도화엔지니어링 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. ( 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 사항없습니다. (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 사항없습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 (설정률)

제60기3분기	매출채권	9,238	1,508	16.3%

미수수익	187	-	0.0%

미수금	3,401	2,723	80.1%

미청구공사	116,337	4,414	3.8%

합계	129,164	8,645	6.7%

제59기	매출채권	16,698	1,529	9.2%

미수수익	135	-	0.0%

미수금	616	-	0.0%

미청구공사	94,923	4,322	4.6%

합계	112,372	5,851	5.2%

제58기	매출채권	15,297	688	4.5%

미수수익	38	-	0.0%

미수금	257	-	0.0%

미청구공사	83,943	4,006	4.8%

합계	99,535	4,694	4.7%

※ 연결재무제표 기준입니다. ( 2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	2021년 3분기	2020년	2019년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,851	4,694	2,719

2. 순대손처리액(①-②±③)	42	2	1,118

① 대손처리액(상각채권액)	0	1	1,118

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	42	1	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,835	1,159	3,093

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,645	5,851	4,694

※ 연결재무제표 기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 기업회계기준과 금융감독원이 고시한 업종별 대손추정률에 근거하여 매출채권등에 대하여 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 회사가 정리절차개시, 화의절차개시, 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권 등이 채권자(회사)에게 불리하게 재조정된 경우에는 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액 차액을 대손상각비 또는 기타의 대손상각비로 처리하고 있습니다.

※ 대손예상액의 산정기준

아래와 같이 회수가 불확실한 채권은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손예상액을 매 결산시 10~100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 대손설정률

* 거래중단 및 계약서의 지불기일을 3개월 이상 이행치 아니하는 채권 요주의 불량 가능채권으로 관리(특별사유 있는 경우 제외)

* 담보설정가액의 채권가액 미달시 미달금액 전액

* 담보물건 평가시 채권가액 미달시마다 미달금액 전액

* 채무자 및 연대보증인 무자산으로 회수 불능인 경우 전액

* 회수 예상액이 극소하여 법적조치를 하여도 실익이 없는 채권가액 전액

* 채권 및 담보권의 원인무효, 시효의 완성, 기타 법률상의 하자로 구상이 불가능한 채권가액 전액

* 단, 정부, 지방자치단체 등 관련 채권은 대손경험이 없는 관계로 설정대상채권에서 제외

- 실대손처리 기준

* 채무자의 사망, 실종, 행방불명, 형의 집행 등으로 즉시 채권회수가 불가능한 경우

* 거래처의 은행거래정지, 부실기업 징후, 채권가압류, 부도 등으로 미래상환능력이 의심 되는 경우

* 거래처의 담보설정이 없거나 담보설정가액의 자산실사 평가액이 채권가액에 현저히 미달되는 경우

* 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

* 채권회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 외부 채권회수 전문기관이

회수가 불가능하다고 통지한 경우

* 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

* 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2021.09.30) (단위 : 백만원)

구분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과	계

일반	127,302	540	152	549	128,543

특수관계자	621	-	-	-	621

계	127,923	540	152	549	129,164

구성비율	99.0%	0.4%	0.1%	0.4%	100.0%

※ 연결재무제표 기준입니다.

3. 재고자산 현황 상품이나 제품 및 원재료가 필요하지 아니한 엔지니어링업/전력판매업을 영위하고 있어 재고자산이 없습니다

4. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

도화엔지니어링	페루 리마 메트로 2호선 시공감리 사업	OSITRAN(페루 대중교통 인프라투	2015.03.21	2021.09.30	51,517	54.6	10,234	-	-	-

도화엔지니어링	이와키 태양광발전사업 관리운영위탁계약	합동회사 메가솔라파크 3호	2018.04.10	2038.04.09	31,454	17.4	770	-	-	-

도화엔지니어링	강릉 강동 바이오매스 발전사업 EPC 건설공사	(주)인코테크	2018.11.15	2021.10.30	37,000	90.9	-	-	-	-

도화엔지니어링	수도권광역급행철도 A노선 민간투자사업 실시설계	대림산업(주)	2018.07.01	2021.12.31	100,061	96.3	-	-	-	-

도화엔지니어링	시마 태양광발전사업 건설공사	(주)니신LRD	2018.12.28	2021.05.31	44,094	99.2	-	-	-	-

도화엔지니어링	모리오카 태양광발전사업 건설공사	합동회사 타마야마메가닛코우	2019.06.28	2022.03.31	61,517	62.6	2,340	-	-	-

도화엔지니어링	모리오카 태양광발전사업 관리운영위탁계약	합동회사 타마야마메가닛코우	2019.06.28	2040.09.30	49,807	0.0	-	-	-	-

도화엔지니어링	니시고 태양광발전사업 건설공사	(합)BluePower후쿠시마니시고	2019.10.28	2021.09.30	48,315	91.8	680	-	-	-

도화엔지니어링	이나와시로 태양광발전사업 건설공사	(합)BluePower이나와시로	2019.10.28	2023.04.27	64,405	55.4	216	-	-	-

도화엔지니어링	키츠키1 태양광발전사업 건설공사	(주)블루캐피털매니지먼트	2020.07.07	2021.12.31	30,708	57.1	122	-	-	-

도화엔지니어링	키츠키2 태양광발전사업 건설공사	(주)블루캐피털매니지먼트	2019.12.27	2022.06.30	32,766	89.5	-	-	-	-

도화엔지니어링	QNY 40MW 태양광 발전소 건설/운영사업	QNY Energy	2020.02.01	-	77,433	0.0	-	-	-	-

도화엔지니어링	베트남 꽝빈성 Le Thuy 태양광발전사업 EPC공사	도화그린에너지	2020.02.01	2021.09.30	39,152	99.1	440	-	-	-

도화엔지니어링	포천자원순환시설 건설 및 운영사업 건설공사	(주)다온환경에너지	2020.12.24	-	45,500	1.7	750	-	-	-

도화엔지니어링	유후 다카오 메가솔라파크 사업 건설공사	합동회사 AD Solar 2	2021.02.26	2022.05.31	32,360	19.9	44	-	-	-

도화엔지니어링	SP1 하쓰카이치 태양광 발전사업 건설공사	(합)MERCHANT ENERGY 제	2021.05.20	2021.12.31	32,270	81.6	-	-	-	-

합 계	-	15,596	-	-	-

5. 공정가치 평가내역

1) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말 )

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,350	-	18,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,915	14,915

합 계	-	18,350	14,915	33,265

(전기말 )

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,233	-	19,233

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,915	14,915

합 계	-	19,233	14,915	34,148

3) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위: 백만원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당분기말	전기말

비상장주식	14,544	14,544	3	할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율. 세전 영업이익률 가중평균자본비용 영구성장률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여산정하고 있습니다.	매출액 증가율
1.7%~42.1%	매출액 증가율, 세전영업이익률, 영구성장률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

세전 영업이익률8.0%~12.0%

가중평균자본비용8.53%

영구성장률1%

371	371	3	순자산가치평가법	할인율	할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다.

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내역은 없습니다. 5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	관측가능하지않은 투입변수	합리적으로 가능한관측가능하지 않은투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

비상장주식	매출액증가율	+/- 1%	-	14,496	26,021	-

세전영업이익율	+/- 1%	-	(6,773)	(4,478)	-

가중평균자본비용	+/- 1%	-	4,363	6,917	-

영구성장률	+/- 1%	-	6,134	8,050	-

6 . 유형자산 재평가내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.