고려산업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 61 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 60 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
고려산업주식회사

1. 회사의 개요

고려산업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기	전 기

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

금강공업(주)	12,064,500	48.38	12,064,500	48.38

동서화학공업(주)	702,165	2.81	702,165	2.81

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한편, 당사의 2016 회계연도의 재무제표는 이사회에서 승인되었으며 그 발행승인일은 2017년 2월 23일 입니다.

당사의 재무제표는 매 보고기간 말에 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정' 을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 64,499,132천원, 만기보유금융자산 42,805천원, 매도가능금융자산 463,370천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 64,499,132천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 463,370천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 59,175,323천원을 보유하고 있습니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 64,499,132천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 9,205,273천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 부문별 보고영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니 다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 신용기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(5) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 등에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산당사는 저장품과 재공품은 선입선출법, 기타 재고자산은 평균법(미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(7) 유형자산당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년

기계장치	10년

기 타	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매금융부채 또는 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식수익인식은 각 거래형태별로 적용하고 있으며, 제품 등 재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식하고 있습니다. 1) 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우 2) 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제가 불가능한 경우 3) 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성있게 측정가능한 경우 4) 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우 5) 수익금액을 신뢰성있게 측정가능한 경우

(15) 법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(16) 퇴직급여비용과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(18) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(19) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2.(1) ~ 2.(18)에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3. 금융위험관리

(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,021,644	12,892,441	1,708,776	12,145,353

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(1,087,080)	1,087,080	(1,043,658)	1,043,658

(나) 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

2) 이자율 위험당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 대부분 차입금에서비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기 475,336천원(전기425,723천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	48,649,849	6,158	4,776	-

매입채무및기타채무	10,989,729	-	652,000	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	53,817,113	6,158	11,143	-

매입채무및기타채무	7,964,170	-	716,000	-

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금총계 (주석 18)	47,533,594	52,572,274

차감 : 현금및현금성자산과 단기금융상품	13,411,236	13,452,052

순차입금	34,122,358	39,120,222

자본총계	75,608,973	71,846,973

총자본	109,731,331	110,967,195

자본조달비율	31.10%	35.25%

(3) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준 1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

4. 영업부문(1) 일반정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 식육부문, 기타부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

1) 당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	식육부문	기타부문	합 계

총부문수익	141,237,878	23,370,727	633,562	165,242,167

금융수익	1,279,188	-	-	1,279,188

금융원가	1,102,464	-	-	1,102,464

감가상각비	1,295,132	-	70,639	1,365,771

보고부문영업이익(손실)	6,033,111	(68,726)	355,914	6,320,299

기타 중요한 비현금성 항목 :

자산손상	-	-	-	-

보고부문 자산	136,552,955	1,856,755	8,529,506	146,939,216

보고부문 자산에 포함된 항목 :

종속기업투자	6,596,225	-	-	6,596,225

보고부문부채	70,948,128	382,115	-	71,330,243

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	식육부문	기타부문	합 계

총부문수익	157,460,897	22,771,315	1,333,785	181,565,997

금융수익	897,727	-	-	897,727

금융원가	1,045,118	-	-	1,045,118

감가상각비	1,258,606	-	87,992	1,346,598

보고부문영업이익(손실)	7,122,614	(37,073)	255,305	7,340,846

기타 중요한 비현금성 항목 :

자산손상	-	-	-	-

보고부문 자산	135,572,479	1,165,143	8,722,872	145,460,494

보고부문 자산에 포함된 항목 :

종속기업투자	5,606,495	-	-	5,606,495

보고부문부채	73,309,699	303,822	-	73,613,521

2) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보고부문영업이익합계	6,320,299	7,340,846

금융수익	1,279,188	897,727

금융원가	(1,102,464)	(1,045,118)

기타수익	2,513,841	1,141,182

기타비용	(2,610,755)	(1,349,034)

관계기업투자처분손실	-	(225,904)

기업전체 법인세비용차감전순이익	6,400,109	6,759,699

(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 국	165,242,167	181,565,997

기 타	-	-

합 계	165,242,167	181,565,997

외부고객으로부터 수익이 모두 국내에서 발생하고 비유동자산이 모두 국내에 소재하고 있으므로 지역별 비유동자산 정보의 공시를 생략하였습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당사의 당기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없으며 전기에는 해당 고객에 대한 대한 매출액이 27,165,359천원(전기: 25,984,510천원) 포함되어 있습니다.5. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금시재	11,243	11,809

요구불예금	13,399,993	13,440,243

합 계	13,411,236	13,452,052

6. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,411,236	-	-	-	13,411,236

매출채권및기타채권	49,742,575	-	-	-	49,742,575

장기매출채권및기타채권	623,298	-	-	-	623,298

유동금융자산	-	-	-	12,100	12,100

비유동금융자산	722,023	-	463,370	30,705	1,216,098

합 계	64,499,132	-	463,370	42,805	65,005,307

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	-	47,517,094	47,517,094

유동성장기부채	-	6,000	6,000

장기차입금	-	10,500	10,500

매입채무및기타채무	-	11,641,729	11,641,729

합 계	-	59,175,323	59,175,323

(2) 전기1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,452,052	-	-	-	13,452,052

매출채권및기타채권	44,518,799	-	-	-	44,518,799

장기매출채권및기타채권	1,893,239	-	-	-	1,893,239

유동금융자산	-	-	-	45,970	45,970

비유동금융자산	618,421	-	463,370	30,830	1,112,621

합 계	60,482,511	-	463,370	76,800	61,022,681

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	-	52,549,774	52,549,774

유동성장기부채	-	6,000	6,000

장기차입금	-	16,500	16,500

매입채무및기타채무	-	8,680,170	8,680,170

합 계	-	61,252,444	61,252,444

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	28,390,376	625,536	32,134,194	806,796

차감 : 대손충당금	(8,637,321)	(567,952)	(6,637,462)	(729,065)

매출채권(순액)	19,753,055	57,584	25,496,732	77,731

미수금	873,622	-	1,089,882	-

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	873,622	-	1,089,882	-

미수수익	56,154	-	20,903	-

대여금	29,059,744	163,602	17,911,282	1,333,396

보증금	-	402,112	-	482,112

합 계	49,742,575	623,298	44,518,799	1,893,239

유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권및기타채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 대손충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	4,946,298	4,869,217	5,555,126	15,370,641

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	8,295,154	5,939,250	2,250,955	16,485,359

2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	30,619	21,537	424,835	625,536	1,102,527

미수금	-	-	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	95,124	89,061	293,700	946,796	1,424,681

미수금	-	-	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	회 수	기 말

매출채권 대손충당금	7,366,527	1,838,162	-	584	9,205,273

미수금 대손충당금	-	-	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	회 수	기 말

매출채권 대손충당금	6,916,571	437,035	(72,705)	85,626	7,366,527

미수금 대손충당금	-	-	-	-	-

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

8. 유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

만기보유금융자산 (주석 16)	12,100	45,970

(2) 만기보유금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국민주택채권	12,100	45,580

도로교통채권	-	390

합 계	12,100	45,970

9. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

상품	113,258	100,517	113,258	100,517	-	-

제품	1,034,886	1,075,726	1,034,886	1,075,726	-	-

원재료	4,005,039	3,907,379	4,005,039	3,907,379	-	-

미착원료	8,289,040	12,345,558	8,289,040	12,345,558	-	-

포장재료	69,346	83,316	69,346	83,316	-	-

저장품	49,079	23,564	49,079	23,564	-	-

합 계	13,560,648	17,536,060	13,560,648	17,536,060	-	-

상기 재고자산은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 33 참고).

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	5,839	4,720

선급비용	63,744	62,196

합 계	69,583	66,916

11. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	32,245,998	4,645,185	1,854,600	12,511,416	779,122	3,277,946	963,840	56,278,107

감가상각누계액	-	(1,819,668)	(1,436,014)	(9,094,485)	(378,960)	(2,073,770)	-	(14,802,897)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	32,245,998	2,825,517	418,586	3,416,931	400,162	1,204,176	963,840	41,475,210

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	32,175,191	4,714,349	1,782,793	12,473,366	936,924	3,331,919	-	55,414,542

감가상각누계액	-	(1,713,059)	(1,358,768)	(8,425,610)	(498,597)	(2,191,058)	-	(14,187,092)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	32,175,191	3,001,290	424,025	4,047,756	438,327	1,140,861	-	41,227,450

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	32,175,191	3,001,290	424,025	4,047,756	438,327	1,140,861	-	41,227,450

취득액	2,500	195,497	79,607	39,550	297,768	476,696	963,840	2,055,458

처분	-	(233,588)	(523)	(1)	(205,722)	(145,138)	-	(584,972)

감가상각비	-	(141,781)	(84,523)	(670,374)	(130,211)	(268,243)	-	(1,295,132)

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-

투자부동산 대체	68,307	4,099	-	-	-	-	-	72,406

기말금액	32,245,998	2,825,517	418,586	3,416,931	400,162	1,204,176	963,840	41,475,210

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	31,935,148	2,882,256	409,178	3,238,376	308,251	831,326	554,197	40,158,732

취득액	32,666	254,467	97,999	1,120,004	246,863	590,231	-	2,342,230

처분	-	-	(677)	(383)	-	(13,846)	-	(14,906)

감가상각비	-	(135,433)	(82,475)	(657,061)	(116,787)	(266,850)	-	(1,258,606)

건설중인자산 대체	207,377	-	-	346,820	-	-	(554,197)	-

투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	32,175,191	3,001,290	424,025	4,047,756	438,327	1,140,861	-	41,227,450

상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 당사의 장ㆍ단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 33 참고).

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

취득원가	7,754,300	1,263,699	17,325	143,300	9,178,624

감가상각누계액	-	(489,361)	(16,459)	(143,298)	(649,118)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	7,754,300	774,338	866	2	8,529,506

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

취득원가	7,822,607	1,774,387	17,325	143,300	9,757,619

감가상각누계액	-	(898,855)	(15,593)	(120,299)	(1,034,747)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

장부금액	7,822,607	875,532	1,732	23,001	8,722,872

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

기초금액	7,822,607	875,532	1,732	23,001	8,722,872

취득	-	-	-	-	-

처분	-	(50,321)	-	-	(50,321)

감가상각비	-	(46,774)	(866)	(22,999)	(70,639)

유형자산 대체	(68,307)	(4,099)	-	-	(72,406)

기말금액	7,754,300	774,338	866	2	8,529,506

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기타의유형자산	합 계

기초금액	7,822,607	935,057	2,599	50,601	8,810,864

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(59,525)	(867)	(27,600)	(87,992)

유형자산 대체	-	-	-	-	-

기말금액	7,822,607	875,532	1,732	23,001	8,722,872

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	633,562	634,285

운영비용	(277,918)	(282,718)

합 계	355,644	351,567

당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고 투자부동산으로부터 향후 예상되는 현금흐름 등이 합리적으로 예측되지 아니하여 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.상기 투자부동산 중 토지, 건물은 당사의 장ㆍ단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 33 참고).

13. 무형자산(1) 당사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 회원권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,803,187	1,782,705

외부취득액	6,079	20,482

처분	-	-

손상차손	-	-

기말금액	1,809,266	1,803,187

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업 등의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

(주)D	종속기업	98,900	99.9	1,100,780	-	1,100,780	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려(주)	종속기업	7,500	75.0	37,500	-	37,500	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	종속기업	234,000	78.0	4,902,183	-	4,957,945	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주)	종속기업	100,000	100.0	500,000	-	500,000	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.6	5,998,880	-	3,223,230	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.6	3,353,945	-	5,251,604	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	-	1,000,000	대한민국	12월 31일

합 계	16,893,288	-	16,071,059

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

(주)D	종속기업	98,900	99.9	1,100,780	-	1,100,780	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려(주)	종속기업	7,500	75.0	37,500	-	37,500	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	종속기업	211,500	70.5	4,468,215	-	4,468,215	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.6	5,998,880	-	3,223,230	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.6	3,353,945	-	5,251,604	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	-	1,000,000	대한민국	12월 31일

합 계	15,959,320	-	15,081,329

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 등의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)D	종속기업	4,425,993	2,960,363	4,000	(69,856)	(76,700)

농업회사법인고려(주)	종속기업	3,266,698	3,255,863	37,618	(60,140)	(60,140)

부산청과(주)	종속기업	14,598,921	6,439,153	6,598,209	302,899	281,383

코리아캐피탈대부(주)	종속기업	495,749	454	-	(4,705)	(4,705)

대양개발(주)	관계기업	29,696,082	10,173,784	2,891,850	37,603	37,603

동서화학공업(주)	관계기업	59,417,654	30,688,281	40,740,222	3,270,443	5,938,076

김해물류터미널(주)	공동기업	2,252,345	-	-	20,078	20,078

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)D	종속기업	3,565,112	2,022,783	-	61,239	(693,170)

농업회사법인고려(주)	종속기업	140,975	70,000	3,010,890	(665)	(665)

대양개발(주)	관계기업	29,915,093	9,721,075	2,425,594	1,197,087	1,197,087

부산청과(주)	종속기업	13,699,018	5,820,633	6,468,280	(814,827)	(1,110,867)

동서화학공업(주)	관계기업	53,543,704	30,752,409	43,071,080	(914,639)	(793,914)

김해물류터미널(주)	공동기업	2,232,267	-	-	24,381	24,381

15. 비유동금융자산보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품	722,023	618,421

매도가능금융자산 (주석 16)	463,370	463,370

만기보유금융자산 (주석 16)	30,705	30,830

합 계	1,216,098	1,112,621

16. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	463,370	463,370

취득	-	-

처분	-	-

자본으로 계상한 평가손익	-	-

기말금액	463,370	463,370

차감 : 유동항목	-	-

비유동항목	463,370	463,370

상기 자본으로 계상한 평가손익은 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 당기 및 전기에 손상차손 인식 금액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	76,800	191,290

취득	11,975	18,730

처분	(45,970)	(133,220)

기말금액	42,805	76,800

차감 : 유동항목	(12,100)	(45,970)

비유동항목	30,705	30,830

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상품구분	구 분	당 기	전 기

매도가능지분상품	시장성없는 금융자산	463,370	463,370

만기보유금융자산	국공채	42,805	76,800

합 계	506,175	540,170

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,594,079	-	4,554,195	-

미지급금	2,842,689	-	2,862,441	-

미지급비용	552,961	-	536,964	-

미지급배당금	-	-	10,570	-

임대보증금	652,000	-	716,000	-

합 계	11,641,729	-	8,680,170	-

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동차입금

단기차입금	47,517,094	52,549,774

유동성장기부채	6,000	6,000

소 계	47,523,094	52,555,774

비유동차입금

장기차입금	10,500	16,500

총 차입금 합계	47,533,594	52,572,274

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

운전자금	수출입은행 외	수은채+1.25	31,000,000	33,000,000

기업구매자금	대구은행 외	MOR+1.35	7,284,146	7,774,457

무역금융	대구은행 외	LIBOR+0.35	9,232,948	11,775,317

합 계	47,517,094	52,549,774

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

시설자금대출	대구은행	1.75	16,500	22,500

소 계	16,500	22,500

차감 : 유동항목	(6,000)	(6,000)

합 계	10,500	16,500

(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	47,523,094

1년에서 2년이하	6,000

2년에서 5년이하	4,500

5년초과	-

합 계	47,533,594

(4) 보고기간 종료일 현재 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	89,593	159,173

선수금	6,705,427	6,759,544

합 계	6,795,020	6,918,717

20. 순확정급여부채(자산)당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2016년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	4,312,567	3,490,523

사외적립자산의 공정가치	(4,731,205)	(3,344,092)

순확정급여부채(자산)	(418,638)	146,431

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	3,490,523	(3,344,092)	146,431

당기근무원가	537,867	-	537,867

과거근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	87,173	(68,320)	18,853

소 계	4,115,563	(3,412,412)	703,151

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	17,263	17,263

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	464,928	-	464,928

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	22,449	-	22,449

소 계	487,377	17,263	504,640

퇴직금 지급액	(290,373)	63,944	(226,429)

기여금	-	(1,400,000)	(1,400,000)

기말	4,312,567	(4,731,205)	(418,638)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	5,059,745	(4,749,635)	310,110

당기근무원가	489,855	-	489,855

과거근무원가	-	-	-

이자비용(이자수익)	84,015	(74,038)	9,977

소 계	5,633,615	(4,823,673)	809,942

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	26,613	26,613

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,617	-	1,617

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	56,645	-	56,645

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	907,551	-	907,551

소 계	965,813	26,613	992,426

퇴직금 지급액	(3,108,905)	2,622,968	(485,937)

기여금	-	(1,170,000)	(1,170,000)

기말	3,490,523	(3,344,092)	146,431

보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된평가인인 미래에셋생명이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 51,057천원과 47,425천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)1,775,139천원 및 (-)1,381,520천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	13,238	13,356

단기금융상품	1,261,425	758,248

장기금융상품	3,456,542	2,572,488

(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

관리비	399,469	267,476

제조원가	154,639	230,180

임대원가	2,612	2,176

합 계	556,720	499,832

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

1) 할인율 등

구 분	당 기	전 기

할인율	2.35%	2.46%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.00%	3.00%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

( 6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율 1% 증가	(236,314)	(211,418)

할인율 1% 감소	265,103	238,692

미래임금상승율 1% 증가	255,766	235,199

미래임금상승율 1% 감소	(233,011)	(212,488)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 납입자본

보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당 기	전 기

보통주	50,000,000주	24,939,425주	1,000원	24,939,425천원	24,939,425천원

22. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

감자차익	937,259	937,259

자기주식	(640,719)	(640,719)

자기주식처분손실	(29,063)	(29,063)

합 계	267,477	267,477

(2) 자기주식보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식 640,719천원(보통주 800,005주)은 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	(800,005)	(640,719)	(800,005)	(640,719)

매입	-	-	-	-

이익소각	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

기말	(800,005)	(640,719)	(800,005)	(640,719)

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(29,063)	(29,063)

기중 자기주식의 처분	-	-

관련 법인세효과	-	-

기말	(29,063)	(29,063)

23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금

이익준비금 (주1)	480,988	408,570

임의적립금

감채적립금	43,000,000	40,500,000

미처분이익잉여금	6,921,082	5,731,500

합 계	50,402,070	46,640,070

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	46,640,070	43,702,269

당기순이익	4,879,802	4,798,166

배당금의 지급	(724,183)	(1,086,273)

확정급여제도의 재측정요소	(393,619)	(774,092)

기말	50,402,070	46,640,070

(3) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서=====================

제 61 기 2016년 01월 01일 부터 제 60 기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일

고려산업주식회사 (단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	6,921,082,043	5,731,500,266

1. 전기이월미처분이익잉여금	2,434,899,406	1,707,425,842

2. 당기순이익	4,879,802,142	4,798,166,417

3. 확정급여제도의 재측정요소	(393,619,505)	(774,091,993)

II. 임의적립금등의이입액	-	-

합 계	6,921,082,043	5,731,500,266

III. 이익잉여금처분액	4,796,600,860	3,296,600,860

1. 이익준비금	72,418,260	72,418,260

2. 감채적립금	4,000,000,000	2,500,000,000

3. 배당금 (1)현금배당 주당배당금(률) : 당기 30원(3%), 전기 30원(3%)	724,182,600	724,182,600

IV. 차기이월미처분이익잉여금	2,124,481,183	2,434,899,406

(4) 배당금당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1주당배당금	30	30

1주당배당률	3%	3%

발행주식수 (주1)	24,139,420주	24,139,420주

배당금총액	724,182,600	724,182,600

(주1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 각각 800,005주는 배당금 산정시 제외하였습니다.2) 배당성향

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배당금총액	724,182,600	724,182,600

당기순이익	4,879,802,142	4,798,166,417

배당성향	14.84%	15.09%

3) 배당수익률

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	30	30

결산일종가	6,670	2,055

배당수익률	0.45%	1.46%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(1,381,520)	(607,428)

당기변동	(504,640)	(992,426)

법인세 효과	111,021	218,334

기 말	(1,775,139)	(1,381,520)

24. 매출액당기 및 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	129,819,528	145,148,020

상품매출	34,789,076	35,783,692

기타매출	633,563	634,285

합 계	165,242,167	181,565,997

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(4,016,165)	(177,794)

원재료와 저장품의 사용액	(92,172,196)	(109,533,715)

상품등의 판매	(31,852,378)	(32,934,939)

종업원급여	(7,887,906)	(8,063,721)

감가상각,손상	(1,365,771)	(1,346,598)

운반비	(5,988,753)	(6,587,863)

지급수수료	(1,895,762)	(2,059,900)

대손상각비	(1,838,162)	(437,035)

기타	(11,904,775)	(13,083,586)

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	(158,921,868)	(174,225,151)

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비, 관리비, 물류비의 합계액입니다.

26. 관리비당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,881,491	5,754,935

퇴직급여	399,469	267,476

복리후생비	456,260	398,710

여비교통비	63,402	114,296

접대비	433,020	707,203

통신비	44,012	36,655

교육훈련비	53,300	49,755

사무용품비	7,469	4,693

도서인쇄비	21,673	28,537

수도광열비	28,100	32,607

소모품비	97,793	83,571

수리비	11,521	22,325

난방비	1,887	1,942

경비청소비	12,167	10,713

차량유지비	233,226	223,127

보험료	67,253	67,967

광고선전비	64,576	170,992

지급임차료	447,248	391,471

지급수수료	1,331,418	1,504,616

세금과공과	274,713	247,839

협회비	-	1,200

감가상각비	434,844	414,323

대손상각비	1,838,162	437,035

합 계	12,203,004	10,971,988

27. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	897,633	748,535

외화환산이익	51,345	65,780

유형자산처분이익	185,962	6,337

투자자산처분이익	169,679	-

파생상품거래이익	171,764	-

잡이익	1,037,459	320,530

합 계	2,513,842	1,141,182

기타비용

기부금	345,000	325,100

외환차손	727,599	951,675

외화환산손실	451,221	51,775

유형자산처분손실	36,664	1,222

재고자산처분손실	173,545	19,261

파생상품거래손실	876,726	-

잡손실	-	1

합 계	2,610,755	1,349,034

28. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,279,188	897,727

금융원가

이자비용	1,102,464	1,045,118

순금융비용(수익)	(176,724)	147,391

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권	1,277,139	892,155

만기보유금융자산	2,049	5,572

합 계	1,279,188	897,727

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동차입금 이자	1,102,114	1,043,886

비유동차입금 이자	350	1,232

합 계	1,102,464	1,045,118

29. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	당 기	전 기

법인세부담액	1,764,631	1,937,282

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(355,345)	(194,083)

총법인세효과	1,409,286	1,743,199

±자본에 직접 반영된 법인세비용	111,021	218,334

법인세비용	1,520,307	1,961,533

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	6,400,109	6,759,699

적용세율에 따른 법인세	1,386,024	1,465,134

조정사항 :

비공제비용(당기 391,956천원, 전기 131,442천원)	84,883	134,557

세액공제	-	(66,903)

법인세추납액	15,910	470,704

기타	33,490	(41,959)

법인세비용	1,520,307	1,961,533

유효세율(법인세비용 / 법인세비용차감전순이익)	23.75%	29.02%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채) (주2)

기초 (주1)	증가 (주1)	감소 (주1)	기말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금조정	3,303,003	1,060,513	102,853	4,260,663	937,346

미지급비용	83,800	168,867	83,800	168,867	37,151

대손충당금	6,794,002	8,609,900	6,794,002	8,609,900	1,894,178

기계고가매입상각비	259,440	101,774	-	361,214	79,467

지분법평가손실	1,391,433	-	-	1,391,433	-

부의지분법자본변동	37,521	-	-	37,521	-

투자유가증권감액손실	573,724	-	-	573,724	126,219

감가상각비(s/w)	35,342	-	-	35,342	7,775

감가상각비(즉시상각)	10,811	-	2,800	8,011	1,762

감가상각비(내용연수)	146,809	-	-	146,809	32,298

투자유가증권고가매입	445,656	-	-	445,656	98,044

재고자산평가감	39,361	37,626	39,361	37,626	8,278

대손충당금(대손금)	5,067,878	-	200,149	4,867,729	-

건설자금이자	17,519	-	-	17,519	3,854

감가상각비(대저건물)	14,320	-	-	14,320	3,150

간주원가시감액(대양개발)	1,802,685	-	-	1,802,685	-

소 계	20,023,304	22,779,019	3,229,522

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(20,903)	(92,434)	(20,903)	(92,434)	(20,335)

퇴직연금	(3,303,003)	(1,021,603)	(63,943)	(4,260,663)	(937,346)

압축기장충당금	(12,582,678)	-	-	(12,582,678)	(2,768,189)

토지재평가차액(기준서5호)	(15,388,912)	-	-	(15,388,912)	(3,385,561)

감가상각비(방법변경)	(149,878)	-	-	(149,878)	(32,973)

기계고가매입	(259,440)	-	-	(259,440)	(57,077)

토지고가매입(영주)	(199,652)	-	-	(199,652)	(43,923)

지분법평가이익	(2,200,766)	-	-	(2,200,766)	(377,717)

감가상각변경_IFRS	(271,754)	-	(184,084)	(87,670)	(19,287)

소 계	(34,376,986)	(35,222,093)	(7,642,408)

합 계	(14,353,682)	(12,443,074)	(4,412,886)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	일시적 차이	이연법인세자산(부채) (주2)

기초 (주1)	증가 (주1)	감소 (주1)	기말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금조정	4,453,500	1,469,281	2,619,778	3,303,003	726,661

미지급비용	-	83,800	-	83,800	18,436

대손충당금	6,360,228	6,794,002	6,360,228	6,794,002	1,494,680

기계고가매입상각비	257,975	1,465	-	259,440	57,077

지분법평가손실	1,391,433	-	-	1,391,433	-

부의지분법자본변동	37,521	-	-	37,521	-

투자유가증권감액손실	573,724	-	-	573,724	126,219

감가상각비(s/w)	35,342	-	-	35,342	7,775

감가상각비(즉시상각)	14,590	-	3,779	10,811	2,378

감가상각비(내용연수)	131,646	15,163	-	146,809	32,298

투자유가증권고가매입	445,656	-	-	445,656	98,044

재고자산평가감	38,256	39,361	38,256	39,361	8,659

대손충당금(대손금)	5,184,654	72,705	189,481	5,067,878	-

건설자금이자	17,519	-	-	17,519	3,854

감가상각비(대저건물)	14,320	-	-	14,320	3,150

간주원가시감액(대양개발)	1,802,685	-	-	1,802,685	-

소 계	20,759,049	20,023,304	2,579,231

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(45,998)	(20,903)	(45,998)	(20,903)	(4,599)

퇴직연금	(4,453,500)	(1,469,281)	(2,619,778)	(3,303,003)	(726,661)

압축기장충당금	(12,582,678)	-	-	(12,582,678)	(2,768,189)

토지재평가차액(기준서5호)	(15,388,912)	-	-	(15,388,912)	(3,385,561)

감가상각비(방법변경)	(149,878)	-	-	(149,878)	(32,973)

기계고가매입	(259,440)	-	-	(259,440)	(57,077)

토지고가매입(영주)	(199,652)	-	-	(199,652)	(43,923)

지분법평가이익	(2,409,410)	-	(208,644)	(2,200,766)	(268,693)

감가상각변경_IFRS	(451,267)	-	(179,513)	(271,754)	(59,786)

소 계	(35,940,735)	(34,376,986)	(7,347,462)

합 계	(15,181,686)	(14,353,682)	(4,768,231)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

이익잉여금 등	(1,579,106)	(347,404)	(1,231,702)	(1,074,466)	(236,383)	(838,083)

(5) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

종속기업 등 투자자산	2,775,650	610,643	2,775,650	610,643

대손충당금(대손금)	4,867,729	1,070,900	5,067,878	1,114,933

당사는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 차감할 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.또한 대손충당금(대손금)은 실현가능성이 거의 없으므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.2) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

종속기업 등 투자자산	27,881	6,134	523,433	115,158

당사는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 가산할 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

30. 기본 및 희석주당순이익당기와 전기의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,879,802,142	4,798,166,417

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	24,139,420주	24,139,420주

기본 및 희석 주당순이익 (주2)	202	199

(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.(당 기)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일 수	가중평균주식수

24,939,425	800,005	24,139,420	366	24,139,420

(전 기)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일 수	가중평균주식수

24,939,425	800,005	24,139,420	365	24,139,420

(주2) 당사의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

최상위지배기업	금강공업(주)	-

종속기업	농업법인고려(주)	75

종속기업	(주)D	99.9

종속기업	부산청과(주)	78

종속기업	코리아캐피탈대부(주)	100

종속기업	Happy Farm Dalat Co., LTD	-

관계기업	대양개발(주)	31.6

관계기업	동서화학공업(주)	19.61

공동기업	김해물류터미널(주)	50

기타의 특수관계자	금강엔지니어링(주)	3.33

기타의 특수관계자	대양흥업(주)	7.79

기타의 특수관계자	동서에코소일(주)	-

기타의 특수관계자	중원엔지니어링(주)	-

기타의 특수관계자	PT. DONGSUH INDONESIA	-

기타의 특수관계자	PT. KPDC	-

기타의 특수관계자	캐스텍(주)	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래는 (4)에 기재)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타매입

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

금강공업(주)	-	4,842	-	-	-	-	-	-

농업법인고려(주)	66,918	1,800	26,271	3,500	-	-	-	-

(주)D	300	3,600	42,691	11,829	-	-	4,000	-

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	397,110	329,521

금강엔지니어링(주)	-	-	-	-	-	-	252,000	252,000

대양흥업(주)	-	-	-	-	1,932,644	2,271,456	-	-

중원엔지니어링(주)	36,000	36,000	-	-	-	-	-	-

합 계	103,218	46,242	68,962	15,329	1,932,644	2,271,456	653,110	581,521

상기 거래외에 당기 중 당사는 부산청과(주) 및 코리아캐피탈대부(주)의 주식을 인수하였습니다. 또한 전기 중 당사는 대양개발(주) 및 대양흥업(주)로부터 (주)D 인수하였고, 동서화학공업(주)로부터 부산청과(주)의 주식을 인수하였고, 동서화학공업(주)에게 당사가 보유중인 동서화학공업(주)의 주식을 처분하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역(대여금은 제외)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

금강공업(주)	-	-	-	-	-	-	146,300	-

농업법인고려(주)	23,075	-	-	-	-	-	-	-

(주)D	-	-	-	-	-	-	4,400	-

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	14,091	14,091

금강엔지니어링(주)	-	-	-	-	-	-	23,100	23,100

대양흥업(주)	-	-	-	-	190,392	224,144	-	-

중원엔지니어링(주)	-	-	10,633	11,274	-	-	30,000	30,000

합 계	23,075	-	224,133	224,774	190,392	224,144	217,891	67,191

(4) 특수관계자와의 대여거래내역(당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

농업법인고려(주)	단기대여금	70,000	1,920,000	-	1,990,000

(주)D	단기대여금	2,020,000	550,000	(1,020,000)	1,550,000

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

농업법인고려(주)	단기대여금	70,000	-	-	70,000

(주)D	단기대여금	-	2,020,000	-	2,020,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원단기급여	2,332,108	2,232,695

임원퇴직급여	326,187	135,186

합 계	2,658,295	2,367,881

32. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

만기보유금융자산의 유동성대체	12,100	45,970

건설중인자산의 유형자산 대체	-	346,820

투자부동산의 유형자산 대체	72,406	-

유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동	275,077	22,603

장기차입금의 유동성대체	6,000	6,000

유동성장기부채의 단기차입금 대체	-	11,000,000

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

33. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

대구은행	토지, 건물, 기계장치	40,000,000	장단기차입금 외

한국수출입은행	재고자산	13,000,000	단기차입금

합 계	53,000,000

34. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 31 참조)

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	지급보증내역

서울보증보험	44,016	계약이행보증

대구은행	140,000	선수금 지급보증 외

합 계	184,016

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	지급보증내역

농업회사법인(유)참돈유통	300,000	계약이행보증