대한제당 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 64(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 63(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까 지
대한제당주식회사

1. 당사의 개요대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕과 사료를 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 24,045백만원이며, 최대주주인 설윤호 외 특수관계인이 47.64%인 4,211,469 주의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성 기준 등

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무 제표는 2020년 2월 28 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산

ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하 여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정 ㆍ주석 13 : 손상검사 - 유형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

ㆍ주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 31 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 30 및 33 : 매출채권, 계약자산 및 금융보증부채의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 32 : 금융 상품

3. 회 계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. (1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(12)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액을 측정하였으며, 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	2,193,164

리스부채	2,232,517

이익잉여금	(30,751)

이연법인세자산	8,602

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차 입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.06% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정을 최초 적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액	2,402,287

- 소액리스에 대한 면제규정 적용	(63,766)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(106,004)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	2,232,517

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 재무제표는 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였으며, 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가 능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다 .

② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산-사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조 달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통 한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예 상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상 각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신 용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.

- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

구 축 물	15년

기계장치	8년

차량운반구	4~5년

기타의 유형자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개 발 비	10년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점 에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.

① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다. - 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부 - 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다. 2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제 공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산 일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부 와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할 인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하 고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표 시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순 투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.

( 19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자 비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산 서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업 원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

보유현금	8,000	8,344

예금잔액	16,355,492	9,834,597

현금성 단기예금	56,386,554	50,622,500

합 계	72,750,046	60,465,441

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	131,958,179	42,169	135,254,373	42,169

대손충당금	(15,236,662)	(4,266)	(20,269,814)	(5,476)

소 계	116,721,517	37,903	114,984,559	36,693

기타채권	대여금	9,807,910	3,373,930	14,896,597	4,409,169

대손충당금	-	-	(5,371,080)	-

미수금	14,335,980	-	20,011,457	-

미수수익	225,184	-	343,195	-

보증금	-	1,032,446	-	1,580,423

소 계	24,369,074	4,406,376	29,880,169	5,989,592

합 계	141,090,591	4,444,279	144,864,728	6,026,285

(2) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다.

당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	1,396,493	1,452,755

관련된 부채의 장부금액	1,396,493	1,452,755

8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산

장ㆍ단기금융상품	28,752,701	122,702	52,968,513	55,274

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	19,210,100	-	5,022,390	-

파생상품	284,195	2,777,018	185,135	1,593,713

전환사채	-	5,303,761	-	5,303,761

수익증권(출자금)	-	940,608	-	1,090,608

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)

시장성 있는 지분증권	-	12,187,029	-	11,828,250

시장성 없는 지분증권	-	4,704,462	-	5,042,861

합 계	48,246,996	26,035,580	58,176,038	24,914,467

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	배당금 수익

제 64(당) 기	제 63(전) 기	제 64(당) 기	제 63(전) 기

시장성 있는 지분증권

(주)이지바이오	5,948,544	7,231,330	89,497	59,664

해태제과식품(주)	3,489,480	4,519,800	72,900	72,900

(주)크라운제과	2,690,859	-	-	-

기타	58,146	77,120	1,330	1,117

소 계	12,187,029	11,828,250	163,727	133,681

시장성 없는 지분증권

(주)조선방송	4,560,000	4,898,400	-	-

SUPREME ARK MEDIA, Inc.	114,940	114,940	-	-

기타	29,522	29,521	120	120

소 계	4,704,462	5,042,861	120	120

합 계	16,891,491	16,871,111	163,847	133,801

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액(매도가능증권 평가)	(444,045)	1,723,236

기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정(법인세효과반영후)	-	1,106,227

자본으로 계상한 평가이익	77,412	1,864

자본으로 계상한 평가손실	(2,670,479)	(4,198,522)

자본에 가감하는 법인세 효과	566,162	923,150

기말금액	(2,470,950)	(444,045)

9. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	제 64(당) 기	제 63(전) 기

현금및현금성자산	질권설정 등	3,415,000	3,099,677

장기금융상품	당좌개설보증금	11,526	11,526

합 계	3,426,526	3,111,203

10 . 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	43,248,588	(545,218)	42,703,370	44,273,670	(635,118)	43,638,552

제품	11,270,163	-	11,270,163	14,119,674	-	14,119,674

재공품	554,141	-	554,141	10,074,311	(4,777,636)	5,296,675

원재료	18,216,800	-	18,216,800	16,789,087	-	16,789,087

부재료	1,567,210	-	1,567,210	389,547	-	389,547

저장품	1,676,372	-	1,676,372	1,876,705	-	1,876,705

미착품	131,009,376	-	131,009,376	109,408,589	-	109,408,589

합 계	207,542,650	(545,218)	206,997,432	196,931,583	(5,412,754)	191,518,829

당기와 전기 중 재고자산평가손실환입 89,900천원 및 1,175,785천원을 각각 매출원가에 차감하였습니다. 당기 중 바이오사업부문 영업양도로 인해 재공품평가충당금 4,777,636천원이 감소하였습니다.

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,072,360	-	350,298	-

선급비용	321,423	-	297,826	-

기타자산	-	129,100	-	129,100

합 계	1,393,783	129,100	648,124	129,100

12. 종속기업, 관계기업및공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

종속기업	190,424,180	191,169,638

관계기업및공동기업투자	10,553,169	266,053

합 계	200,977,349	191,435,691

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 64(당) 기	제 63(전) 기

소유지분율	장부금액(*4)	소유지분율	장부금액

(주)티에스신용투자대부	한국	여신금융업	2019년 12월 31일	100.00%	11,094,579	100.00%	11,100,128

(주)티에스개발	한국	골프장 운영업	2019년 12월 31일	100.00%	67,079,590	100.00%	67,079,590

(주)티에스우인	한국	서비스업	2019년 12월 31일	100.00%	49,718,576	100.00%	49,718,576

(주)티에스푸드앤시스템	한국	프랜차이즈업	2019년 12월 31일	95.29%	-	95.29%	-

공주개발(주)	한국	골프장 운영업	2019년 12월 31일	93.75%	34,219,767	93.75%	34,219,767

티에스유업(주)	한국	제조업	2019년 12월 31일	100.00%	5,632,900	100.00%	5,632,900

농업회사법인(주)알앤에프	한국	축산업	2019년 12월 31일	90.00%	4,578,831	90.00%	4,556,240

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	구내식당업	2019년 12월 31일	100.00%	1,534,487	97.07%	1,502,807

천진채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2019년 12월 31일	80.00%	9,661,482	80.00%	9,661,482

청도채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2019년 12월 31일	80.00%	3,485,604	80.00%	3,485,604

남경채홍사료유한공사(*1), (*2)	중국	사료생산 및 판매	2019년 12월 31일	21.24%	-	36.67%	-

하남채홍사료유한공사(*1), (*3)	중국	사료생산 및 판매	2019년 12월 31일	11.89%	-	25.00%	794,280

대한제당홍콩유한공사	홍콩	무역중개업	2019년 12월 31일	100.00%	3,418,364	100.00%	3,418,264

합 계	190,424,180	191,169,638

(*1) 당기 중 청도채홍사료유한공사와 천진채홍사료유한공사가 남경채홍사료유한공사와 하남채홍사료유한공사에 대한 대여금을 출자전환함에 따라 당사의 소유지분율이 각각 21.24%와 11.89%로 변동하였습니다.(*2) 당사(21.24%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(63.65%), 청도채홍사료유한공사(15.11%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 청도카영기업관리유한회사와 전체 지분에 대한 매각 계약을 체결하여 종속기업투자주식손상차손환입 246,384천원을 인식하고, 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(*3) 당사(11.89%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(58.74%), 청도채홍사료유한공사(29.37%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 종속기업투자주식손상차손 794,280천원을 인식하였습니다.

(*4) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 취득원가에 가산된 금융보증부채 누계액은 각각 119,429천원 및 102,287천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 64(당) 기	제 63(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

공동기업	STS Sugar Company Ltd.(*1)	중국	설탕제조업	2019년 12월 31일	-	-	33.00%	266,053

관계기업	티케이엠(주)(*2)	한국	의약품제조	2019년 12월 31일	43.00%	10,553,169	-	-

합 계	10,553,169	266,053

(*1) 당 사 , Taikoo Sugar Ltd 및 Sumitomo Corporation이 공동투자하였으며, 당기 중 지분 전체를 Hong Kong Hua Xiang Industry Co., Limited에 매각하고 공동기업투자주식손상차손환입 297,530천원을 인식하 였습니다.(*2) 당사는 당기 중 티케이엠(주)를 설립하고 바이오 사업부문을 영업양도 하였습니다. 당기 중 한국콜마홀딩스(주)가 티케이엠(주)에 불균등 유상증자 함에 따라 당사의티케이엠(주)에 대한 지분율이 43%로 변경되어 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 관계기업투자주식손상차손 4,557,611천원을 인식하였습니다.한편, 당사는 한국콜마홀딩스(주)의 사전 서면 동의 없이 티케이엠(주) 주식의 전부나일부를 티케이엠(주)가 영위하는 사업과 실질적으로 동일한 사업을 영위하는 제 3자 및 그 특수관계인에게 양도, 이전 또는 이와 같은 효과를 발생시키는 행위나, 질권의 설정 기타 담보 또는 이와 같은 효과를 발생시키는 행위를 할 수 없습니다.

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	사용권자산	합계

취득원가

기초	133,506,463	55,663,732	16,971,653	114,438,404	1,413,321	972,310	21,917,440	-	344,883,323

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-	-	-	-	-	3,478,392	3,478,392

기중취득	1,089,843	-	-	-	120,175	3,628,366	449,243	-	5,287,627

리스약정에 따른 증가	-	-	-	-	-	-	-	409,058	409,058

계정대체(*)	(2,100,663)	(833,575)	238,000	3,221,603	-	(4,525,537)	992,931	-	(3,007,241)

사업부문 영업양도	(2,179,943)	(2,625,055)	(137,620)	(5,198,265)	-	-	(1,231,907)	-	(11,372,790)

기중처분	(4,694,747)	-	(562,054)	(325,112)	(233,117)	-	(506,406)	-	(6,321,436)

기말	125,620,953	52,205,102	16,509,979	112,136,630	1,300,379	75,139	21,621,301	3,887,450	333,356,933

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(29,111,513)	(13,057,593)	(93,561,545)	(870,042)	-	(17,992,826)	-	(154,593,519)

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-	-	-	-	-	(1,285,228)	(1,285,228)

기중 감가상각비	-	(1,513,962)	(244,116)	(4,851,544)	(172,726)	-	(1,595,967)	(842,759)	(9,221,074)

계정대체(*)	-	558,642	-	-	-	-	-	-	558,642

사업부문 영업양도	-	1,378,268	132,418	3,140,554	-	-	1,102,115	-	5,753,355

기중처분	-	-	407,269	279,090	142,319	-	380,861	-	1,209,539

기말	-	(28,688,565)	(12,762,022)	(94,993,445)	(900,449)	-	(18,105,817)	(2,127,987)	(157,578,285)

순장부금액

기초	133,506,463	26,552,219	3,914,060	20,876,859	543,279	972,310	3,924,614	-	190,289,804

기말	125,620,953	23,516,537	3,747,957	17,143,185	399,930	75,139	3,515,484	1,759,463	175,778,648

(*) 당기 중 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액과 투자부동산으로 대체된 금액입니다.한편, 당기 중 당사는 영업손실을 기록하고 있는 한국의 사료사업부문 현금창출단위에 대해 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 한국의 사료사업부문에 배분된 유형자산은 토지, 건물, 기계장치, 사용권자산 및 기타유형자산이며 금액은 각각 43,567,001천원, 4,257,770천원, 7,222,591천원, 246,147천원 및 1,226,551천원 입니다.

회수가능액은 처분부대원가를 뺀 공정가치로 측정하였으며, 독립적인 감정평가법인을 통하여 평가를 수행하였습니다. 평가방법은 공시지가기준법 및 거래사례비교법 등을 사용하였으며 공정가치 측정치는 지가변동율, 물가지수 등의 관측 가능하지 않은 투입변수를 고려하여 공정가치 서열체계 수준3에 해당하는 것으로 분류하였습니다.상기 사료사업부문의 유형자산에 대한 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하고 있습니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합계

취득원가

기초	133,506,463	55,418,932	16,854,067	110,721,316	1,421,006	381,800	20,584,959	338,888,543

기중취득	-	-	-	286,550	60,069	4,972,434	895,751	6,214,804

계정대체	-	244,800	148,586	3,430,538	-	(4,381,924)	445,580	(112,420)

기중처분	-	-	(31,000)	-	(67,754)	-	(8,850)	(107,604)

기말	133,506,463	55,663,732	16,971,653	114,438,404	1,413,321	972,310	21,917,440	344,883,323

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(27,511,235)	(12,796,681)	(88,370,533)	(769,264)	-	(16,501,854)	(145,949,567)

기중 감가상각비	-	(1,580,270)	(269,107)	(4,989,387)	(168,531)	-	(1,493,010)	(8,500,305)

계정대체	-	(20,008)	(5,397)	(201,625)	-	-	-	(227,030)

처분	-	-	13,592	-	67,753	-	2,038	83,383

기말	-	(29,111,513)	(13,057,593)	(93,561,545)	(870,042)	-	(17,992,826)	(154,593,519)

순장부금액

기초	133,506,463	27,907,697	4,057,386	22,350,783	651,742	381,800	4,083,105	192,938,976

기말	133,506,463	26,552,219	3,914,060	20,876,859	543,279	972,310	3,924,614	190,289,804

(2) 담보제공자산 내역 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	채무종류	채무금액	담보설정액

토지 (투자부동산포함)건물 (투자부동산포함)기계장치	우리은행	단기차입금	8,393,425	13,157,304

국민은행	장ㆍ단기차입금	23,087,968	18,200,000

하나은행	장ㆍ단기차입금	33,754,986	22,500,000

산업은행	장ㆍ단기차입금	57,162,044	5,600,000

신한은행	장단기차입금	20,000,000	10,000,000

합 계	142,398,423	69,457,304

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 147,931,090천원, 건물 14,721,625천원 및 기계장치 7,484,399천원입니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	채무종류	채무금액	담보설정액

토지 (투자부동산포함)건물 (투자부동산포함)기계장치	우리은행	장ㆍ단기차입금	16,820,233	13,026,000

국민은행	장ㆍ단기차입금	15,311,888	18,200,000

하나은행	장ㆍ단기차입금	46,453,638	25,620,000

산업은행	장ㆍ단기차입금	51,683,445	5,600,000

신한은행	장ㆍ단기차입금	36,594,308	10,000,000

합 계	166,863,512	72,446,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 147,931,090천원, 건물 16,303,770천원 및 기계장치 7,764,774천원 입니다.

14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	97,216,823	26,354,335	123,571,158

처분	-	(91,471)	(91,471)

계정대체	2,173,666	833,575	3,007,241

기말	99,390,489	27,096,439	126,486,928

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(16,816,396)	(16,816,396)

감가상각비	-	(878,224)	(878,224)

처분	-	66,773	66,773

계정대체	-	(558,642)	(558,642)

기말	-	(18,186,489)	(18,186,489)

순장부금액

기초	97,216,823	9,537,939	106,754,762

기말	99,390,489	8,909,950	108,300,439

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	97,216,823	26,241,915	123,458,738

계정대체	-	112,420	112,420

기말	97,216,823	26,354,335	123,571,158

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(15,938,543)	(15,938,543)

감가상각비	-	(877,853)	(877,853)

기말	-	(16,816,396)	(16,816,396)

순장부금액

기초	97,216,823	10,303,372	107,520,195

기말	97,216,823	9,537,939	106,754,762

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

투자부동산으로부터의 임대수익	6,461,339	6,498,738

임대수익 관련 직접 운영비용	(6,710,833)	(6,500,468)

임대이익(손실)	(249,494)	(1,730)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 164,355 백만원이며, 공정가치의 평가는 전기말 독립된 감정평가법인에 의해 수행되었으며, 당기말 현재 공정가치와 유의적인 차이가 없는 것으로 예상됩니다.

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	합계

취득원가

기초	330,039	2,139,356	8,088,672	10,558,067

사업부문 영업양도	(1,552)	(2,139,356)	-	(2,140,908)

기말	328,487	-	8,088,672	8,417,159

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(282,475)	(2,139,334)	(81,930)	(2,503,739)

상각	(13,953)	-	-	(13,953)

사업부문 영업양도	1,222	2,139,334	-	2,140,556

기말	(295,206)	-	(81,930)	(377,136)

순장부금액

기초	47,564	22	8,006,742	8,054,328

기말	33,281	-	8,006,742	8,040,023

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	합계

취득원가

기초	328,983	2,139,356	8,088,672	10,557,011

취득	1,056	-	-	1,056

기말	330,039	2,139,356	8,088,672	10,558,067

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(268,344)	(2,118,365)	(360,411)	(2,747,120)

상각	(14,131)	(20,969)	-	(35,100)

손상차손(*)	-	-	278,481	278,481

기말	(282,475)	(2,139,334)	(81,930)	(2,503,739)

순장부금액

기초	60,639	20,991	7,728,261	7,809,891

기말	47,564	22	8,006,742	8,054,328

(*) 전기 중 회원권에 대한 손상차손환입 278,481천원을 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	45,590,528	-	45,770,847	-

미지급금	14,685,653	-	16,353,651	-

임대보증금	5,366,465	750,271	-	6,101,374

장기종업원급여	-	416,787	-	-

합 계	65,642,646	1,167,058	62,124,498	6,101,374

17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	89,200,247	-	97,392,367	-

장기차입금	10,000,000	77,280,000	75,031,000	42,965,000

사채	100,000,000	117,890,000	-	175,905,000

합 계	199,200,247	195,170,000	172,423,367	218,870,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	제 64(당) 기	제 63(전) 기

일반자금대출 등	농협은행 등	2.80 ~ 3.65	10,000,000	16,000,000

외화일반자금대출 등	우리은행 등	2.64 ~ 2.82	79,200,247	81,392,367

합 계	89,200,247	97,392,367

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 64(당) 기	제 63(전) 기

중장기대	하나은행	3.10	2022.03.21	일시상환	-	20,000,000

중장기대(*)	우리은행	CD(3M)+1.97	2019.04.08	일시상환	-	10,000,000

중장기대(*)	국민은행	MOR(3M)+1.19	2020.03.27	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	산업은행	2.95	2022.05.02	일시상환	25,000,000	25,000,000

축발대	하나은행	3.00	2019.12.28	일시상환	-	8,850,000

중장기대(*)	신한은행	CD(3M)+1.66	2021.04.03	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대(*)	SC은행	CD(3M)+1.40	2021.04.18	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대(*)	하나은행	CD(3M)+1.55	2022.03.21	일시상환	20,000,000	-

축발대	농협은행	2.31	2021.06.27	일시상환	2,280,000	2,965,000

외화일반자금대출	신한은행	2.28	2019.06.14	일시상환	-	11,181,000

합 계	87,280,000	117,996,000

차 감: 유동성장기부채	(10,000,000)	(75,031,000)

차 감 계	77,280,000	42,965,000

(*) 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 변동금리 차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제116-2회 무보증사채	케이프투자증권,IBK투자증권,이트레이드증권	3.13	2015.01.22	2020.01.22	30,000,000	30,000,000

제122회 공모사채	신한금융투자 등	2.21	2019.05.03	2022.05.03	40,000,000	-

제117-2회 공모사채	신한금융투자,케이프투자증권	3.03	2015.08.27	2020.08.27	20,000,000	20,000,000

외화표시사모사채(FRN)(*)	신한금융투자	LIBOR(3M)+1.20	2016.12.19	2021.12.20	23,156,000	22,362,000

외화표시사모사채(FRN)(*)	하나은행	LIBOR(3M)+1.00	2018.04.18	2021.04.18	34,734,000	33,543,000

제119회 공모사채	IBK투자증권,신한금융투자	3.06	2017.05.12	2020.05.12	50,000,000	50,000,000

제121회 사모사채	SK투자증권	3.21	2018.07.12	2021.07.12	20,000,000	20,000,000

합 계	217,890,000	175,905,000

차 감: 유동성사채	(100,000,000)	-

차 감 계	117,890,000	175,905,000

(*) 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 외화표시사모사채의 환율변동 위험과 이자율 위험을 회피하기 위하여 통화 및 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다. (5) 주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 차입금 을 위하여 토지 및 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각 각 170,137,114천원 및 69,457,304천원입 니다.

(6) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사채	합 계

2020년	99,200,247	100,000,000	199,200,247

2021년	32,280,000	77,890,000	110,170,000

2022년	45,000,000	40,000,000	85,000,000

합 계	176,480,247	217,890,000	394,370,247

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

미지급비용	5,645,098	5,978,264

예수금	938,271	986,341

선수금	20,535,147	20,528,976

합 계	27,118,516	27,493,581

19. 충당부채 당사는 상제품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	137,080	-

기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따른 조정	-	125,720

증감액	(20,537)	11,360

기말금액	116,543	137,080

20. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증계약부채

금융보증계약부채	283,054	3,312,010	353,608	1,803,315

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품	437,171	1,680,463	800,966	1,921,605

상각후원가측정 금융부채

리스부채	686,963	1,120,256	-	-

합 계	1,407,188	6,112,729	1,154,574	3,724,920

21. 자본 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 12,000,000주이며, 발행한 보통주 및 발행한 우선주의 수는 각각 8,840,002주 및 777,932주 입니다. 각 보통주 및 우선주의 1주당 금액은 2,500원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.(2) 당사가 발행한 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	우선주	전환우선주(*)

주식수	648,276주	129,656주

자본금	1,620,690	324,140

(*) 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

우선주의 종류	누적적, 참가적 무의결권배당 전환우선주

우선주 발행일	2010년 3월 22일

우선주 주식수	129,656주

1주당 발행금액	2,500원(무상증자)

발행금액	324,140,000원(무상증자)

우선주의 존속기간	발행일로부터 10년 후 보통주로 자동전환되며 존속기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장함

전환청구기간	없음(만기전환만 가능)

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	전환우선주 1주당 보통주 1주

이익배당에 관한 사항	액면가액을 기준으로 최저 9%의 배당, 어느 사업연도에 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업연도에 우선하여 배당

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

재평가적립금	80,461,793	80,425,334

자기주식처분이익	4,723,413	4,523,159

자기주식	(7,253,063)	(9,548,803)

합 계	77,932,143	75,399,690

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

재평가잉여금	110,773,524	110,601,176

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가	(2,470,950)	(444,045)

합 계	108,302,574	110,157,131

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

이익준비금	10,339,000	9,839,000

임의적립금	218,733,962	218,333,962

미처분이익잉여금	15,786,081	5,933,256

합 계	244,859,043	234,106,218

(6) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초 이익잉여금	234,106,218	233,169,382

기업회계기준서 제1115호 최초적용 조정	-	(12,769)

기업회계기준서 제1116호 최초적용 조정	(30,751)	-

당기순이익	15,123,058	6,617,214

배당금지급	(4,989,042)	(4,989,042)

확정급여제도의 재측정요소	649,560	(678,567)

기말 이익잉여금	244,859,043	234,106,218

(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 64(당) 기(처분예정일 : 2020년 3월 27일)	제 63(전) 기(처분확정일 : 2019년 3월 15일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	15,786,082	5,933,257

전기이월미처분이익잉여금	44,215	7,379

확정급여제도의 재측정요소	649,560	(678,567)

기업회계기준서 제1115호 최초적용 조정	-	(12,769)

기업회계기준서 제1116호 최초적용 조정	(30,751)	-

당기순이익	15,123,058	6,617,214

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	15,786,082	5,933,257

Ⅲ. 이익잉여금처분액	15,762,995	5,889,042

1. 이익준비금	650,000	500,000

2. 현금배당금 - 주당배당금(율) 보통주: 당기 675원(27%) 전기: 550원(22%) 우선주: 당기 700원(28%) 전기: 575원(23%)	6,212,995	4,989,042

3. 시설적립금	8,900,000	400,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	23,087	44,215

22. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기순이익	15,123,057,732	6,617,213,969

계속영업순이익	12,230,702,615	8,207,224,769

중단영업순손익	2,892,355,117	(1,590,010,800)

조정:

우선주 배당금	(544,552,400)	(447,310,900)

보통주당기순이익	14,578,505,332	6,169,903,069

가중평균유통보통주식수(*)	8,266,130주	8,257,692주

보통주기본주당이익	1,764	747

계속영업주당순이익	1,414	940

중단영업주당순손익	350	(193)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.

(단위: 주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초 발행보통주식수	8,840,002	8,840,002

자기주식	(573,872)	(582,310)

가중평균유통보통주식수	8,266,130	8,257,692

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

보통주당기순이익	14,578,505,332	6,169,903,069

계속영업순이익	11,686,150,215	7,759,913,869

중단영업순손익	2,892,355,117	(1,590,010,800)

조정:

미행사된 우선주 배당금	90,759,200	74,552,200

희석당기순이익	14,669,264,532	6,244,455,269

가중평균유통보통주식수(*)	8,395,786주	8,387,348주

보통주희석주당이익	1,747	745

희석계속영업주당순이익	1,402	935

희석중단영업주당순손익	345	(190)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초 발행보통주식수	8,840,002	8,840,002

자기주식	(573,872)	(582,310)

전환우선주	129,656	129,656

가중평균유통보통주식수	8,395,786	8,387,348

23. 수익 (1) 당사의 주요 수익은 식품, 사료 및 축산물 판매 등 입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등 입니다. 당기와 전기 당사의 수익내역은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	식품	사료	축산유통	기타	합계

상품매출액	176,685,751	26,871,708	326,100,184	-	529,657,643

제품매출액	376,780,343	182,185,056	16,522,263	-	575,487,662

고객과의 계약에서 생기는 수익	553,466,094	209,056,764	342,622,447	-	1,105,145,305

이외 수익	-	-	-	6,461,339	6,461,339

합 계	553,466,094	209,056,764	342,622,447	6,461,339	1,111,606,644

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	식품	사료	축산유통	기타	합계

상품매출액	175,074,222	28,788,988	295,420,695	-	499,283,905

제품매출액	377,587,987	201,240,505	19,095,612	-	597,924,104

고객과의 계약에서 생기는 수익	552,662,209	230,029,493	314,516,307	-	1,097,208,009

이외 수익	-	-	-	6,498,738	6,498,738

합 계	552,662,209	230,029,493	314,516,307	6,498,738	1,103,706,747

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	117,276,300	115,024,212

계약자산(*1)	146,422	187,831

계약부채(*2)	20,696,853	20,733,067

(*1) 계약자산은 운송용역으로 인해 이연한 운송비와 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 물품대 선수금과 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액으로 구성되어 있습니다. 당사는 운송용역 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다.	상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인)아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.

운송용역 매출	제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.	운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

24. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

상품매출원가	508,060,453	479,564,866

제품매출원가	484,500,598	500,990,296

기타매출원가	9,005,629	6,992,403

합 계	1,001,566,680	987,547,565

25. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

급여	20,234,199	19,889,328

퇴직급여	2,364,527	2,204,658

복리후생비	3,478,759	3,649,172

감가상각비	1,973,783	1,187,970

무형자산상각비	13,910	35,100

광고선전비	241,393	283,151

수출제비용	7,632,619	6,908,424

운반비	22,004,725	24,019,897

임차료	4,981,757	4,196,795

지급수수료	14,018,177	15,186,392

판매촉진비	1,103,316	1,371,228

기타의판매비와관리비	5,447,455	7,365,531

합 계	83,494,620	86,297,646

( 2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

재고자산의 변동	407,001,647	416,699,347

사용된 원재료	510,424,043	519,311,399

종업원급여	40,983,463	41,850,544

감가상각비와 무형자산상각비	9,871,535	9,413,259

지급수수료	16,950,664	18,198,706

외주가공비	13,199,537	12,715,319

기타비용	86,630,411	55,656,637

합 계	1,085,061,300	1,073,845,211

상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리평가는 예 측단위적립방식을 적용하여 계산하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

급여	36,955,483	37,765,787

확정기여제도 관련 비용	72,537	53,758

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,955,443	4,030,999

합 계	40,983,463	41,850,544

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

확정급여채무의 현재가치	50,173,840	51,940,533

사외적립자산의 공정가치	47,486,481	46,152,885

확정급여부채	2,687,359	5,787,648

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기근무원가	3,807,876	3,681,827

과거근무원가	6,506	-

순이자원가	141,061	349,172

합 계	3,955,443	4,030,999

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

제조원가	1,553,418	1,786,065

판매비와 관리비	2,364,527	2,204,468

임대원가	37,498	39,124

합 계	3,955,443	4,029,657

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기 초	51,940,533	49,963,040

급여비용(당기손익)

이자원가	1,199,524	1,471,496

당기근무원가	3,807,876	3,681,827

과거근무원가	6,506	-

소 계	5,013,906	5,153,323

퇴직급여 지급액	(4,728,440)	(3,551,313)

재측정요소

인구통계적가정 변동	-	405,653

재무적가정 변동	(25,366)	3,226,603

경험 조정에 의한 변동	(1,034,236)	(3,322,953)

소 계	(1,059,602)	309,303

전입및전출	23,818	66,180

사업부문 영업양도	(1,016,375)	-

기 말	50,173,840	51,940,533

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기 초	46,152,885	41,581,673

사외적립자산의 기대수익	1,058,463	1,122,324

당사의 기여금납부액	6,000,000	6,718,968

퇴직급여지급액	(4,503,985)	(2,775,603)

재측정요소	(228,325)	(560,655)

사업부문 영업양도	23,818	-

전입및전출	(1,016,375)	66,178

기 말	47,486,481	46,152,885

(7) 주요가정 및 민감도당사의 확정급여부채를 산정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

할인율	2.01	2.36

임금상승율	2.88	2.84

가정된 할인율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 포인트 증가	1% 포인트 감소

당기근무원가에 미치는 영향	(324,000)	381,800

확정급여채무에 미치는 영향	(3,667,012)	4,228,729

가정된 임금상승율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 포인트 증가	1% 포인트 감소

당기근무원가에 미치는 영향	380,997	(324,620)

확정급여채무에 미치는 영향	4,155,507	(3,677,584)

(8) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

퇴직연금	47,304,951	45,947,838

국민연금전환금	181,530	205,047

합 계	47,486,481	46,152,885

27. 금융손익 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

금융수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	4,884,240	4,147,601

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,544,946	3,222,880

이자수익	2,351,641	2,972,318

배당금수익	703,612	1,091,408

금융보증계약소멸이익	425,579	389,719

금융수익 소계	10,910,018	11,823,926

금융원가:

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(1,767,376)	(741,123)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(836,820)	(844,519)

이자비용	(12,207,705)	(12,228,147)

금융보증계약손실	(1,846,578)	(2,214,156)

금융원가 소계	(16,658,479)	(16,027,945)

금융자산손상(차손)환입	598,696	(4,916,648)

순금융손익	(5,149,765)	(9,120,667)

28. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

외화환산이익	2,371,416	729,499

외환차익	4,782,384	4,617,263

유형자산처분이익	2,323,994	5,528

무형자산손상차손환입	-	278,481

잡이익	1,511,553	1,766,292

합 계	10,989,347	7,397,063

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기부금	247,377	224,362

외화환산손실	2,136,975	3,036,441

외환차손	11,045,912	9,422,099

유형자산처분손실	239,915	17,408

잡손실	394,109	357,539

합 계	14,064,288	13,057,849

29. 법인세

(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기법인세

법인세부담액	3,864,932	4,063,173

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	23,670	(709,397)

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용	(97,050)	736,328

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	600,915	(643,359)

법인세비용	4,392,467	3,446,745

계속영업법인세비용	3,576,675	3,895,209

중단영업법인세비용	815,792	(448,464)

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기법인세

확정급여제도의 재측정요소	(181,717)	191,391

이연법인세

매도가능금융자산평가손익	566,162	923,151

파생상품평가손익	-	44,823

재평가잉여금 등	207,868	(1,494,313)

회계정책의 변경효과 (기업회계기준서 제1115호, 1109호 및 1116 최초적용효과)	8,602	(308,411)

자본에 직접 반영된 법인세비용	600,915	(643,359)

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

법인세비용차감전순이익	19,515,525	10,063,959

적용세율에 따른 세부담액	4,271,416	2,192,071

조정사항

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	(23,670)	(709,397)

세액공제감면	(253,119)	(370,698)

세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세효과	235,550	450,962

미인식이연법인세부채의 변동 효과	(87,378)	1,655,215

기타	249,668	228,592

법인세비용	4,392,467	3,446,745

유효세율	22.5%	34.25%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

퇴직급여충당금	9,788,323	243,465	(181,717)	9,850,071

퇴직연금	(9,788,323)	247,566	-	(9,540,757)

대손충당금	9,948,499	(1,369,600)	-	8,578,899

재고자산평가	1,204,585	(1,072,542)	-	132,043

재평가잉여금	(33,021,977)	804,399	172,348	(32,045,230)

재평가적립금	(6,753,523)	770	36,459	(6,716,294)

투자주식	(208,263)	602,761	566,161	960,659

파생상품평가	179,157	89,705	-	268,862

미수이자	(75,434)	26,209	-	(49,225)

연월차수당	172,121	10,883	-	183,004

금융보증부채	60,400	(1,020)	-	59,380

기타	718,050	(86,461)	7,664	639,253

합 계	(27,776,385)	(503,865)	600,915	(27,679,335)

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

퇴직급여충당금	9,196,074	592,249	-	9,788,323

퇴직연금	(9,097,020)	(691,303)	-	(9,788,323)

대손충당금	10,432,965	(484,466)	-	9,948,499

재고자산평가	1,463,618	(259,033)	-	1,204,585

재평가잉여금	(31,597,094)	-	(1,424,883)	(33,021,977)

재평가적립금	(6,684,094)	-	(69,430)	(6,753,524)

투자주식	(1,751,927)	932,526	611,138	(208,263)

파생상품평가	(44,822)	179,157	44,822	179,157

미수이자	(48,138)	(27,296)	-	(75,434)

연월차수당	153,058	19,063	-	172,121

금융보증부채	50,643	9,756	-	60,399

기타	886,680	(172,231)	3,603	718,052

합 계	(27,040,057)	98,422	(834,750)	(27,776,385)

(5) 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기말 이연법인세자산(부채)	(27,679,335)	(27,776,385)

기초 이연법인세자산(부채)	(27,776,385)	(27,040,057)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용	(97,050)	736,328

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

종속기업투자주식	38,736,487	38,756,487

(7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

종속기업투자주식	47,821,086	47,821,086

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자	국가	지분율(%)

제 64(당) 기	제 63(전) 기

(주)티에스신용투자대부	한국	100.00	100.00

(주)티에스개발	한국	100.00	100.00

(주)티에스우인	한국	100.00	100.00

(주)티에스푸드앤시스템	한국	95.29	95.29

공주개발(주)	한국	93.75	93.75

티에스유업(주)	한국	100.00	100.00

농업회사법인(주)알앤에프	한국	90.00	90.00

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	100.00	97.07

천진채홍사료유한공사	중국	80.00	80.00

청도채홍사료유한공사	중국	80.00	80.00

남경채홍사료유한공사	중국	21.24	36.67

하남채홍사료유한공사	중국	11.89	25.00

옥전부원양식유한공사 (*)	중국	100.00	100.00

대한제당홍콩유한공사	홍콩	100.00	100.00

(*) 해당지분은 종속기업인 천진채홍사료유한공사(78.13%), 청도채홍사료유한공사 (21.87%)의 지분율 합계가 100%입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	(주)티에스신용투자대부	5,436	-	-	-	-

(주)티에스개발	55,220	-	-	-	43,550

(주)티에스우인	3,143	-	22,176	-	3,434,869

(주)티에스푸드앤시스템	193,209	-	-	-	-

티에스유업(주)	306,662	-	-	13,199,537	-

공주개발(주)	4,533	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	7,994,123	9,546,149	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	111,050	-	-	-	724,583

대한제당홍콩유한공사	36,910,255	-	-	-	128,815

천진채홍사료유한공사	240,509	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	817,653	-	-	-	-

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)(*)	922,350	-	-	-	-

합 계	47,564,143	9,546,149	22,176	13,199,537	4,334,817

(*) 당사가 전환사채를 보유하고 있고, 피투자회사와의 약정사항 및 중요한 거래를 고려하여 특수관계자로 구분하였습니다.② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	(주)티에스신용투자대부	5,812	-	-	-	-

(주)티에스개발	47,210	-	-	-	58,890

(주)티에스우인	2,040	-	22,176	-	3,399,819

(주)티에스푸드앤시스템	237,051	-	-	-	-

티에스유업(주)	304,385	-	-	12,713,695	-

공주개발(주)	4,673	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	6,202,334	9,684,083	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	111,560	-	-	-	802,702

대한제당홍콩유한공사	38,712,620	-	-	-	144,232

천진채홍사료유한공사	712,837	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	816,403	-	-	-	-

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)	738,775	-	-	-	-

합 계	47,895,700	9,684,083	22,176	12,713,695	4,408,643

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	전환사채	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	선수금	리스부채

종속기업	(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	-	135,146	-	-

(주)티에스개발	9,838	-	-	5,010,000	-	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	-	-	340,000	-	-	-	316,599	-	-	-

(주)티에스푸드앤시스템	-	-	-	-	-	700,000	-	90,000	-	-

티에스유업(주)	20,280	-	-	-	-	-	316,883	-	19,800	938,613

공주개발(주)	42	-	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)알앤에프	4,525,191	-	-	-	-	-	65,234	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	4,862	-	-	-	-	-	59,821	-	-	-

대한제당 홍콩유한공사	1,985,059	-	-	-	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료유한공사	-	132,050	-	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	139,107	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	티케이엠(주)	-	-	-	-	-	433,835	-	-	-	-

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)	71,465	-	-	-	5,303,761	-	-	-	-	-

합 계	6,616,737	271,157	340,000	5,010,000	5,303,761	1,133,835	758,537	225,146	19,800	938,613

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	임차보증금	회원권	전환사채	대여금 (*)	매입채무미지급금	임대보증금	선수금

종속기업	(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	135,146	-

(주)티에스개발	8,226	-	5,010,000	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	-	340,000	-	-	-	312,941	-	-

(주)티에스푸드앤시스템	5,549	-	-	-	-	-	180,000	-

공주개발(주)	693	-	-	-	-	223,952	-	22,392

농업회사법인(주)알앤에프	2,288,339	-	-	-	-	335,345	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	4,872	-	-	-	-	71,929	-	-

대한제당홍콩유한공사	1,684,429	-	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료유한공사	125,959	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	142,876	-	-	-	-	-	-	-

공동기업	STS Sugar Company Ltd.	-	-	-	-	5,371,080	-	-	-

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)	102,597	-	-	5,303,761	-	3,261	-	-

합 계	4,363,540	340,000	5,010,000	5,303,761	5,371,080	947,428	315,146	22,392

(*) STS Sugar Company Ltd.에 대한 대여금에 대해 전기 중 전액 금융자산손상차손 인식하였습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주) 티에스푸드앤시스템	자금대여	-	700,000	-	700,000

공동기업	STS Sugar Company Ltd.(*1)	자금대여	5,371,080	-	(5,371,080)	-

관계기업	티케이엠(주)(*2)	자금대여	-	433,835	-	433,835

기 타	임원	자금대여	1,152,000	100,000	(560,000)	692,000

합 계	6,523,080	1,233,835	(5,931,080)	1,825,835

(*1) 전기 중 대손인식하였던 대여금 중 598,696천원을 회수하였으며, 4,772,384천원을 제각하였습니다.(*2) 주석 12과 36에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 당사는 티케이엠(주)를 설립하고 바이오 사업부문을 영업양도 하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

단기급여	2,599,113	3,033,986

퇴직급여	256,512	379,125

합 계	2,855,625	3,413,111

당사의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천 원)

구 분	특수관계자명	보증처	보증한도금액	보증금액	차입액	비고

종속기업	(주)티에스푸드앤시스템(*1)(*2)	하나은행 외	4,046,000	3,326,030	4,920,000	당좌차월지급보증 등

농업회사법인㈜알앤에프(*3)	하나은행 외	3,912,000	3,260,000	3,260,000	일반대지급보증

대한제당홍콩유한공사(*4)	신한은행홍콩지점	USD 1,200,000	USD 200,000	231,560	현지금융지급보증

(*1) 당기 중 금융보증계약손실 1,424,158천원 인식하였습니다. (*2) 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 3,219,223천원을 계상하고 있습니다.

(*3) 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 78,831천원을 계상하고 있습니다.(*4) 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 2,918천원을 계상하고 있습니다. 상기 지급보증 이외에 주석 31에서 설명하는 바와 같이, (주)티에스신용투자대부가 미소한돈 등에게 대여한 대여금 5,926,800천원에 대하여 당사가 4,579,000천원을 지급보증하고 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설약정 외 (*)	하나은행	62,300,000	23,941,667

USD 30,383,784

JPY 2,736,000

신용장개설약정	우리은행 외	USD 152,000,000	USD 69,897,977

당좌대출약정	우리은행 외	7,000,000	-

수출입자금대출약정	수출입은행	50,000,000	-

일반자금대출약정	농협은행	45,000,000	40,000,000

중장기자금대출약정	신한은행 외	55,000,000	55,000,000

축발대자금대출약정	하나은행 외	2,280,000	2,280,000

파생상품한도	하나은행 외	USD 5,000,000.00	-

B2B 외	하나은행 외	11,800,000	1,927,600

( *) 하나은행의 포괄여신한도는 구매자금, 무역금융, 일반자금, 신용장개설약정 등의 약정을 포함합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

거래처명	보증처	보증한도금액	지급보증금액	차입액

미소한돈 외(*)	(주)티에스신용투자대부	5,926,800	5,926,800	4,579,000

미트앤미트(주)(*)	신한은행 외	USD 30,000,000	USD 30,000,000	-

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 294,092천원을 계상하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	원 고	피 고	금 액

시정명령등취소	대한제당	공정거래위원회	1,050,000

당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으 며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 전환사채 약정사항당사는 지팜얼라이언스농업회사법인㈜과 전환사채 인수계약서을 체결하고, 전환사채 5,303,761천원을 보유하고 있으며, 전환사채의 만기는 2024년 8월 3일입니다. 동인수계약서에 따라서 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 보유하고 있는 축산 농장에대한 농장협업계약을 체결하였으며, 농장협업계약에는 다음과 같은 약정사항이 존재합니다.- 농장에서 생산되는 자돈은 전량 당사 및 당사가 지정한 제3자에게 판매하고, 자돈 생산에 필요한 사료는 전량 당사로 부터 구매합니다.- 지팜얼라이언스농업회사법인㈜ 는 사육규모를 변경하는 경우 당사의 동의를 얻어야 합니다.- 첫 자돈을 인수하고 6년이 경과한 때, 당사는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)의 소유 농장을 최초 매수한 가격과 같은 가격으로 매입할 것을 요구할 수 있습니다.- 대 상농장의 소유권 이전 시 전환사채권은 그 효력을 상실하며, 당사는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 농장 매도요청을 거부하는 경우에만 전환권을 행사할 수 있습니다.

32. 금 융상품 (1) 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	284,195	-	-	-	284,195	284,195

통화스왑	2,777,018	-	-	-	2,777,018	2,777,018

지분증권	940,608	16,891,491	-	-	17,832,099	17,832,099

기타금융상품	19,210,100	-	-	-	19,210,100	19,210,100

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	28,515,682	16,891,491	-	-	45,407,173	45,407,173

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	72,750,046	-	72,750,046	-

매출채권및기타채권	-	-	145,534,870	-	145,534,870	-

기타금융상품	-	-	28,875,403	-	28,875,403	-

합 계	-	-	247,160,319	-	247,160,319	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	432,754	-	-	-	432,754	432,754

통화스왑	454,954	-	-	-	454,954	454,954

이자율스왑	1,229,926	-	-	-	1,229,926	1,229,926

합 계	2,117,634	-	-	-	2,117,634	2,117,634

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	176,480,247	-	176,480,247	-

사채	-	-	217,890,000	-	217,890,000	-

매입채무및기타채무	-	-	66,809,704	-	66,809,704	-

금융보증계약부채	-	-	-	3,595,064	3,595,064	-

리스부채	-	-	1,807,219	-	1,807,219	-

합 계	-	-	462,987,170	3,595,064	466,582,234	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	145,990	-	-	-	145,990	145,990

통화스왑	1,578,63 4	-	-	-	1,578,634	1,578,634

이자율스왑	54,224	-	-	-	54,224	54,224

지분증권	1,090,608	16,871,111	-	-	17,961,719	17,961,719

기타금융상품	5,022,390	-	-	-	5,022,390	5,022,390

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	13,195,607	16,871,111	-	-	30,066,718	30,066,718

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	60,465,441	-	60,465,441	-

매출채권및기타채권	-	-	150,891,013	-	150,891,013	-

기타금융상품	-	-	53,023,787	-	53,023,787	-

합 계	-	-	264,380,241	-	264,380,241	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	29,429	-	-	-	29,429	29,429

통화스왑	1,823,828	-	-	-	1,823,828	1,823,828

이자율스왑	869,314	-	-	-	869,314	869,314

합 계	2,722,571	-	-	-	2,722,571	2,722,571

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	215,388,367	-	215,388,367	-

사채	-	-	175,905,000	-	175,905,000	-

매입채무및기타채무	-	-	68,225,872	-	68,225,872	-

금융보증계약부채	-	-	-	2,156,923	2,156,923	-

합 계	-	-	459,519,239	2,156,923	461,676,162	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	제 64(당) 기	제 63(전) 기

금융자산

상각후원가측정 금융자산	이자수익	2,351,641	2,972,318

외화환산손익	105,226	(13,984)

외환차손익	546,037	349,311

소 계	3,002,904	3,307,645

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품평가손익	1,482,579	3,196,729

파생상품처분손익	4,701,360	2,883,265

단기매매증권평가손익	210,100	26,151

단기매매증권처분손익	182,880	(51,262)

소 계	6,576,919	6,054,883

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	배당금수익	703,612	133,802

지분증권평가손익	(2,026,905)	(3,273,508)

소 계	(1,323,293)	(3,139,706)

합 계	8,256,530	6,222,822

금융부채

상각후원가측정 금융부채	이자비용	(12,207,705)	(12,228,147)

외화환산손익	(339,667)	(2,292,958)

외환차손익	(6,809,565)	(5,154,147)

소 계	(19,356,937)	(19,675,252)

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품평가손익	15,447	(844,519)

파생상품처분손익	(1,767,376)	574,475

소 계	(1,751,929)	(270,044)

금융보증계약부채	금융보증계약부채손익	(1,421,000)	(1,824,437)

합 계	(22,529,866)	(21,769,733)

(3) 공정가치의 추정

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	284,195	-	284,195

통화스왑	-	2,777,018	-	2,777,018

지분상품	12,187,029	-	5,645,070	17,832,099

기타금융상품	-	19,210,100	-	19,210,100

전환사채	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	12,187,029	22,271,313	10,948,831	45,407,173

부 채

통화선도	-	432,754	-	432,754

통화스왑	-	454,954	-	454,954

이자율스왑	-	1,229,926	-	1,229,926

합 계	-	2,117,634	-	2,117,634

수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	할인된 현금흐름	- 예상현금흐름- 영구성장율 0%- 가중평균자본비용 11.86%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장율이 증가(감소)하는 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는 (높아지는) 경우

전환사채	시장에서 비교가능한자산 가치	- 피투자회사 주요 보유 자산의 시장가치 변동- 농장인수 매도요청시 채무불이행가능성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 보유자산의 시장가치가 증가(감소)하는 경우

(4) 파생상품① 통화스왑 및 이자율 스왑당사는 당기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

하나은행	수취	USD 30,000,000	Libor(3M)+1.00%	2021.04.18	2,484,196

지급	32,010,000	2.56%

신한은행	수취	20,000,000	CD91+1.66%	2021.04.03	(209,254)

지급	20,000,000	3.85%

SC은행	수취	10,000,000	CD91+1.40%	2021.04.19	(150,108)

지급	10,000,000	3.79%

국민은행	수취	10,000,000	MOR(3M)+1.19%	2020.03.27	(4,417)

지급	10,000,000	2.90%

하나은행	수취	20,000,000	CD(3M)+1.55%	2022.03.20	(239,575)

지급	20,000,000	3.43%

신한은행	수취	USD 20,000,000	Libor(3M)+1.20%	2021.12.20	(788,704)

지급	23,600,000	2.59%

합 계	1,092,138

② 통화선도 및 통화옵션당사는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니 다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	금 액	공정가치

Credit Suisse 등	2020.01.20 ~2020.06.29	매입	USD 37,500,000JPY 300,000,000	(148,559)

매도	46,812,975

33. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

현금및현금성자산 (*)	72,742,046	60,457,096

매출채권및기타채권	150,891,013	150,891,013

당기손익-공정가치 측정 금융자산	27,575,074	12,104,999

상각후원가 측정 금융자산	96,269,306	53,023,787

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

매출채권및기타채권의 손상차손(환입)	(2,294,716)	(1,687,504)

상각후원가로 측정된 채무증권의 손상차손(환입)	(598,696)	4,916,648

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

기초금액	25,646,370	22,470,298

제각 등	(7,512,031)	(53,071)

손상차손환입	(2,893,411)	(454,432)

손상차손	-	3,683,575

기말금액	15,240,928	25,646,370

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가, 관계사 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

국내	124,508,183	126,941,204

해외	6,324,525	8,355,338

합 계	130,832,708	135,296,542

당기말 현재 매출채권 및 매출처에 대한 대여금 관련 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행율	신용손상여부	총 장부금액	손실충당금 (*2)

미연체구간	0.92~13.4%	No	51,113,139	380,963

연체1개월~3개월	2.09~22.99%	No	27,874,310	425,634

연체3개월~6개월	14.93~33.84%	No	13,967,249	433,836

연체6개월~9개월	55.51~51.79%	No	7,651,989	478,330

연체9개월~12개월	93.78~85.23%	No	4,792,760	490,405

연체12개월 초과	100%	Yes	19,377,820	1,702,976

기타조정(*1)	-	Yes	17,071,760	11,328,784

합 계	141,849,027	15,240,928

(*1) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.(*2) 당사는 손실충당금의 산정 시 해당 채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 등을 고려하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 주석 30과 31에서 설명하고 있는 바와 같이 종속기업 등에 지급보증을 제공하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 50,008,160천원이며, 이는 당사가 금융보증부채로 인식한 금액보다유의적으로 클 수 있습니다.

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월~1년	1년~2년	2년~5년

단기차입금	10,000,000	10,046,517	10,046,517	-	-	-

외화단기차입금	79,200,247	80,347,668	80,347,668	-	-	-

사채	217,890,000	225,904,292	82,978,260	21,783,696	80,700,336	40,442,000

장기차입금	87,280,000	92,167,342	11,372,279	1,302,362	34,059,141	45,433,560

매입채무및기타채무	66,809,704	66,809,704	60,276,181	5,366,465	750,271	416,787

파생금융부채	2,117,634	2,117,634	432,754	-	4,417	1,680,463

금융보증계약부채	3,595,064	50,008,160	26,972,400	17,912,960	2,722,800	2,400,000

리스부채	1,807,219	1,985,805	422,851	299,372	1,054,708	208,874

합 계	468,699,868	529,387,122	272,848,910	46,664,855	119,291,673	90,581,684

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,JPY,EUR, CNH)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

외화	금액	외화	금액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	9,299,462.52	USD	4,683,921.66

JPY	84,728,625.00	JPY	63,605,272

EUR	40,719.11	EUR	-

보증금	USD	6,063.36	USD	6,063.36

JPY	4,105,175.00	JPY	4,105,175

미수금	USD	1,782,305.07	USD	4,362,344.44

JPY	2,736,000.00	JPY	-

EUR	203,985.00	EUR	-

매출채권	USD	7,216,743.83	USD	8,017,399.04

JPY	14,640,140.00	JPY	26,951,390

EUR	-	EUR	23,640.00

대여금	CNH	-	CNH	33,000,000

자산 합계	USD	18,304,574.78	USD	17,069,728.50

JPY	106,209,940.00	JPY	94,661,837

EUR	244,704.11	EUR	23,640.00

CNH	-	CNH	33,000,000

[외화부채]

외화단기차입금	USD	68,152,093.76	USD	72,676,820.20

JPY	2,736,000.00	JPY	10,084,550

EUR	203,985.00	EUR	23,640.00

외화장기차입금	USD	-	USD	10,000,000.00

사채	USD	50,000,000.00	USD	50,000,000.00

미지급금	USD	1,893,209.44	USD	4,359,678.95

EUR	32,625.00	EUR	-

매입채무	USD	22,472,351.57	USD	20,420,766.31

JPY	12,862,400.00	JPY	35,510,930

EUR	1,331,127.25	EUR	585,436.00

부채 합계	USD	142,517,654.77	USD	157,457,265.46

JPY	15,598,400.00	JPY	45,595,480

EUR	1,567,737.25	EUR	609,076.00

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(14,381,390)	14,381,390	(14,038,754)	14,038,754

JPY	96,363	(96,363)	4,906,636	(4,906,636)

EUR	(171,654)	171,654	(58,544)	58,544

CNH	-	-	3,300,000	(3,300,000)

당사는 환율변동 위험을 회피하기 위해 주석 32의 통화선도, 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

④ 이자율위험

보고 기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	1,275,684	(1,275,684)	1,484,784	(1,484,784)

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당사는 이자율변동 위험을 회피하기 위해 주석 32의 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

⑤ 가격위험 당사는 설탕 및 사료 생산에 소요되는 원당 및 옥수수 등의 원재료 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 원재료 가격변동을 모니터링하여 원재료의 가격변동위험을 최소화하도록 노력하고 있습니다.

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	12,187,029	12,187,029	11,828,250	11,828,250

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익	1,218,703	(1,218,703)	1,182,825	(1,182,825)

법인세효과	(268,115)	268,115	(260,222)	260,222

법인세효과 차감후 기타포괄손익	950,588	(950,588)	922,603	(922,603)

(4) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

부채(A)	528,236,860	528,514,528

자본(B)	466,193,790	454,763,069

현금및현금성자산(C)	72,750,046	60,465,441

차입금(D)	394,370,247	391,293,367

부채비율(A/B)	1.13	1.16

순차입금비율(D-C)/B	68.99%	72.75%

34. 리스(1) 당기 중 유형자산에 계상된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변동효과	증가	감가상각	기말금액

토지	-	1,215,120	39,410	(234,856)	1,019,674

차량운반구	-	978,044	369,648	(607,903)	739,789

합 계	-	2,193,164	409,058	(842,759)	1,759,463

(2) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기

리스부채에 대한 이자비용	63,145

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	12,520

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	55,621

(3) 당기 중 리스관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기

리스의 총 현금유출 (소액, 단기리스 포함)	965,642

(4) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기

유동리스부채	686,963

비유동리스부채	1,120,256

합계	1,807,219

(5) 당기말 현재 당사가 리스부채로 인식하고 있지 않은 리스계약으로 인하여 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기

1년 이내	29,357

1년 초과 5년 이내	19,336

합 계	48,693

(6) 리스제공자의 회계처리

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기

1년 이내	1,771,886

1~5년	1,151,125

5년 초과	1,944,576

할인되지 않은 총 리스료	4,867,587

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

당기순이익	15,123,058	6,617,214

손익조정항목	17,619,469	31,156,551

법인세비용	3,576,675	3,446,745

퇴직급여	4,027,980	4,030,999

감가상각비	9,857,582	9,378,159

무형자산상각비	13,953	35,100

매출채권손상환입	(2,294,716)	(1,687,504)

외화환산손실	2,136,975	3,036,441

유형자산처분손실	239,915	17,408

잡손실	253,479	227,030

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	1,767,376	741,123

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	836,820	844,519

중단사업처분이익	(5,310,445)	-

금융보증계약손실	1,846,578	2,214,156

종속기업투자주식손상차손	794,280	428,291

공동기업및관계기업투자주식손상차손	4,557,611	4,237,374

금융자산손상차손	-	4,916,648

이자비용	12,207,705	12,228,147

외화환산이익	(2,371,416)	(729,499)

유형자산처분이익	(2,323,994)	(5,528)

무형자산손상차손환입	-	(278,481)

이자수익	(2,351,641)	(2,972,318)

배당금수익	(703,612)	(1,091,408)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(4,884,240)	(4,147,601)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,544,946)	(3,222,880)

종속기업투자주식손상차손환입	(246,384)	-

공동기업및관계기업투자주식손상차손환입	(297,530)	-

금융보증계약부채소멸이익	(425,579)	(389,719)

금융자산손상환입	(598,696)	-

잡이익	(144,261)	(100,651)

자산부채의 증감	(22,654,209)	(15,102,164)

매출채권의 감소(증가)	86,307	(8,383,113)

미수금의 감소(증가)	5,656,150	(5,907,991)

재고자산의 감소(증가)	(19,188,985)	1,086,652

선급금의 감소(증가)	(722,062)	2,581,223

선급비용의 감소(증가)	(24,241)	183,461

임대보증금의 증가(감소)	15,362	(176,510)

매입채무의 증가(감소)	183,633	3,532,623

미지급금의 증가(감소)	(2,383,149)	(9,539,098)

미지급비용의 증가(감소)	(402,665)	12,761,422

예수금의 증가(감소)	(48,070)	49,358

선수금의 증가(감소)	53,716	(3,795,513)

장기종업원급여부채의 증가	416,787	-

퇴직금의 지급	(5,793,534)	(3,485,135)

사외적립자산의 증가(감소)	(503,458)	(4,009,543)

영업에서 창출된 현금흐름	10,088,318	22,671,601

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

유형자산 취득 미지급금의 변동	723,172	(189,909)

건설중인자산 본계정대체	4,525,537	4,381,924

사채의 유동성대체	100,000,000	-

장기차입금의 유동성대체	12,965,000	75,031,000

바이오사업부문순자산 투자주식으로 대체	15,100,781	-

매출채권 제각	2,738,436	-

대여금 제각	4,772,384	-

유형자산 투자부동산으로 대체	2,448,599	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

상환	차입	외화환산	부채인식	이자비용	계약증감

단기차입금	97,392,367	(207,866,436)	201,627,011	(1,952,695)	-	-	-	89,200,247

장기차입금	117,996,000	(77,996,000)	47,280,000	-	-	-	-	87,280,000

사채	175,905,000	-	40,000,000	1,985,000	-	-	-	217,890,000

리스부채	-	(897,501)	-	-	2,232,517	63,145	409,058	1,807,219

36. 중단영업당사는 당기 중 바이오 사업부문 전체를 매각하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당기와 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

수익	1,289,413	1,722,962

비용	(2,891,711)	(3,761,437)

법인세비용 차감 전 중단사업손실	(1,602,298)	(2,038,475)

법인세수익	352,506	448,465

법인세비용 차감 후 중단사업손실	(1,249,792)	(1,590,010)

중단사업 처분이익	5,310,445	-

중단사업 처분이익에 대한 법인세비용	(1,168,298)	-

중단사업이익(손실)	2,892,355	(1,590,010)

(2) 당기와 전기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기	제 63(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(881,186)	(798,130)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,743	(586,401)

중단영업으로 인한 현금흐름	(878,443)	(1,384,531)

(3) 당기 중 중단영업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기

재고자산	3,698,618

매출채권및기타채권	449,145

유형자산	5,619,435

무형자산	352

기타비유동금융자산	70,329

기타유동부채	(47,543)

순자산의 감소	9,790,336

처분대가	15,100,781

처분이익	5,310,445