도화엔지니어링 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없습니다. (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제63기1분기	매출채권	18,212	940	5.2

미수수익	3,752	-	0.0

미수금	9,528	2,623	27.5

미청구공사	128,457	7,642	6.0

단기대여금	27,129	-	0.0

장기미수금	4,138	4,138	100.0

장기대여금	2,694	-	0.0

합계	193,908	15,343	7.9

제62기	매출채권	38,984	941	2.4

미수금	13,601	2,623	19.3

미청구공사	119,255	8,588	7.2

장기미수금	3,961	3,961	100.0

합계	175,801	16,113	7.7

제61기	매출채권	21,030	567	2.7

미수수익	1,131	363	32.1

미수금	9,457	2,621	27.7

미청구공사	105,282	5,099	4.8

장기미수금	3,894	3,894	100.0

장기대여금	3,191	2,480	77.7

합계	143,985	15,024	10.4

※ 연결재무제표 기준입니다. ( 2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	2024년 1분기	2023년	2022년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,113	15,023	7,608

2. 순대손처리액(①-②±③)	(176)	2,704	33

① 대손처리액(상각채권액)	-	17	33

② 상각채권회수액	-	2,838	-

③ 기타증감액	(176)	(150)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(947)	3,794	7,448

4. 기말 대손충당금 잔액합계	15,343	16,113	15,024

※ 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 기업회계기준과 금융감독원이 고시한 업종별 대손추정률에 근거하여 매출채권등에 대하여 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 회사가 정리절차개시, 화의절차개시, 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권 등이 채권자(회사)에게 불리하게 재조정된 경우에는 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액 차액을 대손상각비 또는 기타의 대손상각비로 처리하고 있습니다.

※ 대손예상액의 산정기준

아래와 같이 회수가 불확실한 채권은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손예상액을 매 결산시 10~100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 대손설정률

* 거래중단 및 계약서의 지불기일을 3개월 이상 이행치 아니하는 채권요주의 불량 가능채권으로 관리(특별사유 있는 경우 제외)

* 담보설정가액의 채권가액 미달시 미달금액 전액

* 담보물건 평가시 채권가액 미달시마다 미달금액 전액

* 채무자 및 연대보증인 무자산으로 회수 불능인 경우 전액

* 회수 예상액이 극소하여 법적조치를 하여도 실익이 없는 채권가액 전액

* 채권 및 담보권의 원인무효, 시효의 완성, 기타 법률상의 하자로 구상이 불가능한 채권가액 전액

* 단, 정부, 지방자치단체 등 관련 채권은 대손경험이 없는 관계로 설정대상채권에서 제외

- 실대손처리 기준

* 채무자의 사망, 실종, 행방불명, 형의 집행 등으로 즉시 채권회수가 불가능한 경우

* 거래처의 은행거래정지, 부실기업 징후, 채권가압류, 부도 등으로 미래상환능력이 의심 되는 경우

* 거래처의 담보설정이 없거나 담보설정가액의 자산실사 평가액이 채권가액에 현저히 미달되는 경우

* 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

* 채권회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 외부 채권회수 전문기관이

회수가 불가능하다고 통지한 경우

* 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

* 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2024.03.31) (단위 : 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

일반	15,158	541	282	408	16,389

특수관계자	-	-	-	-	-

계	15,158	541	282	408	16,389

구성비율	92.49%	3.30%	1.72%	2.49%	100%

※ 연결재무제표 기준입니다.

3. 재고자산 현황 상품이나 제품 및 원재료가 필요하지 아니한 엔지니어링업/전력판매업을 영위하고 있어 재고자산이 없습니다. EPC와 건설의 경우, 협력사를 통해 수행하고 있습니다.

4. 진 행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

도화엔지니어링	페루 리마 메트로 2호선 시공감리 사업	OSITRAN	2015.03.21	2025.06.20	54,331	79.69	4,104	-	-	-

도화엔지니어링	일본 이바라키현 카사마 태양광발전소 건설사업	(합)Astronergy Kasama	2017.11.30	2024.06.30	29,328	88.63	-	-	-	-

도화엔지니어링	강릉 강동 바이오매스 발전사업 EPC 건설공사	(주)인코테크	2018.11.15	2024.12.31	37,000	96.62	1,239	1,239	-	-

도화엔지니어링	니시고 태양광발전사업 건설공사	(합)BluePower후쿠시마니시고	2019.10.28	2024.12.31	47,602	95.75	1,919	-	-	-

도화엔지니어링	이나와시로 태양광발전사업 건설공사	(합)BluePower이나와시로	2019.10.28	2024.12.31	62,282	92.71	881	-	-	-

도화엔지니어링	유후 다카오 메가솔라파크 사업 건설공사	합동회사 AD Solar 2	2021.02.26	2024.12.31	30,455	97.18	-	-	-	-

도화엔지니어링	SP1 하쓰카이치 태양광 발전사업 건설공사	(합)MERCHANT ENERGY	2021.05.20	2024.12.31	31,742	100.00	-	-	-	-

도화엔지니어링	폴란드 고속철도 PR7 기본설계	폴란드 신공항공사 (CPK)	2023.06.19	2030.11.19	35,704	10.51	1,959	-	-	-

도화엔지니어링	수도권광역급행철도(GTX) B노선 민간투자사업 실시설계	(주)포스코이앤씨	2023.11.14	2031.06.30	37,164	26.87	-	-	-	-

도화엔지니어링	화성 석포리 폐기물최종처분시설 조성공사	케이이에스환경개발 주식회사	2023.12.28	2026.12.27	47,780	0.42	-	-	-	-

합 계	-	10,102	1,239	-	-

5. 공정가치평가 내역

1) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,583	22,831	25,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,665	30,665

합 계	-	2,583	53,496	56,079

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,634	21,781	23,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,665	30,665

합 계	-	1,634	52,446	54,080

3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치서열체계수준	공정가치평가(단위 : 백만원)	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비시장성지분증권	3	30,665	30,665	현금흐름할인모형,순자산가치법 등	할인율, 매출액증가율, 세전영업이익율, 가중평균자본비용, 영구성장률 등

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	2	2,583	1,634

조합출자금	3	22,831	21,781

합 계	56,079	54,080

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	평가	당분기말

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,665	-	-	30,665

당기손익-공정가치측정금융자산	21,781	52	998	22,831

합 계	52,446	52	998	53,496

5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	관측가능하지않은 투입변수	합리적으로 가능한관측가능하지 않은투입변수의 변동	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동

비상장주식	매출액증가율	+/- 1%	7,675	(6,461)

세전영업이익율	+/- 1%	1,397	(1,402)

가중평균자본비용	+/- 1%	634	(533)

영구성장률	+/- 1%	384	(326)