동성제약 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	4,699,161	4,699,161	18.02%	대표이사

최대주주의 특수관계자	783,813	783,813	3.01%

자기주식	2,546,922	2,546,922	9.77%

기타주주	18,040,852	18,040,852	69.20%

합계	26,070,748	26,070,748	100.00%

2. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 2-1. 재무제표 작성기준당사의 분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.분기 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 작성일 현재 제(개)정 되었으나, 시행시기가 도래하지 아니한 사유로 당사가 적용하지 않은 주요 회계기준의 내용은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 개정기준서는 산출물 창출에 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않아도 사업이 존재할 수 있다는 점을 명확히 하고자 투입물과 과정의 정의를 개정하였고, 취득한 과정이 실질적인지를 판단할 때 도움이 되는 구체적인 판단지침과 지침의 이해가능성을 높이기 위하여 다양한 사례에 적용한 결과를 제시하는 내용이 개정되었으며, 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지를 비교적 간략한 절차로 평가할 수 있는 집중테스트를 추가하는 내용입니다.

사업결합 회계처리의 개정사항이므로 개정기준서의 적용으로 당사의 (개별)재무제표에 영향을 미치는 내용은 없습니다.

2-3. 중요한 판단과 추정

재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인 등에 바탕을 두고있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

2-4. 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-5. 기능통화와 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-7. 금융상품( 1) 금융자산 금융자산 일반사항 당사는 (개정)기업회계기준서 제 1109호를 적용하여 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 금융자산으로 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 ⓐ금융자산의 관리를 위한 사업모형 ⓑ금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

금융자산 후속측정금융상품 분류별 후속측정 처리방법은 다음과 같습니다.

상각후원가 측정 금융자산	해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상요구사항을 적용하여 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정금융자산	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정채무상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 기타의 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다.기타의 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 재분류되지 않습니다.

금융자산의 제거 당 사 는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한다면, 금융자산을 제거하고 있으며, 만일 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도, 이전하지도 않는다면, 양도자로서 금융자산을 통제하는지를 판단하여 금융자산의 제거여부를 결정하고 있습니다. 금융자산의 손상-대손충당금 당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하고 있습니다. ①최초인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정하고 있으며,②신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고 있습니다.

(2) 금융부채당사는 계약당사자가 되는 때에만 금융부채를 인식하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하는 당기손익-공정가치 측정 금융부채 그리고 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 회계불일치를 제거하기 위한 목적이나 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 것이 정보를 더 목적적합하게 하는 경우에는 최초 인식시점에,취소불능 조건으로 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 수 있습니다.금융부채는 후속적으로 재분류 하지 아니하며, 소멸한 경우(계약상 의무의 이행, 취소, 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-8. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.2-9. 유형자산유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	계정과목	추정 내용연수

건물	20년~60년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	5년~8년	비품	5년

한편, 당사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 한편, 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 당사 유형자산과 동일한 방법으로 상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도 말에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-12. 무형자산(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.(2) 산업재산권 및 기타의 무형자산개별적으로 식별가능하거나, 미래경제적 효익이 있는 등 무형자산의 요건을 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 원가모형을 적용하여 처리하고 있습니다. 무형자산의 상각은 5년~ 10년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산 및 영업권사업결합으로 취득하는 무형자산은 관련된 계약이나 식별가능한 자산 또는 부채와 결합되어 분리가능한 경우, 그 공정금액을 영업권과 분리하여 기타의 무형자산으로 인식하고 원가모형을 적용하여 처리하고 있습니다.

영업권은 사업결합 과정에서 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 순액을 초과하여 이전대가를 지급하는 경우에 발생하고 있으며, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하고, 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 영업권을 포함하여 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 순확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-15. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여상품 및 제품을 공급하고 있습니다.기업회계기준서 (1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익)에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.당사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다. 수익인식 일반 당사의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 제품 또는 상품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 당사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다. 변 동대가계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다. 환불부채 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다,

2-16. 리스

(1) 리스이용자 리스이용자로서 당사는 계약의 약정시점에, 계약이 리스거래인지, 리스를 포함한 거래인지를 판단하고 있으며, 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하는 거래로 판단이 되면 이를 리스(또는 리스를 포함한 거래)로 판단하고 있습니다. 리스기간은 원칙적으로 계약기간으로 하고 있으며, 리스이용자가 연장선택권 행사가상당히 확실한 경우 또는 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우 선택권 기간을 포함하여 산정합니다.

리스개시일에 사용권자산과 사용권부채를 각각 인식하고 있습니다.사용권자산은 리스부채의 최초측정금액, 개시일에 지급한 리스료, 이용자가 부담하는 리스개설직접원가, 기초자산의 원상복구추정치 등의 합계액을 사용권자산으로 최초 측정하고 있으며, 리스의 내재이자율 또는 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치를 리스부채를 측정하고 있습니다.

사용권자산은 유형자산과 동일한 방법으로 원가모형을 적용하여 상각하고 있으며, 기초자산의 내용연수 동안 해당되는 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 리스부채는 유효이자를 반영하여 장부금액을 증액하고 지급한 리스료를 장부금액에서 감액처리하고 있습니다. 리스간의 변경, 매수선택권에 따라 지급할 금액의 변동을 반영하여 수정 할인율을 적용하여 리스부채를 재측정하고 있으며, 사용권자산자산을 조정하여 리스부채의 재측정금액을 인식합니다.

(2) 리스제공자 리스제공자 입장에서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 리스를 분류하기 위하여 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 당사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

당사가 리스제공자로서 약정한 리스는 부동산 임대차계약으로서, 이를 운용리스로 처리하고 있습니다. 운용리스는 정액기준으로 약정한 리스료를 수익으로 인식하고 있습니다. 당사가 체결한 운용리스 부동산은 재무상태표에 투자부동산으로 표시하고있습니다.

2-17. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-18. 배당금배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2-19. 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-20. 충당부채와 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-21. 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익,배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분이익 및 공정가치의 변동 등을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은주주로서 배당금을 수령할 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-22. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

2-23. 영업부문영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다 (주석21 참조). 최고 영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업 의사 결정자로 보고 있습니다.

3. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

요구불예금	9,120,700	4,278,402

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금 등으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권및기타채권 5-1. 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	4,496,640	7,571	5,107,182	68,291

증가	735,917	-	1,707,282	-

감소	-	-	(-)2,317,824	(-)60,720

기말금액	5,232,557	7,571	4,496,640	7,571

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월 이하	29,560,649	317,286	27,534,672	55,242

6개월~1년 이하	3,304,834	-	3,232,779	-

1년~2년 이하	1,260,969	-	1,320,836	-

2년~3년 이하	570,437	-	627,031	-

3년 초과	2,684,944	7,571	2,664,998	7,571

합계	37,381,833	324,857	35,380,316	62,813

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 개별적인 손상이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 기대손실모형에 의한 대손율 등을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	39754469-01 수시 RP	635,733	637,336	1,603

KB증권	022-30-209523 01 CMA	4,612,343	4,612,584	241

KB증권	246-569-791 KBableELS 1078	3,002,394	3,031,898	29,504

KB증권	246-569-791 (able star 지역농협MMDA)	733,560	733,580	20

하나금융투자	25388051-300-017 R P-CMA	1,319,830	1,319,830	0

합계	10,303,860	10,335,228	31,368

(2) 전기(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	39754469-01 수시 RP	627,058	635,734	8,676

KB증권	022-30-209523 01 CMA	1,340,618	1,341,307	689

KB증권	246-569-791 KBableELS 1078	3,000,000	3,002,394	2,394

KB증권	246-569-791 (able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,000,199	199

KB증권	246-569-791 (KB able 달러MMT플러스)	1,157,800	1,158,002	202

하나금융투자	25388051-300-017 R P-CMA	2,018,894	2,018,894	-

하나금융투자	36073011-300-005 MMDA	5,005,034	5,092,534	87,500

합계	18,149,404	18,249,064	99,660

7. 유형자산 7-1. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	기말금액

토지	19,620,169	-	-	-	(-)1,504,202	-	18,115,967

건물	10,940,062	-	70,031	(-)381,864	-	10,628,229

구축물	925,771	-	(-)23,242	-	-	902,529

기계장치	1,239,256	130,000	-	(-)142,488	-	-	1,226,768

차량운반구	352,979	25,552	(-)32,794	(-)28,575	-	-	317,162

공구와기구	595,815	76,200	-	(-)47,043	-	-	624,972

비품	347,313	31,943	(-)52	(-)26,612	-	-	352,592

건설중인자산	74,500	817,900	-	-	-	(-)52,000	840,400

합계	34,095,865	1,081,595	(-)32,846	(-)197,929	(-)1,886,066	(-)52,000	33,008,619

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	기말금액

토지	19,620,169	-	-	-	-	-	19,620,169

건물	10,699,277	771,434	-	(-)530,649	-	-	10,940,062

구축물	960,877	85,706	-	(-)120,812	-	-	925,771

기계장치	1,834,724	74,000	-	(-)669,468	-	-	1,239,256

차량운반구	447,007	29,277	(-)2,148	(-)121,157	-	-	352,979

공구와기구	622,575	164,810	-	(-)191,570	-	-	595,815

비품	322,321	122,705	(-)58	(-)97,655	-	-	347,313

건설중인자산	-	74,500	-	-	-	-	74,500

합계	34,506,950	1,322,432	(-)2,206	(-)1,731,311	-	-	34,095,865

7-2. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	36,004,793	36,004,793

(*) 본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원, 우리은행: 7,501백만원)이 설정되어 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액: 2,000백만원, USD 600,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원, 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액: 대인 1,040백만원)에 가입하고 있으며, 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

7 -3. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물 등	기업은행	22,419,000	차입금 담보

우리은행	8,085,600

하나은행	JPY 195,000

전세권자	1,904,000	전세권 담보

합계	32,408,600

JPY 195,000

8 . 투자부동산 8-1. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	기말금액

당분기	토지	11,916,694	-	-	1,504,201	13,420,895

건물	1,461,326	-	(-)226,294	381,864	1,616,896

합계	13,378,020	-	(-)226,294	1,886,065	15,037,791

전기	토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,533,261	-	(-)71,935	-	1,461,326

합계	13,449,955	-	(-)71,935	-	13,378,020

8-2. 당분기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.8-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대료수익	96,656	94,643

8-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

9. 무형자산 9-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,081,659	(-)979,492	-	102,167

기타의무형자산	2,278,096	(-)1,742,451	-	535,645

영업권	282,899	-	(-)282,899	-

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,873,293	(-)2,721,943	(-)426,982	724,368

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,064,961	(-)965,247	-	99,714

기타의무형자산	2,273,092	(-)1,720,568	-	552,524

영업권	282,899	-	(-)282,899	-

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,851,591	(-)2,685,815	(-)426,982	738,794

9-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	99,714	16,698	-	(-)14,245	-	102,167

기타의무형자산	552,524	5,004	-	(-)21,883	-	535,645

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	738,794	21,702	-	(-)36,128	-	724,368

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	117,080	22,059	-	(-)39,425	-	99,714

기타의무형자산	678,644	82,585	-	(-)208,705	-	552,524

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	882,280	104,644	-	(-)248,130	-	738,794

10. 리 스 10-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소	상각	기말

당분기	사용권자산(부동산)	79,764	16,894	-	(-)16,120	80,538

전 기	사용권자산(부동산)	-	64,701	71,298	-	(-)56,235	79,764

(2) 리 스부채(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소(*)	이자비용	기말

당분기	리스부채	78,052	11,333	(-)17,550	823	72,658

전 기	리스부채	-	55,665	72,845	(-)53,550	3,092	78,052

(*) 리스와 관련된 총 현금유출 금액입니다.

한편, 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계(*)

리스부채	59,000	15,700	-	74,700

(*) 합계금액은 할인되지 않은 금액이므로 재무상태표의 리스부채 장부금액과 차이가 발생합니다.

10-2. 당분기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

단기리스료	6,585

소액리스료	5,269

합계	11,854

11. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	2.70~2.97	2.70~3.26	1,640,000	1,640,000

기업은행	시설자금	2.34~3.13	3.07~3.13	1,782,300	1,777,600

우리은행	운전자금	3.21	3.54	3,967,830	4,644,164

하나은행	운전자금	4.34~5.09	4.34~5.06	3,500,000	4,000,000

합계	10,890,130	12,061,764

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12. 장기차입금 12-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	2.64~3.44	2.73~3.44	9,848,000	10,098,000

기업은행	시설자금	1.50~2.76	3.34	469,550	440,000

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	1,888,110	1,973,500

합계	12,205,660	12,511,500

유동성대체	(-)657,560	(-)657,560

장기차입금	11,548,100	11,853,940

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액	비고

2020.04.01~2021.03.31	657,560

2021.04.01~2022.03.31	9,675,680

2022.04.01~2023.03.31	1,022,880

2023.04.01~2024.03.31	409,940

2024.04.01~2025.03.31	279,600

5년 이후	160,000

합계	12,205,660

13. 전 환사채 당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.13-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	24,000 백만원

만기	2023년 4월 16일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	21,979원/1주

전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 21,979원에서 2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원 및 2020년 2월 17일 15,385원으로 최종 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파상상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

13-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

전환사채(액면)	3,655,000	3,655,000	(*)

사채할인발행차금	(-)537,827	(-)578,381

주계약 장부금액	3,117,173	3,076,619

파생상품(콜옵션)자산	401,072	-	발행자 사채매입 콜옵션(주석14)

파생상품(전환권)부채	126,909	607,534	보유자 주식전환 콜옵션(주석14)

(*)전환사채의 보통주 전환전환사채 보유자의 전환권 행사를 통해 당기 중 액면금액 20,345백만원의 전환사채가 보통주식 1,314,174주로 전환되었습니다. 한편, 전환사채는 보유자의 조기상환청구권 행사가 가능하므로 당분기말 현재 유동성대체되었습니다.

13-3. 당분기와 전분기 중 전환사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(-)40,554	(-)252,703	사채할인차금상각액

파생상품 평가손익	-	417,192	-

파생상품 거래손익	-	(-)1,894,056	-

순이익(손실)	(-)40,554	(-)1,729,567	-

13-4. 당사는 주계약인 전환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 3,117백만원을 보고기간말 현재의 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 시장이자율로 할인한 전환사채(금융부채부분)의 공정가액은 3,633백만원입니다.

14. 파생상품 14-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당분기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	401,072	15,750

복합금융상품	-	-	주석13 참조

합계	401,072	15,750

파생상품부채	주가지수 옵션거래	14,542,337	5,182,160

복합금융상품	126,909	607,534	주석13 참조

합계	14,669,246	5,789,694

14-2. 당분기말과 전기말 현재 주가지수 옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	종목	내용	계약금액	장부금액	평가이익	평가손실

당분기	KOSPI 200옵션	옵션 매수	1,074,542	401,072	78,895	(-)752,365

옵션 매도	14,199,363	14,542,337	1,290,397	(-)1,633,371

합계	1,369,292	(-)2,385,736

전기	KOSPI 200옵션	옵션매수	16,675	15,750	-	(-)925

옵션매도	5,197,263	5,182,160	822,878	(-)807,775

합계	822,878	(-)808,700

(*) 한편, 당분기말과 전기말 현재 상기의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 수탁된 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 확정급여부채 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.15-1. 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	4,673,225	5,250,166

당기손익으로 인식하는 총비용	313,221	1,376,383

보험수리적손익(법인세 차감전)	(-)49,783	(-)143,695

사외적립자산 납입액	(-)1,000,000

지급액(순액)	(-)232,553	(-)809,630

기말금액	4,704,110	4,673,225

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	11,915,909	11,851,210

사외적립자산의 공정가치	(-)7,211,799	(-)7,177,986

순확정급여부채	4,704,110	4,673,224

15-2. 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

근무원가	304,972	1,317,350

이자원가	43,191	207,646

사외적립자산의 기대수익	(-)34,942	(-)148,613

합계	313,221	1,376,383

15-3. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	11,851,210	11,342,631

근무원가	304,972	1,317,350

이자원가	43,191	207,646

재측정요소(법인세비용차감전)

- 인구통계가정적 변동에의한 보험수리적손익	(-)9,608	(-)38,435

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	107,705	430,822

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(-)149,008	(-)596,033

지급액	(-)232,553	(-)812,771

기말금액	11,915,909	11,851,210

15-4. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	7,177,986	6,092,465

사외적립자산의 기대수익	34,942	148,613

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적변동(할인율)	(-)1,128	(-)59,951

납입액	1,000,000

지급액	(-)3,141

기말금액	7,211,780	7,177,986

15-5. 당분기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

사외적립자산에서 발생한 수익	33,814	88,661

15-6. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	(-)2,240,175	(-)2,352,257

발생액	49,783	143,695

법인세효과	(-)10,952	(-)31,613

기말금액	(-)2,201,344	(-)2,240,175

15-7. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

퇴직연금운용자산	7,154,841	7,121,028

국민연금전환금	56,958	56,958

합계	7,211,799	7,177,986

15-8. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	1.75%	1.75%

할인율	1.95%	1.95%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

15-9. 주요 가정의 변동에 따른 당분기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(-)573,155	644,651

임금상승률	638,693	(-)580,305

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

16. 충 당부채 당분기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

당분기	환불부채	3,600,898	923,073	(-)428,316	4,095,655

반품자산	540,347	689,437	(-)844,092	385,693

순액	3,060,551	233,636	415,776	3,709,963

전기	환불부채	3,255,666	2,764,543	(-)2,419,311	3,600,898

반품자산	748,711	1,609,433	(-)1,817,797	540,347

순액	2,506,955	1,155,110	(-)601,514	3,060,551

17. 자본금 17-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,070,748	26,070,748

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,070,748,000	26,070,748,000

17-2. 전기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2018.12.31	24,756,574	24,756,574,000	17,992,757,104

전환권행사	2019.04	440,855	440,855,000	6,295,268,674

전환권행사	2019.05	86,231	86,231,000	1,805,586,265

전환권행사	2019.06	787,088	787,088,000	11,472,035,301

기말	2019.12.31	26,070,748	26,070,748,000	37,565,647,344

18. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	37,565,647	37,565,647

기타의자본잉여금(자기주식처분이익)	6,593,111	6,593,111

합계	44,158,758	44,158,758

19. 자본조정 19-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,546,922	3,656,812	2,470,150	2,918,904

19-2. 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

취득	76,772	737,908	-	-

처분	-	-	-	-

기말	2,546,922	3,656,812	2,470,150	2,918,904

19-3. 당분기말과 전기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득금액	위탁일	비고

삼성증권	1,320,150	1,559,983	2001.03. 15	직접취득

하나금융증권	1,150,000	1,358,921	2018.06. 05

삼성증권	76,772	737,908	2020.03. 31

합계	2,546,922	3,656,812

(*) 당분기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조). 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

20. 이익잉여금 20-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	2,787,755	3,567,115

임의적립금	재무구조개선적립금	13,685

기업합리화적립금	961,754

퇴직적립금	2,500

임의적립금	1,200,000

소계	2,177,939

미처분이익잉여금(결손금)	(-)5,050,733	(-)2,957,299

합계	(-)2,262,978	2,787,755

20-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20-3. 결손금처리계산서(단위 : 원)

과 목	제 64기 1분기	제 63(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	(-)5,050,733,145	(-)2,957,299,459

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,315,823,245

2. 확정급여부채의 재측정요소	38,831,076	112,081,808

3. 당기순이익(손실)	(-)5,089,564,221	(-)8,385,204,512

Ⅱ. 결손금처리액	2,957,299,459

1. 이익준비금이입액	779,360,094

2. 기업합리화적립금이입액	961,753,712

3. 재무구조적립금이입액	13,685,653

4. 퇴직적립금이입액	2,500,000

5. 임의적립금이입액	1,200,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(-)5,050,733,145	-

(*) 전기의 결손금처리확정일은 2020년 3월 27 일 입니다.

21. 영업부문 21-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

21-2. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

당분기	매출액	20,329,747	2,379,665	22,709,412

영업이익(손실)	(-)1,127,406	(-)154,460	(-)1,281,866

전분기	매출액	19,717,639	2,067,944	21,785,583

영업이익(손실)	(-)660,436	(-)102,731	(-)763,167

21-3. 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	20,708,000	1,247,316	21,955,316

- 공통자산	-	-	112,432,729

총자산	134,388,045

부채 :

- 부문부채	9,783,076	1,950,391	11,733,467

- 공통부채	-	-	58,344,862

총부채	70,078,329

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	21,737,134	1,546,388	23,283,521

- 공통자산	-	-	108,446,972

총자산	131,730,493

부채 :

- 부문부채	9,490,395	1,893,103	11,383,498

- 공통부채	-	-	50,248,638

총부채	61,632,136

21-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	18,780,150	18,508,833

상품매출	3,929,262	3,276,750

합계	22,709,412	21,785,583

21-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	21,032,982	20,911,431

해외매출	1,676,430	874,152

합계	22,709,412	21,785,583

21-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

22. 비용의 성격별 분류 22-1. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,328,205	(-)2,002,010

원ㆍ부재료 및 상품매입액	9,629,559	12,231,208

종업원급여	4,099,877	4,142,806

감가상각비 및 무형자산상각비	476,469	555,551

기타의 경비	8,457,168	7,621,195

매출원가 및 판매관리비의 합계	23,991,278	22,548,750

22-2. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	2,235,953	167,211	2,403,164	2,288,891	189,774	2,478,665

제조원가	1,001,795	127,608	1,129,403	981,447	135,896	1,117,343

경상개발비	548,907	18,402	567,309	528,372	18,426	546,798

합계	3,786,655	313,221	4,099,876	3,798,710	344,096	4,142,806

22-3. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형)	(-)100,145	314,193	214,048	88,825	391,342	480,167

감가상각비(투자)	226,294	-	226,294	17,984	-	17,984

무형자산상각비	36,127	-	36,127	57,400	-	57,400

합계	162,276	314,193	476,469	164,209	391,342	555,551

23. 금융손익의 범주별 분류 23-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타의금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	2,132	-	187,225	-	189,357

매출채권및기타채권	-	-	298,767	-	298,767

기타금융자산(유동)	-	74,633	-	-	74,633

기타금융자산(비유동)	772	-	-	-	772

소계	2,904	74,633	485,992	-	563,529

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	-

기타금융부채(유동)	-	-	-	96	96

소계	-	-	96	96

합계	2,904	74,633	485,992	96	563,625

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타의금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	1,104	-	50,489	-	51,593

매출채권및기타채권	-	-	103,479	-	103,479

기타금융자산(유동)	-	126,782	-	269,165	395,947

기타금융자산(비유동)	9,512	-	-	-	9,512

소계	10,616	126,782	153,968	269,165	560,531

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	532	-	532

기타금융부채(유동)	-	-	-	347,950	347,950

전환사채	-	-	-	-	-

소계	-	-	532	347,950	348,482

합계	10,616	126,782	154,500	617,115	909,013

23-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	기타의금융자산평가(처분)손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	3,278	-	-	3,278

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동)	-	34,503	-	673,470	707,973

소계	-	37,781	-	673,470	711,251

금융부채	매입채무및기타채무	-	5,516	-	-	5,516

장단기차입금	194,281	-	-	-	194,281

기타금융부채(유동)	2,396	-	-	5,407,989	5,410,385

전환사채	-	-	-	-

소계	196,677	5,516	-	5,407,989	5,610,182

합계	196,677	43,297	-	6,081,459	6,321,433

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	기타의금융자산평가(처분)손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	138	-	-	138

기타금융자산(유동)	-	12	32,464	66,775	99,251

소계	-	150	32,464	66,775	99,389

금융부채	매입채무및기타채무	-	2,122	-	-	2,122

장단기차입금	216,224	-	-	-	216,224

기타금융부채(유동)	3,573	-	-	259,425	262,998

전환사채	252,704	-	-	1,476,864	1,729,568

소계	472,501	2,122	-	1,736,289	2,110,912

합계	472,501	2,272	32,464	1,803,064	2,310,301

24. 법인세비용 및 이연법인세 24-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(-)463,644	(-)496,177

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(-)890,328	-

자본에 직접 가감된 법인세부담액	(-)10,952	69,916

이연법인세 실현가능성 검토로 인한 변동액	(-)1,364,925	(-)426,261

손익계산서에 계상한 법인세비용	-	-

24-2. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(-)6,454,489	(-)1,981,886

적용세율에 따른 법인세	(-)1,419,987	(-)436,015

조정사항	55,063	9,753

비공제비용	12,666	-

세액공제	(-)890,328	-

이연법인세 실현가능성 검토로 인한 변동	-	-

기타조정	932,725	9,753

법인세비용	(-)1,364,925	(-)426,261

24-3. 당분기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,794,252	64,699	11,858,951	2,594,735	14,234	2,608,969

퇴직연금운용자산	(-)7,121,027	(-)33,814	(-)7,154,841	(-)1,566,625	(-)7,439	(-)1,574,064

대손충당금	4,149,780	731,201	4,880,981	912,952	160,864	1,073,816

당기손익인식금융자산평가이익	(-)99,659	68,292	(-)31,367	(-)21,925	15,024	(-)6,901

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	(-)14,178	1,030,622	1,016,444	(-)3,119	226,736	223,617

반품충당부채	3,060,551	649,412	3,709,963	673,321	142,870	816,191

국고보조금	31	1,829	1,860	7	402	409

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

사용권자산	(-)79,765	(-)774	(-)80,539	(-)17,548	(-)170	(-)17,718

보증금	1,784	4,902	6,686	393	1,079	1,470

리스부채	78,052	(-)5,395	72,657	17,171	(-)1,186	15,985

감가상각비(차량)	65,989	6,452	72,441	14,517	1,420	15,937

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	796,443	2,911	799,354	175,217	640	175,857

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	607,534	(-)480,625	126,909	133,656	(-)105,737	27,919

전환사채(할인발행차금)	(-)578,381	40,554	(-)537,827	(-)127,244	8,922	(-)118,322

전환사채(콜옵션)	-	-	-

사업결합 이연법인세	(-)9,071	27,210	18,139	(-)1,994	5,986	3,992

소계	(-)10,021,794	2,107,476	(-)7,914,318	(-)2,204,794	463,645	(-)1,741,149

인한 이연법인세>

이월결손금	12,377,275	4,239,657	16,616,932	2,723,000	890,328	3,613,328

연구및인력개발세액공제 등	639,822	639,822

소계	12,377,275	4,239,657	16,616,932	3,362,822	890,328	4,253,150

합계	2,355,481	6,347,133	8,702,614	1,158,028	1,353,973	(-)2,512,001

(*) 당사는 당분기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이 및 향후 사업계획 등에 근거하여 세무상 결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,282,532	511,720	11,794,252	2,482,157	112,578	2,594,735

퇴직연금운용자산	(-)6,032,366	(-)1,088,661	(-)7,121,027	(-)1,327,120	(-)239,505	(-)1,566,625

대손충당금	4,765,894	(-)616,114	4,149,780	1,048,497	(-)135,545	912,952

당기손익인식금융자산평가이익	33,675	(-)133,334	(-)99,659	7,409	(-)29,334	(-)21,925

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	48,875	(-)63,053	(-)14,178	10,753	(-)13,872	(-)3,119

반품충당부채	2,506,954	553,597	3,060,551	551,530	121,791	673,321

국고보조금	4,273	(-)4,242	31	940	(-)933	7

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

사용권자산	-	(-)79,765	(-)79,765	-	(-)17,548	(-)17,548

보증금	-	1,784	1,784	-	393	393

리스부채	-	78,052	78,052	-	17,171	17,171

감가상각비(차량)	48,181	17,808	65,989	10,599	3,918	14,517

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	782,095	14,348	796,443	172,060	3,157	175,217

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	3,105,960	(-)2,498,426	607,534	683,311	(-)549,655	133,656

전환사채(할인발행차금)	(-)4,828,831	4,250,450	(-)578,381	(-)1,062,343	935,099	(-)127,244

전환사채(콜옵션)	(-)377,880	377,880	-	(-)83,134	83,134	-

사업결합 이연법인세	(-)117,910	108,839	(-)9,071	(-)25,939	23,945	(-)1,994

소계	(-)11,452,677	1,430,883	(-)10,021,794	(-)2,519,588	314,794	(-)2,204,794

인한 이연법인세>

이월결손금	8,442,132	3,935,143	12,377,275	1,857,269	865,731	2,723,000

연구및인력개발세액공제 등	1,471,620	(-)831,798	639,822

소계	8,442,132	3,935,143	12,377,275	3,328,889	33,933	3,362,822

합계	(-)3,010,545	5,366,026	2,355,481	809,301	348,727	1,158,028

24-4. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	49,783	(-)10,952	38,831	(-)317,800	69,916	(-)247,884

25. 주당이익 (손실) 당분기와 전분기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.25-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(-)5,089,564,221	(-)1,555,625,059

가중평균유통보통주식수(*)	23,523,826	22,286,424

기본주당이익(손실)	(-)217	(-)70

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

25-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(-)4,683,044,243	(-)206,562,284

가중평균유통/잠재적보통주식수	23,761,395	23,736,710

희석주당이익(손실)	(-)197	(-)8

조정후 희석주당이익(손실)(*)	(-)216	(-)70

(*) 반희석효과가 있는 잠재적보통주로 인하여 당분기의 희석주당이익(손실)은 당분기의 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익	(-)5,089,564,221	(-)1,555,625,059

전환사채 관련 이자비용 등(세후)	406,519,978	1,349,062,775

보통주 희석화 당기순이익	(-)4,683,044,243	(-)206,562,284

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,523,826	22,286,424

발행된 것으로 간주된 주식수 :	237,569	1,550,286

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	23,761,395	23,836,710

26. 범주별 금융자산과 금융부채 26-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	9,120,700	9,120,700

매출채권및기타채권	-	-	32,466,562	32,466,562

기타금융자산(유동)	10,736,301	-	2,935,555	13,671,856

기타금융자산(비유동)	-	65,206	3,790,382	3,855,588

합계	10,736,301	65,206	48,313,200	59,114,707

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	4,278,402	4,278,402

매출채권및기타채권	-	-	30,938,917	30,938,917

기타금융자산(유동)	18,264,814	-	340,646	18,605,460

기타금융자산(비유동)	-	65,206	2,817,097	2,882,303

합계	18,264,814	65,206	38,375,062	56,705,082

26-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,733,467	11,733,467

단기차입금	-	10,890,130	10,890,130

리스부채(유동)	-	57,284	57,284

유동성장기부채	-	657,560	657,560

기타금융부채(유동)	14,669,246	2,956,423	17,625,669

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	11,548,100	11,548,100

리스부채(비유동)	-	15,373	15,373

전환사채(유동)	-	3,117,173	3,117,173

합계	14,669,246	45,509,510	60,178,756

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,383,498	11,383,498

단기차입금	-	12,061,764	12,061,764

리스부채(유동)	-	56,642	56,642

유동성장기부채	-	657,560	657,560

기타금융부채(유동)	5,789,694	2,972,571	8,762,265

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	11,853,940	11,853,940

리스부채(비유동)	-	21,410	21,410

전환사채(유동)	-	3,076,618	3,076,618

합계	5,789,694	46,618,003	52,407,697

27. 공정가치 측정 27-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	10,736,301	10,736,301	18,264,814	18,264,814

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	10,801,507	10,801,507	18,330,020	18,330,020

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,120,700	9,120,700	4,278,402	4,278,402

매출채권및기타채권	32,466,562	32,466,562	30,938,917	30,938,917

기타금융자산(유동)	2,935,555	2,935,555	340,647	340,647

기타금융자산(비유동)	3,790,383	3,790,383	2,817,097	2,817,097

소계	48,313,200	48,313,200	38,375,063	38,375,063

금융자산 합계	59,114,707	59,114,707	56,705,083	56,705,083

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	14,669,246	14,669,246	5,789,694	5,789,694

소계	14,669,246	14,669,246	5,789,694	5,789,694

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,733,467	11,733,467	11,383,498	11,383,498

단기차입금	10,890,130	10,890,130	12,061,764	12,061,764

리스부채(유동)	57,284	57,284	56,642	56,642

유동성장기부채	657,560	657,560	657,560	657,560

기타금융부채(유동)	2,956,423	2,956,423	2,972,571	2,972,571

기타금융부채(비유동)	4,534,000	4,534,000	4,534,000	4,534,000

장기차입금	11,548,100	11,548,100	11,853,940	11,853,940

리스부채(비유동)	15,373	15,373	21,410	21,410

전환사채	3,117,173	3,633,881	3,076,618	3,514,074

소계	45,509,510	46,026,218	46,618,003	47,055,459

금융부채 합계	60,178,756	60,695,464	52,407,697	52,845,153

27-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

27-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	10,736,301	-	10,736,301

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	10,736,301	65,206	10,801,507

금융부채	기타금융부채(유동)	-	14,669,246	-	14,669,246

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	18,264,814	-	18,264,814

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	18,264,814	65,206	18,330,020

금융부채	기타금융부채(유동)	-	5,789,694	-	5,789,694

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 금융상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 금융상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

28. 특수관계자와의 거래 28-1. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	구분	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

주주,임원 및종업원	장(단)기대여금	당분기	2,517,212	5,430,543	(-)4,466,400	3,481,355

전기	2,448,412	156,636	(-)87,836	2,517,212

28-2. 당분기와 전분기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액

당분기	전분기

단기급여	152,095	152,095

퇴직급여	10,575	9,992

합계	162,670	162,087

29. 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업은행	하나은행	우리은행	합계

일반자금대출	11,870,000	3,500,000	-	15,370,000

구매자금대출	-	-	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	6,416,135	-	2,599,000	9,015,135

합계	18,286,135	3,500,000	7,599,000	29,385,135

(*) 당분기말 현재 당사는 상기 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 계류중인 소송사건 등 30 -1. 식품의약품안전처는 당사가 약사법 제 47조 등을 위반하였는지에 대하여 조사를 진행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 해당 조사의 최종 결과를 예측하기 어렵습니다.30-2. 당분기말 현재 당사는 매출채권의 상환청구 등을 위하여 6개 거래처에 16,912천원의 소송을 제기하여 진행 중입니다. 또한, 당사에게 25,386천원의 투자금을 반환하라는 소송과 150,000천원의 손해배상 소송이 제기되어 진행 중입니다. 당사의 경영진은 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 전망하고 있습니다.

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 93백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 900백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 위험관리32-1. 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

총부채	70,078,329	61,632,136

총자본	64,309,716	70,098,357

현금및현금성자산	9,120,701	4,278,402

차입금(*)	26,212,963	27,649,883

부채비율	108.97%	87.92%

순차입금비율	26.58%	33.34%

(*) 전환사채 포함

32-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리당사는 상품 수입등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD 외	695,272	(-)695,272	810,165	(-)810,165

(*) 당사는 당분기 및 전분기에 299,134천원 및 143,484천원의 외화환산이익과 5,827천원 및 996천원의 외화환산손실을 포괄손익계산서에 각각 계상하였습니다.

② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인한 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익	(-)50,327	50,327	(-)50,173	50,173

(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	합계

1년 이내	1년 ~ 5년	5년초과

매입채무및기타채무	11,733,467	-	-	11,733,467

단기차입금	10,890,130	-	-	10,890,130

리스부채(유동)	57,284	-	-	57,284

장기차입금	657,560	11,388,100	160,000	12,205,660

리스부채(비유동)	-	15,373	-	15,373

기타금융부채(유동)	17,625,669	-	-	17,625,669

기타금융자산(비유동)	4,534,000	-	4,534,000

전환사채	3,117,173	-	-	3,117,173

합계	44,081,283	15,937,473	160,000	60,178,756

(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편,금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

현금및현금성자산(*)	9,120,700	4,278,402

매출채권및기타채권	32,466,562	30,938,917

기타금융자산(유동)	13,671,856	18,605,460

기타금융자산(비유동)	3,790,383	2,817,097

합계	59,049,501	56,639,876

(*) 현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 요구불예금이고, 기타금융자산(비유동)은 포괄손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 금액입니다.

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

33. 현금흐름표 33-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.33-2. 당분기와 전기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

영업활동	기타

단기차입금	12,061,763	(-)1,171,633	-	-	10,890,130

장기차입금	11,853,940	29,550	-	(-)335,390	11,548,100

전환사채(*)	3,684,153	-	(-)440,071	3,244,082

리스부채	78,052	(-)180	823	(-)6,038	72,657

유동성장기부채	657,560	(-)335,390	-	335,390	657,560

합계	28,335,468	(-)1,477,653	823	(-)6,038	26,852,600

(*) 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

(2) 전 기(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

영업활동	기타

단기차입금	9,702,431	2,359,332	-	-	12,061,763

장기차입금	3,171,500	9,340,000	-	(-)657,560	11,853,940

전환사채(*)	21,899,249	-	2,698,545	(-)20,913,641	3,684,153

리스부채	-	(-)53,550	3,092	128,510	78,052

유동성장기부채	10,607,360	(-)10,607,360	-	657,560	657,560

합계	45,380,540	1,038,422	2,701,637	(-)20,785,131	28,335,468

(*) 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

33-3. 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	금액

당분기	전기

건설중인자산의 본계정대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	335,390	657,560

단기대여금의 장기대여금 대체	-	-

전환사채의 유동성대체	-	3,076,618

전환사채의 보통주 전환	-	20,913,369

사용권자산 증가	773	79,765

리스부채 증가	(-)5,395	78,051