고려산업 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 64 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 63 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
고려산업주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 고려산업주식회사(이하 "당사")는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및 판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기	전 기

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

금강공업(주)	10,338,500	41.45	10,338,500	41.45

중원엔지니어링(주)	740,000	2.97	740,000	2.97

금강정보시스템(주)	740,000	2.97	740,000	2.97

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역

회사명	기업개요	주식수	보유 지분율(%)	합산 지분율(%)

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

(주)D	생균제 제조 및 판매	99,000	99,000	100.00	100.00	100.00	100.00

농업회사법인고려(주)	농축산업 경영	7,500	7,500	75.00	75.00	75.00	75.00

부산청과(주)	농산물수탁판매	433,333	433,333	100.00	100.00	100.00	100.00

Happy Farm Dalat Co., LTD	농산물보관 및 가공	4,110,000	4,110,000	-	-	99.42	99.42

코리아캐피탈대부(주)	금융업	180,000	180,000	100.00	100.00	100.00	100.00

2) 종속기업의 요약재무정보(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)D	4,488,437	2,620,918	155,710	29,206	305,182

농업회사법인고려(주)	3,478,801	3,346,553	1,197,752	1,108,495	1,108,495

부산청과(주)	15,180,977	5,043,100	1,207,698	(524,117)	(471,678)

Happy Farm Dalat Co., LTD	2,529,520	1,228,978	-	(108,170)	(108,170)

코리아캐피탈대부(주)	940,150	6,433	-	2,238	2,238

상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다.(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)D	4,115,796	2,553,460	604,326	76,361	(321,113)

농업회사법인고려(주)	3,396,510	4,372,756	2,212,532	(892,323)	(892,323)

부산청과(주)	14,539,777	3,938,871	5,084,023	56,148	(14,432)

Happy Farm Dalat Co., LTD	2,482,991	1,096,181	69,478	(529,519)	(529,519)

코리아캐피탈대부(주)	1,312,825	66,707	462,927	342,842	342,842

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다.② 리스의 식별 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 연결실체는 2019년 3월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 연결실체는 2019년 3월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3. 공정가치

(1) 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	13,821,100	13,821,100	18,018,716	18,018,716

매출채권및기타채권	76,189,413	76,189,413	71,272,547	71,272,547

장기매출채권및기타채권	1,055,417	1,055,417	1,063,958	1,063,958

유동금융자산	102,590	102,590	100,000	100,000

비유동금융자산	5,195,213	5,195,213	4,697,325	4,697,325

합 계	96,363,733	96,363,733	95,152,546	95,152,546

금융부채

단기차입금	73,886,993	73,886,993	72,921,821	72,921,821

유동성장기부채	7,304,680	7,304,680	8,011,180	8,011,180

장기차입금	11,651,650	11,651,650	12,568,320	12,568,320

매입채무 및 기타채무	16,775,204	16,775,204	16,847,131	16,847,131

기타비유동채무	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	109,628,527	109,628,527	110,358,452	110,358,452

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전 기

출자금 외 (주1)	21,500	21,500

(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준 1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동금융자산:

장기금융상품	1,654,822	1,654,822

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	1,221,948	-	-	1,221,948

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	2,086,858	2,086,858

금융자산 합계	1,221,948	1,654,822	2,086,858	4,963,628

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비유동금융자산:

장기금융상품	-	1,561,915	-	1,561,915

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식)	1,075,732	-	-	1,075,732

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식)	-	-	1,825,503	1,825,503

금융자산 합계	1,075,732	1,561,915	1,825,503	4,463,150

보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(비상장주식)	2,086,858	현금흐름할인모형	할인율,영구성장률	향후 추정현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

4. 영업부문(1) 일반정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 기타부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

1) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	42,898,152	2,572,844	45,470,996

금융수익	482,575	15,503	498,078

금융원가	639,261	103,073	742,334

감가상각비	552,637	134,061	686,698

보고부문 영업이익(손실)	(267,953)	(390,565)	(658,518)

기타 중요한 비현금성 항목 :

자산손상	-	-	-

보고부문 자산	182,524,426	30,020,392	212,544,818

보고부문 자산에 포함된 항목 :

보고부문 부채	112,498,590	8,273,798	120,772,388

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	34,631,275	1,469,264	36,100,539

금융수익	546,458	(41,649)	504,809

금융원가	444,476	67,328	511,804

감가상각비	359,910	144,228	504,138

보고부문 영업이익	1,417,863	216,076	1,633,939

기타 중요한 비현금성 항목 :

자산손상

보고부문 자산	162,087,121	27,970,972	190,058,093

보고부문 자산에 포함된 항목 :

보고부문 부채	90,804,066	9,147,238	99,951,304

2) 당분기 및 전분기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문 영업이익(손실) 합계	(658,518)	1,633,939

지분법투자이익	6,066	35,150

지분법투자손실	(120,825)	-

금융수익	498,078	504,809

금융원가	(742,334)	(511,804)

기타수익	1,195,474	549,224

기타비용	(192,789)	(149,737)

기업전체 법인세비용차감전순이익(손실)	(14,848)	2,061,581

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한 국	45,470,996	36,031,933

기 타	-	68,606

합 계	45,470,996	36,100,539

외부고객으로부터 수익이 모두 국내에서 발생하고 비유동자산의 대부분이 국내에 소재하고 있으므로 지역별 비유동자산 정보의 공시를 생략하였습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당분기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액이 8,170,974천원(전분기: 7,103,431천원)이 포함되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	51,902,838	1,051,210	46,626,416	1,049,791

차감 : 손실충당금	(11,763,869)	(1,003,404)	(9,930,023)	(996,519)

매출채권(순액)	40,138,969	47,806	36,696,393	53,272

미수금	1,655,852	-	1,240,680	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	1,655,852	-	1,240,680	-

미수수익	94,404	-	89,323	-

대여금	34,374,181	349,435	33,320,145	362,510

차감: 손실충당금	(73,994)	-	(73,994)	-

대여금(순액)	34,300,187	349,435	33,246,151	362,510

보증금	-	658,176	-	648,176

합 계	76,189,412	1,055,417	71,272,547	1,063,958

유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권및기타채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 손실 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	9,232,292	7,376,441	5,206,724	21,815,457

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	6,213,603	6,456,395	4,988,224	17,658,222

2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	1,263	64,418	77,999	1,049,791	1,193,471

단기대여금	73,994	-	-	-	73,994

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	23,876	64,418	77,999	1,049,791	1,216,084

단기대여금	73,994	-	-	-	73,994

(3) 보고기간종료일 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	회 수	기타증감	기 말

매출채권 대손충당금	10,926,542	-	1,840,382	349	-	12,767,273

단기대여금 대손충당금	-	-	73,994	-	-	73,994

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	회 수	기타증감	기 말

매출채권 손실충당금	11,042,503	405,626	(533,811)	12,224	-	10,926,542

단기대여금 손실충당금	-	73,994	-	-	-	73,994

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

상품	147,532	173,204	147,532	173,204	-	-

제품	1,234,937	1,119,821	1,234,937	1,119,821	-	-

원재료	4,431,197	5,009,781	4,431,197	5,009,781	-	-

미착원료	17,648,008	18,923,008	17,648,008	18,923,008	-	-

포장재료	120,348	130,838	120,348	130,838	-	-

생물자산	-	850,848	-	850,848	-	-

저장품	32,744	42,823	32,744	42,823	-	-

위탁자산	-	-	-	-	-	-

합 계	23,614,766	26,250,323	23,614,766	26,250,323	-	-

상기 재고자산은 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 19 참조).

(2) 생물자산1) 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

소비용생물자산	-	850,848

생산용생물자산	-	-

합 계	-	850,848

2) 당분기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	850,848	2,032,907

취득금액	21,108	516,632

상각	-	-

처분 및 폐사	(871,956)	(1,698,691)

기말	0	850,848

3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.

가) 규제와 환경 위험

사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다.

나) 공급 및 수요 위험

연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.

다) 기후 및 기타 위험

연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

7. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.6	5,998,880	-	6,280,752	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주1)	관계기업	64,765	19.6	3,353,945	-	9,796,924	대한민국	12월 31일

농업회사법인창녕(주)	관계기업	62,000	34.4	310,000	-	460,179	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	-	1,154,333	대한민국	12월 31일

합 계	10,662,825	-	17,692,188

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.6	5,998,880	-	6,253,360	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주1)	관계기업	64,765	19.6	3,353,945	-	9,995,942	대한민국	12월 31일

농업회사법인창녕(주)	관계기업	62,000	34.4	310,000	-	409,378	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	-	1,148,267	대한민국	12월 31일

합 계	10,662,825	-	17,806,947

(주1) 동서화학공업(주)의 지분법 적용 지분율은 자기주식을 제외한 지분율 28.14%로 계산하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중의 관계기업 및 공동기업 투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기 말

대양개발(주)	6,253,360	-	-	-	27,392	-	-	6,280,752

동서화학공업(주)	9,995,942	-	-	-	(199,018)	-	-	9,796,924

농업회사법인창녕(주)	409,378	-	-	-	(11,715)	-	62,516	460,179

김해물류터미널(주)	1,148,267	-	-	-	6,066	-	-	1,154,333

합 계	17,806,947	-	-	-	(177,275)	-	62,516	17,692,188

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기 말

대양개발(주)	6,195,186	-	-	-	58,174	-	-	6,253,360

동서화학공업(주)	9,829,825	-	-	-	112,325	53,792	-	9,995,942

농업회사법인창녕(주)	307,759	-	-	-	101,619	-	-	409,378

김해물류터미널(주)	1,135,019	-	-	-	13,248	-	-	1,148,267

합 계	17,467,789	-	-	-	285,366	53,792	-	17,806,947

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

대양개발(주)	관계기업	30,896,155	11,023,290	995,839	90,874	90,874

동서화학공업(주)	관계기업	58,135,811	26,777,318	11,476,890	(678,084)	(678,084)

농업회사법인창녕(주)	관계기업	5,464,424	4,309,916	-	(34,010)	(34,010)

김해물류터미널(주)	공동기업	2,309,064	397	-	12,132	12,132

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

대양개발(주)	관계기업	30,734,758	10,949,941	3,488,482	188,874	188,874

동서화학공업(주)	관계기업	58,654,164	26,617,586	44,672,627	399,096	590,219

농업회사법인창녕(주)	관계기업	4,001,126	2,812,609	-	295,024	295,024

김해물류터미널(주)	공동기업	2,296,534	-	-	26,497	26,497

8. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	12,006,524	-	12,542,951	-

미지급금	2,397,046	-	2,203,715	-

미지급비용	959,492	-	1,398,465	-

미지급배당금	740,142	-	-	-

임대보증금	672,000	10,000	702,000	10,000

합 계	16,775,204	10,000	16,847,131	10,000

9. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동차입금

단기차입금	73,886,993	72,921,821

유동성장기부채	7,304,680	8,011,180

소 계	81,191,673	80,933,001

비유동차입금

장기차입금	11,651,650	12,568,320

총 차입금 합계	92,843,323	93,501,321

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기	전 기

운전자금	수출입은행 외	수은채 + 1.73	53,208,137	56,036,768

기업구매자금	대구은행 외	MOR + 1.35	9,106,477	6,041,172

무역금융	대구은행 외	LIBOR + 0.35	11,572,379	10,843,881

합 계	73,886,993	72,921,821

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기	전 기

운전자금	국민은행	3.27	5,300,000	6,400,000

운전자금	농협은행	3.06	4,583,330	5,000,000

운전자금	대구은행 외	3.96	2,070,000	2,175,000

시설자금대출	산업은행	3.40	7,000,000	7,000,000

시설자금대출	대구은행	1.75	3,000	4,500

소 계	18,956,330	20,579,500

차감 : 유동항목	(7,304,680)	(8,011,180)

합 계	11,651,650	12,568,320

(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	81,191,673

1년에서 2년이하	4,358,370

2년에서 5년이하	7,293,280

합 계	92,843,323

(4) 보고기간 종료일 현재 총차입금 중 46,219,983천원은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

10. 순확정급여부채(자산)(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 2,752천원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무의 현재가치	5,344,764	5,344,176

사외적립자산의 공정가치	(5,895,200)	(6,053,703)

순확정급여부채(자산) 금액	(550,436)	(709,527)

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	184,011	156,456

순확정급여부채의 순이자비용	(4,383)	(2,383)

종업원 급여에 포함된 총비용	179,628	154,073

※ 당분기 중 발생한 총 비용 179,628천원(전분기 : 154,073천원)은 판매비와관리비에 115,042천원(전분기 : 107,682천원), 매출원가에 64,586천원(전분기 : 46,391천원) 포함되어 있습니다.

11. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

감자차익	937,259	937,259

자기주식	(214,643)	(214,643)

자기주식처분이익	2,203,207	2,203,207

연결자본조정	(619,743)	(619,743)

합 계	2,306,080	2,306,080

(2) 자기주식보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 214,643천원(보통주 268,005주)은 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	(268,005)	(214,643)	(268,005)	(214,643)

매입	-	-	-	-

이익소각	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

기말	(268,005)	(214,643)	(268,005)	(214,643)

(4) 당분기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	2,203,207	2,203,207

기중 자기주식의 처분	-	-

관련 법인세효과	-	-

기말	2,203,207	2,203,207

12. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금

이익준비금 (주1)	713,771	639,757

임의적립금

감채적립금	53,500,000	51,000,000

미처분이익잉여금	9,925,602	13,733,080

합 계	64,139,373	65,372,837

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	65,372,837	61,463,388

회계정책의 변경효과 (주석 2)	-	447,505

당분기순이익(손실)	(505,906)	3,939,216

배당금 지급	(740,143)	(863,500)

기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분	-	340,000

확정급여제도의 재측정요소	12,585	46,228

기말	64,139,373	65,372,837

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(1,820,547)	(1,866,775)

당기변동	16,135	59,267

법인세 효과	(3,550)	(13,039)

기말	(1,807,962)	(1,820,547)

13. 매출액(1) 당분기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	40,482,627	31,941,506

상품매출	3,610,915	2,642,965

기타매출	1,377,454	1,516,068

합 계	45,470,996	36,100,539

(2) 당분기 중 연결실체의 매출을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한 시점에 이행	기간에 걸쳐 이행

제품매출	40,482,627	-

상품매출	3,610,915	-

기타매출	1,231248	146,206

합 계	45,324,790	146,206

14. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품의 변동	(892,852)	9,631

원재료와 저장품의 사용액	(31,758,210)	(23,618,203)

상품등의 판매	(2,796,857)	(2,072,695)

종업원급여	(2,687,435)	(2,430,050)

감가상각,손상	(686,697)	(504,138)

운반비	(1,445,778)	(1,462,984)

지급수수료	(677,587)	(555,039)

대손상각비	(1,778,509)	(448,457)

기타	(3,405,589)	(3,384,665)

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	(46,129,514)	(34,466,600)

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매비, 관리비, 물류비의 합계액입니다.

15. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 214,561천원(전분기 : 415,451천원)입니다. 한편, 당사는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

16. 기본 및 희석주당순이익당분기와 전분기의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당분기순이익(손실)	(505,905,757)	1,655,442,489

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	24,671,420 주	24,671,420 주

기본 및 희석 주당순이익 (주2)	(21)	67

(주1) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

유통보통주식수	가중평균주식수	유통보통주식수	가중평균주식수

발행주식수	24,939,425주	24,939,425주	24,939,425주	24,939,425주

자기주식	268,005주	268,005주	268,005주	268,005주

합 계	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주

(주2) 연결실체의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

17. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

최상위지배기업	금강공업(주)	-

관계기업	대양개발(주)	31.60

관계기업	동서화학공업(주)	19.61

관계기업	농업회사법인창녕(주)	34.44

공동기업	김해물류터미널(주)	50.00

기타의 특수관계자	금강정보시스템(주)	3.33

기타의 특수관계자	대양흥업(주)	7.79

기타의 특수관계자	동서에코소일(주)	-

기타의 특수관계자	PT. DONGSUH INDONESIA	-

기타의 특수관계자	중원엔지니어링(주)	-

기타의 특수관계자	PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL	-

기타의 특수관계자	캐스텍(주)	-

기타의 특수관계자	KUMKANG INDUSTRIAL(M) SDN,BHD.	-

기타의 특수관계자	KUMKANG KIND U.S.A. INC	-

기타의 특수관계자	KUMKANG KIND VIETNAM CO.,LTD.	-

기타의 특수관계자	KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.	-

기타의 특수관계자	KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD	-

기타의 특수관계자	PT. KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-

기타의 특수관계자	(주)케이에스피	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타매입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	99,278	99,278

금강정보시스템(주)	-	-	-	-	-	-	78,000	68,000

대양흥업(주)	-	-	-	-	482,010	520,950	-	-

중원엔지니어링(주)	9,000	9,000	12,809	-	-	-	-	-

농업회사법인창녕(주)	74,298	23,996	22,540	7,660	-	-	-	-

합 계	83,298	32,996	35,349	7,660	482,010	520,950	177,278	167,278

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

금강공업(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	14,091	14,091

금강정보시스템(주)	-	-	-	-	-	-	28,600	28,600

대양흥업(주)	-	-	174,700	160,095	-	-

중원엔지니어링(주)	-	-	7,610	8,401	-	-	30,000	30,000

농업회사법인창녕(주)	253,384	179,536	-	165	-	-	-	-

합 계	253,384	179,536	221,110	222,066	174,700	160,095	72,691	72,691

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

농업회사법인창녕(주)	단기대여금	2,600,000	1,400,000	-	4,000,000

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

농업회사법인창녕(주)	단기대여금	500,000	2,100,000	-	2,600,000

금강공업(주)	단기차입금	-	6,000,000	(6,000,000)	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임원단기급여	654,331	640,951

임원퇴직급여	79,353	143,338

합 계	733,684	784,289

18. 연결현금흐름표

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동	11,400	(514,675)

장기차입금의 유동성대체	916,670	2,101,500

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	출자전환	환율변동효과	기 타

단기차입금	72,921,821	848,632	-	-	116,540	-	73,886,993

유동성장기부채	8,011,180	(1,623,170)	916,670	-	-	-	7,304,680

장기차입금	12,568,320	-	(916,670)	-	-	-	11,651,650

합 계	93,501,321	(774,538)	-	-	116,540	-	92,843,323

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

유동성대체	출자전환	환율변동효과	기 타

단기차입금	59,391,773	3,195,010	-	-	(102,649)	782,729	63,266,863

유동성장기부채	4,116,510	(657,010)	2,101,500	-	-	-	5,561,000

장기차입금	3,074,340	4,985,160	(2,101,500)	-	-	-	5,958,000

합 계	66,582,623	7,523,160	-	-	(102,649)	782,729	74,785,863

19. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

대구은행	토지, 건물, 기계장치	50,000,000	장단기차입금 외

수출입은행	재고자산	13,000,000	단기차입금

산업은행	토지, 건물, 기계장치	8,600,000	장기차입금

농협은행	토지, 건물	15,600,000	장기차입금

군위축협	정기예금	100,000	사료대선입금 질권설정

합 계	87,300,000

20. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

일반대출	대구은행 외	73,093,330	65,161,466

구매자금대출	대구은행 외	16,000,000	9,106,478

시설자금대출	대구은행 외	7,003,000	7,003,000

무역금융	대구은행 외	8,000,000USD 40,900,000	11,572,379

수입신용장	대구은행 외	USD 10,170,587

합 계	104,096,330USD 40,900,000	92,843,323USD 10,170,587

(2) 지급보증 (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 17 참조)1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	한도금액	보증금액	지급보증내역

서울보증보험	170,023	170,023	계약이행보증

대구은행부산영업부	240,000	140,000	선수금 지급보증 외

합 계	410,023	310,023

2) 당기말 현재 제3자(개별농가)를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공처	한도금액	보증금액

DGB캐피탈	5,000,000	3,840,000

21. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당분기	전 기	제한내용

단기금융상품	군위축협	100,000	100,000	사료대 선입금 질권설정