동성제약 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제66기 반기 2022년 06월 30일 현재
제65기 2021년 12월 31일 현재
동성제약주식회사

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

동성제약 주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	4,751,261	4,751,261	18.20%	대표이사

최대주주의 특수관계자	793,868	793,868	3.04%

자기주식	2,988,928	2,988,928	11.45%

기타주주	17,566,913	17,566,913	67.30%

합계	26,100,970	26,100,970	100.00%

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2-2 제.개정된 기준서의 적용

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

현금	4,620	-

요구불예금	6,691,873	3,140,165

합계	6,696,493	3,140,165

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금 등으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당반기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권5-1. 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	4,638,742	7,571	3,763,936	7,571

증가	388,912	-	874,806	-

감소	-	-	-	-

기말금액	5,027,654	7,571	4,638,742	7,571

5-2. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당반기	전기

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	26,589,902	61,984	(123,585)	26,528,301	24,505,468	156,273	(137,018)	24,524,722

6개월~1년 이하	2,299,658	-	(220,261)	2,079,397	2,909,416	-	(60,425)	2,848,991

1년~2년 이하	1,375,124	-	(778,912)	596,212	1,379,970	-	(950,956)	429,014

2년~3년 이하	1,169,460	-	(1,116,033)	53,427	762,385	-	(724,390)	37,995

3년 초과	2,788,864	7,571	(2,796,435)	-	2,765,952	7,571	(2,773,524)	-

합계	34,223,008	69,555	(5,035,226)	29,257,337	32,323,191	163,844	(4,646,313)	27,840,722

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율 및 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산당반기말에는 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)은 없으며, 전기말 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 전기

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

하나금융투자	하나USB 신종 MMF	2,000,032	2,002,597	2,565

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

재고자산	평가충당금	장부가액	재고자산	평가충당금	장부가액

제품	8,294,908	(310,852)	7,984,056	8,593,590	(128,160)	8,465,430

상품	2,138,083	-	2,138,083	2,153,899	-	2,153,899

재공품	855,733	-	855,733	460,537	-	460,537

원재료	4,686,537	-	4,686,537	4,290,353	-	4,290,353

미착품	198,711	-	198,711	113,309	-	113,309

저장품	12,646	-	12,646	35,547	-	35,547

합계	16,186,618	(310,852)	15,875,766	15,647,235	(128,160)	15,519,075

당반기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실 12,811천원 및 4,432천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산8-1. 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체	본계정 대체(*)	기말금액

토지	18,115,967	-	-	-	4,380,219	-	22,496,186

건물	15,339,275	51,000	-	(331,252)	489,081	34,000	15,582,104

구축물	1,121,807	-	-	(55,711)	-	-	1,066,096

기계장치	1,139,337	52,750	-	(221,556)	-	18,850	989,381

차량운반구	318,912	74,815	(2)	(64,247)	-	-	329,478

공구와기구	777,617	74,963	-	(144,490)	-	97,860	805,950

비품	379,555	24,784	-	(77,870)	-	-	326,469

건설중인자산	180,000	427,677	-	-	-	(150,710)	456,967

국고보조금	(52,186)	(128,225)	-	-	-	-	(180,411)

합계	37,320,284	577,764	(2)	(895,126)	4,869,300	-	41,872,220

(*) 당반기 중 건설중인 자산에서 본계정으로 151백만원이 대체되었습니다. (2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산으로 대체	본계정 대체(*)	기말금액

토지	18,115,967	-	-	-	-	-	18,115,967

건물	15,622,516	371,359	-	(653,942)	(658)	-	15,339,275

구축물	1,001,977	145,455	-	(117,625)	-	92,000	1,121,807

기계장치	1,122,989	344,876	-	(595,908)	-	267,380	1,139,337

차량운반구	251,380	210,138	(2)	(142,604)	-	-	318,912

공구와기구	633,287	385,214	-	(240,884)	-	-	777,617

비품	322,904	200,019	-	(143,368)	-	-	379,555

건설중인자산	169,000	370,380	-	-	-	(359,380)	180,000

국고보조금	-	(52,186)	-	-	-	-	(52,186)

합계	37,240,020	1,975,255	(2)	(1,894,331)	(658)	-	37,320,284

(*) 전기 중 건설중인자산에서 본계정으로 359백만원이 대체되었습니다.

8-2. 보험가입자산당반기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당반기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	65,484,743	64,704,743

(*) 본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원 우리은행: 7,501백만원)이 설정되어 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액: 3,200백만원 USD 2,600,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액: 대인 2,150백만원) 개인정보보호배상책임보험(보상한도액:1,000백만원), 임상시험배상책임보험(보상한도액:30백만원) 에 가입하고 있으며 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8-3. 담보제공자산당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	29,259,000	차입금 담보

우리은행	8,085,600

전세권자	1,904,000	전세권 담보

합계	39,248,600

9. 투자부동산9-1. 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	처분	감가상각비	유형자산으로 대체	기말금액

당반기	토지	13,290,306	-	-	(4,380,219)	8,910,087

건물	1,508,611	-	(36,124)	(489,081)	983,406

합계	14,798,917	-	(36,124)	(4,869,300)	9,893,493

전기	토지	13,418,239	(127,933)	-	-	13,290,306

건물	1,587,233	-	(79,280)	658	1,508,611

합계	15,005,472	(127,933)	(79,280)	658	14,798,917

9-2. 당반기와 전반기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당반기	전반기

임대료수익	138,916	198,185

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

9-5 당반기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당반기	전반기

1년이내	48,100	97,212

1년초과 5년이내	200,260	820,324

합계	248,360	917,536

10. 무형자산10-1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,266,709	(1,066,844)	-	199,865

기타의무형자산	2,642,811	(2,052,667)	-	590,144

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,140,159	(3,119,511)	(144,083)	876,565

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,255,446	(1,045,361)	-	210,085

기타의무형자산	2,626,146	(1,980,083)	-	646,063

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,112,231	(3,025,444)	(144,083)	942,704

10-2. 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	210,085	11,263	-	(21,483)	-	199,865

기타의무형자산	646,063	16,665	-	(72,584)	-	590,144

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	942,704	27,928	-	(94,067)	-	876,565

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	92,838	155,797	-	(38,550)	-	210,085

기타의무형자산	650,604	140,302	-	(144,843)	-	646,063

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	829,998	296,099	-	(183,393)	-	942,704

11. 리스11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당반기 와 전기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소	상각	기말

당반기	사용권자산(부동산)	57,521	-	26,461	-	(32,361)	51,621

전기	사용권자산(부동산)	72,884	-	50,231	-	(65,594)	57,521

(2) 리스부채(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소(*)	이자비용	기말

당반기	리스부채	55,667	-	22,853	(31,700)	1,308	48,128

전기	리스부채	70,143	-	47,584	(64,900)	2,840	55,667

(*) 리스와 관련된 총 현금유출 금액입니다.

한편, 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계(*)

리스부채	40,200	9,250	-	49,450

(*) 합계금액은 할인되지 않은 금액이므로 재무상태표의 리스부채 장부금액과 차이가 발생합니다.

11-2. 당반기 및 전반기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기리스료	22,395	13,610

소액리스료	14,735	15,827

합계	37,130	29,437

12. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당반기	전기	당반기	전기

기업은행	운전자금	2.94~3.92	2.47~3.11	10,616,000	3,340,000

기업은행	시설자금	2.74~3.80	2.17~3.22	3,101,600	3,877,600

우리은행	운전자금	3.55	2.91	3,547,863	2,812,675

합계	17,265,463	10,030,275

(*) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 장기차입금13-1. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당반기	전기	당반기	전기

기업은행	운전자금	2.75~3.12	2.56~2.75	6,425,000	9,325,000

기업은행	시설자금	1.50~3.20	1.50~2.17	1,656,620	1,729,940

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	960,150	1,207,030

합계	9,041,770	12,261,970

유동성장기차입금	(2,214,640)	(9,640,020)

장기차입금	6,827,130	2,621,950

(*) 당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13-2. 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2022.07.01~2023.06.30	2,214,640

2023.07.01~2024.06.30	373,280

2024.07.01~2025.06.30	6,325,850

2025.07.01~2026.06.30	128,000

합계	9,041,770

14. 전환사채당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	24,000 백만원

만기	2023년 4월 16일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	21,979원/1주

전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 21,979원에서 2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원 및 2020년 2월 17일 15,385원으로 최종 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파상상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

14-2. 당반기와 전반기 중 전환사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기	비고

이자비용	-	(14,333)	사채할인차금상각액

파생상품(부채)평가손익	-	221,900	-

사채상환이익(손실)	-	2,985	-

순이익(손실)	-	210,552	-

14-3. 전기중 사채권자의 조기상환청구로 인하여 총 1,865백만원의 사채가 상환되어 전기말 현재 제 31회 전환사채는 전액 상환되었으며, 현재 장부에 남아있는 금액은 없습니다.

15. 신주인수권부사채당사는 2021년 8월 23일 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다15-1. 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	8,500 백만원

만기	2026년 8월 23일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

신주인수권 행사가액	10,307원/1주

신주인수권 행사기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 신주인수권 행사가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원, 2022년 2월 23일 7,881원으로 조정되었습니다.

당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다.이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 신주인수권과 발행자 매수청구건(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각분류하고 공정가액으로 평가하였습니다

15-2. 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기	비고

신주인수권부사채(액면)	8,500,000	8,500,000

사채할인발행차금	(1,372,127)	(1,533,130)

주계약 장부금액	7,127,873	6,966,870

1년이내 상환조건(유동성부채)	-	-

신주인수권부사채장부금액	7,127,873	6,966,870

파생상품(콜옵션)자산	89,191	376,831	발행자 사채매입 콜옵션(주석16)

파생상품(신주인수권)부채	1,410,346	2,395,266	보유자 신주인수권 콜옵션(주석16)

15-3. 당반기와 전반기 중 신주인수권부사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

이자비용	(161,003)	-

파생상품(자산)평가손익	984,918	-

파생상품(부채)평가손익	(287,640)

순이익(손실)	536,275	-

15-4. 당사는 주계약인 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 7,127백만원을 장부금액으로 계상하고있습니다. 한편 당반기말 현재 시장이자율로 할인한 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 7,189백만원입니다.

16. 파생상품당반기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당반기	전기	비고

파생상품자산	복합금융상품	89,191	376,831	주석15 참조

파생상품부채	복합금융상품	1,410,346	2,395,266	주석15 참조

17. 확정급여부채확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

17-1. 당반기와 전기말 중 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,237,464	13,509,467

사외적립자산의 공정가치	(8,505,971)	(8,950,212)

순확정급여부채	4,731,493	4,559,255

17-2. 당반기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	4,559,255	3,854,194

당기손익으로 인식하는 총비용	773,430	1,235,730

보험수리적손익(법인세 차감전)	(52,061)	1,340,631

사외적립자산 납입액	-	(1,000,000)

지급액(순액)	(549,131)	(871,300)

기말금액	4,731,493	4,559,255

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	13,237,464	13,509,467

사외적립자산의 공정가치	(8,505,971)	(8,950,212)

순확정급여부채	4,731,493	4,559,255

17-3. 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전반기

근무원가	754,665	603,211

이자원가	133,786	92,609

사외적립자산의 기대수익	(115,021)	(81,910)

합계	773,430	613,910

17-4. 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

기초금액	13,509,467	12,095,488

근무원가	754,665	1,216,551

이자원가	133,786	180,757

재측정요소(법인세비용차감전)

- 인구통계가정적 변동에의한 보험수리적손익	-	17,397

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(295,413)	(443,271)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	207,536	1,670,859

지급액	(1,072,577)	(1,228,314)

기말금액	13,237,464	13,509,467

17-5. 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

기초금액	8,950,212	8,241,294

사외적립자산의 기대수익	115,021	161,578

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적변동(할인율)	(35,816)	(95,645)

납입액	-	1,000,000

지급액	(523,446)	(357,015)

기말금액	8,505,971	8,950,212

17-6. 당반기와 전반기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전반기

사외적립자산에서 발생한 수익	79,205	48,769

17-7. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

기초금액	(2,986,451)	(1,940,759)

발생액	52,060	(1,340,631)

법인세효과	(11,453)	294,939

기말금액	(2,945,844)	(2,986,451)

17-8. 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당반기	전기

퇴직연금운용자산	8,455,130	8,897,541

국민연금전환금	50,841	52,671

합계	8,505,971	8,950,212

17-9. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

기대임금상승률	3.00%	1.75%

할인율	4.30%	2.65%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

17-10. 주요 가정의 변동에 따른 당반기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

당반기	전기	당반기	전기

할인율	(702,564)	(739,455)	797,742	842,578

임금상승률	801,345	842,610	(718,240)	(753,108)

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

18. 충당부채당반기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

당반기	환불부채	3,729,514	614,062	(620,650)	3,722,926

반품자산	296,835	2,024,927	(1,948,279)	373,483

순액	3,432,679	(1,410,865)	1,327,629	3,349,443

전기	환불부채	4,560,320	1,077,210	(1,908,015)	3,729,514

반품자산	464,604	2,388,154	(2,555,923)	296,835

순액	4,095,716	(1,310,944)	647,908	3,432,679

19. 자본금19-1. 당반기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

19-2. 당반기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	2021.01.01	26,100,970	26,100,970,000	37,936,039,141

결손금보전	2021.03	-	-	(13,779,722,677)

전기말	2021.12.31	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464

당기초	2022.01.01	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464

결손금보전	2022.03	-	-	(5,358,524,117)

당반기말	2022.06.30	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

20. 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

주식발행초과금	18,797,793	24,156,317

기타의자본잉여금	6,663,508	6,663,508

합계	25,461,301	30,819,825

21. 자본조정21-1. 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,988,928	7,992,085	2,977,992	7,909,631

21-2. 당반기말과 전기말 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,977,992	7,909,631	2,662,948	4,919,222

취득	10,936	82,454	315,044	2,990,409

처분	-	-	-	-

기말	2,988,928	7,992,085	2,977,992	7,909,631

21-3. 당반기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득금액	위탁일	비고

삼성증권(*)	720,150	850,980	2001.03.15	직접취득

KB증권	300,000	354,501	2001.03.15

신한금융투자(*)	1,450,000	1,713,423	2018.06.05

삼성증권	192,798	2,000,318	2020.04.14

삼성증권	193,960	1,993,622	2021.09.30

삼성증권	121,084	996,787	2021.12.20

KB증권	10,936	82,454	2022.06.30

합계	2,988,928	7,992,085

(*) 당반기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

22. 이익잉여금22-1. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당반기	전기

법정적립금	이익준비금	2,787,754	2,787,754

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금(결손금)	(2,852,752)	(5,358,524)

합계	(64,998)	(2,570,770)

22-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 영업부문23-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

23-2. 당반기와 전반기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

당반기	매출액	42,196,332	3,090,806	45,287,138

영업이익(손실)	(3,697,484)	(244,067)	(3,941,551)

전반기	매출액	41,780,172	3,490,298	45,270,470

영업이익(손실)	(1,534,962)	(87,022)	(1,621,984)

23-3. 당반기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	14,748,484	1,127,282	15,875,766

- 공통자산	-	-	92,113,276

총자산	107,989,042

부채 :

- 부문부채	7,261,699	3,480,560	10,742,259

- 공통부채	-	-	53,741,594

총부채	64,483,853

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	14,659,202	859,874	15,519,075

- 공통자산	-	-	89,062,799

총자산	104,581,874

부채 :

- 부문부채	6,945,925	806,909	7,752,834

- 공통부채	-	-	50,388,646

총부채	58,141,479

23-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	40,243,675	38,184,812

상품매출	5,043,462	7,085,658

합계	45,287,137	45,270,470

23-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

국내매출	41,793,526	41,831,024

해외매출	3,493,611	3,439,446

합계	45,287,137	45,270,470

23-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

24. 비용의 성격별 분류24-1. 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(356,691)	2,844,942

원ㆍ부재료 및 상품매입액	20,088,744	19,346,787

종업원급여	9,077,080	8,337,641

감가상각비 및 무형자산상각비	1,057,678	1,135,356

기타의 경비	19,361,877	15,227,730

매출원가 및 판매관리비의 합계	49,228,688	46,892,456

24-2. 당반기와 전반기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	4,714,042	388,094	5,102,136	4,420,638	325,491	4,746,129

제조원가	2,270,802	339,761	2,610,563	2,085,074	246,872	2,331,946

경상개발비	1,318,806	45,574	1,364,380	1,218,018	41,548	1,259,566

합계	8,303,650	773,429	9,077,079	7,723,730	613,911	8,337,641

24-3. 당반기와 전반기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

판관비	제조원가	합계	판관비	제조원가	합계

감가상각비(유형)	244,557	682,930	927,487	231,290	778,536	1,009,826

감가상각비(투자)	36,124	-	36,124	39,640	-	39,640

무형자산상각비	94,067	-	94,067	85,890	-	85,890

합계	374,748	682,930	1,057,678	356,820	778,536	1,135,356

25. 금융손익의 범주별 분류25-1. 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	19,978	-	173,961	-	193,939

매출채권및기타채권	-	-	417,053	-	417,053

기타금융자산(유동)	704	17,336	-	-	18,040

기타금융자산(비유동)	3,474	-	-	-	3,474

소계	24,156	17,336	591,014	-	632,506

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	1,651	-	1,651

신주인수권부사채	-	-	-	991,840	991,840

소계	-	-	1,651	991,840	993,491

합계	24,156	17,336	592,665	991,840	1,625,997

(2) 전반기(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	사채상환이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	51,442	-	220,221	-	-	271,663

매출채권및기타채권	-	-	196,480	-	-	196,480

기타금융자산(유동)	-	58,233	-	497,689	-	555,922

기타금융자산(비유동)	1,962	-	-	-	-	1,962

소계	53,404	58,233	416,701	497,689	-	1,026,027

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	2,986	-	-	2,986

기타금융부채(유동)	-	-	-	54,963	-	54,963

전환사채	-	-	-	221,900	2,985	224,885

소계	-	-	2,986	276,863	2,985	282,834

합계	53,404	58,233	419,687	774,552	2,985	1,308,861

25-2. 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	6,695	-	6,695

매출채권및기타채권	-	99	-	99

소계	-	6,794	-	6,794

금융부채	매입채무및기타채무	-	2,234	-	2,234

장단기차입금	359,468	-	-	359,468

기타금융부채(유동)	6,940	-	-	6,940

신주인수권부사채	161,003	-	294,559	455,562

소계	527,411	2,234	294,559	824,204

합계	527,411	9,028	294,559	830,998

(2) 전반기(단위 : 천원)

구분	이자비용	기타의금융자산평가(처분)손실	외환차손및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	-	12,101	-	12,101

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동)	-	27,323	-	39,638	66,961

소계	-	27,323	12,101	39,638	79,062

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	4,570	-	4,570

장단기차입금	283,646	-	-	-	283,646

기타금융부채(유동)	4,393	-	-	435,061	439,454

전환사채	14,333	-	-	-	14,333

소계	302,372	-	4,570	435,061	742,003

합계	302,372	27,323	16,671	474,699	821,065

26. 법인세비용 및 이연법인세26-1. 당반기와 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	59,642	(152,886)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	(11,453)	192,168

손익계산서에 계상한 법인세비용	48,189	39,282

26-2. 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,845,171)	(785,198)

적용세율에 따른 법인세	(625,937)	(172,744)

조정사항	674,126	212,026

비공제비용	1,054	208

이연법인세 실현가능성 검토로 인한 변동	673,072	211,818

법인세비용	48,189	39,282

26-3. 당반기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	13,456,796	(270,173)	13,186,623	2,960,495	(59,438)	2,901,057

퇴직연금운용자산	(8,897,541)	442,411	(8,455,130)	(1,957,459)	97,330	(1,860,129)

대손충당금	4,324,539	367,967	4,692,506	951,399	80,952	1,032,351

판매수수료	405,997	(405,997)	-	89,319	(89,319)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(2,565)	2,565	-	(564)	564	-

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

환불부채	3,432,679	(83,235)	3,349,444	755,189	(18,312)	736,877

국고보조금	30,653	(15,717)	14,936	6,744	(3,458)	3,286

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

재고자산평가손실	128,160	182,693	310,853	28,195	40,192	68,387

감가상각비	112,859	17,167	130,026	24,829	3,777	28,606

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	840,799	27,491	868,290	184,976	6,048	191,024

사용권자산	(57,522)	5,900	(51,622)	(12,655)	1,298	(11,357)

보증금	2,719	1,646	4,365	598	362	960

리스부채	55,667	(7,539)	48,128	12,247	(1,658)	10,589

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

신주인수권부사채(신주권)	2,395,266	(991,840)	1,403,426	526,959	(218,205)	308,754

신주인수권부사채(할인발행차금)	(1,533,130)	161,003	(1,372,127)	(337,289)	35,421	(301,868)

신주인수권부사채(콜옵션)	(376,831)	294,559	(82,272)	(82,903)	64,803	(18,100)

합계	(8,355,584)	(271,099)	(8,626,683)	(1,838,228)	(59,643)	(1,897,871)

(*) 당사는 당반기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이에 근거하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	12,038,726	1,418,069	13,456,796	2,648,519	311,975	2,960,494

퇴직연금운용자산	(8,184,532)	(713,008)	(8,897,541)	(1,800,596)	(156,862)	(1,957,458)

대손충당금	3,468,620	855,920	4,324,540	763,097	188,302	951,399

판매수수료	-	405,997	405,997	-	89,319	89,319

당기손익인식금융자산평가이익	72,165	(74,730)	(2,565)	15,876	(16,440)	(564)

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	243,439	(243,439)	-	53,557	(53,557)	-

환불부채	4,095,716	(663,037)	3,432,679	901,057	(145,868)	755,189

정부보조금	2,587	28,065	30,652	569	6,174	6,743

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

재고자산평가손실	-	128,160	128,160	-	28,195	28,195

감가상각비(차량)	86,526	26,333	112,859	19,035	5,794	24,829

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	822,172	18,627	840,799	180,877	4,098	184,975

사용권자산	(72,885)	15,363	(57,522)	(16,033)	3,380	(12,653)

보증금	3,522	(803)	2,719	775	(177)	598

리스부채	70,144	(14,477)	55,667	15,432	(3,185)	12,247

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	236,855	(236,855)	-	52,107	(52,107)	-

전환사채(할인발행차금)	(207,450)	207,450	-	(45,639)	45,639	-

전환사채(콜옵션)	-	-	-	-	-	-

신주인수권부사채(신주권)	-	2,395,266	2,395,266	-	526,959	526,959

신주인수권부사채(할인발행차금)	-	(1,533,130)	(1,533,130)	-	(337,289)	(337,289)

신주인수권부사채(콜옵션)	-	(376,831)	(376,831)	-	(82,903)	(82,903)

합계	(9,998,524)	1,642,941	(8,355,583)	(2,199,675)	361,447	(1,838,228)

(*) 당사는 전기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이 등에 근거하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

26-4. 당반기와 전반기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	52,060	(11,453)	40,607	(873,490)	192,168	(681,322)

26-5. 당반기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,139,282	5,115,652

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	127,546	126,663

소계	5,266,828	5,242,315

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,164,699)	(7,080,543)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소계	(7,164,699)	(7,080,543)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,897,871)	(1,838,228)

27. 주당이익(손실)당반기와 전반기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.27-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

2/4분기	반기누적	2/4분기	반기누적

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(1,457,779,862)	(2,893,359,413)	(111,629,051)	(824,480,303)

가중평균유통보통주식수(*)	23,122,788	23,122,883	23,438,022	23,438,022

기본주당이익(손실)	(63)	(125)	(5)	(35)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

27-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

2/4분기	반기누적	2/4분기	전반기

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(1,957,179,041)	(3,311,656,100)	(128,109,861)	(986,382,141)

가중평균유통/잠재적보통주식수	24,201,331	24,201,426	23,468,244	23,477,294

희석주당이익(손실)	(81)	(137)	(6)	(42)

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

2/4분기	반기누적	2/4분기	전반기

보통주 귀속 당기순이익	(1,457,779,862)	(2,893,359,413)	(111,629,051)	(824,480,303)

신주인수권부사채 관련 이자비용 등(세후)	(499,399,179)	(418,296,687)	-	-

전환사채 관련 이자비용 등(세후)	-	-	(16,480,810)	(161,901,838)

보통주 희석화 당기순이익	(1,957,179,041)	(3,311,656,100)	(128,109,861)	(986,382,141)

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

2/4분기	반기누적	2/4분기	반기누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,122,788	23,122,883	23,438,022	23,438,022

발행된 것으로 간주된 주식수 :	1,078,543	1,078,543	30,222	39,272

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	24,201,331	24,201,426	23,468,244	23,477,294

28. 범주별 금융자산과 금융부채28-1. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	6,696,493	6,696,493

매출채권및기타채권	-	-	29,257,337	29,257,337

기타금융자산(유동)	89,190	-	88,806	177,996

기타금융자산(비유동)	-	65,206	470,928	536,134

합계	89,190	65,206	36,513,564	36,667,960

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	3,140,165	3,140,165

매출채권및기타채권	-	-	27,840,722	27,840,722

기타금융자산(유동)	2,379,428	-	42,502	2,421,930

기타금융자산(비유동)	-	65,206	545,085	610,291

합계	2,379,428	65,206	31,568,474	34,013,108

28-2. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,742,259	10,742,259

단기차입금	-	17,265,463	17,265,463

리스부채(유동)	-	38,954	38,954

유동성장기부채	-	2,214,640	2,214,640

기타금융부채(유동)	1,410,346	4,124,329	5,534,675

기타금융부채(비유동)	-	3,954,000	3,954,000

장기차입금	-	6,827,130	6,827,130

리스부채(비유동)	-	9,175	9,175

신주인수권부사채(비유동)	-	7,127,872	7,127,872

합계	1,410,346	52,303,822	53,714,168

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	7,752,834	7,752,834

단기차입금	-	10,030,275	10,030,275

리스부채(유동)	-	43,699	43,699

유동성장기부채	-	9,640,020	9,640,020

기타금융부채(유동)	2,395,266	3,258,180	5,653,446

기타금융부채(비유동)	-	4,554,000	4,554,000

장기차입금	-	2,621,950	2,621,950

리스부채(비유동)	-	11,968	11,968

신주인수권부사채(비유동)	-	6,966,870	6,966,870

합계	2,395,266	44,879,796	47,275,062

29. 공정가치 측정29-1. 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	89,190	89,190	2,379,428	2,379,428

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	154,396	154,396	2,444,634	2,444,634

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,696,493	6,696,493	3,140,165	3,140,165

매출채권및기타채권	29,257,337	29,257,337	27,840,722	27,840,722

기타금융자산(유동)	88,806	88,806	42,502	42,502

기타금융자산(비유동)	470,928	470,928	545,085	545,085

소계	36,513,564	36,513,564	31,568,474	31,568,474

금융자산 합계	36,667,960	36,667,960	34,013,108	34,013,108

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	1,410,346	1,410,346	2,395,266	2,395,266

소계	1,410,346	1,410,346	2,395,266	2,395,266

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	10,742,259	10,742,259	7,752,834	7,752,834

단기차입금	17,265,463	17,265,463	10,030,275	10,030,275

리스부채(유동)	38,954	38,954	43,699	43,699

유동성장기부채	2,214,640	2,214,640	9,640,020	9,640,020

기타금융부채(유동)	4,124,329	4,124,329	3,258,180	3,258,180

기타금융부채(비유동)	3,954,000	3,954,000	4,554,000	4,554,000

장기차입금	6,827,130	6,827,130	2,621,950	2,621,950

리스부채(비유동)	9,175	9,175	11,968	11,968

신주인수권부사채(비유동)	7,127,872	7,189,950	6,966,870	6,800,697

소계	52,303,822	52,365,900	44,879,796	44,713,623

금융부채 합계	53,714,168	53,776,246	47,275,062	47,108,889

29-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

29-3. 금융상품의 수준별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	89,190	89,190

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	154,396	154,396

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	1,410,346	1,410,346

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	2,002,598	376,831	2,379,429

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	2,002,598	442,037	2,444,635

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	2,395,266	2,395,266

당반기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다

29-4. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당반기 및 전기 중 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수