안국약품 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 안국약품주식회사(이하 "당사")는 1959년 2월 12일에 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2000년 6월에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재의 납입자본금은 6,521,210천원입니다. 당기말 현재의 발행된 주식수는 보통주 13,042,420주이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

어진	2,958,475	22.68%

어준선	2,665,538	20.44%

어광	487,412	3.74%

자기주식(*)	1,583,274	12.14%

기타	5,347,721	41.00%

합계	13,042,420	100.0%

(*) 전기 중 발행된 교환사채의 교환대상 주식 51,754주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사 의 재무제표는 2018년 2월 26일 자 이사회에서 승인되었 으며, 2018년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입 니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 21: 이연법인세자산의 인식 및 기업소득환류세제에 따른 효과- 주석 22: 충당부채- 주석 33: 우발상황

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3 으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 재무위험관리

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일 부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 동 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문 영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산 의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 ~ 42년

구 축 물	15 ~ 20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채 및 교환사채전환사채 및 교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.(취소불가)(*2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 98,681백만원 , 매도가능금융자산 16,683백만원, 당기손익인식금융자산 12,150백만원 을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 98,681백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,527백만원 이고 , 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 423백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 12,150백만원 및 매도가능금융자산 15,156백만원 을 보유하고 있습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 98,681백만원 (대여금및수취채권 98,681백만원) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 9,794백만원 을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용할 예정입니다. 당사는 이러한 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 분석하고 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 경영지원본부에 의해 이루어지고 있습니다. 경영지원본부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, CNY, CAD, JPY)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	CAD	JPY	USD	EUR	CNY	CAD	JPY

현금및현금성자산	4,340,150	-	-	-	-	2,663,375	365	9,130	1	15,000

매출채권	-	-	-	-	-	1,015,125	-	-	-	-

외화자산합계	4,340,150	-	-	-	-	3,678,500	365	9,130	1	15,000

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.01	1,160.50	1,071.50	1,208.50

EUR	1,229.54	1,283.30	1,279.25	1,267.60

CNY	168.05	174.40	164.01	173.26

CAD	-	876.27	-	894.72

JPY(100￥)	1,015.23	1,068.17	998.52	1,036.81

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	465,047	(465,047)	444,547	(444,547)

EUR	-	-	46	(46)

CNY	-	-	158	(158)

JPY	-	-	16	(16)

합계	465,047	(465,047)	444,767	(444,767)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 수익증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 포괄손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	상승시	947,733	626,643	947,733	626,643

하락시	(947,733)	(626,643)	(947,733)	(626,643)

매도가능금융자산	상승시	1,301,302	1,076,495	1,301,302	1,076,495

하락시	(1,301,302)	(1,076,495)	(1,301,302)	(1,076,495)

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

장기차입금	165,000	165,000

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(1,650)	1,650	(1,650)	1,650

(3) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

현금및현금성자산(*)	22,280,800	21,202,172

단기금융상품	10,342,083	9,642,083

당기손익인식금융자산	12,150,423	8,033,876

매출채권	56,760,206	52,441,962

기타금융자산	7,624,087	5,162,880

소계	109,157,599	96,482,973

비유동 :

매도가능금융자산(*)	15,349,745	13,627,153

장기금융상품	120,756	130,556

기타금융자산	1,546,929	1,843,428

소계	17,017,430	15,601,137

합계	126,175,029	112,084,110

(*) 당사가 보유하는 현금시재액 및 지분증권은 제외하였습니다. (4) 유동성 위험당사의 경영지원본부는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.경영지원본부는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금,수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정 효과는 포함하지 아니하였습니다.① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	장부가액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	17,643,070	17,643,070	17,643,070	-	-	-

기타금융부채	10,710,821	10,710,821	10,710,821	-	-	-

차입부채	15,747,213	15,747,213	10,281,630	777,329	4,652,493	35,761

합계	44,101,104	44,101,104	38,635,521	777,329	4,652,493	35,761

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	장부가액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	15,108,118	15,108,118	15,108,118	-	-	-

기타금융부채	6,430,178	6,430,178	6,377,178	53,000	-	-

차입부채	19,760,390	19,926,048	10,845,255	749,763	8,289,234	41,796

합계	41,298,686	41,464,344	32,330,551	802,763	8,289,234	41,796

당기말 현재 당사가 제공해준 금융보증의 계약상 현금흐름은 다음과 같으며, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(단위: 천원)

구분	지급보증액	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융보증부채	842,929	-	842,929	179,389	301,730	355,284	6,526

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 신주 발행 등의 방법을 계획하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입부채	15,747,213	19,760,390

차감: 현금및현금성자산	(22,287,003)	(21,207,961)

순부채 (a)	(6,539,790)	(1,447,571)

자본총계 (b)	136,272,640	130,409,927

총자본 (a+b)	129,732,850	128,962,356

자본조달비율 (a/(a+b)) (*)	-	-

(*) 당기 및 전기 자본조달비율은 순부채가 (-)값이므로 계산하지 않았습니다.(6) 공정가치 측정아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	12,150,423	-	12,150,423

매도가능금융자산	193,435	15,156,310	-	15,349,745

합계	193,435	27,306,733	27,500,168

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	8,033,876	-	8,033,876

매도가능금융자산	174,110	13,627,113	-	13,801,223

합계	174,110	21,660,989	-	21,835,099

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

③ 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	1,092,843	1,371,344

조합출자금	240,776	240,776

국공채	-	40

합계	1,333,619	1,612,160

비상장주식, 조합출자금 및 국공채는 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

④ 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법

당기손익인식금융자산	12,150,423	시장접근법

매도가능금융자산	15,156,310	시장접근법

6. 영업부문 정보(1) 부문별 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시 ① 당기와 전기 중 당사의 제품 및 상품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 판매	144,199,488	128,942,526

상품 판매	34,650,390	42,351,178

합계	178,849,878	171,293,704

② 당사는 대한민국에 위치하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 당기 중 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 172,549,871천원(전기: 166,528,508천원)이고 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 6,300,007천원(전기: 4,765,196천원)입니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	22,287,003	-	-	-	22,287,003

단기금융상품	10,342,083	-	-	-	10,342,083

당기손익인식금융자산	-	12,150,423	-	-	12,150,423

매출채권	56,760,206	-	-	-	56,760,206

기타금융자산(유동)	7,624,087	-	-	-	7,624,087

매도가능금융자산(비유동)	-	-	16,683,365	-	16,683,365

장기금융상품	120,756	-	-	-	120,756

기타금융자산(비유동)	1,546,929	-	-	-	1,546,929

합계	98,681,064	12,150,423	16,683,365	-	127,514,852

금융부채 :

매입채무	-	-	-	17,643,070	17,643,070

기타금융부채(유동)	-	-	-	10,710,821	10,710,821

단기차입부채	-	-	-	15,405,793	15,405,793

장기차입부채	-	-	-	341,420	341,420

기타금융부채(비유동)	-	-	-	194,269	194,269

합계	-	-	-	44,295,373	44,295,373

② 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	21,207,961	-	-	-	21,207,961

단기금융상품	9,642,083	-	-	-	9,642,083

당기손익인식금융자산	-	8,033,876	-	-	8,033,876

매출채권	52,441,962	-	-	-	52,441,962

기타금융자산(유동)	5,162,880	-	-	-	5,162,880

매도가능금융자산(비유동)	-	-	15,413,383	-	15,413,383

장기금융상품	130,556	-	-	-	130,556

기타금융자산(비유동)	1,843,428	-	-	-	1,843,428

합계	90,428,870	8,033,876	15,413,383	-	113,876,129

금융부채 :

매입채무	-	-	-	15,108,118	15,108,118

기타금융부채(유동)	-	-	-	6,421,289	6,421,289

단기차입부채	-	-	-	18,713,290	18,713,290

장기차입부채	-	-	-	1,047,100	1,047,100

기타금융부채(비유동)	-	-	-	173,464	173,464

합계	-	-	-	41,463,261	41,463,261

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차손익	(64,680)	-	-	-	(64,680)

외화환산손익	(403,593)	-	-	-	(403,593)

이자손익	454,613	-	-	(518,945)	(64,332)

대손상각비	(12,526,651)	-	-	-	(12,526,651)

기타의대손상각비	(203,991)	-	-	-	(203,991)

당기손익인식금융자산평가손익	-	15,060	-	-	15,060

당기손익인식금융자산처분손익	-	39,764	-	-	39,764

매도가능금융자산평가손익	-	-	320,660	-	320,660

매도가능금융자산처분손익	-	-	1,170,046	-	1,170,046

매도가능금융자산손상차손	-	-	(178,540)	-	(178,540)

교환사채상환손실	-	-	-	(44,932)	(44,932)

합계	(12,744,302)	54,824	1,312,166	(563,877)	(11,941,189)

② 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차손익	60,201	-	-	-	60,201

외화환산손익	34,305	-	-	-	34,305

이자손익	343,386	-	-	(605,011)	(261,625)

대손상각비	(855,192)	-	-	-	(855,192)

기타의대손상각비	(249,907)	-	-	-	(249,907)

당기손익인식금융자산평가손익	-	377,827	-	-	377,827

당기손익인식금융자산처분손익	-	(90,912)	-	-	(90,912)

매도가능금융자산평가손익	-	-	(122,634)	-	(122,634)

매도가능금융자산처분손익	-	-	185,181	-	185,181

매도가능금융자산손상차손	-	-	(312,000)	-	(312,000)

합계	(667,207)	286,915	(249,453)	(605,011)	(1,234,756)

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	6,203	5,789

단기은행예치금	22,280,800	21,202,172

합계	22,287,003	21,207,961

9. 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

MMF 등	8,752,280	3,566,553

복합금융상품(ELB, 채권형 상품)	3,398,142	4,467,323

합계	12,150,422	8,033,876

당기손익인식금융자산은 당사 운전자본의 일부로, 현금흐름표 상 영업으로부터 창출된 현금에 표시하고 있으며 당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	15,413,383	19,529,479

취득	4,673,054	263,800

처분	(4,259,774)	(3,915,688)

손상(*)	(178,540)	(312,000)

세전매도가능금융자산평가손익	1,035,242	(152,208)

기말금액	16,683,365	15,413,383

차감: 비유동항목	(16,683,365)	(15,413,383)

유동항목	-	-

(*) 전기 중 파인크리크 C.C에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

② 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상장주식	193,434	174,110

비상장주식	1,092,844	1,371,344

조합출자금	240,778	240,776

국공채	-	40

수익증권	15,156,310	13,627,113

합계	16,683,365	15,413,383

10. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매출채권	64,700,674	55,392,033

대손충당금	(7,940,468)	(2,950,071)

매출채권(순액)	56,760,206	52,441,962

비유동

매출채권	897,236	897,236

대손충당금	(897,236)	(897,236)

매출채권(순액)	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	55,543,192	-	49,694,540	28,337

6개월 초과 12개월 미만	1,217,014	-	2,337,515	233,751

12개월 초과	8,837,704	8,837,704	4,257,214	3,585,219

합계	65,597,910	8,837,704	56,289,269	3,847,307

(*) 당사는 매출시점 후 정상채권회수기일(6개월)내의 채권에 대해서는 연체되지 않은 채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당사는 유동자산으로 분류된 매출채권의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	2,950,071	897,236	2,094,879	897,236

설정	12,526,651	-	855,192	-

제각	(7,536,254)	-	-	-

기말	7,940,468	897,236	2,950,071	897,236

11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	1,157	-	1,076	-

대여금	4,514,032	-	2,319,363	205,000

미수수익	92,312	-	43,527	-

기타	미수금	3,385,109	-	2,695,014	-

대여금	540,360	-	564,650	-

미수수익	47,038	-	86,180	-

보증금	-	1,546,929	-	1,843,428

(대손충당금)	(955,922)	-	(546,930)	(205,000)

합계	7,624,086	1,546,929	5,162,880	1,843,428

12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	660,019	1,198,329

선급비용	2,044,571	1,548,229

합계	2,704,590	2,746,558

13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	3,260,736	2,986,331

제품	7,578,664	7,930,075

원재료	6,606,832	6,779,392

보조재료	501,832	307,354

재공품	457,699	-

미착품	65,158	626,028

소계	18,470,921	18,629,180

재고자산평가충당금	(400,514)	(598,970)

합계	18,070,407	18,030,210

당기 중 재고자산평가손실환입액은 198,456천원이며 전기 중 재고자산평가손실은 14,386 천원입니다.

14. 유형자산(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	18,512,962	16,831,575	7,344,609	4,224,105	99,181	757,162	136,200	47,905,794

취득	4,166	46,171	-	-	-	437,164	2,643,904	3,131,405

대체	(915,848)	(1,210,186)	-	834,515	-	60,369	(1,068,284)	(2,299,434)

처분	-	-	-	(2)	-	-	-	(2)

감가상각비	-	(515,155)	(526,863)	(1,429,445)	(33,750)	(191,067)	-	(2,696,280)

기말	17,601,280	15,152,405	6,817,746	3,629,173	65,431	1,063,628	1,711,820	46,041,483

- 취득원가	17,601,280	20,721,470	10,584,332	17,277,635	300,979	4,043,331	1,711,820	72,240,847

- 상각누계액	-	(5,569,065)	(3,766,586)	(13,648,462)	(235,548)	(2,979,703)	-	(26,199,364)

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	18,375,350	15,187,589	7,860,766	4,344,282	88,755	463,690	2,253,018	48,573,450

취득	-	-	10,600	176,693	-	345,091	1,758,444	2,290,828

대체	137,612	2,174,440	-	1,169,200	37,331	58,045	(3,875,262)	(298,634)

처분	-	-	-	(869)	-	(1)	-	(870)

감가상각비	-	(530,454)	(526,757)	(1,465,201)	(26,905)	(109,663)	-	(2,658,980)

기말	18,512,962	16,831,575	7,344,609	4,224,105	99,181	757,162	136,200	47,905,794

- 취득원가	18,512,962	21,974,828	10,584,332	16,515,962	300,979	3,545,797	136,200	71,571,060

- 상각누계액	-	(5,143,253)	(3,239,723)	(12,291,857)	(201,798)	(2,788,635)	-	(23,665,266)

15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	43,177	321,614	2,002,435	2,367,226

취득	4,429	261,830	-	266,259

대체(*)	-	173,400	-	173,400

처분	-	-	(274,876)	(274,876)

상각비	(10,341)	(182,008)	-	(192,349)

기말	37,265	574,836	1,727,559	2,339,660

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	49,707	408,230	2,476,647	2,934,584

취득	3,295	37,580	-	40,875

대체(*)	-	34,500	(88,180)	(53,680)

처분	-	-	(256,408)	(256,408)

상각비	(9,825)	(158,696)	-	(168,521)

손상	-	-	(129,624)	(129,624)

기말	43,177	321,614	2,002,435	2,367,226

(*) 기타무형자산은 건설중인자산에서 대체되었으며, 회원권 중 88,180천원을 토지, 건물 및 보증금으로 대체하였습니다. (3) 당기와 전기 중 연구비로 인식한 금액은 각각 13,281,796천원 및 15,467,496천원입니다.

16. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	70,868	74,426

대체(*)	2,126,034	-

감가상각비	(36,046)	(3,558)

기말	2,160,856	70,868

취득원가	2,357,679	142,302

상각누계액	(196,823)	(71,434)

(*) 당기 중 추정변경을 통해 토지와 건물에서 대체되었습니다.

17. 종속기업과 관계기업 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사	소재	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	안국바이오진단	한국	60.30%	939,279	60.30%	939,279

안국뉴팜 (*1)	한국	100.00%	-	100.00%	100,000

소계	939,279	1,039,279

관계기업	안국건강 (*2)	한국	29.98%	943,754	31.53%	992,725

합계	1,883,033	2,032,004

(*1) 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 48,971천원을 처분하여 지분율이 감소하였으며, 전기 중 유상증자 참여로 753,015천원 추가 취득 및 과거에 인식한 손상차손 239,710천원을 환입하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,032,004	2,599,446

취득	-	853,015

처분	(48,971)	(1,660,167)

손상차손	(100,000)	-

손상차손환입	-	239,710

기말	1,883,033	2,032,004

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	안국바이오진단	7,333,632	6,085,799	1,247,833	4,583,231	89,032	89,032

안국뉴팜	3,983,025	4,448,041	(465,015)	935,126	(320,298)	(320,298)

관계기업	안국건강	10,848,980	3,611,063	7,237,917	25,535,787	1,636,204	1,636,204

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	안국바이오진단	8,376,724	7,233,647	1,143,077	2,904,706	(964,639)	(964,639)

안국뉴팜	3,153,623	3,298,340	(144,717)	47,108	(244,717)	(244,717)

관계기업	안국건강	9,845,970	4,030,731	5,815,239	15,891,351	434,953	434,953

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수관계자	미지급금	75,034	205,055

임대보증금	30,000	30,000

금융보증부채	-	44,111

기타	미지급금	10,020,782	5,528,785

미지급비용	615,006	643,338

임대보증금	23,000	23,000

기타장기종업원부채	141,269	120,464

합계	10,905,091	6,594,753

차감: 비유동항목	(194,269)	(173,464)

유동항목	10,710,822	6,421,289

19. 사채 및 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	10,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	705,680	705,680

전환사채 (*)	3,796,254	3,655,648

교환사채 (*)	903,859	4,351,962

소계	15,405,793	18,713,290

비유동

장기차입금	341,420	1,047,100

합계	15,747,213	19,760,390

(*) 전환사채 및 교환사채는 2017년 8월부터 조기상환청구가 가능하기 때문에 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	차입처	만기일	당기 연이자율	당기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	기업은행	2018.07.12	2.25%	4,000,000	4,000,000

일반자금대출	기업은행	2018.06.14	1.95%	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	산업은행	2018.05.10	2.30%	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	운용자금대출	KEB하나은행	2018.12.15	2.58%	705,680	705,680

장기차입금	운용자금대출	KEB하나은행	2019.03.15	2.58%	176,420	882,100

시설자금대출	기업은행	2023.03.15	1.75%	165,000	165,000

전환사채	연구 및 일반	한국투자파트너스㈜	2020.08.27	-	3,796,254	3,655,648

교환사채	연구 및 일반	한국투자파트너스㈜	2020.08.27	-	903,859	4,351,962

합계	15,747,213	19,760,390

(3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채	교환사채

발행금액	4,200,000	1,000,000

전환권 및 교환권조정	(403,746)	(96,141)

당기말 장부금액	3,796,254	903,859

(4) 당기말 현재 전환사채 및 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	전환사채	교환사채

종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 교환사채

이자율	액면이자율 및 보장수익률 0%	액면이자율 및 보장수익률 0%

원금상환방법	만기일시상환	만기일시상환

행사청구기간	2016년 8월 27일 ~ 2020년 8월 27일	2016년 8월 27일 ~ 2020년 8월 27일

행사가액	주당 16,845원	주당 19,322원

행사가능주식수	249,332주	51,754주

조기상환청구권	조기상환기일(2017년 8월 27일 및 이후 3개월마다) 60일 전부터 30일 전까지

20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	32,569,945	32,801,813

퇴직급여	2,349,683	2,676,613

합계	34,919,628	35,478,426

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,838,140	12,319,614

사외적립자산의 공정가치(*)	(844,023)	(959,964)

합계	10,994,117	11,359,650

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 78,809천원(전기말: 82,095천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,319,614	13,822,082

당기근무원가	2,084,509	2,362,704

이자비용	265,174	339,948

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,343)	(474,915)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(249,755)	(400,698)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(199,387)	(319,787)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,379,672)	(2,858,062)

- 관계회사로의 전출	-	(151,658)

기말금액	11,838,140	12,319,614

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	959,964	1,152,527

이자수익	18,893	26,039

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(7,598)	(10,831)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(127,236)	(207,771)

기말금액	844,023	959,964

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.34%	2.34%

임금상승율	3.00%	3.00%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율 1% 변동	(489,202)	536,386

임금상승률 1% 변동	531,384	(493,984)

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품	97,561	110,963

채무상품	746,462	849,001

합계	844,023	959,964

당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세	4,200,906	547,579

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,375	(49,138)

소계	4,203,281	498,441

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	426,068	(30,677)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	(353,225)	(235,339)

소계	72,843	(266,016)

법인세비용	4,276,125	232,425

당사는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세율	금액	세율	금액

법인세비용차감전순이익	12,216,372	2,645,279

적용세율에 따른 세부담액	21.81%	2,665,602	21.17%	559,961

세무상 공제되지 않는 비용	10.74%	1,312,377	13.25%	350,537

세액공제	(-)11.02%	(1,346,674)	(-)40.92%	(1,082,569)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	0.02%	2,375	(-)1.86%	(49,138)

자본에 직접 반영된 법인세	(-)0.004%	(513)	(-)0.16%	(4,308)

인식하지 않는 일시적차이 등	13.45%	1,642,958	17.31%	457,942

합계	35.00%	4,276,125	8.79%	232,425

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익(손실)	418,812	(92,152)	326,660	(152,208)	29,574	(122,634)

순확정급여부채 재측정요소	443,905	(97,673)	346,232	1,184,569	(260,605)	923,964

합계	862,717	(189,825)	672,892	1,032,361	(231,031)	801,330

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

자기주식처분이익	2,335	(513)	1,821	19,579	(4,308)	15,271

합계	2,335	(513)	1,821	19,579	(4,308)	15,271

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	733,692	(35,478)	-	698,214

매도가능금융자산	278,058	60,885	(92,152)	246,791

국고보조금	41,991	(25,843)	-	16,148

전환사채	(119,757)	30,933	-	(88,824)

교환사채	(142,568)	121,417	-	(21,151)

충당부채	355,161	37,377	-	392,538

재고자산	131,773	(43,660)	-	88,113

퇴직연금채무	2,236,135	280,244	(97,673)	2,418,706

유형자산	(3,079,922)	19,786	-	(3,060,136)

건설자금이자	(93,216)	2,762	-	(90,454)

당기손익인식금융자산	(83,122)	78,930	-	(4,192)

연구인력개발비세액공제	552,989	(552,989)	-	-

종속기업및관계기업손상	-	(30,737)	-	(30,737)

합계	811,214	(56,372)	(189,825)	565,016

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	884,052	(150,360)	-	733,692

매도가능금융자산	182,438	66,046	29,574	278,058

국고보조금	35,995	5,996	-	41,991

전환사채	(149,625)	29,868	-	(119,757)

교환사채	(178,124)	35,556	-	(142,568)

충당부채	381,116	(25,955)	-	355,161

재고자산	128,608	3,165	-	131,773

퇴직연금채무	2,498,347	(1,607)	(260,605)	2,236,135

회원권손상차손	132,978	(132,978)	-	-

유형자산	(3,100,810)	20,888	-	(3,079,922)

건설자금이자	(95,978)	2,762	-	(93,216)

당기손익인식금융자산	61,540	(144,662)	-	(83,122)

연구인력개발비세액공제	-	552,989	-	552,989

합계	780,537	261,708	(231,031)	811,214

22. 충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,614,367	1,742,907

전입	169,895	-

환입	-	(128,540)

기말	1,784,262	1,614,367

당사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

23. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	575,494	571,839

부가세예수금	1,719,229	1,874,816

예수보증금	7,000	22,000

선수금	1,705,998	217,885

합계	4,007,721	2,686,540

24. 자본금과 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,042,420주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금

기초	13,042,420	6,521,210	11,375,251

기말	13,042,420	6,521,210	11,375,251

② 전기

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금

기초	13,042,420	6,521,210	11,375,251

기말	13,042,420	6,521,210	11,375,251

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	355,802	35,143

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(3,967,048)	(3,969,439)

자기주식처분이익	1,233,494	1,225,214

전환권대가	566,053	566,053

교환권대가	134,774	673,872

기타자본잉여금	437,328	132,524

합계	(1,595,399)	(1,371,776)

(*) 당사는 자사주식 가격안정을 목적으로 당사 주식을 취득하여 보유하고 있으며, 당기말 자기주식수는 전기 중 발행된 교환사채의 교환대상 주식 51,754주가 포함되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자기주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	1,583,274주	1,584,228주

장부가액	3,967,048	3,969,439

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	3,025,102	2,773,022

임의적립금 (*2)	1,717,725	1,717,725

미처분이익잉여금	114,872,948	109,359,352

합계	119,615,775	113,850,099

(*1) 상법상 법정적립금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 법정적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 법정적립금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 별도재무제표상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기(처분예정일: 2018년 3월 27일)	전기(처분확정일: 2017년 3월 24일 )

I. 미처분이익잉여금	114,872,947,713	109,359,351,511

1. 전기이월이익잉여금	106,586,469,047	106,022,533,544

2. 순확정급여부채의 재측정요소	346,232,022	923,963,917

3. 당기순이익	7,940,246,644	2,412,854,050

II. 이익잉여금처분액	2,773,113,332	2,772,882,464

1. 이익준비금	252,101,212	252,080,224

2. 배당금 가. 현금배당 보통주 주당배당금(율): 당기: 220원 (44%) 전기: 220원(44%)	2,521,012,120	2,520,802,240

III. 차기이월미처분이익잉여금	112,099,834,381	106,586,469,047

(3) 2017년과 2016년에 지급된 현금배당금은 각각 2,521백만원(주당 220원) 입 니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 220원과 2,521백만원이며 2018년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	24,988,243	24,797,285

퇴직급여	1,631,977	1,896,192

복리후생비	4,509,991	5,326,377

여비교통비	5,904,305	6,685,006

통신비	344,307	539,311

수도광열비	120,552	122,689

세금과공과	271,434	252,963

감가상각비	318,207	299,963

보험료	190,971	164,670

접대비	1,517,748	1,642,857

광고선전비	4,376,383	1,926,633

운반비	823,030	638,791

지급수수료	17,042,878	13,381,168

대손상각비	12,526,651	855,192

소모품비	115,875	112,644

임차료	475,571	306,748

도서인쇄비	229,305	259,428

무형자산상각비	96,005	167,963

교육훈련비	371,452	190,062

판매촉진비	2,938,401	3,726,053

견본품비	316,362	585,693

기타	999,682	892,794

합계	80,109,330	64,770,482

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

임대수익	146,348	144,000

관계기업투자주식처분이익	50,293	-

관계기업투자주식손상차손환입	-	239,710

무형자산처분이익	9,124	6,364

자산수증이익	1,179,434	-

기타	258,466	38,060

합계	1,643,665	428,134

기타비용 :

관계기업투자처분손실	-	1,660,167

무형자산손상차손	-	129,624

기타의대손상각비	203,991	-

기타	266,017	861,197

합계	470,008	2,650,988

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	454,613	343,386

외환차익	64,148	154,362

외화환산이익	-	34,305

당기손익인식금융자산평가이익	223,790	481,461

당기손익인식금융자산처분이익	39,764	2,128

매도가능금융자산처분이익	1,170,046	193,206

배당금수익	8,000	-

금융보증수익	-	11,011

합계	1,960,361	1,219,859

금융비용 :

이자비용	518,945	605,011

외환차손	128,828	94,161

외화환산손실	403,593	-

당기손익인식금융자산평가손실	208,730	103,634

당기손익인식금융자산처분손실	-	93,040

매도가능금융자산처분손실	-	8,025

매도가능금융자산손상차손	178,540	312,000

교환사채상환손실	44,932	-

금융보증비용	-	11,011

기타의대손상각비	-	249,907

합계	1,483,568	1,476,789

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료및소모품의 사용	35,681,073	32,450,284

제품의 변동	(487,819)	9,035,710

상품의 매입액	27,483,446	39,859,994

상품의 변동	2,101,834	(4,353,275)

종업원급여	34,919,628	35,478,426

감가상각비	2,659,486	2,662,538

무형자산상각비	229,754	168,521

수도광열비	838,767	921,720

지급수수료	20,835,308	15,434,411

수선비	392,247	425,789

기타비용	43,630,232	34,084,523

합계	168,283,956	166,168,641

31. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	7,940,246,644	2,412,854,050

가중평균 유통보통주식수	11,459,028주	11,457,835주

기본주당순이익	693	211

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환 및 교환사채가 있습니다. 해당 사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 기본당기순이익	7,940,246,644	2,412,854,050

조정:

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	109,672,532	105,893,067

교환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	94,081,503	126,063,175

보통주 희석당기순이익	8,144,000,679	2,644,810,292

가중평균유통보통주식수(*1)	11,760,114주	11,965,939주

희석주당순이익(*2)	693	211

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	11,459,028	11,457,835

전환사채	249,332	249,332

교환사채	51,754	258,772

가중평균유통보통주식수(희석)	11,760,114	11,965,939

(*2) 당기 희석주당순이익은 반희석효과로 인해 기본주당순이익과 동일합니다. 다만,향후 전환사채는 249,332주의 보통주로 전환될 수 있으며, 교환사채는 51,754 주의 보통주로 전환될 수 있습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	7,940,247	2,412,854

조정 :

법인세비용	4,276,126	232,425

퇴직급여	2,330,790	2,676,613

감가상각비	2,659,486	2,662,538

대손상각비	12,526,651	855,192

무형자산상각비	229,754	168,521

무형자산처분손실	10,000	3,408

무형자산손상차손	-	129,624

당기손익인식금융자산처분손실	-	93,040

당기손익인식금융자산평가손실	208,730	103,634

매도가능금융자산처분손실	-	8,025

매도가능금융자산손상차손	178,540	312,000

종속기업투자주식손상차손	100,000	-

외화환산손실	403,593	-

종업원급여	10,671	7,443

기타의대손상각비	203,991	249,907

당기손익인식금융자산처분이익	(39,764)	(2,128)

당기손익인식금융자산평가이익	(223,790)	(481,461)

매도가능금융자산처분이익	(1,170,046)	(193,206)

관계기업투자주식처분이익	(50,293)	-

관계기업투자처분손실	-	1,660,167

관계기업투자손상차손환입	-	(239,710)

외화환산이익	-	(34,305)

무형자산처분이익	(9,124)	(6,364)

재고자산평가손실	(198,456)	14,386

금융보증비용	-	11,011

금융보증수익	-	(11,011)

이자수익	(137,936)	(343,386)

이자비용	692,503	605,011

기타	2	15

소계	22,001,428	8,481,389

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권	(16,872,039)	6,744,176

당기손익인식금융자산	-	(4,173,877)

기타금융자산	(690,176)	(811,945)

기타자산	985,006	(1,203,572)

재고자산	158,259	6,294,653

매입채무	2,534,953	(852,285)

기타금융부채	4,184,025	1,383,293

충당부채	169,895	(128,540)

기타부채	1,318,181	(143,070)

퇴직금	(2,379,672)	(3,009,720)

사외적립자산	127,237	207,771

소계	(10,464,331)	4,306,884

영업에서 창출된 현금흐름	19,477,344	15,201,127

(2) 당기와 전기 중 당사의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,068,284	3,875,262

유형자산의 투자부동산 대체	2,093,546	-

자기주식의 급여 등 대체	10,671	-

유무형자산 미지급	-	157,655

33. 우발상황(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용	소송가액	원고	피고	진행사항

특허권침해금지(바키닌정)	100,000,000	주식회사 태준제약	안국약품(주) 외 5	2심 진행중

존속기간연장무효(안국리나글립틴)	100,000,000	주식회사 안국약품	베링거인겔하임	2심 진행중

합계	200,000,000

당사는 1건의 재판에 피고로서 계류 중에 있으며 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증내역	지급보증액	제공처

종속기업	안국바이오진단	차입금 지급보증	356,929	중소기업진흥공단

486,000	기술보증기금

34. 약정사항 등(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

금융기관명	구분	약정액	사용액

기업은행	일반자금대출	7,000,000	7,000,000

일람불수입신용장	600,000	50,939

기한부수입신용장	200,000	-

에너지관리공단대출	165,000	165,000

KEB하나은행	일반자금대출	1,764,200	882,100

산업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 96백만원의 이행지급보증을 제공받고있으며, 대표이사로부터 차입금, 일람불수입신용장 및 기한부수입신용장 약정금액에대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 담보제공자산당기말 현재 당사의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액	차입액	비고

기업은행	단기금융상품	3,000,000	3,300,000	3,000,000	일반자금

기업은행	단기금융상품	3,300,000	3,630,000	3,300,000	일반자금

기업은행	단기금융상품	700,000	770,000	700,000	일반자금

36. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	안국바이오진단(주)

안국뉴팜(주)

북경안국성세의약과기유한공사(*)

관계기업	안국건강(주)

(*) 당사가 지배하고 있으나 재무적인 영향이 중요하지 않아 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	안국바이오진단	-	82,500	114,891	-

안국뉴팜	210,519	-	80,806	81,451

북경안국성세의약과기유한공사	-	-	793	-

관계기업	안국건강	64,313	196,472	10,800	9,764

합계	274,832	278,972	207,290	91,215

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	안국바이오진단	-	-	124,336	-

안국뉴팜	243,141	-	24,521	-

북경안국성세의약과기유한공사	-	-	271	-

관계기업	안국건강	-	98,400	10,800	8,655

합계	243,141	98,400	159,928	8,655

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

대여금	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무	대여금	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	안국바이오진단	505,000	-	30,250	37,706	30,000	505,000	-	18,736	30,000

안국뉴팜	3,978,217	159,870	-	63,222	170,089	2,000,000	267,456	24,520	151,657

북경안국성세의약과기유한공사	19,363	-	-	1,064	-	19,363	-	271	-

관계기업	안국건강	-	-	-	1,157	56,602	-	-	1,076	53,398

합계	4,502,580	159,870	30,250	103,149	256,691	2,524,363	267,456	44,603	235,055

당기말 현재 특수관계자와의 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 495,831천원 (전기말 291,840천원)입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

자금대여	현금출자	자금대여	현금출자

종속기업	안국뉴팜	1,740,000	-	2,000,000	100,000

관계기업	안국건강	-	-	-	753,015

기타	북경안국성세의약과기유한공사	-	-	19,363	-

합계	1,740,000	-	2,019,363	853,018

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증내역	지급보증액	제공처

종속기업	안국바이오진단	차입금 지급보증	356,929	중소기업진흥공단

486,000	기술보증기금

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	977,520	933,386

퇴직급여	49,469	64,208

합계	1,026,989	997,594

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.