금양 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

당사는 1955년 11월 17일 금북화학공업주식회사로 설립되어 1978년 7월 15일 상호를 주식회사 금양으로 변경하였으며 발포제 등 화학제품의 제조, 판매 등을 주요 영업목적으로 하여 당기말 현재 부산광역시 사상구 감전동에 본사를 두고 있습니다. 또한 당사는 1976년 12월 17일에 한국거래소에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

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## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
2-1-1. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
2-1-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
2-2. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 손상종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 투자자산 손상평가를 위한 회수가능액을 산정함에 있어 사용가치를 고려합니다. 사용가치는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 미래예상현금흐름을 적절한할인율로 할인하여 산정됩니다.
2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
2-3. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분을 '종속기업, 관계기업 및 공동기업투자'로 표시하고 있으며, 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
2-4. 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2-5. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-6. 금융상품
2-6-1. 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2-6-2. 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
2-6-3. 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.
2-6-4. 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과 의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-6-5. 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2-6-6. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-7. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 38-2 참조)
2-8. 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성은 다음과 같습니다.
2-9. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산이 제거되는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2-10. 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2-11. 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-12. 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
2-13. 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-14. 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
2-14-1. 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
2-14-2. 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2-15. 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2-16. 퇴직급여부채
2-16-1. 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 즉시 이익잉여금으로 대체하여 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.
퇴직급여자산 또는 부채는 우량회사채에 기초한 할인율을 이용하여 산출한 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 퇴직연금운용관리계약에 의하여 납부한 부담금(퇴직연금운용자산)과 국민연금관리공단에 기납부한 퇴직금전환금(국민연금전환금)으로 구성됩니다. 사외적립자산은 채권자에게 양도하거나 담보제공할 수 없으며 당사가 직접 지급받을 수 없습니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 환급가능한 제도자산 금액의 현재가치 및 향후 기여금 절감액의 현재가치를 합한 금액을 초과하여 인식할 수 없습니다.
2-17. 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
오염 지역에 대한 복구충당부채는 회사는 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다
2-18. 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-19. 고객과의 계약에서 생기는 수익2-19-1. 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
2-19-2. 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
2-20. 기타수익
2-20-1. 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.
2-20-2. 배당수익배당수익은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2-20-3. 정부보조금수익정부보조금수익은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-21. 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
기타포괄손익 또는 자본에 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.
2-22. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2-23. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

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## 3. 부문정보

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

발포제	배터리소재	이차전지	자원개발	공통	부문 합계

수익(매출액)	132,998,398,349	1,414,918,053	94,840,753	0	0	134,508,157,155

감가상각비	1,921,272,072	197,395,968	8,615,042,926	0	0	10,733,710,966

영업이익(손실)	8,530,084,571	(1,945,156,302)	(45,711,449,182)	(3,819,152,453)	0	(42,945,673,366)

유형자산	5,702,975,909	509,784,872	783,919,067,652	0	202,965,688,742	993,097,517,175

전기 (단위 : 원)

발포제	배터리소재	이차전지	자원개발	공통	부문 합계

수익(매출액)	135,661,668,773

감가상각비	5,221,472,111

영업이익(손실)	(16,872,282,135)

유형자산	291,210,857,222

공통경비 배분에 대한 설명
영업손익을 구성하는 공통의 판매비와 관리비 217억원은 각 부문의 매출액 비중으로 배부되었습니다.

제품과 용역에 대한 공시

제품과 용역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

발포제	PVC	EVA	기타	제품과 용역 합계

수익(매출액)	84,660,287,592	7,041,335,753	6,620,963,369	36,185,570,441	134,508,157,155

전기 (단위 : 원)

발포제	PVC	EVA	기타	제품과 용역 합계

수익(매출액)	82,441,884,810	5,486,553,189	8,804,897,787	38,928,332,987	135,661,668,773

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

한국	아시아	아메리카	유럽	아프리카	오세아니아	지역 합계

수익(매출액)	26,669,087,519	42,617,059,832	18,442,224,334	15,601,390,012	30,821,305,015	357,090,443	134,508,157,155

전기 (단위 : 원)

한국	아시아	아메리카	유럽	아프리카	오세아니아	지역 합계

수익(매출액)	27,916,107,071	40,799,145,634	11,421,375,566	24,448,724,011	30,715,714,149	360,602,342	135,661,668,773

## 4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

보유현금	70,596,978	70,596,978

단기예금	2,391,399,620	2,391,399,620

합계	2,461,996,598	2,461,996,598

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

보유현금	10,851,630	10,851,630

단기예금	39,439,628,921	39,439,628,921

합계	39,450,480,551	39,450,480,551

## 5. 기타금융자산

기타금융자산에 대한 공시

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

예금상품	금융자산, 범주 합계

기타유동금융자산	8,195,211,027	8,195,211,027

기타비유동금융자산	12,621,378	12,621,378

전기 (단위 : 원)

예금상품	금융자산, 범주 합계

기타유동금융자산

기타비유동금융자산	12,621,378	12,621,378

사용이 제한된 금융자산에 대한 공시

사용이 제한된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

유동예금상품	비유동예금상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	8,195,211,027	12,621,378	8,207,832,405

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	채무관련 압류	당좌개설보증금

전기 (단위 : 원)

유동예금상품	비유동예금상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	12,621,378	12,621,378

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

## 6. 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역에 대한 공시

당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

지분상품	채무상품

아이엠증권㈜	리디㈜	투자사채	저축성보험

주식 수	15,690	2,000

취득원가	39,225,000	960,000,000	1,533,600,000	261,793,518	2,794,618,518

비유동당기손익인식금융자산	10,731,960	261,991,966	272,723,926

당기손익인식금융자산평가손익	(109,830)	(476,000,000)	12,318,585	(463,791,245)

당기손익인식금융자산평가누계액	(28,493,040)	(960,000,000)	(1,533,600,000)	198,448	(2,521,894,592)

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

지분상품	채무상품

아이엠증권㈜	리디㈜	투자사채	저축성보험

주식 수	15,690	2,000

취득원가	39,225,000	960,000,000	1,225,600,000	56,098,611	2,280,923,611

비유동당기손익인식금융자산	10,841,790	0	0	43,978,474	54,820,264

당기손익인식금융자산평가손익	(2,369,190)	(960,000,000)	(796,895,455)	(12,120,137)	(1,771,384,782)

당기손익인식금융자산평가누계액	(28,383,210)	(960,000,000)	(1,225,600,000)	(12,120,137)	(2,226,103,347)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공시
지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품	금융상품 합계

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

기타협동조합 출자금

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,000	500,000

전기 (단위 : 원)

금융상품	금융상품 합계

기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산

기타협동조합 출자금

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,000	500,000

## 7. 매출채권 및 기타수취채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

유동자산

유동자산	매출채권	26,766,698,354	(3,148,466,640)	23,618,231,714

기타유동수취채권

기타유동수취채권	단기미수금	3,795,312,711	(618,722,578)	3,176,590,133

단기미수수익	32,346	32,346

단기대여금	2,000,000,000	(2,000,000,000)

유동 대여금 및 수취채권 합계	5,795,345,057	(2,618,722,578)	3,176,622,479

합계	32,562,043,411	(5,767,189,218)	26,794,854,193

비유동자산

비유동자산	기타비유동수취채권

기타비유동수취채권	장기대여금

장기미수금	7,285,009,621	7,285,009,621

장기보증금	1,056,650,848	1,056,650,848

비유동 대여금 및 수취채권 합계	8,341,660,469	8,341,660,469

합계	8,341,660,469	8,341,660,469

매출채권 및 기타수취채권 합계	40,903,703,880	(5,767,189,218)	35,136,514,662

전기 (단위 : 원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

유동자산

유동자산	매출채권	24,603,987,183	(3,323,068,824)	21,280,918,359

기타유동수취채권

기타유동수취채권	단기미수금	6,728,959,836	(618,722,578)	6,110,237,258

단기미수수익	1,565,670	1,565,670

단기대여금	2,031,735,000	(2,030,000,000)	1,735,000

유동 대여금 및 수취채권 합계	8,762,260,506	(2,648,722,578)	6,113,537,928

합계	33,366,247,689	(5,971,791,402)	27,394,456,287

비유동자산

비유동자산	기타비유동수취채권

기타비유동수취채권	장기대여금	441,306,562	(246,306,562)	195,000,000

장기미수금	6,545,541,511	6,545,541,511

장기보증금	1,120,261,221	1,120,261,221

비유동 대여금 및 수취채권 합계	8,107,109,294	(246,306,562)	7,860,802,732

합계	8,107,109,294	(246,306,562)	7,860,802,732

매출채권 및 기타수취채권 합계	41,473,356,983	(6,218,097,964)	35,255,259,019

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산

6개월이하	6-9개월	9-12개월	1년 초과	6개월이하	6-9개월	9-12개월	1년 초과

매출채권	2,178,088,375	2,178,088,375	2,178,088,375	18,570,291,155	4,310,057,043	910,196,554	0	798,065,227	24,588,609,979	24,588,609,979	26,766,698,354

유동성 기타수취채권	2,618,722,578	2,618,722,578	2,618,722,578	3,176,622,479	0	0	0	0	3,176,622,479	3,176,622,479	5,795,345,057

비유동성 기타수취채권	0	0	0	8,341,660,469	0	0	0	0	8,341,660,469	8,341,660,469	8,341,660,469

합계	4,796,810,953	4,796,810,953	4,796,810,953	30,088,574,103	4,310,057,043	910,196,554	0	798,065,227	36,106,892,927	36,106,892,927	40,903,703,880

전기 (단위 : 원)

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산	기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	개별적으로 신용손실을 평가한 금융자산

6개월이하	6-9개월	9-12개월	1년 초과	6개월이하	6-9개월	9-12개월	1년 초과

매출채권	1,941,920,156	1,941,920,156	1,941,920,156	17,985,025,438	2,291,145,947	1,016,944,323	541,561,305	827,390,014	22,662,067,027	22,662,067,027	24,603,987,183

유동성 기타수취채권	2,648,722,578	2,648,722,578	2,648,722,578	6,113,537,928	0	0	0	6,113,537,928	6,113,537,928	8,762,260,506

비유동성 기타수취채권	246,306,562	246,306,562	246,306,562	7,860,892,732	0	0	0	7,860,892,732	7,860,892,732	8,107,199,294

합계	4,836,949,296	4,836,949,296	4,836,949,296	31,959,456,098	2,291,145,947	1,016,944,323	541,561,305	827,390,014	36,636,497,687	36,636,497,687	41,473,446,983

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	유동성 기타수취채권	비유동성 기타수취채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액

금융자산의 기초 대손충당금	3,323,068,824	3,323,068,824	2,648,722,578	2,648,722,578	246,306,562	246,306,562

손익으로 인식된 추가적인 충당금	(174,602,184)	(174,602,184)	0	0	195,000,000	195,000,000

기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	0	0	(30,000,000)	(30,000,000)	(441,306,562)	(441,306,562)

금융자산의 기말 대손충당금	3,148,466,640	3,148,466,640	2,618,722,578	2,618,722,578	0	0

전기 (단위 : 원)

금융상품

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권	유동성 기타수취채권	비유동성 기타수취채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

손상차손누계액	손상차손누계액	손상차손누계액

금융자산의 기초 대손충당금	3,868,440,544	3,868,440,544	648,722,578	648,722,578

손익으로 인식된 추가적인 충당금	1,422,554,544	1,422,554,544	2,000,000,000	2,000,000,000	255,513,964	255,513,964

기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	(1,967,926,264)	(1,967,926,264)	(9,207,402)	(9,207,402)

금융자산의 기말 대손충당금	3,323,068,824	3,323,068,824	2,648,722,578	2,648,722,578	246,306,562	246,306,562

제거조건을 총족시키지 못하는 매출채권의 양도거래에 대한 공시
수취한 양도대금은 전액 이자부차입금(단기차입금)에 계상하고 있습니다

제거조건을 총족시키지 못하는 매출채권의 양도거래에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

제거조건을 충족시키지 못하는 매출채권의 양도거래	3,006,324,716	3,006,324,716

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

제거조건을 충족시키지 못하는 매출채권의 양도거래	4,478,776,313	4,478,776,313

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	2,339,561,513	(126,879,756)	2,212,681,757

제품	15,751,623,374	(5,251,439,577)	10,500,183,797

원재료	1,991,225,304	(99,075,929)	1,892,149,375

저장품	183,364,880	183,364,880

미착품	292,572,637	292,572,637

합계	20,558,347,708	(5,477,395,262)	15,080,952,446

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	1,649,288,255	(9,088,163)	1,640,200,092

제품	2,082,112,407	(330,381,492)	1,751,730,915

원재료	1,825,207,930	(917,500)	1,824,290,430

저장품	122,195,569	122,195,569

미착품	278,879,946	278,879,946

합계	5,957,684,107	(340,387,155)	5,617,296,952

재고자산 평가손실 및 환입에 대한 공시

재고자산별 평가손실충당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

재고자산 평가손실	5,137,008,107	5,137,008,107

재고자산평가손실환입

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

재고자산 평가손실

재고자산평가손실환입	363,546,254	363,546,254

## 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

9-1. 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
9-2. 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(*) 종속기업 및 관계기업과 관련된 약정 사항은 주석 37번 참조
9-3. 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 취득가액과 장부가액은 다음과 같습니다.
9-4 당기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기에 당사는 종속기업 KUMYANG USA INC.와 관련하여, 회수가능액과 장부금액의 차이 507백만원을 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식했으며, 손상인식시 종속기업 순자산가액을 회수가능액의 대용치로 사용하여 평가하였습니다. (*2) 당기에 당사는 종속기업 MONLAA LLC과 관련하여, 회수가능액과 장부금액의 차이 76,331백만원을 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식했습니다. 이와 관련하여 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 19.77%이며, 영구성장률은 적용하지 않았습니다. 할인율이 1% 증가할 경우 손상차손은 1,602백만원 증가하고, 할인율이 1% 감소할 경우 손상차손은 1,737백만원 감소합니다. (*3) 당기에 당사는 관계기업 ㈜에스엠랩과 관련하여, 회수가능액과 장부금액의 차이 45,453백만원을 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식했습니다. 이와 관련하여 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.92%이며, 영구성장률은 적용하지 않았습니다. 할인율이 1% 증가할 경우 손상차손은 2,219백만원 증가하고, 할인율이 1% 감소할 경우 손상차손은 2,528백만원 감소합니다.

-

## 10. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

기초 유형자산	124,800,655,850	0	0	124,800,655,850	20,117,738,064	(1,380,694,008)	0	18,737,044,056	491,356,250	(121,525,097)	0	369,831,153	34,592,583,440	(9,785,716,395)	0	24,806,867,045	282,450,550	(184,995,010)	0	97,455,540	5,788,622,277	(2,420,902,962)	0	3,367,719,315	118,680,935,590	0	0	118,680,935,590	1,379,045,994	(1,028,697,321)	0	350,348,673	291,210,857,222

유형자산의 변동

유형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,847,674,096	1,847,674,096	443,692,870	443,692,870	85,100,000	85,100,000	260,757,839	260,757,839	12,652,636	12,652,636	2,664,104,847	2,664,104,847	652,648,989,962	652,648,989,962	453,250,053	453,250,053	658,416,222,303

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	61,793,421,674	61,793,421,674	0	0	0	0	0	0	0	61,793,421,674

정산으로 인한 유형자산 증가(감소)	(4,112,806,620)	(4,112,806,620)	(4,112,806,620)

감가상각비, 유형자산	0	(1,351,689,569)	(1,351,689,569)	(124,241,226)	(124,241,226)	(6,920,167,217)	(6,920,167,217)	(36,897,607)	(36,897,607)	(1,501,863,846)	(1,501,863,846)	0	(284,042,693)	(284,042,693)	(10,218,902,158)

처분, 유형자산	0	0	(82,496,002)	7,899,610	(74,596,392)	(103,465,000)	27,353,848	(76,111,152)	(7,946,700,552)	4,281,219,052	(3,665,481,500)	(80,253,127)	80,252,127	(1,000)	(216,489,672)	174,655,639	(41,834,033)	(133,251,169)	(133,251,169)	0	(3,991,275,246)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	13,274,956,845	13,274,956,845	31,040,000,000	31,040,000,000	26,653,517,500	26,653,517,500	0	2,865,972,876	2,865,972,876	(73,834,447,221)	(73,834,447,221)	0	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	184,328,945,000	0	0	184,328,945,000	33,753,891,777	(2,724,483,967)	0	31,029,407,810	31,512,991,250	(218,412,475)	0	31,294,578,775	53,560,158,227	(12,424,664,560)	0	41,135,493,667	214,850,059	(141,640,490)	0	73,209,569	11,102,210,328	(3,748,111,169)	0	7,354,099,159	697,362,227,162	0	0	697,362,227,162	1,832,296,047	(1,312,740,014)	0	519,556,033	993,097,517,175

전기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

기초 유형자산	35,462,590,951	35,462,590,951	5,816,538,083	(1,362,599,404)	4,453,938,679	425,456,250	(141,872,928)	283,583,322	18,230,273,640	(6,341,303,395)	11,888,970,245	318,724,224	(185,467,192)	133,257,032	3,034,967,350	(2,094,193,820)	940,773,530	33,657,523,700	33,657,523,700	994,909,330	(848,355,010)	146,554,320	86,967,191,779

유형자산의 변동

유형자산의 변동	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	595,886,870	595,886,870	14,100,000	14,100,000	231,196,000	231,196,000	0	1,344,752,055	1,344,752,055	223,176,164,518	223,176,164,518	384,136,664	384,136,664	225,746,236,107

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

정산으로 인한 유형자산 증가(감소)

감가상각비, 유형자산	0	(630,523,231)	(630,523,231)	(37,732,940)	(37,732,940)	(3,448,550,102)	(3,448,550,102)	(35,799,492)	(35,799,492)	(545,318,163)	(545,318,163)	0	(180,342,311)	(180,342,311)	(4,878,266,239)

처분, 유형자산	0	(1,691,673,795)	612,428,627	(1,079,245,168)	(559,400,000)	58,080,771	(501,319,229)	(21,150,000)	4,137,102	(17,012,898)	(36,273,674)	36,271,674	(2,000)	(235,601,636)	218,609,021	(16,992,615)	0	0	(1,614,571,910)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	89,338,064,899	89,338,064,899	15,396,986,906	15,396,986,906	611,200,000	611,200,000	16,152,263,800	16,152,263,800	0	1,644,504,508	1,644,504,508	(138,152,752,628)	(138,152,752,628)	0	(15,009,732,515)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	124,800,655,850	0	0	124,800,655,850	20,117,738,064	(1,380,694,008)	0	18,737,044,056	491,356,250	(121,525,097)	0	369,831,153	34,592,583,440	(9,785,716,395)	0	24,806,867,045	282,450,550	(184,995,010)	0	97,455,540	5,788,622,277	(2,420,902,962)	0	3,367,719,315	118,680,935,590	0	0	118,680,935,590	1,379,045,994	(1,028,697,321)	0	350,348,673	291,210,857,222

적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가

적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가
(단위 : 원)

적격자산인 유형자산	유형자산 합계

자본화된 차입원가	10,811,246,302	10,811,246,302

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	5.04

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

매출원가	기술개척비	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	4,575,949,488	5,642,952,670	10,218,902,158

전기 (단위 : 원)

매출원가	기술개척비	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	2,100,911,321	1,770,580,225	1,006,774,693	4,878,266,239

(단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

토지	184,328,945,000	184,328,945,000