동양 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

[대손충당금 설정현황] (단위: 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제67기반기	매출채권	217,193	-79,244	-36.49%

계약자산	14,227	-2,672	-18.78%

단기대여금	49,031	-45,716	-93.24%

미수금	3,338	-1,960	-58.71%

미수수익	2,355	-2,155	-91.51%

선급금	7,261	-36	-0.50%

기타유동자산	2,392	-400	-16.72%

장기대여금	22,611	-3,782	-16.73%

리스채권	308	0	0.00%

보증금	11,908	-30	-0.25%

장기미수금	6,367	-147	-2.30%

합 계	336,991	-136,141	-40.40%

제66기	매출채권	211,875	78,226	36.92%

계약자산	12,941	2,400	18.54%

단기대여금	46,032	45,690	99.26%

미수금	3,344	1,873	56.01%

미수수익	2,612	2,155	82.50%

선급금	3,651	36	1.00%

기타유동자산	863	400	46.36%

장기대여금	22,908	3,782	16.51%

리스채권	340	0	0.00%

보증금	11,005	30	0.27%

장기미수금	6,372	134	2.11%

합 계	321,943	134,727	41.85%

제65기	매출채권	216,453	68,436	31.62%

미청구공사	11,281	2,378	21.08%

단기대여금	45,717	45,690	99.94%

미수금	5,421	936	17.28%

미수수익	2,304	2,155	93.54%

선급금	6,538	0	0.00%

기타유동자산	1,611	400	24.83%

장기대여금	8,276	3,661	44.24%

리스채권	402	2	0.49%

보증금	7,882	30	0.38%

장기미수금	7,019	227	3.24%

합 계	312,904	123,916	39.60%

(나) 대손충당금 변동현황[대손충당금 변동] (단위: 백만원)

구분	제67기 반기	제66기	제65기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	134,726	123,916	127,551

2. 순대손처리액(①－②±③)	512	-364	-7,579

① 대손처리액(상각채권액)	512	-364	-7,579

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	902	11,174	3,944

4. IFRS 전환조정	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	136,140	134,727	123,916

(다) 대손충당금 설정방침연결실체의 건재, 섬유, 기타부문의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.연결실체의 건설, 플랜트 사업부 매출채권과 계약자산은 각 익스포저를 신용위험에 의해 결정된 부도율 및 회수율에 배분하고 있으며, 이 신용위험은 손실위험 예측을 하기 위하여 사용된 정보(업종별부도율, 이용가능한 공시정보등)와 경험을 반영하여 조정되었습니다. 신용위험등급은 채무 불이행의 징후를 나타내는 양적, 질적 정보를 사용하여정의되며, 외부신용평가기관인 금융투자협회의 채권정보센터의 기업부도율 및 회수율의 정의에 따라 조정됩니다.(라) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

제67기 반기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

채권금액	126,442	1,202	24,201	65,348	217,193

대손충당금	1,573	271	22,231	55,169	79,244

장부가액	124,869	931	1,970	10,179	137,949

구성비율	58.22%	0.55%	11.14%	30.09%	100.00%

제66기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

채권금액	121,130	2,126	24,347	64,272	211,875

대손충당금	2,553	535	22,112	53,027	78,226

장부가액	118,577	1,591	2,235	11,245	133,649

구성비율	57.17%	1.00%	11.49%	30.33%	100.00%

제65기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

채권금액	114,451	32,880	28,049	41,074	216,453

대손충당금	2,642	2,233	22,494	41,067	68,436

장부가액	111,809	30,647	5,555	7	148,017

구성비율	52.88%	15.19%	12.96%	18.98%	100.00%

나. 재고자산 현황 (가) 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	사업부문	제67기 반기	제66기	제65기

상품	건설, 건재	187	83	2,760

섬유	9,234	13,127	16,788

기타	9,009	8,390	6,476

합계	18,430	21,600	26,024

제품	건설, 건재	265	212	118

섬유	12,725	10,241	17,490

합계	12,990	10,453	17,608

미포장시멘트	건설, 건재	68	61	28

재공품	플랜트	6,014	8,488	857

섬유	1,750	1,338	1,922

합계	7,764	9,826	2,779

원재료	건설, 건재	2,501	3,032	2,587

플랜트	598	517	486

섬유	2,317	6,178	7,267

합계	5,416	9,727	10,340

저장품	건설, 건재	858	277	725

섬유	2,765	2,796	2,819

합계	3,623	3,073	3,544

도입자재	플랜트	12	-	-

미착품	섬유	1,159	949	1,850

기타	734	71	68

합계	1,893	1,020	1,918

용지	건설, 건재	19,457	15,005	15,005

재고자산 계	건설, 건재	23,336	18,670	21,223

플랜트	6,612	9,005	1,343

섬유	29,950	34,629	48,136

기타	9,743	8,461	6,544

합계	69,641	70,765	77,246

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.9%	7.1%	7.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.3	7.2	6.3

(나) 재고자산 실사내역 등1) 실사일자2020사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 1월 4일, 5일에 재고실사를 실시하였습니다. 한편 실사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 실사대상사업장 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사시에는 2020사업연도 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.

3) 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

제67기 반기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	대손충당금	기말잔액

상품	19,271	19,271	-841	18,430

제품	13,947	13,947	-957	12,990

미포장시멘트	68	68	0	68

재공품	7,769	7,769	-5	7,764

원재료	5,711	5,711	-295	5,416

저장품	3,623	3,623	0	3,623

도입자재	12	12	0	12

미착품	1,893	1,893	0	1,893

용지	28,067	28,067	-8,610	19,457

기타(완성주택)	202	202	-202	0

합계	80,563	80,563	-10,910	69,653

제66기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	대손충당금	기말잔액

상품	22,668	22,668	-1,067	21,601

제품	11,349	11,349	-895	10,454

미포장시멘트	61	61	0	61

재공품	9,833	9,833	-7	9,826

원재료	10,011	10,011	-283	9,728

저장품	3,073	3,073	0	3,073

미착품	1,019	1,019	0	1,019

용지	23,615	23,615	-8,610	15,005

기타(완성주택)	202	202	-202	0

합계	81,831	81,831	-11,064	70,767

제65기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	대손충당금	기말잔액

상품	26,126	26,126	-102	26,024

제품	18,609	18,609	-1,001	17,608

미포장시멘트	28	28	0	28

재공품	2,779	2,779	0	2,779

원재료	10,344	10,344	-4	10,340

저장품	3,544	3,544	0	3,544

미착품	1,918	1,918	0	1,918

용지	23,615	23,615	-8,610	15,005

합계	86,964	86,964	-9,718	77,246

다. 수주계약현황당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 주요 정보는 다음과 같습니다. 1) 연결재무제표 기준

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)동양	고양 지축B-7BL 기업형 임대주택 현장	㈜대한11호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	2019.10.01	2021.12.31	90,609	67.9	3,602	362	-	-

(주)동양	국회대로 지하차도 및 상부공원화(2단계)건설공사 1공구	서울특별시도시기반시설본부	2021.01.14	2022.08.31	42,254	1.3	530	-	-	-

(주)동양	원삼 메가스터디 기숙학원 신축공사	메가스터디(주)	2021.05.01	2022.10.31	52,000	0.7	374	-	-	-

합 계	-	4,506	362	-	-

2) 별도재무제표 기준(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)동양	고양 지축B-7BL 기업형임대주택 현장	㈜대한11호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	2019.10.01	2021.12.31	90,609	67.9	3,602	362	-	-

(주)동양	국회대로 지하차도 및 상부공원화(2단계) 건설공사 1공구	서울특별시도시기반시설본부	2021.01.14	2022.08.31	42,254	1.3	530	-	-	-

(주)동양	원삼 메가스터디 기숙학원 신축공사	메가스터디(주)	2021.05.01	2022.10.31	52,000	0.7	374	-	-	-

합 계	-	4,506	362	-	-

라. 공정가치평가 방법 및 내역당사의 금융상품의 공정가치와 그 평가방법에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 6. 금융자산과 금융부채의 공정가치를 참조하시기 바랍니다.