KISCO홀딩스 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성

- 해당사항 없음 -

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음 - 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제70기1분기	(연결재무제표) -(별도재무제표)-	(연결재무제표)-(별도재무제표)-

제69기	(연결재무제표) 해당사항 없음 (별도재무제표)해당사항 없음	(연결재무제표) 매출 수익인식의 기간귀속 (별도재무제표) 없음

제68기	(연결재무제표)연결회사는 매각예정자산 분류요건과 처분자산집단의 손상차손환입과 관련하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.(별도재무제표)해당사항 없음	(연결재무제표)매출 수익인식의 기간귀속(별도재무제표)없음

(2) 대손충당금 설정 현황(연결기준) 1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제70기1분기	매출채권	132,101	79	0.06

미수금	1,696	13	0.77

미수수익	4,698	0	0.00

합 계	138,495	92	0.07

제69기	매출채권	141,323	79	0.06

미수금	246	90	36.59

미수수익	7,424	0	0.00

합 계	148,993	169	0.11

제68기	매출채권	180,281	79	0.04

미수금	123	0	0.00

대여금	2,811	311	11.06

합 계	183,215	390	0.21

※ 연결기준임

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제70기 1분기	제69기	제68기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	169	390	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(77)	(221)	390

4. 기말 대손충당금 잔액합계	92	169	390

※ 연결기준임

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 채무자 특유의 요소와 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준)

(단위 : 백만원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	126,719	3,036	79	-	129,834

특수관계자	2,267	-	-	-	2,267

계	128,986	3,036	79	-	132,101

구성비율	97.64%	2.30%	0.06%	0.00%	100.00%

※ 연결기준임

(3) 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제70기 1분기	제69기	제68기	비고

철강제조부문	제품 및 상품	62,643	60,585	86,090	-

반제품 및 재공품	20,529	40,281	37,520	-

원재료 및 저장품	24,343	25,678	37,068	-

미착품	171	561	430	-

소 계	107,686	127,105	161,108	-

섬유부문	제품 및 상품	215	214	306	-

반제품 및 재공품	-	-	-	-

원재료 및 저장품	8	8	45	-

소 계	223	222	351	-

합 계	제품 및 상품	62,858	60,799	86,396	-

반제품 및 재공품	20,529	40,281	37,520	-

원재료 및 저장품	24,351	25,686	37,113	-

미착품	171	561	430	-

합 계	107,909	127,327	161,459	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷당기말자산총계×100]	6.35%	7.44%	8.96%	-

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.72회	6.65회	8.58회	-

2) 재고자산의 실사내역 등 [한국철강(주)] ① 실시일자 당사는 2024년 12월 31일 24시를 기준으로 2025년 1월 1일 입고 및 불출을 가감하여 2025년 1월 2일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는월총평균법을 적용하여 산정한 취득원가(순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액)로 평가되고 있습니다. ② 실사방법- 재고별 조사 방법 : 사내보관 재고 수량 파악 점검, 장부상의 재고와 실물재고의 실재성 확인, 거래처 보관재고 조사시 실사자 및 거래처 수기확인 및 타처보관조회서를발송하였습니다.- 재고보관 상태 점검 : 재고 상태 및 파손여부점검, 공정중인 재고 확인 하였습니다.- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. ③ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2025년 1월 2일 재고실사를 실시하였습니다. [환영철강공업(주)] ① 실사일자

당사는 2024년 12월 31일 장부마감 기준으로 2025년 1월 1일 ~ 2025년 1월 2일의 입고 및 불출을 가감하여 2025년 1월 3일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품,상품 및반제품의 시가는 순실현가능가액, 원부재료 및 저장품의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2025년 1월 3일 재고실사를 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 장기체화재고 등에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비고

제품 및 상품	287	287	(72)	215	-

원재료 및 저장품	104	104	(96)	8	-

합계	391	391	(168)	223	-

4) 재고자산에 대한 평가손실충당금 설정 현황

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	130,488	-	130,488	727,240	(545,607)	181,633

제품	65,634,087	(2,905,796)	62,728,291	60,689,104	(71,791)	60,617,313

반제품	21,342,844	(813,946)	20,528,898	40,407,624	(126,539)	40,281,085

원재료등	23,679,432	(96,663)	23,582,769	25,453,438	(96,663)	25,356,775

저장품	938,504	-	938,504	890,081	-	890,081

합 계	111,725,355	(3,816,405)	107,908,950	128,167,487	(840,600)	127,326,887

(4) 공정가치평가 절차요약1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	71,046,764	71,046,764	89,565,737	89,565,737

매출채권	132,021,610	132,021,610	141,243,650	141,243,650

기타수취채권	28,635,250	28,635,250	29,783,377	29,783,377

기타금융자산	924,285,704	924,285,704	886,123,586	886,123,586

합 계	1,155,989,328	1,155,989,328	1,146,716,350	1,146,716,350

금융부채

매입채무	44,378,857	44,378,857	35,653,069	35,653,069

기타지급채무(*)	52,772,385	52,772,385	21,991,964	21,991,964

차입금	13,680,853	13,680,853	10,863,749	10,863,749

기타금융부채	4,296,006	4,296,006	4,368,650	4,368,650

합 계	115,128,101	115,128,101	72,877,432	72,877,432

(*) 금융부채가 아닌 기타지급채무 7,129백만원(전기말: 13,092백만원)은 포함되지 않았습니다. 상기 금융상품 중 공정가치로 측정하지 않은 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사치로 중요한 차이가 없습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	26,153,253	-	1,537,630	27,690,883

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	178,774,099	178,774,099

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,547,928	-	1,673,236	22,221,164

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	162,963,903	162,963,903

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수

구 분	금융상품	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권	시장접근법	PBR

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF	자산가치접근법	신용위험이 반영된 할인율

ELB	옵션가치평가모형 및 현금흐름할인법 등	기초자산 가격 변동성, 할인율 등

DLS	옵션가치평가모형 등	신용스프레드 및 회수율 등

WRAP	현금흐름할인법 등	할인율, 만기 등

수준 3으로 분류되는 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다. (5) 진행률적용 수주계약 현황 -해당사항 없음-