대한제당 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 전기 중 바이오 사업부문 전체를 매각하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성하였습니다. 본 사항은 '연결재 무 제표 주석 14. 중 단사업손익과 매각예정자산'을 참고하시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 영업양수도에 관한 사항당사가 2019년 3월 11일 설립한 티케이엠(주)는 2019년 6월 26일 한국콜마홀딩스(주)와 신주배정계약을 체결하였으며 2019년 7월 29일 신주배정이 완료되어 당사 지분율은 43%로 감소하였고 한국콜마홀딩스(주)의 지분율은 57%가 되어 지배력을 상실하여 연결대상종속회사에서 제외하였습니다. 본 사항은 'II. 사업의 내용 9. 경영상의 주요계약 등 ' 을 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 28. 우발사항과 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제65기1분기	매출채권	129,446	15,926	12.3

미 수 금	15,726	603	3.8

미수수익	319	0

선 급 금	4,221	1,103	26.1

기 타	7,198	114	1.6

합 계	156,910	17,746	11.3

제64기	매출채권	131,235	15,848	12.1%

미 수 금	15,128	603	4.0%

미수수익	307	-	-

선 급 금	2,197	1,103	50.2%

기 타	7,394	114	1.5%

합 계	156,261	17,668	11.3%

제63기	매출채권	138,859	21,035	15.1%

미 수 금	20,875	616	3.0%

미수수익	453	14	3.1%

선 급 금	1,494	1,103	73.8%

기 타	8,738	120	1.4%

합 계	170,419	22,888	13.4%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제65기 1분기	제64기	제63기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,668	22,888	25,384

2. 순대손처리액(①-②±③)	42	(5,237)	(2,543)

① 대손처리액(상각채권액)	0	(204)	(708)

② 상각채권회수액	42	(5,033)	(1,834)

③ 기타증감액	0	0	(1)

3. 대손상각비 계상(환입)액	36	17	47

4. 기말 대손충당금 잔액합계	17,746	17,668	22,888

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

당분기말	금 액	113,151	1,820	5,710	8,717	129,398

구성비율	87.5%	1.4%	4.4%	6.7%	100.0%

전기말	금 액	115,810	4,012	3,057	8,356	131,235

구성비율	88.2%	3.1%	2.3%	6.4%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제65기 1분기	제64기	제63기	비 고

식 품	원재료	9,771,798,399	11,897,430,860	10,842,512,704	-

상 품	18,170,330,859	15,656,009,086	12,078,864,317	-

재공품	468,708,877	554,141,419	771,388,790	-

제 품	8,339,912,730	8,351,322,999	9,698,945,852	-

저장품	368,629,383	402,306,017	389,255,377	-

미착품	78,615,474,795	47,598,763,539	40,194,356,804	-

반제품	269,056,472	991,148,524	1,082,683,059	-

부산물	7,980,000	20,440,000	16,948,766	-

포장재료	515,197,755	456,969,569	308,589,149	-

소 계	116,527,089,270	85,928,532,013	75,383,544,818	-

사 료	원재료	7,906,877,258	9,262,285,359	9,116,436,787	-

상 품	331,763,083	132,989,929	322,671,265	-

제 품	3,691,652,916	3,234,122,023	3,840,868,718	-

저장품	1,251,516,201	1,274,065,867	1,278,855,790	-

미착품	27,856,201,345	27,032,084,487	31,365,426,563	-

포장재료	566,374,560	557,321,352	626,376,676	-

소 계	41,604,385,363	41,492,869,017	46,550,635,799	-

축산유통	원재료	25,530	25,530	27,441	-

상 품	38,962,063,928	26,914,370,430	31,281,253,695	-

제 품	646,945,699	473,023,531	670,013,462	-

미착품	46,675,296,695	56,378,528,217	37,848,805,564	-

소 계	86,284,331,852	83,765,947,708	69,800,100,162	-

기 타	원재료	55,575,909	71,585,168	210,718,765	-

상 품	28,346,147	10,308,689	38,162,098	-

재공품	-	-	1,073,064,571	-

제 품	-	-	641,001,139	-

저장품	347,804,628	362,812,265	582,744,465	-

미착품	43,570,948	36,983,374	108,939,278	-

반제품	-	-	2,369,538,893	-

식음료	69,675,002	44,317,116	57,399,559	-

부재료	419,163,374	465,070,899	509,534,743	-

소 계	964,136,008	991,077,511	5,591,103,511	-

합 계	원재료	17,734,277,096	21,231,326,917	20,169,695,697	-

상 품	57,492,504,017	42,713,678,134	43,720,951,375	-

재공품	468,708,877	554,141,419	1,844,453,361	-

제 품	12,678,511,345	12,058,468,553	14,850,829,171	-

저장품	1,967,950,212	2,039,184,149	2,250,855,632	-

미착품	153,190,543,783	131,046,359,617	109,517,528,209	-

반제품	269,056,472	991,148,524	3,452,221,952	-

부산물	7,980,000	20,440,000	16,948,766	-

포장재료	1,081,572,315	1,014,290,921	934,965,825	-

식음료	69,675,002	44,317,116	57,399,559	-

부재료	419,163,374	465,070,899	509,534,743	-

소 계	245,379,942,493	212,178,426,249	197,325,384,290	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.28%	18.56%	17.38%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.41회	5.24회	5.40회

(2) 재고자산의 실사내용

재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. 그러나 분기말 현재는 재고자산 수량에 대한 실사를 수행하지 않았습니다.

라. 공정가치평가 내역 및 절차

(1) 금융상품의공정가치평가 내역- 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. ① 제 65(당)기 1분기

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	538,353	-	-	-	538,353	538,353

통화스왑	5,616,892	-	-	-	5,616,892	5,616,892

지분증권	940,609	26,403,506	-	-	27,344,115	27,344,115

기타금융상품	18,050,900	-	-	-	18,050,900	18,050,900

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	30,450,515	26,403,506	-	-	56,854,021	56,854,021

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	87,441,246	-	87,441,246	-

매출채권및기타채권	-	-	147,733,782	-	147,733,782	-

기타금융상품	-	-	35,381,904	-	35,381,904	-

합 계	-	-	270,556,932	-	270,556,932	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	391,597	-	-	-	391,597	391,597

이자율스왑	2,257,713	-	-	-	2,257,713	2,257,713

상품파생	262,227	-	-	-	262,227	262,227

합 계	2,911,537	-	-	-	2,911,537	2,911,537

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	250,089,281	-	250,089,281	-

사채	-	-	191,130,000	-	191,130,000	-

매입채무및기타채무	-	-	157,138,722	-	157,138,722	-

금융보증계약부채	-	-	-	157,732	157,732	-

리스부채	-	-	2,035,798	-	2,035,798	-

합 계	-	-	600,393,801	157,732	600,551,533	-

- 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 64(전)기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	284,195	-	-	-	284,195	284,195

통화스왑	2,777,018	-	-	-	2,777,018	2,777,018

지분증권	940,608	28,624,588	-	-	29,565,196	29,565,196

기타금융상품	21,210,100	-	-	-	21,210,100	21,210,100

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	30,515,682	28,624,588	-	-	59,140,270	59,140,270

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	100,700,174	-	100,700,174	-

매출채권및기타채권	-	-	150,907,828	-	150,907,828	-

기타금융상품	-	-	37,381,904	-	37,381,904	-

합 계	-	-	288,989,906	-	288,989,906	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	432,754	-	-	-	432,754	432,754

통화스왑	454,954	-	-	-	454,954	454,954

이자율스왑	1,229,926	-	-	-	1,229,926	1,229,926

상품파생	56,052	-	-	-	56,052	56,052

합 계	2,173,686	-	-	-	2,173,686	2,173,686

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	214,880,907	-	214,880,907	-

사채	-	-	217,890,000	-	217,890,000	-

매입채무및기타채무	-	-	143,766,044	-	143,766,044	-

금융보증계약부채	-	-	-	271,635	271,635	-

리스부채	-	-	3,547,429	-	3,547,429	-

합 계	-	-	580,084,380	271,635	580,356,015	-

- 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	538,353	-	238,353

통화스왑	-	5,616,892	-	5,616,892

지분상품	9,965,947	-	17,378,168	27,344,115

기타금융상품	-	18,050,900	-	18,050,900

전환사채	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	9,965,947	24,206,145	22,681,929	56,854,021

부 채

통화선도	-	391,597	-	391,597

이자율스왑	-	2,257,713	-	2,257,713

상품파생	-	262,227	-	262,227

합 계	-	2,911,537	-	2,911,537

마. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대한제당	회사채	공모	2017.05.12	50,000	3.059	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2020.05.12	미상환	IBK투자증권

대한제당	회사채	공모	2015.08.27	20,000	3.025	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2020.08.27	미상환	신한금융투자

대한제당	회사채	사모	2018.04.18	32,010	2.56	-	2021.04.18	미상환	하나글로벌

대한제당	회사채	사모	2018.07.12	20,000	3.21	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2021.07.12	미상환	SK증권

대한제당	회사채	사모	2016.12.19	23,600	2.59	-	2021.12.20	미상환	신한은행

대한제당	회사채	공모	2019.05.03	40,000	2.205	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2022.05.03	미상환	신한금융투자

합 계	-	-	-	185,610	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 3월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제117-2회 무보증사채	2015.08.27	2020.08.27	20,000,000,000	2015.08.13	아이비케이투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2020년 3월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.09 제출

(작성기준일 : 2020년 3월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제119회 무보증사채	2017.05.12	2020.05.12	50,000,000,000	2017.04.26	케이티비투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2020년 3월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.09 제출

(작성기준일 : 2020년 3월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제122회 무보증 공모사채	2019.05.03	2022.05.03	40,000,000,000	2019.04.19	케이티비투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2020년 3월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.09 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.※ 2016. 12. 19에 발행한 제118회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.※ 2018. 04. 18에 발행한 제120회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.※ 2018. 07. 12에 발행한 제121회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.

(3) 기업어음증권 등의 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	70,000	-	40,000	-	-	-	-	110,000

사모	-	75,610	-	-	-	-	-	75,610

합계	70,000	75,610	40,000	-	-	-	-	185,610

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-