오리온홀딩스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 62 (당) 기 분기 2017년 03월 31일 현재
제 61 (전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 오리온과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 오리온(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1956년 7월 25일에 설립되어 1975년 6월 27일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 서울특별시 용산구 백범로에 본사, 전라북도 익산시 등에 공장을 두고 각종 과자류의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 30,042백만원, 당사의 대주주는 이화경(14.57%) 외 특수관계자 6인(13.90%)으로 구성되어 있습니다.

2017년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체') 및 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 지배ㆍ종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	상위 지배기업	소유지분율

제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

최상위지배기업	종속기업	합계	최상위지배기업	종속기업	합계

(주)오리온	국내	최상위지배기업	-	-	-	-	-	-

오리온레포츠㈜(*1)	국내	(주)오리온	-	-	-	100.00%	-	100.00%

(주)리온자산개발	국내	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(주)쇼박스	국내	(주)오리온	57.50%	-	57.50%	57.50%	-	57.50%

(주)메가마크	국내	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

PAN Orion Corp. Limited	홍콩	(주)오리온	95.15%	-	95.15%	95.15%	-	95.15%

Orion International Euro LLC	러시아	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Orion Food VINA Co., Ltd.	베트남	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Supreme Star Investment Limited	홍콩	(주)오리온	62.66%	11.23%	73.89%	62.66%	11.23%	73.89%

PT. Orion Food Indonesia	인도네시아	(주)오리온	83.33%	16.67%	100.00%	83.33%	16.67%	100.00%

(주)하이랜드디앤씨	국내	(주)오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Supreme Star Holdings Limited	홍콩	㈜쇼박스	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

SHOWBOX Inc.	중국	㈜쇼박스	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

(주)미소인	국내	(주)메가마크	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

(주)크레스포(*2)	국내	(주)오리온	-	-	-	98.94%	-	98.94%

Orion Food Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd	중국	PAN Orion Corp. Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Agro BeiTun Co.,Ltd	중국	Orion(Bei Tun) Agro ProcessingCo.,Ltd	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Consulting Co., Ltd.	중국	Supreme Star Investment Limited	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Beijing Supreme Star Consulting Co., Ltd.	중국	Orion Consulting Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Argo Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	중국	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

북경미디어테크유한공사	중국	㈜오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

북경메가미디어유한공사	중국	㈜오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

스텔라웨이 리미티드	홍콩	Orion Food Co., Ltd.	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

랑방애보포장유한공사	중국	스텔라웨이 리미티드	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

오리온음료(주)	국내	㈜오리온	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(주)제주용암수(*3)	국내	㈜오리온	57.00%	-	57.00%	60.00%	-	60.00%

(*1) 당분기 중 오리온레포츠(주)는 청산하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)크레스포의 지분을 매각하였습니다.(*3) 당분기 중 (주)제주용암수에 대한 당사의 투자지분의 일부를 제3자에게 기부하였습니다.

연결재무제표의 작성에 사용되는 지배기업 및 종속기업 재무제표의 보고기간종료일은 각각 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일입니다.

(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전분기 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 백만원)

종속기업명	주요사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온(*1)	과자류 생산 / 판매	1,406,857	3,351,032	(1,944,175)	173,298	13,045	13,550

오리온레포츠(주)(*2)	농구단 운영	-	-	-	-	7	7

(주)리온자산개발	부동산 개발 및 분양	7,970	44,027	(36,057)	-	(550)	(550)

㈜쇼박스	영화, 방송 및 공연산업	155,507	33,771	121,736	8,482	(894)	(739)

(주)메가마크	종합 건설업	27,689	681	27,008	-	(29)	(29)

PAN Orion Corp. Limited	지주회사	287,889	190,583	97,306	-	(1,626)	(1,626)

Orion International Euro LLC	과자류 판매	72,040	18,722	53,318	17,714	3,446	3,446

Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	157,700	24,841	132,859	61,840	11,387	11,387

Supreme Star Investment Limited	투자지주회사	24,374	-	24,374	-	185	185

PT. Orion Food Indonesia	과자류 판매	241	20	221	-	(22)	(22)

(주)하이랜드디앤씨	주거용 건물 개발 및 공급업	6,691	33,414	(26,723)	-	(426)	(426)

Supreme Star Holdings Limited	지주회사	3,339	-	3,339	-	(13)	(13)

SHOWBOX Inc.	영화기획/개발	1,465	976	489	-	(88)	(88)

(주)미소인	주거용 건물 개발 및 공급업	10,335	64,622	(54,287)	-	(698)	(698)

(주)크레스포(*3)	기타 오락, 문화 및운동관련 산업	-	-	-	-	24	24

Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	652,155	144,444	507,711	234,894	(6,971)	(6,971)

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	218,147	17,889	200,258	29,725	1,999	1,999

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	211,293	91,837	119,456	20,892	1,276	1,276

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	170,396	83,570	86,826	15,047	953	953

Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd	농산물 가공	23,641	5,251	18,390	599	(354)	(354)

Orion Agro BeiTun Co. Ltd	농산물 생산/판매	1,591	2,754	(1,163)	-	(109)	(109)

Orion Consulting Co., Ltd.	컨설팅	2,039	583	1,456	178	42	42

Beijing Supreme Star Consulting Co., Ltd.	경영투자자문	853	4	849	-	(3)	(3)

Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	13,513	243	13,270	-	(102)	(102)

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	2,813	878	1,935	-	(75)	(75)

북경미디어테크유한공사	프로그램개발	-	15	(15)	-	(3)	(3)

북경메가미디어유한공사	영화제작자문	476	-	476	-	(5)	(5)

스텔라웨이 리미티드	투자자문	26,900	49	26,851	-	(1)	(1)

랑방애보포장유한공사	포장제조	20,473	1,967	18,506	3,623	(480)	(480)

오리온음료(주)	음료제조	206	-	206	-	(2)	(2)

(주)제주용암수	음료사업	9,733	52	9,681	-	(222)	(222)

합 계	3,516,326	4,112,225	(595,899)	566,292	19,691	20,351

(*1) 당사의 재무정보는 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 부채와 계속영업 및 중단영업손익을 포함한 금액입니다.(*2) 오리온레포츠(주) 는 당분기 중 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.(*3) (주)크레스포 는 당분기 중 매각하였으며, 상기 재무정보는 매각 이전까지의 금액입니다. 상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 백만원)

종속기업명	주요사업	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)오리온	과자류 생산 / 판매	1,440,296	625,852	814,444	173,839	3,380	2,043

오리온레포츠㈜	농구단 운영	879	18	861	-	(17)	(17)

(주)리온자산개발	부동산 개발 및 분양	7,973	41,792	(33,819)	-	(560)	(560)

㈜쇼박스	영화, 방송 및 공연산업	185,620	67,056	118,564	43,584	5,722	5,722

스포츠토토㈜	기타 오락, 문화 및 운동관련 산업	221,578	17,197	204,381	286	(135)	(135)

(주)메가마크	종합 건설업	29,019	693	28,326	-	(80)	(80)

PAN Orion Corp. Limited	지주회사	319,546	196,867	122,679	-	(1,082)	(1,082)

Orion International Euro LLC	과자류 판매	64,157	29,772	34,385	13,668	1,409	1,409

Orion Food VINA Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	164,549	51,224	113,325	58,860	10,534	10,534

Supreme Star Investment Limited	투자지주회사	24,164	35	24,129	-	377	377

PT. Orion Food Indonesia	과자류 판매	397	134	263	271	(38)	(38)

(주)하이랜드디앤씨	주거용 건물 개발 및 공급업	6,694	31,703	(25,009)	-	(447)	(447)

제미니벤처투자조합8호(*1)	영화투자업	-	-	-	-	(8)	(8)

Supreme Star Holdings Limited	지주회사	3,522	-	3,522	-	17	17

SHOWBOX Inc.	영화기획/개발	1,743	1,160	583	-	(241)	(241)

(주)미소인	주거용 건물 개발 및 공급업	10,339	61,801	(51,462)	-	(701)	(701)

스포츠토토온라인(주)	정보처리 및기타 컴퓨터운영관련업	57,684	99	57,585	-	123	123

(주)크레스포	기타 오락, 문화 및운동관련 산업	20,035	7,012	13,023	-	(81)	(81)

Orion Food Co., Ltd.	과자류 생산 / 판매	720,879	189,596	531,283	378,382	31,877	31,877

Orion Food(Shanghai) Co., Ltd.	과자류 생산	224,014	35,306	188,708	50,153	9,058	9,058

Orion Food Guangzhou Co., Ltd.	과자류 생산	246,294	137,384	108,910	33,100	5,699	5,699

Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd.	과자류 생산	175,655	91,058	84,597	22,150	4,292	4,292

Orion(Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd	농산물 가공	28,142	6,903	21,239	1,979	(70)	(70)

Orion Agro BeiTun Co. Ltd	농산물 생산/판매	2,521	1,222	1,299	-	(3)	(3)

Orion Consulting Co., Ltd.	컨설팅	1,603	172	1,431	194	13	13

Beijing Supreme Star Consulting Co., Ltd.	경영투자자문	936	4	932	-	(3)	(3)

Orion Agro Co., Ltd.	음식료품 제조업	13,777	423	13,354	-	50	50

Orion Agro DuoLun Co., Ltd.	농산물 가공	2,707	1,627	1,080	-	(26)	(26)

Prime Link International Investment Limited	투자자문업	859	-	859	-	(1)	(1)

북경미디어테크유한공사	프로그램개발	4	27	(23)	-	(1)	(1)

북경메가미디어유한공사	영화제작자문	547	11	536	-	(2)	(2)

스텔라웨이 리미티드	투자자문	30,792	23,208	7,584	-	(291)	(291)

랑방애보포장유한공사	포장제조	22,324	3,129	19,195	6,287	375	375

오리온음료(주)	음료제조	207	-	207	-	-	-

합 계	4,029,456	1,622,485	2,406,971	782,753	69,139	67,802

상기 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 추정과 판단

분기연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당분기말 현재 상기 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정과 관련하여 동 제정 기준서의 영향을 받을 수 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기

장부금액	공정가치

대여금및수취채권	101,534,115	101,534,115

매도가능금융자산	1,395,924	1,395,924

매도가능금융자산(비상장지분상품)	6,963,406	-

금융자산 합계	109,893,445	102,930,039

상각후원가측정금융부채	72,604,132	72,604,132

금융부채 합계	72,604,132	72,604,132

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 101,534,115천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식한 손실충당금은 24,370,495천원입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

① 제과: 과자 및 스낵의 제조 및 판매

② 영상: 영화 투자 및 배급업③ 건설: 건설 및 분양사업

④ 기타: 스포츠클럽 운영업 ,체육단지 조성사업, 복권발행 및 판매업 , 정보서비스업, 투자 및 무역업 등

재무제표에 대한 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이 회사 분할 진행계획에 따라 식품사업부문은 2017년 6월 1일에 소유주에게 분배될 예정입니다. 이러한 결과 , 당분기말 연결재무상태표에 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 관련 부채가 표시되었으며, 당분기 연결포괄손익계산서에는 중단영업손익으로 표시되었습니다. 비교표시된 전분기 연결포괄손익계산서도 이에 따라 재작성됐습니다. 비교표시된 전분기 보고부문별 재무정보는 상기 기준에 따라 재작성된 것입니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	기타	보고부문합계	연결조정 등	연결합계

총매출액	557,303,537	8,481,598	-	507,754	566,292,889	(557,648,734)	8,644,155

부문간 매출액	(75,583,975)	(15,798)	-	-	(75,599,773)	75,599,773	-

외부매출액	481,719,562	8,465,800	-	507,754	490,693,116	(482,048,961)	8,644,155

감가상각비 등	28,186,698	5,790,316	436	3,392	33,980,842	(27,952,820)	6,028,022

영업이익(손실)	29,455,277	(970,370)	(59,629)	32,100	28,457,378	(32,816,992)	(4,359,614)

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	기타	보고부문합계	연결조정 등	연결합계

총매출액	738,272,983	43,584,077	-	896,794	782,753,854	(738,996,243)	43,757,611

부문간 매출액	(121,876,869)	(20,868)	-	(286,136)	(122,183,873)	122,183,873	-

외부매출액	616,396,114	43,563,209	-	610,658	660,569,981	(616,812,370)	43,757,611

감가상각비 등	27,778,035	19,469,599	2,726	112,110	47,362,470	(27,772,669)	19,589,801

영업이익(손실)	104,245,871	6,818,213	(133,934)	(292,298)	110,637,852	(107,354,328)	3,283,524

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습 니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	기타	보고부문 합계	연결조정 등	연결합계

총자산	3,264,571,030	181,577,687	52,684,660	3,368,201	3,500,176,818	(895,457,368)	2,604,719,450

총부채	3,921,089,901	35,108,567	142,744,262	601,556	4,099,544,286	(273,005,140)	3,826,539,146

관계기업 및 공동기업투자	15,486,317	18,349,660	-	-	33,835,977	(15,486,317)	18,349,660

비유동자산 증가액	(64,947,969)	2,931,564	(435)	(18,806,775)	(80,823,615)	18,957,729	(61,865,886)

② 제 61(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과	영상	건설	기타	보고부문 합계	연결조정 등	연결합계

총자산	3,614,014,155	223,311,545	52,721,916	24,231,361	3,914,278,976	(1,005,414,511)	2,908,864,465

총부채	1,322,863,544	70,967,596	141,077,945	7,939,439	1,542,848,524	(338,879,512)	1,203,969,012

관계기업 및 공동기업투자	14,552,917	18,538,305	-	-	33,091,222	-	33,091,222

비유동자산 증가액	168,700,210	2,403,663	(8,737)	(75,611,760)	95,491,596	3,445,996	98,937,592

(3) 연결실체의 지역에 대한 정보연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

국 내	8,465,800	169,155,443	43,563,209	167,643,093

중 국	178,355	234,923,405	194,402	378,166,525

기 타	-	77,970,113	-	71,002,752

합 계	8,644,155	482,048,961	43,757,611	616,812,370

② 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기(*)	제 61(전) 기

국 내	190,764,231	852,565,947

중 국	6,597,955	1,013,416,854

기 타	-	146,704,738

합 계	197,362,186	2,012,687,539

(*) 당분기 지역별 비유동자산은 소유주에 대한 분배예정 자산집단이 제외된 금액입니다. 상기 비유동자산은 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(4) 기업 전체 수준의 공시 ① 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

제 품	-	475,416,435	-	607,440,390

상 품	-	2,694,335	-	3,132,272

기 타	8,644,155	3,938,191	43,757,611	6,239,708

합 계	8,644,155	482,048,961	43,757,611	616,812,370

② 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 매각예정비유동자산과 비유동부채 (1) 전기 이전 연결실체가 스포츠레져 부문에 포함되어 있던 (주)크레스포의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 (주)크레스포의 자산 및 부채는 매각예정으로 분류되었습니다. 당분기 중 (주)크레스포의 지분을 매각하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동자산	-	739,773

비유동자산	-	17,177,689

매각예정자산 장부금액	-	17,917,462

유동부채	-	46,164

매각예정부채 장부금액	-	46,164

(2) 연결실체가 토지 및 건물의 일부를 매각하기로 결정함에 따라 당분기말 현재 동 자산은 매각예정으로 분류되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

토지	2,389,925	2,389,925

건물	1,141,795	1,141,795

매각예정자산 장부금액	3,531,720	3,531,720

6. 중단영업 및 소유주에 대한 분배예정 자산집단

(1) 개요① 인적분할당사는 2016년 11월 22일자 이사회 결의에 의거 투자사업부문과 식품사업부문을 분할하는 결의를 했으며, 2017년 3월 31일자 정기주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인했습니다. 회사분할의 진행 계획은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	인적분할

분할회사	주식회사 오리온홀딩스 (분할존속회사) 주식회사 오리온 (분할신설회사)

주주총회승인	2017년 3월 31일

분할완료(예상)	2017년 6월 1일

회사 분할 진행계획에 따라 식품사업부문은 2017년 6월 1일에 소유주에게 분배될 예정입니다. 이러한 결과 당분기에 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 및 기업회계기준서 제 2117호 '소유주에 대한 비현금자산의분배'를 적용하게 되었습니다. 당분기말 연결재무상태표에 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 관련 부채가 표시되었으며, 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전분기 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다.② 스포츠레져 부문전기 이전 연결실체가 스포츠레져 부문에 포함되어 있던 (주)크레스포의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 연결실체는 (주)크레스포의 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. (주)크레스포는 당분기에 매각되었습니다.

또한, 전기 이전 스포츠레져 부문에 포함되어 있던 스포츠토토(주)와 스포츠토토온라인(주)의 영업이 중단됨에 따라 연결실체는 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 당사는 전기 중 스포츠토토(주)와 스포츠토토온라인(주)를 합병하였습니다.

(2) 관련 재무정보분할될 식품사업부문과 스포츠레져부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.

① 연결포괄손익계산서

당분기와 전분기의 중단영업으로 분류된 식품사업부문 및 스포츠레저부문 관련 주요포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. 당분기에 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 및 기업회계기준서 제 2117호 '소유주에 대한 비현금자산의분배'를 적용하게 되었으며, 이에 따라 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전분기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

식품사업부문	스포츠레저부문	합 계	식품사업부문	스포츠레저부문	합 계

매출액	482,048,961	-	482,048,961	616,812,370	-	616,812,370

매출원가	(259,403,990)	-	(259,403,990)	(300,651,707)	-	(300,651,707)

매출총이익	222,644,971	-	222,644,971	316,160,663	-	316,160,663

판매비	(158,151,346)	-	(158,151,346)	(176,436,145)	-	(176,436,145)

관리비	(24,325,555)	(2,077)	(24,327,632)	(24,078,261)	(913,377)	(24,991,638)

영업이익	40,168,070	(2,077)	40,165,993	115,646,257	(913,377)	114,732,880

순기타비용	(350,225)	48,016	(302,209)	(16,061,626)	(11,119)	(16,072,745)

순금융원가	(3,218,203)	-	(3,218,203)	(3,724,210)	642,056	(3,082,154)

관계기업 및 공동기업에 대한 지분법손실	(70,886)	-	(70,886)	-	-	-

법인세비용차감전순이익	36,528,756	45,939	36,574,695	95,860,421	(282,440)	95,577,981

법인세비용	(8,090,187)	-	(8,090,187)	(23,168,281)	34,536	(23,133,745)

중단영업분기순이익	28,438,569	45,939	28,484,508	72,692,140	(247,904)	72,444,236

중단영업에 포함된 처분자산집단을 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산 및 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정함에 따라 추가적으로 인식된 손익은 없습니다.

② 연결현금흐름표

당분기와 전분기의 중단영업으로 분류된 현금흐름은 다음과 같습니다. 당분기에 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 및 기업회계기준서 제 2117호 '소유주에 대한 비현금자산의분배'를 적용하게 되었으며, 이에 따라 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전분기 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(10,339,708)	81,317,055

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(5,871,416)	(138,302,504)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(43,022,653)	20,794,789

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(2,709,115)	696,053

③ 소유주에 대한 분배예정 자산집단 당사는 식품사업부문과 관련된 자산과 부채를 동 사업의 소유주에게 분배하기로 정기주주총회에서 승인하여 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 및 기업회계기준서 제 2117호 '소유주에 대한 비현금자산의분배'를 적용하게 되었으며, 해당 자산과 부채를 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 관련 부채로 구분 표시했습니다. 또한, 해당 자산과 부채는 소유주에 대한 분배예정자산집단 및 관련 부채로 분류되는 시점의 장부금액(손상검사 후)과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하였습니다.

소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 관련 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기

소유주에 대한 분배예정 자산집단	2,208,784,953

비유동자산합계	1,805,662,609

영업권	24,058,250

유형자산	1,635,129,194

무형자산	29,462,506

관계기업 및 공동기업 투자	15,486,317

장기금융예치금	50,353,092

장기매출채권및기타채권	680,959

이연법인세자산	1,169,092

기타비유동자산	49,323,199

유동자산합계	403,122,344

재고자산	126,231,843

파생상품자산	800,373

매출채권및기타채권	134,791,203

단기금융예치금	50,992,199

현금및현금성자산	60,257,198

기타유동자산	30,049,528

소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채	872,606,321

비유동부채합계	345,516,147

장기차입금	285,479,697

순확정급여부채	2,745,583

이연법인세부채	57,290,867

유동부채합계	527,090,174

유동성장기차입금	293,776,718

단기차입금	77,808,303

매입채무및기타채무	129,258,661

파생상품부채	331,544

미지급법인세	1,720,599

기타유동부채	24,194,349

(3) 미지급배당금의 측정

동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산의 무상분배의 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 비현금자산(사업을 포함)을 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 이전하는 비현금자산(사업을 포함)의 공정가치로 측정하여 인식합니다. 연결실체가 2017년 3월 31일 인식한 미지급배당금은 2,858,660백만원입니다. 미지급배당금은 연결실체의 자본(기타자본)에서 조정하였습니다.

연결실체는 미지급배당을 측정하기 위하여 분할대상 사업의 공정가치를 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 추정하였습니다. 공정가치 산정시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 향후 5개년 재무제표를 추정하고 현재가치기법을 적용했습니다. 이러한 측정치는 수준3으로 분류됩니다. 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

- 평가에 적용된 할인율: 8.04% ~ 12.66%

- 향후 5개년 이후의 현금흐름에 적용된 영구성장율: 1.00% ~ 2.00%

7. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	319,941,572	683,637,091	17,743,985	1,295,820,612	159,986,408	61,540,680	2,538,670,348

취득금액	367,475	62,301	5,500	1,799,125	1,046,210	30,443,155	33,723,766

처분금액	-	-	-	(5,027,955)	(2,474,851)	-	(7,502,806)

분배예정금액(*1)	(206,625,874)	(643,783,794)	(17,826,969)	(1,247,434,694)	(149,161,640)	(84,745,869)	(2,349,578,840)

기타증감액(*2)	(3,925)	(30,260,968)	77,484	(50,702,121)	(3,709,136)	(7,237,966)	(91,836,632)

기말금액	113,679,248	9,654,630	-	(5,545,033)	5,686,991	-	123,475,836

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(112,752,556)	(11,010,766)	(508,817,978)	(88,624,552)	-	(721,205,852)

감가상각비	-	(228,440)	-	-	(106,196)	-	(334,636)

감가상각비(중단영업)	-	(3,662,256)	(199,786)	(19,694,994)	(3,539,492)	-	(27,096,528)

처분금액	-	-	-	2,958,397	2,361,317	-	5,319,714

분배예정금액(*1)	-	104,774,568	11,199,159	513,260,018	85,215,901	-	714,449,646

기타증감액(*2)	-	3,739,237	11,393	17,839,590	2,372,389	-	23,962,609

기말금액	-	(8,129,447)	-	5,545,033	(2,320,633)	-	(4,905,047)

장부금액:

기초금액	319,941,572	570,884,535	6,733,219	787,002,634	71,361,856	61,540,680	1,817,464,496

기말금액	113,679,248	1,525,183	-	-	3,366,358	-	118,570,789

(*1) 당분기말 현재 유형자산 1,635,129,194천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다.(*2) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	326,970,570	695,289,353	17,282,304	1,197,030,234	160,445,074	12,333,084	2,409,350,619

취득금액	-	41,001	2,400	2,390,850	1,738,160	27,521,063	31,693,474

처분금액	-	(195,836)	-	(3,645,502)	(3,821,600)	(292,000)	(7,954,938)

재해손실	-	(4,876,877)	(1,535,574)	(24,700,984)	(960,459)	-	(32,073,894)

기타증감액	(17,309,678)	(7,591,727)	125,868	(779,198)	(847,587)	(10,146,155)	(36,548,477)

기말금액	309,660,892	682,665,914	15,874,998	1,170,295,400	156,553,588	29,415,992	2,364,466,784

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(100,761,099)	(11,340,845)	(456,256,472)	(83,524,146)	-	(651,882,562)

감가상각비	-	(128,865)	-	-	(90,026)	-	(218,891)

감가상각비(중단영업)	-	(3,935,135)	(170,373)	(18,867,788)	(4,054,604)	-	(27,027,900)

처분금액	-	40,083	-	1,915,098	3,689,789	-	5,644,970

재해손실	-	1,698,104	890,100	12,509,081	673,668	-	15,770,953

기타증감액	-	826,208	(45,818)	3,530,627	797,007	-	5,108,024

기말금액	-	(102,260,704)	(10,666,936)	(457,169,454)	(82,508,312)	-	(652,605,406)

장부금액:

기초금액	326,970,570	594,528,254	5,941,459	740,773,762	76,920,928	12,333,084	1,757,468,057

기말금액	309,660,892	580,405,210	5,208,062	713,125,946	74,045,276	29,415,992	1,711,861,378

기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산(소유주에 대한 분배예정 자산집단)에 대해서는 수입보증금과 관련하여 50백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

8. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	판권	회원권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	18,771,030	447,269,661	17,421,048	15,346,076	498,807,815

취득금액	529,743	-	2,227,960	396,153	3,153,856

처분금액	-	-	(542,107)	-	(542,107)

분배예정금액(*1)	(18,779,841)	-	(18,553,749)	(11,981,739)	(49,315,329)

기타증감액(*2)	(45,054)	7,458,285	(90,152)	(796,688)	6,526,391

기말금액	475,878	454,727,946	463,000	2,963,802	458,630,626

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(11,804,808)	(447,268,110)	(3,232,148)	(7,525,256)	(469,830,322)

처분금액	-	-	98,399	-	98,399

무형자산상각비	(4,106)	(5,675,639)	-	(13,641)	(5,693,386)

무형자산상각비(중단영업)	(368,191)	-	-	(309,724)	(677,915)

분배예정금액(*1)	11,696,944	-	3,115,749	5,040,130	19,852,823

기타증감액(*2)	45,055	-	-	329,111	374,166

기말금액	(435,106)	(452,943,749)	(18,000)	(2,479,380)	(455,876,235)

장부금액:

기초금액	6,966,222	1,551	14,188,900	7,820,820	28,977,493

기말금액	40,772	1,784,197	445,000	484,422	2,754,391

(*1) 당분기말 현재 무형자산 29,462,506천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다. (*2) 기타 증감액에는 당분기 중 선급금에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	판권	회원권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	16,422,623	397,035,401	17,359,042	14,781,855	445,598,921

취득금액	398,665	-	-	106,922	505,587

기타증감액	(11,725)	19,365,226	(26,664)	(186,295)	19,140,542

기말금액	16,809,563	416,400,627	17,332,378	14,702,482	465,245,050

상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,370,027)	(397,010,757)	(3,163,559)	(6,137,690)	(416,682,033)

무형자산상각비	(5,067)	(19,363,143)	-	(2,700)	(19,370,910)

무형자산상각비(중단영업)	(348,462)	-	-	(335,696)	(684,158)

기타증감액	11,114	-	-	66,098	77,212

기말금액	(10,712,442)	(416,373,900)	(3,163,559)	(6,409,988)	(436,659,889)

장부금액:

기초금액	6,052,596	24,644	14,195,483	8,644,165	28,916,888

기말금액	6,097,121	26,727	14,168,819	8,292,494	28,585,161

기타 증감액에는 전분기 중 선급금에서 대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

9. 영업권

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위(집단)	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기	취득자	내 용

(주)오리온(*1)	-	12,335,100	(주)오리온	오리온스낵인터내셔널(주) 합병시 승계

스텔라웨이 리미티드(랑방애보포장유한공사 포함)(*1)	-	11,723,150	(주)오리온	스텔라웨이 리미티드(랑방애보포장유한공사 포함)사업결합

(주)제주용암수	279,974	279,974	(주)오리온	(주)제주용암수 사업결합

(*1) 당분기말 현재 영업권 24,058,250천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다.

10. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co.,Ltd.	중국	49.00%	6,491,936	49.00%	6,820,814

관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합	국내	20.00%	489,518	20.00%	489,042

관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	국내	43.30%	4,257,452	43.30%	4,175,781

관계기업	미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	국내	23.00%	1,933,626	23.00%	1,910,670

관계기업	제미니영상투자조합1호	국내	33.30%	30,266	33.30%	33,350

관계기업	에스엠씨아이5호한국영화펀드	국내	25.90%	5,146,862	25.90%	5,108,648

관계기업	(주)대한물류센타 (*1)	국내	-	-	35.30%	-

공동기업	Delfi-Orion Pte Ltd(*2)(*3)	싱가포르	-	-	50.00%	-

공동기업	농업회사법인 케이푸드(주)(*3)(*4)	국내	-	-	49.00%	14,552,917

합 계	18,349,660	33,091,222

(*1) 당분기말 현재 주주지위 부존재 소송이 진행중입니다.(*2) 당분기 중 Delfi-Orion Pte Ltd에 1 ,003,253천원을 추가 투자하였습니다.(*3) 당분기말 현재 공동기업투자 15,486,317천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다.(*4) 전기 중 농협과 합작투자로 농업회사법인 케이푸드(주)를 설립하였습니다. 연결실체가 보유한 농업회사법인 케이푸드(주)의 지분율은 49.0%이나 합작투자계약서에사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업(소유주에 대한 분배예정 자산집단)으로 분류하고 있습니다.

연결재무제표의 작성에 사용되는 관계기업 및 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2017년 3월 31일입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	순손익에 대한 증감	순손익에 대한 증감(중단영업)	분배예정금액(*1)	기타증감(*2)	기말금액

Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co.,Ltd.	6,820,814	-	107,466	-	-	(436,345)	6,491,935

미시간글로벌컨텐츠투자조합	489,042	-	476	-	-	-	489,518

미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	4,175,781	-	81,672	-	-	-	4,257,453

미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	1,910,670	-	22,956	-	-	-	1,933,626

제미니영상투자조합1호	33,350	-	(3,084)	-	-	-	30,266

에스엠씨아이5호한국영화펀드	5,108,648	-	38,214	-	-	-	5,146,862

(주)대한물류센타	-	-	-	-	-	-	-

Delfi-Orion Pte Ltd	-	1,003,253	-	8,600	(1,012,886)	1,033	-

농업회사법인 케이푸드(주)	14,552,917	-	-	(79,486)	(14,473,431)	-	-

합 계	33,091,222	1,003,253	247,700	(70,886)	(15,486,317)	(435,312)	18,349,660

(*1) 당분기말 현재 공동기업투자 15,486,317천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다.(*2) 기타 증감액에는 당분기 중 해외소재 관계기업 및 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	순손익에 대한 증감	기타증감(*)	기말금액

Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co.,Ltd.	5,476,583	347,308	(97,142)	5,726,749

미시간글로벌컨텐츠투자조합	685,182	3,429	-	688,611

미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	5,045,686	(236,958)	-	4,808,728

미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	1,906,093	(72,861)	-	1,833,232

제미니영상투자조합1호	33,568	7,481	-	41,049

씨제이창투11호문화콘텐츠투자조합	52,741	(65)	-	52,676

에스엠씨아이5호한국영화펀드	4,118,214	210,873	-	4,329,087

(주)대한물류센타	-	-	-	-

합 계	17,318,067	259,207	(97,142)	17,480,132

(*) 기타 증감액에는 전분기 중 해외소재 관계기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전분기말 현재 연결재무제표상 개별적으로 중요한 관계기업 및 공동기업은 없으며, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co., Ltd.	16,918,350	3,669,504	13,248,846	3,790,959	219,319	219,319

미시간글로벌컨텐츠투자조합	2,497,589	50,000	2,447,589	3,917	2,377	2,377

미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	10,190,139	35,219	10,154,920	175,601	135,652	135,652

미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	8,623,132	30,661	8,592,471	1,190,475	1,155,304	1,155,304

제미니영상투자조합1호	91,200	400	90,800	1,406	(9,251)	(9,251)

에스엠씨아이5호한국영화펀드	18,247,463	1,401,585	16,845,878	3,413,807	3,345,878	3,345,878

(주)대한물류센타	9,708,025	22,278,921	(12,570,896)	-	(150,930)	(150,930)

Delfi-Orion Pte Ltd	2,141,765	115,997	2,025,768	213,359	48,079	48,079

농업회사법인 케이푸드(주)	29,584,422	46,806	29,537,616	-	(162,216)	(162,216)

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co., Ltd.	17,014,032	5,326,789	11,687,243	5,457,241	708,792	708,792

미시간글로벌컨텐츠투자조합	3,653,057	210,000	3,443,057	18,687	17,147	17,147

미시간글로벌컨텐츠투자조합3호	11,927,505	50,336	11,877,169	871,173	815,887	815,887

미시간글로벌컨텐츠투자조합4호	8,585,270	37,771	8,547,499	370,561	331,249	331,249

제미니영상투자조합1호	123,550	405	123,145	31,402	22,443	22,443

씨제이창투11호문화콘텐츠투자조합	184,011	128	183,883	19,997	19,614	19,614

에스엠씨아이5호한국영화펀드	15,376,175	92,307	15,283,868	1,851,796	1,783,867	1,783,867

(주)대한물류센타	10,217,942	22,210,103	(11,992,161)	-	(175,913)	(175,913)

11. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

기초금액	7,768,397	8,900,259

취득금액	850,000	53,025

처분금액	(457,210)	-

평가손익(법인세차감전)	198,143	13,199

손상차손	-	(1)

기말금액	8,359,330	8,966,482

재무상태표:

- 유동	-	73,050

- 비유동	8,359,330	8,893,432

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상장지분상품	2,252	2,252	2,066	2,066

투자신탁상품	1,393,672	1,393,672	-	-

비상장지분상품	6,963,406	-	7,766,331	-

합 계	8,359,330	1,395,924	7,768,397	2,066

연결실체는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장지분상품은 취득원가로 측정하였습니다.

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	44,061,196	9,566,743	57,995,419	8,669,010

선급비용	2,758,116	52,115	10,793,359	49,717,993

기타	520,513	8,177,441	7,896,134	10,758,592

합 계	47,339,825	17,796,299	76,684,912	69,145,595

당분기말 현재 기타유동자산 30,049,528천원 및 기타비유동자산 49,323,199천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다.

13. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

상품 및 제품	-	85,529,021

재공품	-	6,384,719

원재료	-	62,912,020

저장품	-	1,426,942

미착자재	-	11,769,122

용지	23,549,235	23,549,235

기타	-	2,812,081

합 계	23,549,235	194,383,140

당분기말 현재 재고자산 126,231,843천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다.

1 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,606,677	-	200,367,015	-

대손충당금	(22,615,501)	-	(24,913,059)	-

미수금	2,482,017	-	4,162,247	-

대손충당금	(1,132,669)	-	(1,435,615)	-

미수수익	95,609	6,934	9,098,571	6,934

보증금	22,000	168,800	3,824,676	979,152

대여금	622,325	-	925,032	-

대손충당금	(622,325)	-	(622,325)	-

기타	61,854	-	63,026	-

합 계	9,519,987	175,734	191,469,568	986,086

당분기말 현재 매출채권및기타채권 134,791,203천원 및 장기매출채권및기타채권 680,959천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

연체되지 않은 채권	9,318,745	147,123,171

소 계	9,318,745	147,123,171

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3월이하	-	24,970,930

3월초과 6월이하	-	6,316,077

6월초과	21,779	73,117

소 계	21,779	31,360,124

손상채권

6월이하	1,026,359

6월초과	24,370,495	25,944,640

소 계	24,370,495	26,970,999

(손상금액)	(24,370,495)	(26,970,999)

합 계	9,340,524	178,483,295

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권, 미수금 및 대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

기초금액	26,970,999	29,699,042

제각	(1,346)	-

손상차손(대손충당금환입)	(119,957)	445,000

손상차손(대손충당금환입)(중단영업)	(75,136)	(109,185)

연결범위변동효과	-	(164,388)

환율변동효과	(1,781)	2,208

소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체	(2,402,284)	-

기말금액	24,370,495	29,872,677

15. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금 융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

보유현금	49,546	628,585

요구불예금	80,594,123	238,908,818

합 계	80,643,669	239,537,403

당분기말 현재 현금및현금성자산 60,257,198천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기	사용제한내용

장기금융예치금	7,000	8,500	당좌개설보증금

85,353	85,353	질권설정

-	102,271,338	담보제공

단기금융예치금	47,617	47,617	질권설정

-	24,256,400	초단기 금융상품, 만기 전 인출제한

합 계	139,970	126,669,208

당분기말 현재 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체된 장기금융예치금 50,353,092천원 및 단기금융예치금 45,602,199천원도 사용이 제한되어 있습니다.

16. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

수권주식수	48,000,000주	48,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	6,008,435주	6,008,435주

보통주자본금	30,042,175	30,042,175

(2) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 24,000,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.(3) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식매수선택권은 주석 21과 같습니다.

(4) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

17. 자기주식

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 증권시장안정화목적의 일환으로 시가로 취득한 보통주식 709,233주(취득원가 16,588,756천원) 및 전기 이전 (주)아이팩과의 합병으로 피합병법인이 보유하고 있던 당사 보통주식 15,601주(취득원가 15,835,015천원)과 전기 중 스포츠토토(주) 합병 시 합병신주배정에 따라 발생한 단주를 시가로 취득한 보통주식 71주(취득원가 53,708천원)이며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 기타자본 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

자본거래로 인한 변동누계액(*)	(2,819,057,044)	39,581,634

매도가능금융자산평가손실	(46,919)	(135,852)

주식선택권	28,284	69,548

해외사업장외화환산차이	(96,714,189)	(40,906,679)

관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분누계액	(359,240)	(37,857)

기타	(41,383)	(41,383)

합 계	(2,916,190,491)	(1,470,589)

(*) 당분기 중 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 미지급배당금을 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 관련 부채의 공정가치로 측정하여 2,858,660백만원을 기타자본으 로 처리한 금액이 포함되어 있습니다.

19. 적립금

(1) 당분기말과 전기말 현재 적립금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

법정적립금	80,310,030	80,130,615

임의적립금	555,700,000	559,700,000

합 계	636,010,030	639,830,615

(2) 법정적립금 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20. 주당이익(1) 계속영업 기본주당손실

① 계속영업 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

지배기업 소유주지분 분기순손실	(3,478,193,668)	(838,308,988)

가중평균유통보통주식수	5,283,530주	5,251,257주

기본주당손실	(658)	(160)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

기초발행보통주식수	6,008,435	5,976,091

자기주식	(724,905)	(724,834)

가중평균유통보통주식수	5,283,530	5,251,257

(2) 계속영업 희석주당손실① 계속영업 희석주당손실

(단위: 원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

지배기업 소유주지분 계속영업 분기순손실	(3,478,193,668)	(838,308,988)

지배기업 소유주지분 계속영업 희석분기순손실	(3,478,193,668)	(838,308,988)

가중평균희석유통보통주식수	5,283,839주	5,252,024주

계속영업 희석주당손실	(658)	(160)

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

가중평균유통보통주식수	5,283,530	5,251,257

주식선택권의 효과	309	767

가중평균희석유통보통주식수	5,283,839	5,252,024

주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 사용된 지배기업 주식의 평균시장가치는 해당보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로 합니다.

(3) 중단영업 기본주당이익 및 희석주당이익 당분기와 전분기의 중단영업에 대한 기본주당이익 및 희석주당이익 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

중단영업 기본주당이익	5,391	13,292

중단영업 희석주당이익	5,391	13,290

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 지배기업인 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2008년 3월 12일	2009년 2월 27일

최초부여수량	3,505주	4,797주

행사수량	(2,886)주	(3,584)주

취소수량	(619)주	(813)주

당분기말 현재 행사가능	-	400주

행사가격	187,500원	149,800원

만 기	2018년 3월 12일	2019년 2월 27일

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2008년 3월 12일	2009년 2월 27일

부여일 현재 공정가치	63,616	71,772

부여일 현재 주가	162,000	150,000

행사가격	187,500	149,800

기대주가변동성	39.5%	47.8%

기대존속기간	6년	6년

기대배당금	0.8%	1.1%

무위험이자율	5.4%	5.2%

22. 매 입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	331,371	-	109,874,995	-

미지급금	45,389,688	-	106,176,475	-

미지급배당금(*)	2,858,660,032	-	-	-

예수금	24,453,323	-	38,019,334	-

미지급비용	174,779	-	29,331,242	-

수입보증금	1,154,955	1,098,248	1,759,115	1,122,658

기타	1,768	-	26,100	-

합 계	2,930,165,916	1,098,248	285,187,261	1,122,658

(*) 당분기 중 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 미지급배당금을 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 관련 부채의 공정가치로 측정한 금 액입니다. 당분기말 현재 매입채무및기타채무 129,258,661천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채로 대체되었습니다.

23. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금 :

사채	-	-	210,000,000	120,000,000

사채할인발행차금	-	-	(123,601)	(219,453)

장기차입금	-	-	166,553,140	156,784,054

소 계	-	-	376,429,539	276,564,601

단기차입금:

원화단기차입금	-	-	32,217,901	-

외화단기차입금	-	-	61,716,124	-

소 계	-	-	93,934,025	-

합 계	-	-	470,363,564	276,564,601

당분기말 현재 유동성장기차입금 293,776,718천원, 단기차입금 77,808,303천원 및 장기차입금 285,479,697천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채로 대체되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 수	만기일	연이자율(%)	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

96-2회	2017-03-05	4.13	-	60,000,000

97회	2017-11-26	3.27	-	100,000,000

98회	2019-04-17	3.47	-	50,000,000

99회	2017-09-23	2.57	-	50,000,000

100회	2020-04-24	2.11	-	70,000,000

101회	2022-03-02	2.30	-	-

합 계	-	330,000,000

유동성 대체	-	(210,000,000)

차감후 잔액	-	120,000,000

당분기말 현재 발행된 사채의 내역 중 330,000,000천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채로 대체되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만 기	이자율	통 화	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

한국수출입은행	2017	-	USD	-	34,855,234

하나은행	2018	LIBOR(3M)+1.9%	USD	-	24,259,621

한국산업은행	2017	LIBOR(3M)+2.15%	USD	-	41,514,515

2018	LIBOR(3M)+1.68% ~ LIBOR(3M)+1.8%	USD	-	65,741,239

DBS Bank	2018	LIBOR(3M)+1.86%	USD	-	18,194,716

(주)기업은행	2017	LIBOR(3M)+1.06%	USD	-	16,981,735

2018	LIBOR(3M)+0.85% ~ LIBOR(3M)+1.67%	USD	-	48,408,478

(주)우리은행	2017	LIBOR(3M)+1.60%	USD	-	30,324,526

HSBC	2017	2.3%, LIBOR(3M)+1.2% ~ LIBOR(3M)+1.55%	USD	-	42,817,130

시흥환경기술개발센터	2020	-	KRW	-	240,000

합 계	-	323,337,194

유동성 대체	-	(166,553,140)

차감후 잔액	-	156,784,054

당분기말 현재 장기차입금 중 249,691,026천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채로 대체되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	통 화	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

(주)국민은행	유산스차입금	0.40%~1.74%	USD	-	-

유산스차입금	-	CHF	-	924,981

유산스차입금	0.36%~0.40%	EUR	-	637,704

현대카드	채권구매카드	1.44%	KRW	-	2,217,901

(주)신한은행	일반대출외	LIBOR(3M)+1.09% ~ LIBOR(3M)+1.95%	USD	-	12,247,512

매입외환	-	USD	-	77,084

한국산업은행	일반대출외	-	USD	-	5,709,047

(주)기업은행	일반대출외	3.39%	CNY	-	-

(주)우리은행	일반대출외	4.13%	CNY	-	-

HSBC	일반대출외	LIBOR(3M)+0.65%	USD	-	36,057,139

미쓰이시미토모	일반대출외	LIBOR(3M)+1%	USD	-	6,062,657

우리종합금융	CP	-	KRW	-	30,000,000

합 계	-	93,934,025

당분기말 현재 (주)국민은행 등에서 차입한 단기차입금 77,808,303천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채로 대체되었습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	관련차입금	담보권자

계정과목	장부금액	내 역	금 액

토지, 건물	9,015,951	780,000	기업운전일반자금대출	180,000	시흥환경기술개발센터

담보제공자산은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되어 있으며, 관련차입금은 소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채로 대체되었습니다.

24. 종업원급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

확정기여제도에 대한 납부	312,849	190,726

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	303,901	289,593

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용(중단영업)	2,906,156	2,970,218

합 계	3,522,906	3,450,537

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

기초 잔액	71,650,982	69,243,109	(70,138,939)	(65,444,609)	1,512,043	3,798,500

당기비용으로 인식:

당기근무원가	321,018	299,990	-	-	321,018	299,990

이자원가(수익)	3,902	3,353	(21,019)	(5,674)	(17,117)	(2,321)

당기근무원가(중단영업)	2,924,267	2,966,189	-	-	2,924,267	2,966,189

이자원가(수익)(중단영업)	346,435	358,858	(364,546)	(354,829)	(18,111)	4,029

소 계	3,595,622	3,628,390	(385,565)	(360,503)	3,210,057	3,267,887

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

경험조정효과	(614,828)	549,411	-	-	(614,828)	549,411

재무적가정변경효과	(165,935)	1,443,404	-	-	(165,935)	1,443,404

- 사외적립자산의 재측정손익	-	-	(20,422)	(50,363)	(20,422)	(50,363)

소 계	(780,763)	1,992,815	(20,422)	(50,363)	(801,185)	1,942,452

기타:

관계회사전출입	1,287,806	-	(1,287,806)	-	-	-

지급액	(3,116,487)	(2,084,348)	2,418,487	2,072,943	(698,000)	(11,405)

기타	(89,058)	(9,701)	-	-	(89,058)	(9,701)

분배예정금액(*)	(63,949,290)	-	61,203,707	-	(2,745,583)	-

소 계	(65,867,029)	(2,094,049)	62,334,388	2,072,943	(3,532,641)	(21,106)

기말잔액	8,598,812	72,770,265	(8,210,538)	(63,782,532)	388,274	8,987,733

(*) 당분기말 현재 순확정급여부채 2,745,583천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채로 대체되었습니다.

25. 파 생상품

당분기말 현재 연결실체가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품계약의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 현재 만기일이 미도래한 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	계약일자	만기일자	계약금액	이자수취	이자지급	거래 상대방	파생상품자산

매매목적	2016.07.22	2017.07.21	USD 30,000,000	LIBOR(3M)+0.65%	1.60%	HSBC	25,547

당분기말 현재 이자율스왑계약 관련 파생상품자산 25,547천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 대체되었습니다.② 당분기말 현재 만기일이 미도래한 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	계약일자	만기일자	매도계약금액	매입계약금액	계약환율	거래 상대방	파생상품자산(부채)

매매목적	2016.07.25	2017.07.21	CNY 203,226,000	USD 30,000,000	6.77	HSBC	774,826

매매목적	2016.08.18	2017.07.05	RUB 103,437,450	USD 1,500,000	68.96	BOR	(331,544)

당분기말 현재 통화선도계약 관련 파생상품자산 774,826천원 및 파생상품부채 331,544천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단과 관련 부채로 대체되었습니다.③ 당분기 중 연결실체가 인식한 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품 종류	평가이익(손실)	비 고

매매목적	이자율스왑	7,868	당기손익

매매목적	통화선도	(459,770)	당기손익

당분기 중 중단영업으로 대체된 파생상품평가손실은 451,902천원입니다.

26. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,760,113	-	84,159,145	-

선수수익	-	50,578	2,124,339	56,190

품질보증충당부채	-	-	3,105,955	-

기타	13,430	809,320	667,435	809,321

합 계	3,773,543	859,898	90,056,874	865,511

당분기말 현재 기타유동부채 24,194,349천원은 소유주에 대한 분배예정 자산집단 관련 부채로 대체되었습니다.

27. 매출액과 매출원가 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

매출액:

제 과	-	481,719,562	-	616,396,114

영 상	8,465,800	-	43,563,209	-

건 설	-	-	-	-

기 타	178,355	329,399	194,402	416,256

매출액 합계	8,644,155	482,048,961	43,757,611	616,812,370

매출원가:

제 과	-	259,389,929	-	300,651,707

영 상	7,172,148	-	35,004,179	-

건 설	-	-	-	-

기 타	57,688	14,061	62,581	-

매출원가 합계	7,229,836	259,403,990	35,066,760	300,651,707

28 . 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 판매비

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

지급임차료	18,556	289,442

무형자산상각비	4,035	4,997

광고선전비	12,863	20,228

운반비	177	72

지급수수료	8,538	14,045

매출채권손상차손	(119,957)	(300,000)

기타	13,300	14,396

합 계	(62,488)	43,180

당분기와 전분기 중 중단영업으로 분류된 판매비는 각각 158,151,346천원, 176,436,145천원입니다.

(2) 관리비

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

급여	4,027,966	3,690,491

퇴직급여원가	367,387	317,450

복리후생비	344,217	307,939

여비교통비	23,708	18,019

세금과공과	61,616	20,804

지급임차료	167,944	223,013

감가상각비	292,645	221,089

무형자산상각비	13,712	2,771

지급수수료	349,445	301,859

기타	187,780	260,711

합 계	5,836,420	5,364,146

당분기와 전분기 중 중단영업으로 분류된 관리비는 각각 24,327,632천원, 24,991,638천원입니다.

29. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

기타수익:

외환차익	15,855	11,021

외화환산이익	28,431	3,197

유형자산처분이익	494	-

매각예정비유동자산처분이익	1,658,434	-

기타	16,684	36,886

소 계	1,719,898	51,104

기타비용:

외환차손	(8,385)	(9,968)

외화환산손실	(622,304)	(135,780)

투자부동산감가상각비	(59,436)	(59,436)

유형자산처분손실	(32)	-

기타	(401,165)	(460,671)

소 계	(1,091,322)	(665,855)

순기타수익(비용)	628,576	(614,751)

당분기와 전분기 중 중단영업으로 분류된 순기타비용은 각각 302,209천원, 16,072,745천원입니다.

30. 금융수익과 금융원가 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

금융수익:

이자수익	322,688	358,868

배당금수익	18,498	204

외환차익	16,467	68,735

소 계	357,653	427,807

금융원가:

이자비용	(5,106)	(4,965)

외환차손	(11,604)	(19,388)

외화환산손실	(86,380)	(33,717)

매도가능금융자산손상차손	-	(1)

소 계	(103,090)	(58,071)

순금융수익	254,563	369,736

당분기와 전분기 중 중단영업으로 분류된 순금융원가는 각각 3,218,203천원, 3,082,154천원입니다.

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결실체 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기 분기

매출원가	판매비및관리비	합계	매출원가	판매비및관리비	합계

종업원급여	-	4,395,353	4,395,353	-	4,007,941	4,007,941

감가상각비 등	5,712,542	315,481	6,028,023	19,360,944	228,857	19,589,801

지급수수료	-	357,983	357,983	-	315,904	315,904

광고선전비	-	12,863	12,863	-	20,228	20,228

운반비	-	177	177	-	72	72

기타	1,517,294	692,076	2,209,370	15,705,816	834,324	16,540,140

합 계	7,229,836	5,773,933	13,003,769	35,066,760	5,407,326	40,474,086

32. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 62(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

대여금및수취채권	339,155	-	339,155	-	339,155

매도가능금융자산	18,498	-	18,498	198,143	216,641

소 계	357,653	-	357,653	198,143	555,796

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	(103,090)	(103,090)	-	(103,090)

소 계	-	(103,090)	(103,090)	-	(103,090)

합 계	357,653	(103,090)	254,563	198,143	452,706

② 제 61(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융원가	순손익	기타포괄손익(법인세차감전)	총포괄손익

금융자산:

대여금및수취채권	427,603	-	427,603	-	427,603

매도가능금융자산	204	(1)	203	13,199	13,402

소 계	427,807	(1)	427,806	13,199	441,005

금융부채:

상각후원가측정금융부채	-	(58,070)	(58,070)	-	(58,070)

소 계	-	(58,070)	(58,070)	-	(58,070)

합 계	427,807	(58,071)	369,736	13,199	382,935

(2) 공정가치 측정

① 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 62(당) 기 분기	제 61(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	101,534,115	101,534,115	590,088,412	590,088,412

매도가능금융자산	1,395,924	1,395,924	2,066	2,066

매도가능금융자산(비상장지분상품)	6,963,406	-	7,766,331	-

당기손익인식금융자산	-	-	1,141,907	1,141,907

금융자산 합계	109,893,445	102,930,039	598,998,716	591,232,385

당기손익인식금융부채	-	-	162,671	162,671

상각후원가측정금융부채	72,604,132	72,604,132	1,033,238,083	1,033,459,099

금융부채 합계	72,604,132	72,604,132	1,033,400,754	1,033,621,770

연결실체는 매도가능금융자산과 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 매도가능금융자산 중 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 비상장지분상품에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계