대한제당 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 67(당) 기 분기 2022년 9월 30일 현재
제 66(전) 기 분기 2021년 9월 30일 현재
대한제당주식회사

1. 당사의 개요대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕을 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 48,090백만원이며 최대주주인 설윤호 외 특수관계인이 46.95%인 42,114,690주의 지분을 소유하고 있습니다 .

2. 재무제표 작성 기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.한편, 당사의 경영진은 코로나바이러스 감염증-19(이하 'COVID-19')의 전세계적인확산이 경제활동의 급격한 위축을 초래하여 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생할 것으로 예상되나, 당사의 영업 활동에 미치는 영향은 높지 않다고 판단하였습니다. 만약, COVID-19 사태가 장기화될 경우에는 당사의 수익창출 및 현금흐름의 불확실성이 증가할 수 있으나 당사의 재무상태에 미칠 영향을 보고기간말일 현재로는 측정할 수 없으므로 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

④ 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

⑤ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

㉠ 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

㉡ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

㉢ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

㉣ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체 합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정)

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	50,644,353	-	115,221,425	-

대손충당금	(3,817,776)	-	(11,826,150)	-

소 계	46,826,577	-	103,395,275	-

기타채권	대여금	147,569	9,708,534	14,911,284	14,386,161

대손충당금	-	-	(1,184,988)	-

미수금	40,363,828	-	47,891,907	-

미수수익	348,208	-	345,697	-

보증금	-	567,040	-	1,029,089

소 계	40,859,605	10,275,574	61,963,900	15,415,250

합 계	87,686,182	10,275,574	165,359,175	15,415,250

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

기초금액	13,011,139	18,888,393

물적분할에 따른 감소	(9,216,111)	-

제각 등	-	(6,991,599)

손상차손환입	-	(1,193,145)

손상차손	22,748	143,637

대체(금융보증부채)	-	2,163,853

기말금액	3,817,776	13,011,139

(3) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당)기 분기	제 66(전)기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	2,797,574	1,441,130

관련된 부채의 장부금액	2,797,574	1,441,130

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	16,378,860	111,840	32,769,078	41,840

당기손익-공정가치측정 금융자산	31,182,937	2,465,770	10,187,265	5,617,369

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	12,578,704	-	21,444,809

합 계	47,561,797	15,156,314	42,956,343	27,104,018

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	49,173,121	(1,343,328)	47,829,793	31,450,793	(1,079,906)	30,370,888

제품	14,426,200	-	14,426,200	15,275,814	-	15,275,814

반제품	2,137,673	-	2,137,673	1,410,798	-	1,410,798

재공품	980,810	-	980,810	982,112	-	982,112

원재료	21,634,312	-	21,634,312	15,354,982	-	15,354,981

부재료	768,084	-	768,084	663,422	-	663,422

저장품	381,456	-	381,456	1,424,327	-	1,424,327

미착품	131,076,111	-	131,076,111	148,488,213	-	148,488,213

합 계	220,577,767	(1,343,328)	219,234,439	215,050,461	(1,079,906)	213,970,555

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	306,141	-	677,697	-

선급비용	239,385	-	197,322	-

기타자산	-	129,100	-	129,100

합 계	545,526	129,100	875,019	129,100

9. 매각예정비유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

토지	-	8,779,518

건물	-	502,900

구축물	-	1,076

기타	-	19,330

합 계	-	9,302,824

(2) 당분기 및 전분기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

기초잔액	9,302,824	-

처분	9,302,824	-

기말잔액	-	-

(3) 당사는 매각예정비유동자산을 2022년 8월 31일 18,000,000천원에 매각하고 이와 관련하여 매각예정비유동자산처분이익 8,697,176천원을 계상하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

종속기업 투자주식	265,458,480	190,391,953

관계기업 투자주식	7,267,000	8,974,232

합 계	272,725,480	199,366,185

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

소유지분율	장부금액(*3)	소유지분율	장부금액(*3)

(주)티에스신용투자대부	한국	여신금융업	2022년 9월 30일	100.00%	11,094,579	100.00%	11,094,579

(주)티에스개발	한국	골프장 운영업	2022년 9월 30일	100.00%	67,079,589	100.00%	67,079,590

(주)티에스우인	한국	서비스업	2022년 9월 30일	100.00%	49,718,576	100.00%	49,718,576

티에스사료(주)(*1)	한국	프랜차이즈업	2022년 9월 30일	100.00%	75,089,934	-	-

공주개발(주)	한국	골프장 운영업	2022년 9월 30일	93.75%	34,219,767	93.75%	34,219,767

티에스유업(주)	한국	제조업	2022년 9월 30일	100.00%	5,632,900	100.00%	5,632,900

농업회사법인(주)알앤에프	한국	축산업	2022년 9월 30일	90.00%	4,524,294	90.00%	4,542,837

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	구내식당업	2022년 9월 30일	100.00%	1,534,487	100.00%	1,534,487

천진채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2022년 9월 30일	80.00%	9,661,482	80.00%	9,661,482

청도채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2022년 9월 30일	80.00%	3,485,604	80.00%	3,485,604

하남채홍사료유한공사(*2)	중국	사료생산 및 판매	2022년 9월 30일	10.90%	-	10.90%	-

대한제당홍콩유한공사	홍콩	무역중개업	2022년 9월 30일	100.00%	3,417,268	100.00%	3,422,131

합 계	265,458,480	190,391,953

(*1) 티에스사료(주)는 당사의 사료사업 부문에서 물적분할하여 2022년 1월 4일 설립등기가 완료되었으며, 당분기말 현재 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당사(10.90%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(55.95%), 청도채홍사료유한공사(33.15%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 취득원가에 가산된 금융보증부채 누계액은 각각 1,070,003천원 및 49,523천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

HK바이오이노베이션(주)(*)	한국	의약품제조	2022년09월30일	43.00%	7,267,000	43.00%	8,974,232

(*1) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식손상차손 각각 1,707,232천원 및 883,431천원을 인식하였으며, 당분기말 현재 관계기업투자주식손상차손누계액은 7,834,781천원입니다.(*2) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 장부가액은 HK 바이오이노베이션(주)가 HK이노엔(주)와 2022년 10월 20일 체결한 사업의 포괄적 영업양수도 계약에 따라 수취할 매각대가의 지분해당액인 회수가능가액 7,267,000천원으로 계상하였습니다.(주석 32참조)

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

기초 장부금액	163,631,603	175,678,055

취득	1,465,422	4,902,589

리스약정에 따른 증가	231,930	456,344

투자부동산 대체 증감	(3,062,986)	(288,254)

감가상각(유형자산+사용권자산)	(3,507,769)	(5,677,039)

손상차손	-	(1,267,724)

처분	(412,132)	(126,135)

물적분할에 따른 감소	(10,775,785)	-

기타증감(*)	(435,343)	(458,695)

분기말장부금액	147,134,940	173,219,141

(*) 기타증감액은 운휴중인자산상각비 및 잡손실 등으로 대체된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 유형자산 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

기초장부금액	1,867,290	2,251,495

리스약정에 따른 증가	231,929	456,344

감가상각	(468,546)	(616,369)

처분	(412,132)	(24,576)

분기말장부금액	1,218,541	2,066,894

12. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 66(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

기초장부금액	7,778,188	7,790,978

취득	-	-

상각	(5,325)	(9,870)

처분	-	-

분기말장부금액	7,772,863	7,781,108

13. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

기초장부금액	102,083,558	102,705,014

감가상각	(711,352)	(681,504)

기타증감(*)	3,062,986	288,254

분기말장부금액	104,435,192	102,311,764

(*) 당분기 및 전분기의 기타증감액은 유형자산의 투자부동산 대체액입니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	33,550,516	-	47,717,739	-

미지급금	9,425,468	-	18,366,189	-

임대보증금	4,918,115	1,328,140	3,343,868	2,732,018

장기종업원급여	-	213,284	-	357,256

합 계	47,894,099	1,541,424	69,427,796	3,089,274

15. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	98,095,401	-	121,841,464	-

장기차입금	15,000,000	144,720,750	56,855,000	54,500,000

사채	65,000,000	79,375,079	40,000,000	119,325,318

합 계	178,095,401	224,095,829	218,696,464	173,825,318

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	이자율(%)	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

일반자금대출 등	농협은행 등	3.35	10,000,000	20,000,000

외화일반자금대출 등	우리은행 등	1.58~4.20	88,095,401	101,841,464

합 계	98,095,401	121,841,464

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

중장기대(*)	하나은행	CD(3M)+1.55	2022.03.21	일시상환	-	20,000,000

중장기대	산업은행	2.95	2022.05.02	일시상환	-	25,000,000

중장기대	산업은행	2.52	2023.01.25	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	산업은행	2.73	2024.10.14	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	국민은행	2.49	2024.03.11	일시상환	9,500,000	9,500,000

중장기대	신한은행	2.49	2024.04.05	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대(*)	하나은행	CD(3M)+1.56	2025.03.21	일시상환	15,000,000	-

중장기대	산업은행	3.93	2025.04.08	일시상환	35,000,000	-

중장기대	IBK캐피탈	4.70	2025.06.30	일시상환	20,000,000	-

중장기대-외화(*)	국민은행	LIBOR(3M)+2.48	2022.06.21	일시상환	-	11,855,000

중장기대-외화(*)	하나은행	EUR 1.15	2025.03.02	일시상환	35,220,750	-

합 계	159,720,750	111,355,000

차 감: 유동성장기부채	(15,000,000)	(56,855,000)

차감계	144,720,750	54,500,000

(*) 당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

제122회 공모사채	신한금융투자 등	2.21	2019.05.03	2022.05.03	-	40,000,000

제123-1회 공모사채	신한금융투자 등	2.64	2020.05.11	2023.05.11	25,000,000	25,000,000

제123-2회 공모사채	신한금융투자 등	3.34	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000	15,000,000

제124회 사모사채	신한금융투자	1.82	2020.09.24	2023.09.24	40,000,000	40,000,000

제125회 사모사채(*1)	현대차증권	2.34	2021.08.26	2024.08.26	40,000,000	40,000,000

제126회 사모사채(*2)	대신증권	3.92	2022.03.29	2025.03.29	25,000,000	-

소 계	145,000,000	160,000,000

차 감: 사채할인발행차금	(624,921)	(674,682)

합 계	144,375,079	159,325,318

차 감: 유동성장기부채	(65,000,000)	(40,000,000)

차감계	79,375,079	119,325,318

(*1) 당사는 전기 중 제125호 무보증 사모사채(액면가액: 40,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 현대차증권(주)와 신보 2021 제14차 유동화전문회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 360,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 신보 2021 제14차 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 제126호 무보증 사모사채(액면가액: 25,000,000천원)를 발행하고 동 사모사채의 인수회사인 대신증권(주)와 신보 2022 제1차 유동화전문회사와 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 225,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 신보 2022 제 1차 유동화전문회사에담보로 제공하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 토지, 건물, 기계장치 및 금융자산을 담보로제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 167,574,815천원 및 65,646,000천원입니다.

(6) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사채	합 계

~1년이내	113,095,401	65,000,000	178,095,401

1년초과~2년이내	29,500,000	40,000,000	69,500,000

2년초과~3년이내	115,220,750	40,000,000	155,220,750

3년초과~	-	-	-

합 계	257,816,151	145,000,000	402,816,151

16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

미지급비용	5,544,686	8,219,262

예수금	499,514	968,122

선수금	1,460,900	17,390,426

합 계	7,505,100	26,577,810

17. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

반품충당(*1)	탄소배출권(*2)	합계	반품충당(*1)	탄소배출권(*2)	손실보증충당(*3)	합계

기초금액	118,613	213,618	332,231	119,417	-	207,722	327,139

증감액	(55,087)	(10,256)	(65,343)	(13,426)	166,047	(207,722)	(55,101)

분기말금액	63,526	203,362	266,888	105,991	166,047	-	272,038

(*1) 당사는 상품 및 제품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

(*2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

당분기말 현재 당기 이행연도에 대한 무상할당 배출권과 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	제 67(당) 기 분기

무상할당 배출권	60,791

배출량 추정치	68,186

(*3) 전분기말 당사는 (주)티에스푸드앤시스템에 대한 손실보증충당부채를 대위변제하고 단기대여금의 대손충당금으로 계정 재분류 하였습니다.

18. 순확정급여자산(부채) (1) 당분기와 전분기 중 손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

당기근무원가	1,646,348	2,277,300

순이자원가	(40,744)	37,350

합 계	1,605,604	2,314,650

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전)기

확정급여채무의 현재가치	(30,557,465)	(45,858,357)

사외적립자산의 공정가치	32,635,712	48,771,242

합 계	2,078,247	2,912,885

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증계약부채

금융보증계약부채	1,565,072	-	1,311,756	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품	9,645	776,930	304,420	-

상각후원가측정 금융부채

리스부채	611,293	657,802	805,087	1,120,359

합 계	2,186,010	1,434,732	2,421,263	1,120,359

20. 자본(1) 당분기말 현재 당사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 96,179,340주(보통주:89,696,580주, 우선주: 6,482,760주) 및 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기 중 당사의 보통주 및 우선주 자본금과 주식수의 변동은 없으며, 전분기 중당사가 발행한 보통주 및 우선주의 자본금 및 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

보통주	우선주

구 분	보통주	자본금	주식수	자본금

당분기말	89,696,580주	44,848,290	6,482,760주	3,241,380

② 전분기

(단위: 천원)

보통주	우선주

구 분	보통주	자본금	주식수	자본금

기초	8,969,658주	22,424,145	648,276주	1,620,690

액면분할(*1)	35,878,632주	-	2,593,104주	-

무상증자(*2)	44,848,290주	22,424,145	3,241,380주	1,620,690

분기말	89,696,580주	44,848,290	6,482,760주	3,241,380

(*1) 당사는 2021년 4월 13일을 액면분할의 효력 발생일로 하여 1주당 액면가액 2,500원을 500원으로 1:5로 액면분할을 실시하였습니다.(*2) 당사는 2021년 4월 30일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 자본잉여금(재평가적립금)을 신주의 재원으로 소유주식 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타의 자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

재평가적립금	56,332,686	56,332,686

자기주식처분이익	4,879,995	4,879,995

합 계	61,212,681	61,212,681

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

재평가잉여금	110,469,409	110,469,409

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	1,655,012	3,117,150

합 계	112,124,421	113,586,559

(5) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

이익준비금	12,939,000	11,839,000

임의적립금	240,873,962	235,433,962

미처분이익잉여금	28,301,664	17,159,400

합 계	282,114,626	264,432,362

21. 영업이익(1) 수익원천 및 구분당분기말 현재 당사의 주요 수익은 식품과 축산물 판매 등이며 기타 이외의 수익은 투자부동산의 임대수익입니다. 당사는 전기말까지 운영하던 사료사업 부문의 영업 활동을 티에스사료(주)로 물적분할 이전하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 67(당)기 분기

(단위: 천원)

구 분	식품	축산유통	기타	합계

상품매출액	107,831,956	282,798,928	-	390,630,884

제품매출액	387,384,845	1,740	-	387,386,585

고객과의 계약에서 생기는 수익	495,216,801	282,800,668	-	778,017,469

이외 수익	-	-	5,409,190	5,409,190

합 계	495,216,801	282,800,668	5,409,190	783,426,659

② 제 66(전)기 분기

(단위: 천원)

구 분	식품	사료	축산유통	기타	합계

상품매출액	117,072,524	16,985,440	274,410,602	-	408,468,566

제품매출액	300,447,288	128,100,027	(7,011)	-	428,540,304

고객과의 계약에서 생기는 수익	417,519,812	145,085,467	274,403,591	-	837,008,870

이외 수익	-	-	-	5,035,883	5,035,883

합 계	417,519,812	145,085,467	274,403,591	5,035,883	842,044,753

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	46,826,577	103,395,275

계약자산(*1)	124,860	141,861

계약부채(*2)	1,591,701	17,540,869

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 물품대 선수금과 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액을 선수금 및 미지급금 등에 포함하여 표시하였습니다.

(4) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	122,446,236	372,811,727	140,480,638	383,413,475

제품매출원가	125,533,338	345,881,390	133,827,956	365,885,243

기타매출원가	1,357,764	5,377,852	1,358,724	5,292,783

합 계	249,337,338	724,070,969	275,667,318	754,591,501

(5) 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,267,875	9,691,136	4,497,835	13,241,320

퇴직급여	357,890	1,015,159	452,644	1,376,116

해고급여	-	-	311,367	311,367

복리후생비	733,901	1,981,202	1,089,178	2,642,620

감가상각비	231,045	681,120	361,113	1,083,871

무형자산상각비	1,575	5,325	3,290	9,869

대손상각비(환입)	10,094	22,748	(155,689)	(739,022)

광고선전비	13,738	62,108	35,906	110,388

수출제비용	2,060,235	6,043,391	2,081,289	5,395,780

운반비	2,781,846	7,855,992	5,623,384	16,393,911

임차료	1,158,988	3,319,448	1,113,082	3,401,207

지급수수료	459,562	2,416,130	2,708,834	8,407,325

판매촉진비	103,982	252,111	232,113	629,986

기타의판매비와관리비	1,048,385	4,070,339	1,218,006	4,526,157

합 계	12,229,116	37,416,209	19,572,352	56,790,895

(6) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	91,621,251	280,837,919	115,953,844	308,673,258

사용된 원재료	136,879,988	384,432,401	139,667,906	385,447,979

종업원급여	6,415,143	18,970,128	9,370,318	26,670,620

감가상각비와 무형자산상각비	1,395,331	4,224,446	2,061,345	6,368,412

지급수수료	891,478	3,672,060	3,205,160	10,028,922

외주가공비	3,047,761	9,558,794	2,893,443	8,744,576

기타비용	21,315,502	59,791,430	22,087,652	65,448,629

합 계(*)	261,566,454	761,487,178	295,239,670	811,382,396

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	17,569,943	27,044,102	3,240,570	7,526,831

이자수익	603,684	1,320,122	649,823	1,763,874

배당금수익	77	1,775,148	270,000	1,630,260

금융보증계약부채소멸이익	354,943	1,304,919	(115,313)	3,800

금융수익 소계	18,528,647	31,444,291	4,045,080	10,924,765

금융원가:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(295,877)	(965,354)	(175,206)	(877,367)

이자비용	(3,068,845)	(7,708,223)	(2,040,967)	(6,113,659)

금융보증계약부채손실	-	(537,756)	272,230	(581,381)

금융원가 소계	(3,364,722)	(9,211,333)	(1,943,943)	(7,572,407)

금융자산손상차손	-	-	(29,296)	(218,153)

순금융손익	15,163,925	22,232,958	2,071,841	3,134,205

23. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	1,484,711	1,688,007	(12,039)	226,571

외환차익	1,510,313	4,602,653	1,057,381	2,876,507

유형자산처분이익	-	-	2,990	222,599

매각예정비유동자산처분이익	8,697,176	8,697,176	-	-

잡이익	193,084	973,031	124,869	964,982

합 계	11,885,284	15,960,867	1,173,201	4,290,659

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	2,941	88,870	44,946	130,863

외화환산손실	6,557,588	10,037,630	4,304,049	6,573,038

외환차손	7,708,427	15,991,664	3,419,627	8,161,436

유형자산처분손실	-	-	-	11

유형자산손상차손	-	-	-	1,267,724

운휴자산감가상각비	36,285	108,854	36,285	183,929

잡손실	142,847	603,770	247,820	1,226,084

합 계	14,448,088	26,830,788	8,052,727	17,543,085

24. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	16,497,081,385	22,395,747,154	4,186,465,512	14,690,467,575

조정:

우선주 배당금	(187,911,235)	(557,606,165)	(151,145,994)	(448,509,307)

보통주 분기순이익	16,309,170,150	21,838,140,989	4,035,319,518	14,241,958,268

가중평균유통보통주식수(*)	89,696,580주	89,696,580주	83,835,185주	87,721,311주

보통주기본주당이익	182	243	48	162

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

기초 발행보통주식수	89,696,580	89,696,580

자기주식	-	(1,975,269)

가중평균유통보통주식수	89,696,580	87,721,311

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기 중 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당이익 희석화 효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 29.12% 및 25.77%입니다.

26. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기

종속기업	티에스사료(주)(*)	-

(주)티에스신용투자대부	(주)티에스신용투자대부

(주)티에스개발	(주)티에스개발

(주)티에스우인	(주)티에스우인

티에스유업(주)	티에스유업(주)

공주개발(주)	공주개발(주)

농업회사법인(주)알앤에프	농업회사법인(주)알앤에프

대한에프에쓰에쓰(주)	대한에프에쓰에쓰(주)

천진채홍사료유한공사	천진채홍사료유한공사

청도채홍사료유한공사	청도채홍사료유한공사

하남채홍사료유한공사	하남채홍사료유한공사

옥전부원양식유한공사	옥전부원양식유한공사

대한제당홍콩유한공사	대한제당홍콩유한공사

관계기업	HK바이오이노베이션	HK바이오이노베이션

기타	-	지팜얼라이언스 농업회사법인

(*) 티에스사료(주)는 당사의 사료사업 부문에서 물적분할하여 2022년 1월 4일 설립등기가 완료되었으며, 당분기말 현재 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 67(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	티에스사료(주)	2,188,806	-	4,091	-	-

(주)티에스신용투자대부	4,288	-	-	-	-

(주)티에스개발	42,151	-	-	-	-

(주)티에스우인	19,035	-	16,632	-	2,258,052

티에스유업(주)	172,921	-	153,000	9,558,794	-

공주개발(주)	5,236	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	2,489	527,278	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	81,450	-	-	-	344,888

대한제당 홍콩유한공사	42,684,403	-	-	-	135,937

천진채홍사료 유한공사	559,569	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	599,538	-	-	-	-

합 계	46,359,886	527,278	173,723	9,558,794	2,741,877

② 제 66(전) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	(주)티에스신용투자대부	4,213	-	-	-	-

(주)티에스개발	43,272	-	-	-	2,500

(주)티에스우인	-	-	16,632	-	2,479,273

(주)티에스푸드앤시스템	630	-	-	-	-

티에스유업(주)	272,802	-	153,000	8,744,576	-

공주개발(주)	4,713	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	4,827,327	715,905	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	80,136	-	-	-	366,501

대한제당 홍콩유한공사	33,187,674	-	-	-	110,672

천진채홍사료 유한공사	727,955	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	726,203	-	-	-	-

기 타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)	783,987	-	-	-	-

합 계	40,658,912	715,905	169,632	8,744,576	2,961,946

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	티에스사료(주)	198,921	-	-	-	-	474	72,309	-

(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	135,146	-

(주)티에스개발	56,726	-	-	4,900,000	-	-	-	-

(주)티에스우인	620	-	340,000	-	-	276,595	-	-

티에스유업(주)	20,185	-	-	-	-	116,616	-	446,062

대한에프에쓰에쓰(주)	5,148	-	-	-	-	39,806	17,112	-

대한제당 홍콩유한공사	3,489,744	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	-	932,862	-	-	-	-	-	-

기 타	임원대여금	-	-	-	-	395,000	-	-	-

합 계	3,771,344	932,862	340,000	4,900,000	395,000	433,491	224,567	446,062

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	전환사채	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	-	135,146	-

(주)티에스개발	69,428	-	-	4,900,000	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	-	-	340,000	-	-	-	308,238	-	-

티에스유업(주)	20,327	-	-	-	-	-	270,282	-	585,159

공주개발(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)알앤에프	4,609,800	-	-	-	-	-	21,814	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	4,686	-	-	-	-	-	48,123	-	-

대한제당 홍콩유한공사	2,038,830	-	-	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료유한공사	-	144,552	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	434,259	-	-	-	-	-	-	-

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)	100,525	-	-	-	5,303,761	-	2,756	-	-

임원	-	-	-	-	-	502,000	-	-	-

합 계	6,843,596	578,811	340,000	4,900,000	5,303,761	502,000	651,213	135,146	585,159

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	기초	증가	감소(*)	기말

기타	임원	자금대여	502,000	-	(107,000)	395,000

(*) 물적분할로 티에스사료(주)로 이전 되었습니다.

(5) 당사의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	809,980	1,825,381	690,316	1,960,587

퇴직급여	104,185	276,617	94,232	281,832

합 계	914,165	2,101,998	784,548	2,242,419

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증한도금액	보증금액	실행금액	비고

종속기업	티에스사료(주)	하나은행	20,400,000	20,400,000	9,774,716	일반대지급보증

USD 2,400,000	USD 2,400,000	UDS 690,340	일반대지급보증

신한은행	2,724,000	2,724,000	2,270,000	중장기대지급보증

신한은행 외 3	USD 66,200,000	USD 66,200,000	USD 34,096,712	일반대지급보증

대한제당홍콩유한공사	신한은행 홍콩지점	USD 1,200,000	USD 1,200,000	USD 200,000	현지금융지급보증

농업회사법인(주)알앤에프	하나은행 외 1	3,912,000	3,912,000	3,260,000	일반대지급보증

상기 지급보증 이외에 주석 27에서 설명하는 바와 같이, 당사는 미트앤미트(주)에 대하여 64,709,480천원(USD45,100,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

27. 우발사항과 약정사항 (1) 당분기말 현재 KEB하나은행 외 5개 금융기관과 수입신용장 한도약정을 맺고 있으며, 수입신용장 한도 약정금액은 242,959백만원(USD 169,332,869)입니다.

(2) 소송사건①당분기말 현재 당사가 원고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액

시정명령등취소	대한제당주식회사	공정거래위원회	1,050,000

손해배상청구소송	대한제당주식회사	대화감정평가법인	56,000

소유권확인	대한제당주식회사	대한민국 외 1명	37,290

토지인도 소송	대한제당주식회사	제이에스텍 외 1명	25,041

당분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래처명	보증처	보증한도금액	지급보증금액	실행금액

미트앤미트(주) (*)	신한은행 외	USD 45,100,000	USD 45,100,000	USD 22,350,647

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 금융보증부채 495,070천원을 계상하고 있습니다.

(4) 전환사채 약정사항당사는 전기말 현재 보유 중이던 지팜얼라이언스농업회사법인(주)에 대한 전환사채 5,303,761천원을 물적분할시 티에스사료(주)로 이전하였습니다.

28. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 67(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	10,451,538	-	-	-	10,451,538	10,451,538

통화옵션	682,750	-	-	-	682,750	682,750

통화스왑	1,512,588	-	-	-	1,512,588	1,512,588

이자율스왑	639,573	-	-	-	639,573	639,573

지분증권	313,609	12,578,704	-	-	12,892,313	12,892,313

기타금융상품	20,048,649	-	-	-	20,048,649	20,048,649

합 계	33,648,707	12,578,704	-	-	46,227,411	46,227,411

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	110,728,475	-	110,728,475	-

매출채권및기타채권	-	-	97,961,756	-	97,961,756	-

기타금융상품	-	-	16,490,700	-	16,490,700	-

합 계	-	-	225,180,931	-	225,180,931	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	9,646	-	-	-	9,646	9,646

이자율스왑	776,929	-	-	-	776,929	776,929

합 계	786,575	-	-	-	786,575	786,575

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	257,816,151	-	257,816,151	-

사채	-	-	144,375,079	-	144,375,079	-

매입채무및기타채무	-	-	49,435,523	-	49,435,523	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,565,072	1,565,072	-

리스부채	-	-	1,269,095	-	1,269,095	-

합 계	-	-	452,895,848	1,565,072	454,460,920	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 66(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	106,479	-	-	-	106,479	106,479

이자율스왑	61,702	-	-	-	61,702	61,702

지분증권	313,608	21,444,809	-	-	21,758,417	21,758,417

기타금융상품	10,019,084	-	-	-	10,019,084	10,019,084

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	15,804,634	21,444,809	-	-	37,249,443	37,249,443

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	81,133,430	-	81,133,430	-

매출채권및기타채권	-	-	180,774,425	-	180,774,425	-

기타금융상품	-	-	32,810,918	-	32,810,918	-

합 계	-	-	294,718,773	-	294,718,773	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	26,180	-	-	-	26,180	26,180

통화스왑	248,459	-	-	-	248,459	248,459

이자율스왑	29,781	-	-	-	29,781	29,781

합 계	304,420	-	-	-	304,420	304,420

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	233,196,464	-	233,196,464	-

사채	-	-	159,325,318	-	159,325,318	-

매입채무및기타채무	-	-	72,517,070	-	72,517,070	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,311,756	1,311,756	-

리스부채	-	-	1,925,446	-	1,925,446	-

합 계	-	-	466,964,298	1,311,756	468,276,054	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치의 추정

당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	10,451,538	-	10,451,538

통화옵션	-	682,750	-	682,750

통화스왑	-	1,512,588	-	1,512,588

이자율스왑	-	639,573	-	639,573

지분상품	3,026,243	-	9,866,070	12,892,313

기타금융상품	-	20,048,649	-	20,048,649

합 계	3,026,243	33,335,098	9,866,070	46,227,411

부 채

통화선도	-	9,646	-	9,646

이자율스왑	-	776,929	776,929

합 계	-	786,575	-	786,575

(3) 파생상품① 통화 및 이자율스왑

당사는 당분기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

하나은행	수취	EUR 25,000,000.00	EUR 1.15%	2025-03-04	735,659

지급	33,675,000	2.97%

하나은행	수취	15,000,000	CD(3M)+1.56%	2025-03-21	639,573

지급	15,000,000	3.97%

합 계	1,375,232

② 통화선도 및 통화옵션

당사는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 및 통화옵션 계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. (*1) 당분기말 현재 통화선도의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	금 액	공정가치

하나은행	2022.10.04~2023.02.28	매수	USD 70,500,000	6,732,647

매도	94,190,175

산업은행	2022.10.04~2023.03.30	매수	USD 46,500,000	3,503,599

매도	62,982,125

국민은행	2023.01.03~2023.02.15	매수	USD 5,000,000	205,646

매도	6,926,800

합 계	10,441,892

(*2) 당분기말 현재 통화옵션의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	행사가격	금 액	공정가치

하나은행	2022.12.27	Put 매도	1,283원~1,296원	USD 16,000,000	682,750

Call 매수	1,300원

call 매도	1,340원~1,350원

합 계	682,750

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

분기순이익	22,395,747	14,690,467

손익조정항목	(5,326,744)	18,580,341

법인세비용	9,199,539	5,101,162

퇴직급여	1,605,604	2,314,650

감가상각비	4,219,121	6,358,543

무형자산상각비	5,325	9,869

운휴중인자산감가상각비	108,854	183,929

대손상각비(환입)	22,748	(739,022)

잡손실	437,523	384,897

외화환산손실	10,037,630	6,573,038

유형자산처분손실	-	11

유형자산손상차손	-	1,267,724

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	965,354	877,367

금융보증계약부채손실	537,756	581,381

관계기업투자주식손상차손	1,707,232	752,507

금융자산손상차손	-	218,153

이자비용	7,708,224	6,113,659

외화환산이익	(1,688,007)	(226,571)

유형자산처분이익	-	(222,599)

매각예정비유동자산처분이익	(8,697,176)	-

이자수익	(1,320,122)	(1,763,874)

복리후생비	(8,291)	-

배당금수익	(1,775,148)	(1,630,260)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(27,044,102)	(7,526,831)

금융보증계약부채소멸이익	(1,304,919)	(3,800)

장기종업원급여부채	(43,889)	(16,052)

잡이익	-	(27,540)

자산부채의 증감	(49,149,287)	(23,697,519)

매출채권의 감소(증가)	(953,973)	10,442,507

미수금의 감소(증가)	6,645,321	(21,506,642)

재고자산의 증가	(46,198,689)	(15,614,220)

선급금의 감소(증가)	371,556	(483,815)

선급비용의 증가	(88,280)	(31,587)

임대보증금의 증가(감소)	170,370	(191,452)

매입채무의 감소	(3,080,845)	(2,410,180)

미지급금의 증가(감소)	(4,466,117)	5,821,915

미지급비용의 증가(감소)	(2,647,440)	452,265

예수금의 감소	(468,607)	(160,317)

선수금의 감소	(440,677)	(104,790)

충당부채의 증가(감소)	(65,343)	152,621

퇴직금의 지급	(2,116,358)	(903,654)

사외적립자산의 감소	4,189,795	839,830

영업에서 창출된 현금흐름	(32,080,284)	9,573,289

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 67(당) 기 분기	제 66(전) 기 분기

유형자산 취득 미지급금의 변동	(443,905)	(261,458)

건설중인자산 본계정대체	1,611,066	3,227,798

사채의 유동성대체	65,000,000	40,000,000

임대보증금의 대체	1,809,707	2,881,384

장기차입금의 유동성대체	15,000,000	60,132,000

리스부채의 유동성대체	694,487	668,202

물적분할로 인한 순자산의 변동의 종속기업투자주식 대체	62,046,048	-

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

상환	차입	유동성대체	외화환산	기타증감(*)

단기차입금	121,841,464	(143,885,427)	154,334,198	-	7,699,978	(41,894,812)	98,095,401

유동성장기부채	96,855,000	(96,855,000)	-	80,000,000	-	-	80,000,000

장기차입금	54,500,000	-	103,529,250	(15,000,000)	1,691,500	-	144,720,750

사채	119,325,318	-	24,775,000	(65,000,000)	-	274,761	79,375,079

유동리스부채	805,087	(468,812)	-	694,487	-	(419,469)	611,293

리스부채	1,120,359	-	-	(694,487)	-	231,930	657,802

(*) 단기차입금의 기타증감액은 티에스사료(주)의 물적분할로 인한 이전 금액입니다.(4) 당분기 중 리스약정에 따른 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초장부금액	1,925,446

리스약정에 따른 증가	231,930

리스부채의 상환	(468,812)

기타 증감	(419,469)

기말 장부금액	1,269,095

31. 물적분할

당사는 사료사업 부문을 분할하여 분할신설회사의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 2021년 11월 12일 이사회에서 결의하였습니다. 당사는 2021년 12월 29일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하고, 2022년 1월 1일 물적분할을 실시하였습니다.

구분	내용

분할방법	물적분할

분할회사	대한제당 주식회사(분할존속회사) 티에스사료 주식회사(분할신설회사)

주주총회승인	2021년 12월 29일

분할기일	2022년 1월 1일

분할등기일	2022년 1월 4일

회사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자 산

유동자산

현금및현금성자산	12,000,000

매출채권및기타채권	72,980,013

재고자산	40,823,770

기타유동자산	46,216

비유동자산

장기매출채권및기타채권	3,851,618

유형자산	10,775,785

기타비유동금융자산	5,303,761

이연법인세자산	1,864,116

자 산 총 계	147,645,279

부 채

유동부채

매입채무및기타채무	15,743,011

단기차입금	41,894,811

기타유동부채	15,861,327

비유동부채

장기매입채무및기타채무	100,082

부 채 총 계	73,599,231

이전한 순자산금액(종속기업투자주식)	74,046,048

32. 보고기간 이후의 사건

당사의 관계기업인 HK바이오이노베이션(주)는 HK이노엔(주)와 HK바이오이노베이션(주)의 사업을 포괄 영업양수도하는 계약을 2022년 10월 20일 체결하였습니다. 이와 관련하여 관계기업인 HK바이오이노베이션(주)는 향후 영업양수도 대가를 근거로 잔여재산 가액을 확정한 이후 청산할 예정입니다.