무림SP 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 62 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 61 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
무림에스피 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 무림에스피 주식회사 (이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 무림오피스웨이 주식회사, 무림켐텍 주식회사, 무림로지텍 주식회사 및 무림이노팩 주식회사(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 지류의 제조ㆍ판매를 주요 사업목적으로 하여 1956년 7월 26일 설립되었습니다. 이후, 지배기업은 1999년 12월 29일자로 KOSDAQ 증권시장에 상장되었으며, 2006년 6월 8일자 임시주주총회결의를 통해 무림제지 주식회사에서 무림에스피 주식회사로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 서울특별시 강남구 강남대로 656에 본점소재지를 두고 있으며, 대구광역시에 백상지, 기타지, 아트지 및 CCP지 등을 생산하는 공장을 두고 있습니다.

한편, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 11,068,750천원이며, 주요주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이 도 균	4,729,970	21%

이 동 욱	4,613,976	21%

이 동 근	4,250,400	19%

기타주주	8,543,154	39%

합계	22,137,500	100%

(2) 종속기업의 현황1) 당기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	유효지분율	소재지	결산월	업종

무림오피스웨이 주식회사	87.83%	한국	12월	사무용품 도소매

무림켐텍 주식회사	90.00%	한국	12월	프린터 잉크제조 판매

무림로지텍 주식회사	94.87%	한국	12월	지류 펄프의 보관 및 창고업

무림이노팩 주식회사	48.84%	한국	12월	포장재 유통

2) 연결대상 종속기업의 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

무림오피스웨이 주식회사	20,207,729	18,085,647	2,122,082	63,703,700	970,641	960,226

무림켐텍 주식회사	2,532,341	3,107,602	(575,261)	4,362,228	1,138	1,138

무림로지텍 주식회사	26,942,448	2,574,512	24,367,936	4,151,203	513,725	506,135

무림이노팩 주식회사	14,407	232,267	(217,860)	-	(10,238)	(10,238)

3) 연결대상범위의 변동① 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

② 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

(2) 연 결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책1) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2) 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.연결기업은 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

3) 수익인식

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다.

연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다.

또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

③ 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

4) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

5) 공정가치 측정

연결기업은 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측 정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 40

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 40

6) 현금및현금성자산연결기업의 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

7) 금융상품 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

① 금융자산 가. 최초인식 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

나. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 금융손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결포괄손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다. 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다.

양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

라. 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 40(금융상품의 공정가치), 주석 6(매출채권 및 기타채권), 주석11(기타금융자산)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융부채 가. 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

나. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

ㆍ기타금융부채최초인식 후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

다. 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

③ 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 8) 파생상품연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

9) 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 이동평균법(미착품은 개별법)입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

10) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	20∼50년	공구와기구	3~10년

구축물	10∼40년	시설장치	3~10년

기계장치	10∼30년	집기와비품	3~10년

차량운반구	4~10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

11) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권

내용연수	4~5년	10년	비한정	비한정

상각방법	정액법	정액법	상각대상이 아님	상각대상이 아님

내부창출 또는 취득	취득	취득	취득	취득

한편, 회원권(시설이용권)등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하 되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

12) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하며 측정이나 주석공시 목적으로 자산의 원가를 변경하지 않습니다.

한편, 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 ‘관계기업 및 공동기업 지분법손익’의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

14) 차입원가 연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때가지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 연결기업은 2010년 1월 1일이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다. 당기 및 전기 중 연결기업의 차입원가 자본화 대상인 적격자산은 없습니다.

15) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

16) 퇴직급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가와 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

17) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.18) 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. 19) 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 20) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

① 온실가스 배출연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

21) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 퇴직급여(주석21)와 재무위험관리의 목적 및 정책(주석39)이 있습니다. ① 비금융자산의 손상연결기업의 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

② 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석21에서 기술하고 있습니다.

③ 환류세제한편, 연결기업은 기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때, 환류세제에 따른 세 효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. ④ 매각예정자산연결기업은 공동기업투자주식인 MOORIM ERI Bio Material를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연결기업이 해당 공동기업투자주식을 매각예정으로 분류되기 위한 조건들을 충족하고 있다고 판단한 근거는 다음과 같습니다.ㆍ처분을 완료하기 위한 작업은 시작되었으며 최초 분류일로부터 1년 이내에 완료될 것으로 예상됩니다.ㆍ잠재적 매수자가 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 협상이 진행중에 있습니다.

(4) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항을 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석39에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자 산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 2014 - 2016 연차개선① 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금및수취채 권 63,745백만 원 , 매도가능금융자산 13,026백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있 습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금및 수취채권 63,745백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 8,026백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,000백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ( 나) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 금융부채 76,692백만원 중 194백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 194백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.(다) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되 는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다 면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기 대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선 택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 64,819백 만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,074백만원을 설정하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. (가) 거래가격의 산정 연결기업은 지류의 제조 및 판매 를 주요사업으로 영위하고 있으며 당기 중 지류 제품 및 상품의 판매 수익은 131,710백만원으로 총 수익의 약 65%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. (나) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측 정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 연차개선 2014-2016

① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 영업부분 정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니 다.

부 문	영업의 성격

제조 부문	지류의 제조 및 판매

판매 부문	사무용품 및 복사지의 도소매

기타 부문	잉크제조 및 판매, 물류 창고업

투자 부문	연결기업의 관계기업및공동기업에 대한 투자

상기 보고영업부분에 통합된 다른 영업부분은 없습니다.

한편, 연결기업은 당해기간 동안 국내에서만 사업을 영위함으로 지역부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(1) 부문별 매출 및 당기순이익 (단위: 천원)

부 문	당 기	전 기

매출액	당기순이익	매출액	당기순이익

제조	131,709,509	4,697,608	133,949,644	3,063,270

판매	63,703,700	970,641	65,329,000	419,522

기타	8,513,431	504,625	8,629,428	143,257

투자	-	4,771,026	-	(1,030,112)

소 계	203,926,640	10,943,900	207,908,072	2,595,937

내부거래제거	(885,477)	(359,073)	(833,053)	(16,637)

합 계	203,041,163	10,584,827	207,075,019	2,579,300

(2) 부문자산 및 부문부채 (단위: 천원)

부 문	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

제조	169,799,142	87,499,109	156,387,318	78,866,172

판매	21,088,729	18,085,647	18,421,263	16,378,407

기타	35,652,649	5,914,381	34,980,784	5,502,422

투자	79,751,493	-	75,168,996	-

소 계	306,292,013	111,499,137	284,958,361	100,747,001

채권채무상계	(1,181,209)	(1,156,664)	(1,116,492)	(1,099,240)

합 계	305,110,804	110,342,473	283,841,869	99,647,761

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	7,567	7,427

보통예금	9,927,616	13,567,665

외화예금	1,503,549	603,689

MMDA	17,572,917	11,460,017

합 계	29,011,649	25,638,798

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 연결재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,997,338	-	34,128,372	-

대손충당금	(1,703,950)	-	(1,702,807)	-

미수금	1,050,556	-	706,957	-

미수수익	9,555	-	9,891	-

임차보증금	-	459,512	-	459,715

합 계	32,353,499	459,512	33,142,413	459,715

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,702,807	1,802,829

제각	-	(118,216)

대손	1,143	18,194

기말금액	1,703,950	1,702,807

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분(*1)	당기말	전기말

만기 미도래	30,168,990	23,084,564

30일 미만 만기경과	1,837,481	2,359,591

30일 ~ 60일 만기경과	123,541	2,996,879

60일 초과 만기경과	2,386,948	6,863,901

합 계	34,516,960	35,304,935

(*1) 정상채권 회수기일로부터 기산한 것입니다.

(4) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

매출채권	3,887,118	238,149	소구의무 부담

단기차입금(*1)	3,887,118	238,149

(*1) 연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고있습니다(주석16참조).

7. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	38,901	643,557

선급비용	228,965	233,724

합계	267,866	877,281

8. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 통화선도의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 원) 계약처 매입 계약일 만기일 약정선물환율 산업은행 USD 470,000 2017-12-31 2018-01-10 1,119 USD 900,000 2017-12-31 2018-01-26 1,119 USD 380,000 2017-12-31 2018-02-05 1,119 USD 250,000 2017-12-31 2018-02-20 1,119 대구은행 USD 400,000 2017-12-31 2018-03-02 1,115 USD 200,000 2017-12-31 2018-03-05 1,076 USD 640,000 2017-12-31 2018-03-12 1,115 USD 350,000 2017-12-31 2018-03-19 1,113 USD 720,000 2017-12-31 2018-04-02 1,087 USD 550,000 2017-12-31 2018-04-13 1,113 합 계 USD 4,860,000 (원화단위: 원) 계약처 매입 계약일 만기일 약정선물환율 산업은행 USD 450,000 2016-07-26 2017-01-05 1,137 USD 300,000 2016-08-10 2017-01-16 1,094 USD 100,000 2016-09-06 2017-01-23 1,106 USD 440,000 2016-09-06 2017-02-15 1,106 USD 300,000 2016-09-07 2017-02-02 1,094 대구은행 USD 250,000 2016-07-29 2017-01-20 1,124 합 계 USD 1,840,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가액 평가이익(손실) 당기말 전기말 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 통화선도자산 - - 177,066 - - 177,066 통화선도부채 193,870 - - - (193,870) - 9. 재고자산보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 6,839,768 (74,420) 6,765,348 5,781,383 (68,406) 5,712,977 제품 10,544,187 (375,926) 10,168,261 9,192,073 (344,100) 8,847,973 재공품 1,305,602 - 1,305,602 501,840 - 501,840 원재료 6,902,581 - 6,902,581 5,746,501 - 5,746,501 저장품 2,229,992 - 2,229,992 2,006,942 - 2,006,942 미착품 7,103,661 - 7,103,661 5,956,810 - 5,956,810 합계 34,925,791 (450,346) 34,475,445 29,185,549 (412,506) 28,773,043 10. 장기금융상품 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 20,500 21,500 정기예금 100,000 100,000 합계 120,500 121,500 11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 1,800,000 - 2,250,000 - 매도가능금융자산(지분증권) - 13,025,526 - 1,988,426 합계 1,800,000 13,025,526 2,250,000 1,988,426 (2) 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목명) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 지분증권> DGB금융지주 0.11% 977,422 1,876,813 1,876,813 899,391 - - 웅진홀딩스 0.03% 58,538 39,879 39,879 (18,660) - - 수익형증권 6,000,000 5,990,270 5,990,270 (9,730) 소계 7,035,960 7,906,962 7,906,962 871,001 - - 지분증권> 기협기술금융 0.34% 100,000 (*1) 100,000 - - - 대구시민프로축구단(*3) 0.61% 100,000 〃 18,559 - - 81,441 프리챌 0.08% 521,600 〃 - - 521,600 - 성인문화사 5.46% 27,270 〃 - - 27,270 - 무화목업(중국)(*2) 25.00% 87,355 〃 - - 87,355 - 무림캐피탈㈜ 6.53% 5,000,005 〃 5,000,005 - - - 소계 5,836,230 5,118,564 - 636,225 81,441 합계 12,872,190 13,025,526 871,001 636,225 81,441 (단위: 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전기 지분증권> DGB금융지주 0.11% 977,422 1,738,054 1,738,054 760,632 - - 웅진홀딩스 0.03% 58,538 50,293 50,293 (8,245) - - 소계 1,035,960 1,788,347 1,788,347 752,387 - - 지분증권> 기협기술금융 0.34% 100,000 (*1) 100,000 - - - 대구시민프로축구단 0.61% 100,000 〃 100,000 - - - 프리챌 0.08% 521,600 〃 - - 521,600 - 성인문화사 5.46% 27,270 〃 - - 27,270 - 대구제3공단 0.37% 79 〃 79 - - - 무화목업(중국)(*2) 25.00% 87,355 〃 - - 87,355 - 소계 836,304 200,079 - 636,225 - 합계 1,872,264 1,988,426 752,387 636,225 - (*1) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 장부금액을 인식하였습니다. (*2) 지분법적용으로 인한 지분변동액이 중요하지 아니하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다.(*3) 당기 중 손상의 객관적인 증거가 관측되어 81,441천원의 손상차손을 인식하였습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 44,598,889 51,987,830 건물 8,814,516 8,772,225 감가상각누계액 (5,432,212) (5,178,945) 구축물 3,577,225 3,578,710 감가상각누계액 (3,116,559) (2,954,520) 기계장치 42,141,988 40,088,112 감가상각누계액 (22,115,446) (20,492,665) 국고보조금 (48,056) - 차량운반구 1,000,894 1,088,175 감가상각누계액 (737,445) (662,467) 공구와기구 1,102,164 1,011,557 감가상각누계액 (941,257) (895,836) 집기와비품 2,692,921 2,539,960 감가상각누계액 (2,138,245) (2,100,817) 시설장치 1,762,344 1,759,713 감가상각누계액 (1,589,097) (1,506,943) 임목 236,521 236,521 건설중인자산 - 949,503 합계 69,809,145 78,220,113 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 기타증감액(*1) 당기말 토 지 51,987,830 - - - (7,388,941) 44,598,889 건 물 3,593,280 82,621 (5,248) (285,269) (3,080) 3,382,304 구 축 물 624,190 - - (163,524) - 460,666 기계장치 19,595,447 1,451,140 (131,096) (1,902,405) 965,400 19,978,486 차량운반구 425,708 58,495 (79,945) (140,809) - 263,449 공구와기구 115,721 90,606 - (45,420) - 160,907 집기와비품 439,142 88,237 (5,672) (190,962) 223,931 554,676 시설장치 252,771 2,630 - (82,154) - 173,247 입 목 236,521 - - - - 236,521 건설중인자산 949,503 269,799 - - (1,219,302) - 합계 78,220,113 2,043,528 (221,961) (2,810,543) (7,421,992) 69,809,145 (*1) 기타 증감액 차액은 투자부동산 등으로 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 기타 증감액(*1) 전기말 토 지 52,513,928 - - - (526,098) 51,987,830 건 물 3,892,549 73,274 - (163,508) (209,035) 3,593,280 구 축 물 771,950 24,000 - (171,760) - 624,190 기계장치 17,713,101 975,621 (16,035) (2,066,661) 2,989,421 19,595,447 차량운반구 503,757 146,036 (59,274) (164,811) - 425,708 공구와기구 125,532 32,996 - (42,807) - 115,721 집기와비품 509,764 112,967 (977) (182,612) - 439,142 시설장치 355,700 - - (102,929) - 252,771 입 목 236,521 - - - - 236,521 건설중인자산 3,011,821 927,103 - - (2,989,421) 949,503 합계 79,634,623 2,291,997 (76,286) (2,895,088) (735,133) 78,220,113 (*1) 기타 증감액 차액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다. 13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 31,459,176 24,070,235 건물 8,875,054 8,842,296 감가상각누계액 (3,840,576) (3,618,828) 합계 36,493,654 29,293,703 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체로인한 증감 감가상각비 당기말 토지 24,070,235 - - 7,388,941 - 31,459,176 건물 5,223,468 - - 32,758 (221,748) 5,034,478 합계 29,293,703 - - 7,421,699 (221,748) 36,493,654 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체로인한 증감 감가상각비 전기말 토지 23,544,138 - - 526,097 - 24,070,235 건물 5,363,966 - - 209,036 (349,534) 5,223,468 합계 28,908,104 - - 735,133 (349,534) 29,293,703 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타매출 1,801,748 1,766,939 감가상각비 (221,748) (349,534) (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 927,832 896,771 상각누계액 (800,949) (756,429) 기타의 무형자산 2,987,208 2,925,058 상각누계액 (2,835,789) (2,754,651) 회원권 235,060 390,915 영업권 8,154,074 8,154,074 손상차손누계액 (1,124,921) (1,124,921) 합계 7,542,515 7,730,817 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 당기말 소프트웨어 140,342 31,062 - (44,521) 126,883 기타의 무형자산 170,406 62,150 - (81,138) 151,418 회원권 390,915 - (155,855) - 235,060 영업권 7,029,154 - - - 7,029,154 합계 7,730,817 93,212 (155,855) (125,659) 7,542,515 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 전기말 소프트웨어 82,764 91,610 - (34,031) 140,342 기타의 무형자산 189,182 69,740 - (88,516) 170,406 회원권 390,915 - - - 390,915 영업권 7,029,154 - - - 7,029,154 합계 7,692,014 161,350 - (122,547) 7,730,817 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사1) 회원권연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매회계년도말 혹은손상징후가 발견될때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 2) 영업권연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 영업권의 손상검사 결과 당기 중 연결기업이 인식한 손상차손 금액은 없습니다. 15. 관계기업 및 공동기업투자보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등 (단위: 천원) 구분 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 관계기업투자 무림페이퍼(*) 8,177,996 19.65% 33,500,424 80,683,665 79,751,493 (단위: 천원) 구분 회사명 주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부금액 관계기업투자 무림페이퍼(*1) 8,177,996 19.65% 33,500,424 74,701,313 74,701,313 공동기업투자 Moorim ERI Bio Materials 620,000 50.00% 3,100,000 467,682 467,682 합 계 36,600,424 75,168,995 75,168,996 (*1) 무림페이퍼㈜에 대한 연결기업의 지분율이 19.65% 이나 연결기업이 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사하고 있기 때문에 지분법을 적용하고 있습니다. 한편, 당기 중 공동기업투자자산인 Moorim ERI Bio Materials는 매각예정자산으로 대체하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액(*1) 매출액 당기순손익(*1) 무림페이퍼㈜ 1,915,712,278 1,270,092,233 410,515,197 1,034,625,039 26,662,092 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액(*1) 매출액 당기순손익(*1) 무림페이퍼㈜ 1,904,539,278 1,313,029,673 384,820,087 1,131,454,264 235,008 Moorim ERI Bio Materials 20,362,055 17,852,768 2,509,287 1,049,977 (2,171,731) 합 계 1,924,901,333 1,330,882,441 387,329,374 1,132,504,241 (1,936,723) (*1) 연결재무제표를 작성하는 관계기업의 경우 관계기업 연결재무제표의 '지배기업의 소유주'에게 귀속되는 해당액입니다. (3) 종목별 지분법 평가내역 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타증감액(*1) 당기말 무림페이퍼㈜ 74,701,313 5,238,708 (188,528) 79,751,493 Moorim ERI Bio Materials 467,682 (467,682) - - 합 계 75,168,995 4,771,026 (188,528) 79,751,493 (*1) 기타증감액은 당기중 취득, 처분, 배당금 수령, 지분법자본변동, 지분법이익잉여금의 변동, 연결범위의 변동으로 인한 지분법적용투자주식의 증감분으로서, 무림페이퍼㈜의 경우 자 본조정 및 기타포괄손익누계액의 변동에 따라 인식한 지분법자본변 동 ( -) 490,453천원 , 이익잉여금변동 301,925천원 으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타증감액(*1) 당기말 무림페이퍼㈜ 74,363,301 46,189 291,823 74,701,313 Moorim ERI Bio Materials 1,543,982 (1,076,300) - 467,682 합 계 75,907,283 (1,030,111) 291,823 75,168,995 (*1) 기타증감액은 당기중 취득, 처분, 배당금 수령, 지분법자본변동, 지분법이익잉여금의 변동, 연결범위의 변동으로 인한 지분법적용투자주식의 증감분으로서, 무림페이퍼㈜의 경우 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 변동에 따라 인식한 지분법자본변동 (-)44,958천원, 이익잉여금변동 336,781천원으로 구성되어 있습니다. (4) 지분법자본변동의 변동내역 (단위: 천원) 회사명 기초 증감 손익반영 당기말 무림페이퍼㈜ 20,593,863 (490,453) - 20,103,410 법인세효과 (4,530,649) 107,900 - (4,422,749) 차감후 잔액 16,063,214 (382,553) - 15,680,661 (단위: 천원) 회사명 기초 증감 손익반영 전기말 무림페이퍼㈜ 20,638,821 (44,958) - 20,593,863 법인세효과 (4,540,540) 9,891 - (4,530,649) 차감후 잔액 16,098,281 (35,067) - 16,063,214 (5) 시장성 있는 지분법적용투자주식의 시장가격정보 (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 시가 장부금액 시가 장부금액 무림페이퍼㈜ 19,995,200 79,751,493 21,671,689 74,701,313 16. 사채 및 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기차입금 33,565,188 28,486,285 유동성장기부채 2,182,500 189,960 유동성사채 6,988,676 9,992,103 소계 42,736,364 38,668,348 비유동 장기차입금 5,030,000 2,198,350 사채 5,000,000 5,000,000 소계 10,030,000 7,198,350 합계 52,766,364 45,866,698 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 Usance차입금 NH농협은행 1.86%~2.37% 2,020,057 1,300,690 국민은행 1.16%~2.18% 4,343,990 317,484 대구은행 1.82%~6.14% 4,770,784 5,410,125 산업은행 1.68%~2.82% 6,501,072 12,071,400 신한은행 0.36%~2.12% 10,802,043 6,905,555 우리은행 1.78%~2.00% 840,124 1,842,882 무역금융 기업은행 2.42% 200,000 200,000 운영자금 무림캐피탈 9.00% 200,000 200,000 단기차입금(매출채권할인)(*1) - - 3,887,118 238,149 합계 33,565,188 28,486,285 (*1) 연결기업이 금융기관등에 매각한 매출채권 중 보고기간종료일 현재 만기가 미도래한 금액은 단기차입금으로 계상하였습니다(주 석6참조). (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지시설자금 대구은행 1.50% 112,500 224,600 KEB하나은행 - - 258,810 시설자금 기업은행 - - 4,900 운영자금 산업은행 3.05% 5,000,000 - 기업은행 2.30% 1,600,000 1,400,000 대구은행 6.22% 500,000 500,000 합계 7,212,500 2,388,310 차감 : 유동성장기부채 (2,182,500) (189,960) 장기차입금 5,030,000 2,198,350 (4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율 당기말 전기말 사모사채 2014-08-18 2017-08-18 - - 9,992,103 2016-05-16 2019-05-16 2.89% 5,000,000 5,000,000 2017-12-07 2018-12-07 3.20% 6,988,676 - 합계 11,988,676 14,992,103 차감 : 유동성사채 (6,988,676) (9,992,103) 일반사채 5,000,000 5,000,000 (5) 장기차입금과 일반사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2018년 2019년 2020년 장기차입금 7,212,500 2,182,500 30,000 5,000,000 사채 11,988,676 6,988,676 5,000,000 - 합계 19,201,176 9,171,176 5,030,000 5,000,000 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 13,923,448 - 10,938,712 - 미지급금 6,253,286 - 7,243,065 - 미지급비용 2,113,647 - 1,838,095 - 임대보증금 - 1,119,984 - 1,098,089 합계 22,290,381 1,119,984 20,019,872 1,098,089 18. 기타부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 274,027 - 347,881 - 선수금 195,634 - 379,178 - 기타장기종업원급여 - 333,762 - - 합계 469,661 333,762 727,059 - 19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증채무 250,950 70,066 199,891 67,500 20. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 판매보증충당부채 97,682 89,553 배출권부채 52,200 - 합계 149,882 89,553 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초 89,553 - 전입 97,682 89,553 사용 (89,553) - 기말 97,682 89,553 (3) 배출권부채(3)-1 보고기간말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 합 계 무상할당배출권 47,620 49,642 46,237 143,499 (3)-2 당기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016년도 분 2016년도 분 2017년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 47,620 - 46,533 - 45,249 - 139,402 - 추가할당 - - 3,109 - 988 - 4,097 - 차년도이월 (2,926) - (2,670) - - - - - 전년도이월 - - 2,926 - 2,670 - - - 정부제출 (44,694) - (49,898) - - - (94,592) - 기말 - - - - 48,907 - 48,907 - (3)-3 보고기간말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(3)-4 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 - 배출원가인식 52,200 기말 52,200 (3)-5 당기말 추정 배출량은 51,517 CO2 톤이며, 부족수량에 대해 인식한 배출부채는 52백만원입니다. 21. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,515,861 15,976,596 사외적립자산의 공정가치 (3,124,039) (3,228,365) 합계 13,391,822 12,748,231 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,710,988 1,675,008 순이자원가 260,930 248,468 합계 1,971,918 1,923,476 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,976,596 15,379,102 근무원가 1,710,988 1,675,008 이자원가 333,363 319,118 순확정급여부채의 재측정요소 -인구통계학가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - -재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (953,659) 33,234 -경험조정 110,274 29,524 소계 (843,385) 62,758 지급액 (665,632) (1,690,246) 관계사 전출입액 3,931 230,856 기말금액 16,515,861 15,976,596 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,228,365 3,197,564 이자수익 72,433 70,650 기여금 불입액 - 301,159 재측정요소 (28,720) (32,863) 지급액 (144,386) (375,055) 관계사 전출입액 (3,653) 66,910 기말금액 3,124,039 3,228,365 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 814,665 (95,620) 법인세효과 (179,226) 21,036 법인세 차감후 재측정요소 635,439 (74,584) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.86% 3.28% 할인률 2.76% 2.35% (7) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여부채에 대한 영향 가정의 1% 증가시 가정의 1% 감소시 기대임금상승률 1,156,309 (1,028,352) 할인율 (1,018,745) 1,167,889 (8) 연결기업이 당기 중 확정기여제도로 인하여 인식한 퇴직급여는 13,202천원입 니다 . 22. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채 및 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 담보설정금액 담보목적 국민은행, 대구은행 토지 21,828,056 여신 관련 담보 건물 1,551,911 기계장치 9,420,833 합계 32,800,800 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 대구은행 외 20,500 21,500 당좌개설보증금 장기금융상품 우리은행 100,000 100,000 질권설정 기타금융상품 기업은행 1,800,000 1,600,000 무림켐텍㈜의 차입금에 대한 담보제공 합 계 1,920,500 1,721,500 23. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 150,000,000주(2) 1주의 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 22,137,500주(4) 자본금의 변동 : 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역이 없습니다. 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,581,580 2,581,580 재평가적립금 36,138,424 36,138,424 합계 38,720,004 38,720,004 25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가이익 677,936 586,051 지분법자본변동 15,680,660 16,063,213 합계 16,358,596 16,649,264 26. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 3,994,994 3,928,581 임의적립금: 기업합리화적립금 782,576 782,576 미처분이익잉여금 124,249,891 113,588,573 합계 129,027,461 118,299,730 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 27. 매출액과 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 114,437,144 117,167,409 상품매출 78,614,540 82,711,030 기타매출 9,989,479 7,196,581 합계 203,041,163 207,075,020 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 101,729,284 101,609,907 상품매출원가 66,372,160 70,464,484 기타매출원가 7,106,091 4,617,638 합계 175,207,535 176,692,029 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (3,562,443) 1,088,180 원재료와 저장품의 사용액 64,530,431 58,978,948 상품매출원가 66,372,160 70,464,484 소모품비 2,920,950 2,960,100 보험료 333,831 340,007 유틸리티 13,827,467 12,898,572 외주비 3,664,614 3,477,723 지급수수료 8,174,325 8,558,784 세금과공과 643,734 628,431 여비교통비 152,446 167,942 통신비 108,134 112,928 접대비 194,783 201,649 교육훈련비 100,855 89,810 도서인쇄비 37,059 27,597 차량유지비 150,541 163,911 종업원급여 18,909,503 17,889,043 퇴직급여 1,975,325 1,926,342 복리후생비 2,918,290 2,828,019 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함) 3,032,291 3,244,622 무형자산상각비 125,658 122,547 운반비 4,150,931 4,152,178 광고선전비 436,307 453,487 임차료 1,615,904 1,662,641 운용리스 1,184 5,920 포장비 2,200,947 2,312,537 수선비 1,360,697 1,410,396 대손상각비 1,143 18,193 수출비 810,738 631,129 경상시험연구개발비 312,755 394,383 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 195,500,560 197,210,503 29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,898,718 5,496,393 퇴직급여 483,601 538,345 복리후생비 774,393 750,417 여비교통비 108,013 111,704 차량유지비 136,476 143,555 통신비 90,864 96,484 감가상각비 380,507 393,951 소모품비 289,176 303,370 도서인쇄비 33,184 23,867 무형자산상각비 116,790 112,210 교육훈련비 36,598 19,031 지급수수료 3,927,254 4,432,357 세금과공과 345,899 329,757 보험료 229,397 240,073 임차료 1,315,779 1,464,285 리스료 1,184 1,873 수도광열비 147,484 150,278 수선비 79,622 90,899 운반비 4,150,735 4,151,744 대손상각비 1,143 18,193 광고선전비 436,307 453,487 접대비 186,408 170,689 수출비 810,738 631,129 경상시험연구개발비 312,755 394,383 합계 20,293,025 20,518,474 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입수수료 337,233 238,717 유형자산처분이익 2,027 34,142 잡이익 619,168 483,047 합계 958,428 755,906 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 132,037 15,382 무형자산처분손실 3,355 - 기부금 160,594 25,820 잡손실 1,905,780 3,505,206 합계 2,201,766 3,546,408 31. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 229,011 290,975 외환차익 2,651,353 1,896,593 외화환산이익 1,407,645 140,363 통화선도거래이익 68,440 476,890 통화선도평가이익 - 177,066 금융보증수익 359,550 186,876 배당금수익 58,369 54,811 합계 4,774,368 3,223,574 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,265,128 1,582,694 외환차손 518,933 1,635,182 외화환산손실 115,725 1,572,947 매도가능금융자산손상차손 81,441 - 통화선도거래손실 376,235 352,920 통화선도평가손실 193,870 - 금융보증비용 413,175 394,950 합계 2,964,507 5,538,693 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 2,642,691 1,520,233 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용(수익) (258,135) (353,021) 총법인세비용 2,384,556 1,167,212 자본에 직접 반영된 법인세수익 (91,231) (17,728) 법인세비용 2,293,325 1,149,484 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세: -지분법자본변동 107,900 9,891 -매도가능금융자산평가손익 (28,387) 10,958 -재측정요소 (179,226) 21,036 -지분법이익잉여금변동 8,482 (59,613) 자본에 직접 반영된 법인세수익 (91,231) (17,728) 기타포괄손익에 인식된 항목과 관련된 이연법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,878,152 3,728,786 적용세율에 따른 법인세 2,833,193 820,333 조정사항 비과세수익 (3,787) (3,338) 비공제비용 85,133 87,016 발생한 일시적 차이 중 이연법인세자산 미인식 (875,644) (16,463) 법인세추납액(환급액) 19,825 4,382 기타(세율차이등) 234,605 257,554 법인세비용 2,293,325 1,149,484 유효세율 17.81% 30.83% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기말 이연법인세부채 (17,419,850) (17,677,985) 기초 이연법인세부채 (17,677,985) (18,031,006) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (258,135) (353,021) (5) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 손익반영 기타포괄손익반영 당기말 (이연법인세자산) 매도가능금융자산 416 - - 416 확정급여채무 3,394,095 450,157 (185,545) 3,658,707 매도가능금융자산손상차손 25,218 17,917 - 43,135 외화환산손실 111,049 (98,181) - 12,868 유급휴가부채 184,504 16,021 - 200,525 금융보증채무 58,826 11,798 - 70,624 성과급 3,240 37,500 - 40,740 대손상각비 327,163 8,071 - 335,234 미지급비용 17,789 117,224 - 135,013 통화선도평가손실 19,248 42,651 - 61,899 투자유가증권 75,134 - - 75,134 감가상각비(즉시상각의제) 107,352 (19,511) - 87,841 재고자산평가충당금 77,599 21,477 - 99,076 판매보증충당금 19,702 1,788 - 21,490 미지급금(DC형퇴직급여) - 2,863 - 2,863 배출권부채 - 11,484 - 11,484 미지급기부금 - 7,700 - 7,700 대손부인액 - 26,388 - 26,388 소계 4,421,335 655,347 (185,545) 4,891,137 (이연법인세부채) 매도가능금융자산 (4,594) - - (4,594) 미수수익 (2,176) 74 - (2,102) 사외적립자산 (690,830) 16,758 6,318 (667,754) 일시상각충당금 (14,455) 798 - (13,657) 유가증권평가이익 (45,132) - - (45,132) 매도가능금융자산평가이익 (167,340) - (28,386) (195,726) 감가상각충강금 (68,300) 5,155 - (63,145) 통화선도평가이익 (76,725) 18,145 - (58,580) 관계기업투자이익 (3,983,211) (351,778) - (4,334,989) 지분법자본변동 (4,530,649) - 107,900 (4,422,749) 지분법이익잉여금 (651,372) - 8,482 (642,890) 토지재평가차익 (5,776,845) - - (5,776,845) 토지압축기장충당금 (5,166,928) - - (5,166,928) 보험차익 (357,760) 28,951 - (328,809) 외화환산이익 (19,720) (63,635) - (83,355) 감가상각비 (499,067) 39,551 - (459,516) 기타 (44,216) - - (44,216) 소계 (22,099,320) (305,981) 94,314 (22,310,987) 이연법인세자산 4,421,335 655,347 (185,545) 4,891,137 이연법인세부채 (22,099,320) (305,981) 94,314 (22,310,987) 상계 후 금액 (17,677,985) 349,366 (91,231) (17,419,850) (단위: 천원) 구분 기초 손익반영 기타포괄손익반영 전기말 (이연법인세자산) 매도가능금융자산 416 - - 416 확정급여채무 3,073,343 306,945 13,807 3,394,095 매도가능금융자산손상차손 25,218 - - 25,218 외화환산손실 19,105 91,944 - 111,049 유급휴가부채 178,182 6,322 - 184,504 금융보증채무 13,050 45,776 - 58,826 성과급 10,277 (7,037) - 3,240 대손상각비 349,101 (21,938) - 327,163 미지급비용 22,464 (4,675) - 17,789 통화선도평가손실 19,248 - - 19,248 이월결손금 128,249 (172,465) - (44,216) 투자유가증권 75,134 - - 75,134 감가상각비(즉시상각의제) 126,870 (19,518) - 107,352 재고자산평가충당금 - 77,599 - 77,599 판매보증충당금 - 19,702 - 19,702 소계 4,040,657 322,655 13,807 4,377,119 (이연법인세부채) 매도가능금융자산 (4,594) - - (4,594) 미수수익 (5,246) 3,070 - (2,176) 사외적립자산 (682,771) (15,289) 7,230 (690,830) 일시상각충당금 (15,253) 798 - (14,455) 유가증권평가이익 (45,132) - - (45,132) 매도가능금융자산평가이익 (178,298) - 10,958 (167,340) 감가상각충강금 (91,148) 22,848 - (68,300) 통화선도평가이익 (37,771) (38,954) - (76,725) 관계기업투자이익 (3,975,035) (8,176) - (3,983,211) 지분법자본변동 (4,540,540) - 9,891 (4,530,649) 지분법이익잉여금 (591,758) - (59,614) (651,372) 토지재평가차익 (5,776,845) - - (5,776,845) 토지압축기장충당금 (5,166,928) - - (5,166,928) 보험차익 (384,638) 26,878 - (357,760) 외화환산이익 (22,068) 2,348 - (19,720) 감가상각비 (553,638) 54,571 - (499,067) 소계 (22,071,663) 48,094 (31,535) (22,055,104) 이연법인세자산 4,040,657 322,655 13,807 4,377,119 이연법인세부채 (22,071,663) 48,094 (31,535) (22,055,104) 상계 후 금액 (18,031,006) 370,749 (17,728) (17,677,985) (8) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자손실(*1) 4,023,793 4,023,793 관계기업투자이익(수입배당금익금불산입 해당액)(*2) (7,526,766) (3,863,478) 지분법이익잉여금(수입배당금익금불산입 해당액)(*2) (807,332) (466,851) 합계 (4,310,305) (306,536) (*1) 지분법평가와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이로서 예측가능한 미래에 주식의 처분 및 배당을 통하여 소멸 가능성이 높지 않기 때문에 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (*2) 지분법평가와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 중 법인세법상 수입배당금 익금불산입에 해당하는 일시적차이에 대해서는 관련 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (9) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기법인세부채 (2,642,692) (1,573,486) 당기법인세자산 753,443 420,603 상계 후 금액 (1,889,249) (1,152,883) 33. 주당이익(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업 소유주 지분의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 10,446,009,434 2,582,918,966 가중평균유통보통주식수(*1) 22,137,500주 22,137,500주 주당이익 472 117 (*1) 당기 및 전기 중 지배기업 자본금의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 유통보통주식수와 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 배당금 당기 및 전기 중 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업 주주에 대한 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업 주주에 대한 배당금 지급내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주배당금 664,125,000 774,812,500 (2) 지배기업 주주에 대한 배당금 산정내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 발행주식수 22,137,500 22,137,500주 주당액면금액 500 500 액면배당률 7% 6% 1주당 배당액 35 30 배당금액 774,812,500 664,125,000 (3) 지배기업의 배당수익률 (단위: 원) 구분 당기 전기 주당배당액 35 30 결산일종가 2,885 3,355 배당수익률 1.21% 0.89% 35. 현금흐름표(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정: 퇴직급여 1,971,918 1,923,476 통화선도평가손실 193,870 - 대손상각비 1,143 18,194 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함) 3,032,291 3,244,623 무형자산상각비 125,659 122,547 유형자산처분손실 132,037 15,382 무형자산처분손실 3,355 - 외화환산손실 115,725 1,572,947 관계기업및공동기업투자손실 467,682 1,076,300 매도가능금융자산손상차손 81,441 - 재고자산평가손실 37,840 412,505 재고자산감모손실 11,966 92,057 재고자산폐기손실 22,262 55,756 판매보증비용 97,682 89,553 배출부채 52,200 - 기타장기종업원급여 333,762 - 금융보증비용 413,175 394,950 이자비용 1,265,128 1,582,694 법인세비용 2,293,325 1,149,484 유형자산처분이익 (2,027) (34,142) 외화환산이익 (1,407,645) (140,363) 통화선도평가이익 - (177,066) 관계기업투자이익 (5,238,708) (46,189) 금융보증수익 (359,550) (186,876) 이자수익 (229,011) (290,975) 배당금수익 (58,369) (54,811) 합계 3,357,151 10,820,046 (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정: 재고자산의 감소(증가) (5,774,470) 10,413,384 매출채권의 감소(증가) 1,114,140 (1,320,549) 미수금의 증가 (363,875) (104,135) 미수수익의 감소(증가) (622) 185 선급금의 감소 592,827 78,905 선급비용의 감소(증가) 4,760 (158,782) 통화선도자산의 감소 177,066 82,479 매입채무의 증가 3,068,616 814,728 선수금의 감소 (183,544) (196,146) 미지급금의 감소 (986,925) (552,163) 미지급비용의 증가 287,568 219,652 예수금의 감소 (73,854) (49,454) 충당부채의 감소 (89,553) - 퇴직금의 지급 (521,246) (1,315,191) 관계사퇴직금전입액 7,584 163,946 사외적립자산의 납입 - (301,159) 합계 (2,741,529) 7,775,700 (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (4) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 1,219,302 2,989,421 유형자산의 투자부동산대체 7,421,699 735,133 장기차입금의 유동성대체 2,182,500 189,960 사채의 유동성대체 - 10,000,000 36. 특수관계자 (1) 특수관계 자 연결기업의 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 비고 무림페이퍼㈜ 관계기업 Moorim ERI Bio Materials(*1) 공동기업 무림P 기타특수관계자 무림파워텍㈜ 대승케미칼㈜ 무림캐피탈㈜ MOORIM USA MOORIM UK PT Plasma Nutfah Marind Papua (*1) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,522,104 1,448,053 퇴직급여 76,202 56,651 합계 1,598,306 1,504,704 (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액1) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업을 제외한 특수관계자와의 중요한 거래내역은다음과 같습니다(연결기업과 연결기업 이외의 특수관계자와의 거래).① 매출 거래내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 제품/상품 매출 원/부재료 매출 임대매출 수입수수료 기타 합계 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,709,390 2,874,655 503,437 63,256 3,837,324 8,988,062 기타 무림캐피탈㈜ 8,572 - - - 570 9,142 무림피앤피㈜ 2,022,470 - 755,151 228,894 388,949 3,395,464 Moorim USA, Inc 60,702 - - - 74 60,776 Moorim UK, Ltd. 52,230 - - - 41 52,271 무림파워텍㈜ 15,494 - - 128,732 1,010 145,236 PT Plasma - - - - 57 57 합 계 3,868,858 2,874,655 1,258,588 420,882 4,228,025 12,651,008 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 제품/상품 매출 원/부재료 매출 임대매출 수입수수료 기타 합계 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,940,742 108,850 546,015 26,668 3,686,442 6,308,717 기타 무림캐피탈㈜ 9,592 - - - 4,436 14,028 ㈜파인리조트 - - 76,852 - - 76,852 무림피앤피㈜ 2,287,027 - 762,316 191,376 409,844 3,650,563 Moorim USA, Inc 16,529 - - - - 16,529 Moorim UK, Ltd. 6,801 - - - - 6,801 무림파워텍㈜ 18,006 - - 42,958 210 61,174 합 계 4,278,697 108,850 1,385,183 261,002 4,100,932 10,134,664 ② 매입 거래내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 원/부재료매입 저장품매입 지급수수료/ 임차료 유무형자산취득 지분매입 판매관리비 합계 관계기업 무림페이퍼㈜ 2,061,068 219,310 251,085 10,251 - 95,884 2,637,598 기타 무림캐피탈㈜ - - - - 5,000,005 1,184 5,001,189 무림피앤피㈜ 13,328,083 18,557 297,586 - - 12,492 13,656,718 Moorim USA, Inc. - - - - - 415 415 Moorim UK, Ltd. - 13,130 - - - - 13,130 합계 15,389,151 250,997 548,671 10,251 5,000,005 109,975 21,309,050 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 원/부재료매입 지급수수료/ 임차료 유무형자산취득 제조경비 판매관리비 합계 관계기업 무림페이퍼㈜ 689,701 123,924 24,200 6,424 105,181 949,430 기타 무림캐피탈㈜ - - - 4,047 6,419 10,466 무림피앤피㈜ 10,154,449 608,550 20,000 364 2,667 10,786,030 합계 10,844,150 732,474 44,200 10,835 114,267 11,745,926 ③ 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 외상매출금 미수금 채권총계 외상매입금 미지급금 임대보증금 채무총계 관계기업 무림페이퍼㈜ 641,154 137,766 778,920 231,986 129,633 251,404 613,023 기타 무림피앤피㈜ 440,550 143,571 584,121 602,513 68,919 377,106 1,048,538 MOORIM USA 5,672 - 5,672 - - - - MOORIM Uk 20,644 - 20,644 - 4,349 - 4,349 무림파워텍㈜ 737 11,439 12,176 - - - - 합계 1,108,757 292,776 1,401,533 834,499 202,901 628,510 1,665,910 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 외상매출금 미수금 선급금 채권총계 외상매입금 미지급금 임대보증금 채무총계 관계기업 무림페이퍼㈜ 492,567 - - 492,567 - 77,566 401,560 479,126 기타 무림캐피탈㈜ 1,789 - - 1,789 - - - - 무림피앤피㈜ 428,221 96,773 628,655 1,153,649 4,841 135,079 157,400 297,320 MOORIM USA 6,533 - - 6,533 - - - - 무림파워텍㈜ 90 10,932 - 11,022 - - - - 합계 929,200 107,705 628,655 1,665,560 4,841 212,645 558,960 776,446 4) 특수관계자와 자금거래 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 거래종류 당 기 전기 당기초 차입 상환 당기말 전기초 상환 차입 전기말 기타 무림캐피탈㈜ 차입거래 200,000 - - 200,000 200,000 - - 200,000 연결기업의 특수관계자와 매출, 매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 당기말 채권ㆍ채무 잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 연결기업이 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. (4) 지급보증 (단위: 천원) 구 분 회사명 보증금액 보증내용 공동기업 Moorim ERI Bio Materials 9,000,000 금융기관 차입금 기타 특수관계자 무림캐피탈㈜ 39,206,250 사채 및 금융기관 차입금 합 계 48,206,250 (5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 주석22에 기재되어 있습니다. 37. 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 화재보험 등 재고자산 24,372,181 DB손해보험, 한화손해보험 건물, 구축물, 기계장치 등 102,999,724 DB손해보험 USD 20,091,012 합계 127,371,905 USD 20,091,012 상기 보험 이외에 기업휴지보험, 생산물배상책임보험, 사용자배상책임보험, 시설배상책임보험 및 주차장배상책임보험과 종업원을 위한 산재보험에 가입되어 있습니다. 38. 우발사항 및 기타 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (원화단위: 천원) 금융기관 내역 금액 산업은행 수출환어음매입 USD 3,000,000 대구은행 당좌대출 500,000 상업어음할인 3,000,000 구매자금대출 3,000,000 국민은행 당좌대출 700,000 구매자금대출 700,000 신한은행 상업어음할인 3,000,000 전자방식외담대 2,000,000 기업은행 운영자금대출 1,600,000 무역금융대출 200,000 NH농협은행 수출환어음매입 USD 3,000,000 합 계 14,700,000 USD 6,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 (원화단위: 천원) 제공자 내역 보증한도 대구은행 기한부신용장(USANCE)발행 USD 14,500,000 산한은행 USD 2,500,000 우리은행 USD 2,115,000 NH농협 USD 4,300,000 산업은행 USD 10,000,000 대구은행 원화한도 8,000,000 국민은행 포괄외화지급보증 USD 6,000,000 합계 8,000,000 USD 39,415,000 (3) 계류중인 소송내역 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 총 1건의 소송이 진행 중이며, 소송의 결과를 예측 할 수 없습니다.(4) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 계약이행보증과 관련하여 무림페이퍼㈜에약속어음 2매를 견질ㆍ담보로 제공하고 있습니다. 39. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채및차입금, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당 기 및 전기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 112,500천 원 및 483,410천원입니다. 참고로, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 상기 변동이자율이 적용되는 차입금과 관련하여 이자율이 1% 포인트 변동되었을 경우당기 및 전기의 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전 순손익 (1,125) 1,125 (4,834) 4,834 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 167,645 179,615 USD 208,909 252,466 매출매권및기타채권 USD 1,519,934 1,628,458 USD 1,564,988 1,891,288 GBP 14,341 20,644 GBP - - 외화자산합계 USD 1,687,579 1,808,073 USD 1,773,897 2,143,754 GBP 14,341 20,644 GBP - - 매입채무및기타채무 USD 4,092,677 4,384,894 USD 2,505,101 3,027,415 EUR 3,400 4,349 EUR 1,530 1,939 JPY 403,800 3,833 JPY 1,174,600 12,178 사채및차입금 USD 27,333,461 29,285,070 USD 23,240,616 28,086,285 JPY 3,320,000 31,510 JPY - - 외화부채 합계 USD 31,426,138 33,669,964 USD 25,745,717 31,113,700 EUR 3,400 4,349 EUR 1,530 1,939 JPY 3,723,800 35,343 JPY 1,174,600 12,178 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (1,593,095) 1,593,095 (1,448,497) 1,448,497 EUR (217) 217 (97) 97 JPY (1,767) 1,767 (609) 609 GBP 209 (209) - - 합 계 (1,594,870) 1,594,870 (1,449,203) 1,449,203 ③ 가격위험연결기업의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.당기 중 연결기업이 보유하고 있는 공정가치로 인식되는 매도가능금융자산의 가격이5%변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 5%상승시 5%하락시 기타포괄손익(세전) 395,348 (395,348) (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 금융기관 채권의 경우 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 29,004,081 25,631,371 기타유동금융자산 1,800,000 2,250,000 매출채권및기타채권 32,353,499 33,142,412 파생상품자산 - 177,066 장기금융상품 120,500 121,500 매출채권및기타채권 459,512 459,715 합계 63,737,592 61,782,064 (*1) 보고기간종료일 현재 보유현금은 제외하였습니다.(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 사채및차입금 30,180,991 12,555,373 - - 42,736,364 매입채무및기타채무 22,290,381 - - - 22,290,381 파생상품부채 193,870 - - - 193,870 기타금융부채 250,950 - - - 250,950 사채및차입금 - - 10,030,000 - 10,030,000 매입채무및기타채무 - - 1,119,984 - 1,119,984 기타금융부채 - - 70,066 - 70,066 합계 52,916,192 12,555,373 11,220,050 - 76,691,615 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합계 사채및차입금 16,798,684 21,869,664 - - 38,668,348 매입채무및기타채무 20,019,872 - - - 20,019,872 기타금융부채 199,891 - - - 199,891 사채및차입금 - - 5,298,350 1,900,000 7,198,350 매입채무및기타채무 - - 1,098,089 - 1,098,089 기타금융부채 - - 67,500 - 67,500 합계 37,018,447 21,869,664 6,463,939 1,900,000 67,252,050 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 23,410,365 21,117,961 사채및차입금 52,766,364 45,866,698 파생상품부채 193,870 - 기타금융부채 321,016 267,391 차감: 현금및현금성자산 (29,011,649) (25,638,798) 순부채 47,679,966 41,613,252 자기자본 194,768,331 184,194,108 순부채및자기자본 242,448,297 225,807,360 부채비율 19.67% 18.43% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 상 각 환율변동 대 체 기 말 유동성: 단기차입금 28,486,285 6,366,673 - (1,287,770) - 33,565,188 유동성장기차입금 189,960 (239,960) - - 2,232,500 2,182,500 유동성사채 9,992,103 (3,000,000) (3,428) - - 6,988,676 소 계 38,668,348 3,126,713 (3,428) (1,287,770) 2,232,500 42,736,364 비유동성: 장기차입금 2,198,350 5,064,150 - - (2,232,500) 5,030,000 사채 5,000,000 - - - - 5,000,000 기타채무 1,098,089 21,895 - - - 1,119,984 소 계 8,296,439 5,086,045 - - (2,232,500) 11,149,984 합 계 46,964,787 8,212,758 (3,428) (1,287,770) - 53,886,348 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 상 각 환율변동 대 체 기 말 유동성: 단기차입금 33,957,103 (6,973,012) - 1,502,193 - 28,486,285 유동성장기차입금 310,110 (310,110) - - 189,960 189,960 유동성사채 14,992,562 (15,000,000) (459) - 10,000,000 9,992,103 소 계 49,259,775 (22,283,122) (459) 1,502,193 10,189,960 38,668,348 비유동성: 장기차입금 2,388,310 - - - (189,960) 2,198,350 사채 9,979,037 5,000,000 20,963 - (10,000,000) 5,000,000 기타채무 1,095,289 2,800 - - - 1,098,089 소 계 13,462,636 5,002,800 20,963 - (10,189,960) 8,296,439 합 계 62,722,411 (17,280,322) 20,505 1,502,193 - 46,964,787 40. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 29,011,649 29,011,649 25,638,798 25,638,798 기타금융자산 1,800,000 1,800,000 2,250,000 2,250,000 매출채권및기타채권 32,353,499 32,353,499 33,142,413 33,142,413 파생상품자산 - - 177,066 177,066 장기금융상품 120,500 120,500 121,500 121,500 기타비유동금융자산 13,025,526 13,025,526 1,988,426 1,988,426 매출채권및기타채권 459,512 459,512 459,715 459,715 합계 76,770,686 76,770,686 63,777,918 63,777,918 금융부채: 사채및차입금 42,736,364 42,736,364 38,668,348 38,668,348 매입채무및기타채무 22,290,381 22,290,381 20,019,872 20,019,872 파생상품부채 193,870 193,870 - - 기타금융부채 250,950 250,950 199,891 199,891 사채및차입금 10,030,000 10,030,000 7,198,350 7,198,350 매입채무및기타채무 1,119,984 1,119,984 1,098,089 1,098,089 기타금융부채 70,066 70,066 67,500 67,500 합계 76,691,615 76,691,615 67,252,050 67,252,050 (2) 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산ㆍ부채 파생상품부채 - 193,870 - 193,870 기타금융자산 7,906,962 - - 7,906,962 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 현금및현금성자산 7,567 29,004,081 - 29,011,648 기타금융자산 - 1,800,000 5,118,564 6,918,564 매출채권및기타채권 - - 32,813,010 32,813,010 장기금융상품 - 120,500 - 120,500 사채및차입금 - 52,766,364 - 52,766,364 매입채무및기타채무 - - 23,410,365 23,410,365 기타금융부채 - - 321,016 321,016 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산ㆍ부채 파생상품자산 - 177,066 - 177,066 기타금융자산 1,788,347 - - 1,788,347 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 현금및현금성자산 7,427 25,631,371 - 25,638,798 기타금융자산 - 2,250,000 200,079 2,450,079 매출채권및기타채권 - - 33,602,128 33,602,128 장기금융상품 - 121,500 - 121,500 사채및차입금 - 45,866,698 - 45,866,698 매입채무및기타채무 - - 21,117,961 21,117,961 기타금융부채 - - 267,391 267,391 (4) 금융상품 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - 29,011,649 - - 29,011,649 기타금융자산 - 1,800,000 - - 1,800,000 매출채권및기타채권 - 32,353,499 - - 32,353,499 장기금융상품 - 120,500 - - 120,500 기타비유동금융자산 - - 13,025,526 - 13,025,526 매출채권및기타채권 - 459,512 - - 459,512 합계 - 63,745,160 13,025,526 - 76,770,686 금융부채: 사채및차입금 - - - 42,736,364 42,736,364 매입채무및기타채무 - - - 22,290,381 22,290,381 파생상품부채 193,870 - - - 193,870 기타금융부채 - - - 250,950 250,950 사채및차입금 - - - 10,030,000 10,030,000 매입채무및기타채무 - - - 1,119,984 1,119,984 기타금융부채 - - - 70,066 70,066 합계 193,870 - - 76,497,745 76,691,615 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 금융자산: 현금및현금성자산 - 25,638,798 - - 25,638,798 기타금융자산 - 2,250,000 - - 2,250,000 매출채권및기타채권 - 33,142,413 - - 33,142,413 파생상품자산 177,066 - - - 177,066 장기금융상품 - 121,500 - - 121,500 기타비유동금융자산 - - 1,988,426 - 1,988,426 매출채권및기타채권 - 459,715 - - 459,715 합계 177,066 61,612,426 1,988,426 - 63,777,918 금융부채: 사채및차입금 - - - 38,668,348 38,668,348 매입채무및기타채무 - - - 20,019,872 20,019,872 기타금융부채 - - - 199,891 199,891 사채및차입금 - - - 7,198,350 7,198,350 매입채무및기타채무 - - - 1,098,089 1,098,089 기타금융부채 - - - 67,500 67,500 합계 - - - 67,252,050 67,252,050 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 수익 : 이자수익 - 229,011 - - 229,011 배당금수익 - - 58,369 - 58,369 외환차익 - 42,572 - 2,608,781 2,651,353 외화환산이익 - 33,134 - 1,374,511 1,407,645 통화선도거래이익 68,440 - - - 68,440 금융보증수익 - - - 359,550 359,550 매도가능금융자산평가이익 - - 90,228 - 90,228 비용 : 이자비용 - - - 1,265,128 1,265,128 외환차손 - 189,223 - 329,710 518,933 외화환산손실 - 115,717 - 8 115,725 통화선도거래손실 376,236 - - - 376,236 통화선도평가손실 193,870 - - - 193,870 매도가능금융자산손상차손 - - 81,441 - 81,441 금융보증비용 - - - 413,175 413,175 대손상각비 - 1,143 - - 1,143 (단위 천원) 구분 당기손익인식 금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 수익 : 이자수익 - 290,975 - - 290,975 배당금수익 - - 54,811 - 54,811 외환차익 - 127,704 - 1,768,888 1,896,592 외화환산이익 - 131,677 - 8,686 140,363 통화선도거래이익 476,890 - - - 476,890 통화선도평가이익 177,066 - - - 177,066 금융보증수익 - - - 186,876 186,876 비용 : 이자비용 - - - 1,582,694 1,582,694 외환차손 - 144,930 - 1,490,251 1,635,181 외화환산손실 - 267 - 1,572,680 1,572,947 통화선도거래손실 352,920 - - - 352,920 대손상각비 - 18,194 - - 18,194 금융보증비용 - - - 394,950 394,950 매도가능금융자산평가손실 - 47,309 - 47,309 4. 재무제표 재무상태표 제 62 기 2017.12.31 현재 제 61 기 2016.12.31 현재 제 60 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 유동자산 74,284,273,719 61,830,326,069 82,238,298,041 현금및현금성자산 18,288,128,878 12,100,987,808 24,780,039,767 매출채권 및 기타유동채권 23,211,539,145 23,524,755,239 22,533,601,134 기타유동자산 232,099,490 832,882,958 750,348,084 기타유동금융자산 1,800,000,000 1,600,000,000 1,600,000,000 재고자산 27,652,506,206 23,771,700,064 32,574,309,056 매각예정자산 3,100,000,000 0 0 비유동자산 182,837,636,482 181,879,759,627 174,080,154,772 장기금융상품 14,500,000 15,500,000 18,000,000 기타비유동금융자산 6,995,377,494 1,938,132,690 1,987,943,850 장기매출채권 및 기타비유동채권 258,960,852 249,163,892 144,355,892 유형자산 54,468,667,689 62,498,582,210 63,484,691,944 투자부동산 36,493,654,457 29,293,702,502 28,908,104,419 무형자산 414,308,281 592,510,624 585,771,917 종속기업, 관계기업투자및공동기업투자 84,192,167,709 87,292,167,709 78,951,286,750 자산총계 257,121,910,201 243,710,085,696 256,318,452,813 부채 유동부채 47,608,749,819 44,349,976,165 53,901,007,133 사채및차입금 31,785,923,730 30,048,911,281 40,389,712,536 매입채무 및 기타유동채무 13,418,466,364 12,529,434,396 12,298,941,896 기타유동부채 380,712,818 395,845,366 713,081,609 당기법인세부채 1,622,814,557 1,086,341,029 439,954,092 기타유동금융부채 250,950,000 199,891,000 59,317,000 유동충당부채 149,882,350 89,553,093 0 비유동부채 35,422,326,394 30,046,430,168 35,080,918,176 사채및차입금 10,030,000,000 5,112,500,000 10,203,636,934 장기매입채무 및 기타비유동채무 931,583,700 909,689,188 906,889,188 기타비유동금융부채 70,066,000 67,500,000 0 퇴직급여부채 12,313,170,335 11,845,195,714 11,342,862,417 기타비유동부채 333,761,808 0 0 이연법인세부채 11,743,744,551 12,111,545,266 12,627,529,637 부채총계 83,031,076,213 74,396,406,333 88,981,925,309 자본 자본금 11,068,750,000 11,068,750,000 11,068,750,000 자본잉여금 38,720,004,287 38,720,004,287 38,720,004,287 기타포괄손익누계액 701,525,276 593,292,742 632,145,446 이익잉여금(결손금) 123,600,554,425 118,931,632,334 116,915,627,771 자본총계 174,090,833,988 169,313,679,363 167,336,527,504 자본과부채총계 257,121,910,201 243,710,085,696 256,318,452,813 포괄손익계산서 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 매출액 131,709,508,552 133,949,644,331 136,806,398,031 매출원가 116,551,852,289 116,422,818,206 119,422,147,014 매출총이익 15,157,656,263 17,526,826,125 17,384,251,017 판매비와관리비 9,328,152,621 9,193,369,624 9,613,057,653 영업이익(손실) 5,829,503,642 8,333,456,501 7,771,193,364 기타이익 925,551,211 708,521,537 991,881,982 기타손실 2,147,916,220 3,569,092,894 1,535,386,798 금융수익 3,821,637,000 2,632,602,291 1,595,632,045 금융원가 2,077,327,132 4,338,301,051 3,952,198,873 법인세비용차감전순이익(손실) 6,351,448,501 3,767,186,384 4,871,121,720 법인세비용 1,653,840,194 901,785,395 881,331,969 당기순이익(손실) 4,697,608,307 2,865,400,989 3,989,789,751 기타포괄손익 743,671,318 (113,436,630) (816,533,319) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 108,232,534 (38,852,704) (106,101,599) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정손익 635,438,784 (74,583,926) (710,431,720) 총포괄손익 5,441,279,625 2,751,964,359 3,173,256,432 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 212 129 180 자본변동표 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 738,247,045 114,411,082,240 164,938,083,572 당기순이익(손실) 3,989,789,751 3,989,789,751 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (106,101,599) (106,101,599) 보험수리적손익 (710,431,720) (710,431,720) 총포괄손익 (106,101,599) 3,279,358,031 3,173,256,432 연차배당 (774,812,500) (774,812,500) 2015.12.31 (기말자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 632,145,446 116,915,627,771 167,336,527,504 2016.01.01 (기초자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 632,145,446 116,915,627,771 167,336,527,504 당기순이익(손실) 2,865,400,989 2,865,400,989 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (38,852,704) (38,852,704) 보험수리적손익 (74,583,926) (74,583,926) 총포괄손익 (38,852,704) 2,790,817,063 2,751,964,359 연차배당 (774,812,500) (774,812,500) 2016.12.31 (기말자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 593,292,742 118,931,632,334 169,313,679,363 2017.01.01 (기초자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 593,292,742 118,931,632,334 169,313,679,363 당기순이익(손실) 4,697,608,307 4,697,608,307 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 108,232,534 108,232,534 보험수리적손익 635,438,784 635,438,784 총포괄손익 108,232,534 5,333,047,091 5,441,279,625 연차배당 (664,125,000) (664,125,000) 2017.12.31 (기말자본) 11,068,750,000 38,720,004,287 701,525,276 123,600,554,425 174,090,833,988 현금흐름표 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 6,261,595,303 15,366,145,307 13,404,584,946 당기순이익(손실) 4,697,608,307 2,865,400,989 3,989,789,751 비현금항목의 조정 6,557,598,528 8,000,960,280 6,245,281,117 운전자본의 조정 (2,587,176,400) 6,203,315,434 6,099,932,028 이자수취 111,310,108 247,926,131 337,218,994 이자지급 (881,193,510) (1,266,880,805) (1,276,607,065) 배당금수취 58,369,100 54,811,160 52,091,200 법인세납부 (1,694,920,830) (739,387,882) (2,043,121,079) 투자활동현금흐름 (7,017,117,120) (10,880,110,778) (12,937,288,734) 단기금융상품의 처분 250,000,000 0 0 장기금융상품의 처분 1,000,000 2,500,000 0 기타금융자산의 처분 79,000 0 1,049,794,151 기타채권의 감소 968,000 135,192,000 0 보조금수령 50,000,000 0 0 유형자산의 처분 62,311,058 30,042,632 172,699,956 무형자산의 처분 152,500,000 0 0 단기금융상품의 취득 (450,000,000) 0 (1,600,000,000) 기타채권의 증가 (10,764,960) (240,000,000) 0 유형자산의 취득 (2,006,993,031) (2,170,745,410) (4,447,734,471) 무형자산의 취득 (66,212,069) (98,350,000) (51,748,000) 기타금융자산의 취득 (5,000,005,118) 0 (276,940,370) 종속기업투자주식의 취득 0 (8,538,750,000) (4,683,360,000) 관계기업투자주식의 취득 0 0 (3,100,000,000) 재무활동현금흐름 6,929,586,259 (17,221,879,086) (2,582,489,904) 단기차입금의 차입 59,136,311,044 51,613,774,737 58,996,134,724 장기차입금의 차입 5,000,000,000 0 0 사채의 발행 0 5,000,000,000 0 유동사채의 발행 7,000,000,000 0 0 기타채무의 증가 269,706,000 152,000,000 62,836,000 배당금지급 (664,125,000) (774,812,500) (774,812,500) 단기차입금의 상환 (53,452,394,297) (57,929,441,323) (55,339,671,898) 장기차입금의 상환 0 0 (139,629,090) 유동성장기차입금의 상환 (112,100,000) (134,200,000) (5,199,307,140) 유동성사채의 상환 (10,000,000,000) (15,000,000,000) 0 기타채무의 감소 (247,811,488) (149,200,000) (188,040,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,174,064,442 (12,735,844,557) (2,115,193,692) 기초현금및현금성자산 12,100,987,808 24,780,039,767 26,909,798,812 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,076,628 56,792,598 (14,565,353) 기말현금및현금성자산 18,288,128,878 12,100,987,808 24,780,039,767 이익잉여금처분계산서 제 62 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 61 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 60 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 회사명 : 무림에스피 (단위 : 원) 과목 제 62 기(처분예정일 : 2018년 3월 21일) 제 61 기(처분확정일 : 2017년 3월 23일) 제 60 기(처분확정일 : 2016년 3월 17일) Ⅰ.미처분이익잉여금 118,822,984,476 114,220,474,885 112,281,951,572 1.전기이월미처분이익잉여금 113,489,937,385 111,429,657,822 109,002,593,541 2.당기순이익 4,697,608,307 2,865,400,989 3,989,789,751 3.확정급여부채의재측정요소 635,438,784 (74,583,926) (710,431,720) Ⅱ.이익잉여금처분액 852,293,750 730,537,500 852,293,750 1.이익준비금 77,481,250 66,412,500 77,481,250 2.배당금 774,812,500 664,125,000 774,812,500 가. 현금배당 보통주: 당기: 35원(7%) 전기: 30원(6%) 774,812,500 664,125,000 774,812,500 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 117,970,690,726 113,489,937,385 111,429,657,822 5. 재무제표 주석 제 62 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 61 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 무림에스피 주식회사 1. 일반사항 무림에스피 주식회사(이하 "당사"라 함)는 지류의 제조ㆍ판매를 주요 사업목적으로 하여 1956년 7월 26일 설립되었습니다. 이후, 당사는 1999년 12월 29일자로 KOSDAQ 증권시장에 상장되었으며, 2006년 6월 8일자 임시주주총회결의를 통해 무림제지 주식회사에서 무림에스피 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사는 서울특별시 강남구 강남대로 656에 본점소재지를 두고 있으며, 대구광역시에백상지, 기타지, 아트지 및 CCP지 등을 생산하는 공장을 두고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 11,068,750천원이며, 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 이 도 균 4,729,970 21% 이 동 욱 4,613,976 21% 이 동 근 4,250,400 19% 기타주주 8,543,154 39% 합계 22,137,500 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 중요한 회계정책 1) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2) 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ③ 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 인식하고 있습니다. 3) 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 4) 공정가치 측정 당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 40 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 40 5) 현금및현금성자산당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 6) 금융상품금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 금융자산 가. 최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 나. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 포괄손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로, 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 금융손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 포괄손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다. 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 라. 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 40(금융상품의 공정가치), 주석 6(매출채권 및 기타채권), 주석10(기타금융자산)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 금융부채 가. 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 기타금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 나. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. ㆍ기타금융부채최초인식 후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증부채는보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 다. 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ③ 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 8) 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 이동평균법(미착품은 개별법)입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 9) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건물 20∼50년 차량운반구 4~10년 구축물 10∼40년 공구와기구 3~10년 기계장치 10∼30년 집기와비품 3~10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회원권(시설이용권) 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하 되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 기타의무형자산 회원권 내용연수 4~5년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 상각대상이 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 11) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하며 측정이나 주석공시 목적으로 자산의 원가를 변경하지 않습니다. 한편, 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 12) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때가지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 2010년 1월 1일이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다. 당기 및 전기 중 당사의 차입원가 자본화 대상인 적격자산은 없습니다. 13) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.14) 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 15) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 16) 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 17) 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 18) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. ① 온실가스 배출당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. 19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 퇴직급여(주석20)와 재무위험관리의 목적 및 정책(주석39)이 있습니다. ① 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석20에서 기술하고 있습니다. ② 환류세제한편, 당사는 기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때, 환류세제에 따른 세 효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. ③ 매각예정자산당사는 공동기업투자주식인 Moorim ERI Bio Material를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당사가 해당 공동기업투자주식을 매각예정으로 분류되기 위한 조건들을 충족하고 있다고 판단한 근거는 다음과 같습니다.ㆍ처분을 완료하기 위한 작업은 시작되었으며 최초 분류일로부터 1년 이내에 완료될 것으로 예상됩니다.ㆍ잠재적 매수자가 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 협상이 진행중에 있습니다. (4) 재ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석39에 공시하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자 산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 2014 - 2016 연차개선① 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채 권 43,573백만 원 , 매도가능금융자산 6,995백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있 습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금및 수취채권 43,573백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,000백만원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ( 나) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 금융부채 56,487백만원 중 당 기 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.(다) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되 는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다 면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기 대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선 택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 44,395백 만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 821백만원을 설정하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. (가) 거래가격의 산정 당사는 지류의 제조 및 판매 를 주요사업으로 영위하고 있으며 당기 중 지류 제품 및 상품의 판매 수익은 126,770백만원으로 총 수익의 약 96%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. (나) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측 정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 연차개선 2014-2016 ① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 영업부문 정보당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 5,316 2,962 보통예금 530,301 385,543 외화예금 179,596 175,660 MMDA 등 17,572,916 11,536,823 합계 18,288,129 12,100,988 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 23,187,243 - 23,821,430 - 대손충당금 (821,474) - (821,834) - 미수금 838,328 - 516,759 - 미수수익 7,442 - 8,400 - 임차보증금 - 258,961 - 249,164 합계 23,211,539 258,961 23,524,755 249,164 (2) 당기와 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 821,834 932,275 제각 - (3,561) 환입 (360) (106,880) 기말금액 821,474 821,834 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당기말 전기말 만기 미도래 21,613,943 13,617,352 30일 미만 만기경과 1,195,687 1,974,907 30일 ~ 60일 만기경과 98,144 2,965,598 60일 초과 만기경과 1,384,200 6,037,896 합계 24,291,974 24,595,753 (*1) 정상채권 회수기일로부터 기산한 것입니다. (4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 매출채권 3,887,118 238,149 소구의무 부담 단기차입금(*1) 3,887,118 238,149 (*1) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금을 인식하고 있습니다(주석15참조). 7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 35,874 632,692 선급비용 196,225 200,191 합계 232,099 832,883 8. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,623,505 (14,637) 1,608,868 2,204,064 (8,623) 2,195,441 제품 10,002,334 (375,926) 9,626,408 8,638,013 (344,100) 8,293,913 재공품 1,305,602 - 1,305,602 501,841 - 501,841 원재료 6,596,615 - 6,596,615 5,457,789 - 5,457,789 저장품 2,229,992 - 2,229,992 2,006,942 - 2,006,942 미착품 6,285,021 - 6,285,021 5,315,774 - 5,315,774 합계 28,043,069 (390,563) 27,652,506 24,124,423 (352,723) 23,771,700 9. 장기금융상품 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 14,500 15,500 10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(정기예금) 1,800,000 - 1,600,000 - 매도가능금융자산(지분증권) - 6,995,377 - 1,938,133 합 계 1,800,000 6,995,377 1,600,000 1,938,133 (1) 기타금융자산에 포함된 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 지분증권> DGB금융지주 0.11% 977,422 1,876,813 1,876,813 899,391 - - 지분증권> 기협기술금융 0.34% 100,000 (*1) 100,000 - - - 대구시민프로축구단(*3) 0.61% 100,000 〃 18,559 - - 81,441 프리챌 0.08% 521,600 〃 - - 521,600 - 성인문화사 5.46% 27,270 〃 - - 27,270 - 무화목업(*2) 25.00% 87,355 〃 - - 87,355 - 무림캐피탈㈜ 6.53% 5,000,005 〃 5,000,005 - - - 소계 5,836,230 5,118,564 - 636,225 81,441 합계 6,813,652 6,995,377 899,391 636,225 81,441 (단위: 천원) 회사(종목)명 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전기 지분증권> DGB금융지주 0.11% 977,422 1,738,054 1,738,054 760,632 - - 지분증권> - - 기협기술금융 0.34% 100,000 (*1) 100,000 - - - 대구시민프로축구단 0.61% 100,000 〃 100,000 - - - 프리챌 0.08% 521,600 〃 - - 521,600 - 성인문화사 5.46% 27,270 〃 - - 27,270 - 대구제3공단 0.37% 79 〃 79 - - - 무화목업(중국)(*2) 25.00% 87,355 〃 - - 87,355 - 소계 836,304 200,079 - 636,225 - 합계 1,813,726 1,938,133 760,632 636,225 - (*1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 장부금액을 인식하였습니다. (*2) 지분법적용으로 인한 지분변동액이 중요하지 아니하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다. (*3) 당기 중 손상의 객관적인 증거가 관측되어 81,441천원의 손상차손을 인식하였습니다. 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 32,146,604 39,535,545 건물 4,255,103 4,212,812 감가상각누계액 (2,928,845) (2,789,723) 구축물 1,655,559 1,657,043 감가상각누계액 (1,320,812) (1,252,094) 기계장치 40,913,610 38,885,048 국고보조금 (48,056) - 감가상각누계액 (21,098,117) (19,554,507) 차량운반구 816,237 899,938 감가상각누계액 (593,092) (527,690) 공구와기구 930,342 846,885 감가상각누계액 (788,786) (748,666) 집기와비품 1,746,895 1,609,201 감가상각누계액 (1,254,495) (1,261,234) 임목 36,521 36,521 건설중인자산 - 949,503 합계 54,468,668 62,498,582 (2) 당기 및 전기중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 감가상각비 기타 증감액(*1) 당기말 토 지 39,535,545 - - - (7,388,941) 32,146,604 건 물 1,423,089 82,621 (5,248) (171,124) (3,080) 1,326,258 구 축 물 404,949 - - (70,202) - 334,747 기계장치 19,330,540 1,425,825 (131,096) (1,823,232) 965,400 19,767,437 차량운반구 372,248 29,313 (51,005) (127,411) - 223,145 공구와기구 98,219 83,457 - (40,120) - 141,556 집기와비품 347,968 65,979 (420) (145,058) 223,931 492,400 입 목 36,521 - - - - 36,521 건설중인자산 949,503 269,799 - - (1,219,302) - 합계 62,498,582 1,956,994 (187,769) (2,377,147) (7,421,992) 54,468,668 (*1) 기타 증감액 차액은 투자부동산 등으로 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 기타 증감액(*1) 전기말 토 지 40,061,643 - - - (526,098) 39,535,545 건 물 1,629,216 47,274 - (44,367) (209,034) 1,423,089 구 축 물 483,953 - - (79,004) - 404,949 기계장치 17,367,588 968,861 (16,034) (1,979,296) 2,989,421 19,330,541 차량운반구 402,512 113,274 - (143,537) - 372,248 공구와기구 103,547 27,760 - (33,087) - 98,219 집기와비품 387,891 86,473 (978) (125,419) - 347,967 입 목 36,521 - - - - 36,521 건설중인자산 3,011,821 927,102 - - (2,989,421) 949,503 합계 63,484,692 2,170,744 (17,012) (2,404,710) (735,132) 62,498,582 (*1) 기타 증감액 차액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다. 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 31,459,176 24,070,235 건물 8,875,054 8,842,296 감가상각누계액 (3,840,576) (3,618,828) 합계 36,493,654 29,293,703 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체로인한 증감 감가상각비 당기말 토지 24,070,235 - - 7,388,941 - 31,459,176 건물 5,223,468 - - 32,758 (221,748) 5,034,478 합계 29,293,703 - - 7,421,699 (221,748) 36,493,654 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체로인한 증감 감가상각비 전기말 토지 23,544,138 - - 526,097 - 24,070,235 건물 5,363,966 - - 209,036 (349,534) 5,223,468 합계 28,908,104 - - 735,133 (349,534) 29,293,703 (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타매출 1,801,748 1,766,939 감가상각비 (221,748) (349,534) 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소프트웨어 181,503 177,440 상각누계액 (153,672) (146,212) 기타의 무형자산 2,969,943 2,907,793 상각누계액 (2,818,526) (2,737,425) 회원권 235,060 390,915 합계 414,308 592,511 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 당기말 소프트웨어 31,228 4,062 - (7,459) 27,831 기타의 무형자산 170,368 62,150 - (81,101) 151,417 회원권 390,915 - (155,855) - 235,060 합계 592,511 66,212 (155,855) (88,560) 414,308 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 전기말 소프트웨어 5,879 28,610 - (3,261) 31,228 기타의 무형자산 188,978 69,740 - (88,350) 170,368 회원권 390,915 - - - 390,915 합계 585,772 98,350 - (91,611) 592,511 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매 회계년도말 또는 손상징후가 발견된때 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업투자 무림페이퍼㈜(*1) 19.65% 55,260,858 19.65% 55,260,858 공동기업투자 Moorim ERI Bio Materials(*2) - - 50.00% 3,100,000 종속기업투자 무림켐텍㈜(*3) 90.00% - 90.00% - 무림오피스웨이㈜ 78.19% 1,121,532 78.19% 1,121,532 무림로지텍㈜(*4) 94.87% 27,809,778 94.87% 27,809,778 합 계 84,192,168 87,292,168 (*1) 무림페이퍼㈜에 대한 당사의 지분율이 19.65% 이나 당사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 사실상 유의적인 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하고 있습니다. (*2) 당기 중 Moorim ERI Bio Materials은 매각예정자산으로 대체 하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업의 지속적인 순손실로 인해 197,870천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 전기 중 유상증자에 참여하여 8,538,750천원(853,875주)를 추가 취득하였습니다. 15. 사채및차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사채및차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기차입금 24,714,748 19,944,708 유동성장기차입금 82,500 112,100 유동성사채 6,988,676 9,992,103 소계 31,785,924 30,048,911 비유동 장기차입금 5,030,000 112,500 사채 5,000,000 5,000,000 소계 10,030,000 5,112,500 합계 41,815,924 35,161,411 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당기말 전기말 Usance차입금 NH농협은행 1.86%~2.12% 997,870 - 국민은행 1.69%~2.18% 3,961,039 - 대구은행 1.82%~2.21% 2,813,701 3,946,746 산업은행 1.68%~2.14% 3,583,277 9,483,418 신한은행 0.36%~2.12% 9,471,743 5,563,172 우리은행 - - 713,223 단기차입금(매출채권할인)(*1) 신한은행 외 3.25%~3.96% 3,887,118 238,149 합계 24,714,748 19,944,708 (*1) 당사가 금융기관등에 매각한 매출채권 중 보고기간종료일 현재 만기가 미도래한 금액은 단기차입금으로 계상하였습니다(주석6참조). (3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지시설자금 대구은행 1.50% 112,500 224,600 운영자금 산업은행 3.05% 5,000,000 - 합계 5,112,500 224,600 차감 : 유동성장기부채 (82,500) (112,100) 비유동성 장기차입금 5,030,000 112,500 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 이자율 당기말 전기말 사모사채 2014-08-18 2017-08-18 - - 9,992,103 2016-05-16 2019-05-16 2.89% 5,000,000 5,000,000 2017-12-07 2018-12-07 3.20% 6,988,676 - 합계 11,988,676 14,992,103 차감 : 유동성대체 (6,988,676) (9,992,103) 일반사채 5,000,000 5,000,000 (5) 장기차입금과 일반사채의 상환계획 (단위: 천원) 종류 당기말 잔액 상환금액 2018년 2019년 2020년 장기차입금 5,112,500 82,500 30,000 5,000,000 사채 11,988,676 6,988,676 5,000,000 - 합계 17,101,176 7,071,176 5,030,000 5,000,000 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,883,980 - 4,943,788 - 미지급금 5,011,130 - 6,103,029 - 미지급비용 1,523,356 - 1,482,617 - 임대보증금 - 931,584 - 909,689 합계 13,418,466 931,584 12,529,434 909,689 17. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 226,761 - 292,215 - 선수금 153,952 - 103,630 - 기타장기종업원급여 - 333,762 - - 합계 380,713 333,762 395,845 - 18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증채무 250,950 70,066 199,891 67,500 19. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 판매보증충당부채 97,682 89,553 배출권부채 52,200 - 합 계 149,882 89,553 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초 89,553 - 전입 97,682 89,553 사용 (89,553) - 기말 97,682 89,553 (3) 배출권부채(3)-1 보고기간말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: ton) 구 분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 합 계 무상할당배출권 47,620 49,642 46,237 143,499 (3)-2 당기 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: ton) 구분 2015년도 분 2016년도 분 2017년도 분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 47,620 - 46,533 - 45,249 - 139,402 - 추가할당 - - 3,109 - 988 - 4,097 - 차년도이월 (2,926) - (2,670) - - - - - 전년도이월 - - 2,926 - 2,670 - - - 정부제출 (44,694) - (49,898) - - - (94,592) - 기말 - - - - 48,907 - 48,907 - (3)-3 보고기간말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(3)-4 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 - 배출원가인식 52,200 기말 52,200 (3)-5 당기말 추정 배출량은 51,517 CO2 톤이며, 부족수량에 대해 인식한 배출부채는 52백만원입니다.20. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,372,526 15,009,442 사외적립자산의 공정가치 (3,059,356) (3,164,246) 합계 12,313,170 11,845,196 (2) 당기와 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,440,994 1,385,926 순이자원가 261,494 248,468 합계 1,702,488 1,634,394 (3) 당기와 전기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 15,009,442 14,477,467 근무원가 1,440,994 1,385,926 이자원가 333,363 319,118 순확정급여부채의 재측정요소 -인구통계학가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - -재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (953,659) 33,234 -경험조정 110,274 29,524 소계 (843,385) 62,758 지급액 (571,818) (1,466,682) 관계사 전출입액 3,930 230,855 기말금액 15,372,526 15,009,442 (4) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,164,246 3,134,605 이자수익 71,869 70,650 사외적립자산 불입액 - 300,000 재측정요소 (28,720) (32,863) 지급액 (144,386) (356,031) 관계사 전출입액 (3,653) 47,885 기말금액 3,059,356 3,164,246 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 814,665 (95,620) 법인세효과 (179,226) 21,036 법인세 차감후 재측정요소 635,439 (74,584) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.86% 3.28% 할인율 2.76% 2.35% (7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 기대임금상승률 1,156,309 (1,028,352) 할인율 (1,018,745) 1,167,889 (8) 당사는 당기 중 확정기여제도로 인하여 인식한 퇴직급여는 13,202천원입 니다. 21. 매각예정자산당기말 현재 매각예정자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공동기업투자주식 3,100,000 당사는 매각예정자산으로 분류된 공통기업투자주식에 대하여 2018년 2월 27일에 매각이 완료되었습니다. 22. 담보제공자산 등(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 사채및차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 담보설정금액 담보목적 국민은행, 대구은행 토지 14,504,423 여신 관련 담보 (국민주택기금) 건물 275,544 기계장치 9,420,833 합계 24,200,800 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 대구은행 외 14,500 15,500 당좌개설보증금 기타금융상품 기업은행 1,800,000 1,600,000 무림켐텍㈜의 차입금에 대한 담보제공 합계 1,814,500 1,615,500 23. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.(1) 발행할 주식의 총수 : 150,000,000주(2) 1주의 금액 : 500원(3) 발행한 주식의 수 : 22,137,500주(4) 자본금의 변동 : 당기 및 전기중 자본금의 변동내역은 없습니다. 24. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,581,580 2,581,580 재평가적립금 36,138,424 36,138,424 합계 38,720,004 38,720,004 25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 701,525 593,293 26. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 3,994,994 3,928,581 임의적립금: 기업합리화적립금 782,576 782,576 미처분이익잉여금 118,822,984 114,220,475 합계 123,600,554 118,931,632 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 제 62 기(처분예정일 : 2018년 3월 21일) 제 61 기(처분확정일 : 2017년 3월 23일) Ⅰ.미처분이익잉여금 118,822,984,476 114,220,474,885 1.전기이월미처분이익잉여금 113,489,937,385 111,429,657,822 2.당기순이익 4,697,608,307 2,865,400,989 3.확정급여부채의재측정요소 635,438,784 (74,583,926) Ⅱ.이익잉여금처분액 852,293,750 730,537,500 1.이익준비금 77,481,250 66,412,500 2.배당금 774,812,500 664,125,000 가. 현금배당 보통주: 당기: 35원(7%) 전기: 30원(6%) 774,812,500 664,125,000 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 117,970,690,726 113,489,937,385 27. 매출액과 매출원가 (1) 당기 및 전기중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 110,344,254 112,852,874 상품매출 16,425,506 18,907,491 기타매출 4,939,749 2,189,279 합계 131,709,509 133,949,644 (2) 당기 및 전기중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 98,940,034 98,609,553 상품매출원가 14,717,217 17,302,487 기타매출원가 2,894,601 510,778 합계 116,551,852 116,422,818 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (3,681,030) 428,585 원재료와 저장품의 사용액 62,845,537 57,460,331 상품매출원가 14,717,217 17,302,487 소모품비 2,484,313 2,491,464 보험료 283,267 289,394 유틸리티 13,748,426 12,805,355 외주비 3,664,614 3,477,723 지급수수료 2,294,033 2,528,972 세금과공과금 440,483 415,418 여비교통비 112,053 108,505 통신비 41,196 42,936 접대비 106,196 118,529 교육훈련비 100,482 88,545 도서인쇄비 29,560 24,136 차량유지비 63,948 80,506 종업원급여 14,718,569 14,164,396 퇴직급여 1,715,690 1,637,260 복리후생비 2,509,334 2,402,940 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함) 2,598,895 2,754,244 무형자산상각비 88,560 91,611 운반비 2,034,277 2,094,253 광고선전비 123,866 108,269 운용리스료 및 임차료 845,177 866,275 포장비 1,927,747 2,025,427 수선비 1,339,169 1,376,240 대손충당금환입 (360) (106,880) 수출비 728,786 539,267 매출원가, 판매비와관리비의 합계 125,880,005 125,616,188 29. 판매비와 관리비당기 및 전기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,460,229 2,223,920 퇴직급여 259,296 260,770 복리후생비 435,513 401,326 여비교통비 67,634 52,358 차량유지비 49,883 61,129 통신비 25,127 27,693 감가상각비 316,301 316,159 소모품비 12,098 10,649 도서인쇄비 25,685 20,407 무형자산상각비 79,691 81,274 교육훈련비 36,414 17,936 지급수수료 1,195,400 1,500,995 세금과공과 226,564 199,207 보험료 194,559 206,048 임차료 733,153 853,377 리스료 1,184 1,873 수도광열비 147,484 149,791 수선비 77,744 86,343 운반비 2,034,081 2,093,890 광고선전비 123,866 108,268 접대비 97,821 87,570 수출비 728,786 539,267 대손충당금환입 (360) (106,880) 합계 9,328,153 9,193,370 30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입수수료 327,461 228,718 유형자산처분이익 2,027 13,713 잡이익 596,063 466,091 합계 925,551 708,522 (2) 당기 및 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 127,484 683 무형자산처분손실 3,355 - 기부금 156,904 22,100 종속기업투자손상차손 - 197,869 잡손실 1,860,173 3,348,441 합계 2,147,916 3,569,093 31. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 110,352 234,157 외환차익 2,191,730 1,573,157 외화환산이익 1,033,196 106,711 통화선도거래이익 68,440 476,890 배당금수익 58,369 54,811 금융보증수익 359,550 186,876 합계 3,821,637 2,632,602 (2) 당기 및 전기중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 877,870 1,218,119 외환차손 452,811 1,386,614 외화환산손실 52,860 1,068,177 매도가능금융자산손상차손 81,441 - 통화선도거래손실 199,170 270,441 금융보증비용 413,175 394,950 합계 2,077,327 4,338,301 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 2,231,394 1,385,776 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 수익 (367,801) (515,985) 총법인세비용 1,863,593 869,791 자본에 직접 반영된 법인세비용 (209,753) 31,994 법인세비용 1,653,840 901,785 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영된 이연법인세: -매도가능금융자산평가손익 (30,527) 10,958 -재측정요소 (179,226) 21,036 자본에 직접 반영된 법인세비용 (209,753) 31,994 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 6,351,449 3,767,186 적용세율에 따른 법인세 1,397,319 806,781 조정사항 비과세수익 (3,787) (3,338) 비공제비용 74,314 87,016 법인세추납액(환급액) (25,361) 4,382 이연법인세자산 미인식 - 43,531 기타(세율차이등) 211,355 (36,587) 법인세비용 1,653,840 901,785 유효세율 26.04% 23.94% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) (11,743,745) (12,111,545) 기초 이연법인세자산(부채) (12,111,545) (12,627,530) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 (367,800) (515,985) (5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 당기말 (이연법인세자산) 매도가능금융자산 416 - - 416 확정급여채무 3,260,019 307,481 (185,545) 3,381,955 매도가능금융자산손상차손 25,218 17,917 - 43,135 유급휴가부채 184,504 16,021 - 200,525 금융보증채무 58,826 11,798 - 70,624 성과급 3,240 37,500 - 40,740 대손상각비 128,920 9,345 - 138,265 즉시상각의제 107,352 (19,519) - 87,833 재고자산평가충당금 77,599 8,325 - 85,924 판매보증충당금 19,702 1,788 - 21,490 미지급금(DC형퇴직급여) - 2,863 - 2,863 배출권부채 - 11,484 - 11,484 장기종업원급여 - 73,428 - 73,428 미지급기부금 - 7,700 - 7,700 소계 3,865,796 486,131 (185,545) 4,166,382 (이연법인세부채) 매도가능금융자산 (4,594) - - (4,594) 미수수익 (1,848) 211 - (1,637) 사외적립자산 (690,831) 16,758 6,318 (667,755) 일시상각충당금 (14,454) 798 - (13,656) 유가증권평가이익 (45,133) - - (45,133) 매도가능금융자산평가이익 (167,339) - (30,527) (197,866) 감가상각충당금 (68,300) 5,155 - (63,145) 관계기업투자이익 (2,040,514) - - (2,040,514) 지분법자본변동 (2,663,624) - - (2,663,624) 지분법이익잉여금 (228,459) - - (228,459) 토지재평가차익 (5,166,928) - - (5,166,928) 토지압축기장충당금 (4,028,210) - - (4,028,210) 보험차익 (357,761) 28,951 - (328,810) 감가상각비 (499,346) 39,550 - (459,796) 소계 (15,977,341) 91,423 (24,209) (15,910,127) 이연법인세자산 3,865,796 4,166,382 이연법인세부채 (15,977,341) (15,910,127) 상계후금액 (12,111,545) (11,743,745) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 전기말 (이연법인세자산) 매도가능금융자산 416 - - 416 확정급여채무 2,952,074 294,138 13,807 3,260,019 매도가능금융자산손상차손 25,218 - - 25,218 유급휴가부채 178,182 6,322 - 184,504 금융보증채무 13,050 45,776 - 58,826 성과급 10,277 (7,037) - 3,240 대손상각비 154,746 (25,826) 128,920 즉시상각의제 126,870 (19,519) 107,352 재고자산평가충당금 - 77,599 - 77,599 판매보증충당금 - 19,702 - 19,702 소계 3,460,833 391,155 13,807 3,865,796 (이연법인세부채) 매도가능금융자산 (4,594) - - (4,594) 미수수익 (4,877) 3,029 - (1,848) 사외적립자산 (682,771) (15,290) 7,230 (690,831) 일시상각충당금 (15,253) 798 - (14,454) 유가증권평가이익 (45,133) - - (45,133) 매도가능금융자산평가이익 (178,298) - 10,958 (167,339) 감가상각충당금 (91,148) 22,849 - (68,300) 관계기업투자이익 (2,040,514) - - (2,040,514) 지분법자본변동 (2,663,624) - - (2,663,624) 지분법이익잉여금 (228,459) - - (228,459) 토지재평가차익 (5,166,928) - - (5,166,928) 토지압축기장충당금 (4,028,209) - - (4,028,210) 보험차익 (384,639) 26,878 - (357,761) 감가상각비 (553,916) 54,571 - (499,346) 소계 (16,088,363) 92,835 18,188 (15,977,341) 이연법인세자산 3,460,833 3,865,796 이연법인세부채 (16,088,363) (15,977,341) 상계후금액 (12,627,530) (12,111,545) (8) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 관계기업투자손실(*1) 3,543,514 3,543,514 관계기업투자이익(수입배당금익금불산입 해당액) (2,276,005) (2,276,005) 합계 1,267,509 1,267,509 (*1) 지분법평가와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이로서 예측 가능한 미래에 주식의 처분을 통하여 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (9) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기법인세부채 (2,231,394) (1,439,028) 당기법인세자산 608,580 352,687 상계 후 금액 (1,622,814) (1,086,341) 33. 주당이익(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,697,608,307 2,865,400,989 가중평균유통보통주식수(*1) 22,137,500주 22,137,500주 주당이익 212 129 (*1) 당기 및 전기중 자본금의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 유통보통주식수와 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 배당금 당기 및 전기에 제안된 당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다. (1) 배당금 지급 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주배당금 664,125,000 774,812,500 (2) 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주 배당금 (단위: 원) 구분 당기 전기 발행주식수 22,137,500 22,137,500주 주당액면금액 500 500 액면배당률 7% 6% 1주당 배당액 35 30 배당금액 774,812,500 664,125,000 (3) 배당성향 (단위: 원) 구분 당기 전기 배당액 774,812,500 664,125,000 당기순이익 4,697,608,307 2,865,400,989 배당성향 16.49% 23.18% (4) 배당수익률 (단위: 원) 구분 당기 전기 주당배당액 35 30 결산일종가 2,885 3,355 배당수익률 1.21% 0.89% 35. 현금흐름표(1) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비현금항목의 조정 퇴직급여 1,702,488 1,634,394 대손충당금환입 (360) (106,880) 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함) 2,598,895 2,754,244 무형자산상각비 88,560 91,611 유형자산처분손실 127,484 683 무형자산처분손실 3,355 - 외화환산손실 52,860 1,068,177 종속기업투자손상차손 - 197,869 매도가능금융자산손상차손 81,441 - 재고자산평가손실 37,840 352,723 판매보증비용 97,682 89,553 배출부채 52,200 - 기타장기종업원급여 333,762 - 금융보증비용 413,175 394,950 이자비용 877,870 1,218,119 법인세비용 1,653,840 901,785 유형자산처분이익 (2,026) (13,713) 외화환산이익 (1,033,196) (106,711) 금융보증수익 (359,550) (186,876) 이자수익 (110,352) (234,157) 배당금수익 (58,369) (54,811) 합계 6,557,599 8,000,960 (2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 운전자본의 조정 재고자산의 감소(증가) (3,918,646) 8,449,886 매출채권의 감소(증가) 621,668 (730,134) 미수금의 증가 (341,845) (126,943) 선급금의 감소 584,990 73,985 선급비용의 감소(증가) 3,965 (156,520) 매입채무의 증가 2,023,517 693,152 선수금의 증가(감소) 50,322 (293,672) 미지급금의 감소 (1,089,045) (578,392) 미지급비용의 증가 52,754 123,199 예수금의 감소 (65,454) (23,564) 충당부채의 감소 (89,553) - 국민연금전환금의 감소 - 6,996 퇴직금의 지급 (571,819) (1,117,648) 관계사퇴직금전입액 3,930 182,971 사외적립자산의 지급(납입) 148,040 (300,000) 합계 (2,587,176) 6,203,316 (3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 1,219,302 2,989,421 유형자산의 투자부동산대체 7,421,699 735,133 장기차입금의 유동성대체 82,500 104,203 사채의 유동성대체 - 10,000,000 36. 특수관계자 (1) 특수관계 자 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 비고 무림켐텍㈜ 종속기업 무림오피스웨이㈜ 무림로지텍㈜ 무림이노팩㈜ 무림페이퍼㈜ 관계기업 Moorim ERI Bio Materials(*1) 공동기업 무림P 기타특수관계자 무림파워텍㈜ 대승케미칼㈜ 무림캐피탈㈜ MOORIM USA MOORIM UK PT Plasma Nutfah Marind Papua (*1) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 818,479 723,869 퇴직급여 76,202 56,651 합 계 894,681 780,520 (3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액 1) 매출 거래내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 제품/상품 매출 원/부재료 매출 임대매출 수입수수료 기타매출 합계 종속기업 무림오피스웨이㈜ 171,480 - - - - 171,480 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,022,563 2,874,655 503,437 63,256 258,949 4,722,860 기타 무림피앤피㈜ 1,259,864 - 755,151 228,894 8,140 2,252,049 MOORIM USA 60,702 - - - 74 60,776 MOORIM UK 52,230 - - - 41 52,271 무림파워텍㈜ - - - 128,732 - 128,732 PT Plasma - - - - 57 57 합 계 2,566,839 2,874,655 1,258,588 420,882 267,261 7,388,225 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 제품/상품 매출 원/부재료 매출 임대매출 수입수수료 기타매출 합계 종속기업 무림오피스웨이㈜ 59,611 - - - - 59,611 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,064,727 108,850 546,015 26,668 153 1,746,413 기타 ㈜파인리조트 - - 76,852 - - 76,852 무림피앤피㈜ 1,319,703 - 762,316 191,376 - 2,273,395 MOORIM USA 16,529 - - - - 16,529 MOORIM UK 6,801 - - - - 6,801 무림파워텍㈜ - - - 42,958 - 42,958 합 계 2,467,371 108,850 1,385,183 261,002 153 4,222,559 2) 매입 거래내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 원부재료매입 저장품매입 지급수수료/ 임차료 유무형자산취득 지분매입 제조경비 판매관리비 합계 종속기업 무림오피스웨이㈜ - 138,043 - 35,930 - 48,569 24,525 247,067 무림로지텍㈜ - - - - - - 179,483 179,483 관계기업 무림페이퍼㈜ 1,307,203 219,310 251,085 10,251 - - 3,195 1,791,044 기타 무림캐피탈㈜ - - - - 5,000,005 - 1,184 5,001,189 무림피앤피㈜ 13,136,555 18,557 297,586 - - - 12,492 13,465,190 MOORIM USA - - - - - - 415 415 MOORIM UK - 13,130 - - - - - 13,130 합계 14,443,758 389,040 548,671 46,181 5,000,005 48,569 221,294 20,697,518 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 원부재료매입 저장품매입 지급수수료/ 임차료 유무형자산취득 지분매입 제조경비 판매관리비 합계 종속기업 무림오피스웨이㈜ - 154,358 - 35,680 - 33,383 62,280 285,701 무림로지텍㈜ - - - 21,690 8,538,750 - 141,058 8,701,498 관계기업 무림페이퍼㈜ 421,984 - 123,924 24,200 - 6,424 3,223 579,755 기타 무림캐피탈㈜ - - - - - 4,047 6,419 10,466 무림피앤피㈜ 9,992,368 - 608,550 20,000 - 364 2,667 10,623,949 합계 10,414,352 154,358 732,474 101,570 8,538,750 44,218 215,647 20,201,369 당사의 특수관계자와 매출, 매입등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 당기말 채권ㆍ채무 잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 특별히 언급된 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. 3) 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 외상매출금 미수금 선급금 채권총계 외상매입금 미지급금 임대보증금 채무총계 종속기업 무림오피스웨이㈜ 74,764 - - 74,764 - 30,843 - 30,843 무림로지텍㈜ - - - - - 19,371 - 19,371 무림이노팩㈜ - 6,687 - 6,687 - - - - 관계기업 무림페이퍼㈜ 242,187 137,766 - 379,953 39,419 129,633 251,404 420,456 기타 무림피앤피㈜ 300,252 143,571 - 443,823 519,434 68,919 377,106 965,459 MOORIM USA 5,672 - - 5,672 - - - - MOORIM UK 20,644 - - 20,644 - 4,349 - 4,349 무림파워텍㈜ - 11,439 - 11,439 - - - - 합 계 643,519 299,463 - 942,982 558,853 253,115 628,510 1,440,478 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 외상매출금 미수금 선급금 채권총계 외상매입금 미지급금 임대보증금 채무총계 종속기업 무림오피스웨이㈜ 9,756 - - 9,756 - 45,809 - 45,809 무림로지텍㈜ - - - - - 16,652 - 16,652 무림이노팩㈜ - 6,687 - 6,687 - - - - 관계기업 무림페이퍼㈜ 131,271 - - 131,271 - 77,496 401,560 479,056 기타 무림피앤피㈜ 226,582 96,773 628,655 952,010 4,841 135,079 157,400 297,320 MOORIM USA 6,533 - - 6,533 - - - - 무림파워텍㈜ - 10,932 - 10,932 - - - - 합 계 374,142 114,392 628,655 1,117,189 4,841 275,036 558,960 838,837 (4) 지급보증 (단위: 천원) 구 분 회사명 보증금액 보증내용 종속기업 무림오피스웨이㈜ USD 5,058,000 수입신용장 무림켐텍㈜ 1,980,000 금융기관 차입금 공동기업 Moorim ERI Bio Materials 9,000,000 기타 특수관계자 무림캐피탈㈜ 39,206,250 합 계 50,186,250 USD 5,058,000 (5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 주석22에 기재되어 있습니다. 37. 보험가입자산 당기 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험가입자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 화재보험 등 재고자산 20,035,986 DB손해보험 건물, 구축물,기계장치 등 92,641,783 USD 20,091,012 합계 112,677,769 USD 20,091,012 상기 보험 이외에 기업휴지보험, 생산물배상책임보험, 사용자배상책임보험, 시설배상책임보험 및 주차장배상책임보험과 종업원을 위한 산재보험에 가입되어 있습니다. 38. 우발사항 및 기타 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역 (원화단위: 천원) 금융기관 내역 한도 산업은행 수출환어음매입 USD 3,000,000 대구은행 상업어음할인 3,000,000 구매자금대출 2,000,000 국민은행 당좌대출 700,000 구매자금대출 700,000 신한은행 상업어음할인 3,000,000 전자방식외담대 2,000,000 NH농협은행 수출환어음매입 USD 3,000,000 합계 11,400,000 USD 6,000,000 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 (원화단위: 천원) 제공자 내역 보증한도 신한은행 기한부신용장(USANCE)발행 USD 11,500,000 우리은행 USD 1,000,000 NH농협은행 USD 3,000,000 산업은행 USD 7,000,000 대구은행 원화한도 8,000,000 국민은행 포괄외화지급보증 USD 5,000,000 합계 8,000,000 USD 27,500,000 (3) 계류중인 소송내역 당기 보고기간종료일 현재 총 1건의 소송이 진행 중이며, 소송의 결과를 예측 할 수 없습니다. 39. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채및차입금과 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 112,500천원 및 224,600천원입 니 다. 참 고로, 보 고 기간종료일 현재 상기 변동이자율이 적용되는 차입금과 관련하여 이자율이 1% 포인트 변동되었을 경우 당기및 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 법인세비용차감전순손익 (1,125) 1,125 (2,246) 2,246 ② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 과목 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 167,645 179,615 USD 208,909 252,466 매출채권및기타채권 USD 1,247,538 1,336,612 USD 1,230,328 1,486,851 GBP 14,341 20,644 GBP - - 외화자산 합계 USD 1,415,183 1,516,227 USD 1,439,237 1,739,317 GBP 14,341 20,644 GBP - - 매입채무및기타채무 USD 4,092,677 4,384,894 USD 2,505,101 3,027,415 EUR 3,400 4,349 EUR 1,530 1,939 JPY 403,800 3,833 JPY 1,174,600 12,178 사채및차입금 USD 19,446,173 20,834,630 USD 16,503,689 19,944,708 JPY 3,320,000 31,510 JPY - - 외화부채 합계 USD 23,538,850 25,219,524 USD 19,008,790 22,972,123 EUR 3,400 4,349 EUR 1,530 1,939 JPY 3,723,800 35,343 JPY 1,174,600 12,178 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (1,185,165) 1,185,165 (1,061,640) 1,061,640 EUR (217) 217 (97) 97 JPY (1,767) 1,767 (609) 609 GBP 1,032 (1,032) - - 합 계 (1,186,117) 1,186,117 (1,062,346) 1,062,346 ③ 가격위험당사의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 금융기관 채권의 경우 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여 신용도를평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 당사는 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 18,282,813 12,098,026 기타유동금융자산 1,800,000 1,600,000 매출채권및기타채권 23,211,539 23,524,755 장기금융상품 14,500 15,500 매출채권및기타채권 258,961 249,164 합계 43,567,813 37,487,445 (*1) 보고기간종료일 현재 보유현금은 제외하였습니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 사채및차입금 24,714,748 7,071,176 - 31,785,924 매입채무및기타채무 13,418,466 - - 13,418,466 기타금융부채 250,950 - - 250,950 사채및차입금 - - 10,030,000 10,030,000 매입채무및기타채무 - - 931,584 931,584 기타금융부채 - - 70,066 70,066 합계 38,384,164 7,071,176 11,031,650 56,486,990 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 사채및차입금 12,004,199 18,044,712 - 30,048,911 매입채무및기타채무 12,529,434 - - 12,529,434 기타금융부채 199,891 - - 199,891 사채및차입금 - - 5,112,500 5,112,500 매입채무및기타채무 - - 909,689 909,689 기타금융부채 - - 67,500 67,500 합계 24,733,524 18,044,712 6,089,689 48,867,925 (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 14,350,050 13,439,124 사채및차입금 41,815,924 35,161,411 기타금융부채 321,016 267,391 차감: 현금및현금성자산 (18,288,129) (12,100,988) 순부채 39,198,861 36,766,938 자기자본 174,090,834 169,313,679 순부채및자기자본 212,289,695 206,080,617 부채비율 17.99% 17.84% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 상 각 환율변동 대 체 기 말 유동성: 단기차입금 19,944,708 5,683,917 - (913,877) - 24,714,748 유동성장기차입금 112,100 (112,100) - - 82,500 82,500 유동성사채 9,992,103 (3,000,000) 8,693 - (12,120) 6,988,676 소 계 30,048,911 2,571,817 8,693 (913,877) 70,380 31,785,924 비유동성: 장기차입금 112,500 5,000,000 - - (82,500) 5,030,000 사채 5,000,000 - - - - 5,000,000 기타비유동채무 909,689 21,895 - - - 931,584 소 계 6,022,189 5,021,895 - - (82,500) 10,961,584 합 계 36,071,100 7,593,712 8,693 (913,877) (12,120) 42,747,508 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 상 각 환율변동 대 체 기 말 유동성: 단기차입금 25,262,951 (6,315,667) - 997,424 - 19,944,708 유동성장기차입금 134,200 (134,200) - - 112,100 112,100 유동성사채 14,992,562 (15,000,000) (459) - 10,000,000 9,992,103 소 계 40,389,713 (21,449,867) (459) 997,424 10,112,100 30,048,911 비유동성: 장기차입금 224,600 - - - (112,100) 112,500 사채 9,979,037 5,000,000 20,963 - (10,000,000) 5,000,000 기타비유동채무 906,889 2,800 - - - 909,689 소 계 11,110,526 5,002,800 20,963 - (10,112,100) 6,022,189 합 계 51,500,239 (16,447,067) 20,504 997,424 - 36,071,100 40. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 18,288,129 18,288,129 12,100,988 12,100,988 기타금융자산 1,800,000 1,800,000 1,600,000 1,600,000 매출채권및기타채권 23,211,539 23,211,539 23,524,755 23,524,755 장기금융상품 14,500 14,500 15,500 15,500 기타비유동금융자산 6,995,377 6,995,377 1,938,133 1,938,133 매출채권및기타채권 258,961 258,961 249,164 249,164 합계 50,568,506 50,568,506 39,428,540 39,428,540 금융부채: 사채및차입금 31,785,924 31,785,924 30,048,911 30,048,911 매입채무및기타채무 13,418,466 13,418,466 12,529,434 12,529,434 기타금융부채 250,950 250,950 199,891 199,891 사채및차입금 10,030,000 10,030,000 5,112,500 5,112,500 매입채무및기타채무 931,584 931,584 909,689 909,689 기타금융부채 70,066 70,066 67,500 67,500 합계 56,486,990 56,486,990 48,867,925 48,867,925 (2) 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산ㆍ부채 기타금융자산 1,876,813 - - 1,876,813 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 현금및현금성자산 5,316 18,282,813 - 18,288,129 매출채권및기타채권 - - 23,470,500 23,470,500 기타금융자산 - 1,800,000 5,118,564 6,918,564 장기금융상품 - 14,500 - 14,500 사채및차입금 - 41,815,924 - 41,815,924 매입채무및기타채무 - - 14,350,050 14,350,050 기타금융부채 - - 321,016 321,016 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산ㆍ부채 기타금융자산 1,738,054 - - 1,738,054 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 현금및현금성자산 2,962 12,098,025 - 12,100,987 매출채권및기타채권 - - 23,773,919 23,773,919 기타금융자산 - 1,600,000 200,079 1,800,079 장기금융상품 - 15,500 - 15,500 사채및차입금 - 35,161,411 - 35,161,411 매입채무및기타채무 - - 13,439,124 13,439,124 기타금융부채 - - 267,391 267,391 (4) 금융상품 범주 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 금융자산: 현금및현금성자산 18,288,129 - - 18,288,129 기타금융자산 1,800,000 - - 1,800,000 매출채권및기타채권 23,211,539 - - 23,211,539 장기금융상품 14,500 - - 14,500 기타비유동금융자산 - 6,995,377 - 6,995,377 매출채권및기타채권 258,961 - - 258,961 합계 43,573,129 6,995,377 - 50,568,506 금융부채: 사채및차입금 - - 31,785,924 31,785,924 매입채무및기타채무 - - 13,418,466 13,418,466 기타금융부채 - - 250,950 250,950 사채및차입금 - - 10,030,000 10,030,000 매입채무및기타채무 - - 931,584 931,584 기타금융부채 - - 70,066 70,066 합계 - - 56,486,990 56,486,990 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 금융자산: 현금및현금성자산 12,100,988 - - 12,100,988 기타금융자산 1,600,000 - - 1,600,000 매출채권및기타채권 23,524,755 - - 23,524,755 장기금융상품 15,500 - - 15,500 기타비유동금융자산 - 1,938,133 - 1,938,133 매출채권및기타채권 249,164 - - 249,164 합계 37,490,407 1,938,133 - 39,428,540 금융부채: 사채및차입금 - - 30,048,911 30,048,911 매입채무및기타채무 - - 12,529,434 12,529,434 기타금융부채 - - 199,891 199,891 사채및차입금 - - 5,112,500 5,112,500 매입채무및기타채무 - - 909,689 909,689 기타금융부채 - - 67,500 67,500 합계 - - 48,867,925 48,867,925 (5) 금융상품 범주별 손익 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 수익 : 이자수익 - 110,352 - - 110,352 배당금수익 - - 58,369 - 58,369 외환차익 - 33,376 - 2,158,354 2,191,730 외화환산이익 - 33,134 - 1,000,062 1,033,196 통화선도거래이익 68,440 - - - 68,440 금융보증수익 - - - 359,550 359,550 매도가능금융자산평가이익 - - 108,233 - 108,233 대손충당금환입 - 360 - 360 비용: 이자비용 - - - 877,870 877,870 외환차손 - 156,233 - 296,578 452,811 외화환산손실 - 52,853 - 7 52,860 통화선도거래손실 199,170 - - - 199,170 매도가능금융자산손상차손 - - 81,441 - 81,441 금융보증비용 - - - 413,175 413,175 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산ㆍ부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 기타금융부채 합계 수익 : 이자수익 - 234,157 - - 234,157 배당금수익 - - 54,811 - 54,811 외환차익 - 100,878 - 1,472,279 1,573,157 외화환산이익 - 98,025 - 8,686 106,711 통화선도거래이익 476,890 - - - 476,890 금융보증수익 - - - 186,876 186,876 대손충당금환입 - 106,880 - - 106,880 비용: 이자비용 - - - 1,218,119 1,218,119 외환차손 - 106,692 - 1,279,922 1,386,614 외화환산손실 - 267 - 1,067,910 1,068,177 통화선도거래손실 270,441 - - - 270,441 금융보증비용 - - - 394,950 394,950 매도가능금유자산평가손실 - - 38,853 - 38,853 41. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 2월 20일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당 금 설정현 황(연결) - 계정과목별 대손충당금 설정내용 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 연결재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전전기말 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 32,997,338 - 34,128,372 - 32,858,750 - 대손충당금 (1,703,950) - (1,702,807) - (1,802,829) - 미수금 1,050,556 - 706,957 - 611,858 - 미수수익 9,555 - 9,891 - 23,846 - 임차보증금 - 459,512 - 459,715 - 354,907