대한제당 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 분할에 관한 사항

구 분	분할내용

분할기일	2022년 1월 1일

분할 존속회사	대한제당 주식회사

분할 신설회사	티에스사료 주식회사

분할목적	사업부문별 전문성 고도화 및 경영효율성 제고

분할방법	단순 ·물적분할 후 분할신설회사 설립

분할에 관한공시사항	- 주요사항보고서(회사분할결정) : 2022년 1월 3일 제출 - 합병등종료보고서(분할) : 2022년 1월 4일 제출

※ 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행함으로써 분할 자체로 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없음. (3) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 28'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제67기 3분기	매출채권	121,975	11,778	9.7

미 수 금	42,574	35	0.1

기 타	27,170	1,453	5.3

합 계	191,719	13,266	6.9

제66기	매출채권	112,759	12,141	10.8

미 수 금	47,645	35	0.1

기 타	36,100	1,310	3.6

합 계	196,504	13,486	6.9

제65기	매출채권	121,438	13,665	11.3

미 수 금	21,172	35	0.2

기 타	17,794	125	0.6

합 계	160,404	13,825	8.6

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제67기 3분기	제66기	제65기

기초 대손충당금	13,486	13,825	16,575

제각 등	-	675	(2,236)

손상차손(환입)	(220)	(1,014)	(514)

기말 대손충당금	13,266	13,486	13,825

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	계

1년 이하

제67기3분기	금 액	77,800	17,222	26,953	121,975

구성비율	63.8%	14.1%	22.1%	100.0%

제66기	금 액	74,939	13,130	24,690	112,759

구성비율	66.5%	11.6%	21.9%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 원)

사업부문	계정과목	제67기 3분기	제66기	제65기	비 고

식 품	원재료	21,634,286,751	12,452,797,951	11,521,382,293	-

상 품	16,645,164,224	11,220,536,438	11,795,493,119	-

재공품	980,810,037	982,112,234	553,955,719	-

제 품	14,426,199,909	13,074,758,279	8,779,786,257	-

저장품	381,456,389	451,242,071	490,029,089	-

미착품	74,345,820,222	57,140,223,349	62,063,302,018	-

반제품	2,137,672,747	1,410,798,190	644,580,212	-

부산물	40,320,000	23,069,541	11,200,000	-

포장재료	727,763,990	574,050,270	599,942,461	-

소 계	131,319,494,269	97,329,588,323	96,459,671,168	-

사 료	원재료	6,744,507,821	7,006,123,442	6,251,468,310	-

상 품	226,955,074	191,912,051	473,960,594	-

제 품	3,674,017,141	2,701,120,223	3,519,148,968	-

저장품	813,467,696	973,085,067	1,187,189,599	-

미착품	41,041,171,973	34,489,257,098	17,248,476,013	-

포장재료	608,469,902	570,489,478	568,411,819	-

소 계	53,108,589,607	45,931,987,359	29,248,655,303	-

축산유통	원재료	25,530	25,530	25,530	-

상 품	31,184,628,548	18,958,438,858	24,653,417,447	-

미착품	56,730,291,267	56,858,732,616	38,423,387,039	-

소 계	87,914,945,345	75,817,197,004	63,076,830,016	-

기 타	원재료	39,119,179	37,947,171	25,165,004	-

상 품	18,962,864	30,317	789,345	-

저장품	73,637,932	113,481,145	52,186,321	-

미착품	-	-	13,000,000	-

식음료	197,984,858	106,048,787	60,636,967	-

소 계	329,704,833	257,507,420	151,777,637	-

합 계	원재료	28,417,939,281	19,496,894,094	17,798,041,137	-

상 품	48,075,710,710	30,370,917,664	36,923,660,505	-

재공품	980,810,037	982,112,234	553,955,719	-

제 품	18,100,217,050	15,775,878,502	12,298,935,225	-

저장품	1,268,562,017	1,537,808,283	1,729,405,009	-

미착품	172,117,283,462	148,488,213,063	117,748,165,070	-

반제품	2,137,672,747	1,410,798,190	644,580,212	-

부산물	40,320,000	23,069,541	11,200,000	-

포장재료	1,336,233,892	1,144,539,748	1,168,354,280	-

식음료	197,984,858	106,048,787	60,636,967	-

소 계	272,672,734,054	219,336,280,106	188,936,934,124	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.49%	18.55%	16.48%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.01회	5.51회	5.31회

(2) 재고자산의 실사내용 재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 및 절차

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	11,670,389	-	-	-	11,670,389	11,670,389

통화옵션	682,750	-	-	-	682,750	682,750

통화스왑	1,512,588	-	-	-	1,512,588	1,512,588

이자율스왑	639,573	-	-	-	639,573	639,573

지분증권	313,608	24,505,428	-	-	24,819,036	24,819,036

기타금융상품	22,048,649	-	-	-	22,048,649	22,048,649

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	42,171,318	24,505,428	-	-	66,676,746	66,676,746

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	163,754,027	-	163,754,027	-

매출채권및기타채권	-	-	178,452,788	-	178,452,788	-

기타금융상품	-	-	31,192,700	-	31,192,700	-

합 계	-	-	373,399,515	-	373,399,515	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	9,645	-	-	-	9,645	9,645

이자율스왑	776,930	-	-	-	776,930	776,930

합 계	786,575	-	-	-	786,575	786,575

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	338,185,373	-	338,185,373	-

사채	-	-	144,375,079	-	144,375,079	-

매입채무및기타채무	-	-	144,168,835	-	144,168,835	-

금융보증계약부채	-	-	-	554,653	554,653	-

리스부채	-	-	2,122,622	-	2,122,622	-

합 계	-	-	628,851,909	554,653	629,406,562	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	106,479	-	-	-	106,479	106,479

이자율스왑	61,702	-	-	-	61,702	61,702

상품파생	109,040	-	-	-	109,040	109,040

지분증권	313,608	33,371,531	-	-	33,685,139	33,685,139

기타금융상품	12,019,084	-	-	-	12,019,084	12,019,084

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	17,913,674	33,371,531	-	-	51,285,205	51,285,205

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	111,810,725	-	111,810,725	-

매출채권및기타채권	-	-	183,019,147	-	183,019,147	-

기타금융상품	-	-	46,812,917	-	46,812,917	-

합 계	-	-	341,642,789	-	341,642,789	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	26,180	-	-	-	26,180	26,180

통화스왑	248,460	-	-	-	248,460	248,460

이자율스왑	29,781	-	-	-	29,781	29,781

합 계	304,421	-	-	-	304,421	304,421

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	264,934,031	-	264,934,031	-

사채	-	-	159,325,318	-	159,325,318	-

매입채무및기타채무	-	-	143,946,246	-	143,946,246	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,262,233	1,262,233	-

리스부채	-	-	2,019,716	-	2,019,716	-

합 계	-	-	570,225,311	1,262,233	571,487,544	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	11,670,389	-	11,670,389

통화옵션	-	682,750	-	682,750

통화스왑	-	1,512,588	-	1,512,588

이자율스왑	-	639,573	-	639,573

지분상품	3,026,243	-	21,792,793	24,819,036

기타금융상품	-	22,048,649	-	22,048,649

전환사채	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	3,026,243	36,553,949	27,096,554	66,676,746

부 채

통화선도	-	9,645	-	9,645

이자율스왑	-	776,930	-	776,930

합 계	-	786,575	-	786,575