동양 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 61 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 60 기 : 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 동양과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 동양(이하 '지배기업')은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 레미콘 제조 및 판매, 아파트 건설공사 및 원사 제조 및 판매, 산업용 송풍기, 환경산업기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하는 회사로서 12월 31일을 보고기간 종료일로 하고 있으며, 1955년 8월 25일에 설립되어 1976년 6월 25일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2011년 9월 1일 동양매직 주식회사를 합병하여 가전사업부문과 플랜트사업부문을 추가로 영위하던중 2013년 4월 30일을 분할기일로 하여 가전사업부문을 물적분할 하였습니다. 지배기업은 2000년 6월 9일에 상호를 동양시멘트주식회사에서 동양메이저 주식회사로 변경하였으며, 2011년 7월 27일에 현재의 상호인 주식회사 동양으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2013년 9월 30일에 서울중앙지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 회사가 제출한 회생계획안이 2014년 3월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다.

당기말 현재 지배기업의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율

파인트리자산운용	21,784,794	9.15%

유진기업㈜	14,066,976	5.91%

유진투자증권㈜	7,243,009	3.04%

기타	195,109,647	81.91%

합계	238,204,426	100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기 업 명	자본금	투자주식수	지분율	업 종	소재지

Tong Yang Asia Ltd.	5	1 주	100.00%	무역업	케이만군도

동건레미콘	4,957	출자증서	95.00%	레미콘 제조	중국

㈜한성레미콘	50	10,000 주	100.00%	레미콘 제조	대한민국

Hanil Honduras	7,051	670,320 주	100.00%	의류가공	온두라스

순동레미콘	2,226	출자증서	62.00%	레미콘 제조	중국

PT.Hanil Indonesia	2,469	10,974 주	99.99%	의류가공	인도네시아

㈜동양에너지	100	20,000 주	100.00%	전력자원개발	대한민국

동양레미콘㈜	50	10,000 주	100.00%	레미콘 제조	대한민국

동양플랜트건설㈜	10	2,000 주	100.00%	전기 및 전자기기 제조	대한민국

동양홀딩스㈜	10	2,000 주	100.00%	지주사업	대한민국

㈜동양티와이	10	2,000 주	100.00%	지주사업	대한민국

㈜한일합섬	50	10,000 주	100.00%	섬유의 제조	대한민국

당기 및 전기 연결대상 종속기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) Tong Yang Asia Ltd. 280 - - (1) 동건레미콘 3,216 2,084 - (62) ㈜한성레미콘 9,257 5,269 14,938 1,321 Hanil Honduras 4,364 1,822 79 (545) 순동레미콘 53,117 51,049 29,390 (1,740) PT.Hanil Indonesia 20,985 27,761 61,214 (2,872) ㈜동양에너지 84 551 - - 동양레미콘㈜ 50 - - - 동양플랜트건설㈜ 10 - - - 동양홀딩스㈜ 10 - - - ㈜동양티와이 10 - - - ㈜한일합섬 50 - - - 합 계 91,433 88,536 105,621 (3,899) (단위:백만원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) Tong Yang Asia Ltd. 277 13 - (5) 동건레미콘 3,194 2,022 - (8) ㈜한성레미콘 8,052 5,385 12,635 641 Hanil Honduras 4,679 1,765 110 (252) 순동레미콘 48,069 44,327 42,793 1,459 PT.Hanil Indonesia 22,023 26,064 61,436 1,390 ㈜동양에너지 84 551 - - 동양레미콘㈜ 50 - - - 동양플랜트건설㈜ 10 - - - 동양홀딩스㈜ 10 - - - ㈜동양티와이 10 - - - ㈜한일합섬 50 - - - 합 계 86,508 80,127 116,974 3,225 1.3 연결범위의 변동 (1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 기 업 명 내역 동양시멘트㈜ 지배력 회복 다물제이호㈜ 지배력 회복 동양시멘트E 지배력 회복 골든자원개발㈜ 지배력 회복 Kootenay Energy Inc. 지배력 회복 Golden Oil Colombia Corp. 지배력 회복 솔로몬티에스㈜ 지배력 회복 (2) 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 내역 동양시멘트㈜ 지분매각 다물제이호㈜ 동양시멘트(주) 지분매각에 따른 지배력 상실 동양시멘트E 동양시멘트(주) 지분매각에 따른 지배력 상실 골든자원개발㈜ 동양시멘트(주) 지분매각에 따른 지배력 상실 Kootenay Energy Inc. 동양시멘트(주) 지분매각에 따른 지배력 상실 Golden Oil Colombia Corp. 동양시멘트(주) 지분매각에 따른 지배력 상실 솔로몬티에스㈜ 동양시멘트(주) 지분매각에 따른 지배력 상실 1.4 당기말과 전기말 현재 주요 비지배지분 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 순동레미콘 당기말 전기말 재무상태표 유동자산 47,651 42,397 비유동자산 5,466 5,672 유동부채 50,029 42,946 비유동부채 1,019 1,381 순자산 2,068 3,742 비지배지분의 장부금액 786 1,422 포괄손익계산서 매출 29,390 42,793 당기순이익(손실) (1,740) 1,459 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) (661) 554 현금흐름표 영업활동현금흐름 (7) 1,288 투자활동현금흐름 (234) (1,182) 환율변동효과 4 6 현금및현금성자산의 순증감 (238) 112 2 . 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업 (이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품 및 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할때 다음을 포함한 모든사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 연결기업은 영업권에 대한 회계정보의 정확성 및 정보 이용가능성을 높이기 위해 취득금액과 손상차손누계액을 재조정하였습니다.2.3.2 관계기업 투자 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.3.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다 만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.5 수익인식 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 건설계약에서 발생하는 수익인식에 대한 회계정책은 주석 2.3.22 에서 설명하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.3.6 법인세 및 부가가치세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 부가가치세 수익, 비용 및 자산은 관련 부가가치세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 용역의 구매와 관련한 부가가치세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 부가가치세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 부가가치세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2.3.7 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 퇴직급여 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 금융상품: 최초인식과 후속측정 (1) 금융자산 가. 최초인식 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업의 금융자산은 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 및 위험회피파생상품으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다.후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한, 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 라. 제거 금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한, 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니 다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 기타수익으로 처리하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실(취득원가에서 보고기간말 현재 공정가치와의 차이금액)에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 가. 최초인식 및 측정 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무와 차입금이 있습니다. 나. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 라. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 마. 금융보증계약부채 연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증계약부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 바. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 2.3.10 파생금융상품 및 위험회피 (1) 최초인식 및 후속측정 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.(2) 위험회피회계에서의 위험회피 분류ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변 동에 대한 위험회피ㆍ해외사업장순투자의위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. (3) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우또는 위험회피지정이 취소된 경우에는 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. (4) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류하거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리하고 있습니다. 2.3.11 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.12 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.연결기업은 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 12 - 50년 구축물 정액법 10 - 50년 기계장치 정액법 10 - 20년 차량운반구 정액법 5 - 10년 공기구비품 정액법 5 - 10년 기타의유형자산 정액법 5 - 20년 렌탈자산 정액법 3 - 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.13 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 35 - 50년 구축물 정액법 10 - 50년 연결기업은 매 보고기간말에 토지를 제외한 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다 2.3.14 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 상각방법 및 추정 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 내용연수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 20년 사용수익기부자산 정액법 20년 기타무형자산 정액법 5년 (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.3.15 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 개별법으로 결정하는 미착품 및 용지를 제외하고는 이동평균법으로 결정하고있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.16 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수를 가진 무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.17 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 7에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단한다. 연결기업은 가치평가위원회는 투자부동산과 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 가치평가위원회는 투자부동산 부문과 연결기업의 내부 M 팀 및 위험관리부서의 부서장과 재무담당임원 및 각 자산의 관리자로 구성되어 있습니다. 부동산 및 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 매년 가치평가위원회에 의하여 결정되며 감사위원회의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마나 교체됩니다. 가치평가위원회는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고일에 가치평가위원회는 연결기업의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가위원회는 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 가치평가위원회는 연결기업의 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 가치평가위원회와 연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 감사위원회와 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.18 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.19 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.20 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2.3.21 자체분양공동주택 연결기업은 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2.3.22 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 연결기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 46에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연 결 기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.5 오류수정에 의한 전기재무제표 재작성연결회사는 전기 연결재무제표에서 매각예정자산 처분이익을 계속사업영업이익으로 계상하는 오류를 발견하였습니다. 이에 연결회사는 비교표시목적으로 작성된 제60기 연결재무제표에 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였습니다. 비교표시되는 전기 연결재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계 정 제 60 기 수정 전 조정 수정 후 기타수익 675,548 (73,394) 602,154 법인세비용차감전계속영업이익 493,551 (73,394) 420,157 계속영업이익 484,961 (73,394) 411,568 중단영업이익 147,057 73,394 220,451 ( *1) 전기 매각예정자산의 처분이익을 중단영업이익으로 계정 재분류하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계추정 및 변경다음 회계연도내에 연결기업의 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.3 이연법인세자산 세무상결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금 전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 연결기업은 미래과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있으나 그 실현가능성이 낮아 동 세무상 결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.4 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.5 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.6 복구충당부채 연결기업은 임차하여 사용 중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니 다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 106백만원입니다.3.7 판매보증충당부채연결기업은 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 고려하여산정하고 있습니다.3.8 하자보수충당부채 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 하자보수충당부채의 장부금액은 3,591백만원입니다.3.9 기타충당부채 지배기업은 2014년 3월 21일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가결정을 받은 바, 조사확정 재판 등 미확정채무의 현실화예상액 금액에 대해서 기타충당부채를 계상하고있습니다. 동 충당부채는 보증자료 및 재판의 진행사항을 기반으로 경영자의 가정과 추정에 기초한 모든 가능한 결과와 관련 확률을 고려하여 산정하고 있습니다.당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 기타충당부채의 장부금액은 15,195백만원입니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 부문정보 5.1 보고부문의 식별 연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 건재,건설 부문 레미콘, 아파트 등 건설공사 산업설비 부문 산업용 송풍기, 환경사업 섬유 부문 원사 등 제조 및 판매 기타 부문 기타 5.2 영업부문 5.2.1 영 업부문별 매출액, 영업이익(손실) 및 당기순손익 (단위: 백만원) 영업부문 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 건재, 건설 부문 266,267 10,464 626,275 시멘트 부문(*1) - - (32,388) 산업설비 부문 28,315 1,193 1,607 섬유 부문 150,788 7,627 5,403 기타 부문 - - (1) 연결조정전합계 445,370 19,284 600,896 연결조정금액 (52,705) 15,849 6,387 연결조정후합계 392,665 35,133 607,283 (*1) 당기 매각 완료되어 관련 손익은 중단사업손익으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 영업부문 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 건재, 건설 부문 224,771 10,158 627,691 산업설비 부문 40,123 4,308 14,090 섬유 부문 151,486 8,555 7,635 기타 부문 - - (6,183) 연결조정전합계 416,380 23,021 643,233 연결조정금액 (35,160) 1,156 (11,214) 연결조정후합계 381,220 24,177 632,019 5.2.2 영업부문별 자산 및 부채 금액 (단위: 백만원) 영업부문 부문자산 부문부채 건재, 건설 부문 1,023,935 198,383 산업설비 부문 75,738 10,499 섬유 부문 118,446 34,979 기타 부문 364 551 연결조정전합계 1,218,483 244,412 연결조정금액 (34,293) (20,199) 연결조정후합계 1,184,190 224,213 (단위: 백만원) 영업부문 부문자산 부문부채 건재, 건설 부문 689,664 438,113 산업설비 부문 69,262 8,231 섬유 부문 110,009 33,635 기타 부문 490 564 연결조정전합계 869,425 480,543 연결조정금액 (38,978) (25,048) 연결조정후합계 830,447 455,495 5.3 지역정보 연결회사는 4개의 주요지역(본사 소재지 한국, 미국, 인도네시아, 중국)에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 외부고객으로부터 수익과 비유동자산(금융상품, 관계기업투자 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 금액임)에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 319,307 267,794 298,880 307,374 미국 169 3,762 - - 인도네시아 62,853 63,673 3,116 3,497 중국 29,677 43,075 5,466 5,672 중동 15,728 12,455 - - 기타 17,635 25,622 4,260 4,272 연결조정전합계 445,370 416,380 311,722 320,816 연결조정금액 (52,705) (35,160) (24,179) (25,561) 연결조정후합계 392,665 381,220 287,543 295,256 5.4 당기 및 전기 중 연결회사의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부거래처는 없습니다. 6. 재무위험관리의 목적 및 정책 6.1 금융위험관리 연결기업은 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결기업은 리스크의 유형과 그 측정방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 6.1.1 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. (1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금융자산의 장부금액 대여금 및 수취채권 802,211 241,501 매도가능금융자산 3,626 202,999 비유동파생상품자산 - 10,470 소 계 805,837 454,970 금융부채 금융보증계약부채 199 199 비유동파생상품부채 289 - 소 계 488 199 (2) 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석 내용당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. 최하단에 대여금및수취채권의 장부가 미기재 (단위: 백만원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 연체손상채권 합계 3개월 이내 3개월 초과 ~6개월 이내 6개월 초과 ~1년 이내 1년 초과 매출채권 128,733 1,655 2,806 10,771 27,296 56,670 227,931 단기대여금 3,835 - - - - 48,255 52,091 장기대여금 10 - - - - 7,678 7,687 단기금융상품 373,851 - - - - - 373,851 장기금융상품 2,523 - - - - 6 2,528 기타비유동채권 9,344 - - - - 6,804 16,148 기타유동채권 4,470 - - - - 4,655 9,126 현금및현금성자산 250,487 - - - - - 250,487 합 계 773,253 1,655 2,806 10,771 27,296 124,068 939,849 대손충당금(*1) 1,592 32 30 180 20,235 115,569 137,638 (*1) 장기미수금 및 장기보증금의 현재가치할인차금이 포함되어 있습니다. 6.1.2 시장위험 연결기업은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 등으로 구성됩니다. (1) 이자율 위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 변동금리부 차입금 2,000 4,788 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 사채 및 차입금 등의 계약으로부터 발생하는 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 변동금리부 차입금 (20) 20 (2) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성외화자산부채에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 국내와 해외종속기업의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 32,998 2,227 37,319 2,624 JPY 49 - 285 - 기타 55,873 71,589 51,194 67,924 합계 88,920 73,816 88,798 70,548 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,077 (3,077) JPY 5 (5) 기타 (1,572) 1,572 합계 1,510 (1,510) (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 202,870 파생상품자산 - 10,470 파생상품부채 289 - 합 계 289 213,340 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 파생상품부채 (29) 29 6.1.3 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다.연결기업은 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 3개월 이내 3개월 이상~1년 이내 1년 이상~2년 이내 2년 이상 합계 파생상품부채 289 - - - 289 매입채무 29,842 36,715 7,440 - 73,997 단기차입금 - 2,000 - - 2,000 금융보증계약부채 - - - 199 199 기타채무 10,129 10,119 21,969 2,629 44,846 회생채무 - - 2,405 - 2,405 합 계 40,260 48,834 31,814 2,828 123,736 6.2 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부채 224,214 455,495 자본 959,976 374,953 부채비율 23.36% 121.48% 7. 금융상품의 범주별 분류 7.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 매출채권 155,253 - - - 155,253 단기대여금 4,207 - - - 4,207 장기대여금 10 - - - 10 단기금융상품 373,851 - - - 373,851 장기금융상품 2,528 - - - 2,528 기타채권 15,875 - - - 15,875 현금및현금성자산 250,487 - - - 250,487 매도가능금융자산 - 3,626 - - 3,626 합 계 802,211 3,626 - - 805,837 금융부채 파생상품부채 - - 289 - 289 매입채무 - - - 73,997 73,997 단기차입금 - - - 2,000 2,000 금융보증계약부채 - - - 199 199 기타채무 - - - 44,846 44,846 회생채무 - - - 2,405 2,405 합 계 - - 289 123,447 123,736 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 매출채권 - 139,004 - - 139,004 단기대여금 - 5,789 - - 5,789 장기대여금 - 45 - - 45 단기금융상품 - 25,278 - - 25,278 장기금융상품 - 2,528 - - 2,528 기타채권 - 17,614 - - 17,614 현금및현금성자산 - 51,244 - - 51,244 파생상품자산 10,470 - - - 10,470 매도가능금융자산 - - 202,999 - 202,999 합 계 10,470 241,501 202,999 - 454,970 금융부채 매입채무 - - - 53,459 53,459 단기차입금 - - - 4,788 4,788 금융보증계약부채 - - - 199 199 기타채무 - - - 39,446 39,446 회생채무(유동성회생채무 포함) - - - 263,315 263,315 합 계 - - - 361,206 361,206 7.2 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 6,016 - - - 6,016 배당금수익 - 151 - - 151 외화환산이익 787 - - - 787 외환차익 2,336 - - - 2,336 기타금융수익(*2) - 231,569 - - 231,569 금융수익 합계 9,139 231,720 - - 240,859 기타수익 대여금및기타채권손상차손환입 89 - - - 89 채무조정이익 - - - 1,166 1,166 기타수익 계 89 - - 1,166 1,255 금융비용 이자비용 - - - 16,977 16,977 외화환산손실 1,921 - - - 1,921 외환차손 2,178 - - - 2,178 기타금융비용 - 7,587 10,760 14,998 33,345 금융비용 합계 4,099 7,587 10,760 31,975 54,421 기타비용 매출채권처분손실 1,552 - - - 1,552 대여금및기타채권손상차손 640 - - - 640 기타비용 계 2,192 - - - 2,192 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 근거한 동양시멘트㈜ 주식의 지배력 회복 관련 취득법 회계처리에 따른 처분이익 225,709백만원이 포함되어있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 6,868 - - 6,868 배당금수익 - - 180 - 180 외화환산이익 - 893 - - 893 외환차익 - 2,118 - - 2,118 기타금융수익 10,470 - 607 74 11,151 금융수익 합계 10,470 9,879 787 74 21,211 기타수익 - 대여금및기타채권손상차손환입 - 1,718 - - 1,718 채무조정이익 - - - 581,657 581,657 기타수익 계 - 1,718 - 581,657 583,375 금융비용 이자비용 - - - 50,824 50,824 외화환산손실 3 960 - - 963 외환차손 - 2,154 - 222 2,377 기타금융비용 - - 2,773 87,613 90,386 금융비용 합계 3 3,114 2,773 138,659 144,550 기타비용 대여금및기타채권손상차손 - 23,726 - - 23,726 기타비용 계 - 23,726 - - 23,726 8. 금융자산과 금융부채의 공정가치 8.1 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 매도가능금융자산 1 1 178,661 178,661 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - 10,470 10,470 소계 - - 10,470 10,470 상각후원가로 인식된 자산 매도가능금융자산(*1) 3,626 3,626 24,338 24,338 대여금및수취채권 매출채권 155,253 155,253 139,004 139,004 단기대여금 4,206 4,206 5,789 5,789 장기대여금 10 10 45 45 단기금융상품 373,851 373,851 25,278 25,278 장기금융상품 2,528 2,528 2,528 2,528 기타채권 15,875 15,875 17,614 17,614 현금및현금성자산 250,487 250,487 51,244 51,244 소계 802,210 802,210 241,501 241,501 금융자산합계 805,836 805,836 454,970 454,970 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 289 289 - - 상각후원가로 인식된 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 73,997 73,997 53,459 53,459 단기차입금 2,000 2,000 4,788 4,788 금융보증계약부채 199 199 199 199 기타채무 44,846 44,846 39,446 39,446 회생채무(유동성채무 포함) 2,405 2,405 263,314 263,314 소계 123,447 123,447 361,206 361,206 금융부채합계 123,736 123,736 361,206 361,206 (*1) 동일한 상품에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. 금융자산과 부채의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무 는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (2) 매도가능금융자산상장 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 활성시장에서 공시된 시장가격이며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 사용하여 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다. (3) 단ㆍ장기대여금 및 기타비유동채권연결기업은 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 단기대여금, 장기대여금 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (4) 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무단기금융상품, 장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정할인률은 회사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다.(5) 파생상품 연결기업은 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였 습니다. 8.2 금융상품의 공정가치서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 8.2.1 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 공시되는 자산 매도가능금융자산 1 - - 1 금융자산 합계 1 1 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 289 - 289 금융부채 합계 - 289 - 289 (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치가 공시되는 자산 매도가능금융자산 178,661 - - 178,661 공정가치로 측정되는자산 파생상품자산 - 10,470 - 10,470 금융자산 합계 178,661 10,470 - 189,131 연결회사는 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 공정가치 가치평가법 투입변수 파생상품부채 289 시장접근법 기초부채의 공정가치 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 내역 기말금액 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 3,626 (*1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없기때문에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. 9. 담보제공자산 9.1 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 장부금액 및 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 내역 매도가능금융자산 1,695 건설공제조합 출자주식 581좌전문건설공제조합 1,000좌 현금 및 현금성자산 25 HUG주택도시보증공사(구 대한주택보증)(*1) 장단기금융상품 등 43,196 하자보증, 지급보증 외 합 계 44,916 (*1)2015년 7월 1일 대한주택보증에서 HUG주택도시보증공사로 상호를 변경하였습니다. 9.2 담보제공 기타자산당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 연결기업 소유 유형자산, 투자자산 및재고자산 등을 담보로 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위:USD, 백만원) 구분 장부금액 담보설정가액 담보권자 토지 52,908 39,493백만원, USD 11,704,604(*1) 자본재공제조합서울보증보험기업은행 BANK HANA(*1) BANK NIAGA(*1) 건물 14,547 구축물 1,895 기계장치 16,347 투자부동산 5,773 재고자산 7,484 합 계 98,953 (*1)PT.Hanil Indonesia의 토지, 건물 및 기계장치 및 재고자산 일부를 BANK HANA 및 BANK NIAGA에 대한 차입금의 담보목적으로 제공하고 있습니다. 10. 유형자산 10.1 유형자산의 순장부금액 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 일반기구비품 취득원가 기초잔액 167,601 54,744 40,802 169,557 4,903 6,196 취득 297 162 67 662 256 239 처분 (36) - - (19) (350) (1) 기타 88 154 (25) (358) 26 (34) 기말잔액 167,950 55,060 40,844 169,841 4,835 6,400 감가상각누계액 기초잔액 - (25,603) (29,485) (148,355) (3,261) (5,259) 감가상각비 - (1,250) (605) (2,471) (318) (378) 처분 - - - 14 367 1 기타 - 49 12 239 (1) 28 기말잔액 - (26,804) (30,078) (150,573) (3,213) (5,608) 손상차손누계액 기초잔액 (13,879) - (5,318) - - (197) 손상차손 - - - (87) - - 기타 - - - (3) - - 기말잔액 (13,879) - (5,318) (90) - (197) 장부가액 154,070 28,255 5,448 19,179 1,622 595 당기 계속> (단위: 백만원) 구분 선박 임차개량자산 입목 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 18,825 95 166 71 7,904 470,864 취득 - - - 3 7 1,691 처분 - - - - (8) (414) 기타 - - - 1 (34) (147) 기말잔액 18,825 95 166 76 7,868 471,995 감가상각누계액 기초잔액 (18,825) (16) - (42) - (230,846) 감가상각비 - (32) - (11) - (5,065) 처분 - - - - - 382 기타 - - - (1) - 326 기말잔액 (18,825) (48) - (54) - (235,203) 손상차손누계액 기초잔액 - - - - (15) (19,409) 손상차손 - - (166) - - (254) 기타 - - - - - (3) 기말잔액 - - (166) - (15) (19,665) 장부가액 - 47 - 22 7,853 217,127 (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 일반기구비품 취득원가 기초잔액 168,291 54,788 40,650 169,051 4,612 8,554 취득 2,064 1,298 159 702 449 175 처분 (8,332) (1,878) - (85) (200) (2,485) 기타 5,578 536 (7) (110) 41 (49) 기말잔액 167,601 54,744 40,802 169,557 4,903 6,196 감가상각누계액 기초잔액 - (24,556) (28,889) (145,720) (3,016) (6,654) 감가상각비 - (1,268) (611) (2,917) (262) (818) 처분 - 350 - 70 30 2,162 기타 - (129) 15 212 (13) 51 기말잔액 - (25,603) (29,485) (148,355) (3,261) (5,259) 손상차손누계액 기초잔액 (13,879) - (5,318) - - (197) 손상차손 - - - - - - 기말잔액 (13,879) - (5,318) - - (197) 장부가액 153,722 29,141 5,999 21,202 1,642 740 (단위: 백만원) 구분 선박 임차개량자산 입목 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 18,825 219 169 66 7,164 472,388 취득 - - - 4 1,538 6,388 처분 - - (2) - - (12,981) 기타 - (124) - 1 (798) 5,069 기말잔액 18,825 95 166 71 7,904 470,864 감가상각누계액 기초잔액 (18,825) (66) - (32) - (227,757) 감가상각비 - (52) - (10) - (5,938) 처분 - - - - - 2,613 기타 - 102 - - 1 - 237 기말잔액 (18,825) (16) - (42) - (230,846) 손상차손누계액 기초잔액 - - - - - (19,394) 손상차손 - - - - (15) (15) 기말잔액 - - - - (15) (19,409) 장부가액 - 79 166 29 7,889 220,609 11. 투자부동산 11.1 투자부동산의 순장부금액 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 59,206 29,258 88,464 취득 - - - 처분 (2,387) (1,014) (3,401) 기타 623 (623) - 기말잔액 57,443 27,621 85,063 감가상각누계액 기초잔액 - (4,713) (4,713) 감가상각비 - (624) (624) 처분 - 126 126 기말잔액 - (5,211) (5,211) 손상차손누계액 기초잔액 (16,153) (4,234) (20,388) 처분 132 120 251 기타 (94) 94 - 기말잔액 (16,116) (4,020) (20,136) 장부금액 41,327 18,389 59,716 (단위: 백만원) 구분 토지 건물 합계 취득원가 기초잔액 60,021 29,344 89,365 취득 17 - 17 처분 (661) (86) (748) 기타 (170) - (170) 기말잔액 59,206 29,258 88,464 감가상각누계액 기초잔액 - (4,152) (4,152) 감가상각비 - (652) (652) 처분 - 7 7 기타 - 84 84 기말잔액 - (4,713) (4,713) 손상차손누계액 기초잔액 (16,469) (4,235) (20,704) 처분 315 1 316 기말잔액 (16,153) (4,234) (20,388) 장부금액 43,053 20,311 63,364 11.2 투자부동산 관련 임대수익 및 비용 당기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 2,115 2,832 임대수익 관련 직접 운영비용 (1,267) (1,318) 임대손익 849 1,514 12. 영업권 당기 및 전기 현재 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 취득원가 기초잔액 27,766 29,657 처분 - (1,891) 기말잔액 27,766 27,766 손상차손누계액 기초잔액 (20,511) (20,511) 기말잔액 (20,511) (20,511) 장부금액 7,255 7,255 13. 영업권의 손상검사 13.1 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 섬유 당기말 전기말 영업권 7,255 7,255 연결기업은 2015년 12월 31일자로 매년 수행하는 영업권 손상검사를 실시하였습니다 13.2 현금창출단위 구분 13.2.1 섬유 영업부문 현금창출단위 당기말 현재 섬유 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 향후 매각계획을 근거로 계산한 순공정가치로 회수가능가액을 산정하였습니다. 전기의 경우 섬유 영업부문 현금창출단위의 회수가능가액을 경영자에 의해 승인된 향후 5년 간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 전기에 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 10.41%이며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장율을 이용하여 추정하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 1 3.2.2 사용가치 계산에 사용된 주요가정당기 섬유 영업부문 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다.매출액: 향후 5년 간의 재무예산 산정기간 동안은 유관기관의 전망치 등을 고려한 판매물량 증가율과 예상되는 단가 인상을 반영하여 추정하였습니다.매출원가 및 판매비와관리비: 원재료 단가 인상, 고용노동부 자료에 기초하여 추정한임금인상률 및 향후 생산자물가상승률 예측치 등을 반영하여 추정하였습니다. 할인율: 회생기업이라는 특수성을 고려하여 서울중앙지방법원 관리위원회의 '계속기업가치 산정시의 적용할인율 수정 통보'에 따른 할인율을 적용하여 보수적인 관점에서 10.41%를 적용하였습니다.13.3 가정의 변경에 대한 민감도 연결기업은 섬유 영업부문의 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들의 변경으로 인해 장부금액이 회수가능액을 중요하게 초과하지는 않을 것으로 믿고 있습니다. 14. 기타무형자산 당기 및 전기 중 기타무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 소프트웨어개발비 산업재산권 회원권(*1) 광업권 기타 합계 취득원가 기초잔액 3,453 144 3,055 2,482 9,133 개별취득 41 10 - 62 113 처분 - - (148) - (148) 기타 180 5 - (3) 182 기말잔액 3,674 159 2,907 2,540 9,280 상각누계액 기초잔액 (1,671) (120) (1,983) (3,775) 상각비 (361) (10) (168) (539) 기타 (180) (5) 6 (179) 기말잔액 (2,213) (135) (2,146) (4,493) 손상차손누계액 기초잔액 (1,385) (1,385) 손상차손 (8) (8) 기타 - - 기말잔액 (1,393) (1,393) 순장부금액 1,461 24 1,514 394 3,394 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 소프트웨어개발비 산업재산권 회원권(*1) 광업권 기타 합계 취득원가 기초잔액 3,752 145 29,786 3 2,531 36,218 개별취득 - 2 - - 6 8 처분 (299) (5) (26,733) (3) (60) (27,101) 기타 - 2 2 - 5 9 기말잔액 3,453 144 3,055 - 2,482 9,134 상각누계액 기초잔액 (1,611) (113) - - (1,771) (3,495) 상각비 (360) (11) - - (268) (639) 처분 299 5 - - 60 364 기타 - - - - (4) (4) 기말잔액 (1,671) (120) - - (1,983) (3,775) 손상차손누계액 기초잔액 - - (26,594) (3) - (26,596) 손상차손 - - (937) - - (937) 손상차손환입 - - 2,466 - - 2,466 처분 - - 23,679 3 - 23,682 기말잔액 - - (1,385) - - (1,385) 순장부금액 1,781 24 1,670 - 498 3,974 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 15. 관계기업 투자 15.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 시장가치 소유지분율 장부금액 시장가치 ㈜동양에이앤디 대한민국 12월 31일 43.50% 267 267 43.50% 291 291 15.2 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 지분법손실 처분 지분법자본변동 기타증감 기말 ㈜동양에이앤디 291 (24) - - - 267 (단위: 백만원) 회사명 기초 지분법손실 처분 지분법자본변동 기타증감 기말 ㈜동양에이앤디 348 (57) - - - 291 15.3 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 ㈜동양에이앤디 561 21 - (56) (단위: 백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 ㈜동양에이앤디 617 22 - (132) 16. 매도가능금융자산 16.1 매도가능금융자산의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 1 178,503 비상장주식 1,310 14,362 출자금 2,166 10,134 소 계 3,476 202,999 기타 150 합 계 3,626 202,999 유동 - - 비유동 3,626 202,999 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락 여부를 판단하기 위해 연결기업은 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 연결기업은 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대하여 각각2,672백만원 및 2,760백만원의 손상차손을 인식하였으며 이를 손익계산서의 금융비용으로 인식하였습니다 . 16.2 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 202,999 166,271 취득 1,048 2,342 처분 (16,296) (5,885) 평가 163,749 64,495 손상 (2,672) (2,760) 기타 7,329 매각예정자산으로 분류(*1)(*2) (345,201) (28,793) 기말 3,626 202,999 (* 1) 지배기업은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류중이던 동양시멘트(주)의 주식을 2015년 3월 6일 지배력 획득 및 기준서 제1105호에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 2015년 9월 25일 전량 매각하였습니다.(주석 39참조) (*2) 2013년말 매도가능금융자산으로 분류중이던 동양파워(주)의 주식을 전기 중 기준서 제1105호에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 2014년 8월 29일 전량 매각하였습니다. 17. 파생상품 보고기간종료일 현재 연결기업의 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산(부채) 평가이익(손실) 당기말 전기말 당기 전기 기타(*1) (289) 10,470 (10,760) 10,470 (*1) 연결기업은 2014년 3월 21일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가결정을 받은 바, 조사확정재판 등 미확정회생채무의 현실화예상금액에 대해서 15,195백만원을 기타충당부채로 회계처리하였습니다.연결기업은 확정시점에 출자전환될 2,680백만원에 대해 인가받은 회생계획에 따라 부채 500원당 1주(500원당 1주 발행 후 5:1 주식병합)가 자기지분상품으로 출자전환되므로 당기말 현재 출자전환될 기타충당부채 2,680백만원과 발행될 자기지분상품의 공정가치 2,969백만원과의 차이금액 289백만원을 파생상품부채와 파생상품평가손실로 계상하였습니다. 18. 재고자산 18.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 상품 2,234 2,355 제품 3,141 2,690 미포장시멘트 18 33 재공품 2,244 2,226 원연료 27,309 24,617 저장품 3,330 2,342 미착품 664 1,064 용지 15,235 15,235 합 계 54,175 50,563 18.2 당기 및 전기 중 발생한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 485 74 재고자산평가손실환입 - (345) 19. 매출채권 및 기타채 권 19.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 당기말 전기말 채권가액 227,931 270,150 개별평가대손충당금 (51,284) (109,820) 집합평가대손충당금 (21,394) (21,326) 대손충당금 합계 (72,678) (131,146) 순장부금액 155,253 139,004 19.2 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 매출채권 당기 전기 기초잔액 (131,146) (143,352) 대손상각비 (3,504) (3,277) 대손충당금환입 299 1,879 제각 등 61,673 13,604 기말잔액 (72,678) (131,146) 19.3 당기말 및 전기말 현재 기타유동채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 채권가액 5,348 3,778 9,126 개별평가대손충당금 (2,215) (2,503) (4,718) 순장부금액 3,132 1,275 4,407 (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 채권가액 6,431 2,717 9,148 개별평가대손충당금 (1,984) (2,468) (4,452) 순장부금액 4,448 248 4,696 19.4 당기 및 전기 중 기타유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (4,452) (5,741) 대손상각비 (333) (554) 대손충당금환입 - 1,408 제각 등 67 436 기말잔액 (4,718) (4,452) 19.5 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장기미수금 보증금 합계 채권가액 9,505 6643 16,148 개별평가대손충당금 (324) (267) (592) 현재가치할인차금 (4,014) (74) (4,088) 순장부금액 5,167 6,301 11,468 (단위: 백만원) 구분 장기미수금 보증금 합계 채권가액 9,884 4,831 14,715 개별평가대손충당금 (35) (236) (271) 현재가치할인차금 (1,270) (256) (1,526) 순장부금액 8,579 4,339 12,918 19.6 당기 및 전기 중 기타비유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (271) (583) 대손상각비 (321) (69) 대손충당금환입 - 420 제각 등 - (40) 기말잔액 (592) (271) 20. 건설계약 20.1 당기말 및 전기말 현재 주요 건설형 공사의 개요 및 계약금액의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 발주처 공사명 기초 계약잔액 신규계약 및 계약변경액 공사수익 인식액 기말 계약잔액 한국토지주택공사(LH) 인천용마루 3BL 주거환경 개선사업건설공사 - 24,173 70 24,102 한국토지주택공사 광주전남지역본부 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 - 12,883 827 12,056 한국남동발전㈜여수화력 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 - 16,717 6,068 10,649 현대오일뱅크（주） 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공 29,262 - 20,066 9,196 연결조정 (6,405) 6,405 강서구청 화곡1배수분구 하수관거 종합정비공사 - 6,311 2,182 4,130 현대오일뱅크（주） 현대오일뱅크 NEW FBC Bulk Handling(#10) - 6,200 2,819 3,381 한국남부발전㈜ 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN 3,400 21 3,379 두산중공업㈜ TRIPOLI WEST POWER FAN 3,260 255 3,005 동양시멘트㈜ 발전부지 지장물 철거 이설공사 - 1차 - 13,370 10,945 2,425 SHI KSL1PJT 1,920 46 1,874 ㈜동양하이테크 수도권 고속철도 제2공구 터널기계설비공사 1,350 93 1,257 서번산업엔지니어링 수도권 고속철도 제1공구 터널기계설비공사 1,100 606 494 한솔신텍㈜ 광주 전남 집단에너지시설 발전설비FAN 480 17 463 PT SEMEN TONASA PULVERIZER TONASA 459 16 443 현대중공업㈜ 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,996 15 2,583 427 베페사징크코리아주식회사 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 4,465 14 4,087 392 STX중공업(주) MORROCCO SAFI SWFGD.GGH FAN WITH 385 8 377 ㈜삼천리 전주파워 BIOMASS STG2 PROJECT 435 90 345 KC코트렐㈜ 대구염색단지 열병합발전소 환경설비 260 0 260 HOWDEN AXIAL SONG HAU 1 PJT SAMALL FAN 265 7 258 FEI CLEAN FUELS PROJECT 401 152 250 현대건설㈜ 삼척화력 HP AIR BLOWER 256 10 247 ㈜지에스 KARBALA REFINERY PROJECT 227 8 219 기타 기타 24,582 10,512 31,335 3,759 합 계 65,280 100,419 75,907 89,792 (단위: 백만원) 발주처 공사명 기초 계약잔액 신규계약 및 계약변경액 공사수익 인식액 기말 계약잔액 현대오일뱅크㈜ 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공사 - 31,300 2,038 29,262 베페사징크코리아주식회사 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 - 4,500 35 4,465 두산중공업㈜ TRIPOLI WEST POWER FAN 4,820 - 1,560 3,260 현대중공업㈜ 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 - 3,000 5 2,996 비에이치아이㈜ 군장에너지 4치증설 FAN BLOWER - 3,115 244 2,871 베페사징크코리아주식회사 베페사 2호 KILN 설치공사토건 - 3,507 971 2,536 ㈜동부하우징 동부하우징 리모델링공사 2,431 - - 2,431 비에이치아이㈜ KHABAT POWER 12 HAN - 2,750 1,094 1,656 ㈜성일아스콘 성일아스콘/삼대양레미콘공장 신축부지 1,647 - - 1,647 현대중공업㈜ HDO #10 CFBC 보일러 - 1,599 3 1,596 현대중공업㈜ FFBL CSP PJT - 1,492 12 1,480 현대제철㈜ 특수강 집진설비 - 1,170 218 952 IHI TPC COAL POWER TALIN PJT_VENT FANS - 2,370 1,611 759 두산중공업(주) 여수화력 1호기 FAN 2,856 - 2,106 750 ㈜동국이앤씨 ㈜태웅 120톤 제강공장 집진설비 - 870 141 729 현대아산 개성폐기물시설(2차) 연소가스처리설비공사 - 1,280 717 563 PT SEMEN TONASA PULVERIZER TONASA - 460 1 459 두산중공업㈜ 여수화력 1호기 COOLING AIR FAN - 367 5 362 강남구청 강남환경자원센터 화재복구 공사(건축분야) - 2,026 1,719 306 디에스중공업㈜ SECONDARY IDFAN FOR KMH2 PJT - 600 323 277 현대건설㈜ 삼척화력 HP AIR BLOWER 2,293 - 2,037 256 동양시멘트㈜ 부두 T1 수송 LINE PLC UP-GRAGE 공사 212 - - 212 SHI KMH2 PJT - 1,900 1,698 202 ㈜코캣 장문복합화력 고온순환 FAN - 202 5 197 기타 기타 101,352 (41,553) 54,743 5,056 합 계 115,611 20,955 71,286 65,280 20.2 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약의 미청구공사와 초과청구공사는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 건설계약명 누적발생원가 누적수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 5,792 6,068 7,379 - 1,310 수도권 고속철도 제2공구 터널기계설비공사 86 93 1,215 - 1,122 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN 22 21 1,020 - 1,007 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 3,854 4,122 4,514 - 392 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,411 2,588 2,868 - 280 전주파워 BIOMASS STG2 PROJECT 93 90 294 - 215 광주 전남 집단에너지시설 발전설비FAN 15 17 192 - 175 수도권 고속철도 제1공구 터널기계설비공사 601 606 712 - 106 KARBALA REFINERY PROJECT.FAN 723 796 896 - 100 포항 SRF 발전시설 연소가스처리설비 98 KARBALA REFINERY PROJECT 10 8 23 - 79 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 809 827 897 - 70 FFBL CSP PJT 1,445 1,426 1,492 - 67 MARAFIQ STG 56 POWER FAN SPARE 17 37 100 - 63 베페사 2호 KILN 설치공사토건 3,285 3,518 3,577 - 58 MORROCCO SAFI SWFGD.GGH FAN WITH 8 8 39 - 35 KARBALA REFINERY PJT 6 7 39 - 32 CURING OVEN용 INCINERATOR 제작설치 569 572 600 - 29 2015년 도림천 유지관리공사 460 527 555 - 28 발전부지 지장물 철거 이설공사 - 1차 10,492 10,945 10,969 - 25 FF04-712-02 V.C DAMPER 23 YANBU3 AUX.BOILER FD FAN 295 317 334 - 17 기타 73,730 79,230 70,043 8,917 127 합 계 104,724 111,822 107,757 8,917 5,459 (단위: 백만원) 건설계약명 누적발생원가 누적수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 33 35 450 - 415 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공 1,906 2,038 2,410 - 372 군장에너지 4치증설 FAN BLOWER 211 244 467 - 223 개성폐기물시설(2차) 연소가스처리설비공사 634 717 923 - 206 포스코특수강 제2강 합리화공사 462 454 554 - 101 사우디마덴 캔재생 집진설비 14 19 119 - 100 PREHEATER FAN PADANG 98 122 175 - 53 GTG #3 PROJECT 57 34 52 - 30 CURING OVEN용 INCINERATOR 제작설치 502 504 533 - 29 HDO #10 CFBC 보일러 3 3 - - 27 BEFESA STEEL OFF GAS SYSTEM FAN 1 1 - - 20 FFBL CSP PJT 13 12 - - 19 현대오일뱅크 NEW FBC BOILER PROJECT 2 1 - - 17 삼척화력발전 I.D.FAN 124 107 120 - 15 BNPP 보조증기보일러 3.4호기 FD FAN 2 3 18 - 15 송풍기 및 댐퍼류 제작납품 8 8 18 - 10 베어링 및 하우징 교체건 - - - - 10 화성서부지사 고온 순환 FAN 제작공급 4 3 10 - 10 KHABAT PJT SEAL AIR FAN 9 7 - - 9 현대제철 연주C3 I.D FAN - - - - 8 장문복합화력 고온순환 FAN 5 5 - - 8 태안화력 9,10 FGD PJT SEAL AIR FAN - - - - 8 기타 96,494 104,231 82,496 21,736 50 합 계 100,582 108,548 88,345 21,736 1,755 21. 장ㆍ단기대여금 현황 21.1 당기말 및 전기말 현재 장단기대여금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기대여금 장기대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 채권가액 52,091 71,646 7,687 2,922 개별평가대손충당금 (47,884) (65,858) (7,678) (2,878) 순장부금액 4,027 5,789 10 45 21.2 당기 및 전기 중 장단기대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기대여금 장기대여금 당기 전기 당기 전기 기초잔액 (65,858) (50,824) (2,878) (2,878) 대손상각비 (3) (15,413) - - 대손충당금환입 89 9 - - 제각 등 17,888 370 (4,800) - 기말잔액 (47,884) (65,858) (7,678) (2,878) 22. 기타자산 22.1 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,190 1,525 선급비용 840 587 선급부가세 280 166 기타 3,604 3,102 합 계 5,914 5,380 22.2 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장기선급비용 52 55 23. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 23.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1 - 예금 244,458 51,240 기타 6,029 4 합 계 250,487 51,244 23.2 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 357,518 23,818 정기적금 1,290 1,460 기타 15,042 - 합 계 373,850 25,278 23.3 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,398 2,398 정기적금 - - 기타 130 130 합 계 2,528 2,528 24. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품 구분 제한내용 당기 전기 현금및현금성자산 L/C오픈 담보제공 - 1,041 단기금융상품 담보제공질권설정 41,311 23,818 장기금융상품 당좌개설보증금 17 17 하자보증 1,871 1,871 계약이행보증 511 511 합계 43,709 27,258 25. 자본 금 등 25.1 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 5,000,000,000주(전기말:5,000,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주238,204,426주(전기말: 235,528,384주)와 우선주 1,026,436주(전기말: 1,026,436주) 및 500원(전기말: 500원) 입니다. 25.2 우선주식우선주식 중 제1우선주 617,731주에 대한 배당은 비누적적ㆍ비참가적이고 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 10%를 더 배당하도록 되어 있으며, 제2우선주 308,569주에 대한 배당은 누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 최저 연 30%를 배당하도록 되어 있습니다. 또한, 제3우선주 89,722주에 대한 배당은누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 최저 연 30%를 배당하도록 되어 있으며, 제4우선주 10,414주에 대한 배당은 누적적ㆍ참가적이고 액면금액을 기준으로 연 30%를 우선배당하도록 되어 있습니다.25.3 자본금 등의 변동내역 지배기업의 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 구 분 주식수 금액 보통주 우선주 자본금 감자차익 기초 235,528,384 1,026,436 118,277 543,896 회생채무 출자전환 2,676,042 - 1,338 1,211 기말 238,204,426 1,026,436 119,615 545,107 (*) 상기 변동내용은 회생계획안에 의한 효력발생일 기준으로 작성하였습니다. (단위:주, 백만원) 구 분 주식수 금액 보통주 우선주 자본금 주식발행초과금 감자차익 기초 244,944,027 10,383,968 127,664 162,618 - 대주주외 그 외 주주 감자 (125,211,673) (5,248,736) (65,230) - 65,230 회생채무 출자전환 1,067,550,585 - 534,509 (162,618) - 전체주식 5:1 감자 (951,754,555) (4,108,796) (478,665) - 478,665 기말 235,528,384 1,026,436 118,278 - 543,895 (*) 상기 변동내용은 회생계획안에 의한 효력발생일 기준으로 작성하였습니다. 26. 자기주식 지배기업은 당기말 및 전기말 현재 발행된 지배기업의 주식 중 일부를 합병 등으로 인해 취득하여 자본조정으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 계정과목 당기말 전기말 주식수 금 액 주식수 금 액 보통주 (*1)(*2) 63,814 8,987 1,092,082 60,444 우선주1 78,130 477 78,130 477 우선주2 59,739 1,000 59,739 1,000 우선주3 (*1) 4,804 78 4,804 75 우선주4 6,432 100 6,432 100 합 계 212,919 10,642 1,241,187 62,096 (*1) 당 기말 및 전기말 현재 자기주식으로 처리된 보통주식 중 63,814주(전기말: 63,814주) 및 우선3주 중 110주(전기말: 110)는 지배기업이 2008년 5월 12일자로 합병한 ㈜한일합섬의 주주가 주식매수청구권을 행사함에 따라, 지배기업이 동 주주로부터 매수해야 하는 주식입니다. (*2) 지배기업은 당기 중 보통주 자기주식 1,028,372주를 (주)동양우리사주조합에 매각완료하였습니다. 27. 이익잉여금 27.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 345,308 (271,312) 27.2 지배기업의 배당금 산정내역 (단위: 백만원) 구분 보통주 우선주(*1) 2우선주(*2) 3우선주(*2) 4우선주(*2) 1주당 배당금(원) 100 150 150 150 150 배당받을주식 수 238,204,426주 539,601주 248,830주 85,028주 3,982주 배당금총액 23,820 81 597 115 3 배당률 20% 30% 30% 30% 30% (*1) 배당은 비참가적ㆍ비누적적이며, 보통주보다 액면기준 10%를 금전으로 더 배당합니다.(*2) 배당은 참가적ㆍ누적적이며, 액면기준 최저배당 년30% 우선배당합니다.(*3) 배당총액은 246억원으로, 배당성향은 3.86%입니다. 28. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 166 34,197 해외사업환산손익 5,296 4,906 합 계 5,462 39,103 29. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (50,607) (1,848) 주식할인발행차금 (190,032) (189,038) 감자차익 545,107 543,896 기타자본조정 (233) 803 주식선택권 65 65 기타자본잉여금 196,091 196,091 합 계 500,391 549,968 30. 충당부채 30.1 충당부채의 구성내역충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.30.1.1 하자보수충당부채연결기업 공사에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험율을 바탕으로 하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수비가 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다. 30.1.2 복구충당부채연결기업은 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래가치 추정은 물가상승률(2.2%)과 시장위험프리미엄(9.35%)을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 미래가치를 무위험이자율에 회사의 신용리스크를반영한 이자율로 할인하여 추정하였습니다.30.1.3 기타충당부채연결기업은 진행 중인 확정조사재판 등 회생채무로 인정될 가능성이 높은 재판 건에 대해 그 지출의 현재가치를 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.30.2 충당부채의 변동내역당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 사용 환입 기타(*1) 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 5,177 205 (1,471) (321) - 3,590 - 3,590 복구충당부채 97 9 - - - 106 - 106 기타충당부채 37,063 451 (1,591) (17,475) (3,252) 15,196 - 15,196 합 계 42,337 665 (3,062) (17,796) (3,252) 18,892 - 18,892 (*1) 당기 중 회생채권으로 전환된 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 사용 환입 기타 기말 유동 비유동 하자보수충당부채 7,237 243 (294) (2,008) - 5,177 - 5,177 복구충당부채 259 - (9) (154) - 97 - 97 판매보증충당부채 81 - - - (81) - - - 기타충당부채 - 54,551 (17,509) - 21 37,063 - 37,063 합 계 7,578 54,794 (17,812) (2,162) (60) 42,336 - 42,336 31. 매입채무 및 기타채무 31.1 매입채무의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 채무 금액 73,997 53,459 31.2 기타유동채무의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급금 21,928 16,587 미지급비용 3,886 3,390 예수금 345 243 합 계 26,159 20,221 31.3 기타비유동채무의 구성내역 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장기미지급금 16,645 17,340 장기미지급비용(*1) 311 431 비유동수입보증금 1,730 1,454 합 계 18,686 19,225 (*1) 당기 장기미지급비용에 반영된 세후 보험수리적 손익은 27백만원(전기: 133백만원)입니다. 32. 차입금 및 사채 32.1 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 등 3.41% 2,000 3,470 일반대출 PT. BANK KEB HANA 3 MONTH LIBOR + 4.5% 1,318 합계 2,000 4,788 32.2 장기차입금 및 사채 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 없습니다. 33. 기 타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 선수금 3,807 5,272 선수수익 - 1 기타 8,431 8,065 합 계 12,238 13,338 34. 확정급여부채 34.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 23,071 17,157 사외적립자산의 공정가치 (16,203) (8,289) 재무상태표상 퇴직급여부채 6,868 8,868 34.2 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 8,868 14,931 급여비용(당기손익) 5,912 3,780 - 당기근무원가 5,744 3,739 - 순이자비용 168 41 퇴직급여지급액 (505) (5,011) 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) 961 (839) - 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 32 - - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 512 144 - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 377 (1,507) - 사외적립자산의 재측정요소 40 74 기여금납입액 (8,300) (4,034) 기타 (67) 41 기말 6,869 8,868 34.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,157 19,740 이자원가 383 172 당기근무원가 5,744 3,739 급여지급액 (1,067) (5,691) 재측정요소 921 (844) 기타 (67) 41 기말금액 23,071 17,157 34.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,289 4,809 기대수익 215 131 재측정요소 (40) (5) 급여지급액 (561) (680) 사용자의 기여금 8,300 4,034 기타 - - 기말금액 16,203 8,289 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 175백만원 (전기: 131백만원)이었습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다. 34.5 연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA+ 등급)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.28~2.31% 2.65~2.70% 기대임금상승률 5.22~5.46% 5.27~5.68% 34.6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 예치금 16,169 8,252 국민연금전환금 34 37 합 계 16,203 8,289 34.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1% (1,085) 1,226 임금상승률 1% 1,219 (1,100) 위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 35. 매출액 당 기 및 전기의 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 314,657 306,602 건설계약수익 75,907 71,285 기타 2,101 3,333 합 계 392,665 381,220 36. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타수익 대여금및기타채권손상차손 환입 89 1,718 유형자산처분이익 35 5,523 투자부동산처분이익 - 209 무형자산처분이익 7 265 기타자산처분이익 - 273 무형자산손상차손환입 - 2,466 채무조정이익 1,166 581,657 기타자산손상차손환입 - 7,651 기타충당부채환입액 17,475 기타 7,981 2,394 합 계 26,753 602,156 기타비용 매출채권처분손실 1,552 - 대여금및기타채권손상차손 640 23,726 유형자산처분손실 33 260 유형자산손상차손 253 15 투자부동산처분손실 1,017 34 무형자산처분손실 - 37 무형자산손상차손 8 937 기타자산처분손실 72 232 기타자산손상차손 2,577 186 재고자산감모손실 20 - 기타충당부채전입액 451 54,569 기타 5,042 2,793 합 계 11,665 82,789 37. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 판매수수료 322 697 운반비 2,294 2,365 수출제비용 3 3 광고선전비 30 1 급여 13,273 11,645 상여금 237 636 퇴직급여 2,545 2,378 복리후생비 2,246 1,825 소모품비 67 54 연료비 9 71 전력비 24 30 수도광열비 84 91 차량유지비 579 542 여비교통비 299 253 접대비 565 223 인쇄비 21 70 통신비 155 277 지급수수료 1,244 2,591 보험료 188 576 세금과공과금 1,564 1,417 견본비 5 4 임차료 1,226 1,968 하자보수비 - 25 수선비 543 453 회의비 45 34 교육훈련비 73 23 용역비 1,029 1,011 무형자산상각비 505 594 유형자산감가상각비 479 532 투자부동산감가상각비 158 116 하자보수충당부채환입액 (321) (2,008) 복구충당부채전입액 9 - 복구충당부채환입액 - (74) 매출채권손상차손 3,504 3,277 매출채권손상차손환입 (299) (1,879) 기타 947 275 합 계 33,652 30,099 38. 금융수익 및 금융원가 38.1 당 기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 이자수익 6,016 6,868 파생상품평가이익 - 10,470 매도가능금융자산처분이익 231,569 607 외화환산이익 787 893 외환차익 2,336 2,118 금융보증계약부채환입 - 74 배당금수익 151 180 합 계 240,859 21,211 38.2 당 기 및 전기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 6,016 6,868 38.3 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 151 180 38.4 당 기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 이자비용 16,977 50,824 파생상품평가손실 10,760 - 매도가능금융자산처분손실 4,915 14 매도가능금융자산손상차손 2,672 2,760 외화환산손실 1,920 963 외환차손 2,178 2,377 회생채권상환손실 14,998 87,613 합 계 54,420 144,550 38.5 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 상각후원가로측정하는 금융부채 16,977 50,824 39. 중단영업 및 매각예정자산 39.1 중단영업 및 매각예정처분자산집단지배기업은 당기에 동양시멘트(주)의 회생종결로 인하여 동양시멘트(주)에 대한 지배력을 획득하였으며, 회생계획안에 따라 매도가능금융자산에서 매각예정자산으로 분류하였습니다. 지배기업은 2015년 9월 25일 동양시멘트(주)의 주식을 삼표컨소시엄에 전량매각하여 당기말 현재 매각예정자산은 없습니다. 또한, 전기 중 매각예정자산으로 분류하였던 가전사업부의 매각은 완료되었습니다. 39.2 당기 및 전기의 중단영업 손익 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출액 265,509 172,920 매출원가 (226,271) (121,413) 매출총이익 39,238 51,507 판매비와관리비 (26,884) (34,169) 영업이익 12,354 17,338 금융손익 (16,751) (4,862) 기타손익(*1) 418,646) 208,191 법인세비용차감전중단영업이익(손실) 414,249 220,667 중단영업과 관련된 법인세환입(비용) (10,620) (216) 중단영업이익(손실) 403,629 220,451 (*1) 당기에는 동양시멘트(주) 주식의 처분이익 469,834백만원이 포함되어 있으며, 전기에는 동양파워(주) 주식의 처분이익 73,394백만원, (주)동양매직 137,120백만원이 포함되어 있습니다. 39.3 당기 및 전기의 중단영업 현금흐름 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동 현금흐름 40,650 29,773 투자활동 현금흐름 2,567 (199) 재무활동 현금흐름 (17,113) (45,595) 총 현금흐름 26,104 (16,021) 39.4 자산 양수 ·도 내역 및 가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산 부채 양수 ·도 금액 처분이익(중단사업손익) 동양시멘트(주) 1,267,344 744,242 794,294 469,834 40. 법인세 40.1 당기손익에 반영된 법인세비용 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 70,224 2,901 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 3,048 (107) 소 계 73,272 2,794 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 (46,184) 19,991 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 16,513 (13,980) 소 계 (29,671) 6,011 법인세비용 43,601 8,805 중단영업손익에 직접 반영된 법인세비용 10,620 216 계속사업손익에 직접 반영된 법인세비용 32,981 8,589 40.2 회계상이익과 법인세이익의 관계 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세이익가산전순손익과 법인세이익 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 236,634 420,157 적용세율에 따른 세부담액 161,165 142,006 조정사항: -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 (132,137) (133,417) -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 3,953 - 계속사업손익에 직접 반영된 법인세비용 32,981 8,589 평균유효세율 13.94% 2.04% 40.3 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.40.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 환율변동 기말 이연법인세자산 이연법인세부채 매도가능금융자산 (16,343) 3,016 16,290 - 2,963 2,963 - 재고자산평가충당금 - 2,377 - - 2,377 2,377 - 미확정비용 4 553 - - 557 557 - 미수수익 - (644) - - (644) - (644) 외화환산손익 (섬유) - (236) - - (236) - (236) 감가상각비 (유형자산손상차손포함) 87 5,754 - (3) 5,838 5,838 - 운휴자산상각비 - 128 - - 128 128 - 투자부동산손상차손 - 4,377 - - 4,377 4,377 - 회원권 (기타) - 407 - - 407 407 - 용인마북리토지 (180) 2,534 - - 2,354 2,534 (180) 기타충당부채 - 4,156 - - 4,156 4,156 - 대손충당금 170 4,838 - (2) 5,006 5,006 - 토지재평가차액등 (11,856) 6,047 - - (5,809) - (5,809) 퇴직급여충당부채 (2,651) 3,737 223 (7) 1,302 3,924 (2,622) 퇴직연금운용자산 - (3,217) - - (3,217) - (3,217) 채무조정이익 (현재가치할인차금) - (2) - - (2) - (2) 파생상품 - 64 - - 64 64 - 기타 5,855 (682) - - 5,173 5,322 (149) 미환류세재 - (3,538) - - (3,538) - (3,538) 합 계 (24,914) 29,669 16,513 (12) 21,256 37,653 (16,397) (단위: 백만원) 구분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 환율변동 기말 이연법인세자산 이연법인세부채 매도가능금융자산 - (2,811) (13,532) - (16,343) - (16,343) 미확정비용 2 2 - - 4 4 - 감가상각비 (유형자산손상차손포함) 63 23 - 1 87 89 (2) 용인마북리토지 (180) - - - (180) - (180) 대손충당금 127 43 - - 170 170 - 토지재평가차액등 (12,371) 515 - - (11,856) - (11,856) 퇴직급여충당부채 65 (2,269) (448) 1 (2,651) 193 (2,844) 기타 7,371 (1,515) - - 5,856 5,856 - 합 계 (4,923) (6,012) (13,980) 2 (24,913) 6,312 (31,225) 40.5 미인식 이연법인세자산(부채)연결기업은 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 다만, 연결기업이 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 관계기업투자 183,874 22,613 종속기업투자 28,122 21,286 기타 546,935 513,123 합 계 758,931 557,022 41. 비용의 성격에 따른 분류내역 41.1 당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 감소(증가) (3,612) 1,753 원재료 및 상품매입액 222,649 231,685 종업원급여 21,867 33,411 감가상각비 및 무형자산상각비 6,162 7,229 외주비 20,677 19,849 운반비 28,223 24,601 기타 73,231 121,303 합 계 369,198 439,832 41.2 당기 및 전기 중 발생한 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 감가상각비 유형자산 4,998 5,938 투자부동산 624 652 소 계 5,622 6,590 무형자산상각비 540 639 합 계 6,162 7,229 41.3 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 15,782 25,721 복리후생비 2,083 3,858 퇴직급여 4,002 3,832 합 계 21,867 33,411 42. 주당손익 기본주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 귀속 당기순이익 623,064,070,750 637,635,870,967 지배기업 우선주배당금 51,652,200 51,652,200 지배기업 구형우선주 귀속잔여이익 1,406,845,568 1,815,134,907 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 621,605,572,982 635,769,083,860 지배기업 귀속 당기순이익 623,064,070,750 637,635,870,967 지배기업 우선주배당금 51,652,200 51,652,200 지배기업 보통주소유주 귀속 중단영업이익 402,717,796,558 219,823,769,597 지배기업 구형우선주 귀속 중단영업이익 911,448,951 627,601,762 지배기업 구형우선주 귀속잔여이익 495,396,617 1,187,533,144 지배기업 보통주소유주 귀속 계속영업이익 218,887,776,424 415,945,314,264 가중평균유통보통주식수 (주1) 235,852,969 186,966,316 지배기업 보통주소유주지분 주당이익 2,636 3,400 지배기업 보통주소유주지분 계속영업 주당이익 928 2,225 지배기업 보통주소유주지분 중단영업 주당이익 1,707 1,176 지배기업 구형우선주 귀속잔여이익 1,406,845,568 1,815,134,907 지배기업 구형우선주 중단영업이익 911,448,951 627,601,762 지배기업 구형우선주 계속영업당기순이익 495,396,617 1,187,533,144 지배기업 구형우선주 가중평균보통주식수(*1) 533,793 533,793 지배기업 구형우선주 기본및희석주당이익 2,636 3,400 지배기업 구형우선주 계속영업 기본및희석주당이익 928 2,225 지배기업 구형우선주 중단영업 기본및희석주당이익 1,707 1,176 (*1) 가중평균보통주식수는 회생계획안에 의한 효력발생일 기준으로 작성하였습니다. 구분 유통주식수 일수 적수 기초 235,528,384 365 85,967,860,160 회생채무 출자전환 2,676,042 183 489,715,686 자기주식 (1,028,372) 361 (371,242,292) 기말 237,176,054 86,086,333,554 가중평균유동보통주식 수: 86,086,333,554÷365일=235,852,969주 구분 유통주식수 일수 적수 기초 244,944,027 365 89,404,569,855 자기주식 (10,283,711) 365 (3,753,554,515) 대주주외 그외 주주 감자 (120,069,817) 365 (43,825,483,205) 회생채무 출자전환 1,073,875,646 283 303,906,807,818 전체주식 5:1 감자(기초) (91,673,761) 365 (33,460,922,765) 전체주식 5:1 감자(출자전환) (862,292,268) 283 (244,028,711,844) 기말 234,500,116 68,242,705,344 가중평균유동보통주식 수: 68,242,705,344÷365일=186,966,316주 (*2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 ‘주당이익’에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다. (*3) 지배기업은 2014년 3월 21일 서울중앙지방법원의 회생계획인가 결정에 따라 보통주에 대해서는 1차감자(2:1), 출자전환 및 2차감자(5:1)를, 우선주에 대해서는 1차감자(2:1) 및 2차감자(5:1)를 반영하였으며, 이에 따라 당기 주당손익 계산을 위한 가중평균보통주식수 산정시 권리변경 이후 주식수를 당기 개시일 및 비교표시되는 최초기간의 개시일부터 적용하였습니다. 43. 특수관계자 공시 43.1 지배기업과 관계기업 및 기타 특수관계자 특수관계자 범주 특수관계자 명칭 관계기업 ㈜동양에이앤디 43.2 특수관계자와의 거래내용 (단위: 백만원) 특수관계자명 매출거래 등 매입거래 등 제품 및 상품 매출액 임대료매출 기타 건설매출액 제품 및 상품 매출원가 기타(수수료, 공통비 외) 용역비 관계기업 : 동양에이앤디㈜ - 15 56 - - - - (단위: 백만원) 특수관계자명 매출거래 등 매입거래 등 제품 및 상품 매출액 임대료매출 기타 건설매출액 제품 및 상품 매출원가 기타(수수료, 공통비 외) 용역비 관계기업 : 동양에이앤디㈜ - 22 - - - - - 기타특수관계자 : ㈜동양레저(*1) 5 3 5 - - 6 - 동양시멘트㈜(*2) 1,599 1 294 949 36,288 10 16 동양인터내셔널㈜(*3) - 3 - - - 67 - 동양파일㈜(*4) 437 36 27 - - 80 - 동양파워㈜(*5) 1 169 - - - - - 동양네트웍스㈜(*6) 531 - 1 1 5,378 1,232 2,126 유안타증권㈜(구, 동양증권㈜)(*7) 22 - - 1 - 13 - 와이티캐피탈대부㈜(구, 동양파이낸셜대부㈜)(*7) 2 - 2 - - - - 동양자산운용㈜(*7) 1 - - - - - - 티와이머니대부㈜(*7) 1 - 2 - - - - 합 계 2,599 234 331 951 41,666 1,408 2,142 (*1) 전전기 중 법원에 법정관리인가를 신청함에 따라, 연결기업에 대한 지배력을 상실하여 기타특수관계자로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 회생절차종결 결정됨에 따라, 최대주주가 변경되어 기타특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 동양시멘트(주)의 지분을 전부 매각함에 따라, 기타특수관계자에서 제외하였습니다.(*3) 당기 중 동양인터내셔널(주)의 지분을 전부 매각함에 따라, 기타특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 전기 중 동양시멘트(주)가 보유하고 있던 동양시멘트(주)의 종속회사인 동양파일(주)의 지분을 전부 매각함에 따라, 기타특수관계자에서 제외하였습니다.(*5) 전기 중 연결기업이 보유하고 있던 동양파워(주)의 지분을 전부 매각함에 따라, 기타특수관계자에서 제외하였습니다.(*6) 전전기 중 서울중앙지방법원에 회생절차 개시를 신청함에 따라, 지배력을 상실하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 서울중앙지방법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았으나, 전전기 중 동양네트웍스(주)의 지분을 전량 매각함에 따라, 기타특수관계자에서 제외하였습니다. (*7) 전기 중 기타특수관계자인 동양인터내셔널(주) 및 (주)동양레저가 보유하고 있던 유안타증권(주)(구, 동양증권(주))의 지분을 전부 매각함에 따라, 와이티캐피탈대부(주)(구, 동양파이낸셜대부(주)), 동양자산운용(주) 및 티와이머니대부(주)를 기타특수관계자에서 제외하였습니다. 43.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 (단위: 백만원) 특수관계자명 채권등 채무등 매출채권 미수금 및 미수수익 기타 장기미수금 매입채무 미지급금 기타 관계기업 : 동양에이앤디㈜ - 20 - - - - 301 합 계 - 20 - - - - 301 (단위: 백만원) 특수관계자명 채권등 채무등 매출채권 미수금 및 미수수익 기타 장기미수금(*1) 매입채무 미지급금 기타(*1) 관계기업 : 동양에이앤디㈜ - 20 - - - - - 기타특수관계자 : ㈜동양레저 29 1 420 - - - - 동양시멘트㈜(*2) 253 10 - 7,145 4,132 11 422 동양인터내셔널㈜(*3) - - - 4,087 - 122 - Kootenay Energy Inc.(*2) - - - - - - 1,662 다물제육호(유)(*4) - - - 884 - - - 티와이석세스제일차(*4) - - - 171 - - 49,800 티와이석세스제이차(*4) - - - 135 - - 37,996 티와이석세스제삼차(*4) - - - 46 - - 12,188 티와이석세스제육차(*4) - - - 23 - - 5,039 티와이석세스제칠차(*4) - - - 83 - - 13,531 티와이석세스제팔차(*4) - - - 13 - - 1,728 티와이석세스제구차(*4) - - - 13 - - 1,694 합 계 282 31 420 12,600 4,132 133 124,060 (*1) 연결기업이 보유하고 있는 각 계열사에 대한 대한 장기미수금의 경우, 연결기업이 발행 및 보유하고 있는 계열사에 대한 기업어음을 법정관리 등에 따른 손상차손 인식 후, 상환기간에 따라 현재가치로 환산한 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 동양시멘트(주)의 지분을 전부 매각함에 따라, 동양시멘트(주) 및 동양시멘트(주)의 종속회사인 Kootenay Energy Inc.를 기타특수관계자에서 제외하였습니다.(*3) 당기 중 동양인터내셔널(주)의 지분을 전부 매각함에 따라, 기타특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 전기 중 유동화전문회사인 다물제육호(유), 티와이석세스제일차(주), 티와이석세스제이차(주), 티와이석세스제삼차(주), 티와이석세스제육차(주), 티와이석세스제칠차(주), 티와이석세스제팔차(주), 티와이석세스제구차(주)에 대해 지배력을 상실하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 다물제육호(유)는 청산완료하였으며, 티와이석세스제일차(주) ·티와이석세스제이차(주) ·티와이석세스제삼차(주) ·티와이석세스제육차(주) ·티와이석세스제칠차(주) ·티와이석세스제팔차(주) ·티와이석세스제구차(주)의 회생채권을 전액 변제함에 따라, 법인 청산절차를 진행중이므로 기타특수관계자에서 제외하였습니다. 43.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권,채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 범주 특수관계자명 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 동양에이앤디(주) 채권 기타채권 20 71 71 20 채무 기타채무 - 301 - 301 기타 기타 채권 매출채권 282 - 282 - 채권 기타채권 13,032 - 13,032 - 채무 매입채무 4,132 - 4,132 - 채무 기타채무 124,193 - 124,193 - 합 계 채권 13,334 71 13,385 20 채무 128,325 301 128,325 301 (단위: 백만원) 특수관계자 범주 특수관계자명 구분 계정과목 기초 증가 감소 기말 관계기업 동양에이앤디(주) 채권 기타채권 3 18 - 21 채무 기타채무 12 - 11 1 기타 기타 채권 매출채권 12,048 1,595 13,361 282 채권 기타채권 421,518 1,369 409,856 13,031 채무 매입채무 53,359 33,377 82,603 4,133 채무 기타채무 18,376 123,715 17,899 124,192 합 계 채권 433,569 2,982 423,217 13,334 채무 71,747 157,092 100,513 128,326 43.5 특수관계자간 자금거래 내역 당기 중 특수관계자간 자금거래 내역은 없습니다. (단위: 백만원) 특수관계자 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자: : ㈜동양레저 - 13,383 동양인터내셔널㈜ - 4,137 와이티캐피탈대부㈜(구, 동양파이낸셜대부㈜) - 7,782 합 계 - 25,302 43.6 특수관계자 관련 담보사항당 기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보자산 및 지급보증은 없습니다. 43.7 주요 경영진에 대한 보상 이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결기업은 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직·간접적으로 당해 기업활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요경영진의 보상은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기(*1) 전기 단기종업원급여 2,737 1,115 퇴직급여 528 255 복리후생비 21 13 합계 3,286 1,383 (*1) 동양시멘트(주)와 그 종속기업의 단기종업원급여 1,408백만원, 퇴직급여 400백만원이 포함된 금액입니다. 44. 금융보증계약부채 당기말 및 전기말 현재 금융보증계약부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내용 제공처 당기말 전기말 석유공사 성공불융자 차입시 채무보증 골든자원개발(주) 199 199 45. 약정사항과 우발사항 45 .1 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결기업이 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 원고 청구금액 계류법원 내용 서원일 외 1253명 492,565 서울중앙지방법원 분식회계관련증권관련집단소송 정종필 외 6명 1,692 서울고등법원 해고무효확인 등 한국중부발전 주식회사 5,000 서울중앙지방법원 손해배상 등 청구의 소 수원한일타운입주자대표회의 797 대법원 하자보수보증금 등 명성콘크리트 주식회사외 1명 2,074 서울중앙지방법원 부인결정에 대한 이의의 소 농협은행 주식회사 433 서울중앙지방법원 배당이의의 소 기타 1,165 서울중앙지방법원 외 손해배상소송 외 합 계 503,726 (*) 연결기업은 2014년 3월 21일 서울중앙지방법원에 회생계획안을 제출하여 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업이 부인한 일부채권과 관련하여 채권조사확정재판이 진행중에 있으며 최종결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 45.2 견질로 제공된 어음,수표 및 지급보증 현황 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 견질용으로 제공되어 있는어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 매) 구분 제공처 당기말 전기말 내용 어음 산업은행 2 2 채무보증 서울지방조달청 1 1 계약이행보증 등 서울보증보험 2 2 보증보험 인천지방조달청 3 3 계약이행보증 다물제이호(주) 1 1 계약이행보증 수표 HUG주택도시보증공사(구 대한주택보증) 1 1 하자보수보증 등 합계 10 10 45.3 지급보증(1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역 (단위: 백만원) 구분 보증인 내용 보증금액 하자보수보증 건설공제조합 계약보증,하자보수보증 외 12,605 이행보증 서울보증보험 계약,하자, 지급이행보증 15,606 이행보증 자본재공제조합 계약,하자, 지급이행보증 22,994 이행보증 주택도시보증공사 계약,하자, 지급이행보증 7,495 기타 서울보증보험 계양이행보증 660 합 계 59,360 (2) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역 (단위:USD, 백만원) 구분 보증제공처 보증금액 채무보증 천안논산고속도로㈜ 1,600 채무보증(성공불융자) 골든자원개발㈜ USD 11,429,243 45.4 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 연결기업의 금융기관에 대한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 공 처 통화 약정한도금액 일반자금대출 기업은행 KRW 2,000 외상매출채권담보대출 하나은행 KRW 300 합계 KRW 2,300 46. 영업활동으로 인한 현금흐름 46.1 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기순이익 607,283 632,019 조정 (553,084) (599,253) 퇴직급여 5,912 3,780 유형자산감가상각비 4,998 5,938 투자부동산감가상각비 624 652 무형자산상각비 539 639 매출채권손상차손 3,504 3,277 대여금및기타채권손상차손 640 23,726 재고자산평가손실 485 74 재고자산감모손실 20 - 기타자산손상차손 2,577 186 충당부채전입 666 54,794 이자비용 16,977 50,824 회생채권상환손실 14,998 87,613 외화환산손실 1,921 963 유형자산처분손실 33 260 유형자산손상차손 254 15 투자부동산처분손실 1,017 34 무형자산처분손실 - 37 무형자산손상차손 8 937 기타자산처분손실 72 232 파생상품평가손실 10,760 - 매도가능금융자산처분손실 4,915 14 매도가능금융자산손상차손 2,672 2,760 재고자산평가손실환입 - (370) 기타의기타비용 331 - 법인세비용 32,981 8,589 매출채권손상차손환입 (299) (1,879) 대여금및기타채권손상차손 환입 (89) (1,718) 기타자산손상차손환입 - (7,651) 무형자산처분이익 (7) (265) 기타자산처분이익 - (273) 충당부채환입 (17,797) (2,082) 이자수익 (6,016) (6,868) 무형자산손상차손환입 - (2,466) 파생상품평가이익 - (10,470) 외화환산이익 (787) (893) 금융보증계약부채환입 - (74) 배당금수익 (151) (180) 유형자산처분이익 (35) (5,523) 투자부동산처분이익 - (209) 기타의기타수익 (18) (1,007) 매도가능금융자산처분이익 (231,569) (607) 채무조정이익 (1,166) (581,657) 종속기업투자손익 - (12) 관계기업투자손익 24 57 중단영업손익 (402,077) (220,451) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (14,677) 20,602 매출채권 (22,535) (6,418) 기타유동채권 (269) 11,406 기타비유동채권 1,439 13,851 재고자산 (4,520) 2,581 미청구공사 12,818 8,527 기타유동자산 (680) 1,040 매입채무 20,086 7,081 기타유동채무 5,761 (4,036) 기타비유동채무 (680) 5,760 퇴직급여지급 (627) (5,691) 사외적립자산납입 (8,300) (4,034) 사외적립자산의지급 122 680 매각예정자산부채의변동 (16,824) - 초과청구공사 3,704 (11,096) 비유동충당부채 (3,062) (303) 기타유동부채 (1,110) 1,253 이자수취 5,101 4,317 이자지급 (760) (2,448) 배당금수취 151 - 법인세환급(지급) (6,447) 2,802 영업활동으로인한현금흐름 37,567 58,039 46.2 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 회생채권출자전환 1,338 미확정회생채권 확정회생채권으로 대체 3,251 매각예정자산으로 대체 342,189 47. 회 생계획안의 인가 지 배기업은 2013년 9월 30일자로 서울중앙지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2013년 10월 17일자로 회생절차 개시결정을 받았습니다. 또한, 2014년 3월 21일에 지배기업이 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생 계획안 인가 결정을 받았습니다.47.1 당기 및 전기 중 회생채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 권리변경 개시후이자 변제 연결조정금액 기말 출자전환 면제 회생담보권 대여채무(산업은행) - - - - - - - - 대여채무(티와이석세스) 113,118 - - - - (113,118) - - 대여채무(건설공제조합) - - - - - - - - 신탁채무(다물제육호) - - - - - - - - 보증금채무 511 - - - - (511) - - 확정구상채무 160 (160) - - - - - - 미확정구상채무 미정 - - - - - - 미정 회생담보권 소계 113,789 (160) - - - (113,629) - - 회생채권 대여채무 1,167 - - - - (1,167) - - 대여채무(티와이석세스) 4,019 - - - - (4,019) - - 신탁채무(다물제육호) - - - - - - - - 신탁채무(저축은행) 미정 - - - - - - 미정 상거래채무 6,906 3,265 (1,794) - - (8,374) - 3 보증금채무 2,671 - - - - (875) - 1,796 특수관계자보증금채무 1,711 - - - - (1,699) - 12 특수관계자채무 4,900 - - (7) - (4,808) - 85 특수관계자보증채무 미정 - - - - - - 미정 특수관계자확정이행보증채무 22 - - - - (22) - - 특수관계자이행보증채무 미정 - - - - - - 미정 보증채무 미정 - - - - - - 미정 임원채무 185 - - - - (185) - - 확정구상채무 1,913 - - - - (1,913) - - 미확정구상채무 미정 - - - - - - 미정 회사채채무 156,456 - - - - (156,456) - - 회생채권 소계 179,950 3,265 (1,794) (7) - (179,518) - 1,896 조세등채무 855 - - - - (335) - 520 합 계 294,594 3,105 (1,794) (7) - (293,482) - 2,416 차감 : 유동성대체 - 비유동성현재가치할인차금 (11) 비유동회생채무 2,405 (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 권리변경 개시후이자 변제 연결조정금액 기말 출자전환 면제 회생담보권 대여채무(산업은행) 69,247 - - - - (69,247) - - 대여채무(티와이석세스) 136,286 - (23,168) - - - - 113,118 대여채무(건설공제조합) 3,085 - - - - (3,085) - - 신탁채무(다물제육호) 254 - - - 12 (266) - - 보증금채무 511 - - - - - - 511 확정구상채무 160 2,960 - - - (2,960) - 160 미확정구상채무 5,463 (2,960) 미정 - - - - 미정 회생담보권 소계 215,006 - (23,168) - 12 (75,558) - 113,789 회생채권 대여채무 14,368 (7,902) (3,584) - - (1,715) - 1,167 대여채무(티와이석세스) 22,050 - (12,128) - - (5,903) - 4,019 신탁채무(다물제육호) 87,802 - - - 4,232 (92,035) - (1) 신탁채무(저축은행) 2,000 - 미정 - - - - 미정 상거래채무 33,051 1,519 (19,013) - - (8,651) - 6,906 보증금채무 3,263 - - - - (592) - 2,671 특수관계자보증금채무 2,343 - - - - (632) - 1,711 특수관계자채무 61,974 7,707 - (64,237) - (544) (51) 4,849 특수관계자보증채무 5,137 - - 미정 - - - 미정 특수관계자확정이행보증채무 - 24 - - - (2) - 22 특수관계자이행보증채무 1,417 - - 미정 - - - 미정 보증채무 195 - 미정 - - - - 미정 임원채무 388 70 (252) - - (21) - 185 확정구상채무 - 10,351 (5,693) - - (2,745) - 1,913 미확정구상채무 184,344 (10,351) 미정 - - - - 미정 회사채채무 861,674 (3,388) (472,057) - - (229,773) - 156,456 회생채권 소계 1,280,006 (1,970) (512,727) (64,237) 4,232 (342,613) (51) 179,898 조세등채무 6,174 - - (529) - (4,790) - 855 합 계 1,501,186 (1,970) (535,895) (64,766) 4,244 (422,961) (51) 294,542 차감 : 유동성대체(*1) (223,886) 비유동성현재가치할인차금 (14,069) 비유동회생채무 56,587 (*1) 유동회생채무의 순장부가액은 명목가액 223,886백만원에서 현재가치할인차금 17,158백만원을 차감한 206,727백만원입니다. 47.2 인가된 회생계획안에 기재된 채권액, 권리변경 및 변제방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 시인된 총 채권액 권리변경 및 변제방법 회생담보권 대여채무 한국산업은행 69,246,622 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제(㈜동양매직 보통주 매각자금) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 면제 티와이석세스제일차㈜ 60,530,959 1.원금 및 개시전이자: 17% 출자전환, 83% 현금변제(담보목적물인 동양시멘트㈜ 보통주 매각자금) (단, 담보목적물의 처분금액이 물상보증인이 제공한 담보목적물의 처분금액과 합산하여 현금변제금액을 초과하는 경우에는 원금 및 개시전 이자의 100%에 도달할 때까지 추가 현금변제를 하되 이미 출자전환된 보통주가액은 담보목적물 매매계약 체결일 종가에 현금변제된 것으로 간주 함. 이 경우 추가 현금 변제되는 금액은 담보목적물 매각대금의 잔금수령일이 속하는 달의 다음달 말일까지 변제) 2.변제일정: 제2차년도(2015년) 3.개시후이자: 면제 티와이석세스제이차㈜ 46,183,757 티와이석세스제삼차㈜ 14,814,449 티와이석세스제육차㈜ 6,124,242 티와이석세스제칠차㈜ 4,473,054 티와이석세스제팔차㈜ 2,100,319 티와이석세스제구차㈜ 2,059,084 건설공제조합 3,085,585 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 면제 다물제육호유한회사 253,933 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제(질권설정 예금 해지) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 미변제원금에 대하여 연 7.98%의 이자를 지급하되 준비연도에 발생한 이자는 제1차년도(2014년)에 지급 보증금채무 ㈜유풍 510,620 1.원금 및 개시전이자: 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 현금변제 2.변제일정: 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 임차보증금을 받는 때 3.개시후이자: 면제 확정구상채무 서울보증보험㈜ 19,036 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 미변제원금에 대해 연 3%의 이자를 제1차년도(2014년)에 지급 자본재공제조합 141,000 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 면제 미확정구상채무 서울보증보험㈜ 1,201,277 1.원금 및 개시전이자: 보증기관 등의 대위변제가 발생하는 경우 100% 현금 변제 2.변제일정: 대위변제가 이루어진 날이 속하는 연도말 3.개시후이자: 면제 자본재공제조합 1,294,893 대한주택보증㈜ 1,423,373 건설공제조합 1,523,661 농협아그로㈜ 20,000 회생채권 대여채무 14,367,620 1.원금 및 개시전이자: 55% 출자전환, 45% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 대여채무(티와이석세스) 22,050,564 신탁채무(다물제육호) 87,802,562 1.원금 및 개시전이자: 100% 현금변제(㈜동양매직의 보통주 매각자금) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 3.개시후이자: 미변제원금에 대하여 연 7.98%의 이자를 지급하되 준비연도에 발생한 이자는 제1차년도(2014년)에 지급 신탁채무(저축은행) 2,000,000 1.원금 및 개시전이자: 신탁재산을 환가하여 받을 수 있는 수익금으로 우선 변제받도록 하되 이를 통하여도 변제되지 아니한 채권잔액의 55% 출자전환, 45% 현금변제 (단, 변제되지 아니한 채권잔액이 확정된 때가 제2차년도(2015년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 상거래채무 33,050,575 1.원금 및 개시전이자: 55% 출자전환, 45% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 보증금채무 3,263,040 1.원금 및 개시전이자: 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 현금 변제 2.변제일정: 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 임차보증금을 받는 때 3.개시후이자: 면제 특수관계자보증금채무 2,343,007 1.원금 및 개시전이자: 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 현금 변제 2.변제일정: 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 임차보증금을 받는 때 3.개시후이자: 면제 특수관계자채무 61,973,825 1.원금 및 개시전이자: 90% 면제, 10% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년)부터 제10차년도(2023년)까지 매년 균등분할하여 변제 3.개시후이자: 면제 특수관계자보증채무 5,136,919 1.원금 및 개시전이자: 주채무자로부터 우선 변제받거나, 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제 받도록 하되, 주채무자에 대한 담보권을 실행완료하거나 채무자 회사의 회생계획인가 결정일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행상태가 1년동안 지속되는 때에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액의 90% 면제, 10% 현금변제 (단, 채무자 회사가 변제할 사유가 제2차년도(2015년) 이후에 발생하는 경우는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 2.변제일정: 제1차년도(2014년)부터 제10차년도(2023년)까지 매년 균등분할하여 변제 3.개시후이자: 면제 특수관계자이행보증채무 1,417,026 1.원금 및 개시전이자: 90% 면제, 10% 현금변제 2.변제일정: 이행보증채무가 확정되는 때에 제1차년도(2014년)부터 제10차년도(2023년)까지 매년 균등분할하여 변제 (단, 이행보증 의무의 확정이 제2차년도(2015년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 3.개시후이자: 면제 보증채무 194,530 1.원금 및 개시전이자: 주채무자로부터 우선 변제받거나, 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제 받도록 하되, 채무자 회사가 변제할 사유가 발생하는 경우에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권잔액의 55% 출자전환, 45% 현금변제 (단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2015년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 임원채무 388,303 1.원금 및 개시전이자: 55% 출자전환, 45% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 미확정구상채무 184,344,466 1.원금 및 개시전이자: 회생채권 미확정구상채권자가 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 확정된 원금 및 개시전 이자의 55% 출자전환, 45% 현금변제 (단, 대위변제가 제2차년도(2015년) 이후에 발생하는 경우에 이미 변제기일이 경과된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제) 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 회사채채무 861,673,887 1.원금 및 개시전이자: 55% 출자전환, 45% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년) 10%, 제2차년도(2015년) 25%, 제3차년도(2016년)부터 제9차년도(2022년)까지 매년 각 7%, 제10차년도(2023년) 16% 3.개시후이자: 면제 조세 등 채무 6,161,711 1.본세 및 가산금: 100% 현금변제 2.변제일정: 제1차년도(2014년)부터 제3차년도(2016년)까지 매년 균등 분할하여 변제 47.3 주주의 권리변경과 신주 발행 (1) 주식병합에 의한 자본의 감소 (주식의 1차 소각 및 병합)본 회생계획안 인가 전에 발행한 현재현 및 특수관계인(이혜경, 이관희, 현정담, 현경담, 현행담, (재)서남재단)이 보유한 보통주 5,475,914주 및 우선주 112,599주에 대하여는 전체를 무상소각하고 그 외 보통주 239,468,113주 및 우선주 10,271,369주에 대하여는 액면가 500원의 보통주 및 우선주 각 2주를 액면가 500원의 보통주 및 우선주 각 1주로 병합하는 것으로 하였습니다.단, 주식병합으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하는 것으로 하였습니다.주식병합 및 소각에 따른 자본감소의 효력은 회생계획안 인가일에 발생하는 것으로 하였습니다.(2) 출자전환에 의한 신주 발행회생담보권의 출자전환에 의한 신주발행은 회생담보권 대여채무(티와이석세스 제일차㈜, 제이차㈜, 제삼차㈜, 제육차㈜, 제칠차㈜, 제팔차㈜, 제구차㈜)에 대하여 출자전환 채권액 500원을 액면가 500원의 보통주 1주로 발행하는 것으로 하였습니다. 회생채권의 출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 대여채무(티와이석세스), 회생채권 신탁채무(저축은행), 회생채권 상거래채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 임원채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 회사채채무에 대하여 출자전환 채권액 500원을 액면가 500원의 보통주 1주로 발행하는 것으로 하였습니다.단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 소각하는 것으로 하였습니다.출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일 익일에 효력이발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행하는 것으로 하였습니다. 그리고회생채권 신탁채무(저축은행), 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무는 채무자 회사가 변제할 사유가 성립되어 변제할 금액이 확정된 달의 다음 달 초일에 효력이 발생하는 것으로 하였습니다.(3) 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소(주식의 2차 병합)기존주식의 소각 및 병합과 회생담보권 및 회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 잔여 주식 전체를 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 500원의 보통주 및 우선주 각 5주를 액면가 500원의 보통주 및 우선주 각 1주로 재병합하는 것으로 하였습니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각하는 것으로 하였습니다.주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 호력발생일 이후 익일에 발생하는 것으로 하였습니다. 48. 보고기간종료일 후 발생사건 48.1 회사분할 결정지배회사는 회생절차의 신속한 종결과 부인권 소송 등을 계속하기 위하여 채무자 회생 및파산에 관한 법률 제212조 등 관련 법규의 절차에 따라 2016년 1월 7일 회사분할관련 회생계획 변경허가를 신청하였으며, 서울중앙지방법원으로부터 2016년 1월 8일자로 변경인가 결정문을 받아 주식회사 동양을 분할존속회사, 주식회사 티와이강원을 분할신설회사로 하여 2016년 1월 20일자로 분할 등기하였습니다.분할로 신설된 주식회사 티와이강원의 분할기준일(2016년 1월 9일) 현재 총자산 및 총자본은 7,100백만원이며, 자본금은 500백만원입니다.분할존속회사는 분할 이후 회생절차의 종결절차를 밟아 정상적으로 사업을 영위하고,분할신설회사는 회생절차에 따른 부인권소송 등을 계속 수행한 후 소송결과에 따른 권리, 의무를 분할존속회사에 이전하는 것을 분할의 목적으로 하고 있습니다.48.2 회생채무의 출자전환지배회사는 2016년 1월 26일 법원의 인가를 얻어 2016년 2월 19일에 제3자배정방식으로 출자전환을 실시할 예정입니다. 회생계획상 확정된 채권자 중 2014년 3월 실시한 출자전환시 실명확인증을 제출하지 않아 제외된 채권자와 회생계획 인가 시 채권금액 미확정 채권자 중 채권금액이 확정된 채권자에 대한 회생채권에 대해 출자전환을 실시합니다.(*) 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주) 구분 출자전환채권 출자현황 액면가 발행가 발행주식 자본증가액 회생계획상 확정된 채권 1,176 500 500 2,352,211 1,176 회생계획 인가후 확정된 채권 23 500 500 46,032 23 합계 1,199 2,398,243 1,199 (단위: 주) 구분 주식수 출자전환 재병합 감소 재병합후 회생계획상 확정된 채권 2,352,211 1,881,780 470,431 회생계획 인가 후 확정된 채권 46,032 36,826 9,206 합계 2,398,243 1,918,606 479,637 48.3 회생절차 종결 결정지배회사는 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차의 종결요건을 갖추어 2016년 2월 3일로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 49. 재무제표 승인 연결기업의 연결재무제표는 2016년 3월 14일 이사회에서 최종 승인 및 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 61 기 2015.12.31 현재 제 60 기 2014.12.31 현재 제 59 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 자산 비유동자산 333,194,304,756 539,978,183,389 501,019,075,201 유형자산 224,918,970,527 229,114,010,400 241,246,238,672 투자부동산 59,715,797,193 63,363,590,353 64,509,304,845 영업권 7,254,976,090 7,254,976,090 7,254,976,090 기타의 무형자산 3,261,719,236 3,816,765,913 5,949,497,908 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 5,036,084,770 7,788,848,388 7,982,441,857 종속기업에 대한 투자자산 4,801,171,216 7,529,765,648 7,665,970,510 관계기업에 대한 투자자산 234,913,554 259,082,740 316,471,347 기타비유동금융자산 6,031,590,436 215,909,463,979 167,035,236,242 장기대여금 9,500,000 44,500,000 232,991,288 비유동매도가능금융자산 3,626,470,436 202,998,940,910 166,269,224,954 비유동파생상품자산 10,470,403,069 장기금융상품 2,395,620,000 2,395,620,000 533,020,000 기타비유동채권 11,163,597,773 12,675,861,424 7,041,379,587 이연법인세자산 15,760,049,732 기타비유동자산 51,518,999 54,666,842 유동자산 793,854,941,067 242,939,530,027 439,401,187,236 재고자산 41,908,134,071 38,054,106,074 42,786,833,681 매출채권 및 기타유동채권 115,349,489,158 102,539,083,553 122,819,591,651 매출채권 112,483,681,602 99,414,330,846 113,923,204,781 기타유동채권 2,865,807,556 3,124,752,707 8,896,386,870 미청구공사 8,917,358,663 21,735,772,858 30,615,468,783 기타유동금융자산 374,912,055,736 27,872,674,062 60,636,942,060 단기대여금 2,351,369,170 4,054,413,876 26,700,016,227 단기금융상품 372,560,686,566 23,818,260,186 33,936,925,833 매각예정비유동자산 123,279,620,256 당기법인세자산 748,852,297 2,787,632,967 기타유동자산 6,969,339,345 4,782,299,382 5,177,154,194 현금및현금성자산 245,798,564,094 47,206,741,801 51,297,943,644 자산총계 1,127,049,245,823 782,917,713,416 940,420,262,437 자본 납입자본 119,615,431,000 118,277,410,000 290,281,574,464 자본금 119,615,431,000 118,277,410,000 127,663,997,500 주식발행초과금 162,617,576,964 이익잉여금(결손금) 547,953,323,809 (88,526,831,096) (725,673,521,138) 기타자본구성요소 303,604,253,570 352,750,911,462 (36,694,367,675) 기타포괄손익누계액 166,086,292 51,190,032,064 18,094,805,803 자기주식 (10,642,661,935) (52,971,938,591) (52,971,938,591) 기타자본항목 314,080,829,213 354,532,817,989 (1,817,234,887) 자본총계 971,173,008,379 382,501,490,366 (472,086,314,349) 부채 비유동부채 40,217,529,670 154,375,013,180 40,550,464,158 충당부채 18,891,827,699 42,336,419,205 7,577,554,652 기타비유동채무 17,656,601,473 17,813,154,985 7,388,148,984 금융보증계약부채 198,662,296 198,662,296 260,142,634 확정급여부채 775,903,131 6,586,266,381 13,195,634,733 이연법인세부채 30,801,452,597 12,128,983,155 비유동회생채무 2,405,143,691 56,639,057,716 비유동파생상품부채 289,391,380 유동부채 115,658,707,774 246,041,209,870 1,371,956,112,628 매입채무 31,907,039,877 15,246,071,539 96,617,230,583 단기차입금 241,279,047,699 유동성장기차입금 99,323,350,289 유동성사채 842,876,187,871 유동성회생채무 206,727,356,983 기타유동채무 10,890,390,326 8,200,491,972 61,147,654,593 초과청구공사 5,459,493,102 1,755,110,434 11,743,006,230 기타유동부채 10,943,515,917 12,902,601,245 18,969,635,363 당기법인세부채 56,458,268,552 1,209,577,697 부채총계 155,876,237,444 400,416,223,050 1,412,506,576,786 자본과부채총계 1,127,049,245,823 782,917,713,416 940,420,262,437 손익계산서 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 59 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 매출액 339,748,919,136 299,405,735,004 523,539,903,998 매출원가 296,370,031,979 256,428,934,776 460,726,556,985 매출총이익 43,378,887,157 42,976,800,228 62,813,347,013 판매비와관리비 24,955,970,342 24,805,687,922 128,695,582,814 영업이익(손실) 18,422,916,815 18,171,112,306 (65,882,235,801) 금융수익 239,400,010,309 19,509,215,703 22,105,503,952 금융원가 51,013,957,505 136,163,834,807 189,571,319,430 기타수익 474,087,434,281 823,903,046,579 61,901,486,246 기타비용 9,355,691,427 82,568,853,535 559,302,392,603 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (2,752,763,618) (193,543,469) (19,789,664,687) 종속기업 투자손익 (2,728,594,432) (136,154,862) (13,012,166,654) 관계기업 투자손익 (24,169,186) (57,388,607) (6,777,498,033) 법인세비용차감전순이익(손실) 668,787,948,855 642,657,142,777 (750,538,622,323) 법인세비용(이익) 31,605,561,949 5,902,361,069 (3,607,112,458) 계속영업이익(손실) 637,182,386,906 636,754,781,708 (746,931,509,865) 중단영업이익(손실) 3,825,104,073 당기순이익(손실) 637,182,386,906 636,754,781,708 (743,106,405,792) 주당이익 기본 및 희석 주당이익(손실) 보통주 기본및희석주당이익(손실) 2,695 3,396 (31,690) 보통주 계속영업기본및희석주당이익(손실) 2,695 3,396 (31,854) 보통주 중단영업기본및희석주당이익(손실) 163 구형우선주 기본및희석주당이익(손실) 2,695 3,396 (31,690) 구형우선주 계속영업 기본및희석주당이익(손실) 2,695 3,396 (31,854) 구형우선주 중단영업 기본및희석주당이익(손실) 163 포괄손익계산서 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 59 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 당기순이익(손실) 637,182,386,906 636,754,781,708 (743,106,405,792) 기타포괄손익 (51,726,177,773) 33,487,134,595 21,340,660,578 후속적으로 당기손익으로재분류되는항목 (51,023,945,772) 33,095,226,261 12,841,917,403 매도가능금융자산평가손익 (51,023,945,772) 33,095,226,261 13,250,525,869 현금흐름위험회피평가손익 (408,608,466) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (702,232,001) 391,908,334 8,498,743,175 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (702,232,001) 391,908,334 8,498,743,175 당기총포괄이익(손실) 585,456,209,133 670,241,916,303 (721,765,745,214) 자본변동표 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 59 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본항목 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 127,663,997,500 162,617,576,964 (49,580,227,019) 8,934,141,479 5,252,888,400 (1,817,234,887) 253,071,142,437 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (743,106,405,792) (743,106,405,792) 확정급여제도의재측정요소 8,498,743,175 8,498,743,175 매도가능금융자산평가손익 13,250,525,869 13,250,525,869 현금흐름위험회피평가손익 (408,608,466) (408,608,466) 총포괄손익 (734,607,662,617) 12,841,917,403 (721,765,745,214) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (3,391,711,572) (3,391,711,572) 지분의 발행 무상감자(1차) 출자전환 무상감자(2차) 자본 증가(감소) 합계 (3,391,711,572) (734,607,662,617) 12,841,917,403 (725,157,456,786) 2013.12.31 (기말자본) 127,663,997,500 162,617,576,964 (52,971,938,591) (725,673,521,138) 18,094,805,803 (1,817,234,887) (472,086,314,349) 2014.01.01 (기초자본) 127,663,997,500 162,617,576,964 (52,971,938,591) (725,673,521,138) 18,094,805,803 (1,817,234,887) (472,086,314,349) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 636,754,781,708 636,754,781,708 확정급여제도의재측정요소 391,908,334 391,908,334 매도가능금융자산평가손익 33,095,226,261 33,095,226,261 현금흐름위험회피평가손익 총포괄손익 637,146,690,042 33,095,226,261 670,241,916,303 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 지분의 발행 무상감자(1차) (65,230,204,500) 65,230,204,500 출자전환 534,509,077,000 (162,617,576,964) (187,545,611,624) 184,345,888,412 무상감자(2차) (478,665,460,000) 478,665,460,000 자본 증가(감소) 합계 (9,386,587,500) (162,617,576,964) 637,146,690,042 33,095,226,261 356,350,052,876 854,587,804,715 2014.12.31 (기말자본) 118,277,410,000 (52,971,938,591) (88,526,831,096) 51,190,032,064 354,532,817,989 382,501,490,366 2015.01.01 (기초자본) 118,277,410,000 (52,971,938,591) (88,526,831,096) 51,190,032,064 354,532,817,989 382,501,490,366 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 637,182,386,906 637,182,386,906 확정급여제도의재측정요소 (702,232,001) (702,232,001) 매도가능금융자산평가손익 (51,023,945,772) (51,023,945,772) 현금흐름위험회피평가손익 총포괄손익 636,480,154,905 (51,023,945,772) 585,456,209,133 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 42,329,276,656 (39,634,942,016) 2,694,334,640 지분의 발행 무상감자(1차) 출자전환 1,338,021,000 (817,046,760) 520,974,240 무상감자(2차) 자본 증가(감소) 합계 1,338,021,000 42,329,276,656 636,480,154,905 (51,023,945,772) (40,451,988,776) 588,671,518,013 2015.12.31 (기말자본) 119,615,431,000 (10,642,661,935) 547,953,323,809 166,086,292 314,080,829,213 971,173,008,379 현금흐름표 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 59 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 영업활동현금흐름 33,553,920,370 53,171,837,857 48,263,512,258 1.영업에서창출된현금흐름 34,462,078,817 47,253,041,605 120,560,826,569 당기순이익(손실) 637,182,386,906 636,754,781,708 (743,106,405,792) 조정 (603,721,364,289) (611,110,259,512) 788,208,643,600 영업활동으로인한 자산부채의 변동 1,001,056,200 21,608,519,409 75,458,588,761 2.이자수취 5,018,514,243 4,145,670,241 17,627,075,172 3.이자지급 (420,266,055) (265,921,241) (89,156,393,464) 4.배당금수취 150,536,508 266,582 91,872,172 5.법인세환급(지급)액 (5,656,943,143) 2,038,780,670 (859,868,191) 투자활동현금흐름 454,709,979,033 358,155,637,003 (58,572,212,544) 1.투자활동으로인한현금유입액 826,829,615,906 413,620,357,221 1,521,032,070,542 단기대여금의 회수 1,450,128,860 27,680,727,230 208,143,356,109 장기대여금의 회수 741,279,417 188,491,288 5,994,169,837 단기금융상품의 감소 17,475,000,000 5,763,696,142 1,000,208,810,343 장기금융상품의 감소 8,400,000 비유동매도가능금융자산의 처분 14,893,062,874 799,749,204 2,987,743,727 종속기업투자의 처분 33,233,258,420 유형자산의 처분 43,019,649 9,940,757,510 199,147,675,507 투자부동산의 처분 2,006,569,794 821,257,507 34,090,975,302 영업권의 처분 36,697,228,858 기타무형자산의 처분 154,195,000 2,753,693,099 528,852,439 매각예정자산의 처분 788,477,309,192 362,569,417,531 임차보증금의 감소 1,589,051,120 3,094,167,710 2.투자활동으로인한현금유출액 (372,119,636,873) (55,464,720,218) (1,579,604,283,086) 단기대여금의 대여 (20,170,206,484) (263,170,779,986) 단기금융상품의 증가 (366,354,794,358) (26,174,747,939) (1,290,811,487,255) 장기금융상품의 증가 (1,871,000,000) (519,020,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (1,047,783,314) (1,297,605,188) (627,858,979) 종속기업투자의 취득 (9,600,000,000) 유형자산의 취득 (1,265,901,611) (4,694,784,590) (13,119,665,061) 투자부동산의 취득 (17,358,312) (79,367,500) 기타무형자산의 취득 (112,555,000) (7,804,000) (186,472,916) 임차보증금의 증가 (3,338,602,590) (1,231,213,705) 사업분할로 인한 현금유출 (1,489,631,389) 재무활동현금흐름 (289,673,785,800) (415,497,069,721) 59,775,382,737 1.재무활동으로 인한 현금 유입액 2,834,536,640 1,081,995,927 1,134,450,255,501 단기차입금의 차입 708,450,255,501 사채의발행 426,000,000,000 자기주식의 처분 2,694,334,640 수입보증금의 증가 140,202,000 1,081,995,927 2.재무활동으로 인한 현금 유출액 (292,508,322,440) (416,579,065,648) (1,074,674,872,764) 단기차입금의 상환 (2,119,162,213) (664,948,319,117) 유동성장기차입금의 상환 (56,950,592,400) 유동성사채의 상환 (352,770,898,999) 수입보증금의 감소 (22,479,425) 회생채무의 상환 (292,508,322,440) (414,437,424,010) 정부보조금의 상환 (5,062,248) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 198,590,113,603 (4,169,594,861) 49,466,682,451 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,708,690 78,393,018 (66,121,713) 현금의 증가(감소) 198,591,822,293 (4,091,201,843) 49,400,560,738 기초의 현금 47,206,741,801 51,297,943,644 1,897,382,906 기말의 현금 245,798,564,094 47,206,741,801 51,297,943,644 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제 61 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지(처분확정일 : 2016년 03월 14일) 제 60 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지(처리확정일 : 2015년 03월 31일) 제 59 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지(처리확정일 : 2014년 03월 31일) (단위 : 원) 구분 제61기 제60기 제59기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 547,953,323,809 (88,526,831,096) (725,673,521,138) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (88,526,831,096) (725,673,521,138) 8,934,141,479 2. 확정급여제도의 재측정요소 (702,232,001) 391,908,334 8,498,743,175 3. 당기순이익 637,182,386,906 636,754,781,708 (743,106,405,792) Ⅱ. 이익잉여금처분액 216,997,214,839 - 1. 이익준비금 2,461,634,905 - 2. 주식할인발행차금의 상각 189,919,230,884 - 3. 배당금 24,616,349,050 - 주당배당금(률) - 보통주: 당기 100원(20%) - 우선주: 당기 150원(30%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 330,956,108,970 (88,526,831,096) (725,673,521,138) 5. 재무제표 주석 제 61 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 60 기 : 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 동양 1. 일반사항 주식회사 동양(이하 '당사')은 레미콘 제조 및 판매, 아파트 건설공사 및 원사 제조 및판매 등의 사업을 영위하는 회사로서 1955년 8월 25일에 설립되어 1976년 6월 25일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2000년 6월 9일에 상호를 동양시멘트 주식회사에서 동양메이저 주식회사로 변경하였으며, 2011년 7월 27일에 현재의 상호인 주식회사 동양으로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 9월 1일자로 주식회사 동양매직을 합병하여 가전사업부문과 플랜트사업부문을 추가로 영위하게 되었으며, 2013년 4월 30일자로 가전사업부문을 물적분할하여 (주) 동양매직을 설립하였습니다. 한편, 당사는 2013년 9월 30일에 서울중앙지방법원에 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여, 2013년 10월 17일에 회생절차 개시결정을 인가 받았으며, 당사가 제출한 회생계획안이 2014년3월 21일에 관계인 집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획인가를 결정받았습니다.당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다. (단위:주) 주주명 소유주식수 지분율 파인트리자산운용 21,784,794 9.15% 유진기업㈜ 14,066,976 5.91% 유진투자증권㈜ 7,243,009 3.04% 기타 195,109,647 81.91% 합계 238,204,426 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공 동지배기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.4 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 건설계약에서 발생하는 수익인식에 대한 회계정책은 주석 2.2.18에서 설명하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.5 법인세 및 부가가치세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 부가가치세 수익, 비용 및 자산은 관련 부가가치세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 용역의 구매와 관련한 부가가치세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 부가가치세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 부가가치세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.6 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정 (1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산은 대여금및수취채권, 매도가능금융자산 및 위험회피파생상품으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 단기금융상품, 매출채권 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. (파생상품은2.2.8 참조) 가. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거 금융자산 은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비의 차감처리 또는 기타수익으로 처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실(취득원가에서 보고기간말 현재 공정가치와의 차이금액)에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된파생상품 등으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 상각후원가로 측정하는 금융부채의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 사채가 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당기말 및 전기말 현재 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채가 없습니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채최초인식후 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 동 부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 다. 금융보증계약부채 당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식 후 금융보증계약부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.금융상품 공정가치 분석 및 평가방법에 대한 상세내역은 주석 7에 기술되어 있습니다. 2.2.8 파생상품 및 위험회피 (1) 최초인식 및 후속측정 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.(2) 위험회피회계에서의 위험회피 분류ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변 동에 대한 위험회피ㆍ해외사업장순투자의위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. (3) 현금흐름위험회피 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 현금흐름위험회피는 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. (4) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류하거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리하고 있습니다.- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.2.9 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.10 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별 감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 12 - 50년 구축물 정액법 10 - 50년 기계장치 정액법 10 - 20년 차량운반구 정액법 5 - 10년 공기구비품 정액법 5 - 10년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.11 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 자산별감가상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다. 구 분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 35 - 50년 구축물 정액법 10 - 50년 당사는 매 회계연도말에 토지를 제외한 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.12 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 상각방법 및 추정 내용연수에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 상각방법 내용연수 소프트웨어개발비 정액법 5 - 10년 산업재산권 정액법 5 - 20년 사용수익기부자산 정액법 20년 기타무형자산 정액법 5년 한편, 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2.2.13 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하는 미착품 및 용지를 제외하고는 이동평균법으로 결정하고있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.2.14 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 적정할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.당사는 영업권에 대한 회계정보의 정확성 및 정보 이용가능성을 높이기 위해 취득금액과 손상차손누계액을 재조정하였습니다. (2) 비한정 내용연수를 가진 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.15 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.16 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 7에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 당사의 가치평가위원회는 투자부동산과 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. 가치평가위원회는 투자부동산 부문과 당사의 내부 M 팀 및 위험관리부서의 부서장과 재무담당임원 및 각 자산의 관리자로 구성되어 있습니다. 부동산 및 매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 매년 가치평가위원회에 의하여 결정되며 감사위원회의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마나 교체됩니다. 가치평가위원회는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고일에 가치평가위원회는 당사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가위원회는 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 가치평가위원회는 당사의 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 가치평가위원회와 당사의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 감사위원회와 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.17 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.18 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2.2.19 자체분양공동주택 당사는 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적 소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2.2.20 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 당사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 45에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제·개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제·개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계적 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.1.1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3.1.2 이연법인세자산 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3.1.3 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.1.4 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.1.5 개발비당사는 주석 2.2 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 없습니다. 3.1.6 복구충당부채 당사는 임차하여 사용 중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 106 백만 원입니다. 3.1.7 판매보증충당부채당사는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 과거의 보증자료에 기반하여 경영자의 가정과 추정에 기초한 모든 가능한 결과와 관련 확률을 고려하여 산정하고 있습니다. 3.1.8 하자보수충당부채하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있으며 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 하자보수충당부채의 장부금 액은 3,591 백만 원입니다.3.1.9 기타충당부채당사는 2014년 3월 21일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가결정을 받은 바, 미확정채무의 현실화예상액 금액에 대해서 기타충당부채를 계상하고있습니다. 미확정채무의 현실화예상액은 보증자료 및 재판의 진행사항을 기반으로 경영자의 가정과추정에 기초한 모든 가능한 결과와 관련 확률을 고려하여 산정하고 있습니다. 당기말현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 기타충당부채의 장부금액은 15,195백만원입니다. 4. 부 문정보 4 .1 보고부문의 식별 당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부문 영업의 성격 건재부문 레미콘 건설부문 아파트 등 건설공사 섬유부문 원사 등 제조 및 판매 산업설비부문 산업용 송풍기, 환경사업 4.2 영업부문 4.2.1 영 업부문별 매출액 및 영업이익(손실) (단위: 백만원) 구 분 건재부문 건설부문 섬유부문 산업설비부문 합 계 매출액 167,823 54,116 89,495 28,315 339,749 영업이익(손실) 11,087 (895) 7,038 1,193 18,423 (단위: 백만원) 구 분 건재부문 건설부문 섬유부문 산업설비부문 합 계 매출액 138,136 31,207 89,940 40,123 299,406 영업이익(손실) 13,078 (4,692) 6,267 3,518 18,171 4.2.2 영업부문별 자산금액 (단위: 백만원) 구 분 건재부문 건설부문 섬유부문 산업설비부문 합 계 부문자산 862,811 95,450 93,065 75,722 1,127,048 부문부채 113,259 26,723 5,396 10,499 155,877 (단위: 백만원) 구 분 건재부문 건설부문 섬유부문 산업설비부문 합 계 부문자산 537,261 93,086 83,308 69,263 782,918 부문부채 368,077 18,302 5,806 8,231 400,416 4 .3 지역정보 당사는 4개의 주요지역(본사 소재지 한국, 미국, 인도네시아, 중동)에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상 품, 종속기업 및 관계기업 투자를 제외한 비유동자산 금액임)에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 304,369 255,158 295,203 303,604 미국 169 3,762 - 인도네시아 1,639 2,237 - 중국 287 282 - 중동 15,728 12,455 - 기타 17,557 25,512 - 합 계 339,749 299,406 295,203 303,604 4.4 주요고객정보당기 및 전기 중 당사 전체 매출액의 10％ 이상을 차지하는 단일 외부거래처는 없습니다. 5. 재무위험관리의 목적 및 정책 5.1 금융위험관리 당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 리스크의유형과 그 측정방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 5.1.1 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. (1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 749,629 192,734 매도가능금융자산 3,626 202,999 비유동파생상품자산 - 10,470 소 계 753,255 406,203 금융부채 금융보증계약부채 199 199 비유동파생상품부채 289 - 소 계 488 199 (2) 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 대여금 및 수취채권의 연령분석 내용당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분(*2) 미연체채권 연체 미손상채권 연체손상채권 합계 3개월 이내 3개월 초과 ~6개월 이내 6개월 초과 ~1년 이내 1년 초과 매출채권 90,201 1,655 2,806 657 24,080 59,681 179,080 단기대여금 2,160 - - - - 48,074 50,234 장기대여금 10 - - - - 16,875 16,885 기타비유동채권 9,040 - - - - 6,729 15,769 기타유동채권 1,735 - - - - 10,047 11,782 합 계 103,146 1,655 2,806 657 24,080 141,406 273,750 대손충당금(*1) 1,489 32 30 180 20,235 122,910 144,876 대여금 및 수취채권(*2)(순장부가) 101,657 1,623 2,776 477 3,845 18,496 128,874 (*1) 장기미수금의 현재가치할인차금이 포함되어 있습니다. (*2) 현금및현금성자산 및 장단기금융상품은 제외하였습니다. 5.1.2 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험등으로 구성됩니다. (1) 이자율 위험 당사는 회생계획안이 인가됨에 따라 차입금 등이 회생채무로 재분류되고 개시후이자가 면제되므로 시장이자율 변동위험에 노출되지 않습니다. (2) 환위험 환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 주로 판매, 구매 및 차입활동과 관련된 화폐성외화자산부채에서 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 32,520 405 36,648 867 JPY 49 - 284 - 기타 129 - 129 - 합 계 32,698 405 37,061 877 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 통화 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,211 (3,211) JPY 5 (5) 기타 13 (13) 합 계 3,229 (3,229) (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 202,870 파생상품자산 - 10,470 파생상품부채 (289) - 합 계 (289) 213,340 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 파생상품부채 (29) 29 5.1.3 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 3개월 이내 3개월 이상~1년 이내 1년 이상~2년 이내 2년 이상 합계 매입채무 31,907 - - - 31,907 금융보증계약부채 - - - 199 199 파생상품부채 289 - - - 289 기타채무 9,511 40 17,426 1,570 28,547 회생채무 - - 2,405 - 2,405 합 계 41,707 40 19,831 1,769 63,347 (단위: 백만원) 구분 3개월 이내 3개월 이상~1년 이내 1년 이상~2년 이내 2년 이상 합계 매입채무 15,246 - - - 15,246 금융보증계약부채 - - - 199 199 기타채무 7,900 71 1,692 16,350 26,013 회생채무 - 206,727 25,760 30,879 263,366 합 계 23,146 206,798 27,452 47,428 304,824 5.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부채 158,024 400,416 자본 971,173 382,501 부채비율 16.27% 104.68% 6. 금융상품의 범주별 분류 6.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 매출채권 112,484 - - - 112,484 단기대여금 2,351 - - - 2,351 장기대여금 9 - - - 9 단기금융상품 372,561 - - - 372,561 장기금융상품 2,396 - - - 2,396 기타채권 14,029 - - - 14,029 현금및현금성자산 245,799 - - - 245,799 매도가능금융자산 - 3,626 - - 3,626 소 계 749,629 3,626 - - 753,255 금융부채 매입채무 - - - 31,907 31,907 금융보증계약부채 - - - 199 199 파생상품부채 - - 289 - 289 회생채무(유동회생채무포함) - - - 2,405 2,405 기타채무 - - - 28,546 28,546 소 계 - - 289 63,057 63,346 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 매출채권 - 99,414 - - 99,414 단기대여금 - 4,054 - - 4,054 장기대여금 - 45 - - 45 단기금융상품 - 23,818 - - 23,818 장기금융상품 - 2,396 - - 2,396 기타채권 - 15,801 - - 15,801 현금및현금성자산 - 47,207 - - 47,207 파생상품자산 10,470 - - - 10,470 매도가능금융자산 - - 202,999 - 202,999 소 계 10,470 192,735 202,999 - 406,204 금융부채 매입채무 - - - 15,246 15,246 금융보증계약부채 - - - 199 199 회생채무(유동회생채무포함) - - - 263,366 263,366 기타채무 - - - 26,014 26,014 소 계 - - - 304,825 304,825 6.2 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 5,918 - - - 5,918 배당금수익 - 151 - - 151 외화환산이익 209 - - - 209 외환차익 1,583 - - - 1,583 기타금융수익(*2) - 231,539 - - 231,539 금융수익 합계 7,710 231,690 - - 239,400 기타수익 대여금및기타채권 손상차손환입 1,484 - - - 1,484 채무조정이익 - - - 1,166 1,166 기타수익 계 1,484 - - 1,166 2,650 금융비용 이자비용 - - - 16,638 16,638 외화환산손실 60 - - - 60 외환차손 971 - - - 971 기타금융비용 - 7,587 10,760 14,998 33,345 금융비용 합계 1,031 7,587 10,760 31,636 51,014 기타비용 대여금및기타채권 손상차손 636 - - - 636 매출채권처분손실 1,552 - - - 1,552 기타비용 계 2,188 - - - 2,188 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. (*2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 근거한 동양시멘트㈜ 주식의 지배력 회복 관련 취득법 회계처리에 따른 처분이익 225,709백만원이 포함되어있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 - 6,623 - - 6,623 배당금수익 - - 180 - 180 외화환산이익 - 504 - - 504 외환차익 - 1,051 - - 1,051 기타금융수익 10,470 - 607 74 11,151 금융수익 합계 10,470 8,178 787 74 19,509 기타수익 대여금및기타채권 손상차손환입 - 1,718 - - 1,718 채무조정이익 - - - 582,550 582,550 기타수익 계 - 1,718 - 582,550 584,268 금융비용 이자비용 - - - 44,351 44,351 외화환산손실 3 22 - - 25 외환차손 - 1,179 - 222 1,401 기타금융비용 - - 2,773 87,613 90,386 금융비용 합계 3 1,201 2,773 132,186 136,163 기타비용 대여금및기타채권 손상차손 - 23,574 - - 23,574 7. 금융자산과 금융부채의 공정가치 7.1 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 매도가능금융자산 1 1 178,661 178,661 당기손익인식금융자산 파생상품자산 - - 10,470 10,470 상각후 원가로 인식된 자산 매도가능금융자산(*1) 3,626 3,626 24,338 24,338 대여금및수취채권 매출채권 112,484 112,484 99,414 99,414 단기대여금 2,351 2,351 4,054 4,054 장기대여금 10 10 45 45 단기금융상품 372,561 372,561 23,818 23,818 장기금융상품 2,396 2,396 2,396 2,396 기타채권 14,029 14,029 15,801 15,801 현금및현금성자산 245,799 245,799 47,207 47,207 소 계 749,630 749,630 192,735 192,735 금융자산합계 753,257 753,257 406,204 406,204 공정가치로 인식된 부채 파생상품부채 289 289 상각후 원가로 인식된 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 31,907 31,907 15,246 15,246 금융보증계약부채 199 199 199 199 기타채무 28,547 28,547 26,014 26,014 회생채무 2,405 2,405 263,366 263,366 소계 63,058 63,058 304,825 304,825 금융부채합계 63,347 63,347 304,825 304,825 (*1) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. 금융자산과 부채의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 기타유동채무 는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (2) 매도가능금융자산상장 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 활성시장에서 공시된 시장가격이며, 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 사용하여 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다. (3) 단ㆍ장기대여금 및 기타비유동채권당사는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 단기대여금, 장기대여금 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. (4) 단ㆍ장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무단기금융상품, 장기금융상품, 차입금, 사채 및 기타비유동채무의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. 차입금 중 저리의 정책자금의 공정가치 측정에 사용될 적정할인률은 당사의 일반차입금 및 사채에 적용되는 이자율과 동일하다고 가정하였습니다.(5) 파생상품당사는 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였 습니다. 7.2 금융상품의 공정가치서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.2.1 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 1 - - 1 금융자산 합계 1 - - 1 금융부채 파생상품부채 - 289 - 289 금융부채 합계 - 289 - 289 (단위: 백만원) 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 매도가능금융자산 178,661 - - 178,661 파생상품자산 - 10,470 - 10,470 금융자산 합계 178,661 10,470 - 189,131 당사는 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가법 투입변수 파생상품부채 289 시장접근법 기초자산의 공정가치 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 범주 내역 기말금액 매도가능금융자산 비상장주식(*1) 3,626 (*1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없기때문에 원가로 측정하였습니다. 8. 담보제공자산 8.1 담보제공 금융자산당기말 현재 금융거래와 관련하여 당사 소유 금융자산 등을 담보로 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 내역 매도가능금융자산 1,695 건설공제조합 출자주식 581좌, 전문건설공제조합 1,000좌 현금 및 현금성자산 25 HUG주택도시보증공사(구 대한주택보증)(*1) 장단기금융상품 등 42,163 하자보증, 지급보증 외 합 계 43,883 (*1) 2015년 7월 1일 대한주택보증에서 HUG주택도시보증공사로 상호를 변경하였습니다. 8.2 담보제공 유형자산당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유 유형자산, 투자부동산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 담보설정가액 피담보권자 토지 49,848 31,717 자본재공제조합서울보증보험 건물 11,852 구축물 1,388 기계장치 7,887 투자부동산 5,773 합 계 76,748 9. 유형자산 9.1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 일반기구비품 기타 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 187,257 27,264 14,656 40,119 2,374 4,862 262 7,872 284,666 취득 297 - 67 565 216 115 - 7 1,267 처분 (36) - - (19) (350) (1) - - (406) 기타 - - 11 24 - (2) - (35) (2) 기말잔액 187,518 27,264 14,734 40,689 2,240 4,974 262 7,844 285,525 감가상각누계액 기초잔액 - (4,307) (4,397) (21,125) (2,205) (4,093) (16) - (36,143) 감가상각비 - (891) (450) (3,438) (108) (257) (32) - (5,176) 처분 - - - 14 350 1 - - 365 기타 - - - (67) - 2 - - (65) 기말잔액 - (5,198) (4,847) (24,616) (1,963) (4,347) (48) - (41,019) 손상차손누계액 기초잔액 (13,879) - (5,318) - - (197) - (15) (19,409) 손상차손 - - - (11) - - (166) - (177) 기말잔액 (13,879) - (5,318) (11) - (197) (166) (15) (19,586) 장부가액 173,639 22,066 4,558 16,038 277 430 48 7,864 224,920 (단위: 백만원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 일반기구비품 기타 건설중인자산 합계 취득원가 기초잔액 193,525 28,117 14,497 40,011 2,374 7,317 388 7,113 293,342 취득 2,064 1,025 159 108 - 30 - 1,309 4,695 처분 (8,332) (1,878) - - - (2,485) (2) - (12,697) 기타 - - - - - - (124) (550) (674) 기말잔액 187,257 27,264 14,656 40,119 2,374 4,862 262 7,872 284,666 감가상각누계액 기초잔액 - (3,746) (3,946) (17,292) (2,129) (5,522) (66) - (32,701) 감가상각비 - (911) (451) (3,833) (76) (733) (52) - (6,056) 처분 - 350 - - - 2,162 - - 2,512 기타 - - - - - - 102 - 102 기말잔액 - (4,307) (4,397) (21,125) (2,205) (4,093) (16) - (36,143) 손상차손누계액 기초잔액 (13,879) - (5,318) - - (197) - - (19,394) 손상차손 - - - - - - - (15) (15) 기말잔액 (13,879) - (5,318) - - (197) - (15) (19,409) 장부가액 173,378 22,957 4,941 18,994 169 572 246 7,857 229,114 10. 투자부동산 10.1 투자부동산의 순장부금액 당사의 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 토지 건물과 구축물 합계 취득원가 기초잔액 59,207 29,258 88,465 처분 (2,387) (1,014) (3,401) 기타 623 (623) - 기말잔액 57,443 27,621 85,064 감가상각누계액 기초잔액 - (4,713) (4,713) 감가상각비 - (624) (624) 처분 - 126 126 기말잔액 - (5,211) (5,211) 손상차손누계액 기초잔액 (16,154) (4,234) (20,388) 처분 132 119 251 기타 (94) 94 - 기말잔액 (16,116) (4,021) (20,137) 장부금액 41,327 18,389 59,716 (단위: 백만원) 구분 토지 건물과 구축물 합계 취득원가 기초잔액 60,021 29,344 89,365 취득 17 - 17 처분 (661) (86) (747) 기타 (170) - (170) 기말잔액 59,207 29,258 88,465 감가상각누계액 기초잔액 - (4,152) (4,152) 감가상각비 - (652) (652) 처분 - 7 7 기타 - 84 84 기말잔액 - (4,713) (4,713) 손상차손누계액 기초잔액 (16,469) (4,235) (20,704) 처분 94 1 95 기타 221 - 221 기말잔액 (16,154) (4,234) (20,388) 장부금액 43,053 20,311 63,364 10.2 투자부동산 관련 임대수익 및 비용 당기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 2,116 2,832 임대수익 관련 직접 운영비용 (1,267) (1,318) 임대손익 849 1,514 11. 영업권 당기 및 전기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 취득원가 기초잔액 17,555 17,555 기말잔액 17,555 17,555 손상차손누계액 기초잔액 (10,300) (10,300) 기말잔액 (10,300) (10,300) 장부금액 7,255 7,255 12. 영업권의 손상검사 12.1 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 섬유 당기말 전기말 영업권 7,255 7,255 당사는 2015년 12월 31일자로 매년 수행하는 영업권 손상검사를 실시하였습니다. 12.2 현금창출단위 구분12.2.1 섬유 영업부문 현금창출단위 섬유 영업부문 현금창출단위의 회수가능가액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년 간의재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 10.41%이며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장율을 이용하여 추정하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 당기에 인식한손상차손은 없습니다. 12.3 사용가치 계산에 사용된 주요가정당기 섬유 영업부문 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다.매출액: 향후 5년 간의 재무예산 산정기간 동안은 유관기관의 전망치 등을 고려한 판매물량 증가율과 예상되는 단가 인상을 반영하여 추정하였습니다.매출원가 및 판매비와관리비: 원재료 단가 인상, 고용노동부 자료에 기초하여 추정한임금인상률 및 향후 생산자물가상승률 예측치 등을 반영하여 추정하였습니다. 할인율: 회생기업이라는 특수성을 고려하여 서울중앙지방법원 관리위원회의 '계속기업가치 산정시의 적용할인율 수정 통보'에 따른 할인율을 적용하여 보수적인 관점에서 10.41%를 적용하였습니다.12.4 가정의 변경에 대한 민감도 당사는 섬유 영업부문의 사용가치 산정을 위하여 적용된 주요 가정들의 변경으로 인해 장부금액이 회수가능액을 중요하게 초과하지는 않을 것으로 믿고 있습니다. 13. 기타 무형자산 당기 및 전기 중 기타 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 소프트웨어개발비 산업재산권 회원권(*1) 기타무형자산 합계 취득원가 기초잔액 3,453 144 3,053 1,873 8,523 개별취득 41 10 - 62 113 처분 - - (148) - (148) 기타 180 5 - (14) 171 기말잔액 3,674 159 2,905 1,921 8,659 상각누계액 기초잔액 (1,672) (119) - (1,530) (3,321) 상각비 (361) (10) - (143) (514) 처분 - - - - - 기타 (180) (5) - 14 (171) 기말잔액 (2,213) (134) - (1,659) (4,006) 손상차손누계액 기초잔액 - - (1,385) - (1,385) 손상차손 - - (6) - (6) 기말잔액 - - (1,391) - (1,391) 순장부금액 1,461 25 1,514 262 3,262 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (단위: 백만원) 구분 소프트웨어개발비 산업재산권 회원권(*1) 기타무형자산 합계 취득원가 기초잔액 3,752 145 29,786 1,936 35,619 개별취득 - 2 - 6 8 처분 (299) (5) (26,733) (63) (27,100) 기타 - 2 - (6) (4) 기말잔액 3,453 144 3,053 1,873 8,523 상각누계액 기초잔액 (1,611) (113) - (1,350) (3,074) 상각비 (360) (11) - (244) (615) 처분 299 5 - 60 364 기타 - - - 4 4 기말잔액 (1,672) (119) - (1,530) (3,321) 손상차손누계액 기초잔액 - - (26,593) (3) (26,596) 손상차손 - - (937) - (937) 손상차손환입 - - 2,466 - 2,466 처분 - - 23,679 3 23,682 기말잔액 - - (1,385) - (1,385) 순장부금액 1,781 25 1,668 343 3,817 (*1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. 14. 종속기업투자 및 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업: Tong Yang Asia Ltd 케이만군도 100.00% 1 100.00% 1 Beijing Tongjian Concrete Co., Ltd.(*1) 중국 95.00% - 95.00% 1,102 (주)한성레미콘 대한민국 100.00% 2,026 100.00% 2,026 HANIL HONDURAS(*1) 온두라스 100.00% 2,542 100.00% 2,914 Beijing Shuntong Ready-Mixed Concrete(*1) 중국 62.00% 103 62.00% 1,358 P.T.HANIL INDONESIA 인도네시아 99.99% - 99.99% - (주)동양에너지 대한민국 100.00% - 100.00% - 동양레미콘(주) 대한민국 100.00% 50 100.00% 50 동양플랜트건설(주) 대한민국 100.00% 10 100.00% 10 동양홀딩스(주) 대한민국 100.00% 10 100.00% 10 (주)동양티와이 대한민국 100.00% 10 100.00% 10 (주)한일합섬 대한민국 100.00% 50 100.00% 50 종속기업 소계 4,802 7,531 관계기업: (주)동양에이앤디(*1) 대한민국 43.50% 235 43.50% 259 관계기업 소계 235 259 합 계 5,037 7,790 (*1) 당사는 종속기업인 Beijing Shuntong Ready-Mixed Concrete, Beijing Tongjian Concrete Co., Ltd., HANIL HONDURAS와 관계기업인 (주)동양에이앤디의 투자지분에 대한 손상징후가 발생함에 따라 각각 1,255백만원, 1,102백만원, 372백만원(전기: 136백만원) 및 24백만원(전기: 57백만원)을 당기 손상차손으로 인식하였습니다. 15. 매도가능금융자산 15.1 매도가능금융자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 1 178,503 비상장주식 1,310 14,362 출자금 2,166 10,134 소 계 3,477 202,999 기타 150 - 소 계 150 - 합 계 3,627 202,999 비유동 3,627 202,999 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락 여부를 판단하기 위해 당사는 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다. 당사는 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대하여 각각 2,672백만원 및 2,760백만원의 손상차손을 인식하였으며 이를 손익계산서상 금융원가로 인식하였습니다 (주석 37 참조). 15.2 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 202,999 166,269 취득 1,048 2,342 처분 (16,296) (5,885) 손상 (2,672) (2,759) 평가 163,749 64,495 매각예정자산으로 분류(*1)(*2) (345,201) (28,793) 기타 - 7,330 기말 3,627 202,999 (* 1) 당사는 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류중이던 동양시멘트(주)의 주식을 2015년 3월 6일 지배력 획득 및 매각예정자산으로 분류하였으며, 2015년 9월 25일 전량 매각하였습니다.(주석 45참조) (*2) 2013년말 매도가능금융자산으로 분류중이던 동양파워(주)의 주식을 전기 중 기준서 제1105호에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 2014년 8월 29일 전량 매각하였습니다. 16. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 당사의 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산(부채) 평가이익(손실) 당기말 전기말 당기 전기 비유동파생상품(*1) (289) 10,470 (10,760) 10,470 (*1) 당사는 2014년 3월 21일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가결정을받은 바, 조사확정재판 등 미확정회생채무의 현실화예상금액에 대해서 당기말 현재 15,195백만원을 기타충당부채로 회계처리하였습니다.당사는 확정시점에 출자전환될 2,680백만원에 대해 인가받은 회생계획에 따라부채 500원당 1주(500원당 1주 발행 후 5:1 주식병합)가 자기지분상품으로 출자전환되므로 당기말 현재 출자전환될 기타충당부채 2,680백만원과 발행될 자기지분상품의 공정가치 2,969백만원과의 차이금액 289백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다. 17. 재고자산 17.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 상품 - 49 제품 116 158 미포장시멘트 18 33 재공품 1,158 1,089 원연료 22,716 19,464 저장품 2,001 962 미착품 664 1,064 용지 15,235 15,235 합 계 41,908 38,054 17.2 당기 및 전기중 발생한 매출원가에 반영된 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실 환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 485 74 재고자산평가손실 환입 - (345) 18. 매출채권 및 기타채 권 18.1 매출채권 18.1.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 채권가액 179,080 226,983 개별평가대손충당금 (45,259) (106,289) 집합평가대손충당금 (21,338) (21,280) 대손충당금 합계 (66,597) (127,569) 순장부금액 112,483 99,414 18.1.2 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초잔액 (127,569) (139,851) 대손상각비 (1,022) (3,269) 대손충당금환입 299 1,879 제각 등 61,695 13,672 기말잔액 (66,597) (127,569) 18.2 기타유동채권18.2.1 당기말과 전기말 현재 기타유동채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 채권가액 4,367 7,415 11,782 개별평가대손충당금 (2,764) (6,153) (8,917) 순장부금액 1,603 1,262 2,865 (단위: 백만원) 구분 미수금 미수수익 합계 채권가액 5,426 7,051 12,477 개별평가대손충당금 (2,535) (6,817) (9,352) 순장부금액 2,891 234 3,125 18.2.2 당기 및 전기 중 기타유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (9,352) (10,733) 대손상각비 (313) (462) 대손충당금환입 688 1,408 제각 등 60 435 기말잔액 (8,917) (9,352) 18.3 기타비유동채권18.3.1 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장기미수금 보증금 합계 채권가액 9,505 6,338 15,843 개별평가대손충당금 (324) (267) (591) 현재가치할인차금 (4,014) (74) (4,088) 순장부금액 5,167 5,997 11,164 (단위: 백만원) 구분 장기미수금 보증금 합계 채권가액 9,884 4,589 14,473 개별평가대손충당금 (35) (236) (271) 현재가치할인차금 (1,270) (256) (1,526) 순장부금액 8,579 4,097 12,676 18.3.2 당기 및 전기 중 기타비유동채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (271) (582) 대손상각비 (320) (69) 대손충당금환입 - 420 제각 등 - (40) 기말잔액 (591) (271) 19. 건설계약 19.1 당기 및 전기 중 주요 건설형 공사의 개요 및 계약금액의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 발주처 공사명 기초 계약잔액 신규계약 및 계약변경액 공사수익 인식액 기말 계약잔액 한국토지주택공사(LH) 인천용마루 3BL 주거환경 개선사업건설공사 - 24,173 70 24,102 한국토지주택공사 광주전남지역본부 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 - 12,883 827 12,056 한국남동발전㈜여수화력 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 - 16,717 6,068 10,649 현대오일뱅크（주） 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공 29,262 - 20,066 9,196 강서구청 화곡1배수분구 하수관거 종합정비공사 - 6,311 2,182 4,130 현대오일뱅크（주） 현대오일뱅크 NEW FBC Bulk Handling(#10) - 6,200 2,819 3,381 한국남부발전㈜ 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN - 3,400 21 3,379 두산중공업㈜ TRIPOLI WEST POWER FAN 3,260 - 255 3,005 동양시멘트㈜ 발전부지 지장물 철거 이설공사 - 1차 - 13,370 10,945 2,425 SHI KSL1PJT - 1,920 46 1,874 ㈜동양하이테크 수도권 고속철도 제2공구 터널기계설비공사 - 1,350 93 1,257 서번산업엔지니어링 수도권 고속철도 제1공구 터널기계설비공사 - 1,100 606 494 한솔신텍㈜ 광주 전남 집단에너지시설 발전설비FAN - 480 17 463 PT SEMEN TONASA PULVERIZER TONASA 459 - 16 443 현대중공업㈜ 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,996 15 2,583 427 베페사징크코리아주식회사 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 4,465 14 4,087 392 STX중공업(주) MORROCCO SAFI SWFGD.GGH FAN WITH - 385 8 377 ㈜삼천리 전주파워 BIOMASS STG2 PROJECT - 435 90 345 KC코트렐㈜ 대구염색단지 열병합발전소 환경설비 - 260 - 260 HOWDEN AXIAL SONG HAU 1 PJT SAMALL FAN - 265 7 258 FEI CLEAN FUELS PROJECT - 401 152 250 현대건설㈜ 삼척화력 HP AIR BLOWER 256 - 10 247 ㈜지에스 KARBALA REFINERY PROJECT - 227 8 219 ENERJISA FF11-119 CAPITAL SPARE - 357 145 213 기타 기타 24,582 10,155 31,191 3,546 합 계 65,280 100,419 82,312 83,387 (단위: 백만원) 발주처 공사명 기초 계약잔액 신규계약 및 계약변경액 공사수익 인식액 기말 계약잔액 현대오일뱅크㈜ 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공사 - 31,300 2,038 29,262 베페사징크코리아주식회사 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 - 4,500 35 4,465 두산중공업㈜ TRIPOLI WEST POWER FAN 4,820 - 1,560 3,260 현대중공업㈜ 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 - 3,000 5 2,996 비에이치아이㈜ 군장에너지 4치증설 FAN BLOWER - 3,115 244 2,871 베페사징크코리아주식회사 베페사 2호 KILN 설치공사토건 - 3,507 971 2,536 ㈜동부하우징 동부하우징 리모델링공사 2,431 - - 2,431 비에이치아이㈜ KHABAT POWER 12 HAN - 2,750 1,094 1,656 ㈜성일아스콘 성일아스콘/삼대양레미콘공장 신축부지 1,647 - - 1,647 현대중공업㈜ HDO #10 CFBC 보일러 - 1,599 3 1,596 현대중공업㈜ FFBL CSP PJT - 1,492 12 1,480 현대제철㈜ 특수강 집진설비 - 1,170 218 952 IHI TPC COAL POWER TALIN PJT_VENT FANS - 2,370 1,611 759 두산중공업(주) 여수화력 1호기 FAN 2,856 - 2,106 750 ㈜동국이앤씨 ㈜태웅 120톤 제강공장 집진설비 - 870 141 729 현대아산 개성폐기물시설(2차) 연소가스처리설비공사 - 1,280 717 563 PT SEMEN TONASA PULVERIZER TONASA - 460 1 459 두산중공업㈜ 여수화력 1호기 COOLING AIR FAN - 367 5 362 강남구청 강남환경자원센터 화재복구 공사(건축분야) - 2,026 1,719 306 디에스중공업㈜ SECONDARY IDFAN FOR KMH2 PJT - 600 323 277 현대건설㈜ 삼척화력 HP AIR BLOWER 2,293 - 2,037 256 동양시멘트㈜ 부두 T1 수송 LINE PLC UP-GRAGE 공사 212 - - 212 SHI KMH2 PJT - 1,900 1,698 202 ㈜코캣 장문복합화력 고온순환 FAN - 202 5 197 기타 기타 101,352 (41,553) 54,743 5,056 합 계 115,611 20,955 71,286 65,280 19.2 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약의 미청구공사와 초과청구공사는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 건설계약명 누적발생원가 누적수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 여수화력 석탄취급 증설설비 공사 5,792 6,068 7,379 - 1,310 수도권 고속철도 제2공구 터널기계설비공사 86 93 1,215 - 1,122 하동화력 1.5호기 탈황설비 BOOSTER FAN 22 21 1,020 - 1,007 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 3,854 4,122 4,514 - 392 파키스탄 FFBL BAG HOUSE BAG FILTER제작 2,411 2,588 2,868 - 280 전주파워 BIOMASS STG2 PROJECT 93 90 294 - 215 광주 전남 집단에너지시설 발전설비FAN 15 17 192 - 175 수도권 고속철도 제1공구 터널기계설비공사 601 606 712 - 106 KARBALA REFINERY PROJECT.FAN 723 796 896 - 100 포항 SRF 발전시설 연소가스처리설비 - - - - 98 KARBALA REFINERY PROJECT 10 8 23 - 79 광주효천2 A4BL 행복주택 건설공사 6공구 809 827 897 - 70 FFBL CSP PJT 1,445 1,426 1,492 - 67 MARAFIQ STG 56 POWER FAN SPARE 17 37 100 - 63 베페사 2호 KILN 설치공사토건 3,285 3,518 3,577 - 58 MORROCCO SAFI SWFGD.GGH FAN WITH 8 8 39 - 35 KARBALA REFINERY PJT 6 7 39 - 32 CURING OVEN용 INCINERATOR 제작설치 569 572 600 - 29 2015년 도림천 유지관리공사 460 527 555 - 28 발전부지 지장물 철거 이설공사 - 1차 10,492 10,945 10,969 - 25 FF04-712-02 V.C DAMPER - - - - 23 YANBU3 AUX.BOILER FD FAN 295 317 334 - 17 기타 73,730 79,230 70,043 8,917 127 합계 104,724 111,822 107,757 8,917 5,459 (단위: 백만원) 건설계약명 누적발생원가 누적수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 베페사 2호 KILN 설치공사 배가스처리설비 33 35 450 - 415 현대오일뱅크 코크스 저장 및 이송설비 공 1,906 2,038 2,410 - 372 군장에너지 4치증설 FAN BLOWER 211 244 467 - 223 개성폐기물시설(2차) 연소가스처리설비공사 634 717 923 - 206 포스코특수강 제2강 합리화공사 462 454 554 - 101 사우디마덴 캔재생 집진설비 14 19 119 - 100 PREHEATER FAN PADANG 98 122 175 - 53 GTG #3 PROJECT 57 34 52 - 30 CURING OVEN용 INCINERATOR 제작설치 502 504 533 - 29 HDO #10 CFBC 보일러 3 3 - - 27 BEFESA STEEL OFF GAS SYSTEM FAN 1 1 - - 20 FFBL CSP PJT 13 12 - - 19 현대오일뱅크 NEW FBC BOILER PROJECT 2 1 - - 17 삼척화력발전 I.D.FAN 124 107 120 - 15 BNPP 보조증기보일러 3.4호기 FD FAN 2 3 18 - 15 송풍기 및 댐퍼류 제작납품 8 8 18 - 10 베어링 및 하우징 교체건 - - - - 10 화성서부지사 고온 순환 FAN 제작공급 4 3 10 - 10 KHABAT PJT SEAL AIR FAN 9 7 - - 9 현대제철 연주C3 I.D FAN - - - - 8 장문복합화력 고온순환 FAN 5 5 - - 8 태안화력 9,10 FGD PJT SEAL AIR FAN - - - - 8 기타 96,494 104,231 82,496 21,736 50 합계 100,582 108,548 88,345 21,736 1,755 20. 장ㆍ단기대여금 현황 20.1 당기말과 전기말 현재 장단기대여금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기대여금 장기대여금 당기말 전기말 당기말 전기말 채권가액 50,234 69,912 16,884 12,826 개별평가대손충당금 (47,883) (65,858) (16,875) (12,781) 순장부금액 2,351 4,054 9 45 20.2 당기 및 전기 중 장단기대여금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기대여금 장기대여금 당기 전기 당기 전기 기초잔액 (65,858) (50,824) (12,781) (12,781) 대손상각비 (2) (15,413) - - 대손충당금환입 89 9 706 - 제각 등 17,888 370 (4,800) - 기말잔액 (47,883) (65,858) (16,875) (12,781)