오리온홀딩스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제62(당) 기 분기 2017년 09월 30일 현재
제61(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 주식회사 오리온홀딩스(구, 주식회사 오리온, 이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1956년7월 25일에 각종과자류의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 1975년 6월 27일에 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 용산구 백범로에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 10,275백만원, 당사의 대주주는 이화경(14.57%) 외 특수관계자 5인(13.90%) 으 로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 2016년 11월 22일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '과자류 제조 및 판매부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 주식회사 오리온을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 주식회사 오리온홀딩스로 변경하였습니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 지배ㆍ종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	상위 지배기업	소유지분율

제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

최상위지배기업	종속기업	합계	최상위지배기업	종속기업	합계

(주)오리온홀딩스	국내	최상위지배기업	-	-	-	-	-	-

오리온레포츠㈜(*1)	국내	(주)오리온홀딩스	-	-	-	100.00%	-	100.00%

(주)리온자산개발	국내	(주)오리온홀딩스	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(주)쇼박스	국내	(주)오리온홀딩스	57.50%	-	57.50%	57.50%	-	57.50%

(주)메가마크	국내	(주)오리온홀딩스	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

PAN Orion Corp. Limited(*2)	홍콩	(주)오리온	-	-	-	95.15%	-	95.15%

Orion International Euro LLC(*2)	러시아	(주)오리온	-	-	-	100.00%	-	100.00%

Orion Food VINA Co., Ltd.(*2)	베트남	(주)오리온	-	-	-	100.00%	-	100.00%

Supreme Star Investment Limited	홍콩	(주)오리온홀딩스	62.66%	11.23%	73.89%	62.66%	11.23%	73.89%

PT. Orion Food Indonesia(*2)	인도네시아	(주)오리온	-	-	-	83.33%	16.67%	100.00%

(주)하이랜드디앤씨	국내	(주)오리온홀딩스	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Supreme Star Holdings Limited	홍콩	(주)쇼박스	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

SHOWBOX Inc.	중국	(주)쇼박스	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

(주)미소인	국내	(주)메가마크	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

(주)크레스포(*3)	국내	(주)오리온홀딩스	-	-	-	98.94%	-	98.94%

Orion Food Co., Ltd.(*2)	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.(*2)	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.(*2)	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.(*2)	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd(*2)	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Orion Agro BeiTun Co.,Ltd(*2)	중국	Orion(Bei Tun) Agro ProcessingCo.,Ltd	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Orion Consulting Co., Ltd.	중국	Supreme Star Investment Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Beijing Supreme Star Consulting Co., Ltd.	중국	Orion Consulting Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Argo Co., Ltd.(*2)	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.(*2)	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	-	-	-	100.00%	100.00%

북경미디어테크유한공사	중국	㈜오리온홀딩스	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

북경메가미디어유한공사	중국	㈜오리온홀딩스	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

스텔라웨이 리미티드(*2)	홍콩	Orion Food Co., Ltd.	-	-	-	-	100.00%	100.00%

랑방애보포장유한공사(*2)	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	-	-	-	100.00%	100.00%

오리온음료(주)(*4)	국내	㈜오리온홀딩스	-	-	-	100.00%	-	100.00%

(주)제주용암수(*5)	국내	㈜오리온홀딩스	57.00%	-	57.00%	60.00%	-	60.00%

(주)오리온투자개발(*6)	국내	㈜오리온홀딩스	100.00%	-	100.00%	-	-	-

(*1) 당분기 중 오리온레포츠(주)는 청산하였습니다.(*2) 당분기 중 당사의 인적분할로 인하여 당사의 관계기업인 주식회사 오리온의 종속기업으로 편입되었습니다. (*3) 당분기 중 (주)크레스포의 지분을 매각하였습니다.(*4) 당분기 중 오리온음료(주)는 청산하였습니다.(*5) 당분기 중 (주)제주용암수에 대한 당사의 투자지분의 일부를 제3자에게 기부하였습니다.(*6) 당분기 중 (주)오리온투자개발을 설립하였습니다.

연결재무제표의 작성에 사용되는 지배기업 및 종속기업 재무제표의 보고기간종료일은 각각 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일입니다.

(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전분기 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 백만원)

회사명	주요사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온홀딩스(*1)	투자사업	642,960	72,792	570,168	9,867	2,224,848	2,224,406

오리온레포츠(주)(*2)	농구단 운영	-	-	-	-	7	7

(주)리온자산개발	부동산 개발 및 분양	7,770	44,949	(37,179)	-	(1,672)	(1,672)

(주)쇼박스	영화, 방송 및 공연산업	192,195	61,377	130,818	76,203	8,375	8,343

(주)메가마크	종합 건설업	27,453	623	26,830	-	(207)	(207)

PAN Orion Corp. Limited(*3)	지주회사	-	-	-	-	(4,677)	(4,677)

Orion International Euro LLC(*3)	과자류 판매	-	-	-	30,449	6,192	6,192

Orion Food VINA Co., Ltd.(*3)	과자류 생산 / 판매	-	-	-	93,718	17,579	17,579

Supreme Star Investment Limited	투자지주회사	25,768	-	25,768	-	720	720

PT. Orion Food Indonesia(*3)	과자류 판매	-	-	-	-	(68)	(68)

(주)하이랜드디앤씨	주거용 건물 개발 및 공급업	6,502	33,883	(27,381)	-	(1,084)	(1,084)

Supreme Star Holdings Limited	지주회사	3,404	-	3,404	-	(14)	(14)

SHOWBOX Inc.	영화기획/개발	1,369	1,036	333	-	(268)	(268)

(주)미소인	주거용 건물 개발 및 공급업	10,282	65,990	(55,708)	-	(2,119)	(2,119)

(주)크레스포(*4)	기타 오락, 문화 및운동관련 산업	-	-	-	-	-	-

Orion Food Co., Ltd.(*3)	과자류 생산 / 판매	-	-	-	309,121	(22,179)	(22,179)

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.(*3)	과자류 생산	-	-	-	43,708	4,116	4,116

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.(*3)	과자류 생산	-	-	-	30,615	2,966	2,966

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. (*3)	과자류 생산	-	-	-	18,070	594	594

Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd (*3)	농산물 가공	-	-	-	803	(590)	(590)

Orion Agro BeiTun Co. Ltd (*3)	농산물 생산/판매	-	-	-	-	(161)	(161)

Orion Consulting Co., Ltd.	컨설팅	1,926	228	1,698	533	189	189

Beijing Supreme Star Consulting Co., Ltd.	경영투자자문	898	4	894	-	(11)	(11)

Orion Agro Co., Ltd. (*3)	음식료품 제조업	-	-	-	322	(75)	(75)

Orion Agro DuoLun Co., Ltd. (*3)	농산물 가공	-	-	-	-	(84)	(84)

북경미디어테크유한공사	프로그램개발	501	-	501	-	(9)	(9)

북경메가미디어유한공사	영화제작자문	-	17	(17)	-	(4)	(4)

스텔라웨이 리미티드 (*3)	투자자문	-	-	-	-	(1)	(1)

랑방애보포장유한공사 (*3)	포장제조	-	-	-	5,157	(401)	(401)

오리온음료(주)(*5)	음료제조	-	-	-	-	(2)	(2)

(주)제주용암수	음료사업	9,304	132	9,172	-	(731)	(731)

(주)오리온투자개발	투자개발	100	-	100	-	-	-

합 계	930,432	281,031	649,401	618,566	2,231,229	2,230,755

(*1) 당사의 재무정보 중 매출액은 계속영업손익에 포함된 금액을, 분기순손익 및 총포괄손익은 전체영업손익에 포함된 금액을 표시하였습니다.(*2) 오리온레포츠(주) 는 당분기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.(*3) 당분기 중 당사의 인적분할로 인하여 당사의 관계기업인 주식회사 오리온의 종속기업으로 편입하였습니다. 상기 재무정보는 편입 이전까지의 금액으로, 중단영업손익으로 분류되었습니다.(*4) (주)크레스포 는 당분기 중 매각하였으며, 상기 재무정보는 매각 이전까지의 금액입니다.(*5) 오리온음 료 (주)는 당분기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 백만원)

종속기업명	주요사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온(*1)	과자류 생산 / 판매	1,405,931	529,050	876,881	500,655	16,166	17,008

오리온레포츠(주)	농구단 운영	862	1	861	-	(18)	(18)

(주)리온자산개발	부동산 개발 및 분양	7,969	42,908	(34,939)	-	(1,680)	(1,680)

(주)쇼박스	영화, 방송 및 공연산업	175,898	56,570	119,328	86,619	10,816	10,816

스포츠토토㈜(*2)	기타 오락, 문화 및 운동관련 산업	-	-	-	581	(1,344)	(1,344)

(주)메가마크	종합 건설업	28,289	967	27,322	-	(1,085)	(1,085)

PAN Orion Corp. Limited(*3)	지주회사	292,929	187,095	105,834	-	(3,358)	(3,358)

Orion International Euro LLC(*3)	과자류 판매	63,066	21,918	41,148	43,116	7,216	7,216

Orion Food VINA Co., Ltd.(*3)	과자류 생산 / 판매	150,206	33,122	117,084	146,713	19,670	19,670

Supreme Star Investment Limited	투자지주회사	23,613	-	23,613	-	1,305	1,305

PT. Orion Food Indonesia(*3)	과자류 판매	282	65	217	655	(78)	(78)

(주)하이랜드디앤씨	주거용 건물 개발 및 공급업	6,692	32,558	(25,866)	-	(1,303)	(1,303)

제미니벤처투자조합8호(*4)	영화투자업	-	-	-	-	(8)	(8)

Supreme Star Holdings Limited	지주회사	2,470	1	2,469	-	12	(229)

SHOWBOX Inc.	영화기획/개발	1,600	993	607	-	(168)	(222)

(주)미소인	주거용 건물 개발 및 공급업	10,335	63,210	(52,875)	-	(2,114)	(2,114)

스포츠토토온라인(주)	정보처리 및기타 컴퓨터운영관련업	57,938	82	57,856	-	395	395

(주)크레스포	기타 오락, 문화 및운동관련 산업	19,836	7,041	12,795	-	(310)	(310)

Orion Food Co., Ltd.(*3)	과자류 생산 / 판매	733,507	224,221	509,286	998,809	51,117	51,117

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.(*3)	과자류 생산	232,343	41,363	190,980	158,318	26,817	26,817

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.(*3)	과자류 생산	229,733	119,079	110,654	103,040	16,395	16,395

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.(*3)	과자류 생산	187,811	106,038	81,773	62,425	8,115	8,115

Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd(*3)	농산물 가공	29,086	9,787	19,299	4,034	(389)	(389)

Orion Agro BeiTun Co. Ltd(*3)	농산물 생산/판매	5,038	3,869	1,169	-	(35)	(35)

Orion Consulting Co., Ltd.	컨설팅	1,550	148	1,402	561	100	100

Beijing Supreme Star Consulting Co., Ltd.	경영투자자문	923	3	920	-	(6)	(6)

Orion Agro Co., Ltd.(*3)	음식료품 제조업	13,797	735	13,062	4,152	842	842

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.(*3)	농산물 가공	4,273	3,239	1,034	150	16	16

Prime Link International Investment Limited(*5)	투자자문업	-	-	-	-	(1)	(1)

북경미디어테크유한공사	프로그램개발	498	10	488	-	(9)	(9)

북경메가미디어유한공사	영화제작자문	4	28	(24)	-	(4)	(4)

스텔라웨이 리미티드	투자자문	26,541	-	26,541	-	(822)	(822)

랑방애보포장유한공사	포장제조	23,109	4,444	18,665	20,666	1,385	1,385

오리온음료(주)	음료제조	207	-	207	-	-	-

합 계	3,736,336	1,488,545	2,247,791	2,130,494	147,635	148,182

(*1) 당사의 재무정보는 계속영업 및 중단영업손익을 포함한 금액입니다.(*2) 스포츠토토(주)는 (주)오리온과 합병하였습니다. 상기 재무정보는 합병 이전까지의 금액입니다.(*3) 당분기 중 당사의 인적분할로 인하여 당사의 관계기업인 주식회사 오리온의 종속기업으로 편입하였습니다. 상기 재무정보는 편입 이전까지의 금액으로, 중단영업손익으로 분류되었습니다.(*4) 제미니벤처투자조합8호는 전분기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.(*5) Prime Link International Investment Limited는 전분기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 추정과 판단

분기연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당분기말 현재 상기 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정과 관련하여 동 제정 기준서의 영향을 받을 수 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기

장부금액	공정가치

대여금및수취채권	171,901,761	171,901,761

매도가능금융자산	805,928	805,928

매도가능금융자산(비상장지분상품)	5,146,686	-

금융자산 합계	177,854,375	172,707,689

상각후원가측정금융부채	58,769,573	58,769,573

금융부채 합계	58,769,573	58,769,573

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 171,901,761천원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식한 손실충당금은 24,382,643천원 입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중입니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

① 제과: 과자 및 스낵의 제조 및 판매

② 영상: 영화 투자 및 배급업③ 건설: 건설 및 분양사업

④ 기타: 스포츠클럽 운영업 , 체육단지 조성사업, 복권발행 및 판매업 , 정보서비스업, 투자 및 무역업 등

재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 인적분할에 따라 과자류 제조 및 판매 부문은 2017년 6월 1일에 소유주에게 분배되었습니다. 이러한 결과 당분기에 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 및 기업회계기준해석서 제2117호 '소유주에 대한 비현금자산의 분배'를 적용하게 되었습니다. 당분기말 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전분기 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다. 비교표시된 전분기 보고부문별 재무정보는 상기 기준에 따라 재작성된 것입니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	제과(*1)	영상	건설	기타	보고부문합계	연결조정 등	연결합계

총매출액	818,435,081	76,202,605	-	10,556,200	905,193,886	(822,638,792)	82,555,094

부문간 매출액	(105,491,915)	-	-	(4,203,711)	(109,695,626)	109,695,626	-

외부매출액	712,943,166	76,202,605	-	6,352,489	795,498,260	(712,943,166)	82,555,094

감가상각비 등	27,523,581	39,809,746	1,252	405,939	67,740,518	(27,506,220)	40,234,298

영업이익(손실)	52,000,654	8,089,474	(174,655)	(819,517)	59,095,956	(55,849,407)	3,246,549

(*1) 당분기 중 당사의 인적분할로 인하여 당사의 관계기업인 주식회사 오리온으로 편입되었습니다. 상기 재무정보는 편입 이전까지의 금액으로, 중단영업손익으로 분류되었습니다.

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	제과(*1)	영상	건설	기타	보고부문합계	연결조정 등	연결합계

총매출액	1,666,781,198	86,619,416	-	8,904,629	1,762,305,243	(1,674,210,111)	88,095,132

부문간 매출액	-	-	-	(7,428,913)	(7,428,913)	7,428,913	-

외부매출액	1,666,781,198	86,619,416	-	1,475,716	1,754,876,330	(1,666,781,198)	88,095,132

감가상각비 등	81,835,578	35,703,471	8,179	583,686	118,130,914	(81,858,576)	36,272,338

영업이익(손실)	243,662,722	12,483,420	(1,201,027)	(7,863,490)	247,081,625	(248,750,115)	(1,668,490)

(*1) 당분기 중 당사의 인적분할로 인하여 당사의 관계기업인 주식회사 오리온으로 편입되었습니다. 상기 재무정보는 편입 이전까지의 금액으로, 중단영업손익으로 분류되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습 니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	기타	보고부문 합계	연결조정 등	연결합계

총자산	-	219,722,328	52,007,449	655,689,991	927,419,768	(122,143,196)	805,276,572

총부채	-	62,875,327	145,445,651	73,174,205	281,495,183	(140,702,822)	140,792,361

관계기업 및 공동기업투자	-	16,605,304	-	340,286,217	356,891,521	13,367,055	370,258,576

비유동자산 증감액	(1,470,774,234)	175,591	(1,252)	(14,834,087)	(1,485,433,982)	25,936,121	(1,459,497,861)

② 제 61(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	기타	보고부문 합계	연결조정 등	연결합계

총자산	3,614,014,155	223,311,545	52,721,916	24,231,361	3,914,278,976	(1,005,414,511)	2,908,864,465

총부채	1,322,863,544	70,967,596	141,077,945	7,939,439	1,542,848,524	(338,879,512)	1,203,969,012

관계기업 및 공동기업투자	14,552,917	18,538,305	-	-	33,091,222	-	33,091,222

비유동자산 증감액	168,700,210	2,403,663	(8,737)	(75,603,540)	95,491,596	3,445,996	98,937,592

(3) 연결실체의 지역에 대한 정보연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

국 내	82,021,653	282,652,541	87,534,022	484,782,118

중 국	533,441	308,994,820	561,110	998,776,541

기 타	-	121,295,805	-	183,222,539

합 계	82,555,094	712,943,166	88,095,132	1,666,781,198

② 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

국 내	545,697,280	852,565,947

중 국	7,492,399	1,013,416,854

기 타	-	146,704,738

합 계	553,189,679	2,012,687,539

상기 비유동자산은 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(4) 기업 전체 수준의 공시 ① 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

제 품	-	701,939,157	-	1,651,960,766

상 품	-	3,376,562	-	3,939,044

기 타	82,555,094	7,627,447	88,095,132	10,881,388

합 계	82,555,094	712,943,166	88,095,132	1,666,781,198

② 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 매각예정비유동자산과 비유동부채 (1) 전기 이전 연결실체가 스포츠레져 부문에 포함되어 있던 (주)크레스포의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 (주)크레스포의 자산 및 부채는 매각예정으로 분류되었습니다. 당분기 중 (주)크레스포의 지분을 매각하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동자산	-	739,773

비유동자산	-	17,177,689

매각예정자산 장부금액	-	17,917,462

유동부채	-	46,164

매각예정부채 장부금액	-	46,164

(2) 연결실체가 토지 및 건물의 일부를 매각하기로 결정함에 따라 당분기말 현재 동 자산은 매각예정으로 분류되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

토지	2,389,925	2,389,925

건물	1,160,165	1,141,795

매각예정자산 장부금액	3,550,090	3,531,720

6. 분 할 및 중단영업

(1) 개요① 인적분할당사는 2016년 11월 22일자 이사회 결의에 의거 투자사업부문과 과자류 제조 및 판매부문을 분할하는 결의를 했으며, 2017년 3월 31일자 정기주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인했습니다. 회사분할의 진행 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 오리온홀딩스 (분할존속회사) 주식회사 오리온 (분할신설회사)

주주총회승인	2017년 3월 31일

분할완료	2017년 6월 1일

당사의 인적분할에 따라 과자류 제조 및 판매 부문은 2017년 6월 1일에 소유주에게 분배되었습니다. 이러한 결과 당분기에 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 및 기업회계기준해석서 제2117호 '소유주에 대한 비현금자산의 분배'를 적용하게 되었습니다. 당분기말 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전분기 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다.② 스포츠레져 부문전기 이전 연결실체가 스포츠레져 부문에 포함되어 있던 (주)크레스포의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 연결실체는 (주)크레스포의 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. (주)크레스포는 당분기에 매각되었습니다.

또한, 전기 이전 스포츠레져 부문에 포함되어 있던 스포츠토토(주)와 스포츠토토온라인(주)의 영업이 중단됨에 따라 연결실체는 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 당사는 전기 중 스포츠토토(주)와 스포츠토토온라인(주)를 합병하였습니다.

(2) 관련 재무정보중단영업으로 분류된 과자류 제조 및 판매부문과 스포츠레져부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.

① 연결포괄손익계산서

당분기와 전분기의 중단영업으로 분류된 과자류 제조 및 판매부문 및 스포츠레저부문 관련 주요포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

과자류 제조 및 판매부문	스포츠레저부문	합 계	과자류 제조 및 판매부문	스포츠레저부문	합 계

매출액	712,943,166	-	712,943,166	1,666,781,198	-	1,666,781,198

매출원가	(381,834,408)	-	(381,834,408)	(838,317,971)	-	(838,317,971)

매출총이익	331,108,758	-	331,108,758	828,463,227	-	828,463,227

판매비	(242,287,840)	-	(242,287,840)	(508,528,700)	-	(508,528,700)

관리비	(36,820,265)	(2,077)	(36,822,342)	(76,271,804)	(3,364,563)	(79,636,367)

영업이익	52,000,653	(2,077)	51,998,576	243,662,723	(3,364,563)	240,298,160

순기타비용	(3,281,471)	48,016	(3,233,455)	(21,907,825)	883,920	(21,023,905)

순금융원가	(3,490,355)	-	(3,490,355)	(12,982,967)	1,422,981	(11,559,986)

지분법손익	(86,350)	-	(86,350)	-	-	-

중단영업처분이익	1,489,856,322	-	1,489,856,322	-	-	-

법인세비용차감전순이익	1,534,998,799	45,939	1,535,044,738	208,771,931	(1,057,662)	207,714,269

법인세비용	(8,068,006)	-	(8,068,006)	(48,925,029)	14,592,984	(34,332,045)

중단영업분기순이익	1,526,930,793	45,939	1,526,976,732	159,846,902	13,535,322	173,382,224

중단영업에 포함된 처분자산집단을 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산 및 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정함에 따라 추가적으로 인식된 손익은 없습니다.

② 연결현금흐름표

당분기와 전분기의 중단영업으로 분류된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(19,275,821)	193,010,951

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(22,439,855)	(150,603,939)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	69,981,161	(106,215,871)

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(3,490,812)	(1,324,855)

③ 당분기 중 과자류 제조 및 판매부문의 분할로 연결실체의 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기

비유동자산	1,839,323,985

유동자산	420,974,945

자산총계	2,260,298,930

비유동부채	396,368,883

유동부채	583,826,068

부채총계	980,194,951

순자산금액	1,280,103,979

(3) 미지급배당금의 측정

동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산의 무상분배의 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 비현금자산(사업을 포함)을 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 이전하는 비현금자산(사업을 포함)의 공정가치로 측정하여 인식합니다. 연결실체가 분배가 완료된 2017년 6월 1일에 인식한 미지급배당금은 2,817,431백만원입니다. 미지급배당금은 연결실체의 자본(기타자본)에서 조정하였습니다.

연결실체는 미지급배당을 측정하기 위하여 분할대상 사업의 공정가치를 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 추정하였습니다. 공정가치 산정시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 향후5개년 재무제표를 추정하고 현재가치기법을 적용했습니다. 이러한 측정치는 수준3으로 분류됩니다. 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

- 평가에 적용된 할인율: 7.74% ~ 13.73%

- 향후 5개년 이후의 현금흐름에 적용된 영구성장율: 1.00% ~ 2.00%

미지급배당금은 최초 인식 이후 매 결산기 및 분개의 완료시점에 재측정하여 기타자본으로 인식하였으며, 분배 시점의 분배대상 비현금성자산과 인식한 미지급배당금의차이 1,489,856백만원을 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.

7. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	319,941,572	683,637,091	17,743,985	1,295,820,612	159,986,408	61,540,680	2,538,670,348

취득금액	375,859	740,562	22,400	3,954,516	2,080,083	49,850,685	57,024,105

처분금액	(134,190)	(531,234)	-	(5,742,259)	(3,696,714)	(75,024)	(10,179,421)

기타증감액	28,437	(3,083,112)	515,867	(7,239,193)	(2,046,721)	(54,175,491)	(66,000,213)

분할로 인한 감소	(206,500,778)	(663,459,853)	(17,992,111)	(1,286,793,676)	(150,270,877)	(56,784,310)	(2,381,801,605)

투자부동산대체	(95,238,190)	(16,084,316)	-	-	-	-	(111,322,506)

기말금액	18,472,710	1,219,138	290,141	-	6,052,179	356,540	26,390,708

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(112,752,556)	(11,010,766)	(508,817,978)	(88,624,552)	-	(721,205,852)

감가상각비	-	(380,670)	(9,376)	-	(331,993)	-	(722,039)

감가상각비(중단영업)	-	(3,602,027)	(199,821)	(19,531,233)	(3,519,567)	-	(26,852,648)

처분금액	-	242,975	-	3,444,006	3,481,429	-	7,168,410

기타증감액	-	1,258,562	11,476	8,699,161	1,418,140	-	11,387,339

분할로 인한 감소	-	104,425,370	11,199,110	516,206,044	84,209,035	-	716,039,559

투자부동산대체	-	10,548,751	-	-	-	-	10,548,751

기말금액	-	(259,595)	(9,377)	-	(3,367,508)	-	(3,636,480)

장부금액:

기초금액	319,941,572	570,884,535	6,733,219	787,002,634	71,361,856	61,540,680	1,817,464,496

기말금액	18,472,710	959,544	280,764	-	2,684,671	356,539	22,754,228

기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	326,970,570	695,289,353	17,282,304	1,197,030,234	160,445,074	12,333,084	2,409,350,619

취득금액	-	273,667	140,259	14,349,901	5,876,396	166,559,795	187,200,018

재해손실	-	(4,876,877)	(1,535,574)	(23,595,442)	(960,459)	-	(30,968,352)

처분금액	(376,884)	(515,737)	(21,792)	(4,284,362)	(6,213,515)	(292,000)	(11,704,290)

기타증감액	(17,283,888)	(40,008,136)	1,388,927	7,923,872	(4,273,445)	(94,909,788)	(147,162,458)

기말금액	309,309,798	650,162,270	17,254,124	1,191,424,203	154,874,051	83,691,091	2,406,715,537

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(100,761,099)	(11,340,845)	(456,256,472)	(83,524,146)	-	(651,882,562)

감가상각비	-	(532,758)	-	-	(316,650)	-	(849,408)

감가상각비(중단영업)	-	(11,331,610)	(534,800)	(56,271,329)	(11,654,960)	-	(79,792,699)

재해손실	-	1,698,104	890,100	12,049,092	673,668	-	15,310,964

처분금액	-	161,031	21,792	2,430,552	5,919,646	-	8,533,021

기타증감액	-	5,068,465	254,889	25,285,710	3,237,357	-	33,846,421

기말금액	-	(105,697,867)	(10,708,864)	(472,762,447)	(85,665,085)	-	(674,834,263)

장부금액:

기초금액	326,970,570	594,528,254	5,941,459	740,773,762	76,920,928	12,333,084	1,757,468,057

기말금액	309,309,798	544,464,403	6,545,260	718,661,756	69,208,966	83,691,091	1,731,881,274

기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 연 결실체는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 자산 취득원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자본화한 금액은 각각 25,837천원 및 2,191천원으로 건설중인자산으로 계상하였습니다. 당분기 및 전분기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각각 2.80% 및 2.93 %입니다.

8. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	판권	회원권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	18,771,030	447,269,661	17,421,048	15,346,076	498,807,815

취득금액	985,437	-	2,227,960	391,224	3,604,621

처분금액	-	-	(787,854)	-	(787,854)

분할로 인한 감소	(19,189,821)	-	(19,058,758)	(12,219,109)	(50,467,688)

기타증감액	(45,054)	39,480,846	660,604	(1,747,486)	38,348,910

기말금액	521,592	486,750,507	463,000	1,770,705	489,505,804

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(11,804,808)	(447,268,110)	(3,232,148)	(7,525,256)	(469,830,322)

무형자산상각비	(14,229)	(39,438,925)	-	(59,106)	(39,512,260)

무형자산상각비(중단영업)	(364,255)	-	-	(306,678)	(670,933)

처분금액	-	-	333,899	-	333,899

분할로 인한 감소	11,694,332	-	3,621,727	5,134,390	20,450,449

기타증감액	45,053	-	(741,478)	1,633,671	937,246

기말금액	(443,907)	(486,707,035)	(18,000)	(1,122,979)	(488,291,921)

장부금액:

기초금액	6,966,222	1,551	14,188,900	7,820,820	28,977,493

기말금액	77,685	43,472	445,000	647,726	1,213,883

기타 증감액에는 당분기와 전분기 중 선급금에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	판권	회원권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	16,422,623	397,035,401	17,359,042	14,781,855	445,598,921

취득금액	1,728,350	-	214,652	482,192	2,425,194

처분금액	-	-	(357,708)	-	(357,708)

기타증감액	(67,973)	35,403,153	228,855	(1,120,383)	34,443,652

기말금액	18,083,000	432,438,554	17,444,841	14,143,664	482,110,059

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,370,027)	(397,010,757)	(3,163,559)	(6,137,690)	(416,682,033)

무형자산상각비	(14,118)	(35,402,753)	-	(6,059)	(35,422,930)

무형자산상각비(중단영업)	(1,073,944)	-	-	(968,935)	(2,042,879)

손상차손(중단영업)	-	-	(68,589)	(241,564)	(310,153)

기타증감액	64,945	-	-	414,540	479,485

기말금액	(11,393,144)	(432,413,510)	(3,232,148)	(6,939,709)	(453,978,511)

장부금액:

기초금액	6,052,596	24,644	14,195,483	8,644,165	28,916,888

기말금액	6,689,856	25,044	14,212,693	7,203,955	28,131,548

기타 증감액에는 당분기와 전분기 중 선급금에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

9. 영업권

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위(집단)	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기	취득자	내 용

(주)오리온(*)	-	12,335,100	(주)오리온홀딩스	오리온스낵인터내셔널(주) 합병시 승계

스텔라웨이 리미티드(랑방애보포장유한공사 포함)(*)	-	11,723,150	(주)오리온홀딩스	스텔라웨이 리미티드(랑방애보포장유한공사 포함)사업결합

(주)제주용암수	279,974	279,974	(주)오리온홀딩스	(주)제주용암수 사업결합

(*) 당분기 중 주식회사 오리온으로 분할 이전되었습니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)오리온(*1)	국내	12.08%	353,653,272	-	-

관계기업	Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co.,Ltd.	중국	49.00%	7,391,405	49.00%	6,820,814

관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합	국내	20.00%	289,027	20.00%	489,042

관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합3호(*2)	국내	43.30%	1,833,194	43.30%	4,175,781

관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	국내	23.00%	1,455,782	23.00%	1,910,670

관계기업	제미니영상투자조합1호	국내	33.30%	30,010	33.30%	33,350

관계기업	에스엠씨아이5호한국영화펀드	국내	25.90%	5,605,886	25.90%	5,108,648

관계기업	(주)대한물류센타	국내	35.30%	-	35.30%	-

공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd(*3)	싱가포르	-	-	50.00%	-

공동기업	농업회사법인 케이푸드(주)(*3)	국내	-	-	49.00%	14,552,917

합 계	370,258,576	33,091,222

(*1) 당사의 인적분할 당시 당사가 보유 중이던 자기주식에 대하여 당사의 분할비율에 해당하는 분할신설법인인 주식회사 오리온의 지분을 취득하였습니다. 당사는 동 피투자회사에 대하여 피투자회사 이사회에서 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 존재하므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 미시간글로벌컨텐츠투자조합3호는 유상감자를 실시하였습니다. (*3) 당분기 중 당사의 인적분할로 인하여 당사의 관계기업인 주식회사 오리온의 공동기업으로 편입되었습니다.

연결재무제표의 작성에 사용되는 관계기업 및 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2017년 9월 30일입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	지분법손익	분할로 인한
증감	손상	기타증감(*)	기말금액

(주)오리온	-	-	-	7,971,145	340,286,217	-	5,395,910	353,653,272

Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co.,Ltd.	6,820,814	-	-	589,491	-	-	(18,900)	7,391,405

미시간글로벌컨텐츠투자조합	489,042	-	(200,000)	(15)	-	-	-	289,027

미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	4,175,781	-	(1,885,000)	(233,731)	-	(223,856)	-	1,833,194

미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	1,910,670	-	-	(26,945)	-	(427,943)	-	1,455,782

제미니영상투자조합1호	33,350	-	-	(3,340)	-	-	-	30,010

에스엠씨아이5호한국영화펀드	5,108,648	-	-	497,238	-	-	-	5,605,886

(주)대한물류센타	-	-	-	-	-	-	-	-

Delfi-Orion Pte Ltd	-	1,003,253	-	(8,018)	(1,003,844)	-	8,609	-

농업회사법인 케이푸드(주)	14,552,917	-	-	(78,332)	(14,474,585)	-	-	-

합 계	33,091,222	1,003,253	(2,085,000)	8,707,493	324,807,788	(651,799)	5,385,619	370,258,576

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 관계기업 및 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분	순손익에 대한 증감	기타증감(*)	기말금액

Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co.,Ltd.	5,476,584	-	-	1,158,202	(583,492)	6,051,294

미시간글로벌컨텐츠투자조합	685,182	-	-	3,979	-	689,161

미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	5,045,686	-	-	(181,183)	-	4,864,503

미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	1,906,093	-	-	(16,182)	-	1,889,911

제미니영상투자조합1호	33,567	-	-	(24)	-	33,543

씨제이창투11호문화콘텐츠투자조합	52,741	-	(52,288)	(453)	-	-

에스엠씨아이5호한국영화펀드	4,118,214	-	-	693,371	-	4,811,585

(주)대한물류센타	-	-	-	-	-	-

Delfi-Orion Pte Ltd	-	1	-	-	-	1

농업회사법인 케이푸드(주)	-	245,000	-	-	-	245,000

합 계	17,318,067	245,001	(52,288)	1,657,710	(583,492)	18,584,998

(*) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 관계기업 및 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전분기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)오리온	2,389,494,080	1,001,439,522	1,388,054,558	666,260,656	65,997,830	110,673,759

Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co., Ltd.	18,970,021	3,885,524	15,084,497	12,573,786	1,203,042	1,203,042

미시간글로벌컨텐츠투자조합	1,545,138	100,000	1,445,138	4,033	(74)	(74)

미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	4,767,742	-	4,767,742	296,237	(901,526)	(901,526)

미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	8,756,912	104,291	8,652,621	1,328,274	1,215,454	1,215,454

제미니영상투자조합1호	90,441	409	90,032	1,451	(10,019)	(10,019)

에스엠씨아이5호한국영화펀드	18,730,054	1,467,848	17,262,206	3,971,262	3,762,206	3,762,206

(주)대한물류센타	9,858,955	22,278,921	(12,419,966)	-	(452,789)	(452,789)

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co., Ltd.	16,706,218	4,356,640	12,349,578	15,578,568	2,363,677	2,363,677

미시간글로벌컨텐츠투자조합	3,455,805	10,000	3,445,805	24,185	19,895	19,895

미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	12,624,155	151,071	12,473,084	1,573,863	1,411,803	1,411,803

미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	8,649,160	119,708	8,529,452	441,340	313,203	313,203

제미니영상투자조합1호	101,040	409	100,631	31,703	(71)	(71)

에스엠씨아이5호한국영화펀드	19,124,716	91,674	19,033,042	5,742,104	5,533,042	5,533,042

(주)대한물류센타	9,981,645	22,209,792	(12,228,147)	-	(411,899)	(411,899)

Delfi-Orion Pte Ltd	1	-	1	-	-	-

농업회사법인 케이푸드(주)	245,000	-	245,000	-	-	-

(4) 당분기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	제62(당) 기 분기

시가	장부금액

관계기업	(주)오리온	463,188,483	353,653,272

11. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

기초금액	7,768,397	8,900,259

취득금액	850,000	408,055

처분금액	(2,633,684)	(99,390)

평가손익(법인세차감전)	(41,852)	(46,678)

재분류조정(법인세차감전)	-	777

손상차손	-	(1)

기타	9,753	(445,000)

기말금액	5,952,614	8,718,022

재무상태표:

- 비유동	5,952,614	8,718,022

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상장지분상품	1,902	1,902	2,066	2,066

투자신탁상품	804,026	804,026	-	-

비상장지분상품	5,146,686	-	7,766,331	-

합 계	5,952,614	805,928	7,768,397	2,066

연결실체는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장지분상품은 취득원가로 측정하였습니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	44,093,811	10,312,732	57,995,419	8,669,010

선급비용	2,540,689	19,439	10,793,359	49,717,993

기타	498,693	8,806,990	7,896,134	10,758,592

합 계	47,133,193	19,139,161	76,684,912	69,145,595

13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

상품 및 제품	-	85,529,021

재공품	-	6,384,719

원재료	-	62,912,020

저장품	-	1,426,942

미착자재	-	11,769,122

용지	23,549,235	23,549,235

기타	-	2,812,081

합 계	23,549,235	194,383,140

1 4. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	45,303,911	-	200,367,015	-

대손충당금	(22,605,048)	-	(24,913,059)	-

미수금	2,484,826	-	4,162,247	-

대손충당금	(1,155,271)	-	(1,435,615)	-

미수수익	239,157	6,934	9,098,571	6,934

보증금	22,000	158,660	3,824,676	979,152

대여금	622,325	-	925,032	-

대손충당금	(622,325)	-	(622,325)	-

기타	-	-	63,026	-

합 계	24,289,575	165,594	191,469,568	986,086

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

연체되지 않은 채권	23,741,756	147,123,171

소 계	23,741,756	147,123,171

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3월이하	235,310	24,970,930

3월초과 6월이하	-	6,316,077

6월초과	51,353	73,117

소 계	286,663	31,360,124

손상채권

6월이하	15,370	1,026,359

6월초과	24,367,273	25,944,640

소 계	24,382,643	26,970,999

(손상금액)	(24,382,643)	(26,970,999)

합 계	24,028,419	178,483,295

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

기초금액	26,970,999	29,699,042

제각	(11,803)	(279,628)

손상차손	17,317	482,452

대손충당금환입	(229,057)	(838,687)

분할로 인한 감소	(2,363,470)	-

연결범위변동효과	-	(164,388)

환율변동효과	(1,343)	5,571

기말금액	24,382,643	28,904,362

15. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

보유현금	112,473	628,585

요구불예금	126,412,955	238,908,818

합 계	126,525,428	239,537,403

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기	사용제한내용

장기금융예치금	4,000	8,500	당좌개설보증금

85,353	85,353	질권설정

-	102,271,338	담보제공

단기금융예치금	47,617	47,617	질권설정

-	24,256,400	초단기 금융상품, 만기 전 인출제한

합 계	136,970	126,669,208

16. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

수권주식수(*1)	480,000,000주	48,000,000주

주당금액(*1)	500원	5,000원

발행주식수(*2)	20,550,849주	6,008,435주

보통주자본금	10,275,425	30,042,175

(*1) 2017년 6월 1일 액면분할로 인하여 수권주식수 및 주당금액이 변경되었습니다.(*2) 2017년 6월 1일 액면분할로 인하여 발행주식수가 60,084,350주로 변경되었고, 인적분할 시 39,533,501주를 감자처리 하였습니다.

(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 21과 같습니다.

(4) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

17. 자기주식

당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	금 액

기초	724,905주	32,477,479

자기주식 취득(액면분할 전)	787주	887,535

액면분할(*1)	6,531,228주	-

대체(*2)	(4,774,812)주	(21,953,068)

자기주식 취득(액면분할 후)(*3)	6,660주	213,463

기말	2,488,768주	11,625,409

(*1) 2017년 6월 1일 액면분할로 인하여 자기주식수가 변경되었습니다.(*2) 분할에 따라 당사가 보유중인 자기주식 중 분할비율에 따라 분할신설회사인 주식회사 오리온의 지분(관계기업투자)으로 대체되었습니다.(*3) 당분기 중 인적분할로 인해 발행한 자기주식 단주를 취득하였습니다.

18. 기타자본 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

자본거래로 인한 변동누계액(*1)	(2,711,915,500)	39,581,634

자기주식처분이익(*2)	242,065,565	769,039

매도가능금융자산평가손실	(154,675)	(135,852)

주식선택권	28,284	69,548

해외사업장외화환산차이	652,381	(40,906,679)

관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분누계액	5,213,749	(37,857)

기타	(810,421)	(810,422)

합 계	(2,464,920,617)	(1,470,589)

(*1) 당분기 중 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 미지급배당금을 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 관련 부채의 공정가치로 측정하여 2,817,431백만원을 기타자본으로 처리한 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 분할에 따라 당사가 보유중인 자기주식 중 분할비율에 따라 분할신설회사인 주식회사 오리온의 지분(관계기업투자)으로 대체되었고, 공정가치로 측정한 관계기업투자와 자기주식 장부가액의 차이가 자기주식처분이익으로 인식되었습니다.

19. 적립금

(1) 당분기말과 전기말 현재 적립금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

법정적립금	80,310,030	80,130,615

임의적립금	555,700,000	559,700,000

합 계	636,010,030	639,830,615

(2) 법정적립금 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20. 주당이익(1) 계속영업 기본주당이익(손실)

① 계속영업 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

구분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 계속영업 당분기순이익(손실)	13,690,749,931	7,492,941,898	(1,700,822,998)	(7,379,157,547)

가중평균유통보통주식수	18,062,733주	37,295,471주	52,673,390주	52,566,560주

계속영업 기본주당이익(손실)	758	201	(32)	(140)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	60,084,350	60,084,350	59,760,910	59,760,910

자기주식	(2,488,116)	(5,121,893)	(7,248,560)	(7,248,420)

분할시 감자	(39,533,501)	(17,666,986)	-	-

신주발행	-	-	161,040	54,070

가중평균유통보통주식수	18,062,733	37,295,471	52,673,390	52,566,560

전분기의 가중평균유통보통주식수는 당분기의 액면분할효과를 반영하였습니다.

(2) 계속영업 희석주당이익(손실)

① 계속영업 희석주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 계속영업 당분기순이익(손실)	13,690,749,931	7,492,941,898	(1,700,822,998)	(7,379,157,547)

지배기업 소유주지분 계속영업 희석당분기순이익(손실)	13,690,749,931	7,492,941,898	(1,700,822,998)	(7,379,157,547)

가중평균희석유통보통주식수	18,062,965주	37,296,474주	52,673,390주	52,566,560주

계속영업 희석주당이익(손실)	758	201	(32)	(140)

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	18,062,733	37,295,471	52,673,390	52,566,560

주식선택권의 효과	232	1,003	-	-

가중평균희석유통보통주식수	18,062,965	37,296,474	52,673,390	52,566,560

주식선택권의 희석효과 계산 목적의 당사 주식의 평균시장가치는 해당 보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로 합니다.(3) 중단영업 기본주당이익 및 희석주당이익당분기와 전분기의 중단영업에 대한 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

중단영업 기본주당이익	-	40,961	1,648	3,202

중단영업 희석주당이익	-	40,959	1,648	3,202

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 지배기업인 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2009년 2월 27일

최초부여수량	4,797주

행사수량	(3,584)주

취소수량	(813)주

당분기말 현재 행사가능(*)	1,369주

행사가격(*)	14,980원

만 기	2019년 2월 27일

가득조건	용역제공조건: 3년

(*) 2017년 6월 1일 액면분할로 인하여 행사가능수량이 400주에서 4,000주로 변경되었고, 행사가격이 149,800원에서 14,980원으로 변경되었습니다. 당분기말 현재 행사가능 주식선택권수량은 인적분할 후 주식회사 오리온홀딩스에 분할비율에 따라 안분된 수량입니다.

(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

(단위: 원)

구 분	2009년 2월 27일

부여일 현재 공정가치	71,772

부여일 현재 주가	150,000

행사가격	149,800

기대주가변동성	47.8%

기대존속기간	6년

기대배당금	1.1%

무위험이자율	5.2%

22. 매 입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,079,810	-	109,874,995	-

미지급금	7,005,487	-	106,176,475	-

예수금	35,006,201	-	38,019,334	-

미지급비용	454,350	-	29,331,242	-

수입보증금	1,231,759	1,073,860	1,759,115	1,122,658

기타	1,767	-	26,100	-

합 계	61,779,374	1,073,860	285,187,261	1,122,658

23. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금 :

사채	-	-	210,000,000	120,000,000

사채할인발행차금	-	-	(123,601)	(219,453)

장기차입금	-	-	166,553,140	156,784,054

소 계	-	-	376,429,539	276,564,601

단기차입금:

원화단기차입금	-	-	32,217,901	-

외화단기차입금	-	-	61,716,124	-

소 계	-	-	93,934,025	-

합 계	-	-	470,363,564	276,564,601

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 수	만기일	연이자율(%)	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

96-2회	2017-03-05	-	-	60,000,000

97회	2017-11-26	-	-	100,000,000

98회	2019-04-17	-	-	50,000,000

99회	2017-09-23	-	-	50,000,000

100회	2020-04-24	-	-	70,000,000

합 계	-	330,000,000

유동성 대체	-	(210,000,000)

차감후 잔액	-	120,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만 기	이자율	통 화	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

한국수출입은행	2017	-	USD	-	34,855,234

하나은행	2018	-	USD	-	24,259,621

한국산업은행	2017	-	USD	-	41,514,515

2018	-	USD	-	65,741,239

DBS Bank	2018	-	USD	-	18,194,716

(주)기업은행	2017	-	USD	-	16,981,735

2018	-	USD	-	48,408,478

(주)우리은행	2017	-	USD	-	30,324,526

HSBC	2017	-	USD	-	42,817,130

시흥환경기술개발센터	2020	-	KRW	-	240,000

합 계	-	323,337,194

유동성 대체	-	(166,553,140)

차감후 잔액	-	156,784,054

(4) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	통 화	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

(주)국민은행	유산스차입금	-	CHF	-	924,981

유산스차입금	-	EUR	-	637,704

현대카드	채권구매카드	-	KRW	-	2,217,901

(주)신한은행	일반대출외	-	USD	-	12,247,512

매입외환	-	USD	-	77,084

한국산업은행	일반대출외	-	USD	-	5,709,047

HSBC	일반대출외	-	USD	-	36,057,139

미쓰이시미토모	일반대출외	-	USD	-	6,062,657

우리종합금융	CP	-	KRW	-	30,000,000

합 계	-	93,934,025

24. 종업원급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

확정기여제도에 대한 납부	128,885	83,571

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,921,694	2,431,301

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용(중단영업)	3,932,807	7,549,427

합 계	5,983,386	10,064,299

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

기초금액	71,650,982	69,243,108	(70,138,939)	(65,444,608)	1,512,043	3,798,500

당기비용으로 인식:

당기근무원가	2,021,739	2,498,512	-	-	2,021,739	2,498,512

이자원가(수익)	11,679	9,998	(111,724)	(77,209)	(100,045)	(67,211)

당기근무원가(중단영업)	3,957,427	7,539,546	-	-	3,957,427	7,539,546

이자원가(수익)(중단영업)	540,965	1,038,409	(565,584)	(1,028,528)	(24,619)	9,881

소 계	6,531,810	11,086,465	(677,308)	(1,105,737)	5,854,502	9,980,728

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

경험조정효과	674,530	(3,308,818)	-	-	674,530	(3,308,818)

재무적가정변경효과	(308,653)	2,589,870	-	-	(308,653)	2,589,870

- 사외적립자산의 재측정손실(이익)	-	-	133,592	(104,989)	133,592	(104,989)

소 계	365,877	(718,948)	133,592	(104,989)	499,469	(823,937)

기타:

관계회사전출입	(4,067,678)	-	3,738,794	-	(328,884)	-

지급액	(5,093,586)	(7,447,148)	4,423,050	7,376,259	(670,536)	(70,889)

기타	(87,705)	(53,295)	-	-	(87,705)	(53,295)

분할로 인한 감소	(64,175,493)	-	58,522,480	-	(5,653,013)	-

소 계	(73,424,462)	(7,500,443)	66,684,324	7,376,259	(6,740,138)	(124,184)

기말금액	5,124,207	72,110,182	(3,998,331)	(59,279,075)	1,125,876	12,831,107

25. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,344,032	-	84,159,145	-

선수수익	2,226	55,727	2,124,339	56,190

품질보증충당부채	-	-	3,105,955	-

기타	190	809,321	667,435	809,321

합 계	4,346,448	865,048	90,056,874	865,511

26. 매출액과 매출원가

당분기 및 전분기 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업	계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

매출액:

제 과	-	-	-	712,943,166	-	562,869,118	-	1,666,781,198

영 상	53,532,012	-	76,202,605	-	34,138,820	-	86,619,416	-

임 대	1,600,130	-	2,735,463	-	318,879	-	914,402	-

기 타	2,639,152	-	3,617,026	-	178,100	-	561,314	-

매출액 합계	57,771,294	-	82,555,094	712,943,166	34,635,799	562,869,118	88,095,132	1,666,781,198

매출원가:

제 과	-	-	-	381,834,408	-	283,179,379	-	838,317,971

영 상	41,252,532	-	60,810,320	-	26,373,600	-	67,879,465	-

임 대	830,465	-	1,583,551	-	202,649	-	347,147	-

기 타	1,460	-	75,655	-	52,478	-	173,289	-

매출원가 합계	42,084,457	-	62,469,526	381,834,408	26,628,727	283,179,379	68,399,901	838,317,971

2 7. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 판매비

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	-	-	1,332	47,360

무형자산상각비	-	7,970	4,521	14,118

광고선전비	7,190	11,932	16,949	59,032

운반비	209	532	203	534

지급수수료	-	26,099	-	31,223

매출채권손상차손	-	(169,957)	863	479,796

기타	(68,514)	26,139	458,432	521,699

합 계	(61,115)	(97,285)	482,300	1,153,762

(2) 관리비

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,475,054	9,989,064	4,634,098	13,236,769

퇴직급여원가	433,089	1,978,386	838,291	2,514,873

복리후생비	464,381	1,121,910	316,807	1,004,058

여비교통비	19,993	73,864	13,827	50,750

세금과공과	383,285	963,677	748,521	1,081,943

감가상각비	126,452	713,279	302,822	849,408

무형자산상각비	27,917	65,364	1,495	6,059

지급수수료	244,149	1,083,611	80,777	699,153

기타	394,598	947,149	269,421	766,946

합 계	4,568,918	16,936,304	7,206,059	20,209,959

28. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	11,662	11,662	-	-

외화환산이익	-	95,259	-	6,448

유형자산처분이익	-	494	-	-

무형자산손상차손환입	-	15,303	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	1,658,434	-	-

기타	36,866	90,079	22,339	113,902

소 계	48,528	1,871,231	22,339	120,350

기타비용:

외환차손	(3,574)	(526,737)	(62,355)	(89,698)

외화환산손실	(20,141)	-	(3,524)	-

유형자산처분손실	-	(32)	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	(72,000)

기타	(46,501)	(1,536,573)	(10,270)	(479,741)

소 계	(70,216)	(2,063,342)	(76,149)	(641,439)

순기타비용	(21,688)	(192,111)	(53,810)	(521,089)

29. 금융수익과 금융원가

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	370,546	999,276	251,701	936,000

외환차익	4,877	8,537	5,521	100,551

외화환산이익	19,008	3,770	-	111

매도가능금융자산처분이익	571	24,466	-	-

소 계	395,002	1,036,049	257,222	1,036,662

금융원가:

이자비용	(13,821)	(23,511)	(4,584)	(14,224)

외환차손	(24,166)	(53,531)	-	(14,689)

외화환산손실	-	(24,135)	(51,932)	(81,398)

매도가능금융처분손실	-	-	(318)	(7,575)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	(1)

기타	(156,063)	-	-	-

소 계	(194,050)	(101,177)	(56,834)	(117,887)

순금융수익	200,952	934,872	200,388	918,775

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결실체 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,908,143	11,967,450	5,472,389	15,751,642

감가상각비 등	22,778,396	40,234,298	15,642,012	36,272,338

투자부동산상각비	273,920	482,847	59,435	178,307

지급수수료	753,819	1,934,846	191,668	872,080

운반비	209	532	203	534

기타	19,877,771	24,688,572	12,951,377	36,688,721

합 계	46,592,258	79,308,545	34,317,084	89,763,622

31. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

대여금및수취채권	1,011,583	(71,140)	940,443	-	940,443

매도가능금융자산	24,466	-	24,466	(41,852)	(17,386)

소 계	1,036,049	(71,140)	964,909	(41,852)	923,057

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	(30,037)	(30,037)	-	(30,037)

소 계	-	(30,037)	(30,037)	-	(30,037)

합 계	1,036,049	(101,177)	934,872	(41,852)	893,020

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

대여금및수취채권	1,036,662	-	1,036,662	-	1,036,662

매도가능금융자산	-	(7,576)	(7,576)	(45,901)	(53,477)

소 계	1,036,662	(7,576)	1,029,086	(45,901)	983,185

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	(110,311)	(110,311)	-	(110,311)

소 계	-	(110,311)	(110,311)	-	(110,311)

합 계	1,036,662	(117,887)	918,775	(45,901)	872,874

(2) 공정가치 측정

① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	171,901,761	171,901,761	590,088,412	590,088,412

매도가능금융자산	805,928	805,928	2,066	2,066

매도가능금융자산(비상장지분상품)	5,146,686	-	7,766,331	-

당기손익인식금융자산	-	-	1,141,907	1,141,907

금융자산 합계	177,854,375	172,707,689	598,998,716	591,232,385

당기손익인식금융부채	-	-	162,671	162,671

상각후원가측정금융부채	58,769,573	58,769,573	1,033,238,083	1,033,459,099

금융부채 합계	58,769,573	58,769,573	1,033,400,754	1,033,621,770

연결실체는 매도가능금융자산과 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 매도가능금융자산 중 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 비상장지분상품에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계