	17,434	145,090	746,641	992,796

금융부채	매입채무및기타채무	-	9,624	-	-	-	9,624

장단기차입금	657,966	64,350	-	-	-	722,316

기타금융부채	440	4,791	-	458,072	-	463,303

장기기타금융부채	-	-	-	-	-	-

소계	658,406	78,765	-	458,072	-	1,195,243

합계	658,406	162,396	17,434	603,162	746,641	2,188,039

24. 법인세비용 및 이연법인세 24-1. 당반기와 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(-)76,495	(-)395,979

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(-)175,052	-

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	206,325	-

자본에 직접 가감된 법인세부담액	(-)16,673	198,935

손익계산서에 계상한 법인세비용	(-)61,895	(-)197,044

24-2. 당반기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	반기말잔액	기초금액	증감액	반기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	9,054,689	396,920	9,451,609	1,992,032	87,322	2,079,354

퇴직연금운용자산	(-)4,980,868	81,637	(-)4,899,231	(-)1,095,791	17,960	(-)1,077,831

대손충당금	5,121,864	(-)811,464	4,310,400	1,126,810	(-)178,522	948,288

대손금	3,436,663	-	3,436,663	756,066	-	756,066

당기손익인식금융자산평가이익	(-)195,585	199,334	3,749	(-)43,028	43,854	826

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가이익(손실)	(-)5,715	(-)3,673	(-)9,388	(-)1,257	(-)808	(-)2,065

반품충당부채	2,197,328	(-)218,570	1,978,758	483,412	(-)48,085	435,327

국고보조금	66,300	266,019	332,319	14,586	58,524	73,110

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	18,429	-	18,429	4,054	-	4,054

기부금	194,331	-	194,331	42,753	-	42,753

연차수당	548,974	8,533	557,507	120,774	1,877	122,651

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	856,720	203,620	1,060,340	188,478	44,796	233,274

전환사채(할인발행차금)	(-)2,122,880	210,336	(-)1,912,544	(-)467,034	46,274	(-)420,760

전환사채(콜옵션)	(-)11,290	(-)39,410	(-)50,700	(-)2,484	(-)8,670	(-)11,154

사업결합 이연법인세	(-)335,588	54,420	(-)281,168	(-)73,829	11,972	(-)61,857

소계	(-)9,164,722	347,702	(-)8,817,020	(-)2,016,238	76,494	(-)1,939,744

인한 이연법인세>

이월결손금	2,710,888	(-)937,839	1,773,049	596,395	(-)206,325	390,070

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	805,189	175,052	980,241

소계	2,710,888	(-)937,839	1,773,049	1,401,584	(-)31,273	1,370,311

합계	(-)6,453,834	(-)590,137	(-)7,043,971	(-)614,654	45,221	(-)569,433

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	7,239,639	1,815,050	9,054,689	1,592,721	399,311	1,992,032

퇴직연금운용자산	(-)5,146,505	165,637	(-)4,980,868	(-)1,132,231	36,440	(-)1,095,791

대손충당금	3,534,497	1,587,367	5,121,864	777,589	349,221	1,126,810

대손금	3,436,663	-	3,436,663	756,066	-	756,066

당기손익인식금융자산평가이익	(-)155,502	(-)40,083	(-)195,585	(-)34,210	(-)8,818	(-)43,028

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가이익(손실)	22,230	(-)27,945	(-)5,715	4,891	(-)6,148	(-)1,257

반품충당부채	2,203,069	(-)5,741	2,197,328	484,675	(-)1,263	483,412

국고보조금	107,896	(-)41,596	66,300	23,737	(-)9,151	14,586

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	-	18,429	18,429	-	4,054	4,054

기부금	-	194,331	194,331	-	42,753	42,753

연차수당	465,345	83,629	548,974	102,376	18,398	120,774

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	-	856,720	856,720	-	188,478	188,478

전환사채(할인발행차금)	-	(-)2,122,880	(-)2,122,880	-	(-)467,034	(-)467,034

전환사채(콜옵션)	-	(-)11,290	(-)11,290	-	(-)2,484	(-)2,484

사업결합 이연법인세	(-)444,427	108,839	(-)335,588	(-)97,774	23,945	(-)73,829

소계	(-)11,745,189	2,580,467	(-)9,164,722	(-)2,583,940	567,702	(-)2,016,238

인한 이연법인세>

이월결손금	2,674,832	36,056	2,710,888	588,463	7,932	596,395

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	370,124	435,065	805,189

소계	2,674,832	36,056	2,710,888	958,587	442,997	1,401,584

합계	(-)9,070,357	2,616,523	(-)6,453,834	(-)1,625,353	1,010,699	(-)614,654

24-3. 당반기와 전반기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	75,789	(-)16,674	59,115	(-)904,251	198,935	(-)705,316

25. 주당이익 당반기와 전반기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.25-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

2/4분기	반기누적	2/4분기	반기누적

보통주 귀속 반기순이익	216,782,114	480,623,666	(-)1,283,505,619	(-)1,121,478,695

가중평균유통보통주식수(*)	19,934,606	19,934,606	19,934,606	19,934,606

기본주당이익	10.87	24.11	(-)64.39	(-)56.26

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

25-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 당반기와 전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

2/4분기	반기누적	2/4분기	전반기

보통주 희석화 반기순이익	216,782,114	480,623,666	(-)1,283,505,619	(-)1,121,478,695

가중평균유통/잠재적보통주식수	19,934,606	19,934,606	19,934,606	19,934,606

희석주당이익	10.87	24.11	(-)64.39	(-)56.26

(2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

2/4분기	반기누적	2/4분기	반기누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	19,934,606	19,934,606	19,934,606	19,934,606

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :	-	-	-	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	19,934,606	19,934,606	19,934,606	19,934,606

26. 범주별 금융자산과 금융부채 26-1. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	3,411,178	-	-	3,411,178

매출채권및기타채권	-	39,501,822	-	-	39,501,822

기타금융자산	12,718,518	2,762,005	-	-	15,480,523

장기기타금융자산	-	474,593	65,205	-	539,798

합계	12,718,518	46,149,598	65,205	-	58,933,321

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,905,304	-	-	2,905,304

매출채권및기타채권	-	39,027,064	-	-	39,027,064

기타금융자산	14,495,152	2,793,547	-	-	17,288,699

장기기타금융자산	-	444,596	65,205	-	509,801

합계	14,495,152	45,170,511	65,205	-	59,730,868

26-2. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,221,569	13,221,569

단기차입금	-	17,519,218	17,519,218

유동성장기부채	-	823,720	823,720

기타금융부채	1,099,580	3,548,732	4,648,312

장기기타금융부채	-	4,451,000	4,451,000

장기차입금	-	12,014,730	12,014,730

전환사채	-	8,087,456	8,087,456

합계	1,099,580	59,666,425	60,766,005

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	12,532,390	12,532,390

단기차입금	-	19,002,727	19,002,727

유동성장기부채	-	1,093,550	1,093,550

기타금융부채	865,540	4,213,472	5,079,012

장기기타금융부채	-	4,448,000	4,448,000

장기차입금	-	12,094,020	12,094,020

전환사채	-	7,877,120	7,877,120

합계	865,540	61,261,279	62,126,819

27. 공정가치 측정 27-1. 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산	12,718,518	12,718,518	14,495,152	14,495,152

소계	12,718,518	12,718,518	14,495,152	14,495,152

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,411,178	3,411,178	2,905,304	2,905,304

매출채권및기타채권	39,501,822	39,501,822	39,027,064	39,027,064

기타금융자산	2,762,005	2,762,005	2,793,547	2,793,547

장기기타금융자산	474,593	474,593	444,596	444,596

소계	46,149,598	46,149,598	45,170,511	45,170,511

금융자산 합계	58,868,116	58,868,116	59,665,663	59,665,663

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	1,099,580	1,099,580	865,540	865,540

소계	1,099,580	1,099,580	865,540	865,540

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	13,221,569	13,221,569	12,532,390	12,532,390

단기차입금	17,519,218	17,519,218	19,002,727	19,002,727

유동성장기부채	823,720	823,720	1,093,550	1,093,550

기타금융부채	3,548,732	3,548,732	4,213,472	4,213,472

장기기타금융부채	4,451,000	4,451,000	4,448,000	4,448,000

장기차입금	12,014,730	12,014,730	12,094,020	12,094,020

전환사채	8,087,456	8,976,950	7,877,120	8,416,230

소계	59,666,425	60,555,919	61,261,279	61,800,389

금융부채 합계	60,766,005	61,655,499	62,126,819	62,665,929

27-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

27-3. 금융상품의 수준별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당 반기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타금융자산	12,667,818	50,700	-	12,718,518

[금융부채]

기타금융부채	39,240	1,060,340	-	1,099,580

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타금융자산	14,483,862	11,290	-	14,495,152

[금융부채]

기타금융부채	8,820	856,720	-	865,540

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 금융상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 금융상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용27-4. 당반기와 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품범주	회사명	당반기	전기

매도가능금융자산	퀀트와이즈투자자문㈜	65,205	65,205

(*) 당사는 상기 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편, 당사의 경영진은 상기 지분상품의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

28. 특수관계자와의 거래 28-1. 당반기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	반기말금액

주임종	장단기대여금	2,191,440	173,369	(-)117,862	2,246,947

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

주임종	장단기대여금	2,132,035	135,552	76,147	2,191,440

28-2. 당반기와 전반기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액

당반기	전반기

단기급여	298,190	298,190

퇴직급여	20,276	26,408

합계	318,466	324,598

29. 약정사항 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업은행	KEB하나은행	국민은행	우리은행	합계

일반자금대출	10,940,000	1,300,000	3,000,000	10,000,000	25,240,000

구매자금대출	-	-	-	3,000,000	3,000,000

시설자금	2,450,000	-	-	2,521,000	4,971,000

합계	13,390,000	1,300,000	3,000,000	15,521,000	33,211,000

(*) 당반기말 현재 당사는 상기 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을제공받고 있습니다.

30. 계류중인 소송사건 당반기말 현재 당사는 매출채권의 상환청구 등을 위하여 7개 거래처에 27백만원의 소송을 제기하여 진행 중입니다. 당사의 경영진은 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 전망하고 있습니다.

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 218백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 위험관리32-1. 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

총부채	68,910,461	69,765,805

총자본	56,160,346	55,620,607

현금및현금성자산	3,411,178	2,905,304

차입금(*)	38,445,124	40,067,417

부채비율	122.70%	125.43%

순차입금비율	62.38%	66.81%

(*) 전환사채 포함

32-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리당사는 상품 수입등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	771,966	(-)771,966	743,229	(-)743,229

JPY	(-)4,370	4,370	(-)5,289	5,289

EUR	73	(-)73	(-)84	84

GBP	17,979	(-)17,979	20,647	(-)20,647

AUD	2,898	(-)2,898	2,860	(-)2,860

CHF	0.1	(-)0.1	0.1	(-)0.1

CNY	28	(-)28	27	(-)27

합계	788,574	(-)788,574	761,390	(-)761,390

(*) 당사는 당반기에 171,758천원의 외화환산이익과 당반기 및 전반기에 535,036천원 및64,301천원의 외화환산손실을 포괄손익계산서에 각각 계상하였습니다.

② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인한 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익	(-)141,264	141,264	(-)181,093	181,093

③ 가격변동위험당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말 현재 매도가능지분상품 장부가액은 65,205천원입니다.(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	합계

1년 이내	1년 ~ 5년	5년초과

매입채무및기타채무	13,221,569	-	-	13,221,569

단기차입금	17,519,218	-	-	17,519,218

장기차입금	823,720	11,633,130	381,600	12,838,450

기타금융부채	4,648,312	-	-	4,648,312

장기기타금융부채	-	4,451,000	-	4,451,000

전환사채	-	8,087,456	-	8,087,456

합계	36,212,819	24,171,586	381,600	60,766,005

(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편,금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

현금및현금성자산(*)	3,400,025	2,905,304

매출채권및기타채권	39,501,822	39,027,064

기타금융자산	15,480,523	17,288,699

장기기타금융자산(*)	474,593	444,596

합계	58,856,963	59,665,663

(*) 현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 요구불예금이고, 장기기타금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산(비상장주식)을 제외한 금액입니다.

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

33. 현금흐름표 33-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.33-2. 당반기와 전반기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	당반기말

영업활동	기타

단기차입금	19,002,727	(-)1,483,509	-	-	17,519,218

장기차입금	12,094,020	83,200	-	(-)162,490	12,014,730

전환사채	7,877,120	-	210,336	-	8,087,456

유동성장기부채	1,093,550	(-)432,320	-	162,490	823,720

임대보증금	4,448,000	3,000	-	-	4,451,000

합계	44,515,417	(-)1,829,629	210,336	-	42,896,124

(2) 전 반기(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	당반기말

영업활동	기타

단기차입금	36,097,728	(-)9,902,233	-	-	26,195,495

장기차입금	2,021,570	10,210,000	-	(-)349,120	11,882,450

유동성장기부채	1,365,840	(-)515,920	-	349,120	1,199,040

임대보증금	4,396,000	52,000	-	-	4,448,000

합계	43,881,138	(-)156,153	-	-	43,724,985

33-3. 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	금액

당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	-	50,000

장기차입금의 유동성 대체	162,490	349,120

34. 후 속사건 보고기간 종료일 이후인 2017년 7월 14일에 당사가 발행한 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 30%(3,000백만원) 상당액에 대한 전환청구권이 행사되었으며, 이로 인해 당사는 보통주식 705,550주를 발행하였습니다.