대한제당 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 등 유의사항

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 한편, 연결실체의 경영진은 코로나바이러스 감염증-19(이하 'COVID-19')의 전세계적인확산이 경제활동의 급격한 위축을 초래하여 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생할 것으로 예상되나, 연결실체의 영업활동에 미치는 영향은 높지 않다고 판단하였습니다. 만약, COVID-19사태가 장기화될 경우에는 연결실체의 수익창출 및 현금흐름의 불확실성이 증가할 수 있으나 연결실체의 재무상태에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 연결실체의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

(3) 유의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법- 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 영업양수도에 관한 사항당사가 2019년 3월 11일 설립한 티케이엠(주)는 2019년 6월 26일 한국콜마홀딩스(주)와 신주배정계약을 체결하였으며, 2019년 7월 29일 신주배정이 완료되어 당사 지분율은 43%로 감소하였고 한국콜마홀딩스(주)의 지분율은 57%가 되어 지배력을 상실하여 연결대상종속회사에서 제외하였습니다. 본 사항은 'II. 사업의 내용 9. 경영상의 주요계약 등 ' 을 참고하시기 바랍니다. (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제66기1분기	매출채권	112,904	13,298	11.8

미 수 금	20,806	35	0.2

기 타	36,989	1,412	3.8

합 계	170,699	14,745	8.6

제65기	매출채권	121,438	13,665	11.3

미 수 금	21,172	35	0.2

기 타	17,794	125	0.7

합 계	160,404	13,825	8.6

제64기	매출채권	131,209	15,848	12.1

미 수 금	15,128	603	4.0

기 타	21,146	124	0.6

합 계	167,483	16,575	9.9

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제66기 1분기	제65기	제64기

기초금액	13,825	16,575	27,373

제각 등	(2,236)	(8,111)

손상차손(환입)	(76)	(514)	(2,687)

대체(금융보증부채)	996

기말금액	14,745	13,825	16,575

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가, 관계사 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

제66기1분기말	금 액	100,370	1,591	1,880	9,063	112,904

구성비율	88.9%	1.4%	1.7%	8.0%	100.0%

제65기(전기말)	금 액	107,258	482	5,441	8,257	121,438

구성비율	88.3%	0.4%	4.5%	6.8%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제66기 1분기	제65기	제64기	비 고

식 품	원재료	14,064,586,111	11,521,382,293	11,897,430,860	-

상 품	12,042,854,685	11,795,493,119	15,656,009,086	-

재공품	539,598,772	553,955,719	554,141,419	-

제 품	8,171,424,856	8,779,786,257	8,351,322,999	-

저장품	421,245,720	490,029,089	402,306,017	-

미착품	56,909,953,032	62,063,302,018	47,598,763,539	-

반제품	117,378,384	644,580,212	991,148,524	-

부산물	7,980,000	11,200,000	20,440,000	-

포장재료	648,313,248	599,942,461	456,969,569	-

소 계	92,923,334,808	96,459,671,168	85,928,532,013	-

사 료	원재료	6,053,968,910	6,251,468,310	9,262,285,359	-

상 품	145,884,428	473,960,594	132,989,929	-

제 품	3,270,190,059	3,519,148,968	3,234,122,023	-

저장품	1,125,389,165	1,187,189,599	1,274,065,867	-

미착품	18,156,202,769	17,248,476,013	27,032,084,487	-

포장재료	645,390,637	568,411,819	557,321,352	-

소 계	29,397,025,968	29,248,655,303	41,492,869,017	-

축산유통	원재료	25,530	25,530	25,530	-

상 품	26,405,247,300	24,653,417,447	26,914,370,430	-

제 품	-	-	473,023,531	-

미착품	37,776,397,850	38,423,387,039	56,378,528,217	-

소 계	64,181,670,680	63,076,830,016	83,765,947,708	-

기 타	원재료	34,867,280	25,165,004	71,585,168	-

상 품	225,524	789,345	10,308,689	-

재공품	-	-	-	-

제 품	-	-	-	-

저장품	43,502,753	52,186,321	362,812,265	-

미착품	-	13,000,000	36,983,374	-

반제품	-	-	-	-

식음료	80,838,532	60,636,967	44,317,116	-

부재료	-	-	465,070,899	-

소 계	159,434,089	151,777,637	991,077,511	-

합 계	원재료	20,153,447,831	17,798,041,137	21,231,326,917	-

상 품	38,594,211,937	36,923,660,505	42,713,678,134	-

재공품	539,598,772	553,955,719	554,141,419	-

제 품	11,441,614,915	12,298,935,225	12,058,468,553	-

저장품	1,590,137,638	1,729,405,009	2,039,184,149	-

미착품	112,842,553,651	117,748,165,070	131,046,359,617	-

반제품	117,378,384	644,580,212	991,148,524	-

부산물	7,980,000	11,200,000	20,440,000	-

포장재료	1,293,703,885	1,168,354,280	1,014,290,921	-

식음료	80,838,532	60,636,967	44,317,116	-

부재료	-	-	465,070,899	-

소 계	186,661,465,545	188,936,934,124	212,178,426,249	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.90%	16.48%	18.56%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.41회	5.31회	5.24회

(2) 재고자산의 실사내용

재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. 따라서 분기말 현재는 재고자산 수량에 대한 실사를 수행하지 않았습니다.

라. 금융상품의 공정가치평가 내역 및 절차

(1) 제66기 1분기 (당분기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	76,821	-	-	-	76,821	76,821

통화스왑	2,001,000	-	-	-	2,001,000	2,001,000

이자율스왑	48,025	-	-	-	48,025	48,025

지분증권	873,608	35,048,968	-	-	35,922,576	35,922,576

기타금융상품	7,010,500	-	-	-	7,010,500	7,010,500

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	15,313,715	35,048,968	-	-	50,362,683	50,362,683

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	113,394,253	-	113,394,253	-

매출채권및기타채권	-	-	155,954,277	-	155,954,277	-

기타금융상품	-	-	95,868,727	-	95,868,727	-

합 계	-	-	365,217,257	-	365,217,257	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	21,414	-	-	-	21,414	21,414

통화스왑	1,729,955	-	-	-	1,729,955	1,729,955

이자율스왑	587,688	-	-	-	587,688	587,688

상품파생	38,476	-	-	-	38,476	38,476

합 계	2,377,533	-	-	-	2,377,533	2,377,533

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	223,960,933	-	223,960,933	-

사채	-	-	196,174,059	-	196,174,059	-

매입채무및기타채무	-	-	164,967,957	-	164,967,957	-

금융보증계약부채	-	-	-	221,931	221,931	-

리스부채	-	-	1,967,167	-	1,967,167	-

합 계	-	-	587,070,116	221,931	587,292,047	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 제65기 (전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	24,088	-	-	-	24,088	24,088

통화스왑	633,500	-	-	-	633,500	633,500

이자율스왑	69,207	-	-	-	69,207	69,207

지분증권	873,609	33,321,355	-	-	34,194,964	34,194,964

기타금융상품	2,000,000	-	-	-	2,000,000	2,000,000

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	8,904,165	33,321,355	-	-	42,225,520	42,225,520

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	98,830,686	-	98,830,686	-

매출채권및기타채권	-	-	146,579,153	-	146,579,153	-

기타금융상품	-	-	96,255,885	-	96,255,885	-

합 계	-	-	341,665,724	-	341,665,724	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	236,493	-	-	-	236,493	236,493

통화스왑	3,131,486	-	-	-	3,131,486	3,131,486

이자율스왑	954,656	-	-	-	954,656	954,656

상품파생	64,468	-	-	-	64,468	64,468

합 계	4,387,103	-	-	-	4,387,103	4,387,103

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	226,154,001	-	226,154,001	-

사채	-	-	193,851,125	-	193,851,125	-

매입채무및기타채무	-	-	139,544,490	-	139,544,490	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,218,881	1,218,881	-

리스부채	-	-	2,265,569	-	2,265,569	-

합 계	-	-	561,815,185	1,218,881	563,034,066	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. 마. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대한제당	회사채	사모	2018.04.18	32,010	2.56	-	2021.04.19	미상환	하나글로벌

대한제당	회사채	사모	2018.07.12	20,000	3.21	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2021.07.12	미상환	SK증권

대한제당	회사채	사모	2016.12.19	23,600	2.59	-	2021.12.20	미상환	신한은행

대한제당	회사채	공모	2019.05.03	40,000	2.205	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2022.05.03	미상환	신한금융투자

대한제당	회사채	공모	2020.05.11	25,000	2.635	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2023.05.11	미상환	신한금융투자

대한제당	회사채	사모	2021.09.24	40,000	1.821	-	2023.09.25	미상환	신한금융투자

대한제당	회사채	공모	2020.05.11	15,000	3.342	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2025.05.09	미상환	신한금융투자

합 계	-	-	-	195,610	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 3월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제122회 무보증사채	2019.05.03	2022.05.03	40,000,000,000	2019.04.19	케이티비투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2021년 3월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.09.14 제출

(작성기준일 : 2021년 3월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제123-1회 무보증 공모사채	2020.05.11	2023.05.11	25,000,000,000	2020.04.24	이베스트투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2021년 3월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.09.11 제출

(작성기준일 : 2021년 3월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제123-2회 무보증 공모사채	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000,000	2020.04.24	이베스트투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2021년 3월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.09.11 제출

※ 2016. 12. 19에 발행한 제118회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.※ 2018. 04. 18에 발행한 제120회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.※ 2018. 07. 12에 발행한 제121회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.

※ 2020. 09. 24에 발행한 제124회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.

(3) 기업어음증권 등의 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	40,000	25,000	-	15,000	-	-	80,000

사모	75,610	-	40,000	-	-	-	-	115,610

합계	75,610	40,000	65,000	-	15,000	-	-	195,610

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-