한국수출포장공업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제60기: 2016년 12월 31일 종료 회계기간
제59기: 2015년 12월 31일 종료 회계기간

한국수출포장공업주식회사1. 일반사항

한국수출포장공업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1957년에 설립되어 1974년 6월에 주식을 한국증권거래소에 상장한 회사로서 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매 등을 주영업 목적으로 하고 있습니다. 당사의 본점소재지는 서울시 서초구 서초중앙로 63 리더스빌딩 4층이며, 경기도 오산시 황새로 149번길 11 소재 공장 등 4개의 공장을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 20,000백만원이며 대주주 및 그 특수관계자가 45.46%의 지분을 소유하고 있습니다.2. 중요한 회계처리방침

2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-1-1. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정(개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 49,176백만원, 매도가능금융자산 2,686백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권49,176백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,688백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 49,176백만원을 보유하고 있고,이들 자산에 대하여 손실충당금 278백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제 ·개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에있습니다.

2-2. 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자에 대하여 기업회계기준서 제 1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

2-3. 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산, 부채의 보고기간종료일 현재 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융원가으로 인식하고 있습니다.

2-4. 금융자산2-4-1. 금융자산의 분류당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 , 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 대여금및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.2-4-2. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한매각 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2-4-3. 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2-4-4. 금융자산의 손상가. 상각후원가로 측정하는자산당사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예:채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기 손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

2-5. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.2-6. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2-7. 유형자산유형자산은 역사적인 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적인 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 취득원가에서 잔존가치를 제외한금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8-20년

차량 운반구	5년

기타의 유형자산	8년

당사는 매 보고기간종료일 현재 자산의 자존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

2-8. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-9. 무형자산2-9-1. 영업권영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 자산손상에 따라 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을차감한 원가로 측정합니다.2-9-2. 기타의 무형자산기타의 무형자산은 회원권 또는 입회금으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정적인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

2-10. 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-11. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2-12. 퇴직급여2-12-1. 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2-12-2. 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기 근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적 손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

2-13. 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치 입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2-14. 공동영업공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

2-15. 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.2-15-1. 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2-15-2. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2-16. 법인세비용 및 이연법인세당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생되는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3. 범주별 금융자산 및 금융부채3-1. 당사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,208,857	-	-	6,208,857

장기금융상품	-	10,500	-	-	10,500

매도가능금융자산	-	-	2,685,650	-	2,685,650

매출채권	-	41,721,895	-	-	41,721,895

기타유동채권	-	784,678	-	-	784,678

기타비유동채권	-	27,333	-	-	27,333

합 계	-	48,753,263	2,685,650	-	51,438,913

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

단기매입채무	-	13,623,955	13,623,955

기타채무	-	15,461,666	15,461,666

단기차입금	-	8,281,708	8,281,708

장기차입금	-	17,002,650	17,002,650

합 계	-	54,369,979	54,369,979

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,270,000	-	-	6,270,000

장기금융상품	-	10,500	-	-	10,500

매도가능금융자산	-	-	2,231,700	-	2,231,700

매출채권	-	40,123,199	-	-	40,123,199

기타유동채권	-	52,208	-	-	52,208

기타비유동채권	-	27,333	-	-	27,333

합 계	-	46,483,240	2,231,700	-	48,714,940

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

단기매입채무	-	12,146,201	12,146,201

기타채무	-	11,458,109	11,458,109

단기차입금	-	6,766,011	6,766,011

장기차입금	-	18,987,000	18,987,000

합 계	-	49,357,321	49,357,321

3-2. 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	81,926	83,908

대손상각비	1,118,071	20,919

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(437,732)	(470,619)

외환차익(손실)	(91,300)	79,258

외화환산이익(손실)	(28,704)	(36,263)

4. 매도가능금융자산

4-1. 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	보유주식(좌)수	지분율	취득원가	장부가액

당기말	전기말

출 자 금	한국제지공업협동조합	65	5.8%	6,500	6,500	6,500

한국골판지포장공업협동조합	111	7.0%	22,200	22,200	22,200

상장주식	해태제과식품(주)	81,000	0.05%	1,000,000	1,453,950	1,000,000

비상장주식	(주)대양코리아	240,000	13.1%	1,200,000	1,200,000	1,200,000

(주)코르피아	600	5.0%	3,000	3,000	3,000

합 계	321,776	-	2,231,700	2,685,650	2,231,700

4-2. 당기말 현재 매도가능증권 평가에 따른 매도가능증권평가이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

매도가능증권평가이익	법인세효과	법인세효과 반영후

453,950	(99,869)	354,081

5. 공정가치 서열체계

금융상품의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 구분은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

매도가능금융자산	1,453,950	-	-

한편 당사의 매도가능금융자산 중 1,231,700천원에 대해서 활성시장이 존재하지 아니하며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

6. 매출채권및 기타채권6-1. 당사의 매출채권과 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권

단기매출채권	42,423,580	-	40,274,737	-

대손충당금	(701,685)	-	(151,538)	-

합 계	41,721,895	-	40,123,199	-

기타채권

미수금	294,704	-	52,208	-

선급금	656,555	-	1,108,955	-

선급비용	91,944	-	93,590	-

보증금	489,974	27,333	-	27,333

합 계	1,533,177	27,333	1,254,753	27,333

6-2. 당사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	43,956,757	41,529,490

6개월~3년이하	27,333	27,333

합 계	43,984,090	41,556,823

6-3. 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당 기

(단위:천원)

구분	기초금액	대손상각	환입	제각	기말금액

단기매출채권	151,538	1,118,071	-	(567,924)	701,685

- 전 기

(단위:천원)

구분	기초금액	대손상각	환입	제각	기말금액

단기매출채권	144,080	20,919	-	(13,461)	151,538

7. 재고자산

당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,686,171	-	7,686,171	10,010,231	-	10,010,231

부재료	244,130	-	244,130	248,643	-	248,643

재공품	259,591	-	259,591	505,609	-	505,609

제품	5,155,350	-	5,155,350	4,708,897	-	4,708,897

저장품	3,054,093	-	3,054,093	2,744,300	-	2,744,300

미착품	417,768	-	417,768	209,542	-	209,542

합 계	16,817,103	-	16,817,103	18,427,222	-	18,427,222

8. 유형자산8-1. 유형자산의 변동내역당사의 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토 지	108,864,780	-	-	-	-	108,864,780

건 물	35,756,660	500	-	(1,199,153)	360,000	34,918,007

구 축 물	3,007,967	18,000	-	(254,277)	2,771,690

기계장치	66,136,391	465,666	(8,799)	(10,053,962)	2,973,500	59,512,796

차량운반구	114,881	180,996	-	(57,733)	-	238,144

공기구비품	252,618	25,800	-	(34,142)	44,000	288,276

건설중인자산	911,100	2,466,400	-	-	(3,377,500)	-

합 계	215,044,397	3,157,362	(8,799)	(11,599,267)	-	206,593,693

- 전 기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토 지	108,864,424	356	-	-	-	108,864,780

건 물	33,713,531	-	-	(1,181,092)	3,224,221	35,756,660

구 축 물	3,249,669	12,000	-	(253,702)	-	3,007,967

기계장치	59,216,513	1,323,737	(35,859)	(9,223,809)	14,855,809	66,136,391

차량운반구	126,352	39,419	-	(50,890)	-	114,881

공기구비품	296,527	26,886	-	(70,795)	-	252,618

건설중인자산(*)	21,027,380	8,037,525	-	-	(28,153,805)	911,100

합 계	226,494,396	9,439,923	(35,859)	(10,780,288)	(10,073,775)	215,044,397

(*) 건설중인 자산은 건물, 기계장치 및 공동영업자산으로 대체되었습니다.8-2. 담보제공자산당기말 현재 장.단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD, JPY)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액

한국산업은행	토지,건물,기계	29,000,000

US$2,000,000

JPY50,000,000

하나은행	"	6,500,000

한국씨티은행	"	61,100,000

신한은행	"	6,480,000

합 계	103,080,000US$2,000,000JPY50,000,000

9. 무형자산 당사의 영업권이외의 무형자산은 비한정 내용연수의 회원권 등으로 구성되어 있으며장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

회원권	675,974	102,200	-	-	778,174

- 전 기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

회원권	675,974	-	-	-	675,974

10. 종속기업에 대한 투자자산 10-1. 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

(주)한수팩	100%	1,980,000	100%	1,980,000

10-2. 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요사업	지분율	자본금	소재지

(주)한수팩	골판지상자의 제조 및 판매	100%	800,000	대한민국

10-3. 당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

(주)한수팩	5,483,105	1,323,173	4,159,932	10,016,232	350,676

11. 매입채무 및 기타채무당사의 단기매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무

단기매입채무	13,623,955	12,146,201

합 계	13,623,955	12,146,201

기타유동채무

미지급금	13,007,980	9,341,514

미지급비용	2,440,686	2,103,595

예수보증금	13,000	13,000

예수금	168,867	167,055

예수부가가치세	1,011,936	694,872

합 계	16,642,469	12,320,036

12. 단기차입금 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

자금종류	차 입 처	2016년 12월 31일이자율	당기말	전기말

외화단기차입금	하나은행	Libor+1.4%	-	333,056

산업은행	Libor+1.4%	-	60,070

신한은행	Libor+1.4%	-	1,613,495

우리은행	Libor+1.4%	1,331,766	74,723

구매자금대출	한국씨티은행	변동금리	1,525,640	-

우리은행	변동금리	5,424,302	3,680,130

농협은행	변동금리	-	1,004,537

합 계	8,281,708	6,766,011

13. 장기차입금당 사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

자금종류	차 입 처	2016년 12월 31일이자율	당기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	1.75%	9,634,650	12,819,000

신한은행	1.50%	5,400,000	5,400,000

우리은행	1.50%	1,968,000	768,000

합 계	17,002,650	18,987,000

유동성대체	(4,383,000)	(3,184,350)

잔 액	12,619,650	15,802,650

14. 충당부채당사의 충당부채의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

배출부채	79,709	81,360

과징금충당부채	-	3,944,915

반품충당부채	15,663	-

합 계	95,372	4,026,275

14-1. 배출부채

당사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

14-1-1. 당사의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2015년	2016년	2017년

무상할당 배출권	94,931	92,720	90,135

한편 당기에 예상되는 당사의 온실가스 배출량 추정치는 96,850톤입니다.

14-1-2. 당사의 배출부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	81,360	-

당기사용액	(81,360)	-

당기전입액	79,709	81,360

기말잔액	79,709	81,360

15. 퇴직급여채무 당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.15-1. 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도

당기근무원가	223,201	70,932

과거근무원가	-	2,068,867

이자원가	141,387	66,111

이자수익	(54,973)	(47,349)

확정급여제도 소계	309,615	2,158,561

확정기여제도

당기비용 인식 기여금	1,190,642	1,265,971

합 계	1,500,257	3,424,532

15-2. 당사의 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,682,712	6,442,406

사외적립자산의 공정가치	(5,244,074)	(4,439,101)

퇴직급여채무	1,438,639	2,003,305

15-3. 당사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	6,442,406	4,043,151

보험수리적손실(이익)	(124,282)	193,345

당기근무원가	223,201	70,932

이자원가	141,387	66,111

과거근무원가	-	2,068,867

기말잔액	6,682,712	6,442,406

15-4. 당사의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,439,101	2,841,752

이자수익	54,973	47,349

사용자의 기여금	750,000	1,550,000

기말잔액	5,244,074	4,439,101

15-5. 당사의 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 보험수리적손실(이익)	(124,282)	193,345

법인세효과	27,342	(42,536)

법인세차감후 보험수리적손실(이익)	(96,940)	150,809

15-6. 보험수리적평가을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.30%	2.36%

임금상승율	3.00%	3.00%

15-7. 당기의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 하락시	1% 상승시

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	250,024	(222,877)

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)	(223,671)	245,966

16. 특 수 관계자와의 거래 16-1. 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기

종속기업	(주)한수팩	(주)한수팩

공동영업 별도기업	오선일반산업단지(주)	오선일반산업단지(주)

16-2. 당사의 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당 기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	외주가공비	공동영업자산 구입

종속기업	(주)한수팩	3,504,981	3,279,826	-

공동영업 별도기업	오선일반산업단지(주)	-	-	7,633,000

- 전 기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	외주가공비	공동영업자산 구입

종속기업	(주)한수팩	3,379,659	3,236,757	-

공동영업 별도기업	오선일반산업단지(주)	-	-	2,137,000

16-3. 당사의 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)한수팩	단기매출채권	302,416	3,855,479	(3,801,218)	356,677

단기매입채무	36,504	160,460	(192,544)	4,420

미지급금	235,377	3,447,349	(3,433,486)	249,240

- 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)한수팩	단기매출채권	340,748	3,717,625	(3,755,957)	302,416

단기매입채무	14,418	433,193	(411,106)	36,504

미지급금	204,511	3,115,360	(3,084,494)	235,377

16-4. 당기말 현재 당사가 특수관계자을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	제공처	제공내역	보증금액

공동영업 별도기업	오선일반산업단지(주)	서울보증보험	산지전용원상복구 예치보증	3,647,677

16-5. 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,131,000	1,152,000

퇴직급여	398,756	2,240,076

합 계	1,529,756	3,392,076

17. 우발채무 및 약정사항 17-1. 당사의 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	한국씨티은행 등	10,500	10,500	당좌개설보증금

17-2. 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	약정내역	약정한도액

한국씨티은행	당좌대출	500,000

기업카드	300,000

상업어음할인	1,000,000

구매자금대출	10,000,000

외화수표/어음매입	US$5,000

내국신용장어음매입	US$100,000

기한부수입신용장	US$2,000,000

일람불수입신용장	US$3,000,000

하나은행	구매자금대출	10,000,000

팩토링대출	10,000

수입신용장	US$5,000,000

신한은행	구매자금대출	10,000,000

기한부수입신용장	US$5,000,000

일람불수입신용장	US$1,000,000

우리은행	구매자금대출	9,000,000

수입신용장	US$2,000,000

농협은행	구매자금대출	5,000,000

수입신용장	US$2,000,000

산업은행	수입신용장	US$5,000,000

17-3. 당사가 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	제공받은자	제공내역	보증금액

서울보증보험	목우촌 외	계약이행보증 외	871,991

18. 자본금당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	12,000,000주	12,000,000주

1 주당 금액	5,000원	5,000원

발행한 주식의 총수	4,000,000주	4,000,000주

기말 현재 자본금	20,000,000,000원	20,000,000,000원

19. 자본잉여금당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,466,770	17,466,770

기타자본잉여금	734,256	734,256

합 계	18,201,026	18,201,026

20. 이익잉여금20-1. 당사의 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	4,995,000	4,795,000

임의적립금	124,265,000	125,965,000

재평가잉여금	53,848,971	53,848,971

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(402,937)	518,364

합 계	182,706,034	185,127,335

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20-2. 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당 기	전 기

(처분예정일: 2017년 3월 24일)	(처분확정일: 2016년 3월 18일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(402,936,862)	518,364,119

1.전기이월이익잉여금	18,364,119	1,274,782,804

2.당기순손실	(518,241,184)	(605,609,911)

3.보험수리적이익(손실)	96,940,203	(150,808,774)

II.임의적립금 등의 이입액	2,700,000,000	1,700,000,000

합 계	2,297,063,138	2,218,364,119

III.이익잉여금 처분액	2,200,000,000	2,200,000,000

1.이익준비금	200,000,000	200,000,000

2.배당금	2,000,000,000	2,000,000,000

가. 현금배당 (당기주당배당금(율): 500원(10%) 전기주당배당금(율): 500원(10%))	2,000,000,000	2,000,000,000

IV.차기이월 미처분이익잉여금	97,063,138	18,364,119

21. 기타포괄손익누계액당사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	354,081	-

22. 기타자본당사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공동영업배분차액	779	815

23. 매출액 및 매출원가23-1. 매출액당사의 매출액 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

골판지 상자 및 원단	224,461,063	227,883,162

골판지 원지	567,869	200,075

합 계	225,028,932	228,083,237

23-2. 매출원가당사의 매출원가 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

골판지 상자 및 원단	195,466,884	198,828,271

골판지 원지	485,973	166,097

합 계	195,952,857	198,994,368

24. 판매비와 관리비 당사의 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,252,997	2,931,432

퇴직급여	472,344	2,324,867

복리후생비	359,830	512,809

여비교통비	121,675	112,755

통신비	53,269	67,387

세금과공과	75,803	50,682

임차료	372,971	564,764

감가상각비	86,211	71,282

보험료	170,463	192,289

광고선전비	1,750	1,750

견본비	94,775	116,260

운반비	18,759,390	18,557,163

지급수수료	849,263	462,381

대손상각비	1,118,071	20,919

도서비	6,515	6,352

접대비	398,293	385,983

차량유지비	156,242	253,368

소모품비	166,403	244,555

교육훈련비	6,307	6,070

합 계	26,522,572	26,883,068

25. 비용의 성격별 분류 당 사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재료비의 투입	123,853,926	122,704,706

상품의 매입	5,846,766	6,369,183

종업원급여(*)	17,916,512	19,730,950

감가상각비	11,599,267	10,780,288

금융원가	646,642	634,145

기타	65,111,264	70,351,187

합 계	224,974,377	230,570,459

(*) 종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용 당 사의 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	327,723	1,001,985

폐기물처리수익	269,353	161,138

부산물처리수익	111,276	140,719

공동영업수익	602	545

잡이익	33,928	21,620

합 계	742,882	1,326,007

기타비용

유형자산처분손실	8,796	20,710

기부금	11,920	17,520

잡손실	1,831,590	4,020,649

합 계	1,852,306	4,058,879

27. 금융수익과 금융원가 당 사 의 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	81,926	83,908

외화환산이익	-	345

외환차익	88,906	206,176

합 계	170,832	290,429

금융원가

이자비용	437,732	470,619

외화환산손실	28,704	36,608

외환차손	180,206	126,918

합 계	646,642	634,145

28. 법인세비용 28-1. 당 사 의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세등부담액	706,423	762,042

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	907,298	(939,372)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(130,382)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(127,211)	42,536

법인세비용(수익)	1,486,510	(265,176)

28-2. 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	968,269	(870,786)

적용세율에 따른 법인세비용	173,654	(213,573)

조정사항:

비과세수익	132	(120)

비공제비용	1,341,202	57,323

세액공제	(37,364)	(106,146)

단계적세율의 적용으로 인한 효과	8,886	(2,660)

법인세비용(수익)	1,486,510	(265,176)

유효법인세율	153%	-%

28-3. 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당 기

(단위:천원)

계 정 과 목	기초잔액	세무조정 변동	증가	감소	기말잔액

퇴직급여충당금	6,142,023	-	364,589	(124,282)	6,382,330

퇴직연금부담금	(4,433,535)	-	(804,973)	-	(5,238,508)

감가상각비	66,635	-	-	-	66,635

과징금충당부채	3,944,915	-	-	(3,944,915)	-

배출부채	81,360	-	79,709	(81,360)	79,709

매도가능증권평가이익	-	-	(453,950)	-	(453,950)

건설자금이자	-	-	9,176	-	9,176

반품충당부채	-	-	15,663	-	15,663

연차수당	-	-	378,465	-	378,465

대손충당금	-	-	423,298	-	423,298

토지재평가	(80,851,024)	-	-	-	(80,851,024)

유보계	(75,049,626)	-	11,977	(4,150,557)	(79,188,206)

일시적차이에 의한 이연법인세 효과	(16,510,140)	(17,417,438)

이월세액공제에 의한 이연법인세효과	14,185	-	-	-	14,185

이연법인세자산(부채)	(16,495,955)	(17,403,253)

- 전 기

(단위:천원)

계 정 과 목	기초잔액	세무조정 변동	증가	감소	기말잔액

퇴직급여충당금	1,544,229	2,243,540	2,354,254	-	6,142,023

퇴직연금부담금	-	(2,836,186)	(1,597,349)	-	(4,433,535)

감가상각비	53,542	-	13,093	-	66,635

과징금충당부채	-	-	3,944,915	-	3,944,915

배출부채	-	-	81,360	-	81,360

토지재평가	(80,851,024)	-	-	-	(80,851,024)

유보계	(79,253,253)	(592,646)	4,796,273	-	(75,049,626)

일시적차이에 의한 이연법인세 효과	(17,435,716)	(16,510,140)

이월세액공제에 의한 이연법인세효과	-	-	120,332	(106,146)	14,185

이연법인세자산(부채)	(17,435,716)	(16,495,955)

28-4. 기타포괄손익에 직접 차감된 이연법인세 내역당사의 기타포괄손익에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	124,282	(27,342)	96,940	(193,345)	42,536	(150,809)

매도가능증권평가이익	453,950	(99,869)	354,081	-	-	-

합 계	578,232	(127,211)	451,021	(193,345)	42,536	(150,809)

28-5. 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 29. 주당순손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 당 사 의 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(518,241,184)원	(605,609,911)원

가중평균유통주식수	4,000,000주	4,000,000주

주당순손실	(130)원	(151)원

당사는 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

30. 현금흐름표30-1. 당 사 의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

조 정

법인세비용	1,486,510	(265,176)

이자수익	(81,926)	(83,908)

이자비용	437,732	470,619

감가상각비	11,599,267	10,780,288

연차수당	378,465	-

퇴직급여	364,589	2,205,911

유형자산처분이익	(327,723)	(1,001,985)

유형자산처분손실	8,796	20,710

외화환산이익	-	(345)

외화환산손실	28,704	36,608

대손상각비	1,118,071	20,919

배출원가	-	81,360

잡손실	1,741,085	3,944,915

공동영업수익	(602)	(545)

합 계	16,752,969	16,209,371

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

단기매출채권의 증가	(2,716,768)	(2,867,725)

기타유동채권의 감소(증가)	(278,425)	858,293

재고자산의 감소(증가)	1,610,119	(4,098,350)

단기매입채무의 증가	1,477,753	4,162,231

기타유동채무의 증가(감소)	(1,752,076)	3,597,831

충당부채의 증가	14,011	-

사외적립자산의 증가	(750,000)	(1,550,000)

합 계	(2,395,385)	102,280

30-2. 당 사의 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	6,962	13,772

요구불예금	6,201,894	6,256,228

합 계	6,208,856	6,270,000

30-3. 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인 자산의 대체	3,377,500	28,153,805

장기차입금의 유동성대체	4,383,000	3,184,350

공동영업부채의 인식	13,475	1,895,467

과징금충당부채의 미지급금 대체	3,944,915	-

매도가능금융자산의 평가	453,950	-

매출채권의 제각	567,924	-

31. 금융상품 위험관리 당 사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당 사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당 사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당 사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당 사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 31-1. 환위험관리 당 사 는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, JPY, EUR, 천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

단기차입금	US$1,101,999.61	1,331,766	US$1,775,891.27	2,081,345

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환손익의 변동효과로 인해 당기손익이 133백만원 만큼 하락(상승)합니다.

31-2. 유동성위험관리 당 사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당 사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을 관리하기위하여 한국씨티은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~5년	5년 이상	합계

단기차입금	8,281,708	-	-	8,281,708

장기차입금	4,383,000	10,651,650	1,968,000	17,002,650

합 계	12,664,708	10,651,650	1,968,000	25,284,358

31-3. 신용위험 관리 당 사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 회수대책이 보고 된후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,208,857	6,270,000

단기매출채권 및 기타유동채권	42,506,573	40,175,407

장기금융상품	10,500	10,500

매도가능금융자산	2,685,650	2,231,700

기타비유동채권	27,333	27,333

한편, 당 사는 한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.31-4. 이자율 위험관리 당 사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율이 1%증가(감소)시 당기손익이 82백만원 만큼 감소(증가) 합니다.

32. 자본관리 당 사의 자본관리는 계속기업으로서의 종속 능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당 사의 자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 주요 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금	25,284,358	25,753,011

현금및현금성자산	(6,208,857)	(6,270,000)

순차입금	19,075,501	19,483,011

자본총계	221,261,921	223,329,176

순부채비율	8.62%	8.72%

33. 공동영업33-1. 공동영업의 개요당사의 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사업명	산업단지조성

사업시행자(공동영업 별도기업)	오선일반산업단지(주)

위치	충청북도 음성군 금왕읍

총사업면적	103,105㎡

동 사업은 당사를 포함한 주주사인 실수요자에 의한 개발방식으로 진행되는 개발사업으로, 산업단지의 준공과 동시에 관리처분계획에 따라 배분된 토지면적을 기준으로 제공된 자금을 정산하는 방식으로 배분하는 약정을 하고 있습니다. 본 약정은 참여자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로서 관련 활동에 대한 결정에 지배력은 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구됩니다.33-2. 공동영업 별도기업의 주요 재무현황당기말 현재 공동영업 별도기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

오선일반산업단지(주)	45,287,869	45,134,148	153,721	-	1,164

33-3. 공동영업 자산·부채의 반영공동영업과 관련하여 당사가 자신의 지분과 관려하여 인식한 자산·부채 및 손익 내용은 다음과 같습니다. 인식된 자산과 부채는 비유동자산과 비유동부채로 분류하며, 인식된 수익과 비용은 기타수익과 기타비용으로 분류하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

공동영업자산(비유동자산)	17,782,175	12,030,601

공동영업부채(비유동부채)	13,475	1,895,467

공동영업수익(기타수익)	602	545

공동영업별도기업배분차액(기타자본)	779	815

34. 재무제표의 승인 주주총회에 제출할 당사의 재무제표는 2017년 2월 17일 에 이사회에서 사실상 승인되었습니다.