경농 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 경농(이하 "지배기업")은 1957년 7월 12일에 벼농사 및 과수용 농약 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 1977년 6월 25일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다. 1987년 12월에 경북 경주시 구황동에 소재하는 경주연구소를 개설하였으며, 동년 12월 28일에 과학기술처로부터 인가를 받았습니다. 지배기업은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,845,875천원이며, 당기말 현재 지배기업의 대표자는 이병만, 대주주는 이병만 외 4인으로 이들의 지분율은 60.13%입니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 내역은 다음과 같습니다

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기말	전기말

(주)조비	대한민국	12월	69.56%	71.59%	비료제조 및 도소매업

글로벌아그로(주)	대한민국	12월	98.95%	98.95%	도소매업

(주)탑프레쉬	대한민국	12월	90.00%	90.00%	농업용기계 및 장비판매

동오시드(주)	대한민국	12월	63.61%	63.60%	종자연구 및 생산판매

㈜동오라이프사이언스	대한민국	12월	76.50%	76.50%	가공식품 도매업

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 지배기업이 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	자산	부채	자본	당기순손익

(주)조비	대한민국	104,862,679	55,691,545	49,171,133	998,322

글로벌아그로(주)	대한민국	15,974,211	2,579,575	13,394,636	(71,825)

(주)탑프레쉬	대한민국	2,531,285	632,057	1,899,228	104,555

동오시드(주)	대한민국	26,610,012	12,577,437	14,032,575	(123,047)

합계	149,978,187	71,480,614	78,497,572	908,005

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화 및 보고통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있으며, 원화로 표시된 모든 재무정보는 별도 표시가 있는 경우를 제외하는 천원단위로반올림하여 표시되어 있습니다.

(3) 중요한 회계추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 연결실체는 추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

연결재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 연결실체 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

구 분	내 역

금융상품의 공정가치(주석11,43)	활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 주관적인 추정이 요구됩니다. 이에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 매 보고일에 손상검사를 수행하고 있습니다.

비금융자산의 손상(주석14,15)	연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율(WACC)을 적용하고 있습니다.

보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.

구 분	내 역

충당부채(주석21)	- 반품추정부채지배기업은 매 보고일에 농약법상 유효기간(평균3년)경과분에 따른 반품과 영업반품을 추정하여 재무제표에 부채로 계상하고 있습니다. 동 추정부채는 과거의 경험율에 의한 경영자의 가정과 추정에 기초한 반품율을 적용하여 산정되었습니다.- 금융보증부채지배기업은 매 보고일에 종속기업인 주식회사 조비에 대한 지급보증관련 보증부채를 경영자의 가정과 추정에 근거한 지급보증으로 인한 이자율 차이에 할인율을 적용하여 산정된 가액을 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

확정급여부채(주석22)	확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든가정은 매 보고기간에 검토됩니다.

법인세비용(주석34)	법인세 관련 자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용

연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 42번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비를 완료하였으며, 2018년 중 회계처리시스템 변경 작업을 수행하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위해서 전기말 재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향을 예측하였으며 2018년 당분기말의 재무적 영향은 다음과 같습니다.

4.1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 항목으로 지정하였으며, 해당 금융자산이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

4.2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

4.3) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 현재 연결실체의 손실충당금 설정 현황을 분석한 결과 기준서 변경이 연결실체의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다.

5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였으나, 손익효과가 없어 반영된 금액은 0원입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호의 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 5.1)고객에게 지급할 대가

- 작물보호제

작물보호제제품을 생산하여 농협중앙회, 단위농협 및 도매상,소매상을 통하여 판매하고 있습니다. 연결실체의 농약제조 사업부문은 고객과의 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 고객에게 제품 및 상품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고, 환불부채로 인식합니다.

연결실체의 현재 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 자산 및 부채는 1,003,878 천원 증가하였습니다.

- 비료전문제조판매

연결실체는 비료전문제조판매회사로 복합비료 등을 생산하여 농협중앙회, 단위농협 및 연결실체의 대리점을 통하여 판매하고 있습니다. 연결실체의 비료사업 부문은 특정 고객에게 비료를 공급하는 계약에서 일정 기준에 따라 대가를 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감합니다. 한편, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면, 동 대가(금액)가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역의 공정가치를 초과한다면, 그 초과액을 거래가격에서 차감하며, 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면, 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감합니다.

동 기준서를 적용하면서 2018년 1분기 기준 매출액은 적용이전보다 57백만원 감소하였으나, 동 기준서를 적용하면서 판매관리비가 적용이전보다 57백만원 감소하였기 때문에 동 기준서의 적용으로 발생하는 손익효과에 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결실체는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 3개의 보고부문이 있으며 , 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요고객

농약사업	농약제품 등	대리점 등 및 최종소비자

비료사업	비료제품 등	대리점 등 및 최종소비자

기타	임대, 창고, 도소매 등	최종소비자 등

(4) 연결1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채 택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 당기 이전에 종속기업인 (주)조비의 재고자산평가방법은 총평균법(연단위)으로 지배기업의 재고자산평가방법(이동평균법)과 상이하나 업종의 특성 및 재고자산평가방법의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 매우 어려운 점을 고려하여 종속기업의 재무제표를 수정하지 아니하였습니다. 연결실체는 재고자산평가방법에 따른 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식을 제거하고 있습니다.

3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(5) 사업결합

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득 관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2) 영업권영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(7) 외화환산 연결실체는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결실체는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을매출원가로 인식하고 있으며 보고기간말 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(10) 금융자산연결실체는 금융자산을 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식하고 있으며 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결실체의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 영업비용 및 기타비용으로 계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

7) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ 상각후원가로 평가하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기 연결실체의 추정내용연수은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	25년~50년

구축물	5년~20년

기계장치	4년~8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	개발비(주1)	회원권(주2)	산업재산권	영업권(주3)

내용연수	5년	비한정	5년,10년,20년	비한정

상각방법	정액법	상각대상아님	정액법	상각대상아님

(주1) 개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(주2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

(주3) 영업권영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 피취득자가 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

(13) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 관련 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 25년~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.(15) 비금융자산의손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(16) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다. (17) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결실체는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(18) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(19) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 보고기간종료일 현재 연결재무제표상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여지배기업은 당기 중 퇴직급여와 관련하여 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다.-확정기여제도연결실체는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)을 인식하고 있습니다.-확정급여제도확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 수익인식연결실체는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의모든 계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 상ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익연결실체가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(24) 법인세

1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융자산 및 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	내 용	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	현금 및 제예금	-	-	7,092,884	7,092,884

국고보조금	-	-	(469,347)	(469,347)

소 계	-	-	6,623,537	6,623,537

매출채권및기타유동채권	매출채권	-	-	100,756,098	100,756,098

대손충당금	-	-	(9,846,644)	(9,846,644)

단기대여금	-	-	1,646,993	1,646,993

대손충당금	-	-	(123,387)	(123,387)

미수금	-	-	5,050,479	5,050,479

대손충당금	-	-	(97,758)	(97,758)

소 계	-	-	97,385,781	97,385,781

기타유동자산	미수수익	-	-	11,798	11,798

부가세대급금	-	-	-	-

선급법인세	-	-	73,046	73,046

소 계	-	-	84,844	84,844

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	-	-	10,500	10,500

보증금	-	-	1,343,702	1,343,702

소 계	-	-	1,354,202	1,354,202

기타비유동금융자산	지분 및 채무증권	3,639,742	1,390	-	3,641,132

합 계	3,639,742	1,390	105,448,364	109,089,496

(주)연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	내 용	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	현금 및 제예금	-	-	13,028,475	13,028,475

국고보조금	-	-	(177,377)	(177,377)

소 계	-	-	12,851,098	12,851,098

매출채권및기타유동채권	매출채권	-	-	34,293,741	34,293,741

대손충당금	-	-	(11,560,282)	(11,560,282)

단기대여금	-	-	1,796,994	1,796,994

대손충당금	-	-	(123,387)	(123,387)

미수금	-	-	5,845,667	5,845,667

대손충당금	-	-	(97,758)	(97,758)

소 계	-	-	30,154,975	30,154,975

기타유동자산	미수수익	-	-	35,357	35,357

부가세대급금	-	-	-	-

선급법인세	-	-	62,655	62,655

소 계	-	-	98,012	98,012

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	-	-	10,500	10,500

보증금	-	-	1,283,966	1,283,966

소 계	-	-	1,294,466	1,294,466

기타비유동금융자산	지분 및 채무증권	3,574,547	1,390	-	3,575,937

합 계	3,574,547	1,390	44,398,551	47,974,488

(주)연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

금융부채	내 용	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	매입채무	-	22,269,226	22,269,226

미지급금	-	15,501,462	15,501,462

소 계	-	37,770,688	37,770,688

기타유동금융부채	단기차입금	-	95,704,824	95,704,824

유동성장기부채	-	4,109,250	4,109,250

소 계	-	99,814,074	99,814,074

당기법인세부채	미지급법인세	-	6,080,365,371	6,080,365,371

기타유동부채	미지급비용	-	1,561,777	1,561,777

예수금	-	798,118	798,118

부가세예수금	-	-	-

소 계	-	2,359,895	2,359,895

장기매입채무및기타채무	임대보증금	-	1,006,270	1,006,270

수입보증금	-	505,000	505,000

소 계	-	1,511,270	1,511,270

기타비유동금융부채	장기차입금	-	7,131,800	7,131,800

전환사채	-	-

소 계	-	7,131,800	7,131,800

충당부채	반품추정부채	-	5,801,629	5,801,629

금융보증부채	-	593,941	593,941

소 계	-	6,395,570	6,395,570

합 계	-	6,235,348,668	6,235,348,668

(주)연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융부채	내 용	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	매입채무	-	29,526,311	29,526,311

미지급금	-	7,789,829	7,789,829

소 계	-	37,316,140	37,316,140

기타유동금융부채	단기차입금	-	65,173,878	65,173,878

유동성장기부채	-	5,479,000	5,479,000

파생상품금융부채	25,900	-	25,900

소 계	25,900	70,652,878	70,678,778

당기법인세부채	미지급법인세	-	2,681,904	2,681,904

기타유동부채	미지급비용	-	1,766,205	1,766,205

예수금	-	1,266,696	1,266,696

부가세예수금	-	-

소 계	-	3,032,901	3,032,901

장기매입채무및기타채무	임대보증금	-	1,006,270	1,006,270

수입보증금	-	505,000	505,000

소 계	-	1,511,270	1,511,270

기타비유동금융부채	장기차입금	7,131,800	7,131,800

전환사채	1,743,663	1,743,663

소 계	-	8,875,463	8,875,463

충당부채	반품추정부채	-	5,568,787	5,568,787

금융보증부채	-	442,579	442,579

소 계	-	6,011,366	6,011,366

합 계	25,900	130,081,922	130,107,822

(주)연결실체는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품별 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	41,243	-	10	41,253

외환차익	10,069	-	441,713	451,782

외화환산이익	34,219	-	76,868	111,087

배당금수익	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

이자비용	-	(3,994)	(591,976)	(595,970)

외환차손	(44,742)	-	(305,664)	(350,406)

외화환산손실	(35,915)	-	(83,394)	(119,309)

대손상각비(기타포함)	-	-	(1,668,906)	(1,668,906)

금융보증비용	-	-	(151,362)	(151,362)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

합 계	4,874	(3,994)	(2,282,711)	(2,281,831)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	8,769	1,041	-	9,810

외환차익	23,387	-	1,468,007	1,491,394

외화환산이익	30,655	-	527,501	558,156

배당금수익	-	-	-	-

대손충당금환입	311,820	-	-	311,820

이자비용	71,239	-	-577,191	-505,952

외환차손	-50,854	-	-662,908	-713,762

외화환산손실	-339,983	-	-13,190	-353,173

대손상각비(기타포함)	-106,706	-	-	-106,706

금융보증비용	-	-	-468,426	-468,426

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

합 계	-51,673	1,041	273,793	223,161

5. 현금 및 현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	당분기말	전기말

현금	-	2,934	2,788

보통예금	0.1%∼1.0%	7,089,844	13,025,687

제예금	-	106

국고보조금	-	(469,347)	(177,377)

합 계	6,623,537	12,851,098

6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	내역	거래처	당분기말	전기말	제한내용

장기매출채권및기타비유동채권	장기금융상품	신한은행 등	10,500	10,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타유동채권1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(주1)	100,756,098	(9,846,644)	90,909,454	34,293,741	(11,560,282)	22,733,459

단기대여금	1,646,993	(123,387)	1,523,606	1,796,994	(123,387)	1,673,607

미수금	5,050,479	(97,758)	4,952,721	5,845,667	(97,758)	5,747,909

합 계	107,453,570	(10,067,789)	97,385,781	41,936,402	(11,781,427)	30,154,975

(주1) 연결실체는 당분기말 현재 농협중앙회와 300억원 한도의 전자외상매출채권담보대출 약정을 맺고있으며, 당분기말 현재 약정에 따른 대출 잔액은 3,130,000천원입니다.(2) 연결실체의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	11,781,427	10,243,530

설정액	1,558,200

제각액

환입액	(1,713,638)	(20,303)

기말금액	10,067,789	11,781,427

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수수익	11,798	35,357

선급금	833,205	793,351

대손충당금	(392,523)	(392,523)

선급비용	924,669	228,114

부가세대급금	-	-

선급법인세	73,046	62,655

합 계	1,450,195	726,954

9. 재고자산

(1) 재고자산 내역보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	12,576,713	(867,031)	11,709,682	10,169,112	(866,955)	9,302,157

제품	56,191,238	(4,514,227)	51,677,011	70,487,920	(4,090,126)	66,397,794

반제품	2,688,474	(37,457)	2,651,017	2,134,244	(37,457)	2,096,787

원재료	27,541,408	(1,627,009)	25,914,399	24,806,931	(1,312,258)	23,494,673

미착품	11,445,370	-	11,445,370	18,413,026	-	18,413,026

합 계	110,443,203	(7,045,724)	103,397,479	126,011,233	(6,306,796)	119,704,437

연결실체가 인식한 재고자산평가손실및환입은 연결포괄손익계산서의 매출원가에서가감하고 있습니다.10. 장기매출채권 및 기타비유동채권

보고기간종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	10,500	10,500

보증금	1,343,702	1,283,966

합 계	1,354,202	1,294,466

연결실체의 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 보증금은 사택및사무실 건물 임차에 따른 임차보증금입니다.

11. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산은 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로서 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상장주식	5,406,994	2,064,323	5,406,994	1,962,908

비상장주식	6,367,620	1,486,666	6,207,620	1,486,666

채권(주1)	90,143	90,143	126,363	126,363

합 계	11,864,757	3,641,132	11,740,977	3,575,937

(주1) 상기 채무증권 중 만기보유금융자산은 당기말과 전기말 현재 1,455천원 입니다.

1) 상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	주식수	취득원가	공정가치	장부금액

삼부토건(주)	234,927	3,450,428	34,389	34,389	4,698	3,450,428	32,698	32,698

범양건영(주)	59	39,162	-	-	5	39,162	-	-

우리금융	5	40	73	73	5	40	79	79

대신증권	18,340	400,864	247,590	247,590	18,340	400,864	264,096	264,096

대구방송	258,300	1,516,500	1,782,270	1,782,270	2,583,000	1,516,500	1,666,035	1,666,035

합 계	511,631	5,406,994	2,064,322	2,064,322	2,606,048	5,406,994	1,962,908	1,962,908

2) 비상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부금액	주식수	지분율	취득원가	장부금액

(주)다산이앤이	20,000	6.50%	400,000	-	20,000	6.50%	400,000	-

(주)인섹트바이오텍	67,500	10.45%	1,800,000	192,548	675,000	10.32%	1,800,000	192,548

대구시민프로축구단	100,000	3.07%	500,000	-	100,000	3.07%	500,000	-

Absorbent Tech	100,000	0.51%	307,620	-	100,000	0.51%	307,620	-

(주)시공미디어	400,000	2.99%	2,000,000	94,118	400,000	2.98%	2,000,000	94,118

(주)울산방송	240,000	4.00%	1,200,000	1,200,000	240,000	4.00%	1,200,000	1,200,000

합 계	927,500	6,207,620	1,486,666	1,535,000	6,207,620	1,486,666

(주) 상기 비상장지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 취득원가와 장부금액과의 차이는 당기 이전에 인식한 손상차손 금액입니다.

3) 국공채보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

국민주택채권	-	-	-	-	-	-

지역개발공채	-	-	-	-	-	-

도시철도공채	90,143	90,143	90,143	126,363	126,363	126,363

합 계	90,143	90,143	90,143	126,363	126,363	126,363

(주1) 당사는 상기 채무증권의 경우 동 채권의 유효이자율과 명목이자율이 유사한 것으로 판단하여 취득원가를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산 손상 및 환입 내역 연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매보고기간말에 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결손누적 등으로 인하여 순자산가액이 현저히 하락하거나, 주가의 하락이 매우 유의적이고 지속적이므로 회복할 가능성이 없다고 판단되어 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 한편,당기 이전에 인식한 손상차손 중 환입한 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당분기	당분기이전	합계	전기	전기이전	합계

(주)다산이앤이	-	400,000	400,000	-	400,000	400,000

(주)인섹트바이오텍	-	1,607,452	1,607,452	133,427	1,474,025	1,607,452

대구시민프로축구단	-	500,000	500,000	-	500,000	500,000

Absorbent Tech	-	307,620	307,620	-	307,620	307,620

삼부토건(주)	-	3,425,575	3,425,575	-	3,425,575	3,425,575

범양건영(주)	-	39,162	39,162	-	39,162	39,162

(주)시공미디어	-	1,905,882	1,905,882	36,833	1,869,049	1,905,882

합 계	-	8,185,691	8,185,691	170,260	8,015,431	8,185,691

(3) 매도가능금융자산 평가손익 내역보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 평가손익의 개별 증감내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	처분 등으로인한 감소액	당기발생평가이익	당기발생평가손실	당기말금액

우리금융	39	(6)	33

삼부토건(주)	7,845	1,691	9,536

대신증권	(136,768)	(16,506)	(153,274)

대구방송	149,535	116,235	265,770

합 계	20,651	-	117,926	(16,512)	122,065

법인세 효과	(4,543)	(26,850)

법인세 효과 반영후	16,108	95,215

2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	처분 등으로인한 감소액	당기발생평가이익	당기발생평가손실	당기말금액

우리금융	24	-	15	-	39

삼부토건(주)	-	-	7,845	-	7,845

대신증권	(210,128)	-	73,360	-	(136,768)

대구방송	487,908	-	-	(338,373)	149,535

합 계	277,804	-	81,220	(338,373)	20,651

법인세 효과	(61,117)	(4,543)

법인세 효과 반영후	216,687	16,108

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	85,654,291	55,446,905	13,973,751	65,016,527	1,552,355	11,773,648	4,576,770	237,994,247

취득	94,565	190,900	274,200	448,934	90,200	133,583	1,912,009	3,144,391

처분	-	-	(17,500)	(6,861,782)	-	(20,000)	-	(6,899,282)

대체	50,141	-	-	322,200	-	-	(372,341)	-

기말금액	85,798,997	55,637,805	14,230,451	58,925,879	1,642,555	11,887,231	6,116,438	234,239,356

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	23,239,884	10,023,798	52,889,413	1,131,540	9,805,490	-	97,090,125

처분	-	-	(17,499)	(6,840,741)	-	(17,433)	-	(6,875,673)

감가상각비	-	464,615	94,989	499,052	54,501	213,327	-	1,326,484

기말금액	-	23,704,499	10,101,288	46,547,724	1,186,041	10,001,384	-	91,540,936

III. 국고보조금

기초금액	-	312,848	307,584	-	-	-	-	620,432

증가	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	(2,173)	(6,235)	-	-	-	-	(8,408)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	310,675	301,349	-	-	-	-	612,024

IV. 장부금액(I - II - III)

기초금액	85,654,291	31,894,173	3,642,369	12,127,114	420,815	1,968,158	4,576,770	140,283,690

기말금액	85,798,997	31,622,631	3,827,814	12,378,155	456,514	1,885,847	6,116,438	142,086,396

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	85,678,197	47,945,063	13,665,946	55,250,644	1,609,715	10,942,802	11,266,818	226,359,185

취득	1,594	4,627,266	135,146	3,120,871	-	668,613	3,501,361	12,054,851

처분	(25,499)	(51,743)	(2,317)	(247,101)	(57,360)	(35,769)	-	(419,789)

대체	-	2,926,320	174,976	6,892,113	-	198,000	(10,191,409)	-

기말금액	85,654,292	55,446,906	13,973,751	65,016,527	1,552,355	11,773,646	4,576,770	237,994,247

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	21,536,584	9,530,618	51,382,877	975,434	9,066,120	-	92,491,633

처분	-	(35,164)	(2,316)	(247,079)	(57,358)	(35,748)	-	(377,665)

감가상각비	-	1,738,465	495,496	1,686,871	213,463	775,118	-

손상차손(환입)	-	-	-	66,744	-	-	-	66,744

기말금액	-	23,239,885	10,023,798	52,889,413	1,131,539	9,805,490	-	97,090,125

III. 국고보조금

기초금액	-	321,539	332,531	-	-	-	654,070

증가	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	(8,691)	(24,947)	-	-	-	(33,638)

대체	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	312,848	307,584	-	-	-	-	620,432

IV. 장부금액(I - II - III)

기초금액	85,678,197	26,086,940	3,802,797	3,867,767	634,281	1,876,682	11,266,818	133,213,482

기말금액	85,654,292	31,894,173	3,642,369	12,127,114	420,816	1,968,156	4,576,770	140,283,690

(2) 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 유형자산의 취득원가로 포함된 금액은 없습니다.

(3) 담보제공 유형자산 및 투자부동산 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결실체 소유의유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정권자	설정금액	관련차입금액	비고

대구 대천동 토지, 건물등	국민은행	19,000,000	15,000,000	단기차입금

우리은행	7,000,000	16,000,000

신한은행	3,000,000

청주시 사직동	충북원예조합	25,000	전세권설정

성남 삼평동	에바스페셔배기시스템코리아(주)	48,592	전세권설정

서초동 본사 토지등	산업은행	31,900,000	12,367,098	장/단기차입금

기타	한국전력공사	32,892	-	임차권설정 등

울산 제1공장 토지,건물	농협중앙회	7,800,000	8,292,060	단기차입금

우리은행	21,700,000	16,206,250	장·단기차입금

합 계	90,506,484	67,865,408

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	3,913,275	8,451,887	12,365,162

취득	-	-	-

처분	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	3,913,275	8,451,887	12,365,162

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	806,213	806,213

처분	-	-	-

감가상각비	-	52,825	52,825

기말금액	-	859,038	859,038

III. 장부금액(I - II)

기초금액	3,913,275	7,645,674	11,558,949

기말금액	3,913,275	7,592,849	11,506,124

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

I. 취득원가 또는 평가금액

기초금액	3,913,275	8,451,887	12,365,162

취득	-	-	-

처분	-

대체	-	-	-

기말금액	3,913,275	8,451,887	12,365,162

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	-	594,916	594,916

처분	-	-	-

감가상각비	-	211,297	211,297

기말금액	-	806,213	806,213

III. 장부금액(I - II)

기초금액	3,913,275	7,856,971	11,770,246

기말금액	3,913,275	7,645,674	11,558,949

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 투자부동산 관련 손익(기타영업외손익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대료수익	237,128	240,577

투자부동산처분이익	-	-

투자부동산처분손실	-	-

합 계	237,128	240,577

14. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	건설중인자산	회원권 등	영업권	합계

I. 취득원가

기초금액	1,449,768	2,417,968	81,334	4,441,565	7,975,841	16,366,476

취득	-	-	1,626	143,080	-	144,706

처분	-	-	-	-	-	-

대체	8,882	-	(8,882)	-	-	-

기말금액	1,458,650	2,417,968	74,078	4,584,645	7,975,841	16,511,182

II. 상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	980,963	2,417,966	-	941,330	-	4,340,259

처분	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	25,569	-	-	-	-	25,569

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,006,532	2,417,966	-	941,330	-	4,365,828

III. 장부금액(I - II)

기초금액	468,805	2	81,334	3,500,235	7,975,841	12,026,217

기말금액	452,118	2	74,078	3,643,315	7,975,841	12,145,354

2) 전기(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	건설중인자산	회원권 등	영업권	합계

I. 취득원가

기초금액	1,355,023	2,417,968	104,491	4,718,817	7,975,841	16,572,140

취득	24,560	-	47,028	73,584	-	145,172

처분	-	-	-	(350,836)	-	(350,836)

대체	70,185	-	(70,185)	-	-	-

기말금액	1,449,768	2,417,968	81,334	4,441,565	7,975,841	16,366,476

II. 상각누계액과 손상차손누계액

기초금액	881,630	2,417,966	-	1,100,250	-	4,399,846

처분	-	-	-	(148,920)	-	(148,920)

무형자산상각비	99,333	-	-	-	-	99,333

무형자산손상차손	-	-	-	(10,000)	-	(10,000)

기말금액	980,963	2,417,966	-	941,330	-	4,340,259

III. 장부금액(I - II)

기초금액	473,393	2	104,491	3,618,567	7,975,841	12,172,294

기말금액	468,805	2	81,334	3,500,235	7,975,841	12,026,217

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 인식한 손상차손환입 금액은 45,000천원입니다.15. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업투자	(주)파이오니아	26.83%	-	26.83%	-

(주) 상기 관계기업은 매출 등 영업활동이 전혀 수행되고 있지 않아, 향후 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타유동채무보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	22,269,226	29,526,311

미지급금	15,501,462	7,789,829

합 계	37,770,688	37,316,140

17. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	내역	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	원화차입금	금융기관 차입금	산업은행 외	2.09%~2.89%	95,704,824	57,296,102

전자방식외담대	농협	2.44%∼2.48%

관계사차입금	동오레져	6.90%	5,380,000

외화차입금	금융기관 차입금	KEB하나은행 외	0.99%~3.12%	-	7,877,776

소 계	101,084,824	65,173,878

유동성장기부채	유동성장기부채	4,109,250	5,479,000

합 계	105,194,074	70,652,878

18. 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제26회 무보증 사모 전환사채	액면금액	-	1,700,000

가산)사채상환할증금	-	78,096

차감)사채할인발행차금	-	(1,063)

차감)전환권조정	-	(33,370)

합 계	-	1,743,663

2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

사채의 명칭	제26회 무보증 사모 전환사채

발행일자 / 만기일자	발행일자: 2015년 4월 29일 / 만기일자: 2018년 4월 29일

액면금액	15,000백만원

발행가액	15,000백만원

인수인	한양증권(10,000백만원), ㈜경농(5,000백만원)

액면이자율	0.00%

유효이자율	6.32%

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 1.5%

상환방법	2018년 4월 29일에 권면금액의 104.5939%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권 행사시 발행할 주식의종류 및 전환비율	기명식 보통주(전환비율 100%)

전환권 행사기간	사채발행일 이후 1년이 경과한날로부터 사채의 만기일 1개월 전일까지

전환가격	12,150원(단, 유상증자 등에 따른 전환가액 조정약정 있음)

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날및 그 후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

19. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융부채(장기차입금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입용도	연이자율	만기일	상환방법	당분기말	전기말

장기차입금	우리은행	시설대	2.79%	2019.07.01	분할상환	68,261,204	2,407,500

신한은행 외	시설대	3.68%~4.04%	2020.08.16	만기일시	3,423,800	3,423,800

KDB산업은행	시설대	1.84%~2.16%	2019.09.13	2년거치4년분할상환	5,811,000	6,779,500

소 계	77,496,004	12,610,800

차감) 유동성장기부채	(4,109,250)	(5,479,000)

합 계	73,386,754	7,131,800

20. 기타유동부채보 고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	1,561,777	1,766,205

선수금	1,744,702	3,057,456

예수금	798,118	1,266,696

부가세예수금	-	-

선수수익	65,969	45,926

합 계	4,170,566	6,136,283

21. 장기매입채무및기타채무 및 충당부채보고기간종료일 현재 연결실체의 장기매입채무및기타채무와 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

장기매입채무및기타채무	임대보증금(주1)	1,006,270	1,006,270

수입보증금	505,000	505,000

소 계	1,511,270	1,511,270

충당부채	반품추정부채(주2)	5,801,629	5,568,787

금융보증부채(주3)	593,941	442,579

소 계	6,395,570	6,011,366

(주1) 임대보증금은 투자부동산의 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(주2) 반품추정부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익률에 해당하는 금액을 반품추정부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.

(주3) 당사는 관계회사인 (주)조비의 금융부채에 대해 금융기관에 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 금융보증비용(기타영업외비용)을 인식하고 있습니다.

22. 확정급여부채연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있습니다. 종속기업인 (주)조비는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 한편, 지배기업은 2013년 4월 1일 기준으로 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 당사는 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 당사는 대신증권과 퇴직보험계약을체결하고 있으며, 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한금액은 363,063천원 및 385,664천원입니 다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도지배회사를 제외한 연결실체는 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여연금제도를 운영하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 독립적인 외부계리인을 통해 보험수리적 평가기법에 따라 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 확정급여채무의 현재가치	5,030,030	4,543,863

기말 사외적립자산의 공정가치	(106,182)	(106,182)

재무상태표에 인식한 확정급여부채	4,923,848	4,437,681

2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	5,037,458	4,396,198

당기근무원가	-	-

이자원가	148,399	711,689

총급여지급액	29,832	94,974

보험수리적 손익	(185,659)	(336,783)

기말 확정급여채무의 현재가치	5,030,030	5,037,458

3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	108,736	114,268

사외적립자산의 기대수익	707	2,460

사외적립자산의 급여 지급액	(3,261)	(6,939)

보험수리적 손익	-	(1,053)

기말 사외적립자산의 공정가치	106,182	108,736

4) 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	148,398	711,689

이자원가	29,832	94,974

사외적립자산의 기대수익	(707)	(2,460)

보험수리적 손익	-	134,498

당기손익에 인식한 총비용	177,523	938,701

5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	106,182	106,182

6) 보고기간종료일 현재 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.76%	2.76%

사외적립자산의 기대수익률	2.76%	2.76%

미래임금상승률	3.19%	3.19%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리후 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.23. 자본금

보고기간 종료일 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	40,000,000 주	40,000,000 주

1주의 금액	보통주	500 원	500 원

우선주	500 원	500 원

발행한 주식의 수	보통주	21,691,750 주	21,691,750 주

우선주	- 주	- 주

자본금	10,845,875,000 원	10,845,875,000 원

지배기업이 발행할 주식 중 우선주식은 의결권이 없는 주식으로 발행주식 총수의 50%범위 내에서 발행하도록 되어 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환하도록 되어 있습니다. 배당율은 우선주발행시 3%이상 15%이내에서 이사회에서 결정하도록 하고 보통주식의 배당율이 우선주식의 배당율을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 배당하도록 되어 있습니다.24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	21,205,236	21,205,236

기타자본잉여금(주1)	2,028,122	1,752,848

합 계	23,233,358	22,958,084

(주1) 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1)전환권대가 중 전환권조정계정과 상계후 차액(97년)	426,206

2)1998년 재평가 관련 세무상 유보금액의 대체	1,874,829

3)재평가 자산의 처분으로 기타자본잉여금 대체 취소	(10,000)

4)자기주식처분손실	(907,340)

5)자기주식처분이익	1,588,094

6)자기주식법인세효과조정분	(2,938,778)

7)종속기업 주식 추가 취득으로 인한 자본조정	478,242

8)기타자본조정으로 대체액(주1)	(2,097)

9)연결실체의 변동	778,850

10)기타	13

11)전환권대가(법인세효과 반영후)	(475,907)

12)종속기업의 자본거래로 인한 변동	653,342

13)자기주식법인세효과조정분	(38,854)

전기말 기타자본잉여금 잔액	1,426,600

13)자기주식법인세효과조정분	601,522

당분기말 기타자본잉여금 잔액	2,028,122

(주1) 전기 이전 유상증자로 인하여 발생한 자본차액을 기타자본잉여금과 상계하였으며,상계 후 부족한 금액 478,242천원은 기타자본구성요소 중 기타자본조정으로 대체하였습니다(주석 25참조).

25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자본조정	자기주식(주1)	(5,643,122)	(5,643,122)

기타의자본조정	(478,242)	(478,242)

주식할인발행차금	(60,057)	(60,057)

기타자본항목	재평가적립금(주2)	22,976,573	22,976,573

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가이익(손실)	95,212	16,108

보험수리적이익(손실)	(85,081)	(85,081)

합 계	16,805,283	16,726,179

(주1) 자기주식 연결실체는 증권거래법 제189조의 2규정에 의거 자사주가격의 안정과 임원 및 종업원에 대해 근무의욕증진을 목적으로 하는 장려금 지급을 위해 자기주식 3,827,100주(장부금 액 5,643,122천원 )를 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	5,643,122	5,643,122

합계	5,643,122	5,643,122

(주2) 재평가적립금연결실체는 1981년 1월 1일자, 1991년 1월 1일자 및 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였습니다. 이에 따른 재평가적립금의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1) 1981년도 재평가적립금 발생액	1,884,496

2) 자본전입(1984.2.28)	(165,000)

(1984.7.10)	(235,000)

3) 1991년도 재평가적립금의 발생(1991.10.30)	5,972,730

4) 1999년도 재평가적립금의 발생(1998.10. 1)	20,730,026

5) 재평가자산의 처분으로 인한 재평가 적립금 취소	(18,443)

6) 환율조정차와 상계	(1,446,891)

재평가적립금 잔액	26,721,918

7) 법인세 효과	(3,745,345)

재무상태표상 재평가적립금 금액	22,976,573

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(주1)	5,422,938	5,422,938

임의적립금	기업합리화적립금	4,130,000	4,130,000

재무구조개선적립금(주2)	1,380,000	1,380,000

연구및인력개발준비금(주3)	1,184,783

사업확장적립금	70,850,000	70,850,000

기타적립금	2,500,000	2,500,000

미처분이익잉여금	미처분이익잉여금	57,412,652	40,949,125

합 계	141,695,590	126,416,846

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(주2) 재무구조개선적립금은 지배기업이 자기자본 비율이 100분의 30에 달할때까지 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제56조의 규정에 의거 매 회계연도마다 적립한 것이며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 사용할 수 없습니다.

(주3) 연구및인력개발준비금은 법인세법 및 조세특례제한법의 규정에 의한 법인세등의 혜택을 위하여 소득금액 계산상 신고조정으로 세무상 손금산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분에 의하여 별도로 적립한 금액입니다.

27. 배당금지배기업의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 295원, 5,270백만원이며 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 처분확정되었습니다.

28. 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	계	제품	상품	기타	계

매출액	85,508,184	6,994,019	2,429,554	94,931,757	86,364,736	5,520,919	3,913,635	95,799,290

매출원가	50,616,690	3,396,579	1,829,846	55,843,115	52,679,921	3,368,578	2,866,500	58,914,999

매출원가율	59.20%	48.56%	75.32%	58.82%	61.00%	61.01%	73.24%	61.50%

29. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,035,565	4,714,857

퇴직급여	363,063	517,016

복리후생비	619,141	507,260

여비교통비	268,796	246,981

소모품비	113,536	88,621

통신비	55,413	50,718

수도광열비	113,869	72,868

세금과공과	192,927	135,791

지급임차료	325,806	283,522

접대비	425,079	370,483

도서인쇄비	8,408	7,088

차량유지비	191,407	160,045

보험료	48,199	40,761

교육회의비	574,458	577,155

지급수수료	812,226	714,159

감가상각비	492,311	414,501

무형자산상각비	25,568	24,611

대손상각비	(1,668,906)	106,706

광고선전비	773,498	690,770

운반보관비	1,381,049	1,433,484

경상연구개발비	516,955	990,136

수선비	47,512	23,313

판매수수료	983,799	984,184

합 계	11,699,679	13,155,030

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

원재료 사용액	34,915,282	33,941,890

급여 등	7,942,238	7,464,588

복리후생비	899,360	784,046

전력비	446,870	525,947

연료비	423,663	347,770

수선비	65,432	25,108

감가상각비	1,394,994	1,378,201

광고선전비	773,498	690,770

접대비	425,285	371,657

보험료	109,878	98,742

세금과공과	212,154	158,978

지급임차료	593,793	644,455

지급수수료	1,516,392	1,421,064

대손상각비	(1,668,907)	106,706

기타 비용	4,731,438	4,823,359

재고자산의 변동	14,761,424	20,029,071

영업비용의 합계(주1)	67,542,794	72,812,354

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타영업외수익당분기 및 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익(비금융)	302,082	1,268,950

외화환산이익(비금융)	54,206	174,817

임대료수익	237,128	240,577

수수료수익	-	12,000

유형자산손상차손환입	115,340	-

대손충당금환입	311,820

잡이익	1,116,563	1,150,827

합계	1,825,319	3,158,991

32. 기타영업외비용당분기 및 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손(비금융)	221,692	713,877

외화환산손실(비금융)	13,287	143,929

금융보증비용	151,362	468,426

기부금	7,050	6,210

잡손실	1,373,556	1,237,496

합 계	1,766,947	2,569,938

33. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	41,254	9,810

외환차익(금융)	149,700	222,445

외화환산이익(금융)	56,881	383,341

합 계	247,835	615,596

(2) 당분기 및 전분기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	595,969	502,459

외환차손(금융)	128,715	-

외화환산손실(금융)	106,023	209,245

합 계	830,707	711,704

34. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	5,696,092	5,251,565

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	345,975	(284,625)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(22,311)	(57,193)

법인세 추납액(환급액)	-	-

법인세비용	6,019,756	4,909,747

(2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	(22,311)	(57,193)

자기주식처분손익	-	-

보험수리적손익	-	-

합 계	(22,311)	(57,193)

(3) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	27,299,740	21,036,962

적용세율에 따른 법인세	6,108,156	4,616,125

조정사항	(86,819)	293,622

비과세수익	-	-

비공제비용	63,766	278,905

세액공제	(37,870)	-

법인세환급액	-	-

기타(세율차이 등)	-	-

전기 과세표준 차이 효과	(275,068)	(20,261)

이월결손금의 사용	-	(5,515)

당기에 일괄인식한 이연법인세부채	162,353	40,493

법인세비용(이익)	6,021,337	4,909,747

유효세율	22.06%	23.34%

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초금액	증가금액	감소금액	기말금액

퇴직급여(1년미만자)	85,295	85,295	85,295	85,295

대손충당금	11,782,804	8,891,831	11,451,817	9,222,818

감가상각비	(561,068)	92,058	(626,565)	157,555

감가상각비(자수정)	1,100,000	25,000	-	1,125,000

유가증권이자	(18,527)	(7,875)	(18,527)	(7,875)

유가증권평가손실	179,569	-	-	179,569

재고자산평가손실	6,306,795	5,264,701	4,525,774	7,045,722

매도가능증권손상차손	9,389,835	-	-	9,389,835

매도가능증권평가손실	(20,652)	(117,926)	(16,512)	(122,066)

지분법평가손익	5,870,921	-	-	5,870,921

지분법주식평가손익(잉여금)	(240,956)	-	-	(240,956)

지분법주식평가손익(기타포괄)	(3,506,538)	-	-	(3,506,538)

무형자산손상차손	833,330	-	-	833,330

수입배당금	109,305	-	-	109,305

개발비손상차손	761,783	-	58,226	703,557

경상시험연구비	681,927	-	-	681,927

국고보조금	772,061	153,591	24,219	901,433

장기미지급금	(665,265)	-	(8,409)	(656,856)

반품추정부채	5,568,788	5,569,436	5,308,065	5,830,159

건물	(79,284)	-	-	(79,284)

구축물	(37,002)	-	-	(37,002)

재평가적립금(압축기장충당금)	(17,024,299)	-	-	(17,024,299)

금융보증부채	442,580	151,362	-	593,942

지분법적용투자주식(IFRS전환)	(586,158)	-	-	(586,158)

미지급비용(연월차수당)	865,048	717,866	637,003	945,911

관계기업투자주식손상차손	142,755	-	-	142,755

금융자산평가이익(당기손익)	-	-	-	-

매도가능증권평가이익(조비)	-	-	-	-

업무무관자산 취득비용(자수정)	47,647	-	-	47,647

통화선도 평가손실	25,900	-	25,900	-

대여금 이자수익(자수정)	33,131	-	-	33,131

퇴직보험료	(108,736)	-	(707)	(108,029)

토지재평가차액	(32,298,288)	-	-	(32,298,288)

기타포괄손익누계액	-	-	-	-

미수수익	(35,613)	(15,685)	(15,380)	(35,918)

상환할증금(전환사채)	78,097	-	78,097	-

사채발행비(전환권대가 차감)	1,257	-	1,257	-

전환권조정(전환사채)	(1,712,116)	-	(1,712,116)	-

이자비용(전환사채)	1,678,746	-	1,678,746	-

퇴직급여채무	5,031,750	139,605	-	5,171,355

유형자산손상차손	203,124	-	203,124	-

외화환산이익	(776)	-	-	(776)

감가상각비(업무용승용차)	199,310	-	-	199,310

소계	(4,703,520)	20,949,259	21,679,307	(5,433,568)

세무상이월결손금	32,769,873	-	1,335,200	31,434,673

합 계	28,066,353	20,949,259	23,014,507	26,001,105

법인세효과	6,174,598	4,608,837	5,063,191	5,720,244

이월세액공제	80,798	-	37,487	43,311

이연법인세자산(부채)	6,255,396	4,608,837	5,100,678	5,763,555

인식한 이연법인세자산(부채)	(1,856,594)	-	-	(2,200,975)

미인식한 이연법인세자산(부채)	8,111,990	-	-	7,964,530

2) 전기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초금액	증가금액	감소금액	기말금액

일시적차이	연구및인력개발준비금	(1,184,783)	-	(1,184,783)	-

퇴직급여(1년미만자)	121,760	85,296	121,761	85,295

대손충당금	10,225,163	11,798,208	10,240,567	11,782,804

감가상각비	(410,365)	36,658	187,361	(561,068)

감가상각비(자수정)	860,000	240,000	-	1,100,000

유가증권이자	(16,727)	(18,527)	(16,727)	(18,527)

유가증권평가손실	179,569	-	-	179,569

재고자산평가손실	3,464,464	5,068,516	2,226,185	6,306,795

매도가능증권손상차손	9,219,575	170,260	-	9,389,835

매도가능증권평가손실	(277,804)	-	(257,152)	(20,652)

지분법평가손익	7,814,631	(1,943,710)	-	5,870,921

지분법주식평가손익(잉여금)	(96,941)	(144,015)	-	(240,956)

지분법주식평가손익(기타포괄)	(3,595,290)	88,752	-	(3,506,538)

무형자산손상차손	992,250	-	158,920	833,330

수입배당금	109,305	-	-	109,305

개발비손상차손	820,009	-	58,226	761,783

경상시험연구비	681,927	-	-	681,927

국고보조금	746,280	708,640	682,859	772,061

장기미지급금	(698,903)	1	(33,637)	(665,265)

반품추정부채	5,268,156	5,568,788	5,268,156	5,568,788

건물	(79,284)	-	-	(79,284)

구축물	(37,002)	-	-	(37,002)

재평가적립금(압축기장충당금)	(17,024,299)	-	-	(17,024,299)

금융보증부채	1,129,658	(1)	687,077	442,580

지분법적용투자주식(IFRS전환)	(586,158)	-	-	(586,158)

미지급비용(연월차수당)	826,043	726,730	687,725	865,048

관계기업투자주식손상차손	142,755	-	-	142,755

금융자산평가이익(당기손익)	(394,512)	-	(394,512)	-

매도가능증권평가이익(조비)	-	(471,745)	(471,745)	-

업무무관자산 취득비용(자수정)	47,647	-	-	47,647

대여금 이자수익(자수정)	33,131	-	-	33,131

퇴직보험료	(114,268)	(1,407)	(6,939)	(108,736)

토지재평가차액	(32,305,647)	-	(7,359)	(32,298,288)

기타포괄손익누계액	-	-	-	-

미수수익	(15,562)	3,345	23,396	(35,613)

상환할증금(전환사채)	429,530	-	351,433	78,097

사채발행비(전환권대가 차감)	6,912	-	5,655	1,257

전환권조정(전환사채)	(1,989,424)	-	(277,308)	(1,712,116)

이자비용(전환사채)	1,253,856	424,890	-	1,678,746

퇴직급여채무	4,035,990	1,297,194	301,434	5,031,750

유형자산손상차손	-	203,124	-	203,124

감가상각비(업무용승용차)	88,062	111,248	-	199,310

통화선도 평가손실	-	25,900	-	25,900

외화환산이익	-	(776)	-	(776)

합계	(10,330,296)	23,977,369	18,350,593	(4,703,520)

세무상이월결손금	32,283,963	2,025,115	1,539,205	32,769,873

합 계	21,953,667	26,002,484	19,889,798	28,066,353

법인세효과	4,829,807	5,720,546	4,375,756	6,174,598

이월세액공제	9,347	89,264	17,813	80,798

이연법인세자산(부채)	4,839,154	5,809,810	4,393,569	6,255,396

인식한 이연법인세자산(부채)	7,968,985	8,111,991

미인식한 이연법인세자산(부채)	(3,129,831)	(1,856,595)

35. 주당순이익

기본주당당기순이익은 보통주1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	가중치	적수	발행주식수	가중치	적수

기초보통주식수	17,864,650	91	1,625,683,150	17,864,650	91	1,625,683,150

합 계	91	1,625,683,150	91	1,625,683,150

가중평균유통보통주식수	17,864,650	17,864,650

(2) 주당순이익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주 지배주주지분당기순이익	20,548,814,565	18,553,500,981

가중평균유통보통주식수	17,864,650	17,864,650

주당순이익	1,150	1,039

36. 특수관계자 (1) 특수관계자와의 거래 내역 및 관련 채권채무 등 내역1) 거래내역

당분기와 전분기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. 당분기 >

(단위: 천원)

회사명	매출등(주1)	매입등(주2)

상품매출	임대료	자산매각	기타	계	상품/원재료	계

(주)동오레저	-	486	-	237	723	-	-

(주)리더스케미컬	-	10,089	-	6,090	16,179	290,363	290,363

(주)동오화학	-	9,984	-	5,824	15,808	563,475	563,475

합 계	-	20,559	-	12,151	32,710	853,838	853,838

(주1) 매출 등은 재화의 판매와 용역(임대수익 등)의 제공으로 재화 및 용역의 공급은 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 결정됩니다.

(주2) 매입 등은 원재료 등 구매로 이는 종속기업 및 주요 경영진이 지배하는 기업으로 부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

>(단위: 천원)

회사명	매출등	매입등

상품매출	임대료	자산매각	기타	계	상품/원재료	계

(주)동오레저	-	585	-	225	810	-	-

(주)리더스케미컬	947,978	12,144	-	5,424	965,546	302,702	-

(주)동오화학	-	12,018	-	5,236	17,254	598,018	-

합 계	947,978	24,747	-	10,885	983,610	900,720	-

2) 채권채무 잔액보고기간종료일 현재 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권잔액	채무잔액	채권잔액	채무잔액

(주)동오레저	267	1,950	261	1,950

(주)리더스케미컬	240	368,412	328	1,546,453

(주)동오화학	238	659,889	248	40,066

합 계	745	1,030,251	837	1,588,469

3) 자금거래당분기와 전분기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 자금 관련 거래내역 및 기말잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입회사	대여회사	당분기	전분기

기초	차입	상환	기말	이자비용	기초	차입	상환	기말	이자비용

(주)조비	(주)동오레저	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)리더스케미컬	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 제공한 지급보증 등

당분기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 금융기관 등에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1USD)

보증만료일	보증내용	금융기관 등	여신한도액	보증한도액(주1)

2019.01.29	당좌차월약정	신한은행	4,000,000	4,800,000

2019.01.29	수입금융약정	USD 4,000,000	USD 4,800,000

2018.11.30	수입금융약정	KEB하나은행	USD4,000,000	USD4,800,000

2018.11.30	한도대출약정	5,000,000	6,000,000

2018.12.12	일반대출	신한은행	1,400,000	1,600,000

합 계	10,400,000	12,400,000

USD 8,000,000	USD 9,600,000

(주1) 보증한도액은 여신한도액의 120%~130%가 설정되어 있습니다.

한편 지배기업은 상기의 종속기업에게 제공하는 지급보증과 관련하여 보고기간종료일 현재 예상되는 기 회손 실 152,361천 원 을 보 증부채로 계상하 고 있습니다.(3) 임원, 주주 및 종업원 등과의 거래보고기간 종료일 현재 임원, 주주 및 종업원에 대한 채권·채무의 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	351,501	341,309

37.우발채무 및 약정사항

(1) 타인 및 특수관계자를 위한 지급보증 등

지배기업는 당기말 현재 종속기업인 ㈜조비를 위하여 12,400,000천원(전기말 현재 27,,200,000천원) 및 USD9,6000,000(전기말 현재 USD11,000,000)의 여신한도에 대한 지급보증 등을 제공하고 있습니다.(2) 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 조달청 등 계약이행과 관련하여 1,135,544 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 대표이사로부터 연결실체의 차입금과 관련하여 신용보증을 제공받고 있습니다 .

(3) 연결실체의 차입금 등 관련 주요약정사항

(단위: 천원,1USD)

내역	한도약정금액

차입금등 관련 약정한도액	139,517,250

무역금융등 관련 약정한도액	USD 42,000,000

(4) 진행중인 소송사건

당분기말 현재 연결실체가 피소되어 진행중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법 원	원 고	피 고	사건명	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	당사	정세영(인천경기종합관수공사)	외상매출금	36,862	1심 진행중

서울고등법원	당사	장사언	손해배상(주1)	205,597	1심 진행중

서울중앙지방법원	박종구 외 18,131명	당사 외 12명	손해배상(주2)	11,093,450	1심 진행중

서울중앙지방법원	유덕상 외 14,597명	당사 외 12명	손해배상(기)	437,910	1심 진행중

서울중앙지방법원	김윤식 외 14,236명	당사 외 12명	손해배상(기)	427,080	1심 진행중

서울중앙지방법원	구종서 외 2,571명	당사 외 12명	손해배상(기)	77,160	1심 진행중

서울중앙지방법원	황태순 외 975명	당사 외 12명	손해배상(기)	204,960	1심 진행중

(주1) 상기 "손해배상" 소송의 소송가액의 경우 원고소가(40,110천원)와 피고소가(165,487천원)의 합산 금액입니다.

(주2)당사를 포함한 13개의 법인을 대상으로 1심이 진행되고 있습니다.상기 소송과 관련된 법원의 최종판단 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 법원의 최종판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 않았습니다.38. 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	당분기말보험금액	전기말보험금액	부보처

화재보험등	건물등	86,138,075	90,019,026	한화손해보험

기계장치등	81,098,738	88,944,236

재고자산	85,439,430	60,578,860

합 계	252,676,243	239,542,122

상기 보험가입자산 중 건물 등에 대한 보험 금액 54,900,000 천원은 담보제공 등과 관련하여 국민은행 등의 금융기관을 보험금수익자로 하고 있습니다. 또한 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

39. 환경정책

연결실체는 농약제조·판매관련 유독물질을 취급하고 있으며, 그에 따른 환경오염 및 폐기물의 유출을 철저히 방지하기 위하여 당기 이전 신공장건설시 약 35억원을 투자하여 분진, 냄새 및 오염물질 제거를 위한 공해방지 시설을 완료하였으며, 폐기물은 허가된 폐기물 처리 업체를 선정하여 폐기하고 있습니다.

40. 영업부문정보(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

농약사업	80,542,443	26,664,005	82,090,077	23,918,146

비료사업	14,486,811	1,104,171	14,962,430	842,558

기타	1,756,741	(624,410)	567,269	(624,410)

소 계	96,785,995	27,143,766	97,619,776	24,136,294

내부거래제거등	(1,854,238)	245,199	(1,820,486)	(407,035)

합 계	94,931,757	27,388,965	95,799,290	23,729,259

(주1) 당기와 전기의 각 보고부문의 매출은 국내에서 발생하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

농약사업	301,608,377	110,162,322	268,967,010	86,007,852

비료사업	104,862,678	55,691,545	93,468,380	47,051,309

기타	45,115,509	15,789,068	43,888,390	14,471,633

소 계	451,586,564	181,642,935	406,323,780	147,530,794

내부거래제거등	(68,643,567)	(8,262,454)	(70,449,882)	(3,809,882)

합 계	382,942,997	173,380,481	335,873,898	143,720,912

부문별 자산은 주로 재고자산 및 유/무형자산으로 구성되어 있으며 국내에 위치하고있습니다.41. 영업의 계절적 특성

연결실체 영업의 계절적 특성상 농약 등의 판매는 매년 상반기 중 매출액이 연간 매출총액의 70% 에서 80% 정도 이루어지고 있습니다. 따라서 상반기의 경영실적과 하반기의 경영실적이 매우 상이할 수 있습니다.

42. 현금흐름표에 관한 사항

연결실체의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

장기차입금 유동성 대체	-	-

건설중인자산의 유형자산 대체	372,341	54,000

건설중인자산의 무형자산 대체	-	-

43. 위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

연결실체의 외환 위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,1USD,1JPY,1EUR)

계정과목	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD 2,660,594.13	2,968,795	USD 2,062,195.13	2,209,435

JPY 176,803,500	1,765,418	JPY 100,935,590.00	957,990

-	-

미수금	USD 1,485,033.45	1,675,407	USD 796,276.00	853,130

JPY 78,942,500	774,211	JPY 100,518,000.00	954,026

외화자산계	7,183,831	4,974,581

외화외상매입금	USD 4,172,500.00	4,656,928	USD 13,008,466.75	13,937,271

JPY 513,502	612,408	JPY 58,936,680.00	559,374

-	-	EUR 1,171,302.39	1,498,389

미지급금	-	-	-	-

-	-	-	-

단기차입금	USD 6,763,750.00	7,168,475	USD 7,287,729.00	7,808,073

JPY 144,658,560	1,448,698	JPY 7,344,000.00	69,703

외화부채계	13,886,509	23,872,810

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	(670,268)	670,268	(384,622)	384,622

상기 민감도 분석은 당분기말과 전분기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.2) 주가변동 위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 상장주식의 주가가 약 5% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	103,216	(103,216)	126,456	(126,456)

3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	850,024	(850,024)	659,612	(659,612)

(2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 당분기말과 전분기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 연체되지도않고 손상 되지도않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 현금 및 제예금 7,092,884 - 7,092,884 국고보조금 (469,347) - (469,347) 매출채권및기타유동채권 매출채권 90,909,454 9,846,644 100,756,098 단기대여금 1,523,606 123,387 1,646,993 미수금 4,952,721 97,758 5,050,479 기타유동자산 미수수익 11,798 - 11,798 부가세대급금 - - - 선급법인세 73,046 - 73,046 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 10,500 - 10,500 보증금 1,343,702 - 1,343,702 기타비유동금융자산 지분 및 채무증권 3,641,132 - 3,641,132 합 계 109,089,496 10,067,789 119,157,285 (단위: 천원) 구 분 내용 연체되지도않고 손상 되지도않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 현금 및 제예금 13,028,475 - 13,028,475 국고보조금 (177,377) - (177,377) 매출채권및기타유동채권 매출채권 22,733,459 11,560,282 34,293,741 단기대여금 1,673,607 123,387 1,796,994 미수금 5,747,909 97,758 5,845,667 기타유동자산 미수수익 35,357 - 35,357 선급법인세 62,655 - 62,655 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 10,500 - 10,500 보증금 1,283,966 - 1,283,966 기타비유동금융자산 지분 및 채무증권 3,575,937 - 3,575,937 합 계 47,974,488 11,781,427 59,755,915 2) 보고기간종료일 현재 매출채권잔액의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년이하 1년초과3년이하 3년초과 계 당분기말 92,030,356 2,165,192 6,560,550 100,756,098 전기말 25,508,606 2,215,188 6,569,947 34,293,741 3) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.(3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 내 용 1년미만 1년~5년 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 22,269,226 - 22,269,226 미지급금 15,501,462 - 15,501,462 기타유동금융부채 단기차입금 95,704,824 - 95,704,824 유동성장기부채 4,109,250 - 4,109,250 당기법인세부채 미지급법인세 6,080,365,371 - 6,080,365,371 기타유동부채 미지급비용 1,561,777 - 1,561,777 예수금 798,118 - 798,118 부가세예수금 - - - 장기매입채무및기타채무 임대보증금 - 1,006,270 1,006,270 수입보증금 - 505,000 505,000 기타비유동금융부채 장기차입금 - 7,131,800 7,131,800 충당부채 반품추정부채 - 5,801,629 5,801,629 금융보증계약(주2) 12,040,000USD 9,600,000 -- 12,040,000USD 9,600,000 합계 6,232,710,028USD 9,600,000 14,444,699 6,247,1574,727USD 9,600,000 (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계(A) 173,380,481 143,720,912 자본총계(B) 209,562,516 192,152,986 현금및현금성자산(C) 6,623,537 12,851,098 차입금(D) 106,945,874 79,554,241 부채비율(A/B)(%) 82.73% 74.80% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 47.87% 34.71% (5) 공정가치 추정 가. 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되었으며, 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 그러나 시장성 없는 지분증권의 재무제표 상 순자산가액이 연결실체의 장부금액보다 유의적으로 하회할 경우 평가를 하여 취득원가와의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.4) 비파생금융부채비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로 부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.나. 공정가치 측정 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (6) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 합계 당분기말: - - - - 금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 2,064,323 - - 2,064,323 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 1,962,908 - - 1,962,908 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으나, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계 수준사이의 이동은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 62 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 61 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 1분기말 제 61 기말 자산 유동자산 154,301,142,374 114,661,595,726 현금및현금성자산 5,721,058,090 6,496,294,835 매출채권 및 기타유동채권 74,471,381,075 15,949,598,072 기타유동금융자산 0 0 기타유동자산 1,094,510,875 419,596,062 재고자산 72,758,793,940 91,796,106,757 반품추정자산 255,398,394 0 비유동자산 153,999,766,337 154,305,414,448 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,162,151,500 1,187,416,140 기타비유동금융자산 2,439,547,051 2,374,352,271 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 70,576,686,499 70,576,686,499 유형자산 61,005,592,270 61,075,339,298 투자부동산 11,506,124,340 11,558,948,638 무형자산 3,956,869,907 3,835,496,355 이연법인세자산 3,352,794,770 3,697,175,247 자산총계 308,300,908,711 268,967,010,174 부채 유동부채 101,908,553,109 78,430,974,112 매입채무 및 기타유동채무 29,331,179,026 30,283,447,286 당기법인세부채 60,461,597,261 37,776,002,143 기타유동금융부채 6,000,019,307 2,653,547,186 유동충당부채 2,189,896,848 2,221,861,597 기타유동부채 3,925,860,667 5,496,115,900 비유동부채 8,253,768,790 7,576,878,063 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,142,595,000 1,142,595,000 기타비유동금융부채 2,905,500,000 2,905,500,000 비유동충당부채 4,205,673,790 3,528,783,063 부채총계 110,162,321,899 86,007,852,175 자본 자본금 10,845,875,000 10,845,875,000 자본잉여금 24,177,038,815 24,177,038,815 기타자본구성요소 21,023,952,473 20,944,848,944 이익잉여금(결손금) 142,091,720,524 126,991,395,240 자본총계 198,138,586,812 182,959,157,999 자본과부채총계 308,300,908,711 268,967,010,174 포괄손익계산서 제 62 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 61 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 1분기 제 61 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 80,542,443,255 80,542,443,255 82,090,077,163 82,090,077,163 매출원가 46,417,344,812 46,417,344,812 48,665,468,742 48,665,468,742 매출총이익 34,125,098,443 34,125,098,443 33,424,608,421 33,424,608,421 판매비와관리비 7,461,093,924 7,461,093,924 9,506,462,582 9,506,462,582 영업이익(손실) 26,664,004,519 26,664,004,519 23,918,145,839 23,918,145,839 금융수익 11,887,845 11,887,845 1,083,198 1,083,198 기타영업외수익 1,709,080,011 1,709,080,011 3,111,193,589 3,111,193,589 금융비용 305,648,335 305,648,335 637,374,602 637,374,602 기타영업외비용 1,762,154,467 1,762,154,467 2,466,106,312 2,466,106,312 법인세비용차감전순이익(손실) 26,317,169,573 26,317,169,573 23,926,941,712 23,926,941,712 법인세비용 5,946,772,539 5,946,772,539 5,424,634,208 5,424,634,208 당기순이익(손실) 20,370,397,034 20,370,397,034 18,502,307,504 18,502,307,504 기타포괄손익 79,103,529 79,103,529 299,651,555 299,651,555 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 79,103,529 79,103,529 299,651,555 299,651,555 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 79,103,529 79,103,529 299,651,555 299,651,555 총포괄손익 20,449,500,563 20,449,500,563 18,801,959,059 18,801,959,059 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,140 1,140 1,036 1,036 자본변동표 제 62 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 61 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,845,875,000 24,177,038,815 21,513,389,183 120,186,448,758 176,722,751,756 당기순이익(손실) 0 0 0 18,502,307,504 18,502,307,504 연차배당금지급 0 0 0 (4,734,132,250) (4,734,132,250) 중간배당금지급 0 0 0 0 0 자기주식처분손익 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 299,651,555 0 299,651,555 2017.03.31 (기말자본) 10,845,875,000 24,177,038,815 21,813,040,738 21,813,040,738 190,790,578,565 2018.01.01 (기초자본) 10,845,875,000 24,177,038,815 20,944,848,944 126,991,395,240 182,959,157,999 당기순이익(손실) 0 0 0 20,370,397,034 20,370,397,034 연차배당금지급 0 0 0 (5,270,071,750) (5,270,071,750) 중간배당금지급 0 0 0 0 0 자기주식처분손익 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 79,103,529 0 79,103,529 2018.03.31 (기말자본) 10,845,875,000 24,177,038,815 21,023,952,473 142,091,720,524 198,138,586,812 현금흐름표 제 62 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 61 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 1분기 제 61 기 1분기 영업활동현금흐름 (17,232,527,124) (20,957,548,663) 당기순이익(손실) 20,370,397,034 18,502,307,504 당기순이익조정을 위한 가감 5,693,106,745 7,159,360,226 퇴직급여 0 0 감가상각비 982,425,347 961,141,697 무형자산상각비 23,170,594 22,386,689 대손상각비 0 0 대손충당금환입 (1,665,882,813) (311,819,669) 외화환산손실 48,057,792 307,580,347 외화환산이익 (66,094,173) (174,816,517) 이자비용 281,704,836 303,929,186 이자수익 0 (1,083,198) 유형자산처분손실 0 0 유형자산처분이익 0 0 투자부동산처분손실 0 0 투자부동산처분이익 0 0 무형자산처분이익 0 0 무형자산손상차손 0 0 재고자산폐기손실 0 0 당기손익인식금융자산평가이익 0 167,390,313 매도가능금융자산처분손실 0 0 금융보증비용 151,361,754 468,426,301 금융보증부채환입 0 0 국고보조금(상각비상계액) (8,409,131) (8,409,131) 배당금수익 0 0 전환사채전환이익 0 0 잡손실 0 0 잡이익 0 0 법인세비용 5,946,772,539 5,424,634,208 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (40,756,527,815) (45,910,470,223) 매출채권의 감소(증가) (57,745,637,194) (66,626,694,655) 선급금의 감소(증가) (100,000,000) (135,315,770) 단기대여금의 감소(증가) 9,073,255 0 선급비용의 감소(증가) (694,640,612) (224,941,542) 미수금의 감소(증가) 1,000,311,807 2,179,909,961 재고자산의 감소(증가) 18,781,914,423 23,682,627,355 매입채무의 증가(감소) (6,634,746,126) (10,368,061,308) 미지급금의 증가(감소) 5,713,668,037 7,348,067,313 미지급비용의 증가(감소) (100,247,005) (23,732,954) 선수금의 증가(감소) (1,026,796,935) (1,642,226,572) 선수수익의 증가(감소) (7,172,635) (8,277,136) 반품충당부채의 증가(감소) 493,564,224 476,066,302 예수금의 증가(감소) (445,819,054) (567,891,217) 이자수취(영업) 10,652,544 157,287 이자지급(영업) (271,924,440) (295,717,954) 배당금수취(영업) 0 0 법인세납부(환급) (2,278,231,192) (413,185,503) 투자활동현금흐름 (934,504,396) 132,370,697 보증금의 감소 95,264,640 50,000,000 매도가능금융자산의 처분 36,220,000 720,000 유형자산의 처분 0 0 투자부동산의 처분 0 0 무형자산의 처분 0 200,000,000 건설중인자산의 감소 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 종속기업투자주식의 취득 0 0 임차보증금의 증가 (70,000,000) 0 유형자산의 취득 (317,914,500) (104,431,695) 투자부동산의 취득 0 0 건설중인자산의 취득 (534,994,536) (13,917,608) 무형자산의 취득 (143,080,000) 0 재무활동현금흐름 17,553,304,387 21,258,963,241 국고보조금의 증가 137,781,019 159,069,133 임대보증금의 증가 229,500,000 6,074,000 단기차입금의 증가 100,317,002,301 84,263,098,426 장기차입금의 증가 0 0 자기주식의 처분 0 0 단기차입금의 상환 (76,637,007,183) (57,464,646,068) 유동성장기부채의 상환 (968,500,000) (968,500,000) 장기차입금의 상환 (25,900,000) 0 임대보증금의 감소 (229,500,000) (2,000,000) 국고보조금의 사용 0 0 주식발행비 0 0 배당금의지급 (5,270,071,750) (4,734,132,250) 현금및현금성자산의순증가(감소) (637,455,726) 267,730,172 기초현금및현금성자산 6,603,090,644 6,182,208,752 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (23,728,593) (166,055,103) 기말현금및현금성자산 5,965,634,918 6,449,938,924 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 경농(이하 "당사")은 1957년 7월 12일에 벼농사 및 과수용 농약 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 1977년 6월 25일 한국증권선물거래소에 주식을 상장 하였습니다. 1987년 12월에 경북 경주시 구황동에 소재하는 경주연구소를 개설하였으며, 동년 12월 28일에 과학기술처로부터 인가를 받았습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,845,875천원이며, 당기말 현재 당사의 대표자는 이병만, 대주 주는 이병만 외 4인으로 이들의 지분율은 60.13%입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자를 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 기업회계기준서 제1101호에 따른 간주원가 또는 직접적인 지분 투자금액의 원가로 표시하였습니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화 및 보고통화재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 '원'으로, 원화로 표시된 모든 재무정보는별도 표시가 있는 경우를 제외하고 천원단위로 반올림하여 표시되어 있습니다. (4) 중요한 회계적 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당기말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.당사는 추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 당사 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 구 분 내 역 금융상품의 공정가치(주석12,43) 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하여야 하며 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 주관적인 추정이 요구됩니다. 이에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 매 보고일에 손상검사를 수행하고 있습니다. 비금융자산의 손상(주석15,16) 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로 부터발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율(WACC)을 적용하고 있습니다. 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. 구 분 내 역 충당부채(주석21) - 반품추정부채당사는 매 보고일에 농약법 상 유효기간(평균3년)경과분에 따른 반품과 영업반품을 추정하여 재무제표에 부채로 계상하고 있습니다. 동 추정부채는 과거의 경험율에 의한 경영자의 가정과 추정에 기초한 반품율을 적용하여 산정 되었습니다.- 금융보증부채당사는 매 보고일에 종속기업인 주식회사 조비에 대한 지급보증관련 보증부채를 경영자의 가정과 추정에 근거한 지급보증으로 인한 이자율 차이에 할인율을 적용하여 산정된 가액을 금융보증부채로 계상하고 있습니다. 법인세비용(주석 34) 법인세 관련 자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 제·개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 42번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비를 완료하였으며, 2018년 중 회계처리시스템 변경 작업을 수행하였습니다. 당사는 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위해서 전기말 재무제표에 영향을 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향을 예측하였으며 2018년 당분기말의 재무적 영향은 다음과 같습니다. 4.1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 항목으로 지정하였고 해당 금융자산이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 4.2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 4.3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사의손실충당금 설정 현황을 분석한 결과 기준서 변경이 당사의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다. 5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하 였습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호의 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에따른 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 당사는 작물보호제제품을 생산하여 농협중앙회, 단위농협 및 도매상·소매상을 통하여 판매하고 있습니다. 당사의 농약제조 사업부문은 고객과의 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 고객에게 제품 및 상품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고, 환불부채로 인식합니다. 이에 따른, 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 자산 및 부채는 255,398천원 증가하였습니다.. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름 위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 보고기간말 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다(7) 금융자산당사는 금융자산을 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식하고 있으며 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 영업비용 및 기타비용으로 계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 7) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당기 및 전기 당사의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 25년~40년 구축물 5년~20년 기계장치 4년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 개발비(주1) 회원권(주2) 산업재산권 내용연수 5년 비한정 5년,10년,20년 상각방법 정액법 상각대상아님 정액법 (주1) 개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(주2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에관련 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 25년~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.(12) 비금융자산의손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(13) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.당사는 2010년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리 하였습니다. (14) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (15) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 당사의 경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다 (17) 충당부채 당사는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익인식당사는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 등을 차감하여 수익을측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 상ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(20) 법인세 1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융자산 및 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 내 용 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합계 현금및현금성자산 현금 - 2,566 2,566 제예금 - 5,963,069 5,963,069 국고보조금 - (244,577) (244,577) 소계 - - 5,721,058 5,721,058 매출채권및기타유동채권 매출채권 - 79,088,310 79,088,310 대손충당금 - (8,455,026) (8,455,026) 단기대여금 - 200,000 200,000 대손충당금 - (100,000) (100,000) 미수금 - 3,835,855 3,835,855 대손충당금 - (97,758) (97,758) 소계 - - 74,471,381 74,471,381 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 - - - 기타유동자산 미수수익 - 7,875 7,875 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 - 3,000 3,000 보증금 - 1,159,152 1,159,152 소계 - - 1,162,152 1,162,152 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 2,439,547 2,439,547 합 계 - 2,439,547 81,362,466 83,802,013 (주) 당사는 상기 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 내 용 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합계 현금및현금성자산 현금 - 2,196 2,196 제예금 - 6,600,895 6,600,895 국고보조금 - (106,796) (106,796) 소계 - - 6,496,295 6,496,295 매출채권및기타유동채권 매출채권 - 21,342,674 21,342,674 대손충당금 - (10,120,910) (10,120,910) 단기대여금 - 100,000 100,000 대손충당금 - (100,000) (100,000) 미수금 - 4,825,592 4,825,592 대손충당금 - (97,758) (97,758) 소계 - - 15,949,598 15,949,598 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 - - - 기타유동자산 미수수익 18,527 18,527 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 3,000 3,000 보증금 1,184,416 1,184,416 소계 - - 1,187,416 1,187,416 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 - 2,374,352 - 2,374,352 합 계 - 2,374,352 23,651,836 26,026,188 (주) 당사는 상기 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 금융부채 내 용 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 - 18,780,380 18,780,380 미지급금 - 10,550,799 10,550,799 소계 - 29,331,179 29,331,179 기타유동금융부채 단기차입금 - 57,556,097 57,556,097 유동성장기부채 - 2,905,500 2,905,500 소계 - 60,461,597 60,461,597 당기법인세부채 미지급법인세 - 6,000,019 6,000,019 기타유동부채 미지급비용 - 1,577,330 1,577,330 예수금 - 713,668 713,668 반품추정부채 소계 - 2,290,998 2,290,998 장기매입채무및기타채무 임대보증금 - 1,142,595 1,142,595 기타비유동금융부채 장기차입금 - 2,905,500 2,905,500 충당부채 반품추정부채 - 5,801,629 5,801,629 금융보증부채 - 593,941 593,941 소계 - 6,395,570 6,395,570 합 계 - 108,527,458 108,527,458 (주) 당사는 상기 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 금융부채 내 용 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 - 25,446,317 25,446,317 미지급금 - 4,837,130 4,837,130 소계 - 30,283,447 30,283,447 기타유동금융부채 단기차입금 - 33,876,102 33,876,102 유동성장기부채 - 3,874,000 3,874,000 파생상품금융부채 25,900 25,900 소계 - 37,776,002 37,776,002 당기법인세부채 미지급법인세 - 2,653,547 2,653,547 기타유동부채 미지급비용 - 1,667,797 1,667,797 예수금 - 1,159,487 1,159,487 반품추정부채 2,221,862 2,221,862 소계 - 5,049,146 5,049,146 장기매입채무및기타채무 임대보증금 - 1,142,595 1,142,595 기타비유동금융부채 장기차입금 - 2,905,500 2,905,500 충당부채 반품추정부채 - 3,086,204 3,086,204 금융보증부채 - 442,579 442,579 소계 - 3,528,783 3,528,783 합 계 - 83,339,020 83,339,020 (주) 당사는 상기 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 금융상품별 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 88 (4,082) (3,994) 외환차익 7,140 - 292,016 299,156 외화환산이익 34,219 - 31,875 66,094 배당금수익 - - - - 대손충당금환입 - - - - 이자비용 - - (277,711) (277,711) 외환차손 (44,742) - (175,912) (220,654) 외화환산손실 (35,700) - (685) (36,385) 대손상각비(기타포함) - - (1,665,884) (1,665,884) 금융보증비용 - - (151,362) (151,362) 매도가능금융자산손상차손 - - - - 합 계 (38,995) (4,082) (1,947,663) (1,990,740) 2) 전분기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 이자수익 52 1,031 1,083 외환차익 2,607 - 1,245,189 1,247,796 외화환산이익 30,656 - 144,160 174,816 배당금수익 - - - - 대손충당금환입 311,820 - - 311,820 이자비용 - - (303,929) (303,929) 외환차손 (13,693) - (616,899) (630,592) 외화환산손실 (294,463) - (13,117) (307,580) 대손상각비(기타포함) - - - 금융보증비용 - - (468,426) (468,426) 매도가능금융자산손상차손 - - - - 합 계 36,979 1,031 (13,022) 24,988 5. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율 당분기말 전기말 현금 - 2,566 2,196 보통예금 0.1%∼1.0% 5,962,963 6,600,789 제예금 - 106 106 국고보조금 - (244,577) (106,796) 합 계 5,721,058 6,496,295 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내역 거래처 당분기말 전기말 제한내용 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 신한은행 등 3,000 3,000 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 79,088,310 (8,455,026) 70,633,284 21,342,674 (10,120,910) 11,221,764 단기대여금 200,000 (100,000) 100,000 100,000 (100,000) - 미수금 3,835,855 (97,758) 3,738,097 4,825,592 (97,758) 4,727,834 합 계 83,124,165 (8,652,784) 74,471,381 26,268,266 (10,318,668) 15,949,598 (2) 당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 10,318,668 9,103,969 설정액 1,214,699 환입액 (1,665,884) - 기말금액 8,652,784 10,318,668 8. 기타유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 - - 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미수수익 7,875 18,527 선급금 207,326 216,400 선급비용 879,310 184,669 합계 1,094,511 419,596 10. 재고자산 (1) 재고자산 내역보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 6,463,320 (866,272) 5,597,048 5,615,090 (866,271) 4,748,819 제품 37,359,259 (3,542,361) 33,816,898 54,629,255 (3,121,162) 51,508,093 반제품 894,969 (37,457) 857,512 1,031,855 (37,457) 994,398 원재료 21,542,849 (500,884) 21,041,965 18,891,238 (500,884) 18,390,354 미착품 11,445,370 11,445,370 16,154,443 - 16,154,443 합 계 77,705,767 (4,946,974) 72,758,793 96,321,881 (4,525,774) 91,796,107 당사가 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 손익계산서의 매출원가 및 영업외비용에포함되어 있습니다.11. 장기매출채권 및 기타비유동채권 보고기간종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기금융상품 3,000 3,000 보증금 1,159,152 1,184,416 합 계 1,162,152 1,187,416 당사의 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 보증금은 사택 및 사무실 건물 임차에 따른 임차보증금입니다. 12. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산은 전액 매도가능금융자산으로서 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상장주식 5,406,994 2,064,323 5,406,994 1,962,908 비상장주식 5,007,620 286,666 5,007,620 286,666 채권 88,558 88,558 124,778 124,778 합 계 10,503,172 2,439,547 10,539,392 2,374,352 1) 상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 삼부토건(주) 234,927 3,450,428 34,389 34,389 4,698 3,450,428 32,698 32,698 범양건영(주) 59 39,162 - - 59 39,162 - - 우리금융 5 40 73 73 5 40 79 79 대신증권 18,340 400,864 247,590 247,590 18,340 400,864 264,096 264,096 대구방송 258,300 1,516,500 1,782,270 1,782,270 2,583,000 1,516,500 1,666,035 1,666,035 합 계 511,631 5,406,994 2,064,322 2,064,322 2,606,102 5,406,994 1,962,908 1,962,908 2) 비상장주식보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 주식수 지분율 취득원가 장부금액 (주)다산이앤이 20,000 6.50% 400,000 - 20,000 6.50% 400,000 - (주)인섹트바이오텍 67,500 10.45% 1,800,000 192,548 675,000 10.32% 1,800,000 192,548 대구시민프로축구단 100,000 3.07% 500,000 - 100,000 3.07% 500,000 - Absorbent Tech 100,000 0.51% 307,620 - 100,000 0.51% 307,620 - (주)시공미디어 400,000 2.99% 2,000,000 94,118 400,000 2.98% 2,000,000 94,118 합 계 687,500 5,007,620 286,666 1,295,000 5,007,620 286,666 (주) 상기 비상장지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 취득원가와 장부금액과의 차이는 당기 이전에 인식한 손상차손 금액입니다. 3) 채권보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 국민주택채권 - - - - - - 지역개발공채 - - - - - 도시철도공채 88,558 88,558 88,558 124,778 124,778 124,778 합계 88,558 88,558 88,558 124,778 124,778 124,778 (주1) 당사는 상기 채무증권의 경우 동 채권의 유효이자율과 명목이자율이 유사한 것으로 판단하여 취득원가(전환사채: 상각후원가)를 장부금액으로 계상하고 있습니다. (주2) 전기 중 특수관계자인 (주)조비가 발행한 전환사채를 당사가 일부 취득한 금액입니다. (2) 매도가능금융자산 손상 및 환입 내역당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결손누적 등으로 인하여 순자산가액이 현저히 하락하거나, 주가의 하락이 매우 유의적이고 지속적이므로 회복할 가능성이 없다고 판단되어 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 한편,당기 이전에 인식한 손상차손 중 환입한 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당분기 당분기이전 합계 전기 전기이전 합계 (주)다산이앤이 400,000 400,000 400,000 400,000 (주)인섹트바이오텍 1,474,025 1,474,025 133,427 1,474,025 1,607,452 대구시민프로축구단 500,000 500,000 500,000 500,000 Absorbent Tech 307,620 307,620 307,620 307,620 삼부토건(주)(주1) 2,489,576 2,489,576 2,489,576 2,489,576 범양건영(주)(주1) 39,162 39,162 39,162 39,162 (주)시공미디어 1,869,049 1,869,049 36,833 1,869,049 1,905,882 합 계 - 7,079,432 7,079,432 170,260 7,079,432 7,249,692 (3) 매도가능금융자산 평가손익 내역보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 평가손익의 개별 증감내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 처분 등으로인한 감소액 당기발생평가이익 당기발생평가손실 당기말금액 우리금융 39 - - (6) 33 삼부토건(주) 7,845 - 1,691 - 9,536 대신증권 (136,768) - - (16,506) (153,274) 대구방송 149,535 - 116,235 - 265,770 전환사채 - - - 합계 20,651 - 117,926 (16,512) 122,065 법인세 효과 (4,543) (26,864) 법인세 효과 반영후 16,108 95,201 2) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 처분 등으로인한 감소액 당기발생평가이익 당기발생평가손실 당기말금액 우리금융 24 - 15 - 39 삼부토건(주) - - 7,845 - 7,845 대신증권 (210,128) - 73,360 - (136,768) 대구방송 487,908 - - (338,373) 149,535 전환사채 471,745 (471,745) - - - 합계 749,549 - 81,220 (338,373) 20,651 법인세 효과 (164,901) (4,543) 법인세 효과 반영후 584,648 16,108 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 31,524,381 39,539,303 8,708,519 43,129,019 1,303,093 9,334,852 3,321,824 136,860,991 취득 94,565 7,200 100,800 115,350 533,530 851,445 처분 - - - - - - 대체 50,141 - 140,000 - (190,141) - 기말금액 31,669,087 39,539,303 8,715,719 43,369,819 1,303,093 9,450,202 3,665,213 137,712,436 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - 19,749,679 6,175,274 40,519,945 933,105 7,787,217 - 75,165,220 처분 - - - - - - - - 감가상각비 - 348,196 49,385 304,207 44,845 182,968 - 929,601 기말금액 - 20,097,875 6,224,659 40,824,152 977,950 7,970,185 - 76,094,821 III. 국고보조금 기초금액 - 312,848 307,584 - - - - 620,432 증가 - - - - - - - - 감소 - (2,173) (6,235) - - - - (8,408) 대체 - - - - - 기말금액 - 310,675 301,349 - - - - 612,024 IV. 장부금액(I - II - III) 기초금액 31,524,381 19,476,776 2,225,661 2,609,074 369,988 1,547,635 3,321,824 61,075,339 기말금액 31,669,087 19,130,753 2,189,711 2,545,667 325,143 1,480,017 3,665,213 61,005,591 2) 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 31,522,787 39,539,303 8,590,793 42,294,345 1,360,453 8,773,161 1,112,074 133,192,916 취득 1,594 - 33,726 83,800 - 373,613 3,249,550 3,742,283 처분 - - - (6,926) (57,360) (9,922) - (74,208) 대체 - - 84,000 757,800 - 198,000 (1,039,800) - 기말금액 31,524,381 39,539,303 8,708,519 43,129,019 1,303,093 9,334,852 3,321,824 136,860,991 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - 18,356,893 5,860,999 39,424,179 802,150 7,108,459 - 71,552,680 처분 - - - (6,925) (57,357) (9,918) - (74,200) 감가상각비 - 1,392,786 314,275 1,102,691 188,312 688,676 - 3,686,740 기말금액 - 19,749,679 6,175,274 40,519,945 933,105 7,787,217 - 75,165,220 III. 국고보조금 기초금액 - 321,539 332,531 - - - - 654,070 증가 - - - - - - - - 감소 - (8,691) (24,947) - - - - (33,638) 대체 - - - - - - - 기말금액 - 312,848 307,584 - - - - 620,432 IV. 장부금액(I - II - III) 기초금액 31,522,787 20,860,871 2,397,263 2,870,166 558,303 1,664,702 1,112,074 60,986,166 기말금액 31,524,381 19,476,776 2,225,661 2,609,074 369,988 1,547,635 3,321,824 61,075,339 (2) 담보제공 유형자산 및 투자부동산보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유의 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 설정권자 설정금액 관련차입금액 비고 대구 대천동 토지, 건물등 국민은행 19,000,000 15,000,000 단기차입금 우리은행 7,000,000 16,000,000 신한은행 3,000,000 청주시 사직동 충북원예조합 25,000 전세권설정 성남 삼평동 에바스페셔배기시스템코리아(주) 48,592 전세권설정 서초동 본사 토지등 산업은행 31,900,000 12,367,098 장/단기차입금 기타 한국전력공사 32,892 - 임차권설정 등 합 계 55,006,484 43,367,098 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 3,913,275 8,451,887 12,365,162 취득 - - - 처분 - 대체 - - - 기말금액 3,913,275 8,451,887 12,365,162 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - 806,213 806,213 처분 - - - 감가상각비 - 52,824 52,824 기말금액 - 859,037 859,037 III. 장부금액(I - II) 기초금액 3,913,275 7,645,674 11,558,949 기말금액 3,913,275 7,592,850 11,506,125 2) 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 I. 취득원가 또는 평가금액 기초금액 3,913,275 8,451,887 12,365,162 취득 - - - 처분 - 대체 - - - 기말금액 3,913,275 8,451,887 12,365,162 II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 - 594,916 594,916 처분 - - 감가상각비 - 211,297 211,297 기말금액 - 806,213 806,213 III. 장부금액(I - II) 기초금액 3,913,275 7,856,971 11,770,246 기말금액 3,913,275 7,645,674 11,558,949 (2) 투자부동산 등 관련 손익당분기와 전분기 중 당사가 인식한 투자부동산 관련 손익(기타영업외손익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대료수익 268,711 272,704 투자부동산처분이익 - - 투자부동산처분손실 - - 합 계 268,711 272,704 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 건설중인자산 회원권 등 합계 I. 취득원가 기초금액 1,327,065 2,417,968 81,334 4,044,759 7,871,126 취득 8,474 - 8,673 - 17,147 처분 - - - (200,000) (200,000) 대체 - (8,474) - (8,474) 기말금액 1,335,539 2,417,968 81,533 3,844,759 7,679,799 II. 상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 891,558 2,417,966 - 726,106 4,035,630 처분 - - - - - 무형자산상각비 22,387 - - - 22,387 무형자산손상차손 - - - - 기말금액 913,945 2,417,966 - 726,106 4,058,017 III. 장부금액(I - II) 기초금액 435,507 2 81,334 3,318,653 3,835,496 기말금액 421,594 2 81,533 3,118,653 3,621,782 2) 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 개발비 건설중인자산 회원권 등 합계 I. 취득원가 기초금액 1,256,878 2,417,968 104,493 4,320,095 8,099,434 취득 - 47,028 73,584 120,612 처분 - - - (348,920) (348,920) 대체 70,187 - (70,187) - - 기말금액 1,327,065 2,417,968 81,334 4,044,759 7,871,126 II. 상각누계액과 손상차손누계액 기초금액 801,859 2,417,966 - 840,026 4,059,851 처분 - - - (148,920) (148,920) 무형자산상각비 89,699 - - 89,699 무형자산손상차손 - - - 35,000 35,000 기말금액 891,558 2,417,966 - 726,106 4,035,630 III. 장부금액(I - II) 기초금액 455,019 2 104,493 3,480,069 4,039,583 기말금액 435,507 2 81,334 3,318,653 3,835,496 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 인식한 손상차손금액은 35,000천원입니다.16. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업투자 글로벌아그로(주) 98.95% 15,067,869 98.95% 15,067,869 (주)탑프레쉬 90.00% 1,592,415 90.00% 1,592,415 (주)조비 69.56% 42,340,402 71.59% 42,340,402 동오시드(주) 63.60% 11,576,000 63.60% 11,576,000 관계기업투자 (주)파이오니아(주1) 20.73% - 20.73% - 합 계 70,576,686 70,576,686 (주1) 전기 중 당사 보유의 (주)조비 전환사채를 전환청구함에 따라 당사의 지분율 및 장부금액이 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 자산 부채 자본 당기순손익 (주)조비 대한민국 104,862,679 55,691,545 49,171,133 998,322 글로벌아그로(주) 대한민국 15,974,211 2,579,575 13,394,636 (71,825) (주)탑프레쉬 대한민국 2,531,285 632,057 1,899,228 104,555 동오시드(주) 대한민국 26,610,012 12,577,437 14,032,575 (123,047) 합계 149,978,187 71,480,614 78,497,572 908,005 (주1) 상기 재무정보는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용하였는 바, 신뢰성 검증을 위하여 가결산재무제표에 대한 관계기업 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다.(3) 종속기업 및 관계기업 중 활성화된 시장에서 거래되고 있는 시장성 있는 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 시장가치 장부금액 시장가치 (주)조비 42,340,402 46,222,716 42,340,402 39,710,238 17. 매입채무 및 기타유동채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 18,780,380 25,446,317 미지급금 10,550,799 4,837,130 합 계 29,331,179 30,283,447 18. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 종류 연이자율 상환방법 당분기말 전기말 단기차입금 우리은행 원화차입 2.54% 수시 16,000,000 8,888,232 농협은행 원화차입 2.57% 수시 6,556,098 - 국민은행 원화차입 2.67% 수시 15,000,000 4,987,870 KTB투자증권 전자단기사채 2.50% 만기일시 20,000,000 20,000,000 소계 57,556,098 33,876,102 유동성장기부채 유동성장기부채 2,905,500 3,874,000 합 계 60,461,598 37,750,102 19. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 차입용도 연이자율 만기일 상환방법 당분기말 전기말 장기차입금 KDB산업은행 시설대 1.85~1.93% 2019.09.13 2년거치 4년분할상환 5,811,000 6,779,500 소 계 5,811,000 6,779,500 차감) 유동성장기부채 (2,905,500) (3,874,000) 합 계 2,905,500 2,905,500 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미지급비용 1,577,330 1,667,797 선수금 1,568,894 2,595,691 예수금 713,668 1,159,487 선수수익 65,969 73,141 합 계 3,925,861 5,496,116 21. 장기매입채무및기타채무 및 충당부채보고기간종료일 현재 장기매입채무및기타채무 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 당분기말 전기말 장기매입채무및기타채무 임대보증금(주1) 1,142,595 1,142,595 충당부채 반품추정부채(주2) 5,801,629 3,086,204 금융보증부채(주3) 593,941 442,579 소 계 6,395,570 3,528,783 (주1) 임대보증금은 투자부동산의 임대보증금으로 구성되어 있습니다. (주2) 반품추정부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익률에 해당하는 금액을 반품추정부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다. (주3) 당사는 관계회사인 (주)조비의 금융부채에 대해 금융기관에 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 금융보증비용(기타영업외비용)을 인식하고 있습니다. 22. 확정급여부채 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 2013년 4월 1일 기준으로 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다.확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 당사는 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 당사는 대신증권과 퇴직보험계약을체결하고 있으며, 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한금액은 345,519천원 및 333,523천원입니다 . 23. 자본금 보고기간 종료일 현재 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 주 40,000,000 주 1주의 금액 보통주 500 원 500 원 우선주 500 원 500 원 발행한 주식의 수 보통주 21,691,750 주 21,691,750 주 우선주 - 주 - 주 자본금 10,845,875,000 원 10,845,875,000 원 당사가 발행할 주식 중 우선주식은 의결권이 없는 주식으로 발행주식 총수의 50%범위 내에서 발행하도록 되어 있습니다. 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환하도록 되어 있습니다. 배당율은 우선주발행시 3%이상 15%이내에서 이사회에서 결정하도록 하고 보통주식의 배당율이 우선주식의 배당율을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 배당하도록 되어 있습니다.24. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 21,205,236 21,205,236 기타자본잉여금(주1) 2,971,803 2,971,803 합계 24,177,039 24,177,039 (주1) 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1)전환권대가 중 전환권조정계정과 상계후 차액(97년) 426,206 2)1998년 재평가 관련 세무상 유보금액의 대체 1,874,829 3)재평가 자산의 처분으로 기타자본잉여금 대체 취소 (10,000) 4)자기주식처분손실 (906,676) 5)자기주식처분이익 2,053,370 6)자기주식처분이익(자사주펀드 매각) (465,276) 7)자기주식법인세효과조정분 (663) 8)기타 13 전기말 기타자본잉여금잔액 2,971,803 당분기말 기타자본잉여금 잔액 2,971,803 25. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 자본조정 자기주식(주1) (5,643,122) (5,643,122) 기타자본항목 재평가적립금(주2) 22,976,573 22,976,573 지분법자본변동 3,595,290 3,595,290 기타포괄손익누계액 매도가능증권평가이익(손실) 884,300 16,108 합계 21,813,041 20,944,849 (주1) 자기주식당사는 증권거래법 제189조의 2규정에 의거 자사주가격의 안정과 임원 및 종업원에 대해 근무의욕증진을 목적으로 하는 장려금 지급을 위해 자기주식 43,827,100주주(장부금액 5,643,122천원)를 취득하여 자본조정 계정에 계상하고 있습니다. 당분기 중 자사주펀드에 포함되어 있는 자기주식의 장부금액과 자사주펀드 수익증권의 공정가치 차이로 인식한 자기주식처분손익(기타자본잉여금 가감)의 금액은 없으며, 전기 중 인식한 자기주식처분손익의 금액은 처분이익 247,320천원(법인세효과 반영전)입니다. 한편 당사는 전기에 자기주식 252,800주를 매각하여 681,418천원(법인세효과 반영전)을 자기주식처분이익으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 5,643,122 5,643,122 자사주펀드 - - 합계 5,643,122 5,643,122 (주2) 재평가적립금당사는 1981년 1월 1일자, 1991년 1월 1일자 및 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였습니다. 이에 따른 재평가적립금의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1) 1981년도 재평가적립금 발생액 1,884,496 2) 자본전입(1984.2.28) (165,000) (1984.7.10) (235,000) 3) 1991년도 재평가적립금의 발생(1991.10.30) 5,972,730 4) 1999년도 재평가적립금의 발생(1998.10. 1) 20,730,026 5) 재평가자산의 처분으로 인한 재평가 적립금 취소 (18,443) 6) 환율조정차와 상계 (1,446,891) 재평가적립금 잔액 26,721,918 7) 법인세 효과 (3,745,345) 재무상태표상 재평가적립금 금액 22,976,573 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 5,422,938 5,422,938 임의적립금 기업합리화적립금 4,130,000 4,130,000 재무구조개선적립금(주2) 1,380,000 1,380,000 연구및인력개발준비금(주3) 1,184,783 사업확장적립금 70,850,000 70,850,000 기타적립금 2,500,000 2,500,000 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 57,808,783 41,555,436 합 계 142,091,721 127,023,157 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (주2) 재무구조개선적립금은 당사가 자기자본 비율이 100분의 30에 달할때까지 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제56조의 규정에 의거 매 회계연도마다 적립한 것이며,동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입 외에는 사용할 수 없습니다. (주3) 연구및인력개발준비금은 법인세법 및 조세특례제한법의 규정에 의한 법인세등의 혜택을 위하여 소득금액 계산상 신고조정으로 세무상 손금산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분에 의하여 별도로 적립한 금액입니다. 27. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 295원, 5,270백만원이며, 2018년 3월 23일 정기주주총회에서 처분 확정되었습니다. 28. 당분기와 전분기의 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품 상품 계 제품 상품 계 매출액 76,827,295 3,715,148 80,542,443 77,360,254 4,729,823 82,090,077 매출원가 44,271,708 2,145,637 46,417,345 45,888,970 2,776,499 48,665,469 매출원가율 57.62% 57.75% 57.63% 59.32% 58.70% 59.28% 29. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,952,630 3,980,739 퇴직급여 273,987 329,406 복리후생비 499,473 440,983 여비교통비 182,355 193,772 소모품비 42,456 34,878 통신비 43,959 42,354 수도광열비 81,969 59,421 세금과공과 105,319 111,871 지급임차료 311,731 285,954 접대비 366,475 335,848 도서인쇄비 5,735 6,712 차량유지비 142,223 134,033 보험료 36,448 30,111 교육회의비 505,222 519,093 지급수수료 516,489 471,236 감가상각비 358,459 341,732 무형자산상각비 23,171 22,387 대손상각비 (1,665,884) (311,820) 광고선전비 607,671 549,494 운반보관비 567,187 606,103 경상연구개발비 478,422 987,250 수선비 25,597 23,086 합 계 7,461,094 9,194,643 30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료 사용액 27,086,982 28,549,649 급여 등 5,923,211 5,710,720 복리후생비 664,136 603,962 전력비 212,515 278,927 연료비 71,991 68,436 수선비 41,525 23,865 감가상각비 997,187 1,187,578 광고선전비 607,671 549,494 접대비 366,601 336,116 보험료 91,341 80,575 세금과공과 110,157 117,822 지급임차료 465,517 417,074 지급수수료 988,665 886,624 대손상각비 (1,665,884) - 기타 비용 2,373,121 2,663,243 재고자산의 변동 15,543,704 16,697,847 영업비용의 합계(주1) 53,878,440 58,171,932 31. 기타영업외수익당분기 및 전분기 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익(비금융) 299,156 1,247,796 외화환산이익(비금융) 54,206 174,817 임대료수익 268,711 272,704 수수료수익 26,259 12,000 대손충당금환입 - - 무형자산손상차손환입 - 355,599 잡이익 1,060,748 1,092,057 합계 1,709,080 2,799,374 32. 기타영업외비용당분기 및 전분기 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손(비금융) 220,520 630,592 외화환산손실(비금융) 12,441 141,525 금융보증비용 151,362 468,426 기부금 7,050 6,210 잡손실 1,370,781 1,219,353 합 계 1,762,154 2,466,106 33. 금융수익과 금융비용(1) 당분기 및 전분기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 - 1,083 외화환산이익(금융) 11,888 - 합 계 11,888 1,083 (2) 당분기 및 전분기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산평가손 167,390 이자비용 281,705 303,929 외화환산손실(금융) 23,944 166,055 합 계 305,649 637,374 34. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 5,621,527 5,772,112 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 344,380 (262,961) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (22,311) (84,517) 법인세 추납액(환급액) 법인세비용 5,943,596 5,424,634 (2) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 (22,311) (84,517) 자기주식처분손익 - - 합 계 (22,311) (84,517) (3) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 26,317,170 23,926,941 적용세율에 따른 법인세 5,894,121 5,298,466 조정사항 52,651 126,168 비과세수익 - - 비공제비용 60,489 56,337 세액공제 - - 법인세환급액 및 전기 유보조정 차이 - - 기타(세율차이 등) (7,838) 69,831 법인세비용 5,946,772 5,424,634 유효세율 22.60% 22.67% (4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 기초금액 증가금액 감소금액 기말금액 대손충당금 10,055,985 7,611,135 10,055,985 7,611,135 감가상각비 16,664 16,664 감가상각비(업무용승용차) 199,310 199,310 감가상각비(자수정) 1,100,000 25,000 1,125,000 유가증권이자 (18,527) (7,875) (18,527) (7,875) 유가증권평가손실 179,569 179,569 재고자산평가손실 4,525,774 4,946,974 4,525,774 4,946,974 매도가능증권손상차손 9,229,835 9,229,835 매도가능증권평가손실 (20,652) (117,926) (16,512) (122,066) 지분법평가손익 4,960,104 4,960,104 지분법주식평가손익(잉여금) (240,956) (240,956) 지분법주식평가손익(기타포괄) (3,595,290) (3,595,290) 수입배당금 109,305 109,305 개발비손상차손 761,783 58,226 703,557 경상시험연구비 681,927 681,927 국고보조금 772,061 153,591 24,219 901,433 일시상각충당금(고정자산) (665,265) (8,409) (656,856) 반품추정부채 5,308,065 5,546,231 5,308,065 5,546,231 건물 (79,284) (79,284) 구축물 (37,002) (37,002) 금융보증부채 442,580 151,362 593,942 무형자산손상차손 618,106 618,106 재평가적립금(압축기장충당금) (17,024,299) (17,024,299) 지분법적용투자주식(IFRS전환) (586,158) (586,158) 미지급비용(연월차수당) 637,003 717,866 637,003 717,866 퇴직급여(1년미만자) 85,295 85,295 85,295 85,295 관계기업투자주식손상차손 142,755 142,755 당기손익인식금융자산평가이익 - - 매도가능금융자산평가이익(조비) - - 업무무관자산 취득비용(자수정) 47,647 47,647 통화선도 평가손실 25,900 25,900 - 대여금 이자수익(자수정) 33,131 33,131 합계 17,665,366 19,111,653 20,677,019 16,100,000 법인세효과 3,886,381 4,204,564 4,548,944 3,542,000 이연법인세자산(부채) 3,886,381 4,204,564 4,548,944 3,542,000 미인식한 이연법인세자산(부채) 189,205 189,205 인식한 이연법인세자산(부채) 3,697,176 3,352,795 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가금액 감소금액 기말금액 연구및인력개발준비금 (1,184,783) - (1,184,783) - 대손충당금 8,848,602 10,055,985 8,848,602 10,055,985 감가상각비 16,664 - - 16,664 감가상각비(업무용승용차) 88,062 111,248 - 199,310 감가상각비(자수정) 860,000 240,000 - 1,100,000 유가증권이자 (16,727) (18,527) (16,727) (18,527) 유가증권평가손실 179,569 - - 179,569 재고자산평가손실 2,108,880 4,525,774 2,108,880 4,525,774 매도가능증권손상차손 9,059,575 170,260 - 9,229,835 매도가능증권평가손실 (277,804) - (257,152) (20,652) 지분법평가손익 4,960,104 - - 4,960,104 지분법주식평가손익(잉여금) (240,956) - - (240,956) 지분법주식평가손익(기타포괄) (3,595,290) - - (3,595,290) 수입배당금 109,305 - - 109,305 개발비손상차손 820,009 - 58,226 761,783 경상시험연구비 681,927 - - 681,927 국고보조금 746,280 708,640 682,859 772,061 장기미지급금 (698,902) - (33,637) (665,265) 반품추정부채 5,268,156 5,308,065 5,268,156 5,308,065 건 물 (79,284) - - (79,284) 구축물 (37,002) - - (37,002) 금융보증부채 1,129,657 - 687,077 442,580 무형자산손상차손 732,026 - 113,920 618,106 재평가적립금(압축기장충당금) (17,024,299) - - (17,024,299) 지분법적용투자주식(IFRS전환) (586,158) - - (586,158) 미지급비용(연월차수당) 637,450 637,003 637,450 637,003 퇴직급여(1년미만자) 121,760 85,296 121,761 85,295 관계기업투자주식손상차손 142,755 - - 142,755 당기손익인식금융자산평가이익 (394,512) - (394,512) - 매도가능금융자산평가이익(조비) (471,745) - (471,745) - 업무무관자산 취득비용(자수정) 47,647 - - 47,647 통화선도손실 - 25,900 - 25,900 대여금 이자수익(자수정) 33,131 - - 33,131 합 계 11,984,097 21,849,644 16,168,375 17,665,366 이연법인세자산(부채) 2,636,501 3,886,381 미인식한 이연법인세자산(부채) 189,205 189,206 인식한 이연법인세자산(부채) 2,447,296 3,697,175 35. 주당순이익 기본주당당기순이익은 보통주1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 가중치 적수 발행주식수 가중치 적수 기초보통주식수 17,864,650 90 1,607,818,500 17,864,650 90 1,607,818,500 합 계 90 1,607,818,500 90 1,607,818,500 가중평균유통보통주식수 17,864,650 17,864,650 (2) 주당순이익 (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주 당기순이익 20,370,397,034 18,502,307,504 가중평균유통보통주식수 17,864,650 17,864,650 주당순이익 1,140 1,036 36. 특수관계자 (1) 거래 내역 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 회사명 매출등(주3) 매입등(주4) 상품매출 임대료 자산매각 기타 계 상품/원재료 임차료 기타 계 종속회사(주1) (주)조비 10,000 11,226 13,913 35,139 1,329,784 1,000 1,330,784 글로벌아그로(주) 29,400 2,986 5,096 37,482 90,000 90,000 (주)탑프레쉬 (285,857) 4,099 21,226 (260,532) 590 590 동오시드(주) 4,512 13,272 10,911 28,695 3,200 3,200 기타특수관계자(주2) (주)동오레저 486 237 723 - (주)리더스케미컬 10,089 6,090 16,179 92,528 92,528 (주)동오화학 9,984 5,824 15,808 563,475 563,475 합 계 (241,945) 52,142 - 63,297 (126,506) 1,986,377 90,000 4,200 2,080,577 (주1) 당사가 지분을 보유하고 있지 아니하나 당사의 대주주가 상기 회사의 대주주 또는대표이사로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주2) 매출등은 재화의 판매와 용역(임대수익등)의 제공이 포함되어 있습니다. 재화 및 용역의 공급은 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 결정됩니다. (주3) 매입등에는 재화와 용역(임차비용등)의 구입이 포함되어 있으며 이는 종속기업 및 주요 경영진이 지배하는 기업으로 부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. 2) 전분기 (단위: 천원) 회사명 매출등(주3) 매입등(주4) 상품매출 임대료 자산매각 기타 계 상품/원재료 임차료 기타 계 종속회사 (주)조비 12,500 13,041 13,193 38,734 1,091,215 1,091,215 글로벌아그로(주) 585 225 810 90,000 90,000 (주)탑프레쉬 97,756 3,978 1,321 103,055 - 동오시드(주) 1,952 14,133 1,184 17,269 343,784 343,784 기타특수관계자 (주)동오레저 585 225 810 - (주)리더스케미컬 12,144 5,424 17,568 97,117 97,117 (주)동오화학 12,018 5,236 17,254 598,018 598,018 합 계 112,208 56,484 - 26,808 195,500 2,130,134 90,000 - 2,220,134 (2) 채권채무 잔액보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당분기말 전기말 채권잔액 채무잔액 채권잔액 채무잔액 종속회사 (주)조비 11,000 1,544,587 323 88,018 글로벌아그로(주) 55,277 34,950 71,764 34,950 (주)탑프레쉬 17,598 49,750 45,196 49,750 동오시드(주) 110,531 3,900 106,983 3,900 기타특수관계자 (주)동오레저 267 1,950 261 1,950 (주)리더스케미컬 240 142,269 328 143,233 (주)동오화학 238 659,889 248 40,066 합 계 195,151 2,437,295 225,103 361,867 (3) 제공한 지급보증 등보고기간종료일 현재 특수관계자인 (주)조비에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1USD) 보증만료일 보증내용 금융기관 등 여신한도액 보증한도액(주1) 2019.01.29 당좌차월약정 신한은행 4,000,000 4,800,000 2019.01.29 수입금융약정 USD 4,000,000 USD 4,800,000 2018.11.30 수입금융약정 KEB하나은행 USD 4,000,000 USD 4,800,000 2018.11.30 한도대출약정 5,000,000 6,000,000 2018.12.12 일반대출 신한은행 1,400,000 1,600,000 합 계 10,400,000 12,400,000 USD 8,000,000 USD 9,600,000 (주1) 보증한도액은 여신한도액의 120%~130%가 설정되어 있습니다. 한편 당사는 상기의 특수관계자에게 제공하는 지급보증과 관련하여 보고기간종료일 현재 예상되는 기 회손 실 1,598,083천원을 보 증부채로 계상하 고 있습니다. (4) 임원, 주주 및 종업원 등과의 거래보고기간종료일 현재 임원, 주주 및 종업원에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 351,501 341,309 37.우발채무 및 약정사항 (1) 타인 및 특수관계자를 위한 지급보증 등 당사는 당분기말 현재 특수관계자인 (주)조비를 위하여 12,,400,000천원(전기말현재 27,200,000천) 및 USD9,600,000(전기말 현재 USD11,000,000)의 여신한도에 대한 지급보증 등을 제공하고 있습니다. (2) 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 조달청 등 계약이행과 관련하여 1, 037,265천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 대표이사로부터 당사의 차입금과 관련하여 신용보증을 제공받고 있습니다 . (3) 차입금 등 관련 주요약정사항 (단위: 천원,1USD) 내역 한도약정금액 차입금등 관련 약정한도액 77,811,000 무역금융등 관련 약정한도액 USD 33,000,000 (4) 진행중인 소송사건보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 소송명 소송가액 서울중앙지방법원 당사 정세영(인천경기종합관수공사) 외상매출금 36,862 서울고등법원 당사 장사언 손해배상(주1) 205,597 (주1) 상기 "손해배상" 소송의 소송가액의 경우 원고소가(40,110천원)와 피고소가(165,487천원)의 합산 금액입니다. 상기 진행중인 소송사건의 경우 법원의 최종판단 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다. 38. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 당분기말보험금액 전기말보험금액 부보처 화재보험등 건물등 79,596,451 73,088,402 한화손해보험 기계장치등 71,310,012 79,155,510 재고자산 80,300,000 55,439,430 합 계 231,206,463 207,683,342 상기 보험가입자산 중 건물 등에 대한 보험 금액 54,900,000 천원은 담보제공 등과 관련하여 국민은행 등의 금융기관을 보험금수익자로 하고 있습니다. 또한 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 39. 환경정책 당사는 농약제조·판매관련 유독물질을 취급하고 있으며, 그에 따른 환경오염 및 폐기물의 유출을 철저히 방지하기 위하여 당기 이전 신공장건설시 약 35억원을 투자하여 분진, 냄새 및 오염물질 제거를 위한 공해방지 시설을 완료하였으며, 폐기물은 허가된 폐기물 처리 업체를 선정하여 폐기하고 있습니다. 40. 영업부문정보당사는 농약 제조 및 관련 상품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 41. 영업의 계절적 특성 당사 영업의 계절적 특성상 농약의 판매는 매년 상반기 중 매출액이 연간 매출총액의70%에서 80%정도 이루어지고 있습니다. 따라서 상반기의 경영실적과 하반기의 경영실적이 매우 상이할 수 있습니다. 42. 현금흐름표에 관한 사항 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 장기차입금 유동성 대체 - - 건설중인자산의 유형자산 대체 190,141 16,000 건설중인자산의 투자부동산 대체 - - 건설중인자산의 무형자산 대체 8,881 8,474 43. 위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,1USD,1JPY,1EUR) 계정과목 당분기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 583,000.00 621,770 USD 262,361.78 281,094 JPY 69,891,800 699,938 JPY 100,935,590 957,990 미수금 USD 1,823,225.10 1,959,305 USD 796,276.00 853,130 JPY 39,300,000 336,551 JPY 100,518,000 954,026 외화자산계 3,617,564 3,046,240 외화외상매입금 USD 3,705,439.50 4,000,365 USD 12,951,840.75 13,876,602 EUR 941,905.09 1,243,619 JPY 58,936,680 559,374 - - EUR 1,171,302.39 1,498,389 미지급금 - - - - - - - - 외화부채계 5,243,984 15,934,365 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화환산손익 (162,642) 162,642 (415,421) 415,421 상기 민감도 분석은 당분기말과 전분기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.2) 주가변동 위험 당사는 전략적 목적 등으로 상장주식 등에 투자하고 있습니다. 상장주식의 주가가 약5% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 기타포괄손익 103,216 (103,216) 156,147 (156,147) 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 494,674 (494,674) 609,313 (609,313) (2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 1) 보고기간종료일 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내용 연체되지도않고 손상 되지도않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 현금 2,566 - 2,566 제예금 5,963,069 - 5,963,069 국고보조금 (244,577) - (244,577) 매출채권및기타유동채권 매출채권 70,633,284 8,455,026 79,088,310 단기대여금 100,000 100,000 200,000 미수금 3,738,097 97,758 3,835,855 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 - - 기타유동자산 미수수익 7,875 - 7,875 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 3,000 - 3,000 보증금 1,159,152 - 1,159,152 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 2,439,547 - 2,439,547 합 계 83,802,013 8,652,784 92,454,797 (단위: 천원) 구 분 내용 연체되지도않고 손상 되지도않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합계 현금및현금성자산 현금 2,196 - 2,196 제예금 6,600,895 - 6,600,895 국고보조금 (106,796) - (106,796) 매출채권및기타유동채권 매출채권 11,221,764 10,120,910 21,342,674 단기대여금 - 100,000 100,000 미수금 4,727,834 97,758 4,825,592 기타유동금융자산 당기손익인식금융자산 - - 기타유동자산 미수수익 18,527 - 18,527 장기매출채권및기타비유동채권 장기금융상품 3,000 - 3,000 보증금 1,184,416 - 1,184,416 기타비유동금융자산 매도가능금융자산 2,374,352 - 2,374,352 합계 26,026,188 10,318,668 36,344,856 2) 보고기간종료일 현재 매출채권잔액의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6월이하 6월초과 1년초과 3년초과 계 1년이하 3년이하 당분기말 71,288,404 817,312 998,842 5,983,752 79,088,310 전기말 11,818,209 2,678,346 939,981 5,906,138 21,342,674 3) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.(3) 유동성위험 유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 내 용 1년미만 1년~5년 합계 매입채무및기타유동채무 매입채무 18,780,380 - 18,780,380 미지급금 10,550,799 - 10,550,799 기타유동금융부채 단기차입금 57,556,097 - 57,556,097 유동성장기부채 2,905,500 - 2,905,500 당기법인세부채 미지급법인세 6,000,019 - 6,000,019 기타유동부채 미지급비용 1,577,330 - 1,577,330 예수금 713,668 - 713,668 장기매입채무및기타채무 임대보증금 - 1,142,595 1,142,595 기타비유동금융부채 장기차입금 - 2,905,500 2,905,500 충당부채 반품추정부채 - 5,801,629 5,801,629 금융보증계약(주2) 4,800,000 - 4,800,000 USD 9,600,000 - USD 9,600,000 합계 102,883,793 9,849,724 112,733,517 USD 9,600,000 - USD 9,600,000 (주1) 관계회사인 (주)조비에 대한 금융지급보증 계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액입니다. (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계(A) 110,162,322 86,007,852 자본총계(B) 198,138,587 182,959,158 현금및현금성자산(C) 5,721,058 6,496,295 차입금(D) 63,367,097 40,681,502 부채비율(A/B)(%) 55.60% 47.01% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 29.09% 18.68% (5) 공정가치 추정 가. 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되었으며, 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. 그러나 시장성 없는 지분증권의 재무제표 상 순자산가액이 연결실체의 장부금액보다 유의적으로 하회할 경우 평가를 하여 취득원가와의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.4) 비파생금융부채비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로 부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.나. 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (6) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3(주1) 합계 당분기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 2,064,323 - - 2,064,323 전기말: 금융자산 - 매도가능금융자산 1,962,908 - - 1,962,908 한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으나 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준 이동은 없었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 가. 대손충당금 설정현황(연결 기준) (1) 최근 사 업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 제62기 1분기 매출채권 100,756,095 9,846,644 9.7% 단기대여금 1,646,993, 123,387 7.5% 미수금 5,050,479 97,758 1.9% 선급금 833,205 392,553 47.1% 합계 108,286,772 10,460,342 9.6% 제61기 매출채권 34,293,741 11,560,282 33.7% 단기대여금 1,796,993 123,387 6.9% 미수금 5,845,667 97,758 1.7% 선급금 793,351 392,523 49.5% 합계 42,729,753 12,173,949 28.5% 제60기 매출채권 33,292,892 10,022,385 30.1% 단기대여금 871,839 123,387 14.2% 미수금 5,928,895 97,758 1.6% 선급금 794,017 392,523 49.4% 합계 40,887,643 10,636,052 26.0% 상기 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 판단하고 있습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제62기 1분기 제61기 제60기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 11,781,427 10,243,530 8,989,479 2. 순대손처리액(①-②±③) ①대손처리액(상각채권액) 347,821 1,558,200 5,201 ②상각채권회수액 ③기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,668,906) (20,303) 1,259,255 4. 기말 대손충당금 잔액합계 10,460,342 11,781,427 10,243,530 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등에 대하여 채권의 개별적 분석 방법에 의하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 다음과 같습니다. 1) 연령분석 결과를 토대로 1%~100%까지의 합리적인 대손상각율을 적용하여 대손추산액을 산정하며 2) 담보설정이 되어 있는 부도어음일 경우 담보액을 초과하는 금액의 100%를 설정하며, 무담보의 경우는 100% 산정하고 있으며, 3) 기타 개별분석에 의한 회수가능성에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 금액 92,030,356 2,165,192 6,560,550 100,756,098 구성비율 91.35% 2.15% 6.5% 100.00% 나. 재고자산 현황(연결 기준) ( 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제62기 1분기 제61기 제60기 농약제조 및 판매 상품 8,282,108 7,992,127 5,632,839 평가손실충당금 (866,272) (866,272) (272,129) 제품 37,359,259 54,629,255 52,203,613 평가손실충당금 (3,542,361) (3,121,162) (1,594,437) 재공품 894,969 1,031,855 1,253,990 평가손실충당금 (37,457) (37,457) (31,997) 원재료 21,542,849 18,891,238 18,415,438 평가손실충당금 (500,884) (500,884) (219,134) 미착품 11,445,370 16,154,443 13,678,471 소 계 74,577,582 94,173,143 89,066,654 비료제조 및 판매 상품 4,294,606 2,176,984 2,233,696 평가손실충당금 (759) (683) (1,216) 제품 18,831,979 15,858,665 18,986,728 평가손실충당금 (971,865) (968,964) (1,076,919) 재공품 1,793,504 1,102,389 689,148 원재료 5,998,559 5,915,693 6,246,807 평가손실충당금 (1,126,125) (811,374) (268,632) 미착원료 - 2,258,583 - 소 계 28,819,898 25,531,293 26,809,612 합 계 103,397,480 119,704,436 115,876,266 총자산대비 재고자산 구성비율 27.00% 35.64% 36.1% 재고자산회전율(회수) 1.2회 1.8회 1.2회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산 실사일자 연결실체는 제61기 1분기말 결산을 위하여 2018년 3월 31일을 기준일로 하여, 2018년 4월 1일 재고실사를 하였으며, 실사일과 대차대조표일과의 차이기간 동안 발생한 입출고 내역을 파악하여 2018년 3월 31일 기준일의 재고자산을 확인하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등상기일자의 재고실사는 외부감사인 없이 자체적으로 실시 되었으며, 기말 결산 재고조사시에는 정진회계법인의 외부감사인의 입회하에 이루어지고 있습니다. 3) 장기체화재고 등 현황연결실체는 유효기간이 경과한 제품에 대하여 순실현가능가액을 산정하여 평가하고 있으며, 당기 장기체화재고 평가내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상품 12,576,713 12,576,713 867,031 11,709,682 제품 56,191,238 56,191,238 4,514,227 51,677,011 재공품 2,688,474 2,688,474 37,457 2,651,017 원재료 27,541,408 27,541,408 1,627,009 25,914,399 미착품 11,445,370 11,445,370 11,445,370 합계 110,443,203 110,443,203 7,045,723 103,397,480 다. 채무증권 발행실적 등 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 - (주)조비 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 9,200 - - - - 9,200 합계 - - 9,200 - - - - 9,200 신종자본증권 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액(해당없음) (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 라. 채무증권 발행실적 등 (연결 기준) - (주)경농과 그 종속기업들 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 3월 31일 ) (단위 : 백만원,% ) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)조비 회사채 사모 2015.04.29 15,000 0% - 2018.04.29 전액상환 한양증권(주) 합 계 - - - 15,000 - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 3월 31일 ) (단위 : 백만원 ) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - -