대한제당 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음

(3) 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 31'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제70(당)기	매출채권	118,371	12,898	10.9

미 수 금	27,316	35	0.1

기 타	17,144	654	3.8

합 계	162,831	13,587	8.3

제69기	매출채권	122,957	14,569	11.8

미 수 금	32,017	35	0.1

기 타	18,426	1,469	8.0

합 계	173,400	16,073	9.3

제68기	매출채권	122,596	14,002	11.4

미 수 금	29,070	35	0.1

기 타	28,170	1,291	4.6

합 계	179,836	15,328	8.5

(2) 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제 70(당) 기	제 69(전) 기

기초금액	16,073,044	15,328,299

제각 등	(4,860)	(256,239)

사업결합으로 인한 증감	-	(621,392)

매출채권손상차손(환입)	(1,665,489)	1,443,769

금융자산손상차손(환입)	(815,297)	178,607

기말금액	13,587,398	16,073,044

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가 등에 대한 채권입니 다. 신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

당기말(제70기)	금 액	78,960	13,232	19,450	6,729	118,371

구성비율	66.7%	11.2%	16.4%	5.7%	100.00%

전기말(제69기)	금 액	81,182	17,461	14,780	9,534	122,957

구성비율	66.0%	14.2%	12.0%	7.8%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제70(당)기	제69기	제68기	비 고

식 품	원재료	22,636	42,162	21,075	-

상 품	4,886	5,544	11,677	-

재공품	1,117	1,018	1,372	-

제 품	17,988	13,070	16,307	-

저장품	228	289	374	-

미착품	71,354	44,080	41,627	-

반제품	2,377	2,404	2,725	-

부산물	18	39	30	-

포장재료	482	523	867	-

부재료	56	54	-	-

소 계	121,142	109,183	96,054	-

사 료	원재료	4,616	5,018	5,617	-

상 품	224	227	238	-

제 품	2,495	2,634	3,054	-

저장품	416	212	723	-

미착품	35,120	22,075	37,836	-

포장재료	592	617	557	-

소 계	43,463	30,783	48,025	-

축산유통	원재료	-	-	-	-

상 품	22,473	20,571	22,490	-

미착품	52,453	46,892	60,037	-

소 계	74,926	67,463	82,527	-

기 타	원재료	91	74	37	-

상 품	65	61	57	-

저장품	-	57	47	-

식음료	61	196	265	-

소 계	217	388	406	-

합 계	원재료	27,343	47,254	26,729	-

상 품	27,648	26,403	34,462	-

재공품	1,117	1,018	1,372	-

제 품	20,483	15,704	19,361	-

저장품	644	558	1,144	-

미착품	158,927	113,047	139,500	-

반제품	2,377	2,404	2,725	-

부산물	18	39	30	-

포장재료	1,074	1,140	1,424	-

식음료	61	196	265	-

부재료	56	54	-	-

소 계	239,748	207,817	227,012	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.10%	16.85%	19.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.36회	5.70회	5.26회	-

(2) 재고자산의 실사내용

구 분	내 역

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2025.12.292025.12.30	2일

실사(입회)장소	외주창고: 경기도 평택시 진위면 삼남로 745-2 등공 장: 인천 중구 월미로 116

실사(입회)대상	원재료, 제품, 상품, 미착품

라. 공정가치 측정 및 평가내역 (1) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 15 : 생물자산 ㆍ주석 32 : 금융상품

(2) 금융자산 실사내용 - 실사(입회)시기 : 2025.12.31 (총 1일) - 실사(입회)장소 : 대한제당 (서울특별시 송파구 올림픽로299)

- 실사(입회)대상 : 현금시재, 기타금융상품, 유가증권, 회원권