대한제당 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 64(당) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 63(전) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
대한제당주식회사

1. 당사의 개요대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕과 사료를 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 납입자본금은 24,045백만원이며, 최대주주인 설윤호 외 특수관계인이 47.64%인 4,211,469주의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음으로 적용되었으며 유의적인 회계정책의 변경을 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습 니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다. 3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형 은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구 체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지 의 결정'에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니 다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자당 사는 토지, 건물, 차량 운반구, 비품을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스 에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 사용권자산에 대하여 재무상태표의 유형자산 항목으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기초	2,209,317

당분기말	1,982,577

당사는 리스부채를 재무상태표의 금융부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 건물 및 차량운반구 등의 리스를 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스포트폴리오에 단일 할인율을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호'리스'의 정책과 다르지 않습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호 '리스'의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하 고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	2,209,317

이연법인세자산	9,013

리스부채	(2,250,321)

이익잉여금	(31,991)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 2.97%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정을 최초 적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액	1,667,690

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(112,454)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장선택권 반영 등	695,085

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,250,321

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,982,577 천원을 인식하였고, 리스부채로 2,029,099 천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스와 관련하여 당사가 손익계산서에인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기

사용권자산의 감가상각비	626,664

리스부채에 대한 이자비용	47,831

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	147,460

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	53,656

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	136,078,396	42,169	135,254,373	42,169

손실충당금	(20,731,290)	(4,571)	(20,269,814)	(5,476)

소 계	115,347,106	37,598	114,984,559	36,693

기타채권	대여금	16,864,217	3,741,719	14,896,597	4,409,169

손실충당금	(5,561,160)	-	(5,371,080)	-

미수금	14,926,142	-	20,011,457	-

미수수익	260,656	-	343,195	-

보증금	-	1,035,125	-	1,580,422

소 계	26,489,855	4,776,844	29,880,169	5,989,591

합 계	141,836,961	4,814,442	144,864,728	6,026,284

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

기초금액	25,646,370	22,470,298

제각 등	(905)	(507,503)

손상차손환입	-	(1,687,505)

손상차손	651,556	5,371,080

기말금액	26,297,021	25,646,370

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	38,210,391	122,702	52,968,513	55,274

당기손익-공정가치측정 금융자산	18,506,380	10,804,815	5,207,525	7,988,082

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	15,797,984	-	16,871,112

합 계	56,716,771	26,725,501	58,176,038	24,914,468

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	52,116,243	(353,534)	51,762,709	44,273,670	(635,118)	43,638,552

제품	9,631,865	-	9,631,865	14,119,674	-	14,119,674

재공품	1,985,332	-	1,985,332	10,074,311	(4,777,636)	5,296,675

원재료	15,249,930	-	15,249,930	16,789,087	-	16,789,087

부재료	607,113	-	607,113	389,547	-	389,547

저장품	1,666,720	-	1,666,720	1,876,705	-	1,876,705

미착품	138,114,817	-	138,114,817	109,408,589	-	109,408,589

합 계	219,372,020	(353,534)	219,018,486	196,931,583	(5,412,754)	191,518,829

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,657,536	-	350,298	-

선급비용	468,744	-	297,826	-

기타자산	-	129,100	-	129,100

합 계	2,126,280	129,100	648,124	129,100

9. 중단영업당사는 당분기 중 바이오 사업부문 전체를 매각하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당분기와 전분기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익	-	1,289,413	570,254	840,037

비용	-	(2,891,711)	(1,700,847)	(2,548,490)

법인세비용 차감 전 중단사업손실	-	(1,602,298)	(1,130,593)	(1,708,453)

법인세수익	-	352,506	248,730	375,860

법인세비용 차감 후 중단사업손실	-	(1,249,792)	(881,863)	(1,332,593)

중단사업 처분이익	-	5,310,445	-	-

중단사업 처분이익에 대한 법인세비용	-	(1,168,298)	-	-

중단사업이익(손실)	-	2,892,355	(881,863)	(1,332,593)

(2) 당분기와 전분기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(881,186)	(1,080,829)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,743	(128,767)

중단영업으로 인한 현금흐름	(878,443)	(1,209,596)

(3) 당분기 중 중단영업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

재고자산	3,698,618

매출채권및기타채권	449,145

유형자산	5,619,435

무형자산	352

기타비유동금융자산	70,329

기타유동부채	(47,543)

순자산의 감소	9,790,336

처분대가	15,100,781

처분이익	5,310,445

10. 종속기업,관계기업및공동기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

종속기업	190,440,189	191,169,638

관계기업및공동기업	15,110,780	266,053

합 계	205,550,969	191,435,691

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

소유지분율	장부금액(*4)	소유지분율	장부금액(*4)

(주)티에스신용투자대부	한국	여신금융업	2019년 9월 30일	100.00%	11,103,458	100.00%	11,100,128

(주)티에스개발	한국	골프장 운영업	2019년 9월 30일	100.00%	67,079,590	100.00%	67,079,590

(주)티에스우인	한국	서비스업	2019년 9월 30일	100.00%	49,718,577	100.00%	49,718,576

(주)티에스푸드앤시스템	한국	프랜차이즈업	2019년 9월 30일	95.29%	-	95.29%	-

공주개발(주)	한국	골프장 운영업	2019년 9월 30일	93.75%	34,219,767	93.75%	34,219,767

티에스유업(주)	한국	제조업	2019년 9월 30일	100.00%	5,632,900	100.00%	5,632,900

농업회사법인(주)알앤에프	한국	축산업	2019년 9월 30일	90.00%	4,588,122	90.00%	4,556,240

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	구내식당업	2019년 9월 30일	100.00%	1,534,487	97.07%	1,502,807

천진채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2019년 9월 30일	80.00%	9,661,482	80.00%	9,661,482

청도채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2019년 9월 30일	80.00%	3,485,604	80.00%	3,485,604

남경채홍사료유한공사(*1), (*2)	중국	사료생산 및 판매	2019년 9월 30일	21.24%	-	36.67%	-

하남채홍사료유한공사(*1), (*3)	중국	사료생산 및 판매	2019년 9월 30일	11.89%	-	25.00%	794,280

대한제당홍콩유한공사	홍콩	무역중개업	2019년 9월 30일	100.00%	3,416,202	100.00%	3,418,264

합 계	190,440,189	191,169,638

(*1) 당분기 중 청도채홍사료유한공사와 천진채홍사료유한공사가 남경채홍사료유한공사와 하남채홍사료유한공사에 대한 대여금을 출자전환함에 따라 당사의 소유지분율이 각각 21.24%와 11.89%로 변동하였습니다.(*2) 당사(21.24%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(63.65%), 청도채홍사료유한공사(15.11%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. (*3) 당사(11.89%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(58.74%), 청도채홍사료유한공사(29.37%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한 당분기 중 종속기업투자주식손상차손 794,280천원을 인식하였습니다.(*4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 취득원가에 가산된 금융보증부채 누계액은 각각 135,439천원 및 102,288천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

공동기업	STS Sugar Company Ltd.(*1)	중국	설탕제조업	2019년 9월 30일	33.00%	-	33.00%	266,053

관계기업	티케이엠(주)(*2)	한국	의약품제조	2019년 9월 30일	43.00%	15,110,780	-	-

합 계	15,110,780	266,053

(*1) 당 사 , Taikoo Sugar Ltd 및 Sumitomo Corporation이 공동투자하였으며, 당분기 중 공동기업투자주식손상차손 266,053천원을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 티케이엠(주)를 설립하고 바이오 사업부문을 영업양도 하였습니다. 당분기 중 한국콜마홀딩스(주)가 티케이엠(주)에 불균등 유상증자 함에 따라 당사의 티케이엠(주)에 대한 지분율이 43%로 변경되어 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당사는 한국콜마홀딩스(주)의 사전 서면 동의 없이 티케이엠(주) 주식의 전부나일부를 티케이엠(주)가 영위하는 사업과 실질적으로 동일한 사업을 영위하는 제 3자 및 그 특수관계인에게 양도, 이전 또는 이와 같은 효과를 발생시키는 행위나, 질권의 설정 기타 담보 또는 이와 같은 효과를 발생시키는 행위를 할 수 없습니다.

11. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

전기말장부금액	190,289,804	192,938,976

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정	2,209,317	-

기초장부금액	192,499,121	192,938,976

취득	4,118,946	5,097,961

리스약정에 따른 증가	399,924	-

투자부동산으로 대체	-	(112,420)

감가상각	(6,801,853)	(6,357,192)

처분	(314,135)	(17,408)

사업부문 영업양도	(5,619,435)	-

기타증감(*)	(181,051)	(167,772)

기말장부금액	184,101,517	191,382,145

(*) 기타증감액은 잡손실로 대체한 금액입니다. 당분기말 현재 유형자산에 포함된 토지, 건물 및 사용권자산의 장부금액은 각각 132,422,607천원, 24,154,648천원 및 1,982,577천원입니다. 사용권자산 중 건물 리스는 1,085,471천원입니다.

12. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

기초장부금액	8,054,328	7,809,891

취득	-	1,056

상각	(10,476)	(31,591)

사업부문 영업양도	(352)	-

기말장부금액	8,043,500	7,779,356

13. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

기초장부금액	106,754,762	107,520,195

감가상각	(658,858)	(658,234)

기타증감(*)	-	112,420

기말장부금액	106,095,904	106,974,381

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	45,466,403	-	45,770,847	-

미지급금	13,726,772	-	16,353,651	-

임대보증금	2,590,214	3,378,624	-	6,101,374

합 계	61,783,389	3,378,624	62,124,498	6,101,374

15. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	112,291,605	-	97,392,367	-

장기차입금	10,000,000	77,280,000	75,031,000	42,965,000

사채	100,000,000	120,065,000	-	175,905,000

합 계	222,291,605	197,345,000	172,423,367	218,870,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	이자율(%)	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

일반자금대출 등	농협은행 등	2.80 ~ 3.65	18,965,000	16,000,000

외화일반자금대출 등	우리은행 등	2.45 ~ 2.92	93,326,605	81,392,367

합 계	112,291,605	97,392,367

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

중장기대	하나은행	3.10	2019.03.21	일시상환	-	20,000,000

중장기대(*)	우리은행	CD(3M)+1.97	2019.04.08	일시상환	-	10,000,000

중장기대(*)	국민은행	MOR(3M)+1.19	2020.03.27	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	산업은행	2.95	2019.05.02	일시상환	-	25,000,000

축발대	하나은행	3.00	2019.12.28	일시상환	-	8,850,000

중장기대(*)	신한은행	CD(3M)+1.66	2021.04.03	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대(*)	SC은행	CD(3M)+1.40	2021.04.18	일시상환	10,000,000	10,000,000

축발대	농협	3.00	2020.08.27	일시상환	-	2,965,000

중장기대(*)	하나은행	CD(3M)+1.55	2022.03.21	일시상환	20,000,000	-

외화일반자금대출(*)	신한은행	Libor+1.12	2019.06.14	일시상환	-	11,181,000

중장기대	산업은행	2.95	2022.05.02	일시상환	25,000,000	-

축발대	농협	2.45	2021.06.27	일시상환	2,280,000	-

합 계	87,280,000	117,996,000

차 감: 유동성장기부채	(10,000,000)	(75,031,000)

차감계	77,280,000	42,965,000

(*) 주석 28번에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 변동금리 차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

제116-2회 무보증사채	IBK투자증권 등	3.13	2015.01.22	2020.01.22	30,000,000	30,000,000

제117-2회 공모사채	신한금융투자 등	3.03	2015.08.27	2020.08.27	20,000,000	20,000,000

제119회 공모사채	IBK투자증권 등	3.06	2017.05.12	2020.05.12	50,000,000	50,000,000

제121회 사모사채	SK증권	3.21	2018.07.12	2021.07.12	20,000,000	20,000,000

제122회 공모사채	신한금융투자 등	2.21	2019.05.03	2022.05.03	40,000,000	-

외화표시사모사채(FRN)(*)	하나은행	LIBOR(3M)+1.00	2018.04.18	2021.04.18	36,039,000	33,543,000

외화표시사모사채(FRN)(*)	신한은행	LIBOR(3M)+1.20	2016.12.19	2021.12.20	24,026,000	22,362,000

합 계	220,065,000	175,905,000

차 감: 유동성장기부채	(100,000,000)	-

차감계	120,065,000	175,905,000

(*) 주석 28번에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 외화표시사모사채의 외환위험과 이자율 위험을 회피 하기 위하여 통화 스왑계약과 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 170,539,130천원 및 72,446,000천원입 니다.

(6) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사채	합 계

2019년	58,231,262	-	58,231,262

2020년	64,060,343	100,000,000	164,060,343

2021년	32,280,000	80,065,000	112,345,000

2022년	45,000,000	40,000,000	85,000,000

합 계	199,571,605	220,065,000	419,636,605

16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

미지급비용	5,618,433	5,978,264

예수금	653,526	986,340

선수금	19,998,177	20,528,977

합 계	26,270,136	27,493,581

17. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

반품충당부채(*)	반품충당부채(*)	소송충당부채

기초금액	137,080	-	100,650

기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따른 조정	-	125,720	-

증감액	(15,662)	6,428	(100,650)

기말금액	121,418	132,148	-

(*) 당사는 제·상품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

18. 확정급여부채 (1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

당기근무원가	2,855,907	2,666,539

순이자원가	105,796	252,886

합 계	2,961,703	2,919,425

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

확정급여채무의 현재가치	50,745,431	51,940,532

사외적립자산의 공정가치	(45,293,233)	(46,152,886)

합 계	5,452,198	5,787,646

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증계약부채

금융보증계약부채	281,683	2,677,313	353,608	1,803,315

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품	53,082	1,723,818	800,966	1,921,605

상각후원가측정 금융부채

리스부채	760,270	1,268,829	-	-

합 계	1,095,035	5,669,960	1,154,574	3,724,921

20. 자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 12,000,000주, 9,617,934주 및 2,500원입니다. 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(2) 당사가 발행한 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	우선주	전환우선주(*)

주식수	648,276주	129,656주

자본금	1,620,690	324,140

(*) 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

우선주의 종류	누적적, 참가적 무의결권배당 전환우선주

우선주 발행일	2010년 3월 22일

우선주 주식수	129,656주

1주당 발행금액	2,500원(무상증자)

발행금액	324,140,000원(무상증자)

우선주의 존속기간	발행일로부터 10년 후 보통주로 자동전환되며 존속기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장함

전환청구기간	없음(만기전환만 가능)

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	전환우선주 1주당 보통주 1주

이익배당에 관한 사항	액면가액을 기준으로 최저 9%의 배당, 어느 사업연도에 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업연도에 우선하여 배당

21. 영업이익(1) 수익원천 및 구분당사의 주요 수익은 식품, 사료 및 축산물 판매 등 입니다. 이외 수익은 투자부동산의임대수익 등 입니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출액	143,901,806	401,697,167	116,131,961	370,789,039

- 식품	45,644,009	132,781,198	33,963,122	128,822,762

- 사료	6,594,720	21,245,981	4,173,758	21,219,456

- 축산유통	91,663,077	247,669,988	77,995,081	220,746,821

제품매출액	147,699,982	431,974,472	144,317,720	444,299,762

- 식품	99,850,889	281,558,906	91,711,992	284,434,343

- 사료	43,436,561	137,494,957	47,503,962	145,004,086

- 축산유통	4,412,532	12,920,609	5,101,766	14,861,333

이외의 수익	1,650,669	4,880,015	1,693,752	4,900,340

합 계	293,252,457	838,551,654	262,143,433	819,989,141

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	115,384,704	115,021,252

계약자산(*1)	142,222	187,831

계약부채(*2)	159,413	204,092

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	138,133,051	385,690,879	110,780,615	353,473,749

제품매출원가	124,035,940	363,046,163	124,062,790	372,490,236

기타매출원가	1,908,862	6,722,996	184,120	5,400,725

합 계	264,077,853	755,460,038	235,027,525	731,364,710

(5) 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,805,984	14,340,198	4,755,997	14,103,951

퇴직급여	590,037	1,767,984	549,366	1,648,099

복리후생비	869,041	2,473,880	1,088,112	2,762,938

감가상각비	285,984	896,992	303,237	869,878

무형자산상각비	3,478	10,433	3,497	10,526

광고선전비	42,622	141,124	70,466	182,307

수출제비용	1,951,969	5,649,782	1,525,250	4,892,245

운반비	5,749,881	16,628,043	6,007,303	17,885,222

임차료	1,278,017	3,768,098	1,068,973	3,146,791

지급수수료	3,430,434	10,717,231	3,534,314	11,010,349

판매촉진비	249,480	734,446	324,127	906,961

기타의판매비와관리비	1,344,297	4,725,806	1,658,274	5,847,904

합 계	20,601,224	61,854,017	20,888,916	63,267,171

( 6) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	110,677,373	315,936,614	90,981,215	281,184,600

사용된 원재료	132,115,817	378,425,761	125,357,277	387,514,573

종업원급여	11,102,942	32,911,705	12,002,750	33,106,271

감가상각비와 무형자산상각비	2,419,365	7,471,187	2,253,469	6,663,426

지급수수료	4,154,537	12,916,264	4,289,646	13,278,247

외주가공비	3,298,799	9,524,494	2,880,508	9,327,570

기타비용	20,910,244	60,128,030	18,151,576	63,557,194

합 계(*)	284,679,077	817,314,055	255,916,441	794,631,881

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,594,266	4,091,414	1,877,836	3,284,751

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,646,323	4,771,087	(2,178,936)	2,837,468

이자수익	504,534	1,633,216	708,098	1,988,185

배당금수익	73	703,612	-	1,091,408

금융보증계약부채소멸이익	102,003	289,671	105,360	251,872

금융수익 소계	4,847,199	11,489,000	512,358	9,453,684

금융원가:

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(529,935)	(739,111)	(136,370)	(680,458)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	204,480	(926,713)	(180,519)	(180,519)

이자비용	(3,156,095)	(9,264,497)	(3,321,451)	(8,949,194)

금융보증계약부채손실	(353,733)	(1,058,594)	(1,107,219)	(1,312,490)

금융원가 소계	(3,835,283)	(11,988,915)	(4,745,559)	(11,122,661)

금융자산손상차손	(14,520)	(190,080)	-	-

순금융손익	997,396	(689,995)	(4,233,201)	(1,668,977)

23. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(1,133,634)	541,901	372,892	648,458

외환차익	1,456,109	3,240,772	1,081,321	3,436,866

유형자산처분이익	1,529	30,751	-	-

잡이익	296,237	904,420	398,644	1,285,690

합 계	620,241	4,717,844	1,852,857	5,371,014

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	44,984	146,422	45,196	145,380

외화환산손실	2,846,079	5,986,903	(3,044,497)	3,987,509

외환차손	3,885,602	9,508,660	2,909,303	6,254,841

유형자산처분손실	1,791	159,749	-	17,408

잡손실	64,910	284,527	83,014	293,224

합 계	6,843,366	16,086,261	(6,984)	10,698,362

24. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	2,257,098,898	8,156,203,369	3,090,661,435	13,699,501,220

계속영업순이익	2,257,098,898	5,263,848,252	3,972,525,061	15,032,094,303

중단영업순손익	-	2,892,355,117	(881,863,626)	(1,332,593,083)

조정:

우선주 배당금	(112,746,857)	(334,564,043)	(112,746,857)	(334,564,043)

보통주분기순이익	2,144,352,041	7,821,639,326	2,977,914,578	13,364,937,177

가중평균유통보통주식수(*)	8,257,692주	8,257,692주	8,257,692주	8,257,692주

보통주기본주당이익	260	947	361	1,618

계속영업주당순이익	260	597	468	1,779

중단영업주당순손익	-	350	(107)	(161)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	2,144,352,041	7,821,639,326	2,977,914,578	13,364,937,177

보통주계속영업순이익	2,144,352,041	4,929,284,209	3,859,778,204	14,697,530,260

보통주중단영업순손익	-	2,892,355,117	(881,863,626)	(1,332,593,083)

조정:

미행사된 우선주 배당금	18,791,239	55,760,961	18,791,239	55,760,961

희석분기순이익	2,163,143,280	7,877,400,287	2,996,705,817	13,420,698,138

가중평균유통보통주식수(*)	8,387,348주	8,387,348주	8,387,348주	8,387,348주

보통주희석주당이익	258	939	357	1,600

희석계속영업주당순이익	258	594	462	1,759

희석중단영업주당순손익	-	345	(105)	(159)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

기초 발행보통주식수	8,840,002	8,840,002

자기주식	(582,310)	(582,310)

전환우선주	129,656	129,656

가중평균유통보통주식수	8,387,348	8,387,348

25. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련 된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 28.23% 및 17.73% 입 니다.

2 6. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종 속기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

종속기업	(주)티에스신용투자대부	(주)티에스신용투자대부

(주)티에스개발	(주)티에스개발

(주)티에스우인	(주)티에스우인

(주)티에스푸드앤시스템	(주)티에스푸드앤시스템

공주개발(주)	공주개발(주)

티에스유업(주)	티에스유업(주)

농업회사법인(주)알앤에프	농업회사법인(주)알앤에프

대한에프에쓰에쓰(주)	대한에프에쓰에쓰(주)

천진채홍사료유한공사	천진채홍사료유한공사

청도채홍사료유한공사	청도채홍사료유한공사

남경채홍사료유한공사	남경채홍사료유한공사

하남채홍사료유한공사	하남채홍사료유한공사

대한제당홍콩유한공사	대한제당홍콩유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	(주)티에스신용투자대부	4,077	-	-	-	-

(주)티에스개발	41,804	-	-	-	43,550

(주)티에스우인	3,143	-	16,632	-	2,576,323

(주)티에스푸드앤시스템	166,866	-	-	-	-

티에스유업(주)	251,352	-	153,000	9,524,494	-

공주개발(주)	4,495	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	5,984,978	8,868,287	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	84,185	-	-	-	552,532

대한제당홍콩유한공사	26,446,909	-	-	-	97,725

천진채홍사료 유한공사	93,787	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	663,090	-	-	-	-

기 타	지팜얼라이언스농업회사법인(주)	675,370	-	-	-	-

합 계	34,420,056	8,868,287	169,632	9,524,494	3,273,130

② 제 63(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	(주)티에스신용투자대부	4,453	-	-	-	-

(주)티에스개발	35,993	-	-	-	58,890

(주)티에스우인	2,040	-	16,632	-	2,551,321

(주)티에스푸드앤시스템	191,305	-	-	-	-

티에스유업(주)	248,495	-	153,000	9,327,570	-

공주개발(주)	4,609	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	4,147,422	6,993,751	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	84,830	-	-	-	603,207

대한제당 홍콩유한공사	28,560,349	-	-	-	108,804

천진채홍사료 유한공사	572,883	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	657,651	-	-	-	-

기 타	지팜얼라이언스농업회사법인(주)	422,583	-	-	-	-

합 계	34,932,613	6,993,751	169,632	9,327,570	3,325,222

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	임차보증금	대여금 등(*)	회원권	전환사채	매입채무미지급금	임대보증금

종속기업	(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	135,146

(주)티에스개발	10,726	-	-	5,010,000	-	34,155	-

(주)티에스우인	980	340,000	-	-	-	317,025	-

(주)티에스푸드앤시스템	6,273	-	400,000	-	-	-	90,000

티에스유업(주)	3,903	-	-	-	-	181,599	-

공주개발(주)	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)알앤에프	4,416,046	-	-	-	-	207,857	-

대한에프에쓰에쓰(주)	5,042	-	-	-	-	61,188	-

대한제당 홍콩유한공사	2,286,867	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료 유한공사	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	-	-	-	-	-	-	-

공동기업	STS Sugar Company Ltd.(*1)	-	-	5,561,160	-	-	-	-

관계기업	티케이엠(주)(*2)	-	-	474,385	-	-	-	-

기 타	지팜얼라이언스농업회사법인(주)	83,498	-	-	-	5,303,761	-	-

임원	-	-	692,000	-	-	-	-

합 계	6,813,335	340,000	7,127,545	5,010,000	5,303,761	801,824	225,146

(*1) STS Sugar Company Ltd.에 대한 대여금에 대해 전액 금융자산손상차손을 인식하였으며 당분기 중 금융자산손상차손 190,080천원을 인식하였습니다.(*2) 주석 9번과 10번에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기 중 당사는 티케이엠(주)을 설립하고 바이오 사업부문을 영업양도 하였습니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	임차보증금	회원권	전환사채	대여금 (*)	매입채무미지급금	임대보증금	선수금

종속기업	(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	135,146	-

(주) 티에스개발	8,226	-	5,010,000	-	-	-	-	-

(주) 티에스우인	-	340,000	-	-	-	312,941	-	-

(주) 티에스푸드앤시스템	5,549	-	-	-	-	-	180,000	-

티에스유업 (주)	693	-	-	-	-	223,952	-	22,392

농업회사법인 (주)알앤에프	2,288,339	-	-	-	-	335,345	-	-

대한에프에쓰에쓰 (주)	4,872	-	-	-	-	71,929	-	-

대한제당 홍콩유한공사	1,684,429	-	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료 유한공사	125,959	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	142,876	-	-	-	-	-	-	-

공동기업	STS Sugar Company Ltd.	-	-	-	-	5,371,080	-	-	-

기 타	지팜얼라이언스농업회사법인(주)	102,597	-	-	5,303,761	-	3,261	-	-

임원	-	-	-	-	1,152,000	-	-	-

합 계	4,363,540	340,000	5,010,000	5,303,761	6,523,080	947,428	315,146	22,392

(*) STS Sugar Company Ltd.에 대한 대여금에 대해 전액 금융자산손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주) 티에스푸드앤시스템	자금대여	-	400,000	-	400,000

관계기업	티케이엠(주)	자금대여	-	474,385	-	474,385

기 타	임원	자금대여	1,152,000	100,000	(560,000)	692,000

합 계	1,152,000	974,385	(560,000)	1,566,385

(5) 당사의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	583,715	1,798,580	751,500	2,066,036

퇴직급여	54,957	201,555	92,236	286,889

합 계	638,672	2,000,135	843,736	2,352,925

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천 원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증한도금액	보증금액	차입액	비고

종속기업	(주)티에스푸드앤시스템	KEB하나은행 외	4,646,000	4,046,000	4,440,000	당좌차월지급보증 등

(주)티에스신용투자대부	신한은행	1,200,000	1,200,000	800,000	일반대지급보증

대한제당홍콩유한공사	신한은행 홍콩지점	USD 1,200,000	USD 200,000	231,360	현지금융지급보증

농업회사법인(주)알앤에프	KEB하나은행 외	5,472,000	3,860,000	3,860,000	일반대지급보증

상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 2,704,741원을 계상하고 있습니다. 또한 상기 지급보증 이외에 주석 27에서 설명하는 바와 같이, (주)티에스신용투자대부가미소한돈 등에게 대여한 대여금 4,658,200천원에 대하여 당사가 6,164,640천원을 지급보증하고 있습니다.

27. 우발사항과 약정사항 (1) 당분기말 현재 KEB하나은행 외 5개 국내은행과 수입신 용장 한도약정을 맺고 있으며, 수입신용장 한도 약정금액은 240,092백만원(USD 199,860,484) 입니다.

(2) 소송사건 당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액

시정명령등취소	대한제당주식회사	공정거래위원회	1,050,000

당분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으 며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

거래처명	보증처	보증한도금액	지급보증금액	차입액

미소한돈 외(*)	(주)티에스신용투자대부	6,164,640	6,164,640	4,728,200

미트앤미트(주)	신한은행 외	USD 30,000,000	USD 30,000,000	-

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 금융보증부채 254,254천원을 계상하고있습니다.(4) 당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은금융기관에 대한 차입금으로인식하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	1,035,671	1,452,755

관련된 부채의 장부금액	1,035,671	1,452,755

(5) 전환사채 약정사항당사는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)과 전환사채 인수계약서을 체결하여 전환사채 5,303,761천원을 보유하고 있으며, 전환사채의 만기는 2024년 8월 3일입니다. 동인수계약서에 따라서 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 보유하고 있는 축산 농장에대한 농장협업계약을 체결하였으며, 농장협업계약에는 다음과 같은 약정사항이 존재합니다.- 농장에서 생산되는 자돈은 전량 당사 및 당사가 지정한 제3자에게 판매하고, 자돈 생산에 필요한 사료는 전량 당사로부터 구매합니다.- 지팜얼라이언스농업회사법인(주 )는 사육규모를 변경하는 경우 당사의 동의를 얻어야 합니다.- 첫 자돈을 인수하고 6년이 경과한 때, 당사는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)의 소유 농장을 최초 매수한 가격과 같은 가격으로 매입할 것을 요구할 수 있습니다.- 대 상농장의 소유권 이전 시 전환사채권은 그 효력을 상실하며, 당사는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 농장 매도요청을 거부하는 경우에만 전환권을 행사할 수 있습니다.

28. 금 융상품 (1) 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	372,794	-	-	-	372,794	372,794

통화스왑	4,560,446	-	-	-	4,560,446	4,560,446

지분증권	940,608	15,797,984	-	-	16,738,592	16,738,592

기타금융상품	18,133,586	-	-	-	18,133,586	18,133,586

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	29,311,195	15,797,984	-	-	45,109,179	45,109,179

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	54,955,753	-	54,955,753	-

매출채권및기타채권	-	-	146,651,403	-	146,651,403	-

기타금융상품	-	-	38,333,093	-	38,333,093	-

합 계	-	-	239,940,249	-	239,940,249	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	42,226	-	-	-	42,226	42,226

이자율스왑	1,734,674	-	-	-	1,734,674	1,734,674

합 계	1,776,900	-	-	-	1,776,900	1,776,900

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	199,571,605	-	199,571,605	-

사채	-	-	220,065,000	-	220,065,000	-

매입채무및기타채무	-	-	65,162,013	-	65,162,013	-

금융보증계약부채	-	-	-	2,958,996	2,958,996	-

리스부채	-	-	2,029,099	-	2,029,099	-

합 계	-	-	486,827,717	2,958,996	489,786,713	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	145,990	-	-	-	145,990	145,990

통화스왑	1,578,634	-	-	-	1,578,634	1,578,634

이자율스왑	54,224	-	-	-	54,224	54,224

지분증권	1,090,608	16,871,111	-	-	17,961,719	17,961,719

기타금융상품	5,022,390	-	-	-	5,022,390	5,022,390

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	13,195,607	16,871,111	-	-	30,066,718	30,066,718

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	60,465,441	-	60,465,441	-

매출채권및기타채권	-	-	150,891,013	-	150,891,013	-

기타금융상품	-	-	53,023,787	-	53,023,787	-

합 계	-	-	264,380,241	-	264,380,241	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	29,429	-	-	-	29,429	29,429

통화스왑	1,823,828	-	-	-	1,823,828	1,823,828

이자율스왑	869,314	-	-	-	869,314	869,314

합 계	2,722,571	-	-	-	2,722,571	2,722,571

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	215,388,367	-	215,388,367	-

사채	-	-	175,905,000	-	175,905,000	-

매입채무및기타채무	-	-	68,225,872	-	68,225,872	-

금융보증계약부채	-	-	-	2,156,923	2,156,923	-

합 계	-	-	459,519,239	2,156,923	461,676,162	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치의 측정

당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	372,794	-	372,794

통화스왑	-	4,560,446	-	4,560,446

지분상품	10,755,122	-	5,983,470	16,738,592

기타금융상품	-	18,133,586	-	18,133,586

전환사채	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	10,755,122	23,066,826	11,287,231	45,109,179

부 채

통화선도	-	42,226	-	42,226

이자율스왑	-	1,734,674	-	1,734,674

합 계	-	1,776,900	-	1,776,900

(3) 파생상품① 통화 및 이자율 스왑

당사는 당분기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

하나은행	수취	USD 30,000,000	Libor(3M)+1.00%	2021.04.18	3,660,720

지급	32,010,000	2.56%

신한은행	수취	USD 20,000,000	Libor(3M)+1.20%	2021.12.20	(68,892)

지급	23,600,000	2.59%

신한은행	수취	20,000,000	CD91+1.66%	2021.04.03	(270,144)

지급	20,000,000	3.85%

SC은행	수취	10,000,000	CD91+1.40%	2021.04.19	(179,236)

지급	10,000,000	3.79%

국민은행	수취	10,000,000	MOR(3M)+1.19%	2020.03.27	(10,855)

지급	10,000,000	2.90%

하나은행	수취	20,000,000	CD(3M)+1.55%	2022.03.21	(305,820)

지급	20,000,000	3.43%

합 계	2,825,773

② 통화선도당사는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 계약을 보유하고 있으며, 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	금 액	공정가치

Credit Suisse 등	2019.10.02 ~2019.10.30	매입	USD 27,000,000	122,203

매도	32,137,345

SC은행	2019.10.30 ~2020.06.29	매입	JPY 490,000,000	208,365

매도	5,684,290

합 계	330,568

29. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 최초 적용에 따른 도입효과를 주석3에서 설명하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인하여 당사가 인식한 리스부채의 계약에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

리스부채	2,029,099	2,225,309	813,106	1,313,203	99,000

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

분기순이익	8,156,203	13,699,501

손익조정항목	15,464,931	18,114,653

법인세비용	2,393,530	2,952,981

퇴직급여	3,061,086	3,023,249

감가상각비	7,460,711	7,015,426

무형자산상각비	10,476	31,591

금융자산손상차손	651,556	-

잡손실	192,815	167,772

외화환산손실	5,986,903	3,987,509

유형자산처분손실	159,749	17,408

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	739,111	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	926,713	-

금융보증계약부채손실	1,058,594	267,906

공동기업투자주식손상차손	266,053	-

종속기업투자주식손상차손	794,280	1,044,584

이자비용	9,264,497	8,949,194

외화환산이익	(541,901)	(648,597)

유형자산처분이익	(30,751)	-

이자수익	(1,633,216)	(1,989,198)

배당금수익	(703,612)	(1,091,408)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(4,091,414)	(3,284,751)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(4,771,087)	(1,309,922)

당기손익-공정가치-위험회피수단 처분손실	-	680,458

당기손익-공정가치-위험회피수단 평가손실	-	180,519

당기손익-공정가치-위험회피수단 평가이익	-	(1,527,546)

금융보증계약부채소멸이익	(289,671)	(251,872)

중단사업처분이익	(5,310,445)	-

임대수익	(113,383)	-

잡이익	(15,663)	(100,650)

자산부채의 증감	(36,797,794)	(29,729,481)

매출채권의 감소(증가)	(1,195,394)	(12,771,608)

미수금의 감소(증가)	5,090,711	(1,894,449)

재고자산의 감소(증가)	(31,210,040)	(30,315,438)

선급금의 감소(증가)	(1,307,238)	1,984,992

선급비용의 감소(증가)	(171,562)	103,193

임대보증금의 증가(감소)	(132,536)	(147,727)

매입채무의 증가(감소)	(432,122)	20,339,581

미지급금의 증가(감소)	(2,645,135)	384,355

미지급비용의 증가(감소)	(581,869)	1,582,643

예수금의 증가(감소)	(332,819)	(229,998)

선수금의 증가(감소)	(483,254)	(5,004,425)

퇴직금의 지급	(5,050,036)	(3,057,582)

사외적립자산 감소(증가)	1,653,501	(703,018)

영업에서 창출된 현금흐름	(13,176,660)	2,084,673

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

유형자산 취득 미지급금의 변동	17,175	(49,955)

건설중인자산 본계정대체	3,441,564	3,881,424

사채의 유동성대체	100,000,000	-

장기차입금의 유동성대체	12,965,000	66,127,000

바이오사업부문 투자주식으로 대체	15,100,781	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	외화환산	기말

상환	차입

단기차입금	97,392,367	(140,573,163)	154,033,670	1,438,731	112,291,605

장기차입금	117,996,000	(77,996,000)	47,280,000	-	87,280,000

사채	175,905,000	-	40,000,000	4,160,000	220,065,000

(4) 당분기 중 리스약정에 따른 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용효과	2,250,321

리스약정에 따른 증가	399,925

리스부채의 상환	(668,978)

유효이자율법에 따른 이자비용	47,831

기말 장부금액	2,029,099