제일연마 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가) 재무제표 작성기준① 회계기준의 적용

제일연마공업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

② 추정과 판단- 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기
3분기	매출채권	12,377,775,446	262,416,108	2.12%

미수금	590,510,703	370,727,242	62.78%

선급금	504,167,131	174,989,462	34.71%

합 계	13,472,453,280	808,132,812	6.00%

제42기	매출채권	12,684,385,397	296,155,409	2.33%

미수금	377,804,403	367,945,887	97.39%

선급금	404,648,456	170,845,711	42.22%

합 계	13,466,838,256	834,947,007	6.20%

제41기	매출채권	14,414,967,465	244,435,017	1.70%

미수금	1,034,705,820	372,332,703	35.98%

선급금	627,133,638	69,531,108	11.09%

합 계	16,076,806,923	686,298,828	4.27%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	834,947,007	686,298,828	606,034,020

2. 순대손처리액(①－②±③)	253,610	181,570	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	253,610	181,570	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(27,067,805)	148,466,609	80,264,808

4. 기말 대손충당금 잔액합계	808,132,812	834,947,007	686,298,828

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적분석방법 및 과거의 대손경험율에 의하여 예상되는 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

가) 개별분석 및 대손예상액 산정근거

설 정 방 침	설정율	비 고

1년이하 미회수 매출채권	1.0%

1년이상 2년이하 미회수 매출채권	50.0%

2년이상 미회수 매출채권	100.0%

나) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리① 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채 권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권 연령	당분기	전 기

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

만기일 미도래	11,722,410,889	(109,433,522)	11,336,099,872	(109,978,592)

6개월 이하	713,892,534	(15,681,499)	1,061,807,710	(4,177,558)

6개월 초과 1년 이하	19,850,997	(18,813,749)	57,538,586	(18,749,022)

1년 초과	512,131,729	(489,214,580)	606,743,632	(531,196,124)

합 계	12,968,286,149	(633,143,350)	13,062,189,800	(664,101,296)

다. 재고자산 현황(연결기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	제43기 3분기	제42기	제41기	비고

상 품	2,343,250,206	2,822,558,386	2,823,181,688	-

제 품	3,520,959,038	4,855,477,050	5,698,096,141	-

재공품	1,508,882,950	1,212,776,004	1,006,189,320	-

원재료	6,418,300,989	6,739,325,665	6,434,649,937	-

부재료	2,089,821,948	1,966,453,125	2,125,700,516	-

저장품	1,277,033,558	996,739,703	1,330,527,705	-

미착품	940,446,972	1,635,732,628	2,477,488,847	-

합 계	18,098,695,661	20,229,062,561	21,895,834,154	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.91%	20.77%	22.65%	-

재고자산회전율(회수)[ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.71회	3.37회	3.14회	-

2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자연 2회 장부상 금액과 실물과의 차이를 규명하기 위해 현물실사를 하고 있습니다. 2015년 연말 재고자산에 대한 실사는 2016년 1월 4일에 실시하였으며 2016년도 2분기 재고자산에 대한 실사는 2016년 6월 30일 각 창고별로 실시하였습니다.나) 재고실사시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등2016년 1월 4일 연말 재고실사시에는 외부감사인인 안경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 당사의 2016년 6월 30일자 2분기 재고실사시에는 외부감사인이 입회하지 않았으며 자체적으로 실시하였습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 장기체화재고 등이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가 측정부채	합 계	수준1	수준2

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	777,452,696	-	777,452,696	446,690,880	330,761,816

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	14,380,852,646	-	-	14,380,852,646	-	-

대여금및수취채권	18,644,233,454	-	-	18,644,233,454	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	3,758,713,919	-	3,758,713,919	-	-

소 계	33,025,086,100	3,758,713,919	-	36,783,800,019	-	-

금융자산 합계	33,025,086,100	4,536,166,615	-	37,561,252,715	446,690,880	330,761,816

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	6,580,821,947	6,580,821,947	-	-

차입금	-	-	15,335,821,000	15,335,821,000	-	-

금융부채 합계	-	-	21,916,642,947	21,916,642,947	-	-

( *1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.( *2) 비상장주식 및 출자금으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가 측정부채	합 계	수준1	수준2

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	758,223,581	-	758,223,581	481,360,720	276,862,861

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	12,655,399,564	-	-	12,655,399,564	-	-

대여금및수취채권	19,105,037,878	-	-	19,105,037,878	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	3,025,775,919	-	3,025,775,919	-	-

소 계	31,760,437,442	3,025,775,919	-	34,786,213,361	-	-

금융자산 합계	31,760,437,442	3,783,999,500	-	35,544,436,942	481,360,720	276,862,861

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	7,929,024,070	7,929,024,070	-	-

차입금	-	-	19,679,638,858	19,679,638,858	-	-

금융부채 합계	-	-	27,608,662,928	27,608,662,928	-	-

( *1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.( *2) 비상장주식 및 출자금으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 추정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-