KISCO홀딩스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제68기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제67기 : 2022년 12월 31일 현재
키스코홀딩스주식회사

1. 일반사항 :키스코홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1989년 11월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2008년 9월 1일을 분할기준일로 인적분할하여 상호를 한국철강주식회사에서 키스코홀딩스주식회사로 변경하였고, 회사가 영위하는 사업 중 제조 사업부문을 신설된 한국철강주식회사로 이전하고 회사는 종속기업의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리ㆍ육성하는 지주사업으로 주된 목적사업을 변경하였습니다.2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

회사는 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식면제에서 제외하도록 그범위를 명확화 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하지 않았으며,동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	938,901	938,901	463,513	463,513

기타금융자산	71,806,590	71,806,590	57,783,569	57,783,569

기타수취채권	375,758	375,758	659,242	659,242

합 계	73,121,249	73,121,249	58,906,324	58,906,324

금융부채

기타지급채무	689,715	689,715	779,170	779,170

기타금융부채	97,772	97,772	136,308	136,308

합 계	787,487	787,487	915,478	915,478

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,977,500	-	-	1,977,500

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,393,131	-	1,393,131

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,727,250	-	-	1,727,250

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,764,623	-	5,764,623

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품은 현재가치법(투입변수 '신용위험이 반영된 할인율' 이용)을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였습니다.

5. 금융자산 :가. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

시장성 있는 지분증권

(주)무학	1,977,500	1,727,250

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 기타 상각후원가측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	-	-	-	260	-	260

특정금전신탁	30,000,000	-	30,000,000	-	-	-

ABCP	11,730,805	-	11,730,805	11,741,146	-	11,741,146

ABSTB	26,705,154	-	26,705,154	38,550,290	-	38,550,290

기타수취채권	290,648	85,110	375,758	576,022	83,220	659,242

총 장부금액	68,726,607	85,110	68,811,717	50,867,718	83,220	50,950,938

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

장부금액(순액)	68,726,607	85,110	68,811,717	50,867,718	83,220	50,950,938

6. 유형자산 및 투자부동산 :가. 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	35,107	3

감 가 상 각	(6,937)	-

분 기 말 금 액	28,170	3

나. 투자부동산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	1,008,150	1,008,698

처 분	-	(548)

감 가 상 각	-	-

분 기 말 금 액	1,008,150	1,008,150

다. 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산은 없습니다.

7. 종속기업 투자 :

종속기업 투자의 내역(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지 분 율	장 부 금 액	지 분 율	장 부 금 액

종속기업	한국철강(주)(*1)	한국	51.81%	264,347,050	51.81%	264,347,050

환영철강공업(주)	〃	83.50%	216,700,643	83.50%	216,700,643

대흥산업(주)(*2)	〃	88.70%	13,312,938	88.70%	13,312,938

JINIL INTERNATIONAL, INC.(*3)	미국	-	-	19.00%	1,883,094

합 계	494,360,631	496,243,725

(*1) 한국철강(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 56.65%입니다.(*2) 대흥산업(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 99.04%입니다.(*3) JINIL INTERNATIONAL, INC.은 당분기 중 청산완료 되었습니다.

8. 순확정급여자산 :

가. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당 기 근 무 원 가	124,164	229,796	72,879	218,638

순 이 자 원 가	(22,688)	(41,989)	3,242	9,726

종업원 급여에 포함된 총 비용	101,476	187,807	76,121	228,364

당분기 및 전분기의 인식액은 모두 영업비용에 포함되었습니다.나. 순확정급여자산 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	(13,560,911)	(12,600,182)

사외적립자산의 공정가치(*)	15,224,037	14,730,379

재무상태표상 순확정급여자산	1,663,126	2,130,197

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,095천원(전기말: 3,095천원)이 포함된 금액입니다.

9. 자본금 등 :가. 회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주 16,176,380주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.나. 보통주 자본금 관련 내역

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수(*)	16,176,380주	16,176,380주

자 본 금	18,476,380,000원	18,476,380,000원

(*) 회사는 전기 중 자기주식 2,300,000주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주 자본금의 변동 없이 발행주식수가 감소하였습니다. 이에 따라 발행주식 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.다. 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	2,321,815	12,479,107	4,621,815	24,840,965

자기주식 취득	27,264	553,650	-	-

자기주식 소각	-	-	(2,300,000)	(12,361,858)

분 기 말	2,349,079	13,032,757	2,321,815	12,479,107

10. 영업비용 :영업비용의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	729,477	1,763,449	1,382,634	2,475,321

퇴 직 급 여	101,476	187,807	76,121	228,364

복 리 후 생 비	21,168	42,775	19,465	74,852

지급용역훈련비	3,678	4,878	1,592	22,302

여 비 교 통 비	1,911	46,983	1,855	11,654

통 신 비	4	4,573	100	2,059

소 모 품 비	-	90	-	626

세 금 과 공 과	83,543	282,756	70,949	240,803

도 서 인 쇄 비	-	2,355	120	2,980

접 대 비	-	200	-	-

임 차 료	32,101	73,519	35,671	105,879

감 가 상 각 비	2,313	6,938	-	-

차 량 유 지 비	6,058	20,230	14,148	43,435

광 고 선 전 비	-	10,000	-	10,000

지 급 수 수 료	64,155	345,731	34,089	122,966

연 구 개 발 비	-	64,000	-	-

사용권자산감가상각비	12,846	38,536	4,718	12,903

합 계	1,058,730	2,894,820	1,641,462	3,354,144

11. 법인세비용(수익) :법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

12. 배당금 :2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 8,312,739천원입니다(전기 배당금: 5,541,826천원).

13. 우발상황과 약정사항 :

가. 당분기말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법정소송과 관련한 우발부채는 없습니다.

나. 당분기말 현재 타인으로부터 제공받거나 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.다. 당분기 중 회사는 이사회 결의에 따라 자기주식취득 신탁계약을 체결하였습니다.동 신탁계약의 계약금액은 30,000,000천원이고, 계약기간은 2023년 9월 25일부터 2024년 3월 25일까지입니다.

14. 특수관계자와의 거래 :가. 특수관계자 현황

구 분	당 분 기 말	전 기 말

종 속 기 업	한국철강(주)	한국철강(주)

환영철강공업(주)	환영철강공업(주)

(주)서륭	(주)서륭

대흥산업(주)	대흥산업(주)

-	JINIL INTERNATIONAL, INC.(*1)

기타 특수관계자	(주)영흥	(주)영흥

(주)라보상사	(주)라보상사

(주)대유코아	(주)대유코아

(주)라보JAPAN	(주)라보JAPAN

YOUNG WIRE VINA	YOUNG WIRE VINA

(주)대흥	(주)대흥

YOUNG WIRE USA	YOUNG WIRE USA

YOUNG WIRE JAPAN	YOUNG WIRE JAPAN

YOUNG WIRE VT	YOUNG WIRE VT

YOUNGWIRE(SHANGHAI)TRADING	YOUNGWIRE(SHANGHAI)TRADING

-	한영특수강(주)(*2)

(주)대호특수강	(주)대호특수강

마산항5부두운영(주)	마산항5부두운영(주)

(*1) 종속기업인 JINIL INTERNATIONAL, INC.은 당분기 중 청산완료 되었습니다.(*2) 한영특수강(주)는 당분기 중 (주)대호특수강에 합병되었습니다.

나. 특수관계자와의 중요한 거래내역(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매 출 등(*1)

당 분 기	전 분 기

종 속 기 업	한국철강(주)	10,122,533	6,756,936

환영철강공업(주)	12,435,799	9,816,793

대흥산업(주)	6,105	5,327

JINIL INTERNATIONAL, INC.(*2)	2,103,825	-

합 계	24,668,262	16,579,056

(*1) 매출 등에는 용역의 제공, 배당수익 및 기타손익이 포함되어 있습니다.(*2) JINIL INTERNATIONAL, INC. 청산시 청산분배금 입니다.

다. 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.

라. 당분기말 현재 특수관계자와 자금거래는 없습니다.

마. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니 다.

바. 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	299,170	831,880	398,713	782,441

퇴 직 급 여	88,233	264,698	49,303	147,909

합 계	387,403	1,096,578	448,016	930,350