동성제약 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	4,699,161	4,699,161	18.02%	대표이사

최대주주의 특수관계자	783,813	783,813	3.01%

자기주식	2,470,150	2,470,150	9.47%

기타주주	18,117,624	18,117,624	69.49%

합계	26,070,748	26,070,748	100.00%

2. 유의적인 회계정책 2-1. 분기재무제표 작성기준당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.한편 기업회계기준서 제1116호(리스) 이외의 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 (리스)기업회계기준서 제1116호(리스)는 기준서 제1017호(리스), 해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정), 해석서 제2015호(운용리스: 인센티브), 해석서 제2027호(법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가)를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류할 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였으며, 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.2) 새로운 회계정책의 요약당사가 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과같습니다.- 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.- 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고, 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용장비 등(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당분기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목

사용권자산(부동산)	리스부채

기초	-	-

기초 조정	64,701	55,665

증가	39,867	43,368

감소	-	(-)37,600

감가상각	(-)33,992	-

이자비용	-	2,329

(분)기말	70,576	63,762

당사는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 44,403천원 및 소액자산리스에 따른 리스료 1,620천원을 포괄손익계산서에 계상하였습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호(법인세 처리의 불확실성)(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)(개정)기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1019호(종업원급여)(개정)개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 정산, 축소가 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)(개정)개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2-3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요 원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인 등에 바탕을두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표 작성 시와 동일한 회계정책의 적용과 추정의 근거를 사용하였습니다.2-4. 전기계정과목 재분류비교표시된 전(분)기 재무제표의 일부 계정과목은 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 재분류하여 공시되었습니다. 이러한 재분류로 인해 전(분)기에 공시된 순자산 및 순손익에는 영향을 미치지 아니하였습니다.

3. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

요구불예금	3,610,946	2,210,924

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금 등으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당분기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권및기타채권 5-1. 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	5,107,182	68,291	4,852,550	68,291

대손상각비	1,391,408	-	382,245	-

제각 등	(-)11,934	-	(-)127,613	-

(분)기말금액	6,486,656	68,291	5,107,182	68,291

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

손상구분	연령구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

손상 및 연체되지 않은 채권	29,987,298	47,416	29,510,331	33,030

연체되었으나손상되지 않은 채권	6개월 이하	4,580,092	-	4,188,723	-

6개월 초과 18개월 이하	1,645,546	-	2,485,971	-

18개월 초과	1,535,896	-	1,657,721	-

손상된 채권	3,472,260	68,291	3,013,941	68,291

합계	41,221,092	115,707	40,856,687	101,321

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 개별적인 손상이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 기대손실모형에 의한 대손율 등을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	39754469-01 수시 RP	627,058	633,924	6,866

KB증권	022-30-209523 01 CMA	923,657	924,132	475

KB증권	246-569-791 Kbable ELS 912	2,000,000	2,017,466	17,466

KB증권	246-569-791 Kbable ELS 917	1,000,000	1,008,176	8,176

KB증권	246-569-791(able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,000,699	699

KB증권	246-569-791(able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,000,699	699

하나금융투자	25388051-300-017 RP-CMA	1,488,745	1,488,745	-

하나금융투자	25388051-300-022 하나 전단채플러스	2,000,000	2,014,070	14,070

하나금융투자	36073011-300-005 MMDA	5,005,034	5,070,479	65,445

합계	23,044,494	23,158,390	113,896

(2) 전기(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

삼성증권	39754469-01 수시 R P	624,901	627,058	2,157

KB증권	022-30-209523 01 CMA	462,229	469,167	6,938

KB증권	245-235-295 MMF	298,729	290,690	(-)8,039

KB증권	246-569-791 (JB우리캐피탈215)	1,346,929	1,379,378	32,449

KB증권	246-569-791(able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,001,370	1,370

KB증권	246-569-791(able star 지역농협MMDA)	5,000,000	5,001,370	1,370

하나금융투자	25388051-300-018 MMF	492,244	479,032	(-)13,212

하나금융투자	25388051-300-017 R P-CMA	6,473,335	6,473,335	-

하나금융투자	36073011-300-003 MMF	1,785,158	1,723,416	(-)61,742

하나금융투자	36073011-300-002 R P-CMA	864,320	864,320	-

하나금융투자	36073011-300-005 MMDA	5,000,000	5,005,034	5,034

메리츠화재	62629-28200	259,974	259,974	-

합계	27,607,819	27,574,144	(-)33,675

7. 유형자산 7-1. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	분기말금액

토지	19,620,169	-	-	-	-	-	19,620,169

건물	10,699,277	771,434	-	(-)392,371	-	-	11,078,340

구축물	960,877	85,706	-	(-)97,571	-	-	949,012

기계장치	1,834,724	64,000	-	(-)517,745	-	-	1,380,979

차량운반구	447,007	29,277	(-)2,147	(-)90,843	-	-	383,294

공구와기구	622,575	149,810	-	(-)144,558	-	-	627,827

비품	322,321	76,838	(-)58	(-)71,134	-	-	327,967

건설중인자산	-	849,716	-	-	-	(-)830,216	19,500

합계	34,506,950	2,026,781	(-)2,205	(-)1,314,222	-	(-)830,216	34,387,088

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체(투자부동산으로 대체)	기타	기말금액

토지	19,620,169	-	-	-	-	-	19,620,169

건물	11,029,410	33,353	-	(-)514,028	-	150,542	10,699,277

구축물	1,084,559	37,274	-	(-)160,956	-	-	960,877

기계장치	1,732,118	769,574	-	(-)717,524	-	50,556	1,834,724

차량운반구	199,929	342,477	(-)500	(-)94,899	-	-	447,007

공구와기구	285,102	458,171	-	(-)120,698	-	-	622,575

비품	249,316	160,869	-	(-)87,864	-	-	322,321

건설중인자산	201,098	-	-	-	-	(-)201,098	-

합계	34,401,701	1,801,718	(-)500	(-)1,695,969	-	-	34,506,950

7-2. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	36,004,793	32,346,150

(*) 본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행 : 7,055백만원, 우리은행 : 7,501백만원)이 설정되어 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액 :2,000백만원, US$ 600,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액 : 대인 3,000백만원, 대물10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액 : 대인 1,040백만원)에 가입하고 있으며, 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

7 -3. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물 등	기업은행	18,219,000	차입금 담보

우리은행	8,085,600

KEB하나은행	JPY 195,000

전세권자	1,904,000	전세권 담보

합계	28,208,600

JPY 195,000

8 . 투자부동산 8-1. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	(반)기말금액

당분기	토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,533,261	-	(-)53,952	-	1,479,309

합계	13,449,955	-	(-)53,952	-	13,396,003

전기	토지	11,916,694	-	-	-	11,916,694

건물	1,605,196	-	(-)71,935	-	1,533,261

합계	13,521,890	-	(-)71,935	-	13,449,955

8-2. 당분기와 전분기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.8-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대료수익	295,483	275,585

8-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

9. 무형자산 9-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,064,485	(-)955,881	-	108,604

기타의무형자산	2,265,331	(-)1,660,603	-	604,728

영업권	282,899	-	(-)282,899	-

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,843,354	(-)2,616,484	(-)426,982	799,888

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,042,902	(-)925,822	-	117,080

기타의무형자산	2,190,507	(-)1,511,863	-	678,644

영업권	282,899	-	(-)282,899	-

회원권	230,639	-	(-)144,083	86,556

합계	3,746,947	(-)2,437,685	(-)426,982	882,280

9-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	분기말금액

산업재산권	117,080	21,583	-	(-)30,059	-	108,604

기타의무형자산	678,644	74,824	-	(-)148,740	-	604,728

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	882,280	96,407	-	(-)178,799	-	799,888

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	134,765	22,073	-	(-)39,758	-	117,080

기타의무형자산	682,497	174,920	-	(-)178,773	-	678,644

영업권(*)	282,899	-	-	-	(-)282,899	-

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	1,186,717	196,993	-	(-)218,531	(-)282,899	882,280

9-3. 당사는 시장가치의 급격한 하락으로 인하여 회원권의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달함에 따라 회원권의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액인 144,083천원을 무형자산손상차손의 과목으로 하여 전기 이전에 손실로 처리하였으며, 영업권에 대한 손상차손 282,899천원을 잡손실의 과목으로 전기에 손실로 처리하였습니다.

10. 리 스 10-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소	감가상각	당분기말

사용권자산(부동산)	-	64,701	39,867	-	(-)33,992	70,576

(2) 리 스부채(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소(*)	이자비용	당분기말

리스부채	-	55,665	43,368	(-)37,600	2,329	63,762

(*) 리스와 관련된 총 현금유출 금액입니다.

한편, 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계(*)

리스부채	50,700	26,900	-	77,600

(*) 합계금액은 할인되지 않은 금액이므로 재무상태표의 리스부채 장부금액과 차이가 발생합니다.

10-2. 당분기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

단기리스료	44,403

소액리스료	1,620

합계	46,023

11. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	2.70~3.26	3.14	1,000,000	700,000

기업은행	시설자금	3.02~3.14	3.35	2,417,600	1,001,600

우리은행	운전자금	3.62	3.78	4,342,923	3,200,833

KEB하나은행	운전자금	4.34~5.06	4.39~4.99	4,000,000	4,800,000

합계	11,760,523	9,702,433

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12. 장기차입금 12-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	2.75~3.44	3.00~3.46	10,131,000	10,881,000

기업은행	시설자금	3.34	3.22~3.46	440,000	1,234,000

우리은행	운전자금	2.50~3.40	460,100

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	2,058,890	1,203,760

합계	12,629,890	13,778,860

유동성대체	(-)572,170	(-)10,607,360

장기차입금	12,057,720	3,171,500

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

12-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액	비고

2019.10.01~2020.09.30	572,170

2020.10.01~2021.09.30	861,650

2021.10.01~2022.09.30	9,818,710

2022.10.01~2023.09.30	692,940

2023.10.01~2024.09.30	448,320

5년이후	236,100

합계	12,629,890

13. 전 환사채 당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.13-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	24,000 백만원

만기	2023년 4월 16일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	21,979원/1주

전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 21,979원에서 2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원으로 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파상상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

13-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

전환사채(액면)	3,655,000	24,000,000	(*)

사채할인발행차금	(-)618,408	(-)4,828,831

주계약 장부금액	3,036,592	19,171,169

파생상품(콜옵션)자산	-	377,880	발행자 사채매입 콜옵션(주석13)

파생상품(전환권)부채	686,354	3,105,960	보유자 주식전환 콜옵션(주석13)

(*)전환사채의 보통주 전환전환사채 보유자의 전환권 행사를 통해 당분기 중 액면금액 20,345백만원의 전환사채가 보통주식 1,314,174주로 전환되었습니다. 한편, 전환사채는 보유자의 조기상환청구 가능기간으로 인해 당분기말 현재 유동성대체되었습니다.

13-3. 당분기와 전분기 중 전환사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(-)331,201	(-)451,760	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	1,135,925	5,906,424

파생상품(부채)평가손익	(-)3,399,344	(-)20,533,584

파생상품거래손익	-	-

순이익(손실)	(-)2,594,620	(-)15,078,920

13-4. 당사는 주계약인 전환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 3,036백만원을 보고기간말 현재의 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 시장이자율로 할인한 전환사채(금융부채부분)의 공정가액은 3,399백만원입니다.

14. 파생상품 14-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당분기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	179,250	151,775

복합금융상품	-	377,880	주석13 참조

합계	179,250	529,655

파생상품부채	주가지수 옵션거래	5,477,150	7,256,838

복합금융상품	686,354	3,105,960	주석13 참조

합계	6,163,504	10,362,798

14-2. 당분기말과 전기말 현재 주가지수 옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	종목	내용	취득금액	장부금액	평가이익	평가손실

당분기	KOSPI 200옵션	옵션 매수	279,900	179,250	-	(-)100,650

옵션 매도	5,835,290	5,477,150	464,577	(-)106,437

합계	467,577	(-)207,087

전기	KOSPI 200옵션	옵션매수	225,438	151,775	3,825	(-)77,488

옵션매도	7,281,625	7,256,838	214,173	(-)189,385

합계	217,998	(-)266,873

(*) 한편, 당분기말과 전기말 현재 상기의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 수탁된 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 확정급여부채 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.15-1. 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	5,250,166	4,313,449

당기손익으로 인식하는 총비용	1,041,230	1,206,863

보험수리적손익(법인세 차감전)	20,124	1,335,517

사외적립자산 납입액	(-)200,000	(-)700,000

지급액(순액)	(-)475,507	(-)905,663

(분)기말금액	5,636,013	5,250,166

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	12,002,842	11,342,631

사외적립자산의 공정가치	(-)6,366,829	(-)6,092,465

순확정급여부채	5,636,013	5,250,166

15-2. 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

근무원가	977,978	1,148,698

이자원가	159,522	219,173

사외적립자산의 기대수익	(-)96,269	(-)161,008

합계	1,041,231	1,206,863

15-3. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	11,342,631	9,763,422

근무원가	977,978	1,148,698

이자원가	159,522	219,173

재측정요소(법인세비용차감전)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	687,908	298,068

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(-)689,044	941,697

지급액	(-)476,152	(-)1,028,427

(분)기말금액	12,002,843	11,342,631

15-4. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	6,092,465	5,449,973

사외적립자산의 기대수익	96,269	161,009

재측정요소(법인세 차감전)	-	-

- 재무적변동(할인율)	(-)21,261	(-)95,752

납입액	200,000	700,000

지급액	(-)645	(-)122,765

(분)기말금액	6,366,828	6,092,465

15-5. 당분기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

사외적립자산에서 발생한 수익	75,008	65,256

15-6. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	(-)2,352,257	(-)1,310,553

발생액	(-)20,124	(-)1,335,518

법인세효과	4,427	293,814

(분)기말금액	(-)2,367,954	(-)2,352,257

15-7. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

퇴직연금운용자산	6,307,374	6,032,366

국민연금전환금	59,454	60,099

합계	6,366,828	6,092,465

15-8. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	1.75%	1.75%

할인율	1.88%	2.43%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

15-9. 주요 가정의 변동에 따른 당분기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(-)573,422	645,450

임금상승률	640,126	(-)579,813

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

16. 충 당부채 당분기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	(분)기말금액

당분기	환불부채	3,255,666	1,835,956	(-)1,655,161	3,436,461

반품자산	748,711	1,072,564	(-)1,249,983	571,293

순액	2,506,955	763,392	(-)405,178	2,865,168

전기	환불부채	2,665,909	2,951,490	(-)2,361,734	3,255,665

반품자산	671,156	2,043,749	(-)1,966,194	748,711

순액	1,994,753	907,741	(-)395,540	2,506,954

17. 자본금 17-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,070,748	24,756,574

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,070,748,000	24,756,574,000

17-2. 당기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2018.12.31	24,756,574	24,756,574,000	17,992,757,104

전환권행사	2019.04	440,855	440,855,000	6,295,268,674

전환권행사	2019.05	86,231	86,231,000	1,805,586,265

전환권행사	2019.06	787,088	787,088,000	11,473,422,461

분기말	2019.09.30	26,070,748	26,070,748,000	37,567,034,504

18. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	37,565,647	17,992,757

기타의자본잉여금(자기주식처분이익)	6,593,111	6,593,111

합계	44,158,758	24,585,868

19. 자본조정 19-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

19-2. 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

(분)기말	2,470,150	2,918,904	2,470,150	2,918,904

19-3. 당분기말과 전기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득가액	위탁일	비고

삼성증권	1,320,150	1,559,983	2001.03. 15	직접취득

하나금융증권	1,150,000	1,358,921	2018.06. 05

합계	2,470,150	2,918,904

(*) 당분기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조). 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

20. 이익잉여금 20-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	3,567,115	3,567,115

임의적립금	재무구조개선적립금	13,685	13,685

기업합리화적립금	961,754	961,754

퇴직적립금	2,500	2,500

임의적립금	1,200,000	1,200,000

소계	2,177,939	2,177,939

미처분이익잉여금	1,880,712	5,315,823

합계	7,625,766	11,060,877

20-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21. 영업부문 21-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

21-2. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

당분기	매출액	60,711,404	5,275,762	65,987,166

영업이익(손실)	(-)3,185,543	(-)325,835	(-)3,511,378

전분기	매출액	59,980,382	9,848,570	69,828,952

영업이익(손실)	(-)511,044	(-)68,894	(-)575,938

21-3. 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	22,176,795	1,575,420	23,752,215

- 공통자산	-	-	118,726,034

총자산	142,276,435

부채 :

- 부문부채	13,755,917	2,152,994	15,908,911

- 공통부채	-	-	51,632,969

총부채	67,541,880

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	16,421,593	938,282	17,359,875

- 공통자산	122,836,208

총자산	140,196,083

부채 :

- 부문부채	9,482,586	2,173,401	11,655,987

- 공통부채	71,055,681

총부채	82,711,668

21-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	57,976,074	56,364,044

상품매출	8,011,092	13,464,908

합계	65,987,166	69,828,952

21-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	62,610,077	6,217,288

해외매출	3,377,089	7,611,664

합계	65,987,166	69,828,952

21-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

22. 비용의 성격별 분류 22-1. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(-)6,392,340	(-)1,546,776

원ㆍ부재료 및 상품매입액	37,421,106	35,490,205

종업원급여	12,336,408	12,407,267

감가상각비 및 무형자산상각비	1,580,964	1,456,046

기타의 경비	24,552,406	22,602,149

매출원가 및 판매관리비의 합계	69,498,544	70,408,891

22-2. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	6,763,733	567,682	7,331,415	7,083,967	491,645	7,575,612

제조원가	2,925,691	418,271	3,343,962	2,817,573	350,682	3,168,255

경상개발비	1,605,753	55,278	1,661,031	1,606,914	56,485	1,663,399

합계	11,295,177	1,041,231	12,336,408	11,508,454	898,812	12,407,266

22-3. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형)	303,725	1,044,488	1,348,213	240,127	999,547	1,239,584

감가상각비(투자)	53,952	-	53,952	53,952	-	53,952

무형자산상각비	178,799	-	178,799	162,510	-	162,510

합계	536,476	1,044,488	1,580,964	456,589	999,457	1,456,046

23. 금융손익의 범주별 분류 23-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타의금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	4,008	-	208,520	-	212,528

매출채권및기타채권	-	-	394,272	-	394,272

기타금융자산(유동)	-	368,652	-	664,209	1,032,861

기타금융자산(비유동)	46,122	-	-	-	46,122

소계	50,130	368,652	602,792	664,209	1,685,783

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	1,480	-	1,480

기타금융부채(유동)	-	-	-	464,577	464,577

전환사채	-	-	-	917,335	917,335

소계	-	-	1,480	1,381,912	1,383,392

합계	50,130	368,652	604,272	2,046,121	3,069,175

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타의금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	3,647	-	122,025	-	125,672

매출채권및기타채권	-	-	202,514	-	202,514

기타금융자산(유동)	-	411,084	-	102,431	513,515

기타금융자산(비유동)	9,278	-	-	-	9,278

소계	12,925	411,084	324,539	102,431	850,979

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	1,542	-	1,542

기타금융부채(유동)	-	-	-

전환사채	-	-	-	293,290	293,290

소계	-	-	1,542	293,290	294,832

합계	12,925	411,084	326,081	395,721	1,145,811

23-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	기타의금융자산평가(처분)손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	1,383	-	-	1,383

매출채권및기타채권	-	574	-	-	574

기타금융자산(유동)	-	36	32,464	100,650	133,150

소계	-	1,993	32,464	100,650	135,107

금융부채	매입채무및기타채무	-	19,510	-	-	19,510

장단기차입금	663,429	-	-	-	663,429

기타금융부채(유동)	9,742	-	-	106,437	116,179

전환사채	473,919	-	-	3,180,755	3,654,674

소계	1,147,090	19,510	-	3,287,192	4,453,792

합계	1,147,090	21,503	32,464	3,387,842	4,588,899

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	기타의금융자산평가(처분)손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	7,653	-	-	7,653

매출채권및기타채권	-	743	-	-	743

기타금융자산	-	-	20,482	158,368	178,850

소계	-	8,396	20,482	158,368	187,246

금융부채	매입채무및기타채무	-	9,449	-	-	9,449

장단기차입금	759,569	-	-	-	759,569

기타금융부채(유동)	5,031	-	-	67,464	72,495

전환사채	451,760	-	-	14,627,160	15,078,920

소계	1,216,360	9,449	-	14,694,624	15,920,433

합계	1,216,360	17,845	20,482	14,852,992	16,107,679

24. 법인세비용 및 이연법인세 24-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

법인세추납액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(-)870,301	(-)3,467,099

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	(-)30,341

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(-)310,319

자본에 직접 가감된 법인세부담액	4,427	214,190

손익계산서에 계상한 법인세비용	(-)1,176,193	(-)3,283,250

24-2. 당분기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	분기말잔액	기초금액	증감액	분기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,282,532	660,855	11,943,387	2,482,157	145,388	2,627,545

퇴직연금운용자산	(-)6,032,366	(-)275,008	(-)6,307,374	(-)1,327,120	(-)60,502	(-)1,387,622

대손충당금	4,765,894	1,375,686	6,141,580	1,048,497	302,651	1,351,148

당기손익인식금융자산평가이익	33,675	(-)144,831	(-)111,156	7,409	(-)31,863	(-)24,454

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	48,875	(-)306,365	(-)257,490	10,753	(-)67,400	(-)56,547

반품충당부채	2,506,954	358,214	2,865,168	551,530	78,807	630,337

국고보조금	4,273	983	5,256	940	216	1,156

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

사용권자산	-	(-)70,576	(-)70,576	-	(-)15,527	(-)15,527

보증금	-	1,467	1,467	-	323	323

리스부채	-	63,762	63,762	-	14,028	14,028

감가상각비(차량)	48,181	7,642	55,823	10,599	1,681	12,280

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	782,095	33,758	815,853	172,060	7,427	179,487

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	3,105,960	(-)2,419,606	686,354	683,311	(-)532,313	150,998

전환사채(할인발행차금)	(-)4,828,831	4,210,423	(-)618,408	(-)1,062,343	926,293	(-)136,050

전환사채(콜옵션)	(-)377,880	377,880	-	(-)83,134	83,134	-

사업결합 이연법인세	(-)117,910	81,629	(-)36,281	(-)25,939	17,958	(-)7,981

소계	(-)11,452,677	3,955,913	(-)7,496,764	(-)2,519,588	870,301	(-)1,649,287

인한 이연법인세>

이월결손금	8,442,132	493,208	8,935,340	1,857,269	108,506	1,965,775

연구및인력개발세액공제 등	1,471,620	-	1,471,620

소계	8,442,132	493,208	8,935,340	3,328,889	108,506	3,437,395

합계	(-)3,010,545	4,449,121	1,438,576	809,301	978,807	1,788,108

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	9,700,894	1,581,638	11,282,532	2,134,197	347,960	2,482,157

퇴직연금운용자산	(-)5,387,446	(-)644,920	(-)6,032,366	(-)1,185,238	(-)141,882	(-)1,327,120

대손충당금	4,491,963	273,930	4,765,894	988,232	60,265	1,048,497

대손금	3,436,663	(-)3,436,663	-	756,066	(-)756,066	-

당기손익인식금융자산평가이익	(-)49,051	82,725	33,675	(-)10,791	18,200	7,409

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	(-)3,510	52,385	48,875	(-)772	11,525	10,753

반품충당부채	1,994,753	512,201	2,506,954	438,846	112,684	551,530

국고보조금	106,434	(-)102,160	4,273	23,415	(-)22,475	940

매도가능금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	42,116	6,065	48,181	9,265	1,334	10,599

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	830,494	(-)48,399	782,095	182,708	(-)10,648	172,060

자산재평가이익	(-)24,091,361	-	(-)24,091,361	(-)5,300,099	-	(-)5,300,099

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	-	3,105,960	3,105,960	-	683,311	683,311

전환사채(할인발행차금)	-	(-)4,828,831	(-)4,828,831	-	(-)1,062,343	(-)1,062,343

전환사채(콜옵션)	-	(-)377,880	(-)377,880	-	(-)83,134	(-)83,134

사업결합 이연법인세	(-)226,749	108,839	(-)117,910	(-)49,884	23,945	(-)25,939

소계	(-)7,737,568	(-)3,715,110	(-)11,452,677	(-)1,702,264	(-)817,324	(-)2,519,588

(세액공제 등으로인한 이연법인세)

이월결손금	682,557	7,759,575	8,442,132	150,162	1,707,107	1,857,269

연구및인력개발세액공제 등	1,119,067	352,553	1,471,620

소계	682,557	7,759,575	8,442,132	1,269,229	2,059,660	3,328,889

합계	(-)7,055,011	4,044,465	(-)3,010,545	(-)433,035	1,242,336	809,301

24-3. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(-)20,124	4,427	(-)15,697	(-)973,590	214,190	(-)759,400

25. 주당이익 (손실) 당분기와 전분기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.25-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 귀속 반기순이익(손실)	428,111,193	(-)3,419,413,722	(-)12,625,709,910	(-)11,991,697,653

가중평균유통보통주식수(*)	23,600,598	22,882,636	22,286,424	22,286,424

기본주당이익(손실)	18.14	(-)149.43	(-)566.52	(-)538.07

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

25-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 희석화 반기순이익(손실)	(-)256,595,926	(-)1,284,297,402	1,977,556,170	(-)230,139,651

가중평균유통/잠재적보통주식수	23,836,710	23,836,710	23,562,281	23,141,669

희석주당이익(손실)	(-)10.76	(-)53.88	83.93	(-)9.94

조정후 희석주당이익(손실)(*)	(-)10.76	(-)149.43	(-)566.52	(-)538.07

(*) 반희석효과가 있는 잠재적보통주로 인하여 당분기의 희석주당이익(손실)은 당분기의기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 분기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 귀속 반기순이익	428,111,193	(-)3,419,413,722	(-)12,625,709,910	(-)11,991,697,653

전환사채 관련 이자비용 등(세후)	684,707,119	2,135,116,320	14,603,266,080	11,761,558,002

보통주 희석화 분기순이익	(-)256,595,926	(-)1,284,297,402	1,977,556,170	(-)230,139,651

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,600,598	22,882,636	22,286,424	22,286,424

발행된 것으로 간주된 주식수 :	236,112	954,075	1,275,857	855,245

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	23,836,710	23,836,710	23,562,281	23,141,669

26. 범주별 금융자산과 금융부채 26-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	3,610,946	3,610,946

매출채권및기타채권	-	-	34,781,852	34,781,852

기타금융자산(유동)	23,337,640	-	1,654,537	24,992,177

기타금융자산(비유동)	-	65,206	2,818,417	2,883,623

합계	23,337,640	65,206	42,865,752	66,268,598

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	2,210,924	2,210,924

매출채권및기타채권	-	-	35,782,536	35,782,536

기타금융자산(유동)	28,103,798	-	2,455,655	30,559,453

기타금융자산(비유동)	-	65,206	2,692,906	2,758,112

합계	28,103,798	65,206	43,142,021	71,311,025

26-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	15,908,911	15,908,911

단기차입금	-	11,760,523	11,760,523

리스부채(유동)	-	47,859	47,859

유동성장기부채	-	572,170	572,170

기타금융부채(유동)	6,163,504	3,812,685	9,976,189

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	12,057,720	12,057,720

리스부채(비유동)	-	15,903	15,903

전환사채(유동)	-	3,036,592	3,036,592

합계	6,163,504	51,746,363	57,909,867

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,655,987	11,655,987

단기차입금	-	9,702,433	9,702,433

유동성장기부채	-	10,607,360	10,607,360

기타금융부채(유동)	10,362,798	3,622,115	13,984,913

기타금융부채(비유동)	-	4,724,000	4,724,000

장기차입금	-	3,171,500	3,171,500

전환사채(비유동)	-	19,171,169	19,171,169

합계	10,362,798	62,654,564	73,017,362

27. 공정가치 측정 27-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	23,337,640	23,337,640	28,103,798	28,103,798

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	23,402,846	23,402,846	28,169,004	28,169,004

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,610,946	3,610,946	2,210,924	2,210,924

매출채권및기타채권	34,781,852	34,781,852	35,782,536	35,782,536

기타금융자산(유동)	1,654,537	1,654,537	2,455,655	2,455,655

기타금융자산(비유동)	2,818,417	2,818,417	2,692,906	2,692,906

소계	42,865,752	42,865,752	43,142,021	43,142,021

금융자산 합계	66,268,598	66,268,598	71,311,025	71,311,025

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	6,163,504	6,163,504	10,362,798	10,362,798

소계	6,163,504	6,163,504	10,362,798	10,362,798

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	15,908,911	15,908,911	11,655,987	11,655,987

단기차입금	11,760,523	11,760,523	9,702,433	9,702,433

리스부채(유동)	47,859	47,859	-	-

유동성장기부채	572,170	572,170	10,607,360	10,607,360

기타금융부채(유동)	3,812,685	3,812,685	3,622,115	3,622,115

기타금융부채(비유동)	4,534,000	4,534,000	4,724,000	4,724,000

장기차입금	12,057,720	12,057,720	3,171,500	3,171,500

리스부채(비유동)	15,903	15,903	-	-

전환사채	3,036,592	3,399,958	19,171,169	19,999,128

소계	51,746,363	52,109,729	62,654,564	63,482,523

금융부채 합계	57,909,867	58,273,233	73,017,362	73,845,321

27-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

27-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	23,337,640	-	23,337,640

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	23,337,640	65,206	23,402,846

금융부채	기타금융부채(유동)	-	6,163,504	-	6,163,504

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	28,103,798	-	28,103,798

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	28,103,798	65,206	28,169,004

금융부채	기타금융부채(유동)	-	10,362,798	-	10,362,798

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 금융상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 금융상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 금융상품의 공정가치 측정에 요구되는모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

28. 특수관계자와의 거래 28-1. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	구분	금액

기초금액	증가	감소	(분)기말금액

주주,임원 및종업원	장(단)기대여금	당분기	2,448,412	138,362	(-)54,515	2,532,259

전기	2,341,800	263,389	(-)156,776	2,448,413

28-2. 당분기와 전분기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액

당분기	전분기

단기급여	456,286	456,286

퇴직급여	29,566	27,007

합계	485,852	483,293

29. 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업은행	KEB하나은행	우리은행	합계

일반자금대출	11,870,000	4,000,000	-	15,870,000

구매자금대출	-	-	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	2,916,135	-	2,599,000	5,515,135

합계	14,786,135	4,000,000	7,599,000	26,385,135

(*) 당분기말 현재 당사는 상기 약정사항과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을제공받고 있습니다.

30. 계류중인 소송사건 등 30 -1. 당분기말 현재 식품의약품안전처 위해사범 중앙조사단은 당사의 약사법 제 47조제2항, 같은법 시행규칙 제 44조 제 4항 및 (별표2) 등의 위반혐의에 대하여 조사를진행하고 있습니다. 하지만 조사 결과를 예측하기 어렵습니다.30-2. 당분기말 현재 당사는 매출채권의 상환청구 등을 위하여 8개 거래처에 158,191천원의 소송을 제기하여 진행 중입니다. 당사의 경영진은 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 전망하고 있습니다.

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 31백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 1,263백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 위험관리32-1. 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

총부채	67,541,880	82,711,668

총자본	74,936,369	57,484,415

현금및현금성자산	3,610,946	2,210,924

차입금(*)	27,427,005	42,652,461

부채비율	90.13%	143.89%

순차입금비율	31.78%	70.35%

(*) 전환사채 포함

32-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부분에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리당사는 상품 수입등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD 외	809,860	(-)809,860	818,039	(-)818,039

(*) 당사는 당분기 및 전분기에 444,273천원 및 232,497천원의 외화환산이익과 10,622천원 및 7,228천원의 외화환산손실을 포괄손익계산서에 각각 계상하였습니다.

② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인한 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익	(-)151,873	151,873	(-)182,420	182,420

(2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	합계

1년 이내	1년 ~ 5년	5년초과

매입채무및기타채무	15,908,911	-	-	15,908,911

단기차입금	11,760,523	-	-	11,760,523

리스부채(유동)	47,859	47,859

장기차입금	572,170	11,821,620	236,100	12,629,890

리스부채(비유동)	15,903	-	15,903

기타금융부채(유동)	9,976,190	-	9,976,190

기타금융자산(비유동)	4,534,000	4,534,000

전환사채	3,036,592	-	-	3,036,592

합계	41,302,245	16,371,523	236,100	57,909,868

(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편,금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

현금및현금성자산(*)	3,610,946	2,210,924

매출채권및기타채권	34,781,852	35,782,536

기타금융자산(유동)	24,992,178	30,559,453

기타금융자산(비유동)	2,818,417	2,692,906

합계	66,203,393	71,245,819

(*) 현금및현금성자산은 당사가 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 요구불예금이고, 기타금융자산(비유동)은 포괄손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 금액입니다.

한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

33. 현금흐름표 33-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었습니다.33-2. 당분기와 전분기 중 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

영업활동	기타

단기차입금	9,702,431	2,058,090	-	-	11,760,521

장기차입금	3,171,500	9,340,000	-	(-)453,780	12,057,720

전환사채(*)	21,899,248	-	2,737,338	(-)20,913,641	3,722,945

리스부채	-	(-)37,600	2,329	99,033	63,762

유동성장기부채	10,607,360	(-)10,488,970	-	453,780	572,170

임대보증금	4,724,000	(-)190,000	-	-	4,534,000

합계	50,104,539	681,520	2,739,667	(-)20,814,608	32,711,118

(*) 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

(2) 전 분기(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

영업활동	기타

단기차입금	18,799,857	(-)8,475,884	-	-	10,323,973

장기차입금	12,040,860	1,641,000	-	(-)10,488,970	3,192,890

전환사채(*)	-	23,280,000	15,078,920	-	38,358,920

유동성장기부채	383,160	(-)191,580	-	10,488,970	10,680,550

임대보증금	4,448,000	276,000	-	-	4,724,000

합계	35,671,877	16,529,536	15,078,920	-	67,280,333

(*) 전환사채 관련 파생상품자산 및 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

33-3. 당분기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	금액

당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	453,780	10,488,970

전환사채의 유동성대체	3,036,592	-

전환사채의 보통주 전환	20,913,369	-

사용권자산 증가	70,575	-

리스부채 증가	63,762	-