동양 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

6-1. 재무제표 재작성 등 유의사항(가) (연결)재무제표 재작성해당사항 없음

(나) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도[ 분할 - 한일합섬 ]가. 시기 및 대상회사1) 분할기일 : 2018년 1월 1일2) 대상회사 : 주식회사 한일합섬(Hanil Synthetic Fiber Co., Ltd.)3) 분할일정

구분	일자

분할승인 이사회 결정	2017년 11월 17일

분할주주총회를 위한 주주총회확정일	2017년 12월 04일

주주총회 소집통지 공고 및 발송	2017년 12월 14일

분할계획서 승인을 위한 주주총회	2017년 12월 29일

분할기일	2018년 01월 01일

분할보고총회 및 창립총회	2018년 01월 02일

분할등기일	2018년 01월 02일

나. 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향

1) 분할방법 (1) 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 섬유 사업부문(이하 “분할대상부문”이라 함)을 분할하여 1개 분할신설회사를 설립하되, 분할회사가 1개 분할신설회사의 발행주식 총수를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하며, 분할 후 분할회사는 상장법인으로 존속하고 1개 분할신설회사는 비상장법인으로 한다.

[ 회사 분할 내용 ]

구분	회사명	사업부문	비고

분할회사(분할존속회사)	주식회사 동양	신설회사에 이전되는 분할대상부문을 제외한 나머지 사업 일체	상장

분할신설회사	주식회사 한일합섬	섬유사업부문	비상장

(2) 분할기일은 2018년 1월 1일로 한다.

(3) 상법 제530조의 3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의 9 제1항에 의거 분할회사와 분할신설회사는 분할회사의 분할 전 채무(책임을 포함함. 이하 본 항에서 같음)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있다.(4) 본조 제(3)항에 따라 분할회사와 분할신설회사가 분할회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대채무를 부담함으로 인하여, 분할회사가 분할계획서에 따라 분할신설회사가 승계한 채무를 변제하거나 그 밖에 분할회사의 출재로 공동면책이 된 때에는 분할회사가 분할신설회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있고, 분할신설회사가 분할계획서에 따라 분할회사에 귀속된 채무를 변제하거나 그 밖에 분할신설회사의 출재로 공동면책이 된 때에는 분할신설회사가 분할회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있다.

(5) 분할로 인하여 이전하는 재산은 분할계획서 제4조(분할신설회사에 관한 사항) 제(5)항(신설회사에 이전될 분할되는 회사의 재산과 그 가액)의 규정 내용에 따르되, 동 규정에 따르더라도 분할 대상 재산인지 여부가 명백하지 않은 경우 본조 제(6)항 내지 제(10)항에서 정하는 바에 따라 이를 결정한다.(6) 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 한다.

(7) 분할회사의 사업과 관련하여 분할 기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할 기일 이후에 발생ㆍ확정되는 채무 또는 분할 기일 이전에 이미 발생ㆍ확정되었으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 분할계획서에 반영되지 못한 채무(공ㆍ사법 상의 우발채무 기타 일체의 채무를 포함)에 대하여는 그 원인이 되는 행위 또는 사실이 분할대상부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속한다. 만약 어느 분할 대상 부문에 관한 것인가를 확정하기 어려운 경우에는 본 건 분할에 의하여 분할되는 순자산가액의 비율로 분할신설회사와 분할회사에 각각 귀속된다.(8) 분할회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 취득하는 채권 기타 권리 또는 분할기일 이전에 이미 취득하였으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 분할계획서에 반영되지 못한 채권 기타 권리(공ㆍ사법상의 우발채권 기타 일체의 채권을 포함)의 귀속에 관하여도 전항과 같이 처리한다.

(9) 분할 후 분할회사와 분할신설회사의 자산, 부채 및 자본의 결정 방법은 분할대상부문에 속하거나 이와 직ㆍ간접적으로 관련된 자산, 부채를 분할신설회사에, 분할대상부문에 속하지 않은 것은 분할회사에 각각 배분하는 것을 원칙으로 하며, 분할회사 및 분할신설회사의 향후 운영 및 투자계획, 각 회사에 적용되는 관련 법령상의 요건 등을 복합적으로 고려하여, 분할회사와 분할신설회사의 자산, 부채, 자본금액을 결정한다.

(10) 분할기일 이전의 분할회사를 당사자로 하는 소송은 분할대상부문에 관한 것이면 분할신설법인에게, 기타 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에 각각 귀속한다.

2) 분할목적(1) 섬유 사업부문의 분리를 통해 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위험의 분산을 추구한다.(2) 사업의 전문화를 통하여 핵심사업에의 집중투자 및 구조조정을 용이하게 하고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영체제를 확립한다.

3) 분할의 중요영향 및 효과당사의 분할은 상법 제530조의 2 내지 제530조의 12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할방식으로 진행되며, 이에 따라 분할 전ㆍ후 분할회사의 최대주주 소유주식 및 지분율은 변동하지 않습니다. 또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향은 없습니다.

다. 관련공시서류 제출일자- 2017년 11월 17일 : 주요사항보고서(회사분할결정)- 2018년 01월 02일 : 합병등 종료보고서(분할)

[ 합병 - (주)티와이강원 ]가. 시기 및 대상회사1) 합병기일 : 2019년 8월 31일2) 대상회사 : (주)티와이강원3) 합병일정

구분	일자

합병 이사회 결의	2019년 06월 21일

합병 계약 체결	2019년 06월 24일

주주확정기준일 및 소규모합병 공고일	2019년 07월 08일

합병 승인 이사회 결의	2019년 07월 29일

합병 기일	2019년 08월 31일

합병 종료보고 이사회 결의	2019년 09월 02일

합병 등기	2019년 09월 04일

나. 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향1)합병방법(주)동양이 (주)티와이강원을 흡수합병(소규모합병) - 존속회사 : (주)동양 - 소멸회사 : (주)티와이강원

2)합병목적"(주)티와이강원"은"(주)동양"이 회생절차를 종결(2016년 2월 3일 회생절차 종결 결정)하기 이전인 2016년 1월20일에"(주)동양"으로부터 물적분할로 설립되었고 그 설립 목적은"(주)동양"의 부인권 소송 및 손해배상청구조사확정재판을 수계하여 수행하기 위함이었던 바, "(주)티와이강원"이 수행하던 소송이 2019년 5월까지 모두 확정되었고 그 소송 결과에 따른 모든 권리와 의무를"(주)동양"에게 이전하였으므로 "(주)동양"이"(주)티와이강원"을 흡수합병하기로 함.

3) 합병의 중요영향 및 효과본 주요사항보고서 제출일 현재 "(주)동양"은 "(주)티와이강원"의 발행주식을 100% 소유하고 있으며, 본 합병 완료 시, (주)동양은 주식소유 현황의 변동 없이 존속법인으로 남게 되며 (주)티와이강원의 합병기일 현재 보유하고 있는 모든 종류의 자산 및 부채 등 일체의 권리 의무는 합병기일에 추가 절차나 계약 없이 (주)동양에게 포괄적으로 양도되며, (주)동양은 이를 승계함다. 관련공시서류 제출일자- 2019년 06월 21일 : 주요사항보고서(회사합병결정)- 2019년 09월 04일 : 합병등종료보고서(합병)

(다) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 작성기준일 현재 연결기업의 약정사항 및 우발사항에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(1) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고인인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

원고	청구금액	계류법원	내용

김근중	100	서울남부지방법원	배당결의 무효확인

한편, 연결실체는 공정거래위원회로부터의 고발로 인해, 법원으로부터 과징금을 약 100백만원을 선고 받았으며, 현재 항소심이 진행중입니다.

(2) 견질로 제공된 어음,수표 및 지급보증 현황 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 견질용으로 제공되어 있는어음 및 수표는 없습니다.

(3) 당기말 현재 하자보증, 이행보증 등을 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천EUR, 천USD, 천JPY)

보증인	내용	보증금액

주택도시보증공사	하자보수보증	2,450

전문건설공제조합	하자보수보증, 이행보증	32,382

자본재공제조합	하자보수보증, 이행보증	38,216

서울보증보험	하자보수보증, 이행보증	17,306

계약이행보증	61

계약하자보증	330

인허가	15

공탁	41

기계설비건설공제조합	계약보증	112

건설공제조합	계약보증, 하자보증	54

연대보증채무(공동도급)	4,179

산업은행	계약보증, 하자보증	USD 584

EUR 145

L/C 개설	USD 100

NH농협은행	계약보증, 하자보증	USD 290

L/C 개설	USD 490

(4) 당기말 현재 연결실체가 채무보증 등을 위하여 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 백만원, 외화단위: 천USD)

구분	제공받는자	보증한도액	보증실행금액

채무보증(성공불융자)(*)	골든자원개발(주)	USD 1,598	USD 1,598

(*) 지배기업의 회생인가계획안에 따라, 최초 보증한도액 중 90%는 면제되었으며, 나머지 채권 136백만원은 기타충당부채에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.1) 금융기관에 대한 약정사항

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD)

구 분	제 공 처	약정한도금액	실행액

해외PROJECT 이행보증	산업은행	USD 4,000	USD 584

EUR 145

LC개설	산업은행	USD 1,000	USD 100

외국환통합한도	NH농협은행	USD 1,800	USD 780

LC개설	중소기업은행	USD 3,000	USD 216

대고객선물환	중소기업은행	USD 100	-

전자방식외상매출담보대출	국민은행	5,000	292

농협은행	5,000	151

2) 연결실체가 제공한 약정사항

(단위: 백만원)

구 분	제 공 처	약정한도금액	실행액

한도대출	황학동개발제일차(주)	13,500	2,000

비에이치이지제일차(주)	13,900	7,000

합계	27,400	9,000

(라) 기타 (연결)재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당 사업보고서에 첨부된 (연결)감사보고서의 특기사항은 아래와 같습니다.

연결감사보고서 핵심감사사항

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 매출의 과대계상 위험 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스피 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의기대가 존재합니다. 또한 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 부정한 매출과대 계상 위험을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 매출의 실재성 관련하여 질문 및 표본추출을 통한 문서검사 - 매출의 기간귀속 관련 질문 및 표본추출을 통한 문서검사 - 보고기간 후 부의 매출 관련 질문 및 표본추출을 통한 문서검사
(2) 진행률 산정에 왜곡이 존재하여 공사수익이 과대계상 될 위험
핵심감사사항으로 결정된 이유
진행기준 특성 상 진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 공사진행률의 산정은 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는 점을 고려하여 우리는 공사진행률 산정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다
- 완료된 프로젝트가 실제로 완료가 되었는지에 대한 표본추출을 통한 문서검사
- 계약 별 원가 전용 여부에 대한 확인을 위해 전산감사 전문가 활용
- 발생원가 실재성에 대한 질문 및 표본추출을 통한 문서 검사
- 발생원가 귀속시기의 적정성에 대한 표본추출을 통한 질문 및 문서검사
- 진행중인 계약의 진행률 재계산
(3) 매출채권 계약자산 대손충당금 과소계상 위험
핵심감사사항으로 결정된 이유
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 개별채권에 대하여 신용위험 등을 고려하여 회수가능성을 평가하고 있습니다. 매출채권의 회수가능액을 결정하는 데 경영진이 사용한 추정의 불확실성이 유의적이고 해당항목이 회사에 중요한 영향을 미치는 사항이므로 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 매출채권 및 계약자산 손실충당금 관련하여 외부조회
- 완료 후 잔액이 남아있는 계약자산에 대한 질문 및 문서검사
- 금액이 변동 없는 계약자산에 대한 질문 및 문서검사

감사보고서 핵심감사사항

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
(1) 매출의 과대계상 위험 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스피 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의기대가 존재합니다. 또한 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 부정한 매출과대 계상 위험을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 매출의 실재성 관련하여 질문 및 표본추출을 통한 문서검사 - 매출의 기간귀속 관련 질문 및 표본추출을 통한 문서검사 - 보고기간 후 부의 매출 관련 질문 및 표본추출을 통한 문서검사
(2) 진행률 산정에 왜곡이 존재하여 공사수익이 과대계상 될 위험
핵심감사사항으로 결정된 이유
진행기준 특성 상 진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 공사진행률의 산정은 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는 점을 고려하여 우리는 공사진행률 산정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다
- 완료된 프로젝트가 실제로 완료가 되었는지에 대한 표본추출을 통한 문서검사
- 계약 별 원가 전용 여부에 대한 확인을 위해 전산감사 전문가 활용
- 발생원가 실재성에 대한 질문 및 표본추출을 통한 문서 검사
- 발생원가 귀속시기의 적정성에 대한 표본추출을 통한 질문 및 문서검사
- 진행중인 계약의 진행률 재계산
(3) 매출채권 계약자산 대손충당금 과소계상 위험
핵심감사사항으로 결정된 이유
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 개별채권에 대하여 신용위험 등을 고려하여 회수가능성을 평가하고 있습니다. 매출채권의 회수가능액을 결정하는 데 경영진이 사용한 추정의 불확실성이 유의적이고 해당항목이 회사에 중요한 영향을 미치는 사항이므로 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 매출채권 및 계약자산 손실충당금 관련하여 외부조회
- 완료 후 잔액이 남아있는 계약자산에 대한 질문 및 문서검사
- 금액이 변동 없는 계약자산에 대한 질문 및 문서검사

6-2. 대손충당금 설정현황(가) 계정과목별 대손충당금 설정현황

[대손충당금 설정현황] (단위: 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제65기	매출채권	216,453	68,436	31.62%

미청구공사	11,281	2,378	21.08%

단기대여금	45,717	45,690	99.94%

미수금	5,421	936	17.28%

미수수익	2,304	2,155	93.54%

선급금	6,538	0	0.00%

기타유동자산	1,611	400	24.83%

장기대여금	8,276	3,661	44.24%

리스채권	402	2	0.49%

보증금	7,882	30	0.38%

장기미수금	7,019	227	3.24%

합 계	312,904	123,916	39.60%

제64기	매출채권	221,586	71,453	32.25%

미청구공사	13,490	1,814	13.44%

단기대여금	45,717	45,690	99.94%

미수금	6,021	848	14.08%

미수수익	2,516	2,155	85.65%

선급금	3,673	0	0.00%

기타유동자산	1,713	400	23.35%

장기대여금	6,905	5,162	74.75%

보증금	8,524	30	0.35%

장기미수금	8,346	0	0.00%

합 계	318,491	127,551	40.05%

제63기	매출채권	235,143	71,299	30.32%

미청구공사	13,058	1,295	9.92%

단기대여금	49,347	47,490	96.24%

미수금	3,382	1,061	31.37%

미수수익	2,869	2,394	83.43%

선급금	5,527	344	6.22%

기타유동자산	3,740	648	17.32%

장기대여금	5,278	5,278	100.00%

보증금	6,429	43	0.67%

장기미수금	9,221	199	2.15%

합 계	333,995	130,050	38.94%

(나) 대손충당금 변동현황[대손충당금 변동] (단위: 백만원)

구분	제65기	제64기	제63기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	127,551	130,050	131,435

2. 순대손처리액(①－②±③)	-7,579	-4,670	-308

① 대손처리액(상각채권액)	-7,579	-4,670	-308

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,944	642	-1,077

4. IFRS 전환조정	-	-1,530	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	123,916	127,551	130,050

(다) 대손충당금 설정방침연결실체의 건재, 섬유, 기타부문의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.연결실체의 건설, 플랜트 사업부 매출채권과 계약자산은 각 익스포저를 신용위험에 의해 결정된 부도율 및 회수율에 배분하고 있으며, 이 신용위험은 손실위험 예측을 하기 위하여 사용된 정보(업종별부도율, 이용가능한 공시정보등)와 경험을 반영하여 조정되었습니다. 신용위험등급은 채무 불이행의 징후를 나타내는 양적, 질적 정보를 사용하여정의되며, 외부신용평가기관인 금융투자협회의 채권정보센터의 기업부도율 및 회수율의 정의에 따라 조정됩니다.(라) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

제65기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

금액	111,809	30,647	5,555	7	148,017

구성비율	75.54%	20.71%	3.75%	0.00%	100.00%

제64기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

금액	100,561	32,878	2,162	14,531	150,133

구성비율	66.98%	21.90%	1.44%	9.68%	100.00%

제63기 (단위: 백만원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합 계

금액	102,426	29,102	19,101	13,216	163,845

구성비율	62.51%	17.76%	11.66%	8.07%	100.00%

6-3. 재고자산 현황(가) 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	사업부문	제65기	제64기	제63기

상품	건설, 건재	2,760	2,460	2,412

섬유	16,788	19,050	16,167

기타	6,476	3,714	-

합계	26,024	25,224	18,579

제품	건설, 건재	118	263	513

섬유	17,490	15,516	13,842

합계	17,608	15,779	14,355

미포장시멘트	건설, 건재	28	40	37

재공품	건설, 건재	-	-	-

플랜트	857	-	-

섬유	1,922	1,731	1,353

합계	2,779	1,731	1,353

원재료	건설, 건재	2,587	2,958	3,089

플랜트	486	438	502

섬유	7,267	9,811	9,229

합계	10,340	13,207	12,820

저장품	건설, 건재	725	306	307

섬유	2,819	2,417	1,938

합계	3,544	2,723	2,245

미착품	플랜트	-	-	-

섬유	1,850	4,436	1,443

기타	68	-	-

합계	1,918	4,436	1,443

용지	건설, 건재	15,005	15,005	15,553

재고자산 계	건설, 건재	21,223	21,032	21,911

플랜트	1,343	438	502

섬유	48,136	52,961	43,972

기타	6,544	3,714	-

합계	77,246	78,145	66,385

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.59%	7.99%	6.77%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.30	7.18	7.26

(나) 재고자산 실사내역 등

1) 실사일자 2019사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 01월 2일, 3일에 재고실사를 실시하였습니다. 한편 실사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 실사대상사업장 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고실사시에는 2019사업연도 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.

3) 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

제65기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	대손충당금	기말잔액

상품	26,126	26,126	(102)	26,024

제품	18,609	18,609	(1,001)	17,608

미포장시멘트	28	28	0	28

재공품	2,779	2,779	(0)	2,779

원재료	10,344	10,344	(4)	10,340

저장품	3,544	3,544	(0)	3,544

미착품	1,918	1,918	0	1,918

용지	23,615	23,615	(8,610)	15,005

합계	86,964	86,964	(9,718)	77,246

제64기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	대손충당금	기말잔액

상품	25,571	25,571	(346)	25,225

제품	16,138	16,138	(359)	15,779

미포장시멘트	40	40	0	40

재공품	1,731	1,731	0	1,731

원재료	13,217	13,217	(9)	13,208

저장품	2,770	2,770	(46)	2,724

미착품	4,436	4,436	0	4,436

용지	23,615	23,615	(8,610)	15,005

합계	87,518	87,518	(9,370)	78,148

제63기 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	대손충당금	기말잔액

상품	18,927	18,927	(347)	18,580

제품	15,791	15,791	(1,436)	14,355

미포장시멘트	37	37	0	37

재공품	1,353	1,353	0	1,353

원재료	12,853	12,853	(33)	12,820

저장품	2,315	2,315	(70)	2,245

미착품	1,443	1,443	0	1,443

용지	24,843	24,843	(9,290)	15,553

합계	77,563	77,563	(11,177)	66,386

6-4. 수주계약 현황당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 주요 정보는 다음과 같습니다.

(가) 연결재무제표 기준(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주)동양 건설부문	삼천포 5,6호기 환경설비 설치조건부 구매	한국남동발전(주)	2019년 01월 23일	2020년 6월 30일	31,500	61.0	430	1	813	2

(주)동양 건설부문	인천용마루 3BL 주거환경개선사업 건설공사	한국토지주택공사	2015년 12월 31일	2019년 5월 14일	47,336	100.0	-	-	-	-

(주)동양 건설부문	영동 2호기 우드펠릿 연료취급설비
설치조건부 구매(*1)	한국남동발전(주)	2019년 04월 19일	2020년 5월 17일	26,373	46.9	-	-	6,756	13

(주)동양 건설부문	고양 지축B-7BL 기업형 임대주택 현장	㈜대한11호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	2019년 07월 31일	2021년 12월 31일	91,062	2.0	848	2	-	-

합 계	-	1,278	3	7,569	15

(*1) 한국남동발전(주)에서 수주한 영동2호기 설치조건부 구매계약은 사업추진과정 등에 따라 변경될 수 있어 추가기재 하였습니다.

(나) 별도재무제표 기준(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)동양 건설부문	삼천포 5,6호기 환경설비 설치조건부 구매	한국남동발전(주)	2019년 01월 23일	2020년 6월 30일	31,500	61.0%	430	1	813	2

(주)동양 건설부문	인천용마루 3BL 주거환경개선사업 건설공사	한국토지주택공사	2015년 12월 31일	2019년 5월 14일	47,336	100.0%	-	-	-	-

(주)동양 건설부문	영동 2호기 우드펠릿 연료취급설비
설치조건부 구매	한국남동발전(주)	2019년 04월 19일	2020년 5월 17일	26,373	46.9%	-	-	6,756	13

(주)동양 건설부문	충주호암 A-4BL 행복주택
건설공사 2공구	한국토지주택공사	2017년 12월 29일	2020년 5월 31일	21,056	87.5%	976	-	-	-

(주)동양 건설부문	고양 지축B-7BL 기업형 임대주택 현장	㈜대한11호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	2019년 07월 31일	2021년 12월 31일	91,062	2.0%	848	2	-	-

합 계	-	2,254	3	7,569	15

6-5. 공정가치평가 방법 및 내역(가) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 (연결재무제표 기준)

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:백만원)

구분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익공정가치금융자산	장기	112,213	112,213

단기	106,939	106,939

장기기타포괄손익공정가치금융자산	2	2

소계	219,154	219,154

상각후원가로 인식된 자산

상각후원가측정금융자산	장기상각후원가측정채무상품	46,000	46,000

매출채권	148,018	148,018

기타비유동채권	10,974	10,974

단기대여금	27	27

장기대여금	4,615	4,615

유동성리스채권	123	123

비유동성리스채권	233	233

단기금융상품	15,717	15,717

장기금융상품	2,618	2,618

기타유동채권	7,458	7,458

단기상각후원가측정채무상품	5,000	5,000

현금및현금성자산(*)	10,252	10,252

소계	251,035	251,035

금융자산합계	470,189	470,189

상각후원가측정금융부채	매입채무	92,037	92,037

단기차입금	16,155	16,155

유동성리스부채	6,387	6,387

비유동성리스부채	12,424	12,424

유동성장기차입금	301	301

장기차입금	284	284

기타유동채무(*)	31,011	31,011

기타비유동채무	2,774	2,774

금융부채합계	161,373	161,373

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액과 예수금은 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위:백만원)

구분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익공정가치금융자산	장기	87,220	87,220

단기	66,673	66,673

파생상품자산	1	1

장기기타포괄손익공정가치금융자산	2	2

소계	153,896	153,896

상각후원가로 인식된 자산

상각후원가측정금융자산	장기상각후원가측정채무상품	29,329	29,329

매출채권	150,133	150,133

기타비유동채권	12,367	12,367

단기대여금	27	27

장기대여금	1,744	1,744

단기금융상품	45,661	45,661

장기금융상품	5,633	5,633

기타유동채권	7,933	7,933

단기상각후원가측정채무상품	20,000	20,000

현금및현금성자산(*)	26,468	26,468

소계	299,295	299,295

금융자산합계	453,191	453,191

상각후원가측정금융부채	매입채무	82,421	82,421

단기차입금	2,412	2,412

기타유동채무(*)	29,404	29,404

기타비유동채무	1,353	1,353

금융부채합계	115,590	115,590

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액과 예수금은 제외하였습니다.

주요 금융자산과 부채의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. ① 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품, 기타유동채권, 매입채무 등현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품, 기타유동채권, 매입채무, 기타유동채무는 만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. ② 당기손익공정가치금융자산 상장주식의 공정가치는 보고기간말 현재 활성시장에서 공시된 시장가격이며, 비상장주식의 공정가치는 적절한 평가기법을 사용하여 측정하였습니다. 비상장 주식의 공정가치 평가시에는 평가기준일까지 이용 가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상연결실체의 사업내용, 향후 전망 및 산업환경 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간 평가대상회사의 주요 사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.채무상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였습니다. ③ 기 타포괄손익공정가치금융자산경영참여목적 또는 출자전환으로 인해 취득한 지분증권의 경우 평가기준일 현재 사용 가능한 자료를 이용하였습니다. ④ 단ㆍ장기대여금 및 기타비유동채권연결실체는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 단기대여금, 장기대여금 및 기타비유동채권을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금 등의 채권에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립한 바, 동 충당금을 차감한 당해 채권 금액은 동 채권의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다. 따라서 대여금 등의 채권의 공정가치는 충당금 차감 후 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다. ⑤ 파생상품 연결실체는 시장에서 관측가능한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가하였 습니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 자산

장기당기손익공정가치금융자산	13,109	9,405	89,020	111,534

단기당기손익공정가치금융자산	-	80,656	26,283	106,939

금융자산 합계	13,109	90,061	115,303	218,473

② 전기말

(단위: 백만원)

범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치가 공시되는 자산

장기당기손익공정가치금융자산	6,956	9,471	70,086	86,513

단기당기손익공정가치금융자산	-	55,186	11,487	66,673

파생상품자산	-	1	-	1

금융자산 합계	6,956	64,658	81,573	153,186

당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가법	투입변수

장기당기손익공정가치금융자산

집합투자증권 등	9,405	시장접근법	기초자산의 공정가치

단기당기손익공정가치금융자산

집합투자증권 등	80,656	시장접근법	기초자산의 공정가치

합 계	90,061

당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가법	투입변수

장기당기손익공정가치금융자산

지분증권	12,413	현금흐름할인법	기대현금흐름 및 적용 이자율

지분증권	4,969	현금흐름할인법, 이항모형	기대현금흐름 및 적용 이자율

지분증권	11,558	순자산가치법	순자산의 공정가치

수익증권	24,737	순자산가치법	순자산의 공정가치

신주인수권부사채	2,043	현금흐름할인법, 이항모형	기대현금흐름 및 적용 이자율

전환사채	9,317	현금흐름할인법, 이항모형	기대현금흐름 및 적용 이자율

채무증권	21,022	현금흐름할인법	기대현금흐름 및 적용 이자율

출자금	2,961	순자산가치법	순자산의 공정가치

소 계	89,020

단기당기손익공정가치금융자산

수익증권	16,083	순자산가치법	순자산의 공정가치

수익증권	10,200	현금흐름할인법	기대현금흐름 및 적용 이자율

소 계	26,283

합 계	115,303

연결실체는 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

범주	내역	기말금액

장기당기손익공정가치금융자산	비상장지분상품	679

장기기타포괄손익공정가치금융자산	2

(나) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 (해당사항 없음)6-6. 채무증권 발행에 관한 사항해당사항 없음.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6-7. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등해당사항 없음.