KISCO홀딩스 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제67기 1분기	해당사항 없음	(연결재무제표)해당사항 없음(별도재무제표)해당사항 없음

제66기	해당사항 없음	(연결재무제표)매출 발생사실(별도재무제표)없음

제65기	해당사항 없음	(연결재무제표)없음(별도재무제표) 없음

(2) 대손충당금 설정 현황(연결기준) 1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제67기1분기	매출채권	214,485	0	0.00

미수금	1,861	0	0.00

합 계	216,346	0	0.00

제66기	매출채권	204,706	0	0.00

미수금	531	0	0.00

합 계	205,237	0	0.00

제65기	매출채권	161,101	0	0.00

미수금	262	0	0.00

합 계	161,363	0	0.00

※ 연결기준임

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제67기 1분기	제66기	제65기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	105

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(105)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

※ 연결기준임

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회 사는 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 채무자 특유의 요소와 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준)

(단위 : 백만원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	212,933	-	-	-	212,933

특수관계자	1,552	-	-	-	1,552

계	214,485	-	-	-	214,485

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

(3) 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제67기 1분기	제66기	제65기	비고

철강제조부문	제품 및 상품	64,163	54,973	33,944	-

반제품 및 재공품	51,640	33,332	21,213	-

원재료 및 저장품	72,403	61,536	44,034	-

미착품	5,342	1,697	1,011	-

소 계	193,548	151,538	100,202	-

섬유부문	제품 및 상품	1,050	1,237	2,675	-

반제품 및 재공품	117	117	117	-

원재료 및 저장품	93	108	63	-

미착품	3	3	5	-

소 계	1,263	1,465	2,860	-

합 계	제품 및 상품	65,213	56,210	36,619	-

반제품 및 재공품	51,757	33,449	21,330	-

원재료 및 저장품	72,496	61,644	44,097	-

미착품	5,345	1,700	1,016	-

합 계	194,811	153,003	103,062	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100]	11.51%	9.06%	6.59%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.70회	10.30회	7.74회	-

2) 재고자산의 실사내역 등 [한국철강(주)] ① 실시일자당사는 2021년 12월 31일 24시를 기준으로 2022년 1월 1일 ~ 3일 입고 및 불출을 가감하여 2022년 1월 4일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가(순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액)로 평가되고 있습니다. ② 실사방법- 재고별 조사 방법 : 사내보관 재고 수량 파악 점검, 장부상의 재고와 실물재고의 실재성 확인, 거래처 보관재고 조사시 실사자 및 거래처 수기확인 및 타처보관조회서를 발송하였습니다.- 재고보관 상태 점검 : 재고 상태 및 파손여부점검, 공정중인 재고 확인 하였습니다.- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. ③ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 선일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2022년 1월 4일 재고실사를 실시하였습니다. [환영철강공업(주)] ① 실사일자

당사는 2021년 12월 31일 24시를 기준으로 2022년 1월 1일 ~ 3일 입고 및 불출을 가감하여 2022년 1월 4일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품,상품 및 반제품의 시가는 순실현가능가액, 원부재료 및 저장품의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 선일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2022년 1월 4일 재고실사를 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비고

제품 및 상품	1,915	1,915	(865)	1,050	-

반제품 및 재공품	193	193	(76)	117	-

원재료 및 저장품	165	165	(72)	93	-

합계	2,273	2,273	(1,013)	1,260	-

(4) 공정가치평가 절차요약1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	70,210,933	70,210,933	48,701,604	48,701,604

기타금융자산(*)	803,225,112	803,225,112	873,979,451	873,979,451

매출채권	214,484,773	214,484,773	204,706,168	204,706,168

기타수취채권	7,723,319	7,723,319	6,066,840	6,066,840

소 계	1,095,644,137	1,095,644,137	1,133,454,063	1,133,454,063

금융부채

매입채무	143,751,758	143,751,758	132,507,536	132,507,536

차입금	21,509,687	21,509,687	11,071,935	11,071,935

기타지급채무	35,617,142	35,617,142	35,612,948	35,612,948

소 계	200,878,587	200,878,587	179,192,419	179,192,419

(*1) 연결회사는 대구은행, 농협에 차입금과 거래이행보증에 대한 담보로 단기금융상품 2,700,000천원을 제공하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,222,724	2,573,636	-	16,796,360

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	78,143,186	241,379,457	319,522,643

소 계	14,222,724	80,716,822	241,379,457	336,319,003

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,169,989	2,649,172	-	16,819,161

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	138,151,591	247,120,955	385,272,546

소 계	14,169,989	140,800,763	247,120,955	402,091,707

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 지분상품의 반복적인 공정가치 측정치에 대해서는 시장접근법(투입변수 PBR 이용)을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였고, 수준 2로 분류되는 ABSTB등은 현재가치법(투입변수 '신용위험이 반영된 할인율' 이용)을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였습니다.수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치는 현재가치기법(투입변수 '부도율, 회수율 및 변동성' 이용)을 적용하여 측정하고 있습니다.한편, 연결회사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다 (5) 진행률적용 수주계약 현황-해당사항 없음-