동성제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 68 기 1분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 3월 31일 까지
제 67 기 1분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지
동성제약주식회사

1. 회사의 개요

동성제약 주식회사(이하 "당사")는 1957년 11월 25일 설립되어 1990년 1월 19일자로유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 의약품과 화장품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 도봉구 도봉로에 본사를, 충청남도 아산시 둔포면에 공장을 두고 있으며, 대표이사는 이양구입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

성명	소유주식수	액면금액	지분율(%)	비고

이양구	4,451,261	4,451,261	17.05	대표이사

최대주주의 특수관계자	1,094,960	1,094,960	4.20

자기주식	3,234,982	3,234,982	12.39

기타주주	17,319,767	17,319,767	66.36

합계	26,100,970	26,100,970	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일에 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일 부터 적용 되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행 되지 않는 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	1,974,287	6,435,381

4. 기타금융자산

4-1. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

4-2. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	65,206	-	65,206

상각후원가측정금융자산

미수수익	17,348	-	17,348	-

장기금융상품	-	3,000	-	283,878

대여금	1,970,500	94,800	2,060,000	84,800

보증금	-	246,600	-	237,537

소계	1,987,848	344,400	2,077,348	606,215

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	610,692	-	610,692	-

합계	2,598,540	409,606	2,688,040	671,421

4-3. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 중 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

퀀트와이즈투자자문㈜	16,000	3.3	500,000	65,206	65,206

5. 관계기업투자주식5-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

디에스이엔에스㈜(*)	대한민국	부동산 개발 및 공급업	30	15,402	30	15,402

(*) 전기 중 신규 취득하였으며 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.5-2. 관계기업투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

디에스이엔에스㈜	15,402	-	-	15,402

6. 매출채권 및 기타채권6-1. 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	643,844	1,214,233

대손상각비(환입)	73,668	-

기타	-	(228,000)

기말	717,512	986,233

6-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연령	당분기말	전기말

매출채권	미수금	손실충당금	장부가액	매출채권	미수금	손실충당금	장부가액

6개월 이하	24,199,535	118,001	(188,114)	24,129,422	23,891,297	46,572	(183,638)	23,754,231

6개월~1년 이하	3,641,359	-	(157,026)	3,484,333	3,137,094	-	(95,958)	3,041,136

1년~2년 이하	2,801,942	-	(188,173)	2,613,769	2,177,721	-	(144,001)	2,033,720

2년~3년 이하	484,717	-	(96,424)	388,293	477,076	-	(100,638)	376,438

3년 초과	87,775	-	(87,775)	-	119,609	-	(119,609)	-

합계	31,215,328	118,001	(717,512)	30,615,817	29,802,797	46,572	(643,844)	29,205,525

당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 약 6개월입니다. 당사는과거경험상 회수기일이 36개월을 초과한 채권은 일반적으로 회수가능성이 낮다고 판단하여 36개월을 초과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

한편, 36개월 이내의 매출채권에 대해서는 3년 채권잔액의 연령분석을 통한 구간별 회수율과 경험률에 따른 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.6-3. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

재고자산	평가충당금	장부가액	재고자산	평가충당금	장부가액

제품	10,482,716	(78,064)	10,404,652	10,607,588	(78,064)	10,529,524

상품	3,508,980	(89,460)	3,419,520	2,878,655	(89,460)	2,789,195

재공품	569,820	-	569,820	624,424	-	624,424

원재료	5,129,371	-	5,129,371	5,491,021	-	5,491,021

미착품	450,177	-	450,177	-	-	-

저장품	46,988	-	46,988	42,897	-	42,897

합계	20,188,052	(167,524)	20,020,528	19,644,585	(167,524)	19,477,061

8. 유형자산8-1. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체	본계정 대체	기말금액

토지	24,846,559	-	-	-	120,986	-	24,967,545

건물	14,794,392	-	-	(180,572)	15,928	-	14,629,748

구축물	917,795	-	-	(24,894)	-	-	892,901

기계장치	900,903	10,710	-	(91,765)	-	-	819,848

국고보조금	(156,667)	-	-	9,999	-	-	(146,668)

차량운반구	121,434	47,169	-	(12,977)	-	-	155,626

공구와기구	832,945	10,500	-	(76,034)	-	-	767,411

비품	214,293	3,902	-	(25,046)	-	-	193,149

건설중인자산	154,077	282,375	-	-	-	-	436,452

합계	42,625,731	354,656	-	(401,289)	136,914	-	42,716,012

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	투자부동산에서 대체	본계정 대체	기말금액

토지	24,874,484	-	-	-	-	24,874,484

건물	15,491,786	-	-	(171,655)	-	-	15,320,131

구축물	1,016,333	-	-	(24,882)	-	-	991,451

기계장치	1,313,355	5,764	-	(129,825)	-	-	1,189,294

국고보조금	(196,667)	-	-	10,000	-	-	(186,667)

차량운반구	210,390	-	(6,903)	(25,817)	-	-	177,670

공구와기구	858,209	109,208	-	(87,029)	-	58,800	939,188

비품	272,711	5,152	-	(29,940)	-	-	247,923

건설중인자산	15,000	69,625	-	-	-	(58,800)	25,825

합계	43,855,601	189,749	(6,903)	(459,148)	-	-	43,579,299

8-2. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산	보험의 종류	부보금액

당분기말	전기말

건물과 기계장치 등	화재보험	69,918,743	72,218,843

본사 건물과 아산공장에 대한 보험은 기업은행과 우리은행 차입금에 대한 담보로 질권(기업은행: 7,055백만원, 우리은행: 6,556백만원)이 설정되어 있습니다. 위의 자산 이외에 당사는 염모제 등 제품에 대한 생산물배상책임보험과 가스사고배상책임보험 및 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있으며 당사의 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한 모든 종업원은 산업재해보상보험에 가입되어 있습니다. 8-3. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사 소유자산이 담보로 제공된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	채권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	중소기업은행	31,820,200	차입금 담보

2,030,000	전세권 담보

우리은행	8,085,600	차입금 담보

신한은행	2,280,000	제3자 차입금 담보

전세권자	704,000	전세권 담보

합계	44,919,800

9. 투자부동산9-1. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산에서 대체
(유형자산으로 대체)	기말금액

토지	6,584,273	-	(120,986)	6,463,287

건물	686,053	-	(15,929)	670,124

합계	7,270,326	-	(136,915)	7,133,411

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	유형자산에서 대체
(유형자산으로 대체)	기말금액

토지	6,556,349	-	-	6,556,349

건물	706,346	(12,033)	-	694,313

합계	7,262,695	(12,033)	-	7,250,662

9-2. 당분기와 전분기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다. 9-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

임대수익	38,455	37,259

9-4. 투자부동산의 공정가치

당사는 보유 부동산에 대하여 자가사용, 임대여부 등 사용목적에 의한 구분 기준에 따라 투자부동산으로 분류하고 있으며, 보유부동산과 동일하게 원가모형을 적용하여처리하고 있습니다. 서울특별시 도봉구 방학동 소재 부동산에 대해 2022년 기준으로독립적 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 기준일의 공정가치는 12,719,567천원입니다.

9-5. 당분기와 전분기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

1년 이내	22,985	17,335

1년 초과 5년 이내	10,450	-

합계	33,435	17,335

10. 무형자산10-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,338,019	(1,145,532)	-	192,487

기타의무형자산	2,995,811	(2,357,367)	-	638,444

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,564,469	(3,502,899)	(144,083)	917,487

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,335,614	(1,134,451)	-	201,163

기타의무형자산	2,995,810	(2,304,726)	-	691,084

회원권	230,639	-	(144,083)	86,556

합계	4,562,063	(3,439,177)	(144,083)	978,803

10-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	상각액	기말금액

산업재산권	201,163	2,404	-	(11,080)	192,487

기타의무형자산	691,084	-	-	(52,641)	638,443

회원권	86,556	-	-	-	86,556

합계	978,803	2,404	-	(63,721)	917,486

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	대체	상각액	기말금액

산업재산권	211,183	34,117	-	(44,137)	201,163

기타의무형자산	558,069	297,450	15,000	(179,435)	691,084

회원권	86,556	-	-	-	86,556

합계	855,808	331,567	15,000	(223,572)	978,803

11. 리스11-1. 당사는 연락사무소 임차 등과 관련한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	99,725	104,813

증가	18,152	-

상각	(25,747)	(19,330)

기말금액	92,130	85,483

(2) 리스부채(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	95,000	104,131

증가	15,680	-

감소	(23,625)	(26,550)

이자비용	1,511	1,467

기말금액	88,566	79,048

한편, 당분기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	78,150	13,800	-	91,950

위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

11-2. 당분기 및 전분기 중 리스 인식 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스료	1,500	25,295

소액리스료	8,093	8,157

합계	9,593	33,452

12. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

당기말	전기말

기업은행	운전자금	4.98~5.56	4.98~6.34	14,340,000	12,684,300

기업은행	시설자금	5.27~5.59	5.27~5.48	5,276,000	5,276,000

우리은행	운전자금	5.40	5.35	5,134,605	5,176,118

신한은행	운전자금	6.33	-	2,000,000	-

합계	26,750,605	23,136,418

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며,대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조). 13. 장기차입금13-1. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

기업은행	운전자금	5.05~5.32	5.36~5.53	6,100,000	6,100,000

기업은행	시설자금	-	5.32	-	36,660

우리은행	운전자금	6.59	6.60	1,075,000	1,150,000

우리은행	시설자금	1.95~3.00	1.95~3.40	439,600	445,650

합계	7,614,600	7,732,310

유동성대체	(2,179,600)	(584,260)

장기차입금	5,435,000	7,148,050

당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며,대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 8-3 참조).

13-2. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	금액

1년이내	2,179,600

1년초과 2년이내	4,928,000

2년초과 3년이내	332,000

3년초과 4년이내	175,000

합계	7,614,600

14. 신주인수권부사채

당사는 2021년 8월 및 2023년 7월에 제32회 및 제33회 무기명식 신주인수권부사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.14-1. 제 32회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	8,500 백만원

만기	2026년 8월 23일(5년)

표면금리	0%

만기보장수익율	0%

신주인수권 행사가액	10,307원/1주(*)

신주인수권 행사기간	2022년 8월 23일 ~ 2026년 7월 23일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 3개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 2년후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제32회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 10,307원에서 2021년 11월 23일 8,309원, 2022년 2월 23일 7,881원, 2022년 11월 23일 7,215원으로 최종 조정되었습니다.

14-2. 제 33회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

권면총액	14,000 백만원

만기	2028년 7월 24일(5년)

표면금리	1%

만기보장수익율	2%

신주인수권 행사가액	5,878원/1주(*)

신주인수권 행사기간	2024년 7월 24일 ~ 2028년 6월 24일

전환(100%전환비율)사채 발행 후 매 7개월에 전환가격 조정 후 재산정

보유자 조기상환청구권(put option)	발행일부터 18개월 이후인 2025년 1월 24일 및 이후 매 3개월 단위로 액면 100% 조기 상환청구권 부여

발행자 매수청구권(call option)	사채발행일 12개월 이후 매 3개월에 연 1%(3개월 복리)의 이율을 적용하여 사채를 중도 상환할 수 있는 권리보유

(*) 당사 발행 주식의 주가하락으로 인하여 제33회 신주인수권부사채의 신주인수권행사가액이 1주당 최초 5,878원에서 2024년 02월 24일 5,423원으로 조정되었습니다.한편, 당사는 상기 신주인수권부사채를 복수의 내재파생상품이 포함된 복합금융상품으로 판단하고 있습니다. 이에 풋옵션은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 보아 주계약의 장부금액에 포함하여 상각후원가로 평가하였으며, 보유자 주식전환권과 발행자 매수청구권(콜옵션)은 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 금융자산 및 금융부채로 각각 분류하고 공정가액으로 평가하였습니다.

14-3. 당분기말과 전기말 현재 제32회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	1,000,000	1,000,000

사채할인발행차금	(54,539)	(65,278)

주계약 장부금액	945,461	934,722

파생상품자산	-	-	발행자 매수청구권(주석 15)

파생상품부채	5,206	5,206	신주인수권(주석 15)

14-4. 당분기말과 전기말 현재 제33회 신주인수권부사채의 장부금액과 관련 내재파생상품의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

신주인수권부사채(액면)	14,000,000	14,000,000

사채할인발행차금	(2,487,938)	(2,625,639)

주계약 장부금액	11,512,062	11,374,361

파생상품자산	610,692	610,692	발행자 매수청구권(주석 15)

파생상품부채	2,781,441	2,781,441	신주인수권(주석 15)

14-5. 당분기와 전분기 중 제32회 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(10,789)	(83,784)	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	-	359,025	발행자 매수청구권

파생상품(부채)평가손익	-	(58,828)	신주인수권

순이익	(10,789)	216,413

14-6. 당분기와 전분기 중 제33회 신주인수권부사채와 관련 내재파생상품의 후속평가로 당기손익에 반영된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기	비고

이자비용	(137,701)	-	사채할인차금상각액

파생상품(자산)평가손익	-	-	발행자 매수청구권

파생상품(부채)평가손익	-	-	신주인수권

순이익	(137,701)	-

14-7. 당사는 주계약인 제32회 및 제33회 신주인수권부사채를 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 평가하며 각 945백만원, 11,512백만원을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 한편 당분기말 현재 시장이자율로 할인한 제32회 및 제33회 신주인수권부사채(금융부채부분)의 공정가액은 984백만원, 12,454백만원입니다.

15. 파생상품당분기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당분기말	전기말	비고

파생상품자산	복합금융상품	610,692	610,692	주석 14 참조

파생상품부채	복합금융상품	2,786,647	2,786,647	주석 14 참조

16. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

16-1. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,132,023	13,267,196

사외적립자산의 공정가치	(7,800,066)	(8,083,059)

순확정급여부채	5,331,957	5,184,137

16-2. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

근무원가	152,470	380,780

이자원가	101,303	65,292

사외적립자산의 기대수익	(102,459)	(55,749)

합계	151,314	390,323

17. 충당부채당분기말과 전기말 현재 환불부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

환불부채	1,931,787	2,086,169

반품자산	950,895	950,895

순액	980,892	1,135,274

18. 자본금18-1. 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행주식의 총수	26,100,970	26,100,970

1주당 금액	1,000	1,000

보통주자본금	26,100,970,000	26,100,970,000

18-2. 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2024.01.01	26,100,970	26,100,970,000	17,163,110,131

결손금보전	2024.03	-	-	(3,006,949,420)

분기말	2024.03.31	26,100,970	26,100,970,000	14,156,160,711

(전기말) (단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2023.01.01	26,100,970	26,100,970,000	18,797,792,347

결손금보전	2023.03	-	-	(1,634,682,216)

기말	2023.12.31	26,100,970	26,100,970,000	17,163,110,131

19. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,156,161	17,163,110

기타의자본잉여금	6,663,508	6,663,508

합계	20,819,669	23,826,618

20. 자본조정20-1. 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	3,234,982	9,906,080	3,234,982	9,906,080

20-2. 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역 없습니다.

20-3. 당분기말 현재 당사가 주가안정을 위하여 취득한 자기주식의 취득 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

취득일	주식수	취득금액	위탁처

2001.03.15	720,150	850,980	삼성증권

2001.03.15	300,000	354,501	KB증권

2018.06.05	1,450,000	1,713,423	신한금융투자

2020.04.14	192,798	2,000,318	삼성증권

2021.09.30	193,960	1,993,622	삼성증권

2021.12.20	121,084	996,787	삼성증권

2022.08.20	256,990	1,996,449	KB증권

합계	3,234,982	9,906,080

당사는 상기의 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

21. 이익잉여금 21-1. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	2,787,754	2,787,754

미처리결손금	(248,710)	(3,006,949)

합계	2,539,044	(219,195)

21-2. 이익준비금당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 영업부문22-1. 당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 당분기와 전분기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출 유형

제품매출	20,648,157	20,253,997

상품매출	2,061,646	1,196,441

합계	22,709,803	21,450,438

지리적 시장

국내매출	18,041,146	17,963,589

해외매출	4,668,657	3,486,849

합계	22,709,803	21,450,438

수익인식시기

한 시점에 인식	22,709,803	21,450,438

회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.22-2. 당분기 단일 고객의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

23. 영업비용23-1. 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	10,925,808	10,451,738

상품매출원가	1,390,558	886,074

합계	12,316,366	11,337,812

23-2. 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,321,481	2,462,820

퇴직급여	92,073	222,522

복리후생비	263,004	260,928

여비교통비	331,014	309,877

통신비	11,521	11,231

수도광열비	3,340	3,602

전력비	34,647	33,780

연료비	2,596	3,869

세금과공과	15,983	17,070

임차료	9,802	5,807

감가상각비	119,212	128,466

무형자산상각비	63,721	47,988

수선비	21,277	4,395

보험료	27,091	28,284

접대비	36,883	34,634

광고선전비	645,751	1,072,774

판매촉진비	26,811	19,591

견본비	144,267	92,586

운반비	101,755	134,089

도서인쇄비	20,164	12,833

소모품비	53,177	55,345

지급수수료	1,695,073	1,824,306

교육훈련비	7,504	8,416

차량유지비	9,287	12,729

판매수수료	3,103,671	3,207,559

대손상각비(환입)	73,668	(1,869,059)

실험비	335,300	224,632

경상개발비	717,758	841,178

잡비	150	3,422

합계	10,287,981	9,215,674

23-3. 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(543,467)	(1,222,267)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	10,117,432	10,171,329

종업원급여	4,398,713	4,783,199

감가상각비 및 무형자산상각비	490,757	538,450

기타의 경비	8,140,912	6,282,725

매출원가 및 판매관리비의 합계	22,604,347	20,553,436

23-4. 당분기와 전분기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	퇴직급여	합계	급여등	퇴직급여	합계

판관비	2,321,481	92,073	2,413,554	2,462,820	222,522	2,685,342

제조원가	1,237,837	45,877	1,283,714	1,213,253	151,688	1,364,941

경상개발비	688,080	13,365	701,445	716,802	16,114	732,916

합계	4,247,398	151,315	4,398,713	4,392,875	390,324	4,783,199

23-5. 당분기와 전분기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	제조원가	합계	판매비와관리비	제조원가	합계

감가상각비(유형,사용권자산)	119,212	307,824	427,036	116,433	362,047	478,480

감가상각비(투자부동산)	-	-	-	12,033	-	12,033

무형자산상각비	63,721	-	63,721	47,987	-	47,987

합계	182,933	307,824	490,757	176,453	362,047	538,500

24. 금융손익의 범주별 분류24-1. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	40,316	6,406	-	46,722

매출채권및기타채권	-	127,212	-	127,212

기타금융자산(유동)	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	786	-	-	786

소계	41,102	133,618	-	174,720

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-

신주인수권부사채(유동)	-	-	-

소계	-	117	-	117

합계	41,102	133,735	-	174,837

(전분기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	외환차익 및환산이익	파생상품평가이익	합계

금융자산	현금및현금성자산	8,956	17,089	-	26,045

매출채권및기타채권	-	187,996	-	187,996

기타금융자산(유동)	201	-	-	201

기타금융자산(비유동)	499	-	-	499

소계	9,656	205,085	-	214,741

금융부채	매입채무및기타채무	-	164	-	164

신주인수권부사채(유동)	-	-	359,025	359,025

소계	-	164	359,025	359,189

합계	9,656	205,249	359,025	573,930

24-2. 당분기와 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가손실	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	112	-	112

매출채권및기타채권	-	2,435	-	2,435

소계	-	2,547	-	2,547

금융부채	매입채무및기타채무	-	4,239	-	4,239

장단기차입금	427,965	-	427,965

기타금융부채	2,045	-	2,045

신주인수권부사채	182,986	-	182,986

소계	612,996	4,239	617,235

합계	612,996	6,786	619,782

(전분기) (단위 : 천원)

구분	이자비용	외환차손 및 환산손실	파생상품평가손실	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	70,540	-	70,540

매출채권및기타채권	-	-	-	-

소계	-	70,540	-	70,540

금융부채	매입채무및기타채무	-	4,441	-	4,441

장단기차입금	389,380	-	-	389,380

기타금융부채(유동)	2,637	-	-	2,637

신주인수권부사채	83,784	-	58,828	142,612

소계	475,801	4,441	58,828	539,070

합계	475,801	74,981	58,828	609,610

25. 법인세비용 및 이연법인세

25-1. 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(42,728)	894,638

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(22,345)	(642,578)

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	22,542	(46,366)

법인세비용	(42,531)	205,694

25-2. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 과세소득간의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(205,928)	977,282

적용세율에 따른 법인세	(43,039)	205,229

조정사항	508	465

비공제비용	508	465

실현가능성 없는 일시적 차이의 법인세효과 외	-	-

법인세비용	(42,531)	205,694

26. 주당이익 당분기와 전분기 중 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.26-1. 기본주당이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 귀속 분기순이익(손실)	(163,396,677)	771,588,093

가중평균유통보통주식수(*)	22,865,988	22,865,988

기본주당이익(손실)	(7)	34

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간 동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.26-2. 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통/잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기(*)	전분기

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(163,396,677)	600,621,701

가중평균유통/잠재적보통주식수	22,865,988	24,044,089

희석주당이익(손실)	(7)	25

(*) 당분기 희석주당이익(손실)은 반희석효과로 인해 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(2) 희석주당이익을 계산하기 위한 보통주 희석화 당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주 귀속 당기순이익(손실)	(163,396,677)	771,588,093

신주인수권부사채 관련 이자비용 등(세후)	-	(170,966,392)

보통주 희석화 당기순이익(손실)	(163,396,677)	600,621,701

(3) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	22,865,988	22,865,988

발행된 것으로 간주된 주식수 :	-	1,178,101

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통/잠재적보통주식수	22,865,988	24,044,089

한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	액면금액	전환가격

32회 신주인수권부사채	1,000,000	7,215원/1주

33회 신주인수권부사채	14,000,000	5,423원/1주

27. 범주별 금융자산과 금융부채27-1. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	1,974,287	1,974,287

매출채권및기타채권	-	-	30,615,817	30,615,817

기타금융자산(유동)	610,692	-	1,987,848	2,598,540

기타금융자산(비유동)	-	65,206	344,400	409,606

합계	610,692	65,206	34,922,352	35,598,250

(전기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	6,435,381	6,435,381

매출채권및기타채권	-	-	29,205,525	29,205,525

기타금융자산(유동)	610,692	-	2,077,348	2,688,040

기타금융자산(비유동)	-	65,206	606,215	671,421

합계	610,692	65,206	38,324,469	39,000,367

27-2. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,069,825	11,069,825

단기차입금	-	26,750,605	26,750,605

리스부채(유동)	-	77,517	77,517

유동성장기부채	-	2,179,600	2,179,600

신주인수권부사채(유동)	-	945,461	945,461

기타금융부채	2,786,647	3,179,253	5,965,900

장기기타금융부채	-	3,324,000	3,324,000

장기차입금	-	5,435,000	5,435,000

리스부채(비유동)	-	11,049	11,049

신주인수권부사채(비유동)	-	11,512,062	11,512,062

합계	2,786,647	64,484,372	67,271,019

(전기말) (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,261,110	11,261,110

단기차입금	-	23,136,418	23,136,418

리스부채(유동)	-	77,142	77,142

유동성장기부채	-	584,260	584,260

신주인수권부사채(유동)	-	934,722	934,722

기타금융부채	2,786,647	3,258,139	6,044,786

장기기타금융부채	-	3,354,000	3,354,000

장기차입금	-	7,148,050	7,148,050

리스부채(비유동)	-	17,859	17,859

신주인수권부사채(비유동)	-	11,374,361	11,374,361

합계	2,786,647	61,146,061	63,932,708

28. 공정가치 측정28-1. 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	610,692	610,692	610,692	610,692

기타금융자산(비유동)	65,206	65,206	65,206	65,206

소계	675,898	675,898	675,898	675,898

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,974,287	1,974,287	6,435,381	6,435,381

매출채권및기타채권	30,615,817	30,615,817	29,205,525	29,205,525

기타금융자산(유동)	1,987,848	1,987,848	2,077,348	2,077,348

기타금융자산(비유동)	344,400	344,400	606,214	606,214

소계	34,922,352	34,922,352	38,324,468	38,324,468

금융자산 합계	35,598,250	35,598,250	39,000,366	39,000,366

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채(유동)	2,786,647	2,786,647	2,786,647	2,786,647

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	11,069,825	11,069,825	11,261,110	11,261,110

단기차입금	26,750,605	26,750,605	23,136,418	23,136,418

리스부채(유동)	77,517	77,517	77,142	77,142

유동성장기부채	2,179,600	2,179,600	584,260	584,260

기타금융부채(유동)	3,179,253	3,179,253	3,258,139	3,258,139

기타금융부채(비유동)	3,324,000	3,324,000	3,354,000	3,354,000

장기차입금	5,435,000	5,435,000	7,148,050	7,148,050

리스부채(비유동)	11,049	11,049	17,859	17,859

신주인수권부사채(유동)	945,461	984,085	934,722	984,085

신주인수권부사채(비유동)	11,512,062	12,454,447	11,374,361	12,454,447

소계	64,484,372	65,465,381	61,146,061	62,275,510

금융부채 합계	67,271,019	68,252,028	63,932,708	65,062,157

28-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	610,692	610,692

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	675,898	675,898

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	2,786,647	2,786,647

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	기타금융자산(유동)	-	-	610,692	610,692

기타금융자산(비유동)	-	-	65,206	65,206

합계	-	-	675,898	675,898

금융부채	기타금융부채(유동)	-	-	2,786,647	2,786,647

당분기말 및 전기말 현재 수준1과 수준2로 분류된 금융상품은 없습니다.28-4. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준	공정가치	가치평가기법	투입변수