대한제당 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 65(당)기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계년도
제 64(전)기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계년도
대한제당주식회사

1. 당사의 개요대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕과 사료를 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 24,045백만원이며, 최대주주 인 설윤호 외 특수관계인이 46.95%인 4,211,469 주의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성 기준 등

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무 제표는 2021년 3월 2 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산

ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하 여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

한편, 당사의 경영진은 코로나바이러스 감염증-19(이하 'COVID-19')의 전세계적인확산이 경제활동의 급격한 위축을 초래하여 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생할 것으로 예상되나, 당사의 영업 활동에 미치는 영향은 높지 않다고 판단하였습니다. 만약, COVID-19 사태가 장기화될 경우에는 당사의 수익창출 및 현금흐름의 불확실성이 증가할 수 있으나 당사의 재무상태에 미칠 영향을 보고기간말일 현재로는 측정할 수 없으므로 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10 : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정 ㆍ주석 13 : 손상검사 - 유형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

ㆍ주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 19 및 31 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 30 및 33 : 매출채권, 계약자산 및 금융보증부채의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보 는 주석 32( 금융상품) 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

② 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시 시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표개혁으로 인한 불확실성이 이자율 지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제 2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제 1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 주요회계 정책

1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가 능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다 .

② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산-사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조 달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통 한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예 상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상 각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신 용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.

- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

구 축 물	15년

기계장치	8년

차량운반구	4~5년

기타의 유형자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

개 발 비	10년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점 에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제 공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산 일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부 와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할 인하고 있습니다.

15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하 고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

16) 외화① 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표 시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순 투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고 객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24 에 기술되어 있습니다.

19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자 비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산 서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업 원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

22) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

보유현금	8,000	8,000

예금잔액	14,209,746	16,355,492

현금성 단기예금	56,460,000	56,386,554

합 계	70,677,746	72,750,046

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	제 65(당) 기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	123,298,919	42,169	131,958,179	42,169

대손충당금	(13,336,708)	(3,185)	(15,236,662)	(4,266)

소 계	109,962,211	38,984	116,721,517	37,903

기타채권	대여금	13,270,368	3,578,067	9,807,910	3,373,930

대손충당금	(5,548,500)	-	-	-

미수금	20,373,653	-	14,335,980	-

미수수익	431,807	-	225,184	-

보증금	-	1,031,644	-	1,032,446

소 계	28,527,328	4,609,711	24,369,074	4,406,376

합 계	138,489,539	4,648,695	141,090,591	4,444,279

(2) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다.

당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	2,768,269	1,396,493

관련된 부채의 장부금액	2,768,269	1,396,493

8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산

장ㆍ단기금융상품	84,567,016	182,369	28,752,701	122,702

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	-	-	19,210,100	-

파생상품	657,588	69,207	284,195	2,777,018

전환사채	-	5,303,761	-	5,303,761

수익증권(출자금)	-	873,608	-	940,608

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)

시장성 있는 지분증권	-	15,899,175	-	12,187,029

시장성 없는 지분증권	-	5,587,662	-	4,704,462

합 계	85,224,604	27,915,782	48,246,996	26,035,580

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	배당금 수익

제 65(당) 기	제 64(전) 기	제 65(당) 기	제 64(전) 기

시장성 있는 지분증권

(주)이지홀딩스	4,693,615	5,948,544	59,664	89,497

(주)이지바이오	4,380,858	-	-	-

해태제과식품(주)	4,009,500	3,489,480	72,900	72,900

(주)크라운제과	2,749,692	2,690,859	77,412	-

기타	65,510	58,146	1,225	1,330

소 계	15,899,175	12,187,029	211,201	163,727

시장성 없는 지분증권

(주)조선방송	5,443,200	4,560,000	-	-

SUPREME ARK MEDIA, Inc.	114,940	114,940	-	-

기타	29,522	29,522	120	120

소 계	5,587,662	4,704,462	120	120

합 계	21,486,837	16,891,491	211,321	163,847

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기초금액	(2,470,950)	(444,045)

자본으로 계상한 평가이익	5,577,927	77,412

자본으로 계상한 평가손실	(982,575)	(2,670,479)

자본에 가감하는 법인세 효과	(1,007,984)	566,162

기말금액	1,116,418	(2,470,950)

9. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	제 65(당) 기	제 64(전) 기

현금및현금성자산	관계사 차입담보	360,000	-

단기금융상품	질권설정 등	3,348,071	3,352,702

장기금융상품	당좌개설보증금 등	128,455	73,824

합 계	3,836,526	3,426,526

10 . 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	37,562,368	(639,497)	36,922,871	43,248,588	(545,218)	42,703,370

제품	10,962,872	-	10,962,872	11,270,163	-	11,270,163

반제품	644,580	644,580	991,149	-	991,149

재공품	553,956	-	553,956	554,141	-	554,141

원재료	14,883,680	-	14,883,680	18,216,800	-	18,216,800

부재료	689,180	-	689,180	576,061	-	576,061

저장품	1,677,219	-	1,677,219	1,676,372	-	1,676,372

미착품	117,735,165	-	117,735,165	131,009,376	-	131,009,376

합 계	184,709,020	(639,497)	184,069,523	207,542,650	(545,218)	206,997,432

당사는 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 94,279천원 과 재고자산평가손실환입 89,900천원을 각각 매출원가에 가감 하였습니다.

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	215,920	-	1,072,360	-

선급비용	244,753	-	321,423	-

기타자산	-	129,100	-	129,100

합 계	460,673	129,100	1,393,783	129,100

12. 종속기업, 관계기업및공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

종속기업	190,386,839	190,424,180

관계기업및공동기업투자	9,857,663	10,553,169

합 계	200,244,502	200,977,349

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 65(당) 기	제 64(전) 기

소유지분율	장부금액(*3)	소유지분율	장부금액

(주)티에스신용투자대부	한국	여신금융업	2020년 12월 31일	100.00%	11,094,579	100.00%	11,094,579

(주)티에스개발	한국	골프장 운영업	2020년 12월 31일	100.00%	67,079,590	100.00%	67,079,590

(주)티에스우인	한국	서비스업	2020년 12월 31일	100.00%	49,718,576	100.00%	49,718,576

(주)티에스푸드앤시스템	한국	프랜차이즈업	2020년 12월 31일	95.29%	-	95.29%	-

공주개발(주)	한국	골프장 운영업	2020년 12월 31일	93.75%	34,219,767	93.75%	34,219,767

티에스유업(주)	한국	제조업	2020년 12월 31일	100.00%	5,632,900	100.00%	5,632,900

농업회사법인(주)알앤에프	한국	축산업	2020년 12월 31일	90.00%	4,541,667	90.00%	4,578,831

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	구내식당업	2020년 12월 31일	100.00%	1,534,487	100.00%	1,534,487

천진채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2020년 12월 31일	80.00%	9,661,482	80.00%	9,661,482

청도채홍사료유한공사	중국	사료생산 및 판매	2020년 12월 31일	80.00%	3,485,604	80.00%	3,485,604

남경채홍사료유한공사(*1)	중국	사료생산 및 판매	2020년 12월 31일	-	-	21.24%	-

하남채홍사료유한공사(*2)	중국	사료생산 및 판매	2020년 12월 31일	10.90%	-	11.89%	-

대한제당홍콩유한공사	홍콩	무역중개업	2020년 12월 31일	100.00%	3,418,187	100.00%	3,418,364

합 계	190,386,839	190,424,180

(*1) 당사는 전기말 청도카영기업관리유한회사와 전체 지분의 매각 계약을 체결하여 종속기업투자주식손상차손환입 246,384천원을 인식하였으며, 전기말 매 각예정비유동자산으로 분류되었던 남경채홍사료유한공사는 당기 중 전액 매각되었습니다.

(*2) 당사(10.90%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(55.95%), 청도채홍사료유한공사(33.15%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*3) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 취득원가에 가산된 금융보증부채 누계액은 각각 45,585천원 및 119,429천원입니다. (*4) 당사가 당기 중 종속기업으로부터 받은 배당금 수익은 2,289,072천원 (청도채홍사료유한공사: 970,487천원, 천진채홍사료유한공사: 1,018,585천원, (주)티에스개발: 300,000천원)입니다.

(3) 당기말과 전기 말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 65(당) 기	제 64(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업(*1)	HK바이오이노베이션(주)	한국	의약품제조	2020년 12월 31일	43.00%	9,857,663	43.00%	10,553,169

(*1) 당기 중 티케이엠(주)는 회사명을 HK바이오이노베이션(주)로 변경하였습니다. 한편, 당사는 당기말 및 전 기말 현재 관계기업투자주식손상차손 각각 695,506천원 및 4,557,611천원을 인식하였으며, 관계기업투자주식손상차손누계액은 5,253,118 천원 입니다. 한편, 당사는 한국콜마홀딩스(주)의 사전 서면 동의 없이 HK바이오이노베이션(주) 주식의 전부나 일부를 HK바이오이노베이션이 영위하는 사업과 실질적으로 동일한 사업을 영위하는 제3자 및 그 특수관계인에게 양도, 이전 또는 이와 같은 효과를 발생시키는 행위나, 질권의 설정 기타 담보 또는 이와 같은 효과를 발생시키는 행위를 할 수 없습니다. (*2) 당사는 전기 중 공동기업투자주식인 STS Sugar company Ltd. 지분 전체를 Hong Kong Hua Xiang Industry Co., Limited 에 매각하고 공동기업투자주식손상차손환입 297,530천원을 인식하 였습니다.

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	사용권자산	합계

취득원가

기초	125,620,953	52,205,102	16,509,979	112,136,630	1,300,379	75,139	21,621,301	3,887,450	333,356,933

기중취득	-	-	-	-	178,193	2,882,187	336,847	-	3,397,227

리스약정에 따른 증가	-	-	-	-	-	-	-	1,309,619	1,309,619

계정대체(*)	4,692,210	-	-	2,368,779	-	(2,673,829)	305,050	-	4,692,210

기중처분	-	(29,112)	-	(884,056)	(345,370)	(889)	(338,539)	(85,663)	(1,683,629)

리스약정에 따른 감소	-	-	-	-	-	-	-	(2,104,468)	(2,104,468)

기말	130,313,163	52,175,990	16,509,979	113,621,353	1,133,202	282,608	21,924,659	3,006,938	338,967,892

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(28,688,565)	(12,762,022)	(94,993,445)	(900,449)	-	(18,105,817)	(2,127,987)	(157,578,285)

기중 감가상각비	-	(1,568,931)	(231,336)	(4,362,297)	(174,069)	-	(1,666,673)	(780,873)	(8,784,179)

계정대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기중처분	-	14,554	-	355,830	260,295	-	288,530	48,950	968,159

리스약정에 따른 감소	-	-	-	-	-	-	-	2,104,468	2,104,468

기말	-	(30,242,942)	(12,993,358)	(98,999,912)	(814,223)	-	(19,483,960)	(755,442)	(163,289,837)

순장부금액

기초	125,620,953	23,516,537	3,747,957	17,143,185	399,930	75,139	3,515,484	1,759,463	175,778,648

기말	130,313,163	21,933,048	3,516,621	14,621,441	318,979	282,608	2,440,699	2,251,496	175,678,055

(*) 당기 중 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액 2,673,829천원과 투자부동산으로 대체된 금액 4,692,210천원입니다.한편, 당기 중 당사는 영업손실을 기록하고 있는 한국의 사료사업부문 현금창출단위에 대해 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 한국의 사료사업부문에 배분된 유형자산은 토지, 건물, 기계장치, 사용권자산 및 기타유형자산이며 금액은 각 각 43,567,001천원, 3,470,525천원, 5,601,833천원, 583,940천원 및 1,095,623천원 입니다 .

당기 및 전기 중 회수가능액은 처분부대원가를 뺀 공정가치로 측정하였으며, 독립적인 감정평가법인을 통하여 평가를 수행하였습니다. 평가방법은 공시지가기준법 및 거래사례비교법 등을 사용하였으며 공정가치 측정치는 지가변동율, 물가지수 등의 관측 가능하지 않은 투입변수를 고려하여 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 것으로 분류하였습니다. 상기 사료사업부문의 유형자산에 대한 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하고 있습니다.

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	사용권자산	합계

취득원가

기초	133,506,463	55,663,732	16,971,653	114,438,404	1,413,321	972,310	21,917,440	-	344,883,323

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-	-	-	-	-	3,478,392	3,478,392

기중취득	1,089,843	-	-	-	120,175	3,628,366	449,243	-	5,287,627

리스약정에 따른 증가	-	-	-	-	-	-	-	409,058	409,058

계정대체(*)	(2,100,663)	(833,575)	238,000	3,221,603	-	(4,525,537)	992,931	-	(3,007,241)

사업부문 영업양도	(2,179,943)	(2,625,055)	(137,620)	(5,198,265)	-	-	(1,231,907)	-	(11,372,790)

기중처분	(4,694,747)	-	(562,054)	(325,112)	(233,117)	-	(506,406)	-	(6,321,436)

기말	125,620,953	52,205,102	16,509,979	112,136,630	1,300,379	75,139	21,621,301	3,887,450	333,356,933

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(29,111,513)	(13,057,593)	(93,561,545)	(870,042)	-	(17,992,826)	-	(154,593,519)

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-	-	-	-	-	(1,285,228)	(1,285,228)

기중 감가상각비	-	(1,513,962)	(244,116)	(4,851,544)	(172,726)	-	(1,595,967)	(842,759)	(9,221,074)

계정대체(*)	-	558,642	-	-	-	-	-	-	558,642

사업부문 영업양도	-	1,378,268	132,418	3,140,554	-	-	1,102,115	-	5,753,355

기중처분	-	-	407,269	279,090	142,319	-	380,861	-	1,209,539

기말	-	(28,688,565)	(12,762,022)	(94,993,445)	(900,449)	-	(18,105,817)	(2,127,987)	(157,578,285)

순장부금액

기초	133,506,463	26,552,219	3,914,060	20,876,859	543,279	972,310	3,924,614	-	190,289,804

기말	125,620,953	23,516,537	3,747,957	17,143,185	399,930	75,139	3,515,484	1,759,463	175,778,648

(*) 전기 중 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액과 투자부동산으로 대체된 금액입니다.한편, 전기 중 당사는 영업손실을 기록하고 있는 한국의 사료사업부문 현금창출단위에 대해 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 한국의 사료사업부문에 배분된 유형자산은 토지, 건물, 기계장치, 사용권자산 및 기타유형자산이며 금액은 각각 43,567,001천원, 4,257,770천원, 7,222,591천원, 246,147천원 및 1,226,551천원 입니다.

(2) 담보제공자산 내역 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	채무종류	채무금액	담보설정액

토지 (투자부동산포함)건물 (투자부동산포함)기계장치	우리은행	차입금 등	4,723,531	13,026,000

국민은행	차입금 등	30,572,408	11,400,000

하나은행	차입금 등	33,789,745	25,620,000

산업은행	차입금 등	64,284,197	5,600,000

신한은행	차입금 등	48,351,974	10,000,000

합 계	181,721,855	65,646,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 148,328,350천원 및 건물 13,290,249천원 및 기계장치 6,836,798천원 입니다.

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	채무종류	채무금액	담보설정액

토지 (투자부동산포함)건물 (투자부동산포함)기계장치	우리은행	차입금 등	8,393,425	13,157,304

국민은행	차입금 등	23,087,968	18,200,000

하나은행	차입금 등	70,249,847	25,620,000

산업은행	차입금 등	57,162,044	5,600,000

신한은행	차입금 등	48,358,064	10,000,000

합 계	207,251,348	72,577,304

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 147,931,090천원, 건물 14,721,625천원 및 기계장치 7,484,399천원 입니다.

14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	99,390,489	27,096,439	126,486,928

처분	-	-	-

계정대체	(4,692,210)	-	(4,692,210)

기말	94,698,279	27,096,439	121,794,718

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(18,186,489)	(18,186,489)

감가상각비	-	(903,215)	(903,215)

처분	-	-	-

계정대체	-	-	-

기말	-	(19,089,704)	(19,089,704)

순장부금액

기초	99,390,489	8,909,950	108,300,439

기말	94,698,279	8,006,735	102,705,014

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	97,216,823	26,354,335	123,571,158

처분	-	(91,471)	(91,471)

계정대체	2,173,666	833,575	3,007,241

기말	99,390,489	27,096,439	126,486,928

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	(16,816,396)	(16,816,396)

감가상각비	-	(878,224)	(878,224)

처분	-	66,773	66,773

계정대체	-	(558,642)	(558,642)

기말	-	(18,186,489)	(18,186,489)

순장부금액

기초	97,216,823	9,537,939	106,754,762

기말	99,390,489	8,909,950	108,300,439

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

투자부동산으로부터의 임대수익	6,555,100	6,461,339

임대수익 관련 직접 운영비용	(6,687,337)	(6,710,833)

임대손실	(132,237)	(249,494)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 164,355 백만원 이며, 공정가치의 평가는 전전기(2018년)말 독립된 감정평가법인에 의해 수행되었 으며, 당기말 현재 공정가치와 유의적인 차이가 없는 것으로 예상됩니다.

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	합계

취득원가

기초	328,488	8,088,672	8,417,160

취득	-	-	-

처분	(1,771)	(235,060)	(236,831)

기말	326,717	7,853,612	8,180,329

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(295,207)	(81,930)	(377,137)

상각	(13,494)	-	(13,494)

처분	1,280	-	1,280

기말	(307,421)	(81,930)	(389,350)

순장부금액

기초	33,281	8,006,742	8,040,023

기말	19,296	7,771,682	7,790,978

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	합계

취득원가

기초	330,039	2,139,356	8,088,672	10,558,067

사업부문 영업양도	(1,552)	(2,139,356)	-	(2,140,908)

기말	328,487	-	8,088,672	8,417,159

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(282,475)	(2,139,334)	(81,930)	(2,503,739)

상각	(13,953)	-	-	(13,953)

사업부문 영업양도	1,222	2,139,334	-	2,140,556

기말	(295,206)	-	(81,930)	(377,136)

순장부금액

기초	47,564	22	8,006,742	8,054,328

기말	33,281	-	8,006,742	8,040,023

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	46,601,361	-	45,590,528	-

미지급금	11,354,032	-	14,685,653	-

임대보증금	3,669,826	2,497,634	5,366,465	750,271

장기종업원급여	-	380,482	-	416,787

합 계	61,625,219	2,878,116	65,642,646	1,167,058

17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	84,195,535	-	89,200,247	-

장기차입금	32,280,000	75,132,000	10,000,000	77,280,000

사채	74,400,000	119,451,125	100,000,000	117,890,000

합 계	190,875,535	194,583,125	199,200,247	195,170,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	제 65(당) 기	제 64(전) 기

일반자금대출 등	농협은행 등	1.74~2.58	29,500,000	10,000,000

외화일반자금대출 등	우리은행 등	0.46~1.07	54,695,535	79,200,247

합 계	84,195,535	89,200,247

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 65(당) 기	제 64(전) 기

중장기대(*2)	국민은행	MOR(3M)+1.19	2020.03.27	일시상환	-	10,000,000

중장기대(*2)	신한은행	CD(3M)+1.66	2021.04.03	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대(*2)	SC은행	CD(3M)+1.40	2021.04.18	일시상환	10,000,000	10,000,000

축발대(*1)	농협은행	1.80	2021.06.27	일시상환	2,280,000	2,280,000

중장기대(*2)	하나은행	CD(3M)+1.55	2022.03.21	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	산업은행	2.95	2022.05.02	일시상환	25,000,000	25,000,000

중장기대	산업은행	2.52	2023.01.25	일시상환	15,000,000	-

축발대(*1)	농협은행	1.80	2022.06.09	일시상환	4,252,000	-

중장기대-외화(*2)	국민은행	LIBOR(3M)+2.48	2022.06.21	일시상환	10,880,000	-

합 계	107,412,000	87,280,000

차 감: 유동성장기부채	(32,280,000)	(10,000,000)

차감계	75,132,000	77,280,000

(*1) 상기 농협은행 축산발전기금대출은 6개월 변동금리 이자율을 적용받고 있습니다. (*2) 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 이자율 위험 을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 65(당) 기	제 64(전) 기

제116-2회 무보증사채	IBK투자증권 등	3.13	2015.01.22	2020.01.22	-	30,000,000

제117-2회 공모사채	신한금융투자 등	3.03	2015.08.27	2020.08.27	-	20,000,000

제119회 무보증사채	IBK투자증권 등	3.06	2017.05.12	2020.05.12	-	50,000,000

제121회 사모사채	SK투자증권	3.21	2018.07.12	2021.07.12	20,000,000	20,000,000

제122회 공모사채	신한금융투자 등	2.21	2019.05.03	2022.05.03	40,000,000	40,000,000

제123-1회 공모사채	신한금융투자 등	2.64	2020.05.11	2023.05.11	25,000,000	-

제123-2회 공모사채	신한금융투자 등	3.34	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000	-

제124회 사모사 채 (*1)	신한금융투자	1.82	2020.09.24	2023.09.24	40,000,000	-

외화표시사모사채(FRN)(*2)	KEB하나은행	LIBOR(3M)+1.00	2018.04.18	2021.04.18	32,640,000	34,734,000

외화표시사모사채(FRN)(*2)	신한은행	LIBOR(3M)+1.20	2016.12.19	2021.12.20	21,760,000	23,156,000

소 계	194,400,000	217,890,000

차 감: 사채할인발행차금(*1)	(548,875)	-

합 계	193,851,125	217,890,000

차 감: 유동성장기부채	(74,400,000)	(100,000,000)

차감계	119,451,125	117,890,000

(*1) 당사는 당기 중 124회 무보증 사모사채 (액면가액: 40,000,000천원)를 발행하고동 사모사채의 인수회사인 신한금융투자(주)와 신보 제2020 제15차유동화전문회사에 유동화하는 계약을 체결하였습니다. 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 6억원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 신보 제 2020 제15차 유동화전문회사에 대한 담보로 제공하였습니다. (*2) 주 석 32에 서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 외화표시사모사채의 환율변동 위험과 이자율 위험을 회피하기 위하여 통화 및 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다. (5) 주석 13에 서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 차입금 및 사채를 위하여 토지 및 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각 각 168,445,397천원 및 65,646,000천원 입 니다.

(6) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사채	합 계

2021년	116,475,535	74,400,000	190,875,535

2022년	60,132,000	40,000,000	100,132,000

2023년	15,000,000	65,000,000	80,000,000

2023년 이후~	-	15,000,000	15,000,000

합 계	191,607,535	194,400,000	386,007,535

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

미지급비용	4,600,993	5,645,098

예수금	937,337	938,271

선수금	20,984,861	20,535,147

합 계	26,523,191	27,118,516

19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

반품충당(*1)	충당부채(*2)	반품충당(*1)

기초금액	116,543	-	137,080

증감액	2,874	207,722	(20,537)

기말금액	119,417	207,722	116,543

(*1) 당사는 상품 및 제품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

(*2) 당사는 특수관계자인 (주)티에스푸드앤시스템에 대한 손실보전 재무약정과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.

20. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증계약부채

금융보증계약부채	2,232,470	28,500	283,054	3,312,010

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품	2,775,677	1,546,958	437,171	1,680,463

상각후원가측정 금융부채

리스부채	793,729	1,507,952	686,963	1,120,256

합 계	5,801,876	3,083,410	1,407,188	6,112,729

21. 순확정급여자 산 (부채) 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리평가는 예 측단위적립방식을 적용하여 계산하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

급여	35,376,284	36,955,483

확정기여제도 관련 비용	208,953	72,537

해고급여 관련 비용	4,385,071	-

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,569,410	3,955,443

합 계	42,539,718	40,983,463

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

확정급여채무의 현재가치	(47,230,117)	(50,173,840)

사외적립자산의 공정가치	47,617,079	47,486,481

순확정급여자산(부채)(*)	386,962	(2,687,359)

(*) 당기말 현재 순확정급여자산과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	제 65(당) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	(47,230,117)

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-

소 계	(47,230,117)

사외적립자산의 공정가치	47,617,079

순확정급여자산	386,962

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

당기근무원가	3,298,572	3,807,876

과거근무원가	(759,783)	6,506

확정급여부채 이자비용	903,433	1,199,524

사외적립자산의 기대수익	(872,812)	(1,058,463)

합 계	2,569,410	3,955,443

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

제조원가	1,033,101	1,553,418

판매비와 관리비	1,518,061	2,364,527

임대원가	18,248	37,498

합 계	2,569,410	3,955,443

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기 초	50,173,840	51,940,533

급여비용(당기손익)

당기근무원가	3,298,572	3,807,876

과거근무원가	(759,783)	6,506

이자원가	903,433	1,199,524

소 계	3,442,222	5,013,906

재측정요소

재무적가정 변동	(52,943)	(25,366)

경험 조정에 의한 변동	480,792	(1,034,236)

소 계	427,849	(1,059,602)

퇴직급여 지급액	(6,668,069)	(4,728,440)

전입및전출	(145,725)	23,818

사업부문 영업양도	-	(1,016,375)

기 말	47,230,117	50,173,840

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기 초	47,486,481	46,152,885

사외적립자산의 기대수익	872,812	1,058,463

당사의 기여금납부액	6,000,000	6,000,000

퇴직급여지급액	(6,678,404)	(4,503,985)

재측정요소	(48,851)	(228,325)

사업부문 영업양도	-	23,818

전입및전출	(14,959)	(1,016,375)

기 말	47,617,079	47,486,481

(7) 주요가정 및 민감도당사의 확정급여부채를 산정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

할인율	1.78	2.01

임금상승율	2.77	2.88

가정된 할인율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 포인트 증가	1% 포인트 감소

당기근무원가에 미치는 영향	(258,402)	303,324

확정급여채무에 미치는 영향	(3,242,943)	3,695,434

가정된 임금상승율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 포인트 증가	1% 포인트 감소

당기근무원가에 미치는 영향	299,043	(259,927)

확정급여채무에 미치는 영향	3,634,426	(3,252,631)

(8) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

퇴직연금	47,468,776	47,304,951

국민연금전환금	148,303	181,530

합 계	47,617,079	47,486,481

22. 자본 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 12,000,000주이며, 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각각 8,969,658주 및 648,276주 입니다. 각 보통주 및 우선주의 1주당 금액은 2,5 00원입니다. 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. (2) 당기 중 당사가 발행한 보통주 및 우선주의 자본금 및 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보통주	우선주

구 분	보통주	자본금	주식수	자본금

기초	8,840,002주	22,100,005	777,932주	1,944,830

전환우선주 전환(*)	129,656주	324,140	(129,656)주	(324,140)

기말	8,969,658주	22,424,145	648,276주	1,620,690

(*) 당사는 2020년 3월 22일 전환우선주 324,140천원(주식수: 129,656주)을 액면가액 2,500원의 기명식보통주 129,656주로 전환하였습니다 .

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

재평가적립금	80,395,748	80,461,793

자기주식처분이익	4,723,413	4,723,413

자기주식	(12,234,117)	(7,253,063)

합 계	72,885,044	77,932,143

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기초	(7,253,063)	(9,548,803)

취득(*)	(4,981,054)	-

처분	-	2,295,740

기말	(12,234,117)	(7,253,063)

(*) 당기 중 당사는 이사회의 결의에 따라 자기주식취득 신탁계약을 결정하였습니다.동 신탁계약의 계약 금액은 5,000백만원이고, 계약기간은 2020년 7월 27일부터 2021년 7월 26일까지 입니다. 당기 중 당사가 취득한 자기주식은 249,034주 4,981,054천원이며, 당기말 현재 당사가 취득한 자기주식수의 총수는 691,344주입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

재평가잉여금	110,553,806	110,773,524

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가	1,116,418	(2,470,950)

합 계	111,670,224	108,302,574

(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

이익준비금	10,989,000	10,339,000

임의적립금	227,633,962	218,733,962

미처분이익잉여금	16,713,451	15,786,081

합 계	255,336,413	244,859,043

(7) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기초 이익잉여금	244,859,043	234,106,218

기업회계기준서 제1116호 최초적용 조정	-	(30,751)

당기순이익	17,062,189	15,123,058

배당금지급	(6,212,995)	(4,989,042)

확정급여제도의 재측정요소	(371,824)	649,560

기말 이익잉여금	255,336,413	244,859,043

(8) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 안은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 65(당) 기(처분예정일 : 2021년 3월 26일)	제 64(전) 기(처분확정일 : 2020년 3월 27일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	16,713,452	15,786,082

전기이월미처분이익잉여금	23,087	44,215

확정급여제도의 재측정요소	(371,824)	649,560

기업회계기준서 제1116호 최초적용 조정	-	(30,751)

당기순이익	17,062,189	15,123,058

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	16,713,452	15,786,082

Ⅲ. 이익잉여금처분액	16,705,538	15,762,995

1. 이익준비금	850,000	650,000

2. 현금배당금 - 주당배당금(율) 보 통주: 당기: 900원(36%) 전기: 675원(27%) 우선주: 당기 925원(37%) 전기: 700원(28%)	8,055,538	6,212,995

3. 시설적립금	7,800,000	8,900,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	7,913	23,087

23. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

당기순이익	17,062,189,640	15,123,057,732

계속영업순이익	17,062,189,640	12,230,702,615

중단영업순손익	-	2,892,355,117

조정:

우선주 배당금	(453,793,200)	(544,552,400)

보통주당기순이익	16,608,396,440	14,578,505,332

가중평균유통보통주식수(*)	8,442,071주	8,266,130주

보통주기본주당이익	1,967	1,764

계속영업주당순이익	1,967	1,414

중단영업주당순손익	-	350

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기초 발행보통주식수	8,840,002	8,840,002

기중 전환우선주 전환	100,607	-

자기주식	(498,538)	(573,872)

가중평균유통보통주식수	8,442,071	8,266,130

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

보통주당기순이익	16,608,396,440	14,578,505,332

계속영업순이익	16,608,396,440	11,686,150,215

중단영업순손익	-	2,892,355,117

조정:

미행사된 우선주 배당금	-	90,759,200

희석당기순이익	16,608,396,440	14,669,264,532

가중평균유통보통주식수(*)	8,471,119주	8,395,786주

보통주희석주당이익	1,961	1,747

희석계속영업주당순이익	1,961	1,402

희석중단영업주당순손익	345

(*) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

발행된 가중평균유통보통주식수	8,442,071	8,840,022

조정내역

전환우선주	29,048	129,656

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	8,471,119	8,395,786

24. 수익 (1) 당사의 주요 수익은 식품, 사료 및 축산물 판매 등 입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등 입니다. 당기와 전기 당사의 수익내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	식품	사료	축산유통	기타	합계

상품매출액	161,825,687	28,466,721	338,807,530	-	529,099,938

제품매출액	395,603,646	169,902,313	13,648,060	-	579,154,019

고객과의 계약에서 생기는 수익	557,429,333	198,369,034	352,455,590	-	1,108,253,957

이외 수익	-	-	-	6,555,100	6,555,100

합 계	557,429,333	198,369,034	352,455,590	6,555,100	1,114,809,057

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	식품	사료	축산유통	기타	합계

상품매출액	176,685,751	26,871,708	326,100,184	-	529,657,643

제품매출액	376,780,343	182,185,056	16,522,263	-	575,487,662

고객과의 계약에서 생기는 수익	553,466,094	209,056,764	342,622,447	-	1,105,145,305

이외 수익	-	-	-	6,461,339	6,461,339

합 계	553,466,094	209,056,764	342,622,447	6,461,339	1,111,606,644

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	110,001,195	115,360,782

계약자산(*1)	136,674	146,422

계약부채(*2)	21,142,563	20,778,674

(*1) 계약자산은 운송용역으로 인해 이연한 운송비와 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 물품대 선수금과 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액으로 구성되어 있습니다. 당사는 운송용역 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

상품 및 제품매출	상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다.	상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인)아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.

운송용역 매출	제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.	운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

25. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

상품매출원가	508,062,886	508,060,453

제품매출원가	478,000,230	484,500,598

기타매출원가	9,261,046	9,005,629

합 계	995,324,162	1,001,566,680

26. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

급여	19,664,397	20,234,199

퇴직급여	1,518,062	2,364,527

해고급여	2,803,584	-

복리후생비	3,048,135	3,478,759

감가상각비	1,174,156	1,973,783

무형자산상각비	13,494	13,910

대손상각비(*)	(898,491)	(2,294,716)

광고선전비	209,151	241,393

수출제비용	7,663,453	7,632,619

운반비	21,798,112	22,004,725

임차료	5,204,754	4,981,757

지급수수료	13,956,110	14,018,177

판매촉진비	1,005,831	1,103,316

기타의판매비와관리비	5,750,404	5,447,455

합 계	82,911,152	81,199,904

(*) 비교표시된 전기 재무제표의 금융자산손상차손환입액 2,294,716천원은 판매비와관리비의 대손상각비로 계정재분류 하였습니다. (주석 36참조)

( 2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

재고자산의 변동	393,321,910	407,001,647

사용된 원재료	519,819,873	510,424,043

종업원급여	42,539,718	40,983,463

감가상각비와 무형자산상각비	9,086,085	9,871,535

지급수수료	16,866,971	16,950,664

외주가공비	12,496,864	13,199,537

기타비용	84,103,893	84,335,695

합 계	1,078,235,314	1,082,766,584

상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융손익 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

금융수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(*)	3,481,177	7,429,186

이자수익	1,800,169	2,351,641

배당금수익	2,500,394	703,612

금융보증계약소멸이익	559,936	425,579

금융수익 소계	8,341,676	10,910,018

금융원가:

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*)	(10,534,976)	(2,604,196)

이자비용	(10,535,886)	(12,207,705)

금융보증계약손실	(1,510,905)	(1,846,578)

금융원가 소계	(22,581,767)	(16,658,479)

금융자산손상(차손)환입	(1,100,000)	598,696

순금융손익	(15,340,091)	(5,149,765)

(*) 당사는 전기 재무제표의 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익에 포함하여 계정재분류 하였습니다 .(주석37참조)

28. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

외화환산이익	8,408,280	2,371,416

외환차익	10,989,840	4,782,384

유형자산처분이익	28,073	2,323,994

무형자산처분이익	69,485	-

매각예정자산처분이익	12,735	-

잡이익	1,665,397	1,511,553

합 계	21,173,810	10,989,347

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기부금	179,285	247,377

외화환산손실	328,688	2,136,975

외환차손	9,911,126	11,045,912

유형자산처분손실	451,064	239,915

무형자산처분손실	490	-

손실보상비	2,408,500	-

운휴자산감가상각비	331,930	-

잡손실	428,893	394,109

합 계	14,039,976	14,064,288

29. 법인세

(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

당기법인세:

법인세부담액	1,603,482	3,864,932

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	5,821,065	23,670

이연법인세:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용	4,374,116	(97,050)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(1,188,872)	600,915

법인세비용	10,609,791	4,392,467

계속영업법인세비용	10,609,791	3,576,675

중단영업법인세비용	-	815,792

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	104,874	(181,717)

이연법인세:

기타포괄손익측정금융자산평가손익	(1,007,983)	566,162

재평가잉여금 등	(285,763)	207,868

회계정책의 변경효과(기준서 제1116호 최초적용 조정)	-	8,602

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,188,872)	600,915

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

법인세비용차감전순이익	27,671,980	19,515,525

적용세율에 따른 세부담액	6,234,619	4,271,416

조정사항

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	5,821,065	(23,670)

세액공제감면	(214,726)	(253,119)

세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세효과	(774,233)	235,550

미인식이연법인세부채의 변동 효과	(1,188,872)	(87,378)

기타	731,938	249,668

법인세비용	10,609,791	4,392,467

유효세율	38.34%	22.5%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

퇴직급여충당금	9,850,071	(771,557)	104,874	9,183,388

퇴직연금	(9,540,757)	357,369	-	(9,183,388)

대손충당금	8,578,899	(5,921,130)	-	2,657,769

재고자산평가	132,043	25,010	-	157,053

재평가잉여금	(32,045,230)	-	(219,718)	(32,264,948)

재평가적립금	(6,716,294)	-	(66,045)	(6,782,339)

투자주식	960,659	2,981,035	(1,007,983)	2,933,711

파생상품평가	268,862	(73,178)	-	195,684

미수이자	(49,225)	(46,204)	-	(95,429)

연월차수당	183,004	(21,682)	-	161,322

금융보증부채	59,380	(2,085)	-	57,295

기타	639,253	287,178	-	926,431

합 계	(27,679,335)	(3,185,244)	(1,188,872)	(32,053,451)

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

퇴직급여충당금	9,788,323	243,465	(181,717)	9,850,071

퇴직연금	(9,788,323)	247,566	-	(9,540,757)

대손충당금	9,948,499	(1,369,600)	-	8,578,899

재고자산평가	1,204,585	(1,072,542)	-	132,043

재평가잉여금	(33,021,977)	804,399	172,348	(32,045,230)

재평가적립금	(6,753,523)	770	36,459	(6,716,294)

투자주식	(208,263)	602,761	566,161	960,659

파생상품평가	179,157	89,705	-	268,862

미수이자	(75,434)	26,209	-	(49,225)

연월차수당	172,121	10,883	-	183,004

금융보증부채	60,400	(1,020)	-	59,380

기타	718,050	(86,461)	7,664	639,253

합 계	(27,776,385)	(503,865)	600,915	(27,679,335)

(5) 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기말 이연법인세자산(부채)	(32,053,451)	(27,679,335)

기초 이연법인세자산(부채)	(27,679,335)	(27,776,385)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용	(4,374,116)	(97,050)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

종속기업투자주식	36,619,973	38,756,487

(7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

종속기업투자주식	59,019,842	47,821,086

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	국가	지분율(%)

제 65(당) 기	제 64(전) 기

종속회사	(주)티에스신용투자대부	한국	100.00	100.00

(주)티에스개발	한국	100.00	100.00

(주)티에스우인	한국	100.00	100.00

(주)티에스푸드앤시스템	한국	95.29	95.29

공주개발(주)	한국	93.75	93.75

티에스유업(주)	한국	100.00	100.00

농업회사법인(주)알앤에프	한국	90.00	90.00

대한에프에쓰에쓰(주)	한국	100.00	100.00

천진채홍사료유한공사	중국	80.00	80.00

청도채홍사료유한공사	중국	80.00	80.00

남경채홍사료유한공사	중국	-	21.24

하남채홍사료유한공사	중국	10.90	11.89

옥전부원양식유한공사 (*)	중국	100.00	100.00

대한제당홍콩유한공사	홍콩	100.00	100.00

관계기업	HK바이오이노베이션	한국	43.00	43.00

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인	한국	-	-

(*) 해당지분은 종속기업인 천진채홍사료유한공사 ( 78.12% ), 청도채홍사료유한공사 (21.88% )의 지분율 합계가 100%입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	(주)티에스신용투자대부	5,557	-	-	-	-

(주)티에스개발	366,112	-	-	-	41,800

(주)티에스우인	-	-	22,176	-	3,369,058

(주)티에스푸드앤시스템	49,562	-	-	-	-

티에스유업(주)	321,739	-	204,000	12,496,863	-

공주개발(주)	7,456	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	5,467,777	7,038,329	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	107,575	-	-	-	574,353

대한제당홍콩유한공사	34,402,745	-	-	-	120,856

천진채홍사료유한공사	1,363,512	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	1,334,745	-	-	-	-

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)(*)	969,649	-	-	-	-

합 계	44,396,429	7,038,329	226,176	12,496,863	4,109,067

(*) 당사가 전환사채를 보유하고 있고, 피투자회사와의 약정사항 및 중요한 거래를 고려하여 특수관계자로 구분하였습니다.② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등	임차료	임가공비	기타비용

종속기업	(주)티에스신용투자대부	5,436	-	-	-	-

(주)티에스개발	55,220	-	-	-	43,550

(주)티에스우인	3,143	-	22,176	-	3,434,869

(주)티에스푸드앤시스템	193,209	-	-	-	-

티에스유업(주)	306,662	-	-	13,199,537	-

공주개발(주)	4,533	-	-	-	3,000

농업회사법인(주)알앤에프	7,994,123	9,546,149	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	111,050	-	-	-	724,583

대한제당홍콩유한공사	36,910,255	-	-	-	128,815

천진채홍사료유한공사	240,509	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	817,653	-	-	-	-

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)(*)	922,350	-	-	-	-

합 계	47,564,143	9,546,149	22,176	13,199,537	4,334,817

(*) 당사가 전환사채를 보유하고 있고, 피투자회사와의 약정사항 및 중요한 거래를 고려하여 특수관계자로 구분하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	전환사채	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	선수금	리스부채

종속기업	(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	-	135,146	-	-

(주)티에스개발	47,696	-	-	4,900,000	-	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	-	-	340,000	-	-	-	301,548	-	-	-

(주)티에스푸드앤시스템(*)	-	-	-	-	-	5,548,500	-	90,000	-	-

티에스유업(주)	68,686	-	-	-	-	-	371,415	-	-	764,998

공주개발(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인(주)알앤에프	4,062,763	-	-	-	-	-	16,404	-	-	-

대한에프에쓰에쓰(주)	4,640	-	-	-	-	-	49,409	-	-	-

대한제당 홍콩유한공사	1,199,026	-	-	-	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료유한공사	-	176,422	-	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료유한공사	-	448,486	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	HK바이오이노베이션	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)	91,771	-	-	-	5,303,761	-	2,915	-	-	-

임원	-	-	-	-	-	602,000	-	-	-	-

합 계	5,474,582	624,908	340,000	4,900,000	5,303,761	6,150,500	741,691	225,146	-	764,998

(*) 상기 티에스푸드앤시스템에 대한 대여금은 100% 대손충당금이 설정되었으며, 상기 금액은 대손충당금 설정 전 장부금액입니다.② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수금	임차보증금	회원권	전환사채	대여금	매입채무미지급금	임대보증금	선수금	리스부채

종속기업	(주)티에스신용투자대부	-	-	-	-	-	-	-	135,146	-	-

(주)티에스개발	9,838	-	-	5,010,000	-	-	-	-	-	-

(주)티에스우인	-	-	340,000	-	-	-	316,599	-	-	-

(주)티에스푸드앤시스템	-	-	-	-	-	700,000	-	90,000	-	-

티에스유업 (주)	20,280	-	-	-	-	-	316,883	-	19,800	938,613

공주개발 (주)	42	-	-	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인 (주)알앤에프	4,525,191	-	-	-	-	-	65,234	-	-	-

대한에프에쓰에쓰 (주)	4,862	-	-	-	-	-	59,821	-	-	-

대한제당 홍콩유한공사	1,985,059	-	-	-	-	-	-	-	-	-

천진채홍사료 유한공사	-	132,050	-	-	-	-	-	-	-	-

청도채홍사료 유한공사	-	139,107	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	HK바이오이노베이션(구:티케이엠(주))	-	-	-	-	-	433,835	-	-	-	-

기 타	지팜얼라이언스 농업회사법인(주)	71,465	-	-	-	5,303,761	-	-	-	-	-

임원대여금	-	-	-	-	-	692,000	-	-	-	-

합 계	6,616,737	271,157	340,000	5,010,000	5,303,761	1,825,835	758,537	225,146	19,800	938,613

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주) 티에스푸드앤시스템(*)	자금대여	700,000	4,998,500	(150,000)	5,548,500

관계기업	HK바이오이노베이션	자금대여	433,835	-	(438,835)	-

기 타	임원 등	자금대여	692,000	-	(90,000)	602,000

합 계	1,825,835	4,998,500	(678,835)	6,150,500

(*) 당기말 현재 당사는 (주)티에스푸드앤시스템에 대한 단기대여금에 손실충당금 5,548,500천원을 금융자산손상차손으로 계상하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

단기급여	2,335,976	2,599,113

퇴직급여	262,615	256,512

합 계	2,598,591	2,855,625

당사의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 천 원)

구 분	특수관계자명	보증처	보증한도금액	보증금액	차입액	비고

종속기업(*)	(주)티에스푸드앤시스템	신한은행	708,000	708,000	960,000	당좌차월 지급보증 등

농업회사법인㈜알앤에프	KEB하나은행 외	3,912,000	3,912,000	3,260,000	일반대 지급보증

대한제당홍콩유한공사	신한은행 홍콩지점	USD 1,200,000	USD 1,200,000	USD 200,000	현지금융 지급보증

(*) 종속기업에 대한 지급보증 등과 관련한 금융보증계약부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구분	㈜TS푸드앤시스템	㈜알엔에프	대한제당홍콩유한공사	합계

금융보증계약부채(유동)	961,177	13,167	2,742	977,086

금융보증계약부채(비유동)	-	28,500	-	28,500

소계	961,177	41,667	2,742	1,005,586

충당부채	207,722	-	-	207,722

합계	1,168,899	41,667	2,742	1,213,308

당사는 상기 지급보증 이외에 주석 31에 서 설명하는 바와 같이, (주)티에스신용투자대부가 미소한돈 등에게 대여한 대여금 4,232,278천원에 대하여 당사가 5,078,734천 원을 지급보증하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)티에스푸드앤시스템을 위하여 신한은행에 현금및현금성자산 360,000천원 및 단기금융상품 600,000천원을 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD,JPY)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

신용장개설약정 외 (*)	하나은행	62,300,000	USD 15,201,938.44

JPY 2,590,000.00

신용장개설약정	우리은행 외	USD 152,000,000.00	USD 35,044,596.00

당좌대출약정	하나은행 외	7,000,000	-

수출입자금대출약정	수출입은행	50,000,000	-

일반(중장기)자금대출약정	하나은행 외	135,380,000	130,380,000

축발대자금대출약정	하나은행 외	6,532,000	6,532,000

파생상품한도	하나은행 외	USD 5,000,000.00	USD 1,105,000.00

B2B 외	하나은행 외	11,400,000	569,653

( *) 하나은행의 포괄여신한도는 구매자금, 무역금융, 일반자금, 신용장개설약정 등의 약정을 포함합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

거래처명	보증처	보증한도금액	지급보증금액	차입액

두원농장 외(*)	(주)티에스신용투자대부	5,554,800	5,078,734	4,232,278

미트앤미트(주)(*)	신한은행 외	USD 33,600,000	USD 33,600,000	-

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 1,255,384천원을 계상하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

① 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액

시정명령등취소	대한제당주식회사	공정거래위원회	1,050,000

손해청구소송	대한제당주식회사	대화감정평가법인	140,000

보증채무금	대한제당주식회사	이지수	195,001

소유권확인	대한제당주식회사	대한민국 외1명	37,290

② 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액

알선수수료	한광희	대한제당주식회사	55,637

당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으 며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 전환사채 약정사항당사는 지팜얼라이언스농업회사법인㈜과 전환사채 인수계약서을 체결하고, 전환사채 5,303,761천원을 보유하고 있으며, 전환사채의 만기는 2024년 8월 3일입니다. 동인수계약서에 따라서 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 보유하고 있는 축산 농장에대한 농장협업계약을 체결하였으며, 농장협업계약에는 다음과 같은 약정사항이 존재합니다.- 농장에서 생산되는 자돈은 전량 당사 및 당사가 지정한 제3자에게 판매하고, 자돈 생산에 필요한 사료는 전량 당사로 부터 구매합니다.- 지팜얼라이언스농업회사법인㈜ 는 사육규모를 변경하는 경우 당사의 동의를 얻어야 합니다.- 첫 자돈을 인수하고 6년이 경과한 때, 당사는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)의 소유 농장을 최초 매수한 가격과 같은 가격으로 매입할 것을 요구할 수 있습니다.- 대 상농장의 소유권 이전 시 전환사채권은 그 효력을 상실하며, 당사는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 농장 매도요청을 거부하는 경우에만 전환권을 행사할 수 있습니다.

32. 금 융상품 (1) 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 65(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	24,088	-	-	-	24,088	24,088

통화스왑	633,500	-	-	-	633,500	633,500

이자율스왑	69,207	-	-	-	69,207	69,207

지분증권	873,609	21,486,836	-	-	22,360,445	22,360,445

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	6,904,165	21,486,836	-	-	28,391,001	28,391,001

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	70,677,746	-	70,677,746	-

매출채권및기타채권	-	-	143,138,234	-	143,138,234	-

기타금융상품	-	-	84,749,385	-	84,749,385	-

합 계	-	-	298,565,365	-	298,565,365	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	236,493	-	-	-	236,493	236,493

통화스왑	3,131,486	-	-	-	3,131,486	3,131,486

이자율스왑	954,656	-	-	-	954,656	954,656

합 계	4,322,635	-	-	-	4,322,635	4,322,635

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	191,607,535	-	191,607,535	-

사채	-	-	193,851,125	-	193,851,125	-

매입채무및기타채무	-	-	64,503,335	-	64,503,335	-

금융보증계약부채	-	-	-	2,260,970	2,260,970	-

리스부채	-	-	2,301,681	-	2,301,681	-

합 계	-	-	452,263,676	2,260,970	454,524,646	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 64(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	284,195	-	-	-	284,195	284,195

통화스왑	2,777,018	-	-	-	2,777,018	2,777,018

이자율스왑	-	-	-	-	-	-

지분증권	940,608	16,891,491	-	-	17,832,099	17,832,099

기타금융상품	19,210,100	-	-	-	19,210,100	19,210,100

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	28,515,682	16,891,491	-	-	45,407,173	45,407,173

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	72,750,046	-	72,750,046	-

매출채권및기타채권	-	-	145,534,870	-	145,534,870	-

기타금융상품	-	-	28,875,403	-	28,875,403	-

합 계	-	-	247,160,319	-	247,160,319	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	432,754	-	-	-	432,754	432,754

통화스왑	454,954	-	-	-	454,954	454,954

이자율스왑	1,229,926	-	-	-	1,229,926	1,229,926

합 계	2,117,634	-	-	-	2,117,634	2,117,634

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	176,480,247	-	176,480,247	-

사채	-	-	217,890,000	-	217,890,000	-

매입채무및기타채무	-	-	66,809,704	-	66,809,704	-

금융보증계약부채	-	-	-	3,595,064	3,595,064	-

리스부채	-	-	1,807,219	-	1,807,219	-

합 계	-	-	462,987,170	3,595,064	466,582,234	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	계정명	제 65(당) 기	제 64(전) 기

금융자산

상각후원가측정 금융자산	이자수익	1,800,169	2,351,641

외화환산손익	(283,062)	105,226

외환차손익	(777,894)	546,037

금융자산손상차손익	(1,100,000)	598,696

소 계	(360,787)	3,601,600

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	파생상품평가손익	(7,726,461)	6,183,939

단기매매증권평가손익	225,363	392,980

소 계	(7,501,098)	6,576,919

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	배당금수익	211,321	163,847

지분증권평가손익	3,587,368	(2,026,905)

소 계	3,798,689	(1,863,058)

합 계	(4,063,196)	8,315,461

금융부채

상각후원가측정 금융부채	이자비용	(10,535,886)	(12,207,705)

외화환산손익	8,362,652	(339,667)

외환차손익	1,856,607	(6,809,565)

소 계	(316,627)	(19,356,937)

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	파생상품평가손익	447,299	(1,751,929)

금융보증계약부채	금융보증계약부채손익	(950,967)	(1,421,000)

합 계	(820,295)	(22,529,866)

(*) 비교표시된 전기의 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 처분손익은 해당 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 평가손익에 포함하여 표시하였습니다.(주석 37참조)

(3) 공정가치의 추정

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	24,088	-	24,088

통화스왑	-	633,500	-	633,500

이자율스왑	-	69,207	-	69,207

지분상품	15,899,175	-	6,461,270	22,360,445

기타금융상품	-	-	-	-

전환사채	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	15,899,175	726,795	11,765,031	28,391,001

부 채

통화선도	-	236,493	-	236,493

통화스왑	-	3,131,486	-	3,131,486

이자율스왑	-	954,656	-	954,656

합 계	-	4,322,635	-	4,322,635

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 활성시장의 공시가격이 없는 금융자산 등에 대하여 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ( 환율, 선도이자율) 등을 사용하고 있습니다. 수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분증권	할인된 현금흐름	- 예상현금흐름- 영구성장율 0%- 가중평균자본비용 15.67%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 영구성장율이 증가(감소)하는 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는 (높아지는) 경우

전환사채	시장에서 비교가능한자산 가치	- 피투자회사 주요 보유 자산의 시장가치 변동- 농장인수 매도요청시 채무불이행가능성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.- 보유자산의 시장가치가 증가(감소)하는 경우

(5) 파생상품① 통화스왑 및 이자율 스왑당사는 당기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

하나	수취	USD30,000,000	Libor(3M)+1.00%	2021.04.18	422,265

지급	32,010,000	2.56%

신한	수취	USD20,000,000	Libor(3M)+1.20%	2021.12.20	(2,137,938)

지급	23,600,000	2.59%

신한	수취	20,000,000	CD(3M)+1.66%	2021.04. 03	(103,488)

지급	20,000,000	3.85%

SC	수취	10,000,000	CD(3M)+1.40%	2021.04.18	(86,523)

지급	10,000,000	3.79%

하나	수취	20,000,000	CD(3M)+1.55%	2022.03.21	(277,462)

지급	20,000,000	3.43%

국민	수취	USD10,000,000	Libor(3M)+2.48%	2022.06.21	(1,200,289)

지급	12,100,000	2.39%

합 계	(3,383,435)

② 통화선도 및 통화옵션당사는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니 다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	금 액	공정가치

하나은행	2021.01.04~2021.01.29	매수	USD 27,500,000	(197,966)

매도	30,112,930

CS은행	2021.01.15	매수	USD 1,000,000	(14,438)

매도	1,100,500

합 계	(212,404)

33. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 등에서발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

현금및현금성자산 (*)	70,669,746	72,742,046

매출채권및기타채권	143,138,234	145,534,870

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,030,556	27,575,074

상각후원가 측정 금융자산	84,749,385	28,875,404

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

매출채권및기타채권의 손상차손(환입)(*)	(898,491)	(2,294,716)

상각후원가로 측정된 채무증권의 손상차손(환입)	3,508,500	(598,696)

(*) 당사는 당기 및 전기의 매출채권과 관련한 손상차손 및 손상차손환입액은 판매관리비의 대손상각비에 계상하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

기초금액	15,240,928	25,646,370

제각 등	(1,002,544)	(7,512,031)

손상차손환입	(898,491)	(2,893,411)

손상차손(손실보상비 포함)	3,508,500	-

대체(금융보증부채)	2,040,000	-

기말금액	18,888,393	15,240,928

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가, 관계사 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

국내	118,282,123	124,508,183

해외	5,058,965	6,324,525

합 계	123,341,088	130,832,708

당기말 현재 매출채권 및 매출처에 대한 대여금 관련 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행율	신용손상여부	총 장부금액	손실충당금 (*2)

미연체구간	0.9~15.9%	No	46,714,811	3,591,136

연체1개월~3개월	2.2~25.2%	No	23,542,612

연체3개월~6개월	16.6~35.5%	No	11,006,908

연체6개월~9개월	49.9~51.1%	No	8,507,642

연체9개월~12개월	87.0~91.5%	No	5,430,763

연체12개월 초과	100.0%	Yes	15,736,841

기타조정(*1)	-	Yes	12,401,511	9,745,572

합 계	123,341,088	13,336,708

(*1) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.(*2) 당사는 손실충당금의 산정 시 해당 채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 등을 고려하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 주석 30과 31에서 설명하고 있는 바와 같이 종속기업 등에 지급보증을 제공하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 47,388,131 천원이며, 이는 당사가 금융보증부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다.

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월~1년	1년~2년	2년~5년

단기차입금	29,500,000	29,759,011	19,685,597	10,073,414	-	-

외화단기차입금	54,695,535	54,890,094	54,890,094	-	-	-

사채(*)	194,400,000	204,472,846	34,533,880	45,480,591	42,329,450	82,128,925

장기차입금	107,412,000	112,413,554	33,899,362	1,048,109	62,431,908	15,034,175

매입채무및기타채무	64,503,335	64,559,605	58,011,663	3,669,826	2,497,633	380,483

파생금융부채	4,322,635	4,322,635	236,493	2,539,184	1,546,958	-

금융보증계약부채	2,260,969	8,691,731	2,226,131	2,520,600	2,045,000	1,900,000

리스부채	2,301,681	2,482,406	438,588	395,118	675,768	972,932

합 계	459,452,425	481,591,882	203,921,808	65,726,842	111,526,717	100,416,515

(*) 상기 사채의 장부금액은 사채할인발행차금 차감 전 장부금액입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로 등이 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,JPY,EUR, CNH)

구 분	제 65(당)기	제 64(전)기

외화	금액	외화	금액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	5,989,801.22	USD	9,299,462.52

JPY	121,001,289.00	JPY	84,728,625.00

EUR	-	EUR	40,719.11

보증금	USD	6,063.36	USD	6,063.36

JPY	4,105,175.00	JPY	4,105,175.00

미수금	USD	2,596,967.18	USD	1,782,305.07

JPY	2,590,000.00	JPY	2,736,000.00

EUR	-	EUR	203,985.00

CNY	1,486,800.00	-

매출채권	USD	4,527,306.17	USD	7,216,743.83

JPY	12,639,800.00	JPY	14,640,140.00

EUR	-	EUR	-

자산 합계	USD	13,120,137.93	USD	18,304,574.78

JPY	140,336,264.00	JPY	106,209,940.00

EUR	-	EUR	244,704.11

CNH	1,486,800.00	CNH	-

[외화부채]

외화단기차입금	USD	50,246,534.71	USD	68,152,093.76

JPY	2,590,000.00	JPY	2,736,000.00

EUR	-	EUR	203,985.00

외화장기차입금	USD	10,000,000.00	USD	-

사채	USD	50,000,000.00	USD	50,000,000.00

미지급금	USD	335,719.64	USD	1,893,209.44

EUR	2,789.00	EUR	32,625.00

매입채무	USD	27,104,382.28	USD	22,472,351.57

JPY	12,452,304.00	JPY	12,862,400.00

EUR	1,104,712.76	EUR	1,331,127.25

부채 합계	USD	137,686,636.63	USD	142,517,654.77

JPY	15,042,304.00	JPY	15,598,400.00

EUR	1,107,501.76	EUR	1,567,737.25

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(13,552,835)	13,552,835	(14,381,390)	14,381,390

JPY	132,094	(132,094)	96,363	(96,363)

EUR	(148,210)	148,210	(171,654)	171,654

CNH	24,824	(24,824)	-	-

당사는 환율변동 위험을 회피하기 위해 주석 32의 통화선도, 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

④ 이자율위험

보고 기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	1,218,120	(1,218,120)	1,201,700	(1,201,700)

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 회피하기 위해 주석 32의 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

⑤ 가격위험 당사는 설탕 및 사료 생산에 소요되는 원당 및 옥수수 등의 원재료 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 원재료 가격변동을 모니터링하여 원재료의 가격변동위험을 최소화하도록 노력하고 있습니다.

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산	15,899,175	15,899,175	12,187,029	12,187,029

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익	1,589,918	(1,589,918)	1,218,703	(1,218,703)

법인세효과	(349,782)	349,782	(268,115)	268,115

법인세효과 차감후 기타포괄손익	1,240,136	(1,240,136)	950,588	(950,588)

(4) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

부채(A)	523,429,462	528,236,860

자본(B)	474,991,711	466,193,790

현금및현금성자산(C)	70,677,746	72,750,046

차입금(D)	385,458,660	394,370,247

부채비율(A/B)	1.10	1.13

순차입금비율(D-C)/B	66.27%	68.99%

34. 리스(1) 유형자산에 계상된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 65(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감가상각	처분	기말금액

건물	1,019,674	-	(234,902)	(36,712)	748,060

차량운반구	739,789	1,309,619	(545,972)	-	1,503,436

합 계	1,759,463	1,309,619	(780,874)	(36,712)	2,251,496

② 제 64(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	K-IFRS 1116호 도입효과	증가	감가상각	기말금액

건물	-	1,215,120	39,410	(234,856)	1,019,674

차량운반구	-	978,044	369,648	(607,903)	739,789

합 계	-	2,193,164	409,058	(842,759)	1,759,463

(2) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

사용권자산 감가상각비(건물)	234,902	234,856

사용권자산 감가상각비(차량운반구)	545,972	607,903

리스부채에 대한 이자비용	54,203	63,145

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	12,970	12,520

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용	84,043	55,621

합계	932,090	974,045

(3) 당기 및 전기 중 리스관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

리스의 총 현금유출 (소액, 단기리스 포함)	966,374	965,642

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

유동리스부채	793,729	686,963

비유동리스부채	1,507,952	1,120,256

합계	2,301,681	1,807,219

(5) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	만기	제 65(당) 기	제 64(전) 기

할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치	할인되지 않은 계약상 현금흐름	계약상 현금흐름의현재가치

건물	1년 이내	252,797	220,663	261,297	256,654

1년 초과 5년 이내	645,400	564,844	832,197	730,698

5년 초과	-	785,507	-	65,317

소계	898,197	785,507	1,093,494	1,052,669

차량운반구	1년 이내	580,909	573,066	465,160	430,309

1년 초과 5년 이내	1,003,300	943,108	361,151	324,240

5년 초과	-	-	-	-

소계	1,584,209	1,516,174	826,311	754,549

합계	1년 이내	833,706	793,729	726,457	686,963

1년 초과 5년이내	1,648,700	1,507,952	1,193,348	1,054,938

5년 초과	-	-	-	65,317

합계	2,482,406	2,301,681	1,919,805	1,807,218

(6) 리스제공자의 회계처리

당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

1년 이내	3,665,955	1,771,886

1~5년	3,604,206	1,151,125

5년 초과	1,717,248	1,944,576

할인되지 않은 총 리스료	8,987,409	4,867,587

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

당기순이익	17,062,189	15,123,058

손익조정항목	32,544,940	17,619,469

법인세비용	10,609,791	3,576,675

퇴직급여	2,569,411	4,027,980

손실보상비	2,408,500	-

감가상각비	9,072,590	9,857,582

무형자산상각비	13,494	13,953

운휴자산상각비	331,930	-

대손상각비	(898,491)	(2,294,716)

외화환산손실	328,688	2,136,975

유형자산처분손실	451,064	239,915

무형자산처분손실	490	-

잡손실	384,418	253,479

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	10,534,976	2,604,196

중단사업처분이익	-	(5,310,445)

금융보증계약손실	1,303,183	1,846,578

종속기업투자주식손상차손	-	794,280

공동기업및관계기업투자주식손상차손	695,506	4,557,611

금융자산손상차손	1,100,000	-

이자비용	10,535,886	12,207,705

외화환산이익	(8,408,279)	(2,371,416)

유형자산처분이익	(28,073)	(2,323,994)

무형자산처분이익	(69,485)	-

매각예정자산처분이익	(12,735)	-

이자수익	(1,800,168)	(2,351,641)

복리후생비	(36,248)	-

배당금수익	(2,500,394)	(703,612)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(3,481,177)	(7,429,186)

종속기업투자주식손상차손환입	-	(246,384)

공동기업및관계기업투자주식손상차손환입	-	(297,530)

금융보증계약부채소멸이익	(559,937)	(425,579)

금융자산손상환입	-	(598,696)

잡이익	-	(144,261)

자산부채의 증감	17,765,676	(22,654,209)

매출채권의 감소(증가)	7,561,095	86,307

미수금의 감소(증가)	(6,078,955)	5,656,150

재고자산의 감소(증가)	22,863,078	(19,188,985)

선급금의 감소(증가)	856,440	(722,062)

선급비용의 감소(증가)	76,670	(24,241)

임대보증금의 증가(감소)	50,723	15,362

매입채무의 증가(감소)	1,251,811	183,633

미지급금의 증가(감소)	(2,708,991)	(2,383,149)

미지급비용의 증가(감소)	(605,961)	(402,665)

예수금의 증가(감소)	(934)	(48,070)

선수금의 증가(감소)	449,713	53,716

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(36,304)	416,787

충당부채의 증가(감소)	207,722	-

퇴직금의 지급	(6,668,069)	(5,793,534)

관계사의 전출	(145,725)	-

사외적립자산의 증가(감소)	693,363	(503,458)

영업에서 창출된 현금흐름	67,372,805	10,088,318

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

유형자산 취득 미지급금의 변동	(618,710)	723,172

건설중인자산 본계정대체	2,629,850	4,525,537

매출채권 제각	1,002,544	2,738,436

바이오사업부문순자산 투자주식으로 대체	-	15,100,781

대여금 제각	-	4,772,384

유형자산 투자부동산으로 대체	-	2,448,599

사채의 유동성대체	74,400,000	100,000,000

장기차입금의 유동성대체	32,280,000	12,965,000

단기임대보증금의 계약연장 장기임대보증금 대체	2,284,810	-

장기임대보증금의 단기임대보증금 유동성대체	661,869	-

비유동리스부채의 유동성대체	793,729	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

상환	차입	유동성대체	외화환산	기타증감

단기차입금	89,200,247	(114,200,247)	112,586,164	-	(3,390,629)	-	84,195,535

유동성장기부채	110,000,000	(110,000,000)	-	106,680,000	-	-	106,680,000

장기차입금	77,280,000	-	31,372,000	(32,280,000)	(1,240,000)	-	75,132,000

사채	117,890,000	-	79,400,000	(74,400,000)	(3,490,000)	51,125	119,451,125

유동리스부채	686,963	(686,963)	-	793,729	-	-	793,729

리스부채	1,120,256	(128,195)	-	(793,729)	-	1,309,620	1,507,952

36. 중단영업 당사는 전기 중 바이오 사업부문 전체를 매각하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당기와 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

수익	-	1,289,413

비용	-	(2,891,711)

법인세비용 차감 전 중단사업손실	-	(1,602,298)

법인세수익	-	352,506

법인세비용 차감 후 중단사업손실	-	(1,249,792)

중단사업 처분이익	-	5,310,445

중단사업 처분이익에 대한 법인세비용	-	(1,168,298)

중단사업이익(손실)	-	2,892,355

(2) 당기와 전기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 65(당) 기	제 64(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(881,186)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	2,743

중단영업으로 인한 현금흐름	-	(878,443)

(3) 당기 중 중단영업 사업부문은 없으며, 전기 중 중단영업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(전) 기

재고자산	3,698,618

매출채권및기타채권	449,145

유형자산	5,619,435

무형자산	352

기타비유동금융자산	70,329

기타유동부채	(47,543)

순자산의 감소	9,790,336

처분대가	15,100,781

처분이익	5,310,445

37. 전기 재무제표의 계 정재분류 1) 당사는 계정재분류를 통한 새로운 재무제표의 표시방법이 종전보다 더 합리적이기 때문에 재무제표의 유용성을 높일 수 있다고 판단되어 당기에 재무제표에 표시 방법을 일부 변경하였습니다. 또한, 당사는 비교 가능성을 높이기 위하여 비교 표시되는 전기 재무제표도 수정하였으며, 이로 인해 전기에 보고된 재무제표의 순자산가액이나 당기순손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. 2 ) 비교표시된 전기 재 무제표의 계정 재분류사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목(재분류 -수정전)	계정과목( 수정후)	금액

금융자산손상차손환입(*1)	대손상각비	(2,294,716)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익(*2)	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(*2)	4,884,240

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실(*2)	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*2)	(1,767,376)

(*1) 당 사는 전기말까지 금융자산손상차손환입으로 계상하던 매출채권손상환입액 2,294, 716천원을 대손상각비 (판매비와관리비) 로 계정재분류 하였습니다. (*2) 당사는 전기의 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 계정을 해당 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익으로 계정재분류 하였습니다.

3) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수정전	수정후	변경손익 효과

매출액(수익)	1,111,606,644	1,111,606,644	-

매출원가	(1,001,566,680)	(1,001,566,680)	-

판매비와관리비	(83,494,620)	(81,199,904)	2,294,716

금융자산손상환입	2,294,716	-	(2,294,716)

영업이익	28,840,060	28,840,060	-

금융수익	10,910,018	10,910,018	-

금융원가	(16,658,479)	(16,658,479)	-

금융자산손상환입	598,696	598,696	-

기타영업외수익	10,989,347	10,989,347	-

기타영업외비용	(14,064,288)	(14,064,288)	-

종속기업및공동기업투자손익	(4,807,976)	(4,807,976)	-

법인세비용차감전순이익	15,807,378	15,807,378	-

법인세비용	(3,576,675)	(3,576,675)	-

당기순이익	12,230,703	12,230,703	-

총포괄손익	13,918,061	13,918,061	-

38. 보고기간 이후의 사건당사는 2021년 3월 2일 이사회에서 주식분할을 다음과 같이 결정하였습니다.

구분	주식 분할전	주식 분할후

1주당 가액(원)	2,500원	500원

보통주식수(주)	8,969,658	44,848,290

종류주식수(주)	648,276	3,241,380

분할의 목적	유통주식수 확대

상기의 결정사항은 2021년 3월 26일 개최 예정인 주주총회 안건으로 상정 될 예정입니다.