고려산업 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 - 특이사항 없음.

(2) 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제64기3분기	매출채권	51,277	11,888	23.2

미수금	1,236

주임종장기대여금	352

단기대여금	30,154	265	0.9

미수수익외	802

합 계	83,821	12,153	14.5

제63기	매출채권	47,676	12,858	22.9

미수금	1,240	-	-

주임종장기대여금	363	-	-

단기대여금	33,320	74	0.2

미수수익외	738	-	-

합 계	83,337	11,001	13.2

제62기	매출채권	42,990	11,043	25.7

대출채권	1,300	13	1.0

미수금	1,005	-	-

주임종장기대여금	360	-	-

단기대여금	30,089	-	-

미수수익외	790	-	-

합 계	76,534	11,056	14.4

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제64기 3분기	제63기	제62기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,001	11,043	10,027

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(534)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(534)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,152	492	1,016

4. 기말 대손충당금 잔액합계	12,153	11,001	11,043

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권 등 받을채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 과거 5년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 대손금의 비율로 산정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다.또한 매출채권 잔액의 연령분석에 의해 3개월 미만은 매출채권 잔액의 2%, 6개월 미만은 10%, 9개월 미만은 50%, 1년미만은 70%, 1년 경과시 80%, 2년 경과시 90%,3년 경과시 100%를 설정하고 있습니다. 아울러, 당해 회수불능채권 잔액에 대해서도 100% 대손으로 설정하고 있습니다.

4) 당3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	37,480	9,306	3,280	1,211	51,277

구성비율	73.1%	18.1%	6.4%	2.4%	100.0%

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

(3). 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제64기3분기	제63기	제62기	비고

배합사료부문	상 품	118	113	113

제 품	1,177	858	858

원재료	4,135	2,204	2,204

미착원료	27,734	12,397	12,397

포장재료	111	114	114

저장품	30	46	46

소 계	33,305	15,732	15,732

기타사업부문	제 품	6	10	14

원재료	5	10	9

포장재료	5	6

생물자산	-	851	2,033

위탁자산	-	-	6

소 계	16	877	2,062

합 계	상 품	118	173	113

제 품	1,183	1,120	872

원재료	4,140	5,010	2,213

미착원료	27,734	18,923	12,397

포장재료	116	130	114

저장품	30	43	46

생물자산	-	851	2,033

위탁자산	-	-	6

합 계	33,321	26,250	17,794

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	15.30%	12.30%	9.70%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.4회	5.8회	8.6회

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일자 : 2019. 1. 2.

(나) 재고실사시 감사인 등의 참여 및 입회여부 : - 안경회계법인(감사인)공인회계사 참여 및 입회 (다) 장기체화재고 등(진부화재고, 손상재고) 현황 : 해당사항없음

(라) 기타사항

회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득 원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습 니다. 또한 재무제표일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현 가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(4). 채 무증권 발행실적 등 - 해당사항 없음

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	해당사항없음	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(5). 공정가치평가 내역 본 사항은 동 공시서류의 "Ⅱ. 사업의 내용 > 6. 시장위험과 위험관리" 를 참고하시기 바랍니다.