무림SP 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위:천원,%)

구분	당분기말	전기말	전전기말

매출채권	24,811,668	23,781,658	20,352,264

손실충당금	(480,474)	(480,474)	(850,775)

손실충당금설정률(%)	1.9%	2.0%	4.2%

매출채권(순액)	24,331,194	23,301,184	19,501,489

*당분기말 은행에 매출채권을 양도하고 현금을 수령한 잔액은 123백만원입니다(전기말: 1,527백만원). 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다.

(2) 기타수취채권(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	전전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	806,578	-	806,578	3,199,512	-	3,199,512	1,288,316	-	1,288,316

미수수익	53,699	-	53,699	51,520	-	51,520	43,655	-	43,655

보증금	-	463,313	463,313	-	463,313	463,313	279,157	97,827	376,984

총 장부금액	860,277	463,313	1,323,590	3,251,032	463,313	3,714,345	1,611,128	97,827	1,708,955

상각후원가	860,277	463,313	1,323,590	3,251,032	463,313	3,714,345	1,611,128	97,827	1,708,955

(3) 매출채권의 연령분석(단위: 천원,%)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

연체되지 않은 채권	17,589,195	70.9%	21,544,523	90.6%	17,299,260	85.0%

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	5,995,740	24.2%	1,229,736	5.2%	1,701,662	8.4%

3개월 초과 6개월 이하	219,334	0.9%	-	0.0%	-	0.0%

6개월 초과	526,925	2.1%	526,925	2.2%	500,567	2.4%

소계	6,741,999	1,756,661	2,202,229

손상채권(*)

6개월 초과	480,474	1.9%	480,474	2.0%	850,775	4.2%

소계	480,474	480,474	850,775

합계	24,811,668	100.0%	23,781,658	100.0%	20,352,264	100.0%

*구성비율은 매출채권 잔액 합계액 대비 경과기간별 매출채권 잔액이 차지하는 비율입니다.

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기	전전기

기초금액	480,474	850,775	850,775

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	(26,744)	-

제각	-	(343,557)	-

기말금액	480,474	480,474	850,775

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 대손충당금 설정 기준당사는 당분기 대차대조표일을 기준으로 과거 3년의 대차대조표일 현재 연령별 채권잔액과 회수율, 실제 부실채권 발생 경험률을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 집합채권에 대한 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별 채권에 대하여 회수가능성을 분석하여 예상되는 대손 추정액을 개별채권에 대한 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 대손충당금 설정 방법1) 집합채권 대손충당금과거 3년의 대차대조표일 채권의 연령별 채권잔액과 회수금액, 실제 부실채권 제각금액을 통한 과거 채무불이행확률로 기대신용손실을 계산하여 대손충당금을 설정함.2) 개별채권 대손충당금개별 채권에 대한 대손충당금은 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태ㆍ미래 상환능력ㆍ담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 만기 회수기한을 초과한 채권 중 회수 가능성을 분석하여 대손발생 예상액을 대손충당금으로 설정함.

나. 재고자산 현황 등 - 재고자산 보유현황 (단위: 천원)

구 분	2023년 3분기말	2022년말	2021년말

제조부문	상품	3,388,054	4,012,742	2,881,141

제품	11,680,044	13,078,718	11,316,737

재공품	1,335,114	1,266,299	945,843

원재료	6,974,716	10,724,699	6,499,536

저장품	2,454,448	2,420,495	2,426,768

미착품	6,195,932	9,028,754	8,600,893

소계	32,028,308	40,531,707	32,670,918

기타부문	상품	-	-	-

제품	-	-	-

원재료	-	-	-

소계	-	-	-

합계	32,028,308	40,531,707	32,670,918

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.5%	13.0%	10.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.2회	4.1회	4.1회

*비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 114,936백만원(전분기: 105,887백만원)이며, 재고자산의 원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 (-)2,810백만원(전분기: (-)72백만원)입니다.

- 재고자산의 실사내역 등 당사는 2022년 결산을 위한 재고자산 실사를 2023년 1월 5일~6일에 걸쳐 실시하였습니다. 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사 입회하에 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 샘플 조사를 실시하여 명세서상 실제성 확인과 상태를 확인하였습니다. 실사일과 결산일까지의 재고자산 차이는 조사 당일 재고장을 출력하여 회사 수불부와 재고 실사일 까지 입출고 내역을 확인하였습니다. - 장기체화재고 등 현황(별도기준)

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가손실	기말잔액

상품	3,543,771	3,543,771	(155,717)	3,388,054

제품	12,603,790	12,603,790	(923,745)	11,680,045

저장품	2,798,809	2,798,809	(344,361)	2,454,448

다. 공정가치평가 내역 1) 금융상품 공정가치

- 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,715,636	(*1)	28,188,017	(*1)

단기금융상품	1,031,388	(*1)	1,006,349	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	118,559	118,559	118,559	118,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,400,049	1,400,049	1,243,500	1,243,500

파생상품자산	145,039	145,039	-	-

매출채권	24,331,194	(*1)	23,301,184	(*1)

기타수취채권	1,323,590	(*1)	3,714,345	(*1)

장기금융상품	20,500	(*1)	20,500	(*1)

합계	59,085,955	57,592,454

금융부채

매입채무	7,209,876	(*1)	6,794,385	(*1)

차입금	58,745,190	(*1)	59,757,660	(*1)

미지급금	5,621,599	(*1)	5,507,638	(*1)

미지급비용	1,009,803	(*1)	925,243	(*1)

기타지급채무	1,237,817	(*1)	1,323,128	(*1)

리스부채	237,744	(*2)	41,355	(*2)

합계	74,062,029	74,349,409

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. - 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) - 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	118,559	118,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,400,049	-	-	1,400,049

파생상품자산	-	145,039	-	145,039

2) 전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	118,559	118,559

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,243,500	-	-	1,243,500

- 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

파생상품

통화선도	145,039	2	옵션모델	환율

(2) 전기말※해당사항 없음.

2) 유형자산의 재평가 내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.