고려산업 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 64 기 2분기 2019년 4월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 64 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 63 기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 63 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
고려산업주식회사

1. 회 사의 개요

고려산업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기	전 기

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

금강공업(주)	10,338,500	41.45	10,338,500	41.45

중원엔지니어링(주)	740,000	2.97	740,000	2.97

(주)엠디엘건축사사무소(구.금강정보시스템(주))	740,000	2.97	740,000	2.97

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 요약반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며 기업회계기준서제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.. 동 요약중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.① 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).③ 당반기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(재무상태표)

(단위 : 천원)

구 분	2019-01-01

조정전(보고된) 금액	조정사항	적용후 금액

유동자산	105,586,785	-	105,586,785

비유동자산	92,769,555	629,635	93,399,190

사용권자산 (주석 7)	-	629,635	629,635

자산총계	198,356,340	629,635	198,985,975

유동부채	96,867,349	333,998	97,201,347

유동리스부채 (주석 7)	-	333,998	333,998

비유동부채	16,386,529	302,447	16,688,976

비유동리스부채 (주석 7)	-	302,447	302,447

부채총계	113,253,878	636,445	113,890,323

이익잉여금	57,381,265	(6,810)	57,374,455

자본총계	85,102,462	(6,810)	85,095,652

부채및자본총계	198,356,340	629,635	198,985,975

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 개정사항들이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.동 해석서가 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.① 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 요약반기재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(2) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 공정가치

(1) 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,094,785	14,094,785	16,502,243	16,502,243

매출채권및기타채권	72,590,748	72,590,748	63,114,225	63,114,225

장기매출채권및기타채권	1,228,333	1,228,333	1,019,640	1,019,640

유동금융자산	118,730	118,730	100,000	100,000

비유동금융자산 (주1)	2,130,145	2,130,145	2,057,004	2,057,004

합 계	90,162,741	90,162,741	82,793,112	82,793,112

금융부채

단기차입금	83,083,996	83,083,996	68,885,053	68,885,053

유동성장기부채	4,868,180	4,868,180	6,071,180	6,071,180

장기차입금	10,499,980	10,499,980	12,333,320	12,333,320

매입채무및기타채무	10,074,645	10,074,645	16,237,702	16,237,702

금융보증부채	13,220	13,220	-	-

유동리스부채	634,621	634,621	-	-

비유동리스부채	253,797	253,797	-	-

합 계	109,428,439	109,428,439	103,527,255	103,527,255

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

출자금 외	-	21,500	-	21,500

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 요약반기재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 요약반기재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.- 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가 격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부 채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가 능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거 하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도 출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동금융자산:

장기금융상품	-	1,087,464	-	1,087,464

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	827,236	827,236

금융자산 합계	-	1,087,464	827,236	1,914,700

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동금융자산:

장기금융상품	-	991,915	-	991,915

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	830,914	830,914

금융자산 합계	-	991,915	830,914	1,822,829

당반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4. 영업부문(1) 일반정보

1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명당사는 2개의 부문(사료부문, 기타부문)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소당사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

1) 당반기 및 전반기 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	91,927,294	329,262	92,256,556

금융수익	1,079,490	-	1,079,490

금융원가	1,412,795	-	1,412,795

감가상각비	1,548,346	16,622	1,564,968

보고부문영업이익	1,154,700	68,683	1,223,383

기타 중요한 비현금성 항목:

자산손상	-	-	-

보고부문 자산	192,748,779	13,205,241	205,954,020

보고부문 자산에 포함된 항목:

종속기업투자	13,079,215	-	13,079,215

보고부문부채	119,893,766	518,076	120,411,842

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	68,591,752	345,188	68,936,940

금융수익	1,118,227	-	1,118,227

금융원가	937,892	-	937,892

감가상각비	717,154	17,091	734,245

보고부문영업이익	3,349,489	203,953	3,553,442

기타 중요한 비현금성 항목:

자산손상	-	-	-

보고부문 자산	165,086,706	12,205,818	177,292,524

보고부문 자산에 포함된 항목:

종속기업투자	13,079,215	-	13,079,215

보고부문부채	92,359,753	474,135	92,833,888

2) 당반기 및 전반기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보고부문영업이익합계	1,467,160	1,223,383	2,028,241	3,553,442

금융수익	568,039	1,079,490	571,769	1,118,227

금융원가	(744,658)	(1,412,795)	(493,416)	(937,892)

기타수익	764,266	1,848,540	176,840	273,875

기타비용	(608,279)	(713,686)	(685,501)	(703,695)

기업전체 법인세비용차감전순이익	1,446,528	2,024,932	1,597,933	3,303,957

(3) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한 국	92,256,556	68,936,940

기 타	-	-

합 계	92,256,556	68,936,940

외부고객으로부터 수익이 모두 국내에서 발생하고 비유동자산이 모두 국내에 소재하고 있으므로 지역별 비유동자산 정보의 공시를 생략하였습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당사의 당반기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액이 16,646,700천원(전반기: 14,725,570천원)이 포함되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	40,449,524	1,434,125	35,079,635	1,049,791

차감 : 손실충당금	(9,447,737)	(1,399,837)	(9,022,369)	(996,519)

매출채권(순액)	31,001,787	34,288	26,057,266	53,272

미수금	1,596,608	-	1,167,463	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	1,596,608	-	1,167,463	-

대여금	40,168,168	382,472	36,592,815	362,510

차감 : 손실충당금	(264,530)	-	(792,642)	-

대여금(순액)	39,903,638	382,472	35,800,173	362,510

미수수익	88,715	-	89,323	-

보증금	-	811,573	-	603,858

합 계	72,590,748	1,228,333	63,114,225	1,019,640

유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권및기타채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 손실 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	8,149,278	7,807,139	3,800,301	19,756,718

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	6,213,603	6,456,395	4,988,224	17,658,222

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	61,892	856,094	1,170,271	1,434,125	3,522,382

대여금	264,530	-	-	-	264,530

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	23,876	64,418	77,999	1,049,791	1,216,084

대여금	792,642	-	-	-	792,642

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(손실충당금환입)	제각	회수	기말

매출채권 손실충당금	10,018,888	828,084	-	602	10,847,574

대여금 손실충당금	792,642	(528,112)	-	-	264,530

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(손실충당금환입)	제각	회수	기말

매출채권 손실충당금	10,021,179	(14,515)	-	12,224	10,018,888

대여금 손실충당금	-	792,642	-	-	792,642

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 요약반기포괄손익계산서상 '관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

6. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

상품	132,962	173,203	132,962	173,203	-	-

제품	1,273,184	1,109,716	1,273,184	1,109,716	-	-

원재료	4,238,951	4,999,595	4,238,951	4,999,595	-	-

미착원료	20,489,003	18,923,008	20,489,003	18,923,008	-	-

포장재료	107,066	124,414	107,066	124,414	-	-

저장품	31,856	42,823	31,856	42,823	-	-

합 계	26,273,022	25,372,759	26,273,022	25,372,759	-	-

상기 재고자산은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 20 참조).

7. 유형자산(1) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	54,914,997	43,655,201

취득	294,730	12,956,659

기업회계기준서 제1116호 최초도입효과	629,635	-

사용권자산 증가	708,485	-

처분	(23,676)	(27,554)

감가상각비	(1,513,016)	(1,669,309)

기말	55,011,155	54,914,997

(2) 리스1) 당반기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	322,146	1,015,974	1,338,120

감가상각누계액	(143,115)	(317,708)	(460,823)

장부금액	179,031	698,266	877,297

2) 당반기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전환일 (주1)	83,071	546,564	629,635

증가	239,075	469,410	708,485

감가상각비	(143,115)	(317,708)	(460,823)

반기말금액	179,031	698,266	877,297

(주1) 당사는 최초적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다 (주석 2 참조).3) 당반기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	634,621	253,797	888,418

4) 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환일 (주1)	증가	상환	반기말

리스부채	636,445	725,587	(473,614)	888,418

(주1) 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.25%입니다.5) 당반기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	651,751

1년 초과 5년 미만	258,756

합 계	910,507

6) 당반기중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	460,823

리스부채 이자비용	17,102

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용	1,321,689

소액리스자산 관련 비용	4,980

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	3,000

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업 등의 투자의 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

(주)D	종속기업	99,000	100.0	1,101,780	-	1,101,780	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려(주) (주1)	종속기업	7,500	75.0	37,500	-	37,500	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	종속기업	433,333	100.0	10,984,173	-	11,039,935	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주)	종속기업	180,000	100.0	900,000	-	900,000	대한민국	12월 31일

농업회사법인창녕(주)	관계기업	62,000	34.4	310,000	-	310,000	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.6	5,998,880	-	3,223,230	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.6	3,353,945	-	5,251,604	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	-	1,000,000	대한민국	12월 31일

합 계	23,686,278	-	22,864,049

(주1) 전기에 인식한 손상금액이 당반기 중 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단하여 전액 손상환입 인식하였습니다.(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

(주)D	종속기업	99,000	100.0	1,101,780	-	1,101,780	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려(주) (주1)	종속기업	7,500	75.0	37,500	(37,500)	-	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	종속기업	433,333	100.0	10,984,173	-	11,039,935	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주)	종속기업	180,000	100.0	900,000	-	900,000	대한민국	12월 31일

농업회사법인창녕(주)	관계기업	62,000	34.4	310,000	-	310,000	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.6	5,998,880	-	3,223,230	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.6	3,353,945	-	5,251,604	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	-	1,000,000	대한민국	12월 31일

합 계	23,686,278	(37,500)	22,826,549

(주1) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 전액 손상을 인식하였습니다.

9. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	6,453,264	-	12,478,208	-

미지급금	2,213,741	-	2,165,858	-

미지급비용	735,640	-	896,636	-

임대보증금	672,000	-	697,000	-

합 계	10,074,645	-	16,237,702	-

10. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유동차입금

단기차입금	83,083,996	68,885,053

유동성장기부채	4,868,180	6,071,180

소 계	87,952,176	74,956,233

비유동차입금

장기차입금	10,499,980	12,333,320

총 차입금 합계	98,452,156	87,289,553

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기	전 기

운전자금	수출입은행 외	수은채+1.36	52,000,000	52,000,000

기업구매자금	대구은행 외	MOR+1.35	10,894,548	6,041,172

무역금융	대구은행 외	LIBOR+0.35	20,189,448	10,843,881

합 계	83,083,996	68,885,053

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기	전 기

운전자금	국민은행	3.33	4,200,000	6,400,000

운전자금	농협은행	3.06	4,166,660	5,000,000

시설자금대출	산업은행	3.40	7,000,000	7,000,000

시설자금대출	대구은행	1.75	1,500	4,500

소 계	15,368,160	18,404,500

차감 : 유동항목	(4,868,180)	(6,071,180)

합 계	10,499,980	12,333,320

(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	87,952,176

1년에서 2년이하	4,416,690

2년에서 5년이하	6,083,290

합 계	98,452,156

(4) 보고기간 종료일 현재 대구은행 등의 차입금 28,100,000천원을 제외한 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

11. 순확정급여부채(자산)(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

확정급여채무의 현재가치	4,910,526	4,830,182

사외적립자산의 공정가치	(5,360,004)	(5,598,898)

순확정급여부채(자산)	(449,478)	(768,716)

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	153,326	306,651	134,035	268,071

순이자손익	(4,383)	(8,766)	1,729	3,457

종업원급여에 포함된 총 비용	148,943	297,885	135,764	271,528

당반기 중 발생한 확정급여형퇴직급여제도의 총 비용 297,885천원(전반기 : 271,528천원)은 판매비와관리비에 172,917천원(전반기 : 177,395천원), 매출원가에 124,968천원(전반기 : 94,133천원) 포함되어 있습니다.

한편, 당반기 중 당사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 5,551천원입니다.

12. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

감자차익	937,259	937,259

자기주식	(214,643)	(214,643)

자기주식처분이익	2,203,207	2,203,207

합 계	2,925,823	2,925,823

(2) 자기주식보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식 214,643천원(보통주 268,005주)은 전기말 이전에 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	(268,005)	(214,643)	(268,005)	(214,643)

매입	-	-	-	-

이익소각	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

기말	(268,005)	(214,643)	(268,005)	(214,643)

(4) 당반기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	2,203,207	2,203,207

기중 자기주식의 처분	-	-

관련 법인세효과	-	-

기말	2,203,207	2,203,207

13. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

법정적립금

이익준비금 (주1)	713,771	639,756

임의적립금

감채적립금	53,500,000	51,000,000

미처분이익잉여금	3,610,080	5,741,509

합 계	57,823,851	57,381,265

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	57,381,265	54,709,524

기업회계기준서 제1109호 최초적용 효과	-	447,505

기업회계기준서 제1116호 최초적용 효과	(6,810)	-

반기순이익(당기순이익)	1,238,193	3,041,508

배당금 지급	(740,142)	(863,500)

확정급여제도의 재측정요소	(48,655)	46,228

기말	57,823,851	57,381,265

(3) 당반기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	(1,820,547)	(1,866,775)

당기변동	(62,378)	59,267

법인세효과	13,723	(13,039)

기말	(1,869,202)	(1,820,547)

14. 매출액(1) 당반기 및 전반기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	44,902,363	84,189,600	30,138,098	62,195,013

상품매출	4,126,779	7,737,694	3,822,380	6,396,739

기타매출	157,556	329,262	170,886	345,188

합 계	49,186,698	92,256,556	34,131,364	68,936,940

(2) 당기 중 당사의 매출을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행

제품매출	84,189,600	-

상품매출	7,737,694	-

기타매출	36,273	292,989

합 계	91,963,567	292,989

15. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	54,085	166,243	69,594	77,192

원재료와 저장품의 사용액	(36,147,183)	(67,742,563)	(22,809,884)	(46,405,523)

상품등의 판매	(3,287,838)	(6,084,695)	(2,957,207)	(4,853,598)

종업원급여	(2,257,456)	(4,538,420)	(1,971,140)	(3,937,083)

감가상각,손상	(1,004,021)	(1,564,968)	(365,555)	(734,245)

운반비	(1,674,201)	(3,118,822)	(1,381,008)	(2,841,198)

지급수수료	(433,898)	(1,016,477)	(485,775)	(1,019,939)

대손상각비	126,993	(828,085)	725,079	336,724

기타	(3,096,018)	(6,305,386)	(2,927,307)	(6,005,828)

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	(47,719,537)	(91,033,173)	(32,103,203)	(65,383,498)

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비, 관리비, 물류비의 합계액입니다.

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 786,739천원(전반기 : 822,783천원)입니다. 한편, 당사는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

17. 기본 및 희석주당순이익당반기와 전반기의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	1,036,333,379	1,238,193,316	1,233,667,613	2,481,173,759

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주

기본 및 희석 주당순이익 (주2)	42	50	50	101

(주1) 당반기 및 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

유통보통주식수	가중평균 주식수	유통보통주식수	가중평균 주식수

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	24,939,425주	24,939,425주	24,939,425주	24,939,425주	24,939,425주	24,939,425주	24,939,425주	24,939,425주

자기주식	268,005주	268,005주	268,005주	268,005주	268,005주	268,005주	268,005주	268,005주

합 계	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주

(주2) 당사의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

18. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

최상위지배기업	금강공업(주)	-

종속기업	농업회사법인고려(주)	75

종속기업	(주)D	100

종속기업	부산청과(주)	100

종속기업	코리아캐피탈대부(주)	100

종속기업	Happy Farm Dalat Co., LTD	-

관계기업	대양개발(주)	31.6

관계기업	동서화학공업(주)	19.61

관계기업	농업회사법인창녕(주)	34.44

공동기업	김해물류터미널(주)	50

기타의 특수관계자	(주)엠디엘건축사사무소 (구.금강정보시스템(주))	3.33

기타의 특수관계자	대양흥업(주)	7.79

기타의 특수관계자	동서에코소일(주)	-

기타의 특수관계자	중원엔지니어링(주)	-

기타의 특수관계자	PT. DONGSUH INDONESIA	-

기타의 특수관계자	PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL	-

기타의 특수관계자	캐스텍(주)	-

기타의 특수관계자	KUMKANG INDUSTRIAL(M) SDN,BHD.	-

기타의 특수관계자	KUMKANG KIND U.S.A. INC	-

기타의 특수관계자	KUMKANG KIND VIETNAM CO.,LTD.	-

기타의 특수관계자	KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.	-

기타의 특수관계자	KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD	-

기타의 특수관계자	PT. KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-

기타의 특수관계자	(주)케이에스피	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타매입

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

금강공업(주)	-	-	-	-	-	-	66,000	-

농업회사법인고려(주)	8,972	233,332	32,374	40,463	-	-	-	-

(주)D	-	-	7,438	14,704	292,000	260,000	24,000	24,000

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	198,555	198,555

(주)엠디엘건축사사무소(구.금강정보시스템(주))	-	-	-	-	-	-	156,000	146,000

대양흥업(주)	-	-	-	616	951,451	1,007,203	-	-

중원엔지니어링(주)	18,000	18,000	22,930	-	-	-	-	-

코리아캐피탈대부(주)	3,000	3,000	-	20,318	-	-	-	-

농업회사법인창녕(주)	220,506	69,469	57,781	19,521	-	-	-	-

합 계	250,478	323,801	120,523	95,622	1,243,451	1,267,203	444,555	368,555

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

농업회사법인고려(주)	-	277,132	-	165	-	-	-	-

(주)D	-	-	-	-	52,800	52,800	-	-

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	14,091	14,091

(주)엠디엘건축사사무소(구.금강정보시스템(주))	-	-	-	-	-	-	28,600	28,600

대양흥업(주)	-	-	-	-	156,743	160,095	-	-

중원엔지니어링(주)	-	-	6,731	8,401	-	-	30,000	30,000

코리아캐피탈대부(주)	-	-	-	-	-	-	10,000	10,000

농업회사법인창녕(주)	399,143	179,536	-	165	-	-	-	-

합 계	399,143	456,668	220,231	222,231	209,543	212,895	82,691	82,691

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당반기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

농업회사법인고려(주)	단기대여금	2,800,000	50,000	(780,000)	2,070,000

(주)D	단기대여금	500,000	-	-	500,000

농업회사법인창녕(주)	단기대여금	2,600,000	2,100,000	-	4,700,000

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

농업회사법인고려(주)	단기대여금	2,600,000	1,900,000	(1,700,000)	2,800,000

(주)D	단기대여금	1,600,000	-	(1,100,000)	500,000

코리아캐피탈대부(주)	단기대여금	1,000,000	1,300,000	(2,300,000)	-

농업회사법인창녕(주)	단기대여금	500,000	2,100,000	-	2,600,000

금강공업(주)	단기차입금	-	6,000,000	(6,000,000)	-

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임원단기급여	1,238,488	1,139,171

임원퇴직급여	133,885	175,141

합 계	1,372,373	1,314,312

19. 요약반기현금흐름표

(1) 당사는 요약반기현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동	(6,657)	(468,430)

장기차입금의 유동성대체	1,833,340	3,203,000

기업회계기준서 제1109호 최초적용 효과	-	447,505

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	환율변동효과	이자비용상각	회계정책변경효과	기타

단기차입금	68,885,053	14,546,228	-	(347,285)	-	-	-	83,083,996

유동성장기부채	6,071,180	(3,036,340)	1,833,340	-	-	-	-	4,868,180

장기차입금	12,333,320	-	(1,833,340)	-	-	-	-	10,499,980

리스부채	-	(473,614)	-	-	17,102	636,445	708,485	888,418

합 계	87,289,553	11,036,274	-	(347,285)	17,102	636,445	708,485	99,340,574

(전반기)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	환율변동효과	이자비용상각	회계정책변경효과	기타

단기차입금	56,037,821	7,283,295	-	479,561	-	-	-	63,800,677

유동성장기부채	2,406,000	(1,203,000)	3,203,000	-	-	-	-	4,406,000

장기차입금	2,404,500	5,000,000	(3,203,000)	-	-	-	-	4,201,500

합 계	60,848,321	11,080,295	-	479,561	-	-	-	72,408,177

한편, 요약반기현금흐름표상의 현금은 요약반기재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

20. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

대구은행	토지, 건물, 기계장치	50,000,000	장단기차입금외

수출입은행	재고자산	13,000,000	단기차입금

산업은행	토지, 건물, 기계장치	8,600,000	장기차입금

농협은행	토지, 건물	15,600,000	장단기차입금외

군위축협	정기예금	100,000	사료대선입금 질권설정

합 계	87,300,000

21. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항

(원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

일반대출	대구은행외	60,366,660	60,366,660

구매자금대출	대구은행외	18,000,000	10,894,548

시설자금대출	대구은행외	7,001,500	7,001,500

무역금융	대구은행외	10,000,000USD 39,200,000	20,189,448

수입신용장	대구은행외	USD 5,792,933

합 계	95,368,160 USD 39,200,000	98,452,156 USD 5,792,933

(2) 지급보증 (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 18 참조)

1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	한도금액	보증금액	지급보증내역

서울보증보험	76,421	76,421	계약이행보증 외

대구은행부산영업부	240,000	140,000	선수금 지급보증 외

합 계	316,421	216,421

2) 보고기간종료일 현재 제3자(개별농가)를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

DGB캐피탈	12,000,000	4,680,000	10,000,000	3,900,000

BNK캐피탈	12,000,000	-	10,000,000	-

DB캐피탈	6,000,000	-	5,000,000	-

합 계	30,000,000	4,680,000	25,000,000	3,900,000

상기 지급보증과 관련하여 13,220천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.22. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당반기	전 기	제한내용

단기금융상품	군위축협	100,000	100,000	사료대 선입금 질권설정

23. 기업회계기준서 제1116호의 도입영향기업회계기준서 제1116호의 적용이 당반기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.(요약재무상태표)

(단위 : 천원)

구 분	당반기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된) 금액

유동자산	113,138,665	-	113,138,665

비유동자산	91,938,058	877,297	92,815,355

사용권자산	-	877,297	877,297

자산총계	205,076,723	877,297	205,954,020

유동부채	105,019,733	634,621	105,654,354

유동리스부채	-	634,621	634,621

비유동부채	14,503,691	253,797	14,757,488

비유동리스부채	-	253,797	253,797

부채총계	119,523,424	888,418	120,411,842

이익잉여금	57,834,972	(11,121)	57,823,851

자본총계	85,553,299	(11,121)	85,542,178

부채및자본총계	205,076,723	877,297	205,954,020

(요약포괄손익계산서)

(단위 : 천원)

구 분	당반기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된) 금액

매출액	92,256,556	-	92,256,556

매출원가	(79,916,003)	-	(79,916,003)

매출총이익	12,340,553	-	12,340,553

판매비	(2,028,933)	-	(2,028,933)

관리비	(5,982,205)	12,791	(5,969,414)

물류비	(3,118,823)	-	(3,118,823)

영업이익	1,210,592	12,791	1,223,383

금융수익	1,079,490	-	1,079,490

금융원가	(1,395,693)	(17,102)	(1,412,795)

기타수익	1,848,539	-	1,848,539

기타비용	(713,685)	-	(713,685)

법인세비용차감전순이익	2,029,243	(4,311)	2,024,932

반기순이익	1,242,504	(4,311)	1,238,193

총포괄손익	1,190,980	(4,311)	1,186,669

(요약현금흐름표)

(단위 : 천원)

구 분	당반기

조정전 금액	조정사항	적용후(보고된) 금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(9,299,554)	473,614	(8,825,940)

반기순이익	1,242,504	(4,311)	1,238,193

조정

감가상각비	1,068,815	460,823	1,529,638

금융원가	1,395,693	17,102	1,412,795

재무활동으로 인한 현금흐름	10,769,746	(473,614)	10,296,132

리스부채의 감소	-	(473,614)	(473,614)