동성제약 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 65 (당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 64 (전)기말 2020년 12월 31일 현재
동성제약주식회사

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율	비고

이양구	4,751,261	4,751,261	18.20%	대표이사

최대주주의 특수관계자	792,742	792,742	3.04%

자기주식	2,977,992	2,977,992	11.41%

기타주주	17,578,975	17,578,975	67.35%

합계	26,100,970	26,100,970	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2-1. 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	20~60년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	5~8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

회 원 권	비한정

산 업 재 산 권	5~10년	정액법

기타의무형자산	5~10년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(9) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며 , 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(13) 신주인수권부사채당사가 발행한 신주인수권사채의 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.(14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익당사는 의약품의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여상품 및 제품을 공급하고 있습니다.기업회계기준서 (1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익)에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.당사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.수익인식 일반당사의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 제품 또는 상품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 당사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다.변동대가계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다.환불부채고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다, (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 현 금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

요구불예금	3,140,165	14,352,108

(*) 당사의 현금및현금성자산은 보통예금 등 요구불 예금 등으로 구성되어 있으며, 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액	비고

당기	전기

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매 출 채권및기타채권 5-1. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	3,763,936	7,571	4,496,640	7,571

증가	874,806	-	-	-

감소	-	-	(732,704)	-

기말금액	4,638,742	7,571	3,763,936	7,571

5-2. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당기	전기

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	24,505,468	156,273	(137,018)	24,524,722	22,801,132	53,163	(92,114)	22,762,181

6개월~1년 이하	2,909,416	-	(60,425)	2,848,991	3,395,346	-	(117,378)	3,277,968

1년~2년 이하	1,379,970	-	(950,956)	429,014	1,048,092	-	(742,940)	305,152

2년~3년 이하	762,385	-	(724,390)	37,995	887,092	-	(715,119)	171,973

3년 초과	2,765,952	7,571	(2,773,524)	-	2,096,385	7,571	(2,103,956)	-

합계	32,323,191	163,844	(4,646,313)	27,840,722	30,228,047	60,734	(3,771,507)	26,517,274

(*) 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 분석되어 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율 및 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 기타의금융자산(유동)의 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

하나금융투자	하나USB 신종 MMF	2,000,032	2,002,597	2,565

(2) 전기(단위 : 천원)

투자회사	투자상품	취득금액	공정가액	평가손익

KB증권	246-569-791 (KB able 달러MMT플러스)	2,989,521	2,991,370	1,849

KB증권	246-569-791 (KB able Account)	3,000,000	3,018,520	18,520

합계	5,989,521	6,009,890	20,369

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산	평가충당금	장부가액	재고자산	평가충당금	장부가액

제품	8,593,590	(128,160)	8,465,430	10,528,891	-	10,528,891

상품	2,153,899	-	2,153,899	4,399,537	-	4,399,537

재공품	460,537	-	460,537	576,163	-	576,163

원재료	4,290,353	-	4,290,353	4,696,541	-	4,696,541

미착품	113,309	-	113,309	43,195	-	43,195

저장품	35,547	-	35,547	37,400	-	37,400

합계	15,647,235	(128,160)	15,519,075	20,281,727	-	20,281,727

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실 4,432천원 및 179,786천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산 8-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산으로 대체	본계정 대체(*)	기말금액

토지	18,115,967	-	-	-	-	-	18,115,967

건물	15,622,516	371,359	-	(653,942)	(658)	-	15,339,275

구축물	1,001,977	145,455	-	(117,625)	-	92,000	1,121,807

기계장치	1,122,989	344,876	-	(595,908)	-	267,380	1,139,337

차량운반구	251,380	210,138	(2)	(142,604)	-	-	318,912

공구와기구	633,287	385,214	-	(240,884)	-	-	777,617

비품	322,904	200,019	-	(143,368)	-	-	379,555

건설중인자산	169,000	370,380	-	-	-	(359,380)	180,000

국고보조금	-	(52,186)	-	-	-	-	(52,186)

합계	37,240,020	1,975,255	(2)	(1,894,331)	(658)	-	37,320,284

(*) 당기 중 건설중인자산에서 본계정으로 359백만원이 대체되었습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산으로 대체	기말금액

토지	19,620,169	-	(2,657)	-	(1,501,545)	18,115,967

건물	10,940,062	5,534,900	-	(440,667)	(411,779)	15,622,516

구축물	925,771	175,902	-	(99,696)	-	1,001,977

기계장치	1,239,256	486,970	-	(603,237)	-	1,122,989

차량운반구	352,979	48,652	(32,795)	(117,456)	-	251,380

공구와기구	595,815	241,579	-	(204,107)	-	633,287

비품	347,313	92,061	(52)	(116,418)	-	322,904

건설중인자산	74,500	94,500	-	-	-	169,000

합계	34,095,865	6,674,564	(35,504)	(1,581,581)	(1,913,324)	37,240,020

8-2. 보험가입자산당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당기	전기

건물과 기계장치 등	화재보험	64,704,743	56,604,793

(*) 본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원 우리은행: 7,501백만원)이 설정되어 있습니다.(**) 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액: 3,200백만원 USD 2,600,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액: 대인 2150백만원) 개인정보보호배상책임보험(보상한도액:,1000백만원), 임상시험배상책임보험(보상한도액:30백만원) 에 가입하고 있으며 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.

8 -3. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	24,459,000	차입금 담보

우리은행	8,085,600

전세권자	1,904,000	전세권 담보

합계	34,448,600

9 . 투자부동산 9-1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	처분	감가상각비	유형자산에서 대체(유형자산으로 대체)	기말금액

당기	토지	13,418,239	(127,933)	-	-	13,290,306

건물	1,587,233	-	(79,280)	658	1,508,611

합계	15,005,472	(127,933)	(79,280)	658	14,798,917

전기	토지	11,916,694	-	-	1,501,545	13,418,239

건물	1,461,326	-	(285,872)	411,779	1,587,233

합계	13,378,020	-	(285,872)	1,913,324	15,005,472

9-2. 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.

9-3. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

임대료수익	396,703	395,497

직접운영비용	3,228	-

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 동 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 발생하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

9-5 당기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

1년이내	144,690	157,720

1년초과 5년이내	2,200	4,830

합계	146,890	162,550

10. 무형자산 10-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,255,446	(1,045,361)	-	210,085

기타의무형자산	2,626,146	(1,980,083)	-	646,063

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,112,231	(3,025,444)	(144,083)	942,704

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,099,648	(1,006,811)	-	92,837

기타의무형자산	2,485,844	(1,835,240)	-	650,604

영업권	282,899	-	(282,899)	-

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,099,030	(2,842,051)	(426,982)	829,997

10-2. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	92,838	155,797	-	(38,550)	-	210,085

기타의무형자산	650,604	140,302	-	(144,843)	-	646,063

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	829,998	296,099	-	(183,393)	-	942,704

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각액	손상차손	기말금액

산업재산권	99,714	34,687	-	(41,564)	-	92,837

기타의무형자산	552,524	212,752	-	(114,672)	-	650,604

회원권	86,556	-	-	-	-	86,556

합계	738,794	247,439	-	(156,236)	-	829,997

11. 리 스 11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소	상각	기말

당기	사용권자산(부동산)	72,884	-	50,231	-	(65,594)	57,521

전기	사용권자산(부동산)	79,764	-	67,436	-	(74,316)	72,884

(2) 리 스부채(단위 : 천원)

구분	기초	기초 조정	증가	감소(*)	이자비용	기말

당기	리스부채	70,143	-	47,584	(64,900)	2,840	55,667

전기	리스부채	78,052	-	59,829	(70,400)	2,662	70,143

(*) 리스와 관련된 총 현금유출 금액입니다.

한편, 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계(*)

당기	리스부채	45,000	12,150	-	57,150

전기	리스부채	52,650	21,600	-	74,250

(*) 합계금액은 할인되지 않은 금액이므로 재무상태표의 리스부채 장부금액과 차이가 발생합니다.

11-2. 당기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기리스료	31,142	26,565

소액리스료	31,188	23,369

합계	62,330	49,934

12. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

기업은행	운전자금	2.47~3.11	2.07~2.77	3,340,000	1,790,000

기업은행	시설자금	2.17~3.22	2.34~2.60	3,877,600	3,877,600

우리은행	운전자금	2.91	2.48	2,812,675	2,546,229

하나은행	운전자금	-	3.68~4.44	-	3,200,000

합계	10,030,275	11,413,829

(*) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 장기차입금 13-1. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기	전기	당기	전기

기업은행	운전자금	2.56~2.75	1.95~2.75	9,325,000	9,782,000

기업은행	시설자금	1.50~2.17	3.34	1,729,940	1,840,000

우리은행	시설자금	1.95~3.4	1.95~3.40	1,207,030	1,631,940

합계	12,261,970	13,253,940

유동성대체	(9,640,020)	(925,970)

장기차입금	2,621,950	12,327,970

(*) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13-2. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2022.01.01~2022.12.31	9,640,020

2023.01.01~2023.12.31	2,139,640

2024.01.01~2024.12.31	284,260

2025.01.01~2025.12.31	134,050

2026.01.01~2026.12.31	64,000

5년이후	-

합계	12,261,970

14. 전 환사채 당사는 2018년 4월 16일에 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	24,000 백만원

만기	2023년 4월 16일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

보유자 주식전환권(conversion option)	21,979원/1주

전환청구기간	2019년 4월 16일 ~ 2023년 3월 16일

전환(100% 전환비율)사채 발행 후 매 1개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 2%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*)전환가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제31회 전환사채의 주식전환권이 1주당 최초 21,979원에서 2018년 5월 16일 17,400원, 2018년 6월 16일 17,269원, 2019년 1월 16일 15,481원 및 2020년 2월 17일 15,385원으로 최종 조정되었습니다.

당사는 상기 전환사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융부채 및 금융자산으로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다. 다만, 확정금액의 현금 등 금융자산을 대가로 확정수량의 지분상품을 인도하는 조건을 충족하는 시점에서 지분상품으로 분류하고 주식 전환권 상당액은 기타자본잉여금으로 처리하고 있습니다.

14-2. 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	비고

전환사채(액면)	-	1,864,970	(*)

사채할인발행차금	-	(207,450)	-

주계약 장부금액	-	1,657,520	-

1년이내 상환조건(유동성)	-	1,657,520	-

전환사채장부금액	-	1,657,520	-

파생상품(전환권)부채	-	236,855	보유자 주식전환 콜옵션(주석16)

(*)전환사채의 보통주 전환전환 사채 보유자의 전환권 행사를 통해 전기에 액면금액 465백만원의 전환사채가 보통주식 30,222주로 전환되었으며, 당기에 1,865백만원, 전기에 1,325백만원이 상환되었습니다.

14-3. 당기와 전기 중 전환사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기	비고

이자비용	(21,087)	(129,468)	사채할인차금상각액

파생상품 평가손익	236,069	11,380

사채상환이익	2,985	-

사채상환손실	(29,849)	(48,279)

순이익(손실)	188,118	(166,367)

14-4. 2021년 10월 18일 사채권자의 조기상환청구로 인하여 465백만원의 사채가 상환되어 당기말 현재 제 31회 전환사채는 전액 상환되었으며, 현재 장부에 남아있는 금액은 없습니다.

15. 신 주인수권부사채 당사는 2021년 8월 23일 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다15-1. 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	8,500 백만원

만기	2026년 8월 23일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

신주인수권 행사가액	10,307원/1주

신주인수권 행사기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 신주인수권 행사가액 변동사항당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원으로 조정되었습니다.

당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다 .이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구건(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각분류하고 공정가액으로 평가하였습니다

15-2. 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	비고

신주인수권부사채(액면)	8,500,000	-

사채할인발행차금	(1,533,130)	-

주계약 장부금액	6,966,870	-

1년이내 상환조건(유동성부채)	-	-

신주인수권부사채장부금액	6,966,870	-

파생상품(콜옵션)자산	376,831	-	발행자 사채매입 콜옵션(주석16)

파생상품(전환권)부채	2,395,266	-	보유자 주식전환 콜옵션(주석16)

15-3. 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 후속평가 등으로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당기	전기	비고

이자비용	(125,269)	-	-

파생상품 평가손익	(404,634)	-

순이익(손실)	(529,903)	-

15-4. 당사는 주계약인 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 6,966백만원을 장부금액으로 계상하고있습니다. 한편 당기말 현재 시장이자율로 할인한 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 6,800백만원입니다.

16. 파 생상품 16-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당기	전기	비고

파생상품자산	주가지수 옵션거래	-	177,250

복합금융상품	376,831	-	주석14,15 참조

합계	376,831	177,250

파생상품부채	주가지수 옵션거래	-	14,862,012

복합금융상품	2,395,266	236,855	주석14,15 참조

합계	2,395,266	15,098,867

16-2. 당기말과 전기말 현재 주가지수 옵션거래에 따른 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	종목	내용	계약금액	장부금액	평가이익	평가손실

당기	KOSPI 200옵션	옵션 매수	-	-	-	-

옵션 매도	-	-	-	-

합계	-	-

전기	KOSPI 200옵션	옵션 매수	66,652	177,250	136,100	(25,502)

옵션 매도	14,507,975	14,862,012	652,745	(1,006,782)

합계	788,845	(1,032,284)

(*) 한편, 당기말과 전기말 현재 상기의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 수탁된 자기주식이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 확정급여부채 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

17-1. 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

확정급여채무의 현재가치	13,509,467	12,095,488

사외적립자산의 공정가치	(8,950,212)	(8,241,294)

순확정급여부채	4,559,255	3,854,194

17-2. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

확정급여부채의 변동 :

기초금액	3,854,194	4,673,224

당기손익으로 인식하는 총비용	1,235,730	1,252,884

보험수리적손익(법인세 차감전)	1,340,631	(383,865)

사외적립자산 납입액	(1,000,000)	(1,000,000)

지급액(순액)	(871,300)	(688,049)

기말금액	4,559,255	3,854,194

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	13,509,467	12,095,488

사외적립자산의 공정가치	(8,950,212)	(8,241,294)

순확정급여부채	4,559,255	3,854,194

17-3. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

근무원가	1,216,551	1,219,887

이자원가	180,757	172,764

사외적립자산의 기대수익	(161,578)	(139,767)

합계	1,235,730	1,252,884

17-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	12,095,488	11,851,210

근무원가	1,216,551	1,219,887

이자원가	180,757	172,764

재측정요소(법인세비용차감전)

- 인구통계가정적 변동에의한 보험수리적손익	17,397	69,236

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(443,271)	(47,599)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	1,670,859	(453,954)

지급액	(1,228,314)	(716,056)

기말금액	13,509,467	12,095,488

17-5. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	8,241,294	7,177,986

사외적립자산의 기대수익	161,578	139,767

재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적변동(할인율)	(95,645)	(48,451)

납입액	1,000,000	1,000,000

지급액	(357,015)	(28,008)

기말금액	8,950,212	8,241,294

17-6. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

사외적립자산에서 발생한 수익	65,933	91,316

17-7. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	(1,940,759)	(2,240,175)

발생액	(1,340,631)	383,866

법인세효과	294,939	(84,450)

기말금액	(2,986,451)	(1,940,759)

17-8. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

퇴직연금운용자산	8,897,541	8,184,532

국민연금전환금	52,671	56,762

합계	8,950,212	8,241,294

17-9. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기대임금상승률	1.75%	1.75%

할인율	2.65%	2.02%

(*) 기대임금상승률에는 임직원의 승급에 따른 급여인상률은 반영되어 있지 않습니다.

17-10. 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%P 상승시	1%P 하락시

당기	전기	당기	전기

할인율	(739,455)	(683,424)	842,578	780,437

임금상승률	842,610	775,255	(753,108)	(691,969)

(*) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을사용하여 산정되었습니다.

18. 충 당부채 당기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액

기초금액	증가	감소	기말금액

당기	환불부채	4,560,320	1,077,210	(1,908,015)	3,729,514

반품자산	464,604	2,388,154	(2,555,923)	296,835

순액	4,095,716	(1,310,944)	647,908	3,432,679

전기	환불부채	3,600,899	2,661,258	(1,701,838)	4,560,319

반품자산	540,348	1,859,436	(1,935,180)	464,604

순액	3,060,551	801,822	233,342	4,095,715

19. 자본금 19-1. 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

19-2. 당기 중의 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	2020.01.01	26,070,748	26,070,748,000	37,565,647,344

전환권행사	2020.07	30,222	30,222,000	370,391,797

전기말	2020.12.31	26,100,970	26,100,970,000	37,936,039,141

당기초	2021.01.01	26,100,970	26,100,970,000	37,936,039,141

결손금보전	2021.03	-	-	(13,779,722,677)

당기말	2021.12.31	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464

20. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	24,156,317	37,936,039

기타의자본잉여금	6,663,508	6,822,226

합계	30,819,825	44,758,265

21. 자본조정 21-1. 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	2,977,992	7,909,631	2,662,948	4,919,222

21-2. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	2,662,948	4,919,222	2,470,150	2,918,904

취득	315,044	2,990,409	192,798	2,000,318

처분	-	-	-	-

기말	2,977,992	7,909,631	2,662,948	4,919,222

21-3. 당기말과 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	취득금액	위탁일	비고

삼성증권(*)	720,150	850,980	2001.03.15	직접취득

KB증권	300,000	354,501	2001.03.15

신한금융투자(*)	1,450,000	1,713,423	2018.06.05

삼성증권	192,798	2,000,318	2020.04.14

삼성증권	193,960	1,993,622	2021.09.30

삼성증권	121,084	996,787	2021.12.20

합계	2,977,992	7,909,631

(*) 당기말 현재 상기의 자기주식은 당사의 주가지수옵션거래와 관련하여 해당 증권사에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). 한편, 당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

22. 이익잉여금 22-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당기	전기

법정적립금	이익준비금	2,787,754	2,787,755

임의적립금	-	-

미처분이익잉여금(결손금)	(5,358,524)	(13,779,723)

합계	(2,570,770)	(10,991,968)

22-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22-3. 결손금처리계산서(단위 : 원)

과 목	제 65(당) 기	제 64(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	(5,358,524,117)	(13,779,722,677)

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	-

2. 확정급여부채의 재측정요소	(1,045,691,858)	299,415,280

3. 당기순이익(손실)	(4,312,832,259)	(14,079,137,957)

Ⅱ. 결손금처리액	5,358,524,117	13,779,722,677

1. 주식발행초과금이입액	5,358,524,117	13,779,722,677

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

(*) 당기 및 전기의 결손금처리예정일과 결손금처분확정일은 각각 2022년 3월 28일 및 2021년 3월 29일 입니다.

23. 영업부문 23-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

23-2. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의약품외	화장품	합계

당기	매출액	76,960,125	7,447,533	84,407,658

영업이익(손실)	(4,918,655)	(380,394)	(5,299,049)

전기	매출액	79,517,090	8,282,837	87,799,927

영업이익(손실)	(3,348,847)	(321,925)	(3,670,772)

23-3. 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	14,659,202	859,874	15,519,075

- 공통자산	-	-	89,062,799

총자산	104,581,874

부채 :

- 부문부채	6,945,925	806,909	7,752,834

- 공통부채	-	-	50,388,646

총부채	58,141,479

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	19,361,558	920,169	20,281,727

- 공통자산	-	-	105,436,447

총자산	125,718,174

부채 :

- 부문부채	9,170,388	1,488,113	10,658,501

- 공통부채	-	-	60,111,628

총부채	70,770,129

23-4. 매출에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출	71,647,596	75,371,563

상품매출	12,760,062	12,428,364

합계	84,407,658	87,799,927

23-5. 지역에 대한 정보(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내매출	77,481,474	79,106,105

해외매출	6,926,184	8,693,822

합계	84,407,658	87,799,927

23-6. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

24. 비용의 성격별 분류 24-1. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	4,762,652	3,001,793

원ㆍ부재료 및 상품매입액	36,105,829	39,682,400

종업원급여	16,465,023	16,274,025

감가상각비 및 무형자산상각비	2,222,596	2,098,005

기타의 경비	30,150,606	30,414,475

매출원가 및 판매관리비의 합계	89,706,708	91,470,700

24-2. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	8,629,801	640,306	9,270,107	8,774,713	643,042	9,417,755

제조원가	4,339,294	520,194	4,859,488	3,991,523	516,168	4,507,691

경상개발비	2,260,198	75,230	2,335,428	2,254,905	93,674	2,348,579

합계	15,229,293	1,235,730	16,465,023	15,021,141	1,252,884	16,274,025

24-3. 당기와 전기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매관리비	제조원가	합계	판매관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형,사용권자산)	488,605	1,471,318	1,959,923	230,572	1,425,325	1,655,897

감가상각비(투자부동산)	79,280	-	79,280	285,872	-	285,872

무형자산상각비	183,393	-	183,393	156,236	-	156,236

합계	751,278	1,471,318	2,222,596	672,680	1,425,325	2,098,005

25. 금융손익의 범주별 분류 25-1. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	사채상환이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	73,220	-	410,486	-	-	483,706

매출채권및기타채권	-	-	410,311	-	-	410,311

기타금융자산(유동)	-	45,163	-	560,390	-	605,553

기타금융자산(비유동)	3,451	-	-	-	-	3,451

소계	76,671	45,163	820,797	560,390	-	1,503,021

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	2,370	-	-	2,370

전환사채	-	-	-	236,074	2,984	239,058

신주인수권부사채	-	-	-	39,415	-	39,415

소계	-	-	2,370	275,488	2,984	280,843

합계	76,671	45,163	823,167	835,878	2,984	1,783,864

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	16,595	-	49,057	-	65,652

매출채권및기타채권	-	-	69,778	-	69,778

기타금융자산(유동)	-	226,361	123,019	136,100	485,480

기타금융자산(비유동)	8,924	-	-	-	8,924

소계	25,519	226,361	241,854	136,100	629,834

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	2,649	-	2,649

기타금융부채(유동)	-	-	-	1,169,216	1,169,216

전환사채	-	-	-	370,679	370,679

소계	-	-	2,649	1,539,895	1,542,544

합계	25,519	226,361	244,503	1,675,995	2,172,378

25-2. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	기타의금융자산 평가(처분)손실	파생상품평가(거래)손실	사채상환손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	14,645	-	-	-	14,645

매출채권및기타채권	-	9	-	-	-	9

기타금융자산(유동)	-	-	1,578	-	-	1,578

소계	-	14,654	1,578	-	-	16,232

금융부채	매입채무및기타채무	-	6,734	-	-	-	6,734

장단기차입금	549,861	-	-	-	-	549,861

기타금융부채(유동)	15,987	-	-	420,786	-	436,772

전환사채	21,087	-	-	-	29,849	50,936

신주인수권부사채	125,269	-	-	444,048	-	569,317

소계	712,204	6,734	-	864,834	29,849	1,613,621

합계	712,204	21,388	1,578	864,834	29,849	1,629,853

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	기타의금융자산 평가(처분)손실	파생상품평가(거래)손실	사채상환손실	합계

금융자산	현금및 현금성자산	-	256,431	-	-	256,431

매출채권및기타채권	-	322,069	-	-	322,069

기타금융자산(유동)	-	102,198	92,534	25,502	-	220,234

소계	-	680,698	92,534	25,502	-	798,734

금융부채	매입채무및기타채무	-	2,572	-	-	-	2,572

장단기차입금	711,281	-	-	-	-	711,281

기타금융부채(유동)	9,554	-	-	7,464,554	-	7,474,108

전환사채	129,468	-	-	359,299	48,279	537,046

소계	850,303	2,572	-	7,823,853	48,279	8,725,007

합계	850,303	683,270	92,534	7,849,355	48,279	9,523,741

26. 법인세비용 및 이연법인세 26-1. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(361,447)	(5,118)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	294,939	(84,450)

이연법인세 실현가능성 검토로 인한 변동액	-	3,362,822

손익계산서에 계상한 법인세비용(수익)	(66,508)	3,273,253

26-2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,379,341)	(10,805,885)

적용세율에 따른 법인세	(963,455)	(2,377,295)

조정사항	896,947	5,650,547

비공제비용	14,126	56,200

실현가능성 없는 일시적 차이의 법인세효과 외	882,821	5,594,347

법인세비용	(66,508)	3,273,253

26-3. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	12,038,726	1,418,069	13,456,796	2,648,519	311,975	2,960,494

퇴직연금운용자산	(8,184,532)	(713,008)	(8,897,541)	(1,800,596)	(156,862)	(1,957,458)

대손충당금	3,468,620	855,920	4,324,540	763,097	188,302	951,399

판매수수료	-	405,997	405,997	-	89,319	89,319

당기손익인식금융자산평가이익	72,165	(74,730)	(2,565)	15,876	(16,440)	(564)

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	243,439	(243,439)	-	53,557	(53,557)	-

환불부채	4,095,716	(663,037)	3,432,679	901,057	(145,868)	755,189

정부보조금	2,587	28,065	30,652	569	6,174	6,743

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

재고자산평가손실	-	128,160	128,160	-	28,195	28,195

감가상각비(차량)	86,526	26,333	112,859	19,035	5,794	24,829

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	822,172	18,627	840,799	180,877	4,098	184,975

사용권자산	(72,885)	15,363	(57,522)	(16,033)	3,380	(12,653)

보증금	3,522	(803)	2,719	775	(177)	598

리스부채	70,144	(14,477)	55,667	15,432	(3,185)	12,247

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	236,855	(236,855)	-	52,107	(52,107)	-

전환사채(할인발행차금)	(207,450)	207,450	-	(45,639)	45,639	-

전환사채(콜옵션)	-	-	-	-	-	-

신주인수권부사채(신주권)	-	2,395,266	2,395,266	-	526,959	526,959

신주인수권부사채(할인발행차금)	-	(1,533,130)	(1,533,130)	-	(337,289)	(337,289)

신주인수권부사채(콜옵션)	-	(376,831)	(376,831)	-	(82,903)	(82,903)

합계	(9,998,524)	1,642,941	(8,355,583)	(2,199,675)	361,447	(1,838,228)

(*) 당사는 당기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이 등에 근거하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말금액

이연법인세>

감가상각비	328,869	-	328,869	72,351	-	72,351

퇴직급여충당부채	11,794,252	244,474	12,038,726	2,594,735	53,784	2,648,519

퇴직연금운용자산	(7,121,027)	(1,063,505)	(8,184,532)	(1,566,625)	(233,971)	(1,800,596)

대손충당금	4,149,780	(681,160)	3,468,620	912,952	(149,855)	763,097

당기손익인식금융자산평가이익	(99,659)	171,824	72,165	(21,925)	37,801	15,876

자산재평가손실(토지)	175,521	-	175,521	38,615	-	38,615

파생상품평가손(익)	(14,178)	257,617	243,439	(3,119)	56,676	53,557

환불부채	3,060,551	1,035,165	4,095,716	673,321	227,736	901,057

정부보조금	31	2,556	2,587	7	562	569

기타의금융자산손상차손	434,794	-	434,794	95,655	-	95,655

감가상각비(차량)	65,989	20,537	86,526	14,517	4,518	19,035

기부금	333,965	-	333,965	73,472	-	73,472

연차수당	796,443	25,729	822,172	175,217	5,660	180,877

사용권자산	(79,765)	6,880	(72,885)	(17,548)	1,515	(16,033)

보증금	1,784	1,738	3,522	393	382	775

리스부채	78,052	(7,908)	70,144	17,171	(1,739)	15,432

자산재평가이익	(24,091,361)	-	(24,091,361)	(5,300,099)	-	(5,300,099)

무형자산손상차손	144,083	-	144,083	31,698	-	31,698

전환사채(전환권)	607,534	(370,679)	236,855	133,656	(81,549)	52,107

전환사채(할인발행차금)	(578,381)	370,931	(207,450)	(127,244)	81,605	(45,639)

사업결합 이연법인세	(9,071)	9,071	-	(1,994)	1,994	-

소계	(10,021,794)	23,270	(9,998,524)	(2,204,794)	5,119	(2,199,675)

인한 이연법인세>

이월결손금	12,377,275	(12,377,275)	-	2,723,000	(2,723,000)	-

연구및인력개발세액공제 등	-	-	639,822	(639,822)	-

소계	12,377,275	(12,377,275)	-	3,362,822	(3,362,822)	-

합계	2,355,481	(12,354,005)	(9,998,524)	1,158,028	(3,357,703)	(2,199,675)

(*) 당사는 전기말 현재의 충분한 가산할 일시적차이 등에 근거하여 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

26-4. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액	법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,340,631)	294,939	(1,045,692)	383,865	(84,450)	299,415

26-5. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,115,652	4,725,894

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	126,663	236,801

소계	5,242,315	4,962,695

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,080,543)	(7,116,731)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(45,639)

소계	(7,080,543)	(7,162,370)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,838,228)	(2,199,675)

26-6. 당기와 전기의 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	만료시기	금액

미사용세무상결손금	499,431	2025.12	499,431

23,757	2026.12	23,757

1,663,452	2028.12	1,663,452

799,993	2029.12	799,993

2,163,303	2035.12	2,163,303

838,994	2036.12	-

소계	5,988,930	5,149,935

미사용세액공제	357,421	2023.12	357,421

282,400	2024.12	282,400

301,069	2025.12	301,069

134,973	2031.12	-

소계	1,075,864	940,891

합계	7,064,794	6,090,827

27. 주당이익 (손실)

27-1. 기본주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(4,312,832,259)	(14,079,137,957)

가중평균유통보통주식수(*)	23,373,424	23,470,363

기본주당이익(손실)	(185)	(600)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

(2) 주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

발행주식수	26,100,970	26,100,970

차감 : 가중평균자기주식수	(2,727,546)	(2,630,607)

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,373,424	23,470,363

27-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(1) 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(4,477,963,371)	(13,961,049,853)

가중평균유통/잠재적보통주식수	23,402,007	23,662,234

희석주당이익(손실)	(191)	(590)

조정후 희석주당이익(손실)(*)	(191)	(600)

(*) 반희석효과가 있는 잠재적보통주로 인하여 전기의 희석주당이익(손실)은 전기의 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 귀속 당기순이익	(4,312,832,259)	(14,079,137,957)

전환사채 관련 이자비용 등(세후)	(165,131,112)	118,088,104

보통주 희석화 당기순이익	(4,477,963,371)	(13,961,049,853)

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,373,424	23,470,363

발행된 것으로 간주된 주식수 :	28,583	191,871

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	23,402,007	23,662,234

28. 범주별 금융자산과 금융부채 28-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	3,140,165	3,140,165

매출채권및기타채권	-	-	27,840,722	27,840,722

기타금융자산(유동)	2,379,428	-	42,502	2,421,930

기타금융자산(비유동)	-	65,206	545,085	610,291

합계	2,379,428	65,206	31,568,474	34,013,109

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	14,352,108	14,352,108

매출채권및기타채권	-	-	26,517,274	26,517,274

기타금융자산(유동)	6,187,140	-	3,076,072	9,263,212

기타금융자산(비유동)	-	65,206	457,007	522,213

합계	6,187,140	65,206	44,402,461	50,654,807

28-2. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	7,752,834	7,752,834

단기차입금	-	10,030,275	10,030,275

리스부채(유동)	-	43,699	43,699

유동성장기부채	-	9,640,020	9,640,020

기타금융부채(유동)	2,395,266	3,258,180	5,653,446

기타금융부채(비유동)	-	4,554,000	4,554,000

장기차입금	-	2,621,950	2,621,950

리스부채(비유동)	-	11,968	11,968

신주인수권부사채(비유동)	-	6,966,870	6,966,870

합계	2,395,266	44,879,796	47,275,062

(2) 전기(단위 : 천원)

과목	금액

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	10,658,501	10,658,501

단기차입금	-	11,413,829	11,413,829

리스부채(유동)	-	48,986	48,986

유동성장기부채	-	925,970	925,970

기타금융부채(유동)	15,098,867	2,905,484	18,004,351

기타금융부채(비유동)	-	4,534,000	4,534,000

장기차입금	-	12,327,970	12,327,970

리스부채(비유동)	-	21,157	21,157

전환사채(유동)	-	1,657,520	1,657,520

합계	15,098,867	44,493,417	59,592,284

29. 공정가치 측정 29-1. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	2,379,428	2,379,428	6,187,140	6,187,140

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	2,444,634	2,444,634	6,252,346	6,252,346

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,140,165	3,140,165	14,352,108	14,352,108

매출채권및기타채권	27,840,722	27,840,722	26,517,274	26,517,274

기타금융자산(유동)	42,502	42,502	3,076,071	3,076,071

기타금융자산(비유동)	545,085	545,085	457,007	457,007

소계	31,568,474	31,568,474	44,402,461	44,402,461

금융자산 합계	34,013,108	34,013,108	50,654,807	50,654,807

[금융부채]

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	2,395,266	2,395,266	15,098,867	15,098,867

소계	2,395,266	2,395,266	15,098,867	15,098,867

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	7,752,834	7,752,834	10,658,501	10,658,501

단기차입금	10,030,275	10,030,275	11,413,829	11,413,829

리스부채(유동)	43,699	43,699	48,986	48,986

유동성장기부채	9,640,020	9,640,020	925,970	925,970

기타금융부채(유동)	3,258,180	3,258,180	2,905,483	2,905,483

기타금융부채(비유동)	4,554,000	4,554,000	4,534,000	4,534,000

장기차입금	2,621,950	2,621,950	12,327,970	12,327,970

리스부채(비유동)	11,968	11,968	21,157	21,157

전환사채(유동)	-	-	1,657,520	1,852,421

신주인수권부사채(비유동)	6,966,870	6,800,697	-	-

소계	44,879,796	44,713,623	44,493,416	44,688,317

금융부채 합계	47,275,062	47,108,889	59,592,283	59,787,184

29-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

29-3. 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당 기

(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	2,002,598	376,831	2,379,429

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	2,002,598	442,037	2,444,635

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	2,395,266	2,395,266

(2) 전 기(단위 : 천원)

구분	금액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	177,250	6,009,890	-	6,187,140

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	177,250	6,009,890	65,206	6,252,346

금융부채	기타금융부채(유동)	14,862,012	-	236,855	15,098,867

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다 29-4. 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당기 및 전기 중 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수