KISCO홀딩스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성

전기말 매각예정자산 분류요건과 처분자산 집단의 손상차손환입과 관련한 2022년 회계연도에 대한 회계처리 수정사항이 발견되었으며, 비교표시된 전기 중간 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 분 기

수정전 금액	수정금액	수정후 금액

판매비와관리비	15,724,144	(33,094)	15,691,050

기타수익	19,507,041	(9,928,784)	9,578,257

법인세비용차감전순이익	38,733,984	(9,895,690)	28,838,294

법인세비용	10,709,515	(2,285,904)	8,423,611

분기순이익	28,024,469	(7,609,786)	20,414,683

기본 및 희석주당이익(단위: 원)	1,425	(311)	1,114

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제69기1분기	(연결재무제표)연결회사는 매각예정자산 분류요건과 처분자산집단의 손상차손환입과 관련하여 2023년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (별도재무제표)해당사항 없음	(연결재무제표)해당사항 없음(별도재무제표)해당사항 없음

제68기	(연결재무제표)연결회사는 매각예정자산 분류요건과 처분자산집단의 손상차손환입과 관련하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. (별도재무제표)해당사항 없음	(연결재무제표)매출 수익인식의 기간귀속(별도재무제표)없음

제67기	해당사항 없음	(연결재무제표)매출 발생사실(별도재무제표)없음

(2) 대손충당금 설정 현황(연결기준) 1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제69기1분기	매출채권	151,915	79	0.05

미수금	1,181	0	0.00

대여금	2,661	311	11.69

합 계	155,757	390	0.25

제68기	매출채권	180,281	79	0.04

미수금	123	0	0.00

대여금	2,811	311	11.06

합 계	183,215	390	0.21

제67기	매출채권	204,879	0	0.00

미수금	214	0	0.00

대여금	2,811	0	0

합 계	207,904	0	0.00

※ 연결기준임

2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제69기 1분기	제68기	제67기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	390	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	390	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	390	390	-

※ 연결기준임

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 연령분석 및 경험율에 근거하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 채무자 특유의 요소와 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준)

(단위 : 백만원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	147,405	2,564	-	-	149,969

특수관계자	1,867	-	79	-	1,946

계	149,272	2,564	79	-	151,915

구성비율	98.26%	1.69%	0.05%	0.00%	100.00%

※ 연결기준임

(3) 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 최근 사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제69기 1분기	제68기	제67기	비고

철강제조부문	제품 및 상품	95,464	86,090	76,565	-

반제품 및 재공품	32,757	37,520	27,224	-

원재료 및 저장품	50,068	37,068	41,883	-

미착품	56	430	1,249	-

소 계	178,345	161,108	146,921	-

섬유부문	제품 및 상품	257	306	620	-

반제품 및 재공품	-	-	146	-

원재료 및 저장품	45	45	68	-

소 계	302	351	834	-

합 계	제품 및 상품	95,721	86,396	77,185	-

반제품 및 재공품	32,757	37,520	27,370	-

원재료 및 저장품	50,113	37,113	41,951	-

미착품	56	430	1,249	-

합 계	178,647	161,459	147,755	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100]	10.03%	8.96%	8.51%	-

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.70회	8.58회	10.27회	-

2) 재고자산의 실사내역 등 [한국철강(주)] ① 실시일자당사는 2023년 12월 31일 24시를 기준으로 2024년 1월 1일 입고 및 불출을 가감하여 2024년 1월 2일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는월총평균법을 적용하여 산정한 취득원가(순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액)로 평가되고 있습니다. ② 실사방법- 재고별 조사 방법 : 사내보관 재고 수량 파악 점검, 장부상의 재고와 실물재고의 실재성 확인, 거래처 보관재고 조사시 실사자 및 거래처 수기확인 및 타처보관조회서를발송하였습니다.- 재고보관 상태 점검 : 재고 상태 및 파손여부점검, 공정중인 재고 확인 하였습니다.- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. ③ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2024년 1월 2일 재고실사를 실시하였습니다. [환영철강공업(주)] ① 실사일자

당사는 2023년 12월 31일 24시를 기준으로 2024년 1월 1일 입고 및 불출을 가감하여 2024년 1월 2일에 실사하였습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료)을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품,상품 및 반제품의 시가는 순실현가능가액, 원부재료 및 저장품의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 2024년 1월 2일 재고실사를 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원 )

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비고

제품 및 상품	1,382	1,382	(1,125)	257	-

반제품 및 재공품	193	193	(193)	-	-

원재료 및 저장품	117	117	(72)	45	-

합계	1,692	1,692	(1,390)	302	-

(4) 공정가치평가 절차요약1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	89,068,124	89,068,124	115,011,397	115,011,397

매출채권	151,835,502	151,835,502	180,201,724	180,201,724

기타수취채권	9,633,407	9,633,407	10,346,368	10,346,368

기타금융자산	956,688,012	956,688,012	936,327,697	936,327,697

합 계	1,207,225,045	1,207,225,045	1,241,887,186	1,241,887,186

금융부채

매입채무	56,532,879	56,532,879	51,086,253	51,086,253

기타지급채무	50,934,174	50,934,174	40,972,425	40,972,425

차입금	12,759,935	12,759,935	12,729,035	12,729,035

기타금융부채	335,492	335,492	393,093	393,093

합 계	120,562,480	120,562,480	105,180,806	105,180,806

상기 금융상품 중 공정가치로 측정하지 않은 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사치로 중요한 차이가 없습니다. 2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,145,832	-	1,640,723	13,786,555

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	208,090,119	208,090,119

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,440,456	-	1,433,600	12,874,056

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	223,525,896	223,525,896

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수

구 분	수 준	가치평가방법	투입변수

공정가치측정 금융자산	수준 3	시장접근법	PBR

수준 3	자산가치접근법 등	-

수 준 3으로 분류되는 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않 습니다. (5) 진행률적용 수주계약 현황-해당사항 없음-