대한제당 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 작성 관련 등의 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 분할에 관한 사항

구 분	분할내용

분할기일	2022년 1월 1일

분할 존속회사	대한제당 주식회사

분할 신설회사	티에스사료 주식회사

분할목적	사업부문별 전문성 고도화 및 경영효율성 제고

분할방법	단순 ·물적분할 후 분할신설회사 설립

분할에 관한공시사항	- 주요사항보고서(회사분할결정) : 2022년 1월 3일 제출 - 합병등종료보고서(분할) : 2022년 1월 4일 제출

※ 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행함으로써 분할 자체로 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없음.

(3) 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 26'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제69기1분기	매출채권	125,423	13,599	10.8

미 수 금	33,739	35	0.1

기 타	26,705	1,572	5.9

합계	185,867	15,206	8.2

제68기	매출채권	122,596	14,002	11.4

미 수 금	29,070	35	0.1

기 타	28,170	1,291	4.6

합계	179,836	15,328	8.5

제67기	매출채권	121,966	12,006	9.8

미 수 금	32,891	35	0.1

기 타	27,440	1,107	4.0

합계	182,297	13,148	7.2

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제69기 1분기	제68기	제67기

기초 대손충당금	15,328	13,148	13,486

제각 등	-	(313)	(15)

사업결합으로 인한 증감	(631)	-	-

손상차손(환입)	509	2,493	(322)

기말 대손충당금	15,206	15,328	13,148

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 개별적으로 유의적인 매출채권의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 매출채권의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 대손을 인식하거나 기존 대손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. (4) 당해 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

제69기1분기	금 액	89,066	17,372	8,181	10,804	125,423

구성비율	71.0%	13.9%	6.5%	8.6%	100.0%

제68기	금 액	89,232	13,589	9,151	10,625	122,596

구성비율	72.8%	11.1%	7.4%	8.7%	100.0%

다. 재고자산의 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제69기 1분기	제68기	제67기	비 고

식 품	원재료	25,786,043,035	21,074,968,513	13,380,740,876	-

상 품	7,710,284,862	11,677,373,014	13,161,102,891	-

재공품	1,186,014,317	1,371,559,763	753,462,421	-

제 품	15,671,696,089	16,306,604,475	11,885,976,162	-

저장품	398,380,887	374,105,017	377,689,130	-

미착품	85,501,992,806	41,626,632,206	67,861,557,164	-

반제품	1,679,167,521	2,724,568,986	2,099,341,414	-

부산물	21,870,000	30,160,000	36,250,000	-

포장재료	792,493,875	867,491,229	719,144,099	-

부재료	52,717,244	-	-	-

소 계	138,800,660,636	96,053,463,203	110,275,264,157	-

사 료	원재료	6,093,861,276	5,617,041,893	8,523,404,234	-

상 품	215,656,211	238,052,533	223,314,797	-

제 품	2,903,330,236	3,054,187,954	4,170,084,831	-

저장품	724,009,821	723,438,238	766,108,307	-

미착품	33,330,717,514	37,836,095,327	30,705,901,191	-

포장재료	545,565,836	557,193,814	584,850,346	-

소 계	43,813,140,894	48,026,009,759	44,973,663,706	-

축산유통	원재료	25,530	25,530	25,530	-

상 품	31,239,792,100	22,489,744,847	17,157,241,045	-

미착품	59,568,806,840	60,037,330,013	54,103,271,174	-

소 계	90,808,624,470	82,527,100,390	71,260,537,749	-

기 타	원재료	40,079,626	36,638,703	39,414,372	-

상 품	53,541,346	56,581,349	61,029,489	-

저장품	40,515,351	46,985,678	45,848,935	-

식음료	282,969,787	264,999,736	207,455,646	-

소 계	417,106,110	405,205,466	353,748,442	-

합 계	원재료	31,920,009,467	26,728,674,639	21,943,585,012	-

상 품	39,219,274,519	34,461,751,743	30,602,688,222	-

재공품	1,186,014,317	1,371,559,763	753,462,421	-

제 품	18,575,026,325	19,360,792,429	16,056,060,993	-

저장품	1,162,906,059	1,144,528,933	1,189,646,372	-

미착품	178,401,517,160	139,500,057,546	152,670,729,529	-

반제품	1,679,167,521	2,724,568,986	2,099,341,414	-

부산물	21,870,000	30,160,000	36,250,000	-

포장재료	1,338,059,711	1,424,685,043	1,303,994,445	-

식음료	282,969,787	264,999,736	207,455,646	-

부재료	52,717,244	-	-

소 계	273,839,532,110	227,011,778,818	226,863,214,054	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.75%	19.15%	18.61%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.74회	5.26회	5.59회

(2) 재고자산의 실사내용재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 이를 조정하고 있습니다.따라서 분기말 현재는 재고자산 수량에 대한 실사를 수행하지 않았습니다. 라. 공정가치 측 정 및 평가내역 (1) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 69(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	1,408,469	-	-	-	1,408,469	1,408,469

이자율통화스왑	2,597,170	-	-	-	2,597,170	2,597,170

이자율스왑	164,903	-	-	-	164,903	164,903

상품파생	352,262	-	-	-	352,262	352,262

지분증권	201,608	32,330,192	-	-	32,531,800	32,531,800

기타금융상품	56,445,720	-	-	-	56,445,720	56,445,720

전환사채	4,668,294	-	-	-	4,668,294	4,668,294

합 계	65,838,426	32,330,192	-	-	98,168,618	98,168,618

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	137,940,147	-	137,940,147	-

매출채권및기타채권	-	-	170,661,217	-	170,661,217	-

기타금융상품	-	-	23,193,513	-	23,193,513	-

합 계	-	-	331,794,877	-	331,794,877	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	11,262	-	-	-	11,262	11,262

이자율통화스왑	681,698	-	-	-	681,698	681,698

합 계	692,960	-	-	-	692,960	692,960

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	345,804,975	-	345,804,975	-

사채	-	-	79,872,786	-	79,872,786	-

매입채무및기타채무	-	-	184,157,572	-	184,157,572	-

금융보증계약부채	-	-	-	326,745	326,745	-

리스부채	-	-	2,005,149	-	2,005,149	-

합 계	-	-	611,840,482	326,745	612,167,227	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 68(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	18,321	-	-	-	18,321	18,321

이자율통화스왑	1,948,409	-	-	-	1,948,409	1,948,409

이자율스왑	194,801	-	-	-	194,801	194,801

지분증권	201,608	32,243,003	-	-	32,444,611	32,444,611

기타금융상품	12,000,000	-	-	-	12,000,000	12,000,000

전환사채	4,668,294	-	-	-	4,668,294	4,668,294

합 계	19,031,433	32,243,003	-	-	51,274,436	51,274,436

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	181,503,983	-	181,503,983	-

매출채권및기타채권	-	-	164,508,011	-	164,508,011	-

기타금융상품	-	-	17,034,389	-	17,034,389	-

합 계	-	-	363,046,383	-	363,046,383	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	3,065,268	-	-	-	3,065,268	3,065,268

이자율통화스왑	837,053	-	-	-	837,053	837,053

상품파생	387,802	-	-	-	387,802	387,802

합 계	4,290,123	-	-	-	4,290,123	4,290,123

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	313,952,753	-	313,952,753	-

사채	-	-	79,822,445	-	79,822,445	-

매입채무및기타채무	-	-	137,191,402	-	137,191,402	-

금융보증계약부채	-	-	-	785,661	785,661	-

리스부채	-	-	2,012,275	-	2,012,275	-

합 계	-	-	532,978,875	785,661	533,764,536	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	1,408,469	-	1,408,469

이자율통화스왑	-	2,597,170	-	2,597,170

이자율스왑	-	164,903	-	164,903

상품파생	-	352,262	-	352,262

지분상품	8,972,891	-	23,558,909	32,531,800

기타금융상품	-	56,445,720	-	56,445,720

전환사채	-	-	4,668,294	4,668,294

합 계	8,972,891	60,968,524	28,227,203	98,168,618

부 채

통화선도	-	11,262	-	11,262

이자율통화스왑	-	681,698	-	681,698

합 계	-	692,960	-	692,960