고려산업 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 지배기업은 2024년 1월 29일에 종속기업인 Happy Farm Dalat Co., LTD 를 청산하였습니다. 이에 따라 청산한 Happy Farm Dalat Co., LTD. 부문의 경영성과를 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다.(1) 당기 및 전기 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	80,199	299

매출원가	83,217	964

매출총이익(손실)	(3,018)	(665)

판매비와관리비	1,785,114	428,832

영업손실	(1,788,132)	(429,497)

기타수익	1,971,770	3,576

기타비용	62,837	53,224

금융수익	1,296	5

금융비용	54,738	52,578

법인세비용차감전 중단영업이익(손실)	67,359	(531,718)

중단영업당기순이익(손실)	67,359	(531,718)

(2) 당기 및 전기 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,644,264	415,597

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	255,943	188,880

현금및현금성자산의 환율변동효과	(57,110)	(31,856)

순현금흐름	1,843,097	572,621

나. 대손충당금 설정현황1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제68기당기	매출채권	56,822	11,626	20.5

미수금	1,419	-	-

장기대여금	18,619	168	0.9

단기대여금	-	-	-

미수수익외	842	-	-

합 계	77,702	11,794	15.2

제67기	매출채권	45,293	8,046	17.8

미수금	3,010	-	-

장기대여금	21,921	1,158	5.3

단기대여금	-	-	-

미수수익외	477	-	-

합 계	70,701	9,204	13.0

제66기	매출채권	41,603	9,006	21.6

미수금	1,098	-	-

장기대여금	26,023	933	3.6

단기대여금	-	-	-

미수수익외	460	-	-

합계	69,184	9,939	14.4

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제68기 당기	제67기	제66기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,204	9,939	9,928

2. 순대손처리액(①－②±③)	(18)	149	(989)

① 대손처리액(상각채권액)	(18)	(154)	(989)

② 상각채권회수액	-	303	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,608	(884)	1,000

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,794	9,204	9,939

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권 등 받을채권에 대한 대손충당금을 서로 다른 고객군별 특성이 고려된 과거 기대손실율을 산정하여 평가하고 있습니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 기대손실율에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

구분	설정근거	설정기준

축종별 매출채권(평균)	연령분석 및 기대손실율 기준	- 3개월이내 0%- 6개월이내 11%- 9개월이내 43%- 12개월이내 83%- 12개월초과 93%~100%

4. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	38,586	10,320	5,362	2,554	56,822

구성비율	67.9%	18.2%	9.4%	4.5%	100.0%

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제68기당기	제67기 전기	제66기전전기	비고

사료부문	상 품	119	85	89

제 품	2,350	2,330	1,735

원재료	4,688	7,911	7,826

미착원료	35,106	40,330	21,552

포장재료	196	172	126

저장품	45	53	54

소 계	42,504	50,881	31,382

기타사업부문	제 품	-	-	27

원재료	-	-	247

포장재료	-	-	34

생물자산	11,124	12,822	8,715

소 계	11,124	12,822	9,023

합 계	상 품	119	85	89

제 품	2,350	2,330	1,762

원재료	4,688	7,911	8,073

미착원료	35,106	40,330	21,552

포장재료	196	172	160

저장품	45	53	54

생물자산	11,124	12,822	8,715

합 계	53,628	63,703	40,405

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	19.3%	23.2%	16.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7회	4.7회	4.7회

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

2. 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 : 매년 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시

2) 재고실사시 감사인 등의 참여 및 입회여부 : - 2024년1월2일(23.12월말기준)안경회계법인 공인회계사 참여 및 입회 3) 장기체화재고 등(진부화재고, 손상재고) 현황 : 해당사항없음

4) 기타사항

회사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득 원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습 니다. 또한 재무제표일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현 가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 당사가 보관하고 있는 재고자산 중에서 한국수출입은행의 차입금에 대하여 재고자산이 양도담보 제공되어 있습니다. 라. 수주계약 현황 ※ 해당사항 없음. 마. 공정가치평가 내역- 본 사항은 동 공시서류의 "Ⅱ. 사업의 내용 > 5. 위험관리 및 파생거래" 를 참고하시기 바랍니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등※ 해당사항 없음.