대한제당 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요

1. 당사의 개요대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕을 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 48,090백만원이며 최대주주인 설윤호외 특수관계인이 46.95%인 42,114,690주의 지분을 소유하고 있습니다 .

## 2. 재무제표 작성 기준 등

2. 재무제표 작성 기준 등
당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산
ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여자산
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하 여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정
ㆍ주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 19 및 31 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 33 : 매출채권, 계약자산 및 금융보증부채의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정
2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32(금융상품)에 포함되어 있습니다.

## 3. 회계정책의 변경

3. 회계정책의 변경다음에 설명한 사항을 제외하고 당기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당사는 다음에서 설명한 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

## 4. 중요한 회계정책

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정금융자산-사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예 : 비소구특징)
당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성된 금융상품과 원리금 지급만으로구성되지 않은 금융상품 모두를 보유하고 있습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
파생상품과 위험 관리 활동에 대한 정보는 주석 32.(5) 및 33에 기술되어 있습니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.
- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
② 기대신용손실의 측정당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
(9) 투자부동산
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.(10) 리스
① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에따라 수익으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(12) 종업원급여
① 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채
당사의 충당부채 인식에 대한 회계정책은 주석 19에 기술되어 있습니다.(14) 외화
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.
(16) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익
- 금융보증부채에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(17) 법인세
필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.
(18) 온실가스 배출권
당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.(19) 기후 관련 사항당사는 추정치와 가정에 기후관련 위험을 고려하고 있습니다. 추정치와 가정의 평가에는 물리적 위험과 전환 위험으로 인해 당사에 미칠 수 있는 모든 영향이 고려됩니다. 당사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품이 여전히 실행 가능할 것으로 믿지만, 기후 관련 사항으로 인한 재무제표의 여러 항목을 뒷받침하는 추정치과 가정의 불확실성이 높아지고 있습니다. 현재 기후관련 위험이 측정에 중요한 영향을 미치지는 않을 수 있지만, 당사는 새로운 기후 관련 법과 같은 관련 변화와 발전을 면밀하게 모니터링 하고 있습니다. 기후 관련 사항으로 인해 가장 직접적인 영향을 받는 항목은 다음과 같습니다. - 탄소배출권 (주석 19 참고).
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 1118호 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 기업회계기준서 1001호 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다.- 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간합계에 대한 공시가 요구됨- 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하며 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시- 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시- 간접법에 따른 영업활동 현금흐름을 표시할 때 영업이익 중간합계를 현금흐름표 작성의 시작점으로 사용당사는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품의 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 자연에 의존하는 전력 계약 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 1110호 '연결재무제표')

## 5. 영업부문

영업부문에 대한 공시
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

## 6. 현금 및 현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	8,000

예금잔액	26,772,474

현금성 단기예금	52,687,831

합계	79,468,305

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	8,000

예금잔액	52,262,504

현금성 단기예금	110,950,427

합계	163,220,931

## 7. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

유동매출채권	41,707,009	(4,612,296)	37,094,713

단기대여금	28,698	0	28,698

단기미수금	23,782,173	0	23,782,173

단기미수수익	503,714	0	503,714

기타 유동채권	24,314,585

매출채권 및 기타유동채권 합계	61,409,298

장기대여금	2,423,248	0	2,423,248

장기보증금	273,937	0	273,937

기타 비유동채권	2,697,185

매출채권 및 기타비유동채권 합계	2,697,185

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

유동매출채권	43,845,487	(3,498,472)	40,347,015

단기대여금	29,400	0	29,400

단기미수금	36,498,460	0	36,498,460

단기미수수익	405,311	0	405,311

기타 유동채권	36,933,171

매출채권 및 기타유동채권 합계	77,280,186

장기대여금	2,755,631	0	2,755,631

장기보증금	274,923	0	274,923

기타 비유동채권	3,030,554

매출채권 및 기타비유동채권 합계	3,030,554

## 8. 기타금융자산

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

장ㆍ단기금융상품	파생상품	당기손익-공정가치측정기타금융자산	출자금	상장주식	비상장 주식

기타유동금융자산	61,280,617	52,289	124,667,593	0	0	0	186,000,499

기타비유동금융자산	11,632	4,937,279	1,000,000	201,608	12,555,842	11,230,062	29,936,423

금융자산, 공정가치	12,555,842	11,230,062

배당금 수익	551,506	135,720

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

장ㆍ단기금융상품	파생상품	당기손익-공정가치측정기타금융자산	출자금	상장주식	비상장 주식

기타유동금융자산	11,402,974	10,349,512	23,255,418	0	0	0	45,007,904

기타비유동금융자산	16,761	0	0	201,608	9,103,031	11,578,062	20,899,462

금융자산, 공정가치	9,103,031	11,578,062

배당금 수익	307,256	194,520

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기술
상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

상장주식	비상장 주식

(주)이지홀딩스	(주)이지바이오	해태제과식품주식회사	기타 시장성 있는 지분증권	조선방송	기타 시장성 없는 지분증권

금융자산, 공정가치	5,129,164	4,105,288	3,256,200	65,190	11,085,600	144,462

배당금수익	286,546	141,318	121,500	2,142	135,600	120

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

상장주식	비상장 주식

(주)이지홀딩스	(주)이지바이오	해태제과식품주식회사	기타 시장성 있는 지분증권	조선방송	기타 시장성 없는 지분증권

금융자산, 공정가치	3,157,731	2,974,744	2,916,000	54,556	11,433,600	144,462

배당금수익	137,542	70,659	97,200	1,855	194,400	120

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 공정가치	23,785,904

배당금 수익	687,226

전기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 공정가치	20,681,093

배당금 수익	501,776

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

기초금융자산	20,681,093

자본으로 재분류된 순손익	3,104,815

기타의순증감	(4)

기말금융자산	23,785,904

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

기초금융자산	20,695,364

자본으로 재분류된 순손익	(14,271)

기타의순증감	0

기말금융자산	20,681,093

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	2,902,114

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익, 세전	3,457,868

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실, 세전	(353,053)

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(747,432)

기말 지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	5,259,497

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	2,913,315

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익, 세전	712,063

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실, 세전	(726,334)

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	3,070

기말 지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	2,902,114

## 9. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

현금성자산	단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	0	2,525,486	13,526	2,539,012

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	자사주신탁	질권설정 등	당좌개설보증금 등

전기 (단위 : 천원)

현금성자산	단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	4,149,206	2,747,939	13,526	6,910,671

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	자사주신탁	질권설정 등	당좌개설보증금 등

## 10. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	28,787,493	(1,836,047)	26,951,446

유동제품	17,491,650	(238,737)	17,252,913

반제품	2,376,867	0	2,376,867

유동재공품	1,116,443	0	1,116,443

유동원재료	20,352,914	0	20,352,914

유동부재료	500,136	0	500,136

유동저장품	228,259	0	228,259

미착품	119,613,030	0	119,613,030

합계	190,466,792	(2,074,784)	188,392,008

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	28,302,988	(2,411,980)	25,891,008

유동제품	12,614,144	(114,744)	12,499,400

반제품	2,404,226	0	2,404,226

유동재공품	1,018,388	0	1,018,388

유동원재료	39,626,188	0	39,626,188

유동부재료	561,741	0	561,741

유동저장품	288,801	0	288,801

미착품	88,462,309	0	88,462,309

합계	173,278,785	(2,526,724)	170,752,061

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	(451,940)

재고자산 평가손실에 대한 기술	당사는 당기 중 재고자산평가손실환입 451,940천원을 매출원가에서 차감하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	217,012

재고자산 평가손실에 대한 기술	당사는 전기 중 재고자산평가손실 217,012천원을 매출원가에 가산하였습니다.

## 11. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,678,017

기타유동자산	유동선급금	4,197,059

유동선급비용	480,958

기타비유동자산	129,100

기타비유동자산	기타의 기타비유동자산	129,100

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,192,421

기타유동자산	유동선급금	2,714,497

유동선급비용	1,477,924

기타비유동자산	129,100

기타비유동자산	기타의 기타비유동자산	129,100

## 12. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사가 당기 중 종속기업으로부터 받은 배당금 수익은 49,219,388천원(청도채홍사료유한공사 351,612천원, 공주개발(주) 48,867,776천원)입니다.(*2) 종속기업인 공주개발(주)는 2025년 1월 23일 보유하고 있는 프린세스GC 관련 토지, 건물, 부대시설을 영업양도 하였으며, 2025년 10월 29일 청산등기가 완료되어당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당사는 종속기업인 하남채홍사료유한공사의 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업투자주식처분이익 391천원을 인식하였습니다.(*4) 당사는 전기 중 델리치푸드(주)의 주식 전량을 취득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한 당사는 전기 중 종속기업인 델리치푸드(주)에 대하여 보유하고있던 매출채권 7,136,891천원을 출자전환하여 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.

## 13. 유형자산

유형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타유형자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초	73,160,014	0	73,160,014	34,710,617	(22,825,583)	11,885,034	12,531,256	(9,219,870)	3,311,386	77,899,240	(69,471,619)	8,427,621	1,289,782	(1,025,167)	264,615	63,000	0	63,000	18,043,291	(17,006,130)	1,037,161	1,969,081	(1,267,091)	701,990

취득	0	0	0	0	0	0	116,570	116,570	128,918	128,918	3,058,644	3,058,644	0	0	0	0

리스약정에 따른증가	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,022,850	1,022,850

대체	(492,419)	0	(492,419)	130,155	188,816	318,971	605,024	0	605,024	1,355,521	0	1,355,521	0	0	0	(2,789,033)	0	(2,789,033)	376,240	0	376,240	0	0	0

처분	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(117,923)	117,922	(1)	0	0	0	(815,148)	815,120	(28)	0	0	0

감가상각비	0	0	(990,096)	(990,096)	(178,915)	(178,915)	(2,033,022)	(2,033,022)	(132,008)	(132,008)	0	0	(523,379)	(523,379)	(669,320)	(669,320)

리스약정에 따른 감소	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(1,185,994)	1,185,994	0

기말	72,667,595	0	72,667,595	34,840,772	(23,626,863)	11,213,909	13,136,280	(9,398,785)	3,737,495	79,371,331	(71,504,641)	7,866,690	1,300,777	(1,039,253)	261,524	332,611	0	332,611	17,604,383	(16,714,389)	889,994	1,805,937	(750,417)	1,055,520

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타유형자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초	73,160,014	0	73,160,014	34,710,617	(21,820,758)	12,889,859	12,531,256	(9,036,747)	3,494,509	74,983,583	(67,344,841)	7,638,742	1,564,227	(1,090,315)	473,912	667,691	0	667,691	17,338,521	(16,501,974)	836,547	2,751,098	(1,849,436)	901,662

취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	3,030,736	3,030,736	0	0	0	0

리스약정에 따른증가	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	474,685	474,685

대체	0	0	0	0	0	0	2,915,657	2,915,657	0	0	(3,620,427)	(3,620,427)	704,770	704,770	0	0

처분	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(274,445)	224,112	(50,333)	(15,000)	0	(15,000)	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	0	(1,004,825)	(1,004,825)	(183,123)	(183,123)	(2,126,778)	(2,126,778)	(158,964)	(158,964)	0	0	(504,156)	(504,156)	(639,925)	(639,925)

리스약정에 따른 감소	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(1,256,702)	1,222,270	(34,432)

기말	73,160,014	0	73,160,014	34,710,617	(22,825,583)	11,885,034	12,531,256	(9,219,870)	3,311,386	77,899,240	(69,471,619)	8,427,621	1,289,782	(1,025,167)	264,615	63,000	0	63,000	18,043,291	(17,006,130)	1,037,161	1,969,081	(1,267,091)	701,990

유형자산의 변동내역 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기초	219,666,281	(120,815,460)	98,850,821

취득	3,304,132	3,304,132

리스약정에 따른증가	1,022,850	1,022,850

대체	(814,512)	188,816	(625,696)

처분	(933,071)	933,042	(29)

감가상각비, 유형자산	(4,526,740)	(4,526,740)

리스약정에 따른 감소	(1,185,994)	1,185,994	0

기말	221,059,686	(123,034,348)	98,025,338

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

기초	217,707,007	(117,644,071)	100,062,936

취득	3,030,736	3,030,736

리스약정에 따른증가	474,685	474,685

대체	0	0

처분	(289,445)	224,112	(65,333)

감가상각비, 유형자산	(4,617,771)	(4,617,771)

리스약정에 따른 감소	(1,256,702)	1,222,270	(34,432)

기말	219,666,281	(120,815,460)	98,850,821

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	2,789,033

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(625,696)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	3,620,427

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산

유형자산 담보제공내역
당기 (단위 : 천원)

(주)우리은행	(주)국민은행	(주)하나은행	한국산업은행	(주)신한은행	담보제공처 합계

채무종류	차입금	차입금	차입금	차입금	차입금

채무금액	0	20,000,000	15,000,000	147,393,075	20,000,000	202,393,075

담보설정액	13,026,000	11,400,000	25,620,000	5,600,000	10,000,000	65,646,000

전기 (단위 : 천원)

(주)우리은행	(주)국민은행	(주)하나은행	한국산업은행	(주)신한은행	담보제공처 합계

채무종류	차입금	차입금	차입금	차입금	차입금

채무금액	20,000,000	20,000,000	15,000,000	130,000,000	20,000,000	205,000,000

담보설정액	13,026,000	11,400,000	25,620,000	5,600,000	10,000,000	65,646,000

담보제공 유형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치

담보로 제공된 유형자산	146,785,390	5,684,143	0

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치

담보로 제공된 유형자산	148,094,751	7,002,952	7,254,581

소유권이 제한된 유형자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

부보금액	493,862

소유권이 제한된 유형자산	65,646

소유권이 제한된 유형자산의 내용	당기말 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 등에 재산종합보험(부보금액은 493,862백만원)을 가입하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 동 부보금액에 대하여 (주)하나은행 외 4개의 금융기관에 차입금과 관련하여 65,646백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

## 14. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 투자부동산	138,948,759	0	138,948,759	32,544,510	(27,717,133)	4,827,376

감가상각비	0	0	(931,417)	(931,417)

계정대체	588,168	0	588,168	226,344	(188,816)	37,528

처분, 투자부동산	(1,320,000)	0	(1,320,000)	(2,191,950)	1,831,475	(360,475)

기말 투자부동산	138,216,927	0	138,216,927	30,578,904	(27,005,891)	3,573,013

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초 투자부동산	138,948,759	0	138,948,759	32,544,509	(26,772,066)	5,772,443

감가상각비	0	0	(945,067)	(945,067)

계정대체	0	0	0	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0	0	0	0

기말 투자부동산	138,948,759	0	138,948,759	32,544,510	(27,717,133)	4,827,376

투자부동산 합계에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초 투자부동산	171,493,269	(27,717,133)	143,776,135

감가상각비	(931,417)	(931,417)

계정대체	814,512	(188,816)	625,696

처분, 투자부동산	(3,511,950)	1,831,475	(1,680,475)

기말 투자부동산	168,795,831	(27,005,891)	141,789,940

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초 투자부동산	171,493,268	(26,772,066)	144,721,202

감가상각비	(945,067)	(945,067)

계정대체	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0

기말 투자부동산	171,493,269	(27,717,133)	143,776,135

계정대체에 대한 설명
당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 각각 625,696천원입니다.

투자부동산 관련 손익 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	8,216,468

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(7,139,212)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	1,077,256

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	8,047,943

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(6,883,819)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	1,164,124

공정가치 평가내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

토지와 건물

투자부동산의 공정가치	236,469,571

## 15. 무형자산

무형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초	326,718	(326,639)	79	7,853,612	(81,930)	7,771,682

기말	326,718	(326,639)	79	7,853,612	(81,930)	7,771,682

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

기초	326,718	(326,639)	79	7,853,612	(81,930)	7,771,682

기말	326,718	(326,639)	79	7,853,612	(81,930)	7,771,682

무형자산 변동내역 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초	8,180,330	(408,569)	7,771,761

기말	8,180,330	(408,569)	7,771,761

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

기초	8,180,330	(408,569)	7,771,761

기말	8,180,330	(408,569)	7,771,761

## 16. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	31,418,070

유동 미지급금	13,306,475

유동임대보증금	5,423,456

매입채무 및 기타유동채무 합계	50,148,001

비유동임대보증금	1,249,529

장기종업원급여부채, 순액	179,151

매입채무 및 기타비유동채무 합계	1,428,680

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	30,326,247

유동 미지급금	31,783,007

유동임대보증금	4,063,941

매입채무 및 기타유동채무 합계	66,173,195

비유동임대보증금	2,673,517

장기종업원급여부채, 순액	193,405

매입채무 및 기타비유동채무 합계	2,866,922

임대보증금에 대한 설명
주석9 에서 설명하는 바와 같이 임대보증금 관련하여 단기금융상품에 질권이 설정되어 있습니다.

공급자금융약정에 대한 설명
당사는 공급자가 당사에 대한 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 및 미지급금 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다. 당사의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무 및 유산스차입금과 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무, 미지급금 및 단기차입금 금액 내에 포함하였으며, 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다. 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.금융기관에 지급하는 금액은 당사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.

공급자금융약정에 따른 채무에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	42,040,847

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분	39,137,177

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일에 대한 설명	청구서 발행일로부터 60일 ~ 182일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 금융부채의 지급기일에 대한 설명	청구서 발행일로부터 1 ~ 60일

금융기관에 의해 공급자에게 지급된 비현금거래	120,182,982

## 17. 차입금 및 사채

차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융기관 차입금	51,657,175

비유동 금융기관 차입금의 유동성 대체 부분	40,000,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

사채할인발행차금	0

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	91,657,175

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	217,143,000

비유동 사채의 비유동성 부분	43,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	260,143,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융기관 차입금	14,460,056

비유동 금융기관 차입금의 유동성 대체 부분	88,218,250

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	40,000,000

사채할인발행차금	(18,732)

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	142,659,574

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	220,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	220,000,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

차입부채

기타 차입금

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금	장기 차입금

무역금융-농협은행	무역금융-(주)하나은행	무역금융-(주)신한은행	무역금융-한국산업은행	외화일반자금대출-(주)우리은행	일반자금대출-한국산업은행	중장기대-하나은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)하나은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)우리은행	중장기대-(주)국민은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)신한은행	중장기대-(주)하나은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)농협은행	중장기대-(주)농협은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)국민은행	중장기대-(주)하나은행	중장기대-(주)하나은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)신한은행	중장기대-외화-(주)하나은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

연이자율	0.0418	0.0412	0.0405	0.0430	0.0385	0.0393	0.0514	0.0504	0.0476	0.0525	0.0468	0.0463	0.0452	0.0440	0.0375	0.0407	0.0407	0.0384	0.0330

차입금, 기준이자율	SOFR	SOFR(3M)	CD(3M)	MOR(3M)	EUR	CD(3M)	금융채(6M)	Euribor(3M)

차입금, 기준이자율 조정	0.0040	0.0230	0.0156	0.0143	0.0115	0.0143	0.0119	0.0155

만기일	2025.03.21	2025.04.08	2026.01.06	2026.04.14	2026.05.19	2026.08.24	2027.02.28	2027.03.28	2027.04.05	2027.05.30	2027.07.30	2027.09.20	2027.09.20	2027.10.14	2026.03.25	2025.03.04	2028.03.21	2028.04.17	2027.04.05	2028.03.04

상환방법	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환

유동 금융기관 차입금	6,102,486	6,826,063	6,102,486	19,393,076	233,064	13,000,000	51,657,175

비유동 금융기관 차입금, 총액	0	0	0	0	30,000,000	0	10,000,000	20,000,000	0	15,000,000	20,000,000	20,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	0	15,000,000	35,000,000	20,000,000	42,143,000	257,143,000

차감: 유동성장기부채	40,000,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	217,143,000

비유동 금융기관 차입금에 대한 설명	당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석32)	당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석32)	당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석32)

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

차입부채

기타 차입금

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금	장기 차입금

무역금융-농협은행	무역금융-(주)하나은행	무역금융-(주)신한은행	무역금융-한국산업은행	외화일반자금대출-(주)우리은행	일반자금대출-한국산업은행	중장기대-하나은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)하나은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)우리은행	중장기대-(주)국민은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)신한은행	중장기대-(주)하나은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)농협은행	중장기대-(주)농협은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)국민은행	중장기대-(주)하나은행	중장기대-(주)하나은행	중장기대-한국산업은행	중장기대-(주)신한은행	중장기대-외화-(주)하나은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

연이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

만기일	2025.03.21	2025.04.08	2026.01.06	2026.04.14	2026.05.19	2026.08.24	2027.02.28	2027.03.28	2027.04.05	2027.05.30	2027.07.30	2027.09.20	2027.09.20	2027.10.14	2026.03.25	2025.03.04	2028.03.21	2028.04.17	2027.04.05	2028.03.04

상환방법	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환

유동 금융기관 차입금	13,594,648	865,408	0	14,460,056

비유동 금융기관 차입금, 총액	15,000,000	35,000,000	15,000,000	20,000,000	30,000,000	20,000,000	10,000,000	20,000,000	20,000,000	15,000,000	20,000,000	20,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000	38,218,250	0	0	0	0	308,218,250

차감: 유동성장기부채	88,218,250

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	220,000,000

비유동 금융기관 차입금에 대한 설명	당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석32)	당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석32)	당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석32)

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

차입부채

사채

차입금명칭	차입금명칭 합계

제123-2회 공모사채-(주)신한투자증권 등	제126회 사모사채-(주)대신증권	제127회 공모사채-케이비증권(주) 등

연이자율	0.0334	0.0392	0.0366

발행일자	2020-05-11	2022-03-29	2025-04-30

만기일	2025-05-09	2025-03-29	2028-04-28

명목금액	0	0	43,000,000	43,000,000

사채할인발행차금	0

사채	43,000,000

비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

비유동 사채의 비유동성 부분	43,000,000

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

차입부채

사채

차입금명칭	차입금명칭 합계

제123-2회 공모사채-(주)신한투자증권 등	제126회 사모사채-(주)대신증권	제127회 공모사채-케이비증권(주) 등

연이자율	0.0334	0.0392	0.0366

발행일자	2020-05-11	2022-03-29	2025-04-30

만기일	2025.05.09	2025.03.29	2028.04.28

명목금액	15,000,000	25,000,000	0	40,000,000

사채할인발행차금	(18,732)

사채	39,981,268

비유동 사채의 유동성 대체 부분	(39,981,268)

비유동 사채의 비유동성 부분	0

담보제공자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

담보제공자산	152,469,533

담보설정금액	65,646,000

담보제공자산에 대한 기술
주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 토지 및 건물, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 152,469,533천원 및 65,646,000천원입니다.

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년초과	합계 구간 합계

금융기관 차입금(사채 제외)	91,657,175	125,000,000	92,143,000	0	308,800,175

사채	0	43,000,000	0	43,000,000

합계	91,657,175	125,000,000	135,143,000	0	351,800,175

## 18. 기타유동부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동미지급비용	7,616,584

유동예수금	750,722

유동선수금	2,021,063

합계	10,388,369

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동미지급비용	5,929,317

유동예수금	722,417

유동선수금	1,773,813

합계	8,425,547

## 19. 유동성충당부채

유동성충당부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

반품충당부채	탄소배출증권	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	58,051	57,092	0	115,143

기타충당부채의 증가(감소)	(4,117)	(9,481)	127,373,000	127,359,402

기말 기타충당부채	53,934	47,611	127,373,000	127,474,545

전기 (단위 : 천원)

반품충당부채	탄소배출증권	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	49,858	63,023	0	112,881

기타충당부채의 증가(감소)	8,193	(5,931)	0	2,262

기말 기타충당부채	58,051	57,092	0	115,143

당기 이행연도 배출량 추정치에 대한 공시

공시금액

탄소배출량 추정치	64,774톤(tCO2-eq)

유동성충당부채의 변동내역에 대한 기술
당사는 상품 및 제품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당 부채를 설정하고 있습니다.당사는 당기말 현재 공정거래위원회 조사와 관련한 과징금 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지의 1차 계획기간 및 2018년부터 2020년까지의 2차 계획기간은 종료되었으며, 당기말 현재 2021년부터 2025년까지의 3차 계획기간이 진행 중입니다. 당사는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 이행연도에 대한 배출량 추정치는 64,774톤(tCO2-eq)입니다.

무상할당 배출권 수량에 대한 공시