KISCO홀딩스 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 가. 재무제표 재작성 ※ 2 019년 12월 연결회사의 종속기업인 환영철강공업(주)와 대흥산업(주)는 각각 칠서 산소공장과 와이어로프 사업부문을 매각(예정)하였으며, 이를 중단영업으로 분류함 에 따라, 제 63기(전전기) 연결재무제표는 재작성 되었습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 2 019년 12월 31일 연결회사의 종속기업인 환영철강공업(주)는 경남 함안군 칠서면에 위치한 칠서산소공장을 (주)대유코아에 매각하였으며, 이를 중단영업으로 분류함에 따라, 제 63기(전전기) 연결재무제표는 재작성 되었습니다. 2 019년 12월 26일 연결회사의 종속기업인 대흥산업(주)는 와이어로프 사업부문을 영흥철강(주)에 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 대흥산업(주)와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시하였으며, 이를 중단영업으로 분류함에 따라, 제 63기(전전기) 연결재무제표는 재작성 되었습니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 (2) 대손충당금 설정 현황(연결기준) 가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :백만원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제65기1분기 매출채권 176,331 94 0.05 장기성매출채권 0 0 0.00 미수금 1,908 0 0.00 합 계 178,239 94 0.05 제64기 매출채권 186,201 105 0.06 장기성매출채권 0 0 0.00 미수금 6,637 0 0.00 합 계 192,838 105 0.05 제63기 매출채권 229,243 93 0.04 장기성매출채권 218 61 28.11 미수금 337 0 0.00 합 계 229,798 154 0.06 ※ 연결기준임 나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제65기 1분기 제64기 제63기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 105 154 269 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (11) (49) (115) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 94 105 154 ※ 연결기준임 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 매출채권 대손충당금 설정 기준회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 과거의 경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 설정 3) 대손충당금 설정방법 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위 : 백만원) 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 171,317 947 7 - 172,271 특수관계자 4,060 - - - 4,060 계 175,377 947 7 - 176,331 구성비율 99.46% 0.54% 0.00% 0.00% 100.00% (3) 재고자산 현황 등(연결기준)가. 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 :백만원 ) 사업부문 계정과목 제65기 1분기 제64기 제63기 비고 철강제조부문 제품 및 상품 41,355 47,795 43,919 - 반제품 및 재공품 26,949 29,271 34,842 - 원재료 및 저장품 51,577 46,791 51,499 - 미착품 171 2,992 978 - 소 계 120,052 126,849 131,238 - 와이어로프제조부문 제품 및 상품 - - 2,609 - 반제품 및 재공품 - - 354 - 원재료 및 저장품 - - 1,287 - 미착품 - - 17 - 소 계 - - 4,267 - 섬유부문 제품 및 상품 3,295 3,113 2,649 - 반제품 및 재공품 132 117 86 - 원재료 및 저장품 76 73 115 - 미착품 34 59 107 - 소 계 3,537 3,362 2,957 - 합 계 제품 및 상품 44,650 50,908 49,177 - 반제품 및 재공품 27,081 29,388 35,282 - 원재료 및 저장품 51,653 46,864 52,901 - 미착품 205 3,051 1,102 - 합 계 123,589 130,211 138,462 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 8.18% 8.36% 8.96% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.72회 7.96회 8.74회 - 나. 재고자산의 실사내역 등 [한국철강(주)]1) 실시일자 당사는 2019년 12월 31일 24시를 기준으로 2020년 1월 1일 ~ 2일 입고 및 불출을 가감하여 2020년 1월 3일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가(순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액)로 평가되고 있습니다.2) 실사방법- 재고별 조사 방법 : 사내보관 재고 수량 파악 점검, 장부상의 재고와 실물재고의 실재성 확인, 거래처 보관재고 조사시 실사자 및 거래처 수기확인 및 타처보관조회서를 발송하였습니다.- 재고보관 상태 점검 : 재고 상태 및 파손여부점검, 공정중인 재고 확인- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 선일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2020년 1월 3일 재고실사를 실시하였습니다. [환영철강공업(주)] 1) 실사일자 당사는 2019년 12월 31일 장부마감 기준으로 2020년 1월 1일 ~ 2일 입고 및 불출을가감하여 2020년 1월 3일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품,상품 및 반제품의 시가는 순실현가능가액, 원부재료 및 저장품의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 선일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2020년 1월 3일 재고실사를 실시하였습니다. 다. 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 :백만원 ) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 당기말잔액 비고 제품 및 상품 13,083 13,083 (1,436) 11,647 - 반제품 및 재공품 8,718 8,718 (1,125) 7,593 - 원재료 및 저장품 9,485 9,485 (7,458) 2,027 - 합계 31,286 31,286 (10,019) 21,267 - (4) 공정가치평가 절차요약 가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세 부 내역(단위: 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 168,166,475 168,166,475 120,530,411 120,530,411 기타금융자산(*) 607,760,143 607,760,143 677,656,124 677,656,124 매출채권 176,237,368 176,237,368 186,095,559 186,095,559 기타수취채권 6,965,446 6,965,446 12,082,424 12,082,424 소 계 959,129,432 959,129,432 996,364,518 996,364,518 금융부채 매입채무 66,806,608 66,806,608 95,257,409 95,257,409 차입금 19,253,669 19,253,669 24,972,189 24,972,189 기타지급채무 35,230,904 35,230,904 46,561,983 46,561,983 소 계 121,291,181 121,291,181 166,791,581 166,791,581 (*) 연결회사는 하나은행에 차입금과 거래이행보증에 대한 담보로 단기금융상품 1,700,000천원을 제공하였습니다(주석 16참조). 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 7,605,050 1,720,733 - 9,325,783 당기손익-공정가치 금융자산(*) - 186,444,560 170,020,212 356,464,772 소 계 7,605,050 188,165,293 170,020,212 365,790,555 (단위: 천원) 구 분 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산 13,128,572 2,880,980 - 16,009,552 당기손익-공정가치 금융자산(*) - 169,960,335 210,265,472 380,225,807 소 계 13,128,572 172,841,315 210,265,472 396,235,359 (*)현금성자산이 포함되어 있습니다. 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간말 현재 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 지분상품의 반복적인 공정가치 측정치에 대해서는 시장접근법(투입변수 PBR 이용)을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였고, 수준 2로 분류되는 ABSTB, ABCP 및 MMF는 현재가치법(투입변수 ' 신용위험이 반영된 할인율 ' 이용 ) 을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였습니다. 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치는 현재가치기법(투입변수 ' 부도율, 회수율 및 변동성 ' 이용 )을 적용하여 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다 (5) 진행률적용 수주계약 현황 -해당사항 없음- ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl (6) 채무증권 발행실적 등 - 해당사항없음- 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -