동양 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

6-1. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

6-1-1. 동양시멘트 매각

가. 자산양수도의 상대방과 배경1) 거래상대방본 자산양수도(지분매각)의 주식 매수상대방은 삼표컨소시엄입니다.2) 거래대상 자산당사가 보유중인 동양시멘트(주) 주식 59,008,784주입니다. 3) 자산 양수도의 목적당사는 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률"에 따라 2014년 3월 21일 서울중앙지방법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받은 회사로서 회생계획의 수행을 위하여 회생채권자에 대한 채무변제 이행 등을 위하여 보유중인 동양시멘트 주식에 대한 공개매각을 진행하였습니다.나. 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과금번 자산양수도를 통해 당사가 보유중인 동양시멘트(주) 주식의 매각을 통한 이익은 약 6,157억원(최근사업년도 말 자산가액 기준)이며, 회생담보권의 변제를 통한 재무구조 개선 및 회생계획의 원활한 이행에 긍정적 영향을 기대할 수 있습니다.

다. 자산양수도 내용1) 자산양수도 가액본 자산양수도(지분매각)의 가액은 7,942억원입니다.라. 자산양수도 진행경과 및 일정

날짜	내용	비고

2015.03.19	매각진행 및 주간사 선정위원회 구성	-

2015.04.23	매각주관사 선정	-

2015.05.29	매각공고	-

2015.07.29	우선협상대상자 선정	삼표컨소시엄

2015.08.28	주식매매계약 체결	-

2015.09.25	주식매매계약 종결	-

마. 관련공시서류 제출일자- 2015년 08월 31일 : 주요사항보고서(중요한 자산양수도 결정) - 2015년 09년 25일 : 합병등 종료보고서(자산양수도)6-1-2. 주식회사 티와이강원 분할

가. 시기 및 대상회사1) 분할기일 : 2016년 1월 9일2) 대상회사 : 주식회사 티와이 강원3) 분할일정

구분	일자

분할관련 회생계획안 변경인가 결정일	2016년 1월 08일

분할기일	2016년 1월 09일

주요사항보고서 제출일	2016년 1월 11일

분할신설 법인 설립허가일	2016년 1월 13일

분할등기일	2016년 1월 20일

나. 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향1) 분할방법 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제212조에 의하여 부인권 소송 등과 관련된 자산, 부채 및 계약 일체 등과 소송비용 등의 지급을 위한 현금 일정액 등을 분할신설회사에 이전하고, 분할신설회사의 발행주식 전부를 분할존속회사가 인수함으로써 분할신설회사를 설립합니다. 2) 분할목적회생절차의 신속한 종결이 요청되는 분할존속회사는 분할 이후 종결절차를 밟아 정상적으로 사업을 영위하고, 분할신설회사는 회생절차에 남아 부인권 소송을 계속 수행한 후 소송의 결과에 따른 권리ㆍ의무를 분할존속회사에게 이전합니다.

사업부문별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영자원의 효율적인 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 성장잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화 합니다.

3) 분할의 중요영향 및 효과 본 건 분할은 채무자회생및파산에관한법률 제212조 및 214조의 규정이 정하는 바에 따라 물적분할방식으로 진행됩니다. 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.

또한, 본건 분할은 물적분할방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없습니다.

다. 관련공시서류 제출일자- 2016년 01월11일 : 주요사항보고서(회사분할결정)- 2016년 01월 22일 : 합병등 종료보고서(분할)

6-2. 대손충당금 설정현황6-2-1. 계정과목별 대손충당금 설정현황

[대손충당금 설정현황] (단위: 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제63기3분기	매출채권	236,646	71,187	30.08%

미청구공사	16,030	1,285	8.01%

단기대여금	49,350	47,490	96.23%

미수금	5,302	1,281	24.17%

미수수익	3,103	2,538	81.80%

선급금	2,765	344	12.42%

기타유동자산	8,253	648	7.85%

장기대여금	5,578	5,578	100.00%

보증금	6,309	45	0.71%

장기미수금	9,505	199	2.09%

합 계	342,842	130,594	38.09%

제62기	매출채권	226,586	71,027	31.35%

미청구공사	14,223	1,400	9.84%

단기대여금	47,529	47,490	99.92%

미수금	4,434	1,282	28.91%

미수수익	3,329	2,394	71.91%

선급금	2,855	468	16.39%

기타유동자산	9,348	654	6.99%

장기대여금	6,478	6,478	100.00%

보증금	6,824	45	0.65%

장기미수금	9,442	199	2.10%

합 계	331,049	131,435	39.70%

제61기	매출채권	227,931	72,678	31.89%

미청구공사	9,270	353	3.80%

단기대여금	52,091	47,884	91.92%

미수금	5,348	2,216	41.43%

미수수익	3,778	2,503	66.26%

선급금	1,190	0	0.00%

기타유동자산	4,724	0	0.00%

장기대여금	7,687	7,678	99.88%

보증금	6,643	267	4.03%

장기미수금	9,505	324	3.41%

합 계	332,003	137,739	41.49%

6-2-2. 대손충당금 변동현황[대손충당금 변동] (단위: 백만원)

구분	제63기 3분기	제62기	제61기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	131,435	137,738	208,793

2. 순대손처리액(①－②±③)	-152	-7,429	-74,828

① 대손처리액(상각채권액)	-152	-7,429	-74,828

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	-494	1,125	3,773

4. 기말 대손충당금 잔액합계	130,788	131,435	137,738

6-2-3. 대손충당금 설정방침최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단합니다.개별적으로 검토한 매출채권에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 후속적으로 집합적인 손상검토를 수행하며, 개별적으로 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 이때 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거는 담보설정 유무, 대금회사에 관한 과거 경험과 매출채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 고려합니다.

6-2-4. 경과기간별 매출채권 잔액 현황

제63기 3분기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

금액	102,787	28,830	19,264	14,578	165,459

구성비율	43.73%	12.32%	17.03%	26.93%	100.00%

제62기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

금액	92,561	29,125	21,974	11,900	155,560

구성비율	41.16%	14.22%	19.51%	25.11%	100.00%

제61기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

금액	131,540	10,590	7,061	6,061	155,252

구성비율	84.73%	6.82%	4.55%	3.90%	100.00%

6-3. 재고자산 현황6-3-1. 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	사업부문	제63기 3분기	제62기	제61기

상품	건설, 건재	1,766	1,377	2,234

섬유	12,569	10,776	12,821

합계	14,335	12,153	15,055

제품	건설, 건재	619	281	116

섬유	13,024	8,895	8,851

합계	13,643	9,176	8,967

미포장시멘트	건설, 건재	20	29	18

합계	20	29	18

재공품	건설, 건재	0	627	1,049

섬유	1,400	1,151	1,194

합계	1,400	1,778	2,243

원재료	건설, 건재	2,891	2,664	2,665

플랜트	589	655	493

섬유	8,101	7,013	5,504

합계	11,490	10,332	8,663

저장품	건설, 건재	285	269	1,905

섬유	1,947	1,474	1,425

합계	2,232	1,743	3,330

미착품	플랜트	20	-	-

섬유	2,293	733	664

합계	2,313	733	664

용지	건설, 건재	15,553	15,235	15,235

합계	15,553	15,235	15,235

재고자산 계	건설, 건재	21,134	20,482	23,222

플랜트	609	655	493

섬유	39,243	30,042	30,459

합계	60,986	51,179	54,174

총자산대비재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.12%	5.09%	4.57%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.50	7.33	6.18

6-3-2. 재고자산 실사내역 등1) 실사일자2016사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 01월 초에 재고실사를 실시하였습니다. 한편 실사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 실사대상사업장 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사시에는 2016사업연도 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.

3) 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

제63기 3분기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기대손충당금	기말잔액

상품	14,682	14,682	(347)	14,335

제품	15,079	15,079	(1,436)	13,643

미포장시멘트	20	20	0	20

재공품	1,400	1,400	0	1,400

원재료	11,523	11,523	(33)	11,490

저장품	2,303	2,303	(70)	2,233

미착품	2,312	2,312	0	2,312

용지	15,553	15,553	0	15,553

합계	62,872	62,872	(1,886)	60,986

제62기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 대손충당금	기말잔액

상품	12,500	12,500	(347)	12,153

제품	10,613	10,613	(1,436)	9,177

미포장시멘트	29	29	0	29

재공품	1,777	1,777	0	1,777

원재료	10,364	10,364	(33)	10,331

저장품	1,813	1,813	(70)	1,743

미착품	733	733	0	733

용지	15,235	15,235	0	15,235

합계	53,064	53,064	(1,886)	51,178

제61기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 대손충당금	기말잔액

상품	15,355	15,355	(300)	15,055

제품	10,080	10,080	(1,113)	8,967

미포장시멘트	18	18	0	18

재공품	2,244	2,244	0	2,244

원재료	8,696	8,696	(33)	8,663

저장품	3,400	3,400	(70)	3,330

미착품	664	664	0	664

용지	15,235	15,235	0	15,235

합계	55,692	55,692	(1,516)	54,176

6-4. 수주계약 현황당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 주요 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)동양 건설부문	인천용마루 3BL 주거환경 개선사업건설공사	한국토지주택공사	2015년 12월 31일	2018년 7월 31일	44,447	42.9	2,227	-	6,263	-

합 계	-	2,227	-	6,263	-

6-5. 공정가치평가 방법 및 내역 6-5- 1. 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	4,684	4,684	21	21

당기손익인식금융자산	165,525	165,525	166,500	166,500

파생상품자산	12	12	-	-

소 계	170,222	170,222	166,521	166,521

상각후원가로 인식된 자산

매도가능금융자산(*1)	4,094	4,094	4,215	4,215

대여금및수취채권	매출채권	165,459	165,459	155,559	155,559

단기대여금	1,859	1,859	39	39

단기금융상품	96,883	96,883	196,204	196,204

장기금융상품	1,464	1,464	2,016	2,016

기타채권	16,989	16,989	16,541	16,541

현금및현금성자산	73,878	73,878	29,661	29,661

소 계	356,532	356,532	400,021	400,021

금융자산합계	530,848	530,848	570,757	570,757

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	-	-	9	9

상각후원가로 인식된 부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	81,117	81,117	68,437	68,437

단기차입금	1,200	1,200	1,970	1,970

금융보증계약부채	304	304	199	199

기타채무	26,730	26,730	35,733	35,733

소 계	109,351	109,351	106,339	106,339

금융부채합계	109,351	109,351	106,348	106,348

(*1) 동일한 상품에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

금융자산과 부채의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무 는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (2) 매도가능금융자산상장 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 활성시장에서 공시된 시장가격이며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 사용하여 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.

(3) 단ㆍ장기대여금 및 기타비유동채권연결회사는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 단기대여금, 장기대여금 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (4) 당기손익인식금융자산연 결회사는 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였 습니다.

(5) 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무단기금융상품, 장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정할인률은 연결회사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다.

(6) 파생상품연결회사는 투자등급의 신용도를 보유한 금융기관 등과 파생상품 계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 이자율스왑, 통화선도계약 및 상품선도계약은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하며, 가장 많이 적용되는 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격 산정 기법 등입니다.

6-5-2. 금융상품의 공정가치서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

6-5-3. 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다

당분기말-

(단위: 백만원)

범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 자산

매도가능금융자산	103	4,581	-	4,684

당기손익인식금융자산	-	165,525	-	165,525

파생상품자산	-	12	-	12

금융자산 합계	103	170,118	-	170,221

전기말-

(단위: 백만원)

범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 자산

매도가능금융자산	21	-	-	21

당기손익인식금융자산	-	166,500	-	166,500

금융자산 합계	21	166,500	-	166,521

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	9	-	9

금융부채 합계	-	9	-	9

연결회사는 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가법	투입변수

매도가능금융자산	4,581	시장접근법	기초자산의 공정가치

당기손익인식금융자산	165,525	시장접근법	기초자산의 공정가치

파생상품자산	12	시장접근법	기초자산의 공정가치

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

범주	내역	분기말금액

매도가능금융자산	비상장주식(*1)	4,094

(*1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없기때문에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

6-6. 채무증권 발행에 관한 사항 6-6-1. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6-6-2. 채무증권 미상환 잔액당사의 채무증권과 관련한 미상환액은 2014년 3월 21일 인가된 당사 회생계획에 따라 회생담보권 및 회생채권으로 분류되어 회생계획에 따른 출자전환 및 상환이 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 2015년 9월 동양시멘트 주식매각 대금등으로 2015년 10월 회생담보권 및 회생채권에 대한 상환을 완료하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-