대한제당 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 당기 중 바이오 사업부문 전체를 양도하였습니다. 동사업부문을 중단영업으로 분류하여 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 본 사항은 '재 무제표 주석 9. 중단영업과 연결재무제표 주석 14. 중단영업 '을 참고하시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 영업양수도에 관한 사항당사가 2019년 3월 11일 설립한 티케이엠(주)는 2019년 6월 26일 한국콜마홀딩스(주)와 신주배정계약을 체결하였으며 공시작성기준일 이후인 2019년 7월 29일 신주배정이 완료되어 당사 지분율은 43%로 감소하였고 한국콜마홀딩스(주)의 지분율은 57%가 되어 지배력을 상실하여 연결대상종속회사에서 제외하였습니다. 본 사항은 'II. 사업의 내용 9. 경영상의 주요계약 등 ' 을 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제64기반기	매출채권	141,317	21,272	15.1

미 수 금	15,418	616	4

미수수익	363	14	3.9

선 급 금	2,979	1,103	37

기 타	8,155	120	1.5

합 계	168,232	23,125	13.7

제63기	매출채권	138,859	21,035	15.1

미 수 금	20,875	616	3

미수수익	453	14	3.1

선 급 금	1,494	1,103	73.8

기 타	8,738	120	1.4

합 계	170,419	22,888	13.4

제62기	매출채권	129,747	23,526	18.1

미 수 금	14,644	624	4.3

미수수익	323	13	4

선 급 금	4,262	1,103	25.9

기 타	7,907	118	1.5

합 계	156,883	25,384	16.2

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제64기 반기	제63기	제62기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	22,888	25,384	26,759

2. 순대손처리액(①-②±③)	(1)	(2,543)	(1,438)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(708)	(1,355)

② 상각채권회수액	-	(1,834)	(14)

③ 기타증감액	(1)	(1)	(69)

3. 대손상각비 계상(환입)액	238	47	63

4. 기말 대손충당금 잔액합계	23,125	22,888	25,384

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.(4) 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

당반기말	금 액	125,026	1,563	5,342	9,386	141,317

구성비율	88.5%	1.1%	3.8%	6.6%	100.0%

전기말	금 액	122,494	2,108	5,209	9,005	138,816

구성비율	88.2%	1.5%	3.8%	6.5%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제64기 반기	제63기	제62기	비 고

식 품	원재료	14,813,854,771	10,842,512,704	7,481,729,968	-

상 품	20,010,981,047	12,078,864,317	13,071,817,116	-

재공품	847,639,699	771,388,790	882,213,921	-

제 품	8,713,058,944	9,698,945,852	13,315,530,083	-

저장품	410,512,345	389,255,377	431,761,083	-

미착품	53,335,547,478	40,194,356,804	54,828,676,592	-

반제품	1,246,533,561	1,082,683,059	1,731,860,450	-

부산물	9,911,585	16,948,766	33,880,000	-

포장재료	361,049,383	308,589,149	273,821,780	-

소 계	99,749,088,813	75,383,544,818	92,051,290,993	-

사 료	원재료	14,115,908,224	9,116,436,787	9,604,856,556	-

상 품	92,698,721	322,671,265	108,717,451	-

제 품	2,617,095,984	3,840,868,718	3,446,577,009	-

저장품	1,284,784,356	1,278,855,790	1,346,953,060	-

미착품	24,687,739,881	31,365,426,563	25,245,938,330	-

포장재료	605,233,644	626,376,676	595,232,772	-

소 계	43,403,460,810	46,550,635,799	40,348,275,178	-

축산유통	원재료	25,530	27,441	2,903,184	-

상 품	37,144,970,768	31,281,253,695	26,714,868,855	-

제 품	586,128,813	670,013,462	365,918,142	-

미착품	60,585,376,451	37,848,805,564	34,999,717,442	-

소 계	98,316,501,562	69,800,100,162	62,083,407,623	-

기 타	원재료	75,292,539	210,718,765	136,910,869	-

상 품	39,401,834	38,162,098	32,991,880	-

재공품	-	1,073,064,571	-	-

제 품	412,618	641,001,139	1,203,412,147	-

저장품	364,724,790	582,744,465	673,921,587	-

미착품	79,245,467	108,939,278	94,671,693	-

반제품	-	2,369,538,893	2,898,730,476	-

식음료	75,309,103	57,399,559	69,354,697	-

부재료	419,130,639	509,534,743	578,787,836	-

소 계	1,053,516,990	5,591,103,511	5,688,781,185	-

합 계	원재료	29,005,081,064	20,169,695,697	17,226,400,577	-

상 품	57,288,052,370	43,720,951,375	39,928,395,302	-

재공품	847,639,699	1,844,453,361	882,213,921	-

제 품	11,916,696,359	14,850,829,171	18,331,437,381	-

저장품	2,060,021,491	2,250,855,632	2,452,635,730	-

미착품	138,687,909,277	109,517,528,209	115,169,004,057	-

반제품	1,246,533,561	3,452,221,952	4,630,590,926	-

부산물	9,911,585	16,948,766	33,880,000	-

포장재료	966,283,027	934,965,825	869,054,552	-

식음료	75,309,103	57,399,559	69,354,697	-

부재료	419,130,639	509,534,743	578,787,836	-

소 계	242,522,568,175	197,325,384,290	200,171,754,979	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.66%	17.38%	17.36%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.77회	5.40회	5.41회

(2) 재고자산의 실사내용

재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다. 그러나 반기말 현재는 재고자산 수량에 대한 실사를 수행하지 않았습니다.

라. 공정가치평가 내역 및 절차

(1) 금융상품의공정가치평가 내역- 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 반기

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	6,661	-	-	-	6,661	6,661

통화스왑	2,762,457	-	-	-	2,762,457	2,762,457

지분증권	2,940,608	26,215,623	-	-	29,156,231	29,156,231

기타금융상품	21,141,908	300,000	-	-	21,441,908	21,441,908

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	32,155,395	26,515,623	-	-	58,671,018	58,671,018

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	55,783,008	-	55,783,008	-

매출채권및기타채권	-	-	160,700,814	-	160,700,814	-

기타금융상품	-	-	52,740,090	-	52,740,090	-

합 계	-	-	269,223,912	-	269,223,912	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	478,935	-	-	-	478,935	478,935

통화스왑	478,231	-	-	-	478,231	478,231

이자율스왑	1,502,445	-	-	-	1,502,445	1,502,445

기타금융상품	4,914	-	-	-	4,914	4,914

합 계	2,464,525	-	-	-	2,464,525	2,464,525

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	241,390,247	-	241,390,247	-

사채	-	-	217,840,000	-	217,840,000	-

매입채무및기타채무	-	-	158,214,308	-	158,214,308	-

금융보증계약부채	-	-	-	336,370	336,370	-

리스부채	-	-	4,625,424	-	4,625,424	-

합 계	-	-	622,069,979	336,370	622,406,349	-

- 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	174,976	-	-	-	174,976	174,976

통화스왑	1,578,633	-	-	-	1,578,633	1,578,633

이자율스왑	54,224	-	-	-	54,224	54,224

지분증권	1,090,608	26,898,465	-	-	27,989,073	27,989,073

기타금융상품	7,022,390	-	-	-	7,022,390	7,022,390

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	15,224,592	26,898,465	-	-	42,123,057	42,123,057

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	81,064,049	-	81,064,049	-

매출채권및기타채권	-	-	162,009,476	-	162,009,476	-

기타금융상품	-	-	61,291,898	-	61,291,898	-

합 계	-	-	304,365,423	-	304,365,423	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	29,429	-	-	-	29,429	29,429

통화스왑	1,823,828	-	-	-	1,823,828	1,823,828

이자율스왑	869,314	-	-	-	869,314	869,314

합 계	2,722,571	-	-	-	2,722,571	2,722,571

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	259,432,438	-	259,432,438	-

사채	-	-	175,905,000	-	175,905,000	-

매입채무및기타채무	-	-	146,757,078	-	146,757,078	-

금융보증계약부채	-	-	-	274,793	274,793	-

합 계	-	-	582,094,516	274,793	582,369,309	-

- 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 이자부차입금은 장부금액이 공정 가치와 유사합니다.2) 매도가능금융자산 중 상장주식의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.3) 비상장 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.4) 연결기업은 다수의 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 이자율스왑, 통화선도계약, 통화옵션, 상품선물계약은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	6,661	-	6,661

통화스왑	-	2,762,457	-	2,762,457

지분상품	11,445,408	-	17,710,823	29,156,231

기타금융상품	-	21,141,907	300,000	21,441,907

전환사채	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	11,445,408	23,911,025	23,314,584	58,671,017

부 채

통화선도	-	478,935	-	478,935

통화스왑	-	478,231	-	478,231

이자율스왑	-	1,502,445	-	1,502,445

기타금융상품	-	4,913	-	4,913

합 계	-	2,464,524	-	2,464,524

(2) 유형자산의 공정가치평가 내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

마. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대한제당	회사채	공모	2015.01.22	30,000	3.128	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2020.01.22	미상환	IBK투자증권 케이프투자증권

대한제당	회사채	공모	2017.05.12	50,000	3.059	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2020.05.12	미상환	IBK투자증권

대한제당	회사채	공모	2015.08.27	20,000	3.025	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2020.08.27	미상환	신한금융투자

대한제당	회사채	사모	2018.04.18	32,010	2.56	-	2021.04.18	미상환	하나글로벌

대한제당	회사채	사모	2018.07.12	20,000	3.21	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2021.07.12	미상환	SK증권

대한제당	회사채	사모	2016.12.19	23,600	2.59	-	2021.12.20	미상환	신한은행

대한제당	회사채	공모	2019.05.03	40,000	2.205	A-(안정적) 한국기업평가 A-(안정적) 한국신용평가	2022.05.03	미상환	신한금융투자

합 계	-	-	-	215,610	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제116-2회 무보증사채	2015.01.22	2020.01.22	30,000,000,000	2015.01.12	케이티비투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 400% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액의 100% 이상의 자산을 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.04.26 제출

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제117-2회 무보증사채	2015.08.27	2020.08.27	20,000,000,000	2015.08.13	아이비케이투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.04.25 제출

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제119회 무보증사채	2017.05.12	2020.05.12	50,000,000,000	2017.04.26	케이티비투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.04.26 제출

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

대한제당㈜ 제122회 무보증 공모사채	2019.05.03	2022.05.03	40,000,000,000	2019.04.19	케이티비투자증권㈜

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% (대한제당 개별 재무제표 기준)이하 유지

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권이 설정되는 채무의 합계액이 직전 회계년도 자기자본의 200% 이하로 제한

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 총액 4천억원 이상의 자산 매매·양도·임대 기타 처분 제한

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

※ 2016. 12. 19에 발행한 제118회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.※ 2018. 04. 18에 발행한 제120회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없으며, '외화표시 사모채권'으로서 만기 상환금은 외환율의 변동에 따라 발행 당시의 권면총액과 다를 수 있습니다.※ 2018. 07. 12에 발행한 제121회 사모사채의 경우에는 사채관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없으며, '외화표시 사모채권'으로서 만기 상환금은 외환율의 변동에 따라 발행 당시의 권면총액과 다를 수 있습니다.

(3) 기업어음증권 등의 미상환 잔액- 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	80,000	20,000	40,000	-	-	-	-	140,000

사모	-	32,010	43,600	-	-	-	-	75,610

합계	80,000	52,010	83,600	-	-	-	-	215,610

- 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-