SYTS 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

회사의 개요 삼양통상주식회사(이하 "회사", 대표이사 허준홍, 정대락)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 당기말현재 주요주주는 허준홍 대표이사 외 (지분율 57.32%)입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 공동약정
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 화폐성자산과 화폐성부채는 2023년 12월 31일 현재 화폐 단위로 이미 표시되어 있으므로 재 작성하지 않았습니다.
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품
1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(10) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(11) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(12) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(15) 수익
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 가죽 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다
5) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
8) 본인 대 대리인
연결회사의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다
9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체 장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

## 3. 금융상품의 범주 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	0	10,581,822	10,581,822

장단기금융상품	0	0	184,505,000	184,505,000

투자금융상품	0	0	3,000,000	3,000,000

당기손익인식금융자산	38,106,365	0	0	38,106,365

매출채권 및 기타채권	0	0	38,803,598	38,803,598

미수수익	0	0	2,189,474	2,189,474

기타포괄손익인식금융자산	0	6,050,006	0	6,050,006

보증금	0	0	362,737	362,737

금융자산	38,106,365	6,050,006	239,442,631	283,599,002

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	0	10,529,474	10,529,474

장단기금융상품	0	0	164,005,000	164,005,000

투자금융상품

당기손익인식금융자산	34,520,831	0	0	34,520,831

매출채권 및 기타채권	0	0	47,032,030	47,032,030

미수수익	0	0	2,340,877	2,340,877

기타포괄손익인식금융자산	0	5,300,006	0	5,300,006

보증금	0	0	348,633	348,633

금융자산	34,520,831	5,300,006	224,256,014	264,076,851

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	0	11,451,156	11,451,156

금융부채	0	11,451,156	11,451,156

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	0	14,204,965	14,204,965

금융부채	0	14,204,965	14,204,965

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융수익(비용)	이자수익(비용)

자산과 부채	자산	금융자산, 범주	상각후원가측정금융자산	(139,550)	5,830,893

당기손익-공정가치측정금융자산	4,689,804	0

부채	금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채	65,956	(90,950)

자산과 부채 합계	4,550,254	5,830,893

전기 (단위 : 천원)

금융수익(비용)	이자수익(비용)

자산과 부채	자산	금융자산, 범주	상각후원가측정금융자산	0	7,204,530

당기손익-공정가치측정금융자산	(15,675,100)	0

부채	금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채	478,589	(167,496)

자산과 부채 합계

## 4. 금융상품의 공정가치 (연결)

금융자산의 공정가치 측정에 대한 공시

금융자산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	현금및현금성자산	금융자산, 범주	상각후원가측정금융자산	10,581,822	10,581,822

장단기금융상품	상각후원가측정금융자산	184,505,000	184,505,000

투자금융상품	상각후원가측정금융자산	3,000,000	3,000,000

매출채권및기타채권	상각후원가측정금융자산	38,803,598	38,803,598

미수수익	상각후원가측정금융자산	2,189,474	2,189,474

보증금	상각후원가측정금융자산	362,737	362,737

공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	38,106,365	38,106,365

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,050,006	6,050,006

금융자산, 분류 합계	283,599,002	283,599,002

전기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	현금및현금성자산	금융자산, 범주	상각후원가측정금융자산	10,529,474	10,529,474

장단기금융상품	상각후원가측정금융자산	164,005,000	164,005,000

투자금융상품	상각후원가측정금융자산

매출채권및기타채권	상각후원가측정금융자산	47,032,030	47,032,030

미수수익	상각후원가측정금융자산	2,340,877	2,340,877

보증금	상각후원가측정금융자산	348,633	348,633

공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	34,520,831	34,520,831

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,300,006	5,300,006

금융자산, 분류 합계	264,076,851	264,076,851

금융부채의 공시

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무및기타채무

금융부채	11,451,156	11,451,156

금융부채, 공정가치	11,451,156	11,451,156

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

매입채무및기타채무

금융부채	14,204,965	14,204,965

금융부채, 공정가치	14,204,965	14,204,965

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산	자산 합계

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산	38,022,834	83,531	38,106,365	0	6,050,006	6,050,006

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	(*1) 시장성 있는 지분상품으로 2025년 12월 31일 종가로 평가하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산	자산 합계

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산	34,437,300	0	83,531	34,520,831	0	5,300,006	5,300,006

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	(*1) 시장성 있는 지분상품으로 2024년 12월 31일 종가로 평가하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

자산의 공정가치측정 합계액에 대한 공시

자산의 공정가치측정 합계액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	38,022,834	0	6,133,537	44,156,371

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	34,437,300	0	5,383,537	39,820,837

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

외화당좌예금	원화당좌예금	금융상품 합계

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	0	16,990

보통예금 및 당좌예금	4,315,644	6,249,188

현금및현금성자산 합계	10,581,822

전기 (단위 : 천원)

외화당좌예금	원화당좌예금	금융상품 합계

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	10,612

보통예금 및 당좌예금	3,249,375	7,269,487

현금및현금성자산 합계	10,529,474

## 6. 장ㆍ단기금융상품 및 투자금융상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	장기금융상품	5,000	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	장기금융상품	5,000	당좌개설보증금

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

단기투자금융상품	단기금융상품

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산	3,000,000	184,500,000

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

단기투자금융상품	단기금융상품

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산	164,000,000

## 7. 당기손익인식 금융자산 및 기타포괄손익 인식 금융자산 (연결)

당기손익인식금융자산의 변동내역

당기손익인식금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

기초금융자산	34,520,831

취득	30,374,771

처분	(30,409,651)

평가손익	3,620,414

기말금융자산	38,106,365

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

기초금융자산	50,973,431

취득	0

처분	0

평가손익	(16,452,600)

기말금융자산	34,520,831

기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	5,300,006

취득	750,000

처분	0

평가손익	0

기말금융자산	6,050,006

전기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	3,500,000

취득	1,800,006

처분	0

평가손익	0

기말금융자산	5,300,006

## 8. 매출채권 및 기타유동채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	38,224,872	(15,844)	38,209,028

미수금	594,570	0	594,570

매출채권 및 기타유동채권	38,819,442	(15,844)	38,803,598

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	46,159,650	(163,287)	45,996,363

미수금	1,035,667	0	1,035,667

매출채권 및 기타유동채권	47,195,317	(163,287)	47,032,030

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	318,438	4,869	0	4,912	328,219

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	233,475	2,174	41,691	131,787	409,127

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(163,287)

대손상각비	147,443

기말금융자산	(15,844)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(133,772)

대손상각비	(29,515)

기말금융자산	(163,287)

매출채권과 기타채권에 대한 공시

## 9. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	2,846,307

기타유동자산	미수수익	2,189,474

선급금	518,189

선급비용	138,644

기타비유동자산	929,326

기타비유동자산	장기보증금	362,737

장기선급금	566,589

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	2,559,815

기타유동자산	미수수익	2,340,877

선급금	72,707

선급비용	146,231

기타비유동자산	854,814

기타비유동자산	장기보증금	348,633

장기선급금	506,181

## 10. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	10,742,004	0	10,742,004

유동재공품	14,652,120	0	14,652,120

유동원재료	22,227,090	0	22,227,090

유동저장품	530,638	0	530,638

미착품	5,289,724	0	5,289,724

유동재고자산 합계	53,441,576	0	53,441,576

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	11,069,571	11,069,571

유동재공품	14,061,168	14,061,168

유동원재료	21,584,989	21,584,989

유동저장품	491,656	491,656

미착품	9,693,591	9,693,591

유동재고자산 합계	56,900,975	56,900,975

## 11. 관계기업 투자주식 (연결)

보고기간 말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 관계기업에 대한 지분율 현황 등 (단위 : 천원)
(2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원)
2) 전기
(단위 : 천원)
(3) 요약재무정보연결회사에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
(4) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
(*1) 보고기간 말 현재 토지에 대한 평가차액 및 식별가능한 무형자산 등 입니다.

## 12. 유형자산의 내용 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공구와비품	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	24,410,714	24,410,714	17,324,896	(6,775,818)	10,549,078	4,779,002	(3,706,698)	1,072,304	8,980,925	(6,092,854)	2,888,069	41,461,191	(33,834,372)	7,626,819	1,783,225	(1,182,622)	600,603	8,768,814	(8,039,272)	729,545	110,786	110,786	1,525,790	(981,797)	543,993	48,531,911

취득	245,318	859,900	1,341,588	131,387	180,535	736,864	114,561

대체	376,159	3,729	(707,753)

처분	(401,292)	301,764	(214,456)	203,810	(645,055)	358,759	(11,132)	11,132	4,932

환산차이	102,545	(27,706)	903	(809)	5,983	(3,514)	149,830	(121,232)	5,551	(4,953)	6,085	(5,874)	(4,932)

감가상각비	(467,614)	(203,852)	(302,582)	(1,941,814)	(186,837)	(285,553)	(415,155)

기말 유형자산	24,410,714	24,410,714	17,672,759	(7,271,138)	10,401,621	4,779,905	(3,911,359)	868,546	9,445,516	(6,097,186)	3,348,330	43,114,312	(35,693,608)	7,420,704	1,275,108	(1,015,653)	259,455	8,948,031	(8,319,567)	628,464	139,897	139,897	1,640,351	(1,396,952)	243,399	47,721,130

유형자산의 대체변동내역에 대한 기술	(*1)일부 재고자산(저장품) 등으로 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공구와비품	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	24,410,714	16,083,944	(6,215,134)	4,733,715	(3,496,622)	8,787,103	(5,743,477)	39,949,817	(31,188,012)	1,707,516	(975,359)	8,463,686	(7,747,284)	41,778	1,976,444	(1,503,243)	49,285,586

취득	645,810	40,000	158,800	282,305	88,062	287,807	487,320	461,089

대체	402,329	(402,329)

처분	(41,126)	40,737	(43,587)	43,585	(16,154)	16,155	(15,983)	15,983	(911,743)	911,743

환산차이	595,142	(118,967)	5,287	(4,495)	35,022	(18,066)	867,866	(619,044)	31,234	(22,001)	33,475	(25,401)	(15,983)

감가상각비	(441,717)	(205,581)	(331,313)	(2,068,053)	(228,847)	(282,739)	(390,297)

기말 유형자산	24,410,714	24,410,714	17,324,896	(6,775,818)	10,549,078	4,779,002	(3,706,698)	1,072,304	8,980,925	(6,092,854)	2,888,069	41,461,191	(33,834,372)	7,626,819	1,783,225	(1,182,622)	600,603	8,768,814	(8,039,272)	729,545	110,786	110,786	1,525,790	(981,797)	543,993	48,531,911

유형자산의 대체변동내역에 대한 기술	(*1)일부 재고자산(저장품) 등으로 대체되었습니다.

유형자산 변동내역에 대한 공시

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	109,145,343	(60,613,431)

취득	3,610,153

대체	(327,865)

처분	(1,271,935)	880,397

환산차이	270,897	(169,020)

감가상각비	(3,803,407)

기말 유형자산	111,426,593	(63,705,463)

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 유형자산	106,154,717	(56,869,131)

취득	2,451,193

대체

처분	(1,028,593)	1,028,203

환산차이	1,568,026	(823,956)

감가상각비	(3,948,547)

기말 유형자산	109,145,343	(60,613,431)

## 13. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물	건물부속설비	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	19,226,555	19,226,555	8,988,013	(6,625,480)	2,362,533	1,009,153	(974,925)	34,228	737,180	(732,357)	4,823	21,628,139

증가

건설중인자산 대체

감가상각비	(225,138)	(3,135)

처분	(29,500)	24,706

기말 투자부동산	19,226,555	19,226,555	8,988,013	(6,850,618)	2,137,395	1,009,153	(978,060)	31,093	707,680	(707,651)	29	21,395,072

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지	건물	건물부속설비	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	19,226,555	8,988,013	(6,400,342)	1,009,153	(971,790)	737,180	(728,200)	21,860,569

증가

건설중인자산 대체

감가상각비	(225,138)	(3,135)	(4,157)

처분

기말 투자부동산	19,226,555	19,226,555	8,988,013	(6,625,480)	2,362,533	1,009,153	(974,925)	34,228	737,180	(732,357)	4,823	21,628,139

투자부동산의 장부금액에 대한 공시

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	29,960,901	(8,332,762)

증가

건설중인자산 대체

감가상각비	(228,273)

처분	(29,500)	24,706

기말 투자부동산	29,931,401	(8,536,329)

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 투자부동산	29,960,901	(8,100,332)

증가

건설중인자산 대체

감가상각비	(232,430)

처분

기말 투자부동산	29,960,901	(8,332,762)

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

공정가치	64,464,445

전기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

공정가치	63,413,248

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,292,380

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	1,571,243

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,357,587

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	1,544,769

## 14. 무형자산 (연결)

무형자산의 장부금액에 대한 공시

무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	회원권	669,638	669,638

일반시설분담금	29,484	(29,483)	1

천연염색약 제조공법	9,614	(3,044)	6,570

토지사용권 등	241,688	(93,991)	147,697

영업권 이외의 무형자산	950,424	(126,518)	823,906

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	회원권	669,638	669,638

일반시설분담금	29,484	(29,483)	1

천연염색약 제조공법	9,614	(2,083)	7,531

토지사용권 등	234,720	(94,995)	139,725

영업권 이외의 무형자산	943,456	(126,561)	816,895

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초	증가	감소	상각	환산차	기말

영업권 이외의 무형자산	회원권	669,638	669,638

일반시설분담금	1	1

천연염색약 제조공법	7,531	(961)	6,570

토지사용권	139,725	6,968	1,004	147,697

영업권 이외의 무형자산 합계	816,895	6,968	(961)	1,004	823,906

전기 (단위 : 천원)

기초	증가	감소	상각	환산차	기말

영업권 이외의 무형자산	회원권	669,638	669,638

일반시설분담금	1	1

천연염색약 제조공법	8,493	(961)	7,531

토지사용권	132,578	(7,362)	14,509	139,725

영업권 이외의 무형자산 합계	810,710	(8,323)	14,509	816,895

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

기능별 항목	판매비와 일반관리비	0

매출원가	961

기능별 항목 합계	961

전기 (단위 : 천원)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

기능별 항목	판매비와 일반관리비	7,362

매출원가	961

기능별 항목 합계	8,323

## 15-1. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	취득	감소	사용권자산감가상각비	기말 사용권자산

자산	건물	543,993	0	0	(407,995)	135,998

차량운반구	0	114,561	0	(7,160)	107,401

자산 합계	543,993	114,561	0	(415,155)	243,399

전기 (단위 : 천원)

기초 사용권자산	취득	감소	사용권자산감가상각비	기말 사용권자산

자산	건물	473,201	461,089	0	(390,297)	543,993

차량운반구	0

자산 합계	543,993

## 15-2. 리스 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	168,446

비유동 리스부채	78,296

리스부채 합계	246,742

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	404,648

비유동 리스부채	138,778

리스부채 합계	543,426

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 리스부채	취득	리스부채에 대한 이자비용	리스부채의 상환	기말 리스부채

장부금액	공시금액	543,426	114,561	16,439	(427,684)	246,742

전기 (단위 : 천원)

기초 리스부채	취득	리스부채에 대한 이자비용	리스부채의 상환	기말 리스부채

장부금액	공시금액	474,362	445,228	26,399	(402,563)	543,426

리스부채의 이자비용과 사용권자산 상각비에 대한 공시

리스부채의 이자비용과 사용권자산 상각비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	415,155

리스부채에 대한 이자비용	16,439

리스관련 비용	431,594

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	390,297

리스부채에 대한 이자비용	26,399

리스관련 비용	416,696

## 16. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	3,865,745

미지급금	2,860,610

선수금	202,867

단기예수금	221,179

미지급비용	2,859,569

유동 리스부채	168,446

매입채무 및 기타유동채무 합계	10,178,416

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	임대보증금	1,355,490

거래보증금	263,000

비유동 리스부채	78,296

매입채무 및 기타비유동채무	1,696,786

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	6,856,927

미지급금	2,821,935

선수금	209,812

단기예수금	226,071

미지급비용	2,354,907

유동 리스부채	404,648

매입채무 및 기타유동채무 합계	12,874,300

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	임대보증금	1,364,770

거래보증금	263,000

비유동 리스부채	138,778

매입채무 및 기타비유동채무	1,766,548

## 17. 퇴직급여채무 (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	7,999,820

사외적립자산, 공정가치	(8,961,120)

순확정급여부채(자산)	(961,300)

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0445

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0385

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	8,364,161

사외적립자산, 공정가치	(8,834,347)

순확정급여부채(자산)	(470,186)

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0439

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0415

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	8,364,161	(8,834,347)

이자비용(수익)	266,668	(398,299)

당기근무원가	1,262,433

과거근무원가	233,563

퇴직급여지급액	(1,852,562)	1,823,934

재측정요소	(274,443)	27,412

사용자 기여금	(1,579,820)

기말 순확정급여부채(자산)	7,999,820	(8,961,120)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	7,511,732	(8,038,883)

이자비용(수익)	282,884	(360,969)

당기근무원가	1,365,798

과거근무원가

퇴직급여지급액	(707,419)	707,419

재측정요소	(88,834)	454

사용자 기여금	(1,142,368)

기말 순확정급여부채(자산)	8,364,161	(8,834,347)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융상품

이자율 유형

고정이자율

사외적립자산, 공정가치	8,961,120

전기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융상품

이자율 유형

고정이자율

사외적립자산, 공정가치	8,834,347

퇴직급여비용에 대한 공시

퇴직급여비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	1,262,433

이자비용, 확정급여제도	266,668

이자수익, 확정급여제도	(398,299)

과거근무원가, 확정급여제도	233,564

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,364,366

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	1,365,798

이자비용, 확정급여제도	282,884

이자수익, 확정급여제도	(360,969)

과거근무원가, 확정급여제도	0

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,287,713

퇴직급여비용의 기능별 배분

퇴직급여비용의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

퇴직급여비용, 확정급여제도

기능별 항목	판매비와 일반관리비	283,941

매출원가	제조원가	1,073,110

임대원가	7,315

기능별 항목 합계	1,364,366

전기 (단위 : 천원)

퇴직급여비용, 확정급여제도

기능별 항목	판매비와 일반관리비	335,179

매출원가	제조원가	941,369

임대원가	11,165

기능별 항목 합계	1,287,713

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전 재측정요소	247,031

법인세효과	(57,064)

법인세차감후 재측정요소	189,967

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전 재측정요소	88,380

법인세효과	(20,416)

법인세차감후 재측정요소	67,964

## 18-1. 약정사항 (연결)

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	지급보증에 대한 비고(설명)	담보제공처

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	거래상대방	서울보증보험	208,000	인허가보증 보증기간: 2022-04-04 ~ 2030-07-01	한국산업인력공단

약정에 대한 공시

약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한도금액(대출약정)	한도금액	한도금액, 외화, USD [USD, 일]	실행금액(차입금 외)	실행금액(차입금 외), 외화, USD [USD, 일]	실행금액(차입금)

거래상대방	우리은행	약정의 유형	대출약정	당좌차월	3,000,000

무역금융	2,000,000	804,514

B2B	1,200,000	71,772

상업어음할인	1,000,000

매입외환	1,000,000

일람불수입	2,300,000	706,875

연지급수입	30,000,000	3,860,142

선도계약	선물환

하나은행	대출약정	당좌차월	1,000,000

매입외환	2,000,000

수입 L/C	7,000,000

거래상대방 합계	8,200,000	42,300,000	876,286	4,567,018

전기 (단위 : 천원)

한도금액(대출약정)	한도금액	한도금액, 외화, USD [USD, 일]	실행금액(차입금 외)	실행금액(차입금 외), 외화, USD [USD, 일]	실행금액(차입금)

거래상대방	우리은행	약정의 유형	대출약정	당좌차월	3,000,000

무역금융	2,000,000	714,608

B2B	1,200,000	367,224

상업어음할인	1,000,000

매입외환	1,000,000

일람불수입	2,300,000	1,604,203

연지급수입	30,000,000	6,567,756

선도계약	선물환	2,000,000

하나은행	대출약정	당좌차월	1,000,000

매입외환	2,000,000

수입 L/C	7,000,000

거래상대방 합계	8,200,000	44,300,000	1,081,832	8,171,959

## 18-2. 약정사항 (연결)

보험계약의 유형에 대한 공시

보험계약의 유형에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

약정의 유형

보험계약의 유형

비생명보험계약	기타보험

화재보험

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

DB손해보험	DB손해보험

자산	자산 합계	자산	자산 합계

건물 등	재고자산	건물 등	재고자산

약정 금액	106,196,284	29,500,000	135,696,284

보험가입에 대한 기술	상기 이외에 보고기간말 현재 회사는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험,그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

약정의 유형

보험계약의 유형

비생명보험계약	기타보험

화재보험

거래상대방	거래상대방 합계	거래상대방	거래상대방 합계

DB손해보험	DB손해보험

자산	자산 합계	자산	자산 합계

건물 등	재고자산	건물 등	재고자산

약정 금액	84,588,757	29,500,000	114,088,757

보험가입에 대한 기술	상기 이외에 보고기간말 현재 회사는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험,그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다.

## 19. 담보제공자산의 내용 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

토지와 건물

담보로 제공된 유형자산	7,540,000

담보로 제공된 유형자산 [USD, 일]	620,000

## 20. 자본금, 자본잉여금의 내용 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

발행할 주식의 총수	6,000,000

1주당 금액	5,000

총 발행주식수	3,000,000

보통주 자본금	15,000,000,000

전기 (단위 : 원)

보통주

발행할 주식의 총수	6,000,000

1주당 금액	5,000

총 발행주식수	3,000,000

보통주 자본금	15,000,000,000

## 21. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	22,628,572

기타자본구성요소	기타자본잉여금	40,926,687

자기주식	(18,298,115)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	23,729,646

기타자본구성요소	기타자본잉여금	40,926,687

자기주식	(17,197,041)

기타자본잉여금기타자본잉여금
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재평가적립금	40,223,660

자기주식처분이익	220,977

기타자본조정	482,050

기타자본잉여금	40,926,687

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재평가적립금	40,223,660

자기주식처분이익	220,977

기타자본조정	482,050

기타자본잉여금	40,926,687

자기주식수 변동내역에 대한 공시자기주식수 변동내역에 대한 공시
당기

공시금액

기초 자기주식수	338,276

취득 자기주식수	21,724

기말 자기주식수	360,000

전기

공시금액

기초 자기주식수	216,000

취득 자기주식수	122,276

기말 자기주식수	338,276

기타포괄손익누계액의 공시

기타포괄손익누계액의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

환산 관련 외환차이 적립금	2,367,695

전기 (단위 : 천원)

공시금액

환산 관련 외환차이 적립금	2,070,352

## 22. 적립금 (연결)

이익잉여금의 세부에 대한 공시

이익잉여금의 세부에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금

법정적립금	이익준비금	7,600,000

임의배당요소적립금	19,900,000

임의배당요소적립금	기업합리화적립금	2,500,000

별도적립금	17,400,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금

법정적립금	이익준비금	7,600,000

임의배당요소적립금	19,900,000

임의배당요소적립금	기업합리화적립금	2,500,000

별도적립금	17,400,000

## 23. 특수관계자와의 주요거래 내용 (연결)

특수관계자에 대한 공시

특수관계자에 대한 공시
(단위 : 천원)

특수관계자의 발행자본금	관계기업에 대한 소유지분율	특수관계의 성격에 대한 기술

전체 특수관계자	관계기업	경원건설	1,500,000	0.2519

그 밖의 특수관계자	삼양인터내셔날	5,000,000

켐텍인터내셔날	1,000,000

삼정건업	83,500,000

GS칼텍스주식회사	260,000,000

대규모기업집단	GS	동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

용역의 제공으로 인한 수익, 특수관계자거래	재화의 매입, 특수관계자거래

전체 특수관계자	관계기업	경원건설	2,658

그 밖의 특수관계자	삼양인터내셔날	179,500	23,209

켐텍인터내셔날	838,156

삼정건업	620,179

GS칼텍스주식회사	17,755

GS파워	23,743

허남각

허광수	2,288,700

전체 특수관계자 합계	197,255	3,796,645

전기 (단위 : 천원)

용역의 제공으로 인한 수익, 특수관계자거래	재화의 매입, 특수관계자거래

전체 특수관계자	관계기업	경원건설	0	1,571

그 밖의 특수관계자	삼양인터내셔날	178,500	42,934

켐텍인터내셔날	800,267

삼정건업	598,019

GS칼텍스주식회사	17,575

GS파워

허남각	23,753,654

허광수

전체 특수관계자 합계	196,075	25,196,445

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래	특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명

전체 특수관계자	관계기업	경원건설	669,638	기타채권

그 밖의 특수관계자	삼양인터내셔날	101,125	미지급금 및 임대보증금

켐텍인터내셔날	159,088	지급어음 및 미지급금

삼정건업	345,354	315	보증금 미지급금

GS파워	7,402	미지급금

GS칼텍스주식회사	1,705	5,000	기타채권 임대보증금

전체 특수관계자 합계	1,016,697	272,930

전기 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래	특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명

전체 특수관계자	관계기업	경원건설	669,638	기타채권

그 밖의 특수관계자	삼양인터내셔날	103,731	미지급금 및 임대보증금

켐텍인터내셔날	154,341	지급어음 및 미지급금

삼정건업	331,250	282	보증금 미지급금

GS파워	0	미지급금

GS칼텍스주식회사	1,595	5,000	기타채권 임대보증금

전체 특수관계자 합계	1,002,483	263,354

주요 경영진 보상에 대한 공시

주요 경영진 보상에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	1,787,111

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	347,206

주요 경영진에 대한 보상 합계	2,134,317

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	2,574,407

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	318,701

주요 경영진에 대한 보상 합계	2,893,108

## 24. 판매관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	8,280,128

판매비와관리비	급여, 판관비	3,140,357

퇴직급여, 판관비	283,941

복리후생비, 판관비	650,861

통신비, 판관비	41,346

임차료, 판관비	199,338

여비교통비, 판관비	204,843

도서인쇄비, 판관비	22,413

소모품비, 판관비	31,670

차량유지비, 판관비	53,904

보험료, 판관비	93,674

지급수수료, 판관비	988,041

세금과공과, 판관비	204,049

업무추진비, 판관비	77,491

수선비, 판관비	257

수출제비용, 판관비	1,371,925

광고선전비, 판관비	5,000

감가상각비, 판관비	580,504

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	318,148

교육훈련비, 판관비	12,366

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	8,374,280

판매비와관리비	급여, 판관비	3,597,786

퇴직급여, 판관비	397,208

복리후생비, 판관비	420,470

통신비, 판관비	39,848

임차료, 판관비	194,818

여비교통비, 판관비	234,357

도서인쇄비, 판관비	29,480

소모품비, 판관비	30,613

차량유지비, 판관비	60,946

보험료, 판관비	94,547

지급수수료, 판관비	841,885

세금과공과, 판관비	194,628

업무추진비, 판관비	83,108

수선비, 판관비	597

수출제비용, 판관비	1,497,371

광고선전비, 판관비	5,000

감가상각비, 판관비	607,126

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	29,515

교육훈련비, 판관비	14,977

## 25. 기타수익 및 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	2,567,277

기타이익	유형자산처분이익	14,238

지분법이익	1,889,475

잡이익	316,502

충당금환입	347,062

기타손실	230,134

기타손실	유형자산처분손실	155,061

기부금	51,980

잡손실	23,093

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	1,125,448

기타이익	유형자산처분이익	1,498

지분법이익	1,084,050

잡이익	39,900

충당금환입

기타손실	100,632

기타손실	유형자산처분손실

기부금	53,269

잡손실	47,363

## 26. 금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	12,305,289

금융수익	이자수익	5,830,892

배당금수익(금융수익)	310,813

외환차익(금융수익)	538,658

외화환산이익(금융수익)	9,931

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	1,994,581

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	3,620,414

금융원가	1,949,136

금융원가	이자비용	90,950

외환차손(금융원가)	486,150

외화환산손실(금융원가)	136,032

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	1,175,072

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실

기타금융비용	60,932

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	8,847,102

금융수익	이자수익	7,204,530

배당금수익(금융수익)	777,500

외환차익(금융수익)	702,783

외화환산이익(금융수익)	162,289

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)

금융원가	17,006,579

금융원가	이자비용	167,496

외환차손(금융원가)	384,074

외화환산손실(금융원가)	2,409

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	16,452,600

기타금융비용

## 27. 외화자산ㆍ부채의 환산내용 (연결)

외화자산 및 부채의 환산에 대한 공시

외화자산 및 부채의 환산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

외화금융자산, 기초통화금액 [USD, 일]	외화금융자산, 원화환산금액	외화금융부채, 기초통화금액 [USD, 일]	외화금융부채, 기초통화금액 [EUR, 일]	외화금융부채, 원화환산금액	외화환산이익	외화환산손실

기능통화 또는 표시통화	USD	자산과 부채	자산	현금및현금성자산	3,088,684	4,431,953	(79,474)

매출채권	3,872,463	5,556,597	(56,558)

부채	매입채무	455,394	653,444	10,115

자산과 부채 합계	6,961,147	9,988,550	455,394	653,444	10,115	(136,032)

EUR	자산과 부채	부채	매입채무	912	1,537	(184)

자산과 부채 합계	912	1,537	(184)

전기 (단위 : 천원)

외화금융자산, 기초통화금액 [USD, 일]	외화금융자산, 원화환산금액	외화금융부채, 기초통화금액 [USD, 일]	외화금융부채, 기초통화금액 [EUR, 일]	외화금융부채, 원화환산금액	외화환산이익	외화환산손실

기능통화 또는 표시통화	USD	자산과 부채	자산	현금및현금성자산	2,228,344	3,275,666	39,337

매출채권	3,188,413	4,686,967	125,879

부채	매입채무	128,080	104,274	(5,324)

자산과 부채 합계	5,416,757	7,962,633	128,080	104,274	165,216	(5,324)

EUR	자산과 부채	부채	매입채무	2,980	4,556	(12)

자산과 부채 합계	2,980	4,556	(12)

환율에 대한 공시

환율에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

마감환율

기능통화 또는 표시통화	USD	1,434.90

EUR	1,685.72

전기 (단위 : 원)

마감환율

기능통화 또는 표시통화	USD	1,470.00

EUR	1,528.73

## 28. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 변동	(263,385)

원부재료의 사용액	79,943,920

종업원급여비용	21,379,351

감가상각비	4,028,882

지급수수료	25,071,079

기타 비용	26,082,952

성격별 비용 합계	156,242,799

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품과 재공품의 변동	6,647,384

원부재료의 사용액	86,975,874

종업원급여비용	21,073,455

감가상각비	4,189,300

지급수수료	27,021,299

기타 비용	25,411,326

성격별 비용 합계	171,318,638

## 29. 법인세회계 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	528,966

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	6,712,224

자본에 직접 반영된 법인세 비용	(57,064)

법인세비용(수익) 합계	7,184,126

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	5,367,597

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(3,498,456)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	(20,416)

법인세비용(수익) 합계	1,848,726

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(57,064)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(20,416)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	31,135,571

적용세율	0.231

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	7,192,317

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 법인세효과	(8,191)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 법인세효과	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(55,666)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	62,409

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(14,934)

법인세비용(수익)	7,184,126

평균유효세율	0.2307

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	12,857,194

적용세율	0.231

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	2,970,012

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 법인세효과	(1,121,286)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 법인세효과	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(77,839)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	30,613

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(1,074,061)

법인세비용(수익)	1,848,726

평균유효세율	0.1438

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	조정	당기증감	기타포괄손익	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	퇴직급여,보험충당금 한도초과	(1,931,783)	0	27,098	57,064	(1,847,621)

매도가능증권평가손실(22년)	(6,262,612)	(78,963)	6,267,740	0	(73,835)

청도지급보증료(07년)	(24,505)	0	0	0	(24,505)