제일연마 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

※ 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항※ 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항※ 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항※ 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제50기3분기	매출채권	11,193,089,565	22,294,611	0.20%

미수금	1,317,229,951	312,323,756	23.71%

선급금	163,319,026	-	0.00%

합 계	12,673,638,542	334,618,367	2.64%

제49기	매출채권	11,340,637,513	18,936,984	0.17%

미수금	719,710,313	312,129,467	43.37%

선급금	303,137,944	11,774	0.00%

합 계	12,363,485,770	331,078,225	2.68%

제48기	매출채권	10,744,524,055	165,231,401	1.54%

미수금	319,006,615	312,195,380	97.86%

선급금	438,454,626	4,365,110	1.00%

합 계	11,501,985,296	481,791,891	4.19%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제50기 3분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	331,078,225	481,791,891	649,263,735

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,328,099	(2,223,083)	(194,954,846)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(4,300,745)	(199,054,449)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,328,099	2,077,662	4,099,603

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,212,043	(148,490,583)	27,483,002

4. 기말 대손충당금 잔액합계	334,618,367	331,078,225	481,791,891

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침가) 회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구분	정상채권	손상징후 발생채권	손상확정 채권

정의	만기가미도래한 채권	연체등 손상사건의징후가 포착되는 채권	부도, 법정관리 진행 등객관적증거가 명백한 채권

대손설정	연체구간별 대손경험률에 따른 집합평가 수행	현금흐름추정 가능시 DCF법 적용,그외의 경우는 일정율법 적용

.나) 개별채권대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리① 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권 연령	당분기말	전기말

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

만기일 미도래	12,244,245,108	(1,293,804)	11,810,596,817	(652,427)

6개월 이하	364,282,807	(637,753)	248,039,024	(25,983)

6개월 초과 1년 이하	1,884,899	(2,707,498)	10,160,400	(44,040)

1년 초과	331,071,263	(331,265,552)	330,344,001	(330,344,001)

합 계	12,941,484,077	(335,904,607)	12,399,140,242	(331,066,451)

3. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	제50기 3분기	제49기	제48기	비고

상 품	4,713,675,105	4,268,164,924	5,617,546,724	-

제 품	2,393,190,713	3,163,619,478	3,358,536,741	-

재공품	2,004,323,509	2,271,271,503	1,855,889,979	-

원재료	7,616,548,016	7,189,176,434	7,647,097,251	-

부재료	1,976,230,683	1,812,541,648	2,676,335,360	-

저장품	1,672,642,799	1,434,341,018	1,297,647,074	-

미착품	1,791,009,303	2,195,752,592	2,409,477,279	-

합 계	22,167,620,128	22,334,867,597	24,862,530,408	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.15%	21.45%	23.35%	-

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.17회	2.81회	2.86회	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 매년 반기말(6월 30일) 및 사업년도말(12월 31일)을 기준으로 연 2회 재고자산실사를 하고 있습니다. 제49기 사업년도말 재고실사일인 23년 1월 2일에는 외부감사인의 입회하에 재고자산에 대한 실사를 진행하였고 제50기 반기말 재고실사일인 23년 6월 30일에는 당사 자체적으로 실사를 진행하였습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황(연결기준)재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말

취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	1,583,443,486	1,583,443,486	(212,322,662)	1,371,120,824	-

외주제품	1,023,235,836	1,023,235,836	(1,165,947)	1,022,069,889	-

매입상품	4,763,550,625	4,763,550,625	(49,875,520)	4,713,675,105	-

재공품	2,004,323,509	2,004,323,509	-	2,004,323,509	-

원재료	7,747,029,350	7,747,029,350	(130,481,334)	7,616,548,016	-

부재료	2,008,021,545	2,008,021,545	(31,790,862)	1,976,230,683	-

저장품	1,672,642,799	1,672,642,799	-	1,672,642,799	-

미착품	1,791,009,303	1,791,009,303	-	1,791,009,303	-

합 계	22,593,256,453	22,593,256,453	(425,636,325)	22,167,620,128	-

4. 공정가치평가 내역연결실체의 공정가치 평가절차, 평가기법 등 세부사항에 대해서는 본 사업보고서의 "Ⅲ.재무에 관한 사항" → "3.연결재무제표 주석", "5. 재무제표 주석" → "2. 재무제표 작성기준"을 참조하시기 바랍니다.(1) 공정가치 측정연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	-	13,085,884,255	-	-	7,652,752,355	-

매출채권및 기타채권	매출채권	-	11,170,794,954	-	-	11,321,700,529	-

미수금	-	1,004,906,195	-	-	407,580,846	-

미수수익	-	84,657,837	-	-	16,132,202	-

보증금	-	345,220,484	-	-	322,660,214	-

소 계	-	12,605,579,470	-	-	12,068,073,791	-

단기금융상품	9,306,031,300	-	10,686,679,073	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	778,077,000	-	-	947,146,312	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,194,278,091	-	-	6,350,635,823

합 계	10,084,108,300	25,691,463,725	4,194,278,091	11,633,825,385	19,720,826,146	6,350,635,823

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)

매입채무및기타채무	매입채무	4,230,205,545	-	3,157,432,495	-

미지급금	1,650,824,163	-	1,536,724,842	-

미지급비용	1,046,600,429	-	1,075,155,648	-

임대보증금	53,000,000	-	53,554,200	-

소 계	6,980,630,137	-	5,822,867,185	-

차입금	유동성장기차입금	-	28,122,003	-	30,617,973

장기차입금	-	-	-	19,613,769

소 계	-	28,122,003	-	50,231,742

합 계	6,980,630,137	28,122,003	5,822,867,185	50,231,742

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	778,077,000	-	-	778,077,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	3,271,217,050	-	-	3,271,217,050

비상장주식	-	38,640,483	95,873,419	134,513,902

출자금	-	-	788,547,139	788,547,139

소 계	3,271,217,050	38,640,483	884,420,558	4,194,278,091

합 계	4,049,294,050	38,640,483	884,420,558	4,972,355,091

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	947,133,500	-	-	947,133,500

저축성보험	-	12,812	-	12,812

소 계	947,133,500	12,812	-	947,146,312

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	5,237,008,230	-	-	5,237,008,230

비상장주식	-	29,467,035	95,873,419	125,340,454

출자금	-	-	988,287,139	988,287,139

소 계	5,237,008,230	29,467,035	1,084,160,558	6,350,635,823

합 계	6,184,141,730	29,479,847	1,084,160,558	7,297,782,135

(4) 당분기말과 전기말 현재 수준2 와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능 하지 않은 투입변수

당분기말	전기말

비상장주식	38,640,483	29,467,035	2	시장접근법	-

비상장주식	95,873,419	95,873,419	3	순자산가치법	자산가치

출자금	788,547,139	988,287,139	3	순자산가치법	자산가치

(5) 당분기 중 수준3 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,084,160,558	6,060,000	(205,800,000)	884,420,558

5. 기타 증권에 관한 사항※ 해당사항 없습니다.6. 진행률적용 수주계약 현황※ 해당사항 없습니다.