고려산업 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 67 기 누적 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 67 기 3분기 2022년 7월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 66 기 누적 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 66 기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지
고려산업주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 고려산업주식회사(이하 "지배기업")는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및 판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

금강공업(주)	11,818,500	47.39	11,818,500	47.39

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역

회사명	기업개요	보유 지분율(%) (주1)	합산 지분율(%) (주2)	유효 지분율(%) (주3)	소재지	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)D	보조사료 제조 및 판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

농업회사법인고려(주)	농축산업 경영	75.00	75.00	75.00	75.00	75.00	75.00	대한민국	12월31일

부산청과(주)	농산물수탁판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

Happy Farm Dalat Co., LTD	농산물보관 및 가공	-	-	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월31일

코리아캐피탈대부(주)	기타여신금융	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

농업회사법인여물(주)	농축산업 경영	90.00	90.00	90.00	90.00	90.00	90.00	대한민국	12월31일

(주1) 보유 지분율의 경우 지배기업인 고려산업(주)이 종속기업에 대하여 보유한 지분율입니다.(주2) 합산 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율에 대하여 단순 합산한 지분율입니다.(주3) 유효 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분 관계를 고려한 지분율입니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제67기(당)기 분기

자산	부채	자본	누적비지배지분

(주)D	3,498,113	1,957,960	1,540,153	-

농업회사법인고려(주)	3,526,240	3,771,821	(245,581)	(46,395)

부산청과(주)	13,592,244	1,005,877	12,586,367	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	1,764,513	1,910,790	(146,277)	-

코리아캐피탈대부(주)	939,584	-	939,584	-

농업회사법인여물(주)	23,431,261	21,290,123	2,141,138	214,114

(단위 : 천원)

회사명	제66기(전)기

자산	부채	자본	누적비지배지분

(주)D	3,838,695	2,047,502	1,791,193	-

농업회사법인고려(주)	3,611,168	3,720,755	(109,587)	(27,397)

부산청과(주)	12,732,472	664,367	12,068,105	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	1,713,284	1,437,188	276,096	-

코리아캐피탈대부(주)	935,206	-	935,206	-

농업회사법인여물(주)	16,165,850	14,040,487	2,125,363	212,536

(단위 : 천원)

회사명	제67기(당)기 분기

매출액	당기순손익	총포괄손익	비지배지분순손익

(주)D	692,118	102,624	(251,040)	-

농업회사법인고려(주)	576,817	(75,993)	(75,993)	(18,998)

부산청과(주)	4,200,698	738,170	526,275	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	-	(424,333)	(424,333)	-

코리아캐피탈대부(주)	-	4,378	4,378	-

농업회사법인여물(주)	2,288,069	15,775	15,775	1,577

(단위 : 천원)

회사명	제66기(전)기 분기

매출액	당기순손익	총포괄손익	비지배지분순손익

(주)D	547,777	87,494	447,831	-

농업회사법인고려(주)	671,923	(49,791)	(49,791)	(12,448)

부산청과(주)	4,273,581	892,571	1,128,644	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	75,238	(260,876)	(260,876)	-

코리아캐피탈대부(주)	-	(1,327)	(1,327)	-

농업회사법인여물(주)	5,150,034	(243,666)	(243,666)	(24,367)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

(1) 분기 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2022년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결실체의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,341,663	25,341,663	23,730,952	23,730,952

매출채권및기타채권	41,602,377	41,602,377	33,725,321	33,725,321

장기매출채권및기타채권	30,655,877	30,655,877	25,519,181	25,519,181

유동금융자산	184,900	184,900	14,960	14,960

비유동금융자산	9,514,679	9,514,679	12,312,798	12,312,798

합계	107,299,496	107,299,496	95,303,212	95,303,212

금융부채

유동차입금	127,946,845	127,946,845	90,091,573	90,091,573

비유동차입금	11,677,000	11,677,000	4,249,990	4,249,990

매입채무및기타채무	31,775,747	31,775,747	20,166,515	20,166,515

기타비유동채무	502,000	502,000	352,000	352,000

금융보증부채(유동)	872,239	872,239	380,640	380,640

금융보증부채(비유동)	443,738	443,738	672,910	672,910

합계	173,217,569	173,217,569	115,913,628	115,913,628

연결실체의 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 분기연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 보고기간말에 측정하지 않았습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

3) 분기연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정금융자산	5,038,301	-	1,929,571	6,967,872

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,349,887	-	1,194,811	2,544,698

금융자산 합계	6,388,188	-	3,124,382	9,512,570

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정금융자산	6,794,931	-	2,104,244	8,899,175

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	2,041,802	-	1,194,811	3,236,613

금융자산 합계	8,836,733	-	3,299,055	12,135,788

보고기간 말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(변액보험상품)	1,750,726	3	해지환급금기준	-

4) 보고기간 중 수준3으로 분류된 주요 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,104,244	127,413	(302,086)	1,929,571

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,194,811	-	-	1,194,811

금융자산 합계	3,299,055	127,413	(302,086)	3,124,382

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	대체	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,586,865	372,189	115,230	3,668	2,077,952

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,442,944	1,665	-	(3,668)	1,440,941

금융자산 합계	3,029,809	373,854	115,230	-	3,518,893

5. 영업부문(1) 일반정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 기타부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	사료부문	기타부문	합계

총부문수익	197,501,523	5,551,515	203,053,038

- 부문간수익(내부거래수익)	3,461,766	41,850	3,503,616

- 외부고객수익	194,039,757	5,509,665	199,549,422

감가상각비 및 무형자산상각비	2,420,210	454,094	2,874,304

보고부문영업이익	1,662,601	1,494,313	3,156,914

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	사료부문	기타부문	합계

총부문수익	148,388,463	9,752,610	158,141,073

- 부문간수익(내부거래수익)	1,783,272	41,850	1,825,122

- 외부고객수익	146,605,191	9,710,760	156,315,951

감가상각비 및 무형자산상각비	2,299,404	467,144	2,766,548

보고부문영업이익	3,897,186	2,063,622	5,960,808

(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	사료부문	기타부문	합계

보고부문 자산	264,194,750	28,806,616	293,001,366

보고부문 부채	185,378,480	6,495,186	191,873,666

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	사료부문	기타부문	합계

보고부문 자산	221,193,171	17,401,730	238,594,901

보고부문 부채	125,153,418	6,600,876	131,754,294

(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

한국	199,549,422	156,240,713

베트남	-	75,238

합계(주1)	199,549,422	156,315,951

(주1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(4) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당분기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액이 36,488,188천원(전분기:27,768,682천원)이 포함되어 있습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	46,786,195	754,052	40,341,510	1,261,429

차감: 대손충당금	(8,045,592)	(754,052)	(7,744,542)	(1,261,429)

매출채권(순액)	38,740,603	-	32,596,968	-

미수금	2,821,546	-	1,097,610	-

대여금(주1)	-	31,215,985	-	26,023,126

차감: 대손충당금	-	(994,785)	-	(933,512)

대여금(순액)	-	30,221,200	-	25,089,614

미수수익	40,228	-	30,742	-

보증금	-	434,677	-	429,567

합계	41,602,377	30,655,877	33,725,320	25,519,181

(주1) 상기 대여금의 장부금액에는 보고기간 말 현재가치할인차금 480,872천원(전기말: 787,531천원)이 차감되어 있습니다.유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영합니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계와 일치합니다.

연결실체는 매출채권 등 받을채권에 대한 대손충당금을 서로 다른 고객군별 특성이 고려된 과거 기대손실율을 산정하여 평가하고 있습니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 기대손실율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

1) 보고기간 말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구분	정상채권(3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해 개별적으로손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	28,209,873	8,793,026	5,762,346	4,020,950	-	46,786,195	(8,045,592)	38,740,603

기타채권	2,861,774	-	-	-	-	2,861,774	-	2,861,774

미수금	2,821,546	-	-	-	-	2,821,546	-	2,821,546

미수수익	40,228	-	-	-	-	40,228	-	40,228

유동성 항목 소계	31,071,647	8,793,026	5,762,346	4,020,950	-	49,647,969	(8,045,592)	41,602,377

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	754,052	754,052	(754,052)	-

기타채권	31,650,662	-	-	-	-	31,650,662	(994,785)	30,655,877

대여금	31,215,985	-	-	-	-	31,215,985	(994,785)	30,221,200

보증금	434,677	-	-	-	-	434,677	-	434,677

비유동성 항목 소계	31,650,662	-	-	-	754,052	32,404,714	(1,748,837)	30,655,877

합계	62,722,309	8,793,026	5,762,346	4,020,950	754,052	82,052,683	(9,794,429)	72,258,254

(전기말)

(단위:천원)

구분	정상채권(3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해 개별적으로손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	23,852,158	5,346,146	6,196,834	4,053,360	893,012	40,341,510	(7,744,542)	32,596,968

기타채권	1,128,352	-	-	-	-	1,128,352	-	1,128,352

미수금	1,097,610	-	-	-	-	1,097,610	-	1,097,610

미수수익	30,742	-	-	-	-	30,742	-	30,742

유동성 항목 소계	24,980,510	5,346,146	6,196,834	4,053,360	893,012	41,469,862	(7,744,542)	33,725,320

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	1,261,429	1,261,429	(1,261,429)	-

기타채권	26,452,693	-	-	-	-	26,452,693	(933,512)	25,519,181

대여금	26,023,126	-	-	-	-	26,023,126	(933,512)	25,089,614

보증금	429,567	-	-	-	-	429,567	-	429,567

비유동성 항목 소계	26,452,693	-	-	-	1,261,429	27,714,122	(2,194,941)	25,519,181

합계	51,433,203	5,346,146	6,196,834	4,053,360	2,154,441	69,183,984	(9,939,483)	59,244,501

(3) 보고기간 중 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	손상차손 인식(손상차손 환입)	회수	분기말

매출채권 대손충당금	9,005,971	(509,742)	303,415	8,799,644

장기대여금 대손충당금	933,512	61,273	-	994,785

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	손상차손 인식(손상차손환입)	회수	분기말

매출채권 손실충당금	9,483,187	(250,515)	26,597	9,259,269

장기대여금 손실충당금	380,610	244,260	-	624,870

미수금 손실충당금	64,000	-	-	64,000

보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 재고자산보고기간 말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	순공정가치	평가손실

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

상품	88,239	89,288	88,239	89,288	-	-

제품	2,264,385	1,761,820	2,264,385	1,761,820	-	-

원재료	7,608,920	8,073,467	7,608,920	8,073,467	-	-

미착원료	47,676,466	21,551,660	47,676,466	21,551,660	-	-

포장재료	174,461	160,915	174,461	160,915	-	-

저장품	44,215	53,200	44,215	53,200	-	-

합계	57,856,686	31,690,350	57,856,686	31,690,350	-	-

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 166,004,299천원 (전분기:120,712,694천원) 입니다.상기 재고자산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 27 참조).

8. 생물자산(1) 보고기간 말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산	14,515,680	-	8,714,770	-

생산용생물자산	-	269,988	-	95,917

합계	14,515,680	269,988	8,714,770	95,917

공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 비육우의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격에서 기대비용을 차감한 금액을 단위당 공정가치로 적용하였으며 산정된 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하였습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.(2) 당기 소비용생물자산과 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

소비용생물자산	생산용생물자산	소비용생물자산	생산용생물자산

기초	8,714,770	95,917	6,258,223	107,174

취득(매입,사육으로 인한 증가)	6,064,612	283,351	4,868,575	-

처분	(3,481)	(60,265)	(84,760)	(8,642)

대체	(325,354)	-	(55,503)	55,503

생물자산의 공정가치평가	726,840	-	(1,032,469)	-

매출원가/상각	(661,707)	(49,015)	(4,276,943)	(34,767)

기말	14,515,680	269,988	5,677,123	119,268

(3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당분기말 현재 소비용 생물자산의 공정가치는 14,515,680천원이며, 공정가치 측정시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 보고기간 말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산과 관련된반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향

생물자산

소비용생물자산	14,515,680	시장접근법	Kg당 단가	보고기간 말 현재 축산유통종합정보센터의 시장가격 등을 활용한 조정단가	Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

월령별 Kg	월령별 평균체중 적용	-

(4) 연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결실체는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 한국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

② 수요 및 공급위험연결실체는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.③ 질병 및 기타위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하며, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 생물자산은 없습니다. 9. 매각예정비유동자산연결실체는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 영주시 영업소의 토지 및 건물등을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산 장부가액(948,976천원)은 매각예정으로 표시되었으나, 해당 매각거래는 2021년 8월에 완료되었습니다.

10. 유형자산 및 무형자산보고기간 중 유형자산 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부금액	70,395,129	2,556,747	64,826,825	1,758,194

취득액	10,154,238	-	2,454,328	-

처분 및 폐기	(138,856)	(186,776)	(25,378)	-

감가상각비	(2,718,442)	(58,695)	(2,627,886)	(58,695)

투자부동산 대체	(446,675)	-	633,497	-

매각예정비유동자산 대체	-	-	(1,021,526)	-

사용권자산 증가	1,218,449	-	1,726,495	-

기타	268,972	-	365,897	-

기말 장부금액	78,732,815	2,311,276	66,332,252	1,699,499

취득원가	107,054,514	2,682,096	92,435,621	1,992,059

상각 및 손상차손 누계액	(28,321,699)	(370,820)	(26,103,369)	(292,560)

상기 유형자산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 27 참조)

11. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	947,875	1,099,224

차량운반구	2,097,544	1,406,100

합계	3,045,419	2,505,324

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	847,107	897,868

비유동	2,243,464	1,667,841

합계	3,090,571	2,565,709

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	725,956	721,275

리스부채 이자손익(금융원가에포함)	36,895	20,561

소액리스자산 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	14,202	14,108

변동리스료 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	524,061	513,089

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	4,500	4,500

보고기간 중 리스의 총 현금유출은 1,361,573천원(전분기:1,305,735천원)입니다. 12. 투자부동산

(1) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	9,599,052	12,342,706

취득액	1,198	4,000

감가상각비	(48,151)	(30,469)

유형자산대체	446,675	-

분기말 장부금액	9,998,774	12,316,237

취득원가	11,074,986	13,426,829

상각 및 손상차손 누계액	(1,076,212)	(1,110,592)

상기 투자부동산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 27 참조)(2) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	361,416	387,571

운영비용	(237,651)	(243,578)

합계	123,765	143,993

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간 말 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	3,223,230	6,257,144	대한민국	12월 31일

동서화학공업㈜ (주1)	관계기업	64,765	19.61	5,251,604	13,726,776	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,071,490	대한민국	12월 31일

합계	9,474,834	21,055,410

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	3,223,230	6,304,302	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주1)	관계기업	64,765	19.61	5,042,960	11,215,133	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,058,338	대한민국	12월 31일

합계	9,266,190	18,577,773

(주1) 연결실체의 동서화학공업(주)에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 자기주식을 고려한 의결권 기준의 지분율은 28.32%임에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단되며, 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.32%를 적용하였습니다.(2) 관계기업

1) 보고기간 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

대양개발(주)	6,304,302	(47,158)	-	-	6,257,144

동서화학공업(주)	11,215,133	1,469,685	833,314	208,644	13,726,776

합계	17,519,435	1,422,527	833,314	208,644	19,983,920

(전분기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

대양개발(주)	6,364,231	95,573	-	6,459,804

동서화학공업(주)	10,182,566	1,669,930	(160,496)	11,692,000

합계	16,546,797	1,765,503	(160,496)	18,151,804

2) 보고기간 말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

대양개발(주)	32,720,299	12,980,307	19,739,992	32,822,744	12,952,601	19,870,143

동서화학공업(주)	114,162,076	50,308,030	63,854,046	92,731,747	42,854,882	49,876,865

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

대양개발(주)	3,156,758	(132,721)	(132,721)	2,027,126	540,209	540,209

동서화학공업(주)	94,441,637	8,962,886	8,962,886	22,202,842	4,106,129	4,106,129

상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.3) 보고기간 말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	분기말 장부금액

대양개발(주)	19,804,047	31.60%	6,257,144	-	-	6,257,144

동서화학공업(주)	45,676,235	28.32%	12,935,112	791,664	-	13,726,776

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	기타	(-) 내부거래효과 제거	전기말 장부금액

대양개발(주)	19,953,303	31.60%	6,304,302	-	-	-	6,304,302

동서화학공업(주)	37,543,927	28.32%	10,632,113	791,664	(208,644)	-	11,215,133

(2) 공동기업1) 보고기간 말 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널㈜	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,071,490	대한민국	12월 31일

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널㈜	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,058,338	대한민국	12월 31일

2) 보고기간 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	분기말

김해물류터미널(주)	1,058,338	13,152	-	-	1,071,490

(전분기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	분기말

김해물류터미널(주)	1,051,486	4,318	-	-	1,055,804

3) 보고기간 말 현재 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

김해물류터미널(주)	2,142,980	-	2,142,980	2,116,675	-	2,116,675

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

김해물류터미널(주)	-	26,305	26,305	-	18,418	18,418

상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 보고기간 말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	분기말 장부금액

김해물류터미널(주)	2,142,980	50.00%	1,071,490	-	-	1,071,490

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	공동기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	전기말 장부금액

김해물류터미널(주)	2,116,675	50.00%	1,058,338	-	-	1,058,338

14. 매입채무및기타채무

보고기간 말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	27,485,162	-	16,364,047	-

미지급금	3,048,208	-	2,733,616	-

미지급비용	1,147,377	-	958,852	-

임대보증금	95,000	502,000	110,000	352,000

합계	31,775,747	502,000	20,166,515	352,000

15. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	123,013,525	84,258,253

유동성장기부채	4,933,320	5,833,320

소계	127,946,845	90,091,573

비유동차입금

장기차입금	11,677,000	4,249,990

소계	11,677,000	4,249,990

총 차입금 합계	139,623,845	94,341,563

(2) 보고기간 말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	대구은행 외	①금융채(3M)+0.56%,0.63%,1.50% ②수은채(3M)+1.50% ③수은채(6M)+1.53% ④CD(3M)+1.73% ⑤MOR(6M)+1.50%,1.80% ⑥산금채(6M)+1.65% ⑦금융채(12M)+2.44%	78,031,001	64,830,000

기업구매자금	대구은행 외	①금융채(2M)+1.52% ②코리보(2M)+1.63% ③FTP(2M)+1.428%	12,017,994	8,883,787

무역금융	대구은행 외	SOFR+0.35%~0.50%	32,964,530	10,544,466

합계	123,013,525	84,258,253

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	국민은행	산금채(3M)+1.02%,1.44%	6,077,000	5,400,000

운전자금	창녕축협	MOR(6M)+1.80%	1,500,000	600,000

시설자금	산업은행	산금채(1년)+1.40%,1.61%	7,933,320	4,083,310

시설자금	농협은행	MOR(6M)+2.23%	1,100,000	-

소 계	16,610,320	10,083,310

차감 : 유동항목	(4,933,320)	(5,833,320)

합계	11,677,000	4,249,990

(3) 보고기간 말 현재 일부 은행차입금 6,400,320천원을 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

16. 계약부채(1) 보고기간 말 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	8,495,606	6,042,780

계약부채 합계	8,495,606	6,042,780

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초에 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

영업활동	6,042,780	6,690,395

17. 순확정급여부채(자산)(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 보고기간 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각 15,034천원과 3,440천원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

(1) 보고기간 중 손익계산서상 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	562,609	561,158

순이자원가	(11,380)	3,531

종업원 급여에 포함된 총 비용	551,229	564,689

(2) 보고기간 중 손익계산서상 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정 과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	631,571	354,668

제조원가	(80,378)	207,949

임대원가	36	2,072

합계	551,229	564,689

(3) 보고기간 말 확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,071,046	6,432,951

사외적립자산의 공정가치	(7,089,915)	(6,997,043)

재무상태표상 부채(자산)	(18,869)	(564,092)

18. 기타불입자본

(1) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	937,258	937,258

자기주식	(214,643)	(214,643)

자기주식처분이익	2,203,207	2,203,207

연결자본조정	(646,358)	(646,358)

합계	2,279,464	2,279,464

(2) 자기주식보고기간 말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 214,643천원(보통주 268,005주)은 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다. 보고기간 중 자기주식 및 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

19. 이익잉여금(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	-	-

이익준비금 (주1)	972,821	874,135

임의적립금	-	-

감채적립금	64,000,000	62,000,000

미처분이익잉여금	8,070,416	15,941,002

합계	73,043,237	78,815,137

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	78,815,137	75,074,372

분기순이익(손실)	(4,255,478)	5,951,161

배당금 지급	(986,857)	(863,500)

확정급여제도의 재측정요소	(529,565)	(53,825)

분기말	73,043,237	80,108,208

(3) 보고기간 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(1,891,365)	(1,804,608)

당기변동	(678,930)	(69,006)

법인세 효과	149,365	15,181

분기말	(2,420,930)	(1,858,433)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	199,188,006	155,928,380

기타원천으로부터의 수익

- 임대수익	361,416	387,571

합계	199,549,422	156,315,951

(2) 보고기간 중 연결실체는 다음의 주요 매출유형으로 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	한 시점에 인식하는 수익	189,016,688	147,151,431

상품매출	5,832,706	4,467,290

기타매출	4,338,612	4,309,659

합계	199,188,006	155,928,380

21. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	11,184	147,493	31,129	49,208

외환차익	549	5,563	530	143,528

외화환산이익	156,709	318,694	129,328	193,311

배당금수익	-	121,240	-	53,901

무형자산처분이익	-	56,860	-	-

생장물평가이익	5,183	14,059	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(542)	-	(260,675)	2,346,076

금융보증부채환입액	-	-	67,441	391,824

매각예정비유동자산 처분이익	-	-	41,024	41,024

잡이익	270,478	575,898	210,462	436,604

합계	443,561	1,239,807	219,239	3,655,476

기타비용

기부금	5,848	23,523	4,521	327,221

유형자산처분손실	11,926	26,581	-	-

외환차손	1,688,502	2,787,714	493,177	803,564

외화환산손실	1,831,228	2,706,236	471,872	610,929

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,684,734	2,732,319	-	-

생장물평가손실	-	-	11,604	1,032,469

매각예정비유동자산손상차손	-	-	-	72,550

기타의대손상각비	-	62,163	(30,540)	212,987

금융보증부채전입액	(62,982)	262,427	-	-

기타보험료	1,655	4,948	1,590	4,764

잡손실	23,871	50,675	8,426	89,271

합계	5,184,782	8,656,586	960,650	3,153,755

22. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	6,888,058	(6,197,308)	6,761,029	(834,024)

원재료와 저장품의 사용액	62,556,362	167,788,582	37,658,228	118,303,652

상품등의 판매	1,520,047	4,413,025	1,187,988	3,243,066

종업원급여	2,387,011	9,063,117	2,771,699	8,448,320

감가상각	953,600	2,874,304	920,348	2,766,548

운반비	1,843,433	5,445,392	1,630,194	5,117,215

지급수수료	661,512	2,074,136	580,700	1,893,354

대손상각비 환입	(997,098)	(509,742)	(82,056)	(250,514)

기타	(5,579,908)	11,441,001	(2,535,151)	11,667,527

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	70,233,017	196,392,507	48,892,979	150,355,144

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비, 대손상각비 환입의 합계액입니다.

23. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 174,645천원(전분기: 1,975,130천원)입니다. 한편, 연결실체는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

24. 기본 및 희석주당이익(손실)(1) 보고기간 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,083,153,997)	(4,255,478,340)	1,022,207,705	5,951,160,888

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	24,671,420 주	24,671,420 주	24,671,420 주	24,671,420 주

기본 및 희석 주당이익(손실)	(125 )원	(172 )원	41 원	241 원

(주1) 보고기간중 발행 보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 유통보통주식수에는 자기주식 268,005주가 차감되어 있으며 보고기간 중 해당주식수의 변동은 없습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	24,671,420	24,671,420	24,671,420	24,671,420

(2) 희석기본주당이익당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 특수관계자 공시(1) 보고기간 말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	구 분

금강공업(주)	2.96	최상위지배기업

대양개발(주)	31.60	관계기업

동서화학공업(주)	19.61

김해물류터미널(주)	50.00	공동기업

대양흥업(주)	7.79	기타의 특수관계자

(주)엠디엘이엔씨건축사사무소	-

중원엔지니어링(주)	-

(주)케이에스피	0.83

동서페인트(주)	-

(주)동서화학	-

(주)에버코스	-

삼미금속(주)	-

PT. DONGSUH INDONESIA	-

PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL	-

KUMKANG INDUSTRIAL(M) SDN,BHD.	-

KUMKANG KIND U.S.A. INC	-

KUMKANG KIND VIETNAN CO.,LTD.	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD	-

KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-

PT.NEXCO INDONESIA	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD	-

KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타매입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업(주)	-	-	86,892	34,756	-	-	475,366	824,932

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	297,833	297,833

(주)엠디엘이엔씨건축사사무소	-	-	-	-	-	-	2,491,927	-

대양흥업(주)	-	-	-	-	1,257,798	1,243,029	-	-

동서화학공업(주)	6,815	692	-	-	-	-	-	-

중원엔지니어링(주)	-	66,350	-	-	-	-	-	-

(주)에버코스	13,500	13,500	-	-	-	-	5,220	11,050

합계	20,315	80,542	86,892	34,756	1,257,798	1,243,029	3,270,346	1,133,815

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

금강공업(주)	-	-	-	-	-	-	29,272	41,216

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	14,091	14,091

(주)엠디엘이엔씨건축사사무소	-	-	-	-	-	-	-	-

대양흥업(주)	-	-	-	-	158,646	194,070	-	-

동서화학공업(주)	-	-	1,377	757	-	-	10,000	10,000

중원엔지니어링(주)	-	-	-	12,673	-	-	-	30,000

㈜에버코스	-	-	1,650	1,650	-	-	22,178	20,000

합계	-	-	216,527	228,580	158,646	194,070	75,541	115,307

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

금강공업㈜	배당금	-	472,740	(472,740)	-

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

금강공업㈜	배당금	-	361,848	(361,848)	-

(주)엠디엘이엔씨건축사사무소	배당금	-	25,900	(25,900)	-

중원엔지니어링㈜	배당금	-	25,900	(25,900)	-

(5) 보고기간 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임원단기급여	2,836,972	2,231,913

임원퇴직급여	869,946	209,894

합계	3,706,918	2,441,807

(6) 보고기간 말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(7) 유형자산 취득 및 자본적 지출에 대한 특관자 간 약정사항보고기간 말 현재 연결실체는 특수관계자들과 과천지식정보타운 지식산업용지 및 건물취득과 관련하여 각 특수관계자간 정해진 지분에 따라 최종 취득 금액에 대해 정산하는 약정을 체결하고 있습니다.

구분	참여지분

금강공업(주)	91%

(주)엠디엘이엔씨건축사사무소	5%

고려산업(주)	1%

동서화학공업(주)	1%

(주)D	1%

(주)에버코스	1%

26. 연결현금흐름표

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 계상	1,218,449	513,746

리스부채 유동성대체	682,353	304,204

유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동	422,406	(254,909)

장기차입금의 유동성대체	3,249,990	3,866,660

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	당분기말

유동성대체	환율변동효과	기타

단기차입금	84,258,253	36,650,949	-	2,104,323	-	123,013,525

유동성장기부채	5,833,320	(4,149,990)	3,249,990	-	-	4,933,320

장기차입금	4,249,990	10,677,000	(3,249,990)	-	-	11,677,000

유동리스부채	897,868	(530,300)	682,353	-	(202,814)	847,107

비유동리스부채	1,667,841	(256,116)	(682,353)	-	1,514,092	2,243,464

합 계	96,907,272	42,391,543	-	2,104,323	1,311,278	142,714,416

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	전분기말

유동성대체	환율변동효과	기타

단기차입금	70,799,649	17,552,975	-	370,007	-	88,722,631

유동성장기부채	5,199,960	(3,899,970)	5,249,990	-	-	6,549,980

장기차입금	5,583,310	5,000,000	(5,249,990)	-	-	5,333,320

유동리스부채	790,210	(752,667)	542,969	-	318,025	898,537

비유동리스부채	968,710	(809)	(542,969)	-	1,486,562	1,911,494

합계	83,341,839	17,899,529	-	370,007	1,804,587	103,415,962

27. 담보제공자산

보고기간 말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

대구은행	토지, 건물, 기계장치, 투자부동산	53,648,000	운전자금대출 외

한국수출입은행	재고자산	26,000,000

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	25,600,000

농협은행	토지, 건물,투자부동산	16,920,000

한국산업은행	보험부보액	10,287,000

창녕축산농협	토지,건물	1,950,000

합 계	134,405,000

28. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항1) 보고기간 말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	한도금액	실행금액

일반대출	대구은행외	KRW	98,607,000	85,608,001

구매자금대출	대구은행외	KRW	20,500,000	12,017,994

시설자금대출	한국산업은행외	KRW	11,433,320	9,033,320

무역금융 등	대구은행외	KRW	10,000,000	6,726,447

USD	60,000,000	18,286,928

2) 보고기간 말 현재 수입신용장이 개설되지 않은 구매약정 원재료(옥수수, 소맥, 대두박 등)는 총 34,600톤에 관련 결제 금액은 USD 10,696천 입니다.(2) 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 25 참조)1) 보고기간 말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	통화	한도금액	통화	보증금액	지급보증내역

서울보증보험	KRW	152,354	KRW	152,354	계약이행보증 외

대구은행부산영업부	KRW	240,000	KRW	100,000	선수금 지급보증 외

2) 보고기간 말 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

BNK캐피탈	36,000,000	22,880,272	30,000,000	19,066,893

DGB캐피탈	18,000,000	8,920,424	15,000,000	7,433,687

DB캐피탈	12,000,000	8,421,600	10,000,000	7,018,000

상기 지급보증 등과 관련하여 1,315,977천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다. 29. 사업결합

(1) 전기 중 사업결합의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사업결합일	2021년 11월 19일

피취득자	상주한우협회 티엠알 영농조합법인

사업결합 목적	미래 성장 및 사업강화를 위한 공장 일체 취득

이전대가	현금

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금	2,857,455

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가	2,857,455

식별가능한 순자산의 공정가치	1,980,641

유형자산	1,980,641

영업권	876,813