KISCO홀딩스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2019년 9월 30일 현재
전 기 : 2018년 12월 31일 현재
키스코홀딩스주식회사

1. 일반사항 : 키스코홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1989년 11월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2008년 9월 1일을 분할기준일로 인적분할하여 상호를 한국철강주식회사에서 키스코홀딩스주식회사로 변경하였고, 회사가 영위하는 사업 중 제조 사업부문을 신설된 한국철강주식회사로 이전하고 회사는 종속기업의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리ㆍ육성하는 지주사업으로 주된 목적사업을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책은 소급 적용하지 않았고, 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 15에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았으며, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추 정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기 재무 제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 15에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 :

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,740,930	2,740,930	10,285,253	10,285,253

기타금융자산	95,808,641	95,808,641	79,436,990	79,436,990

기타수취채권	304,087	304,087	291,505	291,505

소 계	98,853,658	98,853,658	90,013,748	90,013,748

금융부채

기타지급채무	40,262	40,262	158,265	158,265

기타금융부채	110,828	110,828	-	-

소 계	151,090	151,090	158,265	158,265

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(*)

- MMF	-	2,432,407	-	2,432,407

- ABSTB	-	7,007,084	-	7,007,084

구 분	전 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(*)

- MMF	-	9,215,493	-	9,215,493

- ABSTB	-	5,021,866	-	5,021,866

(*) 현금성자산이 포함되어 있습니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 ABSTB, MMF는 현재가치법(투입변수 '신용위험이 반영된 할인율' 이용) 을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였습니다.

5. 금융자산 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	88,799,296	2,000	88,801,296	74,412,864	2,000	74,414,864

국공채	-	260	260	-	260	260

기타수취채권	222,817	81,270	304,087	214,015	77,490	291,505

총 장부금액	89,022,113	83,530	89,105,643	74,626,879	79,750	74,706,629

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	89,022,113	83,530	89,105,643	74,626,879	79,750	74,706,629

6. 유형자산 및 투자부동산 : 가. 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	7,398	15,736

처 분	(1)	-

감 가 상 각	(2,773)	(6,253)

분 기 말 금 액	4,624	9,483

나. 투자부동 산 의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	1,013,902	1,006,774

취 득	-	7,290

처 분	(5,163)	-

감 가 상 각	(41)	(122)

분 기 말 금 액	1,008,698	1,013,942

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산은 없습니다.

7. 종속기업 투자 :

종속기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지 분 율	장 부 금 액	지 분 율	장 부 금 액

종속기업	한국철강(주)(*)	한국	40.81%	233,565,581	40.81%	233,565,581

환영철강공업(주)	〃	83.50%	216,700,643	83.50%	216,700,643

대 흥 산 업(주)	〃	88.70%	13,312,938	88.70%	13,312,938

계	463,579,162	463,579,162

(*) 한국철강(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분 율은 40.83% 입 니다.

8. 순확정급여부채 :

가. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

당 기 근 무 원 가	68,078	204,233	67,240	201,721

순 이 자 원 가	(921)	(2,763)	1,354	4,061

종업원 급여에 포함된 총 비용	67,157	201,470	68,594	205,782

당분기 및 전분기 인식액 모두 영업비용에 포함 되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,899,539	3,628,826

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,691,106)	(3,621,863)

재무상태표상 순확정급여부채	208,433	6,963

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 3,095천원(전기말: 3,095천원) 이 포함된 금액입니다.

9. 자본금 등 :회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 18,476,380주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.가. 보통주 자본금 관련 내역

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수	18,476,380주	18,476,380주

자 본 금	18,476,380,000원	18,476,380,000원

나. 자본금의 변동내역(단위:천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	3,695,276	18,476,380	60,371,816	78,848,196

주식분할	14,781,104	-	-	-

전분기말	18,476,380	18,476,380	60,371,816	78,848,196

당기초	18,476,380	18,476,380	60,371,816	78,848,196

당분기말	18,476,380	18,476,380	60,371,816	78,848,196

회사는 2018년 3월 23일자 정기주주총회 결의에 의거 보통주 1주당 액면금액을 5,000원에서 1,000원으로 변경하는 주식분할이 확정되었으며, 2018년 5월 4일에 주식분할로 인한 신주권이 상장되었습니다.

10. 영업비용 :영업비용의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	605,916	1,466,745	571,505	1,458,517

퇴직급여	67,157	201,470	68,594	205,782

복리후생비	12,772	37,942	10,659	34,891

지급용역훈련비	-	1,173	-	850

여비교통비	300	2,255	475	2,058

통신비	23	2,062	(14)	2,001

외주용역비	21,896	72,035	25,751	53,724

소모품비	40	115	-	60

세금과공과	35,228	133,137	37,267	135,150

도서인쇄비	-	2,207	-	2,047

접대비	100	100	-	207

임차료	39,690	117,369	37,989	113,967

감가상각비	924	2,814	2,125	6,375

차량유지비	9,362	31,683	22,593	63,246

광고선전비	-	10,000	-	10,000

지급수수료	15,391	82,281	22,641	97,733

사용권자산감가상각비	13,181	33,297	-	-

계	821,980	2,196,685	799,585	2,186,608

11. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

12. 배당금 : 2018년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,282,802천원 은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,823,930천원 ).

13. 우발상황과 약정사항 :

가. 보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법정소송과 관련한 우발부채는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.다. 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

14. 특수관계자와의 거래 : 가. 특수관계자 현황

구 분	당 분 기 말	전 기 말

종 속 기 업	한국철강(주)	한국철강(주)

환영철강공업(주)	환영철강공업(주)

(주)서 륭	(주)서 륭

대흥산업(주)	대흥산업(주)

기타 특수관계자	한국특수형강(주)	한국특수형강(주)

JINIL INTERNATIONAL, INC.	JINIL INTERNATIONAL, INC.

영흥철강(주)	영흥철강(주)

(주)라보상사	(주)라보상사

(주)대유코아	(주)대유코아

(주)라보JAPAN	(주)라보JAPAN

영흥태창강사승유한공사	영흥태창강사승유한공사

YOUNG WIRE VINA CO., LTD	YOUNG WIRE VINA CO., LTD

(주)대 흥	(주)대 흥

(주)평 안	(주)평 안

YOUNG WIRE USA	YOUNG WIRE USA

YOUNG WIRE JAPAN	YOUNG WIRE JAPAN

YOUNG WIRE SHANGHAI	YOUNG WIRE SHANGHAI

마산항5부두(주)	마산항5부두(주)

나. 매출 및 매입거래(단위: 천원)

특수관계구분	회 사 명	매 출(*)	외 주 용 역 비

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

종 속 기 업	한국철강(주)	5,064,785	4,770,706	13,800	16,015

환영철강공업(주)	8,640,888	8,000,823	-	-

계	13,705,673	12,771,529	13,800	16,015

(*) 매출에는 용역의 제공과 배당수익이 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.

라. 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

마. 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

단기종업원급여	191,300	473,480	179,735	451,055

퇴 직 급 여	33,591	100,774	35,369	106,108

계	224,891	574,254	215,104	557,163

15. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다(단위:천원).

구 분	당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	98,864

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	37,637

비유동 리스부채	61,227

합계	98,864

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	110,829	98,864

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	52,724	37,637

비유동	58,105	61,227

합계	110,829	98,864

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 45,262천원 입니다.② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	33,297

합계	33,297

단기리스료(영업비용에 포함)	123,652

당분기 중 리스의 총 현금유출은 156,949천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 98,864천원 증가
­ 리스부채: 98,864천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외(2) 회사의 회계정책2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스부채는 다음 리스료를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.