도화엔지니어링 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제60 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제59 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 도화엔지니어링과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 도화엔지니어링과 그 종속기업(이하"연결회사")의 지배기업인 주식회사 도화엔지니어링(이하"지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하"연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1957년 8월에 설립되었으며, 엔지니어링활동 주체로서 국가산업의 초석인 종합토목설계업, 종합감리전문업 등 전문적인엔지니어링 활동을 수행하고 있으며, 또한 건설업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 8월 12일에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주 주 명	소유주식수(주)	금 액	지분율 (%)

곽 영 필	6,574,118	3,287,059	19.50%

유 재 소	4,255,160	2,127,580	12.62%

김 영 윤	3,555,560	1,777,780	10.54%

곽 준 상	1,767,730	883,865	5.24%

오 세 항	1,092,780	546,390	3.24%

기 타	16,474,652	8,237,326	48.86%

합 계	33,720,000	16,860,000	100.00%

1.2 종속기업 현황(1) 당기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	소재지	자본금	지분율

우진에너지일호㈜	대한민국	서울시 강남구 삼성로 438	251,000	100%(주1)

우진에너지삼호㈜	대한민국	서울시 강남구 삼성로 438	230,000	100%(주1)

DOHWA GREEN ENERGY CO.,LTD	베트남	SO 59, Tran Nguyen Han, Phuong Dong Phu, Thanh Pho Dong Hoi, Tinh Quang Binh	10,641,249	100%(주1,2)

DOHWA RESOURCE DEVELOPMENT CO., LTD(주2)	베트남	Hon La Seaport Industrial Park, Quang Dong ward, Quang Trach district, Quang Binh province, Viet Nam	783,026	100%(주2)

PT. DOHWA CONSTRUCTIONINDONESIA	인도네시아	TERMS OF LEASE OF METROPOSITAN TOWER Jalan RA Kartini Kavling 14 Cilandak Barat JAKARTA 12430	209,500	100%(주3)

DHE CORPORATION	미국	448 S.Hill Street, 5th Floor, CA 90013	239	100%

VERA MORENO S.A.	페루	Calle Coronel Andres Reyes No. 360-370, interior 401, Torre B, Urb. Jardin, district of San Isidro, province and department of Lima	2,627,487	100%

영덕 동대산풍력발전 주식회사	대한민국	대구광역시 동구 동부로 81, 225호	2,307,700	87%

PT. Hidro Jaya Konstruksi	인도네시아	Forum Nine Office Lantai 7, Jalan Imam Bonjol No: 9 Medan, Kel. Petisah Tengah, Kec. Medan Petisah, Kota Medan, Prov. Sumatera Utara	2,144,082	49%(주4)

도화에코에너지1호㈜	대한민국	서울시 강남구 삼성로 438	547,000	100%(주1)

* Dohwa(Xi'an) Engineering Co.,Ltd는 2021년 1월 18일 청산 되었습니다. (주1) 지배기업이 보유한 종속회사 주식은 금융기관 대출약정사항에 따라 근질권이 설정되어 있습니다.(주2) DOHWA GREEN ENERGY CO.,LTD는 2021년 7월 27일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 DOHWA RESOURCE DEVELOPMENT CO., LTD를 신설하였습니다.(주3) 지배기업의 명목상 지분율은 67%이지만 실질 지분율은 100%임.(주4) 지배기업의 명목상 지분율은 49%이지만 실질지 배력을 보유함.(2) 당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	총자산	자기자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

우진에너지일호㈜	2,216,525	612,223	367,370	83,550	83,550

우진에너지삼호㈜	1,845,887	351,699	325,540	36,671	36,671

DOHWA GREEN ENERGY CO.,LTD	49,938,474	11,091,366	5,038,920	1,132,825	2,199,973

DOHWA RESOURCE DEVELOPMENT CO., LTD	792,099	792,099	-	-	9,073

PT. DOHWA CONSTRUCTION INDONESIA	84,760	27,769	-	(160,810)	(151,978)

DHE CORPORATION	136,838	(694,648)	-	(560,071)	(609,691)

VERA S.A.	1,710,478	365,739	236,147	(890,376)	(872,504)

영덕 동대산풍력발전 주식회사	2,003,553	2,002,893	-	(11,043)	(11,043)

PT. Hidro Jaya Konstruksi	2,152,840	2,150,944	-	898	6,862

도화에코에너지1호㈜	10,296,035	295,705	-	(243,433)	(243,433)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한 국 채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하 거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피 관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책(1) 수익인식(가) 계약의 결합: 설계용역

회사는 고객에게 기본설계, 실시설계 등 설계용역 전반에 걸친 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 같은 고객과 동시 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약이 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하거나 복수의 계약에서 약속한 재화나 용역이 단일의 수행의무에 해당하는 경우 복수의 계약을 결합하여 식별합니다. 해당되는 계약을 분리하여 식별하는 지, 결합하여 식별하는 지에 따라 회사의 수익금액이 변경될 수 있습니다.

(나) 수행의무의 식별: EPC용역

회사는 고객에게 플랜트를 건설하는 EPC용역서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 EPC와 같이 결합산출물을 제공하는 유의적인 통합용역은 둘 이상의 약속을 별도로 식별해 낼 수 없으므로 하나의 수행의무로 식별합니다.

회사는 유의적인 통합용역에 해당하는 설계계약과 본도급 공사계약을 하나의 수행의무로 식별하고 수익을 인식 합니다.

(다) 수행의무의 식별 및 거래가격을 수행의무에 배분: 설계감리통합용역

회사는 고객에게 설계용역과 감리용역을 하나의 계약으로 체결하고 서비스를 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

회사는 설계감리통합 용역계약에서 (1) 설계용역 및 (2) 감리용역을 구별되는 수행의무로 식별하고 각각의 수행의무에 대한 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분한 후 수익을 인식 합니다.

(라) 수행의무 이행 시 수익인식

회사는 고객이 소유하는 플랜트의 원활한 운영을 위하여 플랜트의 정비 및 운영서비스를 제공하고 있으며, 정비 및 운영서비스는 제공되는 서비스의 기간을 기준으로 계약금액을 결정합니다.

기업회계기준서 제 1115호 적용 시 투입법에 따라 수익을 인식하는 경우 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다면, 정액법으로 수익을 인식하는 것이 적절할 수 있습니다.

회사는 제공되는 서비스의 기간 기준으로 계약금액이 결정되는 정비 및 운영서비스 계약에 대해 기간경과에 따라 정액법으로 수익을 인식 합니다.

(2) 외화환산 재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시합니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장 순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 선수수익(기타유동부채)으로 인식하며, 관련자산의내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지 분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있 습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한금액

8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

차량운반구	5년

집기비품	4~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

당기말 현재 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	20 년

소프트웨어	4 년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 회원권취득된 회원권은 원가로 기록하고 있습니다. 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류되며, 각 사업연도별로 혹은 손상의 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하는 손상검사를 수행하고 회수가능액을 초과하는 장부금액은 손상차손으로 인식하고 있습니다.4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유ㆍ무 형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단이 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 리스 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(12) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

3.1 금융상품의 공정가치

활 성거래시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산 과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다 . 매출채권 및 매입채무의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3.2 확정급여형 퇴 직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3.3 비 금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.4 충당부채의 추정연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 일반정보

연결회사는 별도의 보고부문을 4개의 부문(설계, 감리, 건설, 전력판매)으로 식별하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화 및 용역의 내역은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

설계부문	상하수도, 수자원, 도로 등의 국가기반시설에 대한 설계용역

감리부문	상기 설계용역에 대한 감리용역

건설부문	국가기반시설 등에 대한 건설용역

전력판매부문	태양광 전력 판매

(2) 보고부문에 관한 정보1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업수익, 영업비용, 영업손익 및 당기순손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	설 계	감 리	건 설	전력판매	합 계

영업수익	469,049,005	89,903,054	12,708,772	5,731,829	577,392,660

영업비용	461,008,208	80,772,859	12,553,314	3,072,806	557,407,187

영업이익	8,040,797	9,130,195	155,458	2,659,023	19,985,473

당기순이익	7,108,149	6,464,189	187,565	1,253,046	15,012,949

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	설 계	감 리	건 설	전력판매	합 계

영업수익	497,405,063	64,761,157	11,995,092	761,676	574,922,988

영업비용	476,114,037	62,656,597	11,710,114	431,615	550,912,363

영업이익	21,291,026	2,104,560	284,978	330,061	24,010,625

당기순이익	15,850,785	1,610,990	224,099	152,771	17,838,645

2) 연결회사는 부문별로 자산의 취득이나 부채를 발생시키지 않고 통합하여 관리하고 있습니다. 따라서 부문자산 및 부문부채에 대한 정보를 공시하지 않습니다.(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 전체영업수익의 지역별 비중은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

국내	70.5%	68.4%

해외	29.5%	31.6%

(4) 주요 고객에 대한 정보 해당사항 없습니다.

5. 현금및현금성자산과 사용제한예금 (1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	6,480,764	6,392,974

보통예금	66,868,967	57,983,744

정기예금	5,927,500	5,000,000

합 계	79,277,231	69,376,718

(2) 보고기간 말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	거 래 처	당기말	전기말	비 고

보통예금	기업은행	1,066,943	920,690	PF대출

농협은행	-	73,905	설계용역 관련질권설정

BBVA	PEN 314,599	PEN 314,599	보증금

신한은행	USD 3,479,334	USD 3,542,508	PF대출

VND 63,568,156,381	VND 3,672,970,617

하나은행	222,567	-	PF대출

단기금융상품	전북은행	-	67,949	설계용역 관련질권설정

합 계	1,289,510	1,062,544

PEN 314,599	PEN 314,599

USD 3,479,334	USD 3,542,508

VND 63,568,156,381	VND 3,672,970,617

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다 1) 재무상태표상 자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치
측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계

단기금융상품	2,288,443	-	-	2,288,443

매출채권및기타채권(주)	31,271,500	-	-	31,271,500

공정가치측정금융자산	-	19,309,412	16,383,550	35,692,962

기타금융자산	7,549,469	-	-	7,549,469

합 계	41,109,412	19,309,412	16,383,550	76,802,374

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계

단기금융상품	2,351,463	-	-	2,351,463

매출채권및기타채권(주)	15,919,714	-	-	15,919,714

공정가치측정금융자산	-	19,232,885	14,914,750	34,147,635

기타금융자산	6,364,522	-	-	6,364,522

합 계	24,635,699	19,232,885	14,914,750	58,783,334

(주) 보 고기간 말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 진행률에 따라 계상된 미청구공사를 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

2) 재무상태표상 부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주)	-	54,226,781	54,226,781

차입금	-	35,011,542	35,011,542

기타금융부채	-	8,084,624	8,084,624

합 계	-	97,322,947	97,322,947

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주)	-	45,915,228	45,915,228

차입금	-	24,817,253	24,817,253

기타금융부채	-	8,306,211	8,306,211

합 계	-	79,038,692	79,038,692

(주) 보 고기간 말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 진행률에 따라 계상된 초과청구공사를 제외함으로써 매입채무 및 기타채무의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,059,944	-	15,789,276	908,692

차감: 대손충당금	(671,775)	-	(620,484)	(908,692)

매출채권(순액)	23,388,169	-	15,168,792	-

미청구공사	97,709,531	-	94,922,922	-

차감: 대손충당금	(4,314,541)	-	(4,322,086)	-

미청구공사(순액)	93,394,990	-	90,600,836	-

미수금	10,288,132	-	616,345	-

차감: 대손충당금	(2,621,466)	-	-	-

미수금(순액)	7,666,666	-	616,345	-

미수수익	216,664	-	134,577	-

합 계	124,666,489	-	106,520,550	-

상기 매출채권 및 기타채권은 진행률에 따라 계상되는 미청구공사을 제외하고는 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 모든 매출채권 및 기타채권은 보고기간 말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권 중 확정채권에 대한 채권발생일로부터의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	28,827,651	15,156,563

3개월~6개월	1,913,117	669,342

6개월~12개월	3,086,848	42,282

12개월~24개월	86,972	91,088

24개월 초과	650,154	1,489,615

합 계	34,564,742	17,448,890

차감 : 대손충당금	(3,293,242)	(1,529,176)

매출채권및기타채권	31,271,500	15,919,714

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통한 회수가능액을산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연체된채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예 : 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당기 중 매출채권 과 기타채권 및 미청구공사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	미청구공사	미수금	매출채권	매출채권	미청구공사	매출채권

기초	620,484	4,322,086	-	908,692	687,548	4,006,155	-

대손상각비	51,291	(7,545)	2,621,466	(908,692)	(74,097)	315,931	-

대체	-	-	-	-	8,136	-	908,692

제각	-	-	-	-	(1,103)	-	-

기말	671,775	4,314,541	2,621,466	-	620,484	4,322,086	908,692

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품

비상장주식(주)	-	16,383,550	-	14,914,750

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품

국공채	1,687,563	-	2,764,827	-

조합출자금	-	17,425,570	-	16,468,058

사모펀드	-	196,280	-	-

합 계	1,687,563	34,005,400	2,764,827	31,382,808

(주) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 인코테크 350,000천원은 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 비상장주식	비유동 비상장주식

기초장부가액	14,914,750	33,897,049

취득	-	19,445

처분	-	(2,916,137)

대체(주)	-	(13,396,385)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,468,800	(2,689,222)

기말장부금액	16,383,550	14,914,750

(주) 전기 대체 13,396,385천원은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (주석15 참고) (3) 당기 중 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	조합출자금	사모펀드	국공채	조합출자금

기초장부가액	2,764,827	16,468,058	-	1,966,483	15,553,774

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(73,869)	957,512	(3,720)	40,224	894,044

취득	4,761,092	-	200,000	4,660,940	20,240

처분	(2,943,010)	-	-	(3,902,820)	-

대체	(2,821,477)	-	-	-	-

기말장부금액	1,687,563	17,425,570	196,280	2,764,827	16,468,058

9. 기타금융자산 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	3,267,023	521,620	2,191,680	857,883

보증금	1,064,280	2,279,746	1,131,903	1,806,257

장기예금	-	416,800	-	376,800

합 계	4,331,303	3,218,166	3,323,583	3,040,940

10. 기타자산 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	2,914,074	1,444,992	2,713,762	1,555,970

미술품	-	296,764	-	270,400

부가세 대급금	77,544	-	3,689,009	-

합 계	2,991,618	1,741,756	6,402,771	1,826,370

11. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자주식(주)	5,933,992	2,252,505

(주) 관계기업투자주식 중 도화코데코홀딩스에 대한 지배회사의 지분율은 60.71% 입니다. 주주협약 특별결의사항에 따라 지분율 67%(전체 지분의 2/3)를 획득하지 못하는 경 우 지배력 을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	2,252,505	2,331,332

취득	4,000,000	-

관계기업투자 당기손익 지분	(317,945)	(83,603)

관계기업투자 자본변동	(568)	4,776

기말	5,933,992	2,252,505

12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장 부금액의 변 동 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	집기비품	사용권자산 (주1)	건설중인자산	합 계

기초취득원가	116,272,216	57,318,669	4,765,045	1,372,969	10,831,274	2,856,371	32,910,802	226,327,346

감가상각누계액	-	(15,319,240)	(1,309,412)	(764,256)	(8,958,029)	(1,263,632)	-	(27,614,569)

기초장부금액	116,272,216	41,999,428	3,455,633	608,714	1,873,245	1,592,739	32,910,802	198,712,777

취득	438,907	-	-	21,352	1,006,264	987,400	14,560,698	17,014,621

처분	-	-	-	(2)	(1,277)	-	-	(1,279)

대체	398,252	863,879	36,737,318	80,220	88,540	-	(38,273,210)	(105,001)

감가상각비	-	(1,451,585)	(2,020,776)	(213,097)	(1,068,752)	(1,211,258)	-	(5,965,468)

기타(주2)	-	-	242,245	2,589	5,123	-	1,401,672	1,651,629

기말장부금액	117,109,375	41,411,722	38,414,420	499,776	1,903,143	1,368,881	10,599,962	211,307,279

기말취득원가	117,109,375	58,182,548	41,834,797	1,394,821	11,657,145	3,124,082	10,599,962	243,902,730

감가상각누계액	-	(16,770,826)	(3,420,377)	(895,045)	(9,754,002)	(1,755,201)	-	(32,595,451)

기말장부금액	117,109,375	41,411,722	38,414,420	499,776	1,903,143	1,368,881	10,599,962	211,307,279

(주) 당기말 현재 사용권자산 1,368,880천원은 차량운반구 882,532천원, 건물 486,348천원으로 구성되어 있습니다. (주2) 기타 차이 내역은 환율변동분입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	집기비품	사용권자산(주1)	건설중인자산	합 계

기초취득원가	114,982,915	55,427,999	4,765,045	1,347,106	9,026,862	1,850,872	4,460,459	191,861,258

감가상각누계액	-	(13,883,917)	(1,038,455)	(871,775)	(6,873,986)	(827,934)	-	(23,496,067)

기초장부금액	114,982,915	41,544,082	3,726,590	475,331	2,152,876	1,022,938	4,460,459	168,365,191

취득	229,550	147,624	-	347,811	817,327	1,844,348	31,311,639	34,698,299

처분	-	-	-	(3)	-	-	-	(3)

대체	1,059,750	1,743,046	-	-	-	-	(2,861,296)	(58,500)

감가상각비	-	(1,435,324)	(270,957)	(214,425)	(1,149,883)	(1,274,547)	-	(4,345,136)

기타(주2)	-	-	-	-	52,925	-	-	52,925

기말장부금액	116,272,215	41,999,428	3,455,633	608,714	1,873,245	1,592,739	32,910,802	198,712,776

기말취득원가	116,272,215	57,318,669	4,765,045	1,372,969	10,831,274	2,856,371	32,910,802	226,327,345

감가상각누계액	-	(15,319,241)	(1,309,412)	(764,255)	(8,958,029)	(1,263,632)	-	(27,614,569)

기말장부금액	116,272,215	41,999,428	3,455,633	608,714	1,873,245	1,592,739	32,910,802	198,712,776

(주1) 전기말 현재 사용권자산 1,592,739천원은 차량운반구 910,774천원, 건물 681,965천원으로 구성되어 있습니다. (주2) 전기에 Vera 인수로 집기비품이 증가 하였습니다.

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,592,739	1,022,938

증가	987,400	1,844,348

취득	987,400	1,844,348

감소	(1,211,258)	(1,274,547)

감가상각	(1,211,258)	(1,274,547)

기말	1,368,881	1,592,739

(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,211,258	1,274,548

건물	575,172	645,902

차량운반구	636,086	611,142

기타자산	-	17,50 4

단기리스자산 관련비용	3,698,325	3,266,240

소액리스자산 관련비용	833,282	755,438

리스부채이자비용	34,692	36,134

(4) 담보로 제공된 자산 당 기말 현재 장부 금액 150,589,840 천원 의 토지와 건물이 차입금에 대한 담보(담보설정액 : 36,000,000천원 )와 외화지급보증(담보설정액 : USD 36,000,000)으로 제공되고 있습니다. (주석 17 참 고) .

당 기말 현재 장부금액 2,995,470천원 의 태양광설비가 차입금에 대한 담보 (담보설정액 : 4,325,000천원 ) 로 제공되고 있습니 다. ( 주석 17 참조 ) 태양광설비에 가입된 보험(부보금액 5,053,000 천원)에 대해 보험 근질권이 설정되어 있습니다. 당기말 현재 장부금액 9,048,577천원의 ESS설비가 차입금에 대한 담보(담보설정액 : 13,000,000천원)로 제공되고 있습니다.(주석 17 참조) ESS설비에 가입된 보험(부보금액 10,000,000천원)에 대해 보험 근질권이 설정되어 있습니다. 당기말 현재 장부금액 VND 784,914,600,602의 태양광설비가 차입금에 대한 담보 로제공되고 있습니다. ( 주석 17 참조 )

13. 투자부동산

(1) 당 기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초취득원가	635,514	607,410

취득	69	30,675

처분	-	(2,571)

기말장부금액	635,583	635,514

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권	합 계

취득원가

기초금액	980,381	4,123,759	2,889,700	1,211,288	9,205,128

취득	-	-	-	255,576	255,576

대체	-	-	105,000	-	105,000

기말금액	980,381	4,123,759	2,994,700	1,466,864	9,565,704

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	668,055	-	2,739,387	-	3,407,442

무형자산상각비	64,067	-	75,000	-	139,067

기타(주)	349	-	-	-	349

기말금액	732,471	-	2,814,387	-	3,546,858

장부금액

기초금액	312,326	4,123,759	150,313	1,211,288	5,797,686

기말금액	247,910	4,123,759	180,313	1,466,864	6,018,846

(주) 기타 차이 내역은 환율변동분입니다. (전 기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권 (주1)	합 계

취득원가

기초금액	959,119	3,786,242	2,694,700	-	7,440,061

취득	-	337,518	136,500	1,211,288	1,685,306

기타(주2)	21,262	-	-	-	21,262

대체	-	-	58,500	-	58,500

기말금액	980,381	4,123,760	2,889,700	1,211,288	9,205,129

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	624,089	-	2,694,699	-	3,318,788

무형자산상각비	43,966	-	44,688	-	88,654

기말금액	668,055	-	2,739,387	-	3,407,442

장부금액

기초금액	335,030	3,786,242	1	-	4,121,272

기말금액	312,326	4,123,759	150,313	1,211,288	5,797,686

(주1) 전기에 Vera 인수로 영업권 발생 하였습니다. (주2) 전기에 Vera 인수로 산업재산권이 증가 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 기술개발비는 각각 18,922,967천원 및 18,541,482천원 입니다.

15. 매각예정비유동자산보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식회사 에스지레일 출자금(주)	13,396,385	13,396,385

(주) 연결회사는 수도권광역철도(GTX) A노선 민간투자사업 실시협약에 따라 주식회사 에스지레일에 출자한 13,396,385천원을 부산은행(신한 BNPP 에스지레일 사모투자신탁)에 매도하기로 계약을 체결하고, 매매 대금의 50%를 계약금으로 수령하였습니다. (주석 18 참고)연결회사는 동 금액에 대해 기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)에서 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

16 . 매입채무와 기타채무 및 초과청구공사

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	11,287,920	-	11,238,564	469,261

초과청구공사	120,758,024	-	104,459,425	-

미지급비용	42,938,860	-	34,207,403	-

합 계	174,984,804	-	149,905,392	469,261

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	54,827	-	195,840	-

장기차입금	1,795,756	33,160,959	-	24,621,413

합 계	1,850,583	33,160,959	195,840	24,621,413

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

당기말	전기말

단기차입금	한국남방개발(주)	4.60%	2021-12-31	-	195,840

ESONDI	2.1%	2022-08-20	PEN 881,349	-

장기차입금	한국남방개발(주)	4.60%	2023-12-31	260,810	-

기업은행	4.8%	2031-03-31	1,592,000	1,737,000

4.7%	2031-12-31	1,487,000	1,610,000

그린이에스에스제일차(주)	3.20%	2024-09-30	10,000,000	-

Shinhan Bank	3M Libor + 3.0%	2036-10-05	USD 16,000,000	USD 16,000,000

Shinhan Bank Vietnam LTD	8.0%	2036-10-05	VND 46,047,330,679	VND 46,047,330,679

소계	13,339,810	3,542,840

USD 16,000,000	USD 16,000,000

VND 46,047,330,679	VND 46,047,330,679

PEN 881,349	-

단기 차입금 합계	-	195,840

PEN 881,349	-

유동성 장기차입금 합계	USD 800,000	-

VND 1,676,122,880	-

장기 차입금 합계	13,339,810	3,542,840

USD 15,200,000	USD 16,000,000

VND 44,371,207,799	VND 46,047,330,679

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사가 차입처에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

토지, 건물(강 남 구 삼 성 로 438 )	KEB하나은행	36,000,000	약정한도외화지급보증

USD 24,000,000

신한은행	USD 12,000,000	외화지급보증

우진에너지 1호 태양광 설비	기업은행	2,257,000	PF대출

우진에너지 3호 태양광 설비	2,068,000

도화에코에너지 ESS 설비(건설중인자산)	그린이에스에스제일차(주)	13,000,000

베트남 꽝빈 레뚜이 태양광 설비	Shinhan Bank	USD 16,000,000

Shinhan Bank Vietnam LTD	VND 57,887,000,000

합 계	53,325,000

USD 52,000,000

VND 57,887,000,000

18 . 기타금융부채 (1) 보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	963,816	422,615	933,645	674,374

장기선수금(주)	-	6,698,193	-	6,698,193

합계	963,816	7,120,808	933,645	7,372,567

(주) 장기선수금 6,698,193천원은 수 도권광역철도(GTX) A노선 민간투자사업 실시협약에 따라 주식회사 에스지레일 출자금을 부산은행(신한 BNPP 에스지레일 사모투자신탁)에 매도계약을 체결하고, 매매 대금의 50%를 계약금으로 수령한 내역입니다. (주석 15 참고) (2) 보 고기간 말 및 당기초 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	최소리스료	당기말	전기말

건물	1.65~2.57%	498,423	492,180	687,023

차량운반구	1.57~3.02%	917,366	894,252	920,996

합계	1,415,789	1,386,432	1,608,019

19 . 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,299,270	-	1,329,299	-

부가세예수금	8,239,669	-	6,420,151	-

선수금	142,910	-	55,000	-

합 계	9,681,849	-	7,804,450	-

20 . 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편 , 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 비용은 각각 5,909,465천원 및 5,608,462천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.58%	3.00%

기대임금상승률	5.12%	5.27%

2) 보고기간 말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	46,653,794	43,872,954

사외적립자산의 공정가치	(49,087,964)	(44,001,661)

소 계	(2,434,170)	(128,707)

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	43,872,954	(44,001,661)	(128,707)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,876,010	-	6,876,010

이자비용(이자수익)	1,284,224	(1,288,084)	(3,860)

소 계	8,160,234	(1,288,084)	6,872,150

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	534,070	534,070

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	545,281	-	545,281

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,328,478)	-	(3,328,478)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,139,455	-	1,139,455

소 계	(1,643,742)	534,070	(1,109,672)

기여금	-	(8,000,000)	(8,000,000)

제도에서 지급한 금액	(3,735,652)	3,667,711	(67,941)

기말	46,653,794	(49,087,964)	(2,434,170)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	39,305,484	(37,835,695)	1,469,789

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,254,541	-	6,254,541

이자비용(이자수익)	1,125,338	(1,082,169)	43,169

소 계	7,379,879	(1,082,169)	6,297,710

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	342,357	342,357

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(318,144)	-	(318,144)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	522,904	-	522,904

소 계	204,760	342,357	547,117

기여금	-	(8,500,000)	(8,500,000)

제도에서 지급한 금액	(3,017,169)	3,073,846	56,677

기말	43,872,954	(44,001,661)	(128,707)

4) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	49,087,964	44,001,661

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(4,852,770)	5,715,661

기대임금상승률의 1% 변동	5,694,683	(4,924,838)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(4,335,160)	5,064,471

기대임금상승률의 1% 변동	5,017,284	(4,378,183)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21 . 자본금

(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	33,720,000주	33,720,000주

자본금	16,860,000	16,860,000

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초	33,720,000	(422,975)	33,297,025	33,720,000	(207,415)	33,512,585

자기주식취득	-	(1,200)	(1,200)	-	(215,560)	(215,560)

기말	33,720,000	(424,175)	33,295,825	33,720,000	(422,975)	33,297,025

22 . 기타불입자본

(1) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,765,910	33,773,772

자기주식	(2,798,463)	(2,789,723)

자기주식처분이익	156,022	156,022

합 계	31,123,469	31,140,071

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초	422,975	2,789,723	207,415	1,430,383

매입	1,200	8,740	215,560	1,359,340

기말	424,175	2,798,463	422,975	2,789,723

23 . 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	7,693,285	6,760,968

기업발전적립금(주2)	10,300,000	10,300,000

임의적립금

기업발전적립금(주2)	84,503,338	84,503,338

기업합리화적립금(주3)	8,032,154	8,032,154

임의적립금	36,677	36,677

미처분이익잉여금(주4)	113,089,217	107,473,145

합 계	223,654,671	217,106,282

(주1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준 비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 과거 법인세법상 규정인 적정유보초과소득에 대한 법인세 부담을 감소 시키기 위해 기업발전적립금을 적립하였으나, 관련 법령이 삭제됨에 따라 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있는 법령 삭제 전 적 립금은 법정적립금으로 계상하고 있으며, 처분제한이 없는 법령 삭제 후 적립 금은 임의적립금으로 계상하고 있습니다.

(주3) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리 화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용 될 수 있었습니다. 그러나, 2002년에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경 되었습니다. (주4) 미처분이익잉여금 중 11,600 천원 은 과거 자산 재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본 전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24 . 기타자 본구성요소

(1) 보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄인식공정가치금융자산평가이익	(6,230,016)	(7,375,680)

해외사업환산손익누계액	166,929	(897,584)

지분법자본변동	2,055	2,623

합 계	(6,061,032)	(8,270,641)

( 2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	(8,270,641)	(6,938,876)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 손익	1,468,800	(605,360)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 손익 법인세 효과	(323,136)	133,179

해외사업환산손익 증감	1,064,513	(864,361)

지분법자본변동 증감	(568)	4,777

기말	(6,061,032)	(8,270,641)

25 . 주요 건설형 계약의 내역

당기 및 전기의 연결회사의 주요 건설형 계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 건설형 계약금액의 변동 내역(당 기)

(단위: 천원)

부문	구분	용 역 명	기초 계약잔액	신규계약액	추가ㆍ변경액	계약취소	공사수익 인식액	기말 계약잔액

설계	설계	용인일반산업단지 조성 조사설계용역외 2,586건	489,115,518	398,277,851	36,734,321	-	(311,380,891)	612,746,799

감리	호남고속철도 2단계 제6공구 감리용역외 71건	60,853,665	-	29,548,811	-	(23,515,979)	66,886,497

O	성남/판교수질복원센터 통합운영 관리대행 용역외 50건	340,833,028	150,786,680	36,910,169	(41,943,567)	(20,718,780)	465,867,530

EPC	모리오카 태양광발전 EPC공사외 27건	383,505,334	140,929,305	105,343,877	(100,965,187)	(123,936,960)	404,876,369

감리	OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역외 417건	165,485,205	73,840,179	20,499,612	-	(79,225,073)	180,599,923

건설	논산시 노성읍내지구 공공하수처리설비공사외 34건	13,265,316	16,067,730	999,769	-	(12,708,772)	17,624,043

합 계	1,453,058,066	779,901,745	230,036,559	(142,908,754)	(571,486,455)	1,748,601,161

(전 기)

(단위: 천원)

부문	구분	용 역 명	기초 계약잔액	신규계약액	추가ㆍ변경액	계약취소	공사수익 인식액	기말 계약잔액

설계	설계	보령명천지구 택지개발사업 조사설계용역외 2,330건	457,157,971	332,053,654	(3,457,355)	-	(296,638,752)	489,115,518

감리	노량항 건설공사 건설사업관리 용역외 75건	69,683,209	19,483,796	7,216,238	-	(35,529,577)	60,853,665

O	성남/판교수질복원센터 통합운영 관리대행 용역외 49건	253,843,616	136,761,996	(31,817,467)	-	(17,955,117)	340,833,028

EPC	신지풍력발전단지조성사업 EPC공사외 31건	349,208,847	221,553,452	(40,188,543)	-	(147,068,422)	383,505,334

감리	OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역외 393건	139,867,855	81,773,637	8,629,889	-	(64,786,176)	165,485,205

건설	거제자연생태테마파크 조성사업 건축조경공사외 33건	13,011,180	11,300,568	948,660	-	(11,995,092)	13,265,316

합 계	1,282,772,677	802,927,103	(58,668,578)	-	(573,973,136)	1,453,058,066

(2) 공사손익과 초과청구공사 및 미수금의 내역(당 기)

(단위: 천원)

부문	구분	용 역 명	누적 공사원가	누적 공사수익	누적공사이익	공사선수금	매출채권/공사미수금

청구분	미청구분	합 계

설계	설계	용인일반산업단지 조성 조사설계용역외 2,586건	652,974,889	928,659,664	275,684,775	92,561,154	20,235,229	49,380,295	69,615,524

감리	호남고속철도 2단계 제6공구 감리용역외 71건	134,084,508	169,614,935	35,530,427	2,585,080	1,010,262	15,010,632	16,020,894

O	성남/판교수질복원센터 통합운영 관리대행 용역외 50건	56,649,590	65,163,792	8,514,202	635,440	-	3,153,033	3,153,033

EPC	모리오카 태양광발전 EPC공사외 27건	360,447,076	360,651,700	204,624	4,873,648	-	3,786,934	3,786,934

감리	OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역외 417건	175,339,350	255,212,333	79,872,983	19,631,432	1,106,574	20,586,627	21,693,201

건설	논산시 노성읍내지구 공공하수처리설비공사외 34건	30,326,578	32,845,068	2,518,489	471,270	158,058	1,477,469	1,635,527

합 계	1,409,821,991	1,812,147,492	402,325,500	120,758,024	22,510,123	93,394,990	115,905,113

(전 기)

(단위: 천원)

부문	구분	용 역 명	누적 공사원가	누적 공사수익	누적공사이익	공사선수금	매출채권/공사미수금

청구분	미청구분	합 계

설계	설계	보령명천지구 택지개발사업 조사설계용역외 2,330건	577,535,539	821,628,522	244,092,984	74,554,804	10,279,039	44,165,675	54,444,714

감리	노량항 건설공사 건설사업관리 용역외 75건	124,106,885	159,045,681	34,938,796	2,551,662	1,215,954	24,284,892	25,500,846

O	성남/판교수질복원센터 통합운영 관리대행 용역외 49건	40,551,351	47,514,665	6,963,314	180,038	-	2,473,001	2,473,001

EPC	신지풍력발전단지조성사업 EPC공사외 31건	283,512,582	292,181,539	8,668,957	6,875,713	1,577,477	3,638,048	5,215,525

감리	OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역외 393건	183,625,134	261,527,761	77,902,626	18,736,715	1,499,434	13,687,193	15,186,627

건설	거제자연생태테마파크 조성사업 건축조경공사외 33건	26,012,863	28,431,986	2,419,123	1,566,818	256,566	2,352,029	2,608,595

합 계	1,235,344,354	1,610,330,154	374,985,800	104,465,750	14,828,470	90,600,838	105,429,308

(3) 당기말 현재 전기말 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	구 분	추정총계약금액 및 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사에 미치는 영향

설계	설계	4,382,329	(2,205,711)	6,588,041	(2,205,711)

감리	6,346,887	(981,970)	7,328,857	(981,970)

EPC	(10,134,106)	(13,128,623)	2,994,517	(13,128,623)

감리	9,062,247	5,057,138	4,005,109	5,057,138

건설	254,017	15,869	238,147	15,869

합 계	9,911,374	(11,243,297)	21,154,671	(11,243,297)

(4) 공사손실충당부채 보고기간말 현재 진행 중인 용역들로부터 전 기간에 걸쳐 손실이 예상되어 공사손실충당부채를 계상한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	구분	용 역 명	당기말	전기말

설계	설계	부평동-장고개간 도로개설공사(3차)실시설계용역 등	389,994	348,722

감리	페루 SULLANA시 하수처리 시스템 시공감리 등	3,805	22,919

EPC	강릉 강동 바이오매스 발전사업 EPC 건설공사	1,897,197	262,387

감리	현풍하수처리장(2단계) 전면책임(통합)감리 등	43,277	107,940

건설	문산호(LST) 전시관 선미부 보강,보수공사	8,786	8,785

합 계	2,343,059	750,753

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상
완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

페루 리마 메트로 2호선 시공감리 사업	2015-03-21	2025-06-30	57.47%	7,170,501	-	-	-

강릉 강동 바이오매스 발전사업 EPC 건설공사	2018-11-15	2022-06-30	86.15%	-	-	-	-

수도권광역급행철도 A노선 민간투자사업 실시설계	2018-07-01	2022-06-30	96.30%	-	-	-	-

시마 태양광발전사업 건설공사	2018-12-28	2021-05-31	100.00%	-	-	-	-

모리오카 태양광발전사업 건설공사	2019-06-28	2022-08-31	81.71%	2,090,000	-	-	-

니시고 태양광발전사업 건설공사	2019-10-28	2022-05-31	92.52%	926,174	-	-	-

이나와시로 태양광발전사업 건설공사	2019-10-28	2023-04-27	71.44%	-	-	-	-

키츠키2 태양광발전사업 건설공사	2019-12-17	2022-01-31	89.61%	-	-	-	-

유후 다카오 메가솔라파크 사업 건설공사	2021-02-26	2022-10-31	34.21%	-	-	-	-

SP1 하쓰카이치 태양광 발전사업 건설공사	2021-05-20	2022-02-28	83.31%	-	-	-	-

26 . 영업수익, 영 업 비용 및 비용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역수익	435015098	415,097,799

건설수익	136,645,733	159,063,514

전력판매수익	5,731,829	761,676

합 계	577,392,660	574,922,989

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여및상여	171,947,259	160,928,261

퇴직급여	12,781,616	11,925,421

복리후생비	20,229,689	17,665,843

외주비	252219056	261,678,071

지급수수료	36,189,105	37,902,920

감가상각비	6,017,255	4,361,132

무형자산상각비	139,067	88,653

임차관리비	6,168,433	5,116,982

차량유지비	3,492,862	3,287,651

보험료	7,307,054	6,200,576

여비교통비	6,724,513	5,795,854

접대비	811,046	605,387

해외개척사업비	2,849,087	3,082,192

대손상각비	42,819	(64,942)

미청구공사대손상각비	(7,545)	315,931

세금과공과	13,755,214	17,425,584

교육훈련비	514,549	411,457

도서인쇄비	4,026,185	3,933,604

회의비	4,904,647	5,072,200

광고선전비	136,184	236,365

소모품비	2,316,040	2,246,471

공사손실비	1,592,306	192,941

재료비	3,250,745	2,503,809

합계	557,407,186	550,912,363

(3) 연결회사는 매출원가와 판관비를 구분하여 표시하지 않으므로 영업비용의 내역이 비용의 성격별 분류 금액과 동일합니다.

27 . 금융이익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융이익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	429,265	356,820

배당금수익	12,020	11,052

합 계	441,285	367,872

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,235,253	204,686

리스 이자비용	34,692	36,134

합 계	1,269,945	240,820

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별로 분석한 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산

현금및현금성자산	118,796	227,699

대여금	295,963	89,856

단기금융상품	13,669	16,332

당기손익-공정가치측정금융자산	12,857	33,985

소 계	441,285	367,872

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,269,945)	(240,820)

소 계	(1,269,945)	(240,820)

28 . 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	-	7,640

건물관리수익	41,344	41,668

외환차익	1,103,962	1,502,522

외화환산이익	1,721,673	-

유형자산처분이익	1,771	52,594

기타수익	1,705,405	1,619,842

잡이익	620	524

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	953,792	934,267

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	2,988

합 계	5,528,567	4,162,045

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	152,477	112,400

외환차손	771,324	935,723

외화환산손실	-	3,207,427

유형자산처분손실	-	91,433

잡손실	1,090,381	46,192

당기손익공정가치금융자산평가손실	73,869	-

당기손익공정가치금융자산처분손실	132,476	109,534

지원사업비용	178,728	-

합 계	2,399,255	4,502,709

29 . 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	9,301,163	5,703,024

이연법인세비용

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(1,778,667)	(81,805)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(567,264)	253,545

법인세비용	6,955,232	5,874,764

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	21,968,181	23,713,410

적용세율에 따른 법인세비용	4,854,300	5,276,645

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(2,649)	(459,242)

비공제비용으로 인한 효과	188,460	193,741

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(150,015)	(115,990)

세무조사추징액(주)	4,276,533	-

세무조사에 따른 이연법인세 변동액	(2,522,692)	-

기타	311,295	979,611

법인세비용	6,955,232	5,874,764

유효세율	31.66%	24.77%

(주) 연결회사는 당기 중 서울지방국세청으로부터 2016년부터 2020년 사업년도 까지의 법인세, 부가세, 원천세에 대한 법인사업자통합조사를 받았으며, 당기말까지 연결회사는 2016년도부터 2020년도까지 귀속분의 법인세 4,276,533천원을 추징받았습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 연결회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

순확정급여부채	8,991,154	870,860	(244,128)	9,617,886

대손충당금	1,006,224	(11,790)	-	994,434

공사손실충당부채	165,165	350,307	-	515,472

당기손익인식공정가치금융자산 평가손익	(2,161,573)	(193,583)	-	(2,355,156)

기타포괄손익인식공정가치금융자산평가손익	2,080,320	-	(323,136)	1,757,184

연차수당	667,540	618,910	-	1,286,450

유형자산처분손실	437,226	13,391	-	450,617

차입원가	55,282	-	-	55,282

사외적립자산	(8,991,154)	(626,732)	-	(9,617,886)

미수수익	(91,875)	49,431	-	(42,444)

감가상각비	17,671	65,741	-	83,412

소송충당부채	1,525,511	(1,224,989)	-	300,522

업무용승용차 감가상각비	62,268	34,155	-	96,423

리스부채	353,765	(48,749)	-	305,016

사용권자산	(350,402)	49,249	-	(301,153)

성과급	-	792,635	-	792,635

기타	-	134,973	-	134,973

잡손실	-	1,472,122	-	1,472,122

합 계	3,767,122	2,345,931	(567,264)	5,545,789

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

순확정급여부채	7,998,779	872,009	120,366	8,991,154

대손충당금	977,817	28,407	-	1,006,224

용역손실충당부채	122,718	42,447	-	165,165

당기손익인식공정가치금융자산 평가손익	(1,956,034)	(205,539)	-	(2,161,573)

기타포괄손익인식공정가치금융자산평가손익	1,947,141	-	133,179	2,080,320

연차수당	595,120	72,420	-	667,540

유형자산처분손실	437,226	-	-	437,226

차입원가	55,282	-	-	55,282

사외적립자산	(7,998,779)	(992,375)	-	(8,991,154)

미수수익	(8,301)	(83,574)	-	(91,875)

감가상각비	(68,355)	86,026	-	17,671

소송충당부채	1,525,511	-	-	1,525,511

업무용승용차 감가상각비	55,345	6,923	-	62,268

리스부채	226,893	126,872	-	353,765

사용권자산	(225,046)	(125,356)	-	(350,402)

합 계	3,685,317	(171,740)	253,545	3,767,122

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세부담액와 이연법인세의 내역당기 및 전기중 자본에 직접 가감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당 기	전 기

자본에 직접 가감된 이연법인세

기타포괄손익인식공정가치측정금융 자산평가손익	(323,136)	133,179

순확정급여부채 보험수리적손익	(244,128)	120,366

합 계	(567,264)	253,545

30 . 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(A)	15,012,948,875	17,838,645,777

가중평균유통보통주식수(B)	33,296,923주	33,342,332주

기본주당이익(A/B)	451	535

연결회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3 1 . 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

대법원	부산광역시	연결회사 외 6	하자보수금청구	8,451,878	3심 진행중(주1)

대전고등법원	대전광역시	연결회사 외 6	약정금청구	8,632,684	2심 진행중

대구고등법원	장사상륙 건립추진위	연결회사 외 2	손해배상	1,255,432	2심 진행중

서울중앙지법	금호산업외 3인	연결회사 외 4	손해배상	201,000	1심 진행중

창원지방법원 진주지원	대경건설	연결회사 외 2	구상금	1,950,353	1심 진행중

합 계	20,491,347

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다. (주1) 2019년 2월 20일에 1심패소하여 1,302,950천원을 잡손실로 계상하였습니다.

(2) 약정사항

1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 대출약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위)

금융기관	약정한도	실행금액	비 고

KEB하나은행	50,000	-	외상매출채권 담보대출

12,000,000	-	부동산 담보대출

USD 40,000,000	USD 33,470,638	부동산 담보 외화지급보증

USD 20,000,000	USD 19,427,935	부동산 담보 외화지급보증

농협은행	USD 15,000,000	USD 13,858,379	외화지급보증

신한은행	USD 10,000,000	USD 9,028,563	부동산 담보 외화지급보증

기업은행	2,257,000	1,592,000	PF대출

2,068,000	1,487,000	PF대출

그린이에스에스제일차(주)	10,000,000	10,000,000	PF대출

Shinhan Bank	USD 16,000,000	USD 16,000,000	PF대출

Shinhan Bank Vietnam LTD	VND 57,887,000,000	VND 46,047,330,679	PF대출

합 계	26,375,000	13,079,000

USD 101,000,000	USD 91,785,515

VND 57,887,000,000	VND 46,047,330,679

2) 연결회사는 동종업계 사업자 간에 발주처에 대한 상호계약이행보증을 제공하고 있는 바, 당기말 현재 연결회사가 타사를 위하 여 제공한 계약이행보증금액은 2,071,139천원 이며, 타사로부터 제공받은 계약이행보증금액은 7,861,755천원 입니다. 3) 연결회사는 엔지니어링공제조합 및 건설기술용역공제조합의 출자증권가액을 한도로 한국종합기술에 연대하여 공사계약 이행보증등을 제공하고 있습니다. 4) 연결회사는 주식회사 도화에코에너지1호의 장기차입금 10,000,000천원에 대한 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

5) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위)

제공자	보증내용	보증금액

KEB 하나은행	외화지급보증	USD 55,974,631

JPY 1,765,906,849

농협은행	외화지급보증	JPY 1,526,253,172

신한은행	외화지급보증	2,100,000

USD 9,028,563

JPY 553,146,645

서울보증보험	이행보증	17,830,249

엔지니어링공제조합	이행보증	164,136,780

지급보증	263,891,941

건설엔지니어링공제조합	이행보증	61,480,441

지급보증	23,264,690

건설공제조합	계약보증	1,884,253

하자보수보증	1,198,326

선급금보증	9,832,169

합 계	545,618,850

USD 65,003,194

JPY 3,845,306,666

32 . 특수관계자 거래(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	도화코데코홀딩스 주식회사, 농업회사법인 인워터솔루션 주식회사

기타 특수관계자	㈜한조, ㈜아리지, ㈜경화엔지니어링, ㈜건화, ㈜아리지인터내셔날, Ariji Corporation, Ariji Califonia LLC, Ariji Moorpark L LLC, J.W.Management,LLC, 6th Harvard Investment,LLC, Anna"s Oxford Investment,LLC, Oliver's Oxford Investment,LLC

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

영업수익	기타수익	영업비용	영업수익	기타수익	영업비용	유형자산취득

기타특수관계자	㈜건화	590,472	12,798	1,234,603	2,211,899	30,964	1,938,554	-

㈜경화엔지니어링	177,560	4,270	1,815,496	65,532	2,869	2,350,944	-

㈜한조 (주1)	5,904,200	-	58,113	2,000,000	-	-	359,913

㈜아리지	-	47,657	165,122	-	48,194	145,828	-

기타	주주 및 종업원	-	-	9,000	-	-	9,000	-

합 계	6,672,232	64,725	3,282,334	4,277,431	82,027	4,444,326	359,913

(주1) 영업수익 : 당기 및 전기에 진행기준으로 인식한 영업수익은 각각 4,682,013천원 및 3,222,187천원 입니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	당기	전기

㈜한조	4,682,013	3,222,187

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	대여금	보증금	매입채무	매출채권	대여금	보증금

기타특수관계자	㈜건화	151,744	729	-	-	-	245,888	-	-

㈜경화엔지니어링	-	-	-	-	1,400	-	-	-

㈜한조	-	-	-	50,000	-	-	-	-

기타	주주 및 종업원	-	-	787,023	10,000	-	-	857,883	10,000

합 계	151,744	729	787,023	60,000	1,400	245,888	857,883	10,000

(4) 당기 및 전기 중 연결회사가 관계기업 및 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	명 칭	자금대여 거래	자금차입 거래	금융상품 거래	출자금

대 여	회 수	차 입	상 환	투 자	회 수	투 자	회 수

관계기업	인워터솔루션 주식회사	-	-	-	-	-	-	4,000,000	-

기타	주주 및 종업원	-	70,860	-	-	-	-	-	-

합 계	-	70,860	-	-	-	-	4,000,000	-

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	명 칭	자금대여 거래	자금차입 거래	금융상품 거래	출자금

대 여	회 수	차 입	상 환	투 자	회 수	투 자	회 수

기타	주주 및 종업원	-	29,800	-	-	-	-	-	-

합 계	-	29,800	-	-	-	-	-	-

(5) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,642,911	1,555,732

퇴직급여	112,135	99,048

합 계	1,755,046	1,654,780

33 . 현금흐름표 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. (1) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출채권의 단기금융상품대체	349,092	557,462

단기금융상품의 자기주식대체	8,740	1,359,340

리스자산과 관련된 리스부채의 증가	987,400	1,844,348

건설중인자산 유ㆍ무형자산 대체	38,273,210	2,919,796

기타포괄인식 금융자산(비유동)의 매각예정비유동자산 대체	-	13,396,385

장기차입금 유동성 대체	1,795,756	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	당 기 말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	195,840	(197,676)	-	56,663	-	54,827

장기차입금	24,621,413	9,993,074	-	342,228	-	34,956,715

리스부채	1,608,019	(1,208,987)	987,400	-	-	1,386,432

재무활동으로부터의 총부채	26,425,272	8,586,411	987,400	398,891	-	36,397,974

34 . 금융위험관리

(1) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무회계팀은 타 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	56,367,177	2,292,165	50,968,758	4,982,479

EUR	5,345,768	40,959	4,411,852	11,870

DZD	599,282	88,702	658,488	80,570

VND	9,580,599	18,670	6,704,091	288,804

IDR	992,305	105,734	333,147	19,033

INR	44,737	15,560	13,812	2,356

NPR	410	-	19,326	-

LKR	254,870	-	614,172	-

ETB	12,062	-	8,869	-

PKR	385,055	199,349	64,068	204,719

BOB	1,380,150	343,974	969,298	-

BDT	584,345	28,961	551,066	56,736

MZN	194,494	37,621	112,648	23,372

OMR	-	-	7,848	-

JPY	7,433,406	1,559,280	4,565,869	2,983,896

PEN	16,635,265	1,010,694	13,137,804	888,467

PHP	1,047,921	434,759	37,334	71,282

TZS	377,644	-	260,005	110,719

NIO	173,614	-	106,774	131,558

CNY	106	-	50,614	-

KES	125,895	54,544	1,197	-

UGX	3,608	1,414	1,552	-

UAH	223,967	-	-	-

합계	101,762,680	6,232,386	83,598,592	9,855,861

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,407,501	(5,407,501)	4,598,628	(4,598,628)

EUR	530,481	(530,481)	439,998	(439,998)

DZD	51,058	(51,058)	57,792	(57,792)

VND	956,193	(956,193)	641,529	(641,529)

IDR	88,657	(88,657)	31,411	(31,411)

INR	2,918	(2,918)	1,146	(1,146)

NPR	41	(41)	1,933	(1,933)

LKR	25,487	(25,487)	61,417	(61,417)

ETB	1,206	(1,206)	887	(887)

PKR	18,571	(18,571)	(14,065)	14,065

BOB	103,618	(103,618)	96,930	(96,930)

BDT	55,538	(55,538)	49,433	(49,433)

MZN	15,687	(15,687)	8,928	(8,928)

OMR	-	-	785	(785)

JPY	587,413	(587,413)	158,197	(158,197)

PEN	1,562,457	(1,562,457)	1,224,934	(1,224,934)

PHP	61,316	(61,316)	(3,395)	3,395

TZS	37,764	(37,764)	14,929	(14,929)

NIO	17,361	(17,361)	(2,478)	2,478

CNY	11	(11)	5,061	(5,061)

KES	7,135	(7,135)	120	(120)

UGX	219	(219)	155	(155)

UAH	22,397	(22,397)	-	-

합계	9,553,029	(9,553,029)	7,374,275	(7,374,275)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(나) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기 타포괄-공정가치측정 금융자산 으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성있는 지분증권에대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있으며, 연결회사는 기본적으로 시장성 있는 지분증권에 대한 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타포괄-공정가치측정 금융자산은 비상장주식으로서 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당기말 현재, 연결회사가 보유하고 있는차입금은 고정이자율로서, 이자율변동에 대한 위험은 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	79,277,231	69,376,718

매출채권및기타채권	31,271,500	15,919,714

단기금융상품	2,288,443	2,351,463

기타금융상품	7,549,469	6,364,522

합 계	120,386,643	94,012,417

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

단기차입금(주)	54,827	-	-	-

장기차입금(주)	419,088	701,474	12,060,680	23,425,342

매입채무및기타채무	54,226,780	-	-	-

리스부채(주)	963,816	141,376	281,240	-

합 계	55,664,511	842,850	12,341,920	23,425,342

(주) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

단기차입금	204,849	-	-	-

장기차입금	422,031	419,088	1,189,960	23,490,019

매입채무및기타채무	45,445,967	469,261	-	-

리스부채	933,645	111,267	563,107	-

합 계	47,006,492	999,616	1,753,067	23,490,019

(2) 자본 위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	233,288,041	194,845,013

자본	266,928,762	256,835,712

부채비율	87.39%	75.86%

(3) 공정가치 추정 1) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당기말 )

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,309,412	-	19,309,412

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,383,550	16,383,550

합 계	-	19,309,412	16,383,550	35,692,962

(전기말 )

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,609,685	-	19,609,685

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,914,750	14,914,750

합 계	-	19,609,685	14,914,750	34,524,435

3) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

비상장주식	16,012,800	14,544,000	3	할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율. 세전 영업이익률 가중평균자본비용 영구성장률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여산정하고 있습니다.	매출액 증가율
1.7%~42.1%	매출액 증가율, 세전영업이익률, 영구성장률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

세전 영업이익률8.0%~12.0%

가중평균자본비용8.53%

영구성장률1%

370,750	370,750	3	순자산가치평가법	할인율	할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다.

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 없습니다. 5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측가능하지않은 투입변수	합리적으로 가능한관측가능하지 않은투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

비상장주식	매출액증가율	+/- 1%	-	(1,761,600)	5,395,200	-

세전영업이익율	+/- 1%	-	(4,833,600)	(3,153,600)	-

가중평균자본비용	+/- 1%	-	1,156,800	2,174,400	-

영구성장률	+/- 1%	-	3,436,800	4,089,600	-

35. 사업결합 (1) 영덕 동대산 풍력발전 주식회사 1) 일반사항 연결회사는 풍력발전 및 전기 판매 사업을 영위하기 위한 목적으로 2021년 9월 30일자로 영덕 동대산 풍력발전 주식회사의 총 발행주식의 87%를 취득하였습니다. 2) 식별가능한 순자산 취득일 현재 인식한 영덕 동대산 풍력발전 주식회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액

자산	현금및현금성자산	1

매출채권및기타채권	843

기타자산	2,014,806

소 계	2,015,650

부채	미지급금	1,714

소 계	1,714

식별가능한 순자산(부채)공정가치	2,013,936

3) 영업권 사업결합 결과 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	2,007,700

식별가능 순자산(부채)공정가치	1,752,124

영업권	255,576

4) 사업결합으로 인한 순현금유출 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	2,007,700

취득한 현금및현금성자산	7,950

차감 계	1,999,750

5) 해당 보고기간의 연결포괄손익계산서에 포함한 취득일 이후 피취득자의 수익은 0원이고, 당기순손실은 11,042천원 입니다. 36. 재무제표의 승인동 재무제표는 2022 년 1월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 18일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.