SHD 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제67(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제66(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 신화다이나믹스

1. 일반사항주식회사 신화다이나믹스(이하 "회사")는 석도강판(錫鍍鋼板, Tin Plate)과 표면처리강판의 제조, 임가공 및 판매를 목적으로 1956년 6월 1일 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 번영2로 31에 본점과 생산공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 6,074백만원이며 최대주주 신종호 외 특수관계자가 발행주식의 50.78%를 소유하고 있습니다. 또한, 회사는 1988년 11월 23일에 발행주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 2021년 6월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 신화실업 주식회사에서 주식회사 신화다이나믹스로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산- 확정급여제도의 확정급여채무의 현재가치 및 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한편 회사는 다음의 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020을 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20~50년

기계장치	20년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산사업결합과 관련하여 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타부채

매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공 받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립된 보험계리인에 의해 산정됩니다.

2.20 수익인식회사는 각종 캔(can)의 원재료로 사용되는 석도강판과 표면처리강판을 제조하여 판매합니다. 절단 전 코일 형태의 반제품 및 절단 후 시트 형태의 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 직접 사용하거나 또는 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 일반적으로 60일이내로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스(1) 회사가 리스제공자인 경우

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 회사가 리스이용자인 경우

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 32 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채를 구성하는 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조).(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동자산

장기금융상품

당좌개설보증금(*1)	14,043	14,043

무배당적립보험	7	4

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,015,607	2,275,618

예치보증금	106,471	106,382

합계	2,136,128	2,396,047

(*1) 당좌예금 계좌 개설 목적의 별단예금으로 사용이 제한되어 있습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	장부금액(공정가치)	주식수(주)	장부금액(공정가치)

상장주식

(주)TCC스틸	1,300	12,155	1,300	12,584

KG스틸(주)	7	52	7	74

(주)태양	252,000	2,003,400	252,000	2,262,960

합계	2,015,607	2,275,618

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	19,733,556	25,921,296

미수금(*1)	34,243	132,938

미수수익	7,768	7,008

유동성장기대여금	107,903	123,220

선급금	14,353	29,459

선급비용	51,565	10,283

부가세대급금	270,284	-

소계	20,219,672	26,224,204

비유동자산

장기대여금	436,328	679,152

합계	20,656,000	26,903,356

(*1) 회사는 지출근거가 불확실한 외부 자금유출액을 미수금에 포함하였으며, 보고기간말 현재 동 미수금 중 회수되지 않은 부분에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고있습니다.

(2) 대손충당금의 내역당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 및 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권 총장부금액	31,170,255	37,024,845

대손충당금

매출채권	532,867	213,383

미수금	9,850,191	9,834,431

유동성장기대여금	26,012	11,314

장기대여금	105,185	62,361

대손충당금 합계	10,514,255	10,121,489

매출채권 및 기타채권 순장부금액	20,656,000	26,903,356

(3) 대손충당금의 변동내역당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	장단기대여금	합계

기초	213,383	9,834,431	73,675	10,121,489

전입	319,484	15,760	57,522	392,766

기말	532,867	9,850,191	131,197	10,514,255

2) 전기(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	장단기대여금	합계

기초	483,358	10,806,680	277,098	11,567,136

환입	(269,975)	(972,249)	(203,423)	(1,445,647)

기말	213,383	9,834,431	73,675	10,121,489

회사는 전기 이전에 거래처에 대한 일부 매출채권을 장ㆍ단기대여금으로 전환하였으며, 해당 거래처의 대여금에 대한 당기 중 예상신용손실의 변동에 따른 장ㆍ단기대여금의 대손상각비 57,522천원(전기: 대손충당금 환입 203,422천원)을 기타비용(전기:기타수익)으로 인식하였습니다.

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	11,075,387	(82,436)	10,992,951	6,118,208	(200,817)	5,917,391

반제품	499,131	(2,910)	496,221	443,455	(12,392)	431,063

원재료	10,585,051	(125,767)	10,459,284	4,821,242	(72,151)	4,749,091

부재료	2,051,468	-	2,051,468	3,732,660	-	3,732,660

저장품	570,339	-	570,339	709,512	-	709,512

합계	24,781,376	(211,113)	24,570,263	15,825,077	(285,360)	15,539,717

당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 재고자산평가손실환입 74,247천원(전기: 재고자산평가손실환입 70,264천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,240,396	-	-	-	9,240,396

건물	8,202,426	(3,896,255)	(643,860)	-	3,662,311

구축물	1,595,597	(765,907)	-	-	829,690

기계장치	12,467,488	(11,301,966)	-	(66,566)	1,098,956

차량운반구	891,049	(243,895)	-	-	647,154

공기구 및 기구	175,434	(162,418)	-	-	13,016

집기비품	773,838	(430,890)	-	-	342,948

사용권자산	39,845	(16,602)	-	-	23,243

건설중인자산	1,161,171	-	-	-	1,161,171

합계	34,547,244	(16,817,933)	(643,860)	(66,566)	17,018,885

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,240,396	-	-	-	9,240,396

건물	8,070,770	(3,665,807)	(643,860)	-	3,761,103

구축물	1,573,277	(720,176)	-	-	853,101

기계장치	12,113,448	(11,186,441)	-	(70,148)	856,859

차량운반구	216,818	(150,770)	-	-	66,048

공기구 및 기구	166,634	(166,617)	-	-	17

집기비품	736,944	(318,587)	-	-	418,357

사용권자산	39,845	(6,640)	-	-	33,205

건설중인자산	651,733	-	-	-	651,733

합계	32,809,865	(16,215,038)	(643,860)	(70,148)	15,880,819

(2) 유형자산의 변동내역당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산(*2)	합계

기초	9,240,396	3,761,103	853,101	856,859	66,048	17	418,357	33,205	651,733	15,880,819

취득(*2)	-	92,159	22,320	124,589	390,769	15,000	40,800	-	1,161,171	1,846,808

처분	-	-	-	-	-	(1)	(2,338)	-	-	(2,339)

대체	-	39,497	-	297,236	315,000	-	-	-	(651,733)	-

감가상각비	-	(230,448)	(45,731)	(179,728)	(124,663)	(2,000)	(113,871)	(9,962)	-	(706,403)

기말	9,240,396	3,662,311	829,690	1,098,956	647,154	13,016	342,948	23,243	1,161,171	17,018,885

(*1) 기계장치 장부금액에는 정부보조금 금액이 차감되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 취득 1,161,171천원은 자본화된 차입원가 3,261천원을 포함하고 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초	8,973,944	3,718,482	413,783	1,030,496	137,330	357	378,266	-	-	14,652,658

취득(*1)	266,452	891,631	470,953	113,280	6,780	-	178,416	39,845	651,733	2,619,090

처분	-	-	(2,569)	-	(32,331)	-	(4,811)	-	-	(39,711)

손상차손	-	(643,860)	-	-	-	-	-	-	-	(643,860)

감가상각비	-	(205,150)	(29,066)	(286,917)	(45,731)	(340)	(133,514)	(6,640)	-	(707,358)

기말	9,240,396	3,761,103	853,101	856,859	66,048	17	418,357	33,205	651,733	15,880,819

(*1) 기계장치의 취득 113,280천원은 정부보조금 수령액 71,640천원을 차감한 순액입니다.(3) 차입원가 자본화당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 3,261천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 3.27%입니다.(4) 유형자산 취득 약정회사는 ETL Line Control System 등을 취득ㆍ개량하는 계약(약정액 합계 2,134,700천원)을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 1,161,171천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(유형자산에 포함)

차량운반구	23,243	33,205

리스부채(기타금융부채에 포함)

유동	10,047	9,323

비유동	14,713	24,760

리스부채 합계	24,760	34,083

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구(판매비와관리비에 포함)	9,962	6,640

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,240	1,850

단기리스가 아닌 소액자산리스료 (제조원가 및 판매비와관리비에 포함)	6,250	6,088

합계	18,452	14,578

당기 중 리스의 총 현금유출은 17,813천원(전기: 13,701천원)입니다.

9. 무형자산

(1) 무형자산의 내역당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

회원가입권	37,201	(9,201)	28,000	37,201	-	37,201

(2) 무형자산의 변동내역당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	회원가입권

당기	전기

기초	37,201	299,081

처분	-	(261,880)

손상차손	(9,201)	-

기말	28,000	37,201

회사는 상기 회원가입권을 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하여 매년 및 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다.당기 중 회사가 보유하고 있는 회원가입권의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 손상차손 9,201천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '기타비용'에포함하였습니다.

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,322,007	-	2,322,007	2,266,063	-	2,266,063

건물	2,144,003	(901,928)	1,242,075	2,144,003	(863,785)	1,280,218

합계	4,466,010	(901,928)	3,564,082	4,410,066	(863,785)	3,546,281

(2) 투자부동산의 변동내역당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	2,266,063	1,280,218	3,546,281	2,266,063	1,318,362	3,584,425

취득	55,944	-	55,944	-	-	-

감가상각비	-	(38,143)	(38,143)	-	(38,144)	(38,144)

기말	2,322,007	1,242,075	3,564,082	2,266,063	1,280,218	3,546,281

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 88,179천원(전기: 322,354천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 54,860천원(전기: 61,335천원)입니다.(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,921,732천원이며, 공정가치는 독립된 외부전문가의 감정평가 등에 따라 산정하였습니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이내	12,650

11. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자의 내역당기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)신안제관	27.12%	1,866,149	27.12%	1,809,674	지분법

(주)신안제관은 회사 및 타 거래처의 석도강판을 원재료로 이용하여 식품 및 페인트 등 각종 캔을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 (주)신안제관의 12월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 관계기업 투자의 변동내역당기와 전기 중 지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,809,674	1,116,731

취득(*1)	-	238,625

염가매수차익(*2)	-	428,962

지분법손익	28,670	(38,163)

기타포괄손익	27,805	63,519

기말	1,866,149	1,809,674

(*1) 전기 중 취득한 금액에는 회사가 부담한 과점주주 간주취득세 25,145천원을 포함하고 있습니다.(*2) 회사는 2021년 6월 (주)신안제관에 대한 유의적인 영향력을 유지하는 중 지분을추가로 취득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2021년 6월 30일을 간주취득일로 하여 간주취득일 현재 피투자회사의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치를이용하여 투자차액 금액을 산정하였습니다. 이 때 관계기업 투자주식의 취득금액과 피투자회사의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자회사의 지분에 해당하는금액이 일치하지 않는 차액은 취득시점에 발생한 부(-)의 영업권이며, 이는 염가매수차익으로 보아 해당 지분의 추가 취득일에 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 관계기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 및 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말 및 당기	전기말 및 전기

유동자산	9,148,281	7,294,815

비유동자산	4,887,119	6,179,850

유동부채	7,150,916	5,530,793

비유동부채	606,307	2,045,963

수익	18,298,152	16,753,039

당기순이익(손실)	277,729	(51,996)

기타포괄손익	102,539	282,498

당기총포괄손익	380,268	230,502

상기 요약재무정보는 회계정책 일치를 위한 조정을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 관계기업 재무정보와 관계기업 투자 장부금액의 조정내역당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 순자산	6,278,177	5,897,909

지분율	27.12%	27.12%

순자산 지분금액	1,702,390	1,599,277

투자차액 미상각잔액	243,556	247,690

내부거래 미실현손익	(79,797)	(37,293)

기말 장부금액	1,866,149	1,809,674

12. 차입금(1) 차입금의 내역당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당기말연이자율	장부금액	상환방법

당기말	전기말

유동부채

단기차입금	하나은행(*1)	2023.09.27	5.12~5.64%	7,000,000	7,000,000	만기일시상환

신한은행(*1)	2023.06.15	4.91%	1,700,000	1,700,000	만기일시상환

유동성장기차입금	중소기업은행	2023.11.15	4.70%	5,000,000	-	만기일시상환

소계	13,700,000	8,700,000

비유동부채

장기차입금	중소기업은행	2023.11.15	-	-	5,000,000	만기일시상환

차입금 합계	13,700,000	13,700,000

(*1) 당기 중 만기가 1년 연장되었습니다.

(2) 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 차입금에 대하여 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액

소재지	구분	유형자산	투자부동산

서울시 구로구사옥	토지	2,546,003	-	하나은행	3,000,000

건물	51,257	243,546

계	2,597,260	243,546

경기도 안산시공장	토지	6,694,393	-	중소기업은행	10,000,000

건물	3,611,054	-	하나은행	13,500,000

계	10,305,447	-	신한은행	6,050,000

경기도 화성시공장	토지	-	2,322,007	신한은행	6,050,000

건물	-	998,529

기계장치	40	-

계	40	3,320,536

합계	12,902,747	3,564,082	38,600,000

2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액

소재지	구분	유형자산	투자부동산

서울시 구로구사옥	토지	2,546,003	-	하나은행	3,000,000

건물	54,273	252,679

계	2,600,276	252,679

경기도 안산시공장	토지	6,694,393	-	중소기업은행	10,000,000

건물	3,706,830	-	하나은행	13,500,000

계	10,401,223	-	신한은행	6,050,000

경기도 화성시공장	토지	-	2,266,063	신한은행	6,050,000

건물	-	1,027,539

기계장치	44,182	-

계	44,182	3,293,602

합계	13,045,681	3,546,281	38,600,000

13. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	1,267,259	504,043

미지급비용	799,440	960,178

리스부채	10,047	9,323

소계	2,076,746	1,473,544

비유동부채

장기리스부채	14,713	24,760

합계	2,091,459	1,498,304

14. 기타부채(1) 기타부채의 내역당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

선수수익	39,311	-

예수금	108,000	96,330

부가세예수금	474	590,228

임대보증금	-	50,000

소계	147,785	736,558

비유동부채

임대보증금	20,000	35,000

기타장기종업원급여부채(*1)	110,008	126,599

소계	130,008	161,599

합계	277,793	898,157

(*1) 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속급여에 대하여 기타충당부채를 인식하였습니다. 동 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 기타충당부채의 변동내역당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	126,599	127,470

기타장기종업원급여 지급	(29,000)	(23,000)

당기근무원가	10,107	12,257

이자비용	2,958	2,702

재측정요소	(656)	7,170

기말	110,008	126,599

15. 퇴직급여부채(자산)회사는 최종임금기준 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에서 퇴직연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 퇴직연금과 관련하여 적립된 기금은 외부 전문 금융기관에 의해 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여부채(자산)의 내역당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,641,835	2,090,795

사외적립자산의 공정가치(*1)	(1,914,631)	(1,614,291)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(272,796)	476,504

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7,591천원(전기말: 7,591천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,090,795	3,212,133

확정기여제도로 전환	(48,570)	(644,069)

퇴직급여 지급	(278,198)	(701,940)

당기근무원가	293,529	427,247

이자비용	53,110	56,653

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적이익	(333,084)	(114,567)

경험적조정으로 인한 보험수리적손실	(135,747)	(144,662)

기말	1,641,835	2,090,795

(3) 사외적립자산의 변동내역

당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,614,291	2,015,283

확정기여제도로 전환	(36,683)	(479,290)

퇴직급여 지급	(445,292)	(140,473)

기여금 납입	761,502	210,414

이자수익	49,403	48,338

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(28,590)	(39,981)

기말	1,914,631	1,614,291

(4) 사외적립자산의 구성내역당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	249	90

정기예금(1년제)	1,262,115	1,001,649

기타 신탁 및 보험상품(GIC 등)(*1)	652,267	612,552

합계	1,914,631	1,614,291

(*1) 기존의 국민연금전환금 7,591천원(전기말: 7,591천원)이 포함된 금액입니다.

(5) 포괄손익계산서에 반영된 금액당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	293,529	427,247

순이자비용(수익)	3,707	8,315

당기손익으로 인식한 총비용	297,236	435,562

당기손익으로 인식한 총비용의 구분

제조원가	246,578	344,156

판매비와 관리비	50,658	91,406

(6) 주요 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정할 때 사용한 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.33%	2.98%

임금상승률(Base-Up 승급률)	4.50%	4.50%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대하여 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 증가(감소)

당기말	전기말

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(110,897)	126,913	(155,936)	181,358

임금상승률	130,137	(115,420)	181,497	(158,833)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 적정 수준의 기금을 유지하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 219,353천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.95년(전기말 9.30년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상~2년미만	2년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년이상	기타(*1)	합계

당기말	144,372	140,573	510,521	515,415	1,223,012	72,138	2,606,031

전기말	136,441	132,038	401,646	562,053	1,277,963	233,181	2,743,322

(*1) 임원 및 계약직(9) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 118,402천원(전기: 111,921천원)으로 전액 제조원가로 인식되었습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 3,600,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,214,878주(전기말: 1,214,878주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,410,861	1,410,861

기타자본잉여금	205,054	205,054

합계	1,615,915	1,615,915

17. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(442,348)	(234,021)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	80,729	58,019

합계	(361,619)	(176,002)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(234,021)	(260,011)	51,684	(442,348)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	58,019	27,805	(5,095)	80,729

합계	(176,002)	(232,206)	46,589	(361,619)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(338,828)	134,368	(29,561)	(234,021)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	8,474	63,519	(13,974)	58,019

합계	(330,354)	197,887	(43,535)	(176,002)

18. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	2,839,490	2,827,390

재평가적립금(*2)	5,390,323	5,390,323

재무구조개선적립금(*3)	816,419	816,419

임의적립금	17,740,000	17,740,000

미처분이익잉여금	17,341,052	6,312,238

합계	44,127,284	33,086,370

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*3) 금융감독위원회가 제정한 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제56조 제1항에 의거 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 매 사업연도마다 일정금액 상을 재무구조개선적립금으로 적립하였으며, 동 재무구조개선적립금은 동 규정 제56조 제2항에 따라 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용할 수 없었습니다. 그러나 2007년 12월 21일 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정이 개정됨에 따라동 적립금은 임의적립금으로 변경되어, 향후 현금배당의 재원으로 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 당기의 이익잉여금은 2023년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2022년 3월 29일)

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제67(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제66(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 신화다이나믹스 (단위 : 원)

과목	제 67(당) 기	제 66(전) 기

미처분이익잉여금	17,341,051,977	6,312,238,126

전기이월미처분이익잉여금	6,178,650,326	348,639,254

당기순이익	10,819,013,577	5,792,585,283

확정급여부채의 재측정요소	343,388,074	171,013,589

임의적립금등의이입액	-	-

임의적립금	-	-

이익잉여금처분액	133,587,800	133,587,800

이익준비금	12,100,000	12,100,000

배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주：당기 100원(2.0%) 전기 100원(2.0%)	121,487,800	121,487,800

차기이월미처분이익잉여금	17,207,464,177	6,178,650,326

19. 우발상황 및 약정사항(1) 소송사건당기말 현재 회사가 원고나 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 존재하지 않습니다.

(2) 여신한도거래 약정당기말 현재 회사는 구매자금대출, 당좌차월, 매출채권 할인 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 여신한도거래 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정 내용	총여신한도	사용액	미사용한도

하나은행	무역어음대출, 상업어음할인 및 당좌차월	12,600,000	7,000,000	5,600,000

중소기업은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000	-

신한은행	일반자금대출, 구매자금대출 및 한도대출	4,100,000	1,700,000	2,400,000

합계	21,700,000	13,700,000	8,000,000

(3) 지급보증당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처	내역	비고	지급보증액

서울보증보험	인허가보증	외국인근로자 고용 및 예치금 보증	51,091

공탁보증	가압류 및 가처분 담보	906,500

20. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품

기초재고액	5,917,391	2,843,059

당기제품제조원가	92,648,765	87,996,372

타계정 대체	(57,939)	(96,105)

관세환급금	(23,848)	(8,119)

기말재고액	(10,992,951)	(5,917,391)

제품매출원가	87,491,418	84,817,816

반제품

기초재고액	431,063	588,081

당기반제품제조원가	18,875,583	10,441,839

타계정 대체	(167,824)	(162,034)

기말재고액	(496,221)	(431,063)

반제품매출원가	18,642,601	10,436,823

기타

기타매출원가(*1)	1,568,549	69,820

합계	107,702,568	95,324,459

(*1) 기타매출원가는 당기 중 인식한 원재료평가손실환입 53,616천원(전기: 원재료평가손실환입 119,374천원)을 포함하고 있습니다.

21. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	986,702	1,351,687

퇴직급여	52,771	91,406

복리후생비	167,771	127,339

여비교통비	21,627	14,145

통신비	7,022	9,799

전력비	13,927	7,743

수도광열비	790	671

세금과공과	49,325	48,174

임차료	9,581	5,959

감가상각비	265,115	445,357

수선비	2,907	4,742

보험료	57,075	54,837

접대비	120,568	55,195

지급수수료	494,521	647,641

소모품비	36,956	32,550

수출제비용	283,954	556,344

도서인쇄비	19,712	20,055

차량유지비	33,860	22,259

교육훈련비	2,913	6,175

회비	26,580	24,914

운반비	390,871	441,314

광고선전비	780	1,280

대손상각비(대손충당금환입)	319,484	(269,975)

견본비	1,223	5,968

잡비	16,337	28,123

합계	3,382,372	3,733,702

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(9,030,546)	(4,017,452)

원재료매입액	105,440,445	89,160,519

종업원급여	4,979,103	5,561,043

감가상각비	744,546	745,502

수도광열비	869,802	491,581

전력비	1,224,273	1,042,979

수출제비용	1,852,491	657,951

운반비	391,408	441,436

소모품비	956,463	685,713

지급수수료	1,039,442	1,074,152

기타	2,617,513	3,214,737

합계	111,084,940	99,058,161

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	88,179	322,354

기타의대손충당금환입	-	1,175,672

유형자산처분이익	4,600	14,171

잡이익	73,714	196,874

합계	166,493	1,709,071

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	73,282	-

유형자산처분손실	-	394

유형자산폐기손실	2,339	6,622

유형자산손상차손	-	643,860

무형자산손상차손	9,201	-

잡손실	94	116,983

합계	84,916	767,859

24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	41,118	51,007

배당금수익	37,996	37,820

외환차익	573,919	281,998

외화환산이익	2	-

합계	653,035	370,825

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	445,726	265,365

외환차손	706,520	66,512

외화환산손실	2,292	13

합계	1,154,538	331,890

25. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	3,055,514	1,235,175

일시적차이로 인한 이연법인세자산ㆍ부채의 변동	(36,466)	147,501

자본에 직접 반영된 법인세비용	(50,264)	(91,770)

합계	2,968,784	1,290,906

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금에서 직접 조정된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	51,684	(29,561)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(5,095)	(13,974)

소계	46,589	(43,535)

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소	(96,853)	(48,235)

합계	(50,264)	(91,770)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	세전	법인세
효과	세후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(260,011)	51,684	(208,327)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	27,805	(5,095)	22,710

확정급여제도의 재측정요소	440,241	(96,853)	343,388

합계	208,035	(50,264)	157,771

2) 전기(단위: 천원)

구분	세전	법인세
효과	세후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	134,368	(29,561)	104,807

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	63,519	(13,974)	49,545

확정급여제도의 재측정요소	219,248	(48,235)	171,013

합계	417,135	(91,770)	325,365

(4) 법인세비용과 회계이익의 관계당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,787,797	7,083,491

법인세율로 계산된 법인세비용	3,011,316	1,536,368

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(2,495)	(2,487)

세무상 차감되지 않는 비용	922	268

미인식 이연법인세자산의 변동	(134,253)	(243,243)

세율변경으로 인한 이연법인세 변동	93,294	-

소계	(42,532)	(245,462)

법인세비용	2,968,784	1,290,906

평균유효세율	21.5%	18.2%

(5) 이연법인세자산 및 부채의 변동내역당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(7,008)	7,008	(7,767)	(7,767)	(1,542)	(89)	-	(1,631)

관계기업투자	(878,950)	(56,475)	-	(935,425)	(193,368)	2,024	(5,095)	(196,439)

토지	(3,833,628)	-	-	(3,833,628)	(843,398)	38,336	-	(805,062)

사용권자산	(33,204)	33,204	(23,243)	(23,243)	(7,305)	2,424	-	(4,881)

퇴직급여부채	257,256	(800,034)	205,086	(337,692)	56,596	(30,658)	(96,853)	(70,915)

기타	(30)	-	-	(30)	(7)	1	-	(6)

소계	(4,495,564)	(816,297)	174,076	(5,137,785)	(989,024)	12,038	(101,948)	(1,078,934)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	291,810	-	260,011	551,821	64,197	1	51,684	115,882

대손금	2,773,361	-	-	2,773,361	610,140	(27,734)	-	582,406

대손충당금	9,751,708	(9,751,708)	10,205,993	10,205,993	2,145,376	(2,118)	-	2,143,258

재고자산	285,360	(285,360)	211,113	211,113	62,779	(18,445)	-	44,334

감가상각비	676,278	(37,462)	33,160	671,976	148,781	(7,666)	-	141,115

무형자산	-	-	9,201	9,201	-	1,932	-	1,932

미지급비용	112,253	(112,253)	135,454	135,454	24,696	3,749	-	28,445

리스부채	34,082	(34,082)	24,760	24,760	7,498	(2,298)	-	5,200

기타충당부채	126,599	(126,599)	110,008	110,008	27,852	(4,750)	-	23,102

기타	223,130	-	-	223,130	49,089	(2,232)	-	46,857

소계	14,274,581	(10,347,464)	10,989,700	14,916,817	3,140,408	(59,561)	51,684	3,132,531

계	9,779,017	(11,163,761)	11,163,776	9,779,032	2,151,384	(47,523)	(50,264)	2,053,597

이연법인세자산 미인식분(*1)	12,473,745	12,428,433	2,744,224	(134,253)	-	2,609,971

미인식분 차감후 순액	(2,694,728)	(2,649,401)	(592,840)	86,730	(50,264)	(556,374)

(*1) 회사는 대손금 및 대손충당금과 관련한 차감할 일시적차이 중 실현가능성이 높지 않다고 판단한 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(9,703)	9,703	(7,008)	(7,008)	(2,134)	592	-	(1,542)

관계기업투자	(424,631)	-	(454,319)	(878,950)	(93,419)	(85,975)	(13,974)	(193,368)

토지	(3,833,628)	-	-	(3,833,628)	(843,398)	-	-	(843,398)

사용권자산	-	-	(33,204)	(33,204)	-	(7,305)	-	(7,305)

기타	(30)	-	-	(30)	(7)	-	-	(7)

소계	(4,267,992)	9,703	(494,531)	(4,752,820)	(938,958)	(92,688)	(13,974)	(1,045,620)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	426,178	-	(134,368)	291,810	93,758	-	(29,561)	64,197

대손금	2,813,741	(40,380)	-	2,773,361	619,023	(8,883)	-	610,140

대손충당금	10,558,262	(10,558,262)	9,751,708	9,751,708	2,322,818	(177,442)	-	2,145,376

재고자산	355,624	(355,624)	285,360	285,360	78,237	(15,458)	-	62,779

감가상각비	40,211	(9,649)	645,716	676,278	8,847	139,934	-	148,781

무형자산	253,680	(253,680)	-	-	55,810	(55,810)	-	-

미지급비용	207,087	(207,087)	112,253	112,253	45,559	(20,863)	-	24,696

리스부채	-	-	34,082	34,082	-	7,498	-	7,498

퇴직급여부채	817,737	(598,771)	38,290	257,256	179,902	(75,071)	(48,235)	56,596

기타충당부채	127,470	(127,470)	126,599	126,599	28,043	(191)	-	27,852

기타	223,130	-	-	223,130	49,089	-	-	49,089

소계	15,823,120	(12,150,923)	10,859,640	14,531,837	3,481,086	(206,286)	(77,796)	3,197,004

계	11,555,128	(12,141,220)	10,365,109	9,779,017	2,542,128	(298,974)	(91,770)	2,151,384

이연법인세자산 미인식분(*1)	13,572,738	12,473,745	2,987,467	(243,243)	-	2,744,224

미인식분 차감후 순액	(2,017,610)	(2,694,728)	(445,339)	(55,731)	(91,770)	(592,840)

(*1) 회사는 대손금 및 대손충당금과 관련한 차감할 일시적차이 중 실현가능성이 높지 않다고 판단한 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당순이익(1) 기본주당순이익

당기와 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	10,819,013,577	5,792,585,283

가중평균 유통보통주식수	1,214,878주	1,214,878주

기본주당순이익	8,905	4,768

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

27. 영업부문 정보(1) 부문별 매출당기와 전기 중 부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

제품매출 및 반제품매출	99,966,452	23,317,015	123,283,467

기타매출	680,957	1,299,569	1,980,526

합계	100,647,409	24,616,584	125,263,993

수익인식 시점

한 시점에 인식	100,243,714	23,317,015	123,560,729

기간에 걸쳐 인식	403,695	1,299,569	1,703,264

2) 전기(단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

제품매출 및 반제품매출	94,561,163	9,680,772	104,241,935

기타매출	517,014	11,757	528,771

합계	95,078,177	9,692,529	104,770,706

수익인식 시점

한 시점에 인식	94,876,083	9,692,529	104,568,612

기간에 걸쳐 인식	202,094	-	202,094

(2) 부문별 손익당기와 전기 중 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

매출액	100,647,409	24,616,584	125,263,993

영업이익	9,990,882	4,188,171	14,179,053

당기순이익	7,638,484	3,180,530	10,819,014

2) 전기(단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

매출액	95,078,177	9,692,529	104,770,706

영업이익(손실)	6,625,648	(913,102)	5,712,546

당기순이익	6,363,078	(570,493)	5,792,585

(3) 주요 거래처별 매출당기와 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요거래처(A)	33,406,688	31,557,464

주요거래처(B)	23,847,636	8,138,384

주요거래처(C)	16,993,780	14,176,852

주요거래처(D)	13,227,261	14,031,482

주요거래처(E)	11,327,784	12,750,046

합계	98,803,149	80,654,228

(4) 매출의 지역별 부문 정보당기와 전기 중 매출의 지역별 부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	100,647,409	95,078,177

아시아	24,616,584	9,692,529

합계	125,263,993	104,770,706

28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	5,037	5,086

당좌예금	2,338	4,043

기업자유예금 및 기타요구불예금	18,172,294	4,914,196

합계	18,179,669	4,923,325

(2) 조정내역당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실환입	(74,247)	(70,264)

퇴직급여	297,236	435,562

감가상각비	744,546	745,502

대손상각비(대손충당금환입)	319,484	(269,975)

기타의대손상각비	73,282	-

유형자산처분손실	-	394

유형자산폐기손실	2,339	6,622

유형자산손상차손	-	643,860

무형자산손상차손	9,201	-

이자비용	445,726	265,365

외화환산손실	2,292	13

법인세비용	2,968,784	1,290,906

기타의대손충당금환입	-	(1,175,672)

유형자산처분이익	(4,600)	(14,171)

이자수익	(41,118)	(51,007)

배당금수익	(37,996)	(37,820)

외화환산이익	(2)	-

관계기업투자이익	(28,670)	(390,799)

합계	4,676,257	1,378,516

(3) 자산 및 부채의 변동내역당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	5,867,653	(4,153,635)

미수금의 감소	32,935	884,307

선급금의 감소	15,107	56,540

선급비용의 증가	(41,283)	(915)

부가세대급금의 증가	(270,284)	-

재고자산의 증가	(8,956,299)	(3,947,189)

매입채무의 증가(감소)	5,670,690	(888,705)

미지급금의 증가(감소)	(196,404)	163,315

미지급비용의 증가(감소)	(180,720)	372,793

예수금의 증가	11,669	37,990

부가세예수금의 증가(감소)	(589,753)	441,208

선수수익의 증가	39,311	-

기타장기종업원급여부채의 감소	(16,592)	(870)

퇴직금의 지급	167,094	(561,467)

확정기여제도로 전환	(11,887)	(164,779)

사외적립자산의 증가	(761,502)	(210,414)

합계	779,735	(7,971,821)

(4) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	651,733	-

유형자산 취득과 관련한 미지급금의 변동	918,057	-

장기차입금의 유동성 대체	5,000,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채 상각	유동성 대체	기타(*2)

단기차입금	8,700,000	-	-	-	-	8,700,000

유동성장기차입금	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-	-

유동리스부채(*1)	9,323	(11,563)	2,240	10,047	-	10,047

비유동리스부채	24,760	-	-	(10,047)	-	14,713

유동임대보증금	50,000	-	-	-	(50,000)	-

비유동임대보증금	35,000	(15,000)	-	-	-	20,000

합계	13,819,083	(26,563)	2,240	-	(50,000)	13,744,760

(*1) 유동리스부채의 현금흐름은 재무활동으로 분류된 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액 9,323천원과 영업활동으로 분류된 리스부채의 이자에 해당하는 현금 지급액 2,240천원으로 구성되어 있습니다.(*2) 미수금과 상계한 임대보증금입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채 상각	유동성 대체	리스 인식

단기차입금	8,700,000	-	-	-	-	8,700,000

장기차입금	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

유동리스부채(*1)	-	(7,612)	1,850	6,288	8,797	9,323

비유동리스부채	-	-	-	(6,288)	31,048	24,760

유동임대보증금	-	-	-	50,000	-	50,000

비유동임대보증금	85,000	-	-	(50,000)	-	35,000

합계	13,785,000	(7,612)	1,850	-	39,845	13,819,083

(*1) 유동리스부채의 현금흐름은 재무활동으로 분류된 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액 5,762천원과 영업활동으로 분류된 리스부채의 이자에 해당하는 현금 지급액 1,850천원으로 구성되어 있습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	(주)신안제관

기타 특수관계자	평안제관(주), (주)모닝

(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 매출 및 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당기	전기

매출	임대료수익	매입 등	매출	임대료수익	매입 등

관계기업	(주)신안제관	7,951,693	-	8,191	5,977,496	-	10,980

기타 특수관계자	평안제관(주)	16,993,780	-	3,060	14,176,852	-	3,830

(주)모닝(*1)	-	73,500	-	-	294,000	-

합계	24,945,473	73,500	11,251	20,154,348	294,000	14,810

(*1) 당기 중 기타의대손상각비 61,073천원(전기: 134,047천원)을 인식하였습니다.(3) 채권 및 채무의 잔액당기말과 전기말 현재 중요한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당기말	전기말

채권	채권	채무

매출채권	매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

관계기업	(주)신안제관	2,881,783	2,549,015	-	-	-

기타 특수관계자	평안제관(주)	4,005,744	5,894,547	-	286	-

기타 특수관계자	(주)모닝(*1)	-	-	55,043	-	50,000

합계	6,887,527	8,443,562	55,043	286	50,000

(*1) 당기말 현재 미수금 195,120천원(전기말 189,090천원)과 미수금대손충당금 195,120천원(전기말: 134,047천원)을 인식하고 있습니다. 당기 중 미수금 50,000천원과 임대보증금 50,000천원을 상계하였습니다.

(4) 지급보증 및 담보 제공회사의 대표이사는 회사에 하나은행 차입금(주석 12 참조)에 대한 지급보증을 제공하고 있으며 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보와 보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	491,522	770,186

퇴직급여	81,848	117,012

합계	573,370	887,198

30. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,179,669	18,179,669	4,923,325	4,923,325

매출채권및기타채권(*1)	19,883,470	19,883,470	26,184,462	26,184,462

장기기타금융자산	2,136,128	2,136,128	2,396,047	2,396,047

장기기타채권	436,328	436,328	679,152	679,152

금융자산 합계	40,635,595	40,635,595	34,182,986	34,182,986

금융부채

매입채무	17,720,720	17,720,720	12,050,030	12,050,030

단기차입금	8,700,000	8,700,000	8,700,000	8,700,000

유동성장기차입금	5,000,000	5,000,000	-	-

기타금융부채(*2)	2,066,700	2,066,700	1,464,222	1,464,222

장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000

금융부채 합계	33,487,420	33,487,420	27,214,252	27,214,252

(*1) 선급금, 선급비용, 부가세대급금 제외(*2) 리스부채 제외

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	2,015,607	-	-	2,015,607

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	2,275,618	-	-	2,275,618

31. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	18,179,669	-	18,179,669	4,923,325	-	4,923,325

매출채권및기타채권	19,883,470	-	19,883,470	26,184,462	-	26,184,462

장기기타금융자산

지분상품	-	2,015,607	2,015,607	-	2,275,618	2,275,618

장기금융상품	14,050	-	14,050	14,047	-	14,047

예치보증금	106,471	-	106,471	106,382	-	106,382

장기기타채권	436,328	-	436,328	679,152	-	679,152

합계	38,619,988	2,015,607	40,635,595	31,907,368	2,275,618	34,182,986

2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채는 모두 상각후원가측정금융부채에 해당합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	외환차손	외화환산손실	배당금수익	손상차손	기타포괄손익(*2)

상각후원가 측정 금융자산	41,118	(132,601)	(2,290)	-	(392,766)	-

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	-	37,996	-	(260,011)

상각후원가 측정 금융부채	(443,485)	-	-	-	-	-

순손익	(402,367)	(132,601)	(2,290)	37,996	(392,766)	(260,011)

(*1) 리스부채 이자비용 2,240천원 제외(*2) 법인세 효과 반영전

2) 전기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	외환차익	외화환산손실	배당금수익	손상차손환입	기타포괄손익(*2)

상각후원가 측정 금융자산	51,007	215,486	(13)	-	1,445,647	-

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	-	37,820	-	134,368

상각후원가 측정 금융부채	(263,515)	-	-	-	-	-

순손익	(212,508)	215,486	(13)	37,820	1,445,647	134,368

(*1) 리스부채 이자비용 1,850천원 제외(*2) 법인세 효과 반영전

32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

(2) 신용위험

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산에 대하여 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액과 동일한 금액입니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

총장부금액	19,679,919	586,505	-	-	20,266,424

기대손실률	2.1%	19.4%	-	-	2.6%

전체 기간 기대신용손실	418,943	113,925	-	-	532,868

순장부금액	19,260,976	472,580	-	-	19,733,556

2) 전기말(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

총장부금액	25,633,793	500,886	-	-	26,134,679

기대손실률	0.7%	8.4%	-	-	0.8%

전체 기간 기대신용손실	171,259	42,124	-	-	213,383

순장부금액	25,462,534	458,762	-	-	25,921,296

(나) 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 금융자산에 대하여 개별적인 평가에 따라 신용이 손상되었다고 결정한 금융자산 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계	대손충당금

미수금	34,243	-	9,850,191	9,884,434	9,850,191

미수수익	7,767	-	-	7,767	-

대여금	-	-	133,915	133,915	26,012

장기대여금	-	-	541,513	541,513	105,185

합계	42,010	-	10,525,619	10,567,629	9,981,388

2) 전기말(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계	대손충당금

미수금	132,938	-	9,834,431	9,967,369	9,834,431

미수수익	7,008	-	-	7,008	-

대여금	-	-	134,534	134,534	11,314

장기대여금	-	-	741,513	741,513	62,361

합계	139,946	-	10,710,478	10,850,424	9,908,106

(3) 유동성위험회사는 여신한도거래약정(주석 19 참조)을 통한 미사용한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 현금수지를 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융부채는 없으며, 비파생금융부채(리스부채 포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	3개월 이하	3개월~1년	1년~3년	3년 초과

매입채무	17,720,720	17,720,720	17,720,720	-	-	-

장단기차입금	13,700,000	14,210,355	126,280	14,084,075	-	-

기타금융부채
(리스부채 제외)	2,066,700	2,066,700	2,066,700	-	-	-

리스부채	24,760	27,070	2,891	8,672	15,507	-

합계	33,512,180	34,024,845	19,916,591	14,092,747	15,507	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 이자지급 예상액을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	3개월 이하	3개월~1년	1년~3년	3년 초과

매입채무	12,050,030	12,050,030	12,050,030	-	-	-

장단기차입금	13,700,000	13,999,441	37,116	8,867,875	5,094,450	-

기타금융부채
(리스부채 제외)	1,464,222	1,464,222	1,464,222	-	-	-

리스부채	34,083	38,640	2,891	8,672	23,126	3,951

합계	27,248,335	27,552,333	13,554,259	8,876,547	5,117,576	3,951

(*1) 계약상 현금흐름에는 이자지급 예상액을 포함하고 있습니다.

(4) 외환위험회사는 매출 거래처에 대한 수출 및 매입 거래처에 대한 수입을 통한 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어있습니다.

(가) 외환위험에 대한 노출

회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD/JPY, 원화단위: 천원)

구분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	28	35	2,225	2,637

JPY	13,235,259	126,156	-	-

매출채권	USD	549,042	695,801	-	-

합계	USD	549,070	695,836	2,225	2,637

JPY	13,235,259	126,156	-	-

당기말에 적용된 환율은 1,267.30/USD 및 9.53/JPY이며 전기말에 적용된 환율은 1,185.50 및 USD,10.54/JPY입니다.

(나) 민감도 분석

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	69,584	(69,584)	264	(264)

JPY	12,616	(12,616)	-	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험(가) 이자율위험에 대한 노출회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 차입금은 모두 금리 재설정 주기가 6개월 이내인 변동금리 조건의 차입금입니다. 만기별 분석은 동 주석 '(3) 유동성위험' 주석사항에 포함되어 있습니다.

(나) 변동금리 차입금의 현금흐름 민감도 분석회사는 변동금리 차입금을 통해 자금을 조달하고 있는 상황이므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 연간 세전손익 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

세전손익	(68,500)	68,500	(68,500)	68,500

(6) 기타 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 2,015,607천원 및 2,275,618천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 201,561천원 및 227,562천원입니다.

33. 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목표로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 재무부서에서 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 자본관리와 관련된 재무비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	36,836,002	30,435,747

자본(B)	51,455,970	40,600,674

현금및현금성자산(C)	18,179,669	4,923,325

차입금(D)	13,700,000	13,700,000

부채비율(A/B)	72%	75%

순차입금비율((D-C)/B)	(*1)	22%

(*1) 순차입금비율이 음(-)이므로 산출하지 않았습니다.34. 보고기간 후 사건2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 재무제표는 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.