고려산업 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 68(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 67(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
고려산업주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 고려산업주식회사(이하 "지배기업")는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및 판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간 말 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지 분 율(%)	소유주식수(주)	지 분 율(%)

금강공업(주)	11,818,500	47.39	11,818,500	47.39

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역

회사명	기업개요	보유 지분율(%) (주1)	합산 지분율(%) (주2)	유효 지분율(%) (주3)	소재지	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)D	보조사료 제조 및 판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

농업회사법인고려(주)	농축산업 경영	75.00	75.00	75.00	75.00	75.00	75.00	대한민국	12월31일

부산청과(주)	농산물수탁판매	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

Happy Farm Dalat Co., LTD	농산물보관 및 가공	-	-	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월31일

코리아캐피탈대부(주)	기타여신금융	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월31일

농업회사법인여물(주)	농축산업 경영	90.00	90.00	90.00	90.00	90.00	90.00	대한민국	12월31일

(주1) 보유 지분율의 경우 지배기업인 고려산업(주)이 종속기업에 대하여 보유한 지분율입니다.(주2) 합산 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분율에 대하여 단순 합산한 지분율입니다.(주3) 유효 지분율의 경우 지배기업 및 종속기업이 보유한 지분 관계를 고려한 지분율입니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

회사명	(단위 : 천원)

자 산	부 채	자 본	누적비지배지분

(주)D	3,624,580	1,885,845	1,738,735	-

농업회사법인고려(주)	148,656	61,257	87,399	21,850

부산청과(주)	14,452,251	1,346,144	13,106,107	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	3,306,325	4,059,227	(752,902)	-

코리아캐피탈대부(주)	966,289	-	966,289	-

농업회사법인여물(주)	21,141,069	22,291,956	(1,150,887)	(115,089)

(전기말)

회사명	(단위 : 천원)

자 산	부 채	자 본	누적비지배지분

(주)D	3,740,638	2,039,196	1,701,442	-

농업회사법인고려(주)	3,596,482	3,788,272	(191,790)	(47,947)

부산청과(주)	13,821,613	1,375,740	12,445,873	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	1,531,588	1,765,220	(233,632)	-

코리아캐피탈대부(주)	945,249	-	945,249	-

농업회사법인여물(주)	21,657,711	22,015,918	(358,207)	(35,821)

(당분기)

회사명	(단위 : 천원)

매출액	분기순손익	총포괄손익	비지배지분순손익

(주)D	817,878	118,331	37,293	-

농업회사법인고려(주)	533,933	279,190	279,190	69,797

부산청과(주)	4,408,948	742,099	660,234	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	80,492	(512,247)	(512,247)	-

코리아캐피탈대부(주)	-	21,040	21,040	-

농업회사법인여물(주)	11,089,263	(792,680)	(792,680)	(79,268)

(전분기)

회사명	(단위 : 천원)

매출액	분기순손익	총포괄손익	비지배지분순손익

(주)D	692,118	102,624	(251,040)	-

농업회사법인고려(주)	576,817	(75,993)	(75,993)	(18,998)

부산청과(주)	4,200,698	738,170	526,275	-

Happy Farm Dalat Co., LTD	-	(424,333)	(424,333)	-

코리아캐피탈대부(주)	-	4,378	4,378	-

농업회사법인여물(주)	2,288,069	15,775	15,775	1,577

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 연결실체는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (2) 보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,621,610	20,621,610	22,420,306	22,420,306

매출채권및기타채권	47,792,017	47,792,017	40,299,446	40,299,446

장기매출채권및기타채권	17,846,339	17,846,339	21,197,623	21,197,623

유동금융자산	1,052,110	1,052,110	1,187,010	1,187,010

비유동금융자산	11,075,014	11,075,014	10,618,449	10,618,449

합 계	98,387,090	98,387,090	95,722,834	95,722,834

금융부채

유동차입금	113,206,701	113,206,701	112,626,620	112,626,620

비유동차입금	16,800,000	16,800,000	11,862,000	11,862,000

매입채무및기타채무	22,541,347	22,541,347	25,356,127	25,356,127

기타비유동채무	570,000	570,000	592,000	592,000

금융보증부채(유동)	683,192	683,192	976,005	976,005

금융보증부채(비유동)	-	-	415,043	415,043

합 계	153,801,239	153,801,239	151,827,795	151,827,795

연결실체의 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 분기연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 보고기간 말에 측정하지 않았습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

3) 분기연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

- 수준 1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산	5,692,746	-	2,724,151	8,416,897

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,459,549	-	1,198,569	2,658,118

금융자산 합계	7,152,295	-	3,922,720	11,075,015

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산	5,903,596	-	1,900,075	7,803,671

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,616,209	-	1,198,569	2,814,778

금융자산 합계	7,519,805	-	3,098,644	10,618,449

보고기간 말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산(변액보험상품)	1,643,656	3	해지환급금 기준	-

4) 보고기간 중 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	평가손익	대 체	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,900,075	666,253	(305,489)	463,312	2,724,151

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,198,569	-	-	-	1,198,569

금융자산 합계	3,098,644	666,253	(305,489)	463,312	3,922,720

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	평가손익	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,104,244	127,413	(302,086)	1,929,571

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,194,811	-	-	1,194,811

금융자산 합계	3,299,055	127,413	(302,086)	3,124,382

5. 영업부문(1) 일반정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 기타부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.

(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	228,796,535	13,261,284	242,057,819

- 부문간수익(내부거래수익)	4,929,618	41,850	4,971,468

- 외부고객수익	223,866,917	13,219,434	237,086,351

감가상각비 및 무형자산상각비	2,408,815	438,617	2,847,432

보고부문영업이익	2,841,921	1,675,710	4,517,631

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

총부문수익	197,501,523	5,551,515	203,053,038

- 부문간수익(내부거래수익)	3,461,766	41,850	3,503,616

- 외부고객수익	194,039,757	5,509,665	199,549,422

감가상각비 및 무형자산상각비	2,420,210	454,094	2,874,304

보고부문영업이익	1,662,601	1,494,313	3,156,914

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

보고부문 자산	257,256,132	25,912,916	283,169,048

보고부문 부채	173,100,384	5,232,755	178,333,139

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	사료부문	기타부문	합 계

보고부문 자산	245,195,133	29,508,395	274,703,528

보고부문 부채	163,065,392	5,984,641	169,050,033

(3) 지역에 대한 정보보고기간 중 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	237,005,859	199,549,422

베트남	80,492	-

합 계 (주1)	237,086,351	199,549,422

(주1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.(4) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당분기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액이 34,771,975천원(전분기 : 36,488,188천원)이 포함되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	54,641,887	643,145	44,554,912	737,585

차감: 대손충당금	(9,852,096)	(643,145)	(7,308,542)	(737,585)

매출채권(순액)	44,789,791	-	37,246,370	-

미수금	2,907,731	-	3,009,704	-

대여금 (주1)	-	17,680,583	-	21,920,827

차감: 대손충당금	-	(309,661)	-	(1,157,881)

대여금(순액)	-	17,370,922	-	20,762,946

미수수익	94,495	-	43,372	-

보증금	-	475,417	-	434,677

합 계	47,792,017	17,846,339	40,299,446	21,197,623

(주1) 상기 대여금의 장부금액에는 보고기간 말 현재가치할인차금 3,977천원(전기말: 67,169천원)이 차감되어 있습니다.유동 매출채권및기타채권은 보고기간 말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영합니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로,명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

연결실체는 매출채권 등 받을채권에 대한 대손충당금을 서로 다른 고객군별 특성이 고려된 과거 기대손실율을 산정하여 평가하고 있습니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 기대손실율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

1) 보고기간 말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권(3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해 개별적으로손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	27,951,480	10,727,678	9,796,268	5,878,833	287,628	54,641,887	(9,852,096)	44,789,791

기타채권	3,002,226	-	-	-	441,957	3,444,183	(441,957)	3,002,226

미수금	2,907,731	-	-	-	-	2,907,731	-	2,907,731

미수수익	94,495	-	-	-	441,957	536,452	(441,957)	94,495

유동성 항목 소계	30,953,706	10,727,678	9,796,268	5,878,833	729,585	58,086,070	(10,294,053)	47,792,017

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	643,145	643,145	(643,145)	-

기타채권	18,156,000	-	-	-	-	18,156,000	(309,661)	17,846,339

대여금	17,680,583	-	-	-	-	17,680,583	(309,661)	17,370,922

보증금	475,417	-	-	-	-	475,417	-	475,417

비유동성 항목 소계	18,156,000	-	-	-	643,145	18,799,145	(952,806)	17,846,339

합 계	49,109,706	10,727,678	9,796,268	5,878,833	1,372,730	76,885,215	(11,246,859)	65,638,356

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권(3개월이하)	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해 개별적으로손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

1개월 초과3개월 이하	3개월 초과9월 이하	9개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	26,444,942	7,369,897	5,880,298	4,236,810	622,965	44,554,912	(7,308,542)	37,246,370

기타채권	3,053,076	-	-	-	-	3,053,076	-	3,053,076

미수금	3,009,704	-	-	-	-	3,009,704	-	3,009,704

미수수익	43,372	-	-	-	-	43,372	-	43,372

유동성 항목 소계	29,498,018	7,369,897	5,880,298	4,236,810	622,965	47,607,988	(7,308,542)	40,299,446

[비유동성 항목]

매출채권	-	-	-	-	737,585	737,585	(737,585)	-

기타채권	22,355,504	-	-	-	-	22,355,504	(1,157,881)	21,197,623

대여금	21,920,827	-	-	-	-	21,920,827	(1,157,881)	20,762,946

보증금	434,677	-	-	-	-	434,677	-	434,677

비유동성 항목 소계	22,355,504	-	-	-	737,585	23,093,089	(1,895,466)	21,197,623

합 계	51,853,522	7,369,897	5,880,298	4,236,810	1,360,550	70,701,197	(9,204,008)	61,497,069

(3) 보고기간 중 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 인식(손상차손 환입)	회 수	분기말

매출채권 대손충당금	8,046,127	2,449,114	-	10,495,241

장기대여금 대손충당금	1,157,881	(848,220)	-	309,661

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손상차손 환입	회 수	분기말

매출채권 손실충당금	9,005,971	(509,742)	303,415	8,799,644

장기대여금 손실충당금	933,512	61,273	-	994,785

보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 재고자산보고기간 말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	순공정가치	평가손실

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

상품	82,523	85,214	82,523	85,214	-	-

제품	1,728,526	2,330,399	1,728,526	2,330,399	-	-

원재료	4,760,468	7,911,021	4,760,468	7,911,021	-	-

미착원료	43,253,487	40,330,080	43,253,487	40,330,080	-	-

포장재료	223,267	171,636	223,267	171,636	-	-

저장품	37,776	52,411	37,776	52,411	-	-

합 계	50,086,047	50,880,761	50,086,047	50,880,761	-	-

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당분기 194,071,413천원 (전분기 : 166,004,299천원) 입니다.상기 재고자산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 26 참조).

8. 생물자산(1) 보고기간 말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

소비용생물자산	11,525,182	-	12,822,125	-

생산용생물자산	-	250,529	-	264,654

합 계	11,525,182	250,529	12,822,125	264,654

공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 비육우의 경우 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격에서 기대비용을 차감한 금액을 단위당 공정가치로 적용하였으며 산정된 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하였습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 소비용생물자산과 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

소비용생물자산	생산용생물자산	소비용생물자산	생산용생물자산

기초	12,822,125	264,654	8,714,770	95,917

취득(매입,사육으로 인한 증가)	6,153,175	-	6,064,612	283,351

처분	(12,426)	(28,233)	(3,481)	(60,265)

대체	(121,855)	71,436	(325,354)	-

생물자산의 공정가치평가	1,298,125	-	726,840	-

매출원가/상각	(8,613,962)	(57,328)	(661,707)	(49,015)

기말	11,525,182	250,529	14,515,680	269,988

(3) 소비용 생물자산에 대한 공정가치① 공정가치 서열체계당분기말 현재 소비용 생물자산의 공정가치는 11,525,182천원이며, 공정가치 측정시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

② 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 보고기간 말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산과 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향

생물자산

소비용생물자산	11,525,182	시장접근법	Kg당 단가	보고기간 말 현재 축산유통종합정보센터의 시장가격 등을 활용한 조정단가	Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

월령별 Kg	월령별 평균체중 적용

(4) 연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.① 규제 및 환경위험연결실체는 영업활동을 수행하는 사업장 소재지 또는 한국의 법령과 규정의 적용을 받습니다. 연결실체는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 정책 및 절차를 실행하고 있으며, 경영진은 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대하여 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

② 수요 및 공급위험연결실체는 생물자산의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.

③ 질병 및 기타위험연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험으로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 포함하며, 이러한 위험을 감시 및 관리하기 위한 절차를 수립하고 운영하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 생물자산은 없습니다.

9. 유형자산 및 무형자산보고기간 중 유형자산 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부금액	80,614,774	2,669,155	70,395,129	2,556,747

취득액	14,629,125	-	10,154,238	-

처분 및 폐기	(3,278,994)	-	(138,856)	(186,776)

감가상각비	(2,722,001)	(5,275)	(2,718,442)	(58,695)

투자부동산 대체	-	-	(446,675)	-

사용권자산 증가	(403,778)	-	1,218,449	-

기타	36,575	-	268,972	-

기말 장부금액	88,875,700	2,663,880	78,732,815	2,311,276

취득원가	119,520,761	3,042,096	107,054,514	2,682,096

상각 및 손상차손 누계액	(30,645,061)	(378,216)	(28,321,699)	(370,820)

상기 유형자산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 26 참조).

10. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	702,605	879,269

차량운반구	1,047,522	1,940,210

합 계	1,750,127	2,819,479

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	670,822	799,896

비유동	1,134,915	2,070,846

합 계	1,805,737	2,870,742

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	700,933	725,956

금융리스부채 이자비용(금융원가에포함)	53,736	36,895

소액리스자산 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	13,246	14,202

변동리스료 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	542,571	524,061

사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익	4,500	4,500

사용권자산의 중도해지에서 발생한 수익	11,649	-

보고기간 중 리스의 총 현금유출은 1,292,354천원(전분기 : 1,361,573천원)입니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,327,477	9,599,052

취득액	157,815	1,198

감가상각비	(62,828)	(48,151)

유형자산 대체	-	446,675

분기말 장부금액	11,422,464	9,998,774

취득원가	12,582,038	11,074,986

상각 및 손상차손 누계액	(1,159,574)	(1,076,212)

상기 투자부동산 중 일부는 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 26 참조).(2) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	430,218	361,416

운영비용	(263,018)	(237,651)

합 계	167,200	123,765

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간 말 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	3,223,230	6,436,509	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주1)	관계기업	64,765	19.61	5,251,604	11,438,517	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,111,192	대한민국	12월 31일

합 계	9,474,834	18,986,218

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

대양개발(주)	관계기업	264,898	31.60	3,223,230	6,291,281	대한민국	12월 31일

동서화학공업(주) (주1)	관계기업	64,765	19.61	5,042,960	12,236,345	대한민국	12월 31일

김해물류터미널(주)	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,080,015	대한민국	12월 31일

합 계	9,266,190	19,607,641

(주1) 연결실체의 동서화학공업(주)에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 자기주식을 고려한 의결권 기준의 지분율은 28.32%임에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단되며, 지분법 적용시 자기주식을 고려하여 28.32%를 적용하였습니다.

(2) 관계기업

1) 보고기간 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

대양개발(주)	6,291,281	145,228	-	6,436,509

동서화학공업(주)	12,236,345	(20,987)	(776,841)	11,438,517

합 계	18,527,626	124,241	(776,841)	17,875,026

(전분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 타	분기말

대양개발(주)	6,304,302	(47,158)	-	-	6,257,144

동서화학공업(주)	11,215,133	1,469,685	833,314	208,644	13,726,776

합 계	17,519,435	1,422,527	833,314	208,644	19,983,920

2) 보고기간 말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

대양개발(주)	33,351,611	12,979,870	20,371,741	32,796,117	12,884,027	19,912,090

동서화학공업(주)	110,519,540	58,422,013	37,595,977	77,560,942	37,147,690	40,413,252

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

대양개발(주)	3,603,010	459,651	459,651	3,156,758	(132,721)	(132,721)

동서화학공업(주)	86,088,741	(74,109)	(2,817,275)	94,441,637	8,962,886	8,962,886

상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

3) 보고기간 말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과제거	분기말 장부금액

대양개발(주)	20,371,741	31.60%	6,436,509	-	-	6,436,509

동서화학공업(주)	37,595,977	28.32%	10,646,853	791,664	-	11,438,517

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	관계기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과제거	전기말 장부금액

대양개발(주)	19,912,090	31.60%	6,291,281	-	-	6,291,281

동서화학공업(주)	40,413,252	28.32%	11,444,681	791,664	-	12,236,345

(2) 공동기업1) 보고기간 말 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널㈜	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,111,192	대한민국	12월 31일

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	소재지	결산일

김해물류터미널㈜	공동기업	100,000	50.00	1,000,000	1,080,015	대한민국	12월 31일

2) 보고기간 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	분기말

김해물류터미널(주)	1,080,015	31,177	-	-	1,111,192

(전분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	지분법잉여금변동	분기말

김해물류터미널(주)	1,058,338	13,152	-	-	1,071,490

3) 보고기간 말 현재 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

김해물류터미널(주)	2,222,384	-	2,222,384	2,160,344	314	2,160,030

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

김해물류터미널(주)	-	62,354	62,354	-	26,305	26,305

상기 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

4) 보고기간 말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	공동기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	분기말 장부금액

김해물류터미널(주)	2.222.384	50.00%	1,111,192	-	-	1,111,192

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	공동기업 기말 순자산(A)	연결실체지분율(B)	순자산지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	전기말 장부금액

김해물류터미널(주)	2,160,030	50.00%	1,080,015	-	-	1,080,015

13. 매입채무및기타채무

보고기간 말 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	15,512,514	-	20,604,450	-

미지급금	4,815,192	-	3,134,170	-

미지급비용	2,024,832	-	1,270,041	-

임대보증금	60,000	570,000	90,000	592,000

기타	128,809	-	257,466	-

합 계	22,541,347	570,000	25,356,127	592,000

14. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동차입금

단기차입금	107,546,371	108,876,630

유동성장기부채	5,660,330	3,749,990

소 계	113,206,701	112,626,620

비유동차입금

장기차입금	16,800,000	11,862,000

소 계	16,800,000	11,862,000

총 차입금 합계	130,006,701	124,488,620

(2) 보고기간 말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	대구은행 외	①금융채(6M)+1.14%,1.35%, 1.67%, 2.07%②수은채(3M)+1.46%③산금채(6M)+1.77%,1.78%④CD(3M)+2.61%⑤MOR(6M)+1.34%,1.41%, 2.92%, 3.16%⑥MOR(3M)+2.56%	71,965,138	68,030,000

기업구매자금	대구은행 외	①금융채(2M)+1.49%②코리보(2M)+1.49%③FTP(2M)+1.528%"	6,613,415	16,579,861

무역금융	대구은행 외	SOFR+0.45%~0.60%	28,967,818	24,266,769

합 계	107,546,371	108,876,630

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	대구은행 외	①산금채(3M)+1.44%, 고정 2.5%, 3.0%②사료구매자금특별대출 1.00%, 1.80%③MOR(3M)+2.56%, MOR(6M)+1.67%	8,577,000	8,262,000

시설자금	산업은행 외	①MOR(6M)+2.58%②산금채(1년)+1.40%, 1.61%③금융채(3M)+1.59%	13,883,330	7,349,990

소 계	22,460,330	15,611,990

차감 : 유동항목	(5,660,330)	(3,749,990)

합 계	16,800,000	11,862,000

(3) 보고기간 말 현재 일부 은행차입금 6,077,000천원을 제외한 모든 차입금은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

15. 계약부채(1) 보고기간 말 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	16,130,433	7,528,362

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초에 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

영업활동	7,528,362	6,042,780

16. 순확정급여부채(자산)(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 보고기간 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각 7,713천원과 15,034천원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

(1) 보고기간 중 연결손익계산서상 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	917,913	562,609

순이자원가	(1,667)	(11,380)

종업원급여에 포함된 총 비용	916,246	551,229

(2) 보고기간 중 연결손익계산서상 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	716,870	631,572

제조원가	197,625	(80,378)

임대원가	1,751	36

합 계	916,246	551,229

(3) 보고기간 말 현재 확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,459,412	7,446,327

사외적립자산의 공정가치	(7,928,523)	(8,037,449)

재무상태표상 부채(자산)	530,889	(591,122)

17. 기타불입자본

(1) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	937,258	937,258

자기주식	(214,643)	(214,643)

자기주식처분이익	2,203,207	2,203,207

연결자본조정	(646,358)	(646,358)

합 계	2,279,464	2,279,464

(2) 자기주식보고기간 말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 214,643천원(보통주 268,005주)은 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다. 보고기간 중 자기주식 및 자기주식처분손익의 변동은 없습니다.

18. 이익잉여금(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	1,034,499	972,821

임의적립금

감채적립금	64,000,000	64,000,000

미처분이익잉여금	12,938,119	13,032,367

합 계	77,972,618	78,005,188

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	78,005,188	78,815,137

분기순이익(손실)	806,193	(4,255,478)

배당금의 지급	(616,786)	(986,857)

확정급여제도의 재측정요소	(221,977)	(529,565)

분기말	77,972,618	73,043,237

(3) 보고기간 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(2,422,135)	(1,891,365)

당기 변동	(280,566)	(678,930)

법인세 효과	58,589	149,365

분기말	(2,644,112)	(2,420,930)

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	236,656,133	199,188,006

기타원천으로부터의 수익

- 임대수익	430,218	361,416

합 계	237,086,351	199,549,422

(2) 보고기간 중 연결실체는 다음의 주요 매출유형으로 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	한 시점에인식하는 수익	227,459,829	189,016,688

상품매출	4,629,656	5,832,706

기타매출	4,566,648	4,338,612

합 계	236,656,133	199,188,006

20. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

배당금수익	-	147,779	-	121,240

외환차익	330,522	835,597	549	5,563

외화환산이익	17,824	125,216	156,709	318,694

생장물평가이익	7,944	12,371	5,183	14,059

금융보증부채환입액	55,070	707,856	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	502,678	(542)	-

기타의대손충당금환입	-	840,481	-	-

유형자산처분이익	654,967	719,641	11,184	147,493

무형자산처분이익	-	-	-	56,860

잡이익	101,606	258,179	270,478	575,898

합 계	1,167,933	4,149,798	443,561	1,239,807

기타비용

기부금	6,858	14,761	5,848	23,523

외환차손	690,971	1,746,626	1,688,502	2,787,714

외화환산손실	-	483,937	1,831,228	2,706,236

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,445,292	1,016,084	1,684,734	2,732,319

유형자산처분손실	13,952	19,673	11,926	26,581

기타의대손상각비	4,579	-	-	62,163

금융보증부채전입액	-	-	(62,982)	262,427

기타보험료	-	-	1,655	4,948

잡손실	202,210	250,445	23,871	50,675

합 계	2,363,862	3,531,526	5,184,782	8,656,586

21. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품의 변동	1,057,747	692,884	6,888,058	(6,197,308)

원재료와 저장품의 사용액	64,525,411	189,820,252	62,556,362	167,788,582

상품등의 판매	1,099,722	3,558,277	1,520,047	4,413,025

종업원급여	4,059,004	10,561,929	2,387,011	9,063,117

감가상각	1,061,758	2,847,432	953,600	2,874,304

운반비	2,250,032	6,261,686	1,843,433	5,445,392

지급수수료	879,104	2,548,672	661,512	2,074,136

대손상각비(환입)	2,409,596	2,449,114	(997,098)	(509,742)

기타	5,420,845	13,828,474	(5,579,908)	11,441,001

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	82,763,219	232,568,720	70,233,017	196,392,507

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매관리비, 물류비, 대손상각비(환입)의 합계액입니다.

22. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 935,267천원(전분기 : 174,645천원)입니다. 한편, 연결실체는 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로만 인식하고 있습니다.

23. 기본 및 희석주당이익(손실)(1) 보고기간 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(3,002,346,837)	806,193,250	(3,083,153,997)	(4,255,478,340)

기본가중평균유통보통주식수 (주1)	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주	24,671,420주

기본 및 희석 주당순이익(손실) (주2)	(122)	33	(125)	(172)

(주1) 보고기간중 발행 보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 유통보통주식수에는 자기주식 268,005주가 차감되어 있으며 보고기간 중 해당주식수의 변동은 없습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	24,671,420	24,671,420	24,671,420	24,671,420

(주2) 연결실체의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

24. 특수관계자 공시(1) 보고기간 말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지분율(%)	구 분

금강공업(주)	2.96	최상위지배기업

대양개발(주)	31.60	관계기업

동서화학공업(주)	19.61

김해물류터미널(주)	50.00	공동기업

대양흥업㈜	7.79	기타의 특수관계자

(주)엠디엘이앤씨	10.10

중원엔지니어링(주)	-

(주)케이에스피	0.83

동서페인트(주)	-

(주)동서화학	-

(주)에버코스	-

삼미금속(주)	-

이현배쓰(주)	-

(주)엠디엘건축사사무소	-

대영산업(주)	-

제이씨비인베스트먼트(주)	-

PT. DONGSUH INDONESIA	-

PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL	-

KUMKANG INDUSTRIAL(M) SDN,BHD.	-

KUMKANG KIND U.S.A. INC	-

KUMKANG KIND VIETNAN CO.,LTD.	-

KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED.	-

KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD	-

KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA	-

PT.NEXCO INDONESIA	-

PT. KOSTEC PRIMA BAJA	-

PT.DONGSUH CHEMICAL CILEGON	-

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매 출	기타수익	매 입	기타매입

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

금강공업(주)	-	-	104,270	86,892	-	-	335,023	475,366

대양개발(주)	-	-	-	-	-	-	297,833	297,833

대양흥업(주)	-	-	-	-	1,412,644	1,257,798	-	-

동서화학공업(주)	11,697	6,815	-	-	-	-	-	-

(주)엠디엘이앤씨	-	-	-	-	-	-	1,752,563	2,491,927

(주)에버코스	13,500	13,500	-	-	-	-	12,547	5,220

합 계	25,197	20,315	104,270	86,892	1,412,644	1,257,798	2,397,966	3,270,346

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

금강공업(주)	-	-	-	-	-	-	48,520	56,365

대양개발(주)	-	-	213,500	213,500	-	-	14,091	14,091

대양흥업(주)	-	-	-	-	151,516	215,241	-	-

동서화학공업(주)	-	-	1,423	1,372	-	-	10,000	10,000

㈜에버코스	-	-	1,650	1,650	-	-	20,000	20,000

합 계	-	-	216,573	216,522	151,516	215,241	92,611	100,456

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

금강공업(주)	배당금	-	295,463	(295,463)	-

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	분기말

금강공업(주)	배당금	-	472,740	(472,740)	-

(5) 보고기간 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임원단기급여	2,835,428	2,836,972

임원퇴직급여	471,100	869,946

합 계	3,306,528	3,706,918

(6) 보고기간 말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(7) 유형자산 취득 및 자본적 지출에 대한 특수관계자 간 약정사항보고기간 말 현재 연결실체는 특수관계자들과 과천지식정보타운 지식산업용지 및 건물취득과 관련하여 각 특수관계자간 정해진 지분에 따라 최종 취득 금액에 대해 정산하는 약정을 체결하고 있습니다.

구 분	참여지분

금강공업(주)	91%

(주)엠디엘이앤씨	5%

고려산업(주)	1%

동서화학공업(주)	1%

(주)D	1%

(주)에버코스	1%

25. 연결현금흐름표

(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 계상	(403,778)	1,218,449

리스부채 유동성대체	610,657	682,353

유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동	(240,028)	422,406

건설중인자산의 본계정대체	12,302,917	-

장기차입금의 유동성대체	4,577,000	3,249,990

매출채권의 회생결정에 따른 계정재분류	625,095	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	당분기말

유동성대체	환율변동효과	기 타

단기차입금	108,876,629	(1,611,865)	-	281,606	-	107,546,370

유동성장기부채	3,749,990	(2,666,660)	4,577,000	-	-	5,660,330

장기차입금	11,862,000	9,515,000	(4,577,000)	-	-	16,800,000

유동리스부채	799,896	(736,538)	610,657	-	(3,193)	670,822

비유동리스부채	2,070,846	-	(610,657)	-	(325,274)	1,134,915

합 계	127,359,361	4,499,937	-	281,606	(328,467)	131,812,437

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	전분기말

유동성대체	환율변동효과	기 타

단기차입금	84,258,253	36,650,949	-	2,104,323	-	123,013,525

유동성장기부채	5,833,320	(4,149,990)	3,249,990	-	-	4,933,320

장기차입금	4,249,990	10,677,000	(3,249,990)	-	-	11,677,000

유동리스부채	897,868	(530,300)	682,353	-	(202,814)	847,107

비유동리스부채	1,667,841	(256,116)	(682,353)	-	1,514,092	2,243,464

합 계	96,907,272	42,391,543	-	2,104,323	1,311,278	142,714,416

26. 담보제공자산

보고기간 말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	차입금 등의 내역

대구은행	토지, 건물, 기계장치,투자부동산	53,408,000	운전자금대출 외

경남은행	토지,건물,투자부동산	9,520,000

한국수출입은행	재고자산	26,000,000

농협은행	토지, 건물, 투자부동산	15,600,000

한국산업은행	토지, 건물, 기계장치	25,600,000

한국산업은행	보험부보액	26,977,467

창녕축산농협	토지,건물	3,380,000

합 계	160,485,467

27. 우발상황 및 약정사항(1) 약정사항1) 보고기간 말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통 화	한도금액	실행금액

일반대출	대구은행 외	KRW	95,177,000	80,542,138

구매자금대출	대구은행 외	KRW	19,900,000	6,613,415

시설자금대출	한국산업은행 외	KRW	13,883,330	13,883,330

무역금융 등	대구은행 외	KRW	10,000,000	1,510,574

USD	60,000,000	20,417,344

2) 보고기간 말 현재 수입신용장이 개설되지 않은 구매약정 원재료(옥수수, 소맥, 대두박 등)는 총 74,450톤에 관련 결제 금액은 USD 23,400,516입니다.

(2) 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 24 참조)1) 보고기간 말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	통 화	한도금액	통 화	보증금액	지급보증내역

서울보증보험	KRW	241,728	KRW	241,728	계약이행보증 외

대구은행사상공단영업부	KRW	240,000	KRW	100,000	선수금 지급보증 외

합 계	481,728	341,728

2) 보고기간 말 현재 제3자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공처	채무보증한도금액	보증금액	채무한도금액	실행금액

BNK캐피탈	48,000,000	31,007,346	40,000,000	25,839,455

DGB캐피탈	18,000,000	13,209,757	15,000,000	11,008,131

DB캐피탈	12,000,000	3,168,000	10,000,000	2,640,000

에코캐피탈	18,000,000	-	15,000,000	-

합 계	96,000,000	47,385,103	80,000,000	39,487,586

상기 지급보증 등과 관련하여 683,192천원이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.(3) 소송 등보고기간 말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 약 203,521천원입니다. 보고기간 말 현재 해당 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.