도화엔지니어링 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성

1) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

한편, 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 용역원가가 용역수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정용역손실을 용역손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 용역미수금으로서 매출채권및기타채권에 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 용역선수금으로서 매입채무및기타채무에 표시하고 있습니다. 관련 용역이 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 매출채권으로서 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. 한편, 당사의 수익인식 대상이 일반적으로 직접 자산을 건설하지는 않으면서 설계용역, 감리용역, 건설사업 관리용역 등만 제공함에 따라 재무상태 등에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 수익인식 기준을 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약'에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'을 적용하였습니다. 이에 따라 전기재무제표를 재작성하였으며, 이러한 회계정책 변경이 아래 재무상태표의 계정과목 재분류를 제외하고는 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	전기말

변경전	변경후

유동자산

매출채권및기타채권

용역미수금	-	51,074,099

미청구공사	50,729,425	-

자산총계	313,077,919	313,422,593

유동부채

매입채무및기타채무

용역선수금	-	50,385,856

초과청구공사	50,772,981	-

충당부채

용역손실충당부채	-	731,799

부채총계	83,155,913	83,500,587

자본총계	229,922,006	229,922,006

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 [ 2015.03.27 자산양수도]

1) 자산양수ㆍ도 내역 및 가액양도인과 양수인 간에 체결한 매매계약서상 양수ㆍ도 금액은 55,700,000천원(건물분 부가가치세 제외)이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소 재 지	총면적(㎡)	양수ㆍ도 금액(단위:천원)

토 지	서울특별시 강남구 역삼동 736-6번지	471.30	45,070,000

서울특별시 강남구 역삼동 736-7번지	416.00

건 물	상기 토지 소재지 건물일체	9,615.27	10,630,000

합계	55,700,000

2) 자산양수ㆍ도 대금의 지급방법

구 분	지급율(%)	지급일자	지급액(단위:천원)

계약금	10	본 계약체결일	5,570,000

잔금	90	2015년 4월 10일	50,130,000

합계	100	55,700,000

3) 진행경과 및 일정 가. 이사회 결의일 : 2015년 3월 27일 나. 자산양수도체결일 : 2015년 3월 27일 다. 주요사항보고서제출일 : 2015년 3월 30일 라. 계약종료일 : 2015년 4월 10일

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음 2. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 (설정률)

제55기	매출채권	11,029	1,581	14.33%

미수수익	1	-	0.00%

미수금	117	-	0.00%

용역미수금	57,412	2,107	3.67%

합계	68,559	3,688	5.38%

제54기	매출채권	22,390	1,325	5.92%

미수수익	-	-	0.00%

미수금	117	0	0.00%

용역미수금	53,631	2,557	4.80%

합계	76,138	3,881	5.12%

제53기	매출채권	17,044	1,611	9.45%

미수수익	0	-	0.00%

미수금	29	0	0.00%

용역미수금	53,005	-	0.00%

합계	70,078	1,611	2.32%

나 . 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	2016년	2015년	2014년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,881	1,611	1,326

2. 순대손처리액(①-②±③)	3,340	54	234

① 대손처리액(상각채권액)	3,340	54	234

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,146	2,324	518

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,688	3,881	1,611

다 . 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권, 미수수익, 미수금, 미청구공사 등의 회수가능성에 대한 개별분석과과거의 대손경험율에 따라 대손충당금을 산정하고 있습니다. 한편 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자(회사)에게 불리하게 재조정된 경우, 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.

라. 당사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(단위 : 백만원)

구분	6월이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과	계

일반	66,751	514	625	595	68,485

특수관계자	74	-	-	-	74

계	66,825	514	625	595	68,559

구성비율	97.52%	0.33%	1.42%	0.73%	100%

3. 재고자산 현황 당사는 상품이나 제품 및 원재료가 필요하지 아니한 엔지니어링업을 영위하고 있어 재고자산이 없습니다 4. 공정가치 평가내역

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	11,812,607	11,593,377

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당기말 )

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	987,736	18,316,800	19,304,536

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	1,438,814	18,067,410	19,506,224

4) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

비상장주식	18,316,800	18,067,410	3	할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율. 세전 영업이익률 가중평균자본비용 영구성장률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여산정하고 있습니다	매출액 증가율
3.0%~19.8%	매출액 증가율, 세전영업이익률, 영구성장률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

세전 영업이익률3.9%~10.8%

가중평균자본비용9.1%

영구성장률1%

국공채	987,736	1,438,814	2	할인된 현금흐름국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 없습니다. 6) 당기말 현재 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

비상장주식	매출액증가율	+/- 1%	-	(4,804,800)	4,977,600	-

세전영업이익율	+/- 1%	-	(1,132,800)	1,118,400	-

가중평균자본비용	+/- 1%	-	(988,800)	1,248,000	-

영구성장률	+/- 1%	-	(739,200)	931,200	-

5. 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 6. 진행률적용 수주계약 현황

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	부대 이전 및 부지개발사업 건설사업관리 용역	전주시	2005.10.11	2020-11-30	17,883	75.08	1,201	-	-	-

-	그루지아 Poti-Batumi 도로감리	그루지아 ROAD FUND	2011.02.11	-	19,079	96.79	2,091	-	-	-

-	페루 리마 메트로 2호선 시공감리 사업	OSITRAN	2015.03.21	2021-02-20	21,928	25.50	3,948	-	-	-

-	울릉도 친환경 에너지자립섬 신재생에너지 구매 및 시공	(주)엘지씨엔에스	2015.12.31	2017-12-31	28,839	0.72	208	-	-	-

-	료마 태양광발전사업 건설공사	합동회사 키리시마 료마 솔라파크	2017.02.28	-	34,488	0.02	8	-	-	-

-	오구니 태양광발전사업 건설공사	합동회사 오구니 카미다 고시	2017.03.31	-	31,353	0.03	10	-	-	-

-	하마다 태양광발전사업 건설공사	CC Hamada Solar 합동회사	2016.11.18	-	33,182	84.19	0	-	-	-

합 계	-	7,466	-	-	-

7. 채 무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-