안국약품 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 안국약품주식회사(이하 "당사")는 1959년 2월 12일에 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2000년 6월에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재의 납입자본금은 6,521,210천원입니다. 당분기말 현재의 발행된 주식수는 보통 주 13,042,420주 이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

어진	2,958,475	22.68%

어준선	2,677,812	20.53%

어광	487,412	3.74%

자기주식(*)	1,583,274	12.14%

기타	5,335,447	40.91%

합계	13,042,420	100.00%

(*) 교환사채의 교환대상 주식 51,754주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날 입니다. 동 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이에 따른 2018년 1월 1일의이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용은 다음과 같으며,당기 재무제표에 미치는 영향은 주석 2.3에 기재되어 있습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 동 기준서에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가측정금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기준서 제1109호는 기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기준서 제1109호에서 신용손실은 기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 위험회피회계새로운 기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. 상기 기준서의 적용에 따라 당기 재무제표에 미치는 영향은 주석 21에 기재되어 있습니다.

(가) 변동대가

당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(나) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다 . 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하지 아니하였으며, 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 17에서 설명하고 있습니다.

(가) 리스이용자로서의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자로서의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	22,287,003	22,287,003

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	10,342,083	10,342,083

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	56,760,206	56,760,206

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	12,150,423	12,150,423

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	16,683,365	1,526,996

당기손익-공정가치측정금융자산	15,156,369

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,291,772	9,291,772

합 계	127,514,852	127,514,852

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. (2) 전기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금	기타자본항목

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	119,615,775	355,802	-

조정 :

매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산으로 재분류	371,918	(355,802)	(16,116)

기초 장부금액-기준서 제1109호	119,987,693	-	(16,116)

2.4 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문 영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

(가) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(나) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

ㄱ) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

ㄴ) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(마) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 ~ 42년

구 축 물	15 ~ 20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 금융부채

(가) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2 (3)의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채 및 교환사채전환사채 및 교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익( 가) 재화 및 용역의 제공 당사는 기 준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(나) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(다) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 주석2에 기재된 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	24,508,342	24,508,342	20,186,388	20,186,388

단기금융상품	11,242,083	11,242,083	10,342,083	10,342,083

당기손익인식금융자산	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	19,286,198	19,286,198	20,336,034	20,336,034

매출채권	55,396,639	55,396,639	61,757,774	61,757,774

기타금융자산(유동)	9,929,585	9,929,585	9,922,322	9,922,322

매도가능금융자산	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,394,187	2,394,187	2,432,578	2,432,578

장기금융상품	108,256	108,256	110,556	110,556

기타금융자산(비유동)	1,405,014	1,405,014	1,426,014	1,426,014

금융자산 합계	124,270,304	124,270,304	126,513,749	126,513,749

금융부채:

매입채무	12,830,049	12,830,049	11,527,755	11,527,755

기타금융부채(유동)	10,893,920	10,893,920	8,886,818	8,886,818

단기차입부채	14,925,187	14,925,187	14,879,550	14,879,550

장기차입부채	132,000	132,000	316,670	316,670

기타금융부채(비유동)	1,058,689	1,058,689	219,269	219,269

금융부채 합계	39,839,845	39,839,845	35,830,062	35,830,062

(2) 공 정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,286,198	-	19,286,198

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	82,504	-	2,311,684	2,394,188

합계	82,504	19,286,198	2,311,684	21,680,386

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,336,034	-	20,336,034

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	86,502	-	2,346,076	2,432,578

합계	86,502	20,336,034	2,346,076	22,768,612

5. 영업부문 정보(1) 부문별 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시 ① 당분기와 전분기 중 당사의 제품 및 상품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품 판매	29,091,417	31,433,656

상품 판매	4,755,060	8,737,168

합계	33,846,477	40,170,824

② 당사는 대한민국에 위치하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 당분기 중 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 32,143,954천원(전분기: 384,143,954천원)이고 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익은 1,702,523천원(전분기: 1,442,473천원)입니다.6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	24,508,342	-	-	-	24,508,342

단기금융상품	11,242,083	-	-	-	11,242,083

당기손익-공정가치금융자산	-	19,286,198	-	-	19,286,198

매출채권	55,396,639	-	-	-	55,396,639

기타금융자산(유동)	9,929,585	-	-	-	9,929,585

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,394,187	-	2,394,187

장기금융상품	108,256	-	-	-	108,256

기타금융자산(비유동)	1,405,014	-	-	-	1,405,014

합계	102,589,919	19,286,198	2,394,187	-	124,270,304

금융부채

매입채무	-	-	-	12,830,049	12,830,049

기타금융부채(유동)	-	-	-	10,893,920	10,893,920

단기차입부채	-	-	-	14,925,187	14,925,187

장기차입부채	-	-	-	132,000	132,000

기타금융부채(비유동)	-	-	-	1,058,689	1,058,689

합계	-	-	-	39,839,845	39,839,845

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	20,186,388	-	-	-	20,186,388

단기금융상품	10,342,083	-	-	-	10,342,083

당기손익-공정가치금융자산	-	20,336,034	-	-	20,336,034

매출채권	61,757,774	-	-	-	61,757,774

기타금융자산(유동)	9,922,322	-	-	-	9,922,322

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,432,578	-	2,432,578

장기금융상품	110,556	-	-	-	110,556

기타금융자산(비유동)	1,426,014	-	-	-	1,426,014

합계	103,745,137	20,336,034	2,432,578	-	126,513,749

금융부채

매입채무	-	-	-	11,527,755	11,527,755

기타금융부채(유동)	-	-	-	8,886,818	8,886,818

단기차입부채	-	-	-	14,879,550	14,879,550

장기차입부채	-	-	-	316,670	316,670

기타금융부채(비유동)	-	-	-	219,269	219,269

합계	-	-	-	35,830,062	35,830,062

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

당기손익:

외환차손익	(14,892)	-	-	-	(14,892)

외화환산손익	107,696	-	-	-	107,696

이자손익	147,358	-	-	(115,866)	31,492

배당금수익	-	48,294	-	-	48,294

대손상각비	(111,000)	-	-	-	(111,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	270,846	-	-	270,846

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	(668)	-	-	(668)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손	-	-	-	-	-

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	(3,998)	-	(3,998)

합계	129,162	318,472	(3,998)	(115,866)	327,770

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

외환차손익	9,412	-	-	-	9,412

외화환산손익	(23,767)	-	-	-	(23,767)

이자손익	115,126	-	-	(104,089)	11,037

배당금수익	-	-	2,550	-	2,550

대손상각비	(111,000)	-	-	-	(111,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	84,846	-	-	84,846

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	343,119	-	343,119

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	35,069	-	35,069

합계	(10,229)	84,846	380,738	(104,089)	351,266

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	323	323

단기은행예치금	24,508,019	20,186,065

합계	24,508,342	20,186,388

8. 당기손익-공정가치측금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

MMF 등	4,258,100	4,762,375

복합금융상품(ELB, 채권형 상품)	15,028,098	15,573,658

합계	19,286,198	20,336,033

당기손익-공정가치측정금융자산은 당사 운전자본의 일부로, 현금흐름표 상 영업으로부터 창출된 현금에 표시하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	2,432,578	16,683,365

취득	-	1,409,620

처분	(34,392)	(103,150)

손상	(3,998)	(394,613)

대체	-	(15,156,310)

세전 평가손익	-	(6,334)

기말금액	2,394,188	2,432,578

차감: 비유동항목	(2,394,188)	(2,432,578)

유동항목	-	-

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상장주식	82,504	86,502

비상장주식	2,070,908	2,105,300

조합출자금	240,776	240,776

국공채	-	-

수익증권	-	-

합계	2,394,188	2,432,578

9. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

매출채권	63,814,830	70,064,965

손실충당금	(8,418,191)	(8,307,191)

매출채권(순액)	55,396,639	61,757,774

비유동:

매출채권	897,236	897,236

손실충당금	(897,236)	(897,236)

매출채권(순액)	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권(*)	52,009,782	-	58,795,347	-

6개월 초과 12개월 미만	2,528,626	-	2,155,181	-

12개월 초과	10,173,658	9,315,427	10,011,673	9,204,427

합계	64,712,066	9,315,427	70,962,201	9,204,427

(*) 당사는 매출시점 후 정상채권회수기일(6개월)내의 채권에 대해서는 연체되지 않은 채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당사는 유동자산으로 분류된 매출채권의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(5) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	8,307,191	897,236	7,940,468	897,236

설정	111,000	-	366,723	-

제각	-	-	-	-

기말	8,418,191	897,236	8,307,191	897,236

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	4,580,053	3,431,385

제품	9,214,015	7,160,267

원재료	4,958,586	5,038,651

보조재료	457,975	378,308

반제품	460,855	243,316

재공품	2,223,214	2,266,623

미착품	549,311	471,096

소계	22,444,009	18,989,646

재고자산평가충당금	(676,882)	(676,882)

합계	21,767,127	18,312,764

전기 중 재고자산평가손실액은 276,368천원입니다.

11. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	13,253	-	10,837	-

대여금	5,513,326	-	5,263,326	-

미수수익	136,393	-	137,389	-

기타	미수금	3,234,089	-	4,148,626	-

대여금	2,199,571	-	1,530,031	-

미수수익	51,278	-	50,438	-

보증금	-	1,405,014	0	1,426,014

(대손충당금)	(1,218,325)	-	(1,218,325)	-

합계	9,929,585	1,405,014	9,922,322	1,426,014

12. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,143,701	1,037,746

선급비용	872,920	1,000,601

반환제품회수권	1,018,407	1,018,406

합계	3,035,028	3,056,753

13. 종속기업과 관계기업 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	안국바이오진단(주)	대한민국	60.10%	939,279	60.10%	939,279

안국뉴팜(주)(*1)	대한민국	100.00%	199,711	100.00%	199,711

소계	-	1,138,990	-	1,138,990

관계기업	안국건강(주)	대한민국	29.98%	943,754	29.98%	943,754

프리즘스퀘어피에프브이(주)	대한민국	22.50%	2,250,000	22.50%	2,250,000

프리즘스퀘어자산관리(주)	대한민국	25.00%	12,500	25.00%	12,500

소계	-	3,206,254	-	3,206,254

합계	-	4,345,244	-	4,345,244

(*1) 전기중 1,200,000천원을 출자하였으며, 손상차손으로 1,000,289천원을 인식하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 종속기업과 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	4,345,244	1,883,033

취득	-	3,462,500

처분	-	-

손상차손	-	(1,000,289)

기말	4,345,244	4,345,244

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	안국바이오진단(주)	7,369,236	6,379,772	989,464	1,392,660	41,535	41,535

안국뉴팜(주)	8,517,871	8,240,404	277,467	1,438,953	77,756	77,756

관계기업	안국건강(주)	22,102,447	10,103,107	11,999,339	12,568,654	2,662,782	2,662,782

프리즘스퀘어피에프브이(주)	9,511,945	127,490	9,384,455	-	(303,807)	(303,807)

프리즘스퀘어자산관리(주)	183,745	19,295	164,451	120,000	43,804	43,804

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	안국바이오진단(주)	7,758,215	6,810,286	947,929	5,444,948	(299,904)	(299,904)

안국뉴팜(주)	5,813,268	5,613,557	199,711	1,727,962	(535,273)	(535,273)

관계기업	안국건강(주)	16,176,952	5,143,989	11,032,963	29,041,133	4,054,227	4,054,227

프리즘스퀘어피에프브이(주)	9,703,067	45,155	9,657,912	-	(342,088)	(342,088)

프리즘스퀘어자산관리(주)	140,561	14,078	126,483	184,510	76,483	76,483

14. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	17,601,280	14,634,368	6,312,970	3,675,452	29,306	1,303,188	69,600	1,112,227	44,738,391

취득	-	-	-	-	-	11,000	308,220	-	319,220

대체	-	-	-	49,000	127,435	87,500	(265,120)	-	(1,185)

처분	-	-	-	(137,100)	-	(7,100)	-	-	(144,200)

감가상각비	-	(129,509)	(129,269)	(233,235)	(9,542)	(79,436)	-	(234,935)	(815,926)

기말	17,601,280	14,504,859	6,183,701	3,354,117	147,199	1,315,152	112,700	877,292	44,096,300

- 취득원가	17,601,280	20,721,470	10,596,332	18,437,019	408,044	4,643,406	112,700	1,112,227	73,632,478

- 상각누계액	-	(6,216,611)	(4,412,631)	(15,036,235)	(260,846)	(3,328,254)	-	(234,935)	(29,489,512)

- 국고보조금	-	-	-	(46,667)	-	-	-	-	(46,667)

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	17,601,280	15,152,405	6,817,746	3,629,173	65,431	1,063,628	1,711,820	46,041,483

취득	-	-	12,000	40,627	-	384,925	1,751,515	2,189,067

대체	-	-	-	1,446,865	-	123,750	(3,393,735)	(1,823,120)

처분	-	-	-	(4,055)	(4,414)	-	-	(8,469)

감가상각비	-	(518,037)	(516,776)	(1,437,158)	(31,711)	(269,115)	-	(2,772,797)

기말	17,601,280	14,634,368	6,312,970	3,675,452	29,306	1,303,188	69,600	43,626,164

- 취득원가	17,601,280	20,721,470	10,596,332	18,525,119	280,609	4,552,006	69,600	72,346,416

- 상각누계액	-	(6,087,102)	(4,283,362)	(14,800,500)	(251,303)	(3,248,818)	-	(28,671,085)

- 국고보조금	-	-	-	(49,167)	-	-	-	(49,167)

15. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	26,887	1,997,269	2,001,468	4,025,624

취득	-	-	-	-

대체	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각비	(2,595)	(135,467)	-	(138,062)

기말	24,292	1,861,802	2,001,468	3,887,562

② 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	37,265	574,836	1,727,559	2,339,660

취득	-	352,630	23,909	376,539

대체(*)	-	1,573,120	250,000	1,823,120

처분	-	-	-	-

상각비	(10,378)	(503,317)	-	(513,695)

기말	26,887	1,997,269	2,001,468	4,025,624

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 당분기와 전기 중 연구비로 인식한 금액은 각각 2,990,626천원 및 2,636,174천원입니다.

16. 투자부동산

당분기와 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,124,810	2,160,856

대체	-	-

감가상각비	(9,011)	(36,046)

기말	2,115,799	2,124,810

취득원가	2,357,679	2,357,679

상각누계액	(241,881)	(232,869)

17. 리스당사는 기업회계기준서 제 1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스자산과 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	961,305

인식된 리스부채의 유동분류 :

유동 리스부채	25,111

비유동 리스부채	936,194

계	961,305

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산	1,112,227	1,112,227

사용권자산감가상각누계액	(234,935)	(150,888)

계	877,292	961,339

재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.② 리스부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

유동 금융리스부채	19,743	25,111

비유동 금융리스부채	856,343	936,194

계	876,086	961,305

재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

수익 :

사용권자산-현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익(금융수익에 포함)	3,986

계	3,986

비용 :

금융리스자산의 감가상각비	88,034

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	7,140

계	95,174

당분기 중 리스의 총 현금유출은 92,358천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산 : 961,339천원 증가- 금융리스부채 : 961,305천원 증가(3) 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 최초 적용일의 사용권 자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 12개월 이하 종료 리스에 대하여 단기리스 인식 면제규정을 적용하여 회계처리

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특수관계자	미지급금	32,190	36,256

임대보증금	30,000	30,000

기타	미지급금	7,665,192	7,913,847

미지급비용	675,525	936,714

미지급배당금	2,521,012	-

임대보증금	48,000	48,000

장기종업원부채	104,603	141,269

금융리스부채	876,086	-

합계	11,952,608	9,106,086

차감: 비유동항목	(1,038,947)	(219,269)

유동항목	10,913,661	8,886,817

19. 사채 및 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

단기차입금	10,000,000	10,000,000

전환사채(*)	3,986,563	3,940,926

교환사채(*)	938,624	938,624

소계	14,925,187	14,879,550

비유동 :

장기차입금	132,000	316,670

합계	15,057,187	15,196,220

(*) 전환사채 및 교환사채는 2017년 8월부터 조기상환청구가 가능하기 때문에 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	기업은행	2019.07.12	2.25%	4,000,000	4,000,000

일반자금대출	기업은행	2019.06.14	1.95%	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	산업은행	2019.05.10	2.76%	3,000,000	3,000,000

장기차입금	운용자금대출	KEB하나은행	2019.03.15	3.01%	-	176,420

시설자금대출	기업은행	2023.03.15	1.75%	132,000	140,250

전환사채	연구 및 일반	한국투자파트너스	2020.08.27	-	3,986,563	3,940,926

교환사채	연구 및 일반	한국투자파트너스	2020.08.27	-	938,624	938,624

합계	15,057,187	15,196,220

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	교환사채	전환사채	교환사채

발행금액	4,200,000	1,000,000	4,200,000	1,000,000

전환권조정 및 교환권조정	(213,437)	(61,376)	(259,074)	(61,376)

장부금액	3,986,563	938,624	3,940,926	938,624

(4) 당분기말 현재 전환사채 및 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	전환사채	교환사채

종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 교환사채

이자율	액면이자율 및 보장수익률 0%	액면이자율 및 보장수익률 0%

원금상환방법	만기일시상환	만기일시상환

행사청구기간	2016년 8월 27일 ~ 2020년 8월 27일	2016년 8월 27일 ~ 2020년 8월 27일

행사가액	주당 16,845원	주당 19,322원

행사가능주식수	249,332주	51,754주

조기상환청구권	조기상환기일(2017년 8월 27일 및 이후 3개월마다) 60일 전부터 30일 전까지

20. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	7,187,707	11,407,339

퇴직급여	606,146	548,363

합계	7,793,853	11,955,702

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,257,059	13,302,862

사외적립자산의 공정가치(*)	(782,184)	(855,639)

합계	12,474,875	12,447,223

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 78,809천원(전기말: 78,809천원)이 포함된 금액입니다.(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	13,302,862	11,838,140

당기근무원가	527,530	1,908,019

이자비용	83,491	305,157

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	42,298

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	1,063,537

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(656,824)	(1,854,289)

- 관계회사로의 전출	-	-

기말금액	13,257,059	13,302,862

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	855,639	844,023

이자수익	4,875	19,722

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(3,404)	(8,106)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(74,925)	-

기말금액	782,185	855,639

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	2.74%	2.34%

임금상승율	3.00%	3.00%

21. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

당분기 법인세비용의 평균유효세율은 17.45% (전분기 : 15.36%)입니다.

22. 충당부채당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,968,536	1,784,262

전입	-	1,184,274

환입	-	-

기말	2,968,536	2,968,536

당사는 판매된 제품의 향후 반품으로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.당분기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

환불부채(반품충당부채)	2,968,536

반환제품회수권	1,018,406

환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를나타냅니다.2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 1,018백만원의반환제품회수권과 1,018백만원의 반품충당부채의 인식 효과가 반영되었습니다.23. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	964,756	684,488

부가세예수금	883,849	2,718,730

예수보증금	6,000	6,000

선수금	1,345,294	1,667,755

합계	3,199,899	5,076,973

24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,042,420주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금

기초	13,042,420	6,521,210	11,375,251

기말	13,042,420	6,521,210	11,375,251

② 전기

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금

기초	13,042,420	6,521,210	11,375,251

기말	13,042,420	6,521,210	11,375,251

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말(*)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(*)	(45,398)	(41,400)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,967,048)	(3,967,048)

자기주식처분이익	1,233,494	1,233,494

전환권대가	566,053	566,053

교환권대가	134,774	134,774

기타자본잉여금	437,328	437,328

합계	(1,595,399)	(1,595,399)

(*) 당사는 자사주식 가격안정을 목적으로 당사 주식을 취득하여 보유하고 있으며, 당분기말 자기주식수는 기 발행된 교환사채의 교환대상 주식 51,754주가 포함되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 자기주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식수	1,583,274주	1,583,274주

장부가액	3,967,048	3,967,048

26. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	3,277,203	3,277,203

임의적립금(*2)	1,717,725	1,717,725

미처분이익잉여금	123,563,090	124,534,560

합계	128,558,018	129,529,488

(*1) 상법상 법정적립금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 법정적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 법정적립금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.한편, 당사는 당분기말 현재 상기 법정적립금이 납입자본금의 50%를 초과한 바 추가적인 적립의무는 없습니다.

(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,311,379	9,483,162

퇴직급여	424,656	378,591

복리후생비	1,006,271	1,194,564

여비교통비	1,111,766	1,543,633

통신비	26,929	91,187

수도광열비	42,360	46,860

세금과공과	58,365	69,554

감가상각비	171,425	80,672

보험료	129,322	73,417

접대비	7,890	14,026

광고선전비	1,719,899	1,878,134

운반비	172,708	214,884

지급수수료	6,089,638	5,411,689

대손상각비	111,000	111,000

소모품비	38,297	34,729

임차료	69,986	129,606

도서인쇄비	43,931	58,622

무형자산상각비	120,852	61,196

교육훈련비	112,201	26,692

판매촉진비	591,532	466,843

견본품비	23,337	9,539

포장비	-	4,174

기타	27,421	158,259

합계	17,411,165	21,541,033

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

원재료및소모품의 사용	4,533,873	4,579,596

제품및재공품의 변동	(1,664,507)	(3,427,384)

상품의 매입액	4,365,813	6,817,073

상품의 변동	(1,178,988)	(591,707)

종업원급여	7,793,853	11,955,703

감가상각비	816,195	692,967

무형자산상각비	138,061	88,018

수도광열비	203,534	215,628

지급수수료	6,825,987	6,101,109

수선비	97,456	105,290

기타비용	10,613,748	12,192,129

합계(*)	32,545,025	38,728,422

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	147,359	115,126

외환차익	3,236	36,691

외화환산이익	107,702	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	338,316	90,329

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,118	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	35,068

배당금수익	48,294	2,550

합계	648,025	279,764

금융비용:

이자비용	115,866	104,089

외환차손	18,128	27,279

외화환산손실	6	23,767

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	67,470	5,484

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	3,785	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	-

교환사채상환손실	-	-

합계	205,255	160,619

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

임대수익	43,500	32,172

관계기업투자주식처분이익	-	-

유형자산처분이익	6,199	-

무형자산처분이익	-	-

자산수증이익	-	-

기타	106,311	523,893

합계	156,010	556,065

기타비용:

기타의대손상각비	-	-

기타	19,918	6,094

합계	19,918	6,094

31. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

기본주당순이익은 당사의 당분기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익	1,552,197,971	1,790,574,457

가중평균유통보통주식수	11,459,146	11,459,146

기본주당순이익	135	156

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환 및 교환사채가 있으며, 동 사채는 보통주로 전환된 것으로보아 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 기본당분기순이익	1,552,197,971	1,790,574,457

조정:

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	28,751,380	27,686,485

교환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	6,845,483	6,591,939

보통주 희석당분기순이익	1,587,794,834	1,824,852,831

가중평균유통보통주식수(*)	11,760,233	11,760,233

희석주당이익	135	155

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	11,459,146	11,459,146

전환사채	249,332	249,332

교환사채	51,754	51,754

가중평균유통보통주식수(희석)	11,760,233	11,760,233

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	1,552,198	1,790,574

조정 :

법인세비용	328,115	324,944

퇴직급여	614,397	548,363

감가상각비	679,101	692,967

대손상각비	111,000	111,000

무형자산상각비	138,061	88,018

무형자산처분손실	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	67,470	5,484

매도가능금융자산손상차손	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

당기손익인식금융자산처분손실	3,785	-

외화환산손실	6	23,767

유형자산처분이익	(6,199)	-

유형자산처분손실	6,040	-

종업원급여	-	-

기타의대손상각비	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	(3,118)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(338,316)	(90,329)

매도가능금융자산처분이익	-	(35,069)

관계기업투자주식처분이익	-	-

외화환산이익	(107,702)	-

무형자산처분이익	-	-

재고자산평가손실	-	-

이자수익	(147,358)	(115,126)

이자비용	161,503	104,089

배당금수익	(48,294)	-

기타	-	-

소계	1,458,491	1,658,108

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권	6,250,135	6,593,058

당기손익-공정가치금융자산	-	-

기타금융자산	912,120	56,835

기타자산	(935,509)	210,094

재고자산	(3,454,364)	(3,259,654)

매입채무	1,302,295	(1,394,441)

기타금융부채	2,718,203	(527,200)

충당부채	-	-

기타부채	(1,877,074)	28,057

확정급여부채	(668,480)	-

사외적립자산	78,329	-

소계	4,225,655	1,706,749

영업에서 창출된 현금흐름	7,336,344	5,155,431

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,068,284

유무형자산의 미지급금	-	-

자기주식의 급여 등 대체	-	-

33. 우발상황

(1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소송내용	소송가액	원고	피고	진행사항

빌다글립틴(가브스정, 가브스메트정) : 권리범위 확인심판 항소심	100,000	노파르티스(노바티스)	안국약품	2심 진행중

당분기말 현재 당사는 피고로서 계류 중인 1건의 재판 및 약사법 관련 조사가 진행중이며 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증내역	지급보증액	제공처

종속기업	안국바이오진단	차입금 지급보증	93,562	중소기업진흥공단

34. 약정사항 등(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

금융기관명	구분	약정액	사용액

기업은행	일반자금대출	7,000,000	7,000,000

할인어음	-	-

일람불수입신용장	600,000	-

기한부수입신용장	200,000	-

에너지관리공단대출	165,000	132,000

산업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

(2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 96백만원의 이행지급보증을 제공받고있으며, 대표이사로부터 차입금, 일람불수입신용장 및 기한부수입신용장 약정금액에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 35. 담보제공자산당분기말 현재 당사의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	담보가액	차입액	비고

기업은행	단기금융상품	3,000,000	3,300,000	3,000,000	운용자금

기업은행	단기금융상품	3,300,000	3,630,000	3,300,000	운용자금

기업은행	단기금융상품	700,000	770,000	700,000	운용자금

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	안국바이오진단(주)

안국뉴팜(주)

북경안국성세의약과기유한공사(*)

관계기업	안국건강(주)

프리즘스퀘어피에프브이(주)

프리즘스퀘어자산관리(주)

(*) 자산, 부채 및 당기손익이 연결재무제표에 미치는 효과가 중요하지 않다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	안국바이오진단(주)	-	75,000	31,020	1,500

안국뉴팜(주)	765,028	1,046,959	41,364	18,754

북경안국성세의약과기유한공사	-	-	209	-

관계기업	안국건강(주)	-	49,200	2,700	(306)

합계	765,028	1,171,159	75,293	19,948

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	안국바이오진단	-	(25,575)	31,020	-

안국뉴팜	67,820	305,185	26,911	73,956

북경안국성세의약과기유한공사	-	-	209	-

관계기업	안국건강	-	49,200	3,158	900

합계	67,820	328,810	61,298	74,856

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

대여금	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무	대여금	매출채권	매입채무	기타채권	기타채무

종속기업	안국바이오진단	505,000	-	-	70,506	61,900	505,000	-	33,550	283,199	167,060

안국뉴팜	4,978,217	970,234	920,096	70,166	281,767	4,728,217	179,451	375,309	74,425	281,767

북경안국성세의약과기유한공사	30,109	-	-	2,063	-	30,109	-	-	1,854	-

관계기업	안국건강	-	1,147	107,158	3,573	290	-	1,250	107,699	1,157	2,706

합계	5,513,326	971,381	1,027,254	146,308	343,957	5,263,326	180,701	516,558	360,635	451,533

당분기말 현재 특수관계자와의 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 495,831천원 (전기말 495,831천원)입니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

자금대여	현금출자	자금대여	현금출자

종속기업	안국뉴팜	250,000	-	188,368	-

관계기업	프리즘스퀘어피에프브이(주)	-	-	-	-

관계기업	프리즘스퀘어자산관리(주)	-	-	-	-

합 계	250,000	0	188,368	-

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증내역	지급보증액	제공처

종속기업	안국바이오진단	차입금 지급보증	93,562	중소기업진흥공단

326,781	기술보증기금

(6) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	301,740	206,170

퇴직급여	18,591	17,997

합계	320,331	224,167