금양 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 금양(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1955년 11월 17일 금북화학공업주식회사로 설립되어 1978년 7월 15일 상호를 주식회사 금양으로 변경하였으며 발포제 등 화학제품의 제조, 판매 등을 주요 영업목적으로 하여 당기말 현재 부산광역시 사상구 감전동에 본사를 두고 있습니다. 또한 당사는 1976년 12월 17일에 한국거래소의 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

류광지(대표이사)	19,720,596	45.62%

자기주식	5,013,411	11.60%

기타	18,492,533	42.78%

합 계	43,226,540	100.00%

1-2 종속기업의 개요

1-2-1 당기말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	자본금	지분율	업종	소재지	결산일

KUMYANG CHEMICALS HONGKONG	USD 504,556.00	100.00	투자업	홍콩	12월 31일

KUNMING RYUHAN TRADING CO.,LTD.(*)	CNY 129,604,605.74	100.00	제조 및 판매업	중국	12월 31일

한금화공상해유한공사	CNY 13,389,104.22	81.75	제조 및 판매업	중국	12월 31일

KUMYANG(LIANYUNGANG) CHEMICAL CO.,LTD.	CNY 60,229,770.00	100.00	제조 및 판매업	중국	12월 31일

KUMYANG USA INC.	USD 100,000.00	100.00	도매업	미국	12월 31일

HAN DONG MAO YI	CNY 4,113,160.00	100.00	제조 및 판매업	중국	12월 31일

KUMYANG NEIMENGGU CHEMICAL CO., LTD.	CNY 123,966,061.18	100.00	제조 및 판매업	중국	12월 31일

HANKUM NEIMENGGU CHEMICAL CO., LTD.	CNY 89,000,000.00	100.00	제조 및 판매업	중국	12월 31일

KUMYANG EUROPE GMBH	EUR 25,000.00	100.00	도매업	독일	12월 31일

(*) 상기 회사에 대한 지분율에는 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분율이 포함되어있습니다.

1-2-2 당기중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사유

KUMYANG EUROPE GMBH	독일	당기 중 신설

1-3 기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. 1-3-1 당기 (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

KUMYANG CHEMICALS HONGKONG	10,705,510	3,948	-	60,817

KUNMING RYUHAN TRADING CO.,LTD.	48,882,119	7,623,760	4,315,773	(75,429)

한금화공상해유한공사	3,882,935	146,097	11,011,886	32,230

KUMYANG(LIANYUNGANG) CHEMICAL CO.,LTD.	55,483,741	37,937,334	70,138,589	2,274,504

KUMYANG USA INC.	3,538,504	3,541,690	9,599,574	(183,669)

HAN DONG MAO YI	252,786	-	-	(21,053)

KUMYANG NEIMENGGU CHEMICAL CO., LTD.	30,624,989	7,261,053	18,744,155	2,065,001

HANKUM NEIMENGGU CHEMICAL CO., LTD.	28,429,014	6,791,985	14,437,311	1,209,769

KUMYANG EUROPE GMBH	30,944	-	-	(1,041)

합 계	181,830,540	63,305,868	128,247,289	5,361,129

1-3-2 전기 (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

KUMYANG CHEMICALS HONGKONG	10,551,485	5,818	-	62,721

KUNMING RYUHAN TRADING CO.,LTD.	49,018,283	7,468,127	3,384,427	16,253,985

한금화공상해유한공사	5,339,629	1,611,430	20,868,088	(148,469)

KUMYANG(LIANYUNGANG) CHEMICAL CO.,LTD.	58,270,956	42,764,555	54,565,248	2,479,548

KUMYANG USA INC.	3,345,509	3,166,692	9,690,084	163,247

HAN DONG MAO YI	275,003	72	-	(16,231)

KUMYANG NEIMENGGU CHEMICAL CO., LTD.	22,655,727	1,239,700	14,139,445	458,573

HANKUM NEIMENGGU CHEMICAL CO., LTD.	27,199,891	6,632,262	18,487,170	4,137,368

합 계	176,656,483	62,888,656	121,134,463	23,390,741

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

2-1-1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니 다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고, 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소' 라 함)와 분리하여 리스로 회계처 리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료 를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

연결기업은 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결기업이 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산이 81백만원 증가하고, 기타수취채권이 81백만원 감소할 것으로 예상합니다. 이와 관련하여 2019년 기준으로 사용권자산에 대한 감가상각비 40백만원과 기타수취채권에 대한 이자수익 39백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만,재무영향평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결기업은 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결기업은 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결기업은 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결기업의 연결재무제표에미치는 영향 은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

2-2 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2-3 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일로부터 지배권을상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 동일한 보고기간에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.

지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.

2-3-1 투자계정과 자본계정의 상계연결기업은 지배기업의 투자계정(종속기업 상호간의 투자계정 포함)과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 주식취득일을 기준으로 상계하였으며, 회계연도 중에 종속기업 주식을 취득한 경우에는 당해 주식취득일과 가장 가까운 결산일에 취득한 것으로 간주하고 있습니다.

2-3-2 투자제거차액의 처리방법종속기업 주식의 취득시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가액에서대한 지배기업의 지분과 지배회사의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 영업권 또는 부의영업권으로 인식하고 있습니다. 다만, 종속기업이 연결대상회사로 된 이후, 종속기업의 주식을 비지배주주로부터 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자제거차액은 연결자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 또한 종속기업의 유상증자, 주식배당 또는 무상증자 등(이하 '증자 등')으로 인하여 지배기업 지분가액의 변동분과 증자 등으로 인하여 취득한 주식의 취득원가의 차액은 연결자본잉여금의 증감으로 처리하고 있습니다.2-3-3 내부미실현손익의 제거연결기업간의 거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액은 모두 상계제거 하고 있습니다.

2-3-4 비지배지분비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분으로 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 지배기업지분과는 구분하여 표시하고 있으며 종속기업의 손실 등으로 인하여 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 비지배지분에 계속하여 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

- 영업권을 포한한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거- 비지배지분의 장부금액 제거- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거- 수령한 대가의 공정가치의 인식- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식- 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류

2-3-5 공동기업투자지분연결기업은 해당기업의 경제적 활동에 대한 공동지배를 행사하는 공동기업 지분을 보유하고 있으며, 이러한 공동지배는 계약상 약정에 의하여 형성되었습니다. 연결기업은 공동기업투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있는 바, 공동지배기업투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 공동기업의 순자산 변동액중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며, 공동기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각하지 아니하며 개별적인손상검사를 수행하지 않습니다.

공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 공동기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

공동기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 공동기업지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

공동기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 공동기업의 재무제표를 조정하여 이용하고 있습니다.연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다.

만약 손상이 필요한 경우에는 공동기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 공동기업에 대하여 공동지배를 상실한 날부터 지분의 사용을 중단하며, 이 경우 이전의 공동기업에 대한 투자지분이 있다면 그 투자지분을 공정가치로측정하고 있습니다. 공동지배의 상실시 공동기업투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-4 외화환산

외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 해당기간의평균환율로 환산하되 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

2-5 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-6 금융상품2-6-1 금융자산의 인식 및 측정

연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2-6-2 금융부채의 분류 및 측정

연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2-6-3 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.

2-6-4 금융자산의 손상

연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액 과 의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성은 다음과 같습니다.

구 분	취득원가의 구성	원가흐름의 가정

원재료, 상품 및 저장품	매입원가 및 매입부대비용	총평균법

제품	직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거 하여 배분된 제조간접원가	총평균법

미착품	매입원가 및 매입부대비용	개별법

2-8 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하되 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건물및구축물	25년 ~ 50년

기 계 장 치	7년

기 타	5년

연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-9 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-10 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 연결기업은 2010년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다.

2-11 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.

2-12 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 가입권과 같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정합니다.

연결기업은 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-14 퇴직급여부채

2-14-1 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 즉시 이익잉여금으로 대체하여 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

퇴직급여자산 또는 부채는 우량회사채에 기초한 할인율을 이용하여 산출한 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 퇴직연금운용관리계약에 의하여 납부한 부담금(퇴직연금운용자산)과 국민연금관리공단에 기납부한 퇴직금전환금(국민연금전환금)으로 구성됩니다. 사외적립자산은 채권자에게 양도하거나 담보제공할 수 없으며 연결기업이 직접 지급받을 수 없습니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 환급가능한 제도자산 금액의 현재가치 및 향후 기여금 절감액의 현재가치를 합한 금액을 초과하여 인식할 수 없습니다.

2-15 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-16 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-17 고객과의 계약에서 생기는 수익

2-17-1 수익인식모형

연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결기업은 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결기업은 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결기업은 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결기업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결기업이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결기업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2-17-2 환불부채와 반환자산

연결기업은 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

2-18 기타수익

2-18-1 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.

2-18-2 배당수익배당수익은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-18-3 정부보조금수익정부보조금수익은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19 법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

연결기업은 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다.

또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

기타포괄손익 또는 자본에 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

2-20-1 비금융자산의 손상비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지 않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다.

2-20-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다.

2-20-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

2-20-4 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용은 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여상승율 등에 대한 가정에 근거하며, 본질적으로 장기에 걸친 추정사항으로서 그 추정에 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.

3. 부문정보 연결기업은 단일의 보고부분으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

3-1 매출 유형별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

발포제	141,930,894	110,341,769

PVC	19,809,406	28,358,963

HYDRAZINE	14,664,893	15,615,907

EVA	1,476,254	1,926,294

기타	27,559,928	24,130,749

합 계	205,441,375	180,373,683

3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	51,256,248	63,627,366

아시아	90,992,822	65,773,512

아메리카	22,255,913	18,309,586

유럽	23,653,834	17,678,524

아프리카	16,530,034	14,177,952

오세아니아	752,525	806,744

합 계	205,441,375	180,373,683

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액이며, 단일 고객에 대한매출이 연결기업 매출액의 10% 이상인 외부고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 기말 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	86,017	57,533

단기예금	22,425,522	14,630,885

합 계	22,511,539	14,688,418

5. 기타금융자산 5-1 기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

예금상품	90,000	5,050,709	4,150,000	850,421

5-2 기말 현재 연결기업의 기타금융자산 중 인출이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	제 한 내 용

기타금융자산(유동)	-	60,000	차입금 담보

-	4,000,000	지급보증처 담보

기타금융자산(비유동)	906,000	834,000	차입금 담보

16,421	16,421	당좌개설보증금

4,108,288	-	지급보증처 담보

합 계	5,030,709	4,910,421

6. 당기손익-공정가치측정인식 금융자산6-1 당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	분 류	당기말	최초적용일

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목	채무상품	1,014,830	1,024,207	1,014,830	1,032,336

소계	1,014,830	1,024,207	1,014,830	1,032,336

비유동항목	지분상품	2,216,420	239,225	2,216,420	239,225

채무상품	622,000	35,896	622,000	68,183

소계	2,838,420	275,121	2,838,420	307,408

합계	3,853,250	1,299,328	3,853,250	1,339,744

6-2 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	평가손익 및 손상차손

당 기	누 계

지분상품

㈜인타운	370,348	21.79	200,000	200,000	-	-

하이투자증권㈜	7,845	0.002	39,225	39,225	-	-

기타	-	-	1,977,195	-	-	(1,977,195)

소 계	2,216,420	239,225	-	(1,977,195)

채무상품

국공채	-	-	70	70	-	-

후순위사채	-	-	516,930	-	-	(516,930)

투자사채	-	-	105,000	35,826	(32,287)	(69,174)

주가지수연계증권	-	-	1,014,830	1,024,207	9,377	9,377

소 계	1,636,830	1,060,103	(22,910)	(576,727)

합 계	3,853,250	1,299,328	(22,910)	(2,553,922)

7. 당기손익인식금융자산전 기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	분 류	취득원가	전 기

당기손익인식 지정금융자산	주가지수연계증권	1,014,830	1,032,336

8. 매출 채권 및 기타수취채권 8-1 기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	과 목	당 기 말	전 기 말

유동자산	매출채권	45,140,456	49,503,298

(손실충당금)	(2,937,913)	(2,536,736)

매출채권 소계	42,202,543	46,966,562

미수금	8,196,200	17,285,726

미수수익	23,306	84,547

단기대여금	225,376	225,376

(손실충당금)	(618,723)	(618,723)

기타수취채권 소계	7,826,160	16,976,927

유동합계	50,028,703	63,943,489

비유동자산	장기대여금	164,558	164,558

보증금	17,094,024	6,662,882

기타수취채권 소계	17,258,583	6,827,440

비유동합계	17,258,583	6,827,440

매출채권및기타수취채권합계	67,287,286	70.770.929

8-2 기중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	합 계

매출채권및미수금(개별평가)	매출채권및미수금(집합평가)

기초 손실충당금	2,630,153	525,306	-	3,155,459

상각(환입)	320,178	80,999	-	401,177

기말 손실충당금	2,950,331	606,305	-	3,556,636

8-3 기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.8-3-1 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권 경과현황	합계

1개월이내	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	1년이상

매출채권 및미수금 장부금액	9,994,305	5,758,427	621,606	603,844	477,852	810,694	18,266,729

충당금 설정률	0.10%	0.50%	1.00%	10.00%	20.00%	50.00%	3.32%

손실충당금	9,994	28,792	6,216	60,384	95,570	405,347	606,305

8-3-2 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권 경과현황	합계

1개월이내	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	1년이상

매출채권 및미수금 장부금액	13,650,080	5,930,999	1,897,563	298,561	96,651	827,677	22,701,532

충당금 설정률	0.10%	0.50%	1.00%	10.00%	20.00%	50.00%	2.31%

손실충당금	13,650	29,655	18,976	29,856	19,330	413,839	525,306

8-4 제거조건을 총족시키지 못하는 매출채권의 양도거래로서 매출채권 매각분 중 당기말 현재 매출채권의 잔액을 구성하고 있는 금액은 3,783,601 천 원(전기말 6,565,437천원)이며, 수취한 양도대금은 전액 이자부차입금(단기차입금)에 계상하고 있습니다(주석 17 참조).

9. 재고자산 9-1 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품	1,481,979	1,380,510

제품	13,710,387	11,337,139

원재료	7,175,162	7,691,214

저장품	508,171	431,056

미착품	1,533,667	1,763,124

합 계	24,409,366	22,603,043

9-2 재고자산별 평가손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료	69	69

10. 매도가능금융자산 전기말 현재 연결기업의 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 유가증권으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	전 기 말장부가액

지분증권

㈜인타운	370,348	21.79	200,000	200,000

하이투자증권㈜	7,845	0.017	39,225	39,225

기타	-	-	1,977,195	-

소 계	2,216,420	239,225

채무증권

국공채	-	-	70	70

후순위사채	-	-	516,930	-

투자사채	-	-	105,000	68,113

소 계	622,000	68,183

합 계	2,838,420	307,408

11. 공동기업투자 11-1 기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	취득원가	지분율(%)	장부가액

당기	전기	당 기	전 기

K CHEMICALS(*1)	제조 및 판매업	중국	2,486,200	-	70.00	-	2,050,580

기말 현재 공동기업은 청산절차가 종료되었으며 회수가능가액과 장부가액의 차액 1,107,902천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

11-4 전기말 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

K CHEMICALS	2,939,218	9,819	2,929,399	-	(290,846)

12. 유형자산 12-1 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	공구와기구	차량운반구	건설중인자산	합계

취득원가

전기초	20,832,255	10,609,562	10,488,214	20,570,015	1,426,553	1,050,685	2,625,930	67,603,215

취득	-	333,956	491,593	740,178	984,715	208,945	1,393,924	4,153,311

처분	-	-	-	(345,228)	-	(296,892)	(69,994)	(712,114)

대체	-	-	-	772,343	1,155	-	(773,498)	-

환율변동차액	(85,762)	(482,005)	(558,441)	(758,085)	(62,924)	(42,778)	(178,672)	(2,168,665)

전기말	20,746,494	10,461,513	10,421,367	20,979,223	2,349,500	919,960	2,997,690	68,875,746

당기초	20,746,494	10,461,513	10,421,367	20,979,223	2,349,500	919,960	2,997,690	68,875,746

취득	-	116,168	313,085	1,423,510	496,307	51,947	751,154	3,152,171

처분	-	-	-	(251,934)	(38,155)	(159,915)	(453,541)	(903,545)

대체	-	235,876	535,093	30,071	53,289	-	(854,329)	-

환율변동차액	29,213	(23,693)	(71,042)	(89,864)	(5,569)	(403)	33,649	(127,709)

당기말	20,775,706	10,789,864	11,198,501	22,091,005	2,855,372	811,590	2,474,624	70,996,663

감가상각누계액

전기초	-	(2,204,260)	(2,532,373)	(10,782,479)	(474,231)	(649,270)	-	(16,642,612)

감가상각비	-	(502,853)	(711,534)	(2,055,494)	(308,854)	(64,525)	-	(3,643,261)

처분	-	-	-	43,063	-	164,782	-	207,845

대체	-	-	-	1,155	(1,155)	-	-	-

환율변동차액	-	88,539	142,744	384,189	15,798	18,457	-	649,727

전기말	-	(2,618,574)	(3,101,162)	(12,409,566)	(768,442)	(530,556)	-	(19,428,300)

당기초	-	(2,618,574)	(3,101,162)	(12,409,566)	(768,442)	(530,556)	-	(19,428,300)

감가상각비	-	(514,232)	(989,272)	(1,398,342)	(473,266)	(74,061)	-	(3,449,174)

처분	-	-	-	227,238	33,581	85,508	-	346,326

대체	-	-	(48,879)	86,149	(37,270)	-	-	-

환율변동차액	-	13,807	37,445	55,405	5,746	1,460	-	113,864

당기말	-	(3,118,999)	(4,101,868)	(13,439,116)	(1,239,652)	(517,649)	-	(22,417,284)

장부가액

당기말	20,775,706	7,670,865	7,096,633	8,651,890	1,615,720	293,941	2,474,624	48,579,379

전기말	20,746,494	7,842,939	7,320,204	8,569,657	1,581,058	389,404	2,997,690	49,447,446

(*) 토지, 건물, 기계장치가 연결기업의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석13 참조).

12-2 감가상각비의 배분기중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	2,740,562	3,089,047

판매비와관리비	708,612	554,214

합 계	3,449,174	3,643,261

12-3 보유토지의 공시지가지배기업이 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	내 역	장부가액	공시지가

당 기	전 기	당 기	전 기

유형자산	공장부지	20,076,290	20,076,290	20,941,814	19,342,559

13. 담보제공자산 등13-1 기말 현재 연결기업의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지,건물,기계장치	22,600,000 USD 350,000	단.장기차입금	24,293,286	부 산 은 행

9,750,000 USD 4,300,000 DEM 1,285,000	19,500,000	한국산업은행

합계	32,350,000 USD 4,650,000 DEM 1,285,000	43,793,286

13-2 상기 자산 이외에 연결기업 소유의 금융상품이 차입금 등과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석5 참조).

13-3 기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

보 증 처	제 공 자	내 용	보 증 금 액(천원)

당 기	전 기

부산은행	기술신용보증기금	차입금 지급보증	1,072,544	1,218,800

기업은행	한국무역보험공사	5,000,000	5,000,000

김영삼	서울보증보험	공탁	31,500,000	31,500,000

기타	194,808	-

고용허가	8,000	6,000

합 계	37,775,352	37,724,800

13-4 기말 현재 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 금융기관 차입금 및 제공받은 지급보증에 대하여 당연보증을 제공받고 있습니다.

14. 보험가입자산14-1 기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보 험 종 류	부 보 자 산	부 보 금 액(천원)

당 기	전 기

화재보험 등	재고자산 및 건물, 기계장치 등	20,720,077	18,389,322

14-2 당기말 현재 상기 부보금액 중 6,541,855천원(전기말 6,541,855천원)이 한국산업은행 등에 질권설정되어 있습니다.

15. 무형자산무형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.15-1 당기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	상각비	환율변동	기말

산업재산권	514	-	-	-	-	514

토지사용권	4,055,838	56,702	-	(712,786)	(7,704)	3,392,049

합계	4,056,352	56,702	-	(712,786)	(7,704)	3,392,564

15-2 전기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	상각비	환율변동	기말

산업재산권	514	-	-	-	-	514

토지사용권	5,102,561	1,291	-	(777,219)	(270,795)	4,055,838

합계	5,103,075	1,291	-	(777,219)	(270,795)	4,056,352

16. 매입채무 및 기타지급채무 기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	11,325,477	10,692,226

기타지급채무	5,751,120	6,523,095

미지급금	731,879	402,942

미지급비용	5,017,441	6,118,353

보증금	1,800	1,800

합 계	17,076,597	17,215,321

매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 약 60일입니다.

17. 이자부차입금 기말 현재 이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.(담보제공내역은 주석 5,13 참조) (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기차입금	57,263,955	56,289,092

유동성장기부채	380,000	1,518,400

사채	8,490,429	3,497,667

전환사채	1,794,896	2,670,669

교환사채	3,690,277	5,658,599

장기차입금	616,900	996,900

합 계	72,236,457	70,631,327

17-1 단기차입금 (단위 : 천원)

차입종별	차 입 처	연이자율(%)	당 기	전 기

매출채권담보대출	부산은행	1.4~4.61	2,523,287	2,628,336

신한은행	4.35~4.37	151,659	1,334,780

대구은행	4.26~4.51	1,108,655	2,602,321

일반자금	부산은행	4.11~5.12	13,279,446	10,402,600

산업은행	4.17~4.25	19,500,000	20,500,000

주주임원	5.00	-	500,000

건설은행	1.8~3.8	209,180	1,494,864

무역금융	부산은행	2.74~5.11	8,490,554	6,591,191

대구은행	5.11	2,000,000	2,000,000

국민은행	3.31~3.48	275,375	-

기업은행	2.73~6.38	8,103,064	7,000,000

우리은행	2.89~6.06	1,622,736	1,235,000

합 계	57,263,955	56,289,092

17-2 장기차입금 (단위 : 천원)

차 입 처	차입종별	연이자율(%)	당 기	전 기

부산은행	일반자금	4.67	-	558,400

국민은행	일반자금	4.01	380,000	1,340,000

흥국화재	일반자금	3.75	616,900	616,900

합 계	996,900	2,515,300

차감 : 1년 이내 상환기일 도래	(380,000)	(1,518,400)

차 감 후 계	616,900	996,900

17-3 사채 (단위 : 천원)

내 역	발행일	만기일	상환조건	연이자율(%)	당 기	전 기

무보증사모사채(IBK투자증권)	2016-10-27	2019-10-27	만기일시상환	3.023	2,000,000	2,000,000

무보증사모사채(하이투자증권)	2016-11-24	2019-11-24	만기일시상환	3.55	1,500,000	1,500,000

무보증사모사채(토러스투자증권)	2018-05-31	2019-05-31	만기일시상환	6.50	5,000,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(9,571)	(2,333)

순 액	8,490,429	3,497,667

차감 : 1년 이내 상환기일 도래	(8,490,429)	-

차 감 후 계	-	3,497,667

17-4 전환사채17-4-1 기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000천원

발행금액	사채의 권면액의 100%(10,000,000천원)

발행일자	2016년 3월 22일

만기일자	2019년 3월 22일

표면이자율	1.5%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 3%

상환방법	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 만기상환수익률을적용한 금액으로 상환

만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 104.6903%에 해당하는 금액을 일시 상환

매도청구권	발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에표면이자율을 적용한 금액으로 발행가액의 50%까지 행사 가능

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017년 3월 22일부터 2019년 2월 22일까지

전환가액	주당 2,130원

17-4-2 전환권의 행사로 인한 주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

총 발행가능 주식수	기중 전환된 주식수	미전환된 잔여주식수

1,338,028 주	516,429 주	821,599 주

17-4-3 당기중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초	전환	상각	기말

전환사채의부채요소

액면가액합계	2,850,000	(1,100,000)	-	1,750,000

사채상환할증금	133,674	(51,593)	-	82,080

사채할인발행차금	(22,943)	8,221	11,996	(2,726)

전환권조정	(290,062)	103,936	151,667	(34,459)

장부가액	2,670,669	(1,039,437)	163,664	1,794,896

전환사채의 자본요소

전환권대가	515,616	(199,010)	-	316,607

법인세효과	(113,436)	43,782	-	(69,653)

순액	402,181	(155,228)	-	246,953

상기 전환사채는 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 만기구조에 관계없이 유동부채로 분류하였습니다.

17-4-4 내재파생상품상기 전환사채에 내재된 파생상품은 사채권자의 전환권 및 연결기업의 매도청구권인바, 사채권자의 전환권은 금융상품 분류기준에 따라 자본요소로 분류하였으며, 연결기업의 매도청구권 및 사채권자의 조기상환청구권은 주계약의 특성과 밀접하게 연관되어 전환사채의 장부가액을 직접 구성하는 부채요소로 분류하였습니다.

17-5 교환사채17-5-1 기말 현재 교환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면금액	구분	액면금액

제26회	3,000,000천원

제27회	5,000,000천원

합계	8,000,000천원

발행금액	사채의 권면액의 100%

발행일자 및 만기일자	구분	발행일자	만기일자

제26회	2017년 5월 29일	2020년 5월 29일

제27회	2017년 12월 22일	2020년 12월 22일

표면이자율 및 보장수익률	0.0%

상환방법	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금을 상환

만기상환 : 권면금액을 일시 상환

교환대상 주식의 종류	당사 소유 자기주식

교환청구기간	구분	교환청구기간

제26회	2017년 6월 8일 ~ 2020년 4월 29일

제27회	2018년 1월 2일 ~ 2020년 11월 23일

교환가액	구분	교환가액

제26회	주당 2,480원

제27회	주당 2,450원

17-5-2 당기중 교환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초	교환	상환	상각	기말

교환사채의부채요소

액면가액합계	8,000,000	(1,800,000)	(1,500,000)	-	4,700,000

사채할인발행차금	(95,200)	20,694	18,153	20,605	(35,748)

교환권조정	(2,246,201)	476,279	296,731	499,217	(973,975)

장부가액	5,658,599	(1,303,027)	(1,185,116)	519,821	3,690,277

교환사채의 자본요소

교환권대가	2,399,711	(536,173)	(421,728)	-	1,441,810

법인세효과	(527,936)	117,958	92,780	-	(317,198)

순액	1,871,775	(418,215)	(328,948)	-	1,124,612

상기 교환사채는 조기상환청구권으로 인해 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 만기구조에 관계없이 유동부채로 분류하였습니다.

17-6 장기차입금과 사채의 상환계획 (단위 : 천원)

종 류	당기말잔액	상 환 금 액

1년내	2년내	3년내

장기차입금	996,900	380,000	-	616,900

사 채	8,500,000	8,500,000	-	-

전 환 사 채	1,832,080	1,832,080	-	-

교 환 사 채	4,700,000	-	4,700,000	-

합 계	16,028,980	10,712,080	4,700,000	616,900

18. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

18-1 기말 현재 퇴직급여부채 및 확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	4,253,535	3,523,791

사외적립자산의 공정가치	(2,122,329)	(1,823,889)

퇴직급여부채	2,131,206	1,699,902

18-2 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	3,523,791	3,180,653

당기근무원가	675,945	747,090

이자비용	82,736	65,235

확정급여채무의 재측정손익	181,609	(309,864)

급여지급액	(210,546)	(159,322)

기말 확정급여채무	4,253,535	3,523,791

18-3 기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산	1,823,889	1,884,754

사용자 기여금	388,885	-

사외적립자산의 기대수익	48,139	42,501

사외적립자산의 재측정손익	(28,193)	(23,779)

급여지급액	(110,391)	(79,587)

기말 사외적립자산	2,122,329	1,823,889

한편, 사외적립자산의 기대수 익은 추정시점의 시장기대수익과 확정급여채무의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 당기중 사외적립자산의 실제수익 은 19,946천원 (전기 18,723천원)이었으며, 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다.

18-4 기중 퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 퇴직급여부채	1,699,902	1,295,899

당기급여원가	710,542	769,824

기여금 납입액	(388,885)	-

퇴직급여 지급액	(100,155)	(79,736)

확정급여제도의 재측정손익	209,802	(286,085)

기말 퇴직급여부채	2,131,206	1,699,902

18-5 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 급여원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	675,945	747,090

퇴직급여부채 순이자비용	34,597	22,733

합 계	710,542	769,824

매출원가	204,073	219,360

판매비와관리비	506,469	550,463

18-6 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.37%	2.79%

임금상승률	5.58%	6.10%

18-7 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변경이 당기말 현재의 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.18-7-1 할인율 변화에 따른 민감도 (단위 : 천원)

구 분	당 기	할인율의 변경

1.00% 차감	1.00% 가산

보험수리적가정:

할인율	2.37%	1.37%	3.37%

임금상승률	5.58%	5.58%	5.58%

기말 확정급여채무	4,253,535	4,593,503	3,960,666

18-7-2 임금상승율 변화에 따른 민감도 (단위 : 천원)

구 분	당 기	임금상승률의 변경

1.00% 차감	1.00% 가산

보험수리적가정:

할인율	2.37%	2.37%	2.37%

임금상승률	5.58%	4.58%	6.58%

기말 확정급여채무	4,253,535	3,966,048	4,579,573

19. 자본금 19-1 지배기업의 수권주식수는 200,000,000주이며, 1주의 금액은 500원으로서 당기말 현재보통주 43,226,540주가 발행되어 자본금은 21,613,270천원입니다.

19-2 당기 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

주식의 종류	기초	증자(*)	기말

보통주	21,355,056	258,215	21,613,270

(*) 당기 전환사채의 전환으로 보통주 516,429주가 발행되었습니다.

20. 자본잉여금기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권 대가	246,953	402,181

교환권 대가	1,124,612	1,871,775

교환권매입이익	106,844	-

자기주식처분이익	1,058,824	-

주식발행초과금(*)	6,862,038	5,881,806

합 계	9,399,271	8,155,762

(*) 당기 전환사채의 전환으로 보통 주 516,429주가 발행 되었습니다.

21. 기타자본구성요소21-1 기말 현재 연결기업의 기타자본항목은 자기주식과 종속회사 지분변동차액으 로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	3,068,033	3,515,246

자기주식처분손실	-	34,520

종속기업 지분변동차액	128,575	128,575

합 계	3,196,608	3,678,342

21-2 연결기업의 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 취득하여 보유하고 있는 바, 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 초	처 분	기 말

보유주식수	5,744,151	(730,740)	5,013,411

금 액(천원)	3,515,246	(447,213)	3,068,033

(*) 당기 교환사채의 교환으로 자기주식 730,740주가 처 분되었습니다.

22. 기타포괄손익누계액기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

해외사업손익	(4,162,253)	(3,953,390)

유형자산재평가이익(*)	14,777,396	14,777,396

합 계	10,615,142	10,824,006

(*) 연결기업은 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하고 이를 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

23. 이익잉여금 기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금	1,123,345	1,123,345

이익준비금(*)	1,123,345	1,123,345

미처분이익잉여금	39,222,894	19,139,121

합 계	40,346,238	20,262,466

(*) 이익준비금은 상법에 의하여 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 1/10이상의 금액을 자본금의 1/2에 달할때까지 적립하도록 되어 있으며, 이는 자본전입 또는 결손보전으로만 사용이 가능합니다.

24. 판매비와 관리비 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,330,518	6,431,215

퇴직급여	506,469	550,463

복리후생비	1,276,114	1,279,162

여비교통비	885,992	800,125

통신비	165,333	150,913

임차료	724,103	327,811

감가상각비	708,612	554,214

보험료	327,182	255,915

운반비	4,921,139	4,483,098

지급수수료	3,094,887	2,121,881

대손상각비	401,177	(168,932)

기술개척비	1,784,753	1,270,946

기타	4,778,860	4,268,711

합 계	26,905,139	22,325,522

25. 기타수익 및 기타비용 25-1 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	24,031	52,039

정부보조금수익	733,083	2,602,477

잡이익	336,238	285,555

종속기업투자지분처분이익	-	21,510,296

손해배상충당부채환입	18,890,135	-

합 계	19,983,487	24,450,367

25-2 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	49,418	449,424

기부금	15,712	13,215

잡손실	2,021,218	1,048,122

공동기업투자지분손상차손	1,107,902	331,060

손해배상비용	-	1,873,084

합 계	3,194,250	3,714,904

26. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 사용액	93,965,755	91,561,648

종업원급여	10,726,944	11,776,490

감가상각비 및 무형자산상각비	4,161,960	4,420,480

상품매입액	43,503,453	48,385,591

재고자산의 변동	(326,366)	(6,333,306)

운임	5,265,772	4,908,450

지급수수료	6,503,008	9,048,110

기타의 경비	28,114,523	3,465,249

기타비용	3,194,250	3,714,904

합 계(*)	195,109,300	170,947,616

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용27-1 금융수익의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	635,231	586,391

배당금수익	5,555	5,555

외환차익	1,891,364	3,615,709

외화환산이익	705,226	1,188,683

당기손익인식금융자산평가이익	-	27,776

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	11,691	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	2,962	-

합 계	3,252,028	5,424,114

27-2 금융비용의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,633,805	3,683,095

외환차손	2,109,257	2,510,557

외화환산손실	568,394	520,414

파생상품거래손실	-	102,531

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	34,601	-

매도가능금융자산손상차손	-	32,287

합 계	6,346,057	6,848,884

28. 금융상품의 범주별 분류28-1 당기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	22,511,539	-

매출채권 및 기타수취채권	50,028,703	-

채무증권	-	1,024,207

기타금융자산	90,000	-

소 계	72,630,242	1,024,207

비유동자산	매출채권 및 기타수취채권	17,258,583	-

지분증권	-	239,225

채무증권	-	35,896

기타금융자산	5,050,709	-

소 계	22,309,292	275,121

합 계	94,939,534	1,299,328

28-2 당기말 현재 연결기업의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	과목	상각후원가측정금융부채

유동부채	매입채무 및 기타지급채무	17,076,597

이자부차입금	71,619,557

유동부채 계	88,696,154

비유동부채	이자부차입금	616,900

비유동부채 계	616,900

합 계	89,313,054

28-3 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융상품	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	14,688,418	-	14,688,418	14,688,418

매출채권	-	46,966,562	-	46,966,562	46,966,562

기타수취채권	-	23,804,367	-	23,804,367	23,804,367

기타금융자산	-	5,000,421	-	5,000,421	5,000,421

당기손익인식지정금융자산	1,032,336	-	-	1,032,336	1,032,336

매도가능금융자산	-	-	307,408	307,408	307,408

합 계	1,032,336	90,459,768	307,408	91,799,513	91,799,513

28-4 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무 및 기타지급채무	17,215,321	17,215,321

단기차입금	56,289,092	56,289,092

유동성장기부채	1,518,400	1,518,400

전환사채	2,670,669	2,670,669

사채	3,497,667	3,497,667

교환사채	5,658,599	5,658,599

장기차입금	996,900	996,900

합 계	87,846,648	87,846,648

28-5 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

28-5-1 당기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	635,231	-	-	635,231

배당금수익	5,555	-	-	5,555

처분이익	-	2,962	-	2,962

평가이익	-	11,691	-	11,691

외화차익	2,435,125	161,464	2,596,590

수익합계	3,075,912	14,652	161,464	3,252,028

이자비용	-	-	3,633,805	3,633,805

평가손실	-	34,601	-	34,601

외화차손	2,612,063	-	65,589	2,677,652

손실합계	2,612,063	34,601	3,699,393	6,346,057

28-5-2 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	전 기

당기손익인식금융상품	27,776

대여금및수취채권	1,114,578

매도가능금융자산	(26,732)

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채	(2,540,392)

합 계	(1,424,771)

29. 법인세 29-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,159,847	9,319,565

일시적차이로 인한 법인세변동액	4,381,868	4,033,059

자본에 직접 반영된 법인세	426,518	453,601

법인세비용	6,968,233	13,806,224

29-2 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

해외사업손익	424,484	759,892

확정급여제도의 재측정손익	46,156	(62,939)

전환권대가	43,782	284,584

교환권대가	210,738	(527,936)

자기주식처분이익	(298,643)	-

합 계	426,518	453,601

29-3 기중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	27,221,533	32,451,662

적용세율에 따른 법인세	5,966,737	7,117,366

법인세추납액	2,803	1,800,030

조정사항

비공제비용 (당기: 1,592,611천원, 전기: 144,691천원)	348,707	30,646

전기 미인식한 일시적차이의 인식	846,116	4,273,695

세액공제	(144,243)	(275,357)

기타	(51,887)	859,846

법인세비용	6,968,233	13,806,224

29-4 기중 연결기업의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과같습니다.

29-4-1 당기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

차감할 일시적 차이

퇴직급여채무	3,523,791	940,290	210,546	4,253,535	935,778

대손충당금	2,749,829	3,238,362	2,750,009	3,238,182	712,400

대손금	708,228	-	-	708,228	155,810

미지급비용	-	327,158	-	327,158	71,975

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,425,111	32,287	10,270	2,447,129	251,909

재고자산평가손실	16,695	-	-	16,695	3,673

정부보조금	377,857	875,992	733,083	520,766	114,568

사채상환할증금	133,674	51,593	82,080	18,058

손해배상충당부채	37,132,219	-	18,890,135	18,242,084	4,013,259

소 계	47,067,405	5,414,089	22,645,636	29,835,857	6,277,429

가산할 일시적 차이

사외적립자산	(1,823,889)	(408,831)	(110,391)	(2,122,329)	(466,912)

미수수익	(73,831)	(12,871)	(73,831)	(12,871)	(2,832)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(27,776)	(9,377)	(27,776)	(9,377)	(2,063)

지분법적용투자주식	(34,966,435)	(3,845,982)	(1,107,902)	(37,704,515)	(9,213,161)

재평가이익	(18,945,379)	-	-	(18,945,379)	(4,167,983)

감가상각누계액	(828,612)	(116,516)	-	(945,128)	(207,928)

전환권조정	(290,062)	-	(255,603)	(34,459)	(7,581)

교환권조정	(2,246,201)	-	(1,272,227)	(973,975)	(214,274)

소 계	(59,202,185)	(4,393,576)	(2,847,729)	(60,748,031)	(14,282,735)

합 계	(12,134,780)	1,020,513	19,797,907	(30,912,174)	(8,005,306)

29-4-2 전기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

차감할 일시적 차이

퇴직급여채무	3,125,163	502,461	103,832	3,523,791	775,234

대손충당금	3,027,291	2,750,009	3,027,471	2,749,829	604,962

대손금	708,228	-	-	708,228	155,810

당기손익인식금융자산	10,270	-	-	10,270	2,259

매도가능증권손상차손	2,382,554	32,287	-	2,414,841	251,909

재고자산평가손실	16,695	-	-	16,695	3,673

정부보조금	32,187	560,434	214,765	377,857	83,129

사채상환할증금	469,030	-	335,356	133,674	29,408

손해배상충당부채	35,259,135	1,873,084	-	37,132,219	8,169,088

소 계	45,030,554	5,718,275	3,681,424	47,067,405	10,075,473

가산할 일시적 차이

사외적립자산	(1,884,754)	(18,723)	(79,587)	(1,823,889)	(401,256)

미수수익	(49,973)	(73,831)	(49,973)	(73,831)	(16,243)

당기손익인식금융자산	-	(27,776)	-	(27,776)	(6,111)

지분법적용투자주식	(15,871,611)	(19,425,885)	(331,060)	(34,966,435)	(8,367,045)

재평가이익	(18,945,379)	-	-	(18,945,379)	(4,167,983)

감가상각누계액	(688,240)	(140,372)	-	(828,612)	(182,295)

전환권조정	(1,756,640)	-	(1,466,579)	(290,062)	(63,814)

교환권조정	-	(2,399,711)	(153,510)	(2,246,201)	(494,164)

소 계	(39,196,596)	(22,086,297)	(2,080,709)	(59,202,185)	(13,698,910)

합 계	5,833,957	(16,368,022)	1,600,716	(12,134,780)	(3,623,437)

30. 기타포괄손익포괄손익계산서에 포함된 연결기업의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세전총액 :

해외사업손익	(636,706)	(4,936,778)

확정급여제도의 재측정손익	(209,802)	286,085

세전총액 계	(846,508)	(4,650,692)

법인세효과 :

해외사업손익	424,484	759,892

확정급여제도의 재측정손익	46,156	(62,939)

법인세효과 계	470,640	696,953

법인세효과 차감후 순액 :

해외사업손익	(212,222)	(4,176,886)

확정급여제도의 재측정손익	(163,645)	223,146

법인세효과 차감후 순액 계	(375,867)	(3,953,739)

31. 주당손익31-1 기본주당손익지배기업의 보통주 1주에 대한 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순손익	20,247,417,730원	18,672,533,466원

가중평균유통보통주식수(*)	37,998,546주	36,146,101주

주당이익	533원	517원

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 계산

구 분	유통보통주식수	적 수	가 중 평 균유통보통주식수

기초발행주식수	42,710,111	15,589,190,515	42,710,111

당기발행주식수	516,429	159,858,283	437,968

자기주식	(5,744,151)	(2,096,615,115)	(5,744,151)

자기주식처분	730,740	217,035,561	594,618

계	38,213,129	13,869,469,244	37,998,546

(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 계산

구 분	유통보통주식수	적 수	가 중 평 균유통보통주식수

기초발행주식수	39,353,308	14,363,957,420	39,353,308

당기발행주식수	3,356,803	925,984,729	2,536,944

자기주식	(5,744,151)	(2,096,615,115)	(5,744,151)

계	36,965,960	13,193,327,034	36,146,101

31-2 희석주당손익31-2-1 당기연결기업의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주)

구 분	당 기

지배기업 소유주지분 당기순손익	20,247,417,730

가산:

전환사채이자(세후)	149,010,032

교환사채이자(세후)(26회)	112,112,475

교환사채이자(세후)(27회)	293,348,261

보통주희석화당기순이익	20,801,888,498

가중평균유통잠재적보통주식수(*)	40,949,634

희석주당이익	508

(*) 당기 가중평균유통잠재적보통주식수의 계산

구 분	주식수	적수	잠재적보통주식수

기초유통주식수	42,710,111	15,589,190,515	42,710,111

당기발행	516,429	159,858,283	437,968

자기주식	(5,013,411)	(1,879,579,554)	(5,149,533)

전환사채	1,338,023	328,520,112	900,055

교환사채	2,645,651	748,627,054	2,051,033

합 계	42,196,803	14,946,616,410	40,949,634

31-2-2 전기연결기업의 전환사채 및 교환사채가 전환 및 교환 될 경우 발행하게 될 2,104,213주의 잠재적보통주와 회피가능한 세후사채이자비용 337,426천원에서 희석효 과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 배당금당사의 당기 보통주 배당금 산정내역과 배당성향 및 배당수익율은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

1주당액면가	500원

배당율	16%

1주당배당금(A)	80원

배당대상주식수(*)	38,213,129주

총배당금(B)	3,057,050,320 원

지배기업 소유주지분 당기순손익(C)	20,247,417,730원

배당성향(B/C ×100%)	15.09%

결산기말 배당부종가(D)	2,335원

배당수익율(A/D x100%)	3.43%

(*) 배당대상주식수

구 분	당 기

총발행주식수	43,226,540

자기주식	(5,013,411)

배당대상주식수	38,213,129

33. 현금흐름표33-1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다(주석4 참조).

33-2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동으로 인한 현금흐름에 대한 조정 항목과 순운전자본의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

조정 항목:

법인세비용	6,968,233	13,806,224

이자수익	(635,231)	(586,391)

이자비용	3,633,805	3,683,095

배당금수익	(5,555)	(5,555)

퇴직급여	710,542	769,824

감가상각비	3,449,174	3,643,261

무형자산상각비	712,786	777,219

대손상각비	401,177	(168,932)

매도가능금융자산손상차손	-	32,287

외화환산손실	568,394	520,414

당기손익인식금융자산평가손익	-	(27,776)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(11,691)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(2,962)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	34,601	-

유형자산처분손실	49,418	449,424

파생상품거래손실	-	102,531

외화환산이익	(705,226)	(1,188,683)

종속기업투자지분처분이익	-	(21,510,296)

유형자산처분이익	(24,031)	(52,039)

공동기업투자지분손상차손	1,107,902	331,060

손해배상비용	-	1,873,084

손해배상충당부채환입	(18,890,135)	-

조정 계	(2,638,797)	2,448,752

순운전자본의 변동 항목:

매출채권	4,415,874	(8,365,961)

재고자산	(1,806,323)	(3,499,862)

기타수취채권	9,089,794	(11,605,183)

선급금	(7,179,231)	(18,497,043)

선수수익	142,909	349,740

선급비용	(123,629)	(191,365)

매입채무	1,575,573	5,063,047

기타지급채무	(120,999)	3,831,516

예수금	17,718	35,985

선수금	265,771	(3,985,160)

퇴직급여부채	(489,040)	(79,736)

순운전자본의 변동 계	5,788,415	(36,944,022)

33-3 현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

전환사채의 전환	1,100,000	7,150,000

교환사채의 교환	1,800,000	-

33-4 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

유동성대체	환율변동	전환	교환	상각액 등

단기차입금	56,289,092	1,083,601	-	(108,738)	-	-	-	57,263,955

유동성장기부채	1,518,400	(1,518,400)	380,000	-	-	-	-	380,000

사채(유동)	-	4,979,900	3,498,906	-	-	-	11,623	8,490,429

전환사채	2,670,669	-	-	-	(1,100,000)	-	224,227	1,794,896

교환사채	5,658,599	(1,500,000)	-	-	-	(1,800,000)	1,331,679	3,690,277

사채(비유동)	3,497,667	-	(3,498,906)	-	-	-	1,239	-

장기차입금	996,900	-	(380,000)	-	-	-	-	616,900

합 계	70,631,327	3,045,101	-	(108,738)	(1,100,000)	(1,800,000)	1,568,767	72,236,457

34. 연결기업간의 거래기중 연결기업간의 거래 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무는 전액 상계제거되었으며, 종속기업간의 거래내역은 다음과 같습니다.

34-1 종속기업간의 거래 (단위 : 천원)

구 분	매출거래(매입거래)	자금거래	매출채권(매입채무)	대여금

당 기	9,862,108	36,807,068	1,764,670	4,676,222

전 기	16,931,444	37,271,014	3,343,795	3,450,675

34-2 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 상근임원(상근 등기/비등기이사 및 상근감사)을 포함하였습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	2,471,059	2,420,032

퇴 직 급 여	83,779	106,979

합 계	2,554,838	2,527,012

35. 약정사항

기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	당 기	전 기

무역금융	대구은행	2,000,000	2,000,000

기업은행	7,000,000	7,000,000

우리은행	1,100,000	1,235,000

소 계	10,100,000	10,235,000

수입신용장	부산은행	USD 9,500,000	USD 9,500,000

우리은행	USD 500,000	USD 500,000

기업은행	USD 1,000,000	-

소 계	USD 11,000,000	USD 10,000,000

D/A, D/P	부산은행	4,380,000	4,500,000

신한은행	USD 1,200,000	USD 1,900,000

소 계	4,380,000 USD 1,200,000	4,500,000 USD 1,900,000

매출채권담보대출	대구은행	3,000,000	3,000,000

하나은행	1,000,000	1,000,000

소 계	4,000,000	4,000,000

포괄외화지급보증	국민은행	USD 500,000	USD 500,000

합 계	USD 12,700,000 18,480,000	USD 12,400,000 18,735,000

36. 진행중인 소송사건

당기말 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

소송내역	원고	피고	소송가액

대여금 소송	김영삼	(주)금양	9,365,419 천원

당기 중 대법원은 상기 소송과 관련한 연결기업의 상고 이유를 일부 인용하여 기존 판결을 파기하고 서울고등법원으로 환송하는 판결을 선고하였습니다. 이에 따라 연결기업은 전기말의 손해배상충당부채 일부를 환입하였으며 그 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 최종 소송의 결과에 따라 연결기업이 지급하여야 할 손해배상금은 변동될 수 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	전기말	환 입	당기말

원금	9,365,419	-	9,365,419

지연손해금	27,766,800	(18,890,135)	8,876,665

합 계	37,132,219	(18,890,135)	18,242,084

37. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 이자부차입금으로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

37-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

37-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 연결기업의 이자부차입금 중 변동금리부 조건의 차입금은 사채를 제외한 단기차입금과 장기차입금인 바, 기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여 각 각 26,579천 원 및 22,970천원 으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

37-1-2 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화(USD)와 유로화(EUR) 등입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 연결기업은 외화지급일정과 외화회수일정을 일치시키는 정책을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세 차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	67,306	(67,306)	(258,005)	258,005

EUR	21,704	(21,704)	35,907	(35,907)

JPY	4,478	(4,478)	-	-

CNY	(100)	100	-	-

합 계	93,388	(93,388)	(222,098)	222,098

37-1-3 가격변동위험연결기업은 단기자금운용목적 등으로 주가지수연계상품에 투자하고 있으며, 당기말 현재공정가치 는 1,024,207천원(전기말 1,032,336천원)입니다(주석 6 참조). 당기말 현재 해당 금융상품의 가격이 약 1% 증감할 경우, 연결기업의 법인세차감전순이익 증감액은 10,242천 원 (전기 10,323천원)입니다. 37-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경 우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 8에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 기타금융상품 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 기타금융상품 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

37-3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.

기말 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.37-3-1 당기 (단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과~ 1년이하	1년초과	합 계

매입채무 및 기타지급채무	17,074,797	1,800	-	17,076,597

이자부차입금	16,148,094	51,827,941	5,316,900	73,292,936

합 계	33,222,891	51,829,741	5,316,900	90,369,532

37-3-2 전기 (단위 : 천원)

구 분	3개월이하	3개월초과~ 1년이하	1년초과	합 계

매입채무 및 기타지급채무	17,213,521	1,800	-	17,215,321

이자부차입금	15,077,107	42,730,386	15,480,574	73,288,066

합 계	32,290,628	42,732,186	15,480,574	90,503,387

37-4 자본관리연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무 및 기타채무와 이자부차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무 및 기타지급채무(A)	17,076,597	17,215,321

이자부차입금(B)	72,236,457	70,631,327

차감: 현금및현금성자산(C)	22,511,539	14,688,418

순부채(D=A+B-C)	66,801,515	73,158,230

자기자본(E)	79,456,336	57,595,446

순부채 및 자기자본(F=D+E)	146,257,851	130,753,676

부채비율(G=D÷F)	45.67%	55.95%

38. 금융상품의 공정가치 서열체계

연결기업은 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

38-1 당기 (단위 : 천원)

구 분	과목	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	주가지수연계증권	1,024,207	-	1,024,207

㈜인타운 주식	-	39,225	39,225

하이투자증권㈜ 주식	-	200,000	200,000

국공채	-	70	70

투자사채	-	35,826	35,826

합 계	1,024,207	275,121	1,299,328

38-2 전기 (단위 : 천원)

구 분	수준 2	수준 3

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융상품 :

당기손익인식지정금융자산	1,032,336	-	-	-

매도가능금융자산 :

지분증권	-	-	-	239,225

채무증권	-	-	-	68,183

합 계	1,032,336	-	-	307,408

39. 회계변경연결기업은 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다.39-1 기준서 제1109호 '금융상품'

① 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

전기말 (제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차 이

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

대여금 및 수취채권	90,459,769	90,459,769	-	90,459,769	-

현금및현금성자산	14,688,418	14,688,418	-	14,688,418	-

매출채권및 기타수취채권	70,770,930	70,770,930	-	70,770,930	-

기타금융자산	5,000,421	5,000,421	-	5,000,421	-

당기손익인식금융자산	1,032,336	-	1,032,336	1,032,336	-

채무증권	1,032,336	-	1,032,336	1,032,336	-

매도가능금융자산	307,408	-	307,408	307,408	-

지분증권	239,225	-	239,225	239,225	-

채무증권	68,183	-	68,183	68,183	-

합 계	91,799,513	90,459,769	1,339,744	91,799,513	-

② 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기말(제1039호 적용)	당기초(제1109호 적용)	차 이

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

상각후원가로 측정하는 금융부채	87,846,648	87,846,648	-	87,846,648	-

매입채무및 기타지급채무	17,215,321	17,215,321	-	17,215,321	-

이자부차입금	70,631,327	70,631,327	-	70,631,327	-

합 계	87,846,648	87,846,648	-	87,846,648	-

39-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

당기초(최초적용일) 및 당기말 현재 기준서 제1115호의 적용에 따른 재무제표 항목의 변동내역은 없습니다.40. 연결재무제표 확정

연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 26일에 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.