대한제당 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 68(당)기 2023년 12월 31일로 종료되는 회계년도
제 67(전)기 2022년 12월 31일로 종료되는 회계년도
대한제당주식회사

1. 당사의 개요대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕을 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사의 납입자본금은 48,090백만원이며 최대주주인 설윤호외 특수관계인이 46.95%인 42,114,690주의 지분을 소유하고 있습니다 .2. 재무제표 작성 기준 등

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제 표는 2024년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산

ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여자산

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하 여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정

ㆍ주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 19 및 31 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 30 및 33 : 매출채권, 계약자산 및 금융보증부채의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32(금융상품)에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세당사는 2023 년 1 월 1 일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다.상기 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (2) 글로벌최저한세당사는 2023 년 1 월 1 일부터 국제조세개혁-필라 2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제 1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.당사는 글로벌최저한세와 관련된 공시사항을 주석4(17)에서 설명하고 있습니다.(3) 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한회계정책(전기: 유의적인 회계정책) 정보를 업데이트 하였습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정금융자산-사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	당사는 주석 24에서 기술하고 있는 영업활동에서 발생하는 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예 : 비소구특징)

당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성된 금융상품과 원리금 지급만으로구성되지 않은 금융상품 모두를 보유하고 있습니다. ③ 제거매출채권 등 금융자산 제거에 관한 회계정책은 주석 8.(2)에 기술되어 있습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

파생상품과 위험회피회계에 대한 회계정책 및 위험 관리 활동에 대한 정보는 주석 32(5)에 기술되어 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.

- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 기대신용손실의 측정 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

구 축 물	15년

기계장치	8년

차량운반구	4~5년

기타의 유형자산	4년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개 발 비	10년

회 원 권	비한정

(9) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.(10) 리스

① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다( 13) 충당부채

당사의 충당부채 인식에 대한 회계정책은 주석 19에 기술되어 있습니다. (14) 외화

해외사업장

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융보증부채에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(17) 법인세

필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.글로벌 최저한세는 연결실체의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.2021년과 2022년의 당사의 연결재무제표상 매출액이 7.5억 유로 이상이지만, 현재로서는 정보가 충분하지 않아서 구체적인 금액적 영향을 추정하는 것은 가능하지 않습니다.

(18) 온실가스 배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정,공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 공급자 금융 약정 (기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 1107호 '금융상품:공시')- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 (기업회계기준서 제 1116호 '리스')- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

보유현금	8,000	8,000

예금잔액	21,975,457	17,563,577

현금성 단기예금	115,800,000	136,201,561

합 계	137,783,457	153,773,138

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	제 68(당) 기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	50,234,876	-	47,071,684	-

대손충당금	(4,450,051)	-	(3,574,175)	-

소 계	45,784,825	-	43,497,509	-

기타채권	대여금	96,878	3,556,927	96,877	9,628,624

미수금	25,574,752	-	30,028,067	-

미수수익	635,713	-	424,594	-

보증금	-	272,850	-	224,380

소 계	26,307,343	3,829,777	30,549,538	9,853,004

합 계	72,092,168	3,829,777	74,047,047	9,853,004

(2) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다.

당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	73,398	313,331

관련된 부채의 장부금액	73,398	313,331

8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산

장ㆍ단기금융상품	7,490,593	241,794	10,393,955	121,795

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품	16,865	2,143,210	976	549,546

기타금융상품	10,000,000	-	-	-

수익증권(출자금)	-	201,608	-	313,608

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)

시장성 있는 지분증권	-	8,885,702	-	9,328,944

시장성 없는 지분증권	-	11,809,662	-	12,898,062

합 계	17,507,458	23,281,976	10,394,931	23,211,955

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	배당금 수익

제 68(당) 기	제 67(전) 기	제 68(당) 기	제 67(전) 기

시장성 있는 지분증권

(주)이지홀딩스	3,644,859	3,220,771	85,964	57,309

(주)이지바이오	2,557,856	2,844,025	52,994	52,994

(주)해태제과식품	2,624,400	3,202,740	97,200	97,200

기타	58,587	61,408	1,610	1,695

소 계	8,885,702	9,328,944	237,768	209,198

시장성 없는 지분증권

(주)조선방송	11,665,200	12,753,600	232,800	406,800

기타	144,462	144,462	120	120

소 계	11,809,662	12,898,062	232,920	406,920

합 계	20,695,364	22,227,006	470,688	616,118

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기초금액	22,227,006	21,444,809

취득	-	6,531,128

처분	-	(6,987,715)

자본으로 재분류된 순손익	(1,531,642)	1,238,784

기말금액	20,695,364	22,227,006

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기초금액	4,141,718	3,117,150

자본으로 계상한 평가이익	427,268	2,879,787

자본으로 계상한 평가손실	(1,958,912)	(1,641,003)

자본에 가감하는 법인세 효과	303,241	(214,216)

기말금액	2,913,315	4,141,718

9. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	제 68(당) 기	제 67(전) 기

단기금융상품	질권설정 등	1,490,594	1,373,910

장기금융상품	당좌개설보증금	11,526	11,526

합 계	1,502,120	1,385,436

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	36,202,969	(2,035,851)	34,167,118	31,984,381	(1,666,037)	30,318,344

제품	16,580,465	(273,861)	16,306,604	12,125,963	(239,987)	11,885,976

반제품	2,724,569	-	2,724,569	2,099,342	-	2,099,342

재공품	1,371,560	-	1,371,560	753,463	-	753,463

원재료	21,074,994	-	21,074,994	13,380,766	-	13,380,766

부재료	897,651	-	897,651	755,394	-	755,394

저장품	374,106	-	374,106	377,689	-	377,689

미착품	101,663,962	-	101,663,962	121,964,828	-	121,964,828

합 계	180,890,276	(2,309,712)	178,580,564	183,441,826	(1,906,024)	181,535,802

당사는 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 403,688천원 및 826,118천원을 각각 매출원가에 가산하였습니다.

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	638,107	-	1,482,222	-

선급비용	1,190,160	-	175,135	-

기타자산	-	129,100	-	129,100

합 계	1,828,267	129,100	1,657,357	129,100

12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

종속기업	264,388,478	265,332,072

관계기업	-	7,177,862

합 계	264,388,478	272,509,934

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 68(당) 기	제 67전) 기

소유지분율	장부금액(*3)	소유지분율	장부금액(*3)

(주)티에스신용투자대부	한국	여신금융업	2023년 12월 31일	100.00%	11,094,578	100.00%	11,094,578

(주)티에스개발	한국	골프장 운영업	2023년 12월 31일	100.00%	67,079,590	100.00%	67,079,590

(주)티에스우인	한국	서비스업	2023년 12월 31일	100.00%	49,718,577	100.00%	49,718,577

티에스사료(주)(*1)	한국	사료생산 및 판매	2023년 12월 31일	100.00%	74,046,048	100.00%	74,947,500

공주개발(주)	한국	골프장 운영업	2023년 12월 31일	93.75%	34,219,767	93.75%	34,219,767

티에스유업(주)	한국	제조업	2023년 12월 31일	100.00%	5,632,900	100.00%	5,632,900

농업회사법인(주)알앤에프	한국	축산업	2023년 12월 31일	90.00%	4,500,000	90.00%	4,534,159

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	구내식당업	2023년 12월 31일	100.00%	1,534,487	100.00%	1,534,487

천진채홍사료유한공사(*2)	중국	사료생산 및 판매	2023년 12월 31일	80.00%	9,661,482	80.00%	9,661,482

청도채홍사료유한공사(*2)	중국	사료생산 및 판매	2023년 12월 31일	80.00%	3,485,603	80.00%	3,485,603

하남채홍사료유한공사(*3)	중국	사료생산 및 판매	2023년 12월 31일	10.90%	-	10.90%	-

대한제당홍콩유한공사	홍콩	무역중개업	2023년 12월 31일	100.00%	3,415,446	100.00%	3,423,429

합 계	264,388,478	265,332,072

(*1) 티에스사료(주)는 당사의 사료사업 부문에서 물적분할하여 2022년 1월 4일 설립등기가 완료되었으며, 전기말 현재 종속기업에 포함되었습니다.

(*2) 당사가 당기 중 종속기업으로부터 받은 배당금 수익은 657,931천원(청도채홍사료유한공사: 340,309천원, 천진채홍사료유한공사: 317,622천원)입니다.(*3) 당사(10.90%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(55.95%), 청도채홍사료 유한공사(33.15%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 68(당) 기	제 67(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업(*)	HK바이오이노베이션(주)	한국	의약품제조	2023년 03월 27일	-	-	43.00%	7,177,862

(*) 관계기업인 HK바이오이노베이션㈜는 2022년 10월 중 HK이노엔㈜에 포괄 영업양도를 하여 16,900,000천원을 수령하였습니다. 당사는 HK바이오이노베이션(주)의 2023년 3월 27일 청산 완료로 7,197,115천원을 수령하였으며, 관계기업투자주식처분이익 19,253천원을 인식하였습니다.

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	사용권자산	합계

취득원가

기초	73,249,725	34,710,617	12,338,362	74,245,619	1,223,388	150,650	17,033,489	2,650,432	215,602,282

기중취득	501,759	-	-	-	363,276	2,540,007	-	-	3,405,042

리스약정에 따른 증가	-	-	-	-	-	-	-	481,800	481,800

계정대체(*1)	-	-	205,000	1,476,100	-	(2,022,966)	339,485	-	(2,381)

기중처분	(591,470)	-	(12,106)	(738,136)	(22,437)	-	(34,453)	-	(1,398,602)

리스약정에 따른 감소	-	-	-	-	-	-	-	(381,134)	(381,134)

기말	73,160,014	34,710,617	12,531,256	74,983,583	1,564,227	667,691	17,338,521	2,751,098	217,707,007

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(20,808,891)	(8,865,048)	(65,976,900)	(974,517)	-	(15,951,122)	(1,589,458)	(114,165,936)

기중 감가상각비	-	(1,011,867)	(182,191)	(2,106,017)	(138,232)	-	(585,298)	(619,646)	(4,643,251)

기중처분	-	-	10,492	738,076	22,434	-	34,446	-	805,448

리스약정에 따른 감소	-	-	-	-	-	-	-	359,668	359,668

기말	-	(21,820,758)	(9,036,747)	(67,344,841)	(1,090,315)	-	(16,501,974)	(1,849,436)	(117,644,071)

순장부금액

기초	73,249,725	13,901,726	3,473,314	8,268,719	248,871	150,650	1,082,367	1,060,974	101,436,346

기말	73,160,014	12,889,859	3,494,509	7,638,742	473,912	667,691	836,547	901,662	100,062,936

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액과 투자부동산으로 대체된 금액은 각각 2,020,585천원 및 2,381천원입니다.

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	사용권자산	합계

취득원가

기초	121,533,645	51,435,604	16,210,739	116,786,372	1,013,208	524,325	19,521,319	3,405,285	330,430,497

기중취득	-	-	-	-	210,180	1,602,498	-	-	1,812,678

리스약정에 따른 증가	-	-	-	-	-	-	-	231,929	231,929

계정대체(*1,2)	(45,086,982)	(9,294,768)	-	1,053,107	-	(1,976,173)	728,066	-	(54,576,750)

물적분할에 따른 감소(*3)	(3,196,938)	(7,430,219)	(3,872,377)	(43,593,860)	-	-	(3,215,896)	-	(61,309,290)

리스약정에 따른 감소	-	-	-	-	-	-	-	(986,782)	(986,782)

기말	73,249,725	34,710,617	12,338,362	74,245,619	1,223,388	150,650	17,033,489	2,650,432	215,602,282

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(31,351,463)	(12,231,121)	(102,919,440)	(841,298)	-	(17,917,577)	(1,537,995)	(166,798,894)

기중 감가상각비	-	(1,115,818)	(166,795)	(2,117,652)	(133,219)	-	(636,969)	(626,113)	(4,796,566)

기타증감	-	(49,581)	(29,242)	(327,778)	-	-	-	-	(406,601)

계정대체(*1,2)	-	5,482,416	-	-	-	-	-	-	5,482,416

손상차손 계정대체(*1,2)	-	1,245,554	-	-	-	-	-	-	1,245,554

물적분할에 따른 감소(*3)	-	4,980,001	3,562,110	39,387,970	-	-	2,603,424	-	50,533,505

리스약정에 따른 감소	-	-	-	-	-	-	-	574,650	574,650

기말	-	(20,808,891)	(8,865,048)	(65,976,900)	(974,517)	-	(15,951,122)	(1,589,458)	(114,165,936)

순장부금액

기초	121,533,645	20,084,141	3,979,618	13,866,932	171,910	524,325	1,603,742	1,867,290	163,631,603

기말	73,249,725	13,901,726	3,473,314	8,268,719	248,871	150,650	1,082,367	1,060,974	101,436,346

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 1,976,173천원이며, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 장부금액은 47,848,780천원입니다.(*2) 전기말 현재 당사는 (주)티에스사료에 임대 중인 토지의 장부금액 26,696,348 천원과 기타 임대비율 증가 등으로 인하여 토지 및 건물 장부금액 21,152,432천원을투자부동산으로 대체하였습니다.

(*3) 전기말 현재 당사는 사료사업 부문의 유형자산을 티에스사료(주)로 물적분할 이전하였습니다.

(2) 담보제공자산내역 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	채무종류	채무금액	담보설정액

토지 (투자부동산포함)건물 (투자부동산포함)기계장치	(주)우리은행	차입금	20,000,000	13,026,000

(주)국민은행	차입금	19,500,000	11,400,000

(주)하나은행	차입금	15,000,000	25,620,000

한국산업은행	차입금	90,000,000	5,600,000

(주)신한은행	차입금	20,000,000	10,000,000

합 계	164,500,000	65,646,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공한 유형자산 및 투자부동산의 장부금액은 각각토지 148,094,751천원 및 건물 8,345,945천원 및 기계장치 6,618,754천원입니다.

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	채무종류	채무금액	담보설정액

토지 (투자부동산포함)건물 (투자부동산포함)기계장치	(주)우리은행	차입금 등	-	13,026,000

(주)국민은행	차입금 등	15,074,764	11,400,000

(주)하나은행	차입금 등	54,542,176	25,620,000

한국산업은행	차입금 등	82,306,583	5,600,000

(주)신한은행	차입금 등	36,751,501	10,000,000

합 계	188,675,024	65,646,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공한 유형자산 및 투자부동산의 장부금액은 각각토지 148,328,350천원 및 건물 10,834,428천원 및 기계장치 7,822,210천원입니다.

(3) 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 등에 재산종합보험(부보금액은 499,273백만원)을 가입하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 동 부보금액에 대하여 (주)하나은행 외 4개의 금융기관에 차입금과 관련하여 65,646백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	139,785,261	36,874,461	176,659,722

취득	-	-	-

처분	(838,883)	(4,329,952)	(5,168,835)

계정대체(*)	2,381	-	2,381

기말	138,948,759	32,544,509	171,493,268

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(27,675,853)	(27,675,853)

감가상각비	-	(972,525)	(972,525)

처분	-	1,876,312	1,876,312

기말	-	(26,772,066)	(26,772,066)

순장부금액

기초	139,785,261	9,198,608	148,983,869

기말	138,948,759	5,772,443	144,721,202

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액 입니다.

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	94,698,279	27,384,693	122,082,972

취득	-	-	-

처분	-	-	-

계정대체(*)	45,086,982	9,489,768	54,576,750

기말	139,785,261	36,874,461	176,659,722

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(19,999,414)	(19,999,414)

감가상각비	-	(948,469)	(948,469)

처분	-	-	-

계정대체(*)	-	(6,727,970)	(6,727,970)

기말	-	(27,675,853)	(27,675,853)

순장부금액

기초	94,698,279	7,385,279	102,083,558

기말	139,785,261	9,198,608	148,983,869

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액 입니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

투자부동산으로부터의 임대수익	7,767,513	7,243,954

임대수익 관련 직접 운영비용	(6,835,260)	(6,808,238)

임대손익	932,253	435,716

(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치

토지 및 건물	230,502,595

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합계

취득원가

기초	326,718	7,853,612	8,180,330

기말	326,718	7,853,612	8,180,330

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(326,598)	(81,930)	(408,528)

상각	(41)	-	(41)

기말	(326,639)	(81,930)	(408,569)

순장부금액

기초	120	7,771,682	7,771,802

기말	79	7,771,682	7,771,761

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합계

취득원가

기초	326,718	7,853,612	8,180,330

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기말	326,718	7,853,612	8,180,330

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(320,212)	(81,930)	(402,142)

상각	(6,386)	-	(6,386)

처분	-	-	-

기말	(326,598)	(81,930)	(408,528)

순장부금액

기초	6,506	7,771,682	7,778,188

기말	120	7,771,682	7,771,802

16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,829,313	-	23,835,062	-

미지급금	11,001,558	-	6,833,575	-

임대보증금(*)	3,759,122	2,768,057	4,906,619	1,343,140

장기종업원급여	-	178,451	-	190,832

합 계	46,589,993	2,946,508	35,575,256	1,533,972

(*) 주석9 에서 설명하는 바와 같이 임대보증금 관련하여 단기금융상품에 질권이 설정되어 있습니다. 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,073,398	-	65,843,869	-

장기차입금	39,500,000	200,664,750	15,000,000	143,280,000

사채	40,000,000	40,000,000	65,000,000	80,000,000

사채할인발행차금	-	(177,555)	-	(525,627)

합 계	89,573,398	240,487,195	145,843,869	222,754,373

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	제 68(당) 기	제 67(전) 기

일반자금대출 등	(주)농협은행	5.11	10,000,000	10,000,000

외화일반자금대출 등	(주)하나은행	6.58	73,398	55,843,869

합 계	10,073,398	65,843,869

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 68(당) 기	제 67(전) 기

중장기대	한국산업은행	2.52	2023.01.25	일시상환	-	15,000,000

중장기대	(주)국민은행	2.49	2024.03.11	일시상환	9,500,000	9,500,000

중장기대	(주)신한은행	2.49	2024.04.05	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	한국산업은행	2.73	2024.10.14	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대(*)	(주)하나은행	CD(3M)+1.56	2025.03.21	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	한국산업은행	3.93	2025.04.08	일시상환	35,000,000	35,000,000

중장기대	(주)IBK캐피탈	4.70	2025.06.30	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	한국산업은행	5.14	2026.01.06	일시상환	15,000,000	-

중장기대	(주)국민은행	5.05	2026.03.27	일시상환	10,000,000	-

중장기대	(주)하나은행	5.04	2026.04.14	일시상환	20,000,000	-

중장기대	한국산업은행	4.76	2026.05.19	일시상환	30,000,000	-

중장기대	(주)우리은행	5.25	2026.08.24	일시상환	20,000,000	-

중장기대-외화(*)	(주)하나은행	EUR 1.15	2025.03.04	일시상환	35,664,750	33,780,000

합 계	240,164,750	158,280,000

차 감: 유동성장기부채	(39,500,000)	(15,000,000)

차감계	200,664,750	143,280,000

(*) 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 68(당) 기	제 67(전) 기

제123-1회 공모사채	(주)신한투자증권 등	2.64	2020.05.11	2023.05.11	-	25,000,000

제123-2회 공모사채	(주)신한투자증권 등	3.34	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000	15,000,000

제124회 사모사채(*)	(주)신한투자증권	1.82	2020.09.24	2023.09.24	-	40,000,000

제125회 사모사채(*)	(주)현대차증권	2.34	2021.08.26	2024.08.26	40,000,000	40,000,000

제126회 사모사채(*)	(주)대신증권	3.92	2022.03.29	2025.03.29	25,000,000	25,000,000

소 계	80,000,000	145,000,000

차 감: 사채할인발행차금	(177,555)	(525,627)

합 계	79,822,445	144,474,373

차 감: 유동성장기부채	(40,000,000)	(65,000,000)

차감계	39,822,445	79,474,373

(*) 당사는 전기까지 3차례 무보증 사모사채를 발행하고 이와 관련하여 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 360,000천원, 600,000천원 및 225,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다. (5) 주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 차입금 및 사채를 위하여 토지 및 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으 며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 163,059,450천원 및 65,646,000천원입니다.

(6) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사채	합 계

1년이내	49,573,398	40,000,000	89,573,398

1년초과~2년이내	105,664,750	40,000,000	145,664,750

2년초과~3년이내	95,000,000	-	95,000,000

3년초과	-	-	-

합 계	250,238,148	80,000,000	330,238,148

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

미지급비용	5,632,242	7,688,494

예수금	652,870	673,165

선수금	1,010,236	1,672,728

합 계	7,295,348	10,034,387

19. 유동성충당부채 당기와 전기 중 유동성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

반품충당(*1)	탄소배출권(*2)	합계	반품충당(*1)	탄소배출권(*2)	합계

기초금액	54,075	118,319	172,394	118,613	213,618	332,231

증감액	(4,217)	(55,296)	(59,513)	(64,538)	(95,299)	(159,837)

기말금액	49,858	63,023	112,881	54,075	118,319	172,394

(*1) 당사는 상품 및 제품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당 부채를 설정하고 있습니다.

(*2) 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지의 1차 계획기간 및 2018년부터 2020년까지의 2차 계획기간은 종료되었으며, 당기말 현재 2021년부터 2025년까지의 3차 계획기간이 진행 중입니다. 당사는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 이행연도에 대한 배출량 추정치는 67,730톤( tCO2-eq)입니다.

한편, 3차 계획기간 (2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

67,086	67,086	67,086	66,458	66,458	334,174

당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 68(당) 기

(단위:톤(tCO2-eq), 천원)

구분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	67,086	-	67,086	-	67,086	-	66,458	-	66,458	-	334,174	-

매입	5,600	117,905	5,600	65,800	-	-	-	-	-	-	11,200	183,705

정부 제출	(73,001)	(117,905)	(66,370)	(65,800)	-	-	-	-	-	-	(139,371)	(183,705)

전기이월	1,731	-	64	-	18	-	-	-	-	-	1,813	-

차기이월	(64)	-	(18)	-	-	-	-	-	-	-	(82)	-

할당취소	(1,352)	-	(6,362)	-	(5,153)	-	(5,104)	-	(5,104)	-	(23,075)	-

기말	-	-	-	-	61,951	-	61,354	-	61,354	-	184,659	-

② 제 67(전) 기

(단위:톤(tCO2-eq), 천원)

구분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	67,086	-	67,086	-	67,086	-	66,458	-	66,458	-	334,174	-

매입	5,600	117,905	-	-	-	-	-	-	-	-	5,600	117,905

정부 제출	(73,001)	(117,905)	-	-	-	-	-	-	-	-	(73,001)	(117,905)

전기이월	1,731	-	64	-	-	-	-	-	-	-	1,795	-

차기이월	(64)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(64)	-

할당취소	(1,352)	-	(5,153)	-	(5,153)	-	(5,104)	-	(5,104)	-	(21,866)	-

기말	-	-	61,997	-	61,933	-	61,354	-	61,354	-	246,638	-

20. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증계약부채

금융보증계약부채	1,558,936	-	1,282,167	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품	2,594,207	837,053	8,559,141	1,199,258

상각후원가측정 금융부채

리스부채	600,745	338,660	586,800	523,241

합 계	4,753,888	1,175,713	10,428,108	1,722,499

21. 순확정급여자산(부채)당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리평가는 예측단위적립방식을 적용하여 계산하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

급여	24,787,532	23,910,311

확정기여제도 관련 비용	50,370	74,225

해고급여 관련 비용	-	785,155

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,735,160	2,140,806

합 계	26,573,062	26,910,497

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

확정급여채무의 현재가치	(31,405,789)	(30,785,071)

사외적립자산의 공정가치	33,303,201	34,804,530

순확정급여자산(부채)	1,897,412	4,019,459

당기말과 전기말 현재 순확정급여자산과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	(31,405,789)	(30,785,071)

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	-

소 계	(31,405,789)	(30,785,071)

사외적립자산의 공정가치	33,303,201	34,804,530

순확정급여자산	1,897,412	4,019,459

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

당기근무원가	1,936,736	2,195,131

확정급여부채 이자비용	1,486,309	814,970

사외적립자산의 기대수익	(1,687,885)	(869,295)

합 계	1,735,160	2,140,806

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

매출원가	803,448	838,296

판매비와 관리비	931,712	1,302,510

합 계	1,735,160	2,140,806

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기 초	30,785,071	45,858,357

급여비용(당기손익)

당기근무원가	1,936,736	2,195,131

과거근무원가	-	-

이자원가	1,486,309	814,970

소 계	3,423,045	3,010,101

재측정요소

인구통계적가정의 변동	(40,063)	-

재무적가정 변동	1,012,815	(4,064,162)

경험 조정에 의한 변동	24,142	1,269,135

소 계	996,894	(2,795,027)

퇴직급여 지급액	(3,847,781)	(2,632,616)

분할로 인한 변동	-	(12,163,058)

전입및전출	48,560	(492,686)

기 말	31,405,789	30,785,071

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기 초	34,804,530	48,771,242

사외적립자산의 기대수익	1,687,885	869,295

당사의 기여금납부액	1,700,000	2,000,000

퇴직급여지급액	(4,709,106)	(3,932,204)

재측정요소	(228,668)	(248,059)

분할로 인한 변동	-	(12,163,058)

전입및전출	48,560	(492,686)

기 말	33,303,201	34,804,530

(7) 주요가정 및 민감도당사의 확정급여부채를 산정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

할인율	4.18	5.14

임금상승율	4.21	4.51

가정된 할인율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 포인트 증가	1% 포인트 감소

확정급여채무에 미치는 영향	(1,586,889)	1,781,091

가정된 임금상승율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 포인트 증가	1% 포인트 감소

확정급여채무에 미치는 영향	1,792,207	(1,624,487)

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.57년 및 5.65년 입니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

퇴직연금	33,219,823	34,705,715

국민연금전환금	83,378	98,815

합 계	33,303,201	34,804,530

한편, 당사는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,009,955천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 22. 자본 (1) 당기말 현재 당사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 120,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 96,179,340주(보통주:89,696,580주, 우선주: 6,482,760주) 및 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 보통주 및 우선주의 자본금 및 주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보통주	우선주

구 분	보통주	자본금	주식수	자본금

제 68(당) 기	89,696,580주	44,848,290	6,482,760주	3,241,380

제 67(전) 기	89,696,580주	44,848,290	6,482,760주	3,241,380

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

재평가적립금	56,528,868	56,679,778

자기주식처분이익	4,879,995	4,879,995

합 계	61,408,863	61,559,773

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

재평가잉여금	111,343,595	112,016,046

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가	2,913,315	4,141,718

합 계	114,256,910	116,157,764

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

이익준비금	14,139,000	12,939,000

임의적립금	254,073,962	240,873,962

미처분이익잉여금	22,890,128	25,981,513

합 계	291,103,090	279,794,475

(6) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기초 이익잉여금	279,794,475	264,432,362

당기순이익	23,844,494	20,277,830

배당금지급	(11,573,935)	(10,612,140)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분	-	3,684,573

확정급여제도의 재측정요소	(961,944)	2,011,850

기말 이익잉여금	291,103,090	279,794,475

(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 안은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 68(당) 기(처분예정일 : 2024년 3월 22일)	제 67(전) 기(처분확정일 : 2023년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	22,890,128	25,981,513

1. 전기이월미처분이익잉여금	7,578	7,259

2. 확정급여제도의 재측정요소	(961,944)	2,011,850

3. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분	-	3,684,573

4. 당기순이익	23,844,494	20,277,830

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	22,890,128	25,981,513

Ⅲ. 이익잉여금처분액	22,883,038	25,973,935

1. 이익준비금	1,200,000	1,200,000

2. 현금배당금 - 주당배당금(율) 보통주: 당기: 115원(23%) 전기: 120원(24%) 우선주: 당기 120원(24%) 전기: 125원(25%)	11,093,038	11,573,935

3. 시설적립금	10,590,000	13,200,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	7,090	7,578

23. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

당기순이익	23,844,494,015	20,277,829,818

조정:

우선주 배당금	(777,931,200)	(810,345,000)

보통주당기순이익	23,066,562,815	19,467,484,818

가중평균유통보통주식수(*)	89,696,580주	89,696,580주

보통주기본주당이익	257	217

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기초 발행보통주식수	89,696,580	89,696,580

자기주식	-	-

가중평균유통보통주식수	89,696,580	89,696,580

(2) 당기 및 전기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 수익 당기말 현재 당사의 주요 수익은 식품과 축산물 판매 등이며 기타 이외의 수익은 투자부동산의 임대수익입니다. 당사는 전기 중 사료사업 부문의 영업활동을 종속기업 티에스사료(주)로 물적분할 이전하였습니다.

(1) 당기와 전기 당사의 수익내역은 다음과 같습니다. ① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	식품	축산유통	기타	합계

상품매출액	104,423,224	343,001,933	-	447,425,157

제품매출액	548,287,270	754	-	548,288,024

고객과의 계약에서 생기는 수익	652,710,494	343,002,687	-	995,713,181

이외 수익	-	-	7,767,513	7,767,513

합 계	652,710,494	343,002,687	7,767,513	1,003,480,694

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	식품	축산유통	기타	합계

상품매출액	138,745,209	375,726,968	-	514,472,177

제품매출액	517,207,713	2,245	-	517,209,958

고객과의 계약에서 생기는 수익	655,952,922	375,729,213	-	1,031,682,135

이외 수익	-	-	7,243,954	7,243,954

합 계	655,952,922	375,729,213	7,243,954	1,038,926,089

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	45,784,825	43,545,928

계약자산(*1)	102,765	98,687

계약부채(*2)	1,116,523	1,774,788

(*1) 계약자산은 운송용역으로 인해 이연한 운송비와 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 물품대 선수금과 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액으로 구성되어 있습니다. 당사는 운송용역 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다.	상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)를 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.

운송용역 매출	제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.	운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

25. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

상품매출원가	424,748,301	491,957,262

제품매출원가	493,520,031	466,243,895

기타매출원가	6,835,260	6,808,238

합 계	925,103,592	965,009,395

26. 영업이익(1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

급여	14,070,736	13,275,379

퇴직급여	955,045	1,302,510

해고급여	-	649,178

복리후생비	2,868,497	2,557,181

감가상각비	844,379	901,196

무형자산상각비	41	6,386

광고선전비	98,363	109,043

수출제비용	6,277,734	8,025,709

운반비	9,069,888	9,901,846

임차료	4,229,617	4,392,220

지급수수료	2,249,898	3,211,900

판매촉진비	362,930	366,280

기타의판매비와관리비	4,771,331	5,008,026

합 계	45,798,459	49,706,854

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

재고자산의 변동	324,201,732	377,150,184

사용된 원재료	520,209,185	508,438,313

종업원급여	26,573,062	26,910,497

감가상각비와 무형자산상각비	5,615,817	5,599,896

지급수수료	3,950,143	4,324,981

외주가공비	11,030,203	12,238,938

기타비용	80,197,785	79,841,257

합 계(*)	971,777,927	1,014,504,066

(*) 상기 합계금액은 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손을 합한 금액입니다.

27. 금융손익 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

금융수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	8,405,881	18,837,425

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	2,893,100	-

이자수익	4,779,769	2,618,351

배당금수익	1,128,619	1,775,225

금융보증계약부채소멸이익	733,566	1,677,898

금융수익 소계	17,940,935	24,908,899

금융원가:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(253,509)	(14,298,462)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	(6,537,051)	-

이자비용	(13,245,431)	(10,891,997)

금융보증계약부채손실	(970,500)	(754,237)

금융원가 소계	(21,006,491)	(25,944,696)

금융자산손상(차손)환입	-	-

순금융손익	(3,065,556)	(1,035,797)

28. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

외화환산이익	308,448	3,712,137

외환차익	10,239,337	9,656,149

매각예정비유동자산처분이익	-	8,697,176

투자부동산처분이익	4,321,569	-

잡이익	1,546,842	9,565,153

합 계	16,416,196	31,630,615

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기부금	37,585	184,859

외화환산손실	2,099,463	2,002,508

외환차손	12,542,535	21,976,545

유형자산처분손실	1	-

운휴자산감가상각비	24,190	145,139

잡손실	770,423	1,138,529

합 계	15,474,197	25,447,580

29. 법인세

(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

당기법인세:

법인세부담액	4,348,357	11,786,877

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	150,793	632,652

이연법인세:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용	1,511,320	(5,019,914)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(256,501)	3,085,034

기타	-	(2,989,588)

법인세비용	5,753,969	7,495,061

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	263,618	(535,118)

이연법인세:

기타포괄손익측정금융자산평가손익	303,241	(214,216)

재평가잉여금 등	(823,360)	3,834,368

자본에 직접 반영된 법인세비용	(256,501)	3,085,034

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

법인세비용차감전순이익	29,598,463	27,772,891

적용세율에 따른 세부담액	6,375,245	6,259,040

조정사항

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	150,794	632,651

세액공제감면	(125,112)	(433,009)

세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세효과	(207,714)	(500,557)

미인식이연법인세부채의 변동 효과	(602,184)	1,629,737

기타	162,940	(92,801)

법인세비용	5,753,969	7,495,061

유효세율	19.44%	26.99%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

퇴직급여충당금	6,467,943	23,824	263,618	6,755,385

퇴직연금	(6,467,943)	(287,442)	-	(6,755,385)

대손충당금	646,158	202,784	-	848,942

재고자산평가	400,456	96,363	-	496,819

재평가잉여금	(28,905,678)	-	(672,451)	(29,578,129)

재평가적립금	(6,409,865)	-	(150,910)	(6,560,775)

투자주식	(980,287)	(852,280)	303,241	(1,529,326)

파생상품평가	157,774	(19,626)	-	138,148

미수이자	(89,207)	(47,535)	-	(136,742)

연월차수당	134,737	439	-	135,176

금융보증부채	71,134	52,657	-	123,791

기타	1,029,423	(424,002)	-	605,421

합 계	(33,945,355)	(1,254,818)	(256,502)	(35,456,675)

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	분할승계	당기손익반영	자본반영	기말금액

퇴직급여충당금	10,723,408	(2,695,335)	(1,025,012)	(535,118)	6,467,943

퇴직연금	(10,723,408)	2,695,335	1,560,130	-	(6,467,943)

대손충당금	2,592,800	(1,864,116)	(82,526)	-	646,158

재고자산평가	249,829	-	150,627	-	400,456

재평가잉여금	(32,349,345)	-	-	3,443,666	(28,905,678)

재평가적립금	(6,800,566)	-	-	390,702	(6,409,865)

투자주식	(2,200,323)	-	1,434,253	(214,216)	(980,287)

파생상품평가	7,074	-	150,700	-	157,774

미수이자	(76,606)	-	(12,601)	-	(89,207)

연월차수당	171,279	-	(36,542)	-	134,737

금융보증부채	279,711	-	(208,577)	-	71,134

기타	1,024,994	-	4,428	-	1,029,423

합 계	(37,101,153)	(1,864,116)	1,934,880	3,085,034	(33,945,355)

(5) 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기말 이연법인세자산(부채)	(35,456,675)	(33,945,355)

기초 이연법인세자산(부채)	(33,945,355)	(37,101,153)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용	(1,511,320)	3,155,798

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

종속기업투자주식(*)	22,549,104	22,549,104

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않기 때문에 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

종속기업투자주식(*)	48,841,740	45,805,791

(*) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	국가	지분율(%)

제 68(당) 기	제 67(전) 기

종속회사	(주)티에스신용투자대부	한국	100.00	100.00

(주)티에스개발	한국	100.00	100.00

(주)티에스우인	한국	100.00	100.00

티에스사료(주) (*1)	한국	100.00	100.00

공주개발(주)	한국	93.75	93.75

티에스유업(주)	한국	100.00	100.00

농업회사법인(주)알앤에프	한국	90.00	90.00

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	100.00	100.00

천진채홍사료유한공사	중국	80.00	80.00

청도채홍사료유한공사	중국	80.00	80.00

하남채홍사료유한공사(*2)	중국	10.90	10.90

옥전부원양식유한공사 (*3)	중국	-	100.00

대한제당홍콩유한공사	홍콩	100.00	100.00

관계기업	HK바이오이노베이션(주)(*4)	한국	-	43.00

(*1) 전기 중 당사의 사료사업 부문에서 물적분할하여 2022년 1월 4일 설립등기가 완료되었으며, 전기말 현재 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 당사(10.90%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(55.95%), 청도채홍사료유한공사(33.15%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 옥전부원양식유한공사의 지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 HK바이오이노베이션(주)는 청산되었으며, 당기말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	배당금수익	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	티에스사료(주)	2,308,748	-	-	5,505	-	-

(주)티에스신용투자대부	5,798	-	-	-	-	-

(주)티에스개발	63,561	-	-	-	-	12,590

(주)티에스우인	20,570	-	-	-	-	3,203,540

티에스유업(주)	233,893	-	-	204,000	11,031,827	-

공주개발(주)	8,963	-	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	1,136	-	-	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	126,006	-	-	-	-	498,925

대한제당홍콩유한공사	74,183,234	-	-	-	-	197,161

천진채홍사료유한공사	-	317,621	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	340,309	-	-	-	-

합 계	76,951,909	657,930	-	209,505	11,031,827	3,915,216

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	배당금수익	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	티에스사료㈜	2,777,312	-	-	5,505	-	-

㈜티에스신용투자대부	5,738	-	-	-	-	-

㈜티에스개발	52,930	-	-	-	-	-

㈜티에스우인	19,506	-	-	-	-	3,074,858

티에스유업㈜	227,971	-	-	204,000	12,238,938	-

공주개발㈜	5,236	-	-	-	-	3,000

농업회사법인㈜알앤에프	2,489	-	527,278	-	-	-

대한에프에쓰에쓰㈜	111,352	-	-	-	-	455,170

대한제당홍콩유한공사	60,371,873	-	-	-	-	189,807

천진채홍사료유한공사	-	559,569	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	599,538	-	-	-	-

합 계	63,574,407	1,159,107	527,278	209,505	12,238,938	3,722,835

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	티에스사료(주)	151,833	9,351	-	-	-	529	73,495	-

(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	135,146	-

(주)티에스개발	-	4,024	-	4,900,000	-	-	-	-

(주)티에스우인	175	-	50,000	-	-	289,776	-	-

티에스유업(주)	20,852	-	-	-	-	235,910	-	205,909

공주개발(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	5,785	-	-	-	-	44,530	17,112	-

대한제당홍콩유한공사	4,054,242	-	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료유한공사	-	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	268,873	-	-	-	-	-	-

기타	임원	-	-	-	-	309,413	-	-	-

합 계	4,232,887	282,248	50,000	4,900,000	309,413	570,745	225,753	205,909

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	선급금	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	리스부채

종속기업	티에스사료(주)	232,159	-	-	-	-	-	529	72,309	-

(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	-	135,146	-

(주)티에스개발	52,716	-	-	4,900,000	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	238	-	50,000	-	-	-	276,774	-	-

티에스유업(주)	20,185	-	-	-	186,437	-	18,700	-	398,873

대한에프에쓰에쓰(주)	5,480	-	-	-	-	-	42,791	17,112	-

대한제당홍콩유한공사	3,247,575	-	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	269,765	-	-	-	-	-	-	-

기타	임원	-	-	-	-	-	395,000	-	-	-

합 계	3,558,353	269,765	50,000	4,900,000	186,437	395,000	338,794	224,567	398,873

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말

기타	임원 등	자금대여	395,000	20,000	(105,587)	309,413

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

단기급여	2,526,698	2,350,914

퇴직급여	284,617	387,596

합 계	2,811,315	2,738,510

당사의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	보증한도금액	보증금액	실행금액	보증기간	비고

종속기업	티에스사료(주)	(주)하나은행	20,400,000	20,400,000	USD 446,853	2023-11-14 ~ 2024-11-14	신용장개설약정

2,000,000	일반대지급보증

495,999	구매카드약정

USD 2,400,000	USD 2,400,000	USD 549,400	2022-09-28 ~ 2024-09-27	파생상품거래약정

(주)신한은행	2,724,000	2,724,000	2,270,000	2022-06-27 ~ 2024-06-27	중장기대지급보증

(주)신한은행	USD 19,200,000	USD 19,200,000	USD 6,627,836	2023-02-08 ~ 2024-02-08	신용장개설약정

(주)농협은행	USD 18,000,000	USD 18,000,000	USD 6,588,348	2023-02-04 ~ 2024-02-04

(주)국민은행	USD 11,000,000	USD 11,000,000	USD 6,885,515	2023-02-17 ~ 2024-02-17

한국산업은행	USD 18,000,000	USD 18,000,000	USD 6,038,754	2023-09-29 ~ 2024-09-29

대한제당홍콩유한공사	(주)신한은행 홍콩지점	USD 1,200,000	USD 1,200,000	USD 200,000	2023-12-14 ~ 2024-12-13	현지금융지급보증

농업회사법인(주)알앤에프	(주)하나은행	2,400,000	2,400,000	2,000,000	2023-03-13 ~ 2024-03-13	일반대지급보증

(주)신한은행	1,512,000	1,512,000	1,260,000	2023-11-29 ~ 2024-11-29

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 대한 지급보증 등과 관련한 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	티에스사료(주)	농업법인 ㈜알엔에프	대한제당홍콩유한공사	합계

금융보증계약부채(유동)	943,434	32,571	7,425	983,430

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원, USD, EUR)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설약정(포괄한도) (*)	(주)하나은행	55,000,000	17,350,023

EUR 51,450

신용장개설약정	한국산업은행	USD 35,000,000	USD 28,148,026

(주)신한은행	USD 25,000,000	USD 155,480

(주)국민은행	USD 17,000,000	USD 6,338,474

(주)농협은행	USD 30,000,000	-

(주)우리은행	USD 16,000,000	-

(주)우리은행	USD 4,000,000	USD 811,800

당좌대출약정	(주)하나은행 외	7,000,000	-

수출입자금대출약정	한국수출입은행	50,000,000	-

일반(중장기)자금대출약정	(주)하나은행 외	253,175,000	250,164,750

B2B 외	(주)하나은행 외	3,480,000	608,937

(*) (주)하나은행의 포괄여신한도는 구매자금, 무역금융, 일반자금, 신용장개설약정 등의 약정을 포함합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래처명	보증처	보증한도금액	실행액	보증기간

미트앤미트(주)(*)	(주)하나은행	USD 17,850,000	USD 2,107,439	2023-04-30 ~ 2024-04-28

(주)신한은행	USD 7,200,000	USD 2,148,224	2023-12-06 ~ 2024-12-06

한국산업은행	USD 1,800,000	USD 3,385	2023-06-11 ~ 2024-06-11

(주)국민은행	USD 5,500,000	USD 61	2023-02-10 ~ 2024-02-10

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 575,506천원을 계상하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액	진행상황

손해배상	㈜네추럴웨이	대한제당주식회사	91,510	1심 계류 중

당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

32. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	16,865	-	-	-	16,865	16,865

이자율통화스왑	1,948,408	-	-	-	1,948,408	1,948,408

이자율스왑	194,802	-	-	-	194,802	194,802

지분증권	201,608	20,695,364	-	-	20,896,972	20,896,972

기타금융상품	10,000,000	-	-	-	10,000,000	10,000,000

합 계	12,361,683	20,695,364	-	-	33,057,047	33,057,047

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	137,783,457	-	137,783,457	-

매출채권및기타채권	-	-	75,921,945	-	75,921,945	-

기타금융상품	-	-	7,732,387	-	7,732,387	-

합 계	-	-	221,437,789	-	221,437,789	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	2,594,208	-	-	-	2,594,208	2,594,208

이자율통화스왑	837,053	-	-	-	837,053	837,053

합 계	3,431,261	-	-	-	3,431,261	3,431,261

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	250,238,148	-	250,238,148	-

사채	-	-	79,822,445	-	79,822,445	-

매입채무및기타채무	-	-	49,536,501	-	49,536,501	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,558,936	1,558,936	-

리스부채	-	-	939,404	-	939,404	-

합 계	-	-	380,536,498	1,558,936	382,095,434	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	976	-	-	-	976	976

이자율통화스왑	101,236	-	-	-	101,236	101,236

이자율스왑	448,310	-	-	-	448,310	448,310

지분증권	313,608	22,227,006	-	-	22,540,614	22,540,614

합 계	864,130	22,227,006	-	-	23,091,136	23,091,136

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	153,773,138	-	153,773,138	-

매출채권및기타채권	-	-	83,900,051	-	83,900,051	-

기타금융상품	-	-	10,515,750	-	10,515,750	-

합 계	-	-	248,188,939	-	248,188,939	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	8,559,141	-	-	-	8,559,141	8,559,141

이자율통화스왑	1,199,258	-	-	-	1,199,258	1,199,258

합 계	9,758,399	-	-	-	9,758,399	9,758,399

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	224,123,869	-	224,123,869	-

사채	-	-	144,474,373	-	144,474,373	-

매입채무및기타채무	-	-	37,109,229	-	37,109,229	-

금융보증계약부채	-	-	-	1,282,167	1,282,167	-

리스부채	-	-	1,110,041	-	1,110,041	-

합 계	-	-	406,817,512	1,282,167	408,099,679	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	계정명	제 68(당) 기	제 67(전) 기

금융자산

상각후원가측정 금융자산	이자수익	4,779,769	2,618,351

금융자산손상차손익	-	-

소 계	4,779,769	2,618,351

당기손익-공정가치측정 금융자산	배당금수익	-	-

파생상품평가손익	6,439,967	17,416,678

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,712,405	355,288

소 계	8,152,372	17,771,966

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	배당금수익	470,688	616,118

지분증권평가손익	(1,228,403)	4,709,141

소 계	(757,715)	5,325,259

합 계	12,174,426	25,715,576

금융부채

상각후원가측정 금융부채	이자비용	13,245,431	(10,891,996)

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품평가손익	(3,643,951)	(13,233,002)

금융보증계약부채	금융보증계약부채손익	(236,934)	923,661

합 계	9,364,546	(23,201,337)

(3) 공정가치 서열체계

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	16,865	-	16,865

이자율통화스왑	-	1,948,408	-	1,948,408

이자율스왑	-	194,802	-	194,802

지분상품	8,885,702	-	12,011,270	20,896,972

기타금융상품	-	10,000,000	-	10,000,000

합 계	8,885,702	12,160,075	12,011,270	33,057,047

부 채

통화선도	-	2,594,208	-	2,594,208

이자율통화스왑	-	837,053	-	837,053

합 계	-	3,431,261	-	3,431,261

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 활성시장의 공시가격이 없는 금융자산 등에 대하여 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (환율, 선도이자율) 등을 사용하고 있습니다.수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	할인된 현금흐름	- 예상현금흐름- 영구성장율 1%- 가중평균자본비용 11.82%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장율이 증가(감소)하는 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는 (높아지는) 경우

(5) 파생상품① 이자율통화스왑 및 이자율스왑당사는 당기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 환위험 및 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

(주)하나은행	수취	EUR 25,000,000	EUR 1.15%	2025-03-04	1,111,356

지급	33,675,000	2.97%

(주)하나은행	수취	15,000,000	CD(3M)+1.56%	2025-03-21	194,801

지급	15,000,000	3.97%

합 계	1,306,157

② 통화선도 당사는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다.당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	금 액	공정가치

(주)하나은행	2024.01.08~2024.03.28	매수	USD 68,500,000	(1,467,308)

매도	89,595,800

한국산업은행	2024.03.04~2024.03.13	매수	USD 5,000,000	(39,951)

매도	6,461,950

(주)국민은행	2024.01.04~2024.03.06	매수	USD 23,500,000	(1,070,084)

매도	31,342,850

합 계	(2,577,343)

33. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 등에서발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

현금및현금성자산 (*1)	137,775,457	153,765,138

매출채권및기타채권	75,921,945	83,900,051

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,361,682	550,522

상각후원가 측정 금융자산	7,732,389	10,515,750

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.당기말 현재 당사는 종속기업 등에 금융보증을 제공하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 175,409,845천원이며, 이는 회사가 금융보증부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

매출채권및기타채권의 손상차손(환입)	875,876	(212,183)

상각후원가로 측정된 채무증권의 손상차손(환입)	-	-

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

기초금액	3,574,175	13,011,139

물적분할	-	(9,216,111)

제각 등	-	(8,670)

손상차손환입	-	(212,183)

손상차손	875,876	-

기말금액	4,450,051	3,574,175

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 관계사 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

국내	39,936,195	39,073,342

해외	10,401,447	8,097,029

합 계	50,337,642	47,170,371

당기말 현재 매출채권 및 매출처 등에 대한 대여금 관련 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행율(%)	신용손상여부	총 장부금액	손실충당금 (*2)

미연체구간	0.39	No	32,217,071	1,807,094

연체1개월~3개월	1.17	No	11,725,418

연체3개월~6개월	15.62	No	2,246,546

연체6개월~9개월	54.81	No	127,141

연체9개월~12개월	97.50	No	11,154

연체12개월 초과	100	Yes	698,309

기타조정(*1)	-	Yes	3,209,237	2,643,167

합 계	50,234,876	4,450,261

(*1) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.(*2) 당사는 손실충당금의 산정 시 해당 채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 등을 고려하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당사는 (주)하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월~1년	1년~2년	2년~5년

단기차입금	10,000,000	10,071,205	10,071,205	-	-	-

외화단기차입금	73,398	73,398	73,398	-	-	-

사채(*1)	80,000,000	82,505,894	1,201,548	40,890,659	40,413,687	-

장기차입금	240,164,750	254,789,769	34,126,703	14,435,435	109,585,928	96,641,703

매입채무및기타채무	49,358,050	49,358,050	42,830,871	3,759,122	1,172,807	1,595,250

파생금융부채	3,431,261	3,431,261	2,594,208	-	837,053	-

금융보증계약부채(*2)	1,558,936	175,409,845	175,409,845	-	-	-

리스부채	939,404	983,214	339,964	273,684	279,302	90,264

합 계	385,525,799	576,622,636	266,647,742	59,358,900	152,288,777	98,327,217

(*1) 상기 사채의 장부금액은 사채할인발행차금 차감 전 장부금액입니다.(*2) 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 175,409,845천원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월~1년	1년~2년	2년~5년

단기차입금	10,000,000	10,056,904	10,056,904	-	-	-

외화단기차입금	55,843,869	57,098,988	57,098,988	-	-	-

사채(*1)	145,000,000	150,967,859	26,901,725	41,390,250	42,182,800	40,493,084

장기차입금	158,280,000	168,932,860	17,496,597	2,463,347	43,869,288	105,103,628

매입채무및기타채무	37,109,229	37,109,229	30,668,638	4,906,619	791,488	742,484

파생금융부채	9,758,399	9,758,398	9,758,398	-	-	-

금융보증계약부채(*2)	1,282,167	172,648,770	172,648,770	-	-	-

리스부채	1,110,041	1,152,092	305,965	291,250	439,190	115,687

합 계	418,383,705	607,725,100	324,935,985	49,051,466	87,282,766	146,454,883

(*1) 상기 사채의 장부금액은 사채할인발행차금 차감 전 장부금액입니다.(*2) 전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 172,648,770천원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,JPY,EUR,CNH)

구 분	제 68(당)기	제 67(전)기

외화	금액	외화	금액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	6,543,739.27	USD	46,773,365.92

JPY	698,296,406.00	JPY	284,427,706.00

EUR	-	EUR	67,509.16

보증금	USD	6,063.36	USD	6,063.36

JPY	4,105,175.00	JPY	4,105,175.00

미수금	USD	-	USD	212,400.00

JPY	-	JPY	-

EUR	51,450.00	EUR	68,320.00

CNH	1,486,800.00	CNH	1,486,800.00

매출채권	USD	8,564,393.00	USD	6,191,247.32

JPY	54,530,314.00	JPY	26,318,330.00

자산 합계	USD	15,114,195.63	USD	53,183,076.60

JPY	756,931,895.00	JPY	314,851,211.00

EUR	51,450.00	EUR	135,829.16

CNH	1,486,800.00	CNH	1,486,800.00

[외화부채]

외화단기차입금	USD	-	USD	43,992,389.70

JPY	-	JPY	-

EUR	51,450.00	EUR	68,320.00

외화장기차입금	USD	-	USD	-

EUR	25,000,000.00	EUR	25,000,000.00

미지급금	USD	65,096.64	USD	293,457.64

EUR	26,229.00	EUR	63,350.00

매입채무	USD	19,994,975.10	USD	13,789,797.75

JPY	-	JPY	7,357,500.00

EUR	531,826.67	EUR	897,778.46

부채 합계	USD	20,060,071.74	USD	58,075,645.09

JPY	-	JPY	7,357,500.00

EUR	25,609,505.67	EUR	26,029,448.46

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(637,721)	637,721	(620,035)	620,035

JPY	690,821	(690,821)	293,097	(293,097)

EUR	(3,646,087)	3,646,087	(3,498,746)	3,498,746

CNH	26,887	(26,887)	26,976	(26,976)

당사는 환율변동 위험을 회피하기 위해 주석 32의 통화선도 및 이자율통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

④ 이자율위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	150,000	(150,000)	487,800	(487,800)

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 이자율변동 위험을 회피하기 위해 주석 32의 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

⑤ 가격위험 당사는 설탕 생산에 소요되는 원당 등의 원재료 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 원재료 가격변동을 모니터링하여 원재료의 가격변동 위험을 최소화하도록 노력하고 있습니다.

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,885,702	8,885,702	9,328,944	9,328,944

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익	888,570	(888,570)	932,894	(932,894)

법인세효과	(191,131)	191,131	(196,001)	196,001

법인세효과 차감후 기타포괄손익	697,439	(697,439)	736,893	(736,893)

(4) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

부채(A)	428,391,599	472,666,867

자본(B)	525,913,728	516,656,877

현금및현금성자산(C)	137,783,457	153,773,138

차입금(D)	330,060,593	368,598,242

부채비율(A/B)	81.46%	91.49%

순차입금비율(D-C)/B	36.56%	41.58%

34. 리스(1) 당기 및 전기 중 유형자산에 계상된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 68(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	처분	기말금액

건물	377,610	40,595	(202,343)	-	215,862

차량운반구	683,364	441,205	(417,303)	(21,465)	685,801

합 계	1,060,974	481,800	(619,646)	(21,465)	901,663

② 제 67(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	처분	기말금액

건물	630,572	-	(200,175)	(52,787)	377,610

차량운반구	1,236,718	231,929	(425,938)	(359,345)	683,364

합 계	1,867,290	231,929	(626,113)	(412,132)	1,060,974

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

사용권자산 감가상각비(건물)	202,343	200,175

사용권자산 감가상각비(차량운반구)	417,303	425,938

리스부채에 대한 이자비용	40,382	37,934

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	58,769	53,274

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	34,506	36,293

합계	753,303	753,614

(3) 당기 및 전기 중 리스 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

리스의 총 현금유출(소액, 단기리스 포함)	724,247	755,366

(4) 당기 및 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	4,229,617	4,392,220

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

유동리스부채	600,745	586,800

비유동리스부채	338,660	523,241

합계	939,405	1,110,041

(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	만 기	제 68(당) 기	제 67(전) 기

할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치	할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치

건물	1년 이내	176,097	172,862	214,822	203,688

1년 초과 5년 이내	65,822	62,701	211,000	205,909

5년 초과	-	-	-	-

소계	241,919	235,563	425,822	409,597

차량운반구	1년 이내	437,552	427,883	382,393	383,112

1년 초과 5년 이내	303,743	275,959	343,877	317,332

5년 초과	-	-	-	-

소계	741,295	703,842	726,270	700,444

합계	1년 이내	613,649	600,745	597,215	586,800

1년 초과 5년이내	369,565	338,660	554,877	523,241

5년 초과	-	-	-	-

합계	983,214	939,405	1,152,092	1,110,041

(7) 리스제공자의 회계처리

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 주석 14에서 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

1년 이내	4,434,004	2,078,551

1년 초과~ 2년 이내	3,109,865	930,774

2년 초과~ 3년 이내	650,107	568,010

3년 초과~ 4년 이내	286,891	357,662

4년 초과~ 5년 이내	145,144	-

5년 초과	1,316,880	-

할인되지 않은 총 리스료	9,942,891	3,934,997

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

당기순이익	23,844,494	20,277,830

손익조정항목	14,522,791	8,084,688

법인세비용	5,753,969	7,495,061

퇴직급여	1,735,160	2,140,806

감가상각비	5,615,776	5,599,896

무형자산상각비	41	6,386

운휴자산상각비	-	145,139

매출채권손상차손(환입)	875,876	(212,183)

외화환산손실	2,099,463	2,002,508

유형자산처분손실	1	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	253,509	14,298,462

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	6,537,051	-

잡손실	-	558,893

금융보증계약손실	970,500	754,237

공동기업및관계기업투자주식손상차손	-	1,796,370

이자비용	13,245,431	10,891,997

관계기업투자주식처분이익	(19,253)	-

외화환산이익	(308,448)	(3,712,137)

투자부동산처분이익	(4,321,569)	-

이자수익	(4,779,769)	(2,618,350)

복리후생비	-	(8,331)

배당금수익	(1,128,619)	(1,775,225)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(8,405,881)	(18,837,425)

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익	(2,893,100)	-

금융보증계약부채소멸이익	(733,566)	(1,677,898)

장기종업원급여부채	26,219	(66,342)

매각예정비유동자산처분이익	-	(8,697,176)

자산부채의 증감	14,010,836	(11,742,224)

매출채권의 감소(증가)	(3,249,919)	2,260,094

미수금의 감소(증가)	4,453,208	16,099,223

재고자산의 감소(증가)	2,955,238	(8,541,308)

선급금의 감소(증가)	844,115	(804,525)

선급비용의 감소(증가)	(31,595)	(24,029)

매입채무의 증가(감소)	8,197,345	(11,771,332)

미지급금의 증가(감소)	4,095,659	(7,055,372)

미지급비용의 증가(감소)	(1,633,638)	(520,922)

예수금의 증가(감소)	(20,296)	(294,956)

선수금의 증가(감소)	(662,492)	(228,849)

장기종업원급여부채의 감소	(38,600)	-

충당부채의 증가	(59,514)	(159,836)

퇴직금의 지급	(3,799,221)	(2,632,616)

관계사의 전출	-	(492,686)

사외적립자산의 감소	2,960,546	2,424,890

영업에서 창출된 현금흐름	52,378,121	16,620,294

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 68(당) 기	제 67(전) 기

유형자산 취득 미지급금의 변동	72,163	(443,905)

건설중인자산 본계정대체	2,022,966	1,976,173

사채의 유동성대체	40,000,000	65,000,000

장기차입금의 유동성대체	39,500,000	15,000,000

유동임대보증금의 계약연장 비유동임대보증금으로의 대체	1,807,697	545,966

비유동임대보증금의 유동임대보증금 유동성대체	791,488	2,340,673

리스부채의 유동성대체	184,582	829,047

물적분할로 인한 순자산 변동의 종속기업투자주식 대체	-	62,046,048

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 68(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

유출	유입	유동성대체	외화환산	기타증감

단기차입금	65,843,869	(117,307,014)	61,535,757	-	786	-	10,073,398

유동성장기차입금	15,000,000	(15,000,000)	-	39,500,000	-	-	39,500,000

장기차입금	143,280,000	-	95,000,000	(39,500,000)	1,884,750	-	200,664,750

유동성사채	65,000,000	(65,000,000)	-	40,000,000	-	-	40,000,000

사채	79,474,373	-	-	(40,000,000)	-	348,072	39,822,445

리스부채	1,110,041	(630,972)	-	-	-	460,335	939,404

미지급배당금	-	(11,573,935)	-	-	-	11,573,935	-

임대보증금	6,249,759	(440,525)	717,946	-	-	-	6,527,180

② 제 67(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

유출	유입	유동성대체	외화환산	기타증감

단기차입금	121,841,464	(238,039,299)	227,220,442	-	(3,283,926)	(41,894,812)	65,843,869

유동성장기차입금	96,855,000	(96,855,000)	-	80,000,000	-	-	80,000,000

장기차입금	54,500,000	-	103,529,250	(15,000,000)	250,750	-	143,280,000

사채	119,325,318	-	24,775,000	(65,000,000)	-	374,055	79,474,373

리스부채	1,925,446	(627,865)	-	-	-	(187,540)	1,110,041

36. 보고기간 이후의 사건당사는 2023년 12월 21일 델리치푸드(주)의 주식 전량 및 경영권을 양수하는 주식매매계약을 체결하고, 2024년 1월 19일 대상주식을 취득하였습니다.