대한제당 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 영업양수도에 관한 사항 당사가 2019년 3월 11일 설립한 티케이엠(주)는 2019년 6월 26일 한국콜마홀딩스(주)와 신주배정계약을 체결하였으며, 2019년 7월 29일 신주배정이 완료되어 당사 지분율은 43%로 감소하였고 한국콜마홀딩스(주)의 지분율은 57%가 되어 지배력을 상실하여 연결대상종속회사에서 제외하였습니다. 본 사항은 'II. 사업의 내용 6. 주요계약 및 연구개발활동'을 참고하시기 바랍니다.(3) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 27'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제 66(당) 기분기	매출채권	110,898	12,924	11.7

미 수 금	41,858	35	0.1

기 타	37,102	1,384	3.7

합 계	189,858	14,343	7.6

제65기	매출채권	121,438	13,665	11.3

미 수 금	21,172	35	0.2

기 타	17,794	125	0.7

합 계	160,404	13,825	8.6

제64기	매출채권	131,209	15,848	12.1

미 수 금	15,128	603	4

기 타	21,146	124	0.6

합 계	167,483	16,575	9.9

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제 66(당) 기 분기	제65기	제64기

기초 대손충당금	13,825	16,575	27,373

제각 등	(1)	(2,236)	(8,111)

손상차손(환입)	(477)	(514)	(2,687)

대체(금용보증부채)	996	-	-

당분기말 대손충당금	14,343	13,825	16,575

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.(4) 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

분기말	금 액	96,457	3,854	2,245	8,342	110,898

구성비율	87.0%	3.5%	2.0%	7.5%	100.0%

전기말	금 액	107,258	482	5,441	8,257	121,438

구성비율	88.3%	0.4%	4.5%	6.8%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 66(당) 기분기	제65기	제64기	비 고

식 품	원재료	15,375	11,521	11,897	-

상 품	11,775	11,796	15,656	-

재공품	795	554	554	-

제 품	9,151	8,780	8,351	-

저장품	439	490	402	-

미착품	43,101	62,063	47,599	-

반제품	1,675	645	991	-

부산물	7	11	21	-

포장재료	538	600	457	-

소 계	82,856	96,460	85,928	-

사 료	원재료	5,975	6,252	9,262	-

상 품	152	474	133	-

제 품	3,066	3,519	3,234	-

저장품	975	1,187	1,274	-

미착품	33,837	17,248	27,032	-

포장재료	604	568	558	-

소 계	44,609	29,248	41,493	-

축 산	원재료	-	-	-	-

상 품	27,715	24,654	26,914	-

제 품	-	-	473	-

미착품	49,303	38,423	56,379	-

소 계	77,018	63,077	83,766	-

기타	원재료	30	25	72	-

상 품	-	1	10	-

저장품	66	52	363	-

미착품	-	13	37	-

식음료	132	61	44	-

부재료	-	-	465	-

소 계	228	152	991	-

합계	원재료	21,380	17,798	21,231	-

상 품	39,643	36,925	42,713	-

재공품	796	554	554	-

제 품	12,217	12,299	12,058	-

저장품	1,479	1,729	2,039	-

미착품	126,241	117,747	131,047	-

반제품	1,675	645	991	-

부산물	7	11	21	-

포장재료	1,141	1,168	1,015	-

식음료	132	61	44	-

부재료	-	-	465	-

소 계	204,711	188,937	212,178	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.09%	16.48%	18.56%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.49회	5.31회	5.24회	-

(2) 재고자산의 실사내용

재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치평가 내역 (1) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 66(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	310,923	-	-	-	310,923	310,923

통화스왑	98,274	-	-	-	98,274	98,274

이자율스왑	65,299	-	-	-	65,299	65,299

상품파생	12,923	12,923	12,923

지분증권	538,609	31,241,983	-	-	31,780,592	31,780,592

기타금융상품	14,026,000	-	-	-	14,026,000	14,026,000

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	20,355,789	31,241,983	-	-	51,597,772	51,597,772

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	112,732,431	-	112,732,431	-

매출채권및기타채권	-	-	175,914,060	-	175,914,060	-

기타금융상품	-	-	81,853,409	-	81,853,409	-

합 계	-	-	370,499,900	-	370,499,900	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	389	-	-	-	389	389

통화스왑	256,011	-	-	-	256,011	256,011

이자율스왑	117,429	-	-	-	117,429	117,429

합 계	373,829	-	-	-	373,829	373,829

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	259,537,886	-	259,537,886	-

사채	-	-	182,927,952	-	182,927,952	-

매입채무및기타채무	-	-	140,628,756	-	140,628,756	-

금융보증계약부채	-	-	-	838,010	838,010	-

리스부채	-	-	2,254,874	-	2,254,874	-

합 계	-	-	585,349,468	838,010	586,187,478	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 65(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	24,088	-	-	-	24,088	24,088

통화스왑	633,500	-	-	-	633,500	633,500

이자율스왑	69,207	-	-	-	69,207	69,207

지분증권	873,609	33,321,355	-	-	34,194,964	34,194,964

기타금융상품	2,000,000	-	-	-	2,000,000	2,000,000

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	8,904,165	33,321,355	-	-	42,225,520	42,225,520

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	98,830,686	-	98,830,686	-

매출채권및기타채권	-	-	146,579,153	-	146,579,153	-

기타금융상품	-	-	96,255,885	-	96,255,885	-

합 계	-	-	341,665,724	-	341,665,724	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	236,493	-	-	-	236,493	236,493

통화스왑	3,131,486	-	-	-	3,131,486	3,131,486

이자율스왑	954,656	-	-	-	954,656	954,656

상품파생	64,468	-	-	-	64,468	64,468

합 계	4,387,103	-	-	-	4,387,103	4,387,103

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	226,154,001	-	226,154,001	-

사채	-	-	193,851,125	-	193,851,125	-

매입채무및기타채무	-	-	139,544,490	-	139,544,490	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,218,881	1,218,881	-

리스부채	-	-	2,265,569	-	2,265,569	-

합 계	-	-	561,815,185	1,218,881	563,034,066	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.