대한제당 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 분할에 관한 사항

구 분	분할내용

분할기일	2022년 1월 1일

분할 존속회사	대한제당 주식회사

분할 신설회사	티에스사료 주식회사

분할목적	사업부문별 전문성 고도화 및 경영효율성 제고

분할방법	단순 ·물적분할 후 분할신설회사 설립

분할에 관한공시사항	- 주요사항보고서(회사분할결정) : 2022년 1월 3일 제출 - 합병등종료보고서(분할) : 2022년 1월 4일 제출

※ 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행함으로써 분할 자체로 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없음.

(3) 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 26'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제69기3분기	매출채권	125,779	13,931	11.1

미 수 금	35,780	35	0.1

기 타	22,192	1,559	7.0

합계	183,751	15,525	8.4

제68기	매출채권	122,596	14,002	11.4

미 수 금	29,070	35	0.1

기 타	28,170	1,291	4.6

합계	179,836	15,328	8.5

제67기	매출채권	121,966	12,006	9.8

미 수 금	32,891	35	0.1

기 타	27,440	1,107	4.0

합계	182,297	13,148	7.2

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제69기 3분기	제68기	제67기

기초 대손충당금	15,328	13,148	13,486

제각 등	-	(313)	(15)

사업결합으로 인한 증감	(631)	-	-

매출채권손상차손(환입)	560	2,223	(120)

금융자산손상	268	270	(202)

기말 대손충당금	15,525	15,328	13,148

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

(4) 당해 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

제69기3분기	금 액	87,002	17,358	11,895	9,524	125,779

구성비율	69.2%	13.7%	9.5%	7.6%	100.0%

제68기	금 액	89,232	13,589	9,151	10,625	122,596

구성비율	72.8%	11.1%	7.4%	8.7%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제69기 3분기	제68기	제67기	비 고

식 품	원재료	28,467	21,075	13,381	-

상 품	6,037	11,677	13,161	-

재공품	922	1,372	754	-

제 품	17,491	16,307	11,886	-

저장품	425	374	378	-

미착품	55,042	41,627	67,862	-

반제품	2,788	2,725	2,100	-

부산물	42	30	36	-

포장재료	848	867	719	-

부재료	41	-	-	-

소 계	112,103	96,054	110,277	-

사 료	원재료	4,699	5,617	8,523	-

상 품	216	238	223	-

제 품	2,426	3,054	4,170	-

저장품	767	723	766	-

미착품	36,559	37,836	30,706	-

포장재료	536	557	585	-

소 계	45,203	48,025	44,973	-

축산유통	원재료	-	-	-	-

상 품	25,174	22,490	17,157	-

미착품	57,681	60,037	54,103	-

소 계	82,855	82,527	71,260	-

기 타	원재료	60	37	39	-

상 품	57	57	61	-

저장품	49	47	46	-

식음료	288	265	207	-

소 계	454	406	353	-

합 계	원재료	33,226	26,729	21,943	-

상 품	31,484	34,462	30,602	-

재공품	922	1,372	754	-

제 품	19,917	19,361	16,056	-

저장품	1,241	1,144	1,190	-

미착품	149,282	139,500	152,671	-

반제품	2,788	2,725	2,100	-

부산물	42	30	36	-

포장재료	1,384	1,424	1,304	-

식음료	288	265	207	-

부재료	41	-	-	-

소 계	240,615	227,012	226,863	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.68%	19.15%	18.61%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.2회	5.26회	5.59회	-

(2) 재고자산의 실사내용재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다.따라서 당분기말 현재는 재고자산 수량에 대한 실사를 수행하지 않았습니다.

라. 공정가치평가 내역 및 절차

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 69(당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	38,284	-	-	-	38,284	38,284

이자율통화스왑	3,153,710	-	-	-	3,153,710	3,153,710

이자율스왑	71,927	-	-	-	71,927	71,927

상품파생	68,427	-	-	-	68,427	68,427

지분상품	-	32,029,706	-	-	32,029,706	32,029,706

기타금융상품	62,781,886	-	-	-	62,781,886	62,781,886

합 계	66,114,234	32,029,706	-	-	98,143,940	98,143,940

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	128,968,746	-	128,968,746	-

매출채권및기타채권	-	-	168,226,122	-	168,226,122	-

기타금융상품	-	-	26,729,054	-	26,729,054	-

합 계	-	-	323,923,922	-	323,923,922	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	3,676,558	-	-	-	3,676,558	3,676,558

통화옵션	2,541	-	-	-	2,541	2,541

이자율통화스왑	378,217	-	-	-	378,217	378,217

합 계	4,057,316	-	-	-	4,057,316	4,057,316

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	382,056,943	-	382,056,943	-

사채	-	-	39,961,602	-	39,961,602	-

매입채무및기타채무	-	-	129,623,832	-	129,623,832	-

금융보증계약부채	-	-	-	248,616	248,616	-

리스부채	-	-	2,156,062	-	2,156,062	-

합 계	-	-	553,798,439	248,616	554,047,055	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 68(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	18,321	-	-	-	18,321	18,321

이자율통화스왑	1,948,409	-	-	-	1,948,409	1,948,409

이자율스왑	194,801	-	-	-	194,801	194,801

지분상품	201,608	32,243,002	-	-	32,444,610	32,444,610

기타금융상품	12,000,000	-	-	-	12,000,000	12,000,000

전환사채	4,668,294	-	-	-	4,668,294	4,668,294

합 계	19,031,433	32,243,002	-	-	51,274,435	51,274,435

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	181,503,983	-	181,503,983	-

매출채권및기타채권	-	-	164,508,011	-	164,508,011	-

기타금융상품	-	-	17,034,389	-	17,034,389	-

합 계	-	-	363,046,383	-	363,046,383	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	3,065,268	-	-	-	3,065,268	3,065,268

이자율통화스왑	837,053	-	-	-	837,053	837,053

상품파생	387,802	-	-	-	387,802	387,802

합 계	4,290,123	-	-	-	4,290,123	4,290,123

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	313,952,753	-	313,952,753	-

사채	-	-	79,822,445	-	79,822,445	-

매입채무및기타채무	-	-	137,191,402	-	137,191,402	-

금융보증계약부채	-	-	-	785,661	785,661	-

리스부채	-	-	2,012,275	-	2,012,275	-

합 계	-	-	532,978,875	785,661	533,764,536	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	38,284	-	38,284

이자율통화스왑	-	3,153,710	-	3,153,710

이자율스왑	-	71,927	-	71,927

상품파생	-	68,427	-	68,427

지분상품	8,672,405	-	23,357,301	32,029,706

기타금융상품	-	62,781,886	-	62,781,886

합 계	8,672,405	66,114,234	23,357,301	98,143,940

부 채

통화선도	-	3,676,558	-	3,676,558

통화옵션	-	2,541	-	2,541

이자율스왑	-	378,217	-	378,217

합 계	-	4,057,316	-	4,057,316

마. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 69(당) 기 분기	제 68(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	67,298,223	-	65,199,991	-

장기차입금	99,493,140	215,265,580	42,637,492	206,115,270

사채	40,000,000	-	40,000,000	40,000,000

사채할인발행차금	(38,398)	-	-	(177,555)

합 계	206,752,965	215,265,580	147,837,483	245,937,715

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	제 69(당) 기 분기	제 68(전) 기

일반자금대출 등	(주)농협은행 등	3.71 ~ 6.06	28,404,000	29,800,000

외화일반자금대출 등	한국산업은행 등	5.11 ~ 5.99	34,278,883	35,142,497

SOFR(3M)+0.30	3,903,569	-

SOFR(3M)+1.70	264,826	257,494

SOFR(3M)+2.40	446,945	-

합 계	67,298,223	65,199,991

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 69(당) 기 분기	제 68(전) 기

중장기대	한국산업은행	2.73	2024.10.14	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	(주)국민은행	2.49	2024.03.11	일시상환	-	9,500,000

중장기대	(주)신한은행	2.49	2024.04.05	일시상환	-	20,000,000

중장기대(*)	(주)하나은행	CD(3M)+1.56	2025.03.21	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	한국산업은행	3.93	2025.04.08	일시상환	35,000,000	35,000,000

중장기대	(주)IBK캐피탈	4.70	2024.09.20	일시상환	-	20,000,000

중장기대	한국산업은행	5.14	2026.01.06	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	(주)국민은행	5.00	2026.03.27	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	(주)하나은행	5.04	2026.04.14	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	한국산업은행	4.76	2026.05.19	일시상환	30,000,000	30,000,000

중장기대	(주)우리은행	5.25	2026.08.24	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)국민은행	4.68	2027.02.28	일시상환	10,000,000	-

중장기대	한국산업은행	4.63	2027.03.28	일시상환	20,000,000	-

중장기대	한국산업은행	4.52	2027.04.05	일시상환	20,000,000	-

중장기대	한국산업은행	4.40	2027.05.30	일시상환	15,000,000	-

중장기대	한국산업은행	3.75	2027.07.30	일시상환	20,000,000	-

중장기대	(주)농협은행	4.07	2027.09.20	일시상환	20,000,000	-

중장기대	(주)농협은행	4.07	2027.09.20	일시상환	10,000,000	-

중장기대-외화(*)	(주)하나은행	EUR 1.15	2025.03.04	일시상환	36,851,500	35,664,750

시설대	(주)신한은행	3.79	2024.05.14	일시상환	-	867,492

일반대	(주)신한은행	2.57	2025.07.27	일시상환	475,000	475,000

축사시설자금	홍성농협	2.00	2035.06.08	분할상환	2,875,520	2,875,520

중장기대	중소벤처기업진흥공단	2.81	2025.05.13	분할상환	66,640	-

장비리스	오릭스캐피탈코리아(주)	6.80	2026.01.05	일시상환	17,460	-

장비리스	오릭스캐피탈코리아(주)	6.80	2026.02.23	일시상환	36,000	-

장비리스	엠캐피탈(주)	6.80	2026.01.19	일시상환	36,600	-

축산발전기금	(주)신한은행	2.50	2024.06.26	일시상환	-	2,270,000

축발대	(주)하나은행	3.00	2025.05.16	일시상환	2,100,000	2,100,000

축발대	(주)국민은행	3.00	2026.05.07	일시상환	2,300,000	-

합 계	314,758,720	248,752,762

차 감: 유동성장기차입금	(99,493,140)	(42,637,492)

차감계	215,265,580	206,115,270

(*) 연결실체는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율 위험 을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석27)

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 69(당) 기 분기	제 68(전) 기

제123-2회 공모사채	(주)신한금융투자 등	3.34	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000	15,000,000

제125회 사모사채(*)	(주)현대차증권	2.34	2021.08.26	2024.08.26	-	40,000,000

제126회 사모사채(*)	(주)대신증권	3.92	2022.03.29	2025.03.29	25,000,000	25,000,000

소 계	40,000,000	80,000,000

차 감: 사채할인발행차금	(38,398)	(177,555)

합 계	39,961,602	79,822,445

차 감: 유동성사채	(39,961,602)	(40,000,000)

차감계	-	39,822,445

(*) 연결실체는 무보증 사모사채를 발행하고 이와 관련하여 유동화전문회사가 발행 한 2종 후순위채권 360,000천원 및 225,000천원을 인수하였으며, 해당 2종 후순 위채권을 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산 등을담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 249,686,823천원 및112,773,000천원입니다.

(6) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	166,791,363	40,000,000	206,791,363

1년 이후~2년 이내	97,677,620	-	97,677,620

2년 이후~3년 이내	115,287,560	-	115,287,560

3년 초과	2,300,400	-	2,300,400

합 계	382,056,943	40,000,000	422,056,943