동양 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리 1) 위험관리당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 리스크의유형과 그 측정방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.① 금융상품의 신용위험 최대 노출정도

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	131,991	115,174

계약자산	28,971	16,034

비유동성리스채권	1,115	217

유동성리스채권	273	53

장기대여금	15,261	4,649

단기대여금	-	3,315

장기금융상품	1,502	1,925

단기금융상품	470	416

기타비유동채권	13,193	11,231

기타유동채권	6,349	6,509

현금성자산	46,824	-

장기상각후원가측정채무상품	35,000	-

단기상각후원가측정채무상품	25,898	-

기타포괄공정가치금융자산	2	-

합 계	306,849	159,523

② 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석 내용당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	미연체채권	연체 미손상채권	연체손상채권	합계

3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과

~6개월 이내	~1년 이내

매출채권	103,684	21,358	2,687	3,931	7,849	52,000	191,509

단기대여금	-	-	-	-	-	85,016	85,016

유동성장기대여금	3,100	-	-	-	-	0	3,100

장기대여금	15,465	-	-	-	-	8,245	23,710

기타비유동채권	13,449	-	-	-	-	1,725	15,174

기타유동채권	6,525	-	-	-	-	9,392	15,917

연결조정	-3,026	-	-	-	-	-50,596	-53,622

합 계	139,197	21,358	2,687	3,931	7,849	105,782	280,804

대손충당금	1,197	490	117	578	3,813	152,239	158,434

연결조정	-	-	-	-	-	-47,523	-47,523

대여금 및 수취채권(순장부가)	138,002	20,869	2,570	3,353	4,036	1,065	169,894

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성외화자산부채에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주된 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화	당3분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	13,763	3,876	17,425	1,008

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당분기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

통화	당3분기말

10% 상승시	10% 하락시

USD	989	(989)

② 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 금융자산 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당분기말과 전기말 현재 변동이자부금융자산 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당3분기말	전기말

변동이자부 차입금	20,543	18,000

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 금융자산 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(205)	205

③ 가격위험연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당3분기말	전기말

당기손익공정가치금융자산	28,585	46,656

4) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할 의무를 충족하지 못하는 것입니다.당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	3개월 이내	3개월 이상~1년 이내	1년 이상~2년 이내	2년 이상	합계

매입채무	97,560	9,170	-	-	106,730

단기차입금	-	28,855	-	-	28,855

장기차입금	313	938	1,250	2,188	4,689

기타채무	22,270	3,655	792	2,896	29,613

리스부채	1,091	2,667	3,030	4,534	11,322

합계	121,234	45,285	5,072	9,618	181,209

5) 자본관리위험

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본총계'에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당3분기말	전기말

총차입금	33,543	34,000

차감: 현금및현금성자산	46,961	79,630

순부채	(13,418)	(45,630)

자본총계	769,328	783,993

총자본	755,909	738,363

자본조달비율(*)	-	-

(*) 당분기분은 순부채가 음수이므로 산출하지 않았습니다.

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 : 해당사항 없음.