도화엔지니어링 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제57기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지제56기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 도화엔지니어링과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 도화엔지니어링과 그 종속기업(이하"연결회사")의 지배기업인 주식회사 도화엔지니어링(이하"지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하"연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1957년 8월에 설립되었으며, 엔지니어링활동 주체로서 국가산업의 초석인 종합토목설계업, 종합감리전문업 등 전문적인엔지니어링 활동을 수행하고 있으며, 또한 건설업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2010년 8월 12일에 주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주 주 명	소유주식수(주)	금 액	지분율 (%)

곽 영 필	6,574,118	3,287	19.50%

유 재 소	4,255,160	2,128	12.62%

김 영 윤	3,555,560	1,778	10.54%

오 세 항	1,092,780	546	3.24%

곽 준 상	1,726,230	863	5.12%

기 타	16,516,152	8,258	48.98%

합 계	33,720,000	16,860	100.00%

1.2 종속기업 현황(1) 당분기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	소재지	자본금	지분율

우진에너지일호(주)	서울시 강남구 삼성로 438	251	100%

우진에너지삼호(주)	서울시 강남구 삼성로 438	230	100%

DOHWA GREEN ENERGY CO.,LTD	SO 59, Tran Nguyen Han, Phuong Dong Phu, Thanh Pho Dong Hoi, Tinh Quang Binh	1,525	100%

Dohwa (Xi'an) Engineering Co.,Ltd	Rm 11732, Unit 1, Building 3, Yicuiyuan-Xi’an (The Second Phase),
South Tangyan Rd. Gaoxin Development Zone,
Xi'an City, Shaanxi Province, China (710065)	51	100%

(주) 지배기업이 보유한 종속회사 주식은 금융기관 대출약정사항에 따라 근질권이 설정되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업	총자산	자기자본	영업수익	분기순이익(손실)	총포괄손익

우진에너지일호(주)	2,431	330	309	76	76

우진에너지삼호(주)	2,141	223	269	6	6

DOHWA GREEN ENERGY CO.,LTD	1,264	1,261	-	-45	-72

Dohwa (Xi'an) Engineering Co.,Ltd	378	130	809	82	79

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기가 속하는 회계연도부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용 합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체 합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 당기말 현재 해당하는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 한국채택국제회계기준 1109호 도입으로 인한 조정내역

최초적용일인 2018년 1월1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

매출채권 및 기타채권(주1)	대여금및수취채권	상각후원가	15,059,213	15,059,213	-

지역개발공채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	809,030	809,030	-

비상장주식(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,880,000	22,880,000	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	6,561,607	14,007,541	7,445,934

매입채무및기타채무(주3)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	12,931,879	12,931,879	-

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	458,000	458,000	-

(주1) 금융상품으로 분류되지 않는 진행률에 따라 계상된 용역미수금을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다. (주2) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능 한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (주3) 현재 금융상품으로 분류되지 않는 진행률에 따라 계상된 용역선수금을 제외함으로써 매입채무 및 기타채무의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다. * 기업회계기준서 제1109호 도입에 다른 금융상품의 재분류*기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 1월 1일의 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금	기타자본항목

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	185,466,485	(30,666)	-

조정 :

매도가능금융자산(채무상품)에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	(30,666)	30,666	-

매도가능금융자산(지분상품)에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	4,773,600	-	(4,773,600)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	5,807,828	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	196,017,247	-	(4,773,600)

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 “고객과의 계약에서 생기는 수익”은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 “수익”, 제1011호 “건설계약”, 기업회계기해석서 제2031호 “수익: 광고용역의 교환거래”, 제2113호 “고객충성제도”, 제2115호 “부동산건설약정”, 제2118호 “고객으로부터의 자산이전”을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고, 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액 조정하여 인식하며 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 기준서를 소급 적용 하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

* 계약의 결합: 설계용역

회사는 고객에게 기본설계, 실시설계 등 설계용역 전반에 걸친 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 같은 고객과 동시 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약이 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하거나 복수의 계약에서 약속한 재화나 용역이 단일의 수행의무에 해당하는 경우 복수의 계약을 결합하여 식별합니다. 해당되는 계약을 분리하여 식별하는 지, 결합하여 식별하는 지에 따라 회사의 수익금액이 변경될 수 있습니다.

* 수행의무의 식별: EPC용역

회사는 고객에게 플랜트를 건설하는 EPC용역서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 EPC와 같이 결합산출물을 제공하는 유의적인 통합용역은 둘 이상의 약속을 별도로 식별해 낼 수 없으므로 하나의 수행의무로 식별합니다.

회사는 유의적인 통합용역에 해당하는 설계계약과 본도급 공사계약을 하나의 수행의무로 식별하고 수익을 인식 합니다.

* 수행의무의 식별 및 거래가격을 수행의무에 배분: 설계감리통합용역

회사는 고객에게 설계용역과 감리용역을 하나의 계약으로 체결하고 서비스를 제공하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

회사는 설계감리통합 용역계약에서 (1) 설계용역 및 (2) 감리용역을 구별되는 수행의무로 식별하고 각각의 수행의무에 대한 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분한 후 수익을 인식 합니다.

* 수행의무 이행 시 수익인식

회사는 고객이 소유하는 플랜트의 원활한 운영을 위하여 플랜트의 정비 및 운영서비스를 제공하고 있으며, 정비 및 운영서비스는 제공되는 서비스의 기간을 기준으로 계약금액을 결정합니다.

기업회계기준서 제 1115호 적용 시 투입법에 따라 수익을 인식하는 경우 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다면, 정액법으로 수익을 인식하는 것이 적절할 수 있습니다.

회사는 제공되는 서비스의 기간 기준으로 계약금액이 결정되는 정비 및 운영서비스 계약에 대해 기간경과에 따라 정액법으로 수익을 인식 합니다.

기업회계기준서 제 1115호의 도입 영향기업회계기준서 제1115호의 적용이 당분기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.* 재무상태표

구분	2018년 09월 30일

기존 수익인식기준서	조정사항	기준서 제1115호

유동자산	132,551,622	(11,798,309)	120,753,314

용역미수금	89,812,877	(11,798,309)	78,014,568

비유동자산	218,215,895	-	218,215,895

자산 총계	350,767,518	(11,798,309)	338,969,210

유동부채	107,916,683	(16,670,474)	91,246,210

용역선수금	75,799,816	(17,903,757)	57,896,059

미지급법인세	(760,036)	1,233,283	473,247

비유동부채	4,682,398	-	4,682,398

부채 총계	112,599,081	(16,670,474)	95,928,608

이익잉여금	192,359,293	4,872,164	197,231,457

자본 총계	238,168,437	4,872,164	243,040,602

* 포괄손익계산서

구분	2018년 1월 1일 ~ 2018년 9월 30일

기존 수익인식기준서	조정사항	기준서 제1115호

영업수익	279,710,216	5,605,831	285,316,047

영업비용	(276,578,147)	-	(276,578,147)

영업이익	3,132,069	5,605,831	8,737,901

법인세비용	(891,486)	(1,233,283)	(2,124,769)

당기순이익	3,024,123	4,372,549	7,396,671

총포괄손익	2,989,019	4,372,549	7,361,567

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’로 대체됩니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 됩니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보(1) 일반정보

연결회사는 별도의 보고부문을 4개의 부문(설계, 감리, 건설, 전력판매)으로 식별하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화 및 용역의 내역은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역

설계부문	상하수도, 수자원, 도로 등의 국가기반시설에 대한 설계용역

감리부문	상기 설계용역에 대한 감리용역

건설부문	국가기반시설 등에 대한 건설용역

전력판매부문	태양광 전력 판매

(2) 보고부문에 관한 정보1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 영업수익, 영업비용, 영업손익 및 분기순손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	설 계	감 리	건 설	전력판매	합 계

영업수익	226,553,309	51,763,042	6,421,812	577,884	285,316,047

영업비용	221,715,372	48,174,688	6,292,478	395,608	276,578,146

영업이익	4,837,937	3,588,354	129,334	182,276	8,737,901

분기순이익	4,285,896	2,949,995	123,302	37,478	7,396,671

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	설 계	감 리	건 설	전력판매	합 계

영업수익	256,548,906	46,785,013	8,713,372	513,116	312,560,407

영업비용	248,945,878	44,620,388	8,207,824	516,538	302,290,628

영업이익	7,603,028	2,164,625	505,549	(3,422)	10,269,780

분기순이익	5,438,237	1,632,555	426,964	(107,903)	7,389,853

2) 연결회사는 부문별로 자산의 취득이나 부채를 발생시키지 않고 통합하여 관리하고 있습니다. 따라서 부문자산 및 부문부채에 대한 정보를 공시하지 않습니다.(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 전체영업수익의 지역별 비중은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

국내	75.9%	63.3%

해외	24.1%	36.7%

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산과 사용제한예금

(1) 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,884,979	4,859,153

보통예금	19,710,692	30,734,338

합 계	27,595,671	35,593,491

(2) 보고기간 말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거 래 처	당분기말	전기말	비 고

보통예금	기업은행 외1	731,595	605,287	PF대출

단기금융상품	전북은행	236,893	39,927	설계용역 관련질권설정

장기금융상품	신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	971,488	648,214

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다 1) 재무상태표상 자산

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계

단기금융상품	236,893	-	-	236,893

장기금융상품	3,000	-	-	3,000

매출채권및기타채권(주1)	4,763,094	-	-	4,763,094

공정가치측정금융자산	-	15,445,086	23,230,000	38,675,086

기타금융자산	4,958,132	-	-	4,958,132

합 계	9,961,119	15,445,086	23,230,000	48,636,205

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기금융상품	39,927	-	-	-	39,927

장기금융상품	3,000	-	-	-	3,000

매출채권및기타채권(주1)	15,338,037	-	-	-	15,338,037

매도가능금융자산	-	-	30,250,637	-	30,250,637

기타금융자산	5,059,235	-	-	-	5,059,235

합 계	20,440,199	-	30,250,637	-	50,690,836

(주1) 보 고기간 말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 진행률에 따라 계상된 용역미 수금을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

2) 재무상태표상 부채(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주2)	-	25,691,261	25,691,261

차입금	-	4,439,000	4,439,000

기타금융부채	-	7,500	7,500

합 계	-	30,137,761	30,137,761

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(주2)	-	12,962,013	12,962,013

차입금	-	4,591,000	4,591,000

기타금융부채	-	7,500	7,500

합 계	-	17,560,513	17,560,513

(주2) 보 고기간 말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 진행률에 따라 계상된 용역선 수금을 제외함으로써 매입채무 및 기타채무의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,948,435	-	16,824,251	-

차감: 대손충당금	(1,571,859)	-	(1,876,928)	-

매출채권(순액)	4,376,576	-	14,947,323	-

용역미수금	80,915,785	-	61,455,713	-

차감: 대손충당금	(2,901,217)	-	(2,739,259)	-

용역미수금(순액)	78,014,568	-	58,716,454	-

미수수익	423	-	564	-

미수금	386,095	-	390,150	-

합 계	82,777,662	-	74,054,491	-

상기 매출채권 및 기타채권은 진행률에 따라 계상되는 용역미수금을 제외하고는 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 모든 매출채권 및 기타채권은 보고기간 말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	용역미수금	매출채권	용역미수금

기초	1,876,928	2,739,259	1,580,888	2,107,335

대손상각비	204,131	166,811	581,768	170,840

환입	-	(4,853)	-	-

제각	(509,200)	-	-	-

기말	1,571,859	2,901,217	2,162,656	2,278,175

연결회사는 매출채권 및 기타채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유동	비유동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품

비상장주식	-	23,230,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품

국공채	721,686	-

조합출자금	-	14,723,400

합 계	721,686	37,953,400

(2) 당분기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	당분기말

비유동 비상장주식

기초장부가액	-

매도가능금융자산으로부터 대체	22,880,000

취득	350,000

기말장부금액	23,230,000

(3) 당분기 중 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유동	비유동

국공채	조합출자금

기초장부가액	-	-

매도가능금융자산으로부터 대체	809,030	6,561,607

회계정책변경으로 인한 누적효과	-	7,445,934

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(32,024)	715,859

취득	1,588,745	-

처분	(1,644,065)	-

기말장부금액	721,686	14,723,400

(4) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 장부금액 837,760천원의 당기손익인식 금융자산이 단기차입금에 대한 담보(담보 설정액: 837,760천원)로 제공되어 있습니다(주석 15 참고).

9. 매도가능금융자산

(1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식	-	-	-	29,441,607

채무상품

국공채	-	-	809,030	-

합 계	-	-	809,030	29,441,607

(2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

국공채	비상장주식

기초장부금액	809,030	29,441,607

당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체	(809,030)	(6,561,607)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체	-	(22,880,000)

기말장부금액	-	-

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

국공채	비상장주식

기초장부금액	987,736	30,129,407

취득	2,652,065	230,000

처분	(2,824,185)	-

대체	-	(481,000)

매도가능금융자산 평가손익	(39,315)	(249,390)

평가손익 중 당기손익으로 재분류	32,729	-

매도가능금융자산 손상차손	-	(187,410)

기말장부금액	809,030	29,441,607

10. 기타금융자산 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

종업원대여금	-	2,523,082	-	2,704,185

보증금	924,758	1,510,292	181,758	2,173,292

합 계	924,758	4,033,374	181,758	4,877,477

11. 기타자산 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	8,496,379	1,335,482	2,045,234	1,176,985

미술품	-	230,000	-	173,500

합 계	8,496,379	1,565,482	2,045,234	1,350,485

12. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업투자주식(주)	2,093,989	2,367,316

(주) 피투자회사에 대한 지배회사의 지분율은 60.71% 입니다. 주주협약 특별결의사항에 따라 지분율 67%(전체 지분의 2/3)를 획득하지 못하는 경우 의결권을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	2,367,316	-

취득	-	2,618,170

관계기업투자 당기손익 지분	(268,807)	(151,787)

관계기업투자 자본변동	(4,520)	(99,067)

기말	2,093,989	2,367,316

13. 유형자산, 투자부동산, 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 장 부금액의 변 동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	분기말

유형자산	167,941,009	996,372	(6,431)	(2,469,630)	15,374	166,476,694

투자부동산	132,200	132,318	-	-	-	264,518

무형자산	4,006,511	511,000	(310,758)	(33,924)	-	4,172,829

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	분기말

유형자산	164,297,223	5,766,683	(408)	(2,403,931)	-	167,659,567

투자부동산	-	132,200	-	-	-	132,200

무형자산	4,166,348	-	-	(148,107)	-	4,018,242

(2) 담보로 제공된 자산 당분 기말 현재 장부금액 154,820,801 천원 의 토지와 건물이 차입금에 대한 담보 (담보설정액 : 24,000,000천원 ) 로 제공되고 있습니 다(주석 11 참조). 당분기말 현재 장부금액 3,791,260원의 태양광설비가 차입금에 대한 담보(담보설정액 :4,325,000천원)로제공되고 있습니다(주석 15 참조).태양광설비에 가입된 보험(부보금액 5,053,000천원)에 대해 보험 근질권이 설정되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	22,012,946	-	7,742,123	-

용역선수금	57,896,059	-	64,403,957	-

미지급비용	3,678,315	-	5,219,890	-

합 계	83,587,320	-	77,365,970	-

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	458,000	-	458,000	-

장기차입금	-	3,981,000	-	4,133,000

합 계	458,000	3,981,000	458,000	4,133,000

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

당분기말	전기말

단기차입금	건설공제조합	1.4%	2019-04-16	458,000	458,000

장기차입금	우리종합금융	4.8%	2031-03-31	2,081,000	2,146,000

기업은행	4.7%	2031-12-31	1,900,000	1,987,000

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사가 차입처에 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

당기손익인식 금융자산	건설공제조합	837,760	단기차입

토지(강 남 구 삼 성 로 438 )	KEB하나은행	24,000,000	약정한도

건물( 강 남 구 삼 성 로 438 )

우진에너지 1호 태양광 설비	우리종합금융	2,257,000	PF대출

우진에너지 3호 태양광 설비	기업은행	2,068,000	PF대출

합 계	29,162,760

16. 기타금융부채 보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	7,500	-	7,500	-

17. 기타부채

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	303,445	-	303,445	-

예수금	3,872,931	-	2,526,266	-

부가세예수금	1,906,896	-	5,267,506	-

선수금	196,261	-	50,233	-

합 계	6,279,533	-	8,147,450	-

18. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당분기 및 전분기 중 인식한 비용은 3,886,900 천원 및 3,808,270천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	30,529,511	27,854,804

사외적립자산의 공정가치	(29,877,484)	(30,305,150)

소 계	652,028	(2,450,346)

2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	27,854,804	25,354,150

당기근무원가	3,558,438	3,451,894

이자비용	708,191	582,355

지급액	(1,591,922)	(1,287,815)

분기말	30,529,511	28,100,584

3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	30,305,150	26,933,759

사외적립자산의 기대수익	340,281	312,093

기여액	1,000,000	1,500,000

급여지급액	(1,767,947)	(1,280,652)

분기말	29,877,484	27,465,200

4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기근무원가	1,186,146	3,558,438	1,150,631	3,451,894

이자비용	236,064	708,191	194,118	582,355

사외적립자산의 기대수익	(163,007)	(340,281)	(145,605)	(312,093)

종업원급여에 포함된 총 비용	1,259,203	3,926,348	1,199,144	3,722,156

5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.49%	3.49%

기대임금상승률	5.12%	5.12%

19. 자본

(1) 보고기간말 현재 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	16,860,000	16,860,000

주식발행초과금	33,771,039	33,771,039

기타자본항목	156,022	156,022

기타포괄손익누계액	(4,977,917)	(199,878)

이익잉여금	197,231,457	185,191,207

합 계	243,040,601	235,778,390

한편, 당분기 및 전분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

자기주식처분이익	156,022	156,022

합 계	156,022	156,022

(3) 보 고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 평가손실	(4,773,600)	-

매도가능금융자산평가손익	-	(30,666)

해외사업환산손익	(100,729)	(70,145)

지분법자본변동	(103,587)	(99,067)

합 계	(4,977,917)	(199,878)

(4) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	5,185,877	4,545,197

기업발전적립금(주2)	10,300,000	10,300,000

임의적립금

기업발전적립금(주2)	84,503,338	84,503,338

기업합리화적립금(주3)	8,032,154	8,032,154

임의적립금	36,677	36,677

미처분이익잉여금(주4)	89,173,411	77,773,841

합 계	197,231,457	185,191,207

(주1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준 비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 과거 법인세법상 규정인 적정유보초과소득에 대한 법인세 부담을 감소시키기 위해 기업발전적립금을 적립하였으나, 관련 법령이 삭제됨에 따라 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있는 법령 삭제 전 적 립금은 법정적립금으로 계상하고 있으며, 처분제한이 없는 법령 삭제 후 적립 금은 임의적립금으로 계상하고 있습니다.

(주3) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리 화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에 만 사용 될 수 있었습니다. 그러나, 2002년에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금 으로 변경 되었습니다.

(주4) 미처분이익잉여금 중 11,600천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본 전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

20. 주요 용역계약 내역 (1) 용역계약금액의 변동 내역

(당분기 말)

(단위: 천원)

구분	용 역 명	기초 계약잔액	신규계약액	추가ㆍ변경액	계약취소	용역수익 인식액	분기말 계약잔액

설계	평택국제화계획지구 조사설계용역외 1,526건	636,638,592	386,792,177	(1,754,165)	(46,803,055)	(226,553,310)	748,320,240

감리	부대 이전 및 부지개발사업 건설감리용역외 302건	119,703,970	42,612,213	3,660,876	-	(50,978,778)	114,998,281

건설	거제자연생태테마파크 조성사업 건축조경공사외 26건	12,454,990	8,105,899	533,713	-	(6,421,812)	14,672,790

합 계	768,797,552	437,510,289	2,440,423	(46,803,055)	(283,953,899)	877,991,311

(전기말 )

(단위: 천원)

구분	용 역 명	기초 계약잔액	신규계약액	추가ㆍ변경액	계약취소	용역수익 인식액	기말 계약잔액

설계	평택국제화계획지구 조사설계용역외 1,508건	566,452,726	404,022,105	(9,106,404)	-	(324,729,836)	636,638,592

감리	부대 이전 및 부지개발사업 건설감리용역외 306건	112,720,141	62,355,819	7,924,280	-	(63,296,270)	119,703,970

건설	거제자연생태테마파크 조성사업 건축조경공사외 21건	11,673,824	10,630,193	338,824	-	(10,187,851)	12,454,990

합 계	690,846,691	477,008,118	(843,300)	-	(398,213,957)	768,797,552

(2) 용역손익과 용역선수금 및 미수금의 내역

(당분기말 )

(단위: 천원)

구분	용 역 명	누적 용역원가	누적 용역수익	누적용역이익	용역선수금	매출채권/용역미수금

청구분	미청구분	합 계

설계	평택국제화계획지구 조사설계용역외 1,526건	612,843,269	810,255,294	197,412,024	50,474,433	3,062,026	55,269,476	58,331,501

감리	부대 이전 및 부지개발사업 건설감리용역외 302건	165,223,471	245,099,390	79,875,919	6,850,974	995,376	23,967,109	24,962,485

건설	거제자연생태테마파크 조성사업 건축조경공사외 26건	12,132,043	13,950,147	1,818,105	766,614	-	1,679,200	1,679,200

합 계	790,198,783	1,069,304,831	279,106,048	58,092,020	4,057,402	80,915,784	84,973,186

(전기말 )

(단위: 천원)

구분	용 역 명	누적 용역원가	누적 용역수익	누적용역이익	용역선수금	매출채권/용역미수금

청구분	미청구분	합 계

설계	평택국제화계획지구 조사설계용역외 1,508건	579,119,258	779,134,626	200,015,368	55,992,734	12,756,604	41,631,237	54,387,842

감리	부대 이전 및 부지개발사업 건설감리용역외 306건	186,443,953	274,447,010	88,003,057	7,813,718	1,620,574	16,991,166	18,611,740

건설	거제자연생태테마파크 조성사업 건축조경공사외 21건	12,527,500	13,949,736	1,422,236	597,505	534,862	94,050	628,912

합 계	778,090,712	1,067,531,372	289,440,661	64,403,957	14,912,041	58,716,454	73,628,494

(3) 용역손실충당부채 보고기간말 현재 진행 중인 용역들로부터 전 기간에 걸쳐 손실이 예상되어 용역손실충당부채를 계상한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	용 역 명	당분기말	전기말

설계	보령명천지구 택지개발사업 조사설계용역 등	440,481	722,115

감리	카자흐스탄 서유럽-서중국간 2차 도로감리 등	130	94,164

합 계	440,611	816,279

(4) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상
완성기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손
누계액	총액	대손충당금

그루지아 Poti-Batumi 도로감리	2013-02-11	2019-06-30	97.08%	794,681	-	-	-

페루 리마 메트로 2호선 시공감리 사업	2015-03-21	2021-02-20	40.11%	6,515,163	-	-	-

료마 태양광발전사업 건설공사	2017-02-28	2018-11-30	89.27%	438,271	-	-	-

이와키 태양광발전사업 건설공사	2017-04-25	2018-04-30	100.00%	-	-	-	-

이와키 태양광발전사업 관리운영위탁계약	2018-04-10	2038-04-09	0.54%	24,792	-	-	-

일본 이바라키현 카사마 태양광발전소 건설사업	2017-09-29	2019-08-31	26.04%	-	-	-	-

요코카와 태양광발전사업 건설공사	2018-03-15	2020-03-31	0.02%	6,588	-	-	-

카조노 태양광발전사업 건설공사	2018-03-15	2020-03-31	0.00%	2,633	-	-	-

신지풍력발전단지조성사업 EPC공사	2018-03-30	2019-07-29	35.92%	-	-	-	-

21. 영업수익, 영 업 비용 및 비용의 성격별 분류(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역수익	84,507,897	278,316,351	93,781,340	303,333,919

건설수익	2,977,777	6,421,812	4,349,298	8,713,372

전력판매수익	210,429	577,884	513,116	513,116

합 계	87,696,103	285,316,047	98,643,754	312,560,407

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	31,986,623	91,900,459	31,263,819	91,130,090

퇴직급여	2,585,767	7,813,248	2,487,018	7,530,426

복리후생비	3,824,659	10,944,596	3,554,810	11,005,384

외주비	32,199,786	114,108,209	40,403,251	139,697,344

지급수수료	4,749,565	17,419,246	6,397,876	17,400,410

감가상각비	787,330	2,469,630	940,769	2,403,931

무형자산상각비	11,308	33,924	11,943	148,107

임차관리비	698,428	2,759,548	986,901	3,037,690

차량유지비	951,557	2,618,494	1,274,140	3,526,778

보험료	745,635	3,031,720	1,679,736	3,277,386

여비교통비	1,698,485	5,437,961	1,967,006	5,849,443

접대비	114,299	340,147	129,957	362,594

해외개척사업비	450,466	1,084,258	510,980	1,093,240

대손상각비	75,557	204,131	12,940	581,768

용역미수금대손상각비	-	161,958	-	170,840

세금과공과	2,619,817	7,870,101	1,636,258	4,606,202

교육훈련비	62,648	240,346	78,579	265,829

도서인쇄비	866,784	2,510,814	867,364	2,776,576

회의비	1,184,711	3,525,954	1,096,290	3,150,368

광고선전비	22,292	74,852	30,990	66,636

소모품비	347,801	1,218,558	388,289	1,199,314

공사손실비	67,909	(375,668)	236,600	180,849

재료비	928,311	1,185,661	1,148,530	2,829,423

합계	86,979,739	276,578,147	97,104,046	302,290,628

(3) 연결회사는 매출원가와 판관비를 구분하여 표시하지 않으므로 영업비용의 내역이 비용의 성격별 분류 금액과 동일합니다.

22. 금융이익 및 금융원가 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융이익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	24,142	46,127	27,540	47,064

배당금수익	-	17,130	-	13,704

합 계	24,142	63,257	27,540	60,768

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자비용	49,754	171,726	103,102	130,045

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	2,250	6,750	2,250	6,750

건물관리수익	10,002	31,093	11,136	31,905

외환차익	15,473	87,430	26,616	47,946

외화환산이익	(185,290)	127,767	-	-

유형자산처분이익	16,363	20,907	-	-

무형자산처분이익	34,696	34,696	-	-

기타수익	110,174	252,807	9,412	410,913

잡이익	83	46,516	23,183	24,134

당기손익인식 금융자산 평가이익	4,391	715,859	-	-

합 계	8,142	1,323,825	72,597	521,648

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	20,930	8,911	58,958

외환차손	20,501	48,713	29,190	62,944

외화환산손실	-	-	6,514	282,430

매도가능금융자산처분손실	-	-	94,748	173,780

당기손익인식 금융자산 평가손실	(26,404)	32,024	-	-

당기손익인식 금융자산 처분손실	60,180	60,180	-	-

잡손실	920	1,193	(9,503)	54,463

합 계	55,197	163,040	129,860	632,575

24. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	476,479	3,018,098

이연법인세비용

일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액	1,648,290	(324,598)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(2,204)

법인세비용	2,124,769	2,691,296

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	9,521,440	10,018,149

적용세율에 따른 법인세비용	2,072,717	2,195,853

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(1,126)	(10,305)

비공제비용으로 인한 효과	42,737	55,686

기타	10,440	450,062

법인세비용	2,124,769	2,691,296

유효세율	22.32%	26.70%

25. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 분기순이익을 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)(A)	465,447,547	7,396,671,368	1,050,994,461	7,389,852,788

가중평균유통보통주식수(B)	33,720,000주	33,720,000주	33,185,253주	33,099,014주

기본주당이익(손실)(A/B)	14	219	32	223

연결회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

26. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	한국수자원공사	당사 외 33	부당이득반환청구	5,350,910	2심 진행중

부산지방법원	부산광역시	당사	하자보수금청구	270,000	1심 진행중

대전지방법원	대전광역시	당사 외 1	약정금청구	8,161,714	1심 진행중

서울중앙지방법원	동부건설외1	당사 외 4	손해배상	49,371	2심 진행중(주1)

대구지방법원	장사상륙 건립추진위	당사 외 2	손해배상	1,000,000	1심 진행중

합 계	14,831,995

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예측하고 있습니다.(주1) 1심패소하여 49,371천원을 소송충당부채로 계상하였습니다. (2) 약정사항

1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 대출약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	실행금액	비 고

KEB하나은행	20,000,000	-	부동산 담보대출

건설공제조합	491,251	458,000	출자금담보대출

건설기술용역공제조합	692,000	-	출자금담보대출

우리종합금융	2,257,000	2,081,000	PF대출

기업은행	2,068,000	1,900,000	PF대출

합 계	25,508,251	4,439,000

2) 연결회사는 동종업계 사업자 간에 발주처에 대한 상호계약이행보증을 제공하고 있는 바, 당분기말 현재 연결회사가 타사를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 5,416,449천원이며, 타사로부터 제공받은 계약이행보증금액은 10,059,819천원입니다.

3) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위)

제공자	보증내용	보증금액

KEB 하나은행	외화지급보증	USD 13,248,598

EUR 1,720,815

JPY 1,007,537,688

LKR 45,672,232

DZD 246,056,053

농협은행	외화지급보증	JPY 801,023,033

서울보증보험	이행보증	156,904

엔지니어링공제조합	이행보증	150,310,715

지급보증	124,208,176

건설기술용역공제조합	이행보증	43,328,182

지급보증	25,518,616

건설공제조합	계약보증	5,037,016

하자보수보증	485,791

선급금보증	5,774,654

합 계	354,820,055

USD 13,248,598

EUR 1,720,815

DZD 246,056,053

LKR 45,672,232

JPY 1,808,560,721

27. 특수관계자 거래(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	도화코데코홀딩스 주식회사

기타 특수관계자	㈜한조, ㈜아리지, ㈜경화엔지니어링, ㈜건화, ㈜아리지인터내셔날, Kunhwa co.,Ltd, Ariji Corporation, Ariji Califonia LLC, Ariji Moorpark L LLC, J.W.Management,LLC, 6th Harvard Investment,LLC, Anna"s Oxford Investment,LLC, Olive"s Oxford Investment,LLC

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	영업수익	기타수익	외주비	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기타 특수관계자	㈜건화	140,405	305,955	-	-	393,501	819,270	-	12,472

㈜경화엔지니어링	-	35,364	-	-	260,791	1,040,048	-	-

㈜아리지	-	-	18,753	39,621	-	-	96,186	129,826

기타	주주 및 종업원	-	-	117	468	-	-	2,250	6,750

합 계	140,405	341,319	18,870	40,089	654,292	1,859,318	98,436	149,048

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	영업수익	기타수익	외주비	기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

기타 특수관계자	㈜건화	358,136	818,837	-	-	442,985	805,539	-	-

㈜경화엔지니어링	119,455	349,776	-	-	156,082	631,822	-	-

㈜아리지	-	-	18,041	32,495	-	-	163,202	186,403

기타	주주 및 종업원	-	-	-	-	-	-	2,250	6,750

합 계	477,591	1,168,613	18,041	32,495	599,067	1,437,361	165,452	193,153

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	보증금	미지급금	매출채권	대여금	보증금	미지급금

기타 특수관계자	㈜건화	-	-	-	-	70,931	-	-	6,797

㈜경화엔지니어링	-	-	-	-	91,217	-	-	120,000

㈜아리지	-	-	-	-	9,609	-	-	-

기타	주주 및 종업원	-	2,523,082	10,000	-	-	2,704,185	10,000	825

합 계	-	2,523,082	10,000	-	171,757	2,704,185	10,000	127,622

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

관계기업	도화코데코홀딩스	신규출자	-	76,670

(5) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

기타	주주 및 종업원	자금거래대여	-	181,103	-	789,309

(6) 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	333,291	1,003,393	338,947	962,822

퇴직급여	18,867	55,985	18,867	53,047

합 계	352,158	1,059,378	357,814	1,015,869

28. 현금흐름표연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(1) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 투자부동산(토지)대체	132,318	-

매도가능증권의 재분류에 따른 기초 이익잉여금 대체	10,550,763	-

수익인식기준 변경에 따른 기초 이익잉여금 대체	499,616	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	분 기 말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	458,000	-	-	-	-	458,000

장기차입금	4,133,000	(152,000)	-	-	-	3,981,000

재무활동으로부터의 총부채	4,591,000	(152,000)	-	-	-	4,439,000

29. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무회계팀은 타 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 및 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	25,905,394	2,211,606	19,824,600	1,519,015

EUR	3,802,771	-	2,704,117	282,371

DZD	1,115,719	-	1,239,562	-

VND	487,374	-	84,048	-

IDR	179,952	-	67,774	-

INR	-	1,399	-	916

NPR	34,321	-	37,437	-

LKR	87,412	-	57,173	-

ETB	7,761	-	12,655	-

KGS	-	-	31,248	-

PKR	256,694	120,475	259,027	71,818

BOB	1,777,556	-	885,666	-

GEL	8,819	-	482,253	-

BDT	485,942	-	57,992	-

MZN	78,676	-	330,809	275,411

OMR	8,479	-	3,162,579	12,816

JPY	2,507,406	284,398	950,758	653,327

PEN	1,357,231	399,692	172,022	-

PHP	428,039	-	-	-

TZS	434,413	-	-	-

NIO	-	3,887	-	-

CNY	296,612	195,961	-	-

합계	39,260,571	3,217,418	30,359,720	2,815,674

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,369,379	(2,369,379)	1,830,559	(1,830,559)

EUR	380,277	(380,277)	242,175	(242,175)

DZD	111,572	(111,572)	123,956	(123,956)

VND	48,737,	(48,737)	958,983	(958,983)

IDR	17,995	(17,995)	6,777	(6,777)

INR	(140)	140	(92)	92

NPR	3,432	(3,432)	3,744	(3,744)

LKR	8,741	(8,741)	5,717	(5,717)

ETB	776	(776)	1,265	(1,265)

KGS	-	-	3,125	(3,125)

PKR	13,622	(13,622)	18,721	(18,721)

BOB	177,756	(177,756)	88,567	(88,567)

GEL	882	(882)	-	-

BDT	48,594	(48,594)	48,225	(48,225)

MZN	7,868	(7,868)	5,799	(5,799)

OMR	848	(848)	5,540	(5,540)

JPY	222,301	(222,301)	314,976	(314,976)

PEN	95,754	(95,754)	29,743	(29,743)

PHP	42,804	(42,804)	17,202	(17,202)

TZS	43,441	(43,441)	-	-

NIO	(389)	389	-	-

CNY	10,065	(10,065)	-	-

합 계	3,604,315	(3,604,315)	3,704,982	(3,704,982)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(나) 가격위험연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있으며, 연결회사는 기본적으로 지분증권에 대한 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 매도가능증권은 국공채와 비상장주식으로서 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당분기말 현재, 연결회사가 보유하고 있는차입금은 고정이자율로서, 이자율변동에 대한 위험은 없습니다.2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	27,595,671	35,593,491

매출채권및기타채권	4,763,094	15,338,037

단기금융상품	236,893	39,927

장기금융상품	3,000	3,000

기타금융상품	4,958,132	5,059,235

합 계	37,556,790	56,033,690

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

단기차입금	461,478	-	-	-

장기차입금	593,161	263,306	1,263,535	3,200,114

매입채무및기타채무	25,691,261	-	-	-

합 계	26,745,900	263,306	1,263,535	3,200,114

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

단기차입금	459,897	-	-	-

장기차입금	489,981	429,867	1,217,039	3,499,675

매입채무및기타채무	12,962,013	-	-	-

합 계	13,911,891	429,867	1,217,039	3,499,675

(2) 자본 위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	95,928,608	92,816,391

자본	243,040,602	235,778,390

부채비율	39.47%	39.37%

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	-	11,561,607

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말 )

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,445,086	-	15,445,086

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,230,000	23,230,000

합 계	-	15,445,086	23,230,000	38,675,086

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	809,030	17,880,000	18,689,030

4) 당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 국공채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 5) 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	공정가치(단위: 천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당분기말	전기말

비상장주식	17,880,000	17,880,000	3	할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율. 세전 영업이익률 가중평균자본비용 영구성장률 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여산정하고 있습니다.	매출액 증가율
5.9%~40%	매출액 증가율, 세전영업이익률, 영구성장률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

세전 영업이익률0.4%~12.4%

가중평균자본비용10.08%

영구성장률1%

5,350,000	-	3	순자산가치평가법	할인율	할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)할 것입니다.

5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내역은 없습니다. 6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관측가능하지않은 투입변수	합리적으로 가능한관측가능하지 않은투입변수의 변동	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

비상장주식	매출액증가율	+/- 1%	-	(4,804,800)	4,977,600	-

세전영업이익율	+/- 1%	-	(1,132,800)	1,118,400	-

가중평균자본비용	+/- 1%	-	(988,800)	1,248,000	-

영구성장률	+/- 1%	-	(739,200)	931,200	-