고려산업 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 68(당)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 67(전)기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
고려산업주식회사

1. 회사의 개요

고려산업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

금강공업(주)	11,818,500	47.39	11,818,500	47.39

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 보고기간 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,077,959	14,077,959	17,522,216	17,522,216

매출채권및기타채권	39,071,074	39,071,074	35,676,297	35,676,297

장기매출채권및기타채권	31,694,693	31,694,693	35,288,443	35,288,443

유동금융자산	177,010	177,010	177,010	177,010

비유동금융자산	8,081,060	8,081,060	8,701,734	8,701,734

합 계	93,101,796	93,101,796	97,365,700	97,365,700

금융부채

유동차입금	106,661,655	106,661,655	106,596,620	106,596,620

비유동차입금	9,677,000	9,677,000	9,177,000	9,177,000

매입채무및기타채무	13,221,321	13,221,321	24,061,517	24,061,517

기타비유동부채	647,000	647,000	592,000	592,000

금융보증부채(유동)	1,331,445	1,331,445	976,005	976,005

금융보증부채(비유동)	162,609	162,609	415,043	415,043

합 계	131,701,030	131,701,030	141,818,185	141,818,185

당사의 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 분기재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 보고기간 말에 측정하지 않습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

3) 분기재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준 1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,196,484	-	1,739,152	6,935,636

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,145,424	1,145,424

금융자산 합계	5,196,484	-	2,884,576	8,081,060

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,903,596	-	1,652,714	7,556,310

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,145,424	1,145,424

금융자산 합계	5,903,596	-	2,798,138	8,701,734

보고기간 말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(변액보험상품)	1,543,099	3	해지환급금 기준	-

4) 보고기간 중 수준 3으로 분류된 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,652,714	8,747	77,691	1,739,152

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,145,424	-	-	1,145,424

금융자산합계	2,798,138	8,747	77,691	2,884,576

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,901,859	27,910	(136,588)	1,793,181

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,153,386	-	-	1,153,386

금융자산합계	3,055,245	27,910	(136,588)	2,946,567

5. 영업부문(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 기타부문(임대,식육사업 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다.(2) 부문당분기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	69,878,173	177,289	70,055,462

감가상각비 및 무형자산상각비	706,788	20,709	727,497

보고부문영업이익	2,927,491	629,964	3,557,455

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	59,259,561	100,210	59,359,771

감가상각비 및 무형자산상각비	780,709	16,050	796,759

보고부문영업이익	91,030	76,675	167,705

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

보고부문 자산	228,029,709	12,872,435	240,902,144

보고부문 부채	144,370,277	868,464	145,238,741

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

보고부문 자산	237,415,292	15,514,411	252,929,703

보고부문 부채	155,987,679	858,564	156,846,243

(3) 지역에 대한 정보외부고객으로부터 수익이 모두 국내에서 발생하고, 관련 비유동자산 역시 모두 국내에 소재합니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당사의 보고기간 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액이 14,090,825천원(전분기 : 10,952,307천원)이 포함되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	42,590,301	572,134	39,965,839	737,585

차감: 대손충당금	(7,173,437)	(572,134)	(7,226,256)	(737,585)

매출채권(순액)	35,416,864	-	32,739,583	-

미수금	3,586,288	-	2,897,343	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	3,586,288	-	2,897,343	-

대여금 (주1)	-	32,517,766	-	36,012,027

차감: 대손충당금	-	(1,257,370)	-	(1,157,881)

대여금(순액)	-	31,260,396	-	34,854,146

미수수익	67,922	-	39,370	-

보증금	-	434,297	-	434,297

합 계	39,071,074	31,694,693	35,676,296	35,288,443

(주1) 상기 대여금의 장부금액에는 보고기간 말 현재가치할인차금 67,169천원(전기말:67,169천원)이 차감되어 있습니다.유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영합니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.

당사는 매출채권 등 받을채권에 대한 대손충당금을 서로 다른 고객군별 특성이 고려된 과거 기대손실율을 산정하여 평가하고 있습니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 기대손실율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권(3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해개별적으로손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

1개월초과 3개월 이하	3개월 초과9개월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	24,591,637	8,430,071	5,936,918	3,631,675	-	42,590,301	(7,173,437)	35,416,864

기타채권	3,654,210	-	-	-	-	3,654,210	-	3,654,210

미수금	3,586,288	-	-	-	-	3,586,288	-	3,586,287

미수수익	67,922	-	-	-	-	67,922	-	67,922

유동성 항목 소계	28,245,847	8,430,071	5,936,918	3,631,675	-	46,244,511	(7,173,437)	39,071,074

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	572,134	572,134	(572,134)	-

기타채권	32,952,063	-	-	-	-	32,952,063	(1,257,370)	31,694,693

대여금	32,517,766	-	-	-	-	32,517,766	(1,257,370)	31,260,396

보증금	434,297	-	-	-	-	434,297	-	434,297

비유동성 항목 소계	32,952,063	-	-	-	572,134	33,524,197	(1,829,504)	31,694,693

합 계	61,197,910	8,430,071	5,936,918	3,631,675	572,134	79,768,708	(9,002,941)	70,765,767

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권 (3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해개별적으로손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

1개월초과 3개월 이하	3개월 초과9개월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	23,613,341	6,678,227	5,568,267	4,106,005	-	39,965,840	(7,226,256)	32,739,584

기타채권	2,936,713	-	-	-	-	2,936,713	-	2,936,713

미수금	2,897,343	-	-	-	-	2,897,343	-	2,897,343

미수수익	39,370	-	-	-	-	39,370	-	39,370

유동성 항목 소계	26,550,054	6,678,227	5,568,267	4,106,005	-	42,902,553	(7,226,256)	35,676,297

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	737,585	737,585	(737,585)	-

기타채권	36,446,324	-	-	-	-	36,446,324	(1,157,881)	35,288,443

대여금	36,012,027	-	-	-	-	36,012,027	(1,157,881)	34,854,146

보증금	434,297	-	-	-	-	434,297	-	434,297

비유동성 항목 소계	36,446,324	-	-	-	737,585	37,183,909	(1,895,466)	35,288,443

합 계	62,996,378	6,678,227	5,568,267	4,106,005	737,585	80,086,462	(9,121,722)	70,964,740

(3) 보고기간 말 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식(손상차손 환입)	제 각	회 수	분기말

매출채권 손실충당금	7,963,841	(218,270)	-	-	7,745,571

장기대여금 손실충당금	1,157,881	99,489	-	-	1,257,370

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식(손상차손 환입)	제 각	회 수	분기말

매출채권 대손충당금	8,376,877	(60,260)	-	303,415	8,620,032

장기대여금 대손충당금	933,512	-	-	-	933,512

보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 재고자산보고기간 말 및 전기말 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

상품	71,668	81,078	71,668	81,078	-	-

제품	2,433,329	2,255,785	2,433,329	2,255,785	-	-

원재료	7,260,906	7,560,918	7,260,906	7,560,918	-	-

미착원료	29,154,246	40,330,080	29,154,246	40,330,080	-	-

포장재료	136,704	129,183	136,704	129,183	-	-

저장품	45,468	52,411	45,468	52,411	-	-

합 계	39,102,321	50,409,455	39,102,321	50,409,455	-	-

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 57,344,110천원(전분기 : 50,427,454천원) 입니다.상기 재고자산 중 일부는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 25 참조).

8. 유형자산 및 무형자산보고기간 중 유형자산 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부금액	67,859,526	1,748,293	57,473,259	1,634,969

취득액	4,809,983	-	2,274,696	-

처분 및 폐기	(4,369)	-	(19,975)	(186,776)

감가상각비	(705,013)	(1,775)	(761,394)	(19,315)

투자부동산으로 대체	-	-	(446,675)	-

사용권자산 증가	2,065	-	19,916	-

기말 장부금액	71,962,191	1,746,518	58,539,827	1,428,878

취득원가	96,994,144	2,116,234	82,276,822	1,756,234

상각 및 손상차손 누계액	(25,031,953)	(369,716)	(23,736,995)	(327,356)

9. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	854,111	926,885

차량운반구	1,724,628	1,873,608

합 계	2,578,739	2,800,493

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	859,831	860,748

비유동	1,759,065	1,973,940

합 계	2,618,896	2,834,688

보고기간 중 증가된 사용권자산은 2,065천원(전분기 : 19,916천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	223,819	230,997

리스부채 이자비용(금융원가에포함)	17,315	13,091

소액리스자산 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	2,768	3,267

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	1,500	1,500

보고기간 중 리스의 총 현금유출은 255,261천원(전분기 : 259,104천원)입니다.

10. 투자부동산(1) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,327,478	9,599,052

취득액	157,814	1,198

감가상각비	(20,709)	(16,050)

유형자산 대체	-	446,675

분기말 장부금액	11,464,583	10,030,875

취득원가	12,582,037	11,074,986

상각 및 손상차손 누계액	(1,117,454)	(1,044,111)

상기 투자부동산 중 일부는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 25 참조).(2) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	144,591	115,864

운영비용	(71,349)	(74,708)

합 계	73,242	41,156

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간 말 현재 당사가 보유한 종속기업 등의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

(주)D	종속기업	99,000	100.0	1,101,780	1,101,780	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려(주)	종속기업	7,500	75.0	37,500	37,500	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	종속기업	433,333	100.0	11,039,935	11,039,935	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주)	종속기업	180,000	100.0	900,000	900,000	대한민국	12월 31일

농업회사법인여물(주)	종속기업	162,000	90.0	833,800	833,800	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.6	3,223,230	3,223,230	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.6	5,251,604	5,251,604	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	1,000,000	대한민국	12월 31일

합 계	23,387,849	23,387,849

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

(주)D	종속기업	99,000	100.0	1,101,780	1,101,780	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려(주)	종속기업	7,500	75.0	37,500	37,500	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	종속기업	433,333	100.0	11,039,935	11,039,935	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부(주)	종속기업	180,000	100.0	900,000	900,000	대한민국	12월 31일

농업회사법인여물(주)	종속기업	162,000	90.0	833,800	833,800	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.6	3,223,230	3,223,230	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.6	5,251,604	5,251,604	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	1,000,000	대한민국	12월 31일

합 계	23,387,849	23,387,849

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

보고기간 말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	8,893,528	-	20,245,702	-

미지급금	2,785,899	-	2,818,578	-

미지급비용	865,108	-	922,237	-

미지급배당금	616,786	-	-	-

임대보증금	60,000	647,000	75,000	592,000

합 계	13,221,321	647,000	24,061,517	592,000

13. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	103,494,995	102,846,630

유동성장기부채	3,166,660	3,749,990

소 계	106,661,655	106,596,620

비유동차입금

장기차입금	9,677,000	9,177,000

총 차입금 합계	116,338,655	115,773,620

(2) 보고기간 말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	대구은행 외	①금융채(6M)+1.35%②수은채(6M)+1.52%,1.63%③산금채(6M)+1.73%,1.78%④CD(3M)+1.78%,1.80%⑤MOR(6M)+3.14%⑥코픽스(6M)+2.56%	67,000,000	62,000,000

기업구매자금	대구은행 외	①금융채(2M)+1.49%②코리보(2M)+1.49%,1.79%③FTP(2M)+1.538%	12,441,188	16,579,861

무역금융	대구은행 외	SOFR+0.40%~0.60%	24,053,807	24,266,769

합 계	103,494,995	102,846,630

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	대구은행 외	①금융채(3M)+1.59 ②산금채(12M)+1.61% ③고정금리 2.5%	5,077,000	5,577,000

시설자금대출	산업은행	산금채(1년)+1.40%,1.61%	7,766,660	7,349,990

소 계	12,843,660	12,926,990

차감 : 유동항목	(3,166,660)	(3,749,990)

합 계	9,677,000	9,177,000

(3) 보고기간 말 현재 일부 은행 차입금 3,077,000천원을 제외한 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

14. 계약부채(1) 보고기간 말 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	6,218,459	7,302,212

계약부채 합계	6,218,459	7,302,212

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초에 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

영업활동	4,701,710	1,681,796

15. 순확정급여부채(자산)(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 보고기간 중 당사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각 2,566천원과 3,413천원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

(1) 보고기간 중 손익계산서상 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	168,278	151,738

순이자원가	(8,722)	(4,182)

종업원 급여에 포함된 총 비용	159,556	147,555

(2) 보고기간 중 손익계산서상 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정 과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	131,110	70,963

제조원가	28,276	75,296

임대원가	170	1,297

합 계	159,556	147,556

(3) 보고기간 말 확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,179,676	6,376,116

사외적립자산의 공정가치	(6,989,949)	(7,059,312)

재무상태표상 부채(자산)	189,727	(683,196)

16. 기타불입자본

(1) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	937,259	937,259

자기주식	(214,643)	(214,643)

자기주식처분이익	2,203,207	2,203,207

합 계	2,925,823	2,925,823

(2) 자기주식보고기간 말 현재 당사가 보유중인 자기주식 214,643천원(보통주 268,005주)은 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.보고기간 중 자기주식 및 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

17. 이익잉여금(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	1,034,500	972,821

임의적립금

감채적립금	64,000,000	64,000,000

미처분이익잉여금	2,788,355	3,270,795

합 계	67,822,855	68,243,616

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	68,243,616	68,029,742

분기순이익	740,427	1,532,377

배당금 지급	(616,786)	(986,857)

확정급여제도의 재측정요소	(544,402)	(27,909)

분기말	67,822,855	68,547,353

(3) 보고기간 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(2,350,431)	(1,804,608)

당기변동	(684,484)	(35,781)

법인세 효과	140,082	7,872

분기말	(2,894,833)	(1,832,517)

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	69,910,871	59,243,907

기타원천으로부터의 수익	-	-

- 임대수익	144,591	115,864

합 계	70,055,462	59,359,771

(2) 보고기간 중 당사는 다음의 주요 매출유형으로 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	한 시점에 인식하는 수익	68,302,721	57,537,661

상품매출	1,575,452	1,721,900

기타매출	32,698	(15,654)

합 계	69,910,871	59,243,907

19. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	1,774	78,942

외환차익	217,220	1,502

외화환산이익	21,592	164,915

배당금수익	116,270	94,892

무형자산처분이익	-	56,860

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,659,631

금융보증부채환입액	-	62,463

영업외 기타수익	1,459	-

잡이익	28,865	21,318

합 계	387,180	2,140,523

기타비용

기부금	5,400	15,200

외환차손	803,212	153,879

외화환산손실	60,800	188,455

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	629,420	136,588

기타의대손상각비	607,919	-

금융보증부채전입액	103,006	-

기타보험료	5,413	1,640

잡손실	-	1

합 계	2,215,171	495,763

20. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품의 변동	(187,696)	(74,209)

원재료와 저장품의 사용액	56,314,357	49,172,065

상품등의 판매	1,217,450	1,329,598

종업원급여	2,573,474	2,351,432

감가상각,손상	727,497	796,759

운반비	1,888,502	1,708,434

지급수수료	653,984	540,724

대손상각비(환입)	(218,270)	(60,260)

기타	3,528,709	3,427,523

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	66,498,007	59,192,066

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매관리비,물류비,대손상각비(환입)의 합계액입니다.

21. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 18,221천원(전분기 : 299,738천원)입니다. 한편, 당사는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

22. 기본 및 희석주당순이익(1)보고기간 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익	740,426,645	740,426,645	1,532,376,570	1,532,376,570

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주

기본 및 희석 주당순이익 (주2)	30	30	62	62

(주1) 보고기간 중 발행 보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 유통보통주식수에는 자기주식 268,005주가 차감되어 있으며 보고기간 중 해당주식수의 변동은 없습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산을 위한 가중 평균 유통보통주식수	24,671,420	24,671,420

(주2) 당사의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 특수관계자 공시(1) 보고기간 말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	구 분

금강공업(주)	2.96	최상위지배기업

농업회사법인고려(주)	75.00	종속기업

농업회사법인여물(주)	90.00

(주)D	100.00

부산청과(주)	100.00

코리아캐피탈대부(주)	100.00

Happy Farm DALAT Co,.LTD	-	부산청과(주)종속기업

대양개발(주)	31.60	관계기업

동서화학공업(주)	19.61	관계기업

김해물류터미널(주)	50.00	공동기업

대양흥업(주)	7.79	기타의 특수관계자

(주)엠디엘이앤씨	-

중원엔지니어링(주)	-

(주)케이에스피	0.83

동서페인트(주)	-

(주)동서화학	-

(주)에버코스	-

삼미금속(주)	-

이현배쓰(주)	-

PT. DONGSUH INDONESIA	-

PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL	-

KUMKANG INDUSTRIAL(M) SDN,BHD.	-

KUMKANG KIND U.S.A. INC	-

KUMKANG KIND VIETNAN CO.,LTD.	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD	-

KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-

PT.NEXCO INDONESIA	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타매입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업(주)	-	-	104,270	86,892	-	-	98,890	154,479

농업회사법인여물(주)	1,106,033	605,425	135,986	74,863	-	-	-	-

농업회사법인고려(주)	13,724	14,842	29,555	18,863	162,944	130,353	-	-

(주)D	53,560	-	-	-	174,000	162,000	12,000	12,000

코리아캐피탈대부(주)	1,500	1,500	-	-	-	-	-	-

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	99,278	99,278

대양흥업(주)	-	-	-	-	510,898	354,839	-	-

동서화학공업(주)	3,978	2,167	-	-	-	-	-	-

(주)엠디엘이앤씨	-	-	-	-	-	-	1,040,867	1,253,990

(주)에버코스	4,500	4,500	-	-	-	-	2,133	1,260

합 계	1,183,295	628,434	269,811	180,618	847,842	647,192	1,253,168	1,521,007

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

금강공업(주)	-	-	104,270	-	-	-	329,709	56,365

농업회사법인여물(주)	4,425,794	3,889,658	10,150,000	11,550,000	31,001	21,764	-	-

농업회사법인고려(주)	123,464	109,740	2,400,089	2,550,000	-	49,490	-	-

(주)D	21,736	20,592	-	-	70,400	61,600	-	-

코리아캐피탈대부(주)	-	-	-	-	-	-	10,000	10,000

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	14,091	14,091

대양흥업(주)	-	-	-	-	197,472	215,241	-	-

동서화학공업(주)	-	-	1,435	1,372	-	-	10,000	10,000

(주)에버코스	-	-	1,650	1,650	-	-	20,000	20,000

합 계	4,570,994	4,019,990	12,870,944	14,316,522	298,873	348,095	383,800	110,456

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

농업회사법인고려(주)	장기대여금	2,550,000	50,000	(200,000)	2,400,000

농업회사법인여물(주)	장기대여금	11,550,000	200,000	(1,600,000)	10,150,000

금강공업(주)	배당금	-	295,463	-	295,463

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

농업회사법인고려(주)	장기대여금	2,550,000	-	-	2,550,000

농업회사법인여물(주)	장기대여금	11,350,000	200,000	-	11,550,000

금강공업(주)	배당금	-	472,740	-	472,740

(5) 보고기간 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임원단기급여	815,418	813,149

임원퇴직급여	1,319,891	523,286

합 계	2,135,309	1,336,435

(6) 보고기간 말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관게자의 명칭	구 분	지급보증액	지급보증내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	금융기관

농업회사법인여물(주)	종속	1,440,000	시설자금대출	1,200,000	농협은행

농업회사법인여물(주)	종속	2,400,000	운전자금대출	2,000,000	농협은행

(7) 유형자산 취득 및 자본적 지출에 대한 특관자 간 약정사항보고기간 말 현재 당사는 특수관계자들과 과천지식정보타운 지식산업용지 및 건물취득과 관련하여 각 특수관계자간 정해진 지분에 따라 최종 취득 금액에 대해 정산하는약정을 체결하고 있습니다.

구 분	참여지분

금강공업(주)	91%

(주)엠디엘이엔씨	5%

고려산업(주)	1%

동서화학공업(주)	1%

(주)D	1%

(주)에버코스	1%

24. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 계상	2,065	19,916

리스부채 유동성대체	214,875	221,618

유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동	(54,602)	7,450

장기차입금의 유동성대체	500,000	1,083,330

금융보증부채 유동성대체	155,912	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	당분기말

유동성대체	환율변동효과	기 타

단기차입금	102,846,628	591,510	-	56,857	-	103,494,995

유동성장기부채	3,749,990	(1,083,330)	500,000	-	-	3,166,660

장기차입금	9,177,000	1,000,000	(500,000)	-	-	9,677,000

유동리스부채	860,748	(235,178)	214,875	-	19,386	859,831

비유동리스부채	1,973,940	-	(214,875)	-	-	1,759,065

합 계	118,608,306	273,002	-	56,857	19,386	118,957,551

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	전분기말

유동성대체	환율변동효과	기 타

단기차입금	81,428,253	4,418,567	-	75,753	-	85,922,573

유동성장기부채	5,233,320	(1,383,330)	1,083,330	-	-	4,933,320

장기차입금	4,249,990	-	(1,083,330)	-	-	3,166,660

유동리스부채	915,216	(242,746)	221,618	-	25,384	919,472

비유동리스부채	1,597,915	-	(221,618)	-	7,622	1,383,919

합 계	93,424,694	2,792,491	-	75,753	33,006	96,325,944

25. 담보제공자산

보고기간 말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

대구은행	토지, 건물, 기계장치,투자부동산	51,200,000	운전자금대출 외

경남은행	토지, 건물, 투자부동산	6,000,000

한국수출입은행	재고자산	26,000,000

농협은행	토지, 건물, 투자부동산	15,600,000

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	25,600,000

한국산업은행	보험부보액	10,287,000

합계	134,687,000

26. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항1) 보고기간 말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	한도금액	실행금액

일반대출	대구은행외	KRW	81,077,000	72,077,000

구매자금대출	대구은행외	KRW	20,500,000	12,441,188

시설자금대출	한국산업은행	KRW	10,166,660	7,766,660

무역금융 등	대구은행외	KRW	10,000,000	3,037,782

USD	60,000,000	16,119,055

2) 보고기간 말 현재 수입신용장이 개설되지 않은 구매약정 원재료(옥수수, 소맥, 대두박 등)는 총 92,480톤에 관련 결제 금액은 USD 32,604천 입니다.(2) 지급보증 (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 24 참조)

1) 보고기간 말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	통화	한도금액	통화	보증금액	지급보증내역

서울보증보험	KRW	99,860	KRW	99,860	계약이행보증 외

대구은행부산영업부	KRW	240,000	KRW	100,000	선수금 지급보증 외

합계	339,860	199,860

2) 보고기간 말 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

BNK캐피탈	36,000,000	28,690,396	30,000,000	23,908,663

DGB캐피탈	18,000,000	9,858,650	15,000,000	8,215,542

DB캐피탈	12,000,000	4,461,600	10,000,000	3,718,000

에코캐피탈	18,000,000	-	15,000,000	-

농협은행	3,840,000	3,840,000	3,200,000	3,200,000

상기 지급보증 등과 관련하여 1,494,054천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(3) 소송 등보고기간 말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 121,109천원입니다. 보고기간 말 현재 해당 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. 27. 보고기간 후 사건당사는 2023년 4월 27일에 BNK캐피탈에 대한 채무보증한도금액을 48,000,000천원으로 증액하였습니다.