경농 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 경농(이하 "지배기업")은 1957년 7월 12일에 벼농사 및 과수용 농약 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 1977년 6월 25일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다. 1987년 12월에 경북 경주시 구황동에 소재하는 경주연구소를 개설하였으며, 동년 12월 28일에 과학기술처로부터 인가를 받았습니다. 지배기업은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,845,875천원이며, 당기말 현재 지배기업의 대표자는 이병만, 대주주는 이병만 외 4인으로 이들의 지분율은 60.13%입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 내역은 다음과 같습니다

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기말	전기말

(주)조비	대한민국	12월	80.90%	80.90%	비료제조 및 도소매업

글로벌아그로(주)	대한민국	12월	98.95%	98.95%	도소매업

(주)탑프레쉬	대한민국	12월	90.00%	90.00%	농업용기계 및 장비판매

동오시드(주)	대한민국	12월	85.93%	85.93%	종자연구 및 생산판매

동오육묘(주)	대한민국	12월	43.16%	43.16%	육묘연구 및 생산판매

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 지배기업이 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	자산	부채	자본	당기순손익

(주)조비	대한민국	96,371,771	64,935,652	31,436,119	114,784

글로벌아그로(주)	대한민국	15,081,099	269,089	14,812,010	(72,696)

(주)탑프레쉬	대한민국	1,866,266	174,246	1,692,020	(81,376)

동오시드(주)	대한민국	8,621,670	408,060	8,213,610	(194,905)

동오육묘(주)	대한민국	8,962,503	52,794	8,909,709	(20,107)

합 계	130,903,309	65,839,841	65,063,468	(254,300)

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화 및 보고통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있으며, 원화로 표시된 모든 재무정보는 별도 표시가 있는 경우를 제외하는 천원단위로반올림하여 표시되어 있습니다.

(3) 중요한 회계추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 연결실체는 추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

연결재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 연결실체 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

구 분	내 역

금융상품의 공정가치(주석11,43)	활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 주관적인 추정이 요구됩니다. 이에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 매 보고일에 손상검사를 수행하고 있습니다.

비금융자산의 손상(주석14,15)	연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율(WACC)을 적용하고 있습니다.

보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.

구 분	내 역

충당부채(주석21)	- 반품추정부채지배기업은 매 보고일에 농약법상 유효기간(평균3년)경과분에 따른 반품과 영업반품을 추정하여 재무제표에 부채로 계상하고 있습니다. 동 추정부채는 과거의 경험율에 의한 경영자의 가정과 추정에 기초한 반품율을 적용하여 산정되었습니다.- 금융보증부채지배기업은 매 보고일에 종속기업인 주식회사 조비에 대한 지급보증관련 보증부채를 경영자의 가정과 추정에 근거한 지급보증으로 인한 이자율 차이에 할인율을 적용하여 산정된 가액을 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

확정급여부채(주석22)	확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든가정은 매 보고기간에 검토됩니다.

법인세비용(주석34)	법인세 관련 자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결실체는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준해석서 제1009호 "종업원급여" 개정 2) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선3) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선연결실체가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

한편 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 3개의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요고객

농약사업	농약제품 등	대리점 등 및 최종소비자

비료사업	비료제품 등	대리점 등 및 최종소비자

기타	임대, 창고, 도소매 등	최종소비자 등

(3) 연결1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채 택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식을 제거하고 있습니다.

3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(4) 사업결합

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득 관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.2) 영업권영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(6) 외화환산 연결실체는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(8) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결실체는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을매출원가로 인식하고 있으며 보고기간말 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(9) 금융자산연결실체는 금융자산을 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식하고 있으며 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결실체의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 영업비용 및 기타비용으로 계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ 상각후원가로 평가하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기 연결실체의 추정내용연수은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	25년~50년

구축물	5년~20년

기계장치	4년~8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	개발비(주1)	회원권(주2)	산업재산권	영업권(주3)

내용연수	5년	비한정	5년,10년,20년	비한정

상각방법	정액법	상각대상아님	정액법	상각대상아님

(주1) 개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(주2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.(주3) 영업권영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 피취득자가 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다.(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 관련 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 25년~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.(14) 비금융자산의손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(15) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다. (16) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결실체는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(17) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(18) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 보고기간종료일 현재 연결재무제표상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여지배기업은 당기 중 퇴직급여와 관련하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다.-확정기여제도연결실체는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)을 인식하고 있습니다.-확정급여제도확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 수익인식연결실체는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의모든 계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 상ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(23) 법인세

1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융자산 및 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	내 용	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	현금 및 제예금	-	-	7,548,710	7,548,710

국고보조금	-	-	(765,743)	(765,743)

소 계	-	-	6,782,967	6,782,967

매출채권및기타유동채권	매출채권	-	-	98,319,696	98,319,696

대손충당금	-	-	(8,832,169)	(8,832,169)

단기대여금	-	-	1,798,318	1,798,318

대손충당금	-	-	(123,387)	(123,387)

미수금	-	-	3,408,591	3,408,591

대손충당금	-	-	(97,758)	(97,758)

소 계	-	-	94,473,291	94,473,291

기타유동자산	미수수익	-	-	43,064	43,064

부가세대급금	-	-	-	-

선급법인세	-	-	35,317	35,317

소 계	-	-	78,381	78,381

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	-	-	10,500	10,500

보증금	-	-	1,176,307	1,176,307

소 계	-	-	1,186,807	1,186,807

기타비유동금융자산	지분 및 채무증권	5,121,003	1,455	-	5,122,458

합 계	5,121,003	1,455	102,521,446	107,643,904

(주)연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	내 용	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	현금 및 제예금	-	-	14,992,457	14,992,457

국고보조금	-	-	(34,755)	(34,755)

소 계	-	-	14,957,702	14,957,702

매출채권및기타유동채권	매출채권	-	-	29,950,451	29,950,451

대손충당금	-	-	(8,768,331)	(8,768,331)

단기대여금	-	-	830,118	830,118

대손충당금	-	-	(123,387)	(123,387)

미수금	-	-	8,105,333	8,105,333

대손충당금	-	-	(97,758)	(97,758)

소 계	-	-	29,896,426	29,896,426

기타유동자산	미수수익	-	-	50,212	50,212

부가세대급금	-	-	-	-

선급법인세	-	-	34,084	34,084

소 계	-	-	84,296	84,296

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	-	-	10,500	10,500

보증금	-	-	1,186,407	1,186,407

소 계	-	-	1,196,907	1,196,907

기타비유동금융자산	지분 및 채무증권	4,933,168	1,915	-	4,935,083

합 계	4,933,168	1,915	46,135,331	51,070,41

(주)연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

금융부채	내 용	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	매입채무	-	17,908,274	17,908,274

미지급금	-	13,392,731	13,392,731

소 계	-	31,301,005	31,301,005

기타유동금융부채	단기차입금	-	92,280,956	92,280,956

유동성장기부채	-	2,905,500	2,905,500

소 계	-	95,186,456	95,186,456

당기법인세부채	미지급법인세	-	6,041,765	6,041,765

기타유동부채	미지급비용	-	2,004,402	2,004,402

예수금	-	1,005,144	1,005,144

부가세예수금	-	10,951	10,951

소 계	-	3,020,497	3,020,497

장기매입채무및기타채무	임대보증금	-	586,796	586,796

수입보증금	-	465,000	465,000

소 계	-	1,051,796	1,051,796

기타비유동금융부채	장기차입금	-	10,653,500	10,653,500

전환사채	-	9,217,049	9,217,049

소 계	-	19,870,549	19,870,549

충당부채	반품추정부채	-	5,342,843	5,342,843

금융보증부채	-	1,244,780	1,244,780

소 계	-	6,587,623	6,587,623

합 계	-	163,059,691	163,059,691

(주)연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융부채	내 용	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	매입채무	-	23,122,407	23,122,407

미지급금	-	7,015,208	7,015,208

소 계	-	30,137,615	30,137,615

기타유동금융부채	단기차입금	-	63,164,557	63,164,557

유동성장기부채	-	3,874,000	3,874,000

소 계	-	67,038,557	67,038,557

당기법인세부채	미지급법인세	-	1,219,639	1,219,639

기타유동부채	미지급비용	-	1,867,284	1,867,284

예수금	-	2,648,477	2,648,477

부가세예수금	-	62,031	62,031

소 계	-	4,577,792	4,577,792

장기매입채무및기타채무	임대보증금	-	417,096	417,096

수입보증금	-	515,000	515,000

소 계	-	932,096	932,096

기타비유동금융부채	장기차입금	10,653,500	10,653,500

전환사채	9,074,571	9,074,571

소 계	-	19,728,071	19,728,071

충당부채	반품추정부채	-	5,192,995	5,192,995

금융보증부채	-	477,574	477,574

소 계	-	5,670,569	5,670,569

합 계	-	129,304,339	129,304,339

(주)연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품별 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	4,366	2,571	-	6,937

외환차익	63,767	-	128,662	192,429

외화환산이익	56,860	-	418,386	475,246

배당금수익	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

이자비용	65,544	(9)	(756,307)	(690,772)

외환차손	(7,196)	-	(694,123)	(701,319)

외화환산손실	(94,057)	-	(82,451)	(176,508)

대손상각비(기타포함)	(63,838)	-	-	(63,838)

금융보증비용	-	-	(767,206)	(767,206)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

합 계	25,446	2,562	(1,753,039)	(1,725,031)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	28,923	2,637	-	31,560

외환차익	12,526	-	200,747	213,273

외화환산이익	18,726	-	76,784	95,510

배당금수익	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

이자비용	-	-	(551,163)	(551,163)

외환차손	(6,459)	-	(155,862)	(162,321)

외화환산손실	(7,596)	-	(85,208)	(92,804)

대손상각비(기타포함)	(1,135,753)	-	-	(1,135,753)

금융보증비용	-	-	(396,392)	(396,392)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

합 계	(1,089,633)	2,637	(911,094)	(1,998,090)

5. 현금 및 현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	당분기말	전기말

현금	-	3,651	3,291

보통예금	0.1%∼1.0%	7,544,953	14,989,060

제예금	-	106	106

국고보조금	-	(765,743)	(34,755)

합 계	6,782,967	14,957,702

6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	내역	거래처	당분기말	전기말	제한내용

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	신한은행 등	10,500	10,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타유동채권1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	98,319,696	(8,832,169)	89,487,527	29,950,451	(8,768,331)	21,182,120

단기대여금	1,798,318	(123,387)	1,674,931	830,118	(123,387)	706,731

미수금	3,408,591	(97,758)	3,310,833	8,105,333	(97,758)	8,007,575

합 계	103,526,605	(9,053,314)	94,473,291	38,885,902	(8,989,476)	29,896,426

(2) 연결실체의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,989,476	8,023,455

설정액	63,838	966,021

환입액	-	-

기말금액	9,053,314	8,989,476

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수수익	43,064	50,212

선급금	811,216	1,127,652

대손충당금	(392,523)	(392,523)

선급비용	306,154	66,271

부가세대급금	-	-

선급법인세	35,317	34,084

합 계	803,228	885,696

9. 재고자산

(1) 재고자산 내역보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	8,733,755	(196,399)	8,537,356	8,105,359	(213,496)	7,891,863

제품	60,446,638	(1,945,789)	58,500,849	72,446,973	(2,300,418)	70,146,555

반제품	1,938,942	(26,433)	1,912,509	2,061,741	(26,433)	2,035,308

원재료	22,374,568	(317,081)	22,057,487	24,108,503	(338,213)	23,770,290

미착품	11,858,760	-	11,858,760	11,600,299	-	11,600,299

합 계	105,352,663	(2,485,702)	102,866,961	118,322,875	(2,878,560)	115,444,315

연결실체가 인식한 재고자산평가손실및환입은 연결포괄손익계산서의 매출원가에서가감하고 있습니다.10. 장기매출채권 및 기타비유동채권

보고기간종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	10,500	10,500

보증금	1,176,307	1,186,407

합 계	1,186,807	1,196,907

연결실체의 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 보증금은 사택및사무실 건물 임차에 따른 임차보증금입니다.

11. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산은 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로서 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상장주식	5,406,994	3,122,933	5,406,994	2,934,203

비상장주식	6,367,620	1,656,926	6,367,620	1,656,926

채권(주1)	342,598	342,598	343,954	343,954

합 계	12,117,212	5,122,457	12,118,568	4,935,083

(주1) 상기 채무증권 중 만기보유금융자산은 당기말과 전기말 현재 1,455천원 입니다.

1) 상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

삼부토건(주)	234,927	3,450,428	978,471	978,471	234,927	3,450,428	978,471	978,471

범양건영(주)	59	39,162	-	-	59	39,162	-	-

우리금융	5	40	47	47	5	40	44	44

대신증권	18,340	400,864	220,080	220,080	18,340	400,864	217,329	217,329

대구방송	258,300	1,516,500	1,924,335	1,924,335	258,300	1,516,500	1,738,359	1,738,359

합 계	511,631	5,406,994	3,122,933	3,122,933	511,631	5,406,994	2,934,203	2,934,203

2) 비상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액	주식수	지분율	취득원가	장부금액

(주)다산이앤이	20,000	6.50%	400,000	-	20,000	6.50%	400,000	-

(주)인섹트바이오텍	67,500	10.45%	1,800,000	325,975	67,500	10.45%	1,800,000	325,975

대구시민프로축구단	100,000	3.07%	500,000	-	100,000	3.07%	500,000	-

Absorbent Tech	100,000	0.51%	307,620	-	100,000	0.51%	307,620	-

QP이호유한조합	-	0.00%	-	-	-	0.00%	-	-

(주)시공미디어	400,000	2.99%	2,000,000	130,951	400,000	2.99%	2,000,000	130,951

(주)울산방송	240,000	4.00%	1,200,000	1,200,000	240,000	4.00%	1,200,000	1,200,000

합 계	927,500	6,207,620	1,656,926	927,500	6,207,620	1,656,926

(주) 상기 비상장지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 취득원가와 장부금액과의 차이는 당기 이전에 인식한 손상차손 금액입니다.

3) 국공채보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

국민주택채권	200,360	200,360	200,360	200,810	200,810	200,810

지역개발공채	15,810	15,810	15,810	16,255	16,255	16,255

도시철도공채	126,428	126,428	126,428	126,889	126,889	126,889

합 계	342,598	342,598	342,598	343,954	343,954	343,954

(주1) 당사는 상기 채무증권의 경우 동 채권의 유효이자율과 명목이자율이 유사한 것으로 판단하여 취득원가를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산 손상 및 환입 내역 연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매보고기간말에 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결손누적 등으로 인하여 순자산가액이 현저히 하락하거나, 주가의 하락이 매우 유의적이고 지속적이므로 회복할 가능성이 없다고 판단되어 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 한편,당기 이전에 인식한 손상차손 중 환입한 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당분기	당분기이전	합계	전기	전기이전	합계

(주)다산이앤이	-	400,000	400,000	-	400,000	400,000

(주)인섹트바이오텍	-	1,474,025	1,474,025	-	1,474,025	1,474,025

대구시민프로축구단	-	500,000	500,000	-	500,000	500,000

Absorbent Tech	-	307,620	307,620	-	307,620	307,620

삼부토건(주)	-	2,489,576	2,489,576	-	2,489,576	2,489,576

범양건영(주)	-	39,162	39,162	-	39,162	39,162

(주)시공미디어	-	1,869,049	1,869,049	-	1,869,049	1,869,049

합 계	-	7,079,432	7,079,432	-	7,079,432	7,079,432

(3) 매도가능금융자산 평가손익 내역보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 평가손익의 개별 증감내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	처분 등으로인한 감소액	당기발생평가이익	당기발생평가손실	당기말금액

자사주펀드	-	-	-	-	-

우리금융	6	-	3	-	9

삼부토건(주)	17,620	-	-	-	17,620

대신증권	(183,536)	-	2,751	-	(180,785)

대구방송	221,859	-	185,976	-	407,835

합 계	55,949	-	188,730	-	244,679

법인세 효과	(12,309)	-	-	-	(53,830)

법인세 효과 반영후	43,640	-	-	-	190,849

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	처분 등으로인한 감소액	당기발생평가이익	당기발생평가손실	당기말금액

자사주펀드(주1)	(601,230)	601,230	-	-	-

우리금융	24	-	-	(18)	6

삼부토건(주)	119,813	-	-	(102,193)	17,620

대신증권	(226,818)	-	43,282	-	(183,536)

대구방송	(101,016)	-	322,875	-	221,859

합 계	(809,227)	601,230	366,157	(102,211)	55,949

법인세 효과	178,030	-	-	-	(12,309)

법인세 효과 반영후	(631,197)	-	-	-	43,640

(주1) 자사주펀드 평가손실의 전기 중 감소액은 처분에 따른 것입니다(주석25 참조).

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	84,286,391	46,002,154	12,768,127	56,558,235	1,393,655	10,151,008	3,166,421	214,325,991

취득	-	80,987	79,000	-	17,830	188,823	2,966,619	3,333,259

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	288,184	2,077,803	-	-	-	347,980	(2,713,967)	-

기말금액	84,574,575	48,160,944	12,847,127	56,558,235	1,411,485	10,687,811	3,419,073	217,659,250

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	20,228,800	9,079,674	52,963,102	851,180	8,444,146	-	91,566,902

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	411,642	113,304	290,939	43,148	156,179	-	1,015,212

기말금액	-	20,640,442	9,192,978	53,254,041	894,328	8,600,325	-	92,582,114

III. 국고보조금

기초금액	-	330,229	357,477	-	-	-	-	687,706

증가	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	(2,173)	(6,235)	-	-	-	-	(8,408)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	328,056	351,242	-	-	-	-	679,298

IV. 장부금액(I - II - III)

기초금액	84,286,391	25,443,125	3,330,976	3,595,133	542,475	1,706,862	3,166,421	122,071,383

기말금액	84,574,575	27,192,446	3,302,907	3,304,194	517,157	2,087,486	3,419,073	124,397,838

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	77,794,272	41,613,325	12,392,592	55,656,543	1,243,748	9,571,881	9,686,293	207,958,654

취득	1,358	442,589	110,219	424,164	172,148	744,935	13,882,931	15,778,344

처분	(281,725)	(119,928)	(5,267)	(1,430,272)	(80,381)	(211,844)	-	(2,129,417)

대체	6,772,486	4,066,168	270,583	1,907,800	58,140	46,036	(20,402,803)	(7,281,590)

기말금액	84,286,391	46,002,154	12,768,127	56,558,235	1,393,655	10,151,008	3,166,421	214,325,991

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	18,490,533	8,632,839	53,089,247	718,923	7,583,178	-	88,514,720

처분	-	(28,443)	(308)	(1,441,092)	(51,927)	(210,553)	-	(1,732,323)

감가상각비	-	1,565,377	445,804	1,305,266	184,184	1,071,521	-

손상차손(환입)	-	201,333	1,339	9,681	-	-	-	212,353

기말금액	-	20,228,800	9,079,674	52,963,102	851,180	8,444,146	-	91,566,902

III. 국고보조금

기초금액	-	338,919	382,424	93,285	-	-	-	814,628

증가	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	(8,690)	(24,947)	(93,285)	-	-	-	(126,922)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	330,229	357,477	-	-	-	-	687,706

IV. 장부금액(I - II - III)

기초금액	77,794,272	22,783,873	3,377,329	2,474,011	524,825	1,988,703	9,686,293	118,629,306

기말금액	84,286,391	25,443,125	3,330,976	3,595,133	542,475	1,706,862	3,166,421	122,071,383

(2) 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 유형자산의 취득원가로 포함된 금액은 79,216천원입니다.

(3) 담보제공 유형자산 및 투자부동산 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결실체 소유의유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정권자	설정금액	관련차입금액	비고

대구 대천동 토지, 건물등	국민은행	13,000,000	10,000,000	단기차입금

우리은행	7,000,000	9,079,109

신한은행	3,000,000	-

청주시 사직동	충북원예조합	25,000	-	전세권설정

성남 삼평동	에바스페셔배기시스템코리아(주)	48,592	-	전세권설정

서초동 본사 토지등	산업은행	31,900,000	32,559,000	장/단기차입금

기타	한국전력공사	32,892	-	임차권설정 등

울산 제1공장 토지,건물	농협은행	4,200,000	-	단기차입금

SC은행	17,040,000	14,200,000	단기차입금

합 계	76,246,484	65,838,109

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	3,953,275	8,554,887	12,508,162

취득	-	-	-

처분	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	3,953,275	8,554,887	12,508,162

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	428,733	428,733

처분	-	-	-

감가상각비	-	53,468	53,468

기말금액	-	482,201	482,201

III. 장부금액(I - II)

기초금액	3,953,275	8,126,154	12,079,429

기말금액	3,953,275	8,072,686	12,025,961

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	2,868,418	1,735,223	4,603,641

취득	-	628,170	628,170

처분	-	-	-

대체	1,084,857	6,191,494	7,276,351

기말금액	3,953,275	8,554,887	12,508,162

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	300,107	300,107

처분	-	-	-

감가상각비	-	128,626	128,626

기말금액	-	428,733	428,733

III. 장부금액(I - II)

기초금액	2,868,418	1,435,116	4,303,534

기말금액	3,953,275	8,126,154	12,079,429

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 투자부동산 관련 손익(기타영업외손익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대료수익	94,467	33,658

투자부동산처분이익	-	-

투자부동산처분손실	-	-

합 계	94,467	33,658

14. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	건설중인자산	회원권 등	영업권	합계

I. 취득원가

기초금액	1,298,435	2,417,968	78,450	5,789,717	7,975,841	17,560,411

취득	248	-	19,330	-	-	19,578

처분	-	-	-	(970,900)	-	(970,900)

대체	1,446	-	(1,446)	-	-	-

기말금액	1,300,129	2,417,968	96,334	4,818,817	7,975,841	16,609,089

II. 상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	784,647	2,417,966	-	1,165,400	-	4,368,013

처분	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	24,095	-	-	-	-	24,095

무형자산손상차손	-	-	-	(470,900)	-	(470,900)

기말금액	808,742	2,417,966	-	694,500	-	3,921,208

III. 장부금액(I - II)

기초금액	513,788	2	78,450	4,624,317	7,975,841	13,192,398

기말금액	491,387	2	96,334	4,124,317	7,975,841	12,687,881

2) 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	건설중인자산	회원권 등	영업권	합계

I. 취득원가

기초금액	1,005,918	2,417,968	288,062	5,789,717	7,975,841	17,477,506

취득	9,469	-	67,101	-	-	76,570

처분	(3,276)	-	(1,620)	-	-	(4,896)

대체	286,324	-	(275,093)	-	-	11,231

기말금액	1,298,435	2,417,968	78,450	5,789,717	7,975,841	17,560,411

II. 상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	692,541	2,417,966	-	1,161,150	-	4,271,657

처분	(581)	-	-	-	-	(581)

무형자산상각비	92,687	-	-	-	-	92,687

무형자산손상차손	-	-	-	4,250	-	4,250

기말금액	784,647	2,417,966	-	1,165,400	-	4,368,013

III. 장부금액(I - II)

기초금액	313,377	2	288,062	4,628,567	7,975,841	13,205,849

기말금액	513,788	2	78,450	4,624,317	7,975,841	13,192,398

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 인식한 손상차손환입 금액은 355,599천원입니다.15. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업투자	(주)파이오니아	26.83%	-	26.83%	-

(주) 상기 관계기업은 매출 등 영업활동이 전혀 수행되고 있지 않아, 향후 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타유동채무보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	17,908,274	23,122,407

미지급금	13,392,731	7,015,208

합 계	31,301,005	30,137,615

17. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	내역	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	원화차입금	금융기관 차입금	산업은행 외	2.37%~2.95%	78,795,859	50,840,787

외화차입금	금융기관 차입금	산업은행 외	1.12%~4.03%	13,485,096	12,323,770

소 계	92,280,955	63,164,557

유동성장기부채	유동성장기부채	2,905,500	3,874,000

합 계	95,186,455	67,038,557

18. 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제26회 무보증 사모 전환사채	액면금액	15,000,000	15,000,000

가산)사채상환할증금	689,085	689,085

차감)사채할인발행차금	(57,557)	(64,157)

차감)전환권조정	(1,805,955)	(2,013,071)

차감)내부거래제거(주1)	(4,608,524)	(4,537,286)

합 계	9,217,049	9,074,571

(주1) 전기 중 종속기업인 (주)조비가 발행한 전환사채 150억원 중 50억원을 지배기업이취득함에 따른 내부거래제거금액이며, 동 내부거래와 관련하여 발생한 사채상환손실 258,514천원을 당기연결포괄손익계산서의 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 명칭	제26회 무보증 사모 전환사채

발행일자 / 만기일자	발행일자: 2015년 4월 29일 / 만기일자: 2018년 4월 29일

액면금액	15,000백만원

발행가액	15,000백만원

인수인	한양증권(10,000백만원), ㈜경농(5,000백만원)

액면이자율	0.00%

유효이자율	6.32%

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 1.5%

상환방법	2018년 4월 29일에 권면금액의 104.5939%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권 행사시 발행할 주식의종류 및 전환비율	기명식 보통주(전환비율 100%)

전환권 행사기간	사채발행일 이후 1년이 경과한날로부터 사채의 만기일 1개월 전일까지

전환가격	12,852원(단, 유상증자 등에 따른 전환가액 조정약정 있음)

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날및 그 후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

19. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융부채(장기차입금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입용도	연이자율	만기일	상환방법	당분기말	전기말

장기차입금	KDB산업은행	시설대	1.99~2.02%	2019.09.13	2년거치 4년분할상환	13,559,000	14,527,500

소 계	13,559,000	14,527,500

차감) 유동성장기부채	(2,905,500)	(3,874,000)

합 계	10,653,500	10,653,500

20. 기타유동부채보 고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	2,004,402	1,867,284

선수금	785,313	2,327,427

예수금	1,005,144	2,648,477

부가세예수금	10,951	62,031

선수수익	6,815	7,940

합 계	3,812,625	6,913,159

21. 장기매입채무및기타채무 및 충당부채보고기간종료일 현재 연결실체의 장기매입채무및기타채무와 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

장기매입채무및기타채무	임대보증금(주1)	586,796	417,096

수입보증금	465,000	515,000

소 계	1,051,796	932,096

충당부채	반품추정부채(주2)	5,342,843	5,192,995

금융보증부채(주3)	1,244,780	477,574

소 계	6,587,623	5,670,569

(주1) 임대보증금은 투자부동산의 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(주2) 반품추정부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익률에 해당하는 금액을 반품추정부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.

(주3) 당사는 관계회사인 (주)조비의 금융부채에 대해 금융기관에 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 금융보증비용(기타영업외비용)을 인식하고 있습니다.

22. 확정급여부채연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있습니다. 종속기업인 (주)조비는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 한편, 지배기업은 2013년 4월 1일 기준으로 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 당사는 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 당사는 대신증권과 퇴직보험계약을체결하고 있으며, 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한금액은 385,664천원 및 333,242천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도지배회사를 제외한 연결실체는 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 독립적인 외부계리인을 통해 보험수리적 평가기법에 따라 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 확정급여채무의 현재가치	4,160,341	4,116,125

기말 사외적립자산의 공정가치	(116,714)	(119,357)

재무상태표에 인식한 확정급여부채	4,043,627	3,996,768

2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,116,125	3,769,725

당기근무원가	112,394	522,724

이자원가	20,943	95,468

총급여지급액	(89,121)	(322,287)

보험수리적 손익	-	50,495

기말 확정급여채무의 현재가치	4,160,341	4,116,125

3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	119,357	137,640

사외적립자산의 기대수익	652	3,385

사외적립자산의 급여 지급액	(3,295)	(20,016)

보험수리적 손익	-	(1,652)

기말 사외적립자산의 공정가치	116,714	119,357

4) 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	112,394	169,635

이자원가	20,943	23,369

사외적립자산의 기대수익	(652)	(885)

당기손익에 인식한 총비용	132,685	192,119

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	116,714	119,357

6) 보고기간종료일 현재 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.31%	2.31%

사외적립자산의 기대수익률	2.31%	2.31%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리후 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.23. 자본금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	40,000,000 주	40,000,000 주

1주의 금액	보통주	500 원	500 원

우선주	500 원	500 원

발행한 주식의 수	보통주	21,691,750 주	21,691,750 주

우선주	- 주	- 주

자본금	10,845,875,000 원	10,845,875,000 원

지배기업이 발행할 주식 중 우선주식은 의결권이 없는 주식으로 발행주식 총수의 50%범위 내에서 발행하도록 되어 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환하도록 되어 있습니다. 배당율은 우선주발행시 3%이상 15%이내에서 이사회에서 결정하도록 하고 보통주식의 배당율이 우선주식의 배당율을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 배당하도록 되어 있습니다.24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,205,236	21,205,236

기타자본잉여금(주1)	1,288,019	1,288,019

합 계	22,493,255	22,493,255

(주1) 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1)전환권대가 중 전환권조정계정과 상계후 차액(97년)	426,206

2)1998년 재평가 관련 세무상 유보금액의 대체	1,874,829

3)재평가 자산의 처분으로 기타자본잉여금 대체 취소	(10,000)

4)자기주식처분손실	(907,340)

5)자기주식처분이익	2,053,370

6)자기주식법인세효과조정분	(102,214)

7)종속기업 주식 추가 취득으로 인한 자본조정	(2,938,778)

8)기타자본조정으로 대체액(주1)	478,242

9)기타	13

전기말 기타자본잉여금 잔액	874,328

10)전환권대가(법인세효과 반영후)	778,850

11)연결실체의 변동	(2,097)

12)자기주식처분이익	(465,276)

13)자기주식법인세효과조정분	102,214

당분기말 기타자본잉여금 잔액	1,288,019

(주1) 전기 이전 유상증자로 인하여 발생한 자본차액을 기타자본잉여금과 상계하였으며,상계 후 부족한 금액 478,242천원은 기타자본구성요소 중 기타자본조정으로 대체하였습니다(주석 25참조).

25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자본조정	자기주식(주1)	(5,643,122)	(5,643,122)

기타의자본조정	(478,242)	(478,242)

주식할인발행차금	(60,057)	(60,057)

기타자본항목	재평가적립금(주2)	22,976,573	22,976,573

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가이익(손실)	190,848	43,639

보험수리적이익(손실)	(205,529)	(205,529)

합 계	16,780,471	16,633,262

(주1) 자기주식 연결실체는 증권거래법 제189조의 2규정에 의거 자사주가격의 안정과 임원 및 종업원에 대해 근무의욕증진을 목적으로 하는 장려금 지급을 위해 자기주식 3,827,100주(장부금 액 5,643,122천원 )를 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	5,643,122	5,643,122

합계	5,643,122	5,643,122

(주2) 재평가적립금연결실체는 1981년 1월 1일자, 1991년 1월 1일자 및 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였습니다. 이에 따른 재평가적립금의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1) 1981년도 재평가적립금 발생액	1,884,496

2) 자본전입(1984.2.28)	(165,000)

(1984.7.10)	(235,000)

3) 1991년도 재평가적립금의 발생(1991.10.30)	5,972,730

4) 1999년도 재평가적립금의 발생(1998.10. 1)	20,730,026

5) 재평가자산의 처분으로 인한 재평가 적립금 취소	(18,443)

6) 환율조정차와 상계	(1,446,891)

재평가적립금 잔액	26,721,918

7) 법인세 효과	(3,745,345)

재무상태표상 재평가적립금 금액	22,976,573

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(주1)	5,309,000	5,049,000

임의적립금	기업합리화적립금	4,130,000	4,130,000

재무구조개선적립금(주2)	1,380,000	1,380,000

연구및인력개발준비금(주3)	2,384,783	5,218,116

사업확장적립금	70,850,000	70,850,000

기타적립금	2,500,000	2,500,000

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	43,440,754	27,224,850

합 계	129,994,537	116,351,966

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(주2) 재무구조개선적립금은 지배기업이 자기자본 비율이 100분의 30에 달할때까지 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제56조의 규정에 의거 매 회계연도마다 적립한 것이며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 사용할 수 없습니다.

(주3) 연구및인력개발준비금은 법인세법 및 조세특례제한법의 규정에 의한 법인세등의 혜택을 위하여 소득금액 계산상 신고조정으로 세무상 손금산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분에 의하여 별도로 적립한 금액입니다.

27. 배당금당분기 및 전분기에 지급한 배당금 산출내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

(1) 1주당금액	500	500

(2) 현금배당률	28.00%	24.00%

(3) 1주당현금배당액	140	120

(4) 배당대상주식수	17,864,650	17,598,687

(5) 총배당액	2,501,051,000	2,111,842,440

28. 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	계	제품	상품	기타	계

매출액	83,175,612	6,670,579	2,720,838	92,567,029	90,665,324	5,969,745	913,452	97,548,521

매출원가	50,286,429	3,894,415	2,567,254	56,748,098	55,058,661	3,478,553	893,227	59,430,441

매출원가율	60.46%	58.38%	94.36%	61.30%	60.73%	58.27%	97.79%	60.92%

29. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,617,148	4,420,590

퇴직급여	287,462	368,085

복리후생비	517,887	506,674

여비교통비	256,433	214,666

소모품비	54,869	33,311

통신비	44,574	51,846

수도광열비	128,086	113,095

세금과공과	159,706	111,567

지급임차료	286,021	257,386

접대비	836,538	847,860

도서인쇄비	5,985	4,272

차량유지비	149,004	156,309

보험료	49,557	45,371

교육회의비	491,760	482,143

지급수수료	602,638	571,259

감가상각비	372,381	415,835

무형자산상각비	24,096	22,760

대손상각비	63,838	1,135,753

광고선전비	1,141,227	1,208,565

운반보관비	1,423,673	1,500,760

경상연구개발비	1,209,430	1,197,963

수선비	25,008	8,996

판매수수료	827,150	782,103

합 계	13,574,471	14,457,169

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

원재료 사용액	34,856,832	35,405,198

급여 등	7,362,819	7,163,340

복리후생비	825,578	802,525

전력비	575,157	619,627

연료비	336,216	555,393

수선비	25,008	8,481

감가상각비	1,304,303	1,346,907

광고선전비	1,141,458	1,208,878

접대비	837,706	849,750

보험료	103,653	103,568

세금과공과	178,247	127,454

지급임차료	555,338	518,275

지급수수료	1,264,861	1,142,965

대손상각비	63,838	1,081,485

기타 비용	4,817,608	4,951,912

재고자산의 변동	16,073,946	18,001,852

영업비용의 합계(주1)	70,322,568	73,887,610

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타영업외수익당분기 및 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익(비금융)	188,635	212,959

외화환산이익(비금융)	189,577	58,599

임대료수익	94,467	33,658

수수료수익	2,221	219

무형자산손상차손환입	355,599	-

잡이익	1,139,147	877,115

합계	1,969,646	1,182,550

32. 기타영업외비용당분기 및 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손(비금융)	546,622	151,678

외화환산손실(비금융)	77,120	39,977

금융보증비용	767,206	396,392

기부금	11,460	7,060

잡손실	1,126,279	650,013

합 계	2,528,687	1,245,120

33. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	6,937	31,560

외환차익(금융)	3,794	313

외화환산이익(금융)	285,669	36,911

합 계	296,400	68,784

(2) 당분기 및 전분기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	690,772	551,163

외환차손(금융)	154,697	10,643

외화환산손실(금융)	99,388	52,826

합 계	944,857	614,632

34. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	5,251,565	6,323,060

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(284,625)	(743,396)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(57,193)	(190,707)

법인세 추납액(환급액)	-	-

법인세비용	4,909,747	5,388,957

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	(57,193)	(190,707)

자기주식처분손익	-	-

보험수리적손익	-	-

합 계	(57,193)	(190,707)

(3) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	21,036,962	23,052,493

적용세율에 따른 법인세	4,616,125	5,143,472

조정사항	293,622	245,485

비과세수익	-	-

비공제비용	278,905	162,845

세액공제	-	-

법인세환급액	-	-

기타(세율차이 등)	-	114,309

전기 과세표준 차이 효과	(20,261)	-

이월결손금의 사용	(5,515)	(30,826)

당기에 일괄인식한 이연법인세부채	40,493	(843)

법인세비용(이익)	4,909,747	5,388,957

유효세율	23.34%	23.38%

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초금액	증가금액	감소금액	기말금액	이연법인세자산(부채)

연구및인력개발준비금	(2,584,783)	-	(1,400,000)	(1,184,783)	(260,652)

대손충당금	8,959,382	8,201,467	8,959,382	8,201,467	1,804,323

감가상각비	(22,756)	7,560	144,891	(160,087)	(35,223)

유가증권이자	(40,378)	(42,943)	(40,378)	(42,942)	(9,447)

유가증권평가손실	179,569	-	-	179,569	-

재고자산평가손실	2,878,561	1,618,345	2,011,203	2,485,704	546,855

매도가능증권손상차손	8,283,576	-	-	8,283,576	1,822,387

매도가능증권평가손실	(55,948)	-	188,730	(244,678)	(53,829)

지분법평가손익	7,814,631	-	-	7,814,631	-

지분법주식평가손익(잉여금)	(96,941)	-	-	(96,941)	-

지분법주식평가손익(기타포괄)	(3,595,290)	-	-	(3,595,290)	-

수입배당금	109,305	-	-	109,305	24,047

개발비손상차손	878,235	-	58,226	820,009	180,402

경상시험연구비	681,927	-	-	681,927	150,024

국고보조금	767,294	730,988	8,409	1,489,873	327,772

장기미지급금	(732,539)	-	(8,409)	(724,130)	(159,309)

반품추정부채	5,192,995	5,342,843	5,192,995	5,342,844	1,175,426

건물	(79,284)	-	-	(79,284)	(17,442)

구축물	(37,002)	-	-	(37,002)	(8,140)

금융보증부채	477,575	767,206	-	1,244,781	273,852

무형자산손상차손	1,057,400	-	355,599	701,801	154,396

재평가적립금(압축기장충당금)	(17,024,299)	-	-	(17,024,299)	(3,745,346)

지분법적용투자주식(IFRS전환)	(586,158)	-	-	(586,158)	-

미지급비용(연월차수당)	744,205	733,940	605,431	872,714	191,997

퇴직급여(1년미만자)	133,243	-	-	133,243	29,313

관계기업투자주식손상차손	142,755	-	-	142,755	31,406

매도가능증권평가이익(조비)	(185,224)	(71,239)	-	(256,463)	(56,421)

금융자산평가이익(당기손익)	(129,696)	(26,510)	-	(156,206)	(34,364)

퇴직급여채무	3,658,241	139,984	3,295	3,794,930	825,154

퇴직보험료	(119,357)	(652)	(3,295)	(116,714)	(25,677)

토지재평가차액	(32,305,647)	-	-	(32,305,647)	(7,107,242)

기타포괄손익누계액	-	-	-	-	-

미수수익	(15,621)	(121)	(197)	(15,545)	(27)

상환할증금(전환사채)	689,085	-	-	689,085	151,599

사채발행비(전환권대가 차감)	11,089	-	-	11,089	2,440

전환권조정(전환사채)	(2,013,070)	-	-	(2,013,070)	(442,876)

감가상각비(자수정)	620,000	240,000	-	860,000	189,200

업무무관자산 취득비용(자수정)	47,647	-	-	47,647	10,482

대여금 이자수익(자수정)	33,131	-	-	33,131	7,289

유형자산손상차손	212,354	-	-	212,354	46,717

합 계	(16,051,795)	17,640,870	16,075,881	(14,486,804)	(4,010,918)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초금액	증가금액	감소금액	기말금액	이연법인세자산(부채)

연구및인력개발준비금	(5,218,116)	-	(2,633,333)	(2,584,783)	(568,652)

대손충당금	8,063,070	8,959,382	8,063,070	8,959,382	1,971,064

감가상각비	229,507	45,605	297,867	(22,755)	(5,011)

유가증권이자	(29,931)	(40,378)	(29,931)	(40,378)	(8,883)

유가증권평가손실	179,569	-	-	179,569	-

재고자산평가손실	2,015,035	2,560,536	1,697,010	2,878,561	633,283

매도가능증권손상차손	8,283,576	-	-	8,283,576	1,822,387

매도가능증권평가손실	809,227	102,212	967,387	(55,948)	(12,309)

지분법평가손익	7,814,631	-	-	7,814,631	-

지분법주식평가손익(잉여금)	(96,941)	-	-	(96,941)	-

지분법주식평가손익(기타포괄)	(3,595,290)	-	-	(3,595,290)	-

자기주식처분이익	(464,613)	-	(464,613)	-	-

수입배당금	109,305	-	-	109,305	24,047

개발비손상차손	965,562	-	87,327	878,235	193,212

경상시험연구비	681,927	-	-	681,927	150,024

국고보조금	343,403	1,793,793	1,369,902	767,294	168,805

장기미지급금	(201,731)	(661,405)	(130,597)	(732,539)	(161,159)

반품추정부채	4,870,458	5,192,995	4,870,458	5,192,995	1,142,459

건물	(79,284)	-	-	(79,284)	(17,442)

구축물	(37,002)	-	-	(37,002)	(8,140)

금융보증부채	863,524	-	385,949	477,575	105,067

무형자산손상차손	1,053,150	4,250	-	1,057,400	232,628

재평가적립금(압축기장충당금)	(17,024,299)	-	-	(17,024,299)	(3,745,346)

지분법적용투자주식(IFRS전환)	(586,158)	-	-	(586,158)	-

미지급비용(연월차수당)	714,792	653,503	624,090	744,205	163,725

퇴직급여(1년미만자)	125,726	133,243	125,726	133,243	29,313

관계기업투자주식손상차손	142,755	-	-	142,755	31,406

매도가능증권평가이익(조비)	-	(314,920)	-	(314,920)	(69,282)

퇴직급여채무	3,455,786	329,593	127,138	3,658,241	795,082

퇴직보험료	(137,640)	(1,733)	(20,016)	(119,357)	(26,259)

토지재평가차액	(32,305,647)	-	-	(32,305,647)	(7,107,242)

기타포괄손익누계액	36,036	-	36,036	-	-

미수수익	(15,569)	(197)	(145)	(15,621)	(43)

상환할증금(전환사채)	689,085	-	689,085	151,599

사채발행비(전환권대가 차감)	11,089	-	11,089	2,440

전환권조정(전환사채)	(2,551,580)	-	(2,551,580)	(561,348)

이자비용(전환사채)	538,510	538,510	118,472

감가상각비(자수정)	620,000	-	620,000	136,400

업무무관자산 취득비용(자수정)	47,647	-	47,647	10,482

대여금 이자수익(자수정)	33,131	-	33,131	7,289

유형자산손상차손	212,354	-	212,354	46,718

합 계	(19,035,182)	18,356,715	15,373,325	(16,051,795)	(4,355,216)

35. 주당순이익

기본주당당기순이익은 보통주1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초보통주식수	17,864,650	91	1,625,683,150	17,864,650	90	1,607,818,500

합 계	91	1,625,683,150	90	1,607,818,500

가중평균유통보통주식수	17,864,650	17,864,650

(2) 주당순이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주 지배주주지분당기순이익	16,143,621,066	17,662,054,943

가중평균유통보통주식수	17,864,650	17,864,650

주당순이익	904	989

36. 특수관계자 (1) 특수관계자와의 거래 내역 및 관련 채권채무 등 내역1) 거래내역

당분기와 전분기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

회사명	매출등(주1)	매입등(주2)

상품매출	임대료	자산매각	기타	계	상품/원재료	계

(주)동오레저	-	585	-	271	856	-	-

(주)리더스케미컬	713,930	12,144	-	5,887	731,961	404,323	404,323

(주)동오화학	-	12,018	-	5,599	17,617	674,634	674,634

합 계	713,930	24,747	-	11,757	750,434	1,078,957	1,078,957

(주1) 매출 등은 재화의 판매와 용역(임대수익 등)의 제공으로 재화 및 용역의 공급은 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 결정됩니다.

(주2) 매입 등은 원재료 등 구매로 이는 종속기업 및 주요 경영진이 지배하는 기업으로 부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

>(단위: 천원)

회사명	매출등	매입등

상품매출	임대료	자산매각	기타	계	상품/원재료	계

(주)동오레저	-	-	-	-	-	-	-

(주)리더스케미컬	247,861	-	-	-	247,861	491,625	491,625

(주)동오화학	-	-	-	-	-	-	-

합 계	247,861	-	-	-	247,861	491,625	491,625

2) 채권채무 잔액보고기간종료일 현재 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권잔액	채무잔액	채권잔액	채무잔액

(주)동오레저	311	1,950	311	1,950

(주)리더스케미컬	281,225	288,682	357	979,731

(주)동오화학	291	663,156	-	81,382

합 계	281,827	953,788	668	1,063,063

3) 자금거래당분기와 전분기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 자금 관련 거래내역 및 기말잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	대여회사	당분기	전분기

기초	차입	상환	기말	이자비용	기초	차입	상환	기말	이자비용

(주)조비	(주)동오레저	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)리더스케미컬	-	-	-	-	2,050,000	-	2,050,000	-	12,874

합 계	-	-	-	-	-	2,050,000	-	2,050,000	-	12,874

(2) 제공한 지급보증 등

당분기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 금융기관 등에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

보증만료일	보증내용	금융기관 등	여신한도액	보증한도액(주1)

2017.1.23	당좌차월약정	신한은행	4,000,000	4,800,000

2017.1.23	수입금융약정	USD 4,000,000	USD 4,800,000

2017.2.11	일반대출약정	SC제일은행	12,200,000	15,860,000

2017.2.11	일반대출약정	2,000,000	2,600,000

2016.8.31	수입금융약정	USD 5,000,000	USD 6,500,000

2017.1.30	수입금융약정	하나은행	USD 4,000,000	USD 4,800,000

2016.11.30	한도대출약정	3,500,000	4,200,000

2016.4.1	한도대출약정	8,000,000	9,600,000

합 계	29,700,000	37,060,000

USD 13,000,000	USD 16,100,000

(주1) 보증한도액은 여신한도액의 120%~130%가 설정되어 있습니다.

한편 지배기업은 상기의 종속기업에게 제공하는 지급보증과 관련하여 보고기간종료일 현재 예상되는 기 회손 실 477,574천원을 보 증부채로 계상하 고 있습니다.(3) 임원, 주주 및 종업원 등과의 거래보고기간 종료일 현재 임원, 주주 및 종업원에 대한 채권·채무의 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	355,637	336,583

37.우발채무 및 약정사항

(1) 타인 및 특수관계자를 위한 지급보증 등

지배기업는 당기말 현재 종속기업인 ㈜조비를 위하여 29,700,000천원(전기말 현재 29,700,000천원) 및 USD13,000,000(전기말 현재 USD13,000,000)의 여신한도에 대한 지급보증 등을 제공하고 있습니다.(2) 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 조달청 등 계약이행과 관련하여 1,135,544 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 대표이사로부터 연결실체의 차입금과 관련하여 신용보증을 제공받고 있습니다 .

(3) 연결실체의 차입금 등 관련 주요약정사항

(단위: 천원,1USD)

내역	한도약정금액

차입금등 관련 약정한도액	172,259,000

무역금융등 관련 약정한도액	USD 54,000,000

(4) 진행중인 소송사건

당분기말 현재 연결실체가 피소되어 진행중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	관할법원	사건번호	소제기일	소송당사자	소송의 내용	소송가액	진행상황	향후 소송일정 및 대응방안	향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향

원고	피고

손해배상	서울중앙지방법원	2012가합79342	2012.06.18	박종구 외18,131명	주식회사조비외 12명	농협중앙회 화학비료 입찰관련 부당한 공동행위에 대해 농민들이 손해배상청구를 제기함.	543,930	2016.3.31 현재 소송대리인통해1심 진행 중	법정 서류 검토 후 대응 예정	법원의 최종판단 결과 및 영향을 예측할 수 없어 충당부채는 재무제표에 미반영

손해배상(기)	서울중앙지방법원	2012가합518601	2012.06.18	유덕상 외14,597명	주식회사조비외 12명	농협중앙회 화학비료 입찰관련 부당한 공동행위에 대해 농민들이 손해배상청구를 제기함.	437,910	2016.3.31 현재 소송대리인통해1심 진행 중	법정 서류 검토 후 대응 예정

손해배상(기)	서울중앙지방법원	2012가합518618	2015.01.07	김윤식 외14,236명	주식회사조비외 12명	농협중앙회 화학비료 입찰관련 부당한 공동행위에 대해 농민들이 손해배상청구를 제기함.	427,080	2016.3.31 현재 소송대리인통해1심 진행 중	법정 서류 검토 후 대응 예정

손해배상(기)	서울고등법원	2015나559	2015.04.29	엽연초생산협동조합중앙회	주식회사조비 외 6명	농협중앙회 및 엽연초조합 화학비료 등 입찰관련 부당한 공동행위에 대해 일부 구매자가 손해배상청구를 제기함.	1,937,411	2014.11.27. 1심승소(서울중앙지법 2012가합90776) 2015.01.97. 원고 항소제기하여 2심 진행 중	2016.05.13 판결선고 예정되어 있고,패소시 항소할 예정

손해배상(기)	서울중앙지방법원	2015가단5121181	2015.04.29	구종서 외2571명	주식회사조비외 12명	농협중앙회 화학비료 입찰관련 부당한 공동행위에 대해 농민들이 손해배상청구를 제기함.	77,160	2016.3.31 현재 소송대리인통해 1심 진행 중	법정 서류 검토 후 대응 예정

손해배상(기)	서울중앙지방법원	2015가합529503	2015.04.29	황태순 외975명	주식회사조비외 12명	농협중앙회 및 엽연초조합 화학비료 등 입찰관련 부당한 공동행위에 대해 농민들이 손해배상청구를 제기함.	204,960	2016.3.31 현재 소송대리인통해 1심 진행 중	법정 서류 검토 후 대응 예정

상기 소송과 관련된 법원의 최종판단 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 법원의 최종판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 않았습니다.38. 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	당분기말보험금액	전기말보험금액	부보처

화재보험등	건물등	63,544,413	57,303,594	한화손해보험

기계장치등	71,673,358	76,978,433

재고자산	55,139,430	50,439,430

합 계	190,357,201	184,721,457

상기 보험가입자산 중 건물 등에 대한 보험 금액 41,840,000 천원은 담보제공 등과 관련하여 국민은행 등의 금융기관을 보험금수익자로 하고 있습니다. 또한 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

39. 환경정책

연결실체는 농약제조·판매관련 유독물질을 취급하고 있으며, 그에 따른 환경오염 및 폐기물의 유출을 철저히 방지하기 위하여 당기 이전 신공장건설시 약 35억원을 투자하여 분진, 냄새 및 오염물질 제거를 위한 공해방지 시설을 완료하였으며, 폐기물은 허가된 폐기물 처리 업체를 선정하여 폐기하고 있습니다.

40. 영업부문정보(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

농약사업	78,409,728	21,912,556	84,228,549	23,258,638

비료사업	13,906,246	525,187	13,269,409	561,718

기타	521,979	(366,829)	314,978	(358,294)

소 계	92,837,953	22,070,914	97,812,936	23,462,062

내부거래제거등	(270,924)	173,547	(264,415)	198,849

합 계	92,567,029	22,244,461	97,548,521	23,660,911

(주1) 당기와 전기의 각 보고부문의 매출은 국내에서 발생하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

농약사업	296,625,558	112,981,079	265,109,291	92,052,914

비료사업	96,371,771	92,586,798	86,659,967	55,338,632

기타	34,531,538	904,189	34,690,098	693,666

소 계	427,528,867	206,472,066	386,459,356	148,085,212

내부거래제거등	(65,153,278)	(32,537,499)	(70,117,503)	(6,411,007)

합 계	362,375,589	173,934,567	316,341,853	141,674,205

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유/무형자산으로 구성되어 있으며 국내에 위치하고있습니다.41. 영업의 계절적 특성

연결실체 영업의 계절적 특성상 농약 등의 판매는 매년 상반기 중 매출액이 연간 매출총액의 70% 에서 80% 정도 이루어지고 있습니다. 따라서 상반기의 경영실적과 하반기의 경영실적이 매우 상이할 수 있습니다.

42. 현금흐름표에 관한 사항

연결실체의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금 유동성 대체	-	-

건설중인자산의 유형자산 대체	2,713,967	39,550

건설중인자산의 무형자산 대체	1,446	-

43. 위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

연결실체의 외환 위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,1USD,1JPY,1EUR)

계정과목	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD 49,688.60	57,316	USD 1,218,736.43	1,428,359

-	-	-	-

-	-	EUR 101.22	130

미수금	USD 1,598,372.96	1,854,611	USD 1,091,843.00	1,279,755

JPY 53,240,000	525,337	JPY 70,374,000	661,230

외화자산계	2,437,264	3,369,474

외화외상매입금	USD 4,364,990.00	5,035,016	USD 10,992,539.28	12,883,258

JPY 1,172,409	1,532,842	JPY 4,992,000	48,522

-	-	EUR 379,730.68	486,257

미지급금	-	-	JPY 12,000.00	117

-	-	USD 2,358.00	2,764

단기차입금	USD 10,102,128.75	11,652,806	USD 8,966,625.00	10,508,884

JPY 178,582,320	1,832,290	JPY 151,960,320	1,477,070

외화부채계	20,052,954	25,406,872

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	(1,761,569)	1,761,569	(1,242,590)	1,242,590

상기 민감도 분석은 당분기말과 전분기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.2) 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 상장주식의 주가가 약 5% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	156,147	(156,147)	176,885	(176,885)

3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	693,893	(693,893)	297,683	(297,683)

(2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 당분기말과 전분기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 연체되지도않고 손상 되지도않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 현금 및 제예금 7,548,710 - 7,548,710 국고보조금 (765,743) - (765,743) 매출채권및기타유동채권 매출채권 89,487,527 8,832,169 98,319,696 단기대여금 1,674,931 123,387 1,798,318 미수금 3,310,833 97,758 3,408,591 기타유동자산 미수수익 43,064 - 43,064 선급법인세 35,317 - 35,317 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 10,500 - 10,500 보증금 1,176,307 - 1,176,307 기타비유동금융자산 지분 및 채무증권 5,122,458 - 5,122,458 합 계 107,643,904 9,053,314 116,697,218 (단위: 천원) 구 분 내용 연체되지도않고 손상 되지도않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 현금 및 제예금 14,992,457 - 14,992,457 국고보조금 (34,755) - (34,755) 매출채권및기타유동채권 매출채권 21,182,120 8,768,331 29,950,451 단기대여금 706,731 123,387 830,118 미수금 8,007,575 97,758 8,105,333 기타유동자산 미수수익 50,212 - 50,212 선급법인세 34,084 - 34,084 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 10,500 - 10,500 보증금 1,186,407 - 1,186,407 기타비유동금융자산 지분 및 채무증권 4,935,083 - 4,935,083 합 계 51,070,414 8,989,476 60,059,890 2) 보고기간종료일 현재 매출채권잔액의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이하 1년초과3년이하 3년초과 계 당분기말 89,299,378 3,657,826 5,362,492 98,319,696 전기말 21,123,492 3,987,167 4,839,792 29,950,451 3) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.(3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 내 용 1년미만 1년~5년 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 17,908,274 - 17,908,274 미지급금 13,392,731 - 13,392,731 기타유동금융부채 단기차입금 92,280,956 - 92,280,956 유동성장기부채 2,905,500 - 2,905,500 당기법인세부채 미지급법인세 6,041,765 - 6,041,765 기타유동부채 미지급비용 2,004,402 - 2,004,402 예수금 1,005,144 - 1,005,144 부가세예수금 10,951 - 10,951 장기매입채무및기타채무 임대보증금 - 586,796 586,796 수입보증금 465,000 465,000 전환사채 전환사채(주1) - 10,000,000 10,000,000 기타비유동금융부채 장기차입금 - 10,653,500 10,653,500 충당부채 반품추정부채 - 5,342,843 5,342,843 금융보증계약(주2) 37,060,000USD 16,100,000 -- 37,060,000USD 16,100,000 합계 172,609,723USD 16,100,000 27,048,139 199,657,862USD 16,100,000 (주1) 전환사채의 만기별 현금흐름은 액면가액 기준입니다. (주2) 종속기업인 (주)조비에 대한 금융지급보증 계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다. (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계(A) 173,934,567 141,674,205 자본총계(B) 188,441,022 174,667,648 현금및현금성자산(C) 6,782,967 14,957,702 차입금(D) 105,839,956 86,766,628 부채비율(A/B)(%) 92.30% 81.11% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 52.57% 41.11% (5) 공정가치 추정 가. 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되었으며, 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 그러나 시장성 없는 지분증권의 재무제표 상 순자산가액이 연결실체의 장부금액보다 유의적으로 하회할 경우 평가를 하여 취득원가와의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.4) 비파생금융부채비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로 부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.나. 공정가치 측정 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (6) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 합계 당분기말: - - - - 금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 3,122,933 - - 3,122,933 전기말: - - - - 금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 2,934,203 - - 2,934,203 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으나, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준사이의 이동은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 60 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 59 기말 2015.12.31 현재 제 58 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 60 기 1분기말 제 59 기말 제 58 기말 자산 Ⅰ.유동자산 145,403,766,318 110,823,037,258 92,163,572,642 (1)현금및현금성자산 1,957,682,686 6,704,143,869 8,910,996,185 (2)매출채권 및 기타유동채권 74,778,390,129 18,727,173,052 12,986,225,416 (3)기타유동금융자산 865,110,563 962,858,242 0 (4)기타유동자산 363,328,430 126,339,321 297,410,268 (5)재고자산 67,439,254,510 84,302,522,774 69,968,940,773 Ⅱ.비유동자산 154,404,418,444 154,286,254,230 138,707,279,221 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 1,219,226,940 1,229,326,940 1,727,686,940 (2)기타비유동금융자산 8,529,332,392 8,270,258,325 4,914,159,673 (3)종속기업 및 관계기업투자 65,251,525,749 65,251,525,749 61,151,525,749 (4)유형자산 60,957,407,270 60,862,714,036 60,743,502,162 (5)투자부동산 12,025,960,969 12,079,429,017 4,303,534,124 (6)무형자산 4,449,186,621 4,951,235,397 4,955,747,337 (7)이연법인세자산 1,971,778,503 1,641,764,766 911,123,236 자산총계 299,808,184,762 265,109,291,488 230,870,851,863 부채 Ⅰ.유동부채 95,091,834,455 75,250,424,063 46,610,935,505 (1)매입채무 및 기타유동채무 25,013,560,420 26,983,412,771 28,176,512,199 (2)기타유동금융부채 60,984,608,982 40,514,787,136 13,277,159,021 (3)당기법인세부채 6,041,765,132 1,219,639,456 1,093,269,722 (4)기타유동부채 3,051,899,921 6,532,584,700 4,063,994,563 Ⅱ.비유동부채 17,889,244,696 16,802,489,547 15,260,961,110 (1)장기매입채무 및 기타채무 648,121,000 478,421,000 224,267,000 (2)기타비유동금융부채 10,653,500,000 10,653,500,000 9,302,713,000 (3)충당부채 6,587,623,696 5,670,568,547 5,733,981,110 (4)이연법인세부채 0 0 0 부채총계 112,981,079,151 92,052,913,610 61,871,896,615 자본 Ⅰ.자본금 10,845,875,000 10,845,875,000 10,845,875,000 Ⅱ.자본잉여금 24,177,038,815 24,177,038,815 24,540,100,000 Ⅲ.기타자본구성요소 21,319,630,775 21,116,854,903 19,286,943,333 Ⅳ.이익잉여금 130,484,561,021 116,916,609,160 114,326,036,915 자본총계 186,827,105,611 173,056,377,878 168,998,955,248 부채및자본총계 299,808,184,762 265,109,291,488 230,870,851,863 포괄손익계산서 제 60 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 59 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 59 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 58 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 1분기 제 59 기 1분기 제 59 기 제 58 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출액 78,409,728,151 78,409,728,151 84,228,548,770 84,228,548,770 137,609,255,779 134,806,677,341 Ⅱ.매출원가 46,149,063,248 46,149,063,248 49,699,305,037 49,699,305,037 84,402,121,898 81,145,006,258 Ⅲ.매출총이익 32,260,664,903 32,260,664,903 34,529,243,733 34,529,243,733 53,207,133,881 53,661,671,083 Ⅳ.판매비와관리비 10,348,108,972 10,348,108,972 11,270,605,739 11,270,605,739 44,084,512,655 39,622,262,008 Ⅴ.영업이익 21,912,555,931 21,912,555,931 23,258,637,994 23,258,637,994 9,122,621,226 14,039,409,075 Ⅵ.금융수익 40,010,230 40,010,230 5,642,995 5,642,995 577,611,501 398,749,826 Ⅶ.기타영업외수익 1,976,024,495 1,976,024,495 1,193,504,391 1,193,504,391 5,547,943,951 4,210,103,718 Ⅷ.금융비용 433,756,264 433,756,264 146,836,473 146,836,473 1,579,875,430 1,565,137,765 Ⅸ.기타영업외비용 2,517,473,207 2,517,473,207 1,244,649,193 1,244,649,193 5,131,540,020 4,791,045,144 Ⅹ.법인세비용차감전순이익 20,977,361,185 20,977,361,185 23,066,299,714 23,066,299,714 8,536,761,228 12,292,079,710 XI.법인세비용 4,908,358,324 4,908,358,324 5,383,671,586 5,383,671,586 2,047,881,543 3,020,339,142 XⅡ.당기순이익(손실) 16,069,002,861 16,069,002,861 17,682,628,128 17,682,628,128 6,488,879,685 9,271,740,568 XⅢ.기타포괄손익 202,775,872 202,775,872 676,141,821 676,141,821 819,311,570 (79,177,987) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목(매도가능금융자산평가손익) 202,775,872 202,775,872 676,141,821 676,141,821 819,311,570 (79,177,987) XIV.총포괄손익 16,271,778,733 16,271,778,733 18,358,769,949 18,358,769,949 7,308,191,255 9,192,562,581 XV.주당이익 (1)기본주당이익 899 899 990 990 364 535 자본변동표 제 60 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 59 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 59 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 58 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 10,845,875,000 23,665,772,170 19,240,683,550 108,944,132,347 162,696,463,067 Ⅱ.자본의 변동 (1)당기순이익 0 0 0 9,271,740,568 9,271,740,568 (2)연차배당금지급 0 0 0 (2,161,020,000) (2,161,020,000) (3)중간배당금지급 0 0 0 (1,728,816,000) (1,728,816,000) (4)자기주식처분손익 0 874,327,830 0 0 874,327,830 (5)자기주식 0 0 125,437,770 0 125,437,770 (6)매도가능금융자산평가손익 0 0 (79,177,987) 0 (79,177,987) 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 10,845,875,000 24,540,100,000 19,286,943,333 114,326,036,915 168,998,955,248 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 10,845,875,000 24,540,100,000 19,286,943,333 114,326,036,915 168,998,955,248 Ⅱ.자본의 변동 (1)당기순이익 0 0 0 6,488,879,685 6,488,879,685 (2)연차배당금지급 0 0 0 (2,111,842,440) (2,111,842,440) (3)중간배당금지급 0 0 0 (1,786,465,000) (1,786,465,000) (4)자기주식처분손익 0 (363,061,185) 0 0 (363,061,185) (5)자기주식 0 0 1,010,600,000 0 1,010,600,000 (6)매도가능금융자산평가손익 0 0 819,311,570 0 819,311,570 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 10,845,875,000 24,177,038,815 21,116,854,903 116,916,609,160 173,056,377,878 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 10,845,875,000 24,540,100,000 19,286,943,333 114,326,036,915 168,998,955,248 Ⅱ.자본의 변동 (1)당기순이익 0 0 0 17,682,628,128 17,682,628,128 (2)연차배당금지급 0 0 0 (2,111,842,440) (2,111,842,440) (3)중간배당금지급 0 0 0 0 0 (4)자기주식처분손익 0 0 0 0 0 (5)자기주식 0 0 0 0 0 (6)매도가능금융자산평가손익 0 0 676,141,821 0 676,141,821 2015.03.31 (Ⅲ.기말자본) 10,845,875,000 24,540,100,000 19,963,085,154 129,896,822,603 185,245,882,757 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 10,845,875,000 24,177,038,815 21,116,854,903 116,916,609,160 173,056,377,878 Ⅱ.자본의 변동 (1)당기순이익 0 0 0 16,069,002,861 16,069,002,861 (2)연차배당금지급 0 0 0 (2,501,051,000) (2,501,051,000) (3)중간배당금지급 0 0 0 0 0 (4)자기주식처분손익 0 0 0 0 0 (5)자기주식 0 0 0 0 0 (6)매도가능금융자산평가손익 0 0 202,775,872 0 202,775,872 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 10,845,875,000 24,177,038,815 21,319,630,775 130,484,561,021 186,827,105,611 현금흐름표 제 60 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 59 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 59 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 58 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 60 기 1분기 제 59 기 1분기 제 59 기 제 58 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (22,838,529,533) (24,011,396,732) (9,444,977,700) 14,226,136,921 (1)영업에서 창출된 현금 (22,077,319,681) (23,525,031,515) (5,227,980,176) 21,831,571,540 1.당기순이익 16,069,002,861 17,682,628,128 6,488,879,685 9,271,740,568 2.당기순이익에 대한 조정 6,506,507,377 7,895,118,346 8,169,108,728 9,955,116,704 가.퇴직급여 0 0 0 0 나.감가상각비 881,120,900 926,533,105 3,936,570,117 3,665,346,183 다.무형자산상각비 21,379,001 19,630,179 81,223,370 68,333,279 라.대손상각비 12,501,047 1,081,484,503 897,807,731 0 마.대손충당금환입 0 0 0 (47,977,922) 바.기타의대손상각비 0 0 0 0 사.외화환산손실 92,738,329 41,800,818 267,426,541 285,197,502 아.외화환산이익 (226,805,217) (60,791,336) (267,124,467) (275,113,843) 자.이자비용 319,051,336 145,013,041 1,468,710,544 1,504,658,595 차.이자수익 (2,782,273) (2,760,091) (11,241,369) (14,839,952) 카.유형자산처분손실 0 0 5,826,542 3,000 타.유형자산처분이익 0 0 (238,137,395) (8,830,542) 파.투자부동산처분손실 0 0 0 18,082,825 하.투자부동산처분이익 0 0 0 0 거.무형자산처분손실 0 0 0 360,000 너.무형자산손상차손 0 0 0 250,000 더.무형자산손상차손환입 (355,598,976) 0 러.재고자산폐기손실 0 0 570,742,187 84,540,899 머.당기손익인식금융자산평가이익 0 0 (314,919,564) 0 버.당기손익인식금융자산평가손실 97,747,679 0 0 서.매도가능금융자산처분손실 0 0 389,538,733 0 어.매도가능금융자산손상차손 0 0 0 1,869,048,873 저.관계기업투자주식손상차손 0 0 0 0 처.금융보증비용 767,206,358 396,391,581 0 264,674,549 커.금융보증부채환입 0 0 (385,949,439) 0 터.국고보조금(상각비상계액) (8,409,131) (35,855,040) (130,596,524) (143,420,159) 퍼.배당금수익 0 0 (30,418,750) (348,007,275) 허.잡손실 0 0 1,484,928 12,471,550 고.잡이익 0 0 (119,716,000) 0 노.법인세비용 4,908,358,324 5,383,671,586 2,047,881,543 3,020,339,142 3.영업활동 자산 및 부채의 증감 (44,652,829,919) (49,102,777,989) (19,885,968,589) 2,604,714,268 가.매출채권의 감소(증가) (60,905,385,755) (71,352,735,927) (4,139,663,579) (2,076,182,654) 나.선급금의 감소(증가) 125,070,894 157,521,064 418,936,533 다.선급비용의 감소(증가) (234,424,865) (238,822,452) 11,282,311 (16,718,271) 라.미수금의 감소(증가) 4,785,539,867 2,551,411,646 (2,473,884,152) (700,152,779) 마.재고자산의 감소(증가) 16,863,268,264 22,453,186,463 (14,904,324,188) 215,444,587 바.매입채무의 증가(감소) (8,078,042,445) (7,028,413,631) 1,277,198,640 2,651,375,709 사.미지급금의 증가(감소) 6,278,114,038 6,068,637,686 (2,605,674,710) 1,648,761,328 아.미지급비용의 증가(감소) (146,800,221) (141,357,052) 93,764,315 69,971,571 자.선수금의 증가(감소) (1,734,541,122) (1,423,444,738) 642,177,707 4,784,661 차.선수수익의 증가(감소) (1,124,182) 6,509,900 (1,134,364) 2,934,000 카.반품추정부채의 증가(감소) 149,848,791 367,718,336 322,536,876 588,967,498 타.사외적립자산의 감소(증가) 0 0 0 0 파.예수금의 증가(감소) (1,629,282,289) (490,539,114) 1,734,231,491 (203,407,915) 하.퇴직금 지급액 0 0 0 0 (2)이자의 수취 218,029 277,024 793,906 4,960,786 (3)이자의 지급 (287,988,301) (136,136,840) (1,467,183,775) (1,490,712,637) (4)배당금의 수취 0 0 30,418,750 348,007,275 (5)법인세의 납부 (473,439,580) (350,505,401) (2,781,026,405) (6,467,690,043) Ⅱ.투자활동현금흐름 (66,673,204) (5,984,739,574) (19,075,073,223) (18,882,329,948) (1)투자활동으로 인한 현금유입액 866,593,976 1,050,000 1,997,523,843 519,982,471 1.장기금융상품의 감소 0 0 0 0 2.보증금의 감소 10,100,000 80,000 595,360,000 198,534,379 3.매도가능금융자산의 처분 895,000 970,000 1,055,788,388 1,405,000 4.유형자산의 처분 0 0 344,755,455 35,000,000 5.투자부동산의 처분 0 0 0 87,043,092 6.무형자산의 처분 855,598,976 0 0 198,000,000 7.건설중인자산의 감소 0 0 1,620,000 0 8.단기대여금의 회수 0 0 0 0 9.전화가입권의 회수 0 0 0 0 (2)투자활동으로 인한 현금유출액 (933,267,180) (5,985,789,574) (21,072,597,066) (19,402,312,419) 1.단기대여금의 대여 0 0 0 0 2.당기손익인식금융자산의 취득 0 0 647,938,678 0 3.매도가능금융자산의 취득 0 0 4,352,256,322 2,045,635,000 4.종속기업투자주식의 취득 0 4,100,000,000 4,100,000,000 7,476,000,000 5.보증금의 증가 0 32,000,000 97,000,000 415,000,000 6.유형자산의 취득 365,799,955 205,130,000 1,512,898,742 2,957,271,903 7.투자부동산의 취득 0 0 628,170,378 0 8.건설중인자산의 증가 567,467,225 1,648,659,574 9,734,332,946 6,353,005,516 9.무형자산의 취득 0 0 0 155,400,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 18,869,459,103 23,108,639,453 26,183,891,540 4,202,730,761 (1)재무활동으로 인한 현금유입액 89,513,633,695 112,614,966,374 282,199,909,770 258,000,234,647 1.국고보조금의 증가 730,988,257 710,779,493 1,132,388,694 884,510,687 2.임대보증금의 증가 218,700,000 0 313,154,000 96,675,000 3.단기차입금의 증가 88,563,945,438 108,604,186,881 273,895,297,076 252,668,872,960 4.장기차입금의 증가 0 3,300,000,000 5,600,000,000 3,296,000,000 5.자기주식의 처분 0 0 1,259,070,000 1,054,176,000 (2)재무활동으로 인한 현금유출액 (70,644,174,592) (89,506,326,921) (256,016,018,230) (253,797,503,886) 1.단기차입금의 상환 67,125,623,592 87,378,550,043 249,902,015,361 248,983,675,539 2.유동성장기부채의 상환 968,500,000 2,760,250 979,653,600 10,856,900 3.장기차입금의 상환 0 0 25,213,000 0 4.임대보증금의 감소 49,000,000 0 59,000,000 52,592,000 5.국고보조금의 사용 0 13,174,188 1,151,828,829 860,543,447 6.배당금의 지급 2,501,051,000 2,111,842,440 3,898,307,440 3,889,836,000 Ⅳ.현금의 증가(감소) (4,035,743,634) (6,887,496,853) (2,336,159,383) (453,462,266) Ⅴ.기초의 현금 6,738,899,103 8,965,191,554 8,965,191,554 9,443,215,711 Ⅵ.외화표시 현금의 환율변동효과 20,270,708 1,059,472 109,866,932 (24,561,891) Ⅶ.기말의 현금 2,723,426,177 2,078,754,173 6,738,899,103 8,965,191,554 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 경농(이하 "당사")은 1957년 7월 12일에 벼농사 및 과수용 농약 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 1977년 6월 25일 한국증권선물거래소에 주식을 상장 하였습니다. 1987년 12월에 경북 경주시 구황동에 소재하는 경주연구소를 개설하였으며, 동년 12월 28일에 과학기술처로부터 인가를 받았습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,845,875천원이며, 당기말 현재 당사의 대표자는 이병만, 대주 주는 이병만 외 4인으로 이들의 지분율은 60.13%입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자를 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 기업회계기준서 제1101호에 따른 간주원가 또는 직접적인 지분 투자금액의 원가로 표시하였습니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화 및 보고통화재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 '원'으로, 원화로 표시된 모든 재무정보는별도 표시가 있는 경우를 제외하고 천원단위로 반올림하여 표시되어 있습니다. (4) 중요한 회계적 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.당사는 추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 당사 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 구 분 내 역 금융상품의 공정가치(주석12,43) 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하여야 하며 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 주관적인 추정이 요구됩니다. 이에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 매 보고일에 손상검사를 수행하고 있습니다. 비금융자산의 손상(주석15,16) 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로 부터발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율(WACC)을 적용하고 있습니다. 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. 구 분 내 역 충당부채(주석21) - 반품추정부채당사는 매 보고일에 농약법 상 유효기간(평균3년)경과분에 따른 반품과 영업반품을 추정하여 재무제표에 부채로 계상하고 있습니다. 동 추정부채는 과거의 경험율에 의한 경영자의 가정과 추정에 기초한 반품율을 적용하여 산정 되었습니다.- 금융보증부채당사는 매 보고일에 종속기업인 주식회사 조비에 대한 지급보증관련 보증부채를 경영자의 가정과 추정에 근거한 지급보증으로 인한 이자율 차이에 할인율을 적용하여 산정된 가액을 금융보증부채로 계상하고 있습니다. 법인세비용(주석 34) 법인세 관련 자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 제·개정된 기준서의 적용 당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준해석서 제1009호 "종업원급여" 개정 2) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선3) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 당사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 한편 당사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 외화환산 당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름 위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 보고기간말 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재 고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다(6) 금융자산당사는 금융자산을 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식하고 있으며 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 영업비용 및 기타비용으로 계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 7) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기 당사의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 25년~40년 구축물 5년~20년 기계장치 4년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 개발비(주1) 회원권(주2) 산업재산권 내용연수 5년 비한정 5년,10년,20년 상각방법 정액법 상각대상아님 정액법 (주1) 개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(주2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에관련 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 25년~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.(11) 비금융자산의손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(12) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.당사는 2010년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리 하였습니다. 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 유형자산의 취득원가로 포함된 금액은 79,216천원입니다. (13) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (14) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 당사의 경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다 (16) 충당부채 당사는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익인식당사는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 등을 차감하여 수익을측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 상ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(19) 법인세 1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융자산 및 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 내 용 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합계 현금및현금성자산 현금 - 2,810 2,810 제예금 - 2,720,616 2,720,616 국고보조금 - (765,743) (765,743) 소계 - - 1,957,683 1,957,683 매출채권및기타유동채권 매출채권 - 80,381,365 80,381,365 대손충당금 - (7,982,869) (7,982,869) 단기대여금 - 100,000 100,000 대손충당금 - (100,000) (100,000) 미수금 - 2,477,652 2,477,652 대손충당금 - (97,758) (97,758) 소계 - - 74,778,390 74,778,390 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 865,111 - - 865,111 기타유동자산 미수수익 - 42,943 42,943 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 - 3,000 3,000 보증금 - 1,216,227 1,216,227 소계 - - 1,219,227 1,219,227 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 8,529,332 8,529,332 합 계 865,111 8,529,332 77,998,243 87,392,686 (주) 당사는 상기 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 내 용 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합계 현금및현금성자산 현금 - - 2,839 2,839 제예금 - - 6,736,060 6,736,060 국고보조금 - - (34,755) (34,755) 소계 - - 6,704,144 6,704,144 매출채권및기타유동채권 매출채권 - - 19,475,979 19,475,979 대손충당금 - - (7,970,368) (7,970,368) 단기대여금 - - 100,000 100,000 대손충당금 - - (100,000) (100,000) 미수금 - - 7,319,320 7,319,320 대손충당금 - - (97,758) (97,758) 소계 - - 18,727,173 18,727,173 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 962,858 - - 962,858 기타유동자산 미수수익 - - 40,378 40,378 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 - - 3,000 3,000 보증금 - - 1,226,327 1,226,327 소계 - - 1,229,327 1,229,327 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 - 8,270,258 - 8,270,258 합 계 962,858 8,270,258 26,701,022 35,934,138 (주) 당사는 상기 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 금융부채 내 용 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 - 13,695,178 13,695,178 미지급금 - 11,318,382 11,318,382 소계 - 25,013,560 25,013,560 기타유동금융부채 단기차입금 - 58,079,109 58,079,109 유동성장기부채 - 2,905,500 2,905,500 소계 - 60,984,609 60,984,609 당기법인세부채 미지급법인세 - 6,041,765 6,041,765 기타유동부채 미지급비용 - 1,605,207 1,605,207 예수금 - 950,481 950,481 소계 - 2,555,688 2,555,688 장기매입채무및기타채무 임대보증금 - 648,121 648,121 기타비유동금융부채 장기차입금 - 10,653,500 10,653,500 충당부채 반품추정부채 - 5,342,843 5,342,843 금융보증부채 - 1,244,780 1,244,780 소계 - 6,587,623 6,587,623 합 계 - 112,484,866 112,484,866 (주) 당사는 상기 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 금융부채 내 용 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 - 21,943,145 21,943,145 미지급금 - 5,040,268 5,040,268 소계 - 26,983,413 26,983,413 기타유동금융부채 단기차입금 - 36,640,787 36,640,787 유동성장기부채 - 3,874,000 3,874,000 소계 - 40,514,787 40,514,787 당기법인세부채 미지급법인세 - 1,219,639 1,219,639 기타유동부채 미지급비용 - 1,720,945 1,720,945 예수금 - 2,579,763 2,579,763 소계 - 4,300,708 4,300,708 장기매입채무및기타채무 임대보증금 - 478,421 478,421 기타비유동금융부채 장기차입금 - 10,653,500 10,653,500 충당부채 반품추정부채 - 5,192,995 5,192,995 금융보증부채 - 477,574 477,574 소계 - 5,670,569 5,670,569 합 계 - 89,821,037 89,821,037 (주) 당사는 상기 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 금융상품별 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 218 2,564 - 2,782 외환차익 57,894 - 124,868 182,762 외화환산이익 56,861 - 169,945 226,806 이자비용 - (9) (319,042) (319,051) 외환차손 (7,178) - (539,426) (546,604) 외화환산손실 (92,718) - (21) (92,739) 대손상각비(기타포함) (12,501) - (12,501) 금융보증비용 - - (767,206) (767,206) 합 계 2,576 2,555 (1,330,882) (1,325,751) 2) 전분기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 136 2,624 - 2,760 외환차익 12,213 - 200,747 212,960 외화환산이익 18,726 - 42,065 60,791 이자비용 - - (145,013) (145,013) 외환차손 (6,459) - (145,219) (151,678) 외화환산손실 (7,596) - (34,205) (41,801) 대손상각비(기타포함) (1,081,485) - - (1,081,485) 금융보증비용 - - (396,392) (396,392) 합 계 (1,064,465) 2,624 (478,017) (1,539,858) 5. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 현금 - 2,810 2,839 보통예금 0.1%∼1.0% 2,720,510 6,735,954 제예금 - 106 106 국고보조금 - (765,743) (34,755) 합 계 1,957,683 6,704,144 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내역 거래처 당분기말 전기말 제한내용 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 신한은행 등 3,000 3,000 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 80,381,365 (7,982,869) 72,398,496 19,475,979 (7,970,368) 11,505,611 단기대여금 100,000 (100,000) - 100,000 (100,000) - 미수금 2,477,652 (97,758) 2,379,894 7,319,320 (97,758) 7,221,562 합 계 82,959,017 (8,180,627) 74,778,390 26,895,299 (8,168,126) 18,727,173 (2) 당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 8,168,126 7,270,318 설정액 12,501 897,808 환입액 - - 기말금액 8,180,627 8,168,126 8. 기타유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 865,111 962,858 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미수수익 42,943 40,378 선급금 50,305 50,305 선급비용 270,080 35,656 합계 363,328 126,339 10. 재고자산 (1) 재고자산 내역보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 5,343,902 (194,327) 5,149,575 6,182,394 (194,327) 5,988,067 제품 37,362,478 (1,170,746) 36,191,732 52,892,428 (1,560,034) 51,332,394 반제품 980,963 (26,433) 954,530 1,223,757 (26,433) 1,197,324 원재료 16,531,391 (209,276) 16,322,115 18,000,913 (209,276) 17,791,637 미착품 8,821,303 - 8,821,303 7,993,101 - 7,993,101 합 계 69,040,037 (1,600,782) 67,439,255 86,292,593 (1,990,070) 84,302,523 당사가 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 손익계산서의 매출원가 및 영업외비용에포함되어 있습니다.11. 장기매출채권 및 기타비유동채권 보고기간종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기금융상품 3,000 3,000 보증금 1,216,227 1,226,327 합 계 1,219,227 1,229,327 당사의 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 보증금은 사택 및 사무실 건물 임차에 따른 임차보증금입니다. 12. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산은 전액 매도가능금융자산으로서 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상장주식 5,406,994 3,122,933 5,406,994 2,934,203 비상장주식 5,007,620 456,926 5,007,620 456,926 채권 4,949,473 4,949,473 4,879,129 4,879,129 합 계 15,364,087 8,529,332 15,293,743 8,270,258 1) 상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 삼부토건(주) 234,927 3,450,428 978,471 978,471 234,927 3,450,428 978,471 978,471 범양건영(주) 59 39,162 - - 59 39,162 - - 우리금융 5 40 47 47 5 40 44 44 대신증권 18,340 400,864 220,080 220,080 18,340 400,864 217,329 217,329 대구방송 258,300 1,516,500 1,924,335 1,924,335 258,300 1,516,500 1,738,359 1,738,359 합 계 511,631 5,406,994 3,122,933 3,122,933 511,631 5,406,994 2,934,203 2,934,203 2) 비상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 주식수 지분율 취득원가 장부금액 (주)다산이앤이 20,000 6.50% 400,000 - 20,000 6.50% 400,000 - (주)인섹트바이오텍 67,500 10.45% 1,800,000 325,975 67,500 10.45% 1,800,000 325,975 대구시민프로축구단 100,000 3.07% 500,000 - 100,000 3.07% 500,000 - Absorbent Tech 100,000 0.51% 307,620 - 100,000 0.51% 307,620 - (주)시공미디어 400,000 2.99% 2,000,000 130,951 400,000 2.99% 2,000,000 130,951 합 계 687,500 5,007,620 456,926 687,500 5,007,620 456,926 (주) 상기 비상장지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 취득원가와 장부금액과의 차이는 당기 이전에 인식한 손상차손 금액입니다. 3) 채권보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 국민주택채권 200,360 200,360 200,360 200,810 200,810 200,810 지역개발공채 15,810 15,810 15,810 16,255 16,255 16,255 도시철도공채 124,778 124,778 124,778 124,778 124,778 124,778 전환사채(주2) 4,608,525 4,608,525 4,608,525 4,537,286 4,537,286 4,537,286 합계 4,949,473 4,949,473 4,949,473 4,879,129 4,879,129 4,879,129 (주1) 당사는 상기 채무증권의 경우 동 채권의 유효이자율과 명목이자율이 유사한 것으로 판단하여 취득원가(전환사채: 상각후원가)를 장부금액으로 계상하고 있습니다. (주2) 전기 중 특수관계자인 (주)조비가 발행한 전환사채를 당사가 일부 취득한 금액입니다. (2) 매도가능금융자산 손상 및 환입 내역당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결손누적 등으로 인하여 순자산가액이 현저히 하락하거나, 주가의 하락이 매우 유의적이고 지속적이므로 회복할 가능성이 없다고 판단되어 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 한편,당기 이전에 인식한 손상차손 중 환입한 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당분기 당분기이전 합계 전기 전기이전 합계 (주)다산이앤이 - 400,000 400,000 - 400,000 400,000 (주)인섹트바이오텍 - 1,474,025 1,474,025 - 1,474,025 1,474,025 대구시민프로축구단 - 500,000 500,000 - 500,000 500,000 Absorbent Tech - 307,620 307,620 - 307,620 307,620 삼부토건(주)(주1) - 2,489,576 2,489,576 - 2,489,576 2,489,576 범양건영(주)(주1) - 39,162 39,162 - 39,162 39,162 (주)시공미디어 - 1,869,049 1,869,049 - 1,869,049 1,869,049 합 계 - 7,079,432 7,079,432 - 7,079,432 7,079,432 (3) 매도가능금융자산 평가손익 내역보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 평가손익의 개별 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 처분 등으로인한 감소액 당기발생평가이익 당기발생평가손실 당기말금액 우리금융 6 - 3 - 9 삼부토건(주) 17,620 - - - 17,620 대신증권 (183,536) - 2,751 - (180,785) 대구방송 221,859 - 185,976 - 407,835 전환사채 185,224 71,249 256,473 합계 241,173 - 259,979 - 501,152 법인세 효과 (53,058) - - - (110,263) 법인세 효과 반영후 188,115 - - - 390,889 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 처분 등으로인한 감소액 당기발생평가이익 당기발생평가손실 당기말금액 자사주펀드(주1) (601,230) 601,230 - - - 우리금융 24 - - (18) 6 삼부토건(주) 119,813 - - (102,193) 17,620 대신증권 (226,818) - 43,282 - (183,536) 대구방송 (101,016) - 322,875 - 221,859 전환사채 - - 185,224 - 185,224 합계 (809,227) 601,230 366,157 (102,211) 241,173 법인세 효과 178,030 - - - (53,058) 법인세 효과 반영후 (631,197) - - - 188,115 (주) 자사주펀드 평가손실의 전기 감소액은 처분에 따른 것입니다.(주석 25참조)13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 31,143,360 37,380,513 8,287,493 40,970,395 1,094,715 8,047,944 2,761,189 129,685,609 취득 - 80,987 79,000 17,830 187,983 548,137 913,937 처분 - - - - - - - - 대체 288,184 2,077,803 - - - 281,760 (2,647,747) - 기말금액 31,431,544 39,539,303 8,366,493 40,970,395 1,112,545 8,517,687 661,579 130,599,546 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - 16,968,774 5,540,281 38,448,878 647,645 6,529,610 - 68,135,188 처분 - - - - - - - - 감가상각비 - 343,530 79,451 229,051 35,970 139,650 - 827,652 기말금액 - 17,312,304 5,619,732 38,677,929 683,615 6,669,260 - 68,962,840 III. 국고보조금 기초금액 - 330,229 357,478 - - - - 687,707 증가 - - - - - - - - 감소 - (2,173) (6,235) - - - - (8,408) 대체 - - - - - 기말금액 - 328,056 351,243 - - - - 679,299 IV. 장부금액(I - II - III) 기초금액 31,143,360 20,081,510 2,389,734 2,521,517 447,070 1,518,334 2,761,189 60,862,714 기말금액 31,431,544 21,898,943 2,395,518 2,292,466 428,930 1,848,427 661,579 60,957,407 2) 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 32,293,677 32,945,200 8,023,011 40,262,627 980,679 7,462,486 5,476,824 127,444,504 취득 - 412,485 92,280 210,060 162,811 635,264 9,667,232 11,180,132 처분 (65,460) (43,340) - (1,410,092) (48,775) (93,032) - (1,660,699) 대체 (1,084,857) 4,066,168 172,202 1,907,800 - 43,226 (12,382,867) (7,278,328) 기말금액 31,143,360 37,380,513 8,287,493 40,970,395 1,094,715 8,047,944 2,761,189 129,685,609 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - 15,709,863 5,227,759 38,850,314 502,801 5,595,637 - 65,886,374 처분 - (24,933) - (1,420,913) (20,323) (92,960) - (1,559,129) 감가상각비 - 1,283,844 312,522 1,019,477 165,167 1,026,933 - 3,807,943 기말금액 - 16,968,774 5,540,281 38,448,878 647,645 6,529,610 - 68,135,188 III. 국고보조금 기초금액 - 338,919 382,424 93,285 - - - 814,628 증가 - - - - - - - - 감소 - (8,690) (24,946) (93,285) - - - (126,921) 대체 - - - - - - - - 기말금액 - 330,229 357,478 - - - - 687,707 IV. 장부금액(I - II - III) 기초금액 32,293,677 16,896,418 2,412,828 1,319,028 477,878 1,866,849 5,476,824 60,743,502 기말금액 31,143,360 20,081,510 2,389,734 2,521,517 447,070 1,518,334 2,761,189 60,862,714 (2) 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 유형자산의 취득원가로 포함된 금액은 79,216천원입니다. (3) 담보제공 유형자산 및 투자부동산보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 설정권자 설정금액 관련차입금액 비고 대구 대천동 토지, 건물등 국민은행 13,000,000 10,000,000 단기차입금 우리은행 7,000,000 9,079,109 신한은행 3,000,000 - 청주시 사직동 충북원예조합 25,000 - 전세권설정 성남 삼평동 에바스페셔배기시스템코리아(주) 48,592 - 전세권설정 서초동 본사 토지등 산업은행 31,900,000 32,559,000 장/단기차입금 기타 한국전력공사 32,892 - 임차권설정 등 합 계 55,006,484 51,638,109 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 3,953,275 8,554,887 12,508,162 취득 - - - 처분 - - - 대체 - - - 기말금액 3,953,275 8,554,887 12,508,162 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - 428,733 428,733 처분 - - - 감가상각비 - 53,468 53,468 기말금액 - 482,201 482,201 III. 장부금액(I - II) 기초금액 3,953,275 8,126,154 12,079,429 기말금액 3,953,275 8,072,686 12,025,961 2) 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 2,868,418 1,735,223 4,603,641 취득 - 628,170 628,170 처분 - - - 대체 1,084,857 6,191,494 7,276,351 기말금액 3,953,275 8,554,887 12,508,162 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - 300,107 300,107 처분 - - - 감가상각비 - 128,626 128,626 기말금액 - 428,733 428,733 III. 장부금액(I - II) 기초금액 2,868,418 1,435,116 4,303,534 기말금액 3,953,275 8,126,154 12,079,429 (2) 투자부동산 등 관련 손익당분기와 전분기 중 당사가 인식한 투자부동산 관련 손익(기타영업외손익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대료수익 124,488 51,190 투자부동산처분이익 - - 투자부동산처분손실 - - 합 계 124,488 51,190 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 건설중인자산 회원권 등 합계 I. 취득원가 기초금액 1,202,817 2,417,968 78,450 5,290,995 8,990,230 취득 - 19,330 - 19,330 처분 - - - (970,900) (970,900) 대체 1,446 - (1,446) - - 기말금액 1,204,263 2,417,968 96,334 4,320,095 8,038,660 II. 상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 715,103 2,417,966 - 905,926 4,038,995 처분 - - - - - 무형자산상각비 21,378 - - - 21,378 무형자산손상차손 - - - (470,900) (470,900) 기말금액 736,481 2,417,966 - 435,026 3,589,473 III. 장부금액(I - II) 기초금액 487,714 2 78,450 4,385,069 4,951,235 기말금액 467,782 2 96,334 3,885,069 4,449,187 2) 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 건설중인자산 회원권 등 합계 I. 취득원가 기초금액 916,493 2,417,968 288,062 5,290,995 8,913,518 취득 - - 67,101 - 67,101 처분 - - (1,620) - (1,620) 대체 286,324 - (275,093) - 11,231 기말금액 1,202,817 2,417,968 78,450 5,290,995 8,990,230 II. 상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 633,880 2,417,966 - 905,926 3,957,772 처분 - - - - - 무형자산상각비 81,223 - - - 81,223 무형자산손상차손 - - - - - 기말금액 715,103 2,417,966 - 905,926 4,038,995 III. 장부금액(I - II) 기초금액 282,613 2 288,062 4,385,069 4,955,746 기말금액 487,714 2 78,450 4,385,069 4,951,235 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 인식한 손상차손환입 금액은 355,599천원입니다.16. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자 글로벌아그로(주) 98.95% 15,067,869 98.95% 15,067,869 (주)탑프레쉬 90.00% 1,592,415 90.00% 1,592,415 (주)조비 80.90% 37,015,242 80.90% 37,015,242 동오시드(주) 85.93% 7,476,000 85.93% 7,476,000 동오육묘㈜ 43.16% 4,100,000 43.16% 4,100,000 관계기업투자 (주)파이오니아(주1) 20.73% - 20.73% - 합 계 65,251,526 65,251,526 (주1) 전기말 이전 장부금액이 순자산지분해당액을 초과하고, 향후 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 자산 부채 자본 당기순손익 (주)조비 대한민국 96,371,771 64,935,652 31,436,119 114,784 글로벌아그로(주) 대한민국 15,081,099 269,089 14,812,010 (72,696) (주)탑프레쉬 대한민국 1,866,266 174,246 1,692,020 (81,376) 동오시드(주) 대한민국 8,621,670 408,060 8,213,610 (194,905) 동오육묘(주) 대한민국 8,962,503 52,794 8,909,709 (20,107) 합 계 130,903,309 65,839,841 65,063,468 (254,300) (주1) 상기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용하였는 바, 신뢰성 검증을 위하여 가결산재무제표에 대한 관계기업 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다.(3) 종속기업 및 관계기업 중 활성화된 시장에서 거래되고 있는 시장성 있는 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 시장가치 장부금액 시장가치 (주)조비 37,015,242 41,298,647 37,015,242 40,186,760 17. 매입채무 및 기타유동채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 13,695,178 21,943,145 미지급금 11,318,382 5,040,268 합 계 25,013,560 26,983,413 18. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 종류 연이자율 상환방법 당분기말 전기말 단기차입금 우리은행 원화차입 2.47~2.48% 수시 9,079,109 10,000,000 농협은행 원화차입 2.40~2.46% 수시 20,000,000 13,823,321 국민은행 원화차입 2.37% 만기일시 10,000,000 10,000,000 산업은행 원화차입 2.40~2.41% 수시 19,000,000 2,817,466 소계 58,079,109 36,640,787 유동성장기부채 유동성장기부채 2,905,500 3,874,000 합 계 60,984,609 40,514,787 19. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 차입용도 연이자율 만기일 상환방법 당분기말 전기말 장기차입금 KDB산업은행 시설대 1.99~2.02% 2019.09.13 2년거치 4년분할상환 13,559,000 14,527,500 소 계 13,559,000 14,527,500 차감) 유동성장기부채 (2,905,500) (3,874,000) 합 계 10,653,500 10,653,500 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미지급비용 1,605,207 1,720,945 선수금 489,397 2,223,937 예수금 950,481 2,579,763 선수수익 6,815 7,940 합 계 3,051,900 6,532,585 21. 장기매입채무및기타채무 및 충당부채보고기간종료일 현재 장기매입채무및기타채무 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당분기말 전기말 장기매입채무및기타채무 임대보증금(주1) 648,121 478,421 충당부채 반품추정부채(주2) 5,342,843 5,192,995 금융보증부채(주3) 1,244,780 477,574 소 계 6,587,623 5,670,569 (주1) 임대보증금은 투자부동산의 임대보증금으로 구성되어 있습니다. (주2) 반품추정부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익률에 해당하는 금액을 반품추정부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. (주3) 당사는 관계회사인 (주)조비의 금융부채에 대해 금융기관에 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 금융보증비용(기타영업외비용)을 인식하고 있습니다. 22. 확정급여부채 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 2013년 4월 1일 기준으로 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다.확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 당사는 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 당사는 대신증권과 퇴직보험계약을체결하고 있으며, 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한금액은 385,664천원 및 333,242천원입니다. 23. 자본금 보고기간 종료일 현재 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주의 금액 보통주 500 원 500 원 우선주 500 원 500 원 발행한 주식의 수 보통주 21,691,750 주 21,691,750 주 우선주 - 주 - 주 자본금 10,845,875,000 원 10,845,875,000 원 당사가 발행할 주식 중 우선주식은 의결권이 없는 주식으로 발행주식 총수의 50%범위 내에서 발행하도록 되어 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환하도록 되어 있습니다. 배당율은 우선주발행시 3%이상 15%이내에서 이사회에서 결정하도록 하고 보통주식의 배당율이 우선주식의 배당율을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 배당하도록 되어 있습니다.24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 21,205,236 21,205,236 기타자본잉여금(주1) 2,971,803 2,971,803 합계 24,177,039 24,177,039 (주1) 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1)전환권대가 중 전환권조정계정과 상계후 차액(97년) 426,206 2)1998년 재평가 관련 세무상 유보금액의 대체 1,874,829 3)재평가 자산의 처분으로 기타자본잉여금 대체 취소 (10,000) 4)자기주식처분손실 (906,676) 5)자기주식처분이익 2,053,370 6)자기주식처분이익(자사주펀드 매각) (465,276) 7)자기주식법인세효과조정분 (663) 8)기타 13 전기말 기타자본잉여금잔액 2,971,803 당분기말 기타자본잉여금 잔액 2,971,803 25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 자본조정 자기주식(주1) (5,643,122) (5,643,122) 기타자본항목 재평가적립금(주2) 22,976,573 22,976,573 지분법자본변동 3,595,290 3,595,290 기타포괄손익누계액 매도가능증권평가이익(손실) 390,890 188,114 합계 21,319,631 21,116,855 (주1) 자기주식당사는 증권거래법 제189조의 2규정에 의거 자사주가격의 안정과 임원 및 종업원에 대해 근무의욕증진을 목적으로 하는 장려금 지급을 위해 자기주식 43,827,100주주(장부금액 5,643,122천원)를 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있습니다. 당분기 중 자사주펀드에 포함되어 있는 자기주식의 장부금액과 자사주펀드 수익증권의 공정가치 차이로 인식한 자기주식처분손익(기타자본잉여금 가감)의 금액은 없으며, 전기 중 인식한 자기주식처분손익의 금액은 처분이익 247,320천원(법인세효과 반영전)입니다. 한편 당사는 전기에 자기주식 252,800주를 매각하여 681,418천원(법인세효과 반영전)을 자기주식처분이익으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 5,643,122 5,643,122 자사주펀드 - - 합계 5,643,122 5,643,122 (주2) 재평가적립금당사는 1981년 1월 1일자, 1991년 1월 1일자 및 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였습니다. 이에 따른 재평가적립금의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1) 1981년도 재평가적립금 발생액 1,884,496 2) 자본전입(1984.2.28) (165,000) (1984.7.10) (235,000) 3) 1991년도 재평가적립금의 발생(1991.10.30) 5,972,730 4) 1999년도 재평가적립금의 발생(1998.10. 1) 20,730,026 5) 재평가자산의 처분으로 인한 재평가 적립금 취소 (18,443) 6) 환율조정차와 상계 (1,446,891) 재평가적립금 잔액 26,721,918 7) 법인세 효과 (3,745,345) 재무상태표상 재평가적립금 금액 22,976,573 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 5,309,000 5,049,000 임의적립금 기업합리화적립금 4,130,000 4,130,000 재무구조개선적립금(주2) 1,380,000 1,380,000 연구및인력개발준비금(주3) 2,384,783 5,218,116 사업확장적립금 70,850,000 70,850,000 기타적립금 2,500,000 2,500,000 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 43,930,778 27,789,493 합 계 130,484,561 116,916,609 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (주2) 재무구조개선적립금은 당사가 자기자본 비율이 100분의 30에 달할때까지 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제56조의 규정에 의거 매 회계연도마다 적립한 것이며,동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 사용할 수 없습니다. (주3) 연구및인력개발준비금은 법인세법 및 조세특례제한법의 규정에 의한 법인세등의 혜택을 위하여 소득금액 계산상 신고조정으로 세무상 손금산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분에 의하여 별도로 적립한 금액입니다. 27. 배당금당분기 및 전분기에 지급한 배당금 산출내역 등은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 (1) 1주당금액 500 500 (2) 현금배당률 28.00% 24.00% (3) 1주당현금배당액 140 120 (4) 배당대상주식수 17,864,650 17,598,687 (5) 총배당액 2,501,051,000 2,111,842,440 28. 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품 상품 계 제품 상품 계 매출액 74,356,083 4,053,645 78,409,728 80,647,364 3,581,185 84,228,549 매출원가 43,881,602 2,267,461 46,149,063 47,653,489 2,045,816 49,699,305 매출원가율 59.02% 55.94% 58.86% 59.09% 57.13% 59.01% 29. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,973,567 3,865,814 퇴직급여 235,313 254,787 복리후생비 467,387 470,233 여비교통비 212,125 178,142 소모품비 33,769 26,114 통신비 35,836 43,818 수도광열비 104,531 91,557 세금과공과 126,492 82,244 지급임차료 202,274 239,009 접대비 797,904 783,127 도서인쇄비 5,157 3,390 차량유지비 125,403 132,879 보험료 34,691 34,590 교육회의비 456,169 445,968 지급수수료 370,182 356,180 감가상각비 309,707 349,691 무형자산상각비 21,379 19,630 대손상각비 12,501 1,081,485 광고선전비 954,909 984,178 운반보관비 638,815 628,562 경상연구개발비 1,206,188 1,190,532 수선비 23,810 8,676 합 계 10,348,109 11,270,606 30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료 사용액 27,141,105 28,086,069 급여 등 5,709,277 5,507,239 복리후생비 628,038 641,662 전력비 312,554 310,693 연료비 81,916 111,674 수선비 19,649 3,162 감가상각비 1,089,429 1,153,035 광고선전비 955,089 984,178 접대비 798,271 783,467 보험료 86,340 88,642 세금과공과 132,110 87,816 지급임차료 342,012 391,795 지급수수료 793,165 709,031 대손상각비 12,501 1,081,485 기타 비용 2,903,422 2,862,547 재고자산의 변동 15,492,294 18,167,416 영업비용의 합계(주1) 56,497,172 60,969,911 31. 기타영업외수익당분기 및 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익(비금융) 182,761 212,959 외화환산이익(비금융) 189,577 57,908 임대료수익 124,488 51,190 수수료수익 2,221 219 무형자산손상차손환입 355,599 - 잡이익 1,121,378 871,228 합계 1,976,024 1,193,504 32. 기타영업외비용당분기 및 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손(비금융) 546,604 151,678 외화환산손실(비금융) 75,781 39,977 금융보증비용 767,206 396,391 기부금 11,460 7,060 잡손실 1,116,422 649,543 합 계 2,517,473 1,244,649 33. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 2,782 2,760 외화환산이익(금융) 37,228 2,883 합 계 40,010 5,643 (2) 당분기 및 전분기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산평가손 97,748 - 이자비용 319,051 145,013 외화환산손실(금융) 16,957 1,823 합 계 433,756 146,836 34. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 5,251,565 6,323,060 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (286,014) (748,682) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (57,193) (190,707) 법인세 추납액(환급액) - 법인세비용 4,908,358 5,383,671 (2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 (57,193) (190,707) 자기주식처분손익 - - 합 계 (57,193) (190,707) (3) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 20,977,361 23,066,300 적용세율에 따른 법인세 4,612,567 5,113,912 조정사항 295,791 269,759 비과세수익 - - 비공제비용 277,297 155,450 세액공제 - - 법인세환급액 및 전기 유보조정 차이 - - 기타(세율차이 등) 18,494 114,309 법인세비용 4,908,358 5,383,671 유효세율 23.40% 23.34% (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 기초금액 증가금액 감소금액 기말금액 이연법인세자산(부채) 연구및인력개발준비금 (2,584,783) - (1,400,000) (1,184,783) (260,652) 대손충당금 7,899,173 7,152,440 7,899,173 7,152,440 1,573,537 감가상각비 16,664 - - 16,664 3,666 유가증권이자 (40,378) (42,943) (40,378) (42,942) (9,447) 유가증권평가손실 179,569 - - 179,569 - 재고자산평가손실 1,990,070 1,600,782 1,990,070 1,600,783 352,172 매도가능증권손상차손 8,123,576 - - 8,123,576 1,787,187 매도가능증권평가손실 (55,948) - 188,730 (244,678) (53,829) 지분법평가손익 4,960,104 - - 4,960,104 - 지분법주식평가손익(잉여금) (240,956) - - (240,956) - 지분법주식평가손익(기타포괄) (3,595,290) - - (3,595,290) - 자기주식처분이익 - - - - - 수입배당금 109,305 - - 109,305 24,047 개발비손상차손 878,235 - 58,226 820,009 180,402 경상시험연구비 681,927 - - 681,927 150,024 국고보조금 767,294 730,988 8,409 1,489,873 327,772 장기미지급금 (732,539) - (8,409) (724,130) (159,309) 반품추정부채 5,192,995 5,342,843 5,192,995 5,342,844 1,175,426 건물 (79,284) - - (79,284) (17,442) 구축물 (37,002) - - (37,002) (8,140) 금융보증부채 477,575 767,206 - 1,244,781 273,852 무형자산손상차손 797,926 - 355,599 442,327 97,312 재평가적립금(압축기장충당금) (17,024,299) - - (17,024,299) (3,745,346) 지분법적용투자주식(IFRS전환) (586,158) - - (586,158) - 미지급비용(연월차수당) 605,431 727,576 605,431 727,576 160,067 퇴직급여(1년미만자) 133,243 - - 133,243 29,313 관계기업투자주식손상차손 142,755 - - 142,755 31,406 당기손익인식금융자산평가이익 (314,920) (97,748) - (412,668) (90,787) 매도가능금융자산평가이익(조비) (185,224) (71,239) - (256,463) (56,422) 감가상각비(자수정) 620,000 240,000 - 860,000 189,200 업무무관자산 취득비용(자수정) 47,647 - - 47,647 10,482 대여금 이자수익(자수정) 33,131 - - 33,131 7,289 합 계 8,179,839 16,349,907 14,849,845 9,679,901 1,971,779 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 증가금액 감소금액 기말금액 이연법인세자산(부채) 연구및인력개발준비금 (5,218,116) - (2,633,333) (2,584,783) (568,652) 대손충당금 7,067,753 7,899,173 7,067,753 7,899,173 1,737,818 감가상각비 16,664 - - 16,664 3,666 유가증권이자 (29,931) (40,378) (29,931) (40,378) (8,883) 유가증권평가손실 179,569 - - 179,569 - 재고자산평가손실 1,697,010 1,990,070 1,697,010 1,990,070 437,815 매도가능증권손상차손 8,123,576 - - 8,123,576 1,787,186 매도가능증권평가손실 809,227 102,212 967,387 (55,948) (12,309) 지분법평가손익 4,960,104 - - 4,960,104 - 지분법주식평가손익(잉여금) (240,956) - - (240,956) - 지분법주식평가손익(기타포괄) (3,595,290) - - (3,595,290) - 자기주식처분이익 (464,613) - (464,613) - - 수입배당금 109,305 - - 109,305 24,047 개발비손상차손 965,562 - 87,327 878,235 193,212 경상시험연구비 681,927 - - 681,927 150,024 국고보조금 343,403 1,793,793 1,369,902 767,294 168,805 장기미지급금 (201,731) (661,405) (130,597) (732,539) (161,159) 반품추정부채 4,870,458 5,192,995 4,870,458 5,192,995 1,142,459 건물 (79,284) - - (79,284) (17,442) 구축물 (37,002) - - (37,002) (8,140) 금융보증부채 863,524 - 385,949 477,575 105,067 무형자산손상차손 797,926 - - 797,926 175,544 재평가적립금(압축기장충당금) (17,024,299) - - (17,024,299) (3,745,346) 지분법적용투자주식(IFRS전환) (586,158) - - (586,158) - 미지급비용(연월차수당) 581,630 605,431 581,630 605,431 133,195 퇴직급여(1년미만자) 125,726 133,243 125,726 133,243 29,313 관계기업투자주식손상차손 142,755 - - 142,755 31,406 당기손익인식금융자산평가이익 - (314,920) - (314,920) (69,282) 매도가능금융자산평가이익(조비) - (185,224) - (185,224) (40,749) 감가상각비(자수정) - 620,000 - 620,000 136,400 업무무관자산 취득비용(자수정) - 47,647 - 47,647 10,482 대여금 이자수익(자수정) - 33,131 - 33,131 7,289 합 계 4,858,739 17,215,768 13,894,668 8,179,839 1,641,765 35. 주당순이익 기본주당당기순이익은 보통주1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 가중치 적수 발행주식수 가중치 적수 기초보통주식수 17,864,650 91 1,625,683,150 17,864,650 90 1,607,818,500 합 계 - 91 1,625,683,150 - 90 1,607,818,500 가중평균유통보통주식수 - - 17,864,650 - - 17,864,650 (2) 주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주 당기순이익 16,069,002,861 17,682,628,128 가중평균유통보통주식수 17,864,650 17,864,650 주당순이익 899 990 36. 특수관계자 (1) 거래 내역 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 회사명 매출등(주3) 매입등(주4) 상품매출 임대료 자산매각 기타 계 상품/원재료 임차료 기타 계 종속회사(주1) (주)조비 - 13,041 - 13,723 26,764 7,467 - - 7,467 글로벌아그로(주) - 585 - 271 856 - 90,000 - 90,000 (주)탑프레쉬 - 2,925 - 4,237 7,162 - - - - 동오시드(주) - 585 - 1,323 1,908 221,384 - - 221,384 동오육묘(주) 820 12,885 - 271 13,976 - - - - 기타특수관계자(주2) (주)동오레저 - 585 - 271 856 - - - - (주)리더스케미컬 - 12,144 - 5,887 18,031 64,618 - - 64,618 (주)동오화학 - 12,018 - 5,599 17,617 674,634 - - 674,634 합 계 820 54,768 - 31,582 87,170 968,103 90,000 - 1,058,103 (주1) 당사가 지분을 보유하고 있지 아니하나 당사의 대주주가 상기 회사의 대주주 또는대표이사로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주2) 매출등은 재화의 판매와 용역(임대수익등)의 제공이 포함되어 있습니다. 재화 및 용역의 공급은 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 결정됩니다. (주3) 매입등에는 재화와 용역(임차비용등)의 구입이 포함되어 있으며 이는 종속기업 및 주요 경영진이 지배하는 기업으로 부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. 2) 전분기 (단위: 천원) 회사명 매출등(주3) 매입등(주4) 상품매출 임대료 자산매각 기타 계 상품/원재료 임차료 기타 계 종속회사 (주)조비 - 2,316 - 9,145 11,461 23,420 - - 23,420 글로벌아그로(주) - - - 61 61 - 60,000 - 60,000 (주)탑프레쉬 - 1,053 - 379 1,432 - - - - 동오시드(주) - 1,458 - - 1,458 137,683 - - 137,683 동오육묘(주) 1,050 12,705 - - 13,755 - - - - 기타특수관계자 (주)동오레저 - - - - - - - - (주)리더스케미컬 - - - 409 409 110,009 - - 110,009 (주)동오화학 - - - 651 651 1,494,007 - - 1,494,007 합 계 1,050 17,532 - 10,645 29,227 1,765,119 60,000 - 1,825,119 (2) 채권채무 잔액보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 채권잔액 채무잔액 채권잔액 채무잔액 종속회사 (주)조비 3,933 88,663 4,537,286 1,655,397 글로벌아그로(주) 311 34,950 50,311 34,950 (주)탑프레쉬 1,591 49,750 51,487 49,750 동오시드(주) 311 32,911 311 13,031 동오육묘(주) 341 1,950 311 2,150 기타특수관계자 (주)동오레저 311 1,950 311 1,950 (주)리더스케미컬 6,459 110,151 324 164,120 (주)동오화학 291 663,156 - 81,382 합 계 13,548 983,481 4,640,341 2,002,730 (3) 제공한 지급보증 등보고기간종료일 현재 특수관계자인 (주)조비에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 보증만료일 보증내용 금융기관 등 여신한도액 보증한도액(주1) 2017.1.23 당좌차월약정 신한은행 4,000,000 4,800,000 2017.1.23 수입금융약정 USD 4,000,000 USD 4,800,000 2017.2.11 일반대출약정 SC제일은행 12,200,000 15,860,000 2017.2.11 일반대출약정 2,000,000 2,600,000 2016.8.31 수입금융약정 USD 5,000,000 USD 6,500,000 2017.1.30 수입금융약정 하나은행 USD 4,000,000 USD 4,800,000 2016.11.30 한도대출약정 3,500,000 4,200,000 2016.4.1 한도대출약정 8,000,000 9,600,000 합 계 29,700,000 37,060,000 USD 13,000,000 USD 16,100,000 (주1) 보증한도액은 여신한도액의 120%~130%가 설정되어 있습니다. 한편 당사는 상기의 특수관계자에게 제공하는 지급보증과 관련하여 보고기간종료일 현재 예상되는 기 회손 실 1,244,780천원을 보 증부채로 계상하 고 있습니다. (4) 임원, 주주 및 종업원 등과의 거래보고기간종료일 현재 임원, 주주 및 종업원에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 355,637 336,583 37.우발채무 및 약정사항 (1) 타인 및 특수관계자를 위한 지급보증 등 당사는 당분기말 현재 특수관계자인 (주)조비를 위하여 29,700,000천원(전기말현재 29,700,000천) 및 USD13,000,000(전기말 현재 USD13,000,000)의 여신한도에 대한 지급보증 등을 제공하고 있습니다. (2) 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 조달청 등 계약이행과 관련하여 1,135,544 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 대표이사로부터 당사의 차입금과 관련하여 신용보증을 제공받고 있습니다 . (3) 차입금 등 관련 주요약정사항 (단위: 천원,1USD) 내역 한도약정금액 차입금등 관련 약정한도액 109,559,000 무역금융등 관련 약정한도액 USD 39,000,000 38. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 당분기말보험금액 전기말보험금액 부보처 화재보험등 건물등 58,930,799 52,689,980 한화손해보험 기계장치등 70,509,201 75,814,276 재고자산 50,000,000 45,300,000 합 계 179,440,000 173,804,256 상기 보험가입자산 중 건물 등에 대한 보험 금액 23,000,000 천원은 담보제공 등과 관련하여 국민은행 등의 금융기관을 보험금수익자로 하고 있습니다. 또한 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 39. 환경정책 당사는 농약제조·판매관련 유독물질을 취급하고 있으며, 그에 따른 환경오염 및 폐기물의 유출을 철저히 방지하기 위하여 당기 이전 신공장건설시 약 35억원을 투자하여 분진, 냄새 및 오염물질 제거를 위한 공해방지 시설을 완료하였으며, 폐기물은 허가된 폐기물 처리 업체를 선정하여 폐기하고 있습니다. 40. 영업부문정보당사는 농약 제조 및 관련 상품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 41. 영업의 계절적 특성 당사 영업의 계절적 특성상 농약의 판매는 매년 상반기 중 매출액이 연간 매출총액의70%에서 80%정도 이루어지고 있습니다. 따라서 상반기의 경영실적과 하반기의 경영실적이 매우 상이할 수 있습니다. 42. 현금흐름표에 관한 사항 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 장기차입금 유동성 대체 - - 건설중인자산의 유형자산 대체 2,647,747 - 건설중인자산의 투자부동산 대체 - - 건설중인자산의 무형자산 대체 1,446 - 43. 위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,1USD,1JPY,1EUR) 계정과목 당분기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 49,688.60 57,316 USD 1,189,634.96 1,394,252 - - EUR 101.22 130 미수금 USD 1,577,897.96 1,830,993 USD 1,091,843.00 1,279,755 JPY 53,240,000 525,337 JPY 70,374,000 661,230 외화자산계 2,413,646 3,335,367 외화외상매입금 USD 4,364,990.00 5,035,016 USD 10,992,539.28 12,883,258 EUR 1,172,408.80 1,532,842 JPY 4,992,000 48,522 - - EUR 379,730.68 486,257 미지급금 - - JPY 12,000 117 - - USD 2,358.00 2,764 외화부채계 6,567,858 13,420,918 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화환산손익 (415,421) 415,421 (266,361) 266,361 상기 민감도 분석은 당분기말과 전분기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.2) 주가변동 위험 당사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 상장주식의 주가가 약5% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 기타포괄손익 156,147 (156,147) 176,855 (176,855) 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 609,313 (609,313) 176,107 (176,107) (2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 보고기간종료일 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 연체되지도않고 손상 되지도않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 현금 2,810 - 2,810 제예금 2,720,616 - 2,720,616 국고보조금 (765,743) - (765,743) 매출채권및기타유동채권 매출채권 72,398,496 7,982,869 80,381,365 단기대여금 - 100,000 100,000 미수금 2,379,894 97,758 2,477,652 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 865,111 - 865,111 기타유동자산 미수수익 42,943 - 42,943 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 3,000 - 3,000 보증금 1,216,227 - 1,216,227 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 8,529,332 - 8,529,332 합 계 87,392,686 8,180,627 95,573,313 (단위: 천원) 구 분 내용 연체되지도않고 손상 되지도않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 현금 2,839 - 2,839 제예금 6,736,060 - 6,736,060 국고보조금 (34,755) - (34,755) 매출채권및기타유동채권 매출채권 11,505,611 7,970,368 19,475,979 단기대여금 - 100,000 100,000 미수금 7,221,562 97,758 7,319,320 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 962,858 - 962,858 기타유동자산 미수수익 40,378 - 40,378 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 3,000 - 3,000 보증금 1,226,327 - 1,226,327 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 8,270,258 - 8,270,258 합계 35,934,138 8,168,126 44,102,264 2) 보고기간종료일 현재 매출채권잔액의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6월이하 6월초과 1년초과 3년초과 계 1년이하 3년이하 당분기말 73,309,685 617,832 1,622,050 4,831,798 80,381,365 전기말 9,389,419 3,951,625 1,779,602 4,355,333 19,475,979 3) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.(3) 유동성위험 유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 내 용 1년미만 1년~5년 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 13,695,178 - 13,695,178 미지급금 11,318,382 - 11,318,382 기타유동금융부채 단기차입금 58,079,109 - 58,079,109 유동성장기부채 2,905,500 - 2,905,500 당기법인세부채 미지급법인세 6,041,765 - 6,041,765 기타유동부채 미지급비용 1,605,207 - 1,605,207 예수금 950,481 - 950,481 장기매입채무및기타채무 임대보증금 - 648,121 648,121 기타비유동금융부채 장기차입금 - 10,653,500 10,653,500 충당부채 반품추정부채 - 5,342,843 5,342,843 금융보증계약(주2) 4,800,000 - 4,800,000 USD 16,100,000 - USD 16,100,000 합계 99,395,622 16,644,464 116,040,086 USD 16,100,000 - USD 16,100,000 (주1) 관계회사인 (주)조비에 대한 금융지급보증 계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계(A) 112,981,079 92,052,913 자본총계(B) 186,827,106 173,056,378 현금및현금성자산(C) 1,957,683 6,704,144 차입금(D) 71,638,109 51,168,287 부채비율(A/B)(%) 60.47% 53.19% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 37.30% 25.69% (5) 공정가치 추정 가. 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되었으며, 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 그러나 시장성 없는 지분증권의 재무제표 상 순자산가액이 연결실체의 장부금액보다 유의적으로 하회할 경우 평가를 하여 취득원가와의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.4) 비파생금융부채비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로 부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.나. 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (6) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 합계 당분기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 3,122,933 - - 3,122,933 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 2,934,203 - - 2,934,203 한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으나 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. 가. 대손충당금 설정현황(연결 기준) (1) 최근 사 업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 제60기 1분기 매출채권 98,319,696 8,832,169 9.0% 단기대여금 1,798,318 123,387 6.9% 미수금 3,408,591 97,758 2.9% 선급금 811,216 392,523 48.4% 합계 104,337,821 9,445,836 9.1% 제59기 매출채권 29,950,451 8,768,331 29.3% 단기대여금 830,118 123,387 14.9% 미수금 8,105,333 97,758 1.2% 선급금 1,127,652 392,523 34.8% 합계 40,013,553 9,381,998 23.4% 제58기 매출채권 26,488,329 7,802,310 29.5% 단기대여금 664,199 123,387 18.6% 미수금 5,637,363 97,758 1.7% 선급금 831,800 392,523 47.2% 합계 33,621,690 8,415,977 25.0% 상기 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 판단하고 있습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제60기 1분기 제59기 제58기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 9,381,998 8,415,977 8,740,978 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ①대손처리액(상각채권액) - - - ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 63,838 966,021 -325,001 4. 기말 대손충당금 잔액합계 9,445,836 9,381,998 8,415,977 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대하여 채권의 개별적 분석 방법에 의하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 다음과 같습니다. 1) 연령분석 결과를 토대로 1%~100%까지의 합리적인 대손상각율을 적용하여 대손추산액을 산정하며 2) 담보설정이 되어 있는 부도어음일 경우 담보액을 초과하는 금액의 100%를 설정하며, 무담보의 경우는 100% 산정하고 있으며, 3) 기타 개별분석에 의한 회수가능성에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 금액 89,299,378 3,657,826 5,362,492 98,319,696 구성비율 90.83% 3.72% 5.45% 100.00% 나. 재고자산 현황(연결 기준) ( 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제60기 1분기 제59기 제58기 농약제조 및 판매 상품 4,661,058 5,344,654 5,237,419 평가손실충당금 (194,327) (194,327) (113,674) 제품 37,362,477 52,892,427 43,055,387 평가손실충당금 (1,170,746) (1,560,034) (1,412,830) 재공품 980,963 1,223,757 1,631,600 평가손실충당금 (26,433) (26,433) (18,543) 원재료 16,554,566 18,034,413 13,990,579 평가손실충당금 (209,276) (209,276) (153,720) 미착품 8,821,303 7,993,101 6,891,075 소 계 66,779,584 83,498,283 69,107,294 비료제조 및 판매 제품 23,084,161 19,554,546 14,729,084 평가손실충당금 (775,043) (740,384) (288,363) 상품 4,072,698 2,760,704 2,259,847 평가손실충당금 (2,073) (19,169) - 재공품 957,979 837,983 1,304,417 원재료 5,820,002 6,074,091 11,225,627 평가손실충당금 (107,805) (128,937) (29,662) 미착원료 3,037,457 3,607,198 - 소 계 36,087,376 31,946,032 29,200,950 합 계 102,866,961 115,444,315 98,308,244 총자산대비 재고자산 구성비율 28.4% 36.5% 34.5% 재고자산회전율(회수) 0.8회 1.8회 1.9회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산 실사일자 연결실체는 제60기 1분기말 결산을 위하여 2016년 3월 31일을 기준일로 하여, 2016년 4월 1일 재고실사를 하였으며, 실사일과 대차대조표일과의 차이기간 동안 발생한 입출고 내역을 파악하여 2016년 3월 31일 기준일의 재고자산을 확인하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등상기일자의 재고실사는 외부감사인 없이 자체적으로 실시 되었으며, 기말 결산 재고조사시에는 정진회계법인의 외부감사인의 입회하에 이루어지고 있습니다. 3) 장기체화재고 등 현황연결실체는 유효기간이 경과한 제품에 대하여 순실현가능가액을 산정하여 평가하고 있으며, 당기 장기체화재고 평가내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상품 8,733,755 8,733,755 196,400 8,537,356 제품 60,446,638 60,446,638 1,945,789 58,500,849 재공품 1,938,942 1,938,942 26,433 1,912,510 원재료 22,374,568 22,374,568 317,081 22,057,487 미착품 11,858,760 11,858,760 - 11,858,760 합계 105,352,664 105,352,664 2,485,703 102,866,961 다. 채무증권 발행실적 등 (개별 기준) - (주) 경농 6. 기타 재무에 관한 사항 채무증권 발행실적(해당없음) (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 라. 채무증권 발행실적 등 (연결 기준) - (주)경농과 그 종속기업들 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 3월 31일 ) (단위 : 백만원 ) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)조비 회사채 사모 2015.04.29 15,000 0% - 2018.04.29 미상환 한양증권(주) 합 계 - - - 15,000 - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 3월 31일 ) (단위 : 백만원 ) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 15,000 - - - - - 합계 - - 15,000 - - - - -