SHD 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제70(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제69(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 신화다이나믹스

1. 일반사항주식회사 신화다이나믹스(이하 "회사")는 석도강판(錫鍍鋼板, Tin Plate)과 표면처리강판의 제조, 임가공 및 판매를 목적으로 1956년 6월 1일 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 번영2로 31에 본점과 생산공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 6,074백만원이며 최대주주 신종호 외 특수관계자가 발행주식의 50.78%를소유하고 있습니다. 또한, 회사는 1988년 11월 23일에 발행주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 2021년 6월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 신화실업 주식회사에서 주식회사 신화다이나믹스로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

제정 기준서에서는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다.

또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는 자체 성과지표를 경영진이 정의한성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20~50년

기계장치	10~20년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산사업결합과 관련하여 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타부채

매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공 받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립된 보험계리인에 의해 산정됩니다.

2.20 수익인식회사는 각종 캔(can)의 원재료로 사용되는 석도강판과 표면처리강판을 제조하여 판매합니다. 절단 전 코일 형태의 반제품 및 절단 후 시트 형태의 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 직접 사용하거나 또는 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 일반적으로 60일이내로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스(1) 회사가 리스제공자인 경우

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 회사가 리스이용자인 경우

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 회사의 위험관리와의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 주석 25: 법인세 처리의 불확실성③ 주석 32: 매출채권과 기타 금융자산의 기대신용손실 측정 - 기대손실율을 결정하기 위한 주요 가정

4. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

임차보증금	20,000	-

비유동자산

장기금융상품

당좌개설보증금(*1)	14,000	14,043

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,640,557	1,575,039

예치보증금	500	500

소계	1,655,057	1,589,582

합계	1,675,057	1,589,582

(*1) 당좌예금 계좌 개설 목적의 별단예금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	장부금액(공정가치)	주식수(주)	장부금액(공정가치)

상장주식

KG스틸(주)	7	37	7	39

(주)태양	252,000	1,640,520	252,000	1,575,000

합계	1,640,557	1,575,039

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	20,247,591	20,708,423

미수금	54,457	27,489

미수수익	1,327	5,467

유동성장기대여금	56,685	197,486

선급금	-	5,629

선급비용	8,249	10,926

부가세대급금	475,843	109,758

합계	20,844,152	21,065,178

(2) 대손충당금의 내역당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권 총장부금액	21,764,459	22,613,091

대손충당금

매출채권	861,565	1,269,972

유동성장기대여금	58,742	277,941

대손충당금 합계	920,307	1,547,913

매출채권 및 기타채권 순장부금액	20,844,152	21,065,178

(3) 대손충당금의 변동내역당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	장단기대여금	합계

기초	1,269,972	-	277,941	1,547,913

환입	(408,407)	-	(219,199)	(627,606)

기말	861,565	-	58,742	920,307

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금(*1)	장단기대여금	합계

기초	745,889	9,529,554	202,370	10,477,813

제각(*1)	-	(9,529,554)	-	(9,529,554)

전입	524,083	-	75,571	599,654

기말	1,269,972	-	277,941	1,547,913

(*1) 전기초 현재 회사는 지출근거가 불확실한 외부 자금유출액을 미수금에 포함하였으며, 동 미수금 중 회수되지 않은 부분에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 전기 중 동 미수금을 전액 제각하였습니다.

회사는 전기 이전에 거래처에 대한 일부 매출채권을 장ㆍ단기대여금으로 전환하였으며, 해당 거래처의 대여금에 대한 당기 중 예상신용손실의 변동에 따른 장ㆍ단기대여금의 대손충당금환입 219,199천원(전기: 대손상각비 75,571천원)을 기타수익(전기: 기타비용)으로 인식하였습니다.

6. 재고자산(1) 재고자산의 내역당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	17,137,314	(748,463)	16,388,851	6,630,863	(393,658)	6,237,205

반제품	1,674,856	(199,113)	1,475,743	945,903	(135,241)	810,662

원재료	12,314,379	(1,243,327)	11,071,052	14,756,398	(359,177)	14,397,221

부재료	1,900,147	-	1,900,147	1,943,141	-	1,943,141

저장품	463,906	-	463,906	323,664	-	323,664

합계	33,490,602	(2,190,903)	31,299,699	24,599,969	(888,076)	23,711,893

(2) 비용으로 인식한 재고자산의 금액당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 93,548,793천원(전기: 105,907,456천원)입니다.(3) 재고자산평가손실당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 재고자산평가손실 1,302,827천원(전기: 재고자산평가손실환입 317,322천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,240,396	-	-	-	9,240,396

건물	8,912,497	(4,701,044)	(643,860)	-	3,567,593

구축물	1,503,973	(686,569)	-	-	817,404

기계장치	9,330,300	(7,234,472)	-	(55,820)	2,040,008

차량운반구	969,308	(634,391)	-	-	334,917

공기구 및 기구	162,883	(153,635)	-	-	9,248

집기비품	1,338,182	(856,115)	-	-	482,067

건설중인자산	4,272,130	-	-	-	4,272,130

합계	35,729,669	(14,266,226)	(643,860)	(55,820)	20,763,763

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,240,396	-	-	-	9,240,396

건물	8,912,497	(4,408,748)	(643,860)	-	3,859,889

구축물	1,503,973	(636,058)	-	-	867,915

기계장치	9,025,489	(7,086,283)	-	(59,401)	1,879,805

차량운반구	953,161	(553,911)	-	-	399,250

공기구 및 기구	162,883	(148,184)	-	-	14,699

집기비품	1,017,040	(676,219)	-	-	340,821

건설중인자산	1,430,589	-	-	-	1,430,589

합계	32,246,028	(13,509,403)	(643,860)	(59,401)	18,033,364

(2) 유형자산의 변동내역당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산(*2)	합계

기초	9,240,396	3,859,889	867,915	1,879,805	399,250	14,699	340,821	1,430,589	18,033,364

취득(*2)	-	-	-	304,810	119,918	-	246,807	2,915,877	3,587,412

대체	-	-	-	-	-	74,336	(74,336)	-

감가상각비	-	(292,296)	(50,511)	(144,607)	(184,249)	(5,451)	(179,897)	-	(857,011)

처분 및 폐기	-	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

기말	9,240,396	3,567,593	817,404	2,040,008	334,917	9,248	482,067	4,272,130	20,763,763

(*1) 기계장치 장부금액에는 정부보조금 금액이 차감되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 취득 중 47,581천원은 자본화된 차입원가입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산(*2)	합계

기초	9,240,396	3,841,244	919,961	1,445,519	537,812	20,154	326,147	1,180,812	17,512,045

취득(*2)	-	296,998	201,923	526,004	34,810	-	179,830	292,318	1,531,883

대체	-	-	42,541	-	-	-	(42,541)	-

감가상각비	-	(278,353)	(45,113)	(125,326)	(169,495)	(5,451)	(153,141)	-	(776,879)

처분 및 폐기	-	-	(208,856)	(8,933)	(3,877)	(4)	(12,015)	-	(233,685)

기말	9,240,396	3,859,889	867,915	1,879,805	399,250	14,699	340,821	1,430,589	18,033,364

(*1) 기계장치 장부금액에는 정부보조금 금액이 차감되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 취득 중 43,982천원은 자본화된 차입원가입니다.

(3) 감가상각비의 기능별 배분유형자산에 대한 감가상각비 중 535,089천원(전기: 502,662천원)은 제조원가, 321,922천원(전기: 274,217천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 차입원가 자본화당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 47,581천원(전기: 43,982천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 3.45%(전기: 3.88%)입니다.

(5) 유형자산 취득 약정회사는 ETL Line Control System 및 Shear Line 설비 등을 취득ㆍ개량하는 계약(약정액 합계 8,016,967천원)을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 4,272,130천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기리스료(제조원가 및 판매비와관리비에 포함)	40,200	-

단기리스가 아닌 소액자산리스료 (제조원가 및 판매비와관리비에 포함)	5,156	5,463

합계	45,356	5,463

당기 중 리스의 총 현금유출은 45,356천원(전기: 5,463천원)입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역

당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

회원가입권	37,201	(9,201)	28,000	37,201	(11,201)	26,000

건설중인자산	176,900	-	176,900	-	-	-

합계	214,101	(9,201)	204,900	37,201	(11,201)	26,000

(2) 무형자산의 변동내역당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

회원가입권	건설중인자산	합계	회원가입권

기초	26,000	-	26,000	28,000

취득	-	176,900	176,900	-

손상차손환입(손상차손)	2,000	-	2,000	(2,000)

기말	28,000	176,900	204,900	26,000

회사는 상기 회원가입권을 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하여 매년 및 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다.당기 중 회사가 보유하고 있는 회원가입권의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 손상차손환입 2,000천원(전기: 손상차손 2,000천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '기타수익'(전기: '기타비용')에 포함하였습니다.

(3) 무형자산 취득 약정회사는 경영관리시스템 등을 개발하는 계약(약정액 합계 336,850천원)을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 176,900천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	762,555	(546,407)	216,148	762,555	(537,275)	225,280

(2) 투자부동산의 변동내역당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건물	토지	건물	합계

기초	225,280	2,376,420	936,608	3,313,028

감가상각비	(9,132)	-	(9,133)	(9,133)

처분	-	(2,376,420)	(702,195)	(3,078,615)

기말	216,148	-	225,280	225,280

(3) 감가상각비의 기능별 배분투자부동산에 대한 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 11,845천원(전기: 13,850천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 17,625천원(전기: 21,671천원)입니다.

(5) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 102,887천원(전기말 100,156천원)이며, 공정가치는 독립된 평가인의 평가와 과세 목적의 건축물 시가표준액을 참고하여 산정하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)신안제관	27.12%	2,151,759	27.12%	2,131,992	지분법

(주)신안제관은 경상남도 양산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 회사 및 타 거래처의 석도강판 및 표면처리강판을 원재료로 이용하여 식품 및 페인트 등 각종 캔을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 (주)신안제관의 12월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역당기와 전기 중 지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,131,992	1,985,772

지분법이익	43,853	197,689

기타포괄손익	(24,086)	(51,469)

기말	2,151,759	2,131,992

(3) 관계기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 및 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말 및 당기	전기말 및 전기

유동자산	10,140,029	9,233,238

비유동자산	4,901,793	5,204,341

유동부채	7,747,088	5,338,353

비유동부채	8,037	2,016,882

수익	18,204,496	19,859,114

당기순이익	293,180	553,426

기타포괄손익	(88,828)	(189,809)

당기총포괄손익	204,352	363,617

상기 요약재무정보는 회계정책 일치를 위한 조정을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 관계기업 재무정보와 관계기업투자 장부금액의 조정내역당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기말 순자산	7,286,697	7,082,344

지분율	27.12%	27.12%

순자산 지분금액	1,975,861	1,920,448

투자차액 미상각잔액	217,598	228,301

내부거래 미실현손익	(41,700)	(16,757)

기말 장부금액	2,151,759	2,131,992

12. 차입금(1) 차입금의 내역당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당기말연이자율	장부금액	상환방법

당기말	전기말

유동부채

단기차입금	하나은행(*1)	2026.09.27	3.51%	5,000,000	7,000,000	만기일시상환

신한은행(*2)	2026.08.30	3.50%	3,000,000	3,000,000	만기일시상환

소계	8,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	신한은행(*3)	2026.02.28	2.57%	2,000,000	-	만기일시상환

계	10,000,000	10,000,000

비유동부채

장기차입금	신한은행(*3)	-	-	-	2,000,000	만기일시상환

합계	10,000,000	12,000,000

(*1) 당기 중 기존 차입금 7,000,000천원이 상환되었으며, 5,000,000천원의 차입금이 실행되었습니다.(*2) 당기 중 만기가 1년 연장되었습니다.(*3) 당기 중 장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체되었습니다.

(2) 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 차입금에 대하여 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보권자	담보설정금액	담보제공자산	장부금액

소재지	구분	유형자산	투자부동산

하나은행	3,000,000	서울시 구로구사옥	토지	2,546,003	-

건물	42,212	216,148

소계	2,588,215	216,148

하나은행	13,500,000	경기도 안산시공장	토지	6,694,393	-

신한은행	8,880,000	건물	3,525,381	-

소계	10,219,774	-

합계	25,380,000	합계	12,807,989	216,148

(전기말) (단위: 천원)

담보권자	담보설정금액	담보제공자산	장부금액

소재지	구분	유형자산	투자부동산

하나은행	3,000,000	서울시 구로구사옥	토지	2,546,003	-

건물	45,227	225,280

소계	2,591,230	225,280

하나은행	13,500,000	경기도 안산시공장	토지	6,694,393	-

신한은행	8,880,000	건물	3,814,662	-

소계	10,509,055	-

합계	25,380,000	합계	13,100,285	225,280

13. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	280,000	201,923

미지급비용	1,027,291	1,213,474

합계	1,307,291	1,415,397

14. 기타부채(1) 기타부채의 내역당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

선수금	136	-

예수금	114,214	155,216

부가세예수금	-	348

소계	114,350	155,564

비유동부채

임대보증금	-	20,000

기타장기종업원급여부채(*1)	77,786	87,987

소계	77,786	107,987

합계	192,136	263,551

(*1) 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속급여에 대하여 기타장기종업원급여부채를 인식하였습니다. 동 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	87,987	105,146

기타장기종업원급여 지급	(30,000)	(40,000)

당기근무원가	6,485	7,463

이자비용	2,663	3,576

재측정요소	10,651	11,802

기말	77,786	87,987

15. 퇴직급여자산 및 퇴직급여부채회사는 최종임금기준 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에서 퇴직연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 퇴직연금과 관련하여 적립된 기금은 외부 전문 금융기관에 의해 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여부채(자산)의 내역당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,790,984	2,391,506

사외적립자산의 공정가치(*1)	(2,948,448)	(2,354,388)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(157,464)	37,118

(*1) 당기말 현재 국민연금전환금 7,591천원(전기말: 7,591천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,391,506	2,075,435

퇴직급여 지급	(56,136)	(192,159)

당기근무원가	273,648	258,533

이자비용	88,372	86,761

과거근무원가	-	13,918

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(882)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(72,427)	208,637

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	166,021	(58,737)

기말	2,790,984	2,391,506

(3) 사외적립자산의 변동내역

당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,354,388	2,435,947

퇴직급여 지급	(38,175)	(174,508)

기여금 납입	568,733	15,548

이자수익	94,020	110,900

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(30,518)	(33,499)

기말	2,948,448	2,354,388

(4) 사외적립자산의 구성내역당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	264	544

정기예금(1년제)	1,981,667	1,403,930

기타 신탁 및 보험상품(GIC 등)(*1)	966,517	949,914

합계	2,948,448	2,354,388

(*1) 당기말 현재 국민연금전환금 7,591천원(전기말: 7,591천원)이 포함된 금액입니다.

(5) 포괄손익계산서에 반영된 금액당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	273,648	258,533

과거근무원가	-	13,918

순이자수익	(5,648)	(24,139)

당기손익으로 인식한 총비용	268,000	248,312

당기손익으로 인식한 총비용의 구분

제조원가	222,635	197,726

판매비와 관리비	45,365	50,586

(6) 주요 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정할 때 사용한 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.32%	3.97%

임금상승률(Base-Up 승급률)	4.76%	4.76%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대하여 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 증가(감소)

당기말	전기말

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(186,055)	211,713	(165,923)	189,696

임금상승률	214,882	(191,883)	191,851	(170,585)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 적정 수준의 기금을 유지하는 정책을 보유하고 있습니다.

2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 287,026천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.70년(전기말 8.05년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상~2년미만	2년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년이상	기타(*1)	합계

당기말	241,088	394,908	546,048	858,252	1,852,010	104,922	3,997,228

전기말	195,790	190,544	613,452	718,301	1,540,127	103,911	3,362,125

(*1) 임원 및 계약직

(9) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 104,758천원(전기: 113,675천원)으로 전액 제조원가로 인식되었습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 3,600,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,214,878주(전기말: 1,214,878주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,410,861	1,410,861

기타자본잉여금	205,054	205,054

합계	1,615,915	1,615,915

17. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(725,689)	(787,658)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	(10,998)	12,057

합계	(736,687)	(775,601)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(787,658)	65,519	(3,550)	(725,689)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	12,057	(24,087)	1,032	(10,998)

합계	(775,601)	41,432	(2,518)	(736,687)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(514,555)	(345,263)	72,160	(787,658)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	50,665	(51,469)	12,861	12,057

합계	(463,890)	(396,732)	85,021	(775,601)

18. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	2,875,790	2,863,690

재평가적립금(*2)	5,390,323	5,390,323

임의적립금	18,556,419	18,556,419

미처분이익잉여금	21,627,440	19,890,601

합계	48,449,972	46,701,033

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전 목적으로 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 당기의 이익잉여금은 2026년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2025년 3월 26일).

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제70(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제69(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 신화다이나믹스 (단위 : 원)

과목	제70(당)기	제69(전)기

미처분이익잉여금	21,627,440,070	19,890,600,692

전기이월미처분이익잉여금	19,757,012,892	17,107,001,939

당기순이익	1,968,600,075	2,927,969,957

확정급여부채의 재측정요소	(98,172,897)	(144,371,204)

이익잉여금처분액	267,273,160	133,587,800

이익준비금	24,297,560	12,100,000

배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주：당기 200원(4.0%) 전기 100원(2.0%)	242,975,600	121,487,800

차기이월미처분이익잉여금	21,360,166,910	19,757,012,892

19. 우발상황 및 약정사항(1) 소송사건당기말 현재 회사가 원고나 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 존재하지 않습니다.

(2) 여신한도거래 약정당기말 현재 회사는 구매자금대출, 당좌차월, 매출채권 할인 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 여신한도거래 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정 내용	총여신한도	사용액	미사용한도

하나은행	무역어음대출, 상업어음할인 및 당좌차월	12,600,000	5,000,000	7,600,000

신한은행	일반자금대출, 구매자금대출 및 한도대출	7,400,000	5,000,000	2,400,000

합계	20,000,000	10,000,000	10,000,000

(3) 지급보증당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처	내역	비고	지급보증액

서울보증보험	인허가보증	외국인근로자 고용	44,000

지급보증	전기요금 납부	2,800

지급보증	가스사용료 납부	139,500

20. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품

기초재고액	6,237,205	10,150,343

당기제품제조원가	92,408,779	74,640,936

타계정 대체	(56,348)	(71,081)

관세환급금	(40,538)	(7,593)

기말재고액	(16,388,851)	(6,237,205)

제품매출원가	82,160,247	78,475,400

반제품

기초재고액	810,662	2,406,229

당기반제품제조원가	11,095,447	25,624,922

타계정 대체	(30,360)	(86,012)

기말재고액	(1,475,743)	(810,662)

반제품매출원가	10,400,006	27,134,477

기타

임가공 및 운송보험 용역	582,626	1,243,466

부산물	104,391	33,808

원재료평가손실	884,150	263,770

기타매출원가 소계	1,571,167	1,541,044

합계	94,131,420	107,150,921

21. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,101,658	1,054,639

퇴직급여	45,365	50,586

복리후생비	157,326	128,748

여비교통비	50,971	44,527

통신비	5,674	4,074

전력비	7,902	9,559

수도광열비	543	609

세금과공과	32,160	30,350

지급임차료	29,395	5,617

감가상각비	331,055	274,217

수선비	874,843	178,150

보험료	51,365	60,815

접대비	207,174	116,340

지급수수료	433,235	356,897

소모품비	12,846	24,256

수출제비용	12,345	55,302

도서인쇄비	8,965	13,435

차량유지비	22,516	28,942

교육훈련비	1,275	790

회비	9,714	9,810

운반비	431,620	440,040

광고선전비	280	880

대손상각비(환입)	(408,407)	524,083

견본비	-	6,507

잡비	105,945	60,317

건물관리비	2,903	-

합계	3,528,668	3,479,490

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(7,587,806)	7,844,021

원재료매입액	91,054,790	87,794,766

종업원급여	5,005,189	4,973,911

감가상각비	866,144	786,012

수도광열비	611,103	693,082

전력비	1,701,022	1,480,068

수출제비용	688,705	1,616,532

운반비	431,641	441,318

소모품비	716,877	793,474

지급수수료	1,120,152	1,051,415

기타	3,052,270	3,155,812

합계	97,660,087	110,630,411

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	11,845	13,850

기타의대손충당금환입	219,199	-

유형자산처분이익	10,907	6,123

투자부동산처분이익	-	4,923,580

무형자산손상차손환입	2,000	-

잡이익	123,406	22,738

합계	367,357	4,966,291

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	-	75,571

유형자산폐기손실	-	32,002

무형자산손상차손	-	2,000

잡손실	31	1

합계	31	109,574

24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	22,626	30,767

배당금수익	50,402	95,761

외환차익	103,998	522,319

외화환산이익	-	129,512

합계	177,026	778,359

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용(*1)	299,897	421,758

외환차손	607,665	170,327

외화환산손실	6,717	-

합계	914,279	592,085

(*1) 총 이자비용 347,478천원(전기: 465,740천원)에서 적격자산에 대해 자본화된 차입원가 47,581천원(전기: 43,982천원)을 차감한 순액입니다.

25. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 법인세비용(수익)의 내역당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세 부담액	-	47,267

소급공제가 가능한 세무상결손금의 당기법인세 환급액	-	(169,845)

소계	-	(122,578)

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세자산ㆍ부채의 변동	419,597	(1,713,496)

자본에 직접 반영된 법인세수익	23,422	123,167

소계	443,019	(1,590,329)

법인세비용(수익)	443,019	(1,712,907)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세수익(비용)당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금에서 직접 조정된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(3,550)	72,160

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	1,032	12,861

소계	(2,518)	85,021

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소	25,940	38,146

합계	23,422	123,167

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	세전	법인세
효과	세후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	65,519	(3,550)	61,969

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	(24,087)	1,032	(23,055)

확정급여제도의 재측정요소	(124,112)	25,940	(98,172)

합계	(82,680)	23,422	(59,258)

(전기) (단위: 천원)

구분	세전	법인세
효과	세후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(345,264)	72,160	(273,104)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	(51,469)	12,861	(38,608)

확정급여제도의 재측정요소	(182,517)	38,146	(144,371)

합계	(579,250)	123,167	(456,083)

(4) 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,411,619	1,215,063

법인세율로 계산된 법인세비용	482,028	253,948

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(2,562)	(5,178)

세무상 차감되지 않는 비용	10,959	1,233

토지등양도소득에 대한 법인세	-	47,267

미인식 이연법인세자산의 변동	-	(1,991,676)

기타(세율변경으로 인한 이연법인세 변동 등)	(47,406)	(18,501)

소계	(39,009)	(1,966,855)

법인세비용(수익)	443,019	(1,712,907)

평균유효세율	18.37%	(*1)

(*1) 평균유효세율이 음(-)으로 산출되어 표시하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산 및 부채의 변동내역당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이 및세무상결손금	이연법인세자산(부채)(*2)

기초	증감	기말	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(5,467)	4,140	(1,327)	(1,143)	851	-	(292)

관계기업투자	(1,070,484)	(150,551)	(1,221,035)	(181,126)	(17,189)	1,032	(197,283)

토지	(3,833,628)	-	(3,833,628)	(801,228)	(42,170)	-	(843,398)

퇴직급여부채	(741,939)	(141,634)	(883,573)	(155,065)	(65,261)	25,940	(194,386)

기타	(30)	-	(30)	(6)	(1)	-	(7)

소계	(5,651,548)	(288,045)	(5,939,593)	(1,138,568)	(123,770)	26,972	(1,235,366)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	987,673	(65,519)	922,154	206,424	-	(3,550)	202,874

대손금	2,773,361	-	2,773,361	579,633	30,506	-	610,139

대손충당금	1,323,100	(615,583)	707,517	276,528	(120,874)	-	155,654

재고자산	888,076	1,302,827	2,190,903	185,608	296,391	-	481,999

감가상각비	1,152,456	34,878	1,187,334	240,863	20,351	-	261,214

무형자산	11,201	(2,000)	9,201	2,341	(317)	-	2,024

미지급비용	163,289	1,634	164,923	34,127	2,156	-	36,283

기타충당부채	87,987	(10,201)	77,786	18,389	(1,276)	-	17,113

기타	223,130	-	223,130	46,634	2,454	-	49,088

세무상결손금	7,439,077	(2,727,105)	4,711,972	1,554,767	(518,133)	-	1,036,634

소계	15,049,350	(2,081,069)	12,968,281	3,145,314	(288,742)	(3,550)	2,853,022

계	9,397,802	(2,369,114)	7,028,688	2,006,746	(412,512)	23,422	1,617,656

이연법인세자산 미인식분(*1)	2,773,361	-	2,773,361	579,633	30,507	-	610,140

미인식분 차감후 순액	6,624,441	(2,369,114)	4,255,327	1,427,113	(443,019)	23,422	1,007,516

(*1) 회사는 대손금과 관련한 차감할 일시적차이 중 실현가능성이 높지 않다고 판단한 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이 및세무상결손금	이연법인세자산(부채)(*2)

기초	증감	기말	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(6,617)	1,150	(5,467)	(1,383)	240	-	(1,143)

관계기업투자	(1,055,048)	(15,436)	(1,070,484)	(220,505)	26,518	12,861	(181,126)

토지	(3,833,628)	-	(3,833,628)	(801,228)	-	-	(801,228)

퇴직급여부채	(905,590)	163,651	(741,939)	(189,268)	(3,943)	38,146	(155,065)

기타	(30)	-	(30)	(6)	-	-	(6)

소계	(5,800,913)	149,365	(5,651,548)	(1,212,390)	22,815	51,007	(1,138,568)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	642,409	345,264	987,673	134,264	-	72,160	206,424

대손금	2,773,361	-	2,773,361	579,633	-	-	579,633

대손충당금	10,145,188	(8,822,088)	1,323,100	2,120,344	(1,843,816)	-	276,528

재고자산	1,205,398	(317,322)	888,076	251,928	(66,320)	-	185,608

감가상각비	1,138,695	13,761	1,152,456	237,987	2,876	-	240,863

유형자산	75,304	(75,304)	-	15,738	(15,738)	-	-

무형자산	9,201	2,000	11,201	1,923	418	-	2,341

투자부동산	267,324	(267,324)	-	55,871	(55,871)	-	-

미지급비용	148,416	14,873	163,289	31,019	3,108	-	34,127

기타충당부채	105,146	(17,159)	87,987	21,975	(3,586)	-	18,389

기타	223,130	-	223,130	46,634	-	-	46,634

세무상결손금	-	7,439,077	7,439,077	-	1,554,767	-	1,554,767

소계	16,733,572	(1,684,222)	15,049,350	3,497,316	(424,162)	72,160	3,145,314

계	10,932,659	(1,534,857)	9,397,802	2,284,926	(401,347)	123,167	2,006,746

이연법인세자산 미인식분(*1)	12,302,915	(9,529,554)	2,773,361	2,571,309	(1,991,676)	-	579,633

미인식분 차감후 순액	(1,370,256)	7,994,697	6,624,441	(286,383)	1,590,329	123,167	1,427,113

(*1) 회사는 대손금 및 대손충당금과 관련한 차감할 일시적차이 중 실현가능성이 높지 않다고 판단한 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	1,561,184	2,338,571

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	681,698	227,110

소계	2,242,882	2,565,681

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,235,074)	(1,137,425)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(292)	(1,143)

소계	(1,235,366)	(1,138,568)

이연법인세자산 순액	1,007,516	1,427,113

(7) 미사용 세무상결손금당기말 현재 미사용 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	금액	만료시기

2024-12-31	4,711,972	2039-12-31

세무상결손금은 전기 중 미수금을 제각하는 과정에서 발생한 일회성 손금과 관련되어 있습니다. 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론 내렸습니다.(8) 법인세 처리의 불확실성회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	1,968,600,075	2,927,969,957

가중평균 유통보통주식수	1,214,878주	1,214,878주

기본주당이익	1,620	2,410

(2) 희석주당이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 영업부문 정보회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출당기와 전기 중 부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

제품매출 및 반제품매출	83,324,819	16,214,710	99,539,529

기타매출	305,447	552,802	858,249

합계	83,630,266	16,767,512	100,397,778

수익인식 시점

한 시점에 인식	83,565,617	16,214,710	99,780,327

기간에 걸쳐 인식	64,649	552,802	617,451

(전기) (단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

제품매출 및 반제품매출	82,289,089	22,722,751	105,011,840

기타매출	464,121	1,128,834	1,592,955

합계	82,753,210	23,851,585	106,604,795

수익인식 시점

한 시점에 인식	82,492,994	22,722,751	105,215,745

기간에 걸쳐 인식	260,216	1,128,834	1,389,050

(2) 부문별 손익당기와 전기 중 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

매출액	83,630,266	16,767,512	100,397,778

영업이익	2,559,371	178,320	2,737,691

당기순이익(손실)	2,196,989	(228,389)	1,968,600

(전기) (단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

매출액	82,753,210	23,851,585	106,604,795

영업이익(손실)	132,292	(4,157,909)	(4,025,617)

당기순이익(손실)	11,787,100	(8,859,130)	2,927,970

(3) 주요 거래처별 매출당기와 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요거래처(A)	29,308,377	31,280,891

주요거래처(B)	13,501,797	11,332,963

주요거래처(C)	12,584,220	16,148,636

합계	55,394,394	58,762,490

(4) 매출의 지역별 부문 정보당기와 전기 중 매출의 지역별 부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	83,630,266	82,753,210

아시아	16,767,512	23,851,585

합계	100,397,778	106,604,795

회사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	3,347	6,348

당좌예금	1,934	45,575

기업자유예금 및 기타요구불예금	2,261,922	13,505,415

합계	2,267,203	13,557,338

(2) 조정내역당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	1,302,827	(317,322)

퇴직급여	268,000	248,312

감가상각비	866,143	786,012

대손상각비(환입)	(408,407)	524,082

기타의대손상각비	-	75,571

유형자산폐기손실	-	32,002

무형자산손상차손	-	2,000

이자비용	299,897	421,758

외화환산손실	6,717	-

법인세비용(수익)	443,019	(1,712,907)

기타의대손충당금환입	(219,199)	-

유형자산처분이익	(10,907)	(6,123)

투자부동산처분이익	-	(4,923,580)

무형자산손상차손환입	(2,000)	-

이자수익	(22,626)	(30,767)

배당금수익	(50,402)	(95,761)

외화환산이익	-	(129,512)

지분법이익	(43,853)	(197,689)

합계	2,429,209	(5,323,924)

(3) 자산 및 부채의 변동내역당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소	862,522	1,171,372

미수금의 증가	(26,968)	(1,862)

선급금의 감소(증가)	5,629	(5,629)

선급비용의 감소	2,677	19,097

부가세대급금의 감소(증가)	(366,085)	566,888

재고자산의 감소(증가)	(8,890,633)	8,161,343

매입채무의 감소	(948,395)	(5,147,702)

미지급금의 증가(감소)	5,277	(21,111)

미지급비용의 증가(감소)	(185,716)	431,275

예수금의 증가(감소)	(41,002)	68,907

부가세예수금의 감소	(348)	(318)

선수금의 증가	136	-

선수수익의 감소	-	(19,320)

기타장기종업원급여부채의 감소	(10,201)	(17,159)

퇴직금의 지급	(17,962)	(17,652)

사외적립자산의 증가	(568,733)	(15,548)

합계	(10,179,802)	5,172,581

(4) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미수금의 제각	-	9,529,554

건설중인자산의 본계정 대체	74,336	42,541

유형자산 취득과 관련한 미지급금의 변동	72,800	(160,400)

장기차입금의 유동성대체	2,000,000	-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금(*1)	10,000,000	(2,000,000)	-	8,000,000

유동성장기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

장기차입금	2,000,000	-	(2,000,000)	-

비유동임대보증금	20,000	(20,000)	-	-

합계	12,020,000	(2,020,000)	-	10,000,000

(*1) 당기 중 하나은행 단기차입금 7,000,000천원이 상환되었으며, 단기차입금 5,000,000천원이 신규로 차입되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금(*1)	12,000,000	(2,000,000)	-	10,000,000

장기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

비유동임대보증금	20,000	-	-	20,000

합계	12,020,000	-	-	12,020,000

(*1) 전기 중 중소기업은행 단기차입금 5,000,000천원이 상환되었으며, 신한은행 단기차입금 3,000,000천원이 신규로 차입되었습니다. 하나은행 단기차입금 7,000,000천원이 상환되었으나, 동액으로 차입이 실행되었습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	(주)신안제관

기타 특수관계자	평안제관(주), (주)새암

(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 매출 및 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당기	전기

매출	매입 등	매출	자산매각	매입 등

관계기업	(주)신안제관(*1)	7,236,887	10,645	5,861,707	10,000	10,548

기타 특수관계자	평안제관(주)	13,501,797	5,778	11,332,963	-	3,070

기타 특수관계자	(주)새암(*2)	808,657	-	326,193	8,200,000	-

합계	21,547,341	16,423	17,520,863	8,210,000	13,618

(*1) 전기 중 차량운반구를 10,000천원에 양도하였으며, 동 매각거래에 따라 회사가 인식한 유형자산처분이익은 6,123천원입니다.(*2) 전기 중 경기도 화성시 팔탄면 소재 공장을 8,200,000천원에 양도하였으며, 동 매각거래에 따라 회사가 인식한 투자부동산처분이익은 4,923,580천원입니다.

(3) 채권 및 채무의 잔액당기말과 전기말 현재 중요한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

관계기업	(주)신안제관	3,144,650	-	2,398,791	-

기타 특수관계자	평안제관(주)	5,675,010	275	5,047,254	275

(주)새암	380,158	-	147,425	-

합계	9,199,818	275	7,593,470	275

(4) 지급보증 및 담보 제공회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보와 보증 및 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보와 보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	611,887	606,690

퇴직급여	72,966	63,443

합계	684,853	670,133

30. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,267,203	2,267,203	13,557,338	13,557,338

기타금융자산	20,000	20,000	-	-

매출채권및기타채권(*1)	20,360,061	20,360,061	20,938,865	20,938,865

장기기타금융자산	1,655,057	1,655,057	1,589,582	1,589,582

금융자산 합계	24,302,321	24,302,321	36,085,785	36,085,785

금융부채

매입채무	13,690,550	13,690,550	14,638,944	14,638,944

단기차입금	8,000,000	8,000,000	10,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

기타금융부채(*2)	746,216	746,216	806,496	806,496

장기차입금	-	-	2,000,000	2,000,000

금융부채 합계	24,436,766	24,436,766	27,445,440	27,445,440

(*1) 선급금, 선급비용, 부가세대급금 제외(*2) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채 제외

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	1,640,557	-	-	1,640,557

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	1,575,039	-	-	1,575,039

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,267,203	-	2,267,203	13,557,338	-	13,557,338

기타금융자산	20,000	-	20,000	-	-	-

매출채권및기타채권	20,360,061	-	20,360,061	20,938,865	-	20,938,865

장기기타금융자산

지분상품	-	1,640,557	1,640,557	-	1,575,039	1,575,039

장기금융상품	14,000	-	14,000	14,043	-	14,043

예치보증금	500	-	500	500	-	500

합계	22,661,764	1,640,557	24,302,321	34,510,746	1,575,039	36,085,785

2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채는 모두 상각후원가 측정 금융부채에 해당합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	배당금수익	손상차손환입	기타포괄손익(*1)

상각후원가 측정 금융자산	22,626	(503,667)	(6,717)	-	627,606	-

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	-	50,402	-	65,519

상각후원가 측정 금융부채	(299,897)	-	-	-	-	-

순손익	(277,271)	(503,667)	(6,717)	50,402	627,606	65,519

(*1) 법인세 효과 반영전(전기) (단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차익(차손)	외화환산이익(손실)	배당금수익	손상차손	기타포괄손익(*1)

상각후원가 측정 금융자산	30,767	351,992	129,512	-	(599,654)	-

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	-	95,761	-	(345,264)

상각후원가 측정 금융부채	(421,758)	-	-	-	-	-

순손익	(390,991)	351,992	129,512	95,761	(599,654)	(345,264)

(*1) 법인세 효과 반영전

32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

(2) 신용위험

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산에 대하여 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액과 동일한 금액입니다.

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.손실충당금 측정 시 관련 담보가치를 포함한 미래현금흐름의 추정에 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재합니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

총장부금액	19,974,203	1,134,953	-	-	21,109,156

기대손실률	3.2%	20.4%	-	-	4.1%

전체 기간 기대신용손실	629,717	231,848	-	-	861,565

순장부금액	19,344,486	903,105	-	-	20,247,591

(전기말) (단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

총장부금액	21,240,939	737,456	-	-	21,978,395

기대손실률	4.8%	34.7%	-	-	5.8%

전체 기간 기대신용손실	1,014,140	255,832	-	-	1,269,972

순장부금액	20,226,799	481,624	-	-	20,708,423

(나) 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 금융자산에 대하여 신용위험 등급별로 구분한 금융자산의 총 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계	대손충당금

미수금	54,457	-	-	54,457	-

미수수익	1,327	-	-	1,327	-

유동성장기대여금	-	-	115,428	115,428	58,742

임차보증금	20,000	-	-	20,000	-

장기금융상품	14,000	-	-	14,000	-

예치보증금	500	-	-	500	-

합계	90,284	-	115,428	205,712	58,742

(전기말) (단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계	대손충당금

미수금	27,489	-	-	27,489	-

미수수익	5,467	-	-	5,467	-

유동성장기대여금	-	-	475,428	475,428	277,941

장기금융상품	14,043	-	-	14,043	-

예치보증금	500	-	-	500	-

합계	47,499	-	475,428	522,927	277,941

(3) 유동성위험회사는 여신한도거래약정(주석 19 참조)을 통한 미사용한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 현금수지를 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융부채는 없으며, 비파생금융부채(리스부채 포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	3개월 이하	3개월~1년	1년~3년

매입채무	13,690,550	13,690,550	13,690,550	-	-

장단기차입금	10,000,000	10,208,935	2,077,435	8,131,500	-

기타금융부채(*2)	746,216	746,216	746,216	-	-

합계	24,436,766	24,645,701	16,514,201	8,131,500	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 이자지급 예상액을 포함하고 있습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채를 제외하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	3개월 이하	3개월~1년	1년~3년

매입채무	14,638,944	14,638,944	14,638,944	-	-

장단기차입금	12,000,000	12,314,416	91,098	10,211,965	2,011,353

기타금융부채(*2)	806,496	806,496	806,496	-	-

합계	27,445,440	27,759,856	15,536,538	10,211,965	2,011,353

(*1) 계약상 현금흐름에는 이자지급 예상액을 포함하고 있습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채를 제외하였습니다.

(4) 외환위험회사는 매출 거래처에 대한 수출 및 매입 거래처에 대한 수입을 통한 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어있습니다.

(가) 외환위험에 대한 노출

회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD/JPY, 원화단위: 천원)

구분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	-	-	2,450,277	3,601,908

매출채권	JPY	22,980,830	210,879	3,304,120	30,942

합계	USD	-	-	2,450,277	3,601,908

JPY	22,980,830	210,879	3,304,120	30,942

당기말에 적용된 환율은 1,434.90원/USD 및 917.63원/100JPY이며, 전기말에 적용된 환율은 1,470.00원/USD 및 936.48원/100JPY입니다.

(나) 민감도 분석

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	360,191	(360,191)

JPY	21,088	(21,088)	3,094	(3,094)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험(가) 이자율위험에 대한 노출

회사는 고정금리와 변동금리 조건으로 자금을 차입하고 있으며, 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 경영진은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해 주기적으로 금리동향을 모니터링하고, 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 만기별 분석은 동 주석 '(3) 유동성위험' 주석사항에 포함되어 있습니다.

(나) 변동금리 차입금의 현금흐름 민감도 분석회사는 변동금리 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있는 상황이므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 연간 세전손익 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

세전손익	(50,000)	50,000	(45,000)	45,000

(6) 기타 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 1,640,557천원 및 1,575,039천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 법인세 효과 반영전 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 164,056천원 및 157,504천원입니다.

33. 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목표로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 재무부서에서 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 자본관리와 관련된 재무비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	25,189,976	28,355,010

자본(B)	55,403,591	53,615,737

현금및현금성자산(C)	2,267,203	13,557,338

차입금(D)	10,000,000	12,000,000

부채비율(A/B)	45%	53%

순차입금비율((D-C)/B)	14%	(*1)

(*1) 순차입금비율이 음(-)으로 산출되어 표시하지 않았습니다.

34. 보고기간 후 사건 회사는 효율적인 운전자금 관리 및 설비투자자금 충당을 위해 보고기간말 이후인 2026년 1월 20일 이사회 결의를 거쳐, 신한은행과 2026년 1월 28일 운전자금대출 약정 2,000,000천원 및 2026년 2월 27일 시설자금대출 한도 약정 6,100,000천원을 체결하였습니다.