대상 사업보고서 (2022.12)
4. 매출 및 수주상황

(1) 매출에 관한 사항가. 매출실적(단위: 백만원)

사업부문	회사명	매출유형	품 목	제69기 연간	제68기 연간	제67기 연간

식품	대상(주)	제품상품	장류, 조미료등	수출	233,883	200,279	169,946

내수	2,001,821	1,783,754	1,660,576

소계	2,235,704	1,984,033	1,830,522

PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA	제품상품	MSG 등	수출	88,832	56,935	51,220

내수	118,862	93,003	82,080

소계	207,694	149,938	133,300

DAESANG VIETNAM	제품상품	조미료, 소스류 등	수출	1,565	1,470	623

내수	104,853	74,223	64,383

소계	106,418	75,693	65,006

대상푸드플러스(주)	제품상품	소스류	수출	-	-	-

내수	65,342	51,195	38,894

소계	65,342	51,195	38,894

기타	-	-	-	654,859	480,987	398,298

소재	대상(주)	제품상품	바이오,전분류 등	수출	479,944	457,445	387,794

내수	573,986	433,793	386,606

소계	1,053,930	891,238	774,400

DAESANG VIETNAM	제품상품	물엿, 전분류 등	수출	14,439	4,721	6,939

내수	49,734	48,494	40,331

소계	64,173	53,215	47,270

PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA	제품상품	전분류 등	수출	8,782	8,185	5,025

내수	152,991	118,865	98,681

소계	161,773	127,050	103,706

기타	-	-	-	245,212	191,232	174,770

조정(*1)	-	-	-	-	(711,015)	(534,588)	(452,962)

합계	-	-	-	-	4,084,090	3,469,993	3,113,204

(*1) 사업부문 조정은 종속회사 매출 및 내부 거래 제거금액을 포함하고 있습니다.* 일부 해외사업구조의 개편으로 연결회사의 사업부문별 정보가 재작성되었습니다. 나. 판매경로와 판매방법(1) 판매조직식품사업의 판매조직은 식품사업총괄의 영업본부, On-Line사업부, 육가공 사업부 및 식품Global 사업총괄의 Global영업부로 조직되어 있습니다. 소재사업의 판매조직은 전분당사업본부의 영업본부와 BIO사업본부의 Global영업본부로 조직되어 있습니다.

(2) 판매경로 판매경로_신고.jpg 판매경로_신고 소재사업은 B2B 위주의 직거래 및 도매(대리점)의 판매경로를 가지고 있습니다.(3) 판매방법 및 조건 사업부문 판매방법 판매 조건 식품 도매(대리점) : 35.1%직거래 : 64.9% 수출 - L/C 결제, T/T 결제내수 - 현금 및 외상판매 소재 도매(대리점) : 22.0%직거래 : 78.0% ※ 판매방법 : 매출액 기준 판매조건 : 결제유형 기준 당사 도매(대리점) 판매의경우 식품사업 전체 매출 중 35.1%의 비중을 차지하고 있으며, 당월 매출분에 대해 당월말 전액 현금 수금을 원칙으로 매출이 이루어지고 있습니다. 직거래 매출비중은 전체 매출액 대비 64.9%이며, 거래처의 특성상 어음결제가 현금결제 보다 상대적으로 높은 비중을 차지하고 있습니다. 어음결제 기간은 대부분 마감후 30일, 60일로 결제조건 대비 수금을 성실히 이행하는 거래처에 한하여 어음 수금을 하고 있습니다. 또한, 거래처의 담보확보 및 담보증액을 통하여 만약에 발생할 수 있는 부도위험 및 불량채권 발생율을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 소재사업은 제품을 생산하여 수출 46%, 내수 54%로 매출이 이루어 지고 있습니다. 내수는 B2B 위주의 직거래 및 도매(대리점)의 판매경로를 가지고 있으며, 직거래 78%, 대리점 22% 로 매출이 이루어 지고 있습니다. ※ 주요 종속회사의 판매조직, 판매경로 및 판매방법(1) 판매조직PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA의 판매조직은 식품사업의 경우 로컬 직거래처는 PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA에서, 그외 대리점 및 B2C 거래처는 PT DAESANG AGUNG INDONESIA를 통해 판매하고 있으며, 인쇄사업 및 전분당 부분은 PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA에서 직접 매출을 하고 있습니다.DAESANG VIETNAM의 판매 조직은 크게 식품영업본부와 소재영업본부로 나눌 수 있습니다. (2) 판매경로와 판매방법 [PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA]- 판매경로 : 식품 - B2B 직거래 62% 및 PT DAESANG AGUNG INDONESIA을 통한 B2C 거래 38%, 전분당 - 직거래 100% pt미원 판매경로_신고.jpg PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA 판매경로 - 판매방법 및 조건 사업부문 판매방법 판매조건 비고 종합식품사업 직거래 : 62% 도매(대리점) : 38% 신용 100% - 전분당 사업 직거래 : 100% 신용 100% - ※ 판매방법 : 매출액 기준※ 판매조건 : 어음제도는 존재하지 않으며 매출 발생후 1개월이내는 현금으로 하며, 1개월 이상은 신용으로 분류함. 식품사업의 경우 로칼과 수출로 분리되어 있으며, 유통형태에 따라 B2B 직거래처는 당사가 직접 판매하고, 대리점 및 B2C 거래처의 경우 관계회사인 PT DAESANG AGUNG INDONESIA(구 PT Jico Agung)을 통하여 전담판매하고 있습니다. 수출의 경우 무역팀에서 직수출 또는 에이전트 연계한 수출형태로 진행하고 있습니다. 미수잔액기준 미수령일은 공장출고일로부터 내수의 경우 평균 40일내외, 수출의 경우 50일전후입니다.전분당사업은 제64기 1분기에 시작한 사업으로 자카르타에 영업팀을 통하여 직거래중에 있습니다. 향후 수라바야 지역 영업인력 확대를 통한 영업력 강화를 추진하고 있으며, 현재 평균 매출채권회전일은 공장 출고일로부터 50일 전후 입니다. [DAESANG VIETNAM]- 판매경로 : 대리점 82%, 직거래 18%- 판매방법 및 조건 사업부문 판매방법 판매조건 비고 종합식품사업 도매(대리점) : 82%직거래 : 18% 현금 100% - 소재 직거래 : 100% 현금 100% - ※ 판매방법 : 매출액 기준※ 판매조건 : 어음제도는 존재하지 않으며 전체 현금거래MSG를 비롯한 일반식품을 생산/판매하고 있으며 82% 정도는 대리점을 통해 판매하며, 대형 유통점, 소형 슈퍼, 직거래 상인 그리고 실수요 업체등 직거래 비중은 18% 달하고 있습니다. 매출채권 회전일은 30일로서 다수의 소규모 거래처를 감안하여 불량채권 발생을 최소화 하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 전분당 사업은 내수 타피오카 구근을 원료로 전분 및 물엿을을 생산하여 국내/외로 원료 재화를 공급하고 있으며, 해외는 물론이고 내수판매도 100% 직거래 형태로 진행되고 있습니다. 매출채권 회전일은 48일 정도이며 직거래처 비중이 100%인 만큼 불량채권 발생율이 낮고 이 역시 담당별 관리를 통해 최소화 하고 있습니다. [대상푸드플러스(주)]대상푸드플러스(구 (주)정풍)의 주요 판매처는 대상(주)와 위탁 영업으로 구분되며, B2B 소스와 소재를 활용하여 외식, 단체 급식, 산업체에 납품하고 있으며, 김(마른김,조미김)은 대상을 통하여 수출 및 내수판매를 하고 있습니다. 다. 판매전략 연결회사는 제품 Category의 선도적 지위를 구축하기 위하여 전략적 자원집중을 통한 제품경쟁력 강화, 신성장 카테고리의 육성 및 지속 가능 경영체계 구축을 실행하고 있습니다. 채널별 역량 강화를 위하여 부문별 책임경영을 기반으로 소매채널 활성화, 실수요 채널 맞춤형 시장 확대, 온라인 채널 역량 강화 등 채널별 전략을 실행하고 있으며, 해외사업 강화를 위하여 글로벌 전략 기능을 강화하고 해외 제조 거점의 현지 사업을 확장하고 있습니다. 또한 미래 성장동력 발굴을 위하여 신제품/신사업 성공을 위한 제품개발 프로세스 개선 및 기초소재 연구 개발 역량을 강화하고 있으며, 신선 편의식 사업의 확대 위한 마케팅, 생산, R 인재에 대한 육성을 강화하고 있습니다.PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA 내수의 경우 B2B 업체에 대한 빠른 영업환경 대응을 위하여 직거래를 통한 매출을 하고 있으며, 대리점 및 B2C의 경우 효율적 고객 미팅 및 배송을 위하여 판매전담회사를 통하여 매출 중입니다. 해당 판매회사는 지속적 매출신장과 이익 극대화를 위해 전략적 핵심제품 판매에 힘쓰고 있습니다. 또한 기존제품의 리뉴얼 및 사양 변경을 통한 소비자 욕구 충족 등 기존제품의 경쟁력을 제고하기 위한 전략도 강화하고 있습니다. 그리고 수출의 경우 해외판매 확대를 통한 매출확대를 위해 고정거래선을 확충하고 있습니다. 또한, 대리점 경쟁력의 제고와 영업 및 마케팅 효율성 제고를 위하여 우수 영업마케팅 전담인력 확충과 전담대리점 육성에 전념하고 있습니다.DAESANG VIETNAM은 최근 경기침체로 인한 경쟁심화에 따른 판촉비 비율이 높아지고 있는 상황입니다. 그러나 당사는 선택과 집중의 판매전략을 통해 베트남 지역적 특성을 잘 살려 당사 강세지역에서는 집중을, 당사 약세지역에서는 선택의 판매전략으로 대응하고 있습니다. 특히 전분당 제품의 경우 당사의 기술력과 고부가가치 사업인 물엿사업에 집중하여 수익성 위주의 판매전략을 이어가고 있습니다. 특히 전분당 제품의 경우 당사의 기술력과 고부가가치 사업인 물엿사업에 집중하여 수익성 위주의 판매전략을 이어가고 있습니다. 라. 주요 매출처식품사업부문의 주요 매출처로는 이마트, 홈플러스, 농협하나로마트 등의 대형할인점 및 슈퍼마켓, 쿠팡 등의 이커머스와 거래하고 있습니다. 소재사업부문에서는 국내외의 주요 음료 및 제과 등의 식품업계와 제약, 사료, 화장품, 기타산업 등 다양한 산업의 업체들과 거래를 하고 있습니다.PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA는 식품사업의 경우 Unilever, Indofood 등 대형 B2B 거래처는 PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA가 직접 거래 중이며, 현지 National Chain인 까르푸, 롯데마트 등의 할인점을 비롯하여 대형슈퍼체인, 미니마켓 등과 같은 유통점은 판매전담회사인 PT DAESANG AGUNG INDONESIA을 통하여 거래중에 있습니다. 또한 중소형 전통시장 내 거래의 경우 PT DAESANG AGUNG INDONESIA 대리점 조직을 통하여 거래중입니다. 전분당 제품의 경우 SPS, Tiga Pilar와 같은 비훈 업체와 기타 음료, 제과 업체, 사료 업체와 거래하고 있습니다.DAESANG VIETNAM 식품사업의 주요 매출처로는 다수의 대리점 및 베트남 최대 유통점인 Metro, Big-C는 물론 거의 모든 중/소형 슈퍼와 거래하고 있으며, 전분당 사업의 경우 URC, 오리온 등 커프림 업체 및 주요 제과업체 등과 거래를 하고 있습니다.대상푸드플러스(구 정풍)의 주요 매출처는 대상㈜, 백쿡, 총체보리유통센터, (주)원앤원등이 있습니다. (2) 수주상황당사의 업종 특성상 수주상황에 해당되지 않습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 내용[연결]연결회사는 여러활동으로 인하여 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. (가) 시장위험① 환율변동위험 연결기업은 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결기업은 수출로 인한 외화 수금보다 외자재수입 및 외화차입금(유산스) 상환에 의한 외화지출이 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율상승에 의한 환차손이 환리스크의 주대상입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 245,065 381,625 181,306 344,470 EUR 36,178 2,427 42,422 641 JPY 10,976 687 9,130 296 기타 10.444 2,285 11,133 2,115 합 계 302,663 387,024 243,991 347,522 연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (6,828) 6,828 (8,158) 8,158 EUR 1,688 (1,688) 2,089 (2,089) JPY 514 (514) 442 (442) 기타 408 (408) 451 (451) 합 계 (4,218) 4,218 (5,176) 5,176 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ②이자율 위험 연결기업은 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발 행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만 연결기업은 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 대부분 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 장부금액은 290,801백만원(전기말: 113,289백만원)이며, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (2,908) 2,908 (1,133) 1,133 ③주가변동 위험연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권투자(종속기업, 관계기업 및 공동기업제외)의 장부금액은 39,038백만원(전기말: 17,289백만원)입니다.(주석9 참조) 당기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)은 없습니다. (나) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 558,721 586,009 단기금융상품 26,821 21,183 매출채권 358,556 326,591 미수금 15,904 19,649 미수수익 851 234 장기금융상품 185 214 유통성당기손익공정가치측정금융자산 - - 기타유동금융자산 10,959 9,044 비유동당기손익공정가치측정금융자산 24,571 4,232 기타포괄손익공정가치측정금융자산 14,506 13,096 기타비유동금융자산 41,023 34,524 금융보증계약 18,688 20,489 합계 1,070,786 1,035,265 (*1) 보유중인 현금은 제외하였습니다. (다)유동성위험 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 재고회전일 감축, 채권부실화 방지 등 채권관리를 하고 있으며 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금 및 현금성자산, 단기금융상품 등에 585,804백만원(전기말: 607,505백만원)을 투자하고 있습니다. (라)자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원, %) 구분 당기말 전기말 부채 1,867,570 1,623,308 자본 1,322,627 1,247,223 부채비율(%) 141.20 130.15 [별도]당사는 여러활동으로 인하여 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. (가)시장위험①환율변동위험 당사는 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출로 인한 외화 수금보다 외자재수입 및 외화차입금(유산스) 상환에 의한 외화지출이 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율상승에 의한 환차손이 환리스크의 주대상입니다. 보고기간 현재일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 217,292 270,320 150,405 242,032 EUR 36,178 2,427 42,422 641 JPY 10,202 687 9,130 276 기타 10,146 406 10,381 153 합 계 273,818 273,840 212,338 243,102 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (2,651) 2,651 (4,581) 4,581 EUR 1,688 (1,688) 2,089 (2,089) JPY 476 (476) 443 (443) 기타 487 (487) 512 (512) 합 계 - - (1,537) 1,537 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ②이자율 위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만 당사는 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 대부분 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 장부금액은 137,000백만원(전기말 28,000백만원)이며, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 이자비용 (1,370) 1,370 (280) 280 ③주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권투자(종속기업, 관계기업 및 공동기업제외)의 장부금액은 39,038백만원(전기말: 17,289백만원)입니다.당기말 및 전기말 현재 지분증권(상장주식)은 없습니다. (나)신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 463,722 510,785 단기금융상품 20,900 10,850 매출채권 329,086 299,660 미수금 17,634 21,780 미수수익 838 234 유동당기손익공정가치측정금융자산 - - 금융리스채권(유동) - 104 장기금융상품 15 15 비유동당기손익공정가치측정금융자산 24,571 4,232 기타포괄손익공정가치측정금융자산 14,506 13,096 금융리스채권(비유동) - - 기타금융자산 41,159 36,146 금융보증계약 179,515 134,915 합계 1,091,946 1,031,815 (*1) 보유중인 현금은 제외하였습니다. (다)유동성위험 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 재고회전일 감축, 채권부실화 방지 등 채권관리를 하고 있으며 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산, 단기금융상품 등에 484,728백만원(전기말: 521,714백만원)을 투자하고 있습니다. (라)자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, %) 구분 당기말 전기말 부채 1,570,209 1,418,118 자본 1,288,721 1,209,289 부채비율(%) 121.84 117.27 나. 위험관리방식당사 및 종속회사는 보다 체계적이고 효율적인 리스크관리를 위하여 환위험관리를 규정하고, 환리스크관리를 위한 별도의 전담인원을 배정하여 운영하고 있으며, 외환리스크 관리조직은 다음과 같습니다.(1) 외환리스크관리조직현황 회사명 담당인원 역할 대상(주) 총인원 : 3명 - 유경험자 현황 Back Office 1명 환 노출액 및 환포지션 한도 관리 Middle Office 1명 외환거래 관련 사항 감독 및 지원 Front Office 1명 외환 시장 전망 분석 FX 딜링 및 헤지 실행 환위험 측정 및 헤지수단 분석 회사는 환리스크 관리를 위해 전산화된 시스템과 거래 수행- 거래 확인 및 결제 담당자 간 명확한 업무분장을 통한 내부 통제 프로세스를 구축하고 있습니다.(2) 외환리스크 관리규정 현황 규정보유여부 규정주요내용 규정보유 - Hedge 거래 한도 : 환포지션범위 내 - 총 오픈포지션 한도 : USD 1억불 당사 및 종속회사는 환리스크관리를 위한 외환거래에 있어서 외환거래원칙을 사규로 명문화하여 시행하고 있으며 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는 것을 목표로 하고 있으며 외환거래원칙의 내용은 다음과 같습니다.첫째 외환거래는 외환의 실수요와 공급에 의한 거래를 원칙으로 하며 투기적 거래를 금지하고,둘째 당사의 환위험관리는 주관부서에서 집중하여 관리하며, 셋째 주관부서는 환포지션을 파악하여 사규 및 환위험관리위원회가 정한 지침에 따라 최적 헤지 수단을 선택하여 실행하는 것 입니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 (1) 경영상의 주요계약 등당사는 해당사항이 없습니다.(2) 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요당사의 R 반세기 이상 축적된 우수한 기술력과 전문 연구인력을 기반으로 종합식품, 전분당, BIO소재를 아우르는 폭넒은 연구 분야에서 다양한 연구 실적을 이루고 있습니다. 또한, 식품 및 소재 분야 글로벌 R 리더로 앞장서고자 고급 연구인력 양성과 첨단 원천기술 확보에 주력하고 있습니다.나. 연구개발 담당조직연구개발 담당조직은 식품사업총괄, 소재사업총괄, 식품Global사업총괄, Seaweed 사업팀, 건강연구소로 구성되어있습니다. 식품사업총괄은 아래와 같이 식품연구소, 김치기술연구소로 구셩되어 있으며 식품Global사업총괄은 Global연구실로 구성되어있습니다. 또한, 소재사업총괄은 전분당연구소, BIO연구소로 구성되어 있습니다. 각 연구실은 해당 사업부문의 신규제품 및 기존 제품의 품질향상을 위해 연구에 전력을 다하고 있습니다. 김은진(인사)_연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 다. 연구개발비용[연결] (단위: 백만원) 과 목 제69기 제68기 제67기 비 고 연구개발비용 총계 35,985 28,391 30,208 (국고보조금) (1,320) (686) (4,771) 국고보조금 차감 후 연구개발비용 34,665 27,705 25,437 원 재 료 비 2,646 1,928 1,643 인 건 비 17,737 16,169 15,450 감 가 상 각 비 2,878 1,307 1,253 위 탁 용 역 비 1,153 686 660 기 타 10,251 7,615 6,431 연구개발비용 계 34,665 27,705 25,437 회계처리 판매비와 관리비 34,665 27,705 25,437 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.85% 0.80% 0.82% 당사 및 종속회사의 연구개발비용은 전년대비 변동성은 크지 않으며 일정한 비용을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.[별도] (단위: 백만원) 과 목 제69기 제68기 제67기 비 고 연구개발비용 총계 35,481 27,796 29,722 (정부보조금) (1,320) (686) (4,771) 정부보조금 차감 후 연구개발비용 34,161 27,110 24,951 원 재 료 비 2,646 1,928 1,643 인 건 비 17,737 16,169 15,451 감 가 상 각 비 2,878 1,307 1,253 위 탁 용 역 비 1,153 686 660 기 타 9,747 7,020 5,944 회계처리 판매비와 관리비 34,161 27,110 24,951 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.04% 0.94% 0.96% 당사의 연구개발비용은 전년대비변동성은 크지 않으며 일정한 비용을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 라. 연구개발실적 구분 연구과제 결과 및 효과 제 품 명 연구기관 전분당 식품용 전분 소재 전분 원료 및 물성 다양화 전분(옥수수전분, 찰옥수수전분), 변성전분(Floset light, 아세틸아디핀산전분, 하이텍스, 난소화성 전분), 가공전분, 유지가공전분, 알파전분(옥수수알파, 찰옥수수알파), 변성 알파전분(아세틸아디핀산알파, DS-P알파, 에멀에이드), 찰옥수수 HP전분 전분당연구소 식품용 당류 소재 기능성 특수당류 개발, 용도 맞춤형 당류 다양화 과당류(고과당, 과당, 결정과당), 올리고당류(이소말토올리고당, 말토올리고당,프락토올리고당), 물엿류(저감미당, 물엿아이스당, 물엿, 하이말토), 기타엿류(가루엿, 정제말토스), 덱스트린류(말토덱스트린, 퓨어덱스, 싸이덱스), 식이섬유(화이버솔), 포도당류(함수결정포도당, 무수결정포도당, 정제포도당) 산업용 전분/당 소재 전분/당 산업용 신수요 발굴 코팅용 전분, 골판지용 전분, 골판지 바인더, 석고보드 결착용 전분, 발수성 전분, 전분계 에멀젼, 열가소성 전분, 폐수처리용 대체탄소원 BIO 기능성 조미소재 개발 나트륨 저감 발효아미노산 및 천연 조미소재 개발 NAMINO(나트륨 저감 아미노산 복합물) 천연발효조미소재 BIO연구소 아미노산 개발 아미노산 제품군의 다양화 사료 및 의약용 아미노산 L-이소로이신, L-발린, L-로이신, L-라이신, D,L-세린, L-트립토판, L-알라닌,L-히스티딘 기능성 소재 개발 기능성 식품 및 사료첨가제용 소재 개발 L-테아닌, 아스타잔틴, DHA 균체사료, GABA 산업바이오 관련 소재 친환경 산업바이오 소재 개발 바이오매스 활용 산업바이오 소재 개발 Pyrolidone, NMP, Cellulase, 1,3-PDO, 카프로락탐, PDO 아미노산 유도체 및 신규 용도개발 식품/음료/건강/사료 등 적용 분야 확대 목적 개선 제품 개발 인스탄트 분지쇄 아미노산, 아미노산 유도체(NAQ, NAC) 고품질 아미노산 클로렐라 국제 경쟁력 강화 신규 클로렐라 개발(식물성 단백질 소재) 기능성 미세조류 추가 개발을 통한 미세조류 제품군 확대 황금클로렐라, 유글레나 식품 냉동편의식 신제품 고가성비 정육구이 안주 출시 안주야 육즙팡팡 2종 (두툼삼겹살 / 매콤돼지구이) 식품연구소 차별화기술 기반 B2C 만두시장 참입 호밍스 집만두 3종 (고기부추 / 김치두부 / 백김치) 호밍스 바삭만두 2종 (고기 / 고추) 한식 메인요리 4종 라인업 호밍스 메인디쉬 4종 (기사식당 돼지불백 / 춘천식 닭갈비 / 바베큐 쪽갈비 / 소고기버섯 만두전골) 계란옷 조리냉동 제품 라인업 호망스 계란옷 2종 (가자미전 / 소고기두툼전) 다이어트, 식단관리를 위한 저칼로리 볶음밥 출시 호밍스 곤약볶음밥 3종 (직화해물 / 김치제육 / 닭가슴살) 냉장편의식 신제품 냉장면류 소매채널 포트폴리오 확대 청정원 면류 2종 (강원도식 비빔막국수 / 고소함 가득 들기름 막국수) 밀가루 없는 '콩담백면' 온(溫) 타입 2종 출시 청정원 두부로 만든 콩담백면 2종 (사골곰탕면 / 베트남식국수) 상온편의식 신제품 다빈도 국탕류 메뉴 확대 호밍스 국탕찌개 2종 (맑은닭곰탕 / 얼큰닭개장) 고단백 원물안주 먹태 3종 출시 안주야 먹태열풍 3종(스위트허니맛 / 매콤불닭맛 / 청양데리야끼맛) 소스 신제품 품질 차별화 떡볶이 소스 라인업 청정원 크림로제 떡볶이양념 식홍초 신제품 건강한 프리미엄 음용식초 출시 청정원 사과초모식초 기능성표시식품의 건강한 홍초 라인업 홍초 6종 (석류 / 복분자 / 자몽 / 블루베리 / 풋사과 / 타트체리) 김치 신제품 할인점용 실속형 김치 출시 종가 아삭한 포기김치 김치기술 연구소 7. 기타 참고사항 (1) 회사의 상표, 고객관리 정책당사의 식품사업 통합 브랜드인 청정원은 고객에게 깨끗하고 건강한 먹거리를 제공하여 고객의 사랑과 신뢰를 바탕으로 성장해 왔습니다.청정원은 고객들의 안전한 식탁과 가족들의 건강의 최우선을 위해 우리쌀로 만든 고추장, 자연재료 조미료 맛선생, 마시는 웰빙 홍초 등 믿을 수 있는 제품 출시를 통해 고객에게 지속적인 사랑을 받고 있으며, 건강한 제품의 장점을 전달하고 소비자의 알권리를 충족시키고자, 제품 패키지에 '건강아이콘' 적용을 통하여 좋은 반응을 얻고 있습니다. 또한 오푸드는 청정원의 유기농 전문 브랜드로 케찹, 설탕, 밀가루, 쨈 등 30여개 제품군을 보유한 가운데 유기농 가공식품 시장을 선도하고 있습니다.청정원은 2007년 건강한 프러포즈 캠페인부터 중장기적 관점에서 부엌이나 식탁에 놓인 제품이 아닌, 건강한 라이프를 만들어 가는 주체로 정원이의 Story로 캠페인 하고 있습니다. 10만명의 청정원 온라인 사이트 회원과 약 6만명 규모의 국내 최대 규모의 온라인 서포터 그룹인 '청정원 자연주부단' 을 운영하면서 온라인상에서도 다양한 커뮤니티 활동을 활발히 펼치고 있습니다. 또한 '08년도에 통합오픈한 청정원 브랜드 사이트는 웹어워드코리아 브랜드커뮤니티 부분 대상을 수상하였고 '09년 3월에는 음/식료품 부분 사이트 순위 1위를 차지하며 청정원의 온라인 대표 사이트로 성장하고 있습니다. 또한 2011년 청정원 브랜드 식품부문 '2010년 국가브랜드 대상'을 수상하여 종합식품 최고 브랜드로 등극하는 영광을 거두기도 하였습니다.당사는 2014년 5월, 브랜드 이미지를 강화하기 위해 새로운 BI를 발표하고 청정원 영문 이니셜 'Chungjungone'의 'C'가 타원 형태로 완성되는 모습을 표현. '완벽을 추구하는 식품전문가'를 상징하며, 청정원만의 차별적 기술력과 자부심을 보여주고 있습니다. 소비자의 니즈에 유연하고 적극적으로 대응하면서도 60년의 식품 노하우에서 비롯한 전문성으로 보다 맛있고 건강한 제품을 소비자에게 제공하겠다는 의지를 담았습니다. 또한 심볼 속 빈 공간을 나뭇잎 형태로 표현해 청정원 브랜드의 출발점인 깨끗함(청, 淸)과 정성(정, 精)을 강조하였습니다.앞으로도 청정원은 '고객으로부터 사랑과 신뢰 받는, 한국을 대표하는 세계적 종합식품 브랜드'라는 비전 아래 고객에게 더욱 사랑받는 제품들을 출시하고 한국을 대표하는 세계적인 종합 식품 브랜드로 자리매김하여, 고객과 함께 건강한 식문화를 이끌어 갈 것입니다.또한 2016년 말 주요종속회사인 대상에프앤에프를 흡수합병하여 대한민국의 대표상품김치 브랜드인 종가집을 보유하게 되었습니다. 종가집은 고객에게 깨끗하고 건강한 먹거리를 제공하여 고객의 사랑과 신뢰를 바탕으로 성장해 왔습니다. 종가집은 고객들의 안전한 식탁과 가족들의 건강의 최우선을 위해 국내산 원료만 사용한 김치로써 믿을 수 있는 제품 출시를 통해 고객에게 지속적인 사랑을 받고 있습니다. 또한 내수 시장을 넘어 세계인의 입맛을 사로잡는 글로벌 김치브랜드로 성장하기 위하여 끊임없이 노력할 것 입니다. 당사는 2021년 11월 창립 65주년을 맞아 CI를 변경하였습니다. CI의 변경과 함께 식품시장을 선도하고, 글로벌기업으로 도약하기 위해 끊임없이 노력하겠습니다. (2) 주요 지적재산권 보유 현황당기중 등록한 지적 재산권에 대해 기재하였습니다. 회사명 번호 종류 등록일 발명의 명칭 근거법령 취득소요인력 상용화여부 대상㈜ 1 TRP/LPA 2022-10-11 L-아미노산을 생산하는 대장균 변이주 또는 코리네박테리움 글루타미컴 변이주 특허법 7 O 2 알룰로스 2022-09-23 알룰로스 에피머화 효소 변이체, 이의 제조방법 및 이를 이용한 알룰로스의 제조방법 특허법 7 O 3 알룰로스 2022-09-20 미생물 균체 고정화 장치 및 이를 이용한 미생물 균체 고정화 방법 특허법 5 O 4 냉수 가용성 전분 2022-09-14 육류용 튀김옷 분말 특허법 5 X 5 알룰로스 2022-08-11 시럽 조성물 및 이를 포함하는 시리얼 바 조성물 특허법 4 O 6 CIT 2022-08-11 L-시트룰린 생산능이 향상된 코리네박테리움 글루타미쿰 변이주 및 이를 이용한 L-시트룰린의 생산 방법 특허법 5 O 7 HIS 2022-08-11 히스티딘에 의한 피드백 억제가 감소된 ATP-PRT 변이체 및 이를 발현하는 히스티딘 생산 균주 특허법 4 O 8 HP전분 2022-07-19 히드록시프로필인산이전분 함유 잼류 조성물 및 이의 제조방법 특허법 5 O 9 TRP/LPA 2022-07-13 ATP 신타아제 신규 변이체 및 이를 이용한 L-방향족 아미노산 생산 방법 특허법 4 O 10 TRP/LPA 2022-07-13 징크 바인딩 디하이드로게나제 신규 변이체 및 이를 이용한 L-방향족 아미노산 생산 방법 특허법 4 O 11 알룰로스 2022-06-23 알룰로스 에피머화 효소 변이체, 그 제조 방법 및 이것을 이용한 알룰로스 제조 방법 특허법 3 O 12 시리얼 코팅용 당 2022-06-10 타가토스를 함유하는 시리얼 당 코팅용 조성물 특허법 4 X 13 단백면 2022-06-08 식감이 개선된 단백면 제조용 조성물 및 이를 이용하여 제조된 단백면 특허법 4 O 14 네오화이바 2022-05-10 Method for producing dietary fiber 특허법 4 O 15 자일로올리고당 2022-04-19 바이오매스로부터 오탄당 기반 올리고당을 제조하는 방법 특허법 6 X 16 네오화이바 2022-03-31 식이섬유 제조 방법 특허법 4 O 17 패키지 2022-03-31 그라인더 캡 특허법 2 O 18 네오화이바 2022-03-29 식이섬유의 제조방법 특허법 4 O 19 두부 2022-02-15 천연 식물성 소재를 함유하는 두부 응고제 및 이를 이용하여 제조된 두부 특허법 5 O 20 모나콜린K 2022-01-28 미생물 전용 고상 발효 용기 특허법 4 O 21 전분계 에멀젼 2022-01-27 당류 혼합물 기반 중합체 입자 에멀젼의 제조방법 및 이의 용도 특허법 4 O (3) 연결회사의 사업부문별 현황당사를 포함한 연결회사는 제품 및 제조공정의 특성 및 최종소비자 등을 고려하여 식품사업부문, 소재사업부문 등으로 구분하고 있으며, 연결회사제품의 주요고객은 음식료품 제조업체, 음식료소비자 입니다. 또한 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 구분 회사 주요 사업의 내용 식품사업 대상(주)PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA, 대상푸드플러스(주) 외 식품제조업(미원류, 장류, 조미료류, 서구식품류, 당류육가공류, 냉동식품류, 즉석편의식류, 신선식품류 등)식품도소매업 등 소재사업 대상(주), PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA, DAESANG VIETNAM 외 전분류, 당류, 바이오류, 라이신 등 가. 연결회사의 사업부문별 요약 재무현황- 사업부문별 (당기) (단위: 백만원) 구분 식품 소재 조정 및 제거 합계 1. 매출액 3,270,017 1,525,088 (711,015) 4,084,090 2. 영업이익 77,963 51,948 10,088 139,999 3. 총자산 2,483,318 1,207,376 (500,498) 3,190,196 4. 총부채 1,279,055 742,994 (154,479) 1,867,570 (전기) (단위: 백만원) 구분 식품 소재 조정 및 제거 합계 1. 매출액 2,741,846 1,262,735 (534,588) 3,469,993 2. 영업이익 94,262 55,359 3,624 153,245 3. 총자산 2,114,233 1,226,702 (470,405) 2,870,530 4. 총부채 1,084,080 679,024 (139,796) 1,623,308 - 지역별 (당기) (단위: 백만원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 오세아니아 아프리카 합계 매출액 2,685,852 986,200 185,498 199,136 21,122 6,282 4,084,090 (전기) (단위: 백만원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 오세아니아 아프리카 합계 매출액 2,301,850 866,616 152,321 123,457 14,609 11,140 3,469,993 나. 연결회사의 사업부문별 현황(1) 식품사업(산업의 특성) 가공식품 사업은 농수산물 등의 원재료를 소비자 니즈에 맞게 가공한 후 저장, 수송, 판매의 과정을 거쳐 소비자에게 제공하는 사업입니다. 브랜드 인지도를 비롯하여 사회적 트렌드와 고객의 니즈를 충족하는 제품 개발, 마케팅 능력이 매출에 중대한 영향을 끼칩니다. B2B 식자재 유통사업은 일반식당 및 프랜차이즈 등에 안전한 품질과 위생에 대한 신뢰를 바탕으로 고객이 필요로 하는 식자재 및 관련 서비스를 적시에 합리적인 가격으로 제공하여 고객의 외식문화 가치를 상승 시켜 주는 사업입니다. (산업의 성장성) 소득 증대, 1인 가구 및 맞벌이 증가에 따라 간편식(HMR) 및 프리미엄 제품이 성장세를 이끌 것으로 예상합니다. 국내 B2B 식자재 유통시장은 그간 영세 업체들이 지역 기반의 시장을 형성하여 왔다면, 자본과 인프라를 갖춘 식자재 전문 업체를 중심으로 산업구조가 재편 되고 있습니다. 당사의 해외 제조 기반이 있는 인도네시아, 베트남, 중국 등은 매력적인 인구 구조와 함께 현지 소득수준이 빠르게 향상되고 있어 식품산업의 성장 가능성이 높습니다. 또한 한국 음식에 대한 전 세계적으로 높아지고 있는 관심을 발판 삼아 당사가 경쟁력을 보유한 김치, 고추장, 한식 편의식 등 K-FOOD 가공식품의 수출 증가도 기대됩니다. (경기변동의 특성) 식품산업은 타 산업 대비 경기 변동에 비교적 둔감한 특성을 가집니다. 원재료의 상당 부분을 수입하는 산업 특성상 기후 변화에 따른 국제 곡물 가격 변동 및 환율이 수익성에 영향을 미칩니다. 외식시장의 경우 경기 변동에 비교적 민감하여 경기 침체 시 외식 수요가 감소할 수 있으나, B2B 식자재 유통시장이 전문 유통업체를 중심으로 한 산업구조 재편에 따라 성장세를 이어갈 것으로 예상합니다. (국내외 시장여건) 국내 가공식품 시장은 성숙기 산업의 특성을 보이고 있습니다. 그러나 소득 증가에 따른 식생활 수준의 향상으로 편의 지향, 건강 지향 프리미엄 수요가 증가하고 있어 새로운 성장 기회가 제공되고 있습니다. 국내 B2B 식자재 유통시장은 전문 유통업체를 중심으로 다양한 식자재를 저렴하고 편리하게 공급받으려는 수요가 늘고 있어 꾸준한 발전이 예상됩니다. 인구 및 소득 증가율이 높은 동남아시아 지역의 경우, 가공식품에 대한 지속적인 수요의 증가가 예측되는 동시에 현지 생산 거점으로서 매력적인 곳입니다. 더불어 최근 들어 미주, 유럽 등에 걸쳐 전 세계적으로K-FOOD에 대한 관심이 높아짐에 따라, 글로벌 식품 시장 개척을 보다 적극적으로 진행할 예정 입니다. (단위 : %) 구 분 제69기 제68기 제67기 주요경쟁사 대상(주) 김치 40.9 41.7 41.5 37.2 고추장 35.7 37.2 37.1 48.8 발효조미료 97.9 98.0 97.7 1.0 안주류 45.8 51.5 49.4 7.5 PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA MSG 20.0 22.0 21.0 31.0 DAESANG VIETNAM MSG 20.0 17.1 17.1 50.0 종합조미료 2.0 2.0 2.0 35.0 ※ 시장점유율 산정기준 ○ 대상(주) : 본 자료는 마켓링크 및 닐슨 데이터를 기반으로, 자사 품목 Definition에 따라 산출한 데이터이며 일부데이터는 산출기준변경으로 과거 시장점유율이 변경되었습니다.○ PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA - AC Nielsen, BPS(2020, 2021, 2022) - 내부 당해년도 시장분석 추정자료○ DAESANG VIETNAM : 시장증가율 대비 당사 매출 추정치 (회사의 경쟁우위요소) 1973년 국내 최초로 해외 플랜트 수출 1호를 기록하며 인도네시아 자회사를 설립한 이후 꾸준히 해외 거점을 확대해 왔습니다. 인도네시아, 베트남, 중국, 홍콩, 일본, 미국, 유럽 등 세계 각지에 구축한 글로벌 네트워크는 현지 제조·판매 기능 외에 해외시장 동향 분석, 국내 원부자재 조달 등 글로벌 경영의 중추 역할을 수행하고 있습니다. 동남아시아 소재 법인(인도네시아, 베트남)은 오랜 역사와 탄탄한 영업조직을 바탕으로 현지화를 가속화하고 있으며, 미주·유럽 법인은 K-FOOD, K-CULTURE 등에 관한 관심이 증대하는 기회를 놓치지 않고 메인스트림 시장에 진입하고자 관련 투자를 확대하고 있어 지속적인 성장이 예상됩니다. 중국, 베트남의 경우, 2020년 현지 식품 공장을 확대 이전하여 안정화 단계를 거쳐 매출 성장을 이루고 있습니다. 미국 신규 공장은 2022년 1분기 완공 및 현지 생산을 개시하였습니다. 다양한 품목의 현지생산을 통하여 미래 성장 동력을 키워나가고 있습니다. 이외에도 각 해외 법인은 꾸준히 현지 식품 업체와 협업하면서 B2B, B2C 품목의 포트폴리오 및 영업망을 확대 중입니다. 국내 B2B 식자재 유통 사업은 전국구매원가 상시 비교 견적시스템이 구축되어 있어 품목별, 권역별 통합 구매를 통해 원가경쟁력을 가지고 있습니다. 또한, 제조사 및 수입 Agent 직거래 및 총판, 대리점 계약을 통한 유통마진을 축소하여 영업소별 대량비축구매 및 재고 확보가 가능합니다. 지역별 농수산물 도매시장 직구매 시스템을 운용하여 농업 법인을 통한 산지 비축 구매 및 전처리를 실현해 1차 상품의 안정적인 수급이 가능합니다. 마지막으로 업종에 따른 다양한 상품 구색이 확보되어 있어 일괄 납품이 가능해 업종별 대응에서 경쟁력을 가지고 있습니다. (2) 소재사업(산업의 특성)소재 사업은 발효기술을 기반으로한, 조미 소재, 아미노산, 클로렐라 등의 BIO, 라이신 사업과 탄수화물 가공기술을 통한 다양한 식생활 및 기능성 소재를 제공하는 전분당 사업으로 나누어 영위하고 있습니다. 소재산업은 주원재료로 사용되는 옥수수 및 원당, 당밀 등 거의 대부분을 해외로부터 수입하고 있어, 국제 선물가격, 해상운임료 및 환율에 큰 영향을 받습니다. 또한 대규모 시설투자가 필요한 자본집약적 산업특성을 가지고 있어, 신규업체가 시장에 진입하기 어려운 장애요소로 작용합니다. 영업활동에 있어서는 소비자와의 거래(B to C)가 아닌 실수요업체와의 직거래(B to B) 위주로 운영되고 있으며, 신규 진입장벽이 높은 관계로 타 산업에 비해 안정적인 판매선 확보가 용이한 편입니다.(산업의 성장성)탄수화물 가공기술을 통한 각종 곡물을 가공하여 여러 분야에 기초 소재로 널리 사용되는 전분당산업은 주로 전분류와 당류 등을 생산하고 있습니다. 또한 현재 웰빙, 영양, 기능성 위주의 미래시장을 선점하기 위해 전분제품을 활용한 특화전분 소재, 기능성 당류 및 Multi-Sweetener 제품 등을 개발함으로써 안정적인 미래 수익원 확보에 노력하고 있습니다. 라이신 및 바이오 사업은 개발도상국의 경제발전에 따른 식생활 개선과, 세계 육류 소비의 꾸준한 증가로 인한 사료 수요의 증가로, 안정적인 성장을 하고 있으며, 인간의 가장 기본적인 욕구인 식생활과 깊이 관련되어 있어, 향후에도 지속적인 성장세를 이어갈 것으로 전망하고 있습니다.(경기변동의 특성)소재 사업의 제품 수요는 다양한 여러 소비재의 기초소재로 사용되어, 특정 소비재의 수요 변동에 영향을 적게 받습니다. 또한 원료의 대부분을 수입에 의존하고 있어서, 국제 곡물가 및 환율변동 등 외부 요인에 의한 영향을 받습니다.(국내외 시장여건)소재사업은 고부가가치, 고기능성 제품의 수요가 꾸준히 증가하고 있으며, 이에 대응하여 당사는 기능화, 고급화된 고객지향적 제품을 개발, 출시하여 시장을 선도하여 지속적으로 성장해 나갈 것입니다. (단위: %) 구 분 제69기 제68기 제67기 주요경쟁사 대상(주) 전분당 33 34 36 27 PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA 전분당 24 26 25 45 DAESANG VIETNAM 전분당 25 30 30 21 ※ 시장점유율 산정기준○ 대상(주) 전분당 : 원료 파쇄량 기준(전분당협회 자료 기준)○ PT DAESANG INGREDIENTS INDONESIA - AC Nielsen, BPS(2020, 2021, 2022) - 내부 당해년도 시장분석 추정자료○ DAESANG VIETNAM : 시장증가율 대비 당사 매출 추정치 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 [1] 연결 요약재무정보 가. 연결재무상태표 (단위: 백만원) 구 분 제69기 기말 (2022.12.31) 제68기 기말 (2021.12.31) 제67기 기말 (2020.12.31) [유동자산] 1,721,005 1,523,432 1,302,219 현금 및 현금성자산 558,983 586,322 506,539 단기금융상품 26,821 21,183 19,276 매출채권 및 기타채권 374,461 346,241 269,265 재고자산 706,516 515,073 375,374 기타유동자산 54,224 54,613 131,764 [비유동자산] 1,469,191 1,347,098 1,226,116 유형자산 1,063,613 992,793 935,846 무형자산 119,209 111,774 109,991 관계ㆍ공동기업투자주식 68,177 46,784 40,030 투자부동산 30,086 31,888 29,028 기타비유동자산 188,106 163,859 111,220 자산총계 3,190,196 2,870,530 2,528,335 [유동부채] 997,239 953,798 781,517 [비유동부채] 870,331 669,510 645,268 부채총계 1,867,570 1,623,308 1,426,785 [납입자본] 36,018 36,018 36,018 [주식발행초과금] 73,468 73,468 73,468 [이익잉여금] 1,026,594 947,398 827,541 [기타자본항목] 167,233 170,016 146,510 [소수주주지분(비지배지분)] 19,314 20,322 18,012 자본총계 1,322,627 1,247,223 1,101,550 나. 연결 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제69기 연간 제68기 연간 제67기 연간 매출액 4,084,090 3,469,993 3,113,204 영업이익 139,999 153,245 174,392 당기순이익 82,219 144,950 127,011 [지배주주지분순이익] 83,069 144,135 125,102 [비지배지분순이익] -850 815 1,909 당기총포괄이익 104,232 170,899 108,444 [지배주주지분] 105,241 168,589 107,858 [비지배지분] -1,009 2,310 586 주당순이익 [기본주당계속사업순이익](원) 2,306 4,001 3,473 [제1우선주주당계속사업순이익](원) 2,316 4,011 3,483 연결에 포함된 회사수 20 20 19 [2]. 별도요약재무정보가. 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제69기 기말 (2022.12.31) 제68기 기말 (2021.12.31) 제67기 기말 (2020.12.31) [유동자산] 1,355,152 1,235,763 1,071,091 현금 및 현금성자산 463,828 510,864 446,167 단기금융상품 20,900 10,850 9,850 매출채권 및 기타채권 346,720 321,439 244,274 재고자산 490,379 356,987 263,771 기타유동자산 33,325 35,623 107,029 [비유동자산] 1,503,778 1,391,644 1,258,134 유형자산 795,488 717,420 677,538 무형자산 89,565 81,576 82,738 종속기업투자주식 403,099 392,114 342,059 관계ㆍ공동기업투자주식 42,456 21,870 25,408 투자부동산 41,168 43,716 41,079 기타비유동자산 132,002 134,948 89,312 자산총계 2,858,930 2,627,407 2,329,225 [유동부채] 766,107 785,908 649,133 [비유동부채] 804,102 632,210 604,650 부채총계 1,570,209 1,418,118 1,253,782 [납입자본] 36,018 36,018 36,018 [주식발행초과금] 73,468 73,468 73,468 [이익잉여금] 1,026,822 946,035 830,477 [기타자본항목] 152,413 153,768 135,480 자본총계 1,288,721 1,209,289 1,075,443 관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 종속기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 나. 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제69기 연간 제68기 연간 제67기 연간 매출액 3,289,634 2,875,272 2,604,922 영업이익 129,260 129,062 135,541 당기순이익 84,740 140,010 115,152 당기총포괄이익 108,261 159,073 99,287 주당순이익 [보통주주당순이익](원) 2,352 3,887 3,197 [제1우선주주당순이익](원) 2,362 3,897 3,207 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 69 기 2022.12.31 현재 제 68 기 2021.12.31 현재 제 67 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 자산 유동자산 1,721,004,720,989 1,523,432,149,454 1,302,218,774,707 현금및현금성자산 558,982,649,590 586,321,630,823 506,539,343,103 단기금융상품 26,821,383,045 21,183,143,502 19,276,499,377 매출채권 및 기타채권 374,460,615,319 346,240,574,513 269,264,607,316 재고자산 706,516,280,331 515,073,453,011 375,374,282,780 당기손익공정가치측정금융자산 0 0 11,058,276,172 당기법인세자산 2,250,795,303 3,369,140,597 258,854,675 기타유동금융자산 11,809,805,266 9,277,627,683 8,484,614,476 기타유동자산 35,090,410,464 36,331,133,090 35,366,254,659 매각예정자산 5,072,781,671 5,635,446,235 76,596,042,149 비유동자산 1,469,191,727,379 1,347,097,956,214 1,226,116,272,183 장기금융상품 184,808,945 214,055,152 18,500,000 당기손익공정가치측정 금융자산 24,571,165,938 4,231,696,318 39,100,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 14,505,705,258 13,096,469,300 6,659,378,400 관계ㆍ공동기업투자주식 68,176,943,407 46,784,206,339 40,029,729,181 유형자산 1,063,612,921,928 992,792,535,787 935,846,439,625 무형자산 119,209,271,902 111,773,701,302 109,991,179,872 투자부동산 30,086,184,661 31,887,621,391 29,028,445,710 사용권자산 69,027,970,450 63,894,577,033 29,383,066,318 이연법인세자산 14,098,731,839 29,565,493,136 30,858,064,395 기타비유동금융자산 41,023,113,198 34,523,912,046 21,056,044,876 기타비유동자산 24,694,909,853 18,333,688,410 23,206,323,806 자산총계 3,190,196,448,368 2,870,530,105,668 2,528,335,046,890 부채 유동부채 997,239,386,623 953,797,737,556 781,516,761,767 매입채무및기타채무 336,663,627,047 369,607,417,684 273,969,427,936 단기차입금 469,896,611,946 328,822,335,526 266,211,293,527 유동성장기차입금 11,906,194,684 13,610,174,549 13,794,070,575 유동성사채 79,994,272,276 129,989,421,323 99,993,641,073 충당부채 8,300,918,813 7,219,096,761 4,810,515,649 당기법인세부채 111,818,536 28,084,768,153 22,493,461,380 기타유동금융부채 52,921,879,646 45,278,237,721 41,358,751,749 기타유동부채 37,444,063,675 31,186,285,839 58,885,599,878 비유동부채 870,330,560,361 669,509,831,275 645,268,466,711 매입채무및기타채무 95,212,584 89,041,197 64,252,813 장기차입금 179,229,499,647 53,058,569,090 58,482,727,639 사채 528,825,447,517 409,039,595,672 389,179,193,827 비유동충당부채 1,824,307,130 1,510,588,512 0 순확정급여부채 108,711,226,463 153,897,460,910 163,886,757,443 이연법인세부채 650,663,079 0 10,638,213 기타비유동금융부채 49,370,636,729 50,073,924,506 31,730,672,950 기타비유동부채 1,623,567,212 1,840,651,388 1,914,223,826 부채총계 1,867,569,946,984 1,623,307,568,831 1,426,785,228,478 자본 지배기업의 소유지분 1,303,312,861,591 1,226,900,332,020 1,083,537,324,159 납입자본 36,018,248,000 36,018,248,000 36,018,248,000 주식발행초과금 73,467,953,000 73,467,953,000 73,467,953,000 이익잉여금 1,026,593,748,504 947,397,755,003 827,541,394,674 기타자본항목 167,232,912,087 170,016,376,017 146,509,728,485 비지배지분 19,313,639,793 20,322,204,817 18,012,494,253 자본총계 1,322,626,501,384 1,247,222,536,837 1,101,549,818,412 부채와자본총계 3,190,196,448,368 2,870,530,105,668 2,528,335,046,890 연결 포괄손익계산서 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 매출액 4,084,090,277,577 3,469,992,522,829 3,113,203,668,119 매출원가 3,113,752,793,399 2,586,789,345,575 2,266,114,356,348 매출총이익 970,337,484,178 883,203,177,254 847,089,311,771 판매비와관리비 830,338,493,357 729,957,982,127 672,697,803,685 기대신용손실충당금전입(환입) 399,355,898 299,099,277 (784,257,142) 영업이익 139,998,990,821 153,245,195,127 174,391,508,086 기타수익 56,730,646,176 101,892,296,583 75,637,564,572 기타의기대신용손실충당금환입 3,047,771,219 0 39,931,673,165 기타비용 50,379,312,927 50,671,043,319 53,024,897,434 기타의기대신용손실충당금전입 10,803,300 4,248,971,069 0 금융수익 43,146,113,880 9,425,404,585 29,825,082,901 유효이자율법이자수익 290,793,573 259,027,888 195,473,089 금융비용 81,178,958,329 41,577,135,424 36,950,073,909 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법손익 2,615,393,498 12,021,260,743 874,065,235 법인세비용차감전순이익 110,932,873,119 184,335,978,295 190,753,249,451 법인세비용 28,713,978,190 39,386,386,442 63,742,510,907 당기순이익 82,218,894,929 144,949,591,853 127,010,738,544 당기순이익의 귀속 지배주주지분 83,068,781,218 144,134,814,104 125,101,907,721 비지배지분 (849,886,289) 814,777,749 1,908,830,823 기타포괄손익 22,013,370,248 25,949,602,402 (18,566,586,684) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (3,439,873,865) 25,102,119,331 (17,403,529,358) 지분법자본변동 (1,865,974,938) 2,761,531,955 (1,445,143,850) 해외사업환산손익 (1,573,898,927) 22,340,587,376 (15,958,385,508) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 25,453,244,113 847,483,071 (1,163,057,326) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 396,403,741 (196,845,854) (2,526,066,162) 지분법이익잉여금 57,911,175 163,156,991 29,446,903 순확정급여부채의 재측정요소 24,998,929,197 881,171,934 1,333,561,933 당기총포괄이익 104,232,265,177 170,899,194,255 108,444,151,860 당기총포괄손익의 귀속 지배주주지분 105,240,830,201 168,589,483,691 107,858,488,767 비지배지분 (1,008,565,024) 2,309,710,564 585,663,093 주당이익 1. 보통주기본주당순이익 (단위 : 원) 2,306 4,001 3,473 2. 제1우선주주당순이익 (단위 : 원) 2,316 4,011 3,483 연결 자본변동표 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 지배기업 소유주 지분 합계 2020.01.01 (기초자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 722,601,491,017 165,215,794,405 997,303,486,422 17,426,831,160 1,014,730,317,582 당기순이익 0 0 125,101,907,721 125,101,907,721 1,908,830,823 127,010,738,544 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가 0 0 0 (2,526,066,162) (2,526,066,162) (2,526,066,162) 지분법자본변동및지분법이익잉여금 0 0 29,446,903 (1,445,143,850) (1,415,696,947) (1,415,696,947) 해외사업환산손익 0 0 0 (14,734,855,908) (14,734,855,908) (1,223,529,600) (15,958,385,508) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 1,433,200,063 0 1,433,200,063 (99,638,130) 1,333,561,933 총포괄이익 0 0 126,564,554,687 (18,706,065,920) 107,858,488,767 585,663,093 108,444,151,860 연차배당 0 0 (21,624,651,030) 0 (21,624,651,030) 0 (21,624,651,030) 2020.12.31 (기말자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 827,541,394,674 146,509,728,485 1,083,537,324,159 18,012,494,253 1,101,549,818,412 2021.01.01 (기초자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 827,541,394,674 146,509,728,485 1,083,537,324,159 18,012,494,253 1,101,549,818,412 당기순이익 0 0 144,134,814,104 0 144,134,814,104 814,777,749 144,949,591,853 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가 0 0 0 (196,845,854) (196,845,854) 0 (196,845,854) 지분법자본변동및지분법이익잉여금 0 0 163,156,991 2,761,531,955 2,924,688,946 0 2,924,688,946 해외사업환산손익 0 0 0 20,941,961,431 20,941,961,431 1,398,625,945 22,340,587,376 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 784,865,064 0 784,865,064 96,306,870 881,171,934 총포괄이익 0 0 145,082,836,159 23,506,647,532 168,589,483,691 2,309,710,564 170,899,194,255 연차배당 0 0 (25,226,475,830) 0 (25,226,475,830) 0 (25,226,475,830) 2021.12.31 (기말자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 947,397,755,003 170,016,376,017 1,226,900,332,020 20,322,204,817 1,247,222,536,837 2022.01.01 (기초자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 947,397,755,003 170,016,376,017 1,226,900,332,020 20,322,204,817 1,247,222,536,837 당기순이익 0 0 83,068,781,218 0 83,068,781,218 (849,886,289) 82,218,894,929 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가 0 0 0 396,403,741 396,403,741 0 396,403,741 지분법자본변동및지분법이익잉여금 0 0 57,911,175 (1,865,974,938) (1,808,063,763) 0 (1,808,063,763) 해외사업환산손익 0 0 0 (1,313,892,733) (1,313,892,733) (260,006,194) (1,573,898,927) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 24,897,601,738 0 24,897,601,738 101,327,459 24,998,929,197 총포괄이익 0 0 108,024,294,131 (2,783,463,930) 105,240,830,201 (1,008,565,024) 104,232,265,177 연차배당 0 0 (28,828,300,630) 0 (28,828,300,630) 0 (28,828,300,630) 2022.12.31 (기말자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 1,026,593,748,504 167,232,912,087 1,303,312,861,591 19,313,639,793 1,322,626,501,384 연결 현금흐름표 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (90,934,880,148) 58,662,398,322 121,067,525,176 영업으로부터 창출된 현금흐름 (23,349,318,418) 101,664,945,415 208,746,239,497 이자의 수취 9,697,625,878 3,042,328,472 4,574,125,450 이자의 지급 (30,576,362,164) (15,234,722,327) (18,649,217,447) 배당금 수취 96,355,044 4,735,984,561 1,340,749,505 법인세 납부액 (46,803,180,488) (35,546,137,799) (74,944,371,829) 투자활동으로 인한 현금흐름 (228,794,317,745) (29,642,301,538) 129,795,649,598 단기금융상품의 증가 (51,100,750,040) (5,300,794,074) (10,731,404,650) 단기금융상품의 감소 45,000,000,000 3,250,000,000 8,388,773,507 장기금융상품의 증가 (146,098,800) (195,555,152) 0 장기금융상품의 감소 175,345,007 0 113,644,355 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 (19,500,000,000) (2,000,400,000) (5,738,756) 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 0 5,501,731,203 175,061,368,382 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가 (800,002,838) (6,696,782,000) 0 관계기업투자주식의 증가 (20,585,407,333) (3,300,000,000) (1,100,000,000) 관계기업투자주식의 감소 0 6,838,000,000 0 유형자산의 증가 (174,356,604,418) (160,115,526,161) (103,816,793,305) 유형자산의 감소 1,226,837,690 7,874,408,523 24,522,501,040 무형자산의 증가 (5,075,454,394) (4,817,504,292) (7,358,699,530) 무형자산의 감소 0 1,913,531,964 0 투자부동산의 증가 0 (305,129) 0 투자부동산의 감소 658,400,000 3,198,885,001 4,229,000,000 기타금융자산의 증가 (28,449,542,683) (21,869,812,537) (2,574,018,594) 기타금융자산의 감소 21,874,198,163 8,975,307,448 43,006,232,912 매각예정자산의 감소 0 145,407,260,720 60,784,237 사업양수도로 인한 현금흐름 2,284,761,901 (8,304,747,052) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 303,096,038,229 46,616,078,264 31,577,317,843 단기차입금의 증가 976,946,927,626 677,450,865,451 675,641,854,023 단기차입금의 감소 (799,027,425,494) (623,098,666,406) (578,633,348,152) 유동성장기차입금의 감소 (15,096,182,619) (14,351,083,330) (70,009,258,000) 유동성사채의 감소 (130,000,000,000) (100,000,000,000) (150,000,000,000) 장기차입금의 증가 126,259,651,510 9,619,080,000 33,403,452,443 장기차입금의 감소 (365,472,000) 0 0 사채의 증가 199,253,940,000 149,318,981,294 159,418,400,000 기타금융부채의 증가 4,844,813 40,289,649 9,684,384 기타금융부채의 감소 (26,051,944,977) (27,136,912,564) (16,628,815,825) 배당금의 지급 (28,828,300,630) (25,226,475,830) (21,624,651,030) 현금및현금성자산의 증감 (16,633,159,664) 75,636,175,048 282,440,492,617 환율변동효과 (10,705,821,569) 4,146,112,672 (1,984,674,200) 기초현금및현금성자산 586,321,630,823 506,539,343,103 226,083,524,686 기말현금및현금성자산 558,982,649,590 586,321,630,823 506,539,343,103 3. 연결재무제표 주석 제69기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제68기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 대상주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대상주식회사(이하 "지배기업")와 대상에프앤비(주) 등 19개 종속기업(이하 대상주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결 대상으로 하고, 관계기업인 PT Daesang Agung Indonesia 등과 공동기업인 Daesang Ricor Co.등을 지분법적용 대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.지배기업은 1956년에 설립되어 1970년 4월에 주식을 상장한 공개회사로서, 조미료 및 식품첨가물의 제조 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 36,018백만원(보통주 34,648백만원 및 우선주 1,370백만원)이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황(보통주)은 다음과 같습니다. 주주명 보통주식수(주) 지분율(%) 대상홀딩스(주) 13,608,456 39.28 국민연금공단 4,309,743 12.44 대상문화재단 1,324,957 3.82 기타 15,404,869 44.46 합계 34,648,025 100.00 1-2 종속기업의 현황(1) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 지배지분율(%) 소재지 결산월일 업종 당기말 전기말 대상에프앤비㈜ 100.00 100.00 국내 12월 31일 식품제조 신안천일염㈜ 90.00 90.00 국내 12월 31일 식품제조 대상푸드플러스㈜(*1) 100.00 100.00 국내 12월 31일 식품제조 PT Daesang Ingredients Indonesia(*2) 89.98 89.98 인도네시아 12월 31일 식품제조 PT Daesang Food Indonesia(*3) 97.02 97.02 인도네시아 12월 31일 식품제조 Daesang Vietnam Co., Ltd.(*4) 93.11 93.11 베트남 12월 31일 식품제조 Daesang H.K. Ltd. 100.00 100.00 중국 12월 31일 무역업 대상(북경)식품(유) 100.00 100.00 중국 12월 31일 식품제조 천진덕풍(유) 100.00 100.00 중국 12월 31일 식품제조 Daesang Japan Inc. 100.00 100.00 일본 12월 31일 무역업 Daesang America Inc. 95.00 95.00 미국 12월 31일 무역업 Daesang Europe. B.V. 100.00 100.00 네덜란드 12월 31일 무역업 디유푸드㈜ 92.50 92.50 국내 12월 31일 식품제조 Daesang Duc Viet JSC.(*5) 100.00 100.00 베트남 12월 31일 식품제조 Daesang Philippines Corp. 100.00 100.00 필리핀 12월 31일 무역업 대상(연운항)식품(유) 100.00 100.00 중국 12월 31일 식품제조 DSF DE, Inc. 100.00 100.00 미국 12월 31일 중간 지주회사 Daesang Foods USA Inc. 100.00 100.00 미국 12월 31일 식품제조 대상델리하임㈜(*6) 100.00 100.00 국내 12월 31일 식품제조 ㈜홍보에너지(*7)(*8) - - 국내 12월 31일 폐기물처리 (*1) 전기 중 ㈜정풍에서 대상푸드플러스㈜로 상호를 변경하였습니다. (*2) 전기 중 PT MIWON INDONESIA에서 PT Daesang Ingredients Indonesia로 상호를 변경하였습니다. (*3) 전기 중 PT ANEKA BOGA NUSANTARA에서 PT Daesang Food Indonesia로 상호를 변경하였습니다. (*4) 당기 중 MIWON VIETNAM CO.,LTD에서 Daesang Vietnam Co., Ltd.로 상호를 변경하였습니다. (*5) 당기 중 DUC VIET FOOD JOINT STOCK COMPANY에서 Daesang Duc Viet JSC.로 상호를 변경하였습니다. (*6) 전기 중 종속기업인 대상델리하임㈜이 설립되었습니다. (*7) 당기 중 지분을 취득함에 따라 종속기업에 포함되었습니다. (*8) 당기 중 지분을 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 종속기업 관련 재무정보 요약보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종속기업 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 대상에프앤비㈜ 73,014 30,605 42,409 144,469 1,221 1,602 신안천일염㈜ 6,806 1,643 5,163 8,722 193 446 대상푸드플러스㈜ 87,369 33,955 53,414 65,342 (1,544) (1,067) PT Daesang Ingredients Indonesia 245,537 98,238 147,299 369,468 (10,397) (13,237) PT Daesang Food Indonesia 25,697 16,406 9,291 65,724 (46) (221) Daesang Vietnam Co., Ltd. 99,519 47,239 52,280 170,592 2,856 4,258 Daesang H.K. Ltd. 8,088 3,365 4,723 49,175 318 597 대상(북경)식품(유) 11,501 16,486 (4,985) 61,148 (2,396) (2,179) 천진덕풍(유) 5,693 292 5,401 4,568 5 (138) Daesang Japan Inc. 49,914 45,900 4,014 110,645 (813) (1,177) Daesang America Inc. 46,965 45,170 1,795 141,480 (826) (642) Daesang Europe. B.V. 68,219 65,732 2,487 169,392 455 466 디유푸드㈜ 3,353 2,099 1,254 9,168 82 84 Daesang Duc Viet JSC. 26,118 10,117 16,001 52,053 1,447 1,845 Daesang Philippines Corp. 25,053 6,770 18,283 24,319 242 (427) 대상(연운항)식품(유) 26,347 7,700 18,647 15,438 (105) (598) DSF DE, Inc. 17,019 - 17,019 - (1) 3 Daesang Foods USA Inc. 25,127 11,307 13,820 1,563 (2,827) (1,702) 대상델리하임㈜ 28,730 8,817 19,913 40,129 (2,186) (2,024) ㈜홍보에너지 - - - 2,076 (740) (740) 합계 880,069 451,841 428,228 1,505,471 (15,062) (14,851) (전기) (단위: 백만원) 종속기업 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 대상에프앤비(주) 70,293 29,486 40,807 113,690 6,649 6,649 신안천일염(주) 7,764 3,047 4,717 8,085 (221) (298) 대상푸드플러스(주) 84,894 30,413 54,481 51,195 252 254 PT Daesang Ingredients Indonesia 225,062 64,526 160,536 276,989 4,340 16,079 PT Daesang Food Indonesia 15,803 6,291 9,512 48,817 1,058 1,711 MIWON VIETNAM CO.,LTD. 93,864 45,842 48,022 128,908 4,312 8,678 Daesang H.K. Ltd. 9,669 5,543 4,126 38,889 160 491 대상(북경)식품(유) 10,533 13,339 (2,806) 52,368 (4,562) (4,653) 천진덕풍(유) 5,721 182 5,539 4,061 (65) 513 Daesang Japan Inc. 36,136 30,945 5,191 95,285 727 615 Daesang America Inc. 35,798 33,361 2,437 118,850 187 378 Daesang Europe. B.V. 51,806 49,786 2,020 110,269 331 333 디유푸드(주) 2,713 1,542 1,171 6,591 (32) (87) DUC VIET FOOD JOINT STOCK COMPANY 18,341 4,184 14,157 37,679 1,043 2,343 Daesang Philippines Corp. 8,040 7,135 905 21,022 (122) (97) 대상(연운항)식품(유) 28,275 9,030 19,245 10,788 159 2,143 DSF DE, Inc. 17,016 - 17,016 - (1) 3 Daesang Foods USA Inc. 21,655 6,133 15,522 - (1,206) 130 대상델리하임(주) 26,138 4,200 21,938 5,822 (505) (690) 합계 769,521 344,986 424,536 1,129,308 12,504 34,495 (3) 연결대상범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 ㈜홍보에너지 신규포함 지분인수 ㈜홍보에너지 제외 지분매각 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-6 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생긴는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다. 2-7 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-8 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-9 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)ㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (다) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다. 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (라) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약 자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. (2) 금융부채(가) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (나) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 공정가치가 부(-)의값을 갖는 파생상품을 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다. ㆍ대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (다) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 5ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-11 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정됩니다. 구분 원가결정방법 제품ㆍ상품 총평균법 원재료ㆍ저장품ㆍ재공품 이동평균법 및 총평균법 미착품ㆍ완성상가 개별법 2-12 유형자산 연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건 물 15 ~ 60년 구 축 물 4 ~ 50년 기 계 장 치 2 ~ 15년 차 량 운 반 구 4 ~ 10년 기타의유형자산 2 ~ 8년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 특히, 연결기업은 내용연수, 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 2-13 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안(32년~60년) 정액법으로 상각됩니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 2-16 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 규제 법안의 도입과 같이 기후관련 사안이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된이러한 사안은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다. (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 3~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각되는 반면, 지역권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2-17 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 그룹에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 연결기업은 변경이필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다. 2-18 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-19 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여 연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 연결기업은 임직원에게 장기종업원급여를 지급할 목적으로 별도의 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 2-20 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.ㆍ사후처리(복구) 관련 충당부채사후처리 관련 충당부채는 사무실 임대와 관련하여 발생하며 이에 대응하는 자산은 사용권자산으로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.ㆍ온실가스배출권 및 배출부채 연결기업은「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간 동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 ①과 ②를 더하여 측정하고 있습니다. ① 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 ② ①의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치 2-21 수익인식 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하여 변동대가를 차감한 후에 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 주요 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 주요 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화나 용역의 통제가 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 당기손익공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2-22 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-23 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 식품제조업 및 소재사업 등을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 반품권에서 생기는 자산과 부채 ㆍ반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ㆍ환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. (3) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 2-24 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. - 리스이용자로서 기업 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ·토지 1 ~ 50년·건물 및 구축물 1~50년 ·차량운반구 및 기타설비 1~15년 리스기간 종료시점에 연결기업에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2-17 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다. (2) 리스부채 리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 10-1 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 건물, 차량운반구 및 장비의 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품(5백만원 이하인리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. -리스제공자로서의 기업 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2-25 매각예정비유동자산 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2-27 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석3)이 있습니다. (1) 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.(2) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3) 충당부채연결기업은 보고기간말 현재 마일리지와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4) 순확정급여부채 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의적용을 위해서는다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.5) 자산의 손상연결기업은 주석 2의 회계정책에 따라 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다. 6) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 7) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 재화의 판매와 운반용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별 연결기업은 운반 용역을 재화의 이전과 함께 제공하는 경우가 있습니다. 연결기업은 재화의 판매와 운반 용역이 구별된다고 판단하였습니다. 연결기업은 재화의 판매와 운반용역은 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 따라서, 연결기업은 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 재화의 판매와 운반 용역에 배부합니다. - 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단 반품권과 수량 리베이트를 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다. 연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 제품 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 수량리베이트 조건의 제품 판매에 대한 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 방법의 조합을 사용하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다. - 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단 연결기업은 고객충성 포인트 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 8) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 보고기간말에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다. 9) 반품에 대한 변동대가 추정 연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 8,301백만원(전기말 7,219백만원)입니다.10) 리스- 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 2-28 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-29 연결재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2023년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치변동위험 등으로 구분됨). 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. 3-1 시장위험 (1) 환율변동위험 연결기업은 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결기업은 수출로 인한 외화 수금보다 외자재수입 및 외화차입금(유산스) 상환에 의한 외화지출이 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율상승에 의한 환차손이 환리스크의 주대상입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 245,065 381,625 181,306 344,470 EUR 36,178 2,427 42,422 641 JPY 10,976 687 9,130 296 기타 10.444 2,285 11,133 2,115 합 계 302,663 387,024 243,991 347,522 연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (6,828) 6,828 (8,158) 8,158 EUR 1,688 (1,688) 2,089 (2,089) JPY 514 (514) 442 (442) 기타 408 (408) 451 (451) 합 계 (4,218) 4,218 (5,176) 5,176 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 연결기업은 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발 행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만 연결기업은 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 대부분 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 장부금액은 290,801백만원(전기말: 113,289백만원)이며, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (2,908) 2,908 (1,133) 1,133 3-2 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 주석21의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3-3 유동성위험 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 재고회전일 감축, 채권부실화 방지 등 채권관리를 하고 있으며 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산, 단기금융상품 등에 585,804백만원(전기말: 607,505백만원)을 투자하고 있습니다. 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 분류는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 1년 이내 ~2년 ~3년 ~4년 ~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 336,664 - 46 18 25 6 336,759 차입금(사채포함) 589,555 146,859 203,387 90,315 79,800 161,450 1,271,366 금융보증계약(*1) 18,688 - - - - - 18,688 기타금융부채(*2) 28,452 3 - 91 - - 28,546 합 계 973,359 146,862 203,433 90,424 79,825 161,456 1,655,359 (전기말) (단위: 백만원) 구분 1년 이내 ~2년 ~3년 ~4년 ~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 369,607 - 46 18 25 - 369,696 차입금(사채포함) 472,597 91,391 131,859 83,115 87,027 70,000 935,989 금융보증계약(*1) 20,489 - - - - - 20,489 기타금융부채(*2) 25,102 3 - - 91 - 25,196 합 계 887,795 91,394 131,905 83,133 87,143 70,000 1,351,370 (*1) 상기 금융보증계약은 타인에 대한 금융보증계약이며, 당기말 및 전기말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석 21 참조).(*2) 기타금융부채 중 리스부채는 73,178백만원(전기말: 69,756백만원)으로 상기 금액에서 제외되었습니다(주석 32 참조). 3-4 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, %) 구분 당기말 전기말 부채 1,867,570 1,623,308 자본 1,322,627 1,247,223 부채비율(%) 141.20 130.15 4. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 4-1 영업부문의 구분연결기업은 제품 및 제조공정의 특성을 고려하여 영업부문을 식품부문, 소재부문으로 구분하고 있으며, 연결기업의 주요고객은 음식료품 제조업체, 음식료품 소비자 등입니다. 4-2 당기 및 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 식품 소재 조정 및 제거 합계 1. 매출액 3,270,017 1,525,088 (711,015) 4,084,090 2. 영업이익 77,963 51,948 10,088 139,999 3. 총자산 2,483,318 1,207,376 (500,498) 3,190,196 4. 총부채 1,279,055 742,994 (154,479) 1,867,570 (전기) (단위: 백만원) 구분 식품 소재 조정 및 제거 합계 1. 매출액 2,741,846 1,262,735 (534,588) 3,469,993 2. 영업이익 94,262 55,359 3,624 153,245 3. 총자산 2,114,233 1,226,702 (470,405) 2,870,530 4. 총부채 1,084,080 679,024 (139,796) 1,623,308 4-3 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 오세아니아 아프리카 조정 및 제거 합계 순매출액(*1) 2,685,852 986,200 185,498 199,136 21,122 6,282 - 4,084,090 비유동자산(*2) 1,068,277 193,101 32,931 1,595 - - 10,726 1,306,630 (전기) (단위: 백만원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 오세아니아 아프리카 조정 및 제거 합계 순매출액(*1) 2,301,850 866,616 152,321 123,457 14,609 11,140 - 3,469,993 비유동자산(*2) 1,036,899 187,761 23,458 744 - - 4,344 1,253,206 (*1) 매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.(*2) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다. 4-4 주요 외부고객당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다. 5. 범주별 금융상품 및 공정가치 당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과같습니다. (1) 금융자산 (당기말) (단위: 백만원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 장부금액 공정가치 유동: 현금및현금성자산 558,983 - - 558,983 558,983 단기금융상품 26,821 - - 26,821 26,821 매출채권및기타채권 374,461 - - 374,461 374,461 기타유동금융자산 11,810 - - 11,810 11,810 소계 972,075 - - 972,075 972,075 비유동: 장기금융상품 185 - - 185 185 당기손익공정가치측정금융자산 - 24,571 - 24,571 24,571 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 14,506 14,506 14,506 기타비유동금융자산 41,023 - - 41,023 41,023 소계 41,208 24,571 14,506 80,285 80,285 합계 1,013,283 24,571 14,506 1,052,360 1,052,360 (전기말) (단위: 백만원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 장부금액 공정가치 유동: 현금및현금성자산 586,322 - - 586,322 586,322 단기금융상품 21,183 - - 21,183 21,183 매출채권및기타채권 346,241 - - 346,241 346,241 기타유동금융자산 9,278 - - 9,278 9,278 소계 963,024 - - 963,024 963,024 비유동: 장기금융상품 214 - - 214 214 당기손익공정가치측정금융자산 - 4,232 - 4,232 4,232 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 13,096 13,096 13,096 기타비유동금융자산 34,524 - - 34,524 34,524 소계 34,738 4,232 13,096 52,066 52,066 합계 997,762 4,232 13,096 1,015,090 1,015,090 (2) 금융부채 (당기말) (단위: 백만원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 장부금액 공정가치 유동: 매입채무및기타채무 336,664 - 336,664 336,664 단기차입금 460,923 8,974 469,897 469,897 유동성장기차입금 11,906 - 11,906 11,906 유동성사채 79,994 - 79,994 79,994 기타유동금융부채 52,887 35 52,922 52,922 소계 942,374 9,009 951,383 951,383 비유동: 매입채무및기타채무 95 - 95 95 장기차입금(*1) 179,229 - 179,229 160,900 사채(*1) 528,825 - 528,825 495,233 기타비유동금융부채 49,371 - 49,371 49,371 소계 757,520 - 757,520 705,599 합계 1,699,894 9,009 1,708,903 1,656,982 (전기말) (단위: 백만원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 장부금액 공정가치 유동: 매입채무및기타채무 369,607 - 369,607 369,607 단기차입금 310,984 17,838 328,822 328,822 유동성장기차입금 13,610 - 13,610 13,610 유동성사채 129,989 - 129,989 129,989 기타유동금융부채 44,973 305 45,278 45,278 소계 869,163 18,143 887,306 887,306 비유동: 매입채무및기타채무 89 - 89 89 장기차입금(*1) 53,059 - 53,059 54,476 사채(*1) 409,040 - 409,040 406,401 기타비유동금융부채 50,074 - 50,074 50,074 소계 512,262 - 512,262 511,040 합계 1,381,425 18,143 1,399,568 1,398,346 (*1) 사채 및 장기차입금의 공정가치는 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 당기말 현재 장기차입금은 0.72~6.41%(전기말: 0.33~4.0%)의 할인율을 적용하였고, 사채는 5.16%(전기말: 2.37%)의 할인율을 적용하였습니다. 5-2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3) 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익공정가치측정금융자산 - - 24,571 24,571 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 14,506 14,506 전기말: 금융자산 - 당기손익공정가치측정금융자산 - - 4,232 4,232 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 13,096 13,096 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 추정에 포함되었습니다.현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결기업의 재무제표에 중요하지 않습니다. 또한, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 잔액 17,328 12,826 취득 20,300 8,697 처분 및 상환 - (1) 당기손익에 인식된 손익 839 (3,934) 기타포괄손익으로 인식된 손익 609 (260) 기말 잔액 39,077 17,328 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 839 (3,934) 5-3 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산: 방송통신업 3,245 3 현재가치기법 장기 매출성장률 1.62%~2.68% 매출원가율 66.81%~74.80% 할인율 14.27% 금융업 4,883 3 현재가치기법 장기 매출성장률 2.83%~4.03% 매출원가율 23.68%~24.33% 할인율 8.57% 연구개발업 7,781 3 현재가치기법 장기 매출성장률 27.37%~27.37% 매출원가율 64.33%~76.07% 할인율 14.02% 투자업 22,532 3 이항모형 할인율 10.72%~17.70% 기타 636 3 순자산가치기법 - - 합계 39,077 (전기말) (단위: 백만원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산: 방송통신업 3,225 3 현재가치기법 장기 매출성장률 (8.04)%~2.93% 매출원가율 66.99%~72.80% 할인율 16.66% 금융업 2,500 3 현재가치기법 장기 매출성장률 3.51%~4.06% 영업이익률 75.16%~75.75% 할인율 13.81% 투자업 2,193 3 현재가치기법 장기 매출성장률 1.71%~15.97% 영업이익률 55.62%~63.05% 할인율 8.12% 연구개발업 8,697 3 원가법 - - 기타 713 3 순자산가치기법 - - 합계 17,328 5-3-1 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결기업은 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 5-3-2 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 영향에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유리한 변동(*2) 불리한 변동(*3) 유리한 변동(*2) 불리한 변동(*3) 금융자산(*1) 3,319 (895) 3,544 (1,997) (*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 영구성장률을 1.0% 증가시키고 할인율을 1.0% 감소시켰을 경우의 변동입니다.(*3) 영구성장률을 1.0% 감소시키고 할인율을 1.0% 증가시켰을 경우의 변동입니다. 5-4 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 이자수익 10,392 - - - 10,392 배당금수익 - - 96 - 96 외환차익 42,830 - - 2,420 45,250 외화환산이익 828 - - 17,092 17,920 평가/처분손익(당기손익) - 839 - - 839 평가손익(기타포괄손익) - - 396 - 396 기대신용손실충당금환입(전입) (399) - - - (399) 기타의기대신용손실충당금환입(전입) 3,037 - - - 3,037 이자비용 - - - (30,622) (30,622) 외환차손 (21,475) - - (35,900) (57,375) 외화환산손실 (17,342) - - (1,543) (18,885) 합계 17,871 839 492 (48,553) (29,351) (전기) (단위: 백만원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산/부채 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 3,413 - - - 3,413 배당금수익 - - 83 - 83 외환차익 14,837 - - 1,830 16,667 외화환산이익 5,730 - - 146 5,876 평가/처분손익(당기손익) - (3,364) - - (3,364) 평가손익(기타포괄손익) - - (197) - (197) 기대신용손실충당금환입(전입) (299) - - - (299) 기타의기대신용손실충당금환입(전입) (4,249) - - - (4,249) 이자비용 - - - (17,562) (17,562) 외환차손 (7,810) - - (18,505) (26,315) 외화환산손실 (530) - - (2,174) (2,704) 합계 11,092 (3,364) (114) (36,265) (28,651) 5-5 금융자산과 금융부채의 상계연결기업의 실행가능한 일괄상계 약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 5-5-1 금융자산 (당기말) (단위: 백만원) 구분 자산총액 상계된부채총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매출채권 11,565 7,162 4,403 - 4,403 미수금 1,540 1,453 87 - 87 (전기말) (단위: 백만원) 구분 자산총액 상계된부채총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매출채권 6,390 3,802 2,588 - 2,588 미수금 447 442 5 - 5 5-5-2 금융부채 (당기말) (단위: 백만원) 구분 부채총액 상계된자산총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매입채무 40,698 8,616 32,082 - 32,082 미지급금 130 1 129 - 129 (전기말) (단위: 백만원) 구분 부채총액 상계된자산총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매입채무 27,742 4,237 23,505 - 23,505 미지급금 484 8 476 - 476 6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 6-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구분 내역 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 262 313 현금성자산 558,721 586,009 소계 558,983 586,322 단기금융상품 정기예금 26,821 21,183 장기금융상품 정기예적금 등 185 214 6-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 사용제한사유 단기금융상품 3,000 - 담보제공자산 장기금융상품 20 20 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권 7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 367,347 - 334,942 - 기대신용손실충당금 (8,790) - (8,350) - 미수금 17,168 - 21,800 36,205 기대신용손실충당금 (1,264) - (2,151) (36,205) 합계 374,461 - 346,241 - 7-2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 합계 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 무연체 266,551 258,433 8,118 소계 266,551 258,433 8,118 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월이하 93,262 90,903 2,359 6개월이하 6,718 4,585 2,133 9개월이하 4,369 4,369 - 12개월이하 954 25 929 12개월초과 2,607 242 2,365 소계 107,910 100,124 7,786 손상채권(*2) 손상채권 10,054 8,790 1,264 합계 384,515 367,347 17,168 (전기말) (단위: 백만원) 구분 합계 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 무연체 280,628 272,895 7,733 소계 280,628 272,895 7,733 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월이하 54,841 52,963 1,878 6개월이하 2,210 590 1,620 9개월이하 41 41 - 12개월이하 3,032 117 2,915 12개월초과 5,748 226 5,522 소계 65,872 53,937 11,935 손상채권(*2) 손상채권 46,447 8,110 38,337 합계 392,947 334,942 58,005 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없거나 매출채권에 대한 담보를 제공받고 있는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 기대신용손실충당금은 10,054백만원(전기말: 46,706백만원)입니다. 7-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 기대신용손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 46,706 42,506 기대신용손실충당금전입 399 299 기타의기대신용손실충당금전입(환입) (3,066) 3,791 제각 등 (34,059) (122) 환율변동효과 74 232 기말 10,054 46,706 7-4 보고기간종료일 현재 양도되었으나 연결재무상태표에서 전체가 제거되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참조). (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 할인된 매출채권의 장부금액 8,974 17,838 관련차입금의 장부금액 8,974 17,838 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 91,232 (1,106) 90,126 65,445 (556) 64,889 제품 157,335 (6,143) 151,192 106,016 (1,012) 105,004 재공품 71,479 (550) 70,929 54,837 (408) 54,429 원재료 262,047 (965) 261,082 162,436 (492) 161,944 저장품 12,846 - 12,846 11,911 - 11,911 미착품 120,102 - 120,102 116,497 - 116,497 반품자산 239 - 239 399 - 399 합계 715,280 (8,764) 706,516 517,541 (2,468) 515,073 당기 재고자산평가손실은 6,313백만원(전기: 재고자산평가손실환입 703백만원)이며, 동 평가손실(환입)은 매출원가에서 가산(차감)되었습니다. 9. 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산 9-1 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분상품 비상장주식 5,032 4,193 출자금 19,500 - 소계 24,532 4,193 채무상품 조합출자금 39 39 소계 39 39 합계 24,571 4,232 9-1-1 지분상품 (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 비상장주식: 금호고속(주)(보통주)(*1) 50,000 2.43 5,000 3,032 50,000 2.43 5,000 2,193 ㈜스페이스에프 (우선주) 3,334 5.24 2,000 2,000 3,334 5.24 2,000 2,000 사이프러스트리사모펀드 1,950,000 16.63 19,500 19,500 - - - - 합계 26,500 24,532 7,000 4,193 (*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다(주석 5 참조). 9-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분상품: 비상장주식 14,506 13,096 9-2-1 지분상품 (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 비상장주식: 주택도시보증공사㈜(*1)(*2) 409,499 0.07 7,816 4,883 2,500 신기화학공업㈜ 23,000 19.17 239 71 71 전주문화방송㈜(*1) 24,470 15.29 1,548 1,688 1,688 ㈜전주방송(*1) 168,000 3.00 840 1,557 1,537 ㈜한국경제신문 5,944 0.03 81 81 81 ㈜제주국제컨벤션센터(*1) 100,000 0.25 500 425 427 ㈜쎄리오 15,000 15.00 75 - 75 농업회사법인진안마을주식회사 2,000 2.21 20 20 20 ㈜엑셀세라퓨틱스(*1) 210,526 2.41 2,000 284 2,000 Biocoz Global Pte. Ltd. 100,000 3.10 4,697 4,697 4,697 ㈜비페코 98,998 10.39 800 800 - 기타 - - 1,885 - - 합계 20,501 14,506 13,096 (*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다(주석 5 참조).(*2) 보고기간종료일 현재 차입금에 대한 담보로 질권설정되어 있습니다(주석 18 참조). 10. 기타자산 및 기타부채 10-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산: 미수수익 851 - 234 - 금융리스채권 - - 104 - 대여금 10,907 5,683 8,876 1,029 기대신용손실충당금 (14) - (14) - 현재가치할인차금 - (311) - - 보증금 66 36,572 78 34,646 기대신용손실충당금 - (250) - (246) 현재가치할인차금 - (671) - (905) 합계 11,810 41,023 9,278 34,524 기타금융부채: 미지급비용 26,157 - 22,563 - 보증금 2,291 99 2,639 94 현재가치할인차금 - (6) (16) (8) 리스부채 24,440 49,278 19,773 49,983 기타 34 - 319 5 합계 52,922 49,371 45,278 50,074 10-2 당기 및 전기 중 기타금융자산의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 260 317 기타의기대신용손실충당금전입 4 11 기타의기대신용손실충당금환입 - (69) 환율변동효과 - 1 기말 264 260 10-3 보고기간종료일 현재 기타유동ㆍ비유동자산 및 기타유동ㆍ비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타자산: 선급금 23,607 10,083 22,057 12,305 손상차손누계액 (622) (639) (599) (639) 선급비용 8,632 744 12,171 810 부가세대급금 3,236 - 2,653 - 기타 237 14,507 49 5,858 합계 35,090 24,695 36,331 18,334 기타부채: 계약부채 17,749 - 12,606 - 선수수익 2,832 522 1,205 710 예수금 10,905 - 10,502 - 부가세예수금 4,917 - 6,801 - 기타 1,041 1,102 72 1,131 합계 37,444 1,624 31,186 1,841 11. 관계기업 및 공동기업 11-1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 순자산가치 장부금액 지분율(%) 취득원가 순자산가치 장부금액 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia(*1) 인도네시아 식품도매 49.00 14,998 17,141 24,388 49.00 14,998 16,026 23,680 관계기업 농업회사법인순창장류㈜ 국내 식품제조 22.88 1,402 756 1,030 22.88 1,402 396 671 관계기업 유티씨그린바이오투자조합 국내 투자 45.00 3,024 4,881 4,881 45.00 3,024 5,546 5,546 관계기업 유엔그린시너지투자조합 국내 투자 23.91 4,818 4,560 4,560 23.91 4,818 4,846 4,846 관계기업 시아먼구롱쩐추안식품(유) 중국 식품판매 20.00 663 130 542 20.00 663 181 592 관계기업 산동아오농식품(유)(*2) 중국 식품제조 25.00 3,287 2,957 3,059 - - - - 관계기업 에코밴스㈜(*2,3) 국내 소재제조 14.10 17,300 16,928 16,928 - - - - 공동기업 Daesang Ricor Corp. 필리핀 식품제조 50.00 4,995 8,767 8,759 50.00 4,995 7,550 7,550 공동기업 ㈜디엠씨 국내 식품제조 50.00 2,100 4,030 4,030 50.00 2,100 3,899 3,899 합계 52,587 60,150 68,177 32,000 38,444 46,784 (*1) 전기 중 PT JICO AGUNG에서 PT Daesang Agung Indonesia로 상호를 변경하였습니다. (*2) 당기 중 출자함에 따라, 관계기업에 추가되었습니다. (*3) 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나 주요 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 소유지분율과 의결권지분율은 동일합니다. 11-2 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 지분법 평가내역 기말 지분법손익 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 23,680 - 1,386 (678) 24,388 관계기업 농업회사법인 순창장류㈜ 671 - 359 - 1,030 관계기업 유티씨그린바이오투자조합 5,546 - (76) (589) 4,881 관계기업 유엔그린시너지투자조합 4,846 - (138) (148) 4,560 관계기업 시아먼구롱쩐추안식품(유) 592 - (48) (2) 542 관계기업 산동아오농식품(유) - 3,285 (69) (157) 3,059 관계기업 에코밴스㈜ - 17,300 (372) - 16,928 공동기업 Daesang Ricor Corp. 7,550 - 1,442 (233) 8,759 공동기업 ㈜디엠씨 3,899 - 131 - 4,030 합계 46,784 20,585 2,615 (1,807) 68,177 (전기) (단위: 백만원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 지분법 평가내역 배당 기말 지분법손익 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 18,869 - 3,073 1,738 - 23,680 관계기업 농업회사법인 순창장류㈜ 717 - (46) - - 671 관계기업 유티씨그린바이오투자조합 6,822 (6,156) 7,393 961 (3,474) 5,546 관계기업 유엔그린시너지투자조합 2,020 2,618 208 - - 4,846 관계기업 시아먼구롱쩐추안식품(유) 643 - (73) 22 - 592 공동기업 Daesang Ricor Corp. 7,345 - 1,181 203 (1,179) 7,550 공동기업 ㈜디엠씨 3,614 - 285 - - 3,899 합계 40,030 (3,538) 12,021 2,924 (4,653) 46,784 11-3 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 64,579 29,597 34,982 179,809 3,255 관계기업 농업회사법인 순창장류㈜ 5,127 1,823 3,304 3,868 1,399 관계기업 유티씨그린바이오투자조합 10,992 145 10,847 72 (126) 관계기업 유엔그린시너지투자조합 19,226 157 19,069 1 (576) 관계기업 시아먼구롱쩐추안식품(유) 1,040 389 651 2,062 (241) 관계기업 산동아오농식품(유) 16,085 4,257 11,828 30,568 (278) 관계기업 에코밴스㈜ 122,362 2,298 120,064 - (2,636) 공동기업 Daesang Ricor Corp. 29,676 12,142 17,534 38,727 2,899 공동기업 ㈜디엠씨 10,656 2,597 8,059 23,103 262 (전기) (단위: 백만원) 구분 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 51,127 18,420 32,707 148,604 6,710 관계기업 농업회사법인 순창장류㈜ 3,780 2,047 1,733 5,573 (121) 관계기업 유티씨그린바이오투자조합 12,472 148 12,324 19,289 16,429 관계기업 유엔그린시너지투자조합 20,264 - 20,264 1,468 868 관계기업 시아먼구롱쩐추안식품(유) 1,227 324 903 1,912 (367) 공동기업 Daesang Ricor Corp. 27,696 12,595 15,101 26,983 2,363 공동기업 ㈜디엠씨 11,164 3,367 7,797 17,655 569 11-4 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 기업명 자본 지분율(%) 순자산지분해당액 영업권 평가차액및 손상차손 장부금액 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 34,982 49.00 17,141 4,647 2,600 24,388 관계기업 농업회사법인 순창장류㈜ 3,304 22.88 756 275 (1) 1,030 관계기업 유티씨그린바이오투자조합 10,847 45.00 4,881 - - 4,881 관계기업 유엔그린시너지투자조합 19,069 23.91 4,560 - - 4,560 관계기업 시아먼구롱쩐추안식품(유) 651 20.00 130 412 - 542 관계기업 산동아오농식품(유) 11,828 25.00 2,957 102 - 3,059 관계기업 에코밴스㈜ 120,064 14.10 16,928 - - 16,928 공동기업 Daesang Ricor Corp. 17,534 50.00 8,767 - (8) 8,759 공동기업 ㈜디엠씨 8,059 50.00 4,030 - - 4,030 합계 226,338 60,150 5,436 2,591 68,177 (전기말) (단위: 백만원) 구분 기업명 자본 지분율(%) 순자산지분해당액 영업권 평가차액및 손상차손 장부금액 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 32,707 49.00 16,026 4,774 2,880 23,680 관계기업 농업회사법인 순창장류㈜ 1,733 22.88 396 275 - 671 관계기업 유티씨그린바이오투자조합 12,324 45.00 5,546 - - 5,546 관계기업 유엔그린시너지투자조합 20,264 23.91 4,846 - - 4,846 관계기업 시아먼구롱쩐추안식품(유) 903 20.00 181 411 - 592 공동기업 Daesang Ricor Corp. 15,101 50.00 7,550 - - 7,550 공동기업 ㈜디엠씨 7,797 50.00 3,899 - - 3,899 합계 90,829 38,444 5,460 2,880 46,784 12. 유형자산 12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 토지 설비자산 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 286,940 1,861,598 133,057 55,868 2,337,465 감가상각누계액 - (1,150,913) (99,760) - (1,250,673) 손상차손누계액 - (13,621) (133) - (13,754) 정부보조금 (400) (8,675) (350) - (9,425) 순장부금액 286,540 688,389 32,814 55,868 1,063,613 (전기말) (단위: 백만원) 구분 토지 설비자산 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 283,933 1,683,653 116,732 92,960 2,177,278 감가상각누계액 - (1,069,945) (90,437) - (1,160,382) 손상차손누계액 - (13,643) (133) - (13,776) 정부보조금 (400) (9,885) (42) - (10,327) 순장부금액 283,533 590,180 26,120 92,960 992,793 12-2 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 및폐기 대체(*1) 감가상각비 기타(*2) 사업양수(주석34) 사업양도(주석34) 기말 토지 283,933 7,248 (142) 462 - 73 1,855 (6,489) 286,940 (정부보조금) (400) - - - - - - - (400) 설비자산 600,065 56,335 (504) 133,939 (91,637) (968) 14,929 (15,095) 697,064 (정부보조금) (9,886) (45) - - 1,258 - (64) 62 (8,675) 기타의유형자산 26,163 13,352 (9) 3,638 (9,993) 17 31 (33) 33,166 (정부보조금) (42) (393) - - 85 - - - (350) 건설중인자산 92,960 108,439 (69) (145,594) - 633 37 (538) 55,868 합계 992,793 184,936 (724) (7,555) (100,287) (245) 16,788 (22,093) 1,063,613 (*1) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 7,330백만원이 대체되었으며, 투자부동산에서 유형자산으로 586백만원이 대체되었으며, 유형자산에서 장기선급비용 등으로 811백만원이 대체되었습니다.(*2) 기타금액은 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 및폐기 대체(*1) 감가상각비 기타(*2) 사업양도(주석34) 기말 토지 286,172 5,517 (3,475) (4,832) - 551 - 283,933 (정부보조금) (400) - - - - - - (400) 설비자산 595,088 60,808 (4,520) 17,735 (82,107) 13,061 - 600,065 (정부보조금) (10,791) (346) - - 1,251 - - (9,886) 기타의유형자산 20,574 12,726 (1,406) 2,055 (8,196) 387 23 26,163 (정부보조금) (448) - 281 - 125 - - (42) 건설중인자산 45,651 69,104 - (22,586) - 791 - 92,960 합계 935,846 147,809 (9,120) (7,628) (88,927) 14,790 23 992,793 (*1) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 1,168백만원이 대체되었으며, 유형자산에서 투자부동산으로 7,002백만원이 대체되었으며, 장기선급비용에서 유형자산으로 542백만원이 대체되었습니다.(*2) 기타금액은 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.12-3 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 87,945 79,052 판매비와관리비 10,096 8,511 기타비용 2,246 1,364 합계 100,287 88,927 12-4 당기 및 전기 중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 1,174 419 자본화이자율 1.50%~4.89% 1.50% 13. 무형자산 13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 취득원가 122,238 10,670 49,466 8,507 9,280 200,161 상각누계액 - (9,867) (37,021) - (1,089) (47,977) 손상차손누계액 (32,526) - - (445) - (32,971) 정부보조금 - (2) (2) - - (4) 순장부금액 89,712 801 12,443 8,062 8,191 119,209 (전기말) (단위: 백만원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 취득원가 122,033 10,581 45,023 4,655 6,146 188,438 상각누계액 - (9,531) (33,106) - (1,046) (43,683) 손상차손누계액 (32,525) - - (446) - (32,971) 정부보조금 - (3) (7) - - (10) 순장부금액 89,508 1,047 11,910 4,209 5,100 111,774 13-2 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*2) 상각 기타(*3) 사업양수(주석34) 사업양도(주석34) 기말 영업권 89,508 - - - - 204 14,822 (14,822) 89,712 산업재산권 1,050 - - 104 (352) 1 - - 803 (정부보조금) (3) - - - 1 - - - (2) 소프트웨어 11,917 130 - 4,515 (4,120) 3 - - 12,445 (정부보조금) (7) - - - 5 - - - (2) 회원권(*1) 4,209 - - 3,850 - 3 - - 8,062 기타의무형자산 5,100 4,888 (309) (1,139) (39) (311) 4 (3) 8,191 합계 111,774 5,018 (309) 7,330 (4,505) (100) 14,826 (14,825) 119,209 (*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(*2) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 7,330백만원입니다.(*3) 기타금액은 환율변동액에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체(*2) 상각 손상 기타(*3) 사업양수(주석34) 기말 영업권 87,706 - - - - (8,077) 846 9,033 89,508 산업재산권 2,214 168 (380) 96 (1,048) - - - 1,050 (정부보조금) (4) - - - 1 - - - (3) 소프트웨어 12,210 2,386 (359) 1,532 (3,963) - 61 50 11,917 (정부보조금) (11) - - - 4 - - - (7) 회원권(*1) 3,745 857 (400) - - - 7 - 4,209 기타의무형자산 4,131 1,149 - (460) (48) - 20 308 5,100 합계 109,991 4,560 (1,139) 1,168 (5,054) (8,077) 934 9,391 111,774 (*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(*2) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 1,168백만원입니다.(*3) 기타금액은 환율변동액에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.13-3 영업권 손상검토 영업권은 연결기업의 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 식품사업 70,007 70,007 잼류사업(주석34) 12,839 12,839 해외육가공사업 6,866 6,662 합계 89,712 89,508 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (당기) 주요 가정치 식품사업 잼류사업 해외육가공사업 영업이익율 2.61%~2.95% 5.27%~5.43% 4.15%~6.45% 매출성장율(*1) 3.40%~4.48% 2.83%~4.03% 6.40%~7.14% 영구성장율(*2) 1.00% 1.00% 1.00% 할인율(*3) 7.34% 9.12% 13.09% (*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정하였습니다.(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율을 사용하였습니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다. (전기) 주요 가정치 식품사업 잼류사업 해외육가공사업 영업이익율 1.86%~3.20% 10.01%~10.09% 4.00%~5.80% 매출성장율(*1) 1.50%~9.47% 3.51%~4.06% 5.38%~7.71% 영구성장율(*2) 1.00% 1.00% 2.00% 할인율(*3) 7.76% 10.84% 12.54% (*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정하였습니다.(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율을 사용하였습니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.연결기업은 매년 영업권에 대한 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 13-4 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 317 354 판매비와관리비 4,174 4,676 기타비용 14 24 합계 4,505 5,054 14. 투자부동산14-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 23,069 - (613) 22,456 23,481 - (613) 22,868 건물 17,700 (9,944) (126) 7,630 19,352 (10,206) (126) 9,020 합계 40,769 (9,944) (739) 30,086 42,833 (10,206) (739) 31,888 14-2 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초 처분 대체(*1) 상각 기타(*2) 기말 토지 22,868 (389) (411) - 388 22,456 건물 9,020 (762) (175) (419) (34) 7,630 합계 31,888 (1,151) (586) (419) 354 30,086 (*1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 586백만원입니다.(*2) 기타금액은 환율변동액에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 기초 처분 대체(*1) 상각 기타(*2) 기말 토지 20,591 (2,555) 4,832 - - 22,868 건물 8,437 (1,210) 2,170 (430) 53 9,020 합계 29,028 (3,765) 7,002 (430) 53 31,888 (*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 7,002백만원입니다.(*2) 기타금액은 환율변동액에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. 14-3 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 1,258 1,260 임대비용(*) (864) (1,147) 임대손익 394 113 (*) 투자부동산 감가상각비 및 투자부동산 유지관리비로 구성되어 있습니다. 14-4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 35,128백만원(전기말: 36,965백만원)입니다. 15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 177,108 - 199,447 - 미지급금 159,556 95 170,160 89 합계 336,664 95 369,607 89 16. 차입금 16-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종별 차입처 연이자율(%) 금액 당기말 당기말 전기말 (1) 원화차입금 일반대출 한국농수산식품유통공사 외 1.00~6.32 93,000 55,041 (2) 외화차입금 USANCE 한국산업은행 외 3.25~5.92 249,095 186,910 수출환어음(*) KEB하나은행 3.25~5.92 8,974 17,838 (3) 해외종속기업 차입금 일반대출 한국수출입은행 외 0.72~6.41 118,828 69,033 합계 469,897 328,822 (*) 연결기업이 매출채권의 할인 등 거래에서 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결기업이 보유하므로 차입금으로 분류하였습니다. 16-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종별 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 담보대출 농협은행 2.00 9,600 10,800 시설대출 한국산업은행외 산금채 1년+1.16 등 94,144 28,432 일반대출 한국수출입은행외 1.00 ~ 수은채3M+1.15 47,205 2,576 해외종속기업 한국산업은행외 LIBOR 3M+1.2 ~ 4.55 40,520 25,359 소계 191,469 67,167 정부보조금인식액(*) (334) (498) 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (11,906) (13,610) 장기차입금 잔액 179,229 53,059 (*) 정부기관으로부터 시장이자율보다 저리로 차입한 차입금은 차입액과 공정가치의차이를 정부보조금으로 인식하였습니다.상기 단ㆍ장기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조). 17. 사채 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 공모사채 1.23 ~ 3.19 610,000 540,000 사채할인발행차금 (1,181) (971) 소계 608,819 539,029 1년이내 만기도래분(유동성사채) (79,994) (129,989) 사채 잔액 528,825 409,040 18. 담보제공자산 당기말 현재 연결기업의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 127,285 468,922 단기차입금 12,000 한국산업은행 단기차입금(유산스) 25,187 장기차입금 79,000 건물 167,621 단기차입금 17,000 한국농수산식품유통공사 단기차입금 4,000 우리은행 장기차입금 15,000 우리은행 장기차입금 9,600 농협은행 기계장치 34,542 정부보조금 4,150 목포시 주식 4,883 4,883 유동성장기차입금 515 주택도시보증공사(주) 장기차입금 1,546 단기금융상품 3,200 3,200 매입채무 200 (주)동서 단기차입금 3,000 한국농수산식품유통공사 합계 337,531 477,005 171,198 19. 충당부채19-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 8,301 - 7,219 - 복구충당부채 - 1,824 - 1,511 연결기업은 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 19-2 온실가스배출권 및 배출부채보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.당기 중 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 463,420 tCO2-eq로 예상되며, 이는 정부로부터 부여받은 배출권 무상 할당량과 전기 이월량의 합보다 적습니다. 배출부채는 할당된 배출권이 실제 배출량을 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 연결기업이 인식한 배출부채는 없습니다. 20. 순확정급여부채 20-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 261,621 277,755 사외적립자산(*) (152,910) (123,858) 순확정급여부채 108,711 153,897 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 47백만원(전기말 : 51백만원)이 포함된 금액입니다. 20-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 277,755 257,417 급여비용(당기손익) 당기근무원가 32,609 38,304 이자원가 7,937 6,512 소계 40,546 44,816 퇴직급여 지급액 (21,597) (22,073) 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,035 (55) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (48,713) (11,492) 경험조정 13,600 9,995 소계 (33,079) (1,552) 관계사 전출입 (1,209) (1,556) 외환차이 등 (795) 541 사업양수도 - 162 기말 확정급여채무의 현재가치 261,621 277,755 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.13~21.03년(전기말: 6.12~21.74년)입니다. 20-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 123,858 93,530 급여비용(당기손익) 이자수익 3,656 2,115 운용관리 비용 (276) (202) 소계 3,380 1,913 퇴직급여 지급액 (10,279) (8,216) 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) 사외적립자산의 수익 (1,029) (422) 소계 (1,029) (422) 기여금 납입액 36,560 36,144 관계사 전출입 418 908 기말 사외적립자산의 공정가치 152,910 123,858 연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 한편, 다음 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 기여금은 36,560백만원입니다. 20-4 당기와 전기 중 퇴직급여부채로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 32,609 38,304 순이자비용 4,280 4,397 운용관리 비용 276 202 합계 37,165 42,903 20-5 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 국내 해외 국내 해외 할인율 5.54%~6.25% 7.25% 3.08%~3.90% 7.07%~7.14% 기대임금인상율 5.00% 10.00% 4.00%~5.50% 8.00%~10.00% 20-6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 채무상품 - - 17,002 13.73 현금및현금성자산 152,910 100.00 106,856 86.27 합계 152,910 100.00 123,858 100.00 20-7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1% point 상승 1% point 하락 할인율 (12,507) 22,430 기대임금상승률 19,443 (13,120) 21. 우발채무와 약정사항 21-1 당기말 현재 연결기업의 금융기관 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 천USD) 한도 약정사항 금액 당좌차월 24,027 일반대출 약정 등 578,577 수입신용장 한도 약정 등 20,000 수입신용장 한도 약정(외화) 등 USD 309,000 외국환거래한도 USD 3,000 B2B한도 약정 등 25,200 포괄한도 약정 9,700 포괄한도 약정(외화) USD 35,000 21-2 당기말 현재 연결기업이 원고(청구인)로 계류중인 소송사건은 5건으로서 소송가액은 2,700백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 116백만원입니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 21-3 연결기업은 서울보증보험(주)에 거래이행보증 등 부보금액 12,487백만원(전기말: 6,187백만원)을 가입하고 있습니다.21-4 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 채권자 보증내용 금액 Heilongjiang Chengfu Food Group Co., Ltd. 국민은행 현지금융 외 18,688 금융기관의 약정에 따라 상기 기재된 한도액의 100%를 보증하고 있습니다. 21-5 당기말 현재 연결기업이 보유한 지분증권 중 잔여약정액이 중요한 출자약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 천CNY) 구분 출자약정액 누적출자액 잔여약정액 에코밴스㈜ 40,000 17,300 22,700 산동아오농식품(유) CNY 42,000 CNY 17,000 CNY 25,000 21-6 유형자산 등 취득 약정연결기업은 식품사업 육성을 위한 신규 생산기지 부지확보의 목적으로 2022년 7월 8일자 이사회 결의에 의거하여 토지 및 건물(충남 아산시 인주면 소재)을 취득결정(취득예정일자는 2026년 6월 30일)하였으며, 당기말 현재 동 결정과 관련하여 매입 확약금으로 3,462백만원을 선급금으로 계상하고 있습니다. 22. 자본 22-1 자본금 (1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 125,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 34,648,025주와 1,370,223주입니다. (2) 지배기업의 정관에 의하여 발행된 우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제1우선주 발행주식수 1,370,223주 성격 참가적ㆍ비누적적 발행일 1992년 5월 29일 전환가능일 - 이익배당에관한 사항 - 액면금액기준으로 보통주 보다 1% 추가배당- 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우 우선주식에 대하여도 배당을 하지 않을 수 있음 전환에 관한 사항 - 기타 - 22-2 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금(*1) 19,700 19,700 2. 미처분이익잉여금 1,006,894 927,698 합계 1,026,594 947,398 (*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나보고기간말 현재 지배기업의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당기 및 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) 구분 보통주 우선주 배당받을주식수(단위:주) 34,648,025 1,370,223 배당률 80%(주당800원) 81%(주당810원) 배당할 금액(단위:원) 27,718,420,000 1,109,880,630 (전기) 구분 보통주 우선주 배당받을주식수(단위:주) 34,648,025 1,370,223 배당률 80%(주당800원) 81%(주당810원) 배당할 금액(단위:원) 27,718,420,000 1,109,880,630 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 현금배당금 28,828백만원은 2022년4월 중에 지급되었습니다.22-3 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 221,477 221,477 기타자본조정 (33,533) (33,533) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (4,622) (5,018) 지분법자본변동 (2,409) (543) 해외사업환산손익 (13,680) (12,367) 합계 167,233 170,016 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상품,제품 및 재공품의 변동 (535,555) (337,266) 상품의 매입 1,222,579 931,428 원재료 및 소모품 사용 1,732,913 1,371,824 종업원급여 등 474,145 425,236 감가상각 및 무형자산상각 104,881 93,981 운반비 142,745 121,828 광고비 39,555 32,469 기타비용 762,828 677,247 매출원가 및 판매비와관리비 합계 3,944,091 3,316,747 24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 256,184 239,172 퇴직급여 22,995 26,118 복리후생비 30,109 28,710 여비교통비 8,873 5,208 교육훈련비 2,493 2,083 통신비 2,863 2,387 수도광열비 4,900 4,299 세금과공과 20,187 18,942 소모품비 13,875 12,795 지급임차료 7,142 5,967 감가상각비 30,572 21,912 수선비 1,953 1,817 보험료 5,601 4,919 접대비 7,016 6,165 광고선전비 39,759 32,202 차량유지비 4,199 3,418 도서비 449 310 지급수수료 64,880 49,454 기대신용손실충당금 전입 399 299 무형자산상각비 4,174 4,676 견본비 1,140 804 판매수수료 29,801 26,174 판매촉진비 40,163 37,233 포장비 5,450 4,391 용역비 41,346 36,760 경상연구개발비 34,665 27,705 수출제비용 17,064 18,284 운반비 126,507 102,568 기타 5,579 5,186 합계 830,338 729,958 25. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.25-1 기타수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 외환차익 30,101 13,392 외화환산이익 1,250 3,792 유형자산처분이익 682 1,524 무형자산처분이익 - 897 기타의기대신용손실충당금환입 3,048 - 잡이익 6,040 4,727 매각예정자산처분이익 - 74,449 기타 15,610 3,111 합계 56,731 101,892 25-2 기타비용 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 외환차손 19,100 8,456 외화환산손실 6,603 482 기부금 5,188 4,063 기타수수료 4,632 3,791 기타의기대신용손실충당금전입 11 4,249 무형자산손상차손 - 8,077 잡손실 11,087 16,279 기타 3,758 5,274 합계 50,379 50,671 25-3 금융수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 10,393 3,413 배당금수익 96 83 외환차익 15,148 3,275 외화환산이익 16,670 2,084 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 839 - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 570 합계 43,146 9,425 25-4 금융비용 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자비용 30,622 17,562 외환차손 38,275 17,859 외화환산손실 12,282 2,222 당기손익공정가치측정금융상품평가손실 - 3,934 합계 81,179 41,577 연결기업은 차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외환차이는 금융수익 및 금융비용으로 인식합니다. 25-5 지분법손익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지분법이익 3,317 12,140 지분법손실 (702) (119) 합계 2,615 12,021 26. 법인세비용 26-1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 19,881 38,247 일시적차이 및 세액공제로 인한이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 8,833 1,139 법인세비용 28,714 39,386 26-2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 보험수리적 손익 (7,489) (248) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (213) 63 기타 127 - 합계 (7,575) (185) 26-3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 110,933 184,336 적용세율에 따른 법인세 28,713 45,787 조정사항 - 비과세수익과 비공제비용 2,436 1,964 - 세액공제 (1,503) (1,598) - 실현가능성이 없는 이연법인세자산 효과 (2,373) 1,740 - 법인세추납액(환입액) (45) (9,165) - 기타(세율차이 등) 1,486 658 법인세비용 28,714 39,386 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 25.88% 21.37% 26-4 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 외환차이 등 기말 기대신용손실충당금 10,000 (8,950) - - 1,050 유형자산 (18,307) 1,275 - (3) (17,035) 확정급여부채 34,605 (4,135) (7,489) (56) 22,925 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,199 - (213) - 986 기타 2,068 2,977 127 350 5,522 합 계 29,565 (8,833) (7,575) 291 13,448 (전기) (단위: 백만원) 구분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 외환차이 등 기말 기대신용손실충당금 9,150 849 - 1 10,000 유형자산 (24,705) 6,398 - - (18,307) 확정급여부채 37,269 (2,652) (248) 236 34,605 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,157 (21) 63 - 1,199 기타 7,976 (5,713) - (195) 2,068 합 계 30,847 (1,139) (185) 42 29,565 26-5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이당기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 종속기업및관계기업투자주식 등 44,139백만원입니다. 당기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금은 145,610백만원입니다. 당기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제는 5,249백만원입니다. 해당 미사용 결손금과 세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2023년 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 합계 미사용 결손금 17,968 21,277 28,779 30,969 46,617 145,610 미사용 세액공제 4,911 - 9 - 329 5,249 합계 22,879 21,277 28,788 30,969 46,946 150,859 26-6 연결기업은 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는것으로 판단하고 있습니다. 27. 주당이익 27-1 기본주당이익 기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 제1우선주는 지배기업의 이익 분배에 참여할 권리를 가지고 있으며, 배당 지급이나 잔여재산 분배시 보통주와 그 지급순위가 동일하므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (보통주 기본주당순이익) (단위: 백만원, 주) 구분 당기 전기 보통주지배기업당기순이익(*) 79,895 138,638 가중평균유통보통주식수 34,648,025 34,648,025 보통주 기본주당순이익(단위:원) 2,306 4,001 (제1우선주 기본주당순이익) (단위: 백만원, 주) 구분 당기 전기 우선주지배기업당기순이익(*) 3,173 5,497 가중평균유통우선주식수(제1우선주) 1,370,223 1,370,223 우선주 기본주당순이익(단위:원) 2,316 4,011 (*) 보통주당기순이익과 제1우선주당기순이익의 산정내역 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 지배주주지분 당기순이익 83,069 144,135 보통주 배당금(A)(*) 27,718 27,718 제1우선주 배당금(B)(*) 1,110 1,110 추가배당가능 순이익(잔여이익) 54,240 115,307 - 추가배당가능 순이익 중 보통주 귀속분(C) 52,177 110,920 - 추가배당가능 순이익 중 제1우선주 귀속분(D) 2,063 4,387 지배기업의 보통주에 귀속되는 순이익(A+C) 79,895 138,638 지배기업의 제1우선주에 귀속되는 순이익(B+D) 3,173 5,497 (*) 당기의 보통주 및 제1우선주 배당금은 2023년 3월 9일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 전기의 보통주 및 제1우선주 배당금은 2022년 3월 25일 정기주주총회에서 처분확정되었습니다.27-2 지배기업이 발행한 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 당기 및 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 현금흐름 정보 28-1 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 82,219 144,950 2. 조정: 법인세비용 28,714 39,386 이자비용 30,622 17,562 퇴직급여 37,165 42,903 감가상각비 100,288 88,927 사용권자산상각비 22,143 15,797 무형자산상각비 4,506 5,054 투자부동산상각비 419 430 기대신용손실충당금 전입 399 299 기타의기대신용손실충당금 전입(환입) (3,037) 4,249 유형자산처분및폐기손실 179 2,770 무형자산손상차손 - 8,077 투자부동산처분손실 712 1,091 재고자산평가손실(환입) 6,313 (703) 재고자산처분및폐기손실 14,805 11,430 당기손익공정가치측정금융상품평가손실(이익) (839) 3,934 외화환산손실 18,885 2,704 지분법손실 702 119 이자수익 (10,392) (3,413) 배당금수익 (96) (83) 유형자산처분이익 (682) (1,524) 무형자산처분이익 - (897) 투자부동산처분이익 (220) (524) 재고자산처분이익 - 453 사업양도차익 (5,726) (140) 외화환산이익 (17,920) (5,876) 지분법이익 (3,317) (12,140) 매각예정자산처분이익 - (74,449) 기타 (105) (203) 소계 223,518 145,233 3. 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (39,730) (66,191) 미수금의 증감 4,386 (4,422) 재고자산의 증감 (212,934) (140,114) 기타유동자산의 증감 8,757 5,848 기타비유동자산의 증감 (9,501) (4,955) 매입채무의 증감 (21,568) 61,193 미지급금의 증감 (21,881) 36,492 충당부채의 증감 1,077 2,348 기타유동금융부채의 증감 5,929 1,688 기타유동부채의 증감 5,914 (28,079) 장기미지급금의 증감 6 25 순확정급여부채의 증감 (49,505) (52,465) 기타비유동부채의 증감 (37) 114 소계 (329,087) (188,518) 합계 (23,349) 101,665 28-2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치측정금융자산의 유동성대체 - 6,127 건설중인자산의 본계정대체 145,594 22,586 유형자산과 투자부동산 대체 586 7,002 차입금의 유동성대체 16,121 16,690 사채의 유동성대체 79,892 129,815 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 10,473 12,564 28-3 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 과목 기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(*1) 기말 단기차입금 328,822 177,920 (2,123) (34,722) 469,897 유동성장기차입금 13,610 (15,096) 421 12,971 11,906 장기차입금 53,059 125,894 16 260 179,229 유동성사채 129,989 (130,000) - 80,005 79,994 사채 409,040 199,254 - (79,469) 528,825 기타금융부채 95,352 (26,047) (500) 33,488 102,293 합계 1,029,872 331,925 (2,186) 12,533 1,372,144 (전기) (단위: 백만원) 과목 기초 재무활동현금흐름 환율변동 기타(*1) 기말 단기차입금 266,211 54,352 2,931 5,328 328,822 유동성장기차입금 13,794 (14,351) 1,022 13,145 13,610 장기차입금 58,483 9,619 1,594 (16,637) 53,059 유동성사채 99,994 (100,000) - 129,995 129,989 사채 389,179 149,319 - (129,458) 409,040 기타금융부채 73,089 (27,096) 1,176 48,183 95,352 합계 900,750 71,843 6,723 50,556 1,029,872 (*1) 유동성대체 및 현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용 등이 포함되어 있습니다. 29. 특수관계자와의 거래 29-1 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 다음과 같습니다. 구분 지역 특수관계자 명칭 지배기업 대한민국 대상홀딩스(주) 29-2 보고기간종료일 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia PT Daesang Agung Indonesia(*1) - 농업회사법인순창장류(주) 농업회사법인순창장류(주) 유티씨그린바이오투자조합 유티씨그린바이오투자조합 유엔그린시너지투자조합 유엔그린시너지투자조합 시아먼구롱쩐추안식품 시아먼구롱쩐추안식품 공동기업 Daesang Ricor Corp. Daesang Ricor Corp. - (주)디엠씨 (주)디엠씨 기타특수관계자 대상정보기술(주) 대상정보기술(주) 지배기업의 종속기업 등 (주)상암커뮤니케이션즈 (주)상암커뮤니케이션즈(*2) 대상건설(주) 대상건설(주)(*3) -(*4) (주)초록마을 PT.Sintang Raya PT.Sintang Raya (주)대상웰라이프(*5) (주)대상라이프사이언스 대상문화재단 대상문화재단 대상네트웍스(주) 대상네트웍스(주) DSH CA, INC. DSH CA, INC. New York Golf Enterprises Inc. New York Golf Enterprises Inc. 대상셀진(주) 대상셀진(주)(*6) 대상커뮤니케이션즈(주) 대상커뮤니케이션즈(주)(*6) (주)혜성프로비젼 (주)혜성프로비젼(*6) (주)홍보에너지(*7) - (*1) 전기 중 PT. JICO AGUNG에서 PT Daesang Agung Indonesia로 상호를 변경하였습니다. (*2) 전기 중 관계기업으로 편입되었습니다. (*3) 전기 중 동서건설㈜에서 대상건설㈜로 상호를 변경하였습니다. (*4) 당기 중 ㈜초록마을은 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (*5) 당기 중 ㈜대상라이프사이언스에서 ㈜대상웰라이프로 상호를 변경하였습니다. (*6) 전기 중 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. (*7) 당기 중 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다. 29-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기업명 매출 매입 유형자산 취득 기타수익 기타비용 지배기업 대상홀딩스㈜ 30 1 - 5 8,166 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 154,544 140 - 1,234 9 농업회사법인순창장류㈜ 15 153 - - 3 소계 154,559 293 - 1,234 12 공동기업 Daesang Ricor Corp. 519 - - 225 - ㈜디엠씨 21,220 - - - - 소계 21,739 - - 225 - 기타특수관계자 대상정보기술㈜ 14 3 2,265 4 16,128 대상건설㈜ 52 - 25,382 71 - ㈜대상웰라이프 25,962 9,745 - 4,012 5 ㈜초록마을 3,627 543 - - 89 대상문화재단 3 - - - 151 New York Golf Enterprises Inc. 10 - - - - PT Sintang Raya - - - 10 - 대상셀진㈜ 2 - - 1 - 대상네트웍스㈜ 154 18,955 - - 92 Daesang Holdings California Inc. - - - - 49 ㈜혜성프로비젼 31 - - - - ㈜홍보에너지 - - - - 3 소계 29,855 29,246 27,647 4,098 16,517 합계 206,183 29,540 27,647 5,562 24,695 (전기) (단위: 백만원) 구분 기업명 매출 매입 유무형자산취득 유무형자산처분 기타수익 기타비용 지배기업 대상홀딩스(주) 4 1 - - 13 7,010 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 115,813 157 - - 75 - 농업회사법인순창장류(주) 32 389 - - - - 소계 115,845 546 - - 75 - 공동기업 Daesang Ricor Corp. 274 - - - 178 - (주)디엠씨 15,503 - - - - - 소계 15,777 - - - 178 - 기타특수관계자 대상정보기술(주) - 6 1,747 - 243 15,014 (주)상암커뮤니케이션즈 - - - - - 937 대상건설(주) 29 - 33,154 - 42 - (주)대상라이프사이언스 15,814 5,938 - 140 3,750 - (주)초록마을 15,150 1,903 - - 213 205 대상문화재단 1 - - - 2 408 SANGAM ASSOCIATES - - - - - 241 New York Golf Enterprises Inc. 3 - - - - 15 PT.Sintang Raya - - - - 13 - 대상셀진(주) - - - 1,143 - - 대상커뮤니케이션즈(주) - - - - - 14 대상네트웍스(주) 232 17,996 - - - 263 DSH CA, INC. 1 - 240 - - 17 소계 31,230 25,843 35,141 1,283 4,263 17,114 합계 162,856 26,390 35,141 1,283 4,529 24,124 29-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 기업명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 대상홀딩스㈜ - - 5 - 80 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 17,186 - 2 20 - 농업회사법인순창장류㈜ 1 - - 21 8 공동기업 Daesang Ricor Corp. 109 - 176 - - ㈜디엠씨 2,518 - - - - 소계 19,814 - 178 41 8 기타특수관계자 대상정보기술㈜ - - - - 1,900 대상건설㈜ - - - - - ㈜대상웰라이프 4,015 - 434 - 2,052 대상문화재단 - - - - 21 대상네트웍스㈜ - - - 591 2 ㈜혜성프로비젼 6 - - - - ㈜홍보에너지 - 9,019 - - - 소계 4,021 9,019 434 591 3,975 합계 23,835 9,019 617 632 4,063 (전기말) (단위: 백만원) 구분 기업명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 대상홀딩스(주) - 26 7 27 관계기업 PT Daesang Agung Indonesia 10,305 - - - 농업회사법인순창장류(주) - - 126 - 소계 10,305 - 126 - 공동기업 Daesang Ricor Corp. 28 178 - - (주)디엠씨 3,245 - - - 소계 3,273 178 - - 기타특수관계자 대상정보기술(주) - 1 - 1,544 대상건설(주) - 2 - 11,623 (주)대상라이프사이언스 2,544 374 616 598 (주)초록마을 1,716 1 535 91 대상문화재단 - - - 16 대상커뮤니케이션즈(주) - - - 16 대상네트웍스(주) - 7 128 244 소계 4,260 385 1,279 14,132 합계 17,838 589 1,412 14,159 29-5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:백만원) 구분 기업명 배당금지급 현금출자 자금대여 지배기업 등 대상홀딩스(주) 등 12,019 - - 관계기업 에코밴스㈜ - 17,300 - 관계기업 산동아오농식품(유) - 3,285 - 기타특수관계자 (주)홍보에너지 - - 9,019 합계 12,019 20,585 9,019 (전기) (단위:백만원) 구분 기업명 배당금지급 배당금수령 현금출자 출자반환 지배기업 등 대상홀딩스(주) 등 10,517 - - - 공동기업 Daesang Ricor Corp. - 1,179 - - 관계기업 유엔그린시너지투자조합 - - 3,300 682 관계기업 유티씨그린바이오투자조합 - 3,474 - 6,156 합계 10,517 4,653 3,300 6,838 29-6 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 당기 전기 단기급여 8,918 10,039 퇴직급여 1,501 1,690 29-7 연결기업은 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채무에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다(주석 21 참조). 30. 비지배지분 정보 30-1 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (당기) (단위:백만원) 기업명 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 기말 누적비지배지분 신안천일염(주) 10.00% 468 19 25 512 PT Daesang Ingredients Indonesia 10.02% 16,059 (1,029) (285) 14,746 PT Daesang Food Indonesia 2.98% 283 (1) (5) 277 Daesang Vietnam Co., Ltd. 6.89% 3,307 195 97 3,599 Daesang America Inc. 5.00% 122 (41) 9 90 디유푸드(주) 7.50% 83 7 - 90 합계 20,322 (850) (159) 19,314 (전기) (단위:백만원) 기업명 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 기말 누적비지배지분 신안천일염(주) 10.00 497 (20) (8) 469 PT Daesang Ingredients Indonesia 10.02 14,380 502 1,177 16,059 PT Daesang Food Indonesia 2.98 232 31 19 282 MIWON VIETNAM CO.,LTD. 6.89 2,709 297 301 3,307 Daesang America Inc. 5.00 103 9 10 122 디유푸드(주) 7.50 91 (4) (4) 83 합계 18,012 815 1,495 20,322 30-2 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 신안천일염(주) 6,806 1,643 5,163 8,722 193 446 PT Daesang Ingredients Indonesia 245,537 98,238 147,299 369,468 (10,397) (13,237) PT Daesang Food Indonesia 25,697 16,406 9,291 65,724 (46) (221) Daesang Vietnam Co., Ltd. 99,519 47,239 52,281 170,592 2,856 4,258 Daesang America Inc. 46,965 45,170 1,795 141,480 (826) (642) 디유푸드(주) 3,353 2,099 1,254 9,168 82 84 (전기) (단위:백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 신안천일염(주) 7,764 3,047 4,717 8,085 (221) (298) PT Daesang Ingredients Indonesia 225,062 64,526 160,536 276,989 4,340 16,079 PT Daesang Food Indonesia 15,803 6,291 9,512 48,817 1,058 1,711 MIWON VIETNAM CO.,LTD. 93,864 45,842 48,022 128,908 4,312 8,678 Daesang America Inc. 35,798 33,361 2,437 118,850 187 378 디유푸드(주) 2,713 1,542 1,171 6,591 (32) (87) 30-3 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 현금흐름 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:백만원) 회사명 신안천일염(주) PT Daesang Ingredients Indonesia PT Daesang Food Indonesia Daesang Vietnam Co., Ltd. Daesang America Inc. 디유푸드(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (95) (27,909) (2,673) 1,550 126 356 투자활동으로 인한 현금흐름 (165) (7,191) (3,369) (1,836) - (222) 재무활동으로 인한 현금흐름 459 36,501 6,180 (1,431) - (154) 현금및현금성자산의 증가(감소) 199 1,401 137 (1,717) 126 (21) 기초 현금및현금성자산 9 22,618 69 10,326 1,692 519 환율변동효과 31 1,070 283 6,535 157 146 기말 현금및현금성자산 239 25,090 489 15,144 1,975 645 (전기) (단위:백만원) 회사명 신안천일염(주) PT Daesang Ingredients Indonesia PT Daesang Food Indonesia Daesang Vietnam Co., Ltd. Daesang America Inc. 디유푸드(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 673 9,932 1,089 7,085 3 414 투자활동으로 인한 현금흐름 (289) (7,564) (792) (1,862) (111) (110) 재무활동으로 인한 현금흐름 (353) (2,226) (11) (243) - (157) 현금및현금성자산의 증가(감소) 31 142 286 4,980 (108) 147 기초 현금및현금성자산 9 22,618 69 10,326 1,692 519 환율변동효과 - 1,672 16 1,316 148 - 기말 현금및현금성자산 40 24,432 371 16,622 1,732 666 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 31-1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결기업은 제품 및 제조공정의 특성을 고려하여 영업부문을 식품부문, 소재부문으로 구분하고 있으며, 연결기업의 주요고객은 음식료품 제조업체, 음식료 소비자 등입니다. 연결기업이 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 4,084,090 3,469,993 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 식품 소재 조정 합계 수익인식 시점 - 한 시점에 인식 3,270,017 1,525,088 (711,015) 4,084,090 (전기) (단위: 백만원) 구분 식품 소재 조정 합계 수익인식 시점 - 한 시점에 인식 2,741,846 1,262,735 (534,588) 3,469,993 31-2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식하고 있는 매출채권과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매출채권 367,347 334,942 선수금 - 계약부채 17,749 12,606 당기말 현재 계약부채는 환불되지 않은 고객충성포인트 753백만원(전기말: 389백만원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 과거 보고기간의 계약부채에 대해 이행한 수행의무 9,342 31,007 32. 리스32-1 리스이용자로서의 연결기업(1) 일반사항연결기업은 영업에 사용되는 토지, 설비자산 및 기타유형자산의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지의 리스기간은 일반적으로 1년에서 50년이고, 건물 의 리스기간은 일반적으로 1년에서 50년이며, 반면에 차랑운반구와 기타설비의 리스기간은 일반적으로 1년에서 15년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 건물 및 기계장치의 리스와 소액의공기구비품 등의 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. (2) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 토지 설비자산 기타유형자산 합계 취득가액: 기초 17,961 55,726 13,978 87,665 증가 363 21,907 8,079 30,349 감소 (643) (7,590) (6,727) (14,960) 환산차이 등 180 (250) (66) (136) 기말 17,861 69,793 15,264 102,918 감가상각누계액: 기초 (5,023) (11,528) (7,219) (23,770) 감소 620 4,533 6,868 12,021 감가상각비 (1,982) (14,812) (5,349) (22,143) 환산차이 등 (16) (29) 47 2 기말 (6,401) (21,836) (5,653) (33,890) 순장부금액: 기말 11,460 47,957 9,611 69,028 (*) 판매후리스 계약과 관련된 사용권 자산은 4,183백만원입니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 토지 설비자산 기타유형자산 합계 취득가액: 기초 8,257 22,244 12,185 42,686 증가 9,675 40,131 3,678 53,484 감소 (577) (6,943) (2,139) (9,659) 환산차이 등 606 294 254 1,154 기말 17,961 55,726 13,978 87,665 감가상각누계액: 기초 (2,398) (6,581) (4,324) (13,303) 감소 594 2,958 2,038 5,590 감가상각비 (3,057) (7,869) (4,871) (15,797) 환산차이 등 (163) (36) (63) (262) 기말 (5,024) (11,528) (7,220) (23,772) 순장부금액: 기말 12,938 44,198 6,758 63,895 (3) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채(기타금융부채 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 69,756 43,172 증가 30,076 47,662 감소 (2,010) (3,099) 이자비용 1,815 1,660 지급리스료 (25,680) (20,096) 환산차이 등 (239) 457 기말 73,718 69,756 (*) 판매후리스 계약 관련된 리스부채는 12,413백만원(전기말:18,520백만원)입니다.보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동부채 리스부채 24,440 19,773 비유동부채 리스부채 49,278 49,983 총리스부채 73,718 69,756 1년 이내 24,440 19,773 1년 초과 5년 미만 43,431 45,990 5년 초과 5,847 3,993 (4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타수익 리스변경이익 1,082 67 전대리스수익 1 7 소모품비 등 기타영업비용 단기리스 (6,075) (5,775) 소액리스 (7,338) (7,289) 리스변경손실 - (46) 감가상각비 사용권자산의 상각 (22,143) (15,797) 순금융원가 리스부채 이자비용 (1,815) (1,660) 연결기업은 리스에 대하여 당기 중 총 25,680백만원의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 각각 30,349백만원, 30,076백만원의 증가가 있었습니다. 32-2 리스제공자로서의 연결기업연결기업은 사무실과 제조건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스 계약을체결하였습니다. 이 리스들의 기간은 1년에서 20년 사이입니다. 모든 리스들은 현재 시장 상황에 따라 연간 기준으로 임대료를 상향 조정할 수 있는 조항이 포함되어 있습니다. 리스이용자는 또한 부동산에 대한 잔존가치를 보증해야 합니다. 보고기간 동안 연결기업이 인식한 임대수익은 1,343백만원입니다. 보고기간종료일 현재 해지불능 운용리스 하에서 미래 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 1,696 1,070 1년 초과 5년 이하 122 1,311 5년 초과 238 216 합 계 2,056 2,597 33. 매각예정자산보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류된 주요 자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유형자산 6,553 6,553 손상차손누계액 (1,480) (918) 합 계 5,073 5,635 34. 사업양수도지배기업은 2022년 7월 18일자로 환경리스크 최소화를 목적으로 종속기업 ㈜홍보에너지(지분율 100%, 취득대금 15,270백만원)를 인수하였습니다.연결기업이 사업양수와 관련하여 지급한 이전대가와 취득일에 양수한 자산부채의 가액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 금액 Ⅰ.이전대가: 현금및현금성자산 15,270 Ⅱ.식별가능한 자산과 부채를 양수한 금액 현금및현금성자산 13 매출채권및기타채권 308 재고자산 44 유형자산 16,788 매입채무및기타채무 (1,670) 단기차입금 (529) 장기차입금 (15,790) 기타 양수한 자산/부채 가액 1,284 소계 448 Ⅲ.영업권 14,822 지배기업은 2022년 12월 1일자로 투자 수익 확보 및 직접투자 운영의 불확실성 해소를 목적으로 종속기업 ㈜홍보에너지(지분율 100%, 매각대금 20,395백만원)를 양도하였습니다.연결기업이 사업양도와 관련하여 지급받은 이전대가와 처분일에 양도한 자산부채의 가액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 금액 Ⅰ.이전대가: 현금및현금성자산 20,395 Ⅱ.식별가능한 자산과 부채를 양도한 금액 현금및현금성자산 2,715 매출채권및기타채권 756 재고자산 45 유형자산 22,093 매입채무및기타채무 (1,008) 단기차입금 (9,348) 유동성장기차입금 (15,487) 기타 양도한 자산/부채 가액 (58) 소계 (292) Ⅲ.기타 영업권 14,822 IV. 차이 차액 5,864 종속기업인 대상에프앤비㈜는 커피 및 음료사업 성장 확대를 목적으로 2021년 5월14일자 이사회결의에 의거하여 ㈜씨엔티플라넷으로부터 커피유통사업을 2021년 7월 1일 양수하였습니다. 연결기업이 사업양수와 관련하여 지급한 이전대가와 취득일에 양수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다. (전기말) (단위: 백만원) 구분 금액 Ⅰ. 이전대가 현금 9,855 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채를 양수한 금액 현금및현금성자산 1,411 매출채권 996 재고자산 1,752 유/무형자산 381 순확정급여부채 (162) 기타 양수한 자산/부채 가액 (3,556) Ⅲ. 기타 영업권 9,033 35. 보고기간 후 사건35-1 연결기업은 2023년 1월 18일자로 채무상환을 목적으로 190,000백만원의 사채를 발행하였습니다.35-2 연결기업은 2023년 2월 15일자로 시설대 차입을 위하여 종속기업 PT Daesang Ingredients Indonesia에 USD 30,000,000의 지급보증을 약정하였습니다.35-3 연결기업은 2023년 3월 9일자 이사회에서 미국시장 사업 확대를 목적으로 종속기업 DSF DE, Inc.에 USD 30,350,000을 추가출자하기로 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 69 기 2022.12.31 현재 제 68 기 2021.12.31 현재 제 67 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 자산 유동자산 1,355,152,474,623 1,235,762,992,276 1,071,090,999,506 현금및현금성자산 463,827,736,531 510,864,187,831 446,166,894,381 단기금융상품 20,900,000,000 10,850,000,000 9,850,000,000 매출채권 및 기타채권 346,720,128,833 321,439,359,486 244,274,466,592 재고자산 490,379,290,866 356,986,716,559 263,770,865,434 당기법인세자산 1,240,769,542 0 0 당기손익공정가치측정금융자산 0 0 6,127,437,351 기타유동금융자산 10,375,290,441 9,775,345,516 8,910,001,338 기타유동자산 21,709,258,410 25,847,382,884 21,070,739,496 매각예정자산 0 0 70,920,594,914 비유동자산 1,503,777,957,483 1,391,643,801,708 1,258,134,496,209 장기금융상품 15,000,000 15,000,000 15,000,000 매출채권및기타채권 84,298,489 32,616,246 46,187,744 당기손익공정가치측정 금융자산 24,571,165,938 4,231,696,318 39,100,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 14,505,705,258 13,096,469,300 6,659,378,400 종속기업투자주식 403,099,419,387 392,113,740,721 342,059,051,527 관계ㆍ공동기업투자주식 42,455,669,656 21,870,262,323 25,408,262,323 유형자산 795,488,418,880 717,419,723,168 677,538,450,072 무형자산 89,565,233,415 81,576,096,748 82,737,769,827 투자부동산 41,168,252,402 43,715,988,373 41,078,854,679 사용권자산 42,866,845,717 51,061,142,965 22,798,908,006 이연법인세자산 8,852,767,708 28,095,982,811 27,677,066,737 기타비유동금융자산 31,621,571,220 26,708,251,717 18,146,414,270 기타비유동자산 9,483,609,413 11,706,831,018 13,930,052,624 자산총계 2,858,930,432,106 2,627,406,793,984 2,329,225,495,715 부채 유동부채 766,106,968,153 785,907,572,466 649,132,893,559 매입채무및기타채무 287,200,731,881 324,093,973,341 239,673,120,300 단기차입금 321,068,154,134 236,747,640,250 196,231,275,064 유동성장기차입금 524,674,684 494,904,549 542,650,575 유동성사채 79,994,272,276 129,989,421,323 99,993,641,073 충당부채 8,021,507,873 6,620,152,288 4,365,235,238 당기법인세부채 0 27,058,570,699 19,565,382,043 기타유동금융부채 42,536,254,959 33,675,547,625 34,225,724,321 기타유동부채 26,761,372,346 27,227,362,391 54,535,864,945 비유동부채 804,102,032,407 632,210,020,995 604,649,516,068 매입채무및기타채무 95,212,584 89,041,197 64,252,813 장기차입금 140,490,218,406 30,014,893,090 30,509,797,639 사채 528,825,447,517 409,039,595,672 389,179,193,827 비유동충당부채 1,538,353,130 1,510,588,512 0 순확정급여부채 99,296,175,290 142,448,865,257 152,779,907,979 기타비유동금융부채 32,514,689,423 47,577,087,721 30,398,436,700 기타비유동부채 1,341,936,057 1,529,949,546 1,717,927,110 부채총계 1,570,209,000,560 1,418,117,593,461 1,253,782,409,627 자본 납입자본 36,018,248,000 36,018,248,000 36,018,248,000 주식발행초과금 73,467,953,000 73,467,953,000 73,467,953,000 이익잉여금 1,026,822,328,820 946,035,255,931 830,476,766,958 기타자본항목 152,412,901,726 153,767,743,592 135,480,118,130 자본총계 1,288,721,431,546 1,209,289,200,523 1,075,443,086,088 부채와자본총계 2,858,930,432,106 2,627,406,793,984 2,329,225,495,715 포괄손익계산서 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 매출액 3,289,633,813,611 2,875,271,857,567 2,604,922,341,877 매출원가 2,471,550,435,329 2,119,973,996,930 1,886,882,846,281 매출총이익 818,083,378,282 755,297,860,637 718,039,495,596 판매비와관리비 688,823,845,088 626,235,915,044 582,498,195,024 기대신용손실충당금전입(환입) 190,206,257 160,066,878 (1,071,052,534) 영업이익 129,259,533,194 129,061,945,593 135,541,300,572 기타수익 56,427,650,984 106,601,955,532 81,371,461,224 기타의기대신용손실충당금환입 3,043,505,519 0 39,926,625,595 기타비용 36,383,045,678 37,484,948,388 36,362,067,019 기타의기대신용손실충당금전입 0 4,247,898,127 0 금융수익 38,165,809,791 11,690,861,953 27,313,003,403 유효이자율법이자수익 290,793,573 259,027,888 195,473,089 금융비용 64,075,263,155 37,235,372,483 31,861,967,129 종속기업에 대한 지분법손익 (7,774,825,811) 1,219,685,150 (2,262,661,402) 법인세비용차감전순이익 115,619,859,325 173,854,127,357 173,739,069,649 법인세비용 30,880,016,626 33,843,989,474 58,586,761,964 당기순이익 84,739,842,699 140,010,137,883 115,152,307,685 기타포괄손익 23,520,688,954 19,062,452,382 (15,865,011,959) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1,751,245,607) 18,484,471,316 (14,783,096,786) 지분법자본변동 (1,751,245,607) 18,484,471,316 (14,783,096,786) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 25,271,934,561 577,981,066 (1,081,915,173) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 396,403,741 (196,845,854) (2,515,066,162) 지분법이익잉여금 1,966,453,649 684,685,485 (1,787,426,450) 순확정급여부채 재측정요소 22,909,077,171 90,141,435 3,220,577,439 당기총포괄이익 108,260,531,653 159,072,590,265 99,287,295,726 주당이익 1. 보통주기본주당순이익 (단위 : 원) 2,352 3,887 3,197 2. 제1우선주주당순이익 (단위 : 원) 2,362 3,897 3,207 자본변동표 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 735,515,959,314 152,778,281,078 997,780,441,392 당기순이익 0 0 115,152,307,685 0 115,152,307,685 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 (2,515,066,162) (2,515,066,162) 지분법자본변동및지분법이익잉여금 0 0 (1,787,426,450) (14,783,096,786) (16,570,523,236) 순확정급여부채 재측정요소 0 0 3,220,577,439 0 3,220,577,439 총포괄손익 0 0 116,585,458,674 (17,298,162,948) 99,287,295,726 연차배당 0 0 (21,624,651,030) 0 (21,624,651,030) 2020.12.31 (기말자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 830,476,766,958 135,480,118,130 1,075,443,086,088 2021.01.01 (기초자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 830,476,766,958 135,480,118,130 1,075,443,086,088 당기순이익 0 0 140,010,137,883 0 140,010,137,883 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 (196,845,854) (196,845,854) 지분법자본변동및지분법이익잉여금 0 0 684,685,485 18,484,471,316 19,169,156,801 순확정급여부채 재측정요소 0 0 90,141,435 0 90,141,435 총포괄손익 0 0 140,784,964,803 18,287,625,462 159,072,590,265 연차배당 0 0 (25,226,475,830) 0 (25,226,475,830) 2021.12.31 (기말자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 946,035,255,931 153,767,743,592 1,209,289,200,523 2022.01.01 (기초자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 946,035,255,931 153,767,743,592 1,209,289,200,523 당기순이익 0 0 84,739,842,699 0 84,739,842,699 기타포괄손익 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 396,403,741 396,403,741 지분법자본변동및지분법이익잉여금 0 0 1,966,453,649 (1,751,245,607) 215,208,042 순확정급여부채 재측정요소 0 0 22,909,077,171 0 22,909,077,171 총포괄손익 0 0 109,615,373,519 (1,354,841,866) 108,260,531,653 연차배당 0 0 (28,828,300,630) 0 (28,828,300,630) 2022.12.31 (기말자본) 36,018,248,000 73,467,953,000 1,026,822,328,820 152,412,901,726 1,288,721,431,546 현금흐름표 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (54,258,878,316) 49,069,718,627 111,096,446,656 영업으로부터 창출된 현금흐름 5,229,806,300 82,791,107,660 187,147,115,446 이자의 수취 8,356,342,064 2,251,457,781 3,656,715,435 이자의 지급 (20,274,964,884) (13,973,181,065) (16,518,184,944) 배당금 수취 96,355,044 4,735,984,561 1,340,749,505 법인세 납부액 (47,666,416,840) (26,735,650,310) (64,529,948,786) 투자활동으로 인한 현금흐름 (217,727,338,533) (28,410,434,941) 142,758,031,312 단기금융상품의 증가 (50,900,000,000) (1,150,000,000) (1,000,000,000) 단기금융상품의 감소 40,850,000,000 150,000,000 7,641,480,000 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 (19,500,000,000) (2,000,400,000) 0 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 0 570,892,382 165,123,142,793 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가 (800,002,838) (6,696,782,000) 0 종속기업투자주식의 증가 (33,213,561,760) (19,389,235,510) (40,798,600,000) 종속기업투자주식의 감소 20,394,750,000 0 0 관계기업투자주식의 증가 (20,585,407,333) (3,300,000,000) (1,100,000,000) 관계기업투자주식의 감소 0 6,838,000,000 685,685,595 유형자산의 증가 (148,840,635,291) (126,973,247,128) (71,610,215,674) 유형자산의 감소 875,675,880 7,824,214,674 22,063,779,853 무형자산의 증가 (4,210,819,496) (4,498,094,297) (4,296,260,886) 무형자산의 감소 0 1,913,586,364 0 투자부동산의 증가 0 (305,129) 0 투자부동산의 감소 658,400,000 3,693,565,001 4,229,000,000 매각예정자산의 감소 0 123,250,000,000 0 기타금융자산의 증가 (24,683,967,614) (11,934,226,140) (2,148,875,516) 기타금융자산의 감소 22,228,229,919 3,151,946,842 42,747,221,279 사업양도로 인한 현금흐름 0 139,650,000 21,221,673,868 재무활동으로 인한 현금흐름 233,033,752,082 43,387,518,616 26,953,739,218 단기차입금의 증가 702,869,743,439 530,718,279,086 176,652,939,271 단기차입금의 감소 (601,899,069,216) (491,749,711,954) (96,867,221,452) 유동성장기부채의 감소 (659,083,330) (735,793,330) (55,220,610,000) 유동성사채의 감소 (130,000,000,000) (100,000,000,000) (150,000,000,000) 장기차입금의 증가 111,000,000,000 0 28,000,000,000 사채의 증가 199,253,940,000 149,318,981,294 159,418,400,000 기타금융부채의 증가 0 3,427,685,548 1,062,984,048 기타금융부채의 감소 (18,703,478,181) (22,365,446,198) (14,468,101,619) 배당금의 지급 (28,828,300,630) (25,226,475,830) (21,624,651,030) 현금및현금성자산의 증감 (38,952,464,767) 64,046,802,302 280,808,217,186 외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과 (8,083,986,533) 650,491,148 (23,189,655) 기초현금및현금성자산 510,864,187,831 446,166,894,381 165,381,866,850 기말현금및현금성자산 463,827,736,531 510,864,187,831 446,166,894,381 5. 재무제표 주석 제69기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제68기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 대상주식회사 1. 일반사항 대상주식회사(이하 '당사')는 1956년에 설립되어 1970년 4월에 주식을 상장한 공개회사로서, 조미료 및 식품첨가물의 제조 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 36,018백만원 (보통주 34,648백만원 및 우선주 1,370백만원)이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황(보통주)은 다음과 같습니다. 주주명 보통주식수(주) 지분율(%) 대상홀딩스(주) 13,608,456 39.28 국민연금공단 4,309,743 12.44 대상문화재단 1,324,957 3.82 기타 15,404,869 44.46 합계 34,648,025 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 관계기업 및 공동기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 종속기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해서는 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에근거하여 회계처리하고 있으며, 이는 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법을 적용한 재무제표입니다. 2-4 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2-5 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다2-6 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-7 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-8 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-9 금융상품 : 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)- 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (다) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (라) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약 자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여,손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.(2) 금융부채 (가) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (나) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ㆍ대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (다) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-10 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 5ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-11 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정됩니다. 구분 원가결정방법 제품ㆍ상품 총평균법 원재료ㆍ저장품ㆍ재공품 이동평균법 및 총평균법 미착품ㆍ완성상가 개별법 2-12 유형자산 당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.당사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건 물 15 ~ 60년 구 축 물 8 ~ 50년 기 계 장 치 2 ~ 13년 차 량 운 반 구 5년 기타의유형자산 5 ~ 8년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 특히, 당사는 잔존가치, 내용연수 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 2-13 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2-15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안(32년~60년) 정액법으로 상각됩니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 2-16 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 규제 법안의 도입과 같이 기후관련 사안이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 사안은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다. (1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 3~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각되는 반면, 지역권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2-17 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 당사는 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 그룹에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 당사는 변경이 필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다.2-18 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-19 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 당사는 임직원에게 장기종업원급여를 지급할 목적으로 별도의 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 2-20 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.ㆍ사후처리(복구) 관련 충당부채사후처리 관련 충당부채는 사무실 임대와 관련하여 발생하며 이에 대응하는 자산은 사용권자산으로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며 미래기대현금흐름은 당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정하고 있습니다. 사후처리 추정원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며 추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. ㆍ온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. 2-21 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하여 변동대가를 차감한 후에 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 재고 및 신용위험에 노출되어있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화나 용역의 통제가 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 당기손익공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2-22 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-23 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 식품제조업 및 소재사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 반품권에서 생기는 자산과 부채 ㆍ반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ㆍ환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. (3) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 2-24 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. - 리스이용자로서의 기업 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. ·토지 1 ~ 9년·건물 및 구축물 4~60년 ·차량운반구 및 기타설비 2~15년 리스기간 종료시점에 당사에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 2-17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다 (주석 10-1 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 건물, 차량운반구 및 장비의 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품(5백만원 이하인 리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. -리스제공자로서의 기업 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2-25 매각예정자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2-27 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 3)이 있습니다. (1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 기업당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다. (2) 회계 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 충당부채당사는 보고기간말 현재 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4) 순확정급여부채확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.5) 자산의 손상당사는 주석 2의 회계정책에 따라 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.6) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 7) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다. - 재화의 판매와 운반용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별 당사는 운반 용역을 재화의 이전과 함께 제공하는 경우가 있습니다. 당사는 재화의 판매와 운반용역은 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 따라서, 당사는 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 재화의 판매와 운반 용역에 배부합니다. - 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단 반품권과 수량 리베이트를 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다. 당사는 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 제품 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 수량리베이트 조건의 제품 판매에 대한 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 방법의 조합을 사용하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다. - 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단 당사는 고객충성 포인트 프로그램을 운영하고 있습니다. 당사는 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다. 8) 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다. 9) 반품에 대한 변동대가 추정 당사는 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 반품충당부채는 8,022백만원(전기말: 6,620백만원)입니다.10) 리스- 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 2-28 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-29 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 재무위험관리의 목적 및 정책당사는 여러활동으로 인하여 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. 3-1 시장위험 (1) 환율변동위험 당사는 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 수출로 인한 외화 수금보다 외자재수입 및 외화차입금(유산스) 상환에 의한 외화지출이 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율상승에 의한 환차손이 환리스크의 주대상입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 217,292 270,320 150,405 242,032 EUR 36,178 2,427 42,422 641 JPY 10,202 687 9,130 276 기타 10,146 406 10,381 153 합 계 273,818 273,840 212,338 243,102 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (2,651) 2,651 (4,581) 4,581 EUR 1,688 (1,688) 2,089 (2,089) JPY 476 (476) 443 (443) 기타 487 (487) 512 (512) 합 계 - - (1,537) 1,537 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만 당사는 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은대부분 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 장부금액은 137,000백만원(전기말 28,000백만원)이며, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (1,370) 1,370 (280) 280 3-2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 주석 21의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 3-3 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 재고회전일 감축, 채권부실화 방지 등 채권관리를 하고 있으며 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산, 단기금융상품 등에 484,728백만원(전기말: 521,714백만원)을 투자하고 있습니다. 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 분류는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 1년이내 ~2년 ~3년 ~4년 ~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 287,201 - 46 18 25 6 287,296 차입금(사채포함) 401,727 145,659 199,465 89,115 78,600 157,850 1,072,416 금융보증계약(*1) 179,515 - - - - - 179,515 기타금융부채(*2) 23,279 - - 91 - - 23,370 합 계 891,722 145,659 199,511 89,224 78,625 157,856 1,562,597 (전기말) (단위: 백만원) 구분 1년 이내 ~2년 ~3년 ~4년 ~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 324,094 - 46 18 25 - 324,183 차입금(사채포함) 367,407 80,659 130,659 81,915 81,915 65,200 807,755 금융보증계약(*1) 134,915 - - - - - 134,915 기타금융부채(*2) 16,156 3,500 - - 91 - 19,747 합 계 842,572 84,159 130,705 81,933 82,031 65,200 1,286,600 (*1) 상기 금융보증계약은 종속기업 등에 대한 금융보증계약이며, 당기말 및 전기말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다(주석 21 참조).(*2) 기타금융부채 중 리스부채는 51,267백만원 (전기 : 61,135백만원)으로 상기금액에서 제외되었습니다(주석 32 참조). 3-4 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, %) 구분 당기말 전기말 부채 1,570,209 1,418,118 자본 1,288,721 1,209,289 부채비율(%) 121.84 117.27 4. 영업부문 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하고 있으며, 이 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 5. 범주별 금융상품 및 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과같습니다.(1) 금융자산 (당기말) (단위: 백만원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 장부금액 공정가치 유동: 현금및현금성자산 463,828 - - 463,828 463,828 단기금융상품 20,900 - - 20,900 20,900 매출채권및기타채권 346,720 - - 346,720 346,720 기타유동금융자산 10,375 - - 10,375 10,375 소계 841,823 - - 841,823 841,823 비유동: 장기금융상품 15 - - 15 15 매출채권및기타채권 84 - - 84 84 당기손익공정가치측정금융자산 - 24,571 - 24,571 24,571 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 14,506 14,506 14,506 기타비유동금융자산 31,622 - - 31,622 31,622 소계 31,721 24,571 14,506 70,798 70,798 합계 873,544 24,571 14,506 912,621 912,621 (전기말) (단위: 백만원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 장부금액 공정가치 유동: 현금및현금성자산 510,864 - - 510,864 510,864 단기금융상품 10,850 - - 10,850 10,850 매출채권및기타채권 321,439 - - 321,439 321,439 기타유동금융자산 9,775 - - 9,775 9,775 소계 852,928 - - 852,928 852,928 비유동: 장기금융상품 15 - - 15 15 매출채권및기타채권 33 - - 33 33 당기손익공정가치측정금융자산 - 4,232 - 4,232 4,232 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 13,096 13,096 13,096 기타비유동금융자산 26,708 - - 26,708 26,708 소계 26,756 4,232 13,096 44,084 44,084 합계 879,684 4,232 13,096 897,012 897,012 (2) 금융부채 (당기말) (단위: 백만원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 장부금액 공정가치 유동: 매입채무및기타채무 287,201 - 287,201 287,201 단기차입금 312,095 8,974 321,068 321,068 유동성장기차입금 525 - 525 525 유동성사채 79,994 - 79,994 79,994 기타유동금융부채 42,187 350 42,536 42,536 소계 722,002 9,324 731,324 731,324 비유동: 매입채무및기타채무 95 - 95 95 장기차입금(*1) 140,490 - 140,490 122,161 사채(*1) 528,825 - 528,825 495,233 기타비유동금융부채 32,430 84 32,515 32,515 소계 701,840 84 701,925 650,004 합계 1,423,842 9,408 1,433,249 1,381,328 (전기말) (단위: 백만원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 장부금액 공정가치 유동: 매입채무및기타채무 324,094 - 324,094 324,094 단기차입금 218,910 17,838 236,748 236,748 유동성장기차입금 495 - 495 495 유동성사채 129,989 - 129,989 129,989 기타유동금융부채 33,222 454 33,676 33,676 소계 706,710 18,292 725,002 725,002 비유동: 매입채무및기타채무 89 - 89 89 사채(*1) 30,015 - 30,015 31,432 장기차입금(*1) 409,040 - 409,040 406,401 기타비유동금융부채 47,544 33 47,577 47,577 소계 486,688 33 486,721 485,499 합계 1,193,398 18,325 1,211,723 1,210,501 (*1) 사채 및 장기차입금의 공정가치는 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 당기말 현재 장기차입금은 5.92%(전기말: 0.85%)의 할인율을 적용하였고, 사채는 5.16%(전기말: 2.37%)의 할인율을 적용하였습니다. 5-2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3) 보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 - 당기손익공정가치측정금융자산 - - 24,571 24,571 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 14,506 14,506 전기말: 금융자산 - 당기손익공정가치측정금융자산 - - 4,232 4,232 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 13,096 13,096 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 추정에 포함되었습니다. 현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다. 또한, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 수준3에 해당하는 금융자산 당기 전기 기초 잔액 17,328 12,826 취득 20,300 8,697 처분 및 상환 - (1) 당기손익에 인식된 손익 839 (3,934) 기타포괄손익으로 인식된 손익 610 (260) 기말 잔액 39,077 17,328 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 839 (3,934) 5-3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산: 방송통신업 3,245 3 현재가치기법 장기 매출성장률 1.62%~2.68% 매출원가율 66.81%~74.80% 할인율 14.27% 금융업 4,883 3 현재가치기법 장기 매출성장률 2.83%~4.03% 매출원가율 23.68%~24.33% 할인율 8.57% 연구개발업 7,781 3 현재가치기법 장기 매출성장률 27.37%~27.37% 매출원가율 64.33%~76.07% 할인율 14.02% 투자업 22,532 3 이항모형 할인율 10.72%~17.70% 기타 636 3 순자산가치기법 - - 합계 39,077 (전기말) (단위: 백만원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산: 방송통신업 3,225 3 현재가치기법 장기 매출성장률 (8.04)%~2.93% 매출원가율 66.99%~72.80% 할인율 16.66% 금융업 2,500 3 현재가치기법 장기 매출성장률 3.51%~4.06% 영업이익률 75.16%~75.75% 할인율 13.81% 투자업 2,193 3 현재가치법 장기 매출성장률 1.71%~15.97% 영업이익률 55.62%~63.05% 할인율 8.12% 연구개발업 8,697 3 원가법 - - 기타 713 3 순자산가치기법 - - 합계 17,328 5-3-1 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 5-3-2 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 영향에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유리한 변동(*2) 불리한 변동(*3) 유리한 변동(*2) 불리한 변동(*3) 금융자산(*1) 3,319 (895) 3,544 (1,997) (*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 영구성장률을 1.0% 증가시키고 할인율을 1.0% 감소시켰을 경우의 변동입니다.(*3) 영구성장률을 1.0% 감소시키고 할인율을 1.0% 증가시켰을 경우의 변동입니다. 5-4 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 이자수익 9,254 - - - 9,254 배당금수익 - - 96 - 96 외환차익 36,333 - - 2,395 38,728 외화환산이익 289 - - 17,091 17,380 평가/처분손익(당기손익) - 839 - - 839 평가손익(기타포괄손익) - - 396 - 396 기대신용손실충당금환입(전입) (190) - - - (190) 기타의기대신용손실충당금환입(전입) 3,044 - - - 3,044 이자비용 - - - (24,215) (24,215) 외환차손 (14,445) - - (32,238) (46,683) 외화환산손실 (14,594) - - (47) (14,641) 합계 19,691 839 492 (37,014) (15,992) (전기) (단위: 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합계 이자수익 2,638 - - - 2,638 배당금수익 4,653 - 83 - 4,736 외환차익 12,844 - - 1,727 14,571 외화환산이익 4,955 - - 146 5,101 평가/처분손익(당기손익) - (3,364) - - (3,364) 평가손익(기타포괄손익) - - (197) - (197) 기대신용손실충당금환입(전입) (160) - - - (160) 기타의기대신용손실충당금환입(전입) (4,248) - - - (4,248) 이자비용 - - - (14,537) (14,537) 외환차손 (6,521) - - (16,927) (23,448) 외화환산손실 (279) - - (1,725) (2,004) 합계 13,882 (3,364) (114) (31,316) (20,912) 5-5 금융자산과 금융부채의 상계 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 5-5-1 금융자산 (당기말) (단위: 백만원) 구분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매출채권 11,565 7,162 4,403 - 4,403 미수금 1,540 1,453 87 - 87 (전기말) (단위: 백만원) 구분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매출채권 6,917 4,329 2,588 - 2,588 미수금 456 451 5 - 5 5-5-2 금융부채 (당기말) (단위: 백만원) 구분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매입채무 50,906 8,616 42,290 - 42,290 미지급금 201 1 200 - 200 (전기말) (단위: 백만원) 구분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지않은 금액 순액 매입채무 36,120 4,773 31,347 - 31,347 미지급금 777 8 769 - 769 6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품6-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 내역 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 106 79 현금성자산 463,722 510,785 소계 463,828 510,864 단기금융상품 정기예금 20,900 10,850 장기금융상품 별단예금 15 15 6-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 사용제한사유 단기금융상품 3,000 - 담보제공자산 장기금융상품 15 15 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권 7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 유동 비유동 매출채권 334,958 - 기대신용손실충당금 (5,872) - 미수금 18,894 84 기대신용손실충당금 (1,260) - 합계 346,720 84 (전기말) (단위: 백만원) 구분 유동 비유동 매출채권 305,323 - 기대신용손실충당금 (5,663) - 미수금 23,911 36,238 기대신용손실충당금 (2,132) (36,205) 합계 321,439 33 7-2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 합계 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 무연체 281,521 270,803 10,718 소계 281,521 270,803 10,718 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월이하 51,760 50,186 1,574 6개월이하 5,826 3,694 2,132 9개월이하 4,364 4,364 - 12개월이하 945 16 929 12개월초과 2,388 23 2,365 소계 65,283 58,283 7,000 손상채권(*2) 손상채권 7,132 5,872 1,260 합계 353,936 334,958 18,978 (전기말) (단위: 백만원) 구분 합계 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 무연체 285,190 273,991 11,199 소계 285,190 273,991 11,199 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월이하 25,543 24,981 562 6개월이하 1,947 328 1,619 9개월이하 120 120 - 12개월이하 2,945 31 2,914 12개월초과 5,727 209 5,518 소계 36,282 25,669 10,613 손상채권(*2) 손상채권 44,000 5,663 38,337 합계 365,472 305,323 60,149 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없거나 매출채권에 대한 담보를 제공받고 있는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 기대신용손실충당금은 7,131백만원 (전기말: 44,000백만원)입니다. 7-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 기대신용손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 44,000 40,167 기대신용손실충당금전입(환입) 190 160 기타의기대신용손실충당금전입(환입) (3,072) 3,790 제각 등 (33,987) (117) 기말 7,131 44,000 7-4 보고기간종료일 현재 양도되었으나 재무상태표에서 전체가 제거되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참조). (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 할인된 매출채권의 장부금액 9,474 17,838 관련차입금의 장부금액 9,474 17,838 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 41,234 (1,008) 40,226 37,785 (553) 37,232 제품 124,766 (4,846) 119,920 86,999 (619) 86,380 재공품 63,346 (520) 62,826 47,935 (408) 47,527 원재료 174,324 (492) 173,832 94,700 (402) 94,298 저장품 5,047 - 5,047 4,746 - 4,746 미착품 88,473 - 88,473 86,766 - 86,766 반품자산 55 - 55 38 - 38 합계 497,245 (6,866) 490,379 358,969 (1,982) 356,987 당기 재고자산평가손실은 4,884백만원(전기: 재고자산평가손실환입 843백만원)이며, 동 평가손실(환입)은 매출원가에서 가산(차감)되었습니다. 9. 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산9-1 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분상품 비상장주식 5,032 4,193 출자금 19,500 - 소계 24,532 4,193 채무상품 조합출자금 39 39 소계 39 39 합계 24,571 4,232 9-1-1 지분상품 (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 비상장주식: 금호고속㈜ (보통주) (*1) 50,000 2.43 5,000 3,032 50,000 2.43 5,000 2,193 ㈜스페이스에프 (우선주) 3,334 5.24 2,000 2,000 3,334 5.24 2,000 2,000 사이프러스트리사모펀드 1,950,000 16.63 19,500 19,500 - - - - 합계 26,500 24,532 7,000 4,193 (*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다(주석 5 참조). 9-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 지분상품: 비상장주식 14,506 13,096 9-2-1 지분상품 (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말