금양 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제69기 3분기	매출채권	56,602,144,063	3,202,083,989	5.7%

미수금	9,621,316,961	1,163,132,578	12.1%

합계	66,223,461,024	4,365,216,567	6.6%

제68기	매출채권	54,555,759,352	6,543,251,450	12.0%

미수금	9,793,460,631	618,722,578	6.3%

합계	64,349,219,983	7,161,974,028	11.1%

제67기	매출채권	63,759,110	4,913,174	7.7%

미수금	8,560,732	618,723	7.2%

합계	72,319,842	5,531,897	7.6%

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제69기 3분기	제68기	제67기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,192	5,531	4,850

2. 순대손처리액(①－②±③)	(2,010)	(630)	18

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	18

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2,010)	(630)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,176)	2,261	663

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,005	7,162	5,531

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재 매출채권과 관련하여 다음과 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 대손충당금 설정은 과거경험률(매출채권 종류별로 다름)을 추정하여 계산한다.② 외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 3개월단위로 연령분석을 한다(총 12개 구간).③ 외상매출금은 분기별 연체전이율을 산출하여 구간별로 충당율을 계산한다(Roll rate법).④ 받을어음은 과거평균부도율과 담보율을 고려하여 충당금을 계산한다.⑤ 담보금액을 초과하는 부도어음은 6개월 이내는 50%, 6개월 초과한 채권은 100% 를 설정한다.

4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

당기말 현재 회수기일이 미도래한 그리고 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 미수금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	35,956,618	16,040,343	10,369,613	36,080	62,402,654

구성비율	57.62%	25.70%	16.62%	0.06%	100.00%

나. 재고자산 현황 등1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제69기 3분기	제68기	제67기	비고

화학제품제조판매	제 품	4,749,309	12,649,100	11,769,348	-

상 품	1,057,046	10,258,069	22,772,209	-

원재료	16,642,718	22,180,523	22,644,511	-

저장품	136,056	272,928	306,410	-

미착품	370,377	1,650,999	2,538,373	-

소 계	22,955,507	47,011,619	60,030,850	-

합 계	제 품	4,749,309	12,649,100	11,769,348	-

상 품	1,057,046	10,258,069	22,772,209

원재료	16,642,718	22,180,523	22,644,511	-

저장품	136,056	272,928	306,410	-

미착품	370,377	1,650,999	2,538,373	-

합 계	22,955,507	47,011,619	60,030,850	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.7%	16.6%	19.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.3회	3.0회	3.9회	-

2. 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 : 2023년 1월 2일2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 당사의 동 일자 재고실사 시에는 2022사업연도 재무제표의 외부감사인인 안경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	0	0	0	0	-

원재료	0	0	0	0	-

합 계	0	0	0	0	-

주) 2023년 9월 30일 현재 기준 입니다.

다. 공정가치평가 내역

연결회사는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 기말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.당분기말 (단위 : 천원)

구 분	과 목	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	하이투자증권㈜ 주식	10,967	11,140

리디(주)	960,000	960,000

투자사채	578,683	672,900

합 계	1,549,650	1,644,040

전기말 (단위 : 천원)

구 분	과 목	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	하이투자증권㈜ 주식	13,211	13,211

리디(주)	960,000	960,000

투자사채	668,226	668,226

합 계	1,641,437	1,641,437

'수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위 : 천원)

금융자산	당 기	전 기

기초	1,641,437	3,655,983

취득	166,600	351,000

처분	-	(2,102,345)

당기손익으로 인식된 손익	(258,387)	(263,201)

기말	1,549,650	1,641,437