그린광학 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

주식회사 그린광학(이하 "지배기업")은 광학시스템 및 렌즈코팅, 필터설계의 제조 및판매를 목적으로 1999년 4월 14일에 설립되었으며 충청북도 청주시 청원구 오창과학산업단지에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2025년 11월 17일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 5,851백만원이며, 최대주주는 조현일(3,788,872주, 32.38%) 입니다.

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 재고자산 평가- 주석 20: 확정급여채무의 측정

- 주석 21: 우발부채 및 약정사항- 주석 30: 이연법인세자산의 인식

- 주석 34: 매출채권의 기대신용손실 측정

③ 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있으며, 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 34: 금융상품3. 회계정책의 변경

연결회사가 연결재무제표의 작성을 위하여 채택한 회계정책은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 2025년 12월 31일 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.·연결회사는 연결손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업활동, 투자활동, 재무활동, 중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 연결회사의 연결당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.·경영진이 정의한 성과측정치는 연결재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.·연결재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.연결회사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로영업이익 중간합계를 사용해야 합니다. 연결회사는 새로운 회계기준이 연결회사의 연결손익계산서 구조 및 연결영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 연결현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적

- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

③ 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용의 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	25년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	8년 ~ 15년

차량운반구	8년

기타의유형자산	4년 ~ 6년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어, 상표권, 의장권	5년

개발비	5년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 토지, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년(토지 20년)의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기 등입니다.

3) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

4) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 계약자산 및 계약부채

연결회사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융보증계약

채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결회사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(17) 상환전환우선주

연결회사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 계약 조건에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 상환우선주는 최초 인식 시 공정가치로 인식하고, 상환우선주의 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 전환권은 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 상환우선주의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 이후 공정가치로 평가합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 외화

연결회사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(22) 수익인식

연결회사는 광학시스템 및 렌즈코팅 및 필터설계를 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있 고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(23) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산일	업종

당기말	전기말

GREEN OPTICS VINA CO., LTD	100.00	100.00	베트남	12월 31일	광학계 제조 및 판매

(2) 연결대상범위의 변동

당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

GREEN OPTICS VINA CO., LTD	9,892,303	8,419,342	1,472,961	4,227,019	386,389	336,559

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

GREEN OPTICS VINA CO., LTD	7,136,091	5,999,689	1,136,402	2,806,065	(309,376)	(231,287)

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약

① 연결회사의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결회사의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

6. 영업부문(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내	29,676,258	23,522,458

중동	7,307,544	4,601,856

아시아	4,247,958	2,980,133

미국	450,315	149,868

기타	69,832	478,138

합 계	41,751,907	31,732,453

(3) 당기와 전기에 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

S사	5,653,526	4,552,473

L사	9,549,405	7,587,730

R사	5,502,967	2,340,831

합 계	20,705,898	16,923,680

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,687	3,654

요구불예금	2,216,381	2,274,768

합 계	2,220,068	2,278,422

8. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익공정가치측정금융상품	-	-	-	250,000

당기손익공정가치측정금융상품	8,231,917	595,095	-	5,847

합 계	8,231,917	595,095	-	255,847

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	8,102,073	24,299	5,574,832	24,299

대손충당금	(794,667)	(24,299)	(413,985)	(24,299)

소 계	7,307,406	-	5,160,847	-

기타채권:

미수금	1,023,832	-	529,581	-

보증금	-	106,138	-	122,406

현재가치할인차금	-	(3,263)	-	(5,619)

소 계	1,023,832	102,875	529,581	116,787

합 계	8,331,238	102,875	5,690,428	116,787

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	기 말

매출채권	438,285	380,681	-	818,966

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	기 말

매출채권	371,491	69,383	(2,589)	438,285

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,360	(7,360)	-	7,360	(7,360)	-

제품	4,823,943	(1,269,892)	3,554,051	4,429,145	(902,445)	3,526,700

재공품	25,371,312	(1,283,003)	24,088,309	18,634,163	(1,121,799)	17,512,364

원재료	2,518,762	(401,653)	2,117,109	1,232,671	(358,339)	874,332

미착품	3,120	-	3,120	4,316	-	4,316

합 계	32,724,497	(2,961,908)	29,762,589	24,307,655	(2,389,943)	21,917,712

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실	575,844	3,437

재고자산평가손실환입	-	(1,986,650)

합 계	575,844	(1,983,213)

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,539,258	-	770,805	-

선급비용	358,143	122,973	276,634	61,286

기타자산(*)	25,419	-	20,827	-

합 계	1,922,820	122,973	1,068,266	61,286

(*) 판매를 목적으로 취득한 중고 기계장치이며, 순공정가치로 평가하였습니다.

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	-	1,537,893	1,537,893

대체	-	-	-

기타(*)	-	(82,624)	(82,624)

기말금액	-	1,455,269	1,455,269

감가상각누계액:

기초금액	-	(87,793)	(87,793)

감가상각비	-	(48,614)	(48,614)

기타(*)	-	4,807	4,807

기말금액	-	(131,600)	(131,600)

장부금액:

기초금액	-	1,450,100	1,450,100

기말금액	-	1,323,669	1,323,669

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	-	267,167	267,167

대체	-	1,176,744	1,176,744

기타(*)	-	93,982	93,982

기말금액	-	1,537,893	1,537,893

감가상각누계액:

기초금액	-	(34,139)	(34,139)

감가상각비	-	(47,863)	(47,863)

기타(*)	-	(5,791)	(5,791)

기말금액	-	(87,793)	(87,793)

장부금액:

기초금액	-	233,028	233,028

기말금액	-	1,450,100	1,450,100

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타매출	583,215	277,974

기타매출원가	(335,911)	(188,223)

합 계	247,304	89,751

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,644,710	14,486,528	606,659	41,781,349	253,116	4,973,774	5,563,144	1,155,129	71,464,409

취득금액	-	1,739,620	-	5,341,777	-	316,790	705,160	2,957,817	11,061,164

처분금액	-	-	-	(792,797)	-	-	(9,400)	-	(802,197)

대체금액	-	57,003	-	994,761	-	24,999	38,750	(1,115,513)	-

기타(*)	-	(137,798)	-	(123,939)	(1,995)	-	(4,558)	(9,754)	(278,044)

기말금액	2,644,710	16,145,353	606,659	47,201,151	251,121	5,315,563	6,293,096	2,987,679	81,445,332

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,608,066)	(254,313)	(28,348,225)	(197,208)	(4,230,538)	(4,551,414)	-	(41,189,764)

감가상각비	-	(433,486)	(30,333)	(3,301,870)	(29,487)	(303,619)	(393,699)	-	(4,492,494)

처분금액	-	-	-	771,760	-	-	9,398	-	781,158

기타(*)	-	31,828	-	41,971	756	-	2,879	-	77,434

기말금액	-	(4,009,724)	(284,646)	(30,836,364)	(225,939)	(4,534,157)	(4,932,836)	-	(44,823,666)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(1,320,338)	(3,281)	(60,364)	(118,922)	-	(1,502,905)

취득금액	-	-	-	(144,141)	-	-	(5,879)	-	(150,020)

감가상각비	-	-	-	252,327	2,625	20,048	42,361	-	317,361

기말금액	-	-	-	(1,212,152)	(656)	(40,316)	(82,440)	-	(1,335,564)

장부금액:

기초금액	2,644,710	10,878,462	352,346	12,112,785	52,627	682,872	892,808	1,155,129	28,771,739

기말금액	2,644,710	12,135,629	322,013	15,152,635	24,526	741,090	1,277,820	2,987,679	35,286,102

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,644,710	14,147,908	529,394	38,150,800	250,220	4,295,815	4,622,100	2,578,972	67,219,919

취득금액	-	-	77,265	2,362,524	-	463,906	917,484	1,191,877	5,013,056

처분금액	-	-	-	-	-	-	(2,700)	-	(2,700)

대체금액	-	142,192	-	1,105,775	-	214,053	21,037	(2,659,801)	(1,176,744)

기타(*)	-	196,428	-	162,250	2,896	-	5,223	44,081	410,878

기말금액	2,644,710	14,486,528	606,659	41,781,349	253,116	4,973,774	5,563,144	1,155,129	71,464,409

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,161,326)	(227,522)	(25,177,930)	(166,756)	(4,029,294)	(4,381,396)	-	(37,144,224)

감가상각비	-	(403,177)	(26,791)	(3,131,530)	(29,463)	(201,244)	(166,152)	-	(3,958,357)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타(*)	-	(43,563)	-	(38,765)	(989)	-	(3,866)	-	(87,183)

기말금액	-	(3,608,066)	(254,313)	(28,348,225)	(197,208)	(4,230,538)	(4,551,414)	-	(41,189,764)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(1,569,298)	(5,906)	(21,137)	(91,198)	-	(1,687,539)

취득금액	-	-	-	(31,858)	-	(49,740)	(56,224)	-	(137,822)

감가상각비	-	-	-	280,818	2,625	10,513	28,500	-	322,456

기말금액	-	-	-	(1,320,338)	(3,281)	(60,364)	(118,922)	-	(1,502,905)

장부금액:

기초금액	2,644,710	10,986,582	301,872	11,403,572	77,558	245,384	149,506	2,578,972	28,388,156

기말금액	2,644,710	10,878,462	352,346	12,112,785	52,627	682,872	892,808	1,155,129	28,771,739

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지사용권	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	2,088,272	188,624	656,471	2,933,367

취득금액	678,057	-	80,422	758,479

처분금액	-	(9,249)	(47,422)	(56,671)

리스변경	3,040	(8,004)	-	(4,964)

기타(*)	(78,782)	-	-	(78,782)

기말금액	2,690,587	171,371	689,471	3,551,429

감가상각누계액:

기초금액	(587,591)	(32,221)	(388,937)	(1,008,749)

처분금액	-	9,249	47,422	56,671

감가상각비	(122,205)	(45,850)	(175,303)	(343,358)

기타	13,905	-	-	13,905

기말금액	(695,891)	(68,822)	(516,818)	(1,281,531)

장부금액:

기초금액	1,500,681	156,403	267,533	1,924,617

기말금액	1,994,696	102,549	172,653	2,269,898

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지사용권	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	1,973,218	39,209	642,215	2,654,642

취득금액	-	188,624	14,256	202,880

처분금액	-	(39,209)	-	(39,209)

리스변경	694	-	-	694

기타(*)	114,360	-	-	114,360

기말금액	2,088,272	188,624	656,471	2,933,367

감가상각누계액:

기초금액	(458,800)	(27,905)	(236,939)	(723,644)

처분금액	-	33,944	-	33,944

감가상각비	(109,501)	(38,260)	(151,999)	(299,760)

기타	(19,290)	-	-	(19,290)

기말금액	(587,591)	(32,221)	(388,938)	(1,008,750)

장부금액:

기초금액	1,514,418	11,304	405,276	1,930,998

기말금액	1,500,681	156,403	267,533	1,924,617

(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	168,055	147,761

차량	175,303	151,999

합 계	343,358	299,760

리스부채에 대한 이자비용	34,191	33,592

단기리스료	78,340	60,315

합 계	455,889	393,667

(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	311,806	263,267

이자의 지급	34,191	33,592

단기리스	78,340	60,315

리스의 총 현금유출	424,337	357,174

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	60,134	106,416

6개월 초과 ~ 1년 이하	132,114	143,418

1년 초과 ~ 5년 이하	406,921	363,747

5년 초과	492,578	36,073

할인 후 리스부채	1,091,747	649,654

재무상태표상 리스부채(할인후)	1,091,747	649,654

유동성	192,248	249,834

비유동성	899,499	399,820

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	68,093	24,679,494	294,917	25,042,504

취득금액	4,869	2,484,868	156,414	2,646,151

처분금액	-	(1,632,606)	(52,000)	(1,684,606)

기말금액	72,962	25,531,756	399,331	26,004,049

감가상각누계액:

기초금액	(20,057)	(18,136,094)	(192,374)	(18,348,525)

무형자산상각비	(7,141)	(1,407,791)	(67,794)	(1,482,726)

처분금액	-	1,632,606	52,000	1,684,606

기말금액	(27,198)	(17,911,279)	(208,168)	(18,146,645)

정부보조금:

기초금액	(29,456)	(3,300,772)	(67,687)	(3,397,915)

취득금액	-	(1,132,083)	(29,534)	(1,161,617)

무형자산상각비	3,650	649,630	32,826	686,106

처분금액	-	-	-	-

기말금액	(25,806)	(3,783,225)	(64,395)	(3,873,426)

장부금액:

기초금액	18,580	3,242,628	34,856	3,296,064

기말금액	19,958	3,837,252	126,768	3,983,978

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	53,569	23,539,547	458,732	24,051,848

취득금액	20,072	2,107,677	7,000	2,134,749

처분금액	(5,548)	(967,730)	(170,815)	(1,144,093)

기말금액	68,093	24,679,494	294,917	25,042,504

감가상각누계액:

기초금액	(19,090)	(17,988,651)	(288,007)	(18,295,748)

무형자산상각비	(6,515)	(1,115,173)	(75,182)	(1,196,870)

처분금액	5,548	967,730	170,815	1,144,093

기말금액	(20,057)	(18,136,094)	(192,374)	(18,348,525)

정부보조금:

기초금액	(27,353)	(2,663,210)	(101,806)	(2,792,369)

취득금액	(5,250)	(1,124,467)	(6,118)	(1,135,835)

무형자산상각비	3,147	486,905	40,237	530,289

처분금액	-	-	-	-

기말금액	(29,456)	(3,300,772)	(67,687)	(3,397,915)

장부금액:

기초금액	7,126	2,887,686	68,919	2,963,731

기말금액	18,580	3,242,628	34,856	3,296,064

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비 및 무형자산상각비에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	당 기	전 기

경상연구개발비	판매비와관리비	948,809	1,058,888

무형자산상각비	제조원가	736,401	520,988

판매비와관리비	60,338	145,593

합 계	1,745,548	1,725,469

(3) 개발비당기말 현재 무형자산 인식요건을 충족하는 내부창출 개발과제를 무형자산으로 인식하고 있으며 그 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	진행상황	취득가액	정부보조금	장부가액

나노 및소재기술개발사업	상각중	977,341	(544,641)	432,700

무기체계개조개발사업	상각중	2,821,041	(1,358,395)	1,462,646

양산성능평가지원사업	상각중	95,536	(59,268)	36,268

중소기업기술혁신개발사업	상각중	1,350,514	(855,353)	495,161

방송통신산업기술개발사업	상각중	296,130	(119,720)	176,410

소재부품기술개발사업	개발중	1,288,744	(587,886)	700,858

소재부품기술개발사업	개발중	691,293	(257,962)	433,331

글로벌 공급망 진입 지원사업	개발중	99,878	-	99,878

합 계	7,620,477	(3,783,225)	3,837,252

당기와 전기 중 개발비와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 개발비의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결회사 경영진의 승인을 받은 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 당기와 전기 중 개발비와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

16. 정부보조금(1) 연결회사는 광학모듈 기술개발 등과 관련하여 정부로부터 보조금을 지급받았습니다. 당기 중 정부보조금 수령금액은 2,480,194천원이며, 기술료 등 상환의무가 있는 보조금은 미지급금 및 장기미지급금으로 회계처리하였고, 상환의무가 없는 보조금 중 1,311,637천원은 자산취득으로, 668,262천원은 경상연구개발비로 사용하여, 관련자산 및 비용을 차감하는 방식으로 회계처리하였습니다. 당기말 현재 사용되지 않은 정부보조금 잔액은 148,763천원(전기말: 33,761천원) 으로 부채로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

상환의무 있는 보조금	888,014	351,532	(741,103)	498,443

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

상환의무 있는 보조금	633,181	334,563	(79,730)	888,014

(3) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	자산취득	상각	처분	기말잔액

기계장치	1,320,339	144,141	(252,327)	-	1,212,153

차량운반구	3,281	-	(2,624)	-	657

비품	118,920	5,879	(42,361)	-	82,438

공구와기구	60,364	-	(20,048)	-	40,316

개발비	3,300,772	1,132,083	(649,630)	-	3,783,225

특허권	29,457	-	(3,650)	-	25,806

소프트웨어	67,687	29,534	(32,827)	-	64,394

합 계	4,900,820	1,311,637	(1,003,467)	-	5,208,990

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	자산취득	상각	처분	기말잔액

기계장치	1,569,299	31,858	(280,818)	-	1,320,339

차량운반구	5,906	-	(2,625)	-	3,281

비품	91,197	56,223	(28,500)	-	118,920

공구와기구	21,137	49,740	(10,513)	-	60,364

개발비	2,663,209	1,124,467	(486,904)	-	3,300,772

특허권	27,353	5,250	(3,147)	-	29,456

소프트웨어	101,804	6,118	(40,234)	-	67,688

합 계	4,479,905	1,273,656	(852,741)	-	4,900,820

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	777,320	-	1,216,984	-

미지급금	2,768,125	369,103	4,002,770	159,134

미지급비용	1,143,381	-	873,464	-

예수금	353,805	-	119,037	-

임대보증금	-	139,563	-	147,487

합 계	5,042,631	508,666	6,212,255	306,621

18. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	7,137,785	-	14,662,511	-

장기차입금	1,056,945	8,136,051	891,293	4,085,471

상환전환우선주부채	-	-	4,091,855	-

합 계	8,194,730	8,136,051	19,645,659	4,085,471

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	신한은행	1.36 - 5.51	2,869,785	6,440,971

하나은행	2.572 - 4.23	3,268,000	4,500,000

산업은행	3.14	1,000,000	2,800,000

아이엠뱅크	-	-	900,000

기업은행	-	-	10,000

임직원	-	-	11,540

합 계	7,137,785	14,662,511

상기 단기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	하나은행	4.20	2,000,000	300,000

시설자금	4.09	697,000	-

운영자금	중소기업진흥공단	-	-	149,950

시설자금	2.60	1,000,000	1,000,000

운영자금	신한은행	0.50 ~ 3.00	1,844,000	2,464,000

시설자금	1.66 ~ 7.95	3,651,997	1,062,814

합 계	9,192,997	4,976,764

차감:유동성대체	(1,056,945)	(891,293)

잔 액	8,136,052	4,085,471

상기 장기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(4) 상환전환우선주부채

① 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상환전환우선주부채	-	-	2,999,966	-

상환할증금	-	-	1,091,889	-

합 계	-	-	4,091,855	-

상환전환우선주는 당기 중 보통주 416,662주로 전환되었습니다.

(5) 당기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합 계	1년 이하	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	7,137,785	7,137,785	-	-	-

장기차입금	9,192,996	1,056,945	574,501	506,993	7,054,557

합 계	16,330,781	8,194,730	574,501	506,993	7,054,557

(6) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	상환전환우선주부채	리스부채	합 계

기초금액	14,662,512	891,293	4,085,470	4,091,854	649,653	24,380,782

재무활동에서 생기는 변동:

상환	(16,297,157)	(1,067,287)	(19,591)	-	(311,806)	(17,695,841)

차입	8,794,056	-	5,292,507	-	-	14,086,563

소 계	(7,503,101)	(1,067,287)	5,272,916	-	(311,806)	(3,609,278)

그 밖의 변동:

상환할증금	-	-	-	80,847	-	80,847

유동성대체	-	1,240,377	(1,241,790)	-	-	(1,413)

전환상환우선주의전환	-	-	-	(4,172,701)	-	(4,172,701)

사용권자산 인식	-	-	-	-	758,480	758,480

리스계약의 변경	-	-	-	-	(4,580)	(4,580)

환율변동효과	(21,625)	(7,438)	19,454	-	-	(9,609)

소 계	(21,625)	1,232,939	(1,222,336)	(4,091,854)	753,900	(3,348,976)

기말금액	7,137,786	1,056,945	8,136,050	-	1,091,747	17,422,528

② 전기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	상환전환우선주부채	리스부채	합 계

기초금액	15,406,427	1,090,915	2,301,464	5,245,935	719,969	24,764,710

재무활동에서 생기는 변동:

상환	(8,393,638)	(1,049,270)	-	(1,311,496)	(263,267)	(11,017,671)

차입	7,604,493	-	2,509,236	-	-	10,113,729

소 계	(789,145)	(1,049,270)	2,509,236	(1,311,496)	(263,267)	(903,942)

그 밖의 변동:

상각	-	-	-	157,415	-	157,415

유동성대체	-	774,203	(774,203)	-	-	-

사용권자산인식	-	-	-	-	196,854	196,854

리스계약의 변경	-	-	-	-	819	819

리스계약의 해지	-	-	-	-	(4,722)	(4,722)

환율변동효과	45,230	75,445	48,973	-	-	169,648

소 계	45,230	849,648	(725,230)	157,415	192,951	520,014

기말금액	14,662,512	891,293	4,085,470	4,091,854	649,653	24,380,782

19. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권	-	497,472

상환전환우선주에 부여된 전환권은 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 결산시 공정가치로 평가를 하였으며, 관련 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중상환전환우선주가 보통주로 전환함에 따라 당기말 현재 파생상품 부채는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	평 가	전 환	기 말

전환권	497,472	(82,926)	(414,546)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	평 가	상 환	기 말

전환권	544,173	89,343	(136,045)	497,472

20. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,750,760	7,589,823

사외적립자산의 공정가치	(8,692,606)	(3,427,815)

확정급여부채 인식액	58,154	4,162,008

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	8,692,606	3,427,815

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,159,079	916,308

이자원가	133,022	131,512

사외적립자산 수익	(108,246)	(106,444)

합 계	1,183,855	941,376

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,589,823	6,491,172

당기근무원가	1,159,078	916,308

이자원가	133,022	131,512

확정급여채무의 재측정요소

인구통계적 가정	-	97

재무적 가정	(27,810)	(90,051)

경험조정	317,025	377,730

지급액	(420,378)	(236,945)

기말금액	8,750,760	7,589,823

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,427,815	2,929,700

사용자 기여금	5,309,361	509,877

퇴직급여 지급액	(143,925)	(104,827)

사외적립자산 수익	108,246	106,444

사외적립자산의 재측정요소	(8,891)	(13,379)

기말금액	8,692,606	3,427,815

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 초과	합 계

예상 지급액	1,803,347	3,732,539	2,882,781	2,531,174	10,949,841

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

미래임금인상률	5.02	4.85

할인율	3.64	3.36

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.74년 및 4.62년입니다.

(8) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(231,535)	254,695	(194,434)	214,047

미래임금인상률 (1% 변동)	249,373	(231,242)	209,304	(193,967)

(9) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연차휴가부채	700,876	614,706

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

국민은행	무역금융	1,000,000	-

우리은행	B2B(매출채권할인)	700,000	-

신한은행	일반자금대출	4,717,960	4,713,785

무역금융	1,800,000	-

시설자금	4,491,057	3,651,997

종합통장대출	800,000	-

기업은행	무역금융	500,000	-

하나은행	일반자금대출	5,268,000	5,268,000

시설자금	697,000	697,000

B2B(매출채권할인)	1,200,000	-

중소기업진흥공단	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

산업은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

건물 및 구축물	13,781,308	24,729,017	장ㆍ단기차입금	5,965,000	하나은행

장기차입금	1,000,000	중소기업진흥공단

토지	2,644,710

장ㆍ단기차입금	8,365,782	신한은행

기계장치	879,188

기계장치	853,402	3,840,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

합 계	18,158,608	28,569,017	16,330,782

(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증 내역	차입금종류	차입금액	보증처

신용보증기금	1,620,000	차입금 보증	단기차입금	1,800,000	하나은행

1,800,000	장기차입금	2,000,000

서울보증보험	4,742,949	하자이행보증 등	-	-	국내 거래처 등

자본재공제조합	14,789,675	지급보증	-	-	국내 거래처 등

합 계	22,952,624	3,800,000

22. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	10,000,000 주	10,000,000 주

주당금액	500	500

발행주식수	11,702,541 주	9,057,710 주

보통주자본금	5,851,270,500	4,528,855,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	52,227,076	16,362,289

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	136,592	-

기타자본조정(*)	(3,150,000)	(3,150,000)

해외사업환산손익	(208,620)	82,060

합 계	(3,222,028)	(3,067,940)

(*) 연결회사는 과거 상환전환우선주 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 상환전환우선주를 부채로 계상함에 따라 관련 주식발행초과금 차감액을 기타자본조정으로 계상하고 있습니다.

(2) 연결회사는 당기 중 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 등을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	부여일	부여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 주식선택권	2025-07-04	84,500	신주발행	9,000	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 9년 이내

2차 주식선택권	2025-07-04	82,500	신주발행	9,000	용역제공 2년	부여일로부터 4년 이상 경과한 날로부터 9년 이내

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보통주공정가치	행사가격	보통주공정가치 변동성	무위험수익률	주식선택권공정가치

1차 주식선택권	6,176	9,000	51.90%	2.30~3.25%	3,313

2차 주식선택권	6,176	9,000	51.90%	2.30~3.25%	3,313

(4) 당기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	기초	부여	소 멸	기말

1차 주식선택권	-	84,500	-	84,500

2차 주식선택권	-	82,500	-	82,500

합계	-	167,000	-	167,000

(5) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	주식보상비용	기말

1차 주식선택권	-	69,114	69,114

2차 주식선택권	-	67,478	67,478

합계	-	136,592	136,592

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	3,000	3,000

기업합리화적립금(*2)	2,689	2,689

미처분이익잉여금	10,700,819	8,885,801

합 계	10,706,508	8,891,490

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법 규정에 의하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,891,490	8,735,022

당기순이익	2,047,540	427,809

확정급여제도의 재측정요소	(232,523)	(271,341)

기말금액	10,706,507	8,891,490

25. 매출액 및 매출원가(1) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기와 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화/용역의 특성수행의무 이행시기	수익인식정책

일반제품	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되고, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액:

제품매출	41,138,480	31,338,744

기타매출	613,427	393,709

합 계	41,751,907	31,732,453

매출원가:

제품매출원가	30,342,018	24,119,862

상품매출원가	-

기타매출원가	342,672	193,991

합 계	30,684,690	24,313,853

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(선수금)	11,268,920	9,202,698

(4) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 제품:

디스플레이	8,939,885	6,769,346

방산	21,479,730	19,385,782

소재	4,693,467	2,030,746

기타	6,638,825	3,546,579

합 계	41,751,907	31,732,453

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	41,751,907	31,732,453

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,320,796	2,517,788

퇴직급여	262,884	186,365

복리후생비	580,507	455,455

접대비	88,048	61,317

전력비	52,858	49,893

세금과공과	83,172	86,810

감가상각비	149,249	143,411

사용권자산상각비	185,126	163,636

지급임차료	27,192	19,828

보험료	122,285	101,360

차량유지비	105,700	103,478

경상연구개발비	948,809	1,058,888

운반비	126,890	198,349

교육훈련비	12,718	6,653

도서인쇄비	22,494	4,667

소모품비	184,924	117,347

지급수수료	1,639,009	1,397,620

광고선전비	87,899	48,572

대손상각비	380,682	69,383

무형자산상각비	60,219	145,593

여비교통비	275,501	229,212

기타판매비와관리비	147,841	57,748

합 계	8,864,803	7,223,373

27. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(7,844,876)	(6,120,468)

재고자산의 매입액	12,101,389	9,220,291

종업원급여	13,869,105	11,236,616

퇴직급여	1,181,948	957,375

복리후생비	1,997,354	1,665,525

감가상각비와 기타상각비	5,304,925	4,605,072

전력비	1,869,238	1,288,234

지급수수료	2,139,361	1,777,281

소모품비	3,410,108	2,347,595

외주가공비	2,400,211	1,744,953

기타비용	3,120,730	2,814,754

합 계(*)	39,549,493	31,537,228

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	6,046	49,183

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	24,610	-

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	43,488	-

파생상품평가이익	82,926	-

사채상환이익	-	136,045

외환차익	268,046	253,453

외화환산이익	38,166	568,542

합 계	463,282	1,007,223

금융비용:

이자비용	947,160	1,071,925

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	10,290	-

파생상품평가손실	-	89,343

외환차손	255,583	83,847

외화환산손실	463,665	193,763

매출채권처분손실	-	800

합 계	1,676,698	1,439,678

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	7,889	-

무형자산처분이익	-	3,500

잡이익	243,297	21,318

합 계	251,186	24,818

기타비용:

유형자산처분손실	16,226	-

기타자산처분손실	130	-

기부금	500	2,000

리스해지손실	-	239

잡손실	162,133	7,966

합 계	178,989	10,205

30. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	36,550	-

외국납부세액	4,026	4,011

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	(1,092,506)	(684,250)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	65,583	29,815

법인세비용(수익)	(986,347)	(650,424)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	65,583	29,815

자본에 직접 반영된 법인세비용	65,583	29,815

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,061,193	(222,616)

적용세율에 따른 세부담액	217,983	(46,527)

조정사항

비공제비용	56,011	35,984

과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(22,819)	-

세액공제	(15,889)	-

세율변동 효과	443,189	-

이연법인세자산 실현가능성 변동	(1,665,395)	(745,820)

기타	573	105,939

법인세비용(수익)	(986,347)	(650,424)

평균유효세율(*)	(*)	(*)

(*) 법인세수익이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	5,745,733	4,653,227

기초 이연법인세자산	4,653,227	3,968,977

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,092,506)	(684,250)

당기말 현재 일시적차이와 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

정부보조금	573,093	715,296	-	1,288,389

일시상각충당금	(485,182)	(660,822)	-	(1,146,004)

대손충당금	(278)	156,997	-	156,719

퇴직급여충당금	412,039	(464,828)	65,583	12,794

감가상각비	1,672	3,732	-	5,404

무형자산손상차손	2,493	(2,015)	-	478

미지급비용	79,597	162,154	-	241,751

건설중인자산	(2,525)	(1,289)	-	(3,814)

단기금융상품	-	5,293	-	5,293

리스	(5,996)	(8,825)	-	(14,821)

이월결손금	570,762	1,721,612	-	2,292,374

이월세액공제	6,771,341	2,549,757	-	9,321,098

소 계	7,917,016	4,177,062	65,583	12,159,661

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(3,263,789)	(3,150,139)	-	(6,413,928)

합 계	4,653,227	1,026,923	65,583	5,745,733

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

정부보조금	507,883	65,210	-	573,093

일시상각충당금	(443,511)	(41,671)	-	(485,182)

대손충당금	33,956	(34,234)	-	(278)

퇴직급여충당금	352,586	29,639	29,814	412,039

감가상각비	811	861	-	1,672

무형자산손상차손	4,772	(2,279)	-	2,493

미지급비용	64,470	15,126	-	79,597

건설중인자산	(3,334)	809	-	(2,525)

단기금융상품	(1,972)	1,972	-	-

리스	(5,818)	(178)	-	(5,996)

이월결손금	629,641	(58,879)	-	570,762

이월세액공제	5,694,294	1,077,047	-	6,771,341

소 계	6,833,779	1,053,422	29,814	7,917,016

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,864,801)	(398,988)	-	(3,263,789)

합 계	3,968,978	654,434	29,814	4,653,227

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	이연법인세자산

이월세액공제(만기 2026~2033년)	6,413,928	3,263,789

연결회사는 향후 예상과세소득을 초과하는 이월세액공제에 대하여는 그 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분순이익	2,047,540,253	427,808,728

가중평균유통보통주식수(주)	9,636,825	8,849,616

기본주당이익	212	48

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

내 역	주식수	가중치	적수

기초보통주식수	9,057,710	365	3,306,064,150

2025-06-19	168,169	196	32,961,124

2025-07-04	416,662	181	75,415,822

2025-11-12	2,060,000	50	103,000,000

합 계	11,702,541	3,517,441,096

÷ 365일

가중평균유통보통주식수	9,636,825

② 전기

(단위:주)

내 역	주식수	가중치	적수

기초보통주식수	8,578,689	366	3,139,800,174

2024-01-31	96,775	336	32,516,400

2024-06-22	208,332	193	40,208,076

2024-08-02	173,914	152	26,434,928

합 계	9,057,710	3,238,959,578

÷ 366일

가중평균유통보통주식수	8,849,616

(3) 희석주당이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분 당기순이익	2,047,540,253	427,808,728

주식선택권 등 관련손익	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,047,540,253	427,808,728

발행된 가중평균유통보통주식수	9,636,825	8,849,616

조정내역

주식선택권	44,254	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	9,681,079	8,849,616

희석주당순이익	211	48

32. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	2,220,068	2,220,068

단기금융자산	-	8,231,917	8,231,917

매출채권및기타채권	-	8,331,238	8,331,238

소 계	-	18,783,223	18,783,223

비유동자산

당기손익공정가치측정금융상품	595,095	-	595,095

매출채권및기타채권	-	102,875	102,875

소 계	595,095	102,875	697,970

합 계	595,095	18,886,098	19,481,193

ii) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	2,278,422	2,278,422

매출채권및기타채권	-	-	5,690,428	5,690,428

소 계	-	-	7,968,850	7,968,850

비유동자산

기타포괄손익공정가치측정금융상품	-	250,000	-	250,000

당기손익공정가치측정금융상품	5,847	-	-	5,847

매출채권및기타채권	-	-	116,787	116,787

소 계	5,847	250,000	116,787	372,634

합 계	5,847	250,000	8,085,637	8,341,484

② 금융부채i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,042,632	-	5,042,632

단기차입금	7,137,785	-	7,137,785

유동성장기차입금	1,056,945	-	1,056,945

유동리스부채	-	192,248	192,248

소 계	13,237,362	192,248	13,429,610

비유동부채

매입채무및기타채무	508,666	-	508,666

장기차입금	8,136,051	-	8,136,051

비유동리스부채	-	899,499	899,499

소 계	8,644,717	899,499	9,544,216

합 계	21,882,079	1,091,747	22,973,826

ii) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	6,212,255	-	6,212,255

단기차입금	-	14,662,511	-	14,662,511

유동성장기차입금	-	891,293	-	891,293

상환전환우선주부채	-	4,091,855	-	4,091,855

파생상품부채	497,472	-	-	497,472

유동리스부채	-	-	249,834	249,834

소 계	497,472	25,857,914	249,834	26,605,220

비유동부채

매입채무및기타채무	-	306,621	-	306,621

장기차입금	-	4,085,471	-	4,085,471

비유동리스부채	-	-	399,820	399,820

소 계	-	4,392,092	399,820	4,791,912

합 계	497,472	30,250,006	649,654	31,397,132

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

대손상각비	(380,682)	-	-	-	-	(380,682)

이자수익	6,046	-	-	-	-	6,046

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	-	24,610	-	-	-	24,610

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	-	43,488	-	-	-	43,488

파생상품평가이익	-	-	-	82,926	-	82,926

외환차익	227,606	-	40,440	-	-	268,046

외화환산이익	25,409	-	12,757	-	-	38,166

이자비용	-	-	(912,969)	-	(34,191)	(947,160)

외환차손	(183,861)	-	(71,722)	-	-	(255,583)

외화환산손실	(240,534)	-	(223,131)	-	-	(463,665)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(10,290)	-	-	-	(10,290)

합 계	(546,016)	57,808	(1,154,625)	82,926	(34,191)	(1,594,098)

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

대손상각비	(69,383)	-	-	-	(69,383)

이자수익	49,183	-	-	-	49,183

외환차익	212,748	40,705	-	-	253,453

외화환산이익	567,430	1,111	-	-	568,541

사채상환이익	-	136,045	-	-	136,045

이자비용	-	(1,038,333)	-	(33,592)	(1,071,925)

외환차손	(20,910)	(62,937)	-	-	(83,847)

외화환산손실	(66)	(193,697)	-	-	(193,763)

파생상품평가손실	-	-	(89,343)	-	(89,343)

합 계	739,002	(1,117,106)	(89,343)	(33,592)	(501,039)

33. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성에 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금의 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결회사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.

② 이자율위험

연결회사는 장ㆍ단기차입금에서 발생하는 이자율위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리연결회사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결회사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	34,343,377	44,778,381

차감: 현금및현금성자산	(2,220,068)	(2,278,422)

조정 부채	32,123,309	42,499,959

자본 총계	65,562,826	26,714,694

조정 부채 비율	49.00%	159.09%

34. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산(*)	2,216,381	2,274,768

단기금융상품	8,231,917	-

매출채권및기타채권	8,331,238	5,690,428

소 계	18,779,536	7,965,196

비유동자산

기타포괄손익공정가치측정금융상품	-	250,000

당기손익공정가치측정금융상품	595,095	5,847

매출채권및기타채권	102,875	116,787

소 계	697,970	372,634

합 계	19,477,506	8,337,830

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	8,525,510	106,315	5,843,782	62,241

만기경과 ~ 3개월 미만	65,437	51,104	41,250	20,464

3개월 이상	665,395	661,547	366,086	361,199

합 계	9,256,342	818,966	6,251,118	443,904

(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	777,320	777,320	777,320	-	-	-

미지급금	2,768,125	2,768,125	2,768,125	-	-	-

미지급비용	1,143,381	1,143,381	1,143,381	-	-	-

장기미지급금	369,103	369,103	-	369,103	-	-

단기차입금	7,137,785	7,277,039	7,277,039	-	-	-

유동성장기차입금	1,056,945	1,274,230	1,274,230	-	-	-

장기차입금	8,136,051	8,627,727	-	1,937,246	2,863,296	3,827,185

유동리스부채	192,248	230,653	230,653	-	-	-

비유동리스부채	899,499	1,119,602	-	186,377	141,983	791,242

합 계	22,480,457	23,587,180	13,470,748	2,492,726	3,005,279	4,618,427

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과
2년 이내	2년 초과
3년 이내	3년 초과

비파생금융부채:

매입채무	1,216,984	1,216,984	1,216,984	-	-	-

미지급금	4,002,770	4,002,770	4,002,770	-	-	-

미지급비용	873,464	873,464	873,464	-	-	-

장기미지급금	159,134	159,134	-	159,134	-	-

단기차입금	14,662,511	14,673,615	14,673,615	-	-	-

유동성장기차입금	891,293	992,752	992,752	-	-	-

장기차입금	4,085,471	4,555,990	63,156	661,452	785,893	3,045,489

상환전환우선주부채(*)	4,091,855	5,245,935	5,245,935	-	-	-

유동리스부채	249,834	275,306	275,306	-	-	-

비유동리스부채	399,820	439,275	-	162,831	118,703	157,741

합 계	30,633,136	32,435,225	27,343,982	983,417	904,596	3,203,230

(*) 조기상환청구권이 처음으로 효력이 발생되는 시점에 전액 상환되는 것으로 가정하였습니다(주석 18 참조).

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	USD	기타통화	합 계

현금및현금성자산	539,505	6,560	546,065

매출채권및기타채권	4,306,344	1	4,306,345

자산계	4,845,849	6,561	4,852,410

매입채무및기타채무	(960,680)	(135,262)	(1,095,942)

차입부채	(1,891,997)	-	(1,891,997)

부채계	(2,852,677)	(135,262)	(2,987,939)

재무제표상 순액	1,993,172	(128,701)	1,864,471

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	USD	기타통화	합 계

현금및현금성자산	240,636	122,644	363,280

매출채권및기타채권	2,903,497	3,723	2,907,220

자산계	3,144,133	126,367	3,270,500

매입채무및기타채무	(142,332)	(46,269)	(188,601)

차입부채	(1,062,814)	-	(1,062,814)

부채계	(1,205,146)	(46,269)	(1,251,415)

재무제표상 순액	1,938,987	80,098	2,019,085

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기말환율	평균환율	기말환율	평균환율

USD	1,434.90	1,422.22	1,470.00	1,363.98

② 민감도분석연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 상승시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율변동	당기말	전기말

USD	10% 상승	199,317	193,899

보고기간말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율:

금융자산	2,811,476	2,280,615

금융부채	(15,030,781)	(6,839,325)

합 계	(12,219,305)	(4,558,710)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	(122,193)	(45,587)

100bp 하락	122,193	45,587

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

단기금융자산	8,231,917	8,231,917

당기손익공정가치측정금융상품	595,095	595,095

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	2,220,068	2,220,068

매출채권및기타채권	8,434,113	8,434,113

금융자산 합계	19,481,193	19,481,193

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	5,551,298	5,551,298

단기차입부채	8,194,730	8,194,730

장기차입부채	8,136,051	8,136,051

기타금융부채:

리스부채	1,091,747	1,091,747

금융부채 합계	22,973,826	22,973,826

ii) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익공정가치측정금융상품	250,000	250,000

당기손익공정가치측정금융상품	5,847	5,847

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	2,278,422	2,278,422

매출채권및기타채권	5,807,215	5,806,994

금융자산 합계	8,341,484	8,341,263

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	497,472	497,472

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	6,518,876	6,518,876

단기차입부채	19,645,659	19,645,659

장기차입부채	4,085,471	4,085,471

기타금융부채:

리스부채	649,653	649,653

금융부채 합계	31,397,131	31,397,131

② 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

단기금융자산	-	8,231,917	-	8,231,917

당기손익공정가치측정금융상품	-	-	595,095	595,095

전기말:

기타포괄손익공정가치측정금융상품	-	-	250,000	250,000

당기손익공정가치측정금융상품	-	-	5,847	5,847

파생상품부채	-	-	497,472	497,472

③ 공정가치 서열체계 측정방법연결회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말:

단기금융자산	8,231,917	3	순자산가치법

당기손익공정가치측정금융상품	595,095	3	해지환급금

전기말:

기타포괄손익공정가치측정금융상품	250,000	3	-

당기손익공정가치측정금융상품	5,847	3	해지환급금

파생상품부채	(497,472)	3	이항모형

(6) 금융자산의 양도 등연결회사는 은행과 매출채권 할인 약정이 체결되어 있어 매출채권 할인거래가 가능합니다. 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할의무를 가지는 소구권이 있는 거래의 경우 담보부 차입으로 회계처리합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 할인으로 인한 차입금 잔액은 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	조현일(대표이사)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업활동과 관련한 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 없습니다..

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채무

전환상환우선주부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케이투 케이아이에스 (K2-KIS) 2021 세컨더리 투자조합	899,186

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케이투 케이아이에스 (K2-KIS) 2022 세컨더리 투자조합	749,218

유의적인 영향력을 행사하는 기업	케이투 엑스페디오 2호 투자조합	1,351,562

합 계	2,999,966

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	612,405	476,007

퇴직급여	171,348	189,891

합 계	783,753	665,898

연결회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공받은 내용	관련 차입금

구 분	제공자	금액	종류	금액	담보권자

차입금지급보증	조현일(대표이사)	1,008,000	장ㆍ단기차입금	1,497,000	하나은행

360,000	장기차입금	300,000	신한은행

496,800	단기차입금	1,000,000	산업은행

합 계	1,864,800	2,797,000

36. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금 유동성대체	960,302	689,950

건설중인자산의 본계정 대체	1,115,513	2,659,801

정부보조금을 통한 자산 취득	1,311,637	1,273,656

계약부채의 유동성대체	3,675,581	1,144,988

유형자산 취득금액 미지급	255,059	678,211

사용권자산과 리스부채의 취득	758,480	196,854

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	1,176,744