경농 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 경농(이하 "지배기업")은 1957년 7월 12일에 벼농사 및 과수용 농약 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 1977년 6월 25일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다. 1987년 12월에 경북 경주시 구황동에 소재하는 경주연구소를 개설하였으며, 동년 12월 28일에 과학기술처로부터 인가를 받았습니다. 지배기업은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,845,875천원이며, 당기말 현재 지배기업의 대표자는 이병만, 대주주는 이병만 외 4인으로 이들의 지분율은 60.13%입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 내역은 다음과 같습니다

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당기말	전기말

(주)조비(주1)	대한민국	12월	72.34%	80.90%	비료제조 및 도소매업

글로벌아그로(주)	대한민국	12월	98.95%	98.95%	도소매업

(주)탑프레쉬	대한민국	12월	90.00%	90.00%	농업용기계 및 장비판매

동오시드(주)(주2)	대한민국	12월	63.61%	85.93%	종자연구 및 생산판매

동오육묘(주)(주2)	대한민국	12월	-	43.16%	종묘연구 및 생산판매

(주1) 당기 중 (주)조비의 전환사채 전환으로 지배기업의 지분율이 하락하였습니다.
(주2) 동오시드(주)와 동오육묘(주)는 당기 중 동오시드(주)를 합병법인으로 하여 합병하였습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 지배기업이 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	자 산	부 채	자 본	당기순손익

(주)조비	대한민국	88,744,853	51,143,477	37,601,376	873,515

글로벌아그로(주)	대한민국	15,143,923	348,538	14,795,385	(89,322)

(주)탑프레쉬	대한민국	2,932,312	919,912	2,012,400	239,005

동오시드(주)	대한민국	18,136,057	1,994,500	16,141,557	(873,738)

동오육묘(주)(주1)	대한민국	-	-	-	(180,192)

합계	124,957,145	54,406,427	70,550,718	(30,732)

(주1) 동오육묘㈜의 당기순손익은 동오시드㈜와 합병하기 전까지의 금액입니다.

(4) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결실체의 비지배지분의 추가 취득 및 연결에서 제 외 된 종속기업은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체 의 연결재무제표 는 2017년 2월 24 일 자 이사회 에서 사실상 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화 및 보고통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있으며, 원화로 표시된 모든 재무정보는 별도 표시가 있는 경우를 제외하는 천원단위로반올림하여 표시되어 있습니다.

(3) 중요한 회계추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 연결실체는 추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

연결재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 연결실체 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

구 분	내 역

금융상품의 공정가치(주석11,43)	활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 주관적인 추정이 요구됩니다. 이에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 매 보고일에 손상검사를 수행하고 있습니다.

비금융자산의 손상(주석14,15)	연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율(WACC)을 적용하고 있습니다.

보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.

구 분	내 역

충당부채(주석21)	- 반품추정부채지배기업은 매 보고일에 농약법상 유효기간(평균3년)경과분에 따른 반품과 영업반품을 추정하여 재무제표에 부채로 계상하고 있습니다. 동 추정부채는 과거의 경험율에 의한 경영자의 가정과 추정에 기초한 반품율을 적용하여 산정되었습니다.- 금융보증부채지배기업은 매 보고일에 종속기업인 주식회사 조비에 대한 지급보증관련 보증부채를 경영자의 가정과 추정에 근거한 지급보증으로 인한 이자율 차이에 할인율을 적용하여 산정된 가액을 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

확정급여부채(주석22)	확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든가정은 매 보고기간에 검토됩니다.

법인세비용(주석34)	법인세 관련 자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1111호 공동약정 (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분 취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기 보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업 (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙 후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 2012 - 2014 연차개선당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6.1) 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 6.2) 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시- 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. - 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

6.3) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.6.4) 기업회계기준서 제1034호 중간재무제표동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

6.5) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6.6) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6.7) 기업회계기준서 제1011호 건설계약 및 기업회계기준해석서 제2115호 부동산건설약정 - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1.1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 1.2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

1.3) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

2.1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 3개의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요고객

농약사업	농약제품 등	대리점 등 및 최종소비자

비료사업	비료제품 등	대리점 등 및 최종소비자

기타	임대, 창고, 도소매 등	최종소비자 등

(4) 연결1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채 택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 당기 이전에 종속기업인 (주)조비의 재고자산평가방법은 총평균법(연단위)으로 지배기업의 재고자산평가방법(이동평균법)과 상이하나 업종의 특성 및 재고자산평가방법의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 매우 어려운 점을 고려하여 종속기업의 재무제표를 수정하지 아니하였습니다. 연결실체는 재고자산평가방법에 따른 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식을 제거하고 있습니다.

3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(5) 사업결합

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득 관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2) 영업권영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(7) 외화환산 연결실체는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결실체는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을매출원가로 인식하고 있으며 보고기간말 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(10) 금융자산연결실체는 금융자산을 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식하고 있으며 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결실체의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 영업비용 및 기타비용으로 계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ 상각후원가로 평가하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기 연결실체의 추정내용연수은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	25년~50년

구축물	5년~20년

기계장치	4년~8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	개발비(주1)	회원권(주2)	산업재산권	영업권(주3)

내용연수	5년	비한정	5년,10년,20년	비한정

상각방법	정액법	상각대상아님	정액법	상각대상아님

(주1) 개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(주2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

(주3) 영업권영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 피취득자가 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

(13) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 관련 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 25년~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.(15) 비금융자산의손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(16) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다. (17) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결실체는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(18) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(19) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 보고기간종료일 현재 연결재무제표상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여지배기업은 당기 중 퇴직급여와 관련하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다.-확정기여제도연결실체는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)을 인식하고 있습니다.-확정급여제도확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 수익인식연결실체는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의모든 계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 상ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(24) 법인세

1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융자산 및 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위: 천원)

금융자산	내 용	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	현금및제예금	-	-	9,556,001	9,556,001

국고보조금	-	-	(47,378)	(47,378)

소 계	-	-	9,508,623	9,508,623

매출채권및기타유동채권	매출채권	-	-	33,292,892	33,292,892

대손충당금	-	-	(10,022,385)	(10,022,385)

단기대여금	-	-	871,839	871,839

대손충당금	-	-	(123,387)	(123,387)

미수금	-	-	5,928,895	5,928,895

대손충당금	-	-	(97,758)	(97,758)

소 계	-	-	29,850,096	29,850,096

기타유동자산	미수수익	-	-	40,399	40,399

선급법인세	-	-	32,926	32,926

소 계	-	-	73,325	73,325

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	-	-	10,500	10,500

보증금	-	-	1,116,807	1,116,807

소 계	-	-	1,127,307	1,127,307

기타비유동금융자산	지분및채무증권	4,018,130	1,390	-	4,019,520

합 계	4,018,130	1,390	40,559,351	44,578,871

(주) 연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기말 (단위: 천원)

금융자산	내 용	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

현금및현금성자산	현금및제예금	-	-	14,992,457	14,992,457

국고보조금	-	-	(34,755)	(34,755)

소 계	-	-	14,957,702	14,957,702

매출채권및기타유동채권	매출채권	-	-	29,950,451	29,950,451

대손충당금	-	-	(8,768,331)	(8,768,331)

단기대여금	-	-	830,118	830,118

대손충당금	-	-	(123,387)	(123,387)

미수금	-	-	8,105,333	8,105,333

대손충당금	-	-	(97,758)	(97,758)

소 계	-	-	29,896,426	29,896,426

기타유동자산	미수수익	-	-	50,212	50,212

선급법인세	-	-	34,084	34,084

소 계	-	-	84,296	84,296

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	-	-	10,500	10,500

보증금	-	-	1,186,407	1,186,407

소 계	-	-	1,196,907	1,196,907

기타비유동금융자산	지분및채무증권	4,933,168	1,915	-	4,935,083

합 계	4,933,168	1,915	46,135,331	51,070,414

(주) 연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위: 천원)

금융부채	내 용	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	매입채무	-	28,340,442	28,340,442

미지급금	-	7,352,299	7,352,299

소 계	-	35,692,741	35,692,741

기타유동금융부채	단기차입금	-	62,069,012	62,069,012

유동성장기부채	-	3,874,000	3,874,000

소 계	-	65,943,012	65,943,012

당기법인세부채	미지급법인세	-	1,150,649	1,150,649

기타유동부채	미지급비용	-	1,844,715	1,844,715

예수금	-	867,508	867,508

부가세예수금	-	72,518	72,518

소 계	-	2,784,741	2,784,741

장기매입채무및기타채무	임대보증금	-	972,796	972,796

수입보증금	-	475,000	475,000

소 계	-	1,447,796	1,447,796

기타비유동금융부채	장기차입금	-	6,789,500	6,789,500

전환사채	-	4,196,712	4,196,712

소 계	-	10,986,212	10,986,212

충당부채	반품추정부채	-	5,268,156	5,268,156

금융보증부채	-	1,129,657	1,129,657

소 계	-	6,397,813	6,397,813

합 계	-	124,402,964	124,402,964

(주)연결실체는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기말 (단위: 천원)

금융부채	내 용	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	매입채무	-	23,122,407	23,122,407

미지급금	-	7,015,208	7,015,208

소 계	-	30,137,615	30,137,615

기타유동금융부채	단기차입금	-	63,164,557	63,164,557

유동성장기부채	-	3,874,000	3,874,000

소 계	-	67,038,557	67,038,557

당기법인세부채	미지급법인세	-	1,219,639	1,219,639

기타유동부채	미지급비용	-	1,867,284	1,867,284

예수금	-	2,648,477	2,648,477

부가세예수금	-	62,031	62,031

소 계	-	4,577,792	4,577,792

장기매입채무및기타채무	임대보증금	-	417,096	417,096

수입보증금	-	515,000	515,000

소 계	-	932,096	932,096

기타비유동금융부채	장기차입금	-	10,653,500	10,653,500

전환사채	-	9,074,571	9,074,571

소 계	-	19,728,071	19,728,071

충당부채	반품추정부채	-	5,192,995	5,192,995

금융보증부채	-	477,574	477,574

소 계	-	5,670,569	5,670,569

합 계	-	129,304,339	129,304,339

(주) 연결실체는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채

이자수익	118,804	8,324	36	-	127,164

외환차익	171,121	-	-	1,300,716	1,471,837

외화환산이익	270,949	-	-	-	270,949

배당금수익	-	35,001	-	-	35,001

이자비용	-	(738)	-	(2,618,385)	(2,619,123)

외환차손	(62,633)	-	-	(1,333,429)	(1,396,062)

외화환산손실	(241,418)	-	-	(760,748)	(1,002,166)

대손상각비(기타포함)	(1,259,255)	-	-	-	(1,259,255)

금융보증비용	-	-	-	(652,083)	(652,083)

매도가능금융자산손상차손	-	(935,999)	-	-	(935,999)

합 계	(1,002,432)	(893,412)	36	(4,063,929)	(5,959,737)

2) 전기 (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채

이자수익	134,000	10,640	-	144,640

외환차익	85,508	-	676,691	762,199

외화환산이익	248,077	-	76,121	324,198

배당금수익	-	54,419	-	54,419

금융보증부채환입	-	-	385,949	385,949

이자비용	-	(1,099)	(3,054,740)	(3,055,839)

외환차손	(64,339)	-	(1,243,818)	(1,308,157)

외화환산손실	(113,182)	-	(209,991)	(323,173)

대손상각비(기타포함)	(966,021)	-	-	(966,021)

매도가능금융자산처분손실	-	(389,539)	-	(389,539)

합 계	(675,957)	(325,579)	(3,369,788)	(4,371,324)

5. 현금 및 현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	당기말	전기말

현금	-	2,490	3,291

보통예금 등	0.1%∼1.0%	9,553,511	14,989,166

국고보조금	-	(47,378)	(34,755)

합 계	9,508,623	14,957,702

6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	신한은행 등	10,500	10,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(주1)	33,292,892	(10,022,385)	23,270,507	29,950,451	(8,768,331)	21,182,120

단기대여금	871,839	(123,387)	748,452	830,118	(123,387)	706,731

미수금	5,928,895	(97,758)	5,831,137	8,105,333	(97,758)	8,007,575

합 계	40,093,626	(10,243,530)	29,850,096	38,885,902	(8,989,476)	29,896,426

(주1) 연결실체는 당기말 현재 농협중앙회와 300억원 한도의 전자외상매출채권담보대출약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 동 약정에 따른 대출 잔액은 680,000천원 입니다.

(2) 연결실체의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,989,476	8,023,455

설정액	1,259,255	966,021

제각액	(5,201)	-

기말금액	10,243,530	8,989,476

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	40,399	50,212

선급금	794,017	1,127,652

대손충당금	(392,522)	(392,523)

선급비용	351,417	66,271

선급법인세	32,926	34,084

합 계	826,237	885,696

9. 재고자산

(1) 재고자산 내역보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	7,866,535	(273,346)	7,593,189	8,105,359	(213,496)	7,891,863

제품	71,190,341	(2,671,356)	68,518,985	72,446,973	(2,300,418)	70,146,555

재공품	1,943,138	(31,996)	1,911,142	2,061,741	(26,433)	2,035,308

원재료	24,662,245	(487,766)	24,174,479	24,108,503	(338,213)	23,770,290

미착품	13,678,471	-	13,678,471	11,600,299	-	11,600,299

합 계	119,340,730	(3,464,464)	115,876,266	118,322,875	(2,878,560)	115,444,315

연결실체가 인식한 재고자산평가손실및환입은 연결포괄손익계산서의 매출원가에서가감하고 있습니다.

(2) 재고자산회전율 등(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	203,984,939	196,418,710

재고자산	115,876,266	115,444,315

평균재고자산	115,660,290	106,876,280

회전율	1.76	1.84

자산총계	320,915,151	316,341,853

총자산대비재고자산비율	36.11%	36.49%

10. 장기매출채권 및 기타비유동채권

보고기간종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	10,500	10,500

보증금	1,116,807	1,186,407

합 계	1,127,307	1,196,907

연결실체의 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 보증금은 사택 및 사무실 건물 임차에 따른 임차보증금입니다.

11. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산은 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로서 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상장주식	5,406,994	2,220,061	5,406,994	2,934,203

비상장주식	6,207,620	1,656,926	6,367,620	1,656,926

국공채(주1)	142,533	142,533	343,954	343,954

합 계	11,757,147	4,019,520	12,118,568	4,935,083

(주1) 상기 채무증권 중 만기보유금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 1,390천원 및 1,915천원입니다.

1) 상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

삼부토건(주)	4,698	3,450,428	24,853	24,853	234,927	3,450,428	978,471	978,471

범양건영(주)	59	39,162	-	-	59	39,162	-	-

우리금융	5	40	64	64	5	40	44	44

대신증권	18,340	400,864	190,736	190,736	18,340	400,864	217,329	217,329

대구방송	258,300	1,516,500	2,004,408	2,004,408	258,300	1,516,500	1,738,359	1,738,359

합 계	281,402	5,406,994	2,220,061	2,220,061	511,631	5,406,994	2,934,203	2,934,203

2) 비상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액	주식수	지분율	취득원가	장부금액

㈜다산이앤이	20,000	6.50%	400,000	-	20,000	6.50%	400,000	-

㈜인섹트바이오텍	67,500	10.45%	1,800,000	325,975	67,500	10.45%	1,800,000	325,975

대구시민프로축구단	100,000	3.07%	500,000	-	100,000	3.07%	500,000	-

Absorbent Techno	100,000	0.51%	307,620	-	100,000	0.51%	307,620	-

(주)시공미디어	400,000	2.99%	2,000,000	130,951	400,000	2.99%	2,000,000	130,951

(주)울산방송	240,000	4.00%	1,200,000	1,200,000	240,000	4.00%	1,200,000	1,200,000

합 계	927,500	6,207,620	1,656,926	927,500	6,207,620	1,656,926

(주) 상기 비상장지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 취득원가와 장부금액과의 차이는 당기 이전에 인식한 손상차손 금액입니다.

3) 국공채 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산 중 국공채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

국민주택채권	360	360	360	200,810	200,810	200,810

지역개발공채	15,810	15,810	15,810	16,255	16,255	16,255

도시철도공채	126,363	126,363	126,363	126,889	126,889	126,889

합 계	142,533	142,533	142,533	343,954	343,954	343,954

(주1) 연결실체는 상기 채무증권의 경우 동 채권의 유효이자율과 명목이자율이 유사한 것으로 판단하여 취득원가를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산 손상 및 환입 내역연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매보고기간말에 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결손누적 등으로 인하여 순자산가액이 현저히 하락하거나, 주가의 하락이 매우 유의적이고 지속적이므로 회복할 가능성이 없다고 판단되어 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 한편,당기 이전에 인식한 손상차손 중 환입한 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기	당기이전	합계	전기	전기이전	합계

(주)다산이앤이	-	400,000	400,000	-	400,000	400,000

(주)인섹트바이오텍	-	1,474,025	1,474,025	-	1,474,025	1,474,025

대구시민프로축구단	-	500,000	500,000	-	500,000	500,000

Absorbent Techno	-	307,620	307,620	-	307,620	307,620

삼부토건(주)	935,999	2,489,576	3,425,575	-	2,489,576	2,489,576

범양건영(주)	-	39,162	39,162	-	39,162	39,162

(주)시공미디어	-	1,869,049	1,869,049	-	1,869,049	1,869,049

합 계	935,999	7,079,432	8,015,431	-	7,079,432	7,079,432

(3) 매도가능금융자산 평가손익 내역당기와 전기 중 매도가능금융자산 평가손익의 개별 증감내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

회사명	기초금액	처분 등으로인한 감소액	당기발생평가이익	당기발생평가손실	당기말금액

우리금융	5	-	19	-	24

삼부토건(주)(주1)	17,620	(17,620)	-	-	-

대신증권	(183,536)	-	-	(26,592)	(210,128)

대구방송	221,859	-	266,049	-	487,908

합 계	55,948	(17,620)	266,068	(26,592)	277,804

법인세효과	(12,309)	(61,117)

법인세효과 반영후	43,639	216,687

(주1) 삼부토건(주) 평가손실의 당기 중 감소액은 손상차손 인식에 따른 것입니다.

2) 전기 (단위: 천원)

회사명	기초금액	처분 등으로인한 감소액	당기발생평가이익	당기발생평가손실	당기말금액

자사주펀드(주1)	(601,230)	601,230	-	-	-

우리금융	24	-	-	(19)	5

삼부토건(주)	119,813	-	-	(102,193)	17,620

대신증권	(226,818)	-	43,282	-	(183,536)

대구방송	(101,016)	-	322,875	-	221,859

합 계	(809,227)	601,230	366,157	(102,212)	55,948

법인세효과	178,030	(12,309)

법인세효과 반영후	(631,197)	43,639

(주1) 자사주펀드 평가손실의 전기 중 감소액은 처분에 따른 것입니다(주석25 참조).

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	84,286,391	46,002,154	12,768,127	56,558,235	1,393,655	10,151,008	3,166,422	214,325,992

취득	250,103	209,951	359,100	1,458,950	293,279	365,235	12,338,050	15,274,668

처분	-	(344,846)	(16,936)	(2,766,541)	(77,219)	(35,933)	-	(3,241,475)

대체	1,141,703	2,077,804	555,655	-	-	462,492	(4,237,654)	-

기말금액	85,678,197	47,945,063	13,665,946	55,250,644	1,609,715	10,942,802	11,266,818	226,359,185

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	20,228,801	9,079,674	52,963,102	851,180	8,444,146	-	91,566,903

처분	-	(347,658)	(14,573)	(2,772,246)	(71,430)	(35,906)	-	(3,241,813)

감가상각비	-	1,655,441	465,517	1,192,021	195,684	657,880	-	4,166,543

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	21,536,584	9,530,618	51,382,877	975,434	9,066,120	-	92,491,633

III. 국고보조금

기초금액	-	330,229	357,477	-	-	-	-	687,706

증가	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	(8,690)	(24,946)	-	-	-	-	(33,636)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	321,539	332,531	-	-	-	-	654,070

IV. 장부금액(I - II - III)

기초금액	84,286,391	25,443,124	3,330,976	3,595,133	542,475	1,706,862	3,166,422	122,071,383

기말금액	85,678,197	26,086,940	3,802,797	3,867,767	634,281	1,876,682	11,266,818	133,213,482

2) 전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	77,794,272	41,613,325	12,392,592	55,656,543	1,243,748	9,571,881	9,686,293	207,958,654

취득	1,358	442,589	110,219	424,164	172,148	747,745	13,876,860	15,775,083

처분	(281,725)	(119,928)	(5,267)	(1,430,272)	(80,381)	(211,844)	-	(2,129,417)

대체	6,772,486	4,066,168	270,583	1,907,800	58,140	43,226	(20,396,731)	(7,278,328)

기말금액	84,286,391	46,002,154	12,768,127	56,558,235	1,393,655	10,151,008	3,166,422	214,325,992

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	18,490,533	8,632,839	53,089,247	718,923	7,583,178	-	88,514,720

처분	-	(28,443)	(308)	(1,441,092)	(51,927)	(210,553)	-	(1,732,323)

감가상각비	-	1,565,378	445,804	1,305,266	184,184	1,071,521	-	4,572,153

손상차손	-	201,333	1,339	9,681	-	-	-	212,353

기말금액	-	20,228,801	9,079,674	52,963,102	851,180	8,444,146	-	91,566,903

III. 국고보조금

기초금액	-	338,919	382,424	93,285	-	-	-	814,628

증가	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	(8,690)	(24,947)	(93,285)	-	-	-	(126,922)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	330,229	357,477	-	-	-	-	687,706

IV. 장부금액(I - II - III)

기초금액	77,794,272	22,783,873	3,377,329	2,474,011	524,825	1,988,703	9,686,293	118,629,306

기말금액	84,286,391	25,443,124	3,330,976	3,595,133	542,475	1,706,862	3,166,422	122,071,383

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 당기 71,363 천원 및 전기 79,216천원입니다.

(3) 담보제공 유형자산 및 투자부동산당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결실체 소유의유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정권자	설정금액	관련차입금액	비 고

대구 대천동 토지, 건물등	국민은행	13,000,000	10,000,000	단기차입금

우리은행	7,000,000	10,583,115

신한은행	3,000,000	-

청주시 사직동	충북원예조합	25,000	-	전세권설정

성남 삼평동	에바스페셔배기시스템코리아(주)	48,592	-	전세권설정

서초동 본사 토지등	KDB산업은행	31,900,000	10,653,500	장/단기차입금

울산공장 토지,건물	농협은행	7,800,000	5,200,829	단기차입금

우리은행	8,400,000	10,000	장기차입금

SC은행	17,040,000	14,200,000	단기차입금

기타	한국전력공사	32,892	-	임차권설정

합 계	88,246,484	50,647,444

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	3,953,275	8,554,887	12,508,162

취득	-	-	-

처분	(40,000)	(103,000)	(143,000)

대체	-	-	-

기말금액	3,913,275	8,451,887	12,365,162

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	428,733	428,733

처분	-	(47,474)	(47,474)

감가상각비	-	213,657	213,657

기말금액	-	594,916	594,916

III. 장부금액(I - II)

기초금액	3,953,275	8,126,154	12,079,429

기말금액	3,913,275	7,856,971	11,770,246

2) 전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	2,868,418	1,735,223	4,603,641

취득	-	628,170	628,170

처분	-	-	-

대체	1,084,857	6,191,494	7,276,351

기말금액	3,953,275	8,554,887	12,508,162

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	300,107	300,107

처분	-	-	-

감가상각비	-	128,626	128,626

기말금액	-	428,733	428,733

III. 장부금액(I - II)

기초금액	2,868,418	1,435,116	4,303,534

기말금액	3,953,275	8,126,154	12,079,429

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 투자부동산 관련 손익(기타영업외손익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	686,263	210,270

투자부동산처분손실	(38,634)	-

합 계	647,629	210,270

14. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	건설중인자산	회원권등	영업권	합 계

I. 취득원가

기초금액	1,298,435	2,417,968	78,450	5,789,717	7,975,841	17,560,411

취득	2,527	-	80,102	-	-	82,629

처분	-	-	-	(1,070,900)	-	(1,070,900)

대체	54,061	-	(54,061)	-	-	-

기말금액	1,355,023	2,417,968	104,491	4,718,817	7,975,841	16,572,140

II. 상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	784,647	2,417,966	-	1,165,400	-	4,368,013

처분	-	-	-	(470,900)	-	(470,900)

무형자산상각비	96,983	-	-	-	-	96,983

손상차손(환입)	-	-	-	405,750	-	405,750

기말금액	881,630	2,417,966	-	1,100,250	-	4,399,846

III. 장부금액(I - II)

기초금액	513,788	2	78,450	4,624,317	7,975,841	13,192,398

기말금액	473,393	2	104,491	3,618,567	7,975,841	12,172,294

2) 전기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	건설중인자산	회원권등	영업권	합 계

I. 취득원가

기초금액	1,005,918	2,417,968	288,062	5,789,717	7,975,841	17,477,506

취득	9,469	-	67,101	-	-	76,570

처분	(3,276)	-	(1,620)	-	-	(4,896)

대체	286,324	-	(275,093)	-	-	11,231

기말금액	1,298,435	2,417,968	78,450	5,789,717	7,975,841	17,560,411

II. 상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	692,541	2,417,966	-	1,161,150	-	4,271,657

처분	(581)	-	-	-	-	(581)

무형자산상각비	92,687	-	-	-	-	92,687

손상차손(환입)	-	-	-	4,250	-	4,250

기말금액	784,647	2,417,966	-	1,165,400	-	4,368,013

III. 장부금액(I - II)

기초금액	313,377	2	288,062	4,628,567	7,975,841	13,205,849

기말금액	513,788	2	78,450	4,624,317	7,975,841	13,192,398

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상연결실체는 비한정내용연수의 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였 으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 각각 405,750천원 및 4,250천원입니다.

15. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업투자	㈜파이오니아	26.83%	-	26.83%	-

(주) 상기 관계기업은 매출 등 영업활동이 전혀 수행되고 있지 않아, 향후 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 당기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타유동채무보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	28,340,442	23,122,407

미지급금	7,352,299	7,015,208

합 계	35,692,741	30,137,615

17. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	내 역	차입처	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	원화차입금	금융기관차입금	산업은행 외	2.11%~2.95%	54,983,945	50,840,787

전자방식외담대	농협	2.49%∼2.65%	680,000	-

관계사차입금	(주)동오레저	6.90%	200,000	-

외화차입금	금융기관차입금	KEB하나은행 외	2.12%~3.29%	6,205,067	12,323,770

소 계	62,069,012	63,164,557

유동성장기부채	유동성장기부채	3,874,000	3,874,000

합 계	65,943,012	67,038,557

18. 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제26회 무보증 사모 전환사채	액면금액	9,350,000	15,000,000

가산)사채상환할증금	429,530	689,085

차감)사채할인발행차금	(23,443)	(64,157)

차감)전환권조정	(735,568)	(2,013,071)

차감)내부거래제거(주1)	(4,823,807)	(4,537,286)

합 계	4,196,712	9,074,571

(주1) 전기 중 종속기업인 ㈜조비가 발행한 전환사채 150억원 중 50억원을 지배기업이 취득함에 따른 내부거래제거금액이며, 동 내부거래와 관련하여 발생한 사채상환손실 258,514천원을 전기 연결포괄손익계산서의 기타영업외비용으로 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 액면금액 5,650,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 종속기업인 ㈜조비의 보통주 465,009주가 추가로 발행되었습니다.

2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제26회 무보증 사모 전환사채

발행일자 / 만기일자	발행일자: 2015년 4월 29일 / 만기일자: 2018년 4월 29일

액면금액	15,000백만원

발행가액	15,000백만원

인수인	한양증권(10,000백만원), ㈜경농(5,000백만원)

액면이자율	0.00%

유효이자율	6.32%

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 1.5%

상환방법	2018년 4월 29일에 권면금액의 104.5939%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권 행사시 발행할 주식의종류 및 전환비율	기명식 보통주(전환비율 100%)

전환권 행사기간	사채발행일 이후 1년이 경과한날로부터 사채의 만기일 1개월 전일까지

전환가격	12,150원 (단, 유상증자 등에 따른 전환가격 조정약정 있음)

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날 및 그 후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

19. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융부채(장기차입금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입용도	연이자율	만기일	상환방법	당기말	전기말

장기차입금	우리은행	시설대	2.53%	2019-07-01	분할상환	10,000	-

KDB산업은행	시설대	1.76%~1.93%	2019-09-13	2년거치
4년분할상환	10,653,500	14,527,500

소 계	10,663,500	14,527,500

차감)유동성장기부채	(3,874,000)	(3,874,000)

합 계	6,789,500	10,653,500

20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	1,844,715	1,867,284

선수금	2,534,290	2,327,427

예수금	867,508	2,648,477

부가세예수금	72,518	62,031

선수수익	45,926	7,940

합 계	5,364,957	6,913,159

21. 장기매입채무및기타채무와 충당부채보고기간종료일 현재 연결실체의 장기매입채무및기타채무와 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기매입채무및기타채무	임대보증금(주1)	972,796	417,096

수입보증금	475,000	515,000

소 계	1,447,796	932,096

충당부채	반품추정부채(주2)	5,268,156	5,192,995

금융보증부채(주3)	1,129,657	477,574

소 계	6,397,813	5,670,569

(주1) 임대보증금은 투자부동산의 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(주2) 반품추정부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익률에 해당하는 금액을 반품추정부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.

(주3) 지배기업은 종속기업인 ㈜조비의 금융부채에 대해 금융기관에 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 지배기업은 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 금융보증비용(기타영업외비용)을 인식하고 있습니다.

22. 확정급여부채

연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있습니다. 종속기업인 (주)조비는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 한편, 지배기업은 2013년 4월 1일 기준으로 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결실체는 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 연결실체는 대신증권과 퇴직보험계약을 체결하고 있으며, 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 각각 1,650,550 천원 및 1,485,808천원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도지배회사를 제외한 연결실체는 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 독립적인 외부계리인을 통해 보험수리적 평가기법에 따라 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기말 확정급여채무의 현재가치	4,396,198	4,116,125

기말 사외적립자산의 공정가치	(114,268)	(119,357)

재무상태표에 인식한 확정급여부채	4,281,930	3,996,768

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,116,125	3,769,725

당기근무원가	503,218	522,724

이자원가	83,770	95,468

총급여지급액	(380,097)	(322,287)

보험수리적 손익(법인세효과 반영전)	73,182	50,495

기말 확정급여채무의 현재가치	4,396,198	4,116,125

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	119,357	137,640

사외적립자산의 기대수익	2,611	3,385

사외적립자산의 급여 지급액	(1,153)	(20,016)

보험수리적 손익(법인세효과 반영전)	(6,547)	(1,652)

기말 사외적립자산의 공정가치	114,268	119,357

4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	503,216	522,724

이자원가	83,770	95,468

사외적립자산의 기대수익	(2,611)	(3,385)

보험수리적손익	57,981	40,675

당기손익에 인식한 총비용	642,356	655,482

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채 권	114,268	119,357

6) 보고기간종료일 현재 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.34%	2.31%

사외적립자산의 기대수익률	2.34%	2.31%

미래임금상승률	3.19%	3.00%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리후 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.

23. 자본금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	40,000,000 주	40,000,000 주

1주의 금액	보통주	500 원	500 원

우선주	500 원	500 원

발행한 주식의 수	보통주	21,691,750 주	21,691,750 주

우선주	- 주	- 주

자본금	10,845,875,000 원	10,845,875,000 원

지배기업이 발행할 주식 중 우선주식은 의결권이 없는 주식으로 발행주식 총수의 50%범위 내에서 발행하도록 되어 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환하도록 되어 있습니다. 배당율은 우선주발행시 3%이상 15%이내에서 이사회에서 결정하도록 하고 보통주식의 배당율이 우선주식의 배당율을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 배당하도록 되어 있습니다.

24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,205,236	21,205,236

기타자본잉여금(주1)	1,465,454	1,288,019

합 계	22,670,690	22,493,255

(주1) 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1)전환권대가 중 전환권조정계정과 상계후 차액(97년)	426,206

2)1998년 재평가 관련 세무상 유보금액의 대체	1,874,829

3)재평가 자산의 처분으로 기타자본잉여금 대체 취소	(10,000)

4)자기주식처분손실	(907,340)

5)자기주식처분이익	1,588,094

6)자기주식법인세효과조정분	(2,938,778)

7)종속기업 추가 취득으로 인한 자본조정	478,242

8)기타자본조정으로 대체액(주1)	(2,097)

9)연결실체의 변동	778,850

10)기타	13

전기말 기타자본잉여금잔액	1,288,019

11)전환권대가변동(법인세효과 반영후)	(475,907)

12)종속기업의 자본거래로 인한 변동	653,342

당기말 기타자본잉여금 잔액	1,465,454

(주1) 당기 이전 유상증자로 인하여 발생한 자본차액을 기타자본잉여금과 상계하였으며,상계 후 부족한 금액 478,242천원은 기타자본구성요소 중 기타자본조정으로 대체하였습니다(주석 25참조).

25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자본조정	자기주식(주1)	(5,643,122)	(5,643,122)

기타의자본조정	(478,242)	(478,242)

주식할인발행차금	(60,057)	(60,057)

기타자본항목	재평가적립금(주2)	22,976,573	22,976,573

기타포괄손익누계액	매도가능증권평가손익	216,687	43,639

보험수리적이익손익	(239,537)	(205,529)

합 계	16,772,302	16,633,262

(주1) 자기주식연결실체는 증권거래법 제189조의 2규정에 의거 자사주가격의 안정과 임원 및 종업원에 대해 근무의욕증진을 목적으로 하는 장려금 지급을 위해 자기주식 3,827,100주(장부금액 5,643,122천원)를 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있습니다.

(주2) 재평가적립금 연결실체는 1981년 1월 1일자, 1991년 1월 1일자 및 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였습니다. 이에 따른 재평가적립금의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1) 1981년도 재평가적립금 발생액	1,884,496

2) 자본전입(1984.2.28)	(165,000)

(1984.7.10)	(235,000)

3) 1991년도 재평가적립금의 발생(1991.10.30)	5,972,730

4) 1999년도 재평가적립금의 발생(1998.10. 1)	20,730,026

5) 재평가자산의 처분으로 인한 재평가 적립금 취소	(18,443)

6) 환율조정차와 상계	(1,446,891)

재평가적립금 잔액	26,721,918

7) 법인세 효과	(3,745,345)

연결재무상태표상 재평가적립금 금액	22,976,573

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(주1)	5,309,000	5,049,000

임의적립금	기업합리화적립금	4,130,000	4,130,000

재무구조개선적립금(주2)	1,380,000	1,380,000

연구및인력개발준비금(주3)	2,384,783	5,218,116

사업확장적립금	70,850,000	70,850,000

임의적립금	2,500,000	2,500,000

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	34,442,350	27,224,850

합 계	120,996,133	116,351,966

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(주2) 재무구조개선적립금은 지배기업이 자기자본 비율이 100분의 30에 달할때까지 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제56조의 규정에 의거 매 회계연도마다 적립한 것이며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 사용할 수 없습니다.

(주3) 연구및인력개발준비금은 법인세법 및 조세특례제한법의 규정에 의한 법인세등의 혜택을 위하여 소득금액 계산상 신고조정으로 세무상 손금산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분에 의하여 별도로 적립한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	33,632,666	27,789,493

1. 전기이월미처분이익잉여금	27,861,775	23,267,078

2. 중간배당	-	(1,786,465)

3. 이익준비금	-	(180,000)

4. 당기순이익	5,770,891	6,488,880

Ⅱ. 임의적립금 이입액	1,200,000	2,833,333

1. 연구및인력개발준비금	1,200,000	2,833,333

Ⅲ. 이익잉여금처분액	4,848,070	2,761,051

1. 이익준비금	113,938	260,000

2. 결산배당	4,734,132	2,501,051

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	29,984,596	27,861,775

(주) 지배기업의 당기 처분예정일은 2017년 3월 24일 이며, 전기 처분확정일은 2016년 3월 25일 입니다.

27. 중간배당 및 기말배당처분(안)지배회사의 당기 및 전기의 중간배당과 전기 확정 배당금 및 당기 이익잉여금 처분계산서 상 기말배당처분(안)은 다음과 같습니다.

(1) 중간배당(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

(1) 1주당금액	-	500

(2) 현금배당률	-	20.00%

(3) 1주당현금배당액	-	100

(4) 배당대상주식수	-	17,864,650

(5) 중간배당액	-	1,786,465,000

(2) 기말배당처분(안)

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

(1) 1주당금액	500	500

(2) 현금배당률	53.00%	28.00%

(3) 1주당현금배당액	265	140

(4) 배당대상주식수	17,864,650	17,864,650

(5) 기말배당액	4,734,132,250	2,501,051,000

(3) 배당성향(중간배당 포함)

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

(1) 총배당액	4,734,132,250	4,287,516,000

(2) 당기순이익	5,770,890,598	6,488,879,685

(3) 배당성향((1)÷(2))	82.03%	66.07%

28. 매출액 및 매출원가 당기와 전기의 연결실체의 매출액과 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품	상품	기타	계	제품	상품	기타	계

매출액	171,836,992	25,558,004	6,589,943	203,984,939	172,331,791	21,594,905	2,492,014	196,418,710

매출원가	114,774,480	14,507,990	6,089,409	135,371,879	113,000,780	11,878,168	2,226,688	127,105,636

매출원가율	66.79%	56.76%	92.40%	66.36%	65.57%	55.00%	89.35%	64.71%

29. 판매비와 관리비당기 및 전기 연결실체의 판매비와 관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,882,872	15,932,325

퇴직급여	1,479,597	1,484,864

복리후생비	2,101,937	2,105,300

여비교통비	974,291	935,416

소모품비	240,238	218,296

통신비	205,657	204,629

수도광열비	331,430	299,554

세금과공과	777,199	628,781

지급임차료	1,156,406	1,153,619

접대비	1,976,980	1,972,382

도서인쇄비	52,952	50,024

차량유지비	630,696	665,909

보험료	168,084	187,436

교육회의비	2,538,326	2,248,312

지급수수료	2,264,692	2,729,308

감가상각비	1,557,593	1,803,420

무형자산상각비	96,982	92,687

대손상각비	1,259,255	966,021

광고선전비	5,615,367	5,532,680

운반보관비	4,309,474	4,255,665

경상연구개발비	11,642,420	9,788,474

수선비	129,431	141,834

판매수수료	4,052,697	3,804,595

합계	59,444,576	57,201,531

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결실체의 비용에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료사용액	99,934,980	112,715,396

급여 등	26,957,190	24,663,100

복리후생비	3,136,520	3,082,035

전력비	1,472,405	2,009,734

연료비	957,357	1,417,133

수선비	709,273	1,171,645

감가상각비	4,280,285	4,560,024

광고선전비	5,615,686	5,533,073

접대비	1,980,188	1,976,692

보험료	372,771	423,932

세금과 공과	1,144,562	963,864

지급임차료	2,578,550	2,043,285

지급수수료	4,366,512	4,679,453

대손상각비	1,259,255	966,021

경상연구개발비(위탁시험비)	6,639,828	5,075,748

기타 비용	12,178,060	18,488,704

재고자산의 변동	21,233,033	(5,462,672)

영업비용의 합계(주1)	194,816,455	184,307,167

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타영업외수익당기 및 전기 연결실체의 기타영업외수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익(비금융)	840,260	635,386

외화환산이익(비금융)	34,813	46,093

임대료수익	686,263	210,270

수수료수익	167,610	167,029

보조금수익	1,308,560	1,116,999

유형자산처분이익	23,976	306,590

무형자산처분이익	355,599	581

금융보증부채환입	-	385,949

잡이익	3,029,431	2,749,902

합 계	6,446,512	5,618,799

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 연결실체의 기타영업외비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손(비금융)	952,773	723,470

외화환산손실(비금융)	478,795	156,262

재고자산폐기손실	215,907	594,135

재고자산평가손실	8,817	-

유형자산처분손실	14	7,044

유형자산손상차손	-	212,353

무형자산손상차손	405,750	4,250

매도가능금융자산처분손실	-	389,539

매도가능금융자산손상차손	935,999	-

금융보증비용	652,083	-

투자부동산처분손실	38,634	-

기부금	23,060	22,960

사채상환손실	-	258,514

잡손실	1,657,914	3,418,801

합 계	5,369,746	5,787,328

33. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	127,164	144,640

배당금수익	35,001	54,419

외환차익(금융)	631,577	126,812

외화환산이익(금융)	236,136	278,105

합 계	1,029,878	603,976

(2) 당기 및 전기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,619,123	3,055,839

외환차손(금융)	443,289	584,687

외화환산손실(금융)	523,371	166,911

합 계	3,585,783	3,807,437

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,378,960	2,700,566

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(1,162,350)	(623,524)

자본에 직접 반영된 법인세비용	57,930	(524,710)

법인세 추납액(환급액)	49,000	206,830

법인세비용	1,323,540	1,759,162

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	(111,843)	(231,088)

자기주식처분손익	-	102,215

보험수리적손익	16,353	11,472

전환권대가	153,420	(407,309)

합 계	57,930	(524,710)

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,689,345	8,739,554

적용세율에 따른 법인세	1,739,530	2,095,428

조정사항	(415,990)	(336,266)

비과세수익	(1,688)	(1,305)

비공제비용	642,199	873,889

세액공제	(823,795)	(740,634)

법인세추납액 및 전기 유보조정 차이	49,000	206,830

이월결손금의 사용	(297,705)	(604,605)

당기에 일괄인식한 이연법인세부채	9,607	-

기타(세율차이 등)	6,392	(70,441)

법인세비용	1,323,540	1,759,162

유효세율	17.21%	20.13%

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가금액	감소금액	기말금액	이연법인세자산(부채)

연구및인력개발준비금	(2,584,783)	-	(1,400,000)	(1,184,783)	(260,652)

대손충당금	8,959,381	10,225,164	8,959,382	10,225,163	2,249,536

감가상각비	(22,755)	23,803	411,413	(410,365)	(90,285)

유가증권이자	(40,378)	(16,727)	(40,378)	(16,727)	(3,680)

유가증권평가손실	179,569	-	-	179,569	-

재고자산평가손실	2,878,560	2,575,974	1,990,070	3,464,464	760,243

매도가능증권손상차손	8,283,576	935,999	-	9,219,575	2,028,307

매도가능증권평가손실	(55,948)	(239,476)	(17,620)	(277,804)	(61,117)

지분법평가손익	7,814,631	-	-	7,814,631	-

지분법주식평가손익(잉여금)	(96,941)	-	-	(96,941)	-

지분법주식평가손익(기타포괄)	(3,595,290)	-	-	(3,595,290)	-

수입배당금	109,305	-	-	109,305	24,047

개발비손상차손	878,235	-	58,226	820,009	180,402

경상시험연구비	681,927	-	-	681,927	150,024

국고보조금	767,294	1,377,085	1,398,099	746,280	164,182

장기미지급금	(732,539)	-	(33,636)	(698,903)	(153,758)

반품추정부채	5,192,995	5,268,156	5,192,995	5,268,156	1,158,994

건물	(79,284)	-	-	(79,284)	(17,442)

구축물	(37,002)	-	-	(37,002)	(8,140)

금융보증부채	477,575	652,083	-	1,129,658	248,525

무형자산손상차손	1,057,400	405,750	470,900	992,250	218,295

재평가적립금(압축기장충당금)	(17,024,299)	-	-	(17,024,299)	(3,745,346)

지분법적용투자주식(IFRS전환)	(586,158)	-	-	(586,158)	-

미지급비용(연월차수당)	744,204	734,796	652,957	826,043	181,730

퇴직급여(1년미만자)	133,243	121,760	133,243	121,760	26,787

관계기업투자주식손상차손	142,755	-	-	142,755	-

금융자산평가이익(당기손익)	(314,920)	(79,592)	-	(394,512)	(86,793)

퇴직급여채무	3,658,241	566,419	188,670	4,035,990	878,186

퇴직보험료	(119,356)	(1,458)	(6,546)	(114,268)	(25,139)

토지재평가차액	(32,305,647)	-	-	(32,305,647)	(7,107,242)

기타포괄손익누계액	-	-	-	-	-

미수수익	(15,621)	(138)	(197)	(15,562)	(30)

상환할증금(전환사채)	689,085	-	259,555	429,530	94,496

사채발행비(전환권대가 차감)	11,089	-	4,177	6,912	1,521

전환권조정(전환사채)	(2,551,581)	-	(562,157)	(1,989,424)	(437,673)

이자비용(전환사채)	538,510	715,346	-	1,253,856	275,848

감가상각비(자수정)	620,000	240,000	-	860,000	189,200

업무무관자산 취득비용(자수정)	47,647	-	-	47,647	10,482

대여금 이자수익(자수정)	33,131	-	-	33,131	7,288

유형자산손상차손	212,354	-	212,354	-	-

감가상각비(업무용승용차)	-	88,062	-	88,062	19,373

합 계	(16,051,795)	23,593,006	17,871,507	(10,330,296)	(3,129,831)

2) 전기 (단위: 천원)

구 분	기초금액	증가금액	감소금액	기말금액	이연법인세자산(부채)

연구및인력개발준비금	(5,218,116)	-	(2,633,333)	(2,584,783)	(568,652)

대손충당금	8,063,070	8,959,382	8,063,071	8,959,381	1,971,064

감가상각비	229,507	45,605	297,867	(22,755)	(5,010)

유가증권이자	(29,931)	(40,378)	(29,931)	(40,378)	(8,883)

유가증권평가손실	179,569	-	-	179,569	-

재고자산평가손실	2,015,035	2,560,535	1,697,010	2,878,560	633,283

매도가능증권손상차손	8,283,576	-	-	8,283,576	1,822,386

매도가능증권평가손실	809,227	102,212	967,387	(55,948)	(12,309)

지분법평가손익	7,814,631	-	-	7,814,631	-

지분법주식평가손익(잉여금)	(96,941)	-	-	(96,941)	-

지분법주식평가손익(기타포괄)	(3,595,290)	-	-	(3,595,290)	-

자기주식처분이익	(464,613)	-	(464,613)	-	-

수입배당금	109,305	-	-	109,305	24,047

개발비손상차손	965,562	-	87,327	878,235	193,212

경상시험연구비	681,927	-	-	681,927	150,024

국고보조금	343,403	1,793,793	1,369,902	767,294	168,805

장기미지급금	(201,731)	(661,405)	(130,597)	(732,539)	(161,159)

반품추정부채	4,870,458	5,192,995	4,870,458	5,192,995	1,142,458

건물	(79,284)	-	-	(79,284)	(17,442)

구축물	(37,002)	-	-	(37,002)	(8,140)

금융보증부채	863,524	-	385,949	477,575	105,067

무형자산손상차손	1,053,150	4,250	-	1,057,400	232,628

재평가적립금(압축기장충당금)	(17,024,299)	-	-	(17,024,299)	(3,745,346)

지분법적용투자주식(IFRS전환)	(586,158)	-	-	(586,158)	-

미지급비용(연월차수당)	714,792	653,503	624,091	744,204	163,725

퇴직급여(1년미만자)	125,726	133,243	125,726	133,243	29,313

관계기업투자주식손상차손	142,755	-	-	142,755	31,406

금융자산평가이익(당기손익)	-	(314,920)	-	(314,920)	(69,282)

퇴직급여채무	3,455,786	329,593	127,138	3,658,241	795,082

퇴직보험료	(137,640)	(1,733)	(20,017)	(119,356)	(26,259)

토지재평가차액	(32,305,647)	-	-	(32,305,647)	(7,107,242)

기타포괄손익누계액	36,036	-	36,036	-	-

미수수익	(15,569)	(197)	(145)	(15,621)	(43)

상환할증금(전환사채)	-	689,085	-	689,085	151,599

사채발행비(전환권대가 차감)	-	11,089	-	11,089	2,439

전환권조정(전환사채)	-	(2,551,581)	-	(2,551,581)	(561,348)

이자비용(전환사채)	538,510	-	538,510	118,472

감가상각비(자수정)	620,000	-	620,000	136,400

업무무관자산 취득비용(자수정)	47,647	-	47,647	10,482

대여금 이자수익(자수정)	33,131	-	33,131	7,289

유형자산손상차손	212,354	-	212,354	46,718

합 계	(19,035,182)	18,356,713	15,373,326	(16,051,795)	(4,355,216)

(7) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 세무상이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	금 액	만료연도

2010년	14,453,685	2020년

2011년	9,169,319	2021년

2012년	5,539,056	2022년

2014년	1,203,501	2024년

합 계	30,365,561

35. 주당순이익

기본주당당기순이익은 보통주1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초보통주식수	17,864,650	366	6,538,461,900	17,598,687	31	545,559,297

기중보통주식수	-	-	-	17,683,808	28	495,146,624

-	-	-	17,744,509	31	550,079,779

-	-	-	17,864,650	275	4,912,778,750

합 계	366	6,538,461,900	365	6,503,564,450

가중평균유통보통주식수	17,864,650	17,817,985

(2) 주당순이익(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 지배주주지분당기순이익	6,522,362,478	6,764,600,391

가중평균유통보통주식수	17,864,650	17,817,985

지배주주지분주당순이익	365	380

36. 특수관계자 (1) 특수관계자와의 거래 내역 및 관련 채권채무 등 내역1) 거래내역

당기와 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)