한국수출포장공업 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제65 (당)기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제64 (전)기 : 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 한국수출포장공업주식회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국수출포장공업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 한국수출포장공업주식회사(이하 "지배기업")는 1957년에 설립되어 1974년 6월에 주식을 한국증권거래소에 상장한 회사로서 골판지 및 골판지상자의 제조 및 판매 등을 주영업 목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울시 서초구 서초중앙로 63이며 경기도 오산시 황새로 소재 공장 등 4개의 공장을 보유하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 20,000백만원이며 대주주 및 그 특수관계자가 45.56%의 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요사업	지분율	자본금	소재지

(주)한수팩	골판지상자의 제조 및 판매	100%	800,000	대한민국

2) 요약재무정보당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	당기매출액	당기손익

(주)한수팩	7,768,816	1,738,763	6,030,053	10,451,263	624,961

2. 중요한 회계정책 당기 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업 간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측 정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익공정가치측정부채당기손익공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8-20년	정액법

차량 운반구	5년	정액법

기타의 유형자산	8년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용 연수동안 정 액 법으로 배분 하고 있 습니 다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시 점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

회원권	비한정	-

소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하 고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스유동채무' 또는 '리스비유동채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 골판지상자 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수 익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니 다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우 량 회 사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법 인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융자산 및 금융부채 (1) 연결기업의 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	위험회피파생상품자산	합계

현금및현금성자산	-	-	22,892,362	-	22,892,362

장단기금융상품	-	-	24,394,669	-	24,394,669

당기손익공정가치측정금융자산	28,700	-	-	-	28,700

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	698,220	-	-	698,220

단기매출채권	-	-	48,349,533	-	48,349,533

기타채권	-	-	365,505	-	365,505

합 계	28,700	698,220	96,002,069	-	96,728,989

(단위:천원)

금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합 계

단기매입채무	-	23,904,947	-	23,904,947

기타채무	-	15,596,884	-	15,596,884

리스부채	-	418,551	-	418,551

단기차입금	-	872,592	-	872,592

합 계	-	40,792,974	-	40,792,974

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	위험회피파생상품자산	합계

현금및현금성자산	-	-	17,075,134	-	17,075,134

장단기금융상품	-	-	24,245,794	-	24,245,794

당기손익공정가치측정금융자산	28,700	-	-	-	28,700

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	668,250	-	-	668,250

단기매출채권	-	-	44,489,854	-	44,489,854

기타채권	-	-	327,666	-	327,666

합 계	28,700	668,250	86,138,448	-	86,835,398

(단위:천원)

금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피파생상품부채	합 계

단기매입채무	-	19,928,315	-	19,928,315

기타채무	-	15,578,856	-	15,578,856

리스부채	-	407,881	-	407,881

단기차입금	-	343,128	-	343,128

합 계	-	36,258,180	-	36,258,180

(2) 범주별 금융자산 및 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손실(포괄손익)	23,377	108,670

수입배당금	16,200	12,150

상각후원가측정금융자산

이자수익	243,409	290,054

대손상각비	(142,171)	(15,323)

상각후원가측정금융부채

이자비용	32,172	104,479

외환차손	(144,419)	(4,398)

외화환산이익(손실)	(73,662)	16,192

4. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	698,220	698,220	668,250	668,250

당기손익공정가치측정금융자산	28,700	28,700	28,700	28,700

소 계	726,920	726,920	696,950	696,950

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	22,892,362	22,892,362	17,075,134	17,075,134

장단기금융상품	24,394,669	24,394,669	24,245,794	24,245,794

단기매출채권	48,349,533	48,349,533	44,489,854	44,489,854

기타채권	365,505	365,505	327,666	327,666

소 계	96,002,069	96,002,069	86,138,448	86,138,448

합 계	96,728,989	96,728,989	86,835,398	86,835,398

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

단기매입채무	23,904,947	23,904,947	19,928,315	19,928,315

기타유동채무	15,596,884	15,596,884	15,578,856	15,578,856

리스부채	418,551	418,551	407,881	407,881

단기차입금	872,592	872,592	343,128	343,128

소 계	40,792,974	40,792,974	36,258,180	36,258,180

합 계	40,792,974	40,792,974	36,258,180	36,258,180

연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. .

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익공정가치측정금융자산 698,220 - - (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익공정가치측정금융자산 668,250 - - 5. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금 8,714 12,367 예금 22,883,648 17,062,767 합 계 22,892,362 17,075,134 6. 공정가치측정금융자산 (1) 연결회사의 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상장주식 698,220 668,250 당기손익공정가치측정금융자산 출자금 28,700 28,700 합 계 726,920 696,950 (2) 연결회사의 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 해태제과식품(주) 81,000 0.28% 1,000,000 698,220 698,220 (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 해태제과식품(주) 81,000 0.28% 1,000,000 668,250 668,250 (3) 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부가액 출자금 한국제지공업협동조합 6,500 6,500 6,500 한국골판지포장공업협동조합 22,200 22,200 22,200 합 계 28,700 28,700 28,700 (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부가액 출자금 한국제지공업협동조합 6,500 6,500 6,500 한국골판지포장공업협동조합 22,200 22,200 22,200 합 계 28,700 28,700 28,700 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 연결회사의 매출채권과 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 매출채권 48,506,494 138,372 44,789,232 138,372 손실충당금 (156,961) (247) (299,378) - 합 계 48,349,533 138,125 44,489,854 138,372 기타채권 미수금 53,422 - 38,236 - 미수수익 57,360 - 34,460 - 보증금 1,900 114,698 1,900 114,698 합 계 112,682 114,698 74,596 114,698 (2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 구 분 유동성 비유동성 유동성 비유동성 총장부금액 48,506,494 138,372 44,789,232 138,372 기대손실율 0.32% 0.18% 0.67% -% 전체기간기대손실 (156,961) (247) (299,378) - 순장부금액 48,349,533 138,125 44,489,854 138,372 (3) 연결회사의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기타 기말금액 단기매출채권 299,378 - (142,417) - - 156,961 장기매출채권 - 246 - - - 246 (단위:천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기타 기말금액 단기매출채권 669,615 - (48,112) (322,125) - 299,378 8. 재고자산 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 9,295,525 - 9,295,525 4,719,076 - 4,719,076 부재료 328,818 - 328,818 287,203 - 287,203 재공품 554,861 - 554,861 442,977 - 442,977 제품 6,580,509 - 6,580,509 3,998,250 - 3,998,250 저장품 4,813,111 - 4,813,111 3,449,096 - 3,449,096 미착품 1,385,128 - 1,385,128 871,554 - 871,554 합 계 22,957,952 - 22,957,952 13,768,156 - 13,768,156 9. 기타유동자산연결회사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 168,185 150,559 선급비용 210,965 102,417 계약자산(반환재고회수권) 17,427 14,383 합 계 396,577 267,359 10. 유형자산(1) 연결회사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토 지 129,280,210 743,280 - - - 130,023,490 건 물 33,040,127 153,300 (269,823) (963,868) 30,000 31,989,736 구 축 물 1,993,654 - - (125,539) - 1,868,115 기계장치 34,490,838 92,100 (73,500) (4,856,641) 434,400 30,087,197 차량운반구 76,251 - - (39,302) - 36,949 공기구비품 204,280 - - (36,485) - 167,795 사용권자산 (차량운반구) 523,301 160,966 (89,717) (93,172) - 501,378 건설중인자산 7,134,970 2,741,323 - - (464,400) 9,411,893 합 계 206,743,631 3,890,969 (433,040) (6,115,007) - 204,086,553 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토 지 129,280,210 - - - - 129,280,210 건 물 31,539,959 - (825,705) (1,274,127) 3,600,000 33,040,127 구 축 물 2,146,846 14,282 - (167,474) - 1,993,654 기계장치 40,358,126 287,388 (314,420) (7,260,256) 1,420,000 34,490,838 차량운반구 132,677 - - (56,426) - 76,251 공기구비품 198,042 57,232 - (50,994) - 204,280 사용권자산 (차량운반구) 814,540 - (26,399) (264,840) - 523,301 건설중인자산 4,625,304 7,529,666 - - (5,020,000) 7,134,970 합 계 209,095,704 7,888,568 (1,166,524) (9,074,117) - 206,743,631 (2) 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 보고기간말 장부금액 토 지 130,023,490 - 130,023,490 건 물 50,671,444 (18,681,708) 31,989,736 구 축 물 6,042,119 (4,174,004) 1,868,115 기계장치 168,302,009 (138,214,812) 30,087,197 차량운반구 440,663 (403,714) 36,949 공기구비품 2,230,798 (2,063,003) 167,795 사용권자산(차량운반구) 961,859 (460,481) 501,378 건설중인자산 9,411,893 - 9,411,893 합 계 368,084,275 (163,997,722) 204,086,553 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 129,280,210 - 129,280,210 건 물 50,911,080 (17,870,953) 33,040,127 구 축 물 6,042,119 (4,048,465) 1,993,654 기계장치 170,453,795 (135,962,957) 34,490,838 차량운반구 440,663 (364,412) 76,251 공기구비품 2,230,798 (2,026,518) 204,280 사용권자산(차량운반구) 890,610 (367,309) 523,301 건설중인자산 7,134,970 - 7,134,970 합 계 367,384,245 (160,640,614) 206,743,631 (3) 당분기말 현재 장·단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD, JPY) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물,기계 29,000,000 US$2,000,000 JPY50,000,000 하나은행 " 6,500,000 한국씨티은행 " 45,500,000 신한은행 " 6,480,000 합 계 87,480,000 US$2,000,000 JPY50,000,000 (4) 당분기말 현재 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건축물, 기계장치, 재고자산, 구축물등 330,830,835 DB손해보험 화재보험 건물, 기계장치, 재고자산일체등 5,223,219 DB손해보험 합 계 336,054,054 11. 무형자산 무형자산은 비한정 내용연수의 회원권 등으로 구성되어 있으며 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 영업권 717,077 - - - - 717,077 회원권 726,739 - (102,200) - - 624,539 소프트웨어 25,151 - - (4,354) - 20,797 합 계 1,468,967 - (102,200) (4,354) - 1,362,413 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 영업권 717,077 - - - - 717,077 회원권 726,739 - - - - 726,739 소프트웨어 - 29,020 - (3,869) - 25,151 합 계 1,443,816 29,020 - (3,869) - 1,468,967 12. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 차량운반구 501,379 523,301 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 182,889 리스부채에 대한 이자비용 25,050 단기리스료 771,501 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 52,992 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 31,836 리스의 총 현금유출은 175,347천원입니다. (3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위:천원) 당분기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 231,678 217,065 1년 초과 5년 이내 231,205 201,486 합계 462,883 418,551 ( 4) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 유동 217,065 비유동 201,486 합계 418,551 13. 매입채무 및 기타채무 단기매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 단기매입채무 23,904,947 19,928,315 합 계 23,904,947 19,928,315 기타유동채무 미지급금 11,057,742 11,989,747 미지급비용 4,522,142 3,576,109 예수보증금 13,000 13,000 합 계 15,592,884 15,578,856 14. 단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 자금종류 차 입 처 이자율 당분기말 전기말 외화단기차입금 산업은행 Libor+1.4% 972,592 343,128 합 계 972,592 343,128 15. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 146,535 344,369 예수부가가치세 891,729 1,274,795 선수금 99,425 73,462 충당부채 251,395 451,241 합 계 1,389,084 2,143,867 16. 계약자산과 계약부채 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약자산(반품재고회수권) 17,427 14,383 계약자산 합계 17,427 14,383 계약부채(환불부채) 19,328 16,978 계약부채 합계 19,328 16,978 17. 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,208,416 8,993,423 사외적립자산의 공정가치 (8,578,758) (8,642,540) 퇴직급여채무 629,658 350,883 (2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 8,993,423 8,285,172 보험수리적손실(이익) - 158,173 당기근무원가 263,985 492,975 이자원가 140,514 178,941 지급액 (189,506) (121,838) 기말잔액 9,208,416 8,993,423 (3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 8,642,540 7,732,188 사외적립자산의 기대수익 91,483 101,401 사용자의 기여금 - 880,000 급여지급액 (155,265) (71,050) 기말잔액 8,578,758 8,642,540 (4) 확정급여형퇴직금제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여제도 당기근무원가 263,985 492,975 이자원가 140,514 178,941 이자수익 (91,483) (101,401) 확정급여제도 소계 313,016 570,515 확정기여제도 당기비용 인식 기여금 1,275,300 1,606,601 합 계 1,588,316 2,177,116 18. 특 수 관계자와의 거래 (1) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 981,000 896,000 퇴직급여 352,458 327,443 합 계 1,333,458 1,223,443 19. 우발채무 및 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 한국씨티은행 등 9,500 9,500 당좌개설보증금 (2) 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 금융기관 약정내역 약정한도액 한국씨티은행 당좌대출 500,000 상업어음할인 1,000,000 구매자금대출 15,000,000 외화수표/어음매입 USD$5,000 내국신용장어음매입 USD$100,000 기한부수입신용장 USD$1,000,000 일람부수입신용장 USD$1,000,000 하나은행 구매자금대출 6,000,000 팩토링대출 10 수입신용장 USD$4,000,000 기업카드 50,000 신한은행 구매자금대출 10,000,000 기한부수입신용장 USD$5,000,000 일람불수입신용장 USD$1,000,000 우리은행 구매자금대출 4,000,000 수입신용장 USD$2,000,000 기업카드 200,000 산업은행 수입신용장 USD$5,000,000 (3) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공받은 보증등의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 제공받은자 제공내역 보증금액 서울보증보험 목우촌 외 계약이행보증 1,495,086 20. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 12,000,000주 12,000,000주 1 주당 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 4,000,000주 4,000,000주 기말 현재 자본금 20,000,000,000원 20,000,000,000원 21. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 17,466,770 17,466,770 기타자본잉여금 734,256 734,256 합 계 18,201,026 18,201,026 22. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 6,112,336 5,875,000 임의적립금 148,565,000 143,565,000 재평가잉여금 53,848,971 53,848,971 보험수리적손익 - 70,702 미처분이익잉여금 19,454,384 12,155,000 합 계 227,980,691 215,514,673 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(손실) (29,468) (52,845) 24. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (3,991,589) (1,090,621) 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 골판지 상자 및 원단 76,612,383 231,552,217 66,130,327 194,895,453 골판지 원지 - 100,702 - - 합 계 76,612,383 231,652,919 66,130,327 194,895,453 (2) 매출원가매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 골판지 상자 및 원단 68,926,623 192,420,485 57,396,403 164,273,091 골판지 원지 - 75,694 - - 합 계 68,926,623 192,496,179 57,396,403 164,273,091 26. 판매비와 관리비 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 889,808 2,651,423 921,625 2,685,571 퇴직급여 141,302 423,906 132,487 397,462 복리후생비 37,957 130,494 58,121 160,300 여비교통비 30,741 92,623 35,585 106,178 통신비 14,381 42,489 14,462 46,592 세금과공과 49,811 106,317 43,038 106,743 임차료 30,390 84,045 26,602 79,023 감가상각비 77,353 241,648 89,637 261,878 소모품비 19,999 83,631 35,112 91,530 보험료 55,890 183,819 54,630 172,065 접대비 95,014 311,566 129,305 367,908 광고선전비 641 2,053 500 1,750 견본비 220,886 333,137 50,566 132,728 운반비 4,986,211 15,024,686 5,329,616 15,229,037 지급수수료 140,241 434,010 67,470 375,428 도서비 435 5,470 435 4,517 차량유지비 39,571 104,304 40,559 125,911 대손상각비 (11,319) (142,171) 7,651 (15,323) 교육훈련비 - - 536 4,057 합 계 6,819,312 20,113,450 7,037,937 20,333,355 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재료비의 투입 46,094,467 126,806,492 33,865,244 95,816,686 상품의 매입 3,277,538 10,000,014 3,117,040 8,441,093 종업원급여(*) 6,816,644 19,704,104 8,274,463 19,487,635 감가상각비 2,036,471 6,209,108 2,426,375 6,690,671 금융원가 145,882 277,659 39,860 195,764 합 계 58,371,002 162,997,377 47,722,982 130,631,849 (*) 종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다. 28. 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 339 339 18,285 24,164 폐기물처리수익 93,335 265,273 92,904 267,432 부산물처리수익 56,157 104,143 10,358 29,648 잡이익 10,018 23,427 70,306 81,778 합 계 159,847 393,182 191,853 403,022 기타비용 유형자산처분손실 277,256 310,260 - 751,990 무형자산처분손실 2,200 2,200 - - 기부금 940 2,760 320 32,140 잡손실 7,904 29,163 10,731 50,755 합 계 288,300 344,383 11,051 834,885 29. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 88,047 243,409 87,647 290,054 수입배당금 - 16,200 - 12,150 외화환산이익 (174) - 1,993 24,886 외환차익 174 27,406 43,226 78,192 합 계 88,047 287,015 132,866 405,282 금융원가 이자비용 10,639 32,172 31,087 104,479 외화환산손실 41,922 73,663 1,513 8,695 외환차손 93,321 171,824 7,259 82,590 합 계 145,882 277,659 39,859 195,764 30. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기법인세등부담액 4,269,231 2,384,076 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (567) (129,940) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (59,379) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (6,593) (30,650) 당기법인세비용 4,262,071 2,164,106 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순이익 19,101,445 10,066,663 적용세율에 따른 법인세비용 4,276,050 2,198,166 조정사항: 비공제비용 17,877 43,616 기타 (31,856) (77,676) 법인세비용 4,262,071 2,164,106 유효법인세율 22.31% 21.50% (3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 8,693,040 300,745 - 8,993,786 퇴직연금부담금 (8,589,789) (75,000) - (8,664,789) 감가상각비 66,635 - - 66,635 매도가능증권 331,750 - (29,970) 301,780 건설자금이자 9,176 - - 9,176 반품충당부채 451,241 251,395 (451,241) 251,395 연차수당 647,263 - - 647,263 대손충당금 - - - - 승용차감가상각비 155,999 - - 155,999 공동영업자산 12,618 - - 12,618 무형자산 51,435 - - 51,435 반환재고회수권 (14,383) (17,427) 14,383 (17,427) 사용권자산 (523,301) (501,379) 523,301 (501,379) 리스부채 407,881 418,551 (407,881) 418,551 미수수익 (34,460) (57,360) 34,460 (57,360) 매도가능증권(출자전환주식) 322,125 - - 322,125 토지재평가차액 (80,851,024) - - (80,851,024) 유보계 (78,863,794) 319,525 (316,948) (78,861,217) 이연법인세자산(부채) (17,350,035) (17,349,468) (단위:천원) 계 정 과 목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 8,004,117 920,732 (231,808) 8,693,040 퇴직연금부담금 (7,639,952) (1,020,887) 71,050 (8,589,789) 감가상각비 66,635 - - 66,635 매도가능증권평가이익 418,420 - (86,670) 331,750 건설자금이자 9,176 - - 9,176 반품충당부채 14,555 451,241 (14,555) 451,241 연차수당 (12,005) (14,383) 12,005 (14,383) 대손충당금 587,080 601,999 (541,816) 647,263 업무용승용차 감가상각비 210,751 - (210,751) - 공동영업자산 148,972 33,207 (26,180) 155,999 무형자산 12,618 - - 12,618 반환재고회수권 51,435 - - 51,435 사용권자산 (814,539) (157,086) 448,324 (523,301) 리스부채 544,082 256,844 (393,045) 407,881 미수이자 - (34,460) - (34,460) 매도가능증권(출자전환주식) - 322,125 - 322,125 토지재평가 (80,851,024) - - (80,851,024) 유보계 (79,249,680) 1,359,332 (973,446) (78,863,794) 이연법인세자산(부채) (17,435,156) (17,350,035) (4) 기타포괄손익에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 29,970 (6,593) 23,377 139,320 (30,650) 108,670 31 . 주당순손익 (1) 주당순손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 연 결 실체의 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 2,908,355,737원 14,839,373,881원 4,810,659,453원 13,649,557,361원 가중평균유통주식수 3,827,400주 3,856,960주 4,000,000주 4,000,000주 주당순이익 760원 3,847원 1,203원 3,412원 (*) 가중평균유통주식수 산정 구 분 발행주식수 자기주식 유통주식수 일수 적수 기초 4,000,000 50,000 3,950,000 4 15,800,000 2021년 1월 4,000,000 81,000 3,919,000 27 114,077,629 2021년 2월 4,000,000 98,300 3,901,700 28 105,536,699 2021년 3월 4,000,000 133,600 3,866,400 31 116,552,231 2021년 4월 4,000,000 172,600 3,827,400 183 700,983,469 합 계 273 1,052,950,028 3개월 가중평균유통주식수: 352,120,800주/92일= 3,827,400주누적 가중평균유통주식수: 1,052,950,028주/273일= 3,856,960주 (2) 연결회사는 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.32. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 조정 법인세비용 4,262,071 2,164,106 이자수익 (243,409) (290,054) 이자비용 32,172 104,479 감가상각비 6,209,108 6,690,671 퇴직급여 404,500 501,719 유형자산처분이익 (339) (24,164) 유형자산처분손실 310,260 751,990 무형자산처분손실 2,200 - 외화환산이익 - (24,886) 외화환산손실 73,662 8,695 대손상각비 (142,171) (15,323) 잡이익 - (1,062) 합 계 10,908,054 9,866,171 자산 및 부채의 증감 단기매출채권의 감소(증가) (3,717,262) (1,189,130) 기타유동채권의 감소(증가) (15,187) 14,065 재고자산의 감소(증가) (9,189,796) 1,171,325 기타유동자산의 감소(증가) (129,219) (21,960) 단기매입채무의 증가(감소) 3,912,742 2,084,390 기타유동채무의 증가 (감소) 18,028 1,054,165 기타유동부채의 증가(감소) (754,783) (267,333) 사외적립자산의 감소(증가) (75,000) (482,500) 퇴직금의 지급 (34,242) (27,379) 합 계 (9,984,719) 2,335,643 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 유형자산 대체 464,400 4,660,000 장기차입금의 유동성대체 - 2,138,380 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 당분기> (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 리스부채 407,881 (175,347) 160,967 - - 25,050 418,551 단기차입금 343,129 519,692 - 9,771 - - 872,592 합계 751,010 344,345 160,967 9,771 - 25,050 1,291,143 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 리스부채 645,414 (158,585) - - - (19,536) 467,293 유동성장기차입금 2,915,680 (2,186,760) - - - 1,409,460 2,138,380 장기차입금 3,159,480 - - - - ( 1,409,460 ) 1,750,020 단기차입금 444,037 198,627 - (5,621) - - 637,043 합계 7,164,611 (2,146,718) - (5,621) - (19,536) 4,992,736 33. 금융상품 위험관리 연 결 실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연 결 실체의위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연 결 실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연 결 실체의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연 결 실체의 경영진은 위 험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 환위험관리 회 사 는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:USD, JPY, EUR, 천원) 구 분 당분기말 전기말 외화 원화 외화 원화 단기차입금 USD$736,426.53 872,592 USD$315,375.44 343,128 단기매입채무 USD＄2,805,000.00 3,902,779 USD＄1,417,074.43 2,108,061 EUR?421,400.00 EUR?421,400.00 JPY￥222,886.00 외화부채 합계 USD$3,541,426.53 4,775,371 USD$1,732,449.87 2,451,189 EUR?421,400.00 EUR?421,400.00 JPY￥222,886.00 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환손익의 변동효과로 인해 당기손익이 478백만원 만큼 하락(상승)합니다. (2) 유동성위험관리 연 결 실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연 결 실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 한국씨티은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~5년 5년 이상 합계 리스부채 217,065 201,486 - 418,551 단기차입금 872,592 - - 872,592 합 계 1,089,657 201,486 - 1,291,143 (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~5년 5년 이상 합계 리스부채 191,294 216,587 - 407,881 단기차입금 343,128 - - 343,128 합 계 534,422 216,587 - 751,009 (3) 신용위험 관리 연 결 회 사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 회수대책이 보고 된후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노 출정도를 나타냅니다. 연 결 실체 의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 22,892,362 17,075,134 단기매출채권 48,349,533 44,489,854 기타채권 365,505 327,666 장단기금융상품 24,394,669 24,245,794 한편, 연 결 회 사는 한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 이자율 위험관리 연 결 회 사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율이 1%증가(감소)시 당기손익이 1백만원 만큼 감소(증가) 합니다. (5) 주가변동 위험 관리 연 결 회 사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품은 727백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 73백만원입니다. 34. 자본관리 연 결 회 사의 자본관리는 계속기업으로서의 종속 능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연 결 회 사의자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 주요 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다 . (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장단기차입금 872,592 343,128 현금및현금성자산 (22,892,362) (17,075,134) 순차입금 (22,019,770) (16,732,006) 자본총계 262,160,660 252,572,233 순부채비율 -% -% 35. 온실가스 배출권 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다. (1) 연결회사의 이행연도 별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 무상할당 배출권 126,385 126,385 126,385 125,202 125,202 한편, 당기의 온실가스 배출량 추정치는 136,530톤입니다. (2) 당분기 및 전기 중 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 434,263 - 증가 197,355 434,263 감소 (399,551) - 기말 232,067 434,263 4. 재무제표 재무상태표 제 65 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 64 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 65 기 3분기말 제 64 기말 자산 Ⅰ.유동자산 114,033,737,012 95,634,911,074 (1)현금및현금성자산 19,277,649,248 14,346,359,669 (2)단기금융상품 24,151,867,784 24,027,226,465 (3)단기매출채권 47,288,512,688 43,277,301,638 (4)기타유동채권 112,682,580 74,596,046 (5)재고자산 22,862,758,496 13,686,571,066 (6)기타유동금융자산 340,266,216 222,856,190 Ⅱ.비유동자산 205,784,216,299 208,472,015,932 (1)장기금융상품 9,500,000 9,500,000 (2)기타포괄손익공정가치측정금융자산 698,220,000 668,250,000 (3)당기손익공정가치측정금융자산 28,700,000 28,700,000 (4)기타비유동채권 163,989,893 164,236,609 (5)유형자산 202,258,469,878 204,869,439,792 (6)영업권 이외의 무형자산 645,336,528 751,889,531 (7)종속기업에 대한 투자자산 1,980,000,000 1,980,000,000 자산총계 319,817,953,311 304,106,927,006 부채 Ⅰ.유동부채 44,540,107,077 37,996,169,415 (1)단기매입채무 23,904,763,727 19,923,889,400 (2)기타유동채무 15,307,963,570 15,291,795,205 (3)유동리스부채 112,408,169 103,543,558 (4)단기차입금 872,591,794 343,128,479 (5)기타유동부채 1,259,320,506 2,014,831,365 (6)당기법인세부채 3,083,059,311 318,981,408 Ⅱ.비유동부채 17,866,666,471 17,668,283,869 (1)비유동리스부채 31,279,190 65,549,021 (2)퇴직급여채무 473,377,329 247,632,006 (3)이연법인세부채 17,362,009,952 17,355,102,842 부채총계 62,406,773,548 55,664,453,284 자본 Ⅰ.자본금 20,000,000,000 20,000,000,000 Ⅱ.자본잉여금 18,201,025,941 18,201,025,941 Ⅲ.이익잉여금 223,231,210,722 211,384,914,131 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (29,468,400) (52,845,000) Ⅴ.기타자본 (3,991,588,500) (1,090,621,350) 자본총계 257,411,179,763 248,442,473,722 자본과부채총계 319,817,953,311 304,106,927,006 포괄손익계산서 제 65 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 64 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 65 기 3분기 제 64 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 78,390,971,348 228,015,176,913 65,059,254,948 191,628,732,014 Ⅱ.매출원가 68,164,663,632 190,371,858,278 56,728,972,493 162,118,994,935 Ⅲ.매출총이익 10,226,307,716 37,643,318,635 8,330,282,455 29,509,737,079 Ⅳ.판매비와관리비 6,588,537,108 19,381,566,949 6,790,049,013 19,595,303,251 Ⅴ.영업이익(손실) 3,637,770,608 18,261,751,686 1,540,233,442 9,914,433,828 Ⅵ.기타수익 158,230,823 391,550,814 191,850,599 402,996,118 Ⅶ.기타비용 288,300,413 344,382,144 11,051,484 834,884,928 Ⅷ.금융수익 81,208,151 266,795,760 127,044,018 386,262,900 Ⅸ.금융원가 140,293,259 261,292,762 33,949,275 176,518,837 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 3,448,615,910 18,314,423,354 1,814,127,300 9,692,289,081 XI.법인세비용 724,971,351 4,094,770,963 406,036,287 2,086,484,160 XⅡ.당기순이익(손실) 2,723,644,559 14,219,652,391 1,408,091,013 7,605,804,921 XⅢ.기타포괄손익 (85,924,800) 23,376,600 18,322,200 108,669,600 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (85,924,800) 23,376,600 18,322,200 108,669,600 1.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 2.기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (85,924,800) 23,376,600 18,322,200 108,669,600 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 0 0 0 0 1.매도가능금융자산평가이익(손실) 0 0 0 0 XIV.총포괄이익(손실) 2,637,719,759 14,243,028,991 1,426,413,213 7,714,474,521 XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 710 3,687 352 1,901 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 710 3,687 352 1,901 자본변동표 제 65 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 64 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,000,000,000 18,201,025,941 190,533,248,663 13,494,000 3,210,749 228,750,979,353 Ⅱ.자본의 변동 (1)당기순이익(손실) 13,433,352,035 13,433,352,035 (2)연차배당 (2,400,000,000) (2,400,000,000) (3)기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (102,351,600) (102,351,600) (4)자기주식 2020.09.30 (Ⅲ.기말자본) 20,000,000,000 18,201,025,941 201,566,600,698 (88,857,600) 3,210,749 239,681,979,788 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,000,000,000 18,201,025,941 211,384,914,131 (52,845,000) (1,090,621,350) 248,442,473,722 Ⅱ.자본의 변동 (1)당기순이익(손실) 14,219,652,391 14,219,652,391 (2)연차배당 (2,373,355,800) (2,373,355,800) (3)기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 23,376,600 23,376,600 (4)자기주식 (2,900,967,150) (2,900,967,150) 2021.09.30 (Ⅲ.기말자본) 20,000,000,000 18,201,025,941 223,231,210,722 (29,468,400) (3,991,588,500) 257,411,179,763 현금흐름표 제 65 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 64 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 65 기 3분기 제 64 기 3분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 13,426,071,966 15,541,405,299 (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 14,563,283,054 19,915,144,363 1.당기순이익(손실) 14,219,652,391 7,605,804,921 2.조정 10,420,865,382 9,336,473,085 3.자산 및 부채의 증감 (10,077,234,719) 2,972,866,357 (2)이자수취 200,290,366 290,310,085 (3)이자지급 (7,122,104) (86,804,859) (4)법인세납부(환급) (1,330,379,350) (4,577,244,290) Ⅱ.투자활동현금흐름 (3,654,672,496) (7,910,346,190) (1)단기금융상품의 취득 (124,641,319) (1,069,038,424) (2)유형자산의 처분 33,371,430 97,880,000 (3)유형자산의 취득 (3,663,402,607) (6,910,167,766) (4)무형자산의 처분 100,000,000 0 (5)무형자산의 취득 0 (29,020,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (4,840,109,891) (4,470,308,910) (1)단기차입금의 증가 519,691,523 198,626,662 (2)리스채무의 상환 (85,478,464) (82,175,572) (3)장기차입금의 상환 0 (2,186,760,000) (4)배당금지급 (2,373,355,800) (2,400,000,000) (5)자기주식의 취득 (2,900,967,150) 0 Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) 4,931,289,579 3,160,750,199 Ⅴ.기초현금및현금성자산 14,346,359,669 14,174,055,318 Ⅵ.기말현금및현금성자산 19,277,649,248 17,334,805,517 5. 재무제표 주석 제65 (당)기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재 제64 (전)기 : 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 한국수출포장공업주식회사 1. 일반사항 한국수출포장공업주식회사(이하 "회사"라 함)는 1957년에 설립되어 1974년 6월에 주식을 한국증권거래소에 상장한 회사로서 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매 등을 주영업 목적으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울시 서초구 서초중앙로 63 리더스빌딩 4층이며, 경기도 오산시 황새로 149번길 11 소재 공장 등 4개의 공장을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 20,000백만원이며 대주주 및 그 특수관계자가 45.56%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 당기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가 법으 로 표시 한 재무 제표 이며 , 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 공동약정 회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여,약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익공정가치측정부채당기손익공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8-20년 정액법 차량 운반구 5년 정액법 기타의 유형자산 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다 . 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결 정하 고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스유동채무' 또는 '리스비유동채무'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 골판지상자 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유 권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우 량 회 사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산 및 금융부채(1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 19,277,649 - 19,277,649 장단기금융상품 - - 24,161,368 - 24,161,368 당기손익공정가치측정금융자산 28,700 - - - 28,700 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 698,220 - - 698,220 단기매출채권 - - 47,288,513 - 47,288,513 기타채권 - - 276,672 - 276,672 합 계 28,700 698,220 91,004,202 - 91,731,122 (단위:천원) 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 단기매입채무 - 23,904,764 - 23,904,764 기타채무 - 15,307,964 - 15,307,964 리스부채 - 143,687 - 143,687 단기차입금 - 872,592 - 872,592 합 계 - 40,229,007 - 40,229,007 (단위:천원) 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 14,346,360 - 14,346,360 장단기금융상품 - - 24,036,726 - 24,036,726 당기손익공정가치측정금융자산 28,700 - - - 28,700 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 668,250 - - 668,250 단기매출채권 - - 43,277,302 - 43,277,302 기타채권 - - 238,833 - 238,833 합 계 28,700 668,250 81,899,221 - 82,596,171 (단위:천원) 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 단기매입채무 - 19,923,889 - 19,923,889 기타채무 - 15,291,795 - 15,291,795 리스부채 - 169,093 - 169,093 단기차입금 - 343,128 - 343,128 합 계 - 35,727,905 - 35,727,905 (2) 범주별 금융자산 및 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손실(포괄손익) 23,377 108,670 수입배당금 16,200 12,150 상각후원가측정금융자산 이자수익 223,190 271,035 대손상각비 (139,872) (18,872) 상각후원가측정금융부채 이자비용 15,806 85,235 외환차손 (144,419) (4,398) 외화환산손익 (73,662) 16,192 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치 의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 698,220 698,220 668,250 668,250 당기손익공정가치측정금융자산 28,700 28,700 28,700 28,700 소 계 726,920 726,920 696,950 696,950 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 19,277,649 19,277,649 14,346,360 14,346,360 장단기금융상품 24,161,368 24,161,368 24,036,726 24,036,726 단기매출채권 47,288,513 47,288,513 43,277,302 43,277,302 기타채권 276,672 276,672 238,833 238,833 소 계 91,004,202 91,004,202 81,899,221 81,899,221 합 계 91,731,122 91,731,122 82,596,171 82,596,171 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 단기매입채무 23,904,764 23,904,764 19,923,889 19,923,889 기타채무 15,307,964 15,307,964 15,291,795 15,291,795 리스부채 143,687 143,687 169,093 169,093 단기차입금 872,592 872,592 343,128 343,128 소 계 40,229,007 40,229,007 35,727,905 35,727,905 합 계 40,229,007 40,229,007 35,727,905 35,727,905 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 또한 활성시장의 공시가격 없는 지분상품(비상장주식)은 신뢰성 있는 공정가치 측정이 불가능하여 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익공정가치측정금융자산 698,220 - - (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익공정가치측정금융자산 668,250 - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금 8,284 11,589 예금 19,269,365 14,334,771 합 계 19,277,649 14,346,360 6. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상장주식 698,220 668,250 당기손익공정가치측정금융자산 출자금 28,700 28,700 합 계 726,920 696,950 (2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 해태제과식품(주) 81,000 0.28% 1,000,000 698,220 698,220 합 계 81,000 0.28% 1,000,000 698,220 698,220 (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 해태제과식품(주) 81,000 0.28% 1,000,000 668,250 668,250 합 계 81,000 0.28% 1,000,000 668,250 668,250 (3) 당분기말 및 전기말 손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부가액 출자금 한국제지공업협동조합 6,500 6,500 6,500 한국골판지포장공업협동조합 22,200 22,200 22,200 합 계 28,700 28,700 28,700 (단위:천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부가액 출자금 한국제지공업협동조합 6,500 6,500 6,500 한국골판지포장공업협동조합 22,200 22,200 22,200 합 계 28,700 28,700 28,700 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권과 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 단기매출채권 47,427,068 138,372 43,555,976 138,372 손실충당금 (138,555) (246) (278,674) - 합 계 47,288,513 138,125 43,277,302 138,372 기타채권 미수금 53,422 - 38,236 - 미수수익 57,360 - 34,460 - 보증금 1,900 25,865 1,900 25,865 합 계 112,682 25,865 74,596 25,865 (2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 구 분 유동성 비유동성 유동성 비유동성 총장부금액 47,427,068 138,372 43,555,976 138,372 기대손실율 0.29% 0.18% 0.64% -% 전체기간기대손실 (138,555) (246) (278,674) - 순장부금액 47,288,513 138,125 43,277,302 138,372 (3) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기타 기말금액 단기매출채권 278,674 - (140,119) - - 138,555 장기매출채권 - 246 - - - 246 (단위:천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기타 기말금액 단기매출채권 650,009 - (49,210) (322,125) - 278,674 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 9,277,312 - 9,277,312 4,712,950 - 4,712,950 부재료 322,880 - 322,880 280,538 - 280,538 재공품 554,861 - 554,861 442,977 - 442,977 제품 6,509,467 - 6,509,467 3,929,456 - 3,929,456 저장품 4,813,111 - 4,813,111 3,449,096 - 3,449,096 미착품 1,385,127 - 1,385,127 871,554 - 871,554 합 계 22,862,758 - 22,862,758 13,686,571 - 13,686,571 9. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 121,455 112,455 선급비용 201,384 96,018 계약자산(반환재고회수권) 17,427 14,383 합 계 340,266 222,856 10. 유형자산 (1) 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토 지 128,619,615 743,280 - - - 129,362,895 건 물 32,998,333 153,300 (269,823) (944,036) 30,000 31,967,774 구 축 물 1,922,483 - - (121,208) - 1,801,275 기계장치 33,806,351 25,500 (73,469) (4,768,999) 400,000 29,389,383 차량운반구 60,724 - - (36,329) - 24,395 공기구비품 204,278 - - (36,485) - 167,793 사용권자산(차량운반구) 157,086 51389 - (75,413) - 133,062 건설중인자산 7,100,570 2,741,323 - - (430,000) 9,411,893 합 계 204,869,440 3,714,792 (343,292) (5,982,470) - 202,258,470 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토 지 128,619,615 - - - - 128,619,615 건 물 31,471,720 - (825,705) (1,247,682) 3,600,000 32,998,333 구 축 물 2,069,902 14,282 - (161,701) - 1,922,483 기계장치 39,558,890 287,388 (314,420) (7,145,507) 1,420,000 33,806,351 차량운반구 113,185 - - (52,461) - 60,724 공기구비품 198,040 57,232 - (50,994) - 204,278 사용권자산(차량운반구) 297,715 - (26,399) (114,230) - 157,086 건설중인자산 4,625,304 7,495,266 - - (5,020,000) 7,100,570 합 계 206,954,371 7,854,168 (1,166,524) (8,772,575) - 204,869,440 (2) 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 129,362,895 - 129,362,895 건 물 50,142,565 (18,174,791) 31,967,774 구 축 물 5,926,635 (4,125,360) 1,801,275 기계장치 167,054,759 (137,665,376) 29,389,383 차량운반구 420,841 (396,446) 24,395 공기구비품 2,215,748 (2,047,955) 167,793 사용권자산(차량운반구) 311,510 (178,448) 133,062 건설중인자산 9,411,893 - 9,411,893 합 계 364,846,846 (162,588,376) 202,258,470 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 128,619,615 - 128,619,615 건 물 50,382,201 (17,383,868) 32,998,333 구 축 물 5,926,635 (4,004,152) 1,922,483 기계장치 169,283,999 (135,477,648) 33,806,351 차량운반구 420,841 (360,117) 60,724 공기구비품 2,215,748 (2,011,470) 204,278 사용권자산(차량운반구) 304,656 (147,570) 157,086 건설중인자산 7,100,570 - 7,100,570 합 계 364,254,265 (159,384,825) 204,869,440 (3) 당분기말 현재 장·단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD, JPY) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물,기계 29,000,000 US$2,000,000 JPY50,000,000 하나은행 " 6,500,000 한국씨티은행 " 45,500,000 신한은행 " 6,480,000 합 계 87,480,000 US$2,000,000 JPY50,000,000 (4) 당분기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자 산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건축물, 기계장치, 재고자산, 구축물등 330,830,835 DB손해보험 화재보험 건물, 기계장치, 재고자산일체등 2,663,031 DB손해보험 합 계 333,493,866 11. 무형자산 당분기말 및 전기말 현재 무형자산은 비한정 내용연수의 회원권 등으로 구성되어 있으며 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 회원권 726,739 - (102,200) - - 624,539 소프트웨어 25,151 - - (4,353) - 20,798 합계 751,890 - (102,200) (4,353) - 646,337 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 회원권 726,739 - - - - 726,739 소프트웨어 - 29,020 - (3,869) - 25,151 합계 726,739 29,020 - (3,869) - 751,890 12. 종속기업에 대한 투자자산 (1) 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당분기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 (주)한수팩 100% 1,980,000 100% 1,980,000 (2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 (주)한수팩 골판지상자의 제조 및 판매 100% 800,000 대한민국 (3) 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 손익 (주)한수팩 7,768,816 1,738,763 6,030,053 10,451,263 624,961 기 > (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 손익 (주)한수팩 6,961,159 1,821,236 5,139,923 6,952,989 177,728 13. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기초 자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 차량운반구 133,062 157,086 ( 2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 -차량운반구 75,413 리스부채에 대한 이자비용 8,684 단기리스료 683,251 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 46,442 한 편 당분기중 리스의 총 현금유출액은 85,478천원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 (단위:천원) 당분기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 117,469 112,408 1년 초과 5년 이내 36,387 31,279 합계 153,856 143,687 ( 4) 당분 기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 유동 112,408 비유동 31,279 합계 143,687 14. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 단기매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 단기매입채무 23,904,764 19,923,889 합 계 23,904,764 19,923,889 기타유동채무 미지급금 10,961,146 11,880,245 미지급비용 4,329,818 3,398,550 예수보증금 17,000 13,000 합 계 15,307,964 15,291,795 15. 단기차입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 자금종류 차 입 처 이자율 당분기말 전기말 외화단기차입금 산업은행 Libor+1.4% 972,592 343,128 합 계 972,592 343,128 16. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 115,586 296,649 예수부가가치세 804,731 1,207,579 계약부채(환불부채) 19,328 16,977 배출부채 232,067 434,263 선수금 87,608 59,363 합 계 1,259,320 2,014,831 17. 계약자산과 계약부채 당분기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약자산(반품재고회수권) 17,427 14,383 계약자산 합계 17,427 14,383 계약부채(환불부채) 19,328 16,977 계약부채 합계 19,328 16,977 18. 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,333,516 8,032,771 사외적립자산의 공정가치 (7,860,139) (7,785,139) 퇴직급여채무 473,377 247,632 (2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 8,032,771 7,408,802 보험수리적이익 - 248,816 당기근무원가 178,767 222,291 이자원가 121,978 152,862 기말잔액 8,333,516 8,032,771 (3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 7,785,139 7,200,656 이자수익 75,000 94,483 사용자의 기여금 - 490,000 기말잔액 7,860,139 7,785,139 (4) 확정급여형퇴직금제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 확정급여제도 당기근무원가 178,767 222,291 이자원가 121,978 152,862 이자수익 75,000 (94,483) 확정급여제도 소계 375,745 280,670 확정기여제도 당기비용 인식 기여금 1,275,300 1,606,601 합 계 1,651,045 1,887,271 19. 특 수 관계자와의 거래 (1) 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 (주)한수팩 (2) 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. > (단위:천원) 구분 회사명 매출 외주가공비 종속기업 (주)한수팩 4,063,999 2,749,523 (단위:천원) 구분 회사명 매출 외주가공비 종속기업 (주)한수팩 5,632,343 3,710,480 (3) 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)한수팩 단기매출채권 524,923 4,470,398 (4,534,554) 460,767 단기매입채무 34,909 320,382 (320,212) 35,079 미지급금 290,663 2,699,715 (2,725,055) 265,323 (단위:천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)한수팩 단기매출채권 474,779 6,195,577 (6,145,433) 524,923 단기매입채무 20,265 409,251 (394,607) 34,909 미지급금 255,108 3,717,035 (3,681,480) 290,663 (4) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 911,000 896,000 퇴직급여 341,495 321,864 합 계 1,252,495 1,217,864 20. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 한국씨티은행 등 9,500 9,500 당좌개설보증금 (2) 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 금융기관 약정내역 약정한도액 한국씨티은행 당좌대출 500,000 상업어음할인 1,000,000 구매자금대출 15,000,000 외화수표/어음매입 USD$5,000 내국신용장어음매입 USD$100,000 기한부수입신용장 USD$1,000,000 일람부수입신용장 USD$1,000,000 하나은행 구매자금대출 6,000,000 팩토링대출 10 수입신용장 USD$4,000,000 기업카드 50,000 신한은행 구매자금대출 10,000,000 기한부수입신용장 USD$5,000,000 일람불수입신용장 USD$1,000,000 우리은행 구매자금대출 4,000,000 수입신용장 USD$2,000,000 기업카드 200,000 산업은행 수입신용장 USD$5,000,000 (3) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공받은 보증등의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 제공받은자 제공내역 보증금액 서울보증보험 목우촌 외 계약이행보증 1,495,086 21. 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 12,000,000주 12,000,000주 1 주당 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 4,000,000주 4,000,000주 기말 현재 자본금 20,000,000,000원 20,000,000,000원 22. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 17,466,770 17,466,770 기타자본잉여금 734,256 734,256 합 계 18,201,026 18,201,026 23. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 6,112,336 5,875,000 임의적립금 148,565,000 143,565,000 재평가잉여금 53,848,971 53,848,971 미처분이익잉여금 14,704,904 8,095,943 합 계 223,231,211 211,384,914 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 24. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(손실) (29,468) (52,845) 25. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (3,991,589) (1,090,621) 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 골판지 상자 및 원단 78,390,971 227,914,475 65,059,255 191,628,732 골판지 원지 - 100,702 - - 합 계 78,390,971 228,015,177 65,059,255 191,628,732 (2) 매출원가매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 골판지 상자 및 원단 68,164,664 190,296,164 56,728,972 162,118,995 골판지 원지 - 75,694 - - 합 계 68,164,664 190,371,858 56,728,972 162,118,995 27. 판매비와 관리비 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 851,698 2,535,640 880,641 2,566,637 퇴직급여 136,848 410,545 129,788 389,364 복리후생비 37,137 128,341 60,287 153,451 여비교통비 28,791 86,893 33,595 99,618 통신비 13,521 39,940 13,744 44,464 세금과공과 49,747 106,056 42,664 106,035 임차료 27,207 75,923 25,043 75,189 감가상각비 40,200 131,199 50,127 144,185 소모품비 19,999 83,631 35,112 91,530 보험료 50,708 162,354 49,554 156,899 접대비 68,986 210,470 79,013 248,124 광고선전비 500 1,750 500 1,750 견본비 220,886 333,137 50,567 132,728 운반비 4,878,864 14,723,236 5,233,371 14,942,880 지급수수료 139,936 414,500 67,470 367,128 도서비 435 5,470 435 4,517 차량유지비 29,350 72,354 28,879 85,619 교육훈련비 - - 536 4,057 대손상각비 (6,276) (139,872) 8,723 (18,872) 합 계 6,588,537 19,381,567 6,790,049 19,595,303 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재료비의 투입 44,777,392 122,698,708 23,762,214 91,533,225 상품의 매입 3,277,538 10,000,014 5,112,993 8,441,093 종업원급여(*) 6,231,549 18,076,718 6,417,905 17,620,425 감가상각비 1,961,699 5,986,823 325,380 6,462,725 금융원가 140,293 261,293 (62,739) 176,519 합 계 56,388,471 157,023,556 35,555,753 124,233,987 (*) 종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다. 29. 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 339 339 18,285 24,163 폐기물처리수익 93,335 265,273 92,905 267,432 부산물처리수익 56,157 104,143 10,358 29,648 잡이익 8,400 21,796 70,303 81,753 합 계 158,231 391,551 191,851 402,996 기타비용 유형자산처분손실 279,456 310,260 - 751,990 무형자산처분손실 - 2,200 기부금 940 2,760 320 32,140 잡손실 7,904 29,163 10731 50,755 합 계 288,300 344,382 11051 834,885 30. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 81,208 223,190 81,825 271,035 수입배당금 - 16,200 - 12,150 외화환산이익 (174) - 1,993 24,886 외환차익 174 27,406 43,226 78,192 합 계 81,208 266,796 127,044 386,263 금융원가 이자비용 5,050 15,806 25,177 85,235 외화환산손실 41,922 73,662 1,513 8,695 외환차손 93,321 171,825 7,259 82,589 합 계 140,293 261,293 33,949 176,519 31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세등부담액 4,094,457 2,275,506 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 6,907 (98,992) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (59,379) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (6,593) (30,651) 당기법인세비용(수익) 4,094,771 2,086,484 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 18,314,423 9,692,289 적용세율에 따른 법인세비용 4,085,621 2,115,804 조정사항: 비공제비용 8,374 30,060 기타 776 (59,379) 법인세비용 4,094,771 2,086,484 유효세율 22.36% 21.53% (3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 7,732,389 300,745 - 8,033,134 퇴직연금부담금 (7,732,389) (75,000) - (7,807,389) 감가상각비 66,635 - - 66,635 매도가능증권 331,750 - (29,970) 301,780 건설자금이자 9,176 - - 9,176 충당부채 451,241 251,395 (451,241) 251,395 연차수당 600,051 - - 600,051 대손충당금 - - - - 승용차감가상각비 155,999 - - 155,999 공동영업자산 12,618 - - 12,618 무형자산 51,435 - - 51,435 반환재고회수권 (14,383) (17,427) 14,383 (17,427) 사용권자산 (157,086) (133,062) 157,086 (133,062) 리스부채 169,093 143,687 (169,093) 143,687 미수수익 (34,460) (57,360) 34,460 (57,360) 매도가능증권(출자전환주식) 322,125 - - 322,125 토지재평가차액 (80,851,024) - - (80,851,024) 유보계 (78,886,831) 412,978 (444,375) (78,918,227) 이연법인세자산(부채) (17,355,103) (17,362,010) (단위:천원) 계 정 과 목 기초잔액 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 7,108,420 623,969 - 7,732,389 퇴직연금부담금 ( 7,108,420) (623,969) - (7,732,389) 감가상각비 66,635 - - 66,635 매도가능증권평가이익 418,420 - (86,670) 331,750 건설자금이자 9,176 - - 9,176 반품충당부채 14,555 451,241 (14,555) 451,241 연차수당 541,816 600,051 (541,816) 600,051 대손충당금 193,567 - (193,567) - 업무용승용차 감가상각비 122,792 33,207 - 155,999 공동영업자산 12,618 - - 12,618 무형자산 51,435 - - 51,435 반환재고회수권 (12,005) (14,383) 12,005 (14,383) 사용권자산 (297,715) (157,086) 297,715 (157,086) 리스부채 305,294 169,093 (305,294) 169,093 미수이자 - (34,460) - (34,460) 매도가능증권(출자전환주식) - 322,125 - 322,125 토지재평가 (80,851,024) - - (80,851,024) 유보계 (79,424,436) 1,369,788 (832,182) (78,886,830) 이연법인세자산(부채) (17,473,376) (17,355,103) (4) 기타포괄손익에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 29,970 (6,593) 23,377 139,320 (30,650) 108,670 (5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 3 2. 주당순손익 (1) 주당순손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 당분기 및 전분기의1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 2,723,644,559원 14,219,652,391원 1,408,091,013원 7,605,804,921원 가중평균유통주식수 3,827,400주 3,856,960주 4,000,000주 4,000,000주 주당순이익 712원 3,687원 352원 1,901원 (2) 회사의 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (*) 가중평균유통주식수 산정 구 분 발행주식수 자기주식 유통주식수 일수 적수 기초 4,000,000 50,000 3,950,000 4 15,800,000 2021년 1월 4,000,000 81,000 3,919,000 27 114,077,629 2021년 2월 4,000,000 98,300 3,901,700 28 105,536,699 2021년 3월 4,000,000 133,600 3,866,400 31 116,552,231 2021년 4월 4,000,000 172,600 3,827,400 183 700,983,469 합 계 273 1,052,950,028 3개월 가중평균유통주식수: 352,120,800주/92일= 3,827,400주누적 가중평균유통주식수: 1,052,950,028주/273일= 3,856,960주 (2) 당사는 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 조정 법인세비용 4,094,771 2,086,484 이자수익 (223,190) (271,035) 이자비용 15,806 85,235 감가상각비 5,986,823 6,462,725 퇴직급여 300,745 281,364 유형자산처분이익 (339) (24,164) 유형자산처분손실 310,259 751,990 무형자산처분손실 2,200 - 외화환산이익 - (24,886) 외화환산손실 73,662 8,695 대손상각비 (139,872) (18,872) 잡이익 - (1,063) 합 계 10,420,865 9,336,473 자산 및 부채의 증감 단기매출채권의 감소(증가) (3,871,092) (945,342) 기타유동채권의 감소(증가) (15,187) 14,065 재고자산의 감소(증가) (9,176,187) 1,196,529 기타유동자산의 감소(증가) (117,410) (14,657) 단기매입채무의 증가(감소) 3,916,984 2,101,328 기타유동채무의 증가 (감소) 16,168 1,081,459 기타유동부채의 증가(감소) (755,511) (258,016) 사외적립자산의 납부 (75,000) (202,500) 합 계 (10,077,235) 2,972,866 ( 2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 유형자산 대체 430,000 4,660,000 장기차입금의 유동성대체 - 2,138,380 비유동리스부채의 유동성대체 66,823 90,654 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 리스부채 169,092 (85,478) 51,389 - - 8,684 143,687 단기차입금 343,129 519,692 - 9,771 - - 872,592 합계 512,221 434,214 51,389 9,771 - 8,684 1,016,279 전분기> (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 리스부채 305,294 (82,176) - - - (19,536) 203,582 유동성장기차입금 2,915,680 (2,186,760) - - - 1,409,460 2,138,380 장기차입금 3,159,480 - - - - ( 1,409,460 ) 1,750,020 단기차입금 444,037 198,627 - (5,621) - - 637,043 합계 6,824,491 (2,070,309) - (5,621) - (19,536) 4,729,025 34. 금융상품 위험관리 회 사 는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회 사 의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회 사 는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회 사 의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 회 사 의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 환위험관리 회 사 는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:USD, JPY, EUR, 천원) 구 분 당분기말 전기말 외화 원화 외화 원화 단기차입금 USD$736,426.53 872,592 USD$315,375.44 343,128 단기매입채무 USD＄2,805,000.00 3,902,779 USD＄1,417,074.43 2,108,061 EUR?421,400.00 EUR?421,400.00 JPY￥222,886.00 외화부채 합계 USD$3,541,426.53 4,775,371 USD$1,732,449.87 2,451,189 EUR?421,400.00 EUR?421,400.00 JPY￥222,886.00 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환손익의 변동효과로 인해 당기손익이 478백만원 만큼 하락(상승)합니다. (2) 유동성위험관리 회 사 는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 회 사 의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을 관리하기위하여 한국씨티은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~5년 5년 이상 합계 리스부채 112,408 31,279 - 143,687 단기차입금 872,592 - - 872592 합 계 985,000 31,279 - 1,016,279 (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~5년 5년 이상 합계 리스부채 103,544 65,549 - 169,093 단기차입금 343,128 - - 343,128 합 계 446,672 65,549 - 512,221 (3) 신용위험 관리 회 사 는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 회수대책이 보고 된후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노 출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 19,277,649 14,346,360 단기매출채권 47,288,513 43,277,302 기타채권 276,672 238,833 장단기금융상품 24,161,368 24,036,726 한편, 회 사 는 한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 이자율 위험관리회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율이 1%증가(감소)시 당기손익이 1백만원 만큼 감소(증가) 합니다. (5) 주가변동 위험 관리회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품은 727백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 73백만원입니다. 35. 자본관리 회 사 의 자본관리는 계속기업으로서의 종속 능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회 사 의 자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 주요 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다 . (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장단기차입금 872,592 343,128 현금및현금성자산 (19,277,649) (14,346,360) 순차입금 (18,405,057) (14,003,232) 자본총계 257,411,180 248,442,474 순부채비율 - % - % 36. 온실가스 배출권 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다. (1) 이행연도 별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 무상할당 배출권 126,385 126,385 126,385 125,202 125,202 한편, 당기의 온실가스 배출량 추정치는 136,530톤입니다. (2) 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 434,263 - 증가 197,355 434,263 감소 (399,551) - 기말 232,067 434,263 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 일반 기준당사는 주주총회의 결의를 통하여 당기순이익의 일정부분을 주주에게 배당금으로 지급하는 주주환원 경영을 시행하고 있습니다. 현금배당 규모는 회사 이익규모, 미래 성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조 건전성 유지 등의 다양한 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정 수익창출을 추구하여 내부 재무구조 개선 및 주주 배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 현 배당수준을 유지해 나갈 계획입니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제65기 3분기 제64기 제63기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 14,839 8,354 18,020 (별도)당기순이익(백만원) 14,220 7,982 17,784 (연결)주당순이익(원) 3,847 2,088 4,505 현금배당금총액(백만원) - 2,370 2,400 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 28.7 13.3 현금배당수익률(%) 보통주 - 2.71 3.03 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 600 600 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익입니다.※ (연결)주당순이익은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표 기준입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 22 2.94 2.94 ※ 당사는 제43기(1998년) 회계연도부터 매년 결산(현금)배당을 실시하고 있습니다. ※ 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제43기를 포함하여 산출하였습니다. ※ 평균 배당수익률은 보통주 기준이며, 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황최근 5사업연도 중 자본금 변동사항은 없습니다. (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] - 해당사항없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황(연결기준) 가. 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제65기 3분기 매출채권 48,506,494 156,961 0.32% 제64기 매출채권 44,927,604 299,378 0.67% 제63기 매출채권 46,800,992 669,615 1.43% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제 65 기 3분기 제 64 기 제 63 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 299,378 669,615 281,971 2. 순대손처리액(①-②±③) 246 (322,125) - ① 대손처리액(상각채권액) 246 (322,125) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (142,663) (48,112) 387,644 4. 기말대손 충당금 잔액합계 156,961 299,378 669,615 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ※ 매출채권, 미수금은 5개년치 대손경험률에 의해 대손충당금을 설정합니다. ※ 부도어음은 업체별 개별 대손예상금액 측정 대손충당금으로 설정합니다. -부도업체 담보현황, 화의인가, 제 3자 인수 조업후 변제등 고려합니다. 라. 기말 경과기간별 매출채권 잔액 (단위 : 천원) 구 분 90일 이하 90일초과 365일이하 365일 이상 계 금액 46,845,051 1,661,443 - 48,506,494 구성비율 96.57% 3.43% - 100% 2. 재고자산의 보유및 실사내역 등(연결기준) 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제 65기 3분기 제 64기 제 63기 비고 상자, 원지 원재료 9,295,525 4,719,076 6,635,425 - 부재료 328,818 287,203 290,368 - 재공품 554,861 442,977 311,295 - 제품 6,580,510 3,998,250 4,822,112 - 저장품 4,813,111 3,449,096 4,133,537 - 미착품 1,385,127 871,554 291,893 - 합계 22,957,952 13,768,156 16,484,630 - 총 자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 7.05% 4.45% 5.35% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 13.98회 14.96회 12.48회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 - 당사는 2021년도 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 아래와 같이 실사를 실시하였습니다. 1) 실사일정: 매 분기 말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 2) 실사방법: 재무상태표일 이후에 실사가 이루어진 관계로 실사 당일의 재고와는 차이가 발생하였으나, 재무상태표일 재고자산 명세서 및 실사당일 재고 자산 명세서를 작성하여 재무상태표일 이후에 입출고 내역서를 표기하고 관계증빙(입고명세,출고명세 등)을 첨부하였습니다. 3) 재고실사는 10월 1일 본사 업무팀장 1명 입회하에 각 공장 해당 부서에서 실사 하였음. 4) 당사의 장기 체화재고는 없으며, 실사에서 오류는 발생하지 않았습니다. 5) 당사의 재고자산은 담보로 제공된 사실이 없습니다. 3. 채무증권 발행실적등(연결기준) 해당사항없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 해당사항없음. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 감사인 당사의 63기 감사는 삼덕회계법인, 64기 감사는 한울회계법인에서 수행하였습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제65기3분기(당기) 한울회계법인 적정 - - 제64기(전기) 한울회계법인 적정 - - 제63기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제65기3분기(당기) 한울회계법인 재무제표 검토 및 감사 70,000,000 430시간 70,000,000 430시간 제64기(전기) 한울회계법인 재무제표 검토 및 감사 154,000,000 1,254시간 154,000,000 1,254시간 제63기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 검토 및 감사 47,000,000 1,073시간 47,000,000 1,073시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제65기3분기(당기) - - - - - - - - - - 제64기(전기) - - - - - - - - - - 제63기(전전기) 2020.02.28 세무조정 2020.03.01 ~ 2020.03.31 7,000,000 - - - - - - 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 07월 31일 감사인, 감사팀 2명 대면회의 감사계획, 핵심감사항목 선정 및 협의 2 2021년 02월 19일 감사인, 감사팀 2명 대면회의 회계감사결과보고, 핵심감사항목 보고 5. 내부회계관리제도 - 2020년 온기 내부회계관리제도에 대한 감사 및 당해년도 감사인인 한울회계법인의 검토의견 표명은 없었습니다. 6. 당해 사업년도 감사(내부감사)의 감사의견 등 가. 감사절차 요약(1) 감사의 성명 및 상근여부 감사 안용수(상근)(2) 감사일정 정기 또는 비정기적으로 년중 감사업무 수행(3) 주요감사절차 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사절차를 적용하여 조사하였습니다.업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 조사하였습니다.나. 감사의견(1) 재무상태표 및 손익계산서의 표시에 관한 사항재무상태표 및 손익계산서는 법령 및 정관에 따라 회사의 재산 및 손익상태를 정확하게 표시하고 있습니다.(2) 영업보고서에 관한 사항영업보고서는 법령 및 정관에 따라 회사의 상황을 정확하게 표시하고 있습니다. (3) 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서에 관한 사항이익잉여금처분계산서는 법령 및 정관에 적합하고 또한 회사의 재산상태와 기타의 사정에 비추어 타당하게 작성되어 있습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 회사의 내부통제의 유효성 감사 사업연도 감사의 의견 지적사항 제65기 당분기(21.01.01~21.09.30) - 해당사항 없음 제64기 전기(20.01.01~20.12.31) 당사의 외부감사인은 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다는 검토의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제63기 전전기(19.01.01~19.12.31) 당사의 외부감사인은 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다는 검토의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 - 당사는 내부회계관리제도의 운영실태 관련 평가를 연 1회 실시합니다. 2. 내부회계관리제도 사업연도 검토의견 지적사항 제65기 당분기(21.01.01~21.09.30) - 해당사항 없음 제64기 전기(20.01.01~20.12.31) 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제63기 전전기(19.01.01~19.12.31) 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 - 당분기에는 내부회계관리제도에 대한 검토를 수행하지 않았습니다. 3. 내부통제구조의 평가(회계감사인으로부터 평가) - 공시대상기간에 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 요소당사는 본 보고서 제출일 현재 이사회는 3명의 사내이사, 1인의 사외이사등의 4인으로 구성되어 있습니다.⇒ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 제 9장 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 안광훈 1 2021.02.10 1.결산 이사회 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 참석 찬성 2 2021.02.15 1.전자투표 채택의 건 원안대로 가결 참석 찬성 3 2021.03.02 1. 제64기 기명식 보통주식에 대한 현금배당 승인의건2. 제64기 사업년도 정기주주총회 소집 및 의안 상정의 건3. 이사 선임 의안 상정의 건 원안대로 가결 참석 찬성 다. 이사회내 이사위원회- 해당사항없습니다.라. 이사의 독립성(1) 사외이사 주주총회에서 선임할 사외이사후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 회사는 상법, 정관 및 이사회 규정에 의하여 이사 선출 및 이사회를 운영하고 있습니다. 사외이사후보추천위원회는 설치되어 있지 않습니다.(2) 사내이사 사내이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 회사는 상법, 정관 및 이사회 규정에 의하여 이사 선출 및 이사회를 운영하고 있습니다. 위 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성 명 임기 (연임횟수) 선 임 배 경 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 허용삼 '21.03~'24.03 (14회) 회사의 업무집행에 관한 주요사항의의결 등을 수행하기 위함 이사회 경영전반 총괄 해당없음 특수관계인 사내이사(대표이사) 허정훈 '19.03~'22.03 (7회) 회사의 업무집행에 관한 주요사항의의결 등을 수행하기 위함 이사회 경영전반 총괄 해당없음 본인 사내이사 이선재 '19.03~'22.03 (11회) 회사의 업무집행에 관한 주요사항의의결 등을 수행하기 위함 이사회 기술분야 총괄 해당없음 해당없음 사외이사 안광훈 '18.03~'21.03 (4회) 회사운영의 풍부한 경험을 보유하여 합리적인 시각으로 이사회의 의사결정에 기여하기 위함 이사회 경영전반에대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 안진모 '21.03~24.03(0회) 회사운영의 풍부한 경험을 보유하여 합리적인 시각으로 이사회의 의사결정에 기여하기 위함 이사회 경영전반에대한 업무 해당없음 해당없음 * 제64기 정기주주총회('21.3.24)에서 사외이사 안광훈 해임, 사외이사 안진모 선임, 되었습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 1 - * 제64기 정기주주총회('21.3.24)에서 사외이사 안광훈 해임, 사외이사 안진모 선임, 되었습니다. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 05월 10일 업무팀 안진모 해당사항 없음 이사회 활동 및 회사경영 관련 주요사항 2020년 12월 04일 업무팀 안광훈 해당사항 없음 이사회 활동 및 회사경영 관련 주요사항 2019년 12월 02일 업무팀 안광훈 해당사항 없음 이사회 활동 및 회사경영 관련 주요사항 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 안용수(상근감사)께서 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적인 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.⇒ 감사의 인적사항은 제 9 장 임원의 현황을 참 조하시기 바랍니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 안용수(출석률 : 100%) 1 2021.02.10 1.결산 이사회 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 참석 찬성 2 2021.02.15 1.전자투표 채택의 건 원안대로 가결 참석 찬성 3 2021.03.02 1. 제64기 기명식 보통주식에 대한 현금배당 승인의건2. 제64기 사업년도 정기주주총회 소집 및 의안 상정의 건3. 이사 선임 의안 상정의 건 원안대로 가결 참석 찬성 감사위원 현황- 해당사항 없습니다. 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 - - - - - - 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 안용수 감사는 2011년 부터 당사의 감사업무를 충실히 하였고 감사업무의 특별한 변화가 없어, 교육을 미실시 하였습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제64기(2020년도) 정기주주총회 나. 소수주주권 행사여부 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.-기타사항은 당사 정관의 기재사항은 사업보고서에 첨부된 "정관"을 참조하시기 바랍니다. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 4,000,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 172,600 상법상 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 3,827,400 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2021년 09월 30일 현재 당사의 최대주주 및 그 특수관계인은 1,822,500주를 보유하고 있습니다. 이는 최대주주(허정훈) 본인과 친인척, 기타를 합산한 것으로 발행주식총수의 45.56%에 해당합니다. ⇒최대주주의 주요경력은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항를 참조하시기 바랍니다. (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허정훈 본인 보통주 1,440,000 36.00 1,440,000 36.00 - 허봉삼 친척 보통주 229,000 5.72 229,000 5.72 - 산천교역 기타 보통주 153,500 3.84 153,500 3.84 - 계 보통주 1,822,500 45.56 1,822,500 45.56 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직 위 주요경력 허 정 훈 대표이사 - 現) 한국수출포장공업(주) 대표이사 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2016년 06월 30일 허정훈 1,818,500 45.46% 증여 - 2019년 08월 12일 허정훈 1,822,500 45.56% 장내매수 - * 변동전 최대주주 본인 허용삼 대표이사 주식 720,000주를 변동후 최대주주 본인 허정훈 대표이사에게 증여하였습니다. 총 소유주식수와 지분율은 변동 없습니다. 관련공시 2017.06.30 최대주주변경 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.* 2019.08.12 최대주주 본인 허정훈 대표이사가 4,000주 장내매수 하였습니다. 관련공시 2019.08.12 최대주주등소유주식변동신고서 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 허정훈 1,440,000 36.00 - 허봉삼 229,000 5.72 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 3,392 3,401 99.73 1,842,590 4,000,000 46.06 - 나. 주식 사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생 하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 이사회는 제1항 본문의 규정에 부합하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 증권거래법의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장육성에 관한 법률의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 해외증권발행규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를발행 하는 경우 결 산 일 12월31 일 정기주주총회 사업연도 종료후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 1월1일 ~ 1월 31일 까지 주권의 종류 일주권.오주권.십주권. 오십주권. 백주권 8 (종) 오백주권. 천주권. 만주권 명의개서대리인 (주) 하나은행 증권대행부(02-368-5860) 주주의 특전 없음 결산공고 - 홈페이지(http://www.keppack.co.kr/) 기재 다. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2021년09월 2021년08월 2021년07월 2021년06월 2021년05월 2021년04월 보통주 최 고 27,800 29,700 31,450 28,600 27,200 25,950 최 저 26,800 25,300 27,300 25,200 24,950 24,400 월간거래량 286,205 484,179 1,926,920 403,917 373,683 461,844 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 허용삼 남 1944년 08월 대표이사 사내이사 상근 총괄 동서포장(주)상무이사한국수출포장공업(주)대표이사 - - 부 1980.01.04~현재 2024년 03월 23일 허정훈 남 1973년 10월 대표이사 사내이사 상근 총괄 한국수출포장공업(주)부사장 1,440,000 - 본인 1997.02.21~현재 2022년 03월 22일 이선재 남 1950년 11월 부사장 사내이사 상근 기술본부장 한국수출포장공업(주)생산부장 - - - 1979.03.01~현재 2022년 03월 22일 안진모 남 1953년 11월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前,(주)삼진일렉스 전무이사 - - - 2021.03.24~현재 2024년 03월 23일 안용수 남 1952년 01월 감사 감사 상근 상근감사 한국수출포장공업(주)상무이사 - - - 2011.03.18~현재 2023년 03월 24일 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 376 - - - 376 8.9 14,225,984 37,835 - - - - 전체 여 16 - - - 16 4.8 394,870 24,679 - 합 계 392 - - - 392 - 14,620,854 37,298 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 610,000 87,143 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,700,000 - 감사 1 150,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 911,000 182,200 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 883,000 294,333 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6,000 6,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 19,000 19,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액※ 당사는 보수 5억원 이상 임원이 없으므로 개별공시 의무가 없습니다. (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없습니다. (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액- 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 한국수출포장 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2 . 회 사 와 계열회사 간 임원 겸직 현황 겸직자 계열회사 겸직 현황 성명 직위 기업명 직위 상근 여부 허정훈 대표이사 사장 (주)한수팩 대표이사 사장 상근 3.타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 1,980,000 - - 1,980,000 일반투자 - 2 2 28,700 - - 28,700 단순투자 1 - 1 668,250 - 29,970 698,220 계 1 3 4 2,676,950 - 29,970 2,706,920 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 주주, 직원 등 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 2020.12.29 신규 시설투자 등 별도공장의 신설(충청북도 음성군 오선일반산업단지) - 투자금액은 2013.6 - 2023.12 까지 순차적으로 투자할 계획입니다. - 투자금액은 추진과정에서 변경될수 있습니다.- 2013년 6월 24일 (신규시설투자등) 최초공시 하였고 2020년 12월 29일 COVID-19 팬더믹으로 인한 투자기간 종료일 연장 기재정정 공시하였습니다. 참조 하시기 바랍니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없습니다. (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 제재현황 (기준일 : 2021.09.30) (단위 : 백만원) 일자 처벌 또는 조치기관 처벌 또는 조치 대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 과징금 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행 현황 재발 방지를 위한 회사의 대책 2016.07.08 공정거래위원회 한국수출포장공업(주) 과징금 부과 - 골판지 상자의 가격 담합- 독점규제 및 공정거 래관한 법률 제 19조 1,327 과징금 납부행정소송 준법지원 교육 강화 2016.07.12 공정거래위원회 한국수출포장공업(주) 과징금 부과 - 골판지 원단의 가격 담합- 독점규제 및 공정거 래관한 법률 제 19조 2,164 과징금 납부행정소송 준법지원 교육 강화 2016.07.18 공정거래위원회 한국수출포장공업(주) 과징금 부과 - 고지 구매의 가격 담합- 독점규제 및 공정거 래관한 법률 제 19조 2,195 과징금 납부행정소송 준법지원 교육 강화 - 제재일자는 당사 의결서 수령일 입니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없습니다. (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 녹색경영 -당사는 저탄소 녹색 성장 기본법 제42조와 공법시행령 제29호 및 온실가스 에너지 목표관리 운영등에 관한 지침에 따라 정부에 보고한 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구분 단위 2013년 2014년 2015년 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 연간 온실가스 배출량 tCo2e 122,349 122,267 122,778 118,304 118,641 105,365 108,586 112,910 연간 에너지 사용량 TJ 1,274 1,287 1,267 1,185 1,875 939 991 1,006 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)한수팩 2002.03.02 충청남도 논산시 연무읍 죽본1길 59 골판지상자의 제조 및 판매 7,107,478 지분100%보유 해당없음 -최근사업연도말 자산총액은 2020년말(2020.12.31) 기준입니다.-주요 종속회사 요건의 일반원칙에 해당되지 않습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 한수팩(주) 161311-0012044 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국제지공업협동조합 비상장 1983년 01월 01일 - 2,000 65 5.8 6,500 - - - 65 5.8 6,500 - - 한국골판지포장산업협동조합 비상장 1985년 12월 31일 - 5,000 111 7.0 22,200 - - - 111 7.0 22,200 - - (주)한수팩 비상장 2006년 01월 11일 (주)CJ해찬들영업권확보 1,680,000 160,000 100 1,980,000 - - - 160,000 100 1,980,000 7,107,448 372,195 해태제과식품 상장 2007년 01월 01일 - 500,000 81,000 0.28 668,250 - - 29,970 81,000 0.28 698,220 - - 합 계 241,776 - 2,676,950 - - 29,970 241,176 - 2,706,920 7,107,448 372,195 ※(주)한수팩의 재무현황은 회계연도(2020.01.01 ~ 2020.12.31)기준입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음