대한제당 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 분할에 관한 사항

구 분	분할내용

분할기일	2022년 1월 1일

분할 존속회사	대한제당 주식회사

분할 신설회사	티에스사료 주식회사

분할목적	사업부문별 전문성 고도화 및 경영효율성 제고

분할방법	단순 ·물적분할 후 분할신설회사 설립

분할에 관한공시사항	- 주요사항보고서(회사분할결정) : 2022년 1월 3일 제출 - 합병등종료보고서(분할) : 2022년 1월 4일 제출

※ 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행함으로써 분할 자체로 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없음.

(3) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 27'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제68기3분기	매출채권	122,236	12,346	10.1

미 수 금	35,377	35	0.1

기 타	20,498	663	3.2

합계	178,111	13,044	7.3

제67기	매출채권	121,966	12,006	9.8

미 수 금	32,891	35	0.1

기 타	27,440	1,107	4.0

합계	182,297	13,148	7.2

제66기	매출채권	112,759	12,141	10.8

미 수 금	47,645	35	0.1

기 타	36,100	1,310	3.6

합계	196,504	13,486	6.9

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제68기 3분기	제67기	제66기

기초 대손충당금	13,148	13,486	13,815

제각 등	(13)	(15)	685

손상차손(환입)	(91)	(322)	(1,014)

기말 대손충당금	13,044	13,148	13,486

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.(4) 당해 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

제68기3분기	금 액	86,436	13,946	10,344	11,509	122,236

구성비율	70.7%	11.4%	8.5%	9.4%	100.0%

제67기	금 액	78,800	16,695	11,724	14,748	121,966

구성비율	64.6%	13.7%	9.6%	12.1%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제68기 3분기	제67기	제66기	비 고

식 품	원재료	27,031,024,127	13,380,740,876	12,452,797,951	-

상 품	8,512,413,346	13,161,102,891	11,220,536,438	-

재공품	1,341,399,457	753,462,421	982,112,234	-

제 품	19,125,143,847	11,885,976,162	13,074,758,279	-

저장품	395,365,113	377,689,130	451,242,071	-

미착품	43,934,212,582	67,861,557,164	57,140,223,349	-

반제품	2,814,910,462	2,099,341,414	1,410,798,190	-

부산물	45,170,384	36,250,000	23,069,541	-

포장재료	924,875,128	719,144,099	574,050,270	-

소 계	104,124,514,446	110,275,264,157	97,329,588,323	-

사 료	원재료	6,617,880,394	8,523,404,234	7,006,123,442	-

상 품	267,234,955	223,314,797	191,912,051	-

제 품	3,677,397,807	4,170,084,831	2,701,120,223	-

저장품	717,463,766	766,108,307	973,085,067	-

미착품	38,673,515,785	30,705,901,191	34,489,257,098	-

포장재료	647,556,578	584,850,346	570,489,478	-

소 계	50,601,049,285	44,973,663,706	45,931,987,359	-

축산유통	원재료	25,530	25,530	25,530	-

상 품	25,699,487,231	17,157,241,045	18,958,438,858	-

미착품	52,912,242,468	54,103,271,174	56,858,732,616	-

소 계	78,611,755,229	71,260,537,749	75,817,197,004	-

기 타	원재료	36,308,030	39,414,372	37,947,171	-

상 품	57,796,054	61,029,489	30,317	-

저장품	53,945,111	45,848,935	113,481,145	-

미착품	-	-	-	-

식음료	324,029,150	207,455,646	106,048,787	-

소 계	472,078,345	353,748,442	257,507,420	-

합 계	원재료	33,685,238,081	21,943,585,012	19,496,894,094	-

상 품	34,536,931,586	30,602,688,222	30,370,917,664	-

재공품	1,341,399,457	753,462,421	982,112,234	-

제 품	22,802,541,654	16,056,060,993	15,775,878,502	-

저장품	1,166,773,990	1,189,646,372	1,537,808,283	-

미착품	135,519,970,835	152,670,729,529	148,488,213,063	-

반제품	2,814,910,462	2,099,341,414	1,410,798,190	-

부산물	45,170,384	36,250,000	23,069,541	-

포장재료	1,572,431,706	1,303,994,445	1,144,539,748	-

식음료	324,029,150	207,455,646	106,048,787	-

소 계	233,809,397,305	226,863,214,054	219,336,280,106	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.43%	18.61%	18.55%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.13회	5.59회	5.51회

(2) 재고자산의 실사내용재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다.

라. 공정가치평가 내역 및 절차

- 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 68(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	2,807,271	-	-	-	2,807,271	2,807,271

통화스왑	1,809,480	-	-	-	1,809,480	1,809,480

이자율스왑	324,380	-	-	-	324,380	324,380

상품파생	49,586	-	-	-	49,586	49,586

지분증권	201,608	32,631,473	-	-	32,833,081	32,833,081

기타금융상품	43,317,569	-	-	-	43,317,569	43,317,569

전환사채	4,155,907	-	-	-	4,155,907	4,155,907

합 계	52,665,801	32,631,473	-	-	85,297,274	85,297,274

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	150,572,615	-	150,572,615	-

매출채권및기타채권	-	-	165,066,888	-	165,066,888	-

기타금융상품	-	-	19,004,389	-	19,004,389	-

합 계	-	-	334,643,892	-	334,643,892	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	19,398	-	-	-	19,398	19,398

이자율스왑	1,057,560	-	-	-	1,057,560	1,057,560

합 계	1,076,958	-	-	-	1,076,958	1,076,958

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	342,528,350	-	342,528,350	-

사채	-	-	79,772,604	-	79,772,604	-

매입채무및기타채무	-	-	127,686,254	-	127,686,254	-

금융보증계약부채	-	-	-	476,746	476,746	-

리스부채	-	-	2,250,273	-	2,250,273	-

합 계	-	-	552,237,481	476,746	552,714,227	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	3,094	-	-	-	3,094	3,094

이자율스왑	101,236	-	-	-	101,236	101,236

상품파생	448,310	-	-	-	448,310	448,310

지분증권	313,608	33,862,949	-	-	34,176,557	34,176,557

기타금융상품	2,000,000	-	-	-	2,000,000	2,000,000

전환사채	4,155,907	-	-	-	4,155,907	4,155,907

합 계	7,022,155	33,862,949	-	-	40,885,104	40,885,104

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	196,696,997	-	196,696,997	-

매출채권및기타채권	-	-	169,148,846	-	169,148,846	-

기타금융상품	-	-	26,717,750	-	26,717,750	-

합 계	-	-	392,563,593	-	392,563,593	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	10,201,744	-	-	-	10,201,744	10,201,744

통화스왑	291,221	-	-	-	291,221	291,221

이자율스왑	1,199,257	-	-	-	1,199,257	1,199,257

합 계	11,692,222	-	-	-	11,692,222	11,692,222

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	292,732,834	-	292,732,834	-

사채	-	-	144,474,373	-	144,474,373	-

매입채무및기타채무	-	-	126,287,228	-	126,287,228	-

금융보증계약부채	-	-	-	414,137	414,137	-

리스부채	-	-	1,900,658	-	1,900,658	-

합 계	-	-	565,395,093	414,137	565,809,230	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

마. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	93,897,338	-	127,964,822	-

장기차입금	32,637,492	215,993,520	15,000,000	149,768,012

사채	40,000,000	39,772,604	65,000,000	79,474,373

합 계	166,534,830	255,766,124	207,964,822	229,242,385

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

일반자금대출 등	농협은행 등	3.62~6.88	42,900,000	25,400,000

외화일반자금대출 등	수출입은행 등	5.36 ~ 6.42	50,557,478	102,564,822

우리은행	SOFR(3M)+2.50	171,618	-

신한은행	SOFR(3M)+1.70	268,242	-

합 계	93,897,338	127,964,822

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

중장기대	산업은행	2.52	2023.01.25	일시상환	-	15,000,000

중장기대	산업은행	2.73	2024.10.14	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	국민은행	2.49	2024.03.11	일시상환	9,500,000	9,500,000

중장기대	신한은행	2.49	2024.04.05	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대(*)	하나은행	CD(3M)+1.56	2025.03.21	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	산업은행	3.93	2025.04.08	일시상환	35,000,000	35,000,000

중장기대	IBK캐피탈	4.70	2025.06.30	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	산업은행	5.14	2026.01.06	일시상환	15,000,000	-

중장기대	국민은행	5.05	2026.03.27	일시상환	10,000,000	-

중장기대	하나은행	5.04	2026.04.14	일시상환	20,000,000	-

중장기대	산업은행	4.76	2026.05.19	일시상환	30,000,000	-

중장기대	우리은행	5.25	2026.08.24	일시상환	20,000,000	-

중장기대-외화(*)	하나은행	EUR 1.15	2025.03.04	일시상환	35,543,000	33,780,000

시설대	신한은행	5.05	2024.05.14	일시상환	867,492	867,492

일반대	신한은행	2.56	2025.07.27	일시상환	475,000	475,000

축사시설자금	홍성농협	2.00	2035.06.08	분할상환	2,875,520	2,875,520

축산발전기금	신한은행	2.50	2024.06.27	일시상환	2,270,000	2,270,000

축산발전기금	하나은행	3.00	2025.05.16	일시상환	2,100,000	-

합 계	248,631,012	164,768,012

차 감: 유동성장기부채	(32,637,492)	(15,000,000)

차감계	215,993,520	149,768,012

(*) 연결실체는 이자율위험과 외환위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약과 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. (주석 28)

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 68(당) 기 분기	제 67(전) 기

제123-1회 공모사채	신한금융투자 등	2.64	2020.05.11	2023.05.11	-	25,000,000

제123-2회 공모사채	신한금융투자 등	3.34	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000	15,000,000

제124회 사모사채(*)	신한금융투자	1.82	2020.09.24	2023.09.24	-	40,000,000

제125회 사모사채(*)	현대차증권	2.34	2021.08.26	2024.08.26	40,000,000	40,000,000

제126회 사모사채(*)	대신증권	3.92	2022.03.29	2025.03.29	25,000,000	25,000,000

소 계	80,000,000	145,000,000

차 감: 사채할인발행차금	(227,396)	(525,627)

합 계	79,772,604	144,474,373

차 감: 유동성장기부채	(40,000,000)	(65,000,000)

차감계	39,772,604	79,474,373

(*) 연결실체는 전기까지 3차례 무보증 사모사채를 발행하고 이와 관련하여 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 360,000천원, 600,000천원 및 225,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 채무을 위하여 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 242,907,402천원 및116,163,000천원입니다.

(6) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	126,534,830	40,000,000	166,534,830

1년 이후~2년 이내	118,118,000	40,000,000	158,118,000

2년 이후~3년 이내	95,000,000	-	95,000,000

3년 이후	2,875,520	-	2,875,520

합 계	342,528,350	80,000,000	422,528,350