한국수출포장공업 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제62 (당)기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제61 (전)기 : 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 한국수출포장공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국수출포장공업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 한국수출포장공업주식회사(이하 "지배기업")는 1957년에 설립되어 1974년 6월에 주식을 한국증권거래소에 상장한 회사로서 골판지 및 골판지상자의 제조 및 판매 등을 주영업 목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울시 서초구 서초중앙로 63이며 경기도 오산시 황새로 소재 공장 등 4개의 공장을 보유하고 있습니다.지배기업의 자본금은 20,000백만원이며 대주주 및 그 특수관계자가 45.46%의 지분을 소유하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 결산월 (주)한수팩 골판지상자의 제조 및 판매 100% 800,000 대한민국 12월 >(단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 결산월 (주)한수팩 골판지상자의 제조 및 판매 100% 800,000 대한민국 12월 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당 분기 > (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 분기매출액 분기손익 (주)한수팩 5,977,604 1,373,362 4,604,242 9,453,331 287,396 기 > (단위:천원) 회사명 전기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 손익 (주)한수팩 5,762,950 1,446,104 4,316,846 10,319,820 146,841 2. 중요한 회계정책 3분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 3분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 3분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 3분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 5,586,427 5,586,427 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 158,857 158,857 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 48,186,257 48,186,257 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 607,139 607,139 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(주1) 2,483,150 2,454,450 당기손익-공정가치(주2) 28,700 소 계 2,483,150 2,483,150 합 계 57,021,830 57,021,830 (주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류했던단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,455백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 2018년 1월 1일에 기타포괄손익-공정가치측정 평가이익 196백만원의 기타포괄손익누계액에 계상되어 있으며 처분시 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류했던 출자금에 대해서 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 이에 따라 29백만원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 재분류되었습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 단기매입채무 상각후원가 상각후원가 12,510,721 12,510,721 기타채무 상각후원가 상각후원가 11,913,164 11,913,164 단기차입금 상각후원가 상각후원가 26,517,699 26,517,699 장기차입금 상각후원가 상각후원가 12,619,650 12,619,650 합 계 63,561,234 63,561,234 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 - - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 155,518 155,518 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 - - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(주1) - - 당기손익-공정가치(주2) - - 합 계 155,518 155,518 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전(*) 조정 2018. 1. 1수정후 기타유동자산(주1) 801,880 10,174 812,054 유동자산 합계 74,174,476 10,174 74,184,650 비유동자산합계 224,942,265 - 224,942,265 자산총계 299,116,741 10,174 299,126,915 유동부채 합계 55,646,078 - 55,646,078 비유동부채 합계 26,550,256 - 26,550,256 부채총계 82,196,334 - 82,196,334 자본금 20,000,000 - 20,000,000 자본잉여금 18,201,026 - 18,201,026 이익잉여금 178,522,471 10,174 178,532,645 기타포괄손익누계액 196,131 - 196,131 기타자본 779 - 779 자본총계 216,920,407 10,174 216,930,581 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주1) 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 10,940천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여계약자산(반환재고회수권) 10,174천원을 추가로 계상하였습니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 9월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 기타유동자산(주1) 631,642 (10,821) 620,821 유동자산 합계 81,137,507 (10,821) 81,126,686 비유동자산합계 216,492,887 - 216,492,887 자산총계 297,630,394 (10,821) 297,619,573 유동부채 합계 42,142,685 - 42,142,685 비유동부채 합계 26,000,403 - 26,000,403 부채총계 68,143,088 - 68,143,088 자본금 20,000,000 - 20,000,000 자본잉여금 18,201,026 - 18,201,026 이익잉여금 191,285,956 (10,821) 191,275,135 기타포괄손익누계액 (2,886) - (2,886) 기타자본 3,211 - 3,211 자본총계 229,487,306 (10,821) 229,476,485 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 13,094천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 10,821천원을 추가로 계상하였습니다 2018년 9월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 209,983,474 - 209,983,474 매출원가 171,678,917 647 171,679,564 매출총이익 38,304,556 (647) 38,303,909 영업이익 18,807,910 (647) 18,807,263 법인세비용차감전순이익 18,948,455 (647) 18,947,808 당기순이익 14,753,311 (647) 14,752,664 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 9월 30일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 14,753,311 (10,821) 14,742,490 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (1,901,844) 10,821 (1,891,023) 영업활동현금흐름 25,702,095 - 25,702,095 투자활동현금흐름 (978,337) - (978,337) 재무활동현금흐름 (24,364,492) - (24,364,492) 현금및현금성자산의 순증가 359,266 - 359,266 기초현금및현금성자산 5,586,427 - 5,586,427 기말현금및현금성자산 5,945,693 - 5,945,693 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 3분기재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측 정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8-20년 정액법 차량 운반구 5년 정액법 기타의 유형자산 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용 연수동안 정 액 법으로 배분 하고 있 습니 다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시 점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하 고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 골판지상자 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니 다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우 량 회 사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법 인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산 및 금융부채(1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 5,945,693 - 5,945,693 장기금융상품 - - 136,326 - 136,326 매도가능금융자산 28,700 2,199,300 - - 2,228,000 단기매출채권 - - 57,399,554 - 57,399,554 기타채권 - - 623,320 - 623,320 합 계 28,700 2,199,300 64,104,893 - 66,332,893 (단위:천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 단기매입채무 - 14,052,827 - 14,052,827 기타채무 - 14,404,154 - 14,404,154 단기차입금 - 7,118,565 - 7,118,565 장기차입금 - 9,634,500 - 9,634,500 합 계 - 45,210,046 - 45,210,046 (단위:천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 5,586,427 - - - 5,586,427 장기금융상품 - 158,857 - - - 158,857 매도가능금융자산 - - 2,483,150 - - 2,483,150 단기매출채권 - 48,186,257 - - - 48,186,257 기타채권 - 607,139 - - - 607,139 합 계 - 54,538,680 2,483,150 - - 57,021,830 (단위:천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 단기매입채무 - 12,510,721 - 12,510,721 기타채무 - 11,913,164 - 11,913,164 단기차입금 - 26,517,699 - 26,517,699 장기차입금 - 12,619,650 - 12,619,650 합 계 - 63,561,234 - 63,561,234 (2) 범주별 금융자산 및 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실(포괄손익) (199,017) 수입배당금 12,150 상각후원가측정금융자산 이자수익 88,085 대손상각비 149,520 상각후원가측정금융부채 이자비용 516,498 외환차익(손실) (55,192) 외화환산이익(손실) 19,793 (단위:천원) 구 분 금 액 매도가능금융자산 평가이익(포괄손익) (173,745) 수입배당금 12,150 대여금및수취채권 이자수익 123,712 대손상각비 (544) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 430,552 외환차익(손실) 60,496 외화환산이익(손실) (20,235) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 2,228,000 2,228,000 2,483,150 2,483,150 소 계 2,228,000 2,228,000 2,483,150 2,483,150 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 5,945,693 5,945,693 5,586,427 5,586,427 장기금융상품 136,326 136,326 158,857 158,857 단기매출채권 57,399,554 57,399,554 48,186,257 48,186,257 기타채권 623,320 623,320 607,139 607,139 소 계 64,104,893 64,104,893 54,538,680 54,538,680 합 계 66,332,893 66,332,893 57,021,830 57,021,830 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 단기매입채무 14,052,827 14,052,827 12,510,721 12,510,721 기타유동채무 14,404,154 14,404,154 11,913,164 11,913,164 단기차입금 7,118,565 7,118,565 26,517,699 26,517,699 장기차입금 9,634,500 9,634,500 12,619,650 12,619,650 소 계 45,210,046 45,210,046 63,561,234 63,561,234 합 계 45,210,046 45,210,046 63,561,234 63,561,234 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 또한 활성시장의 공시가격 없는 지분상품(비상장주식)은 신뢰성 있는 공정가치 측정이 불가능하여 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. . 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 996,300 - - (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 1,251,450 - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 15,475 15,459 예금 5,930,218 5,570,968 합 계 5,945,693 5,586,427 6. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 996,300 비상장주식 1,203,000 소 계 2,199,300 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 28,700 합 계 2,228,000 (단위:천원) 구 분 장부금액 상장주식 1,453,950 비상장주식 1,203,000 출자금 28,700 합 계 2,685,650 (2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 해태제과식품(주) 81,000 0.28% 1,000,000 996,300 996,300 비상장주식 (주)대양코리아 240,000 13.1% 1,200,000 1,200,000 1,200,000 (주)코르피아 600 5.0% 3,000 3,000 3,000 소 계 240,600 1,203,000 1,203,000 1,203,000 합 계 321,600 - 2,203,000 2,199,300 2,199,300 (3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보유좌수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 출자금 한국제지공업협동조합 65 5.8% 6,500 6,500 6,500 한국골판지포장공업협동조합 111 7.0% 22,200 22,200 22,200 합 계 176 - 28,700 28,700 28,700 (4) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보유주식(좌)수 지분율 취득원가 장부가액 당분기말 전기말 출 자 금 한국제지공업협동조합 65 5.8% 6,500 6,500 6,500 한국골판지포장공업협동조합 111 7.0% 22,200 22,200 22,200 상장주식 해태제과식품(주) 81,000 0.05% 1,000,000 996,300 1,251,450 비상장주식 (주)대양코리아 240,000 13.1% 1,200,000 1,200,000 1,200,000 (주)코르피아 600 5.0% 3,000 3,000 3,000 합 계 321,776 - 2,231,700 2,228,000 2,483,150 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권과 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 단기매출채권 57,724,376 - 48,341,775 - 대손충당금 (324,822) - (155,518) - 합 계 57,399,554 - 48,186,257 - 기타채권 미수금 89,571 - 73,389 - 보증금 489,974 43,775 489,974 43,775 합 계 579,545 43,775 563,363 43,775 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 총장부금액 57,724,376 기대손실율 0.56% 전체기간기대손실 (324,822) 순장부금액 57,399,554 (3) 손실(대손)충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초-기준서 1039호 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 대손상각 환입 제각 기타 기말금액 단기매출채권 155,818 155,518 149,521 - 19,783 324,822 (단위:천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 736,849 - (581,331) - 155,518 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 6,650,749 - 6,650,749 8,368,201 - 8,368,201 부재료 307,524 - 307,524 278,394 - 278,394 재공품 340,609 - 340,609 381,345 - 381,345 제품 5,533,299 - 5,533,299 6,090,497 - 6,090,497 저장품 3,372,365 - 3,372,365 3,240,412 - 3,240,412 미착품 376,528 - 376,528 677,700 - 677,700 합 계 16,581,074 - 16,581,074 19,036,549 - 19,036,549 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 507,745 365,920 선급비용 113,075 101,245 당기법인세자산 - 334,716 계약자산(반환재고회수권) 10,821 - 합 계 631,641 801,881 10. 유형자산(1) 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토 지 129,280,210 - - - - 129,280,210 건 물 33,844,114 5,481 - (925,615) 161,000 33,084,980 구 축 물 2,561,225 14,440 - (194,311) - 2,381,354 기계장치 54,473,505 261,500 (6,220) (7,958,432) 574,250 47,344,603 차량운반구 149,140 81,211 (1) (48,769) 100 181,681 공기구비품 287,909 - - (34,074) - 253,835 건설중인자산 55,750 679,600 - - (735,350) - 합 계 220,651,853 1,042,232 (6,221) (9,161,201) - 212,526,663 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토 지 109,525,374 194,836 - - 19,560,000 129,280,210 건 물 35,065,577 10,179 - (1,231,642) - 33,844,114 구 축 물 2,784,395 16,500 - (258,170) 18,500 2,561,225 기계장치 59,676,576 1,109,826 (17,890) (10,343,388) 4,048,381 54,473,505 차량운반구 247,876 - (21,681) (77,055) - 149,140 공기구비품 304,061 38,500 (10,199) (44,453) - 287,909 건설중인자산 - 4,122,631 - - (4,066,881) 55,750 합 계 207,603,859 5,492,471 (51,334) (11,954,708) - 220,651,853 (2) 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 보고기간말 장부금액 토 지 129,280,209 - 129,280,209 건 물 48,911,823 (15,826,843) 33,084,980 구 축 물 5,942,019 (3,560,665) 2,381,354 기계장치 169,480,261 (122,135,658) 47,344,603 차량운반구 440,306 (258,625) 181,681 공기구비품 2,176,066 (1,922,231) 253,835 합 계 356,230,684 (143,704,022) 212,526,662 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 보고기간말 장부금액 토 지 129,280,209 - 129,280,209 건 물 48,745,343 (14,901,229) 33,844,114 구 축 물 5,927,579 (3,366,354) 2,561,225 기계장치 169,558,657 (115,085,152) 54,473,505 차량운반구 431,919 (282,779) 149,140 공기구비품 2,176,067 (1,888,158) 287,909 건설중인자산 55,750 - 55,750 합 계 356,175,524 (135,523,672) 220,651,852 (3) 당분기말 현재 장·단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD, JPY) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물,기계 29,000,000 US$2,000,000 JPY50,000,000 하나은행 " 6,500,000 한국씨티은행 " 61,100,000 신한은행 " 6,480,000 합 계 103,080,000US$2,000,000JPY50,000,000 (4) 당분기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건축물, 기계장치, 재고자산, 구축물등 305,964,499 동부화재 화재보험 건물, 기계장치, 재고자산일체등 2,424,523 동부화재 합 계 308,389,022 11. 무형자산 무형자산은 영업권 및 비한정 내용연수의 회원권 등으로 구성되어 있으며 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 영업권 717,077 - - - 717,077 회원권 778,174 - - - 778,174 합 계 1,495,251 - - - 1,495,251 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 영업권 717,077 - - - 717,077 회원권 778,174 - - - 778,174 합 계 1,495,251 - - - 1,495,251 12. 매입채무 및 기타채무단기매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 단기매입채무 14,052,827 12,510,721 합 계 14,052,827 12,510,721 기타유동채무 미지급금 10,697,545 9,196,155 미지급비용 3,693,609 2,704,009 예수보증금 13,000 13,000 합 계 14,404,154 11,913,164 13. 단기차입금 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 자금종류 차 입 처 2018년 9월 30일이자율 당분기말 전기말 외화단기차입금 산업은행 Libor+1.4% 2,018,718 626,684 신한은행 Libor+1.4% 188,074 974,121 우리은행 Libor+1.4% - 324,099 구매자금대출 한국씨티은행 변동금리 3,950,591 13,624,896 우리은행 변동금리 961,182 9,160,742 신한은행 변동금리 - 1,807,157 합 계 7,118,565 26,517,699 14. 장기차입금(1) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 자금종류 차 입 처 2018년 9월 30일이자율 당분기말 전기말 산업시설대 한국산업은행 1.75% 3,886,500 6,061,650 신한은행 1.50% 3,780,000 4,590,000 우리은행 1.50% 1,968,000 1,968,000 합 계 9,634,500 12,619,650 유동성대체 (2,830,420) (3,671,460) 잔 액 6,804,080 8,948,190 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 2,830,420 1년초과 2년이내 2,915,680 2년초과 3년이내 2,138,380 3년초과 4년이내 821,080 4년초과 5년이내 281,080 5년초과 647,860 합 계 9,634,500 15. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 186,110 204,564 예수부가가치세 1,714,635 810,180 선수금 1,091 3,054 계약부채(환불부채) 13,094 10,940 합 계 1,914,930 1,028,738 16. 계약자산과 계약부채 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 계약자산(반품재고회수권) 10,821 10,174 계약자산 합계 10,821 10,174 계약부채(환불부채) 13,094 10,940 계약부채 합계 13,094 10,940 17. 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,875,959 7,499,103 사외적립자산의 공정가치 (5,961,108) (5,882,957) 퇴직급여채무 1,914,851 1,616,146 (2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초잔액 7,499,103 7,343,986 보험수리적이익 - (314,995) 당기근무원가 303,336 459,728 이자원가 146,970 161,108 지급액 (73,450) (150,724) 기말잔액 7,875,959 7,499,103 (3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 5,882,957 5,672,789 사외적립자산의 기대수익 78,151 55,624 사용자의 기여금 - 254,000 급여지급액 - (99,456) 기말잔액 5,961,108 5,882,957 (4) 확정급여형퇴직금제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 확정급여제도 당기근무원가 303,336 459,728 이자원가 146,970 161,108 이자수익 ( 40,500) (55,624) 확정급여제도 소계 409,806 565,212 확정기여제도 당기비용 인식 기여금 784,800 1,183,257 합 계 1,194,606 1,748,469 (5) 보험수리적평가을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 기 할인율 2.77% 2.77% 임금상승율 3.00% 3.00% 18. 특 수 관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구분 회사명 공동영업 별도기업 오선일반산업단지(주) (2) 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 공동영업자산 구입 당분기 전분기 공동영업 별도기업 오선일반산업단지(주) - 1,453,000 (3) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 935,000 943,000 퇴직급여 320,611 302,070 합 계 1,255,611 1,245,070 19. 우발채무 및 약정사항(1) 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 한국씨티은행 등 9,500 9,500 당좌개설보증금 (2) 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 금융기관 약정내역 약정한도액 한국씨티은행 당좌대출 500,000 기업카드 300,000 상업어음할인 1,000,000 구매자금대출 15,000,000 외화수표/어음매입 US$5,000 내국신용장어음매입 US$100,000 기한부수입신용장 US$1,000,000 일람부수입신용장 US$1,000,000 하나은행 구매자금대출 10,000,000 팩토링대출 10,000 수입신용장 US$5,000,000 신한은행 구매자금대출 10,000,000 기한부수입신용장 US$5,000,000 일람불수입신용장 US$1,000,000 우리은행 구매자금대출 11,000,000 수입신용장 US$2,000,000 산업은행 수입신용장 US$5,000,000 (3) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 제공받은자 제공내역 보증금액 서울보증보험 목우촌 외 계약이행보증 521,515 (4) 연결실체는 충청북도 음성군에 위치한 오선일반산업단지 조성 및 생산시설 투자를위해 2020년까지 순차적으로 총 75,000백만원을 투자할 예정입니다. 20. 자본금자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 12,000,000주 12,000,000주 1 주당 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 4,000,000주 4,000,000주 기말 현재 자본금 20,000,000,000원 20,000,000,000원 21. 자본잉여금자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 17,466,770 17,466,770 기타자본잉여금 734,256 734,256 합 계 18,201,026 18,201,026 22. 이익잉여금22-1. 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 5,395,000 5,195,000 임의적립금 114,165,000 121,565,000 재평가잉여금 53,848,971 53,848,971 미처분이익잉여금 17,876,984 (2,086,500) 합 계 191,285,955 178,522,471 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22-2. 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 178,522,471 185,549,244 회계변경누적효과 10,174 - 배당금지급 (2,000,000) (2,000,000) 당기순이익(손실) 14,753,311 (5,272,470) 보험수리적이익 - 245,696 기말금액 191,285,956 178,522,470 23. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익 (2,886) - 매도가능증권평가이익 - 196,131 24. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 공동영업배분차액 3,211 779 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 골판지 상자 및 원단 72,010,806 209,963,224 63,815,925 184,116,885 골판지 원지 7,710 20,250 49,536 148,769 합 계 72,018,516 209,983,474 63,865,461 184,265,654 (2) 매출원가매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 골판지 상자 및 원단 58,000,869 171,664,784 60,538,396 170,415,546 골판지 원지 5,395 14,133 49,056 140,115 합 계 58,006,264 171,678,917 60,587,452 170,555,661 26. 판매비와 관리비 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 816,232 2,384,163 757,788 2,244,507 퇴직급여 126,736 378,999 122,595 367,737 복리후생비 66,937 270,749 75,136 302,942 여비교통비 37,671 97,336 31,979 87,265 통신비 13,785 40,728 13,251 38,677 세금과공과 39,973 125,735 25,762 55,502 임차료 91,102 276,913 85,267 268,740 감가상각비 18,662 66,553 27,956 85,203 소모품비 42,008 99,289 12,230 56,310 보험료 46,018 144,471 43,622 138,648 접대비 158,136 434,117 126,881 368,389 광고선전비 500 1,941 501 1,614 견본비 38,995 142,699 42,091 115,206 운반비 5,064,221 14,442,487 5,043,736 14,474,073 지급수수료 77,181 268,071 66,930 295,590 도서비 408 3,898 489 4,701 차량유지비 59,839 168,177 53,938 163,951 대손상각비 (80,728) 149,520 417 (543) 교육훈련비 44 800 (154) 441 합 계 6,617,720 19,496,646 6,530,415 19,068,953 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재료비의 투입 36,500,774 112,538,285 42,021,758 118,164,093 상품의 매입 1,553,240 4,473,359 1,425,229 4,285,209 종업원급여(*) 6,058,581 16,824,757 6,052,398 15,157,359 감가상각비 3,058,848 9,161,199 3,035,530 8,907,882 금융원가 133,067 613,567 197,075 481,716 기타 17,488,449 48,261,399 14,627,716 43,244,161 합 계 64,792,959 191,872,566 67,359,706 190,240,420 (*) 종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다. 28. 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 23,780 35,143 170,338 200,699 폐기물처리수익 39,907 196,846 70,462 204,394 부산물처리수익 19,861 90,129 37,889 131,334 공동영업수익 - 4,573 - 263 잡이익 148,093 348,953 38,687 64,503 합 계 231,641 675,644 317,376 601,192 기타비용 기부금 20,161 37,581 24,251 60,099 잡손실 15,747 45,855 20,513 73,991 합 계 35,908 83,436 44,764 134,090 29. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 28,072 88,084 41,363 123,713 수입배당금 - 12,150 - 12,150 외화환산이익 19,743 19,793 - - 외환차익 4,850 41,877 8,154 91,425 합 계 52,665 161,904 49,517 227,288 금융원가 이자비용 128,807 516,498 170,876 430,552 외화환산손실 (35,247) - 9,009 20,235 외환차손 39,506 97,069 17,189 30,929 합 계 133,066 613,567 197,074 481,716 30. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기법인세등부담액 2,789,947 62,888 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (121,087) (56,120) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,470,151 (1,054,043) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (27,925) 자본에 직접 반영된 법인세비용 56,133 49,005 당기법인세비용 4,195,144 (1,026,195) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순이익(손실) 18,948,455 (5,146,285) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 4,462,273 (1,132,183) 조정사항: 비공제수익 - - 비공제비용 47,178 30,597 세액공제 - - 기타 (314,307) 75,391 법인세비용(수익) 4,195,144 (1,026,195) 유효법인세율 22.1% - (3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 기초잔액 세무조정 변동 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 7,198,720 - 295,246 - 7,493,966 퇴직연금부담금 (5,877,391) - - - (5,877,391) 감가상각비 66,635 - - - 66,635 매도가능증권평가이익 (251,450) - - 255,150 3,700 건설자금이자 9,176 - - - 9,176 반품충당부채 10,940 - - - 10,940 연차수당 480,409 - - - 480,409 대손충당금 17,183 - - - 17,183 승용차감가상각비 60,243 - - - 60,243 토지재평가 (80,851,024) - - - (80,851,024) 유보계 (79,136,559) (78,586,163) 일시적차이에 의한 이연법인세 효과 (17,410,043) (17,288,956) 이월세액공제에 의한 이연법인세효과 14,185 - - - 14,185 이월결손금에 의한 이연법인세자산 1,470,151 - - 1,470,151 - 이연법인세자산(부채) (15,925,707) (17,274,771) (단위:천원) 계 정 과 목 기초잔액 세무조정 변동 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 7,043,604 - 368,812 (213,695) 7,198,720 퇴직연금부담금 (5,667,223) - (309,625) 99,456 (5,877,391) 감가상각비 66,635 - - - 66,635 배출부채 79,709 (79,709) - - - 매도가능증권평가이익 (453,950) - - 202,500 (251,450) 건설자금이자 9,176 - - - 9,176 반품충당부채 15,663 - 10,940 (15,663) 10,940 연차수당 439,937 - 428,743 (388,272) 480,409 대손충당금 440,482 (145,850) 0% (277,449) 17,183 업무용승용차감가상각비 - 19,714 40,529 - 60,243 공동영업자산 - (2,741) 2,741 - - 재고자산 22,431 - - (22,431) - 토지재평가 (80,851,024) - - - (80,851,024) 유보계 (78,854,560) - - - (79,136,559) 일시적차이에 의한 이연법인세 효과 (17,344,036) - - - (17,410,043) 이월세액공제에 의한 이연법인세효과 14,185 - - - 14,185 이월결손금에 의한 이연법인세효과 - - 1,470,151 - 1,470,151 이연법인세자산(부채) (17,329,851) - - - (15,925,707) (4) 기타포괄손익에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익 (255,150) 56,133 (199,017) - - - 매도가능증권평가이익 - - - (222,750) 49,005 (173,745) 31. 주당순손익 (1) 주당순손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 연 결 실체의 1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 5,840,008원 14,753,311원 (2,495,332,010)원 (4,120,089,425)원 가중평균유통주식수 4,000,000주 4,000,000주 4,000,000주 4,000,000주 주당순이익(손실) 1,460원 3,688원 (624)원 (1,030)원 (2) 연결실체의 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 조정 법인세수익 - (1,026,195) 법인세비용 4,195,145 - 이자수익 (88,085) (123,713) 이자비용 516,498 430,552 감가상각비 9,161,199 8,907,882 퇴직급여 427,066 391,582 유형자산처분이익 (35,142) (200,699) 유형자산처분손실 - - 외화환산이익 (19,793) - 외화환산손실 - 20,235 대손상각비 149,520 (544) 공동영업수익 (4,573) (263) 잡이익 - (22,431) 잡손실 - - 합 계 14,301,835 8,376,406 자산 및 부채의 증감 단기매출채권의 감소(증가) (9,362,817) (4,902,681) 기타유동채권의 감소(증가) (16,182) (172,802) 재고자산의 감소(증가) 2,455,474 (1,954,742) 기타유동자산의 감소(증가) 180,413 - 단기매입채무의 증가(감소) 1,542,106 (2,136,124) 기타유동채무의 증가 (감소) 2,500,831 (2,346,807) 기타유동부채의 증가(감소) 886,191 - 충당부채의 감소(증가) (15,663) 사외적립자산의 감소(증가) (63,221) 53,794 퇴직금의 지급 (24,639) (128,525) 합 계 (1,901,844) (11,603,550) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 유형자산 대체 735,350 3,052,984 장기차입금의 유동성대체 2,144,110 2,985,150 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 당분기> (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성장기차입금 3,671,460 (2,985,150) - - - 2,144,110 2,830,420 장기차입금 8,948,190 - - - - ( 2,144,110 ) 6,804,080 단기차입금 26,517,699 (19,379,342) - (19,792) - - 7,118,565 합계 39,137,349 (22,364,492) - (19,792) - - 16,753,065 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성장기차입금 4,383,000 (3,219,750) 2,985,150 4,148,400 장기차입금 12,619,650 (2,985,150) 9,634,500 단기차입금 8,281,708 17,622,600 20,235 25,924,543 합계 25,284,358 14,402,850 20,235 33. 금융상품 위험관리 연 결 실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연 결 실체의위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연 결 실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연 결 실체의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연 결 실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 환위험관리 연 결 실체는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:USD, JPY, EUR, 천원) 구 분 당분기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 - - US$361,794.24 387,626 외화자산합계 - - US$361,794.24 387,626 단기차입금 US$2,406,288.00 2,206,792 US$1,796,625.12 1,924,904 단기매입채무 US$72,964.00 81,187 US$72,044.00 77,188 - - JPY3,210,000.00 30,466 외화부채 합계 US$2,479,252.00 2,287,979 US$1,868,669.12 2,032,558 - JPY3,210,000.00 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환손익의 변동효과로 인해 당분기손익이 229백만원 만큼 하락(상승)합니다. (2) 유동성위험관리 연 결 실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연 결 실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 한국씨티은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~5년 5년 이상 합계 단기차입금 7,118,565 7,118,565 장기차입금 2,830,420 6,156,220 647,860 9,634,500 합 계 9,948,985 6,156,220 647,860 16,753,065 (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~5년 5년 이상 합계 단기차입금 26,517,699 26,517,699 장기차입금 3,671,460 8,089,520 858,670 12,619,650 합 계 30,189,159 8,089,520 858,670 39,137,349 (3) 신용위험 관리 연 결 실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 회수대책이 보고 된후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 5,945,693 5,586,427 단기매출채권 57,399,554 48,186,257 기타채권 623,320 607,139 장기금융상품 136,326 158,857 한편, 연 결 실체는 한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 이자율 위험관리 연 결 실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율이 1%증가(감소)시 당분기손익이 198백만원 만큼 감소(증가) 합니다. (5) 주가변동 위험 관리 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 2,199백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 220백만원입니다. 34. 자본관리 연 결 실체의 자본관리는 계속기업으로서의 종속 능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연 결 실체의자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 주요 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장단기차입금 16,753,065 39,137,349 현금및현금성자산 (5,945,693) (5,586,427) 순차입금 10,807,372 33,550,922 자본총계 229,487,306 216,920,407 순부채비율 4.71% 15.47% 35. 공동영업(1) 공동영업의 개요공동영업의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사업명 산업단지조성 사업시행자(공동영업 별도기업) 오선일반산업단지(주) 위치 충청북도 음성군 금왕읍 총사업면적 143,413㎡ 동 사업은 연결기업을 포함한 주주사인 실수요자에 의한 개발방식으로 진행되는 개발사업으로, 산업단지의 준공과 동시에 관리처분계획에 따라 배분된 토지면적을 기준으로 제공된 자금을 정산하는 방식으로 배분하는 약정을 하고 있습니다. 본 약정은참여자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로서 관련 활동에 대한 결정에 지배력은 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구됩니다. (2) 공동영업 별도기업의 주요 재무현황 공동영업 별도기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당분기손익 오선일반산업단지(주) 766,395 625,971 140,424 - 11,433 (단위:천원) 회사명 전기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 오선일반산업단지(주) 2,952,095 2,823,104 128,991 43,978,722 (24,730) (3) 공동영업 자산·부채의 반영공동영업 자산·부채 및 손익 중 연결실체가 자신의 지분과 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다. 인식된 자산과 부채는 비유동자산과 비유동부채로 분류하며, 인식된 수익과 비용은 기타수익과 기타비용으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 공동영업자산(비유동자산) 62,870 109,379 공동영업부채(비유동부채) 6,701 60,214 공동영업수익(기타수익) 4,573 - 공동영업손실(기타비용) - 12,762 공동영업배분차액(기타자본) 3,211 779 (4) 전기에 오선산업단지의 준공으 로 인하여 공동영업자산 19,560,000천원이 토지로 대체되었습니다. 36. 온실가스 배출권 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다. (1) 연결실체의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 2016년 2017년 2018년 무상할당 배출권 92,720 90,135 93,800 한편 당분기의 온실가스 배출량 추정치는 79,390톤입니다. (2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 톤, 천원) 구 분 2017.12.31 2018.9.30 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 39,358 - 34,960 - 무상할당 92,102 - 93,800 - 매입 - - - - 매각 - - - - 정부제출(주1) (96,500) - (79,390) - 기타 - - - - 기말 34,960 - 49,370 - (주1) 당분기말 정부제출 수량은 당분기말 현재 배출량의 추정치입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 62 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 61 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 3분기말 제 61 기말 자산 Ⅰ.유동자산 77,833,098,625 71,671,769,736 (1)현금및현금성자산 4,353,267,703 4,178,987,048 (2)단기매출채권 55,801,935,166 47,337,779,475 (3)기타유동채권 579,544,315 563,362,628 (4)재고자산 16,490,173,279 18,906,001,023 (5)기타유동자산 608,178,162 685,639,562 Ⅱ.비유동자산 215,893,902,106 224,208,697,940 (1)장기금융상품 9,500,000 9,500,000 (2)매도가능금융자산 2,228,000,000 2,483,150,000 (3)기타비유동채권 26,832,854 26,832,854 (4)유형자산 210,808,524,919 218,821,662,142 (5)영업권 이외의 무형자산 778,174,255 778,174,255 (6)종속기업에 대한 투자자산 1,980,000,000 1,980,000,000 (7)공동영업자산 62,870,078 109,378,689 자산총계 293,727,000,731 295,880,467,676 부채 Ⅰ.유동부채 41,763,017,046 55,611,421,712 (1)단기매입채무 14,055,562,667 12,507,932,187 (2)기타유동채무 14,195,331,837 11,995,192,048 (3)단기차입금 7,118,565,114 26,517,699,488 (4)유동성장기차입금 2,830,420,000 3,671,460,000 (5)기타유동부채 1,780,047,167 908,197,897 (6)당기법인세부채 1,769,996,666 0 (7)충당부채 13,093,595 10,940,092 Ⅱ.비유동부채 25,799,625,237 26,393,438,814 (1)장기차입금 6,804,080,000 8,948,190,000 (2)퇴직급여채무 1,650,424,601 1,395,678,638 (3)이연법인세부채 17,338,420,016 15,989,356,237 (4)공동영업부채 6,700,620 60,213,939 부채총계 67,562,642,283 82,004,860,526 자본 Ⅰ.자본금 20,000,000,000 20,000,000,000 Ⅱ.자본잉여금 18,201,025,941 18,201,025,941 Ⅲ.이익잉여금 187,963,007,758 175,477,671,124 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (2,886,000) 196,131,000 Ⅴ.기타자본 3,210,749 779,085 자본총계 226,164,358,448 213,875,607,150 자본과부채총계 293,727,000,731 295,880,467,676 포괄손익계산서 제 62 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 61 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 62 기 3분기 제 61 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 71,065,856,118 207,152,819,210 63,114,781,320 181,901,067,282 Ⅱ.매출원가 57,425,154,569 169,893,488,214 60,060,586,893 168,976,346,115 Ⅲ.매출총이익 13,640,701,549 37,259,330,996 3,054,194,427 12,924,721,167 Ⅳ.판매비와관리비 6,382,209,658 18,812,737,171 6,316,081,259 18,397,796,851 Ⅴ.영업이익(손실) 7,258,491,891 18,446,593,825 (3,261,886,832) (5,473,075,684) Ⅵ.기타수익 231,637,070 675,202,209 150,886,114 383,740,939 Ⅶ.기타비용 26,267,509 58,195,387 26,552,952 81,850,575 Ⅷ.금융수익 46,816,082 141,698,670 44,576,723 209,686,280 Ⅸ.금융원가 133,066,115 613,566,824 197,074,526 481,715,755 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 7,377,611,419 18,591,732,493 (3,290,051,473) (5,443,214,795) XI.법인세비용(수익) 1,636,465,534 4,116,570,145 (675,615,132) (1,089,083,012) XⅡ.당기순이익(손실) 5,741,145,885 14,475,162,348 (2,614,436,341) (4,354,131,783) XⅢ.기타포괄손익 (25,272,000) (199,017,000) (224,289,000) (173,745,000) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (25,272,000) (199,017,000) 0 0 1.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 2.기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (25,272,000) (199,017,000) 0 0 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (224,289,000) (173,745,000) 1.매도가능금융자산평가이익(손실) (224,289,000) (173,745,000) XIV.총포괄이익(손실) 5,715,873,885 14,276,145,348 (2,838,725,341) (4,527,876,783) XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,435 3,619 (654) (1,089) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,435 3,619 (654) (1,089) 자본변동표 제 62 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 61 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,000,000,000 18,201,025,941 182,706,034,516 354,081,000 779,085 221,261,920,542 Ⅱ.자본의 변동 (1)당기순이익(손실) (4,354,131,783) (4,354,131,783) (2)확정급여제도의 재측정요소 0 0 (3)연차배당 (2,000,000,000) (2,000,000,000) (4)매도가능증권평가손익 (173,745,000) (173,745,000) (5)공동약정기업배분차액 (18,807) (18,807) (6)회계변경누적효과 2017.09.30 (Ⅲ.기말자본) 20,000,000,000 18,201,025,941 176,351,902,733 180,336,000 760,278 214,734,024,952 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 20,000,000,000 18,201,025,941 175,477,671,124 196,131,000 779,085 213,875,607,150 Ⅱ.자본의 변동 (1)당기순이익(손실) 14,475,162,348 14,475,162,348 (2)확정급여제도의 재측정요소 0 (3)연차배당 (2,000,000,000) (2,000,000,000) (4)매도가능증권평가손익 (199,017,000) (199,017,000) (5)공동약정기업배분차액 2,431,664 2,431,664 (6)회계변경누적효과 10,174,286 10,174,286 2018.09.30 (Ⅲ.기말자본) 20,000,000,000 18,201,025,941 187,963,007,758 (2,886,000) 3,210,749 226,164,358,448 현금흐름표 제 62 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 61 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 62 기 3분기 제 61 기 3분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 25,539,640,150 (8,277,546,973) (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 26,979,977,131 (7,505,980,786) 1.당기순이익(손실) 14,475,162,348 (4,354,131,783) 2.조정 13,991,460,342 8,364,020,736 3.자산 및 부채의 증감 (1,486,645,559) (11,515,869,739) (2)이자수취 27,379,036 20,751,948 (3)이자지급 (526,339,317) (445,127,475) (4)법인세납부(환급) (941,376,700) (347,190,660) Ⅱ.투자활동현금흐름 (1,000,867,662) (5,565,693,377) (1)장기금융상품의 처분 500,000 (2)유형자산의 처분 41,363,636 27,363,636 (3)유형자산의 취득 (1,042,231,298) (4,140,557,013) (4)공동영업자산의 취득 (1,453,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (24,364,491,833) 12,402,849,619 (1)단기차입금의 증가 17,622,599,619 (2)단기차입금의 상환 (19,379,341,833) (3,219,750,000) (3)장기차입금의 상환 (2,985,150,000) (4)배당금지급 (2,000,000,000) (2,000,000,000) Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) 174,280,655 (1,440,390,731) Ⅴ.기초현금및현금성자산 4,178,987,048 6,208,856,763 Ⅵ.기말현금및현금성자산 4,353,267,703 4,768,466,032 5. 재무제표 주석 제62 (당)기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재 제61 (전)기 : 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 한국수출포장공업주식회사 1. 일반사항 한국수출포장공업주식회사(이하 "회사"라 함)는 1957년에 설립되어 1974년 6월에 주식을 한국증권거래소에 상장한 회사로서 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매 등을 주영업 목적으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울시 서초구 서초중앙로 63 리더스빌딩 4층이며, 경기도 오산시 황새로 149번길 11 소재 공장 등 4개의 공장을 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 20,000백만원이며 대주주 및 그 특수관계자가 45.46%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 3분기재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었 으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 4,178,987 4,178,987 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 9,500 9,500 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 47,337,779 47,337,779 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 590,196 590,196 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(주1) 2,483,150 2,454,450 당기손익-공정가치(주2) 28,700 소 계 2,483,150 2,483,150 합 계 54,599,612 54,599,612 (주1) 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,455백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 2018년 1월 1일에 기타포괄손익-공정가치측정 평가이익 196백만원의 기타포괄손익누계액에 계상되어 있으며 처분시 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주2) 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류했던 출자금에 대해서 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 이에 따라 29백만원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 재분류되었습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 단기매입채무 상각후원가 상각후원가 12,507,932 12,507,932 기타채무 상각후원가 상각후원가 11,995,192 11,995,192 단기차입금 상각후원가 상각후원가 26,517,699 26,517,699 장기차입금 상각후원가 상각후원가 12,619,650 12,619,650 합 계 63,640,473 63,640,473 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 - - 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 - - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 134,918 134,918 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 - - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(주1) - - 당기손익-공정가치(주2) - - 합 계 134,918 134,918 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전(*) 조정 2018. 1. 1수정후 기타유동자산(주1) 685,640 10,174 695,814 유동자산 합계 71,671,770 10,174 71,681,944 비유동자산합계 224,208,698 - 224,208,698 자산총계 295,880,468 10,174 295,890,642 유동부채 합계 55,611,422 - 55,611,422 비유동부채 합계 26,393,439 - 26,393,439 부채총계 82,004,861 - 82,004,861 자본금 20,000,000 - 20,000,000 자본잉여금 18,201,026 - 18,201,026 이익잉여금 175,477,671 10,174 175,487,845 기타포괄손익누계액 196,131 - 196,131 기타자본 779 - 779 자본총계 213,875,607 10,174 213,885,781 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주1) 회사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 10,940천원을 계상하고 있으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 10,174천원을 추가로 계상하였습니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 9월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 기타유동자산(주1) 608,178 (10,821) 597,357 유동자산 합계 77,833,099 (10,821) 77,822,278 비유동자산합계 215,893,902 - 215,893,902 자산총계 293,727,001 (10,821) 293,716,180 유동부채 합계 41,763,017 - 41,763,017 비유동부채 합계 25,799,625 - 25,799,625 부채총계 67,562,642 - 67,562,642 자본금 20,000,000 - 20,000,000 자본잉여금 18,201,026 - 18,201,026 이익잉여금 187,963,008 (10,821) 187,952,187 기타포괄손익누계액 (2,886) - (2,886) 기타자본 3,211 - 3,211 자본총계 226,164,359 (10,821) 226,153,538 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 회사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 13,094천원을 계상하고 있으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 10,821천원을 추가로 계상하였습니다 2018년 9월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 207,152,819 - 207,152,819 매출원가 169,893,488 647 169,894,135 매출총이익 37,259,331 (647) 37,258,684 영업이익 18,446,594 (647) 18,445,947 법인세비용차감전순이익 18,591,732 (647) 18,591,085 당기순이익 14,475,162 (647) 14,474,515 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 9월 30일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위:천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 14,475,162 (647) 14,474,515 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (1,486,646) (647) (1,487,293) 영업활동현금흐름 25,539,640 25,539,640 투자활동현금흐름 (1,000,868) (1,000,868) 재무활동현금흐름 (24,364,492) (24,364,492) 현금및현금성자산의 순증가 174,281 174,281 기초현금및현금성자산 4,178,987 4,178,987 기말현금및현금성자산 4,353,268 4,353,268 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 3분기재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가 법으 로 표시 한 재무 제표 이며 , 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 공동약정 회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여,약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8-20년 정액법 차량 운반구 5년 정액법 기타의 유형자산 8년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다 . 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결 정하 고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 골판지상자 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유 권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우 량 회 사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융자산 및 금융부채 (1) 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - - 4,353,268 - 4,353,268 장기금융상품 - - 9,500 - 9,500 매도가능금융자산 28,700 2,199,300 - - 2,228,000 단기매출채권 - - 55,801,935 - 55,801,935 기타채권 - - 606,377 - 606,377 합 계 28,700 2,199,300 60,771,080 - 62,999,080 (단위:천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합 계 단기매입채무 - 14,055,563 - 14,055,563 기타채무 - 14,195,332 - 14,195,332 단기차입금 - 7,118,565 - 7,118,565 장기차입금 - 9,634,500 - 9,634,500 합 계 - 45,003,960 - 45,003,960 (단위:천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 4,178,987 - - - 4,178,987 장기금융상품 - 9,500 - - - 9,500 매도가능금융자산 - - 2,483,150 - - 2,483,150 단기매출채권 - 47,337,779 - - - 47,337,779 기타채권 - 590,196 - - - 590,196 합 계 - 52,116,462 2,483,150 - - 54,599,612 (단위:천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 단기매입채무 - 12,507,932 - 12,507,932 기타채무 - 11,995,192 - 11,995,192 단기차입금 - 26,517,699 - 26,517,699 장기차입금 - 12,619,650 - 12,619,650 합 계 - 63,640,473 - 63,640,473 (2) 범주별 금융자산 및 금융부채의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실(포괄손익) (199,017) 수입배당금 12,150 상각후원가측정금융자산 이자수익 67,879 외화환산손실 - 대손상각비 141,386 상각후원가측정금융부채 이자비용 516,498 외환차익(차손) (55,192) 외화환산이익(손실) 19,793 (단위:천원) 구 분 금 액 대여금및수취채권 이자수익 106,111 수입배당금 12,150 외화환산이익(손실) - 대손상각비 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 430,552 외환차익(차손) (30,929) 외화환산손실 (20,235) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 2,228,000 2,228,000 2,483,150 2,483,150 소 계 2,228,000 2,228,000 2,483,150 2,483,150 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 4,353,268 4,353,268 4,178,987 4,178,987 장기금융상품 9,500 9,500 9,500 9,500 단기매출채권 55,801,935 55,801,935 47,337,779 47,337,779 기타채권 606,377 606,377 590,196 590,196 소 계 60,771,080 60,771,080 52,116,462 52,116,462 합 계 62,999,080 62,999,080 54,599,612 54,599,612 금융부채 : 상각후원가로 인식된 금융부채 단기매입채무 14,055,563 14,055,563 12,507,932 12,507,932 기타유동채무 14,195,332 14,195,332 11,995,192 11,995,192 단기차입금 7,118,565 7,118,565 26,517,699 26,517,699 장기차입금 9,634,500 9,634,500 12,619,650 12,619,650 소 계 45,003,960 45,003,960 63,640,473 63,640,473 합 계 45,003,960 45,003,960 63,640,473 63,640,473 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 또한 활성시장의 공시가격 없는 지분상품(비상장주식)은 신뢰성 있는 공정가치 측정이 불가능하여 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 996,300 - - (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 1,251,450 - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 13,488 11,557 예금 4,339,780 4,167,430 합 계 4,353,268 4,178,987 6. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 996,300 비상장주식 1,203,000 소 계 2,199,300 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 28,700 합 계 2,228,000 (단위:천원) 구 분 장부금액 상장주식 1,251,450 비상장주식 1,203,000 출자금 28,700 합 계 2,483,150 (2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 상장주식 해태제과식품(주) 81,000 0.28% 1,000,000 996,300 996,300 비상장주식 (주)대양코리아 240,000 13.1% 1,200,000 1,200,000 1,200,000 (주)코르피아 600 5.0% 3,000 3,000 3,000 소 계 240,600 1,203,000 1,203,000 1,203,000 합 계 321,600 - 2,203,000 2,199,300 2,199,300 (3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보유좌수 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 출자금 한국제지공업협동조합 65 5.8% 6,500 6,500 6,500 한국골판지포장공업협동조합 111 7.0% 22,200 22,200 22,200 합 계 176 - 28,700 28,700 28,700 (4) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보유주식(좌)수 지분율 취득원가 장부가액 당분기말 전기말 출 자 금 한국제지공업협동조합 65 5.8% 6,500 6,500 6,500 한국골판지포장공업협동조합 111 7.0% 22,200 22,200 22,200 상장주식 해태제과식품(주) 81,000 0.05% 1,000,000 996,300 1,251,450 비상장주식 (주)대양코리아 240,000 13.1% 1,200,000 1,200,000 1,200,000 (주)코르피아 600 5.0% 3,000 3,000 3,000 합 계 321,776 - 2,231,700 2,228,000 2,483,150 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권과 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 매출채권 단기매출채권 56,098,022 - 47,472,697 - 손실(대손)충당금 (296,087) - (134,918) - 합 계 55,801,935 - 47,337,779 - 기타채권 미수금 89,571 - 73,389 - 보증금 489,974 26,833 489,974 26,833 합 계 579,545 26,833 563,363 26,833 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 연체된 일수 미연체 총장부금액 56,098,022 기대손실율 0.53% 전체기간기대손실 (296,087) 순장부금액 55,801,935 (3) 손실(대손)충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초-기준서 1039호 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 대손상각 환입 제각 기타 기말금액 단기매출채권 134,918 134,918 141,386 - 19,783 296,087 (단위:천원) 구분 기초금액 대손상각 환입 제각 기말금액 단기매출채권 701,685 - (566,767) - 134,918 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 6,644,175 - 6,644,175 8,356,831 - 8,356,831 부재료 300,391 - 300,391 271,046 - 271,046 재공품 340,609 - 340,609 381,345 - 381,345 제품 5,456,105 - 5,456,105 5,978,667 - 5,978,667 저장품 3,372,365 - 3,372,365 3,240,412 - 3,240,412 미착품 376,528 - 376,528 677,700 - 677,700 합 계 16,490,173 - 16,490,173 18,906,001 - 18,906,001 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 490,092 283,555 선급비용 107,265 97,176 당기법인세자산 - 304,908 계약자산(반환재고회수권) 10,821 - 합 계 608,178 685,639 10. 유형자산(1) 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토 지 128,619,615 - - - - 128,619,615 건 물 33,722,987 5,481 - (905,781) 161,000 32,983,687 구 축 물 2,550,669 14,440 - (192,698) - 2,372,411 기계장치 53,444,696 261,500 (6,220) (7,872,343) 574,250 46,401,883 차량운반구 143,300 81,211 (1) (45,848) 100 178,762 공기구비품 284,644 - - (32,477) - 252,167 건설중인자산 55,750 679,600 - - (735,350) - 합 계 218,821,661 1,042,232 (6,221) (9,049,147) - 210,808,525 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토 지 108,864,780 194,835 - - 19,560,000 128,619,615 건 물 34,918,007 10,179 - (1,205,199) - 33,722,987 구 축 물 2,771,690 16,500 - (256,021) 18,500 2,550,669 기계장치 59,512,796 157,976 (1) (10,274,456) 4,048,381 53,444,696 차량운반구 238,144 - (21,682) (73,162) - 143,300 공기구비품 288,276 38,500 - (42,132) - 284,644 건설중인자산 - 4,122,631 - - (4,066,881) 55,750 합 계 206,593,693 4,540,621 (21,683) (11,850,970) 19,560,000 218,821,661 (2) 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 보고기간말 장부금액 토 지 128,619,615 - 128,619,615 건 물 48,382,944 (15,399,257) 32,983,687 구 축 물 5,899,035 (3,526,624) 2,372,411 기계장치 168,304,374 (121,902,491) 46,401,883 차량운반구 420,841 (242,079) 178,762 공기구비품 2,158,516 (1,906,349) 252,167 합 계 353,785,325 (142,976,800) 210,808,525 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 보고기간말 장부금액 토 지 128,619,615 - 128,619,615 건 물 48,216,464 (14,493,477) 33,722,987 구 축 물 5,884,595 (3,333,926) 2,550,669 기계장치 168,382,771 (114,938,074) 53,444,696 차량운반구 412,453 (269,153) 143,300 공기구비품 2,158,516 (1,873,873) 284,644 건설중인자산 55,750 - 55,750 합 계 353,730,164 (134,908,503) 218,821,661 (3) 당분기말 현재 장·단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD, JPY) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 한국산업은행 토지,건물,기계 29,000,000 US$2,000,000 JPY50,000,000 하나은행 " 6,500,000 한국씨티은행 " 61,100,000 신한은행 " 6,480,000 합 계 103,080,000US$2,000,000JPY50,000,000 (4) 당분기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건축물, 기계장치, 재고자산, 구축물등 305,964,499 동부화재 11. 무형자산 영업권이외의 무형자산은 비한정 내용연수의 회원권 등으로 구성되어 있으며 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 회원권 778,174 - - - 778,174 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 회원권 778,174 - - - 778,174 12. 종속기업에 대한 투자자산 (1) 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당분기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 (주)한수팩 100% 1,980,000 100% 1,980,000 (2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 (주)한수팩 골판지상자의 제조 및 판매 100% 800,000 대한민국 (단위:천원) 회사명 주요사업 지분율 자본금 소재지 (주)한수팩 골판지상자의 제조 및 판매 100% 800,000 대한민국 (3) 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. 당분기 > (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 손익 (주)한수팩 5,977,604 1,373,362 4,604,242 10,319,820 146,841 기 > (단위:천원) 회사명 전기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 손익 (주)한수팩 5,762,950 1,446,104 4,316,846 10,319,820 146,841 13. 매입채무 및 기타채무단기매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 단기매입채무 14,055,563 12,507,932 합 계 14,055,563 12,507,932 기타유동채무 미지급금 10,678,572 9,493,650 미지급비용 3,503,759 2,488,542 예수보증금 13,000 13,000 합 계 14,195,331 11,995,192 14. 단기차입금 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 자금종류 차 입 처 2018년 9월 30일이자율 당분기말 전기말 외화단기차입금 산업은행 Libor+1.4% 2,018,718 626,684 신한은행 Libor+1.4% 188,074 974,121 우리은행 Libor+1.4% - 324,099 구매자금대출 한국씨티은행 변동금리 3,950,591 13,624,896 우리은행 변동금리 961,182 9,160,742 신한은행 변동금리 - 1,807,157 합 계 7,118,565 26,517,699 15. 장기차입금(1) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 자금종류 차 입 처 2018년 9월 30일이자율 당분기말 전기말 산업시설대 한국산업은행 1.75% 3,886,500 6,061,650 신한은행 1.50% 3,780,000 4,590,000 우리은행 1.50% 1,968,000 1,968,000 합 계 9,634,500 12,619,650 유동성대체 (2,830,420) (3,671,460) 잔 액 6,804,080 8,948,190 (2) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년이내 2,830,420 1년초과 2년이내 2,915,680 2년초과 3년이내 2,138,380 3년초과 4년이내 821,080 4년초과 5년이내 281,080 5년초과 647,860 합 계 9,634,500 (주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 153,939 168,121 예수부가가치세 1,626,109 740,077 계약부채(환불부채) 13,094 - 합 계 1,793,142 908,198 17. 계약자산과 계약부채 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 계약자산(반품재고회수권) 10,821 10,174 계약자산 합계 10,821 10,174 계약부채(환불부채) 13,094 10,940 계약부채 합계 13,094 10,940 18. 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,097,112 6,801,866 사외적립자산의 공정가치 (5,446,687) (5,406,187) 퇴직급여채무 1,650,425 1,395,679 (2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 6,801,866 6,682,712 보험수리적손실 - (247,007) 당기근무원가 164,361 223,277 이자원가 130,884 142,884 기말잔액 7,097,111 6,801,866 (3) 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 5,406,187 5,244,074 이자수익 40,500 52,113 사용자의 기여금 - 110,000 기말잔액 5,446,687 5,406,187 (4) 확정급여형퇴직금제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도 당기근무원가 164,361 223,277 이자원가 130,884 142,884 이자수익 (40,500) (52,113) 확정급여제도 소계 254,745 314,048 확정기여제도 당기비용 인식 기여금 784,800 1,183,257 합 계 1,039,545 1,497,305 (5) 보험수리적평가을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 2.77% 2.77% 임금상승율 3.00% 3.00% 19. 특 수 관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 구분 회사명 종속기업 (주)한수팩 공동영업 별도기업 오선일반산업단지(주) (2) 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 매출 외주가공비 종속기업 (주)한수팩 3,958,055 2,718,982 (단위:천원) 구분 회사명 매출 외주가공비 공동영업자산 구입 종속기업 (주)한수팩 3,044,256 2,564,141 - 공동영업 별도기업 오선일반산업단지(주) - - 1,453,000 (3) 특수관계자와의 채권·채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)한수팩 단기매출채권 634,397 4,353,860 (4,563,440) 424,817 단기매입채무 15,473 196,839 (184,902) 27,410 미지급금 541,110 2,794,041 (3,058,111) 277,040 (단위:천원) 구 분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)한수팩 단기매출채권 356,677 4,363,491 (4,085,771) 634,397 단기매입채무 4,420 96,814 (85,761) 15,473 미지급금 249,240 3,545,090 (3,253,220) 541,110 (4) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 863,000 855,000 퇴직급여 308,579 287,370 합 계 1,171,579 1,142,370 20. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 한국씨티은행 등 9,500 9,500 당좌개설보증금 (2) 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 금융기관 약정내역 약정한도액 한국씨티은행 당좌대출 500,000 기업카드 300,000 상업어음할인 1,000,000 구매자금대출 15,000,000 외화수표/어음매입 US$5,000 내국신용장어음매입 US$100,000 기한부수입신용장 US$1,000,000 일람부수입신용장 US$1,000,000 하나은행 구매자금대출 10,000,000 팩토링대출 10,000 수입신용장 US$5,000,000 신한은행 구매자금대출 10,000,000 기한부수입신용장 US$5,000,000 일람불수입신용장 US$1,000,000 우리은행 구매자금대출 11,000,000 수입신용장 US$2,000,000 산업은행 수입신용장 US$5,000,000 (3) 회사가 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 제공받은자 제공내역 보증금액 서울보증보험 목우촌 외 계약이행보증 521,515 (4) 회사는 충청북도 음성군에 위치한 오선일반산업단지 조성 및 생산시설 투자를위해 2020년까지 순차적으로 총 75,000백만원을 투자할 예정입니다. 21. 자본금자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 12,000,000주 12,000,000주 1 주당 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 4,000,000주 4,000,000주 기말 현재 자본금 20,000,000,000원 20,000,000,000원 22. 자본잉여금자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 17,466,770 17,466,770 기타자본잉여금 734,256 734,256 합 계 18,201,026 18,201,026 23. 이익잉여금23-1. 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 5,395,000 5,195,000 임의적립금 114,165,000 121,565,000 재평가잉여금 53,848,971 53,848,971 미처분이익잉여금(결손금) 14,554,036 (5,131,300) 합 계 187,963,007 175,477,671 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23-2. 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 175,477,671 182,706,034 회계변경누적효과 10,174 - 배당금지급 (2,000,000) (2,000,000) 당기순이익(손실) 14,475,162 (4,354,132) 당기말금액 187,963,007 176,351,903 24. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익 (2,886) - 매도가능증권평가이익 - 196,131 25. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 공동영업배분차액 3,211 779 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 골판지 상자 및 원단 71,058,146 207,132,569 63,065,245 181,752,298 골판지 원지 7,710 20,250 49,536 148,769 합 계 71,065,856 207,152,819 63,114,781 181,901,067 (2) 매출원가매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 골판지 상자 및 원단 57,419,760 169,879,355 60,011,531 168,836,231 골판지 원지 5,395 14,133 49,056 140,115 합 계 57,425,155 169,893,488 60,060,587 168,976,346 27. 판매비와 관리비 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 774,269 2,263,520 716,062 2,107,597 퇴직급여 121,515 364,546 116,740 350,220 복리후생비 65,369 243,723 70,597 274,700 여비교통비 32,591 85,776 31,979 87,265 통신비 12,978 38,381 12,431 35,651 세금과공과 39,845 125,511 23,300 52,770 임차료 68,993 201,729 57,585 192,206 감가상각비 17,688 63,633 26,929 82,101 소모품비 42,008 99,289 12,230 56,310 보험료 42,298 133,505 40,009 127,929 접대비 110,121 311,096 82,803 247,646 광고선전비 500 1,750 500 1,500 견본비 38,995 142,699 42,091 115,206 운반비 4,981,401 14,210,817 4,975,216 14,256,209 지급수수료 77,176 263,296 66,542 287,238 도서비 408 3,718 488 4,471 차량유지비 39,694 117,562 40,733 118,337 교육훈련비 44 800 (154) 441 대손상각비 (83,684) 141,386 - - 합 계 6,382,209 18,812,737 6,316,081 18,397,797 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재료비의 투입 35,177,150 108,457,495 40,983,761 115,001,909 상품의 매입 1,553,240 4,473,359 1,425,229 4,285,209 종업원급여(*) 5,723,141 15,878,803 4,412,449 13,351,497 감가상각비 3,021,497 9,049,147 2,998,125 8,839,753 금융원가 133,067 613,567 197,075 481,716 기타 18,358,603 50,905,617 16,583,656 45,977,625 합 계 63,966,698 189,377,988 66,600,295 187,937,709 (*) 종업원급여는 급여,복리후생비,퇴직급여를 포함한 금액입니다. 29. 기타수익과 기타비용 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 23,780 35,143 170,338 200,699 폐기물처리수익 39,907 196,846 70,462 204,394 부산물처리수익 19,860 90,129 37,889 131,334 공동영업수익 - 4,573 - 263 잡이익 148,089 348,511 38,687 64,503 합 계 231,636 675,202 317,376 601,192 기타비용 기부금 10,520 12,340 24,251 60,099 잡손실 15,748 45,855 20,513 73,991 합 계 26,268 58,195 44,764 134,090 30. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 22,223 67,879 41,363 123,713 수입배당금 - 12,150 - 12,150 외화환산이익 19,743 19,793 - - 외환차익 4,850 41,877 8,154 91,425 합 계 46,816 141,699 49,517 227,288 금융원가 이자비용 128,807 516,498 170,876 430,552 외화환산손실 (35,247) - 9,009 20,235 외환차손 39,506 97,069 17,189 30,929 합 계 133,066 613,567 197,074 481,716 31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세등부담액 2,711,373 62,888 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (121,087) (56,120) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,470,151 (1,054,043) 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (27,925) 자본에 직접 가감되는 당기법인세 56,133 49,005 당기법인세비용(수익) 4,116,570 (1,026,195) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 18,591,732 (5,146,285) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 4,383,699 (1,132,183) 조정사항: 비과세수익 - - 비공제비용 47,178 30,597 세액공제 - - 기타 (314,307) 75,391 법인세비용(수익) 4,116,570 (1,026,195) 유효법인세율 22.1% - ( 3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계 정 과 목 기초잔액 세무조정 변동 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 6,501,484 - 295,246 - 6,796,730 퇴직연금부담금 (5,400,622) - - - (5,400,622) 감가상각비 66,635 - - - 66,635 매도가능증권평가이익 (251,450) - - 255,150 3,700 건설자금이자 9,176 - - - 9,176 반품충당부채 10,940 - - - 10,940 연차수당 428,743 - - - 428,743 업무용승용차 감가상각비 60,243 - - - 60,243 토지재평가 (80,851,024) - - - (80,851,024) 유보계 (79,425,875) - (78,875,479) 일시적차이에 의한 이연법인세 효과 (17,473,692) (17,352,605) 이월세액공제에 의한 이연법인세효과 14,185 - - - 14,185 이월결손금에 의한 이연법인세자산 1,470,151 - - (1,470,151) - 이연법인세자산(부채) (15,989,356) (17,338,420) (단위:천원) 계 정 과 목 기초잔액 세무조정 변동 증가 감소 기말잔액 퇴직급여충당금 6,382,330 - 119,154 - 6,501,484 퇴직연금부담금 (5,238,508) - (162,114) - (5,400,622) 감가상각비 66,635 - - - 66,635 배출부채 79,709 (79,709) - - - 매도가능증권평가이익 (453,950) - - 202,500 (251,450) 건설자금이자 9,176 - - - 9,176 반품충당부채 15,663 - 10,940 (15,663) 10,940 연차수당 378,465 - 428,743 (378,465) 428,743 대손충당금 423,298 (145,849) (277,449) - 업무용승용차 감가상각비 - 19,714 40,529 - 60,243 공동영업자산 - (2,741) - 2,741 - 토지재평가 (80,851,024) - - - (80,851,024) 유보계 (79,188,206) - - - (79,425,875) 일시적차이에 의한 이연법인세 효과 (17,417,438) - - - (17,473,692) 이월세액공제에 의한 이연법인세효과 14,185 - - - 14,185 이월결손금에 의한 이연법인세효과 - - - 1,470,151 1,470,151 이연법인세자산(부채) (17,403,253) - - - (15,989,356) ( 4) 기타포괄손익에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익 (255,150) 56.133 (199,017) - - - 매도가능증권평가이익 - - - (222,750) 49,005 (173,745) 32. 주당순손익 (1) 주당순손익은 보통주 1주에 대한 대한 손익을 계산한 것으로, 당분기 및 전분기의1주당 손익의 산출 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익(손실) 5,715,874원 14,475,162원 (2,495,332,010)원 (4,120,089,425)원 가중평균유통주식수 4,000,000주 4,000,000주 4,000,000주 4,000,000주 주당순이익(손실) 1,429원 3,619원 (624)원 (1,030)원 (2) 회사의 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석화주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 조정 법인세수익 - (1,026,195) 법인세비용 4,116,570 - 이자수익 (67,879) (123,713) 이자비용 516,498 430,552 감가상각비 9,049,147 8,907,882 퇴직급여 295,246 391,582 유형자산처분이익 (35,142) (200,699) 유형자산처분손실 - - 외화환산이익 (19,793) - 외화환산손실 - 20,235 대손상각비 141,386 (544) 공동영업수익 (4,573) (263) 잡이익 - (22,431) 잡손실 - - 합 계 13,991,460 8,376,406 자산 및 부채의 증감 단기매출채권의 감소(증가) (8,605,542) (4,902,681) 기타유동채권의 감소(증가) (16,182) (172,802) 재고자산의 감소(증가) 2,415,828 (1,954,742) 기타유동자산의 감소(증가) 87,636 - 단기매입채무의 증가(감소) 1,547,630 (2,136,124) 기타유동채무의 증가 (감소) 2,209,981 (2,346,807) 기타유동부채의 증가(감소) 874,003 - 충당부채의 감소(증가) - (15,663) 사외적립자산의 감소(증가) - 53,794 퇴직금의 지급 - (128,525) 합 계 (1,486,646) (11,603,550) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인 자산의 유형자산 대체 735,350 3,052,984 장기차입금의 유동성대체 2,144,110 2,985,150 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 당분기> (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성장기차입금 3,671,460 (2,985,150) - - - 2,144,110 2,830,420 장기차입금 8,948,190 - - - - ( 2,144,110 ) 6,804,080 단기차입금 26,517,699 (19,379,342) - (19,792) - - 7,118,565 합계 39,137,349 (22,364,492) - (19,792) - - 16,753,065 (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 유동성장기차입금 4,383,000 (3,219,750) 2,985,150 4,148,400 장기차입금 12,619,650 (2,985,150) 9,634,500 단기차입금 8,281,708 17,622,600 20,235 25,924,543 합계 25,284,358 14,402,850 20,235 39,707,443 34. 금융상품 위험관리 회 사 는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회 사 의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회 사 는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회 사 의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 회 사 의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 환위험관리 회 사 는 원자재 수입 거래등과 관련하여 USD등의 환율변동에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:USD, JPY, EUR, 천원) 구 분 당분기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 - - US$361,794.24 387,626 외화자산합계 - - US$361,794.24 387,626 단기차입금 US$2,406,288.00 2,206,792 US$1,796,625.12 1,924,904 단기매입채무 US$72,964.00 81,187 US$72,044.00 77,188 - - JPY3,210,000.00 30,466 외화부채 합계 US$2,479,252.00 2,287,979 US$1,868,669.12 2,032,558 - JPY3,210,000.00 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환손익의 변동효과로 인해 당분기손익이 229백만원 만큼 하락(상승)합니다. (2) 유동성위험관리 회 사 는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 회 사 의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 일시적으로 발생할수 있는 유동성 위험을 관리하기위하여 한국씨티은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~5년 5년 이상 합계 단기차입금 7,118,565 7,118,565 장기차입금 2,830,420 6,156,220 647,860 9,634,500 합 계 9,948,985 6,156,220 647,860 16,753,065 (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~5년 5년 이상 합계 단기차입금 26,517,699 - - 26,517,699 장기차입금 3,671,460 8,089,520 858,670 12,619,650 합 계 30,189,159 8,089,520 858,670 39,137,349 (3) 신용위험 관리 회 사 는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황과 회수대책이 보고 된후, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,353,268 4,178,987 단기매출채권 55,801,935 47,337,779 기타채권 1,176,901 590,196 장기금융상품 9,500 9,500 한편, 회 사 는 한국씨티은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 이자율 위험관리 회 사 는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율이 1%증가(감소)시 당분기손익이 198백만원 만큼 감소(증가) 합니다. (5) 주가변동 위험 관리 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 2,199백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 220백만원입니다. 35. 자본관리 회 사 의 자본관리는 계속기업으로서의 종속 능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회 사 의 자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 주요 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장단기차입금 16,753,065 39,137,349 현금및현금성자산 (4,353,268) (4,178,987) 순차입금 12,399,797 34,958,362 자본총계 226,164,358 213,875,607 순부채비율 5.48% 16.35% 36. 공동영업(1) 공동영업의 개요공동영업의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사업명 산업단지조성 사업시행자(공동영업 별도기업) 오선일반산업단지(주) 위치 충청북도 음성군 금왕읍 총사업면적 143,413㎡ 동 사업은 회사를 포함한 주주사인 실수요자에 의한 개발방식으로 진행되는 개발사업으로, 산업단지의 준공과 동시에 관리처분계획에 따라 배분된 토지면적을 기준으로 제공된 자금을 정산하는 방식으로 배분하는 약정을 하고 있습니다. 본 약정은 참여자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로서 관련 활동에 대한 결정에 지배력은 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구됩니다 (2) 공동영업 별도기업의 주요 재무현황공동영업 별도기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당분기손익 오선일반산업단지(주) 766,395 625,971 140,424 - 11,433 (단위:천원) 회사명 전기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 오선일반산업단지(주) 2,952,095 2,823,104 128,991 43,978,722 (24,730) (3) 공동영업 자산·부채의 반영공동영업 자산·부채 및 손익 중 회사가 자신의 지분과 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다. 인식된 자산과 부채는 비유동자산과 비유동부채로 분류하며, 인식된 수익과 비용은 기타수익과 기타비용으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 공동영업자산(비유동자산) 62,870 109,379 공동영업부채(비유동부채) 6,701 60,214 공동영업수익(기타수익) 4,573 - 공동영업손실(기타비용) - 12,762 공동영업배분차액(기타자본) 3,211 779 (4) 전기에 오선산업단지의 준공으 로 인하여 공동영업자산 19,560,000천원이 토지로 대체되었습니다. 37. 온실가스 배출권 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 배출부채로 계상하고 있습니다. (1) 회사의 이행연도별 무상할당 배출권은 다음과 같습니다. (단위:톤) 구 분 2016년 2017년 2018년 무상할당 배출권 92,720 90,135 93,800 한편 당분기의 온실가스 배출량 추정치는 79,390 톤입니다. (2) 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 톤, 천원) 구 분 2017.12.31 2018.9.30 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 39,358 - 34,960 - 무상할당 92,102 - 93,800 - 매입 - - - - 매각 - - - - 정부제출(주1) (96,500) - (79,390) - 기타 - - - - 기말 34,960 - 49,370 - (주1) 당분기말 정부제출 수량은 당분기말 현재 배출량의 추정치입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황(연결기준) 가. 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제62기3분기 매출채권 57,724,376 324,822 0.56% 제61기 매출채권 48,341,775 155,518 0.32% 제60기 매출채권 43,611,320 736,849 1.69% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제62기 3분기 제 61 기 제 60 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 155,518 736,849 168,382 2. 순대손처리액(①-②±③) - - (567,924) ① 대손처리액(상각채권액) - - (567,924) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 169,304 (581,331) 1,136,391 4. 기말대손 충당금 잔액합계 324,822 155,518 736,849 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ※ 매출채권, 미수금은 5개년치 대손경험률에 의해 대손충당금을 설정합니다. ※ 부도어음은 업체별 개별 대손예상금액 측정 대손충당금으로 설정합니다. -부도업체 담보현황, 화의인가, 제 3자 인수 조업후 변제등 고려합니다. 라. 기말 경과기간별 매출채권 잔액 (단위 : 천원) 구 분 90일 이하 90일초과 365일이하 365일 이상 계 금액 55,634,896 2,089,480 - 57,724,376 구성비율 96.38% 3.62% - 100% 2. 재고자산의 보유및 실사내역 등(연결기준)가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제 62기 3분기 제 61기 제 60기 비고 상자, 원지 원재료 6,650,749 8,368,201 7,695,262 - 부재료 307,524 278,394 249,873 - 재공품 340,609 381,345 259,591 - 제품 5,533,029 6,090,497 5,205,638 - 저장품 3,372,635 3,240,412 3,054,093 - 미착품 376,528 677,700 417,768 - 합계 16,581,074 19,036,549 16,882,225 - 총 자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 5.57% 6.36% 5.63% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 12.85회 12.63회 11.16회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 - 당사는 2018년도 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 아래와 같이 실사를 실시하였습니다. 1) 실사일정: 매 분기 말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 2) 실사방법: 재무상태표일 이후에 실사가 이루어진 관계로 실사 당일의 재고와는 차이가 발생하였으나, 재무상태표일 재고자산 명세서 및 실사당일 재고 자산 명세서를 작성하여 재무상태표일 이후에 입출고 내역서를 표기하고 관계증빙(입고명세,출고명세 등)을 첨부하였습니다. 3) 재고실사는 10월 1일, 2일 본사 업무팀장 1명 입회하에 각 공장 해당 부서에서 실사 하였음. 4) 당사의 장기 체화재고는 없으며, 실사에서 오류는 발생하지 않았습니다. 5) 당사의 재고자산은 담보로 제공된 사실이 없습니다. 3. 채무증권 발행실적등(연결기준) -해당사항없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 감사인의 관한 사항가. 감사인 당사의 60기 감사는 대주회계법인, 61기 감사는 삼덕회계법인에서 수행하였습니다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제62기3분기(당기) 삼덕회계법인 - - 제61기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제60기(전전기) 대주회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제62기 3분기(당기) 삼덕회계법인 재무제표 검토 및 감사 10,000,000 400시간 제61기(전기) 삼덕회계법인 재무제표 검토 및 감사 47,000,000 1,050시간 제60기(전전기) 대주회계법인 재무제표 검토 및 감사 52,000,000 1,034시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 - 해당사항 없습니다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제61기(당기) - - - - - - - - - - 제60기(전기) - - - - - - - - - - 제59기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부회계관리제도- 2018년 3분기 내부회계관리제도에 대한 감사 및 당해년도 감사인인 삼덕회계법인의 검토의견 표명은 없었습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 공시서류 작성일 기준하여 이사의 경영진단 및 분석의견은 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 요소당사는 본 보고서 제출일 현재 이사회는 3명의 사내이사, 1인의 사외이사등의 4인으로 구성되어 있습니다.⇒ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 제 9장 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 안광훈 1 2018.02.20 1.결산 이사회 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 참석 찬성 2. 2018.03.06 1. 제61기 기명식 보통주식에 대한 현금배당 승인의건2. 제61기 사업년도 정기주주총회 소집 및 의안 상정의 건3. 이사선인 의안 상정의 건 원안대로 가결 참석 찬성 3 2018.06.12 1. 신규 시설투자 기간연장의 건 원안대로 가결 참석 찬성 4 2018.06.22 1. 신한은행 기업구매자금대출, 수입신용장 재약정의 건 원안대로 가결 참석 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 안용수(상근감사)께서 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적인 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.⇒ 감사의 인적사항은 제 9 장 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2018.02.20 1.결산 이사회 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 2. 2018.03.06 1. 제61기 기명식 보통주식에 대한 현금배당 승인의건2. 제61기 사업년도 정기주주총회 소집 및 의안 상정의 건3. 이사선인 의안 상정의 건 원안대로 가결 3 2018.06.12 1. 신규 시설투자 기간연장의 건 원안대로 가결 4 2018.06.22 1. 신한은행 기업구매자금대출, 수입신용장 재약정의 건 원안대로 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관 따라 집중투표제 적용을 배제하고 있으며, 공시대상기간 중에 소수주주권의 행사와 경영지배권에 관한 경쟁은 없습니다. 당사 정관의 기재사항은 사업보고서에 첨부된 "정관"을 참조하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황2018년 06월 30일 현재 당사의 최대주주 및 그 특수관계인은 1,818,500주를 보유하고 있습니다. 이는 최대주주(허정훈) 본인과 친인척, 기타를 합산한 것으로 발행주식총수의 45.46%에 해당합니다. ⇒최대주주의 주요경력은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항를 참조하시기 바랍니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허정훈 본인 보통주 1,436,000 35.90 1,436,000 35.90 - 허봉삼 친척 보통주 229,000 5.72 229,000 5.72 - 산천교역 기타 보통주 153,500 3.84 153,500 3.84 - 계 보통주 1,818,500 45.46 1,818,500 45.46 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 허정훈 1,436,000 35.90 - 허봉삼 229,000 5.72 - 신영자산운영(주) 194,748 4.87 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,407 99.29 1,508,182 37.70 - 나. 주식 사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생 하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 이사회는 제1항 본문의 규정에 부합하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 증권거래법의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장육성에 관한 법률의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 해외증권발행규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를발행 하는 경우 결 산 일 12월31 일 정기주주총회 사업연도 종료후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 1월1일 ~ 1월 31일 까지 주권의 종류 일주권.오주권.십주권. 오십주권. 백주권 8 (종) 오백주권. 천주권. 만주권 명의개서대리인 (주) 하나은행 증권대행부(02-368-5860) 주주의 특전 없음 결산공고 - 홈페이지(http://www.keppack.co.kr/) 기재 다. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2018년09월 2018년08월 2018년07월 2018년06월 2018년05월 2018년04월 보통주 최 고 28,400 24,750 22,600 25,250 26,000 26,800 최 저 24,650 21,050 20,600 21,250 24,050 21,400 월간거래량 329,009 209,395 131,479 153,282 412,867 449,178 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 당사의 임원은 총 5 명입니다. 이중 대표이사 사장(허정훈)은 계열회사인 (주)한수팩의 대표이사직을 겸임하고 있습니다. 임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 허용삼 남 1944년 08월 대표이사 등기임원 상근 총괄 동서포장(주)상무이사한국수출포장공업(주)대표이사 - - 1980.01.04~현재 2021년 03월 23일 허정훈 남 1973년 10월 대표이사 등기임원 상근 총괄 한국수출포장공업(주)부사장 1,436,000 - 1997.02.21~현재 2019년 03월 23일 이선재 남 1950년 11월 부사장 등기임원 상근 기술본부장 한국수출포장공업(주)생산부장 - - 1968.03.12~현재 2019년 03월 23일 안광훈 남 1942년 08월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 삼약직물 대표이사 - - 2009.03.21~현재 2021년 03월 23일 안용수 남 1952년 01월 감사 등기임원 상근 상근감사 한국수출포장공업(주)상무이사 - - 2011.03.18~현재 2020년 03월 24일 직원 현황 당사는 총 420명의 직원을 고용하고 있으며 전 직원에 대한 2018년 3분기에 지급된 총 급여 총액은 12,938,685천원 입니다. (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 403 - - - 403 6.9 12,565,787 31,181 - 전체 여 17 - - - 17 4.1 372,898 21,935 - 합 계 420 - - - 420 - 12,938,685 - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,700,000 - 감사 1 150,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 861,000 172,200 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 834,000 278,000 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 9,000 9,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18,000 18,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액※ 당사는 보수 5억원 이상 임원이 없으므로 개별공시 의무가 없습니다. (단위 : 원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없습니다. (단위 : 원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국제지공업협동조합 1983년 01월 01일 - 2,000 65 5.8% 6,500 - - - 65 5.8% 6,500 - - 한국골판지공장공업협동조합 1985년 12월 31일 - 5,000 111 7.0% 22,200 - - - 111 7.0% 22,200 - - (주)한수팩 2006년 01월 11일 (주)CJ해찬들영업권확보 1,680,000 160,000 100% 1,980,000 - - - 160,000 100% 1,980,000 5,762,950 146,841 코르피아 2007년 07월 05일 조합공동사업참여 3,000 600 5.0% 3,000 - - - 600 5.0% 3,000 - - 해태제과식품 2007년 01월 01일 - 500,000 81,000 0.28% 1,251,450 - - -255,150 81,000 0.28% 996,300 - - (주)대양코리아 2009년 12월 08일 - 1,200,000 240,000 13.1% 1,200,000 - - - 240,000 13.1% 1,200,000 - - 합 계 481,776 - 4,463,150 - - -255,150 481,776 - 4,208,000 5,762,950 146,841 ※(주)한수팩의 재무현황은 회계연도(2017.01.01 ~ 2017.12.31)기준입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행변경 사항- 해당사항 없습니다. 나. 주주총회 의사록요약 주총일자 안건 결의내용 제61기 주주총회2018년03월23일 1.제61기 재무제표 및 연결 재무제표 승인의 건2.사내이사 사외이사 선임의 건-사내이사 허용삼(재선임)-사외이사 안광훈(재선임) 원안대로 가결 제60기 주주총회2017년03월24일 1.60기 보통 주식 현금배당 승인의 건2.60기 재무제표 승인의 건- 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금 처분계산서3.감사 선임 건- 감사 안용수(재선임) 원안대로 가결 다 .견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없습니다. (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 라. 제재현황 (기준일 : 2018.09.30) (단위 : 백만원) 일자 처벌 또는 조치기관 처벌 또는 조치 대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 과장금 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행 현황 재발 방지를 위한 회사의 대책 2016.07.08 공정거래위원회 한국수출포장공업(주) 과징금 부과 - 골판지 상자의 가격 담합- 독점규제 및 공정거 래관한 법률 제 19조 1,327 과징금 납부행정소송 준법지원 교육 강화 2016.07.12 공정거래위원회 한국수출포장공업(주) 과징금 부과 - 골판지 원단의 가격 담합- 독점규제 및 공정거 래관한 법률 제 19조 2,164 과징금 납부행정소송 준법지원 교육 강화 2016.07.18 공정거래위원회 한국수출포장공업(주) 과징금 부과 - 고지 구매의 가격 담합- 독점규제 및 공정거 래관한 법률 제 19조 2,195 과징금 납부행정소송 준법지원 교육 강화 - 제재일자는 당사 의결서 수령일 입니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 마.외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없습니다. (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 바. 녹색경영 -당사는 저탄소 녹색 성장 기본법 제42조와 공법시행령 제29호 및 온실가스 에너지 목표관리 운영등에 관한 지침에 따라 정부에 보고한 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구분 단위 2013년 2014년 2015년 2016년 2017년 연간 온실가스 배출량 tCo2e 122,349 122,267 122,778 118,304 118,641 연간 에너지 사용량 TJ 1,274 1,287 1,267 1,185 1,875 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음