동성제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 67 기 3 분기 2023년 09월 30일 현재
제 66 기 2022년 12월 31일 현재
동성제약주식회사

1. 회사의 개요

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율(%)	비고

이양구	4,451,261	4,451,261,000	17.06	대표이사

최대주주의 특수관계자	1,093,868	1,093,868,000	4.19

자기주식	3,234,982	3,234,982,000	12.39

기타주주	17,320,859	17,320,859,000	66.36

합계	26,100,970	26,100,970,000	100.00

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	6,664,089	4,093,782

4. 장기기타금융자산

4-1. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

4-2. 당분기말과 전기말 현재 기타의금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품

퀀트와이즈투자자문㈜	65,206	65,206

상각후원가측정금융자산

장기금융상품	283,878	241,747

장기대여금	97,800	134,525

보증금	231,368	203,260

소계	613,046	579,532

합계	678,252	644,738

5. 관계기업투자주식당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

디에스이엔에스(주)(*1)	대한민국	부동산 개발 및 공급업	30	30,000	-	-

(*1) 당기 중 신규 취득하였으며 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권6-1. 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	1,214,233	-	4,638,742	7,571

대손상각비(환입)	(1,972,227)	-	284,296

매각	(1,796,368)	-	-

기타	3,450,048	-	-	-

기말	895,686	-	4,923,038	7,571

6-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당분기말	전기말

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	25,827,991	39,073	237,389	25,629,676	27,733,739	41,136	(150,510)	27,624,365

6개월~1년 이하	2,952,400	-	135,217	2,817,183	2,884,930	-	(65,829)	2,819,101

1년~2년 이하	3,447,218	-	303,019	3,144,199	2,518,915	-	(751,310)	1,767,605

2년~3년 이하	102,743	-	100,600	2,142	120,035	-	(72,604)	47,431

3년 초과	119,461	-	119,461	-	173,979	-	(173,979)	-

합계	32,449,813	39,073	895,686	31,593,200	33,431,598	41,136	(1,214,232)	32,258,502

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 판단하여 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율과 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.6-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

재고자산	평가충당금	장부가액	재고자산	평가충당금	장부가액

제품	10,126,734	(122,366)	10,004,368	7,751,862	(129,375)	7,622,487

상품	3,006,893	(9,728)	2,997,165	2,220,327	-	2,220,327

재공품	622,233	-	622,233	596,210	-	596,210

원재료	5,416,640	-	5,416,640	4,217,856	-	4,217,856

미착품	-	-	-	235,082	-	235,082

저장품	39,235	-	39,235	41,864	-	41,864

합계	19,211,735	(132,094)	19,079,641	15,063,201	(129,375)	14,933,826

당분기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실17,656천원 및 12,811천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산8-1. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	본계정 대체(*)	기말금액

토지	24,874,484	-	-	-	-	24,874,484

건물	15,491,786	17,000	-	(515,035)	-	14,993,751

구축물	1,016,333	-	-	(74,645)	-	941,688

기계장치	1,313,355	26,864	-	(346,722)	-	993,497

차량운반구	210,390	-	(6,903)	(66,213)	-	137,274

공구와기구	858,209	252,020	-	(275,726)	58,800	893,303

비품	272,711	37,897	-	(86,287)	-	224,321

건설중인자산	15,000	80,025	-	-	(84,625)	10,400

국고보조금	(196,667)	-	-	30,000	-	(166,667)

합계	43,855,601	413,806	(6,903)	(1,334,628)	(25,825)	42,902,051

(*) 당분기 중 건설중인 자산에서 본계정으로 59백만원, 무형자산으로 26백만원이 대체되었습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체	본계정 대체(*)	기말금액

토지	18,115,967	-	-	-	6,733,957	-	24,849,924

건물	15,339,274	51,000	-	(513,256)	752,423	34,000	15,663,441

구축물	1,121,807	-	-	(80,592)	-	-	1,041,215

기계장치	1,139,337	145,950	-	(334,157)	-	72,650	1,023,780

차량운반구	318,912	74,815	(61,353)	(93,863)	-	-	238,511

공구와기구	777,617	140,682	-	(222,110)	-	129,360	825,549

비품	379,555	38,634	-	(119,547)	-	-	298,642

건설중인자산	180,000	480,597	-	-	-	(236,010)	424,587

국고보조금	(52,185)	(128,225)	-	-	-	-	(180,410)

합계	37,320,284	803,453	(61,353)	(1,363,525)	7,486,380	-	44,185,239

(*) 전분기 중 건설중인 자산에서 본계정으로 236백만원이 대체되었습니다.

8-2. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기말	전기말

건물과 기계장치 등	화재보험	68,214,844	65,514,743

본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원, 우리은행: 6,556백만원)이 설정되어 있습니다.위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액 : 2,600백만원 USD 2,600,000 CNY 10,000,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액 : 대인 2,150백만원) 개인정보보호배상책임보험(보상한도액 : 1,000백만원)에 가입하고 있으며당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.8-3. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	중소기업은행	31,450,200	차입금 담보

우리은행	8,085,600

신한은행	2,280,000	제3자 차입금 담보

전세권자	704,000	전세권 담보

합계	42,519,800

9. 투자부동산9-1. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산으로 대체	기말금액

토지	6,556,349	-	-	6,556,349

건물	706,346	(36,100)	-	670,246

합계	7,262,695	(36,100)	-	7,226,595

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산으로 대체	기말금액

토지	13,290,306	-	(6,733,957)	6,556,349

건물	1,508,611	(37,809)	(752,423)	718,379

합계	14,798,917	(37,809)	(7,486,380)	7,274,728

9-2. 당분기와 전분기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대료수익	116,956	176,174

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 서울특별시 도봉구 방학동 소재 부동산에 대해 2022년 8월 29일을 기준으로 독립적 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 기준일의 공정가치는 12,812,539천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

9-5 당분기와 전분기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

1년이내	36,085	44,835

1년초과 5년이내	198,900	240,250

합계	234,985	285,085

10. 무형자산10-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,331,379	(1,123,309)	-	208,070

기타의무형자산	2,975,011	(2,252,180)	-	722,831

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,537,029	(3,375,489)	(144,083)	1,017,457

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,301,497	(1,090,314)	-	211,183

기타의무형자산	2,683,361	(2,125,292)	-	558,069

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,215,497	(3,215,606)	(144,083)	855,808

10-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	상각액	기말금액

산업재산권	211,183	29,881	-	(32,994)	208,070

기타의무형자산	558,069	265,825	25,825	(126,888)	722,831

회원권	86,556	-	-	-	86,556

합계	855,808	295,706	25,825	(159,882)	1,017,457

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	상각액	기말금액

산업재산권	210,085	46,051	(44,953)	211,183

기타의무형자산	646,062	37,315	19,900	(145,208)	558,069

회원권	86,556	-	-	-	86,556

합계	942,703	83,366	19,900	(190,161)	855,808

11. 리스11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기 와 전분기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	104,813	57,521

증가	32,768	42,263

상각	(58,997)	(48,965)

기말금액	78,584	50,819

(2) 리스부채(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	104,131	55,667

증가	30,150	37,473

감소	(65,050)	(44,000)

상각	4,157	2,022

기말금액	73,388	51,162

한편, 당분기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	70,350	19,750	-	90,100

위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

11-2. 당분기 및 전분기 중 리스 인식 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료	13,817	38,650

소액리스료	23,824	22,689

합계	37,641	61,339

12. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

기업은행	운전자금	4.94~6.03	4.90~6.64	12,640,000	11,513,000

기업은행	시설자금	5.26~5.48	4.77~5.83	5,276,000	3,877,600

우리은행	운전자금	5.35	4.37	5,975,986	4,076,555

합계	23,891,986	19,467,155

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 장기차입금13-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

기업은행	운전자금	5.04~5.42	4.80~5.39	6,100,000	6,350,000

기업은행	시설자금	5.316	1.50~3.20	73,320	1,583,300

우리은행	운전자금	6.81	6.38	1,225,000	1,450,000

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	611,100	788,650

합계	8,009,420	10,171,950

유동성대체	(748,320)	(2,439,640)

장기차입금	7,261,100	7,732,310

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).

13-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	금액

2023.10.01~2024.09.30	748,320

2024.10.01~2025.09.30	6,540,100

2025.10.01~2026.09.30	396,000

2026.10.01~2027.09.30	300,000

2027.10.01~2028.09.30	25,000

5년 이후	-

합계	8,009,420

14. 신주인수권부사채

당사는 2021년 8월 23일 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1-1. 제 32회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	8,500 백만원

만기	2026년 8월 23일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

신주인수권 행사가액	10,307원/1주(*)

신주인수권 행사기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원, 2022년 2월 23일 7,881원, 2022년 11월 23일 7,215원으로 최종 조정되었습니다.

14-1-2. 제 33회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	14,000 백만원

만기	2028년 7월 24일(5년)

표면금리	1%

만기보장수익율	2%

신주인수권 행사가액	5,878원/1주(*)

신주인수권 행사기간	2024년 7월 24일 ~ 2028년 6월 24일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.

14-2-1. 당분기말과 전기말 현재 제 32회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	2,300,000	8,500,000

사채할인발행차금	(207,020)	(1,207,404)

주계약 장부금액	2,092,980	7,292,596

파생상품자산	-	67,175	발행자 사채매입 콜옵션(주석15)

파생상품부채	63	420,981	보유자 주식전환 콜옵션(주석15)

14-2-2. 당분기말과 전기말 현재 제 33회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	14,000,000	-

사채할인발행차금	(2,761,692)	-

주계약 장부금액	11,238,308	-

파생상품자산	500,103	-	발행자 사채매입 콜옵션(주석15)

파생상품부채	3,288,870	-	보유자 주식전환 콜옵션(주석15)

14-3. 당분기와 전분기 중 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(328,672)	(242,894)	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	420,917	1,885,225	사채매입 콜옵션

파생상품(부채)평가손익	-	-	주식전환 콜옵션

파생상품(전환권)평가손익	(67,346)	(360,128)

사채상환손실	757,767	-

순이익	782,666	1,282,203

14-4. 당사는 주계약인 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 11,445백만원을 장부금액으로 계상하고있습니다. 한편 당분기말 현재 시장이자율로 할인한 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 13,474백만원입니다.

15. 파생상품당분기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당분기말	전기말	비고

파생상품자산	복합금융상품	500,103	67,175	주석14 참조

파생상품부채	복합금융상품	3,288,933	420,981	주석14 참조

16. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

16-1. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	13,027,551	12,280,484

사외적립자산의 공정가치	(7,712,489)	(8,361,972)

순확정급여부채	5,315,062	3,918,512

16-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	907,679	1,131,998

이자비용	252,517	200,678

사외적립자산의 기대수익	(318,220)	(172,532)

합계	841,976	1,160,144

17. 충당부채당분기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

환불부채	3,661,909	(1,223,417)	(1,016,668)	1,421,824

반품자산	355,325	2,359,880	(1,936,039)	779,166

순액	3,306,584	(3,583,297)	(919,371)	642,658

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

환불부채	3,729,514	1,503,773	(1,571,378)	3,661,909

반품자산	296,835	2,598,902	(2,540,412)	355,325

순액	3,432,679	(1,095,129)	969,034	3,306,584

18. 자본금18-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	2,610,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

18-2. 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2023.01.01	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

결손금보전	2023.03	-	-	(1,634,682,216)

기말	2023.09.30	26,100,970	26,100,970,000	17,163,110,131

(전기말) (단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2022.01.01	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464

결손금보전	2022.03	-	-	(5,358,524,117)

기말	2022.12.31	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

19. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,163,110	18,797,792

기타의자본잉여금	6,663,508	6,663,508

합계	23,826,618	25,461,300

20. 자본조정20-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

20-2. 당분기말과 전기말 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	3,234,982	9,906,080	2,977,992	7,909,631

취득	-	-	256,990	1,996,449

기말	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

20-3. 당분기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

취득일	주식수	취득금액	위탁처

2001.03.15	720,150	850,980	삼성증권

2001.03.15	300,000	354,501	KB증권

2018.06.05	1,450,000	1,713,423	신한금융투자

2020.04.14	192,798	2,000,318	삼성증권

2021.09.30	193,960	1,993,622	삼성증권

2021.12.20	121,084	996,787	삼성증권

2022.08.20	256,990	1,996,449	KB증권

합계	3,234,982	9,906,080

당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

21. 이익잉여금21-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	2,787,754	2,787,754

미처리결손금	(1,093,025)	(1,634,682)

합계	1,694,729	1,153,072

21-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 영업부문22-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

22-2. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	의약품	화장품	합계

매출액	63,326,708	3,527,187	66,853,895

영업이익	1,176,951	61,311	1,238,262

(전분기) (단위 : 천원)

구분	의약품	화장품	합계

매출액	65,081,336	4,444,797	69,526,133

영업이익(손실)	(3,563,553)	(158,562)	(3,722,115)

22-3. 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	16,967,994	2,111,646	19,079,640

- 공통자산	-	-	101,125,224

총자산	120,204,864

부채 :

- 부문부채	12,223,569	1,500,000	13,723,569

- 공통부채	-	-	64,765,057

총부채	78,488,626

(전기말) (단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	13,464,849	1,468,977	14,933,826

- 공통자산	-	-	92,768,235

총자산	107,702,061

부채 :

- 부문부채	8,412,006	1,525,000	9,937,006

- 공통부채	-	-	54,955,792

총부채	64,892,798

22-4. 당분기와 전분기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출 유형 :

제품매출	61,450,259	61,806,585

상품매출	5,403,636	7,719,548

합계	66,853,895	69,526,133

지리적 시장 :

국내매출	55,487,868	64,220,048

해외매출	11,366,027	5,306,085

합계	66,853,895	69,526,133

수익인식시기 :

한 시점에 인식	66,853,895	69,526,133

22-5. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

23. 영업비용23-1. 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	9,522,483	30,854,982	11,292,859	32,691,476

상품매출원가	1,377,587	4,075,452	2,056,737	5,667,657

합계	10,900,070	34,930,434	13,349,596	38,359,133

23-2. 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,240,175	6,879,781	2,244,059	6,958,101

퇴직급여	121,603	495,588	187,189	575,283

복리후생비	287,731	829,378	182,080	760,315

여비교통비	299,848	931,241	271,828	852,589

통신비	10,519	32,596	11,516	34,712

수도광열비	2,688	8,162	2,703	9,469

전력비	23,272	75,860	20,414	59,548

연료비	353	5,107	444	3,904

세금과공과	131,084	161,379	139,269	185,532

임차료	9,863	26,981	19,999	48,645

감가상각비	120,157	372,522	140,806	421,487

무형자산상각비	59,255	159,883	47,101	141,168

수선비	10,349	16,461	33,782	64,659

보험료	28,333	87,892	30,894	91,497

접대비	36,432	97,765	37,663	124,575

광고선전비	1,396,784	3,494,998	1,093,512	6,047,549

판매촉진비	30,853	104,974	138,001	195,333

견본비	161,160	449,208	125,992	289,502

운반비	121,602	385,116	127,671	404,235

도서인쇄비	2,996	22,970	4,963	33,802

소모품비	47,347	144,900	40,842	131,910

지급수수료	1,679,596	5,140,309	1,766,468	4,773,161

교육훈련비	10,921	23,587	7,813	20,229

차량유지비	11,816	33,708	14,209	41,042

판매수수료	3,105,755	9,505,901	3,025,494	9,179,962

대손상각비(환입)	50,508	(1,957,805)	(98,019)	315,666

실험비	184,753	609,401	230,266	839,443

경상개발비	756,020	2,542,754	815,409	2,270,602

잡비	-	4,582	7,596	15,195

합계	10,941,773	30,685,199	10,669,964	34,889,115

23-3. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(4,145,814)	(168,0228)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	31,823,587	30,837,795

종업원급여	13,426,705	13,509,692

감가상각비 및 무형자산상각비	1,589,608	1,591,466

기타의 경비	22,921,547	27,477,523

매출원가 및 판매관리비의 합계	65,615,633	73,248,248

23-4. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	6,879,781	495,588	7,375,369	6,958,102	575,283	7,533,385

제조원가	3,614,024	304,914	3,918,938	3,401,835	516,499	3,918,334

경상개발비	2,090,925	41,473	2,132,398	1,989,611	68,362	2,057,973

합계	12,584,730	841,975	13,426,705	12,349,548	1,160,144	13,509,692

23-5. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판관비	제조원가	합계	판관비	제조원가	합계

감가상각비(유형,사용권자산)	336,422	1,057,203	1,393,625	383,679	1,028,811	1,412,490

감가상각비(투자부동산)	36,100	-	36,100	37,808	-	37,808

무형자산상각비	159,883	-	159,883	141,168	-	141,168

합계	532,405	1,057,203	1,589,608	562,655	1,028,811	1,591,466

24. 금융손익의 범주별 분류24-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	33,320	106,280	-	139,600

매출채권및기타채권	-	221,875	-	221,875

기타금융자산(유동)	132	-	-	132

기타금융자산(비유동)	2,338	-	-	2,338

소계	35,790	328,155	-	363,945

금융부채	매입채무및기타채무	-	3,243	-	3,243

신주인수권부사채	-	-	420,917	420,917

소계	-	3,243	420,917	424,160

합계	35,790	331,398	420,917	788,105

(전분기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	34,264	-	262,756	-	297,020

매출채권및기타채권	-	-	1,071,640	-	1,071,640

기타금융자산(유동)	908	17,336	-	-	18,244

기타금융자산(비유동)	4,151	-	-	-	4,151

소계	39,323	17,336	1,334,396	-	1,391,055

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	1,892,176	1,892,176

소계	-	-	-	1,892,176	1,892,176

합계	39,323	17,336	1,334,396	1,892,176	3,283,231

24-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	사채상환손실	합계

금융자산	현금 및 현금성자산	-	139,564	-	-	139,564

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

소계	-	139,564	-	-	139,564

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	8,858	-	8,858

장단기차입금	1,223,900	-	-	-	1,223,900

기타금융부채(유동)	7,192	-	-	-	7,192

신주인수권부사채	342,286	-	67,175	757,767	1,167,228

소계	1,573,378	-	76,033	757,767	2,407,178

합계	1,573,378	139,564	76,033	757,767	2,546,742

(전분기) (단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금 및 현금성자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	7,200	-	7,200

소계	-	7,200	-	7,200

금융부채	매입채무및기타채무	-	19,693	-	19,693

장단기차입금	618,923	-	-	618,923

기타금융부채(유동)	9,481	-	-	9,481

신주인수권부사채	242,894	-	367,047	609,941

소계	871,298	19,693	367,047	1,258,038

합계	871,298	26,893	367,047	1,265,238

25. 법인세비용 및 이연법인세25-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	889,128	166,668

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(1,177,913)	-

자본에 직접 가감된 법인세부담액	267,707	(13,303)

손익계산서에 계상한 법인세비용	(21,078)	153,365

25-2. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(107,014)	(1,335,946)

적용세율에 따른 법인세	(22,473)	(293,908)

조정사항	1,395	447,273

비공제비용	1,395	1,581

이연법인세 실현가능성 검토로 인한 변동	-	445,692

법인세비용	(21,078)	153,365

26. 주당손실당분기와 전분기의 주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.26-1. 기본주당손실

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 귀속 당기순손실	(44,653,244)	(85,936,227)	1,404,048,405	(1,489,311,008)

가중평균유통보통주식수(*)	22,865,988	22,865,988	22,907,262	23,050,219

기본주당손실	(2)	(4)	61	(65)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.26-2. 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기의 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석화 당기순손실	620,036,680	424,910,869	822,201,396	(2,489,454,705)

가중평균유통/잠재적보통주식수	23,692,617	23,925,644	23,985,805	24,128,762

희석주당이익(손실)	26	18	34	(103)

조정후 희석주당이익(손실)(*)	(2)	(4)	34	(103)

(*) 보고기간말 잠재적보통주의 영향을 반영한 결과 반희석효과로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 귀속 당기순손실	(44,653,244)	(85,936,227)	1,404,048,405	(1,489,311,008)

신주인수권부사채 관련 이자비용 등(세후)	664,689,924	510,847,096	(581,847,009)	(1,000,143,697)

보통주 희석화 당기순손실	620,036,680	424,910,869	822,201,396	(2,489,454,705)

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	22,865,988	22,865,988	22,907,262	23,050,219

발행된 것으로 간주된 주식수 :	826,629	1,059,656	1,078,543	1,078,543

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	23,692,617	23,925,644	23,985,805	24,128,762

27. 범주별 금융자산과 금융부채27-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과목	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

매출채권및기타채권	-	-	31,593,200	31,593,200

기타금융자산(유동)	500,103	-	1,977,348	2,477,451

기타금융자산(비유동)	-	65,206	613,046	678,252

합계	500,103	65,206	34,183,594	34,748,903

(전기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

매출채권및기타채권	-	-	32,258,502	32,258,502

기타금융자산(유동)	67,175	-	815,216	882,391

기타금융자산(비유동)	-	65,206	579,532	644,738

합계	67,175	65,206	33,653,250	33,785,631

27-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	13,723,569	13,723,569

단기차입금	-	23,891,987	23,891,987

리스부채(유동)	-	58,685	58,685

유동성장기부채	-	748,320	748,320

신주인수권부사채(유동)	-	2,092,980	2,092,980

기타금융부채(유동)	3,288,934	3,687,543	6,976,477

기타금융부채(비유동)	-	3,354,000	3,354,000

장기차입금	-	7,261,100	7,261,100

리스부채(비유동)	-	14,703	14,703

신주인수권부사채(비유동)	-	11,238,308	11,238,308

합계	3,288,934	66,071,195	69,360,129

(전기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	9,937,005	9,937,005

단기차입금	-	19,467,155	19,467,155

리스부채(유동)	-	74,574	74,574

유동성장기부채	-	2,439,640	2,439,640

신주인수권부사채(유동)	-	7,292,596	7,292,596

기타금융부채(유동)	420,981	3,291,187	3,712,168

기타금융부채(비유동)	-	3,354,000	3,354,000

장기차입금	-	7,732,310	7,732,310

리스부채(비유동)	-	29,558	29,558

합계	420,981	53,618,025	54,039,006

28. 공정가치 측정28-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	500,103	500,103	67,175	67,175

기타금융자산(비유동)	65,205	65,205	65,206	65,206

소계	565,308	565,308	132,381	132,381

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,664,089	6,664,089	4,093,782	4,093,782

매출채권및기타채권	31,593,200	31,593,200	32,258,502	32,258,502

기타금융자산(유동)	1,977,348	1,977,348	815,216	815,216

기타금융자산(비유동)	613,046	613,046	579,532	579,532

소계	40,847,683	40,847,683	37,747,032	37,747,032

금융자산 합계	41,412,991	41,412,991	37,879,413	37,879,413

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	3,288,934	3,288,934	420,981	420,981

소계	3,288,934	3,288,934	420,981	420,981

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	13,723,569	13,723,569	9,937,005	9,937,005

단기차입금	23,891,987	23,891,987	19,467,155	19,467,155

리스부채(유동)	58,685	58,685	74,574	74,574

유동성장기부채	748,320	748,320	2,439,640	2,439,640

기타금융부채(유동)	3,687,543	3,687,543	3,291,187	3,291,187

기타금융부채(비유동)	3,354,000	3,354,000	3,354,000	3,354,000

장기차입금	7,261,100	7,261,100	7,732,310	7,732,310

리스부채(비유동)	14,703	14,703	29,558	29,558

신주인수권부사채(유동)	2,092,980	2,263,191	7,292,596	7,799,485

신주인수권부사채(비유동)	11,238,308	11,211,232

소계	66,071,195	66,214,330	53,618,025	54,124,914

금융부채 합계	69,360,129	69,503,264	54,039,006	54,545,895

28-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	500,103	500,103

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	565,309	565,309

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	3,288,934	3,288,934

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	67,175	67,175

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	132,381	132,381

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	420,981	420,981

당분기와 전기 중 수준1과 수준2로 분류된 금융상품은 없습니다.28-4. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기 및 전기 중 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수