KISCO홀딩스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제69기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
제68기 반기 : 2023년 06월 30일 현재
키스코홀딩스주식회사

1. 일반사항 :키스코홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1989년 11월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2008년 9월 1일을 분할기준일로 인적분할하여 상호를 한국철강주식회사에서 키스코홀딩스주식회사로 변경하였고, 회사가 영위하는 사업 중 제조 사업부문을 신설된 한국철강주식회사로 이전하고 회사는 종속기업의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리ㆍ육성하는 지주사업으로 주된 목적사업을 변경하였습니다.2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,122,341	5,122,341	262,043	262,043

기타수취채권	403,308	403,308	255,320	255,320

기타금융자산	47,948,763	47,948,763	61,874,892	61,874,892

합 계	53,474,412	53,474,412	62,392,255	62,392,255

금융부채

기타지급채무(*)	48,411	48,411	836,051	836,051

기타금융부채	59,236	59,236	84,927	84,927

합 계	107,647	107,647	920,978	920,978

(*) 금융부채가 아닌 기타지급채무 109,161천원(전기말: 590,974천원)은 포함되지 않았습니다.상기 금융상품 중 공정가치로 측정하지 않은 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사치로 중요한 차이가 없습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

다. 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,638,873	-	-	2,638,873

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,701,103	5,701,103

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,876,000	-	-	1,876,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,860,630	8,860,630

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당반기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.마. 가치평가기법 및 투입변수 당반기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

공정가치측정 금융자산	수준 3	자산가치접근법 등	-

수준 3으로 분류되는 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

5. 범주별 금융상품 :

가. 당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부가액

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	5,701,103	8,860,630

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,638,873	1,876,000

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	5,122,341	262,043

기타수취채권	403,308	255,320

단기금융상품	39,608,787	51,138,262

합 계	53,474,412	62,392,255

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

상각후원가측정금융부채

기타지급채무(*)	48,411	836,051

기타금융부채	59,236	84,927

합 계	107,647	920,978

(*) 금융부채가 아닌 기타지급채무 109,161천원(전기말: 590,974천원)은 포함되지 않았습니다.

나. 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익 구분내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	223,802	147,440

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	257,865	195,179

배당금수익	126,000	80,500

상각후원가측정금융자산

이자수익	676,375	1,273,404

외환손익	(24,481)	50,199

상각후원가측정금융부채

외환손익	(6,480)	-

6. 기타수취채권 :당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	314,418	-	170,210	-

보증금	88,830	60	85,050	60

합 계	403,248	60	255,260	60

7. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산 :가. 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

차량운반구	기타의 유형자산	합 계	차량운반구	기타의 유형자산	합 계

기초	1	37,356	37,357	1	35,106	35,107

처분	(1)	-	(1)	-	-	-

감가상각	-	(6,125)	(6,125)	-	(4,625)	(4,625)

반기말	-	31,231	31,231	1	30,481	30,482

나. 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

토지	토지

기초	1,008,150	1,008,150

증가및감소	-	-

반기말	1,008,150	1,008,150

다. 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

회원권	회원권

기초	1,533,000	1,533,000

증가및감소	-	-

반기말	1,533,000	1,533,000

라. 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산은 없습니다.

8. 종속기업투자 :

당반기말과 전기말 현재 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재 국가	당 반 기 말	전 기 말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	한국철강(주)(*1)	한국	51.81%	264,347,050	51.81%	264,347,050

환영철강공업(주)	〃	83.50%	216,700,643	83.50%	216,700,643

대흥산업(주)(*2)	〃	88.70%	13,312,938	88.70%	13,312,938

합 계	494,360,631	494,360,631

(*1) 한국철강(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 64.14%입니다.(*2) 대흥산업(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 99.04%입니다.

9. 순확정급여자산 :가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여자산 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	(14,946,829)	(14,199,227)

사외적립자산의 공정가치(*)	15,730,388	15,378,638

재무상태표상 순확정급여자산	783,559	1,179,411

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3,095천원(전기말: 3,095천원)이 포함된 금액입니다.

나. 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	155,948	319,251	105,632	105,632

순이자원가	(10,521)	(21,538)	(19,301)	(19,301)

종업원급여에 포함된 총비용	145,427	297,713	86,331	86,331

다. 당반기와 전반기 인식액 모두 영업비용에 포함되었습니다.

10. 자본금 등 :가. 당반기말과 전기말 현재 보통주 자본금 관련 내역

구 분	당 반 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수(*)	16,176,380주	16,176,380주

자본금	18,476,380,000원	18,476,380,000원

(*) 회사는 과거기간 중 자기주식 2,300,000주를 이익소각의 방법으로 소각함에 따라 보통주 자본금의 변동 없이 발행주식수가 감소하였습니다. 이에 따라 당반기말 현재 발행주식 액면총액은 납입자본금과 상이합니다. 나. 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	2,839,003	23,715,434	2,321,815	12,479,107

자기주식취득	707,919	18,523,782	-	-

반기말	3,546,922	42,239,216	2,321,815	12,479,107

11. 영업수익 :당반기와 전반기 중 회사 수익의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 영업수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

[수익의 발생유형](*)

배당금수익	-	21,598,886	-	17,479,296

경영관리용역수익	947,000	1,922,050	939,988	2,401,146

상표권사용료수익	58,567	73,182	69,555	179,101

합 계	1,005,567	23,594,118	1,009,543	20,059,543

[수익인식시기]

한 시점에 인식	-	21,598,886	-	17,479,296

기간에 걸쳐 인식	1,005,567	1,995,232	1,009,543	2,580,247

합 계	1,005,567	23,594,118	1,009,543	20,059,543

(*) 당반기와 전반기 중 회사의 영업수익은 전액 종속기업으로부터 발생한 수익입니다.

12. 영업비용 :당반기와 전반기 중 영업비용 의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	759,331	1,531,867	728,721	1,033,971

퇴직급여	145,427	297,713	86,331	86,331

복리후생비	9,858	40,489	4,191	21,607

지급용역훈련비	650	650	1,200	1,200

여비교통비	5,874	10,681	20,512	45,072

통신비	-	1,636	4,489	4,569

소모품비	-	70	15	90

세금과공과	114,165	198,767	136,641	199,213

도서인쇄비	-	1,066	448	2,356

접대비	-	100	200	200

임차료	34,447	69,775	32,101	41,418

감가상각비	3,063	6,125	2,313	4,625

차량유지비	6,543	13,651	6,900	14,172

광고선전비	10,000	10,000	10,000	10,000

지급수수료	134,947	193,464	136,744	281,576

연구개발비	-	75,000	-	64,000

사용권자산감가상각비	12,845	25,691	12,845	25,691

합 계	1,237,150	2,476,745	1,183,651	1,836,091

13. 법인세비용(수익) :법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

14. 배당금 :2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 12,028,990천원(전기 배당금: 8,312,739천원) 입니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금 :당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

반기순이익	22,079,871	21,163,477

손익조정항목

법인세비용(수익)	51,246	(1,167,310)

퇴직급여	395,852	311,381

복리후생비	6,648	-

감가상각비	6,125	4,625

사용권자산감가상각비	25,691	25,691

외화환산손실	24,481	-

이자수익	(676,375)	(1,273,404)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(223,802)	(147,440)

배당금수익	(21,724,886)	(17,559,796)

유형자산처분이익	(17,272)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(220,731)

영업활동으로인한 자산부채의 변동

기타수취채권	(3,780)	(1,842)

기타지급채무	(1,270,342)	(635,598)

기타유동부채	(185,267)	7,575

퇴직금의 지급	-	(128,563)

사외적립자산	-	128,563

기타비유동부채	(14,484)	-

영업으로부터 창출된 현금	(1,526,294)	506,628

16. 우발상황과 약정사항 :

가. 회사는 전기 중 이사회 결의에 따라 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 당반기 중 신탁계약기간이 만료되어 신탁계약을 해지하였습니다. 신탁계약의 계약금액은 30,000,000천원이며, 신탁계약기간 중 취득한 자기주식 금액은 29,760,109천원입니다.(주석 10참조)

나. 당반기말 현재 타인으로부터 제공받거나 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.다. 당반기말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법정소송과 관련한 우발부채는 없습니다.

17. 특수관계자 거래 :가. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황

구 분	당 반 기 말	전 기 말

종속기업	한국철강(주)	한국철강(주)

환영철강공업(주)	환영철강공업(주)

(주)서륭	(주)서륭

대흥산업(주)	대흥산업(주)

기타 특수관계자	(주)영흥	(주)영흥

(주)라보상사	(주)라보상사

(주)대유코아	(주)대유코아

(주)라보JAPAN	(주)라보JAPAN

YOUNG WIRE VINA	YOUNG WIRE VINA

(주)대흥	(주)대흥

YOUNG WIRE USA	YOUNG WIRE USA

YOUNG WIRE JAPAN	YOUNG WIRE JAPAN

-(*1)	YOUNG WIRE VT

YOUNG WIRE (SHANGHAI)TRADING	YOUNG WIRE (SHANGHAI)TRADING

(주)와이에이치오토(*2)	-

(주)대호특수강	(주)대호특수강

(주)이오이스(*3)	-

마산항5부두운영(주)	마산항5부두운영(주)

(*1) YOUNG WIRE VT는 당반기 중 매각되었습니다.(*2) (주)와이에이치오토는 당반기 중 (주)영흥에서 분할 신설되었습니다.(*3) (주)대호특수강은 당반기 중 (주)이오이스의 지분 80%를 취득하였습니다.

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익 등(*1)

당 반 기	전 반 기

종속기업	한국철강(주)	10,794,426	9,159,943

환영철강공업(주)	13,425,432	12,060,697

대흥산업(주)	2,438	4,515

JINIL INTERNATIONAL, INC.(*2)	-	2,103,825

합 계	24,222,296	23,328,980

(*1) 영업수익 등에는 용역의 제공, 배당수익 및 기타손익이 포함되어 있습니다. (*2) JINIL INTERNATIONAL, INC.의 청산 시 청산분배금입니다.

다. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 없습니다.

라. 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자와 자금거래는 없습니다.

마. 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

바. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	320,160	634,920	296,370	532,710

퇴직급여	111,622	223,244	88,233	176,465

합 계	431,782	858,164	384,603	709,175