제일연마 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성

※ 해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항※ 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항※ 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항※ 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기1분기	매출채권	11,733,411,149	176,862,298	1.5%

미수금	315,900,308	312,252,247	98.9%

선급금	562,002,374	5,433,089	1.0%

합 계	12,611,313,831	494,547,634	3.9%

제48기	매출채권	10,744,524,055	165,231,401	1.5%

미수금	319,006,615	312,195,380	97.9%

선급금	442,819,736	4,365,110	1.0%

합 계	11,506,350,406	481,791,891	4.2%

제47기	매출채권	11,817,438,683	142,349,421	1.2%

미수금	404,672,021	354,953,069	87.7%

선급금	573,212,736	151,961,245	26.5%

합 계	12,795,323,440	649,263,735	5.0%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제49기 1분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	481,791,891	649,263,735	957,228,276

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,175,818	(194,954,846)	(233,891,284)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(199,05,449)	(231,027,149)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,175,818	4,099,603	(2,864,135)

3. 대손상각비 계상(환입)액	11,579,925	27,483,002	(74,073,257)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	494,547,634	481,791,891	649,263,735

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적분석방법 및 과거의 대손경험율에 의하여 예상되는 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.가) 개별분석 및 대손예상액 산정근거

설 정 방 침	설정율	비 고

1년이하 미회수 매출채권	1.0%	-

1년초과 2년이하 미회수 매출채권	50.0%	-

2년초과 미회수 매출채권	100.0%	-

나) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리① 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 연령별로 손상된 채권은 음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권 연령	당분기말	전기말

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

만기일 미도래	11,711,837,042	(110,875,776)	10,368,926,912	(100,076,599)

6개월 이하	349,870,097	(563,290)	679,299,316	(893,858)

6개월 초과 1년 이하	-	-	7,153,165	(1,947,823)

1년 초과	408,693,174	(378,244,933)	406,014,374	(375,077,955)

합 계	12,470,400,313	(489,683,999)	11,461,393,767	(477,996,235)

4. 재고자산 현황(연결기준)1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	제49기 1분기	제48기	제47기	비고

상 품	5,176,389,348	5,617,546,724	3,626,509,968	-

제 품	3,672,365,357	3,358,536,741	2,033,333,782	-

재공품	1,817,616,171	1,855,889,979	1,592,887,318	-

원재료	8,647,214,683	7,647,097,251	6,599,956,078	-

부재료	2,899,907,334	2,676,335,360	2,329,195,402	-

저장품	1,450,489,698	1,297,647,074	1,203,699,671	-

미착품	1,878,812,522	2,409,477,279	1,415,989,589	-

합 계	25,542,795,113	24,862,530,408	18,801,571,808	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.49%	23.35%	19.05%	-

재고자산회전율(회수)[ 연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.47회	2.86회	2.90회	-

2) 재고자산의 실사내용 당사는 매년 반기말(6월 30일) 및 사업년도말(12월 31일)을 기준으로 연 2회 재고자산실사를 하고 있습니다. 반기말 재고실사일인 21년 6월 30일에는 당사 자체적으로 실사하였고 사업년도말 재고실사일인 22년 1월 3일에는 외부감사인의 입회하에 재고자산에 대한 실사를 진행하였습니다.3) 장기체화재고 등의 현황 (연결기준) 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말

취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	3,851,593,917	3,851,593,917	(214,731,947)	3,636,861,970	-

외주제품	80,005,222	80,005,222	(44,501,835)	35,503,387	-

매입상품	5,216,610,501	5,216,610,501	(40,221,153)	5,176,389,348	-

재공품	1,817,616,171	1,817,616,171	-	1,817,616,171	-

원재료	8,923,603,598	8,923,603,598	(276,388,915)	8,647,214,683	-

부재료	2,937,363,972	2,937,363,972	(37,456,638)	2,899,907,334	-

저장품	1,450,489,698	1,450,489,698	-	1,450,489,698	-

미착품	1,878,812,522	1,878,812,522	-	1,878,812,522	-

합 계	26,156,095,601	26,156,095,601	(613,300,488)	25,542,795,113	-

5. 공정가치평가 내역 연결실체의 공정가치 평가절차, 평가기법 등 세부사항에 대해서는 본 사업보고서의 "Ⅲ.재무에 관한 사항" → "3.연결재무제표 주석", "5. 재무제표 주석" → "2. 재무제표 작성기준"을 참조하시기 바랍니다. 1) 공정가치 측정 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

,

2) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	12,023,024,001	-	-	11,747,815,352	-	-

매출채권및기타채권	매출채권	11,556,548,851	-	-	10,579,292,654	-	-

미수금	3,648,061	-	-	6,811,235	-	-

미수수익	44,196,006	-	-	23,620,611	-	-

보증금	376,323,396	-	-	373,673,032	-	-

소 계	11,980,716,314	-	-	10,983,397,532	-	-

단기금융상품	-	-	5,514,873,671	-	-	5,506,045,639

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,110,853,000	-	-	1,001,251,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,881,760,190	-	-	8,556,085,980	-

합 계	24,003,740,315	7,881,760,190	6,625,726,671	22,731,212,884	8,556,085,980	6,507,296,639

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타채무	매입채무	3,380,988,723	4,279,534,784

미지급금	2,507,446,268	2,270,722,332

미지급비용	297,308,433	660,608,906

임대보증금	73,000,000	73,000,000

합 계	6,258,743,424	7,283,866,022

3) 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치

금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	1,110,853,000	-	-	1,110,853,000

기타포괄-공정가치 측정 금융자산

상장주식	4,533,671,950	-	-	4,533,671,950

비상장주식	-	46,133,910	95,873,419	142,007,329

출자금	-	-	3,206,080,911	3,206,080,911

소 계	4,533,671,950	46,133,910	3,301,954,330	7,881,760,190

합 계	5,644,524,950	46,133,910	3,301,954,330	8,992,613,190

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상장주식	1,001,251,000	-	-	1,001,251,000

기타포괄-공정가치 측정 금융자산

상장주식	3,710,129,360	-	-	3,710,129,360

비상장주식	-	47,867,265	95,873,419	143,740,684

출자금	-	-	4,702,215,936	4,702,215,936

소 계	3,710,129,360	47,867,265	4,798,089,355	8,556,085,980

합 계	4,711,380,360	47,867,265	4,798,089,355	9,557,336,980

당분기말과 전기말 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4) 당분기말과 전기말 현재 수준2 와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수

당분기말	전기말

비상장주식	46,133,910	47,867,265	2	시장접근법	-

비상장주식	95,873,419	95,873,419	3	순자산가치법	자산가치

출자금	3,206,080,911	4,702,215,936	3	순자산가치법	자산가치

5) 당분기 중 수준3 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타포괄손익	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,798,089,355	-	(1,417,800,000)	(78,335,025)	3,301,954,330

6. 기타 증권에 관한 사항※ 해당사항 없습니다.7. 진행률적용 수주계약 현황※ 해당사항 없습니다.