대한제당 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 64(당) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 63(전) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
대한제당주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

대한제당주식회사(이하" 지배기업"이라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕과 사료를 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.한편, 지배기업의 당분기말 현재 납입자본금은 24,045백만원이며, 최대주주인 설윤호 외 특수관계인이 47.64%인 4,211,469주의 지분을 소유하고 있습니다. (2) 종속기업의 현황① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기손익	총포괄손익	투자지분율(*)

㈜티에스푸드앤시스템	한국	프랜차이즈업	9월 30일	9,233,680	13,108,077	(3,874,397)	10,041,511	(1,225,157)	(1,225,157)	100.00

㈜티에스우인	한국	서비스업	9월 30일	54,912,545	16,586,592	38,325,953	9,512,961	454,003	454,003	100.00

㈜티에스개발	한국	골프장 운영업	9월 30일	164,003,721	95,045,706	68,958,015	10,294,354	2,684,541	2,684,541	100.00

㈜티에스신용투자대부	한국	여신금융업	9월 30일	11,779,091	886,065	10,893,026	453,574	97,032	97,032	100.00

공주개발㈜	한국	골프장 운영업	9월 30일	66,474,574	26,340,498	40,134,076	7,735,756	1,793,334	1,793,334	100.00

티에스유업㈜	한국	제조업	9월 30일	8,454,076	4,030,273	4,423,803	9,524,494	114,282	114,282	100.00

대한에프에쓰에쓰㈜	한국	구내식당업	9월 30일	3,342,363	1,910,160	1,432,203	8,764,087	51,381	51,381	100.00

농업회사법인㈜알앤에프	한국	축산업	9월 30일	12,728,304	8,322,885	4,405,419	14,234,010	(180,804)	(180,804)	90.00

천진채홍사료 유한공사	중국	사료생산 및 판매	9월 30일	22,007,614	1,626,863	20,380,751	10,608,658	(95,755)	(95,755)	100.00

청도채홍사료 유한공사	중국	사료생산 및 판매	9월 30일	16,298,947	1,667,868	14,631,079	13,195,323	174,439	174,439	100.00

남경채홍사료 유한공사	중국	사료생산 및 판매	9월 30일	1,710,769	244,634	1,466,135	1,253,118	(1,128,182)	(1,128,182)	100.00

하남채홍사료 유한공사	중국	사료생산 및 판매	9월 30일	3,954,097	684,430	3,269,667	1,009,323	(890,965)	(890,965)	100.00

옥전부원양식유한공사	중국	축산업	9월 30일	2,026,953	2,422,666	(395,713)	1,605,135	(840,048)	(840,048)	100.00

대한제당 홍콩유한공사	홍콩	무역중개업	9월 30일	6,835,567	2,616,207	4,219,360	26,037,057	(116,572)	(116,572)	100.00

(*) 지배기업과 종속기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산일	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익	총포괄손익	투자지분율(*)

㈜티에스푸드앤시스템	한국	프랜차이즈업	12월 31일	8,860,596	11,376,730	(2,516,134)	18,223,827	(2,849,842)	(2,893,910)	100.00

㈜티에스우인	한국	서비스업	12월 31일	55,053,050	17,180,434	37,872,616	12,434,421	1,205,643	953,373	100.00

㈜티에스개발	한국	골프장 운영업	12월 31일	159,976,221	93,701,762	66,274,459	12,414,676	(1,961,303)	(1,914,844)	100.00

㈜티에스신용투자대부	한국	여신금융업	12월 31일	11,890,155	1,093,746	10,796,409	700,210	152,533	136,139	100.00

공주개발㈜	한국	골프장 운영업	12월 31일	66,877,833	28,536,290	38,341,543	9,290,469	1,715,962	1,629,217	100.00

티에스유업㈜	한국	제조업	12월 31일	8,259,093	3,949,212	4,309,881	12,714,295	251,973	645,015	100.00

대한에프에쓰에쓰㈜	한국	구내식당업	12월 31일	3,162,620	1,779,777	1,382,843	10,158,069	9,625	(16,121)	97.07

농업회사법인㈜알앤에프	한국	축산업	12월 31일	12,181,628	7,595,247	4,586,381	15,953,935	234,197	156,245	90.00

천진채홍사료 유한공사	중국	사료생산 및 판매	12월 31일	21,838,612	1,914,138	19,924,474	18,603,785	410,665	410,665	100.00

청도채홍사료 유한공사	중국	사료생산 및 판매	12월 31일	15,993,984	1,336,732	14,657,252	19,595,673	538,999	538,999	100.00

남경채홍사료 유한공사	중국	사료생산 및 판매	12월 31일	2,796,730	2,742,293	54,437	8,073,517	(584,829)	(584,829)	100.00

하남채홍사료 유한공사	중국	사료생산 및 판매	12월 31일	4,614,220	4,315,709	298,511	4,223,308	(909,299)	(909,299)	100.00

옥전부원양식유한공사	중국	축산업	12월 31일	1,926,942	1,500,816	426,126	2,441,597	(793,318)	(793,318)	100.00

대한제당 홍콩유한공사	홍콩	무역중개업	12월 31일	6,261,942	1,994,004	4,267,938	37,061,429	429,427	429,427	100.00

(*) 지배기업과 종속기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음으로 적용되었으며 유의적인 회계정책의 변경을 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용 자연결실체는 토지, 건물, 차량 운반구, 비품을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식 합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체 는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 사용권자산에 대하여 재무상태표의 유형자산 항목으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기초	7,000,566

당분기말	5,674,056

연결실체는 리스부채를 재무상태표의 금융부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 건물 및 차량운반구 등의 리스를 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스포트폴리오에 단일 할인율을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 정책과 다르지 않습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호 '리스'의 전환시점에, 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

이익잉여금에 영향을 미치지 않는 약정의 사용권자산:

선납 토지사용권의 계정대체	1,501,111

이익잉여금에 영향을 미치는 약정의 사용권자산:

유형자산으로 분류되는 사용권자산	5,499,455

이연법인세자산	9,637

리스부채	(5,697,946)

이익잉여금 - 지배기업 소유주지분	(188,779)

이익잉여금 - 비지배지분	(75)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 2.17%~4.08%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스 로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 5,674,056천원을 인식하였고, 리스부채로 4,337,437천 원을 인식하 였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용대신 감가상각비와 이자비용을 인식 하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 1,565,661천원, 이 자비용 125,598천원 을 인식하였습니다

4. 영업부문 (1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

식품부문	설탕 등의 제조판매 및 상품의 판매

사료부문	배합사료 등의 제조판매 및 상품의 판매

축산유통부문	돈육 및 우육 유통

기타부문	골프장, 프랜차이즈, 급식사업 등

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

(2) 당분기말과 전분기말의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	식품	사료	축산유통	기타	부문계	조정및제거	연결

매출액:

외부매출액	413,128,765	185,700,917	259,971,341	46,269,330	905,070,353	-	905,070,353

부문간 내부매출액	36,772,890	711,577	14,853,266	5,412,928	57,750,661	(57,750,661)	-

총매출액	449,901,655	186,412,494	274,824,607	51,682,258	962,821,014	(57,750,661)	905,070,353

성과:

유무형자산상각비	3,751,749	3,953,118	426,286	4,772,094	12,903,247	(99,215)	12,804,032

부문영업이익	24,807,121	(9,394,612)	2,693,456	3,265,183	21,371,148	420,639	21,791,787

부문분기순이익	19,545,540	(13,333,166)	1,043,197	1,792,162	9,047,733	(1,914,368)	7,133,365

영업자산	284,407,979	406,255,558	233,085,033	470,117,869	1,393,866,439	(233,138,102)	1,160,728,337

영업부채	227,705,565	268,019,513	63,337,769	169,473,232	728,536,079	(22,249,005)	706,287,074

② 제 63(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	식품	사료	축산유통	기타	부문계	조정및제거	연결

매출액:

외부매출액	412,029,703	200,603,596	239,703,329	46,557,361	898,893,989	-	898,893,989

부문간 내부매출액	37,796,732	5,693,849	6,993,751	5,851,939	56,336,271	(56,336,271)	-

총매출액	449,826,435	206,297,445	246,697,080	52,409,300	955,230,260	(56,336,271)	898,893,989

성과:

유무형자산상각비	3,688,231	3,776,894	389,710	3,466,322	11,321,157	-	11,321,157

부문영업이익	26,928,869	(8,388,239)	6,018,258	2,301,425	26,860,313	738,532	27,598,845

부문분기순이익	24,257,593	(11,717,566)	4,126,719	(1,032,122)	15,634,624	(1,737,406)	13,897,218

제 63(전)기기말	영업자산	258,436,997	407,238,799	214,830,446	482,464,979	1,362,971,221	(227,523,746)	1,135,447,475

영업부채	192,453,593	275,218,747	66,658,955	173,200,122	707,531,417	(24,054,375)	683,477,042

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

국내	719,197,443	647,835,655

국외	185,872,910	251,058,334

합 계	905,070,353	898,893,989

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	137,613,795	1,042,169	138,816,480	42,169

손실충당금	(21,513,525)	(11,571)	(21,029,853)	(5,476)

소 계	116,100,270	1,030,598	117,786,627	36,693

기타채권	대여금	16,984,241	4,436,475	15,282,780	5,174,769

손실충당금	(5,601,184)	-	(5,587,262)	-

미수금	15,972,141	-	20,875,320	-

손실충당금	(616,013)	-	(616,013)	-

미수수익	365,828	-	453,173	-

손실충당금	(13,784)	-	(13,784)	-

보증금	59,463	3,038,010	58,900	4,012,632

손실충당금	(295)	(87,403)	(295)	(87,402)

단기지원금융	4,658,200	-	4,666,000	-

손실충당금	(32,662)	-	(32,662)	-

소 계	31,775,935	7,387,082	35,086,157	9,099,999

합 계	147,876,205	8,417,680	152,872,784	9,136,692

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

기초금액	27,372,748	24,312,146

제각 등	(147,867)	(59,814)

손상차손	651,556	3,120,416

기말금액	27,876,437	27,372,748

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산	46,722,001	129,202	61,230,124	61,774

당기손익-공정가치측정 금융자산	20,517,422	10,804,816	7,236,510	7,988,082

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	25,825,337	-	26,898,465

합 계	67,239,423	36,759,355	68,466,634	34,948,321

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	52,172,436	(372,320)	51,800,116	44,374,856	(653,905)	43,720,951

제품	10,216,934	-	10,216,934	14,850,829	-	14,850,829

재공품	1,985,332	-	1,985,332	10,074,311	(4,777,636)	5,296,675

원재료	17,603,468	-	17,603,468	20,169,696	-	20,169,696

부재료	1,665,548	-	1,665,548	1,518,849	-	1,518,849

저장품	2,029,565	-	2,029,565	2,250,856	-	2,250,856

미착품	138,152,768	-	138,152,768	109,517,528	-	109,517,528

합 계	223,826,051	(372,320)	223,453,731	202,756,925	(5,431,541)	197,325,384

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,379,883	-	391,099	-

선급비용	831,441	-	555,670	-

기타자산	-	134,100	-	134,100

합 계	2,211,324	134,100	946,769	134,100

9. 관계기업및공동기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관 계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

공동기업	STS Sugar Company Ltd.(*1)	중국	설탕제조업	2019년 9월 30일	33.00%	-	33.00%	266,053

관계기업	티케이엠(주)(*2)	한국	의약품제조	2019년 9월 30일	43.00%	12,643,046	-	-

합 계	12,643,046	266,053

(*1) 연 결 실체, Taikoo Sugar Ltd 및 Sumitomo Corporation이 공동투자하였 습니다.당분기 중 STS Sugar Company Ltd.는 결손으로 인하여 투자주식의 잔액이 "0"이 됨에 따라 지분법적 용을 중지하였습니다. 당분기말 현재 지분법 중지로 인식하지 못한 지분변동누적액은 376,767천원 입니다(*2) 연결실체는 당분기 중 티케이 엠(주)를 설립하고 바이오 사업부문을 영업양도 하였습니다. 당분기 중 한국콜마홀딩스(주)가 티케이엠(주)에 불균등 유상증자 함에 따라 연결실체의 티케이엠(주)에 대한 지분율이 43%로 변경되어 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 연결실체는 한국콜마홀딩스(주)의 사전 서면 동의 없이 티케이엠(주) 주식의 전부나 일부를 티케이엠(주)가 영위하는 사업과 실질적으로 동일한 사업을 영위하는 제3자 및 그 특수관계인에게 양도, 이전 또는 이와 같은 효과를 발생시키는 행위나, 질권의 설정 기타 담보 또는 이와 같은 효과를 발생시키는 행위를 할 수 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

기초	266,053	2,868,401

취득	15,110,781	-

지분법손실	(5,406,248)	(2,441,487)

외환차이	-	(160,861)

기타증감(*)	2,672,460	-

기말	12,643,046	266,053

(*) 기타증감은 불균등증자로 인한 관계기업투자주식처분손익입니다. (3) 당분기말 현재 관 계기 업 및 공동기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 업 명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손실

공동기업	STS Sugar Company Ltd.	12,635,323	14,583,261	(1,947,938)	1,990,525	(2,807,789)	(2,807,789)

관계기업	티케이엠(주)	32,372,907	2,970,468	29,402,439	289,701	(5,708,342)	(5,708,342)

10. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

전기말장부금액	417,434,913	424,199,210

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 조정	7,000,566	-

기초장부금액	424,435,479	424,199,210

취득	6,994,527	8,060,502

리스약정에 따른 증가	209,951	-

투자부동산으로 대체	-	(112,420)

처분	(1,322,368)	(745,520)

손상차손	(369,640)	-

감가상각(*1)	(11,680,670)	(10,339,348)

기타증감(*2)	326,159	(309,487)

사업부문 영업양도	(5,619,435)	-

기말장부금액	412,974,003	420,752,937

(*1) 정부보조금 상각액이 포함되어 있습니다.(*2) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 및 복구충당부채의 변동이 포함되어 있습니다. 당분기말 현재 유형자산에 포함된 토지, 건물 및 사용권자산의 장부금액은 각각 211,419,886천원, 61,759,747천원 및 5,674,056천원 입니 다. 사용권자산 중 선납 토 지사용권, 토지, 건물 리스는 각각 1,512,605천원, 137,592천원과 2,702,667천원 입니다.

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

전기말장부금액	2,302,703	2,419,557

토지사용권 사용권자산으로 대체	(1,501,111)	-

기초장부금액	801,592	2,419,557

취득	30,639	113,965

처분	(9,629)	(27,160)

감가상각	(133,799)	(154,197)

사업부문 영업양도	(352)	-

기타증감	4,255	(19,114)

기말장부금액	692,706	2,333,051

12. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

기초장부금액	164,347,528	162,841,661

감가상각	(813,798)	(761,809)

기타증감	-	112,420

기말장부금액	163,533,730	162,192,272

13. 생물자산

당분기와 전분기 중 소비용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

기초장부금액	5,815,801	5,697,315

외부매입으로 인한 증가	9,846,032	4,387,665

사육 등으로 인한 증가	5,580,846	6,901,938

소비용 생물자산의 순공정가치의 변동	770,477	445,307

당기 판매 등으로 인한 감소	(15,273,737)	(9,745,593)

외환차이	24,904	-

기말장부금액	6,764,323	7,686,632

14. 중단영업 연결실체는 당분기 중 바이오 사업부문 전체를 매각하였습니다. 비교표시 된 연결포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당분기와 전분기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익	-	1,289,413	570,254	840,037

비용	-	(2,891,711)	(1,700,847)	(2,548,490)

법인세비용 차감 전 중단사업손실	-	(1,602,298)	(1,130,593)	(1,708,453)

법인세수익	-	352,506	248,730	375,860

법인세비용 차감 후 중단사업손실	-	(1,249,792)	(881,863)	(1,332,593)

중단사업 처분이익	-	5,310,445	-	-

중단사업 처분이익에 대한 법인세비용	-	(1,168,298)	-	-

중단사업이익(손실)	-	2,892,355	(881,863)	(1,332,593)

(2) 당분기와 전분기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(881,186)	(1,080,829)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,743	(128,767)

중단영업으로 인한 현금흐름	(878,443)	(1,209,596)

(3) 당분기 중 중단영업부문의 처분으로 인한 재무상태 변동 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

재고자산	3,698,618

매출채권및기타채권	449,145

유형자산	5,619,435

무형자산	352

기타비유동금융자산	70,329

기타유동부채	(47,543)

순자산의 감소	9,790,336

처분대가	15,100,781

처분이익	5,310,445

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	49,533,065	-	49,736,812	-

미지급금	17,832,563	-	19,980,032	-

기타보증금	67,056,206	502,000	67,393,306	266,000

임대보증금	4,782,714	4,054,576	222,000	9,158,928

합 계	139,204,548	4,556,576	137,332,150	9,424,928

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	137,578,597	-	137,139,088	-

장기차입금	12,846,600	88,548,300	78,047,600	44,245,750

사채	100,000,000	120,065,000	-	175,905,000

합 계	250,425,197	208,613,300	215,186,688	220,150,750

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	이자율(%)	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

일반자금대출 등	농협은행 등	2.80 ~ 5.61	44,013,000	55,524,000

외화일반자금대출 등	우리은행 등	2.45 ~ 2.92	93,565,597	81,615,088

합 계	137,578,597	137,139,088

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	만기일	상환방법	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

중장기대	하나은행	3.10	2019.03.21	일시상환	-	20,000,000

중장기대(*)	우리은행	CD(3M)+1.97	2019.04.08	일시상환	-	10,000,000

중장기대(*)	국민은행	MOR(3M)+1.19	2020.03.27	일시상환	10,000,000	10,000,000

중장기대	산업은행	2.95	2019.05.02	일시상환	-	25,000,000

축발대	하나은행	3.00	2019.12.28	일시상환	-	8,850,000

중장기대(*)	신한은행	CD(3M)+1.66	2021.04.03	일시상환	20,000,000	20,000,000

중장기대(*)	SC은행	CD(3M)+1.40	2021.04.18	일시상환	10,000,000	10,000,000

축발대	농협	3.00	2020.08.27	일시상환	-	2,965,000

외화일반자금대출(*)	신한은행	Libor(3M)+1.12	2019.06.14	일시상환	-	11,181,000

시설대	하나은행	3.64	2019.09.25	일시상환	-	1,500,000

일반대	신한은행	3.30	2019.06.30	분할상환	-	1,100,000

에너지이용합리화자금	에너지관리공단	1.50	2021.03.15	분할상환	24,900	37,350

운영자금	㈜신한은행	3.33	2020.04.27	일시상환	400,000	400,000

일반대출	㈜신한은행	3.77	2021.11.29	일시상환	1,260,000	1,260,000

중장기대	산업은행	2.95	2022.05.02	일시상환	25,000,000	-

축발대	농협	2.45	2021.06.27	일시상환	2,280,000	-

중장기대(*)	하나은행	CD(3M)+1.55	2022.03.21	일시상환	20,000,000	-

시설대	하나은행	2.89	2022.07.02	일시상환	10,000,000	-

일반대	하나은행	3.33	2020.03.25	일시상환	1,500,000	-

일반대	신한은행	3.56	2020.07.01	일시상환	570,000	-

일반대	신한은행	3.66	2020.07.01	일시상환	360,000	-

합 계	101,394,900	122,293,350

차 감: 유동성장기부채	(12,846,600)	(78,047,600)

차감계	88,548,300	44,245,750

(*) 주석 29번에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 변동금리 차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	인수기관	연이자율(%)	발행일자	만기일	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

제116-2회 무보증사채	IBK투자증권 등	3.13	2015.01.22	2020.01.22	30,000,000	30,000,000

제117-2회 공모사채	신한금융투자 등	3.03	2015.08.27	2020.08.27	20,000,000	20,000,000

제119회 공모사채	IBK투자증권 등	3.06	2017.05.12	2020.05.12	50,000,000	50,000,000

제121회 사모사채	SK증권	3.21	2018.07.12	2021.07.12	20,000,000	20,000,000

제122회 공모사채	신한금융투자 등	2.21	2019.05.03	2022.05.03	40,000,000	-

외화표시사모사채(FRN)(*)	하나은행	LIBOR(3M)+1.00	2018.04.18	2021.04.18	36,039,000	33,543,000

외화표시사모사채(FRN)(*)	신한은행	LIBOR(3M)+1.20	2016.12.19	2021.12.20	24,026,000	22,362,000

합 계	220,065,000	175,905,000

차 감: 유동성장기부채	(100,000,000)	-

차감계	120,065,000	175,905,000

(*) 주석 29번에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 외화표시사모사채의 외환위험과 이자율 위험을 회피 하기 위하여 통화 스왑계약과 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체는 채무를 위하여 토지, 건물, 기계장치 및 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 담보제공 자산의 장부금액은 232,373,622천원 이며 담보설정금액은 129,666,000천원 입니다.

(6) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입금	사채	합 계

2019년	68,654,404	-	68,654,404

2020년	81,774,943	100,000,000	181,774,943

2021년	33,544,150	80,065,000	113,609,150

2022년	55,000,000	40,000,000	95,000,000

합 계	238,973,497	220,065,000	459,038,497

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

미지급비용	7,607,645	7,320,779

예수금	2,906,887	3,255,307

선수금	21,486,022	21,930,314

선수수익	14,986	-

합 계	32,015,540	32,506,400

18. 충당부채 연결실체는 반품충당부채, 하자보수충당부채 및 복구충당부채 등을 설정하고 있으 며, 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	기타충당부채	반품충당부채	소송충당부채	기타충당부채

기초금액	137,080	368,719	125,720	100,650	433,436

증감액	(15,662)	(93,139)	6,428	(100,650)	(31,217)

기말금액	121,418	275,580	132,148	-	402,219

19. 확정급여부채 (1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

당기근무원가	4,103,536	4,160,907

순이자원가	167,566	327,160

합 계	4,271,102	4,488,067

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

확정급여채무의 현재가치	59,630,967	60,836,846

사외적립자산의 공정가치	(50,425,279)	(51,698,013)

합 계	9,205,688	9,138,833

20. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증계약부채

금융보증계약부채	234,366	19,888	274,793	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품	53,082	1,723,818	800,967	1,921,605

상각후원가측정 금융부채

리스부채	2,035,335	2,302,102	-	-

합 계	2,322,783	4,045,808	1,075,760	1,921,605

21. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 12,000,000주, 9,617,934주 및 2,500원입니다. 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(2) 지배기업이 발행한 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	우선주	전환우선주(*)

주식수	648,276주	129,656주

자본금	1,620,690	324,140

(*) 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

우선주의 종류	누적적, 참가적 무의결권배당 전환우선주

우선주 발행일	2010년 3월 22일

우선주 주식수	129,656주

1주당 발행금액	2,500원(무상증자)

발행금액	324,140,000원(무상증자)

우선주의 존속기간	발행일로부터 10년 후 보통주로 자동전환되며 존속기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장함

전환청구기간	없음(만기전환만 가능)

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	전환우선주 1주당 보통주 1주

이익배당에 관한 사항	액면가액을 기준으로 최저 9%의 배당, 어느 사업연도에 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업연도에 우선하여 배당

22. 영업이익 (1) 수익원천 및 구분연결실체의 주요 수익은 식품, 사료 및 축산물 판매 등 입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등 입니다. (2) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품및상품매출액	309,879,750	882,021,770	280,810,703	875,376,814

- 식품	144,617,132	413,128,765	125,203,498	412,029,703

- 사료	60,116,227	185,700,917	64,346,425	200,603,596

- 축산유통	96,076,144	259,971,341	84,153,376	239,703,329

- 기타	9,070,247	23,220,747	7,107,404	23,040,186

시설운용매출액	6,495,072	17,986,560	5,868,475	15,945,183

이외의 수익	462,861	5,062,023	2,988,774	7,571,992

합 계	316,837,683	905,070,353	289,667,952	898,893,989

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	117,130,868	117,823,320

계약자산(*1)	142,222	187,831

계약부채(*2)	159,413	204,092

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. (*2) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 연결실체는 동 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	136,191,841	380,294,852	110,034,395	351,951,346

제품매출원가	134,760,719	396,564,398	135,945,258	411,515,758

기타매출원가	9,828,542	28,977,850	10,980,345	28,555,075

합 계	280,781,102	805,837,100	256,959,998	792,022,179

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,698,901	20,251,708	6,802,134	20,195,776

퇴직급여	735,384	2,287,901	698,624	2,096,327

복리후생비	1,206,642	3,351,037	1,444,301	3,661,622

감가상각비	315,052	2,142,996	619,920	1,821,212

무형자산상각비	24,398	74,344	30,003	91,344

광고선전비	116,518	353,220	234,970	644,630

수출제비용	1,916,663	5,552,057	1,489,160	4,783,858

운반비	6,183,508	17,988,281	6,539,909	19,368,386

임차료	1,198,618	3,549,500	1,033,781	3,116,505

지급수수료	3,486,143	10,386,121	3,722,944	11,245,416

판매촉진비	685,889	1,870,860	673,493	2,272,785

기타의판매비와관리비	2,394,459	9,171,965	2,450,982	10,119,967

합 계	24,962,175	76,979,990	25,740,221	79,417,828

(4) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	111,338,190	318,109,120	69,285,162	261,470,414

사용된 원재료	145,872,986	416,491,624	160,734,631	433,727,167

종업원급여	20,039,176	59,400,770	23,278,231	58,818,451

감가상각비와 무형자산상각비	4,098,900	12,804,032	3,629,308	11,321,157

지급수수료	4,478,787	14,086,033	5,876,278	17,035,103

기타비용	19,915,238	61,925,511	19,896,609	89,067,715

합 계(*)	305,743,277	882,817,090	282,700,219	871,440,007

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,682,562	4,179,710	2,317,962	5,026,278

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,646,323	4,771,087	(2,175,217)	2,841,187

이자수익	624,029	1,891,352	845,456	2,408,775

배당금수익	73	704,628	-	674,584

금융보증계약부채소멸이익	102,003	289,670	105,360	251,872

금융수익 소계	5,054,990	11,836,447	1,093,561	11,202,696

금융원가:

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(501,150)	(739,111)	(136,370)	(680,458)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	219,580	(946,129)	(134,310)	(180,519)

이자비용	(3,495,580)	(10,384,901)	(3,750,188)	(10,233,190)

금융보증계약부채손실	(19,889)	(269,133)	(62,636)	(267,906)

금융원가 소계	(3,797,039)	(12,339,274)	(4,083,504)	(11,362,073)

금융자산손상차손	(14,520)	(190,080)	-	-

순금융손익	1,243,431	(692,907)	(2,989,943)	(159,377)

24. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(1,133,634)	541,901	372,753	648,458

외환차익	1,456,109	3,240,772	1,081,320	3,436,865

유형자산처분이익	1,529	33,960	1,363	12,961

매각예정비유동자산처분이익	-	-	7,077	7,077

생물자산처분이익	-	33,190	17,097	46,372

잡이익	1,401,996	1,988,379	432,136	1,159,550

합 계	1,726,000	5,838,202	1,911,746	5,311,283

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	49,984	151,422	50,196	150,380

외화환산손실	2,846,079	5,986,903	(3,044,496)	3,987,509

외환차손	3,904,064	9,314,787	2,909,152	6,254,871

유형자산처분손실	64,563	477,632	298,519	679,647

무형자산처분손실	5,211	9,629	27,160	27,160

매각예정비유동자산처분손실	-	-	58,924	58,924

생물자산처분손실	17,427	41,742	2,690	2,690

유형자산손상차손	3,706	369,640	-	-

잡손실	71,658	578,947	80,452	418,645

합 계	6,962,692	16,930,702	382,597	11,579,826

25. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 중 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 분기순손익	3,308,692,388	7,148,695,391	3,888,507,274	13,814,735,111

계속영업분기순손익	3,308,692,388	4,256,340,274	4,770,370,900	15,147,328,194

중단영업분기순손익	-	2,892,355,117	(881,863,626)	(1,332,593,083)

조정:

우선주 배당금	(112,746,857)	(334,564,043)	(112,746,857)	(334,564,043)

지배기업 보통주분기순손익	3,195,945,531	6,814,131,348	3,775,760,417	13,480,171,068

가중평균유통보통주식수(*)	8,257,692주	8,257,692주	8,257,692주	8,257,692주

보통주기본주당손익	387	825	457	1,632

계속영업주당순손익	387	475	564	1,793

중단영업주당순손익	-	350	(107)	(161)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	3,195,945,531	6,814,131,348	3,775,760,417	13,480,171,068

보통주계속영업순이익	3,195,945,531	3,921,776,231	4,657,624,043	14,812,764,151

보통주중단영업순이익	-	2,892,355,117	(881,863,626)	(1,332,593,083)

조정:

미행사된 우선주 배당금	18,791,239	55,760,961	18,791,239	55,760,961

희석분기순이익	3,214,736,770	6,869,892,309	3,794,551,656	13,535,932,029

가중평균유통보통주식수(*)	8,387,348주	8,387,348주	8,387,348주	8,387,348주

보통주희석주당이익	383	819	452	1,614

희석계속영업주당순이익	383	474	557	1,773

희석중단영업주당순이익	-	345	(105)	(159)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

기초 발행보통주식수	8,840,002	8,840,002

자기주식	(582,310)	(582,310)

전환우선주	129,656	129,656

가중평균유통보통주식수	8,387,348	8,387,348

26. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련 된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출 하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 35.04% 와 23.09% 입 니다.

27. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업및공동기업의 내역은 다음과 같습 니다.

특수관계자구분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

관계기업	티케이엠(주)	-

공동기업	STS SUGAR COMPANY Ltd.	STS SUGAR COMPANY Ltd.

공동기업의 종속기업	불산아련당업유한공사	불산아련당업유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 64(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등

기 타	지팜얼라이언스농업회사법인(주)	675,370

② 제 63(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등

기 타	지팜얼라이언스농업회사법인(주)	422,583

(3) 당분기와 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 64(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	전환사채	대여금 등(*)

공동기업	STS Sugar Company Ltd.(*1)	-	-	5,561,160

관계기업	티케이엠(주)(*2)	-	-	474,385

기 타	지팜얼라이언스농업회사법인(주)	83,498	5,303,761	-

임원	-	-	772,000

합 계	83,498	5,303,761	6,807,545

(*1) STS Sugar Company Ltd.에 대한 대여금에 대해 전액 금융자산손상차손을 인식하였으며 당분기중 금융자산손상차손 190,080천원을 인식하였습니다.(*2) 주석 9번과 14번에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기 중 연결실체는 티케이엠 (주)을 설립하고 바이오 사업부문을 영업양도 하였습니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	전환사채	대여금 등(*)	미지급금

공동기업	STS Sugar Company Ltd.	-	-	5,371,080	-

기타	지팜얼라이언스농업회사법인(주)	102,597	5,303,761	-	3,261

임원	-	-	1,152,000	-

합 계	102,597	5,303,761	6,523,080	3,261

(*) STS Sugar Company Ltd.에 대한 대여금에 대해 전기 중 전액 금융자산손상차손을 인식하였습니다.(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말

관계기업	티케이엠(주)	자금대여	-	474,385	-	474,385

기 타	임원	자금대여	1,152,000	440,000	(660,000)	932,000

합 계	1,152,000	914,385	(660,000)	1,406,385

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,255,297	3,345,461	1,325,295	3,693,617

퇴직급여	153,047	440,615	177,686	521,620

합 계	1,408,344	3,786,076	1,502,981	4,215,237

연결실체의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

28. 우발사항과 약정사항 (1) 당분기말 현재 KEB하나은행 외 5개 국내은 행과 수입신용장 한도약정을 맺고 있으며, 수입신용장 한도 약정금액은 240,092백만원(USD 199,860,484) 입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

거래처명	보증처	보증한도금액	지급보증금액	차입액

미트앤미트(주)	신한은행 외	USD 30,000,000	USD 30,000,000	-

(3) 소송사건① 당분기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액

시정명령등취소	대한제당주식회사	공정거래위원회	1,050,000

② 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액

보증금반환등 청구의 소	개인	(주)티에스푸드앤시스템	659,218

부당이득금 반환청구의 소	개인	(주)티에스푸드앤시스템	49,200

당분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으 며, 연결실체의 경영진은상기 소송사건의 결과가 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결실체는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액	1,035,671	1,452,755

관련된 부채의 장부금액	1,035,671	1,452,755

(5) 전환사채 약정사항연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)과 전환사채 인수계약서을 체결하여 전환사채 5,303,761천원을 보유하고 있으며, 전환사채의 만기는 2024년 8월 3일입니다. 동인수계약서에 따라서 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 보유하고 있는 축산 농장에대한 농장협업계약을 체결하였으며, 농장협업계약에는 다음과 같은 약정사항이 존재합니다.- 농장에서 생산되는 자돈은 전량 연결실체 및 연결실체가 지정한 제3자에게 판매하고, 자돈 생산에 필요한 사료는 전량 연결실체로부터 구매합니다.- 지팜얼라이언스농업회사법인(주 )는 사육규모를 변경하는 경우 연결실체의 동의를 얻어야 합니다.- 첫 자돈을 인수하고 6년이 경과한 때, 연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)의 소유 농장을 최초 매수한 가격과 같은 가격으로 매입할 것을 요구할 수 있습니다.- 대 상농장의 소유권 이전 시 전환사채권은 그 효력을 상실하며, 연결실체는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 농장 매도요청을 거부하는 경우에만 전환권을 행사할 수 있습니다.

29. 금융상품( 1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 64(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	372,794	-	-	-	372,794	372,794

통화스왑	4,560,446	-	-	-	4,560,446	4,560,446

상품파생	11,042	-	-	-	11,042	11,042

지분증권	940,607	25,825,337	-	-	26,765,944	26,765,944

기타금융상품	20,133,588	-	-	-	20,133,588	20,133,588

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	31,322,238	25,825,337	-	-	57,147,575	57,147,575

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	77,408,887	-	77,408,887	-

매출채권및기타채권	-	-	156,293,885	-	156,293,885	-

기타금융상품	-	-	46,851,203	-	46,851,203	-

합 계	-	-	280,553,975	-	280,553,975	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	42,226	-	-	-	42,226	42,226

이자율스왑	1,734,674	-	-	-	1,734,674	1,734,674

합 계	1,776,900	-	-	-	1,776,900	1,776,900

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	238,973,497	-	238,973,497	-

사채	-	-	220,065,000	-	220,065,000	-

매입채무및기타채무	-	-	143,761,124	-	143,761,124	-

금융보증계약부채	-	-	-	254,254	254,254	-

리스부채	-	-	4,337,437	-	4,337,437	-

합 계	-	-	607,137,058	254,254	607,391,312	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 제 63(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가	금융보증계약	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도	174,976	-	-	-	174,976	174,976

통화스왑	1,578,633	-	-	-	1,578,633	1,578,633

이자율스왑	54,224	-	-	-	54,224	54,224

지분증권	1,090,608	26,898,465	-	-	27,989,073	27,989,073

기타금융상품	7,022,390	-	-	-	7,022,390	7,022,390

전환사채	5,303,761	-	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	15,224,592	26,898,465	-	-	42,123,057	42,123,057

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산	-	-	81,064,049	-	81,064,049	-

매출채권및기타채권	-	-	162,009,476	-	162,009,476	-

기타금융상품	-	-	61,291,898	-	61,291,898	-

합 계	-	-	304,365,423	-	304,365,423	-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도	29,429	-	-	-	29,429	29,429

통화스왑	1,823,828	-	-	-	1,823,828	1,823,828

이자율스왑	869,314	-	-	-	869,314	869,314

합 계	2,722,571	-	-	-	2,722,571	2,722,571

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금	-	-	259,432,438	-	259,432,438	-

사채	-	-	175,905,000	-	175,905,000	-

매입채무및기타채무	-	-	146,757,078	-	146,757,078	-

금융보증계약부채	-	-	-	274,793	274,793	-

합 계	-	-	582,094,516	274,793	582,369,309	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산

통화선도	-	372,794	-	372,794

통화스왑	-	4,560,446	-	4,560,446

상품파생	-	11,042	-	11,042

지분상품	10,755,122	-	16,010,822	26,765,944

기타금융상품	-	19,192,978	-	19,192,978

전환사채	-	-	5,303,761	5,303,761

합 계	10,755,122	24,137,260	21,314,583	56,206,965

부 채

통화선도	-	42,226	-	42,226

이자율스왑	-	1,734,674	-	1,734,674

합 계	-	1,776,900	-	1,776,900

(3) 파생상품① 통화 및 이자율 스왑

연결실체는 당기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치

구 분	금 액	조 건	만기일

하나은행	수취	USD 30,000,000	Libor(3M)+1.00%	2021.04.18	3,660,720

지급	32,010,000	2.56%

신한은행	수취	USD 20,000,000	Libor(3M)+1.20%	2021.12.20	(68,892)

지급	23,600,000	2.59%

신한은행	수취	20,000,000	CD91+1.66%	2021.04.03	(270,144)

지급	20,000,000	3.85%

SC은행	수취	10,000,000	CD91+1.40%	2021.04.19	(179,236)

지급	10,000,000	3.79%

국민은행	수취	10,000,000	MOR(3M)+1.19%	2020.03.27	(10,855)

지급	10,000,000	2.90%

하나은행	수취	20,000,000	CD(3M)+1.55%	2022.03.21	(305,820)

지급	20,000,000	3.43%

합 계	2,825,773

② 통화선도연결실체는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 계약을 보유하고 있으며, 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

계약금융기관	만기일	구 분	금 액	공정가치

Credit Suisse 등	2019.10.02 ~2019.10.30	매입	USD 27,000,000	122,203

매도	32,137,345

SC은행	2019.10.30 ~2020.06.29	매입	JPY 490,000,000	208,365

매도	5,684,290

합 계	330,568

③ 상품파생당분기 중 연결실체는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 제당제품의 가격변동으로인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 제당제품에 대한 상품선물계약을 체결하였습니다. 당분기말 현 재 제당제품 762 ton에 대한 상품선물 매입계약이 체결되어 있습니다.

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 최초 적용에 따른 도입효과를 주석 3에서 설명하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 인하여 연결실체가 인식한 리스부채의 계약에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

리스부채	4,337,437	4,630,130	2,071,221	2,459,909	99,000

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

분기순이익	7,133,365	13,897,218

손익조정항목	25,366,651	25,923,439

법인세비용	3,031,582	4,172,533

퇴직급여	4,613,920	4,591,891

감가상각비	12,670,234	11,550,551

무형자산상각비	133,799	154,197

금융자산손상차손	651,556	-

관계기업및공동기업투자손실	2,733,788	1,392,722

잡손실	192,817	207,772

외화환산손실	5,986,903	3,987,509

유형자산처분손실	477,632	679,647

유형자산손상차손	369,640	-

생물자산처분손실	41,742	2,690

무형자산처분손실	9,629	27,160

매각예정자산처분손실	-	58,924

당기손익-공정가치-위험회피 처분손실	-	680,458

당기손익-공정가치-위험회피 평가손실	-	180,519

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	739,111	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	946,129	-

금융보증계약부채손실	269,133	267,906

이자비용	10,384,901	10,233,190

외화환산이익	(541,901)	(648,597)

금융자산손상차손환입	-	(144,864)

유형자산처분이익	(33,960)	(12,961)

생물자산처분이익	(33,190)	(46,372)

매각예정자산처분이익	-	(7,077)

중단사업처분이익	(5,310,445)	-

이자수익	(1,891,352)	(2,409,788)

배당금수익	(704,628)	(674,584)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(4,179,710)	(71,358)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(4,771,087)	(8,221)

당기손익-공정가치-위험회피 처분이익	-	(4,954,295)

당기손익-공정가치-위험회피 평가이익	-	(2,832,966)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분이익	-	(625)

금융보증계약부채소멸이익	(289,670)	(251,872)

임대수익	(113,383)	-

잡이익	(16,539)	(200,650)

자산부채의 증감	(35,648,129)	(33,567,239)

매출채권의 감소(증가)	(6,133,633)	(16,006,354)

미수금의 감소(증가)	5,465,878	(2,649,112)

재고자산의 감소(증가)	(29,671,514)	(28,599,028)

생물자산의 감소(증가)	(923,620)	(2,001,790)

단기매매증권의 감소(증가)	80,000	-

선급금의 감소(증가)	(1,670,055)	2,291,103

선급비용의 감소(증가)	(314,723)	32,743

단기지원금융의 감소(증가)	(62,200)	-

임대보증금의 증가(감소)	(723,638)	(53,366)

매입채무의 증가(감소)	5,896,854	21,846,712

미지급금의 증가(감소)	(3,103,957)	601,052

미지급비용의 증가(감소)	123,068	1,571,868

예수금의 증가(감소)	(342,785)	(435,612)

선수금의 증가(감소)	357,986	(5,315,136)

충당부채의 증가(감소)	(79,750)	-

퇴직금의 지급	(6,695,320)	(3,964,811)

사외적립자산의 감소(증가)	2,149,280	(885,508)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,148,113)	6,253,418

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 64(당) 기 3분기	제 63(전) 기 3분기

유형자산 취득 미지급금의 변동	(116,558)	(49,955)

건설중인자산 본계정대체	3,688,919	5,197,369

사채의 유동성대체	100,000,000	-

장기차입금의 유동성대체	12,846,600	67,639,450

바이오사업부문 투자주식으로 대체	15,100,781	-

(3) 당분기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	외화환산	기말

상환	차입

단기차입금	137,139,088	(156,669,163)	155,723,670	1,385,002	137,578,597

장기차입금	122,293,350	(78,178,450)	57,280,000	-	101,394,900

사채	175,905,000	-	40,000,000	4,160,000	220,065,000

(4) 당분기 중 리스약정에 따른 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용효과	5,697,946

리스약정에 따른 증감	189,308

리스부채의 상환	(1,617,451)

유효이자율법에 따른 이자비용	125,598

기타증감	(57,964)

기말 장부금액	4,337,437