대한제당 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 68(당) 기 분기 2023년 9월 30일 현재
제 67(전) 기 분기 2022년 9월 30일 현재
대한제당주식회사

1. 당사의 개요대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕을 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 48,090백만원이며 최대주주인 설윤호 외 특수관계인이 46.95%인 42,114,690주의 지분을 소유하고 있습니다 .

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.3. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012호의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 당사는 과거에 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였으며, 동 개정사항이 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	55,620,417	-	47,071,684	-

대손충당금	(4,201,146)	-	(3,574,175)	-

소 계	51,419,271	-	43,497,509	-

기타채권	대여금	96,878	3,599,387	96,877	9,628,624

미수금	33,412,472	-	30,028,067	-

미수수익	283,731	-	424,594	-

보증금	-	272,758	-	224,380

소 계	33,793,081	3,872,145	30,549,538	9,853,004

합 계	85,212,352	3,872,145	74,047,047	9,853,004

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

기초금액	3,574,175	13,011,139

물적분할에 따른 감소	-	(9,216,111)

제각 등	-	(8,670)

손상차손(환입)	626,971	(212,183)

기말금액	4,201,146	3,574,175

(3) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	73,147	313,331

관련된 부채의 장부금액	73,147	313,331

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	1,490,594	211,796	10,393,955	121,795

당기손익-공정가치측정 금융자산	43,232,561	2,335,469	976	863,154

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	-	20,995,529	-	22,227,006

합 계	44,723,155	23,542,794	10,394,931	23,211,955

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	35,222,572	(1,010,671)	34,211,901	31,984,381	(1,666,037)	30,318,344

제품	19,267,333	(142,189)	19,125,144	12,125,963	(239,987)	11,885,976

반제품	2,814,910	-	2,814,910	2,099,342	-	2,099,342

재공품	1,341,399	-	1,341,399	753,463	-	753,463

원재료	27,031,050	-	27,031,050	13,380,766	-	13,380,766

부재료	970,046	-	970,046	755,394	-	755,394

저장품	395,365	-	395,365	377,689	-	377,689

미착품	96,846,455	-	96,846,455	121,964,828	-	121,964,828

합 계	183,889,130	(1,152,860)	182,736,270	183,441,826	(1,906,024)	181,535,802

(2) 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 753,164천원(전분기: 재고자산평가손실은 263,422천원)입니다.

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,300,918	-	1,482,222	-

선급비용	1,261,069	-	175,135	-

기타자산	-	129,100	-	129,100

합 계	2,561,987	129,100	1,657,357	129,100

9. 종속기업및관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

종속기업	264,388,478	265,332,072

관계기업	-	7,177,862

합 계	264,388,478	272,509,934

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

소유지분율	장부금액(*3)	소유지분율	장부금액(*3)

(주)티에스신용투자대부	한국	여신금융업	2023년 9월 30일	100.00%	11,094,578	100.00%	11,094,578

(주)티에스개발	한국	골프장 운영업	2023년 9월 30일	100.00%	67,079,590	100.00%	67,079,590

(주)티에스우인	한국	서비스업	2023년 9월 30일	100.00%	49,718,577	100.00%	49,718,577

티에스사료(주)(*1),(*3)	한국	제조업	2023년 9월 30일	100.00%	74,046,048	100.00%	74,947,500

공주개발(주)	한국	골프장 운영업	2023년 9월 30일	93.75%	34,219,767	93.75%	34,219,767

티에스유업(주)	한국	제조업	2023년 9월 30일	100.00%	5,632,900	100.00%	5,632,900

농업회사법인(주)알앤에프(*3)	한국	축산업	2023년 9월 30일	90.00%	4,500,000	90.00%	4,534,159

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	구내식당업	2023년 9월 30일	100.00%	1,534,487	100.00%	1,534,487

천진채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2023년 9월 30일	80.00%	9,661,482	80.00%	9,661,482

청도채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2023년 9월 30일	80.00%	3,485,603	80.00%	3,485,603

하남채홍사료유한공사(*2)	중국	사료생산 및 판매	2023년 9월 30일	10.90%	-	10.90%	-

대한제당홍콩유한공사(*3)	홍콩	무역중개업	2023년 9월 30일	100.00%	3,415,446	100.00%	3,423,429

합 계	264,388,478	265,332,072

(*1) 티에스사료(주)는 당사의 사료사업 부문에서 물적분할하여 2022년 1월 4일 설립등기가 완료되었으며, 전기말 현재 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당사(10.90%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(55.95%), 청도채홍사료 유한공사(33.15%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업(*)	HK바이오이노베이션(주)	한국	의약품제조	2023년 03월 27일	-	-	43.00%	7,177,862

(*) 관계기업인 HK바이오이노베이션㈜는 2022년 10월 중 HK이노엔㈜에 포괄 영업양도를 하여 16,900,000천원을 수령하였습니다. HK바이오이노베이션(주)는2023년 3월 27일 청산을 완료하여 당사는 7,197,115천원을 수령하였으며, 관계기업투자주식처분이익 19,253천원을 인식하였습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

기초장부금액	101,436,346	163,631,603

취득	2,186,174	1,465,422

리스약정에 따른 증가	470,973	231,930

투자부동산으로 대체	(2,381)	(3,062,986)

감가상각	(3,511,610)	(3,943,112)

처분	(593,154)	-

리스약정에 따른 감소	(15,832)	(412,132)

물적분할에 따른 감소	-	(10,775,785)

분기말장부금액	99,970,516	147,134,940

(2) 당분기와 전분기 유형자산 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

기초장부금액	1,060,974	1,867,290

리스약정에 따른 증가	470,973	231,929

감가상각	(452,585)	(468,546)

리스약정에 따른 감소	(15,832)	(412,132)

분기말장부금액	1,063,530	1,218,541

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

기초장부금액	7,771,802	7,778,188

취득	65,800	-

감가상각	(41)	(5,325)

기타증감	(65,800)	-

분기말장부금액	7,771,761	7,772,863

12. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

기초장부금액	148,983,869	102,083,558

처분	(3,292,523)	-

감가상각	(735,407)	(711,352)

유형자산으로부터의 대체	2,381	3,062,986

분기말장부금액	144,958,320	104,435,192

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,882,134	-	23,835,062	-

미지급금	10,433,830	-	6,833,575	-

임대보증금	1,128,727	5,393,451	4,906,619	1,343,140

장기종업원급여	-	205,568	-	190,832

합 계	32,444,691	5,599,019	35,575,256	1,533,972

14. 차입금및사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	30,244,765	-	65,843,869	-

장기차입금	29,500,000	210,543,000	15,000,000	143,280,000

사채	40,000,000	39,772,604	65,000,000	79,474,373

합 계	99,744,765	250,315,604	145,843,869	222,754,373

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

일반자금대출	농협은행	5.11	10,000,000	10,000,000

외화일반자금대출 등	수출입은행 등	4.10~6.42	20,073,147	55,843,869

우리은행	SOFR(3M)+2.5	171,618	-

합 계	30,244,765	65,843,869

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

중장기대	산업은행	2.52	2023.01.25	일시상환	-	15,000,000

중장기대	국민은행	2.49	2024.03.11	일시상환	9,500,000	9,500,000

중장기대	신한은행	2.49	2024.04.05	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	산업은행	2.73	2024.10.14	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대(*)	하나은행	CD(3M)+1.56	2025.03.21	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	산업은행	3.93	2025.04.08	일시상환	35,000,000	35,000,000

중장기대	IBK캐피탈	4.70	2025.06.30	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	산업은행	5.14	2026.01.06	일시상환	15,000,000	-

중장기대	국민은행	5.05	2026.03.27	일시상환	10,000,000	-

중장기대	하나은행	5.04	2026.04.14	일시상환	20,000,000	-

중장기대	산업은행	4.76	2026.05.19	일시상환	30,000,000	-

중장기대	우리은행	5.25	2026.08.24	일시상환	20,000,000	-

중장기대-외화(*)	하나은행	EUR 1.15	2025.03.04	일시상환	35,543,000	33,780,000

합 계	240,043,000	158,280,000

차 감: 유동성장기부채	(29,500,000)	(15,000,000)

차감계	210,543,000	143,280,000

(*) 당사는 이자율위험과 외환위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약과 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석 27)

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

제123-1회 공모사채	신한금융투자 등	2.64	2020.05.11	2023.05.11	-	25,000,000

제123-2회 공모사채	신한금융투자 등	3.34	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000	15,000,000

제124회 사모사채(*)	신한금융투자	1.82	2020.09.24	2023.09.24	-	40,000,000

제125회 사모사채(*)	현대차증권	2.34	2021.08.26	2024.08.26	40,000,000	40,000,000

제126회 사모사채(*)	대신증권	3.92	2022.03.29	2025.03.29	25,000,000	25,000,000

소 계	80,000,000	145,000,000

차 감: 사채할인발행차금	(227,396)	(525,627)

합 계	79,772,604	144,474,373

차 감: 유동성장기부채	(40,000,000)	(65,000,000)

차감계	39,772,604	79,474,373

(*) 당사는 전기까지 3차례 무보증 사모사채를 발행하고 이와 관련하여 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 360,000천원, 600,000천원 및 225,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 163,092,598천원 및 65,646,000천원입니다.

(6) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년 이내	59,744,765	40,000,000	99,744,765

1년 이후~2년 이내	115,543,000	40,000,000	155,543,000

2년 이후~3년 이내	95,000,000	-	95,000,000

합 계	270,287,765	80,000,000	350,287,765

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

미지급비용	5,426,945	7,688,494

예수금	508,047	673,165

선수금	2,381,371	1,672,728

합 계	8,316,363	10,034,387

16. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

반품충당(*1)	탄소배출권(*2)	합계	반품충당(*1)	탄소배출권(*2)	합계

기초금액	54,075	118,320	172,395	118,613	213,618	332,231

증감액	(11,868)	(28,188)	(40,056)	(55,087)	(10,256)	(65,343)

분기말금액	42,207	90,132	132,339	63,526	203,362	266,888

(*1) 당사는 상품 및 제품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당 부채를 설정하고 있습니다.

(*2) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 순확정급여자산(부채) (1) 당분기와 전분기중 손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

당기근무원가	1,452,552	1,646,348

순이자원가	(151,182)	(40,744)

합 계	1,301,370	1,605,604

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

확정급여채무의 현재가치	(30,384,793)	(30,785,071)

사외적립자산의 공정가치	33,629,322	34,804,530

확정급여자산 인식액	3,244,529	4,019,459

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증계약부채

금융보증계약부채	1,367,955	-	1,282,167	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품	19,398	1,057,560	8,559,141	1,199,258

상각후원가측정 금융부채

리스부채	657,711	446,620	586,800	523,241

합 계	2,045,064	1,504,180	10,428,108	1,722,499

19. 자본(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 96,179,340주(보통주: 89,696,580주, 우선주: 6,482,760주) 및 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 보통주 및 우선주 자본금과 주식수의 변동과 기타자본항목의 구성내역의 변동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

재평가잉여금	112,016,046	112,016,046

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	3,168,975	4,141,718

합 계	115,185,021	116,157,764

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

이익준비금	14,139,000	12,939,000

임의적립금	254,073,962	240,873,962

미처분이익잉여금	20,304,468	25,981,513

합 계	288,517,430	279,794,475

(5) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 11,573,935천원은 2023년 3월 24일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되었으며, 2023년 3월 중 지급이 완료되었습니다.

20. 영업이익(1) 수익원천 및 구분당분기말 현재 당사의 주요 수익은 식품과 축산물 판매 등이며 기타 이외의 수익은 투자부동산의 임대수익입니다. 당사는 전기 중 사료사업 부문의 영업활동을 종속기업 티에스사료(주)로 물적분할 이전하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 68(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	식품	축산유통	기타	합계

상품매출액	77,140,374	255,922,870	-	333,063,244

제품매출액	401,402,988	2,896	-	401,405,884

고객과의 계약에서 생기는 수익	478,543,362	255,925,766	-	734,469,128

이외 수익	-	-	5,794,258	5,794,258

합 계	478,543,362	255,925,766	5,794,258	740,263,386

② 제 67(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	식품	축산유통	기타	합계

상품매출액	107,831,956	282,798,928	-	390,630,884

제품매출액	387,384,845	1,740	-	387,386,585

고객과의 계약에서 생기는 수익	495,216,801	282,800,668	-	778,017,469

이외 수익	-	-	5,409,190	5,409,190

합 계	495,216,801	282,800,668	5,409,190	783,426,659

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	51,419,271	43,545,928

계약자산(*1)	83,146	98,687

계약부채(*2)	2,468,290	1,774,788

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 물품대 선수금과 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액을 선수금 및 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	102,136,817	315,232,286	122,446,236	372,811,727

제품매출원가	133,520,913	361,028,727	125,533,338	345,881,390

기타매출원가	1,392,217	5,537,016	1,357,764	5,377,852

합 계	237,049,947	681,798,029	249,337,338	724,070,969

(5) 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,398,327	9,877,167	3,267,875	9,691,136

퇴직급여	233,258	710,186	357,890	1,015,159

복리후생비	750,191	2,213,783	733,901	1,981,202

감가상각비	204,999	641,056	231,045	681,120

무형자산상각비	-	41	1,575	5,325

광고선전비	10,427	50,257	13,738	62,108

수출제비용	1,347,399	4,532,395	2,060,235	6,043,391

운반비	1,933,070	7,000,955	2,781,846	7,855,992

임차료	1,103,402	3,150,718	1,158,988	3,319,448

지급수수료	508,325	1,743,863	459,562	2,416,130

판매촉진비	75,520	200,783	103,982	252,111

기타의판매비와관리비	875,688	3,817,379	1,048,385	4,070,339

합 계	10,440,606	33,938,583	12,219,022	37,393,461

(6) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	72,553,146	237,120,413	91,621,251	280,837,919

사용된 원재료	146,172,566	384,396,032	136,879,988	384,432,401

종업원급여	6,400,562	18,653,957	6,415,143	18,970,128

감가상각비와 무형자산상각비	1,289,560	3,982,532	1,395,331	4,224,446

지급수수료	946,751	3,025,061	891,478	3,672,060

외주가공비	2,634,573	7,499,169	3,047,761	9,558,794

기타비용	18,190,252	61,686,419	21,315,502	59,791,430

합 계(*)	248,187,410	716,363,583	261,566,454	761,487,178

(*) 상기 합계금액은 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손을 합한 금액입니다.

21. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,674,604	8,270,370	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	-	2,893,100	17,569,943	27,044,102

이자수익	993,447	3,531,595	603,684	1,320,122

배당금수익	77	1,128,542	77	1,775,148

금융보증계약부채소멸이익	180,663	455,954	354,943	1,304,919

금융수익 소계	3,848,791	16,279,561	18,528,647	31,444,291

금융원가:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(15,957)	(123,930)	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	(763,439)	(2,732,102)	(295,877)	(965,354)

이자비용	(3,513,692)	(10,366,917)	(3,068,845)	(7,708,223)

금융보증계약부채손실	-	(506,174)	-	(537,756)

금융원가 소계	(4,293,088)	(13,729,123)	(3,364,722)	(9,211,333)

순금융손익	(444,297)	2,550,438	15,163,925	22,232,958

22. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	69,362	243,922	1,484,711	1,688,007

외환차익	2,264,883	7,597,674	1,510,313	4,602,653

매각예정비유동자산처분이익	-	-	8,697,176	8,697,176

투자부동산처분이익	-	4,321,569	-	-

잡이익	169,914	1,081,218	193,084	973,031

합 계	2,504,159	13,244,383	11,885,284	15,960,867

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,263	21,662	2,941	88,870

외화환산손실	(284,299)	2,154,847	6,557,588	10,037,630

외환차손	3,032,628	10,654,058	7,708,427	15,991,664

유형자산처분손실	1	1	-	-

잡손실	130,826	650,696	179,132	712,624

합 계	2,881,419	13,481,264	14,448,088	26,830,788

23. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	5,206,868,079	20,296,890,405	16,497,081,385	22,395,747,154

조정:

우선주 배당금	(204,251,343)	(606,093,658)	(187,911,235)	(557,606,165)

보통주분기순이익	5,002,616,736	19,690,796,747	16,309,170,150	21,838,140,989

가중평균유통보통주식수(*)	89,696,580	89,696,580	89,696,580	89,696,580

보통주 기본주당이익	56	220	182	243

주당순이익	56	220	182	243

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수이며, 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

기초 발행보통주식수	89,696,580	89,696,580

자기주식	-	-

가중평균유통보통주식수	89,696,580	89,696,580

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기 중 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당이익 희석화 효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.63% 및 29.12%입니다.

25. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

종속기업	티에스사료(주)	티에스사료(주)(*1)

(주)티에스신용투자대부	(주)티에스신용투자대부

(주)티에스개발	(주)티에스개발

(주)티에스우인	(주)티에스우인

티에스유업(주)	티에스유업(주)

공주개발(주)	공주개발(주)

농업회사법인(주)알앤에프	농업회사법인(주)알앤에프

대한에프에쓰에쓰(주)	대한에프에쓰에쓰(주)

천진채홍사료유한공사	천진채홍사료유한공사

청도채홍사료유한공사	청도채홍사료유한공사

하남채홍사료유한공사	하남채홍사료유한공사

옥전부원양식유한공사	옥전부원양식유한공사

대한제당홍콩유한공사	대한제당홍콩유한공사

관계기업	-	HK바이오이노베이션(주)(*2)

(*1) 전기 중 당사의 사료사업 부문에서 물적분할하여 2022년 1월 4일 설립등기가 완료되었으며, 전기말 현재 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당분기 중 HK바이오이노베이션(주)는 청산되었으며, 당분기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 68(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	배당금수익	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	티에스사료(주)	1,762,150	-	-	4,091	-	-

(주)티에스신용투자대부	4,349	-	-	-	-	-

(주)티에스개발	52,587	-	-	-	-	12,590

(주)티에스우인	20,411	-	-	56,772	-	2,356,535

티에스유업(주)	177,025	-	-	153,000	7,499,169	-

공주개발(주)	8,963	-	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	1,136	-	-	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	92,713	-	-	-	-	374,833

대한제당홍콩유한공사	49,329,949	-	-	-	-	147,283

천진채홍사료유한공사	-	317,621	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	340,309	-	-	-	-

합 계	51,449,283	657,930	-	213,863	7,499,169	2,894,241

② 제 67(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	배당금수익	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	티에스사료(주)	2,188,806	-	-	4,091	-	-

(주)티에스신용투자대부	4,288	-	-	-	-	-

(주)티에스개발	42,151	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	19,035	-	-	16,632	-	2,258,052

티에스유업(주)	172,921	-	-	153,000	9,558,794	-

공주개발(주)	5,236	-	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	2,489	-	527,278	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	81,450	-	-	-	-	344,888

대한제당홍콩유한공사	42,684,403	-	-	-	-	135,937

천진채홍사료유한공사	-	559,569	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	599,538	-	-	-	-

합 계	45,200,779	1,159,107	527,278	173,723	9,558,794	2,741,877

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	선급금	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	티에스사료(주)	207,914	-	-	-	-	-	474	73,495	628

(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	-	135,146	-

(주)티에스개발	14,556	4,024	-	4,900,000	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	13,071	-	50,000	-	-	-	286,674	-	-

티에스유업(주)	25,220	-	-	-	47,650	-	18,700	-	254,789

공주개발(주)	3,104	-	-	-	-	-	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	6,012	-	-	-	-	-	43,377	17,112	-

대한제당홍콩유한공사	6,209,503	-	-	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료유한공사	-	309,095	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	605,147	-	-	-	-	-	-	-

기타	임원	-	-	-	-	-	329,056	-	-	-

합 계	6,479,380	918,266	50,000	4,900,000	47,650	329,056	349,225	225,753	255,417

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	선급금	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	티에스사료(주)	232,159	-	-	-	-	-	529	72,309	-

(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	-	135,146	-

(주)티에스개발	52,716	-	-	4,900,000	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	238	-	50,000	-	-	-	276,774	-	-

티에스유업(주)	20,185	-	-	-	186,437	-	18,700	-	398,873

대한에프에쓰에쓰(주)	5,480	-	-	-	-	-	42,791	17,112	-

대한제당 홍콩유한공사	3,247,575	-	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	-	269,765	-	-	-	-	-	-	-

기 타	임원	-	-	-	-	-	395,000	-	-	-

합 계	3,558,353	269,765	50,000	4,900,000	186,437	395,000	338,794	224,567	398,873

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	기초	증감	분기말

기 타	임원	자금대여	395,000	(65,944)	329,056

(5) 당사의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당)기 분기	제 67(전)기 분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	686,728	1,883,271	809,980	1,825,381

퇴직급여	78,003	217,514	104,185	276,617

합 계	764,731	2,100,785	914,165	2,101,998

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 68(당) 기 분기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증한도금액	보증금액	실행금액	비고

종속기업	티에스사료(주)	하나은행	20,400,000	20,400,000	USD 4,350,436	신용장개설약정 등

336,870	구매카드약정

USD 2,400,000	USD 2,400,000	USD 671,900	파생상품거래약정

신한은행	2,724,000	2,724,000	2,270,000	중장기대지급보증

신한은행 외 3	USD 66,200,000	USD 66,200,000	USD 31,170,185	신용장개설약정

대한제당홍콩유한공사	신한은행 홍콩지점	USD 1,200,000	USD 1,200,000	USD 200,000	현지금융지급보증

농업회사법인(주)알앤에프	하나은행 외 1	3,912,000	3,912,000	3,260,000	일반대지급보증

상기 지급보증 이외에 주석 26에서 설명하는 바와 같이, 당사는 미트앤미트(주)에 대하여 USD 44,950,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

② 제 67(전) 기

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증한도금액	보증금액	실행금액	비고

종속기업	티에스사료(주)	하나은행	20,400,000	20,400,000	USD 3,642,946	신용장개설약정 등

247,213	구매카드약정

USD 2,400,000	USD 2,400,000	USD 1,524,070	파생상품거래약정

신한은행	2,724,000	2,724,000	2,270,000	중장기대지급보증

신한은행 외 3	USD 66,200,000	USD 66,200,000	USD 33,023,491	신용장개설약정

대한제당홍콩유한공사	신한은행 홍콩지점	USD 1,200,000	USD 1,200,000	USD 200,000	현지금융지급보증

농업회사법인(주)알앤에프	하나은행 외 1	3,912,000	3,912,000	3,260,000	일반대지급보증

상기 지급보증 이외에 당사는 미트앤미트(주)에 대하여 USD 45,100,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

26. 우발사항과 약정사항 (1) 당분기말 현재 KEB하나은행 외 5개 금융기관과 수입신용장 한도약정을 맺고 있으며, 수입신용장 한도 약정금액은 225,790백만원(USD 167,898,275)입니다. 당분기말 현재 당사는 하나은행 외 6개 국내은행과 자금대출 및 파생상품 한도 약정 등을체결하고 있습니다.

(2) 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액	진행상황

손해배상	㈜내추럴웨이	대한제당주식회사	91,510	1심 계류 중

당분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래처명	보증처	비고	보증한도금액	지급보증금액	실행액

미트앤미트(주) (*)	신한은행 외	신용장개설약정	USD 44,950,000	USD 44,950,000	USD 16,862,723

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 금융보증부채 388,791천원을 계상하고 있습니다.

27. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	1,914,992	-	-	-	1,914,992	1,914,992

통화스왑	1,809,480	-	-	-	1,809,480	1,809,480

이자율스왑	324,380	-	-	-	324,380	324,380

지분증권	201,608	20,995,529	-	-	21,197,137	21,197,137

기타금융상품	41,317,570	-	-	-	41,317,570	41,317,570

합 계	45,568,030	20,995,529	-	-	66,563,559	66,563,559

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	98,250,871	-	98,250,871	-

매출채권및기타채권	-	-	89,084,497	-	89,084,497	-

기타금융상품	-	-	1,702,390	-	1,702,390	-

합 계	-	-	189,037,758	-	189,037,758	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	19,398	-	-	-	19,398	19,398

이자율스왑	1,057,560	-	-	-	1,057,560	1,057,560

합 계	1,076,958	-	-	-	1,076,958	1,076,958

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	270,287,765	-	270,287,765	-

사채	-	-	79,772,604	-	79,772,604	-

매입채무및기타채무	-	-	38,043,710	-	38,043,710	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,367,955	1,367,955	-

리스부채	-	-	1,104,331	-	1,104,331	-

합 계	-	-	389,208,410	1,367,955	390,576,365	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	976	-	-	-	976	976

통화스왑	101,236	-	-	-	101,236	101,236

이자율스왑	448,310	-	-	-	448,310	448,310

지분증권	313,608	22,227,006	-	-	22,540,614	22,540,614

합 계	864,130	22,227,006	-	-	23,091,136	23,091,136

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	153,773,138	-	153,773,138	-

매출채권및기타채권	-	-	83,900,051	-	83,900,051	-

기타금융상품	-	-	10,515,750	-	10,515,750	-

합 계	-	-	248,188,939	-	248,188,939	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	8,559,141	-	-	-	8,559,141	8,559,141

이자율스왑	1,199,258	-	-	-	1,199,258	1,199,258

합 계	9,758,399	-	-	-	9,758,399	9,758,399

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	224,123,869	-	224,123,869	-

사채	-	-	144,474,373	-	144,474,373	-

매입채무및기타채무	-	-	37,109,229	-	37,109,229	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,282,167	1,282,167	-

리스부채	-	-	1,110,041	-	1,110,041	-

합 계	-	-	406,817,512	1,282,167	408,099,679	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	1,914,992	-	1,914,992

통화스왑	-	1,809,480	-	1,809,480

이자율스왑	-	324,380	-	324,380

지분상품	8,097,468	-	13,099,669	21,197,137

기타금융상품	-	41,317,570	-	41,317,570

합 계	8,097,468	45,366,422	13,099,669	66,563,559

부 채

통화선도	-	19,398	-	19,398

이자율스왑	-	1,057,560	-	1,057,560

합 계	-	1,076,958	-	1,076,958

(3) 파생상품

① 통화스왑 및 이자율 스왑당사는 당분기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

하나은행	수취	EUR 25,000,000	EUR 1.15%	2025-03-04	751,920

지급	33,675,000	2.97%

하나은행	수취	15,000,000	CD(3M)+1.56%	2025-03-21	324,380

지급	15,000,000	3.97%

합 계	1,076,300

② 통화선도 및 통화옵션당사는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니 다. 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	금 액	공정가치

하나은행	2023.10.06~2023.12.14	매수	USD 29,000,000	965,560

매도	37,970,600

산업은행	2023.10.06~2023.11.07	매수	USD 4,500,000	137,277

매도	5,906,835

국민은행	2023.10.04~2023.12.20	매수	USD 24,500,000	792,757

매도	32,080,525

합 계	1,895,594

28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

분기순손익	20,296,890	22,395,747

손익조정항목	7,145,523	(5,326,744)

법인세비용	5,935,723	9,199,539

퇴직급여	1,301,370	1,605,604

감가상각비	3,982,491	4,219,121

무형자산상각비	41	5,325

운휴자산상각비	24,190	108,854

매출채권손상차손(환입)	626,971	22,748

잡손실	240,336	437,523

외화환산손실	2,154,847	10,037,630

유형자산처분손실	1	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	123,930	965,354

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	2,732,102	-

금융보증계약부채손실	506,174	537,756

관계기업투자주식손상차손	-	1,707,232

이자비용	10,366,917	7,708,224

외화환산이익	(243,922)	(1,688,007)

이자수익	(3,531,595)	(1,320,122)

복리후생비	-	(8,291)

배당금수익	(1,128,542)	(1,775,148)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(8,270,370)	(27,044,102)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	(2,893,100)	-

금융보증계약부채소멸이익	(455,954)	(1,304,919)

투자부동산처분이익	(4,321,569)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(8,697,176)

관계기업투자주식처분이익	(19,253)	-

장기종업원급여	14,735	(43,889)

자산부채의 증감	(13,917,276)	(49,319,657)

매출채권의 감소(증가)	(8,447,639)	(953,973)

미수금의 감소(증가)	(2,740,230)	6,645,321

재고자산의 감소(증가)	(1,200,468)	(46,198,689)

선급금의 감소(증가)	181,304	371,556

선급비용의 감소(증가)	(106,770)	(88,280)

매입채무의 증가(감소)	(3,056,480)	(3,080,845)

미지급금의 증가(감소)	3,552,100	(4,466,117)

미지급비용의 증가(감소)	(2,141,922)	(2,647,440)

예수금의 증가(감소)	(165,119)	(468,607)

선수금의 증가(감소)	708,643	(440,677)

충당부채의 증가(감소)	25,745	(65,343)

퇴직금의 지급	(2,967,562)	(2,116,358)

사외적립자산의 변동	2,441,122	4,189,795

영업에서 창출된 현금흐름	13,525,137	(32,250,654)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기 분기

유형자산 취득 미지급금의 변동	47,750	(443,905)

건설중인자산 본계정대체	1,050,298	1,611,066

사채의 유동성대체	40,000,000	65,000,000

임대보증금의 장단기대체	791,488	1,809,707

장기차입금의 유동성대체	29,500,000	15,000,000

리스부채의 유동성대체	76,621	694,487

물적분할로 인한 순자산의 변동의 종속기업투자주식 대체	-	62,046,048

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	분기말

유출	유입	유동성대체	외화환산	기타증감

단기차입금	65,843,869	(96,611,435)	61,012,633	-	(302)	-	30,244,765

유동성장기차입금	15,000,000	(15,000,000)	-	29,500,000	-	-	29,500,000

장기차입금	143,280,000	-	95,000,000	(29,500,000)	1,763,000	-	210,543,000

유동성사채	65,000,000	(65,000,000)	-	40,000,000	-	-	40,000,000

사채	79,474,373	-	-	(40,000,000)	-	298,231	39,772,604

리스부채	1,110,041	(460,851)	-	-	-	455,141	1,104,331

미지급배당금	-	(11,573,935)	-	-	-	11,573,935	-

(4) 당분기 중 리스 약정에 따른 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액	1,110,041

리스약정에 따른 증가	470,973

리스부채의 상환	(460,851)

기타증감	(15,832)

분기말 장부금액	1,104,331