KISCO홀딩스 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제66기 1분기	해당사항 없음	(연결재무제표)해당사항 없음(별도재무제표)해당사항 없음

제65기	해당사항 없음	(연결재무제표)없음(별도재무제표) 없음

제64기	해당사항 없음	(연결재무제표)종속기업 한국철강(주)의 단조부문 손상평가(별도재무제표) 없음

(2) 대손충당금 설정 현황(연결기준) 1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제66기1분기	매출채권	154,380	3	0.00

미수금	1,727	0	0.00

합 계	156,107	3	0.00

제65기	매출채권	161,101	0	0.00

미수금	262	0	0.00

합 계	161,363	0	0.00

제64기	매출채권	186,201	105	0.06

미수금	6,637	0	0.00

합 계	192,838	105	0.05

※ 연결기준임

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제66기 1분기	제65기	제64기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	105	154

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3	(105)	(49)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3	-	105

※ 연결기준임

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회 사는 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 채무자 특유의 요소와 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준)

(단위 : 백만원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	151,233	128	196	-	151,557

특수관계자	2,823	-	-	-	2,823

계	154,056	128	196	-	154,380

구성비율	99.79%	0.08%	0.13%	0.00%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제66기 1분기	제65기	제64기	비고

철강제조부문	제품 및 상품	53,897	33,944	47,795	-

반제품 및 재공품	18,245	21,213	29,271	-

원재료 및 저장품	68,234	44,034	46,791	-

미착품	1,410	1,011	2,992	-

소 계	141,786	100,202	126,849	-

섬유부문	제품 및 상품	2,462	2,675	3,113	-

반제품 및 재공품	117	117	117	-

원재료 및 저장품	75	63	73	-

미착품	104	5	59	-

소 계	2,758	2,860	3,362	-

합 계	제품 및 상품	56,359	36,619	50,908	-

반제품 및 재공품	18,362	21,330	29,388	-

원재료 및 저장품	68,309	44,097	46,864	-

미착품	1,514	1,016	3,051	-

합 계	144,544	103,062	130,211	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100]	9.48%	6.59%	8.36%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.30회	7.74회	7.96회	-

2) 재고자산의 실사내역 등 [한국철강(주)] ① 실시일자당사는 2020년 12월 31일 24시를 기준으로 2021년 1월 1일 ~ 4일 입고 및 불출을 가감하여 2021년 1월 5일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가(순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액)로 평가되고 있습니다. ② 실사방법- 재고별 조사 방법 : 사내보관 재고 수량 파악 점검, 장부상의 재고와 실물재고의 실재성 확인, 거래처 보관재고 조사시 실사자 및 거래처 수기확인 및 타처보관조회서를 발송하였습니다.- 재고보관 상태 점검 : 재고 상태 및 파손여부점검, 공정중인 재고 확인 하였습니다.- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. ③ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 선일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2021년 1월 5일 재고실사를 실시하였습니다. [환영철강공업(주)] ① 실사일자

당사는 2020년 12월 31일 장부마감 기준으로 2021년 1월 1일 ~ 4일 입고 및 불출을가감하여 2021년 1월 5일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품,상품 및 반제품의 시가는 순실현가능가액, 원부재료 및 저장품의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 선일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2021년 1월 5일 재고실사를 실시하였습니다.

3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비고

제품 및 상품	3,102	3,102	(639)	2,463	-

반제품 및 재공품	193	193	(77)	116	-

원재료 및 저장품	8,549	8,549	(5,890)	2,659	-

합계	11,844	11,844	(6,606)	5,238	-

(4) 공정가치평가 절차요약1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	168,274,021	168,274,021	134,264,008	134,264,008

기타금융자산(*)	637,845,187	637,845,187	753,160,558	753,160,558

매출채권	154,377,769	154,377,769	161,100,488	161,100,488

기타수취채권	6,357,264	6,357,264	5,258,189	5,258,189

소 계	966,854,241	966,854,241	1,053,783,243	1,053,783,243

금융부채

매입채무	80,845,313	80,845,313	70,757,728	70,757,728

차입금	14,974,019	14,974,019	12,994,883	12,994,883

기타지급채무	87,693,387	87,693,387	92,287,524	92,287,524

소 계	183,512,719	183,512,719	176,040,135	176,040,135

(*) 연결회사는 하나은행, 대구은행에 차입금과 거래이행보증에 대한 담보로 단기금융상품 1,700,000천원을 제공하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,601,435	2,454,292	-	14,055,727

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (*)	-	139,254,130	186,746,226	326,000,356

소 계	11,601,435	141,708,422	186,746,226	340,056,083

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,098,441	2,587,356	-	12,685,797

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (*)	-	107,606,553	188,594,876	296,201,429

소 계	10,098,441	110,193,909	188,594,876	308,887,226

(*) 현금성자산이 포함되어 있습니다. 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 지분상품의 반복적인 공정가치 측정치에 대해서는 시장접근법(투입변수 PBR 이용)을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였고, 수준 2로 분류되는 ABSTB, ABCP 및 MMF는 현재가치법(투입변수 '신용위험이 반영된 할인율' 이용)을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였습니다.수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치는 현재가치기법(투입변수 '부도율, 회수율 및 변동성' 이용)을 적용하여 측정하고 있습니다.한편, 연결회사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다 (5) 진행률적용 수주계약 현황-해당사항 없음-

(6) 채무증권 발행실적 등- 해당사항없음-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-