고려산업 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 69(당)기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 68(전)기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
고려산업주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 고려산업주식회사(이하 "당사")는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및 판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기 말 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

금강공업(주)	11,818,500	47.39	11,818,500	47.39

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역

회사명	기업개요	보유 지분율(%) (주1)	합산 지분율(%) (주2)	유효 지분율(%) (주3)	소재지	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)D	보조사료 제조 및 판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

농업회사법인고려(주)	농축산업 경영	75.00	75.00	75.00	75.00	75.00	75.00	대한민국	12월31일

부산청과(주)	농산물수탁판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

코리아캐피탈대부(주)	기타여신금융	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

농업회사법인여물(주)	배합사료제조 및 축산업	90.00	90.00	90.00	90.00	90.00	90.00	대한민국	12월31일

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	운수관련 서비스업	100.00	50.00	100.00	50.00	100.00	50.00	대한민국	12월31일

(주1) 보유 지분율의 경우 지배기업인 고려산업(주)이 종속기업에 대하여 보유한 지분율입니다.(주2) 합산 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율에 대하여 단순 합산한 지분율입니다.(주3) 유효 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분 관계를 고려한 지분율입니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	제69기(당)기 분기

자 산	부 채	자 본	누적비지배지분

(주)D	3,797,192	1,903,455	1,893,737	-

농업회사법인고려(주)	139,673	6,797	132,876	33,219

부산청과(주)	14,835,267	763,919	14,071,348	-

코리아캐피탈대부(주)	933,371	-	933,371	-

농업회사법인여물(주)	17,724,921	22,767,053	(5,042,132)	(504,213)

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	2,056,295	-	2,056,295	-

(단위 : 천원)

회사명	제68기(전)기

자 산	부 채	자 본	누적비지배지분

(주)D	3,723,051	1,927,754	1,795,297	-

농업회사법인고려(주)	146,069	20,225	125,844	31,461

부산청과(주)	14,712,158	1,154,034	13,558,124	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	1,976,817	219,573	1,757,244	-

코리아캐피탈대부(주)	969,634	-	969,634	-

농업회사법인여물(주)	19,809,929	23,211,205	(3,401,276)	(364,870)

(단위 : 천원)

회사명	제69기(당)기 분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	비지배지분순손익

(주)D	353,423	98,440	98,440	-

농업회사법인고려(주)	-	7,032	7,032	1,758

부산청과(주)	1,494,566	432,152	513,224	-

코리아캐피탈대부(주)	-	(1,741)	(36,263)	-

농업회사법인여물(주)	4,840,689	(1,393,429)	(1,393,429)	(139,343)

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	-	(1,815)	(178,197)	-

(단위 : 천원)

회사명	제68기(전)기 분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	비지배지분순손익

(주)D	263,056	47,059	(63,754)	-

농업회사법인고려(주)	201,521	(43,103)	(43,103)	(10,776)

부산청과(주)	1,357,043	149,572	65,290	-

Happy Farm Dalat Co., LTD (주1)	2,029	(102,445)	(102,445)	-

코리아캐피탈대부(주)	-	7,881	7,881	(99,488)

농업회사법인여물(주)	5,175,917	(994,883)	(994,883)	-

(주1) Happy Farm Dalat Co., LTD(농산물보관 및 가공)은 중단영업으로 분류되었으며, 중단영업과 관련된 매출은 제외하였습니다 (주석 29 참조).

(3) 종속기업 변동내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.1) 당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	당기 중 지분 50.0% 추가 취득을 통해 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(주1) 사업결합과 관련된 내용은 연결주석 30번을 참고바랍니다.2) 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Happy Farm Dalat Co., LTD	2024년 1월 29일에 종속기업인 Happy Farm Dalat Co., LTD이 청산되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

(1) 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차연결재무제표가속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1021 호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 , 조기 적용할 수 있습니다 . 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비 형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 연결실체는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금 여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,762,187	23,762,187	22,007,520	22,007,520

매출채권및기타채권	51,915,942	51,915,942	46,679,718	46,679,718

장기매출채권및기타채권	19,088,224	19,088,224	19,229,024	19,229,024

유동금융자산	1,458,080	1,458,080	1,950,000	1,950,000

비유동금융자산	17,938,675	17,938,675	11,180,811	11,180,811

합 계	114,163,108	114,163,108	101,047,073	101,047,073

금융부채

유동차입금	112,402,181	112,402,181	101,916,477	101,916,477

비유동차입금	14,960,710	14,960,710	16,360,710	16,360,710

매입채무 및 기타채무	33,801,537	33,801,537	29,076,538	29,076,538

기타비유동채무	580,000	580,000	630,000	630,000

금융보증부채(유동)	214,952	214,952	270,696	270,696

합 계	161,959,380	161,959,380	148,254,421	148,254,421

연결실체의 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 분기연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

3) 분기연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준 1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,854,986	-	2,763,805	10,618,791

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,072,487	-	1,247,397	7,319,884

금융자산 합계	13,927,473	-	4,011,202	17,938,675

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,833,949	-	2,616,417	8,450,366

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,483,048	-	1,247,397	2,730,445

금융자산 합계	7,316,997	-	3,863,814	11,180,811

보고기간 종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(변액보험상품)	1,923,427	3	해지환급금 기준	-

4) 보고기간 중 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,616,417	8,553	138,835	2,763,805

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,247,397	-	-	1,247,397

금융자산 합계	3,863,814	8,553	138,835	4,011,202

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,900,075	8,761	77,691	1,986,527

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,198,569	-	-	1,198,569

금융자산 합계	3,098,644	8,761	77,691	3,185,096

5. 영업부문(1) 일반정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 기타부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	75,862,633	4,844,699	80,707,332

- 부문간수익(내부거래수익)	1,586,862	14,400	1,601,262

- 외부고객수익	74,275,771	4,830,299	79,106,070

감가상각비 및 무형자산상각비	990,100	66,540	1,056,640

보고부문영업이익(손실)	3,261,025	(638,624)	2,622,401

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	71,363,780	5,689,219	77,052,999

- 부문간수익(내부거래수익)	1,497,091	13,950	1,511,041

- 외부고객수익	69,866,689	5,675,269	75,541,958

감가상각비 및 무형자산상각비	742,691	86,056	828,747

보고부문영업이익(손실)	3,004,583	307,795	3,312,378

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

보고부문 자산	251,302,597	39,869,095	291,171,692

보고부문 부채	182,656,715	2,105,179	184,761,894

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

보고부문 자산	236,620,521	41,295,422	277,915,943

보고부문 부채	168,372,855	2,617,177	170,990,032

(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기 (주2)

한국 (주1)	79,106,070	75,541,958

(주1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(주2) 중단영업 관련 금액을 제외하여 재작성하였습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당분기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액이 10,456,056천원(전분기: 14,090,825천원)이 포함되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	59,740,449	1,941,318	55,941,366	880,902

차감: 손실충당금	(10,802,725)	(1,941,318)	(10,745,529)	(880,902)

매출채권(순액)	48,937,724	-	45,195,836	-

미수금	2,909,709	-	1,419,136	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	2,909,709	-	1,419,136	-

대여금 (주1)	-	18,136,813	-	18,619,157

차감: 손실충당금	-	(233,331)	-	(167,850)

대여금(순액)	-	17,903,482	-	18,451,307

미수수익	68,509	-	64,746	-

보증금	-	1,184,742	-	777,717

합 계	51,915,942	19,088,224	46,679,718	19,229,024

(주1) 상기 대여금의 장부금액에는 당분기말 현재가치할인차금 1,882천원(전기말: 1,882천원)이 차감되어 있습니다.유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영합니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계와 일치합니다.

연결실체는 매출채권 등 받을채권에 대한 대손충당금을 서로 다른 고객군별 특성이 고려된 과거 기대손실률을 산정하여 평가하고 있습니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 기대손실률을 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권(3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해 개별적으로손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	40,021,091	9,081,438	6,290,379	4,038,586	308,955	59,740,449	(10,802,725)	48,937,724

기타채권	2,978,218	-	-	-	-	2,978,218	-	2,978,218

미수금	2,909,709	-	-	-	-	2,909,709	-	2,909,709

미수수익	68,509	-	-	-	-	68,509	-	68,509

유동성 항목 소계	42,999,309	9,081,438	6,290,379	4,038,586	308,955	62,718,667	(10,802,725)	51,915,942

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	1,941,318	1,941,318	(1,941,318)	-

기타채권	19,321,555	-	-	-	-	19,321,555	(233,331)	19,088,224

대여금	18,136,813	-	-	-	-	18,136,813	(233,331)	17,903,482

보증금	1,184,742	-	-	-	-	1,184,742	-	1,184,742

비유동성 항목 소계	19,321,555	-	-	-	1,941,318	21,262,873	(2,174,649)	19,088,224

합 계	62,320,864	9,081,438	6,290,379	4,038,586	2,250,273	83,981,540	(12,977,374)	71,004,166

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권(3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해 개별적으로손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	27,155,105	11,437,537	10,313,522	6,765,277	269,925	55,941,366	(10,745,529)	45,195,836

기타채권	1,483,882	-	-	-	-	1,483,882	-	1,483,882

미수금	1,419,136	-	-	-	-	1,419,136	-	1,419,136

미수수익	64,746	-	-	-	-	64,746	-	64,746

유동성 항목 소계	28,638,987	11,437,537	10,313,522	6,765,277	269,925	57,425,248	(10,745,529)	46,679,718

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	880,902	880,902	(880,902)	-

기타채권	19,396,874	-	-	-	-	19,396,874	(167,850)	19,229,024

대여금	18,619,157	-	-	-	-	18,619,157	(167,850)	18,451,307

보증금	777,717	-	-	-	-	777,717	-	777,717

비유동성 항목 소계	19,396,874	-	-	-	880,902	20,277,776	(1,048,752)	19,229,024

합 계	48,035,861	11,437,537	10,313,522	6,765,277	1,150,826	77,703,024	(11,794,282)	65,908,742

(3) 보고기간 중 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식 (손상차손 환입)	분기말

매출채권 손실충당금	11,626,431	1,117,612	12,744,043

장기대여금 손실충당금	167,850	65,481	233,331

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식 (손상차손 환입)	분기말

매출채권 손실충당금	8,046,127	(307,495)	7,738,632

장기대여금 손실충당금	1,157,881	99,489	1,257,370

보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 재고자산보고기간 말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

상품	111,008	118,609	111,008	118,609	-	-

제품	2,568,360	2,350,581	2,568,360	2,350,581	-	-

원재료	5,971,152	4,688,148	5,971,152	4,688,148	-	-

미착원료	39,340,225	35,106,040	39,340,225	35,106,040	-	-

포장재료	194,334	195,617	194,334	195,617	-	-

저장품	40,455	44,998	40,455	44,998	-	-

합 계	48,225,534	42,503,993	48,225,534	42,503,993	-	-

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 64,510,688천원 (전분기: 62,921,537천원) 입니다. 상기 재고자산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석27 참조).

8. 생물자산(1) 보고기간 말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소비용생물자산	8,616,248	-	11,123,751	-

생산용생물자산	-	231,248	-	234,619

합 계	8,616,248	231,248	11,123,751	234,619

공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 비육우의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격에서 기대비용을 차감한 금액을 단위당 공정가치로 적용하였으며 산정된 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하였습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.(2) 당기 소비용생물자산과 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

소비용생물자산	생산용생물자산	소비용생물자산	생산용생물자산

기초	11,123,751	234,619	12,822,124	264,654

취득(매입, 사육으로 인한 증가)	1,895,737	-	2,331,955	15,777

처분	-	(3)	-	-

대체	(48,458)	15,472	(34,009)	-

생물자산의 공정가치평가	(343,694)	-	132,091	-

매출원가/상각	(4,011,088)	(18,840)	(4,978,936)	(20,300)

분기말	8,616,248	231,248	10,273,225	260,131

(3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당분기말 현재 소비용 생물자산의 공정가치는 8,616,248천원이며, 공정가치 측정시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.② 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 보고기간 말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산과 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향

생물자산

소비용생물자산	8,616,248	시장접근법	Kg당 단가	보고기간종료일 현재 축산유통종합정보센터의 시장가격 등을 활용한 조정단가	Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

월령별 Kg	월령별 평균체중 적용	-

(4) 연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결실체는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 한국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

② 수요 및 공급위험연결실체는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.③ 질병 및 기타위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하며, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 생물자산은 없습니다.

9. 유형자산 및 무형자산보고기간 중 유형자산 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부금액	68,425,694	2,618,132	80,614,774	2,669,155

취득액	727,609	-	4,872,812	-

처분 및 폐기	(128,601)	-	(10,091)	-

감가상각비 (주1)	(1,015,591)	(1,675)	(850,184)	(1,775)

사용권자산 증감	121,867	-	2,065	-

기타	-	-	43,415	-

분기말 장부금액	68,130,978	2,616,457	84,672,791	2,667,380

취득원가	95,951,567	2,998,048	114,247,893	3,042,096

상각 및 손상차손 누계액	(27,820,589)	(381,591)	(29,575,102)	(374,716)

(주1) 전분기에 중단사업에서 발생한 감가상각비 66,574천원을 포함하고 있습니다상기 유형자산 중 일부는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 27 참조).

10. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	548,717	605,677

차량운반구	1,025,113	1,090,425

합 계	1,573,830	1,696,102

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	732,861	780,508

비유동	881,747	955,593

합 계	1,614,608	1,736,101

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	255,577	231,956

리스부채 이자손익(금융원가에포함)	11,336	18,670

소액리스자산 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	8,082	4,235

변동리스료 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	-	172,859

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	2,400	1,500

보고기간 중 리스의 총 현금유출은 273,490천원(전분기: 439,546천원)입니다.

11. 매각예정비유동자산연결실체는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 보유중인 유형자산 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산 (장부가액 93,590천원)은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다.매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기계장치	93,590	93,590

12. 투자부동산

(1) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	30,104,744	11,327,477

취득액	-	157,815

처분액	(11,699)	-

감가상각비	(20,534)	(20,709)

기말금액	30,072,511	11,464,583

취득원가	31,273,678	12,582,037

상각 및 손상차손 누계액	(1,201,167)	(1,117,454)

상기 투자부동산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 27 참조).

(2) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	154,608	142,641

운영비용	(75,711)	(73,703)

합 계	78,897	68,938

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간 말 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	3,223,230	6,405,234	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.61	5,251,604	11,726,331	대한민국	12월 31일

합 계	8,474,834	18,131,565

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	3,223,230	6,390,971	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주)	관계기업	64,765	19.61	5,251,604	11,312,763	대한민국	12월 31일

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,117,246	대한민국	12월 31일

합 계	9,474,834	18,820,980

(주1) 연결실체의 동서화학공업(주)에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 자기주식을 고려한 의결권 기준의 지분율은 28.32%임에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단되며, 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.32%를 적용하였습니다.

(2) 관계기업

1) 보고기간 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

대양개발(주)	6,390,971	14,263	-	6,405,234

동서화학공업(주)	11,312,763	224,277	189,291	11,726,331

합 계	17,703,734	238,540	189,291	18,131,565

(전분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

대양개발(주)	6,291,281	47,667	6,338,948

동서화학공업(주)	12,236,345	1,237,716	(910,830)	12,563,231

합 계	18,527,626	1,285,383	(910,830)	18,902,179

2) 보고기간 말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

대양개발(주)	32,961,135	12,688,381	20,272,754	32,902,493	12,674,880	20,227,613

동서화학공업(주)	101,055,572	62,443,271	38,612,301	89,217,477	52,065,560	37,151,917

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

대양개발(주)	1,233,381	45,141	45,141	1,204,384	160,934	160,934

동서화학공업(주)	41,671,541	791,962	1,460,384	12,374,728	4,361,136	4,361,136

상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

3) 보고기간 말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	기 타	분기말 장부금액

대양개발(주)	20,272,754	31.60%	6,405,234	-	-	6,405,234

동서화학공업(주)	38,612,301	28.32%	10,934,667	791,664	-	11,726,331

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	기 타	전기말 장부금액

대양개발(주)	20,227,613	31.60%	6,390,971	-	-	6,390,971

동서화학공업(주)	37,151,917	28.32%	10,521,099	791,664	-	11,312,763

(3) 공동기업1) 보고기간 말 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	종속기업	100,000	50.0	1,000,000	-	-	대한민국

당기 중 지분 50.0% 추가 취득을 통해 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액	소재지

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	공동기업	100,000	50.0	1,000,000	-	1,117,246	대한민국

2) 보고기간 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	연결범위 변동	분기말

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	1,117,246	-	-	-	(1,117,246)	-

(전분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	연결범위 변동	분기말

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	1,080,015	11,302	-	-	-	1,091,317

3) 보고기간 말 현재 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	-	-	-	2,234,492	-	2,234,492

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))	-	-	-	-	74,462	74,462

(주) 상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 보고기간 말 현재 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	기말 장부금액

코리아로지스(주)
(구. 김해물류터미널(주))	2,234,492	50.00%	1,117,246	1,117,246

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간 말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	28,630,889	-	23,414,619	-

미지급금	3,016,421	-	3,799,715	-

미지급비용	1,314,918	-	1,554,362	-

미지급배당금	616,786	-	-	-

임대보증금	11,000	580,000	24,000	630,000

기타	211,523	-	283,842	-

합 계	33,801,537	580,000	29,076,538	630,000

15. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	106,485,891	96,900,187

유동성장기부채	5,916,290	5,016,290

소 계	112,402,181	101,916,477

비유동차입금

장기차입금	14,960,710	16,360,710

소 계	14,960,710	16,360,710

총 차입금 합계	127,362,891	118,277,187

(2) 보고기간 말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	대구은행 외	①금융채(6M)+1.35%,0.94% +1.67%,2.07% ②수은채(6M)+1.48%,1.50%③산금채(6M)+1.66%,1.77%④CD(3M)+2.61%⑤MOR(6M)+0.76%,1.41%,3.34%	70,320,000	70,320,000

기업구매자금	대구은행 외	①금융채(2M)+1.49%②코리보(2M)+1.62%,1.73%③FTP(2M)+1.528%	12,716,836	9,016,795

시설자금	농협은행	①MOR(6M)+2.92%	960,000	960,000

무역금융	대구은행 외	SOFR+0.45%~0.60%	22,489,055	16,603,392

합 계	106,485,891	96,900,187

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	대구은행 외	①고정 2.5% 3.0% ②MOR(3M)+2.56% ③MOR(6M)+1.67%	7,577,000	8,077,000

시설자금	산업은행 외	①MOR(6M)+2.58% ②산금채(12M)+1.61% ③금융채(6M)+0.67% ④금융채(3M)+1.59%	13,300,000	13,300,000

소 계	20,877,000	21,377,000

차감 : 유동항목	(5,916,290)	(5,016,290)

합 계	14,960,710	16,360,710

(3) 보고기간 말 현재 일부 은행차입금 6,077,000천원을 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

16. 계약부채(1) 보고기간 말 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	14,249,714	14,338,557

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초에 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

영업활동	3,276,025	4,701,950

17. 순확정급여부채(자산)(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 보고기간 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각 1,277천원과 2,566천원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

1) 보고기간 중 손익계산서상 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	318,425	204,307

순이자원가	(8,004)	(8,250)

종업원급여에 포함된 총비용	310,421	196,057

2) 보고기간 중 손익계산서상 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정 과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	208,028	163,625

제조원가	101,925	32,263

임대원가	468	170

합 계	310,421	196,057

3) 보고기간 말 확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,154,576	8,347,742

사외적립자산의 공정가치	(8,505,795)	(9,054,705)

연결재무상태표상 부채(자산)	648,782	(706,963)

18. 기타불입자본

(1) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	937,258	937,258

자기주식	(214,643)	(214,643)

자기주식처분이익	2,203,207	2,203,207

연결자본조정	(355,911)	(646,358)

합 계	2,569,911	2,279,464

(2) 자기주식보고기간 말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 214,643천원(보통주 268,005주)은 전기말 이전에 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다. 당기 및 전기 중 자기주식 및 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

19. 이익잉여금(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	1,096,178	1,034,499

임의적립금

감채적립금	65,500,000	64,000,000

미처분이익잉여금	13,438,507	15,398,610

합 계	80,034,685	80,433,109

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	80,433,109	78,005,188

분기순이익	719,338	1,173,987

배당금 지급	(616,785)	(616,785)

확정급여제도의 재측정요소	(500,977)	(544,402)

분기말	80,034,685	78,017,988

(3) 보고기간 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(2,594,019)	(2,422,135)

당분기변동	(633,346)	(688,245)

법인세효과	132,369	143,843

기말	(3,094,996)	(2,966,537)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	78,951,462	75,399,317

기타원천으로부터의 수익

- 임대수익	154,608	142,641

합 계	79,106,070	75,541,958

(2) 보고기간 중 연결실체는 다음의 주요 매출유형으로 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	한 시점에 인식하는 수익	75,665,000	72,425,141

상품매출	1,754,329	1,584,435

기타매출	1,532,133	1,389,741

합 계	78,951,462	75,399,317

21. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기 (주1)

기타수익

유형자산처분이익	31,752	1,972

외환차익	68,699	219,712

외화환산이익	61,858	69,116

배당금수익	150,805	147,779

기타이자수익(영업외)	-	1,459

생장물평가이익	2,582	1,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	380,597	-

금융보증부채환입액	55,744	-

염가매수차익	5,246	-

잡이익	78,846	28,994

합 계	836,129	470,568

기타비용

기부금	6,790	6,208

유형자산처분손실	-	5,721

외환차손	641,065	803,213

외화환산손실	472,624	61,127

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	78,983	629,420

종속기업투자자산처분손실	113,702	-

기타의대손상각비	66,533	769,364

금융보증부채전입액	-	103,006

기타보험료	-	5,413

잡손실	48,271	19,713

합 계	1,427,968	2,403,185

(주1) 중단영업 관련 금액을 제외하여 재작성하였습니다.

22. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기 (주2)

제품의 변동	(358,429)	(146,608)

원재료와 저장품의 사용액	63,573,270	61,869,063

상품등의 판매	1,295,846	1,221,636

종업원급여	3,487,798	3,188,868

감가상각,손상	1,056,640	828,747

운반비	2,623,726	1,941,978

지급수수료	933,824	887,975

대손상각비(환입)	1,117,611	(307,495)

기타	2,753,383	2,745,416

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	76,483,669	72,229,580

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비, 대손상각비(환입)의 합계액입니다.(주2) 중단영업 관련 금액을 제외하여 재작성하였습니다.

23. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 370,048천원(전분기 : 296,547천원)입니다. 한편, 연결실체는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

24. 기본 및 희석주당이익(손실)(1) 보고기간 종료일 현재 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순이익	719,338	1,173,987

계속영업당기순이익	719,338	1,276,432

중단영업당기순이익(손실)	-	(102,445)

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	24,671,420주	24,671,420주

기본 및 희석 주당순이익 (주2)	29원	48원

계속영업당기순이익	29원	52원

중단영업당기순손실	-	(-)4원

(주1) 보고기간중 발행 보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 유통보통주식수에는 자기주식 268,005주가 차감되어 있으며 보고기간 중 해당주식수의 변동은 없습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	24,671,420	24,671,420

(2) 희석주당순이익

연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 특수관계자 공시(1) 보고기간 말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	구 분

금강공업(주)	3.98	최상위지배기업

대양개발(주)	31.60	관계기업

동서화학공업(주)	19.61

대양흥업(주)	7.79	기타의 특수관계자

(주)엠디엘이앤씨	10.1

중원엔지니어링(주)	-

(주)케이에스피	0.83

동서페인트(주)	-

(주)동서화학	-

(주)에버코스	-

삼미금속(주)	-

이현배쓰(주)	-

(주)엠디엘건축사사무소	-

대영산업(주)	-

제이씨비인베스트먼트(주)	-

(주)이람	-

PT. DONGSUH INDONESIA	-

PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL	-

KUMKANG INDUSTRIAL(M) SDN,BHD.	-

KUMKANG KIND U.S.A. INC	-

KUMKANG KIND VIETNAM CO.,LTD.	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD	-

KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-

PT.NEXCO INDONESIA	-

PT. KOSTEC PRIMA BAJA	-

PT.DONGSUH CHEMICAL CILEGON	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타매입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업(주)	-	-	104,270	104,270	-	-	170,221	98,890

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	99,278	99,278

대양흥업(주)	-	-	-	-	454,070	510,898	-	-

동서화학공업(주)	3,999	3,978	-	-	-	-	-	-

(주)엠디엘이앤씨	-	-	-	-	-	-	-	1,040,867

(주)에버코스	4,500	4,500	-	-	-	-	1,860	2,133

합 계	8,499	8,478	104,270	104,270	454,070	510,898	271,359	1,241,168

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

금강공업(주)	104,270	-	-	-	357,252	56,365

대양개발(주)	213,500	213,500	-	-	14,091	14,091

대양흥업(주)	-	-	156,676	147,813	-	-

동서화학공업(주)	1,441	1,391	-	-	10,000	10,000

(주)에버코스	1,650	1,650	-	1,650	22,046	20,000

합 계	320,861	216,541	156,676	149,463	403,389	100,456

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

금강공업(주)	배당금	-	295,463	-	295,463

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

금강공업(주)	배당금	-	295,463	-	295,463

(5) 보고기간 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임원단기급여	978,503	938,713

임원퇴직급여	484,864	1,345,811

합 계	1,463,367	2,284,524

(6) 보고기간 말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(7) 유형자산 취득 및 자본적 지출에 대한 특관자 간 약정사항보고기간 말 현재 연결실체는 특수관계자들과 과천지식정보타운 지식산업용지 및 건물취득과 관련하여 각 특수관계자간 정해진 지분에 따라 최종 취득 금액에 대해 정산하는 약정을 체결하고 있습니다.

구 분	참여지분

금강공업(주)	91%

(주)엠디엘이앤씨	5%

고려산업(주)	1%

동서화학공업(주)	1%

(주)D	1%

(주)에버코스	1%

26. 연결현금흐름표

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 계상	121,867	2,065

리스부채 유동성대체	128,377	221,381

유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동	(43,405)	(54,602)

장기차입금의 유동성대체	1,400,000	500,000

건설중인자산에서 유형자산 대체	206,002	-

관계기업투자의 종속기업투자 대체	1,117,246	-

연결자본잉여금의 증감	290,446	-

지분법자본변동의 증감	(148,603)	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

연결범위 변동	유동성대체	환율변동효과	기 타

단기차입금	96,900,188	9,379,592	-	-	206,111	-	106,485,891

유동성장기부채	5,016,290	(500,000)	-	1,400,000	-	-	5,916,290

장기차입금	16,360,710	-	-	(1,400,000)	-	-	14,960,710

유동리스부채	780,508	(265,409)	-	128,377	-	89,385	732,861

비유동리스부채	955,593	-	-	(128,377)	-	54,531	881,747

합 계	120,013,289	8,614,183	-	-	206,111	143,916	128,977,499

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

연결범위 변동	유동성대체	환율변동효과	기 타

단기차입금	108,876,629	591,510	-	-	56,856	-	109,524,995

유동성장기부채	3,749,990	(1,083,330)	-	500,000	-	-	3,166,660

장기차입금	11,862,000	1,000,000	-	(500,000)	-	-	12,362,000

유동리스부채	799,896	(243,782)	-	221,381	-	31,115	808,610

비유동리스부채	2,070,846	-	-	(221,381)	-	1,965	1,851,430

합 계	127,359,361	264,398	-	-	56,856	33,080	127,713,695

27. 담보제공자산

보고기간 말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

대구은행	토지, 건물, 기계장치,투자부동산	53,408,000	운전자금대출 외

농협은행	토지, 건물, 투자부동산	15,600,000

한국수출입은행	재고자산	26,000,000

경남은행	토지, 건물, 투자부동산	6,000,000

토지	3,520,000

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	25,600,000

보험부보액	26,977,467

창녕축산농협	토지,건물	3,380,000

합 계	160,485,467

28. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항1) 보고기간 말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통 화	한도금액	실행금액

일반대출	대구은행 외	KRW	92,897,000	77,897,000

구매자금대출	대구은행 외	KRW	19,900,000	12,716,836

시설자금대출	산업은행 외	KRW	14,260,000	14,260,000

무역금융 등	대구은행 외	KRW	10,000,000	4,849,833

USD	60,000,000	13,097,136

2) 보고기간 말 현재 수입신용장이 개설되지 않은 구매약정 원재료(옥수수, 소맥, 대두박 등)는 총 42,340톤에 관련 결제 금액은 USD11,771천 입니다.

(2) 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 25 참조)1) 보고기간 말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	통 화	한도금액	통 화	보증금액	지급보증내역

서울보증보험	KRW	175,290	KRW	175,290	계약이행보증외

대구은행부산영업부	KRW	240,000	KRW	100,000	선수금 지급보증

합 계	415,290	275,290

2) 보고기간 말 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

BNK캐피탈	48,000,000	32,787,991	40,000,000	27,323,326

DGB캐피탈	18,000,000	11,112,788	15,000,000	9,260,657

DB캐피탈	12,000,000	6,934,800	10,000,000	5,779,000

농협은행	3,072,000	3,072,000	2,560,000	2,560,000

합 계	81,072,000	53,907,579	67,560,000	44,922,983

상기 지급보증 등과 관련하여 215,752천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(3) 소송 등보고기간 말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 약 203,521천원입니다. 보고기간 말 현재 해당 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

29. 중단영업지배기업은 2024년 1월 29일에 종속기업인 Happy Farm Dalat Co., LTD 를 청산하였습니다. 이에 따라 청산한 Happy Farm Dalat Co., LTD. 부문의 경영성과를 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

매출액	2,029

매출원가	1,758

매출총이익(손실)	271

판매비와관리비	90,645

영업이익(손실)	(90,374)

기타수익	321

기타비용	327

금융수익	4

금융비용	12,069

법인세비용차감전 중단영업이익(손실)	(102,445)

중단영업당기순이익(손실)	(102,445)

(2) 당기 및 전기 중단영업과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	65,346

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	894

순현금흐름	66,240

30. 사업결합(1) 사업결합의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사업결합일	2024년 02월 06일

사업결합 목적	미래 성장 및 사업강화를 위한 지분추가 취득

기존지분율	50.00%

추가 지분 취득율	50.00%

취득 후 지분율	100.00%

이전대가	현금 및 기존 지분의 공정가치

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	코리아로지스(주)(구. 김해물류터미널(주))

현금	1,112,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	1,117,246

합 계	2,229,246

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	2,229,246

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	2,234,492

현금 및 현금성자산	2,228,584

기타자산	5,908

식별가능 순자산의 공정가치	2,234,492

취득 지분율(100%)에 해당하는 공정가치	2,234,492

염가매수차익(연결손익계산서상 영업외수익에 계상)	5,246

31. 보고기간 후 사건연결실체는 2024년 4월 26일에 BNK캐피탈 지급보증 한도를 400억원에서 500억으로 100억원 증액하는 타인에 대한 채무보증 결정 공시를 하였습니다.