KISCO홀딩스 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

6.1 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제61기1분기	매출채권	207,690	1,332	0.64

장기성매출채권	74	47	63.48

미수금	1,300	-	0.01

선급금	57	-	-

단기대여금	925	-	-

장기성보증금	2,210	-	-

장기대여금	1,100	-	-

합 계	213,356	1,379	0.65

제60기	매출채권	209,981	1,158	0.55

장기성매출채권	74	47	63.51

미수금	704	-	-

선급금	34	-	-

단기대여금	1,243	-	-

장기성보증금	2,123	-	-

장기대여금	800	-	-

합 계	214,959	1,205	0.56

제59기	매출채권	225,652	1,177	0.52

장기성매출채권	9	9	100.00

미수금	691	30	4.39

선급금	3,232	3,100	95.91

단기대여금	800	-	-

장기성보증금	2,199	-	-

장기대여금	2,000	-	-

합 계	234,583	4,316	1,84

※ 채권금액은 연결기준임

나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제61기 1분기	제60기	제59기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,205	4,316	9,482

2. 순대손처리액(①-②±③)	174	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	174	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(3,111)	(5,166)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,379	1,205	4,316

※ 연결기준임

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 제품 매출에 대한 신용공여기간을 거래처별로 상이하게 제공하고 있으며 일반적인 신용공여기간은 약 60일 ~ 120일입니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

1) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역

(단위 :백만원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체월수3개월 이하	연체월수3개월 초과	합 계

금 액	196,986	7,425	1,828	206,239

구성비율(%)	95%	4%	1%	100%

2) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역

(단위 :백만원)

구 분	연체되지 않은 채권	연체월수3개월 이하	연체월수3개월 초과	합 계

금 액	-	339	1,186	1,525

구성비율(%)	-	22%	78%	100%

※ 한편, 보고기간말 현재 연체된 기타수취채권은 없습니다. 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

6.2 재고자산 현황 등(연결기준)가. 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제61기 1분기	제60기	제59기	비고

철강제조부문	상품	29	13	21	-

제품	51,003	54,679	79,497	-

(제품평가손실충당금)	(11,913)	(12,280)	(14,480)	-

반제품	28,618	32,764	50,931	-

(반제품평가손실충당금)	-	-	-	-

원재료	35,899	33,195	60,566	-

(원재료평가손실충당금)	(39)	(39)	(39)	-

미착품	7	48	1,091	-

저장품	497	506	627	-

부산물	2	4	10

와이어로프제조부문	상품	99	276	155	-

제품	1,591	1,639	2,002	-

(제품평가손실충당금)	(216)	(216)	(363)	-

재공품	198	176	247	-

원재료	541	318	618	-

미착품	-	89	22	-

저장품	382	366	409	-

섬유부문	상품	1,003	745	855	-

(상품평가손실충당금)	(99)	(99)	(97)	-

제품	590	594	625	-

(제품평가손실충당금)	(448)	(448)	(423)	-

반제품	168	163	910	-

(반제품평가손실충당금)	(107)	(107)	(735)	-

재공품	69	67	67	-

(재공품평가손실충당금)	(67)	(67)	(57)

원재료	114	113	132	-

(원재료평가손실충당금)	(72)	(72)	(88)	-

미착품	116	122	96	-

합 계	107,965	112,549	182,599	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100]	7.63%	8.00%	13.23%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.01회	6.32회	5.70회	-

나. 재고자산의 실사내역 등 [한국철강(주)] 1) 실시일자 회사는 2015년 12월 31일 24시를 기준으로 2016년 1월 5일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가(순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액)로 평가되고 있습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. [환영철강공업(주)]1) 실시일자주요 종속회사인 환영철강공업의 재고실사는 2015년 12월 31일 장부마감 기준으로 2016년 1월 4일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을제외하고는 월총평균법을 적용하 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품,상품 및 반제품의 시가는 순실현가능가액, 원부재료 및 저장품의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로하고있습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등2016년 1월 4일 재고실사시 외부감사인(삼일회계법인)의 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다 . 3) 그 외 각 연결회사 또한 내부 방침에 따라 12월 말 기준으로 실시하고 있습니다.

6.3 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경 의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세 부 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	87,381,227	87,381,227	89,932,254	89,932,254

매도가능금융자산(*)	16,518,360	16,518,360	14,543,769	14,543,769

기타금융자산	409,820,063	409,820,063	392,485,275	392,485,275

매출채권	206,385,241	206,385,241	208,849,254	208,849,254

기타수취채권	8,516,983	8,516,983	8,249,158	8,249,158

소 계	728,621,873	728,621,873	714,059,710	714,059,710

금융부채

매입채무	81,654,212	81,654,212	86,611,457	86,611,457

차입금	5,662,194	5,662,194	1,270,123	1,270,123

기타지급채무	48,750,770	48,750,770	46,579,155	46,579,155

소 계	136,067,176	136,067,176	134,460,735	134,460,735

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	1,053,401	1,053,401

다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 지분증권	12,796,797	3,375,232	-	16,172,029

장단기금융상품

- ELB	-	12,085,991	-	12,085,991

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,298,224	9,298,224

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

- 지분증권	11,168,537	3,375,232	-	14,543,769

장단기금융상품

- ELB	-	11,988,502	-	11,988,502

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	9,298,224	9,298,224

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수(1) 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 지분증권의 반복적인 공정가치 측정치에 대해서는 장외거래시장에서 보고기간종료일에 근접하여 거래된 사례가격들의 평균치로 가치를 평가하는 방법을 사용하였으며, ELB는 채권과 주식 관련 옵션들을 분해하여 채권은 채권평가식을 적용하고 옵션은 옵션평가식을 적용하여 평가한 후 합산하여 평가하는 방식을 사용하였습니다.(2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공시되는 공정가치에 대해서는, 감정평가법인의 평가방법에 따라 원가법(재조달원가에 의한 간접법) 등을 적용하여 산출하였으며, 건물신축단가표 등이 사용되었습니다. 6.4 채무증권 발행실적 - 해당사항 없음 -

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6.5 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음 -

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

6.6 기업어음증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 -

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6.7 전자단기사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음 -

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6.8 회사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음 -

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6.9 신종자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 -

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6.10 조건부자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 -

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-