무림SP 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 64 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 63 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
무림에스피 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 무림에스피 주식회사 (이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 무림로지텍 주식회사의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 지류의 제조ㆍ판매를 주요 사업목적으로 하여 1956년 7월 26일 설립되었습니다. 이후, 지배기업은 1999년 12월 29일자로 KOSDAQ 증권시장에 상장되었으며, 2006년 6월 8일자 임시주주총회결의를 통해 무림제지 주식회사에서 무림에스피 주식회사로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 강남대로 656(신사동)에 본점소재지를 두고 있으며, 대구광역시에 백상지, 기타지, 아트지 및 CCP지 등을 생산하는 공장을 두고 있습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 11,068,750천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이 도 균	4,729,970	21%

이 동 욱	4,613,976	21%

이 동 근	4,250,400	19%

기타주주	8,543,154	39%

합계	22,137,500	100%

(2) 종속기업의 현황1) 당기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

무림로지텍 주식회사	94.87%	한국	12월	지류 펄프의 보관 및 창고업

2) 연결대상 종속기업의 2019년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

무림로지텍 주식회사	28,286,821	2,175,692	26,111,129	2,435,955	1,181,378	1,181,378

3) 연결대상 범위의 변동① 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.② 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

무림오피스웨이 주식회사	매각으로 인한 연결범위 제외

무림켐텍 주식회사	매각으로 인한 연결범위 제외

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 42ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 42

2.2.5 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	20~50년	차량운반구	4~10년

구축물	10~40년	공구와기구	3~10년

기계장치	10~30년	집기와비품	3~10년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

·차량운반구 3~5년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상 에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연 결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 16 참조) .

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(3) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정

연결기업은 리스 기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).

연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년동안 해당 자산에 내재되어 있는미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니 다.

2.2.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권

내용연수	4~5년	5년	비한정

상각방법	정액법	정액법	상각대상이 아님

내부창출 또는 취득	취득	취득	취득

2.2.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.13 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결긱업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.16 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.18 현금배당연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.19 종업원급여연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.20 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.

2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 지류의 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결긱업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(4) 계약 잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.23 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결기업은 과거 연결재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호'리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구 합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이내이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스("단기리스")와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스("소액자산리스")에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재 무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

자산

사용권자산	206,729

부채

금융리스부채	206,729

(1) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

연결기업은 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

연결기업은 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.연결기업은 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(2) 새로운 회계정책의 요약

연결기업이 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다:

ㆍ사용권 자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는 다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

(3) 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	사용권자산	리스부채

기초금액	-	-

회계정책의 변경	206,729	206,729

증가	56,753	56,753

감가상각	(72,444)	-

이자비용	-	6,806

지급	-	(75,741)

기말금액	191,038	194,547

연결기업의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비	72,444

리스부채의 이자비용	6,806

리스료- 단기리스	1,456

리스료- 소액기초자산리스	17,291

리스료 - 변동리스료	636,912

손익계산서에 인식된 총금액	734,909

기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다.

2.3.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

2.3.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.6 2015-2017 연차개선

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 공정가치로 측정되는 파생상품3.2 기능통화와 표시통화연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

3.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 20: 종속기업의 현황 (사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부)

② 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권및기타채권의 회수가능액 추정- 주석 10: 재고자산의 순실현가치 추정- 주석 18: 관계기업투자의 회수가능액 추정- 주석 24: 확정급여채무의 측정 (주요 보험수리적 가정)- 주석 35: 이연법인세자산의 인식 (기업소득환류세제에 따른 효과)

③ 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 41: 위험관리- 주석 42: 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.

동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다.

5. 영업부문연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니 다.

부 문	영업의 성격

제조 부문	지류의 제조 및 판매

판매 부문(*1)	사무용품 및 복사지의 도소매

기타 부문(*1)	잉크제조 및 판매, 물류 창고업

투자 부문	연결기업의 관계기업에 대한 투자

(*1) 한편, 당기 중 판매부문에 속하는 종속기업과 기타부문 중 잉크제조 및 판매 영업을 영위하는 종속기업을 각각 매각하였으며, 중단영업으로 공시하였습니다.상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부분은 없습니다.

한편, 연결기업은 당해기간 동안 국내에서만 사업을 영위함으로 지역부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(1) 부문별 매출 및 계속영업이익(단위 : 천원)

부 문	당 기	전 기

매출액	계속영업이익	매출액	계속영업이익

제조	135,558,122	(2,285,099)	136,849,737	(156,000)

판매(*1)	9,579,629	75,754	61,131,801	452,372

기타(*1)	3,982,557	267,300	8,429,095	383,716

투자	-	3,219,847	-	12,294,178

소 계	149,120,308	1,277,802	206,410,633	12,974,266

내부거래제거	(100,459)	135,417	(973,356)	(1,623,207)

중단사업조정(*1)	(11,126,231)	(4,176,083)	(65,121,388)	(258,973)

합 계	137,893,618	(2,762,864)	140,315,889	11,092,086

(*1) 한편, 당기 중 판매부문에 속하는 종속기업과 기타부문 중 잉크제조 및 판매 영업을 영위하는 종속기업을 각각 매각하였으며, 중단영업으로 공시하였습니다.

(2) 부문자산 및 부문부채(단위 : 천원)

부 문	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

제조	172,668,844	91,486,778	172,711,368	95,290,088

판매(*1)	-	-	19,024,617	15,566,795

기타(*1)	34,434,974	2,175,692	35,994,901	5,685,657

투자	91,637,454	-	94,288,963	-

소 계	298,741,272	93,662,470	322,019,849	116,542,540

내부거래제거	-	-	(127,846)	(99,059)

합 계	298,741,272	93,662,470	321,892,003	116,443,481

(*1) 한편, 당기 중 판매부문에 속하는 종속기업과 기타부문 중 잉크제조 및 판매 영업을 영위하는 종속기업을 각각 매각하였으며, 중단영업으로 공시하였습니다.6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,342	6,515

원화예금	5,937,542	20,818,899

외화예금	533,559	587,300

MMDA 등	21,289,594	13,807,855

합 계	27,764,037	35,220,569

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 연결재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,919,756	-	29,755,102	-

대손충당금	(850,775)	-	(1,644,338)	-

미수금	895,064	-	1,574,857	-

미수수익	4,919	-	35,315	-

임차보증금	200,765	57,099	-	459,383

합 계	22,169,729	57,099	29,720,936	459,383

(2) 당기와 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,644,338	1,703,950

제각	-	(5,923)

손상차손	81,578	-

환입	-	(53,556)

연결범위변동	(875,141)	(133)

기말금액	850,775	1,644,338

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

만기 미도래	20,577,195	28,196,918

30일 미만 만기경과	1,070,151	1,282,341

30 ~ 60일 만기경과	7,930	11,346

60일 초과 만기경과	1,422,327	2,334,053

합 계	23,077,603	31,824,658

(*1) 정상채권 회수기일로부터 기산한 것입니다.

(4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

매출채권	111,430	2,008,780	소구의무 부담

단기차입금(*1)	111,430	2,008,780

(*1) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고있습니다.(주석 19 참조)

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	2,198,156	1,242,430

선급비용	171,048	269,311

유동성배출권	114,768	-

반품환불자산	39,757	12,735

합계	2,523,729	1,524,476

9. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 통화선도의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원) 계약처 매입 계약일 만기일 약정선물환율 하나은행 USD 1,000,000 2019-12-30 2020-01-07 1,157.1 USD 500,000 2019-12-30 2020-01-28 1,156.7 합계 USD 1,500,000 (원화단위 : 원) 계약처 매입 계약일 만기일 약정선물환율 산업은행 USD 350,000 2018-08-21 2019-01-03 1,113.3 USD 350,000 2018-08-21 2019-02-07 1,119.9 USD 240,000 2018-08-21 2019-01-22 1,112.6 USD 290,000 2018-09-04 2019-02-19 1,108.8 USD 450,000 2018-09-21 2019-01-02 1,114.6 USD 500,000 2018-09-21 2019-01-09 1,114.3 USD 490,000 2018-09-21 2019-02-01 1,113.3 USD 350,000 2018-09-21 2019-03-05 1,112.0 USD 100,000 2018-11-02 2019-04-01 1,121.7 USD 300,000 2018-11-02 2019-03-15 1,122.5 USD 490,000 2018-11-02 2019-03-29 1,121.8 USD 210,000 2018-11-19 2019-01-28 1,122.6 USD 1,260,000 2018-11-19 2019-03-04 1,121.0 USD 100,000 2018-11-19 2019-03-13 1,120.5 USD 150,000 2018-11-19 2019-05-07 1,117.7 USD 350,000 2018-11-19 2019-04-08 1,119.2 대구은행 USD 110,000 2018-12-04 2019-02-27 1,110.8 USD 300,000 2018-12-04 2019-04-18 1,108.8 USD 200,000 2018-12-04 2019-05-22 1,107.3 USD 250,000 2018-12-04 2019-06-03 1,107.1 합계 USD 6,840,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 매 도 매 입 신한은행 2019-08-05 2022-08-05 5,000,000,000 3.16% 3M CD +1.67% (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가액 평가이익(손실) 당기말 전기말 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 통화선도자산 804 - 8,551 - 804 8,551 통화선도부채 - - (3,428) - - (3,428) 이자율스왑부채 - (20,765) - - (20,765) - 10. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,397,915 (37,089) 2,360,826 8,064,503 (12,865) 8,051,638 제품 11,225,749 (675,485) 10,550,264 13,100,366 (629,405) 12,470,961 재공품 996,191 - 996,191 1,475,547 - 1,475,547 원재료 7,467,312 - 7,467,312 6,717,687 - 6,717,687 저장품 2,393,157 - 2,393,157 2,385,855 - 2,385,855 미착품 5,651,593 - 5,651,593 13,831,728 - 13,831,728 합계 30,131,917 (712,574) 29,419,343 45,575,686 (642,270) 44,933,416 11. 장기금융상품 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 20,500 20,500 정기예금 - 100,000 합 계 20,500 120,500 12. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(정기예금) - - 1,750,000 - 13. 공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 연결 기업의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품(비상장) 118,559 118,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품(상장) 1,266,627 1,515,977 지분상품(비상장) 12,999,168 - 합계 14,384,354 1,634,536 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 기협기술금융 0.34% 100,000 100,000 100,000 대구시민프로축구단 0.61% 100,000 18,559 18,559 프리챌 0.08% 521,600 - - 성인문화사 5.46% 27,270 - - 무화목업(*1) 25.00% 87,355 - - 합계 836,225 118,559 118,559 (*1) 지분법적용으로 인한 지분변동액이 중요하지 아니하여 지분법을 적용하지 아니 하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 미실현보유손익 DGB금융지주 0.11% 977,422 1,266,627 1,266,627 289,205 제일에쿼티파트너스(주) 13.00% 12,999,168 12,999,168 12,999,168 - 합계 13,976,590 14,265,795 14,265,795 289,205 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 43,614,422 44,598,889 건물 8,495,445 8,814,517 감가상각누계액 (5,792,083) (5,701,627) 구축물 3,610,988 3,610,988 감가상각누계액 (3,251,242) (3,189,716) 기계장치 41,991,656 42,717,602 감가상각누계액 (24,117,269) (23,624,035) 국고보조금 (41,456) (44,756) 차량운반구 768,131 982,863 감가상각누계액 (727,699) (825,221) 공구와기구 880,414 920,920 감가상각누계액 (702,681) (802,354) 집기와비품 1,972,837 2,794,242 감가상각누계액 (1,526,064) (2,270,967) 시설장치 - 1,777,365 감가상각누계액 - (1,666,009) 임목 236,521 236,521 건설중인자산 339,438 18,263 합계 65,751,358 68,347,485 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 기타증감액 (*1) 연결범위변동 당기말 토 지 44,598,889 - - - (984,467) - 43,614,422 건 물 3,112,890 72,051 - (256,609) (224,970) - 2,703,362 구 축 물 421,272 - - (61,526) - - 359,746 기계장치 19,048,811 724,752 (39,632) (1,769,640) - (131,360) 17,832,931 차량운반구 157,642 - (30,561) (66,945) - (19,704) 40,432 공구와기구 118,566 131,240 - (47,682) - (24,391) 177,733 집기와비품 523,275 172,637 (222) (181,315) - (67,602) 446,773 시설장치 111,356 - - (31,147) - (80,209) - 임 목 236,521 - - - - - 236,521 건설중인자산 18,263 348,481 - - (27,306) - 339,438 합계 68,347,485 1,449,161 (70,415) (2,414,864) (1,236,743) (323,266) 65,751,358 (*1) 기타 증감액 차액은 투자부동산과 무형자산으로 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 전기말 토 지 44,598,889 - - - 44,598,889 건 물 3,382,304 - - (269,414) 3,112,890 구 축 물 460,666 33,763 - (73,157) 421,272 기계장치 19,978,486 914,085 (20,478) (1,823,283) 19,048,810 차량운반구 263,449 14,091 - (119,898) 157,642 공구와기구 160,907 11,772 - (54,113) 118,566 집기와비품 554,676 163,161 (2) (194,559) 523,276 시설장치 173,247 15,021 - (76,912) 111,356 임 목 236,521 - - - 236,521 건설중인자산 - 18,263 - - 18,263 합계 69,809,145 1,170,156 (20,480) (2,611,336) 68,347,485 (3) 보고기간말 현재 담보로 제공한 유형자산은 주석 25 에 기재되어 있습니다. 15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 32,443,643 31,459,176 건물 9,266,177 8,875,054 감가상각누계액 (4,459,801) (4,062,452) 합계 37,250,019 36,271,778 (2) 당기 및 전기중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대체로인한증감 감가상각비 당기말 토지 31,459,176 984,467 - 32,443,643 건물 4,812,602 224,970 (231,196) 4,806,376 합계 36,271,778 1,209,437 (231,196) 37,250,019 (단위 : 천원) 구분 기초 대체로인한증감 감가상각비 전기말 토지 31,459,176 - - 31,459,176 건물 5,034,478 - (221,876) 4,812,602 합계 36,493,654 - (221,876) 36,271,778 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타매출 (임대매출) 1,770,028 1,690,170 감가상각비 (231,196) (221,876) (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기중 리스사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차량운반구 기초금액 - 회계정책의 변경 206,729 증가 56,753 감가상각 (72,444) 기말금액 191,038 (2) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초금액 - 회계정책의 변경 206,729 증가 56,753 이자비용 6,806 지급 (75,741) 기말금액 194,547 (3) 보고기간종료일 현재 발생한 단기리스에 발생한 비용은 1,456천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 17,291천원이며, 변동리스에서 발생한 비용은 636,912천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2020.01.01 ~ 2020.12.31 74,245 2021.01.01 ~ 2021.12.31 69,252 2022.01.01 ~ 2022.12.31 42,073 2023.01.01 이후 8,977 합계 194,547 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려한 금액입니다.17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 240,420 936,390 감가상각누계액 (176,081) (845,077) 기타의 무형자산 3,272,541 3,152,563 감가상각누계액 (2,960,975) (2,896,679) 회원권 1,047,749 235,060 영업권 6,148,154 8,154,074 손상차손누계액 - (1,124,921) 합계 7,571,808 7,611,410 (2) 당기 및 전기중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기타증감액 (*1) 연결범위변동 당기말 소프트웨어 91,313 50,360 (23,841) - (53,493) 64,339 기타의 무형자산 255,883 109,937 (81,559) 27,306 (1) 311,566 회원권 235,060 812,689 - - - 1,047,749 영업권 7,029,154 - - - (881,000) 6,148,154 합계 7,611,410 972,986 (105,400) 27,306 (934,494) 7,571,808 (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 전기말 소프트웨어 126,883 8,557 (44,127) 91,313 기타의 무형자산 151,418 165,355 (60,890) 255,883 회원권 235,060 - - 235,060 영업권 7,029,154 - - 7,029,154 합계 7,542,515 173,912 (105,017) 7,611,410 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사1) 회원권연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기중 인식한 손상차손은 없습니다. 2) 영업권연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기중 인식한 손상차손은 없습니다. 18. 관계기업투자보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등 (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 무림페이퍼㈜(*1) 한국 8,177,996 19.65% 33,500,424 86,107,175 85,175,003 무림캐피탈㈜(*2) 한국 752,333 6.54% 5,000,005 7,113,788 6,462,451 합 계 38,500,429 93,220,963 91,637,454 (*1) 무림페이퍼㈜에 대한 연결기업의 지분율이 19.65%이나 연결기업이 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사하고 있기 때문에 지분법을 적용하고 있습니다. (*2) 무림캐피탈㈜에 대한 연결기업의 지분율이 6.54%이나 연결기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사하고 있기 때문에 지분법을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 무림페이퍼㈜(*1) 한국 8,177,996 19.65% 33,500,424 88,262,007 87,329,835 무림캐피탈㈜(*2) 한국 752,333 6.54% 5,000,005 6,959,128 6,959,128 합 계 38,500,429 95,221,135 94,288,963 (*1) 무림페이퍼㈜에 대한 연결기업의 지분율이 19.65% 이나 연결기업이 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사하고 있기 때문에 지분법을 적용하고 있습니다. (*2) 무림캐피탈㈜에 대한 연결기업의 지분율이 6.54%이나 연결기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사하고 있기 때문에 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보당기> (단위 : 천원) 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 자본총액(*1) 매출액 당기순손익(*1) 무림페이퍼㈜ 2,158,547,900 1,470,638,051 438,109,793 1,123,726,500 (9,612,178) 무림캐피탈㈜ 313,336,876 204,552,928 108,783,948 38,008,948 5,958,788 합 계 2,471,884,776 1,675,190,979 546,893,741 1,161,735,448 (3,653,390) (*1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업의 경우 관계기업 연결재무제표의 '지배기업의 소유주'에게 귀속되는 해당액입니다. 전기> (단위 : 천원) 회사명 전기말 전기 자산총액 부채총액 자본총액(*1) 매출액 전기순손익(*1) 무림페이퍼㈜ 2,014,259,668 1,346,709,029 449,073,489 1,109,066,894 34,662,239 무림캐피탈㈜ 279,268,595 162,889,471 106,418,896 39,077,946 10,657,544 합 계 2,293,528,263 1,509,598,500 555,492,385 1,148,144,840 45,319,783 (*1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업의 경우 관계기업 연결재무제표의 '지배기업의 소유주'에게 귀속되는 해당액입니다. (3) 종목별 지분법 평가내역 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타증감액(*1) 당기말 무림페이퍼㈜ 87,329,835 (1,889,201) (265,631) 85,175,003 무림캐피탈㈜ 6,959,128 389,667 (886,344) 6,462,451 합 계 94,288,963 (1,499,534) (1,151,975) 91,637,454 (*1) 기타증감액은 당기중 취득, 처분, 배당금 수령, 지분법자본변동, 지분법이익잉여금의 변동, 연결범위의 변동으로 인한 지분법적용투자주식의 증감분으로 구성되어 있습니다. 무림페이퍼㈜의 당기 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 변동에 따라 인식한 지분법자본변동 (+) 312,587 천원, 이익잉여금변동 (-)169,318천원과 배당금 수령 (-)408,900천원으로 구성되어 있습니다. 무림캐피탈은 당분기 기타포괄손익누계액의 변동에 따라 인식한 이익잉여금변동 (-)698,261천원과 배당금 수령 (-)188,083천원으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타증감액(*1) 전기말 무림페이퍼㈜ 79,751,493 6,812,602 765,740 87,329,835 무림캐피탈㈜ - 2,163,716 4,795,412 6,959,128 합 계 79,751,493 8,976,318 5,561,152 94,288,963 (*1) 기타증감액은 전기중 취득, 처분, 배당금 수령, 지분법자본변동, 지분법이익잉여금의 변동, 연결범위의 변동으로 인한 지분법적용투자주식의 증감분으로 구성되어 있습니다. 무림페이퍼㈜의 전기 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 변동에 따라 인식한 지분법자본변동 (+)1,571,788천원, 이익잉여금변동 (-)430,329천원과 배당금 수령 (-)204,450천원 및 무림페이퍼㈜의 회계정책변경에 따라 인식한 지분법자본변동 (-)685,465천원, 이익잉여금변동 (+)514,196천원으로 구성되어 있습니다. 무림캐피탈은 전기 기타포괄공정가치측정금융자산에서 지분법적용투자주식으로 대체분 (+)5,000,005천원, 배당금 수령 (-)75,233천원 및 이익잉여금변동 (-) 129,360천원으로 구성되어 있습니다. (4) 지분법자본변동의 변동내역 (단위 : 천원) 회사명 기초 증감 손익반영 당기말 무림페이퍼㈜ 20,989,732 312,587 - 21,302,319 법인세효과 (4,617,740) (68,769) - (4,686,509) 차감후 잔액 16,371,992 243,818 - 16,615,810 (단위 : 천원) 회사명 기초 증감 손익반영 전기말 무림페이퍼㈜ 20,103,410 886,322 - 20,989,732 법인세효과 (4,422,749) (194,991) - (4,617,740) 차감후 잔액 15,680,661 691,331 - 16,371,992 (5) 시장성 있는 지분법적용투자주식의 시장가격정보 (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 시가 장부금액 시가 장부금액 무림페이퍼㈜ 20,322,320 85,175,003 23,061,949 87,329,835 19. 사채및차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채및차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기차입금 26,791,081 46,105,407 유동성장기차입금 5,000,000 30,000 유동성사채 - 5,000,000 소계 31,791,081 51,135,407 비유동 장기차입금 15,000,000 10,000,000 합계 46,791,081 61,135,407 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 Usance차입금 NH농협은행 2.37%~2.66% 1,301,708 1,364,810 국민은행 2.18%~2.70% 2,345,291 4,220,721 대구은행 2.33%~7.36% 4,805,829 9,281,066 산업은행 2.24%~2.61% 5,835,294 11,404,447 신한은행 2.27%~2.61% 7,220,240 8,646,702 우리은행 2.7% 171,289 1,694,836 일반대 우리은행 3.24% 5,000,000 5,000,000 구매자금대출 대구은행 - - 184,044 무역금융 기업은행 - - 200,000 운영자금 기업은행 - - 1,550,000 대구은행 - - 450,000 산업은행 - - 100,000 단기차입금(매출채권할인)(*1) 대구은행 외 - 111,430 2,008,781 합계 26,791,081 46,105,407 (*1) 연결기업이 금융기관등에 매각한 매출채권 중 보고기간종료일 현재 만기가 미도래한 금액은 단기차입금으로 계상하였습니다(주석 7 참조). (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지시설자금 대구은행 - - 30,000 운영자금 산업은행 3.05% 5,000,000 5,000,000 일반대 신한은행 3.06%~3.14% 15,000,000 5,000,000 합계 20,000,000 10,030,000 차감 : 유동성장기부채 (5,000,000) (30,000) 비유동 장기차입금 15,000,000 10,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율 당기말 전기말 사모사채 2016-05-16 2019-05-16 - - 5,000,000 합계 - 5,000,000 차감 : 유동성대체 - (5,000,000) 비유동 사채 - - (5) 장기차입금의 상환계획 (단위 : 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액(12월 31일 기준) 2020년 2021년 2022년 장기차입금 20,000,000 5,000,000 - 15,000,000 20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,590,205 - 12,356,232 - 미지급금 4,998,410 - 4,927,136 - 미지급비용 1,736,120 - 2,102,366 - 임대보증금 271,074 900,910 - 1,087,984 합계 11,595,809 900,910 19,385,734 1,087,984 21. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 277,464 - 401,356 - 선수금 83,488 - 187,566 - 이연수익 18,405 - 15,805 - 기타장기종업원급여 - 668,544 - 368,424 합계 379,357 668,544 604,727 368,424 (2) 이연수익연결기업은 영업활동의 매출증진을 위하여 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 연결기업은 고객의 제품 구매로 인한 매출액에 연동하여 발생하는 적립금에 대하여 이연수익을 계상하고 있는 바, 당기 및 전기중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,805 - 수익이연 217,986 119,647 수익인식 (215,386) (103,842) 기말금액 18,405 15,805 22. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융보증채무 49,500 175,492 23. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 판매보증충당부채 64,861 105,232 배출권부채 185,329 102,850 반품환불부채 44,908 14,156 합계 295,098 222,238 (2) 당기와 전기중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 105,232 97,682 전입 17,099 105,232 사용 (57,470) (97,682) 기말 64,861 105,232 (3) 배출권 부채(3)-1 보고기간말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : ton) 구분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 합계 무상할당배출권 47,046 47,046 47,046 141,138 (3)-2 보고기간말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(3)-3 당기와 전기중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 102,850 52,200 배출원가인식 195,112 106,765 배출권 제출 (112,633) (56,115) 기말 185,329 102,850 (3)-4 당기말 추정 배출량은 53,144 CO2 톤이며, 부족수량에 대해 인식한 배출부채는 185백만원입니다. 24. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,190,542 17,429,336 사외적립자산의 공정가치 (2,669,949) (2,872,777) 합계 14,520,593 14,556,559 (2) 당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,437,733 1,678,536 순이자원가 282,579 317,999 합계 1,720,312 1,996,535 (3) 당기와 전기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 17,429,336 16,515,861 근무원가 1,437,733 1,678,536 이자원가 341,349 397,729 순확정급여부채의 재측정요소 -인구통계학가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 415,779 - -재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 16,809 310,374 -경험조정 (414,880) (48,669) 소계 17,708 261,705 지급액 (752,242) (1,195,783) 관계사 전출입액 (141,751) (228,712) 연결범위변동 (1,141,591) - 기말금액 17,190,542 17,429,336 (4) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 2,872,777 3,124,039 이자수익 58,771 79,731 재측정요소 (28,188) (46,563) 지급액 (156,923) (233,869) 관계사 전출입액 (25,520) (50,561) 연결범위변동 (50,968) - 기말금액 2,669,949 2,872,777 (5) 당기와 전기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 (45,895) (308,267) 법인세효과 10,097 67,819 법인세 차감후 재측정요소 (35,798) (240,448) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.60% 2.92% 할인률 1.92% 2.25% (7) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 기대임금상승률 1,511,242 (1,327,511) 할인율 (1,322,721) 1,536,758 (8) 연결기업이 당기중 확정기여제도로 인하여 인식한 퇴직급여는 58,648천원(전기 : 63,906천원)입니다. 25. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채및차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액(또는 장부금액) 담보목적 국민은행, 대구은행, 산업은행, 하나은행 토지 22,545,024 여신 관련 담보 건물 1,297,571 기계장치 8,958,205 합계 32,800,800 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 대구은행 외 20,500 20,500 당좌개설보증금 우리은행 - 100,000 질권설정 기타금융상품 기업은행 - 1,750,000 무림켐텍㈜의 차입금에 대한 담보제공 합계 20,500 1,870,500 26. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 당기말 및 전기말 150,000,000주(2) 1주의 금액 : 당기말 및 전기말 500원(3) 발행한 주식의 수 : 당기말 및 전기말 22,137,500주(4) 자본금의 변동 : 당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 없습니다. 27. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,581,580 2,581,580 재평가적립금 36,138,424 36,138,424 합계 38,720,004 38,720,004 28. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 225,580 376,954 지분법자본변동 16,615,809 16,371,992 합계 16,841,389 16,748,946 29. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금 (*1) 4,149,956 4,072,475 임의적립금: 기업합리화적립금 782,576 782,576 미처분이익잉여금 134,008,092 134,291,761 합계 138,940,624 139,146,812 (*1) 연결기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 30. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기중 발생한 계속영업 관련 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 제품매출 119,809,544 121,108,480 상품매출 13,536,780 13,170,084 기타매출 4,547,294 6,037,325 합계 137,893,618 140,315,889 (2) 지리적 시장에 따른 구분 국내 117,998,979 120,803,582 해외 19,894,639 19,512,307 합계 137,893,618 140,315,889 (3) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분 한시점에 이전 135,049,819 137,514,931 기간에 걸쳐 이전 2,843,799 2,800,958 합계 137,893,618 140,315,889 (2) 당기 및 전기중 발생한 계속영업 관련 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 110,044,895 112,706,279 상품매출원가 12,621,656 11,535,904 기타매출원가 2,848,096 4,336,034 합계 125,514,647 128,578,217 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 계속영업 관련 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 1,590,452 (3,287,922) 원재료와 저장품의 사용액 66,213,016 73,876,260 상품매출원가 12,621,656 11,535,904 소모품비 2,288,547 2,360,885 보험료 247,441 248,333 유틸리티 13,648,734 13,383,458 외주비 3,969,181 4,198,647 지급수수료 4,720,656 5,767,829 세금과공과 659,789 561,591 여비교통비 135,666 117,074 통신비 41,549 40,645 접대비 125,877 129,264 교육훈련비 116,517 68,251 도서인쇄비 43,468 32,412 차량유지비 57,895 62,801 종업원급여 15,765,580 15,455,461 퇴직급여 1,751,698 1,770,684 복리후생비 2,954,217 2,577,645 감가상각비 2,646,487 2,631,022 무형자산상각비 96,200 68,658 운반비 2,137,857 2,037,614 광고선전비 113,242 113,542 임차료 960,797 900,203 포장비 2,150,615 2,118,241 수선비 1,173,420 1,160,986 대손상각비(환입) 81,578 (46,354) 수출비 402,436 509,217 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 136,714,571 138,392,351 32. 판매비와 관리비당기 및 전기중 계속영업 관련 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,160,923 2,978,099 퇴직급여 312,376 285,283 복리후생비 490,561 434,055 여비교통비 76,630 85,827 차량유지비 40,100 43,328 통신비 26,136 25,391 감가상각비 379,033 326,072 소모품비 16,641 14,826 도서인쇄비 38,865 28,545 무형자산상각비 79,960 63,223 교육훈련비 25,626 29,224 지급수수료 2,137,470 1,337,341 세금과공과 328,128 245,926 보험료 167,349 161,310 임차료 848,696 784,185 수도광열비 148,914 145,939 수선비 70,711 90,687 운반비 2,137,792 2,037,489 대손상각비(환입) 81,578 (46,354) 광고선전비 113,241 113,542 접대비 116,758 120,979 수출비 402,436 509,217 합계 11,199,924 9,814,134 33. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기중 계속영업 관련 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입수수료 444,627 512,687 유형자산처분이익 5,925 8,665 종속기업투자주식처분이익 - 217,861 공동기업투자주식처분이익 - 3,100,000 잡이익 262,800 140,300 합계 713,352 3,979,513 (2) 당기 및 전기중 계속영업 관련 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 29,987 15,754 기부금 17,830 17,033 채무보증손실 1,750,000 - 잡손실 292,796 261,574 합계 2,090,613 294,361 34. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기중 계속영업 관련 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 471,531 319,259 외환차익 460,070 434,682 외화환산이익 554,736 238,885 배당금수익 69,043 65,485 통화선도거래이익 53,900 65,900 이자율스왑거래이익 126 - 통화선도평가이익 804 - 금융보증수익 179,992 440,274 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 70,289 합계 1,790,202 1,634,774 (2) 당기 및 전기중 계속영업 관련 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,540,824 1,530,769 외환차손 2,091,202 2,004,647 외화환산손실 36,465 64,808 통화선도거래손실 18,050 - 이자율스왑거래손실 165 - 이자율스왑평가손실 20,765 - 금융보증비용 54,000 294,750 합계 3,761,471 3,894,974 35. 법인세 (1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 998,604 144,762 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용(수익) (1,520,077) 1,156,846 총법인세비용 (521,473) 1,301,608 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 121,509 (27,904) 법인세비용 (399,964) 1,273,704 계속사업법인세비용(수익) (906,153) 1,232,722 중단사업법인세비용 506,189 40,982 (2) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세: 지분법자본변동 (68,769) (194,991) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 46,574 92,262 재측정요소 10,097 67,819 지분법이익잉여금변동 133,607 7,006 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 121,509 (27,904) 기타포괄손익에 인식된 항목과 관련된 이연법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,013,255 12,624,763 적용세율에 따른 법인세 222,916 2,777,448 조정사항 비과세수익 (38,642) (17,698) 비공제비용 467,167 70,294 발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식 (1,049,084) (441,673) 법인세 환급 및 추납액 104,388 (5,917) 기타(세율차이, 미환류세제 등) (106,709) (1,108,750) 법인세비용 (399,964) 1,273,704 유효세율(*1) - 10.09% (*1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 한정하지 않았습니다.(4) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) (17,479,485) (18,573,330) 기초 이연법인세자산(부채) (18,573,330) (17,419,850) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (1,093,845) 1,153,480 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 당기말 (이연법인세자산) 투자유가증권 75,550 (75,134) - - 416 매도가능금융자산손상차손 43,135 - - - 43,135 대손상각비 302,781 11,148 - (174,359) 139,570 확정급여채무 3,757,356 202,873 3,895 (185,914) 3,778,210 유급휴가부채 237,045 21,675 - (22,450) 236,270 금융보증채무 38,608 (27,718) - - 10,890 미지급비용 98,237 66,027 - (17,184) 147,080 성과급 45,119 (945) - - 44,174 재고자산평가충당금 141,300 16,054 - (588) 156,766 판매보증충당금 23,151 (8,882) - - 14,269 반품충당금 312 821 - - 1,133 마일리지이연수익 3,477 572 - - 4,049 미지급금(DC형퇴직급여) 10,563 2,339 - - 12,902 감가상각비 68,610 42,376 - (12) 110,974 배출권부채 22,627 18,145 - - 40,772 리스부채 - 42,800 - - 42,800 이자율스왑평가손실 - 4,568 - - 4,568 외화환산손실 223 - - (223) - 대손부인액 26,388 - - (26,388) - 소계 4,894,482 316,719 3,895 (427,118) 4,787,978 (이연법인세부채) 투자유가증권 (4,594) - - - (4,594) 유가증권평가이익 (45,132) - - - (45,132) 매도가능금융자산평가이익 (105,604) - 46,574 (4,595) (63,625) 토지재평가차익 (10,943,773) - - - (10,943,773) 사외적립자산 (613,291) 23,410 6,201 - (583,680) 미수수익 (7,769) 6,687 - - (1,082) 관계기업투자이익 (5,674,272) 806,213 - - (4,868,059) 지분법자본변동 (4,617,741) - (68,769) - (4,686,510) 지분법이익잉여금 (635,884) 228,459 133,607 - (273,818) 감가상각충당금 (62,465) 146 - - (62,319) 일시상각충당금 (12,858) 798 - - (12,060) 보험차익 (302,130) 26,680 - - (275,450) 감가상각비 (436,817) 31,484 - - (405,333) 사용권자산 - (42,028) - - (42,028) 통화선도평가이익 (1,127) - - 1,127 - 외화환산이익 (4,355) - - 4,355 - 소계 (23,467,812) 1,081,849 117,613 887 (22,267,463) 합계 (18,573,330) 1,398,568 121,508 (426,231) (17,479,485) (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영 기타포괄손익반영 전기말 (이연법인세자산) 투자유가증권 75,550 - - 75,550 매도가능금융자산손상차손 43,135 - - 43,135 대손상각비 335,234 (32,453) - 302,781 확정급여채무 3,658,707 41,074 57,575 3,757,356 유급휴가부채 200,525 36,520 - 237,045 금융보증채무 70,624 (32,016) - 38,608 미지급비용 135,013 (36,776) - 98,237 성과급 40,740 4,379 - 45,119 재고자산평가충당금 99,076 42,224 - 141,300 판매보증충당금 21,490 1,661 - 23,151 반품충당금 - 312 - 312 마일리지이연수익 - 3,477 - 3,477 미지급금(DC형퇴직급여) 2,863 7,700 - 10,563 감가상각비 87,841 (19,231) - 68,610 배출권부채 11,484 11,143 - 22,627 미지급기부금 7,700 (7,700) - - 외화환산손실 12,868 (12,645) - 223 통화선도평가손실 61,899 (61,899) - - 대손부인액 26,388 - - 26,388 소계 4,891,137 (54,230) 57,575 4,894,482 (이연법인세부채) 투자유가증권 (4,594) - - (4,594) 유가증권평가이익 (45,132) - - (45,132) 매도가능금융자산평가이익 (195,726) - 90,122 (105,604) 토지재평가차익 (10,943,773) - - (10,943,773) 사외적립자산 (667,754) 44,219 10,244 (613,291) 미수수익 (2,102) (5,667) - (7,769) 관계기업투자이익 (4,334,989) (1,339,283) - (5,674,272) 지분법자본변동 (4,422,749) - (194,992) (4,617,741) 지분법이익잉여금 (642,890) - 7,006 (635,884) 감가상각충당금 (63,145) 680 - (62,465) 일시상각충당금 (13,657) 799 - (12,858) 보험차익 (328,809) 26,679 - (302,130) 감가상각비 (459,516) 22,699 - (436,817) 통화선도평가이익 (58,580) 57,453 - (1,127) 외화환산이익 (83,355) 79,000 - (4,355) 기타 (44,216) 44,216 - - 소계 (22,310,987) (1,069,205) (87,620) (23,467,812) 합계 (17,419,850) (1,123,435) (30,045) (18,573,330) (8) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자손실(*1) - 2,483,868 종속기업투자주식관련손익 (3,173,923) - 관계기업투자이익(수입배당금익금불산입 해당액)(*2) (9,483,231) (10,112,186) 지분법이익잉여금(수입배당금익금불산입 해당액)(*2) (533,411) (793,685) 합계 (13,190,565) (8,422,003) (*1) 지분법평가와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이로서 예측가능한 미래에 주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸 가능성이 높지 않기 때문에 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (*2) 지분법평가와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 중 법인세법상 수입배당금 익금불산입에 해당하는 일시적차이에 대해서는 관련 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 36. 주당이익(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업 소유주 지분의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주 귀속 당기순이익 1,354,685,219 11,179,514,152 계속영업이익 (2,823,468,561) 10,955,727,887 중단영업이익 4,178,153,780 223,786,265 가중평균유통보통주식수(*1) 22,137,500주 22,137,500주 지배기업소유주지분 주당순이익 61 505 계속영업 주당순이익 (128) 495 중단영업 주당순이익 189 10 (*1) 당기 및 전기중 자본금의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 유통보통주식수와 동일합니다.(2) 당기 및 전기중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 37. 현금흐름표(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정 퇴직급여 1,720,312 1,996,535 대손상각비 81,578 - 이자율스왑평가손실 20,765 - 감가상각비 2,718,504 2,833,212 무형자산상각비 105,400 105,017 유형자산처분손실 29,987 15,754 외화환산손실 36,465 66,635 관계기업투자손실 1,499,534 - 재고자산평가손실 72,975 246,364 판매보증비용 17,099 105,232 반품환불부채 44,907 14,156 채무보증손실 1,750,000 - 재고자산감모손실 - 21,993 배출부채 195,112 102,850 기타장기종업원급여 33,067 31,041 금융보증비용 54,000 294,750 이자비용 1,646,501 2,028,847 법인세비용(수익) (399,964) 1,273,704 대손충당금환입 - (53,556) 유형자산처분이익 (5,925) (8,665) 외화환산이익 (554,736) (258,798) 통화선도평가이익 (804) (5,123) 반품환불자산 (39,757) (12,735) 당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익 - (70,289) 관계기업투자이익 - (8,976,318) 종속기업투자주식처분이익 (4,719,380) (217,861) 공동기업투자주식처분이익 - (3,100,000) 금융보증수익 (179,992) (440,274) 이자수익 (471,690) (353,025) 배당금수익 (69,043) (65,485) 합계 3,584,915 (4,426,039) (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정 재고자산의 감소(증가) 9,071,192 (10,726,328) 매출채권의 감소(증가) 725,608 3,214,832 미수금의 감소(증가) 490,572 (524,644) 미수수익의 감소(증가) 5,417 (3,405) 선급금의 감소(증가) (961,592) (1,203,528) 선급비용의 감소(증가) 3,464 (40,753) 통화선도자산의 감소(증가) 8,551 (3,428) 유동성배출권의감소(증가) (227,401) - 매입채무의 증가(감소) (4,131,501) (1,521,403) 선수금의 증가(감소) (52,395) (8,068) 미지급금의 증가(감소) 726,320 (1,317,425) 미지급비용의 증가(감소) 83,476 (88,750) 예수금의 증가(감소) (83,906) 127,329 충당부채의 증가(감소) (1,808,890) (149,882) 이연수익의 증가(감소) 2,600 15,805 통화선도부채의 증가(감소) 3,246 (190,442) 국민연금전환금의 감소 3,013 4,229 퇴직금의 지급 (752,242) (1,195,783) 관계사퇴직금전입액(전출액) (141,751) (228,712) 사외적립자산의 감소(증가) 179,430 280,200 장기미지급비용증가(감소) 267,053 3,621 합계 3,410,264 (13,556,535) (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(4) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 27,306 - 유형자산의 투자부동산대체 1,209,437 - 장기차입금의 유동성대체 5,000,000 30,000 사채의 유동성대체 - 5,000,000 사용권자산의 취득 263,482 - (5) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 재무활동으로 인한 부채 합계 현금및 현금성자산 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성임대보증금 유동리스부채 장기차입금 비유동임대보증금 비유동리스부채 당기초 순부채 35,220,570 46,105,407 30,000 5,000,000 - - 10,000,000 1,087,984 - 97,443,961 현금흐름 (4,087,011) (9,088,813) (30,000) (5,000,000) - (68,935) 10,000,000 84,000 - (8,190,759) 외화차이 37,073 (486,167) - - - - - - - (449,094) 기타 비금융변동 (3,406,595) (9,739,346) 5,000,000 - 271,074 143,180 (5,000,000) (271,074) 120,302 (12,882,459) 당기말 순부채 27,764,037 26,791,081 5,000,000 - 271,074 74,245 15,000,000 900,910 120,302 75,921,649 38. 특수관계자 (1) 특수관계 자 연결기업의 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 비고 무림페이퍼(주) 관계기업 무림캐피탈(주) 무림P(주) 기타특수관계자 무림파워텍(주) 대승케미칼(주) Moorim USA, Inc. Moorim UK, Ltd. PT Plasma Nutfah Marind Papua 제일에쿼티파트너스(주) (주)미래개발 (2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,313,650 1,624,887 퇴직급여 150,592 75,534 합계 1,464,242 1,700,421 (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액 1) 당기 및 전기중 연결대상 종속기업을 제외한 특수관계자와의 중요한 거래내역은다음과 같습니다.(연결기업과 연결기업 이외의 특수관계자와의 거래)① 매출 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 제품/상품 매출 원/부재료 매출 임대매출 파지매출 수입수수료 /임대료 기타매출 배당금수령 합계 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,317,423 91,506 503,437 141,623 31,843 1,337,274 408,900 3,832,006 무림캐피탈㈜ - - - - - - 188,083 188,083 기타 무림피앤피㈜ 1,546,640 - 755,151 - 489,048 8,816 - 2,799,655 Moorim USA, Inc. 10,428 - - - - - - 10,428 합계 2,874,491 91,506 1,258,588 141,623 520,891 1,346,090 596,983 6,830,172 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 제품/상품 매출 원/부재료 매출 임대매출 파지매출 수입수수료 기타매출 배당금수령 합계 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,687,744 17,948 503,437 208,156 66,847 3,133,085 204,450 5,821,667 무림캐피탈㈜ 4,342 - - - - - 75,233 79,575 기타 무림피앤피㈜ 2,316,830 - 755,151 - 599,417 9,209 - 3,680,607 Moorim USA, Inc. 23,631 - - - - - - 23,631 Moorim UK, Ltd. 9,555 - - - - - - 9,555 무림파워텍㈜ 27,429 - - - 10,399 - - 37,828 합계 4,069,531 17,948 1,258,588 208,156 676,663 3,142,294 279,683 9,652,863 ② 매입 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 원/부재료매입 저장품매입 지급수수료/ 임차료 지분매입 제조경비 판매관리비 합계 관계기업 무림페이퍼㈜ 192,941 232,667 233,916 7,577 19,805 686,906 기타 무림피앤피㈜ 12,213,651 - 570,031 - 4,179 12,787,861 Moorim USA, Inc. - - - - 1,274 1,274 Moorim UK, Ltd. - 13,119 - - - 13,119 제일에쿼티파트너스(주) 12,999,168 12,999,168 합계 12,406,592 245,786 803,947 12,999,168 7,577 25,258 26,488,328 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 원/부재료매입 저장품매입 지급수수료/ 임차료 제조경비 판매관리비 합계 관계기업 무림페이퍼㈜ 764,957 271,330 204,211 4,028 99,955 1,344,481 기타 무림피앤피㈜ 15,397,236 - 346,886 - 8,725 15,752,847 합계 16,162,193 271,330 551,097 4,028 108,680 17,097,328 ③ 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 외상매출금 미수금 선급금 채권총계 외상매입금 미지급금 임대보증금 채무총계 관계기업 무림페이퍼㈜ 171,023 13,525 - 184,548 - 68,546 251,404 319,950 기타 무림피앤피㈜ 132,576 183,922 2,197,076 2,513,574 2,053 213,998 377,106 593,157 합계 303,599 197,447 2,197,076 2,698,122 2,053 282,544 628,510 913,107 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 외상매출금 미수금 선급금 채권총계 외상매입금 미지급금 임대보증금 채무총계 관계기업 무림페이퍼㈜ 890,036 - - 890,036 171,062 149,886 251,404 572,352 무림캐피탈㈜ 133 - - 133 - - - - 기타 무림피앤피㈜ 275,882 251,524 1,225,445 1,752,851 64,667 149,588 377,106 591,361 Moorim USA, Inc. 5,260 - - 5,260 - - - - 무림파워텍㈜ 375 - - 375 - - - - 합계 1,171,686 251,524 1,225,445 2,648,655 235,729 299,474 628,510 1,163,713 연결기업의 특수관계자와 매출, 매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 당기말 채권ㆍ채무 잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. (4) 특수관계자에게 제공한 지급보증 (단위 : 천원) 구분 회사명 보증금액 보증내용 관계기업 무림캐피탈㈜ 5,400,000 사채 및 금융기관 차입금 39. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 통화 부보액 보험회사명 화재보험 등 재고자산 KRW 25,041,156 DB손해보험 건물, 구축물, 기계장치 등 KRW 109,250,167 USD 13,733,597 합계 KRW 134,291,323 USD 13,733,597 상기 보험 이외에 기업휴지보험, 생산물배상책임보험, 사용자배상책임보험, 시설배상책임보험 및 주차장배상책임보험과 종업원을 위한 산재보험에 가입되어 있습니다. 40. 우발사항 및 기타 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (원화단위 : 천원) 금융기관 내역 금액 산업은행 수출환어음매입 USD 3,000,000 대구은행 상업어음할인 3,000,000 구매자금대출 2,000,000 국민은행 당좌대출 700,000 구매자금대출 700,000 신한은행 상업어음할인 1,500,000 NH농협은행 수출환어음매입 USD 3,000,000 합계 7,900,000 USD 6,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 (원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 대구은행 원화한도 8,000,000 NH농협은행 포괄외화지급보증 USD 3,000,000 우리은행 기한부신용장(USANCE)발행 USD 1,000,000 국민은행 USD 5,000,000 산업은행 USD 7,000,000 신한은행 USD 10,000,000 합계 8,000,000 USD 26,000,000 (3) 계류중인 소송내역연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 총 1건의 소송이 진행중이며, 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 계약이행보증과 관련하여 무림페이퍼㈜에 1매의 약속어음을 견질ㆍ담보로 제공하고 있습니다. 41. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 유동금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당 기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 5,000,000 천원 및 30,000 천 원입니다. 참고로, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재상기 변동이자율이 적용되는 차입금과 관련하여 이자율이 1% 포인트 변동되었을 경우당기 및 전기의 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전 순손익 (50,000) 50,000 (300) 300 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 464,440 537,729 USD 259,938 290,636 매출매권및기타채권 USD 2,286,314 2,647,094 USD 2,641,211 2,953,138 EUR 23,812 30,895 EUR - - 외화자산합계 USD 2,750,754 3,184,823 USD 2,901,149 3,243,774 EUR 23,812 30,895 EUR - - 매입채무및기타채무 USD 2,795,195 3,236,277 USD 4,974,032 5,561,466 EUR 206 267 EUR 3,625 4,637 JPY 2,781,400 29,579 JPY 1,017,600 10,310 사채및차입금 USD 18,821,110 21,791,081 USD 24,389,094 27,269,446 EUR - - EUR 82,772 105,879 외화부채 합계 USD 21,616,305 25,027,358 USD 29,363,126 32,830,912 EUR 206 267 EUR 86,397 110,516 JPY 2,781,400 29,579 JPY 1,017,600 10,310 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (1,092,127) 1,092,127 (1,479,357) 1,479,357 EUR 1,531 (1,531) (5,526) 5,526 JPY (1,479) 1,479 (516) 516 합계 (1,092,075) 1,092,075 (1,485,399) 1,485,399 ③ 가격위험연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 금융기관 채권의 경우 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 27,760,695 35,214,055 기타유동금융자산 - 1,750,000 매출채권및기타채권 22,169,729 29,720,936 파생상품자산 804 8,551 장기금융상품 20,500 120,500 매출채권및기타채권 57,099 459,383 합계 50,008,827 67,273,425 (*1) 보고기간종료일 현재 보유현금은 제외하였습니다.(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 사채및차입금 111,430 31,679,651 - - 31,791,081 매입채무및기타채무 11,324,735 271,074 - - 11,595,809 리스부채 18,351 55,894 - - 74,245 기타금융부채 49,500 - - - 49,500 사채및차입금 - - 15,000,000 - 15,000,000 매입채무및기타채무 - - 84,000 816,910 900,910 파생상품부채 - - 20,765 - 20,765 리스부채 - - 120,302 - 120,302 합계 11,504,016 32,006,619 15,225,067 816,910 59,552,612 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 사채및차입금 21,936,042 29,199,365 - - 51,135,407 매입채무및기타채무 19,385,734 - - - 19,385,734 파생상품부채 3,428 - - - 3,428 기타금융부채 175,492 - - - 175,492 사채및차입금 - - 10,000,000 - 10,000,000 매입채무및기타채무 - - 1,087,984 - 1,087,984 합계 41,500,696 29,199,365 11,087,984 - 81,788,045 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 12,496,719 20,473,718 사채및차입금 46,791,081 61,135,407 파생상품부채 20,765 3,428 리스부채 194,547 - 기타금융부채 49,500 175,492 차감: 현금및현금성자산 (27,764,037) (35,220,569) 순부채 31,788,575 46,567,476 자기자본 205,078,802 205,448,522 순부채및자기자본 236,867,377 252,015,998 부채비율 13.42% 18.48% 42. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 27,764,037 27,764,037 35,220,569 35,220,569 기타유동금융자산 - - 1,750,000 1,750,000 매출채권및기타채권 22,169,729 22,169,729 29,720,936 29,720,936 파생상품자산 804 804 8,551 8,551 장기금융상품 20,500 20,500 120,500 120,500 당기손익-공정가치측정금융자산 118,559 118,559 118,559 118,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,265,795 14,265,795 1,515,977 1,515,977 매출채권및기타채권 57,099 57,099 459,383 459,383 합계 64,396,523 64,396,523 68,914,475 68,914,475 금융부채: 사채및차입금 31,791,081 31,791,081 51,135,407 51,135,407 매입채무및기타채무 11,595,809 11,595,809 19,385,734 19,385,734 파생상품부채 - - 3,428 3,428 기타유동금융부채 49,500 49,500 175,492 175,492 유동리스부채 74,245 74,245 - - 사채및차입금 15,000,000 15,000,000 10,000,000 10,000,000 매입채무및기타채무 900,910 900,910 1,087,984 1,087,984 파생상품부채 20,765 20,765 - - 비유동리스부채 120,302 120,302 - - 합계 59,552,612 59,552,612 81,788,045 81,788,045 (2) 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산ㆍ부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,627 12,999,168 - 14,265,795 파생상품자산 - 804 - 804 파생상품부채 - 20,765 - 20,765 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 118,559 118,559 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산ㆍ부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,515,977 - - 1,515,977 파생상품자산 - 8,551 - 8,551 파생상품부채 - 3,428 - 3,428 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 118,559 118,559 (4) 금융상품 범주 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 118,559 118,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,265,795 1,515,977 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 27,764,037 35,220,569 매출채권및기타채권 22,226,828 30,180,319 기타금융자산 - 1,750,000 장기금융상품 20,500 120,500 파생상품자산 804 8,551 합계 64,396,523 68,914,475 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 12,496,719 20,473,718 사채및차입금 46,791,081 61,135,407 기타금융부채 49,500 175,492 리스부채 194,547 - 파생상품부채 20,765 3,428 합계 59,552,612 81,788,045 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 당기손익 -공정가치 기타포괄손익 -공정가치 상각후원가 합계 수익 : 이자수익 - - 471,531 471,531 배당금수익 5,000 64,043 - 69,043 외환차익 - - 460,070 460,070 외화환산이익 - - 554,736 554,736 통화선도거래이익 53,900 - - 53,900 이자율스왑거래이익 126 - - 126 통화선도평가이익 804 - - 804 금융보증수익 - - 179,992 179,992 합계 59,830 64,043 1,666,329 1,790,202 비용 : 이자비용 - - 1,540,824 1,540,824 외환차손 - - 2,091,202 2,091,202 외화환산손실 - - 36,465 36,465 통화선도거래손실 18,050 - - 18,050 이자율스왑거래손실 165 - - 165 이자율스왑평가손실 20,765 - - 20,765 금융보증비용 - - 54,000 54,000 대손상각비 - - 81,578 81,578 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 165,124 - 165,124 합계 38,980 165,124 3,804,069 4,008,173 (단위 : 천원) 구분 당기손익 -공정가치 기타포괄손익 -공정가치 상각후원가 합계 수익 : 이자수익 - - 319,259 319,259 배당금수익 5,000 60,485 - 65,485 외환차익 - - 434,682 434,682 외화환산이익 - - 238,885 238,885 통화선도거래이익 65,900 - - 65,900 금융보증수익 - - 440,274 440,274 대손충당금환입 - - 46,354 46,354 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 70,289 - - 70,289 합계 141,189 60,485 1,479,454 1,681,128 비용 : 이자비용 - - 1,530,769 1,530,769 외환차손 - - 2,004,647 2,004,647 외화환산손실 - - 64,808 64,808 금융보증비용 - - 294,750 294,750 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 313,047 - 313,047 합계 - 313,047 3,894,974 4,208,021 43. 중단영업(1) 지배기업은 2019년 2월 26일 종속기업인 무림오피스웨이㈜의 지분과 2019년 6월 17일 종속기업인 무림켐텍㈜의 지분을 매각하였습니다. 이에 따라 연결실체는 무림오피스웨이㈜와 무림켐텍㈜의 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결손익계산서는 재작성되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 11,126,230 65,121,388 매출원가 9,161,572 54,330,217 매출총이익 1,964,658 10,791,171 판매비와관리비 1,904,585 10,059,897 영업이익 60,073 731,274 기타영업수익 7,355 61,824 기타영업비용 6,240 30,326 금융수익 22,052 329,762 금융원가 120,349 792,578 법인세비용차감전순이익 (37,109) 299,956 법인세비용(이익) 7 40,983 중단영업에서 발생한 이익 (37,116) 258,973 중단영업처분이익 4,719,380 - 중단영업처분관련 법인세 506,181 - 중단영업처분이익 소계 4,213,199 - 중단영업이익 4,176,083 258,973 지배기업소유주지분 4,178,154 223,786 비지배지분 (2,071) 35,187 (2) 당기와 전기중 중단사업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,652,422 (2,179,880) 투자활동으로 인한 현금흐름 (18,725) (80,857) 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,977,145) (33,949) 현금의 증감 (343,448) (2,294,686) (3) 당기와 전기중 지배기업소유주 지분의 1주당 중단영업 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주 귀속 중단영업이익 4,178,153,780 223,786,265 가중평균유통보통주식수(*1) 22,137,500주 22,137,500주 중단영업 주당순이익 189 10 4. 재무제표 재무상태표 제 64 기 2019.12.31 현재 제 63 기 2018.12.31 현재 제 62 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 자산 유동자산 81,180,055,989 80,787,137,905 74,284,273,719 현금및현금성자산 27,255,596,549 19,339,189,745 18,288,128,878 매출채권 및 기타유동채권 21,981,135,891 21,684,595,404 23,211,539,145 기타유동자산 2,523,176,711 1,412,674,214 232,099,490 기타유동금융자산 0 1,750,000,000 1,800,000,000 유동파생상품자산 803,544 0 0 재고자산 29,419,343,294 36,600,678,542 27,652,506,206 매각예정자산 0 0 3,100,000,000 비유동자산 179,559,428,086 181,116,402,737 182,837,636,482 장기금융상품 14,500,000 14,500,000 14,500,000 기타비유동금융자산 0 0 6,995,377,494 당기손익-공정가치측정금융자산 118,559,026 118,559,026 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,626,640 1,478,324,070 0 장기매출채권 및 기타비유동채권 57,099,192 258,832,152 258,960,852 유형자산 51,167,291,464 53,262,674,140 54,468,667,689 투자부동산 37,250,018,857 36,271,778,101 36,493,654,457 사용권자산 191,037,993 0 0 무형자산 1,423,654,537 519,562,421 414,308,281 종속기업 및 관계기업투자 88,070,640,377 89,192,172,827 84,192,167,709 자산총계 260,739,484,075 261,903,540,642 257,121,910,201 부채 유동부채 44,743,032,251 53,278,597,100 47,608,749,819 사채및차입금 31,791,080,625 39,318,915,422 31,785,923,730 매입채무 및 기타유동채무 11,565,135,821 12,822,985,656 13,418,466,364 기타유동부채 357,308,799 524,625,229 380,712,818 당기법인세부채 610,664,194 214,341,146 1,622,814,557 유동리스부채 74,245,065 0 0 기타유동금융부채 49,500,000 175,492,000 250,950,000 유동충당부채 295,097,747 222,237,647 149,882,350 비유동부채 41,543,835,343 36,016,191,875 35,422,326,394 사채및차입금 15,000,000,000 10,000,000,000 10,030,000,000 장기매입채무 및 기타채무 712,510,000 899,583,700 931,583,700 비유동파생상품부채 20,764,571 0 0 비유동리스부채 120,301,773 0 0 기타비유동부채 668,543,653 368,423,507 333,761,808 기타비유동금융부채 0 0 70,066,000 확정급여부채 14,482,245,980 13,410,519,027 12,313,170,335 이연법인세부채 10,539,469,366 11,337,665,641 11,743,744,551 부채총계 86,286,867,594 89,294,788,975 83,031,076,213 자본 자본금 11,068,750,000 11,068,750,000 11,068,750,000 자본잉여금 38,720,004,287 38,720,004,287 38,720,004,287 기타포괄손익누계액 225,579,643 390,703,638 701,525,276 이익잉여금(결손금) 124,438,282,551 122,429,293,742 123,600,554,425 자본총계 174,452,616,481 172,608,751,667 174,090,833,988 자본과부채총계 260,739,484,075 261,903,540,642 257,121,910,201 포괄손익계산서 제 64 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 63 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 매출액 135,558,122,019 136,849,737,172 131,709,508,552 매출원가 123,823,014,725 125,918,101,343 116,551,852,289 매출총이익 11,735,107,294 10,931,635,829 15,157,656,263 판매비와관리비 11,084,619,039 9,594,040,631 9,328,152,621 영업이익(손실) 650,488,255 1,337,595,198 5,829,503,642 기타이익 5,818,050,986 661,652,134 925,551,211 기타손실 2,090,512,833 294,260,750 2,147,916,220 금융수익 2,227,959,178 1,794,959,031 3,821,637,000 금융원가 3,760,809,833 3,894,935,345 2,077,327,132 법인세비용차감전순이익(손실) 2,845,175,753 (394,989,732) 6,351,448,501 법인세비용 25,575,960 (238,990,069) 1,653,840,194 당기순이익(손실) 2,819,599,793 (155,999,663) 4,697,608,307 기타포괄손익 (200,922,479) (551,270,158) 743,671,318 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익 0 0 108,232,534 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여부채의 재측정요소 (35,798,484) (240,448,520) 635,438,784 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (165,123,995) (310,821,638) 0 총포괄손익 2,618,677,314 (707,269,821) 5,441,279,625 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 127 (7) 212 자본변동표 제 64 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 63 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 593,292,742 118,931,632,334 169,313,679,363 당기순이익(손실) 4,697,608,307 4,697,608,307 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 108,232,534 108,232,534 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 확정급여부채의 재측정요소 635,438,784 635,438,784 총포괄손익 108,232,534 5,333,047,091 5,441,279,625 연차배당 664,125,000 664,125,000 2017.12.31 (기말자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 701,525,276 123,600,554,425 174,090,833,988 2018.01.01 (기초자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 701,525,276 123,600,554,425 174,090,833,988 당기순이익(손실) (155,999,663) (155,999,663) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (310,821,638) (310,821,638) 확정급여부채의 재측정요소 (240,448,520) (240,448,520) 총포괄손익 (310,821,638) (396,448,183) (707,269,821) 연차배당 774,812,500 774,812,500 2018.12.31 (기말자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 390,703,638 122,429,293,742 172,608,751,667 2019.01.01 (기초자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 390,703,638 122,429,293,742 172,608,751,667 당기순이익(손실) 2,819,599,793 2,819,599,793 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (165,123,995) (165,123,995) 확정급여부채의 재측정요소 (35,798,484) (35,798,484) 총포괄손익 (165,123,995) 2,783,801,309 2,618,677,314 연차배당 774,812,500 774,812,500 2019.12.31 (기말자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 225,579,643 124,438,282,551 174,452,616,481 현금흐름표 제 64 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 63 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 64 기 제 63 기 제 62 기 영업활동현금흐름 5,060,619,147 (7,681,519,810) 6,261,595,303 당기순이익(손실) 2,819,599,793 (155,999,663) 4,697,608,307 비현금항목의 조정 1,346,269,680 5,078,092,377 6,557,598,528 운전자본의 조정 1,827,821,837 (10,341,654,468) (2,587,176,400) 이자수취 337,284,661 247,694,466 111,310,108 이자지급 (1,565,604,049) (1,434,744,905) (881,193,510) 배당금수취 666,025,970 345,168,180 58,369,100 법인세납부 (370,778,745) (1,420,075,797) (1,694,920,830) 투자활동현금흐름 5,620,130,081 1,896,112,415 (7,017,117,120) 단기금융상품의 처분 1,750,000,000 10,800,093,328 250,000,000 장기금융상품의 처분 0 0 1,000,000 기타금융자산의 처분 0 0 79,000 기타채권의 감소 968,000 128,700 968,000 정부보조금의 수취 0 0 50,000,000 공동기업투자주식의 처분 0 3,100,000,000 0 종속기업투자주식의 처분 6,226,231,700 0 0 유형자산의 처분 29,816,583 13,390,896 62,311,058 무형자산의 처분 0 0 152,500,000 단기금융상품의 취득 0 (10,750,093,328) (450,000,000) 기타금융자산의 취득 0 0 (5,000,005,118) 기타채권의 증가 0 0 (10,764,960) 유형자산의 취득 (1,413,900,548) (1,093,495,181) (2,006,993,031) 무형자산의 취득 (972,985,654) (173,912,000) (66,212,069) 재무활동현금흐름 (2,801,415,257) 6,803,209,813 6,929,586,259 단기차입금의 증가 53,664,878,012 74,760,313,569 59,136,311,044 장기차입금의 증가 15,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 유동성 사채의 발행 0 0 7,000,000,000 기타채무의 증가 84,000,000 0 269,706,000 배당금지급 (774,812,500) (774,812,500) (664,125,000) 단기차입금의 상환 (60,676,545,897) (65,067,791,256) (53,452,394,297) 유동성장기차입금의 상환 (30,000,000) (82,500,000) (112,100,000) 유동성사채의 상환 (5,000,000,000) (7,000,000,000) (10,000,000,000) 장기차입금의 상환 (5,000,000,000) 0 0 리스부채의 상환 (68,934,872) 0 0 기타채무의 감소 0 (32,000,000) (247,811,488) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,879,333,971 1,017,802,418 6,174,064,442 기초현금및현금성자산 19,339,189,745 18,288,128,878 12,100,987,808 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 37,072,833 33,258,449 13,076,628 기말현금및현금성자산 27,255,596,549 19,339,189,745 18,288,128,878 *상기 재무정보는 2018년1월1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 작성되었으며, 제62기(전전기) 재무제표는 이를 소급적용 하여 재작성하지 않았습니다. 이익잉여금처분계산서 제 64 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 63 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 64 기 (처분예정일 : 2020년 3월 24일) 제 63 기 (처분확정일 : 2019년 3월 26일) 제 62 기(처분확정일 : 2018년 3월 21일) Ⅰ.미처분이익잉여금 119,505,750,102 117,574,242,543 118,822,984,476 1.전기이월미처분이익잉여금 116,721,948,793 117,970,690,726 113,489,937,385 2.당기순이익 2,819,599,793 (155,999,663) 4,697,608,307 3.확정급여부채의재측정요소 (35,798,484) (240,448,520) 635,438,784 Ⅱ.이익잉여금처분액 852,293,750 852,293,750 852,293,750 1.이익준비금 77,481,250 77,481,250 77,481,250 2.배당금 774,812,500 774,812,500 774,812,500 가.현금배당 보통주:당기: 35원(7%) 전기: 35원(7%) 774,812,500 774,812,500 774,812,500 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 118,653,456,352 116,721,948,793 117,970,690,726 5. 재무제표 주석 제 64 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 63 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 무림에스피 주식회사 1. 일반사항 무림에스피 주식회사(이하 "당사"라 함)는 지류의 제조ㆍ판매를 주요 사업목적으로 하여 1956년 7월 26일 설립되었습니다. 이후, 당사는 1999년 12월 29일자로 KOSDAQ 증권시장에 상장되었으며, 2006년 6월 8일자 임시주주총회결의를 통해 무림제지 주식회사에서 무림에스피 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남대로 656에 본점소재지를 두고 있으며, 대구광역시에 백상 지, 기타지, 아트지 및 CCP지 등을 생산하는 공장을 두고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 11,068,750천원이며, 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 이 도 균 4,729,970 21% 이 동 욱 4,613,976 21% 이 동 근 4,250,400 19% 기타주주 8,543,154 39% 합계 22,137,500 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 43ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 43 2.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다. 2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 구 분 추정 내용연수 건물 20~50년 차량운반구 4~10년 구축물 10~40년 공구와기구 3~10년 기계장치 10~30년 집기와비품 3~10년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.7 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ·차량운반구 3~5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상 에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 16 참조) . 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (3) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 당사는 리스 기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년동안 해당 자산에 내재되어 있는미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니 다. 2.2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 회원권 내용연수 4~5년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 19에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.15 파생금융상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.2.18 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.19 종업원급여당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출 당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 지류의 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (4) 계약 잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다. 3) 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.22 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.23 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이내이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스("단기리스")와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스("소액자산리스")에대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재 무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 자산 사용권자산 206,729 부채 금융리스부채 206,729 (1) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과 당사는 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 당사는 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (2) 새로운 회계정책의 요약 당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다: ㆍ사용권 자산 당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다. ㆍ리스부채 당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. ㆍ단기리스 및 소액자산리스 당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. (3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사용권자산 리스부채 기초금액 - - 회계정책의 변경 206,729 206,729 증가 56,753 56,753 감가상각 (72,444) - 이자비용 - 6,806 지급 - (75,741) 기말금액 191,038 194,547 당사의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 72,444 리스부채의 이자비용 6,806 리스료- 단기리스 1,456 리스료- 소액기초자산리스 17,291 리스료 - 변동리스료 636,912 손익계산서에 인식된 총금액 734,909 기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다. 2.3.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.6 2015-2017 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 파생상품3.2 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 3.3 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석 18: 종속기업의 현황 (사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부) ② 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권및기타채권의 회수가능액 추정- 주석 10: 재고자산의 순실현가치 추정- 주석 18: 종속기업투자의 회수가능액 추정- 주석 24: 확정급여채무의 측정 (주요 보험수리적 가정)- 주석 35: 이연법인세자산의 인식 (기업소득환류세제에 따른 효과) ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대한 공정가치 측정을 포함하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 42: 위험관리- 주석 43: 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 5. 영업부문당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,232 3,297 원화예금 5,429,212 5,265,304 외화예금 533,559 262,734 MMDA 등 21,289,594 13,807,855 합계 27,255,597 19,339,190 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 21,748,383 - 21,147,427 - 대손충당금 (850,775) - (769,197) - 미수금 877,944 - 1,276,567 - 미수수익 4,819 - 29,798 - 임차보증금 200,765 57,099 - 258,832 합계 21,981,136 57,099 21,684,595 258,832 (2) 당기와 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 769,197 821,474 제각 - (5,923) 손상차손 81,578 - 환입 - (46,354) 기말금액 850,775 769,197 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 만기 미도래 20,388,602 20,092,059 30일 미만 만기경과 1,070,151 1,228,793 30 ~ 60일 만기경과 7,930 - 60일 초과 만기경과 1,422,327 1,391,773 합계 22,889,010 22,712,625 (*1) 정상채권 회수기일로부터 기산한 것입니다. (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 111,430 2,008,780 소구의무 부담 단기차입금(*1) 111,430 2,008,780 (*1) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다.(주석 19 참조) 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,198,156 1,229,188 선급비용 170,496 170,751 유동성배출권 114,768 - 반품환불자산 39,757 12,735 합계 2,523,177 1,412,674 9. 파생상품(1) 당기말 현재 당사의 통화선도 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원) 계약처 매입 계약일 만기일 약정선물환율 하나은행 USD 1,000,000 2019-12-30 2020-01-07 1,157.1 USD 500,000 2019-12-30 2020-01-28 1,156.7 합계 USD 1,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 계약일 만기일 차입금원금 계약이자율 매 도 매 입 신한은행 2019-08-05 2022-08-05 5,000,000,000 3.16% 3M CD +1.67% (3) 당기중 당사의 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가액 평가이익(손실) 유동 비유동 통화선도 자산 804 - 804 이자율스왑 부채 - (20,765) (20,765) 10. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,397,915 (37,089) 2,360,826 2,389,271 (10,194) 2,379,077 제품 11,225,749 (675,485) 10,550,264 12,577,022 (629,405) 11,947,617 재공품 996,191 - 996,191 1,475,547 - 1,475,547 원재료 7,467,312 - 7,467,312 6,417,856 - 6,417,856 저장품 2,393,157 - 2,393,157 2,385,855 - 2,385,855 미착품 5,651,593 - 5,651,593 11,994,727 - 11,994,727 합계 30,131,917 (712,574) 29,419,343 37,240,278 (639,599) 36,600,679 11. 장기금융상품 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 14,500 14,500 12. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(정기예금) - - 1,750,000 - 13. 공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품(비상장) 118,559 118,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품(상장) 1,266,627 1,478,324 합계 1,385,186 1,596,883 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 기협기술금융 0.34% 100,000 100,000 100,000 대구시민프로축구단 0.61% 100,000 18,559 18,559 프리챌 0.08% 521,600 - - 성인문화사 5.46% 27,270 - - 무화목업(*1) 25.00% 87,355 - - 합계 836,225 118,559 118,559 (*1) 지분법적용으로 인한 지분변동액이 중요하지 아니하여 지분법을 적용하지 아니 하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분율 취득원가 공정가치 장부가액 미실현보유손익 DGB금융지주 0.11% 977,422 1,266,627 1,266,627 289,205 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 31,162,137 32,146,604 건물 3,936,031 4,255,103 감가상각누계액 (3,077,318) (3,091,407) 구축물 1,689,322 1,689,322 감가상각누계액 (1,416,709) (1,374,243) 기계장치 41,991,656 41,477,639 감가상각누계액 (24,117,269) (22,537,673) 국고보조금 (41,456) (44,756) 차량운반구 768,131 796,237 감가상각누계액 (727,699) (677,835) 공구와기구 865,694 737,326 감가상각누계액 (687,961) (643,462) 집기와비품 1,941,739 1,824,025 감가상각누계액 (1,494,966) (1,348,990) 임목 36,521 36,521 건설중인자산 339,438 18,263 합계 51,167,291 53,262,674 (2) 당기 및 전기중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 기타증감액(*1) 당기말 토 지 32,146,604 - - - (984,467) 31,162,137 건 물 1,163,696 72,051 - (152,064) (224,970) 858,713 구 축 물 315,079 - - (42,466) - 272,613 기계장치 18,895,210 721,752 (39,632) (1,744,399) - 17,832,931 차량운반구 118,402 - (14,024) (63,946) - 40,432 공구와기구 93,864 128,368 - (44,499) - 177,733 집기와비품 475,035 143,249 (223) (171,288) - 446,773 임 목 36,521 - - - - 36,521 건설중인자산 18,263 348,481 - - (27,306) 339,438 합계 53,262,674 1,413,901 (53,879) (2,218,662) (1,236,743) 51,167,291 (*1) 기타 증감액 차액은 투자부동산과 무형자산으로 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 전기말 토 지 32,146,604 - - - 32,146,604 건 물 1,326,258 - - (162,562) 1,163,696 구 축 물 334,747 33,763 - (53,431) 315,079 기계장치 19,767,437 902,500 (20,478) (1,754,249) 18,895,210 차량운반구 223,145 - - (104,743) 118,402 공구와기구 141,556 - - (47,692) 93,864 집기와비품 492,400 138,969 (2) (156,332) 475,035 임 목 36,521 - - - 36,521 건설중인자산 - 18,263 - - 18,263 합계 54,468,668 1,093,495 (20,480) (2,279,009) 53,262,674 (3) 보고기간말 현재 담보로 제공한 유형자산은 주석 25에 기재되어 있습니다. 15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 32,443,643 31,459,176 건물 9,266,177 8,875,054 감가상각누계액 (4,459,801) (4,062,452) 합계 37,250,019 36,271,778 (2) 당기 및 전기중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대체로인한 증감 감가상각비 당기말 토지 31,459,176 984,467 - 32,443,643 건물 4,812,602 224,970 (231,196) 4,806,376 합계 36,271,778 1,209,437 (231,196) 37,250,019 (단위 : 천원) 구분 기초 대체로인한 증감 감가상각비 전기말 토지 31,459,176 - - 31,459,176 건물 5,034,478 - (221,876) 4,812,602 합계 36,493,654 - (221,876) 36,271,778 (3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타매출(임대매출) 1,770,028 1,690,170 감가상각비 (231,196) (221,876) (4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기중 리스사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차량운반구 기초금액 - 회계정책의 변경 206,729 증가 56,753 감가상각 (72,444) 기말금액 191,038 (2) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기초금액 - 회계정책의 변경 206,729 증가 56,753 이자비용 6,806 지급 (75,741) 기말금액 194,547 (3) 보고기간종료일 현재 발생한 단기리스에 발생한 비용은 1,456천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 17,291천원이며, 변동리스에서 발생한 비용은 636,912천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2020.01.01 ~ 2020.12.31 74,245 2021.01.01 ~ 2021.12.31 69,252 2022.01.01 ~ 2022.12.31 42,073 2023.01.01 이후 8,977 합계 194,547 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려한 금액입니다. 17. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 240,420 190,060 감가상각누계액 (176,080) (161,440) 기타의 무형자산 3,272,541 3,135,298 감가상각누계액 (2,960,975) (2,879,416) 회원권 1,047,749 235,060 합계 1,423,655 519,562 (2) 당기 및 전기중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기타증감액(*1) 당기말 소프트웨어 28,620 50,360 (14,640) - 64,340 기타의 무형자산 255,882 109,937 (81,559) 27,306 311,566 회원권 235,060 812,689 - - 1,047,749 합계 519,562 972,986 (96,199) 27,306 1,423,655 (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기타증감액 전기말 소프트웨어 27,831 8,557 (7,768) - 28,620 기타의 무형자산 151,417 165,355 (60,890) - 255,882 회원권 235,060 - - - 235,060 합계 414,308 173,912 (68,658) - 519,562 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기중 인식한 손상차손은 없습니다. 18. 종속기업 및 관계기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업투자 무림페이퍼㈜(*1) 19.65% 55,260,858 19.65% 55,260,858 무림캐피탈㈜(*2) 6.54% 5,000,005 6.54% 5,000,005 종속기업투자 무림켐텍㈜(*3) - - 90.00% - 무림오피스웨이㈜(*4) - - 78.19% 1,121,532 무림로지텍㈜ 94.87% 27,809,778 94.87% 27,809,778 합 계 88,070,641 89,192,173 (*1) 무림페이퍼㈜에 대한 당사의 지분율이 19.65%이나 당사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*2) 무림캐피탈㈜에 대한 당사의 지분율이 6.54%이나 당사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 당기중 무림켐텍(주)에 대한 주식을 매각하여 종속기업투자주식에서 제외하였습니다.(*4) 당기중 무림오피스웨이㈜에 대한 주식을 매각하여 종속기업투자주식에서 제외하였습니다. 19. 사채및차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사채및차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기차입금 26,791,081 34,288,915 유동성장기차입금 5,000,000 30,000 유동성사채 - 5,000,000 소계 31,791,081 39,318,915 비유동 장기차입금 15,000,000 10,000,000 합계 46,791,081 49,318,915 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 Usance차입금 NH농협은행 2.37%~2.66% 1,301,708 1,349,050 국민은행 2.18%~2.70% 2,345,291 4,107,662 대구은행 2.33%~7.36% 4,805,829 4,298,419 산업은행 2.24%~2.61% 5,835,294 9,569,148 신한은행 2.27%~2.61% 7,220,240 6,993,077 우리은행 2.7% 171,289 962,779 일반대 우리은행 3.24% 5,000,000 5,000,000 단기차입금(매출채권할인)(*1) 대구은행 외 - 111,430 2,008,780 합계 26,791,081 34,288,915 (*1) 당사가 금융기관등에 매각한 매출채권 중 보고기간종료일 현재 만기가 미도래한 금액은 단기차입금으로 계상하였습니다.(주석 7 참조) (3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지시설자금 대구은행 - - 30,000 운영자금 산업은행 3.05% 5,000,000 5,000,000 일반대 신한은행 3.06%~3.14% 15,000,000 5,000,000 합계 20,000,000 10,030,000 차감 : 유동성장기부채 (5,000,000) (30,000) 비유동 장기차입금 15,000,000 10,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율 당기말 전기말 사모사채 2016-05-16 2019-05-16 - - 5,000,000 합계 - 5,000,000 차감 : 유동성대체 - (5,000,000) 비유동사채 - - (5) 장기차입금의 상환계획 (단위 : 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액(12월 31일 기준) 2020년 2021년 2022년 장기차입금 20,000,000 5,000,000 - 15,000,000 20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,587,675 - 6,952,721 - 미지급금 4,970,267 - 4,202,027 - 미지급비용 1,736,120 - 1,668,238 - 임대보증금 271,074 712,510 - 899,584 합계 11,565,136 712,510 12,822,986 899,584 21. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 255,416 - 338,903 - 선수금 83,488 - 169,917 - 이연수익 18,405 - 15,805 - 기타장기종업원급여 - 668,544 - 368,424 합계 357,309 668,544 524,625 368,424 (2) 이연수익당사는 영업활동의 매출증진을 위하여 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다.당사는 고객의 제품 구매로 인한 매출액에 연동하여 발생하는 적립금에 대하여 이연수익을 계상하고 있는 바, 당기 및 전기중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,805 - 수익이연 217,986 119,647 수익인식 (215,386) (103,842) 기말금액 18,405 15,805 22. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융보증채무 49,500 175,492 23. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 판매보증충당부채 64,861 105,232 배출권부채 185,329 102,850 반품환불부채 44,908 14,156 합계 295,098 222,238 (2) 당기 및 전기중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 105,232 97,682 전입 17,099 105,232 사용 (57,470) (97,682) 기말 64,861 105,232 (3) 배출권부채 (3)-1 보고기간말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : ton) 구분 2018년도 분 2019년도 분 2020년도 분 합계 무상할당배출권 47,046 47,046 47,046 141,138 (3)-2 보고기간말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다. (3)-3 당기와 전기중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 102,850 52,200 배출원가인식 195,112 106,765 배출권 제출 (112,633) (56,115) 기말 185,329 102,850 (3)-4 당기말 추정 배출량은 53,144 CO2 톤이며, 부족수량에 대해 인식한 배출부채는 185백만원입니다. 24. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,152,195 16,218,080 사외적립자산의 공정가치 (2,669,949) (2,807,561) 합계 14,482,246 13,410,519 (2) 당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,407,740 1,382,781 순이자원가 282,579 318,532 합계 1,690,319 1,701,313 (3) 당기와 전기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 16,218,080 15,372,526 근무원가 1,407,740 1,382,781 이자원가 341,349 397,729 순확정급여부채의 재측정요소 -인구통계학가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 415,779 - -재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 16,809 310,374 -경험조정 (414,880) (48,669) 소계 17,708 261,705 지급액 (690,931) (967,949) 관계사 전출입액 (141,751) (228,712) 기말금액 17,152,195 16,218,080 (4) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,807,561 3,059,356 이자수익 58,771 79,197 사외적립자산 불입액 - - 재측정요소 (28,188) (46,563) 지급액 (142,676) (233,868) 관계사 전출입액 (25,519) (50,561) 기말금액 2,669,949 2,807,561 (5) 당기와 전기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 (45,895) (308,267) 법인세효과 10,097 67,819 법인세 차감후 재측정요소 (35,798) (240,448) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.60% 2.92% 할인율 1.92% 2.25% (7) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1%상승시 1%하락시 기대임금상승률 1,511,242 (1,327,511) 할인율 (1,322,721) 1,536,758 (8) 당사는 당기중 확정기여제도로 인하여 인식한 퇴직급여는 58,648천원(전기 : 63,906천원)입니다. 25. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 사채및차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공처 담보제공자산 채권최고액(또는 장부금액) 담보목적 국민은행, 대구은행 토지 15,060,778 여신 관련 담보 건물 181,817 기계장치 8,958,205 합계 24,200,800 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 대구은행 외 14,500 14,500 당좌개설보증금 기타금융상품 기업은행 - 1,750,000 무림켐텍㈜의 차입금에 대한 담보제공 합계 14,500 1,764,500 26. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 당기말 및 전기말 150,000,000주(2) 1주의 금액 : 당기말 및 전기말 500원(3) 발행한 주식의 수 : 당기말 및 전기말 22,137,500주(4) 자본금의 변동 : 당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 없습니다. 27. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,581,580 2,581,580 재평가적립금 36,138,424 36,138,424 합계 38,720,004 38,720,004 28. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 225,580 390,704 29. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 4,149,956 4,072,475 임의적립금: 기업합리화적립금 782,576 782,576 미처분이익잉여금 119,505,751 117,574,243 합계 124,438,283 122,429,294 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 64 기 (처분예정일 : 2020년 3월 24일) 제 63 기 (처분확정일 : 2019년 3월 26일) Ⅰ.미처분이익잉여금 119,505,750,102 117,574,242,543 1.전기이월미처분이익잉여금 116,721,948,793 117,970,690,726 2.당기순이익 2,819,599,793 (155,999,663) 3.확정급여부채의재측정요소 (35,798,484) (240,448,520) Ⅱ.이익잉여금처분액 852,293,750 852,293,750 1.이익준비금 77,481,250 77,481,250 2.배당금 774,812,500 774,812,500 가.현금배당 보통주:당기: 35원(7%) 전기: 35원(7%) 774,812,500 774,812,500 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 118,653,456,352 116,721,948,793 30. 매출액과 매출원가 (1) 당기 및 전기중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 제품매출 119,809,544 121,336,481 상품매출 13,536,780 13,384,836 기타매출 2,211,798 2,128,420 합계 135,558,122 136,849,737 (2) 지리적 시장에 따른 구분 국내 115,663,483 117,337,431 해외 19,894,639 19,512,306 합계 135,558,122 136,849,737 (3) 재화나 용역의 이전시기에 따른 구분 한시점에 이전 133,713,528 135,095,323 기간에 걸쳐 이전 1,844,594 1,754,414 합계 135,558,122 136,849,737 (2) 당기 및 전기중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 110,044,895 112,708,083 상품매출원가 12,623,505 11,972,612 기타매출원가 1,154,615 1,237,406 합계 123,823,015 125,918,101 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 1,590,452 (2,772,431) 원재료와 저장품의 사용액 66,213,016 73,876,260 상품매출원가 12,623,505 11,972,612 소모품비 2,285,536 2,359,326 보험료 236,384 237,510 유틸리티 13,654,428 13,383,654 외주비 3,969,181 4,198,647 지급수수료 3,276,598 2,415,436 세금과공과금 563,869 470,582 여비교통비 135,228 116,645 통신비 40,194 39,290 접대비 124,640 127,490 교육훈련비 116,517 68,251 도서인쇄비 43,168 32,252 차량유지비 55,495 60,401 종업원급여 15,599,344 15,289,586 퇴직급여 1,748,967 1,765,219 복리후생비 2,938,508 2,560,080 감가상각비 2,522,302 2,500,885 무형자산상각비 96,199 68,658 운반비 2,137,857 2,037,614 광고선전비 113,241 112,742 임차료 960,797 900,203 포장비 2,150,615 2,118,241 수선비 1,127,120 1,110,126 대손상각비(환입) 81,578 (46,354) 수출비 502,895 509,217 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 134,907,634 135,512,142 32. 판매비와 관리비당기 및 전기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,994,687 2,812,224 퇴직급여 309,644 279,818 복리후생비 474,852 416,490 여비교통비 76,191 85,398 차량유지비 37,700 40,928 통신비 24,781 24,035 감가상각비 378,453 322,514 소모품비 14,525 14,067 도서인쇄비 38,565 28,385 무형자산상각비 79,960 63,223 교육훈련비 25,626 29,224 지급수수료 2,119,082 1,317,767 세금과공과 323,854 245,548 보험료 167,349 161,310 임차료 848,696 784,185 수도광열비 148,914 145,939 수선비 70,712 90,687 운반비 2,137,792 2,037,489 광고선전비 113,242 112,742 접대비 115,521 119,205 수출비 502,895 509,217 대손상각비(환입) 81,578 (46,354) 합계 11,084,619 9,594,041 33. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입수수료 444,627 512,687 종속기업투자주식처분이익 5,104,699 - 유형자산처분이익 5,925 8,665 잡이익 262,800 140,300 합계 5,818,051 661,652 (2) 당기 및 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 29,987 15,754 기부금 17,730 16,933 채무보증손실 1,750,000 - 잡손실 292,796 261,574 합계 2,090,513 294,261 34. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 312,305 270,050 외환차익 460,070 434,682 외화환산이익 554,736 238,884 배당금수익 666,026 345,168 통화선도거래이익 53,900 65,900 이자율스왑거래이익 126 - 통화선도평가이익 804 - 금융보증수익 179,992 440,274 합계 2,227,959 1,794,958 (2) 당기 및 전기중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,540,163 1,530,730 외환차손 2,091,202 2,004,647 외화환산손실 36,465 64,808 통화선도거래손실 18,050 - 이자율스왑거래손실 165 - 이자율스왑평가손실 20,765 - 금융보증비용 54,000 294,750 합계 3,760,810 3,894,935 35. 법인세 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 767,102 11,602 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용(수익) (798,196) (406,079) 총법인세비용(수익) (31,094) (394,477) 자본에 직접 반영된 법인세비용 56,670 155,487 법인세비용(수익) 25,576 (238,990) (2) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 46,573 87,668 재측정요소 10,097 67,819 자본에 직접 반영된 법인세비용 56,670 155,487 기타포괄손익에 인식된 항목과 관련된 이연법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,845,176 (394,990) 적용세율에 따른 법인세 625,938 (86,898) 조정사항 비과세수익 (38,642) (17,699) 비공제비용 467,167 69,828 법인세 환급 및 추납액 104,388 (5,917) 발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식 (1,083,693) - 기타(세율차이, 미환류세제 등) (49,582) (198,304) 법인세비용(수익) 25,576 (238,990) 유효세율 (*1) 0.90% - (*1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 한정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) (10,539,469) (11,337,666) 기초 이연법인세자산(부채) (11,337,666) (11,743,745) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (798,197) (406,079) (5) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영 기타포괄손익반영 당기말 (이연법인세자산) 투자유가증권 416 - - 416 매도가능금융자산손상차손 43,135 - - 43,135 대손상각비 128,421 11,148 - 139,569 확정급여채무 3,563,605 202,273 3,896 3,769,774 유급휴가부채 214,595 21,675 - 236,270 금융보증채무 38,609 (27,718) - 10,891 장기종업원급여 81,054 66,026 - 147,080 성과급 45,119 (945) - 44,174 재고자산평가충당금 140,712 16,054 - 156,766 판매보증충당금 23,151 (8,882) - 14,269 반품충당금 312 821 - 1,133 마일리지이연수익 3,477 572 - 4,049 미지급금(DC형퇴직급여) 10,563 2,339 - 12,902 즉시상각의제 68,315 42,544 - 110,859 배출권부채 22,627 18,145 - 40,772 리스부채 - 42,800 - 42,800 이자율스왑평가손실 - 4,568 - 4,568 소계 4,384,111 391,420 3,896 4,779,427 (이연법인세부채) 투자유가증권 (4,594) - - (4,594) 유가증권평가이익 (45,133) - - (45,133) 매도가능금융자산평가이익 (110,198) - 46,573 (63,625) 토지압축기장충당금 (4,028,210) - - (4,028,210) 토지재평가차익 (5,166,928) - - (5,166,928) 사외적립자산 (613,291) 23,411 6,201 (583,679) 미수수익 (6,556) 5,496 - (1,060) 관계기업투자이익 (2,040,514) 75,661 - (1,964,853) 지분법자본변동 (2,663,624) - - (2,663,624) 지분법이익잉여금 (228,459) 228,459 - - 감가상각충당금 (62,465) 146 - (62,319) 일시상각충당금 (12,858) 798 - (12,060) 보험차익 (302,130) 26,680 - (275,450) 감가상각비 (436,817) 31,484 - (405,333) 사용권자산 - (42,028) - (42,028) 소계 (15,721,777) 350,107 52,774 (15,318,896) 이연법인세자산 4,384,111 4,779,427 이연법인세부채 (15,721,777) (15,318,896) 상계후금액 (11,337,666) (10,539,469) (단위 : 천원) 구분 기초 손익반영 기타포괄손익반영 전기말 (이연법인세자산) 투자유가증권 416 - - 416 매도가능금융자산손상차손 43,135 - - 43,135 대손상각비 138,265 (9,844) - 128,421 확정급여채무 3,381,955 124,075 57,575 3,563,605 유급휴가부채 200,525 14,070 - 214,595 금융보증채무 70,624 (32,015) - 38,609 장기종업원급여 73,428 7,626 - 81,054 성과급 40,740 4,378 - 45,118 재고자산평가충당금 85,924 54,788 - 140,712 판매보증충당금 21,490 1,661 - 23,151 반품충당금 - 312 - 312 마일리지이연수익 - 3,477 - 3,477 미지급금(DC형퇴직급여) 2,863 7,700 - 10,563 즉시상각의제 87,833 (19,519) - 68,314 배출권부채 11,484 11,143 - 22,627 미지급기부금 7,700 (7,700) - - 소계 4,166,382 160,152 57,575 4,384,109 (이연법인세부채) 투자유가증권 (4,594) - - (4,594) 유가증권평가이익 (45,133) - - (45,133) 매도가능금융자산평가이익 (197,866) - 87,668 (110,198) 토지압축기장충당금 (4,028,210) - - (4,028,210) 토지재평가차익 (5,166,928) - - (5,166,928) 사외적립자산 (667,755) 44,221 10,244 (613,290) 미수수익 (1,637) (4,919) - (6,556) 관계기업투자이익 (2,040,514) - - (2,040,514) 지분법자본변동 (2,663,624) - - (2,663,624) 지분법이익잉여금 (228,459) - - (228,459) 감가상각충당금 (63,145) 680 - (62,465) 일시상각충당금 (13,656) 798 - (12,858) 보험차익 (328,810) 26,680 - (302,130) 감가상각비 (459,796) 22,980 - (436,816) 소계 (15,910,127) 90,440 97,912 (15,721,775) 이연법인세자산 4,166,382 4,384,109 이연법인세부채 (15,910,127) (15,721,775) 상계후금액 (11,743,745) (11,337,666) (8) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식관련손익 (1,382,365) 3,543,514 36. 주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 2,819,599,793 (155,999,663) 가중평균유통보통주식수(*1) 22,137,500 22,137,500 주당이익(손실) 127 (7) (*1) 당기 및 전기중 자본금의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 유통보통주식수와 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 37. 배당금당기 및 전기에 제안된 당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 지급 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주배당금 774,812,500 774,812,500 (2) 주주에 대한 배당금 산정내역 (단위 : 원) 구분 당기 전기 발행주식수 22,137,500 22,137,500 주당액면금액 500 500 액면배당률 7% 7% 1주당 배당액 35 35 배당금액 774,812,500 774,812,500 (3) 배당성향 (단위 : 원) 구분 당기 전기 배당액 774,812,500 774,812,500 당기순이익 2,819,599,793 (155,999,663) 배당성향 27.48% - (4) 배당수익률 (단위 : 원) 구분 당기 전기 주당배당액 35 35 결산일종가 2,265 2,700 배당수익률 1.55% 1.30% 38. 현금흐름표(1) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정 퇴직급여 1,690,319 1,701,313 대손상각비 81,578 - 이자율스왑평가손실 20,765 - 감가상각비 2,522,302 2,500,885 무형자산상각비 96,199 68,658 유형자산처분손실 29,987 15,754 외화환산손실 36,465 64,808 재고자산평가충당금 72,975 249,036 판매보증비용 17,099 105,232 반품환불부채 44,907 14,156 채무보증손실 1,750,000 - 배출부채 195,112 102,850 기타장기종업원급여 33,067 31,040 금융보증비용 54,000 294,750 이자비용 1,540,163 1,530,730 법인세비용(수익) 25,576 (238,990) 대손충당금환입 - (46,354) 유형자산처분이익 (5,925) (8,665) 외화환산이익 (554,736) (238,884) 통화선도평가이익 (804) - 반품환불자산 (39,757) (12,735) 종속기업투자주식처분이익 (5,104,699) - 금융보증수익 (179,992) (440,274) 이자수익 (312,305) (270,050) 배당금수익 (666,026) (345,168) 합계 1,346,270 5,078,092 (2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정 재고자산의 감소(증가) 7,108,361 (9,197,208) 매출채권의 감소(증가) (618,935) 2,026,428 미수금의 감소(증가) 391,714 (438,583) 선급금의 감소(증가) (968,968) (1,193,314) 선급비용의 감소(증가) 256 25,474 유동성배출권의감소(증가) (227,401) - 매입채무의 증가(감소) (2,345,839) 99,314 선수금의 증가(감소) (86,429) 15,965 미지급금의 증가(감소) 768,953 (809,406) 미지급비용의 증가(감소) 93,322 60,221 예수금의 증가(감소) (83,487) 112,143 충당부채의 증가(감소) (1,808,890) (149,882) 이연수익의 증가(감소) 2,600 15,805 국민연금전환금의 감소 3,013 - 퇴직금의 지급 (690,932) (734,081) 관계사퇴직금전입액(전출액) (141,751) (178,151) 사외적립금의 감소(증가) 165,182 - 장기미지급비용증가(감소) 267,053 3,621 합계 1,827,822 (10,341,654) (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (4) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 27,306 - 유형자산의 투자부동산대체 1,209,437 - 장기차입금의 유동성대체 5,000,000 30,000 사채의 유동성대체 - 5,000,000 사용권자산의 취득 263,482 - (5) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 재무활동으로 인한 부채 합계 현금 및현금성자산 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 유동성임대보증금 유동리스부채 장기차입금 비유동임대보증금 비유동리스부채 당기초 순부채 19,339,190 34,288,916 30,000 5,000,000 - - 10,000,000 899,584 - 69,557,690 현금흐름 7,879,334 (7,011,668) (30,000) (5,000,000) - (68,935) 10,000,000 84,000 - 5,852,731 외화차이 37,073 (486,167) - - - - - - - (449,094) 기타 비금융변동 - - 5,000,000 - 271,074 143,180 (5,000,000) (271,074) 120,302 263,482 당기말 순부채 27,255,597 26,791,081 5,000,000 - 271,074 74,245 15,000,000 712,510 120,302 75,224,809 39. 특수관계자 (1) 특수관계 자 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 비고 무림켐텍㈜(*1) 종속기업 무림오피스웨이㈜(*1) 무림로지텍㈜ 무림페이퍼㈜ 관계기업 무림캐피탈㈜ 무림P 기타특수관계자 무림파워텍㈜ 대승케미칼㈜ Moorim USA, Inc. Moorim UK, Ltd. PT Plasma Nutfah Marind Papua 제일에쿼티파트너스㈜ ㈜미래개발 (*1) 당기 중 매각이 완료되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,106,019 905,607 퇴직급여 98,973 75,534 합계 1,204,992 981,141 (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액 1) 매출 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 제품/상품 매출 원/부재료 매출 임대매출 파지매출 수입수수료 기타매출 배당금수익 합계 종속기업 무림오피스웨이㈜(*1) 20,744 - - - - - - 20,744 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,167,365 91,506 503,437 141,623 31,843 7,447 408,900 2,352,121 무림캐피탈㈜ - - - - - - 188,083 188,083 기타 무림피앤피㈜ 1,429,360 - 755,151 - 489,048 2,351 - 2,675,910 Moorim USA, Inc. 10,428 - - - - - - 10,428 합 계 2,627,897 91,506 1,258,588 141,623 520,891 9,798 596,983 5,247,286 (*1) 매각일 이전까지의 거래내역을 표시하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 제품/상품 매출 원/부재료 매출 임대매출 파지매출 수입수수료 기타매출 배당금수익 합계 종속기업 무림오피스웨이㈜ 228,002 - - - - - - 228,002 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,321,433 17,948 503,437 208,156 66,847 9,813 204,450 2,332,084 무림캐피탈㈜ - - - - - - 75,233 75,233 기타 무림피앤피㈜ 1,293,752 - 755,151 - 599,417 223 - 2,648,543 Moorim USA, Inc. 23,631 - - - - - - 23,631 Moorim UK, Ltd. 9,555 - - - - - - 9,555 무림파워텍㈜ - - - - 10,399 - - 10,399 합 계 2,876,373 17,948 1,258,588 208,156 676,663 10,036 279,683 5,327,447 2) 매입 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 원/부재료매입 저장품매입 지급수수료/ 임차료 유무형자산 취득 제조경비 판매관리비 합계 종속기업 무림오피스웨이㈜(*1) - 5,630 - 4,200 13,612 9,298 32,740 무림로지텍㈜ - - - - - 100,459 100,459 관계기업 무림페이퍼㈜ 108,941 232,667 233,916 - 7,577 4,356 587,457 기타 무림피앤피㈜ 12,199,294 - 570,031 - - 4,180 12,773,505 Moorim USA, Inc. - - - - - 1,274 1,274 Moorim UK, Ltd. - 13,119 - - - - 13,119 합계 12,308,235 251,416 803,947 4,200 21,189 119,567 13,508,554 (*1) 매각일 이전까지의 거래내역을 표시하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 원/부재료매입 저장품매입 지급수수료/ 임차료 유무형자산 취득 제조경비 판매관리비 기타매입 합계 종속기업 무림오피스웨이㈜ - 114,054 - 26,394 46,107 26,498 803 213,856 무림로지텍㈜ - - - - - 241,083 - 241,083 관계기업 무림페이퍼㈜ 18,612 271,330 204,211 - 4,028 7,267 - 505,448 기타 무림피앤피㈜ 15,312,463 - 346,886 - - 8,724 - 15,668,073 합계 15,331,075 385,384 551,097 26,394 50,135 283,572 803 16,628,460 3) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 외상매출금 미수금 선급금 채권총계 외상매입금 미지급금 임대보증금 채무총계 관계기업 무림페이퍼㈜ 171,023 13,525 - 184,548 - 68,546 251,404 319,950 기타 무림피앤피㈜ 132,576 183,922 2,197,076 2,513,574 2,053 213,998 377,106 593,157 합 계 303,599 197,447 2,197,076 2,698,122 2,053 282,544 628,510 913,107 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 외상매출금 미수금 선급금 채권총계 미지급금 임대보증금 채무총계 종속기업 무림오피스웨이㈜ 22,819 - - 22,819 8,500 - 8,500 무림로지텍㈜ - - - - 41,054 - 41,054 관계기업 무림페이퍼㈜ 103,400 - - 103,400 149,886 251,404 401,290 기타 무림피앤피㈜ 128,605 251,524 1,225,445 1,605,574 149,588 377,106 526,694 Moorim USA, Inc. 5,260 - - 5,260 - - - 합 계 260,084 251,524 1,225,445 1,737,053 349,028 628,510 977,538 당사의 특수관계자와 매출, 매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 당기말 채권ㆍ채무 잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. (4) 특 수 관 계자에게 제공한 지급보증 (단위 : 천원) 구분 회사명 보증금액 보증내용 관계기업 무림캐피탈㈜ 5,400,000 사채 및 금융기관 차입금 (*) 무림켐텍 지급보증에 대한 채무보증손실 1,750,000천원을 당기에 인식하였습니다.(주석 33 참조) 40. 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 통화 부보액 보험회사명 화재보험 등 재고자산 KRW 25,041,156 DB손해보험 건물, 구축물, 기계장치 등 KRW 100,634,009 USD 13,733,597 합계 KRW 125,675,165 USD 13,733,597 상기 보험 이외에 기업휴지보험, 생산물배상책임보험, 사용자배상책임보험, 시설배상책임보험 및 주차장배상책임보험과 종업원을 위한 산재보험에 가입되어 있습니다. 41. 우발사항 및 기타 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (원화단위 : 천원) 금융기관 내역 한도 산업은행 수출환어음매입 USD 3,000,000 대구은행 상업어음할인 3,000,000 구매자금대출 2,000,000 국민은행 당좌대출 700,000 구매자금대출 700,000 신한은행 상업어음할인 1,500,000 NH농협은행 수출환어음매입 USD 3,000,000 합계 7,900,000 USD 6,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 (원화단위 : 천원) 제공자 내역 보증한도 대구은행 원화한도 8,000,000 NH농협은행 포괄외화지급보증 USD 3,000,000 우리은행 기한부신용장(USANCE)발행 USD 1,000,000 국민은행 USD 5,000,000 산업은행 USD 7,000,000 신한은행 USD 10,000,000 합계 8,000,000 USD 26,000,000 (3) 계류중인 소송내역당기 보고기간종료일 현재 총 1건의 소송이 진행중이며, 소송의 결과를 예측할 수 없습니다. 42. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무와 유동금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 5,000,000천원 및 30,000천원입니다. 참고로, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 상기 변동이자율이 적용되는 차입금과 관련하여 이자율이 1% 포인트 변동되었을 경우 당기및 전기의 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전 순손익 (50,000) 50,000 (300) 300 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 464,440 537,729 USD 259,937 290,636 매출채권및기타채권 USD 2,286,314 2,647,094 USD 2,344,259 2,621,116 EUR 23,812 30,895 EUR - - 외화자산 합계 USD 2,750,754 3,184,823 USD 2,604,196 2,911,752 EUR 23,812 30,895 EUR - - 매입채무및기타채무 USD 2,795,195 3,236,277 USD 4,974,032 5,561,466 EUR 206 267 EUR 3,625 4,637 JPY 2,781,400 29,579 JPY 1,017,600 10,310 사채및차입금 USD 18,821,110 21,791,081 USD 24,389,094 27,269,446 EUR - - EUR 82,772 105,879 외화부채 합계 USD 21,616,305 25,027,358 USD 29,363,126 32,830,912 EUR 206 267 EUR 86,397 110,516 JPY 2,781,400 29,579 JPY 1,017,600 10,310 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (1,092,127) 1,092,127 (1,495,958) 1,495,958 EUR 1,531 (1,531) (5,526) 5,526 JPY (1,479) 1,479 (516) 516 합 계 (1,092,075) 1,092,075 (1,502,000) 1,502,000 ③ 가격위험당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 금융기관 채권의 경우 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여 신용도를평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기말 보고기간종료일 현재 당사는 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 27,252,364 19,335,893 기타유동금융자산 - 1,750,000 매출채권및기타채권 21,981,136 21,684,595 파생상품자산 804 - 장기금융상품 14,500 14,500 매출채권및기타채권 57,099 258,832 합계 49,305,903 43,043,820 (*1) 보고기간종료일 현재 보유현금은 제외하였습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 사채및차입금 111,430 31,679,651 - - 31,791,081 매입채무및기타채무 11,294,062 271,074 - - 11,565,136 리스부채 18,351 55,894 - - 74,245 기타금융부채 49,500 - - - 49,500 사채및차입금 - - 15,000,000 - 15,000,000 매입채무및기타채무 - - 84,000 628,510 712,510 파생상품부채 - - 20,765 - 20,765 리스부채 - - 120,302 - 120,302 합계 11,473,343 32,006,619 15,225,067 628,510 59,333,539 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 사채및차입금 15,260,789 24,058,126 - - 39,318,915 매입채무및기타채무 12,822,986 - - - 12,822,986 기타금융부채 175,492 - - - 175,492 사채및차입금 - - 10,000,000 - 10,000,000 매입채무및기타채무 - - 899,584 - 899,584 합계 28,259,267 24,058,126 10,899,584 - 63,216,977 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 12,277,646 13,722,569 사채및차입금 46,791,081 49,318,915 파생상품부채 20,765 - 리스부채 194,547 - 기타금융부채 49,500 175,492 차감: 현금및현금성자산 (27,255,597) (19,339,190) 순부채 32,077,942 43,877,786 자기자본 174,452,616 172,608,752 순부채및자기자본 206,530,558 216,486,538 부채비율 15.53% 20.27% 43. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 27,255,597 27,255,597 19,339,190 19,339,190 기타유동금융자산 - - 1,750,000 1,750,000 매출채권및기타채권 21,981,136 21,981,136 21,684,595 21,684,595 파생상품자산 804 804 - - 장기금융상품 14,500 14,500 14,500 14,500 당기손익-공정가치측정금융자산 118,559 118,559 118,559 118,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,627 1,266,627 1,478,324 1,478,324 매출채권및기타채권 57,099 57,099 258,832 258,832 합계 50,694,322 50,694,322 44,644,000 44,644,000 금융부채: 사채및차입금 31,791,081 31,791,081 39,318,915 39,318,915 매입채무및기타채무 11,565,136 11,565,136 12,822,986 12,822,986 기타유동금융부채 49,500 49,500 175,492 175,492 유동리스부채 74,245 74,245 - - 사채및차입금 15,000,000 15,000,000 10,000,000 10,000,000 매입채무및기타채무 712,510 712,510 899,584 899,584 파생상품부채 20,765 20,765 - - 비유동리스부채 120,302 120,302 - - 합계 59,333,539 59,333,539 63,216,977 63,216,977 (2) 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산·부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,627 - - 1,266,627 파생상품자산 - 804 - 804 파생상품부채 - (20,765) - 20,765 공정가치가 공시되는 자산·부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 118,559 118,559 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 · 부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,478,324 - - 1,478,324 공정가치가 공시되는 자산 · 부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 118,559 118,559 (4) 금융상품 범주 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 118,559 118,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,627 1,478,324 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 27,255,597 19,339,190 매출채권및기타채권 22,038,235 21,943,427 기타금융자산 - 1,750,000 장기금융상품 14,500 14,500 파생상품자산 804 - 합계 50,694,322 44,644,000 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 12,277,646 13,722,570 사채및차입금 46,791,081 49,318,915 기타금융부채 49,500 175,492 리스부채 194,547 - 파생상품부채 20,765 - 합계 59,333,539 63,216,977 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구분 당기손익 -공정가치 기타포괄손익 -공정가치 상각후원가 합계 수익 : 이자수익 - - 312,305 312,305 배당금수익 5,000 64,043 - 69,043 외환차익 - - 460,070 460,070 외화환산이익 - - 554,736 554,736 통화선도거래이익 53,900 - - 53,900 이자율스왑거래이익 126 - - 126 통화선도평가이익 804 - - 804 금융보증수익 - - 179,992 179,992 합계 59,830 64,043 1,507,103 1,630,976 비용 : 이자비용 - - 1,540,163 1,540,163 외환차손 - - 2,091,202 2,091,202 외화환산손실 - - 36,465 36,465 통화선도거래손실 18,050 - - 18,050 이자율스왑거래손실 165 - - 165 이자율스왑평가손실 20,765 - - 20,765 금융보증비용 - - 54,000 54,000 대손상각비 - - 81,578 81,578 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 165,124 - 165,124 합계 38,980 165,124 3,803,408 4,007,512 (단위 : 천원) 구분 당기손익 -공정가치 기타포괄손익 -공정가치 상각후원가 합계 수익 : 이자수익 - - 270,050 270,050 배당금수익 5,000 60,485 - 65,485 외환차익 - - 434,682 434,682 외화환산이익 - - 238,884 238,884 통화선도거래이익 65,900 - - 65,900 금융보증수익 - - 440,274 440,274 대손충당금 환입 - - 46,354 46,354 합계 70,900 60,485 1,430,244 1,561,629 비용 : 이자비용 - - 1,530,730 1,530,730 외환차손 - - 2,004,647 2,004,647 외화환산손실 - - 64,808 64,808 금융보증비용 - - 294,750 294,750 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 310,822 - 310,822 합계 - 310,822 3,894,935 4,205,757 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 자산양수도에 따른 중단영업에 관한 사항 (1) 당사는 2019년 2월 26일에 종속기업인 무림오피스웨이㈜ 의 지분을, 2019년 6월 17일에 종속기업인 무림켐텍㈜의 지분을 각각 매각하였습니다. 이에 따라 연결실체는 무림오피스웨이㈜와 무림켐텍㈜의 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결손익계산서는 재작성되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 11,126,230 65,121,388 매출원가 9,161,572 54,330,217 매출총이익 1,964,658 10,791,171 판매비와관리비 1,904,585 10,059,897 영업이익 60,073 731,274 기타영업수익 7,355 61,824 기타영업비용 6,240 30,326 금융수익 22,052 329,762 금융원가 120,349 792,578 법인세비용차감전순이익 (37,109) 299,956 법인세비용(이익) 7 40,983 중단영업에서 발생한 이익 (37,116) 258,973 중단영업처분이익 4,719,380 - 중단영업처분관련 법인세 506,181 - 중단영업처분이익 소계 4,213,199 - 중단영업이익 4,176,083 258,973 지배기업소유주지분 4,178,154 223,786 비지배지분 (2,071) 35,187 (2) 당기와 전기중 중단사업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,652,422 (2,179,880) 투자활동으로 인한 현금흐름 (18,725) (80,857) 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,977,145) (33,949) 현금의 증감 (343,448) (2,294,686) (3) 당기와 전기중 지배기업소유주 지분의 1주당 중단영업 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주 귀속 중단영업이익 4,178,153,780 223,786,265 가중평균유통보통주식수(*1) 22,137,500주 22,137,500주 중단영업 주당순이익 189 10 나. 대손충당 금 설정현 황(연결) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원,%) 구분 당기말 전기말 전전기말 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 21,919,756 - 29,755,102 - 32,997,338 - 대손충당금 (850,775) - (1,644,338) - (1,703,950) - 대손충당금설정률(%) 3.9% - 5.5% - 5.2% - 미수금 895,064 - 1,574,857 - 1,050,556 - 미수수익 4,919 - 35,315 - 9,555 - 임차보증금 200,765 57,099 - 459,383 - 459,512 합계 22,169,729 57,099 29,720,936 459,383 32,353,499 459,512 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석 (단위: 천원,%) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율(%) 금액 구성비율(%) 만기 미도래 20,577,195 89.2% 28,196,918 88.6% 30일 미만 만기경과 1,070,151 4.6% 1,282,341 4.0% 30 ~ 60일 만기경과 7,930 0.0% 11,346 0.0% 60일 초과 만기경과 1,422,327 6.2% 2,334,053 7.4% 합계 23,077,603 100.0% 31,824,658 100.0% *구성비율은 매출채권 및 기타채권 잔액 합계액 대비 경과기간별 잔액이 차지하는 비율입니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전전기 기초금액 1,644,338 1,703,950 1,702,807 제각 - (5,923) - 손상차손 81,578 - - 환입 - (53,556) 1,143 연결범위변동 (875,141) (133) - 기말금액 850,775 1,644,338 1,703,950 (4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 매출채권 111,430 2,008,780 소구의무 부담 단기차입금(*1) 111,430 2,008,780 (*1) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고있습니다. (5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정 기준당사는 당기 대차대조표일을 기준으로 과거 3년의 대차대조표일 현재 연령별 채권잔액과 회수율, 실제 부실채권 발생 경험률을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 집합채권에 대한 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별 채권에 대하여 회수가능성을 분석하여 예상되는 대손 추정액을 개별채권에 대한 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 대손충당금 설정 방법1) 집합채권 대손충당금과거 3년의 대차대조표일 채권의 연령별 채권잔액과 회수금액, 실제 부실채권 제각금액을 통한 과거 채무불이행확률로 기대신용손실을 계산하여 대손충당금을 설정함.2) 개별채권 대손충당금개별 채권에 대한 대손충당금은 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태ㆍ미래 상환능력ㆍ담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 만기 회수기한을 초과한 채권 중 회수 가능성을 분석하여 대손발생 예상액을 대손충당금으로 설정함. 다. 재고자산 현 황 등 - 재고자산 보유현 황 (연결) (단위: 천원) 구 분 2019년말 2018년말 2017년말 제조부문 상품 2,360,827 2,379,077 1,608,867 제품 10,550,263 11,947,617 9,624,605 재공품 996,191 1,475,547 1,305,602 원재료 7,467,312 6,417,856 6,596,615 저장품 2,393,157 2,385,855 2,229,992 미착품 5,651,593 11,994,727 6,285,021 소계 29,419,343 36,600,679 27,650,702 판매부문 상품 - 5,672,515 5,155,835 미착품 - 1,837,001 818,640 소계 - 7,509,516 5,974,475 기타부문 상품 - 46 645 제품 - 523,344 543,657 원재료 - 299,831 305,966 소계 - 823,221 850,268 합계 29,419,343 44,933,416 34,475,445 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.8% 14.0% 11.3% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.4회 4.6회 5.5회 - 재고자산의 실사내역 등 당사는 2019년 결산을 위한 재고자산 실사를 2020년 1월 3일에 실시하였습니다. 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사 입회하에 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 샘플 조사를 실시하여 명세서 상 실제성 확인과 상태를 확인하였습니다. 실사일과 결산일까지의 재고자산 차이는 조사 당일 재고장을 출력하여 회사 수불부와 재고 실사일 까지 입출고 내역을 확인하였습니다. - 장 기체화재고 등 현황 (별도기준) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 상품 2,397,915 2,397,915 (37,089) 2,360,826 제품 11,225,749 11,225,749 (675,485) 10,550,264 라. 공정가치평가 내역 1) 금융상품 공정가치 (연결) - 금융상품 종류별 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: - - - - - - - - 현금및현금성자산 27,764,037 27,764,037 35,220,569 35,220,569 기타유동금융자산 - - 1,750,000 1,750,000 매출채권및기타채권 22,169,729 22,169,729 29,720,936 29,720,936 파생상품자산 804 804 8,551 8,551 - - - - 장기금융상품 20,500 20,500 120,500 120,500 당기손익-공정가치측정금융자산 118,559 118,559 118,559 118,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,265,795 14,265,795 1,515,977 1,515,977 매출채권및기타채권 57,099 57,099 459,383 459,383 합계 64,396,523 64,396,523 68,914,475 68,914,475 금융부채: - - - - - - - - 사채및차입금 31,791,081 31,791,081 51,135,407 51,135,407 매입채무및기타채무 11,595,809 11,595,809 19,385,734 19,385,734 파생상품부채 - - 3,428 3,428 기타유동금융부채 49,500 49,500 175,492 175,492 유동리스부채 74,245 74,245 - - - - - - 사채및차입금 15,000,000 15,000,000 10,000,000 10,000,000 매입채무및기타채무 900,910 900,910 1,087,984 1,087,984 파생상품부채 20,765 20,765 - - 비유동리스부채 120,302 120,302 - - 합계 59,552,612 59,552,612 81,788,045 81,788,045 - 공정가치 서열체계 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 -금융상품의 수준별 공정가치 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산ㆍ부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,627 12,999,168 - 14,265,795 파생상품자산 - 804 - 804 파생상품부채 - 20,765 - 20,765 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 118,559 118,559 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산ㆍ부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,515,977 - - 1,515,977 파생상품자산 - 8,551 - 8,551 파생상품부채 - 3,428 - 3,428 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 118,559 118,559 2) 금융상품 공정가치 (별도) - 금융상품 종류별 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 27,255,597 27,255,597 19,339,190 19,339,190 기타유동금융자산 - - 1,750,000 1,750,000 매출채권및기타채권 21,981,136 21,981,136 21,684,595 21,684,595 파생상품자산 804 804 - - 장기금융상품 14,500 14,500 14,500 14,500 당기손익-공정가치측정금융자산 118,559 118,559 118,559 118,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,627 1,266,627 1,478,324 1,478,324 매출채권및기타채권 57,099 57,099 258,832 258,832 합계 50,694,322 50,694,322 44,644,000 44,644,000 금융부채: 사채및차입금 31,791,081 31,791,081 39,318,915 39,318,915 매입채무및기타채무 11,565,136 11,565,136 12,822,986 12,822,986 기타유동금융부채 49,500 49,500 175,492 175,492 유동리스부채 74,245 74,245 - - 사채및차입금 15,000,000 15,000,000 10,000,000 10,000,000 매입채무및기타채무 712,510 712,510 899,584 899,584 파생상품부채 20,765 20,765 - - 비유동리스부채 120,302 120,302 - - 합계 59,333,539 59,333,539 63,216,977 63,216,977 - 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 - 금융상품 의 수준별 공정가치 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산·부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,266,627 - - 1,266,627 파생상품자산 - 804 - 804 파생상품부채 - (20,765) - 20,765 공정가치가 공시되는 자산·부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 118,559 118,559 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 · 부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,478,324 - - 1,478,324 공정가치가 공시되는 자산 · 부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 118,559 118,559 - 공 정가치 평가방법 및 가정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. 3 ) 유형자산의 재평가 내역 - 당 사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 마. 채무증권 발행실적 등 ※당사의 채무증권 발행실 적은 연결기준과 별도기준이 동일하 며, 보고기준일 현재 발행실적이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - -