종근당홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제62기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 종근당홀딩스(이하 "지배기업")는 1941년 5월 7일에 종근당 약방으로 창업되었으며, 1956년 1월 10일 의약품 제조 및 판매업을 사업 목적으로 주식회사 종근당 제약사(1969년 2월 14일 주식회사 종근당으로 상호변경)로 법인설립된 후, 1976년 6월 30일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 기업공개시점의지배기업의 자본금은 1,200백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳤으며, 2001년 11월 12일자로 인적분할을 통하여 8,289백만원의 감자를 실시하였습니다.한편, 지배기업은 2013년 10월 1일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여, 의약품 제조 및 판매업 등을 수행하는 의약사업부문(이하 "분할신설회사", 주식회사 종근당)과 자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(이하 "분할존속회사", 주식회사 종근당홀딩스)을 인적분할하였습니다. 또한, 지배기업은 2013년 11월 2일자로 분할을 실시함에 따라 상호를 주식회사 종근당홀딩스로 변경하였습니다.

당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 12,525백만원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

이장한	1,689,586	34%

최대주주의 특수관계인	493,629	10%

기타	2,826,646	56%

합 계	5,009,861	100%

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	법인설립 및영업소재지	주요영업활동	결산월	연결기업 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권 비율(%)

당기말	전기말

㈜경보제약(*1)	충청남도 아산시	의약품 제조업	12월	39.50%	33.36%

㈜종근당바이오(*1,2)	서울시	의약품 제조업	12월	37.21%	37.21%

종근당건강㈜	충청남도 당진시	건강식품 제조업	12월	51.00%	51.00%

CKD창업투자㈜	서울시	투자조합	12월	56.29%	56.29%

㈜벨커뮤니케이션즈	서울시	광고대행업	12월	90.63%	90.63%

종근당산업㈜(*3)	서울시	부동산임대업	12월	57.55%	13.70%

㈜텔라이프	서울시	서비스업	12월	60.00%	-

CKD3호 벤처투자조합(*4)	서울시	투자조합	12월	60.00%	60.00%

CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합	서울시	투자조합	12월	60.00%	60.00%

CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합	서울시	투자조합	12월	76.67%	-

(*1) 연결기업은 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 전기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 ㈜종근당바이오의 주주등으로부터 1,721,568주를 현물출자 받아 종 속 기 업 으로 분류되었습니다.(*3) 당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 ㈜종근당산업의 주주로부터 384,152주를 양도 받아 종속기업으로 분류되었습니다.(*4) 전기 중 조합의 존속기간이 만료하여 현재 청산절차가 진행되고 있습니다.

2) 당기 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜경보제약	㈜종근당바이오	종근당건강㈜	CKD창업투자㈜	㈜벨커뮤니케이션즈	종근당산업㈜	㈜텔라이프	CKD3호벤처투자조합	CKD5호 KoreaDouble Time벤처투자조합	CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합

유동자산	110,638,039	84,219,380	36,812,314	2,587,692	9,604,336	10,106,691	1,000,000	196,560	3,116,632	6,001,703

비유동자산	94,231,360	95,264,004	10,878,025	7,561,358	976,075	20,956,782	-	870,356	10,400,184	-

자산계	204,869,399	179,483,384	47,690,339	10,149,050	10,580,411	31,063,473	1,000,000	1,066,916	13,516,816	6,001,703

유동부채	60,379,395	26,825,877	25,211,241	71,698	6,808,913	10,192,573	15,253	2,492	143,043	9,204

비유동부채	2,980,407	10,611,577	1,998,627	49,101	111,809	3,070,952	-	-	-	-

부채계	63,359,802	37,437,454	27,209,868	120,799	6,920,722	13,263,525	15,253	2,492	143,043	9,204

자본계	141,509,597	142,045,930	20,480,471	10,028,251	3,659,689	17,799,948	984,747	1,064,424	13,373,773	5,992,499

3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜경보제약	㈜종근당바이오	종근당건강㈜	CKD창업투자㈜	㈜벨커뮤니케이션즈	종근당산업㈜	㈜텔라이프	CKD3호벤처투자조합	CKD5호 KoreaDouble Time벤처투자조합	CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합

매출액	191,661,374	118,187,072	126,050,672	-	11,017,165	5,289,554	-	-	-	-

영업손익	24,586,649	9,032,703	11,682,444	(2,607,971)	(461,559)	462,996	(15,253)	(3,740)	(7,267)	(235)

당기순손익	17,963,310	8,016,299	8,862,678	(796,271)	(321,396)	811,013	(15,253)	1,121,787	1,160,008	(7,501)

기타포괄손익	(1,074,681)	917,103	40,578	(1,112,344)	(1,130)	21,827	-	(1,367,052)	2,046,516	-

총포괄손익	16,888,629	8,933,402	8,903,257	(1,908,614)	(322,526)	832,840	(15,253)	(245,266)	3,206,524	(7,501)

4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜경보제약	㈜종근당바이오	종근당건강㈜	CKD창업투자㈜	㈜벨커뮤니케이션즈	종근당산업㈜	㈜텔라이프	CKD3호벤처투자조합	CKD5호 KoreaDouble Time벤처투자조합	CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합

영업활동으로 인한
현금흐름	25,436,582	20,946,465	14,597,461	(1,765,234)	352,274	412,194	-	(301,397)	(136,741)	326

투자활동으로 인한
현금흐름	(6,027,411)	(13,147,780)	(12,656,980)	3,724,009	(1,012,001)	6,452,524	-	1,690,988	1,806,524	-

재무활동으로 인한
현금흐름	(16,842,415)	(6,853,557)	(2,400,000)	(280,000)	-	(1,500,000)	-	(1,200,000)	-	-

현금및현금성자산의
순증감	2,566,756	945,128	(459,519)	1,678,774	(659,727)	5,364,717	-	189,591	1,669,782	326

기초 현금및현금성자산	4,580,309	14,948,846	1,797,573	1,077	1,438,983	37,389	1,000,000	6,561	1,446,354	6,000,000

환율변동 효과	(743,413)	(191,786)	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말 현금및현금성자산	6,403,652	15,702,188	1,338,054	1,679,851	779,256	5,402,107	1,000,000	196,153	3,116,136	6,000,326

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천원단위)로 표시되어 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자자산손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(4) 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 거래와 잔액연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

3) 해외사업장해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (7) 금융상품 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

(나) 후속측정

금융자산의 분류에 따른 후속측정은 다음과 같습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품을 공정가치로 평가함에 따른 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서 에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 연결기업의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(다) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 5(매출채권)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손을 차감하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 및 기타부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 금융보증부채, 차입금, 파생상품부채 등이 있습니다.

(나) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부가 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ금융보증계약 연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(9) 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원 료는 개별법, 기타의 재고자산은 이동평균법 에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(10) 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 ~ 55년

구 축 물	3 ~ 35년

기 계 장 치	2 ~ 11년

차량운반구	4년

공구와기구	2 ~ 6년

집 기 비 품	3 ~ 10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(11) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(12) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(16) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (18) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결기업은 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 수익인식연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 임대수익임대수익에 대하여는 해당 임대기간에 기대되는 수익에 대해 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

4) 배당수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.5) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(20) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.(21) 현금흐름표 계정 재분류연결기업은 전기에 지배력획득과 관련하여 순현금유출액을 현금흐름표에 연결범위변동으로 표시하였으나, 당기의 공시와 일관성유지 및 적절한 공시를 위해 투자활동현금흐름인 종속기업의 순취득으로 분류 변경하였습니다. 이로 인해 총 현금의 증감에는 영향이 없으며, 투자활동으로 인한 현금흐름은 12,984백만원 증가하였습니다. (22) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결기업은 연결기업의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하며, 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고를 위한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠수 있는 재무적 영향 분석을 완료하였습니다.- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석 검토 업무도 완료하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 26)가 있습니다.

(1) 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2) 이연법인세자산

차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4 . 사 용이 제한된 금 융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과같 습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	은행명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	우리은행	1,160,540	865,100	차입금 담보

국민은행	-	280,000	질권설정

농협은행	820	5	연구개발과제

신한은행	6,469	108	연구개발과제

장기금융상품	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

우리은행	15,000	18,000	당좌개설보증금

국민은행	-	215,000	질권설정

신한은행	3,000	-	당좌개설보증금

합 계	1,187,829	1,380,213

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	100,083,616	-	93,982,155	-

차감: 대손충당금	(6,551,527)	-	(6,182,185)	-

매출채권(순액)	93,532,089	-	87,799,970	-

미수금	5,703,547	-	4,104,334	-

차감: 대손충당금	(686,542)	-	(440,157)	-

미수금(순액)	5,017,005	-	3,664,177	-

대여금	-	50,000	50,000	-

보증금	1,000	5,100,088	140,250	5,257,372

미수수익	162,195	-	264,942	-

합 계	98,712,289	5,150,088	91,919,339	5,257,372

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 보증금 대여금 합 계 연체 및 손상되지 않은 채권 76,478,388 5,017,005 162,195 5,101,088 50,000 86,808,676 연체되었으나 손상되지 않은 채권 17,053,701 - - - - 17,053,701 손상채권 6,551,527 686,542 - - - 7,238,069 합 계 100,083,616 5,703,547 162,195 5,101,088 50,000 111,100,446 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 보증금 대여금 합 계 연체 및 손상되지 않은 채권 67,430,779 3,664,177 264,942 5,397,622 50,000 76,807,520 연체되었으나 손상되지 않은 채권 20,369,191 - - - - 20,369,191 손상채권 6,182,185 440,157 - - - 6,622,342 합 계 93,982,155 4,104,334 264,942 5,397,622 50,000 103,799,053 연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기 경과 후6개월 이하 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후13~17개월 합 계 매출채권 15,307,323 1,697,000 49,378 17,053,701 (단위 : 천원) 구 분 만기 경과 후6개월 이하 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후13~17개월 합 계 매출채권 17,568,727 2,748,420 52,044 20,369,191 (4) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기 경과 후6개월 이하 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후13개월 초과 합 계 매출채권 - 83,535 6,467,992 6,551,527 미수금 - - 686,542 686,542 합 계 - 83,535 7,154,534 7,238,069 (단위 : 천원) 구 분 만기 경과 후6개월 이하 만기 경과 후7~12개월 만기 경과 후13개월 초과 합 계 매출채권 55,600 - 6,126,585 6,182,185 미수금 - - 440,157 440,157 합 계 55,600 - 6,566,742 6,622,342 (5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 6,182,185 440,157 3,284,762 436,537 손상차손 인식금액 1,130,352 250,000 - 4,734 환입 (5,054) - (403,004) - 제각 (755,956) - (55,507) - 회수 - (3,615) - (1,114) 연결범위변동으로 인한 증감 - - 3,355,934 - 기말금액 6,551,527 686,542 6,182,185 440,157 6. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 6,903,909 (17,426) 6,886,483 6,967,455 (11,473) 6,955,982 제품 48,612,206 (43,206) 48,569,000 55,764,657 (1,006,265) 54,758,392 재공품 12,336,408 - 12,336,408 13,722,093 - 13,722,093 원재료 18,935,619 - 18,935,619 15,994,414 (32,951) 15,961,463 부재료 115,944 - 115,944 105,458 - 105,458 저장품 320,858 (16,609) 304,249 419,966 (14,275) 405,691 미착품 2,501,899 - 2,501,899 5,165,367 - 5,165,367 합 계 89,726,843 (77,241) 89,649,602 98,139,410 (1,064,964) 97,074,446 (2) 연결기업은 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 7. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 비유동 지분상품 상장주식 - 16,410,853 14,451,878 비상장주식 - 3,042,606 7,769,976 채무상품 회사채 18,300,378 500,000 - 기타 - 6,164,741 - 합 계 18,300,378 26,118,200 22,221,854 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 22,221,854 37,179,932 취득 22,470,318 4,428,418 처분 (3,457,837) (2,166,450) 평가손익 변동 1,550,163 (14,038,576) 기타증감(*) (3,149,600) (3,181,470) 연결범위 변동으로인한 증감 4,783,680 - 기말잔액 44,418,578 22,221,854 (*) 당기와 전기 중 연결기업의 매도가능금융자산으로 분류되었던 ㈜종근당산업과 ㈜종근당바이오에 대한 투자금액을 종속기업으로 재분류하였습니다. 8. 관계기업투자 (1) 당기 보 고기간종료일 현재 관계기업의 주요 현황은 다음과 같습니다. 회사명 법인설립 및 영업소재지 주요영업활동 결산월 CKD4호벤처투자조합 서울시 금융업 12월 CKD Start-Up1호 벤처투자조합 서울시 금융업 12월 CKD Start-Up2호 벤처투자조합 서울시 금융업 12월 CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 서울시 금융업 12월 CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 서울시 금융업 12월 ㈜벨이앤씨 경기도 화성시 주형, 금형 제조 12월 ㈜벨아이앤에스 서울시 컴퓨터자문설계 12월 ㈜종근당 서울시 의약품제조업 12월 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 CKD4호벤처투자조합(*) 10 - 50,740 50,740 ㈜벨이앤씨 42.38 652,473 916,699 916,699 ㈜벨아이앤에스 40 3,898,560 3,976,698 3,976,698 ㈜종근당 20.51 143,727,728 152,556,237 159,498,759 CKD Start-Up1호 벤처투자조합(*) 19.31 2,800,000 1,548,759 1,548,759 CKD Start-Up2호 벤처투자조합 30 2,100,000 1,928,275 1,928,275 CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 20 1,500,000 1,398,276 1,398,276 CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 33.33 2,000,000 1,874,971 1,874,971 합 계 156,678,761 164,250,655 171,193,177 (*) 연결기업의 지분율이 20%미만이나 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부금액 CKD4호벤처투자조합(*) 10 390,000 501,952 501,952 ㈜벨이앤씨 42.38 652,473 940,136 940,136 ㈜벨아이앤에스 40 3,898,560 3,865,046 3,865,046 ㈜종근당 20.21 140,815,629 91,220,504 148,801,480 CKD Start-Up1호 벤처투자조합(*) 19.31 2,800,000 2,581,926 2,581,926 CKD Start-Up2호 벤처투자조합 30 1,200,000 1,165,435 1,165,435 CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 20 750,000 722,005 722,005 CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 33 2,000,000 1,994,758 1,994,758 합 계 152,506,662 102,991,762 160,572,738 (*) 연결기업의 지분율이 20%미만이나 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 현재 연결기업의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 취득 및 처분 지분법손익 기타포괄손익의 변동 이익잉여금변동 배당금수취 기말잔액 CKD4호벤처투자조합 501,952 (390,000) 381,354 (342,566) - (100,000) 50,740 CKD Start-Up1호 벤처투자조합 2,581,926 - (254,390) (778,778) - - 1,548,758 CKD Start-Up2호 벤처투자조합 1,165,435 900,000 (54,031) (83,129) - - 1,928,275 CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 722,005 750,000 (73,729) - - - 1,398,276 CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 1,994,758 - (119,787) - - - 1,874,971 ㈜벨이앤씨 940,137 - 113,552 - (136,990) - 916,699 ㈜벨아이앤에스 3,865,046 - 151,652 - - (40,000) 3,976,698 ㈜종근당 148,801,479 2,912,099 9,066,230 63,602 365,891 (1,710,541) 159,498,760 합 계 160,572,738 4,172,099 9,210,851 (1,140,871) 228,901 (1,850,541) 171,193,177 (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 취득 및 처분 지분법손익 기타포괄손익의 변동 이익잉여금변동 배당금수취 기말잔액 CKD4호벤처투자조합 861,519 (130,000) 40,933 (270,500) - - 501,952 CKD Start-Up1호 벤처투자조합 1,882,729 840,000 (161,701) 20,898 - - 2,581,926 CKD Start-Up2호 벤처투자조합 - 1,200,000 (34,565) - - - 1,165,435 CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 - 750,000 (27,995) - - - 722,005 CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 - 2,000,000 (5,242) - - - 1,994,758 ㈜벨이앤씨 842,526 - 130,375 - (32,765) - 940,136 ㈜벨아이앤에스 3,898,560 - 126,486 - - (160,000) 3,865,046 ㈜종근당 142,631,919 - 6,423,571 67,451 818,900 (1,140,361) 148,801,480 합 계 150,117,253 4,660,000 6,491,862 (182,151) 786,135 (1,300,361) 160,572,738 ( 4) 당기 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) CKD4호벤처투자조합 510,317 2,921 507,396 3,822,298 3,813,530 CKDStart-Up1호 벤처투자조합 8,662,245 144,032 8,518,213 14,315 (1,317,375) CKD Start-Up2호 벤처투자조합 6,491,627 64,043 6,427,584 14,212 (180,102) CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 7,087,883 96,504 6,991,379 14,579 (368,645) CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 5,721,926 97,014 5,624,912 22,348 (359,362) ㈜벨이앤씨 10,446,563 6,977,704 3,468,859 35,160,970 267,938 ㈜벨아이앤에스 8,336,532 3,601,605 4,734,927 9,547,628 319,404 ㈜종근당 664,781,406 263,225,573 401,555,833 884,277,078 53,637,065 (5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 보유주식수(천주) 주당시장가격(단위:원) 시장가격 장부금액 ㈜종근당 1,930 138,500 267,251,539 159,466,139 (단위 : 천원) 관계기업명 보유주식수(천주) 주당시장가격(단위:원) 시장가격 장부금액 ㈜종근당 1,902 104,500 198,725,351 148,801,480 9 . 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 76,696,542 - - 76,696,542 건물 49,186,267 (17,365,199) - 31,821,068 구축물 70,258,106 (39,252,629) - 31,005,477 기계장치 195,669,197 (141,843,165) (610,367) 53,215,665 차량운반구 654,037 (529,696) - 124,341 공구와기구 5,167,909 (3,154,269) (8) 2,013,632 집기비품 9,426,850 (6,534,123) - 2,892,727 건설중인자산 1,992,080 - - 1,992,080 합 계 409,050,988 (208,679,081) (610,375) 199,761,532 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 60,666,050 - - 60,666,050 건물 45,877,876 (14,556,065) - 31,321,811 구축물 69,108,369 (36,690,619) - 32,417,750 기계장치 181,213,154 (126,164,587) (221,328) 54,827,239 차량운반구 627,158 (469,107) - 158,051 공구와기구 3,580,224 (2,141,757) (8) 1,438,459 집기비품 9,277,947 (5,798,346) - 3,479,601 건설중인자산 1,640,061 - - 1,640,061 합 계 371,990,839 (185,820,481) (221,336) 185,949,022 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 연결범위변동 기말잔액 토지 60,666,050 - - - 17,410 16,013,082 76,696,542 건물 31,321,811 - - (1,637,851) - 2,137,108 31,821,068 구축물 32,417,750 294,900 (2,648) (2,441,899) 537,909 199,465 31,005,477 기계장치 54,827,239 3,806,829 (332,153) (15,497,296) 10,147,671 263,375 53,215,665 차량운반구 158,051 26,879 - (60,589) - - 124,341 공구와기구 1,438,459 452,296 (1) (533,732) 12,000 644,610 2,013,632 집기비품 3,479,601 421,741 (91,772) (941,174) 24,331 - 2,892,727 건설중인자산 1,640,061 11,091,340 - - (10,739,321) - 1,992,080 합 계 185,949,022 16,093,985 (426,574) (21,112,541) - 19,257,640 199,761,532 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 연결범위변동 기말잔액 토지 9,204,533 - - - 503,049 50,958,468 60,666,050 건물 21,357,413 56,125 - (1,275,732) 1,375,400 9,808,605 31,321,811 구축물 24,937,567 1,016,399 (676) (2,209,401) 4,883,176 3,790,685 32,417,750 기계장치 22,406,405 2,873,719 (234,342) (10,391,635) 15,487,645 24,685,447 54,827,239 차량운반구 161,605 - - (56,614) 40,879 12,181 158,051 공구와기구 1,172,495 561,478 (12,172) (316,422) 33,000 80 1,438,459 집기비품 1,881,815 1,976,147 (2,112) (814,324) 274,226 163,849 3,479,601 건설중인자산 2,390,800 19,443,700 - - (22,790,097) 2,595,658 1,640,061 합 계 83,512,633 25,927,568 (249,302) (15,064,128) (192,722) 92,014,973 185,949,022 10. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 73,308,681 - 73,308,681 - - - 건물 14,935,113 (5,517,076) 9,418,037 - - - 합 계 88,243,794 (5,517,076) 82,726,718 - - - (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 감가상각비 연결범위변동으로인한 변동 기말잔액 토지 - - 73,308,681 73,308,681 건물 - (229,539) 9,647,576 9,418,037 합 계 - (229,539) 82,956,257 82,726,718 11. 무 형자산 (1) 보고기간종료일 현재 영업권 및 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 684,058 (634,620) - 49,438 상표권 182,988 (91,892) - 91,096 영업권 7,964,390 - - 7,964,390 기타의무형자산(*) 23,483,789 (6,130,934) (327,351) 17,025,504 건설중인무형자산 1,189,686 - - 1,189,686 합 계 33,504,911 (6,857,446) (327,351) 26,320,114 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 664,137 (619,951) - 44,186 상표권 143,412 (69,216) - 74,196 영업권 7,964,390 - - 7,964,390 기타의무형자산(*) 22,661,957 (2,464,163) (327,351) 19,870,443 합 계 31,433,896 (3,153,330) (327,351) 27,953,215 (*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업권 및 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 상각 기타증감(*) 기말잔액 특허권 44,186 20,155 - (14,903) - 49,438 상표권 74,195 39,576 - (22,675) - 91,096 영업권 7,964,390 - - - - 7,964,390 기타의무형자산 19,870,444 179,089 (245,280) (2,693,449) (85,300) 17,025,504 건설중인무형자산 - 1,189,686 - - - 1,189,686 합 계 27,953,215 1,428,506 (245,280) (2,731,027) (85,300) 26,320,114 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 상각 손상차손환입 기타증감(*) 연결범위변동 기말잔액 특허권 10,141 14,144 - (7,915) - (20,824) 48,640 44,186 상표권 64,552 24,754 - (15,111) - - - 74,195 영업권 - - - - - - 7,964,390 7,964,390 기타의무형자산 4,731,072 2,512,962 (45,000) (1,591,236) 51,648 (267,002) 14,478,000 19,870,444 합 계 4,805,765 2,551,860 (45,000) (1,614,262) 51,648 (287,826) 22,491,030 27,953,215 (*) 기타증감액은 보증금 대체등으로 인한 변동액입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권과 영업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.영업권의 평가는 현금창출단위 집단의 회수가능가액을 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무 예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며,영업권 평가에 사용된 할인율은 8.7%입니다. 동 할인율은 유사산업 베타계수를반영한 자기자본비용과 관련 종속기업의 실제 차입경험을 반영한 타인자본비용을 고려하여 산정하였습니다. 12. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 45,826,480 - 61,391,555 - 유동성장기부채 56,400 - 56,400 - 장기차입금 - 1,563,900 - 169,200 합 계 45,882,880 1,563,900 61,447,955 169,200 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 외 2.48~4.45 16,600,000 8,800,000 무역자금 시티은행 외 2.41~2.51 17,850,000 29,200,000 수입결제 우리은행 외 2.05~2.20 5,525,875 6,091,578 어음할인 신한은행 외 - - 6,490,957 매출채권담보대출 우리은행 외 - 5,850,605 10,809,020 합 계 45,826,480 61,391,555 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 신한은행 3.34 1,000,000 - 시설대출 신한은행 1.00 451,100 - 시설자금 시흥녹색환경지원센터 - 169,200 225,600 차감: 1년이내 도래분 (56,400) (56,400) 합 계 1,563,900 169,200 (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기 간 금액 2018년 56,400 2019년이후 1,563,900 합 계 1,620,300 (5) 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 등이 시흥환경기술센터 및 우리은행 등에 66,773백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 퇴직급여제도 연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도 확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 연 결기업의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련 연결손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 1,991,590천 원(전기: 1,412,299천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 23,706,565 28,050,100 사외적립자산의 공정가치 (18,186,531) (22,276,738) 순확정급여부채 5,520,034 5,773,362 2) 당기 및 전 기의 순 확정급여 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 28,050,100 (22,276,738) 5,773,362 당기근무원가 3,387,954 - 3,387,954 이자비용(이자수익) 559,844 (560,200) (356) 확정급여제도 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 - 136,792 136,792 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 392,122 233,041 625,163 - 기타(경험에 의한 차이) 305,376 - 305,376 기업이 납부한 기여금 - (2,642,372) (2,642,372) 지급액 (9,601,276) 7,404,384 (2,196,892) 연결범위변동으로 인한 증감 612,444 (481,437) 131,007 기말 23,706,564 (18,186,530) 5,520,034 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 14,679,566 (10,534,923) 4,144,643 당기근무원가 4,104,519 - 4,104,519 이자비용(이자수익) 483,598 (320,785) 162,813 확정급여제도 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 - 128,452 128,452 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,506,596) - (1,506,596) - 기타(경험에 의한 차이) (29,868) - (29,868) 기업이 납부한 기여금 - (6,385,309) (6,385,309) 지급액 (1,312,869) 777,885 (534,984) 관계사 전출입액 94,175 (62,001) 32,174 연결범위변동으로 인한 증감 11,537,575 (5,880,057) 5,657,518 기말 28,050,100 (22,276,738) 5,773,362 3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.09%~3.18% 2.57%~2.73% 기대임금상승률 2.00%~5.28% 2.00%~5.30% 4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 0.50% (203,928) 223,634 임금상승률 0.50% 225,202 (207,770) 5) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여채무의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 580,019 189,731 당기근무원가 94,685 42,195 이자비용 13,752 8,612 재측정요소 60,344 49,825 지급액 (91,098) (52,957) 연결범위변동으로 인한 증감 - 342,613 기말 657,702 580,019 14. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반품충당부채 330,970 389,086 배출권충당부채 229,309 168,870 기타충당부채 86,905 - 합 계 647,184 557,956 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 557,956 402,683 충당부채 전입액 169,059 72,262 충당부채 환입액(*) (79,831) (35,989) 연결범위변동으로 인한 증감 - 119,000 기말잔액 647,184 557,956 (*) 상기 충당부채 환입액은 판매비와관리비 및 기타영업수익에 포함되어 있습니다. 15. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 2,500원 2,500원 발행한 주식의 수 5,009,861주 5,009,861주 보통주자본금 12,524,653천원 12,524,653천원 16. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 126,602,213 126,602,213 기타자본잉여금 52,403,113 52,513,737 자기주식 - (5,762,389) 합 계 179,005,326 173,353,561 (*) 당기 중 종속기업 지분을 현물출자 받아 증가하였습니다. 17. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 4,922,678 3,340,146 지분법자본변동 (629,705) (94,529) 합 계 4,292,973 3,245,617 18. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 6,521,342 5,859,830 미처분이익잉여금 206,569,067 165,366,903 합 계 213,090,409 171,226,733 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 171,226,733 145,645,097 지배기업의 소유주 당기순이익 48,009,133 29,431,340 배당금 지급 (6,615,126) (5,031,594) 확정급여부채의 재측정요소 256,867 395,756 지분법이익잉여금 변동 212,802 786,134 기말잔액 213,090,409 171,226,733 (3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 주식의종류 발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 5,009,861 - 5,009,861 900 4,508,874,900 (단위 : 원) 주식의종류 발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 5,009,861 (284,771) 4,725,090 1,400 6,615,126,000 19. 수익 당기 및 전기 중 연결기업의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 345,312,181 262,900,105 상품매출액 83,943,252 59,584,753 기타매출액 21,479,685 13,190,698 합 계 450,735,118 335,675,556 20 . 판매비 및 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 26,223,984 19,623,953 퇴직급여 2,484,948 2,503,454 복리후생비 4,968,020 4,584,885 여비교통비 2,412,609 2,212,687 사무비 30,385 21,277 통신비 327,067 296,695 수도광열비 319,722 3,963 전력비 1,990 492 세금과공과 1,370,972 847,097 지급임차료 1,753,666 2,203,614 감가상각비 1,030,571 760,729 투자부동산상각비 229,539 - 무형자산상각비 2,718,275 1,601,463 수선비 338,204 21,776 보험료 148,109 105,219 접대비 2,228,858 2,510,820 광고선전비 20,201,416 8,446,758 견본비 949,035 249,445 신문도서비 311,222 260,356 운반비 2,415,628 1,777,664 소모품비 491,290 324,199 차량유지비 709,547 634,570 교육훈련비 262,026 141,804 판매촉진비 3,517,990 1,670,445 판매장려금 1,322,601 1,286,543 회의비 42,620 31,307 지급수수료 30,812,439 18,781,603 수출비용 3,815,433 1,856,015 해외시장개척비 226,250 117,832 대손충당금(환입) 1,371,683 (403,005) 협회비 10,250 10,000 연구개발비 9,672,033 6,468,227 잡손익 789,042 526,855 합 계 123,507,424 79,478,742 21. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,399,753 1,194,436 외환차익 913,757 807,336 외화환산이익 290,856 1,099,743 기타금융수익 325,248 2,554,517 합 계 2,929,614 5,656,032 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,596,022 1,410,701 외환차손 1,744,800 597,084 외화환산손실 1,505,903 695,225 기타금융비용 17,185 - 파생상품평가손실 - 528,864 합 계 4,863,910 3,231,874 22. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 1,415,634 2,425,664 외화환산이익 257,382 667,986 조합관리보수 1,251,795 687,822 당기손익인식금융자산처분이익 - 131,722 매도가능금융자산처분이익 7,078,301 14,828,954 무형자산손상차손환입 - 51,648 유형자산처분이익 3,679 141,795 잡이익 3,306,726 1,329,938 염가매수차익 19,257,160 - 합 계 32,570,677 20,265,529 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,955,157 2,373,233 외화환산손실 455,893 306,261 기부금 512,733 453,087 유형자산처분손실 426,295 79,982 무형자산처분손실 5,280 - 기타충당부채전입 86,905 - 기타의 대손상각비 - 4,734 잡손실 660,245 132,684 합 계 4,102,508 3,349,981 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 15,130,255 7,558,573 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) (203,997) (322,028) ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액(*2) - 183,017 ±이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (*3) - 206,825 ±미환류소득에 대한 이연법인세 320,624 - 총법인세효과 15,246,882 7,626,387 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (3,424,588) (1,600,100) 법인세비용 11,822,294 6,026,287 (*1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) (22,550,631) (3,084,098) 연결범위의 변동으로 인한 이연법인세부채 변동 (19,670,530) (7,903,807) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 (3,084,098) 4,497,681 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (203,997) (322,028) (*2) 이월세액공제로 인한 기말 이연법인세자산 - - 이월세액공제로 인한 기초 이연법인세자산 - 183,017 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - 183,017 (*3) 이월결손금으로 인한 기말 이연법인세자산 - - 이월결손금으로 인한 기초 이연법인세자산 - 206,825 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - 206,825 (2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 79,240,592 48,635,947 적용세율에 따른 세부담액(당기: 23.62%, 전기: 23.25%) 18,714,223 11,307,899 조정사항 : 비과세수익 (5,410,265) (725,582) 비공제비용 1,408,231 1,066,051 세액공제 (660,683) (1,723,107) 법인세추납액(환급액) (118,607) (6,001) 이연법인세제외 일시적차이 2,031,448 (2,839,629) 전기미인식효과중 당기 인식효과 (5,269) 178,258 미환류소득으로 인한 효과 320,624 - 이월결손금 79,200 438,106 기타(세율차이 등) (4,536,608) (1,669,708) 법인세비용 11,822,294 6,026,287 유효세율(법인세비용/세전이익) 14.92% 12.39% (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 연결범위변동 당기말 (일시적 차이) 퇴직급여채무 18,024,581 (6,766,660) 585,539 11,843,460 퇴직보험료 (221,462) (7,059,022) (518,367) (7,798,851) 토지 - - (83,154,107) (83,154,107) 건물 - 121,918 (6,502,293) (6,380,375) 종속기업손상차손 5,058,330 1,578,400 - 6,636,730 매각예정자산손상차손 1,175,414 - - 1,175,414 종속기업 및 관계기업투자 (37,298,104) (29,211,307) - (66,509,411) 외화환산손익 (521,925) 1,129,885 - 607,960 대손충당금 6,166,959 482,884 - 6,649,843 미수이자 (243,776) 185,386 (62,013) (120,403) 매도가능금융자산평가손익 308,055 (2,317,487) 311,941 (1,697,491) 매도가능금융자산손상차손 1,578,400 38,217,390 100,000 39,895,790 장기미지급금 21,832 1,472,479 - 1,494,311 미지급금 82,821 2,065,094 - 2,147,915 회원권 375,322 - - 375,322 기타 (46,985,433) 9,422,710 (172,199) (37,734,922) 소 계 (52,478,986) 9,321,670 (89,411,499) (132,568,815) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 (38,460,360) 8,394,414 - (30,065,946) 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (14,018,626) 927,256 (89,411,499) (102,502,869) 세 율 22% 22% 22% 22% 이연법인세자산(부채) - 순액 (3,084,098) (116,628) (19,670,529) (22,871,255) 일시적차이에 대한 이연법인세자산 (3,084,098) 203,996 (19,670,529) (22,550,631) 미환류소득에 대한 법인세 - (320,624) (320,624) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 연결범위 변동 당기말 (일시적 차이) 퇴직급여채무 13,947,332 (624,332) 4,701,581 18,024,581 퇴직보험료 (10,336,638) 10,115,176 - (221,462) 종속기업손상차손 5,058,330 - - 5,058,330 매각예정자산손상차손 1,175,414 - - 1,175,414 종속기업 및 관계기업투자 (25,654,209) (11,643,895) - (37,298,104) 외화환산손익 (355,543) 167,581 (333,963) (521,925) 대손충당금 3,619,751 (523,031) 3,070,239 6,166,959 미수이자 (94,876) (14,836) (134,064) (243,776) 매도가능금융자산평가손익 (3,077,315) - 399,999 308,055 매도가능금융자산손상차손 1,578,400 - - 1,578,400 장기미지급금 27,157 (5,325) - 21,832 미지급금 82,545 276 - 82,821 회원권 375,322 - - 375,322 기타 2,595,227 (10,727,226) (38,853,434) (46,985,433) 소 계 (11,059,103) (10,270,241) (31,149,642) (52,478,986) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 (31,503,108) (11,734,005) 4,776,753 (38,460,360) 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 20,444,005 1,463,764 (35,926,395) (14,018,626) 세 율 22.00% 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) - 순액 4,887,523 (67,814) (7,903,807) (3,084,098) 일시적차이에 대한 이연법인세자산 4,497,681 322,028 (7,903,807) (3,084,098) 이월세액공제에 대한 이연법인세자산 183,017 (183,017) - - 이월결손금에 따른 이연법인세자산 206,825 (206,825) - - (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 관계기업 및 종속기업투자등과 관련된 일시적차이입니다. (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 1,550,163 (294,416) 1,255,747 (14,038,576) 1,854,951 (12,183,625) 지분법자본변동 (1,140,871) 110,256 (1,030,615) (182,151) 54,912 (127,239) 보험수리적손익 1,067,331 (225,886) 841,445 1,408,012 (309,763) 1,098,249 자기주식처분이익 13,702,464 (3,014,542) 10,687,922 - - - 합 계 15,179,087 (3,424,588) 11,754,499 (12,812,715) 1,600,100 (11,212,615) 연결기업의 자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 연결기타포괄손익 및 연결이익잉여금에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식된 금액 및자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다. 24. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 5,538,815 37,124 원재료 및 상품매입액 160,680,060 147,204,593 종업원급여 63,892,826 46,277,695 광고선전비 20,201,416 8,446,758 경상연구개발비 8,639,653 8,452,189 판매촉진비 3,517,990 1,670,445 여비교통비 2,576,064 2,343,348 지급수수료 35,359,779 21,972,613 대손충당금환입 1,375,298 (403,005) 감가상각비, 무형자산상각비 및 손상차손 24,073,107 16,678,391 기타비용 85,486,750 63,294,907 합 계(*) 411,341,758 315,975,058 (*) 연결손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다. 25. 주당 이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 48,009,133 29,431,340 가중평균유통보통주식수 4,916,089주 4,439,304주 기본주당이익(*) 9,766원 6,630원 (*) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식적수 1,794,372,377주 1,624,785,108주 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 4,916,089주 4,439,304주 (3) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 주 식 수 일 수 적 수 전기이월 5,009,861주 365일/365일 5,009,861주 자기주식 (284,771)주 116일/365일 (90,503)주 자기주식 (3,484)주 319일/365일 (3,045)주 자기주식 (263)주 312일/365일 (225)주 가중평균유통보통주식수 4,916,089주 구 분 주 식 수 일 수 적 수 전기이월 4,477,766주 366일/366일 4,477,766주 자기주식 (288,518)주 366일/366일 (288,518)주 유상증자(현물출자) 532,095주 172일/366일 250,056주 가중평균유통보통주식수 4,439,304주 26. 금융상품 (1) 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 178,669,237 157,641,018 자본 (B) 640,194,390 548,024,517 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C) 87,040,494 103,861,562 차입금 (D) 47,446,780 61,617,155 부채비율 (A/B) 27.89% 28.77% 순차입금비율 (D-C)/B(*) - - (*) 보고기간종료일 현재 순차입금비율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니 다. (2) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 55,209,675 - 55,209,675 단기금융상품 - 31,830,819 - 31,830,819 당기손익인식금융자산 993,694 - - 993,694 매출채권 - 93,532,089 - 93,532,089 미수금 - 5,017,005 - 5,017,005 보증금(유동) - 1,000 - 1,000 미수수익 - 162,195 - 162,195 장기금융상품 - 516,000 - 516,000 매도가능금융자산(유동) - - 18,300,378 18,300,378 매도가능금융자산(비유동) - - 26,118,200 26,118,200 장기대여금 - 50,000 - 50,000 보증금(비유동) - 5,100,088 - 5,100,088 합 계 993,694 191,418,871 44,418,578 236,831,143 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 79,322,950 - 79,322,950 단기금융상품 - 24,538,612 - 24,538,612 단기대여금 - 50,000 - 50,000 매출채권 - 87,799,969 - 87,799,969 미수금 - 3,664,177 - 3,664,177 보증금(유동) - 140,250 - 140,250 미수수익 - 264,942 - 264,942 장기금융상품 - 386,000 - 386,000 매도가능금융자산(비유동) - - 22,221,854 22,221,854 보증금(비유동) - 5,257,372 - 5,257,372 합 계 - 201,424,272 22,221,854 223,646,126 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 매입채무 - 38,339,038 - 36,052,495 미지급금 - 22,227,881 - 21,873,654 단기차입금 - 45,826,480 - 61,391,555 유동성장기부채 - 56,400 - 56,400 보증금(유동) - 3,999,900 - - 미지급비용 - 3,610,717 - 4,736,997 장기차입금 - 1,563,900 - 169,200 장기미지급금 - 794,823 - 629,898 보증금(비유동) - 2,379,845 - 123,015 당기손익인식금융부채 - - 528,864 - 합 계 - 118,798,984 528,864 125,033,214 3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후 원가로측정하는금융부채 합 계 대손상각비 (1,371,683) - - (1,371,683) 배당금수익 - 129,662 - 129,662 이자수익 1,210,309 189,444 - 1,399,753 이자비용 - - (1,596,022) (1,596,022) 외환차손익 (1,370,566) - - (1,370,566) 외화환산손익 (670,145) - (743,413) (1,413,558) 조합관리보수(금융업) 1,251,795 - - 1,251,795 매도가능금융자산평가손익(*) - 1,550,163 - 1,550,163 매도가능금융자산처분손실 - (17,184) - (17,184) 매도가능금융자산처분이익 - 7,078,301 - 7,078,301 합 계 (950,290) 8,930,386 (2,339,435) 5,640,661 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는금융부채 합 계 기타의대손상각비 - (4,734) - - - (4,734) 대손충당금환입 - 403,005 - - - 403,005 배당금수익 1,340 - 135,213 - - 136,553 이자수익 - 1,194,436 - - - 1,194,436 이자비용 - - - - (1,410,701) (1,410,701) 외환차손익 - 262,683 - - - 262,683 외화환산손익 - 1,039,809 - - (273,567) 766,242 조합관리보수(금융업) - 687,822 - - - 687,822 당기손익인식금융자산처분이익 131,722 - - - - 131,722 파생상품평가손실 - - - (528,864) - (528,864) 매도가능금융자산평가손익(*) - - (14,038,576) - - (14,038,576) 매도가능금융자산처분이익 - - 14,828,954 - - 14,828,954 합 계 133,062 3,583,021 925,591 (528,864) (1,684,268) 2,428,542 (*) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익 항목으로서 기타자본구성요소에 인식됩니다. (3) 금융위험관리 1) 금융위험요소 연결기업은 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결기업의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 연결기업은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로가 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결기업은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 자산 : 현금및현금성자산 USD 13,553,358 14,521,068 USD 3,214,283 3,884,461 JPY 15,740 149 JPY 360,000 3,733 EUR 8,000 10,234 EUR 110,587 140,180 매출채권 USD 34,133,887 36,859,107 USD 36,823,047 44,396,137 JPY 333,998,270 3,170,011 JPY 268,850,160 2,787,465 EUR 1,281,318 1,639,126 EUR 132,000 167,323 미수금 USD 7,000 7,500 USD - - 자산 합계 56,207,195 51,379,299 부채 : 매입채무 USD 3,570,950 3,825,916 USD 2,852,298 3,447,002 EUR 398,355 509,595 EUR - - 미지급금 USD 789,684 846,067 USD 719,823 869,906 EUR 187,500 239,859 EUR 256,966 325,730 단기차입금 USD 10,618,331 11,376,480 USD 13,984,773 16,900,598 부채 합계 16,797,917 21,543,236 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,533,921 (3,533,921) 2,706,309 (2,706,309) JPY 317,016 (317,016) 279,120 (279,120) EUR 89,991 (89,991) (1,823) 1,823 합 계 3,940,928 (3,940,928) 2,983,606 (2,983,606) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험관리 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 383,535 (383,535) 105,000 (105,000) 이자수익 321,482 (321,482) 573,559 (573,559) 다. 기타 가격위험요 소 연 결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또 는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 장부금액은 각각 19,453,459천원 및 22,221,854천원입니다. 보고기간종료일 현재 상장주식의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 164,109천원 및 144,518 천원입니다. 3) 유동성위험관리 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 합 계 매입채무 38,339,038 - - 38,339,038 미지급금 22,227,881 - - 22,227,881 미지급비용 3,610,717 - - 3,610,717 단기차입금 45,826,480 - - 45,826,480 유동성장기부채 56,400 - - 56,400 장기미지급금 - - 794,823 794,823 보증금(유동) 3,999,900 - - 3,999,900 보증금(비유동) - - 2,379,845 2,379,845 장기차입금 - - 1,563,900 1,563,900 합 계 114,060,416 - 4,738,568 118,798,984 (4) 금융상품의 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 55,209,675 55,209,675 79,322,950 79,322,950 단기대여금 - - 50,000 50,000 장기대여금 50,000 50,000 - - 매출채권 93,532,089 93,532,089 87,799,969 87,799,969 단기금융상품 31,830,819 31,830,819 24,538,612 24,538,612 당기손익인식금융자산 993,694 993,694 - - 미수금 5,017,005 5,017,005 3,664,177 3,664,177 미수수익 162,195 162,195 264,942 264,942 보증금(유동) 1,000 1,000 140,250 140,250 장기금융상품 516,000 516,000 386,000 386,000 매도가능금융자산(유동) 18,300,378 18,300,378 - - 매도가능금융자산(비유동) 26,118,200 26,118,200 22,221,854 22,221,854 보증금(비유동) 5,100,088 5,100,088 5,257,372 5,257,372 합 계 236,831,143 236,831,143 223,646,126 223,646,126 금융부채 매입채무 38,339,038 38,339,038 36,052,495 36,052,495 미지급금 22,227,881 22,227,881 21,873,654 21,873,654 미지급비용 3,610,717 3,610,717 4,736,997 4,736,997 차입금(유동) 45,826,480 45,826,480 61,391,555 61,391,555 유동성장기부채 56,400 56,400 56,400 56,400 당기손익인식금융부채 - - 528,864 528,864 장기차입금 1,563,900 1,563,900 169,200 169,200 장기미지급금 794,823 794,823 629,898 629,898 보증금(유동) 3,999,900 3,999,900 - - 보증금(비유동) 2,379,845 2,379,845 123,015 123,015 합 계 118,798,984 118,798,984 125,562,078 125,562,078 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 2) 금융상품의 공정가치 서열체계 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치 당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 당기손익인식금융자산 - - 993,694 993,694 매도가능금융자산(*) 16,410,853 16,022,863 8,942,255 41,375,971 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 - 55,209,675 - 55,209,675 매출채권 - - 93,532,089 93,532,089 장기대여금 - - 50,000 50,000 단기금융상품 - 31,830,819 - 31,830,819 미수금 - - 5,017,005 5,017,005 미수수익 - - 162,195 162,195 임차보증금(유동) - - 1,000 1,000 장기금융상품 - 516,000 - 516,000 임차보증금(비유동) - - 5,100,088 5,100,088 매입채무 - - 38,339,038 38,339,038 미지급금 - - 22,227,881 22,227,881 미지급비용 - - 3,610,717 3,610,717 단기차입금 - 45,826,480 - 45,826,480 유동성장기부채 - 56,400 - 56,400 장기미지급금 - - 794,823 794,823 임대보증금(유동) - - 3,999,900 3,999,900 임대보증금(비유동) - - 2,379,845 2,379,845 장기차입금 - 1,563,900 - 1,563,900 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 매도가능금융자산(*) 14,451,878 - 4,620,377 19,072,255 당기손익인식금융부채 528,864 - - 528,864 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 - 79,322,950 - 79,322,950 매출채권 - - 87,799,969 87,799,969 단기대여금 - - 50,000 50,000 단기금융상품 - 24,538,612 - 24,538,612 미수금 - - 3,664,177 3,664,177 미수수익 - - 264,942 264,942 임차보증금(유동) - - 140,250 140,250 장기금융상품 - 386,000 - 386,000 임차보증금(비유동) - - 5,257,372 5,257,372 매입채무 - - 36,052,495 36,052,495 미지급금 - - 21,873,654 21,873,654 미지급비용 - - 4,736,997 4,736,997 단기차입금 - 61,391,555 - 61,391,555 유동성장기부채 - 56,400 - 56,400 장기미지급금 - - 629,898 629,898 임대보증금(비유동) - - 123,015 123,015 장기차입금 - 169,200 - 169,200 (*) 매 도가능금융자산 중 취득원가로 평가되는 비상장 지분증권은 상기 수준 3에서 제외되어 있습니다. (5) 금융자산의 양도 당기말 현재 연결기업이 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 5,850,605천원(전기말: 17,299,977천원)입니다. 연결기업은 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 12 참조). 27. 특수관계자거래 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업 CKD4호벤처투자조합, ㈜벨이앤씨, 벨아이앤에스, ㈜종근당,CKDStart-Up1호벤처투자조합, CKDStart-Up2호벤처투자조합, CKDSmartFarm1호농식품투자조합, CKD6호BrainLeaders벤처투자조합 기타특수관계자 벨에스엠 등 (2) 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 원재료매입 유형자산취득 기타 매입 관계기업 ㈜벨이앤씨 22,455 - 4,025,615 148,290 벨아이엔에스 37,024 - 265,583 2,455,773 CKDStart-Up1호벤처투자조합 313,782 - - - CKD Start-Up2호 벤처투자조합 187,500 - - - CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 375,512 - - - CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 375,000 - - - ㈜종근당 57,647,767 2,425,287 - 145,326 기타특수관계자 벨에스엠 등 449,584 - - 3,879,111 합 계 59,408,624 2,425,287 4,291,198 6,628,500 (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 원재료매입 유형자산취득 기타 매입 관계기업 ㈜벨이앤씨 56,443 - 9,391,100 63,240 벨아이엔에스 190,696 - 734 3,206,670 CKD4호벤처투자조합 46,958 - - - CKDStart-Up1호벤처투자조합 353,125 - - - CKD Start-Up2호 벤처투자조합 123,292 - - - CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 147,029 - - - CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 17,418 - - - ㈜종근당 40,476,614 1,100,626 - 1,681,105 기타특수관계자 종근당산업㈜ 등 140,032 - - 3,234,684 ㈜종근당바이오(*) 593,125 428,840 - 921,166 합 계 42,144,732 1,529,466 9,391,834 9,106,865 (*) ㈜종근당바이오가 연결기업에 포함되기 이전의 금액입니다.당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 당기말> (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 관계기업 ㈜벨이앤씨 3,227 - - 237,776 915,915 - 벨아이앤에스 1,434 - 20,000 97,435 91,007 42,350 CKDStart-Up1호벤처투자조합 - 144,032 - - - - CKD Start-Up2호 벤처투자조합 - 62,500 - - - - CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 - 94,521 - - - - CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 - 93,750 - - - - ㈜종근당 16,734,564 890,108 - 208,558 39,398 1,679,550 기타특수관계자 벨에스엠 등 1,073 - - 129,193 311,658 546,540 합 계 16,740,298 1,284,911 20,000 672,962 1,357,978 2,268,440 (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 관계기업 ㈜벨이앤씨 5,943 - - 359,260 2,014,815 벨아이앤에스 1,892 - - 62,837 586,062 CKDStart-Up1호벤처투자조합 - 87,500 - - - CKD Start-Up2호 벤처투자조합 - 62,500 - - - CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합 - 93,750 - - - CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합 - 17,418 - - - ㈜종근당 7,665,686 503,740 - 400,275 1,089 기타특수관계자 종근당산업㈜ 등 28,404 - 339,750 86 455,129 합 계 7,701,925 764,908 339,750 822,458 3,057,095 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래상대방 관련 지분 거래내역 당 기 전 기 출자 CKD Start-up 1호 벤처투자조합(관계기업) CKD Start-up 1호 벤처투자조합 현금 - 150,000 지분취득 일반주주 외 ㈜종근당 현금 2,912,099 - (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 8,081,213 4,453,473 퇴직급여등 742,602 582,648 합 계 8,823,815 5,036,121 28. 부문별 정보 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 사업부문 재화 또는 용역 주요고객 매출액비율 의약 의약품 제조 및 판매업 다수 93.77% 기타 금형 제조, 투자조합 등 다수 6.23% 합 계 100.00% (1) 사업부문별 구분 (단위 : 천원) 구 분 의약 기타 연결조정 연결조정 후 매출액 435,899,118 28,972,542 (14,136,542) 450,735,118 매출총이익 153,926,226 20,876,518 (7,799,453) 167,003,291 영업이익 45,301,795 4,933,764 (6,739,692) 43,495,867 감가상각비 및투자부동산상각비 20,540,343 679,819 121,918 21,342,080 무형자산상각비 912,870 52,548 1,765,610 2,731,028 당기순이익 35,003,061 7,995,237 24,420,000 67,418,298 유형및무형자산 및 투자부동산 184,079,713 15,421,016 109,307,634 308,808,363 총자산 432,043,122 408,430,903 (21,610,399) 818,863,626 총부채 128,007,124 25,191,552 25,470,561 178,669,237 (단위 : 천원) 구 분 의약 기타 연결조정 연결조정 후 매출액 324,334,523 20,338,233 (8,997,200) 335,675,556 매출총이익 93,962,562 15,732,346 (7,165,687) 102,529,221 영업이익 23,112,503 7,010,665 (7,072,689) 23,050,479 감가상각비 14,802,704 261,424 - 15,064,128 무형자산상각비 876,340 49,335 688,588 1,614,263 당기순이익 18,825,785 21,080,571 2,949,404 42,855,760 유형및무형자산 189,017,531 3,345,944 21,538,761 213,902,236 총자산 419,276,822 348,523,081 (62,134,369) 705,665,534 총부채 143,132,952 6,805,811 7,702,254 157,641,017 (2) 당기 및 전기의 각 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 273,830,336 212,712,859 아시아 104,378,147 85,277,568 유럽 36,971,510 15,653,244 중동 10,572,656 7,873,955 기타 39,119,011 23,155,130 연결조정 (14,136,542) (8,997,200) 합 계 450,735,118 335,675,556 (3) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 29. 현 금흐름표 조정내역 당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다(1) 비현금항목 조정 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 3,387,598 4,267,332 장기종업원급여(복리후생비) 160,526 100,632 감가상각비 21,112,541 15,064,128 투자부동산상각비 229,539 - 무형자산상각비 2,731,027 1,614,263 대손상각비 1,371,683 - 기타의대손상각비 - 4,734 재고자산평가손실 941,181 964,980 매도가능금융자산처분손실 17,184 - 외화환산손실 1,961,796 1,001,486 유형자산처분손실 426,295 79,982 무형자산처분손실 5,280 - 기타수수료 138,602 - 기타금융비용 1,257,473 - 기타충당부채전입 86,905 - 잡손실 208,854 78,861 법인세비용 11,776,947 6,026,287 이자비용 1,596,022 1,410,701 파생상품평가손실 - 528,864 대손충당금환입 - (403,004) 배당금수익 (129,487) (136,552) 외화환산이익 (548,238) (1,767,729) 당기손익인식금융자산처분이익 - (131,722) 매도가능금융자산처분이익 (7,078,301) (14,828,954) 관계기업투자손익 (9,210,851) (6,491,862) 유형자산처분이익 (3,679) (141,795) 무형자산손상차손환입 - (51,648) 이자수익 (1,399,753) (1,194,436) 염가매수차익 (19,257,160) - 기타금융수익 (1,598,089) (2,554,517) 합 계 8,183,895 3,440,031 (2) 순운전자본의 변동 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (13,710,720) (9,599,020) 미수수익의 감소 22,997 - 미수금의 증가 (2,773,975) (1,028,188) 선급금의 감소(증가) (839,234) 3,783,339 선급비용의 증가 (612,143) (511,567) 기타당좌자산의 증가 (79,760) (1,003,526) 재고자산의 감소(증가) 6,274,809 (930,386) 온실배출가스의 증가 (169,581) - 임차보증금의 감소(증가) 353,650 (1,000) 임차보증금(비유동)의 감소(증가) (16,000) 174,630 매입채무의 증가 4,439,867 683,955 미지급금의 증가 5,426,136 1,980,793 선수금의 증가(감소) (237,116) 236,644 선수수익의 증가(감소) (107,740) 270,000 예수금의 증가(감소) (571,758) 129,702 부가세예수금의 증가(감소) 595,685 (104,416) 미지급비용의 증가(감소) (1,185,168) 611,319 국고보조금의 증가 500,940 184,322 반품충당부채의 감소 (58,116) (13,597) 장기미지급금의 증가(감소) 2,684 (5,670) 임대보증금의 증가 266,370 - 임대보증금(비유동)의 감소 (458,090) - 퇴직금의 지급 (9,601,276) (1,312,870) 관계사 전출입액 - 94,175 사외적립자산의 감소(증가) 4,762,012 (5,849,292) 합 계 (7,775,527) (12,210,653) 30. 비현금거래 및 재무활동으로 인한 부채의 변동 (1) 현금유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 10,739,321 23,928,194 장기차입금의 유동성 대체 56,400 - 매도가능금융자산의 종속기업주식 대체 3,149,600 3,181,470 주식교환으로 종속기업주식 취득 19,464,270 54,273,690 매도가능증권 평가에 따른 기타포괄손익의 변동 (1,221,128) 12,171,430 보증금의 무형자산 대체 85,300 81,184 보험수리적손익의 변동 (444,744) 1,098,249 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 (196,879) 618,641 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 연결범위변동 기말 단기차입금 61,391,555 (22,565,076) - 7,000,000 45,826,479 유동성장기부채 56,400 (3,056,400) 3,056,400 - 56,400 장기차입금 169,200 4,451,100 (3,056,400) - 1,563,900 31. 우발부채 및 우발 자산 (1) 지급보증 당기말 현재 연결기업은 공탁금지급보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 638,366천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.당기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 한국씨티은행 수입신용장발행 5,000,000 - KEB하나은행 수입신용장발행 USD 4,190,000 USD 649,125 우리은행 수입신용장발생 USD 5,000,000 USD 327,600 국민은행 수입신용장발생 USD 7,000,000 - (2) 당기말 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 우리은행 일반대출 5,000,000 - 수입결제 6,000,000 1,187,682 B2B(*1) 12,800,000 - 당좌대출 200,000 - 무역금융 6,800,000 - 수출환어음 USD 5,500,000 USD 2,377,512 수출신용장매입 USD 375,016 USD 375,016 연지급수입 USD 1,000,000 - 일람불수입 USD 2,400,000 - 기타원화지급보증 950,000 - 신한은행 어음할인 6,000,000 - 당좌대출 500,000 - 일반대출 7,600,000 7,600,000 시설대출 451,100 451,100 KEB하나은행 무역금융 8,000,000 - 어음할인(*3) 14,000,000 - 일반대출 11,000,000 1,000,000 수입결제 5,000,000 2,227,534 B2B(*2) 2,200,000 - 무역금융 5,000,000 - 수출환어음 USD 2,200,000 USD 572,110 수출대금채권매입 USD 2,000,000 USD 672,000 기업일반자금회전대출 2,000,000 - 수출신용장 매입 USD 338,000 USD 338,000 팩토링 2,000,000 - 씨티은행 무역금융 10,000,000 2,850,000 어음할인 5,000,000 - 수입결제 5,000,000 1,186,254 산업은행 일반대출 7,000,000 - 농협은행 무역금융 5,000,000 - 일반대출 9,000,000 9,000,000 한국수출입은행 무역금융 25,012,000 15,000,000 기업은행 일반대출 300,000 - 기은캐피탈 상업어음할인 1,000,000 - 국민은행 무역금융 2,000,000 - 수입결제 USD 7,000,000 USD 924,404 당좌대출 300,000 - 수출환어음매입 USD 7,000,000 USD 1,126,073 (*1) 연결기업의 신용으로 협력업체가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니 다.(*2) 구매업체의 신용으로 연결기업이 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니 다.(*3) 상환청구권이 없는 어음할인 약정으로 우발부채에 해당하지 않습니다. (3) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 담보제공자산 설정가액 내용 담보권자 유형자산 8,772,000 차입금 농협은행 33,333,200 차입금 우리은행 등 11,880,000 차입금 및 임대보증금 신한은행 등 (4) 계류중인 소송사건연결기업은 당기말 현재 부당해고구제재심판정취소(소송가액 50,000천원)의 소송에피소되어 있으며, 연결기업이 원고로 하여 계류 중인 소송건은 없습니다. 상기 소송은 당기말 현재 진행되고 있으며 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (5) 지주회사의 행위제한 규정 위반지배기업은 당기말 현재 2016년 1월 1일 지주회사로 전환되면서 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'(이하 공정거래법) 제8조2 행위제한규정의 위반이 발생하였고 유예기간인 지주회사 전환일로부터 2년내에 법위반을 해소해야 하나 일부 위반사항을 해소하지 못하였고, 공정거래법 제8조의2 제6항에 의거 유예기간 만료 전에 공정거래위원회에 유예기간의 연장을 신청하였으나 불승인 통보를 받았습니다.당기말 현재 지배기업은 공정거래법 시행령 6조 등에 의거하여 발생가능한 과징금을 최선의 추정치로 하여 기타충당부채를 인식하였으며(주석 14), 동 위반사항을 해소하기 위해 노력하고 있습니다. 32. 사업결합2017년 3월 30일 연결기업은 부동산 임대업 및 관련 부대사업을 영위하는 종근당산업(주)의 의결권 있는 주식 43.85%를 추가 취득하여 보유하게 되었습니다. 추가로, 2017년 12월 연결기업은 유상증자 등을 통해 (주)텔라이프 및 CKD바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합을 보유하게 되었습니다.취득일 현재 종근당산업(주), (주)텔라이프 및 CKD바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종근당산업 텔라이프 CKD바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 합 계 자산 현금및현금성자산 37,389 1,000,000 6,000,000 7,037,389 단기금융상품 13,863,173 - - 13,863,173 매출채권및기타채권 573,830 - - 573,830 기타자산 757 - - 757 장기금융상품 3,000 - - 3,000 장기보증금 547,756 - - 547,756 매도가능금융자산 4,783,679 - - 4,783,679 유형자산 19,257,640 - - 19,257,640 투자부동산 82,956,257 - - 82,956,257 이연법인세자산 53,878 - - 53,878 자산총계 122,077,359 1,000,000 6,000,000 129,077,359 부채 매입채무및기타채무 320,740 - - 320,740 기타부채 492,168 - - 492,168 단기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 당기법인세부채 389,786 - - 389,786 보증금 7,120,150 - - 7,120,150 확정급여부채 131,008 - - 131,008 이연법인세부채 19,724,408 - - 19,724,408 부채총계 35,178,260 - - 35,178,260 순자산 공정가치 86,899,099 1,000,000 6,000,000 93,899,099 식별가능한 비지배지분으로 인식된 공정가치 36,888,668 400,000 1,400,000 38,688,668 총 이전대가 30,753,272 600,000 4,600,000 35,953,272 취득으로 인한 염가매수차익 19,257,159 - - 19,257,159 취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종근당산업 텔라이프 CKD바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 합 계 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 37,389 1,000,000 6,000,000 7,037,389 현금지급 이전대가 23,433,272 600,000 4,600,000 28,633,272 순 현금유입(유출)액 (23,395,883) 400,000 1,400,000 (21,595,883) 33. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 이행연도 무상할당 배출권 2015년분 75,079 2016년분 77,016 2017년분 73,750 합 계 225,845 (2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : KAU, 천원) 구 분 2015년분 2016년분 2017년분 합 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기 초 - - - - - - - - 무상할당 75,079 - 77,016 - 73,750 - 225,845 - 매 입 5,000 88,438 8,020 169,581 - - 13,020 258,020 차 입 4,732 - (4,732) - - - - - 정부제출 (84,811) (88,438) (80,304) (169,581) - - (165,115) (258,020) 기 말 - - - - 73,750 - 73,750 - (3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 배출부채 168,870 432,137 (371,698) 229,309 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 85,204KAU입니다. 34. 재무제표의 승인일 및 승인기관연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출 을 위하여 2018년 2월 23일 에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 63 기 2017.12.31 현재 제 62 기 2016.12.31 현재 제 61 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 자산 유동자산 39,733,160,728 70,130,817,634 85,755,692,499 현금및현금성자산 13,591,952,879 55,103,248,080 70,937,178,536 단기금융상품 8,965,407,896 14,217,143,141 14,038,848,469 매출채권 및 기타유동채권 961,024,900 620,393,400 580,842,900 단기미수금 16,500,000 1,290,440 단기보증금자산 134,750,000 140,250,000 140,250,000 단기선급비용 1,255,202 유동매도가능금융자산 16,022,862,652 단기미수수익 40,662,401 49,783,013 56,026,952 비유동자산 295,319,373,933 244,891,848,124 186,132,887,244 비유동매도가능금융자산 6,153,560,240 9,310,327,350 10,147,498,614 종속기업에 대한 투자자산 136,513,074,749 85,036,243,510 25,953,441,310 관계기업에 대한 투자자산 148,572,639,652 145,866,662,335 145,716,662,335 장기보증금자산 1,679,688,763 1,594,388,953 1,513,204,849 유형자산 81,443,737 97,862,751 130,519,341 영업권 이외의 무형자산 2,243,145,637 2,372,498,868 2,493,243,974 이연법인세자산 509,061,973 기타비유동자산 75,821,155 104,802,384 178,316,821 자산총계 335,052,534,661 315,022,665,758 271,888,579,743 부채 유동부채 4,057,134,488 2,159,581,940 16,492,596,750 단기미지급금 108,434,141 206,217,938 157,886,377 단기예수금 71,252,150 52,397,200 51,895,010 부가가치세예수금 138,032,649 135,877,109 137,391,893 단기미지급비용 390,556,533 328,395,029 211,230,187 당기법인세부채 3,348,859,015 1,436,694,664 15,934,193,283 비유동부채 659,379,729 21,832,110 74,578,213 장기미지급금 28,587,059 21,832,110 27,157,459 이연법인세부채 543,887,420 47,420,754 비유동충당부채 86,905,250 부채총계 4,716,514,217 2,181,414,050 16,567,174,963 자본 자본금 12,524,652,500 12,524,652,500 11,194,415,000 자본잉여금 137,290,134,848 120,840,406,807 68,043,218,243 기타자본구성요소 1,377,358,640 (219,684,784) 1,741,481,058 이익잉여금(결손금) 179,143,874,456 179,695,877,185 174,342,290,479 자본총계 330,336,020,444 312,841,251,708 255,321,404,780 자본과부채총계 335,052,534,661 315,022,665,758 271,888,579,743 나. 손익계산서 손익계산서 제 63 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 62 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 매출액(영업수익) 12,665,822,740 13,217,614,808 14,135,762,000 판매비와관리비(영업비용) 5,099,030,119 4,853,853,681 4,470,339,978 영업이익(손실) 7,566,792,621 8,363,761,127 9,665,422,022 금융수익 634,077,003 969,338,827 1,022,614,016 종속기업투자주식처분이익 62,117,209,690 기타영업외수익 174,380,982 3,267,722,150 19,606,698 기타영업외비용 (763,026,933) (410,000,000) (1,108,793,317) 법인세비용차감전순이익(손실) 7,612,223,673 12,190,822,104 71,716,059,109 법인세비용 1,569,374,018 1,830,635,053 16,549,356,442 당기순이익(손실) 6,042,849,655 10,360,187,051 55,166,702,667 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,228 2,332 14,189 다. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 63 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 62 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 당기순이익(손실) 6,042,849,655 10,360,187,051 55,166,702,667 기타포괄손익 1,617,317,040 (1,936,172,187) 679,158,953 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 20,273,616 24,993,655 10,423,553 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 25,991,815 32,043,148 13,363,529 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (5,718,199) (7,049,493) (2,939,976) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,597,043,424 (1,961,165,842) 668,735,400 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 2,047,491,569 (2,514,315,182) 857,353,077 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 (450,448,145) 553,149,340 (188,617,677) 총포괄손익 7,660,166,695 8,424,014,864 55,845,861,620 라. 자본변동표 자본변동표 제 63 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 62 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 자기주식처분이익 자기주식 감자차손 자본잉여금 합계 2015.01.01 (기초자본) 9,102,375,000 9,102,375,000 (5,761,806,125) 3,340,568,875 1,072,745,658 121,514,489,559 135,030,179,092 배당금지급 2,349,325,300 2,349,325,300 자기주식 거래로 인한 증감 당기순이익(손실) 55,166,702,667 55,166,702,667 매도가능증권평가손익 668,735,400 668,735,400 확정급여제도 재측정요소 10,423,553 10,423,553 지분의 발행 2,092,040,000 64,702,649,368 64,702,649,368 66,794,689,368 기타포괄손익 668,735,400 55,177,126,220 55,845,861,620 2015.12.31 (기말자본) 11,194,415,000 73,805,024,368 (5,761,806,125) 68,043,218,243 1,741,481,058 174,342,290,479 255,321,404,780 2016.01.01 (기초자본) 11,194,415,000 73,805,024,368 (5,761,806,125) 68,043,218,243 1,741,481,058 174,342,290,479 255,321,404,780 배당금지급 5,031,594,000 5,031,594,000 자기주식 거래로 인한 증감 당기순이익(손실) 10,360,187,051 10,360,187,051 매도가능증권평가손익 (1,961,165,842) (1,961,165,842) 확정급여제도 재측정요소 24,993,655 24,993,655 지분의 발행 1,330,237,500 52,797,188,564 52,797,188,564 54,127,426,064 기타포괄손익 (1,961,165,842) 10,385,180,706 8,424,014,864 2016.12.31 (기말자본) 12,524,652,500 126,602,212,932 (5,761,806,125) 120,840,406,807 (219,684,784) 179,695,877,185 312,841,251,708 2017.01.01 (기초자본) 12,524,652,500 126,602,212,932 (5,761,806,125) 120,840,406,807 (219,684,784) 179,695,877,185 312,841,251,708 배당금지급 6,615,126,000 6,615,126,000 자기주식 거래로 인한 증감 10,687,921,916 5,761,806,125 16,449,728,041 16,449,728,041 당기순이익(손실) 6,042,849,655 6,042,849,655 매도가능증권평가손익 1,597,043,424 1,597,043,424 확정급여제도 재측정요소 20,273,616 20,273,616 지분의 발행 기타포괄손익 1,597,043,424 6,063,123,271 7,660,166,695 2017.12.31 (기말자본) 12,524,652,500 126,602,212,932 10,687,921,916 137,290,134,848 1,377,358,640 179,143,874,456 330,336,020,444 마. 현금흐름표 현금흐름표 제 63 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 62 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 63 기 제 62 기 제 61 기 영업활동현금흐름 5,453,293,807 (7,087,013,961) 8,959,059,573 당기순이익(손실) 6,042,849,655 10,360,187,051 55,166,702,667 당기순이익조정을 위한 가감 (3,640,807,230) (8,732,551,110) (53,673,659,582) 순운전자본의변동 (366,243,303) 148,473,054 (477,020,606) 이자수취 643,197,615 975,582,766 1,049,714,274 배당금수취 4,849,265,740 6,499,810,808 7,881,233,000 법인세납부 (2,074,968,670) (16,338,516,530) (987,910,180) 투자활동현금흐름 (40,349,463,008) (3,569,058,559) 42,255,372,101 단기금융상품의 처분 5,251,735,245 매도가능금융자산의 처분 2,169,865,601 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,200,000,000 72,784,634,801 유형자산의 처분 17,363,636 단기금융상품의 취득 (178,294,672) (226,663,913) 매도가능금융자산의 취득 (15,968,203,602) (4,428,417,780) (720,150,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (28,862,961,490) (3,142,477,610) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,912,099,000) (150,000,000) (26,149,838,960) 유형자산의 취득 (21,932,000) (2,571,950) (127,035,763) 무형자산의 취득 (5,867,762) (9,774,157) (180,460,090) 재무활동현금흐름 (6,615,126,000) (5,177,857,936) (2,499,915,932) 배당금지급 (6,615,126,000) (5,031,594,000) (2,349,325,300) 신주발행비 지급 (146,263,936) (150,590,632) 현금및현금성자산의순증가(감소) (41,511,295,201) (15,833,930,456) 48,714,515,742 기초현금및현금성자산 55,103,248,080 70,937,178,536 22,222,662,794 기말현금및현금성자산 13,591,952,879 55,103,248,080 70,937,178,536 바. 이익잉여금처분계산서 제63기(당기) 2017년 01월 01일 부터 제62(전)기 2016년 01월 1일 부터 제61(전전)기 2015년 01월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분확정일 2018년 3월 16일 처분확정일 2017년 3월 17일 처분확정일 2016년 3월 18일 주식회사 종근당홀딩스 (단위: 원) 과 목 제 63(당) 기 제 62(전) 기 제 61(전전) 기 I. 미처분이익잉여금 172,622,531,996 173,836,047,325 168,985,620,019 1. 전기이월미처분이익잉여금 166,559,408,725 163,450,866,619 113,808,493,799 2. 당기순이익 6,042,849,655 10,360,187,051 55,166,702,667 3. 확정급여제도 재측정요소 20,273,616 24,993,655 10,423,553 II. 임의적립금등의 이입액 - - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 4,959,762,390 7,276,638,600 5,534,753,400 1. 이익준비금 450,887,490 661,512,600 503,159,400 2. 시설적립금 - - - 3. 연구및인력개발준비금 - - - 4. 감자차손 보전 - - - 5. 현금배당금 주당배당금(율): 당기 : 900원(36%) 전기: 1,400원(56%) 전전기: 1,200원(48%) 4,508,874,900 6,615,126,000 5,031,594,000 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 167,662,769,606 166,559,408,725 163,450,866,619 5. 재무제표 주석 제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제62기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 종근당홀딩스 1. 회사의 개요 주식회사 종근당홀딩스(이하 "당사")는 1941년 5월 7일에 종근당 약방으로 창업되었으며, 1956년 1월 10일 의약품 제조 및 판매을 사업 목적으로 주식회사 종근당 제약사(1969년 2월 14일 주식회사 종근당으로 상호변경)로 법인설립된 후, 1976년 6월30일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 기업공개시점의 당사의 자본금은 1,200백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳤으며, 2001년 11월 12일자로 인적분할을 통하여 8,289백만원의 감자를 실시하였습니다.한편, 당사는 2013년 10월 1일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여, 의약품 제조 및 판매업 등을 수행하는 의약사업부문(이하 "분할신설회사", 주식회사 종근당)과 자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(이하 "분할존속회사", 주식회사 종근당홀딩스)을 인적분할하였습니다. 또한, 당사는 2013년 11월 2일자로 분할을 실시함에 따라 상호를 주식회사 종근당홀딩스로 변경하였습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 12,525백만원이며, 주요 주주의 구성은다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 이장한 1,689,586 34% 최대주주의 특수관계인 493,629 10% 기타 2,826,646 56% 합 계 5,009,861 100% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천단위)로표시되어 있습니다. (2) 종속기업 및 공동기업 투 자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2) 거래와 잔액외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.(6) 금융상품 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. (나) 후속측정 금융자산의 분류에 따른 후속측정은 다음과 같습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품을 공정가치로 평가함에 따른 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 기타영업외비용으로 계상하고있 습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 당사의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. (다) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 6(매출채권 및 기타채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손을 차감하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 및 기타부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 금융보증부채, 차입금, 파생상품부채 등이 있습니다. (나) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부가 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ금융보증계약 당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 공정가치 측정당 사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 23에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (8) 유형자산당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 4년 집기비품 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (9) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (14) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (15) 수익인식당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2) 임대수익임대수익에 대하여는 해당 임대기간에 기대되는 수익에 대해 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 4) 배당수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 5) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다. (16) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (17) 리스1) 리스이용자로서의 회계처리리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. (18) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. (19) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 당사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하며, 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고를 위한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 진행 완료 하였습니다. 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권 25,389,987천 원 , 매도가능금융자산 22,176,423천 원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 25,389,987천 원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분 류된 지분상품은 6,153,560천 원 입니다. (나) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다. (다) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 25,389,987천원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정하고 있지 않습니다.- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하였으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. (가) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. (나) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.당사는 2017회계연도 기준 예비적 영향평가결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 23)가 있습니다. (1) 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 2) 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3) 퇴직급여제도퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 5 . 사 용이 제한된 현 금 및 현 금성자산 및 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 961,025 - 620,393 - 미수금 16,500 - - - 미수수익 40,662 - 49,783 - 보증금 134,750 1,679,689 140,250 1,594,389 합 계 1,152,937 1,679,689 810,426 1,594,389 보증금을 제외한 모든 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 보증금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 보증금 합 계 연체 및 손상되지 않은 채권 961,025 16,500 40,662 1,814,439 2,832,626 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - - - 손상채권 - - - - - 합 계 961,025 16,500 40,662 1,814,439 2,832,626 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 보증금 합 계 연체 및 손상되지 않은 채권 620,393 - 49,783 1,734,639 2,404,815 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - - - 손상채권 - - - - - 합 계 620,393 - 49,783 1,734,639 2,404,815 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 7. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품(비유동성) 상장주식 6,153,560 6,160,727 비상장주식 - 3,149,600 채무상품(유동성) 회사채 16,022,863 - 합 계 22,176,423 9,310,327 (2) 당기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 9,310,327 10,147,499 취득 15,968,204 4,428,418 처분 (2,000,000) - 평가손익 변동액 2,047,492 (2,514,315) 기타증감 (*) (3,149,600) (2,751,274) 기말잔액 22,176,423 9,310,328 (* ) 당기와 전기 중 매도가능금융자산으로 분류되었던 ㈜종근당산업과 ㈜종근당바이오에 대한 투자금액을 종속기업투자로 재분류하였습니다. 8 . 종속기업 및 관계기업 투 자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업: ㈜경보제약(*1) 대한민국 39.5 34,387,477 34,387,477 14,755,849 14,755,849 ㈜종근당바이오(*1) 대한민국 37.2 61,025,134 61,025,133 60,282,802 60,282,802 종근당건강㈜ 대한민국 51.0 2,571,383 2,571,383 2,571,383 2,571,383 CKD창업투자㈜ 대한민국 56.3 8,534,540 3,476,210 8,534,540 3,476,210 ㈜벨커뮤니케이션즈 대한민국 90.6 750,000 750,000 750,000 750,000 종근당산업㈜(*2) 대한민국 57.6 28,161,272 26,582,872 - - CKD3호 벤처투자조합(*3) 대한민국 40.0 - - - - CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합 대한민국 53.3 3,200,000 3,200,000 3,200,000 3,200,000 CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 대한민국 75.3 4,520,000 4,520,000 - - 소 계 143,149,806 136,513,075 90,094,574 85,036,244 관계기업: ㈜벨이앤씨 대한민국 42.4 652,473 652,473 652,473 652,473 ㈜종근당 대한민국 20.5 143,727,728 143,727,729 140,815,629 140,815,629 ㈜벨아이앤에스 대한민국 40.0 3,898,560 3,898,560 3,898,560 3,898,560 CKD Start-Up1호 벤처투자조합(*4) 대한민국 3.4 500,000 293,878 500,000 500,000 소 계 148,778,761 148,572,640 145,866,662 145,866,662 합 계 291,928,567 285,085,715 235,961,236 230,902,906 (*1) 당사는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 당사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 종근당산업㈜의 주주로부터 384,152주를 양도받아 증가하였습니다. (*3) 전기 중 조합의 존속기간이 만료하여 현재 청산절차가 진행되고 있습니다.(*4) 당사의 지분율이 20%미만이나 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전 기 중의 종속기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 취득(처분) 기타증감 손상차손 기말잔액 종속기업: ㈜경보제약(*1) 14,755,849 19,631,628 - - 34,387,477 ㈜종근당바이오 60,282,802 742,331 - - 61,025,133 종근당건강㈜ 2,571,383 - - - 2,571,383 CKD창업투자㈜ 3,476,210 - - - 3,476,210 ㈜벨커뮤니케이션즈 750,000 - - - 750,000 종근당산업㈜(*2) - 23,433,272 3,149,600 - 26,582,872 CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합 3,200,000 - - - 3,200,000 CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 - 4,520,000 - - 4,520,000 소 계 85,036,244 48,327,231 3,149,600 - 136,513,075 관계기업: ㈜벨이앤씨 652,473 - - - 652,473 ㈜종근당 140,815,629 2,912,100 - - 143,727,729 ㈜벨아이앤에스 3,898,560 - - - 3,898,560 CKD Start-Up1호 벤처투자조합 500,000 - - (206,122) 293,878 소 계 145,866,662 2,912,100 - (206,122) 148,572,640 합 계 230,902,906 51,239,331 3,149,600 (206,122) 285,085,715 (*1) 당기 중 지배력강화를 위해 당사주식 284,771주와 ㈜경보제약 1,469,600주를 교환하여 증가하였습니다.(*2) 당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 ㈜종근당산업의 주주로부터 384,152주를 양도 받아 증가하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초잔액 취득(처분) 기타증감 기말잔액 종속기업: ㈜경보제약 14,755,849 - - 14,755,849 ㈜종근당바이오(*1) - 60,282,802 - 60,282,802 종근당건강㈜ 2,571,383 - - 2,571,383 CKD창업투자㈜ 3,476,210 - - 3,476,210 ㈜벨커뮤니케이션즈 750,000 - - 750,000 CKD3호 벤처투자조합(*2) 1,200,000 (1,200,000) - - CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합 3,200,000 - - 3,200,000 소 계 25,953,442 59,082,802 - 85,036,244 관계기업: ㈜벨이앤씨 652,473 - - 652,473 ㈜종근당 140,815,629 - - 140,815,629 ㈜벨아이앤에스 3,898,560 - - 3,898,560 CKD Start-Up1호 벤처투자조합 350,000 150,000 - 500,000 소 계 145,716,662 150,000 - 145,866,662 합 계 171,670,104 59,232,802 - 230,902,906 (*1) 전기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 ㈜종근당바이오의 주주로부터 1,721,568주를 현물출자 받아 증가하였습니다. (*2) 전기 중 조합의 존속기간이 만료하여 현재 청산절차가 진행되고 있습니다. (3) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 종속기업: ㈜경보제약 204,869,399 63,359,803 191,661,374 17,963,310 ㈜종근당바이오 179,483,384 37,437,454 118,187,072 8,016,299 종근당건강㈜ 47,690,339 27,209,867 126,050,672 8,862,678 CKD창업투자㈜ 10,149,051 120,799 - (796,271) ㈜벨커뮤니케이션즈 10,580,411 6,920,722 11,017,165 (321,396) 종근당산업㈜(*) 31,015,353 13,215,405 7,102,491 1,213,928 CKD3호 벤처투자조합 1,066,916 2,492 - 1,121,787 CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합 13,516,815 143,043 - 1,160,008 CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 6,001,703 9,204 - (7,501) 관계기업: ㈜벨이앤씨 10,446,563 6,977,704 35,160,970 267,938 ㈜종근당 664,781,406 263,225,573 884,277,078 53,637,065 ㈜벨아이앤에스 8,336,532 3,601,605 9,547,628 319,404 CKD Start-Up1호 벤처투자조합 8,662,245 144,032 14,315 (1,317,375) (*) 종근당산업㈜의 매출액, 당기순이익은 당사의 종속기업에 포함된 이후의 금액입니다. (4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 종속기업 및 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 보유주식수(천주) 주당시장가격(단위:원) 시장가격 장부금액 ㈜경보제약 9,444 12,550 118,522,577 34,387,477 ㈜종근당바이오 1,946 21,350 41,547,249 61,025,134 ㈜종근당 1,930 138,500 267,251,539 143,727,728 (단위 : 천원) 회사명 보유주식수(천주) 주당시장가격(단위:원) 시장가격 장부금액 ㈜경보제약 7,974 13,950 111,243,299 14,755,849 ㈜종근당바이오 1,913 23,550 45,049,761 60,282,802 ㈜종근당 1,902 104,500 198,725,351 140,815,629 9 . 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 123,604 (64,377) - 59,227 집기비품 39,763 (17,546) - 22,217 합 계 163,367 (81,923) - 81,444 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 차량운반구 123,604 (33,476) - 90,128 집기비품 17,831 (10,096) - 7,735 합 계 141,435 (43,572) - 97,863 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 차량운반구 90,128 - - (30,901) 59,227 집기비품 7,735 21,932 - (7,450) 22,217 합 계 97,863 21,932 - (38,351) 81,444 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 차량운반구 121,030 - - (30,901) 90,129 집기비품 9,490 2,572 - (4,328) 7,734 합 계 130,520 2,572 - (35,229) 97,863 10. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 상표권 48,993 (12,849) 36,144 43,125 (8,273) 34,852 기타의무형자산(*) 2,509,906 (302,904) 2,207,002 2,595,206 (257,559) 2,337,647 합 계 2,558,899 (315,753) 2,243,146 2,638,331 (265,832) 2,372,499 (*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 상각 기타증감(*) 기말잔액 상표권 34,852 5,868 - (4,576) - 36,144 기타의무형자산 2,337,647 - - (45,345) (85,300) 2,207,002 합 계 2,372,499 5,868 - (49,921) (85,300) 2,243,146 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 상각 기타증감(*) 기말잔액 상표권 29,068 9,774 - (3,990) - 34,852 기타의무형자산 2,464,176 - - (45,345) (81,184) 2,337,647 합 계 2,493,244 9,774 - (49,335) (81,184) 2,372,499 (*) 기타증감액은 보증금 대체등으로 인한 변동액입니다. 11 . 퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도 확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 당사의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형 퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 331,340천원 (전기: 280,778천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 208,617 232,487 사외적립자산의 공정가치 (284,438) (337,289) 순확정급여부채(자산) (75,821) (104,802) 2) 당기 및 전 기의 순 확정급여 부채 (자산)의 변동내용은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 232,487 (337,289) (104,802) 당기근무원가 57,834 - 57,834 이자비용(이자수익) 6,075 (8,936) (2,861) 확정급여제도 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 - 4,183 4,183 - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,314) - (8,314) - 기타(경험에 의한 차이) (21,861) - (21,861) 지급액 (57,604) 57,604 - 기말 208,617 (284,438) (75,821) 전 기> (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 279,656 (457,973) (178,317) 당기근무원가 78,162 - 78,162 이자비용(이자수익) 7,167 (11,945) (4,778) 확정급여제도 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 - 6,910 6,910 - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 927 - 927 - 기타(경험에 의한 차이) (39,880) - (39,880) 지급액 (122,853) 122,853 - 관계사 전출입액 29,308 2,866 32,174 기말 232,487 (337,289) (104,802) 3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인률 3.09% 2.73% 기대임금상승률 4.85% 4.86% 4) 당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 0.50% (10,794) 11,816 임금상승률 0.50% 11,770 (10,856) 5) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여채무의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 21,832 27,157 당기근무원가 3,246 3,813 이자비용 572 621 확정급여제도 재측정요소 9,476 1,421 지급액 (6,539) (11,180) 기말 28,587 21,832 12. 자본금 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 2,500원 2,500원 발행한 주식의 수 5,009,861주 5,009,861주 보통주자본금 12,524,653천원 12,524,653천원 13. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 126,602,213 126,602,213 자기주식처분이익 10,687,922 - 자기주식 - (5,761,806) 합 계 137,290,135 120,840,407 14. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 1,377,359 (219,685) (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (219,685) 1,741,481 매도가능금융자산의 재평가등으로 인한 순평가차익 2,047,492 (2,514,315) 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (450,448) 553,149 기말잔액 1,377,359 (219,685) 15. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 6,521,342 5,859,830 미처분이익잉여금 172,622,532 173,836,047 합 계 179,143,874 179,695,877 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 179,695,877 174,342,291 당기순이익 6,042,850 10,360,187 배당금 지급 (6,615,127) (5,031,594) 확정급여제도의 재측정요소 20,274 24,993 기말잔액 179,143,874 179,695,877 (3) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제63(당)기 2017년 1월 1일 부터 제62(전)기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 16일 처분확정일 2017년 3월 17일 주식회사 종근당홀딩스 (단위: 원) 과 목 제 63(당) 기 제 62(전) 기 I. 미처분이익잉여금 172,622,531,996 173,836,047,325 1. 전기이월미처분이익잉여금 166,559,408,725 163,450,866,619 2. 당기순이익 6,042,849,655 10,360,187,051 3. 확정급여제도 재측정요소 20,273,616 24,993,655 II. 임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 4,959,762,390 7,276,638,600 1. 이익준비금 450,887,490 661,512,600 2. 현금배당금 주당배당금(율): 당기: 900원(36%) 전기: 1,400원(56%) 4,508,874,900 6,615,126,000 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 167,662,769,606 166,559,408,725 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (3,806,804) (3,831,797) 당기변동 20,274 24,993 기말잔액 (3,786,530) (3,806,804) (5) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 주식의종류 발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 5,009,861 - 5,009,861 900 4,508,874,900 (단위 : 원) 주식의종류 발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 5,009,861 (284,771) 4,725,090 1,400 6,615,126,000 16 . 영업수익 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 브랜드매출액 6,921,513 5,204,844 수수료매출액 895,044 1,512,960 배당금수익 4,849,266 6,499,811 합 계 12,665,823 13,217,615 17 . 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,926,932 2,648,032 퇴직급여 386,313 354,161 복리후생비 270,139 219,601 광고선전비 114,537 106,210 여비교통비 29,147 18,597 지급수수료 738,398 904,009 세금과공과 61,437 62,437 지급임차료 244,806 249,084 감가상각비 38,351 35,229 무형자산상각비 49,921 49,335 교육훈련비 47,921 28,270 기타 191,128 178,888 합 계 5,099,030 4,853,853 18. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 634,077 969,339 19. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산처분이익 169,866 3,257,838 잡이익 4,515 9,884 합 계 174,381 3,267,722 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 470,000 410,000 관계기업투자주식손상차손 206,122 - 기타충당부채전입 86,905 - 합 계 763,027 410,000 20. 법인세비용 (1) 당사의 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 3,987,133 1,841,018 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 1,052,949 (556,483) 총법인세효과 5,040,082 1,284,535 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (3,470,708) 546,100 법인세비용 1,569,374 1,830,635 (*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) (543,887) 509,062 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 509,062 (47,421) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,052,949) 556,483 (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 7,612,224 12,190,822 적용세율에 따른 세부담액(당기: 21.71%, 전기: 21,82%) 1,652,689 2,659,981 조정사항 : 비과세수익(당기: 3,449,861천원, 전기: 2,849,497천원) (748,999) (621,747) 비공제비용(당기: 35,372천원, 전기: 97,696천원) 7,680 21,317 법인세추납액(환급액) - (290,103) 미인식이연법인세자산의 효과(당기: 1,578,400천원) 342,686 - 미환류소득으로 인한 법인세 효과 320,624 - 기타(세율차이 등) (5,306) 61,187 법인세비용 1,569,374 1,830,635 유효세율(법인세비용/세전이익) 20.62% 15.02% (3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 당기말 (일시적 차이) 미수이자 (49,783) 9,121 (40,662) 퇴직보험료 (192,154) (800) (192,954) 퇴직급여충당부채 192,932 (27,119) 165,813 매도가능금융자산평가이익 281,647 (2,047,491) (1,765,844) 종속기업투자주식 (3,257,838) - (3,257,838) 관계기업투자주식 (37,736,852) 206,122 (37,530,730) 종속기업손상차손 5,058,330 1,578,400 6,636,730 관계기업투자주식손상차손 1,175,414 - 1,175,414 매도가능금융자산손상차손 1,578,400 (1,578,400) - 장기미지급금 21,832 6,755 28,587 무형자산(회원권) 375,322 - 375,322 미지급금 82,821 (6,743) 76,078 기타충당부채 - 86,905 86,905 기타 22,901 22,901 45,802 소 계 (32,447,028) (1,750,349) (34,197,377) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(*) (34,760,946) 1,578,400 (33,182,546) 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 2,313,918 (3,328,749) (1,014,831) 세 율 22.00% 22.00% 일시적차이로인한 이연법인세자산(부채) - 순액 509,062 (223,263) 미환류소득에 대한 법인세의 차기적립금 - (320,624) (320,624) 이연법인세자산(부채) - 순액 509,062 (543,887) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 전기말 (일시적 차이) 미수이자 (56,027) 6,244 (49,783) 퇴직보험료 (259,688) 67,534 (192,154) 퇴직급여충당부채 269,409 (76,477) 192,932 매도가능금융자산평가이익 (2,232,668) 2,514,315 281,647 종속기업투자주식 - (3,257,838) (3,257,838) 관계기업투자주식 (37,736,852) - (37,736,852) 종속기업손상차손 5,058,330 - 5,058,330 관계기업투자주식손상차손 1,175,414 - 1,175,414 매도가능금융자산손상차손 1,578,400 - 1,578,400 장기미지급금 27,157 (5,325) 21,832 무형자산(회원권) 375,322 - 375,322 미지급금 82,545 276 82,821 기타 - 22,901 22,901 소 계 (31,718,658) (728,370) (32,447,028) 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(*) (31,503,108) (3,257,838) (34,760,946) 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 (215,550) 2,529,468 2,313,918 세 율 22.00% 22.00% 이연법인세자산(부채) - 순액 (47,421) 509,062 (*) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 관계기업 및 종속기업투자등과 관련된 일시적차이입니다. (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가이익 2,047,492 (450,448) 1,597,044 (2,514,315) 553,149 (1,961,166) 자기주식처분이익 13,702,464 (3,014,542) 10,687,922 - - - 확정급여제도의 재측정요소 25,992 (5,718) 20,274 32,043 (7,049) 24,994 합 계 15,775,948 (3,470,708) 12,305,240 (2,482,272) 546,100 (1,936,172) 당사의 자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 기타포괄손익 및 이익잉여금에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식된 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상계 전 당기법인세자산 638,274 404,323 상계 전 당기법인세부채 3,987,133 1,841,018 상계 후 당기법인세부채 3,348,859 1,436,695 21. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 3,313,244 3,002,193 광고선전비 114,537 106,210 여비교통비 29,147 18,597 지급수수료 738,398 904,009 세금과공과 61,437 62,437 지급임차료 244,806 249,084 감가상각비, 무형자산상각비 및 손상차손 294,394 84,564 기타비용 1,066,094 836,759 합 계 5,862,057 5,263,853 22 . 주당 이익 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 6,042,850 10,360,187 보통주순이익 6,042,850 10,360,187 가중평균유통보통주식수 4,919,358주 4,443,051주 기본주당이익(*) 1,228원 2,332원 (*) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 주 식 수 일 수 적 수 전기이월 5,009,861주 365일/365일 5,009,861주 자기주식 (284,771)주 116일/365일 (90,503)주 가중평균유통보통주식수 4,919,358주 구 분 주 식 수 일 수 적 수 전기이월 4,477,766주 366일/366일 4,477,766주 자기주식 (284,771)주 366일/366일 (284,771)주 유상증자(현물출자) 532,095주 172일/366일 250,056주 가중평균유통보통주식수 4,443,051주 23. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 4,716,514 2,181,414 자본 (B) 330,336,020 312,841,252 현금및현금성자산 및 금융상품 (C) 22,557,361 69,320,391 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 1.43% 0.70% 순차입금비율 (D-C)/B(*) - - (*) 보고기간종료일 현재 순차입금이 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 . 1 ) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,591,953 - 13,591,953 단기금융상품 8,965,408 - 8,965,408 매출채권 961,025 - 961,025 미수금 16,500 - 16,500 보증금(유동) 134,750 - 134,750 미수수익 40,662 - 40,662 매도가능금융자산(유동) - 16,022,863 16,022,863 매도가능금융자산(비유동) - 6,153,560 6,153,560 보증금(비유동) 1,679,689 - 1,679,689 합 계 25,389,987 22,176,423 47,566,410 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 55,103,248 - 55,103,248 단기금융상품 14,217,143 - 14,217,143 매출채권 620,393 - 620,393 보증금(유동) 140,250 - 140,250 미수수익 49,783 - 49,783 매도가능금융자산(비유동) - 9,310,327 9,310,327 보증금(비유동) 1,594,389 - 1,594,389 합 계 71,725,206 9,310,327 81,035,533 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후 원가로측정하는 금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 미지급금 108,434 206,218 미지급비용 390,557 328,395 장기미지급금 28,587 21,832 합 계 527,578 556,445 3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 배당금수익(*1) - 4,849,266 4,849,266 이자수익 634,077 - 634,077 매도가능금융자산평가손익(*2) - 2,047,492 2,047,492 매도가능금융자산처분손익 - 169,866 169,866 합 계 634,077 7,066,624 7,700,701 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 배당금수익(*1) - 6,499,811 6,499,811 이자수익 969,339 - 969,339 기타의 대손상각비 - (2,514,315) (2,514,315) 매도가능금융자산평가손익(*2) - 3,257,838 3,257,838 합 계 969,339 7,243,334 8,212,673 (*1) 종속기업 및 관계기업으로부터 수취한 배당금수익이 포함되어 있습니다. (*2) 매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전)은 기타포괄손익 항목으로서 기타자본구성요소에 인식됩니다. (3) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 없습니다. 나. 이자율위험관리 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 209,006 (209,006) 548,570 (548,570) 다. 기타 가격위험요 소 당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 출자지분의장부 금액은 각각 6,153,560천원 및 9,310,327천원입니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기 말 및 전기말 법인세 차감전 기타포괄손익의 변동금액은 각각 61,536천원 및 61,607천원입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 경우 장부금액입니다. 4) 유동성위험관리 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 미만 2년 이상 합 계 미지급금 108,434 - - 108,434 미지급비용 390,557 - - 390,557 장기미지급금 - - 28,587 28,587 (4) 금융상품의 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,591,953 13,591,953 55,103,248 55,103,248 매출채권 961,025 961,025 620,393 620,393 미수금 16,500 16,500 - - 단기금융상품 8,965,408 8,965,408 14,217,143 14,217,143 미수수익 40,662 40,662 49,783 49,783 보증금(유동) 134,750 134,750 140,250 140,250 보증금(비유동) 1,679,689 1,679,689 1,594,389 1,594,389 매도가능금융자산(유동) 16,022,863 16,022,863 - - 매도가능금융자산(비유동) 6,153,560 6,153,560 9,310,327 9,310,327 합 계 47,566,410 47,566,410 81,035,533 81,035,533 금융부채 매입채무및기타채무: 미지급금 108,434 108,434 206,218 206,218 미지급비용 390,557 390,557 328,395 328,395 장기미지급금 28,587 28,587 21,832 21,832 합 계 527,578 527,578 556,445 556,445 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 2) 금융상품의 공정가치 서열체계 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치 당 기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 매도가능금융자산 6,153,560 16,022,863 - 22,176,423 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 - 13,591,953 - 13,591,953 매출채권 - - 961,025 961,025 미수금 - 16,500 16,500 단기금융상품 - 8,965,408 - 8,965,408 미수수익 - - 40,662 40,662 보증금(유동) - - 134,750 134,750 보증금(비유동) - - 1,679,689 1,679,689 미지급금 - - 108,434 108,434 미지급비용 - - 390,557 390,557 장기미 지급금 - - 28,587 28,587 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 매도가능금융자산(*) 6,160,728 - - 6,160,728 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 - 55,103,248 - 55,103,248 매출채권 - - 620,393 620,393 단기금융상품 - 14,217,143 - 14,217,143 미수수익 - - 49,783 49,783 보증금(유동) - - 140,250 140,250 보증금(비유동) - - 1,594,389 1,594,389 미지급금 - - 206,218 206,218 미지급비용 - - 328,395 328,395 장기미 지급금 - - 21,832 21,832 (*) 매 도가능금융자산 중 취득원가로 평가되는 비상장 지분증권은 상기 수준 3에서 제외되어 있습니다. 24. 특수관계자거래 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 ㈜경보제약, ㈜종근당바이오, ㈜종근당건강, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜,CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합,CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 관계기업 ㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, CKD Start-Up1호벤처투자조합 기타특수관계자 벨에스엠 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 영업수익 유형자산취득 기타 수수료 배당금 종속기업 ㈜경보제약 140,691 1,594,886 - - ㈜종근당바이오 229,023 765,176 - - ㈜종근당건강 426,054 - - 3,641 ㈜벨커뮤니케이션즈 14,457 - - 9,130 종근당산업㈜ 15,792 60,000 256,693 CKD창업투자㈜ 27,420 157,600 - - CKD 3호 벤처투자조합 - 480,000 - - 관계기업 ㈜벨이앤씨 21,612 - - - ㈜벨아이앤에스 13,572 40,000 15,456 154,134 ㈜종근당 6,918,972 1,711,510 - 16,059 기타특수관계자 ㈜벨에스엠 등 8,964 - - 78,791 합 계 7,816,557 4,809,172 15,456 518,448 (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 영업수익 유형자산취득 기타 수수료 배당금 종속기업 ㈜경보제약 184,176 2,192,968 - - ㈜종근당바이오 269,811 56,813 - - ㈜종근당건강 365,391 - - 4,955 ㈜벨커뮤니케이션즈 26,325 - - 4,274 CKD창업투자㈜ 17,760 197,000 - - CKD 3호 벤처투자조합 - 2,690,023 - - 관계기업 ㈜벨이앤씨 55,680 - - - ㈜벨아이앤에스 20,640 160,000 734 150,975 ㈜종근당 5,708,301 1,141,007 - 5,357 기타특수관계자 종근당산업㈜등 69,720 60,000 - 336,033 합 계 6,717,804 6,497,811 734 501,594 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 미지급금 종속기업 ㈜경보제약 13,081 16,500 - - ㈜종근당바이오 21,187 - - - ㈜종근당건강 39,357 - - - ㈜벨커뮤니케이션즈 1,591 - - - 종근당산업㈜ 1,778 - 134,750 41 CKD창업투자㈜ 1,975 - - - 관계기업 ㈜벨이앤씨 2,300 - - - ㈜벨아이앤에스 1,277 - - 14,282 ㈜종근당 877,438 - - - 기타특수관계자 ㈜벨에스엠 등 1,042 - - 4,340 합 계 961,026 16,500 134,750 18,663 (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 기타채권 미지급금 종속기업 ㈜경보제약 16,883 - - ㈜종근당바이오 24,736 - - ㈜종근당건강 34,342 - - ㈜벨커뮤니케이션즈 2,400 - 604 관계기업 ㈜벨이앤씨 5,104 - - ㈜벨아이앤에스 1,892 - 13,653 ㈜종근당 533,244 - 22 기타특수관계자 종근당산업㈜등 1,793 140,250 7,150 합 계 620,394 140,250 21,429 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래상대방 관련 지분 거래내역 당 기 전 기 출자 CKD Start-up 1호 벤처투자조합(관계기업) CKD Start-up 1호 벤처투자조합 현금 - 150,000 출자 CKD 바이오-헬스케어Corporate-Fund 1호(종속기업) CKD 바이오-헬스케어Corporate-Fund 1호 현금 4,520,000 - 출자지분회수 CKD3호 벤처투자조합(종속기업) CKD3호 벤처투자조합 현금 - 1,200,000 지분취득 특수관계자 외 종근당산업㈜ 현금 23,433,272 - 지분취득 ㈜경보제약 ㈜종근당바이오 현금 742,332 - 지분취득 일반주주 외 ㈜종근당 현금 2,912,099 - 지분교환 등 대주주 외 ㈜경보제약 현금 및 현물출자 19,631,628 - 지분교환 등 대주주 외 ㈜종근당바이오 현물출자 - 54,273,690 (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,819,117 1,388,467 퇴직급여등 260,099 189,745 합 계 2,079,216 1,578,212 25. 현 금흐름표 조정내역 당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다(1) 비현금항목 조정 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 54,973 73,384 복리후생비 6,756 5,855 감가상각비 38,351 35,229 무형자산상각비 49,921 49,335 기타충당부채전입 86,905 - 관계기업투자주식손상차손 206,122 - 법인세비용 1,569,374 1,830,635 배당금수익 (4,849,266) (6,499,811) 이자수익 (634,077) (969,339) 매도가능증권처분이익 (169,866) (3,257,838) 합 계 (3,640,807) (8,732,551) (2) 순운전자본의 변동 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (340,632) (39,550) 미수금의 감소(증가) (16,500) 1,290 임차보증금의 감소 5,500 - 선급비용의 감소 - 1,255 미지급금의 증가(감소) (97,784) 48,332 예수금의 증가 18,855 502 부가세예수금의 증가(감소) 2,156 (1,515) 미지급비용의 증가 62,162 117,165 장기미지급금의 감소 - (11,180) 퇴직금의 지급 (57,604) (122,853) 계열사 전출입액 - 29,308 사외적립자산의 감소 57,604 125,719 합 계 (366,243) 148,473 26 . 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체 3,149,600 2,751,275 보증금과 무형자산 대체 85,300 81,184 주식교환으로 종속기업주식 취득 19,464,270 54,273,690 27. 우발부채(1) 계류중인 소송사건당사는 당기말 현재 부당해고구제재심판정취소(소송가액 50,000천원)의 소송에 피소되어 있으며, 당사가 원고로 하여 계류 중인 소송건은 없습니다. 상기 소송은 당기 말 현재 진행되고 있으며 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 지주회사의 행위제한 규정 위반당사는 2016년 1월 1일 지주회사로 전환되면서 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 공정거래법)' 제8조2 지주회사 등의 행위제한규정 위반이 발생하였습니다. 동 법에 따라 유예기간인 지주회사 전환일로부터 2년 내에 법위반을 해소해야 하나 일부 위반사항을 해소하지 못하였습니다. 당사는 2017년 11월 중 공정거래법 제8조의2 제6항에 의거 공정거래위원회에 유예기간의 연장을 신청하였으나 불승인 통보를 받았습니다.당기말 현재 당사는 공정거래법 시행령 6조 등에 의거하여 발생가능한 과징금을 최선의 추정치로 하여 기타충당부채를 인식하였으며(주석 14), 동 위반사항을 해소하기 위해 노력하고 있습니다.(3) 기타충당부채의 변동내역당기 중 기타충당부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초잔액 - 기타충당부채전입 86,905 기말잔액 86,905 28. 재무제표의 승인일 및 승인기관 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 2월 23 일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제63기(당기) 외상매출금 100,084 6,552 6.5% 미수금 5,704 687 12.0% 합 계 105,788 7,239 6.8% 제62기(전기) 외상매출금 93,982 6,182 6.6% 미수금 4,104 440 10.7% 합 계 98,086 6,622 6.8% 제61기(전전기) 외상매출금 56,180 3,285 5.8% 미수금 3,029 437 14.4% 합 계 59,209 3,722 6.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제63기 제62기 제61기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,622 3,721 4,529 2. 순대손처리액(①－②±③) 760 57 166 ① 대손처리액(상각채권액) 756 56 165 ② 상각채권회수액 (4) (1) (1) 3. 손상차손인식 1,380 5 15 4. 대손상각비 계상(환입)액 (5) (403) (1,637) 5. 연결범위 변동 - 3,356 980 6. 기말 대손충당금 잔액합계 7,237 6,622 3,721 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 , 1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 (4) 당해 사업연도 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비율 연체되지 않은 채권 76,478 76.4 만기 경과 후 6개월 이하 15,307 15.3 만기 경과 후 7~12개월 1,697 1.7 만기 경과 후 12개월 초과 49 0.0 손상채권 6,552 6.5 합 계 100,083 100.0 나. 연결 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 계정과목 제63기 제62기 제61기 비 고 의약품 등 상 품 6,888 6,956 3,870 - 제 품 48,569 54,758 33,668 - 재공품 12,336 13,722 923 - 원재료 18,936 15,961 16,634 - 부재료 116 105 - - 저장품 304 406 311 - 미착품 2,502 5,165 1,474 - 소 계 89,650 97,074 56,880 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.9% 13.8% 11.4% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.0 3.0 3.0 - (2) 재고자산의 실사내역 등 [ 원료의약품 부문 - 경보제약 ] ① 실사일자 : 2017년 12월 28일 ② 외부감사인 입회 : 한영 회계법인 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. ③ 장기체화재고등의 현황 [해당사항 없음] [ 건강기능식품 부문 - 종근당건강 ] ① 실사일자 : 2018년 1월 9일 ② 외부감사인 입회 : 한영회계법인 총 2인 당사는 2017년 12월 31일 재고 입ㆍ출고를 Closing하여, 2018년 1월 9일에 재고 입회실사를 진행하였으며, 재고 실사기간 내에는 일체의 재고 입ㆍ출이 없었음. ③ 장기체화재고등의 현황 [해당사항 없음] [ 원료의약품 부문 - 종근당바이오 ] ① 실사일자 : 2017년 12월 28일 ② 외부감사인 입회 : 한 영회계법인 회사는 2017년 12월 28일 실시한 재고실사에서 장부가액과 재고현황이 일치함을 확인하였고, 입회자로 참석한 외부감사인의 확인을 받았습니다. ③ 장기체화재고등의 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득가액 평가충당금 기말잔액 비 고 상 품 211 - 211 - 제 품 16,788 (38) 16,750 - 반 제 품 5,035 - 5,035 - 재 공 품 6,190 - 6,190 - 원 재 료 4,582 - 4,582 - 기 타 476 - 476 - 합 계 33,282 (38) 33,244 - [ 연결대상 종속회사 외 주요 자회사 - 종근당 ] ① 실사일자 : 2017년 12월 29일 ② 외부감사인 입회 : 한영회계법인 총 3인 당사 는 2017년 12월 28일 재고 입ㆍ출고를 Closing하여, 2017년 12월 29일에 재고 입회실사를 진행하였으며, 재고 실사기간 내에는 일체의 재고 입ㆍ출이 없었음. ③ 장기체화재고등의 현황 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 상 품 749 749 749 - - 제 품 3,262 3,262 3,262 - - 재공품 4,113 4,113 4,113 - - 원재료 509 509 509 - - 포장재료 52 52 52 - - 합 계 8,685 8,685 8,685 - - 다. 별 도 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제63기 외상매출금 961 - - 미수금 17 - - 합 계 978 - - 제62기 외상매출금 620 - - 미수금 - - - 합 계 620 - - 제61기 외상매출금 - - - 미수금 - - - 합 계 - - - (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제63기 제62기 제61기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 인적분할로 인한 감소 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 (4) 당해 사업연도 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 금 액 구성비율 연체되지 않은 채권 961 100.0 만기 경과 후 6개월 이하 - 만기 경과 후 7~12개월 - 만기 경과 후 12개월 초과 - 손상채권 - 합 계 961 100.0 라. 별 도 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제63기 제62기 제61기 비 고 지주회사 상 품 - - - - 제 품 - - - - 재공품 - - - - 원재료 - - - - 포장재료 - - - - 저장품 - - - - 미착품 - - - - 소 계 0 0 0 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] - - - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] - - - - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 당사는 2013년 11월 2일 인적분할을 통해 재고자산을 신설법인 종근당에 모두 승계함으로써 사업 기준일 현재 재고자산에 대한 해당사항이 없습니다. ② 장기체화재고등의 현황 [해당사항 없음] 마. 공 정 가치평가 금융상품에 대한 공정가치 평가가는 연결 및 별도 재무제표 주석사항 '25.금융상품', '23. 금융상품'의 '(4) 금융상품의 공정가치'를 참고하여 주시기 바랍니다. 당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 바. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 사 . 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 회 사분할에 관한 사항 구 종근당( 2013년 11월 2일, 분할기일) 의 인적분할에 대하여 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 3. 제재현황 등 그밖의 사항'을 참고하시기 바라며, 분할에 관한 보다 자세한 사항은 2013년 9월 기 보고한 투자설명서 혹은 주요사항보고서(분할결정)를 참고 하시기 바랍니다. (2) 자산양수도에 관한 사항 자 회사 경보제약 IPO시[2015.05.15 기타주요경영사항(자율공시) 참고] 종근당홀딩스 보유주식 12,755,800주(59.28%) 중 4,781,370주 구주매출에 참여, 양도 자산가액이 최근 사업연도말 연결 자산총액의 100분의 10이상으로 주요자산의 양도에 해당합니다. 구주매출 및 경보제약 IPO 관련 공시는 2015.05.15~07.03 기타 주요경영사항(자율공시)(종속회사의 주요경영사항), 유상증자결정(종속회사의 주요경영사항), 타법인 주식 및 출자증권 처분 결정 공시 등을 참고 하시기 바랍니다.(3) 그 밖에 재무제표 (연결)재무제표 이용시 유의하여야 할 사항으로 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'에 '바.기타사항'을 또는 관련 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. IV. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제63기 (당기) 한영회계법인 적정의견 해당사항 없음 제62기(전기) 한영회계법인 적정의견 해당사항 없음 제61기(전전기) 한영회계법인 적정의견 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 [최근 3사업연도의 외부감사인에게 지급한 보수 등에 관한 사항] (단위 : 원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제63기(당기) 한영회계법인 결산, 반기, 중간감사, 재고실사 용역비, 내부회계관리제도 검토 90,000,000 1,304시간 제62기(전기) 한영회계법인 결산, 반기, 중간감사, 재고실사 용역비, 내부회계관리제도 검토 80,000,000 993시간 제61기(전전기) 한영회계법인 결산, 반기, 중간감사, 재고실사 용역비, 내부회계관리제도 검토 80,000,000 1,069시간 다. 비감사용역 체결현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제63기(당기) - - - - - - - - - - 제62기(전기) - - - - - - - - - - 제61기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 회계감사인의 변경 외부감사에 관한 법률 제4조의2에 의거 당사는 한영회계법인을 재선임하였습니다. 외부감사인명 : 한영회계법인감사대상기간 : 2017년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일선임일 : 2017년 4월 28일 3. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 제63기, 제62기, 제61기 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 검토 결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 유의사항 이사의 경영진단 및 분석의견은 당사의 과거와 미래 재무상태 및 영업실적 등에 중요한 영향을 미치거나 미칠 것으로 경영진에게 알려진 사항을 기재하는 것입니다. 일반적으로 "예측정보"는 사업보고서 작성 시점에서 합리적인 근거, 가정에 따라 성실하게 기재 되었으며, 고의·중과실로 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락은 없습니다. 하지만 여러가지불확실성으로 인해 회사의 미래실적은 "예측정보"에 명시적, 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영성과 [연결 손익정보] (단위 : 백만원, %) 과 목 제63기 제62기 증감율 매출액 450,735 335,676 34.3% 매출원가 283,732 233,146 21.7% 매출총이익 167,003 102,529 62.9% 판매비와관리비 123,507 79,479 55.4% 영업이익 43,496 23,050 88.7% 법인세차감전순이익 79,241 48,882 62.1% 법인세비용 11,822 6,026 96.2% 당기순이익 67,418 42,856 57.3% ※ 상기 제63기, 제62기 요약 연결손익계산서는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [지주사업 부문]순주지주회사로서 당사의 매출은 자회사 및 투자사에 대한 브랜드수수료와 배당이익 등으로 구성됩니다. 당기 중 종근당홀딩스 매출액의 5/100이상 거래에 해당하는 회사는 종근당, 경보제약, 종근당바이오가 있으며, 이들 회사로부터 브랜드매출 및 배당금 수익 등을 합한 영업수익은 각각 8,630백만원, 1,736백만원, 994백만원 입니다.당사 2017년 매출액은 브랜드수수료 6,922백만원, 배당이익 4,849백만원, 수수료매출 895백만원으로, 브랜드수수료 매출이 전체 매출액의 54.6%에 해당합니다. [원료의약품 부문] 원료의약품 시장은 인도, 중국 등으로 부터의 저가 원료의약품 수입 확대 및 DMF(Korea Drug Master File), GMP(Good Manufacturing Practice) 등의 기준이 강화되고 있습니다. 국내 원료의약품 회사들은 해외 매출을 확대하고 있습니다. 원료의약품 부문 주요 종속회사 경보제약 매출액은 전년대비 2.6% 증가한 1,917억, 영업이익 246억, 당기순이익 180억 원을 기록하였으며, 특히 원료의약품 사업은 전년대비 1.8% 성장한 1,482억원 을 달성하였습니다. 당사 전체 매출액의 50%가 해외매출액이며, 이 중 일본지역의 해외 매출은 당사 수출 금액의 58%를 차지하고 있습니다.또한, 원료의약품 부문 주요 자회사 종근당바이오의 매출액은 전년대비 4.6% 증가한, 1,182억원을 기록하였습니다. 일부 원가 및 환율 영향으로 영업이익은 22.2% 하락, 당기순이익은 80억원으로 15.0% 하락 하였습니다. 품목별로는 Potassium Clavulanate(베타락탐 저해제)가 전년대비 -0.2% 하락한 425억원을 기록하였습니다. * 페니실린계 항생제의 항생효과를 저해하는 β- lactamase의 작용 억제한편 수출 비중이 높은 원료의약품 부문에서 발생할 수 있는 금리 및 외환 변동 등의 시장위험을 극복하고자 지속적으로 리스크를 최소화 관리해 나갈 것입니다. [건강기능식품 부문]건강기능식품 부문의 자회사 종근당건강의 매출액은 2016년 811억원 에서 2017년 1,261억원 으로 전년대비 55.5%의 높은 매출 성장율을 기록하였습니다. 특히 매출채널을 다변화하여 오메가3 및 유산균의 판매호조가 건강기능식품 부문 매출 증가에 큰 기여를 하였습니다.오메가3 매출액은 2016년 167억원에서 2017년 192억원으로 전년대비 24억원 증가하였고, 유산균은 180억원에서 393억원으로 212억원 증가하는 등 브랜드 인지도가 강화되면서 기존 주력 품목의 매출확대에 기여하였습니다. [완제의약품 부문]당사 주요 자회사 종근당의 2017년도 실적은 매출액 8,843억원, 영업이익 781억원, 당기순이익 536억원으로, 매출액은 전년동기대비 6.3%, 영업이익은 27.5% 증가하였습니다. 리피로우, 텔미누보, 타크로벨 등 기존제품의 성장과 2017년 도입한 자누비아, 글리아티린, 아토젯 등이 매출성장에 기여하였습니다. 3. 재 무상태 [연결 재무정보] (단위 : 백만원, %) 과 목 제63기 제62기 증감율 [유동자산] 298,641 295,366 1.1% ㆍ현금및현금성자산 55,210 79,323 -30.4% ㆍ단기금융상품 31,831 24,539 29.7% ㆍ매출채권 93,532 87,800 6.5% ㆍ미수금 5,017 3,664 36.9% ㆍ재고자산 89,650 97,074 -7.6% ㆍ기타 23,401 2,966 689.0% [비유동자산] 520,223 410,299 26.8% ㆍ매도가능금융자산 26,118 22,222 17.5% ㆍ관계기업투자 171,193 160,573 6.6% ㆍ유형자산 199,761 185,949 7.4% ㆍ무형자산 26,320 27,953 -5.8% ㆍ이연법인세자산 8,437 7,959 6.0% ㆍ기타 88,394 5,643 1466.4% 자산총계 818,864 705,666 16.0% [유동부채] 128,631 133,728 -3.8% [비유동부채] 50,038 23,913 109.3% 부채총계 178,669 157,641 13.3% [지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본] 408,913 360,351 13.5% ㆍ자본금 12,525 12,525 0.0% ㆍ기타불입자본 179,005 173,354 3.3% ㆍ기타자본구성요소 4,293 3,246 32.3% ㆍ이익잉여금 213,090 171,227 24.4% [비지배지분] 231,281 187,674 23.2% 자본총계 640,194 548,025 16.8% ※ 상기 제63기, 제62기 요약 연결재무상태표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 4. 주 요 경영지표 [연결 경영지표] (단위 : %) 구 분 제63기 제62기 제61기 안정성 유동비율 232.2% 220.9% 221.6% 부채비율 27.9% 28.8% 31.4% 차입금의존도 5.8% 8.7% 9.8% 수익성 매출액영업이익률 9.7% 6.9% 12.7% 매출액순이익률 14.9% 12.8% 13.8% 자기자본순이익률 10.5% 7.8% 8.0% 당사의 경영지표는 유동비율 232.2%, 부채비율 27.9%, 차입금의존도 5.8%로써 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 5. 유동성 및 자금조달원천 및 중요한 자금지출에 관한 사항 연결실체의 2017년말 현금및현금성자산은 약 552억원, 단기금융상품은 318억원입니다. 한편, 총 차입금은 474억원으로 전년도 차입금 616억원 대비 142억원 감소하였습니다. 당사 제 63기 사업연도 중 자기주식을 처분 후 경보제약 주식을 추가 취득한바 있으며, 자세한 내용은 본 사업보고서 'XI.그밖에 투자자 보호를 위하 여 필요한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. [연결 차입금 구성] (단위 : 백만원, %) 구 분 제63기 제62기 제61기 단기차입금 45,883 61,448 44,251 장기차입금 1,564 169 5,000 합 계 47,447 61,617 49,251 [외부 자금조달 요약] (단위 : 백만원, %) 구 분 종 류 제63기 제62기 증감액 증감율 은행차입금 일반자금대출외 47,447 61,617 -14,170 -23.0 사채 사모사채 - - - - 합 계 47,447 61,617 -14,170 -23.0 6. 기타 투자판단에 필요한 사항 당사 는 2017년 4월 27일 자기주식 284,771주를 주당 68,350원에 매도 후 그 대가로 경보제약 주식 1,469,600주를 시간외 대량매매 방식으로 매수하였습니다. 당사 경보제약 지분율은 취득전 33.36%에서 취득후 39.5%로 6.14% 증가하였습니다. 한편, 당사는 2016년 1월 1일 지주회사로 전환되면서 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'(이하 공정거래법) 제8조2 행위제한규정의 위반이 발생하였고 유예기간인 지주회사 전환일로부터 2년내에 법위반을 해소해야 하나 일부 위반사항을 해소하지 못하였고, 공정거래법 제8조의2 제6항에 의거 유예기간 만료 전에 공정거래위원회에 유예기간의 연장을 신청하였으나 불승인 통보를 받았습니다. 당기말 현재 지배기업은 공정거래법 시행령 6조 등에 의거하여 발생가능한 과징금을 최선의 추정치로 하여 기타충당부채를 인식하였으며(주석 14), 동 위반사항을 해소하기 위해 노력하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 2017년 12월 31일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사, 1명의 사외이사, 1명의 기타비상무이사로 구성되어 있으며, 이사회 내에 위원회는 별도로 설치되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조 하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 등의 성명 이상걸(출석률 : 100%) 찬 반 여 부 1 2017.02.08 내부회계관리제도 16년 운영실태 평가보고 가결 찬성 2 내부회계관리제도 16년 평가 결과보고에 관한 건 가결 찬성 3 "종근당 예술지상 2017" 후원의 건 가결 찬성 4 2017.02.24 제 62기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 5 2017.03.14 종근당산업(주) 주식 취득 가결 찬성 6 2017.03.17 대표이사 선임의 건 가결 찬성 7 2017.04.13 "종근당 오페라희망이야기 2017" 후원 가결 찬성 8 2017.04.26 자기주식 처분 및 타법인 주식 취득 가결 찬성 9 2017.11.28 종근당바이오(주) 주식 취득 가결 찬성 다. 이사의 독립성 당사의 각 이사는 이사회의 추천으로 주주총회에서 선임되었으며, 추천인 및 선임배경은다음과 같습니다. 성 명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 이해관계 비 고 1 이병건 이사회 당사 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 부회장 없음 없음 2017.03.17 선임 2 김태영 이사회 당사 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 경영기획,재경담당 없음 없음 - 3 윤재훈 이사회 당사 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 기타비상무이사 없음 없음 2017.03.17 선임 4 이상걸 이사회 당사 경영의 투명성 제고 사외이사 없음 없음 - * 이사 ·감사 선임에 관한 사항을 목적으로 하는 주주총회를 소집통지 또는 공고하는 경우 상법 제542조의4 ②에 의거 이사 ·감사 후보자의 성명, 약력, 추천인, 그 밖에 대통령령으로 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하거나 공고하고 있습니다. ※ 이병건 대표이사가 2018.03.16 사임하였으며, 제 63기 정기 주주총회에서 신규 선임된 우영수 사내이사는 이사회에서 신규 대표이사로 선출되었습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있으며, 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있습니다. 또한 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있습니다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무과 재산상태를 조사할 수 있습니다. 감사의 경력 등 주요 인적사항은 다음과 같습니다. 성 명 주 요 경 력 비 고 김정우 - 코너스톤C 대표- 에비스컨설팅 부사장 연세대학원 경영학 ※ 김정우 상근감사 2018.03.16 사임하였으며, 제 63기 정기 주주총회에서 김도경 상근감사가 신규 선임되었습니다. 나. 감사의 독립성 당사는 상법 제542조의10(상근감사), 제542조의12(감사위원회의 구성 등)등의 관련 규정에 의거하여 정기주주총회에서 선임된 상근감사 1명을 의무적으로 설치토록 하고 있습니다.당사는 감사의 원활한 감사 업무를 위하여 감사실(팀장 1명, 감사요원 5명)을 구성하고 있으며, 감사는 감사업무를 수행함에 있어 타인의 간섭을 받지 않는 독립성을 갖고 있습니다. 또한 직무 수행상 다음과 같은 권한을 가지고 있습니다. ① 현금, 유가증권의 제시 요구 ② 제장부, 증빙서, 관계서류의 제출 요구 ③ 관계자의 출석 및 답변 요구 ④ 경미한 과실에 대한 현지 시정 요구 ⑤ 감사결과 위법, 부당사실에 대한 시정 요구 ⑥ 감사결과 긴급한 사항에 대한 잠정적 긴급 조치 ⑦ 기타 직무 수행상 필요한 사항의 요구 다. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2017.02.08 내부회계관리제도 16년 운영실태 평가보고 가결 2 내부회계관리제도 16년 평가 결과보고에 관한 건 가결 3 "종근당 예술지상 2017" 후원의 건 가결 4 2017.02.24 제 62기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 5 2017.03.14 종근당산업(주) 주식 취득 가결 6 2017.03.17 대표이사 선임의 건 가결 7 2017.04.13 "종근당 오페라희망이야기 2017" 후원 가결 8 2017.04.26 자기주식 처분 및 타법인 주식 취득 가결 9 2017.11.28 종근당바이오(주) 주식 취득 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 정관 제27조에 따라 2인 이상의 이사 선임시 집중투표제를 배제하고 있으며, 서면투표제 또는 전자투표제는 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 회사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 회사는 공시대상기간 중 경영지배권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 2017년 12월 31일 현재 당사의 최대주주(이장한)는 특수관계인 7명을 포함하여 총 43.56%의 지분을 보유 하고 있습니다. 가. 최대주주 최대주주 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 이 장 한 회 장 2010.03~2013.071999.03~2014.031993.02~ 前. (주)종근당바이오 대표이사 (주)경보제약 이사 現. (주)종근당홀딩스(구. (주)종근당) 회장 (주)종근당 회장 (주)종근당바이오 회장 (주)경보제약 회장 종근당건강(주) 회장 나. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이장한 본인 보통주 1,547,200 30.88 1,689,586 33.73 장내매수(시간외 대량매매외) 정재정 친인척 보통주 149,190 2.98 291,575 5.82 장내매수(시간외 대량매매외) 이주원 친인척 보통주 80,589 1.61 82,200 1.64 - 이주경 친인척 보통주 57,589 1.15 59,158 1.18 - 이주아 친인척 보통주 57,089 1.14 58,600 1.17 - 이복환 친인척 보통주 2,096 0.04 2,096 0.04 - (주)경보제약 계열사 보통주 3,484 0.07 0 0.00 장내매도 (주)벨컴 계열사 보통주 263 0.01 0 0.00 장내매도 김정우 임원 보통주 453 0.01 0 0.00 특별관계해소 계 보통주 1,897,953 37.88 2,183,215 43.58 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 나. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013년 11월 02일 이장한 (이하, 연명보고) 734,125 20.16 회사 분할로 인한주식수 변경 및 특수관계자의 단순 추가취득 2014년 07월 23일 " 734,123 20.16 특별관계자수 변동 (임원 퇴임) 2015년 02월 28일 " 733,561 20.15 특별관계자수 변동 (장내매도, 특별관계 해소) 2015년 05월 14일 " 1,351,487 30.18 유상신주 취득, 총 발행주식수 변동 2015년 06월 18일 " 1,350,187 30.15 특별관계자수 변동 (장내매도, 특별관계 해소) 2015년 09월 14일 " 1,355,540 30.27 특별관계자수 변동(특별관계 추가), 장내매수 2015년 12월 16일 " 1,405,777 31.39 장내매수 2016년 03월 21일 " 1,405,557 31.39 특별관계자수 변동 (특별관계 해소) 2016년 07월 13일 " 1,872,268 37.37 공개매수 현물출자 취득, 총 발행주식수 변동 2016년 12월 09일 " 1,894,053 37.81 장내매수 2016년 12월 20일 " 1,897,953 37.88 장내매수 2017년 03월 31일 " 1,897,500 37.88 특별관계자수 변동 (임원 퇴임) 2017년 05월 02일 " 2,182,271 43.56 장내매수(시간외 대량매매) 2017년 11월 14일 " 2,182,008 43.55 특별관계자수 변동 (장내매도) 2017년 11월 15일 " 2,178,524 43.48 특별관계자수 변동 (장내매도) 2017년 12월 31일 " 2,183,215 43.58 장내매수 주1) 상기 변동일은 '주식등의대량보유상황보고' 공시일 또는 계약 체결일, 주금납입 기준 입니다. 보다 자세한 내용은 해당 일자별 기 지분공시 내용을 참고하여 주시기 바랍니다.주2) 상기 소유주식수 및 지분율은 최대주주 변동일 당시 최대주주와 특별관계인이 소유하고 있는 주식을 합산하여 기재한 내역입니다. 2. 주식분포현황 당사의 최대주주를 제외하고 5% 이상 지분을 보유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 국민연금공단 313,735 6.26% 2018.01.05 지분공시 고촌재단 243,696 4.86% - 고촌학원 180,178 3.60% - 우리사주조합 - - - * 주주명부 폐쇄, 대량보유상황보고서의 공시 등을 통하여 자료 수집이 가능한 최근일 기준 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,595 99.74 1,901,753 37.96 - 주1) 상기 자료는 최근 주주명부 폐쇄일인 2017년 12월 31일 기준 입니다. 3. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 7 조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모 의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 4. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권 의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁 증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상 대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 2~3월 중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 7일 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 홈페이지공고 http://www.ckd-holdings.com 4. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 17년 7월 17년 8월 17년 9월 17년 10월 17년 11월 17년 12월 보통주 최고 74,000 68,800 71,300 73,400 78,800 75,300 최저 66,700 64,800 65,800 68,800 68,100 69,000 평균 70,350 66,800 68,550 71,100 73,450 72,150 월간거래량 300,835 276,823 343,533 250,872 565,008 239,112 ※ 보통주 평균주가는 해당월 주가 최고와 최저의 단순평균 입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원의 현황 2017년 12월 31일 현 재 당사의 임원은 총 9 명 으로 등기임원 5명(사내이사 2명, 사외이사 1명, 기타비상무이사 1명, 감사 1명), 미등기임원 4명으로 구성되어 있습니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이장한 남 1952년 08월 회장 미등기임원 상근 - 고려대학원 언론학 박사 전) 한국롱프랑로라 대표이사 (주)종근당바이오 대표이사 (주)경보제약 이사현) (주)종근당 회장 1,689,586 - 26년 9개월 - 이병건 남 1956년 11월 부회장 등기임원 상근 대표이사 美 라이스대학교 대학원 화학공학 박사전) (주)녹십자홀딩스 대표이사 사장 (주)녹십자 대표이사 사장현) (주)종근당 부회장 - - 8개월 2020년 03월 17일 김정우 남 1964년 03월 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 경영학 석사전) 에비스컨설팅 부사장 코너스톤C 대표 - - 1년 2019년 12월 16일 김태영 남 1958년 11월 전무 등기임원 상근 기획/재경 총괄 서울대학원 경영학 석사수료전) (주)CKD창투 대표이사 - - 20년 7개월 2019년 03월 18일 최장원 남 1962년 07월 전무 미등기임원 상근 인사/홍보 총괄 고려대 사학전) (주)조선일보 사회부 본부장 (주)종근당 대외협력 담당 - - 5개월 - 이윤한 남 1958년 12월 상무 미등기임원 상근 감사실장 명지대학원 유통학 석사전) 종근당건강(주) 상무이사 (주)벨에스엠 상무이사현) (주)종근당 감사실장 - - 14년 8개월 - 우영수 남 1964년 08월 상무 미등기임원 상근 경영기획실장 美 코넬대학교 경제학 박사현) 고촌재단 사무국장 - - 7개월 - 윤재훈 남 1965년 12월 상무 등기임원 비상근 기타비상무이사 서강대 경영학 석사전) (주)종근당바이오 관리담당 이사현) (주)종근당 HR본부장 상무이사 - - 8개월 2020년 03월 17일 이상걸 남 1961년 12월 사외이사 등기임원 비상근 - 헬싱키대 MBA석사전) 방카금융영업 담당임원 (주)미래에셋생명 대표이사 사장 - - 1년 8개월 2019년 03월 18일 ※ 보 고서 제출일 임원현황 (2018.04.02 기준) (기준일 : 2018년 04월 02일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이장한 남 1952년 08월 회장 미등기임원 상근 - 고려대학원 언론학 박사 전) 한국롱프랑로라 대표이사 (주)종근당바이오 대표이사 (주)경보제약 이사현) (주)종근당 회장 1,689,586 - 27년 - 우영수 남 1964년 08월 전무 등기임원 상근 대표이사 美 코넬대학교 경제학 박사전) KT 전략기획실장 종근당홀딩스 경영기획담당 - - 10개월 2021년 3월 16일 최장원 남 1962년 07월 전무 등기임원 상근 인사/홍보 총괄 고려대 사학전) (주)조선일보 사회부 본부장 (주)종근당 대외협력 담당 - - 8개월 2021년 3월 16일 이윤한 남 1958년 12월 전무 미등기임원 상근 감사실장 명지대학원 유통학 석사전) 종근당건강(주) 상무이사 (주)벨에스엠 상무이사현) (주)종근당 감사실장 - - 14년 11개월 - 윤재훈 남 1965년 12월 상무 등기임원 비상근 기타비상무이사 서강대 경영학 석사전) (주)종근당바이오 관리담당 이사현) (주)종근당 HR본부장 상무이사 - - 11개월 2020년 03월 17일 김도경 남 1968년 12월 감사 등기임원 상근 감사 서울대 약학 석사전) 한국세르비에 메디컬 상무 한국얀센 대관홍보담당 이사 - - - 2021년 3월 16일 이상걸 남 1961년 12월 사외이사 등기임원 비상근 - 헬싱키대 MBA석사전) 방카금융영업 담당임원 (주)미래에셋생명 대표이사 사장 - - 1년 11개월 2019년 03월 18일 ＊ 2017.12.31 이후 변동사항 - 대표이사(사내이사) 이병건 사임으로, 우영수 사내이사가 대표이사로 신규 선임되었습니다. - 김정우 상근감사 사임 후 김도경 감사가 신규 선임 되었습니다.- 김태영 사내이사가 사임하였습니다. 나. 직원의 현황 당사는 2017년 12월말 기준 임원을 제외한 총 16 명의 직원을 고용하고 있으며, 평균 근속연수는 8년 5개월 입니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 지주회사 남 12 - - - 12 9년 3개월 830 69 - 지주회사 여 4 - - - 4 5년 1개월 202 50 - 합 계 16 - - - 16 8년 5개월 1,032 64 - ※ 임원(미등기임원 포함) 제외 2. 임원의 보수 등 가. 임원의 보수현황 당사는 상법 제388조 및 당사 정관 제37조에 의거하여 이사와 감사의 보수 한도를 주주총회의 결의로서 정하고 있습니다. 이사와 감사의 보수결정을 위한 의안은 구분하여 의결하고 있으며, 2018년 3월 17일 정기주주총회에서 제64기 이사의 보수한도를 2,000백만원, 감사의 보수한도를 200백만원으로 정한 바 있습니다. 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(사외이사 포함) 6 2,000 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 673 112 자세한 사항은 아래 유형별 참고 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 479 119 2017.03. 사임 1인 임원 포함 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 37 37 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 157 157 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 [해당사항 없음] ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사에 관한 사항 2017년 12월 31일, 기 준일 현재 당사를 포함하여 종근당그룹 계열현황은 다음과 같습니다 - 기업집단의 명칭 : 종근당그룹 - 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직은 없으며, 계열회사 중 당해 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사 또한 없습니다. 공정거래법에 따른 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증 제한의 대상 여부 또한 해당사항이 없습니다. 계열회사간 상호 지분관계는 다음과 같습니다. (2017.12.31 현재) 회 사 명(사업자등록번호) 투자지분 현황 비 고 1 (주)종근당홀딩스 (113-81-06667) 종근당산업(주) 57.55%, (주)벨이앤씨 42.38% (주)벨커뮤니케이션즈 90.63%, 종근당건강(주) 51.00%, (주)경보제약 39.50%, CKD창업투자(주) 56.29%, (주)종근당바이오 37.21%, (주)종근당 20.51%, (주)벨아이앤에스 40.00% 상장 2 (주)종근당 (110-86-08069) PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS 70.00% 상장 3 종근당바이오(주) (110-81-53652) - 상장 4 (주)경보제약 (312-81-04567) Bardia Farma 100% 상장 5 종근당산업(주) (110-81-07992) - 비상장 6 (주)벨이앤씨 (124-81-47431) CKD창업투자(주) 9.14% 비상장 7 (주)벨커뮤니케이션즈 (110-81-33831) - 비상장 8 종근당건강(주) (134-81-29992) (주)텔라이프 60.00% 비상장 9 CKD창업투자(주) (306-81-29961) - 비상장 10 (주)벨에스엠 (107-86-80124) - 비상장 11 (주)벨아이앤에스 (110-81-82195) - 비상장 12 (주)텔라이프(741-88-00832) - 비상장 13 Bardia Farma SPA - 해외법인 14 PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS - 해외법인 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 나. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 경보제약(상장) 1996.01.01 경영참가 23,603 7,974,430 33 14,756 1,469,600 19,632 - 9,444,030 33 34,388 204,869 17,963 CKD창업투자(비상장) 1997.01.01 " 8,535 788,000 56 3,476 - - - 788,000 56 3,476 10,149 -796 종근당건강(비상장) 1996.01.01 " 229 5,227,500 51 2,571 - - - 5,227,500 51 2,571 47,690 8,863 벨이앤씨(비상장) 1998.01.01 " 1,688 161,424 42 652 - - - 161,424 42 652 10,446 268 벨컴(비상장) 1994.01.01 " 750 145,000 91 750 - - - 145,000 91 750 10,580 -321 종근당산업(비상장) 1994.01.01 " 5,394 120,000 14 3,149 384,152 23,433 - 504,152 58 26,582 31,015 1,214 종근당바이오(상장) 2001.11.12 " 2,045 1,912,941 37 60,283 33,066 742 - 1,946,007 37 61,025 179,483 8,016 종근당(상장) 2013.11.05 " 51,908 1,901,678 20 140,816 27,936 2,912 - 1,929,614 21 143,728 664,781 53,637 CKD3호 벤처투자조합 2009.04.17 " 2,220 - - - - - - - - - 1,066 1,122 CKD5호코리아더블타임벤처투자조합 2013.01.08 " 3,200 32 53 3,200 - - - 32 53 3,200 13,516 1,160 CKDStart-Up1호 벤처투자조합 2014.09.02 " 200 5 3 500 - - -206 5 3 294 8,662 -1,317 CKD 바이오헬스케어 CorporateFund 1호 2017.12.12 " 4,520 - - - 452 4,520 - 452 75 4,520 6,001 -7 벨아이앤에스(비상장) 2015.11.12 " 3,899 160,000 3 3,899 - - - 160,000 3 3,899 8,336 319 한미약품 2015.11.13 단순투자 720 1,020 0 312 71 - 325 1,091 0 637 1,391,144 38,656 대한약품 2016.01.26 " 2,837 113,802 2 3,170 - - 1,491 113,802 2 4,661 184,403 24,832 삼일제약 2016.01.26 " 822 100,378 2 844 - - 12 100,378 2 856 135,005 -1,268 합 계 - - 238,378 - 51,239 1,622 - - 291,239 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 [해당사항 없음] 2. 대주주등과의 영업거래 당사의 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원,%) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 종속기업 종근당 브랜드매출 6,483 수수료매출 436 배당금수익 1,712 누 계 8,631 경보제약 브랜드매출 30 수수료매출 111 배당금수익 1,595 누 계 1,736 종근당바이오 브랜드매출 117 수수료매출 112 배당금수익 765 누 계 994 ※ 상기 내용은 대 주주(특수관계인을 포함)와의 영업거래에서 당기 누적 매 출액의 5/100이상에 해당하는 거래를 기재하였습니다. 특 수관계자거래 관련하여 보다 자세 한 사항은 별도주석 ' 24. 특수관계자거래 ' 및 연결주석 ' 26. 특수관계자거래 '를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행 ·변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행 ·변경상황 등 [해당사항 없음] 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 제63기주주총회(18.3.16) 1. 재무제표(이익잉여금처분 계산서(안) 포함) 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사 보수한도액 승인의 건5. 감사 보수한도액 승인의 건 1. 원안대로 승인 현금배당 : 1주당 900원(36%)2. 원안대로 승인(선임 : 우영수, 최장원)3. 원안대로 승인(선임 : 김도경)4. 원안대로 승인(제63기 보수한도승인액 : 20억 / 제64기 보수한도승인액 : 20억)5. 원안대로 승인(제63기 보수한도승인액 : 2억 / 제64기 보수한도승인액 : 2억) 제62기주주총회(17.3.17) 1. 재무제표(이익잉여금처분 계산서(안) 포함) 승인의 건2. 이사 선임의 건4. 이사 보수한도액 승인의 건5. 감사 보수한도액 승인의 건 1. 원안대로 승인 현금배당 : 1주당 1,400원(56%)2. 원안대로 승인(선임 : 이병건, 윤재훈)4. 원안대로 승인(제62기 보수한도승인액 : 20억 / 제63기 보수한도승인액 : 20억)5. 원안대로 승인(제62기 보수한도승인액 : 2억 / 제63기 보수한도승인액 : 2억) 2016년임시주주총회(16.12.16) 1. 감사 선임의 건 1. 원안대로 승인(선임 : 김정우) 제61기주주총회(16.3.18) 1. 재무제표(이익잉여금처분 계산서(안) 포함) 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 이사 보수한도액 승인의 건4. 감사 보수한도액 승인의 건5. 임원퇴직금 지급규정 개정의 건 1. 원안대로 승인 현금배당 : 1주당 1,200원(48%)2. 원안대로 승인(선임 : 김태영, 이상걸)3. 원안대로 승인(제61기 보수한도승인액 : 20억 / 제62기 보수한도승인액 : 20억)5. 원안대로 승인(제61기 보수한도승인액 : 2억 / 제62기 보수한도승인액 : 2억)6. 원안대로 승인 제60기주주총회(15.3.20) 1. 재무제표(이익잉여금처분 계산서(안) 포함) 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사 보수한도액 승인의 건5. 감사 보수한도액 승인의 건 1. 원안대로 승인 현금배당 : 1주당 700원(28%)2. 원안대로 승인(선임 : 김정우, 최장원)3. 원안대로 승인(선임 : 심재만)4. 원안대로 승인(제60기 보수한도승인액 : 20억 / 제61기 보수한도승인액 : 20억)5. 원안대로 승인(제60기 보수한도승인액 : 2억 / 제61기 보수한도승인액 : 2억) 제59기주주총회(14.3.21) 1. 재무제표(이익잉여금처분 계산서(안) 포함) 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 보수한도액 승인의 건4. 감사 보수한도액 승인의 건 1. 원안대로 승인 현금배당 : 1주당 1,700원(68%)2. 원안대로 승인(홈페이지 주소 변경)3. 원안대로 승인(제59기 보수한도승인액 : 40억 / 제60기 보수한도승인액 : 20억)4. 원안대로 승인(제59기 보수한도승인액 : 2억 / 제60기 보수한도승인액 : 2억) 2. 우발채무 등 가 . 중요한 소송사건 등 연결기업의 계 류중인 소송사건 연결기업은 당기말 현재 부당해고구제재심판정취소(소송가액 50,000천원)의 소송에 피소되어 있으며, 연결기업이 원고로 하여 계류 중인 소송건은 없습니다. 상기 소송은 당기말 현재 진행되고 있으며 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 나. 채무보증 현황 [해당사항 없음] 다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 [해당사항 없음] 라. 그 밖의 우발채무 등 지주회사의 행위제한 규정 위반 지배기업은 당기말 현재 2016년 1월 1일 지주회사로 전환되면서 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'(이하 공정거래법) 제8조2 행위제한규정의 위반이 발생하였고 유예기간인 지주회사 전환일로부터 2년내에 법위반을 해소해야 하나 일부 위반사항을 해소하지 못하였고, 공정거래법 제8조의2 제6항에 의거 유예기간 만료 전에 공정거래위원회에 유예기간의 연장을 신청하였으나 불승인 통보를 받았습니다.당기말 현재 지배기업은 공정거래법 시행령 6조 등에 의거하여 발생가능한 과징금을 최선의 추정치로 하여 기타충당부채를 인식하였으며(주석 14), 동 위반사항을 해소하기 위해 노력하고 있습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 - 당사의 주요종속회사 경보제약은 2015년 2월 24일 서울지방국세청으로부터 법인제세 정기세무조사 결과 통보를 받았습니다. 세무조사 대상기간은 2009년부터 2013년까지이며 추징금 금액은 14,355 백만원입니다.처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 : 세무조사 고지세액 14,355백만원을 2014년 법인세로 인식하였습니다. 2015년 8월 27일 조세심판원에 조세불복신청을 통해 2015년 12월 31일 조세심판원의 조세심판청구결정서에 따라 5,961백만원을 환급받았습니다.재발방지를 위한 회사의 대책 : 윤리의식 강조 프로그램 활성화 및 CP 전담 조직 운영- 당사의 주요종속회사 경보제약은 2015. 12. 18 식품의약품안전처로부터 약사법 제31조의 22 제1항 및 제76조 제1항제2호의2 위반으로 원료의약품 3품목(이미다프릴염산염, 라모세트론염산염, 옥살리플라틴) 등록 취소(2015. 12. 28 ~ 2016. 12.27)를 통지받았습니다. 이에 해당 제품의 제조 및 판매중지, 재고품의 폐기처리를 진행, 효율적인 품목확인 및 등록일정 조절을 통한 등록자료 작성 관리 등을 통해 재발을 방지하고자 합니다. - 당사의 주요종속회사 경보제약은 2016. 04. 12 식품의약품안전처로부터 약사법 제38조 위반으로 원료의약품 2품목(기메라실, 경보미코페놀레이트모페틸) 제조업무정지 3개월(2016. 04. 18 ~ 07.17)을 통지받았습니다. 매뉴얼 확립 및 검토 시스템 강화를 통해 재발을 방지하고자 합니다. - 당사의 주요종속회사 경보제약은 2016. 04. 12 식품의약품안전처로부터 약사법 제31조의 22 제1항 및 제76조 제1항제2호의2 위반으로 해당 원료의약품 5품목(세포티암염산염, 에스암로디핀베실산염이수화물, 세프트리악손나트륨수화물, 세픽심수화물, 엔테카비르) 등록 취소(2016. 04. 18 ~ 2017. 04. 17)를 통지받았습니다. 효율적 품목 관리를 위한 등록 일정 조절, 불필요한 등록 품목 자진 취하 관리를 통해 재발을 방지하고자 합니다. - 당사의 주요종속회사 경보제약은 2016. 12. 23 대전지방법원으로부터 산업안전보건법 제23조 제1항, 제3항 위반으로 벌금 600만원 (주식회사 경보제약 300만원, 前 공장장 300만원)을 통지 받았습니다. 2017. 1. 31 벌금을 납부 하 였으며, - 당사는 2015년 7월 31일 서울지방국세청으로부터 법인제세 세무조사 결과 통보를 받았습니다. 세무조사 대상기간은 2010년부터 2013년까지이며 추징금 금액은 10,496백만원으로, 상기 부과 금액은 분할계획서상 신설법인인 (주)종근당이 납부하였습니다. 나. 단기매매차익 미환수 현황 [ 해당사항 없음 ] 다 . 회사 분할에 관한 사항 - 분할승인 주총일 : 2013년 10월 1일- 분할기일 : 2013년 11월 2일- 분할등기일 : 2013년 11월 5일- 분할의 방법 구분 회사명 주소 대표이사 사업부문 존속회사 (주)종근당홀딩스 서울시 서대문구 충정로 8 김정우 분할대상부문을 제외한 투자사업부문 등 인적분할신설회사 (주)종근당 서울시 서대문구 충정로 8 김정우김규돈 의약품 제조·판매업 등 제조사업부문 일체 ※ 2015.03.20 제2기 주주총회를 통해 (주)종근당의 대표이사는 김영주 대표이사로 변경되었습니다.※ 관련 공시 서류 : 2013년 7월 1일~9월 25일 기 공시한 증권신고서, 투자설명서, 주요사항보고서(분할결정) 라 . 직 접금융 자금의 사용 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 (주)종근당 발행주식 공개매수 현물출자 유상증자 2015년 05월 14일 (주)종근당 발행주식공개매수 63,683 좌동 63,683 주1 (주)종근당바이오 발행주식 공개매수 현물출자 유상증자 2016년 07월 13일 (주)종근당바이오발행주식 공개매수 52,433 좌동 52,433 주2 주1) '(주)종근당 발행주식 공개매수 현물출자 유상증자'는 (주)종근당 주식을 공개매수하여 현물출자받고 이의 대가로 당사 신주를 발행하여 부여하는 방식의 유상증자이므로, 당사로의 현금유입은 없습니다. 납입금액은 1주당 발행가액 76,101원에 발행주식수 836,816를 곱하여 산정하였습니다.주2) '(주)종근당바이오 발행주식 공개매수 현물출자 유상증자'는 (주)종근당바이오 주식을 공개매수하여 현물출자받고 이의 대가로 당사 신주를 발행하여 부여하는 방식의 유상증자이므로, 당사로의 현금유입은 없습니다. 납입금액은 1주당 발행가액 98,540원에 발행주식수 532,095를 곱하여 산정하였습니다. 마. 합병등 전후의 재무사항 비교표 [ 해당사항 없음 ] ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 바. 기타 사항 1) 현물출자 유상증자 (공개매수 대상 : (주)종근당) 당사는 2015년 4월 7일 이사회에서 지주회사 행위제한 요건 충족 및 자회사 편입 목적 을 위해 공개매수 방식의 현물출자 유상증자(공개매수 대상 : (주)종근당)를 결정, 2015년 5월 14일 (주)종근당 보통주 897,688주를 취득하였습니다.