대한제당 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음

(3) 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 26'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제71기 1분기	매출채권	119,145	13,339	11.2

미 수 금	33,461	35	0.1

기 타	22,668	455	2

합계	175,274	13,829	7.9

제70기	매출채권	118,371	12,898	10.9

미 수 금	27,316	35	0.1

기 타	17,144	654	3.8

합계	162,831	13,587	8.3

제69기	매출채권	122,957	14,569	11.8

미 수 금	32,016	35	0.1

기 타	18,427	1,469	8

합계	173,400	16,073	9.3

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제71기 1분기	제70기	제69기

기초 대손충당금	13,587	16,073	15,328

제각 등	0	(5)	(256)

사업결합으로 인한 증감	0	0	(621)

손상차손(환입)	440	(1,666)	1,444

금융자산손상	(198)	(815)	178

기말 대손충당금	13,829	13,587	16,073

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. (4) 당해 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

제71기1분기말	금 액	77,013	15,152	20,911	6,069	119,145

구성비율	64.6%	12.7%	17.6%	5.1%	100.00%

제70기말	금 액	78,960	13,232	19,450	6,729	118,371

구성비율	66.7%	11.2%	16.4%	5.7%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제71기 1분기	제70기	제69기	비 고

식 품	원재료	27,172	22,636	42,162	-

상 품	6,139	4,886	5,544	-

재공품	788	1,117	1,018	-

제 품	17,976	17,988	13,070	-

저장품	256	228	289	-

미착품	73,600	71,354	44,080	-

반제품	1,637	2,377	2,404	-

부산물	6	18	39	-

포장재료	759	482	523	-

부재료	105	56	54	-

소 계	128,438	121,142	109,183	-

사 료	원재료	4,068	4,616	5,018	-

상 품	199	224	227	-

제 품	2,648	2,495	2,634	-

저장품	464	416	212	-

미착품	29,929	35,120	22,075	-

포장재료	557	592	617	-

소 계	37,865	43,463	30,783	-

축산유통	원재료	-	-	-	-

상 품	33,721	22,473	20,571	-

미착품	59,593	52,453	46,892	-

소 계	93,314	74,926	67,463	-

기 타	원재료	88	91	74	-

상 품	64	65	61	-

저장품	-	-	57	-

식음료	129	61	196	-

소 계	281	217	388	-

합 계	원재료	31,328	27,343	47,254	-

상 품	40,123	27,648	26,403	-

재공품	788	1,117	1,018	-

제 품	20,624	20,483	15,704	-

저장품	720	644	558	-

미착품	163,122	158,927	113,047	-

반제품	1,637	2,377	2,404	-

부산물	6	18	39	-

포장재료	1,316	1,074	1,140	-

식음료	129	61	196	-

부재료	105	56	54

소 계	259,898	239,748	207,817	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.61%	19.10%	16.85%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.56회	5.36회	5.7회

(2) 재고자산의 실사내용재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다.따라서 분기말 현재는 재고자산 수량에 대한 실사를 수행하지 않았습니다. 라. 공정가치 측정 및 평가내역 (1) 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 71(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	6,942,132	-	-	-	6,942,132	6,942,132

이자율통화스왑	6,350,548	-	-	-	6,350,548	6,350,548

이자율스왑	405,425	-	-	405,425	405,425

지분상품	-	36,903,555	-	-	36,903,555	36,903,555

기타금융상품	101,799,600	-	-	-	101,799,600	101,799,600

합 계	115,497,705	36,903,555	-	-	152,401,260	152,401,260

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	139,216,642	-	139,216,642	-

매출채권및기타채권	-	-	161,445,035	-	161,445,035	-

기타금융상품	-	-	55,500,728	-	55,500,728	-

합 계	-	-	356,162,405	-	356,162,405	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	17,682	-	-	-	17,682	17,682

상품파생	239,048	-	-	-	239,048	239,048

합 계	256,730	-	-	-	256,730	256,730

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	351,625,001	-	351,625,001	-

사채	-	-	43,000,000	-	43,000,000	-

매입채무및기타채무	-	-	275,799,903	-	275,799,903	-

금융보증계약부채	-	-	-	150,052	150,052	-

리스부채	-	-	2,152,214	-	2,152,214	-

합 계	-	-	672,577,118	150,052	672,727,170	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 70(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	188,354	-	-	-	188,354	188,354

이자율통화스왑	4,702,138	-	-	-	4,702,138	4,702,138

이자율스왑	235,141	-	-	-	235,141	235,141

지분상품	-	35,047,715	-	-	35,047,715	35,047,715

기타금융상품	133,923,869	-	-	-	133,923,869	133,923,869

합 계	139,049,502	35,047,715	-	-	174,097,217	174,097,217

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	118,673,590	-	118,673,590	-

매출채권및기타채권	-	-	149,243,740	-	149,243,740	-

기타금융상품	-	-	76,644,249	-	76,644,249	-

합 계	-	-	344,561,579	-	344,561,579	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	1,726,783	-	-	-	1,726,783	1,726,783

이자율스왑	15,811	-	-	-	15,811	15,811

상품파생	302,514	-	-	-	302,514	302,514

합 계	2,045,108	-	-	-	2,045,108	2,045,108

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	359,343,607	-	359,343,607	-

사채	-	-	43,000,000	-	43,000,000	-

매입채무및기타채무	-	-	139,485,571	-	139,485,571	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,571,502	1,571,502	-

리스부채	-	-	2,279,755	-	2,279,755	-

합 계	-	-	544,108,933	1,571,502	545,680,435	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	6,942,132	-	6,942,132

이자율통화스왑	-	6,350,548	-	6,350,548

이자율스왑	-	405,425	-	405,425

지분상품	14,411,682	-	22,491,873	36,903,555

기타금융상품	-	101,799,600	-	101,799,600

합 계	14,411,682	115,497,705	22,491,873	152,401,260

부 채

통화선도	-	17,682	-	17,682

상품파생	-	239,048	-	239,048

합 계	-	256,730	-	256,730

(4) 파생상품

① 이자율통화스왑 및 이자율스왑연결실체는 당분기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 환위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

(주)하나은행	수취	EUR 25,000,000	Euribor(3M)+1.55%	2028-03-06	6,501,125

지급	37,625,000	4.04%

(주)하나은행	수취	15,000,000	CD(3M)+1.43%	2028-03-21	254,848

지급	15,000,000	4.12%

합 계	6,755,973

② 통화선도

연결실체는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을목적으로 통화선도계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 통화선도의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	계약기간	구 분	금 액	공정가치

(주)하나은행	2026.04.01~2026.06.30	매수	USD 91,000,000	5,259,390

매도	132,274,600

JP Morgan	2026.04.02~2026.05.20	매수	USD 5,000,000	245,730

매도	7,318,250

(주)하나은행	2026.04.01~2026.08.03	매수	USD 15,900,000	1,023,297

매도	22,987,710

(주)국민은행	2026.04.08~2026.08.24	매수	USD 5,600,000	396,033

매도	8,056,065

합 계	6,924,450

③ 상품파생당분기 중 연결실체는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 제당제품의 가격변동으로인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 원당에 대한 상품선물계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 25,755.6톤에 대한 상품선물 매도계약 (톤당 USD 13.95~USD 16.17)과 13,208.0톤에 대한 매수계약 (톤당 USD 13.51~USD 15.70)이 체결되어 있습니다. 마. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 71(당) 기 분기	제 70(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	70,310,231	-	84,120,497	-

장기차입금	67,587,560	213,727,210	52,687,150	222,535,960

사채	-	43,000,000	-	43,000,000

합 계	137,897,791	256,727,210	136,807,647	265,535,960

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	제 71(당) 기 분기	제 70(전) 기

일반자금대출 등	한국산업은행 등	3.34 ~ 5.07	20,408,000	23,408,000

무역금융	한국산업은행 등	4.12 ~ 4.18	20,238,940	46,424,111

무역금융	(주)신한은행	SOFR+0.40	6,436,338	-

외화일반자금대출	(주)신한은행 등	SOFR(3M)+0.30	3,482,545	4,170,176

SOFR(3M)+2.30	-	287,680

SOFR(3M)+1.70	301,314	233,064

3.92~4.32	19,443,049	9,597,466

합 계	70,310,231	84,120,497

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 71(당) 기 분기	제 70(전) 기

중장기대	한국산업은행	4.76	2026.05.19	일시상환	30,000,000	30,000,000

중장기대	(주)국민은행	4.68	2027.02.28	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	한국산업은행	4.63	2027.03.28	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)하나은행	4.40	2027.05.30	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	한국산업은행	3.75	2027.07.30	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)농협은행	4.07	2027.09.20	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)농협은행	4.07	2027.09.20	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	한국산업은행	3.84	2027.10.14	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	(주)국민은행	MOR(3M)+1.43	2026.03.25	일시상환	-	10,000,000

중장기대(*)	(주)하나은행	CD(3M)+1.43	2028.03.21	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	한국산업은행	3.30	2028.04.17	일시상환	35,000,000	35,000,000

중장기대	(주)신한은행	금융채(6M)+1.19	2027.04.05	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	한국산업은행	4.06	2029.01.05	일시상환	10,000,000	-

중장기대	(주)국민은행	4.71	2029.03.25	일시상환	10,000,000	-

중장기대-외화(*)	(주)하나은행	Euribor(3M)+1.55	2028.03.04	일시상환	43,334,250	42,143,000

축사시설자금	홍성농협	2.00	2035.06.08	분할상환	2,875,520	2,875,520

축발대	(주)국민은행	3.00	2026.05.07	일시상환	2,300,000	2,300,000

축발대	(주)하나은행	3.00	2027.05.27	일시상환	2,805,000	2,805,000

장비리스	오릭스캐피탈코리아	6.80	2026.01.05	분할상환	-	18,707

장비리스	오릭스캐피탈코리아	6.80	2026.02.23	분할상환	-	40,931

장비리스	엠캐피탈(주)	6.80	2026.01.19	분할상환	-	39,952

일반대	(주)하나은행	4.75	2026.01.19	일시상환	-	10,000,000

중장기대	(주)하나은행	4.29	2027.01.19	일시상환	5,000,000	-

합 계	281,314,770	275,223,110

차 감: 유동성장기차입금	(67,587,560)	(52,687,150)

차감계	213,727,210	222,535,960

(*) 연결실체는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율위험을회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석 27 참조)

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 71(당) 기 분기	제 70(전) 기

제127회 공모사채	케이비증권(주) 등	3.66	2025.04.30	2028.04.28	43,000,000	43,000,000

(5) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 213,682,770천원 및 85,733,000천원입니다.

(6) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	137,897,791	-	137,897,791

1년 이후~2년 이내	156,426,802	-	156,426,802

2년 이후~3년 이내	55,287,552	43,000,000	98,287,552

3년 초과	2,012,856	-	2,012,856

합 계	351,625,001	43,000,000	394,625,001