금양 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향연결실체는 2022년도 재무제표에 대해 매출채권 과대계상, 재고자산 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 22일자 연결감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)

1) 전기오류의 성격

① 오류 계정과목	매출채권, 재고자산, 부가세미수금, 이연법인세자산, 매출, 매출원가, 대손상각비, 법인세비용

② 발생 경위	매출채권, 재고자산, 부가세미수금, 이연법인세자산, 매출, 매출원가, 대손상각비, 법인세비용

③ 오류의 내용	(재무상태표) 제68기 매출채권 11,321백만원 과대계상, 부가세미수금 1,030백만원 과소계상, 재고자산 5,007백만원 과소계상, 이연법인세자산 1,104백만원 과소계상(재무상태표) 제68기 매출채권 11,321백만원 과대계상, 부가세미수금 1,030백만원 과소계상, 재고자산 5,007백만원 과소계상, 이연법인세자산 1,104백만원 과소계상

④ 관련 기준서	한국채택국제회계기준 1115호 문단 31

2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표연결재무제표- 연결재무상태표 (단위 : 천원)

계정과목	주석	전기말

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

유동자산	146,882,938	(5,283,532)	141,599,406

매출채권	7,28,33	48,012,508	(11,320,635)	36,691,873

기타수취채권	7,28	11,374,978	1,029,946	12,404,924

재고자산	8,12	47,011,619	5,007,157	52,018,776

비유동자산	135,895,788	1,104,258	137,000,046

이연법인세자산	29	4,534,139	1,104,258	5,638,397

자산총계	282,778,726	(4,179,274)	278,599,452

유동부채	103,934,074	-	103,934,074

비유동부채	56,908,337	-	56,908,337

부채총계	160,842,411	-	160,842,411

자본총계	121,936,315	(4,179,274)	117,757,041

부채와 자본총계	282,778,726	(4,179,274)	278,599,452

- 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원)

계정과목	주석	전기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

매출액	3, 33	213,135,768	(10,299,455)	202,836,313

매출원가	26, 33	(158,770,934)	5,007,158	(153,763,776)

판매비와관리비	24, 26	(41,156,670)	8,765	(41,147,905)

영업이익	13,208,164	(5,283,532)	7,924,632

법인세비용차감전순손익	1,052,922	(5,283,532)	(4,230,610)

법인세비용(수익)	29	1,446,966	(1,104,259)	342,707

계속영업당기순이익	(394,043)	(4,179,274)	(4,573,317)

중단영업이익(손실)	(28,737,027)	-	(28,737,027)

기타포괄손익	387,825	-	387,825

총포괄손익	(28,743,245)	(4,179,274)	(32,922,519)

- 연결 자본변동표 (단위 : 천원)

계정과목	주석	전기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

이익잉여금	30

2022년초	35,522,570	-	35,522,570

당기순이익	(29,131,070)	(4,179,274)	(33,310,344)

총 포괄손익	(28,743,245)	(4,179,274)	(32,922,519)

2022년말	7,048,596	(4,179,274)	2,869,322

- 연결 현금흐름표 (단위 : 천원)

계정과목	주석	전기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

영업활동으로 인한 현금흐름	45,999,421	-	45,999,421

당기순이익(손실)	(29,131,070)	(4,179,274)	(33,310,344)

조정항목	32	54,181,449	(998,408)	53,183,041

순운전자본의 변동	32	27,995,400	5,177,682	33,173,082

법인세의 납부	(2,685,623)	-	(2,685,623)

이자의 수취	325,902	-	325,902

이자의 지급	(4,692,271)	-	(4,692,271)

배당금의 수취	5,633	-	5,633

투자활동으로 인한 현금흐름	(69,233,226)	-	(69,233,226)

재무활동으로 인한 현금흐름	10,954,989	-	10,954,989

외화 현금및현금성자산의 환율변동효과	(4,417,491)	-	(4,417,491)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(16,696,307)	-	(16,696,307)

기초의 현금및현금성자산	36,098,365	-	36,098,365

기말의 현금및현금성자산	19,402,058	-	19,402,058

재무제표- 재무상태표 (단위 : 천원)

계정과목	주석	전기말

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

유동자산	88,580,481	(5,283,532)	83,296,949

매출채권	7,28,33	44,830,566	(11,320,635)	33,509,931

기타수취채권	7,28	9,107,226	1,029,946	10,137,172

재고자산	8,13	20,511,604	5,007,157	25,518,761

비유동자산	160,502,766	1,104,258	161,607,024

이연법인세자산	29	3,767,191	1,104,258	4,871,449

자산총계	249,083,247	(4,179,274)	244,903,973

유동부채	97,863,670	-	97,863,670

비유동부채	56,343,206	-	56,343,206

부채총계	154,206,877	-	154,206,877

자본총계	94,876,371	(4,179,274)	90,697,097

부채와 자본총계	249,083,248	(4,179,274)	244,903,974

- 포괄손익계산서 (단위 : 천원)

계정과목	주석	전기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

매출액	3, 33	181,688,142	(10,299,455)	171,388,687

매출원가	26, 33	(146,017,719)	5,007,158	(141,010,561)

판매비와관리비	24, 26	(24,106,670)	8,765	(24,097,905)

영업이익	11,563,753	(5,283,532)	6,280,221

법인세비용차감전순손익	(3,038,392)	(5,283,532)	(8,321,924)

법인세비용(수익)	29	455,835	(1,104,259)	(648,424)

계속영업당기순이익	(3,494,227)	(4,179,274)	(7,673,501)

중단영업이익(손실)	-	-

기타포괄손익	657,096	-	657,096

총포괄손익	(2,837,131)	(4,179,274)	(7,016,405)

- 자본변동표 (단위 : 천원)

계정과목	주석	전기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

이익잉여금	30	-

2022년초	(13,674,498)	-	(13,674,498)

당기순이익	(3,494,227)	(4,179,274)	(7,673,501)

총 포괄손익	(2,837,131)	(4,179,274)	(7,016,405)

2022년말	(16,511,629)	(4,179,274)	(20,690,903)

- 현금흐름표 (단위 : 천원)

계정과목	주석	전기

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

영업활동으로 인한 현금흐름	37,707,192	-	37,707,192

당기순이익(손실)	(3,494,227)	(4,179,274)	(7,673,501)

조정항목	32	19,410,963	(998,408)	18,412,555

순운전자본의 변동	32	27,201,948	5,177,682	32,379,630

법인세의 납부	(1,492,675)	-	(1,492,675)

이자의 수취	59,666	-	59,666

이자의 지급	(3,984,117)	-	(3,984,117)

배당금의 수취	5,633	-	5,633

투자활동으로 인한 현금흐름	(48,074,383)	-	(48,074,383)

재무활동으로 인한 현금흐름	8,650,931	-	8,650,931

외화 현금및현금성자산의 환율변동효과	28,586	-	28,586

현금및현금성자산의 증가(감소)	(1,687,674)	-	(1,687,674)

기초의 현금및현금성자산	12,534,735	-	12,534,735

기말의 현금및현금성자산	10,847,060	-	10,847,060

나. 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제70기 1분기	매출채권	34,089,443,549	4,686,040,299	13.7%

미수금	26,307,550,883	618,722,578	2.4%

합계	60,396,994,432	5,304,762,877	8.8%

제69기	매출채권	27,045,603,496	5,456,459,879	20.2%

미수금	15,464,556,368	618,722,578	4.0%

합계	42,510,159,864	6,075,182,457	14.3%

제68기	매출채권	43,226,358,852	6,534,485,970	15.1%

미수금	9,793,460,631	618,722,578	6.3%

합계	53,019,819,483	7,153,208,548	13.5%

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제70기 1분기	제69기	제68기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,351	7,183	5,531

2. 순대손처리액(①－②±③)	(972)	1,748	(630)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(972)	-	(630)

3. 대손상각비 계상(환입)액	201	(580)	2,282

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,581	8,351	7,183

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재 매출채권과 관련하여 다음과 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다.② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 3개월단위로 연령분석을 한다(총 12개 구간).③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다(Roll rate법).④ 받을어음은 과거평균부도율과 담보율을 고려하여 충당금을 계산한다.⑤ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100% 를 설정한다.

4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

당기말 현재 회수기일이 미도래한 그리고 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 미수금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	37,983,980,765	822,975,179	16,285,275,611	-	55,092,231,555

구성비율	68.95%	1.49%	29.56%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제70기 1분기	제69기	제68기	비고

화학제품제조판매	제 품	7,816,419	5,989,534	16,870,747	-

상 품	1,109,574	1,135,331	11,043,579	-

원재료	30,761,084	13,292,616	22,180,523	-

저장품	122,172	122,196	272,928	-

미착품	406,684	278,880	1,650,999	-

소 계	40,215,933	20,818,556	52,018,776	-

합 계	제 품	7,816,419	5,989,534	16,870,747	-

상 품	1,109,574	1,135,331	11,043,579

원재료	30,761,084	13,292,616	22,180,523	-

저장품	122,172	122,196	272,928	-

미착품	406,684	278,880	1,650,999	-

합 계	40,215,933	20,818,556	52,018,776	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.8%	3.0%	18.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.8회	3.2회	2.7회	-

2. 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 : 2024년 1월 2일2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 당사의 동 일자 재고실사 시에는 2023사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	0	0	0	0	-

원재료	0	0	0	0	-

합 계	0	0	0	0	-

주) 2024년 3월 31일 현재 기준 입니다.

라. 공정가치평가 내역

연결회사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 기말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

39-1. 당분기말단위 : 천원)

구 분	과목	수준1	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	하이투자증권㈜ 주식	13,352	-	13,352

저축성 보험	-	102,492	102,492

소 계	13,352	102,492	115,844

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	출자조합 출자금	-	500	500

소 계	-	500	500

합계	13,352	102,992	116,344

39-2. 전기말(단위 : 천원)

구 분	과목	수준1	수준3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	하이투자증권㈜ 주식	10,842	-	10,842

저축성 보험	43,978	43,978

소 계	10,842	43,978	54,820

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	출자조합 출자금	-	500	500

소 계	500	500

합계	10,842	44,478	55,320

39-3. '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위 : 천원)

금융자산	당분기	전 기

기초	44,478	1,641,437

취득	56,099	222,699

처분	-	(37,931)

조정	-	(12,711)

당기손익으로 인식된 손익	2,415	(1,769,016)

기말	102,992	44,478