KISCO홀딩스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2016년 09월 30일 현재
전 기 : 2015년 12월 31일 현재
키스코홀딩스주식회사

1. 일반사항 :

키스코홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1989년 11월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2008년 9월 1일을 분할기준일로 인적분할하여 상호를 한국철강주식회사에서 키스코홀딩스주식회사로 변경하였고, 회사가 영위하는 사업 중 제조 사업부문을 신설된 한국철강주식회사로 이전하고 회사는 종속기업의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리ㆍ육성하는 지주사업으로 주된 목적사업을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방 법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :

요약분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

5. 유형자산 및 투자부동산 :가. 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	17,025	23,216

취 득	18,488	-

감 가 상 각	(9,219)	(4,643)

분 기 말 금 액	26,294	18,573

나. 투자부동 산 의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	994,603	4,291,017

처 분	-	(3,296,414)

분 기 말 금 액	994,603	994,603

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산은 없습니다.

6. 종속기업 투자 :

종속기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지 분 율	장 부 금 액	지 분 율	장 부 금 액

종속기업	한국철강(주)(*)	한국	40.81%	233,565,581	40.81%	233,565,581

환영철강공업(주)	〃	83.50%	216,700,643	83.50%	216,700,643

대 흥 산 업(주)	〃	88.70%	13,312,938	88.70%	13,312,938

계	463,579,162	463,579,162

(*) 한국철강(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분 율은 40.83% 입니다.

7. 순확정급여부채 :

가. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당 기 근 무 원 가	168,897	506,692	231,318	693,954

순 이 자 원 가	2,961	8,883	75,728	227,185

종업원 급여에 포함된 총 비용	171,858	515,575	307,046	921,139

당분기 및 전분기 인식액 모두 영업비용에 포함되었습니다.나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,203,258	15,582,641

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,388,039)	(15,193,032)

재무상태표상 순확정급여부채	815,219	389,609

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 3,095천원(전기말: 6,515 천원) 이 포함된 금액입니다.

8. 영업비용 :영업비용의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	641,620	1,623,767	1,150,258	2,806,363

퇴직급여	171,858	515,575	307,046	921,139

복리후생비	8,883	45,165	21,036	74,163

교육훈련비	-	2,341	840	2,903

여비교통비	150	1,367	300	2,196

통신비	-	1,761	-	1,553

외주용역비	8,985	31,770	7,620	22,659

소모품비	1	1,212	633	2,684

세금과공과	39,574	165,306	43,346	158,833

접대비	87	352	300	676

임차료	36,855	109,998	36,288	108,864

감가상각비	3,073	9,218	1,548	4,643

보험료	-	1,366	4,131	4,131

차량유지비	37,201	81,790	19,925	65,673

지급수수료	24,976	129,052	21,340	127,886

계	973,263	2,720,040	1,614,611	4,304,366

9. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

10. 배당금 : 2015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2,753,230천원 입니다(전기 배당금: 2,753,230천원 ).

11. 우발상황과 약정사항 :

가. 보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법정소송과 관련한 우발부채는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

12. 특수관계자와의 거래 : 가. 특수관계자 현황

구 분	당 분 기 말	전 기 말

종속기업	한국철강(주)	한국철강(주)

환영철강공업(주)	환영철강공업(주)

(주)서 륭	(주)서 륭

대흥산업(주)	대흥산업(주)

기타 특수관계자	한국특수형강(주)	한국특수형강(주)

JINIL INTERNATIONAL ,INC.	JINIL INTERNATIONAL ,INC.

영흥철강(주)	영흥철강(주)

(주)라보상사	(주)라보상사

(주)대유코아	(주)대유코아

(주)라보JAPAN	(주)라보JAPAN

영흥태창강사승유한공사	영흥태창강사승유한공사

YOUNG WIRE VINA CO., LTD	YOUNG WIRE VINA CO., LTD

-	삼목강업(주)

(주)대 흥	(주)대 흥

(주)평 안	(주)평 안

YOUNG WIRE USA	YOUNG WIRE USA

YOUNG WIRE JAPAN	YOUNG WIRE JAPAN

YOUNG WIRE SHANGHAI	-

마산항5부두(주)	마산항5부두(주)

(주)오.씨.에스	(주)오.씨.에스

나. 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

당 분 기	회 사 명	매 출(*)	외 주 용 역 비	배 당 금 지 급

종 속 기 업	한국철강(주)	5,643,646	31,770	-

환영철강공업(주)	8,000,823	-	-

대흥산업(주)	144,000	-	-

기 타	한국특수형강(주)	-	-	58,799

계	13,788,469	31,770	58,799

전 분 기	회 사 명	매 출(*)	외 주 용 역 비	배 당 금 지 급

종 속 기 업	한국철강(주)	5,105,143	22,659	-

환영철강공업(주)	8,000,823	-	-

대흥산업(주)	144,000	-	-

기 타	한국특수형강(주)	-	-	58,799

계	13,249,966	22,659	58,799

(*) 매출에는 용역의 제공과 배당수익이 포함되어 있습니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.

라. 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

마. 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

단기종업원급여	134,147	426,637	340,661	1,287,521

퇴 직 급 여	24,177	115,307	263,935	791,805

계	158,324	541,944	604,596	2,079,326