KISCO홀딩스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2020년 09월 30일 현재
전 기 : 2019년 12월 31일 현재
키스코홀딩스주식회사

1. 일반사항 : 키스코홀딩스주식회사(이하 '회사')는 1989년 11월 13일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2008년 9월 1일을 분할기준일로 인적분할하여 상호를 한국철강주식회사에서 키스코홀딩스주식회사로 변경하였고, 회사가 영위하는 사업 중 제조 사업부문을 신설된 한국철강주식회사로 이전하고 회사는 종속기업의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리ㆍ육성하는 지주사업으로 주된 목적사업을 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추 정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기 재무 제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,155,204	16,155,204	3,585,163	3,585,163

기타금융자산	90,117,971	90,117,971	94,775,888	94,775,888

기타수취채권	186,068	186,068	248,861	248,861

소 계	106,459,243	106,459,243	98,609,912	98,609,912

금융부채

기타지급채무	93,657	93,657	171,609	171,609

소 계	93,657	93,657	171,609	171,609

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 지분상품	2,257,500	-	-	2,257,500

당기손익-공정가치 금융자산(*)

- MMF	-	15,991,811	-	15,991,811

구 분	전 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 지분상품	2,971,500	-	-	2,971,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)

- MMF	-	3,310,198	-	3,310,198

- ABSTB	-	7,012,323	-	7,012,323

- ABCP	-	9,983,326	-	9,983,326

(*) 현금성자산이 포함되어 있습니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 중 회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 ABSTB, ABCP, MMF 는 현재가치법(투입변수 '신용위험이 반영된 할인율' 이용) 을 통해 가치를 평가하는 방법을 사용하였습니다.

5. 금융 자산 : 가. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

지분증권>

(주)무학	2,257,500	2,971,500

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	-	260	260	-	260	260

장기금융상품	-	-	-	-	2,000	2,000

ABCP	9,961,184	-	9,961,184	10,000,000	-	10,000,000

ABSTB등	77,899,027	-	77,899,027	64,806,479	-	64,806,479

기타수취채권	104,798	81,270	186,068	167,591	81,270	248,861

총 장부금액	87,965,009	81,530	88,046,539	74,974,070	83,530	75,057,600

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	87,965,009	81,530	88,046,539	74,974,070	83,530	75,057,600

6. 유형자산 및 투자부동산 : 가. 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	3,699	7,398

처 분	-	(1)

감 가 상 각	(2,772)	(2,773)

분 기 말 금 액	927	4,624

나. 투자부동 산 의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	1,008,698	1,013,902

처 분	-	(5,163)

감 가 상 각	-	(41)

분 기 말 금 액	1,008,698	1,008,698

다. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산은 없습니다.

7. 종속기업 투자 :

종속기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당 분 기 말	전 기 말

지 분 율	장 부 금 액	지 분 율	장 부 금 액

종속기업	한국철강(주)(*1)	한국	40.81%	233,565,581	40.81%	233,565,581

환영철강공업(주)	〃	83.50%	216,700,643	83.50%	216,700,643

대흥산업(주)(*2)	〃	88.70%	13,312,938	88.70%	13,312,938

계	463,579,162	463,579,162

(*1) 한국철강(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분 율은 40.83% 입 니다. (*2) 당분기말 현재 대흥산업(주)가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분 율은 99.04% 입 니다.

8. 순확정급여부채 :

가. 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당 기 근 무 원 가	73,735	221,205	68,078	204,233

순 이 자 원 가	1,311	3,932	(921)	(2,763)

종업원 급여에 포함된 총 비용	75,046	225,137	67,157	201,470

당분기 및 전분기 인식액 모두 영업비용에 포함 되었습니다.

나. 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,089,259	4,243,304

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,752,627)	(3,995,548)

재무상태표상 순확정급여부채	336,632	247,756

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 3,095천원(전기말: 3,095천원) 이 포함된 금액입니다.

9. 자본금 등 :회사가 발행할 주식의 총수는 150,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 18,476,380주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.보통주 자본금 관련 내역

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수	18,476,380주	18,476,380주

자 본 금	18,476,380,000원	18,476,380,000원

10. 영업비용 :영업비용의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	607,899	1,512,743	605,916	1,466,745

퇴직급여	75,046	318,494	67,157	201,470

복리후생비	9,976	50,138	12,772	37,942

지급용역훈련비	624	624	-	1,173

여비교통비	100	1,859	300	2,255

통신비	-	-	23	2,062

외주용역비	19,879	54,937	21,896	72,035

소모품비	-	5,042	40	115

세금과공과	35,821	141,402	35,228	133,137

도서인쇄비	-	2,029	-	2,207

접대비	200	200	100	100

임차료	39,690	119,070	39,690	117,369

감가상각비	924	2,772	924	2,814

차량유지비	8,065	21,794	9,362	31,683

광고선전비	-	-	-	10,000

지급수수료	20,656	103,841	15,391	82,281

사용권자산감가상각비	13,181	39,543	13,181	33,297

계	832,061	2,374,488	821,980	2,196,685

11. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

12. 배당금 : 2019년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,282,802천원은 2020년 4월 에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,282,802천원 ).

13. 우발상황과 약정사항 :

가. 보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법정소송과 관련한 우발부채는 없습니다.

나. 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받거나 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.다. 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.

14. 특수관계자와의 거래 : 가. 특수관계자 현황

구 분	당 분 기 말	전 기 말

종 속 기 업	한국철강(주)	한국철강(주)

환영철강공업(주)	환영철강공업(주)

(주)서 륭	(주)서 륭

대흥산업(주)	대흥산업(주)

기타 특수관계자	-	한국특수형강(주)

JINIL INTERNATIONAL, INC.	JINIL INTERNATIONAL, INC.

(주)영흥(구, 영흥철강(주))	영흥철강(주)

(주)라보상사	(주)라보상사

(주)대유코아	(주)대유코아

(주)라보JAPAN	(주)라보JAPAN

영흥태창강사승유한공사	영흥태창강사승유한공사

YOUNG WIRE VINA	YOUNG WIRE VINA

(주)대 흥	(주)대 흥

(주)평 안	(주)평 안

KSS홀딩스(주)	-

YOUNG WIRE USA	YOUNG WIRE USA

YOUNG WIRE JAPAN	YOUNG WIRE JAPAN

YOUNG WIRE SHANGHAI	YOUNG WIRE SHANGHAI

YOUNG WIRE VT	-

한영선재(주)	-

마산항5부두(주)	마산항5부두(주)

나. 매출 및 매입거래(단위: 천원)

특수관계구분	회 사 명	매 출(*)	외 주 용 역 비

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

종 속 기 업	한국철강(주)	5,152,785	5,064,785	19,400	13,800

환영철강공업(주)	8,640,888	8,640,888	-	-

계	13,793,673	13,705,673	19,400	13,800

(*) 매출에는 용역의 제공과 배당수익이 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.

라. 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

마. 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

단기종업원급여	204,104	502,704	191,300	473,480

퇴 직 급 여	36,784	110,352	33,591	100,774

계	240,888	613,056	224,891	574,254