삼화콘덴서공업 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 63(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 62(전)기 2017년 12월 31일 현재
삼화콘덴서공업 주식회사와 그 종속회사

1. 연결대상회사 한 국채택국제 회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 삼화콘덴서공업주식회사(이하 "회사")와 삼화태국주식회사, PT.SAMCON 및 삼화폴란드(이하 "종속회사") 3개의 종속회사를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요 삼화콘덴서공업 주식회사는 1956년 8월 14일 콘덴서 제조ㆍ판매업을 주 사업목적으로 하여 설립되어 1976년 6월 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개회사입니다. 본사는 경기도용인시 남사면 경기동로 227 에 공장을 두고 있으며 당기말 연결매출액은 274,445 백 만 원 입니다. 회사의 자본금은 당기말 현재 10,395백만원이고 유통보통주식수는 10,395천주이며 1주당 가액은 1천원입니다. (2) 종속회사의 현황 1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 본 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다 . (당기)

종 속 회 사	업종	자본총계(백만원)	투자주식수(주)	지분율	소재지	결산일

지배회사	종속회사	계	(%)

삼화태국(주)	기기용콘덴서제조	10,791	2,168,206	-	2,168,206	99.99%	태 국	12월 31일

PT.SAMCON	세라믹콘덴서제조	9,335	87,958	-	87,958	99.95%	인도네시아	12월 31일

삼화폴란드	전자부품구매대행	6,267	187	-	187	85.00%	폴 란 드	12월 31일

(전기)

종 속 회 사	업종	자본총계(백만원)	투자주식수(주)	지분율	소재지	결산일

지배회사	종속회사	계	(%)

삼화태국(주)	기기용콘덴서제조	11,230	2,168,206	-	2,168,206	99.99%	태 국	12월 31일

PT.SAMCON	세라믹콘덴서제조	8,938	87,958	-	87,958	99.95%	인도네시아	12월 31일

삼화폴란드	전자부품구매대행	5,756	187	-	187	85.00%	폴 란 드	12월 31일

2) 연결대상 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원)

종 속 회 사	자 산	부 채	매 출 액	당기순이익

삼화태국(주)	13,055,856	2,264,696	23,179,724	1,126,210

PT.SAMCON	12,202,505	2,867,344	19,999,557	806,717

삼화폴란드	11,824,141	5,557,220	26,015,768	844,549

(전기) (단위:천원)

종 속 회 사	자 산	부 채	매 출 액	당기순이익

삼화태국(주)	13,244,888	2,015,256	26,777,699	1,734,037

PT.SAMCON	12,069,536	3,131,850	21,712,126	890,219

삼화폴란드	9,686,275	3,929,865	21,073,885	195,972

3) 지배ㆍ종속회사간 영업활동의 관련성지배회사는 종속회사 인 삼화태국주식회사 및 PT.SAMCON이 제조한 기기용 콘덴서 및 세라믹콘덴서를 상품으로 구입ㆍ판매하며, 삼화태국주식회사, PT.SAMCON 및 삼화폴란드에 자재 및 제품을 판매합니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 연결재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 연결실체가 채택 한 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이러한 금융자산의 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. ② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 매출채권, iii) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 손실충당금은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 미미합니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습 니다( 주석 36 참고) .

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해 서는 주석 36 에서 기술하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부 금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,557,468	9,557,468

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	45,344,191	45,344,191

기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,930,629	2,930,629

상각후원가 측정 채무증권-유동	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	3,665	3,665

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,099,580	10,099,580

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,176,236	2,176,236

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	407,900	407,900

상각후원가 측정 채무증권-비유동	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	20,905	20,905

합계	70,540,574	70,540,574

금융부채의 경우 상각후원가로 측정하는 금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

2018년 1월 1일 현재 금융상품의 재분류가 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타자본구성요소

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치평가손익

기초 장부금액 - 기준서 제 1039호	1,650,893	-

조정:매도가능금융자산에서 기타포괄손익 -공정가치측정지분증권으로 재분류	(1,650,893)	1,650,893

기초 장부금액 - 기준서 제 1109호	-	1,650,893

금융상품의 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아 래 ‘ (5) 수익인식 ’에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적간편법을 사용하였습니다.

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	K-IFRS 제1115호 채택 전 금액	조 정	K-IFRS 제1115호 조정 후 금액

자산총계	137,715,527	-	137,715,527

기타유동부채	1,918,379	30,787	1,949,166

부채총계	68,711,036	30,787	68,741,823

자본총계	69,004,491	(30,787)	69,973,704

한편, 당기말 및 당기초 현재 계약부채는 29,358천원 및 30,787천원이며, 기타유동부채에 포함되어 있습니다. ② K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	K-IFRS 제1115호 채택 전 금액	조 정	K-IFRS 제1115호 조정 후 금액

매출액	274,446,100	(1,429)	274,444,671

매출원가	172,652,607	(1,429)	172,651,178

매출총이익	101,793,493	-	101,793,493

영업이익	81,349,274	-	81,349,274

법인세비용	19,275,930	-	19,275,930

당기순이익	61,927,531	-	61,927,531

당기총포괄이익	59,961,988	-	59,961,988

기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은동일합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리가) 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 연결실체는 1,122백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 1,074백만원이며 연결실체는 동 리스와 관련하여 사용권자산 1,023백만원과 리스부채 1,023백만원을 인식할 예정입니다.

예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 12백만원과 36백만원의 계약을 체결하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 641백만원 증가하고 재무활동 순현금흐름이 641백만원 감소합니다.

나) 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때,기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우,개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소 급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업투자

관계기업이란 연결실체의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 중대한 영향력이란 지배 또는 공동지배는아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합니다. 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.연결실체는 전해 콘덴서를 제외한 거의 모든 콘덴서, 즉 전력용 콘덴서(FILM), 단층 세라믹 콘덴서, 적층형 콘덴서(MLCC)를 생산하고 있으며 IT, 백색가전, 자동차 전력용 시장 등전자업계의 관련 부품 판매로부터 수익을 인식하고 있습니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 회 사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용

연 결실체는 당기말 현재 확 정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차 감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	20년~40년

구 축 물	10년~40년

기 계 장 치	5년~8년

차 량 운 반 구	5년~8년

기타의 유형자산	4년~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출 원가에서 차감하고 있습니다. (1 4) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습 니다 (주석 26 참고).

나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가 치는 주석 36에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 26 참고).

라) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다) 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가) 및 나) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타손익’ 항목으로 계상하고 있습 니다 (주석 25 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니 다(주석 26 참고). 공정가치는주석 36에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

② 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타손익’ 항목에 당기손익으로 인 식됩니 다(주석 25 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다(주석 25 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 25 참고).

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나) 참고)

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

마) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(16) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(17) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘기타비용’에서 인식하고 있습니 다 (주석 25 참고 ).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정 가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타손익’ 항목에 당기손익으로 인식 됩 니다 (주석 25 참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타손익’ 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 부문별 정보

연결실체의 제조 영업은 100% 콘덴서 제조 판매를 단일 영업으로 하고 있습니다. 따라서 부문별 기재사항은 없으나 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	당 기

국 내	동 남 아	유 럽	연 결 조 정	연결후금액

총 매 출 액	226,553,882	43,179,280	26,015,768	(21,304,260)	274,444,670

영 업 이 익	77,807,732	2,749,275	819,844	(27,577)	81,349,274

지 역 별 자 산	201,398,148	25,258,361	11,824,141	(18,433,562)	220,047,088

(전기) (단위 : 천원)

구 분	전 기

국 내	동 남 아	유 럽	연 결 조 정	연결후금액

총 매 출 액	153,407,440	48,489,825	21,073,885	(23,654,567)	199,316,582

영 업 이 익	17,849,297	3,667,237	437,871	94,976	22,049,381

지 역 별 자 산	125,359,408	25,314,423	9,686,275	(22,644,579)	137,715,527

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	24,393,654	-	24,393,654

단기금융상품	14,072,000	-	14,072,000

매출채권	68,798,545	-	68,798,545

기타유동채권	493,350	-	493,350

상각후원가 측정 채무증권-유동	4,080	-	4,080

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	11,413,933	11,413,933

장기매출채권및기타채권	2,150,902	-	2,150,902

장기금융상품	753,737	-	753,737

상각후원가 측정 채무증권-비유동	16,825	-	16,825

합계	110,683,093	11,413,933	122,097,026

② 전기 말(단위: 천원)

금융자산	대여금및
수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합계

현금및현금성자산	9,557,468	-	-	9,557,468

매출채권	45,344,191	-	-	45,344,191

기타유동채권	2,930,629	-	-	2,930,629

만기보유금융자산 -유동	-	-	3,665	3,665

매도가능금융자산	-	10,099,580	-	10,099,580

장기매출채권및기타채권	2,176,236	-	-	2,176,236

장기금융상품	407,900	-	-	407,900

만기보유금융자산 -비유동	-	-	20,905	20,905

합계	60,416,424	10,099,580	24,570	70,540,574

( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	30,930,305	30,930,305

기타유동채무	-	17,138,518	17,138,518

단기차입금	-	19,022,513	19,022,513

유동성장기차입금	-	725,000	725,000

장기차입금	-	362,500	362,500

장기매입채무 및 기타채무	-	397,292	397,292

합계	-	68,576,128	68,576,128

② 전기 말(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	29,815,944	29,815,944

기타유동채무	-	7,594,231	7,594,231

단기차입금	-	18,604,778	18,604,778

유동성장기차입금	-	779,167	779,167

장기차입금	-	1,087,500	1,087,500

장기매입채무 및 기타채무	-	760,976	760,976

합계	-	58,642,596	58,642,596

( 3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	237,008	-	-	237,008

배당금수익	-	47,522	-	47,522

외환차익	1,845,366	-	468,506	2,313,872

외화환산이익	44,964	-	125,995	170,959

이자비용	-	-	(27,607)	(27,607)

매출채권할인이자비용	(742,792)	-	-	(742,792)

외환차손	(710,725)	-	(1,709,347)	(2,420,072)

외화환산손실	(248,388)	-	(25,127)	(273,516)

합 계	425,432	47,522	(1,167,580)	(694,626)

② 전기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채

이자수익	137,215	-	-	137,215

배당금수익	44,207	-	44,207

외환차익	493,909	-	1,466,036	1,959,945

외화환산이익	27,186	-	412,857	440,043

이자비용	-	-	(203,840)	(203,840)

매출채권처분손실	(629,117)	-	-	(629,117)

외환차손	(1,621,052)	-	(359,420)	(1,980,471)

외화환산손실	(386,710)	-	(32,097)	(418,807)

합 계	(1,978,569)	44,207	1,283,536	(650,826)

6. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득가액	대체증감(*1)	처분장부가액	당기감가상각비	기말장부가액

토 지	22,550,734	-	(22,893)	-	-	22,527,841

건 물	4,548,632	-	(4,977)	-	(514,382)	4,029,273

구 축 물	1,315,936	9,834	(14,013)	8,050	(179,543)	1,140,264

기계장치	10,027,349	1,769,554	19,670,753	(75,118)	(5,156,825)	26,235,713

차량운반구	248,945	105,089	(2,293)	(70,510)	(74,713)	206,518

기타유형자산	1,317,477	335,617	46,375	10,205	(557,602)	1,152,072

건설중인자산	3,290,294	17,392,328	(14,264,696)	-	-	6,417,926

미착수입기계	577,000	8,049,546	(5,483,034)	-	-	3,143,512

계	43,876,367	27,661,968	(74,778)	(127,373)	(6,483,065)	64,853,119

(*1) 대체증감금액은 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득가액	대체증감(*1)	처분장부가액	당기감가상각비	기말장부가액

토 지	22,675,681	-	(124,947)	-	-	22,550,734

건 물	5,101,298	-	7,255	-	(559,921)	4,548,632

구 축 물	1,309,983	28,308	148,947	(6,899)	(164,403)	1,315,936

기계장치	8,099,115	1,324,306	4,721,382	(7,531)	(4,109,923)	10,027,349

차량운반구	198,295	185,128	(2,807)	(87,283)	(44,388)	248,945

기타유형자산	980,001	674,082	159,667	-	(496,273)	1,317,477

건설중인자산	689,789	6,165,312	(3,564,807)	-	-	3,290,294

미착수입기계	-	2,277,072	(1,700,072)	-	-	577,000

계	39,054,162	10,654,208	(355,382)	(101,713)	(5,374,908)	43,876,367

(*1) 대체증감금액은 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

( 2) 보 유토지의 공시지가당 기말과 전기말 현재 국내연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 23,459,469천원입니다. ( 3) 보험가입자산 당기 말 현재 국내 연결실체의 유형자산은 KB손해보험, DB손 해보험 등에 보험금 107,927,708천원의 화재보험에 가입되어 있으며,생산물배상 책임보험(P/L)3,000,000천원 DB손해보험에 가입되어 있습니다.한편, 해외종속회사의 경우 당기 현재 업무용건물 및 기계장치 등에 대해 미화 11,721천달러, 그리고 재고자산 23,186천달러, 생산물배상 책임보험(P/L법) 미화 1,006천달러 등 종합보험에 가입되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험가입자산 이외에 차량운반구에 대하여책임 및 종합보험 및 수출입운송보험에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어사용료	시설이용권	합 계

기초장부가액	286,427	144,395	430,822

내부개발에 의한 취득	-	-	-

개별 취득	66,528	-	66,528

상각	(168,051)	-	(168,051)

처분/폐기	-	-	-

손상	-	-	-

기말장부가액	184,904	144,395	329,299

② 전기(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어사용료	시설이용권	합 계

기초장부가액	148,007	144,395	292,402

내부개발에 의한 취득	-	-	-

개별 취득	198,328	-	198,328

상각	(59,908)	-	(59,908)

처분/폐기	-	-	-

손상	-	-	-

기말장부가액	286,427	144,395	430,822

8. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	예금종류	금융기관명	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

장기금융상품	정기적금	신한은행	628,950	269,550	차입금 및 지급보증 담보

별단예금	신한은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

BNI(인도네시아)	190	175

농민은행(태국)	62,739	61,289	전력사용보증금

합 계	694,379	333,514

9. 기타포괄손익-공정가치측정지분증권(전기 매도가능금융자산) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권 내역은 다 음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	당기말	전 기 말

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	매도가능금융자산

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치	장부금액

삼화전기(*1)	165,780	2.51	943,288	3,597,426	3,597,426	3,033,774

삼화전자공업(*1)	1,458,750	13.95	6,913,419	3,274,894	3,274,894	3,187,055

시장성있는 지분증권	7,856,707	6,872,320	6,872,320	6,220,829

전력품질기술(*2)	19,236	48.1	-	-	-	561,685

삼화유럽(*2)	3,333	33.33	-	-	-	200,810

삼화인디아(*2)	-	50	-	-	-	18,618

삼화홍콩(*2)	-	33.33	-	-	-	-

한국JCC(*3)	105,200	9.92	2,863,544	4,307,519	4,307,519	2,863,544

강소삼화법인(*4)	-	25	230,679	230,679	230,679	230,679

인켈	3	-	15	15	15	15

한국전자공업협동조합	-	-	3,400	3,400	3,400	3,400

시장성 없는 지분증권	3,097,638	4,541,613	4,541,613	3,878,751

합 계	10,954,345	11,413,933	11,413,933	10,099,580

(*1) 2018년 12월 31일 종가를 공정가치로 하였습니다. ( *2) 당기 중 관계기업 투자주식으로 재분류하였습니다 . (*3) 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (*4) 지분율이 20% 이상이지만 유의적 영향력이 없는 것으로 판단되므로 지분법적용대상에서 제외하였습니다.

10. 상각후원가측정채 무 증권(전기 만기보유금융자산) ( 1) 채무증권 변동내역 당기말과 전기말 채무증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장 부 가 액	공 정 가 치	장 부 가 액	공 정 가 치

상각후원가 측정채무증권-유동	4,080	4,080	-	-

상각후원가 측정채무증권-비유동	16,825	16,825	-	-

만기보유금융자산- 유동	-	-	3,665	3,665

만기보유금융자산- 비유동	-	-	20,905	20,905

합 계	20,905	20,905	24,570	24,570

(2) 상각후원가 측정 채무증권의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1년 이내	4,080	3,665

1년 초과~5년 이내	16,825	19,080

5년 초과	-	1,825

합 계	20,905	24,570

1 1. 관계기업 투자 ( 1) 관계 기업의 현황 은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

삼화홍콩	33.33%	홍콩	2018.12.31	판매	지분법

삼화유럽	33.33%	독일	2018.12.31	판매	지분법

삼화인디아	50.00%	인도	2018.12.31	판매	지분법

전력품질기술	48.10%	한국	-	-	지분법

(2) 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	기초금액(*1)	지분법손익	기타증감	기말금액

삼화홍콩(*2)	129,330	-	-	-	-

삼화유럽	200,810	200,810	15,190	(17,383)	198,617

삼화인디아	18,618	18,618	8,693	112,478	139,789

전력품질기술	561,685	561,685	(17,984)	673,067	1,216,768

합 계	910,443	781,113	5,899	768,162	1,555,174

(*1) 당기 중 매도가능증권에서 관계기업 투자주식으로 재분류하였습니다. (*2) 전기 이전 완전자본잠식상태로 지분법적용을 중단하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

전력품질기술	2,942,006	415,119	1,020,123	(37,396)

삼화유럽	1,369,934	773,299	2,640,316	45,616

삼화인디아	311,167	18,906	380,621	17,386

삼화홍콩	20,934,575	22,121,963	61,389,189	23,247

( 4) 당사와 관계기업간 영업활동의 관련성당 사는 관계기업인 삼화유럽, 삼화홍콩, 삼화인디아에 당사가 제조한 기기용 콘덴서 및 세라믹 콘덴서를 판매하며, 전력품질기술에는 전력용 콘덴서를 판매합니다. 12. 매출채권 및 기타유동채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타유동채권 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

과목	구분	당 기 말	전 기 말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

매출채권	매출채권	69,082,937	69,082,937	45,522,229	45,522,229

대손충당금	(284,392)	(284,392)	(178,038)	(178,038)

기타유동채권	단기대여금	6,528	6,528	2,823,664	2,823,664

미수금	410,695	410,695	104,965	104,965

미수수익	76,127	76,127	2,000	2,000

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	178,038	100,501

대손충당금설정	194,937	77,537

매출채권상계	88,583	-

대손충당금환입	-	-

기말금액	284,392	178,038

13. 자 본 금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

보 통 주	19,000,000주	19,000,000주

우 선 주	1,000,000주	1,000,000주

1 주 의 금 액	1,000원	1,000원

발행한 보통주식의 수	10,395,000주	10,395,000주

발행한 우선주식의 수	-	-

당기말 현재 자본금	10,395,000,000원	10,395,000,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 14. 자기주식당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 기명식 보통주식 1,384,656천원 (134,000주)을 자기주식계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

1 5. 기타포 괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기 말	전 기 말

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권평가손익	161,833	-

매도가능금융자산평가손익	-	1,650,893

부의지분법자본변동	597,545	(5,726)

토지재평가차액	9,489,074	9,663,125

해외사업환산차이	(3,161,349)	(3,642,531)

합계	7,087,103	7,665,761

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권평가손익	1,650,893	-	(1,167,888)	(321,172)	161,833

부의지분법자본변동	(5,726)	588,356	-	14,915	597,545

토지재평가차액	9,663,125	-	-	(174,051)	9,489,074

해외사업환산차이	(3,642,531)	481,182	-	-	(3,161,349)

합계	7,665,761	1,069,538	(1,167,888)	(480,308)	7,087,103

②전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	295,582	1,737,500	-	(382,189)	1,650,893

부의지분법자본변동	(5,669)	8,214	-	(8,271)	(5,726)

토지재평가차액	9,566,611	-	-	96,514	9,663,125

해외사업환산차이	(2,779,324)	(1,097,145)	-	233,938	(3,642,531)

합계	7,077,200	648,569	-	(60,008)	7,665,761

16. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

이익준비금(주1)	1,167,890	917,863

임의적립금	32,731,821	20,431,821

미처분이익잉여금	71,918,941	25,600,423

합계	105,818,652	46,950,107

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

( 2) 당기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	46,950,107	31,965,306

회계정책변경	(30,787)	-

지배기업주주지분 귀속 당기손익	61,800,482	15,519,397

배당금 지급	(1,539,131)	(513,044)

세후보험수리적손익	(1,340,437)	133,172

외화환산차이	(21,582)	(154,724)

기말금액	105,818,652	46,950,107

( 3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,556,339)	(1,689,511)

당기변동	(1,742,809)	187,862

법인세 효과	402,372	(54,690)

기말금액	(2,896,776)	(1,556,339)

17. 확정급여제 도 연결실체는 2008년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 재무제표일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 재무제표일 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 만기가 비슷한 우량회사채의 매 재무제표일 현재 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니 다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 연결실체는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,857,907	16,422,849

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,444,408)	(10,663,308)

재무상태표상 순확정급여부채	3,413,499	5,759,541

(*) 현재 사외적립자산에는 국민연금전환금 16,400 천원 ( 전기말 17,936천원) 이 제 외되어 있습니다 . (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,422,849	15,739,666

당기근무원가	2,164,177	1,656,673

이자비용	585,084	460,649

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동	250,659	-

재무적가정의 변동	1,470,938	(831,139)

기타사항에 의한 효과	21,330	674,681

급여지급액	(2,057,100)	(1,277,681)

당기말금액	18,857,907	16,422,849

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,164,177	1,656,673

이자비용	585,084	460,649

사외적립자산의 이자수익	(144,344)	(92,736)

합계	2,604,917	2,024,586

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,663,308	8,346,168

이자수익	372,999	193,498

사용자의 기여금	6,100,000	3,000,000

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(228,656)	(100,761)

급여의 지급	(1,463,243)	(775,597)

당기말금액	15,444,408	10,663,308

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다 (단위 : %)

구 분	당기말	전 기 말

할인율	3.25%	3.68%

장기 기대수익률	3.25%	3.68%

장래 임금상승률	6.03% (4.4%+승급률)	5.29% (3%+승급률)

6 ) 당기말 현재 다른 모든 가정의 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동 할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,384,378)	1,627,683

장래 임금상승률	1,593,153	(1,383,624)

18. 매입채무 및 기타유동채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	30,930,305	29,815,944

미지급금	16,372,539	7,263,143

예수금	765,979	331,088

합계	48,068,823	37,410,175

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선수금	594,547	4,115

미지급비용	1,358,976	1,857,353

판매보증충당금	155,657	56,911

계약부채	29,358	-

합계	2,138,538	1,918,379

판 매보증충당부채는 하자보상비에 대하여 연결실체의 미래 경제적 효익의 유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것입니다. 이러한 추정은 과거 손해배상경험을 기초로 하였으며, 추가적인 외부요인 등에 따라 변동될 수 있습 니다 .

20. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	당 기	전 기

신 한 은 행	무역금융	-	700,000

합 계	-	700,000

( 2) 금융기관에 매각한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	당 기	전 기

신한은행	매출채권할인	5,629,875	10,454,815

국민은행	"	5,786,323	1,307,870

우리은행	"	4,787,673	4,971,503

KEB하나은행	"	2,818,641	1,170,590

합 계	19,022,513	17,904,778

연결실체는 신한은행,KEB하나은행,국민은행,우리은행 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

차 입 종 류	차 입 처	당 기 말	전 기 말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

당 좌 차 월	신 한 은 행	100,000	-	100,000	-

할 인 어 음	신 한 은 행	1,000,000	-	1,000,000	-

전자방식외상매출담보할인	신 한 은 행	6,500,000	-	6,000,000	-

외상매출채권전자대출	신 한 은 행	1,300,000	-	1,300,000	-

KEB하나은행	1,000,000	-	1,000,000	-

국 민 은 행	5,800,000	-	5,800,000	-

무 역 금 융	신 한 은 행	5,000,000	-	15,000,000	700,000

KEB하나은행	500,000	-	500,000	-

산 업 은 행	5,000,000	-	5,000,000	-

수입자금대출	수출입은행	5,000,000	-	5,000,000	-

D A . D P	신 한 은 행	US$21,000,000	US$5,035,216.38	U$12,500,000	US$9,758,087.59

KEB하나은행	US$4,500,000	US$2,520,920.57	U$2,200,000	US$1,092,579.67

국 민 은 행	US$5,500,000	US$5,175,139.10	U$3,500,000	US$1,220,711.24

우 리 은 행	US$7,000,000	US$4,281,972.20	U$5,000,000	US$4,640,193.03

산 업 은 행	US$4,000,000	-	-

수입신용장개설한도	신 한 은 행	US$4,000,000	-	U$3,000,000	-

합 계	31,200,000US$46,000,000	-US$17,013,248.25	35,700,000U$26,200,000	700,000US$16,711,571.53

21. 장기차입금 (1) 당기말 및 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	차 입 용 도	이자율	금 액	만기일

당 기	전 기

LG 전자	협력자금	-	-	416,666	2018.09.30

LG 전자	협력자금	-	1,087,500	1,450,000	2020.06.30

계	1,087,500	1,866,666

유동성대체	(725,000)	(779,167)

장기차입금	362,500	1,087,500

( 2) 당기말 현재 연결실체의 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

연 도 별	원화장기차입금

2019.01.01 - 2019.12.31	725,000

2020.01.01 - 2020.12.31	362,500

합 계	1,087,500

2 2 . 매출액 구분 당 기 및 전기의 연결실체의 매출구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

해외 매출액	직수출	111,496,541	78,438,743

운송매출	1,180,967	-

용역매출	4,103	37,793

국내 매출액	LOCAL	74,897,830	43,851,247

내 수	86,783,414	76,943,233

용역매출	81,816	45,566

합 계	274,444,671	199,316,582

연결실체 매출 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다.

23. 영업부문 정보 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	제품별	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

콘덴서 제조	MLCC	콘덴서	전기, 전자부품	삼화콘덴서	163,326	59,51%

F C	"	전력용콘덴서外	"	31,414	11,45%

DC- LINK	"	차량용콘덴서外	"	15,356	5.60%

D C C	"	전기, 전자부품	"	18,342	6.68%

C I	"	"	"	7,703	2.81%

기 타	"	"	"	38,304	13.96%

계	-	-	-	274,445	100.00%

(1) 매출액은 약 60%이상을 수출(로칼수출 포함)에 의존하고 있습니다. ( 2) 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 1군데이며, 당기 중 해당 거래처에 대한 매출액 46,022백만원(전기 : 41,820백만원)이 포함되어 있습니다.

24. 판매비와 관리비 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	8,911,229	7,256,042

퇴직급여	668,538	609,061

복리후생비	1,523,382	1,253,262

여비교통비	754,746	685,405

지급수수료	986,361	893,770

운반보관비	1,086,654	2,439,090

포장비	50,472	69,785

경상개발비	2,730,682	2,076,517

기 타	3,732,155	3,305,557

합 계	20,444,219	18,588,487

(2) 판매비와 관리비 내역 중 경상개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,085,462	995,693

퇴직급여	94,404	103,286

시험비	541,697	475,756

연구개발비	529,550	30,165

기 타	479,569	471,617

합 계	2,730,682	2,076,517

2 5. 기타수익, 기타비용 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

폐품매각차익	-	-

유형자산처분이익	82,232	58,823

수수료수입	533	-

기술료	102	102

잡이익	799,213	507,319

지분법이익	5,899	-

투자자산처분이익	-	10,489

합 계	887,979	576,733

( 2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	32,557	22,702

재고자산 폐기손실	12,808	62,216

기술료	10,169	9,207

기부금	-	100,000

투자자산처분손실	-	54,681

잡손실	283,632	1,671,589

합 계	339,166	1,920,395

26. 금융수익, 금융비용 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. ( 1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	237,008	137,215

배당금수익	47,523	44,207

외환차익	2,313,872	1,959,945

외화환산이익	170,959	440,043

합 계	2,769,362	2,581,410

( 2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	27,607	203,840

매출채권할인이자비용	742,792	629,117

외환차손	2,420,071	1,980,471

외화환산손실	273,516	418,808

합 계	3,463,986	3,232,235

27. 이연법인세자산(부채) 및 법인세 비용 ( 1) 법인세비용의 산출내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(주민세포함)	16,062,381	2,295,240

(±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	2,493,444	2,316,751

(＝) 총 법인세효과	18,555,825	4,611,991

(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	338,206	(106,314)

(±) 법인세 추납액 및 환급액	381,900	-

(＝) 법인세비용	19,275,930	4,505,677

( 2 ) 자 본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	(29,825)	-

매도가능금융자산평가손익	-	(382,189)

이익잉여금(퇴직급여)	401,648	(47,731)

이익잉여금(장기종업원급여)	724	(6,959)

부의지분법 자본변동	139,710	234,051

토지재평가차액	(174,051)	96,514

합 계	338,206	(106,314)

( 3) 법인세 비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	81,203,462	20,054,894

적용세율에 따른 법인세(b)	18,157,534	4,665,268

적용세율(b/a)	22%	23%

조정사항

비과세수익	(3,324)	(2,449)

비공제비용	47,288	105,003

세액공제	(2,307,107)	(1,926,944)

기타	1,144,747	1,664,798

조정계	(1,118,397)	(159,591)

법인세비용	19,275,930	4,505,677

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.7%	22.5%

(4) 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 당기 및 전기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다

① 당기(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세 지신(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

퇴직급여충당부채	14,271,056	2,463,120	2,057,100	14,677,077	2,859,755	426,903	134,154	3,152,503

확정급여채무	257,457	269,711	-	527,168	51,591	57,931	(3,708)	113,231

비유동종업원급여충당부채	460,509	-	22,290	438,218	92,281	-	(1,845)	94,125

퇴직연금운용자산	(10,663,308)	1,463,243	6,244,343	(15,444,408)	(2,136,804)	314,291	1,494,807	(3,317,319)

지분법손익	(14,379,181)	(2,558,820)	(1,057,089)	(15,880,912)	(2,881,422)	(549,611)	(19,957)	(3,411,076)

미지급수수료	4,703	157	-	4,860	940	-	(104)	1,044

미지급예수금	27,126	(9,764)	-	17,362	1,878	-	(1,851)	3,729

외화환산손실	92,326	29,550	-	121,876	5,537	-	(20,641)	26,178

리스료	-	(24,296)	-	(24,296)	-	-	5,219	(5,219)

감가상각비	-	(266,997)	-	(266,997)	-	(57,349)	-	(57,349)

매출채권처분손실	670,520	-	670,520	-	134,364	-	134,364	-

기술료	653,992	-	653,992	-	131,053	-	131,053	-

미수수익	(4,945)	(79,570)	(4,945)	(79,570)	(991)	(17,091)	(991)	(17,091)

수입보증료	102,463	-	102,463	-	20,532	-	20,532	-

일시상각충당금	(151,690)	-	(151,690)	-	(30,397)	-	(30,397)	-

일시상각충당금(국고보조금)	27,305	-	19,457	7,848	5,472	-	3,786	1,686

재고자산평가충당금	108,420	238,576	108,420	238,576	21,726	51,244	21,726	51,244

판매보증충당금	56,911	185,015	56,911	185,015	11,404	39,739	11,404	39,739

미지급비용	724,249	387,711	724,249	387,711	145,131	83,277	145,131	83,277

토지재평가차액	(12,084,774)	-	-	(12,084,774)	(2,421,649)	-	174,051	(2,595,700)

장기투자증권평가손익	(1,652,302)	-	(215,325)	(1,436,976)	(331,102)	-	(22,453)	(308,650)

매도가능증권손상차손	129,417	-	-	129,417	25,934	-	(1,864)	27,798

부의지분법자본변동	4,857,394	-	(324,742)	5,182,136	973,366	-	(139,710)	1,113,076

업무용승용차 한도초과액	0	13,108	-	13,108	0	2,816	-	2,816

장기종업원급여 보험수리적손실	52,033	-	118	51,916	10,427	-	(724)	11,151

퇴직급여보험수리적손실	1,894,335	1,742,927	-	3,637,262	379,603	374,365	(27,283)	781,251

국고보조금	1,271,242	464,700	1,329,794	406,149	254,742	99,813	267,319	87,237

유가증권	33,433	-	33,433	-	6,700	-	6,700	-

이자수익	54,600	-	54,600	-	10,941	-	10,941	-

매출채권차액	3,415,328	-	3,415,328	-	684,392	-	684,392	-

회원권	(72,435)	-	-	(72,435)	(14,515)	-	1,043	(15,558)

이월결손금	-	-	-	-	-	-	-	-

세액공제	-	-	-	-	1,739,597	2,812,984	3,140,285	1,412,296

합계	(9,843,814)	4,318,372	13,739,227	(19,264,669)	(249,513)	3,639,313	6,115,381	(2,725,580)

(*1) 인식한 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 현행 K-IFRS에 의해 연결실체의 과거 법인세율을 가 중평 균 한 21.48%에 근거하여 이연법인 세를 산출 하였습니다. (*2) 이연법인세 자산 또는 부채로 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.

② 전기(단위 : 천원)

계정과목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

퇴직급여충당부채	12,775,332	2,584,695	1,088,970	14,271,056	2,662,058	517,943	320,246	2,859,755

확정급여채무	724,829	-	467,372	257,457	151,036	-	99,445	51,591

비유동종업원급여충당부채	464,256	-	3,748	460,509	96,739	-	4,459	92,281

퇴직연금운용자산	(8,346,168)	775,597	3,092,736	(10,663,308)	(1,739,132)	155,421	553,093	(2,136,804)

지분법손익	(12,542,438)	(2,793,873)	(957,130)	(14,379,181)	(2,613,529)	(240,568)	27,325	(2,881,422)

미지급수수료	4,746	(42)	-	4,703	902	39	-	940

미지급예수금	18,196	8,930	-	27,126	3,457	(1,579)	-	1,878

외화환산손실	141,902	(49,576)	-	92,326	(3,755)	9,292	-	5,537

리스료	(21,394)	21,394	-	-	-	-	-	-

매출채권할인이자비용	670,520	-	-	670,520	139,719	-	5,355	134,364

기술료	653,992	-	-	653,992	136,276	-	5,223	131,053

미수수익	(42,644)	(4,945)	(42,644)	(4,945)	(8,886)	(991)	(8,886)	(991)

수입보증료	102,463	-	-	102,463	21,351	-	818	20,532

일시상각충당금	(390,909)	-	(239,219)	(151,690)	(81,456)	-	(51,059)	(30,397)

일시상각충당금(정부보조금)	55,749	-	28,444	27,305	11,617	-	6,145	5,472

재고자산평가충당금	-	108,420	-	108,420	-	21,726	-	21,726

판매보증충당금	-	56,911	-	56,911	-	11,404	-	11,404

미지급비용	179,306	724,249	179,306	724,249	37,363	145,131	37,363	145,131

토지재평가차액	(12,084,774)	-	-	(12,084,774)	(2,518,163)	-	(96,514)	(2,421,649)

매도가능금융자산평가손익	245,167	-	1,897,469	(1,652,302)	51,087	-	382,189	(331,102)

매도가능증권손상차손	129,417	-	-	129,417	26,967	-	1,034	25,934

부의지분법자본변동	3,548,002	-	(1,309,392)	4,857,394	739,314	-	(234,051)	973,366

장기종업원급여 보험수리적손실	83,437	-	31,404	52,033	17,386	-	6,959	10,427

퇴직급여보험수리적손실	2,050,794	-	156,458	1,894,335	427,334	-	47,731	379,603

국고보조금	1,756,503	974,890	1,460,150	1,271,242	366,011	195,357	306,625	254,742

유가증권	33,433	-	-	33,433	6,967	-	267	6,700

이자수익	54,600	-	-	54,600	11,377	-	436	10,941

매출채권차액	3,415,328	-	-	3,415,328	711,669	-	27,276	684,392

회원권	(72,435)	-	-	(72,435)	(15,094)	-	(578)	(14,515)

이월결손금	1,940,803	(1,940,803)	-	-	404,415	(404,415)	-	-

세액공제	-	-	-	-	3,016,456	620,198	1,897,057	1,739,597

합계	(4,451,988)	465,847	5,857,673	(9,843,814)	2,059,487	1,028,958	3,337,957	(249,513)

(*1) 인식한 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 현행 K-IFRS에 의해 연결실체의 과거 법인세율을 가중평균한 20.04%에 근거하여 이연법인세를 산출하였습니다. (*2) 이연법인세 자산 또는 부채로 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.

28. 주당이익

당 기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 유통보통주식수 (단위: 주,원)

구분	당 기	전 기

주 식 수	가중치	적 수	주 식 수	가중치	적 수

보통주	10,395,000	365	3,794,175,000	10,395,000	365	3,794,175,000

자기주식	(134,000)	365	(48,910,000)	(134,000)	365	(48,910,000)

합 계	10,261,000	365	3,745,265,000	10,261,000	365	3,745,265,000

가 중평균유통보통주식수 : 당기: 3,745,265,000 ÷ 365 = 10,261,000 주 전기: 3,745,265,000 ÷ 365 = 10,261,000 주 (2) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는당기순이익	14,918,606,620	61,927,531,110	3,377,179,640	15,519,396,634

가 중 평 균 유 통 보 통 주 식 수	10,261,000주	10,261,000주	10,261,000주	10,261,000주

기 본 주 당 순 이 익	1,450	6,023	329	1,512

29. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익과 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	61,927,531	15,549,217

2. 법인세비용	19,275,930	4,505,677

3. 금융수익	(273,916)	(181,422)

4. 금융비용	770,398	832,957

5. 외화환산손실	58,881	(50,799)

6. 퇴직급여	2,273,639	2,117,323

7. 장기종업원급여	(22,290)	77,973

8. 감가상각비	6,466,910	5,441,688

9. 무형자산상각비	159,805	54,602

10. 대손상각비 등	103,699	78,478

11. 유형자산처분이익	(82,232)	(58,823)

12. 유형자산처분손실	32,557	22,702

13. 투자자산처분손실	-	54,681

14. 지분법이익	(5,899)	-

15. 재고자산폐기손실	140,823	62,216

16. 하자보수(판매보증비)	98,746	56,911

합계	90,924,583	28,563,382

( 2 ) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 매출채권의 감소(증가)	(26,868,021)	(16,328,985)

2. 미수금의 감소(증가)	(305,256)	(17,404)

3. 미수수익의 감소(증가)	(78,067)	(8,203)

4. 선급금의 감소(증가)	(499,910)	(215,443)

5. 선급비용의 감소(증가)	12,212	(16,930)

6. 재고자산의 감소(증가)	(7,890,841)	(3,834,380)

7. 매입채무의 증가(감소)	4,779,114	12,554,081

8.계약부채의 증가(감소)	29,358	-

9. 미지급금의 증가(감소)	9,255,946	3,504,239

10. 미지급비용의 증가(감소)	(525,939)	1,099,985

11. 선수금의 증가(감소)	594,872	(6,735)

12. 예수금의 증가(감소)	435,556	45,572

13. 퇴직금의 지급	(1,577,792)	(1,277,681)

14. 국민연금전환금의 감소(증가)	1,537	7,465

15. 퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(4,781,100)	(2,317,139)

16.장기종업원급여의 감소(증가)	-	(81,720)

합계	(27,418,331)	(6,893,277)

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체	72,000	-

건설중인자산의 기계장치 대체	14,263,840	4,864,854

건설중인자산의 집기비품 대체	46,200	161,440

건설중인자산의 구축물 대체	-	220,000

미착수입기계의 기계장치 대체	5,483,032	1,700,072

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	(215,325)	-

매도가능금융자산평가손익	-	1,265,423

부의지분법자본변동의 증가(감소)	14,915	(8,271)

토지재평가차액의 증가(감소)	(174,051)	96,514

장기차입금의 유동성장기부채 대체	725,000	779,167

퇴직급여충당금 보험수리적 이익의 이익잉여금 대체	(1,742,927)	156,458

장기종업원급여 보험수리적 이익의 이익잉여금 대체	118	31,404

감가상각비에서 기계장치 국고보조금 대체	(19,457)	(28,444)

(4) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

차입	상환	대체	기타(주1)

단기차입금	18,604,777	2,000,000	2,700,000	-	1,117,735	19,022,512

유동성장기부채	779,167	-	779,167	725,000	-	725,000

장기차입금	1,087,500	-	(725,000)	-	362,500

재무활동으로부터의 총부채	20,471,444	2,000,000	3,479,167	-	1,117,735	20,110,012

(주1) 금융기관에 매각한 만기 미도래 매출채권 순증감액입니다.

30. 특 수관계자 거래

( 1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	소재지

관계기업	삼화인디아	인도

삼화홍콩	홍콩

삼화유럽	독일

전력품질기술	한국

기타특수관계자	삼화전자공업㈜, 삼화전기㈜,한국제이씨씨㈜ 청도삼화전자유한공사, 천진삼화전기유한공사,삼화USA 삼화무역㈜,삼화기업㈜, 삼화텍콤㈜. PT.SAMWHA INDONESIA	한국 등

( 2 ) 당기 와 전기 중 특 수관계자와의 주요거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 특수관계자명 회사와 관계 매 출 등 매 입 등 매 출 채 권 등 매 입 채 무 등 임차보증금 삼화인디아 관계기업 - 16,432 - - - 삼화홍콩 관계기업 35,630,171 3,345 15,803,543 - - 삼화유럽 관계기업 479,901 310,976 - - - 전력품질기술 관계기업 231,566 - 67,441 - - 삼화전자공업㈜ 기타특수관계자 - 404,715 - 26,311 2,000,000 삼화전기㈜ 기타특수관계자 - 11,839,868 - 1,290,339 - 한국제이씨씨㈜ 기타특수관계자 47,500 23,016 52,250 - - 청도삼화전자유한공사 기타특수관계자 - 102,629 - - - 천진삼화전기유한공사 기타특수관계자 13,978,038 207,367 6,209,836 7,745 - 삼화USA 기타특수관계자 23,241,914 2,376,441 12,368,986 1,346,180 - 삼화텍콤㈜ 기타특수관계자 - 532 - - PT.SAMWHA INDONESIA 기타특수관계자 - 26,599 - 3,064 - 합 계 73,609,090 15,311,920 34,502,056 2,670,575 2,000,000 매입 등에는 삼화전자공업에게 지급한 관리비 외 321,077 천원 이 포함되어 있습니다. 또한 지배회사와 연결대상 종속회사 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 상기 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무 잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. (단위 :천원) 특수관계자명 회사와 관계 매 출 등 매 입 등 매 출 채 권 등 매 입 채 무 등 임차보증금 삼화인디아 관계기업 - 13,306 - - - 삼화홍콩 관계기업 20,982,594 5,357 9,404,664 - - 삼화유럽 관계기업 2,805,200 - 933,058 - - 삼화전자공업㈜ 기타특수관계자 - 1,256,568 2,107,215 38,201 2,000,000 삼화전기㈜ 기타특수관계자 8,264 12,940,344 - 1,057,771 - 청도삼화전자유한공사 기타특수관계자 - 133,925 - 26,785 - 천진삼화전기유한공사 기타특수관계자 7,223,354 - 2,941,756 - - 삼화USA 기타특수관계자 18,222,457 406,155 6,963,666 29,383 - 삼화기업㈜ 기타특수관계자 - 1,854,022 198,780 1,688,294 - 삼화텍콤㈜ 기타특수관계자 - 2,046 - - - PT.SAMWHA INDONESIA 기타특수관계자 - 27,856 - 10,714 - 합 계 49,241,869 16,639,579 22,549,138 2,851,148 2,000,000 매입 등에는 삼화전자공업에게 지급한 관리비 외 311,938천원이 포함되어 있습니다.또한 지배회사와 연결대상 종속회사 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 상기 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. ( 3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다 (단위 :천원) 특수관계자 회사명 배당 수령 배당 지급 자금 대여(회수) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기타특수관계자 삼화전자공업㈜ - - - 1,479 (2,800,000) 1,300,000 기타특수관계자 삼화전기㈜ 11,605 8,289 57,246 29,141 - - 기타특수관계자 한국제이씨씨㈜ 26,300 26,300 99,307 33,102 - - 관계기업 전력품질기술 9,618 9,618 - - - - 합 계 47,523 44,207 156,553 63,722 (2,800,000) 1,100,000 31 . 외화자산 및 부채의 환산내역 ( 1) 지배회사의 당기 및 전기 말 현재 화폐성외화자산ㆍ부채의 내역입니다. (원화단위 : 천원) 구 분 계정과목 단위 당 기 전 기 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 외화자산 매 출 채 권 USD 35,627,037.89 39,834,591 21,976,837.14 23,545,983 EUR 645,449.48 825,633 1,278,028.93 1,634,919 CNY 2,015,721.5 328,079 1,070,301.18 175,155 외화당좌 USD 1,644,265.8 1,838,454 63,228.37 67,743 EUR - - 7,410.35 9,480 미수수익 USD 3,079.02 3,443 2,749.47 2,946 합 계 42,830,199 25,436,225 외화부채 매 입 채 무 USD 8,648,878.67 9,670,311 9,033,530.72 9,678,525 EUR 233,328.31 298,464 110,425.13 141,261 YEN 59,051,148.00 598,294 57,318,284.00 544,014 미지급금 USD 1,988,000.00 2,222,783 101,800.00 109,069 단기차입금 USD 17,013,248.25 19,022,513 16,018,280.24 17,161,985 EUR - - 580,646.70 742,792 미지급비용 USD 16,569.98 18,527 16,569.98 17,753 EUR - - 400,000.00 511,700 합 계 31,830,893 28,907,099 외화자산ㆍ부채의 환산은 당기말 현재의 매매기준율을 적용하였는바 환산율은 다음과 같습니다. 외 화 종 류 별 당 기 전 기 미 국 USD 1,118.10 1,071.40 유 로 EUR 1,279.16 1,279.25 일 본 JPY 10.1318 9.4911 중 국 CNY 162.76 163.65 (2) 종속회사 PT.SAMCON의 외화자산ㆍ부채 환산내역 구 분 계 정 과 목 단위 외 화 금 액 장 부 금 액(RP) 환 산 금 액(RP) 외화자산 매출채권 USD 3,855,444.16 56,862,044,735 55,903,940,540 선급비용 USD 6,646.35 96,212,625 96,372,135 선급금 USD 37,118.20 536,914,474 538,213,900 예금 USD 1,146,531.40 16,830,805,300 16,624,705,300 예금 EUR 556.76 9,182,448 9,182,448 외화부채 매입채무 USD 1,778,112.14 26,204,829,278 25,782,625,954 미지급금 USD 90,563.60 90,564 90,564 당기말 현재 환산기준율 : USD 1 = RP 14.500 / EUR 1 = RP 16,493 (3) 종속회사 삼화태국의 외화자산ㆍ부채 환산내역 구 분 계 정 과 목 단위 외 화 금 액 장 부 금 액(THB) 환 산 금 액(THB) 외화자산 매출채권 USD 1,338,403.36 43,713,018.59 43,086,416.15 예금 USD 277,842.93 8,944,430.74 8,944,430.74 선급금 USD 37,563.85 1,229,298.62 1,209,270.49 선급금 YEN 4,309,200.00 1,270,282.49 1,241,704.60 외화부채 매입채무 USD 1,680,875.86 54,616,437.60 54,821,430.45 미지급비용 USD 3,622.38 116,947.86 118,143.20 당기말 현재 환산기준율 : 자산 USD 1 = THB 32.1924 부채 USD 1 = THB 32.6148 (4) 종속회사 삼화폴란드의 외화자산ㆍ부채 환산내역 구 분 계 정 과 목 단위 외 화 금 액 장 부 금 액(PLN) 환 산 금 액(PLN) 외화자산 매출채권 USD 4,709,673.84 17,783,033.44 17,706,960.63 EUR 4,923.56 21,148.81 21,171.30 예금 USD 437,261.49 1,641,460.06 1,643,972.02 USD 26,075.79 98,667.36 98,037.15 EUR 133,942.74 577,419.35 575,953.78 외화부채 매입채무 USD 3,987,173.73 15,070,289.98 14,990,577.09 미지급금 EUR 700.00 3,007.83 3,010.00 USD 97,412.00 361,271.88 366,239.90 당기말 현재 환산기준율 : U SD 1 = PLN 3.759 / EUR 1 = PLN 4.300 3 2. 담 보현황 ( 1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 과 목 담 보 제 공 자 산 관 련 채 무 장 부 가 액 담보설정금액 종 류 금 액 채 권 자 토 지 12,198,943 27,993,000 USD 2,156,100 차 입 금 DA , OA UDS 5,035,216.38 신한은행 건 물 1,128,115 기 계 장 치 24,994,460 예 금 628,950 628,950 합 계 38,950,468 28,621,950USD 2,156,100 합 계 UDS 5,035,216.38 (2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수 혜 자 담보자사의 종류 설정권자 내 용 보증금액 삼화전자공업(주) 토지,건물 국민은행 차입금 보증 190,986 삼화전자공업(주) 토지,건물 신한은행 차입금 보증 268,606 33. 지급보증 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 제공받은자 보 증 의 내 용 채무종류 채 권 자 구 분 금 액 삼성전기 매입채무보증 1,500,000 원화지급보증 KEB 하나은행 LG전자 협력자금대출 250,000 원화지급보증 KEB 하나은행 1,450,000 HYUNDAI ENGINEERING CONSTRUCTION CO., LTD 계약이행보증 USD 9,450 외화지급보증 신한은행 LARSEN TOUBRO LIMITED 계약이행보증 USD 18,500 외화지급보증 신한은행 Emirates Electrical Engineering LLC 계약이행보증 USD 31,200 외화지급보증 신한은행 Emirates Electrical Engineering LLC 계약이행보증 USD 15,600 외화지급보증 신한은행 SIEMENS LLC 계약이행보증 USD 31,440 외화지급보증 신한은행 ABB 계약이행보증 USD 17,100 외화지급보증 신한은행 ABB 계약이행보증 USD 17,100 외화지급보증 신한은행 LARSEN TOUBRO LIMITED 계약이행보증 USD 15,900 외화지급보증 신한은행 LARSEN TOUBRO LIMITED 계약이행보증 USD 15,900 외화지급보증 신한은행 LARSEN TOUBRO LIMITED 계약이행보증 USD 45,000 외화지급보증 신한은행 AG POWER L.L.C. 계약이행보증 USD 15,972 외화지급보증 신한은행 34 . 리스거래 연결실체는 당기말 현재 현대캐피탈(주) 등과 생산설비 및 차량운반구 30 건의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기에 623,242 천원을 판매비와관리비로 계상하였습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 상호합의에 따라 일정기간 동안 재리스할 수 있습니다. 연결실체의 향후 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 별 생산설비 차량운반구 합 계 2019.01.01 ~ 2019.12.31 422,765 181,020 603,784 2020.01.01 ~ 2020.12.31 247,765 114,311 362,076 2021.01.01 이후 2,765 38,917 41,682 합 계 673,294 334,248 1,007,543 35. 정부보조금 ( 1) 상환의무가 있는 정부보조금 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 해상풍력 연계형 20MW급 전압형 HVDC 연계 기술 개발 - 5,659 차세대IT 기기용3D나노구조 에너지저장장치개발 8,857 10,828 냉시동성을 개선한 Li전지와 수퍼캐패시터를 이용한 100Ah급 저가형 시동용 배터리 팩 개발 - 2,899 PCB내장형 박막 커패시터 재품개발 (Pf/Uf)제품개발 - 39,139 고전압 의사커패시터용 100nm급 망간계 세라믹 나노 소재 개발 - 45,567 독립전원용바이오가스 고체산화물 연료통합발전 시스템개발 - 32,705 전압형 HDVC 서브모듈 시험장치 개발 - 15,014 DC±200kV급 전압형 MMC 개발 - 178,587 10C급 급속충전 리튬이온전지용 세라믹/탄소 융복합 음극소재 개발 - 33,477 표면개질 LTO 복합 소재를 적용한 15C급 급속 충방전 ESS용 배터리커패시터 개발 - 146,391 합 계 8,857 510,266 상기 정부보조금은 기술료 상당액 등을 차감한 후의 금액입니다. (2 ) 장기미지급금 당 기말 현재 장기미지급금으로 계상된 기술료 상당액 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해상풍력 연계형 20MW급 전압형 HVDC 연계 기술 개발 - 144,000 차세대IT 기기용3D나노구조 에너지저장장치개발 128,371 101,508 냉시동성을 개선한 Li전지와 수퍼캐패시터를 이용한 100Ah급 저가형 시동용 배터리 팩 개발 - 28,642 PCB내장형 박막 커패시터 재품개발 (Pf/Uf)제품개발 - 226,623 경화형 도전성 페이스트 개발 - 20,841 고전압 의사커패시터용 100nm급 망간계 세라믹 나노 소재 개발 66,966 67,427 독립전원용바이오가스 고체산화물 연료통합발전 시스템개발 39,236 41,297 전압형 HDVC 서브모듈 시험장치 개발 38,601 22,000 DC±200kV급 전압형 MMC 개발 43,249 54,000 10C급 급속충전 리튬이온전지용 세라믹/탄소 융복합 음극소재 개발 39,840 18,000 표면개질 LTO 복합 소재를 적용한 15C급 급속 충방전 ESS용 배터리커패시터 개발 39,814 36,638 유연 커패시터용 고용량 전극 및 3.5V급 고분자 전해질 원천기술 개발 1,215 - 합 계 397,292 760,976 36. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 당기말, 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장단기차입금 20,110,013 20,471,444 예적금 및 현금자산 39,228,248 9,965,368 순부채 (19,118,235) 10,506,076 자본 127,371,126 69,004,491 순부채비율 - 15% 당기말 현재 순부채가 부의 금액이므로 순부채비율을 나타내지 않았습니다.(2) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 환율변동위험, 이자율변동위험, 가격위험 및 주가변동위험 을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며,연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 연결실체의경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (3) 환위험관리 회사는 외화로 표시된 매출 및 매입거래 등을 하고 있기 때문에 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전 기 말 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 USD 150,038 (150,038) 11,813 (11,813) JPY (5,883) 5,883 (43,830) 43,830 EUR 7,249 (7,249) 12,693 (12,693) CNY 3,354 (3,354) - - 합 계 154,758 (154,758) (19,324) 19,324 상기 환율민감도 분석은 보고기간말 현재 외화채권 및 외화채무을 대상으로 하였습니다 . (4) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 차입금 이자비용 (25,080) 25,080 (85,988) 85,988 매출채권할인 이자비용 (194,851) 194,851 (179,360) 179,360 합 계 (219,931) 219,931 (265,348) 265,348 상기 민감도 분석은 보고기간 현재 이자비용 발생부문에 대해서 당기 중 또는 년간 가중평균한 차입금을 대상으로 하였습니다. (5) 금융자산의 신용도(신용위험관리)신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 소수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있지 아니합니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 24,402,511 9,557,468 단기금융상품 14,072,000 - 매출채권 68,798,545 45,344,191 기타유동채권 493,350 2,930,629 만기보유증권-유동 - 3,665 상각후원가측정채무증권-유동 4,080 - 장기금융상품 753,737 407,900 장기매출채권및기타채권 2,150,902 2,176,236 만기보유증권-비유동 - 20,905 상각후원가측정채무증권-비유동 16,825 - 합 계 110,691,950 60,440,994 (6) 주가변동 위험 회사는 유동성관리 목적으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 주가변동위험을 회피하기 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 회사의 지분증권의 시가는 각각 11,414 백만원 및 10,099 백만원 입니다. 당기말 현재 주가변동에 따른 계정과목별 재무적 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 5% 주가변화 10% 주가변화 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 343,616 687,232 ( 7) 유동성 위험 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 ~6개월 ~1년 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 23,040,226 7,890,079 - - 30,930,305 기타유동채무 17,138,518 - - - 17,138,518 단기차입금 11,753,661 7,268,852 - - 19,022,513 유동성장기차입금 181,250 362,500 181,250 - 725,000 장기차입금 - - - 362,500 362,500 장기매입채무및기타채무 - - - 397,292 397,292 금융부채 합계 52,113,655 15,521,431 181,250 759,792 68,576,128 (8) 공정가치 측정 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 1.공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 11,413,933 11,413,933 - - 매도가능금융자산 - - 10,099,580 10,099,580 소계 11,413,933 11,413,933 10,099,580 10,099,580 2.상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 24,393,654 24,393,654 9,557,468 9,557,468 단기금융상품 14,072,000 14,072,000 - - 장기금융상품 753,737 753,737 407,900 407,900 매출채권 68,798,545 68,798,545 45,344,191 45,344,191 기타유동채권 493,350 493,350 2,930,629 2,930,629 만기보유증권-유동 - - 3,665 3,665 상각후원가측정채무증권-유동 4,080 4,080 - - 장기매출채권및기타채권 2,150,902 2,150,902 2,176,236 2,176,236 만기보유증권-비유동 - - 20,905 20,905 상각후원가측정채무증권-비유동 16,825 16,825 - - 소계 110,683,093 110,683,093 60,440,994 60,440,994 금융자산 합계 122,097,026 122,097,026 70,540,574 70,540,574 구 분 당기말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 30,930,305 30,930,305 29,815,944 29,815,944 기타유동채무 17,138,518 17,138,518 7,594,231 7,594,231 유동성장기차입금 725,000 725,000 779,167 779,167 단기차입금 19,022,513 19,022,513 18,604,778 18,604,778 장기차입금 362,500 362,500 1,087,500 1,087,500 장기매입채무및기타채무 397,292 397,292 760,976 760,976 금융부채 합계 68,576,128 68,576,128 58,642,596 58,642,596 2)공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 6,872,320 - 4,541,613 11,413,933 금융자산 합계 6,872,320 - 4,541,613 11,413,933 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 6,220,829 - 3,878,751 10,099,580 금융자산 합계 6,220,829 - 3,878,751 10,099,580 37. 최종 기간의 경영성과 연결실체의 최종 기간의 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 79,665,916 274,444,671 52,662,758 199,316,582 영업이익 20,807,072 81,349,274 5,248,748 22,049,381 당기순손익 14,918,607 61,927,531 3,405,109 15,549,217 주당순손익 1,450원 6,023원 329원 1,512원 4. 재무제표 재무상태표 제 63 기 2018.12.31 현재 제 62 기 2017.12.31 현재 제 61 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 자산 비유동자산 86,327,017,945 63,927,699,754 58,384,292,980 유형자산 57,903,124,247 36,450,325,781 30,803,285,162 무형자산 307,165,223 400,442,566 256,716,807 장기금융상품 690,050,000 347,641,189 26,500,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,057,223,000 2,075,223,000 2,075,223,000 종속기업에 대한 투자자산 13,748,126,021 13,748,126,021 13,748,126,021 상각후원가 측정 채무증권 16,825,000 20,905,000 23,530,000 기타포괄손익 공정가치측정 지분증권 10,421,530,520 8,341,714,929 6,589,085,787 이연법인세자산 401,860,907 2,543,321,268 4,861,826,203 관계기업투자주식 781,113,027 0 0 유동자산 115,071,130,443 61,431,708,029 51,540,547,959 재고자산 22,218,868,515 14,831,219,785 12,396,086,908 상각후원가 측정 채무증권 4,080,000 3,665,000 3,780,000 매출채권 57,684,725,304 37,219,106,517 32,720,068,846 기타유동채권 455,701,453 2,887,521,477 1,586,363,862 단기금융상품 14,072,000,000 0 1,090,000,000 현금및현금성자산 19,227,187,878 6,077,663,370 3,634,672,427 정부보조금 (8,857,116) (510,266,127) (490,755,253) 기타유동자산 1,417,424,409 922,798,007 600,331,169 자산총계 201,398,148,388 125,359,407,783 109,924,840,939 자본 자본금 10,395,000,000 10,395,000,000 10,395,000,000 자본잉여금 6,779,371 6,779,371 6,779,371 기타포괄손익누계액 9,804,249,784 10,208,536,762 8,552,734,974 주식발행초과금 5,369,791,620 5,369,791,620 5,369,791,620 자기주식 (1,384,656,010) (1,384,656,010) (1,384,656,010) 이익잉여금(결손금) 93,114,095,643 35,162,834,859 21,685,455,565 자본총계 117,305,260,408 59,758,286,602 44,625,105,520 부채 비유동부채 4,171,432,910 8,102,623,689 9,587,889,022 장기차입금 362,499,994 1,087,499,998 416,666,662 장기매입채무 및 기타비유동채무 397,291,776 760,976,321 1,255,433,119 확정급여채무 18,382,314,527 16,422,849,211 15,739,665,641 사외적립자산 (15,460,807,460) (10,681,243,710) (8,371,569,973) 비유동종업원급여충당부채 490,134,073 512,541,869 547,693,573 유동부채 79,921,455,070 57,498,497,492 55,711,846,397 단기차입금 19,022,512,868 18,604,777,740 30,156,789,457 유동성장기차입금 725,000,004 779,166,664 500,000,004 매입채무 26,650,098,590 27,748,511,036 20,786,929,539 기타유동채무 16,595,965,950 7,163,874,276 3,569,257,374 법인세부채 14,971,058,840 1,360,153,411 16,704,244 기타유동부채 1,956,818,818 1,842,014,365 682,165,779 부채총계 84,092,887,980 65,601,121,181 65,299,735,419 자본과부채총계 201,398,148,388 125,359,407,783 109,924,840,939 ※ 제62기(전기) 및 제61기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호와 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 63 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 매출액 226,553,882,270 153,407,440,236 128,380,617,006 매출원가 131,928,124,355 120,985,313,670 109,121,937,235 매출총이익 94,625,757,915 32,422,126,566 19,258,679,771 판매비와관리비 16,818,025,587 14,572,829,198 13,850,030,239 영업이익(손실) 77,807,732,328 17,849,297,368 5,408,649,532 기타수익 1,047,880,611 677,848,150 912,818,257 기타비용 264,491,970 1,791,402,207 1,541,780,964 금융수익 2,270,940,414 2,498,227,800 2,639,364,201 금융비용 2,133,652,916 2,011,742,814 3,028,387,211 법인세비용차감전순이익(손실) 78,728,408,467 17,222,228,297 4,390,663,815 법인세비용 17,866,792,838 3,364,977,212 418,783,596 당기순이익 60,861,615,629 13,857,251,085 3,971,880,219 기타포괄손익 (1,744,723,790) 1,788,973,747 577,271,991 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (159,136,057) 1,655,801,788 157,415,458 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 1,567,558,320 162,974,562 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 14,915,033 (8,270,623) 3,459,509 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (174,051,090) 96,514,091 (9,018,613) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,585,587,733) 133,171,959 419,856,533 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (245,150,921) 0 0 종업원급여에 대한 보험수리적 손익 (1,340,436,812) 133,171,959 419,856,533 총포괄손익 59,116,891,839 15,646,224,832 4,549,152,210 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 5,931 1,350 387 ※ 제62기(전기) 및 제61기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호와 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. 자본변동표 제 63 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 주식발행초과금 자기주식 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 10,395,000,000 6,779,371 8,395,319,516 5,369,791,620 (1,384,656,010) 17,806,762,563 40,588,997,060 회계정책변경 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 0 0 0 3,971,880,219 3,971,880,219 기타포괄손익 0 0 (5,559,104) 0 0 419,856,533 414,297,429 매도가능금융자산평가 0 0 162,974,562 0 0 0 162,974,562 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 (513,043,750) (513,043,750) 2016.12.31 (기말자본) 10,395,000,000 6,779,371 8,552,734,974 5,369,791,620 (1,384,656,010) 21,685,455,565 44,625,105,520 2017.01.01 (기초자본) 10,395,000,000 6,779,371 8,552,734,974 5,369,791,620 (1,384,656,010) 21,685,455,565 44,625,105,520 회계정책변경 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 0 0 0 13,857,251,085 13,857,251,085 기타포괄손익 88,243,468 0 0 133,171,959 221,415,427 매도가능금융자산평가 0 0 1,567,558,320 0 0 0 1,567,558,320 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 (513,043,750) (513,043,750) 2017.12.31 (기말자본) 10,395,000,000 6,779,371 10,208,536,762 5,369,791,620 (1,384,656,010) 35,162,834,859 59,758,286,602 2018.01.01 (기초자본) 10,395,000,000 6,779,371 10,208,536,762 5,369,791,620 (1,384,656,010) 35,162,834,859 59,758,286,602 회계정책변경 0 0 0 0 0 (30,786,783) (30,786,783) 당기순이익 0 0 0 0 0 60,861,615,629 60,861,615,629 기타포괄손익 0 0 (159,136,057) 0 0 (1,340,436,812) (1,499,572,869) 매도가능금융자산평가 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 (245,150,921) 0 0 0 (245,150,921) 배당금지급 (1,539,131,250) (1,539,131,250) 2018.12.31 (기말자본) 10,395,000,000 6,779,371 9,804,249,784 5,369,791,620 (1,384,656,010) 93,114,095,643 117,305,260,408 ※ 제62기(전기) 및 제61기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호와 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. 현금흐름표 제 63 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 영업활동현금흐름 58,641,588,122 18,930,600,353 11,303,199,183 영업활동에서 창출된 현금 59,246,888,867 18,176,251,507 10,664,695,273 이자수취(영업) 212,685,327 166,210,956 119,483,113 이자지급(영업) 0 (206,816,227) (403,823,310) 법인세부담액 (1,901,016,356) (51,658,804) (8,633,090) 배당금수취(영업) 1,083,030,284 846,612,921 931,477,197 투자활동현금흐름 (42,110,081,155) (10,619,794,619) (4,687,699,825) 국고보조금의 수령 371,760,000 643,953,633 455,700,000 기타금융자산의 감소 17,591,189 1,197,858,811 90,000,000 기타금융자산의 증가 (14,432,000,000) (429,000,000) (420,000,000) 상각후원가 측정 채무증권 처분 7,745,000 7,445,000 4,095,000 상각후원가 측정 채무증권 취득 (4,080,000) (4,705,000) (3,060,000) 기타포괄손익공정가치측정지분증권의 처분 0 261,318,503 132,720,914 기타포괄손익공정가치측정지분증권의 취득 (3,076,254,090) (118,881,888) 0 단기대여금의 감소 3,800,000,000 0 0 단기대여금의 증가 (1,000,000,000) (1,300,000,000) (1,479,000,000) 보증금의 감소 0 0 500,000 보증금의 증가 18,000,000 0 0 유형자산의 처분 200,769,014 34,636,961 27,813,300 유형자산의 취득 (27,073,915,257) (10,089,649,880) (2,826,558,440) 무형자산의 취득 (66,528,000) (198,328,000) (80,228,000) 국고보조금의 감소 (873,169,011) (624,442,759) (589,682,599) 재무활동현금흐름 (3,381,982,459) (5,867,814,791) (5,295,365,296) 단기차입금의 증가 2,000,000,000 2,950,012,800 9,400,000,000 장기미지급금의 증가 229,022,553 542,629,984 239,760,000 단기차입금의 상환 (3,479,166,664) (7,810,327,043) (14,173,333,334) 장기미지급금의 감소 (592,707,098) (1,037,086,782) (248,748,212) 배당금지급 (1,539,131,250) (513,043,750) (513,043,750) 외화환산으로인한 현금의 변동 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,149,524,508 2,442,990,943 1,320,134,062 기초현금및현금성자산 6,077,663,370 3,634,672,427 2,314,538,365 기말현금및현금성자산 19,227,187,878 6,077,663,370 3,634,672,427 ※ 제62기(전기) 및 제61기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호와 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. 이익잉여금처분계산서 제 63 기 2018년 1월 1일 부터 제 62 기 2017년 1월 1일 부터 제 61 기 2016년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 24일 (단위 : 원) 과 목 제 63 기 제 62 기 제 61 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 59,513,275,119 14,022,014,335 4,396,635,041 1.전기이월미처분이익잉여금 22,883,085 31,591,291 4,898,289 2.당기잉여금 변동액(보험수리적손익) (1,371,223,595) 133,171,959 419,856,533 3.당기순이익(손실) 60,861,615,629 13,857,251,085 3,971,880,219 Ⅱ.임의적립금등의이입액 - - - 1.임의적립금 - - - Ⅲ.합계 59,513,275,119 14,022,014,335 4,396,635,041 Ⅳ.이익잉여금처분액 59,388,262,500 13,999,131,250 4,365,043,750 1.이익준비금 310,000,000 160,000,000 52,000,000 2.임의적립금 56,000,000,000 12,300,000,000 3,800,000,000 3.배당금 3,078,262,500 1,539,131,250 513,043,750 가.현금배당 3,078,262,500 1,539,131,250 513,043,750 보통주 : 300원(30%) 150원(15%) 50원(5%) 자사주,단주 : 0원 0원 0원 Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금 125,012,619 22,883,085 31,591,291 5. 재무제표 주석 제 63(당)기 2018년 12월 31일 현재 제 62(전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 삼화콘덴서공업 주식회사 1. 회사의 개요 삼화콘덴서공업 주식회사(이하“당사”)는 1956년 8월 14일 콘덴서 제조판매업을 주사업목적으로 하여 설립되어 1976년 6월 29일 주식을 한국증권거래소에 상장한 상장법인으로서, 경기도 용인시 처인구 남사면 경기동로 227에 본사와 공장을 두고 있습니다. 회사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 10,395백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소 유 주 식 수 지 분 율(％) 비 고 오영주외 2,031,198 19.54 - 한국 JCC 662,045 6.37 - 삼화전기 233,000 2.24 - 자사주 134,000 1.29 - 기 타 7,334,757 70.56 - 합 계 10,395,000 100.00 - 2. 중요한 회계정책 1) 재무제표의 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래,기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (1) 당사가 채택 한 제ㆍ개정 기준서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음 과 같습 니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고). 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다. ㆍ 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이러한 금융자산의 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 매출채권, iii) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 손실충당금은 없습니다. 2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 미미합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에대한 공시 요구사항이 증가하였습니다(주석 40 참고). ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융 부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다. 상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의‘경제적관계’원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항 기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정 범주 장부 금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 5,567,397 5,567,397 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 37,219,107 37,219,107 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 2,887,521 2,887,521 상각후원가 측정 채무증권-유동 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 3,665 3,665 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,341,715 8,341,715 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 2,075,223 2,075,223 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 347,641 347,641 상각후원가 측정 채무증권-비유동 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 20,905 20,905 합계 56,463,174 56,463,174 금융부채의 경우 상각후원가로 측정하는 금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 금융상품의 재분류가 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기타자본구성요소 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 기초 장부금액 - 기준서 제 1039호 1,373,478 - 조정:매도가능금융자산에서 기타포괄손익 -공정가치측정지분증권으로 재분류 (1,373,478) 1,373,478 기초 장부금액 - 기준서 제 1109호 - 1,373,478 금융상품의 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책 은 아래 ‘18) 수익인식’에 기 재되어 있습니다.당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. ① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 K-IFRS 제1115호 채택 전 금액 조 정 K-IFRS 제1115호 조정 후 금액 자산총계 125,359,408 - 125,359,408 기타유동부채 1,842,014 30,787 1,872,801 부채총계 65,601,121 30,787 65,631,908 자본총계 59,758,287 (30,787) 59,727,500 한편, 당기말 및 당기초 현재 계약부채는 29,358천원 및 30,787천원이며, 기타유동부채에 포함되어 있습니다. ② K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 K-IFRS 제1115호 채택 전 금액 조 정 K-IFRS 제1115호 조정 후 금액 매출액 226,555,311 (1,429) 226,553,882 매출원가 131,929,553 (1,429) 131,928,124 매출총이익 94,625,758 - 94,625,758 영업이익 77,807,732 - 77,807,732 법인세비용 17,866,793 - 17,866,793 당기순이익 60,861,616 - 60,861,616 당기총포괄이익 59,116,892 - 59,116,892 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은동일합니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을적용할 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된(또는변경된) 계약에만 기업회계기준 제 1116호를 적용할 예정입니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 가) 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 2018년 12월 31일 현재 당사는 968백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 933백만원이며 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 888백만원과 리스부채 888백만원을 인식할 예정입니다. 예비적 평가에 따르면 단기리스는 없으며 소액 기초자산 리스와 관련하여 36백만원의 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 609백만원 증가하고 재무활동 순현금흐름이 609백만원 감소합니다. 나) 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때,기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품, 확정급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 외화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간 말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. ① 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 가) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습 니다 (주석 28 참고). 나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가 치는 주석 40에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 28 참고). 라) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가) 및 나) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타손익’ 항목으로 계상하고 있습 니다 (주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니 다(주석 28 참고). 공정가치는주석 40에서 설 명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. ② 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타손익’ 항목에 당기손익으로 인 식됩니 다(주석 27 참고). ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니 다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 27 참고). ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 가) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 나) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 다) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나) 참고) ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 라) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 마) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 7) 재고자산재고자산은 평균법(단, 미착원자재는 개별원가법)을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를재무상태표액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 종목별로 저가법을 사용하여 재무상태표액을 결정하고 있습니다. 8) 종속기업투자 및 관계기업투자회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 개별재무제표에서 종속회사 등에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따른 별도 재무제표에서는 해당 지분을 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.9) 유형자산 ① 유형자산의 취득원가 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다. ② 감가상각방법 유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 20년~40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 5년 차 량 운 반 구 5년 기타의 유형자산 5년 ③ 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.④ 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. ⑤ 복구비용유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다. 10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회사의 무형자산은 소프트웨어사용료 및 시설이용권으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어 사용료는 사용이 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 11) 자산의 손상차손 자산의 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가치가 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우 유형자산은 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타자산은 동 미달액을 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가치로 조정하며, 장부금액과 회수가능가치의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 손상된 자산의 회수가능가치가 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되기 전의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다. 12) 비금융자산의 손상회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집 단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.한편, 회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 13) 금융부채와 지분상품 ① 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. ④ 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘기타비용’에서 인식하고 있습니 다 (주석 27 참고 ). 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정 가치는 주석 40에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. ⑥ 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑦ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ⑧ 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타손익’ 항목에 당기손익으로 인식 됩니다 (주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). ⑨ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타손익’ 항목으로 인식합니다. 14) 리스거래 회계처리 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다. ① 회사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다. ② 회사가 리스이용자인 경우 회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다.차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융 비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 15) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 16) 확정급여채무 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 이익잉여금으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. 17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제삼자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 18) 수익인식당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.당사는 전해 콘덴서를 제외한 거의 모든 콘덴서, 즉 전력용 콘덴서(FILM), 단층 세라믹 콘덴서, 적층형 콘덴서(MLCC)를 생산하고 있으며 IT, 백색가전, 자동차 전력용 시장 등 전자업계의 관련 부품 판매로부터 수익을 인식하고 있습니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 19) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은부채로 계상하고 있습니다. 20) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진기간과 미래기간에 인식됩니다.당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4. 부문별 정보 회사의 제조 영업은 100% 콘덴서 제조 판매를 단일 영업으로 하고 있습니다. 따라서 부문별 기재사항이 없습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 19,218,331 - 19,218,331 매출채권 57,684,725 - 57,684,725 기타유동채권 455,701 - 455,701 단기금융상품 14,072,000 - 14,072,000 상각후원가 측정 채무증권-유동 4,080 - 4,080 기타포괄손익공정가치측정지분증권 - 10,421,531 10,421,531 장기매출채권및기타채권 2,057,223 - 2,057,223 장기금융상품 690,050 - 690,050 상각후원가 측정 채무증권-비유동 16,825 - 16,825 합계 94,198,935 10,421,531 104,620,466 ② 전기 말 (단위: 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 5,567,397 - - 5,567,397 매출채권 37,219,107 - - 37,219,107 기타유동채권 2,887,521 - - 2,887,521 만기보유금융자산 -유동 - - 3,665 3,665 매도가능금융자산 - 8,341,715 - 8,341,715 장기매출채권및기타채권 2,075,223 - - 2,075,223 장기금융상품 347,641 - - 347,641 만기보유금융자산 -비유동 - - 20,905 20,905 합계 48,096,889 8,341,715 24,570 56,463,174 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 26,650,098 26,650,098 기타유동채무 - 16,595,966 16,595,966 단기차입금 - 19,022,513 19,022,513 유동성장기차입금 - 725,000 725,000 장기차입금 - 362,500 362,500 장기매입채무 및 기타채무 - 397,292 397,292 합계 - 63,753,369 63,753,369 ② 전 기 말 (단위:천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 27,748,511 27,748,511 기타유동채무 - 7,163,874 7,163,874 단기차입금 - 18,604,778 18,604,778 유동성장기차입금 - 779,167 779,167 장기차입금 - 1,087,500 1,087,500 장기매입채무 및 기타채무 - 760,976 760,976 합계 - 56,144,806 56,144,806 ( 3) 당 기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 이자수익 212,685 - - 212,685 배당금수익 - 1,083,030 - 1,083,030 외환차익 726,823 - 154,868 881,691 외화환산이익 40,072 - 53,461 93,533 이자비용 - - (27,528) (27,528) 매출채권처분손실 (742,792) - - (742,792) 외환차손 (353,166) - (897,844) (1,251,010) 외화환산손실 (106,286) - (6,037) (112,323) 합 계 (222,664) 1,083,030 (723,080) 137,286 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 이자수익 123,256 - - 123,256 배당금수익 - 846,613 - 846,613 외환차익 350,919 - 898,803 1,249,723 외화환산이익 - - 278,637 278,637 이자비용 - - (203,840) (203,840) 매출채권처분손실 (629,117) - - (629,117) 외환차손 (744,170) - (230,886) (975,057) 외화환산손실 (203,729) - - (203,729) 합 계 (1,102,842) 846,613 742,714 486,485 6. 유형자산 1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득가액 대 체 처분장부가액 당기감가상각비 기말장부가액 토 지 19,578,608 - - - - 19,578,608 건 물 2,016,519 - - - (135,036) 1,881,483 구 축 물 769,596 - - - (48,361) 721,235 기계장치 8,781,032 1,334,566 19,700,673 (75,118) (4,746,693) 24,994,460 차량운반구 161,084 41,543 - (70,510) (35,704) 96,413 기타유형자산 1,289,047 275,614 46,200 (166) (509,529) 1,101,166 건설중인자산 3,277,440 17,372,646 (14,263,840) - - 6,386,246 미착수입기계 577,000 8,049,546 (5,483,033) - - 3,143,513 계 36,450,326 27,073,915 - (145,794) (5,475,323) 57,903,124 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득가액 대 체 처분장부가액 당기감가상각비 기말장부가액 토 지 19,578,608 - - - - 19,578,608 건 물 2,195,928 - - - (179,409) 2,016,519 구 축 물 593,876 - 220,000 - (44,280) 769,596 기계장치 7,085,126 821,258 4,556,193 (11,564) (3,669,981) 8,781,032 차량운반구 54,522 163,964 - (21,622) (35,780) 161,084 기타유형자산 945,536 662,044 161,440 - (479,973) 1,289,047 건설중인자산 349,689 6,165,312 (3,237,561) - - 3,277,440 미착수입기계 - 2,277,072 (1,700,072) - - 577,000 계 30,803,285 10,089,650 - (33,186) (4,409,423) 36,450,326 2) 보유토지의 공시지가 회사가 보유하고 있는 토지의 당기말 현재 고시된 공시지가는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 계정과목 소 재 지 면 적(㎡) 장 부 가 액 공 시 지 가 토 지 경기도 용인시 남사면 북리 124외 13필지 46,686.50 19,578,608 23,459,469 ② 전기말 (단위:천원) 계정과목 소 재 지 면 적(㎡) 장 부 가 액 공 시 지 가 토 지 경기도 용인시 남사면 북리 124외 13필지 46,686.50 19,578,608 22,525,566 7 . 보험가입 자산 유형자산 등의 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 금 액 부 보 처 화 재 보 험 건 물 25,072,424 DB손해보험KB손해보험 기 계 장 치 76,236,295 재 고 자 산 6,618,989 DB손해보험 합 계 107,927,708 상기 보험가입 자산에 대하여 질권이 설정되어 있는바, 보험금(재고자산 보험금 제외) 전액이 신한은행 등의 질권에 대한 담보로 제공되었으며 보험금 지불시 보험금을 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다. 또한 상기 보험가입자산 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 임직원에 대하여 의료보험 및 산재보험에 가입하고 있습니다. 또한 생산물배상 책임보험(P/L법)에 가입하고 있습니다. 8. 무형자산 당기 및 전기 중 회사 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원 ) 구 분 소프트웨어사용료 시설이용권 합 계 기초장부가액 256,048 144,395 400,443 내부개발에 의한 취득 - - - 개별 취득 66,528 - 66,528 상각 (159,806) - (159,806) 처분/폐기 - - - 손상 - - - 당기말장부가액 162,770 144,395 307,165 ② 전기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어사용료 시설이용권 합 계 기초장부가액 112,322 144,395 256,717 내부개발에 의한 취득 - - - 개별 취득 198,328 - 198,328 상각 (54,602) - (54,602) 처분/폐기 - - - 손상 - - - 기말장부가액 256,048 144,395 400,443 9. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금종류 금융기관명 금 액 사용제한내용 당기말 전기말 장기금융상품 정기적금 신한은행 628,950 269,550 차입금 및 지급보증 담보 장기금융상품 별단예금 신한은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 합 계 631,450 272,050 10. 종속기업 투자주 식 및 관계기업 투자주식 1) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 증가 감소 기말장부가액 [ 종속기업 ] 삼화태국(주) 4,308,556 - - 4,308,556 PT.SAMCON 6,093,941 - - 6,093,941 삼화폴란드(주) 3,345,629 - - 3,345,629 소 계 13,748,126 - - 13,748,126 [ 관계기업 ](*1) 전력품질기술 - 561,685 - 561,685 삼화유럽 - 200,810 - 200,810 삼화인디아 - 18,618 - 18,618 삼화홍콩(*2) - - - - 소 계 - 781,113 - 781,113 합 계 - 14,529,239 - 14,529,239 (*1) 당기 중 매도가능증권에서 관계기업 투자주식으로 재분류하였습니다. (*2) 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 증가 감소 기말장부가액 [ 종속기업 ] 삼화태국(주) 4,308,556 - - 4,308,556 PT.SAMCON 6,093,941 - - 6,093,941 삼화폴란드(주) 3,345,629 - - 3,345,629 소 계 13,748,126 - - 13,748,126 2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 회 사 명 업종 주식수 지분율(%) 주사업장 결산월 [ 종속기업 ] 삼화태국(주) 기기용콘덴서제조 2,168,206 99.99 태 국 12월 PT.SAMCON 세라믹콘덴서제조 87,958 99.95 인도네시아 12월 삼화폴란드(주) 전자부품구매대행 187 85.00 폴 란 드 12월 [ 관계기업 ] 전력품질기술 전기전자부품제조 19,236 48.10 한 국 12월 삼화유럽 도매 및 상품중개 3,333 33.33 독 일 12월 삼화인디아 도매 및 상품중개 - 50 인 도 3월 삼화홍콩 도매 및 상품중개 - 33.33 홍 콩 12월 ② 전기말 회 사 명 업종 주식수 지분율(%) 주사업장 결산월 [ 종속기업 ] 삼화태국(주) 기기용콘덴서제조 2,168,206 99.99 태 국 12월 PT.SAMCON 세라믹콘덴서제조 87,958 99.95 인도네시아 12월 삼화폴란드(주) 전자부품구매대행 187 85.00 폴 란 드 12월 3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) [ 종속기업 ] 삼화태국(주) 13,055,856 2,264,696 23,179,724 1,126,210 PT.SAMCON 12,202,505 2,867,344 19,999,557 806,717 삼화폴란드(주) 11,824,141 5,557,220 26,015,768 844,549 [ 관계기업 ] 전력품질기술 2,942,006 415,119 1,020,123 (37,396) 삼화유럽 1,369,934 773,299 2,640,316 45,616 삼화인디아 311,167 18,906 380,621 17,386 삼화홍콩 20,934,575 22,121,963 61,389,189 23,247 ② 전기말 (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) [ 종속기업 ] 삼화태국(주) 13,244,888 2,015,256 26,777,699 1,734,037 PT.SAMCON 12,069,536 3,131,850 21,712,126 890,219 삼화폴란드(주) 9,686,275 3,929,865 21,073,885 195,972 4) 회사와 종속기업 및 관계기업간 영업활동의 관련성회사는 종속기 업인 삼화태국주식회사 및 PT.SAMCON이 제조한 기기용 콘덴서 및 세라믹콘덴서를 상품으로 구입ㆍ판매하며, 삼화태국주식회사, PT.SAMCON 및 삼화폴란드에 자재 및 제품을 판매합니다. 회사는 관계기업인 삼화유럽, 삼화홍콩, 삼화인디아에 당사가 제조한 기기용 콘덴서 및 세라믹 콘덴서를 판매하며, 전력품질기술에는 전력용 콘덴서를 판매합니다. 11. 기타포괄손익-공정가치측정지분증권(전기 매도가능증권) 1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 내역은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당 기 말 전 기 말 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 매도가능금융자산 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 공정가치 장부금액 삼화전기(*1) 165,780 2.51 943,288 3,597,426 3,597,426 3,033,774 삼화전자공업(*1) 1,016,700 9.17 4,943,628 2,282,492 2,282,492 1,429,190 시장성 있는 지분증권 5,886,916 5,879,918 5,879,918 4,462,964 전력품질기술(*2) 19,236 48.1 - - - 561,685 삼화유럽(*2) 3,333 33.33 - - - 200,810 삼화인도(*2) - 50 - - - 18,618 삼화홍콩(*2) - 33.33 - - - - 한국JCC(*3) 105,200 9.92 2,863,544 4,307,519 4,307,519 2,863,544 강소삼화법인(*4) - 25 230,679 230,679 230,679 230,679 인켈 3 - 15 15 15 15 한국전자공업협동조합 - - 3,400 3,400 3,400 3,400 시장성 없는 지분증권 3,097,638 4,541,613 4,541,613 3,878,751 합 계 8,984,554 10,421,531 10,421,531 8,341,715 (*1) 2018년 12월 31일 종가를 공정가치로 하였습니다. (*2) 당기 중 관계기업 투자주식으로 재분류하였습니다. (*3) 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였으며, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다 . (*4) 지분율이 20% 이상이지만 유의적 영향력이 없는 것으로 판단되므로 지분법적용대상에서 제외하였습니다. 1 2. 상각후원가측정채무증권(전기 만기보유증권) 1 ) 상각후원가측정채무증권 내역 당기말과 전기말 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장 부 가 액 공 정 가 치 장 부 가 액 공 정 가 치 상각후원가 측정 채무증권-유동 4,080 4,080 - - 상각후원가 측정 채무증권-비유동 16,825 16,825 - - 만기보유금융자산- 유동 - - 3,665 3,665 만기보유금융자산- 비유동 - - 20,905 20,905 합 계 20,905 20,905 24,570 24,570 2) 채무증권의 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1년 이내 4,080 3,665 1년 초과~5년 이내 16,825 19,080 5년 초과 - 1,825 합 계 20,905 24,570 13. 매출채권 및 기타유동채권 1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 구분 당 기 말 전 기 말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 매출채권 매출채권 57,911,409 57,911,409 37,342,091 37,342,091 대손충당금 (226,684) (226,684) (122,985) (122,985) 기타유동채권 단기대여금 - - 2,800,000 2,800,000 미수금 376,132 376,132 82,576 82,576 미수수익 79,570 79,570 4,945 4,945 2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초금액 122,985 100,501 대손충당금설정 192,282 22,484 매출채권상계 88,583 - 대손충당금환입 - - 기말금액 226,684 122,985 14. 자 본 금 1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 보 통 주 19,000,000주 19,000,000주 우 선 주 1,000,000주 1,000,000주 1 주 의 금 액 1,000원 1,000원 발행한 보통주식의 수 10,395,000주 10,395,000주 발행한 우선주식의 수 - - 기말 현재 자본금 10,395,000,000원 10,395,000,000원 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 15. 자기주식당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 기명식 보통주식1,384,656천원(134,000주)을 자기주식계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1 6. 기타포괄손익누계액 1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권평가손익 1,128,327 - 매도가능금융자산평가손익 - 1,373,478 부의지분법자본변동 (813,151) (828,066) 토지재평가차액 9,489,074 9,663,125 합계 9,804,250 10,208,537 2 ) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권평가손익 1,373,478 - (267,603) 22,453 1,128,327 부의지분법자본변동 (828,066) - - 14,915 (813,151) 토지재평가차액 9,663,125 - - (174,051) 9,489,074 합계 10,208,537 - (267,603) (136,683) 9,804,250 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (194,080) 1,949,747 - (382,189) 1,373,478 부의지분법자본변동 (819,796) - - (8,271) (828,066) 토지재평가차액 9,566,611 - 96,514 9,663,125 합계 8,552,735 1,949,747 - (293,945) 10,208,537 17. 이익잉여금 1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이익준비금(주1) 869,000 709,000 임의적립금 32,731,820 20,431,820 미처분이익잉여금 59,513,276 14,022,015 합계 93,114,096 35,162,835 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 2) 당기와 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 35,162,834 21,685,455 회계정책변경 (30,786) - 당기순이익 60,861,616 13,857,251 배당금 지급 (1,539,131) (513,044) 보험수리적손익 (1,340,437) 133,172 기말금액 93,114,096 35,162,834 3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (1,556,339) (1,689,511) 당기변동 (1,742,809) 187,862 법인세 효과 402,372 (54,690) 기말금액 (2,896,776) (1,556,339) 4) 당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 =========================제 63(당)기 2018년 01월 01일 부터 제 62(전)기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 23일삼화콘덴서공업 주식회사 (단위: 원 ) 과 목 제 63 (당)기 제 62 (전)기 Ⅰ.미처분이익잉여금 59,513,275,119 14,022,014,335 1.전기이월미처분이익잉여금 22,883,085 31,591,291 2.당기잉여금 변동액(보험수리적손익) (1,371,223,595) 133,171,959 3.당기순이익(손실) 60,861,615,629 13,857,251,085 Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ.합계 59,513,275,119 14,022,014,335 Ⅳ.이익잉여금처분액 59,388,262,500 13,999,131,250 1.이익준비금 310,000,000 160,000,000 2.임의적립금 56,000,000,000 12,300,000,000 3.배당금 3,078,262,500 1,539,131,250 가.현금배당 3,078,262,500 1,539,131,250 보통주 : 당기 300원 (30%) 보통주 : 전기 150원 (15%) Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금 125,012,619 22,883,085 18. 확정급여제도 당사는 2008년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 재무제표일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 재무제표일 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 만기가 비슷한 우량회사채의 매 재무제표일 현재 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니 다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 당사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하여 표시하였습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 18,382,315 16,422,849 사외적립자산의 공정가치(*) (15,444,408) (10,663,308) 재무상태표상 순확정급여부채 2,937,907 5,759,541 (*) 현재 사외적립자산에는 국민연금전환금 16,400 천원 (전기말 17,936천원)이 제외되어 있습니다 . 2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 16,422,849 15,739,666 당기근무원가 1,688,555 1,656,673 이자비용 585,084 460,649 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동 250,659 - 재무적가정의 변동 1,470,938 (831,139) 기타사항에 의한 효과 21,330 674,681 급여지급액 (2,057,100) (1,277,681) 당기말금액 18,382,315 16,422,849 3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,688,555 1,656,673 이자비용 585,084 460,649 사외적립자산의 이자수익 (144,344) (92,736) 합계 2,129,295 2,024,586 4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,663,308 8,346,168 이자수익 372,999 193,498 사용자의 기여금 6,100,000 3,000,000 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (228,656) (100,761) 급여의 지급 (1,463,243) (775,597) 기말금액 15,444,408 10,663,308 5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전 기 말 할인율 3.25% 3.68% 장기 기대수익률 3.25% 3.68% 장래 임금상승률 6.03% (4.4%+승급률) 5.29% (3%+승급률) 6 ) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동 할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (1,384,378) 1,627,683 장래 임금상승률 1,593,153 (1,383,624) 19. 매입채무 및 기타유동채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외상매입금 15,248,011 14,165,458 지급어음 441,187 409,550 구매카드 10,960,901 13,173,503 매입채무 소계 26,650,099 27,748,511 미지급금 3,568,956 1,141,458 구매카드 미지급금 12,317,326 5,740,091 예수금 709,684 282,325 기타유동채무 소계 16,595,966 7,163,874 합계 43,246,065 34,912,385 20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전 기 말 선수금 514,948 3,150 미지급비용 1,256,855 1,781,953 판매보증충당금 155,657 56,911 계약부채 29,358 - 합계 1,956,818 1,842,014 판 매보증충당부채는 하자보상비에 대하여 회사의 미래 경제적 효익의 유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것입니다. 이러한 추정은 과거 손해배상경험을 기초로 하였으며, 추가적인 외부요인 등에 따라 변동될 수 있습 니다 . 21. 단기차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입용도 당 기 전 기 신 한 은 행 무역금융 - 700,000 합 계 - 700,000 2) 금융기관 에 매각한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입용도 당 기 전 기 신한은행 매출채권할인 5,629,875 10,454,815 국민은행 " 5,786,323 1,307,870 우리은행 " 4,787,673 4,971,503 KEB하나은행 " 2,818,641 1,170,590 합 계 19,022,513 17,904,778 당사는 신한은행, KEB하나은행, 국민은행,우리은행 등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다 . (단위:천원, USD) 차 입 종 류 차 입 처 당 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 당 좌 차 월 신 한 은 행 100,000 - 100,000 - 할 인 어 음 신 한 은 행 1,000,000 - 1,000,000 - 전자방식외상매출담보할인 신 한 은 행 6,500,000 - 6,000,000 - 외상매출채권전자대출 신 한 은 행 1,300,000 - 1,300,000 - KEB하나은행 1,000,000 - 1,000,000 - 국 민 은 행 5,800,000 - 5,800,000 - 무 역 금 융 신 한 은 행 5,000,000 - 15,000,000 700,000 KEB하나은행 500,000 - 500,000 - 산 업 은 행 5,000,000 - 5,000,000 - 수입자금대출 수출입은행 5,000,000 - 5,000,000 - D A . D P 신 한 은 행 US$21,000,000 US$5,035,216.38 U$12,500,000 US$9,758,087.59 KEB하나은행 US$4,500,000 US$2,520,920.57 U$2,200,000 US$1,092,579.67 국 민 은 행 US$5,500,000 US$5,175,139.10 U$3,500,000 US$1,220,711.24 우 리 은 행 US$7,000,000 US$4,281,972.20 U$5,000,000 US$4,640,193.03 산 업 은 행 US$4,000,000 - - 수입신용장개설한도 신 한 은 행 US$4,000,000 - U$3,000,000 - 합 계 31,200,000US$46,000,000 -US$17,013,248.25 35,700,000U$26,200,000 700,000US$16,711,571.53 22. 장기차입금 1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차 입 용 도 이자율 금 액 만기일 당 기 전 기 LG 전자 협력자금 - - 416,666 2018.09.30 LG 전자 협력자금 - 1,087,500 1,450,000 2020.06.30 계 1,087,500 1,866,666 유동성대체 (725,000) (779,167) 장기차입금 362,500 1,087,499 2) 당기말 현재 당사의 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 연 도 별 원화장기차입금 2019.01.01 - 2019.12.31 725,000 2020.01.01 - 2020.12.31 362,500 합 계 1,087,500 23. 매출액 구분 당 기 및 전기의 매출구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해외 매출액 직수출 95,943,258 64,446,686 운송매출 923,787 - 용역매출 4,103 37,793 국내 매출액 LOCAL 72,117,574 42,595,243 내 수 57,483,344 46,282,152 용역매출 81,816 45,566 합 계 226,553,882 153,407,440 회사 매출 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다. 24. 영업부문 정보 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업부문 제품별 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 매출비율 콘덴서 제조 MLCC 콘덴서 전기, 전자부품 삼화콘덴서 162,942 71.92% F C " 전력용콘덴서外 " 28,534 12.59% DC- LINK " 차량용콘덴서外 " 15,356 6.78% D C C " 전기, 전자부품 " 11,962 5.28% C I " " " 7,703 3.40% 기 타 " " " 57 0.03% 계 226,554 100.00% (1) 매출액은 약 70% 이상을 수출에 의존하고 있습니다. (2) 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 고객사는 1개사(전기: 1개사)이며, 당기매출액 중 해당 고객사에 대한 매출액 27,369백만원(전기: 22,743백만원)이 포함되어 있습니다. 25. 판매비와 관리비 1) 당기 및 전기 중 회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 7,550,419 5,997,308 퇴직급여 572,994 609,061 복리후생비 1,354,466 1,081,496 여비교통비 604,890 528,781 지급수수료 734,294 610,430 운반보관비 850,871 1,651,802 포장비 50,472 69,785 경상개발비 2,730,682 2,076,517 기 타 2,368,938 1,947,649 합 계 16,818,026 14,572,829 2) 판매비와 관리비 내역 중 경상개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,085,462 995,693 퇴직급여 94,404 103,286 시험비 541,697 475,756 연구개발비 529,550 30,165 기 타 479,569 471,617 합 계 2,730,682 2,076,517 26. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료비 61,231,099 56,687,312 상품원가 25,105,851 28,136,161 운송원가 954,573 - 재공품 및 제품의 변동 (4,546,518) (166,396) 종업원급여 29,154,662 21,703,644 감가상각비 5,635,129 4,464,026 복리후생비 4,033,269 3,080,552 여비교통비 866,138 749,826 소모품비 11,126,918 7,484,060 운반비 854,046 1,656,704 전력비 3,695,116 3,374,370 용역비 1,495,767 2,670,315 가공비 239,839 261,078 포장비 581,113 461,144 제세공과 314,712 259,069 광고선전비 44,047 31,022 임차료 및 제수수료 1,613,805 1,389,514 기타비용 6,346,584 3,315,742 비용 계 148,746,150 135,558,143 27. 기타수익, 기타비용 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 82,232 17,023 수수료수입 178,130 180,265 기술료 60,052 53,572 잡이익 727,466 416,499 투자자산처분이익 - 10,489 합 계 1,047,881 677,848 2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 27,257 15,572 재고자산 폐기손실 2,999 - 투자자산처분손실 - 54,681 기 부 금 - 100,000 잡손실 234,236 1,621,149 합 계 264,492 1,791,402 28. 금융수익, 금융비용 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 212,685 123,256 배당금수익 1,083,030 846,613 외환차익 881,691 1,249,722 외화환산이익 93,533 278,637 합 계 2,270,940 2,498,228 2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 27,528 203,840 매출채권할인이자비용 742,792 629,117 외환차손 1,251,010 975,057 외화환산손실 112,323 203,729 합 계 2,133,653 2,011,743 29. 이연법인세자산(부채) 및 법인세 비용 1 ) 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 15,130,022 1,395,108 (±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 2,089,182 2,318,505 (＝) 총 법인세효과 17,219,204 3,713,613 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 265,689 (348,636) (±) 법인세 추납액 및 환급액 381,900 - (＝) 법인세비용 17,866,793 3,364,977 2) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 22,453 - 매도가능금융자산평가손익 - (382,189) 이익잉여금(퇴직급여) 401,648 (47,731) 이익잉여금(장기종업원급여) 724 (6,959) 부의지분법 자본변동 14,915 (8,271) 토지재평가차액 (174,051) 96,514 합 계 265,689 (348,636) 3 ) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 조정 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(a) 78,728,408 17,222,228 적용세율에 따른 법인세(b) 18,590,275 3,766,890 적용세율(b/a) 23.61% 21.87% 조정사항 비과세수익 (3,324) (2,449) 비공제비용 47,288 105,003 세액공제 (2,307,107) (1,926,944) 기타 1,539,662 1,422,476 조정계 (723,482) (401,913) 법인세비용 17,866,793 3,364,977 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 22.69% 19.5% 4) 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기 중 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당부채 14,583,429 1,987,528 2,057,100 14,513,857 2,922,351 426,903 231,808 3,117,445 확정급여채무 (54,915) 269,711 - 214,796 (11,004) 57,931 791 46,136 비유동종업원급여충당부채 460,509 - 22,290 438,218 92,281 - (1,845) 94,125 퇴직연금운용자산 (10,663,308) 1,463,243 6,244,343 (15,444,408) (2,136,804) 314,291 1,494,807 (3,317,319) 지분법손익 3,421,427 - - 3,421,427 685,615 - (49,277) 734,892 감가상각비 - (266,997) - (266,997) - (57,349) - (57,349) 매출채권할인이자비용 670,520 - 670,520 - 134,364 - 134,364 - 기술료 653,992 - 653,992 - 131,053 - 131,053 - 미지급비용 724,249 387,711 724,249 387,711 145,131 83,277 145,131 83,277 미수수익 (4,945) (79,570) (4,945) (79,570) (991) (17,091) (991) (17,091) 수입보증료 102,463 - 102,463 - 20,532 - 20,532 - 일시상각충당금 (151,690) - (151,690) - (30,397) - (30,397) - 일시상각충당금(국고보조금) 27,305 - 19,457 7,848 5,472 - 3,786 1,686 재고자산평가충당금 108,420 238,576 108,420 238,576 21,726 51,244 21,726 51,244 판매보증충당금 56,911 185,015 56,911 185,015 11,404 39,739 11,404 39,739 업무용승용차 한도초과액 - 13,108 - 13,108 - 2,816 - 2,816 토지재평가차액 (12,084,774) - - (12,084,774) (2,421,649) - 174,051 (2,595,700) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (1,652,302) - (215,325) (1,436,976) (331,102) - (22,453) (308,650) 매도가능증권손상차손 129,417 - - 129,417 25,934 - (1,864) 27,798 부의지분법자본변동 1,035,586 - - 1,035,586 207,519 - (14,915) 222,434 장기종업원급여 보험수리적손실 52,033 - 118 51,916 10,427 - (724) 11,151 퇴직급여보험수리적손실 1,894,335 1,742,927 - 3,637,262 379,603 374,365 (27,283) 781,251 국고보조금 1,271,242 464,700 1,329,793 406,149 254,742 99,813 267,319 87,237 유가증권 33,433 - 33,433 - 6,700 - 6,700 - 이자수익 54,600 - 54,600 - 10,941 - 10,941 - 매출채권차액 3,415,328 - 3,415,328 - 684,392 - 684,392 - 회원권 (72,435) - - (72,435) (14,515) - 1,043 (15,558) 세액공제 - - - - 1,739,597 2,812,984 3,140,285 1,412,296 합계 4,010,830 6,405,952 15,121,057 (4,704,274) 2,543,322 4,188,923 6,330,384 401,860 (*1) 인식한 이연법인세자산(부채)는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(*2) 이연법인세 자산 또는 부채로 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.② 전기 (단위: 천원) 계정과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당부채 13,087,704 2,584,695 1,088,970 14,583,429 2,727,149 517,943 322,741 2,922,351 확정급여채무 412,457 - 467,372 (54,915) 85,946 - 96,950 (11,004) 비유동종업원급여충당부채 464,256 - 3,748 460,509 96,739 - 4,459 92,281 퇴직연금운용자산 (8,346,168) 775,597 3,092,736 (10,663,308) (1,739,132) 155,421 553,093 (2,136,804) 지분법손익 3,421,427 - - 3,421,427 712,939 - 27,325 685,615 매출채권처분손실 670,520 - - 670,520 139,719 - 5,355 134,364 기술료 653,992 - - 653,992 136,276 - 5,223 131,053 미지급비용 179,306 724,249 179,306 724,249 37,363 145,131 37,363 145,131 미수수익 (42,644) (4,945) (42,644) (4,945) (8,886) (991) (8,886) (991) 수입보증료 102,463 - - 102,463 21,351 - 818 20,532 일시상각충당금 (390,909) - (239,219) (151,690) (81,456) - (51,059) (30,397) 일시상각충당금(정부보조금) 55,749 - 28,444 27,305 11,617 - 6,145 5,472 재고자산평가충당금 - 108,420 - 108,420 - 21,726 - 21,726 판매보증충당금 - 56,911 - 56,911 - 11,404 - 11,404 토지재평가차액 (12,084,774) - - (12,084,774) (2,518,163) - (96,514) (2,421,649) 장기투자증권평가손익 245,167 - 1,897,469 (1,652,302) 51,087 - 382,189 (331,102) 매도가능증권손상차손 129,417 - - 129,417 26,967 - 1,034 25,934 부의지분법자본변동 1,035,586 - - 1,035,586 215,790 - 8,271 207,519 장기종업원급여 보험수리적손실 83,437 - 31,404 52,033 17,386 - 6,959 10,427 퇴직급여보험수리적손실 2,050,794 - 156,458 1,894,335 427,334 - 47,731 379,603 정부보조금 1,756,503 974,890 1,460,150 1,271,242 366,011 195,357 306,625 254,742 유가증권 33,433 - - 33,433 6,967 - 267 6,700 이자수익 54,600 - - 54,600 11,377 - 436 10,941 매출채권차액 3,415,328 - - 3,415,328 711,669 - 27,276 684,392 회원권 (72,435) - - (72,435) (15,094) - (578) (14,515) 이월결손금 1,940,803 (1,940,803) - - 404,415 (404,415) - - 세액공제 - - - - 3,016,456 620,198 1,897,057 1,739,597 합계 8,856,012 3,279,014 8,124,194 4,010,830 4,861,826 1,261,774 3,580,279 2,543,321 (*1) 인식한 이연법인세자산(부채)는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(*2) 이연법인세 자산 또는 부채로 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다. 30. 주당손익 당기와 전기 중 주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 유통보통주식수 (단위: 주,원) 구분 당 기 전 기 주 식 수 가중치 적 수 주 식 수 가중치 적 수 보통주 10,395,000 365 3,794,175,000 10,395,000 365 3,794,175,000 자기주식 (134,000) 365 (48,910,000) (134,000) 365 (48,910,000) 합 계 10,261,000 365 3,745,265,000 10,261,000 365 3,745,265,000 가 중평균유통보통주식수 : 당기: 3,745,265,000 ÷ 365 = 10,261,000 주 전기: 3,745,265,000 ÷ 365 = 10,261,000 주 2) 기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당 기 순 이 익 60,861,615,629 13,857,251,085 가 중 평 균 유 통 보 통 주 식 수 10,261,000주 10,261,000주 기 본 주 당 이 익 5,931 1,350 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익과 비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익 60,861,616 13,857,251 2. 법인세비용 17,866,793 3,364,977 3. 금융수익 (1,295,716) (969,869) 4. 금융비용 770,320 832,957 5. 외화환산손실 5,096 (74,907) 6. 퇴직급여 2,273,639 2,117,323 7.장기종업원급여 (22,290) 77,973 8. 감가상각비 5,475,323 4,409,423 9. 무형자산상각비 159,805 54,602 10. 대손상각비 등 103,699 22,484 11. 유형자산처분이익 (82,232) (17,023) 12. 유형자산처분손실 27,257 15,572 13. 투자자산처분손실 - 54,681 14. 재고자산폐기손실 2,999 - 15. 하자보수(판매보증비) 98,746 56,911 합계 86,245,056 23,802,355 2 ) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 매출채권의 감소(증가) (20,291,375) (11,106,380) 2. 미수금의 감소(증가) (293,556) (38,856) 3. 미수수익의 감소(증가) (74,624) (5,257) 4. 선급금의 감소(증가) (512,631) (300,712) 5. 선급비용의 감소(증가) 18,004 (21,755) 6. 재고자산의 감소(증가) (7,390,648) (2,435,133) 7. 매입채무의 증가(감소) (1,043,497) 7,237,235 8. 계약부채의 증가(감소) 29,358 - 9. 미지급금의 증가(감소) 9,011,710 3,538,844 10. 미지급비용의 증가(감소) (553,401) 1,114,496 11. 선수금의 증가(감소) 511,799 (7,767) 12. 예수금의 증가(감소) 427,358 68,255 13. 퇴직급의 지급 (2,057,100) (1,277,681) 14. 국민연금전환금의 감소(증가) 1,537 7,465 15. 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (4,781,100) (2,317,139) 16. 장기종업원급여의 감소(증가) - (81,720) 합계 (26,998,167) (5,626,104) 3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체 72,000 - 건설중인자산의 기계장치 대체 14,263,840 2,856,121 건설중인자산의 집기비품 대체 46,200 161,440 건설중인자산의 구축물 대체 - 220,000 미착수입기계의 기계장치 대체 5,483,032 1,700,072 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 (215,325) - 매도가능금융자산평가손익 - 1,567,558 부의지분법자본변동의 증가(감소) 14,915 (8,271) 토지재평가차액의 증가(감소) (174,051) 96,514 장기차입금의 유동성장기부채 대체 725,000 779,167 퇴직급여충당금 보험수리적 이익의 이익잉여금 대체 (1,742,927) 156,458 장기종업원급여 보험수리적 이익의 이익잉여금 대체 118 31,404 감가상각비에서 기계장치 정부보조금 대체 (19,457) (28,444) 4) 당기 재 무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 차입 상환 대체 기타(주1) 단기차입금 18,604,777 2,000,000 2,700,000 - 1,117,735 19,022,512 유동성장기부채 779,167 - 779,167 725,000 - 725,000 장기차입금 1,087,500 - - (725,000) - 362,500 재무활동으로부터의 총부채 20,471,444 2,000,000 3,479,167 - 1,117,735 20,110,012 (주1) 금융기관 에 매각한 만기 미도래 매출채권 순증감액 입니다. 32 . 특수관계자와 의 거래 1) 당기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 비 고 종속기업 삼화태국 태국 연결대상 종속기업 PT.SAMCON 인도네시아 삼화폴란드 폴란드 관계기업 전력품질기술 한국 지분법 관계기업 삼화인디아 인도 삼화홍콩 홍콩 삼화유럽 독일 기타특수관계자 삼화전자공업(주), 삼화전기㈜,한국제이씨씨㈜ 청도삼화전자유한공사, 천진삼화전기유한공사,삼화USA 삼화무역㈜,삼화기업㈜, 삼화텍콤㈜. PT.SAMWHA INDONESIA. 2 ) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역 및 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위:천원) 특수관계자명 회사와 관계 매 출 등 매 입 등 매 출 채 권 등 매 입 채 무 등 임차보증금 삼화태국 종속기업 3,188,971 5,224,364 206,138 1,459,763 - PT.SAMCON 종속기업 2,327,545 8,922,558 805,719 2,086,216 - 삼화폴란드 종속기업 1,916,077 - 274,585 - - 삼화홍콩 관계기업 33,233,232 - 14,965,843 - - 삼화유럽 관계기업 479,901 310,976 - - - 삼화인디아 관계기업 - 16,432 - - - 전력품질기술 관계기업 231,566 - 67,441 - - 삼화전자공업㈜ 기타특수관계자 - 291,888 - 26,311 2,000,000 한국제이씨씨㈜ 기타특수관계자 47,500 23,016 52,250 - - 천진삼화전기유한공사 기타특수관계자 13,189,948 - 5,953,479 - - 삼화USA 기타특수관계자 23,239,141 - 12,368,494 - - 삼화텍콤㈜ 기타특수관계자 - 532 - - - 합 계 77,853,881 14,789,766 34,693,949 3,572,290 2,000,000 매출 등에는 삼화태국 등으로부터 당기 중 받은 기술료 및 SAP 수수료가 237,650천원과 매입 등에는 삼화전자공업에게 지급한 관리비 외 321,077 천원 이 포함되어 있습니다. 전 기> (단위:천원) 특수관계자명 회사와 관계 매 출 등 매 입 등 매 출 채 권 등 매 입 채 무 등 임차보증금 삼화태국 종속기업 2,951,321 6,424,884 208,028 1,626,281 - PT.SAMCON 종속기업 2,839,657 9,283,299 933,310 2,032,247 - 삼화폴란드 종속기업 2,399,959 - 1,418,359 - - 삼화인디아 관계기업 - 13,306 - - - 삼화홍콩 관계기업 18,654,185 - 8,598,920 - - 삼화유럽 관계기업 2,805,200 - 933,058 - - 삼화전자공업㈜ 기타특수관계자 - 1,131,115 2,107,215 30,702 2,000,000 한국제이씨씨㈜ 기타특수관계자 - 13,660 - - - 천진삼화전기유한공사 기타특수관계자 6,646,536 - 2,761,196 - - 삼화USA 기타특수관계자 18,217,547 - 6,962,379 - - 삼화기업㈜ 기타특수관계자 - 1,854,022 198,780 1,688,294 - 삼화텍콤㈜ 기타특수관계자 - 2,046 - - - 합 계 54,514,405 18,722,332 24,121,245 5,377,524 2,000,000 매출 등에는 삼화태국 등으로부터 당기 중 받은 기술료 및 SAP 수수료가 233,837천원과 매 입 등에 는 삼화 전자에게 지 급한 관리비 외 311,938천원 이 포함되어 있습니다. 3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 회사명 배당 수령 배당 지급 자금 대여(회수) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 종속기업 삼화태국 767,744 593,009 - - - - 종속기업 PT.SAMCON 141,419 115,511 - - - - 종속기업 삼화폴란드 126,345 93,886 - - - - 기타특수관계자 삼화전자공업㈜ - - - 1,479 (2,800,000) 1,300,000 기타특수관계자 삼화전기㈜ 11,605 8,289 34,950 11,650 - - 기타특수관계자 한국제이씨씨㈜ 26,300 26,300 99,307 33,102 - - 관계기업 전력품질기술 9,618 9,618 - - - - 합 계 1,083,031 846,613 134,257 46,231 (2,800,000) 1,300,000 33 . 외 화자산 및 외화부채 당 기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같으며, 이의 원화환산과 관련하여 외화환산이익 93,533천 원( 전기: 278,781천 원), 외화환산손실 112,323천 원(전기: 203,729천원 )이 발생하였습니다 . (원화 단위: 천원) 구 분 계정과목 단위 당 기 전 기 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 외화자산 매 출 채 권 USD 35,627,037.89 39,834,591 21,976,837.14 23,545,983 EUR 645,449.48 825,633 1,278,028.93 1,634,919 CNY 2,015,721.53 328,079 1,070,301.18 175,155 외화당좌 USD 1,644,265.82 1,838,454 63,228.37 67,743 EUR - - 7,410.35 9,480 미수수익 USD 3,079.02 3,443 2,749.47 2,946 합 계 42,830,199 25,436,225 외화부채 매 입 채 무 USD 8,648,878.67 9,670,311 9,033,530.72 9,678,525 EUR 233,328.31 298,464 110,425.13 141,261 YEN 59,051,148.00 598,294 57,318,284.00 544,014 미지급금 USD 1,988,000.00 2,222,783 101,800.00 109,069 단기차입금 USD 17,013,248.25 19,022,513 16,018,280.24 17,161,985 EUR - - 580,646.70 742,792 미지급비용 USD 16,569.98 18,527 16,569.98 17,753 EUR - - 400,000.00 511,700 합 계 31,830,893 28,907,099 외화자산ㆍ부채의 환산은 당기말 현재의 매매기준율을 적용하였는바 환산 환율은 다음과 같습니다. 외 화 종 류 별 당 기 전 기 미 국 USD 1,118.10 1,071.40 유 로 EUR 1,279.16 1,279.25 일 본 JPY 10.1318 9.4911 중 국 CNY 162.76 163.65 3 4. 담 보현황 1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음 과 같습니다. (단위: 천원, USD) 과 목 담 보 제 공 자 산 관 련 채 무 장 부 가 액 담보설정금액 종 류 금 액 채 권 자 토 지 12,198,943 27,993,000 USD 2,156,100 차 입 금 DA , OA USD 5,035,216.38 신 한 은 행 건 물 1,128,115 기 계 장 치 24,994,460 예 금 628,950 628,950 합 계 38,950,468 28,621,950USD 2,156,100 합 계 USD 5,035,216.38 2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수 혜 자 담보자사의 종류 설정권자 내 용 보증금액 삼화전자공업(주) 토지,건물 국민은행 차입금 보증 190,986 삼화전자공업(주) 토지,건물 신한은행 차입금 보증 268,606 35 . 지급보증 1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공받은자 보 증 의 내 용 채무종류 채 권 자 구 분 금 액 삼성전기 매입채무보증 1,500,000 원화지급보증 KEB 하나은행 LG전자 협력자금대출 1,450,000 원화지급보증 KEB 하나은행 HYUNDAI ENGINEERING CONSTRUCTION CO., LTD 계약이행보증 USD 9,450 외화지급보증 신한은행 LARSEN TOUBRO LIMITED 계약이행보증 USD 18,500 외화지급보증 신한은행 Emirates Electrical Engineering LLC 계약이행보증 USD 31,200 외화지급보증 신한은행 Emirates Electrical Engineering LLC 계약이행보증 USD 15,600 외화지급보증 신한은행 SIEMENS LLC 계약이행보증 USD 31,440 외화지급보증 신한은행 ABB 계약이행보증 USD 17,100 외화지급보증 신한은행 ABB 계약이행보증 USD 17,100 외화지급보증 신한은행 LARSEN TOUBRO LIMITED 계약이행보증 USD 15,900 외화지급보증 신한은행 LARSEN TOUBRO LIMITED 계약이행보증 USD 15,900 외화지급보증 신한은행 LARSEN TOUBRO LIMITED 계약이행보증 USD 45,000 외화지급보증 신한은행 AG POWER L.L.C. 계약이행보증 USD 15,972 외화지급보증 신한은행 36 . 주요경영진에 대한 분류별 보상금액 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 2,205,607 1,392,493 퇴 직 금 추 계 액 3,458,866 3,258,897 합 계 5,664,473 4,651,390 주요 경영진에는 등기이사, 감사 및 이사급 이상 비등기임원을 포함합니다. 37. 리스거래 당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주) 등과 생산설비 및 차량운반구 23 건의 운용리스계약을체결하고 있으며, 당기에 586,949 천원을 판매비와관리비로 계상하였습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 상호합의에 따라 일정기간 동안 재리스할 수 있습니다. 당사의 향후 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 별 생산설비 차량운반구 합 계 2019.01.01 ~ 2019.12.31 420,000 143,082 563,082 2020.01.01 ~ 2020.12.31 245,000 96,936 341,936 2021.01.01 이후 - 27,649 27,649 합 계 665,000 267,667 932,667 38. 정 부보조금 1) 상환의무가 있는 정부보조금당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해상풍력 연계형 20MW급 전압형 HVDC 연계 기술 개발 - 5,659 차세대IT 기기용3D나노구조 에너지저장장치개발 8,857 10,828 냉시동성을 개선한 Li전지와 수퍼캐패시터를 이용한 100Ah급 저가형 시동용 배터리 팩 개발 - 2,899 PCB내장형 박막 커패시터 재품개발 (Pf/Uf)제품개발 - 39,139 고전압 의사커패시터용 100nm급 망간계 세라믹 나노 소재 개발 - 45,567 독립전원용바이오가스 고체산화물 연료통합발전 시스템개발 - 32,705 전압형 HDVC 서브모듈 시험장치 개발 - 15,014 DC±200kV급 전압형 MMC 개발 - 178,587 10C급 급속충전 리튬이온전지용 세라믹/탄소 융복합 음극소재 개발 - 33,477 표면개질 LTO 복합 소재를 적용한 15C급 급속 충방전 ESS용 배터리커패시터 개발 - 146,391 합 계 8,857 510,266 상기 정부보조금은 기술료 상당액 등을 차감한 후의 금액입니다.2) 장기미지급금당기말 현재 장기미지급금으로 계상된 기술료 상당액 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해상풍력 연계형 20MW급 전압형 HVDC 연계 기술 개발 - 144,000 차세대IT 기기용3D나노구조 에너지저장장치개발 128,371 101,508 냉시동성을 개선한 Li전지와 수퍼캐패시터를 이용한 100Ah급 저가형 시동용 배터리 팩 개발 - 28,642 PCB내장형 박막 커패시터 재품개발 (Pf/Uf)제품개발 - 226,623 경화형 도전성 페이스트 개발 - 20,841 고전압 의사커패시터용 100nm급 망간계 세라믹 나노 소재 개발 66,966 67,427 독립전원용바이오가스 고체산화물 연료통합발전 시스템개발 39,236 41,297 전압형 HDVC 서브모듈 시험장치 개발 38,601 22,000 DC±200kV급 전압형 MMC 개발 43,249 54,000 10C급 급속충전 리튬이온전지용 세라믹/탄소 융복합 음극소재 개발 39,840 18,000 표면개질 LTO 복합 소재를 적용한 15C급 급속 충방전 ESS용 배터리커패시터 개발 39,814 36,638 유연 커패시터용 고용량 전극 및 3.5V급 고분자 전해질 원천기술 개발 1,215 - 합 계 397,292 760,976 39. 최종 기간의 경영성과 당사의 최종 기간의 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 65,403,596 226,553,882 40,856,673 153,407,440 영업이익 20,504,121 77,807,732 4,357,738 17,849,297 당기순손익 14,825,576 60,861,616 2,961,928 13,857,251 주당순손익 1,445원 5,931원 289원 1,350원 40 . 위험관리 1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산 등을 차감한순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 당기말 및 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기차입금 20,110,013 20,471,444 예적금 및 현금자산 33,980,381 5,915,038 순부채 (13,870,368) 14,556,406 자본 117,305,260 59,758,287 순부채비율 - 24% 당기말 현재 순부채가 부의 금액이므로 순부채비율을 나타내지 않았습니다.2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환율변동위험, 이자율변동위험, 가격위험 및 주가변동위험 을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 3) 환위험관리 회사는 외화로 표시된 매출 및 매입,차입금거래 등을 하고 있기 때문에 USD, JPY, EUR,CNY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 1% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 USD 105,713 (105,713) (35,376) 35,376 JPY 4,370 (4,370) (5,781) 5,781 EUR 5,352 (5,352) 2,481 (2,481) CNY 3,354 (3,354) 1,793 (1,793) 합 계 118,789 (118,789) (36,883) 36,883 상기 환율민감도 분석은 보고기간 당기 현재 외화채권 및 외화채무을 대상으로 하였습니다 . 4) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노 출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 차입금 이자비용 (25,080) 25,080 (85,988) 85,988 매출채권할인 이자비용 (194,851) 194,851 (179,360) 179,360 합 계 (219,931) 219,931 (265,348) 265,348 상기 민감도 분석은 보고기간 현재 이자비용 발생부문에 대해서 연간 가중평균한 차입금을 대상으로 하였습니다. 5) 금융자산의 신용도(신용위험관리)신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.매출채권은 소수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있지 아니합니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 19,218,331 5,567,397 단기금융상품 14,072,000 - 매출채권 57,684,725 37,219,107 기타유동채권 455,701 2,887,521 만기보유증권-유동 - 3,665 상각후원가 채무증권-유동 4,080 - 장기금융상품 690,050 347,641 장기매출채권및기타채권 2,057,223 2,075,223 만기보유증권-비유동 - 20,905 상각후원가 채무증권-비유동 16,825 - 합 계 94,198,935 48,121,459 ① 당기말과 전기말 현재 그룹별 매출채권잔액현황 (단위: 천원) 계정과목 구분 당기말 전기말 매출채권 Group 1 22,218,754 14,823,501 Group 2 34,570,161 21,835,586 Group 3 895,810 560,020 합 계 57,684,725 37,219,107 Group 1 : 과거 부도경험이 없는 고객(1년 이하)Group 2 : 해외종속 자회사에 대한 매출채권(1년 이하)Group 3 : 1년 이상된 매출채권 상기 매출채권 중 손상된 채권은 없습니다. 6) 주가변동 위험 회사는 유동성관리 목적으로 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 주가변동위험을 회피 하기 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 회사의 지분증권의 시가는 각각 11,897 백만원 및 8,341 백만원 입니다. 당기말 현재 주가변동에 따른 계정과목별 재무적 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 5% 주가변화 10% 주가변화 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 293,996 587,992 7) 유동성 위험 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 ~6개월 ~1년 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 19,176,193 7,473,906 - - 26,650,099 기타유동채무 16,595,966 - - - 16,595,966 단기차입금 11,753,661 7,268,852 - - 19,022,513 유동성장기차입금 181,250 362,500 181,250 - 725,000 장기차입금 - - - 362,500 362,500 장기매입채무 및 기타채무 - - - 397,292 397,292 금융부채 합계 47,707,069 15,105,258 181,250 759,792 63,753,369 8) 공정가치 측정 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 1.공정가치로 인식된 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 10,421,531 10,421,531 - - 매도가능금융자산 - - 8,341,715 8,341,715 소계 10,421,531 10,421,531 8,341,715 8,341,715 2.상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 19,218,331 19,218,331 5,567,397 5,567,397 단기금융상품 14,072,000 14,072,000 - - 장기금융상품 690,050 690,050 347,641 347,641 매출채권 57,684,725 57,684,725 37,219,107 37,219,107 기타유동채권 455,701 455,701 2,887,521 2,887,521 만기보유증권-유동 - - 3,665 3,665 상각후원가측정채무증권-유동 4,080 4,080 - - 장기매출채권및기타채권 2,057,223 2,057,223 2,075,223 2,075,223 만기보유증권-비유동 - - 20,905 20,905 상각후원가측정채무증권-비유동 16,825 16,825 - - 소계 94,198,935 94,198,935 48,121,459 48,121,459 금융자산 합계 104,620,466 104,620,466 56,463,174 56,463,174 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 26,650,098 26,650,098 27,748,511 27,748,511 기타유동채무 16,595,966 16,595,966 7,163,874 7,163,874 단기차입금 19,022,513 19,022,513 18,604,778 18,604,778 유동성장기차입금 725,000 725,000 779,167 779,167 장기차입금 362,500 362,500 1,087,500 1,087,500 장기매입채무 및 기타채무 397,292 397,292 760,976 760,976 금융부채 합계 63,753,369 63,753,369 56,144,806 56,144,806 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 5,879,918 - 4,541,613 10,421,531 공정가치측정금융자산 합계 5,879,918 - 4,541,613 10,421,531 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 4,462,964 - 3,878,751 8,341,715 매도가능금융자산 합계 4,462,964 - 3,878,751 8,341,715