오리온홀딩스 사업보고서 (2022.12)
1. 사업의 개요

□ 지주사업 가. 사업현황 당사는 지주회사 체제 전환을 위해 2016년 11월 22일에 개최된 이사회 결의와 2017년 3월 31일 정기주주총회의 결의에 따라 2017년 6월 1일을 분할기일로 인적분할을 하여 자회사 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 2018년 2월 6일 공정거래위원회로부터 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 1의2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사의 기준을 충족하고 있음을 통지받았습니다. 공정거래위원회의 지주회사전환에 대한 심사결과 통지에 따른 당사의 지주회사 전환기준일은 2017년 11월 15일입니다.

당사는 2016년 11월 22일 이사회결의 및 2017년 3월 31일 정기주주총회의 승인을 받아 2017년 6월 1일을 분할기일로 인적분할하였습니다. 당사의 주요 수익은 브랜드 사용수익, 임대수익, 종속회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 등이 있습니다. 당사와 그 종속기업은 공시서류 작성기준일(2022.12.31) 현재 제과, 영상, 지주, 기타 4개의 사업부문을 가지고 있습니다. 기타 사업부문의 경우, 2017년 당사의 계열회사로 편입된 (주)오리온제주용암수가 '닥터유 제주용암수'(미네랄 함유량 150~250의 경수(硬水)가 특징)를 제조, (주)오리온에 납품하고 있습니다. 기존 사업부문이었던 건설 부문의 경우, 2022년 4월 1일부로 관련 종속회사는 매각되어 계열회사에서 탈퇴되었습니다. 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문(*)	매출 발생 분야	주요제품(서비스)	비고

(1) 제 과	과자 및 스낵의 제조 및 판매 등	초코파이, 포카칩, 고래밥, 예감 등	-

(2) 영 상	영화 투자 및 배급업 등	영화매출(극장상영), 콘텐츠 제작 매출	-

(3) 지 주	지주사 배당수익, 로열티수익, 임대수익 등	-	-

(4) 기 타	음료사업, 정보서비스업, 투자 및 무역업 등	닥터유 제주용암수 등	-

(1) 제과 제과 사업부문은 음ㆍ식료품의 제조, 가공 및 판매 등 식품사업부문에 더욱 집중하기 위하여 2017년 06월 01일을 분할기준일로 존속회사인 (주)오리온홀딩스(구 오리온)에서 인적분할되어 설립된 신설 법인인 (주)오리온이 영위하는 사업입니다. 초코파이, 포카칩, 예감 등 핵심 브랜드를 중심으로 2022년 당기말 연결기준 매출 2조 8,732억원을 기록하며 국내제과시장 뿐만 아니라 중국, 베트남, 러시아, 인도 등 주요 해외국가에서 글로벌 제과기업으로서 시장지배력을 강화해 나가고 있습니다.(2) 영상 영상 사업부문은 영화 투자와 배급, 제작 기획사업을 목적으로 1996년 설립된 (주)쇼박스가 영위하는 사업입니다. 2007년 7월 메가박스를 매각하면서 영화 투자와 배급, 제작 기획에 역량을 집중하며 2022년 당기말 연결기준 매출 567억을 기록하였습니다. (3) 지주 당사는 2017년 06월 01일을 분할기준일로 인적분할된 이후, 자회사 지분 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 자회사로부터 수취하는 로열티, 임대료, 배당금이 주요 수익원이며, 2022년 당기말 기준 지주사업부문 매출은 별도재무제표 기준 305억원을 기록하였습니다. 나. 사업부문별 재무정보

연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위에 대한 내부보고자료를 최소한 단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.① 제과: 과자 및 스낵의 제조 및 판매 등② 영상: 영화 투자 및 배급업 등③ 건설: 건설 및 분양사업 등 (당기중 매각되어 계열회사에서 제외)④ 지주: 지주사 배당수익, 로열티수익, 임대수익 등⑤ 기타: 음료사업, 정보서비스업, 투자 및 무역업 등

(1) 당기와 전기, 전전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	지주	기타	보고부문합계	연결조정 등	연결합계

총매출액	3,777,341,079	60,282,770	-	30,498,603	12,560,298	3,880,682,750	(946,059,389)	2,934,623,361

부문간 매출액	(904,160,566)	(1,760)	-	(29,336,765)	(12,560,298)	(946,059,389)	946,059,389	-

외부매출액	2,873,180,513	60,281,010	-	1,161,838	-	2,934,623,361	-	2,934,623,361

감가상각비 등(*)	(161,762,216)	(44,405,603)	-	(1,058,454)	(6,299,904)	(213,526,177)	(61,184,639)	(274,710,816)

영업이익(손실)	464,630,322	(4,989,749)	(25,373)	18,313,544	(4,549,091)	473,379,653	(73,554,843)	399,824,810

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	지주	기타	보고부문합계	연결조정 등	연결합계

총매출액	2,825,307,202	58,333,324	-	27,554,079	15,163,321	2,926,357,926	(511,298,777)	2,415,059,149

부문간 매출액	(469,555,790)	(1,989)	-	(26,588,487)	(15,152,511)	(511,298,777)	511,298,777	-

외부매출액	2,355,751,412	58,331,335	-	965,592	10,810	2,415,059,149	-	2,415,059,149

감가상각비 등(*)	(150,126,539)	(21,716,759)	-	(1,084,847)	(6,242,536)	(179,170,682)	(57,774,067)	(236,944,748)

영업이익(손실)	375,292,279	2,649,776	(288,599)	14,974,703	(3,147,145)	389,481,014	(73,783,615)	315,697,399

③ 제 65(전전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	지주	기타	보고부문합계	연결조정 등	연결합계

총매출액	2,661,497,701	49,338,835	-	26,051,792	7,962,866	2,744,851,194	(464,363,816)	2,280,487,378

부문간 매출액	(431,677,767)	(69,819)	-	(24,653,364)	(7,962,866)	(464,363,816)	464,363,816	-

외부매출액	2,229,819,934	49,269,016	-	1,398,428	-	2,280,487,378	-	2,280,487,378

감가상각비 등(*)	(139,076,407)	(32,519,121)	-	(923,657)	(5,895,171)	(178,414,356)	(59,665,717)	(238,080,073)

영업이익(손실)	375,974,713	(2,996,334)	(333,318)	13,166,359	(4,854,522)	380,956,898	(72,328,263)	308,628,635

(*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말, 전전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다① 제 67(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	지주	기타	보고부문 합계	연결조정	연결합계

총자산	4,074,828,451	173,640,849	-	1,990,027,647	127,412,846	6,365,909,793	(1,263,741,362)	5,102,168,431

총부채	697,590,283	29,572,192	-	122,290,883	59,043,236	908,496,594	68,717,714	977,214,308

관계기업 및 공동기업투자	60,892,766	3,123,215	-	18,197,812	-	82,213,793	(26,279,696)	55,934,097

비유동자산 증감액(*)	(81,796,957)	2,810,397	(1,863,107)	75,341,392	(3,833,736)	(9,342,011)	(143,217,020)	(152,559,031)

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	지주	기타	보고부문 합계	연결조정	연결합계

총자산	3,849,395,663	176,094,076	52,848,003	1,943,949,718	131,799,080	6,154,086,540	(1,192,298,200)	4,961,788,340

총부채	766,866,082	28,770,075	174,416,649	61,575,158	60,746,260	1,092,374,224	(1,432,767)	1,090,941,457

관계기업 및 공동기업투자	61,669,445	2,504,167	-	10,483,957	-	74,657,569	(27,171,216)	47,486,353

비유동자산 증감액(*)	149,586,970	307,255	(120,000)	7,243,544	(5,952,149)	151,065,620	(43,430,848)	107,634,772

③ 제 65(전전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	지주	기타	보고부문 합계	연결조정	연결합계

총자산	3,408,247,875	165,261,743	52,647,013	1,926,893,842	139,499,998	5,692,550,471	(1,194,999,525)	4,497,550,946

총부채	799,252,152	23,808,437	167,314,109	43,333,263	63,887,267	1,097,595,228	(94,754,187)	1,002,841,041

관계기업 및 공동기업투자	31,656,116	-	-	-	-	31,656,116	(577,668)	31,078,448

비유동자산 증가액(*)	608,820	6,319,427	785,000	8,262	316,934	8,038,443	(57,250,436)	(49,211,993)

(*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

[종속회사 내용]□ 음식료 제조업 - (주)오리온과 그 종속회사

가. 회사의 현황 당사는 음ㆍ식료품의 제조, 가공 및 판매 등 식품사업부문을 영위하기 위하여 2017년 06월 01일을 분할기준일로 존속회사인 (주)오리온홀딩스(구 오리온)에서 인적분할되어 설립된 신설 법인입니다. 분할 전 존속회사인 오리온홀딩스(구 오리온)는 1974년 국내외 제과시장의 대표적인 히트제품인 초코파이를 출시하였으며 빠른 해외 시장 개척 전략을 바탕으로 국내뿐만 아니라 해외 시장에서도 높은 브랜드 인지도를 쌓아 왔습니다. 국내 시장에서는 초코파이를 위시한 다양한 파이 제품과 포카칩, 오징어땅콩과 같은 우수한 장수 브랜드들의 안정적인 실적을 바탕으로 제품력 강화를 통하여 건강한 성장을 지속하기 위해 매년 다양한 신제품을 출시해 성공시키며 높은 시장 지배력을 보여 주고 있습니다. 뿐만 아니라, 간편대용식, 닥터유 제주용암수 판매 등 신규사업을 지속적으로 추진하여 미래성장동력을 개발해 나가고 있습니다. 중국시장에서는 초코파이 이후 다양한 신제품을 잇달아 히트시키며 현재 4개의 제품 생산법인을 바탕으로 연간 1,000억원의 매출이 넘는 다양한 파이, 스낵 제품이 시장을 선도하고 있고, 1,2급 도시내의 기업형 유통채널 뿐만 아니라 3,4급 도시, 일반슈퍼 채널로 소매점 판매강화를 통해 지역 및 채널망을 확장시켜 나가고 있습니다. 중국과 더불어 미래시장인 동남아시아 시장 개척을 위한 베트남 법인이 베트남내수판매 뿐만 아니라 인근 국가로의 훌륭한 수출 교두보 역할을 해주고 있으며러시아 법인 역시 초코파이, 초코송이와 같은 파워브랜드를 바탕으로 러시아 및 독립국가연합(CIS) 등 주변 유럽 시장을 개척해 나가고 있습니다. 나. 사업부문별 재무정보연결실체는 전략적인 영업단위로 제과부문(과자 및 스낵의 제조 및 판매)을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기, 전전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	3,777,341,079	(904,094,308)	2,873,246,771

부문간 매출액	(904,094,308)	904,094,308	-

외부매출액	2,873,246,771	-	2,873,246,771

감가상각비 등(*)	(161,762,216)	(108,382)	161,653,834

영업이익	464,630,322	2,024,181	466,654,503

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	2,825,307,202	(469,807,496)	2,355,499,706

부문간 매출액	(469,807,496)	469,807,496	-

외부매출액	2,355,499,706	-	2,355,499,706

감가상각비 등(*)	149,858,462	(111,142)	149,747,320

영업이익	375,292,279	(2,382,372)	372,909,907

③ 제 4(전전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총매출액	2,661,497,701	(431,677,767)	2,229,819,934

부문간 매출액	(431,677,767)	431,677,767	-

외부매출액	2,229,819,934	-	2,229,819,934

감가상각비 등(*)	139,076,407	(112,421)	138,963,986

영업이익	375,974,713	147,300	376,122,013

(*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말, 전전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	4,074,828,451	(703,144,537)	3,371,683,914

총부채	697,590,283	34,864,799	732,455,082

공동기업투자	60,892,766	(28,424,931)	32,467,835

비유동자산 증가액(*)	(81,796,957)	1,669,448	(80,127,509)

② 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	3,849,395,663	(728,967,002)	3,120,428,661

총부채	766,866,082	61,012,107	827,878,189

공동기업투자	61,669,445	(30,014,302)	31,655,143

비유동자산 증가액(*)	149,586,970	(29,241,388)	120,345,582

③ 제 4(전전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과부문	연결조정 등	연결합계

총자산	3,408,247,875	(742,841,441)	2,665,406,434

총부채	799,252,152	(31,353,984)	767,898,168

공동기업투자	31,656,116	(577,668)	31,078,448

비유동자산 증가액(*)	608,820	715,628	1,324,448

(*)상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

- (주)오리온제주용암수가. 회사의 현황 국내 제품 대다수가 경도가 100이하인 연수(軟水)입니다. 반면, 자사제품은 미네랄 함유량이150~250의 경수(硬水)로, 함유량을 조절할 수 있는 기술을 확보하고 있습니다. 또한, 청정 제주의 염지하수를 활용하여, 오염에 의한 이슈를 지닌 일반 지하수와는 차별성을 갖습니다. □ 영화제작, 배급 및 상영업 -(주)쇼박스와 그 종속회사

가. 회사의 현황 (1) 영업개황당사는 1999년 6월에 (주)미디어플렉스로 설립되어 메가박스 씨네플렉스로 영화 상영 및 영화관 운영을, 쇼박스 브랜드로 영화 투자 및 배급 사업을 진행하였습니다. 2007년 7월 메가박스를 매각하면서 영화 투자와 배급, 제작 기획에 역량을 집중하였고,이후 중국을 비롯한 해외 및 신규 비즈니스 확대를 진행하고 있습니다. 또한 2015년 6월에는 브랜드와 사명의 통일을 위해 주식회사 쇼박스로 사명을 변경하여 영화 투자배급제작과 드라마 제작사로서 위상을 확대해가고 있습니다. 당사는 2022년에는 한국영화 3편을 배급하였으며 코로나-19 오미크론 변이 확산, 우크라이나-러시아 전쟁 등의 거시적 위험에 따른 영화관 소비 침체 및 한국 영화 경쟁 심화 상황에서 목표 대비 흥행이 부진하였습니다.다만, 유통과 OTT 플랫폼과 독점 판매 계약을 이끌어낸 , 전략적 파트너십을 통해 당사가 보유한 IP를 중국 제작사를 통해 제작하여 중국 7천만 관객을 동원한 등의 사례를 통해 어려운 상황에서도 매출 극대화를 위한 노력을 멈추지 않았습니다.당사는 사업영역의 확장을 위하여 드라마 및 OTT 시리즈 영상의 기획 및 제작 역량을 확대해 나가고 있으며, 2020년 성공적으로 선보인 쇼박스 드라마 에 이은 후속작을 준비해 왔으며, 2022년 , 등 2편의 제작/유통 계약을 체결하였습니다.(2) 시장점유율 2022년 극장 전체 매출액은 1조 1602억 원으로 전년 대비 98.5% 증가하였고, 전체 관객 수는 1억 1281만 명으로 전년대비 86.4%증가하였습니다. 2022년 4월부터 사회적 거리두기 모든 조치가 해제되었고 성수기에 코로나 19 팬데믹으로 개봉이 연기되었던 한국영화 기대작들이 개봉하면서 한국영화 매출액과 관객 수가 전년 대비 큰 폭으로 증가하였습니다. 단 코로나 19 팬데믹 이전인 2019년 매출에 완전하게 회복하였다고 단언하기에는 이른 수준으로 아직 한국 영화산업이 팬데믹의 영향에서 완전하게 회복하였다고 단언하기는 이른 수준입니다. 동기간 동안 회사는 3편의 한국영화를 배급하였습니다. 2022년 당기 전체영화 배급사별 시장 점유율 (전국 기준/누적)> 사업부분 2022년 당기 회사명 배급편수 관객수(만명) 점유율(%) 전체 영화 (한국영화 및 외국영화) 월트디즈니컴퍼니코리아 유한책임회사 16 1,956 17.3% 롯데컬처웍스(주)롯데엔터테인먼드 17 1,954 17.3% ㈜씨제이이엔엠 12.5 1,509 13.4% 메가박스중앙㈜플러스엠 6 1,177 10.4% ㈜넥스트엔터테인먼트월드(NEW) 16.5 925 8.2% 유니버설픽쳐스인터내셔널 코리아(유) 25 736 6.5% 주식회사 에이비오엔터테인먼트 1 635 5.6% 소니픽쳐스엔터테인먼트코리아주식회사 극장배급지점 11 345 3.1% 워너브러더스 코리아㈜ 8 332 2.9% ㈜쇼박스 3 320 2.8% 기타 2707 1,391 12.3% 합계 2,823 11,280 100% * 출처: 2022년 당기 한국영화산업 결산 보고서(영진위, 2023.02.20) - 영화관입장권 통합전산망 기준 - 두 배급사가 공동으로 배급한 작품은 관객수를 각 배급사에 절반씩 나누어 집계 2022년 당기 한국영화 배급사별 시장 점유율 (전국관객수 기준/누적)> 사업부분 2022년 당기 회사명 배급편수 관객수(만명) 점유율(%) 한국영화 ㈜씨제이이엔엠 8.5 1371 21.8% 메가박스중앙㈜플러스엠 6 1177 18.7% 롯데컬처웍스(주)롯데엔터테인먼드 10 1079 17.2% ㈜넥스트엔터테인먼트월드(NEW) 9.5 829 13.2% 주식회사 에이비오엔터테인먼트 1 635 10.1% ㈜쇼박스 3 320 5.1% ㈜마인드마크 2 132 2.1% ㈜에이스메이커무비웍스 3 126 2.0% CJ CGV 12 119 1.9% ㈜싸이더스 1 99 1.6% 기타 1125 392 6.2% 합계 1,181 6,279 100% * 출처: 2022년 당기 한국영화산업 결산 보고서(영진위, 2023.02.20) - 영화관입장권 통합전산망 기준 - 두 배급사가 공동으로 배급한 작품은 관객수를 각 배급사에 절반씩 나누어 집계 (3) 조직도 조직도_20220630.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 당사는 지주회사로 전환됨에 따라 제품 매출이 없으며, 매출유형은 자회사 등으로부터 받는 배당수익, 로열티수익, 임대수익 등으로 구성되어 있습니다. 가. 주요제품등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 내용 2022년 당기 매출액 비율(%) 지주사업 로열티수익 상표로열티 등 12,719 41.7% 임대수익 임대료 매출 6,646 21.8% 배당수익 종속회사 및 투자회사 배당수익 11,133 36.5% 합 계 30,498 100.0% 나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 - 해당사항없음 [종속회사 내용] 가. 주요제품등의 현황 (단위 : 백만원) 회 사 명 매출유형 품 목 주요상표 등 매출액(22.01.01~22.12.31) 비율(%) (주)쇼박스와 그 종속회사 수출 영화매출 - 12,449 21.96% 소계 - 12,449 21.96% 내수 영화매출 - 34,244 60.41% 콘텐츠기획제작 매출 - 9,923 17.51% 임대매출액 - 68 0.12% 소계 - 44,235 78.04% 합 계 56,684 100.00% (주)오리온 제품 비스킷 고소미, 초코칩, 다이제 등 258,561 25.07% 파 이 초코파이, 참붕어빵, 후레쉬베리 등 190,131 18.43% 스 낵 포카칩, 오감자 등 327,256 31.73% 기 타 젤리밥, 마이구미, 통아몬드 등 98,267 9.53% 소 계 - 874,215 84.75% 상품 비스킷 오리온웨하스 등 3,553 0.34% 스 낵 치킨팝 등 2,765 0.27% 50,776 4.92% 기 타 오!그래놀라 등 63,030 6.11% 소 계 - 120,123 11.65% 기타 - 37,135 3.60% 총 매출액 - 1,031,473 100.00% 매출에누리 등 - (92,361) - 합 계 939,112 - Orion Food Vina Co., Ltd 제품 파 이 Chocopie, Custas 239,473 45.57% 비스킷 Goute 31,569 6.01% 스 낵 O'star, Swing, Toonies, Marine-Boy 205,244 39.06% 껌 Stick Gum, Xylitol 8,357 1.59% 캔 디 Hong 11,800 2.25% 기 타 Giftset 23,523 4.48% 소 계 - 519,966 98.95% 상품 파 이 - 515 0.10% 캔 디 Gummi 2,715 0.52% 기 타 - 597 0.11% 소 계 - 3,827 0.73% 기 타 - 1,684 0.32% 총 매출액 - 525,477 100.00% 매출에누리 등 - (52,576) - 합 계 472,901 - Orion Food Co., Ltd 제품 파 이 CHOCO PIE, COCOA PIE 126,822 9.52% 비스킷 MO GU LI, HAO DUO YU 68,223 5.12% 스 낵 YA! TUDOU, HYQ 289,329 21.72% 껌 Xylitol 60,705 4.56% 기 타 - 4,622 0.35% 소 계 - 549,701 41.27% 상품 파 이 CHOCO PIE, COCOA PIE 291,116 21.86% 비스킷 MO GU LI, HAO DUO YU 123,199 9.25% 스 낵 YA! TUDOU, HYQ 298,020 22.38% 기 타 - 63,824 4.79% 소 계 - 776,159 58.28% 재 공 품 - 13 0.00% 기 타 - 6,007 0.45% 총 매출액 - 1,331,880 100.00% 매출에누리 등 - (66,692) - 합 계 1,265,188 - Orion Food (Shanghai) Co., Ltd 제품 파 이 CHOCO PIE, FRESH PIE 66,749 30.30% 비스킷 MO GU LI, HAO DUO YU 24,091 10.93% 스 낵 SHUYUAN, YA! TUDOU, HYQ 92,188 41.84% 기 타 - 33,936 15.40% 소 계 - 216,964 98.48% 기 타 - 3,352 1.52% 합 계 220,316 100.00% Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd 제품 파 이 CHOCO PIE, CUSTARD 71,026 47.24% 비스킷 MO GU LI, HAO DUO YU 29,766 19.80% 스 낵 SHUYUAN, YA! TUDOU, HYQ 48,221 32.07% 기 타 - - 0.00% 소 계 - 149,013 99.11% 상품 기타 MATERIALS SOLD 1,335 0.89% 기 타 - - - 합 계 150,348 100.00% Orion Food (Shenyang) Co., Ltd 제품 파 이 QUTE, CHOCO PIE 34,582 32.78% 비스킷 MO GU LI, HAO DUO YU 22,191 21.03% 스 낵 SHUYUAN, YA! TUDOU, HYQ 45,701 43.32% 기 타 - 1,669 1.58% 소 계 - 104,143 98.71% 기 타 - 1,362 1.29% 합 계 105,505 100.00% Orion International Euro LLC 제품 파 이 Choco Pie 174,145 81.52% 비스킷 Choco Boy, Goute, Choco Chip 39,320 18.41% 소 계 - 213,465 99.93% 상품 스 낵 - 0 0.00% 기 타 - 150 0.07% 소 계 - 150 0.07% 총 매출액 - 213,615 100.00% 매출에누리 등 - (3,789) - 합 계 209,826 - (주)오리온제주용암수 제품 혼합음료 Dr.You 제주용암수 12,560 100.00% 합 계 12,560 100.00% PAN Orion Corp. Limited 상품 스낵등 오감자, 예감 등 2,447 0.7% 기 타 배당수익 345,391 99.3% 합 계 347,838 100% 나. 주요제품등의 가격 변동 추이 회사명 품목 2022년 2021년 2020년 비 고 (주)오리온 포카칩 13,341 12,713 12,514 원/kg 초코파이 5,436 5,299 5,413 예감 10,199 9,765 9,793 고소미 8,695 9,860 9,705 Orion Food Vina Co., Ltd 초코파이 12P 18,455 16,519 14,879 원/BOX 쿠스타스 12P 19,859 17,841 15,945 Orion Food Co., Ltd YTD 40G 12,627 11,694 11,004 Orion Food (Shanghai) Co., Ltd MOGULI 48G 9,027 8,361 7,867 Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd 카스타드 2P 11,881 11,004 10,849 Orion Food (Shenyang) Co., Ltd 초코송이 CB48G 11,716 9,654 9,455 예감 3P 21,542 17,748 17,384 Orion International Euro LLC 초코파이 12P 13,679 10,048 7,807 (주)오리온제주용암수 Dr.You 제주용암수 0.53L 3,620 3,620 5,586 (1) 산출기준 ① 산출대상 및 선정방법 : 카테고리 내 대표 브랜드 등 ② 가격산출방법 : 주요제품 박스당 매출액 평균(2) 주요 가격변동원인 : 판매가격 인상, 판매처인 도ㆍ소매상(할인매장, 도매상, 슈퍼 등)에 대한 매출에누리 등 3. 원재료 및 생산설비 당사는 분할 후 지주회사로 전환하여 원재료에 관한 사항은 없습니다. [종속회사 내용] 제과업에 사용되는 주요 원재료의 경우, 농산물 등을 직수입 또는 국내에서 조달하여 가공을 거친 후 공급되는 것을 주로 사용합니다. 국내의 주요 공급처는 삼양사 외의 여러 업체들로부터 조달하고 있습니다. 일부 품목의 경우 몇 개 업체들이 국내 공급 시장을 독과점하고 있으나 당사의 제품 생산과 관련하여 원자재 공급에는 현재 큰 어려움은 없습니다. 또한 국내에서 소비되는 농산물의 대부분을 수입하는 관계로 국제 곡물가격 및 환율변동에 의하여 가격에 영향을 받고 있습니다. 가. 주요원재료의 가격변동추이 (단위 : 원, Kg당, %) 회 사 명 품 목 2022년 2021년 2020년 주요 매입처 (주)오리온 유지류 국 내 2,586 1,667 1,273 오뚜기, 삼양사, AAK 외 수 입 3,370 2,389 2,432 당 류 국 내 1,022 816 763 삼양사, 씨제이제일제당,COFCO외 수 입 981 783 696 유제품류 국 내 7,232 5,726 5,438 엠에스트레이딩, 서강유업,Leprino, Lactosan외 수 입 7,097 6,074 5,608 코코아류 국 내 5,218 4,569 3,948 삼광식품, 동암실업,Cargill, Olam 외 수 입 6,143 5,505 5,445 서 류 국 내 901 726 659 영농협동조합, Lutosa, OPC외 수 입 1,379 1,234 1,004 Orion Food Vina Co., Ltd 당 류 국 내 1,042 872 662 - Orion Food Co., Ltd 소맥류 국 내 820 680 760 - Orion Food (Shanghai) Co., Ltd 유지류 국 내 2,047 2,136 1,325 - 수 입 - - 1,575 - Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd 유제품류 수 입 8,387 4,961 4,960 - Orion Food (Shenyang) Co., Ltd 유제품류 수 입 6,722 5,360 5,230 - Orion International Euro LLC 유지류 국 내 4,856 1,800 1,269 - 수 입 3,537 2,674 1,866 - (주)오리온제주용암수 PET CHIP 국 내 1,650 1,310 1,116 - HDPE CHIP 국 내 2,050 1,330 1,280 - 3-2. 생산설비에 관한 사항 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 381,591,966 819,622,641 18,496,461 1,084,130,778 93,504,151 73,440,765 2,470,786,762 취득금액 7,534 1,079,723 108,140 10,214,376 3,745,865 78,232,026 93,387,664 처분금액 (1,592,359) (610,336) - (27,995,325) (7,337,519) (99,176) (37,634,715) 본계정대체 - 60,115,900 9,131,350 46,425,061 4,575,069 (120,247,380) - 투자부동산으로 대체 - (971,761) - - - - (971,761) 투자부동산에서 대체 17,363,500 694,477 - - - - 18,057,977 연결범위의 변동 - - - - (167,862) - (167,862) 기타증감액(*) 88,683 (19,518,940) (916,227) (15,361,448) (132,809) 10,768,684 (25,072,057) 당기말금액 397,459,324 860,411,704 26,819,724 1,097,413,442 94,186,895 42,094,919 2,518,386,008 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (96,060,570) (3,678,285) (309,935,891) (18,138,412) - (427,813,158) 감가상각비 - (25,872,830) (1,683,702) (99,909,515) (14,087,131) - (141,553,178) 처분금액 - 257,943 - 26,344,049 6,346,585 - 32,948,577 투자부동산으로 대체 - 100,112 - - - - 100,112 투자부동산에서 대체 - (185,194) - - - - (185,194) 연결범위의 변동 - - - - 167,838 - 167,838 기타증감액(*) - 3,352,032 (33,213) 235,022 461,275 - 4,015,116 당기말금액 - (118,408,507) (5,395,200) (383,266,335) (25,249,845) - (532,319,887) 장부금액: 기초금액 381,591,966 723,562,071 14,818,176 774,194,887 75,365,739 73,440,765 2,042,973,604 당기말금액 397,459,324 742,003,197 21,424,524 714,147,107 68,937,050 42,094,919 1,986,066,121 (*)기타 증감액에는 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 당기 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 68,913,576 17,163,023 86,076,599 취득금액 - - - 유형자산에서 대체 - 971,761 971,761 유형자산으로 대체 (17,363,500) (694,477) (18,057,977) 처분금액 (3,458,893) (4,617,752) (8,076,645) 기타증감액(*) - (244,040) (244,040) 당기말금액 48,091,183 12,578,515 60,669,698 감가상각누계액: 기초금액 (249,161) (4,202,863) (4,452,024) 감가상각비 - (330,556) (330,556) 유형자산에서 대체 - (100,112) (100,112) 유형자산으로 대체 - 185,194 185,194 처분금액 - 1,117,143 1,117,143 기타증감액(*) - 17,941 17,941 당기말금액 (249,161) (3,313,253) (3,562,414) 장부금액: 기초금액 68,664,415 12,960,160 81,624,575 당기말금액 47,842,022 9,265,262 57,107,284 (*)기타 증감액에는 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. [종속회사 내용] [음식료 및 음식료 포장재 제조업]가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 회 사 명 사업부문 품 목 사 업 소 2022년 2021년 2020년 단 위 수량 금액 수량 금액 수량 금액 (주)오리온 음식료품제조 파 이 류 제2익산공장 13,887 79,516 13,996 78,190 13,931 78,515 ton, 백만원 비스킷류 33,534 151,202 33,227 128,707 32,345 122,246 스 낵 류 9,147 46,049 9,331 42,034 9,612 43,355 기 타 6,641 28,108 6,764 27,570 7,105 27,770 비스킷류 제3익산공장 4,363 24,713 4,209 20,356 4,770 23,847 초콜릿류 6,447 44,894 6,635 41,516 5,833 37,288 기 타 796 4,136 994 6,615 993 6,600 파 이 류 제4청주공장 27,024 87,808 26,130 75,691 26,041 69,296 비스킷류 6,011 27,152 5,430 21,667 5,035 20,322 스 낵 류 27,778 180,543 27,807 148,320 23,198 117,701 기 타 12,166 92,199 13,019 96,822 12,622 90,499 스 낵 류 제5청주공장 9,450 49,199 8,231 35,646 6,175 25,179 합 계 157,244 815,519 155,773 723,134 147,660 662,617 포장재 제조 포 장 재 안산공장 254,016 73,500 196,560 68,439 175,392 59,609 km,백만원 합 계 254,016 73,500 196,560 68,439 175,392 59,609 Orion Food VinaCo., Ltd 음식료품제조 파 이 류 미폭공장 6,427 58,569 6,212 47,313 6,822 48,187 천box, 백만원 기 타 8,559 95,865 8,220 70,139 6,624 61,503 파 이 류 옌퐁공장 7,021 63,903 7,172 53,630 7,797 55,529 기 타 10,929 98,117 12,468 81,635 13,653 83,825 합 계 32,936 316,453 34,072 252,717 34,896 249,044 Orion FoodCo., Ltd 음식료품제조 파 이 류 - 35,201 124,700 33,360 97,558 33,505 88,206 ton, 백만원 껌 류 8,905 95,954 10,359 99,429 12,566 128,260 비스킷류 13,236 75,041 13,306 67,098 12,747 74,365 스 낵 류 40,983 187,458 40,267 163,521 42,889 156,218 기 타 5,919 22,200 4,523 16,509 4,057 15,066 합 계 104,244 505,353 101,815 444,115 105,764 462,115 Orion Food(Shanghai)Co., Ltd 음식료품제조 파 이 류 - 30,163 103,537 31,726 90,131 31,899 84,773 ton, 백만원 비스킷류 6,951 38,029 7,475 36,599 8,778 38,948 스 낵 류 29,057 132,152 28,798 118,098 28,919 112,298 기 타 9,892 33,844 7,740 29,872 903 5,965 합 계 76,063 307,562 75,739 274,700 70,499 241,984 Orion Food (Guangzhou)Co., Ltd 음식료품제조 파 이 류 - 29,568 104,202 30,054 90,828 28,916 80,985 ton, 백만원 비스킷류 7,639 44,060 7,640 41,219 9,870 50,670 스 낵 류 16,503 80,011 19,541 86,531 17,612 71,440 합 계 53,710 228,273 57,235 218,578 56,398 203,095 Orion Food(Shenyang)Co.,Ltd 음식료품제조 파 이 류 - 17,636 72,753 18,485 63,782 23,580 84,466 ton, 백만원 비스킷류 8,064 49,816 6,920 37,809 6,322 29,863 스 낵 류 13,757 68,665 13,985 60,820 14,445 57,904 기 타 1,960 21,730 2,040 16,750 112 703 합 계 41,417 212,964 41,430 179,161 44,459 172,936 Orion International Euro LLC 음식료품제조 파이류 Tver공장 6,852 20,771 6,852 13,549 6,852 12,659 ton, 백만원 비스킷류 2,778 10,843 2,777 7,005 2,778 6,710 파이류 Novo공장 14,908 45,915 14,248 29,734 14,248 27,871 비스킷류 3,019 13,839 3,020 9,508 3,020 9,191 파이류 Tver공장2 6,899 22,177 합 계 34,456 113,545 26,897 59,796 26,898 56,431 (주)오리온제주용암수 음식료품제조 혼합음료 - 85,120 27,292 112,544 33,509 61,739 90,046 ton, 백만원 ※ 생산능력의 금액은 원가기준이며, 수량당 생산실적금액에 생산능력수량을 곱하여 산출함. (2) 생산능력의 산출근거 [(주)오리온] 1) 산출방법 등 ① 산출기준 (단위: ton, km) 사업부문 사업소 일생산량 총생산량 비고 음식료품 제조 제2익산공장 251 63,208 - 제3익산공장 46 11,607 - 제4청주공장 289 72,978 - 제5청주공장 38 9,450 - 합 계 624 157,243 - 포장재 제조 안산공장 1,008 254,016 - ② 산출방법 : 총생산량 = 일 생산량 × 당기 가동일수 2) 평균가동시간 ① 일평균 가동시간 20 시간 ② 월평균 가동일수 21 일③ 당기 가동일수 252 일 ④ 당기 가동시간 5,040 시간 [(주)오리온제주용암수] 1) 산출방법 등 ① 산출기준 (단위: ton) 사업부문 사업소 일생산량 총생산량 비고 혼합음료 제조 제주공장 469 112,560 - ② 산출방법 : 총생산량 = 일 생산량 × 당기 가동일수 2) 평균가동시간 ① 일평균 가동시간 8 시간 ② 월평균 가동일수 20 일③ 당기 가동일수 240 일 ④ 당기 가동시간 1,920 시간 ※ 당기 가동일수는 총 근무일수에서 설비 이물질제거작업 및 생산 용량 변경작업으로 인한 비가동일수를 차감하여 산정하였습니다. 나. 생산실적 및 가동율(1) 생산실적 회 사 명 사업부문 품 목 사업소 2022년 2021년 2020년 단 위 수량 금액 수량 금액 수량 금액 (주)오리온 음식료품제조 파 이 류 제2익산공장 8,731 49,995 7,019 39,213 5,614 31,641 ton, 백만원 비스킷류 16,514 74,458 15,227 58,983 14,884 56,251 스 낵 류 8,281 41,689 7,877 35,486 6,856 30,925 기 타 4,384 18,556 3,327 13,562 3,873 15,137 비스킷류 제3익산공장 3,246 18,386 2,773 13,409 2,691 13,452 초콜릿류 4,000 27,853 3,370 21,086 2,955 18,894 기 타 364 1,892 291 1,936 384 2,551 파 이 류 제4청주공장 18,054 58,664 16,430 47,593 20,001 53,222 비스킷류 3,922 17,718 3,065 12,231 3,313 13,369 스 낵 류 16,148 104,958 16,170 86,246 15,098 76,605 기 타 4,232 32,072 3,637 27,047 3,675 26,944 스 낵 류 제5청주공장 4,845 25,224 4,276 18,519 4,581 18,679 합 계 92,721 471,465 83,462 375,311 83,924 357,669 포장재 제조 포 장 재 안산공장 106,852 30,931 95,172 33,137 95,124 32,329 km,백만원 합 계 106,852 30,931 95,172 33,137 95,124 32,329 Orion Food VinaCo., Ltd 음식료품제조 파 이 류 미폭공장 5,777 52,638 5,093 38,790 4,878 34,460 천box, 백만원 기 타 5,603 62,756 5,190 44,289 4,332 35,920 파 이 류 옌퐁공장 8,037 73,152 6,706 50,145 5,624 40,049 기 타 11,023 98,966 10,944 71,654 9,923 59,858 합 계 30,440 287,512 27,933 204,878 24,757 170,287 Orion FoodCo., Ltd 음식료품제조 파 이 류 - 20,689 73,342 25,824 75,521 27,385 72,092 ton, 백만원 껌 류 1,959 21,120 2,515 24,139 2,136 21,801 비스킷류 5,794 32,872 5,435 27,406 4,291 25,035 스 낵 류 36,991 169,315 34,412 139,744 33,541 122,168 기 타 3,521 13,214 2,996 10,934 3,644 13,535 합 계 68,954 309,863 71,182 277,744 70,997 254,631 Orion Food(Shanghai)Co., Ltd 음식료품제조 파 이 류 - 17,726 60,846 21,433 60,889 21,653 57,544 ton, 백만원 비스킷류 3,212 17,573 3,370 16,499 3,523 15,632 스 낵 류 17,867 81,258 15,346 62,932 15,038 58,396 기 타 7,130 24,397 4,293 16,566 1,268 8,374 합 계 45,935 184,074 44,442 156,886 41,483 139,946 Orion Food(Guangzhou)Co., Ltd 음식료품제조 파 이 류 - 17,619 62,091 19,915 60,186 19,092 53,471 ton, 백만원 비스킷류 3,778 21,793 3,239 17,476 3,043 15,621 스 낵 류 8,659 41,982 6,546 28,985 7,524 30,520 합 계 30,056 125,866 29,700 106,647 29,659 99,612 Orion Food(Shenyang)Co.,Ltd 음식료품제조 파 이 류 - 7,213 29,758 8,378 28,908 5,188 18,582 ton, 백만원 비스킷류 2,802 17,308 2,767 15,118 2,511 11,861 스 낵 류 7,384 36,856 6,693 29,106 7,848 31,458 기 타 174 1,930 370 3,039 109 684 합 계 17,573 85,852 18,208 76,171 15,655 62,585 Orion International Euro LLC 음식료품제조 파이류 Tver공장 8,915 27,026 11,457 22,655 9,378 17,326 ton, 백만원 비스킷류 2,834 11,062 2,222 5,605 1,690 4,082 파이류 Novo공장 23,562 72,570 21,768 45,427 16,491 32,259 비스킷류 2,741 12,564 2,240 7,052 1,247 3,795 파이류 Tver공장2 7,346 23,612 - - - - 비스킷류 166 834 - - - - 합 계 45,564 147,668 37,687 80,739 28,806 57,462 (주)오리온제주용암수 음식료품제조 혼합음료 - 44,322 13,727 50,022 14,906 9,159 11,443 ton, 백만원 ※ 생산실적의 금액은 원가기준임. (2) 당해사업연도의 가동률 회 사 명 사업부문 사업소 당기가동가능수량 당기실제가동수량 평균가동률(%) 비 고 (주)오리온 음식료품 제조 제2익산공장 63,208 37,910 59.98% ton, % 제3익산공장 11,607 7,610 65.56% " 제4청주공장 72,978 42,357 58.04% " 제5청주공장 9,450 4,845 51.27% " 합 계 157,243 92,722 58.97% " 포장재 제조 안산공장 254,016 106,852 42.07% km, % Orion Food Vina Co., Ltd 음식료품 제조 - 32,936 30,440 92.42% 천Box, % Orion Food Co., Ltd 음식료품 제조 - 104,244 68,954 66.15% ton, 백만원 Orion Food (Shanghai) Co., Ltd 음식료품 제조 - 76,063 45,935 60.39% " Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd 음식료품 제조 - 53,710 30,056 55.96% " Orion Food (Shenyang) Co.,Ltd 음식료품 제조 - 41,417 17,573 42.43% " Orion International EuroLLC 음식료품 제조 - 34,456 45,564 132.2% " (주)오리온제주용암수 음식료품 제조 - 85,120 44,322 52.07% " ※ 평균 가동률은 당기가동가능수량에서 당기실제가동수량을 나눈 값임. 다. 생산설비 등 현황(1) 국내외 생산공장 현황 회 사 명 공 장 소 재 지 (주)오리온 익산2공장 전북 익산시 익산3공장 전북 익산시 청주4공장 충북 청주시 청주5공장 충북 청주시 안산공장 경기 안산시 Orion International Euro Co., Ltd. 트베르공장 러시아 트베르시 트베르공장2 러시아 트베르시 노보시비르스크공장 러시아 노보시비르스크시 Orion Food Vina Co., Ltd 미폭공장 베트남 호치민시 옌퐁공장 베트남 하노이시 Orion Food Co., Ltd 랑팡공장 중국 랑팡시 Orion Food (Shanghai) Co., Ltd 상해공장 중국 상해시 Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd 광주공장 중국 광주시 Orion Food (Shenyang) Co., Ltd 심양공장 중국 심양시 (주)오리온제주용암수 제주공장 제주 제주시 (2) (주)오리온 연결실체의 당기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의 유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 202,968,206 856,043,713 18,282,016 1,654,244,741 162,958,983 73,217,165 2,967,714,824 취득금액 7,534 1,036,043 108,140 9,240,999 5,521,315 76,885,519 92,799,550 처분금액 (836,405) (841,500) - (29,910,471) (7,083,778) (99,176) (38,771,330) 투자부동산 대체 (28,319,494) (971,761) - - - - (29,291,255) 본계정대체 - 60,115,900 9,131,350 46,201,461 4,575,069 (120,023,780) - (*)기타증감액 105,254 (18,345,462) (915,046) (18,082,732) (335,043) 10,768,687 (26,804,342) 당기말금액 173,925,095 897,036,933 26,606,460 1,661,693,998 165,636,546 40,748,415 2,965,647,447 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (190,982,559) (13,842,352) (890,099,343) (99,073,845) - (1,193,998,099) 감가상각비 - (23,899,079) (1,084,350) (105,735,449) (13,593,502) - (144,312,380) 처분금액 - 225,437 - 20,991,500 6,103,027 - 27,319,964 투자부동산으로 대체 - 100,112 - - - - 100,112 기타증감액(*) - 3,211,523 (30,793) 8,986,229 658,031 - 12,824,990 기말금액 - (211,344,566) (14,957,495) (965,857,063) (105,906,289) - (1,298,065,413) 장부금액: 기초금액 202,968,206 665,061,154 4,439,664 764,145,398 63,885,138 73,217,165 1,773,716,725 당기말금액 173,925,095 685,692,367 11,648,965 695,836,935 59,730,257 40,748,415 1,667,582,034 (*)기타 증감액에는 당기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2022년 2021년 2020년 지주사업 로열티수익 내 수 2,681 2,321 2,210 수 출 10,038 7,987 7,671 소 계 12,719 10,308 9,881 임대수익 내 수 6,646 6,128 5,477 배당수익 내 수 11,133 11,118 10,693 수 출 - - - 소 계 11,133 11,118 10,693 합 계 내 수 20,460 19,567 18,380 수 출 10,038 7,987 7,671 합 계 30,498 27,554 26,051 [종속회사 내용]□ 음식료 제조업 등 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 회사명 사업부문 매출유형 품 목 2022년 2021년 2020년 (주)오리온 음식료품 제품 비스킷 내 수 246,166 211,177 201,140 수 출 12,395 10,040 8,063 소 계 258,561 221,217 209,203 파 이 내 수 174,653 149,931 152,868 수 출 15,478 13,613 13,103 소 계 190,131 163,544 165,971 스 낵 내 수 296,625 275,223 262,726 수 출 30,631 25,007 17,153 소 계 327,256 300,230 279,879 기 타 내 수 95,755 74,792 80,586 수 출 2,512 3,081 3,461 소 계 98,267 77,873 84,047 소 계 내 수 813,199 711,123 697,320 수 출 61,016 51,741 41,780 소 계 874,215 762,864 739,100 상품 비스킷 내 수 3,553 4,738 6,333 수 출 - 7 - 소 계 3,553 4,745 6,333 파 이 내 수 2,765 - - 수 출 - - - 소 계 2,765 - - 스 낵 내 수 47,828 43,135 49,834 수 출 2,948 2,413 663 소 계 50,776 45,548 50,497 기 타 내 수 62,333 49,385 28,711 수 출 697 311 76 소 계 63,030 49,696 28,787 소 계 내 수 116,478 97,258 84,878 수 출 3,645 2,731 739 소 계 120,123 99,989 85,617 기 타 37,135 25,246 22,720 합 계 내 수 929,677 808,381 782,198 수 출 64,661 54,472 42,519 기 타 37,135 25,246 22,720 소 계 1,031,473 888,099 847,437 매출에누리등 (92,361) (80,727) (78,214) 합 계 939,112 807,372 769,223 Orion Food Vina Co.,Ltd 음식료품 제품 파 이 내 수 227,203 159,674 134,036 수 출 12,270 9,890 8,720 소 계 239,473 169,564 142,756 비스킷 내 수 31,343 21,451 15,061 수 출 226 16 - 소 계 31,569 21,467 15,061 스 낵 내 수 195,287 140,205 123,848 수 출 9,957 4,906 3,551 소 계 205,244 145,111 127,399 껌 내 수 - - 307 수 출 8,357 6,134 4,611 소 계 8,357 6,134 4,918 캔 디 내 수 11,800 1,104 461 수 출 - - - 소 계 11,800 1,104 461 기 타 내 수 23,523 15,858 6,548 수 출 - - - 소 계 23,523 15,858 6,548 소 계 내 수 489,156 338,292 280,261 수 출 30,810 20,946 16,882 소 계 519,966 359,238 297,143 상품 파 이 내 수 515 - - 수 출 - - - 소 계 515 - - 캔 디 내 수 2,715 932 883 수 출 - - - 소 계 2,715 932 883 비스킷 내 수 - - - 수 출 - - - 소 계 - - - 기 타 내 수 597 526 108 수 출 - - - 소 계 597 526 108 소 계 내 수 3,827 1,458 991 수 출 - - - 소 계 3,827 1,458 991 기 타 내 수 1,684 1,070 1,089 수 출 - - - 소 계 1,684 1,070 1,089 합 계 내 수 494,667 340,820 282,341 수 출 30,810 20,946 16,882 소 계 525,477 361,766 299,223 매출에누리등 (52,576) (20,317) (7,234) 합 계 472,901 341,449 291,989 Orion Food Co., Ltd 음식료품 제품 파 이 내 수 125,290 137,299 153,178 수 출 1,532 - - 소 계 126,822 137,299 153,178 비스킷 내 수 68,223 57,052 55,796 수 출 - - 210 소 계 68,223 57,052 56,006 스 낵 내 수 289,329 237,525 242,055 수 출 - - - 소 계 289,329 237,525 242,055 껌 내 수 60,705 61,348 65,138 수 출 - 43 50 소 계 60,705 61,391 65,188 기 타 내 수 4,622 3,223 2,671 수 출 - - - 소 계 4,622 3,223 2,671 소 계 내 수 548,169 496,447 518,838 수 출 1,532 43 260 소 계 549,701 496,490 519,098 상품 파 이 내 수 291,116 276,296 248,089 수 출 - - - 소 계 291,116 276,296 248,089 비스킷 내 수 123,199 102,933 93,244 수 출 - - - 소 계 123,199 102,933 93,244 스 낵 내 수 298,020 222,297 288,001 수 출 - - - 소 계 298,020 222,297 288,001 기 타 내 수 63,824 68,408 14,866 수 출 - - - 소 계 63,824 68,408 14,866 소 계 내 수 776,159 669,934 644,200 수 출 - - - 소 계 776,159 669,934 644,200 재 공 품 내 수 13 - - 수 출 - - - 소 계 13 - - 기 타 내 수 5,987 3,353 6,146 수 출 21 - - 소 계 6,007 3,353 6,146 합 계 내 수 1,330,328 1,169,734 1,169,184 수 출 1,553 43 260 소 계 1,331,880 1,169,777 1,169,444 매출에누리등 (66,692) (69,540) (74,109) 합 계 1,265,188 1,100,237 1,095,335 Orion Food (Shanghai) Co., Ltd 음식료품 제품 파 이 내 수 66,749 71,156 67,332 수 출 - - - 소 계 66,749 71,156 67,332 비스킷 내 수 24,091 23,643 21,667 수 출 - - - 소 계 24,091 23,643 21,667 스 낵 내 수 92,188 73,128 68,488 수 출 - 11 331 소 계 92,188 73,139 68,819 기 타 내 수 33,936 20,040 10,173 수 출 - - - 소 계 33,936 20,040 10,173 소 계 내 수 216,964 187,967 167,660 수 출 - 11 331 소 계 216,964 187,978 167,991 기 타 내 수 3,352 4,594 3,844 수 출 - - - 합 계 3,352 4,594 3,844 합 계 내 수 220,316 192,561 171,504 수 출 - 11 331 합 계 220,316 192,572 171,835 Orion Food (Guangzhou) Co., Ltd 음식료품 제품 파 이 내 수 71,026 71,651 65,749 수 출 - - - 소 계 71,026 71,651 65,749 비스킷 내 수 28,811 22,131 19,671 수 출 955 846 888 소 계 29,766 22,977 20,559 스 낵 내 수 46,932 32,029 35,862 수 출 1,289 1,050 1,107 소 계 48,221 33,079 36,969 기 타 내 수 - - 4 수 출 - - - 소 계 - - 4 소 계 내 수 146,769 125,811 121,286 수 출 2,244 1,896 1,995 소 계 149,013 127,707 123,281 상품 기타 내 수 1,335 - - 수 출 - - - 소 계 1,335 - - 기 타 내 수 - 1,550 1,824 수 출 - - - 합 계 - 1,550 1,824 합 계 내 수 148,104 127,361 123,110 수 출 2,244 1,896 1,995 합 계 150,348 129,257 125,105 Orion Food(Shenyang) Co.,Ltd 음식료품 제품 파 이 내 수 34,582 33,386 20,663 수 출 - - - 소 계 34,582 33,386 20,663 비스킷 내 수 22,191 18,354 15,282 수 출 - - - 소 계 22,191 18,354 15,282 스 낵 내 수 45,701 35,201 40,376 수 출 - - - 소 계 45,701 35,201 40,376 기 타 내 수 1,669 3,467 844 수 출 - - - 소 계 1,669 3,466 844 소 계 내 수 104,143 90,408 77,165 수 출 - - - 소 계 104,143 90,408 77,165 기 타 내 수 1,362 1,278 1,578 수 출 - 16 - 소 계 1,362 1,294 1,578 합 계 내 수 105,505 91,686 78,743 수 출 - 16 - 합 계 105,505 91,702 78,743 Orion International EuroLLC 음식료품 제품 파 이 내 수 148,749 81,895 65,693 수 출 25,396 15,972 10,898 소 계 174,145 97,867 76,591 비스킷 내 수 37,585 19,803 12,799 수 출 1,735 1,173 977 소 계 39,320 20,976 13,776 소 계 내 수 186,334 101,698 78,492 수 출 27,131 17,145 11,875 소 계 213,465 118,843 90,367 상품 파 이 내 수 36 10 - 수 출 - - - 소 계 36 10 - 비스킷 내 수 6 6 - 수 출 - - - 소 계 6 6 - 스 낵 내 수 - 46 65 수 출 - - - 소 계 - 46 65 기 타 내 수 108 106 12 수 출 - - - 소 계 108 106 12 소 계 내 수 150 168 77 수 출 - - - 소 계 150 168 77 합 계 내 수 186,484 101,866 78,569 수 출 27,131 17,145 11,875 소 계 213,615 119,011 90,444 매출에누리등 (3,789) (2,024) (1,404) 합 계 209,826 116,987 89,040 Pan Orion Corp. Limited 음식료품 상품 스 낵 등 내 수 2,351 - - 수 출 96 - - 소 계 2,447 - - 기 타 기타 배당수익 내 수 - - - 수 출 345,391 - - 소 계 345,391 - - 합 계 내 수 2,351 - - 수 출 345,487 - - 소 계 347,838 - - (주)오리온제주용암수 음식료품제조 제품 혼합음료 내 수 11,869 9,015 7,161 수 출 691 6,165 802 합 계 12,560 15,180 7,963 나. (주)오리온 판매경로 및 판매방법 (1) 판매조직 ① 일반영업부 : 직조직 - 32개 영업소 (준하이퍼, 초대형, 대형, 중소형, 도매, 조합마트, 기타 특수처) 간접조직 - 대리점 214개, 특약점 30개 운영 ② 유통영업부 : 9개 파트로 구성(Hyper, CS, CVS 외 특수처 등) ③ 인원구성현황 사업부 서울영업부 경인영업부 동부영업부 충청영업부 호남영업부 경북영업부 경남영업부 유통1영업부 유통2영업부 합 계 인 원 59 57 23 55 59 50 57 125 17 502 (2) 판매경로 *경로 : 공장⇒ 물류센타⇒ 영업소⇒ 도ㆍ소매상(할인매장, 도매상, 슈퍼, 온라인)⇒ 소비자 *판매비중 : 할인매장(23.1%), 슈퍼(26.1%), 대리점(12.9%), 도매상(2.4%) CVS(22.6%), 온라인(7.1%), 기타(5.8%) (3) 판매방법 및 조건 *영업소에서 판매차량으로 슈퍼, 도매상 등에 납품, 진열활동을 통해 소비자에게 판 매함 *할인점, CVS, 온라인 거래처의 물류센터에 납품을 통한 소비자 판매*물품대금은 현금, 역구매카드, 가상계좌, 전자어음 등으로 수금함 (4) 판매전략 *지역적(수도권, 지방권) 특성 및 거래처(할인매장, 대형유통, 도매상, 일반슈퍼, 온 라인) 특성별로 구분, 차별화하여 판매 *수익성 및 시장점유율 확대 □ 영화제작, 배급 및 상영업 가. 매출유형별 실적 (단위 : 백만원) 구 분 2022년 2021년 2020년 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 수 출 영화매출 12,449 21.96% 19,070 37.44% 1,999 4.27% 소 계 12,449 21.96% 19,070 37.44% 1,999 4.27% 내 수 영화매출 34,244 60.41% 31,423 61.69% 34,702 74.15% 콘텐츠기획제작 매출 9,923 17.51% 381 0.75% 10,019 21.41% 임대매출액 68 0.12% 60 0.12% 80 0.17% 소 계 44,235 78.04% 31,864 62.56% 44,801 95.73% 합 계 56,684 100.00% 50,934 100.00% 46,800 100.00% 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 부서(팀) 주요 업무 콘텐츠 제작본부 콘텐츠 개발 및 제작 콘텐츠 운영본부 영화 배급 일정 및 영화관 상영 계약, 콘텐츠 마케팅 및 홍보 해외사업팀 영화 및 컨텐츠 해외기획 , 홍보 및 수출,수입 (판권 계약) (2) 판매경로 (단위 : 백만원) 구 분 판매 경로 2022년 매출액 비중 수출 해외판권 영화별 판매전략 수립⇒영화홍보자료 배포⇒ 국가별/영화별 판권 계약⇒ 필름공급⇒영화관상영⇒ 수익정산 12,449 21.99% 국내 영화권 상영배급 제작/수입⇒시사회⇒ 영화관 사업자별 배급계약⇒필름공급⇒ 영화관 상영⇒관객수 정산 15,267 26.97% VOD 유통계약 극장 종영 시점 서비스 일정 협의 ⇒선재 제작/전달⇒서비스 진행 4,246 7.50% CATV 판권계약 케이블방송사별 판권 제시⇒방송사 선정 및 계약⇒선재 제작/전달⇒방영 651 1.15% 공중파 판권계약 공중파방송사별 판권 제시⇒방송사 선정 및 계약⇒베타 제작/납품⇒방영 571 1.01% DVD 판권계약 VOD 서비스 출시 후 DVD 코멘터리 작업 및 선재작업⇒출시 및 판매⇒ 판매량 정산 16 0.03% 기타 부가판권 OST, DMB 외 13,493 23.83% 콘텐츠 기획제작 프로그램의 기획, 제작, 제작비 검수, 수익정산 9,923 17.53% 합 계 56,616 100.00% - 임대매출액 68백만원은 제외되어 있습니다.(3) 판매방법 및 조건 사업부분 판매경로 판매방법 정산조건 영화배급 및콘텐츠 기획제작 해외판권계약 판권 계약(MG+RS) 영화종영후수익정산 영화관 상영배급 영화관 상영 후 관객수 및 부금 정산부금율: 한국영화 50%, 외화 60%(서울), 지방 50% 종영 45일 이내 현금 지급 DVD 판권계약 판권 계약(RS) 분기 정산 IPTV / PPV 등 판권계약 판권 계약(RS) 정산 익월현금 지급 인터넷 다운로드 판권계약 판권 계약(RS) 정산 익월현금 지급 공중파/케이블 판권계약 판권 계약(FLAT) 방영시점 결제 방송국 제작 계약 제작비 정산현금 지급 (4) 판매전략 사업영역 주요 목표 콘텐츠 투자 및 제작관리 - 흥행성 높은 작품중심으로 투자역량 집중- 흥행 리스크 관리를 위하여 투자조합등과 협업- M/S 보다는 편당 관객수 및 수익 중심- 제작사와의 협력을 통한 세분화된 마케팅 전략 수립- 유망 제작사 및 투자조합과의 연계 확대 국내 배급 - 영화관 사업자와의 연계강화를 통한 안정적 배급망 확보- 경쟁사 배급일정 분석 및 배급일정 관리- 데이터 베이스를 활용한 차별적 배급전략 수립 한국영화 수출 - 해외 유망 배급사와의 전략적 제휴 강화- 작품별 맞춤형 해외판매 전략 수립 (국가/장르/주연배우) 부가판권 판매 - IPTV, OTT, VOD, CATV, 공중파 판권협상력 강화- DVD 제조, 판매사업자와의 협상력 강화 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하고 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장단기금융예치금 393,049,450 140,637,113 매출채권 217,675,033 186,214,988 기타금융자산(유동) 21,594,852 15,296,590 기타금융자산(비유동) 3,012,045 941,587 현금성자산(*) 630,734,532 568,733,123 합계 1,266,065,912 911,823,401 (*) 연결재무상태표 상 현금및현금성자산과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ② 금융자산의 손상 (가) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 60일 초과 90일 초과 180일 초과 부실채권(*) 합계 기대 손실률 0.71% 10.13% 16.23% 30.92% 16.26% 2.22% 총 장부금액 197,325,307 13,468,538 2,205,562 1,696,143 7,924,646 222,620,196 손실충당금 1,409,716 1,364,363 357,931 524,528 1,288,625 4,945,163 기대 손실률 0.03% 0.08% 0.08% 0.36% 81.41% 0.69% 총 장부금액 159,565,108 12,558,741 3,901,447 10,012,633 1,479,209 187,517,138 손실충당금 49,888 9,428 3,024 35,555 1,204,255 1,302,150 (*) 연결실체는 부실채권에 대해 개별분석하여 손실충당금을 적용하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,302,150 24,218,807 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 3,928,698 21,494 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (86,600) (25,387) 기타 (199,085) (22,912,764) 기말 4,945,163 1,302,150 연결실체는 매출채권의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 부실채권을 매각하거나 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않아 추심이 불가능한 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타금융자산당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,623,585 3,820,389 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (58,557) 478,585 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (20,766) (60,628) 기타 (20,912) (614,761) 기말 3,523,350 3,623,585 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 연결실체는 당기말과 전기말 현재 신용이 손상된 미수금, 대여금 등에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)KEB하나은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~2년 2년 이상 차입금 175,881,308 176,275,048 176,275,048 - - - 매입채무 151,623,093 152,771,694 152,301,130 5,025 406,708 58,831 기타유동금융부채 195,069,318 206,902,560 48,848,282 158,054,278 - - 기타비유동금융부채 700,064 1,246,398 - - 917,090 329,308 리스부채 17,789,999 17,226,596 3,890,202 4,015,902 4,543,478 4,777,014 합계 541,063,782 554,422,296 381,314,662 162,075,205 5,867,276 5,165,153 차입금 325,582,073 327,577,980 206,346,433 50,602,597 70,628,950 - 매입채무 119,162,032 119,162,032 119,162,032 - - - 기타유동금융부채 167,312,042 166,996,186 165,650,762 1,345,424 - 기타비유동금융부채 2,276,537 2,672,721 - - 2,024,496 648,225 리스부채 22,131,671 28,008,907 5,500,936 4,454,728 6,386,923 11,666,320 합계 636,464,355 644,417,826 496,660,163 56,402,749 79,040,369 12,314,545 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (5) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 연결실체의 환위험은 개별기업의 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산과 부채에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 USD JPY EUR RUB CHF VND CNY HKD MMK 현금및현금성자산 9,332,600 - - 968 - 236 7,785,497 36,997 11,248 매출채권 및 기타금융자산 6,648,073 - 150,632 - - - 2,166,883 - - 매입채무 및 기타금융부채 (16,572,831) (4,340,782) (7,990,445) - (9,270) - (10,015) - (13,101) 차입금 (818,261) - - - - - (2,866,752) - - 연결재무상태표상 순액 (1,410,419) (4,340,782) (7,839,813) 968 (9,270) 236 7,075,614 36,997 (1,853) 현금및현금성자산 3,736,619 45,757 - - - - 2,116,182 239 481 매출채권 및 기타금융자산 8,409,038 1,881,581 532,071 - - - 1,323,187 - - 매입채무 및 기타금융부채 (15,012,162) (285,740) (1,825,488) - - - - - (757) 차입금 (342,139) - - - - - - - - 연결재무상태표상 순액 (3,208,644) 1,641,598 (1,293,417) - - - 3,439,369 239 (276) ② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (141,042) 141,042 (320,864) 320,864 JPY (434,078) 434,078 164,160 (164,160) EUR (783,981) 783,981 (129,342) 129,342 RUB 97 (97) - - CHF (927) 927 - - VND 24 (24) - - CNY 707,561 (707,561) 343,937 (343,937) HKD 3,700 (3,700) 24 (24) MMK (185) 185 (28) 28 합계 (648,831) 648,831 57,887 (57,887) (6) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 818,261 440,346 ② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동하는 경우법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 순금융원가 (8,183) 8,183 (4,403) 4,403 ③ 당기말 현재 연결실체는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향 후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다. (7) 자본관리 연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 175,881,308 325,582,073 차감: 현금및현금성자산 (630,770,041) (568,772,629) 순부채 (454,888,733) (243,190,556) 자본총계 4,124,954,123 3,870,846,883 순차입비율 (-)11.03% (-)6.28% 6. 주요계약 및 연구개발활동 6-1. 경영상의 주요계약 등 계약 상대방 항 목 내 용 제주특별자치도 계약 유형 상생협약 체결시기 2020년 5월 22일 목적 및 내용 제주도 지역경제 발전 및 용암해수 일반산업단지 활성화 기타 주요내용 - 제주 용암해수의 원할한 공급을 위한 제반 행정적 지원- 제주 용암해수 산업단지의 기반 인프라 확충- 제주 용암해수를 활용한 음료사업 투자- 제주 용암해수 음료제품 수출을 통한 제주 청정 이미지 해외 홍보- (주)오리온제주용암수의 제주지역 인력 우선고용- (주)오리온제주용암수의 제주 용암해수를 이용하여 판매한 법인세비용 차감전 순이익의 20%(법인세비용차감전 순이익이 25억원 이하인 경우에는 5억원)를 해당 사업연도의 종료후 처음으로 도래하는 사업연도 말까지 별도 정하는 기금으로 적립(적립규모는 향후 협의 가능)- (주)오리온제주용암수의 제주도 지역사회 공헌기금사업 추진 (환경보호를 위한 각종지원, 사회복지 및 상생, 제주바다 생태보전 활동, 지역인재육성 장학금, 제주 문화ㆍ예술ㆍ학술의 진흥, 용암해수산업단지 활성화를 위한 사업, 기타 제주도와 별도 협의하는 사업) 산동루캉의약주식유한공사ㆍOrion FoodCo., Ltd 계약 유형 합자투자계약 체결시기 2020년 10월 31일 목적 및 내용 중국내 바이오사업 추진을 위한 합자투자 기타 주요내용 - 산동루캉의약주식유한공사의 자회사인 산동루캉바이오기술개발유한회사의 증자에 참여, 증자에 따라 산동루캉바이오기술개발유한회사는 합자회사로 전환됨- 중국 내에서 의료기기, 의약품 및 건강기능식품 등 관련 사업분야 개척 - 중국 내에서 임상시험 진행 및 신약허가 취득 후 제품 판매- 중국과 한국의 바이오제약산업의 우호적인 교류 증진 및 양국의 바이오제약산업 발전에 기여 (주)하이센스바이오 계약 유형 합작투자계약 체결시기 2022년 11월 29일 목적 및 내용 치주질환 치료제, 소비재 제조 및 판매 기타 주요내용 - 하이센스바이오와 합작투자계약을 체결하고, 하이센스바이오 보유 지식재산권을 활용한 제품을 생산 및 판매하는 합자회사를 설립함- 전문의약품(치아지각과민증 치료제, 치아우식증 치료제, 치주질환 치료제) 및 소비재(치약, 가글 등 구강용품) 개발, 제조 및 판매- 중국 등 아시아 지역 내에서 임상시험 진행 및 허가 취득 후 제품 판매 [종속회사 내용] □ (주)오리온 계약 상대방 항 목 내 용 농협경제지주주식회사 계약 유형 주식매수 체결시기 및 기간 2016.06.17 목적 및 내용 오리온농협(주)의 지분율 조정 기타 주요내용 주식매매계약체결 간주일 : 공장 사용승인일부터 5년이 되는 날매매대금 : 매매계약체결 간주일 현재 총투자금액의 1%에 해당하는 금액기타 : 당사자들간 합의에 의하여 지분율을 달리 조정할 수 있음 □ (주)쇼박스가. 메인투자 영화 계약상대방 계약일자 계약목적 계약내용 작품개요 제5열 ㈜와인드업필름 2016년 04월 25일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 ㈜와인드업필름과 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 피랍 ㈜와인드업필름 2018년 10월 30일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 계약상대방인 제작사와 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 김성훈 - 주연 : 하정우, 주지훈 - 개봉시기 : 2023년 예정 시민덕희 ㈜씨제스엔터테인먼트 2019년 06월 19일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 ㈜씨제스엔터테인먼트와 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 박영주- 주연 : 라미란, 공명, 염혜란, 박병은, 장윤주, 이무생, 안은진 - 개봉시기 : 2023년 예정 사흘 ㈜아이필름코퍼레이션 2019년 08월 12일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 ㈜아이필름코퍼레이션과 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 현문섭 - 주연 : 박신양, 이민기, 이레 - 개봉시기 : 2024년 예정 휴가 글뫼㈜ 2019년 10월 18일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 글뫼㈜와 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 육상효 - 주연 : 김해숙, 신민아 - 개봉시기 : 2023년 예정 파묘 ㈜파인타운프로덕션, ㈜엠씨엠씨 2022년 06월 14일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 공동제작사인 ㈜파인타운프로덕션, ㈜엠씨엠씨와 투자사이자 공동제작사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화 저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 장재현 - 주연 : 최민식, 유해진, 김고은, 이도현 - 개봉시기 : 2023년 예정 모럴해저드 더램프㈜ 2022년 05월 23일 영화 제작, 투자 및 수익 배분에 관한 계약서 제작사인 더램프㈜와 투자사인 ㈜쇼박스 간에 제작, 투자 및 수익 배분, 영화저작권에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 최윤진 - 주연 : 유해진, 이제훈 - 개봉시기 : 2024년 예정 나. 공동기획, 개발 및 제작 영화 계약상대방 계약일자 계약목적 계약내용 작품개요 더 콜 ㈜인스퍼레이션 2019년 07월 02일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 ㈜인스퍼레이션과 공동 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 강박이 똑똑 ㈜갤럭시컴퍼니 2019년 09월 05일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 ㈜갤럭시컴퍼니와 공동 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 PM-10 ㈜드림캡쳐 2019년 12월 06일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 ㈜드림캡쳐와 공동 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 모범시민 정윤섭 2020년 09월 01일 공동 기획, 개발 및 제작 작가 정윤섭과 공동 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독 : 미정 - 주연 : 미정 - 개봉시기 : 미정 먼훗날우리 커버넌트픽쳐스㈜ 2021년 08월 30일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 커버넌트픽쳐스(주)와 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독: 이장훈 - 주연: 미정 - 개봉시기: 2023년 우리가 우리를 우리라고 부를 때 커버넌트픽쳐스㈜ 2021년 08월 30일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 커버넌트픽쳐스(주)와 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독: 미정 - 주연: 미정 - 개봉시기: 2023년 배우수업 ㈜영화적 순간 2021년 12월 13일 공동 기획, 개발 및 제작 제작사인 ㈜영화적 순간과 제작사인 ㈜쇼박스 간에 공동 기획, 개발 및 제작에 관한 권리, 의무 관계 규정 - 감독: 권오광 - 주연: 미정 - 개봉시기: 미정 6-2. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 당사는 지주회사로 전환됨에 따라 현재 별도의 연구개발 담당조직을 보유하고 있지 않습니다. [종속회사 내용] 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 파트 개발1파트 개발2파트 개발3파트 개발4파트 개발5파트 연구기획파트 미래상품개발1파트 미래상품개발2파트 담당업무 비스킷 파이 껌,캔디 스낵 초콜릿 연구기획 및 조사 신규사업 상품개발 신규사업 상품개발 오리온 연구개발팀은 '트랜드 선도 및 기술력 향상'이란 전략을 통해 소비자의 Needs를 끊임없이 찾고 해결하는 연구소, 고품질의 제품개발에 전력투구하는 연구소'를 지향합니다. 동 연구개발팀은 연구소장 산하에 5개의 개발파트와 연구기획파트, 미래상품개발 1,2파트를 두고 있으며, 비스킷, 파이, 껌, 초콜릿, 캔디 등을 개발합니다. 연구기획파트는 제품의 중장기 전략을 기획하고, 제품력 조사를 수행합니다. 미래상품개발1, 2파트는 신규사업 추진 및 상품개발을 수행합니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 2022년 2021년 2020년 비 고 원 재 료 비 436 401 613 - 인 건 비 4,729 4,156 5,688 - 위 탁 용 역 비 - 38 23 - 기 타 103 128 132 - 연구개발비용 계 5,268 4,723 6,456 - (정부보조금) - - - - 회계처리 판매비와 관리비 5,268 4,723 6,456 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.56% 0.58% 0.84% - 나. 연구개발실적(최근3년간) 연도 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 제품등에의 반영내용 2022년 Flavor(생크림) 마시멜로우 개발 및 안정성 확보 내부 매출증대 신제품 적용 식물성 겔화제를 활용한 다양한 식감의 젤리 개발 내부 매출증대 신제품 적용 다양한 산도조절제 연구를 통한 맛 프로파일 개발 내부 매출증대 신제품 적용 딸기파우더와 딸기씨를 포함한 초코복합제품 제조 기술 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 익스트루더를 이용한 70% 현미 플레이크 개발 내부 매출증대 신제품 적용 고함량 단백질 함유 및 안정화한 단백질 드링크 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 설비 및 공정 최적화를 통한 pallet size 다양화 기술 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 민트 초코칩을 적용한 고수분 쿠키 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 단백질 소재를 적용한 기능성 베이크드 스낵 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 포도당, 잔탄검을 이용한 초코칩 내열성 강화 내부 매출증대 기존제품 개선 구운감자칩의 균일한 식감 구현을 위한 감자플레이크 수화 기술 적용 내부 매출증대 기존제품 개선 화이트 초콜릿에서의 색소 (그린칼라) 안정성 확보 (초콜릿 제조공정 및 색소 유화력 향상) 내부,외부 매출증대 신제품 적용 (초코파이 수박) 기능성소재 적용 무설탕 구미 개발기술 내부 매출증대 신제품 적용 유지를 활용한 크런치캔디 개발기술 내부 매출증대 기존제품개선, 신제품적용 펠렛 사출 크기 및 드라잉 공정 변경을 통한 big 사이즈 펠렛 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 구연산과 중조 반응을 통해 탄산감이 있는 시즈닝 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 WPC 분리대두단백분말을 활용한 고단백질바 제품 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 초콜릿을 이용한 바용 바인더 개발 내부 매출 증대 리뉴얼 적용 설탕 무첨가(저당)한 고단백질의 초콜릿 드링크 개발 내부 매출증대 신제품 적용 식물성 겔화제 적용을 통한 다중식감 젤리 개발 기술 내부 매출증대 신제품 적용 전화당을 활용한 부드럽고 츄이한 식감의 카라멜 제조기술 개발 내부 매출증대 기존제품 리뉴얼 오일 전처리 기술을 활용한 땅콩 로스팅 기술 개발 내부 매출증대 기존제품 리뉴얼 화이트 초콜릿에 유화색소를 이용한 색상 안정성 확보 내부 매출 증대 및 기술력 pan out 신제품 적용 가나슈 제조방법을 활용한 바용 시럽바인더 개발 내부 매출증대 리뉴얼 적용 초콜릿 밀크 풍미의 단백질 파우더 개발 (당 1g 미만, 단백질 30g/1회 섭취량) 내부 매출증대 신제품 적용 빵 풍미 스낵 개발을 위한 발효종 제조 기술 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 바삭한 식감 구현을 위한 호화 밀가루 개발 내부 원가 절감 기존제품 적용 익스트루더를 이용한 옥수수 종 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 증숙 기술 활용하여 부드러운 시감의 고구마 스낵 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 프라잉 프로파일 개선을 통해 바삭한 감자칩 식감 구현 내부 매출 증대 기존제품 적용 습열을 이용한 오븐 프로파일 변경으로 오징어땅콩 식감 최적화 내부 매출 증대 기존제품 적용 크래커 성형시 바를수 있는 내열성 시럽 개발( 업체 기술 지원 - ㈜세전) 내부(업체연게) 매출증대 기존제품 개선 쿠키에 적용가능한 피넛반태 컷팅 기술 개발 내부 매출증대 기존제품 개선 피넛 반태사이즈 적용을 위한 쿠키 컷팅 성형 기술 개발 내부 매출증대 신제품 적용 감자플레이크 수화에 의한 성형감자칩 식감 개선 내부 매출증대 기존제품 개선 변성전분류를 사용한 소프트 캔디의 식감개선 내부 매출증대 신제품 적용 젤리에 퓨레를 적용하여 과일 속살 맛과 식감 구현연구 내부 매출증대 신제품 적용 음료용 분리대두단백 분말을 이용한 고단백질 초코바 제조 내부 매출증대 기존제품 개선 오트의 바삭한 식감과 풍미를 극대화하기 위한 시럽 적용 기술 내부 매출증대 신제품반영 저공쿠킹기술을 활용한 다공질 신식감 쌀칩 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 온도 프로파일 조정을 통한 땅콩강정 식감 최적화 내부 매출 증대 기존제품 적용 Mechanacal shear 증대를 통한 가벼운 식감의 투니스 식감 구현 내부 매출 증대 신제품 적용 Reaction flavor 현장 적용을 통한 감자풍미 개선 내부 매출 증대 기존제품 적용 품질유지가 확보되는 튀김유 품종변경 연구를 통한 원개 개선 내부 원가개선 기존제품 적용 유청분말을 캐리어로 하는 신규배합 시즈닝 flatform 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 꼬북칩 적용을 위한 초미세옥수수분말 신규 개발 내부 원가개선 기존제품 적용 2021년 크래커 라인을 활용한 프레즐 제품 구현 내부 매출 증대 신제품 적용 당액코팅기술을 이용한 시리얼 제품 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 커피 풍미를 강조한 단백질 드링크 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 감자칩의 바삭한 식감을 극대화하기위한 마리네이팅 기술 적용 내부 매출 증대 신제품 적용 블랙칩쿠키 토핑기술을 활용한 쿠키앤크림 제조 기술 내부 매출 증대 신제품 적용 초코렛 얇게 바르는기술을 이용한 민트 쿠키 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 기능성소재 적용 무설탕 구미 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 제약회사 공동개발 : 멀티비타민소재 구미젤리 적용 내부 매출 증대 신제품 적용 옥수수와 감자를 같이 이용하여 바삭한 식감을 극대화한 펠렛 기술 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 멘톨이 함유된 더블레이어 초코복합비스킷 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 익스트루더를 이용한 통밀 플레이크 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 수분전이 최소화 센터필링개발 내부 매출 증대 신제품 적용 2020년 단백질 너겟 식감개선 (Oil spray) 내부 매출 증대 신제품 적용 원물을 적용한 얇은 구운감자 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 허브류 기능 캔디 적용 내부 매출 증대 신제품 적용 파스타용 다이를 스낵에 적용하는 기술 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 슬러리 공법을 활용한 진한 맛 구현 기술 확장 내부 매출 증대 신제품 적용 직사각형 모양을 센터로 활용하여 코팅 후 로스팅하는 기술 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 원물 파우더 적용 화이트 초콜릿 가공 기술 내부 매출 증대 신제품 적용 기지 내 떡 식감 조정 전분류 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 코코아 매스 트리팅 공정 개발 내부 매출 증대 제품 개선 호화하지 않은 전분수화물로 떡 식감 공정 개발 내부 매출 증대 제품 개선 노화되지 않는 쌀 케익 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 밀단백 분말을 활용한 초코바의 기포안정성 개선 내부 매출 증대 제품 개선 겔화제를 활용한 젤리 센터 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 단백질 음료의 유화 안정화 기술 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 비타민 음료의 비타민취 억제 기술 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 수분 전이를 방지하는 센터물 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 밀가루의 부분적인 호화 및 단백질 분해효소를 이용한 두꺼운 과자의 새로운 식감 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 비중차 (에어레이션)을 활용한 젤리식감 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 농축유청단백 분말을 활용한 고단백질 초콜릿 제조 기술 내부 매출 증대 신제품 적용 수분전이를 최소화하는 센터 배합물 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 마쉬멜로우와 크림 조합을 통한 신식감 센터필링 개발 내부 매출 증대 신제품 적용 7. 기타 참고사항 □ 지주사업 가. 산업의 특성 지주회사란 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사입니다. 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 다른 회사를 지배하는 회사를 지주회사(Holding Company) 또는 모회사라 하고 지배를 받는 회사를 사업회사(Operation Company) 또는 자회사라고 합니다. 우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게 하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다. 지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다. [종속회사 내용]□ 음식료 제조업 - (주)오리온과 그 종속회사 가. 산업의 특성 제과산업은 국내 소비자들의 독특한 기호와 고급과자를 중심으로 한 선진업체 제품 및 다양한 수입제품 증가로 신제품 개발의 기술 우위가 경쟁 요인으로 작용하고 있으며, 최근 제과 업체들은 제품의 고급화, 기능성화를 바탕으로 수익성 제고를 추구하고 있습니다. 나. 산업의 성장성 국내외 경제에 대한 불확실성과 소비심리 위축 등으로 경기 둔화가 지속되고 있는 상황이지만 제과시장은 여타 산업에 비하여 상대적으로 수요의 탄력성이 낮은 편입니다. 하지만 최근 건강기능성 제품 등의 신제품 개발을 통하여 시장의 영역을 넓혀 나가고 있으며 이를 통하여 지속적으로 성장할 수 있는 가능성을 가진 산업이라고 할 수 있습니다. 다. 경기변동의 특성 제과산업은 대체적으로 경기 변동에 민감하지 않았으나 패스트푸드를 비롯한 외식산업 등이 급신장하여 이에 따른 영향으로 제과산업의 신장폭이 상대적으로 낮아졌습니다. 그리고 최근 경제 여건의 악화로 소비심리가 크게 위축되어 성장률이 다소 둔화되고 있으나 제과업체들은 소비자 기호에 맞춘 기능성 신제품 출시 및 품질개선 등의 노력을 하고 있습니다. 라. 계절성 국내 제과시장의 경우 비스킷, 파이, 초콜릿, 껌 등의 제과류는 하절기를 제외하고는 꾸준한 실적을 올리고 있으며 스낵류는 하절기에 판매가 증가하는 현상을 보입니다. 마. 국내외 시장여건(1) 시장의 안정성 제과시장은 전반적인 경기나 소비상황과 큰 관계가 없는 안정적인 음식료 시장 중 하나입니다. 그러나 국내 사업은 최근 소비자 기호의 다변화와 해외제과업체 및 P.B 스낵과의 경쟁심화가 수익성을 악화시킬 수 있는 요인으로 작용할 수 있으며 해외 사업은 전반적 경제성장률 둔화 및 경쟁심화가 수익성을 악화시킬 수 있는 요인으로 작용할 수 있습니다.(2) 경쟁상황 제과산업은 대규모 설비투자가 요구되는 장치산업으로 규모의 경제가 작용하여 높은 진입장벽을 형성하고 있으며, 시장이 발전할수록 브랜드력을 갖춘 상위 업체간의 과점화 현상이 높아지는 경향이 있습니다. 또한 기호 제품 중에서도 충동구매 제품이라는 특성 때문에 경쟁업체간 모방제품이 많고 광고 및 진열에 대한 경쟁이 높은 편입니다. 국내사업은 대형할인점 및 편의점 증가에 따른 유통구조의 변화 및 수입브랜드, P.B스낵들의 점유율 확대로 업체들간의 경쟁은 심화되고 있는 추세이며 소비자 기호의 다변화로 히트제품 출시 여부에 따라 시장 경쟁구도의 변화가 많은 추세입니다. 해외사업은 중국을 중심으로 다국적 업체 및 현지 로컬 업체간에 전반적인 경쟁강도가 높아지고 있으며 온라인 채널 활성화 등 유통채널 다변화 현상 또한 기존 경쟁 구도에 영향을 미치고 있습니다. - (주)오리온제주용암수가. 산업의 특성 음료산업은 타 산업에 비해 경기변동에 의한 영향이 비교적 적은 산업입니다. 이중 먹는샘물은 1995년 물관리법 제정으로 시판이 가능하게 되면서 본격적인 시장이 형성되었습니다. 뿐만 아니라 1~2인 가구 증가와 수돗물, 정수기에 대한 불신으로 먹는샘물 소비는 지속적인 성장을 보이고 있습니다.나. 산업의 성장성 국내 음료 시장은 성숙기에 접어들어 성장율이 정체 되어 있지만 먹는 샘물 시장은 매년 10% 이상 성장이 지속되고 있는 시장 입니다. 대체제인 수돗물과 정수기가 위생, 가격, 편의성 문제가 해결되지 않는 한 성장이 유지될 것으로 전망되고 있습니다.다. 경기변동의 특성 음료산업은 경기변동에 대한 탄력도가 낮은 특성을 갖고 있으며, 타 산업에 비해서도 영향도가 비교적 적은 편입니다.라. 계절성 동절기 보다는 하절기에 매출이 높게 나타나는 특성이 있습니다.마. 시장여건 국내 먹는샘물 시장은 주요 3개 브랜드(삼다수, 아이시스, 백산수)가 시장 주도하고 있습니다. 주요 3개 브랜드의 가격은 높은 반면, PB상품을 중심으로 많은 저가 브랜드들이 저가격대에서 경쟁을 하고 있습니다. 최근에는 기능성 제품이 다양하게 출시되고 있습니다. □ 영화제작, 배급 및 상영업 -(주)쇼박스와 그 종속회사가. 업계현황 (1) 산업의 특성 현대 산업이 제조와 금융 등 서비스 산업 중심에서 지식 및 소비중심으로 넘어가면서 고객들은 즐거움, 오락, 재미 등의 소재나 소비에 관심을 가지게 되었고, 그로 인하여 영상 콘텐츠업은 성장 잠재력이 큰 산업으로 각광 받아오고 있습니다. 영상 콘텐츠는 관객이 관람하는 과정에서 현실에서 접할 수 없는 상상과 함축적 경험을 제공하여 공감과 정서적 변화를 이끌어 내는 특성을 가지고 있습니다.영화산업의 가치사슬은 제작사, 투자배급사, 유통 플랫폼(영화관, 디지털 상영 및 유통사업자)로 구성되며, 영화의 수요자는 관객으로 주로 영화관의 방문이나 디지털 매체를 통하여 소비를 합니다.또한 경험 소비라는 특성 때문에 소비자가 그 경험을 원하는 한, 반영구적으로 영화의 반복 판매 및 소비가 일어나며, 이와 연관된 캐릭터, 음원, 기타 영상물 등 2차 판권의 판매 등으로 그 수익을 극대화 할 수 있는 점도 영화산업의 특징입니다. 영화산업의 가치사슬은 제작사, 투자배급사, 유통 플랫폼(영화관, 디지털 상영 및 유통사업자)로 구성되며, 영화의 수요자는 관객으로 주로 영화관의 방문이나 디지털 매체를 통하여 소비를 합니다. 대다수의 상업영화는 영화관 개봉을 통하여 1차적 매출을 발생시키고 홀드 백(hold back)을 거쳐 VOD, OTT 등 디지털 매체를 통해 후속 매출이 일어나는 소비 과정을 거쳤습니다. 그러나 '최근 코로나-19 팬데믹'에 따른 영화관 셧다운의 영향으로 영화 개봉 편수가 감소하고 관객들의 심리적 영향으로 인한 영화관 소비의 감소가 영화의 수익성에 영향을 미침에 따라, 영화관 개봉을 거치지 않고 디지털 매체를 통해 개봉하거나 극장 개봉 후 홀드 백(hold back)을 거치지 않고 디지털 매체로 공개되는 영화 유통 프로세스 변화가 있었습니다. 또 영화 관람료는 대기업 체인 극장이 전체 시장의 95%이상의 상영관을 점유하고 있어 영화관 사업자나 영화 콘텐츠에 따른 차이는 적은 반면, 상영시간이나 개별 상영관의 시설(특수상영)에 따라 차이를 두는 경향이 높았습니다. 최근에는 프리미엄 좌석에 대한 관객의 수요 증가에 따라 상영 시간에 따른 가격 차별화는 줄고 프리미엄 좌석에 대한 가격 차별화 정책이 늘어나고 있습니다. (2) 산업의 성장성 세계 영화관 매출액은 251억 6,900만 달러로 2019년 대비 60.3%의 회복세를 보였으나, 한국은 54.7%에 그쳐 다른 국가에 비해 회복이 더딘 모습을 보였습니다. 이는 영화관을 비롯한 대중 집합 시설에 대한 소비 침체가 원인으로 보입니다. 코로나-19 이후 영화관에 대한 관객의 소비 트렌드가 관습적이고 일반적으로 방문하던 문화 공간에서 특정 선호 콘텐츠를 소비할 목적을 가지고 방문하는 경험적 공간으로 변모하였고, 이에 따라 영화 선택의 문턱이 높아졌음을 알 수 있습니다. 다만 영화산업은 일반 산업에 비하여 소재가 다양하고 참신한 기획 여부에 따라 다양한 세대를 동시에 아우를 수 있는 특성이 있어 소비자층이 매우 넓은 사업입니다. 상품성 있는 콘텐츠가 시장에 출시되면 대규모의 소비자를 확보할 수 있는 특성이 있다는 점과 지속적으로 영화를 소비해 온 관객의 영상 콘텐츠 관람 욕구에 기인하면, 현재의 외부 불안 요소들이 어느정도 해소되고 관객을 이끌어 낼 힘있는 콘텐츠가 공급될 경우 향후 시장의 회복을 기대함과 동시에 수익 구조 또한 다양한 형태로 진보 발전해 나갈 것이라 예상합니다. (3) 국내외 시장여건 코로나-19 이후 영화관에 대한 관객의 소비 트렌드가 관습적이고 일반적으로 방문하던 문화 공간에서 특정 선호 콘텐츠를 소비할 목적을 가지고 방문하는 경험적 공간으로 소비 형태가 변화됨에 따라 특정 장르의 일정 규모 수준의 영화가 좋은 성적을 차지하는 양극화 형상을 나타낼 것으로 예상됩니다. 반면 이제는 OTT로 대표되는 부가판권 부문은 해외 시장은 높아진 한국 콘텐츠의 위상과 코로나 엔데믹에 따라 더 높은 성장세를 가져갈 것으로 예상되며, 해외 시장이 선호하는 한국 콘텐츠 장르인 스릴러, 로맨스, 드라마, 오컬트 등의 콘텐츠가 계속해서 높은 관심을 받을 것으로 예상됩니다. 종합하여, 2023년 영화시장은 엔데믹에 접어들어 이전보다 높은 회복을 보일 것으로 전망되나, 매출 70%가 영화관에서 발생하는 전통적인 영화 유통구조에서 벗어나 각 부문의 매출 비중이 고르게 변화할 것으로 보입니다. □ 건설업 당기 중 연결실체는 (주)메가마크, (주)하이랜드디앤씨, (주)리온자산개발, (주)미소인을 매각하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 67 기 제 66 기 제 65 기 요약 연결재무상태표 2022년 12월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 [유동자산] 1,584,061 1,277,245 942,467 ㆍ현금및현금성자산 630,770 568,773 386,729 ㆍ매출채권 216,997 185,861 155,298 ㆍ재고자산 236,449 209,362 204,062 ㆍ기타 499,845 313,249 196,378 [비유동자산] 3,518,107 3,660,994 3,555,084 ㆍ장기매출채권 678 354 894 ㆍ유형자산 1,986,066 2,042,974 1,933,053 ㆍ무형자산 354,603 429,180 460,302 ㆍ투자부동산 57,107 81,625 79,757 ㆍ기타 1,119,653 1,106,861 1,081,078 [매각예정비유동자산] - 23,549 - 자산총계 5,102,168 4,961,788 4,497,551 [유동부채] 663,512 641,044 438,192 [비유동부채] 313,702 449,897 564,649 부채총계 977,214 1,090,941 1,002,841 [지배기업소유주지분] 2,164,537 2,097,493 1,966,411 ㆍ자본금 31,323 31,323 31,323 ㆍ주식발행초과금 1,251,350 1,251,350 1,251,350 ㆍ자기주식 (11,625) (11,625) (11,625) ㆍ기타자본 174,118 420,958 349,634 ㆍ적립금 177,251 163,038 153,116 ㆍ미처분이익잉여금 542,120 242,449 192,613 [비지배지분] 1,960,417 1,773,354 1,528,299 자본총계 4,124,954 3,870,847 3,494,710 관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 요약 연결포괄손익계산서 2022.01.01~12.31 2021.01.01~12.31 2020.01.01~12.31 매출액 2,934,623 2,415,059 2,280,487 영업이익 399,825 315,697 308,629 당기순이익 323,575 225,328 218,532 지배주주지분 102,967 85,985 77,512 비지배지분 220,608 139,343 141,020 총포괄이익 297,040 419,706 180,802 지배주주지분 92,876 156,187 63,397 비지배지분 204,164 263,519 117,405 주당이익(단위:원) 기본주당이익 1,712 1,429 1,289 희석주당이익 1,712 1,429 1,289 연결에 포함된 회사수 23 24 26 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원 ) 구 분 제 67 기 제 66 기 제 65 기 요약 재무상태표 2022년 12월 말 2021년 12월 말 2020년 12월 말 [유동자산] 5,557 5,213 5,095 ㆍ현금및현금성자산 1,038 1,233 1,731 ㆍ매출채권 4,267 3,720 3,305 ㆍ기타 252 260 59 [비유동자산] 1,984,471 1,911,700 1,921,799 ㆍ유형자산 274 317 368 ㆍ무형자산 982 930 882 ㆍ투자부동산 131,654 136,868 139,686 ㆍ기타 1,851,561 1,773,585 1,780,863 [매각예정비유동자산] - 27,037 - 자산총계 1,990,028 1,943,950 1,926,894 [유동부채] 32,207 39,583 20,817 [비유동부채] 90,084 21,992 22,516 부채총계 122,291 61,575 43,333 [자본금] 31,323 31,323 31,323 [주식발행초과금] 1,251,350 1,251,350 1,251,350 [자기주식] (11,625) (11,625) (11,625) [기타자본] 319,339 560,896 560,411 [적립금] 16,000 26,000 37,500 [미처분이익잉여금] 261,350 24,431 14,602 자본총계 1,867,737 1,882,375 1,883,561 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 요약 포괄손익계산서 2022.01.01~12.31 2021.01.01~12.31 2020.01.01~12.31 영업수익 30,499 27,554 26,052 영업이익 18,314 14,975 13,166 당기순이익 19,122 23,625 13,482 총포괄이익 18,469 23,312 13,505 주당이익(단위:원) 기본주당이익 318 393 224 희석주당이익 318 393 224 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 67 기 2022.12.31 현재 제 66 기 2021.12.31 현재 제 65 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 자산 비유동자산 3,518,107,557,283 3,660,994,399,481 3,555,084,225,129 유형자산 1,986,066,120,844 2,042,973,604,188 1,933,053,426,296 영업권 이외의 무형자산 354,603,353,874 429,179,712,654 460,302,103,434 영업권 874,344,550,133 874,350,163,010 874,327,688,210 투자부동산 57,107,283,769 81,624,574,939 79,756,935,976 사용권자산 97,360,238,814 106,134,627,393 96,942,271,122 관계기업 및 공동기업투자 55,934,097,048 47,486,352,910 31,078,447,769 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,695,919,855 7,113,462,175 6,197,551,140 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 24,567,043,909 24,124,009,137 19,295,425,527 장기매출채권 678,027,093 354,296,596 894,132,559 기타비유동금융자산 3,012,045,210 941,586,870 573,273,369 장기금융예치금 7,485,912,000 2,535,269,418 9,097,745,144 순확정급여자산 3,332,185,152 기타비유동자산 28,359,770,704 26,233,797,181 24,864,713,150 이연법인세자산 15,561,008,878 17,942,943,010 18,700,511,433 유동자산 1,584,060,873,911 1,277,244,705,780 942,466,720,981 재고자산 236,448,833,969 209,362,083,053 204,062,042,797 매출채권 216,997,005,763 185,860,691,108 155,298,473,326 기타유동금융자산 21,594,852,222 15,296,590,222 13,751,691,550 당기손익-공정가치금융자산 73,639,848,401 7,006,399,509 단기금융예치금 385,563,537,942 138,101,844,073 77,968,290,364 기타유동자산 92,439,041,835 82,646,744,408 97,272,985,968 당기법인세자산 247,560,830 3,564,276,196 377,592,288 현금및현금성자산 630,770,041,350 568,772,628,319 386,729,245,179 매각예정자산 23,549,235,000 자산총계 5,102,168,431,194 4,961,788,340,261 4,497,550,946,110 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 2,164,536,524,073 2,097,493,354,798 1,966,411,367,233 자본금 31,322,711,000 31,322,711,000 31,322,711,000 주식발행초과금 1,251,350,081,390 1,251,350,081,390 1,251,350,081,390 자기주식 (11,625,409,024) (11,625,409,024) (11,625,409,024) 기타자본구성요소 174,118,086,451 420,957,866,565 349,634,161,948 적립금 177,251,289,851 163,038,891,825 153,116,522,953 미처분이익잉여금(결손금) 542,119,764,405 242,449,213,042 192,613,298,966 비지배지분 1,960,417,599,185 1,773,353,528,551 1,528,298,537,781 자본총계 4,124,954,123,258 3,870,846,883,349 3,494,709,905,014 부채 비유동부채 313,701,709,852 449,897,471,308 564,649,429,083 장기차입금 69,890,942,446 229,674,752,578 장기매입채무 460,780,793 522,440,855 2,521,042,120 기타비유동금융부채 700,063,766 2,276,537,093 비유동리스부채 9,451,927,962 12,440,153,847 11,361,765,099 이연법인세부채 1,901,414,801 871,342,127 순확정급여부채 301,808,163,988 361,385,679,757 318,963,722,055 기타비유동부채 1,280,773,343 1,480,302,509 1,256,805,104 유동부채 663,512,598,084 641,043,985,604 438,191,612,013 유동성장기차입금 69,973,924,933 159,956,352,732 60,000,000,000 단기차입금 105,907,382,812 95,734,777,670 19,516,962,956 매입채무 및 기타유동채무 151,162,312,314 118,639,591,090 276,435,391,836 기타유동금융부채 195,069,318,096 167,312,042,055 유동리스부채 8,338,071,343 9,691,517,079 7,910,375,385 당기법인세부채 57,434,808,685 36,515,443,930 31,353,878,103 기타유동부채 75,626,779,901 53,194,261,048 42,975,003,733 부채총계 977,214,307,936 1,090,941,456,912 1,002,841,041,096 자본과부채총계 5,102,168,431,194 4,961,788,340,261 4,497,550,946,110 연결 포괄손익계산서 제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 수익(매출액) 2,934,623,360,638 2,415,059,149,467 2,280,487,378,280 매출원가 1,827,978,797,221 1,445,964,162,178 1,317,085,603,639 매출총이익 1,106,644,563,417 969,094,987,289 963,401,774,641 판매비 553,139,608,069 509,033,050,079 492,061,381,724 관리비 153,680,145,810 144,364,538,343 162,711,758,085 영업이익(손실) 399,824,809,538 315,697,398,867 308,628,634,832 순기타수익(비용) 1,463,737,349 (159,596,259) 13,086,780,411 순금융수익(원가) 20,714,900,181 5,259,097,501 2,540,142,362 지분법손익 (837,817,883) (776,792,657) 21,196,276 법인세비용차감전순이익(손실) 421,165,629,185 320,020,107,452 324,276,753,881 법인세비용 97,590,907,511 94,691,766,683 105,744,875,162 당기순이익(손실) 323,574,721,674 225,328,340,769 218,531,878,719 기타포괄손익 (26,534,915,520) 194,377,037,843 (37,730,371,621) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (40,897,786,959) 202,338,591,720 (36,201,794,740) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (40,008,335,659) 201,308,916,323 (36,234,054,681) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (889,451,300) 1,029,675,397 32,259,941 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 14,362,871,439 (7,961,553,877) (1,528,576,881) 순확정급여부채의 재측정요소 11,284,545,242 (3,798,379,289) (182,431,952) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,389,717,163 (5,178,189,441) (1,397,628,650) 공동기업의 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 152,840,022 53,502,580 14,463,907 관련 법인세효과 (2,464,230,988) 961,512,273 37,019,814 총포괄손익 297,039,806,154 419,705,378,612 180,801,507,098 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 102,966,522,187 85,985,012,798 77,512,476,206 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 220,608,199,487 139,343,327,971 141,019,402,513 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 92,875,752,394 156,186,625,979 63,396,846,856 총 포괄손익, 비지배지분 204,164,053,760 263,518,752,633 117,404,660,242 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,712 1,429 1,289 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,712 1,429 1,289 연결 자본변동표 제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본구성요소 적립금 미처분이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 363,680,452,067 145,806,013,740 145,596,954,054 1,926,130,803,227 1,411,494,642,891 3,337,625,446,118 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 기초자본 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 363,680,452,067 145,806,013,740 145,596,954,054 1,926,130,803,227 1,411,494,642,891 3,337,625,446,118 당기순이익(손실) 77,512,476,206 77,512,476,206 141,019,402,513 218,531,878,719 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (514,572,688) (514,572,688) (873,043,966) (1,387,616,654) 해외사업장외화환산차이 (13,567,936,960) (13,567,936,960) (22,666,117,721) (36,234,054,681) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 36,219,529 36,219,529 (3,959,588) 32,259,941 순확정급여부채의 재측정요소 (74,744,571) (74,744,571) (80,679,563) (155,424,134) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 대체 공동기업 순확정급여부채의 재측정 요소 중 지분해당액 5,405,340 5,405,340 9,058,567 14,463,907 총포괄이익 (14,046,290,119) 77,443,136,975 63,396,846,856 117,404,660,242 180,801,507,098 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 7,310,509,213 (30,426,792,063) (23,116,282,850) (600,765,352) (23,717,048,202) 주식선택권의 행사 주식선택권 부여 주식선택권의 발행 15,571,524,648 15,571,524,648 주식보상비용 연차배당 (23,116,282,850) (23,116,282,850) (16,172,290,000) (39,288,572,850) 법정적립금 전입 5,360,451,569 (5,360,451,569) 임의적립금 전입 17,450,057,644 (17,450,057,644) 임의적립금 이입 (15,500,000,000) 15,500,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 재분류조정 종속회사 취득으로 인한 지분율 변동 기타자본금 잉여금 이입 비지배지분의 증감 기타자본 보전 기타 2020.12.31 (기말자본) 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 349,634,161,948 153,116,522,953 192,613,298,966 1,966,411,367,233 1,528,298,537,781 3,494,709,905,014 2021.01.01 (기초자본) 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 349,634,161,948 153,116,522,953 192,613,298,966 1,966,411,367,233 1,528,298,537,781 3,494,709,905,014 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 기초자본 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 349,634,161,948 153,116,522,953 192,613,298,966 1,966,411,367,233 1,528,298,537,781 3,494,709,905,014 당기순이익(손실) 85,985,012,798 85,985,012,798 139,343,327,971 225,328,340,769 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,905,523,917) (1,905,523,917) (3,239,398,958) (5,144,922,875) 해외사업장외화환산차이 72,394,907,986 72,394,907,986 128,914,008,337 201,308,916,323 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 838,096,178 838,096,178 191,579,219 1,029,675,397 순확정급여부채의 재측정요소 (1,145,861,638) (1,145,861,638) (1,724,271,944) (2,870,133,582) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 대체 (13,612,766) 13,612,766 공동기업 순확정급여부채의 재측정 요소 중 지분해당액 19,994,572 19,994,572 33,508,008 53,502,580 총포괄이익 71,313,867,481 84,872,758,498 156,186,625,979 263,518,752,633 419,705,378,612 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 9,837,136 9,922,368,872 (35,036,844,422) (25,104,638,414) (18,463,761,863) (43,568,400,277) 주식선택권의 행사 주식선택권 부여 주식선택권의 발행 주식보상비용 111,312,773 111,312,773 연차배당 (25,114,475,550) (25,114,475,550) (18,565,237,500) (43,679,713,050) 법정적립금 전입 5,285,714,801 (5,285,714,801) 임의적립금 전입 16,136,654,071 (16,136,654,071) 임의적립금 이입 (11,500,000,000) 11,500,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 재분류조정 종속회사 취득으로 인한 지분율 변동 9,837,136 9,837,136 (9,837,136) 기타자본금 잉여금 이입 비지배지분의 증감 기타자본 보전 기타 2021.12.31 (기말자본) 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 420,957,866,565 163,038,891,825 242,449,213,042 2,097,493,354,798 1,773,353,528,551 3,870,846,883,349 2022.01.01 (기초자본) 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 420,957,866,565 163,038,891,825 242,449,213,042 2,097,493,354,798 1,773,353,528,551 3,870,846,883,349 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 기초자본 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 420,957,866,565 163,038,891,825 242,449,213,042 2,097,493,354,798 1,773,353,528,551 3,870,846,883,349 당기순이익(손실) 102,966,522,187 102,966,522,187 220,608,199,487 323,574,721,674 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,263,862,163 1,263,862,163 4,435,350,747 5,699,212,910 해외사업장외화환산차이 (14,190,762,505) (14,190,762,505) (25,817,573,154) (40,008,335,659) 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 (785,484,764) (785,484,764) (103,966,536) (889,451,300) 순확정급여부채의 재측정요소 3,564,486,505 3,564,486,505 4,946,332,002 8,510,818,507 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 대체 98,577,173 (98,577,173) 공동기업 순확정급여부채의 재측정 요소 중 지분해당액 57,128,808 57,128,808 95,711,214 152,840,022 총포괄이익 (13,613,807,933) 106,489,560,327 92,875,752,394 204,164,053,760 297,039,806,154 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 (233,225,972,181) 14,212,398,026 193,180,991,036 (25,832,583,119) (17,099,983,126) (42,932,566,245) 주식선택권의 행사 45,895,917 45,895,917 78,681,983 124,577,900 주식선택권 부여 7,331,287 7,331,287 주식선택권의 발행 주식보상비용 연차배당 (33,107,246,350) (33,107,246,350) (18,565,237,500) (51,672,483,850) 법정적립금 전입 1,865,741,867 (1,865,741,867) 임의적립금 전입 22,346,656,160 (22,346,656,160) 임의적립금 이입 (10,000,000,001) 10,000,000,001 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 재분류조정 종속회사 취득으로 인한 지분율 변동 1,379,241,104 1,379,241,104 기타자본금 잉여금 이입 (240,500,635,412) 240,500,635,412 비지배지분의 증감 기타자본 보전 기타 7,228,767,314 7,228,767,314 7,228,767,314 2022.12.31 (기말자본) 31,322,711,000 1,251,350,081,390 (11,625,409,024) 174,118,086,451 177,251,289,851 542,119,764,405 2,164,536,524,073 1,960,417,599,185 4,124,954,123,258 연결 현금흐름표 제 67 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 66 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 65 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 영업활동현금흐름 530,055,129,168 446,496,362,728 420,303,273,309 당기순이익(손실) 323,574,721,674 225,328,340,769 218,531,878,719 당기순이익조정을 위한 가감 370,998,929,351 347,557,580,596 375,906,165,702 퇴직급여 13,040,538,194 14,127,166,315 14,468,315,545 유형자산감가상각비 141,553,177,828 132,823,081,595 126,617,813,721 투자부동산감가상각비 330,556,267 409,789,039 391,410,578 무형자산상각비 119,674,806,180 91,520,774,001 101,119,078,592 사용권자산상각비 13,152,275,213 12,191,103,774 9,951,770,257 주식보상비용(환입) 34,462,580 2,715,060,838 16,487,782,502 무형자산손상차손 440,718,080 사용권자산손상차손 705,050,880 판권손상차손 1,263,839 선급금손상차손 38,036,702 130,000,000 2,153,068,158 매출채권손상차손(환입) 3,920,033,129 96,403,963 170,706,444 매출채권처분손실 22,557,546 37,966,805 유형자산처분손실 7,397,813,634 4,389,543,540 8,456,808,772 무형자산처분손실 27,427,410 48,362,858 26,065,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 106,880,501 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 725,397,554 680,835,582 4,044,535 기타의 대손상각비 (67,928,683) 273,675,403 21,387,766 외화환산손실 898,408,282 370,660,895 419,310,439 이자비용 6,547,723,540 9,038,653,861 9,019,144,907 기타 현금의 유출 없는 비용등 1,851,020,604 841,790,536 1,460,206,166 법인세비용 97,590,907,511 94,691,766,683 105,744,875,162 지분법이익 (21,196,276) 지분법손실 837,817,883 776,792,657 유형자산처분이익 (3,101,426,393) (979,676,763) (4,987,265,630) 무형자산처분이익 (1,559,304,283) (402,216,845) 투자부동산처분이익 (2,145,498,372) (771,377,834) 매각예정비유동자산처분이익 (1,653,882,915) 유형자산손상차손환입 (785,000,000) 무형자산손상차손환입 (152,310,000) (476,700,000) 종속기업투자처분이익 (1,901,340,276) 외화환산이익 (739,993,301) (359,107,010) (191,350,892) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (631,455,007) (198,363,022) (407,177,954) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (743,414,956) (161,104,752) (308,370,183) 이자수익 (25,158,555,016) (14,430,357,490) (11,817,841,181) 배당금수익 (542,459,634) (332,284,902) (502,916,622) 기타 현금의 유입 없는 수익등 (278,818,439) (205,856,717) (94,863,249) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (45,213,484,555) (60,255,403,064) (98,447,034,648) 매출채권의 감소(증가) (37,111,843,345) (16,900,806,038) 28,030,357,776 기타유동금융자산의 감소(증가) (637,362,924) 2,530,671,378 기타비유동금융자산의 감소(증가) (20,239,494) 1,872,592,117 (5,305,044,472) 재고자산의 감소(증가) (30,923,124,662) (14,630,666,411) (35,408,975,309) 기타유동자산의 감소(증가) (49,902,169,581) 1,482,736,635 (56,336,965,542) 기타비유동자산의 감소(증가) (7,073,535,770) (1,041,804,308) (1,762,101,990) 매입채무의 증가(감소) 34,637,252,837 3,911,413,754 15,052,684,935 기타유동금융부채의 증가(감소) 65,657,046,192 (28,762,587,048) (16,606,176,876) 기타유동부채의 증가(감소) (12,101,123,349) 8,481,266,315 (11,950,778,814) 기타비유동부채의 증가(감소) 2,972,507 사외적립자산의 증감 284,245,014 (1,760,470,917) (7,818,881,434) 퇴직금지급액 (7,894,136,980) (15,357,311,298) (6,341,152,922) 기타장기종업원급여부채의 지급 (131,465,000) (80,437,243) 이자수취(영업) 21,128,670,579 13,624,619,979 11,339,097,260 배당금수취(영업) 395,302,611 332,284,902 521,316,622 이자지급(영업) (11,314,006,112) (7,020,297,227) (9,046,543,310) 법인세납부 (129,515,004,380) (73,070,763,227) (78,501,607,036) 투자활동현금흐름 (239,595,660,842) (273,595,695,442) (129,927,399,437) 종속기업투자의 처분 1,927,291,247 유형자산의 처분 10,600,465,439 3,555,995,038 7,213,269,063 무형자산의 처분 4,170,525,763 1,714,064,668 3,808,508,820 투자부동산의 처분 8,655,000,000 3,475,500,000 매각예정비유동자산의 처분 22,672,749,046 2,500,000,000 영업보증금의 감소 93,400,000 133,690,000 124,580,000 임차보증금의 감소 838,899,049 1,209,087,058 1,186,504,560 단기대여금의 회수 5,347,337 1,236,670,515 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (670,382,819,555) (224,091,216,884) 37,006,680,744 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 747,549,168,973 156,220,489,149 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 3,317,420 (10,139,993,050) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 158,528,800 유형자산의 취득 (86,079,120,268) (142,700,607,393) (164,327,946,969) 무형자산의 취득 (5,791,001,815) (4,757,807,753) (6,335,030,414) 투자부동산의 취득 (44,701,900) 선급금의 증가 (207,000,000) 관계기업 및 공동기업투자의 취득 (10,022,173,297) (16,101,519,823) 영업보증금의 증가 (179,850,000) (93,400,000) (128,690,000) 임차보증금의 증가 (1,917,318,952) (1,256,047,024) (712,830,002) 장ㆍ단기 금융예치금의 증가(감소) (259,599,902,645) (43,383,103,665) (12,335,071,671) 사업결합으로 인한 현금의 증가 1,408,664,670 재무활동현금흐름 (210,727,523,622) (37,020,356,324) (84,917,148,284) 단기차입금의 증가 521,718,983,304 532,761,398,466 452,505,736,541 단기차입금의 상환 (509,935,267,391) (456,543,281,285) (439,977,036,746) 유동성장기차입금의 상환 (160,000,000,000) (60,000,000,000) (60,000,000) 사채의 증가 69,753,780,000 유동성사채의 상환 (120,000,000,000) 임대보증금의 증가 200,000,000 820,100,000 임대보증금의 감소 (263,100,000) (563,500,000) (90,000,000) 배당금지급 (51,672,483,850) (43,679,713,050) (39,288,572,850) 리스부채의 상환 (10,900,233,585) (9,815,360,455) (7,761,055,229) 주식선택권의 행사 124,577,900 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (17,734,531,673) 46,163,072,178 (9,048,550,655) 현금및현금성자산의순증가(감소) 61,997,413,031 182,043,383,140 196,410,174,933 기초현금및현금성자산 568,772,628,319 386,729,245,179 190,319,070,246 기말현금및현금성자산 630,770,041,350 568,772,628,319 386,729,245,179 3. 연결재무제표 주석 주석 제 67(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 66(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 1. 일반사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온홀딩스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.(1) 지배기업의 개요(주)오리온홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1956년 7월 25일에 각종 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1975년 6월 27일에 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 용산구 백범로에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 31,323백만원이며, 당사의 대주주는 이화경(32.63%) 외 특수관계자 6인(31.21%)으로 구성되어 있습니다.한편, 당사는 2016년 11월 22일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '과자류 제조 및 판매부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)오리온을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)오리온홀딩스로 변경하였습니다. (2) 지배ㆍ종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 상위 지배기업 소유지분율 당기말 전기말 최상위지배기업 종속기업 합계 최상위지배기업 종속기업 합계 (주)오리온홀딩스 국내 최상위지배기업 - - - - - - (주)오리온(*1) 국내 (주)오리온홀딩스 37.37% - 37.37% 37.37% - 37.37% (주)리온자산개발(*3) 국내 (주)오리온홀딩스 - - - 100.00% - 100.00% (주)쇼박스 국내 (주)오리온홀딩스 57.47% - 57.47% 57.50% - 57.50% (주)메가마크(*3) 국내 (주)오리온홀딩스 - - - 100.00% - 100.00% (주)하이랜드디앤씨(*3) 국내 (주)오리온홀딩스 - - - 100.00% - 100.00% PAN Orion Corp. Limited 홍콩 (주)오리온 - 95.15% 95.15% - 95.15% 95.15% Orion International Euro LLC. 러시아 (주)오리온 - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% Orion Food VINA Co., Ltd. 베트남 (주)오리온 - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% Orion Nutritionals Private Ltd. 인도 (주)오리온 - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% Supreme Star Investment Limited 홍콩 (주)오리온홀딩스 62.66% 11.23% 73.89% 62.66% 11.23% 73.89% SHOWBOX Inc. 중국 (주)쇼박스 - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% (주)미소인(*3) 국내 (주)메가마크 - - - - 100.00% 100.00% Orion Food Co., Ltd. 중국 PAN Orion Corp. Limited - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% Orion Food (Shanghai) Co.,Ltd. 중국 PAN Orion Corp. Limited - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% Orion Food Guangzhou Co.,Ltd. 중국 PAN Orion Corp. Limited - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% Orion Food (Shen Yang) Co.,Ltd. 중국 PAN Orion Corp. Limited - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% Orion Agro Co.,Ltd. 중국 Orion Food Co., Ltd. - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% Orion Agro DuoLun Co.,Ltd. 중국 Orion Food Co., Ltd. - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% LangFang Green Eco Packaging Co.,Ltd. 중국 Orion Food Co., Ltd. - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% (주)오리온바이오로직스(*4) 국내 (주)오리온홀딩스 60.00% - 60.00% - - - (주)오리온제주용암수 국내 (주)오리온홀딩스 94.56% - 94.56% 94.56% - 94.56% Beijing Zhongguan MegaboxCinema Co.,Ltd. 중국 Supreme Star Investment Limited - 90.00% 90.00% - 90.00% 90.00% Orion F US, Inc.(*2) 미국 (주)오리온 - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% (*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 대주주 등과의 의결권행사 등에 관한 약정의 존재 등을 종합적으로 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 Orion F US, Inc.를 설립하였습니다.(*3) 당기 중 연결실체는 (주)메가마크, (주)하이랜드디앤씨, (주)리온자산개발, (주)미소인을 매각하였습니다.(*4) 당기 중 (주)오리온바이오로직스를 설립하였습니다.(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 백만원) 회사명 주요 사업 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)오리온홀딩스 지주회사 1,990,028 122,291 1,867,737 30,499 19,122 18,469 (주)오리온 과자류 생산/판매 1,228,500 276,810 951,690 939,113 104,657 112,348 (주)메가마크(*1) 종합 건설업 - - - - (13) (13) (주)리온자산개발(*1) 부동산 개발 및 분양 - - - - (546) (546) (주)하이랜드디앤씨(*1) 주거용 건물 개발 및 공급업 - - - - (415) (415) (주)미소인(*1) 주거용 건물 개발 및 공급업 - - - - (692) (692) (주)쇼박스 영화, 방송 및 공연산업 162,938 28,009 134,929 56,627 (2,378) (2,343) SHOWBOX Inc. 영화기획/개발 315 5 310 57 (266) (267) (주)오리온제주용암수 음료사업 115,998 58,978 57,020 12,560 (6,016) (5,940) Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd. 영화관운영 10,462 1,559 8,903 3,598 (839) (839) Supreme Star Investment Limited 지주회사 7,902 - 7,902 - (64) (64) PAN Orion Corp. Limited 지주회사 659,867 4,125 655,742 347,838 345,218 352,101 Orion International Euro LLC. 과자류 생산/판매 189,511 36,044 153,467 209,827 30,196 30,196 Orion Food VINA Co., Ltd. 과자류 생산/판매 526,274 68,903 457,371 472,902 82,374 82,375 Orion Nutritionals Private Ltd. 과자류 생산/판매 29,195 6,815 22,380 13,615 (11,628) (11,628) Orion Food Co., Ltd. 과자류 생산/판매 787,447 198,988 588,459 1,265,189 134,612 134,612 Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. 과자류 생산 240,328 43,286 197,042 220,316 16,770 16,770 Orion Food Guangzhou Co., Ltd. 과자류 생산 204,793 29,226 175,567 150,347 11,859 11,859 Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. 과자류 생산 168,168 24,002 144,166 105,506 10,874 10,874 Orion Agro Co., Ltd. 음식료품 제조업 9,710 1,749 7,961 16,552 1,520 1,520 Orion Agro DuoLun Co., Ltd. 농산물 가공 4,761 849 3,912 3,704 253 253 LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. 포장제조 25,362 6,095 19,267 30,962 3,483 3,483 Orion F US, Inc. 과자류 판매 912 698 214 1,470 26 26 (주)오리온바이오로직스(*2) 바이오 3,588 140 3,448 - - - 합계 6,366,059 908,572 5,457,487 3,880,682 738,107 752,139 (*1) 당기 중 연결실체는 (주)메가마크, (주)하이랜드디앤씨, (주)리온자산개발, (주)미소인을 매각하였으며, 상기 재무정보는 매각 이전까지의 재무정보입니다.(*2) 당기 중 (주)오리온바이오로직스를 설립하였습니다.상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. ② 전기 (단위: 백만원) 회사명 주요 사업 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)오리온홀딩스 투자사업 1,943,950 61,575 1,882,375 27,554 23,625 23,312 (주)오리온 과자류 생산/판매 1,268,635 399,647 868,988 807,372 92,263 89,385 (주)메가마크 종합 건설업 27,330 409 26,921 - (15) (15) (주)리온자산개발 부동산 개발 및 분양 8,067 54,617 (46,550) - (2,278) (2,278) (주)하이랜드디앤씨 주거용 건물 개발 및 공급업 6,722 41,203 (34,481) - (1,732) (1,732) (주)미소인 주거용 건물 개발 및 공급업 10,730 78,188 (67,458) - (2,876) (2,876) (주)쇼박스 영화, 방송 및 공연산업 160,138 22,998 137,140 50,676 2,320 2,516 SHOWBOX Inc. 영화기획/개발 583 5 578 258 (258) (183) (주)오리온제주용암수 음료사업 123,706 60,746 62,960 15,163 (4,099) (4,052) Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd. 영화관운영 15,374 5,767 9,607 7,399 2,583 2,583 Supreme Star Investment Limited 투자지주회사 8,093 - 8,093 - 2,545 2,545 Orion Consulting Co., Ltd.(*1) 컨설팅 - - - - (46) (46) PAN Orion Corp. Limited 지주회사 367,190 3,829 363,361 - (1,231) (6,257) Orion International Euro LLC. 과자류 생산/판매 132,318 13,158 119,160 116,987 13,780 13,780 Orion Food VINA Co., Ltd. 과자류 생산/판매 419,802 53,945 365,857 341,449 56,912 56,912 Orion Nutritionals Private Ltd. 과자류 생산/판매 23,885 1,908 21,977 3,129 (4,401) (4,401) Orion Food Co., Ltd. 과자류 생산/판매 791,318 164,862 626,456 1,100,237 88,737 88,735 Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. 과자류 생산 368,552 39,174 329,378 192,572 18,099 18,099 Orion Food Guangzhou Co., Ltd. 과자류 생산 237,565 30,153 207,412 129,257 12,797 12,797 Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. 과자류 생산 188,502 51,080 137,422 91,701 7,458 7,458 Orion (Bei Tun) Agro Processing Co., Ltd.(*1) 농산물 가공 - - - - 111 111 Orion Agro Co., Ltd. 음식료품 제조업 12,412 1,589 10,823 10,460 807 807 Orion Agro DuoLun Co., Ltd. 농산물 가공 4,761 992 3,769 3,539 133 133 LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. 포장제조 33,587 5,836 27,751 27,747 3,104 3,104 Orion F US, Inc.(*2) 과자류 판매 869 693 176 858 136 136 합계 6,154,089 1,092,374 5,061,715 2,926,358 308,474 300,573 (*1) Orion (Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd. 및 Orion Consulting Co., Ltd.은 전기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.(*2) 전기 중 Orion F US, Inc.는 설립되었습니다.상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며,조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 건물 15년 ~ 55년 구축물 10년 ~ 30년 기계장치 5년 ~ 17년 기타의유형자산 3년 ~ 10년, 비한정 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 10년 사업권 10년 판권 관련 수익의 실현기간 기타의무형자산 5년 고객관계 5년 ~ 10년 브랜드가치 10년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 ~ 55년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결실체 내 기업 간 주식기준보상거래에서 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 경우, (1) 부여된 권리의 속성, (2) 재화나 용역을 제공받는 기업의 권리와 의무를 평가하여 주식결제형이나 현금결제형 주식기준보상거래 중 하나로서 제공받는 재화나 용역을 측정합니다. 재화나 용역을 제공받는 기업이 인식하는 금액은 주식기준보상거래를 결제하는 연결실체나 연결실체 내 다른 기업이 인식하는 금액과 다를 수도 있습니다.또한, 재화나 용역을 제공받는 기업은 부여된 권리가 기업 자신의 지분상품이거나, 기업이 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없을 경우, 제공받는 재화나 용역을 주식결제형 주식기준보상거래로 측정합니다.(3) 기타장기종업원급여연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ① 변동대가 연결실체가 고객에게서 받은 대가 중 고객에게 지급하는 할인, 장려금, 위약금 등에 대해서 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하였습니다. ② 고객에게 지급할 대가 연결실체가 고객에게 지급할 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 유무에 따라 수익에서 차감하거나 비용으로 처리합니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하여야 하나, 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ리스부채의 최초 측정금액 ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 2.22 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.23 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 설명한 바와 같이 단일의 제과부문이 있으며, 동 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.한편, 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 이로 인해 연결실체가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등의 영향은 당기말 현재식별되지 않았으나 향후 영향은 현재 예측할 수 없습니다.연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다, (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 주식기준보상연결실체는 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 주식선택권 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 변동성, 무위험이자율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. (7) 선급금의 손상연결실체는 선급금에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 선급금의 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손으로 처리하고 있으며, 인식된 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 4. 비지배지분 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (1) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 현황 회사명 비지배지분의 소유지분율 소재지 당기말 전기말 (주)오리온 62.63% 62.63% 국내 (주)쇼박스 42.53% 42.50% 국내 (2) 누적 비지배지분과 비지배지분에 지급한 배당금① 당기 (단위: 천원) 회사명 비지배지분에배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 (주)오리온 221,847,577 1,896,182,339 18,565,238 (주)쇼박스 (892,127) 57,506,991 - ② 전기 (단위: 천원) 회사명 비지배지분에배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 (주)오리온 137,833,009 1,709,750,263 18,565,238 (주)쇼박스 961,754 58,636,753 - (3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보① 재무상태 및 경영성과 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)오리온 1,470,432,836 2,346,485,553 556,179,578 284,150,642 2,873,246,771 350,844,497 325,354,353 (주)쇼박스 98,945,573 64,233,157 24,944,376 3,069,558 56,684,307 (2,124,883) (2,114,017) (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)오리온 1,146,230,732 2,488,752,796 521,911,014 431,944,683 2,355,499,706 216,957,820 411,194,681 (주)쇼박스 110,635,962 49,513,674 20,922,512 2,080,220 50,933,935 2,248,106 2,503,160 (주)오리온의 비유동자산에는 동 사업결합으로 발생한 영업권은 포함하고 있지 않습니다.② 현금흐름 (단위: 천원) 회사명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 환율변동으로 인한현금의 증감 등 현금및현금성자산의순증감 (주)오리온 546,192,637 (292,147,728) (177,104,330) (17,626,700) 59,313,879 (주)쇼박스 (21,270,501) 26,641,412 (238,492) 21,664 5,154,083 (단위: 천원) 회사명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 환율변동으로 인한현금의 증감 등 현금및현금성자산의순증감 (주)오리온 404,732,645 (226,682,942) (39,849,698) 44,783,741 182,983,746 (주)쇼박스 25,526,017 (27,535,925) (263,081) 59,597 (2,213,392) (주)오리온과 (주)쇼박스의 요약 재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 5. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위에 대한 내부보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.① 제과: 과자 및 스낵의 제조 및 판매 등② 영상: 영화 투자 및 배급업 등③ 건설: 건설 및 분양사업 등④ 지주: 지주사 배당수익, 로열티수익, 임대수익 등⑤ 기타: 음료사업, 정보서비스업, 투자 및 무역업 등 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 제과 영상 건설 지주 기타 보고부문합계 연결조정 등 연결합계 총매출액 3,777,341,079 60,282,770 - 30,498,603 12,560,298 3,880,682,750 (946,059,389) 2,934,623,361 부문간 매출액 (904,160,566) (1,760) - (29,336,765) (12,560,298) (946,059,389) 946,059,389 - 외부매출액 2,873,180,513 60,281,010 - 1,161,838 - 2,934,623,361 - 2,934,623,361 감가상각비 등(*) (161,762,216) (44,405,603) - (1,058,454) (6,299,904) (213,526,177) (61,184,639) (274,710,816) 영업이익(손실) 464,630,322 (4,989,749) (25,373) 18,313,544 (4,549,091) 473,379,653 (73,554,843) 399,824,810 (*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 제과 영상 건설 지주 기타 보고부문합계 연결조정 등 연결합계 총매출액 2,825,307,202 58,333,324 - 27,554,079 15,163,321 2,926,357,926 (511,298,777) 2,415,059,149 부문간 매출액 (469,555,790) (1,989) - (26,588,487) (15,152,511) (511,298,777) 511,298,777 - 외부매출액 2,355,751,412 58,331,335 - 965,592 10,810 2,415,059,149 - 2,415,059,149 감가상각비 등(*) (150,126,539) (21,716,759) - (1,084,847) (6,242,536) (179,170,681) (57,774,067) (236,944,748) 영업이익(손실) 375,292,279 2,649,776 (288,599) 14,974,703 (3,147,145) 389,481,014 (73,783,615) 315,697,399 (*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 제과 영상 건설 지주 기타 보고부문 합계 연결조정 연결합계 총자산 4,074,828,451 173,640,849 - 1,990,027,647 127,412,846 6,365,909,793 (1,263,741,362) 5,102,168,431 총부채 697,590,283 29,572,192 - 122,290,883 59,043,236 908,496,594 68,717,714 977,214,308 관계기업 및 공동기업투자 60,892,766 3,123,215 - 18,197,812 - 82,213,793 (26,279,696) 55,934,097 비유동자산 증감액(*) (81,796,957) 2,810,397 (1,863,107) 75,341,392 (3,833,736) (9,342,011) (143,217,020) (152,559,031) (*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 제과 영상 건설 지주 기타 보고부문 합계 연결조정 연결합계 총자산 3,849,395,663 176,094,076 52,848,003 1,943,949,718 131,799,080 6,154,086,540 (1,192,298,200) 4,961,788,340 총부채 766,866,082 28,770,075 174,416,649 61,575,158 60,746,260 1,092,374,224 (1,432,767) 1,090,941,457 관계기업 및 공동기업투자 61,669,445 2,504,167 - 10,483,957 - 74,657,569 (27,171,216) 47,486,353 비유동자산 증감액(*) 149,586,970 307,255 (120,000) 7,243,544 (5,952,149) 151,065,620 (43,430,848) 107,634,772 (*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.(3) 연결실체의 지역에 대한 정보연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비유동자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에, 부문자산은 지역별 위치에 근거하였습니다.① 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 965,366,038 841,130,175 중국 1,274,253,962 1,113,322,338 기타 695,003,361 460,606,636 합계 2,934,623,361 2,415,059,149 ② 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 1,414,261,301 1,500,651,696 중국 816,684,806 923,284,363 기타 348,484,758 309,696,610 합계 2,579,430,865 2,733,632,669 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다. (4) 기업 전체 수준 공시① 당기와 전기 중 연결실체의 수익의 상세내역은 주석 29를 참고하시기 바랍니다.② 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다. 6. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 381,591,966 819,622,641 18,496,461 1,084,130,778 93,504,151 73,440,765 2,470,786,762 취득금액 7,534 1,079,723 108,140 10,214,376 3,745,865 78,232,026 93,387,664 처분금액 등 (1,592,359) (610,336) - (27,995,325) (7,337,519) (99,176) (37,634,715) 본계정대체 - 60,115,900 9,131,350 46,425,061 4,575,069 (120,247,380) - 투자부동산으로 대체 - (971,761) - - - - (971,761) 투자부동산에서 대체 17,363,500 694,477 - - - - 18,057,977 연결범위의 변동 - - - - (167,862) - (167,862) 기타증감액(*) 88,683 (19,518,940) (916,227) (15,361,448) (132,809) 10,768,684 (25,072,057) 기말금액 397,459,324 860,411,704 26,819,724 1,097,413,442 94,186,895 42,094,919 2,518,386,008 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (96,060,570) (3,678,285) (309,935,891) (18,138,412) - (427,813,158) 감가상각비 - (25,872,830) (1,683,702) (99,909,515) (14,087,131) - (141,553,178) 처분금액 등 - 257,943 - 26,344,049 6,346,585 - 32,948,577 투자부동산으로 대체 - 100,112 - - - - 100,112 투자부동산에서 대체 - (185,194) - - - - (185,194) 연결범위의 변동 - - - - 167,838 - 167,838 기타증감액(*) - 3,352,032 (33,213) 235,022 461,275 - 4,015,116 기말금액 - (118,408,507) (5,395,200) (383,266,335) (25,249,845) - (532,319,887) 장부금액: 기초금액 381,591,966 723,562,071 14,818,176 774,194,887 75,365,739 73,440,765 2,042,973,604 기말금액 397,459,324 742,003,197 21,424,524 714,147,107 68,937,050 42,094,919 1,986,066,121 (*) 기타 증감액에는 당기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 383,511,100 719,140,696 17,977,544 919,075,689 79,755,071 64,900,001 2,184,360,101 취득금액 1,946,889 1,168,909 153,381 11,721,328 8,526,200 115,720,885 139,237,592 처분금액 등 (21) (1,209,037) (26,000) (22,190,541) (10,969,261) (1,804,474) (36,199,334) 사업결합으로 인한 증가 7,153 33,674,709 - 69,746,753 6,674,623 (110,103,238) - 본계정대체 (3,977,041) (411,605) - - - - (4,388,646) 기타증감액(*) 103,886 67,258,969 391,536 105,777,549 9,517,518 4,727,591 187,777,049 기말금액 381,591,966 819,622,641 18,496,461 1,084,130,778 93,504,151 73,440,765 2,470,786,762 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (63,022,947) (2,039,668) (177,434,595) (8,809,465) - (251,306,675) 감가상각비 - (22,233,310) (1,500,221) (95,221,024) (13,868,526) - (132,823,081) 손상차손환입 - 950,916 25,999 18,180,438 10,076,119 - 29,233,472 처분금액 등 - 77,857 - - - - 77,857 기타증감액(*) - (11,833,086) (164,395) (55,460,710) (5,536,540) - (72,994,731) 기말금액 - (96,060,570) (3,678,285) (309,935,891) (18,138,412) - (427,813,158) 장부금액: 기초금액 383,511,100 656,117,749 15,937,876 741,641,094 70,945,606 64,900,001 1,933,053,426 기말금액 381,591,966 723,562,071 14,818,176 774,194,887 75,365,739 73,440,765 2,042,973,604 (*) 기타 증감액에는 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 자산 취득원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당기 중 자본화한 금액은 912,147천원으로 건설중인자산으로 계상하였습니다. 당기 중 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 8.14%입니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 건물 및 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 60,133 백만원(전기말: 70,516백만원)입니다.(5) 당기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 화재보험 등에 가입되어 있습니다. 연결실체는 상기 이외에 현금도난보험, 가스사고배상보험, 생산물책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 연결실체 소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다. 7. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 판권 회원권 기타의무형자산 건설중인자산 브랜드가치 고객관계가치 합계 취득원가: 기초금액 11,544,851 656,069,896 16,616,646 23,202,674 2,309,620 245,346,503 430,260,349 1,385,350,539 취득금액 138,177 14,034 - 128,245 7,043,287 - - 7,323,743 처분금액 - - (3,871,646) (8,150) (25,803) - - (3,905,599) 기타증감액(*) 480,767 44,669,134 3,234,113 2,409,107 (6,990,674) (2,580,819) (8,171,750) 33,049,878 기말금액 12,163,795 700,753,064 15,979,113 25,731,876 2,336,430 242,765,684 422,088,599 1,421,818,561 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (5,839,474) (655,257,653) (476,881) (12,212,128) - (98,138,601) (184,246,089) (956,170,826) 무형자산상각비 (1,192,816) (42,175,725) - (3,619,177) - (25,273,044) (47,414,044) (119,674,806) 처분금액 - - 898,800 8,150 - - - 906,950 기타증감액(*) 6,061 18,512 5,693 692,109 - 2,028,804 4,972,296 7,723,475 기말금액 (7,026,229) (697,414,866) 427,612 (15,131,046) - (121,382,841) (226,687,837) (1,067,215,207) 장부금액: 기초금액 5,705,377 812,243 16,139,765 10,990,546 2,309,620 147,207,902 246,014,260 429,179,713 기말금액 5,137,566 3,338,198 16,406,725 10,600,830 2,336,430 121,382,843 195,400,762 354,603,354 (*) 기타 증감액에는 전기 중 선급금에서 대체된 금액 및 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 판권 회원권 기타의무형자산 건설중인자산 브랜드가치 고객관계가치 합계 취득원가: 기초금액 11,108,226 636,733,913 16,603,097 19,528,055 1,229,389 226,748,205 390,893,623 1,302,844,508 취득금액 98,729 391,304 1,619,011 210,793 2,751,456 - - 5,071,293 처분금액 (6,928) - (1,720,973) (160,051) (462) - - (1,888,414) 기타증감액(*) 344,824 18,944,679 115,511 3,623,877 (1,670,763) 18,598,298 39,366,726 79,323,152 기말금액 11,544,851 656,069,896 16,616,646 23,202,674 2,309,620 245,346,503 430,260,349 1,385,350,539 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (4,597,761) (636,024,526) (606,398) (7,788,649) - (68,024,461) (125,500,609) (842,542,404) 무형자산상각비 (1,230,625) (19,154,004) - (3,299,384) - (23,699,393) (44,137,367) (91,520,773) 무형자산손상차손환입 - - 152,310 - - - - 152,310 처분금액 - - - 125,986 - - - 125,986 기타증감액(*) (11,088) (79,123) (22,793) (1,250,081) - (6,414,747) (14,608,113) (22,385,945) 기말금액 (5,839,474) (655,257,653) (476,881) (12,212,128) - (98,138,601) (184,246,089) (956,170,826) 장부금액: 기초금액 6,510,465 709,387 15,996,699 11,739,406 1,229,389 158,723,744 265,393,014 460,302,103 기말금액 5,705,377 812,243 16,139,765 10,990,546 2,309,620 147,207,902 246,014,260 429,179,713 (*) 기타 증감액에는 전기 중 선급금에서 대체된 금액 및 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 기타무형자산 취득과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 327백만원(전기말: 494백만원)입니다. 8. 영업권 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현금창출단위(집단) 당기말 전기말 취득자 내용 (주)오리온의 연결실체 873,853,289 873,853,289 (주)오리온홀딩스 (주)오리온의 연결실체 사업결합 (주)오리온제주용암수 279,975 279,975 (주)오리온홀딩스 (주)오리온제주용암수 사업결합 Beijing ZhongguanMegabox Cinema Co., Ltd. 211,286 216,899 Supreme Star Investment Limited Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.의 사업결합 합계 874,344,550 874,350,163 - - 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(1) (주)오리온 연결실체 영업권(주)오리온 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 매출액이익률(*1) 매출액성장률(*2) 영구성장률(*3) 세전할인율(*4) (주)오리온 40.75% 2.38% 1% 12.03% PAN Orion Corp. Limited. 38.75% 4.99% 1.5% 11.20% Orion Food VINA Co., Ltd. 36.63% 8.09% 1.5% 14.00% Orion International Euro LLC. 30.72% 10.63% 2% 16.59% (*1) 향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.(*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.(*3) 5년 이후 예상되는 성장율입니다.(*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.- Beta: 평가기준일 기준 과거 5년 평균 Monthly adjusted Beta 적용- 무위험이자율: 평가기준일 기준 과거 2년간 평균 10년 만기 국공채이자율 적용- 시장위험프리미엄: 평가기준일 기준 과거 5년 평균 Equity Risk Premium 적용 (2) (주)오리온제주용암수 영업권(주)오리온제주용암수 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기말과 전기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 매출액이익률(*1) 매출액성장률(*2) 영구성장률(*3) 세전할인율(*4) (주)오리온제주용암수 20.58% 36.29% 1~1.5% 11.39% (주)오리온제주용암수 25.16% 34.21% 1~1.5% 10.62% (*1) 향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.(*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.(*3) 5년 이후 예상되는 성장율입니다.(*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.- Beta: 평가기준일 기준 과거 5년 평균 Monthly adjusted Beta 적용- 무위험이자율: 평가기준일 기준 10년 만기 국공채이자율 적용- 시장위험프리미엄: 한국공인회계사회의 시장위험 프리미엄 가이던스상 Equity Risk Premium 적용경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 5년 초과하는 구간에 대해서는 기업의 성장 주기상 시장에 진출한 사업초기라는 점을 고려하여 기계장치 상각이 완료되는 시점까지는 1.5%의 중기 성장률을 가정하였고, 그 이후는 1% 성장율을 가정하였습니다.연결실체는 시장불확실성의 증대로 할인율 추정시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하였으며, 평가대상회사의 할인율(가중평균자본비용)은 CAPM 방법을 적용하여 산출한 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균하여 합리적으로 추정하였습니다. 9. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 68,913,576 17,163,023 86,076,599 68,201,105 16,869,658 85,070,763 취득금액 - - - - 44,702 44,702 유형자산에서 대체 - 971,761 971,761 3,977,041 411,605 4,388,646 유형자산으로 대체 (17,363,500) (694,477) (18,057,977) - - - 처분금액 (3,458,893) (4,617,752) (8,076,645) (3,264,570) (934,354) (4,198,924) 기타증감액(*) - (244,040) (244,040) - 771,412 771,412 기말금액 48,091,183 12,578,515 60,669,698 68,913,576 17,163,023 86,076,599 감가상각누계액: 기초금액 (249,161) (4,202,863) (4,452,024) (1,260,925) (4,052,902) (5,313,827) 감가상각비 - (330,556) (330,556) - (409,789) (409,789) 유형자산에서 대체 - (100,112) (100,112) - (77,857) (77,857) 유형자산으로 대체 - 185,194 185,194 - - - 처분금액 - 1,117,143 1,117,143 1,011,764 483,039 1,494,803 기타증감액(*) - 17,941 17,941 - (145,354) (145,354) 기말금액 (249,161) (3,313,253) (3,562,414) (249,161) (4,202,863) (4,452,024) 장부금액: 기초금액 68,664,415 12,960,160 81,624,575 66,940,180 12,816,756 79,756,936 기말금액 47,842,022 9,265,262 57,107,284 68,664,415 12,960,160 81,624,575 (*) 기타 증감액에는 당기와 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,635,337 1,303,108 임대원가(*) 1,298,371 1,471,637 (*) 임대원가에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 121,965,551 102,124,965 건물 4,591,354 13,946,524 합계 126,556,905 116,071,489 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산(건물)에 대해서는 임대보증금과 관련하여 384백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1,199,953 1,588,323 1년 초과 5년 이내 2,701,083 1,901,289 5년 초과 342,500 - 합계 4,243,536 3,489,612 10. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 95,078,163 103,815,245 기계장치 15,850 35,940 차량운반구 2,266,226 2,283,442 합계 97,360,239 106,134,627 리스부채 유동 8,338,071 9,691,517 비유동 9,451,928 12,440,154 합계 17,789,999 22,131,671 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 11,522,773 11,003,856 기계장치 14,344 13,252 차량운반구 1,615,158 1,173,995 합계 13,152,275 12,191,103 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 814,241 963,621 단기리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) 18,835,224 18,092,234 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) 744,113 632,867 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) 1,343,652 1,647,251 당기 중 리스의 총 현금유출은 32,637백만원(전기: 31,151백만원)입니다. (3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기타증감액(*) 기말 부동산 103,815,245 6,055,256 (2,184,802) (11,522,773) (1,084,763) 95,078,163 기계장치 35,940 - - (14,344) (5,746) 15,850 차량운반구 2,283,442 1,647,764 (32,748) (1,615,158) (17,074) 2,266,226 합계 106,134,627 7,703,020 (2,217,550) (13,152,275) (1,107,583) 97,360,239 (*) 기타 증감액은 당기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동금액 등이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기타증감액(*) 기말 부동산 95,053,702 10,237,311 (647,295) (11,003,856) 10,175,383 103,815,245 기계장치 12,312 39,856 (5,452) (13,252) 2,476 35,940 차량운반구 1,876,257 1,546,014 (19,975) (1,173,995) 55,141 2,283,442 합계 96,942,271 11,823,181 (672,722) (12,191,103) 10,233,000 106,134,627 (*) 기타 증감액은 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동금액 등이 포함되어 있습니다. 11. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 공동기업 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.(*1) 중국 65.00% 21,338,079 65.00% 13,327,043 관계기업 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 한국 49.98% 2,128,183 49.98% 2,504,167 공동기업 Delfi-Orion Pte Ltd. 싱가포르 50.00% 931,909 50.00% 791,336 공동기업 농업회사법인 오리온농협(주)(*2) 국내 49.00% 31,535,926 49.00% 30,863,807 합계 55,934,097 47,486,353 (*1) 연결실체가 보유한 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.의 지분율은 65.00%이나, 정관에 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체가 보유한 농업회사법인 오리온농협(주)의 지분율은 49.00%이나, 합작투자계약서에 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. 합작투자계약서 상 공장사용승인일(2018년 1월12일)로부터 5년이 되는 날인 2023년 1월 12일에 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주(주)가 연결실체에게 매도하고, 연결실체는 이를 매수하는 약정이 포함되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 관계기업 및 공동기업에 대한 주식 및 신주인수권은 합작투자계약서에 따라 공동출자자의 사전 서면동의 없이 제3자에게 양도할 수 없습니다. 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화 되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.당기 연결재무제표의 작성에 사용되는 관계기업 및 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2022년 12월 31일입니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 순손익에 대한증감 기타 증감액(*) 기말 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. 13,327,043 10,022,173 (1,068,755) (942,382) 21,338,079 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 2,504,167 - (375,984) - 2,128,183 Delfi-Orion Pte Ltd. 791,336 - 87,643 52,930 931,909 농업회사법인 오리온농협(주) 30,863,807 - 519,278 152,841 31,535,926 합계 47,486,353 10,022,173 (837,818) (736,611) 55,934,097 (*) 기타 증감액에는 당기 중 해외 소재 관계기업 및 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 순손익에 대한증감 기타 증감액(*) 기말 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. - 13,601,520 (1,242,467) 967,990 13,327,043 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 - 2,500,000 4,167 - 2,504,167 Delfi-Orion Pte Ltd. 660,736 - 68,915 61,685 791,336 농업회사법인 오리온농협(주) 30,417,712 - 392,592 53,503 30,863,807 합계 31,078,448 16,101,520 (776,793) 1,083,178 47,486,353 (*) 기타 증감액에는 전기 중 해외 소재 관계기업 및 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. 34,395,013 1,709,572 32,685,441 8,560,523 (1,644,238) (1,644,238) 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 4,264,261 23,803 4,240,458 19,224 (752,269) (752,269) Delfi-Orion Pte Ltd. 2,677,742 813,924 1,863,818 3,899,081 124,124 124,124 농업회사법인 오리온농협(주) 72,154,187 8,864,736 63,289,451 45,292,702 1,050,309 1,355,989 당기 재무정보는 2022년 12월 31일의 재무상태와 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지의 재무성과입니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. 22,337,341 1,980,354 20,356,987 - (2,005,005) (2,005,005) 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 5,010,338 - 5,010,338 73,165 8,338 8,338 Delfi-Orion Pte Ltd. 2,099,605 516,933 1,582,672 2,675,508 137,829 137,829 농업회사법인 오리온농협(주) 71,080,431 9,146,969 61,933,462 39,406,166 796,814 903,819 전기 재무정보는 2021년 12월 31일의 재무상태와 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지의 재무성과입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. 32,685,441 65.00% 21,245,537 21,338,079 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 4,240,458 49.98% 2,119,381 2,128,183 Delfi-Orion Pte Ltd. 1,863,818 50.00% 931,909 931,909 농업회사법인 오리온농협(주) 63,289,451 49.00% 31,011,831 31,535,926 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 순자산 연결실체지분율 순자산지분금액 장부금액 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. 20,356,987 65.00% 13,232,043 13,327,043 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 5,010,338 49.98% 2,504,167 2,504,167 Delfi-Orion Pte Ltd. 1,582,672 50.00% 791,336 791,336 농업회사법인 오리온농협(주) 61,933,462 49.00% 30,347,396 30,863,807 (5) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다. 12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 특수채 - 73,639,848 소계 - 73,639,848 비유동항목 수익증권 9,695,920 6,959,988 출자금 - 153,474 소계 9,695,920 7,113,462 합계 9,695,920 80,753,310 ② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 743,415 161,105 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 631,455 198,363 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (725,398) (680,836) 합계 649,472 (321,368) (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상장지분상품: - (주)지노믹트리 3,000,001 3,000,001 4,539,250 4,539,250 - (주)크라운해태홀딩스 - - 52 52 - (주)크라운제과 - - 73 73 - 롯데지주(주) - - 508 508 - 롯데제과(주) - - 241 241 - Taokaenoi Food Marketing Public Company Limited 15,171,169 15,171,169 13,230,944 13,230,944 소계 18,171,170 18,171,170 17,771,068 17,771,068 비상장지분상품: - (주)큐라티스 4,999,992 4,999,992 4,999,992 4,999,992 - (주)대구시민프로축구단 3,000 3,000 3,000 3,000 - (주)이마트에브리데이 - - 81 81 - (주)청구 195 195 195 195 - (주)한국경제신문 28,400 28,400 28,400 28,400 - (주)이랜드파크 80 80 80 80 - (주)동양레저 1,354,454 1,354,454 1,311,440 1,311,440 - 호원 9,753 9,753 9,753 9,753 소계 6,395,874 6,395,874 6,352,941 6,352,941 합계 24,567,044 24,567,044 24,124,009 24,124,009 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 80,713,234 22,320,375 70,439,423 19,293,282 선급비용 5,610,698 5,348,670 5,198,528 5,094,534 부가세대급금 5,459,974 - 6,377,831 - 기타 655,136 690,726 630,962 1,845,981 합계 92,439,042 28,359,771 82,646,744 26,233,797 14. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 5,282,954 (162,970) 5,119,984 8,639,170 (1,002,158) 7,637,012 제품 81,598,711 (6,756) 81,591,955 83,435,119 (71,600) 83,363,519 재공품 8,783,092 - 8,783,092 8,217,536 - 8,217,536 원재료 111,401,325 - 111,401,325 85,168,298 - 85,168,298 원서 1,384,993 - 1,384,993 1,707,739 - 1,707,739 미착자재 28,167,485 - 28,167,485 23,267,979 - 23,267,979 합계 236,618,560 (169,726) 236,448,834 210,435,841 (1,073,758) 209,362,083 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,283,400백만원(전기: 991,803백만원) 입니다. 15. 매각예정비유동자산 전기 중 당사의 종속기업인 (주)메가마크, (주)리온자산개발 및 (주)하이랜드디앤씨에대한 주식양수도 계약이 체결됨에 따라, 연결실체의 연결재무제표 상 재고자산에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 연결실체의 종속기업인 (주)메가마크, (주)리온자산개발 및 (주)하이랜드디앤씨는 당기 중 매각되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 용지 등 - 23,549,235 16. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(*) 221,942,169 678,027 187,162,841 354,296 손실충당금(*) (4,945,163) - (1,302,150) - 합계 216,997,006 678,027 185,860,691 354,296 (*) 전기말 현재 매출채권 22,918백만원 및 손실충당금 22,918백만원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 12,453,565 - 11,944,581 - 손실충당금 (1,004,816) - (1,143,087) - 미수수익 7,675,378 - 3,064,055 3,077 보증금 2,470,725 3,012,045 1,431,041 938,510 대여금(*) 257,982 - 257,982 - 손실충당금(*) (257,982) - (257,982) - 합계 21,594,852 3,012,045 15,296,590 941,587 (*) 전기말 현재 대여금 622백만원 및 손실충당금 622백만원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.매출채권 및 기타금융자산은 정상적인 영업과정에서 발생한 금융상품으로 매출채권,미수금 등으로 구성됩니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권 및 기타금융자산을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 36에서 제공됩니다. 17. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 35,509 39,505 요구불예금 630,734,532 568,733,123 합계 630,770,041 568,772,628 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융예치금 6,000 6,000 당좌개설보증금 - 49,357 질권설정 단기금융예치금 5,000,000 5,000,000 상생론 합계 5,006,000 5,055,357 18. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 480,000,000주 480,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 62,645,422주 62,645,422주 보통주자본금 31,322,711천원 31,322,711천원 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 62,645,422주 31,322,711 1,251,350,081 62,645,422주 31,322,711 1,251,350,081 증감 - - - - - - 기말 62,645,422주 31,322,711 1,251,350,081 62,645,422주 31,322,711 1,251,350,081 (3) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률: 액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행 시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.(4) 당사의 정관에 의하면 당사는 회사성과에 특별히 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. (5) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 19. 자기주식 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 보통주식 2,488,769주(취득원가 11,625,409천원)이며, 향후 시장상황 등에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본거래로 인한 변동누계액 (196,207,051) 43,976,187 자기주식처분이익 319,102,187 312,098,858 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 평가손익 (1,004,808) (2,367,247) 해외사업장외화환산차이 52,687,974 66,878,736 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분누계액 386,431 1,171,916 기타(*) (846,647) (800,583) 합계 174,118,086 420,957,867 (*) 당기 중 이익잉여금으로 대체되었습니다. 21. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 102,154,920 100,289,178 임의적립금 75,096,370 62,749,714 미처분이익잉여금 542,119,764 242,449,213 합계 719,371,054 405,488,105 22. 주당이익 (1) 기본주당이익 ① 기본주당이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 102,966,522,187 85,985,012,798 가중평균유통보통주식수 60,156,653주 60,156,653주 기본주당이익 1,712 1,429 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초발행보통주식수 62,645,422 62,645,422 자기주식 (2,488,769) (2,488,769) 가중평균유통보통주식수 60,156,653 60,156,653 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 23. 주식기준보상 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. ① PAN Orion Corp. Limited연결실체의 종속기업인 Pan Orion Corp. Limited는 이사회 결의를 통하여 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 Pan Orion Corp. Limited에 있습니다. 구분 주식결제형 현금결제형 부여일자 2020년 10월 19일 2020년 10월 19일 최초부여수량 170,876,500주 39,613,000주 행사수량 - - 취소수량 - - 당기말 수량 170,876,500주 39,613,000주 당기말 현재 행사가능 수량(*) - - 행사가격 1.31HKD 1.31HKD 만기 2030년 10월 19일 2030년 10월 19일 가득조건 용역제공조건: 1.5개월 용역제공조건: 12.5개월 (*) 본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.② (주)쇼박스 구분 주식결제형 1차 2차 3차 부여일자 2018년 04월 01일 2019년 04월 01일 2020년 03월 19일 최초부여수량 106,000주 195,000주 186,000주 행사수량 - (38,000)주 - 취소수량 (30,000)주 (32,000)주 (16,000)주 당기말 수량 76,000주 125,000주 170,000주 행사가격 5,785원 3,316원 3,819원 만기 2028년 03월 31일 2029년 03월 31일 2030년 03월 18일 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 (2) 당기말과 전기말 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. ① PAN Orion Corp. Limited (외화단위: HKD) 구분 당기말 전기말 주식결제형 현금결제형 주식결제형 현금결제형 부여일자 2020년 10월 19일 2020년 10월 19일 2020년 10월 19일 2020년 10월 19일 부여일 현재 공정가치 0.59 HKD, 0.64HKD, 1.39 HKD 0.54 HKD 0.59 HKD, 0.64HKD, 1.39 HKD 0.54 HKD 결산일 현재 공정가치 0.59 HKD, 0.64HKD, 1.39 HKD 0.58 HKD 0.59 HKD, 0.64HKD, 1.39 HKD 0.59 HKD 무위험이자율(%) 3.22 2.83 3.22 2.78 적용변동성(%) 32.8 33.37 32.8 33.12 사용된 모델 이항옵션가격모형 이항옵션가격모형 이항옵션가격모형 이항옵션가격모형 ② (주)쇼박스 구분 주요 가정 1차 2차 3차 권리부여일 2018년 4월 1일 2019년 4월 1일 2020년 3월 19일 무위험이자율(%) 2.645% 1.820% 1.355% 적용변동성(%) 17.56% 19.10% 50.782% 사용된 모델 CRR이항모형 CRR이항모형 CRR이항모형 공정가치 1,207원 504원 652원 (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 34백만원(전기: 2,715백만원)입니다. 24. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 100,601,042 191,257 82,375,539 782,804 예수금 - - 18,867,120 129,943 미지급비용 93,525,799 10,528 65,492,309 - 임대보증금 942,477 498,279 576,765 1,363,790 기타 - - 309 - 합계 195,069,318 700,064 167,312,042 2,276,537 25. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(*) 39,198,372 50,879,511 (*) 계약부채는 연결재무상태표 상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.연결실체가 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 50,120백만원입니다. 26. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기차입금: 사채 70,000,000 - 160,000,000 70,000,000 사채할인발행차금 (26,075) - (43,647) (109,058) 소계 69,973,925 - 159,956,353 69,890,942 단기차입금: 원화단기차입금 94,949,122 - 95,294,432 - 외화단기차입금 10,958,261 - 440,346 - 소계 105,907,383 - 95,734,778 - 합계 175,881,308 - 255,691,131 69,890,942 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 101회 - - - 60,000,000 102회 - - - 50,000,000 103-2회 - - - 50,000,000 104회 2023-04-23 1.8 70,000,000 70,000,000 합계 70,000,000 230,000,000 유동성 대체 (70,000,000) (160,000,000) 차감후 잔액 - 70,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, RUB) 차입처 내역 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 유산스차입금 Term SOFR + 0.5 273,483(USD 215,800) 34,024(USD 28,700) 매입외환 - - 406,322(USD 342,743) Term SOFR + 1.22 544,778(USD 429,873) - 하나은행 한도대출 8.14 10,140,000(RUB 600,000) - 현대카드 채권구매카드 1.44 949,122 1,294,432 농협은행 한도대출 4.53 12,000,000 - 신한은행 한도대출 5.48 4,000,000 - DBS 기업어음 5.41 20,000,000 - KB증권 기업어음 - - 34,000,000 KB증권 기업어음 2.58 58,000,000 60,000,000 합계 105,907,383 95,734,778 (4) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 구분 (단위: 천원) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 단기차입금(유동성장기차입금 포함) 175,881,308 175,881,308 255,691,131 255,691,131 장기차입금 - - 69,890,942 69,996,899 합계 175,881,308 175,881,308 325,582,073 325,688,030 공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 27. 종업원급여 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정기여제도에 대한 납부 1,241,678 1,193,498 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 13,040,538 14,127,166 합계 14,282,216 15,320,664 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채(자산) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초금액 109,827,026 106,258,891 (107,925,611) (105,387,549) 1,901,415 871,342 당기비용으로 인식: 당기근무원가 13,840,084 13,624,638 - - 13,840,084 13,624,638 이자비용(수익) 1,908,831 2,145,000 (2,708,377) (1,642,472) (799,546) 502,528 소계 15,748,915 15,769,638 (2,708,377) (1,642,472) 13,040,538 14,127,166 기타포괄손익으로 인식: 재측정손익 - 보험수리적손익 (11,667,495) 3,880,329 - - (11,667,495) 3,880,329 경험조정효과 6,145,419 3,069,847 - - 6,145,419 3,069,847 인구통계적가정변경효과 3,840 5,767,120 - - 3,840 5,767,120 재무적가정변경효과 (17,816,754) (4,956,638) - - (17,816,754) (4,956,638) - 사외적립자산의 재측정손익 - - 382,949 (81,950) 382,949 (81,950) 소계 (11,667,495) 3,880,329 382,949 (81,950) (11,284,546) 3,798,379 기타: 사외적립자산 납입액 - - (6,967,128) (17,085,870) (6,967,128) (17,085,870) 관계사 전입액 659,526 367,372 (112,921) (1,971,698) 546,605 (1,604,326) 관계사 전출액 (655,958) (204,967) 737,884 2,034,785 81,926 1,829,818 지급액 (8,171,338) (16,244,237) 7,520,343 16,209,143 (650,995) (35,094) 소계 (8,167,770) (16,081,832) 1,178,178 (813,640) (6,989,592) (16,895,472) 기말금액 105,740,676 109,827,026 (109,072,861) (107,925,611) (3,332,185) 1,901,415 (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 88,684,085 17,681,479 기타 20,388,776 90,244,132 합계 109,072,861 107,925,611 (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.08% ~ 5.37% 2.37% ~ 3.06% 임금상승률 3.00% ~ 7.97% 3.00% ~ 7.58% 연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승 시 1% 하락 시 할인율의 변동: 확정급여채무의 현재가치 (5,693,156) 6,409,049 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 현재가치 6,392,415 (5,785,490) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 2.92년 ~ 10.88년(전기말: 3.007년 ~ 10.90년)입니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 10,972,144 10,954,718 76,714,124 214,247,492 312,888,478 (8) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 12,084백만원입니다. 28. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금(*) 39,198,372 - 50,879,511 - 선수수익 7,232 21,459 1,703 51,463 예수금 18,235,358 474,289 - - 부가세예수금 16,019,523 - - - 품질보증충당부채 1,916,446 - 1,937,839 - 기타 249,849 785,025 375,208 1,428,840 합계 75,626,780 1,280,773 53,194,261 1,480,303 (*) 당기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채입니다. (2) 당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,937,839 2,863,526 증가 1,215,122 361,049 감소 (1,236,515) (1,286,736) 기말 1,916,446 1,937,839 29. 매출액과 매출원가 당기와 전기 중 연결실체의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 2,932,967,689 2,413,756,041 기타 원천으로부터의 수익 1,655,672 1,303,108 합계 2,934,623,361 2,415,059,149 (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 재화판매 로열티 매출 용역 매출 및 기타 합계 한 시점에 인식 2,864,968,257 - 6,570,068 2,871,538,325 기간에 걸쳐 인식 - 37,022 61,392,342 61,429,364 합계 2,864,968,257 37,022 67,962,410 2,932,967,689 ② 전기 (단위: 천원) 구분 재화판매 로열티 매출 용역 매출 및 기타 합계 한 시점에 인식 2,363,174,855 - 7,996,704 2,371,171,559 기간에 걸쳐 인식 - 267,439 42,317,043 42,584,482 합계 2,363,174,855 267,439 50,313,747 2,413,756,041 (3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화판매 1,760,797,924 1,396,924,391 용역원가 및 기타 67,180,873 49,039,771 합계 1,827,978,797 1,445,964,162 30. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.(1) 판매비 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 165,945,132 156,525,227 퇴직급여 4,865,330 4,893,341 복리후생비 32,816,798 33,446,578 여비교통비 5,056,639 5,204,052 세금과공과 20,346,589 17,973,740 지급임차료 15,180,096 13,081,460 감가상각비 8,727,332 8,699,763 무형자산상각비 1,797,974 1,598,168 광고선전비 32,513,858 31,178,636 경상개발비 1,533,360 931,017 운반비 95,417,300 75,805,459 지급수수료 54,949,264 57,462,713 판매촉진비 8,042,654 7,946,319 매출채권손상차손 3,920,033 96,404 사업결합 관련 상각비(*) 73,377,788 68,437,948 사용권자산상각비 4,373,383 4,050,465 기타 24,276,078 21,701,760 합계 553,139,608 509,033,050 (*) 판매비의 사업결합 관련 상각비는 2017년 (주)오리온에 대한 지배력 취득 시 발생한 유형자산 및 무형자산 평가 등에 대한 상각비입니다. (2) 관리비 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 68,416,095 60,319,291 퇴직급여 7,249,371 7,927,378 복리후생비 12,845,367 11,498,221 주식보상비용 34,463 2,715,061 여비교통비 1,099,993 1,070,598 세금과공과 3,895,570 3,147,194 지급임차료 5,087,325 4,324,247 감가상각비 7,080,699 6,985,062 무형자산상각비 2,996,036 2,928,742 지급수수료 29,452,566 28,146,839 사용권자산상각비 6,482,132 5,808,534 기타 9,040,529 9,493,371 합계 153,680,146 144,364,538 31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 2,042,747 1,126,125 외화환산이익 460,148 30,825 유형자산처분이익 3,101,426 979,677 무형자산처분이익 1,559,304 - 투자부동산처분이익 2,145,498 771,378 매각예정비유동자산처분이익 1,653,883 - 무형자산손상차손환입 - 152,310 기타 5,516,190 6,047,465 소계 16,479,196 9,107,780 기타비용: 외환차손 (1,634,352) (191,752) 외화환산손실 (117,084) (334,031) 유형자산처분손실 (7,397,814) (4,389,544) 무형자산처분손실 (27,427) (48,363) 무형자산손상차손 (1,264) - 기부금 (2,569,540) (2,718,082) 매출채권처분손실 - (22,558) 선급금손상차손 (38,037) (130,000) 기타 (3,229,941) (1,433,046) 소계 (15,015,459) (9,267,376) 순기타수익(비용) 1,463,737 (159,596) 32. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 25,158,555 14,430,357 외환차익 3,896,831 1,261,734 외화환산이익 279,845 328,283 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 743,415 161,105 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 631,455 198,363 기타 24,386 - 소계 30,734,487 16,379,842 금융원가: 이자비용 (6,547,723) (9,038,654) 외환차손 (1,965,141) (1,364,624) 외화환산손실 (781,325) (36,630) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (725,398) (680,836) 소계 (10,019,587) (11,120,744) 순금융수익 20,714,900 5,259,098 33. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매관리비 성격별 비용 매출원가 판매관리비 성격별 비용 원재료 등의 사용액 1,176,280,820 - 1,176,280,820 908,017,940 - 908,017,940 상품의 구매액 107,838,318 - 107,838,318 93,504,014 - 93,504,014 재고자산의 변동 (719,406) - (719,406) (9,719,340) - (9,719,340) 종업원급여 103,407,242 246,510,390 349,917,632 85,277,476 232,380,298 317,657,774 감가상각비 등 167,578,711 93,979,829 261,558,540 136,103,960 88,649,683 224,753,643 사용권자산상각비 2,296,760 10,855,515 13,152,275 2,332,104 9,858,999 12,191,103 지급수수료 67,189,469 84,401,830 151,591,299 43,099,737 85,609,552 128,709,289 광고선전비 1,100 32,513,858 32,514,958 - 31,178,636 31,178,636 운반비 45,281,174 95,417,300 140,698,474 1,597,784 75,805,459 77,403,243 기타 158,824,609 143,141,032 301,965,641 185,750,487 129,914,961 315,665,448 합계 1,827,978,797 706,819,754 2,534,798,551 1,445,964,162 653,397,588 2,099,361,750 34. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 금융수익 금융원가 순손익 법인세효과차감전기타포괄손익 총포괄손익 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 28,536,286 - 28,536,286 - 28,536,286 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,399,256 (725,398) 673,858 - 673,858 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) - - - 5,389,717 5,389,717 소계 29,935,542 (725,398) 29,210,144 5,389,717 34,599,861 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 798,945 (8,479,948) (7,681,003) - (7,681,003) 리스부채 - (814,241) (814,241) - (814,241) 소계 798,945 (9,294,189) (8,495,244) - (8,495,244) 합계 30,734,487 (10,019,587) 20,714,900 5,389,717 26,104,617 (*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생한 배당금수익은 매출액에 포함되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구분 금융수익 금융원가 순손익 법인세효과차감전기타포괄손익 총포괄손익 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 15,706,648 - 15,706,648 - 15,706,648 당기손익-공정가치 측정 금융자산 359,468 (680,836) (321,368) - (321,368) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) - - - (5,178,189) (5,178,189) 소계 16,066,116 (680,836) 15,385,280 (5,178,189) 10,207,091 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 313,726 (9,476,287) (9,162,561) - (9,162,561) 리스부채 - (963,621) (963,621) - (963,621) 소계 313,726 (10,439,908) (10,126,182) - (10,126,182) 합계 16,379,842 (11,120,744) 5,259,098 (5,178,189) 80,909 (*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생한 배당금수익은 매출액에 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 측정① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가 측정 금융자산 1,265,349,558 1,265,349,558 911,763,479 911,763,479 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,695,920 9,695,920 80,753,311 80,753,311 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 24,567,044 24,567,044 24,124,009 24,124,009 합계 1,299,612,522 1,299,612,522 1,016,640,799 1,016,640,799 금융부채: 상각후원가 측정 금융부채 503,816,968 503,816,968 582,386,548 582,492,504 리스부채(*) 17,789,999 17,789,999 22,131,671 22,131,671 합계 521,606,967 521,606,967 604,518,219 604,624,175 (*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.연결실체는 장기차입금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,552,315 5,143,605 9,695,920 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 18,171,170 - 6,395,874 24,567,044 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 79,556,115 1,197,196 80,753,311 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 17,771,068 - 6,352,941 24,124,009 ③ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사채 4,552,315 2 DCF모형 할인율 출자금 5,143,605 3 자산접근법 순자산가액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 지분증권 5,041,420 3 원가법(*) - 1,354,454 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 유사기업비교법 PSR,PBR 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사채 79,556,115 2 DCF모형 할인율 출자금 1,197,196 3 자산접근법 순자산가액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장 지분증권 5,041,501 3 원가법(*) - 1,311,440 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 유사기업비교법 PSR,PBR (*) 해당 상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. 35. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 150,075,828 60,809,716 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (1,330,289) (10,258,987) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) (57,195,582) 43,179,526 총법인세효과 91,549,957 93,730,255 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,040,951 961,512 법인세비용 97,590,908 94,691,767 (2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기말 이연법인세부채 (301,808,164) (361,385,680) 기초 이연법인세부채 (361,385,680) (318,963,722) 기말 이연법인세자산 15,561,009 17,942,943 기초 이연법인세자산 17,942,943 18,700,511 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익) (57,195,582) 43,179,526 (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (2,773,727) 928,246 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 평가손익 309,496 33,266 해외사업환산손익 8,505,182 - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 6,040,951 961,512 (4) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 421,165,629 320,469,278 적용세율에 따른 세부담액 137,363,015 78,906,454 조정사항: 비공제비용(수익) 164,492 (1,368,791) 공제감면세액 (5,322,758) (1,836,867) 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 (1,330,289) (10,258,987) 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 1,151,392 - 투자ㆍ상생협력촉진세제 3,865,116 3,092,756 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과 (39,225,146) 25,082,053 세율변경효과 (2,047,407) - 기타 2,972,493 1,075,149 법인세비용 97,590,908 94,691,767 유효세율 23.17% 29.55% (5) 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채가 각각 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본에직접반영 기말 대손상각 555,274 782,692 - 1,337,966 품질보증충당부채 287,863 216,762 - 504,625 감가상각누계액 (109,324,867) 3,603,744 - (105,721,123) 확정급여부채 (8,545) 2,757,462 (2,773,727) (24,810) 토지 (44,268,093) 2,039,728 3,314 (42,225,051) 건물 및 기계장치 평가증 8,126,204 (2,993,539) 219,166 5,351,831 선급비용 (10,261,959) 304,391 127,170 (9,830,398) 식별가능무형자산 (96,465,154) 18,129,915 1,003,239 (77,332,000) 종속기업투자 (97,189,038) 10,649,864 50,958 (86,488,216) 이월결손금 355,178 18,639,024 - 18,994,202 기타 4,750,400 (2,975,412) 7,410,831 9,185,819 합계 (343,442,737) 51,154,631 6,040,951 (286,247,155) ② 전기 (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본에직접반영 기말 대손상각 520,914 34,360 - 555,274 품질보증충당부채 566,050 (278,187) - 287,863 감가상각누계액 (92,140,487) (17,184,380) - (109,324,867) 확정급여부채 7,535 (944,326) 928,246 (8,545) 토지 (44,271,975) 3,882 - (44,268,093) 건물 및 기계장치 평가증 10,346,519 (2,220,315) - 8,126,204 선급비용 (9,488,680) (773,279) - (10,261,959) 식별가능무형자산 (103,795,524) 7,330,370 - (96,465,154) 종속기업투자 (70,086,383) (27,102,655) - (97,189,038) 이월결손금 751,281 (396,103) - 355,178 기타 7,327,539 (2,610,405) 33,266 4,750,400 합계 (300,263,211) (44,141,038) 961,512 (343,442,737) (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차감할 일시적차이 등 당기말 전기말 종속기업투자 130,440,655 162,329,032 대손충당금 247,589 105,623,457 기타 485,132 34,090,567 이월결손금 21,043,925 48,738,664 연결실체는 상기 차감할 일시적차이 등이 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하고 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 세무상 결손금 만료시기 2015년 9,717 2025년 2016년 38,513 2026년 2017년 961,186 2027년 2018년 1,465,953 2028년 2019년 3,066,026 2029년 2020년 5,776,631 2035년 2021년 3,808,834 2036년 2022년 5,917,065 2037년 합계 21,043,925 (9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 가산할 일시적차이 등 당기말 전기말 종속기업투자 (405,672,512) (414,825,985) 기타 (12,335,100) (16,046,653) 연결실체는 종속기업투자 등과 관련된 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (10) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 51,585,896 60,854,786 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,347,028 1,082,511 소계 52,932,924 61,937,297 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (338,173,848) (380,646,271) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,006,231) (24,733,763) 소계 (339,180,079) (405,380,034) 이연법인세자산(부채) 순액 (286,247,155) (343,442,737) 36. 재무위험관리(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하고 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.(3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장단기금융예치금 393,049,450 140,637,113 매출채권 217,675,033 186,214,988 기타금융자산(유동) 21,594,852 15,296,590 기타금융자산(비유동) 3,012,045 941,587 현금성자산(*) 630,734,532 568,733,123 합계 1,266,065,912 911,823,401 (*) 연결재무상태표 상 현금및현금성자산과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 금융자산의 손상(가) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 60일 초과 90일 초과 180일 초과 부실채권(*) 합계 기대 손실률 0.03% 0.11% 0.15% 25.44% 56.10% 2.22% 총 장부금액 197,325,307 13,468,538 2,205,562 1,696,143 7,924,646 222,620,196 손실충당금 50,185 14,665 3,269 431,504 4,445,540 4,945,163 기대 손실률 0.03% 0.08% 0.08% 0.36% 81.41% 0.69% 총 장부금액 159,565,108 12,558,741 3,901,447 10,012,633 1,479,209 187,517,138 손실충당금 49,888 9,428 3,024 35,555 1,204,255 1,302,150 (*) 연결실체는 부실채권에 대해 개별분석하여 손실충당금을 적용하였습니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,302,150 24,218,807 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 3,928,698 21,494 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (86,600) (25,387) 기타 (199,085) (22,912,764) 기말 4,945,163 1,302,150 연결실체는 매출채권의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 부실채권을 매각하거나 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않아 추심이 불가능한 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 기타수익으로 인식하고 있습니다.(나) 기타금융자산당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,623,585 3,820,389 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (58,557) 478,585 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (20,766) (60,628) 기타 (20,912) (614,761) 기말 3,523,350 3,623,585 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타채권에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 연결실체는 당기말과 전기말 현재 신용이 손상된 미수금, 대여금 등에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6~12개월 1~2년 2년 이상 차입금 175,881,308 176,275,048 176,275,048 - - -