제일연마 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항가) 재무제표 작성기준① 회계기준의 적용

제일연마공업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 정보를 포함하고 있지 않으므로 본 요약 분기연결재무제표에 생략된 주석정보는 2017년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표를 참조하여야 합니다.연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1109호, 기업회계기준서 제1115호 및 기업회계기준해석서 제2122호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 연결재무제표 주석3에서 설명하고 있습니다. ② 재무제표의 측정기준연결실체의 분기연결재무제표는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 공정가치로 인식된 사외적립자산을 차감하여 인식한 순확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.③ 기능통화와 보고통화본 요약 분기연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다.④ 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 분기연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용과 중간 보고기간 종료일 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용하고 있습니다. 중간 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단에 근거한 추정치는 이에 사용된 가정이 실제와 상이할 수있어 실제 결과치와는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표를 작성함에 있어 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 적용한 중요한 판단 및 불확실성의 추정을 위한 가정은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표에 적용한 것과 동일합니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기 3분기	매출채권	11,839,470,368	231,234,170	1.95%

미수금	475,752,303	395,487,808	83.13%

선급금	1,311,662,721	168,134,643	12.82%

합 계	13,626,885,392	794,856,621	5.83%

제44기	매출채권	13,235,107,804	245,020,440	1.85%

미수금	440,012,527	396,123,059	90%

선급금	450,360,020	155,432,661	34.51%

합 계	14,125,480,351	796,576,160	5.64%

제43기	매출채권	12,939,948,189	270,729,584	2.09%

미수금	467,823,463	399,767,389	85.45%

선급금	665,777,641	155,204,632	23.31%

합 계	14,073,549,293	825,701,605	5.87%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제45기 3분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	796,576,160	825,701,605	834,947,007

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,081,291)	(2,707,876)	(16,876,348)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(18,562,620)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(1,081,291)	(2,707,876)	1,686,272

3. 대손상각비 계상(환입)액	(638,248)	(26,417,569)	7,630,946

4. 기말 대손충당금 잔액합계	794,856,621	796,576,160	825,701,605

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적분석방법 및 과거의 대손경험율에 의하여 예상되는 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

가) 개별분석 및 대손예상액 산정근거

설 정 방 침	설정율	비 고

1년이하 미회수 매출채권	1.0%	-

1년초과 2년이하 미회수 매출채권	50.0%	-

2년초과 미회수 매출채권	100.0%	-

나) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리① 파산, 부도 , 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

채권 연령	당분기	전 기

채권잔액(손상전)	손상된 금액	채권잔액(손상전)	손상된 금액

만기일 미도래	12,423,483,870	(102,235,873)	21,111,119,202	(111,861,790)

6개월 이하	79,244,362	(4,654,464)	31,349,187	(29,883,678)

6개월 초과 1년 이하	8,652,896	(86,529)	65,955,858	(64,775,979)

1년 초과	526,295,147	(519,745,112)	857,861,110	(434,622,052)

합 계	13,037,676,275	(626,721,978)	22,066,285,357	(641,143,499)

다. 재고자산 현황(연결기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	제45기 3분기	제44기	제43기	비고

상 품	2,480,657,421	2,127,194,521	1,779,704,249	-

제 품	2,685,255,512	2,776,080,647	3,128,585,736	-

재공품	1,174,617,307	1,779,253,369	1,645,851,174	-

원재료	8,203,980,969	6,630,601,352	6,145,134,406	-

부재료	1,749,630,732	1,525,805,238	1,907,041,342	-

저장품	950,627,456	1,169,823,351	718,351,080	-

미착품	1,632,574,514	1,725,876,424	1,579,670,195	-

합 계	18,877,343,911	17,734,634,902	16,904,338,182	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.87%	17.92%	17.19%	-

재고자산회전율(회수)[ 연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.50회	3.79회	3.81회	-

2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자연 2회 장부상 금액과 실물과의 차이를 규명하기 위해 현물실사를 하고 있습니다. 2017년 연말 재고자산에 대한 실사는 2018년 1월 2일에 실시하였으며 2018년도 2분기 재고자산에 대한 실사는 2018년 6월 30일 각 창고별로 실시하였습니다.나) 재고실사시 독립적인 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등2018년 1월 2일 연말 재고실사시에는 외부감사인인 안경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 당사의 2018년 6월 30일자 2분기 재고실사시에는 외부감사인이 입회하지 않았으며 자체적으로 실시하였습니다.다) 장기체화재고 등의 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 장기체화재고 등이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	4,190,157,919	4,190,157,919	4,445,836,399	4,445,836,399

시장성지분증권은 보고기간말의 종가로 평가하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	86,982,000	-	4,103,175,919	4,190,157,919

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	397,020,480	-	4,048,815,919	4,445,836,399

(3) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※ 해당사항 없습니다.