안국약품 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 : 2024년 10월 31일기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 과소계상에 따른 재무제표 오류로 인하여 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표와 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 다음과 같은 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분	제 63 기 2020.12.31

수정전	수정금액	수정후

유동자산	111,432,212	-	111,432,212

비유동자산	90,269,582	5,281,896	95,551,478

자산총계	201,701,794	5,281,896	206,983,690

유동부채	44,678,365	-	44,678,365

비유동부채	12,879,900	-	12,879,900

부채총계	57,558,265	-	57,558,265

지배기업 소유지분	144,098,415	5,281,896	149,380,311

비지배지분	45,114	-	45,114

자본총계	144,143,529	5,281,896	149,425,425

부채와 자본총계	201,701,794	5,281,896	206,983,690

(2) 연결포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분	제 63 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

수정전	수정금액	수정후

매출	143,364,218	-	143,364,218

매출원가	58,471,092	-	58,471,092

매출총이익	84,893,126	-	84,893,126

영업이익(손실)	(61,210)	-	(61,210)

법인세비용차감전순이익	778,082	-	778,082

법인세비용	2,166,437	-	2,166,437

당기순이익	(1,388,356)	-	(1,388,356)

지배기업 소유주지분	(1,315,377)	-	(1,315,377)

비지배지분	(72,978)	-	(72,978)

총포괄손익	(1,693,780)	5,281,896	3,588,116

지배기업 소유주지분	(1,738,894)	5,281,896	3,543,002

비지배지분	45,114,033	-	45,114,033

기본주당손익(단위:원)	(115)	-	(115)

희석주당손익(단위:원)	(104)	-	(104)

(단위 : 천원)

구분	제 64 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

수정전	수정금액	수정후

매출	163,533,830	-	163,533,830

매출원가	62,515,596	-	62,515,596

매출총이익	101,018,234	-	101,018,234

영업이익(손실)	(1,084,081)	-	(1,084,081)

법인세비용차감전순이익	3,805,143	-	3,805,143

법인세비용	61,489	-	61,489

당기순이익	3,743,654	-	3,743,654

지배기업 소유주지분	3,939,217	-	3,939,217

비지배지분	(195,564)	-	(195,564)

총포괄손익	12,093,173	(5,281,896)	6,811,277

지배기업 소유주지분	12,278,430	(5,281,896)	6,996,534

비지배지분	(185,256)	-	(185,256)

기본주당손익(단위:원)	344	-	344

희석주당손익(단위:원)	344	-	344

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2023년 01월 26일을 합병기일로 하여, 종속회사인 메디페르(주)를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하므로, 이전받는 자산과 부채의 장부금액과 제거한 투자주식 장부금액과의 차액은 기타자본항목으로 인식하였습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 - 해당사항이 없습니다.(2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항과 관련하여 상세한 내용은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 2. 연결재무제표 ~ 5. 재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항과 관련하여 상세한 내용은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 2. 연결재무제표 ~ 5. 재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결재무제표 기준)

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제67기3분기	매출채권	59,847,234	2,081,639	3.5%

단기대여금	160,000	-	0.0%

미수금	537,023	379,778	70.7%

미수수익	5,590	-	0.0%

합 계	60,549,847	2,461,417	4.1%

제66기	매출채권	64,269,626	2,137,761	3.3%

단기대여금	160,000	-	0.0%

미수금	803,355	379,778	47.3%

미수수익	37,451	-	0.0%

합 계	65,270,432	2,517,539	3.9%

제65기	매출채권	66,304,360	11,387,028	17.2%

단기대여금	299,671	139,671	46.6%

미수금	861,557	379,778	44.1%

미수수익	47,918	10,488	21.9%

합 계	67,513,506	11,916,965	17.7%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결재무제표 기준)

(단위 : 천원, %)

구 분	제67기 3분기	제66기	제65기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,517,539	11,916,965	11,495,772

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(55,908)	(10,157,391)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(214)	757,965	421,193

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,461,417	2,517,539	11,916,965

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.(2) 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리.1. 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우2. 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우3. 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우4. 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우5. 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결재무제표 기준)

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	57,733,578	171,521	1,664,258	277,877	59,847,234

특수관계자	-	-	-	-	-

계	57,733,578	171,521	1,664,258	277,877	59,847,234

구성비율	96.47%	0.29%	2.78%	0.46%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결 재무제표 기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제67기 3분기	제66기	제65기

의약품,약제품및 판매	제품	21,728,376	15,367,266	10,184,468

상품	4,478,762	4,006,668	2,883,448

반제품	1,065,423	1,900,444	3,394,636

재공품	3,512,380	3,839,275	2,060,278

원재료	9,596,055	8,474,615	6,377,538

보조재료	511,899	520,486	461,141

저장품	-	3,062	3,062

미착품	2,204,474	1,606,206	1,229,126

소 계	43,097,369	35,718,022	26,593,697

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.22%	14.97%	11.86%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.64회	3.98회	3.13회

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자 및 실사방법6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고조사를 실시하고 있으며 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 이행하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 담보제공 등의 사유는 없습니다.(2) 장기체화재고 등 현황당사는 사업년도중 보유하고 있는 장기체화재고(제품)을 매출원가에 직접 반영하여 처리하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가내역

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	23,649,435	23,649,435	(1,921,059)	21,728,376	-

상품	5,658,300	5,658,300	(1,179,538)	4,478,762	-

반제품	1,065,423	1,065,423	-	1,065,423	-

재공품	3,512,380	3,512,380	-	3,512,380	-

원재료	9,760,304	9,760,304	(164,249)	9,596,055	-

보조재료	523,993	523,993	(12,094)	511,899	-

저장품	-	-	-	-	-

미착품	2,204,474	2,204,474	-	2,204,474	-

소 계	46,374,309	46,374,309	(3,276,940)	43,097,369	-

라. 공정가치 측정공정가치평가 내역은 [Ⅲ.재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 4. 금융상품의 공정가치]를 참조하시기 바랍니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다.