동성제약 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 67 기 반기 2023년 1월 1일 부터 2023년 6월 30일 까지
제 66 기 반기 2022년 1월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지
동성제약주식회사

1. 회사의 개요

동성제약주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당반기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율(%)	비고

이양구	4,451,261	4,451,261,000	17.06	대표이사

최대주주의 특수관계자	1,093,868	1,093,868,000	4.19

자기주식	3,234,982	3,234,982,000	12.39

기타주주	17,320,859	17,320,859,000	66.36

합계	26,100,970	26,100,970,000	100.00

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 당사의 요약반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항이 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

요구불예금	2,379,713	4,093,782

4. 장기기타금융자산

4-1. 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

4-2. 당반기말과 전기말 현재 기타의금융자산(비유동)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품

퀀트와이즈투자자문㈜	65,206	65,206

상각후원가측정금융자산

장기금융상품	269,834	241,747

장기대여금	115,300	134,525

보증금	230,151	203,260

소계	615,285	579,532

합계	680,491	644,738

5. 관계기업투자주식당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

디에스이엔에스(주)(*1)	대한민국	부동산 개발 및 공급업	30	30,000	-	-

(*1) 당기 중 신규 취득하였으며 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.당사는 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시하고 있습니다. 6. 매출채권 및 기타채권6-1. 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	1,214,233	-	4,638,742	7,571

대손상각비(환입)	(2,021,304)	-	388,912	-

매각	(1,796,368)	-	-	-

기타	3,450,048	-	-	-

기말	846,609	-	5,027,654	7,571

6-2. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당반기말	전기말

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	26,705,296	38,383	(201,066)	26,542,613	27,733,739	41,136	(150,510)	27,624,365

6개월~1년 이하	2,688,991	-	(111,271)	2,577,720	2,884,930	-	(65,829)	2,819,101

1년~2년 이하	2,708,024	-	(189,504)	2,518,520	2,518,915	-	(751,310)	1,767,605

2년~3년 이하	248,209	-	(231,344)	16,865	120,035	-	(72,604)	47,431

3년 초과	113,424	-	(113,424)	-	173,979	-	(173,979)	-

합계	32,463,944	38,383	(846,609)	31,655,718	33,431,598	41,136	(1,214,232)	32,258,502

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 판단하여 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율과 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.6-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

재고자산	평가충당금	장부가액	재고자산	평가충당금	장부가액

제품	8,986,884	(188,047)	8,798,837	7,751,862	(129,375)	7,622,487

상품	2,380,784	-	2,380,784	2,220,327	-	2,220,327

재공품	684,557	-	684,557	596,210	-	596,210

원재료	5,635,981	-	5,635,981	4,217,856	-	4,217,856

미착품	108,739	-	108,739	235,082	-	235,082

저장품	24,831	-	24,831	41,864	-	41,864

합계	17,821,775	(188,047)	17,633,729	15,063,201	(129,375)	14,933,826

당반기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 기타비용의 재고자산감모손실17,656천원 및 12,811천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산8-1. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	본계정 대체(*)	기말금액

토지	24,874,484	-	-	-	24,874,484

건물	15,491,786	-	-	(343,310)	-	15,148,476

구축물	1,016,333	-	-	(49,763)	-	966,570

기계장치	1,313,355	9,064	-	(252,296)	-	1,070,123

차량운반구	210,390	-	(6,903)	(47,294)	-	156,193

공구와기구	858,209	247,328	-	(179,938)	58,800	984,399

비품	272,711	17,034	-	(60,028)	-	229,717

건설중인자산	15,000	69,625	-	-	(84,625)	-

국고보조금	(196,667)	-	-	20,000	-	(176,667)

합계	43,855,601	343,051	(6,903)	(912,629)	(25,825)	43,253,295

(*) 당반기 중 건설중인 자산에서 본계정으로 59백만원, 무형자산으로 26백만원이 대체되었습니다.

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체	본계정 대체(*)	기말금액

토지	18,115,967	-	-	-	4,380,219	-	22,496,186

건물	15,339,275	51,000	-	(331,252)	489,081	34,000	15,582,104

구축물	1,121,807	-	-	(55,711)	-	-	1,066,096

기계장치	1,139,337	52,750	-	(221,556)	-	18,850	989,381

차량운반구	318,912	74,815	(2)	(64,247)	-	-	329,478

공구와기구	777,617	74,963	-	(144,490)	-	97,860	805,950

비품	379,555	24,784	-	(77,870)	-	-	326,469

건설중인자산	180,000	427,677	-	-	-	(150,710)	456,967

국고보조금	(52,186)	(128,225)	-	-	-	-	(180,411)

합계	37,320,284	577,764	(2)	(895,126)	4,869,300	-	41,872,220

(*) 전반기 중 건설중인 자산에서 본계정으로 151백만원이 대체되었습니다.

8-2. 보험가입자산당반기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당반기말	전기말

건물과 기계장치 등	화재보험	65,514,743	65,514,743

본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원, 우리은행: 6,556백만원)이 설정되어 있습니다.위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험(보상한도액 : 2,600백만원 USD 2,600,000 CNY 10,000,000)과 가스사고배상책임보험(보상한도액: 대인 3,000백만원 대물 10,000백만원) 및 영업배상책임보험(보상한도액 : 대인 2,150백만원) 개인정보보호배상책임보험(보상한도액 : 1,000백만원)에 가입하고 있으며당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다.8-3. 담보제공자산당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천JPY)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	중소기업은행	31,450,200	차입금 담보

우리은행	8,085,600

신한은행	2,280,000	제3자 차입금 담보

전세권자	704,000	전세권 담보

합계	42,519,800

9. 투자부동산9-1. 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산으로 대체	기말금액

토지	6,556,349	-	-	6,556,349

건물	706,346	(24,066)	-	682,280

합계	7,262,695	(24,066)	-	7,238,629

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산으로 대체	기말금액

토지	13,290,306	-	(4,380,219)	8,910,087

건물	1,508,611	(36,124)	(489,081)	983,406

합계	14,798,917	(36,124)	(4,869,300)	9,893,493

9-2. 당반기와 전반기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.9-3. 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당반기	전반기

임대료수익	74,517	138,916

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 서울특별시 도봉구 방학동 소재 부동산에 대해 2022년 8월 29일을 기준으로 독립적 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 기준일의 공정가치는 12,812,539천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

9-5 당반기와 전반기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당반기	전반기

1년이내	55,900	48,100

1년초과 5년이내	261,240	200,260

합계	317,140	248,360

10. 무형자산10-1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,325,168	(1,111,907)	-	213,261

기타의무형자산	2,735,011	(2,204,326)	-	530,685

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,290,818	(3,316,233)	(144,083)	830,502

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,301,497	(1,090,314)	-	211,183

기타의무형자산	2,683,361	(2,125,292)	-	558,069

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,215,497	(3,215,606)	(144,083)	855,808

10-2. 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	상각액	기말금액

산업재산권	211,183	23,671	-	(21,593)	213,261

기타의무형자산	558,069	25,825	25,825	(79,034)	530,685

회원권	86,556	-	-	-	86,556

합계	855,808	49,496	25,825	(100,627)	830,502

(2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	상각액	기말금액

산업재산권	210,085	46,051	(44,953)	211,183

기타의무형자산	646,062	37,315	19,900	(145,208)	558,069

회원권	86,556	-	-	-	86,556

합계	942,703	83,366	19,900	(190,161)	855,808

11. 리스11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당반기 와 전반기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	104,813	57,521

증가	-	26,461

상각	(38,661)	(32,361)

기말금액	66,152	51,621

(2) 리스부채(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	104,131	55,667

증가	-	22,853

감소	(45,300)	(31,700)

상각	2,681	1,308

기말금액	61,512	48,128

한편, 당반기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	52,450	11,800	-	64,250

위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

11-2. 당반기 및 전반기 중 리스 인식 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기리스료	9,490	22,395

소액리스료	15,935	14,735

합계	25,425	37,130

12. 단기차입금당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말

기업은행	운전자금	4.94~6.04	4.90~6.64	13,302,000	11,513,000

기업은행	시설자금	5.27~5.48	4.77~5.83	5,276,000	3,877,600

우리은행	운전자금	5.34	4.37	4,932,934	4,076,555

합계	23,510,934	19,467,155

당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 장기차입금13-1. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말

기업은행	운전자금	4.96~5.09	4.80~5.39	6,100,000	6,350,000

기업은행	시설자금	5.32	1.50~3.20	109,980	1,583,300

우리은행	운전자금	6.66	6.38	1,300,000	1,450,000

우리은행	시설자금	1.95~3.40	1.95~3.40	617,150	788,650

합계	8,127,130	10,171,950

유동성대체	(673,280)	(2,439,640)

장기차입금	7,453,850	7,732,310

당반기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).

13-2. 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	금액

2023.7.1~2024.6.30	673,280

2024.7.1~2025.6.30	6,625,850

2025.7.1~2026.6.30	428,000

2026.7.1~2027.6.30	300,000

2027.7.1~2028.6.30	100,000

5년 이후	-

합계	8,127,130

14. 신주인수권부사채

당사는 2021년 8월 23일 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	8,500 백만원

만기	2026년 8월 23일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

신주인수권 행사가액	10,307원/1주(*)

신주인수권 행사기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원, 2022년 2월 23일 7,881원, 2022년 11월 23일 7,215원으로 최종 조정되었습니다.당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.

14-2. 당반기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	8,500,000	8,500,000

사채할인발행차금	(1,038,874)	(1,207,404)

주계약 장부금액	7,461,126	7,292,596

파생상품자산	-	67,175	발행자 사채매입 콜옵션(주석15)

파생상품부채	234	420,981	보유자 주식전환 콜옵션(주석15)

14-3. 당반기와 전반기 중 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기	비고

이자비용	(168,530)	(161,003)	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	420,746	984,918	사채매입 콜옵션

파생상품(부채)평가손익	(67,175)	(287,640)	주식전환 콜옵션

순이익	185,041	536,275

14-4. 당사는 주계약인 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하여 7,461백만원을 장부금액으로 계상하고있습니다. 한편 당반기말 현재 시장이자율로 할인한 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 8,364백만원입니다.

15. 파생상품당반기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내용	당반기말	전기말	비고

파생상품자산	복합금융상품	-	67,175	주석14 참조

파생상품부채	복합금융상품	234	420,981	주석14 참조

16. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

16-1. 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

확정급여채무의 현재가치	13,063,785	12,280,484

사외적립자산의 공정가치	(7,930,595)	(8,361,972)

순확정급여부채	5,133,190	3,918,512

16-2. 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	605,119	754,665

이자비용	241,678	133,786

사외적립자산의 기대수익	(212,147)	(115,021)

합계	634,650	773,430

17. 충당부채당반기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

환불부채	3,661,909	145,266	(660,121)	3,147,054

반품자산	355,325	1,415,564	(1,445,851)	325,038

순액	3,306,584	1,270,298	785,730	2,822,016

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

환불부채	3,729,514	1,503,773	(1,571,378)	3,661,909

반품자산	296,835	2,598,902	(2,540,412)	355,325

순액	3,432,679	(1,095,129)	969,034	3,306,584

18. 자본금18-1. 당반기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

18-2. 당반기말과 전기말 현재 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2023.01.01	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

결손금보전	2023.03	-	-	(1,634,682,216)

기말	2023.06.30	26,100,970	26,100,970,000	17,163,110,131

(전기말) (단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2022.01.01	26,100,970	26,100,970,000	24,156,316,464

결손금보전	2022.03	-	-	(5,358,524,117)

기말	2022.12.31	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

19. 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	17,163,110	18,797,792

기타의자본잉여금	6,663,508	6,663,508

합계	23,826,618	25,461,300

20. 자본조정20-1. 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

20-2. 당반기말과 전기말 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

기초	3,234,982	9,906,080	2,977,992	7,909,631

취득	-	-	256,990	1,996,449

기말	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

20-3. 당반기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

취득일	주식수	취득금액	위탁처

2001.03.15	720,150	850,980	삼성증권

2001.03.15	300,000	354,501	KB증권

2018.06.05	1,450,000	1,713,423	신한금융투자

2020.04.14	192,798	2,000,318	삼성증권

2021.09.30	193,960	1,993,622	삼성증권

2021.12.20	121,084	996,787	삼성증권

2022.08.20	256,990	1,996,449	KB증권

합계	3,234,982	9,906,080

당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

21. 이익잉여금21-1. 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당반기말	전기말

법정적립금	이익준비금	2,787,754	2,787,754

미처리결손금	(1,019,197)	(1,634,682)

합계	1,768,557	1,153,072

21-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 영업부문22-1. 당사는 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

부문	주요 재화

의약품	전문의약품 및 일반의약품 등의 제조 및 판매

화장품	화장품 등의 판매

22-2. 당반기와 전반기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	의약품	화장품	합계

매출액	42,367,936	2,439,251	44,807,187

영업이익	974,256	59,141	1,033,397

(전반기) (단위 : 천원)

구분	의약품	화장품	합계

매출액	42,196,332	3,090,806	45,287,138

영업이익(손실)	(3,697,484)	(244,067)	(3,941,551)

22-3. 당반기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	16,066,745	1,566,984	17,633,729

- 공통자산	-	-	95,006,739

총자산	112,640,468

부채 :

- 부문부채	11,474,363	1,310,000	12,784,363

- 공통부채	-	-	58,066,039

총부채	70,850,402

(전기말) (단위 : 천원)

구분	의약품사업부	화장품사업부	합계

자산:

- 부문자산	13,464,849	1,468,977	14,933,826

- 공통자산	-	-	92,768,235

총자산	107,702,061

부채 :

- 부문부채	8,412,006	1,525,000	9,937,006

- 공통부채	-	-	54,955,792

총부채	64,892,798

22-4. 당반기와 전반기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출 유형 :

제품매출	41,167,203	40,243,675

상품매출	3,639,984	5,043,462

합계	44,807,187	45,287,137

지리적 시장 :

국내매출	41,139,099	41,793,526

해외매출	3,668,088	3,493,611

합계	44,807,187	45,287,137

수익인식시기 :

한 시점에 인식	44,807,187	45,287,137

22-5. 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

23. 영업비용23-1. 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	10,880,761	21,332,499	10,532,881	21,398,617

상품매출원가	1,811,791	2,697,865	1,982,455	3,610,921

합계	12,692,552	24,030,364	12,515,336	25,009,538

23-2. 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,176,785	4,639,605	2,306,551	4,714,042

퇴직급여	151,463	373,986	244,175	388,094

복리후생비	280,719	541,647	259,246	578,234

여비교통비	321,516	631,393	296,036	580,761

통신비	10,845	22,077	11,791	23,196

수도광열비	1,872	5,474	969	6,766

전력비	18,809	52,588	14,374	39,134

연료비	885	4,755	900	3,460

세금과공과	13,224	30,295	12,939	46,263

임차료	11,311	17,118	15,035	28,646

감가상각비	123,899	252,365	138,624	280,681

무형자산상각비	52,640	100,627	46,622	94,067

수선비	1,717	6,112	12,197	30,877

보험료	31,275	59,559	29,498	60,602

접대비	26,699	61,333	36,883	86,912

광고선전비	1,025,440	2,098,214	2,846,502	4,954,037

판매촉진비	54,530	74,121	42,588	57,332

견본비	195,462	288,048	89,655	163,510

운반비	129,425	263,514	141,199	276,563

도서인쇄비	7,141	19,974	17,158	28,839

소모품비	42,207	97,552	44,787	91,068

지급수수료	1,636,408	3,460,713	1,453,254	3,006,693

교육훈련비	4,250	12,666	4,807	12,416

차량유지비	9,163	21,891	14,245	26,834

판매수수료	3,192,586	6,400,145	3,683,594	6,154,468

대손상각비(환입)	(139,253)	(2,008,313)	(219,986)	413,686

실험비	200,016	424,649	343,180	609,178

경상개발비	945,556	1,786,735	750,711	1,455,193

잡비	1,160	4,583	6,360	7,599

합계	10,527,750	19,743,426	12,643,894	24,219,151

23-3. 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(2,699,903)	(356,691)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	21,929,284	20,088,744

종업원급여	9,120,525	9,077,080

감가상각비 및 무형자산상각비	1,075,983	1,057,678

기타의 경비	14,347,900	19,361,877

매출원가 및 판매관리비의 합계	43,773,789	49,228,688

23-4. 당반기와 전반기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	4,639,605	373,985	5,013,590	4,714,042	388,094	5,102,136

제조원가	2,430,745	233,016	2,663,761	2,270,802	339,761	2,610,563

경상개발비	1,415,525	27,649	1,443,174	1,318,806	45,574	1,364,380

합계	8,485,875	634,650	9,120,525	8,303,650	773,429	9,077,079

23-5. 당반기와 전반기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

판관비	제조원가	합계	판관비	제조원가	합계

감가상각비(유형,사용권자산)	228,298	722,992	951,290	244,557	682,930	927,487

감가상각비(투자부동산)	24,066	-	24,066	36,124	-	36,124

무형자산상각비	100,627	-	100,627	94,067	-	94,067

합계	352,991	722,992	1,075,983	374,748	682,930	1,057,678

24. 금융손익의 범주별 분류24-1. 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	12,786	61,438	-	74,224

매출채권및기타채권	-	169,641	-	169,641

기타금융자산(유동)	132	-	-	132

기타금융자산(비유동)	5,085	-	-	5,085

소계	18,003	231,079	-	249,082

금융부채	매입채무및기타채무	-	3,243	-	3,243

신주인수권부사채(유동)	-	-	420,746	420,746

소계	-	3,243	420,746	423,989

합계	18,003	234,322	420,746	673,071

(전반기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	기타금융자산평가(처분)이익	외환차익 및환산이익	파생상품평가(거래)이익	합계

금융자산	현금및 현금성자산	19,978	-	173,961	-	193,939

매출채권및기타채권	-	-	417,053	-	417,053

기타금융자산(유동)	704	17,336	-	-	18,040

기타금융자산(비유동)	3,474	-	-	-	3,474

소계	24,156	17,336	591,014	-	632,506

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	1,651	-	1,651

신주인수권부사채(유동)	-	-	-	991,840	991,840

소계	-	-	1,651	991,840	993,491

합계	24,156	17,336	592,665	991,840	1,625,997

24-2. 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금 및 현금성자산	-	107,529	-	107,529

매출채권및기타채권	-	-	-	-

소계	-	107,529	-	107,529

금융부채	매입채무및기타채무	-	6,934	-	6,934

장단기차입금	806,927	-	-	806,927

기타금융부채(유동)	4,862	-	-	4,862

신주인수권부사채(유동)	168,530	-	67,175	235,705

소계	980,319	6,934	67,175	1,054,428

합계	980,319	114,463	67,175	1,161,957

(전반기) (단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손및 환산손실	파생상품평가(거래)손실	합계

금융자산	현금 및 현금성자산	-	6,695	-	6,695

매출채권및기타채권	-	99	-	99

소계	-	6,794	-	6,794

금융부채	매입채무및기타채무	-	2,234	-	2,234

장단기차입금	359,468	-	-	359,468

기타금융부채(유동)	6,940	-	-	6,940

신주인수권부사채(유동)	161,003	-	294,559	455,562

소계	527,411	2,234	294,559	824,204

합계	527,411	9,028	294,559	830,998

25. 법인세비용 및 이연법인세25-1. 당반기와 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	666,098	59,642

자본에 직접 가감된 법인세부담액	259,952	(11,453)

손익계산서에 계상한 법인세비용	926,050	48,189

25-2. 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	884,767	(2,845,171)

적용세율에 따른 법인세	185,801	(625,937)

조정사항	740,249	674,126

비공제비용	930	1,054

이연법인세 실현가능성 검토로 인한 변동	739,319	673,072

법인세비용	926,050	48,189

26. 주당손실당반기와 전반기의 주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.26-1. 기본주당손실

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 귀속 당기순손실	812,871,076	41,282,983	1,457,779,862	2,893,359,413

가중평균유통보통주식수(*)	22,865,988	22,865,988	23,122,788	23,122,883

기본주당손실	36	2	63	125

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.26-2. 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (1) 당반기와 전반기의 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석화 당기순손실	788,086,889	187,465,188	1,957,179,041	3,311,656,100

가중평균유통/잠재적보통주식수	24,044,089	24,044,089	24,201,331	24,201,426

희석주당손실	36	8	81	137

(2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 귀속 당기순손실	812,871,076	41,282,983	1,457,779,862)	(2,893,359,413)

신주인수권부사채 관련 이자비용 등(세후)	24,784,187	146,182,205	499,399,179)	(418,296,687)

보통주 희석화 당기순손실	788,086,889	187,465,188	(1,957,179,041)	(3,311,656,100)

(3) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	22,865,988	22,865,988	23,122,788	23,122,883

발행된 것으로 간주된 주식수 :	1,178,101	1,178,101	1,078,543	1,078,543

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	24,044,089	24,044,089	24,201,331	24,201,426

27. 범주별 금융자산과 금융부채27-1. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

과목	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

매출채권및기타채권	-	31,655,718	31,655,718

기타금융자산(유동)	-	2,115,308	2,115,308

기타금융자산(비유동)	65,206	615,285	680,491

합계	65,206	34,386,311	34,451,517

(전기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

매출채권및기타채권	-	-	32,258,502	32,258,502

기타금융자산(유동)	67,175	-	815,216	882,391

기타금융자산(비유동)	-	65,206	579,532	644,738

합계	67,175	65,206	33,653,250	33,785,631

27-2. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	12,784,363	12,784,363

단기차입금	-	23,510,934	23,510,934

리스부채(유동)	-	52,768	52,768

유동성장기부채	-	673,280	673,280

기타금융부채(유동)	234	3,968,818	3,969,052

기타금융부채(비유동)	-	3,354,000	3,354,000

장기차입금	-	7,453,850	7,453,850

리스부채(비유동)	-	8,744	8,744

신주인수권부사채(유동)	-	7,461,126	7,461,126

합계	234	59,267,883	59,268,117

(전기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	9,937,005	9,937,005

단기차입금	-	19,467,155	19,467,155

리스부채(유동)	-	74,574	74,574

유동성장기부채	-	2,439,640	2,439,640

신주인수권부사채(유동)	-	7,292,596	7,292,596

기타금융부채(유동)	420,981	3,291,187	3,712,168

기타금융부채(비유동)	-	3,354,000	3,354,000

장기차입금	-	7,732,310	7,732,310

리스부채(비유동)	-	29,558	29,558

합계	420,981	53,618,025	54,039,006

28. 공정가치 측정28-1. 금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	-	-	67,175	67,175

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	65,206	65,206	132,381	132,381

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,379,713	2,379,713	4,093,782	4,093,782

매출채권및기타채권	31,655,718	31,655,718	32,258,502	32,258,502

기타금융자산(유동)	2,115,308	2,115,308	815,216	815,216

기타금융자산(비유동)	615,285	615,285	579,532	579,532

소계	36,766,024	36,766,024	37,747,032	37,747,032

금융자산 합계	36,831,230	36,831,230	37,879,413	37,879,413

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	234	234	420,981	420,981

소계	234	234	420,981	420,981

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	12,784,363	12,784,363	9,937,005	9,937,005

단기차입금	23,510,934	23,510,934	19,467,155	19,467,155

리스부채(유동)	52,768	52,768	74,574	74,574

유동성장기부채	673,280	673,280	2,439,640	2,439,640

기타금융부채(유동)	3,968,818	3,968,818	3,291,187	3,291,187

기타금융부채(비유동)	3,354,000	3,354,000	3,354,000	3,354,000

장기차입금	7,453,850	7,453,850	7,732,310	7,732,310

리스부채(비유동)	8,744	8,744	29,558	29,558

신주인수권부사채(유동)	7,461,126	8,363,967	7,292,596	7,799,485

소계	59,267,883	60,170,724	53,618,025	54,124,914

금융부채 합계	59,268,117	60,170,958	54,039,006	54,545,895

28-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28-3. 금융상품의 수준별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	65,206	65,206

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	234	234

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	67,175	67,175

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	132,381	132,381

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	420,981	420,981

당반기와 전기 중 수준1과 수준2로 분류된 금융상품은 없습니다.28-4. 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당반기 및 전기 중 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수