동성제약 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

주석

제65기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제64기 2020년 12월 31일 현재
동성제약주식회사

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	4,745,161	4,745,161	18.18%	대표이사

최대주주의 특수관계자	792,642	792,642	3.04%

자기주식	2,838,908	2,838,908	10.88%

기타주주	17,724,259	17,724,259	67.90%

합계	26,100,970	26,100,970	100.00%

2. 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 3분기 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2-2 제.개정된 기준서의 적용 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.당사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현 금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

현금	11,927	-

요구불예금	9,628,984	14,352,108

합계	9,640,911	14,352,108

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금 등으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당분기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권 및 기타채권 5-1. 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	3,763,936	7,571	4,496,640	7,571

증가	822,202	-	-	-

감소	(1,601)	-	(732,704)	-

기말금액	4,584,537	7,571	3,763,936	7,571

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당분기	전기

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	25,012,470	352,532	(136,105)	25,228,897	22,801,132	53,163	(92,114)	22,762,181

6개월~1년 이하	3,170,494	(65,497)	3,104,997	3,395,346	-	(117,378)	3,277,968

1년~2년 이하	1,476,800	(1,049,241)	427,559	1,048,092	-	(742,940)	305,152

2년~3년 이하	848,967	(808,380)	40,587	887,092	-	(715,119)	171,973

3년 초과	2,525,314	7,571	(2,532,885)	-	2,096,385	7,571	(2,103,956)	-

합계	33,034,045	360,103	(4,592,108)	28,802,040	30,228,047	60,734	(3,771,507)	26,517,274

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율 및 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

KB증권	246-569-791 (KB able 달러MMT플러스)	-	-	-

합계	-	-	-

(2) 전기(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

KB증권	246-569-791 (KB able 달러MMT플러스)	2,989,521	2,991,370	1,849

KB증권	246-569-791 (KB able Account)	3,000,000	3,018,520	18,520

합계	5,989,521	6,009,890	20,369

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

제품	9,729,798	10,528,891

상품	2,987,543	4,399,537

재공품	473,161	576,163

원재료	4,151,001	4,696,541

미착품	9,249	43,195

저장품	13,392	37,400

합계	17,364,144	20,281,727

당분기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 반품자산에 대한 폐기비용 4,432천원 및 179,786천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산 8-1. 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	(투자부동산으로 대체)	본계정 대체	기말금액

토지	18,115,967	-	-	-	-	-	18,115,967

건물	15,622,516	370,700	(489,799)	(658)	15,502,759

구축물	1,001,977	6,300	(86,428)	921,849

기계장치	1,122,989	612,256	(468,451)	1,266,794

차량운반구	251,380	150,160	(2)	(106,010)	295,528

공구와기구	633,287	249,834	(175,766)	707,355

비품	322,904	195,301	(104,656)	413,549

건설중인자산	169,000	99,200	(258,700)	9,500

합계	37,240,020	1,683,751	(2)	(1,431,110)	(658)	(258,700)	37,233,301

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	(투자부동산으로 대체)	기말금액

토지	19,620,169	-	(2,657)	-	(1,501,545)	18,115,967

건물	10,940,062	5,534,900	-	(440,667)	(411,779)	15,622,516

구축물	925,771	175,902	-	(99,696)	-	1,001,977

기계장치	1,239,256	486,970	-	(603,237)	-	1,122,989

차량운반구	352,979	48,652	(32,795)	(117,456)	-	251,380

공구와기구	595,815	241,579	-	(204,107)	-	633,287

비품	347,313	92,061	(52)	(116,418)	-	322,904

건설중인자산	74,500	94,500	-	-	-	169,000

합계	34,095,865	6,674,564	(35,504)	(1,581,581)	(1,913,324)	37,240,020

8-2. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	43,940,743	34,163,643

(*) 본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원 우리은행: 7,501백만원)이 설정되어 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액: 3,000백만원 USD 2,600,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액: 대인 2,160백만원) 개인정보보호배상책임보험(보상한도액:,1,000백만원) 에 가입하고 있으며, 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8 -3. 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	24,459,000	차입금 담보

우리은행	8,085,600

전세권자	1,904,000	전세권 담보

합계	34,448,600

9. 투자부동산 9-1. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	처분	감가상각비	유형자산에서 대체	기말금액

당분기	토지	13,418,239	(127,933)	-	-	13,290,306

건물	1,587,233	-	(59,460)	658	1,528,431

합계	15,005,472	(127,933)	(59,460)	658	14,818,737

전기	토지	11,916,694	-	-	1,501,545	13,418,239

건물	1,461,326	-	(285,872)	411,779	1,587,233

합계	13,378,020	-	(285,872)	1,913,324	15,005,472

9-2. 당분기와 전분기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대료수익	295,228	298,454

직접운영비용	59,460	59,070

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

9-5 당분기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

1년이내	47,823	58,088

1년초과 2년이내	3,850	10,900

합계	51,673	68,988

10. 무형자산 10-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,152,919	(1,035,135)	-	117,784

기타의무형자산	2,579,146	(1,943,720)	-	635,426

영업권	282,899	-	(282,899)	-

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,245,603	(2,978,855)	(426,982)	839,766

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,099,648	(1,006,811)	-	92,837

기타의무형자산	2,485,844	(1,835,240)	-	650,604

영업권	282,899	-	(282,899)	-

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,099,030	(2,842,051)	(426,982)	829,997

10-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	92,837	53,271	-	(28,324)	-	117,784

기타의무형자산	650,604	93,302	-	(108,480)	-	635,426

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	829,997	146,573	-	(136,804)	-	839,766

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	99,714	34,687	-	(41,564)	-	92,837

기타의무형자산	552,524	212,752	-	(114,672)	-	650,604

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	738,794	247,439	-	(156,236)	-	829,997

11. 리 스 11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기 와 전기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소	상각	기말

당분기	사용권자산(부동산)	72,884	-	42,929	-	(51,237)	64,576

전기	사용권자산(부동산)	79,764	-	67,436	-	(74,316)	72,884

(2) 리 스부채(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소(*)	이자비용	기말

당분기	리스부채	70,143	-	40,711	(50,650)	2,259	62,463

전기	리스부채	78,052	-	59,829	(70,400)	2,662	70,143

(*) 리스와 관련된 총 현금유출 금액입니다.

한편, 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계(*)

리스부채	49,200	15,000	-	64,200

(*) 합계금액은 할인되지 않은 금액이므로 재무상태표의 리스부채 장부금액과 차이가 발생합니다.

11-2. 당분기 및 전분기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료	20,987	19,940

소액리스료	23,780	17,674

합계	44,767	37,614

12. 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	2.07~2.68	2.07~2.77	3,340,000	1,790,000

기업은행	시설자금	1.73~2.79	2.34~2.60	3,877,600	3,877,600

우리은행	운전자금	2.57	2.48	3,593,229	2,546,229

하나은행	운전자금	-	3.68~4.44	-	3,200,000

합계	10,810,829	11,413,829

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 장기차입금 13-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기	전기	당분기	전기

기업은행	운전자금	2.15~2.75	1.95~2.75	9,499,000	9,782,000

기업은행	시설자금	1.50~2.16	1.50~2.59	1,766,600	1,840,000

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	1,330,470	1,631,940

합계	12,596,070	13,253,940

유동성대체	(9,818,710)	(925,970)

장기차입금	2,777,360	12,327,970

(*) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2021.10.01~2022.09.30	9,818,710

2022.10.01~2023.09.30	2,092,940

2023.10.01~2024.09.30	448,320

2024.10.01~2025.09.30	140,100

2025.10.01~2026.09.30	96,000

5년이후	-

합계	12,596,070

14. 전 환사채 당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	24,000 백만원

만기	2023년 4월 16일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	21,979원/1주

전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 21,979원에서 2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원 및 2020년 2월 17일 15,385원으로 최종 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파상상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

14-2. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

전환사채(액면)	464,970	1,864,970	(*)

사채할인발행차금	(31,751)	(207,450)	-

주계약 장부금액	433,219	1,657,520	-

1년이내 상환조건(유동성부채)	433,219	1,657,520	-

전환사채장부금액	433,219	1,657,520	-

파생상품(콜옵션)자산	-	-	발행자 사채매입 콜옵션(주석16)

파생상품(전환권)부채	781	236,855	보유자 주식전환 콜옵션(주석16)

(*)전환사채의 보통주 전환전환사채 보유자의 전환권 행사를 통해 전기에 액면금액 465백만원의 전환사채가 보통주식 1,30,222주로 전환되었으며, 당분기중 1,400백만원이 상환되었습니다.

14-3. 당분기와 전분기 중 전환사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(19,970)	(106,497)	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	-	-	-

파생상품(부채)평가손익	236,069	(221,961)	-

파생상품 거래손익	-	-	-

사채상환이익(손실)	2,985	(70,884)	-

순이익(손실)	219,084	(399,342)	-

14-4. 당분기말과 전기말 현재 당사는 주계약인 전환사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 각각 433백만원 및 1,657백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 시장이자율로 할인한 전환사채(금융부채부분)의 공정가액은 461백만원 및 1,852백만원입니다.

15 . 신 주인수권부사채 당사는 2021 년 8월 23일에 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 15-1. 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	8,500 백만원

만기	2026년 8월 23일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	10,307원/1주

전환청구기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파상상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.

15-2. 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

신주인수권부사채(액면)	8,500,000	-	-

사채할인발행차금	(1,612,263)	-	-

주계약 장부금액	6,887,737	-	-

1년이내 상환조건(유동성부채)	-	-	-

신주인수권부사채장부금액	6,887,737	-	-

파생상품(콜옵션)자산	358,785	-	발행자 사채매입 콜옵션(주석16)

파생상품(전환권)부채	1,954,898	-	보유자 주식전환 콜옵션(주석16)

15-3. 당분기와 전분기 중 신주인수권부사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(46,136)	-	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	(3,681)	-	-

파생상품(부채)평가손익	21,369	-	-

파생상품 거래손익	-	-	-

사채상환이익(손실)	-	-	-

순이익(손실)	(28,448)	-	-

15-4. 당분기말과 전기말 현재 당사는 주계약인 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 6,887백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 시장이자율로 할인한 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 6,098백만원 입니다.

16. 파생상품 16-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당분기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	-	177,250	-

복합금융상품	358,785	-	주석14,15 참조

합계	358,785	177,250	-

파생상품부채	주가지수 옵션거래	-	14,862,012	-

복합금융상품	1,955,679	236,855	주석14,15 참조

합계	1,955,679	15,098,867	-

16-2. 당분기말과 전기말 현재 주가지수 옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	종목	내용	계약금액	장부금액	평가이익	평가손실

당분기	KOSPI 200옵션	옵션 매수	-	-	-	-

옵션 매도	-	-	-	-

합계	-	-

전기	KOSPI 200옵션	옵션매수	66,652	177,250	136,100	(25,502)

옵션매도	14,507,975	14,862,012	652,745	(1,006,782)

합계	788,845	(1,032,284)

17. 확정급여부채 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

17-1. 당분기와 전기말 중 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,460,750	12,095,488

사외적립자산의 공정가치	(8,367,951)	(8,241,294)

순확정급여부채	5,092,799	3,854,194

17-2. 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	3,854,194	4,673,224

당기손익으로 인식하는 총비용	920,866	1,252,884

보험수리적손익(법인세 차감전)	1,326,541	(383,865)

사외적립자산 납입액	(400,000)	(1,000,000)

지급액(순액)	(608,802)	(688,049)

기말금액	5,092,799	3,854,194

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	13,460,750	12,095,488

사외적립자산의 공정가치	(8,367,951)	(8,241,294)

순확정급여부채	5,092,799	3,854,194

17-3. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

근무원가	904,817	907,646

이자원가	138,914	132,635

사외적립자산의 기대수익	(122,865)	(104,901)

합계	920,866	935,380

17-4. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	12,095,488	11,851,210

근무원가	904,817	1,219,887

이자원가	138,914	172,764

재측정요소(법인세비용차감전)

- 인구통계가정적 변동에의한 보험수리적손익	-	69,236

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(452,729)	(47,599)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	1,713,251	(453,954)

지급액	(938,991)	(716,056)

기말금액	13,460,750	12,095,488

17-5. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	8,241,294	7,177,986

사외적립자산의 기대수익	122,865	139,767

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적변동(할인율)	(66,018)	(48,451)

납입액	400,000	1,000,000

지급액	(330,190)	(28,008)

기말금액	8,367,951	8,241,294

17-6. 당분기와 전분기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전분기

사외적립자산에서 발생한 수익	56,847	80,350

17-7. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

기초금액	(1,940,759)	(2,240,175)

발생액	(1,326,541)	383,866

법인세효과	291,839	(84,450)

기말금액	(2,975,461)	(1,940,759)

17-8. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당분기	전기

퇴직연금운용자산	8,315,279	8,184,532

국민연금전환금	52,672	56,762

합계	8,367,951	8,241,294

17-9. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	1.75%	1.75%

할인율	2.34%	2.02%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

17-10. 주요 가정의 변동에 따른 당분기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(756,494)	861,488

임금상승률	858,796	(768,609)

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

18. 충 당부채 당분기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

당분기	환불부채	4,560,319	821,418	(1,452,307)	3,929,430

반품자산	464,604	2,177,536	(2,333,257)	308,883

순액	4,095,715	(1,356,118)	880,950	3,620,547

전기	환불부채	3,600,899	2,661,258	(1,701,838)	4,560,319

반품자산	540,348	1,859,436	(1,935,180)	464,604

순액	3,060,551	801,822	233,342	4,095,715

19. 자본금 19-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

19-2. 당분기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	2020.01.01	26,070,748	26,070,748,000	37,565,647,344

전환권행사	2020.07	30,222	30,222,000	370,391,797

전기말	2020.12.31	26,100,970	26,100,970,000	37,936,039,141

결손금보전	2021.03	-	-	(13,779,722,677)

당분기말	2021.09.30	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464

20. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	24,156,316	37,936,039

기타의자본잉여금	6,663,512	6,822,226

합계	30,819,828	44,758,265

21. 자본조정 21-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,838,908	6,737,233	2,662,948	4,919,222

21-2. 당분기말과 전기말 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,662,948	4,919,222	2,470,150	2,918,904

취득	175,960	1,818,011	192,798	2,000,318

처분	-	-	-	-

기말	2,838,908	6,737,233	2,662,948	4,919,222

21-3. 당분기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득금액	위탁일	비고

삼성증권	1,320,150	1,559,983	2001.03.15	직접취득

삼성증권	192,798	2,000,318	2020.04.14

신한금융투자	1,150,000	1,358,921	2021.05.31

삼성증권	175,960	1,818,011	2021.09.30

합계	2,838,908	6,737,233

22. 이익잉여금 22-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	2,787,755	2,787,755

미처분이익잉여금(결손금)	(2,377,844)	(13,779,723)

합계	409,911	(10,991,968)

22-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 영업부문 23-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

23-2. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

당분기	매출액	58,398,764	5,195,835	63,594,599

영업이익(손실)	(2,428,281)	(180,395)	(2,608,676)

전분기	매출액	62,734,548	6,412,415	69,146,963

영업이익(손실)	(1,409,017)	(152,340)	(1,561,357)

23-3. 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	16,280,567	1,083,577	17,364,144

- 공통자산	-	-	94,064,046

총자산	111,428,190

부채 :

- 부문부채	6,242,210	1,925,512	8,167,722

- 공통부채	-	-	52,666,992

총부채	60,834,714

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	19,361,558	920,169	20,281,727

- 공통자산	-	-	105,436,447

총자산	125,718,174

부채 :

- 부문부채	9,170,388	1,488,113	10,658,501

- 공통부채	-	-	60,111,628

총부채	70,770,129

23-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	54,189,423	59,674,548

상품매출	9,405,176	9,472,415

합계	63,594,599	69,146,963

23-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	58,535,367	61,955,917

해외매출	5,059,232	7,191,046

합계	63,594,599	69,146,963

23-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

24. 비용의 성격별 분류 24-1. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,917,584	3,011,160

원ㆍ부재료 및 상품매입액	26,838,512	30,151,909

종업원급여	12,446,566	12,288,636

감가상각비 및 무형자산상각비	1,679,269	1,482,526

기타의 경비	22,321,344	23,774,088

매출원가 및 판매관리비의 합계	66,203,275	70,708,319

24-2. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	6,490,593	473,672	6,964,265	6,632,863	497,110	7,129,973

제조원가	3,198,413	383,819	3,582,232	3,038,615	383,065	3,421,680

경상개발비	1,836,695	63,375	1,900,070	1,681,778	55,205	1,736,983

합계	11,525,701	920,866	12,446,567	11,353,256	935,380	12,288,636

24-3. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판관비	제조원가	합계	판관비	제조원가	합계

감가상각비(유형)	360,180	1,122,825	1,483,005	121,241	981,873	1,103,114

감가상각비(투자)	59,460	-	59,460	265,674	-	265,674

무형자산상각비	136,804	-	136,804	113,738	-	113,738

합계	556,444	1,122,825	1,679,269	500,653	981,873	1,482,526

25. 금융손익의 범주별 분류 25-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	사채상환이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	42,968	-	343,769	-	-	386,737

매출채권및기타채권	-	-	426,568	-	-	426,568

기타금융자산(유동)	-	42,598	-	560,390	-	602,988

기타금융자산(비유동)	3,186	-	-	-	-	3,186

소계	46,154	42,598	770,337	560,390	-	1,419,479

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	-

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	236,074	2,984	239,058

신주인수권부사채	-	-	-	21,369	-	21,369

소계	-	-	-	257,443	2,984	260,427

합계	46,154	42,598	770,337	817,833	2,984	1,679,906

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	3,424	-	321,691	-	325,115

매출채권및기타채권	-	-	61,374	-	61,374

기타금융자산(유동)	-	111,378	-	342,585	453,963

기타금융자산(비유동)	7,198	-	-	-	7,198

소계	10,622	111,378	383,065	342,585	847,650

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	1,002	-	1,002

기타금융부채(유동)	-	-	-	1,248,287	1,248,287

전환사채	-	-	-	443,938	443,938

소계	-	-	1,002	1,692,225	1,693,227

합계	10,622	111,378	384,067	2,034,810	2,540,877

25-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	기타의금융자산평가(처분)손실	외환차손및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	-	12,101	-	12,101

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동)	-	1,578	-	-	1,578

소계	-	1,578	12,101	-	13,679

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	7,897	-	7,897

장단기차입금	417,364	-	-	-	417,364

기타금융부채(유동)	10,483	-	-	420,786	431,269

전환사채	19,970	-	-	-	19,970

신주인수권부사채	46,136	-	-	3,681	49,817

소계	493,953	-	7,897	424,467	926,317

합계	493,953	1,578	19,998	424,467	939,996

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	사채상환손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	138,088	-	-	138,088

매출채권및기타채권	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동)	-	59,426	142,300	-	201,726

소계	-	197,514	142,300	-	339,814

금융부채	매입채무및기타채무	-	4,327	-	-	4,327

장단기차입금	546,823	-	-	-	546,823

기타금융부채(유동)	7,671	-	7,165,421	-	7,173,092

전환사채	106,497	-	665,898	70,884	843,280

소계	660,991	4,327	7,831,320	70,884	7,901,624

합계	660,991	201,841	7,973,620	70,884	8,907,336

26. 법인세비용 및 이연법인세 26-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(278,221)	(364,165)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	291,839	159,424

손익계산서에 계상한 법인세비용	13,618	(204,741)

26-2. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,329,524)	(7,773,817)

적용세율에 따른 법인세	(292,495)	(1,710,240)

조정사항	306,113	1,505,499

비공제비용	-	39,904

이연법인세 실현가능성 검토로 인한 변동	306,113	1,465,595

기타조정	-	-

법인세비용	13,618	(204,741)

26-3. 당분기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>	-	-

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	12,038,726	1,369,352	13,408,078	2,648,519	301,257	2,949,776

퇴직연금운용자산	(8,184,532)	(130,747)	(8,315,279)	(1,800,596)	(28,764)	(1,829,360)

대손충당금	3,468,620	789,548	4,258,168	763,097	173,700	936,797

당기손익인식금융자산평가이익	72,165	(72,165)	-	15,876	(15,876)	-

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	243,439	(239,759)	3,680	53,557	(52,747)	810

환불부채	4,095,716	(475,169)	3,620,547	901,057	(104,537)	796,520

정부보조금	2,587	17,251	19,838	569	3,795	4,364

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	86,526	17,379	103,905	19,035	3,823	22,858

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	822,172	24,505	846,677	180,877	5,391	186,268

사용권자산	(72,885)	8,308	(64,577)	(16,034)	1,828	(14,206)

보증금	3,522	(575)	2,947	775	(126)	649

리스부채	70,144	(7,680)	62,464	15,432	(1,690)	13,742

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	236,855	(257,443)	(20,588)	52,107	(56,637)	(4,530)

전환사채(할인발행차금)	(207,450)	221,835	14,385	(45,639)	48,804	3,165

사업결합 이연법인세	-	-	-	-	-	-

소계	(9,998,524)	1,264,640	(8,733,884)	(2,199,676)	278,221	(1,921,455)

인한이연법인세>	-	-

이월결손금	-	-	-	-	-	-

연구및인력개발세액공제 등	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-

합계	(9,998,524)	1,264,640	(8,733,884)	(2,199,676)	278,221	(1,921,455)

(*) 당사는 당분기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이에 근거하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,794,252	244,474	12,038,726	2,594,735	53,784	2,648,519

퇴직연금운용자산	(7,121,027)	(1,063,505)	(8,184,532)	(1,566,625)	(233,971)	(1,800,596)

대손충당금	4,149,780	(681,160)	3,468,620	912,952	(149,855)	763,097

당기손익인식금융자산평가이익	(99,659)	171,824	72,165	(21,925)	37,801	15,876

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	(14,178)	257,617	243,439	(3,119)	56,676	53,557

환불부채	3,060,551	1,035,165	4,095,716	673,321	227,736	901,057

정부보조금	31	2,556	2,587	7	562	569

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	65,989	20,537	86,526	14,517	4,518	19,035

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	796,443	25,729	822,172	175,217	5,660	180,877

사용권자산	(79,765)	6,880	(72,885)	(17,548)	1,514	(16,034)

보증금	1,784	1,738	3,522	393	382	775

리스부채	78,052	(7,908)	70,144	17,171	(1,739)	15,432

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	607,534	(370,679)	236,855	133,656	(81,549)	52,107

전환사채(할인발행차금)	(578,381)	370,931	(207,450)	(127,244)	81,605	(45,639)

사업결합 이연법인세	(9,071)	9,071	-	(1,994)	1,994	-

소계	(10,021,794)	23,270	(9,998,524)	(2,204,794)	5,118	(2,199,676)

인한 이연법인세>

이월결손금	12,377,275	(12,377,275)	-	2,723,000	(2,723,000)	-

연구및인력개발세액공제 등	-	-	639,822	(639,822)	-

소계	12,377,275	(12,377,275)	-	3,362,822	(3,362,822)	-

합계	2,355,481	(12,354,005)	(9,998,524)	1,158,028	(3,357,704)	(2,199,676)

(*) 당사는 전기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이에 근거하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

26-4. 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,326,541)	291,839	(1,034,702)	(724,656)	159,424	(565,232)

26-5. 당분기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,099,890	4,725,893

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	118,349	236,799

소계	5,218,239	4,962,692

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	7,143,667	7,116,729

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,974)	45,639

소계	7,139,693	7,162,368

이연법인세자산(부채) 순액	(1,921,454)	(2,199,676)

27. 주당이익 (손실) 당분기와 전분기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.27-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(517,083,600)	(1,343,141,985)	(3,555,821,010)	(7,569,076,710)

가중평균유통보통주식수(*)	23,398,535	23,424,715	23,430,223	23,481,222

기본주당이익(손실)	(22)	(57)	(152)	(322)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

27-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(501,553,758)	(1,489,513,981)	(3,218,592,230)	(7,240,619,306)

가중평균유통/잠재적보통주식수	23,769,387	23,575,728	236,048,256	23,686,529

희석주당이익(손실)	(21)	(63)	(136)	(306)

조정후 희석주당이익(손실)(*)	(22)	(63)	(152)	(322)

(*) 반희석효과가 있는 잠재적보통주로 인하여 당3/4분기와 전분기의 희석주당이익(손실)은 당3/4분기와 전분기의 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

보통주 귀속 당기순이익	(517,083,600)	(1,343,141,985)	(3,555,821,010)	(7,569,076,710)

전환사채 관련 이자비용 등(세후)	15,529,842	(146,371,996)	337,228,780	328,457,404

보통주 희석화 당기순이익	(501,553,758)	(1,489,513,981)	(3,218,592,230)	(7,240,619,306)

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3/4분기	분기누적	3/4분기	분기누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,398,535	23,424,715	23,430,223	23,481,222

발행된 것으로 간주된 주식수 :	370,852	151,013	174,603	205,307

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	23,769,387	23,575,728	23,604,826	23,686,529

28. 범주별 금융자산과 금융부채 28-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	9,640,911	9,640,911

매출채권및기타채권	-	-	28,802,041	28,802,041

기타금융자산(유동)	358,785	-	41,477	400,262

기타금융자산(비유동)	-	65,206	534,614	599,820

합계	358,785	65,206	38,993,270	39,417,261

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	14,352,108	14,352,108

매출채권및기타채권	-	-	26,517,274	26,517,274

기타금융자산(유동)	6,187,140	-	3,076,072	9,263,212

기타금융자산(비유동)	-	65,206	457,007	522,213

합계	6,187,140	65,206	44,402,461	50,654,807

28-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	8,167,722	8,167,722

단기차입금	-	10,810,830	10,810,830

리스부채(유동)	-	47,691	47,691

유동성장기부채	-	9,818,710	9,818,710

기타금융부채(유동)	1,955,679	3,669,086	5,624,765

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	2,777,360	2,777,360

리스부채(비유동)	-	14,772	14,772

전환사채(유동)	-	433,219	433,219

신주인수권부사채	-	6,887,737	6,887,737

합계	1,955,679	47,161,127	49,116,806

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,658,501	10,658,501

단기차입금	-	11,413,829	11,413,829

리스부채(유동)	-	48,986	48,986

유동성장기부채	-	925,970	925,970

기타금융부채(유동)	15,098,867	2,905,484	18,004,351

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	12,327,970	12,327,970

리스부채(비유동)	-	21,157	21,157

전환사채(유동)	-	1,657,520	1,657,520

합계	15,098,867	44,493,417	59,592,284

29. 공정가치 측정 29-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	358,785	358785	6,187,140	6,187,140

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	423,991	423,991	6,252,346	6,252,346

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,640,911	9,640,911	14,352,109	14,352,109

매출채권및기타채권	28,802,041	28,802,041	26,517,274	26,517,274

기타금융자산(유동)	41,477	41,477	3,076,071	3,076,071

기타금융자산(비유동)	534,614	534,614	457,007	457,007

소계	39,019,043	39,019,043	44,402,461	44,402,461

금융자산 합계	39,443,034	39,443,034	50,654,807	50,654,807

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	1,955,679	1,955,679	15,098,867	15,098,867

소계	1,955,679	1,955,679	15,098,867	15,098,867

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	8,167,722	8,167,722	10,658,501	10,658,501

단기차입금	10,810,830	10,810,830	11,413,829	11,413,829

리스부채(유동)	47,691	47,691	48,986	48,986

유동성장기부채	9,818,710	9,818,710	925,970	925,970

기타금융부채(유동)	3,669,086	3,669,086	2,905,483	2,905,483

기타금융부채(비유동)	4,534,000	4,534,000	4,534,000	4,534,000

장기차입금	2,777,360	2,777,360	12,327,970	12,327,970

리스부채(비유동)	14,772	14,772	21,157	21,157

전환사채	433,219	461,945	1,657,520	1,852,421

신주인수권부사채	6,887,737	6,098,469

소계	47,161,127	46,400,585	44,493,416	44,688,317

금융부채 합계	49,116,806	48,356,264	59,592,283	59,787,184

29-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

29-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	358,785	-	-	358,785

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	358,785	-	65,206	423,991

금융부채	기타금융부채(유동)	1,955,679	-	-	1,955,679

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	177,250	6,009,890	-	6,187,140

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	177,250	6,009,890	65,206	6,252,346

금융부채	기타금융부채(유동)	14,862,012	236,855	-	15,098,867

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다

29-4. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당분기 및 전기 중 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수