동성제약 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 64기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 63기 2019년 12월 31일 현재
동성제약주식회사

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	4,699,161	4,699,161	18.00%	대표이사

최대주주의 특수관계자	792,342	792,342	3.04%

자기주식	2,662,948	2,662,948	10.20%

기타주주	17,946,519	17,946,519	68.76%

합계	26,100,970	26,100,970	100.00%

2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 3분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필 수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해 석서는 다 음과같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

요구불예금	16,260,195	18,367,070

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금 등으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당분기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권및기타채권 5-1. 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	4,496,640	7,571	5,107,182	68,291

증가	-	-	1,707,282	-

감소	(100,807)	-	(2,317,824)	(60,720)

기말금액	4,395,833	7,571	4,496,640	7,571

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	27,919,646	56,436	27,534,672	55,242

6개월~1년 이하	3,852,358	-	3,232,779	-

1년~2년 이하	1,092,215	-	1,320,836	-

2년~3년 이하	819,812	-	627,031	-

3년 초과	2,500,456	7,571	2,664,998	7,571

합계	36,184,487	64,007	35,380,316	62,813

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 개별적인 손상이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 기대손실모형에 의한 대손율 등을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

KB증권	246-569-791 (KB able 달러MMT플러스)	586,750	586,764	14

KB증권	246-569-791 (KB able Account)	3,000,100	3,020,773	20,673

합계	3,586,850	3,607,537	20,687

(2) 전기(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

KB증권	246-569-791 KBableELS 1078	3,000,000	3,002,394	2,394

KB증권	246-569-791 (KB able 달러MMT플러스)	1,157,800	1,158,002	202

합계	4,157,800	4,160,396	2,596

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

제품	10,941,451	12,074,920

상품	4,287,123	6,329,714

재공품	666,035	663,897

원재료	4,079,923	3,896,391

미착품	278,417	302,583

저장품	19,411	16,016

합계	20,272,360	23,283,521

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 반품자산에 대한 폐기비용 179,786천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산 8-1. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산으로 대체	기타	기말금액

토지	19,620,169	-	(2,657)	-	(1,501,545)	-	18,115,967

건물	10,940,062	-	-	(203,114)	(381,864)	-	10,355,084

구축물	925,771	175,902	-	(73,281)	-	-	1,028,392

기계장치	1,239,256	444,200	-	(445,284)	-	-	1,238,172

차량운반구	352,979	48,652	(32,796)	(88,285)	-	-	280,550

공구와기구	595,815	208,849	-	(151,169)	-	-	653,495

비품	347,313	76,033	(52)	(86,336)	-	-	336,958

건설중인자산	74,500	5,420,914	-	-	-	(243,170)	5,252,244

합계	34,095,865	6,374,550	(35,505)	(1,047,469)	(1,883,409)	(243,170)	37,260,862

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산으로 대체	기타	기말금액

토지	19,620,169	-	-	-	-	-	19,620,169

건물	10,699,277	771,434	-	(530,649)	-	-	10,940,062

구축물	960,877	85,706	-	(120,812)	-	-	925,771

기계장치	1,834,724	74,000	-	(669,468)	-	-	1,239,256

차량운반구	447,007	29,277	(2,148)	(121,157)	-	-	352,979

공구와기구	622,575	164,810	-	(191,570)	-	-	595,815

비품	322,321	122,705	(58)	(97,655)	-	-	347,313

건설중인자산	-	74,500	-	-	-	-	74,500

합계	34,506,950	1,322,432	(2,206)	(1,731,311)	-	-	34,095,865

8-2. 당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	36,004,793	36,004,793

(*) 본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원 우리은행: 7,501백만원)이 설정되어 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액: 2,000백만원 USD 1,500,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액: 대인 1,040백만원) 개인정보보호배상책임보험(보상한도액:500백만원) 에 가입하고 있으며 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8 -3. 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물 등	기업은행	22,599,000	차입금 담보

우리은행	8,085,600

하나은행	JPY 195,000

전세권자	1,904,000	전세권 담보

합계	32,588,600

JPY 195,000

9. 투자부동산 9-1. 당분기기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체	기말금액

당분기	토지	11,916,694	-	-	1,501,545	13,418,239

건물	1,461,326	-	(265,674)	381,864	1,577,516

합계	13,378,020	-	(265,674)	1,883,409	14,995,755

전기	토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,533,261	-	(71,935)	-	1,461,326

합계	13,449,955	-	(71,935)	-	13,378,020

9-2. 당분기와 전분기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대료수익	298,454	295,483

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

10. 무형자산 10-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,093,141	(997,404)	-	95,737

기타의무형자산	2,478,965	(1,802,150)	-	676,815

영업권	282,899	-	(282,899)	-

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,085,644	(2,799,554)	(426,982)	859,108

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,064,961	(965,247)	-	99,714

기타의무형자산	2,273,092	(1,720,568)	-	552,524

영업권	282,899	-	(282,899)	-

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	3,851,591	(2,685,815)	(426,982)	738,794

10-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	99,714	28,180	-	(32,156)	-	95,738

기타의무형자산	552,524	205,873	-	(81,582)	-	676,815

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	738,794	234,053	-	(113,738)	-	859,109

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	117,080	22,059	-	(39,425)	-	99,714

기타의무형자산	678,644	82,585	-	(208,705)	-	552,524

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	882,280	104,644	-	(248,130)	-	738,794

11. 리 스 11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기 와 전기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소	상각	기말

당분기	사용권자산(부동산)	79,764	-	16,894	-	(55,645)	41,013

전기	사용권자산(부동산)	-	64,701	71,298	-	(56,235)	79,764

(2) 리 스부채(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소(*)	이자비용	기말

당분기	리스부채	78,052	-	11,333	(52,650)	2,027	38,762

전기	리스부채	-	55,665	72,845	(53,550)	3,092	78,052

(*) 리스와 관련된 총 현금유출 금액입니다.

한편, 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계(*)

리스부채	37,200	2,400	-	39,600

(*) 합계금액은 할인되지 않은 금액이므로 재무상태표의 리스부채 장부금액과 차이가 발생합니다.

11-2. 당분기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

단기리스료	19,940

소액리스료	17,674

합계	37,614

12. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	2.07~2.68	2.70~3.26	1,790,000	1,640,000

기업은행	시설자금	2.34~2.60	3.07~3.13	3,778,897	1,777,600

우리은행	운전자금	2.54	3.54	3,712,208	4,644,164

하나은행	운전자금	3.52~4.29	4.34~5.06	3,500,000	4,000,000

합계	12,781,105	12,061,764

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 장기차입금 13-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	1.87~2.75	2.73~3.44	9,815,000	10,098,000

기업은행	시설자금	1.50~2.59	3.34	1,793,750	440,000

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	1,802,720	1,973,500

합계	13,411,470	12,511,500

유동성대체	(861,650)	(657,560)

장기차입금	12,549,820	11,853,940

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액	비고

2020.10.01~2021.09.30	861,650

2021.10.01~2022.09.30	9,818,710

2022.10.01~2023.09.30	2,046,690

2023.10.01~2024.09.30	448,320

2024.10.01~2025.09.30	140,100

5년이후	96,000

합계	13,411,470

14. 전 환사채 당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	24,000 백만원

만기	2023년 4월 16일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	21,979원/1주

전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 21,979원에서 2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원 및 2020년 2월 17일 15,385원으로 최종 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파상상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

14-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

전환사채(액면)	2,564,970	3,655,000	(*)

사채할인발행차금	(316,907)	(578,382)	-

주계약 장부금액	2,248,063	3,076,618	-

1년이내 상환조건(유동성부채)	2,248,063	3,076,618	-

전환사채장부금액	2,248,063	3,076,618	-

파생상품(콜옵션)자산	-	-	발행자 사채매입 콜옵션(주석15)

파생상품(전환권)부채	470,194	607,534	보유자 주식전환 콜옵션(주석15)

(*)전환사채의 보통주 전환전환사채 보유자의 전환권 행사를 통해 전기에 액면금액 20,345백만원, 당기중 액면금액 465백만원의 전환사채가 각각 보통주식 1,314,174주와 30,222주로 전환되었으며, 당기 중 625백만원이 상환되었습니다. 한편, 전환사채는 보유자의 조기상환청구권 행사가 가능하므로 전기에 유동성대체 되었습니다.

14-3. 당분기와 전분기 중 전환사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(106,497)	(331,201)	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	-	1,135,925	-

파생상품(부채)평가손익	(221,961)	(3,399,344)	-

파생상품 거래손익	-	-	-

사채상환손실	(70,884)	-	-

순이익(손실)	(399,342)	(2,594,620)	-

14-4. 당사는 주계약인 전환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 2,881백만원을 보고기간말 현재의 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 시장이자율로 할인한 전환사채(금융부채부분)의 공정가액은 2,076백만원입니다.

15. 파생상품 15-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당분기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	154,215	15,750	-

복합금융상품	-	-	주석14 참조

합계	154,215	15,750	-

파생상품부채	주가지수 옵션거래	13,120,875	5,182,160	-

복합금융상품	470,194	607,534	주석14 참조

합계	13,591,069	5,789,694	-

15-2. 당분기말과 전기말 현재 주가지수 옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	종목	내용	계약금액	장부금액	평가이익	평가손실

당분기	KOSPI 200옵션	옵션 매수	296,515	154,215	-	(142,300)

옵션 매도	13,520,680	13,120,875	1,107,455	(707,650)

합계	1,107,455	(849,950)

전기	KOSPI 200옵션	옵션매수	16,675	15,750	-	(925)

옵션매도	5,197,263	5,182,160	822,878	(807,775)

합계	822,878	(808,700)

(*) 한편, 당분기말과 전기말 현재 상기의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 수탁된 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다.

16. 확정급여부채 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

16-1. 당분기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	13,007,177	11,851,210

사외적립자산의 공정가치	(7,230,327)	(7,177,986)

순확정급여자산	5,776,850	4,673,224

16-2. 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	4,673,224	5,250,166

당기손익으로 인식하는 총비용	935,380	1,376,383

재측정요소(법인세 차감전)	724,656	(143,695)

사외적립자산 납입액	-	(1,000,000)

지급액(순액)	(556,410)	(809,630)

기말금액	5,776,850	4,673,225

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	13,007,177	11,851,210

사외적립자산의 공정가치	(7,230,328)	(7,177,986)

순확정급여부채	5,776,850	4,673,224

16-3. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

근무원가	907,646	977,978

이자원가	132,635	159,522

사외적립자산의 이자수익	(104,901)	(96,269)

합계	935,380	1,041,231

16-4. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	11,851,210	11,342,631

근무원가	907,646	1,317,350

이자원가	132,635	207,646

재측정요소(법인세비용차감전)

- 인구통계가정적 변동에의한 보험수리적손익	-	(38,435)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	77,344	430,822

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	622,761	(596,033)

지급액	(584,419)	(812,771)

기말금액	13,007,177	11,851,210

16-5. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	7,177,986	6,092,465

사외적립자산의 이자수익	104,901	148,613

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적변동(할인율)	(24,552)	(59,951)

납입액	-	1,000,000

지급액	(28,008)	(3,141)

기말금액	7,230,327	7,177,986

16-6. 당분기와 전분기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

사외적립자산에서 발생한 수익	80,350	75,008

16-7. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	(2,240,175)	(2,352,257)

발생액	(724,656)	143,695

법인세효과	159,424	(31,613)

기말금액	(2,805,407)	(2,240,175)

16-8. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

퇴직연금운용자산	7,173,566	7,121,028

국민연금전환금	56,761	56,958

합계	7,230,327	7,177,986

16-9. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	1.75%	1.75%

할인율	1.87%	1.95%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

16-10. 주요 가정의 변동에 따른 당분기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(606,134)	682,877

임금상승률	676,373	(613,939)

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

17. 충 당부채 당분기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

당분기	환불부채	3,600,899	2,324,767	(1,277,242)	4,648,424

반품자산	540,348	1,539,380	(1,619,675)	460,053

순액	3,060,551	785,387	342,433	4,188,371

전기	환불부채	3,255,666	2,764,543	(2,419,310)	3,600,899

반품자산	748,712	1,609,433	(1,817,797)	540,348

순액	2,506,954	1,155,110	(601,513)	3,060,551

18. 자본금 18-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,070,748

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,070,748,000

18-2. 당분기와 전기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	2019.01.01	24,756,574	24,756,574,000	17,992,757,104

전환권행사	2019.04	440,855	440,855,000	6,295,268,674

전환권행사	2019.05	86,231	86,231,000	1,805,586,265

전환권행사	2019.06	787,088	787,088,000	11,472,035,301

전기말	2019.12.31	26,070,748	26,070,748,000	37,565,647,344

전환권행사	2020.07	30,222	30,222,000	370,391,797

당분기말	2020.09.30	26,100,970	26,100,970,000	37,936,039,141

19. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	37,936,039	37,565,647

기타자본잉여금	6,931,317	6,593,111

합계	44,867,356	44,158,758

20. 자본조정 20-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,662,948	4,919,222	2,470,150	2,918,904

20-2. 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

취득	192,798	2,000,318	-	-

처분	-	-	-	-

기말	2,662,948	4,919,222	2,470,150	2,918,904

20-3. 당분기말과 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득금액	위탁일	비고

삼성증권(*)	1,320,150	1,559,983	2001.03. 15	직접취득

하나금융증권(*)	1,150,000	1,358,921	2018.06. 05

삼성증권	192,798	2,000,318	2020.04. 14

합계	2,662,948	4,919,222

(*) 당분기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조). 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

21. 이익잉여금 21-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	2,787,755	3,567,115

임의적립금	재무구조개선적립금	-	13,685

기업합리화적립금	-	961,754

퇴직적립금	-	2,500

임의적립금	-	1,200,000

소계	-	2,177,939

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,134,308)	(2,957,299)

합계	(5,346,553)	2,787,755

21-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 영업부문 22-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

22-2. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

당분기	매출액	62,734,548	6,412,415	69,146,963

영업이익(손실)	(1,409,017)	(152,340)	(1,561,357)

전분기	매출액	60,711,404	5,275,762	65,987,166

영업이익(손실)	(3,185,543)	(325,835)	(3,511,378)

22-3. 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	18,980,085	1,292,275	20,272,360

- 공통자산	-	-	113,267,658

총자산	-	-	133,540,019

부채 :

- 부문부채	10,523,995	2,230,827	12,754,822

- 공통부채	-	-	60,082,646

총부채	-	-	72,837,468

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	21,737,134	1,546,388	23,283,521

- 공통자산	-	-	108,446,972

총자산	131,730,493

부채 :

- 부문부채	9,490,395	1,893,103	11,383,498

- 공통부채	-	-	50,248,638

총부채	61,632,136

22-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	59,674,548	57,976,074

상품매출	9,472,415	8,011,092

합계	69,146,963	65,987,166

22-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	61,955,917	62,610,077

해외매출	7,191,046	3,377,089

합계	69,146,963	65,987,166

22-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

23. 비용의 성격별 분류 23-1. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	3,011,160	(6,392,340)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	30,151,909	37,421,106

종업원급여	12,288,636	12,336,408

감가상각비 및 무형자산상각비	1,482,526	1,580,964

기타의 경비	23,774,088	24,552,406

매출원가 및 판매관리비의 합계	70,708,319	69,498,544

23-2. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	6,632,863	497,110	7,129,973	6,763,733	567,682	7,331,415

제조원가	3,038,615	383,065	3,421,680	2,925,691	418,271	3,343,962

경상개발비	1,681,778	55,205	1,736,983	1,605,753	55,278	1,661,031

합계	11,353,256	935,380	12,288,636	11,295,177	1,041,231	12,336,408

23-3. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판관비	제조원가	합계	판관비	제조원가	합계

감가상각비(유형)	121,241	981,873	1,103,114	303,725	1,044,488	1,348,213

감가상각비(투자)	265,674	-	265,674	53,952	-	53,952

무형자산상각비	113,738	-	113,738	178,799	-	178,799

합계	500,653	981,873	1,482,526	536,476	1,044,488	1,580,964

24. 금융손익의 범주별 분류 24-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	3,424	-	321,691	-	325,115

매출채권및기타채권	-	-	61,374	-	61,374

기타금융자산(유동)	-	111,378	-	342,585	453,963

기타금융자산(비유동)	7,198	-	-	-	7,198

소계	10,622	111,378	383,065	342,585	847,650

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	1,002	-	1,002

기타금융부채(유동)	-	-	-	1,248,287	1,248,287

전환사채	-	-	-	443,938	443,938

소계	-	-	1,002	1,692,225	1,693,227

합계	10,622	111,378	384,067	2,034,810	2,540,877

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	4,008	-	208,520	-	212,528

매출채권및기타채권	-	-	394,272	-	394,272

기타금융자산(유동)	-	368,652	-	664,209	1,032,861

기타금융자산(비유동)	46,122	-	-	-	46,122

소계	50,130	368,652	602,792	664,209	1,685,783

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	1,480	-	1,480

기타금융부채(유동)	-	-	-	464,577	464,577

전환사채	-	-	-	917,335	917,335

소계	-	-	1,480	1,381,912	1,383,392

합계	50,130	368,652	604,272	2,046,121	3,069,175

24-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	사채상환손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	138,088	-	-	138,088

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동)	-	59,426	142,300	-	201,726

소계	-	197,514	142,300	-	339,814

금융부채	매입채무및기타채무	-	4,327	-	-	4,327

장단기차입금	546,823	-	-	-	546,823

기타금융부채(유동)	7,671	-	7,165,421	-	7,173,092

전환사채	106,497	-	665,898	70,884	843,280

소계	660,991	4,327	7,831,320	70,884	7,901,624

합계	660,991	201,841	7,973,620	70,884	8,907,336

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	기타금융자산평가(처분)손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	1,383	-	-	1,383

매출채권및기타채권	-	574	-	-	574

기타금융자산(유동)	-	36	32,464	100,650	133,150

소계	-	1,993	32,464	100,650	135,107

금융부채	매입채무및기타채무	-	19,510	-	-	19,510

장단기차입금	663,429	-	-	-	663,429

기타금융부채(유동)	9,742	-	-	106,437	116,179

전환사채	473,919	-	-	3,180,755	3,654,674

소계	1,147,090	19,510	-	3,287,192	4,453,792

합계	1,147,090	21,503	32,464	3,387,842	4,588,899

25. 법인세비용 및 이연법인세 25-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(364,165)	(870,301)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	(108,506)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	159,424	4,427

손익계산서에 계상한 법인세비용(수익)	(204,741)	(974,380)

25-2. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,773,817)	(4,595,607)

적용세율에 따른 법인세	(1,710,240)	(1,011,034)

조정사항	1,505,499	36,654

비공제비용	39,904	-

세액공제	-	-

실현가능성 없는 일시적 차이의 법인세효과	1,465,595	-

기타조정	-	36,654

법인세비용	(204,741)	(974,380)

25-3. 당분기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,794,252	1,156,164	12,950,416	2,594,735	254,356	2,849,091

퇴직연금운용자산	(7,121,027)	(52,539)	(7,173,566)	(1,566,625)	(11,559)	(1,578,184)

대손충당금	4,149,780	(108,861)	4,040,919	912,952	(23,949)	889,003

당기손익인식금융자산평가이익	(99,659)	78,973	(20,686)	(21,925)	17,374	(4,551)

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	(14,178)	(243,327)	(257,505)	(3,119)	(53,532)	(56,651)

환불부채	3,060,551	1,127,820	4,188,371	673,321	248,120	921,441

정부보조금	31	5,088	5,119	7	1,119	1,126

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	65,989	19,356	85,345	14,517	4,258	18,775

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	796,443	8,732	805,175	175,217	1,921	177,138

사용권자산	(79,765)	38,751	(41,014)	(17,548)	8,525	(9,023)

보증금	1,784	1,418	3,202	393	312	705

리스부채	78,052	(39,290)	38,762	17,171	(8,644)	8,527

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	607,534	(607,534)	-	133,656	(133,656)	-

전환사채(할인발행차금)	(578,381)	261,474	(316,907)	(127,244)	57,524	(69,720)

사업결합 이연법인세	(9,071)	9,071	-	(1,994)	1,994	-

소계	(10,021,794)	1,655,296	(8,366,498)	(2,204,794)	364,163	(1,840,631)

인한 이연법인세>

이월결손금	12,377,275	-	12,377,275	2,723,000	-	2,723,000

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	639,822	-	639,822

소계	12,377,275	-	12,377,275	3,362,822	-	3,362,822

합계	2,355,481	1,655,296	4,010,777	1,158,028	364,165	1,522,193

(*) 당사는 당분기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이 및 향후 사업계획 등에 근거하여 세무상 결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,282,532	511,720	11,794,252	2,482,157	112,578	2,594,735

퇴직연금운용자산	(6,032,366)	(1,088,661)	(7,121,027)	(1,327,120)	(239,505)	(1,566,625)

대손충당금	4,765,894	(616,114)	4,149,780	1,048,497	(135,545)	912,952

당기손익인식금융자산평가이익	33,675	(133,334)	(99,659)	7,409	(29,334)	(21,925)

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	48,875	(63,053)	(14,178)	10,753	(13,872)	(3,119)

환불부채	2,506,954	553,597	3,060,551	551,530	121,791	673,321

정부보조금	4,273	(4,242)	31	940	(933)	7

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

사용권자산	-	(79,765)	(79,765)	-	(17,548)	(17,548)

보증금	-	1,784	1,784	-	393	393

리스부채	-	78,052	78,052	-	17,171	17,171

감가상각비(차량)	48,181	17,808	65,989	10,599	3,918	14,517

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	782,095	14,348	796,443	172,060	3,157	175,217

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	3,105,960	(2,498,426)	607,534	683,311	(549,655)	133,656

전환사채(할인발행차금)	(4,828,831)	4,250,450	(578,381)	(1,062,343)	935,099	(127,244)

전환사채(콜옵션)	(377,880)	377,880	-	(83,134)	83,134	-

사업결합 이연법인세	(117,910)	108,839	(9,071)	(25,939)	23,945	(1,994)

소계	(11,452,677)	1,430,883	(10,021,794)	(2,519,588)	314,794	(2,204,794)

인한 이연법인세>

이월결손금	8,442,132	3,935,143	12,377,275	1,857,269	865,731	2,723,000

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	1,471,620	(831,798)	639,822

소계	8,442,132	3,935,143	12,377,275	3,328,889	33,933	3,362,822

합계	(3,010,545)	5,366,026	2,355,481	809,301	348,727	1,158,028

25-4. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(724,656)	159,424	(565,232)	(20,124)	4,427	(15,697)

26. 주당이익 (손실) 당분기와 전분기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.26-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(3,555,821,010)	(7,569,076,710)	428,111,193	(3,419,413,722)

가중평균유통보통주식수(*)	23,430,223	23,481,222	23,600,598	22,882,636

기본주당이익(손실)	(152)	(322)	18	(149)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

26-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(3,218,592,230)	(7,240,619,306)	(256,595,926)	(1,284,297,402)

가중평균유통/잠재적보통주식수	23,604,826	23,686,529	23,836,710	23,836,710

희석주당이익(손실)	(136)	(306)	(11)	(54)

조정후 희석주당이익(손실)(*)	(152)	(322)	(11)	(149)

(*) 반희석효과가 있는 잠재적보통주로 인하여 당분기의 희석주당이익(손실)은 당분기의 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 귀속 당기순이익	(3,555,821,010)	(7,569,076,710)	428,111,193	(3,419,413,722)

전환사채 관련 이자비용 등(세후)	337,228,780	328,457,404	684,707,119	2,135,116,320

보통주 희석화 당기순이익	(3,218,592,230)	(7,240,619,306)	(256,595,926)	(1,284,297,402)

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,430,223	23,481,222	23,600,598	22,882,636

발행된 것으로 간주된 주식수 :	174,603	205,307	236,112	954,075

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	23,604,826	23,686,529	23,836,710	23,836,711

27. 범주별 금융자산과 금융부채 27-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	16,260,195	16,260,195

매출채권및기타채권	-	-	31,845,092	31,845,092

기타금융자산(유동)	3,761,752	-	1,827,046	5,588,798

기타금융자산(비유동)	-	65,206	3,078,856	3,144,062

합계	3,761,752	65,206	53,011,189	56,838,147

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	18,367,070	18,367,070

매출채권및기타채권	-	-	30,938,917	30,938,917

기타금융자산(유동)	4,176,146	-	340,646	4,516,792

기타금융자산(비유동)	-	65,206	2,817,097	2,882,303

합계	4,176,146	65,206	52,463,730	56,705,082

27-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	12,754,822	12,754,822

단기차입금	-	12,781,105	12,781,105

리스부채(유동)	-	36,467	36,467

유동성장기부채	-	861,650	861,650

기타금융부채(유동)	13,591,070	2,486,143	16,077,213

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	12,549,820	12,549,820

리스부채(비유동)	-	2,294	2,294

전환사채(유동)	-	2,248,063	2,248,063

합계	13,591,070	48,254,364	61,845,434

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,383,498	11,383,498

단기차입금	-	12,061,764	12,061,764

리스부채(유동)	-	56,642	56,642

유동성장기부채	-	657,560	657,560

기타금융부채(유동)	5,789,694	2,972,571	8,762,265

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	11,853,940	11,853,940

리스부채(비유동)	-	21,410	21,410

전환사채(유동)	-	3,076,618	3,076,618

합계	5,789,694	46,618,003	52,407,697

28. 공정가치 측정 28-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	3,761,752	3,761,752	4,176,146	4,176,146

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	3,826,958	3,826,958	4,241,352	4,241,352

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	16,260,195	16,260,195	18,367,070	18,367,070

매출채권및기타채권	31,845,092	31,845,092	30,938,917	30,938,917

기타금융자산(유동)	1,827,046	1,827,046	340,646	340,646

기타금융자산(비유동)	3,078,856	3,078,856	2,817,097	2,817,097

소계	53,011,189	53,011,189	52,463,730	52,463,730

금융자산 합계	56,838,147	56,838,147	56,705,082	56,705,082

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	13,591,070	13,591,070	5,789,694	5,789,694

소계	13,591,070	13,591,070	5,789,694	5,789,694

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	12,754,822	12,754,822	11,383,498	11,383,498

단기차입금	12,781,105	12,781,105	12,061,764	12,061,764

리스부채(유동)	36,467	36,467	56,642	56,642

유동성장기부채	861,650	861,650	657,560	657,560

기타금융부채(유동)	2,486,143	2,486,143	2,972,571	2,972,571

기타금융부채(비유동)	4,534,000	4,534,000	4,534,000	4,534,000

장기차입금	12,549,820	12,549,820	11,853,940	11,853,940

리스부채(비유동)	2,294	2,294	21,410	21,410

전환사채	2,248,063	2,076,689	3,076,618	3,514,074

소계	48,254,364	48,082,991	46,618,003	47,055,459

금융부채 합계	61,845,434	61,674,061	52,407,697	52,845,153

28-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	154,215	3,607,537	-	3,761,752

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	154,215	3,607,537	65,206	3,826,958

금융부채	기타금융부채(유동)	13,120,875	470,195	-	13,591,070

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	15,750	4,160,396	-	4,176,146

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,205

합계	15,750	4,160,396	65,206	4,241,352

금융부채	기타금융부채(유동)	5,182,160	607,534	-	5,789,694

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 금융상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 금융상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

29. 특수관계자와의 거래 29-1. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	구분	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

대표이사(*)	장(단)기대여금	당분기	2,280,240	5,727,787	5,454,000	2,554,027

전기	2,182,647	104,975	7,382	2,280,240

주주,임원 및종업원	장(단)기대여금	당분기	236,972	2,756	59,756	179,972

전기	265,765	51,660	80,453	236,972

(*) 상기 대여금은 2011년 12월 30일 이사회에서 결의한 한도 내에서 신용공여되었습니다.

29-2. 당분기와 전분기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액

당분기	전분기

단기급여	456,286	456,286

퇴직급여	29,808	29,566

합계	486,094	485,852

30. 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업은행	하나은행	우리은행	합계

일반자금대출	12,020,000	3,500,000	-	15,520,000

구매자금대출	-	-	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	6,416,135	-	2,599,000	9,015,135

합계	18,436,135	3,500,000	7,599,000	29,535,135

(*) 당분기말 현재 당사는 상기 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 계류중인 소송사건 등 31 -1. 식품의약품안전처는 당사가 약사법 제 47조 등을 위반하였는지에 대하여 조사를 진행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 해당 조사의 최종 결과를 예측하기 어렵습니다.31-2. 당분기말 현재 당사는 매출채권의 상환청구 등을 위하여 2개 거래처에 19,491천원의 소송과 손해배상 청구를 위하여 2개 거래처에 205,714천원을 제기하여 진행 중입니다. 또한, 150,000천원의 손해배상 소송이 제기되어 진행 중입니다. 당사의 경영진은 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 전망하고 있습니다.

32. 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 93백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 차입금에 대하여 기술보증기금으로 부터 869백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다

33. 위험관리33-1. 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

총부채	72,837,468	61,632,136

총자본	60,702,551	70,098,357

현금및현금성자산	16,260,195	18,367,070

차입금(*)	28,440,638	27,649,883

부채비율	119.99%	87.92%

순차입금비율	20.07%	13.24%

(*) 전환사채 포함

33-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리당사는 상품 수입등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD 외	881,412	(881,412)	809,860	(809,860)

(*) 당사는 당분기 및 전분기에 144,526천원 및 444,274천원의 외화환산이익과 126,360천원 및 10,622천원의 외화환산손실을 포괄손익계산서에 각각 계상하였습니다.

② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인한 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익	(153,140)	153,140	(151,873)	151,873

(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	합계

1년 이내	1년 ~ 5년	5년초과

매입채무및기타채무	12,754,822	-	-	12,754,822

단기차입금	12,781,105	-	-	12,781,105

리스부채(유동)	36,467	-	-	36,467

장기차입금	861,650	12,453,820	96,000	13,411,470

리스부채(비유동)	-	2,294	-	2,294

기타금융부채(유동)	16,077,213	-	-	16,077,213

기타금융자산(비유동)	-	4,534,000	-	4,534,000

전환사채	2,248,063	-	-	2,248,063

합계	44,759,320	16,990,114	96,000	61,845,434

(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편,금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

현금및현금성자산(*)	16,251,906	18,367,070

매출채권및기타채권	31,845,092	30,938,917

기타금융자산(유동)	5,588,798	4,516,792

기타금융자산(비유동)	3,078,856	2,817,097

합계	56,764,652	56,639,876

(*) 현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 요구불예금이고, 기타금융자산(비유동)은 포괄손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 금액입니다.

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

34. 현금흐름표 34-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.34-2. 당분기와 전분기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

영업활동	기타

단기차입금	12,061,764	719,341	-	-	12,781,105

장기차입금	11,853,940	1,353,750	-	(657,870)	12,549,820

전환사채(*)	3,684,152	(625,065)	328,457	(669,287)	2,718,257

리스부채	78,052	(52,650)	2,027	11,333	38,762

유동성장기부채	657,560	(453,780)	-	657,870	861,650

합계	28,335,468	941,596	330,484	(657,954)	28,949,594

(*) 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

(2) 전분기(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

영업활동	기타

단기차입금	9,702,431	2,058,090	-	-	11,760,521

장기차입금	3,171,500	9,340,000	-	(453,780)	12,057,720

전환사채(*)	21,899,249	-	2,737,338	(20,913,641)	3,722,945

리스부채	-	(37,600)	2,329	99,033	63,762

유동성장기부채	10,607,360	(10,488,970)	-	453,780	572,170

임대보증금	4,724,000	(190,000)	-	-	4,534,000

합계	50,104,540	681,520	2,739,667	(20,814,608)	32,711,118

(*) 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

34-3. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	금액

당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	1,883,409	-

건설중인자산의 본계정 대체	243,170	-

장기차입금의 유동성 대체	657,870	453,780

파생상품부채의 기타자본잉여금으로 전환	359,299	-

전환사채의 유동성대체	-	3,036,592

전환사채의 보통주 전환	464,965	20,913,369

사용권자산 증가	16,894	70,575

리스부채 증가	11,332	63,762

35. 계정 재분류 당분기 중 당사는 당분기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기에 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 현금및현금성자산의 계정을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 계정 재분류에 따른 전기 재무상태표 및 전분기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.35-1. 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	전기말

수정전	수정금액	수정후

유동자산	79,397,720	-	79,397,720

현금및현금성자산	4,278,402	14,088,668	18,367,070

기타유동금융자산	18,605,460	(14,088,668)	4,516,792

35-2. 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	전분기

수정전	수정금액	수정후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	(2,562,132,074)	-	(2,562,132,074)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	3,259,136,501	(5,322,974,778)	(2,063,838,277)

1.투자활동으로 인한 현금유입액	53,289,514,622	(5,322,974,778)	47,966,539,844

마.기타의금융자산의 감소	50,996,336,992	(5,322,974,778)	45,673,362,214

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	655,215,804	-	655,215,804

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)	1,352,220,231	(5,322,974,778)	(3,970,754,547)

Ⅴ.기초의현금및현금성자산	2,210,924,375	23,441,652,894	25,652,577,269

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과	47,801,814	-	47,801,814

Ⅶ.기말의현금및현금성자산	3,610,946,420	18,118,678,116	21,729,624,536