동성제약 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	4,311,590	4,311,590	17.42%	대표이사

이경희	705,310	705,310	2.85%

자기주식	2,470,150	2,470,150	9.98%

기타주주	17,269,524	17,269,524	69.75%

합계	24,756,574	24,756,574	100.00%

2. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 당기에 새로 도입된 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.1) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호(건설계약), 기업회계기준서 제1018호(수익) 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.개정기준서 제1115호에 의한 수익인식의 내용을 분석한 결과, 회계변경으로 인하여 당사의 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다.당사는 보유하고 있는 금융상품에 대하여, 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 금융상품의 특성을 분석하여, 해당 자산별로 상각후원가측정, 기타포괄손익-공정가치 측정, 당기손익-공정가치 측정으로 재분류하였으며, 동 재분류로 인한 기초 이익잉여금 (또는 자본항목)에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 내용과 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 범주를 변경하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.ㄱ) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.ㄴ) 계약 조건에 따라 특정일에 원금 및 원금 잔액에 대한 이자 수취만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㄱ) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 차익을 얻는 것 두가지 모두를 목적으로 하는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.ㄴ) 계약 조건에 따라 특정일에 원금 및 원금 잔액에 대한 이자 수취만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목 및 조건부 대가도 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 위험회피회계가 적용되지 않는 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 신용손상(대손상각)을 발생손실모형(incurred loss model)에서 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)으로 대체하였습니다. 새로운 손상인식방법의 적용으로 2019년 3월 31일 현재 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 분석되었습니다.

③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호(리스)2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호(리스)는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스) 및 관련 해석서를 대체할 예정입니다회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 개정 리스기준서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 계획이며, 당사가 보고기간 종료일 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인전 최소리스료의 총합계는 58백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 56백만원입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호적용의 누적효과는 해당되는 경우, 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사의 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 65백만원, 56백만원 증가하고 보증금은 9백만원 감소할 것으로 예상합니다. 또한, 2019년 기준으로 운용리스료비용 36백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 39백만원과 리스부채에 대한 이자비용 2백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다

2-2. 중요한 판단과 추정

재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인 등에 바탕을 두고있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

2-3. 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2-4. 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.2-5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.2-6. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품으로 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-7. 금융부채

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.(2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채이러한 금융부채는 주석 2-6. (2)의 2)의 내용을 적용하여 측정합니다.

(3) 금융보증계약최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(4) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(5) 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2-8. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.2-9. 유형자산유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.당사는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수	계정과목	추정 내용연수

건물	20년~60년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	5년~8년	비품	5년

한편, 당사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 한편, 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 당사 유형자산과 동일한 방법으로 상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도 말에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-12. 무형자산(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.(2) 산업재산권 및 기타의 무형자산개별적으로 식별가능하거나, 미래경제적 효익이 있는 등 무형자산의 요건을 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 및 기타의 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 원가모형을 적용하여 처리하고 있습니다. 무형자산의 상각은 5년~ 10년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산 및 영업권사업결합으로 취득하는 무형자산은 관련된 계약이나 식별가능한 자산 또는 부채와 결합되어 분리가능한 경우, 그 공정금액을 영업권과 분리하여 기타의 무형자산으로 인식하고 원가모형을 적용하여 처리하고 있습니다.

영업권은 사업결합 과정에서 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 순액을 초과하여 이전대가를 지급하는 경우에 발생하고 있으며, 영업권은 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하고, 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 영업권을 포함하여 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 순확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-15. 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식합니다.2-16. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2-17. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2-18. 배당금배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2-19. 주당손익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-20. 충당부채와 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-21. 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익,배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분이익 및 공정가치의 변동 등을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은주주로서 배당금을 수령할 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-22. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

2-23. 영업부문영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다 (주석20 참조). 최고 영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업 의사 결정자로 보고 있습니다. 3. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

요구불예금	4,626,320	2,210,924

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당분기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권및기타채권 5-1. 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	5,107,182	68,291	4,852,550	68,291

대손상각비	786,577	-	382,245	-

제각 및 처분	(-)2,915	-	(-)127,613	-

기말금액	5,890,844	68,291	5,107,182	68,291

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

손상구분	연령구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

손상 및 연체되지 않은 채권	32,521,261	376,675	29,510,331	33,030

연체되었으나손상되지 않은 채권	6개월 이하	3,086,136	-	4,188,723	-

6개월 초과 18개월 이하	1,214,131	-	2,485,971	-

18개월 초과	1,899,662	-	1,657,721	-

손상된 채권	3,099,395	68,291	3,013,941	68,291

합계	41,820,585	444,966	40,856,687	101,321

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 개별적인 손상이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체기간에따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 6-1. 당분기말과 전기말 현재 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	39754469-01 수시 R P	627,058	629,169	2,111

KB증권	022-30-209523 01 CMA	76,604	76,617	13

KB증권	246-569-791 (JB우리캐피탈215)	1,379,378	1,387,224	7,846

KB증권	246-569-791 (able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,000,534	534

KB증권	246-569-791 (able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,000,540	540

하나금융투자	25388051-300-017 R P-CMA	5,455,417	5,455,417

하나금융투자	36073011-300-002 R P-CMA	1,091,498	1,091,498

하나금융투자	36073011-300-005 MMDA	5,005,034	5,026,130	21,096

메리츠화재	60629-28200	274,972	274,972

합계	23,909,961	23,942,101	32,140

(2) 전기말(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	39754469-01 수시 R P	624,901	627,058	2,157

KB증권	022-30-209523 01 CMA	462,229	469,167	6,938

KB증권	245-235-295 MMF	298,729	290,690	(-)8,039

KB증권	246-569-791 (JB우리캐피탈215)	1,346,929	1,379,378	32,449

KB증권	246-569-791 (able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,001,370	1,370

KB증권	246-569-791 (able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,001,370	1,370

하나금융투자	25388051-300-018 MMF	492,244	479,032	(-)13,212

하나금융투자	25388051-300-017 R P-CMA	6,473,335	6,473,335	-

하나금융투자	36073011-300-003 MMF	1,785,158	1,723,416	(-)61,742

하나금융투자	36073011-300-002 R P-CMA	864,320	864,320	-

하나금융투자	36073011-300-005 MMDA	5,000,000	5,005,034	5,034

합계	27,347,845	27,314,170	(-)33,675

6-2. 당분기말과 전기말 현재 기타의금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계

당분기	퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.30	500,000	65,205	434,795

전기	퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.59	500,000	65,205	434,795

7. 유형자산 7-1. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	기말금액

토지	19,620,169	-	-	-	-	-	19,620,169

건물	10,699,276	-	-	(-)128,643	-	-	10,570,633

구축물	960,878	-	-	(-)52,977	-	-	907,901

기계장치	1,834,723	-	-	(-)199,768	-	-	1,634,955

차량운반구	447,007	29,277	(-)2,147	(-)30,947	-	-	443,190

공구와기구	622,576	17,500	-	(-)45,068	-	-	595,008

비품	322,321	24,955	(-)58	(-)22,764	-	-	324,454

건설중인자산	-	92,700	-	-	-	-	92,700

합계	34,506,950	164,432	(-)2,205	(-)480,167	-	-	34,189,010

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	기말금액

토지	19,620,169	-	-	-	-	-	19,620,169

건물	11,029,409	33,353	-	(-)514,028	-	150,542	10,699,276

구축물	1,084,560	37,274	-	(-)160,956	-	-	960,878

기계장치	1,732,117	769,574	-	(-)717,524	-	50,556	1,834,723

차량운반구	199,929	342,477	(-)500	(-)94,899	-	-	447,007

공구와기구	285,103	458,171	-	(-)120,698	-	-	622,576

비품	249,316	160,869	-	(-)87,864	-	-	322,321

건설중인자산	201,098	-	-	-	-	(-)201,098	-

합계	34,401,701	1,801,718	(-)500	(-)1,695,969	-	-	34,506,950

7-2. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	31,346,150	32,346,150

(*) 상기 보험 중 본사 건물 관련 보험금은 기업은행, 아산공장 관련 보험금은 우리은행이 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행 : 7,055백만원, 우리은행 : 7,501백만원)을 설정하고 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험과 가스사고배상책임보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있으며, 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

7 -3. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물 등	기업은행	16,970,000	차입금 담보

우리은행	8,085,600

KEB하나은행	JPY 195,000

전세권자	1,904,000	전세권 담보

합계	26,959,600

JPY 195,000

(*) 상기 부동산의 담보제공과 별도로 당사의 차량운반구 중 일부에 대하여 할부미지급금 상당액이 담보로 제공되어 있습니다.

8. 투자부동산 8-1. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	기말금액

당분기	토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,533,261	-	(-)17,984	-	1,515,277

합계	13,449,955	-	(-)17,984	-	13,431,971

전기	토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,605,196	-	(-)71,935	-	1,533,261

합계	13,521,890	-	(-)71,935	-	13,449,955

8-2. 당분기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.8-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대료수익	94,643	87,920

8-4. 투자부동산의 공정가치당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

9. 무형자산 9-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,044,812	(-)935,142	-	109,670

기타의무형자산	2,198,013	(-)1,559,943	-	638,070

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,473,464	(-)2,495,085	(-)144,083	834,296

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,042,902	(-)925,822	-	117,080

기타의무형자산	2,190,507	(-)1,511,863	-	678,644

영업권	282,899	-	(-)282,899	-

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,746,947	(-)2,437,685	(-)426,982	882,280

9-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	117,080	1,910	-	(-)9,319	-	109,671

기타의무형자산	678,644	7,506	-	(-)48,080	-	638,070

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	882,280	9,416	(-)57,399	-	834,297

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	134,765	22,073	-	(-)39,758	-	117,080

기타의무형자산	682,497	174,920	-	(-)178,773	-	678,644

영업권(*)	282,899	-	-	-	(-)282,899	-

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	1,186,717	196,993	-	(-)218,531	(-)282,899	882,280

(*) 영업권에 대한 손상차손은 포괄손익계산서의 잡손실에 계상되어 있습니다.

10. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	3.26	3.14	700,000	700,000

기업은행	시설자금	3.11~3.40	3.35	1,641,600	1,001,600

우리은행	운전자금	3.93	3.78	3,581,768	3,200,833

KEB하나은행	운전자금	4.46~5.06	4.39~4.99	4,800,000	4,800,000

합계	10,723,368	9,702,433

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

11. 장기차입금 11-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	3.00~3.43	3.00~3.46	9,350,000	10,881,000

기업은행	시설자금	3.28~3.46	3.22~3.46	1,484,000	1,234,000

우리은행	운전자금	2.50~3.40	2.50~3.40	1,063,410	460,100

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	1,241,450	1,203,760

합계	13,138,860	13,778,860

유동성대체	(-)1,702,750	(-)10,607,360

장기차입금	11,436,110	3,171,500

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

11-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액	비고

2019.04.01~2020.03.31	1,702,750

2020.04.01~2021.03.31	657,560

2021.04.01~2022.03.31	9,378,960

2022.04.01~2023.03.31	696,690

2023.04.01~2024.03.31	263,300

5년이후	439,600

합계	13,138,860

12. 전 환사채 당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

12-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	24,000 백만원

만기	2023년 4월 16일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	21,979원/1주

전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초21,979원에서2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원으로 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

12-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

전환사채(액면)	24,000,000	24,000,000

사채할인발행차금	(-)4,576,128	(-)4,828,831

주계약 장부금액	19,423,872	19,171,169

파생상품(콜옵션)자산	795,072	377,880	발행자 사채매입 콜옵션(주석13)

파생상품(전환권)부채	5,000,016	3,105,960	보유자 주식전환 콜옵션(주석13)

12-3. 당분기와 전분기 중 전환사채의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(-)252,703	-	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	417,192	-	-

파생상품(부채)평가손익	(-)1,894,056	-	-

순(손)익	(-)1,729,567	-	-

12-4 . 당사는 주계약인 전환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 19,423백만원을 보고기간말 현재의 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 시장이자율로 할인한 전환사채(금융부채부분)의 공정가액은 20,774백만원입니다.

13. 파생상품 13-1. 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당분기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	156,125	151,775

복합금융상품	795,072	377,880	주석12 참조

합계	951,197	529,655

파생상품부채	주가지수 옵션거래	6,044,325	7,256,838

복합금융상품	5,000,016	3,105,960	주석12 참조

합계	11,044,341	10,362,798

13-2. 당분기말과 전기말 현재 주가지수옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

종목	구분	내용	취득금액	장부금액	평가이익	평가손실

당분기	KOSPI200옵션	옵션매수	203,450	156,125	19,450	(-)66,775

옵션매도	6,132,850	6,044,325	347,950	(-)259,425

합계	367,400	(-)326,200

전기	KOSPI200옵션	옵션매수	225,438	151,775	3,825	(-)77,488

옵션매도	7,281,625	7,256,838	214,173	(-)189,385

합계	217,998	(-)266,873

(*) 한편, 당분기말과 전기말 현재 상기의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 수탁된 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다.

14. 확정급여부채 14-1. 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	5,199,989	4,313,449

당기손익으로 인식하는 총비용	344,096	1,206,863

보험수리적손익(법인세 차감전)	317,800	1,335,517

사외적립자산 납입액	(-)200,000	(-)700,000

지급액	(-)644	(-)905,663

기말금액	5,661,241	5,250,166

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	11,907,018	11,342,631

사외적립자산의 공정가치	(-)6,321,115	(-)6,092,465

순확정급여부채	5,585,903	5,250,166

14-2. 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

근무원가	329,337	1,148,698

이자원가	51,912	219,173

사외적립자산의 기대수익	(-)37,153	(-)161,008

합계	344,096	1,206,863

14-3. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	11,342,631	9,763,422

근무원가	329,337	1,148,698

이자원가	51,912	219,173

재측정요소(법인세비용차감전)	-	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	74,517	298,068

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	235,424	941,697

지급액	(-)126,803	(-)1,028,427

기말금액	11,907,018	11,342,631

(*) 당사는 순확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다.

14-4. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	6,092,465	5,449,973

사외적립자산의 기대수익	37,153	161,009

재측정요소(법인세 차감전)	-	-

- 재무적 변동	(-)7,858	(-)95,752

납입액	200,000	700,000

지급액	(-)645	(-)122,765

기말금액	6,321,115	6,092,465

14-5. 당분기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

사외적립자산에서 발생한 수익	29,294	65,256

14-6. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	(-)2,352,257	(-)1,310,553

발생액	(-)317,800	(-)1,335,518

법인세효과	69,916	293,814

기말금액	(-)2,600,141	(-)2,352,257

14-7. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

퇴직연금운용자산	6,261,660	6,032,366

국민연금전환금	59,454	60,099

합계	6,321,114	6,092,465

14-8. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률(*)	1.75%	1.75%

할인율	2.43%	2.43%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

14-9. 주요 가정의 변동에 따른 당분기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(-)595,861	674,290

임금상승률	672,675	(-)605,653

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

15. 충당부채 당분기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

당분기	환불부채	3,255,665	574,652	(-)522,259	3,308,058

반품자산	748,711	106,263	(-)211,613	643,361

순액	2,506,954	468,389	(-)310,646	2,664,697

(2)전기(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

전기	환불부채	2,665,909	2,951,490	(-)2,361,734	3,255,665

반품자산	671,156	2,043,749	(-)1,966,194	748,711

순액	1,994,753	907,741	(-)395,540	2,506,954

16. 자본금 16-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	24,756,574	24,756,574

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	24,756,574,000	24,756,574,000

16-2. 전기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2016.12.31	22,404,756	22,404,756,000	12,157,003,652

전환권행사	2017.07.14	705,550	705,550,000	1,718,984,652

전환권행사	2017.11.15	460,954	460,954,000	1,151,977,989

전환권행사	2017.11.21	1,185,314	1,185,314,000	2,964,790,811

기말	2017.12.31	24,756,574	24,756,574,000	17,992,757,104

17. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	17,992,757	17,992,757

기타의자본잉여금	6,593,111	6,593,111

합계	24,585,868	24,585,868

18. 자본조정 18-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

18-2. 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

18-3. 당분기말과 전기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 보유내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득가액	비고

삼성증권	1,320,150	1,559,983

하나금융증권	1,150,000	1,358,921

합계	2,470,150	2,918,904

(*) 당분기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조). 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

19. 이익잉여금 19-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	3,567,115	3,567,115

임의적립금	재무구조개선적립금	13,685	13,685

기업합리화적립금	961,754	961,754

퇴직적립금	2,500	2,500

임의적립금	1,200,000	1,200,000

소계	2,177,939	2,177,939

미처분이익잉여금	3,512,314	5,315,823

합계	9,257,368	11,060,877

19-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.19-3 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과 목	제 63기 1분기	제 62(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	3,512,314,164	5,315,823,245

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,315,823,245	12,102,085,048

2. 확정급여부채의 재측정요소	(-)247,884,022	(-)1,041,703,859

3. 당기순이익(손실)	(-)1,555,625,059	(-)5,744,557,944

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	3,512,314,164	5,315,823,245

(*) 전기의 이익잉여금처분확정일은 2019년 3월 29 일 입니다.

20. 영업부문 20-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

20-2. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의약품 등	화장품	합계

당분기	매출액	19,717,639	2,067,944	21,785,583

영업이익(손실)	(-)660,436	(-)102,731	(-)763,167

전분기	매출액	20,426,438	1,471,520	21,897,958

영업이익(손실)	(-)150,622	(-)11,346	(-)161,968

20-3. 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	18,071,010	1,290,875	19,361,885

- 공통자산	122,270,145

총자산	141,632,030

부채 :

- 부문부채	10,582,005	2,650,188	13,232,193

- 공통부채	72,718,931

총부채	85,951,124

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	16,421,593	938,282	17,359,875

- 공통자산	122,836,208

총자산	140,196,083

부채 :

- 부문부채	9,482,586	2,173,401	11,655,987

- 공통부채	71,055,681

총부채	82,711,668

20-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	18,508,833	18,947,342

상품매출	3,276,750	2,950,616

합계	21,785,583	21,897,958

20-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	20,911,431	21,289,307

해외매출	874,152	608,651

합계	21,785,583	21,987,958

20-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

21. 비용의 성격별 분류 21-1. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(-)2,002,010	(-)423,588

원ㆍ부재료 및 상품매입액	12,231,208	10,675,251

종업원급여	4,142,806	4,122,186

감가상각비 및 무형자산상각비	555,551	506,163

기타의 경비	7,621,195	7,179,914

매출원가 및 판매관리비의 합계	22,548,750	22,059,926

21-2. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여 등	퇴직급여	합계	급여 등	퇴직급여	합계

판관비	2,288,891	189,774	2,478,665	2,288,590	161,180	2,449,770

제조원가	981,447	135,896	1,117,343	1,007,088	121,707	1,128,795

경상개발비	528,372	18,426	546,798	524,792	18,828	543,620

합계	3,798,710	344,096	4,142,806	3,820,470	301,715	4,122,185

21-3. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형)	88,825	391,342	480,167	82,119	351,863	433,982

감가상각비(투자)	17,984	-	17,984	17,984	-	17,984

무형자산상각비	57,400	-	57,400	54,197	-	54,197

합계	164,209	391,342	555,551	154,300	351,863	506,163

22. 금융손익의 범주별 분류 22-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타의금융자산평가이익 및 처분이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익및 거래이익	합계

금융자산	상각후원가 측정	10,616	-	153,968	-	164,584

당기손익-공정가치 측정	-	126,782	-	269,165	395,947

소계	10,616	126,782	153,968	269,165	560,531

금융부채	상각후원가 측정	-	-	532	347,950	348,482

당기손익-공정가치 측정	-	-	-

소계	-	-	532	347,950	348,482

합계	10,616	126,782	154,500	617,115	909,013

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자수익	당기손익인식금융자산평가이익 및 처분이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익및 거래이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	821	16,750	17,571

매출채권및기타채권	7,433	7,433

기타금융자산	47,444	34,615	82,059

장기기타금융자산	454	454

소계	1,275	47,444	24,183	34,615	107,517

금융부채	매입채무및기타채무	33	33

장단기차입금

기타금융부채	444,437	444,437

소계	33	444,437	444,470

합계	1,275	47,444	24,216	479,052	551,978

22-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	당기손익인식금융자산평가손실 및 처분손실	파생상품평가손실및 거래손실	합계

금융자산	상각후원가 측정	-	150	-	-	150

당기손익-공정가치 측정	-	-	32,464	66,775	99,239

소계	-	150	32,464	66,775	99,389

금융부채	상각후원가 측정	468,928	2,122	-	-	471,060

당기손익-공정가치 측정	3,573	-	-	1,736,289	1,739,862

소계	472,501	2,122	-	1,736,289	2,210,912

합계	472,501	2,272	32,464	1,803,064	2,310,301

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	당기손익인식금융자산평가손실 및 처분손실	파생상품평가손실및 거래손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	13,361	13,361

매출채권및기타채권	19,483	19,483

기타금융자산	6,279	841,023	847,302

소계	32,844	6,279	841,023	880,146

금융부채	매입채무및기타채무	5,131	5,131

장단기차입금	295,875	295,875

기타금융부채	1,112	18,680	19,792

소계	296,987	5,131	18,680	320,798

합계	296,987	37,975	6,279	859,703	1,200,944

23. 법인세비용 및 이연법인세 23-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(-)496,177	19,972

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(-)132,303

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세부담액	69,916	(-)2,248

손익계산서에 계상한 법인세비용	(-)426,261	(-)114,579

23-2. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(-)1,981,886	(-)716,844

적용세율에 따른 법인세	(-)436,015	(-)157,706

조정사항	9,753	43,126

비공제비용	-	175,429

세액공제	-	(-)132,303

기타조정	-	-

법인세비용	(-)426,261	(-)114,579

23-3. 당분기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말금액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,282,532	565,032	11,847,564	2,482,157	124,307	2,606,464

퇴직연금운용자산	(-)6,032,366	(-)229,294	(-)6,261,660	(-)1,327,120	(-)50,445	(-)1,377,565

대손충당금	4,765,894	773,502	5,539,396	1,048,497	170,170	1,218,667

대손금	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	33,675	(-)63,075	(-)29,400	7,409	(-)13,876	(-)6,468

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	48,875	(-)90,075	(-)41,200	10,753	(-)19,817	(-)9,064

반품충당부채	2,506,954	157,742	2,664,696	551,530	34,703	586,233

국고보조금	4,273	9,204	13,477	940	2,025	2,965

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	48,181	2,547	50,728	10,599	560	11,160

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	782,095	11,253	793,348	172,060	2,476	174,536

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	3,105,960	1,894,056	5,000,016	683,311	416,692	1,100,003

전환사채(할인발행차금)	(-)4,828,831	252,704	(-)4,576,127	(-)1,062,343	55,595	(-)1,006,748

전환사채(콜옵션)	(-)377,880	(-)417,192	(-)795,072	(-)83,134	(-)91,782	(-)174,916

사업결합 이연법인세	(-)117,910	27,210	(-)90,700	(-)25,939	5,986	(-)19,953

소계	(-)11,452,677	2,893,614	(-)8,559,063	(-)2,519,588	636,594	(-)1,882,994

(세액공제 등으로인한 이연법인세)

이월결손금	8,442,132	(-)638,261	7,803,871	1,857,269	(-)140,417	1,716,852

연구및인력개발세액공제 등	1,471,620	1,471,620

소계	8,442,132	(-)638,261	7,803,871	3,328,889	(-)140,417`	3,188,472

합계	(-)3,010,545	2,255,353	(-)755,192	809,301	496,177	1,305,478

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말금액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	9,700,894	1,581,638	11,282,532	2,134,197	347,960	2,482,157

퇴직연금운용자산	(-)5,387,446	(-)644,920	(-)6,032,366	(-)1,185,238	(-)141,882	(-)1,327,120

대손충당금	4,491,963	273,930	4,765,894	988,232	60,265	1,048,497

대손금	3,436,663	(-)3,436,663	-	756,066	(-)756,066	-

당기손익인식금융자산평가이익	(-)49,051	82,725	33,675	(-)10,791	18,200	7,409

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	(-)3,510	52,385	48,875	(-)772	11,525	10,753

반품충당부채	1,994,753	512,201	2,506,954	438,846	112,684	551,530

국고보조금	106,434	(-)102,160	4,273	23,415	(-)22,475	940

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	42,116	6,065	48,181	9,265	1,334	10,599

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	830,494	(-)48,399	782,095	182,708	(-)10,648	172,060

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	-	3,105,960	3,105,960	-	683,311	683,311

전환사채(할인발행차금)	-	(-)4,828,831	(-)4,828,831	-	(-)1,062,343	(-)1,062,343

전환사채(콜옵션)	-	(-)377,880	(-)377,880	-	(-)83,134	(-)83,134

사업결합 이연법인세	(-)226,749	108,839	(-)117,910	(-)49,884	23,945	(-)25,939

소계	(-)7,737,568	(-)3,715,110	(-)11,452,677	(-)1,702,264	(-)817,324	(-)2,519,588

인한 이연법인세>

이월결손금	682,557	7,759,575	8,442,132	150,162	1,707,107	1,857,269

연구및인력개발세액공제 등	1,119,067	352,553	1,471,620

소계	682,557	7,759,575	8,442,132	1,269,229	2,059,660	3,328,889

합계	(-)7,055,011	4,044,465	(-)3,010,545	(-)433,035	1,242,336	809,301

23-4. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(-)317,800	69,916	(-)247,884	10,220	(-)2,248	7,972

전환권

합계	(-)317,800	69,916	(-)247,884	10,220	(-)2,248	7,972

24. 주당손익 당분기와 전분기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.24-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	금액 및 주식수

당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(-)1,555,625,059	(-)602,264,883

가중평균유통보통주식수	22,286,424	22,286,424

기본주당이익(손실)	(-)70	(-)27

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

24-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	금액 및 주식수

당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(-)206,562,284	(-)602,264,883

가중평균유통보통주식수	23,736,710	22,286,424

희석주당이익(손실)	(-)8	(-)27

(*) 보고기간말의 반희석효과가로 잠재적보통주의 영향을 반영하여 희석주당이익을 재산정하였습니다..

(2) 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(-)1,555,625,059	(-)602,264,883

전환사채 관련 이자비용 등(세후)	1,349,062,775	-

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(-)206,562,284	(-)602,264,883

(3) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	22,286,424	22,286,424

발행된 것으로 간주된 주식수 :	1,550,286

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적주식수	23,836,710	22,286,424

25. 범주별 금융자산과 금융부채 25-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	4,626,321	4,626,321

매출채권및기타채권	-	-	36,306,415	36,306,415

기타금융자산(유동)	24,893,299	-	1,558,919	26,452,218

기타금융자산(비유동)	65,205	-	2,708,949	2,774,154

합계	24,958,504	-	45,200,604	70,159,108

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	2,210,924	2,210,924

매출채권및기타채권	-	-	35,782,536	35,782,536

기타금융자산(유동)	28,103,798	-	2,455,655	30,559,453

기타금융자산(비유동)	-	65,206	2,692,906	2,758,112

합계	28,103,798	65,206	43,142,021	71,311,025

25-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,232,193	13,232,193

단기차입금	-	10,723,369	10,723,369

유동성장기부채	-	1,702,750	1,702,750

기타금융부채	11,044,341	3,510,944	14,555,285

장기기타금융부채	-	4,724,000	4,724,000

장기차입금	-	11,436,110	11,436,110

전환사채	-	19,423,872	19,423,872

합계	11,044,341	64,753,238	75,797,579

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,655,987	11,655,987

단기차입금	-	9,702,433	9,702,433

유동성장기부채	-	10,607,360	10,607,360

기타금융부채	10,362,798	3,622,115	13,984,913

장기기타금융부채	-	4,724,000	4,724,000

장기차입금	-	3,171,500	3,171,500

전환사채	-	19,171,169	19,171,169

합계	10,362,798	62,654,564	73,017,362

26. 공정가치 측정 26-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산	24,893,298	24,893,298	28,103,798	28,103,798

소계	24,893,298	24,893,298	28,103,798	28,103,798

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,626,321	4,626,321	2,210,924	2,210,924

매출채권및기타채권	36,306,415	36,306,415	35,782,536	35,782,536

기타금융자산(유동)	1,558,919	1,558,919	2,455,655	2,455,655

기타금융자산(비유동)	2,708,949	2,708,949	2,692,906	2,692,906

소계	45,200,604	45,200,604	43,142,021	43,142,021

금융자산 합계	70,093,903	70,093,903	71,245,819	71,245,819

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	11,044,341	11,044,341	10,362,798	10,362,798

소계	11,044,341	11,044,341	10,362,798	10,362,798

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	13,232,193	13,232,193	11,655,987	11,655,987

단기차입금	10,723,369	10,723,369	9,702,433	9,702,433

유동성장기부채	1,702,750	1,702,750	10,607,360	10,607,360

기타금융부채(유동)	3,510,944	3,510,944	3,622,115	3,622,115

기타금융부채(비유동)	4,724,000	4,724,000	4,724,000	4,724,000

장기차입금	11,436,110	11,436,110	3,171,500	3,171,500

전환사채	19,423,872	20,774,640	19,171,169	19,999,128

소계	64,753,238	66,104,006	62,654,564	63,482,523

금융부채 합계	75,797,579	77,148,347	73,017,362	73,845,321

26-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

26-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타금융자산	-	24,893,298	-	24,893,298

[금융부채]

기타금융부채	-	11,044,341	-	11,044,341

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[금융자산]

기타금융자산	-	28,103,798	-	28,103,798

[금융부채]

기타금융부채	-	10,362,798	-	10,362,798

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 금융상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 금융상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용26-4. 당분기와 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품범주	회사명	당분기	전기

매도가능금융자산	퀀트와이즈투자자문㈜	65,206	65,206

(*) 당사는 상기 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 한편, 당사의 경영진은 상기 지분상품의 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

27. 특수관계자와의 거래 27-1. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	구분	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

주주,임원 및종업원	장단기대여금	당분기	2,448,413	10,207	8,208	2,450,412

전기	2,341,800	263,389	156,776	2,448,413

27-2. 당분기와 전분기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액

당분기	전분기

단기급여	152,095	152,095

퇴직급여	9,992	9,104

합계	162,087	161,199

28. 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업은행	KEB하나은행	우리은행	합계

일반자금대출	11,270,000	4,800,000	500,000	16,570,000

구매자금대출	-	-	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	2,275,135	-	2,599,000	4,874,135

합계	13,545,135	4,800,000	8,099,000	26,444,135

(*) 당분기말 현재 당사는 상기 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 계류중인 소송사건 등 29-1. 당분기말 현재 식품의약품안전처 위해사범 중앙조사단은 당사의 약사법 제 47조제2항, 같은법 시행규칙 제 44조 제 4항 및 (별표2) 등의 위반혐의에 대하여 조사를 진행하고 있습니다. 하지만 조사 결과를 예측하기 어렵습니다.29-2. 당분기말 현재 당사는 매출채권의 상환청구 등을 위하여 6개 거래처에 66,890천원의 소송을 제기하여 진행 중입니다. 당사의 경영진은 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 전망하고 있습니다.

30. 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 32백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 위험관리31-1. 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

총부채	85,951,125	82,711,668

총자본	55,680,906	57,484,415

현금및현금성자산	4,626,321	2,210,924

차입금(*)	43,286,101	42,652,461

부채비율	154.36%	143.89%

순차입금비율	69.43%	70.35%

(*) 전환사채 포함

31-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리당사는 상품 수입등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD 외	810,165	(-)810,165	705,545	(-)705,545

(*) 당사는 당분기 및 전분기에143,484천원 및 5,663천원의 외화환산이익과 997천원 및 30,485천원의 외화환산손실을 포괄손익계산서에 각각 계상하였습니다.

② 이자율위험관리당사는 이자부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 부터 1년간 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(-)50,173	50,173	(-)77,869	77,869

(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	합계

1년 이내	1년 ~ 5년	5년초과

매입채무및기타채무	13,232,193	-	-	13,232,193

단기차입금	10,723,369	-	-	10,723,369

장기차입금	1,702,750	10,996,510	439,600	13,138,860

기타금융부채(유동)	14,555,285	-	-	14,555,285

기타금융부채(비유동)	-	4,724,000	-	4,724,000

전환사채	-	19,423,872	-	19,423,872

합계	40,213,597	35,144,382	439,600	75,797,579

(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편,금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

현금및현금성자산(*)	4,626,320	2,210,924

매출채권및기타채권	36,306,417	35,782,536

기타금융자산(유동)	26,452,218	30,559,453

기타금융자산(비유동)(*)	2,708,949	2,692,906

합계	70,093,904	71,245,819

(*) 현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 요구불예금이고, 기타금융자산(비유동)은 포괄손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 금액입니다.

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

32. 현금흐름표 32-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.32-2. 당분기와 전기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

영업활동	기타

단기차입금	9,702,432	1,020,936	10,723,368

장기차입금	3,171,500	8,600,000	(-)335,390	11,436,110

전환사채	21,899,249	1,729,567	23,628,816

유동성장기부채	10,607,360	(-)9,240,000	335,390	1,702,750

임대보증금	4,724,000	4,724,000

합계	50,104,541	380,936	1,729,567	52,215,044

(2) 전기(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

영업활동	기타

단기차입금	18,799,857	(-)9,097,425	-	-	9,702,432

장기차입금	12,040,860	1,738,000	-	(-)10,607,360	3,171,500

전환사채	-	23,280,000	(-)1,380,751	-	21,899,249

유동성장기부채	383,160	(-)383,160	-	10,607,360	10,607,360

임대보증금	4,448,000	276,000	-	-	4,724,000

합계	35,671,877	15,813,415	(-)1,380,751	-	50,104,541

32-3. 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	금액

당분기	전기

건설중인자산의 본계정대체	201,099

장기차입금의 유동성 대체	335,390	10,607,360

단기대여금의 장기대여금 대체	-	2,364,112

전환사채의 보통주 전환	-	-

파생상품부채의 기타자본잉여금 전환	-	-

건설중인자산의 미지급	-	-