제일연마 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가) 재무제표 작성기준 ① 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2016년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

② 추정과 판단- 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 "6. 기타 재무에 관한 사항"의 "라. 공정가치평가내역" 에 포함되어 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준 )

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기	매출채권	12,684,385,397	296,155,409	2.33%

미수금	377,804,403	367,945,887	97.39%

선급금	404,648,456	170,845,711	42.22%

합 계	13,466,838,256	834,947,007	6.20%

제41기	매출채권	14,414,967,465	244,435,017	1.70%

미수금	1,034,705,820	372,332,703	35.98%

선급금	627,133,638	69,531,108	11.09%

합 계	16,076,806,923	686,298,828	4.27%

제40기	매출채권	14,083,780,745	212,485,482	1.51%

미수금	610,014,166	367,823,687	60.30%

선급금	666,098,537	25,724,851	3.86%

합 계	15,359,893,448	606,034,020	3.95%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제42기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	686,298,828	606,034,020	576,543,270

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(29,389,087)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	29,389,087

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	181,570	-	2,962

3. 대손상각비 계상(환입)액	148,466,609	80,264,808	58,882,799

4. 기말 대손충당금 잔액합계	834,947,007	686,298,828	606,034,020

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

회사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적분석방법 및 과거의 대손경험율에 의하여 예상되는 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

가) 개별분석 및 대손예상액 산정근거

설 정 방 침	설정율	비 고

1년이하 미회수 매출채권	1.0%

1년이상 2년이하 미회수 매출채권	50.0%

2년이상 미회수 매출채권	100.0%

나) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ① 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채 권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4 ) 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권 연령	당 기	전 기

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

만기일 미도래	19,085,734,133	(114,360,591)	19,483,539,854	(142,518,187)

6개월 이하	40,483,539	(20,239,080)	45,010,396	(21,153,302)

6개월 초과 1년 이하	107,947,474	(52,387,028)	36,606,866	(29,070,886)

1년 초과	534,974,027	(477,114,598)	424,025,345	(424,025,345)

합 계	19,769,139,174	(664,101,296)	19,989,182,461	(616,767,720)

다. 재 고 자 산 현황 (연결기준)

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	제42기	제41기	제40기	비고

상 품	2,822,558,386	2,823,181,688	2,468,243,285	-

제 품	4,855,477,050	5,698,096,141	5,720,223,671	-

재공품	1,212,776,004	1,006,189,320	938,318,959	-

원재료	6,739,325,665	6,434,649,937	7,433,809,001	-

부재료	1,966,453,125	2,125,700,516	1,714,765,575	-

저장품	996,739,703	1,330,527,705	1,126,062,791	-

미착품	1,635,732,628	2,477,488,847	3,026,158,417	-

합 계	20,229,062,561	21,895,834,154	22,427,581,699	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.77%	22.65%	24.90%	-

재고자산회전율(회수)[ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.37회	3.14회	3.11회	-

2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사일자 연 2회 장부상 금액과 실물과의 차이를 규명하기 위해 현물실사를 하고 있습니다. 2015년도 2분기 재고자산에 대한 실사는 2015년 7월 3일 각 창고별로 실시하였으며 연말 재고자산에 대한 실사는 2016년 1월 4일에 실시하였습니다. 연말 재고실사 기준일 이후에 재고자산의 변동분에 대해서는 2015년 12월 31일 이후에 재고자산 입출고 수불내역을 감안하여 재무상태표일의 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다. 나) 재고실사시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 2015년 7월 3일자 2분기 재고실사시에는 외부감사인이 입회하지 않았으며 자체적으로 실시하였습니다. 2016년 1월 4일 연말 재고실사시에는 외부감사인인 안경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 다) 장기체화재고 등의 현황당사는 당해 사업연도말 현재 장기체화재고 등이 없습니다. 라. 공 정가치평가 내역 1) 당기와 전기 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	12,655,399,564	8,245,360,408

대여금및수취채권

매출채권및기타채권	매출채권	12,388,229,988	14,170,532,448

미수금	9,858,516	662,373,117

미수수익	28,354,607	40,628,278

대여금	5,010,198,050	3,015,553,720

보증금	731,171,273	740,306,664

단기금융상품	퇴직연금신탁금	-	9,935,273

장기금융상품	적립식금융상품	937,225,444	733,085,241

소 계	19,105,037,878	19,372,414,741

매도가능금융자산	상장주식	481,360,720	544,283,758

비상장주식	295,875,919	397,873,181

출자금	2,729,900,000	2,562,000,000

채무증권	-	4,680,000

수익증권	276,862,861	875,810,024

소 계	3,783,999,500	4,384,646,963

합 계	35,544,436,942	32,002,422,112

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	매입채무	6,261,058,016	6,887,461,829

미지급금	1,042,251,480	1,597,463,516

미지급비용	579,214,574	452,202,672

임대보증금	46,500,000	18,764,900

소 계	7,929,024,070	8,955,892,917

차입금	단기차입금	19,679,638,858	17,577,352,723

유동성장기차입금	-	250,000,000

소 계	19,679,638,858	17,827,352,723

합 계	27,608,662,928	26,783,245,640

2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채	합 계	수준1	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	758,223,581	-	758,223,581	481,360,720	276,862,861

소 계	-	758,223,581	-	758,223,581	481,360,720	276,862,861

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	12,655,399,564	-	-	12,655,399,564	-	-

대여금및수취채권	19,105,037,878	-	-	19,105,037,878	-	-

매도가능금융자산(주2)	-	3,025,775,919	-	3,025,775,919	-	-

소 계	31,760,437,442	3,025,775,919	-	34,786,213,361	-	-

금융자산 합계	31,760,437,442	3,783,999,500	-	35,544,436,942	481,360,720	276,862,861

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	7,929,024,070	7,929,024,070	-	-

차입금	-	-	19,679,638,858	19,679,638,858	-	-

금융부채 합계	-	-	27,608,662,928	27,608,662,928	-	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 비상장주식 및 출자금으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채	합 계	수준1	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,424,773,782	-	1,424,773,782	544,283,758	880,490,024

소 계	-	1,424,773,782	-	1,424,773,782	544,283,758	880,490,024

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	8,245,360,408	-	-	8,245,360,408	-	-

대여금및수취채권	19,372,414,741	-	-	19,372,414,741	-	-

매도가능금융자산(주2)	-	2,959,873,181	-	2,959,873,181	-	-

소 계	27,617,775,149	2,959,873,181	-	30,577,648,330	-	-

금융자산 합계	27,617,775,149	4,384,646,963	-	32,002,422,112	544,283,758	880,490,024

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무및기타채무	-	-	8,955,892,917	8,955,892,917	-	-

차입금	-	-	17,827,352,723	17,827,352,723	-	-

금융부채 합계	-	-	26,783,245,640	26,783,245,640	-	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 비상장주식 및 출자금으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-