대한제당 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 분할에 관한 사항

구 분	분할내용

분할기일	2022년 1월 1일

분할 존속회사	대한제당 주식회사

분할 신설회사	티에스사료 주식회사

분할목적	사업부문별 전문성 고도화 및 경영효율성 제고

분할방법	단순 ·물적분할 후 분할신설회사 설립

분할에 관한공시사항	- 주요사항보고서(회사분할결정) : 2022년 1월 3일 제출 - 합병등종료보고서(분할) : 2022년 1월 4일 제출

※ 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행함으로써 분할 자체로 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없음.

(3) 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 31'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제69(당)기	매출채권	122,957	14,569	11.8

미 수 금	32,017	35	0.1

기 타	18,426	1,469	8.0

합 계	173,400	16,073	9.3

제68기	매출채권	122,596	14,002	11.4

미 수 금	29,070	35	0.1

기 타	28,170	1,291	4.6

합 계	179,836	15,328	8.5

제67기	매출채권	121,966	12,006	9.8

미 수 금	32,891	35	0.1

기 타	27,440	1,107	4.0

합 계	182,297	13,148	7.2

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제69(당)기	제68기	제67기

기초 대손충당금	15,328	13,148	13,486

제각 등	(256)	(313)	(15)

사업결합으로 인한 증감	(621)	-	-

손상차손(환입)	1,622	2,493	(322)

기말 대손충당금	16,073	15,328	13,148

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가 등에 대한 채권입니 다. 신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

당기말(제69기)	금 액	81,182	17,461	14,780	9,534	122,957

구성비율	66.0%	14.2%	12.0%	7.8%	100.0%

전기말(제68기)	금 액	89,232	13,589	9,151	10,625	122,596

구성비율	72.8%	11.1%	7.4%	8.7%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제69(당)기	제68기	제67기	비 고

식 품	원재료	42,162	21,075	13,381	-

상 품	5,544	11,677	13,161	-

재공품	1,018	1,372	754	-

제 품	13,070	16,307	11,886	-

저장품	289	374	378	-

미착품	44,080	41,627	67,862	-

반제품	2,404	2,725	2,100	-

부산물	39	30	36	-

포장재료	523	867	719	-

부재료	54	-	-	-

소 계	109,183	96,054	110,277	-

사 료	원재료	5,018	5,617	8,523	-

상 품	227	238	223	-

제 품	2,634	3,054	4,170	-

저장품	212	723	766	-

미착품	22,075	37,836	30,706	-

포장재료	617	557	585	-

소 계	30,783	48,025	44,973	-

축산유통	원재료	-	-	-	-

상 품	20,571	22,490	17,157	-

미착품	46,892	60,037	54,103	-

소 계	67,463	82,527	71,260	-

기 타	원재료	74	37	39	-

상 품	61	57	61	-

저장품	57	47	46	-

식음료	196	265	207	-

소 계	388	406	353	-

합 계	원재료	47,254	26,729	21,943	-

상 품	26,403	34,462	30,602	-

재공품	1,018	1,372	754	-

제 품	15,704	19,361	16,056	-

저장품	558	1,144	1,190	-

미착품	113,047	139,500	152,671	-

반제품	2,404	2,725	2,100	-

부산물	39	30	36	-

포장재료	1,140	1,424	1,304	-

식음료	196	265	207	-

부재료	54	-	-	-

소 계	207,817	227,012	226,863	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.85%	19.15%	18.61%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.70회	5.26회	5.59회	-

(2) 재고자산의 실사내용 재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. ① 실사(입회)시기 : 2024.12.27, 2024.12.30 (총 2일) ② 실사(입회)장소 - 외주창고 : 경기도 평택시 진위면 삼남로 745-2 등 - 공 장 : 인천광역시 중구 월미로 116 ③ 실사(입회)대상 : 원재료, 제품 및 상품, 미착품 라. 공정가치 측정 및 평가내역(1) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 15 : 생물자산 ㆍ주석 32 : 금융상품

(2) 금융자산 실사내용 ① 실사(입회)시기 : 2025.01.02 (총 1일) ② 실사(입회)장소 : 대한제당 (서울시 송파구 올림픽로299) ③ 실사(입회)대상 : 현금시재액, 기타금융상품, 유가증권, 회원권