안국약품 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요안국약품주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1959년 2월 12일에 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2000년 6월에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재의 납입자본금은 6,521,210천원입니다. 당기말 현재의 발행된 주식수는 보통주 13,042,420주이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

어준선	3,085,538	23.66%

어진	2,958,475	22.68%

어광	426,025	3.27%

자기주식	1,585,454	12.15%

기타	4,986,928	38.24%

합계	13,042,420	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사	소재	업종	지분율

당기말	전기말

안국바이오진단	한국	자궁경부암 진단 유전자칩 개발 및 생산	60.4	60.4

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안국바이오진단	7,954,974	5,855,029	2,099,945	2,505,095	(1,180,054)	(1,180,054)

② 전기말

(단위: 천원)

회사	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안국바이오진단(구,바이오메드랩)	4,855,461	2,995,499	1,859,962	3,705,378	(114,151)	(114,151)

연결실체는 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(4) 당기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다. 연결실체는 자산, 부채 및 당기손익이 연결재무제표에 미치는 효과가 중요하지 않다고 판단하고 연결범위에서 제외하였으며, 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

회사	소유지분율

당기말	전기말

북경안국성세의약과기유한공사	100%	-

베이징 안국팜	-	100%

(5) 비지배지분의 취득전기 중 종속기업인 안국바이오진단이 유상감자를 실시함에 따라 지분율이 39.6%에서 60.4%로 증가하였습니다. 이에 따른 연결재무제표상 안국바이오진단의 순자산 장부금액은 1,859,962천원입니다. 또한, 이 거래로 인하여 전기 중 연결실체의 비지배지분은 175,292천원, 지배기업 소유주지분은 243,883천원 감소하였습니다.

전기 중 연결실체의 안국바이오진단 소유주지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초 지배기업 소유주지분	710,816

지배기업 소유주지분 증감 효과	(243,883)

포괄이익 중 지배기업 소유주지분	(45,203)

기말 지배기업 소유주지분	421,730

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 확정급여채무의 측정- 주석 22: 이연법인세자산의 인식- 주석 23: 충당부채

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 재무위험관리

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.연결실체는 동 회계정책 변경에 따른 재무제표에 대한 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 영업부문영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(3) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 ~ 42년

구 축 물	15 ~ 20년

기계장치	5년 ~ 8년

차량운반구	5년

집기비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

기타무형자산	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 전환사채 및 교환사채전환사채 및 교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(19) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제 1109호 '금융상품’에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 재무전략팀에 의해 이루어지고있습니다. 재무전략팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험① 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, CNY, CAD, JPY)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	CAD	JPY	USD	EUR	CNY	CAD

현금및현금성자산	414,146	60	8,854	1	9,004	223,333	201,265	1,634	1

매출채권	580,930	-	-	-	-	605,541	-	-	-

외화자산합계	995,076	60	8,854	1	9,004	828,874	201,265	1,634	1

단기차입금	-	-	-	-	-	100,032	-	-	-

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

CNY	180.06	171.00	180.55	177.23

CAD	885.30	953.53	844.56	946.53

JPY(100￥)	934.56	-	972.01	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	116,623	(116,623)	80,114	(80,114)

EUR	8	(8)	26,899	(26,899)

CNY	160	(160)	29	(29)

CAD	1	(1)	1	(1)

JPY	875	(875)	-	-

합계	117,667	(117,667)	107,043	(107,043)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 가격위험연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결실체 보유 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 수익증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격이 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 포괄손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

당기손익인식금융자산	상승시	808,101	753,103	808,101	753,103

하락시	(808,101)	(753,103)	(808,101)	(753,103)

매도가능금융자산	상승시	1,753,786	998,475	1,753,786	998,475

하락시	(1,753,786)	(998,475)	(1,753,786)	(998,475)

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율위험연결실체의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	3,000,000	3,000,000

장기차입금	54,948	57,419

합계	3,054,948	3,057,419

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(30,549)	30,549	(30,574)	30,574

(3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

현금및현금성자산(*)	19,173,128	5,432,115

단기금융상품	3,036,430	2,023,686

당기손익인식금융자산	8,081,007	7,531,028

매도가능금융자산(*)	17,537,860	9,984,750

매출채권	60,271,508	47,712,964

기타금융자산	3,270,682	5,891,462

소계	111,370,615	78,576,005

비유동

매도가능금융자산(*)	40	40

장기금융상품	133,634	143,634

기타금융자산	1,761,347	1,864,387

소계	1,895,021	2,008,061

합계	113,265,636	80,584,066

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액 및 지분증권은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험연결실체의 재무전략팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.재무전략팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정 효과는 포함하지 아니하였습니다.① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	장부가액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	16,046,981	16,046,981	16,046,981	-	-	-

기타금융부채	5,168,238	5,198,238	4,974,148	194,089	-	-

차입부채	24,753,300	24,885,415	10,125,060	-	13,972,509	787,846

합계	45,968,519	46,130,634	31,146,189	194,089	13,972,509	787,846

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	장부가액	계약상현금흐름	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	15,601,656	15,601,656	15,601,656	-	-	-

기타금융부채	3,992,580	3,992,580	3,969,580	23,000	-	-

차입부채	14,065,739	14,760,388	11,141,611	110,020	2,873,179	635,578

합계	33,659,975	34,354,624	30,712,847	133,020	2,873,179	635,578

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 신주 발행 등의 방법을 계획하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입부채	24,753,300	14,065,739

차감: 현금및현금성자산	(19,259,713)	(5,460,050)

순부채 (a)	5,493,587	8,605,689

자본총계 (b)	131,893,576	122,464,545

총자본 (a+b)	137,387,163	131,070,234

자본조달비율 (a / (a+b))	4%	7%

(6) 공정가치 측정아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	8,081,007	-	8,081,007

매도가능금융자산	18,732	17,519,128	-	17,537,860

합계	18,732	25,600,135	-	25,618,867

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	7,531,028	-	7,531,028

매도가능금융자산	-	9,984,750	-	9,984,750

합계	-	17,515,778	-	17,515,778

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

③ 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	1,898,100	3,340,805

조합출자금	141,676	141,676

국공채	40	40

합계	2,039,816	3,482,521

비상장주식, 조합출자금 및 국공채는 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 위의 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

④ 가치평가기법연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법

당기손익인식금융자산	8,081,007	시장접근법

매도가능금융자산	17,519,128	시장접근법

6. 영업부문 정보(1) 부문별 정보 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결실체의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시 ① 당기와 전기 중 연결실체의 제품 및 상품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 판매	146,069,021	138,633,632

상품 판매	51,666,805	29,302,847

합계	197,735,826	167,936,479

② 연결실체는 대한민국에 위치하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 당기 중 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한수익은 194,246,683천원(전기: 165,997,620천원)이고 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 3,489,143천원(전기: 1,938,859천원)입니다.

7. 중단영업전기 중 연결실체는 종속기업인 AG그린을 청산하였습니다. (1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구분	전기

매출	2,250

매출원가	(66,250)

판매비와관리비	(24,907)

금융수익	-

금융비용	-

기타수익	23,296

중단영업매각손익	(518,338)

중단영업손익	(583,949)

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(31,089)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(45,646)

재무활동으로 인한 순현금흐름	66,192

중단영업으로 인한 순현금흐름	(10,543)

(3) 종속기업인 AG그린의 청산으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금및현금성자산	(45,040)

무형자산	(362,457)

기타금융부채	1,958

순자산 감소	(405,539)

처분대가	-

처분된 현금및현금성자산	45,040

순현금유입액	(45,040)

8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	19,259,713	-	-	-	19,259,713

단기금융상품	3,036,430	-	-	-	3,036,430

당기손익인식금융자산	-	8,081,007	-	-	8,081,007

매도가능금융자산(유동)	-	-	17,537,860	-	17,537,860

매출채권	60,271,508	-	-	-	60,271,508

기타금융자산(유동)	3,270,682	-	-	-	3,270,682

매도가능금융자산(비유동)	-	-	2,039,816	-	2,039,816

장기금융상품	133,634	-	-	-	133,634

기타금융자산(비유동)	1,761,347	-	-	-	1,761,347

합계	87,733,314	8,081,007	19,577,676	-	115,391,997

금융부채

매입채무	-	-	-	16,046,981	16,046,981

기타금융부채(유동)	-	-	-	4,974,148	4,974,148

차입부채(유동)	-	-	-	10,125,060	10,125,060

차입부채(비유동)	-	-	-	14,628,240	14,628,240

기타금융부채(비유동)	-	-	-	194,090	194,090

합계	-	-	-	45,968,519	45,968,519

② 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	5,460,050	-	-	-	5,460,050

단기금융상품	2,023,686	-	-	-	2,023,686

당기손익인식금융자산	-	7,531,028	-	-	7,531,028

매도가능금융자산(유동)	-	-	9,984,750	-	9,984,750

매출채권	47,712,964	-	-	-	47,712,964

기타금융자산(유동)	5,891,462	-	-	-	5,891,462

매도가능금융자산(비유동)	-	-	3,482,521	-	3,482,521

장기금융상품	143,634	-	-	-	143,634

기타금융자산(비유동)	1,864,387	-	-	-	1,864,387

합계	63,096,183	7,531,028	13,467,271	-	84,094,482

금융부채

매입채무	-	-	-	15,601,656	15,601,656

기타금융부채(유동)	-	-	-	3,969,580	3,969,580

차입부채(유동)	-	-	-	10,851,232	10,851,232

차입부채(비유동)	-	-	-	3,214,507	3,214,507

기타금융부채(비유동)	-	-	-	23,000	23,000

합계	-	-	-	33,659,975	33,659,975

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외화환산손익	22,318	-	-	-	22,318

이자손익	358,062	-	-	(630,453)	(272,391)

대손상각비	(893,909)	-	-	-	(893,909)

당기손익인식금융자산평가손익	-	(271,807)	-	-	(271,807)

당기손익인식금융자산처분손익	-	3,557	-	-	3,557

매도가능금융자산평가손익	-	-	366,738	-	366,738

매도가능금융자산처분손익	-	-	(219,394)	-	(219,394)

매도가능금융자산손상차손	-	-	(987,040)	-	(987,040)

합계	(513,529)	(268,250)	(839,696)	(630,453)	(2,251,928)

② 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외화환산손익	65,889	-	-	-	65,889

이자손익	354,593	-	-	(524,887)	(170,294)

대손상각비	(69,695)	-	-	-	(69,695)

당기손익인식금융자산평가손익	-	38,080	-	-	38,080

당기손익인식금융자산처분손익	-	3,764	-	-	3,764

매도가능금융자산평가손익	-	-	(317,603)	-	(317,603)

매도가능금융자산처분손익	-	-	881,219	-	881,219

합계	350,787	41,844	563,616	(524,887)	431,360

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	86,585	27,936

단기은행예치금	19,173,128	5,432,114

합계	19,259,713	5,460,050

10. 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

MMF 등	4,507,923	5,720,293

채권	3,573,084	1,810,735

합계	8,081,007	7,531,028

당기손익인식금융자산은 연결실체의 운전자본의 일부로, 현금흐름표 상 영업으로부터 창출된 현금에 표시하고 있으며 당기손익인식금융자산의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서 상 기타수익 및 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	13,467,271	12,384,518

취득	14,467,572	5,707,477

처분	(6,485,555)	(5,467,451)

손상(*1)	(987,040)	-

대체(*2)	(1,354,749)	1,249,910

매도가능금융자산평가손익	470,177	(407,183)

기말금액	19,577,676	13,467,271

차감: 비유동항목	(2,039,816)	(3,482,521)

유동항목	17,537,860	9,984,750

(*1) 당기 중 베이징 안국팜과 MASA Life Science Ventures 주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 매도가능금융자산으로 분류되었던 Epidarex Capital I, LP 지분증권에 대하여 당기 중 추가취득함으로써 관계기업투자로 대체하였습니다. 한편, 전기 중 (주)동양레저가 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차에 따라 파인크리크 C.C 회원권에 대한 보증금을 출자전환함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.

② 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상장주식	18,732	-

비상장주식	1,898,100	3,340,805

조합출자금	141,676	141,676

국공채	40	40

수익증권	17,519,128	9,984,750

합계	19,577,676	13,467,271

11. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매출채권	62,530,210	49,080,408

대손충당금	(2,258,702)	(1,367,444)

매출채권(순액)	60,271,508	47,712,964

비유동

매출채권	897,236	897,236

대손충당금	(897,236)	(897,236)

매출채권(순액)	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	60,008,404	351,538	47,311,648	280,254

6개월 초과 12개월 미만	721,087	106,445	851,963	170,393

12개월 초과	2,697,955	2,697,955	1,814,033	1,814,033

합계	63,427,446	3,155,938	49,977,644	2,264,680

(*) 연결실체는 매출시점 후 정상채권회수기일(6개월)내의 채권에 대해서는 연체되지 않은 채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 연결실체는 유동자산으로 분류된 매출채권의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,367,444	897,236	1,134,939	897,236

설정	891,258	-	232,505	-

기말	2,258,702	897,236	1,367,444	897,236

12. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	990	-	4,044	-

기타	미수금	2,985,448	-	5,977,928	-

대여금	721,600	-	359,900	-

미수수익	15,705	-	-	-

보증금	-	1,761,347	-	1,864,387

(대손충당금)	(453,061)	-	(450,410)	-

합계	3,270,682	1,761,347	5,891,462	1,864,387

13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수관계자	선급금	-	39,094

기타	선급금	1,294,306	3,255,919

선급비용	456,982	85,967

미수법인세환급액	294	-

합계	1,751,582	3,380,980

14. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,968,345	4,606,293

제품	17,623,631	26,906,334

원재료	5,458,492	4,575,464

보조재료	475,562	273,821

미착품	56,528	1,201,301

소계	25,582,558	37,563,213

재고자산평가충당금	(584,583)	(226,294)

합계	24,997,975	37,336,919

당기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 358,288천원 및 226,296천원입니다.

15. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	금융리스자산	건설중인자산	합계

기초	16,178,000	17,800,084	8,422,261	5,260,847	115,038	498,483	-	1,384,318	49,659,031

취득	-	-	4,300	505,078	-	298,383	35,000	1,488,036	2,330,797

대체	2,197,350	(2,197,350)	-	586,336	-	-	-	(619,336)	(33,000)

처분	-	-	-	(6)	-	(1)	-	-	(7)

감가상각비	-	(415,145)	(544,329)	(1,477,208)	(26,283)	(145,993)	(10,523)	-	(2,619,481)

기말	18,375,350	15,187,589	7,882,232	4,875,047	88,755	650,872	24,477	2,253,018	49,337,340

취득원가	18,375,350	19,800,388	10,853,845	17,409,462	263,648	4,627,568	35,000	2,253,018	73,618,279

상각누계액	-	(4,612,799)	(2,971,613)	(12,534,415)	(174,893)	(3,976,696)	(10,523)	-	(24,280,939)

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	15,262,152	17,039,494	7,474,795	3,252,390	27,277	532,181	1,722,889	45,311,178

취득	915,848	1,299,529	386,813	2,867,300	131,416	170,567	1,384,318	7,155,791

대체	-	-	1,076,989	364,000	-	70,400	(1,722,889)	(211,500)

처분	-	-	-	(5)	(19,913)	(2)	-	(19,920)

감가상각비	-	(538,939)	(516,336)	(1,222,838)	(23,742)	(274,663)	-	(2,576,518)

기말	16,178,000	17,800,084	8,422,261	5,260,847	115,038	498,483	1,384,318	49,659,031

취득원가	16,178,000	21,997,738	10,849,545	16,771,548	263,648	4,341,185	1,384,318	71,785,982

상각누계액	-	(4,197,654)	(2,427,284)	(11,510,701)	(148,610)	(3,842,702)	-	(22,126,951)

16. 무형자산(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	411,453	486,651	2,089,166	2,987,270

취득	2,005	97,375	414,800	514,180

처분	-	-	(27,319)	(27,319)

대체(*)	-	33,000	-	33,000

손상	(143,419)	-	-	(143,419)

상각비	(79,626)	(166,554)	-	(246,180)

기말	190,413	450,472	2,476,647	3,117,532

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	753,272	372,633	2,784,797	3,910,702

취득	-	194,934	374,599	569,533

대체(*)	-	211,500	(572,390)	(360,890)

손상	(52,346)	-	(497,840)	(550,186)

상각비	(40,546)	(178,885)	-	(219,431)

연결범위의 변동	(248,927)	(113,531)	-	(362,458)

기말	411,453	486,651	2,089,166	2,987,270

(*) 전기 중 (주)동양레저가 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차에 따라 파인크리크 C.C 회원권에 대한 보증금을 출자전환함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였으며, 건설중인자산에서 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 연구비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연구비 구성	당기	전기

판매비와관리비	213,495	451,991

제조원가	15,874,805	21,312,771

합계	16,088,300	21,764,762

17. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	77,983	81,540

감가상각비	(3,557)	(3,557)

기말	74,426	77,983

취득원가	142,302	142,302

상각누계액	(67,876)	(64,319)

18. 관계기업(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사	소재	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	안국건강	한국	27.67%	1,065,199	27.67%	661,301

Epidarex Capital I, LP(*)	미국	26.17%	1,498,757	-	-

합계	2,563,956	661,301

(*) 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 20% 이상으로 증가하여 유의적인 영향력을보유하게 됨에 따라 매도가능금융자산에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법평가	대체	기말

지분법손익	기타포괄손익

안국건강	661,301	-	403,898	-	-	1,065,199

Epidarex Capital I, LP	-	-	(95,254)	239,262	1,354,749	1,498,757

합계	661,301	-	308,644	239,262	1,354,749	2,563,956

(*) 당기 중 연결실체는 Epidarex Capital I, LP의 지분을 추가취득함으로써 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법평가	대체	기말

지분법손익	기타포괄손익

안국건강	511,754	-	149,547	-	-	661,301

Epidarex Capital I, LP	729,273	-	(78,365)	26,612	(677,520)	-

합계	1,241,027	-	71,182	26,612	(677,520)	661,301

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	합계

안국건강	3,597,887	27.67%	995,415	69,784	1,065,199

Epidarex Capital I, LP	4,495,577	26.17%	1,176,515	322,242	1,498,757

합계	8,093,464	2,171,930	392,026	2,563,956

② 전기말

(단위: 천원)

구분	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	합계

안국건강	2,137,756	27.67%	591,517	69,784	661,301

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안국건강	5,748,819	2,150,932	3,597,887	18,178,013	1,459,696	1,459,696

Epidarex Capital I, LP	4,825,893	330,316	4,495,577	11,928	(363,982)	(363,982)

② 전기말

(단위: 천원)

회사	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안국건강	3,856,280	1,718,265	2,138,015	12,534,151	540,531	540,531

19. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	4,491,699	3,611,229

미지급비용	471,005	358,351

임대보증금	23,000	23,000

장기미지급비용	154,944	-

금융보증부채	27,590	-

합계	5,168,238	3,992,580

차감: 비유동항목	(194,090)	(23,000)

유동항목	4,974,148	3,969,580

(2) 당기말 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이내	11,444

1년 초과 2년이내	16,146

합계	27,590

20. 사채 및 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	10,000,000	10,851,232

유동성장기차입금	125,060	-

소계	10,125,060	10,851,232

비유동

장기차입금	3,251,976	3,214,507

전환사채	7,185,922	-

교환사채	4,190,342	-

소계	14,628,240	3,214,507

합계	24,753,300	14,065,739

(2) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	목적	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	중소기업대출	중소기업은행	2016.08.12	2.64%	7,000,000	7,000,000

일반자금대출	중소기업은행	2015.11.14	4.61%	-	751,200

일반자금대출	(주)국민은행	2016.10.25	2.85%	3,000,000	3,000,000

매입외환	중소기업은행	-	-	-	100,032

장기차입금	APT건립기금	(주)국민은행	2020.06.27	2.50%	39,889	45,030

APT건립기금	(주)국민은행	2020.12.09	2.50%	15,059	12,389

운용자금대출	KEB하나은행(구, 하나은행)	2019.03.15	2.95%	2,117,088	2,117,088

시설자금대출	(주)기업은행	2023.03.15	1.75%	165,000	-

운용자금대출	중소기업진흥공단	2019.03.31	3.03%	500,000	500,000

시설자금대출	중소기업진흥공단	2022.05.30	2.39%	540,000	540,000

전환사채	연구 및 일반	한국투자파트너스(주)	2020.08.27	-	3,519,888	-

연구 및 일반	한국투자파트너스(주)	2020.08.27	-	3,666,034	-

교환사채	연구 및 일반	한국투자파트너스(주)	2020.08.27	-	4,190,342	-

합계	24,753,300	14,065,739

(3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채	교환사채

사채 발행금액	9,200,000	5,000,000

전환권조정(교환권조정)	(2,014,078)	(809,658)

당기말 장부금액	7,185,922	4,190,342

(4) 당기말 현재 전환사채 및 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	전환사채	교환사채

종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 교환사채

이자율	액면이자율 및 보장수익률 0%	액면이자율 및 보장수익률 0%

원금상환방법	만기일시상환	만기일시상환

행사청구기간	2016년 8월 27일 ~ 2020년 8월 27일	2016년 8월 27일 ~ 2020년 8월 27일

행사가액	주당 19,322원	주당 19,322원

행사가능주식수	476,142주	258,772주

조기상환청구권	조기상환기일(2017년 8월 27일 및 이후 3개월마다) 60일 전부터 30일 전까지

전환사채 및 교환사채에 내재된 전환권 및 교환권은 지분상품의 요건을 충족하여 이를 자본으로 분류하였습니다. 전환사채 및 교환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	29,046,736	26,587,604

퇴직급여	2,574,651	2,209,847

합계	31,621,387	28,797,451

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,931,853	12,058,944

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,152,527)	(1,171,255)

합계	12,779,326	10,887,689

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 93,644천원 (전기말: 95,145천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,058,944	9,895,192

당기근무원가	2,274,018	1,911,524

이자비용	330,425	339,948

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(36,682)	50,329

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	292,548	758,326

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	332,781	262,495

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,320,181)	(1,158,870)

기말금액	13,931,853	12,058,944

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,171,255	1,195,357

이자수익	29,792	41,625

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(5,528)	(12,117)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(42,992)	(53,610)

기말금액	1,152,527	1,171,255

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.59%	2.92%

임금상승율	3.00%	3.00%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율 1% 변동	(836,784)	945,829

임금상승률 1% 변동	934,133	(842,763)

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품	115,252	117,125

채무상품	1,037,275	1,054,130

합계	1,152,527	1,171,255

연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 400백만원입니다.

22. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	2,863,373	1,390,959

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	6,278,707

소계	2,863,373	7,669,666

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	252,613	(15,359)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	(390,373)	332,585

소계	(137,760)	317,226

법인세비용	2,725,613	7,986,892

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세율	금액	세율	금액

법인세비용차감전순이익	11,622,636	7,036,054

적용세율에 따른 세부담액	23.46%	2,726,690	21.87%	1,538,793

세무상 공제되지 않는 비용	9.97%	1,105,628	11.66%	820,587

비과세수익	-	-	(-)0.74%	(52,338)

세액공제	(-)7.25%	(843,129)	(-)17.34%	(1,220,372)

법인세추납액	-	-	89.24%	6,278,707

차감할 일시적차이의 변동	-	-	8.74%	615,117

자본에 직접 반영된 법인세	(-)3.59%	(365,016)	0.07%	4,686

기타	0.87%	101,440	0.02%	1,712

합계	23.45%	2,725,613	113.51%	7,986,892

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익(손실)	470,177	(103,439)	366,738	(407,183)	89,580	(317,603)

순확정급여부채 재측정요소	(594,176)	130,719	(463,457)	(1,083,267)	238,319	(844,948)

관계기업투자자본변동	239,262	(52,637)	186,624	-	-	-

합계	115,263	(25,357)	89,905	(1,490,450)	327,899	(1,162,551)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

자기주식처분이익	69,513	(15,293)	54,220	49,007	(10,782)	38,225

전환권대가	725,709	(159,656)	566,053	(70,308)	15,468	(54,840)

교환권대가	863,939	(190,067)	673,872	-	-	-

합계	1,659,161	(365,016)	1,294,145	(21,301)	4,686	(16,615)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손충당금	707,026	177,026	-	884,052

대손금	498,951	(498,951)	-	-

매도가능금융자산	62,153	203,724	(103,439)	182,438

국고보조금	185,810	(149,815)	-	35,995

전환사채	-	(149,625)	-	(149,625)

교환사채	-	(178,124)	-	(178,124)

충당부채	357,053	24,063	-	381,116

재고자산	49,785	78,823	-	128,608

퇴직연금채무	2,105,254	262,374	130,719	2,498,347

회원권손상차손	132,978	-	-	132,978

합계	4,099,010	(210,505)	27,280	3,915,785

이연법인세부채

유형자산	(3,119,394)	18,584	-	(3,100,810)

건설자금이자	(98,740)	2,762	-	(95,978)

단기매매금융자산	(8,378)	69,918	-	61,540

관계기업투자	-	(108,015)	(52,637)	(160,652)

합계	(3,226,512)	(16,751)	(52,637)	(3,295,900)

순액	872,498	(227,256)	(25,357)	619,885

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손충당금	1,008,382	(301,356)	-	707,026

대손금	498,951	-	-	498,951

매도가능금융자산	922,013	(949,440)	89,580	62,153

국고보조금	98,106	87,704	-	185,810

종속기업주식	16,500	(16,500)	-	-

전환사채	1,015	(1,015)	-	-

충당부채	224,637	132,416	-	357,053

재고자산	-	49,785	-	49,785

퇴직연금채무	1,631,571	235,364	238,319	2,105,254

연구인력개발비	33,739	(33,739)	-	-

회원권손상차손	23,454	109,524	-	132,978

합계	4,458,368	(687,257)	327,899	4,099,010

이연법인세부채

유형자산	(3,138,543)	19,149	-	(3,119,394)

건설자금이자	(101,502)	2,762	-	(98,740)

단기매매금융자산	(32,718)	24,340	-	(8,378)

연구및인력개발준비금	(110,000)	110,000	-	-

파생상품평가이익	(21,461)	21,461	-	-

종속 및 관계기업투자	(197,005)	197,005	-	-

합계	(3,601,229)	374,717	-	(3,226,512)

순액	857,139	(312,540)	327,899	872,498

23. 충당부채(1) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,622,969	1,021,082

전입	1,742,907	1,622,969

환입	(1,622,969)	(1,021,082)

기말	1,742,907	1,622,969

연결실체는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

24. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	498,912	1,239,232

부가세예수금	2,356,313	1,598,685

예수보증금	18,000	11,000

선수금	241,501	220,577

합계	3,114,726	3,069,494

25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,042,420주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

기초	12,929,014	6,464,507	11,375,251	17,839,758

주식배당	113,406	56,703	-	56,703

기말	13,042,420	6,521,210	11,375,251	17,896,461

② 전기

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

기초	12,710,535	6,355,268	10,618,991	16,974,259

주식배당	111,177	55,588	-	55,588

전환권행사	107,302	53,651	756,260	809,911

기말	12,929,014	6,464,507	11,375,251	17,839,758

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	157,777	(208,962)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	186,624	-

합계	344,401	(208,962)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(3,972,511)	(3,968,561)

자기주식처분이익	1,209,943	1,155,723

전환권대가	1,423,816	-

교환권대가	673,872	-

기타자본잉여금	(111,359)	(111,359)

합계	(776,239)	(2,924,197)

(*) 연결실체는 자사주식 가격안정을 목적으로 연결실체 주식을 취득하여 보유하고 있으며, 당기 말 자기주식수는 당기 중 발행된 교환사채의 교환대상 주식 258,772주가 포함되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자기주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	1,585,454주	1,588,358주

장부가액	3,972,511	3,968,561

27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	2,520,969	2,294,155

임의적립금 (*2)	1,717,725	1,717,725

미처분이익잉여금	109,358,768	103,009,599

합계	113,597,462	107,021,479

(*1) 상법상 법정적립금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 법정적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 법정적립금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 별도재무제표상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기(처분예정일: 2016년 3월 25일)	전기(처분확정일: 2016년 3월 20일)

I. 미처분이익잉여금	108,795,119,316	101,933,776,401

1. 전기이월이익잉여금	99,382,129,081	103,868,107,679

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(463,456,981)	(844,948,173)

3. 당기순이익(손실)	9,876,447,216	(1,089,383,105)

II. 이익잉여금처분액	2,772,585,772	2,551,647,320

1. 이익준비금	252,053,252	226,813,120

2. 배당금

가. 현금배당 보통주 주당배당금(율): 당기: 220원(44%) 전기: 200원(40%)	2,520,532,520	2,268,131,200

나. 주식배당 보통주 주당배당금(율) : 당기: -원(0%) 전기: 5원(1%)	-	56,703,000

III. 차기이월미처분이익잉여금	106,022,533,544	99,382,129,081

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 2015년과 2014년에 지급된 현금배당금은 각각 2,268백만원(주당 200원)과 2,224백만원(주당 200원)이며, 2015년과 2014년에 지급된 주식배당금은 각각 57백만원(주당 5원)과 56백만원(주당 5원)입니다.

2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 220원과 2,521백만원이며 2016년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	20,674,981	19,316,309

퇴직급여	2,165,382	1,853,179

복리후생비	5,942,098	6,596,140

여비교통비	7,718,452	6,217,258

통신비	263,693	341,470

수도광열비	132,062	124,955

세금과공과	425,916	418,889

감가상각비	345,810	315,860

보험료	304,951	207,691

접대비	3,409,831	2,857,133

광고선전비	4,960,192	3,584,635

운반비	670,901	756,888

지급수수료	16,517,511	10,026,926

대손상각비	891,258	232,505

소모품비	272,762	279,355

임차료	332,310	312,203

도서인쇄비	135,487	1,823,931

연구비	213,495	451,991

무형자산상각비	246,180	219,431

교육훈련비	677,670	901,890

판매촉진비	1,617,860	2,246,969

기타	258,179	887,106

합계	68,176,981	59,972,714

29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익 :

수입배당금	-	17,589

임대료	38,400	39,180

외환차익	93,593	29,467

외화환산이익	22,317	65,889

당기손익인식금융자산평가이익	86,713	390,103

당기손익인식금융자산처분이익	3,557	75,290

매도가능금융자산처분이익	37,289	881,219

유형자산처분이익	40,693	37,987

기타의대손충당금환입	-	165,000

관계기업투자주식처분이익	-	125,481

잡수익	262,503	591,732

합계	585,065	2,418,937

기타비용 :

외환차손	97,919	45,397

기부금	63,480	74,000

기타의대손상각비	2,651	2,190

당기손익인식금융자산평가손실	358,520	352,023

당기손익인식금융자산처분손실	-	71,526

매도가능금융자산처분손실	256,683	-

매도가능금융자산손상차손	987,040	-

무형자산손상차손	143,419	550,186

잡손실	21,967	3,908,553

합계	1,931,679	5,003,875

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원재료및소모품의 사용	38,801,524	43,253,425

제품및재공품의 변동	1,847,530	(4,834,992)

상품의 매입액	42,305,796	27,543,370

상품의 변동	6,111,814	(3,434,308)

종업원급여	31,621,387	28,797,451

감가상각비	2,623,038	2,580,075

무형자산상각비	246,180	219,431

수도광열비	919,221	898,388

지급수수료	19,083,396	10,944,971

수선비	7,194	266,007

기타비용	41,238,401	51,992,667

합계(*)	184,805,481	158,226,485

(*) 매출원가, 판매비와관리비, 중단영업비용을 합한 금액입니다.

31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	358,062	354,593

금융비용

이자비용	630,453	524,887

32. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

기본주당순이익은 연결실체의 당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	합계

당기순이익(손실)	9,364,274,684	(800,844,461)	(567,546,554)	(1,368,391,015)

가중평균 유통보통주식수	11,454,565주	11,338,445주	11,338,445주	11,338,445주

기본주당이익(손실)	818	(71)	(50)	(121)

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환 및 교환사채가 있습니다. 해당 사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	합계

보통주 기본당기순이익(손실)	9,364,274,684	(800,844,461)	(567,546,554)	(1,368,391,015)

조정:

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	102,702,208	-	-	-

교환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	42,339,546	-	-	-

보통주 희석당기순이익(손실)	9,509,316,438	(800,844,461)	(567,546,554)	(1,368,391,015)

가중평균유통보통주식수(*)	11,710,275주	11,338,445주	11,338,445주	11,338,445주

희석주당이익(손실)	812	(71)	(50)	(121)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	11,454,565	11,338,445

전환사채	165,671	-

교환사채	90,039	-

가중평균유통보통주식수(희석)	11,710,275	11,338,445

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	11,622,636	6,533,151

조정 :

퇴직급여	2,574,651	2,209,847

감가상각비	2,623,038	2,580,075

대손상각비	891,258	232,505

무형자산상각비	246,180	219,431

무형자산손상차손	143,419	550,186

관계기업지분법손익	(308,644)	(71,182)

관계기업투자주식처분손익	-	(125,481)

종속기업처분손익	-	518,338

당기손익인식금융자산처분손실	-	71,526

당기손익인식금융자산평가손실	358,520	352,023

매도가능금융자산처분손실	256,683	-

매도가능금융자산손상차손	987,040	-

재고자산평가손실	358,288	226,296

기타의대손상각비	2,651	2,190

당기손익인식금융자산처분이익	(3,557)	(75,290)

당기손익인식금융자산평가이익	(86,713)	(390,103)

매도가능금융자산처분이익	(37,289)	(881,219)

기타의대손충당금환입	-	(165,000)

외화환산이익	(22,318)	(65,889)

유형자산처분이익	(40,693)	(37,987)

수입배당금	-	(17,589)

이자수익	(358,062)	(354,593)

이자비용	630,454	524,887

소계	8,214,906	5,302,971

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권	(13,535,281)	(11,331,331)

당기손익인식금융자산	3,681,771	660,386

기타금융자산	3,269,172	(404,980)

기타자산	1,629,398	(2,750,517)

재고자산	11,980,656	(3,433,571)

매입채무	445,324	6,064,768

기타금융부채	1,260,743	293,307

충당부채	119,938	601,887

기타부채	65,470	1,471,895

퇴직금	(1,320,181)	(1,158,870)

사외적립자산	42,992	53,610

소계	7,640,002	(9,933,416)

영업으로부터 창출된 현금	27,477,544	1,902,706

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	619,336	1,722,889

매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체	1,354,749	-

회원권에서 매도가능금융자산으로 대체	-	572,390

관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 대체	-	677,520

전환권 행사	-	739,593

34. 우발상황 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용	소송가액	원고	피고	진행사항

주주권확인 등 청구의 소	151,500	김병기	안국약품(주)	2심 진행중

집행판결	405,684	엥겔하트 아르츠나이미텔 유한합자회사	안국약품(주)	1심 진행중

부정경쟁행위금지 등 청구의 소	50,000	글락소그룹 리미티드 외 1	안국약품(주) 외 1	2심 진행중

합계	607,184

연결실체는 3건의 재판에 피고로서 계류 중에 있으며 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.한편, 전기 중 Engelhard Arzneimittel GmbH CO. KG와의 손해배상청구 중재에 대한 손해배상금액이 EUR 1,517,053.06로 결정되어 연결실체는 손해배상금액 및 지연이자를 지급하였으며, 이를 기타비용으로 계상하였습니다.

35. 약정사항 등(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

금융기관명	구분	약정액	사용액

기업은행	중소기업대출	7,000,000	7,000,000

할인어음	1,000,000	-

일반자금대출	1,000,000	-

일람불수입신용장	USD 500,000	-

기한부수입신용장	USD 200,000	-

원화파생상품대출	USD 300,000	-

에너지관리공단대출	165,000	165,000

KEB하나은행(구, 하나은행)	일반자금대출	2,117,088	2,117,088

국민은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

(2) 당기말 현재 KEB하나은행으로부터 499,999천원의 상업어음할인 약정을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 96백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 기술보증기금으로부터 486백만원의 차입금지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대표이사로부터 차입약정, 일람불수입신용장, 기한부수입신용장 및 원화파생상품대출과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	설정액	차입액	비고

(주)국민은행	건물	133,000	54,948	APT건립기금

중소기업진흥공단	기계장치	299,005	1,040,000	시설/운용자금

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

관계기업	안국건강

Epidarex Capital I, LP

기타	북경안국성세의약과기유한공사(*)

(*) 자산, 부채 및 당기손익이 연결재무제표에 미치는 효과가 중요하지 않다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매입	기타수익	기타비용	지분취득

관계기업	안국건강	107,390	12,418	10,474	-

Epidarex Capital I, LP	-	-	-	541,550

합계	107,390	12,418	10,474	541,550

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매입	기타수익

관계기업	안국건강	11,699	7,200

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

기타채권	기타채권

관계기업	안국건강	990	43,138

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,179,613	986,537

퇴직급여	82,485	74,103

합계	1,262,098	1,060,640