도화엔지니어링 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 도화엔지니어링과 그 종속기업(이하"연결회사")의 지배기업인 주식회사 도화엔지니어링(이하"지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하"연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요지배기업은 1957년 8월에 설립되었으며, 엔지니어링활동 주체로서 국가산업의 초석인 종합토목설계업, 종합CM전문업 등 전문적인 엔지니어링 활동을 수행하고 있으며, 또한 건설업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 8월 12일에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주 주 명	소유주식수(주)	금 액	지분율 (%)

곽 준 상	5,767,730	2,883,865	17.10%

김 영 윤	3,555,560	1,777,780	10.54%

유 재 소	2,705,160	1,352,580	8.02%

곽 영 필	2,574,118	1,287,059	7.63%

기 타	19,117,432	9,558,716	56.71%

합 계	33,720,000	16,860,000	100.00%

1.2 종속기업 현황(1) 당기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	소재지	자본금	지분율

우진에너지일호㈜	대한민국	서울시 강남구 삼성로 438	251,000	100%(주1)

우진에너지삼호㈜	대한민국	서울시 강남구 삼성로 438	230,000	100%(주1)

DOHWA GREEN ENERGY CO.,LTD	베트남	SO 59, Tran Nguyen Han, Phuong Dong Phu, Thanh Pho Dong Hoi, Tinh Quang Binh	10,641,249	100%(주1,2)

DOHWA RESOURCE DEVELOPMENT CO., LTD	베트남	Hon La Seaport Industrial Park, Quang Dong ward, Quang Trach district, Quang Binh province, Viet Nam	2,685,846	100%(주2)

PT. DOHWA CONSTRUCTIONINDONESIA	인도네시아	METROPOSITAN TOWER Jalan RA Kartini Kavling 14 Cilandak Barat JAKARTA 12430	209,500	100%(주3)

DHE CORPORATION	미국	3785 WILSHIRE BLVD SUITE 706LOS ANGELES, CA 90010	239	100%

VM CONSULTORES DE INGENIERIA S.A.	페루	Av. Ricardo Rivera Navarrete Nº 395, Int. Nº 2203, Jardin, San Isidro, Lima	3,289,697	100%

영덕 동대산풍력발전 주식회사	대한민국	대구광역시 동구 동부로 81, 225호	2,307,700	87%

PT. Hidro Jaya Konstruksi	인도네시아	Forum Nine Office Lantai 7, Jalan Imam Bonjol No: 9 Medan, Kel. Petisah Tengah, Kec. Medan Petisah, Kota Medan, Prov. Sumatera Utara	2,144,082	49%(주4)

도화에코에너지1호㈜	대한민국	서울시 강남구 삼성로 438	547,000	100%(주1)

Dohwa India Private Limited	인도	101, Tower A, iThum, Sector - 62, Noida, Uttar Pradesh - 201301, India	273,265	100%

Dohwa Polska Spk	폴란드	Aleja Pulkownika Wladyslawa Belina-Prazmowskiego 12, 31-514 Krakow, Poland	1,604	100%

DOHWA COLOMBIA S.A.S	콜롬비아	Tv. 19a #98-12 Of 403, Localidad de Chapinero, Bogota, Colombia	330	100%

(주1) 지배기업이 보유한 종속회사 주식은 금융기관 대출약정사항에 따라 근질권이 설정되어 있습니다.(주2) DOHWA GREEN ENERGY CO.,LTD는 2021년 7월 27일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 DOHWA RESOURCE DEVELOPMENT CO., LTD를 신설하였습니다.(주3) 지배기업의 명목상 지분율은 67%이지만 실질 지분율은 100%임.(주4) 지배기업의 명목상 지분율은 49%이지만 실질지배력을 보유함.

(2) 당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	총자산	자기자본	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

우진에너지일호㈜	2,100,058	781,335	332,629	61,379	61,379

우진에너지삼호㈜	1,703,166	444,230	296,580	21,637	21,637

DOHWA GREEN ENERGY CO.,LTD	47,624,790	9,238,084	5,468,000	(1,153,372)	(1,383,548)

DOHWA RESOURCE DEVELOPMENT CO., LTD	2,881,634	2,666,507	-	(9,806)	(34,703)

PT. DOHWA CONSTRUCTION INDONESIA	1,188,977	52,143	5,266,490	(112,829)	(51,185)

DHE CORPORATION	9,245	(854,653)	-	(193,706)	(143,203)

VM CONSULTORES DE INGENIERIA S.A.	2,174,704	(41,850)	1,254,640	(174,472)	120,296

영덕 동대산풍력발전 주식회사	2,473,350	2,015,866	-	13,208	13,208

PT. Hidro Jaya Konstruksi	15,222,823	1,999,943	-	5,428	(259,379)

도화에코에너지1호㈜	10,926,409	771,191	1,678,145	374,817	374,817

Dohwa India Private Limited	244,388	243,823	-	(20,070)	(29,441)

Dohwa Polska Spk	2,871,791	(214,902)	332,891	(608,432)	(536,079)

DOHWA COLOMBIA S.A.S	142	142	-	(171)	(188)

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 및 국제회계기준 실무서 2-' 중요성에 대한 판단 '( 개정 ) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며 , 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ' 회계정책 공시 ' 를 개정하였습니다 .

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001 호의 요구사항을 변경하며 , ' 유의적인 회계정책 ' 이라는 모든 용어를 ' 중요한 회계정책 정보 ' 로 대체합니다 . 기업회계기준서 제 1001 호 관련 문단도 중요하지 않는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다 . 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 . 그러나 중요한 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 . 또한 국제회계기준 실무서 2 에서 기술한 ' 중요성 과정의 4 단계 ' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다 . 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정치의 변경과 오류 '( 개정 ) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 " 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 " 입니다 . 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다 . 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 . 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다 . 기업회계기준서 제 1012 호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며 , 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 1012 호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 . 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(5) 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' ( 제정 )

기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 현행 기업회계기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 을 대체할 예정입니다 . 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다 . 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다 . 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(6) 기업회계기준서 제 1012 호 ‘ 법인세 ’( 개정 ) 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙

동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD) 가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 ( 그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 ‘ 필라 2 법률 ’ 이라 함 ) 에서 생기는 법인세 ( 이하 ‘ 필라 2 법인세 ’ 라고 함 ) 에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 · 부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 / 비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1116 호 ‘ 리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 - 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 ‘ 재무제표 표시 ’ 개정 - ‘ 가상자산 공시 ’

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

2.2 중요한 회계정책(1) 수익인식(가) 계약의 결합: 설계용역

회사는 고객에게 기본설계, 실시설계 등 설계용역 전반에 걸친 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 같은 고객과 동시 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약이 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하거나 복수의 계약에서 약속한 재화나 용역이 단일의 수행의무에 해당하는 경우 복수의 계약을 결합하여 식별합니다. 해당되는 계약을 분리하여 식별하는 지, 결합하여 식별하는 지에 따라 회사의 수익금액이 변경될 수 있습니다.

(나) 수행의무의 식별: EPC용역

회사는 고객에게 플랜트를 건설하는 EPC용역서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 EPC와 같이 결합산출물을 제공하는 유의적인 통합용역은 둘 이상의 약속을 별도로 식별해 낼 수 없으므로 하나의 수행의무로 식별합니다.

회사는 유의적인 통합용역에 해당하는 설계계약과 본도급 공사계약을 하나의 수행의무로 식별하고 수익을 인식 합니다.

(다) 수행의무의 식별 및 거래가격을 수행의무에 배분: 설계CM통합용역

회사는 고객에게 설계용역과 CM용역을 하나의 계약으로 체결하고 서비스를 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

회사는 설계CM통합 용역계약에서 (1) 설계용역 및 (2) CM용역을 구별되는 수행의무로 식별하고 각각의 수행의무에 대한 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분한 후 수익을 인식 합니다.

(라) 수행의무 이행 시 수익인식

회사는 고객이 소유하는 플랜트의 원활한 운영을 위하여 플랜트의 정비 및 운영서비스를 제공하고 있으며, 정비 및 운영서비스는 제공되는 서비스의 기간을 기준으로 계약금액을 결정합니다.

기업회계기준서 제 1115호 적용 시 투입법에 따라 수익을 인식하는 경우 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다면, 정액법으로 수익을 인식하는 것이 적절할 수 있습니다.

회사는 제공되는 서비스의 기간 기준으로 계약금액이 결정되는 정비 및 운영서비스 계약에 대해 기간경과에 따라 정액법으로 수익을 인식 합니다.

(2) 외화환산재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시합니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장 순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 선수수익(기타유동부채)으로 인식하며, 관련자산의내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한금액

8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

차량운반구	5년

집기비품	4~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

당기말 현재 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	20 년

소프트웨어	4 년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 회원권취득된 회원권은 원가로 기록하고 있습니다. 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류되며, 각 사업연도별로 혹은 손상의 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하는 손상검사를 수행하고 회수가능액을 초과하는 장부금액은 손상차손으로 인식하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단이 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(12) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무상태표상 확정급여부채는 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제 1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

3.1 금융상품의 공정가치

활성거래시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3.2 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3.3 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.4 충당부채의 추정연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 3.5 총계약 수익과 총계약원가의 추정(1) 총계약 수익 추정치의 불확실성총계약 수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사 변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할때 감소될 수 있으므로 계약 수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다. (2) 공사지연에 따른 총계약 수익 추정치 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책 사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. (3) 총계약 원가의 추정 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3.6 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간 (또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.7 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채 에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 법인세 처리의 불확설성 여부를 검토하고 있으며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높이 않다고 결론을 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.(1) 가능성이 가장 높은 금액 : 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일 금액(2) 기대값 : 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱 한 금액의 합

4. 부문정보(1) 일반정보

연결회사는 별도의 보고부문을 5개의 부문(설계, CM, 건설, 전력판매, ESS)으로 식별하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화 및 용역의 내역은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

설계부문	상하수도, 수자원, 도로 등의 국가기반시설에 대한 설계용역

CM부문	상기 설계용역에 대한 건설사업관리용역

건설부문	국가기반시설 등에 대한 건설용역

전력판매부문	태양광 전력 판매

ESS부문	에너지 저장 및 전력수요자원

(2) 보고부문에 관한 정보1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업수익, 영업비용, 영업손익 및 당기순손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	설 계	C M	건 설	전력판매	ESS	합 계

영업수익	416,273,217	131,373,686	19,568,444	6,097,209	1,678,145	574,990,701

영업비용	409,732,136	120,020,635	19,072,481	3,299,738	973,740	553,098,730

영업이익	6,541,081	11,353,051	495,963	2,797,471	704,405	21,891,971

당기순이익(손실)	10,881,820	9,926,243	631,464	(1,070,356)	374,817	20,743,988

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	설 계	C M	건 설	전력판매	ESS	합 계

영업수익	418,854,886	121,256,721	8,006,073	6,303,685	1,402,887	555,824,252

영업비용	418,451,421	112,695,763	8,055,603	3,698,765	982,802	543,884,354

영업이익(손실)	403,465	8,560,958	(49,530)	2,604,920	420,085	11,939,898

당기순이익(손실)	(4,302,655)	6,300,572	(113,477)	(407,130)	100,669	1,577,979

2) 연결회사는 부문별로 자산의 취득이나 부채를 발생시키지 않고 통합하여 관리하고 있습니다. 따라서 부문자산 및 부문부채에 대한 정보를 공시하지 않습니다.(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 전체 영업수익의 지역별 비중은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

국내	80.4%	72.5%

해외	19.6%	27.5%

(4) 주요 고객에 대한 정보해당사항 없습니다.

5. 현금및현금성자산과 사용제한예금(1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	77,985	64,549

보통예금	76,939,560	60,835,303

정기예금	2,677,594	2,345,250

합 계	79,695,139	63,245,102

(2) 보고기간 말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

계정과목	거 래 처	당기말	전기말	비 고

보통예금	기업은행	1,283,766	1,275,619	PF대출

전북은행	-	177,858	설계용역 관련질권설정

BBVA	-	PEN 322,307	보증금

신한은행	USD 3,388,932	USD 3,479,196	PF대출

VND 82,013,878,794	VND 83,981,963,830

하나은행	1,042,274	875,250	PF대출

단기금융상품	전북은행	267,483	-	설계용역 관련질권설정

합 계	2,593,523	2,328,727

-	PEN 322,307

USD 3,388,932	USD 3,479,196

VND 82,013,878,794	VND 83,981,963,830

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다 1) 재무상태표상 자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치
측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	79,695,139	-	-	79,695,139

단기금융상품	11,016,849	-	-	11,016,849

장기금융상품	308,600	-	-	308,600

매출채권및기타채권(주)	51,916,571	-	-	51,916,571

공정가치측정금융자산	-	23,414,453	30,665,075	54,079,528

기타금융자산	33,047,926	-	-	33,047,926

합 계	175,985,085	23,414,453	30,665,075	230,064,613

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계

단기금융상품	2,830,771	-	-	2,830,771

장기금융상품	79,200	-	-	79,200

매출채권및기타채권(주)	28,066,944	-	-	28,066,944

공정가치측정금융자산	-	22,250,503	31,769,075	54,019,578

기타금융자산	19,509,631	-	-	19,509,631

합 계	50,486,546	22,250,503	31,769,075	104,506,124

(주) 보고기간 말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 진행률에 따라 계상된 미청구공사를 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

2) 재무상태표상 부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주)	-	85,278,185	85,278,185

차입금	-	57,088,181	57,088,181

기타금융부채	-	8,217,649	8,217,649

합 계	-	150,584,015	150,584,015

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주)	-	63,220,280	63,220,280

차입금	-	35,096,641	35,096,641

기타금융부채	-	7,906,000	7,906,000

합 계	-	106,222,921	106,222,921

(주) 보고기간 말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 진행률에 따라 계상된 초과청구공사를 제외함으로써 매입채무 및 기타채무의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	38,983,862	-	21,030,478	-

차감: 대손충당금	(940,612)	-	(567,018)	-

매출채권(순액)	38,043,250	-	20,463,460	-

미청구공사	119,255,270	-	105,281,797	-

차감: 대손충당금	(8,588,303)	-	(5,098,540)	-

미청구공사(순액)	110,666,967	-	100,183,257	-

미수금	13,600,582	3,961,492	9,456,603	3,893,593

차감: 대손충당금	(2,623,082)	(3,961,492)	(2,621,466)	(3,893,593)

미수금(순액)	10,977,500	-	6,835,137	-

미수수익	2,895,821	-	1,130,879	-

차감:대손충당금	-	-	(362,532)	-

미수수익(순액)	2,895,821	-	768,347	-

합 계	162,583,538	-	128,250,201	-

(2) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권 중 확정채권에 대한 채권발생일로부터의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	50,636,603	23,508,137

3개월~6개월	1,219,291	1,360,646

6개월~12개월	2,938,950	7,385,361

12개월~24개월	4,119,213	2,740,073

24개월 초과	527,700	517,337

합 계	59,441,757	35,511,554

차감 : 대손충당금	(7,525,186)	(7,444,610)

매출채권및기타채권	51,916,571	28,066,944

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통한 회수가능액을산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연체된채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예 : 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당기 중 매출채권 과 기타채권 및 미청구공사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	미청구공사	미수금	미수수익	장기미수금	매출채권	미청구공사	미수금	미수수익	장기미수금

기초	567,018	5,098,540	2,621,466	362,532	3,893,593	671,775	4,314,541	2,621,466	-	-

대손상각비	390,592	3,489,763	1,616	-	-	(71,757)	783,999	-	362,532	3,893,593

환입	-	-	-	(357,532)	-	-	-	-	-	-

제각	(16,998)	-	-	-	-	(33,000)	-	-	-	-

기타(주)	-	-	-	(5,000)	67,899	-	-	-	-	-

기말	940,612	8,588,303	2,623,082	-	3,961,492	567,018	5,098,540	2,621,466	362,532	3,893,593

(주) 연결회사 매출채권 대손충당금에 대한 변동내역 차이금액은 환율변동분입니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간 말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품

비상장주식	-	30,665,075	-	31,769,075

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품

국공채	1,633,689	-	1,409,390	-

조합출자금	-	21,780,764	-	20,841,113

합 계	1,633,689	52,445,839	1,409,390	52,610,188

(2) 당기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동 비상장주식	비유동 비상장주식

기초장부가액	31,769,075	16,383,550

취득	-	683,540

대체(주)	-	13,396,385

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,104,000)	1,305,600

기말장부금액	30,665,075	31,769,075

(주) 전기 대체 13,396,385천원은 매각예정비유동자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기 중 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	조합출자금	국공채	조합출자금	사모펀드

기초장부가액	1,409,390	20,841,113	1,687,563	17,425,570	196,280

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(76,776)	939,651	(193,175)	1,084,024	-

취득	4,090,220	-	3,659,870	2,331,519	-

처분	(3,789,145)	-	(3,744,868)	-	(196,280)

기말장부금액	1,633,689	21,780,764	1,409,390	20,841,113	-

(4) 질권 설정된 자산

당기말 현재 질권이 설정되어 있는 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	인코테크	350,000	350,000

합동회사 만노ㆍ마루가메 태양광발전소	560,890	560,890

당기손익-공정가치 측정 금융자산	조합출자금	21,780,764	20,841,113

합 계	22,691,654	21,752,003

9. 기타금융자산(1) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	26,214,509	3,030,090	14,757,612	3,190,623

차감: 대손충당금	-	-	-	(2,480,000)

대여금(순액)	26,214,509	3,030,090	14,757,612	710,623

보증금	1,361,305	2,016,422	1,529,707	2,082,089

장기예금	-	425,600	-	429,600

합 계	27,575,814	5,472,112	16,287,319	3,222,312

(2) 당기 및 전기 중 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,480,000	-

대손상각비	-	2,480,000

환입	(2,480,000)	-

기말	-	2,480,000

10. 기타자산 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	5,673,606	3,844,545	3,604,039	1,968,631

미술품	-	296,764	-	296,764

합 계	5,673,606	4,141,309	3,604,039	2,265,395

11. 관계기업투자(1) 보고기간말 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	도화코데코홀딩스(주2)	대한민국	60.71	2,275,473	60.71	2,275,360

농업회사법인 인워터솔루션 주식회사	대한민국	47.00	2,129,087	45.00	2,795,497

제주시트러스피에프브이 주식회사(주1)	대한민국	34.48	1,970,767	-	-

계	6,375,327	5,070,857

(주1) 당기중 종속기업 및 관계기업에 대한 자본금을 신규/추가 출자하였습니다.(주2) 지분율이 50%를 초과하나, 지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	5,070,857	5,933,992

취득	2,027,000	-

관계기업투자 당기손익 지분	(768,971)	(905,465)

관계기업투자 자본변동	46,441	42,330

기말	6,375,327	5,070,857

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	사용권자산 (주1)	건설중인자산	합 계

기초취득원가	118,029,009	58,821,882	52,309,474	-	1,430,472	5,147,239	2,977,377	8,251,907	246,967,360

감가상각누계액	-	(17,755,246)	(6,116,988)	-	(974,455)	(3,720,974)	(1,809,245)	-	(30,376,908)

기초장부금액	118,029,009	41,066,636	46,192,486	-	456,017	1,426,265	1,168,132	8,251,907	216,590,452

취득	10,453	287,466	27,848	179,400	1,093,973	1,033,497	1,315,199	5,561,169	9,509,005

처분	(41,056)	(106,593)	-	-	(3)	(1,156)	-	-	(148,808)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	0

감가상각비	-	(1,508,002)	(2,679,099)	(8,970)	(271,004)	(732,754)	(1,018,487)	-	(6,218,316)

기타(주2)	21,429	19,808	(305,726)	-	1,259	4,758	-	83,684	(174,788)

기말장부금액	118,019,835	39,759,315	43,235,509	170,430	1,280,242	1,730,610	1,464,844	13,896,760	219,557,545

기말취득원가	118,019,835	58,933,789	51,924,367	179,400	2,115,363	6,062,326	2,734,676	13,896,760	253,866,516

감가상각누계액	-	(19,174,474)	(8,688,858)	(8,970)	(835,121)	(4,331,716)	(1,269,832)	-	(34,308,971)

기말장부금액	118,019,835	39,759,315	43,235,509	170,430	1,280,242	1,730,610	1,464,844	13,896,760	219,557,545

(주1) 당기말 현재 사용권자산 1,464,844천원은 차량운반구 1,135,925천원,

건물 328,919천원으로 구성되어 있습니다. (주2) 기타 차이 내역은 환율변동분입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	집기비품	사용권자산(주1)	건설중인자산	합 계

기초취득원가	117,109,375	58,182,548	41,834,797	1,394,821	11,657,145	3,124,082	10,599,962	243,902,730

감가상각누계액	-	(16,770,826)	(3,420,377)	(895,045)	(9,754,002)	(1,755,201)	-	(32,595,451)

기초장부금액	117,109,375	41,411,722	38,414,420	499,776	1,903,143	1,368,881	10,599,962	211,307,279

취득	78,379	147,670	-	145,491	245,132	964,238	10,461,564	12,042,474

처분	-	(1,358,610)	-	-	(2,146)	-	-	(1,360,756)

대체	852,874	2,367,482	10,055,577	(1,540)	(11,048)	-	(13,275,934)	(12,589)

감가상각비	-	(1,488,763)	(2,688,832)	(190,348)	(718,820)	(1,164,987)	-	(6,251,750)

기타(주2)	(11,619)	(12,865)	411,321	2,638	10,004	-	466,315	865,794

기말장부금액	118,029,009	41,066,636	46,192,486	456,017	1,426,265	1,168,132	8,251,907	216,590,452

기말취득원가	118,029,009	58,821,882	52,309,474	1,430,472	5,147,239	2,977,377	8,251,907	246,967,360

감가상각누계액	-	(17,755,246)	(6,116,988)	(974,455)	(3,720,974)	(1,809,245)	-	(30,376,908)

기말장부금액	118,029,009	41,066,636	46,192,486	456,017	1,426,265	1,168,132	8,251,907	216,590,452

(주1) 전기말 현재 사용권자산 1,168,132천원은 차량운반구 1,039,876천원,

건물 128,256천원으로 구성되어 있습니다.

(주2) 기타 차이 내역은 환율변동분입니다.

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,168,132	1,368,881

증가	1,315,199	964,238

취득	1,315,199	964,238

감소	(1,018,487)	(1,164,987)

감가상각	(1,018,487)	(1,164,987)

기말	1,464,844	1,168,132

(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,018,487	1,164,987

건물	317,494	482,291

차량운반구	700,993	682,696

단기리스자산 관련비용	7,700,008	4,864,558

소액리스자산 관련비용	884,446	848,520

리스부채이자비용	75,236	44,831

(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 장부금액 147,804,246천원의 토지와 건물이 차입금에 대한 담보(담보설정액 : 48,000,000천원)와 외화지급보증(담보설정액 : USD 48,000,000, JPY 324,240,000)으로 제공되고 있습니다.(주석 16 참고)

당기말 현재 장부금액 2,505,752천원의 태양광설비가 차입금에 대한 담보(담보설정액 : 4,325,000천원)로 제공되고 있습니다.(주석 16 참고) 태양광설비에 가입된 보험(부보금액 5,053,000천원)에 대해 보험 근질권이 설정되어 있습니다. 당기말 현재 장부금액 9,056,260천원의 ESS설비가 차입금에 대한 담보(담보설정액 : 13,000,000천원)로 제공되고 있습니다.(주석 16 참고) ESS설비에 가입된 보험(부보금액 10,000,000천원)에 대해 보험 근질권이 설정되어 있습니다. 당기말 현재 장부금액 VND 702,710,193,411의 태양광설비가 차입금에 대한 담보로제공되고 있습니다.(주석 16 참고) 태양광설비에 가입된 보험 USD 33,970,000에 대해 보험 근질권이 설정되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초취득원가	635,583	635,583

취득	-	-

기말장부금액	635,583	635,583

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권(주1)	합 계

취득원가

기초금액	857,695	4,634,759	2,994,700	1,466,864	9,954,018

취득	-	-	327,200	3,980,133	4,307,333

처분	-	(511,000)	-	-	(511,000)

손상	-	(148,742)	-	(1,211,288)	(1,360,030

기말금액	857,695	3,975,017	3,321,900	4,235,709	12,390,321

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	652,674	-	2,889,387	-	3,542,061

무형자산상각비	42,885	-	119,733	-	162,618

기말금액	695,559	-	3,009,120	-	3,704,679

장부금액

기초금액	205,021	4,634,759	105,314	1,466,864	6,411,958

기말금액	162,136	3,975,017	312,780	4,235,709	8,685,642

(주1) VM CONSULTORES DE INGENIERIA S.A. 인수로 인한 영업권 1,211,288천원 손상 차손을 인식하였습니다. 당기 DOHWA POLSKA Spk 인수로 신규 영업권 3,980,133천원 취득하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	영업권(주1)	합 계

취득원가

기초금액	980,381	4,123,759	2,994,700	1,466,864	9,565,704

취득	-	511,000	-	-	511,000

처분	(101,424)	-	-	-	(101,424)

대체	(21,262)	-	-	-	(21,262)

기말금액	857,695	4,634,759	2,994,700	1,466,864	9,954,018

상각누계액 및 손상차손누계액

기초금액	732,471	-	2,814,387	-	3,546,858

무형자산상각비	42,885	-	75,000	-	117,885

처분	(101,420)	-	-	-	(101,420)

기타(주2)	(21,262)	-	-	-	(21,262)

기말금액	652,674	-	2,889,387	-	3,542,062

장부금액

기초금액	247,910	4,123,759	180,313	1,466,864	6,018,846

기말금액	205,021	4,634,759	105,314	1,466,864	6,411,958

(주1) VM CONSULTORES DE INGENIERIA S.A.인수로 인한 영업권 1,211,288천원, 영덕동대산 인수로 인한 영업권 255,576천원이 포함되어 있습니다.(주2) 기타 차이 내역은 환율변동분입니다.(2) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 기술개발비는 각각 17,590,066천원 및 17,962,858천원 입니다.

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	24,356,524	406,578	17,050,479	-

초과청구공사	157,500,565	-	136,703,063	-

미지급비용	60,515,083	-	46,169,801	-

합 계	242,372,172	406,578	199,923,343	-

16. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	490,353	-	527,527	-

장기차입금	12,427,273	44,170,555	2,302,786	32,266,328

합 계	12,917,626	44,170,555	2,830,313	32,266,328

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

당기말	전기말

단기차입금	(주)한국남방개발	4.60%	2024-12-31	USD 220,000	USD 220,000

ESONDI	2.10%	2024-12-31	PEN 569,239	PEN 724,345

단기차입금 합계	USD 220,000	USD 220,000

PEN 569,239	PEN 724,345

장기차입금	한국농어촌공사	2.00%	2038-12-15	3,000,000	-

KB국민은행	1Y MOR+1.06%	2025-11-01	20,000,000	-

기업은행	4.80%	2031-03-31	1,302,000	1,456,000

4.70%	2031-12-31	1,232,000	1,364,000

(주)그린이에스에스제일차	3.20%	2024-09-30	10,000,000	10,000,000

Shinhan Bank	3M SOFR+3.00%	2036-10-05	USD 14,432,000	USD 15,233,000

Shinhan Bank Vietnam LTD	MFC+2.68%	2036-10-05	VND 42,566,152,390	VND 44,371,207,799

유동성 장기차입금 합계	10,297,000	308,000

USD 838,000	USD 801,000

VND 1,952,406,871	VND 1,805,055,409

장기 차입금 합계	25,237,000	12,512,000

USD 13,594,000	USD 14,432,000

VND 40,613,745,519	VND 42,566,152,390

합계	35,534,000	12,820,000

USD 14,652,000	USD 15,233,000

VND 42,566,152,390	VND 44,371,207,799

PEN 569,239	PEN 724,345

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사가 차입처에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

토지, 건물 (강남구 삼성로 438)	KEB하나은행	48,000,000	약정한도외화지급보증

USD 24,000,000

신한은행	USD 12,000,000	외화지급보증

JPY 324,240,000	외화지급보증

농협은행	USD 12,000,000	외화지급보증

우진에너지 1호 태양광 설비	기업은행	2,257,000	PF대출

우진에너지 3호 태양광 설비	2,068,000

도화에코에너지1호 ESS 설비	그린이에스에스제일차(주)	13,000,000

베트남 꽝빈 레뚜이 태양광 설비	Shinhan Bank	USD 16,000,000

Shinhan Bank Vietnam LTD	VND 46,047,330,679

합 계	65,325,000

USD 64,000,000

JPY 324,240,000

VND 46,047,330,679

17. 기타금융부채(1) 보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	20,000	-	-	20,000

리스부채	937,199	562,257	673,002	514,806

선수금(주)	-	6,698,193	-	6,698,193

합계	957,199	7,260,450	673,002	7,232,999

(주) 장기선수금 6,698,193천원은 수도권광역철도(GTX) A노선 민간투자사업 실시협약에 따라 주식회사 에스지레일 출자금을 부산은행(신한 BNPP 에스지레일 사모투자신탁)에 매도계약을 체결하고, 매매 대금의 50%를 계약금으로 수령한 내역입니다.

(2) 당기 및 전기 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	연이자율	최소리스료	당기말

건물	1.65~5.37%	342,755	333,854

차량운반구	1.57~5.79%	1,233,646	1,165,602

합계	1,576,401	1,499,456

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	연이자율	최소리스료	전기말

건물	1.65~5.37%	133,164	130,666

차량운반구	1.57~5.79%	1,116,560	1,057,141

합계	1,249,724	1,187,807

18. 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,278,314	-	1,713,787	-

부가세예수금	10,990,328	-	7,585,012	-

선수금	4,302,688	-	168,389	-

합 계	17,571,330	-	9,467,188	-

19. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 비용은 각각 7,441,654천원 및 6,659,164천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.16%	5.90%

기대임금상승률	5.14%	5.13%

2) 보고기간 말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	47,354,029	40,506,589

사외적립자산의 공정가치	(58,452,832)	(53,469,475)

소 계	(11,098,803)	(12,962,886)

3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	40,506,589	(53,469,475)	(12,962,886)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,153,291	-	6,153,291

이자비용(이자수익)	2,311,826	(3,076,134)	(764,308)

소 계	8,465,117	(3,076,134)	5,388,983

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	695,657	695,657

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,753)	-	(1,753)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,414,093	-	3,414,093

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	313,054	-	313,054

소 계	3,725,393	695,657	4,421,050

기여금	-	(8,000,000)	(8,000,000)

제도에서 지급한 금액	(5,343,070)	5,397,120	54,050

기말	47,354,029	(58,452,832)	(11,098,803)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	46,653,794	(49,087,964)	(2,434,170)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	7,174,887	-	7,174,887

이자비용(이자수익)	1,630,430	(1,717,657)	(87,227)

소 계	8,805,317	(1,717,657)	7,087,660

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	872,752	872,752

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(11,260,103)	-	(11,260,103)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,853,573	-	1,853,573

소 계	(9,406,530)	872,752	(8,533,778)

기여금	-	(9,000,000)	(9,000,000)

제도에서 지급한 금액	(5,545,992)	5,463,394	(82,597)

기말	40,506,589	(53,469,475)	(12,962,886)

4) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	58,452,832	53,469,475

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(4,523,089)	5,100,810

기대임금상승률의 1% 변동	5,348,342	(4,655,229)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,758,865)	4,372,556

기대임금상승률의 1% 변동	4,462,268	(3,894,221)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 85억원 입니다. 또한 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.83년 입니다.

20. 자본금

(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	33,720,000주	33,720,000주

자본금	16,860,000	16,860,000

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초	33,720,000	(424,175)	33,295,825	33,720,000	(424,175)	33,295,825

자기주식취득	-	-	-	-	-	-

기말	33,720,000	(424,175)	33,295,825	33,720,000	(424,175)	33,295,825

21. 기타불입자본

(1) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,765,910	33,765,910

자기주식	(2,798,463)	(2,798,463)

자기주식처분이익	156,022	156,022

합 계	31,123,469	31,123,469

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기초	424,175	2,798,463	424,175	2,798,463

매입	-	-	-	-

기말	424,175	2,798,463	424,175	2,798,463

22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	8,625,568	8,625,568

기업발전적립금(주2)	10,300,000	10,300,000

임의적립금

기업발전적립금(주2)	84,503,338	84,503,338

기업합리화적립금(주3)	8,032,154	8,032,154

임의적립금	36,677	36,677

미처분이익잉여금(주4)	119,145,828	111,226,193

합 계	230,643,565	222,723,930

(주1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 과거 법인세법상 규정인 적정유보초과소득에 대한 법인세 부담을 감소 시키기 위해 기업발전적립금을 적립하였으나, 관련 법령이 삭제됨에 따라 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있는 법령 삭제 전 적립금은 법정적립금으로 계상하고 있으며, 처분제한이 없는 법령 삭제 후 적립금은 임의적립금으로 계상하고 있습니다.

(주3) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용 될 수 있었습니다. 그러나, 2002년에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경 되었습니다.

(주4) 미처분이익잉여금 중 11,600천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본 전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄인식공정가치금융자산평가이익	(6,070,550)	(5,197,286)

해외사업환산손익누계액	440,061	355,713

지분법자본변동	90,826	44,385

합 계	(5,539,663)	(4,797,189)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(4,797,189)	(6,061,032)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,104,000)	1,305,600

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 법인세 효과	230,736	(272,870)

해외사업환산손익 증감	84,349	188,783

지분법자본변동 증감	46,441	42,330

기말	(5,539,663)	(4,797,189)

24. 주요 건설형 계약의 내역

당기 및 전기의 연결회사의 주요 건설형 계약과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 건설형 계약금액의 변동 내역(당 기)

(단위: 천원)

구분	용 역 명	기초 계약잔액	신규계약액	추가ㆍ변경액	계약취소	공사수익 인식액	기말 계약잔액

설계	남서권역 도시개발사업 조사설계용역외 2,831건	714,462,760	493,976,612	47,310,050	(25,337,890)	(376,453,555)	853,957,977

O	성남/판교수질복원센터 통합운영 관리대행 용역외 52건	395,464,568	81,379,329	(9,028,414)	(42,145,039)	(27,621,318)	398,049,126

EPC	모리오카 태양광발전 EPC공사외 27건	297,447,025	59,834,000	(4,066,462)	(45,500,000)	(23,506,537)	284,208,026

CM	OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역외 517건	270,852,621	120,433,782	28,841,192	-	(118,323,468)	301,804,127

건설	논산시 노성읍내지구 공공하수처리설비공사외 28건	27,340,672	7,197,290	4,127,863	-	(19,568,444)	19,097,381

합 계	1,705,567,646	762,821,013	67,184,229	(112,982,929)	(565,473,322)	1,857,116,637

(전 기)

(단위: 천원)

구분	용 역 명	기초 계약잔액	신규계약액	추가ㆍ변경액	계약취소	공사수익 인식액	기말 계약잔액

설계	남서권역 도시개발사업 조사설계용역 외 2,706건	612,746,799	417,989,157	20,298,212	(2,764,545)	(333,806,864)	714,462,759

O	성남/판교수질복원센터 통합운영 관리대행 용역외 55건	465,867,530	88,916,519	(79,587,696)	(51,910,593)	(27,821,192)	395,464,568

EPC	모리오카 태양광발전 EPC공사외 30건	404,876,369	88,792,947	(124,027,965)	-	(72,194,326)	297,447,025

CM	OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역외 496건	247,486,420	106,146,274	23,075,316	-	(105,855,389)	270,852,621

건설	논산시 노성읍내지구 공공하수처리설비공사외 34건	17,624,043	17,464,645	258,057	-	(8,006,073)	27,340,672

합 계	1,748,601,161	719,309,543	(159,984,076)	(54,675,138)	(547,683,844)	1,705,567,646

(2) 공사손익과 초과청구공사 및 미수금의 내역(당 기)

(단위: 천원)

구분	용 역 명	누적 공사원가	누적 공사수익	누적공사이익	초과청구공사	매출채권/미청구공사

매출채권(주)	미청구공사(주)	합 계

설계	남서권역 도시개발사업 조사설계용역외 2,831건	789,282,947	1,075,224,758	285,941,811	115,639,226	30,388,435	69,402,543	99,790,977

O	성남/판교수질복원센터 통합운영 관리대행 용역외 52건	64,656,673	76,831,777	12,175,103	910,216	539,402	5,035,937	5,575,338

EPC	모리오카 태양광발전 EPC공사외 27건	355,783,836	347,314,532	(8,469,305)	9,783,496	-	2,584,015	2,584,015

CM	OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역외 517건	350,648,813	483,637,807	132,988,994	31,166,663	4,619,351	29,729,812	34,349,163

건설	논산시 노성읍내지구 공공하수처리설비공사외 28건	25,739,259	28,472,055	2,732,796	876,133	1,169,173	3,914,661	5,083,834

합 계	1,586,111,528	2,011,480,929	425,369,399	158,375,734	36,716,361	110,666,968	147,383,327

(주) 대손충당금 차감 후 금액입니다.(전 기)

(단위: 천원)

구분	용 역 명	누적 공사원가	누적 공사수익	누적공사이익	초과청구공사	매출채권/미청구공사

매출채권(주)	미청구공사(주)	합 계

설계	남서권역 도시개발사업 조사설계용역 외 2,706건	746,937,552	1,037,601,263	290,663,711	106,770,850	17,408,219	60,727,098	78,135,318

O	성남/판교수질복원센터 통합운영 관리대행 용역외 55건	62,200,889	71,835,786	9,634,897	646,651	442,750	2,911,758	3,354,508

EPC	모리오카 태양광발전 EPC공사외 30건	378,495,020	375,684,676	(2,810,343)	2,902,347	241,560	6,379,864	6,621,424

CM	OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역외 496건	344,212,020	470,802,200	126,590,180	25,661,308	1,684,689	29,436,928	31,121,616

건설	논산시 노성읍내지구 공공하수처리설비공사외 34건	16,405,993	17,314,461	908,468	721,907	-	727,609	727,609

합 계	1,548,251,473	1,973,238,386	424,986,913	136,703,063	19,777,218	100,183,257	119,960,475

(주) 대손충당금 차감 후 금액입니다.(3) 당기말 현재 전기말 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사/초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주)	추정총계약금액 및 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사/초과청구공사에 미치는 영향

설계	10,129,633	404,989	9,724,644	404,989

EPC	(2,522)	236,929	(239,451)	236,929

CM	8,568,466	393,930	8,174,535	393,930

건설	1,559,643	935,469	624,174	935,469

합 계	20,255,220	1,971,317	18,283,902	1,971,317

(주) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지의 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약금액과 총계약원가 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 공사손실충당부채 보고기간말 현재 진행 중인 용역들로부터 전 기간에 걸쳐 손실이 예상되어 공사손실충당부채를 계상한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	용 역 명	당기말	전기말

설계	부평동-장고개간 도로개설공사(3차)실시설계용역 등	538,682	344,558

O	료마 태양광발전사업 관리운영위탁계약 등	-	260,517

CM	현풍하수처리장(2단계) 전면책임(통합)감리 등	117,232	13,251

건설	문산호(LST) 전시관 선미부 보강,보수공사	8,786	8,786

합 계	664,700	627,112

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상
완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

OO부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역	2005-10-11	2028-08-11	82.44%	1,159,784	-	-	-

페루 리마 메트로 2호선 시공감리 사업	2015-03-21	2025-06-20	78.18%	4,634,127	-	-	-

일본 이바라키현 카사마 태양광발전소 건설사업	2017-11-30	2024-06-30	88.42%	-	-	-	-

강릉 강동 바이오매스 발전사업 EPC 건설공사	2018-11-15	2024-09-30	100.00%	2,490,445	2,490,445	-	-

모리오카 태양광발전사업 건설공사	2019-06-28	2023-12-31	100.00%	-	-	-	-

니시고 태양광발전사업 건설공사	2019-10-28	2024-03-31	95.51%	1,952,021	-	-	-

이나와시로 태양광발전사업 건설공사	2019-10-28	2024-03-31	91.10%	71,929	-	-	-

유후 다카오 메가솔라파크 사업 건설공사	2021-02-26	2024-09-30	92.41%	-	-	-	-

SP1 하쓰카이치 태양광 발전사업 건설공사	2021-05-20	2023-12-31	97.97%	-	-	-	-

만노 메가 태양광발전 사업 건설공사	2022-01-21	2024-09-30	88.71%	-	-	-	-

폴란드 고속철도 PR7 기본설계	2023-06-19	2030-11-19	11.51%	2,371,906	-	-	-

수도권광역급행철도(GTX) B노선 민간투자사업 실시설계	2023-11-14	2031-06-30	23.74%	-	-	12,264,054	-

화성 석포리 폐기물최종처분시설 조성공사	2023-12-28	2026-12-27	0.00%	-	-	-	-

25. 영업수익, 영업비용 및 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역수익	522,627,245	468,989,028

건설수익	44,588,101	79,128,652

전력판매수익	6,097,209	6,303,685

ESS수익	1,678,145	1,402,887

합 계	574,990,700	555,824,252

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여및상여	203,842,239	183,243,844

퇴직급여	12,836,844	13,746,824

복리후생비	26,387,107	23,386,842

외주비	174,713,359	216,332,803

지급수수료	51,429,147	39,492,772

감가상각비	6,218,316	6,251,749

무형자산상각비	162,618	117,885

임차관리비	8,282,415	6,922,879

차량유지비	5,079,072	4,636,879

보험료	7,556,597	7,466,099

여비교통비	8,506,372	7,728,839

접대비	844,120	863,929

해외개척사업비	5,779,638	4,126,916

대손상각비	392,207	(71,757)

미청구공사대손상각비	3,489,763	783,998

세금과공과	16,156,184	14,236,296

교육훈련비	849,060	613,661

도서인쇄비	4,273,501	4,164,255

회의비	7,636,083	6,500,155

광고선전비	182,888	183,118

소모품비	4,096,376	2,109,754

공사손실비	37,589	(1,715,947)

재료비	4,347,235	2,762,562

합계	553,098,730	543,884,355

(3) 연결회사는 매출원가와 판관비를 구분하여 표시하지 않으므로 영업비용의 내역이 비용의 성격별 분류 금액과 동일합니다.

26. 금융이익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 발생한 금융이익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,103,039	1,189,280

배당금수익	352,212	13,222

합 계	3,455,251	1,202,502

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금 이자비용	2,877,160	1,600,100

리스 이자비용	75,236	44,831

합 계	2,952,396	1,644,931

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별로 분석한 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산

현금및현금성자산	381,408	223,075

대여금	2,595,722	932,230

단기금융상품	122,783	45,881

당기손익-공정가치측정금융자산	355,338	1,316

소 계	3,455,251	1,202,502

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	(2,952,396)	(1,644,931)

소 계	(2,952,396)	(1,644,931)

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	24,000	-

외환차익	1,508,289	1,285,962

외화환산이익	-	1,988,527

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	939,651	1,084,024

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,359

유형자산처분이익	181,124	-

건물관리수익	54,057	47,806

기타수익	1,039,084	1,240,304

잡이익	5,208,962	2,226

합 계	8,955,167	5,650,208

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,095,342	2,228,527

외화환산손실	7,660	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	76,776	193,175

당기손익-공정가치금융자산처분손실	276,100	318,849

유형자산처분손실	-	1,359,140

무형자산처분손실	11,000	4

무형자산손상차손	148,743	-

영업권손상차손	1,211,288	-

보상비	-	417,673

기부금	184,356	115,254

잡손실	48,153	682,894

기타의대손상각비	-	7,540,980

지원사업비용	482,773	471,331

합 계	4,542,191	13,327,827

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	5,304,458	4,222,879

이연법인세비용

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	(1,164,352)	(830,044)

자본에 직접 반영된 이연법인세	1,154,735	(2,056,430)

법인세비용	5,294,841	1,336,405

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	26,038,829	2,914,383

적용세율에 따른 법인세비용	5,552,970	619,164

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(26,705)	(7,520)

비공제비용으로 인한 효과	213,210	175,184

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(477,334)	(367,542)

기타	32,700	917,118

법인세비용	5,294,841	1,336,405

유효세율	20.33%	45.86%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 연결회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

순확정급여부채	7,995,142	495,819	923,999	9,414,960

대손충당금	1,074,820	742,626	-	1,817,446

공사손실충당부채	131,065	7,856	-	138,921

당기손익인식공정가치금융자산 평가손익	(2,442,459)	(220,715)	-	(2,663,174)

기타포괄손익인식공정가치금융자산평가손익	1,396,455	-	230,736	1,627,191

연차수당	1,296,424	118,793	-	1,415,217

유형자산처분손실	428,086	-	-	428,086

차입원가	52,518	-	-	52,518

사외적립자산	(7,995,142)	(1,419,818)	-	(9,414,960)

미수수익	(76,679)	59,373	-	(17,306)

감가상각비	84,114	11,507	-	95,621

소송충당부채	285,496	(6,379)	-	279,117

업무용승용차 감가상각비	105,866	(19,761)	-	86,105

리스부채	248,253	65,135	-	313,388

사용권자산	(244,139)	(62,013)	-	(306,152)

성과급	542,302	109,669	-	651,971

기타	128,224	-	-	128,224

잡손실	3,305,765	79,580	-	3,385,345

직원복지충당부채	16,553	47,945	-	64,498

연결내부거래효과	779,958	(76,320)	-	703,638

합 계	7,112,622	(66,703)	1,154,735	8,200,654

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

순확정급여부채	9,617,886	160,816	(1,783,560)	7,995,142

대손충당금	994,434	80,386	-	1,074,820

공사손실충당부채	515,472	(384,407)	-	131,065

당기손익인식공정가치금융자산 평가손익	(2,355,156)	(87,303)	-	(2,442,459)

기타포괄손익인식공정가치금융자산평가손익	1,757,184	(87,859)	(272,870)	1,396,455

연차수당	1,286,450	9,974	-	1,296,424

유형자산처분손실	450,617	(22,531)	-	428,086

차입원가	55,282	(2,764)	-	52,518

사외적립자산	(9,617,886)	1,622,744	-	(7,995,142)

미수수익	(42,444)	(34,235)	-	(76,679)

감가상각비	83,412	702	-	84,114

소송충당부채	300,522	(15,026)	-	285,496

업무용승용차 감가상각비	96,423	9,443	-	105,866

리스부채	305,016	(56,763)	-	248,253

사용권자산	(301,153)	57,014	-	(244,139)

성과급	792,635	(250,333)	-	542,302

기타	134,973	(6,749)	-	128,224

잡손실	1,472,122	1,833,643	-	3,305,765

직원복지충당부채	-	16,553	-	16,553

연결내부거래효과	736,789	43,169	-	779,958

합 계	6,282,578	2,886,474	(2,056,430)	7,112,622

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세부담액와 이연법인세의 내역당기 및 전기중 자본에 직접 가감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당 기	전 기

자본에 직접 가감된 이연법인세

기타포괄손익인식공정가치측정금융 자산평가손익	230,736	(272,870)

순확정급여부채 보험수리적손익	923,999	(1,783,560)

합 계	1,154,735	(2,056,430)

29. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(A)	20,743,987,999	1,577,978,719

가중평균유통보통주식수(B)	33,295,825주	33,295,825주

기본주당이익(A/B)	623	47

연결회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) PF관련 우발부채1) 부동산 PF 우발부채 종합 요약표 연결회사는 보고기간 말에 PF와 관련한 71,900 백만원, JPY 20,474,869,369 ( 전기말 JPY19,849,898,019 )의 신용보강을 제공하고 있습니다. 한편, 전기말 현재 회사의 우발부 채로 계상되었으나 당기 충당부채로 전환된 금액은 없습니다.

기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, 외화 각 1단위)

구분	종류	보증한도	보증금액	대출잔액

당기	만기구분	전기

3개월이내	3개월초과 6개월 이내	6개월초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과

기타사업	본PF	148,000	71,900	71,900	-	-	-	2,100	16,998	52,802	-

기타사업	본PF	JPY 22,823,869,369	JPY 20,474,869,369	JPY 20,264,869,369	-	JPY 604,369,369	JPY 321,000,000	JPY 792,000,000	JPY 1,072,000,000	JPY 17,475,500,000	JPY 19,849,898,019

2) 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역 보고기간 말 현재 6건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다. PF 보증관련 일부 약정에는 차주가 금융계약에 따라 지급하여야 할 금액을 지급하지 아니한 경우,시공사 또는 차주에게 부도사유가 발생하는 경우, 시공사의 신용등급이 하락하는 경우등이 발생시 당기말 71,900 백만원, JPY 20,264,869,369 (전기말 JPY 19,849,898,019)의 기한이익상실 사유가 있습니다.

(단위 : 백만원, 외화 각 1단위)

사업지역	사업장구분	PF 종류	신용보강 종류	보증한도 (전체)	부담률	보증금액
(연결회사)	채무자	대출잔액	대출기간	만기일	유형	책임준공약정금액

채무자명	특수관계여부	당기	전기

경북 경주시	열분해설비	본PF	자금보충 및 채무인수 약정	43,000	49%	20,400	㈜ 에코테크놀로지	부	20,400	-	2023.11 ~ 2031.08	2031.08	PF Loan	43,000

경기 화성시	매립장	본PF	자금보충 및 채무인수 약정	105,000	100%	51,500	(주)케이이에스환경개발	부	51,500	-	2023.12 ~ 2034.12	2034.12	PF Loan	105,000

일본 후쿠시마현	태양광발전시설	본PF	사업권인수	JPY 9,382,500,000	100%	JPY 8,932,500,000	합동회사 BluePower이나와시로	부	JPY 8,722,500,000	JPY 8,932,500,000	2019.10 ~ 2040.10	2040.10	PF Loan	JPY 9,382,500,000

일본 미야기현	태양광발전시설	본PF	연대보증	JPY 3,644,000,000	100%	JPY 1,745,000,000	합동회사 Blue Power Sendai Okura	부	JPY 1,745,000,000	JPY 1,595,000,000	2022.12 ~ 2039.11	2039.11	PF Loan	JPY 3,644,000,000

일본 오이타현	태양광발전시설	본PF	사업권인수	JPY 4,226,000,000	100%	JPY 4,226,000,000	합동회사 Blue Power 오이타 키츠키1	부	JPY 4,226,000,000	JPY 4,226,000,000	2022.08 ~ 2040.02	2040.02	PF Loan	JPY 4,226,000,000

일본 카가와현	태양광발전시설	본PF	사업권인수및 채무인수 약정	JPY 5,571,369,369	100%	JPY 5,571,369,369	합동회사 만노마루가메태양광발전소	부	JPY 5,571,369,369	JPY 5,096,398,019	2022.06 ~ 2036.12	2036.12	PF Loan	JPY 5,571,369,369

합계	148,000	71,900	71,900	-	148,000

JPY 22,823,869,369	JPY 20,474,869,369	JPY 20,264,869,369	JPY 19,849,898,019	JPY 22,823,869,369

3) 부동산 PF 책임준공 약정 연결회사는 보고기간말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

(단위 : 건, 백만원, 외화 각 1단위)

구분	당기	전기

공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액	공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액

기타사업	6	JPY 14,166,900,000	JPY 22,823,869,369	JPY 20,264,869,369	6	JPY 17,233,700,000	JPY 27,796,898,019	JPY 25,087,898,019

59,834	148,000	71,900

(2) 기타 우발부채 및 주요 약정사항1) 기타 우발부채 종합요약 연결회사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 아래와 같이 이행보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하거나 제공 받고 있습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

종합요약표

구분	피보증처명	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수관계자 여부

제공한 지급보증	한국농어촌공사외	지급보증외	5,250,000	5,000,000	신한은행외	부,여

한국종합기술외	지급보증외	798,396,513	332,733,600	엔지니어링공제조합외	부,여

제공받은 지급보증	발주처	지급보증	6,923,100	6,923,100	하나은행외	부

USD 88,076,058	USD 67,119,240	하나은행외	부

JPY 1,312,262,056	하나은행외	부

JPY 820,200,000	JPY 820,200,000	하나은행외	부

PLN 13,378,205	PLN 13,378,205	하나은행외	부

이행보증	802,276,421	263,520,107	서울보증보험외	부

지급보증	395,263,580	343,122,650	부

계약보증	3,547,181	3,145,701	건설공제조합	부

하자보수보증	735,796	735,796	부

선급금보증	5,492,565	5,492,565	부

하도급대금지급보증외	2,571,396	2,403,376	부

합계	2,020,456,552	963,076,895

USD 88,076,058	USD 67,119,240

JPY 1,312,262,056

JPY 820,200,000	JPY 820,200,000

PLN 13,378,205	PLN 13,378,205

2) 제공한 지급보증의 상세내역(단위: 천원)

피보증처	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수관계자 여부

한국농어촌공사	지급보증	3,150,000	3,000,000	신한은행	부

농업회사법인 인워터솔루션 주식회사	지급보증	2,100,000	2,000,000	한국농어촌공사	여

천안엔바이로 주식회사	보증보험	445,743	445,743	서울보증보험	부

(주)건화	이행보증	89,135,760	4,179,465	엔지니어링공제조합	여

지급보증	33,425,910	-

(주)경화엔지니어링	이행보증	13,013,821	134,035	여

지급보증	4,880,183	-

(주)한국종합기술	이행보증	398,762,064	131,014,654	부

지급보증	199,381,032	171,697,595

(주)한국종합기술	이행보증	37,764,000	22,389,629	건설엔지니어링공제조합	부

지급보증	18,882,000	166,480

한일개발(주)	계약보증	2,706,000	2,706,000	건설공제조합	부

합계	803,646,513	337,733,601

3) 제공받은 지급보증의 상세내역(단위: 천원, 외화 각 1단위)

보증처	보증종류	보증한도	보증금액	특수관계자 여부

하나은행	지급보증	USD 40,000,000	USD 37,443,761	부

USD 20,000,000	USD 19,692,448	부

1,673,100	1,673,100	부

USD 3,076,058	USD 3,076,058	부

JPY 550,000,000	JPY 550,000,000	부

PLN 13,378,205	PLN 13,378,205	부

농협은행	지급보증	USD 15,000,000	JPY 1,312,262,056	부

신한은행	지급보증	5,250,000	5,250,000	부

USD 10,000,000	USD 6,906,973	부

JPY 270,200,000	JPY 270,200,000	부

서울보증보험	이행보증	11,749,261	11,749,261	부

엔지니어링공제조합	이행보증	714,999,160	187,678,816	부

지급보증	357,499,580	323,479,152	부

건설엔지니어링공제조합	이행보증	75,528,000	64,092,030	부

지급보증	37,764,000	19,643,498	부

건설공제조합	계약보증	3,547,181	3,145,701	부

하자보수보증	735,796	735,796	부

선급금보증	5,492,565	5,492,565	부

하도급대금지급보증외	2,571,396	2,403,376	부

합 계	1,216,810,039	625,343,295

USD 88,076,058	USD 67,119,240

JPY 1,312,262,056

JPY 820,200,000	JPY 820,200,000

PLN 13,378,205	PLN 13,378,205

4) 연결회사는 동종업계 사업자 간에 발주처에 대한 상호계약이행보증을 제공하고 있는 바, 당분기말 현재 연결회사가 타사를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 1,219,679천원이며, 타사로부터 제공받은 계약이행보증금액은 6,043,975천원입니다.

5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

대전고등법원	대전광역시	연결회사 외 1	약정금청구	8,632,684	2심 진행중

창원지방법원 진주지원	대경건설	연결회사 외 2	구상금청구	1,950,353	1심 진행중

서울중앙지법	통영시 외 1	연결회사 외 3	손해배상	300,000	1심 진행중

서울중앙지법	수도권매립지	연결회사 외 2	대여금	500,000	1심 진행중

합 계	11,383,037

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

6) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위)

금융기관	약정한도	실행금액	비 고

하나은행	50,000	-	외상매출채권 담보대출

22,000,000	-	부동산 담보대출

1,673,100	1,673,100	부동산 담보 원화지급보증

USD 40,000,000	USD 37,443,761	부동산 담보 외화지급보증

USD 20,000,000	USD 19,692,448	부동산 담보 외화지급보증

농협은행	USD 15,000,000	JPY 1,312,262,056	부동산 담보 외화지급보증

신한은행	USD 10,000,000	USD 6,906,973	부동산 담보 외화지급보증

국민은행	30,000,000	20,000,000	-

기업은행	2,257,000	1,302,000	PF대출

2,068,000	1,232,000	PF대출

(주)그린이에스에스제일차	10,000,000	10,000,000	PF대출

Shinhan Bank	USD 16,000,000	USD 14,432,000	PF대출

Shinhan Bank Vietnam LTD	VND 46,047,330,679	VND 42,566,152,390	PF대출

합 계	68,048,100	34,207,100

USD 101,000,000	USD 78,475,182

JPY 1,312,262,056

VND 46,047,330,679	VND 42,566,152,390

31. 특수관계자 거래(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	도화코데코홀딩스 주식회사, 농업회사법인 인워터솔루션 주식회사, Inwater Solution AGRO, 제주시트러스피에프브이 주식회사

기타 특수관계자	㈜한조, ㈜아리지, ㈜경화엔지니어링, ㈜건화, ㈜아리지인터내셔날, Ariji Corporation, Ariji Califonia LLC, Ariji Moorpark L LLC, J.W.Management,LLC, 6th Harvard Investment,LLC, Anna"s Oxford Investment,LLC,

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

영업수익(주)	기타수익	영업비용	기타비용	영업수익(주)	기타수익	영업비용

기타특수관계자	㈜건화	766,789	2,800	902,150	35,278	1,559,864	15,424	1,388,147

㈜경화엔지니어링	80,096	-	1,528,868	-	31,000	-	1,379,299

㈜아리지	1,727,291	43,675	275,651	-	679,800	46,286	266,378

관계기업	농업회사법인 인워터솔루션 주식회사	-	19,899	-	-	-	14,700	-

Inwater Solution AGRO	-	78,015	-	-	-	-	-

제주시트러스피에프브이 주식회사	352,473	-	-	-	-	-	-

기타	주주 및 종업원	-	-	-	-	-	-	9,000

합 계	2,926,649	144,389	2,706,669	35,278	2,270,664	76,410	3,042,824

(주) 당기 및 전기의 진행기준으로 인식한 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기	전기

㈜아리지	1,757,291	649,800

제주시트러스피에프브이 주식회사	297,622	-

합 계	2,054,913	649,800

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권(주)	기타채권	대여금	보증금	매출채권(주)	기타채권	대여금	보증금

기타특수관계자	㈜건화	10,647	229	-	-	55,338	4,308	-	-

관계기업	농업회사법인 인워터솔루션 주식회사	-	19,899	150,000	-	-	14,700	-	-

Inwater Solution AGRO	-	76,374	3,030,090	-	-	-	-	-

기타	주주 및 종업원	-	-	706,223	-	-	-	710,623	10,000

합 계	10,647	96,502	3,886,313	-	55,338	19,008	710,623	10,000

(주) 당기 및 전기의 진행기준으로 인식한 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

㈜아리지	-	-	-	30,000

제주시트러스피에프브이 주식회사	11,494	66,345	-	-

합 계	11,494	66,345	-	30,000

(4) 당기 및 전기의 연결회사가 관계기업 및 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	명 칭	자금대여 거래	자금차입 거래	금융상품 거래	출자금

대 여	회 수	차 입	상 환	투 자	회 수	투 자	회 수

관계기업	농업회사법인 인워터솔루션 주식회사	150,000	-	-	-	-	-	27,000	-

Inwater Solution AGRO	3,030,090	-	-	-	-	-	-	-

제주시트러스피에프브이 주식회사	-	-	-	-	-	-	2,000,000	-

기타	주주 및 종업원	-	4,400	-	-	-	-	-	-

합 계	3,180,090	4,400	-	-	-	-	2,027,000	-

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	명 칭	자금대여 거래	자금차입 거래	금융상품 거래	출자금

대 여	회 수	차 입	상 환	투 자	회 수	투 자	회 수

기타	주주 및 종업원	-	76,400	-	-	-	-	-	-

합 계	-	76,400	-	-	-	-	-	-

(5) 특수관계자의 채무에 대한 대한 지급보증 등 제공내역 (당기말)

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구분	특수관계자명	당기말	보증처	보증기간	비고

관계기업	농업회사법인 인워터솔루션 주식회사	2,100,000	한국농어촌공사	2023-12 ~ 2024-12	지급보증

(전기말)

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

구분	특수관계자명	당기말	보증처	보증기간	비고

관계기업	농업회사법인 인워터솔루션 주식회사	2,100,000	한국농어촌공사	2023-12 ~ 2024-12	지급보증

(6) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,445,173	1,643,390

퇴직급여	102,360	114,879

합 계	1,547,533	1,758,269

32. 현금흐름표연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(1) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출채권의 단기금융상품대체	534,965	533,389

리스자산과 관련된 리스부채의 증가	1,315,199	964,238

매각예정비유동자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	-	13,395,385

대여금의 유동성 대체	1,253,819	-

차입금의 유동성 대체	-	2,302,786

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	당 기 말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	527,527	-	-	(37,173)	-	490,354

장기차입금	34,569,114	24,748,272	-	(2,719,559)	-	56,597,827

리스부채	1,187,808	(1,003,551)	1,315,199	-	-	1,499,456

재무활동으로부터의 총부채	36,284,449	23,744,721	1,315,199	(2,756,732)	-	58,587,637

33. 금융위험관리

(1) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무회계팀은 타 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	75,963,382	722,282	61,259,472	3,140,050

EUR	5,203,738	2,057,149	6,004,700	90,229

DZD	225,823	38,049	418,087	143,921

VND	10,818,463	48,281	11,039,318	24,570

IDR	2,721,121	200,360	1,453,418	-

INR	831,238	208,193	403,487	67,471

NPR	399	-	394	-

LKR	141,774	-	123,616	-

ETB	2,159	-	8,485	-

PKR	224,054	-	265,562	236,840

BOB	1,532,041	-	1,416,212	41,309

BDT	733,725	107,162	965,330	318,508

MZN	266,612	41,495	222,400	40,762

JPY	20,960,287	3,650,640	8,101,058	2,304,285

PEN	14,321,526	-	17,242,021	1,261,819

PHP	2,687,541	298,876	2,408,574	241,682

TZS	98,446	-	365,991	-

NIO	-	-	27,292	-

KES	47,454	-	106,041	59,575

UGX	14,468	-	40,363	-

UAH	174,141	12,052	34,923	17,263

KZT	396,143	28,794	417,098	-

PLN	4,524,128	442,596	-	-

합계	141,888,663	7,855,929	112,323,842	7,988,284

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,524,111	(7,524,111)	5,811,942	(5,811,942)

EUR	314,659	(314,659)	591,447	(591,447)

DZD	18,777	(18,777)	27,417	(27,417)

VND	1,077,018	(1,077,018)	1,101,475	(1,101,475)

IDR	252,076	(252,076)	145,342	(145,342)

INR	62,305	(62,305)	33,602	(33,602)

NPR	40	(40)	39	(39)

LKR	14,177	(14,177)	12,362	(12,362)

ETB	216	(216)	848	(848)

PKR	22,405	(22,405)	2,872	(2,872)

BOB	153,204	(153,204)	137,490	(137,490)

BDT	62,656	(62,656)	64,682	(64,682)

MZN	22,512	(22,512)	18,164	(18,164)

JPY	1,730,964	(1,730,964)	579,677	(579,677)

PEN	1,432,153	(1,432,153)	1,598,020	(1,598,020)

PHP	238,867	(238,867)	216,689	(216,689)

TZS	9,845	(9,845)	36,599	(36,599)

NIO	-	-	2,729	(2,729)

KES	4,745	(4,745)	4,647	(4,647)

UGX	1,447	(1,447)	4,036	(4,036)

UAH	16,209	(16,209)	1,766	(1,766)

KZT	36,735	(36,735)	41,710	(41,710)

PLN	408,153	(408,153)	-	-

합계	13,403,274	(13,403,274)	10,433,555	(10,433,555)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(나) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성있는 지분증권에대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있으며, 연결회사는 기본적으로 시장성 있는 지분증권에 대한 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타포괄-공정가치측정 금융자산은 비상장주식으로서 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 연결회사는 아래와 같이 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

위험노출 차입금	40,975,376

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당기말	(409,754)	(409,754)	409,754	409,754

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	79,617,154	63,180,553

매출채권및기타채권	51,916,571	28,066,944

단기금융상품	11,016,849	2,830,771

장기금융상품	308,600	79,200

기타금융상품	33,047,926	19,509,631

합 계	175,907,100	113,733,648

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

단기차입금(주)	503,438	-	-	-

장기차입금(주)	11,942,757	23,696,681	5,535,745	18,803,374

매입채무및기타채무	84,871,607	-	-	-

리스부채(주)	960,802	431,250	184,349	-

합 계	98,278,604	24,127,931	5,720,094	18,803,374

(주) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

단기차입금(주)	540,352	-	-	-

장기차입금(주)	2,464,229	362,302	11,784,134	21,157,010

매입채무및기타채무	63,220,280	-	-	-

리스부채(주)	686,104	342,659	220,961	-

합 계	66,910,965	704,961	12,005,095	21,157,010

(주) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다. 상기 외 관계기업 등에 제공한 지급보증계약 및 자금보충계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 30 참조). 연결회사 차입금 및 PF보증 일부는 연결회사의 신용등급이 일정수준 이하 하락하는 경우 즉시 상환을 요구 받을 수 있습니다. 연결회사는 해당 사건의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 자본 위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.보고기간 말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	330,735,949	255,273,457

자본	274,364,101	267,316,819

부채비율	120.55%	95.49%

(3) 공정가치 추정1) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,633,689	21,780,764	23,414,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,665,075	30,665,075

합 계	-	1,633,689	52,445,839	54,079,528

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,409,390	20,841,113	22,250,503

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	31,769,075	31,769,075

합 계	-	1,409,390	52,610,188	54,019,578

3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치서열체계수준	공정가치평가(단위 : 천원)	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비시장성지분증권	3	30,665,075	31,769,075	현금흐름할인모형,순자산가치법 등	할인율, 매출액증가율, 세전영업이익율, 가중평균자본비용, 영구성장률 등

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	2	1,633,689	1,409,390

조합출자금	3	21,780,764	20,841,113

합 계	54,079,528	54,019,578

4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	평가	당기말

금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	31,769,075	(1,104,000)	30,665,075

당기손익-공정가치측정금융자산	20,841,113	939,651	21,780,764

합 계	52,610,188	(164,349)	52,445,839

5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측가능하지않은 투입변수	합리적으로 가능한관측가능하지 않은투입변수의 변동	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동

비상장주식	매출액증가율	+/- 1%	7,675,200	(6,460,800)

세전영업이익율	+/- 1%	1,396,800	(1,401,600)

가중평균자본비용	+/- 1%	633,600	(532,800)

영구성장률	+/- 1%	384,000	(326,400)

34. 사업결합(1) DOHWA POLSKA SPK1) 일반사항연결회사는 폴란드시장의 활성화 및 영역확대를 목적으로 2023년 9월 1일자로 DOHWA POLSKA SPK의 총 발행주식의 100%를 취득하였습니다.

2) 식별가능한 순자산취득일 현재 인식한 DOHWA POLSKA SPK의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액

자산	현금 및 현금성자산	169,856

매출채권 및 기타채권	7,868

기타자산	1,122,162

소 계	1,299,886

부채	매입채무 및 기타부채	488,004

기타부채	644,605

소 계	1,132,609

식별가능한 순자산(부채)공정가치	321,177

3) 영업권 사업결합 결과 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	4,301,310

식별가능 순자산(부채)공정가치	321,177

영업권	3,980,133

4) 사업결합으로 인한 순현금유출당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	4,301,310

취득한 현금 및 현금성자산	(169,856)

차감 계	4,131,454

35. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 1월 26일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.