한국수출포장공업 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

한국수출포장공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1957년에 설립되어 1974년 6월에 주식을 한국증권거래소에 상장한 회사로서 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매 등을 주영업 목적으로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울시 서초구 서초중앙로 63 리더스빌딩 4층이며, 경기도 오산시 황새로 149번길 11 소재 공장 등 4개의 공장을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 20,000백만원이며 대주주 및 그 특수관계자가 45.46%의 지분을 소유하고 있습니다.2. 중요한 회계처리방침

2-1. 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.당사는 2015년 1월 시행된 온실가스 배출권거래제에 대하여 일반기업회계기준제33장 '온실가스 배출권과 배출부채'를 준용하여 회계처리하였습니다. 이에 따르면 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출 결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다.

2-1-1. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2-2. 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자에 대하여 기업회계기준서 제 1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

2-3. 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산, 부채의 보고기간종료일 현재 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융원가으로 인식하고 있습니다.

2-4. 금융자산2-4-1. 금융자산의 분류당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 , 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 대여금및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.다. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.2-4-2. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한매각 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2-4-3. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2-4-4. 금융자산의 손상가. 상각후원가로 측정하는자산당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예:채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기 손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

2-5. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.2-6. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2-7. 유형자산유형자산은 역사적인 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적인 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 취득원가에서 잔존가치를 제외한금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8-20년

차량 운반구	5년

기타의 유형자산	8년

당사는 매 보고기간종료일 현재 자산의 자존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

2-8. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-9. 무형자산2-9-1. 영업권영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 자산손상에 따라 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을차감한 원가로 측정합니다.2-9-2. 기타의 무형자산기타의 무형자산은 회원권 또는 입회금으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

2-10. 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-11. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2-12. 퇴직급여2-12-1. 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2-12-2. 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기 근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

2-13. 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치 입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2-14. 공동영업공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

2-15. 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.2-15-1. 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2-15-2. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2-16. 법인세비용 및 이연법인세당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생되는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3. 범주별 금융자산 및 금융부채3-1. 당사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,135,952	-	-	7,135,952

장기금융상품	-	10,500	-	-	10,500

매도가능금융자산	-	-	2,709,950	-	2,709,950

매출채권	-	42,159,509	-	-	42,159,509

기타유동채권	-	800,358	-	-	800,358

기타비유동채권	-	27,333	-	-	27,333

합 계	-	50,133,652	2,709,950	-	52,843,602

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

단기매입채무	-	16,232,898	16,232,898

기타채무	-	14,577,575	14,577,575

단기차입금	-	9,783,532	9,783,532

장기차입금	-	16,109,400	16,109,400

합 계	-	56,703,405	56,703,405

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,208,857	-	-	6,208,857

장기금융상품	-	10,500	-	-	10,500

매도가능금융자산	-	-	2,685,650	-	2,685,650

매출채권	-	41,721,895	-	-	41,721,895

기타유동채권	-	784,678	-	-	784,678

기타비유동채권	-	27,333	-	-	27,333

합 계	-	48,753,263	2,685,650	-	51,438,913

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

단기매입채무	-	13,623,955	13,623,955

기타채무	-	15,461,666	15,461,666

단기차입금	-	8,281,708	8,281,708

장기차입금	-	17,002,650	17,002,650

합 계	-	54,369,979	54,369,979

3-2. 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

대여금및수취채권

이자수익	22,147	81,926

대손상각비	1,118,071

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(111,312)	(437,732)

외환차익(손실)	48,017	(91,300)

외화환산이익(손실)	34,191	(28,704)

4. 매도가능금융자산

4-1. 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	보유주식(좌)수	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

출 자 금	한국제지공업협동조합	65	5.8%	6,500	6,500	6,500

한국골판지포장공업협동조합	111	7.0%	22,200	22,200	22,200

비상장주식	해태제과식품(주)	81,000	0.05%	1,000,000	1,478,250	1,453,950

(주)대양코리아	240,000	13.1%	1,200,000	1,200,000	1,200,000

(주)코르피아	600	5.0%	3,000	3,000	3,000

합 계	321,776	-	2,231,700	2,709,950	2,685,650

4-2. 당분기말 현재 매도가능증권 평가에 따른 매도가능증권평가이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매도가능증권평가이익	법인세효과	법인세효과 반영후

478,250	105,215	373,035

5. 공정가치 서열체계

금융상품의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 구분은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

매도가능금융자산	1,478,250	-	-

당사의 매도가능금융자산 1,231,700 천원에 대해서 활성시장이 존재하지 아니하며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

6. 매출채권및 기타채권6-1. 당사의 매출채권과 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권

단기매출채권	42,861,194	-	42,423,580	-

대손충당금	(701,685)	-	(701,685)	-

합 계	72,159,509	-	41,721,895	-

기타채권

미수금	297,384	-	294,704	-

선급금	619,990	-	656,555	-

선급비용	114,918	-	91,944	-

보증금	502,974	27,333	489,974	27,333

합 계	1,535,266	27,333	1,533,177	27,333

6-2. 당사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	44,396,460	43,956,757

6개월~3년이하	27,333	27,333

합 계	44,423,793	43,984,090

6-3. 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당 분 기

(단위:천원)

구분	기초금액	대손상각	환입	제각	기말금액

단기매출채권	701,685	-	-	-	701,685

- 전 기

(단위:천원)

구분	기초금액	대손상각	환입	제각	기말금액

단기매출채권	151,538	1,118,071	-	(567,924)	701,685

7. 재고자산

당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,453,604	7,453,604	7,686,171	-	7,686,171

부재료	248,703	248,703	244,130	-	244,130

재공품	451,889	451,889	259,591	-	259,591

제품	5,442,901	5,442,901	5,155,350	-	5,155,350

저장품	3,119,361	3,119,361	3,054,093	-	3,054,093

미착품	742,080	742,080	417,768	-	417,768

합 계	17,458,538	17,458,538	16,817,103	-	16,817,103

8. 유형자산8-1. 유형자산의 변동내역당사의 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 분 기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토 지	108,864,780	-	-	-	-	108,864,780

건 물	34,918,006	-	-	(301,290)	-	34,616,716

구 축 물	2,771,690	16,500	-	(63,845)	-	2,724,345

기계장치	59,512,796	-	-	(2,527,135)	-	56,985,661

차량운반구	238,143	-	-	(18,947)	-	219,196

공기구비품	288,276	-	-	(9,850)	-	278,426

건설중인자산	-	72,000	-	-	-	72,000

합 계	206,593,691	88,500	-	(2,921,067)	-	203,761,124

- 전 기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토 지	108,864,780	-	-	-	-	108,864,780

건 물	35,756,660	499	-	(1,199,153)	360,000	34,918,006

구 축 물	3,007,967	18,000	-	(254,277)	2,771,690

기계장치	66,136,391	465,666	(8,799)	(10,053,962)	2,973,500	59,512,796

차량운반구	114,881	180,996	-	(57,734)	-	238,143

공기구비품	252,618	25,800	-	(34,142)	44,000	288,276

건설중인자산(*)	911,100	2,466,400	-	-	(3,377,500)	-

합 계	215,044,397	3,157,361	(8,799)	(11,599,268)	-	206,593,691

(*) 건설중인자산은 당기에 건물, 기계장치 및 공동영업자산으로 대체되었습니다.8-2. 담보제공자산당분기말 현재 장.단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD, JPY)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

한국산업은행	토지,건물,기계	29,000,000

US$2,000,000

JPY50,000,000

하나은행	"	6,500,000

한국씨티은행	"	61,100,000

신한은행	"	6,480,000

합 계	103,080,000US$2,000,000JPY50,000,000

9. 무형자산 당사의 영업권이외의 무형자산은 비한정 내용연수의 회원권 등으로 구성되어 있으며장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 분 기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

회원권	778,174	-	-	-	778,174

- 전 기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

회원권	675,974	102,200	-	-	778,174

10. 종속기업에 대한 투자자산 10-1. 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

(주)한수팩	100%	1,980,000	100%	1,980,000

10-2. 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요사업	지분율	자본금	소재지

(주)한수팩	골판지상자의 제조 및 판매	100%	800,000	대한민국

10-3. 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

(주)한수팩	5,904,861	1,699,998	4,204,863	2,777,992	98,305

11. 매입채무 및 기타채무당사의 단기매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무

단기매입채무	16,232,898	13,623,955

합 계	16,232,898	13,623,955

기타유동채무

미지급금	12,177,177	13,007,980

미지급비용	2,387,398	2,440,686

예수보증금	13,000	13,000

예수금	(131,750)	168,867

예수부가가치세	587,474	1,011,936

미지급배당금	2,000,000	-

합 계	17,033,299	16,642,469

12. 단기차입금 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

자금종류	차 입 처	2017년 03월 31일이자율	당분기말	전기말

외화단기차입금	하나은행	Libor+1.4%	-	-

산업은행	Libor+1.4%	450,687	-

신한은행	Libor+1.4%	-	-

우리은행	Libor+1.4%	882,655	1,331,766

구매자금대출	한국씨티은행	변동금리	-	1,525,640

우리은행	변동금리	8,450,190	5,424,302

농협은행	변동금리	-	-

합 계	9,783,532	8,281,708

13. 장기차입금당 사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

자금종류	차 입 처	2017년 03월 31일이자율	당분기말	전기말

산업시설대	한국산업은행	1.75%	8,741,400	9,634,650

신한은행	1.50%	5,400,000	5,400,000

우리은행	1.50%	1,968,000	1,968,000

합 계	16,109,400	17,002,650

유동성대체	(4,653,000)	(4,383,000)

잔 액	11,456,400	12,619,650

14. 충당부채당사의 충당부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

배출부채	79,709	79,709

반품충당부채	-	15,663

합 계	79,709	95,372

14-1. 배출부채

당사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.14-1-1. 당분기말 현재 당사의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2015년	2016년	2017년

무상할당 배출권	94,931	92,720	90,135

14-1-2. 당분기중 당사의 배출부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	79,709	81,360

당기사용액	-	(81,360)

당기전입액	-	79,709

기말잔액	79,709	79,709

15. 퇴직급여채무 당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.15-1. 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여제도

당기근무원가	55,819	223,201

이자원가	35,721	141,387

이자수익	(15,365)	(54,973)

확정급여제도 소계	76,175	309,615

확정기여제도

당기비용 인식 기여금	283,800	1,190,642

합 계	359,975	1,500,257

15-2. 당사의 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,743,182	6,682,712

사외적립자산의 공정가치	(5,259,439)	(5,244,074)

퇴직급여채무	1,483,743	1,438,639

15-3. 당사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	6,682,712	6,442,406

보험수리적손실	(31,070)	(124,282)

당기근무원가	55,819	223,201

이자원가	35,721	141,387

기말잔액	6,743,182	6,682,712

15-4. 당사의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	5,244,074	4,439,101

이자수익	15,365	54,973

사용자의 기여금	-	750,000

기말잔액	5,259,439	5,244,074

15-5. 당사의 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

법인세차감전 보험수리적손실	(31,070)	(124,282)

법인세효과	6,835	27,342

법인세차감후 보험수리적손실	(24,235)	(96,940)

15-6. 보험수리적평가을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

할인율	2.30%	2.30%

임금상승율	3.00%	3.00%

15-7. 당분기의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 하락시	1% 상승시

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	62,506	(55,719)

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	(55,918)	61,491

16. 특 수 관계자와의 거래 16-1. 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)한수팩

공동영업 별도기업	오선일반산업단지(주)

16-2. 당사의 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당 분 기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	외주가공비	유형자산 구입

종속기업	(주)한수팩	1,005,710	848,452	-

공동영업 별도기업	오선일반산업단지(주)	-	-	453,000

- 전 기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	외주가공비	유형자산 구입

종속기업	(주)한수팩	3,504,981	3,279,826	-

공동영업 별도기업	오선일반산업단지(주)	-	-	7,633,000

16-3. 당사의 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)한수팩	단기매출채권	356,677	1,106,281	(1,061,735)	401,223

단기매입채무	4,420	39,246	(33,003)	10,663

미지급금	249,240	894,007	(820,731)	322,516

- 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)한수팩	단기매출채권	302,416	3,855,479	(3,801,218)	356,677

단기매입채무	36,504	160,460	(192,544)	4,420

미지급금	235,377	3,447,349	(3,433,486)	249,240

16-4. 당분기말 현재 당사가 특수관계자을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	제공처	제공내역	보증금액

공동영업 별도기업	오선일반산업단지(주)	서울보증보험	산지전용원상복구 예치보증	3,647,677

16-5. 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	285,000	288,000

퇴직급여	95,790	95,397

합 계	380,790	383,397

17. 우발채무 및 약정사항

17-1. 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	약정내역	약정한도액

한국씨티은행	당좌대출	500,000

기업카드	300,000

상업어음할인	1,000,000

구매자금대출	10,000,000

외화수표/어음매입	US$5,000

내국신용장어음매입	US$100,000

기한부수입신용장	US$2,000,000

일람부수입신용장	US$3,000,000

하나은행	구매자금대출	10,000,000

팩토링대출	10,000

수입신용장	US$5,000,000

신한은행	구매자금대출	10,000,000

기한부수입신용장	US$5,000,000

일람불수입신용장	US$1,000,000

우리은행	구매자금대출	10,000,000

수입신용장	US$1,000,000

농협은행	구매자금대출	5,000,000

수입신용장	US$2,000,000

산업은행	수입신용장	US$5,000,000

17-2. 당사가 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	제공받은자	제공내역	보증금액

서울보증보험	목우촌 외	계약이행보증 외	809,327

18. 자본금당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	12,000,000주	12,000,000주

1 주당 금액	5,000원	5,000원

발행한 주식의 총수	4,000,000주	4,000,000주

기말 현재 자본금	20,000,000,000원	20,000,000,000원

19. 자본잉여금당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	17,466,770	17,466,770

기타자본잉여금	734,256	734,256

합 계	18,201,026	18,201,026

20. 이익잉여금20-1. 당사의 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	5,195,000	4,995,000

임의적립금	121,565,000	124,265,000

재평가잉여금	53,848,971	53,848,971

미처분이익잉여금	(1,797,744)	(402,937)

합 계	178,811,227	182,706,034

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.21. 매출액 및 매출원가21-1. 매출액당사의 매출액 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

골판지 상자 및 원단	58,113,542	52,952,238

골판지 원지	55,287	31,097

합 계	58,168,829	52,983,335

21-2. 매출원가당사의 매출원가 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

골판지 상자 및 원단	54,023,512	46,160,936

골판지 원지	50,387	24,912

합 계	54,073,899	46,185,848

22. 판매비와 관리비 당사의 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	694,553	714,403

퇴직급여	116,740	118,747

복리후생비	128,430	112,634

여비교통비	25,034	27,403

통신비	11,930	14,283

세금과공과	16,673	18,421

임차료	67,569	112,274

감가상각비	27,586	18,536

보험료	39,858	42,362

광고선전비	750	750

견본비	36,899	25,907

운반비	4,640,934	4,489,838

지급수수료	135,847	186,291

대손상각비	-	(6,269)

도서비	3,575	3,632

접대비	79,599	113,962

차량유지비	37,375	38,195

소모품비	19,115	53,589

교육훈련비	-	4,474

합 계	6,082,467	6,089,432

23. 비용의 성격별 분류 당 사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재료비의 투입	36,445,220	28,055,105

상품의 매입	1,522,000	1,427,631

종업원급여(*)	4,597,010	4,426,368

감가상각비	2,921,068	2,883,485

금융원가	111,610	162,719

합 계	45,596,908	36,955,308

(*) 종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다.

24. 기타수익과 기타비용 당 사의 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익

유형자산처분이익	-	-

폐기물처리수익	68,789	70,952

부산물처리수익	45,034	22,931

공동영업수익	-	-

잡이익	4,196	16,426

합 계	118,019	110,309

기타비용

유형자산처분손실	-	-

기부금	1,040	4,040

잡손실	15,200	27,847

합 계	16,240	31,887

25. 금융수익과 금융원가 당 사 의 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	22,147	21,805

외화환산이익	34,488	33,747

외환차익	48,017	7,733

합 계	104,652	63,285

금융원가

이자비용	111,312	110,505

외화환산손실	298	8

외환차손	52,205

합 계	111,610	162,718

26. 법인세비용 26-1. 당 사 의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기법인세등부담액	-	706,423

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(7,380)	907,298

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	45,889	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(12,182)	(127,211)

법인세비용(수익)	26,327	1,486,510

26-2. 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,892,715)	968,269

적용세율에 따른 법인세비용	(383,543)	173,654

조정사항:

비과세수익	-	132

비공제비용	418,843	1,341,202

세액공제	-	(37,364)

단계적세율의 적용으로 인한 효과	(8,973)	8,886

법인세비용(수익)	26,327	1,486,510

유효법인세율	-	153%

26-3. 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당 분 기

(단위:천원)

계 정 과 목	기초잔액	세무조정 변동	증가	감소	기말잔액

퇴직급여충당금	6,382,330	-	91,540	-	6,473,870

퇴직연금부담금	(5,238,508)	-	-	-	(5,238,508)

감가상각비	66,635	-	-	-	66,635

배출부채	79,709	(79,709)	-	-	-

매도가능증권평가이익	(453,950)	-	(24,300)	-	(478,250)

건설자금이자	9,176	-	-	-	9,176

반품충당부채	15,663	-	-	(15,663)	-

연차수당	378,465	-	-	-	378,465

대손충당금	423,298	(145,850)	-	-	277,449

업무용승용차 감가상각비	-	19,714	-	-	19,714

공동영업자산	-	(2,741)	-	-	(2,741)

토지재평가	(80,851,024)	(80,851,024)

유보계	(79,188,206)	(79,345,214)

일시적차이에 의한 이연법인세 효과	(17,417,438)	(17,455,947)

이월세액공제에 의한 이연법인세효과	14,185	14,185

이연법인세자산(부채)	(17,403,253)	(17,441,762)

- 전 기

(단위:천원)

계 정 과 목	기초잔액	세무조정 변동	증가	감소	기말잔액

퇴직급여충당금	6,142,023	-	364,589	(124,282)	6,382,330

퇴직연금부담금	(4,433,535)	-	(804,973)	-	(5,238,508)

감가상각비	66,635	-	-	-	66,635

과징금충당부채	3,944,915	-	-	(3,944,915)	-

배출부채	81,360	-	79,709	(81,360)	79,709

매도가능증권평가이익	-	-	(453,950)	-	(453,950)

건설자금이자	-	-	9,176	-	9,176

반품충당부채	-	-	15,663	-	15,663

연차수당	-	-	378,465	-	378,465

대손충당금	-	-	423,298	-	423,298

토지재평가	(80,851,024)	-	-	-	(80,851,024)

유보계	(75,049,626)	-	11,977	(4,150,557)	(79,188,206)

일시적차이에 의한 이연법인세 효과	(16,510,140)	(17,417,438)

이월세액공제에 의한 이연법인세효과	14,185	-	-	-	14,185

이연법인세자산(부채)	(16,495,955)	(17,403,253)

26-4. 기타포괄손익에 직접 차감된 이연법인세 내역

당사의 기타포괄손익에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	31,070	(6,835)	24,235	124,282	(27,342)	96,940

매도가능증권평가이익	478,250	(105,215)	373,035	453,950	(99,869)	354,081

합 계	509,320	(112,050)	397,270	578,232	(127,211)	451,021

26-5. 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 27. 주당순손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 당 사 의 당기 및 전기의 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,919,042,184)원	(518,241,184)원

가중평균유통주식수	4,000,000주	4,000,000주

주당순이익(손실)	(480)원	(130)원

당사는 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

28. 현금흐름표28-1. 당 사 의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

조 정

법인세비용	26,327	157,442

이자수익	(22,146)	(21,805)

이자비용	111,312	110,505

감가상각비	2,921,068	2,883,486

퇴직급여	91,540	91,147

외화환산이익	(34,402)	(33,747)

외화환산손실	-

대손상각비	(6,269)

합 계	3,093,699	3,180,759

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

단기매출채권의 감소(증가)	(437,614)	1,416,677

기타유동채권의 감소(증가)	(2,089)	(155,901)

재고자산의 감소(증가)	(641,434)	830,331

단기매입채무의 증가(감소)	2,608,943	(266,153)

기타유동채무의 증가	403,127	1,207,613

충당부채의 감소	(15,663)	-

합 계	1,915,270	3,032,567

28-2. 당 사의 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

보유현금	9,112	6,962

요구불예금	7,126,840	6,201,894

합 계	7,135,952	6,208,856

28-3. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

건설중인 자산의 대체	-	3,377,500

장기차입금의 유동성대체	1,163,250	4,383,000

공동영업부채의 인식	13,475	13,475

과징금충당부채의 미지급금 대체	-	3,944,915

매도가능금융자산의 평가	478,250	453,950

매출채권의 제각	-	567,924

29. 금융상품 위험관리 당 사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당 사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당 사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당 사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당 사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 29-1. 환위험관리 당 사 는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, JPY, EUR, 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

단기차입금	US$1,194,643.78	1,333,342	US$1,101,999.61	1,331,766

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환손익의 변동효과로 인해 당기손익이 133백만원 만큼 하락(상승)합니다.

29-2. 유동성위험관리 당 사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당 사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을 관리하기위하여 한국씨티은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~5년	5년 이상	합계

단기차입금	9,783,532	-	-	9,783,532

장기차입금	4,653,000	10,386,920	1,069,480	16,109,400

합 계	14,436,532	10,386,920	1,069,480	25,892,932

29-3. 신용위험 관리 당 사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 회수대책이 보고 된후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,135,952	6,208,857

단기매출채권 및 기타유동채권	42,959,867	42,506,573

장기금융상품	10,500	10,500

매도가능금융자산	2,709,950	2,685,650

기타비유동채권	27,333	27,333

한편, 당 사는 한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.29-4. 이자율 위험관리 당 사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율이 1%증가(감소)시 당기손익이 53백만원 만큼 감소(증가) 합니다.

30. 자본관리 당 사의 자본관리는 계속기업으로서의 종속 능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당 사의 자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 주요 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장단기차입금	25,892,932	25,284,358

현금및현금성자산	(7,135,952)	(6,208,857)

순차입금	18,756,980	19,075,501

자본총계	217,386,067	221,261,921

순부채비율	8.63%	8.62%

31. 공동영업31-1. 공동영업의 개요당사의 당분기말 현재 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사업명	산업단지조성

사업시행자(공동영업 별도기업)	오선일반산업단지(주)

위치	충청북도 음성군 금왕읍

총사업면적	103,105㎡

동 사업은 당사를 포함한 주주사인 실수요자에 의한 개발방식으로 진행되는 개발사업으로, 산업단지의 준공과 동시에 관리처분계획에 따라 배분된 토지면적을 기준으로 제공된 자금을 정산하는 방식으로 배분하는 약정을 하고 있습니다. 본 약정은 참여자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로서 관련 활동에 대한 결정에 지배력은 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구됩니다. 31-2. 공동영업 별도기업의 주요 재무현황2016년도말 현재 공동영업 별도기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

오선일반산업단지(주)	45,287,869	45,134,148	153,721	-	1,164