대한제당 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항 (1) 전기 재무제표의 계정 재분류 연결실체는 계정재분류를 통한 새로운 연결재무제표의 표시방법이 종전보다 더 합리적이기 때문에 재무제표의 유용성을 높일 수 있다고 판단하여 당기에 연결재무제표의 표시 방법을 일부 변경하였습니다. 또한, 연결실체는 비교 가능성을 높이기 위하여 비교표시되는 전기 연결재무제표도 수정하였으며, 이로 인해 전기에 보고된 연결재무제표의 순자산가액이나 당기순손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(2 ) 비교표시된 전기 연결재 무제표의 계정 재분류사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목(수정전)	계정과목(수정후)	금액

금융자산손상차손환입(*1)	대손상각비	(2,144,252)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익(*2)	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	4,973,104

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실(*2)	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,767,377)

(*1) 연 결실체는 전기말까지 금융자산손상차손환입으로 계상하던 매출채권손상환입액 2,144,252천원을 대손상각비 (판매비와관리비) 로 계정재분류 하였습니다. (*2) 연결실체는 전기의 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익을 해당 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익으로 계정재분류 하였습니다.

( 3) 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수정전	수정후	변경손익 효과

매출액(수익)	1,204,394,671	1,204,394,671	-

매출원가	(1,073,614,732)	(1,073,614,732)	-

판매비와관리비	(103,442,912)	(101,298,660)	2,144,252

금융자산손상환입	2,144,252	-	(2,144,252)

영업이익	29,481,279	29,481,279	-

금융수익	11,369,244	11,369,244	-

금융원가	(16,808,397)	(16,808,397)	-

금융자산손상	542,623	542,623	-

기타영업외수익	13,737,715	13,737,715	-

기타영업외비용	(15,932,438)	(15,932,438)	-

종속기업및공동기업투자손익	(4,646,951)	(4,646,951)	-

법인세비용차감전순이익	17,743,075	17,743,075	-

법인세비용	(6,204,809)	(6,204,809)	-

당기순이익	14,430,621	14,430,621	-

총포괄손익	15,064,632	15,064,632	-

(4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 영업양수도에 관한 사항당사가 2019년 3월 11일 설립한 티케이엠(주)는 2019년 6월 26일 한국콜마홀딩스(주)와 신주배정계약을 체결하였으며, 2019년 7월 29일 신주배정이 완료되어 당사 지분율은 43%로 감소하였고 한국콜마홀딩스(주)의 지분율은 57%가 되어 지배력을 상실하여 연결대상종속회사에서 제외하였습니다. 본 사항은 'II. 사업의 내용 9. 경영상의 주요계약 등 ' 을 참고하시기 바랍니다.(5) 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 33'을 참조하시기 바랍니다. (6) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제65기	매출채권	121,438	13,665	11.3

미 수 금	21,172	35	0.2

기 타	17,784	115	0.6

합 계	160,394	13,815	8.6

제64기	매출채권	131,209	15,848	12.1

미 수 금	15,128	603	4

기 타	21,146	124	0.6

합 계	167,483	16,575	9.9

제63기	매출채권	138,858	21,035	15.1

미 수 금	20,875	616	3

기 타	29,650	5,722	19.3

합 계	189,383	27,373	14.5

(2) 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기초금액	16,575	27,373

제각 등	(2,246)	(8,111)

손상차손(환입)	(514)	(2,687)

기말금액	13,815	16,575

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가, 관계사 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

제65기(당기말)	금 액	107,258	482	5,441	8,257	121,438

구성비율	89.1%	0.4%	4.2%	6.3%	100.0%

제64기(전기말)	금 액	115,810	4,012	3,057	8,356	131,235

구성비율	88.2%	3.1%	2.3%	6.4%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제65기	제64기	제63기	비 고

식 품	원재료	11,521,382,293	11,897,430,860	10,842,512,704	-

상 품	11,795,493,119	15,656,009,086	12,078,864,317	-

재공품	553,955,719	554,141,419	771,388,790	-

제 품	8,779,786,257	8,351,322,999	9,698,945,852	-

저장품	490,029,089	402,306,017	389,255,377	-

미착품	62,063,302,018	47,598,763,539	40,194,356,804	-

반제품	644,580,212	991,148,524	1,082,683,059	-

부산물	11,200,000	20,440,000	16,948,766	-

포장재료	599,942,461	456,969,569	308,589,149	-

소 계	96,459,671,168	85,928,532,013	75,383,544,818	-

사 료	원재료	6,251,468,310	9,262,285,359	9,116,436,787	-

상 품	473,960,594	132,989,929	322,671,265	-

제 품	3,519,148,968	3,234,122,023	3,840,868,718	-

저장품	1,187,189,599	1,274,065,867	1,278,855,790	-

미착품	17,248,476,013	27,032,084,487	31,365,426,563	-

포장재료	568,411,819	557,321,352	626,376,676	-

소 계	29,248,655,303	41,492,869,017	46,550,635,799	-

축산유통	원재료	25,530	25,530	27,441	-

상 품	24,653,417,447	26,914,370,430	31,281,253,695	-

제 품	-	473,023,531	670,013,462	-

미착품	38,423,387,039	56,378,528,217	37,848,805,564	-

소 계	63,076,830,016	83,765,947,708	69,800,100,162	-

기 타	원재료	25,165,004	71,585,168	210,718,765	-

상 품	789,345	10,308,689	38,162,098	-

재공품	-	-	1,073,064,571	-

제 품	-	-	641,001,139	-

저장품	52,186,321	362,812,265	582,744,465	-

미착품	13,000,000	36,983,374	108,939,278	-

반제품	-	-	2,369,538,893	-

식음료	60,636,967	44,317,116	57,399,559	-

부재료	-	465,070,899	509,534,743	-

소 계	151,777,637	991,077,511	5,591,103,511	-

합 계	원재료	17,798,041,137	21,231,326,917	20,169,695,697	-

상 품	36,923,660,505	42,713,678,134	43,720,951,375	-

재공품	553,955,719	554,141,419	1,844,453,361	-

제 품	12,298,935,225	12,058,468,553	14,850,829,171	-

저장품	1,729,405,009	2,039,184,149	2,250,855,632	-

미착품	117,748,165,070	131,046,359,617	109,517,528,209	-

반제품	644,580,212	991,148,524	3,452,221,952	-

부산물	11,200,000	20,440,000	16,948,766	-

포장재료	1,168,354,280	1,014,290,921	934,965,825	-

식음료	60,636,967	44,317,116	57,399,559	-

부재료	-	465,070,899	509,534,743	-

소 계	188,936,934,124	212,178,426,249	197,325,384,290	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.48%	18.56%	17.38%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.31회	5.24회	5.40회

※ 당기와 전기 중 재고자산평가손실 75,492천원 및 재고자산평가손실환입 89,900천원을 각각 매출원가에 가감하였습니다. (2) 재고자산의 실사내용재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. ① 실사(입회)시기 : 2020.12.23, 2020.12.30 (총 2일) ② 실사(입회)장소 - 외주창고 : 경기도 평택시 진위면 삼남로 745-2 - 공 장 : 인천광역시 중구 월미로 116 ③ 실사(입회)대상 : 제품 및 상품, 미착품 등

① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	24,088	-	-	-	24,088	24,088

통화스왑	633,500	-	-	-	633,500	633,500

이자율스왑	69,207	-	-	-	69,207	69,207

지분증권	873,609	33,321,355	-	-	34,194,964	34,194,964

기타금융상품	2,000,000	-	-	-	2,000,000	2,000,000

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	8,904,165	33,321,355	-	-	42,225,520	42,225,520

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	98,830,686	-	98,830,686	-

매출채권및기타채권	-	-	146,579,153	-	146,579,153	-

기타금융상품	-	-	96,255,885	-	96,255,885	-

합 계	-	-	341,665,724	-	341,665,724	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	236,493	-	-	-	236,493	236,493

통화스왑	3,131,486	-	-	-	3,131,486	3,131,486

이자율스왑	954,656	-	-	-	954,656	954,656

상품파생	64,468	-	-	-	64,468	64,468

합 계	4,387,103	-	-	-	4,387,103	4,387,103

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	226,154,001	-	226,154,001	-

사채	-	-	193,851,125	-	193,851,125	-

매입채무및기타채무	-	-	139,544,490	-	139,544,490	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,218,881	1,218,881	-

리스부채	-	-	2,265,569	-	2,265,569	-

합 계	-	-	561,815,185	1,218,881	563,034,066	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	284,195	-	-	-	284,195	284,195

통화스왑	2,777,018	-	-	-	2,777,018	2,777,018

지분증권	940,608	28,624,588	-	-	29,565,196	29,565,196

기타금융상품	21,210,100	-	-	-	21,210,100	21,210,100

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	30,515,682	28,624,588	-	-	59,140,270	59,140,270

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	100,700,174	-	100,700,174	-

매출채권및기타채권	-	-	150,907,828	-	150,907,828	-

기타금융상품	-	-	37,381,904	-	37,381,904	-

합 계	-	-	288,989,906	-	288,989,906	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	432,754	-	-	-	432,754	432,754

통화스왑	454,954	-	-	-	454,954	454,954

이자율스왑	1,229,926	-	-	-	1,229,926	1,229,926

상품파생	56,052	-	-	-	56,052	56,052

합 계	2,173,686	-	-	-	2,173,686	2,173,686

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	214,880,907	-	214,880,907	-

사채	-	-	217,890,000	-	217,890,000	-

매입채무및기타채무	-	-	143,766,044	-	143,766,044	-

금융보증계약부채	-	-	-	271,635	271,635	-

리스부채	-	-	3,547,429	-	3,547,429	-

합 계	-	-	580,084,380	271,635	580,356,015	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	24,088	-	24,088

통화스왑	-	633,500	-	633,500

이자율스왑	-	69,207	-	69,207

지분상품	15,899,174	-	18,295,790	34,194,964

기타금융상품	-	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	15,899,174	2,726,795	23,599,551	42,225,520

부 채

통화선도	-	236,493	-	236,493

통화스왑	-	3,131,486	-	3,131,486

이자율스왑	-	954,656	-	954,656

상품파생	-	64,468	-	64,468

합 계	-	4,387,103	-	4,387,103

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 활성시장의 공시가격이 없는 금융자산 등에 대하여 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(환율, 선도이자율) 등을 사용하고 있습니다. 수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	할인된 현금흐름	- 예상현금흐름- 영구성장율 0%- 가중평균자본비용 15.67%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장율이 증가(감소)하는 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는 (높아지는) 경우

지분증권	주가순자산비율 평가	- 유사기업 주가순자산비율(PBR) : 1.66
- 유사기업의 장부금액 대비 시장가치변동	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다. - 유사기업의 주가순자산비율이 증가하는 경우 - 재무실적이 증가하는 경우

전환사채	시장에서 비교가능한자산 가치	- 피투자회사 주요 보유 자산의 시장가치 변동- 농장인수 매도요청시 채무불이행가능성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 보유자산의 시장가치가 증가(감소)하는 경우

(5) 유형자산의 공정가치평가 내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대한제당	회사채	사모	2018.04.18	32,010	2.560	-	2021.04.18	미상환	하나글로벌

대한제당	회사채	사모	2018.07.12	20,000	3.210	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2021.07.12	미상환	SK증권

대한제당	회사채	사모	2016.12.19	23,600	2.590	-	2021.12.20	미상환	신한은행

대한제당	회사채	공모	2019.05.03	40,000	2.205	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2022.05.03	미상환	신한금융투자

대한제당	회사채	공모	2020.05.11	25,000	2.635	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2023.05.11	미상환	신한금융투자

대한제당	회사채	사모	2020.09.24	40,000	1.821	-	2023.09.24	미상환	신한금융투자

대한제당	회사채	공모	2020.05.11	15,000	3.342	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2025.05.09	미상환	신한금융투자

합 계	-	-	-	195,610	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제122회 무보증사채	2019.05.03	2022.05.03	40,000,000,000	2019.04.19	케이티비투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.09.14 제출

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제123-1회 무보증 공모사채	2020.05.11	2023.05.11	25,000,000,000	2020.04.24	이베스트투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.09.11 제출

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제123-2회 무보증 공모사채	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000,000	2020.04.24	이베스트투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.09.11 제출

※ 2016. 12. 19에 발행한 제118회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.※ 2018. 04. 18에 발행한 제120회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.※ 2018. 07. 12에 발행한 제121회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.

※ 2020. 09. 24에 발행한 제124회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.

(3) 기업어음증권 등의 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	40,000	25,000	-	15,000	-	-	80,000

사모	75,610	-	40,000	-	-	-	-	115,610

합계	75,610	40,000	65,000	-	15,000	-	-	195,610

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-