KISCO홀딩스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2021년 09월 30일 현재
전 기 : 2020년 12월 31일 현재
키스코홀딩스주식회사

1. 일반사항 : 키스코홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1989년 11월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2008년 9월 1일을 분할기준일로 인적분할하여 상호를 한국철강주식회사에서 키스코홀딩스주식회사로 변경하였고, 회사가 영위하는 사업 중 제조 사업부문을 신설된 한국철강주식회사로 이전하고 회사는 종속기업의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리ㆍ육성하는 지주사업으로 주된 목적사업을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습 니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추 정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기 재무 제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 :

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,684,694	34,684,694	30,260,491	30,260,491

기타금융자산	58,832,661	58,832,661	71,389,057	71,389,057

기타수취채권	87,586	87,586	188,304	188,304

소 계	93,604,941	93,604,941	101,837,852	101,837,852

금융부채

기타지급채무	71,542	71,542	236,763	236,763

소 계	71,542	71,542	236,763	236,763

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 지분상품	3,920,000	-	-	3,920,000

당기손익-공정가치 금융자산(*)

- MMF	-	34,451,635	-	34,451,635

- ABSTB	-	15,001,357	-	15,001,357

구 분	전 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 지분상품	2,513,000	-	-	2,513,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)

- MMF	-	30,069,921	-	30,069,921

(*) 현금성자산이 포함되어 있습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 MMF, ABSTB 는 현재가치법(투입변수 '신용위험이 반영된 할인율' 이용) 을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였습니다.

5. 금융 자산 : 가. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

지분증권>

(주)무학	3,920,000	2,513,000

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	-	260	260	-	260	260

특정금전신탁	-	-	-	25,909,067	-	25,909,067

ABCP	9,961,606	-	9,961,606	9,966,729	-	9,966,729

ABSTB	29,949,438	-	29,949,438	33,000,000	-	33,000,000

기타수취채권	6,256	81,330	87,586	106,974	81,330	188,304

총 장부금액	39,917,300	81,590	39,998,890	68,982,770	81,590	69,064,360

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	39,917,300	81,590	39,998,890	68,982,770	81,590	69,064,360

6. 유형자산 및 투자부동산 : 가. 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	3	3,699

처 분	-	-

감 가 상 각	-	(2,772)

분 기 말 금 액	3	927

나. 투자부동 산 의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	1,008,698	1,008,698

처 분	-	-

감 가 상 각	-	-

분 기 말 금 액	1,008,698	1,008,698

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산은 없습니다.

7. 종속기업 투자 :

종속기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지 분 율	장 부 금 액	지 분 율	장 부 금 액

종속기업	한국철강(주)(*1)	한국	40.81%	233,565,581	40.81%	233,565,581

환영철강공업(주)	〃	83.50%	216,700,643	83.50%	216,700,643

대흥산업(주)(*2)	〃	88.70%	13,312,938	88.70%	13,312,938

계	463,579,162	463,579,162

(*1) 한국철강(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분 율은 48.41% (전기말: 41.63%)입 니다.

(*2) 대흥산업(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분 율은 99.04%% (전기말: 99.04%)입 니다.

8. 순확정급여부채 :

가. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당 기 근 무 원 가	79,276	237,828	73,735	221,205

순 이 자 원 가	797	2,392	1,311	3,932

종업원 급여에 포함된 총 비용	80,073	240,220	75,046	225,137

당분기 및 전분기 인식액 모두 영업비용에 포함 되었습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,076,922	4,770,908

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,680,321)	(4,614,527)

재무상태표상 순확정급여부채	396,601	156,381

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 3,095천원(전기말: 3,095천원) 이 포함된 금액입니다.

9. 자본금 등 :가. 회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 18,476,380주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.나. 보통주 자본금 관련 내역

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수	18,476,380주	18,476,380주

자 본 금	18,476,380,000원	18,476,380,000원

다. 당분기말 현재 회사는 4,621,815주(전기말 : 3,478,271주)의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 소각 또는 매각할 예정입니다. 10. 영업비용 :영업비용의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	767,973	1,671,908	607,899	1,512,743

퇴직급여	80,073	240,220	75,046	318,494

복리후생비	9,926	27,092	9,976	50,138

지급용역훈련비	-	760	624	624

여비교통비	671	2,120	100	1,859

통신비	-	1,136	-	-

외주용역비	8,475	32,250	19,879	54,937

소모품비	-	622	-	5,042

세금과공과	41,367	154,811	35,821	141,402

도서인쇄비	-	1,919	-	2,029

접대비	-	-	200	200

임차료	39,690	119,070	39,690	119,070

감가상각비	-	-	924	2,772

차량유지비	14,374	28,671	8,065	21,794

지급수수료	15,799	86,897	20,656	103,841

사용권자산감가상각비	6,635	32,280	13,181	39,543

계	984,983	2,399,756	832,061	2,374,488

11. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

12. 배당금 : 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,499,849천원 은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,282,802천원 ).

13. 우발상황과 약정사항 :

가. 보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법정소송과 관련한 우발부채는 없습니다.나. 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받거나 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. 다. 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

14. 특수관계자와의 거래 : 가. 특수관계자 현황

구 분	당 분 기 말	전 기 말

종 속 기 업	한국철강(주)	한국철강(주)

환영철강공업(주)	환영철강공업(주)

(주)서 륭	(주)서 륭

대흥산업(주)	대흥산업(주)

기타 특수관계자	JINIL INTERNATIONAL, INC.	JINIL INTERNATIONAL, INC.

(주)영 흥	(주)영 흥

(주)라보상사	(주)라보상사

(주)대유코아	(주)대유코아

(주)라보JAPAN	(주)라보JAPAN

영흥태창강사승유한공사	영흥태창강사승유한공사

YOUNG WIRE VINA	YOUNG WIRE VINA

(주)대 흥	(주)대 흥

(주)평 안	(주)평 안

KSS홀딩스(주)	KSS홀딩스(주)

YOUNG WIRE USA	YOUNG WIRE USA

YOUNG WIRE JAPAN	YOUNG WIRE JAPAN

YOUNG WIRE VT	YOUNG WIRE VT

한영특수강(주)(구. 한영선재(주))	한영선재(주)

(주)대호특수강	-

마산항5부두운영(주)	마산항5부두운영(주)

나. 매출 및 매입거래(단위: 천원)

특수관계구분	회 사 명	매 출(*)	외 주 용 역 비

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

종 속 기 업	한국철강(주)	5,360,585	5,152,785	32,250	19,400

환영철강공업(주)	8,640,888	8,640,888	-	-

계	14,001,473	13,793,673	32,250	19,400

(*) 매출에는 용역의 제공과 배당수익이 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.

라. 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

마. 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

단기종업원급여	258,982	578,662	204,104	502,704

퇴 직 급 여	40,228	120,684	36,784	110,352

계	299,210	699,346	240,888	613,056