대한제당 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음

(3) 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 26'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제70기1분기	매출채권	126,656	14,327	11.3

미 수 금	42,454	35	0.1

기 타	17,752	1,611	9.1

합계	186,862	15,973	8.5

제69기	매출채권	122,957	14,569	11.8

미 수 금	32,016	35	0.1

기 타	18,427	1,469	8.0

합계	173,400	16,073	9.3

제68기	매출채권	122,596	14,002	11.4

미 수 금	29,070	35	0.1

기 타	28,170	1,291	4.6

합계	179,836	15,328	8.5

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제70기 1분기	제69기	제68기

기초 대손충당금	16,073	15,328	13,148

제각 등	-	(256)	(313)

사업결합으로 인한 증감	-	(621)	-

손상차손(환입)	(100)	1,662	2,493

기말 대손충당금	15,973	16,073	15,328

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.(4) 당해 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

제70기1분기말	금 액	83,035	16,872	16,823	9,926	126,656

구성비율	65.6%	13.3%	13.3%	7.8%	100.0%

제69기말	금 액	81,182	17,461	14,780	9,534	122,957

구성비율	66.0%	14.2%	12.0%	7.8%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제70기 1분기	제69기	제68기	비 고

식 품	원재료	24,389	42,162	21,075	-

상 품	8,857	5,544	11,677	-

재공품	1,192	1,018	1,372	-

제 품	19,825	13,070	16,307	-

저장품	460	289	374	-

미착품	81,104	44,080	41,627	-

반제품	831	2,404	2,725	-

부산물	30	39	30	-

포장재료	622	523	867	-

부재료	54	54	-	-

소 계	137,364	109,183	96,054	-

사 료	원재료	4,658	5,018	5,617	-

상 품	198	227	238	-

제 품	2,595	2,634	3,054	-

저장품	312	212	723	-

미착품	28,772	22,075	37,836	-

포장재료	650	617	557	-

소 계	37,185	30,783	48,025	-

축산유통	원재료	-	-	-	-

상 품	24,985	20,571	22,490	-

미착품	61,671	46,892	60,037	-

소 계	86,656	67,463	82,527	-

기 타	원재료	52	74	37	-

상 품	61	61	57	-

저장품	-	57	47	-

식음료	190	196	265	-

소 계	303	388	406	-

합 계	원재료	29,099	47,254	26,729	-

상 품	34,101	26,403	34,462	-

재공품	1,192	1,018	1,372	-

제 품	22,420	15,704	19,361	-

저장품	772	558	1,144	-

미착품	171,547	113,047	139,500	-

반제품	831	2,404	2,725	-

부산물	30	39	30	-

포장재료	1,272	1,140	1,424	-

식음료	190	196	265	-

부재료	54	54	-

소 계	261,508	207,817	227,012	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.92%	16.85%	19.15%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.03회	5.70회	5.26회

(2) 재고자산의 실사내용재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다.따라서 분기말 현재는 재고자산 수량에 대한 실사를 수행하지 않았습니다. 라. 공정가치 측정 및 평가내역 (1) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2024년 12월 31일로종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 70(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	2,005,508	-	-	-	2,005,508	2,005,508

통화옵션	39,830	-	-	-	39,830	39,830

이자율통화스왑	2,183,278	-	-	-	2,183,278	2,183,278

상품 파생	740,392	-	-	-	740,392	740,392

지분상품	-	33,077,677	-	-	33,077,677	33,077,677

기타금융상품	168,490,600	-	-	-	168,490,600	168,490,600

합 계	173,459,608	33,077,677	-	-	206,537,285	206,537,285

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	101,782,059	-	101,782,059	-

매출채권및기타채권	-	-	170,888,946	-	170,888,946	-

기타금융상품	-	-	13,780,948	-	13,780,948	-

합 계	-	-	286,451,953	-	286,451,953	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	21,691	-	-	-	21,691	21,691

이자율통화스왑	65,595	-	-	-	65,595	65,595

이자율스왑	114,122	114,122	114,122

합 계	201,408	-	-	-	201,408	201,408

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	394,091,156	-	394,091,156	-

사채	-	-	15,000,000	-	15,000,000	-

매입채무및기타채무	-	-	151,978,164	-	151,978,164	-

금융보증계약부채	-	-	-	206,138	206,138	-

리스부채	-	-	2,283,728	-	2,283,728	-

합 계	-	-	563,353,048	206,138	563,559,186	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 69(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	6,483,720	-	-	-	6,483,720	6,483,720

통화옵션	77,613	-	-	-	77,613	77,613

이자율통화스왑	4,533,710	-	-	-	4,533,710	4,533,710

상품파생	229,934	-	-	-	229,934	229,934

이자율스왑	35,266	-	-	-	35,266	35,266

지분상품	-	32,118,089	-	-	32,118,089	32,118,089

기타금융상품	25,457,026	-	-	-	25,457,026	25,457,026

합 계	36,817,269	32,118,089	-	-	68,935,358	68,935,358

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	211,592,686	-	211,592,686	-

매출채권및기타채권	-	-	157,327,316	-	157,327,316	-

기타금융상품	-	-	28,979,047	-	28,979,047	-

합 계	-	-	397,899,049	-	397,899,049	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	10,525	-	-	-	10,525	10,525

이자율통화스왑	137,412	-	-	-	137,412	137,412

이자율스왑	44,843	-	-	-	44,843	44,843

합 계	192,780	-	-	-	192,780	192,780

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	382,162,795	-	382,162,795	-

사채	-	-	39,981,268	-	39,981,268	-

매입채무및기타채무	-	-	151,639,128	-	151,639,128	-

금융보증계약부채	-	-	-	197,084	197,084	-

리스부채	-	-	2,332,682	-	2,332,682	-

합 계	-	-	576,115,873	197,084	576,312,957	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	2,005,508	-	2,005,508

통화옵션	-	39,830	-	39,830

이자율통화스왑	-	2,183,278	-	2,183,278

상품파생	-	740,392	-	740,392

지분상품	10,062,619	-	23,015,058	33,077,677

기타금융상품	-	168,490,600	-	168,490,600

합 계	10,062,619	173,459,608	23,015,058	206,537,285

부 채

통화선도	-	21,691	-	21,691

이자율통화스왑	-	65,595	-	65,595

이자율스왑	-	114,122	-	114,122

합 계	-	201,408	-	201,408

(4) 파생상품

① 이자율통화스왑 및 이자율스왑연결실체는 당분기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 환위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

(주)하나은행	수취	EUR 25,000,000	EURIBOR(3M)+1.55%	2028-03-06	2,117,683

지급	37,625,000	4.04%

(주)국민은행	수취	10,000,000	MOR(3M)+1.43%	2026-03-25	(52,895)

지급	10,000,000	4.65%

(주)하나은행	수취	15,000,000	CD(3M)+1.43%	2028-03-21	(61,227)

지급	15,000,000	4.12%

합 계	2,003,561

② 통화선도 및 통화옵션

연결실체는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을목적으로 통화선도 및 통화옵션 계약을 보유하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 통화선도의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	계약기간	구 분	금 액	공정가치

(주)하나은행	2025.04.01~2025.08.12	매수	USD 99,500,000	1,659,646

매도	143,874,890

JP Morgan	2025.05.12~2025.07.14	매수	USD 11,500,000	258,326

매도	16,619,425

(주)국민은행	2025.04.14~2025.08.25	매수	USD 2,400,000	65,845

매도	3,441,378

합 계	1,983,817

당분기말 현재 통화옵션의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	행사가격	금 액	공정가치

(주)하나은행	2025.04.23 ~ 2025.05.26	Put 매도	1,427 ~ 1,429원	USD 2,000,000	24,347

Call 매수	1,427 ~ 1,429원

Call 매도	1,450원

JP Morgan	2025.07.10	Put 매도	1,395원	USD 1,000,000	15,483

Call 매수	1,395원

Call 매도	1,420원

합 계	39,830

③ 상품파생당분기 중 연결실체는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 제당제품의 가격변동으로인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 제당제품에 대한 상품선물계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 26,263.6톤에 대한 상품선물 매도계약 (톤당 USD 19.06~USD 19.95)과 13,716.0톤에 대한 매입계약 (톤당 USD 16.56~USD 20.06)이 체결되어 있습니다. 마. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 70(당) 기 분기	제 69(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	81,488,298	-	56,000,112	-

장기차입금	57,731,088	254,871,770	90,887,573	235,275,110

사채	15,000,000	-	40,000,000	-

사채할인발행차금	-	-	(18,732)	-

합 계	154,219,386	254,871,770	186,868,953	235,275,110

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	제 70(당) 기 분기	제 69(전) 기

일반자금대출 등	한국산업은행 등	3.85 ~ 5.43	26,204,000	16,204,000

무역금융	(주)농협은행 등	4.58 ~ 5.04	52,649,934	35,954,154

외화일반자금대출	(주)신한은행 등	SOFR(3M)+1.70	294,107	295,308

SOFR(3M)+0.30	1,663,306	2,681,242

SOFR(3M)+2.30	676,951	865,408

합 계	81,488,298	56,000,112

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 70(당) 기 분기	제 69(전) 기

중장기대(*)	(주)하나은행	CD(3M)+1.56	2025.03.21	일시상환	-	15,000,000

중장기대	한국산업은행	3.93	2025.04.08	일시상환	35,000,000	35,000,000

중장기대	한국산업은행	5.14	2026.01.06	일시상환	-	15,000,000

중장기대	(주)하나은행	5.04	2026.04.14	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	한국산업은행	4.76	2026.05.19	일시상환	30,000,000	30,000,000

중장기대	(주)우리은행	5.25	2026.08.24	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)국민은행	4.68	2027.02.28	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	한국산업은행	4.63	2027.03.28	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)신한은행	4.52	2027.04.05	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)하나은행	4.40	2027.05.30	일시상환	15,000,000	15,000,000

중장기대	한국산업은행	3.75	2027.07.30	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)농협은행	4.07	2027.09.20	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대	(주)농협은행	4.07	2027.09.20	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	한국산업은행	3.84	2027.10.14	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대(*)	(주)국민은행	MOR(3M)+1.43	2026.03.25	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대(*)	(주)하나은행	CD(3M)+1.43	2028.03.21	일시상환	15,000,000	-

중장기대-외화(*)	(주)하나은행	EUR 1.15	2025.03.04	일시상환	-	38,218,250

중장기대-외화(*)	(주)하나은행	EURIBOR(3M)+1.55	2028.03.06	일시상환	39,696,250	-

일반대	(주)신한은행	2.09	2025.07.27	일시상환	475,000	475,000

축사시설자금	홍성농협	2.00	2035.06.08	분할상환	2,875,520	2,875,520

축발대	(주)하나은행	3.00	2025.05.16	일시상환	2,100,000	2,100,000

축발대	(주)국민은행	3.00	2026.05.07	일시상환	2,300,000	2,300,000

중장기대	중소벤처기업진흥공단	2.81	2025.05.13	분할상환	16,660	41,650

장비리스	오릭스캐피탈코리아	6.80	2026.01.05	일시상환	29,620	33,136

장비리스	오릭스캐피탈 코리아	6.80	2026.02.23	일시상환	55,233	59,841

장비리스	엠캐피탈(주)	6.80	2026.01.19	일시상환	54,575	59,286

일반대	(주)하나은행	4.75	2026.01.19	일시상환	10,000,000	10,000,000

합 계	312,602,858	326,162,683

차 감: 유동성장기차입금	(57,731,088)	(90,887,573)

차감계	254,871,770	235,275,110

(*) 연결실체는 변동금리 차입금 및 중장기대 외화 차입금의 환위험 및 이자율위험을회피하기 위하여 이자율통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. (주석 27)

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 70(당) 기 분기	제 69(전) 기

제123-2회 공모사채	(주)신한금융투자 등	3.34	2020.05.11	2025.05.09	15,000,000	15,000,000

제126회 사모사채(*)	(주)대신증권	3.92	2022.03.29	2025.03.29	-	25,000,000

소 계	15,000,000	40,000,000

차 감: 사채할인발행차금	-	(18,732)

합 계	15,000,000	39,981,268

차 감: 유동성사채	(15,000,000)	(39,981,268)

차감계	-	-

(*) 연결실체는 전기까지 무보증 사모사채를 발행하고 이와 관련하여 유동화전문회사가 발행한 2종 후순위채권 225,000천원을 인수하고, 해당 2종 후순위채권을 유동화전문회사에 담보로 제공하였습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 212,956,817천원 및84,273,000천원입니다.

(6) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사 채	합 계

1년 이내	139,219,386	15,000,000	154,219,386

1년 이후~2년 이내	102,587,552	-	102,587,552

2년 이후~3년 이내	149,983,802	-	149,983,802

3년 초과	2,300,416	-	2,300,416

합 계	394,091,156	15,000,000	409,091,156