동양 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 62 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 61 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 동양과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 동양(이하 '지배기업')은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 레미콘 제조 및 판매, 아파트 건설공사 및 원사 제조 및 판매, 가스기기, 전기, 전자기기의 제조 및판매, 산업용 송풍기, 환경산업기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하는 회사로서 12월 31일을 보고기간 종료일로 하고 있으며, 1955년 8월 25일에 설립되어 1976년 6월 25일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2011년 9월 1일 동양매직 주식회사를 합병하여 가전사업부문과 플랜트사업부문을 추가로 영위하던중 2013년 4월 30일을 분할기일로 하여 가전사업부문을 물적분할 하였습니다. 지배기업은 2000년 6월 9일에 상호를 동양시멘트주식회사에서 동양메이저 주식회사로 변경하였으며, 2011년 7월 27일에 현재의 상호인 주식회사 동양으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2013년 9월 30일에 서울중앙지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 회사가 제출한 회생계획안이 2014년 3월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다. 이후 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 2016년 2월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당기말 현재 지배기업의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주 소유주식 수	지분율

유진기업㈜	54,435,626	22.81%

유진투자증권㈜	11,438,000	4.79%

㈜삼표기초소재	3,560,000	1.49%

자기주식	28,555,788	11.96%

기타	140,694,649	58.95%

합계	238,684,063	100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기 업 명	자본금	투자주식수	지분율	업 종	소재지

동건레미콘	4,957	출자증서	95.00%	레미콘 제조	중국

㈜한성레미콘	50	10,000 주	100.00%	레미콘 제조	대한민국

Hanil Honduras	7,051	670,320 주	100.00%	의류가공	온두라스

순동레미콘	2,226	출자증서	62.00%	레미콘 제조	중국

PT.Hanil Indonesia	31,516	35,974 주	99.98%	의류가공	인도네시아

㈜동양에너지	100	20,000 주	100.00%	전력자원개발	대한민국

동양레미콘㈜	50	10,000 주	100.00%	레미콘 제조	대한민국

동양플랜트건설㈜	10	2,000 주	100.00%	전기 및 전자기기 제조	대한민국

동양홀딩스㈜	10	2,000 주	100.00%	지주사업	대한민국

㈜동양티와이	10	2,000 주	100.00%	지주사업	대한민국

㈜한일합섬	50	10,000 주	100.00%	섬유의 제조	대한민국

(주)티와이강원	500	1,000,000주	100.00%	부인권	대한민국

자기주식신탁	100.00%	자기주식신탁	대한민국

당기 및 전기 연결대상 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 동건레미콘 3,079 1,965 30 ㈜한성레미콘 10,412 4,504 19,609 1,919 Hanil Honduras 4,340 1,905 114 (178) 순동레미콘 55,494 53,222 30,935 296 PT.Hanil Indonesia 49,889 25,298 55,077 (1,912) ㈜동양에너지 84 551 동양레미콘㈜ 50 동양플랜트건설㈜ 10 동양홀딩스㈜ 10 ㈜동양티와이 10 ㈜한일합섬 50 (주)티와이강원 13,063 6,000 (37) 특정금전신탁 100,000 합 계 236,491 93,445 105,734 118 (단위:백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) Tong Yang Asia Ltd. 280 - - (1) 동건레미콘 3,216 2,084 - (62) ㈜한성레미콘 9,257 5,269 14,938 1,321 Hanil Honduras 4,364 1,822 79 (545) 순동레미콘 53,117 51,049 29,390 (1,740) PT.Hanil Indonesia 20,985 27,761 61,214 (2,872) ㈜동양에너지 84 551 - - 동양레미콘㈜ 50 - - - 동양플랜트건설㈜ 10 - - - 동양홀딩스㈜ 10 - - - ㈜동양티와이 10 - - - ㈜한일합섬 50 - - - 합 계 91,433 88,536 105,621 (3,899) 1.3 연결범위의 변동 (1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 내역 (주)티와이강원 특수목적회사-부인권 소송 종결 자기주식신탁 자기주식신탁 (2) 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 내역 Tong Yang Asia Ltd. 당기 중 청산 1.4 당기말과 전기말 현재 주요 비지배지분 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 순동레미콘 당기말 전기말 재무상태표 유동자산 51,053 47,651 비유동자산 4,441 5,466 유동부채 52,462 50,029 비유동부채 759 1,019 순자산 2,273 2,068 비지배지분의 장부금액 864 786 포괄손익계산서 매출 30,935 29,390 당기순이익(손실) 296 (1,740) 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) 112 (661) 현금흐름표 영업활동현금흐름 64 (7) 투자활동현금흐름 91 (234) 환율변동효과 (2) 4 현금및현금성자산의 순증감 156 (238) 2 . 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결기업은 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다(1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업은 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할때 다음을 포함한 모든사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.3.2 관계기업 투자 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업과 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다 만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.5 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 건설계약에서 발생하는 수익인식에 대한 회계정책은 주석 2.3.20에서 설명하고 있습니다. (3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.3.6 법인세 및 부가가치세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 부가가치세 수익, 비용 및 자산은 관련 부가가치세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 용역의 구매와 관련한 부가가치세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 부가가치세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 부가가치세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2.3.7 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 퇴직급여 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 금융상품: 최초인식과 후속측정 (1) 금융자산 가. 최초인식 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업의 금융자산은 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 및 위험회피파생상품으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다.후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.나. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다 다. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. 마. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 라. 제거 금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니 다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타수익으로 처리하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실(취득원가에서 보고기간말 현재 공정가치와의 차이금액)에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 가. 최초인식 및 측정금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 차입금이 있습니다. 나. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 다. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 라. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 마. 금융보증계약부채 연결실체는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증계약부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 바. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 2.3.10 파생금융상품 및 위험회피 (1) 최초인식 및 후속측정파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.(2) 위험회피회계에서의 위험회피 분류ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변 동에 대한 위험회피ㆍ해외사업장순투자의위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. (3) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우또는 위험회피지정이 취소된 경우에는 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. (4) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류하거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리하고 있습니다. 2.3.11 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.12 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.연결기업은 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 12 - 50년 구축물 정액법 10 - 50년 기계장치 정액법 10 - 20년 차량운반구 정액법 5 - 10년 공기구비품 정액법 5 - 10년 기타의유형자산 정액법 5 - 20년 렌탈자산 정액법 3 - 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.13 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 35 - 50년 구축물 정액법 10 - 50년 연결기업은 매 보고기간말에 토지를 제외한 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다 2.3.14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 상각방법 및 추정 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 내용연수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 20년 사용수익기부자산 정액법 20년 기타무형자산 정액법 5년 (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.3.15 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 개별법으로 결정하는 미착품 및 용지를 제외하고는 이동평균법으로 결정하고있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.16 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수를 가진 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.17 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 7에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치기측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단한다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.18 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.19 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.20 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2.3.21 자체분양공동주택 연결기업은 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2.3.22 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 연결기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 46에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계추정 및 변경다음 회계연도내에 연결기업의 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.3 이연법인세자산세무상결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금 전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 연결기업은 미래과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있으나 그 실현가능성이 낮아 동 세무상 결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.6 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용 중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니 다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 116백만원입니다.3.7 판매보증충당부채연결기업은 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 고려하여산정하고 있습니다.3.8 하자보수충당부채 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 3.9 기타충당부채 지배기업은 2014년 3월 21일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가결정을 받은 바, 조사확정 재판 등 미확정채무의 현실화예상액 금액에 대해서 기타충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 보증자료 및 재판의 진행사항을 기반으로 경영자의 가정과 추정에 기초한 모든 가능한 결과와 관련 확률을 고려하여 산정하고 있습니다.당기말현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 기타충당부채의 장부금액은 9,056백만원입니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결기업은 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 연결기업 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 400,021백만원, 매도가능금융자산 4,236백만원, 당기손익인식금융자산 166,500백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재대여금 및 수취채권 400,021백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하지 않고 있습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,236백만원입니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 166,500백만원 보유하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 금융부채 106,348백만원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 부채는 보유하지 않고 있습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 532,504백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 128,914백만원을 설정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 5. 부문정보 5.1 보고부문의 식별 연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 건재,건설 부문 레미콘, 저발열시멘트 제조 및 판매, 아파트 등 건설공사 플랜트 부문 산업용 송풍기, 환경사업 섬유 부문 원사, 부직포 제조 및 판매 기타 부문 기타 5.2 영업부문 5.2.1 영 업부문별 매출액, 영업이익(손실) 및 당기순손익 (단위: 백만원) 영업부문 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 건재, 건설 부문 312,473 4,759 28,012 플랜트 부문 26,037 (1,718) (6,473) 섬유 부문 139,996 3,418 (9,328) 기타 부문 - (122) (38) 연결조정전합계 478,506 6,337 12,173 연결조정금액 (38,604) 1,316 12,284 연결조정후합계 439,902 7,652 24,457 (단위: 백만원) 영업부문 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 건재, 건설 부문 266,267 10,464 626,275 시멘트 부문(*1) - - (32,388) 플랜트 부문 28,315 1,193 1,607 섬유 부문 150,788 7,627 5,403 기타 부문 - - (1) 연결조정전합계 445,370 19,284 600,896 연결조정금액 (52,705) 15,849 6,387 연결조정후합계 392,665 35,133 607,283 (*1) 전기 매각 완료되어 관련 손익은 중단사업손익으로 분류하였습니다. 5.2.2 영업부문별 자산 및 부채 금액 (단위: 백만원) 영업부문 부문자산 부문부채 건재, 건설 부문 845,324 108,467 플랜트 부문 57,633 10,466 섬유 부문 145,719 35,924 기타 부문 13,148 6,551 연결조정전합계 1,061,824 161,408 연결조정금액 (57,130) (19,402) 연결조정후합계 1,004,694 142,006 (단위: 백만원) 영업부문 부문자산 부문부채 건재, 건설 부문 1,023,935 198,383 플랜트 부문 75,738 10,499 섬유 부문 118,446 34,979 기타 부문 364 551 연결조정전합계 1,218,483 244,412 연결조정금액 (34,293) (20,199) 연결조정후합계 1,184,190 224,213 5.3 지역정보 연결기업은 4개의 주요지역(본사 소재지 한국, 인도네시아, 중국)에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 외부고객으로부터 수익과 비유동자산(금융상품, 관계기업투자 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 금액임)에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 364,349 319,307 331,581 298,880 미국 87 169 - - 인도네시아 55,605 62,853 15,856 3,116 중국 31,130 29,677 4,441 5,466 중동 8,390 15,728 - - 기타 18,945 17,635 4,267 4,260 연결조정전합계 478,506 445,370 356,145 311,722 연결조정금액 (38,604) (52,705) (22,798) (24,179) 연결조정후합계 439,902 392,665 333,347 287,543 5.4 당기 및 전기 중 연결기업의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부거래처는 없습니다. 6. 재무위험관리의 목적 및 정책 6.1 금융위험관리 연결기업은 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결기업은 리스크의 유형과 그 측정방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 6.1.1 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. (1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금융자산의 장부금액 대여금 및 수취채권 400,021 802,839 당기손익인식금융자산 166,500 - 매도가능금융자산 4,236 3,626 비유동파생상품자산 - 소 계 570,757 806,465 금융부채 금융보증계약부채 199 199 비유동파생상품부채 9 289 소 계 208 488 (2) 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석 내용당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분(*2) 미연체채권 연체 미손상채권 연체손상채권 합계 3개월 이내 3개월 초과 ~6개월 이내 6개월 초과 ~1년 이내 1년 초과 매출채권 74,825 18,165 4,260 32,230 44,199 56,896 230,576 단기대여금 9 - 47,520 47,529 장기대여금 14,730 14,730 기타비유동채권 13,330 2,936 16,266 기타유동채권 2,120 322 2,309 7,575 12,325 연결조정 83,195 83,195 합 계 90,284 18,165 4,260 32,552 46,508 212,853 404,622 대손충당금(*1) 470 186 44 172 20,135 118,595 139,602 연결조정 (7,120) (7,120) 대여금 및 수취채권(순장부가) 89,814 17,979 4,216 32,380 26,373 101,378 272,140 (*1) 장기미수금 및 장기보증금의 현재가치할인차금이 포함되어 있습니다.(*2) 현금및현금성자산 및 장단기금융상품은 제외하였습니다. 6.1.2 시장위험 연결기업은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 등으로 구성됩니다. (1) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 1,970 2,000 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 변동금리부 차입금 (20) 20 (2) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성외화자산부채에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 국내와 해외종속기업의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 26,677 2,643 32,998 2,227 JPY 24 49 - 기타 70,823 73,805 55,873 71,589 합계 97,524 76,448 88,920 73,816 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,403 (2,403) JPY 2 (2) 기타 (298) 298 합계 2,107 (2,107) (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 166,500 - 매도가능금융자산 21 1 파생상품부채 (9) (289) 합 계 166,512 (288) 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 당기손익인식금융자산 16,650 (16,650) 매도가능금융자산 2 (2) 파생상품부채 (1) 1 6.1.3 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다.연결기업은 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 3개월 이내 3개월 이상~1년 이내 1년 이상~2년 이내 2년 이상 합계 파생상품부채 9 - - - 9 매입채무 22,504 10,098 35,836 - 68,437 단기차입금 1,970 - - - 1,970 금융보증계약부채 - - - 199 199 기타채무 15,080 7,200 10,858 2,595 35,733 합 계 39,563 17,298 46,694 2,794 106,348 6.2 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부채 142,006 224,214 자본 862,688 959,976 부채비율 16.46% 23.36% 7. 금융상품의 범주별 분류 7.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 매출채권 - 155,559 - - - 155,559 단기대여금 - 39 - - - 39 단기금융상품 - 196,204 - - - 196,204 당기손익인식금융자산(*1) 86,500 - - - - 86,500 단기매매증권(*2) 80,000 - - - - 80,000 장기금융상품 - 2,016 - - - 2,016 기타채권 - 16,541 - - - 16,541 현금및현금성자산 - 29,661 - - - 29,661 매도가능금융자산 - - 4,236 - - 4,236 합 계 166,500 400,020 4,236 - - 570,756 금융부채 파생상품부채 - - - 9 - 9 매입채무 - - - - 68,437 68,437 단기차입금 - - - - 1,970 1,970 금융보증계약부채 - - - - 199 199 기타채무 - - - - 35,734 35,734 합 계 - - - 9 106,340 106,349 (*1) DLS 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 투자일임계약자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 매출채권 - 155,881 - - - 155,881 단기대여금 - 4,207 - - - 4,207 장기대여금 - 10 - - - 10 단기금융상품 - 373,851 - - - 373,851 장기금융상품 - 2,528 - - - 2,528 기타채권 - 15,875 - - - 15,875 현금및현금성자산 - 250,487 - - - 250,487 매도가능금융자산 - - 3,626 - - 3,626 합 계 - 802,839 3,626 - - 806,465 금융부채 파생상품부채 - - - 289 - 289 매입채무 - - - - 73,997 73,997 단기차입금 - - - - 2,000 2,000 금융보증계약부채 - - - - 199 199 기타채무 - - - - 44,846 44,846 회생채무 - - - - 2,405 2,405 합 계 - - - 289 123,447 123,736 7.2 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 494 6,919 - - - 7,413 배당금수익 - 841 164 - - 1,005 외화환산이익 - 2,003 - - - 2,003 외환차익 - 2,135 - - - 2,135 기타금융수익 - - - 280 - 280 금융수익 합계 494 11,898 164 280 - 12,836 기타수익 대여금및기타채권손상차손환입 - 1,285 - - - 1,285 기타수익 계 - 1,285 - - - 1,285 금융비용 이자비용 - - - - 366 366 외화환산손실 - 2,679 - - - 2,679 외환차손 - 2,312 - - - 2,312 기타금융비용 - - 2 - - 2 금융비용 합계 - 4,991 2 - 366 5,359 기타비용 대여금및기타채권손상차손 - 2,121 - - - 2,121 기타비용 계 - 2,121 - - - 2,121 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 위험회피파생상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 6,016 - - - 6,016 배당금수익 - - 151 - - 151 외화환산이익 - 787 - - - 787 외환차익 - 2,336 - - - 2,336 기타금융수익(*2) - - 231,569 - - 231,569 금융수익 합계 - 9,139 231,720 - - 240,859 기타수익 대여금및기타채권손상차손환입 - 89 - - - 89 채무조정이익 - - - - 1,166 1,166 기타수익 계 - 89 - - 1,166 1,255 금융비용 이자비용 - - - - 16,977 16,977 외화환산손실 - 1,921 - - - 1,921 외환차손 - 2,178 - - - 2,178 기타금융비용 - - 7,587 10,760 14,998 33,345 금융비용 합계 - 4,099 7,587 10,760 31,975 54,421 기타비용 매출채권처분손실 - 1,552 - - - 1,552 대여금및기타채권손상차손 - 640 - - - 640 기타비용 계 - 2,192 - - - 2,192 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 근거한 동양시멘트㈜ 주식의 지배력 회복 관련 취득법 회계처리에 따른 처분이익 225,709백만원이 포함되어있습니다. 8. 금융자산과 금융부채의 공정가치 8.1 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 매도가능금융자산 21 21 1 1 당기손익인식금융자산 166,500 166,500 상각후원가로 인식된 자산 매도가능금융자산(*1) 4,215 4,215 3,626 3,626 대여금및수취채권 매출채권 155,559 155,559 155,881 155,881 단기대여금 39 39 4,206 4,206 장기대여금 - - 10 10 단기금융상품 196,204 196,206 373,851 373,851 장기금융상품 2,016 2,016 2,528 2,528 기타채권 16,541 16,541 15,875 15,875 현금및현금성자산 29,661 29,661 250,487 250,487 소계 400,021 400,021 802,838 802,838 금융자산합계 570,757 570,757 806,464 806,464 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 9 9 289 289 상각후원가로 인식된 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 68,437 68,437 73,997 73,997 단기차입금 1,970 1,970 2,000 2,000 금융보증계약부채 199 199 199 199 기타채무 35,733 35,733 44,846 44,846 회생채무(유동성채무 포함) - - 2,405 2,405 소계 106,339 106,339 123,447 123,447 금융부채합계 106,348 106,348 123,736 123,736 (*1) 동일한 상품에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. 금융자산과 부채의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무 는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (2) 매도가능금융자산상장 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 활성시장에서 공시된 시장가격이며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 사용하여 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다. (3) 단ㆍ장기대여금 및 기타비유동채권연결기업은 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 단기대여금, 장기대여금 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (4) 당기손익인식금융자산 당사는 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였 습니다. (5) 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무단기금융상품, 장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정 할인율은 회사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다. (6) 파생상품 연결기업은 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였 습니다. 8.2 금융상품의 공정가치서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 8.2.1 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 공시되는 자산 매도가능금융자산 21 - - 21 당기손익인식금융자산 166,500 166,500 금융자산 합계 21 166,500 - 166,521 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 9 - 9 금융부채 합계 - 9 - 9 (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 공시되는 자산 매도가능금융자산 1 - - 1 금융자산 합계 1 1 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 289 - 289 금융부채 합계 - 289 - 289 연결기업은 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 내역 기말금액 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 4,215 (*1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없기 때문에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. 9. 담보제공자산 9.1 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 내역 매도가능금융자산 2,546 건설공제조합 출자주식 581좌전문건설공제조합 1,057좌자본재공제조합 4,000좌 현금 및 현금성자산 25 HUG주택도시보증공사 장단기금융상품 등 8,400 하자보증, 지급보증 외 합 계 10,971 9.2 담보제공 기타자산당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결기업 소유 유형자산, 투자자산 및재고자산 등을 담보로 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 담보권자 토지 3,066 기업은행 BANK KEB HANA INDONESIA(*1) 건물 3,371 합 계 6,437 (*1) PT.Hanil Indonesia의 토지, 건물 일부를 BANK KEB HANA INDONESIA에 L/C개설 목적으로 담보제공하고 있습니다. 10. 유형자산 10.1 유형자산의 순장부금액 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 일반기구비품 취득원가 기초잔액 167,950 55,060 40,855 169,865 4,835 6,400 취득 32,095 3,275 2,761 18,341 474 738 처분 (520) (499) (74) (1,646) (1,214) (410) 기타 57 227 40 998 (42) 76 기말잔액 199,582 58,063 43,581 187,558 4,053 6,804 감가상각누계액 기초잔액 - (26,804) (30,078) (150,573) (3,213) (5,608) 감가상각비 - (1,272) (665) (2,807) (221) (376) 처분 - 44 9 1,528 529 406 기타 - (214) (22) (712) (6) (64) 기말잔액 - (28,247) (30,756) (152,564) (2,912) (5,643) 손상차손누계액 기초잔액 (13,879) - (5,318) (90) - (197) 손상차손 - - - - - - 처분 - - 65 - - - 기타 - - - (2) - - 기말잔액 (13,879) - (5,252) (92) - (197) 장부가액 185,702 29,816 7,572 34,902 1,142 964 당기 계속> (단위: 백만원) 구분 선박 임차개량자산 입목 기타유형자산 건설중인자산(*) 합계 취득원가 기초잔액 18,825 95 166 76 7,868 471,995 취득 - - - 93 1,198 58,975 처분 - - (8) - - (4,370) 기타 - - - (4) (11) 1,341 기말잔액 18,825 95 158 164 9,055 527,940 감가상각누계액 기초잔액 (18,825) (48) - (54) - (235,203) 감가상각비 - (32) - (9) - (5,383) 처분 - - - - - 2,515 기타 - - - 2 - (1,015) 기말잔액 (18,825) (79) - (60) - (239,086) 손상차손누계액 기초잔액 - - (166) - (15) (19,665) 손상차손 - - - - (4,697) (4,697) 처분 - - 8 - - 74 기타 - - - - - (2) 기말잔액 - - (158) - (4,712) (24,292) 장부가액 - 16 - 104 4,343 264,562 (*) 손상징후가 발생함에 따라 4,697백만원을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 일반기구비품 취득원가 기초잔액 167,601 54,744 40,802 169,557 4,903 6,196 취득 297 162 67 662 256 239 처분 (36) - - (19) (350) (1) 기타 88 154 (25) (358) 26 (34) 기말잔액 167,950 55,060 40,844 169,841 4,835 6,400 감가상각누계액 기초잔액 - (25,603) (29,485) (148,355) (3,261) (5,259) 감가상각비 - (1,250) (605) (2,471) (318) (378) 처분 - - - 14 367 1 기타 - 49 12 239 (1) 28 기말잔액 - (26,804) (30,078) (150,573) (3,213) (5,608) 손상차손누계액 기초잔액 (13,879) - (5,318) - - (197) 손상차손 - - - (87) - - 기타 - - - (3) - - 기말잔액 (13,879) - (5,318) (90) - (197) 장부가액 154,070 28,255 5,448 19,179 1,622 595 (단위: 백만원) 구분 선박 임차개량자산 입목 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 18,825 95 166 71 7,904 470,864 취득 - - - 3 7 1,691 처분 - - - - (8) (414) 기타 - - - 1 (34) (147) 기말잔액 18,825 95 166 76 7,868 471,995 감가상각누계액 기초잔액 (18,825) (16) - (42) - (230,846) 감가상각비 - (32) - (11) - (5,065) 처분 - - - - - 382 기타 - - - (1) - 326 기말잔액 (18,825) (48) - (54) - (235,203) 손상차손누계액 기초잔액 - - - - (15) (19,409) 손상차손 - - (166) - - (254) 기타 - - - - - (3) 기말잔액 - - (166) - (15) (19,665) 장부가액 - 47 - 22 7,853 217,127 11. 투자부동산 11.1 투자부동산의 순장부금액 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 57,443 27,621 85,063 취득 - - - 처분 (769) (422) (1,191) 기말잔액 56,674 27,198 83,872 감가상각누계액 기초잔액 - (5,211) (5,211) 감가상각비 - (612) (612) 처분 - 54 54 기말잔액 - (5,770) (5,770) 손상차손누계액 기초잔액 (16,116) (4,020) (20,136) 처분 618 237 855 기말잔액 (15,498) (3,784) (19,281) 장부금액 41,176 17,645 58,821 (단위: 백만원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 59,206 29,258 88,464 취득 - - - 처분 (2,387) (1,014) (3,401) 기타 623 (623) - 기말잔액 57,443 27,621 85,063 감가상각누계액 기초잔액 - (4,713) (4,713) 감가상각비 - (624) (624) 처분 - 126 126 기말잔액 - (5,211) (5,211) 손상차손누계액 기초잔액 (16,153) (4,234) (20,388) 처분 132 120 251 기타 (94) 94 - 기말잔액 (16,116) (4,020) (20,136) 장부금액 41,327 18,389 59,716 11.2 투자부동산 관련 임대수익 및 비용 당기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 2,130 2,115 임대수익 관련 직접 운영비용 (739) (1,267) 임대손익 1,391 849 12. 영업권 당기 및 전기 현재 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 취득원가 기초잔액 27,766 27,766 기말잔액 27,766 27,766 손상차손누계액 기초잔액 (20,511) (20,511) 기말잔액 (20,511) (20,511) 장부금액 기초잔액 7,255 7,255 당기말잔액 7,255 7,255 13. 영업권의 손상검사 13.1 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 섬유 당기말 전기말 영업권 7,255 7,255 연결기업은 2016년 12월 31일자로 매년 수행하는 영업권 손상검사를 실시하였습니다 13.2 현금창출단위 구분 13.2.1 섬유 영업부문 현금창출단위 당기말 현재 섬유 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 향후 매각계획을 근거로 계산한 순공정가치로 회수가능가액을 산정하였습니다. 전기의 경우 섬유 영업부문 현금창출단위의 회수가능가액을 경영자에 의해 승인된 향후 5년 간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 전기에 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 10.41%이며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 이용하여 추정하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 1 3.2.1 사용가치 계산에 사용된 주요가정당기 섬유 영업부문 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다.매출액: 향후 5년 간의 재무예산 산정기간 동안은 유관기관의 전망치 등을 고려한 판매물량 증가율과 예상되는 단가 인상을 반영하여 추정하였습니다.매출원가 및 판매비와관리비: 원재료 단가 인상, 고용노동부 자료에 기초하여 추정한임금인상률 및 향후 생산자물가상승률 예측치 등을 반영하여 추정하였습니다. 할인율: 회생기업이라는 특수성을 고려하여 서울중앙지방법원 관리위원회의 '계속기업가치 산정시의 적용할인율 수정 통보'에 따른 할인율을 적용하여 보수적인 관점에서 10.41%를 적용하였습니다.13.3 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 섬유 영업부문의 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들의 변경으로 인해 장부금액이 회수가능액을 중요하게 초과하지는 않을 것으로 믿고 있습니다. 14. 기타무형자산 당기 및 전기 중 기타무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 소프트웨어개발비 산업재산권 회원권(*1) 기타 합계 취득원가 기초잔액 3,674 159 2,907 2,540 9,280 개별취득 - 11 87 141 239 처분 - - (419) (20) (439) 기타 - - (90) (52) (142) 기말잔액 3,674 170 2,486 2,608 8,938 상각누계액 기초잔액 (2,213) (135) - (2,146) (4,493) 상각비 (358) (11) - (148) (517) 처분 - - - 20 20 기타 - - - 47 47 기말잔액 (2,570) (145) - (2,227) (4,943) 손상차손누계액 기초잔액 - - (1,393) - (1,393) 손상차손 - - (250) - (250) 처분 - - 279 - 279 기타 - - 30 - 30 기말잔액 - - (1,335) - (1,335) 순장부금액 1,103 25 1,151 381 2,661 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 소프트웨어개발비 산업재산권 회원권(*1) 기타 합계 취득원가 기초잔액 3,453 144 3,055 2,482 9,133 개별취득 41 10 - 62 113 처분 - - (148) - (148) 기타 180 5 - (3) 182 기말잔액 3,674 159 2,907 2,540 9,280 상각누계액 기초잔액 (1,671) (120) (1,983) (3,775) 상각비 (361) (10) (168) (539) 기타 (180) (5) 6 (179) 기말잔액 (2,213) (135) (2,146) (4,493) 손상차손누계액 기초잔액 (1,385) (1,385) 손상차손 (8) (8) 기말잔액 (1,393) (1,393) 순장부금액 1,461 24 1,514 394 3,394 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 15. 관계기업 투자 15.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 시장가치 소유지분율 장부금액 시장가치 ㈜동양에이앤디(*1) 대한민국 12월 31일 - - - 43.50% 267 267 (*1) (주)동양에이앤디는 2016.10.28일 청산 완료되었습니다. 15.2 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 지분법손실 처분 지분법자본변동 기타증감 기말 ㈜동양에이앤디 267 (15) (251) - - - (단위: 백만원) 회사명 기초 지분법손실 처분 지분법자본변동 기타증감 기말 ㈜동양에이앤디 291 (24) - - - 267 15.3 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 ㈜동양에이앤디 561 21 - (56) 16. 매도가능금융자산16.1 매도가능금융자산의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 21 1 비상장주식 1,534 1,310 출자금 2,681 2,166 소 계 4,236 3,476 기타 - 150 합 계 4,236 3,626 유동 - - 비유동 4,236 3,626 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락 여부를 판단하기 위해 연결기업은 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 연결기업은 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대하여 각각2백만원 및 2,672백만원의 손상차손을 인식하였으며 이를 손익계산서의 금융비용으로 인식하였습니다 . 16.2 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 3,626 202,999 취득 864 1,048 처분 (275) (16,296) 평가 - 163,749 손상 (2) (2,672) 기타 22 - 매각예정자산으로 분류(*1) - (345,201) 기말 4,236 3,626 (*1) 지배기업은 전전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류중이던 동양시멘트(주)의 주식을 2015년 3월 6일 지배력 획득 및 기준서 제1105호에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 2015년 9월 25일 전량 매각하였습니다. 17. 파생상품 보고기간종료일 현재 연결기업의 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산(부채) 평가이익(손실) 당기말 전기말 당기 전기 비유동성파생상품(*1) (9) (289) 280 (10,760) (*1) 연결기업은 2014년 3월 21일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가결정을 받은 바, 조사확정재판 등 미확정회생채무의 현실화예상금액에 대해서 9,056백만원을 기타충당부채로 회계처리하였습니다.연결기업은 확정시점에 출자전환될 47백만원에 대해 인가받은 회생계획에 따라 부채 500원당 1주(500원당 1주 발행 후 5:1 주식병합)가 자기지분상품으로 출자전환되므로 당기말 현재 출자전환될 기타충당부채 47백만원과 발행될 자기지분상품의 공정가치 56백만원과의 차이금액 9백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다. 18. 재고자산 18.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 상품 12,153 15,055 제품 9,177 8,967 미포장시멘트 29 18 재공품 1,777 2,243 원연료 10,331 8,663 저장품 1,743 3,330 미착품 733 664 용지 15,235 15,235 합 계 51,178 54,175 18.2 당기 및 전기 중 발생한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 371 485 19. 매출채권 및 기타채 권 19.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 당기말 전기말 채권가액 240,809 237,201 개별평가대손충당금 (51,278) (51,633) 집합평가대손충당금 (21,148) (21,397) 대손충당금 합계 (72,426) (73,030) 순장부금액 168,383 164,170 19.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 당기 전기 기초잔액 (73,030) (131,146) 대손상각비 (396) (3,504) 대손충당금환입 107 299 제각 등 893 61,321 기말잔액 (72,426) (73,030) 19.3 당기말 및 전기말 현재 기타유동채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 채권가액 4,434 3,329 7,763 개별평가대손충당금 (1,282) (2,394) (3,676) 순장부금액 3,152 935 4,088 (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 채권가액 5,348 3,778 9,126 개별평가대손충당금 (2,215) (2,503) (4,718) 순장부금액 3,132 1,275 4,407 19.4 당기 및 전기 중 기타유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (4,718) (4,452) 대손상각비 (159) (333) 대손충당금환입 64 - 제각 등 1,139 67 기말잔액 (3,676) (4,718) 19.5 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장기미수금 보증금 합계 채권가액 9,442 6,798 16,241 개별평가대손충당금 (199) (45) (243) 현재가치할인차금 (3,543) - (3,543) 순장부금액 5,700 6,754 12,454 (단위: 백만원) 구분 장기미수금 보증금 합계 채권가액 9,505 6,643 16,148 개별평가대손충당금 (324) (267) (592) 현재가치할인차금 (4,014) (74) (4,088) 순장부금액 5,167 6,301 11,468 19.6 당기 및 전기 중 기타비유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (592) (271) 대손상각비 (25) (321) 대손충당금환입 21 - 제각 등 353 - 기말잔액 (243) (592) 20. 건설계약 20.1 당기말 및 전기말 현재 주요 건설형 공사의 개요 및 계약금액의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 발주처 공사명 기초 계약잔액 신규계약 및 계약변경액 공사수익 인식액 기말 계약잔액 한국토지주택공사 인천지역본부 인천 용마루 3BL 주거환경 개선사업 건설공사2공구 24,102 19,875 3,463 40,515 서울특별시강남서초교육지원청 내곡중학교 교사 신축공사 - 8,263 62 8,201 한국토지주택공사 광주전남지역본부 광주 효천 행복주택 건설공사 6공구 현장 12,056 - 7,216 4,840 두산중공업㈜ TRIPOLI WEST POWER FAN 3,005 - 578 2,427 한국남동발전㈜영동본부 영동3호 저탄장 바이오매스 저장시설 설치 - 8,100 5,686 2,414 한솔신텍㈜ 포승 열병합발전시설 연소가스처리설비 - 2,780 400 2,380 강서구청 화곡1배수분구 하수관거 종합정비사업 4,130 21 2,068 2,083 한국토지주택공사 경기지역본부 화성동탄(2) 제3초등학교 신축(건축)공사 - 2,739 665 2,074 한솔신텍㈜ GS포천 집단에너지시설 건설사업FAN - 1,600 25 1,575 ㈜포스코 ICT 영동화력 탈질설비 FAN 구매 - 1,846 394 1,452 NARGAN DIESEL HYDROTREATMENT PROJECT - 1,458 176 1,282 한국남부발전㈜ 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN 3,379 - 2,324 1,054 대구염색산업단지 1,2호기 F.D FAN 제작 및 교체공사 - 815 3 812 IHI LOMTAR PJT - 740 20 720 비에이치아이㈜ 포항4발전 노후설비 교체-9호기 발전설비 - 692 1 691 한솔신텍㈜ GS포천 집단에너지시설 ROOTS BLOWER - 720 118 602 ATOMTECH ENERG TASCO 75T/H 10MW CO-GEN POWER FAN - 712 132 580 한솔신텍㈜ 포승 바이오매스 CO-GEN PLANT FAN - 560 27 533 지이파워시스템 JEJU CCPP HRSG.VENTILATION SYSTEM - 580 51 529 비에이치아이㈜ 포항3발전 노후설비 교체-7호기 발전설비 - 692 228 464 PT SEMEN TONASA PULVERIZER TONASA 443 - - 443 ITT SPA(ITALY) TCC MKP METHANOL PROJECT - 314 18 296 SHI KSL1PJT 1,874 - 1,585 289 한국남동발전㈜ 영동 제1호기 압입송풍기 설치조건부 - 930 684 246 기타 기타 34,398 15,448 46,213 3,634 합 계 83,387 68,885 72,136 80,136 (단위: 백만원) 발주처 공사명 기초 계약잔액 신규계약 및 계약변경액 공사수익 인식액 기말 계약잔액 한국토지주택공사(LH) 인천용마루 3BL 주거환경 개선사업건설공사 - 24,173 70 24,102 한국토지주택공사 광주전남지역본부 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 - 12,883 827 12,056 한국남동발전㈜여수화력 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 - 16,717 6,068 10,649 현대오일뱅크（주） 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공 29,262 - 20,066 9,196 연결조정 (6,405) 6,405 강서구청 화곡1배수분구 하수관거 종합정비공사 - 6,311 2,182 4,130 현대오일뱅크（주） 현대오일뱅크 NEW FBC Bulk Handling(#10) - 6,200 2,819 3,381 한국남부발전㈜ 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN - 3,400 21 3,379 두산중공업㈜ TRIPOLI WEST POWER FAN 3,260 - 255 3,005 동양시멘트㈜ 발전부지 지장물 철거 이설공사 - 1차 - 13,370 10,945 2,425 SHI KSL1PJT - 1,920 46 1,874 ㈜동양하이테크 수도권 고속철도 제2공구 터널기계설비공사 - 1,350 93 1,257 서번산업엔지니어링 수도권 고속철도 제1공구 터널기계설비공사 - 1,100 606 494 한솔신텍㈜ 광주 전남 집단에너지시설 발전설비FAN - 480 17 463 PT SEMEN TONASA PULVERIZER TONASA 459 - 16 443 현대중공업㈜ 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,996 15 2,583 427 베페사징크코리아주식회사 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 4,465 14 4,087 392 STX중공업(주) MORROCCO SAFI SWFGD.GGH FAN WITH - 385 8 377 ㈜삼천리 전주파워 BIOMASS STG2 PROJECT - 435 90 345 KC코트렐㈜ 대구염색단지 열병합발전소 환경설비 - 260 - 260 HOWDEN AXIAL SONG HAU 1 PJT SAMALL FAN - 265 7 258 FEI CLEAN FUELS PROJECT - 401 152 250 현대건설㈜ 삼척화력 HP AIR BLOWER 256 - 10 247 ㈜지에스 KARBALA REFINERY PROJECT - 227 8 219 기타 기타 24,582 10,155 31,335 3,759 합 계 65,280 100,419 75,907 89,792 20.2 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약의 미청구공사와 초과청구공사는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 건설계약명 누적발생원가 누적수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공사 30,127 31,178 31,300 - 122 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 17,248 17,349 17,416 - 67 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 7,855 8,043 7,387 656 - 현대오일뱅크 NEW FBC Bulk Handling(#10) 5,637 6,170 6,200 - 30 한국남동발전㈜영동본부 5,207 5,686 3,819 1,868 - SAUDI Ma'den 캔재생설비용 B/F 4,374 4,864 4,732 132 - TRIPOLI WEST POWER FAN 4,183 4,453 2,083 2,370 - 화곡1배수분구 하수관거 종합정비공사 3,679 4,250 4,278 - 29 삼척화력 HP AIR BLOWER 3,409 3,735 3,564 171 - 인천용마루 3BL 주거환경 개선사업건설공사 3,375 3,533 2,462 1,071 - 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,608 2,799 2,799 - - KHABAT POWER 12 HAN 2,460 2,750 2,613 138 - 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN 2,352 2,346 2,204 139 - KSL1PJT 1,326 1,631 - 1,631 - 부화산소막 국부조연시스템 1,156 1,269 714 555 - KARBALA REFINERY PROJECT.FAN 1,037 1,034 931 103 - Chile Bocamina FGD SYSTEM 779 788 720 68 - 레늄 회수설비(폐가스농축장치)시공 622 771 445 326 - 영동 제1호기 압입송풍기 설치조건부 525 684 512 172 - G-2 PROJECT 612 675 166 509 - 화성동탄(2) 제3초등학교 신축(건축)공사 648 665 820 - 155 UAE IGD EXPANSION PJT FD FAN 547 605 549 56 - 기타 12,852 13,337 12,208 4,259 3,264 합계 112,617 118,613 107,921 14,223 3,667 (단위: 백만원) 건설계약명 누적발생원가 누적수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 5,792 6,068 7,379 - 1,310 수도권 고속철도 제2공구 터널기계설비공사 86 93 1,215 - 1,122 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN 22 21 1,020 - 1,007 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 3,854 4,122 4,514 - 392 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,411 2,588 2,868 - 280 전주파워 BIOMASS STG2 PROJECT 93 90 294 - 215 광주 전남 집단에너지시설 발전설비FAN 15 17 192 - 175 수도권 고속철도 제1공구 터널기계설비공사 601 606 712 - 106 KARBALA REFINERY PROJECT.FAN 723 796 896 - 100 포항 SRF 발전시설 연소가스처리설비 98 KARBALA REFINERY PROJECT 10 8 23 - 79 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 809 827 897 - 70 FFBL CSP PJT 1,445 1,426 1,492 - 67 MARAFIQ STG 56 POWER FAN SPARE 17 37 100 - 63 베페사 2호 KILN 설치공사토건 3,285 3,518 3,577 - 58 MORROCCO SAFI SWFGD.GGH FAN WITH 8 8 39 - 35 KARBALA REFINERY PJT 6 7 39 - 32 CURING OVEN용 INCINERATOR 제작설치 569 572 600 - 29 2015년 도림천 유지관리공사 460 527 555 - 28 발전부지 지장물 철거 이설공사 - 1차 10,492 10,945 10,969 - 25 FF04-712-02 V.C DAMPER 23 YANBU3 AUX.BOILER FD FAN 295 317 334 - 17 기타 73,730 79,230 70,043 9,270 127 합 계 104,724 111,822 107,757 9,270 5,459 20.3 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 주요 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 부문(*) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률(%) 미청구공사 매출채권 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 건설 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공 2014.10.29 2016.06.30 99.61% - - - - 인천용마루 3BL 주거환경 개선사업건설공사 2015.12.31 2018.07.31 8.02% 1,071 - 1,550 - 여수화력 석탄취급 증설설비공사 2015.07.28 2016.04.30 99.60% - - - 합 계 1,071 - 1,550 - (*) 플랜트 부문은 전년도 매출액의 5% 이상인 계약건이 없습니다. 20.4 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 영업부문 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 추정총계약원가의 변동금액 공사손실 충당부채 건설 (1,553) 298 21,154 - 플랜트 52 8 102 - 합 계 (1,501) 306 21,256 - 21. 장ㆍ단기대여금 현황 21.1 당기말 및 전기말 현재 장단기대여금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기대여금 장기대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 채권가액 47,529 52,091 6,478 7,687 개별평가대손충당금 (47,490) (47,884) (6,478) (7,678) 순장부금액 39 4,027 - 10 21.2 당기 및 전기 중 장단기대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기대여금 장기대여금 당기 전기 당기 전기 기초잔액 (47,884) (65,858) (7,678) (2,878) 대손상각비 (1,937) (3) - 대손충당금환입 89 1,200 - 제각 등 2,331 17,888 (4,800) 기말잔액 (47,490) (47,884) (6,478) (7,678) 22. 기타자산 22.1 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,387 1,190 선급비용 4,285 840 선급부가세 289 280 기타 4,120 3,604 합 계 11,082 5,914 22.2 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장기선급비용 48 52 23. 현금및현금성자산과 장단기금융상품23.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 6 1 예금 29,655 244,458 기타 - 6,029 합 계 29,661 250,487 23.2 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 92,198 357,518 정기적금 2,006 1,290 기타 102,000 15,042 합 계 196,204 373,850 23.3 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,884 2,398 기타 133 130 합 계 2,016 2,528 24. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품 구분 제한내용 당기 전기 현금및현금성자산 HUG주택도시보증공사 25 25 단기금융상품 담보제공질권설정 6,514 41,311 장기금융상품 당좌개설보증금 15 17 하자보증 1,871 1,871 합계 8,425 43,224 25. 자본 금 등 25.1 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 5,000,000,000주(전기말:5,000,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 238,684,063주(전기말: 238,204,426주)와 우선주 1,026,436주(전기말: 1,026,436주) 및 500원(전기말: 500원) 입니다. 25.2 우선주식우선주식 중 제1우선주 617,731주에 대한 배당은 비누적적ㆍ비참가적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 10%를 더 배당하도록 되어 있으며, 제2우선주 308,569주에 대한 배당은 누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 최저 연 30%를 배당하도록 되어 있습니다. 또한, 제3우선주 89,722주에 대한 배당은누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 최저 연 30%를 배당하도록 되어 있으며, 제4우선주 10,414주에 대한 배당은 누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 연 30%를 우선배당하도록 되어 있습니다.25.3 자본금 등의 변동내역지배기업의 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구 분 주식수 금액 보통주 우선주 자본금 감자차익 기초 238,204,426 1,026,436 119,615 545,107 회생채무 출자전환 479,637 - 240 - 기말 238,684,063 1,026,436 119,855 545,107 (*) 상기 변동내용은 회생계획안에 의한 효력발생일 기준으로 작성하였습니다. (단위: 주, 백만원) 구 분 주식수 금액 보통주 우선주 자본금 감자차익 기초 235,528,384 1,026,436 118,277 543,896 회생채무 출자전환 2,676,042 - 1,338 1,211 기말 238,204,426 1,026,436 119,615 545,107 (*) 상기 변동내용은 회생계획안에 의한 효력발생일 기준으로 작성하였습니다. 26. 자기주식 지배기업은 당기말 및 전기말 현재 발행된 지배기업의 주식 중 일부를 합병 등으로 인해 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 계정과목 당기말 전기말 주식수 금 액 주식수 금 액 보통주 (*1)(*2) 28,555,788 108,185 63,814 8,987 우선주1(*1) 92,501 737 78,130 477 우선주2(*1) 67,159 1,130 59,739 1,000 우선주3 (*1)(*2) 5,894 117 4,804 78 우선주4 6,432 100 6,432 100 합 계 28,727,774 110,269 212,919 10,642 (*1)지배기업은 2016.9.29. 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식신탁을 통해 보통주 28,491,974주, 우선1주 14,371주, 우선2주 7,420주, 우선3주 1,090주를 취득하였습니다. (*2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식으로 처리된 보통주식 중 231주(전기말: 63,814주) 및 우선3주 중 5주(전기말: 110주)는 당사가 2008년 5월 12일자로 합병한 ㈜ 한일합섬의 주주가 주식매수청구권을 행사함에 따라 당사가 동 주주로부터 매수해야 하는 주식입니다. 27. 이익잉여금 27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 2,462 미처분이익잉여금 154,292 345,308 합계 156,754 345,308 27.2 지배기업 배당금 산정내역 (단위: 백만원) 구분 보통주 우선주(*1) 2우선주(*2) 3우선주(*2) 4우선주(*2) 1주당 배당금(원) 50 100 150 150 150 배당받을주식 수 210,128,506주 525,230주 241,410주 83,833주 3,982주 배당금총액 10,506 53 36 13 1 배당률 10% 20% 30% 30% 30% (*1) 배당은 비참가적ㆍ비누적적이며, 보통주보다 액면기준 10%를 금전으로 더 배당합니다.(*2) 배당은 참가적ㆍ누적적이며, 액면기준 최저배당 년30% 우선배당합니다.(*3) 배당총액은 106억으로, 배당성향은 88.0%입니다. (단위: 백만원) 구분 보통주 우선주(*1) 2우선주(*2) 3우선주(*2) 4우선주(*2) 1주당 배당금(원) 100 150 2,400 1,350 750 배당받을주식 수 238,204,426주 539,601주 248,830주 85,028주 3,982주 배당금총액 23,820 81 597 115 3 배당률 20% 30% 480% 270% 150% (*1) 배당은 비참가적ㆍ비누적적이며, 보통주보다 액면기준 10%를 금전으로 더 배당합니다.(*2) 배당은 참가적ㆍ누적적이며, 액면기준 최저배당 년30% 우선배당합니다.(*3) 배당총액은 246억원으로, 배당성향은 3.86%입니다. 28. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 162 166 해외사업환산손익 6,232 5,296 합 계 6,394 5,462 29. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (50,620) (50,607) 주식할인발행차금 (112) (190,032) 감자차익 545,107 545,107 기타자본조정 (472) (233) 주식선택권 65 65 기타자본잉여금 196,063 196,091 합 계 690,030 500,391 30. 충당부채 30.1 충당부채의 구성내역충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.30.1.1 하자보수충당부채연결기업 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수비가 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 30.1.2 복구충당부채연결기업은 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래가치 추정은 물가상승률 2.2%와 시장위험프리미엄 9.35%를 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 무위험이자율에 회사의 신용리스크를반영한 이자율로 할인하여 추정하였습니다.30.1.3 기타충당부채연결기업은 진행 중인 확정조사재판 등 회생채무로 인정될 가능성이 높은 재판 건에 대해 그 지출의 현재가치를 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.30.2 충당부채의 변동내역당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 사용 환입 기타 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 3,591 - 125 (641) - 3,074 - 3,074 복구충당부채 106 10 - - - 116 - 116 기타충당부채 15,195 - (1,357) (4,782) - 9,056 - 9,056 합 계 18,892 10 (1,233) (5,423) - 12,247 - 12,247 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 사용 환입 기타(*1) 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 5,177 205 (1,471) (321) - 3,590 - 3,590 복구충당부채 97 9 - - - 106 - 106 기타충당부채 37,063 451 (1,591) (17,475) (3,252) 15,196 - 15,196 합 계 42,337 665 (3,062) (17,796) (3,252) 18,892 - 18,892 (*1) 당기 중 회생채권으로 전환된 금액입니다. 31. 매입채무 및 기타채무 31.1 매입채무의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 채무 금액 68,437 73,997 31.2 기타유동채무의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급금 28,223 21,928 미지급비용 4,153 3,886 예수금 557 345 합 계 32,933 26,159 31.3 기타비유동채무의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장기미지급금 845 16,645 장기미지급비용 361 311 비유동수입보증금 1,595 1,730 합 계 2,800 18,686 32. 차입금 및 사채 32.1 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 2.98% 1,970 2,000 32.2 장기차입금 및 사채 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 없습니다. 33. 기 타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 선수금 3,241 3,807 기타 7,844 8,431 합 계 11,085 12,238 34. 확정급여부채 34.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,802 23,071 사외적립자산의 공정가치 (18,593) (16,203) 재무상태표상 퇴직급여부채 6,209 6,868 34.2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 6,868 8,868 급여비용(당기손익) 2,736 5,912 - 당기근무원가 2,725 5,744 - 순이자비용 11 168 퇴직급여지급액 3 (505) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) 2,367 961 - 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 767 32 - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (167) 512 - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 1,629 377 - 사외적립자산의 재측정요소 137 40 기여금납입액 (2,800) (8,300) 기타 (2,966) (67) 기말 6,209 6,868 34.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 23,071 17,157 이자원가 376 383 당기근무원가 2,725 5,744 급여지급액 (633) (1,067) 재측정요소 2,230 921 기타 (2,966) (67) 기말금액 24,802 23,071 34.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 16,203 8,289 기대수익 364 215 재측정요소 (137) (40) 급여지급액 (637) (561) 사용자의 기여금 2,800 8,300 기말금액 18,593 16,203 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 34.5 연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 AA A 등급의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.34% ~ 2.45% 2.28% ~ 2.31% 기대임금상승률 4.92% ~5.92% 5.22% ~ 5.46% 34.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 예치금 18,565 16,169 국민연금전환금 28 34 합 계 18,593 16,203 34.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (1,633) 1,857 임금상승률 1% 1,839 (1,649) 위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 35. 매출액 당기 및 전기의 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 365,048 314,657 건설계약수익 72,136 75,907 기타 2,717 2,101 합 계 439,902 392,665 36. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타수익 대여금및기타채권손상차손 환입 1,285 89 유형자산처분이익 72 35 투자부동산처분이익 536 - 무형자산처분이익 350 7 기타자산처분이익 9 - 채무조정이익 - 1,166 기타충당부채환입액 4,782 17,475 기타 16,708 7,981 합 계 23,742 26,753 기타비용 매출채권처분손실 - 1,552 대여금및기타채권손상차손 2,121 640 유형자산처분손실 690 33 유형자산손상차손 4,697 253 투자부동산처분손실 125 1,017 무형자산손상차손 250 8 기타자산처분손실 1 72 기타자산손상차손 - 2,577 재고자산감모손실 178 20 기타충당부채전입액 - 451 기타 1,711 5,042 합 계 9,773 11,665 37. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 판매수수료 383 322 운반비 1,807 2,294 수출제비용 2 3 광고선전비 167 30 급여 21,095 13,273 상여금 963 237 퇴직급여 926 2,545 복리후생비 4,015 2,246 소모품비 147 67 연료비 4 9 전력비 9 24 수도광열비 132 84 차량유지비 894 579 여비교통비 467 299 접대비 1,076 565 인쇄비 25 21 통신비 209 155 지급수수료 3,184 1,244 보험료 572 188 세금과공과금 2,167 1,564 견본비 5 5 임차료 1,598 1,226 수선비 413 543 회의비 90 45 교육훈련비 75 73 용역비 3,694 1,029 경상연구개발비 117 - 무형자산상각비 479 505 유형자산감가상각비 805 479 투자부동산감가상각비 281 158 하자보수충당부채환입액 (641) (321) 복구충당부채전입액 10 9 매출채권손상차손 396 3,504 매출채권손상차손환입 (107) (299) 기타 622 947 합 계 46,081 33,652 38. 금융수익 및 금융원가 38.1 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 이자수익 7,413 6,016 파생상품평가이익 280 - 매도가능금융자산처분이익 - 231,569 외화환산이익 2,003 787 외환차익 2,135 2,336 배당금수익 1,005 151 합 계 12,836 240,859 38.2 당기 및 전기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 6,918 6,016 당기손익인식금융자산 494 - 합 계 7,413 6,016 38.3 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 164 151 대여금및수취채권 841 - 합계 1,005 151 38.4 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 이자비용 366 16,977 파생상품평가손실 - 10,760 매도가능금융자산처분손실 - 4,915 매도가능금융자산손상차손 2 2,672 외화환산손실 2,679 1,920 외환차손 2,312 2,178 회생채권상환손실 - 14,998 합 계 5,359 54,420 38.5 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 상각후원가로측정하는 금융부채 366 16,977 39. 중단영업 및 매각예정자산 39.1 중단영업 및 매각예정처분자산집단지배기업은 전기 중 동양시멘트(주)의 주식을 삼표컨소시엄에 전량매각하여 당기말 현재 매각예정자산은 없습니다. 39.2 당기 및 전기의 중단영업 손익 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출액 - 265,509 매출원가 - (226,271) 매출총이익 - 39,238 판매비와관리비 - (26,884) 영업이익 - 12,354 금융손익 - (16,751) 기타손익(*1) - 418,646) 법인세비용차감전중단영업이익(손실) - 414,249 중단영업과 관련된 법인세환입(비용) - (10,620) 중단영업이익(손실) - 403,629 (*1) 전기에는 동양시멘트(주) 주식의 처분이익 469,834백만원이 포함되어 있습니다. 39.3 당기 및 전기의 중단영업 현금흐름 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동 현금흐름 - 40,650 투자활동 현금흐름 - 2,567 재무활동 현금흐름 - (17,113) 총 현금흐름 - 26,104 40. 법인세 40.1 당기손익에 반영된 법인세비용 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 6,160 70,224 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 278 3,048 소 계 6,438 73,272 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 (3,658) (46,184) 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 1,201 16,513 소 계 (2,457) (29,671) 법인세비용 3,981 43,601 중단영업손익에 직접 반영된 법인세비용 - 10,620 계속사업손익에 직접 반영된 법인세비용 3,981 32,981 40.2 회계상이익과 법인세이익의 관계 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 28,438 236,634 적용세율에 따른 세부담액 6,256 161,165 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 (2,553) (132,137) -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 278 3,953 계속사업손익에 직접 반영된 법인세비용 3,981 32,981 평균유효세율 14.00% 13.94% 40.3 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.40.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 환율변동 기말 이연법인세자산 이연법인세부채 매도가능증권 2,963 (116) 1 - 2,848 2,848 - 재고자산평가충당금 2,377 81 - - 2,459 2,459 - 미확정비용 558 49 - - 607 607 - 미수수익 (644) 88 - - (556) - (556) 외화환산손익(섬유) (236) - - - (236) - (236) 감가상각비(유형자산손상차손포함) 5,838 902 (391) (50) 6,299 6,299 - 감가상각비 - - - - - - - 운휴자산상각비 128 27 - - 155 155 - 투자부동산손상차손 4,377 (226) - - 4,150 4,150 - 회원권 (기타) 407 (23) 385 385 - 용인마북리토지 2,354 (126) 2,228 2,408 (180) 기타충당부채 4,156 (1,462) 2,694 2,694 대손충당금 5,007 (307) 55 4 4,759 4,759 토지재평가차액등 (5,809) 302 - - (5,507) (5,507) 퇴직급여충당부채 1,302 831 1,536 (218) 3,451 5,313 (1,862) 퇴직연금운용자산 (3,217) (751) - - (3,968) (3,968) 채무조정이익(현재가치할인차금) (2) 2 - - - - - 파생상품 64 (62) - - 2 2 - 미지급금 396 - - 396 396 - 기타 5,174 (201) - - 4,972 5,323 (350) 미환류세제 (3,538) 3,052 - - (486) - (486) 합 계 21,259 2,457 1,201 (264) 24,653 37,799 (13,145) (단위: 백만원) 구분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 환율변동 기말 이연법인세자산 이연법인세부채 매도가능금융자산 (16,343) 3,016 16,290 - 2,963 2,963 - 재고자산평가충당금 - 2,377 - - 2,377 2,377 - 미확정비용 4 553 - - 557 557 - 미수수익 - (644) - - (644) - (644) 외화환산손익 (섬유) - (236) - - (236) - (236) 감가상각비 (유형자산손상차손포함) 87 5,754 - (3) 5,838 5,838 - 운휴자산상각비 - 128 - - 128 128 - 투자부동산손상차손 - 4,377 - - 4,377 4,377 - 회원권 (기타) - 407 - - 407 407 - 용인마북리토지 (180) 2,534 - - 2,354 2,534 (180) 기타충당부채 - 4,156 - - 4,156 4,156 - 대손충당금 170 4,838 - (2) 5,006 5,006 - 토지재평가차액등 (11,856) 6,047 - - (5,809) - (5,809) 퇴직급여충당부채 (2,651) 3,737 223 (7) 1,302 3,924 (2,622) 퇴직연금운용자산 - (3,217) - - (3,217) - (3,217) 채무조정이익 (현재가치할인차금) - (2) - - (2) - (2) 파생상품 - 64 - - 64 64 - 기타 5,855 (682) - - 5,173 5,322 (149) 미환류세제 - (3,538) - - (3,538) - (3,538) 합 계 (24,914) 29,669 16,513 (12) 21,256 37,653 (16,397) 40.5 미인식 이연법인세자산(부채)연결기업은 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 다만, 연결기업이 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 관계기업투자 22,615 183,874 종속기업투자 31,340 28,122 기타 507,082 546,935 합 계 561,037 758,931 41. 비용의 성격에 따른 분류내역 41.1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 감소(증가) 2,770 (3,612) 원재료 및 상품매입액 278,090 222,649 종업원급여 54,517 21,867 감가상각비 및 무형자산상각비 6,511 6,162 외주비 21,707 20,677 운반비 35,366 28,223 기타 43,060 73,231 합 계 442,022 369,198 41.2 당기 및 전기 중 발생한 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 감가상각비 유형자산 5,383 4,998 투자부동산 612 624 소 계 5,995 5,622 무형자산상각비 517 540 합 계 6,511 6,162 41.3 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 43,213 15,782 복리후생비 8,508 2,083 퇴직급여 2,796 4,002 합 계 54,517 21,867 42. 주당손익 기본주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 귀속 당기순이익 24,344,003,948 623,064,070,750 지배기업 우선주배당금 49,383,750 51,652,200 지배기업 구형우선주 귀속잔여이익 58,493,020 1,406,845,568 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 24,236,127,178 621,605,572,982 지배기업 귀속 당기순이익 24,344,003,948 623,064,070,750 지배기업 우선주배당금 49,383,750 51,652,200 지배기업 보통주소유주 귀속 중단영업이익 - 402,717,796,558 지배기업 구형우선주 귀속 중단영업이익 - 911,448,951 지배기업 구형우선주 귀속잔여이익 58,493,020 495,396,617 지배기업 보통주소유주 귀속 계속영업이익 24,236,127,178 218,887,776,424 가중평균유통보통주식수(*1)(*3) 217,624,960 235,852,969 지배기업 보통주소유주지분 주당이익 111 2,636 지배기업 보통주소유주지분 계속영업 주당이익 111 928 지배기업 보통주소유주지분 중단영업 주당이익 - 1,707 지배기업 구형우선주(*2) 귀속잔여이익 58,493,020 1,406,845,568 지배기업 구형우선주 중단영업이익 - 911,448,951 지배기업 구형우선주 계속영업당기순이익 58,493,020 495,396,617 지배기업 구형우선주 가중평균보통주식수(*1)(*3) 525,230 533,793 지배기업 구형우선주 기본및희석주당이익 111 2,636 지배기업 구형우선주 계속영업 기본및희석주당이익 111 928 지배기업 구형우선주 중단영업 기본및희석주당이익 - 1,707 (*1) 가중평균보통주식수는 회생계획안에 의한 효력발생일 기준으로 작성하였습니다. 구분 유통주식수 일수 적수 기초 238,204,426 366 87,182,819,916 회생채무 출자전환 479,637 317 152,044,929 자기주식(자사주신탁) (2,300,000) 279 (641,700,000) 자기주식(자사주신탁) (2,300,000) 278 (639,400,000) 자기주식(자사주신탁) (2,300,000) 277 (637,100,000) 자기주식(자사주신탁) (1,500,000) 276 (414,000,000) 자기주식(자사주신탁) (1,200,000) 275 (330,000,000) 자기주식(자사주신탁) (1,300,000) 272 (353,600,000) 자기주식(자사주신탁) (1,200,000) 271 (325,200,000) 자기주식(자사주신탁) (2,154,210) 270 (581,636,700) 자기주식(자사주신탁) (2,300,000) 269 (618,700,000) 자기주식(자사주신탁) (2,135,500) 268 (572,314,000) 자기주식(자사주신탁) (2,051,243) 265 (543,579,395) 자기주식(자사주신탁) (2,300,000) 264 (607,200,000) 자기주식(자사주신탁) (2,300,000) 262 (602,600,000) 자기주식(자사주신탁) (1,500,000) 261 (391,500,000) 자기주식(자사주신탁) (422,000) 258 (108,876,000) 자기주식(자사주신탁) (865,021) 258 (223,175,418) 자기주식(자사주신탁) (92,000) 257 (23,644,000) 자기주식(자사주신탁) (272,000) 257 (69,904,000) 기말 210,192,089 79,650,735,332 가중평균유동보통주식 수: 79,650,735,332÷366일=217,624,960주 구분 유통주식수 일수 적수 기초 235,528,384 365 85,967,860,160 회생채무 출자전환 2,676,042 183 489,715,686 자기주식 (1,028,372) 361 (371,242,292) 기말 237,176,054 86,086,333,554 가중평균유동보통주식 수: 86,086,333,554÷365일=235,852,969주 (*2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 ‘주당이익’에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다. (*3) 지배기업은 2014년 3월 21일 서울중앙지방법원의 회생계획인가 결정에 따라 보통주에 대해서는 1차감자(2:1), 출자전환 및 2차감자(5:1)를, 우선주에 대해서는 1차감자(2:1) 및 2차감자(5:1)를 반영하였으며, 이에 따라 당기 주당손익 계산을 위한 가중평균보통주식수 산정시 권리변경 이후 주식수를 당기 개시일 및 비교표시되는 최초기간의 개시일부터 적용하였습니다. 43. 특수관계자 공시 43.1 지배기업과 관계기업 및 기타 특수관계자 특수관계자 범주 특수관계자 명칭 관계기업(*1) - 당해 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*2) 유진기업㈜, 유진투자증권㈜ 기타특수관계자(*3) 한국통운㈜, (주)지구레미콘, 현대산업㈜, (주)고흥레미콘, 흥한레미콘㈜, (주)현대콘크리트, 현대레미콘㈜, 현대기업㈜, (주)서진개발, 현대개발㈜, (주)현대개발, 동화기업㈜, 유진아이티디㈜, 유진엠㈜, 유진로텍㈜, 유진AMC(유), 유진초저온㈜, 이토텍㈜, 유진엔랩㈜, 유진디에프앤씨㈜, (주)나눔로또, 뽀로로뮤지컬㈜, 유진바이오에너지㈜, 대전로지스틱스㈜, 한국로지스틱스㈜, 남부산업㈜, 이순산업㈜, 천안기업㈜, (주)유진에너팜, 선진엔티에스㈜, 호남아스콘, 유진투자선물(주), 유진자산운용(주), 유진프라이빗에쿼티(주), 유진에버베스트재기지원펀드, 유진에이스제일호사모투자합자회사, 에셋프라이싱홀딩스유한회사, 한국자산평가(주), 유진스타제2호사모투자합자회사, (주)에스비씨리니어, 경인로지스틱스(주), 부산로지스틱스(주), KBF(주), 코사피비(주), 한국과학기술(주), (주)비에이엠시스템 (*1) ㈜동양에이앤디를 2016.10.28일 청산하여, 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 당기말 현재 잠재적 의결권을 포함하여 지분율 30%이상을 보유함으로써 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*3) 유진기업의 종속기업 및 기타특수관계자로, 당사의 기타특수관계자에 포함되었습니다. 43.2 특수관계자와의 거래내용 (단위: 백만원) 특수관계자명 매출거래 등 매입거래 등 제품 및 상품 매출액 임대료매출 기타 제품 및 상품 매출원가 관계기업 : ㈜ 동양에이앤디 - 31 - - 당해 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: 유진기업㈜ 140 - - 749 합 계 140 - 31 749 (단위: 백만원) 특수관계자명 매출거래 등 매입거래 등 제품 및 상품 매출액 임대료매출 기타 제품 및 상품 매출원가 관계기업 : ㈜동양에이앤디 - 15 56 - 합 계 - 15 56 - 43.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권,채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 범주 특수관계자명 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 (주)동양에이앤디 채권 기타채권 20 - 20 - 채무 기타채무 301 - 301 - 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업(*1) 유진기업(주) 채권 매출채권 - 147 - 147 채무 매입채무 - 291 - 291 합 계 채권 20 147 20 147 채무 301 291 301 291 (*1) 당기말 현재 잠재적 의결권을 포함하여 지분율 30%이상을 보유함으로써 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 범주 특수관계자명 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 동양에이앤디(주) 채권 기타채권 20 71 71 20 채무 기타채무 - 301 - 301 기타 기타 채권 매출채권 282 - 282 - 채권 기타채권 13,032 - 13,032 - 채무 매입채무 4,132 - 4,132 - 채무 기타채무 124,193 - 124,193 - 합 계 채권 13,334 71 13,385 20 채무 128,325 301 128,325 301 43.4 특수관계자간 자금거래 내역 당기 및 전기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 없습니다. 43.5 특수관계자 관련 담보사항당 기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보자산 및 지급보증은 없습니다. 43.6 주요 경영진에 대한 보상 이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결기업은 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직·간접적으로 당해 기업활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기(*1) 급여 3,098 2,737 퇴직급여 336 528 복리후생비 90 21 합계 3,523 3,286 (*1) 동양시멘트(주)와 그 종속기업의 단기종업원급여 1,408백만원, 퇴직급여 400백만원이 포함된 금액입니다. 44. 금융보증계약부채 당기말 및 전기말 현재 금융보증계약부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내용 제공처 당기말 전기말 석유공사 성공불융자 차입시 채무보증 골든자원개발㈜ 199 199 45. 약정사항과 우발사항 45 .1 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결기업이 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 서원일 외 1,253명 492,565 서울중앙지방법원 분식회계관련 증권관련집단소송 한국중부발전 주식회사 5,000 서울중앙지방법원 손해배상 등 청구의 소 명성콘크리트 주식회사외 1명 2,074 서울중앙지방법원 부인결정에 대한 이의의 소 농협은행 주식회사 433 서울중앙지방법원 배당이의의 소 농협은행 주식회사 1,748 의정부지법 고양지원 배당이의의 소 기타 3,158 서울중앙지방법원 외 손해배상소송 외 합 계 504,978 ( *) 지배기업은 2014년 3월 21일 서울중앙지방법원에 회생계획안을 제출하여 회생계획안 인가결정을 받았으며, 2016년 2월 3일자로 회생절차가 종결되었습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업이 부인한 일부채권과 관련하여 채권조사확정재판이 진행중에 있으며 최종결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 45.2 견질로 제공된 어음,수표 및 지급보증 현황 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 견질용으로 제공되어 있는어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 매) 구분 제공처 당기말 전기말 내용 어음 산업은행 - 2 채무보증 서울지방조달청 - 1 계약이행보증 등 서울보증보험 - 2 보증보험 인천지방조달청 3 3 계약이행보증 다물제이호(주) - 1 계약이행보증 수표 HUG주택도시보증공사 - 1 하자보수보증 등 합계 3 10 45.3 지급보증(1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역 (원화단위: 백만원, 외화단위: 천JPY, 천USD) 구분 보증인 내용 보증금액 계약/이행, 하자보수 자본재공제조합 계약보증,하자보수보증 외 28,743 계약/이행, 하자보수 전문건설공제조합 계약,하자, 지급이행보증 2,975 하자보수 HUG주택도시보증 계약,하자, 지급이행보증 3,211 계약/이행, 하자보수 건설공제조합 계약,하자, 지급이행보증 12,605 이행계약/하자, 공탁보증 서울보증보험 계약이행보증 28,253 기타 서울보증보험 계약이행보증 630 합 계 76,417 이행보증 산업은행 계약보증, 하자보수보증 JPY 2,900 USD 222 (2) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역 구분 보증제공처 보증금액 채무보증(성공불융자) 골든자원개발㈜ USD 11,429,243 45.4 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관에 대한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 천USD) 구 분 제 공 처 통화 약정한도금액 일반자금대출 기업은행 KRW 1,970 LC개설 기업은행 USD 2,500 해외PROJECT 이행보증 산업은행 USD 4,000 채권할인 KEB하나은행 KRW 400 합계 KRW 2,370 USD 6,500 46. 영업활동으로 인한 현금흐름 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 24,457 607,283 조정 (4,722) (553,084) 퇴직급여 2,736 5,912 유형자산감가상각비 5,383 4,998 투자부동산감가상각비 612 624 무형자산상각비 517 539 매출채권손상차손 396 3,504 대여금및기타채권손상차손 2,121 640 재고자산평가손실 371 485 재고자산감모손실 178 20 기타자산손상차손 - 2,577 충당부채전입 10 666 이자비용 366 16,977 회생채권상환손실 - 14,998 외화환산손실 2,679 1,921 유형자산처분손실 599 33 유형자산손상차손 4,697 254 투자부동산처분손실 125 1,017 무형자산손상차손 250 8 기타자산처분손실 1 72 파생상품평가손실 - 10,760 매도가능금융자산처분손실 - 4,915 매도가능금융자산손상차손 2 2,672 기타의기타비용 123 331 법인세비용 3,981 32,981 매출채권손상차손환입 (107) (299) 대여금및기타채권손상차손 환입 (1,285) (89) 무형자산처분이익 (350) (7) 기타자산처분이익 (9) - 충당부채환입 (5,423) (17,797) 이자수익 (7,413) (6,016) 파생상품평가이익 (280) - 외화환산이익 (2,003) (787) 배당금수익 (1,005) (151) 유형자산처분이익 (72) (35) 투자부동산처분이익 (536) - 기타의기타수익 (12,048) (18) 매도가능금융자산처분이익 - (231,569) 채무조정이익 - (1,166) 종속기업투자손익 613 - 관계기업투자손익 47 24 중단영업손익 - (402,077) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (97,660) (14,677) 매출채권 (2,470) (22,535) 기타유동채권 234 (269) 기타비유동채권 (80) 1,439 재고자산 2,937 (4,520) 미청구공사 (4,977) 12,818 기타유동자산 (5,027) (680) 매입채무 (1,769) 20,086 기타유동채무 7,337 5,761 기타비유동채무 (6,817) (680) 퇴직급여지급 (633) (627) 사외적립자산납입 (2,800) (8,300) 사외적립자산의지급 637 122 매각예정자산부채의변동 - (16,824) 초과청구공사 (1,792) 3,704 당기손익인식금융자산 (80,000) - 비유동충당부채 (1,233) (3,062) 기타유동부채 (1,209) (1,110) 이자수취 6,983 5,101 이자지급 (342) (760) 배당금수취 1,005 151 법인세환급(지급) (61,714) (6,447) 영업활동으로인한현금흐름 (131,992) 37,567 47. 회 생채무 지배기업은 2013년 9월 30일자로 서울중앙지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2013년 10월 17일자로 회생절차 개시결정을 받았습니다. 2014년 3월 21일에 지배기업이 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 또한, 지배기업은 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 2016년 2월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.47.1 당기 및 전기 중 회생채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 권리변경 개시후이자 변제 기말 출자전환 면제 회생담보권 미확정구상채무 미정 - - - - - 미정 회생채권 신탁채무(저축은행) 미정 - - - - - 미정 상거래채무 3 - - - - (3) - 보증금채무 1,796 - - - - (1,796) - 특수관계자보증금채무 12 - - - - (12) - 특수관계자채무 85 - - - - (85) - 특수관계자보증채무 미정 - - - - - 미정 보증채무 미정 - - - - - 미정 미확정구상채무 미정 - - - - - 미정 회생채권 소계 1,896 - - - - (1,896) - 조세등채무 520 - - - - (520) - 합 계 2,416 - - - - (2,416) - 차감 : 유동성대체 - 비유동성현재가치할인차금 - 비유동회생채무 - (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 권리변경 개시후이자 변제 기말 출자전환 면제 회생담보권 대여채무(티와이석세스) 113,118 - - - - (113,118) - 보증금채무 511 - - - - (511) - 확정구상채무 160 (160) - - - - - 미확정구상채무 미정 - - - - - 미정 회생담보권 소계 113,789 (160) - - - (113,629) - 회생채권 대여채무 1,167 - - - - (1,167) - 대여채무(티와이석세스) 4,019 - - - - (4,019) - 신탁채무(다물제육호) (1) - - - - 1 - 신탁채무(저축은행) 미정 - - - - - 미정 상거래채무 6,906 3,265 (1,794) - - (8,374) 3 보증금채무 2,671 - - - - (875) 1,796 특수관계자보증금채무 1,711 - - - - (1,699) 12 특수관계자채무 4,900 - - (7) - (4,808) 85 특수관계자보증채무 미정 - - - - - 미정 특수관계자확정이행보증채무 22 - - - - (22) - 특수관계자이행보증채무 미정 - - - - - - 보증채무 미정 - - - - - 미정 임원채무 185 - - - - (185) - 확정구상채무 1,913 - - - - (1,913) - 미확정구상채무 미정 - - - - - 미정 회사채채무 156,456 - - - - (156,456) - 회생채권 소계 179,949 3,265 (1,794) (7) - (179,517) 1,896 조세등채무 855 - - - (335) 520 합 계 294,593 3,105 (1,794) (7) - (293,481) 2,416 차감 : 유동성대체 - 비유동성현재가치할인차금 (11) 비유동회생채무 2,405 47.2 인가된 회생계획안에 기재된 채권액, 권리변경 및 변제방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 시인된 총 채권액 권리변경 및 변제방법 회생담보권 대여채무 한국산업은행 69,246,622 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제(㈜동양매직 보통주 매각자금) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 면제 티와이석세스제일차㈜ 60,530,959 1.원금 및 개시전이자: 17% 출자전환, 83% 현금변제(담보목적물인 동양시멘트㈜ 보통주 매각자금) (단, 담보목적물의 처분금액이 물상보증인이 제공한 담보목적물의 처분금액과 합산하여 현금변제금액을 초과하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 100%에 도달할 때까지 추가 현금변제를 하되 이미 출자전환된 보통주가액은 담보목적물 매매계약 체결일 종가에 현금변제된 것으로 간주 함. 이 경우 추가 현금 변제되는 금액은 담보목적물 매각대금의 잔금수령일이 속하는 달의 다음달 말일까지 변제) 2.변제일정: 제2차년도(2015년) 3.개시후이자: 면제 티와이석세스제이차㈜ 46,183,757 티와이석세스제삼차㈜ 14,814,449 티와이석세스제육차㈜ 6,124,242 티와이석세스제칠차㈜ 4,473,054 티와이석세스제팔차㈜ 2,100,319 티와이석세스제구차㈜ 2,059,084 건설공제조합 3,085,585 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 면제 다물제육호유한회사 253,933 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제(질권설정 예금 해지) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 미변제원금에 대하여 연 7.98%의 이자를 지급하되 준비연도에 발생한 이자는 제1차년도(2014년)에 지급 보증금채무 ㈜유풍 510,620 1.원금 및 개시전이자: 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 현금변제 2.변제일정: 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 임차보증금을 받는 때 3.개시후이자: 면제 확정구상채무 서울보증보험㈜ 19,036 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 미변제원금에 대해 연 3%의 이자를 제1차년도(2014년)에 지급 자본재공제조합 141,000 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 면제 미확정구상채무 서울보증보험㈜ 1,201,277 1.원금 및 개시전이자: 보증기관 등의 대위변제가 발생하는 경우 100% 현금 변제 2.변제일정: 대위변제가 이루어진 날이 속하는 연도말 3.개시후이자: 면제 자본재공제조합 1,294,893 대한주택보증㈜ 1,423,373 건설공제조합 1,523,661 농협아그로㈜ 20,000 회생채권 대여채무 14,367,620 1.원금 및 개시전이자: 55% 출자전환, 45% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 대여채무(티와이석세스) 22,050,564 신탁채무(다물제육호) 87,802,562 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제(㈜동양매직의 보통주 매각자금) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 미변제원금에 대하여 연 7.98%의 이자를 지급하되 준비연도에 발생한 이자는 제1차년도(2014년)에 지급 신탁채무(저축은행) 2,000,000 1.원금 및 개시전이자: 신탁재산을 환가하여 받을 수 있는 수익금으로 우선 변제받도록 하되 이를 통하여도 변제되지 아니한 채권잔액의 55% 출자전환, 45% 현금변제 (단, 변제되지 아니한 채권잔액이 확정된 때가 제2차년도(2015년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 상거래채무 33,050,575 1.원금 및 개시전이자: 55% 출자전환, 45% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 보증금채무 3,263,040 1.원금 및 개시전이자: 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 현금 변제 2.변제일정: 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 임차보증금을 받는 때 3.개시후이자: 면제 특수관계자보증금채무 2,343,007 1.원금 및 개시전이자: 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 현금 변제 2.변제일정: 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 임차보증금을 받는 때 3.개시후이자: 면제 특수관계자채무 61,973,825 1.원금 및 개시전이자: 90% 면제, 10% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년)부터 제10차년도(2023년)까지 매년 균등분할하여 변제 3.개시후이자: 면제 특수관계자보증채무 5,136,919 1.원금 및 개시전이자: 주채무자로부터 우선 변제받거나, 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제 받도록 하되, 주채무자에 대한 담보권을 실행완료하거나 채무자 회사의 회생계획인가 결정일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행상태가 1년동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액의 90% 면제, 10% 현금변제 (단, 채무자 회사가 변제할 사유가 제2차년도(2015년) 이후에 발생하는 경우는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 2.변제일정: 제1차년도(2014년)부터 제10차년도(2023년)까지 매년 균등분할하여 변제 3.개시후이자: 면제 특수관계자이행보증채무 1,417,026 1.원금 및 개시전이자: 90% 면제, 10% 현금변제 2.변제일정: 이행보증채무가 확정되는 때에 제1차년도(2014년)부터 제10차년도(2023년)까지 매년 균등분할하여 변제 (단, 이행보증 의무의 확정이 제2차년도(2015년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 3.개시후이자: 면제 보증채무 194,530 1.원금 및 개시전이자: 주채무자로부터 우선 변제받거나, 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제 받도록 하되, 채무자 회사가 변제할 사유가 발생하는 경우에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액의 55% 출자전환, 45% 현금변제 (단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2015년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 임원채무 388,303 1.원금 및 개시전이자: 55% 출자전환, 45% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 미확정구상채무 184,344,466 1.원금 및 개시전이자: 회생채권 미확정구상채권자가 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 확정된 원금 및 개시전 이자의 55% 출자전환, 45% 현금변제 (단, 대위변제가 제2차년도(2015년) 이후에 발생하는 경우에 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 회사채채무 861,673,887 1.원금 및 개시전이자: 55% 출자전환, 45% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 조세 등 채무 6,161,711 1.본세 및 가산금: 100% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년)부터 제3차년도(2016년)까지 매년 균등 분할하여 변제 47.3 주주의 권리변경과 신주 발행 (1) 주식병합에 의한 자본의 감소 (주식의 1차 소각 및 병합)본 회생계획안 인가 전에 발행한 현재현 및 특수관계인(이혜경, 이관희, 현정담, 현경담, 현행담, (재)서남재단)이 보유한 보통주 5,475,914주 및 우선주 112,599주에 대하여는 전체를 무상소각하고 그 외 보통주 239,468,113주 및 우선주 10,271,369주에 대하여는 액면가 500원의 보통주 및 우선주 각 2주를 액면가 500원의 보통주 및 우선주 각 1주로 병합하는 것으로 하였습니다.단, 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하는 것으로 하였습니다.주식병합 및 소각에 따른 자본감소의 효력은 회생계획안 인가일에 발생하는 것으로 하였습니다. (2) 출자전환에 의한 신주 발행회생담보권의 출자전환에 의한 신주발행은 회생담보권 대여채무(티와이석세스 제일차㈜, 제이차㈜, 제삼차㈜, 제육차㈜, 제칠차㈜, 제팔차㈜, 제구차㈜)에 대하여 출자전환 채권액 500원을 액면가 500원의 보통주 1주로 발행하는 것으로 하였습니다. 회생채권의 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 대여채무(티와이석세스), 회생채권 신탁채무(저축은행), 회생채권 상거래채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 임원채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 회사채채무에 대하여 출자전환 채권액 500원을 액면가 500원의 보통주 1주로 발행하는 것으로 하였습니다.단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 소각하는 것으로 하였습니다.출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 익일에 효력이발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행하는 것으로 하였습니다. 그리고회생채권 신탁채무(저축은행), 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무는 채무자 회사가 변제할 사유가 성립되어 변제할 금액이 확정된 달의 다음 달 초일에 효력이 발생하는 것으로 하였습니다.(3) 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소(주식의 2차 병합)기존주식의 소각 및 병합과 회생담보권 및 회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 잔여 주식 전체를 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 500원의 보통주 및 우선주 각 5주를 액면가 500원의 보통주 및 우선주 각 1주로 재병합하는 것으로 하였습니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하는 것으로 하였습니다.주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일 이후 익일에 발생하는 것으로 하였습니다. 48. 회생절차 종결 지배기업은 인가된 회생계획상 채무의 변제를 시작한 이래 회생계획상 채무 전액을 변제하였고, 총 자산은 총 부채를 안정적으로 초과하고 있으며, 회생계획상 예정된 경상수지 수준을 초과 달성하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결 요건을 갖추어 2016년 2월 3일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 49. 물적분할 지배기업은 회생절차의 신속한 종결과 부인권 소송 등을 계속하기 위하여 채무자 회생 및파산에 관한 법률 제212조 등 관련 법규의 절차에 따라 2016년 1월 7일 회사분할관련 회생계획 변경허가를 신청하였으며, 서울중앙지방법원으로부터 2016년 1월 8일자로 변경인가 결정문을 받아 주식회사 동양을 분할존속회사, 주식회사 티와이강원을 분할신설회사로 하여 2016년 1월 20일자로 분할 등기하였습니다.분할로 신설된 주식회사 티와이강원의 분할기준일(2016년 1월 9일) 현재 총자산 및 총자본은 7,100백만원이며, 자본금은 500백만원입니다.분할존속회사는 분할 이후 회생절차의 종결절차를 밟아 정상적으로 사업을 영위하 고, 분할신설회사는 회생절차에 따른 부인권소송 등을 계속 수행한 후 소송결과에 따른 권리, 의무를 분할존속회사에 이전하는 것을 분할의 목적으로 하고 있습니다. 50. 재무제표 승인 연결기업의 연결재무제표는 20 17년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인 및 확정 될 예정입니다. 51. 전기재무제표의 계정재분류연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 62 기 2016.12.31 현재 제 61 기 2015.12.31 현재 제 60 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 비유동자산 486,126,669,291 333,194,304,756 539,978,183,389 유형자산 251,780,859,885 224,918,970,527 229,114,010,400 투자부동산 58,820,661,770 59,715,797,193 63,363,590,353 영업권 7,254,976,090 7,254,976,090 7,254,976,090 기타의 무형자산 2,558,930,630 3,261,719,236 3,816,765,913 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 128,337,091,421 5,036,084,770 7,788,848,388 종속기업에 대한 투자자산 128,337,091,421 4,801,171,216 7,529,765,648 관계기업에 대한 투자자산 234,913,554 259,082,740 기타비유동금융자산 6,119,330,131 6,031,590,436 215,909,463,979 장기대여금 9,500,000 44,500,000 비유동매도가능금융자산 4,235,830,131 3,626,470,436 202,998,940,910 비유동파생상품자산 10,470,403,069 장기금융상품 1,883,500,000 2,395,620,000 2,395,620,000 기타비유동채권 12,137,471,262 11,163,597,773 12,675,861,424 이연법인세자산 19,068,985,571 15,760,049,732 기타비유동자산 48,362,531 51,518,999 54,666,842 유동자산 439,205,594,051 793,854,941,067 242,939,530,027 재고자산 38,669,389,812 41,908,134,071 38,054,106,074 매출채권 및 기타유동채권 111,282,117,350 115,977,825,792 102,539,083,553 매출채권 109,236,015,890 113,112,018,236 99,414,330,846 기타유동채권 2,046,101,460 2,865,807,556 3,124,752,707 미청구공사 12,823,351,770 8,289,022,029 21,735,772,858 기타유동금융자산 260,728,796,369 374,912,055,736 27,872,674,062 단기대여금 30,208,000 2,351,369,170 4,054,413,876 단기금융상품 94,198,588,369 372,560,686,566 23,818,260,186 당기손익인식금융자산 166,500,000,000 당기법인세자산 748,852,297 기타유동자산 8,486,689,470 6,969,339,345 4,782,299,382 현금및현금성자산 7,215,249,280 245,798,564,094 47,206,741,801 자산총계 925,332,263,342 1,127,049,245,823 782,917,713,416 자본 납입자본 119,855,249,500 119,615,431,000 118,277,410,000 자본금 119,855,249,500 119,615,431,000 118,277,410,000 이익잉여금(결손금) 343,874,885,863 547,953,323,809 (88,526,831,096) 기타자본구성요소 393,639,589,648 303,604,253,570 352,750,911,462 기타포괄손익누계액 161,778,351 166,086,292 51,190,032,064 자기주식 (110,268,958,630) (10,642,661,935) (52,971,938,591) 기타자본항목 503,746,769,927 314,080,829,213 354,532,817,989 자본총계 857,369,725,011 971,173,008,379 382,501,490,366 부채 비유동부채 16,934,102,608 40,217,529,670 154,375,013,180 충당부채 12,246,935,147 18,891,827,699 42,336,419,205 기타비유동채무 2,008,353,181 17,656,601,473 17,813,154,985 금융보증계약부채 198,662,296 198,662,296 198,662,296 확정급여부채 2,471,103,636 775,903,131 6,586,266,381 이연법인세부채 30,801,452,597 비유동회생채무 2,405,143,691 56,639,057,716 비유동파생상품부채 9,048,348 289,391,380 유동부채 51,028,435,723 115,658,707,774 246,041,209,870 매입채무 25,597,746,131 31,907,039,877 15,246,071,539 유동성회생채무 206,727,356,983 기타유동채무 15,851,877,729 10,890,390,326 8,200,491,972 초과청구공사 3,667,483,708 5,459,493,102 1,755,110,434 기타유동부채 4,107,164,229 10,943,515,917 12,902,601,245 당기법인세부채 1,804,163,926 56,458,268,552 1,209,577,697 부채총계 67,962,538,331 155,876,237,444 400,416,223,050 자본과부채총계 925,332,263,342 1,127,049,245,823 782,917,713,416 손익계산서 제 62 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 매출액 372,771,548,203 339,748,919,136 299,405,735,004 매출원가 326,972,603,028 296,370,031,979 256,428,934,776 매출총이익 45,798,945,175 43,378,887,157 42,976,800,228 판매비와관리비 41,573,169,248 24,955,970,342 24,805,687,922 영업이익(손실) 4,225,775,927 18,422,916,815 18,171,112,306 금융수익 10,746,811,700 239,400,010,309 19,509,215,703 금융원가 1,444,077,824 51,013,957,505 136,163,834,807 기타수익 23,953,214,826 474,087,434,281 823,903,046,579 기타비용 8,541,457,018 9,355,691,427 82,568,853,535 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (13,280,150,521) (2,752,763,618) (193,543,469) 종속기업 투자손익 (13,264,573,423) (2,728,594,432) (136,154,862) 관계기업 투자손익 (15,577,098) (24,169,186) (57,388,607) 법인세비용차감전순이익(손실) 15,660,117,090 668,787,948,855 642,657,142,777 법인세비용(이익) 3,604,770,657 31,605,561,949 5,902,361,069 계속영업이익(손실) 12,055,346,433 637,182,386,906 636,754,781,708 당기순이익(손실) 12,055,346,433 637,182,386,906 636,754,781,708 주당이익 기본 및 희석 주당이익(손실) 보통주 기본및희석주당이익(손실) 55 2,695 3,396 보통주 계속영업기본및희석주당이익(손실) 55 2,695 3,396 구형우선주 기본및희석주당이익(손실) 55 2,695 3,396 구형우선주 계속영업 기본및희석주당이익(손실) 55 2,695 3,396 포괄손익계산서 제 62 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 당기순이익(손실) 12,055,346,433 637,182,386,906 636,754,781,708 기타포괄손익 (1,602,512,386) (51,726,177,773) 33,487,134,595 후속적으로 당기손익으로재분류되는항목 (4,307,941) (51,023,945,772) 33,095,226,261 매도가능금융자산평가손익 (4,307,941) (51,023,945,772) 33,095,226,261 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,598,204,445) (702,232,001) 391,908,334 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (1,598,204,445) (702,232,001) 391,908,334 당기총포괄이익(손실) 10,452,834,047 585,456,209,133 670,241,916,303 자본변동표 제 62 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본항목 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 127,663,997,500 162,617,576,964 (52,971,938,591) (725,673,521,138) 18,094,805,803 (1,817,234,887) (472,086,314,349) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 636,754,781,708 636,754,781,708 확정급여제도의재측정요소 391,908,334 391,908,334 매도가능금융자산평가손익 33,095,226,261 33,095,226,261 총포괄손익 637,146,690,042 33,095,226,261 670,241,916,303 배당금지급 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 주식할인발행차금의상각 지분의 발행 무상감자(1차) (65,230,204,500) 65,230,204,500 출자전환 534,509,077,000 (162,617,576,964) (187,545,611,624) 184,345,888,412 무상감자(2차) (478,665,460,000) 478,665,460,000 자본 증가(감소) 합계 (9,386,587,500) (162,617,576,964) 637,146,690,042 33,095,226,261 356,350,052,876 854,587,804,715 2014.12.31 (기말자본) 118,277,410,000 (52,971,938,591) (88,526,831,096) 51,190,032,064 354,532,817,989 382,501,490,366 2015.01.01 (기초자본) 118,277,410,000 (52,971,938,591) (88,526,831,096) 51,190,032,064 354,532,817,989 382,501,490,366 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 637,182,386,906 637,182,386,906 확정급여제도의재측정요소 (702,232,001) (702,232,001) 매도가능금융자산평가손익 (51,023,945,772) (51,023,945,772) 총포괄손익 636,480,154,905 (51,023,945,772) 585,456,209,133 배당금지급 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 42,329,276,656 (39,634,942,016) 2,694,334,640 주식할인발행차금의상각 지분의 발행 무상감자(1차) 출자전환 1,338,021,000 (817,046,760) 520,974,240 무상감자(2차) 자본 증가(감소) 합계 1,338,021,000 42,329,276,656 636,480,154,905 (51,023,945,772) (40,451,988,776) 588,671,518,013 2015.12.31 (기말자본) 119,615,431,000 (10,642,661,935) 547,953,323,809 166,086,292 314,080,829,213 971,173,008,379 2016.01.01 (기초자본) 119,615,431,000 (10,642,661,935) 547,953,323,809 166,086,292 314,080,829,213 971,173,008,379 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 12,055,346,433 12,055,346,433 확정급여제도의재측정요소 (1,598,204,445) (1,598,204,445) 매도가능금융자산평가손익 (4,307,941) (4,307,941) 총포괄손익 10,457,141,988 (4,307,941) 10,452,834,047 배당금지급 (24,616,349,050) (24,616,349,050) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (13,471,670) (13,471,670) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (99,626,296,695) (99,626,296,695) 주식할인발행차금의상각 (189,919,230,884) 189,919,230,884 지분의 발행 무상감자(1차) 출자전환 239,818,500 (239,818,500) 무상감자(2차) 자본 증가(감소) 합계 239,818,500 (99,626,296,695) (204,078,437,946) (4,307,941) 189,665,940,714 (113,803,283,368) 2016.12.31 (기말자본) 119,855,249,500 (110,268,958,630) 343,874,885,863 161,778,351 503,746,769,927 857,369,725,011 현금흐름표 제 62 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 (129,369,741,873) 33,553,920,370 53,171,837,857 1.영업에서창출된현금흐름 (76,561,923,393) 34,462,078,817 47,253,041,605 당기순이익(손실) 12,055,346,433 637,182,386,906 636,754,781,708 조정 1,495,700,484 (603,721,364,289) (611,110,259,512) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (90,112,970,310) 1,001,056,200 21,608,519,409 2.이자수취 6,994,782,305 5,018,514,243 4,145,670,241 3.이자지급 (420,266,055) (265,921,241) 4.배당금수취 1,004,885,815 150,536,508 266,582 5.법인세납부(환급)액 (60,807,486,600) (5,656,943,143) 2,038,780,670 투자활동현금흐름 47,085,335,614 454,709,979,033 358,155,637,003 1.투자활동으로인한현금유입액 284,636,877,740 826,829,615,906 413,620,357,221 단기대여금의 회수 2,268,193,658 1,450,128,860 27,680,727,230 장기대여금의 회수 2,153,993,500 741,279,417 188,491,288 단기금융상품의 감소 272,376,106,169 17,475,000,000 5,763,696,142 장기금융상품의 감소 512,120,000 8,400,000 비유동매도가능금융자산의 처분 275,000,000 14,893,062,874 799,749,204 종속기업에 대한 투자자산의 처분 270,029,099 관계기업에 대한 투자자산의 처분 219,336,456 유형자산의 처분 418,580,224 43,019,649 9,940,757,510 투자부동산의 처분 694,518,834 2,006,569,794 821,257,507 기타무형자산의 처분 490,176,750 154,195,000 2,753,693,099 매각예정자산의 처분 788,477,309,192 362,569,417,531 임차보증금의 감소 4,958,823,050 1,589,051,120 3,094,167,710 2.투자활동으로인한현금유출액 (237,551,542,126) (372,119,636,873) (55,464,720,218) 단기대여금의 대여 (20,170,206,484) 단기금융상품의 증가 (636,694,128) (366,354,794,358) (26,174,747,939) 장기금융상품의 증가 (1,871,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (864,455,887) (1,047,783,314) (1,297,605,188) 종속기업투자의 취득 (100,000,000,000) 유형자산의 취득 (43,981,707,307) (1,265,901,611) (4,694,784,590) 투자부동산의 취득 (17,358,312) 기타무형자산의 취득 (239,205,880) (112,555,000) (7,804,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (86,500,000,000) 임차보증금의 증가 (5,329,478,924) (3,338,602,590) (1,231,213,705) 재무활동현금흐름 (156,339,427,859) (289,673,785,800) (415,497,069,721) 1.재무활동으로 인한 현금 유입액 911,276,100 2,834,536,640 1,081,995,927 자기주식의 처분 2,694,334,640 수입보증금의 증가 911,276,100 140,202,000 1,081,995,927 2.재무활동으로 인한 현금 유출액 (157,250,703,959) (292,508,322,440) (416,579,065,648) 단기차입금의 상환 (2,119,162,213) 자기주식의 취득 (99,626,296,695) 배당금지급 (24,616,349,050) 수입보증금의 감소 (976,199,000) (22,479,425) 회생채무의 상환 (292,508,322,440) (414,437,424,010) 비유동회생채무의 감소 (2,331,359,214) 현금출자로 인한 현금 유출 (29,700,500,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (238,623,834,118) 198,590,113,603 (4,169,594,861) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 40,519,304 1,708,690 78,393,018 현금의 증가(감소) (238,583,314,814) 198,591,822,293 (4,091,201,843) 기초의 현금 245,798,564,094 47,206,741,801 51,297,943,644 기말의 현금 7,215,249,280 245,798,564,094 47,206,741,801 이익잉여금처분계산서 제62기 2016년 1월 1일부터 제61기 2015년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지 처분확정일 : 2017년 3월 24일 처분확정일 : 2016년 3월 30일 (단위 : 원) 과 목 제 62 기 제 61기 I. 미처분이익잉여금 341,413,250,958 547,953,323,809 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 330,956,108,970 (88,526,831,096) 2. 확정급여제도의 재측정요소 (1,598,204,445) (702,232,001) 3. 당기순이익 12,055,346,433 637,182,386,906 Ⅱ. 이익잉여금처분액 11,669,165,255 216,997,214,839 1. 이익준비금(*1) 1,060,833,205 2,461,634,905 2. 주식할인발행차금의 상각 189,919,230,884 3. 배당금 주당배당금(률) -보 통 주: 당기 50원( 10%) 전기 100원( 20%) -우 선 주: 당기 100원( 20%) 전기 150원( 30%) -2 우선주: 당기 150원( 30%) 전기 2,400원(480%) -3 우선주: 당기 150원( 30%) 전기 1,350원(270%) -4 우선주: 당기 150원( 30%) 전기 750원(150%) 10,608,332,050 24,616,349,050 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 329,744,085,703 330,956,108,970 5. 재무제표 주석 제 62 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 61 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 동양 1. 일반사항 주식회사 동양(이하 '당사')은 레미콘 제조 및 판매, 아파트 건설공사 및 원사 제조 및판매 등의 사업을 영위하는 회사로서 1955년 8월 25일에 설립되어 1976년 6월 25일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2000년 6월 9일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 동양메이저 주식회사로 변경하였으며, 2011년 7월 27일에 현재의 상호인 주식회사 동양으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 9월 1일자로 주식회사 동양매직을 합병하여 가전사업부문과 플랜트사업부문을 추가로 영위하게 되었으며, 2013년 4월 30일자로 가전사업부문을 물적분할하여 (주) 동양매직을 설립하였습니다. 한편, 당사는 2013년 9월 30일에 서울중앙지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2014년 3월 21일에 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다. 이후 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 2016년 2월 3일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다. 당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 보통주 소유주식 수 지분율 유진기업㈜ 54,435,626 22.81% 유진투자증권㈜ 11,438,000 4.79% ㈜삼표기초소재 3,560,000 1.49% 자기주식 28,555,788 11.96% 기타 140,694,649 58.95% 합계 238,684,063 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 226,747백만원, 매도가능금융자산 4,236백만원, 당기손익인식금융자산 166,500백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권226,747백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하지 않고 있습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,236백만원입니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 166,500백만원 보유하고 있습니다.. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 43,666백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 부채는 보유하지 않고 있습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 365,448백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 135,133백만원을 설정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공 동지배기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업및 공동지배기업으로부터의배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.4 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 건설계약에서 발생하는 수익인식에 대한 회계정책은 주석 2.2.18에서 설명하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.5 법인세 및 부가가치세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 부가가치세 수익, 비용 및 자산은 관련 부가가치세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 용역의 구매와 관련한 부가가치세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 부가가치세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 부가가치세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.6 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정 (1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 시장성및 비시장성 금융상품, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 단기금융상품, 매출채권 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. (파생상품은2.2.8 참조) 가. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거 금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비의 차감처리 또는 기타수익으로 처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실(취득원가에서 보고기간말 현재 공정가치와의 차이금액)에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된파생상품 등으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 상각후원가로 측정하는 금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 사채가 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채가 없습니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채최초인식후 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 동 부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 다. 금융보증계약부채 당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증계약부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.금융상품 공정가치 분석 및 평가방법에 대한 상세내역은 주석 7에 기술되어 있습니다. 2.2.8 파생상품 및 위험회피 (1) 최초인식 및 후속측정 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.(2) 위험회피회계에서의 위험회피 분류ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변 동에 대한 위험회피ㆍ해외사업장순투자의위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. (3) 현금흐름위험회피 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 현금흐름위험회피는 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. (4) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류하거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리하고 있습니다.- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.2.9 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.10 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 12 - 50년 구축물 정액법 10 - 50년 기계장치 정액법 10 - 20년 차량운반구 정액법 5 - 10년 공기구비품 정액법 5 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.11 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 35 - 50년 구축물 정액법 10 - 50년 당사는 매 회계연도말에 토지를 제외한 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.12 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 상각방법 및 추정 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 내용연수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 20년 사용수익기부자산 정액법 20년 기타무형자산 정액법 5년 한편, 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.2.13 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하는 미착품 및 용지를 제외하고는 이동평균법으로 결정하고있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.14 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 적정할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.당사는 영업권에 대한 회계정보의 정확성 및 정보 이용가능성을 높이기 위해 취득금액과 손상차손누계액을 재조정하였습니다. (2) 비한정 내용연수를 가진 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.15 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.16 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 7에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.17 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.18 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2.2.19 자체분양공동주택 당사는 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2.2.20 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 당사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 45에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계적 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3.1.2 이연법인세자산 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.3 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.4 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.1.5 개발비당사는 주석 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 없습니다. 3.1.6 복구충당부채 당사는 임차하여 사용 중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 116 백만 원입니다. 3.1.7 판매보증충당부채당사는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 과거의 보증자료에 기반하여 경영자의 가정과 추정에 기초한 모든 가능한 결과와 관련 확률을 고려하여 산정하고 있습니다. 3.1.8 하자보수충당부채하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있으며 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 하자보수충당부채의 장부금 액은 3,074 백만 원입니다.3.1.9 기타충당부채당사는 2014년 3월 21일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가결정을 받은 바, 미확정채무의 현실화예상액 금액에 대해서 기타충당부채를 계상하고있습니다. 미확정채무의 현실화예상액은 보증자료 및 재판의 진행사항을 기반으로 경영자의 가정과추정에 기초한 모든 가능한 결과와 관련 확률을 고려하여 산정하고 있습니다. 당기말현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 기타충당부채의 장부금액은 9,056백만원입니다. 4. 부 문정보 4 .1 보고부문의 식별 당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 건재부문 레미콘 건설부문 아파트 등 건설공사 섬유부문 원사 등 제조 및 판매 플랜트부문 산업용 송풍기, 환경사업 4.2 영업부문 4.2.1 영 업부문별 매출액 및 영업이익(손실) (단위: 백만원) 구 분 건재부문 건설부문 섬유부문 플랜트부문 합 계 매출액 215,789 46,140 84,805 26,037 372,772 영업이익(손실) 11,255 (9,363) 4,051 (1,718) 4,226 (단위: 백만원) 구 분 건재부문 건설부문 섬유부문 플랜트부문 합 계 매출액 167,823 54,116 89,495 28,315 339,749 영업이익(손실) 11,087 (895) 7,038 1,193 18,423 4.2.2 영업부문별 자산금액 (단위: 백만원) 구 분 건재부문 건설부문 섬유부문 플랜트부문 합 계 부문자산 709,892 66,317 91,490 57,633 925,332 부문부채 35,268 13,508 8,721 10,466 67,963 (단위: 백만원) 구 분 건재부문 건설부문 섬유부문 플랜트부문 합 계 부문자산 862,811 95,450 93,065 75,722 1,127,048 부문부채 113,259 26,723 5,396 10,499 155,877 4 .3 지역정보 당사는 4개의 주요지역(본사 소재지 한국, 미국, 인도네시아, 중동)에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상 품, 종속기업 및 관계기업 투자를 제외한 비유동자산 금액임)에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 344,740 304,369 320,464 295,203 미국 87 169 인도네시아 529 1,639 중국 195 287 중동 8,390 15,728 기타 18,831 17,557 합 계 372,772 339,749 320,464 295,203 4.4 주요고객정보당기 및 전기 중 당사 전체 매출액의 10％ 이상을 차지하는 단일 외부거래처는 없습니다. 5. 재무위험관리의 목적 및 정책 5.1 금융위험관리 당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 5.1.1 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. (1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 226,747 750,257 당기손익인식금융자산 166,500 - 매도가능금융자산 4,236 3,626 소 계 397,483 753,883 금융부채 금융보증계약부채 199 199 비유동파생상품부채 9 289 소 계 208 488 (2) 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석 내용당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분(*2) 미연체채권 연체 미손상채권 연체손상채권 합계 3개월 이내 3개월 초과 ~6개월 이내 6개월 초과 ~1년 이내 1년 초과 매출채권 69,531 18,165 4,260 2,516 25,282 54,811 174,565 단기대여금 - - - - - 47,519 47,519 장기대여금 - - - - - 14,730 14,730 기타비유동채권 13,014 - - - - 2,936 15,949 기타유동채권 2,046 - - - - 7,341 9,387 합 계 84,591 18,165 4,260 2,516 25,282 127,337 262,150 대손충당금(*1) 429 186 44 172 20,135 117,736 138,702 대여금 및 수취채권(*2)(순장부가) 84,162 17,979 4,216 2,344 5,147 9,601 123,449 (*1) 장기미수금 및 장기보증금의 현재가치할인차금이 포함되어 있습니다. (*2) 현금및현금성자산 및 장단기금융상품은 제외하였습니다. 5.1.2 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험등으로 구성됩니다. (1) 이자율 위험 당사는 회생계획안이 인가됨에 따라 차입금 등이 회생채무로 재분류되고 개시후이자가 면제되므로 시장이자율 변동위험에 노출되지 않습니다. (2) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성외화자산부채에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 26,504 764 32,520 405 JPY 24 - 49 - 기타 129 - 129 - 합 계 26,657 764 32,698 405 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,574 (2,574) JPY 2 (2) 기타 13 (13) 합 계 2,589 (2,589) (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 166,500 - 매도가능금융자산 21 1 파생상품부채 (9) (289) 합 계 166,512 (288) 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 당기손익인식금융자산 16,650 (16,650) 매도가능금융자산 2 (2) 파생상품부채 (1) 1 5.1.3 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 3개월 이내 3개월 이상~1년 이내 1년 이상~2년 이내 2년 이상 합계 매입채무 25,598 - - - 25,598 금융보증계약부채 - - - 199 199 파생상품부채 9 - - - 9 기타채무 15,811 70 1,954 25 17,860 합 계 41,418 70 1,954 224 43,666 (단위: 백만원) 구분 3개월 이내 3개월 이상~1년 이내 1년 이상~2년 이내 2년 이상 합계 매입채무 31,907 - - - 31,907 금융보증계약부채 - - - 199 199 파생상품부채 289 - - - 289 기타채무 9,511 40 17,426 1,570 28,547 회생채무 - - 2,405 - 2,405 합 계 41,707 40 19,831 1,769 63,347 5.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부채 67,963 155,876 자본 857,370 971,173 부채비율 7.93% 16.05% 6. 금융상품의 범주별 분류 6.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 당기손익인식금융자산(*1) 86,500 - - - - 86,500 단기매매증권(*2) 80,000 - - - - 80,000 매출채권 - 109,236 - - - 109,236 단기대여금 - 30 - - - 30 단기금융상품 - 94,198 - - - 94,198 장기금융상품 - 1,884 - - - 1,884 기타채권 - 14,184 - - - 14,184 현금및현금성자산 - 7,215 - - - 7,215 매도가능금융자산 - - 4,236 - - 4,236 소 계 166,500 226,747 4,236 - - 397,483 금융부채 매입채무 - - - - 25,598 25,598 금융보증계약부채 - - - - 199 199 파생상품부채 - - - 9 - 9 기타채무 - - - - 17,860 17,860 소 계 - - - 9 43,657 43,666 (*1) DLS 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 투자일임계약자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 매출채권 - 113,112 - - - 113,112 단기대여금 - 2,351 - - - 2,351 장기대여금 - 10 - - - 10 단기금융상품 - 372,561 - - - 372,561 장기금융상품 - 2,396 - - - 2,396 기타채권 - 14,029 - - - 14,029 현금및현금성자산 - 245,799 - - - 245,799 매도가능금융자산 - - 3,626 - - 3,626 소 계 750,257 3,626 - - 753,884 금융부채 매입채무 - - - - 31,907 31,907 금융보증계약부채 - - - - 199 199 파생상품부채 - - - 289 - 289 회생채무(유동회생채무포함) - - - - 2,405 2,405 기타채무 - - - - 28,547 28,547 소 계 - - - 289 63,058 63,347 6.2 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 494 6,747 - - - 7,241 배당금수익 - 841 434 - - 1,275 외화환산이익 - 516 - - - 516 외환차익 - 1,435 - - - 1,435 기타금융수익 - - - 280 - 280 금융수익 합계 494 9,539 434 280 10,747 기타수익 대여금및기타채권 손상차손환입 - 2,713 - - - 2,713 기타수익 계 - 2,713 - - - 2,713 금융비용 이자비용 - - - - 11 11 외화환산손실 - 11 - - - 11 외환차손 - 1,421 - - - 1,421 기타금융비용 - - 2 - - 2 금융비용 합계 - 1,431 2 - 11 1,444 기타비용 대여금및기타채권 손상차손 - 238 - - - 238 기타비용 계 - 238 - - - 238 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 5,918 - - - 5,918 배당금수익 - - 151 - - 151 외화환산이익 - 209 - - - 209 외환차익 - 1,583 - - - 1,583 기타금융수익(*2) - - 231,539 - - 231,539 금융수익 합계 - 7,710 231,690 - - 239,400 기타수익 대여금및기타채권 손상차손환입 - 1,484 - - - 1,484 채무조정이익 - - - - 1,166 1,166 기타수익 계 - 1,484 - - 1,166 2,650 금융비용 이자비용 - - - - 16,638 16,638 외화환산손실 - 60 - - - 60 외환차손 - 971 - - - 971 기타금융비용 - - 7,587 10,760 14,998 33,345 금융비용 합계 - 1,031 7,587 10,760 31,636 51,014 기타비용 대여금및기타채권 손상차손 - 636 - - - 636 매출채권처분손실 - 1,552 - - - 1,552 기타비용 계 - 2,188 - - - 2,188 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 근거한 동양시멘트㈜ 주식의 지배력 회복 관련 취득법 회계처리에 따른 처분이익 225,709백만원이 포함되어있습니다. 7. 금융자산과 금융부채의 공정가치 7.1 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 매도가능금융자산 21 21 1 1 당기손익인식금융자산 166,500 166,500 - - 상각후 원가로 인식된 자산 매도가능금융자산(*1) 4,215 4,215 3,626 3,626 대여금및수취채권 매출채권 109,236 109,236 113,112 113,112 단기대여금 30 30 2,351 2,351 장기대여금 - - 10 10 단기금융상품 94,198 94,198 372,561 372,561 장기금융상품 1,884 1,884 2,396 2,396 기타채권 14,184 14,184 14,029 14,029 현금및현금성자산 7,215 7,215 245,799 245,799 소 계 226,747 226,747 750,257 750,257 금융자산합계 397,483 397,483 753,884 753,884 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 9 9 289 289 상각후 원가로 인식된 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 25,598 25,598 31,907 31,907 금융보증계약부채 199 199 199 199 기타채무 17,860 17,860 28,547 28,547 회생채무 - - 2,405 2,405 소계 43,657 43,657 63,058 63,058 금융부채합계 43,666 43,666 63,347 63,347 (*1) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. 금융자산과 부채의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무 는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (2) 매도가능금융자산상장 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 활성시장에서 공시된 시장가격이며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 사용하여 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다. (3) 단ㆍ장기대여금 및 기타비유동채권당사는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 단기대여금, 장기대여금 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.(4) 당기손익인식금융자산 당사는 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였 습니다. (5) 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무단기금융상품, 장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인율로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정할인율은 당사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다.(6) 파생상품당사는 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였 습니다. 7.2 금융상품의 공정가치서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.2.1 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 21 - - 21 당기손익인식금융자산 166,500 - 166,500 금융자산 합계 21 166,500 - 166,521 금융부채 파생상품부채 - 9 - 9 금융부채 합계 - 9 - 9 (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 1 - - 1 금융자산 합계 1 - - 1 금융부채 파생상품부채 - 289 - 289 금융부채 합계 - 289 - 289 당사는 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 내역 기말금액 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 4,215 (*1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없기때문에 원가로 측정하였습니다. 8. 담보제공자산 8.1 담보제공 금융자산당기말 현재 금융거래와 관련하여 당사 소유 금융자산 등을 담보로 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 내역 매도가능금융자산 2,546 건설공제조합 출자주식 581좌, 전문건설공제조합 1,057좌,자본재공제조합 4,000좌 현금 및 현금성자산 25 HUG주택도시보증공사 장단기금융상품 등 8,397 하자보증, 지급보증 외 합 계 10,968 8.2 담보제공 유형자산당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유 유형자산, 투자부동산 및 재고자산 중 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다. 9. 유형자산 9.1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 일반기구비품 기타 건설중인자산(*) 합계 취득원가 기초잔액 187,518 27,264 14,734 40,689 2,240 4,975 261 7,844 285,525 취득 31,852 2,633 2,376 5,436 43 470 - 1,171 43,982 처분 (520) (214) (74) (1,533) (23) (410) (8) - (2,781) 분할 (5,418) (606) (1,279) (1,598) (60) (115) - - (9,074) 기타 - - - - - - - - - 기말잔액 213,432 29,078 15,757 42,994 2,200 4,920 253 9,015 317,650 감가상각누계액 기초잔액 - (5,198) (4,848) (24,617) (1,963) (4,347) (48) - (41,020) 감가상각비 - (900) (490) (3,290) (86) (236) (32) - (5,034) 처분 - 44 9 1,504 23 406 - - 1,985 분할 234 379 1,174 60 110 - - 1,957 기타 - - - (123) - - - - (123) 기말잔액 - (5,820) (4,950) (25,351) (1,967) (4,068) (79) - (42,235) 손상차손누계액 기초잔액 (13,879) - (5,318) (11) - (197) (166) (15) (19,586) 손상차손 - - - - - - - (4,697) (4,697) 처분 - - 65 - - - 8 - 74 분할 - - 575 - - - - - 575 기말잔액 (13,879) - (4,677) (11) - (197) (158) (4,712) (23,635) 장부가액 199,553 23,258 6,130 17,632 233 656 16 4,303 251,781 (*) 손상징후가 발생함에 따라 4,697백만원을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 일반기구비품 기타 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 187,257 27,264 14,656 40,119 2,374 4,862 262 7,872 284,666 취득 297 - 67 565 216 115 - 7 1,267 처분 (36) - - (19) (350) (1) - - (406) 기타 - - 11 24 - (2) - (35) (2) 기말잔액 187,518 27,264 14,734 40,689 2,240 4,974 262 7,844 285,525 감가상각누계액 기초잔액 - (4,307) (4,397) (21,125) (2,205) (4,093) (16) - (36,143) 감가상각비 - (891) (450) (3,438) (108) (257) (32) - (5,176) 처분 - - - 14 350 1 - - 365 기타 - - - (67) - 2 - - (65) 기말잔액 - (5,198) (4,847) (24,616) (1,963) (4,347) (48) - (41,019) 손상차손누계액 기초잔액 (13,879) - (5,318) - - (197) - (15) (19,409) 손상차손 - - - (11) - - (166) - (177) 기말잔액 (13,879) - (5,318) (11) - (197) (166) (15) (19,586) 장부가액 173,639 22,066 4,558 16,038 277 430 48 7,864 224,920 10. 투자부동산 10.1 투자부동산의 순장부금액 당사의 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물과 구축물 합계 취득원가 기초잔액 57,443 27,621 85,064 처분 (769) (422) (1,191) 기말잔액 56,674 27,199 83,873 감가상각누계액 기초잔액 - (5,211) (5,211) 감가상각비 - (612) (612) 처분 - 53 53 기말잔액 - (5,770) (5,770) 손상차손누계액 기초잔액 (16,116) (4,020) (20,136) 처분 617 237 854 기말잔액 (15,499) (3,783) (19,282) 장부금액 41,175 17,646 58,821 (단위: 백만원) 구분 토지 건물과 구축물 합계 취득원가 기초잔액 59,207 29,258 88,465 처분 (2,387) (1,014) (3,401) 기타 623 (623) - 기말잔액 57,443 27,621 85,064 감가상각누계액 기초잔액 - (4,713) (4,713) 감가상각비 - (624) (624) 처분 - 126 126 기말잔액 - (5,211) (5,211) 손상차손누계액 기초잔액 (16,154) (4,234) (20,388) 처분 132 119 251 기타 (94) 94 - 기말잔액 (16,116) (4,021) (20,137) 장부금액 41,327 18,389 59,716 10.2 투자부동산 관련 임대수익 및 비용 당기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 2,130 2,116 임대수익 관련 직접 운영비용 (739) (1,267) 임대손익 1,391 849 11. 영업권 당기 및 전기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 취득원가 기초잔액 17,555 17,555 기말잔액 17,555 17,555 손상차손누계액 기초잔액 (10,300) (10,300) 기말잔액 (10,300) (10,300) 장부금액 7,255 7,255 12. 영업권의 손상검사 12.1 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 섬유 당기말 전기말 영업권 7,255 7,255 당사는 2016년 12월 31일자로 매년 수행하는 영업권 손상검사를 실시하였습니다. 12.2 현금창출단위 구분12.2.1 섬유 영업부문 현금창출단위 섬유 영업부문 현금창출단위의 회수가능가액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년 간의재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 10.41%이며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 이용하여 추정하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 12.3 사용가치 계산에 사용된 주요가정당기 섬유 영업부문 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다.매출액: 향후 5년 간의 재무예산 산정기간 동안은 유관기관의 전망치 등을 고려한 판매물량 증가율과 예상되는 단가 인상을 반영하여 추정하였습니다.매출원가 및 판매비와관리비: 원재료 단가 인상, 고용노동부 자료에 기초하여 추정한임금인상률 및 향후 생산자물가상승률 예측치 등을 반영하여 추정하였습니다. 할인율: 회생기업이라는 특수성을 고려하여 서울중앙지방법원 관리위원회의 '계속기업가치 산정시의 적용할인율 수정 통보'에 따른 할인율을 적용하여 보수적인 관점에서 10.41%를 적용하였습니다.12.4 가정의 변경에 대한 민감도 당사는 섬유 영업부문의 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들의 변경으로 인해 장부금액이 회수가능액을 중요하게 초과하지는 않을 것으로 믿고 있습니다. 13. 기타 무형자산 당기 및 전기 중 기타 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 소프트웨어개발비 산업재산권 회원권(*1) 기타무형자산 합계 취득원가 기초잔액 3,674 159 2,905 1,921 8,659 개별취득 - 11 87 141 239 처분 - - (419) (20) (439) 기타 - - (90) (26) (116) 기말잔액 3,674 170 2,483 2,016 8,343 상각누계액 기초잔액 (2,213) (135) - (1,658) (4,006) 상각비 (357) (11) - (124) (492) 처분 - - - 20 20 기타 - - - 26 26 기말잔액 (2,570) (146) - (1,736) (4,452) 손상차손누계액 기초잔액 - - (1,391) - (1,391) 손상차손 - - (250) - (250) 처분 - - 279 - 279 기타 - - 30 - 30 기말잔액 - - (1,332) - (1,332) 순장부금액 1,104 24 1,151 280 2,559 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 소프트웨어개발비 산업재산권 회원권(*1) 기타무형자산 합계 취득원가 기초잔액 3,453 144 3,053 1,873 8,523 개별취득 41 10 - 62 113 처분 - - (148) - (148) 기타 180 5 - (14) 171 기말잔액 3,674 159 2,905 1,921 8,659 상각누계액 기초잔액 (1,672) (119) - (1,530) (3,321) 상각비 (361) (10) - (143) (514) 기타 (180) (5) - 14 (171) 기말잔액 (2,213) (134) - (1,659) (4,006) 손상차손누계액 기초잔액 - - (1,385) - (1,385) 손상차손 - - (6) - (6) 기말잔액 - - (1,391) - (1,391) 순장부금액 1,461 25 1,514 262 3,262 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 14. 종속기업투자 및 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업: Tong Yang Asia Ltd(*1) 케이만군도 - - 100.00% 1 Beijing Tongjian Concrete Co., Ltd.(*2) 중국 95.00% - 95.00% - (주)한성레미콘 대한민국 100.00% 2,026 100.00% 2,026 HANIL HONDURAS(*2) 온두라스 100.00% 2,435 100.00% 2,542 Beijing Shuntong Ready-Mixed Concrete(*2) 중국 62.00% 103 62.00% 103 PT. HANIL INDONESIA(*3) 인도네시아 99.98% 16,543 99.99% - (주)동양에너지 대한민국 100.00% - 100.00% - 동양레미콘(주) 대한민국 100.00% 50 100.00% 50 동양플랜트건설(주) 대한민국 100.00% 10 100.00% 10 동양홀딩스(주) 대한민국 100.00% 10 100.00% 10 (주)동양티와이 대한민국 100.00% 10 100.00% 10 (주)한일합섬 대한민국 100.00% 50 100.00% 50 (주)티와이강원(*5) 대한민국 100.00% 7,100 - - 자기주식신탁(MMT)(*4) 대한민국 - 100,000 - - 종속기업 소계 128,337 4,802 관계기업: (주)동양에이앤디(*2)(*6) 대한민국 - - 43.50% 235 관계기업 소계 - 235 합 계 128,337 5,037 (*1) Tong Yang Asia Ltd는 2016년 4월 29일 청산 완료되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 HANIL HONDURAS의 투자지분에 대한 손상징후가 발생함에 따라 107백만원(전기 372백만원)을 당기 손상차손으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 종속기업인 Beijing Shuntong Ready-Mixed Concrete, Beijing Tongjian Concrete Co., Ltd.와 관계기업인 (주)동양에이앤디의 투자지분에 대한 손상징후가 발생함에 따라 각각 1,255백만원, 1,102백만원 및 24백만원을 전기 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 PT.HANIL INDONESIA에 유상증자(USD 25,000,000)하였습니다. 또한, 당기에 손상징후가 발생함에 따라 13,158백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 미래에셋대우㈜에 100,000백만원을 운용하고 있습니다.(*5) ㈜티와이강원은 분할신설회사이며 2016년 1월 20일자로 분할 등기하였습니다.(*6) ㈜동양에이앤디 2016년 10월 28일 청산 완료되었습니다. 15. 매도가능금융자산 15.1 매도가능금융자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 21 1 비상장주식 1,534 1,310 출자금 2,681 2,166 소 계 4,236 3,477 기타 - 150 소 계 - 150 합 계 4,236 3,627 비유동 4,236 3,627 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락 여부를 판단하기 위해 당사는 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 당사는 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대하여 각각 2백만원 및 2,672백만원의 손상차손을 인식하였으며 이를 손익계산서상 금융원가로 인식하였습니다 (주석 37 참조). 15.2 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 3,626 202,999 취득 864 1,048 처분 (275) (16,296) 손상 (2) (2,672) 평가 - 163,749 매각예정자산으로 분류(*1) - (345,201) 기타 22 - 기말 4,236 3,626 (* 1) 당사는 전전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류중이던 동양시멘트(주)의 주식을 2015년 3월 6일 지배력 획득 및 매각예정자산으로 분류하였으며, 2015년 9월 25일 전량 매각하였습니다. 16. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 당사의 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산(부채) 평가이익(손실) 당기말 전기말 당기 전기 비유동파생상품(*1) (9) (289) 280 (10,760) (*1) 당사는 2014년 3월 21일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가결정을받은 바, 조사확정재판 등 미확정회생채무의 현실화예상금액에 대해서 당기말 현재 9,056백만원을 기타충당부채로 회계처리하였습니다.당사는 확정시점에 출자전환될 47백만원에 대해 인가받은 회생계획에 따라부채 500원당 1주(500원당 1주 발행 후 5:1 주식병합)가 자기지분상품으로 출자전환되므로 당기말 현재 출자전환될 기타충당부채 47백만원과 발행될 자기지분상품의 공정가치 56백만원과의 차이금액 9백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다. 17. 재고자산 17.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 상품 10,776 12,821 제품 6,494 5,941 미포장시멘트 29 18 재공품 663 1,158 원연료 4,519 4,070 저장품 221 2,001 미착품 733 664 용지 15,235 15,235 합 계 38,669 41,908 17.2 당기 및 전기중 발생한 매출원가에 반영된 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실 환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 371 485 18. 매출채권 및 기타채 권 18.1 매출채권 및 미청구공사 18.1.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 채권가액 188,788 188,350 개별평가대손충당금 (45,623) (45,608) 집합평가대손충당금 (21,106) (21,341) 대손충당금 합계 (66,729) (66,949) 순장부금액 122,059 121,401 18.1.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 미청구공사 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초잔액 (66,949) (127,568) 대손상각비 (591) (1,022) 대손충당금환입 107 299 분할 2 - 제각 등 703 61,343 기말잔액 (66,729) (66,949) 18.2 기타유동채권18.2.1 당기말과 전기말 현재 기타유동채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 채권가액 2,755 6,631 9,386 개별평가대손충당금 (1,607) (5,733) (7,340) 순장부금액 1,148 898 2,046 (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 채권가액 4,367 7,415 11,782 개별평가대손충당금 (2,764) (6,153) (8,916) 순장부금액 1,603 1,262 2,865 18.2.2 당기 및 전기 중 기타유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (8,917) (9,352) 대손상각비 (159) (313) 대손충당금환입 547 688 분할 223 - 제각 등 965 60 기말잔액 (7,341) (8,917) 18.3 기타비유동채권18.3.1 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장기미수금 보증금 합계 채권가액 9,442 6,556 15,998 개별평가대손충당금 (199) (45) (244) 현재가치할인차금 (3,543) (74) (3,617) 순장부금액 5,700 6,437 12,137 (단위: 백만원) 구분 장기미수금 보증금 합계 채권가액 9,505 6,338 15,843 개별평가대손충당금 (324) (267) (591) 현재가치할인차금 (4,014) (74) (4,088) 순장부금액 5,167 5,997 11,164 18.3.2 당기 및 전기 중 기타비유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (592) (271) 대손상각비 (25) (320) 대손충당금환입 21 - 제각 등 353 - 기말잔액 (243) (592) 19. 건설계약 19.1 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다.19.2 당기 및 전기 중 주요 건설형 공사의 개요 및 계약금액의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 발주처 공사명 기초 계약잔액 신규계약 및 계약변경액 공사수익 인식액 기말 계약잔액 한국토지주택공사 인천지역본부 인천 용마루 3BL 주거환경 개선사업 건설공사2공구 24,102 19,875 3,463 40,515 서울특별시강남서초교육지원청 내곡중학교 교사 신축공사 - 8,263 62 8,201 한국토지주택공사 광주전남지역본부 광주 효천 행복주택 건설공사 6공구 현장 12,056 - 7,216 4,840 두산중공업㈜ TRIPOLI WEST POWER FAN 3,005 - 578 2,427 한국남동발전㈜영동본부 영동3호 저탄장 바이오매스 저장시설 설치 - 8,100 5,686 2,414 한솔신텍㈜ 포승 열병합발전시설 연소가스처리설비 - 2,780 400 2,380 강서구청 화곡1배수분구 하수관거 종합정비사업 4,130 21 2,068 2,083 한국토지주택공사 경기지역본부 화성동탄(2) 제3초등학교 신축(건축)공사 - 2,739 665 2,074 한솔신텍㈜ GS포천 집단에너지시설 건설사업FAN - 1,600 25 1,575 ㈜포스코 ICT 영동화력 탈질설비 FAN 구매 - 1,846 394 1,452 NARGAN DIESEL HYDROTREATMENT PROJECT - 1,458 176 1,282 한국남부발전㈜ 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN 3,379 - 2,324 1,054 대구염색산업단지 1,2호기 F.D FAN 제작 및 교체공사 - 815 3 812 IHI LOMTAR PJT - 740 20 720 비에이치아이㈜ 포항4발전 노후설비 교체-9호기 발전설비 - 692 1 691 한솔신텍㈜ GS포천 집단에너지시설 ROOTS BLOWER - 720 118 602 ATOMTECH ENERG TASCO 75T/H 10MW CO-GEN POWER FAN - 712 132 580 한솔신텍㈜ 포승 바이오매스 CO-GEN PLANT FAN - 560 27 533 지이파워시스템 JEJU CCPP HRSG.VENTILATION SYSTEM - 580 51 529 비에이치아이㈜ 포항3발전 노후설비 교체-7호기 발전설비 - 692 228 464 PT SEMEN TONASA PULVERIZER TONASA 443 - - 443 ITT SPA(ITALY) TCC MKP METHANOL PROJECT - 314 18 296 SHI KSL1PJT 1,874 - 1,585 289 한국남동발전㈜ 영동 제1호기 압입송풍기 설치조건부 - 930 684 246 기타 기타 34,398 15,448 46,213 3,634 합 계 83,387 68,885 72,136 80,136 (단위: 백만원) 발주처 공사명 기초 계약잔액 신규계약 및 계약변경액 공사수익 인식액 기말 계약잔액 한국토지주택공사(LH) 인천용마루 3BL 주거환경 개선사업건설공사 - 24,173 70 24,102 한국토지주택공사 광주전남지역본부 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 - 12,883 827 12,056 한국남동발전㈜여수화력 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 - 16,717 6,068 10,649 현대오일뱅크（주） 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공 29,262 - 20,066 9,196 강서구청 화곡1배수분구 하수관거 종합정비공사 - 6,311 2,182 4,130 현대오일뱅크（주） 현대오일뱅크 NEW FBC Bulk Handling(#10) - 6,200 2,819 3,381 한국남부발전㈜ 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN - 3,400 21 3,379 두산중공업㈜ TRIPOLI WEST POWER FAN 3,260 - 255 3,005 동양시멘트㈜ 발전부지 지장물 철거 이설공사 - 1차 - 13,370 10,945 2,425 SHI KSL1PJT - 1,920 46 1,874 ㈜동양하이테크 수도권 고속철도 제2공구 터널기계설비공사 - 1,350 93 1,257 서번산업엔지니어링 수도권 고속철도 제1공구 터널기계설비공사 - 1,100 606 494 한솔신텍㈜ 광주 전남 집단에너지시설 발전설비FAN - 480 17 463 PT SEMEN TONASA PULVERIZER TONASA 459 - 16 443 현대중공업㈜ 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,996 15 2,583 427 베페사징크코리아주식회사 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 4,465 14 4,087 392 STX중공업(주) MORROCCO SAFI SWFGD.GGH FAN WITH - 385 8 377 ㈜삼천리 전주파워 BIOMASS STG2 PROJECT - 435 90 345 KC코트렐㈜ 대구염색단지 열병합발전소 환경설비 - 260 - 260 HOWDEN AXIAL SONG HAU 1 PJT SAMALL FAN - 265 7 258 FEI CLEAN FUELS PROJECT - 401 152 250 현대건설㈜ 삼척화력 HP AIR BLOWER 256 - 10 247 ㈜지에스 KARBALA REFINERY PROJECT - 227 8 219 ENERJISA FF11-119 CAPITAL SPARE - 357 145 213 기타 기타 24,582 10,155 31,191 3,546 합 계 65,280 100,419 82,312 83,387 19.3 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약의 미청구공사와 초과청구공사는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 건설계약명 누적발생원가 누적수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 포승 열병합발전시설 연소가스처리설비 383 400 1,450 - 1,050 GS포천 집단에너지시설 건설사업FAN 25 25 800 - 786 영동화력 탈질설비 FAN 구매 391 394 850 - 456 포승 바이오매스 CO-GEN PLANT FAN 27 27 280 - 259 GS포천 집단에너지시설 ROOTS BLOWER 114 118 360 - 242 화성동탄(2) 제3초등학교 신축(건축)공사 648 665 820 - 155 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공사 30,127 31,178 31,300 - 122 포항 SRF 발전시설 연소가스처리설비 8 7 98 - 98 포승 바이오매스 CO-GEN ROOTS BLOWER 47 53 136 - 83 1,2호기 F.D FAN 제작 및 교체공사 3 3 82 - 78 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 17,248 17,349 17,416 - 67 GW CURING INCINERATOR 545 570 621 - 51 S-OIL RUCP 9 10 47 - 37 현대오일뱅크 NEW FBC Bulk Handling(#10) 5,637 6,170 6,200 - 30 화곡1배수분구 하수관거 종합정비공사 3,679 4,250 4,278 - 29 여수1호기 프로젝트 FAN(SPARE PART) 70 111 133 - 22 마곡68GCAL 보일러 4 4 26 - 22 안양 CHP SCR 고온순환FAN 제작공급 6 5 7 - 18 태안화력 10호기 SCAVENGING FAN 64 74 83 - 9 FF10-538-01 OXIDIZER FAN IMPELLER 교체외 - - - - 9 FF12-580 브라질SCP S.V비용 - - - - 9 국립서울현충원 507 597 606 - 9 기타 53,076 56,604 42,329 14,223 27 합계 112,617 118,613 107,921 14,223 3,667 (단위: 백만원) 건설계약명 누적발생원가 누적수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 5,792 6,068 7,379 - 1,310 수도권 고속철도 제2공구 터널기계설비공사 86 93 1,215 - 1,122 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN 22 21 1,020 - 1,007 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 3,854 4,122 4,514 - 392 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,411 2,588 2,868 - 280 전주파워 BIOMASS STG2 PROJECT 93 90 294 - 215 광주 전남 집단에너지시설 발전설비FAN 15 17 192 - 175 수도권 고속철도 제1공구 터널기계설비공사 601 606 712 - 106 KARBALA REFINERY PROJECT.FAN 723 796 896 - 100 포항 SRF 발전시설 연소가스처리설비 - - - - 98 KARBALA REFINERY PROJECT 10 8 23 - 79 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 809 827 897 - 70 FFBL CSP PJT 1,445 1,426 1,492 - 67 MARAFIQ STG 56 POWER FAN SPARE 17 37 100 - 63 베페사 2호 KILN 설치공사토건 3,285 3,518 3,577 - 58 MORROCCO SAFI SWFGD.GGH FAN WITH 8 8 39 - 35 KARBALA REFINERY PJT 6 7 39 - 32 CURING OVEN용 INCINERATOR 제작설치 569 572 600 - 29 2015년 도림천 유지관리공사 460 527 555 - 28 발전부지 지장물 철거 이설공사 - 1차 10,492 10,945 10,969 - 25 FF04-712-02 V.C DAMPER - - - - 23 YANBU3 AUX.BOILER FD FAN 295 317 334 - 17 기타 73,730 79,230 70,043 9,270 127 합계 104,724 111,822 107,757 9,270 5,459 19.4 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 주요 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 부문(*) 계약을 구별할 수 있는 명칭 계약일 계약상 완성기한 진행률(%) 미청구공사 매출채권 총액 손상차손 누계액 총액 대손충당금 건설 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공 2014.10.29 2016.06.30 99.6% - - - - 인천용마루 3BL 주거환경 개선사업건설공사 2015.12.31 2018.07.31 8.0% 1,071 - 1,550 - 여수화력 석탄취급 증설설비공사 2015.07.28 2016.04.30 99.60% - - 합 계 1,071 - 1,550 - (*) 플랜트 부문은 전년도 매출액의 5% 이상인 계약건이 없습니다. 19.5 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 영업부문 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 추정총계약원가의 변동금액 공사손실 충당부채 건설 (1,553) 298 21,154 - 플랜트 52 8 102 - 합 계 (1,501) 306 21,256 - 20. 장ㆍ단기대여금 현황 20.1 당기말과 전기말 현재 장단기대여금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기대여금 장기대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 채권가액 47,519 50,234 14,730 16,884 개별평가대손충당금 (47,489) (47,883) (14,730) (16,875) 순장부금액 30 2,351 0 9 20.2 당기 및 전기 중 장단기대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기대여금 장기대여금 당기 전기 당기 전기 기초잔액 (47,883) (65,858) (16,875) (12,781) 대손상각비 (53) (2) - - 대손충당금환입 - 89 2,145 706 제각 등 447 17,888 - (4,800) 기말잔액 (47,489) (47,883) (14,730) (16,875) 21. 기타자산 21.1 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,022 - 2,796 - 선급비용 345 48 573 52 기타 4,120 - 3,600 - 합 계 8,487 48 6,969 52 22. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 22.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 5 1 예금 7,210 239,769 기타 - 6,029 합 계 7,215 245,799 22.2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 92,199 357,518 기타 2,000 15,043 합 계 94,199 372,561 22.3 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,884 2,396 23. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 장단기금융상품 당기말과 전기말 및 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 25 25 HUG주택도시보증공사 단기금융상품 6,514 40,278 계약이행보증 등을 위한 질권설정 장기금융상품 13 14 당좌개설보증금 1,871 1,871 하자보증 합 계 8,423 42,188 24. 자본 금 등 24.1 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액 당사가 발행할 주식 총수는 당기말 현재 5,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 238,684,063주와 우선주 1,026,436주 및 500원입니다. 상기 발행할 주식 총수 및 발행주식수는 회생계획안에 의한 효력발생일 기준입니다. 24.2 우선주식우선주식 중 제1우선주 617,731주에 대한 배당은 비누적적ㆍ비참가적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 10%를 더 배당하도록 되어 있으며, 제2우선주 308,569주에 대한 배당은 누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 최저 연 30%를 배당하도록 되어 있습니다. 또한, 제3우선주 89,722주에 대한 배당은누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 최저 연 30%를 배당하도록 되어 있으며, 제4우선주 10,414주에 대한 배당은 누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 연 30%를 우선배당하도록 되어 있습니다. 24.3 자본금 등의 변동내역 당기 및 전기의 자본금 등의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주, 백만원) 구 분 주식수 금액 보통주 우선주 자본금 감자차익 기초 238,204,426 1,026,436 119,615 545,107