SHD 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제69(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제68(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 신화다이나믹스

1. 일반사항주식회사 신화다이나믹스(이하 "회사")는 석도강판(錫鍍鋼板, Tin Plate)과 표면처리강판의 제조, 임가공 및 판매를 목적으로 1956년 6월 1일 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 번영2로 31에 본점과 생산공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 납입자본금은 6,074백만원이며 최대주주 신종호 외 특수관계자가 발행주식의 50.78%를소유하고 있습니다. 또한, 회사는 1988년 11월 23일에 발행주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 한편, 2021년 6월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 신화실업 주식회사에서 주식회사 신화다이나믹스로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정 ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20~50년

기계장치	20년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산사업결합과 관련하여 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타부채

매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공 받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립된 보험계리인에 의해 산정됩니다.

2.20 수익인식회사는 각종 캔(can)의 원재료로 사용되는 석도강판과 표면처리강판을 제조하여 판매합니다. 절단 전 코일 형태의 반제품 및 절단 후 시트 형태의 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 직접 사용하거나 또는 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 일반적으로 60일이내로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스(1) 회사가 리스제공자인 경우

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 회사가 리스이용자인 경우

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분합니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용합니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 회사의 위험관리와의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정② 주석 25: 법인세 처리의 불확실성③ 주석 32: 매출채권과 기타 금융자산의 기대신용손실 측정 - 기대손실율을 결정하기 위한 주요 가정

4. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동자산

장기금융상품

당좌개설보증금(*1)	14,043	14,043

무배당적립보험	-	10

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,575,039	1,920,303

예치보증금	500	106,561

합계	1,589,582	2,040,917

(*1) 당좌예금 계좌 개설 목적의 별단예금으로 사용이 제한되어 있습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	장부금액(공정가치)	주식수(주)	장부금액(공정가치)

상장주식

KG스틸(주)	7	39	7	63

(주)태양	252,000	1,575,000	252,000	1,920,240

합계	1,575,039	1,920,303

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	20,708,423	22,403,769

미수금(*1)	27,489	25,626

미수수익	5,467	6,618

유동성장기대여금	197,486	151,650

선급금	5,629	-

선급비용	10,926	30,023

부가세대급금	109,758	676,645

소계	21,065,178	23,294,331

비유동자산

장기대여금	-	221,407

합계	21,065,178	23,515,738

(*1) 전기말 현재 회사는 지출근거가 불확실한 외부 자금유출액을 미수금에 포함하였으며, 동 미수금 중 회수되지 않은 부분에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 대손충당금의 내역당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권 총장부금액	22,613,091	33,993,551

대손충당금

매출채권	1,269,972	745,889

미수금	-	9,529,554

유동성장기대여금	277,941	82,265

장기대여금	-	120,105

대손충당금 합계	1,547,913	10,477,813

매출채권 및 기타채권 순장부금액	21,065,178	23,515,738

(3) 대손충당금의 변동내역당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	장단기대여금	합계

기초	745,889	9,529,554	202,370	10,477,813

제각	-	(9,529,554)	-	(9,529,554)

전입	524,083	-	75,571	599,654

기말	1,269,972	-	277,941	1,547,913

2) 전기(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	장단기대여금	합계

기초	532,867	9,850,191	131,197	10,514,255

제각	-	(177,381)	-	(177,381)

전입(환입)	213,022	(143,256)	71,173	140,939

기말	745,889	9,529,554	202,370	10,477,813

회사는 전기 이전에 거래처에 대한 일부 매출채권을 장ㆍ단기대여금으로 전환하였으며, 해당 거래처의 대여금에 대한 당기 중 예상신용손실의 변동에 따른 장ㆍ단기대여금의 대손상각비 75,571천원(전기: 71,173천원)을 기타비용으로 인식하였습니다.

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,630,863	(393,658)	6,237,205	10,383,426	(233,083)	10,150,343

반제품	945,903	(135,241)	810,662	3,283,138	(876,909)	2,406,229

원재료	14,756,398	(359,177)	14,397,221	16,527,440	(95,406)	16,432,034

부재료	1,943,141	-	1,943,141	2,003,171	-	2,003,171

저장품	323,664	-	323,664	564,137	-	564,137

합계	24,599,969	(888,076)	23,711,893	32,761,312	(1,205,398)	31,555,914

당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 재고자산평가손실환입 317,322천원(전기: 재고자산평가손실 994,285천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하였습니다.

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,240,396	-	-	-	9,240,396

건물	8,912,497	(4,408,748)	(643,860)	-	3,859,889

구축물	1,503,973	(636,058)	-	-	867,915

기계장치	9,025,489	(7,086,283)	-	(59,401)	1,879,805

차량운반구	953,161	(553,911)	-	-	399,250

공기구 및 기구	162,883	(148,184)	-	-	14,699

집기비품	1,017,040	(676,219)	-	-	340,821

건설중인자산	1,430,589	-	-	-	1,430,589

합계	32,246,028	(13,509,403)	(643,860)	(59,401)	18,033,364

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,240,396	-	-	-	9,240,396

건물	8,615,498	(4,130,394)	(643,860)	-	3,841,244

구축물	1,810,988	(815,723)	(75,304)	-	919,961

기계장치	8,627,805	(7,119,302)	-	(62,984)	1,445,519

차량운반구	951,730	(413,918)	-	-	537,812

공기구 및 기구	187,689	(167,535)	-	-	20,154

집기비품	876,986	(550,839)	-	-	326,147

건설중인자산	1,180,812	-	-	-	1,180,812

합계	31,491,904	(13,197,711)	(719,164)	(62,984)	17,512,045

(2) 유형자산의 변동내역당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산(*2)	합계

기초	9,240,396	3,841,244	919,961	1,445,519	537,812	20,154	326,147	1,180,812	17,512,045

취득(*2)	-	296,998	201,923	526,004	34,810	-	179,830	292,318	1,531,883

대체	-	-	42,541	-	-	-	(42,541)	-

감가상각비	-	(278,353)	(45,113)	(125,326)	(169,495)	(5,451)	(153,141)	-	(776,879)

처분 및 폐기	-	-	(208,856)	(8,933)	(3,877)	(4)	(12,015)	-	(233,685)

기말	9,240,396	3,859,889	867,915	1,879,805	399,250	14,699	340,821	1,430,589	18,033,364

(*1) 기계장치 장부금액에는 정부보조금 금액이 차감되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 취득 중 43,982천원은 자본화된 차입원가입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산(*3)	건설중인자산(*2)	합계

기초	9,240,396	3,662,311	829,690	1,098,956	647,154	13,016	342,948	23,243	1,161,171	17,018,885

취득(*2)	-	413,072	215,391	378,140	60,681	12,254	103,148	-	88,551	1,271,237

대체	-	-	-	68,910	-	-	-	-	(68,910)	-

감가상각비	-	(234,139)	(49,816)	(100,487)	(170,023)	(5,116)	(119,949)	(4,981)	-	(684,511)

손상차손	-	-	(75,304)	-	-	-	-	-	-	(75,304)

기타(*3)	-	-	-	-	-	-	-	(18,262)	-	(18,262)

기말	9,240,396	3,841,244	919,961	1,445,519	537,812	20,154	326,147	-	1,180,812	17,512,045

(*1) 기계장치 장부금액에는 정부보조금 금액이 차감되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 취득 중 46,011천원은 자본화된 차입원가입니다.(*3) 리스계약의 중도해지에 따라 사용권자산 18,262천원을 제거하였습니다.

전기 중 경기도 화성시 팔탄면 소재 공장과 관련된 구축물의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 손상차손 75,304천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함하였습니다.

(3) 차입원가 자본화당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 43,982천원(전기: 46,011천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 3.88%(전기: 4.54%)입니다.

(4) 유형자산 취득 약정 회사는 ETL Line Control System 등을 취득ㆍ개량하는 계약(약정액 합계 3,207,788천원)을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 1,430,589천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다. 8. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구(판매비와관리비에 포함)	-	4,981

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	-	850

단기리스가 아닌 소액자산리스료 (제조원가 및 판매비와관리비에 포함)	5,463	6,092

합계	5,463	11,923

당기 중 리스의 총 현금유출은 5,463천원(전기: 23,606천원)입니다.

9. 무형자산

(1) 무형자산의 내역당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

회원가입권	37,201	(11,201)	26,000	37,201	(9,201)	28,000

(2) 무형자산의 변동내역당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원가입권

당기	전기

기초	28,000	28,000

손상차손	(2,000)	-

기말	26,000	28,000

회사는 상기 회원가입권을 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하여 매년 및 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 회사가 보유하고 있는 회원가입권의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 손상차손 2,000천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '기타비용'에포함하였습니다.

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	-	-	-	2,376,420	-	-	2,376,420

건물	762,555	(537,275)	225,280	2,144,003	(940,071)	(267,324)	936,608

합계	762,555	(537,275)	225,280	4,520,423	(940,071)	(267,324)	3,313,028

(2) 투자부동산의 변동내역당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	2,376,420	936,608	3,313,028	2,322,007	1,242,075	3,564,082

취득	-	-	-	54,413	-	54,413

감가상각비	-	(9,133)	(9,133)	-	(38,143)	(38,143)

손상차손	-	-	-	-	(267,324)	(267,324)

처분	(2,376,420)	(702,195)	(3,078,615)	-	-	-

기말	-	225,280	225,280	2,376,420	936,608	3,313,028

전기 중 경기도 화성시 팔탄면 소재 공장과 관련된 건물의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 손상차손 267,324천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '기타비용'에 포함하였습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 13,850천원(전기: 13,250천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 21,671천원(전기: 21,229천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다(전기: 119,381천원).

(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 100,156천원(전기말 8,206,728천원)이며, 공정가치는 매매가액 및 독립된 외부전문가의 감정평가 등에 따라 산정하였습니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	14,400	13,860

1년 초과 2년 이내	15,120	14,580

2년 초과 3년 이내	14,553	15,300

3년 초과 4년 이내	-	14,630

합계	44,073	58,370

11. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	측정방법

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)신안제관	27.12%	2,131,992	27.12%	1,985,772	지분법

(주)신안제관은 경상남도 양산시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 회사 및 타 거래처의 석도강판을 원재료로 이용하여 식품 및 페인트 등 각종 캔을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 (주)신안제관의 12월 결산 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역당기와 전기 중 지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,985,772	1,866,149

지분법이익	197,689	157,759

기타포괄손익	(51,469)	(38,136)

기말	2,131,992	1,985,772

(3) 관계기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 및 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말 및 당기	전기말 및 전기

유동자산	9,233,238	10,354,664

비유동자산	5,204,341	4,968,715

유동부채	5,338,353	5,881,157

비유동부채	2,016,882	2,723,495

수익	19,859,114	19,900,148

당기순이익	553,426	581,191

기타포괄손익	(189,809)	(140,640)

당기총포괄손익	363,617	440,551

상기 요약재무정보는 회계정책 일치를 위한 조정을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 관계기업 재무정보와 관계기업투자 장부금액의 조정내역당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기말 순자산	7,082,344	6,718,727

지분율	27.12%	27.12%

순자산 지분금액	1,920,448	1,821,850

투자차액 미상각잔액	228,301	235,929

내부거래 미실현손익	(16,757)	(72,007)

기말 장부금액	2,131,992	1,985,772

12. 차입금(1) 차입금의 내역당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	당기말연이자율	장부금액	상환방법

당기말	전기말

유동부채

단기차입금	하나은행(*1)	2025.09.27	3.38%	7,000,000	7,000,000	만기일시상환

신한은행(*2)	2025.08.30	3.41%	3,000,000	-	만기일시상환

중소기업은행(*3)	-	-	-	5,000,000	만기일시상환

소계	10,000,000	12,000,000

비유동부채

장기차입금	신한은행(*2)	2026.02.28	3.41%	2,000,000	-	만기일시상환

합계	12,000,000	12,000,000

(*1) 당기 중 상환 및 차입 실행되었습니다.(*2) 당기 중 신규로 차입되었습니다.(*3) 당기 중 상환되었습니다.(2) 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 차입금에 대하여 제공된 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

담보권자	담보설정금액	담보제공자산	장부금액

소재지	구분	유형자산	투자부동산

하나은행	3,000,000	서울시 구로구사옥	토지	2,546,003	-

건물	45,227	225,280

소계	2,591,230	225,280

하나은행	13,500,000	경기도 안산시공장	토지	6,694,393	-

신한은행	8,880,000	건물	3,814,662	-

소계	10,509,055	-

합계	25,380,000	합계	13,100,285	225,280

2) 전기말(단위: 천원)

담보권자	담보설정금액	담보제공자산	장부금액

소재지	구분	유형자산	투자부동산

하나은행	3,000,000	서울시 구로구사옥	토지	2,546,003	-

건물	48,242	234,413

소계	2,594,245	234,413

중소기업은행	6,000,000	경기도 안산시공장	토지	6,694,393	-

하나은행	13,500,000	건물	3,793,002	-

신한은행	2,880,000	소계	10,487,395	-

합계	25,380,000	합계	13,081,640	234,413

13. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	201,923	383,435

미지급비용	1,213,474	812,916

합계	1,415,397	1,196,351

14. 기타부채(1) 기타부채의 내역당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

선수수익	-	19,320

예수금	155,216	86,309

부가세예수금	348	666

소계	155,564	106,295

비유동부채

임대보증금	20,000	20,000

기타장기종업원급여부채(*1)	87,987	105,146

소계	107,987	125,146

합계	263,551	231,441

(*1) 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속급여에 대하여 기타충당부채를 인식하였습니다. 동 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	105,146	110,008

기타장기종업원급여 지급	(40,000)	(35,000)

당기근무원가	7,463	8,083

이자비용	3,576	4,816

재측정요소	11,802	17,239

기말	87,987	105,146

15. 퇴직급여부채(자산)회사는 최종임금기준 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에서 퇴직연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 퇴직연금과 관련하여 적립된 기금은 외부 전문 금융기관에 의해 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산의 내역당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,391,506	2,075,435

사외적립자산의 공정가치(*1)	(2,354,388)	(2,435,947)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	37,118	(360,512)

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7,591천원(전기말: 7,591천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,075,435	1,641,835

퇴직급여 지급	(192,159)	(36,438)

당기근무원가	258,533	235,276

이자비용	86,761	79,577

과거근무원가	13,918	-

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(882)	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	208,637	116,073

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(58,737)	39,112

기말	2,391,506	2,075,435

(3) 사외적립자산의 변동내역

당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,435,947	1,914,631

퇴직급여 지급	(174,508)	(25,197)

기여금 납입	15,548	464,978

이자수익	110,900	103,390

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(33,499)	(21,855)

기말	2,354,388	2,435,947

(4) 사외적립자산의 구성내역당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	544	366

정기예금(1년제)	1,403,930	1,644,952

기타 신탁 및 보험상품(GIC 등)(*1)	949,914	790,629

합계	2,354,388	2,435,947

(*1) 기존의 국민연금전환금 7,591천원(전기말: 7,591천원)이 포함된 금액입니다.

(5) 포괄손익계산서에 반영된 금액당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기손익으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	258,533	235,276

과거근무원가	13,918	-

순이자비용(수익)	(24,139)	(23,813)

당기손익으로 인식한 총비용	248,312	211,463

당기손익으로 인식한 총비용의 구분

제조원가	197,726	178,015

판매비와 관리비	50,586	33,448

(6) 주요 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정할 때 사용한 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.97%	4.52%

임금상승률(Base-Up 승급률)	4.76%	4.50%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정 각각에 대하여 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 증가(감소)

당기말	전기말

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율	(165,923)	189,696	(138,765)	158,661

임금상승률	191,851	(170,585)	161,348	(145,353)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 적정 수준의 기금을 유지하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 257,978천원입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년(전기말 7.84년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상~2년미만	2년이상~5년미만	5년이상~10년미만	10년이상	기타(*1)	합계

당기말	195,790	190,544	613,452	718,301	1,540,127	103,911	3,362,125

전기말	175,738	224,580	557,928	595,603	1,386,376	101,074	3,041,299

(*1) 임원 및 계약직(9) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 113,675천원(전기: 117,878천원)으로 전액 제조원가로 인식되었습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 3,600,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,214,878주(전기말: 1,214,878주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,410,861	1,410,861

기타자본잉여금	205,054	205,054

합계	1,615,915	1,615,915

17. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(787,658)	(514,555)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	12,057	50,665

합계	(775,601)	(463,890)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(514,555)	(345,263)	72,160	(787,658)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	50,665	(51,469)	12,861	12,057

합계	(463,890)	(396,732)	85,021	(775,601)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	이익잉여금재분류	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(442,348)	(11,114)	1,771	(62,864)	(514,555)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	80,729	(38,136)	8,072	-	50,665

합계	(361,619)	(49,250)	9,843	(62,864)	(463,890)

18. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	2,863,690	2,851,590

재평가적립금(*2)	5,390,323	5,390,323

임의적립금	18,556,419	18,556,419

미처분이익잉여금	19,890,601	17,240,590

합계	46,701,033	44,038,922

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전 목적으로 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 당기의 이익잉여금은 2025년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2024년 3월 28일).

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제69(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제68(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 신화다이나믹스 (단위 : 원)

과목	제 69(당) 기	제 68(전) 기

미처분이익잉여금	19,890,600,692	17,240,589,739

전기이월미처분이익잉여금	17,107,001,939	17,207,464,177

당기순이익	2,927,969,957	110,299,965

확정급여부채의 재측정요소	(144,371,204)	(140,038,574)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 재분류	-	62,864,171

이익잉여금처분액	133,587,800	133,587,800

이익준비금	12,100,000	12,100,000

배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주：당기 100원(2.0%) 전기 100원(2.0%)	121,487,800	121,487,800

차기이월미처분이익잉여금	19,757,012,892	17,107,001,939

19. 우발상황 및 약정사항(1) 소송사건당기말 현재 회사가 원고나 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 존재하지 않습니다.

(2) 여신한도거래 약정당기말 현재 회사는 구매자금대출, 당좌차월, 매출채권 할인 등과 관련하여 금융기관과 다음과 같은 여신한도거래 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정 내용	총여신한도	사용액	미사용한도

하나은행	무역어음대출, 상업어음할인 및 당좌차월	12,600,000	7,000,000	5,600,000

신한은행	일반자금대출, 구매자금대출 및 한도대출	7,400,000	5,000,000	2,400,000

합계	20,000,000	12,000,000	8,000,000

상기와는 별도로 파생상품 거래를 위하여 하나은행에 400,000천원의 파생상품손실한도약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용액은 없습니다.

(3) 지급보증당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공처	내역	비고	지급보증액

서울보증보험	인허가보증	외국인근로자 고용	36,000

지급보증	가스사용료 납부	6,500

상기와는 별도로 당기말 현재 회사의 대표이사는 회사에 하나은행 파생상품손실한도약정에 대한 지급보증 480,000천원을 제공하고 있습니다.

20. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품

기초재고액	10,150,343	10,992,951

당기제품제조원가	74,640,936	79,648,047

타계정 대체	(71,081)	(13,603)

관세환급금	(7,593)	(9,556)

기말재고액	(6,237,205)	(10,150,343)

제품매출원가	78,475,400	80,467,496

반제품

기초재고액	2,406,229	496,221

당기반제품제조원가	25,624,922	22,472,198

타계정 대체	(86,012)	(62,704)

기말재고액	(810,662)	(2,406,229)

반제품매출원가	27,134,477	20,499,486

기타

기타매출원가(*1)	1,541,044	488,441

합계	107,150,921	101,455,423

(*1) 기타매출원가는 당기 중 인식한 원재료평가손실 263,770천원(전기: 원재료평가손실환입 30,360천원)을 포함하고 있습니다.

21. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,054,639	974,001

퇴직급여	50,586	33,448

복리후생비	128,748	137,973

여비교통비	44,527	61,591

통신비	4,074	7,926

전력비	9,559	8,967

수도광열비	609	823

세금과공과	30,350	170,543

지급임차료	5,617	7,055

감가상각비	274,217	251,376

수선비	178,150	79,683

보험료	60,815	63,911

접대비	116,340	210,829

지급수수료	356,897	1,159,184

소모품비	24,256	29,913

수출제비용	55,302	206,252

도서인쇄비	13,435	13,857

차량유지비	28,942	21,156

교육훈련비	790	7,780

회비	9,810	26,620

운반비	440,040	392,157

광고선전비	880	780

대손상각비	524,083	213,022

견본비	6,507	357

잡비	60,317	86,427

합계	3,479,490	4,165,631

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	7,844,021	(6,985,651)

원재료매입액	87,794,766	98,135,427

종업원급여	4,973,911	4,920,146

감가상각비	786,012	722,654

수도광열비	693,082	750,074

전력비	1,480,068	1,356,128

수출제비용	1,616,532	1,009,377

운반비	441,318	392,408

소모품비	793,474	612,661

지급수수료	1,051,415	1,744,483

기타	3,155,812	2,963,347

합계	110,630,411	105,621,054

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	13,850	13,250

기타의대손충당금환입	-	143,256

유형자산처분이익	6,123	180,000

투자부동산처분이익	4,923,580	-

잡이익	22,738	77,458

합계	4,966,291	413,964

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	75,571	71,173

리스해지손실	-	10,167

유형자산폐기손실	32,002	-

유형자산손상차손	-	75,304

무형자산손상차손	2,000	-

투자부동산손상차손	-	267,324

잡손실	1	8

합계	109,574	423,976

24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	30,767	38,314

배당금수익	95,761	75,757

외환차익	522,319	214,711

외화환산이익	129,512	1,225

합계	778,359	330,007

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	421,758	534,116

외환차손	170,327	295,572

외화환산손실	-	2,713

합계	592,085	832,401

25. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 법인세비용(수익)의 내역당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세 부담액	47,267	169,845

소급공제가 가능한 세무상결손금의 당기법인세 환급액	(169,845)	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	261,131

일시적차이로 인한 이연법인세자산ㆍ부채의 변동	(1,713,496)	(269,991)

자본에 직접 반영된 법인세수익	123,167	46,845

합계	(1,712,907)	207,830

(2) 자본에 직접 반영된 법인세수익당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금에서 직접 조정된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	72,160	1,771

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	12,861	8,073

소계	85,021	9,844

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소	38,146	37,001

합계	123,167	46,845

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	세전	법인세
효과	세후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(345,264)	72,160	(273,104)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	(51,469)	12,861	(38,608)

확정급여제도의 재측정요소	(182,517)	38,146	(144,371)

합계	(579,250)	123,167	(456,083)

2) 전기(단위: 천원)

구분	세전	법인세
효과	세후

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(11,114)	1,771	(9,343)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	(38,136)	8,073	(30,063)

확정급여제도의 재측정요소	(177,040)	37,001	(140,039)

합계	(226,290)	46,845	(179,445)

(4) 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,215,063	318,130

법인세율로 계산된 법인세비용	253,948	44,489

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(5,178)	(3,737)

세무상 차감되지 않는 비용	1,233	35,198

토지등양도소득에 대한 법인세	47,267	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	261,131

과거기간 법인세 조정사항에 대한 이연법인세 인식	-	(92,698)

미인식 이연법인세자산의 변동	(1,991,676)	(38,662)

기타(세율변경으로 인한 이연법인세 변동 등)	(18,501)	2,109

소계	(1,966,855)	163,341

법인세비용(수익)	(1,712,907)	207,830

평균유효세율	(*1)	65.3%

(*1) 평균유효세율이 음(-)으로 산출되어 표시하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산 및 부채의 변동내역당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(6,617)	6,617	(5,467)	(5,467)	(1,383)	240	-	(1,143)

관계기업투자	(1,055,048)	(15,436)	-	(1,070,484)	(220,505)	26,518	12,861	(181,126)

토지	(3,833,628)	-	-	(3,833,628)	(801,228)	-	-	(801,228)

사용권자산	-	-	-	-	-	-	-	-

퇴직급여부채	(905,590)	(159,371)	323,022	(741,939)	(189,268)	(3,943)	38,146	(155,065)

기타	(30)	-	-	(30)	(6)	-	-	(6)

소계	(5,800,913)	(168,190)	317,555	(5,651,548)	(1,212,390)	22,815	51,007	(1,138,568)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	642,409	-	345,264	987,673	134,264	-	72,160	206,424

대손금	2,773,361	-	-	2,773,361	579,633	-	-	579,633

대손충당금	10,145,188	(10,145,188)	1,323,100	1,323,100	2,120,344	(1,843,816)	-	276,528

재고자산	1,205,398	(1,205,398)	888,076	888,076	251,928	(66,320)	-	185,608

감가상각비	1,138,695	(43,085)	56,846	1,152,456	237,987	2,876	-	240,863

유형자산	75,304	-	(75,304)	-	15,738	(15,738)	-	-

무형자산	9,201	-	2,000	11,201	1,923	418	-	2,341

투자부동산	267,324	-	(267,324)	-	55,871	(55,871)	-	-

미지급비용	148,416	(148,416)	163,289	163,289	31,019	3,108	-	34,127

리스부채	-	-	-	-	-	-	-	-

기타충당부채	105,146	(105,146)	87,987	87,987	21,975	(3,586)	-	18,389

기타	223,130	-	-	223,130	46,634	-	-	46,634

세무상결손금	-	(917,916)	8,356,993	7,439,077	-	1,554,767	-	1,554,767

소계	16,733,572	(12,565,149)	10,880,927	15,049,350	3,497,316	(424,162)	72,160	3,145,314

계	10,932,659	(12,733,339)	11,198,482	9,397,802	2,284,926	(401,347)	123,167	2,006,746

이연법인세자산 미인식분(*1)	12,302,915	2,773,361	2,571,309	(1,991,676)	-	579,633

미인식분 차감후 순액	(1,370,256)	6,624,441	(286,383)	1,590,329	123,167	1,427,113

(*1) 회사는 대손금 및 대손충당금과 관련한 차감할 일시적차이 중 실현가능성이 높지 않다고 판단한 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

미수수익	(7,767)	7,767	(6,617)	(6,617)	(1,631)	248	-	(1,383)

관계기업투자	(935,425)	(119,623)	-	(1,055,048)	(196,439)	(32,139)	8,073	(220,505)

토지	(3,833,628)	-	-	(3,833,628)	(805,062)	3,834	-	(801,228)

사용권자산	(23,243)	23,243	-	-	(4,881)	4,881	-	-

퇴직급여부채	(337,692)	(623,441)	55,543	(905,590)	(70,915)	(155,354)	37,001	(189,268)

기타	(30)	-	-	(30)	(6)	-	-	(6)

소계	(5,137,785)	(712,054)	48,926	(5,800,913)	(1,078,934)	(178,530)	45,074	(1,212,390)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	551,821	79,474	11,114	642,409	115,882	16,611	1,771	134,264

대손금	2,773,361	-	-	2,773,361	582,406	(2,773)	-	579,633

대손충당금	10,205,993	(10,205,993)	10,145,188	10,145,188	2,143,258	(22,914)	-	2,120,344

재고자산	211,113	(211,113)	1,205,398	1,205,398	44,334	207,594	-	251,928

감가상각비	671,976	(68,206)	534,925	1,138,695	141,115	96,872	-	237,987

유형자산	-	-	75,304	75,304	-	15,738	-	15,738

무형자산	9,201	-	-	9,201	1,932	(9)	-	1,923

투자부동산	-	-	267,324	267,324	-	55,871	-	55,871

미지급비용	135,454	(135,454)	148,416	148,416	28,445	2,574	-	31,019

리스부채	24,760	(24,760)	-	-	5,200	(5,200)	-	-

기타충당부채	110,008	(110,008)	105,146	105,146	23,102	(1,127)	-	21,975

기타	223,130	-	-	223,130	46,857	(223)	-	46,634

소계	14,916,817	(10,676,060)	12,492,815	16,733,572	3,132,531	363,014	1,771	3,497,316

계	9,779,032	(11,388,114)	12,541,741	10,932,659	2,053,597	184,484	46,845	2,284,926

이연법인세자산 미인식분(*1)	12,428,433	12,302,915	2,609,971	(38,662)	-	2,571,309

미인식분 차감후 순액	(2,649,401)	(1,370,256)	(556,374)	223,146	46,845	(286,383)

(*1) 회사는 대손금 및 대손충당금과 관련한 차감할 일시적차이 중 실현가능성이 높지 않다고 판단한 부분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	2,338,571	562,446

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	227,110	363,561

소계	2,565,681	926,007

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,137,425)	(1,211,007)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,143)	(1,383)

소계	(1,138,568)	(1,212,390)

이연법인세자산(부채) 순액	1,427,113	(286,383)

(7) 미사용 세무상결손금당기말 현재 미사용 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	금액	만료시기

2024-12-31	7,439,077	2039-12-31

(8) 법인세 처리의 불확실성 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	2,927,969,957	110,299,965

가중평균 유통보통주식수	1,214,878주	1,214,878주

기본주당이익	2,410	91

(2) 희석주당이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 영업부문 정보(1) 부문별 매출당기와 전기 중 부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

제품매출 및 반제품매출	82,289,089	22,722,751	105,011,840

기타매출	464,121	1,128,834	1,592,955

합계	82,753,210	23,851,585	106,604,795

수익인식 시점

한 시점에 인식	82,492,994	22,722,751	105,215,745

기간에 걸쳐 인식	260,216	1,128,834	1,389,050

2) 전기(단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

제품매출 및 반제품매출	88,925,535	16,497,906	105,423,441

기타매출	419,769	450,620	870,389

합계	89,345,304	16,948,526	106,293,830

수익인식 시점

한 시점에 인식	89,180,968	16,497,906	105,678,874

기간에 걸쳐 인식	164,336	450,620	614,956

(2) 부문별 손익당기와 전기 중 부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

매출액	82,753,210	23,851,585	106,604,795

영업이익(손실)	132,292	(4,157,909)	(4,025,617)

당기순이익(손실)	11,787,100	(8,859,130)	2,927,970

2) 전기(단위: 천원)

구분	국내매출	수출	계

매출액	89,345,304	16,948,526	106,293,830

영업이익(손실)	4,843,870	(4,171,094)	672,776

당기순이익(손실)	1,585,027	(1,474,727)	110,300

(3) 주요 거래처별 매출당기와 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요거래처(A)	31,280,891	32,349,935

주요거래처(B)	16,148,636	6,322,490

주요거래처(C)	11,332,963	11,990,771

합계	58,762,490	50,663,196

(4) 매출의 지역별 부문 정보당기와 전기 중 매출의 지역별 부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	82,753,210	89,345,304

아시아	23,851,585	16,948,526

합계	106,604,795	106,293,830

28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	6,348	3,665

당좌예금	45,575	2,338

기업자유예금 및 기타요구불예금	13,505,415	3,223,907

합계	13,557,338	3,229,910

(2) 조정내역당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(317,322)	994,285

퇴직급여	248,312	211,463

감가상각비	786,012	722,654

대손상각비	524,082	213,022

기타의대손상각비	75,571	71,173

리스해지손실	-	10,167

유형자산폐기손실	32,002	-

유형자산손상차손	-	75,304

무형자산손상차손	2,000	-

투자부동산손상차손	-	267,324

이자비용	421,758	534,116

외화환산손실	-	2,713

법인세비용(수익)	(1,712,907)	207,830

기타의대손충당금환입	-	(143,256)

유형자산처분이익	(6,123)	(180,000)

투자부동산처분이익	(4,923,580)	-

이자수익	(30,767)	(38,314)

배당금수익	(95,761)	(75,757)

외화환산이익	(129,512)	(1,225)

지분법이익	(197,689)	(157,759)

합계	(5,323,924)	2,713,740

(3) 자산 및 부채의 변동내역당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	1,171,372	(2,885,948)

미수금의 감소(증가)	(1,862)	151,872

선급금의 감소(증가)	(5,629)	14,353

선급비용의 감소	19,097	21,542

부가세대급금의 감소(증가)	566,888	(406,361)

재고자산의 감소(증가)	8,161,343	(7,979,936)

매입채무의 증가(감소)	(5,147,702)	2,065,926

미지급금의 감소	(21,111)	(84,604)

미지급비용의 증가	431,275	18,953

예수금의 증가(감소)	68,907	(21,692)

부가세예수금의 증가(감소)	(318)	193

선수수익의 감소	(19,320)	(19,991)

기타장기종업원급여부채의 감소	(17,159)	(4,862)

퇴직금의 지급	(17,652)	(11,241)

사외적립자산의 증가	(15,548)	(464,978)

합계	5,172,581	(9,606,774)

(4) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미수금의 제각	9,529,554	177,382

건설중인자산의 본계정 대체	42,541	68,910

유형자산 취득과 관련한 미지급금의 변동	(160,400)	(783,600)

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금(*1)	12,000,000	(2,000,000)	-	10,000,000

장기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

비유동임대보증금	20,000	-	-	20,000

합계	12,020,000	-	-	12,020,000

(*1) 당기 중 중소기업은행 단기차입금 5,000,000천원이 상환되었으며, 신한은행 단기차입금 3,000,000천원이 신규로 차입되었습니다. 하나은행 단기차입금 7,000,000천원이 상환되었으나, 동액으로 차입이 실행되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스부채 상각	유동성 대체	기타

단기차입금(*1)	8,700,000	(1,700,000)	-	-	5,000,000	12,000,000

유동성장기차입금(*1)	5,000,000	-	-	-	(5,000,000)	-

유동리스부채(*2)(*3)	10,047	(17,514)	850	5,311	1,306	-

비유동리스부채(*3)	14,713	-	-	(5,311)	(9,402)	-

비유동임대보증금	20,000	-	-	-	-	20,000

합계	13,744,760	(1,717,514)	850	-	(8,096)	12,020,000

(*1) 유동성장기차입금으로 분류되었던 중소기업은행 차입금은 전기 중 만기가 1년 연장되었으며, 단기차입금으로 분류되었습니다.(*2) 유동리스부채의 현금흐름은 재무활동으로 분류된 리스부채의 원금에 해당하는 현금 지급액 16,664천원(해지에 따른 지급액 11,732천원 포함)과 영업활동으로 분류된 리스부채의 이자에 해당하는 현금 지급액 850천원으로 구성되어 있습니다.(*3) 리스계약 해지에 따라 사용권자산 18,262천원을 제거하고, 리스부채의 조정에 따른 리스해지손실 10,167천원을 인식하였습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	(주)신안제관

기타 특수관계자	평안제관(주), (주)새암

(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 매출 및 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당기	전기

매출	자산매각	매입 등	매출	매입 등

관계기업	(주)신안제관(*1)	5,861,707	10,000	10,548	9,540,144	22,403

기타 특수관계자	평안제관(주)	11,332,963	-	3,070	11,990,771	2,690

(주)새암(*2)	326,193	8,200,000	-	509,501	-

합계	17,520,863	8,210,000	13,618	22,040,416	25,093

(*1) 당기 중 차량운반구를 10,000천원에 양도하였으며, 동 매각거래에 따라 회사가 인식한 유형자산처분이익은 6,123천원입니다.(*2) 당기 중 경기도 화성시 팔탄면 소재 공장을 8,200,000천원에 양도하였으며, 동 매각거래에 따라 회사가 인식한 투자부동산처분이익은 4,923,580천원입니다.(3) 채권 및 채무의 잔액당기말과 전기말 현재 중요한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

관계기업	(주)신안제관	2,398,791	-	4,153,507	-

기타 특수관계자	평안제관(주)	5,047,254	275	5,070,899	-

(주)새암	147,425	-	134,378	-

합계	7,593,470	275	9,358,784	-

(4) 지급보증 및 담보 제공 당기말 현재 회사의 대표이사는 회사에 하나은행 파생상품손실한도약정에 대한 지급보증 480,000천원(주석 19 참조)을 제공하고 있으며, 그 외 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보와 보증 및 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보와 보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	606,690	534,749

퇴직급여	63,443	60,376

합계	670,133	595,125

30. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,557,338	13,557,338	3,229,910	3,229,910

매출채권및기타채권(*1)	20,938,865	20,938,865	22,587,663	22,587,663

장기기타금융자산	1,589,582	1,589,582	2,040,917	2,040,917

장기기타채권	-	-	221,407	221,407

금융자산 합계	36,085,785	36,085,785	28,079,897	28,079,897

금융부채

매입채무	14,638,944	14,638,944	19,786,646	19,786,646

단기차입금	10,000,000	10,000,000	12,000,000	12,000,000

기타금융부채(*2)	806,496	806,496	1,196,351	1,196,351

장기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

금융부채 합계	27,445,440	27,445,440	32,982,997	32,982,997

(*1) 선급금, 선급비용, 부가세대급금 제외(*2) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채 제외

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	1,575,039	-	-	1,575,039

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기기타금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	1,920,303	-	-	1,920,303

31. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	13,557,338	-	13,557,338	3,229,910	-	3,229,910

매출채권및기타채권	20,938,865	-	20,938,865	22,587,663	-	22,587,663

장기기타금융자산

지분상품	-	1,575,039	1,575,039	-	1,920,303	1,920,303

장기금융상품	14,043	-	14,043	14,053	-	14,053

예치보증금	500	-	500	106,561	-	106,561

장기기타채권	-	-	-	221,407	-	221,407

합계	34,510,746	1,575,039	36,085,785	26,159,594	1,920,303	28,079,897

2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채는 모두 상각후원가측정금융부채에 해당합니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	배당금수익	손상차손	기타포괄손익(*1)

상각후원가 측정 금융자산	30,767	351,992	129,512	-	(599,654)	-

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	-	95,761	-	(345,264)

상각후원가 측정 금융부채	(421,758)	-	-	-	-	-

순손익	(390,991)	351,992	129,512	95,761	(599,654)	(345,264)

(*1) 법인세 효과 반영전2) 전기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)(*1)	외환차손익	외화환산손익	배당금수익	손상차손	기타포괄손익(*2)

상각후원가 측정 금융자산	38,314	(80,861)	(1,488)	-	(140,939)	-

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	-	-	-	75,757	-	(11,114)

상각후원가 측정 금융부채	(533,266)	-	-	-	-	-

순손익	(494,952)	(80,861)	(1,488)	75,757	(140,939)	(11,114)

(*1) 리스부채 이자비용 850천원 제외(*2) 법인세 효과 반영전

32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

(2) 신용위험

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산에 대하여 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액과 동일한 금액입니다.

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.손실충당금 측정 시 관련 담보가치를 포함한 미래현금흐름의 추정에 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재합니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

총장부금액	21,240,939	737,456	-	-	21,978,395

기대손실률	4.8%	34.7%	-	-	5.8%

전체 기간 기대신용손실	1,014,140	255,832	-	-	1,269,972

순장부금액	20,226,799	481,624	-	-	20,708,423

2) 전기말(단위: 천원)

구분	미연체	3개월 이하	6개월 이하	6개월 초과	합계

총장부금액	22,492,990	656,668	-	-	23,149,658

기대손실률	2.8%	16.3%	-	-	3.2%

전체 기간 기대신용손실	638,709	107,180	-	-	745,889

순장부금액	21,854,281	549,488	-	-	22,403,769

(나) 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 금융자산에 대하여 개별적인 평가에 따라 신용이 손상되었다고 결정한 금융자산 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계	대손충당금

미수금	27,489	-	-	27,489	-

미수수익	5,467	-	-	5,467	-

대여금	-	-	475,428	475,428	277,941

합계	32,956	-	475,428	508,384	277,941

2) 전기말(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계	대손충당금

미수금	25,626	-	9,529,554	9,555,180	9,529,554

미수수익	6,618	-	-	6,618	-

대여금	-	-	233,915	233,915	82,265

장기대여금	-	-	341,512	341,512	120,105

합계	32,244	-	10,104,981	10,137,225	9,731,924

(3) 유동성위험회사는 여신한도거래약정(주석 19 참조)을 통한 미사용한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 현금수지를 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융부채는 없으며, 비파생금융부채(리스부채 포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	3개월 이하	3개월~1년	1년~3년

매입채무	14,638,944	14,638,944	14,638,944	-	-

장단기차입금	12,000,000	12,314,416	91,098	10,211,965	2,011,353

기타금융부채(*2)	806,496	806,496	806,496	-	-

합계	27,445,440	27,759,856	15,536,538	10,211,965	2,011,353

(*1) 계약상 현금흐름에는 이자지급 예상액을 포함하고 있습니다.(*2) 미지급비용 중 종업원급여 관련 부채를 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	3개월 이하	3개월~1년	1년~3년

매입채무	19,786,646	19,786,646	19,786,646	-	-

장단기차입금	12,000,000	12,410,986	90,779	12,320,207	-

기타금융부채	1,196,351	1,196,351	1,196,351	-	-

합계	32,982,997	33,393,983	21,073,776	12,320,207	-

(*1) 계약상 현금흐름에는 이자지급 예상액을 포함하고 있습니다.

(4) 외환위험회사는 매출 거래처에 대한 수출 및 매입 거래처에 대한 수입을 통한 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어있습니다.

(가) 외환위험에 대한 노출

회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD/JPY, 원화단위: 천원)

구분	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	2,450,277	3,601,908	278,450	359,033

매출채권	USD	-	-	274,117	353,447

JPY	3,304,120	30,942	-	-

합계	USD	2,450,277	3,601,908	552,567	712,480

JPY	3,304,120	30,942	-	-

당기말에 적용된 환율은 1,470.00/USD 및 936.48/100JPY이며, 전기말에 적용된 환율은 1,289.40/USD입니다.

(나) 민감도 분석

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	360,191	(360,191)	71,248	(71,248)

JPY	3,094	(3,094)	-	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험(가) 이자율위험에 대한 노출

회사는 고정금리와 변동금리 조건으로 자금을 차입하고 있으며, 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 경영진은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해 주기적으로 금리동향을 모니터링하고, 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 만기별 분석은 동 주석 '(3) 유동성위험' 주석사항에 포함되어 있습니다.

(나) 변동금리 차입금의 현금흐름 민감도 분석회사는 변동금리 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있는 상황이므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 연간 세전손익 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

세전손익	(45,000)	45,000	(60,000)	60,000

(6) 기타 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 1,575,039천원 및 1,920,303천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 법인세 효과 반영전 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 157,504천원 및 192,030천원입니다.

33. 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목표로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 재무부서에서 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 자본관리와 관련된 재무비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	28,355,010	33,500,821

자본(B)	53,615,737	51,265,337

현금및현금성자산(C)	13,557,338	3,229,910

차입금(D)	12,000,000	12,000,000

부채비율(A/B)	53%	65%

순차입금비율((D-C)/B)	(*1)	17%

(*1) 순차입금비율이 음(-)으로 산출되어 표시하지 않았습니다.