SYTS 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제58 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재
제57 (전)기 2017년 12월 31일 현재
삼양통상주식회사와 그 종속기업

1 . 일 반사항(1) 지배회사의 개요

지배회사 삼양통상주식회사(이하 "지배회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의 제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으 며, 당기말 현재 주요주주는 허남각 대표이사 외 (지분율 52.35%) 입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다. (2) 종 속기업의 개요

1) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	자 본 금	지분율	업 종	소재지	보고기간종료일

청도삼양피혁유한공사	RMB 34,271,460	100%	피혁제조	중국	2018년 6월 30일

2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ㄱ ) 당반기 (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

청도삼양피혁유한공사	8,307,221	955,995	3,129,292	253,776	253,776

ㄴ) 전기 (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

청도삼양피혁유한공사	10,962,076	1,969,310	9,766,595	332,802	332,802

(3) 관계기업의 개요

지분법적용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

회 사 명	투자주식수	지분율(주1)	업 종	소재지	보고기간종료일

경원건설(주)	22,360	14.9%	골프장	한국	2018년 6월 30일

(주1) 지분율이 20%미만이나 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가가능한 기업에 해당합니다.

2. 중요한 회계정책

반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,440,812	-	-	9,440,812

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	96,309,200	-	-	96,309,200

매출채권 및 기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	42,109,092	-	-	42,109,092

기타유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	758,578	-	-	758,578

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	8,000	-	-	8,000

장기투자금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	83,531	83,531	-	83,531

기타비유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	290,492	-	-	290,492

합계	148,999,705	83,531	-	148,999,705

(주) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무 및 기타유동채무	상각후원가	상각후원가	9,769,403	-	-	9,769,403

매입채무 및 기타유동채무	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	214,480	-	-	214,480

단기차입금	상각후원가	상각후원가	13,741,251	-	-	13,741,251

기타비유동채무	상각후원가	상각후원가	1,870,760	-	-	1,870,760

합계	25,595,894	-	-	25,595,894

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	손실충당금

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	20,462	-	-	20,462

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	(304,070)

변동내용	-

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	(304,070)

(2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	213,149,643

변동내용	-

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	213,149,643

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급

하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액 으로 측정하고 있습니다. 순실 현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	20년 - 40년	정액법

건물부속설비	5년 - 20년	정액법

구 축 물	5년 - 30년	정액법

기 계 장 치	6년 - 10년	정액법

차량운반구	5년 - 7년	정액법

공구와비품	2년 - 7년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

회 원 권	비한정	-

일반시설분담금	10년	정액법

토지사용권	50년	정액법

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 가죽 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4 ) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.

8) 본인 대 대리인

연결실체의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성 하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체 장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채 무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 (1) 금융 자산의 범주

(단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,787,943 - - 3,787,943 단기금융상품 - 98,847,050 - - 98,847,050 단기투자금융자산 9,330,000 - - 9,330,000 매출채권및기타유동채권 - 50,242,574 - - 50,242,574 기타유동자산 - 873,022 - - 873,022 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 290,492 - - 290,492 합 계 9,413,531 154,049,081 - - 163,462,612 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금 및 현금성자산 - - - 9,440,812 - - 9,440,812 단기금융상품 - - - 96,309,200 - - 96,309,200 매도가능금융자산 - - - - - - - 매출채권 및 기타유동채권 - - - 42,109,092 - - 42,109,092 기타유동자산 - - - 758,578 - - 758,578 장기금융상품 - - - 8,000 - - 8,000 장기매도가능금융자산 - - - - 83,531 - 83,531 기타비유동자산 - - - 290,492 - - 290,492 합 계 - - - 148,916,174 83,531 - 148,999,705 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 8,875,886 - 8,875,886 단기차입금 - 11,715,822 - 11,715,822 기타비유동채무 - 1,834,160 - 1,834,160 합 계 - 22,425,868 - 22,425,868 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 214,480 9,769,403 - - 9,983,883 단기차입금 - 13,741,251 - - 13,741,251 기타비유동채무 - 1,870,760 - - 1,870,760 합 계 214,480 25,381,414 - - 25,595,894 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 12,320 - 882,423 1,219,126 - 615,609 단기투자금융자산 1,160,190 - - 12,000 216,765 - 통화선도자산 182,646 - - 192,765 - - 합 계 1,355,156 - 882,423 1,423,891 216,765 615,609 금융부채 상각후원가측정금융부채 (-)415,375 - (-)149,492 (-)463,456 - (-)150,221 합 계 (-)415,375 - (-)149,492 (-)463,456 - (-)150,221 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 3,787,943 3,787,943 단기금융상품 98,847,050 98,847,050 단기투자금융자산 9,330,000 9,330,000 매출채권 및 기타유동채권 50,242,574 50,242,574 기타유동자산 873,022 873,022 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 290,492 290,492 합 계 163,462,612 163,462,612 매입채무 및 기타유동채무 8,875,886 8,875,886 단기차입금 11,715,822 11,715,822 기타비유동채무 1,834,160 1,834,160 합 계 22,425,868 22,425,868 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 9,440,812 9,440,812 단기금융상품 96,309,200 96,309,200 매출채권 및 기타유동채권 42,109,092 42,109,092 기타유동자산 758,578 758,578 장기금융상품 8,000 8,000 장기매도가능금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 290,492 290,492 합 계 148,999,705 148,999,705 매입채무 및 기타유동채무 214,480 214,480 매입채무 및 기타유동채무 9,769,403 9,769,403 단기차입금 13,741,251 13,741,251 기타비유동채무 1,870,760 1,870,760 합 계 25,595,894 25,595,894 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정 되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기투자금융자산 9,330,000 9,330,000 - - 9,330,000 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 9,330,000 천원은 삼성전자주식으로서 200,000주를 2018년 6월 30일 종가 46,650 원으로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 금융부채 : 통화선도 부채 214,480 - 214,480 - 214,480 - 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다. 5. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 현 금 14,130 18,610 외화당좌예금 1,146,269 2,601,105 보통예금 및 당좌예금 2,627,544 6,821,097 합 계 3,787,943 9,440,812 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6 . 장ㆍ단기금융상품 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 예금종류 당 반 기 전 기 말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 98,847,050 96,309,200 합 계 98,847,050 96,309,200 장기금융상품 별단예금 8,000 8,000 당좌개설보증금 합 계 8,000 8,000 7. 장ㆍ단기 투자금융자산 (1) 장 ㆍ 단기투자금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 (상각후)취득원가 공정가치 장부금액 (상각후)취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 10,107,500 9,330,000 9,330,000 - - - 출자금 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 합 계 10,191,031 9,413,531 9,413,531 83,531 83,531 83,531 유 동 자 산 10,107,500 9,330,000 9,330,000 - - - 비 유 동 자 산 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 1) 단기투자금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당 반 기 전 기 말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 삼성전자 200,000 - 10,107,500 9,330,000 9,330,000 - - - - - 합 계 200,000 - 10,107,500 9,330,000 9,330,000 - 상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 장기투자금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당 반 기 전 반 기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 신평장림공단(주1) 83,531 83,531 83,531 83,531 3) 매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 처분액 평가손익증감액 법인세효과 기말 잔액 당반기 - - - - - 전기말 19,790 (-)26,108 - 6,318 - 8. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,924,802 (-)24,902 49,899,900 41,748,206 (-)20,462 41,727,744 미수금 342,674 - 342,674 381,348 - 381,348 합 계 50,267,476 (-)24,902 50,242,574 42,129,554 (-)20,462 42,109,092 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기경과채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 241,410 - - 155,791 397,201 (단위 : 천원) 구 분 만기경과채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 703,676 - - - 703,676 (3) 당반기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 매출채권 매출채권 기초 대손충당금 합 계 (-)20,462 (-)178,435 대손금처리액(회수액) - 157,116 대손상각비 (-)4,440 (-)8,370 대손충당금환입 - - 해외사업환산손익 - 9,227 기말 대손충당금 합 계 (-)24,902 (-)20,462 (5) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 9. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 기타유동자산 미수수익 873,022 758,578 선급금 518,491 589,412 선급비용 355,337 155,364 합 계 1,746,850 1,503,354 10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 17,561,337 - 17,561,337 19,684,037 - 19,684,037 재공품 24,329,566 - 24,329,566 28,052,114 - 28,052,114 원재료 9,811,584 - 9,811,584 13,083,856 - 13,083,856 저장품 520,887 - 520,887 565,407 - 565,407 미착품 3,985,020 - 3,985,020 7,152,821 - 7,152,821 합 계 56,208,394 - 56,208,394 68,538,235 - 68,538,235 11. 관계기업 투자 내역 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 관계기업에 대한 지분율 현황 등 (단위 : 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 당 반 기 전 기 말 관계의 성격 측정방법 취득원가 취득원가 경원건설(주) (주1) 한국 14.91 2018.6.30 18,416,898 18,416,898 투자목적 지분법 (주1) 지분율이 20%미만이나 지배회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다. (2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 지분법(손)익 배당금 손상차손 반기말 경원건설(주) 21,846,341 - 109,392 (-)149,067 - 21,806,666 2) 전기말 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 지분법(손)익 배당금 손상차손 전기말 경원건설(주) 21,843,201 - 152,207 (-)149,067 - 21,846,341 ( 3) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경원건설(주) 당 반 기 전 기 말 유동자산 7,472,044 6,005,178 비유동자산 43,834,029 43,152,106 유동부채 6,465,694 4,061,850 비유동부채 5,042,771 5,020,771 수익 9,378,622 18,310,627 계속영업손익 925,478 1,305,590 세후중단영업손익 - - 총포괄손익 733,848 1,021,072 수령한 배당금 149,067 149,067 (4) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경원건설(주) 당 반 기 전 기 말 기말 순자산 39,797,608 40,074,663 기말 순자산지분가액 5,932,497 5,973,796 미실현손익 - - 공정가치와 장부가액 차이 지분가액 15,874,171 15,872,545 기말 장부금액 21,806,667 21,846,341 12. 유형자산의 내용 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 합 계 취득원가 2018.01.01 21,576,150 11,826,666 4,385,829 7,070,763 35,307,181 1,035,455 6,899,089 323,086 88,424,219 증가 2,834,564 13,100 98,900 316,451 639,269 25,734 30,809 369,056 4,327,882 건설중인자산 대체 - - - - 531,766 - 125,764 (-)657,530 - 처분 - - - - (-)400,899 - - - (-)400,899 대상범위의 변동 - - - - - - - - - 환산차 - 55,979 1,223 9,874 180,960 5,650 4,267 - 257,952 2018.06.30 24,410,714 11,895,745 4,485,952 7,397,088 36,258,276 1,066,839 7,059,929 34,612 92,609,154 감가상각누계액 2018.01.01 - (-)4,140,309 (-)2,112,413 (-)3,859,069 (-)25,581,907 (-)785,014 (-)5,675,926 - (-)42,154,639 처분으로 인한 제거 - - - - 234,666 - - - 234,666 감가상각비 - (-)154,080 (-)104,611 (-)140,892 (-)993,516 (-)30,039 (-)270,719 - (-)1,693,858 대상범위의 변동 - - - - - - - - - 환산차 - (-)17,179 (-)1,112 (-)3,157 (-)147,866 (-)4,690 (-)3,643 - (-)177,646 2018.06.30 - (-)4,311,568 (-)2,218,137 (-)4,003,119 (-)26,488,623 (-)819,742 (-)5,950,288 - (-)43,791,477 기말장부금액 24,410,714 7,584,176 2,267,815 3,393,969 9,769,653 247,097 1,109,641 34,612 48,817,677 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 합 계 취득원가 2017.1.1 21,576,150 11,799,807 4,361,422 6,639,315 34,292,980 1,070,489 6,635,485 44,350 86,419,999 증가 - 117,868 26,447 447,534 1,145,295 77,053 60,371 1,189,878 3,064,446 건설중인자산 대체 - - - - 635,730 - 275,412 -911,142 - 처분 - - - - (-)467,722 (-)102,750 - - (-)570,472 해외사업환산손익 - (-)91,009 (-)2,040 (-)16,086 (-)299,102 (-)9,337 (-)72,179 - (-)489,754 2017.12.31 21,576,150 11,826,666 4,385,829 7,070,763 35,307,181 1,035,455 6,899,089 323,086 88,424,219 감가상각누계액 2017.1.1 - (-)3,859,764 (-)1,906,179 (-)3,598,742 (-)24,226,494 (-)807,216 (-)5,065,497 - (-)39,463,892 처분으로 인한 제거 - - - - 418,908 92,097 - - 511,005 감가상각비 - (-)307,449 (-)207,983 (-)265,282 (-)2,015,408 (-)77,334 (-)616,254 - (-)3,489,711 해외사 업환산 손익 - 26,904 1,750 4,955 241,087 7,438 5,825 - 287,959 2017.12.31 - (-)4,140,309 (-)2,112,412 (-)3,859,069 (-)25,581,907 (-)785,015 (-)5,675,926 - (-)42,154,638 기말장부금액 21,576,150 7,686,357 2,273,417 3,211,694 9,725,274 250,440 1,223,163 323,086 46,269,581 (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 유 토 지 당 반 기 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산의 토지 24,410,713 63,040,020 21,576,150 59,147,324 13. 투자부동산의 내용 (1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 합 계 취득원가 2018.1.1 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 증가 - - - - - 건설중인자산 대체 - - - - - 처분 - - - - - 2018.6.30 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 감가상각누계액 2018.1.1 - (-)5,061,972 (-)861,590 (-)673,633 (-)6,597,195 처분으로 인한 제거 - - - - - 감가상각비 - (-)110,944 (-)1,250 (-)5,118 (-)117,313 2018.6.30 - (-)5,172,916 (-)862,841 (-)678,751 (-)6,714,508 기말장부금액 19,226,555 3,750,097 98,812 58,429 23,133,894 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 합 계 취득원가 2017.1.1 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 증가 - - - - - 건설중인자산 대체 - - - - - 처분 - - - - - 2017.12.31 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 감가상각누계액 2017.1.1 - (-)4,840,084 (-)858,250 (-)663,396 (-)6,361,730 처분으로 인한 제거 - - - - - 감가상각비 - (-)221,888 (-)3,340 (-)10,236 (-)235,465 2017.12.31 - (-)5,061,972 (-)861,590 (-)673,633 (-)6,597,195 기말장부금액 19,226,555 3,861,041 100,063 63,547 23,251,206 (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 유 토 지 당 반 기 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 투자부동산의 토지 19,226,55 51,617,300 19,226,555 48,145,968 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,117,098 2,267,508 임대수익투자부동산 직접운영비용 675,698 1,374,359 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 회원권(주1) 856,484 - 856,484 770,030 - 770,030 일반시설분담금 29,483 (-)18,672 10,811 29,484 (-)17,198 12,286 토지사용권 등 234,720 (-)68,575 166,145 234,720 (-)70,697 164,023 합 계 1,120,687 (-)87,247 1,033,440 1,034,234 (-)87,895 946,339 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당반기와 전기말 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감소 상 각 환산차 손상차손 당 반 기 회원권 770,030 316,600 230,147 - - - 856,484 일반시설분담금 12,286 - - (-)1,474 - - 10,812 토지사용권 등 164,023 - - (-)3,640 5,762 - 166,145 합 계 946,339 316,600 230,147 (-)5,114 5,762 - 1,033,441 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감소 상 각 환산차 손상차손 전 기 말 회원권 770,030 - - - - - 770,030 일반시설분담금 14,497 - - (-)2,211 - - 12,286 토지사용권 등 174,212 - - (-)7,570 (-)2,619 - 164,023 합 계 958,739 - - (-)9,781 (-)2,619 - 946,339 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 판매비와관리비 3,640 7,570 매출원가 1,474 2,211 합 계 5,114 9,781 15. 기타비유동자산 당반기말과 전기말 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 보 증 금 290,492 290,492 장기선급금 173,282 155,980 합 계 463,774 446,472 16. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 유동성 매입채무 3,643,700 5,945,562 미지급금 3,111,548 2,187,436 선수금 94,978 312,705 예수금 308,135 392,799 미지급비용 2,120,637 1,636,405 통화선도부채 - 214,480 유동성 합계 9,278,998 10,689,387 비유동성 임대보증금 1,314,160 1,305,760 거래보증금 520,000 565,000 비유동성 합계 1,834,160 1,870,760 17. 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종류 연이자율(%) 금 액 당 반 기 당 반 기 전 기 말 우리은행 외 USANCE 등 2.64~2.76 11,715,822 13,741,252 18. 퇴직급여채무 (1) 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말(주1) 확정급여채무의 현재가치 14,518,052 13,777,684 사외적립자산의 공정가치 (-)13,191,978 (-)13,297,302 합 계 1,326,074 480,382 (주1) 전기말 퇴직급여채무액과 재무상태표 금액과의 차이는 유동자산의 순확정급여자산으로 계상하였습니다 . (2) 당반기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 기초 확정급여채무 현재가치 13,777,685 12,542,583 환산차 17,595 (28,056) 이자원가 249,613 393,046 당기근무원가 1,085,626 1,271,658 퇴직급여지급액 (-)145,855 (-)714,592 재측정요소 (-)466,612 313,045 기말 확정급여채무 현재가치 14,518,052 13,777,684 (3) 당반기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 기초 사외적립자산 현재가치 13,297,302 12,070,826 사용자 기여금 - 1,800,000 사외적립자산의 이자수익 376,942 441,131 퇴직급여지급액 (-)145,855 (-)711,069 재측정요소 (-)336,411 (-)303,586 기말 사외적립자산 현재가치 13,191,978 13,297,302 (4) 당반기와 전반기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 당기근무원가 1,085,626 896,839 이자원가 249,613 200,547 사외적립자산의 이자수익 (-)376,942 (-)202,937 합 계 958,297 894,449 (5) 당반기와 전반기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 판매비와관리비 471,633 364,816 제조원가 482,563 516,566 임대원가 4,101 13,067 합 계 958,297 894,449 (6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 확정금리상품 등 13,191,978 13,297,302 합 계 13,191,978 13,297,302 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 법인세차감전 재측정요소 130,201 (-)136,535 법인세효과 (-)31,508 33,041 법인세차감후 재측정요소 98,693 (-)103,494 (8) 당반기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 반 기 전 기 말 할인율 3.76% 3.80% 기대임금상승률 5.00% 6.20% 19. 보험가입의 내용 보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부 보 금 액 보험가입처 당 반 기 전 기 말 화재보험 건 물 등 75,960,606 78,515,566 KB손해보험 재고자산 31,612,123 32,766,385 〃 합 계 107,572,729 111,281,951 상기 이외에 당반기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험, 그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다. 20. 제공받은 보증의 내용 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 서울보증보험 인허가보증 2,000 2017-01-21 ~ 2018-11-20 한국산업인력공단 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 2,000 2017-11-08 ~ 2019-04-04 한국산업인력공단 인허가보증 2,000 2017-11-08 ~ 2019-04-04 한국산업인력공단 인허가보증 2,000 2017-11-26 ~ 2018-11-25 한국산업인력공단 인허가보증 2,000 2017-11-22 ~ 2018-11-21 한국산업인력공단 인허가보증 2,000 2017-12-28 ~ 2018-12-27 한국산업인력공단 21. 담보제공자산의 내용 당반기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며, 토지 및 건물의 담보설정액은 44,424,000 천원 및 USD 4,120,000입니다. 22. 약정사항의 내용 연결실체의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 약 정 내 용 한 도 금 액 당 반 기 전 기 말 우리은행 당 좌 차 월 3,000,000 3,000,000 무 역 금 융 2,000,000 2,000,000 B2B 1,200,000 1,200,000 상 업 어 음 할인 3,000,000 3,000,000 매 입 외 환 USD 2,800,000 USD 2,800,000 일람불 수입 USD 2,300,000 USD 2,300,000 연지급 수입 USD 35,400,000 USD 35,400,000 선물환 USD 2,000,000 USD 2,000,000 산업은행 수입 L/C USD 3,000,000 USD 3,000,000 국민은행 연지급수입 외 USD 5,000,000 USD 5,000,000 하나은행 당 좌 차 월 1,000,000 1,000,000 매 입 외 환 USD 4,000,000 USD 4,000,000 수입 L/C USD 8,000,000 USD 8,000,000 합 계 10,200,000USD 62,500,000 10,200,000USD 62,500,000 23. 자본금, 자본잉여금의 내용 (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 구 분 보 통 주 당 반 기 전 기 말 발행할 주식의 총수 6,000,000주 6,000,000주 1주당 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 3,000,000주 3,000,000주 보통주 자본금 15,000,000,000원 15,000,000,000원 (2) 당반기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액) 40,223,660천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인세 회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다. 24. 이익잉여금 (1) 법정적립금과 임의적립금 (단위 : 천원) 구 분 과 목 금 액 당 반 기 전 기 말 법정적립금 이익준비금 7,600,000 7,600,000 합 계 7,600,000 7,600,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,500,000 2,500,000 별도적립금 17,400,000 17,400,000 합 계 19,900,000 19,900,000 25. 배당금 내용 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 반 기 전 반 기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수(주) 3,000,000 - 3,000,000 - 배당주식수(주) 3,000,000 - 3,000,000 - 주당배당금(원) 750 - 750 - 배당금(천원) 2,250,000 - 2,250,000 - 26. 지배기업과 종속기업간의 주요거래 내용 (1) 지배기업과 종속기업간의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 매출 등 매입 등 당 반 기 전 반 기 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 6개월 3개월 6개월 6개월 청도삼양피혁유한공사 386,182 679,082 1,587,329 1,528,895 2,368,895 1,805,491 (2) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 과 목 당 반 기 전 기 말 (채권) 청도삼양피혁유한공사 매출채권 30,711 1,105,280 (채무) 청도삼양피혁유한공사 미지급금 1,068,034 255,245 27. 특수관계자와의 주요거래 내용 (1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 관 계 발행자본금 회사소유지분율(%) 경원건설(주) 관계기업 1,500,000 14.91 (주)삼양인터내셔날 기타기업 5,000,000 - (주)켐텍인터내셔날 기타기업 1,000,000 - (주)삼정건업 기타기업 83,500,000 - GS칼텍스주식회사 기타기업 260,000,000 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 매출 등 매입 등 당 반 기 전 반 기 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 6개월 3개월 6개월 6개월 (주)삼양인터내셔날 36,000 70,000 66,000 - - - (주)켐텍인터내셔날 - - - 163,940 324,045 318,859 (주)삼정건업 - - - 100,525 199,036 195,016 GS칼텍스주식회사 3,900 7,800 6,600 - - - 경원건설(주) - - - 1,000 1,000 - 합 계 39,900 77,800 72,600 265,465 524,081 513,875 (3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 과 목 당 반 기 전 기 말 (채권) (주)삼정건업 보증금 278,099 278,099 경원건설㈜ 기타채권 662,684 346,084 합 계 940,783 624,183 (채무) (주)삼양인터내셔날 미지급금 및 임대보증금 100,000 100,000 (주)켐텍인터내셔날 지급어음 및 미지급금 122,460 116,936 (주)삼정건업 미지급금 - 139 GS칼텍스주식회사 임대보증금 5,000 5,000 합 계 227,460 222,075 (4) 주요경영진에 대한 보상금액 (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 단기종업원급여 653,388 633,200 퇴직급여 387,184 357,616 28. 판매관리비 당반기 및 전반기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 급여 588,397 1,153,400 584,232 1,151,256 퇴직급여 421,814 489,194 323,762 359,454 복리후생비 50,223 100,013 59,197 118,370 통신비 8,976 17,746 8,832 18,638 임차료 100,310 198,602 97,951 195,016 여비교통비 17,232 39,390 22,375 48,977 도서인쇄비 4,431 14,520 3,828 14,311 소모품비 9,671 22,713 8,623 21,929 차량유지비 12,812 20,065 6,689 18,074 보험료 12,819 25,641 12,599 26,057 지급수수료 67,110 190,957 76,498 211,144 세금과공과 34,329 60,956 28,303 52,662 교제비 3,608 8,535 4,529 11,297 수선비 4,825 5,659 552 1,486 교육훈련비 485 1,208 229 277 수출비 204,765 381,138 235,664 484,752 감가상각비 11,268 23,065 14,136 26,919 대손상각비 (-)913 4,438 1,050 (-)1,900 합 계 1,552,162 2,757,240 1,489,049 2,758,719 29. 기타수익 당반기 및 전반기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 유형자산처분이익 14,389 14,389 231 231 지분법이익 109,392 109,392 86,394 86,394 잡이익 167,648 185,879 43,875 46,747 합 계 291,429 309,660 130,500 133,372 30. 기타비용 당반기 및 전반기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 유형자산처분손실 4,886 4,886 988 988 지분법손실 (-)152,593 - (-)159,461 - 기부금 - - - 300 잡손실 12,011 14,136 352 442 합 계 (-)135,696 19,022 (-)158,121 1,730 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 이자수익 443,884 882,423 316,339 615,609 외환차익 107,123 195,044 484,508 1,216,212 외화환산이익 (-)10,273 60,792 (-)640,046 2,914 유가증권처분이익 1,937,690 1,937,691 - - 유가증권평가이익 (-)586,000 - - - 배당금수익 - - 12,000 12,000 통화선도평가이익 - - 114,000 114,000 통화선도거래이익 163,308 182,899 27,047 78,765 합 계 2,055,732 3,258,849 313,848 2,039,500 (2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 이자비용 74,869 149,494 84,486 150,221 외환차손 133,289 187,857 164,070 232,060 외화환산손실 449,408 463,845 2,245 152,120 유가증권평가손실 777,500 777,500 - - 통화선도평가손실 - - (-)117,850 - 통화선도거래손실 - 253 37,863 79,276 합 계 1,435,066 1,578,949 170,814 613,677 32. 외화자산ㆍ부채의 환산내용 (1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD등) 구분 과 목 통화 외화금액 원화금액 환산이익(손실) 당반기 전반기 당반기 전반기 당반기 전반기 자산 현금성자산 USD 1,022,092 1,452,552 1,146,480 1,655,329 10,663 1,338 매출채권 USD 1,948,601 2,717,442 2,185,747 2,440,320 50,129 1,576 소 계 USD 2,970,693 4,169,994 3,332,227 4,095,649 60,792 2,914 부채 단기차입금 USD 10,444,702 13,542,769 11,715,822 15,433,340 (-)463,138 (-)141,307 매입채무 USD 90,071 688,936 101,032 785,111 (-) 707 (-)10,813 소 계 USD 10,534,773 14,231,705 11,816,854 16,218,451 (-)463,845 (-)152,120 환산이익환산손실 - 60,792(-)463,845 2,914(-)152,120 (2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 외 화 종 류 적 용 환 율 당반기 전반기 1USD 1,121.70 1,139.60 33. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 6개월 3개월 6개월 제품과 재공품의 변동 (-)5,110,735 (-)5,845,248 (-)23,143 485,045 원재료의 사용액 21,537,135 40,173,483 21,549,896 45,308,845 종업원급여비용 4,523,452 8,377,102 4,127,196 8,216,693 감가상각비 985,863 1,857,911 867,284 1,778,773 기타비용 등 18,071,642 27,367,571 10,481,759 15,841,570 합 계 40,007,357 71,930,819 37,002,992 71,630,926 34. 법인세회계 (1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당반기 전반기 당기법인세부담액 4,633,626 4,642,503 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액 (-)771,781 (-)91,910 자본에 직접 반영된 법인세 비용 (-)31,509 (-)42,482 법인세비용 3,830,336 4,508,111 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 확정급여제도의 재측정요소 (-)31,509 33,041 소계 (-)31,509 33,041 매도가능금융자산평가손익 - (-)75,523 소계 - (-)75,523 합계 (-)31,509 (-)42,482 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 14,282,636 18,166,834 적용세율(24.2%,22%)에따른법인세 3,456,398 4,454,508 조정사항: 373,938 53,603 비과세수익 (-)10,791 (-)50,992 비공제비용 205,152 75,523 세액공제 (-)735,763 - 기타 915,340 29,072 법인세비용 3,830,336 4,508,111 평균유효세율 26.82% 24.80% (4) 당반기와 전반기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 조정 증가 감소 당기말잔액 미수수익 (-)758,579 - (-)873,022 (-)758,579 (-)873,022 퇴직급여한도초과 - - 791,320 - 791,320 유가증권평가손실 - - 777,500 - 777,500 청도지급보증료 106,082 - - - 106,082 청도지급보증료,인건비 283,078 - - - 283,078 청도지급보증료,인건비 - 263,347 - - 263,347 영업보상비 - 174,150 - - 174,150 환율효과매출차감 - - 1,568,653 - 1,568,653 즉시의제상각 - 214,818 - 25,039 189,779 감가상각누계액(업무무관) 28,361 - - - 28,361 대손금 1,690 - - - 1,690 재평가차액 (-)24,787,052 - - - (-)24,787,052 감가상각누계액(IFRS 전환) (-)777,188 - - (-)118,052 (-)659,136 경원건설 지분법이익 (-)4,317,795 - (-)76,575 - (-) 4,394,370 경원건설 배당금수익 1,153,031 - 104,347 - 1,257,378 청도 이익잉여금 (-)702,196 - 114,802 - (-) 587,394 누적일시적차이 (-)29,770,568 652,315 2,407,025 (-)851,592 (-)25,859,636 세 율 24.20% 24.20% 24.20% 24.20% 24.20% 일시적차이로 인한이연법인세 자산(부채) (-)7,204,477 157,860 582,500 (-)206,085 (-)6,258,032 미환류소득 추가납부이연법인세 (-)693,492 - (-)521,410 (-)346,746 (-)868,156 이연법인세 합계 (-)7,897,969 157,860 61,090 (-)552,831 (-)7,126,188 총액기준 이연법인세 자산 500,068 1,447,212 총액기준 이연법인세 부채 (-)8,398,037 (-)8,573,400 2) 전반기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 조정 증가 감소 전빈기말잔액 미수수익 (-)514,466 - (-)476,391 (-)514,466 (-)476,391 퇴직급여충당부채 - - 1,010,626 - 1,010,626 청도지급보증료 106,082 - - - 106,082 청도지급보증료,인건비 283,078 - - - 283,078 즉시의제상각 3,750 - - 1,875 1,875 감가상각누계액(업무무관) 27,852 - - - 27,852 대손금 1,690 - - - 1,690 매도가능증권평가손실 (-)26,108 26,108 - 312,078 (-)312,078 재평가차액 (-)24,787,052 - - - (-)24,787,052 감가상각누계액(IFRS전환) (-)1,054,037 - 138,424 - (-)915,613 경원건설지분법이익 (-)4,211,249 - (-)60,476 - (-)4,271,725 경원건설배당금수익 1,048,684 - 104,347 - 1,153,031 누적일시적차이 (-)29,121,776 26,108 742,638 (-)200,513 (-)28,178,625 세 율 24.20% 24.20% 24.20% 24.20% 24.20% 일시적차이로인한이연법인세자산(부채) (-)7,047,470 6,318 - - (-)6,819,227 미환류추가납부이연법인세 (-)509,992 - (-)384,555 (-)254,996 (-)639,551 이연법인세합계 (-)7,557,462 - - (-)7,458,778 총액기준이연법인세자산 464,778 - - 744,970 총액기준이연법인세부채 (-)8,022,240 - - (-)8,203,748 35. 주당 순손익의 산출근거 (1) 기본주당 순손익당반기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다. 1) 당반기 및 전반기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 보통주순손익 5,468,853,684 10,452,299,071 6,595,661,271 13,658,722,663 가중평균유통보통주식수 3,000,000 주 3,000,000 주 3,000,000 주 3,000,000 주 주당순손익 1,823 3,484 2,199 4,553 (2) 희석주당순손익 연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 36. 현금흐름표에 관한 사항 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 건물부속설비 취득대금의 미지급 7,800 3,270 구축물 취득대금의 미지급 25,200 10,700 기계장치 취득대금의 미지급 46,211 51,780 공기구와비품 취득대금의 미지급 61,265 60,236 건설중인자산의기계장치대체 531,766 - 건설중인자산의공구와비품대체 125,764 - 현금및현금성자산에서 발생한 당반기 외화환산이익은 10,662 천원, 전반기 외화환산손실은 1,338 천원입니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 13,741,252 (-)2,488,569 - 463,139 - - 11,715,822 37. 환경정책 등 (1) 연결실체는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며 당반기 및 전반기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당 반 기 전 반 기 폐수처리비 1,589,163 1,362,899 합 계 1,589,163 1,362,899 (2) 연결실체의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고있으며, 당반기 중에 발생한 재해는 없습니다. 38. 매출액 및 매출원가 (1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 제품수출액 6,429,907 13,582,433 13,389,003 26,682,167 제품매출액 39,427,883 69,411,319 31,348,829 60,150,288 상품수출액 63,754 108,388 11,730 198,931 기타매출액 12,428 23,679 20,308 42,020 수입임대료 542,637 1,117,099 559,629 1,166,888 합 계 46,476,609 84,242,918 45,329,499 88,240,294 (2) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 제품매출원가 38,076,967 68,399,649 35,153,142 67,956,337 상품매출원가 54,432 98,232 7,318 207,594 임대매출원가 323,796 675,698 353,483 708,276 합 계 38,455,195 69,173,579 35,513,943 68,872,207 39. 사업부문별 공시정보 (1) 사업별 부문정보 가. 사업별 부문에 대한 일반정보품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다. 1) 제조부문① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다. 2) 임대부문 : 연결실체는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다. 나. 사업부문별 재무현황 ⓛ 당반기 (단위 : 백만원) 구 분 제조부문 상품 및 임대부문 합 계 1. 매출액 83,018 1,225 84,243 2. 영업손익 11,897 415 12,312 3. 자산 289,609 25,901 315,510 1) 비유동자산 71,810 23,537 95,347 (유형자산) 48,777 41 48,818 (투자부동산) - 23,134 23,134 (감가상각비 등) 1,682 59 1,741 4. 부채 34,040 1,348 35,388 5. 당기순이익 6,354 4,098 10,452 ② 전반기 (단위 : 백만원) 구 분 제조부문 상품 및 임대부문 합 계 1. 매출액 86,874 1,366 88,240 2. 영업손익 16,175 434 16,609 3. 자산 275,529 25,561 301,090 1) 비유동자산 68,997 23,744 92,741 (유형자산) 46,032 42 46,074 (투자부동산) - 23,369 23,369 (감가상각비 등) 1,668 252 1,920 4. 부채 38,567 1,393 39,960 5. 당기순이익 13,205 454 13,659 (2) 지역별 부문에 대한 일반정보한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국 의 당사로 재반입하고 있습니다. 40. 위험관리 목적 및 정책 가. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 부채총계 35,388,861 39,197,261 차감: 현금및현금성자산 (-)3,787,942 (-)9,440,812 순부채 31,600,919 29,756,449 자본총계 280,120,936 271,572,260 부채비율 11.28% 11.00% 나. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 환위험연결실체의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 연결실체는 제품 수출 및 원재료수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 기준 3,332,227 11,816,854 4,430,782 13,813,496 합 계 3,332,227 11,816,854 4,430,782 13,813,496 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 기준 (-)848,462 848,462 (-)938,271 938,271 합 계 (-)848,462 848,462 (-)938,271 938,271 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 일반여신약정을체결하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 6개월미만 1년초과 합 계 당반기 금융부채 20,591,708 1,834,160 22,425,868 전기 금융부채 23,725,134 1,870,760 25,595,894 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 현금및현금성자산 3,787,943 9,440,812 단기금융상품 98,847,050 96,309,200 매출채권 및 기타유동채권 50,242,573 42,109,092 기타유동자산 873,022 758,578 장기금융상품 8,000 8,000 기타비유동자산 290,492 446,470 합 계 154,049,080 149,072,152 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 이자율위험관리 연결실체의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다. (5) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기투자금융자산은 당반기말 현재 9,330 백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 933 백만원 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 58 기 반기말 2018.06.30 현재 제 57 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 58 기 반기말 제 57 기말 자산 유동자산 216,169,324,596 211,238,205,062 현금및현금성자산 3,236,714,863 6,975,400,460 단기금융상품 98,000,000,000 95,000,000,000 단기투자금융자산 9,330,000,000 매출채권 및 기타유동채권 49,705,509,620 41,429,697,810 기타유동자산 1,739,578,683 1,420,847,905 재고자산 54,157,521,430 66,412,258,887 비유동자산 94,256,812,660 91,968,389,312 장기금융상품 8,000,000 8,000,000 장기매도가능금융자산 0 83,531,140 장기투자금융자산 83,531,140 0 관계기업에 대한 투자자산 23,537,703,514 23,537,703,514 순확정급여자산 0 17,355,754 유형자산 46,335,897,193 43,997,784,840 투자부동산 23,133,893,502 23,251,206,006 무형자산 867,295,061 782,315,808 기타비유동자산 290,492,250 290,492,250 자산총계 310,426,137,256 303,206,594,374 부채 유동부채 25,804,903,227 28,759,094,743 매입채무 및 기타유동채무 9,981,463,547 10,517,686,842 단기차입금 11,715,821,959 13,741,251,652 당기법인세부채 4,107,617,721 4,500,156,249 비유동부채 8,841,112,113 8,832,924,815 퇴직급여부채 782,065,274 기타비유동채무 1,834,160,000 1,870,760,000 이연법인세부채 6,224,886,839 6,962,164,815 부채총계 34,646,015,340 37,592,019,558 자본 자본금 15,000,000,000 15,000,000,000 보통주자본금 15,000,000,000 15,000,000,000 주식발행초과금 2,800,000,000 2,800,000,000 기타자본구성요소 40,926,686,961 40,926,686,961 기타자본잉여금 40,926,686,961 40,926,686,961 이익잉여금(결손금) 217,053,434,955 206,887,887,855 법정적립금 7,600,000,000 7,600,000,000 임의적립금 19,900,000,000 19,900,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 189,553,434,955 179,387,887,855 자본총계 275,780,121,916 265,614,574,816 자본과부채총계 310,426,137,256 303,206,594,374 손익계산서 제 58 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 57 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 58 기 반기 제 57 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 46,438,085,209 83,981,362,340 44,438,113,253 86,703,042,812 매출원가 38,815,253,422 69,625,408,766 35,137,711,250 68,219,065,947 매출총이익 7,622,831,787 14,355,953,574 9,300,402,003 18,483,976,865 판매비와관리비 1,322,459,968 2,320,041,107 1,283,529,781 2,309,895,322 영업이익(손실) 6,300,371,819 12,035,912,467 8,016,872,222 16,174,081,543 기타수익 182,036,944 200,267,936 43,274,412 46,146,034 기타비용 9,224,818 11,350,133 18,837 408,550 금융수익 1,957,301,832 5,434,879,551 303,077,477 2,177,306,840 금융비용 1,403,548,233 1,578,949,025 158,304,139 601,624,225 법인세비용차감전순이익(손실) 7,026,937,544 16,080,760,796 8,204,901,135 17,795,501,642 법인세비용 1,925,714,964 3,763,905,964 2,085,490,951 4,448,433,980 당기순이익(손실) 5,101,222,580 12,316,854,832 6,119,410,184 13,347,067,662 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,700 4,106 2,040 4,449 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,700 4,106 2,040 4,449 포괄손익계산서 제 58 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 57 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 58 기 반기 제 57 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 5,101,222,580 12,316,854,832 6,119,410,184 13,347,067,662 기타포괄손익 (219,480,261) 98,692,268 164,533,866 113,272,314 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 0 0 247,085,450 216,765,449 매도가능금융자산평가손익 0 0 247,085,450 216,765,449 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (219,480,261) 98,692,268 (82,551,584) (103,493,135) 확정급여제도의 재측정손익 (219,480,261) 98,692,268 (82,551,584) (103,493,135) 총포괄손익 4,881,742,319 12,415,547,100 6,283,944,050 13,460,339,976 자본변동표 제 58 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 57 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 15,000,000,000 2,800,000,000 40,926,686,961 19,789,978 185,164,075,020 243,910,551,959 연차배당 2,250,000,000 2,250,000,000 당기순이익(손실) 13,347,067,662 13,347,067,662 매도가능증권평가손익 216,765,449 216,765,449 확정급여제도의 재측정손익 (103,493,135) (103,493,135) 2017.06.30 (기말자본) 15,000,000,000 2,800,000,000 40,926,686,961 236,555,427 196,157,649,547 255,120,891,935 2018.01.01 (기초자본) 15,000,000,000 2,800,000,000 40,926,686,961 0 206,887,887,855 265,614,574,816 연차배당 2,250,000,000 2,250,000,000 당기순이익(손실) 12,316,854,832 12,316,854,832 매도가능증권평가손익 확정급여제도의 재측정손익 98,692,268 98,692,268 2018.06.30 (기말자본) 15,000,000,000 2,800,000,000 40,926,686,961 0 217,053,434,955 275,780,121,916 현금흐름표 제 58 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 57 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 58 기 반기 제 57 기 반기 영업활동현금흐름 17,961,425,037 11,738,878,078 당기순이익(손실) 12,316,854,832 13,347,067,662 당기순이익조정을 위한 가감 4,625,687,930 6,410,820,685 퇴직급여 929,621,908 885,047,079 감가상각비 1,697,413,799 1,667,950,492 무형자산상각비 1,474,147 1,474,147 외화환산손실 463,140,094 148,007,501 유형자산처분손실 4,886,431 0 대손상각비 0 (1,900,127) 이자비용 149,492,539 147,286,919 외화환산이익 0 (1,337,591) 유형자산처분이익 (14,389,152) (230,783) 매도가능증권처분손실 0 987,852 단기투자금융자산평가손실 777,500,000 0 통화선도평가이익 0 (114,000,000) 법인세비용 3,763,905,964 4,448,433,980 이자수익 (855,291,133) (609,832,117) 배당금수익 (2,292,066,667) (161,066,667) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,074,758,421 (3,536,544,083) 매출채권의 감소(증가) (8,322,652,444) (272,246,167) 미수금의 감소(증가) 46,840,634 (14,396,655) 선급금의 감소(증가) (1,081,493) (176,910,000) 선급비용의 감소(증가) (203,205,810) (234,006,123) 재고자산의 감소(증가) 12,254,737,457 (2,226,210,613) 매입채무의 증가(감소) (2,298,709,159) (426,469,696) 미지급금의 증가(감소) 1,595,535,995 (515,552,645) 선수금의 증가(감소) (222,974,531) (11,290,360) 예수금의 증가(감소) (84,663,725) (81,100,332) 미지급비용의 증가(감소) 562,011,497 396,008,508 퇴직금의 지급 (145,854,714) (532,276,145) 국민연금전환금의감소(증가) 0 0 퇴직연금운용자산의감소(증가) 145,854,714 532,276,145 임대보증금의 증가(감소) 8,400,000 (24,370,000) 거래보증금의 증가(감소) (45,000,000) 50,000,000 통화선도부채의 증가(감소) (214,480,000) 0 배당금수취(영업) 2,292,066,667 161,066,667 이자수취(영업) 740,847,658 647,931,855 이자지급(영업) (163,559,391) (173,404,797) 법인세납부(환급) (4,925,231,080) (5,118,059,911) 투자활동현금흐름 (16,961,540,847) (9,637,309,310) 단기금융상품의 처분 50,607,203,570 0 기계장치의 처분 175,736,200 0 차량운반구의 처분 0 4,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 1,097,903,998 무형자산의 처분 230,146,600 0 단기금융상품의 취득 (53,607,203,570) (8,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (2,064,921,600) 토지의 취득 (2,834,563,880) 0 건물의 취득 (13,100,000) 0 건물부속설비의 취득 (91,100,000) (18,747,000) 구축물의 취득 (291,250,460) (198,970,600) 기계장치의 취득 (353,868,480) (236,083,488) 차량운반구의 취득 (25,734,000) (44,167,410) 무형자산의 취득 (316,600,000) 0 기타유형자산의 취득 (333,706,827) (176,323,210) 단기투자금융자산의 취득 (10,107,500,000) 0 재무활동현금흐름 (4,738,568,481) (1,563,535,200) 단기차입금의 증가 35,097,788,111 50,897,945,188 단기차입금의 상환 (37,586,356,592) (50,211,480,388) 배당금지급 (2,250,000,000) (2,250,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,738,684,291) 538,033,568 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,306) 1,337,591 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,738,685,597) 539,371,159 기초현금및현금성자산 6,975,400,460 7,464,198,594 기말현금및현금성자산 3,236,714,863 8,003,569,753 5. 재무제표 주석 제58(당)반기 2018년 6월 30일 현재 제57(전) 기 2017년 12월 31일 현재 삼양통상주식회사 1 . 일 반사항 삼양통상주식회사(이하 "회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일 에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 당기말 현재 주요주주는 허남각 대표이사 외(지분율 52.35%)입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거 래 위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 6,975,400 - - 6,975,400 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 95,000,000 - - 95,000,000 매출채권 및 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 41,429,697 - - 41,429,697 기타유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 758,578 - - 758,578 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 83,531 83,531 - 83,531 기타비유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 290,492 - - 290,492 합계 144,545,698 83,531 - 144,545,698 (주) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 및 기타유동채무 상각후원가 상각후원가 9,597,703 - - 9,597,703 매입채무 및 기타유동채무 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 214,480 - - 214,480 단기차입금 상각후원가 상각후원가 13,741,251 - - 13,741,251 기타비유동채무 상각후원가 상각후원가 1,870,760 - - 1,870,760 합계 25,424,194 - - 25,424,194 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 20,462 - - 20,462 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 - 변동내용 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 206,887,888 변동내용 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 206,887,888 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다.. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습 니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원 가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액 으로 측정하고 있습니다. 순실 현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다 . 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산 의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년, 40년 정액법 건물부속설비 15년, 20년 정액법 구 축 물 15년, 20년 정액법 기 계 장 치 6년, 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 일반시설분담금 10년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 가죽제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4 ) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 8) 본인 대 대리인 회사의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (13) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손 환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (14) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (15) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (16) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (18) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하게 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상 계 (1) 금융 자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금 및 현금성자산 - 3,236,715 - - 3,236,715 단기금융상품 - 98,000,000 - - 98,000,000 단기투자금융자산 9,330,000 - - - 9,330,000 매출채권 및 기타유동채권 - 49,705,510 - - 49,705,510 기타유동자산 - 873,022 - - 873,022 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 290,492 - - 290,492 합 계 9,413,531 152,113,739 - - 161,527,270 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금 및 현금성자산 - - - 6,975,400 - - 6,975,400 단기금융상품 - - - 95,000,000 - - 95,000,000 매출채권 및 기타유동채권 - - - 41,429,697 - - 41,429,697 기타유동자산 - - - 758,578 - - 758,578 장기금융상품 - - - 8,000 - - 8,000 장기매도가능금융자산 - - - - 83,531 - 83,531 기타비유동자산 - - - 290,492 - - 290,492 합 계 - - - 144,462,167 83,531 - 144,545,698 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 9,583,598 - 9,583,598 단기차입금 - 11,715,822 - 11,715,822 기타비유동채무 - 1,834,160 - 1,834,160 합 계 - 23,133,580 - 23,133,580 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 214,480 9,597,703 - - 9,812,183 단기차입금 - 13,741,251 - - 13,741,251 기타비유동채무 - 1,870,760 - - 1,870,760 합 계 214,480 25,209,714 - - 25,424,194 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 - 상각후원가측정금융자산 12,320 - 855,291 1,213,642 - 609,832 단기투자금융자산 1,160,190 - - 161,067 216,765 - 통화선도자산 182,646 - - 192,765 합 계 1,355,156 - 855,291 1,567,474 216,765 609,832 금융부채 - 상각후원가측정금융부채 (-)463,846 - (-)149,492 (-)453,349 - (-)147,287 합 계 (-)463,846 - (-)149,492 (-)453,349 - (-)147,287 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 3,236,715 3,236,715 단기금융상품 98,000,000 98,000,000 단기투자금융자산 9,330,000 9,330,000 매출채권 및 기타유동채권 49,705,510 49,705,510 기타유동자산 873,022 873,022 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 290,492 290,492 합 계 161,527,270 161,527,270 매입채무 및 기타유동채무 9,583,598 9,583,598 단기차입금 11,715,822 11,715,822 기타비유동채무 1,834,160 1,834,160 합 계 23,133,580 23,133,580 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 6,975,400 6,975,400 단기금융상품 95,000,000 95,000,000 매출채권 및 기타유동채권 41,429,697 41,429,697 기타유동자산 758,578 758,578 장기금융상품 8,000 8,000 장기매도가능금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 290,492 290,492 합 계 144,545,698 144,545,698 매입채무 및 기타유동채무 214,480 214,480 매입채무 및 기타유동채무 9,597,703 9,597,703 단기차입금 13,741,251 13,741,251 기타비유동채무 1,870,760 1,870,760 합 계 25,424,194 25,424,194 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정 되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기투자금융자산 9,330,000 9,330,000 - - 9,330,000 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 9,330,000 천원은 삼성전자주식으로서 200,000주를 2018년 6월 30일 종가 46,650원으로 평가하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 금융부채 : 통화선도 부채 214,480 - 214,480 - 214,480 - 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품 평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 현 금 10,406 6,557 외화당좌예금 841,158 832,155 보통예금 및 당좌예금 2,385,151 6,136,688 합 계 3,236,715 6,975,400 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6 . 장ㆍ단기금융상품 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 예금종류 당 반 기 전 기 말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 98,000,000 95,000,000 합 계 98,000,000 95,000,000 장기금융상품 별단예금 8,000 8,000 당좌개설보증금 합 계 8,000 8,000 7. 장ㆍ단기 투자금융자산 (1) 장 ㆍ 단기투자금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 10,107,500 9,330,000 9,330,000 - - - 출자금 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 합 계 10,191,031 9,413,531 9,413,531 83,531 83,531 83,531 유 동 자 산 10,107,500 9,330,000 9,330,000 - - - 비 유 동 자 산 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 1) 단기투자금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회 사 명 당 반 기 전 기 말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 삼성전자 200,000 - 10,107,500 9,330,000 9,330,000 - - - - - 상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 장기투자금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당 반 기 전 기 말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 신평장림공단 83,531 83,531 83,531 83,531 3) 매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 처분액 평가손익증감액 법인세효과 기말 잔액 당반기 - - - - - 전기말 19,790 (-)26,108 - 6,318 - 8. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,426,578 (-)24,902 49,401,676 41,099,486 (-)20,462 41,079,024 미수금 303,833 - 303,833 350,673 - 350,673 합 계 49,730,411 (-)24,902 49,705,509 41,450,159 (-)20,462 41,429,697 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기경과채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 241,410 - - - 241,410 (단위 : 천원) 구 분 만기경과채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 703,676 - - - 703,676 (3) 당반기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 매출채권 매출채권 기초 대손충당금 합 계 (-)20,462 (-)12,092 대손금처리액(회수액) - - 대손상각비 (-)4,440 (-)8,370 대손충당금환입 - - 기말 대손충당금 합 계 (-)24,902 (-)20,462 (4) 당반기 말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 9. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 기타유동자산 미수수익 873,022 758,578 선급금 511,219 510,138 선급비용 355,336 152,131 합 계 1,739,577 1,420,847 10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 16,563,923 - 16,563,923 18,391,585 - 18,391,585 재공품 24,329,566 - 24,329,566 28,051,635 - 28,051,635 원재료 8,942,620 - 8,942,620 12,428,496 - 12,428,496 저장품 336,391 - 336,391 387,723 - 387,723 미착품 3,985,020 - 3,985,020 7,152,820 - 7,152,820 합 계 54,157,520 - 54,157,520 66,412,259 - 66,412,259 11. 종속기업 및 관계기업 투자 내역 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자자산과 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 종속기업 및 관계기업에 대한 지분율 현황 등 (단위 : 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 당 반 기 전 기 관계의 성격 측정방법 취득원가 취득원가 종속기업 청도삼양피혁유한공사 중국 100 2018.6.30 5,120,806 5,120,806 임가공 및 피혁제품의 공급 원가법 소 계 5,120,806 5,120,806 관계기업 경원건설(주) (주1) 한국 14.91 2018.6.30 18,416,898 18,416,898 투자목적 원가법 소 계 18,416,898 18,416,898 합 계 23,537,704 23,537,704 (주1) 지분율이 20%미만이나 회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다. (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당반기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 청도삼양피혁유한공사 5,120,806 - - - - 5,120,806 소 계 5,120,806 - - - - 5,120,806 관계기업 경원건설(주) 18,416,898 - - - - 18,416,898 소 계 18,416,898 - - - - 18,416,898 합 계 23,537,704 - - - - 23,537,704 2) 전기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 청도삼양피혁유한공사 5,120,806 - - - - 5,120,806 소 계 5,120,806 - - - - 5,120,806 관계기업 경원건설(주) 18,416,898 - - - - 18,416,898 소 계 18,416,898 - - - - 18,416,898 합 계 23,537,704 - - - - 23,537,704 (3) 종속기업과 관계기업 투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 청도삼양피혁유한공사 8,307,221 955,995 3,129,293 253,776 253,776 경원건설(주) 51,306,073 11,508,466 9,378,622 733,847 733,847 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 청도삼양피혁유한공사 10,962,075 1,969,309 9,766,595 332,801 332,801 경원건설(주) 49,157,284 9,082,622 18,310,627 1,021,072 1,021,072 12. 유형자산의 내용 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 합 계 취득원가 2018.1.1 21,576,150 10,236,232 4,351,093 6,790,227 30,183,896 874,944 6,778,602 322,710 81,113,855 증가 2,834,564 13,100 98,900 316,450 400,714 25,734 25,929 369,056 4,084,447 건설중인자산대체 - - - - 531,766 - 125,764 (-)657,530 - 처분 - - - - (-)400,899 - - - (-)400,899 2018.6.30 24,410,714 10,249,332 4,449,993 7,106,677 30,715,477 900,678 6,930,294 34,236 84,797,403 감가상각누계액 2018.1.1 - (-)3,654,074 (-)2,080,873 (-)3,769,706 (-)21,386,406 (-)652,182 (-)5,572,828 - (-)37,116,070 처분으로 인한 제거 - - - - 234,666 - - - 234,666 감가상각비 - (-)129,704 (-)103,795 (-)136,543 (-)919,834 (-)24,664 (-)265,561 - (-)1,580,101 2018.6.30 - (-)3,783,778 (-)2,184,668 (-)3,906,249 (-)22,071,575 (-)676,846 (-)5,838,389 - (-)38,461,507 기말장부금액 24,410,714 6,465,554 2,265,325 3,200,428 8,643,903 223,832 1,091,905 34,236 46,335,897 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 합 계 취득원가 2017.01.01 21,576,150 10,187,232 4,324,646 6,353,906 28,921,169 903,194 6,444,992 43,974 78,755,264 증가 - 49,000 26,447 436,321 1,094,720 74,499 58,198 1,189,878 2,929,062 건설중인자산대체 - - - - 635,730 - 275,412 (-)911,142 - 처분 - - - - (-)467,722 (-)102,750 - - (-)570,472 2017.12.31 21,576,150 10,236,232 4,351,093 6,790,227 30,183,897 874,943 6,778,602 322,710 81,113,854 감가상각누계액 2017.01.01 - (-)3,394,256 (-)1,875,852 (-)3,512,878 (-)19,942,477 (-)677,369 (-)4,963,199 - (-)34,366,032 처분으로 인한 제거 - - - - 418,908 92,097 - - 511,005 감가상각비 - (-)259,818 (-)205,021 (-)256,828 (-)1,862,837 (-)66,909 (-)609,629 - (-)3,261,042 2017.12.31 - (-)3,654,074 (-)2,080,873 (-)3,769,706 (-)21,386,406 (-)652,182 (-)5,572,828 - (-)37,116,069 기말장부금액 21,576,150 6,582,158 2,270,220 3,020,521 8,797,491 222,761 1,205,774 322,710 43,997,785 (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 유 토 지 당 반 기 전 기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산의 토지 24,410,714 63,040,020 21,576,150 59,147,324 13. 투자부동산의 내용 (1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 합 계 취득원가 2018.1.1 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 증가 - - - - - 건설중인자산 대체 - - - - - 처분 - - - - - 2018.6.30 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 감가상각누계액 2018.1.1 - (-)5,061,972 (-)861,590 (-)673,633 (-)6,597,195 처분으로 인한 제거 - 감가상각비 - (-)110,944 (-)1,250 (-)5,118 (-)117,313 2018.6.30 - (-)5,172,916 (-)862,841 (-)678,751 (-)6,714,508 기말장부금액 19,226,555 3,750,097 98,812 58,429 23,133,894 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 합 계 취득원가 2017.1.1 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 증가 - - - - - 건설중인자산 대체 - - - - - 처분 - - - - - 2017.12.31 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 감가상각누계액 2017.1.1 - (-)4,840,084 (-)858,250 (-)663,396 (-)6,361,730 처분으로 인한 제거 - - - - - 감가상각비 - (-)221,888 (-)3,340 (-)10,236 (-)235,465 2017.12.31 - (-)5,061,972 (-)861,590 (-)673,633 (-)6,597,195 기말장부금액 19,226,555 3,861,041 100,063 63,547 23,251,206 (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 유 토 지 당 반 기 전 기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 투자부동산의 토지 19,226,555 51,617,300 19,226,555 48,145,968 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,117,098 2,267,508 임대수익투자부동산 직접운영비용 675,698 1,374,359 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 회원권(주1) 856,484 - 856,484 770,030 - 770,030 일반시설분담금 29,483 (-)18,672 10,811 29,484 (-)17,198 12,286 합 계 885,967 (-)18,672 867,295 799,514 (-)17,198 782,316 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당반기와 전기 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 감소 상 각 손상차손 기 말 회원권 770,030 316,600 230,147 - - 856,483 일반시설분담금 12,286 - - (-)1,474 - 10,812 합 계 782,316 316,600 230,147 (-)1,474 - 867,295 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 감소 상 각 손상차손 기 말 회원권 770,030 - - - 770,030 일반시설분담금 14,497 - (-)2,211 - 12,286 합 계 784,527 - (-)2,211 - 782,316 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 판매비와관리비 - - 매출원가 1,474 2,211 합 계 1,474 2,211 15. 기타비유동자산 당반기말과 전기말 회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 보증금 등 290,492 290,492 16. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 유동성 매입채무 3,406,044 5,704,754 미지급금 4,059,958 2,323,298 선수금 89,730 312,705 예수금 308,135 392,799 미지급비용 2,117,595 1,569,650 통화선도부채 - 214,480 유동성 합계 9,981,462 10,517,686 비유동성 임대보증금 1,314,160 1,305,760 거래보증금 520,000 565,000 비유동성 합계 1,834,160 1,870,760 17. 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종류 연이자율(%) 금 액 당 반 기 당 반 기 전 기 우리은행 외 USANCE 등 2.64~2.76 11,715,822 13,741,252 18. 퇴직급여채무 (1) 당반기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 (주) 확정급여채무의 현재가치 13,974,044 13,279,947 사외적립자산의 공정가치 (-)13,191,978 (-)13,297,302 합 계 782,066 (-)17,355 (주) 전기 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 유동자산에 순확정급여자산으로 계상하였습니다 . (2) 당반기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 기초 확정급여채무 현재가치 13,279,947 12,050,615 이자원가 249,613 393,046 당기근무원가 1,056,951 1,237,832 퇴직급여지급액 (-) 45,855 (-)714,592 재측정요소 (-) 66,612 313,046 기말 확정급여채무 현재가치 13,974,044 13,279,947 (3) 당반기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 기초 사외적립자산 현재가치 13,297,302 12,070,826 사용자 기여금 - 1,800,000 사외적립자산의 이자수익 376,942 441,131 퇴직급여지급액 (-)45,855 (-)711,069 재측정요소 (-)36,411 (-)303,586 기말 사외적립자산 현재가치 13,191,978 13,297,302 (4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 당기근무원가 1,056,951 887,437 이자원가 249,613 200,547 사외적립자산의 이자수익 (-)76,942 (-)202,937 합 계 929,622 885,047 (5) 당기와 전기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 판매비와관리비 450,324 350,052 제조원가 475,197 521,928 임대원가 4,101 13,067 합 계 929,622 885,047 (6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 확정금리상품 등 13,191,978 13,297,302 합 계 13,191,978 13,297,302 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 법인세차감전 재측정요소 130,201 (-)136,534 법인세효과 (-)1,509 33,041 법인세차감후 재측정요소 98,692 (-)103,493 (8) 당반기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 반 기 전 기 말 할인율 3.76% 3.80% 기대임금상승률 5.00% 6.20% 19. 보험가입의 내용 보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부 보 금 액 보험가입처 당 반 기 전 기 화재보험 건 물 등 73,728,940 76,359,777 KB손해보험 재고자산 27,343,400 28,642,800 〃 합 계 101,072,340 105,002,577 상기 이외에 당반기말 현재 회사는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험,그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다. 20. 제공받은 보증의 내용 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 서울보증보험 인허가보증 2,000 2017-01-21 ~ 2018-11-20 한국산업인력공단 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 1,500 2017-07-29 ~ 2018-07-28 법무부 인허가보증 2,000 2017-11-08 ~ 2019-04-04 한국산업인력공단 인허가보증 2,000 2017-11-08 ~ 2019-04-04 한국산업인력공단 인허가보증 2,000 2017-11-26 ~ 2018-11-25 한국산업인력공단 인허가보증 2,000 2017-11-22 ~ 2018-11-21 한국산업인력공단 인허가보증 2,000 2017-12-28 ~ 2018-12-27 한국산업인력공단 21. 담보제공자산의 내용 당반기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며, 토지 및 건물의 담보설정액은 44,424,000 천원 및 USD 4,120,000입니다. 22. 약정사항의 내용 회사의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 약 정 내 용 한 도 금 액 당 반 기 전 기 말 우리은행 당 좌 차 월 3,000,000 3,000,000 무 역 금 융 2,000,000 2,000,000 B2B 1,200,000 1,200,000 상 업 어 음 할인 3,000,000 3,000,000 매 입 외 환 USD 2,800,000 USD 2,800,000 일람불 수입 USD 2,300,000 USD 2,300,000 연지급 수입 USD 35,400,000 USD 35,400,000 선물환 USD 2,000,000 USD 2,000,000 산업은행 수입 L/C USD 3,000,000 USD 3,000,000 국민은행 연지급수입 외 USD 5,000,000 USD 5,000,000 하나은행 당 좌 차 월 1,000,000 1,000,000 매 입 외 환 USD 4,000,000 USD 4,000,000 수입 L/C USD 8,000,000 USD 8,000,000 합 계 10,200,000USD 62,500,000 10,200,000USD 62,500,000 23. 자본금, 자본잉여금의 내용 (1) 회사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 구 분 보 통 주 당 반 기 전 기 발행할 주식의 총수 6,000,000주 6,000,000주 1주당 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 3,000,000주 3,000,000주 보통주 자본금 15,000,000,000원 15,000,000,000원 (2) 당반기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액) 40,223,660천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인세 회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다. 24. 이익잉여금 (1) 법정적립금과 임의적립금 (단위 : 천원) 구 분 과 목 금 액 당 반 기 전 기 법정적립금 이익준비금 7,600,000 7,600,000 합 계 7,600,000 7,600,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,500,000 2,500,000 별도적립금 17,400,000 17,400,000 합 계 19,900,000 19,900,000 25. 배당금 내용 당반기와 전반기에 지급된 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전반기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수(주) 3,000,000 - 3,000,000 - 배당주식수(주) 3,000,000 - 3,000,000 - 주당배당금(원) 750 - 750 - 배당금(천원) 2,250,000 - 2,250,000 - 26. 특수관계자와의 주요거래 내용 (1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 관 계 발행자본금 회사소유지분율(%) 청도삼양피혁유한공사 종속기업 5,120,806 100 경원건설(주) 관계기업 1,500,000 14.91 (주)삼양인터내셔날 기타기업 5,000,000 - (주)켐텍인터내셔날 기타기업 1,000,000 - (주)삼정건업 기타기업 83,500,000 - GS칼텍스주식회사 기타기업 260,000,000 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 매출 등 매입 등 당 반 기 전 반 기 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 6개월 3개월 6개월 6개월 청도삼양피혁유한공사 386,182 679,082 1,587,329 1,528,895 2,368,895 1,805,491 (주)삼양인터내셔날 36,000 70,000 66,000 - - - (주)켐텍인터내셔날 - - - 163,940 324,045 318,859 (주)삼정건업 - - - 100,525 199,036 195,016 GS칼텍스주식회사 3,900 7,800 6,600 - - - 경원건설(주) - - - 1,000 1,000 - 합 계 426,082 756,882 1,659,929 1,794,360 2,892,976 2,319,366 (3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 과 목 당 반 기 전 기 (채권) 청도삼양피혁유한공사 매출채권 30,711 1,105,280 (주)삼정건업 보증금 278,099 278,099 경원건설㈜ 기타채권 662,684 346,084 합 계 971,494 1,729,463 (채무) 청도삼양피혁유한공사 미지급금 1,068,034 255,245 (주)삼양인터내셔날 미지급금 및 임대보증금 100,000 100,000 (주)켐텍인터내셔날 지급어음 및 미지급금 122,460 116,936 (주)삼정건업 미지급금 - 139 GS칼텍스주식회사 임대보증금 5,000 5,000 합 계 1,295,494 477,320 (4) 주요경영진에 대한 보상금액 (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 단기종업원급여 653,388 633,200 퇴직급여 387,184 357,616 27. 판매관리비 당반기 및 전반기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 급여 508,580 1,001,210 508,144 1,000,284 퇴직급여 404,252 450,324 329,124 350,052 복리후생비 26,741 53,727 33,673 60,478 통신비 4,171 8,332 3,928 7,999 임차료 100,310 198,600 97,951 195,016 여비교통비 1,820 13,125 1,526 9,874 도서인쇄비 3,371 13,293 3,405 12,899 소모품비 2,103 5,377 2,317 4,422 차량유지비 8,251 13,742 4,136 13,763 보험료 4,818 9,538 4,586 9,450 지급수수료 49,812 152,772 45,194 135,483 세금과공과 17,379 34,171 17,217 32,279 교제비 3,608 8,535 4,529 11,297 수출비 183,509 343,560 219,390 455,529 감가상각비 4,650 9,299 7,360 12,970 대손상각비 (-)914 4,439 1,050 (-)1,900 합 계 1,322,460 2,320,041 1,283,530 2,309,895 28. 기타수익 당반기 및 전반기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 유형자산처분이익 14,389 14,389 231 231 잡이익 167,648 185,879 43,044 45,915 합 계 182,037 200,268 43,275 46,146 29. 기타비용 당반기 및 전반기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 기부금 - - - 300 유형자산처분손실 4,886 4,886 - - 잡손실 4,338 6,464 19 109 합 계 9,224 11,350 19 409 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 이자수익 434,358 855,291 311,053 609,832 배당금수입 - 2,292,067 12,000 161,067 외환차익 66,691 154,612 479,024 1,210,728 외화환산이익 (-)58,745 12,320 (-)640,046 2,914 유가증권처분이익 1,937,690 1,937,690 - - 유가증권평가이익 (-)586,000 - - - 통화선도평가이익 - - 114,000 114,000 통화선도거래이익 163,308 182,899 27,046 78,765 합 계 1,957,302 5,434,879 303,077 2,177,306 (2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 이자비용 74,869 149,493 84,514 147,287 외환차손 104,502 187,856 164,588 232,060 외화환산손실 446,677 463,847 (-)11,798 142,013 유가증권처분손실 - - 988 988 유가증권평가손실 777,500 777,500 - - 통화선도평가손실 - - (-)117,850 - 통화선도거래손실 - 253 37,862 79,276 합 계 1,403,548 1,578,949 158,304 601,624 31. 외화자산ㆍ부채의 환산내용 (1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD등) 구분 과 목 통화 외화금액 원화금액 환산이익(손실) 당반기 전반기 당반기 전반기 당반기 전반기 자산 현금성자산 USD 749,895 1,452,552 841,157 1,655,329 (-)1 1,338 매출채권 USD 978,425 2,141,383 1,097,499 2,440,320 12,321 1,577 소 계 USD 1,728,320 3,593,935 1,938,656 4,095,649 12,320 2,915 부채 단기차입금 USD 10,444,702 13,542,769 11,715,822 15,433,340 (-)463,139 (-)141,307 매입채무 USD 64,339 112,877 948,849 128,635 (-)707 (-)706 소 계 USD 10,509,041 13,655,646 12,664,671 15,561,975 (-)463,846 (-)142,013 환산이익환산손실 - 12,321(-)463,847 2,915(-)142,013 (2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 외 화 종 류 적 용 환 율 당반기 전반기 1USD 1,121.70 1,139.60 32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 6개월 3개월 6개월 제품과 재공품의 변동 (-)4,889,392 (-)5,549,730 (-)809,986 7,733 원재료의 사용액 21,386,608 39,832,900 22,519,686 44,517,572 종업원급여비용 4,066,755 7,564,003 3,952,990 7,484,813 감가상각비 906,106 1,698,888 844,501 1,669,425 기타비용 등 18,667,636 28,399,389 9,914,051 16,849,419 합 계 40,137,713 71,945,450 36,421,242 70,528,962 33. 법인세회계 (1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당반기 전반기 당기법인세부담액 4,532,691 4,572,209 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액 (-)737,278 (-)81,294 자본에 직접 반영된 법인세 비용 (-)31,508 (-)42,482 법인세비용 3,763,905 4,448,433 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 확정급여제도의 재측정요소 (-)31,508 33,041 소계 (-)31,508 33,041 매도가능금융자산평가손익 - (-)75,523 소계 - (-)75,523 합계 (-)31,508 (-)42,482 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 16,080,761 17,795,502 적용세율(24.2%, 22%)에 따른 법인세 3,891,544 4,306,511 조정사항 : (-)127,638 141,923 비과세수익 (-)10,790 (-)50,992 비공제비용 205,152 75,523 세액공제 (-)735,763 (-)455 기타 413,763 117,847 법인세비용 3,763,906 4,448,434 평균유효세율 23.41% 25.00% (4) 당반기와 전반기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 조정 당기증가 당기감소 당반기말잔액 미수수익 (-)758,578 - (-)873,022 (-)758,578 (-)873,022 퇴직급여한도초과 - - 791,320 - 791,320 유가증권평가손실 - - 777,500 - 777,500 청도지급보증료 106,082 - - - 106,082 청도지급보증료,인건비 283,078 - - - 283,078 청도지급보증료,인건비 - 263,347 - - 263,347 영업보상비 - 174,150 - - 174,150 환율효과매출차감 - - 1,568,653 - 1,568,653 즉시의제상각 - 214,818 - 25,039 189,779 감가상각누계액(업무무관) 28,361 - - - 28,361 대손금 1,690 - - - 1,690 재평가차액 (-)24,787,052 - - - (-)24,787,052 감가상각누계액(IFRS 전환) (-)777,188 - - (-)118,052 (-)659,136 누적일시적차이 (-)25,903,607 652,315 2,264,451 (-)851,591 (-)22,135,250 세 율 24.20% 24.20% 24.20% 24.20% 24.20% 일시적차이로 인한이연법인세 자산(부채) (-)6,268,673 157,860 547,997 (-)206,085 (-)5,356,730 미환류소득 추가납부이연법인세 (-)693,492 - (-)521,410 (-)346,746 (-)868,156 이연법인세 합계 (-)6,962,165 157,860 26,587 (-)552,831 (-)6,224,886 총액기준 이연법인세 자산 101,449 1,012,518 총액기준 이연법인세 부채 (-)7,063,614 (-)7,237,404 2) 전반기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 조정 증가 감소 전반기말잔액 미수수익 (-)514,466 - (-)476,391 (-)514,466 (-)476,391 퇴직급여충당부채 - - 1,010,626 - 1,010,626 청도지급보증료 106,082 - - - 106,082 청도지급보증료,인건비 283,078 - - - 283,078 즉시의제상각 3,750 - - 1,875 1,875 감가상각누계액(업무무관) 27,852 - - - 27,852 대손금 1,690 - - - 1,690 매도가능증권평가손실 (-)26,108 26,108 (-)312,078 (-)312,078 재평가차액 (-)24,787,052 - - - (-)24,787,052 감가상각누계액(IFRS 전환) (-)1,054,037 - - (-)138,424 (-)915,613 누적일시적차이 (-)25,959,211 26,108 222,157 (-)651,015 (-)25,059,931 세 율 24.2% 24.2% 24.2% 24.2% 24.2% 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) (-)6,282,129 6,318 53,762 (-)157,545 (-)6,064,503 미환류소득 추가납부 이연법인세 (-)509,992 - (-)384,555 (-)254,996 (-)639,551 이연법인세 합계 (-)6,792,121 - - - (-)6,704,054 총액기준 이연법인세 자산 102,233 - - - 346,351 총액기준 이연법인세 부채 (-)6,894,354 - - - (-)7,050,405 34. 주당 순손익의 산출근거 (1) 기본주당 순손익당반기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다. 1) 당반기 및 전반기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 보통주순손익 5,101,222,580 12,316,854,832 6,119,410,184 13,347,067,662 가중평균유통보통주식수 3,000,000 주 3,000,000 주 3,000,000 주 3,000,000 주 주당순손익 1,700 4,106 2,040 4,449 (2) 희석주당순손익 회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 현금흐름표에 관한 사항 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 건설중인자산의기계장치대체 531,766 1,617 건물부속설비취득대금의미지급 7,800 3,270 구축물취득대금의미지급 25,200 10,700 기계장치취득대금의미지급 46,846 51,780 공기구와비품취득대금의미지급 61,278 60,236 건설중인자산의공구와비품대체 125,764 - 현금및현금성자산에서 발생한 당반기 외화환산손실은 1천원, 전반기 외화환산이익은 1,338 천원입니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 13,741,252 (-)2,488,569 - 463,139 - - 11,715,822 36. 환경정책 등 (1) 회사는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며 당반기 및 전반기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당 반 기 전 반 기 폐수처리비 1,566,401 1,259,096 합 계 1,566,401 1,259,096 (2) 회사의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고있으며, 당반기 중에 발생한 재해는 없습니다. 37. 매출액 및 매출원가 (1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 제품수출액 6,391,383 13,320,877 12,497,617 25,144,916 제품매출액 39,427,883 69,411,319 31,348,829 60,150,288 상품수출액 63,754 108,388 11,730 198,931 기타매출액 12,428 23,679 20,308 42,020 수입임대료 542,637 1,117,099 559,629 1,166,888 합 계 46,438,085 83,981,362 44,438,113 86,703,043 (2) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 6개월 3개월 6개월 제품매출원가 38,438,455 68,853,924 34,776,911 67,303,195 상품매출원가 53,002 95,786 7,318 207,594 임대매출원가 323,796 675,698 353,483 708,276 합 계 38,815,253 69,625,408 35,137,712 68,219,065 38. 사업부문별 공시정보 (1) 사업별 부문정보 가. 사업별 부문에 대한 일반정보품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다. 1) 제조부문① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다. 2) 임대부문 : 회사는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다. 나. 사업부문별 재무현황 ⓛ 당반기 (단위 : 백만원) 구 분 제조부문 상품 및 임대부문 합 계 1. 매출액 82,756 1,225 83,981 2. 영업손익 11,621 415 12,036 3. 자산 284,525 25,901 310,426 1) 비유동자산 70,720 23,537 94,257 (유형자산) 46,295 41 46,336 (투자부동산) - 23,134 23,134 (감가상각비 등) 1,580 59 1,639 4. 부채 33,298 1,348 34,646 5. 당기순이익 8,219 4,098 12,317 ② 전반기 (단위 : 백만원) 구 분 제조부문 상품 및 임대부문 합 계 1. 매출액 85,338 1,366 86,704 2. 영업손익 15,740 434 16,174 3. 자산 268,318 25,561 293,879 1) 비유동자산 67,963 23,744 91,707 (유형자산) 43,594 42 43,636 (투자부동산) - 23,369 23,369 (감가상각비 등) 1,550 252 1,802 4. 부채 37,365 1,393 38,758 5. 당기순이익 12,893 454 13,347 (2) 지역별 부문에 대한 일반정보한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국 의 당사로 재반입하고 있습니다. 39. 위험관리 목적 및 정책 가. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 부채총계 34,646,015 37,592,019 차감: 현금및현금성자산 (-)3,236,714 (-)6,975,400 순부채 31,409,301 30,616,619 자본총계 275,780,122 265,614,574 부채비율 11.39% 11.50% 나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 환위험회사의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 기준 1,938,656 12,664,671 3,461,489 13,813,495 합 계 1,938,656 12,664,671 3,461,489 13,813,495 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 기준 (-)1,072,601 1,072,601 (-)1,035,201 1,035,201 합 계 (-)1,072,601 1,072,601 (-)1,035,201 1,035,201 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 일반여신약정을체결하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 6개월미만 1년초과 합 계 당반기 금융부채 21,299,420 1,834,160 23,133,580 전기말 금융부채 23,553,434 1,870,760 25,424,194 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 기 말 현금성자산 3,236,715 6,975,400 단기금융상품 98,000,000 95,000,000 매출채권 및 기타유동채권 49,705,510 41,429,697 기타유동자산 873,022 758,578 장기금융상품 8,000 8,000 기타비유동자산 290,492 290,492 합 계 152,113,739 144,462,167 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 이자율위험관리 회사의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다. (5) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기투자금융자산은 당반기말 현재 9,330 백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 933 백만원 입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 채무증권 발행실적 등- 해당사항 없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제58기 반기 매출채권 49,924 25 0.05 합 계 49,924 25 0.05 제57기 매출채권 41,748 20 0.05 합 계 41,748 20 0.05 제56기 매출채권 46,000 178 0.39 합 계 46,000 178 0.39 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제58기 반기 제57기 제56기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 20 178 174 2. 순대손처리액(①－②±③) - 158 △4 ① 대손처리액(상각채권액) - 149 △11 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 9 7 3. 대손상각비 계상(환입)액 5 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 25 20 178 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험율에 따라 산정하고 있으며, 회사별로 개별 거래 내역을 3개년 동안 추적하여 DB를 생성, 회사별로 거래내역을 월별로 파악할 수 있도록 함과 동시에 대손경험율을 자동으로 산출 할 수 있도록 하였습니다. 채권잔액을 연체구간별로 나누고, 각 구간별 채권 pool에서 특정시점을 대손확정으로 간주하여 대손경험율을 계산하는 한편, 1년초과의 매출채권은 대손경험률에 불구하고 매출채권 금액의 100% 대손충당금 설정율로 하고있습니다.대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 19조의2 제1항 각호와 같습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 49,527 241 - - 156 397 49,924 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제58기 반기 제57기 제56기 비고 피혁부문 제품 17,561 19,684 19,448 재공품 24,330 28,052 30,411 원재료 9,812 13,084 13,835 저장품 520 565 624 미착품 3,985 7,153 4,667 소 계 56,208 68,538 68,985 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.82% 22.05% 23.85% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.19 회 1.97 회 2.08 회 (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 당사는 2018사업연도의 반기재무제표를 작성함에 있어서 2018년 6월 30일 재고실사를 실시하였습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인은 입회하지 않았습니다. ③ 장기체화재고 등의 현황 재고자산의 품질이 저하되었거나, 공정불량등, 진부화되어 순실현가능가치(원재료는현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하였으며 이로 인한 평가손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 재고보유금액 평가금액 기말재고잔액 비고 제품 17,561 17,561 - 17,561 - ④기타사항당사는 2018년 6월 30일 현재 보관하고 있는 재고자산에 대해 차입금에 대한 담보로 제공된 것이 없습니다.라. 공정가치평가 절차요약1. 금융상품 1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정 가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2. 금융상품의 범주 및 공정가치 (연결재무제표 기준) (1) 금융 자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,787,943 - - 3,787,943 단기금융상품 - 98,847,050 - - 98,847,050 단기투자금융자산 9,330,000 - - - 9,330,000 매출채권및기타유동채권 - 50,242,574 - - 50,242,574 기타유동자산 - 873,022 - - 873,022 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 290,492 - - 290,492 합 계 9,413,531 154,049,081 - - 163,462,612 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금 및 현금성자산 - - - 9,440,812 - - 9,440,812 단기금융상품 - - - 96,309,200 - - 96,309,200 매도가능금융자산 - - - - - - - 매출채권 및 기타유동채권 - - - 42,109,092 - - 42,109,092 기타유동자산 - - - 758,578 - - 758,578 장기금융상품 - - - 8,000 - - 8,000 장기매도가능금융자산 - - - - 83,531 - 83,531 기타비유동자산 - - - 290,492 - - 290,492 합 계 - - - 148,916,174 83,531 - 148,999,705 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 8,875,886 - 8,875,886 단기차입금 - 11,715,822 - 11,715,822 기타비유동채무 - 1,834,160 - 1,834,160 합 계 - 22,425,868 - 22,425,868 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 214,480 9,769,403 - - 9,983,883 단기차입금 - 13,741,251 - - 13,741,251 기타비유동채무 - 1,870,760 - - 1,870,760 합 계 214,480 25,381,414 - - 25,595,894 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 12,320 - 882,423 1,219,126 - 615,609 단기투자금융자산 1,160,190 - - 12,000 216,765 - 통화선도자산 182,646 - - 192,765 - - 합 계 1,355,156 - 882,423 1,423,891 216,765 615,609 금융부채 상각후원가측정금융부채 (-) 415,375 - (-) 149,492 (-) 463,456 - (-) 150,221 합 계 (-) 415,375 - (-) 149,492 (-) 463,456 - (-) 150,221 (4) 공정가치로 측정 되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기투자금융자산 9,330,000 9,330,000 - - 9,330,000 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 매도가능금융자산 9,330,000 천원은 삼성전자주식으로서 200,000주를 2018년 6월 30일 종가 46,650 원으로 평가하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 금융부채 : 통화선도 부채 214,480 - 214,480 - 214,480 - 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견- 감사인의 연결감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제58기 반기(당기) 삼덕회계법인 - 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 27에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 매출과 매입 등이 각각 78 백만원, 524 백만원이 있으며, 이와 관련하여 채권과 채무가 각각 941 백만원, 227 백만원이 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 제 57 기(전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 27에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 매출과 매입 등이 각각 150 백만원, 1,047 백만원이 있으며, 이와 관련하여 채권과 채무가 각각 624 백만원, 222 백만원이 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 제 56 기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 27에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 매출과 매입 등이 각각 141 백만원, 1,075 백만원이 있으며, 이와 관련하여 채권과 채무가 각각 624 백만원, 238 백만원이 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다 . - 감사인의 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제58기 반기(당기) 삼덕회계법인 - 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 26에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 매출과 매입 등이 각각 1,660 백만원, 757 백만원이 있으며, 이와 관련하여채권과 채무가 각각 971 백만원, 1,295백만원이 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 제 57 기(전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 26에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 매출과 매입 등이 각각 3,411 백만원, 4,782 백만원이 있으며, 이와 관련하여채권과 채무가 각각 1,729 백만원, 477 백만원이 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 제 56 기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 26에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 매출과 매입 등이 각각 10,948 백만원, 3,739 백만원이 있으며, 이와 관련하여채권과 채무가 각각 2,137 백만원, 614 백만원이 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제58기 반기(당기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,재고실사,기말감사,연결감사 60,000,000 518 제 57 기(전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,재고실사,기말감사,연결감사 60,000,000 1,016 제 56 기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,재고실사,기말감사,연결감사 55,000,000 1,026 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.- 해당사항 없음. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제58기 반기(당기) - - - - - 제 57 기(전기) - - - - - 제 56 기(전전기) - - - - - 4. 종속회사 감사의견최근 3개 사업연도 중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는없습니다. 5. 내부회계관리제도제57기(2017.1.1~ 2017.12.31), 제56기(2016.1.1~ 2016.12.31) 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 V. 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사, 1명의 기타비상무이사 및 1명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내의 위원회는 구성하지 않습니다. * 각 이사의 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.나. 중요 의결사항 등 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 - 이사회는 이사전원으로 구성하고 회사업무집행에 관한 중요한 사항을 결의하며 의장은 대표이사가 된다. - 이사회는 경영상 필요할 경우 대표이사 2인이상을 선임하여 회장, 사장에 보할 수 있다.- 대표이사는 회사를 대표하고 일체의 업무를 총괄한다. 대표이사가 수명일 때는 각자 회사를 대표한다. - 부사장은 대표이사를 보조한다. - 대표이사의 유고시에는 부사장, 전무이사 또는 이사회에서 지명한 이사의 순으 로 그 직무를 대행한다. - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 회의일 1주간 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. (2) 이사회의 주요활동내역 [2018. 8. 14 현재] 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2018-01-24 1. 내부회계관리운영실태보고의건 2. 내부회계관리운영실태평가및의견진술의건 가결 참석(찬성) 2 2018-02-08 외환통합한도 약정의 건 " 참석(찬성) 3 2018-03-02 제57기 재무제표 승인의 건 " 참석(찬성) 4 2018-03-02 제57기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건 " 참석(찬성) 5 2018-05-02 이사보수 집행 승인의 건 " 참석(찬성) 6 2018-05-10 외환통합한도 약정의 건 " 참석(찬성) 7 2018-06-14 아시아드 CC 회원권 매각의 건 " 참석(찬성) 8 2018-07-24 임원 상여금 지급의 건 " 참석(찬성) 다. 이사회내 위원회 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 설치된 위원회는 없습니다.라. 이사의 독립성당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회전 사전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사관련 사항 - 감사위원회는 설치 되어 있지 않으나, 주주총회에서 감사를 선임. (1) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 - 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. - 감사는 이사회에 출석하여 의견을 개진 할 수 있다. - 감사는 주주총회에 출석하여 회계감사에 대한 의견을 보고하여야 한다. 단 감사 의 유고시에는 그 의견을 서면으로 보고하여야 한다. - 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시총회의 소집을 청구 할 수 있다. - 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고 를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (2) 감사의 인적사항 [2018. 8. 14 현재] 성 명 주 요 경 력 비 고 김태영 동국대 상대 졸업 중임 (3) 감사의 주요활동내역 [2018. 8. 14 현재] 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2018-01-24 1. 내부회계관리운영실태보고의건 2. 내부회계관리운영실태평가및의견진술의건 가결 참석(찬성) 2 2018-02-08 외환통합한도 약정의 건 " 참석(찬성) 3 2018-03-02 제57기 재무제표 승인의 건 " 참석(찬성) 4 2018-03-02 제57기 정기주주총회 소집결정 및 회의 목적사항 결정의 건 " 참석(찬성) 5 2018-05-02 이사보수 집행 승인의 건 " 참석(찬성) 6 2018-05-10 외환통합한도 약정의 건 " 참석(찬성) 7 2018-06-14 아시아드 CC 회원권 매각의 건 " 참석(찬성) 8 2018-07-24 임원 상여금 지급의 건 " 참석(찬성) 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허남각 특수관계인 보통주 600,000 20.00 600,000 20.00 - 허동수 특수관계인 보통주 134,460 4.48 134,460 4.48 - 허광수 특수관계인 보통주 94,500 3.15 94,500 3.15 - 허준홍 본인 보통주 600,000 20.00 645,000 21.50 - 허세홍 특수관계인 보통주 20,000 0.67 20,000 0.67 - 허자홍 특수관계인 보통주 25,000 0.83 25,000 0.83 - 허서홍 특수관계인 보통주 50,000 1.67 50,000 1.67 - 박노관 임원 보통주 1,620 0.05 1,620 0.05 - 계 보통주 1,528,580 50.85 1,570,580 52.35 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 최대주주명 : 허준홍 특수관계인의 수 : 7 명 ※ 최대주주의 주요경력은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"를 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2010년 11월 29일 허남각외 6명 1,403,960 46.80 - 2011년 04월 11일 허남각외 6명 1,448,960 48.30 - 2011년 04월 26일 허남각외 6명 1,478,960 49.30 - 2013년 04월 05일 허남각외 6명 1,517,150 50.57 - 2013년 04월 09일 허남각외 6명 1,538,960 51.30 - 2014년 02월 21일 허남각외 6명 1,539,120 51.31 - 2014년 03월 03일 허남각외 6명 1,540,120 51.34 - 2014년 03월 04일 허남각외 6명 1,548,150 51.61 - 2014년 03월 14일 허남각외 6명 1,548,460 51.62 - 2014년 04월 03일 허남각외 6명 1,553,960 51.80 - 2014년 12월 04일 허남각외 6명 1,547,560 51.59 - 2014년 12월 12일 허남각외 6명 1,534,360 51.15 - 2014년 12월 17일 허남각외 6명 1,523,960 50.80 - 2016년 03월 25일 허남각외 7명 1,525,580 50.85 - 2018년 03월 06일 허남각외 7명 1,528,451 50.95 - 2018년 03월 07일 허남각외 7명 1,529,271 50.98 - 2018년 03월 08일 허남각외 7명 1,534,198 51.14 - 2018년 03월 09일 허남각외 7명 1,539,364 51.31 - 2018년 03월 12일 허남각외 7명 1,544,399 51.48 - 2018년 03월 13일 허남각외 7명 1,545,604 51.52 - 2018년 03월 14일 허남각외 7명 1,547,988 51.60 - 2018년 03월 15일 허남각외 7명 1,550,768 51.69 - 2018년 03월 16일 허남각외 7명 1,554,096 51.80 - 2018년 03월 19일 허남각외 7명 1,556,421 51.88 - 2018년 03월 20일 허남각외 7명 1,558,584 51.95 - 2018년 03월 21일 허남각외 7명 1,560,435 52.01 - 2018년 03월 22일 허남각외 7명 1,560,546 52.02 - 2018년 03월 23일 허남각외 7명 1,563,092 52.10 - 2018년 03월 26일 허남각외 7명 1,566,255 52.21 - 2018년 03월 27일 허남각외 7명 1,566,525 52.22 - 2018년 03월 28일 허남각외 7명 1,568,668 52.29 - 2018년 03월 29일 허남각외 7명 1,570,580 52.35 - 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 허 남 각 600,000 20.00% - 허 준 홍 645,000 21.50% - 조광피혁(주) 182,500 6.08% - 우리사주조합 280 0.01% - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,094 99.78 1,291,920 43.06 주식사무 결 산 일 12월 31일 주주명부폐쇄기간 1월 1일부터 1월 31일까지 기 준 일 12월 31일 공고방법 매일경제신문 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 10000(8종) 주식업무대행기관 대리인의 명칭 주식회사 국민은행 사무취급 장소 서울시 영등포구 국제금융로 8길 26 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원,주) 종 류 1월 2월 3월 4월 5월 6월 보통주 주가 최 고 45,500 45,000 46,650 45,450 46,500 44,300 최 저 40,300 42,950 42,500 43,100 43,850 40,500 가중평균 42,900 43,975 44,575 44,275 45,175 42,400 거래량 최고(일) 13,908 10,933 28,642 5,954 14,803 8,003 최저(일) 1,894 2,124 1,158 1,565 2,886 1,343 월간 156,187 88,562 118,796 80,685 116,585 61,540 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원의 현황 (1) 임원 현황(등기임원) (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 허 남 각 남 1938.05 대표이사 등기임원 상근 회장 서울대 상대 졸업시카고대학원 졸업 600 - 51년 10개월 2019년 03월 25일 정 대 락 남 1959.12 부사장 등기임원 상근 제혁부문총괄 경희대 경영학과 졸업 - - 30년 10개월 2021년 03월 27일 김 태 영 남 1945.05 감사 등기임원 상근 감사 동국대 상대 졸업 - - 44년 2020년 03월 24일 허 광 수 남 1946.08 이 사 등기임원 비상근 - 고려대 상대 졸업스탠포드대학원 졸업 95 - 44년 7개월 2019년 03월 25일 박 노 관 남 1938.07 사외이사 등기임원 비상근 - 성균관대 생물화학과 졸업 2 - 2년 4개월 2019년 03월 25일 (2) 임원 현황(미등기임원) (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 보통주 우선주 이 충 보 남 1955.11 전무이사 미등기임원 상근 제혁 생산 고려대 금속공학과 졸업 - - 23년 4개월 - 강 신 호 남 1955.01 전무이사 미등기임원 상근 제혁 생산관리 명지대 경영학과 졸업 - - 31년 - 박 희 중 남 1969.10 상무 미등기임원 상근 재경 부산대경영학과 졸업 - - 4년 6개월 - 김 경 호 남 1967.08 이사대우 미등기임원 상근 제혁 영업 영남대무역학과 졸업 - - 12년 4개월 - 허 영 철 남 1971.08 이사대우 미등기임원 상근 제혁 생산 경남대화공학과 졸업 - - 17년 1개월 - 박 성 준 남 1971.10 이사대우 미등기임원 상근 제혁관리 고려대경제학과 졸업 - - 1년 1개월 - 허 준 홍 남 1975.08 이사 미등기임원 비상근 - 고려대 경영학과콜로라도대학원 645 - 11년 7개월 - (3) 타회사 임원 겸직현황 (2018년 06월 30일 현재) 성 명 타회사명 직 책 선임시기 허남각 (주)삼양인터내셔날 이 사 2016년 04월 15일 (주)보헌개발 이 사 2014년 06월 28일 경원건설(주) 감 사 2016년 03월 22일 (주)삼정건업 이 사 2015년 11월 20일 허광수 (주)삼양인터내셔날 대표이사 2016년 04월 15일 (주)옥산유통 이 사 2015년 06월 13일 (주)켐텍인터내셔날 이 사 2015년 05월 13일 (주)보헌개발 이 사 2014년 06월 28일 경원건설(주) 대표이사 2016년 03월 22일 (주)지에스아이티엠 이 사 2015년 05월 04일 (주)삼정건업 이 사 2015년 11월 20일 정대락 청도삼양피혁유한공사 이 사 2011년 11월 25일 김태영 (주)삼정건업 감 사 2015년 11월 20일 ※ 등기임원에 한함 나. 직원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 179 - - - 179 9년 4,632,631 24,773 - - 여 101 - - - 101 6년 1,545,862 16,103 - 합 계 280 - - - 280 8년 6,178,493 21,832 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사 포함) 4 1,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 289 72 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 265 133 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6 6 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18 18 - ※ 보수총액 및 평균보수액은 2018년 06월 30일 기준임. ※ 기타비상무이사(1명), 감사(1명)은 보수가 지급되지 않음. ※ 등기이사 및 감사의 총수는 2018년 06월 30일 현재임. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액- 해당사항 없음 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11012#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 기업집단의 명칭 : 지에스 (1) 독점규제 및 공정거래에관한법률에 의한 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한 규제대상 기업집단임. (2) 기업집단에 소속된 회사 ○ 국내법인 [2018. 8. 14 현재] 구분 회사명 주업종 사업자등록번호 유가증권시장 (주)지에스 비금융 지주회사 220-86-87395 (주)지에스리테일 음,식료품 위주 종합 소매업 116-81-18745 (주)지에스글로벌 상품중개업 202-81-33028 지에스건설(주) 토목시설물건설업 104-81-18121 삼양통상(주) 원피가공 및 가죽 제조업 220-81-30276 소계 5개사 코스닥 시장 (주)지에스홈쇼핑 통신판매업 117-81-13253 소계 1개사 비상장 지에스에너지(주) 비금융 지주회사 220-88-29313 지에스파워(주) 발전업 123-81-57770 (주)해양도시가스 연료용 가스 제조 및 배관공급업 410-81-18569 서라벌도시가스(주) 가스제조 및 배관공급업 505-81-26936 지에스나노텍(주) 일차전지및 축전지 제조업 209-81-26912 살데비다코리아(주) 그외 기타 비금속광물 광업 222-81-26104 보령엘엔지터미널(주) 가스공급업 313-81-27748 지에스이엠(주) 화약약품 제조업 131-81-58746 지에스파크이십사(주) 육상 운송지원 서비스업 214-87-86175 인천종합에너지(주) 전기, 가스, 증기 및 공기조절 공급업 131-81-85471 지에스칼텍스(주) 원유 정제처리업 116-81-19123 이노폴리텍(주) 친환경 복합수지 제조 및 임가공업 301-81-42367 지에스엠비즈(주) 액체연료 및 관련제품 도매업 214-81-65071 상지해운(주) 수상 운송지원 서비스업 214-81-65498 지에스바이오(주) 그외 기타화학제품 제조업 220-87-95999 지에스에코메탈(주) 금속원료 재생업 610-86-03910 (주)후레쉬서브 기타식료품제조업 107-86-89222 (주)지에스넷비전 기타 광고업 107-87-07004 씨브이에스넷(주) 창고 및 운송 관련 서비스업 117-81-32468 파르나스호텔(주) 관광숙박시설 운영업 120-81-01336 (주)피앤에쓰 위탁운영관리 201-86-29638 (주)지에스네트웍스 창고위수탁업 765-88-00857 (주)지에스텔레서비스 그외 기타 사업지원 서비스업 119-81-60072 (주)텐바이텐 인터넷쇼핑업 211-87-00620 지에스이피에스(주) 발전업 311-81-08518 (주)피엘에스 그 외 기타 운송관련 서비스업 125-81-84647 (주)지에스엔텍 기타 일반 목적용 기계 제조업 610-81-06800 (주)지에스이앤알 전기, 가스, 증기 및 공기조절 공급업 134-81-78493 (주)동해그린에너지 기타 제품 제조업 104-86-11249 (주)지에스영양풍력발전 발전업 508-81-33931 (주)지에스동해전력 발전업 222-81-27078 (주)지에스포천그린에너지 발전업 231-81-07775 (주)영양제2풍력발전 발전업 508-81-26954 (주)와이지이 발전업 508-81-36184 (주)구미그린에너지 발전업 584-86-00711 (주)영덕제1풍력발전 발전업 403-81-83363 (주)지에스스포츠 기타스포츠 서비스업 105-86-66994 자이에스앤디(주) 통신 공사업 120-86-03362 자이에스텍(주) 건축 및 조경 설계 서비스업 104-81-94959 (주)지씨에스 사업시설 유지관리 서비스업 221-81-29369 비에스엠(주) 1차금속 가공 140-81-26549 서울문산고속도로(주) 사업시설 유지관리 서비스업 104-86-11900 자이오엔엠(주) 사업시설 유지관리 서비스업 101-86-41477 옥산오창고속도로(주) 사업시설 유지관리 서비스업 104-86-21451 은평새길(주) 사업시설 유지관리 서비스업 104-86-22386 지앤엠에스테이트(주) 부동산개발업 104-86-50897 부산동서고속화도로(주) 사업시설 유지관리 서비스업 338-81-00369 향산2도시개발(주) 부동산업 860-81-00793 구미맑은물(주) 하수 및 폐수 처리업 409-87-00606 지에스네오텍(주) 건물설비 설치 공사업 113-81-07384 (주)삼양인터내셔날 음료 및 담배도매업 217-81-09699 (주)보헌개발 부동산 임대업 217-81-14789 (주)켐텍인터내셔날 화학물질 및 화학제품도매업 101-81-57839 (주)옥산유통 그외 기타사업지원 서비스업(용역 및 대행업) 217-81-13378 (주)지에스아이티엠 컴퓨터시스템 통합 자문, 구축 및 관리업 101-86-23426 (주)승산 부동산 임대업 214-81-05054 (유)가승개발 스포츠및오락관련서비스업 119-88-00340 센트럴모터스(주) 자동차 및 부품판매 129-81-65171 (주)위너셋 비금융 지주회사 214-81-56719 (주)삼정건업 부동산임대업 220-88-45249 (주)프로케어 사업시설유지관리 서비스업 107-88-33718 경원건설(주) 스포츠및오락관련서비스업 129-81-00028 소계 62개사 합계 68개사 ○ 해외법인 [2018. 8. 14 현재] 회사명 소재국 ASIA CLEAN ENERGY LIMITED 말레이시아 GS Caltex Singapore Pte., Ltd. 싱가포르 GS Caltex (Langfang) Plastics Co., Ltd. 중국 GS Caltex India Pte., Ltd. 인도 GSC (Suzhou) Plastics Co., Ltd. 중국 GSC Czech s.r.o. 체코 GS Caltex China Co., Ltd. 중국 GS Caltex Trading (Suzhou) Co., Ltd. 중국 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 중국 GS Caltex Mexico S.de R.L.de C.V. 멕시코 GS Retail Vietnam Co., Ltd 베트남 PT. GSRETAIL INDONESIA 인도네시아 지에스구(상해)상무유한공사 중국 Global Sensing and Learning Labs, INC 미국 GS Global Japan Co., Ltd. 일본 GS Global Australia Pty Ltd. 호주 GS Global Hong Kong Ltd. 중국 GS Global Europe GMBH 독일 Ssangyong Resources Pty Ltd. 호주 GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 중국 GS Global Trading(Shanghi) Co., LTD. 중국 GS Global USA, Inc. 미국 GS Global Singapore Pte Ltd. 싱가포르 PT GS Global Resource 인도네시아 GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 중국 MILL-PRO PTY LIMITED 호주 GS GLOBAL E (AMERICA) CORPORATION 미국 GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 미국 Mill-Pro (Hong Kong) Limited 중국 MILL-PRO (NEW ZEALAND) LIMITED 뉴질랜드 GS E Nanjing Co.,Ltd. 중국 GS Nha Be DevelopmentOne-Member LLC 베트남 GS Saigon DevelopmentOne-Member LLC 베트남 GS E Delhi Private Ltd. 인도 GS Construction Arabia Co.,Ltd. 사우디아라비아 GS Saudi Co., Ltd. 사우디아라비아 GS E Poland SP.ZO.O 폴란드 GS E Construction Canada Ltd. 캐나다 GS E Thai Co.,Ltd. 태국 GS E Panama S.A. 파나마 GS Engineering Construction Spain, S.L. 스페인 GS Inima Environment S.A. 스페인 GS Engineering Construction Mumbai Private Limited 인도 PALA-POWER GENERAL CONSTRUCTION SERVICE (PROPRIETARY) LIMITED 보츠와나 Aguas de Ensenada, S.A. de C.V. 멕시코 Ambient Servicos Ambientais de Ribeirao Preto, S.A. 브라질 Aquaria Water LLC 미국 Araucaria Saneamento, S.A. 브라질 GS Inima Chile, S.A. 칠레 GS Inima Mexico, S.A. de C.V. 멕시코 GS Inima USA Construction Corporation 미국 GS Inima USA Corporation 미국 GS Inima Brasil Ltda. 브라질 Promoaqua Desalacion de los Cabos, S.A. de C.V. 멕시코 Saneamento do Vale do Paraiba, S.A. 브라질 Servicos de Saneamento de Mogi Mirim, S.A. 브라질 Tecnicas y Gestion Medioambiental, S.A. 스페인 Tractament Metropolita de Fangs, S.L. 스페인 CASINIMA - Empreitada Ponte da Baia, A.C.E. 포르투칼 Hialeah Water, LLP 미국 GS INIMA SERVICIOS CORPORATIVOS S.A. de C.V. 멕시코 VALORINIMA S.L. 스페인 SOCIEDAD DE ECONOMIA MIXTA AGUAS DE SORIA S.L. 스페인 GS EAST ASIA MANILA Inc. 필리핀 Sanama Saneamento Alta Maceio S.A. 브라질 INIMA-CVV S.A. 칠레 CAEPA COMPANHIA DE AGUA E EGOSTO DE PARIBUNA S.A. 브라질 GS Village Lake LLC 미국 GS E MALAYSIA SDN.BHD. 말레이시아 Comasa Companhia Aguas de Santa Rita S.A. 브라질 SAMAR SOLUCOES AMBIENTAIS DE ARACATUBA S.A. 브라질 Inima Water Services 스페인 GS Inima Water Management 스페인 GS Engineering Construction Australia Pty Ltd 호주 PT. GSENC Development Indonesia 인도네시아 GS Construction Middle East L.L.C. 아랍에미리트 GS Inima Inversiones S.L.U. 스페인 GS Inima Gestion S.L.U. 스페인 GSNEOTEK VIETNAM CO.,LTD 베트남 GS NEOTEK L.L.C 오만 GS NEOTEK(CAMBODIA)Co.,Ltd. 캄보디아 GSNEOTEK THAILAND CO.,LTD 태국 GS Neotek Myanmar Co., Ltd 미얀마 청도삼양피혁유한공사 중국 SY ENERGY PTE.LTD. 싱가포르 SYI INDIA PVT.LTD. 인도 Farwest Steel Corp. 미국 Western Coating, Inc. 미국 Farwest Post Tensioning Co. 미국 Farwest Reinforcing Co. 미국 Farwest Properties, Inc 미국 GS Aromatics Pte. Ltd 싱가포르 AcenOcean 싱가포르 Qingdao Lidong Chemical Co., Ltd. 중국 Qingdao Lixing Logistics Co., Ltd. 중국 GS Aromatics (Qingdao) Chemical. Co.,Ltd. 중국 Qingdao Lixing Tank Terminal Co., Ltd. 중국 GS Energy Americas Inc. 미국 Nemaha Exploration and Production LLC 미국 GS Energy Trading Singapore Pte. Ltd. 싱가포르 Korea GS E Pte. Ltd. 싱가포르 GS E America Inc. 미국 GS E America Offshore, LLC 미국 GS E America Oldhome, LLC 미국 GS E Canada, Inc. 캐나다 (3) 출자관계 및 계통도 [2018. 8. 14 현재] 출자관계 및 계통도 6.jpg 출자관계 및 계통도 나. 타법인출자 현황(1) 종속기업 및 관계기업 투자 내역 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 청도삼양피혁유한공사 2003년 06월 30일 현지생산법인설립 5,121 - 100 5,121 - - - - 100 5,121 10,962 332 경원건설(주) 1999년 09월 15일 - 18,417 22,360 14.91 18,417 - - - 22,360 14.91 18,417 49,157 1,021 합 계 - - 23,538 - - - - - 23,538 60,119 1,353 (2) 장기투자금융자산 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 비고 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 장림공단 1988년 01월 18일 84 - 84 - - - - 84 - - 출자금 (3) 단기투자금융자산 [2018년 06월 30일] (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 출자목적 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 비고 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 삼성전자 단순투자 - - - 200,000 10,107 (777) 200,000 - 9,330 301,752,090 42,186,747 주식 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용가. 출자 및 출자지분 처분내역 (2018년 6월 30일 현재) (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관 계 출자 및 출자지분 처분내역 비 고 출자지분의종류 거 래 내 역 기 초 증 가 감 소 기 말 청도삼양피혁유한공사 계열회사 - 5,121 - - 5,121 경원건설(주) - 18,417 - - 18,417 합 계 23,538 - - 23,538 ※ 출자 당시의 환율을 적용하였으며, 평가하지 않은 출자 원화금액으로 표시하였습니다. 나. 장기공급계약 등의 내역 (단위 : 백만원) 성 명 관 계 거 래 내 용 비 고 종류 기간 물품ㆍ서비스명 금액 청도삼양피혁유한공사 계열회사 거래 18.1.1 ~18.6.30 제품매출등 516 계약체결일2003.7.1 ※ 상기계열회사는 당사의 해외현지법인으로 설립시 당사와 맺은 거래 기본계약에 따라 통상적으로 발생하는 거래에 대하여 당기 거래금액을 기재하였습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없음 (기준일 : 2018. 6. 30) (단위 : 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없음 (기준일 : 2018. 6. 30) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11012#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음