고려산업 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 66(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 65(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
고려산업주식회사

1. 회 사의 개요

고려산업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

금강공업(주)	11,818,500	47.39	10,338,500	41.45

중원엔지니어링(주)	-	-	740,000	2.97

㈜엠디엘이앤씨건축사사무소(구.(주)엠디엘건축사사무소)	-	-	740,000	2.97

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 2021 회계연도의 재무제표는 이사회에서 승인되었으며, 그 발행승인일은 2022년 2월 23일입니다. 이는 정기주주총회에서 수정 승인될수 있습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손 실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한 국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 중요한 회계정책 2.3.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.2 부문별 보고

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.3.3 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2.3.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.5 재고자산당사는 저장품과 재공품은 선입선출법, 기타 재고자산은 평균법(미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당사는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.3.6 유형자산당사의 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년

기계장치	10년

기 타	5년

당사는 임대자산이 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 처분으로부터 현재 획득할 금액에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액의 추정치금액을 잔존가치로 산정하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 2~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.8 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.9 무형자산(1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.(2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 (또는 현금창출단위)의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 (또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.11 금융부채 및 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 32 참조).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.(5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참조). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).(8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경전 부채의 장부금액과 조건변경후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로인식합니다.2.3.12 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.3.13 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 배합비료 판매 및 식육 유통, 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 판매, 임대 및 중개 용역의 제공 등 단일의 수행의무를 식별합니다. (2) 변동대가당사는 고객과의 계약을 통해 판매장려금의 지급 및 매출할인을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

(4) 본인 대 대리인당사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품판매의 주선 및 경매용역을 제공합니다. 당사는 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.

2.3.14 법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.2.3.15 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간 동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.2.3.16 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2.3.17 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.3.18 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 비품, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하 여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리 가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상 각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석 33 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 4 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 23 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리

(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,839,257	20,079,809	4,664,367	19,429,574

한편, 보고기간 말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	환율의 변동	세전순손익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10% 상승시	(1,724,056)	(1,724,056)

10% 하락시	1,724,056	1,724,056

전기	10% 상승시	(1,476,521)	(1,476,521)

10% 하락시	1,476,521	1,476,521

(나) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 보유 상장주식의 가격 변동 시 당사의 총포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가격의 변동	총포괄손익에미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10% 상승시	530,005	530,005

10% 하락시	(530,005)	(530,005)

전기	10% 상승시	363,955	363,955

10% 하락시	(363,955)	(363,955)

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익및 자본 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	환율의 변동	세전순손익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	1% 상승시	868,283	868,283

1% 하락시	(868,283)	(868,283)

전기	1% 상승시	680,596	680,596

1% 하락시	(680,596)	(680,596)

3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.보고기간 말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증계약 (주1)	66,000,000	42,000,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.매출채권 및 기타채권의 신용위험에 대한 구체적인 기술은 주석8에 기재되어 있습니다.

4) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	차입금	매입채무및기타채무	금융보증부채	기타비유동부채	리스부채	합계

1년 미만	88,775,501	19,338,891	66,000,000	-	974,473	175,088,865

1년에서 2년이하	3,381,930	-	-	-	902,718	4,284,648

2년에서 5년이하	1,094,726	-	-	352,000	726,859	2,173,585

합계	93,252,157	19,338,891	66,000,000	352,000	2,604,050	181,547,098

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	차입금	매입채무및기타채무	금융보증부채	리스부채	합계

1년 미만	72,554,814	15,663,274	42,000,000	873,005	131,091,093

1년에서 2년이하	3,341,265	-	-	505,958	3,847,223

2년에서 5년이하	1,886,312	328,000	-	396,348	2,610,660

합계	77,782,391	15,991,274	42,000,000	1,775,311	137,548,976

(2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금총계 (주석 21)	90,911,563	76,142,918

차감 : 현금및현금성자산	21,006,643	13,607,558

순차입금(a)	69,904,920	62,535,360

자본총계	95,868,761	93,835,047

총자본(b)	165,773,681	156,370,407

자본조달비율(a/b)	42.17%	39.99%

(3) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당기말에 측정하지 않습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,794,931	-	1,901,859	8,696,790

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,153,386	1,153,386

금융자산 합계	6,794,931	-	3,055,245	9,850,176

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,666,084	-	1,509,208	6,175,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,144,141	1,144,141

금융자산 합계	4,666,084	-	2,653,349	7,319,433

보고기간 말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,727,442	3	해지환급금 기준	-

162,917	3	유사기업비교법	평균 PBR	-

할인율	-

옵션모델	할인율	20.15%

변동성	22.00%

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,153,386	3	현금흐름 할인모형	할인율	12.42%,12.03%

영구성장율	0%

4) 보고기간 말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,509,208	311,827	-	80,824	1,901,859

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,144,141	1,665	(113,850)	121,430	1,153,386

금융자산 합계	2,653,349	313,492	(113,850)	202,254	3,055,245

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,163,743	110,756	-	234,709	1,509,208

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	851,976	-	-	292,165	1,144,141

금융자산 합계	2,015,719	110,756	-	526,874	2,653,349

5. 영업부문(1) 일반정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 기타부문(임대,식육사업 등)으로 보고부문을 영위하고 있습니다. (2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(당기)

(단위 : 천원)

구분	사료부문	기타부문	합계

총부문수익	202,988,789	477,328	203,466,117

감가상각비 및 무형자산상각비	3,074,073	59,680	3,133,753

보고부문영업이익(손실)	3,794,837	(446,399)	3,348,438

(전기)

(단위 : 천원)

구분	사료부문	기타부문	합계

총부문수익	183,594,094	312,199	183,906,293

감가상각비 및 무형자산상각비	3,104,989	51,612	3,156,601

보고부문영업이익(손실)	7,711,666	(229,805)	7,481,861

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	사료부문	기타부문	합계

보고부문 자산	208,531,297	12,769,933	221,301,230

보고부문 부채	124,821,545	610,924	125,432,469

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	사료부문	기타부문	합계

보고부문 자산	184,255,005	15,961,833	200,216,838

보고부문 부채	106,039,697	342,093	106,381,790

(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

한국	203,466,117	183,906,293

(4) 주요 고객에 대한 정보당사의 보고기간 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 사료부문과 관련된 단일고객이며, 동 고객으로부터의 대한 매출액은 38,700,021천원(전기: 34,570,886천원)입니다. 6. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재	13,269	6,167

요구불예금	20,993,374	13,601,391

합계	21,006,643	13,607,558

7. 범주별 금융상품보고기간 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	21,006,643	-	-	21,006,643

매출채권및기타채권	25,830,201	-	-	25,830,201

장기매출채권및기타채권	39,405,511	-	-	39,405,511

유동금융자산	4,960	-	-	4,960

비유동금융자산	177,010	8,696,790	1,153,386	10,027,186

합계	86,424,325	8,696,790	1,153,386	96,274,501

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	13,607,558	-	-	13,607,558

매출채권및기타채권	34,498,202	-	-	34,498,202

장기매출채권및기타채권	22,429,028	-	-	22,429,028

유동금융자산	11,975	-	-	11,975

비유동금융자산	181,970	6,175,292	1,144,141	7,501,403

합계	70,728,733	6,175,292	1,144,141	78,048,166

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산

당기말	전기말

유동차입금	86,661,573	71,159,609

비유동차입금	4,249,990	4,983,310

매입채무 및 기타채무(유동)	19,338,891	15,991,274

기타비유동부채	352,000	-

유동금융보증부채	380,640	115,823

비유동금융보증부채	672,910	1,013,454

유동리스부채	915,216	848,358

비유동리스부채	1,597,915	879,868

합계	114,169,135	94,991,696

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,034,816	1,261,429	40,476,820	1,071,238

차감: 손실충당금	(7,115,448)	(1,261,429)	(7,251,194)	(1,071,238)

매출채권(순액)	24,919,368	-	33,225,626	-

미수금	886,926	-	1,243,206	-

대여금(주1)	-	39,909,726	8,000	22,166,326

차감: 손실충당금	-	(933,512)	-	(380,610)

대여금(순액)	-	38,976,214	8,000	21,785,716

미수수익	23,907	-	21,370	-

보증금	-	429,297	-	643,312

합계	25,830,201	39,405,511	34,498,202	22,429,028

(주1) 상기 대여금의 장부금액에는 보고기간 말 현재 현재가치할인차금 787,531천원이 차감되어 있습니다.유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영합니다. 또한, 보증금 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로,명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계와 일치합니다.제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	정상채권(3개월 이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해개별적으로손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9개월 이후	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	17,562,500	4,868,421	5,672,011	3,931,884	-	32,034,816	(7,115,448)	24,919,368

기타채권	910,833	-	-	-	-	910,833	-	910,833

미수금	886,926	-	-	-	-	886,926	-	886,926

미수수익	23,907	-	-	-	-	23,907	-	23,907

유동성 항목 소계	18,473,333	4,868,421	5,672,011	3,931,884	-	32,945,649	(7,115,448)	25,830,201

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	1,261,429	1,261,429	(1,261,429)	-

기타채권	40,339,023	-	-	-	-	40,339,023	(933,512)	39,405,511

대여금	39,909,726	-	-	-	-	39,909,726	(933,512)	38,976,214

보증금	429,297	-	-	-	-	429,297	-	429,297

비유동성 항목 소계	40,339,023	-	-	-	1,261,429	41,600,452	(2,194,941)	39,405,511

합계	58,812,356	4,868,421	5,672,011	3,931,884	1,261,429	74,546,101	(9,310,389)	65,235,712

(전기말)

(단위:천원)

구분	정상채권 (3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해개별적으로손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9개월 이후	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	24,941,044	7,026,688	5,310,217	3,198,871	-	40,476,820	(7,251,194)	33,225,626

기타채권	1,272,576	-	-	-	-	1,272,576	-	1,272,576

미수금	1,243,206	-	-	-	-	1,243,206	-	1,243,206

미수수익	21,370	-	-	-	-	21,370	-	21,370

대여금	8,000	-	-	-	-	8,000	-	8,000

유동성 항목 소계	26,213,620	7,026,688	5,310,217	3,198,871	-	41,749,396	(7,251,194)	34,498,202

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	1,071,238	1,071,238	(1,071,238)	-

기타채권	22,809,638	-	-	-	-	22,809,638	(380,610)	22,429,028

대여금	22,166,326	-	-	-	-	22,166,326	(380,610)	21,785,716

보증금	643,312	-	-	-	-	643,312	-	643,312

비유동성 항목 소계	22,809,638	-	-	-	1,071,238	23,880,876	(1,451,848)	22,429,028

합계	49,023,258	7,026,688	5,310,217	3,198,871	1,071,238	65,630,272	(8,703,042)	56,927,230

(3) 보고기간 말 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	손상차손 인식(손상차손 환입)	제각	회수	당기말

매출채권 손실충당금	8,322,432	27,848	-	26,597	8,376,877

장기대여금 손실충당금	380,610	552,902	-	-	933,512

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	손상차손 인식(손상차손 환입)	제각	회수	대체 (주1)	전기말

매출채권 손실충당금	10,161,583	(1,332,844)	(507,316)	1,009	-	8,322,432

장기대여금 손실충당금	-	208,763	-	-	171,847	380,610

단기대여금 손실충당금	171,847	-	-	-	(171,847)	-

(주1) 보고기간 후 12개월 이내 실현될 것으로 예상되지 않아 비유동으로 재분류하였습니다.보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 유동금융자산보고기간 말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산 (국공채)	4,960	11,975

10. 재고자산보고기간 말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	순공정가치	평가손실

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

상품	89,288	96,436	89,288	96,436	-	-

제품	1,735,135	1,403,421	1,735,135	1,403,421	-	-

원재료	7,826,168	4,117,661	7,826,168	4,117,661	-	-

미착원료	21,551,661	24,254,628	21,551,661	24,254,628	-	-

포장재료	126,290	123,783	126,290	123,783	-	-

저장품	53,200	48,760	53,200	48,760	-	-

합계	31,381,742	30,044,689	31,381,742	30,044,689	-	-

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 165,116,028천원 (전기:143,729,907천원) 입니다.상기 재고자산 중 일부는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 37 참조).

11. 매 각예정비유동자산 당사는 당기 중 경영진의 승인에 의하여 경상북도 영주시 영업소의 토지 및 건물등을매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산(장부가액 948,976천원)은 매각예정으로 표시되었으나, 해당 매각거래는 2021년 8월에 완료되었습니다. 12. 기타유동자산보고기간 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	181,000	-

선급비용	854,632	65,788

합계	1,035,632	65,788

13. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	36,869,415	-	-	36,869,415

건물	10,142,984	(2,623,603)	-	7,519,381

구축물	4,467,398	(1,883,354)	-	2,584,044

기계장치	19,815,611	(14,014,292)	-	5,801,319

차량운반구	641,419	(514,964)	-	126,455

기타의유형자산	4,318,236	(2,779,053)	-	1,539,183

사용권자산	3,890,153	(1,422,612)	-	2,467,541

건설중인자산	565,921	-	-	565,921

합계	80,711,137	(23,237,878)	-	57,473,259

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	34,675,532	-	-	34,675,532

건물	9,115,726	(2,381,128)	-	6,734,598

구축물	4,105,975	(1,760,920)	-	2,345,055

기계장치	19,573,091	(12,844,466)	-	6,728,625

차량운반구	740,605	(582,383)	-	158,222

기타의유형자산	4,063,398	(2,362,004)	-	1,701,394

사용권자산	3,232,324	(1,548,113)	-	1,684,211

건설중인자산	57,658	-	-	57,658

합계	75,564,309	(21,479,014)	-	54,085,295

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	건설중인자산 대체	투자부동산 대체	매각예정비유동자산 대체	사용권자산의증가	장부금액

토지	34,675,532	608,419	-	-	-	2,539,014	(953,550)	-	36,869,415

건물	6,734,598	1,000,812	(51,198)	(251,915)	-	155,060	(67,976)	-	7,519,381

구축물	2,345,055	361,423	-	(122,434)	-	-	-	-	2,584,044

기계장치	6,728,625	220,320	-	(1,169,826)	22,200	-	-	-	5,801,319

차량운반구	158,222	69,780	(35,358)	(66,289)	100	-	-	-	126,455

기타의유형자산	1,701,394	348,305	(49,557)	(460,959)	-	-	-	-	1,539,183

사용권자산	1,684,211	-	-	(925,389)	-	-	-	1,708,719	2,467,541

건설중인자산	57,658	530,563	-	-	(22,300)	-	-	-	565,921

합계	54,085,295	3,139,622	(136,113)	(2,996,812)	-	2,694,074	(1,021,526)	1,708,719	57,473,259

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	건설중인자산 대체	투자부동산 대체	사용권자산의 증가	장부금액

토지	35,749,602	909,300	-	-	200,000	(2,183,370)	-	34,675,532

건물	6,162,129	1,108,521	-	(250,458)	-	(285,594)	-	6,734,598

구축물	1,934,039	499,700	(1)	(88,683)	-	-	-	2,345,055

기계장치	7,606,399	293,700	(802)	(1,170,672)	-	-	-	6,728,625

차량운반구	218,281	54,568	(8,013)	(106,614)	-	-	-	158,222

기타의유형자산	2,027,907	194,407	(43,228)	(477,692)	-	-	-	1,701,394

사용권자산	505,320	-	-	(938,611)	-	-	2,117,502	1,684,211

건설중인자산	200,000	57,658	-	-	(200,000)	-	-	57,658

합계	54,403,677	3,117,854	(52,044)	(3,032,730)	-	(2,468,964)	2,117,502	54,085,295

상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 당사의 장 ·단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 37 참조)

(3) 보고기간 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,072,296	2,046,398

판매비와관리비	924,516	986,331

합계	2,996,812	3,032,729

14. 리스

(1) 보고기간 말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	1,288,515	2,601,638	3,890,153

감가상각누계액	(187,577)	(1,235,035)	(1,422,612)

장부금액	1,100,938	1,366,603	2,467,541

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

취득원가	701,010	2,531,314	3,232,324

감가상각누계액	(261,344)	(1,286,769)	(1,548,113)

장부금액	439,666	1,244,545	1,684,211

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	439,666	1,244,545	1,684,211

증가	968,604	740,115	1,708,719

감가상각비	(307,332)	(618,057)	(925,389)

기말금액	1,100,938	1,366,603	2,467,541

(전기)

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	96,428	408,892	505,320

증가	689,727	1,427,775	2,117,502

감가상각비	(346,489)	(592,122)	(938,611)

기말금액	439,666	1,244,545	1,684,211

(3) 보고기간 말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	915,216	848,358

비유동	1,597,915	879,869

리스부채 합계	2,513,131	1,728,227

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	1,728,227	515,947

증가	1,916,661	2,194,316

감소	(1,131,757)	(982,036)

기말	2,513,131	1,728,227

(5) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	925,389	938,611

리스부채 이자비용 및 이자수익(금융원가에 포함)	48,285	93,938

소액리스자산 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	13,068	12,123

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	6,000	6,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,045,629천원(전기: 1,014,602천원)입니다.

15. 무형자산(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 상세내역 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,556,710	-	1,556,710

기타의 무형자산	386,300	(308,042)	78,258

합계	1,943,010	(308,042)	1,634,968

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,556,710	-	1,556,710

기타의 무형자산	386,300	(230,782)	155,518

합계	1,943,010	(230,782)	1,712,228

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분 및 폐기	감가상각비	장부금액

회원권	1,556,710	-	-	-	1,556,710

기타의 무형자산	155,518	-	-	(77,260)	78,258

합계	1,712,228	-	-	(77,260)	1,634,968

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분 및 폐기	감가상각비	장부금액

회원권	1,740,811	-	(184,101)	-	1,556,710

기타의 무형자산	197,778	30,000	-	(72,260)	155,518

합계	1,938,589	30,000	(184,101)	(72,260)	1,712,228

16. 투자부동산(1) 보고기간 말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	8,186,238	-	-	8,186,238

건물	2,267,972	(860,754)	-	1,407,218

구축물	17,325	(17,323)	-	2

기타의유형자산	149,400	(143,806)	-	5,594

합계	10,620,935	(1,021,883)	-	9,599,052

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	10,721,252	-	-	10,721,252

건물	2,540,952	(919,502)	-	1,621,450

구축물	17,325	(17,323)	-	2

기타의유형자산	143,300	(143,298)	-	2

합계	13,422,829	(1,080,123)	-	12,342,706

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	취득액	유형자산 대체	장부금액

토지	10,721,252	-	4,000	(2,539,014)	8,186,238

건물	1,621,450	(59,172)	-	(155,060)	1,407,218

구축물	2	-	-	-	2

기타의유형자산	2	(508)	6,100	-	5,594

합계	12,342,706	(59,680)	10,100	(2,694,074)	9,599,052

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초금액	감가상각비	취득액	유형자산 대체	장부금액

토지	8,232,738	-	305,144	2,183,370	10,721,252

건물	1,387,468	(51,612)	-	285,594	1,621,450

구축물	2	-	-	-	2

기타의유형자산	2	-	-	-	2

합계	9,620,210	(51,612)	305,144	2,468,964	12,342,706

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 15,332,265천원(전기말 : 21,849,956천원)입니다.(4) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	445,042	280,524

운영비용	(291,785)	(286,673)

합계	153,257	(6,149)

(5) 운용리스 제공내역보고기간 말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	295,723	110,180

1년에서 2년이하	230,133	56,400

2년에서 5년이하	380,273	42,000

합계	906,129	208,580

17. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간 말 현재 당사가 보유한 종속기업 등의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

(주)D	종속기업	99,000	100.00	1,101,780	1,101,780	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려㈜	종속기업	7,500	75.00	37,500	37,500	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	종속기업	433,333	100.00	11,039,935	11,039,935	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부㈜	종속기업	180,000	100.00	900,000	900,000	대한민국	12월 31일

농업회사법인여물㈜(구.농업회사법인창녕㈜)	종속기업	162,000	90.00	833,800	833,800	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	3,223,230	3,223,230	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)(주2)	관계기업	64,765	19.61	5,042,960	5,042,960	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,000,000	대한민국	12월 31일

합 계	23,179,205	23,179,205

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

(주)D	종속기업	99,000	100.00	1,101,780	1,101,780	대한민국	12월 31일

농업회사법인고려㈜	종속기업	7,500	75.00	37,500	37,500	대한민국	12월 31일

부산청과(주)	종속기업	433,333	100.00	11,039,935	11,039,935	대한민국	12월 31일

코리아캐피탈대부㈜	종속기업	180,000	100.00	900,000	900,000	대한민국	12월 31일

농업회사법인창녕㈜(주1)	종속기업	162,000	90.00	833,800	833,800	대한민국	12월 31일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	3,223,230	3,223,230	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)(주2)	관계기업	64,765	19.61	5,251,604	5,251,604	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,000,000	대한민국	12월 31일

합 계	23,387,849	23,387,849

(주1) 당사는 전기 중 농업회사법인창녕(주) 55.6% 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주2) 당사의 동서화학공업(주)에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 자기주식을 고려한 의결권 기준의 지분율은 28.32%임에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 보고기간 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	23,387,849	22,864,049

취득	-	523,800

기타	(208,644)	-

기말장부금액	23,179,205	23,387,849

18. 비유동금융자산(1) 보고기간 말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	8,696,790	6,175,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,153,386	1,144,141

상각후원가측정 금융자산	177,010	181,970

합계	10,027,186	7,501,403

(2) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	6,175,292	1,163,743

취득	311,827	3,082,452

당기손익-공정가치 측정 채무 상품 관련 손익	2,209,671	1,929,097

기말금액	8,696,790	6,175,292

(주1) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성 있는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상품구분	당기말	전기말

금강공업㈜	6,794,931	4,666,084

19. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산(1) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산

기초금액	1,144,141	193,945	851,975	212,675

취득	1,665	-	-	-

처분	(113,850)	(11,975)	-	(18,730)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	121,430	-	292,166	-

기말금액	1,153,386	181,970	1,144,141	193,945

차감: 유동항목	-	(4,960)	-	(11,975)

비유동항목	1,153,386	177,010	1,144,141	181,970

상기 자본으로 계상한 평가손익은 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 한편, 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 보고기간 중에 손상차손 인식 금액은 없습니다.(2) 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 없는 금융자산(주1)	1,153,386	1,144,141

상각후원가측정 금융자산	국공채	181,970	193,945

합계	1,335,356	1,338,086

(주1) 보고기간 말 현재 시장성 없는 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

대양흥업㈜	877,526	870,821

농업회사법인㈜참품한우	275,860	263,320

㈜엠디엘이앤씨건축사사무소(구.(주)엠디엘건축사사무소)	-	10,000

합계	1,153,386	1,144,141

20. 매입채무및기타채무

보고기간 말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	16,001,714	-	12,135,135	-

미지급금	2,522,164	-	2,874,366	-

미지급비용	720,012	-	653,773	-

보증금	95,000	352,000	328,000	-

합계	19,338,890	352,000	15,991,274	-

21. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	81,428,253	65,959,648

유동성장기부채	5,233,320	5,199,960

소계	86,661,573	71,159,608

비유동차입금

장기차입금	4,249,990	4,983,310

소계	4,249,990	4,983,310

총 차입금 합계	90,911,563	76,142,918

(2) 보고기간 말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기	전기

운전자금	대구은행 외	①금융채(6M)+1.25%②수은채(6M)+1.43%,1.53%③산금채(6M)+1.65%④CD(3M)+1.78%⑤MOR(6M)+1.50%	62,000,000	45,000,000

기업구매자금	대구은행 외	①금융채(2M)+1.52%②코리보(2M)+1.63%③FTP(2M)+1.536%	8,883,787	8,386,832

무역금융	대구은행 외	LIBOR+0.30%~0.55%	10,544,466	12,572,816

합계	81,428,253	65,959,648

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기	전기

운전자금	국민은행	산금채(3M)+1.02%,1.06%	5,400,000	2,100,000

시설자금대출	산업은행	산금채(1년)+1.40%	4,083,310	6,416,630

운전자금	농협은행	MOR(1년)+1.03%	-	1,666,640

소계	9,483,310	10,183,270

차감 : 유동항목	(5,233,320)	(5,199,960)

합계	4,249,990	4,983,310

(3) 보고기간 말 현재 일부 은행차입금 4,083,310천원을 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

22. 기타유동부채보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	177,875	96,231

선수금	5,910,028	5,622,499

선수수익	17,690	10,190

합계	6,105,593	5,728,920

23. 순확정급여부채(자산)(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 각각 3,440천원과 8,576천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여 제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2021년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,483,832	5,239,442

사외적립자산의 공정가치	(6,178,049)	(5,769,559)

순확정급여부채(자산)	(694,217)	(530,117)

2) 보고기간 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,239,442	(5,769,559)	(530,117)

당기근무원가	620,567	-	620,567

이자비용(이자수익)	83,314	(92,008)	(8,694)

소계	5,943,323	(5,861,567)	81,756

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	40,278	40,278

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(247,029)	-	(247,029)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	70,062	-	70,062

소계	(176,967)	40,278	(136,689)

퇴직급 지급액	(282,524)	243,240	(39,284)

부담금 납부액	-	(600,000)	(600,000)

기말	5,483,832	(6,178,049)	(694,217)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	5,200,326	(5,335,815)	(135,489)

당기근무원가	647,375	-	647,375

이자비용(이자수익)	92,782	(95,137)	(2,355)

소계	5,940,483	(5,430,952)	509,531

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	23,983	23,983

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(25,306)	-	(25,306)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(94,113)	-	(94,113)

소계	(119,419)	23,983	(95,436)

퇴직급 지급액	(581,622)	537,410	(44,212)

부담금 납부액	-	(900,000)	(900,000)

기말	5,239,442	(5,769,559)	(530,117)

보고기간 말 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된평가인인 미래에셋생명이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 51,730천원과 71,154천원입니다.한편, 보고기간 말 현재 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)1,697,991천원 및 (-)1,804,608천원입니다.

3) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,426	10,900

단기금융상품	1,306,223	1,313,058

장기금융상품	4,864,400	4,445,601

합계	6,178,049	5,769,559

4) 보고기간 중 포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	337,591	329,444

제조원가	271,520	312,644

임대원가	2,762	2,932

합계	611,873	645,020

5) 보고기간 말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

① 할인율 등

구분	당기말	전기말

할인율	2.43%	1.67%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.03%	3.20%

② 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

할인율 1% 증가	(243,085)	(251,352)

할인율 1% 감소	270,735	281,108

미래임금상승률 1% 증가	266,542	274,090

미래임금상승률 1% 감소	(244,128)	(250,254)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 592,551천원이며, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	1,355,506	1,203,454

1년~2년 미만	704,427	441,605

2년~5년 미만	3,204,200	3,083,891

5년 이상	5,950,944	5,740,942

합계	11,215,077	10,469,892

24. 납입자본

보고기간 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	50,000,000주	24,939,425주	1,000원	24,939,425천원	24,939,425천원

당사는 2013년 3월 22일 주주총회 결의를 통해 1주당 액면가액을 5,000원에서 1,000원으로 액면분할을 결의하였으며 2013년 5월 15일에 변경 상장되었습니다. 25. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	937,259	937,259

자기주식	(214,643)	(214,643)

자기주식처분이익	2,203,207	2,203,207

합계	2,925,823	2,925,823

(2) 자기주식보고기간 말 현재 회사가 보유중인 자기주식 214,643천원(보통주 268,005주)은주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.보고기간 중 자기주식 및 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

26. 기타자본구성요소 보고기간 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	92,467	(135,422)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	15,011	227,889

부의지분법자본변동	(133,706)	-

기말	(26,228)	92,467

27. 이익잉여금(1) 보고기간 말 현재 당사의 이익잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	874,135	787,785

임의적립금

감채적립금	62,000,000	56,500,000

미처분이익잉여금	5,155,607	8,589,549

합 계	68,029,742	65,877,334

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	65,877,334	60,673,927

당기순이익	2,807,106	5,869,110

배당금 지급	(863,500)	(740,143)

확정급여제도의 재측정요소	106,617	74,440

기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익	102,185	-

기말	68,029,742	65,877,334

(3) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서=====================

제 66 기 2021년 01월 01일 부터 제 65 기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 03월 25일 처분확정일 2021년 03월 26일

고려산업주식회사 (단위 : 원)

구분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	5,155,606,727	8,589,548,352

1. 전기이월미처분이익잉여금	2,139,698,682	2,645,998,957

2. 당기순이익	2,807,105,700	5,869,109,558

3. 확정급여제도의 재측정요소	106,616,945	74,439,837

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익	102,185,400	-

II. 임의적립금등의이입액	-	-

합계	5,155,606,727	8,589,548,352

III. 이익잉여금처분액	3,085,542,480	6,449,849,670

1. 이익준비금	98,685,680	86,349,970

2. 감채적립금	2,000,000,000	5,500,000,000

3. 배당금 (1)현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 40원(4.0%) 전기 35원(3.5%)	986,856,800	863,499,700

IV. 차기이월미처분이익잉여금	2,070,064,247	2,139,698,682

(4) 배당금당사의 보고기간의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1주당배당금	40	35

1주당배당률	4.0%	3.5%

발행주식수 (주1)	24,671,420주	24,671,420주

배당금총액(주1)	986,856,800	863,499,700

(주1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 268,005주(전기 : 268,005주)는 배당금 산정시 제외하였습니다.2) 배당성향

(단위 : 원)

구분	당기	전기

배당금총액	986,856,800	863,499,700

당기순이익	2,807,105,700	5,869,109,558

배당성향	35.16%	14.71%

3) 배당수익률

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1주당배당금	40	35

결산일종가	2,910	4,900

배당수익률	1.37%	0.71%

(5) 보고기간 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	(1,804,608)	(1,879,048)

당기변동	136,688	95,436

법인세 효과	(30,071)	(20,996)

기말	(1,697,991)	(1,804,608)

28. 고 객 과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	203,021,074	183,625,769

기타원천으로부터의 수익

- 임대수익	445,042	280,524

합계	203,466,116	183,906,293

(2) 보고기간 중 당사는 다음의 주요 매출유형으로 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	한 시점에 인식하는 수익	197,029,875	173,262,281

상품매출	5,958,913	10,331,813

기타매출	32,286	31,675

합계	203,021,074	183,625,769

29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품의 변동	346,731	191,049

원재료와 저장품의 사용액	(161,111,694)	(136,221,807)

상품등의 판매	(4,351,065)	(7,699,149)

종업원급여	(9,638,514)	(9,701,561)

감가상각비	(3,133,753)	(3,156,601)

운반비	(6,789,017)	(6,558,409)

지급수수료	(2,059,918)	(1,981,877)

대손상각비 환입(설정)	(27,848)	1,332,844

기타	(13,352,601)	(12,628,920)

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	(200,117,679)	(176,424,431)

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비, 대손상각비(환입)의 합계액입니다.

30. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	6,036,635	6,025,263

퇴직급여	339,611	332,713

복리후생비	573,818	431,643

여비교통비	26,336	43,820

접대비	404,962	370,406

통신비	30,877	33,907

교육훈련비	15,860	11,663

사무용품비	3,342	2,728

도서인쇄비	8,657	10,924

수도광열비	35,001	39,319

소모품비	36,650	45,620

수리비	183,099	28,215

난방비	2,053	1,639

경비청소비	24,033	27,840

차량유지비	214,592	206,423

보험료	59,991	66,341

광고선전비	55,065	65,495

지급임차료	146,470	153,720

지급수수료	1,413,085	1,353,808

세금과공과	373,258	362,510

감가상각비	924,516	986,331

회의비	-	2,596

잡비	765	20

무형고정자산상각비	77,260	72,260

판매수수료	4,783,482	4,282,739

합계	15,769,418	14,957,943

31. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	98,632	45,848

외환차익	290,820	561,448

외화환산이익	20,820	299,277

배당금수익	42,757	8,000

무형자산처분이익	-	5,899

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,246,737	1,694,388

금융보증부채환입액	75,727	-

잡이익	320,748	549,901

매각예정비유동자산 처분이익	41,024	-

합계	3,137,265	3,164,761

기타비용

기부금	635,500	70,000

외환차손	1,035,070	197,426

외화환산손실	48,360	60,928

유형자산처분손실	3,795	6,303

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	-	528,304

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	37,068	-

기타의대손상각비	552,902	208,763

금융보증부채전입액	-	943,173

기타보험료	6,357	-

매각예정비유동자산 손상차손	72,550	-

잡손실	74,945	8,878

합 계	2,466,547	2,023,775

32. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,647,972	1,294,743

금융원가

이자비용	1,829,107	1,993,087

순금융원가(수익)	181,135	698,344

(2) 보고기간 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	-	234,709

상각후원가측정 금융자산	1,647,972	1,060,034

합계	1,647,972	1,294,743

(3) 보고기간 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동차입금 이자	1,400,164	1,575,368

비유동차입금 이자	368,481	352,852

리스부채 이자	60,462	64,867

합계	1,829,107	1,993,087

33. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역당사의 보고기간 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구성내역	당기	전기

법인세부담액	612,592	1,551,451

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	452,627	589,214

총법인세효과	1,065,219	2,140,665

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(34,305)	(85,272)

법인세비용	1,030,914	2,055,393

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,838,020	7,924,503

적용세율에 따른 법인세	822,364	1,721,391

조정사항 :

비과세수익/비용(당기 561,516천원, 전기 378,331천원)	120,315	82,182

세액공제	(56,512)	1,360

법인세추납액 등	(128,170)	55,214

미환류소득에 대한 법인세효과	20,233	-

미인식일시적차이변동	14,302	-

법인세불확실성의 변동	158,924	-

기타(세율차이 등)	79,458	195,246

법인세비용	1,030,914	2,055,393

유효세율(법인세비용 / 법인세비용차감전순이익)	26.86%	25.94%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역보고기간 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	일시적 차이	이연법인세자산(부채) (주2)

기초 (주1)	증가 (주1)	감소 (주1)	기말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금조정	4,699,871	526,914	239,475	4,987,310	1,097,208

미지급비용(유급연차)	280,052	41,353	-	321,405	70,709

대손충당금	8,102,301	8,658,228	8,102,301	8,658,228	1,904,810

기계고가매입상각비	259,440	-	-	259,440	57,077

감가상각비(한도초과)	287,539	8,893	33,062	263,370	57,941

감가상각비(업무용차량)	340,692	(1,866)	56,955	281,871	62,012

리스부채	1,728,227	784,904	-	2,513,131	552,889

금융보증부채	1,129,277	(75,727)	-	1,053,550	231,781

지분법평가손실	1,391,433	-	-	1,391,433	-

부의지분법자본변동	37,521	-	-	37,521	-

투자유가증권감액손실	573,724	-	-	573,724	126,219

감가상각비(s/w)	35,342	-	-	35,342	7,775

투자유가증권고가매입	445,656	-	-	445,656	98,044

대손충당금(대손금)	5,070,726	-	10,985	5,059,741	-

건설자금이자	17,519	-	-	17,519	3,854

간주원가시감액(대양개발)	1,802,685	-	-	1,802,685	-

소 계	26,202,005	9,942,699	8,442,778	27,701,926	4,270,319

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(21,370)	(20,907)	(21,370)	(20,907)	(4,600)

퇴직연금	(4,699,871)	(526,914)	(239,475)	(4,987,310)	(1,097,208)

압축기장충당금	(12,582,678)	-	-	(12,582,678)	(2,768,189)

토지재평가차액(기준서5호)	(15,388,912)	(380,970)	-	(15,769,882)	(3,469,374)

기계고가매입	(259,440)	-	-	(259,440)	(57,077)

사용권자산(리스자산)	(1,684,211)	(783,329)	-	(2,467,540)	(542,859)

공정가치측정금융자산평가이익-상장주식	(1,694,388)	(2,128,847)	-	(3,823,235)	(841,112)

토지고가매입(영주)	(199,652)	-	-	(199,652)	(43,922)

매도가능증권평가이익	(692,272)	(19,245)	(37,068)	(674,449)	(148,379)

공정가치측정금융자산평가이익	(355,186)	(117,891)	-	(473,078)	(104,077)

지분법평가이익	(2,193,808)	-	-	(2,193,808)	(371,583)

감가상각변경	8,359	(37,551)	(121,553)	92,361	20,319

소 계	(39,763,429)	(4,352,145)	(676,209)	(43,359,617)	(9,428,061)

합 계	(13,561,424)	7,718,015	9,988,940	(15,657,691)	(5,157,742)

(전기)

(단위 : 천원)

구분	일시적 차이	이연법인세자산(부채) (주2)

기초 (주1)	증가 (주1)	감소 (주1)	기말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금조정	4,836,204	545,604	681,937	4,699,871	1,033,972

미지급비용(유급연차)	293,940	(13,888)	-	280,052	61,611

대손충당금	9,849,408	8,102,301	9,849,408	8,102,301	1,782,506

기계고가매입상각비	259,440	-	-	259,440	57,077

감가상각비(한도초과)	311,707	8,893	33,061	287,539	63,259

감가상각비(업무용차량)	237,966	112,429	9,703	340,692	74,952

리스부채	-	1,728,227	-	1,728,227	380,210

금융보증부채	-	1,129,277	-	1,129,277	248,441

지분법평가손실	1,391,433	-	-	1,391,433	-

부의지분법자본변동	37,521	-	-	37,521	-

투자유가증권감액손실	573,724	-	-	573,724	126,219

감가상각비(s/w)	35,342	-	-	35,342	7,775

투자유가증권고가매입	445,656	-	-	445,656	98,044

재고자산평가감	41,041	-	41,041	-	-

대손충당금(대손금)	4,663,408	457,317	49,999	5,070,726	-

건설자금이자	17,519	-	-	17,519	3,854

간주원가시감액(대양개발)	1,802,685	-	-	1,802,685	-

소계	24,796,994	12,070,160	10,665,149	26,202,005	3,937,920

(가산할 일시적 차이)

미수수익	(50,323)	(21,370)	(50,323)	(21,370)	(4,701)

퇴직연금	(4,836,204)	(401,077)	(537,410)	(4,699,871)	(1,033,973)

압축기장충당금	(12,582,678)	-	-	(12,582,678)	(2,768,189)

토지재평가차액(기준서5호)	(15,388,912)	-	-	(15,388,912)	(3,385,561)

기계고가매입	(259,440)	-	-	(259,440)	(57,077)

사용권자산(리스자산)	-	(1,684,211)	-	(1,684,211)	(370,526)

공정가치측정금융자산평가이익(상장주식)	-	(1,694,388)	-	(1,694,388)	(372,765)

토지고가매입(영주)	(199,652)	-	-	(199,652)	(43,923)

매도가능증권평가이익	(400,106)	(292,166)	-	(692,272)	(152,300)

공정가치측정금융자산평가이익	(120,477)	(234,709)	-	(355,186)	(78,141)

지분법평가이익	(2,193,808)	-	-	(2,193,808)	(377,717)

감가상각변경	(55,893)	(24,224)	(88,476)	8,359	1,839

소계	(36,087,493)	(4,352,145)	(676,209)	(39,763,429)	(8,643,034)

합계	(11,290,499)	7,718,015	9,988,940	(13,561,424)	(4,705,114)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 보고기간의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 보고기간의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이,세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,975,519	1,844,118

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,294,801	2,093,803

소계	4,270,320	3,937,921

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(4,599)	(4,701)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,423,463)	(8,638,334)

소계	(9,428,062)	(8,643,035)

합계	(5,157,742)	(4,705,114)

(5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	19,245	4,234	15,011	292,166	64,277	227,889

확정급여제도의 재측정요소	136,688	30,071	106,617	95,435	20,995	74,440

합계	155,933	34,305	121,628	387,601	85,272	302,329

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

종속기업 등 투자자산	2,719,887	598,375	2,782,608	612,174

대손충당금외	5,059,741	1,113,143	5,070,726	1,115,560

34. 기본 및 희석주당순이익(1) 기본주당순이익보고기간말 현재 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	2,807,106	5,869,110

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	24,671,420주	24,671,420주

기본 및 희석 주당순이익 (주2)	114원	238원

(주1) 보고기간 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 유통보통주식수에는 자기주식 268,005주가 차감되어 있으며, 보고기간 중 해당 주식수의 변동은 없습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	24,671,420 주	24,671,420 주

(2) 희석주당순이익당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 35. 특수관계자 공시(1) 보고기간 말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	관계

금강공업㈜	2.96	최상위지배기업

농업회사법인고려㈜	75.00	종속기업

농업회사법인여물㈜ (구.농업회사법인창녕㈜)	90.00

㈜D	100.00

부산청과㈜	100.00

코리아캐피탈대부㈜	100.00

Happy Farm DALAT co,.LTD	-	부산청과(주)의 종속기업

대양개발㈜	31.60	고려산업(주)의 관계기업

동서화학공업㈜	19.61	고려산업(주)의 관계기업

김해물류터미널㈜	50	고려산업(주)의 공동기업

대양흥업㈜	7.79	기타의 특수관계자

㈜엠디엘이앤씨건축사사무소(구.(주)엠디엘건축사사무소)	-

중원엔지니어링㈜	-

㈜케이에스피	-

동서페인트㈜	-

㈜동서화확	-

㈜에버코스	-

PT. DONGSUH INDONESIA	-

PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL	-

KUMKANG INDUSTRIAL(M) SDN,BHD.	-

KUMKANG KIND U.S.A. INC	-

KUMKANG KIND VIETNAN CO.,LTD.	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD	-

KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-

PT.NEXCO INDONESIA	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(자금 거래 내역은 (4)에 기재)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출	기타수익	매입	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

금강공업㈜	-	-	34,757	-	-	-	1,139,677	269,358

부산청과㈜	-	-	31,818	-	-	-	-	-

농업회사법인여물㈜ (구.농업회사법인창녕㈜)	994,119	918,642	181,379	145,204	-	-	-	-

농업회사법인고려㈜	231,762	111,857	59,130	71,207	625,715	-	-	-

㈜D	-	-	-	6,940	602,000	620,000	48,000	48,000

코리아캐피탈대부㈜	6,000	6,000	-	-	-	-	-	-

김해물류터미널㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

대양개발㈜	-	-	-	3,600	-	-	397,110	397,110

대양흥업㈜	-	-	-	-	1,720,596	1,839,776	-	-

동서화학공업㈜	2,726	-	-	-	-	-	-	-

㈜엠디엘이앤씨건축사사무소(구.(주)엠디엘건축사사무소)	-	-	-	-	-	-	80,850	208,000

중원엔지니어링㈜	90,102	36,000	-	39,395	-	-	-	-

㈜에버코스	18,000	18,000	-	-	-	-	19,381	12,527

합계	1,342,709	1,090,499	307,084	266,346	2,948,311	2,459,776	1,685,018	934,995

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역(자금 거래 내역은 (4)에 기재)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권(주1)	기타채권(주1)	매입채무	리스부채	기타채무

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

금강공업㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	41,216	122,168

부산청과㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인여물㈜ (구.농업회사법인창녕㈜)	1,312,272	1,638,667	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인고려㈜	125,351	26,954	-	-	35,529	-	-	-	-	-

㈜D	-	-	-	-	63,800	66,000	43,504	89,944	-	-

코리아캐피탈대부㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	10,000	10,000

김해물류터미널㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대양개발㈜	-	-	213,500	213,500	-	-	-	-	14,091	14,091

대양흥업㈜	-	-	-	-	194,070	167,782	-	-	-	-

동서화학공업㈜	-	-	757	-	-	-	-	-	10,000	-

㈜엠디엘이앤씨건축사사무소(구.(주)엠디엘건축사사무소)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

중원엔지니어링㈜	-	-	12,673	7,506	-	-	-	-	30,000	30,000

㈜에버코스	-	-	1,650	1,650	-	-	-	-	20,000	20,000

합계	1,437,623	1,665,621	14,128,580	8,692,656	293,399	233,782	43,504	89,944	125,307	196,259

(주1) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금 반영 전의 금액입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	당기말

농업회사법인고려(주)	장기대여금	2,370,000	180,000	-	2,550,000

농업회사법인여물㈜ (구.농업회사법인창녕㈜)	장기대여금	6,100,000	5,850,000	(600,000)	11,350,000

금강공업㈜	배당금	-	361,848	(361,848)	-

㈜엠디엘이앤씨건축사사무소(구.(주)엠디엘건축사사무소)	배당금	-	25,900	(25,900)	-

중원엔지니어링㈜	배당금	-	25,900	(25,900)	-

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	당기말

농업회사법인고려(주)	장기대여금(주1)	2,170,000	400,000	(200,000)	2,370,000

(주)D	단기대여금	350,000	-	(350,000)	-

농업회사법인창녕㈜	장기대여금(주1)	4,700,000	1,400,000	-	6,100,000

금강공업㈜	배당금	-	310,155	(310,155)	-

(주)엠디엘건축사사무소	배당금	-	22,200	(22,200)	-

중원엔지니어링㈜	배당금	-	22,200	(22,200)	-

대표이사	종속기업투자주식 취득	-	523,800	(523,800)	-

(주1) 보고기간 후 12개월 이내 실현될 것으로 예상되지 않아 비유동으로 재분류하였습니다.(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임원단기급여	2,785,531	2,847,685

임원퇴직급여	89,590	298,614

합계	2,875,121	3,146,299

(6) 보고기간 말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(7) 유형자산 취득 및 자본적 지출에 대한 특관자 간 약정사항보고기간 말 현재 당사는 특수관계자들과 과천지식정보타운 지식산업용지 및 건물취득과 관련하여 각 특수관계자간 정해진 지분에 따라 최종 취득 금액에 대해 정산하는약정을 체결하고 있습니다.

구분	참여지분

금강공업㈜	91%

㈜엠디엘이앤씨건축사사무소(구.(주)엠디엘건축사사무소)	5%

동서화학공업㈜	1%

㈜D	1%

㈜에버코스	1%

36. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

과목	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	5,733,320	5,199,960

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	(373,917)	212,103

유형자산에서 투자부동산대체	-	(2,468,964)

투자부동산에서 유형자산대체	2,694,074	-

사용권자산과 리스부채의 계상	1,708,719	2,117,502

리스부채의 유동성 대체	751,583	1,082,513

단기대여금의 장기대여금 대체	-	20,660,112

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

유동성대체	환율변동효과	기타

단기차입금	65,959,649	15,456,797	-	11,807	-	81,428,253

유동성장기부채	5,199,960	(5,699,960)	5,733,320	-	-	5,233,320

장기차입금	4,983,310	5,000,000	(5,733,320)	-	-	4,249,990

유동리스부채	848,358	(950,616)	751,583	-	265,891	915,216

비유동리스부채	879,868	(21,484)	(751,583)	-	1,491,114	1,597,915

합계	77,871,145	13,784,737	-	11,807	1,757,005	93,424,694

(전기)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

유동성대체	환율변동효과	기타

단기차입금	52,360,749	13,799,534	-	(200,634)	-	65,959,649

유동성장기부채	5,150,050	(5,150,050)	5,199,960	-	-	5,199,960

장기차입금	10,183,270	-	(5,199,960)	-	-	4,983,310

유동리스부채	366,988	(806,306)	1,082,513	-	205,163	848,358

비유동리스부채	148,959	(196,173)	(1,082,513)	-	2,009,595	879,868

합계	68,210,016	7,647,005	-	(200,634)	2,214,758	77,871,145

37. 담보제공자산

보고기간 말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

대구은행	토지,건물,기계장치,투자부동산	50,000,000	운전자금대출 외

수출입은행	재고자산	26,000,000

농협은행	토지,건물,투자부동산	15,600,000

한국산업은행	토지, 건물,기계장치	8,600,000

한국산업은행	보험부보액	10,287,000

합 계	110,487,000

38. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항1) 보고기간 말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	한도금액	실행금액

일반대출	대구은행외	KRW	77,400,000	67,400,000

구매자금대출	대구은행외	KRW	17,500,000	8,883,786

시설자금대출	한국산업은행	KRW	4,083,310	4,083,310

무역금융 등	대구은행외	KRW	15,000,000	10,544,467

USD	33,000,000	13,580,379

2) 보고기간 말 현재 수입신용장이 개설되지 않은 구매약정 원재료(옥수수, 소맥, 대두박 등)는 총 37,730톤에 관련 결제 금액은 USD 11,447천 입니다.(2) 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 35 참조)

1) 보고기간 말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	통화	한도금액	통화	보증금액	지급보증내역

서울보증보험	KRW	127,398	KRW	127,398	계약이행보증 외

대구은행부산영업부	KRW	240,000	KRW	100,000	선수금 지급보증 외

2) 보고기간 말 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

BNK캐피탈	36,000,000	20,725,198	30,000,000	17,270,998

DGB캐피탈	18,000,000	7,084,424	15,000,000	5,903,687

DB캐피탈	12,000,000	4,524,000	10,000,000	3,770,000

합 계	66,000,000	32,333,622	55,000,000	26,944,685

상기 지급보증 등과 관련하여 1,053,550천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.