SYTS 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제59 (당)기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제58 (전)기 2018년 12월 31일 현재
삼양통상주식회사와 그 종속기업

1 . 일 반사항(1) 지배회사의 개요

지배회사 삼양통상주식회사(이하 "지배회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의 제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으 며, 당분기말 현재 주요주주는 허남각 대표이사 외 (지분율 52.85%) 입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다. (2) 종 속기업의 개요

1) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	자 본 금	지분율	업 종	소재지	보고기간종료일

청도삼양피혁유한공사	RMB 34,271,460	100%	피혁제조	중국	2019년 9월 30일

2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ㄱ ) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

청도삼양피혁유한공사	9,798,590	551,875	6,094,372	1,047,882	1,047,882

ㄴ) 전기 (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

청도삼양피혁유한공사	9,105,633	1,178,862	7,335,294	1,122,882	1,122,882

(3) 관계기업의 개요

지분법적용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

회 사 명	투자주식수	지분율(주1)	업 종	소재지	보고기간종료일

경원건설(주)	22,360	14.9%	골프장	한국	2019년 6월 30일

(주1) 지분율이 20%미만이나 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가가능한 기업에 해당합니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목	조정금액

사용권자산	826,000

임차보증금(현할차)	(30,449)

자산총계	795,551

유동성리스부채	240,515

비유동리스부채	555,036

부채총계	795,551

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.54%입니다.

회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함 하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준

1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급

하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액 으로 측정하고 있습니다. 순실 현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	20년 - 40년	정액법

건물부속설비	5년 - 20년	정액법

구 축 물	5년 - 30년	정액법

기 계 장 치	6년 - 10년	정액법

차량운반구	5년 - 7년	정액법

공구와비품	2년 - 7년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

회 원 권	비한정	-

일반시설분담금	10년	정액법

토지사용권	50년	정액법

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 가죽 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4 ) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.

8) 본인 대 대리인

연결실체의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(16) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성 하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체 장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채 무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 (1) 금융 자산의 범주

(단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금 및 현금성자산 - 8,770,050 - - 8,770,050 단기금융상품 - 126,674,080 - - 126,674,080 단기투자금융상품 35,315,000 - - - 35,315,000 매출채권 및 기타유동채권 - 47,818,505 - - 47,818,505 기타유동자산 - 1,238,947 - - 1,238,947 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 266,895 - - 266,895 합 계 35,398,531 184,776,477 - - 220,175,008 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금 및 현금성자산 - 11,024,741 - - 11,024,741 단기금융상품 - 118,139,320 - - 118,139,320 단기투자금융상품 7,740,000 - - - 7,740,000 매출채권 및 기타유동채권 - 49,250,511 - - 49,250,511 기타유동자산 8,725 1,081,753 - - 1,090,478 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 290,492 - - 290,492 합 계 7,832,256 179,794,817 - - 187,627,073 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 8,686,226 - - 8,686,226 단기차입금 - 10,225,052 - - 10,225,052 기타비유동채무 - 2,274,767 - - 2,274,767 합 계 - 21,186,045 - - 21,186,045 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 8,041,079 - - 8,041,079 단기차입금 - 11,815,814 - - 11,815,814 기타비유동채무 - 1,858,760 - - 1,858,760 합 계 - 21,715,653 - - 21,715,653 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 92,814 - 2,042,497 3,675 - 1,429,724 단기투자금융자산 3,287,720 - - 1,190,990 - - 통화선도자산 17,790 - - 182,898 - - 합 계 3,398,323 - 2,042,497 1,377,563 - 1,429,724 금융부채 상각후원가측정금융부채 (58,784) - (31,065) 121,860 - (236,260) 합 계 (58,784) - (31,065) 121,860 - (236,260) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 8,770,050 8,770,050 단기금융상품 126,674,080 126,674,080 단기투자금융자산 35,315,000 35,315,000 매출채권 및 기타유동채권 47,818,505 47,818,505 기타유동자산 1,238,947 1,238,946 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 266,895 266,894 합 계 220,175,008 220,175,008 매입채무 및 기타유동채무 8,686,226 8,686,226 단기차입금 10,225,052 10,225,052 기타비유동채무 2,274,767 2,274,767 합 계 21,186,045 21,186,045 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 11,024,741 11,024,741 단기금융상품 118,139,320 118,139,320 단기투자금융자산 7,740,000 7,740,000 매출채권 및 기타유동채권 49,250,511 49,250,511 기타유동자산 1,090,478 1,090,478 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 290,492 290,492 합 계 187,627,073 187,627,073 매입채무 및 기타유동채무 8,041,079 8,041,079 단기차입금 11,815,814 11,815,814 기타비유동채무 1,858,760 1,858,760 합 계 21,715,653 21,715,653 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정 되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기투자금융자산 35,315,000 35,315,000 - - 35,315,000 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 35,315,000천원은 삼성전자㈜ 주식 200,000주, GS 주식 200,000주, BNK금융지주 주식 500,000주, 삼성전자(주)우선주 300,000주를 각각 2019년 09월 30일 종가 49,050원, 50,300원, 7,190원, 39,500원으로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : - - - - - 단기투자금융자산 7,740,000 7,740,000 - - 7,740,000 통화선도자산 8,725 - 8,725 - 8,725 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 7,740,000천원은 삼성전자주식으로서 200,000주를 2018년 12월 31일 종가 38,700원으로 평가하였습니다.-당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다. 5. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 현금 9,629 9,682 외화당좌예금 1,307,582 2,025,631 보통예금 및 당좌예금 7,452,839 8,989,428 합 계 8,770,050 11,024,741 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6 . 장ㆍ단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금종류 당분기 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 126,674,080 118,139,320 합 계 126,674,080 118,139,320 장기금융상품 별단예금 8,000 8,000 당좌개설보증금 합 계 8,000 8,000 7. 장ㆍ단기 투자금융자산 (1) 장ㆍ단기 투자금융자산 의 내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 (상각후)취득원가 공정가치 장부금액 (상각후)취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 32,388,747 35,315,000 35,315,000 10,107,500 7,740,000 7,740,000 출자금 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 합 계 32,472,278 35,398,531 35,398,531 10,191,031 7,823,531 7,823,531 유 동 자 산 32,388,747 35,315,000 35,315,000 10,107,500 7,740,000 7,740,000 비 유 동 자 산 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 1) 단기투자금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 삼성전자 200,000 - 7,740,000 9,290,000 9,290,000 200,000 - 10,107,500 7,740,000 7,740,000 GS 200,000 0.22% 9,942,859 10,060,000 10,060,000 - - - - - BNK금융지주 500,000 0.15% 3,595,984 3,595,000 3,595,000 - - - - - 삼성전자(우) 300,000 0.04% 11,109,904 11,850,000 11,850,000 - - - - - 합 계 1,200,000 0.41% 32,388,747 35,315,000 35,315,000 200,000 - 10,107,500 7,740,000 7,740,000 상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 장기 투자금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당분기 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 신평장림공단 83,531 83,531 83,531 83,531 8. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 47,501,731 (24,000) 47,477,731 48,708,187 (22,400) 48,685,788 미수금 340,774 - 340,774 564,723 - 564,723 합 계 47,842,505 (24,000) 47,818,505 49,272,910 (22,400) 49,250,511 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 114,313 118,069 559 7,059 240,000 (단위 : 천원) 구분 만기경과채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 106,458 109,957 521 7,059 223,995 (3) 당분기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 매출채권 매출채권 기초 대손충당금 합 계 (22,400) (20,462) 대손금처리액(회수액) - - 대손상각비 (1,600) (1,938) 대손충당금환입 - - 해외사업환산손익 - - 기말 대손충당금 합 계 (24,000) (22,400) (4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기타유동자산 미수수익 1,238,946 1,081,753 선급금 9,990 522,852 선급비용 249,789 126,216 통화선도자산 - 8,725 합 계 1,498,725 1,739,546 10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 15,005,215 - 15,005,215 14,329,903 - 14,329,903 재공품 14,160,899 - 14,160,899 20,123,427 - 20,123,427 원재료 6,539,411 - 6,539,411 6,912,538 - 6,912,538 저장품 545,074 - 545,074 494,661 - 494,661 미착품 4,251,477 - 4,251,477 3,171,638 - 3,171,638 합 계 40,502,076 - 40,502,076 45,032,167 - 45,032,167 11. 관계기업 투자 내역 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 관계기업에 대한 지분율 현황 등 (단위 : 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 당분기 전기말 관계의 성격 측정방법 취득원가 취득원가 경원건설(주) (주1) 한국 14.91 2019.9.30 18,416,898 18,416,898 투자목적 지분법 (주1) 지분율이 20%미만이나 지배회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다. (2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 지분법(손)익 배당금 손상차손 기말 경원건설(주) 21,849,278 - 286,550 (149,067) - 21,986,761 2) 전기말 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 지분법(손)익 배당금 손상차손 기말 경원건설(주) 21,846,341 - 152,004 (149,067) - 21,849,278 ( 3) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경원건설(주) 당분기 전기말 유동자산 9,271,358 6,448,817 비유동자산 43,253,310 42,916,058 유동부채 6,392,435 4,152,925 비유동부채 5,115,582 5,117,582 수익 16,298,294 18,943,794 계속영업손익 2,481,232 1,238,105 세후중단영업손익 - - 총포괄손익 1,935,501 1,030,608 수령한 배당금 149,067 149,067 (4) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경원건설(주) 당분기 전기말 기말 순자산 41,016,652 40,094,368 기말 순자산지분가액 6,114,215 5,976,734 미실현손익 - - 공정가치와 장부가액 차이 지분가액 15,872,546 15,872,546 기말 장부금액 21,986,761 21,849,280 12. 유형자산의 내용 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 2019.01.01 24,410,714 11,863,616 4,504,699 7,569,122 36,654,660 1,125,028 7,214,519 101,600 - 93,443,959 증가 - 123,000 41,560 104,808 333,543 323,752 127,693 1,272,443 826,000 3,152,800 건설중인자산 대체 - - - - 512,569 - - (512,569) - - 처분 - - - - (432,018) (334,480) - - - (766,498) 환산차 55,979 1,223 9,874 202,125 5,947 6,768 642 - 282,558 2019.09.30 24,410,714 12,042,595 4,547,482 7,683,804 37,270,879 1,120,248 7,348,981 862,116 826,000 96,112,819 감가상각누계액 2019.01.01 - (4,140,309) (2,112,413) (3,859,069) (25,581,907) (785,014) (5,675,926) - - (42,154,638) 처분으로 인한 제거 - - - - 384,683 323,992 - - - 708,675 감가상각비 - (234,131) (196,068) (215,460) (1,962,205) (93,414) (314,037) - (185,850) (3,201,165) 환산차 (323,315) (210,560) (292,968) (1,830,862) (94,204) (579,136) - - (3,331,045) 2019.09.30 - (4,697,756) (2,519,040) (4,367,498) (28,990,291) (648,639) (6,569,099) - (185,850) (47,978,173) 기말장부금액 24,410,714 7,344,839 2,028,442 3,316,306 8,280,588 471,609 779,881 862,116 640,150 48,134,645 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 합 계 취득원가 2018.1.1 21,576,150 11,826,666 4,385,829 7,070,763 35,307,181 1,035,455 6,899,089 323,086 88,424,219 증가 2,834,564 45,600 119,060 499,884 1,573,242 90,634 43,986 584,376 5,791,346 건설중인자산 대체 - - - - 531,766 - 274,096 (805,862) - 처분 - - - - (715,889) - - - (715,889) 해외사업환산손익 - (8,650) (189) (1,526) (41,639) (1,061) (2,651) - (55,716) 2018.12.31 24,410,714 11,863,617 4,504,700 7,569,122 36,654,660 1,125,028 7,214,520 101,600 93,443,960 감가상각누계액 2018.1.1 - (4,140,309) (2,112,413) (3,859,069) (25,581,907) (785,014) (5,675,926) - (42,154,639) 처분으로 인한 제거 - - - - 333,453 - - - 333,453 감가상각비 - (308,234) (209,610) (290,200) (2,037,479) (90,112) (574,309) - (3,509,943) 해외사업환산손익 - 3,695 190 674 26,224 961 704 - 32,448 2018.12.31 - (4,444,848) (2,321,833) (4,148,596) (27,259,709) (874,164) (6,249,531) - (45,298,681) 기말장부금액 24,410,714 7,418,768 2,182,867 3,420,526 9,394,951 250,864 964,989 101,600 48,145,279 (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 유 토 지 당분기 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산의 토지 24,410,714 65,291,973 24,410,714 63,040,021 13. 투자부동산의 내용 (1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 합 계 취득원가 2019.01.01 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 증가 - - - - - 건설중인자산 대체 - - - - - 처분 - - - - - 2019.09.30 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 감가상각누계액 2019.01.01 - (5,283,860) (864,091) (683,869) (6,831,820) 처분으로 인한 제거 - - - - - 감가상각비 - (166,416) (42,962) (7,677) (217,056) 2019.09.30 - (5,450,276) (907,053) (691,546) (7,048,876) 기말장부금액 19,226,555 3,472,737 54,600 45,634 22,799,525 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 합 계 취득원가 2018.1.1 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 증가 - - - - - 건설중인자산 대체 - - - - - 처분 - - - - - 2018.12.31 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 감가상각누계액 2018.1.1 - (5,061,972) (861,590) (673,633) (6,597,195) 처분으로 인한 제거 - - - - - 감가상각비 - (221,888) (2,501) (10,236) (234,625) 2018.12.31 - (5,283,860) (864,091) (683,869) (6,831,820) 기말장부금액 19,226,555 3,639,153 97,562 53,311 23,016,581 (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 유 토 지 당분기 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 투자부동산의 토지 19,226,555 55,091,172 19,226,555 51,617,300 (3) 투자부동산과 관련하여 당분기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,659,556 1,679,890 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,071,189 1,008,211 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 회원권(주1) 863,438 - 863,438 863,437 - 863,437 일반시설분담금 29,484 (22,358) 7,126 29,484 (20,147) 9,337 토지사용권 등 234,720 (79,413) 155,307 234,720 (78,946) 155,774 합 계 1,127,642 (101,771) 1,025,871 1,127,641 (99,093) 1,028,548 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당분기와 전기 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 감소 상 각 환산차 손상차손 기 말 회원권 863,438 - - - - - 863,438 일반시설분담금 9,337 - - (2,211) - - 7,126 토지사용권 등 155,774 - - (6,002) 5,535 - 155,307 합 계 1,028,549 - - (8,213) 5,535 - 1,025,871 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 감소 상각 환산차 손상차손 기 말 회원권 770,030 323,554 (230,147) - - - 863,437 일반시설분담금 12,286 - - (2,948) - - 9,338 토지사용권 등 164,023 - - (7,523) (727) - 155,773 합 계 946,339 323,554 (230,147) (10,471) (727) - 1,028,548 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 6,002 5,594 매출원가 2,211 2,212 합 계 8,213 7,806 15. 기타비유동자산 당분기말과 전기말 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 보 증 금 266,895 290,492 장기선급금 260,564 186,350 합 계 527,459 476,842 16. 리 스 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 건물 640,150 - (2) 당분기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각누계액 당분기 건물 826,000 - - 185,850 640,150 (3) 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 239,475 - 비유동 392,007 - 합 계 631,482 - (4) 당분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 795,552 - - 19,213 183,283 631,482 (5) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건물 185,850 - 소 계 185,850 - 리스부채에 대한 이자비용 19,213 - 소 계 19,213 - 합 계 205,063 - 17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 유동성 매입채무 4,203,415 3,240,826 미지급금 2,966,423 3,094,203 선수금 155,021 69,935 예수금 203,846 324,223 미지급비용 1,276,914 1,706,049 유동리스부채 239,475 - 유동성 합계 9,045,093 8,435,236 비유동성 임대보증금 1,362,760 1,338,760 거래보증금 520,000 520,000 비유동리스부채 392,007 - 비유동성 합계 2,274,767 1,858,760 18. 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종류 연이자율(%) 금액 당분기 당분기 전기말 우리은행 외 USANCE 등 2.71~3.22 10,225,052 11,815,814 19. 퇴직급여채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 (주1) 확정급여채무의 현재가치 17,510,688 14,835,026 사외적립자산의 공정가치 (14,315,041) (14,710,041) 합 계 3,195,647 124,985 (2) 당분기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초 확정급여채무 현재가치 14,835,026 13,777,684 환산차 - 8,364 이자원가 351,922 494,750 당기근무원가 2,604,645 1,499,497 퇴직급여지급액 (558,421) (695,820) 재측정요소 277,516 (249,449) 기말 확정급여채무 현재가치 17,510,688 14,835,026 (3) 당분기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초 사외적립자산 현재가치 14,710,041 13,297,303 사용자 기여금 - 1,920,000 사외적립자산의 이자수익 277,783 420,293 퇴직급여지급액 (558,421) (667,295) 재측정요소 (114,362) (260,261) 기말 사외적립자산 현재가치 14,315,041 14,710,041 (4) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 2,604,645 1,584,100 이자원가 351,922 373,537 사외적립자산의 이자수익 (279,000) (342,298) 합 계 2,677,567 1,615,339 (5) 당분기와 전분기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 1,700,019 500,766 제조원가 961,908 1,103,001 임대원가 15,640 11,572 합 계 2,677,567 1,615,339 (6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 확정금리상품 등 14,315,041 14,710,041 합 계 14,315,041 14,710,041 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (391,877) 122,200 법인세효과 94,834 (29,573) 법인세차감후 재측정요소 (297,043) 92,627 (8) 당분기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기말 할인율 2.59% 3.22% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 20. 보험가입의 내용 보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부 보 금 액 보험가입처 당분기 전기말 화재보험 건 물 등 75,884,729 75,884,729 KB손해보험 재고자산 29,223,585 29,223,585 〃 합 계 105,108,314 105,108,314 상기 이외에 당분기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험,그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다. 21. 제공받은 보증의 내용 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 서울보증보험 인허가보증 40,000 2018-01-11~2022-02-12 한국산업인력공단 인허가보증 15,000 2018-08-08~2020-02-15 법무부 합 계 55,000 22. 담보제공자산의 내용 당분기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며, 토지 및 건물의 담보설정액은 44,424,000 천원 및 USD 4,120,000입니다. 23. 약정사항의 내용회사의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 약 정 내 용 한 도 금 액 당분기 실행금액 전기말 실행금액 우리은행 당좌차월 3,000,000 - 3,000,000 - 무역금융 2,000,000 984,544 2,000,000 948,471 B2B 1,200,000 625,224 1,200,000 534,005 상업어음 할인 2,000,000 - 2,000,000 - 매입외환 USD 2,800,000 - USD 2,800,000 - 일람불 수입 USD 2,300,000 USD 816,000 USD 2,300,000 USD 1,578,000 연지급 수입 USD 35,400,000 USD 11,944,000 USD 35,400,000 USD 14,616,000 선물환 USD 2,000,000 - USD 2,000,000 USD 29,000 산업은행 수입 L/C USD 3,000,000 - USD 3,000,000 - 국민은행 외 환 통 합 USD 5,000,000 - USD 5,000,000 USD 334,039 하나은행 당 좌 차 월 1,000,000 - 1,000,000 - 매 입 외 환 USD 4,000,000 - USD 4,000,000 - 수입 L/C USD 8,000,000 - USD 8,000,000 - 합 계 9,200,000USD 62,500,000 1,609,768USD 12,760,000 9,200,000USD 62,500,000 1,482,476USD 16,557,039 24. 자본금, 자본잉여금의 내용 (1) 회사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 구 분 보 통 주 당분기 전기말 발행할 주식의 총수 6,000,000주 6,000,000주 1주당 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 3,000,000주 3,000,000주 보통주 자본금 15,000,000,000원 15,000,000,000원 (2) 당분기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액) 40,223,660천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인 세 회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다. 25. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 자기주식 2,751,821 1,720,692 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 1,720,692 1,031,130 - 2,751,821 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - 1,720,692 - 1,720,692 (3) 자기주식자사주식의 가격안정를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 42,010 1,720,692 - - 취득 22,990 1,031,130 42,010 1,720,692 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 65,000 2,751,821 42,010 1,720,692 26. 이익잉여금 (1) 법정적립금과 임의적립금 (단위 : 천원) 구 분 과 목 금 액 당분기 전기말 법정적립금 이익준비금 7,600,000 7,600,000 합 계 7,600,000 7,600,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,500,000 2,500,000 별도적립금 17,400,000 17,400,000 합 계 19,900,000 19,900,000 27. 배당금 내용 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수(주) 3,000,000 - 3,000,000 - 자기주식수(주) 41,401 - - - 배당주식수(주) 2,958,599 - 3,000,000 - 주당배당금(원) 750 - 750 - 배당금(천원) 2,218,949 - 2,250,000 - 28. 지배기업과 종속기업간의 주요거래 내용 (1) 지배기업과 종속기업간의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 매출 등 매입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 9개월 9개월 3개월 9개월 9개월 청도삼양피혁유한공사 - 331,595 865,661 2,048,330 5,684,999 3,985,317 (2) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 과 목 당분기 전기말 (채권) 청도삼양피혁유한공사 매출채권 - 649,260 (채무) 청도삼양피혁유한공사 미지급금 1,388,908 603,459 29. 특수관계자와의 주요거래 내용 (1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 관 계 발행자본금 회사소유지분율(%) 경원건설(주) 관계기업 1,500,000 14.91 (주)삼양인터내셔날 기타기업 5,000,000 - (주)켐텍인터내셔날 기타기업 1,000,000 - (주)삼정건업 기타기업 118,500,000 - GS칼텍스주식회사 기타기업 260,000,000 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 매출 등 매입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 9개월 9개월 3개월 9개월 9개월 (주)삼양인터내셔날 36,000 108,000 106,000 - - - (주)켐텍인터내셔날 - - - 227,453 623,336 496,689 (주)삼정건업 - - - 104,311 308,858 300,341 GS칼텍스주식회사 3,900 11,700 11,700 - - - 경원건설 - - - - - 1,000 합 계 39,900 119,700 117,700 331,764 932,193 798,030 (3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 과 목 당분기 전기말 (채권) (주)삼정건업 보증금 254,501 278,099 경원건설㈜ 기타채권 669,638 669,638 합 계 924,139 947,737 (채무) (주)삼양인터내셔날 미지급금 및 임대보증금 100,000 100,000 (주)켐텍인터내셔날 지급어음 및 미지급금 161,942 144,443 (주)삼정건업 미지급금 - 132 GS칼텍스주식회사 임대보증금 5,000 5,000 합 계 266,942 249,575 (4) 주요경영진에 대한 보상금액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,226,127 1,086,034 퇴직급여 1,924,784 488,047 30. 판매관리비 당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 급여 645,692 1,887,059 588,958 1,742,359 퇴직급여 147,420 1,702,027 141,335 630,530 복리후생비 65,149 179,103 66,741 166,755 통신비 8,538 25,397 8,749 26,495 임차료 42,416 125,575 101,305 299,905 여비교통비 25,599 86,222 18,232 57,623 도서인쇄비 5,776 20,191 4,772 19,292 소모품비 4,972 27,102 7,398 30,111 차량유지비 7,450 20,386 9,351 29,416 보험료 12,112 36,730 12,711 38,352 지급수수료 69,578 264,410 44,012 234,969 세금과공과 30,518 99,578 27,456 88,413 광고선전비 5,000 11,000 5,000 5,000 교제비 6,286 17,142 5,192 13,727 수선비 99 514 871 6,529 교육훈련비 104 917 142 1,349 수출비 227,936 670,539 195,792 576,929 감가상각비 83,381 225,101 10,998 34,062 기타 - 1,600 1,259 5,698 합 계 1,388,027 5,400,591 1,250,274 4,007,514 31. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 유형자산처분이익 16,908 31,217 - 14,389 지분법이익 123,090 286,549 66,466 175,859 잡이익 18,871 42,634 15,672 201,551 합 계 158,869 360,399 82,138 391,799 32. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 유형자산처분손실 2,808 28,131 - 4,886 기부금 34,176 34,176 33,330 33,330 잡손실 16,704 23,610 (5,797) 8,339 합 계 53,689 85,917 27,533 46,555 33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 이자수익 625,325 2,042,497 547,300 1,429,724 배당금수익 70,800 212,400 70,800 70,800 외환차익 140,223 218,748 152,166 347,210 외화환산이익 (42,630) 31,388 64,922 125,714 매도가능증권처분이익 - - - 1,937,690 매도가능증권평가이익 820,096 2,926,253 - - 통화선도거래이익 - 17,790 - 182,899 합 계 1,613,814 5,449,075 835,188 4,094,037 (2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 이자비용 74,235 277,549 86,767 236,260 외환차손 371,984 938,780 509,326 697,183 외화환산손실 56,806 58,929 (463,668) 178 매도가능증권평가손실 - - 40,000 817,500 통화선도거래손실 - - - 253 합 계 503,025 1,275,259 172,425 1,751,375 34. 외화자산ㆍ부채의 환산내용 (1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD등) 구분 과 목 통화 외화금액 원화금액 환산이익(손실) 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 자산 현금성자산 USD 1,094,818 422,731 1,315,204 470,372 91 (179) 매출채권 USD 2,887,741 2,122,339 3,469,043 2,361,526 23,520 3,854 소 계 USD 3,982,558 2,545,070 4,784,247 2,831,898 23,611 3,675 부채 단기차입금 USD 8,511,656 11,711,179 10,225,052 13,031,028 (58,784) 120,916 매입채무 USD 614,818 245,353 738,581 273,005 (146) 944 미지급금 USD 1,156,171 - 1,388,908 - 7,777 - 소 계 USD 10,282,645 11,956,532 12,352,541 13,304,033 (51,153) 121,860 환산이익환산손실 - - - - - 31,388(58,929) 125,714(179) (2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 외 화 종 류 적 용 환 율 당분기 전분기 1USD 1,201.30 1,146.70 35. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 제품과 재공품의 변동 (1,269,457) (5,287,216) (2,597,885) (8,443,134) 원재료의 사용액 18,162,513 54,905,875 22,180,198 62,353,682 종업원급여비용 4,593,596 15,422,868 4,599,093 12,976,196 감가상각비 1,633,874 3,599,136 968,496 2,826,408 기타비용 등 12,186,376 38,888,965 13,452,677 40,820,247 합 계 35,306,901 107,529,629 38,602,580 110,533,400 36. 법인세회계 (1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당분기 전분기 당기법인세부담액 8,686,546 6,793,846 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액 1,033,543 (683,455) 자본에 직접 반영된 법인세 비용 94,834 (29,573) 법인세비용 9,814,923 6,080,818 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여제도의 재측정요소 94,834 (29,573) 합 계 94,834 (29,573) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 37,895,514 22,758,834 적용세율(24.2%,22%)에 따른 법인세 9,170,714 5,507,637 조정사항 : 비과세수익 (120,948) (10,587) 비공제비용 4,131 203,215 세액공제 - (735,763) 기타 761,026 1,116,315 법인세비용 9,814,923 6,080,818 평균유효세율 25.90% 26.72% (4) 당분기와 전분기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 조정 증가 감소 당기말잔액 미수수익 (1,081,753) - (1,238,946) (1,081,753) (1,238,946) 퇴직급여한도초과 2,213,119 - 2,576,044 - 4,789,163 퇴직보험예치금 (2,088,134) - 493,400 (124,985) (1,469,748) 유가증권평가손실 2,367,500 - - 2,926,253 (558,753) 청도지급보증료 106,083 - - - 106,083 청도지급보증료,인건비 283,078 - - - 283,078 청도지급보증료,인건비 263,347 - - - 263,347 환율효과매출차감 247,695 - - 2,571,861 (2,324,166) 즉시의제상각 164,739 - - 37,559 127,180 감가상각누계액(업무무관) 41,481 (1,520) - - 39,961 대손금 1,689 - - - 1,689 재평가차액 (24,787,052) - - - (24,787,052) 감가상각누계액(IFRS 전환) (541,084) - - (195,326) (345,758) 경원건설 지분법이익 (4,424,198) - (200,584) - (4,624,782) 경원건설 배당금수익 1,257,377 - 104,347 - 1,361,724 청도 이익잉여금 (872,200) - (505,383) - (1,377,583) 누적일시적차이 (26,848,311) (1,520) 1,228,877 4,133,609 (29,754,563) 세 율 24.20% 24.20% 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) (6,497,291) (368) 297,388 1,000,333 (7,200,604) 미환류 추가납부 이연법인세 (703,542) - (857,887) (527,657) (1,033,772) 이연법인세 합계 (7,200,834) (8,234,377) 총액기준 이연법인세 자산 1,811,366 1,130,842 총액기준 이연법인세 부채 (9,012,200) (9,365,219) * 종속회사인 청도삼양피혁유한공사의 이익에 대한 이연법인세는 종속회사 주식에 대한 처분가능성이 없어 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 2) 전분기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 조정 증가 감소 당기말잔액 미수수익 (758,579) - (880,976) (758,579) (880,976) 퇴직급여한도초과 - - 1,349,740 - 1,349,740 유가증권평가손실 - - 817,500 - 817,500 청도지급보증료 106,083 - - - 106,083 청도지급보증료,인건비 283,078 - - - 283,078 청도지급보증료,인건비 - 263,347 - - 263,347 영업보상비 - 174,150 - - 174,150 환율효과매출차감 - - - 1,104,983 1,104,983 즉시의제상각 - 214,818 - 37,559 177,259 감가상각누계액(업무무관) 28,361 - - - 28,361 대손금 1,689 - - - 1,689 재평가차액 (24,787,052) - - - (24,787,052) 감가상각누계액(IFRS 전환) (777,188) - - (177,078) (600,110) 경원건설 지분법이익 (4,317,795) - (123,101) - (4,440,896) 경원건설 배당금수익 1,153,031 - 104,347 - 1,257,377 청도 이익잉여금 (702,196) - 68,248 - (633,948) 누적일시적차이 (29,770,567) 652,315 1,335,758 206,886 (25,779,412) 세 율 24.20% 24.20% 일시적차이로 인한이연법인세 자산(부채) (7,204,477) 157,860 323,253 50,066 (6,238,618) 미환류 추가납부 이연법인세 (693,492) - (802,523) (520,119) (975,896) 이연법인세 합계 (7,897,969) - - - (7,214,514) 총액기준 이연법인세 자산 500,068 - - - 1,476,792 총액기준 이연법인세 부채 (8,398,037) - - - (8,691,306) * 종속회사인 청도삼양피혁유한공사의 이익에 대한 이연법인세는 종속회사 주식에 대한 처분가능성이 없어 이연법인세를 인식하지 아니합니다. 37. 주당 순손익의 산출근거 (1) 기본주당 순손익당분기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다. 당분기 및 전분기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 보통주순손익 11,497,887,818 28,080,591,131 6,225,716,367 16,678,015,438 가중평균유통보통주식수 2,937,011주 2,939,390주 3,000,000 주 3,000,000 주 주당순손익 3,915 9,553 2,075 5,559 (2) 희석주당순손익회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 38. 현금흐름표에 관한 사항 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며,당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건물 취득대금의 미지급 - 24,500 건물부속설비취득대금의미지급 - 1,045 구축물 취득대금의 미지급 9,396 45,403 기계장치 취득대금의 미지급 64,500 33,237 공기구와비품 취득대금의 미지급 51,100 2,799 기타유형자산의 기계장치 대체 512,569 531,766 기타유형자산의 저장품 대체 - 251,589 현금및현금성자산에서 발생한 당분기 외화환산이익은 91천원, 전분기 외화환산손실은 179천원입니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 11,815,814 (1,649,546) - 58,784 - - 10,225,052 39. 환경정책 등 (1) 회사는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며 당분기 및 전분기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 폐수처리비 3,566,527 1,589,163 합 계 3,566,527 1,589,163 (2) 회사의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고 있으며, 당분기 중에 발생한 재해는 없습니다. 40. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 제품수출액 9,162,778 26,281,472 6,206,594 19,789,027 제품매출액 39,923,252 112,896,341 39,461,626 108,872,945 상품수출액 - 89,364 44,091 152,479 상품매출액 - 1,737 - - 기타매출액 15,927 48,372 86,305 109,984 수입임대료 548,680 1,659,556 562,792 1,679,891 합 계 49,650,638 140,976,844 46,361,408 130,604,326 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 제품매출원가 33,533,034 100,980,378 36,973,051 105,372,700 상품매출원가 2,372 77,470 46,742 144,973 임대매출원가 383,468 1,071,189 332,513 1,008,211 합 계 33,918,874 102,129,037 37,352,306 106,525,884 41 . 사업부문별 공시정보 (1) 사업별 부문정보 가. 사업별 부문에 대한 일반정보품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다. 1) 제조부문① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다. 2) 임대부문 : 회사는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다. 나. 사업부문별 재무현황 ⓛ 당분기 (단위 : 백만원) 구 분 제조부문 상품 및 임대부문 합 계 1. 매출액 139,226 1,751 140,977 2. 영업손익 32,908 539 33,447 3. 자산 329,290 25,855 355,144 1) 비유동자산 71,417 23,148 94,566 (유형자산) 48,093 41 48,135 (투자부동산) - 22,800 22,800 (감가상각비 등) 3,382 217 3,599 4. 부채 36,161 1,336 37,497 5. 당기순이익 25,216 2,864 28,081 ② 전분기 (단위 : 백만원) 구 분 제조부문 상품 및 임대부문 합 계 1. 매출액 128,772 1832 130,604 2. 영업손익 19,434 636 20,070 3. 자산 297,152 25,920 323,072 1) 비유동자산 71,551 23,466 95,017 (유형자산) 48,434 42 48,476 (투자부동산) - 23,075 23,075 (감가상각비 등) 2,616 176 2,792 4. 부채 36,591 457 37,048 5. 분기순이익 13,551 3,127 16,678 (2) 지역별 부문에 대한 일반정보한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도 삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 현지판매 및 지배 회사로 재반입하고 있습니다. ( 3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 영업부문 주요거래처(A) 29,423,489 제조부문-가죽 주요거래처(B) 27,586,598 제조부문-가죽 합 계 57,010,086 (단위 : 천원) 구 분 금액 영업부문 주요거래처(A) 40,352,960 제조부문-가죽 주요거래처(B) 32,738,616 제조부문-가죽 합 계 73,091,576 42. 위험관리 목적 및 정책 가. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 부채총계 37,496,668 34,692,318 차감: 현금및현금성자산 (8,770,050) (11,024,741) 순부채 28,726,618 23,667,577 자본총계 317,647,561 292,842,029 부채비율 9.04% 8.08% 나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 환위험회사의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 기준 4,784,247 12,352,541 13,306,445 11,952,591 합 계 4,784,247 12,352,541 13,306,445 11,952,591 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 기준 (756,829) 756,829 135,385 (135,385) 합 계 (756,829) 756,829 135,385 (135,385) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행등과 일반여신약정을체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 6개월미만 1년초과 합 계 당분기 금융부채 18,911,278 2,274,767 21,186,045 전기말 금융부채 19,856,893 1,858,760 21,715,653 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 현금및현금성자산 8,770,050 11,024,741 단기금융상품 126,674,080 118,139,320 단기투자금융자산 35,315,000 7,740,000 매출채권 및 기타유동채권 47,818,505 49,250,511 기타유동자산 1,238,946 1,090,478 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 266,894 290,492 합 계 220,175,008 187,627,073 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 이자율위험관리 회사의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다. (5) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기투자금융자산은 당분기말 현재 35,315백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 3,532 백만원 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 59 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 58 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 59 기 3분기말 제 58 기말 자산 유동자산 256,675,668,263 228,486,523,526 현금및현금성자산 7,269,860,605 9,349,052,444 단기금융상품 126,000,000,000 117,000,000,000 단기투자금융자산 35,315,000,000 7,740,000,000 매출채권 및 기타유동채권 47,719,681,427 49,318,726,567 기타유동자산 1,493,240,522 1,729,812,506 재고자산 38,877,885,709 43,348,932,009 비유동자산 92,059,748,544 93,206,937,639 장기금융상품 8,000,000 8,000,000 장기투자금융자산 83,531,140 83,531,140 관계기업에 대한 투자자산 23,537,703,514 23,537,703,514 유형자산 44,493,530,256 45,397,854,845 투자부동산 22,799,525,466 23,016,580,996 무형자산 870,563,674 872,774,894 기타비유동자산 266,894,494 290,492,250 자산총계 348,735,416,807 321,693,461,165 부채 유동부채 24,628,909,939 25,575,493,496 매입채무 및 기타유동채무 9,882,125,544 8,502,990,810 단기차입금 10,225,051,863 11,815,814,132 당기법인세부채 4,521,732,532 5,256,688,554 비유동부채 12,581,755,608 8,207,135,801 퇴직급여부채 3,195,647,023 124,985,152 기타비유동채무 2,274,767,044 1,858,760,000 이연법인세부채 7,111,341,541 6,223,390,649 부채총계 37,210,665,547 33,782,629,297 자본 자본금 15,000,000,000 15,000,000,000 보통주자본금 15,000,000,000 15,000,000,000 주식발행초과금 2,800,000,000 2,800,000,000 기타자본구성요소 38,174,865,861 39,205,995,361 기타자본잉여금 40,926,686,961 40,926,686,961 자기주식 (2,751,821,100) (1,720,691,600) 이익잉여금(결손금) 255,549,885,399 230,904,836,507 법정적립금 7,600,000,000 7,600,000,000 임의적립금 19,900,000,000 19,900,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 228,049,885,399 203,404,836,507 자본총계 311,524,751,260 287,910,831,868 자본과부채총계 348,735,416,807 321,693,461,165 손익계산서 제 59 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 58 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 59 기 3분기 제 58 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 49,619,581,908 140,892,120,944 46,278,989,555 130,260,351,895 매출원가 34,657,624,402 103,858,692,155 37,771,637,719 107,397,046,485 매출총이익 14,961,957,506 37,033,428,789 8,507,351,836 22,863,305,410 판매비와관리비 1,183,680,945 4,768,426,321 926,229,863 3,246,270,970 영업이익(손실) 13,778,276,561 32,265,002,468 7,581,121,973 19,617,034,440 기타수익 31,689,234 69,761,505 15,105,152 215,373,088 기타비용 36,603,925 63,664,460 33,548,753 44,898,886 금융수익 1,539,343,889 5,486,762,909 757,087,448 6,191,966,999 금융비용 503,024,714 1,275,258,687 172,425,367 1,751,374,392 법인세비용차감전순이익(손실) 14,809,681,045 36,482,603,735 8,147,340,453 24,228,101,249 법인세비용 3,794,607,132 9,321,562,469 2,138,342,247 5,902,248,211 당기순이익(손실) 11,015,073,913 27,161,041,266 6,008,998,206 18,325,853,038 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,750 9,240 2,003 6,109 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,750 9,240 2,003 6,109 포괄손익계산서 제 59 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 58 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 59 기 3분기 제 58 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 11,015,073,913 27,161,041,266 6,008,998,206 18,325,853,038 기타포괄손익 (35,432,621) (297,043,124) (6,064,302) 92,627,966 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (35,432,621) (297,043,124) (6,064,302) 92,627,966 확정급여제도의 재측정손익 (35,432,621) (297,043,124) (6,064,302) 92,627,966 총포괄손익 10,979,641,292 26,863,998,142 6,002,933,904 18,418,481,004 자본변동표 제 59 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 58 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 15,000,000,000 2,800,000,000 40,926,686,961 206,887,887,855 265,614,574,816 연차배당 (2,250,000,000) (2,250,000,000) 당기순이익(손실) 18,325,853,038 18,325,853,038 확정급여제도의 재측정손익 92,627,966 92,627,966 자기주식 거래로 인한 증감 2018.09.30 (기말자본) 15,000,000,000 2,800,000,000 40,926,686,961 223,056,368,859 281,783,055,820 2019.01.01 (기초자본) 15,000,000,000 2,800,000,000 39,205,995,361 230,904,836,507 287,910,831,868 연차배당 2,218,949,250 2,218,949,250 당기순이익(손실) 27,161,041,266 27,161,041,266 확정급여제도의 재측정손익 (297,043,124) (297,043,124) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,031,129,500) (1,031,129,500) 2019.09.30 (기말자본) 15,000,000,000 2,800,000,000 38,174,865,861 255,549,885,399 311,524,751,260 현금흐름표 제 59 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 58 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 59 기 3분기 제 58 기 3분기 영업활동현금흐름 37,995,059,831 27,637,306,418 당기순이익(손실) 27,161,041,266 18,325,853,038 당기순이익조정을 위한 가감 10,311,298,869 7,133,201,278 퇴직급여 2,677,566,698 1,480,041,209 감가상각비 3,343,510,880 2,583,979,385 무형자산상각비 2,211,220 2,211,220 외화환산손실 178,829 이자비용 277,548,931 236,259,550 외화환산이익 (90,883) (121,860,259) 유형자산처분이익 (31,216,655) (14,389,152) 유형자산처분손실 25,322,194 4,886,431 단기투자금융자산평가이익 (2,926,253,000) 단기투자금융자산평가손실 817,500,000 법인세비용 9,321,562,469 5,902,248,211 이자수익 (2,017,396,318) (1,394,987,479) 배당금수익 (361,466,667) (2,362,866,667) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,989,546,304 5,424,599,815 매출채권의 감소(증가) 1,348,133,334 (9,941,563,505) 미수금의 감소(증가) 250,911,806 41,135,165 선급금의 감소(증가) 508,613,000 450,000 선급비용의 감소(증가) (123,573,105) (95,146,917) 재고자산의 감소(증가) 4,471,046,300 17,522,906,469 매입채무의 증가(감소) 984,315,211 (2,125,059,115) 미지급금의 증가(감소) 658,009,975 364,580,584 선수금의 증가(감소) 85,086,003 (119,954,752) 예수금의 증가(감소) (120,376,498) (26,110,729) 미지급비용의 증가(감소) (498,439,895) 40,199,080 퇴직금의 지급 (1,904,657) (346,564,850) 퇴직연금운용자산의감소(증가) 394,999,830 343,808,385 미지급배당금의 증가(감소) 임대보증금의 증가(감소) 24,000,000 25,400,000 거래보증금의 증가(감소) (45,000,000) 통화선도자산의 감소(증가) 8,725,000 통화선도부채의 증가(감소) (214,480,000) 배당금수취(영업) 361,466,667 2,362,866,667 이자수취(영업) 1,883,801,163 1,272,590,522 이자지급(영업) (246,483,715) (250,326,402) 법인세납부(환급) (9,465,610,723) (6,631,478,500) 투자활동현금흐름 (35,864,983,300) (25,582,527,540) 단기금융상품의 처분 94,000,000,000 81,607,203,570 기계장치의 처분 944,587,441 175,736,200 차량운반구의 처분 352,209,355 무형자산의 처분 230,146,600 단기투자금융자산의 처분 7,559,088,000 단기금융상품의 취득 (103,000,000,000) (92,607,203,570) 단기투자금융자산의 취득 (24,648,747,000) (17,666,588,000) 토지의 취득 (2,834,563,880) 건물의 취득 (123,000,000) (13,100,000) 건물부속설비의 취득 (41,560,000) (107,334,000) 구축물의 취득 (104,807,850) (390,771,290) 기계장치의 취득 (1,157,368,824) (723,086,320) 차량운반구의 취득 (643,534,828) (28,051,020) 무형자산의 취득 (323,553,980) 기타유형자산의 취득 (1,435,910,641) (460,449,850) 임차보증금의 증가 (6,850,953) 재무활동현금흐름 (4,209,359,253) (2,839,307,106) 단기차입금의 증가 10,225,051,863 50,269,910,200 단기차입금의 상환 (11,815,814,132) (50,859,217,306) 배당금지급 (2,218,949,250) (2,250,000,000) 자기주식의 취득 (1,031,129,500) 유동리스부채의 차입 403,544,600 유동리스부채의 상환 (164,069,878) 비유동리스부채의 차입 555,036,895 비유동리스부채의 상환 (163,029,851) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,079,282,722) (784,528,228) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 90,883 (178,829) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,079,191,839) (784,707,057) 기초현금및현금성자산 9,349,052,444 6,975,400,460 기말현금및현금성자산 7,269,860,605 6,190,693,403 5. 재무제표 주석 제59(당)분기 2019년 09월 30일 현재 제58(전) 기 2018년 12월 31일 현재 삼양통상주식회사 1 . 일 반사항 1 . 일 반사항 삼양통상주식회사(이하 "회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일 에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으며, 당기말 현재 주요주주는 허남각 대표이사 외(지분율 52.85%)입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거 래 위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 6,975,400 - - 6,975,400 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 95,000,000 - - 95,000,000 매출채권 및 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 41,429,697 - - 41,429,697 기타유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 758,578 - - 758,578 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 83,531 83,531 - 83,531 기타비유동자산 대여금및수취채권 상각후원가 290,492 - - 290,492 합계 144,545,698 83,531 - 144,545,698 (주) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 및 기타유동채무 상각후원가 상각후원가 9,597,703 - - 9,597,703 매입채무 및 기타유동채무 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 214,480 - - 214,480 단기차입금 상각후원가 상각후원가 13,741,251 - - 13,741,251 기타비유동채무 상각후원가 상각후원가 1,870,760 - - 1,870,760 합계 25,424,194 - - 25,424,194 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 20,462 - - 20,462 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2019년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 - 변동내용 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 206,887,888 변동내용 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 206,887,888 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습 니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원 가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액 으로 측정하고 있습니다. 순실 현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다 . 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산 의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년, 40년 정액법 건물부속설비 15년, 20년 정액법 구 축 물 15년, 20년 정액법 기 계 장 치 6년, 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 일반시설분담금 10년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 가죽제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4 ) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 8) 본인 대 대리인 회사의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (13) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손 환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (14) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (15) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (16) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (18) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하게 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상 계 (1) 금융 자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금 및 현금성자산 - 7,269,861 - - 7,269,861 단기금융상품 - 126,000,000 - - 126,000,000 단기투자금융자산 35,315,000 0 - - 35,315,000 매출채권 및 기타유동채권 - 47,719,681 - - 47,719,681 기타유동자산 - 1,238,946 - - 1,238,946 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 266,894 - - 266,894 합계 35,398,531 182,503,383 - - 217,901,914 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금 및 현금성자산 - 9,349,052 - - 9,349,052 단기금융상품 - 117,000,000 - - 117,000,000 단기투자금융자산 7,740,000 - - - 7,740,000 매출채권 및 기타유동채권 - 49,318,726 - - 49,318,726 기타유동자산 8,725 1,081,753 - - 1,090,478 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 290,492 - - 290,492 합계 7,832,256 177,048,023 - - 184,880,279 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 9,523,259 - - 9,523,259 단기차입금 - 10,225,052 - - 10,225,052 기타비유동채무 - 2,274,767 - - 2,274,767 합 계 - 22,023,077 - - 22,023,077 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 8,108,833 - - 8,108,833 단기차입금 - 11,815,814 - - 11,815,814 기타비유동채무 - 1,858,760 - - 1,858,760 합 계 - 21,783,407 - - 21,783,407 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 6,536 - 2,017,396 9 - 1,394,987 단기투자금융자산 3,287,720 - - 1,120,190 - - 통화선도자산 17,790 - - 182,646 - - 합 계 3,312,045 - 2,017,396 1,302,846 - 1,394,987 금융부채 상각후원가측정금융부채 (58,784) - (31,065) 121,860 - 236,260 합 계 (58,784) - (31,065) 121,860 - 236,260 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 7,269,861 7,269,861 단기금융상품 126,000,000 126,000,000 단기투자금융자산 35,315,000 35,315,000 매출채권 및 기타유동채권 47,719,681 47,719,681 기타유동자산 1,238,946 1,238,946 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 266,894 266,894 합 계 217,901,914 217,901,914 매입채무 및 기타유동채무 9,523,259 9,523,259 단기차입금 10,225,052 10,225,052 기타비유동채무 2,274,767 2,274,767 합 계 22,023,077 22,023,077 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 9,349,052 9,349,052 단기금융상품 117,000,000 117,000,000 단기투자금융자산 7,740,000 7,740,000 매출채권 및 기타유동채권 49,318,727 49,318,727 기타유동자산 1,090,478 1,090,478 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 290,492 290,492 합 계 184,880,279 184,880,279 매입채무 및 기타유동채무 8,108,833 8,108,833 단기차입금 11,815,814 11,815,814 기타비유동채무 1,858,760 1,858,760 합 계 21,783,407 21,783,407 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정 되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기투자금융자산 35,315,000 35,315,000 - - 35,315,000 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 35,315,000천원은 삼성전자㈜ 주식 200,000주, GS 주식 200,000주, BNK금융지주 주식 500,000주, 삼성전자(주)우선주 300,000주를 각각 2019년 09월 30일 종가 49,050원, 50,300원, 7,190원, 39,500원으로 평가하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기투자금융자산 7,740,000 7,740,000 - - 7,740,000 통화선도자산 8,725 - 8,725 - 8,725 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 7,740,000 천원은 삼성전자(주) 주식으로서 200,000주를 2 018년 12월 31일 종가 38,700원으로 평가하였습니다.- 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품 평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 현 금 8,626 6,539 외화당좌예금 338,499 1,483,361 보통예금 및 당좌예금 6,922,736 7,859,152 합 계 7,269,861 9,349,052 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6 . 장ㆍ단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 예금종류 당분기 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 126,000,000 117,000,000 합 계 126,000,000 117,000,000 장기금융상품 별단예금 8,000 8,000 당좌개설보증금 합 계 8,000 8,000 7. 장ㆍ단기 투자금융자산 (1) 장ㆍ단기 투자금융자산 의 내용 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 (상각후)취득원가 공정가치 장부금액 (상각후)취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 32,388,747 35,315,000 35,315,000 10,107,500 7,740,000 7,740,000 출자금 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 합 계 32,472,278 35,398,531 35,398,531 10,191,031 7,823,531 7,823,531 유 동 자 산 32,388,747 35,315,000 35,315,000 10,107,500 7,740,000 7,740,000 비 유 동 자 산 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 83,531 1) 단기 투자금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당분기 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 삼성전자 200,000 0.00% 7,740,000 9,810,000 9,810,000 200,000 - 10,107,500 7,740,000 7,740,000 GS 200,000 0.22% 9,942,859 10,060,000 10,060,000 BNK금융지주 500,000 0.15% 3,595,984 3,595,000 3,595,000 삼성전자(우) 300,000 0.04% 11,109,904 11,850,000 11,850,000 합 계 1,200,000 0.41% 32,388,747 35,315,000 35,315,000 200,000 - 10,107,500 7,740,000 7,740,000 상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 장기 투자금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 당분기 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 신평장림공단 83,531 83,531 83,531 83,531 3) 매도가능금융자산의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 처분액 평가손익증감액 법인세효과 기말 잔액 당분기 - - - - - 전기말 - - - - - 8. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 47,466,930 (24,000) 47,442,930 48,813,463 (22,400) 48,791,063 미 수 금 276,752 - 276,752 527,664 - 527,664 합 계 47,743,681 (24,000) 47,719,681 49,341,126 (22,400) 49,318,727 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기경과채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 114,313 118,069 559 7,059 240,000 (단위 : 천원) 구 분 만기경과채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 106,458 109,957 521 7,059 223,995 (3) 당분기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 매출채권 매출채권 기초 대손충당금 합 계 (22,400) (20,463) 대손금처리액(회수액) - - 대손상각비 (1,600) (1,937) 대손충당금환입 - - 기말 대손충당금 합 계 (24,000) (22,400) (4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기타유동자산 미수수익 1,238,946 1,081,753 선급금 4,505 513,118 선급비용 249,789 126,216 통화선도자산 - 8,725 합 계 1,493,241 1,729,812 10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 14,555,506 - 14,555,506 13,735,464 - 13,735,464 재공품 14,160,899 - 14,160,899 20,099,611 - 20,099,611 원재료 5,586,544 - 5,586,544 6,052,494 - 6,052,494 저장품 323,460 - 323,460 289,725 - 289,725 미착품 4,251,477 - 4,251,477 3,171,638 - 3,171,638 합 계 38,877,886 - 38,877,886 43,348,932 - 43,348,932 11. 종속기업 및 관계기업 투자 내역 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자자산과 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 종속기업 및 관계기업에 대한 지분율 현황 등 (단위 : 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 당 분 기 전 기 관계의 성격 측정방법 취득원가 취득원가 [종속기업] 청도삼양피혁유한공사 중국 100 2019.09.30 5,120,806 5,120,806 임가공 및피혁제품의 공급 원가법 소 계 5,120,806 5,120,806 [관계기업] 경원건설(주) (주1) 한국 14.91 2019.09.30 18,416,898 18,416,898 투자목적 원가법 소 계 18,416,898 18,416,898 합 계 23,537,704 23,537,704 (주1) 지분율이 20%미만이나 회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다. (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 청도삼양피혁유한공사 5,120,806 - - - - 5,120,806 소 계 5,120,806 - - - - 5,120,806 관계기업 경원건설(주) 18,416,898 - - - - 18,416,898 소 계 18,416,898 - - - - 18,416,898 합 계 23,537,704 - - - - 23,537,704 2) 전기 (단위 : 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 청도삼양피혁유한공사 5,120,806 - - - - 5,120,806 소 계 5,120,806 - - - - 5,120,806 관계기업 경원건설(주) 18,416,898 - - - - 18,416,898 소 계 18,416,898 - - - - 18,416,898 합 계 23,537,704 - - - - 23,537,704 (3) 종속기업과 관계기업 투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 청도삼양피혁유한공사 9,798,590 551,875 6,094,372 875,917 875,917 경원건설(주) 52,524,669 11,508,017 16,298,294 1,935,501 1,935,501 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 매출액 당기순손익 총포괄손익 청도삼양피혁유한공사 9,105,633 1,178,862 7,335,294 1,122,882 1,122,882 경원건설(주) 52,253,953 12,010,463 2,172,414 435,642 435,642 12. 유형자산의 내용 (1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 2019.01.01 24,410,714 10,281,832 4,470,153 7,290,111 30,943,231 956,971 7,085,414 21,336 - 85,459,762 증가 - 123,000 41,560 104,808 248,281 319,543 118,677 491,233 826,000 2,273,103 건설중인자산 대체 - - - - 512,569 (512,569) - - 처분 - - - - 432,018 334,480 - - - 766,498 2019.09.30 24,410,714 10,404,832 4,511,713 7,394,919 31,272,063 942,035 7,204,091 - 826,000 86,966,367 감가상각누계액 2019.01.01 - (3,914,294) (2,289,621) (4,051,339) (22,934,694) (731,384) (6,140,575) - - (40,061,907) 처분으로 인한 제거 - - - - 384,683 323,992 - - - 708,675 감가상각비 - (197,662) (195,978) (208,953) (1,928,016) (89,108) (314,037) - (185,850) (3,119,604) 2019.09.30 - (4,111,957) (2,485,599) (4,260,292) (24,478,027) (496,500) (6,454,611) - (185,850) (42,472,837) 기말장부금액 24,410,714 6,292,875 2,026,114 3,134,627 6,794,036 445,534 749,479 - 640,150 44,493,530 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 기계장치 차량운반구 공구와비품 건설중인자산 합 계 취득원가 2018.01.01 21,576,150 10,236,232 4,351,093 6,790,227 30,183,896 874,944 6,778,602 322,710 81,113,854 증가 2,834,564 45,600 119,059 499,884 943,457 82,027 32,716 504,488 5,061,796 건설중인자산대체 - - - - 531,766 - 274,096 (805,862) - 처분 - - - - (715,889) - - - (715,889) 2018.12.31 24,410,714 10,281,832 4,470,153 7,290,111 30,943,231 956,971 7,085,414 21,336 85,459,762 감가상각누계액 2018.01.01 - (3,654,074) (2,080,873) (3,769,706) (21,386,406) (652,182) (5,572,828) - (37,116,069) 처분으로 인한 제거 - - - - 333,453 - - - 333,453 감가상각비 - (260,220) (208,748) (281,632) (1,881,741) (79,202) (567,747) - (3,279,290) 2018.12.31 - (3,914,294) (2,289,621) (4,051,338) (22,934,694) (731,384) (6,140,575) - (40,061,906) 기말장부금액 24,410,714 6,367,538 2,180,532 3,238,772 8,008,537 225,587 944,839 21,336 45,397,855 (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 유 토 지 당분기 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산의 토지 24,410,714 65,291,973 24,410,714 63,040,021 13. 투자부동산의 내용 (1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 합 계 취득원가 2019.01.01 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 증가 - - - - - 건설중인자산 대체 - - - - - 처분 - - - - - 2019.09.30 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 감가상각누계액 2019.01.01 - (5,283,860) (864,091) (683,869) (6,831,820) 처분으로 인한 제거 - 0 - - - 감가상각비 - (166,416) (42,962) (7,677) (217,056) 2019.09.30 - (5,450,276) (907,053) (691,546) (7,048,876) 기말장부금액 19,226,555 3,472,737 54,600 45,634 22,799,525 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 건물부속설비 구축물 합 계 취득원가 2018.01.01 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 증가 - - - - - 건설중인자산 대체 - - - - - 처분 - - - - - 2018.09.30 19,226,555 8,923,013 961,653 737,180 29,848,401 감가상각누계액 2018.01.01 - (5,061,972) (861,590) (673,633) (6,597,195) 처분으로 인한 제거 - - - - - 감가상각비 - (221,888) (2,501) (10,236) (234,625) 2018.09.30 - (5,283,860) (864,091) (683,869) (6,831,820) 기말장부금액 19,226,555 3,639,153 97,562 53,311 23,016,581 (2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 유 토 지 당분기 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 투자부동산의 토지 19,226,555 55,091,172 19,226,555 51,617,300 (3) 투자부동산과 관련하여 당분기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,659,556 2,226,336 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,071,189 1,315,272 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 취득가액 상각누계액 장부금액 취득가액 상각누계액 장부금액 회원권(주1) 863,438 0 863,438 863,437 - 863,437 일반시설분담금 29,484 (22,358) 7,126 29,484 (20,146) 9,338 합 계 892,922 (22,358) 870,564 892,921 (20,146) 872,775 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당분기와 전기말 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 감소 상 각 손상차손 기 말 회원권 863,438 - - - - 863,438 일반시설분담금 9,337 - - (2,211) - 7,126 합 계 872,775 - - (2,211) - 870,564 > (단위 : 천원) 구 분 기 초 증가 감소 상 각 손상차손 기 말 회원권 770,030 323,554 230,147 - - 863,437 일반시설분담금 12,286 - - (2,948) - 9,338 합 계 782,316 323,554 230,147 (2,948) - 872,775 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 - - 매출원가 2,211 2,948 합 계 2,211 2,948 15. 기타비유동자산 당분기말과 전기말 회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 보증금 등 266,894 290,492 16. 리 스 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 건물 640,150 - (2) 당분기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 감가상각누계액 당분기 건물 826,000 - - 185,850 640,150 (3) 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 239,475 - 비유동 392,007 - 합계 631,482 - (4) 당분기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감소 이자비용 지급 기말 리스부채 795,552 - - 19,213 183,283 631,482 (5) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건물 185,850 - 소 계 185,850 - 리스부채에 대한 이자비용 19,213 - 소 계 19,213 - 합 계 205,063 - 17. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 유동성 매입채무 3,948,302 2,963,987 미지급금 4,096,807 3,438,797 선수금 155,021 69,934 예수금 203,846 324,222 미지급비용 1,238,675 1,706,049 기타유동부채 239,475 - 유동성 합계 9,882,126 8,502,989 비유동성 임대보증금 1,362,760 1,338,760 거래보증금 520,000 520,000 기타비유동부채 392,007 - 비유동성 합계 2,274,767 1,858,760 18. 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 차입종류 연이자율(%) 금 액 당분기 당분기 전기말 우리은행 외 USANCE 등 2.71~3.22 10,225,052 11,815,814 19. 퇴직급여채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,510,688 14,835,026 사외적립자산의 공정가치 (14,315,041) (14,710,041) 합 계 3,195,647 124,985 (2) 당분기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초 확정급여채무 현재가치 14,835,026 13,279,947 이자원가 351,922 494,750 당기근무원가 2,604,645 2,005,599 퇴직급여지급액 (558,421) (695,821) 재측정요소 277,516 (249,449) 기말 확정급여채무 현재가치 17,510,688 14,835,026 (3) 당분기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초 사외적립자산 현재가치 14,710,041 13,297,302 사용자 기여금 - 1,920,000 사외적립자산의 이자수익 277,783 420,293 퇴직급여지급액 (558,421) (667,295) 재측정요소 (114,362) (260,260) 기말 사외적립자산 현재가치 14,315,041 14,710,041 (4) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 2,604,645 1,446,045 이자원가 351,922 373,537 사외적립자산의 이자수익 279,001 (342,298) 합 계 2,677,567 1,477,284 (5) 당분기와 전분기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 1,700,019 479,457 제조원가 961,908 986,254 임대원가 15,640 11,573 합 계 2,677,567 1,477,284 (6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 확정금리상품 등 14,315,041 14,710,041 합 계 14,315,041 14,710,041 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (391,877) 122,200 법인세효과 94,834 (29,573) 법인세차감후 재측정요소 (297,043) 92,627 (8) 당분기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기말 할인율 2.59% 3.22% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 20. 보험가입의 내용 보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부 보 금 액 보험가입처 당분기 전기말 화재보험 건 물 등 73,728,940 73,728,940 KB손해보험 재고자산 25,100,000 25,100,000 KB손해보험 합 계 98,828,940 98,828,940 상기 이외에 당분기말 현재 회사는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험,그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다. 21. 제공받은 보증의 내용 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 서울보증보험 인허가보증 40,000 2018-01-11~2022-02-12 한국산업인력공단 인허가보증 15,000 2018-08-08~2020-02-15 법무부 합 계 55,000 22. 담보제공자산의 내용 당분기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며, 토지 및 건물의 담보설정액은 44,424,000 천원 및 USD 4,120,000입니다. 23. 약정사항의 내용 회사의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금융기관 약 정 내 용 한 도 금 액 당분기 사용분 전기말 우리은행 당좌차월 3,000,000 3,000,000 무역금융 2,000,000 984,544 2,000,000 B2B 1,200,000 625,224 1,200,000 상업어음 할인 2,000,000 2,000,000 매입외환 USD 2,800,000 USD 2,800,000 일람불 수입 USD 2,300,000 816,000 USD 2,300,000 연지급 수입 USD 35,400,000 11,944,000 USD 35,400,000 선물환 USD 2,000,000 USD 2,000,000 산업은행 수입 L/C USD 3,000,000 USD 3,000,000 국민은행 외 환 통 합 USD 5,000,000 USD 5,000,000 하나은행 당 좌 차 월 1,000,000 1,000,000 매 입 외 환 USD 4,000,000 USD 4,000,000 수입 L/C USD 8,000,000 USD 8,000,000 합 계 9,200,000 USD 62,500,000 1609768USD 12,760,000 9,200,000USD 62,500,000 24. 자본금, 자본잉여금의 내용 (1) 회사가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 구 분 보 통 주 당분기 전기말 발행할 주식의 총수 6,000,000주 6,000,000주 1주당 금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 3,000,000주 3,000,000주 보통주 자본금 15,000,000,000원 15,000,000,000원 (2) 당분기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액) 40,768,975천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인 세 회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다. 25. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 자기주식 2,751,821 1,720,692 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 1,720,692 1,031,130 - 2,751,821 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - 1,720,692 - 1,720,692 (3) 자기주식자사주식의 가격안정를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 42,010 1,720,692 - - 취득 22,990 1,031,130 42,010 1,720,692 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 65,000 2,751,821 42,010 1,720,692 26. 이익잉여금 법정적립금과 임의적립금 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 금 액 당분기 전기말 법정적립금 이익준비금 7,600,000 7,600,000 합 계 7,600,000 7,600,000 임의적립금 기업합리화적립금 2,500,000 2,500,000 별도적립금 17,400,000 17,400,000 합 계 19,900,000 19,900,000 27. 배당금 내용 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 보통주 우선주 보통주 우선주 발행주식수(주) 3,000,000 - 3,000,000 - 자기주식수(주) 41,401 - - - 배당주식수(주) 2,958,599 - 3,000,000 - 주당배당금(원) 750 - 750 - 배당금(천원) 2,218,949 - 2,250,000 - 28. 특수관계자와의 주요거래 내용 (1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 관 계 발행자본금 회사소유지분율(%) 청도삼양피혁유한공사 종속기업 5,120,806 100.00 경원건설(주) 관계기업 1,500,000 14.91 (주)삼양인터내셔날 기타기업 5,000,000 - (주)켐텍인터내셔날 기타기업 1,000,000 - (주)삼정건업 기타기업 83,500,000 - GS칼텍스주식회사 기타기업 260,000,000 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 매 출 등 매 입 등 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 9개월 9개월 3개월 9개월 9개월 청도삼양피혁유한공사 0 331,595 865,661 2,048,330 5,684,999 3,985,317 (주)삼양인터내셔날 36,000 108,000 106,000 - - - (주)켐텍인터내셔날 - - - 227,453 623,336 496,689 (주)삼정건업 - - - 104,311 308,858 300,341 GS칼텍스주식회사 3,900 11,700 11,700 - - - 경원건설 - - - - - 1,000 합 계 39,900 451,295 983,361 2,380,094 6,617,193 4,783,347 (3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 과 목 당분기 전기말 (채권) 청도삼양피혁유한공사 매출채권 - 649,260 (주)삼정건업 보증금 254,501 278,099 경원건설㈜ 기타채권 669,638 669,638 합 계 924,139 1,596,997 (채무) 청도삼양피혁유한공사 미지급금 1,388,908 603,459 (주)삼양인터내셔날 미지급금 및 임대보증금 100,000 100,000 (주)켐텍인터내셔날 지급어음 및 미지급금 161,942 144,443 (주)삼정건업 미지급금 - 132 GS칼텍스주식회사 임대보증금 5,000 5,000 합 계 1,655,849 853,034 (4) 주요경영진에 대한 보상금액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,226,127 1,086,034 퇴직급여 1,924,784 488,047 29. 판매관리비 당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 3개월 9개월 3개월 9개월 급여 572,519 1,671,015 506,035 1,507,245 퇴직급여 147,420 1,702,027 29,133 479,457 복리후생비 37,715 99,648 32,140 85,867 통신비 3,945 11,798 4,151 12,482 임차료 42,416 125,575 101,305 299,905 여비교통비 2,003 23,208 2,473 15,598 도서인쇄비 4,415 18,145 4,338 17,631 소모품비 1,063 3,771 1,457 6,834 차량유지비 4,189 11,582 5,204 18,946 보험료 4,733 14,169 4,861 14,399 지급수수료 60,015 211,345 30,119 182,891 세금과공과 18,972 54,861 16,826 50,996 광고선전비 5,000 11,000 5,000 5,000 교제비 6,286 17,142 5,192 13,727 수출비 195,215 582,694 172,059 515,619 감가상각비 77,776 208,848 4,676 13,976 기타 - 1,600 1,259 5,698 합 계 1,183,681 4,768,426 926,230 3,246,271 30. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 유형자산처분이익 16,908 31,217 0 14,389 잡이익 14,781 38,545 15,105 200,984 합 계 31,689 69,762 15,105 215,373 31. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 유형자산처분손실 2,808 28,131 - 4,886 기부금 33,330 33,330 33,330 33,330 잡손실 466 2,204 219 6,682 합 계 36,604 63,664 33,549 44,899 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 이자수익 619,926 2,017,396 539,696 1,394,987 배당금수입 70,800 361,467 70,800 2,362,867 외환차익 79,564 149,545 36,864 191,476 외화환산이익 (51,043) 14,313 109,728 122,048 매도가능증권처분이익 - - - 1,937,690 매도가능증권평가이익 820,096 2,926,253 - - 통화선도거래이익 - 17,790 - 182,899 합 계 1,539,344 5,486,763 757,088 6,191,967 (2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 이자비용 74,235 277,549 86,767 236,260 외환차손 371,984 938,780 509,327 697,183 외화환산손실 56,806 58,929 (463,668) 179 매도가능증권평가손실 - - 40,000 817,500 통화선도거래손실 - - - 253 합 계 503,025 1,275,259 172,425 1,751,374 33. 외화자산ㆍ부채의 환산내용 (1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD등) 구분 과 목 통화 외화금액 원화금액 환산이익(손실) 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 자산 현금성자산 USD 281,777 302,678 338,499 336,789 91 (179) 매출채권 USD 1,731,570 1,668,400 2,080,135 1,856,429 6,445 188 소 계 USD 2,013,347 1,971,078 2,418,634 2,193,218 6,536 9 부채 단기차입금 USD 8,511,656 11,711,179 10,225,052 13,031,028 (58,784) 120,916 매입채무 USD 609,328 128,734 738,569 143,242 (133) 944 미지급금 USD 1,156,171 - 1,388,908 - 7,777 - 소 계 USD 10,277,155 11,839,913 12,352,529 13,174,270 (51,141) 121,860 환산이익환산손실 - 14,313(58,917) 122,048(179) (2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 외 화 종 류 적 용 환 율 당분기 전분기 1USD 1,201.30 1,112.70 34. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 제품과 재공품의 변동 (1,318,413) (5,118,670) (2,517,181) (8,066,911) 원재료의 사용액 18,187,465 54,819,590 21,965,015 61,797,915 종업원급여비용 3,963,694 13,645,899 3,951,879 11,515,883 감가상각비 1,554,165 3,338,871 887,302 2,586,191 기타비용 등 13,454,394 41,941,429 14,410,851 42,810,241 합 계 35,841,305 108,627,118 38,697,866 110,643,319 35. 법인세회계 (1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당분기 전분기 당기법인세부담액 8,338,777 6,603,298 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액 887,951 (671,478) 자본에 직접 반영된 법인세 비용 94,834 (29,573) 법인세비용 9,321,562 5,902,248 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여제도의 재측정요소 94,834 (29,573) 합 계 94,834 (29,573) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 36,482,604 24,228,101 적용세율(24.2%, 22%)에 따른 법인세 8,828,790 5,863,201 조정사항 : 492,772 39,048 비과세수익 (120,948) (10,587) 비공제비용 4,131 203,216 세액공제 - (735,763) 기타 609,590 582,183 법인세비용 9,321,562 5,902,248 평균유효세율 25.55% 24.36% (4) 당분기와 전분기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 조정 당기증가 당기감소 당기말잔액 미수수익 (1,081,753) - (1,238,946) (1,081,753) (1,238,945) 퇴직급여한도초과 2,213,119 - 2,576,044 - 4,789,163 퇴직보험예치금 (2,088,134) - 493,400 (124,985) (1,469,748) 유가증권평가손실 2,367,500 - - 2,926,253 (558,753) 청도지급보증료 106,082 - - - 106,082 청도지급보증료,인건비 283,078 - - - 283,078 청도지급보증료,인건비 263,347 - - - 263,347 영업보상비 - - - - - 환율효과매출차감 247,695 - - 2,571,861 (2,324,166) 즉시의제상각 164,739 - - 37,559 127,180 감가상각누계액(업무무관) 41,481 (1,520) - - 39,961 대손금 1,690 - - - 1,690 재평가차액 (24,787,052) - - - (24,787,052) 감가상각누계액(IFRS 전환) (541,084) - - (195,326) (345,758) 누적일시적차이 (22,809,291) (1,520) 1,830,498 4,133,609 (25,113,922) 세 율 24.2% - - - 24.2% 일시적차이로 인한이연법인세 자산(부채) (5,519,848) (368) 442,980 1,000,333 (6,077,569) 미환류 추가납부 이연법인세 (703,542) - (857,887) (527,657) (1,033,772) 이연법인세 합계 (6,223,390) - - - (7,111,341) 총액기준 이연법인세 자산 1,376,673 - - - 660,075 총액기준 이연법인세 부채 (7,600,064) - - - (7,771,416) 2) 전분기 (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 조정 당기증가 당기감소 당기말잔액 미수수익 (758,578) - (880,976) (758,578) (880,976) 퇴직급여한도초과 - - 1,349,740 - 1,349,740 유가증권평가손실 - - 817,500 - 817,500 청도지급보증료 106,082 - - - 106,082 청도지급보증료,인건비 283,078 - - - 283,078 청도지급보증료,인건비 - 263,347 - - 263,347 영업보상비 - 174,150 - - 174,150 환율효과매출차감 - - 1,104,983 - 1,104,983 즉시의제상각 - 214,818 - 37,559 177,259 감가상각누계액(업무무관) 28,361 - - - 28,361 대손금 1,690 - - - 1,690 재평가차액 (24,787,052) - - - (24,787,052) 감가상각누계액(IFRS 전환) (777,188) - - (177,078) (600,110) 누적일시적차이 (25,903,607) 652,315 2,391,248 (898,097) (21,961,947) 세 율 24.20% 24.20% 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) (6,268,673) 157,860 578,681 (217,340) (5,314,791) 미환류 추가납부 이연법인세 (693,492) - (802,523) (520,119) 이연법인세 합계 (6,962,165) - - - (6,290,687) 총액기준 이연법인세 자산 101,449 - - - 1,042,098 총액기준 이연법인세 부채 (7,063,614) - - - (7,332,785) 36. 주당 순손익의 산출근거 (1) 기본주당 순손익당분기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다. 1) 당분기 및 전분기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 보통주순손익 11,015,073,913 27,161,041,266 6,008,998,206 18,325,853,038 가중평균유통보통주식수 2,937,011 2,939,390 3,000,000 주 3,000,000 주 주당순손익 3,750 9,240 2,003 6,109 (2) 희석주당순손익 회사는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 37. 현금흐름표에 관한 사항 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며,당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 건물 취득대금의 미지급 - 24,500 건물부속설비취득대금의미지급 - 1,045 구축물 취득대금의 미지급 9,396 45,403 기계장치 취득대금의 미지급 64,500 33,237 공기구와비품 취득대금의 미지급 51,100 2,799 기타유형자산의 기계장치 대체 512,569 531,766 기타유형자산의 저장품 대체 - 251,589 현금및현금성자산에서 발생한 당분기 외화환산이익은 91 천원, 전분기 외화환산손실은 179 천원입니다. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 11,815,814 (1,649,546) - 58,784 - - 10,225,052 38. 환경정책 등 (1) 회사는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며 당분기 및 전분기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당분기 전분기 폐수처리비 3,509,742 2,431,011 합 계 3,509,742 2,431,011 (2) 회사의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고 있으며, 당분기 중에 발생한 재해는 없습니다. 39. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 제품수출액 9,131,723 26,196,750 7,169,314 20,490,192 제품매출액 39,923,252 112,896,341 38,489,664 107,900,983 상품수출액 - 89,364 44,091 152,479 상품매출액 - 1,737 - - 기타매출액 15,927 48,372 13,128 36,807 수입임대료 548,680 1,659,556 562,792 1,679,891 합 계 49,619,582 140,892,121 46,278,989 130,260,352 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 제품매출원가 34,273,291 102,714,368 37,393,668 106,247,592 상품매출원가 1,072,054 1,144,324 45,456 141,243 임대매출원가 383,468 1,071,189 332,513 1,008,211 합 계 35,728,813 104,929,881 37,771,637 107,397,046 40. 사업부문별 공시정보 (1) 사업별 부문정보 가. 사업별 부문에 대한 일반정보품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다. 1) 제조부문① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다. 2) 임대부문 : 회사는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다. 나. 사업부문별 재무현황 ⓛ 당분기 (단위 : 백만원) 구 분 제조부문 상품 및 임대부문 합 계 1. 매출액 139,141 1,751 140,892 2. 영업손익 31,726 539 32,265 3. 자산 322,881 25,855 348,735 1) 비유동자산 68,911 23,148 92,060 (유형자산) 44,452 41.165635 44,494 (투자부동산) - 22,800 22,800 (감가상각비 등) 3,119 235 3,354 4. 부채 35,875 1,336 37,211 5. 당기순이익 24,297 2,864 27,161 ② 전분기 (단위 : 백만원) 구 분 제조부문 상품 및 임대부문 합 계 1. 매출액 128,428 1,832 130,260 2. 영업손익 18,981 636 19,617 3. 자산 291,375 25,920 317,295 1) 비유동자산 70,491 23,466 93,957 (유형자산) 46,046 42 46,088 (투자부동산) - 23,075 23,075 (감가상각비 등) 2,408 59 2,467 4. 부채 33,739 457 34,196 5. 당기순이익 15,199 3,127 18,326 (2) 지역별 부문에 대한 일반정보한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국 의 당사로 재반입하고 있습니다. ( 3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 영업부문 주요거래처(A) 29,423,489 제조부문-가죽 주요거래처(B) 27,586,598 제조부문-가죽 합 계 57,010,086 (단위 : 천원) 구 분 금액 영업부문 주요거래처(A) 28,223,557 제조부문-가죽 주요거래처(B) 21,969,850 제조부문-가죽 합 계 50,193,406 41 . 위험관리 목적 및 정책 가. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 부채총계 37,210,666 37,592,019 차감: 현금및현금성자산 7,269,861 6,975,400 순부채 29,940,805 30,616,619 자본총계 311,524,751 265,614,574 부채비율 11.94% 11.50% 나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 환위험회사의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 기준 2,418,634 12,352,529 11,572,652 11,952,591 합 계 2,418,634 12,352,529 11,572,652 11,952,591 회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 기준 (993,390) 993,390 (38,094) 38,094 합 계 (993,390) 993,390 (38,094) 38,094 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행등과 일반여신약정을체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 6개월미만 1년초과 합 계 당분기 금융부채 19,748,310 2,274,767 22,023,077 전기말 금융부채 19,924,647 1,858,760 21,783,407 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 현금성자산 7,269,861 9,349,052 단기금융상품 126,000,000 117,000,000 매출채권 및 기타유동채권 47,719,681 49,318,726 기타유동자산 1,238,946 1,090,478 장기금융상품 8,000 8,000 기타비유동자산 266,894 290,492 합 계 182,503,383 177,056,748 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (4) 이자율위험관리 회사의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다. (5) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기투자금융자산은 당분기말 현재 35,315백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 3,532백만원 입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 채무증권 발행실적 등- 해당사항 없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제59기 3분기 매출채권 47,502 24 0.05 합 계 47,502 24 0.05 제58기 매출채권 48,708 22 0.05 합 계 48,708 22 0.05 제57기 매출채권 41,748 20 0.05 합 계 41,748 20 0.05 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제59기 3분기 제58기 제57기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 22 20 178 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 158 ① 대손처리액(상각채권액) - - 149 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 9 3. 대손상각비 계상(환입)액 2 2 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 24 22 20 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험율에 따라 산정하고 있으며, 회사별로 개별 거래 내역을 3개년 동안 추적하여 DB를 생성, 회사별로 거래내역을 월별로 파악할 수 있도록 함과 동시에 대손경험율을 자동으로 산출 할 수 있도록 하였습니다. 채권잔액을 연체구간별로 나누고, 각 구간별 채권 pool에서 특정시점을 대손확정으로 간주하여 대손경험율을 계산하는 한편, 1년초과의 매출채권은 대손경험률에 불구하고 매출채권 금액의 100% 대손충당금 설정율로 하고있습니다.대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 19조의2 제1항 각호와 같습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 51,213 114 118 1 7 240 51,453 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제59기 3분기 제58기 제57기 비고 피혁부문 제품 15,005 14,330 19,684 재공품 14,161 20,123 28,052 원재료 6,540 6,913 13,084 저장품 545 494 565 미착품 4,251 3,172 7,153 소 계 40,502 45,032 68,538 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.40% 13.74% 22.05% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.18회 2.57회 1.97회 (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 당사는 2019 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 09월 30일 재고실사를 실시하였습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인은 입회하지 않았습니다. ③ 장기체화재고 등의 현황 재고자산의 품질이 저하되었거나, 공정불량등, 진부화되어 순실현가능가치(원재료는현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하였으며 이로 인한 평가손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 계정과목 취득원가 재고보유금액 평가손실 기말재고잔액 비고 제품 15,005 15,005 - 15,005 - ④ 기타사항당사는 2019년 09월 30일 현재 보관하고 있는 재고자산에 대해 차입금에 대한 담보로 제공된 것이 없습니다. 라. 공정가치평가 절차요약1. 금융상품1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2. 금융상품의 범주 및 공정가치 (연결재무제표 기준) (1) 금융 자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금 및 현금성자산 - 8,770,050 - - 8,770,050 단기금융상품 - 126,674,080 - - 126,674,080 단기투자금융상품 35,315,000 - - - 35,315,000 매출채권 및 기타유동채권 - 47,818,505 - - 47,818,505 기타유동자산 - 1,238,947 - - 1,238,947 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 266,895 - - 266,895 합 계 35,398,531 184,776,477 - - 220,175,008 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 현금 및 현금성자산 - 11,024,741 - - 11,024,741 단기금융상품 - 118,139,320 - - 118,139,320 단기투자금융상품 7,740,000 - - - 7,740,000 매출채권 및 기타유동채권 - 49,250,511 - - 49,250,511 기타유동자산 8,725 1,081,753 - - 1,090,478 장기금융상품 - 8,000 - - 8,000 장기투자금융자산 83,531 - - - 83,531 기타비유동자산 - 290,492 - - 290,492 합 계 7,832,256 179,794,817 - - 187,627,073 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 8,686,226 - - 8,686,226 단기차입금 - 10,225,052 - - 10,225,052 기타비유동채무 - 2,274,767 - - 2,274,767 합 계 - 21,186,045 - - 21,186,045 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 매입채무 및 기타유동채무 - 8,041,079 - - 8,041,079 단기차입금 - 11,815,814 - - 11,815,814 기타비유동채무 - 1,858,760 - - 1,858,760 합 계 - 21,715,653 - - 21,715,653 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정금융자산 92,814 - 2,042,497 3,675 - 1,429,724 단기투자금융자산 3,287,720 - - 1,190,990 - - 통화선도자산 17,790 - - 182,898 - - 합 계 3,398,323 - 2,042,497 1,377,563 - 1,429,724 금융부채 상각후원가측정금융부채 (58,784) - (31,065) 121,860 - (236,260) 합 계 (58,784) - (31,065) 121,860 - (236,260) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 8,770,050 8,770,050 단기금융상품 126,674,080 126,674,080 단기투자금융자산 35,315,000 35,315,000 매출채권 및 기타유동채권 47,818,505 47,818,505 기타유동자산 1,238,947 1,238,946 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 266,895 266,894 합 계 220,175,008 220,175,008 매입채무 및 기타유동채무 8,686,226 8,686,226 단기차입금 10,225,052 10,225,052 기타비유동채무 2,274,767 2,274,767 합 계 21,186,045 21,186,045 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 11,024,741 11,024,741 단기금융상품 118,139,320 118,139,320 단기투자금융자산 7,740,000 7,740,000 매출채권 및 기타유동채권 49,250,511 49,250,511 기타유동자산 1,090,478 1,090,478 장기금융상품 8,000 8,000 장기투자금융자산 83,531 83,531 기타비유동자산 290,492 290,492 합 계 187,627,073 187,627,073 매입채무 및 기타유동채무 8,041,079 8,041,079 단기차입금 11,815,814 11,815,814 기타비유동채무 1,858,760 1,858,760 합 계 21,715,653 21,715,653 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정 되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기투자금융자산 35,315,000 35,315,000 - - 35,315,000 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 35,315,000천원은 삼성전자㈜ 주식 200,000주, GS 주식 200,000주, BNK금융지주 주식 500,000주, 삼성전자(주)우선주 300,000주를 각각 2019년 09월 30일 종가 49,050원, 50,300원, 7,190원, 39,500원으로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : - - - - - 단기투자금융자산 7,740,000 7,740,000 - - 7,740,000 통화선도자산 8,725 - 8,725 - 8,725 - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 7,740,000천원은 삼성전자주식으로서 200,000주를 2018년 12월 31일 종가 38,700원으로 평가하였습니다.-당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 V. 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.- 감사인의 연결감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제59기 3분기(당기) 삼덕회계법인 - 특기사항 없음 제 58 기(전기) 삼덕회계법인 적정 특기사항 없음 제 57 기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 27에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 매출과 매입 등이 각각 150 백만원, 1,047 백만원이 있으며, 이와 관련하여 채권과 채무가 각각 624 백만원, 222 백만원이 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다 . - 감사인의 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제59기 3분기(당기) 삼덕회계법인 - 특기사항 없음 제 58 기(전기) 삼덕회계법인 적정 특기사항 없음 제 57 기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 26에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 매출과 매입 등이 각각 3,411 백만원, 4,782 백만원이 있으며, 이와 관련하여채권과 채무가 각각 1,729 백만원, 477 백만원이 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제59기 3분기(당기) 삼덕회계법인 분반기검토,중간감사,재고실사,기말감사,연결감사 60,000,000 750 제 58 기(전기) 삼덕회계법인 〃 60,000,000 1,141 제 57 기(전전기) 삼덕회계법인 〃 60,000,000 1,016 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제59기 3분기(당기) - - - - - 제 58 기(전기) - - - - - 제 57 기(전전기) - - - - - 4. 종속회사 감사의견 최근 3개 사업연도 중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 5. 내부회계관리제도제58기(2018.1.1~ 2018.12.31) 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사, 1명의 기타비상무이사 및 1명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내의 위원회는 구성하지 않습니다. * 각 이사의 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.나. 중요 의결사항 등 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 - 이사회는 이사전원으로 구성하고 회사업무집행에 관한 중요한 사항을 결의하며 의장은 대표이사가 된다. - 이사회는 경영상 필요할 경우 대표이사 2인이상을 선임하여 회장, 사장에 보할 수 있다.- 대표이사는 회사를 대표하고 일체의 업무를 총괄한다. 대표이사가 수명일 때는 각자 회사를 대표한다. - 부사장은 대표이사를 보조한다. - 대표이사의 유고시에는 부사장, 전무이사 또는 이사회에서 지명한 이사의 순으 로 그 직무를 대행한다. - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 회의일 1주간 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. (2) 이사회의 주요활동내역 [2019. 9. 30 현재] 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2019.01.22 외환통합한도 약정의 건 가결 참석(찬성) 2 2019.01.23 1. 내부회계관리 운영실태 보고의 건 2. 내부회계관리 운영실태 평가 및 의견진술의 건 " 참석(찬성) 3 2019.02.26 제58기 재무제표 승인의 건 " 참석(찬성) 4 2019.02.26 제58기 정기주주총회 상정의안 결의의 건 " 참석(찬성) 5 2019.02.26 제58기 정기주주총회 소집 결의의 건 " 참석(찬성) 6 2019.03.22 대표이사 선임의 건 " 참석(찬성) 7 2019.04.24 이사보수 집행 승인의 건 " 참석(찬성) 8 2019.05.07 외환통합한도 약정의 건 " 참석(찬성) 9 2019.07.17 임원 상여금 지급의 건 " 참석(찬성) 10 2019.07.25 자기주식 취득 신탁계약 연장의 건 " 불참 11 2019.09.03 이사보수 집행 승인의 건 " 참석(찬성) 다. 이사회내 위원회 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 설치된 위원회는 없습니다.라. 이사의 독립성당사의 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회전 사전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사관련 사항 - 감사위원회는 설치 되어 있지 않으나, 주주총회에서 감사를 선임. (1) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 - 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. - 감사는 이사회에 출석하여 의견을 개진 할 수 있다. - 감사는 주주총회에 출석하여 회계감사에 대한 의견을 보고하여야 한다. 단 감사 의 유고시에는 그 의견을 서면으로 보고하여야 한다. - 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시총회의 소집을 청구 할 수 있다. - 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고 를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (2) 감사의 인적사항 [2019. 9. 30 현재] 성 명 주 요 경 력 비 고 김태영 동국대 상대 졸업 상근 (3) 감사의 주요활동내역 [2019. 9. 30 현재] 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2019.01.22 외환통합한도 약정의 건 가결 참석(찬성) 2 2019.01.23 1. 내부회계관리 운영실태 보고의 건 2. 내부회계관리 운영실태 평가 및 의견진술의 건 " 참석(찬성) 3 2019.02.26 제58기 재무제표 승인의 건 " 참석(찬성) 4 2019.02.26 제58기 정기주주총회 상정의안 결의의 건 " 참석(찬성) 5 2019.02.26 제58기 정기주주총회 소집 결의의 건 " 참석(찬성) 6 2019.03.22 대표이사 선임의 건 " 참석(찬성) 7 2019.04.24 이사보수 집행 승인의 건 " 참석(찬성) 8 2019.05.07 외환통합한도 약정의 건 " 참석(찬성) 9 2019.07.17 임원 상여금 지급의 건 " 참석(찬성) 10 2019.07.25 자기주식 취득 신탁계약 연장의 건 " 참석(찬성) 11 2019.09.03 이사보수 집행 승인의 건 " 참석(찬성) ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 (4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. (5) 감사 지원조직 현황 당사는 현재 상근직의 감사부서 직원을 두고 있지 아니하며, 감사의 감사업무보조를 위하여 경리 및 총무부서 직원으로 하여금 감사업무를 보조토록 하고 있음. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. (6) 준법지원인 선임현황 - 해당사항 없음 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제 를 채택하고 있지 않습니다.※ 2018년 주주총회에서는 전자투표제를 시행하지 않았습니다. 나. 소수주주권당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 허남각 부 보통주 600,000 20.00 600,000 20.00 - 허동수 숙부 보통주 134,460 4.48 134,460 4.48 - 허광수 숙부 보통주 94,500 3.15 94,500 3.15 - 허준홍 본인 보통주 661,500 22.05 661,500 22.05 - 허세홍 사촌 보통주 20,000 0.67 20,000 0.67 - 허자홍 사촌 보통주 25,000 0.83 25,000 0.83 - 허서홍 사촌 보통주 50,000 1.67 50,000 1.67 - 박노관 발행회사임원 보통주 1,620 0.05 0 0 - 계 보통주 1,587,080 52.90 1,585,460 52.85 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주명 : 허 준 홍 특수관계인의 수 : 6 명 ※ 최대주주의 주요경력은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"를 참조하시기 바랍니다. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 라. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 03월 08일 허준홍외 7명 1,528,451 50.95 장내매매 - 2018년 03월 09일 허준홍외 7명 1,529,271 50.98 장내매매 - 2018년 03월 12일 허준홍외 7명 1,534,198 51.14 장내매매 - 2018년 03월 13일 허준홍외 7명 1,539,364 51.31 장내매매 - 2018년 03월 14일 허준홍외 7명 1,544,399 51.48 장내매매 - 2018년 03월 15일 허준홍외 7명 1,545,604 51.52 장내매매 - 2018년 03월 16일 허준홍외 7명 1,547,988 51.60 장내매매 - 2018년 03월 19일 허준홍외 7명 1,550,768 51.69 장내매매 - 2018년 03월 20일 허준홍외 7명 1,554,096 51.80 장내매매 - 2018년 03월 21일 허준홍외 7명 1,556,421 51.88 장내매매 - 2018년 03월 22일 허준홍외 7명 1,558,584 51.95 장내매매 - 2018년 03월 23일 허준홍외 7명 1,560,435 52.01 장내매매 - 2018년 03월 26일 허준홍외 7명 1,560,546 52.02 장내매매 - 2018년 03월 27일 허준홍외 7명 1,563,092 52.1 장내매매 - 2018년 03월 28일 허준홍외 7명 1,566,255 52.21 장내매매 - 2018년 03월 29일 허준홍외 7명 1,566,525 52.22 장내매매 - 2018년 03월 30일 허준홍외 7명 1,568,668 52.29 장내매매 - 2018년 04월 02일 허준홍외 7명 1,570,580 52.35 장내매매 - 2018년 07월 12일 허준홍외 7명 1,571,108 52.37 장내매매 - 2018년 07월 13일 허준홍외 7명 1,573,046 52.43 장내매매 - 2018년 07월 16일 허준홍외 7명 1,573,492 52.44 장내매매 - 2018년 07월 17일 허준홍외 7명 1,573,842 52.46 장내매매 - 2018년 07월 18일 허준홍외 7명 1,574,671 52.48 장내매매 - 2018년 07월 19일 허준홍외 7명 1,575,930 52.53 장내매매 - 2018년 07월 20일 허준홍외 7명 1,576,103 52.53 장내매매 - 2018년 07월 23일 허준홍외 7명 1,587,080 52.90 장내매매 - 2019년 05월 20일 허준홍외 7명 1,586,460 52.88 장내매매 - 2019년 05월 21일 허준홍외 6명 1,585,460 52.85 장내매매 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 허 남 각 600,000 20.00% - 허 준 홍 661,500 22.05% - 조광피혁(주) 182,500 6.08% - 우리사주조합 280 0.01% - 바. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,678 99.73 1,189,019 39.63 - 사. 주식사무 결 산 일 12월 31일 주주명부폐쇄기간 1월 1일부터 1월 31일까지 기 준 일 12월 31일 공고방법 매일경제신문 주권의 종류 - 주식업무대행기관 대리인의 명칭 주식회사 국민은행 사무취급 장소 서울시 영등포구 국제금융로 8길 26 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음. 아. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (1) 국내증권시장 (단위 : 원,주) 종 류 4월 5월 6월 7월 8월 9월 보통주 주가 최 고 67,500 64,500 74,400 66,800 62,700 63,300 최 저 53,100 56,700 63,300 57,000 53,500 59,800 가중평균 60,164 61,319 68,721 60,700 59,452 61,684 거래량 최고(일) 59,699 37,499 52,628 18,470 15,512 10,358 최저(일) 9,544 4,272 4,078 2,481 1,274 1,228 월간 549,561 263,206 272,300 147,306 119,224 79,855 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 허 남 각 남 1938.05 대표이사 등기임원 상근 회장 서울대 상대 졸업시카고대학원 졸업 600 - 부 52년 10개월 2022년 03월 25일 정 대 락 남 1959.12 부사장 등기임원 상근 제혁부문총괄 경희대 경영학과 졸업 - - - 31년 10개월 2021년 03월 27일 김 태 영 남 1945.05 감사 등기임원 상근 감사 동국대 상대 졸업 - - - 45년 1개월 2020년 03월 24일 허 준 홍 남 1975.08 이 사 등기임원 비상근 - 고려대 경영학과콜로라도대학원 662 - 본인 12년 7개월 2022년 03월 25일 박 노 관 남 1938.07 사외이사 등기임원 비상근 - 성균관대 생물화학과 졸업 - - - 3년 4개월 2022년 03월 25일 (2) 임원 현황(미등기임원) (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 보통주 우선주 이 충 보 남 1955.11 전무이사 미등기임원 상근 제혁 생산 고려대 금속공학과 졸업 - - 24년 4개월 - 강 신 호 남 1955.01 전무이사 미등기임원 상근 제혁 생산관리 명지대 경영학과 졸업 - - 32년 - 박 희 중 남 1969.10 상무 미등기임원 상근 재경 부산대경영학과 졸업 - - 5년 6개월 - 김 경 호 남 1967.08 이사 미등기임원 상근 제혁 영업 영남대무역학과 졸업 - - 13년 4개월 - 허 영 철 남 1971.08 이사대우 미등기임원 상근 제혁 생산 경남대화공학과 졸업 - - 18년 1개월 - 박 성 준 남 1971.10 이사대우 미등기임원 상근 제혁관리 고려대경제학과 졸업 - - 2년 1개월 - 최 광 재 남 1966.04 이사대우 미등기임원 상근 제혁관리 (청도) 한국외대중국어과 졸업 - - 16년 10개월 (3) 타회사 임원 겸직현황 (2019년 09월 30일 현재) 성 명 타회사명 직 책 비 고 허남각 (주)삼양인터내셔날 이 사 - (주)보헌개발 이 사 - 경원건설(주) 감 사 - (주)삼정건업 대표이사 - 정대락 청도삼양피혁유한공사 이 사 - 김태영 (주)삼정건업 감 사 - ※ 등기임원에 한함(4) 직원 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 84 - - - 84 9년 3,684,299 43,861 - - 여 185 - - - 185 6년 5,193,107 28,071 - 합 계 269 - - - 269 8년 8,877,406 33,002 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 (5) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 660 94 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사 포함) 4 1,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 567 142 보수지급 임원만산정 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 531 266 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 9 9 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 27 27 - ※ 기타비상무이사(1명)은 보수가 지급되지 않음. 보수현황> - 해당사항 없음 1. 개인별 보수지급금액 (단위 :- ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :- ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 기업집단의 명칭 : GS계열 (1) 독점규제 및 공정거래에관한법률에 의한 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한 규제대상 기업집단임. (2) 기업집단에 소속된 회사 ○ 국내법인 [2019. 09. 30 현재] 구분 회사명 주업종 사업자등록번호 유가증권시장 (주)지에스 비금융 지주회사 220-86-87395 (주)지에스리테일 음,식료품 위주 종합 소매업 116-81-18745 (주)지에스글로벌 상품중개업 202-81-33028 지에스건설(주) 토목시설물건설업 104-81-18121 삼양통상(주) 원피가공 및 가죽 제조업 220-81-30276 소계 5개사 코스닥 시장 (주)지에스홈쇼핑 통신판매업 117-81-13253 소계 1개사 비상장 지에스에너지(주) 비금융 지주회사 220-88-29313 지에스파워(주) 발전업 123-81-57770 지에스나노텍(주) 일차전지및 축전지 제조업 209-81-26912 살데비다코리아(주) 그외 기타 비금속광물 광업 222-81-26104 보령엘엔지터미널(주) 보관 및 창고업 313-81-27748 지에스파크이십사(주) 육상 운송지원 서비스업 214-87-86175 인천종합에너지(주) 전기, 가스, 증기 및 공기조절 공급업 131-81-85471 지에스칼텍스(주) 원유 정제처리업 116-81-19123 이노폴리텍(주) 복합수지 제조 및 임가공업 301-81-42367 지에스엠비즈(주) 액체연료 및 관련제품 도매업 214-81-65071 상지해운(주) 수상 운송지원 서비스업 214-81-65498 지에스바이오(주) 그외 기타화학제품 제조업 220-87-95999 지에스에코메탈(주) 금속원료 재생업 610-86-03910 (주)후레쉬서브 기타식료품제조업 107-86-89222 (주)지에스넷비전 기타 광고업 107-87-07004 씨브이에스넷(주) 창고 및 운송 관련 서비스업 117-81-32468 파르나스호텔(주) 관광숙박시설 운영업 120-81-01336 (주)피앤에쓰 위탁운영관리 201-86-29638 (주)지에스네트웍스 창고위수탁업 765-88-00857 (주)지에스텔레서비스 그외 기타 사업지원 서비스업 119-81-60072 (주)텐바이텐 인터넷쇼핑업 211-87-00620 지에스이피에스(주) 발전업 311-81-08518 (주)피엘에스 그 외 기타 운송관련 서비스업 125-81-84647 (주)지에스엔텍 기타 일반 목적용 기계 제조업 610-81-06800 (주)지에스이앤알 전기, 가스, 증기 및 공기조절 공급업 134-81-78493 (주)동해그린에너지 기타 제품 제조업 104-86-11249 (주)지에스풍력발전 발전업 508-81-33931 (주)지에스동해전력 발전업 222-81-27078 (주)지에스포천그린에너지 발전업 231-81-07775 (주)영양제2풍력발전 발전업 508-81-26954 (주)구미그린에너지 발전업 584-86-00711 (주)영덕제1풍력발전 발전업 403-81-83363 (주)삼척그린에너지파크 발전업 464-87-01392 동해국제자원터미널(주) 항구 및 기타 해상 터미널 운영업 207-81-57990 (주)지에스스포츠 기타스포츠 서비스업 105-86-66994 자이에스앤디(주) 부동산관리업 120-86-03362 자이에스텍(주) 건축 및 조경 설계 서비스업 104-81-94959 (주)지씨에스 사업시설 유지관리 서비스업 221-81-29369 비에스엠(주) 1차금속 가공 140-81-26549 자이에너지운영(주) 사업시설 유지관리 서비스업 101-86-41477 옥산오창고속도로(주) 도로 및 관련시설 운영업 104-86-21451 은평새길(주) 사업시설 유지관리 서비스업 104-86-22386 지앤엠에스테이트(주) 부동산개발업 104-86-50897 부산동서고속화도로(주) 사업시설 유지관리 서비스업 338-81-00369 향산2도시개발(주) 부동산업 860-81-00793 구미맑은물(주) 하수 및 폐수 처리업 409-87-00606 포항영일만케이블카(주) 관광궤도업 279-86-00916 지베스코(주) 기타전문서비스업 388-87-01327 지에스네오텍(주) 건물설비 설치 공사업 113-81-07384 (주)삼양인터내셔날 음료 및 담배도매업 217-81-09699 (주)보헌개발 부동산 임대업 217-81-14789 (주)켐텍인터내셔날 화학물질 및 화학제품도매업 101-81-57839 (주)옥산유통 그외 기타사업지원 서비스업(용역 및 대행업) 217-81-13378 (주)승산 부동산 임대업 214-81-05054 (유)가승개발 스포츠및오락관련서비스업 119-88-00340 (주)해프닝피플 창작 및 예술관련 서비스업 307-88-01121 센트럴모터스(주) 자동차 및 부품판매 129-81-65171 (주)위너셋 비금융 지주회사 214-81-56719 (주)삼정건업 부동산임대업 220-88-45249 (주)프로케어 사업시설유지관리 서비스업 107-88-33718 경원건설(주) 스포츠및오락관련서비스업 129-81-00028 소계 61개사 합계 67개사 ○ 해외법인 [2019. 09. 30 현재] 회사명 소재국 ASIA CLEAN ENERGY LIMITED 말레이시아 GS Caltex Singapore Pte., Ltd. 싱가포르 GS Caltex (Langfang) Plastics Co., Ltd. 중국 GS Caltex India Pte., Ltd. 인도 GSC (Suzhou) Plastics Co., Ltd. 중국 GSC Czech s.r.o. 체코 GS Caltex China Co., Ltd. 중국 GS Caltex Trading (Suzhou) Co., Ltd. 중국 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 중국 GS Caltex Mexico S.de R.L.de C.V. 멕시코 GS Retail Vietnam Co., Ltd 베트남 PT. GSRETAIL INDONESIA 인도네시아 지에스구(상해)상무유한공사 중국 Global Sensing and Learning Labs, INC 미국 GS Global Japan Co., Ltd. 일본 GS Global Australia Pty Ltd. 호주 GS Global Hong Kong Ltd. 중국 GS Global Europe GMBH 독일 Ssangyong Resources Pty Ltd. 호주 GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 중국 GS Global Trading(Shanghi) Co., LTD. 중국 GS Global USA, Inc. 미국 GS Global Singapore Pte Ltd. 싱가포르 PT GS Global Resource 인도네시아 GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 중국 GS GLOBAL E (AMERICA) CORPORATION 미국 GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 미국 GS E Nanjing Co.,Ltd. 중국 Vietnam GS Industry One-Member LLC 베트남 Vietnam GS Enterprise One Member LLC 베트남 GS E Delhi Private Ltd. 인도 GS Construction Arabia Co.,Ltd. 사우디아라비아 GS E Poland SP.ZO.O 폴란드 GS E Construction Canada Ltd. 캐나다 GS E Thai Co.,Ltd. 태국 GS E Panama S.A. 파나마 GS Engineering Construction Spain, S.L. 스페인 GS Inima Environment S.A. 스페인 GS Engineering Construction Mumbai Private Limited 인도 PALA-POWER GENERAL CONSTRUCTION SERVICE (PROPRIETARY) LIMITED 보츠와나 Aguas de Ensenada, S.A. de C.V. 멕시코 Ambient Servicos Ambientais de Ribeirao Preto, S.A. 브라질 Aquaria Water LLC 미국 Araucaria Saneamento, S.A. 브라질 GS Inima Chile, S.A. 칠레 GS Inima Mexico, S.A. de C.V. 멕시코 GS Inima USA Construction Corporation 미국 GS Inima USA Corporation 미국 GS Inima Brasil Ltda. 브라질 Promoaqua Desalacion de los Cabos, S.A. de C.V. 멕시코 Saneamento do Vale do Paraiba, S.A. 브라질 Servicos de Saneamento de Mogi Mirim, S.A. 브라질 Tecnicas y Gestion Medioambiental, S.A. 스페인 Tractament Metropolita de Fangs, S.L. 스페인 CASINIMA - Empreitada Ponte da Baia, A.C.E. 포르투칼 Hialeah Water, LLP 미국 GS INIMA SERVICIOS CORPORATIVOS S.A. de C.V. 멕시코 VALORINIMA S.L. 스페인 SOCIEDAD DE ECONOMIA MIXTA AGUAS DE SORIA S.L. 스페인 Sanama Saneamento Alta Maceio S.A. 브라질 INIMA-CVV S.A. 칠레 CAEPA COMPANHIA DE AGUA E EGOSTO DE PARIBUNA S.A. 브라질 GS Village Lake LLC 미국 GS E MALAYSIA SDN.BHD. 말레이시아 Comasa Companhia Aguas de Santa Rita S.A. 브라질 SAMAR SOLUCOES AMBIENTAIS DE ARACATUBA S.A. 브라질 Inima Water Services 스페인 GS Inima Water Management 스페인 GS Engineering Construction Australia Pty Ltd 호주 PT. GSENC Development Indonesia 인도네시아 GS Construction Middle East L.L.C. 아랍에미리트 GS Inima Inversiones S.L.U. 스페인 GS Inima Gestion S.L.U. 스페인 GS Property Mountain View LLC 미국 GS Miramar 700 EC, LLC 미국 PT. Daria Mulia Properti 인도네시아 Shariket Miyeh Ras Djinet, Spa 알제리 CHERVONA GORA EKO 우크라이나 GS INIMA ENVIRONMENT COLOMBIA , S.A.S. 콜럼비아 GS Inima Industrial S.A. 브라질 Fundo de Investimento em Participacoes Industriais 브라질 BRK Operacoes Industriais S.A. 브라질 Aquapolo Ambiental S.A. 브라질 Distribuidora de Aguas Triunfo S.A. 브라질 Jeceaba Ambiental S.A. 브라질 GSNEOTEK VIETNAM CO.,LTD 베트남 GS NEOTEK L.L.C 오만 GS NEOTEK(CAMBODIA)Co.,Ltd. 캄보디아 청도삼양피혁유한공사 중국 SY ENERGY PTE.LTD. 싱가포르 SYI INDIA PVT.LTD. 인도 BAOXUANLUBO(BEIJING)Trading Co.,Ltd 중국 Farwest Steel Corp. 미국 Western Coating, Inc. 미국 Farwest Post Tensioning Co. 미국 Farwest Reinforcing Co. 미국 Farwest Properties, Inc 미국 Grunau Music Management GmbH 독일 GS Aromatics Pte. Ltd 싱가포르 AcenOcean 싱가포르 Qingdao Lidong Chemical Co., Ltd. 중국 Qingdao Lixing Logistics Co., Ltd. 중국 GS Aromatics (Qingdao) Chemical. Co.,Ltd. 중국 Qingdao Lixing Tank Terminal Co., Ltd. 중국 GS Energy Americas Inc. 미국 Nemaha Exploration and Production LLC 미국 GS Energy Trading Singapore Pte. Ltd. 싱가포르 Korea GS E Pte. Ltd. 싱가포르 GS E America Inc. 미국 GS E America Offshore, LLC 미국 GS E America Oldhome, LLC 미국 GS E Canada, Inc. 캐나다 GS EPS Americas, LLC 미국 (3) 출자관계 및 계통도 [2019. 09. 30 현재] 출자관계 및 계통도 6.jpg 출자관계 및 계통도 나. 타법인출자 현황(1) 종속기업 및 관계기업 투자 내역 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 청도삼양피혁유한공사 2003년 06월 30일 현지생산법인설립 5,121 - 100 5,121 - - - - 100 5,121 9,105 1,122 경원건설(주) 1999년 09월 15일 - 18,417 22,360 14.91 18,417 - - - 22,360 14.91 18,417 49,364 1,030 합 계 22,360 - 23,538 - - - 22,360 - 23,538 58,469 2,152 (2) 장기투자금융자산 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 비고 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 신평장림공단 1988년 01월 18일 84 - 84 - - - - 84 - - 출자금 (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 [2019년 09월 30일] (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 출자목적 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 비고 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 삼성전자(주) 단순투자 200 - 7,740 - - 2,070 200 - 9,810 219,021,357 32,815,127 주식 GS 단순투자 - - - 200 9,943 117 200 0.22 10,060 6,236,061 421,745 주식 BNK금융지주 단순투자 - - - 500 3,596 (1) 500 0.15 3,595 6,080,733 29,074 주식 삼성전자(주)우선주 단순투자 - - - 300 11,110 740 300 0.04 11,850 219,021,357 32,815,127 주식 합 계 200 - 7,740 1,000 24,649 2,926 1,200 - 35,315 - - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 기준일까지 기간동안 대주주(그 특수관계인 포함)를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여(증권의 대여 포함), 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직ㆍ간접적 거래(이 조에서 “신용공여등”이라 한다)를 한 경우가 없습니다. 2. 대주주 등에 대한 자산양수도 등- 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래를 한 경우에는 거래 형태별로 다음의 사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 영업거래 중 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5/100 이상에 해당하거나, 동 금액이상의 1년 이상의 장기공급(매입)계약(대외무역법 제9조의 규정에 따른 종합무역상사를 통한 수출대행 등을 포함한다)을 체결하거나 변경한 경우가 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 주주, 직원 등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 거래한 내역이 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행.변경사항 - 해당사항 없음. 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제58기주주총회(2019.3.22) ①재무제표[이익잉여금 처분계산서(안)포함] 및 연결재무제표 승인의 건 현금배당금:주당750원②이사선임의 건 : - 제2-1호 의안 : 허남각 사내이사 선임의 건 - 제2-2호 의안 : 허준홍 기타비상무이사 선임의 건 - 제2-3호 의안 : 박노관 사외이사 선임의 건 ③이사보수 한도액 승인의 건 : 10억원④감사보수 한도액 승인의 건 : 1억원 원안대로 승인〃〃〃〃〃〃 - 제57기주주총회(2018.3.28) ①재무제표[이익잉여금 처분계산서(안)포함] 및 연결재무제표 승인의 건 현금배당금:주당750원②이사선임의 건 : 정대락(사내이사 1명)③이사보수 한도액 승인의 건 : 10억원④감사보수 한도액 승인의 건 : 1억원 원안대로 승인〃〃〃 - 제56기주주총회(2017.3.24) ①재무제표[이익잉여금 처분계산서(안)포함] 및 연결재무제표 승인의 건 현금배당금:주당750원②감사선임의 건 : 김태영(상근감사 1명)③이사보수 한도액 승인의 건 : 10억원④감사보수 한도액 승인의 건 : 1억원 원안대로 승인〃〃〃 - 3. 우발채무 등 - 해당사항 없음. 가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 기준일 : 2019년 09월 30일 현재) (단위 : -) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 4. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음