아로마티카 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 25 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 24 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 아로마티카

1. 회사의 개요주식회사 아로마티카(이하 "당사")는 화장품 제조업을 목적으로 설립되어 국내외 유명백화점 등 오프라인과 온라인 쇼핑몰에서 판매활동을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 강남대로 162길 41-4(신사동)에 소재하고 있습니다. 회사는 2025년 11월 27일자로 한국거래소 코스닥시장에 발행주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 6,357,525천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김영균	4,681,872	36.82	16,000	51.64	보통주

김율	660,000	5.19	2,000	6.45	보통주

김훤	660,000	5.19	2,000	6.45	보통주

액시스에코 신기술투자조합	-	0.00	787	2.54	보통주(*1)

케이씨삼호투자 유한회사	1,812,240	14.25	9,128	29.46	보통주(*1)

기타	4,762,810	37.46	1,070	3.46	보통주

자기주식	138,128	1.09	-	-	보통주(*2)

합 계	12,715,050	100.00	30,985	100.00

(*1) 전기 중 우선주에서 보통주로 전환하였습니다.(*2) 당기 중 대표이사가 보유한 주식 138,128주를 당사에 무상증여 하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2.3 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.2.4 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출비용에서 차감하고 있습니다.

2.2.5 비파생금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 기타포괄손익공정가치측정금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.다. 당기손익공정가치측정금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

(3) 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	4, 8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.7 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래 5년의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.2.8 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.9 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인해도, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2.2.10 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에인식하고 있습니다.(1) 당기손익공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익공정가치측정금융부채로분류합니다.당기손익공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 기타금융부채당기손익공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.11 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.2.12 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.2.13 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.당사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.

2.2.15 금융수익과 비용금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.2.2.16 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.2.17 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 당사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.ㆍ자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율ㆍ수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율ㆍ자본은 역사적 환율ㆍ환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.2.18 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 4일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 회계 추정 및 가정

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

(5) 수익인식사례 1: 반품권

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

사례 2: 고객충성제도

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인에 근거하여 추정합니다.

(6) 리스

사례 1: 리스기간을 산정하는 중요한 판단

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 금융위험관리 (1) 금융위험의 일반사항

금융위험의 구분	금융위험의 형태	금융위험 관리 방침	민감도 분석 기준

시장위험(환율)	미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에대한 순투자 등	1) 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙2) 투기적 외환거래 금지3) 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리	기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석.

시장위험(이자율)	변동금리차입금	1) 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화2) 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립3) 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영	다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향을 분석.

유동성위험	금융부채	단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응	-

신용위험	금융상품	1) 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받음2) 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정3) 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치	-

(2) 시장위험관리

가. 외환위험 - 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채

(단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화잔액	원화잔액	외화잔액	원화잔액

자 산:

현금및현금성자산	USD	205,820	295,331	40,113	58,966

JPY	789,200	7,242	2,328,485	21,806

EUR	9,722	16,388	-	-

외상매출금	USD	193,524	277,687	189,501	278,566

JPY	20,020,606	183,715	16,403,141	153,533

EUR	9,464	15,954	6,519	9,966

SGD	4,646	5,192	4,646	5,023

GBP	938	1,813	2,545	4,693

CAD	-	-	109	112

임차보증금	CNY	50,000	10,238	-	-

합 계	USD	399,344	573,018	229,613	337,532

JPY	20,809,806	190,957	18,731,626	175,339

EUR	19,186	32,342	6,519	9,966

SGD	4,646	5,192	4,646	5,023

GBP	938	1,813	2,545	4,693

CAD	-	-	109	112

CNY	50,000	10,238	-	-

부 채:

외상매입금	EUR	2,960	4,990	12,970	19,828

미지급금	USD	78,235	112,259	-	-

JPY	3,791,916	34,796	-	-

EUR	2,958	4,986	-	-

합 계	EUR	5,918	9,976	12,970	19,828

USD	78,235	112,259

JPY	3,791,916	34,796

- 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	기타통화	USD	JPY	기타통화

상승시	46,076	15,616	3,961	33,753	17,534	(3)

하락시	(46,076)	(15,616)	(3,961)	(33,753)	(17,534)	3

나. 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	(26,500)	(31,500)

하락시	26,500	31,500

(3) 유동성위험관리가. 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이하	1년 초과~3년 이내	3년초과	합 계

매입채무	1,724,405	-	-	1,724,405

차입금	2,650,000	-	-	2,650,000

리스부채	744,680	485,460	480,000	1,710,140

기타금융부채	1,344,710	-	-	1,344,710

합 계	6,463,795	485,460	480,000	7,429,255

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년 이하	1년 초과~3년 이내	3년초과	합 계

매입채무	1,443,282	-	-	1,443,282

차입금	7,050,000	850,000	-	7,900,000

리스부채	720,000	540,000	-	1,260,000

기타금융부채	1,122,370	-	-	1,122,370

합 계	10,335,652	1,390,000	-	11,725,652

(4) 신용위험 관리

구 분	상세 내역

신용위험 익스포저	신용위험의 최대노출금액은 상각후원가로 측정하는 금융자산(보유 현금 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일함

4.2 자본위험 관리 (1) 자본위험의 일반사항

구 분	상세 내역

자본위험 관리 방침	자본관리목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는데 있음. 회사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있음

(2) 부채비율의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	9,086,090	14,270,657

자본총계	42,511,271	18,664,269

부채비율	21%	76%

5. 공정가치 측정5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 공정가치가 일치합니다.5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	360,264	360,264

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	330,837	330,837

5.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

기초금액	330,837	304,354

취득	20,137	20,137

처분	-	(1,824)

당기손익에 포함된 손익	9,290	8,170

기말금액	360,264	330,837

5.4 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원,%)

구 분	당기말	전기말

수준 3	수준 3

공정가치	360,264	330,837

투입변수	해지공제액 등	해지공제액 등

가치평가기법	해지환급금	해지환급금

6. 범주별 금융상품6.1 금융자산의 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,666,340	-	16,666,340

단기금융상품	10,000,000	-	10,000,000

매출채권	3,030,489	-	3,030,489

기타유동금융자산	10,810	-	10,810

당기손익공정가치측정금융자산	-	360,264	360,264

기타비유동금융자산	907,514	-	907,514

합 계	30,615,153	360,264	30,975,417

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,844,743	-	8,844,743

매출채권	2,773,331	-	2,773,331

기타유동금융자산	7,030	-	7,030

유동당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	330,837	330,837

기타비유동금융자산	660,176	-	660,176

합 계	12,285,280	330,837	12,616,117

6.2 금융부채의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말

상각후원가측정금융부채	기타	합 계

매입채무	1,724,405	-	1,724,405

차입금	2,650,000	-	2,650,000

기타금융부채	1,344,710	-	1,344,710

리스부채	-	1,479,104	1,479,104

합 계	5,719,115	1,479,104	7,198,219

(단위: 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정금융부채	기타	합 계

매입채무	1,443,282	-	1,443,282

차입금	7,900,000	-	7,900,000

기타금융부채	1,122,371	-	1,122,371

리스부채	-	1,107,673	1,107,673

합 계	10,465,653	1,107,673	11,573,326

6.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

이자수익	282,978	-	-	282,978

이자비용	(205,421)	-	(121,853)	(327,274)

외환차익	59,836	-	-	59,836

외화환산이익	4,078	-	-	4,078

외환차손	(102,328)	-	-	(102,328)

외화환산손실	(9,943)	-	-	(9,943)

대손상각비	(18,691)	-	-	(18,691)

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	9,290	-	9,290

합 계	10,509	9,290	(121,853)	(102,054)

(단위: 천원)

구 분	전기

상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

이자수익	249,251	-	-	249,251

이자비용	(395,655)	-	(203,468)	(599,123)

외환차익	75,963	-	-	75,963

외화환산이익	19,585	-	-	19,585

외환차손	(97,028)	-	-	(97,028)

외화환산손실	(756)	-	-	(756)

대손상각비	(9,037)	-	-	(9,037)

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	8,170	-	8,170

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	-	(59)	-	(59)

합 계	(157,677)	8,111	(203,468)	(353,034)

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	4,817,024	8,844,743

MMDA	11,849,316	-

합 계	16,666,340	8,844,743

8. 매출채권8.1 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	손실충당금	장부금액	평가전금액	손실충당금	장부금액

매출채권	3,079,008	(48,519)	3,030,489	2,842,399	(69,068)	2,773,331

8.2 매출채권 손실충당금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	1년 초과 및대손확정	합 계

총장부금액	2,998,135	40,745	-	297	39,831	3,079,008

기대손실률	0.1%	10.4%	26.9%	46.2%	100.0%	-

손실충당금	(4,302)	(4,249)	-	(137)	(39,831)	(48,519)

(단위: 천원)

구 분	전기말

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	1년 초과 및대손확정	합 계

총장부금액	2,669,107	89,535	41,517	15,694	26,546	2,842,399

기대손실률	0.4%	11.5%	29.1%	54.6%	100.0%

손실충당금	(11,584)	(10,290)	(12,080)	(8,568)	(26,546)	(69,068)

8.3 매출채권 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	69,068	78,105

제각	(39,240)	-

대손상각비	18,691	(9,037)

기말금액	48,519	69,068

9. 공정가치금융자산9.1 공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동당기손익공정가치측정금융자산(수익증권)	360,264	330,837

9.2 당기손익공정가치측정금융자산 관련 당기손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	9,290	8,170

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	손실충당금	장부금액	평가전금액	손실충당금	장부금액

미수금	-	-	-	7,030	-	7,030

미수수익	10,810	-	10,810	-	-	-

기타유동금융자산 합계	10,810	-	10,810	7,030	-	7,030

장기대여금	3,334	-	3,334	10,834	-	10,834

장기임차보증금	886,210	-	886,210	632,688	-	632,688

장기기타보증금	17,970	-	17,970	16,654	-	16,654

상각후원가측정금융자산	5,000,000	(5,000,000)	-	5,000,000	(5,000,000)	-

기타비유동금융자산 합계	5,907,514	(5,000,000)	907,514	5,660,176	(5,000,000)	660,176

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	65,547	21,573

선급비용	119,922	111,683

반품권자산	17,091	9,351

합 계	202,560	142,607

12. 재고자산12.1 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	장부금액	평가전금액	평가손실충당금	장부금액

상품	56,863	(21,826)	35,037	129,523	(47,863)	81,660

제품	6,384,043	(188,588)	6,195,455	5,334,049	(233,175)	5,100,874

반제품	240,301	-	240,301	183,235	-	183,235

원재료	833,876	(2,036)	831,840	665,142	(16,277)	648,865

부재료	1,445,409	(176,355)	1,269,054	1,523,461	(66,053)	1,457,408

합 계	8,960,492	(388,805)	8,571,687	7,835,410	(363,368)	7,472,042

12.2 재고자산 관련 원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	25,437	(6,915)

재고자산폐기손실	160,898	503,649

비용으로 인식된 재고자산의 원가	9,752,186	11,755,084

13. 유형자산13.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,299,804	-	-	2,299,804

건물	6,170,695	(984,103)	(149,432)	5,037,160

기계장치	2,358,531	(1,808,549)	(87,335)	462,647

차량운반구	314,104	(248,851)	(2,333)	62,920

공구와기구	80,580	(27,661)	-	52,919

비품	1,523,696	(1,303,225)	(20,113)	200,358

시설장치	2,388,073	(2,218,991)	-	169,082

합 계	15,135,483	(6,591,380)	(259,213)	8,284,890

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,299,804	-	-	2,299,804

건물	6,170,695	(829,279)	(153,893)	5,187,523

기계장치	2,290,731	(1,643,446)	(104,802)	542,483

차량운반구	374,678	(278,717)	(7,000)	88,961

공구와기구	25,580	(25,578)	-	2

비품	1,449,997	(1,169,822)	(25,493)	254,682

시설장치	2,390,673	(2,064,420)	-	326,253

건설중인자산	100,500	-	-	100,500

합 계	15,102,658	(6,011,262)	(291,188)	8,800,208

13.2 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초장부금액	2,299,804	5,187,523	542,483	88,961	2	254,682	326,253	100,500	8,800,208

취득 및 자본적지출	-	-	6,800	-	55,000	73,700	-	50,500	186,000

처분 및 폐기	-	-	-	(2)	-	-	(1,560)	-	(1,562)

감가상각비	-	(150,363)	(147,636)	(26,039)	(2,083)	(128,024)	(155,611)	-	(609,756)

대체	-	-	61,000	-	-	-	-	(151,000)	(90,000)

기말장부금액	2,299,804	5,037,160	462,647	62,920	52,919	200,358	169,082	-	8,284,890

(단위: 천원)

구 분	전기

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초장부금액	2,377,296	5,393,085	663,838	165,761	2	346,310	693,436	-	9,639,728

취득 및 자본적지출	-	4,900	17,600	86,718	-	70,926	45,413	100,500	326,057

처분 및 폐기	(77,492)	(57,727)	-	(107,241)	-	(5,730)	(114,054)	-	(362,244)

감가상각비	-	(152,735)	(138,955)	(56,277)	-	(156,824)	(298,542)	-	(803,333)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	2,299,804	5,187,523	542,483	88,961	2	254,682	326,253	100,500	8,800,208

13.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

감가상각비	362,865	246,891	609,756	538,748	264,585	803,333

13.4 담보제공 내역전기말 현재 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

14. 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기

건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	1,177,176	-	1,177,176

증가	1,022,807	12,892	1,035,699

감가상각비	(642,256)	(3,591)	(645,847)

리스변경 및 계약종료 등	-	-	-

기말장부금액	1,557,727	9,301	1,567,028

(단위: 천원)

구 분	전기

건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	1,905,898	-	1,905,898

증가	-	-	-

감가상각비	(672,148)	-	(672,148)

리스변경 및 계약종료 등	(56,574)	-	(56,574)

기말장부금액	1,177,176	-	1,177,176

15. 무형자산15.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,265,167	(1,009,478)	(23,939)	231,750

산업재산권	76,093	(62,712)	-	13,381

합 계	1,341,260	(1,072,190)	(23,939)	245,131

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	1,138,445	(901,002)	(35,909)	201,534

산업재산권	67,000	(49,899)	-	17,101

합 계	1,205,445	(950,901)	(35,909)	218,635

15.2 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	산업재산권	합 계	소프트웨어	산업재산권	합 계

기초장부금액	201,534	17,101	218,635	341,248	29,501	370,749

취득 및 자본적지출	36,721	9,093	45,814	2,095	-	2,095

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-

상각비	(96,505)	(12,813)	(109,318)	(141,809)	(12,400)	(154,209)

대체	90,000	-	90,000	-	-	-

기말장부금액	231,750	13,381	245,131	201,534	17,101	218,635

16. 기타금융부채

구 분	(단위: 천원)

당기말	전기말

미지급금	1,331,888	1,104,522

미지급비용	12,822	17,849

합 계	1,344,710	1,122,371

17. 리스부채17.1 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,107,673	1,704,241

증가	973,479	-

이자비용	121,853	203,468

지급	(723,900)	(747,340)

리스변경 및 계약종료 등	-	(52,696)

기말장부금액	1,479,105	1,107,673

17.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	121,853	203,468

단기 및 소액자산 리스료	51,533	45,160

17.3 리스의 총 현금유출

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	775,433	792,500

18. 차입금18.1 단기차입금의 내역

(단위: 천원, %)

차입처	당기말	전기말

연이자율	금액	연이자율	금액

최저	최고	최저	최고

산업은행	-	-	-	4.35	4.42	4,250,000

하나은행	-	-	-	3.99	4.00	1,400,000

농협은행	2.79%	3.00%	2,000,000	-	-	-

신한은행	2.75%	2.96%	650,000	-	-	-

합 계	2,650,000	5,650,000

18.2 장기차입금의 내역당기말 장기차입금은 없습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	차입처	전기말

만기일	연이자율	금액	유동성대체	합계

시설자금대출	산업은행	2026-03-15	4.19	500,000	(400,000)	100,000

2026-09-03	4.05	700,000	(400,000)	300,000

2026-09-03	4.35	525,000	(300,000)	225,000

2026-09-03	4.01	525,000	(300,000)	225,000

합 계	2,250,000	(1,400,000)	850,000

19. 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	223,970	1,469,091

선수금	157,652	240,641

미지급금(인건비)	12,622	883

미지급비용(인건비)	353,003	272,531

부가세예수금	260,259	195,469

선수수익	289,813	192,699

환불부채	99,635	60,447

기타유동부채 합계	1,396,954	2,431,761

기타장기종업원급여부채	197,470	184,736

기타비유동부채 합계	197,470	184,736

20. 순확정급여부채20.1 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,838,280	2,589,735

사외적립자산의 공정가치	(2,847,465)	(2,901,633)

합 계	(9,185)	(311,898)

20.2 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	779,229	674,080

순이자원가	(11,521)	110,486

종업원 급여에 포함된 총 비용	767,708	784,566

20.3 확정급여부채의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,589,735	2,672,134

당기근무원가	779,229	674,080

이자원가	92,595	110,486

재측정요소	(160,535)	(91,931)

- 인구통계적가정의 변동	-	-

- 재무적가정의 변동	(87,729)	111,036

- 경험적조정	(72,806)	(202,967)

퇴직금지급액	(462,744)	(775,034)

기말금액	2,838,280	2,589,735

20.4 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,901,633	-

이자수익	104,116	-

재측정요소	(16,080)	238

- 사외적립자산의 수익	(16,080)	238

사외적립자산의 납입액	311,585	2,901,395

퇴직금지급액	(453,789)	-

기말금액	2,847,465	2,901,633

20.5 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구 분	당기	전기

할인율	4.09	3.69

임금인상률	4.50	4.50

20.6 주요 가정의 1% 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	3,501,538	4,040,133	3,222,894	3,741,717

임금인상률	4,082,607	3,460,829	3,780,028	3,186,012

20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	180,266	222,189	2,342,562	17,175,928	19,920,945

확정급여채무의 가중평균만기는 7.97년(전기 8.24년)입니다.

21. 우발부채 및 약정사항21.1 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원고	피고	원고	피고

소송사건(건수)	-	-	3	1

소송가액	-	-	2,009,778	63,212

재무적 영향	-	-	-	-

21.2 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	당기말

장부금액	담보설정액	관련계정과목	관련금액

산업은행	유형자산	-	-	차입금	-

재산종합보험	-	-

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	전기말

장부금액	담보설정액	관련계정과목	관련금액

산업은행	유형자산	8,041,841	12,700,000	차입금	6,500,000

재산종합보험	-	8,000,000

21.3 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

제공받는 자	제공인	제공내역	제공금액

당기말	전기말

산업은행	신용보증기금	신용보증서	-	1,100,000

산업은행	대표이사	지급보증	-	9,038,400

하나은행	신용보증기금	신용보증서	-	900,000

하나은행	대표이사	지급보증	-	600,000

거래처	서울보증보험	이행지급보증	753,000	603,000

합 계	753,000	12,241,400

21.4 금융기관과 체결하고 있는 주요 대출 약정사항의 내역

(단위 : 천원)

내 역	약정처	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

산업은행	운영자금대출	-	-	500,000	-

22. 자본금 및 기타자본22.1 회사 발행 주식의 주요내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통주(*)	보통주

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	100,000

발행한 주식의 총수(주)	12,715,050	30,985

1주의 금액	500	5,000

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자 효과를 고려하였습니다.

22.2 유통주식수의 변동내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

보통주	보통주	우선주

기초	30,985	20,000	7,690

액면분할	278,865	-	-

무상증자	9,915,200	-	-

자기주식	(138,128)	-	-

유상증자(*)	2,490,000	-

전환상환우선주의 자본전환	-	10,985	(7,690)

기말	12,576,922	30,985	-

(*) 코스닥 신규 상장에 따른 유상증자로 주식 2,490,000주를 신규 발행 하였습니다.22.3 납입자본금의 변동내역

(단위 : 천원)

당기

구 분	자본금	주식발행초과금

기초	154,925	29,839,639

무상증자	4,957,600	(4,957,600)

유상증자	1,245,000	17,799,217

당기말	6,357,525	42,681,256

(단위 : 천원)

전기

구 분	자본금	주식발행초과금

기초	100,000	-

전환	54,925	29,839,639

전기말	154,925	29,839,639

22.4 기타자본

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	230,611	230,611

주식매수선택권	233,558	127,182

주식할인발행차금	(2,145)	(2,145)

합 계	462,024	355,648

23. 주식기준보상23.1 주식기준보상약정

구 분	주식기준보상

주식기준보상약정 일반사항	임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여

가득조건	주주총회 또는 이사회결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 하며 이사회 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 30%, 3년이 경과한 날로부터 30%, 4년이경과한 날로부터 40%를 행사할 수 있음

결제방식	주식결제형

23.2 주식기준보상 부여내역

(단위: 주, 원)

구 분	수량(*)	부여일	만기	행사가격(*)	부여일의 공정가치(*)

3차	13,860	2023.03.31	2028.03.30	7,121	1,452

4차	73,260	2024.03.29	2029.03.29	7,121	3,313

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 부여수량, 행사가격 및 공정가치입니다.

23.3 주식선택권의 수량 변동

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	306	349

부여수량	-	264

소멸수량(*)	42	307

액면분할 및 무상증자	86,856	-

기말 잔여주	87,120	306

기말 행사가능한 주식수	13,860	-

(*) 용역제공조건을 충족하지 못해 취소되었습니다.

23.4 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

(단위: 원, %)

구 분	당기	전기

3차	4차	3차	4차

가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일의 주식가격(*)	5,185	7,113	1,711,094	2,347,343

행사가격(*)	7,121	7,121	2,350,000	2,350,000

기대변동성	38	49	38	49

옵션만기	2028.03.30	2029.03.29	2028.03.30	2029.03.29

무위험이자율	3.28	3.33	3.28	3.33

(*) 당기 중 액면분할 및 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 주식가격 및 행사가격입니다.

23.5 비용으로 인식한 주식기준보상비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식결제형	106,376	48,896

24. 이익잉여금24.1 이익잉여금의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	15,700	15,700

미처분이익잉여금(결손금)	(7,005,234)	(11,701,643)

합계	(6,989,534)	(11,685,943)

24.2 이익준비금의 성격 및 목적

구 분	상세 내역

적립금의 성격 및 목적	이익준비금은 상법 규정에 의하여 적립한 것으로서 동 규정에의하면 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 결손보전 및자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

24.3 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

처리예정일: 2026년 3월 30일	처리확정일: 2025년 3월 31일

미처리결손금	(7,005,234)	(11,701,643)

전기이월미처리결손금	(11,701,643)	(16,206,970)

재측정요소	112,674	72,906

당기순이익	4,583,735	4,432,421

결손금처리액	9,500,000	-

자본잉여금 전입을 통한 결손 보전	9,500,000	-

차기이월미처분이익잉여금	2,494,766	(11,701,643)

25. 매출25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기별 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식	한 시점에 인식

상품매출	648,227	378,577

제품매출	50,344,465	52,120,891

기타매출	194,744	96,997

합 계	51,187,436	52,596,465

25.2 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	473,661	261,278

25.3 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,030,489	2,773,331

선수금	157,652	240,641

선수수익	289,813	192,699

환불부채	99,635	60,447

26. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

급여	6,659,312	5,445,230

상여	20,500	17,400

퇴직급여	550,421	555,952

복리후생비	723,437	673,103

여비교통비	80,369	84,023

주식보상비용	106,376	48,896

접대비	44,157	65,433

통신비	11,136	11,407

수도광열비	35,327	34,510

세금과공과	310,139	296,350

감가상각비	889,147	936,733

무형자산상각비	87,881	132,772

지급임차료	14,935	27,960

수선비	5,755	-

보험료	159,495	126,578

차량유지비	2,983	3,221

경상연구개발비	1,148,907	1,148,939

운반비	5,239,736	4,611,061

교육훈련비	13,231	14,026

도서인쇄비	6,144	11,503

포장비	31,144	-

소모품비	68,734	56,104

지급수수료	7,134,187	7,476,082

광고선전비	5,792,656	6,955,839

수출제비용	621,965	351,958

견본비	12,722	22,127

대손상각비	18,691	(9,037)

합 계	29,789,487	29,098,170

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,168,510)	1,601,759

원재료 사용액	10,891,184	9,882,460

상품 매출원가	383,959	270,866

종업원급여	9,987,602	8,588,148

감가상각비	1,255,603	1,475,481

무형자산상각비	109,318	154,210

외주가공비	1,845,756	1,707,960

지급수수료	8,103,611	8,431,248

세금과공과	406,302	390,845

경상연구개발비	1,148,907	1,148,939

운반비	5,347,181	4,709,847

광고선전비	5,792,655	6,955,839

소모품비	218,070	310,044

기타	1,726,189	1,315,105

매출원가 및 판매비와관리비 합계	46,047,827	46,942,751

28. 기타수익 및 기타비용28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	59,836	75,962

외화환산이익	4,078	19,585

유형자산처분이익	12,466	105,648

잡이익	256,512	20,277

정부보조금수익	11,540	-

합 계	344,432	221,472

28.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	102,328	97,029

기부금	16,921	17,747

외화환산손실	9,943	756

유형자산처분손실	760	115,896

잡손실	56,184	62,194

리스중도종료손실	-	682

합 계	186,136	294,304

29. 금융수익과 금융비용29.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	282,979	249,251

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	9,290	8,170

합 계	292,269	257,421

29.2 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	327,274	599,123

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	59

합 계	327,274	599,182

30. 법인세비용30.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세등 부담액	256,431	65,251

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	454,779	760,714

자본에 직접 가감된 이연법인세	(31,780)	(19,263)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(264)	-

법인세비용	679,166	806,702

30.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원, %)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,262,902	5,239,124

적용세율에 따른 법인세	1,077,946	1,072,977

조정사항 :

비과세 수익 및 비용	3,868	(37,021)

세액공제 및 세액감면	(343,771)	(220,335)

기타(세율차이 등)	(58,877)	(8,919)

법인세비용	679,166	806,702

평균유효세율	12.9	15.4

30.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	31,780	19,263

30.4 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 전 이연법인세자산과 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	증가(감소)	이연법인세자산(부채)	기초잔액	증가(감소)	이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당부채	541,254	83,168	624,422	558,476	(17,222)	541,254

미확정부채	95,569	25,535	121,104	151,579	(56,010)	95,569

감가상각비	47,456	(23,414)	24,042	42,261	5,195	47,456

대손충당금	13,864	(10,115)	3,749	15,938	(2,074)	13,864

반품충당부채	-	-	-	4,479	(4,479)	-

재고자산평가충당금	75,944	9,593	85,537	77,389	(1,445)	75,944

당기손익공정가치측정금융자산	(5,316)	(2,324)	(7,640)	(3,608)	(1,708)	(5,316)

퇴직연금운용자산	(541,254)	(73,301)	(614,555)	-	(541,254)	(541,254)

사용권자산	(246,030)	(98,716)	(344,746)	(398,333)	152,303	(246,030)

현재가치할인차금	34,968	(9,934)	25,034	49,515	(14,547)	34,968

리스부채	231,504	93,899	325,403	356,186	(124,682)	231,504

손실충당금	1,045,000	55,000	1,100,000	1,045,000	-	1,045,000

선수수익	40,274	23,485	63,759	16,523	23,751	40,274

주식보상비용	26,581	17,287	43,868	16,362	10,219	26,581

기타	44,828	11,871	56,699	322,862	(278,034)	44,828

자기주식	-	219,946	219,946	-	-	-

기부금한도초과 이월액	53,224	(38,383)	14,841	-	53,224	53,224

이월세액공제	738,376	(738,376)	-	702,328	36,048	738,376

합 계	2,196,242	(454,779)	1,741,463	2,956,957	(760,715)	2,196,242

30.5 이연법인세자산의 인식 근거

구 분	상세 내역

이연법인세자산 인식의 근거	이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과,전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하여, 이연 법인세 자산을 인식하고 있습니다.

31. 주당순이익31.1 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	4,583,735,251	4,432,421,260

가중평균유통보통주식수(주)	10,381,287	10,225,050

기본주당이익	442	433

31.2 가중평균 유통보통주식수

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 발행보통유통 주식수(*)	10,225,050	6,600,000

자기주식	(82,530)	-

전환상환우선주	-	3,625,050

유상증자	238,767	-

가중평균유통보통주식수	10,381,287	10,225,050

(*) 당기와 전기의 발행주식수는 당기 중에 발생한 액면분할과 무상증자 효과를 반영한 것입니다.31.3 희석주당손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순손익	4,583,735,251	4,432,421,260

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	10,400,328	10,225,050

보통주 희석주당순이익	441	(*)

(*) 반희석효과로 희석주당순이익을 산정하지 않았습니다.

31.4 희석가중평균 유통보통주식수

(단위: 원)

구 분	당기	전기

발행된 가중평균유통보통주식수	10,381,287	10,225,050

조정내역

주식선택권	19,041	-

가중평균유통보통주식수	10,400,328	10,225,050

32. 현금흐름32.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	4,583,735	4,432,421

당기순이익 조정을 위한 가감

법인세비용	679,166	806,702

이자비용	327,274	599,123

재고자산평가손실	25,437	(6,915)

재고자산폐기손실	160,898	503,649

감가상각비	609,756	803,333

사용권자산상각비	645,847	672,148

무형자산상각비	109,318	154,210

퇴직급여	767,708	784,566

급여	18,234	(194,567)

주식보상비용	106,376	48,896

대손상각비	18,691	(9,037)

유형자산처분손실	760	115,896

외화환산손실	9,943	756

리스중도종료손실	-	682

잡손실	38,543	333

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	59

이자수익	(282,978)	(249,251)

외화환산이익	(4,078)	(19,585)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(9,290)	(8,170)

유형자산처분이익	(12,466)	(105,648)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권	(319,261)	609,806

기타유동금융자산	7,030	5,066

기타유동자산	(52,214)	224,893

재고자산	(1,293,719)	2,075,394

매입채무	281,207	(2,285)

기타금융부채	346,615	(318,374)

기타유동부채	(1,166,207)	1,533,462

충당부채	39,187	13,156

퇴직금의 지급	(462,745)	(775,035)

퇴직연금운용자산	142,204	(2,901,395)

장기종업원급여의 지급	(5,500)	(75,000)

영업으로부터 창출된 현금	5,309,471	8,719,289

32.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 미지급금	25,000	25,000

건설중인자산의 대체	151,000	-

사용권자산의 증가(리스부채)	1,022,499	-

장기차입금의 유동성대체	850,000	1,400,000

매출채권의 제각	39,240	-

32.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기

단기차입금	장기차입금	리스부채

기초	5,650,000	2,250,000	1,107,673

재무현금흐름	(3,000,000)	(2,250,000)	(602,047)

기타	-	-	973,479

기말	2,650,000	-	1,479,105

(단위 : 천원)

구 분	전기

단기차입금	장기차입금	리스부채	상환전환우선주부채

기초	5,650,000	3,650,000	1,704,241	13,261,620

재무현금흐름	-	(1,400,000)	(543,872)	-

기타	-	-	(52,696)	(13,261,620)

기말	5,650,000	2,250,000	1,107,673	-

33. 영업부문별 정보매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액

(단위:천원)

거래처명	당기	전기

A 사	7,663,240	8,208,158

B 사	5,420,814	6,792,865

34. 특수관계자거래34.1 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,046,151	1,299,630

퇴직급여	154,324	147,639

합 계	1,200,475	1,447,269

주요 경영진이란 회사의 활동에 대한 계획·지시·통제를 책임지는 자(이사회 구성원 포함)를 의미합니다. 주석 기재된 금액은 주요 경영진에게 지급된 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 포함합니다34.2 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공받는 자	제공인	제공내역	제공금액

당기말	전기말

산업은행	대표이사	지급보증	-	9,038,400

하나은행	대표이사	지급보증	-	600,000

합 계	-	9,638,400