대한제당 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 분할에 관한 사항

구 분	분할내용

분할기일	2022년 1월 1일

분할 존속회사	대한제당 주식회사

분할 신설회사	티에스사료 주식회사

분할목적	사업부문별 전문성 고도화 및 경영효율성 제고

분할방법	단순 ·물적분할 후 분할신설회사 설립

분할에 관한공시사항	- 주요사항보고서(회사분할결정) : 2022년 1월 3일 제출 - 합병등종료보고서(분할) : 2022년 1월 4일 제출

※ 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행함으로써 분할 자체로 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없음.

(3) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 27'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제68기1분기	매출채권	124,100	11,597	9.3

미 수 금	28,608	35	0.1

기 타	26,721	1,149	4.3

합계	179,429	12,781	7.1

제67기	매출채권	121,966	12,006	9.8

미 수 금	32,891	35	0.1

기 타	27,440	1,107	4.0

합계	182,297	13,148	7.2

제66기	매출채권	112,759	12,141	10.8

미 수 금	47,645	35	0.1

기 타	36,100	1,310	3.6

합계	196,504	13,486	6.9

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제68기 1분기	제67기	제66기

기초 대손충당금	13,148	13,486	13,815

제각 등	-	(15)	685

손상차손(환입)	(367)	(322)	(1,014)

기말 대손충당금	12,781	13,148	13,486

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.(4) 당해 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

제68기1분기	금 액	81,223	17,073	11,095	14,708	124,100

구성비율	65.4%	13.8%	8.9%	11.9%	100.0%

제67기	금 액	78,800	16,695	11,724	14,748	121,966

구성비율	64.6%	13.7%	9.6%	12.1%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제68기 1분기	제67기	제66기	비 고

식 품	원재료	24,288,578,949	13,380,740,876	12,452,797,951	-

상 품	12,854,856,267	13,161,102,891	11,220,536,438	-

재공품	989,288,539	753,462,421	982,112,234	-

제 품	12,135,621,247	11,885,976,162	13,074,758,279	-

저장품	458,539,187	377,689,130	451,242,071	-

미착품	60,578,656,718	67,861,557,164	57,140,223,349	-

반제품	1,425,843,295	2,099,341,414	1,410,798,190	-

부산물	14,040,000	36,250,000	23,069,541	-

포장재료	799,144,264	719,144,099	574,050,270	-

소 계	113,544,568,466	110,275,264,157	97,329,588,323	-

사 료	원재료	6,730,356,576	8,523,404,234	7,006,123,442	-

상 품	215,271,516	223,314,797	191,912,051	-

제 품	3,494,293,228	4,170,084,831	2,701,120,223	-

저장품	721,549,090	766,108,307	973,085,067	-

미착품	36,027,371,246	30,705,901,191	34,489,257,098	-

포장재료	577,492,170	584,850,346	570,489,478	-

소 계	47,766,333,826	44,973,663,706	45,931,987,359	-

축산유통	원재료	25,530	25,530	25,530	-

상 품	22,576,270,950	17,157,241,045	18,958,438,858	-

미착품	52,159,136,862	54,103,271,174	56,858,732,616	-

소 계	74,735,433,342	71,260,537,749	75,817,197,004	-

기 타	원재료	43,128,720	39,414,372	37,947,171	-

상 품	58,213,782	61,029,489	30,317	-

저장품	29,432,335	45,848,935	113,481,145	-

미착품	-	-	-	-

식음료	232,346,993	207,455,646	106,048,787	-

소 계	363,121,830	353,748,442	257,507,420	-

합 계	원재료	31,062,089,775	21,943,585,012	19,496,894,094	-

상 품	35,704,612,515	30,602,688,222	30,370,917,664	-

재공품	989,288,539	753,462,421	982,112,234	-

제 품	15,629,914,475	16,056,060,993	15,775,878,502	-

저장품	1,209,520,612	1,189,646,372	1,537,808,283	-

미착품	148,765,164,826	152,670,729,529	148,488,213,063	-

반제품	1,425,843,295	2,099,341,414	1,410,798,190	-

부산물	14,040,000	36,250,000	23,069,541	-

포장재료	1,376,636,434	1,303,994,445	1,144,539,748	-

식음료	232,346,993	207,455,646	106,048,787	-

소 계	236,409,457,464	226,863,214,054	219,336,280,106	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.37%	18.61%	18.55%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.86회	5.59회	5.51회

(2) 재고자산의 실사내용 재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. 따라서 분기말 현재는 재고자산 수량에 대한 실사를 수행하지 않았습니다. 라. 공정가치평가 내역 및 절차(1) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	1,782,109	-	-	-	1,782,109	1,782,109

통화스왑	1,801,159	-	-	-	1,801,159	1,801,159

이자율스왑	281,006	-	-	-	281,006	281,006

지분증권	313,608	33,640,796	-	-	33,954,404	33,954,404

기타금융상품	88,550,153	-	-	-	88,550,153	88,550,153

전환사채	4,155,907	-	-	-	4,155,907	4,155,907

합 계	96,883,942	33,640,796	-	-	130,524,738	130,524,738

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	108,031,355	-	108,031,355	-

매출채권및기타채권	-	-	166,647,411	-	166,647,411	-

기타금융상품	-	-	32,577,750	-	32,577,750	-

합 계	-	-	307,256,516	-	307,256,516	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	1,721,590	-	-	-	1,721,590	1,721,590

상품파생	130,311	-	-	-	130,311	130,311

이자율스왑	1,344,951	-	-	-	1,344,951	1,344,951

합 계	3,196,852	-	-	-	3,196,852	3,196,852

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	304,290,218	-	304,290,218	-

사채	-	-	144,574,663	-	144,574,663	-

매입채무및기타채무	-	-	134,618,892	-	134,618,892	-

금융보증계약부채	-	-	-	276,359	276,359	-

리스부채	-	-	1,755,899	-	1,755,899	-

합 계	-	-	585,239,672	276,359	585,516,031	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	3,094	-	-	-	3,094	3,094

이자율스왑	101,236	-	-	-	101,236	101,236

상품파생	448,310	-	-	-	448,310	448,310

지분증권	313,608	33,862,949	-	-	34,176,557	34,176,557

기타금융상품	2,000,000	-	-	-	2,000,000	2,000,000

전환사채	4,155,907	-	-	-	4,155,907	4,155,907

합 계	7,022,155	33,862,949	-	-	40,885,104	40,885,104

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	196,696,997	-	196,696,997	-

매출채권및기타채권	-	-	169,148,846	-	169,148,846	-

기타금융상품	-	-	26,717,750	-	26,717,750	-

합 계	-	-	392,563,593	-	392,563,593	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	10,201,744	-	-	-	10,201,744	10,201,744

통화스왑	291,221	-	-	-	291,221	291,221

이자율스왑	1,199,257	-	-	-	1,199,257	1,199,257

합 계	11,692,222	-	-	-	11,692,222	11,692,222

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	292,732,834	-	292,732,834	-

사채	-	-	144,474,373	-	144,474,373	-

매입채무및기타채무	-	-	126,287,228	-	126,287,228	-

금융보증계약부채	-	-	-	414,137	414,137	-

리스부채	-	-	1,900,658	-	1,900,658	-

합 계	-	-	565,395,093	414,137	565,809,230	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	1,782,109	-	1,782,109

통화옵션	-	-	-	-

통화스왑	-	1,801,159	-	1,801,159

이자율스왑	-	281,006	-	281,006

지분상품	9,106,791	-	24,847,613	33,954,404

기타금융상품	-	66,550,153	22,000,000	88,550,153

전환사채	-	-	4,155,907	4,155,907

합 계	9,106,791	70,414,427	51,003,520	130,524,738

부 채

통화선도	-	1,721,590	-	1,721,590

상품파생	-	130,311	-	130,311

이자율스왑	-	1,344,951	-	1,344,951

합 계	-	3,196,852	-	3,196,852