SK증권 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제66(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제65(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
SK증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항SK증권주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 회사는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사(지분율: 19.44%)입니다.

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은다음과 같습니다. (1) 종속기업 및 집합투자기구

종속기업명	소재지	업종	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	비지배지분율(%)	소유지분율(%)	비지배지분율(%)

SK Securities Investment Asia Limited	홍콩	지주회사	12월	100.0	-	100.0	-

에스케이에스프라이빗에쿼티 ㈜	대한민국	금융업	12월	99.9	0.1	-	-

SK신단기안A3(*)	대한민국	집합투자기구	10월	85.4	14.6	85.4	14.6

SK장공9(*)	대한민국	집합투자기구	3월	100.0	-	100.0	-

OK후순위채C1호(*)	대한민국	집합투자기구	3월	59.0	41.0	59.0	41.0

OK후순위채C2호(*)	대한민국	집합투자기구	5월	100.0	-	100.0	-

OK후순위채D2-1(*)	대한민국	집합투자기구	4월, 10월	100.0	-	100.0	-

OK후순위채D2-2(*)	대한민국	집합투자기구	4월, 10월	100.0	-	100.0	-

OK후순위채D2-3(*)	대한민국	집합투자기구	5월, 11월	100.0	-	100.0	-

에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사(*)	대한민국	집합투자기구	12월	14.1	85.9	-	-

트리니티AIM목표전환전문사모3호C-S(*)	대한민국	집합투자기구	12월	75.0	25.0	-	-

( * ) 회사는 상기 9개의 집합투자기구에 대하여, 관련 활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고 있고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단하여, 연결대상에 포함하고 있습니다.

(2) 특수목적기업

특수목적기업명	소재지	비 고

와이비평택㈜	대한민국	자산유동화 SPC

하남미사제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

엔에스유투제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

와이비에스타워㈜	대한민국	자산유동화 SPC

와이비파주㈜	대한민국	자산유동화 SPC

엔에스순천제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

에이치엠포레스트㈜	대한민국	자산유동화 SPC

파주센트럴제칠차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

트리디제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

에스트레디제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

와이비성성㈜	대한민국	자산유동화 SPC

에스판교㈜	대한민국	자산유동화 SPC

티레이크제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

와이비원천㈜	대한민국	자산유동화 SPC

클라우드제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

에스트레디창원㈜	대한민국	자산유동화 SPC

자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다

(단위: 백만원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SK Securities Investment Asia Limited (*) 11,529 5,826 5,703 54 (489) (489) 에스케이에스프라이빗에쿼티㈜ 10,317 416 9,901 1,060 (99) (99) 집합투자기구 454 1 453 1 (1) (1) 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사 34,533 215 34,318 4 (297) (297) 트리니티AIM목표전환전문사모3호C-S 4,000 9 3,991 (9) (9) (9) 와이비평택㈜ 10,157 10,157 - 788 - - 하남미사제일차㈜ 52,330 52,330 - 4,552 11 11 엔에스유투제일차㈜ 20,532 20,713 (181) 1,606 6 6 와이비에스타워㈜ 6,240 6,240 - 472 - - 와이비파주㈜ 7,631 7,631 - 628 - - 엔에스순천제일차㈜ 2,532 2,557 (25) 240 (25) (25) 에이치엠포레스트㈜ 9,151 9,240 (89) 1,359 (89) (89) 파주센트럴제칠차㈜ 10,969 10,969 - 417 - - 트리디제일차㈜ 8,972 9,062 (90) 464 (90) (90) 에스트레디제일차㈜ 5,042 5,042 - 116 - - 와이비성성㈜ 11,946 11,947 (1) 566 (1) (1) 에스판교㈜ 23,085 23,200 (115) - (115) (115) 티레이크제일차㈜ 10,180 10,281 (101) 805 (101) (101) 와이비원천㈜ 4,115 4,115 - 368 - - 클라우드제일차㈜ 9,857 10,095 (238) 134 (238) (238) 에스트레디창원㈜ 25,277 25,277 - 437 - - (단위: 백만원) 회사명 전기말 전기 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SK Securities Investment Asia Limited (*) 8,394 2,392 6,002 142 (580) (317) 집합투자기구 1,329 1 1,328 8 5 5 돈의문뉴타운제사차㈜ 60,078 60,682 (604) 3,991 9 9 와이비현곡㈜ 30,304 30,319 (15) 2,184 (12) (12) 청주비하제일차㈜ 15,842 15,842 - 1,187 - - 파크힐제일차㈜ 13,215 13,264 (49) 1,066 2 2 디오토제일차㈜ 10,442 10,440 2 1,194 1 1 대덕비즈제일차㈜ 16,068 16,347 (279) 1,440 (192) (192) 와이비평택㈜ 10,038 10,038 - 201 - - 하남미사제일차㈜ 51,943 51,954 (11) 950 (11) (11) 엔에스유투제일차(주) 20,470 20,657 (187) 953 (188) (188) 와이비에스타워(주) 6,113 6,113 - 47 - - ( * ) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. 1.4 연결대상범위의 변동 당기 및 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업명 사유 연결 포함 와이비파주㈜ 신용공여 엔에스순천제일차㈜ 신용공여 아이에프제일차㈜ 신용공여 에이치엠포레스트㈜ 신용공여 파주센트럴제칠차㈜ 신용공여 트리디제일차㈜ 신용공여 씨에스제일차㈜ 신용공여 에스트레디제일차㈜ 신용공여 와이비성성㈜ 신용공여 에스판교㈜ 신용공여 티레이크제일차㈜ 신용공여 와이비원천㈜ 신용공여 클라우드제일차㈜ 신용공여 에스트레디창원㈜ 신용공여 에스케이에스프라이빗에퀴티㈜ 지분투자 에스케이에스에코서비스 제일호사모투자합자회사 지분투자 트리니티AIM목표전환전문사모3호C-S 지분투자 연결 제외 대덕비즈제일차㈜ 신용공여의무 종결 아이에프제일차㈜ 신용공여의무 종결 돈의문뉴타운제사차㈜ 신용공여의무 종결 와이비현곡㈜ 신용공여의무 종결 청주비하제일차㈜ 신용공여의무 종결 파크힐제일차㈜ 신용공여의무 종결 디오토제일차㈜ 신용공여의무 종결 씨에스제일차㈜ 신용공여의무 종결 구분 종속기업명 사유 연결포함 와이비평택㈜ 신용공여 하남미사제일차㈜ 신용공여 엔에스유투제일차㈜ 신용공여 와이비에스타워㈜ 신용공여 연결 제외 서운플레이스제일차㈜ 신용공여의무 종결 와이비가산㈜ 신용공여의무 종결 와이비동백㈜ 신용공여의무 종결 와이비마곡㈜ 신용공여의무 종결 호평알프하임제이차㈜ 신용공여의무 종결 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 리스의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 1.71% ~ 3.97%입 니다. 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 143,797 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 91,833 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (669) 2019년 1월 1일의 리스부채 91,164 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 자산 사용권자산 94,469 부동산 92,831 차량운반구 565 기타 1,073 선급금 (3,305) 합 계 91,164 부채 리스부채 143,128 현재가치할인차금 (51,964) 합 계 91,164 조정사항이 자본에 미치는 영향 - 합 계 - 최초 적용일에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. 2) 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 부동산을 제외한 리스에 대해 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리함- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외함- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간을 최초 적용일 기준으로 판단함또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 3) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 부동산, 자동차, IT장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~15년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정일부 부동산 리스는 소비자물가지수에 변동리스료 조건을 포함합니다. 소비자물가지수에 연동되는 변동리스료는 소비자물가지수 변동의 결과로 미래 리스료의 변동이 발생하는 기간에 리스부채를 재측정합니다. ② 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향은 리스부채와 사용권자산이 각각 31,982백만원 증가입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. (1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 33 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. (2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금연결회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 연결회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 연결회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 연결회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다. 2.6 파생상품 연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. (1) 공정가치 위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. (2) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 2.7 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 또한 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 비파생금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '비파생금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2) 제거 연결회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 2.12 차입유가증권과 매도유가증권연결회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 연결포괄손익계산서상 '금융상품평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다. 2.13 환매조건부매매연결회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다. 2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식기준연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. (1) 수수료수익 등① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조 ). 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 3월 4일자로 이사회에서 승인하였으며, 2020년 3월 25일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조 ).(2) 손실충당금 기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석9 참조). (3) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조 ). (5) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석20에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 33,403 15,968 당좌예금 3,861 1,661 외화예금 8,219 9,404 MMDA 4,073 50,000 기타 50,000 50,000 소 계 99,556 127,033 원화예치금 투자자예탁금별도예치금 81,697 32,947 증권시장매매증거금 2,857 1,696 장내파생상품매매증거금 106,264 141,664 유통금융차주담보금 129 16 유통금융담보금 30,300 52,300 장기성예금 2,000 2,050 특정예금 33 33 기타 1 - 대손충당금 (38) (44) 소 계 223,243 230,662 합 계 322,799 357,695 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 예치금 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 사유 투자자예탁금별도예치금(예금) 81,697 32,947 자본시장과금융투자업에관한법률 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*) 332,557 278,723 자본시장과금융투자업에관한법률 증권시장매매증거금 2,857 1,696 증권시장매매증거금 장내파생상품매매증거금 106,264 141,664 파생상품매매증거금 유통금융차주담보금 129 16 증권유통금융대주 담보 유통금융담보금 30,300 52,300 증권유통금융 담보 특정예금 33 33 파생결합사채 담보제공 및 당좌개설보증금 손해배상공동기금(*) 9,175 9,468 자본시장과금융투자업에관한법률 장기성예금 2,000 2,050 소액결제증거금 및 선물환거래 담보 합 계 565,012 518,897 (*) 투자자예탁금별도예치금(신탁)과 손해배상공동기금은 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 분류되어 있습니다. 5 . 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식 137,827 40,069 국채ㆍ지방채 161,557 225,492 특수채 891,301 658,439 회사채 922,285 948,035 전자단기사채 7,574 - 집합투자증권 116,817 104,633 기업어음증권 9,846 - 외화증권 144,150 100,467 투자자예탁금별도예치금(신탁) 332,557 278,723 손해배상공동기금 9,175 9,468 주가연계사채 - 10 기타파생결합증권 23,119 20,410 기타파생결합사채 48,866 43,526 투자계약증권 4,000 - 합 계 2,809,074 2,429,272 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식(*) 4,078 3,487 출자금(*) 100,421 93,145 합 계 104,499 96,632 (*) 연결회사가 보유한 증권유관기관의 지분은 전략적 투자 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역 은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 96,632 139,874 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 - (44,256) 기초 96,632 95,618 평가로 인한 자본의 증감 7,867 1,014 기말 104,499 96,632 7. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 취득원가 순자산가액 장부금액 주요사업내용 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사(*1) 12.25 대한민국 12월 306 155 155 사모투자전문회사 일자리창출중소기업사모투자전문회사(*1) 12.50 대한민국 12월 - 138 138 사모투자전문회사 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사(*1) 9.80 대한민국 12월 2 105 105 사모투자전문회사 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1) 6.67 대한민국 12월 - 3,382 3,382 사모투자전문회사 기술금융제일호사모투자전문회사(*1) 10.00 대한민국 12월 5,066 5,821 5,821 사모투자전문회사 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사(*1) 5.17 대한민국 12월 4,500 471 471 사모투자전문회사 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사(*1) 7.35 대한민국 12월 7,524 7,929 7,929 사모투자전문회사 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사(*1) 17.28 대한민국 12월 7,000 8,195 8,195 사모투자전문회사 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사(*1) 10.00 대한민국 12월 6,291 6,343 6,343 사모투자전문회사 에스케이에이씨피씨제5호기업인수목적주식회사(*3) 0.23 대한민국 12월 10 19 19 기업인수목적회사 에스케이제6호기업인수목적주식회사(*3) 4.76 대한민국 12월 10 14 14 기업인수목적회사 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사(*1) 14.35 대한민국 12월 15,000 14,929 14,929 사모투자전문회사 YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합(*1) 4.76 대한민국 12월 280 273 273 투자조합 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF(*1) 4.83 대한민국 12월 10,000 9,973 9,973 사모투자전문회사 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF(*1) 1.20 대한민국 12월 2,500 2,444 2,444 사모투자전문회사 헤스티아에너텍유한회사(*2) 51.85 대한민국 12월 35,000 34,310 34,310 투자목적회사 합 계 93,489 94,501 94,501 (*1) 연결회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다.(*2) 연결회사의 종속기업인 에스케이에스에코서비스사모투자합자회사가 보유한 투자목적회사의 지분으로 지배력 요건은 충족하지 못하나 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다.(*3) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 연결회사의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸임함에 따라 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 취득원가 순자산가액 장부금액 주요사업내용 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사(*1) 12.25 대한민국 12월 306 177 177 사모투자전문회사 일자리창출중소기업사모투자전문회사(*1) 12.50 대한민국 12월 - 177 177 사모투자전문회사 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사(*1) 9.80 대한민국 12월 189 752 752 사모투자전문회사 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1) 6.67 대한민국 12월 3,909 10,570 10,570 사모투자전문회사 기술금융제일호사모투자전문회사(*1) 10.00 대한민국 12월 6,729 7,225 7,225 사모투자전문회사 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사(*1) 5.17 대한민국 12월 4,500 471 471 사모투자전문회사 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사(*1) 1.16 대한민국 12월 221 221 221 사모투자전문회사 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사(*1) 7.35 대한민국 12월 8,468 8,526 8,526 사모투자전문회사 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사(*1) 17.28 대한민국 12월 7,000 6,917 6,917 사모투자전문회사 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사(*1) 10.00 대한민국 12월 8,774 8,682 8,682 사모투자전문회사 합 계 40,096 43,718 43,718 (*1) 연결회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다. 당기말 현재 관계기업투자 중 시장가격이 있는 주식은 없습니다. (2) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기말 당기 총자산 총부채 총자본 영업수익 순손익 포괄손익 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 1,265 4 1,261 (166) (181) (181) 일자리창출중소기업사모투자전문회사 1,109 - 1,109 8 95 95 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 1,067 - 1,067 260 (4,703) (4,703) IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 51,925 1,186 50,739 8,577 7,947 7,947 기술금융제일호사모투자전문회사 60,639 2,432 58,207 3,609 2,589 2,589 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 87,000 2,247 84,753 3 (490) (490) 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 108,304 472 107,832 13,138 11,135 11,135 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 47,570 151 47,419 3,984 3,321 3,321 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 63,592 162 63,430 20,914 20,287 20,287 에스케이에이씨피씨제5호기업인수목적주식회사 9,871 1,576 8,295 - (183) (183) 에스케이제6호기업인수목적주식회사 1,986 1,576 410 - (21) (21) 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 104,348 353 103,995 1 (504) (504) YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 5,883 143 5,740 3 (140) (140) 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF 206,806 358 206,448 - (552) (552) SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF 177,136 53 177,083 - (4,707) (4,707) 헤스티아에너텍유한회사 66,276 48 66,228 253 7 7 합 계 994,777 10,761 984,016 50,584 33,900 33,900 (단위: 백만원) 회사명 전기말 전기 총자산 총부채 총자본 영업수익 순손익 포괄손익 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 1,442 - 1,442 (1,850) (1,856) (1,856) 일자리창출중소기업사모투자전문회사 1,418 - 1,418 (1,919) (2,265) (2,265) KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 7,670 - 7,670 2,127 2,015 2,015 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 109,185 572 108,613 63,811 62,512 62,512 기술금융제일호사모투자전문회사 72,766 518 72,248 4,549 3,475 3,475 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 87,002 1,759 85,243 4 (653) (653) 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 19,087 85 19,002 30,741 30,303 30,303 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 116,726 768 115,958 33,371 30,944 30,944 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 40,173 151 40,022 841 227 227 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 87,007 181 86,826 246 (460) (460) 합 계 542,476 4,034 538,442 131,921 124,242 124,242 (3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 출자 및 반환 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 177 - (22) - - 155 일자리창출중소기업사모투자전문회사 177 (100) 61 - - 138 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 752 (186) (461) - - 105 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 10,570 (7,729) 541 - - 3,382 기술금융제일호사모투자전문회사 7,225 (1,663) 259 - - 5,821 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 471 - - - - 471 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 221 (14,228) 14,007 - - - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 8,526 (1,416) 819 - - 7,929 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 6,917 - 1,303 (25) - 8,195 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 8,682 (4,379) 2,040 - - 6,343 에스케이에이씨피씨제5호기업인수목적주식회사 - 10 (1) 5 5 19 에스케이제6호기업인수목적주식회사 - 10 (1) 5 - 14 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 - 15,000 (71) - - 14,929 YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 - 280 (7) - - 273 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF - 10,000 (27) - - 9,973 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF - 2,500 (56) - - 2,444 헤스티아에너텍유한회사 - 34,306 4 - - 34,310 합 계 43,718 32,405 18,388 (15) 5 94,501 (단위: 백만원) 회사명 기초 출자 및 반환 지분법손익 기말 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 404 - (227) 177 일자리창출중소기업사모투자전문회사 630 (170) (283) 177 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 2,915 (2,607) 444 752 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 20,573 (14,484) 4,481 10,570 기술금융제일호사모투자전문회사 6,605 272 348 7,225 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 471 - - 471 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 368 (451) 304 221 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 4,238 2,013 2,275 8,526 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 6,915 - 2 6,917 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 7,196 1,533 (47) 8,682 합 계 50,315 (13,894) 7,297 43,718 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자와 관련하여 출자금 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, USD) 회사명 통화 출자약정금 당기말 전기말 누적출자금액 잔여약정금액 누적출자금액 잔여약정금액 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 KRW 4,900 4,856 44 4,856 44 일자리창출중소기업사모투자전문회사 KRW 25,000 19,115 5,885 19,115 885 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 KRW 9,800 9,509 291 9,509 291 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 KRW 20,000 18,394 1,606 18,394 1,606 기술금융제일호사모투자전문회사 KRW 10,000 8,466 1,534 8,466 1,534 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 KRW 4,500 4,500 - 4,500 - 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 KRW 500 500 - 500 - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 KRW 15,000 10,840 4,160 9,938 5,062 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 KRW 7,000 7,000 - 7,000 - 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 KRW 25,000 12,581 12,419 8,774 16,226 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 KRW 15,000 15,000 - - - YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 KRW 2,000 280 1,720 - - 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF KRW 10,000 10,000 - - - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF USD 6,000,000 1,867,809 4,132,191 - - 헤스티아에너텍유한회사(*) KRW 35,000 35,000 - - - (*) 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사의 관계기업입니다. 8. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 구성별 장부금액 및 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 미결제약정금액 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 장내 이자율관련 이자율선물 - - - - 388,878 163,046 이자율스왑 - - - - 1,217,300 3,364,300 주식관련 주가지수선물 - - - - 128,831 92,565 주식옵션 12 5,551 5 - 49,066 5 통화관련 통화선물 - - - - 26,484 9,586 상품관련 상품선물 - - - - 1,832 1,925 장내 계 12 5,551 5 - 1,812,391 3,631,427 장외 이자율 관련 이자율스왑 2,503 3,780 3,413 4,201 337,944 744,688 주식관련 주식스왑 517 2,425 8,646 - 149,604 67,974 주식옵션 4 1 6,842 43,697 27,470 897,374 통화관련 통화스왑 2,580 2,954 2,571 2,409 298,386 102,984 통화선도 11 - 1,834 1,168 2,607 207,829 통화옵션 - - - - 2,374 - 상품관련 상품옵션 - - 315 - - 1,000 상품스왑 186 163,238 - 114,701 177,431 140,251 신용관련 신용스왑 1,498 1,498 5,859 5,859 335,038 335,038 평가조정 신용위험평가조정액 (166) (1,343) (496) (956) - - 거래일손익인식평가조정액 (5,147) 465 (5,657) 532 - - 장외 계 1,986 173,018 23,327 171,611 1,330,854 2,497,138 합 계 1,998 178,569 23,332 171,611 3,143,245 6,128,565 (2) 당기 및 전기 중 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 파생상품관련이익 장내파생상품 선물매매이익 29,820 21,017 선물정산이익 915 78 해외선물매매이익 12,535 15,828 해외선물정산이익 406 1,014 옵션매매이익 5,325 16,515 해외옵션매매이익 15,286 36 해외옵션평가이익 13,677 - 기타장내파생거래이익 5,250 6,776 장내 계 83,214 61,264 장외파생상품 장외파생상품처분이익 65,552 34,946 장외파생상품평가이익 25,952 28,346 장외 계 91,504 63,292 파생상품관련이익 계 174,718 124,556 파생상품관련손실 장내파생상품 선물매매손실 29,348 23,896 선물정산손실 4,028 199 해외선물매매손실 19,210 14,889 해외선물정산손실 206 968 옵션매매손실 6,218 21,384 해외옵션매매손실 3,186 67 해외옵션평가손실 8 1 기타장내파생거래손실 4,352 8,235 장내 계 66,556 69,639 장외파생상품 장외파생상품처분손실 55,053 40,235 장외파생상품평가손실 28,792 28,547 장외 계 83,845 68,782 파생상품관련손실 계 150,401 138,421 순 파생상품관련손익 24,317 (13,865) (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 위험회피 목적으로 보유하고 있는 파생상품 내역이 없습니다. 9. 대출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 대출채권 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 225,213 (4,994) - 220,219 대여금 19,205 (13) (863) 18,329 대출금 10 - - 10 대지급금 1,255 (1,255) - - 기타대출채권 188,880 (1,802) - 187,078 합 계 434,563 (8,064) (863) 425,636 (단위: 백만원) 구 분 대출채권 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 280,918 (5,308) - 275,610 대여금 19,941 (18) (172) 19,751 대출금 10 - - 10 대지급금 1,255 (1,255) - - 기타대출채권 230,441 (2,261) - 228,180 합 계 532,565 (8,842) (172) 523,551 (2) 당기 및 전기 중 대출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 2,294 59 6,489 8,842 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 전입(환입)액 (416) (59) (258) (733) 기타 (45) - - (45) 기말 1,833 - 6,231 8,064 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 841 - 2,926 3,767 제1109호 적용 1,592 - - 1,592 전입(환입)액 (139) 59 5,096 5,016 제각액 - - (1,533) (1,533) 기말 2,294 59 6,489 8,842 (3) 당기 및 전기 중 대출채권 총장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 523,727 2,187 6,649 532,564 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 전입(환입)액 (97,177) (732) (92) (98,001) 기말 426,550 1,455 6,557 434,563 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 493,538 5,005 1,528 500,071 전입(환입)액 30,189 (2,818) 6,654 34,026 제각액 - - (1,533) (1,533) 기말 523,727 2,187 6,649 532,564 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 1,185 - 1,185 건물 3,064 (524) 2,540 비품 29,068 (21,325) 7,743 기타 15,684 (11,438) 4,246 합 계 49,001 (33,287) 15,714 (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 1,185 - 1,185 건물 3,064 (447) 2,617 비품 27,396 (19,810) 7,586 기타 19,774 (12,337) 7,437 합 계 51,419 (32,594) 18,825 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 기타 합계 기초 1,185 2,617 7,586 7,437 18,825 취득 - - 2,501 915 3,416 처분 - - (2) - (2) 감가상각 - (77) (2,342) (1,506) (3,925) 기타(대체) - - - (2,600) (2,600) 기말 1,185 2,540 7,743 4,246 15,714 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 기타 합계 기초 569 1,091 7,653 8,883 18,196 취득 616 1,583 1,907 771 4,877 처분 - - - (60) (60) 감가상각 - (57) (1,974) (2,157) (4,188) 기말 1,185 2,617 7,586 7,437 18,825 11. 사용권자산(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 건물 98,416 (6,815) 91,601 차량운반구 1,390 (411) 979 기타 1,090 (358) 732 합 계 100,896 (7,584) 93,312 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 기타 합계 기초 92,832 565 1,073 94,470 취득 2,535 1,075 33 3,642 처분 (882) (89) - (971) 감가상각 (5,484) (572) (373) (6,429) 기타(대체) 2,600 - - 2,600 기말 91,601 979 732 93,312 12. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합계 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 기타(*2) 기초 4,954 5,172 9,261 2,597 21,984 취득 3,636 2,791 1,053 4,707 12,187 상각 (1,570) (1,644) - - (3,214) 기말 7,020 6,319 10,314 7,304 30,957 (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합계 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 기타(*2) 기초 4,139 3,927 7,082 - 15,148 취득 1,933 2,572 2,484 2,597 9,586 처분 - - (305) - (305) 상각 (1,118) (1,327) - - (2,445) 기말 4,954 5,172 9,261 2,597 21,984 (*1) 회원권은 골프 및 콘도회원권 등으로 내용연수가 비한정인 무형자산입니다. 회수가능액 추정시 거래소 시가를 사용하였으며, 손상징후가 발생한 자산에 대해서 무형자산손상차손을 영업외비용으로 반영하였습니다. (*2) 연결회사는 탄소배출권 거래시장 회원가입을 위해 외부사업 온실가스 감축량 인증실적을 매입하고 내용연수가 비한정인 무형자산으로 인식하였습니다. 13. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미수금 202,258 185,351 미수수익 26,542 27,770 선급금 791 7,860 선급비용 2,393 1,727 보증금 15,013 17,747 채무보증계약자산 - 1,869 기타 1,219 117 합 계 248,216 242,441 대손충당금 (7,230) (6,940) 차감잔액 240,986 235,501 (2) 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 278 10 6,652 6,940 대체 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (3) 3 - 전입액(환입액) 5 3 282 290 기말 283 10 6,937 7,230 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 - - 5,454 5,454 제1109호 적용 378 - - 378 대체 12개월 기대신용손실로 대체 13 - (13) - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입액(환입액) (113) 10 1,211 1,108 기말 278 10 6,652 6,940 (3) 당기 및 전기 중 기타자산 총장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 240,042 212 2,187 242,441 대체 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (164) 164 - 전입액(환입액) 5,633 (6) 147 5,774 기말 245,675 42 2,498 248,215 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 325,211 21 1,727 326,959 대체 12개월 기대신용손실로 대체 13 - (13) - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입액(환입액) (85,182) 191 473 (84,518) 기말 240,042 212 2,187 242,441 14. 예수부채당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 330,677 282,529 장내파생상품거래예수금 59,694 45,380 저축자예수금 2,277 2,237 집합투자증권예수금 51,178 117 소 계 443,826 330,263 수입보증금 신용대주담보금 129 16 합 계 443,955 330,279 15. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융부채 4,154 52,343 당기손익인식지정금융부채 192,407 285,006 합 계 196,561 337,349 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 4,154 1,395 국채ㆍ지방채 - 50,948 합 계 4,154 52,343 (3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 지정사유 당기말 전기말 매도주가연계증권 복합금융상품 58,954 99,354 매도주가연계사채 2,901 37,702 소 계 61,855 137,056 기타매도파생결합증권 복합금융상품 57,090 49,854 기타매도파생결합사채 73,462 98,096 소 계 130,552 147,950 합 계 192,407 285,006 16. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 환매조건부매도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 차입금 유통금융차입금 한국증권금융 1.82 114,436 147,176 증권담보대출차입금 한국증권금융 2.02 103,033 126,010 할인어음 한국증권금융 1.47 80,000 - 할인어음 우리종합금융 2.25 10,000 - CP 하이투자증권 1.66 ~ 1.99 50,000 80,000 전자단기사채 흥국증권 외 2.21 232,800 240,500 기타단기차입 트리플힐스 외 2,270 1,846 차입금 소계 592,539 595,532 환매조건부매도 환매조건부매도 고객 1.36 ~ 2.51 1,245,166 1,345,900 환매조건부매도 기관 1.36 ~ 2.00 244,800 - 환매조건부매도 소계 1,489,966 1,345,900 합 계 2,082,505 1,941,432 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 만기일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제14회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2020.02.12 5.48 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 제15회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.05.06 4.80 10,000 10,000 소 계 10,000 10,000 제16회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.06.02 4.85 20,000 20,000 사채할인발행차금 (24) (40) 소 계 19,976 19,960 제17회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.07.09 4.80 20,000 20,000 사채할인발행차금 (26) (42) 소 계 19,974 19,958 제18회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2022.04.21 4.57 50,000 50,000 사채할인발행차금 (50) (70) 소 계 49,950 49,930 제19회 선순위사채 SK증권 무보증선순위사채 2020.04.27 3.47 50,000 50,000 사채할인발행차금 (38) (151) 소 계 49,962 49,849 제20회 선순위사채 SK증권 무보증선순위사채 2022.09.08 2.30 90,000 - 사채할인발행차금 (341) - 소 계 89,659 - 합 계 269,522 179,697 17. 퇴직급여 (1) 확정급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 44,659 37,928 사외적립자산의 공정가치 (36,987) (27,440) 순확정급여부채 7,672 10,488 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 37,928 31,277 당기근무원가 7,021 5,765 이자비용 853 921 재측정요소: 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 853 928 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 2 - 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 1,662 559 퇴직급여지급액 (3,805) (1,556) 기타 145 34 기말 44,659 37,928 다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 27,440 24,414 이자수익 533 639 재측정요소 (88) (278) 기여금 납부액 12,700 4,200 퇴직급여지급액 (3,598) (1,535) 기말 36,987 27,440 라. 당기 및 전기 중 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 7,021 5,765 이자비용 853 921 사외적립자산의 이자수익 (533) (639) 합 계 7,341 6,047 마. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 예금 5,452 14.74 3,388 12.32 이율보증 보험계약 16,349 44.20 13,384 49.84 기타 15,186 41.06 10,668 35.73 사외적립자산의 공정가치(기말) 36,987 100.00 27,440 100.00 바. 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.14% 2.52% 사망률 0.04% 0.05% 퇴사율 15.52% 15.55% 미래임금상승률 4.86% 4.86% 사. 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에 대해 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 현재기준 1% p 증가 1% p 감소 할인율 44,659 42,374 47,202 미래임금인상율 44,659 47,184 42,346 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 초과 합계 예상지급금액 6,334 7,085 23,854 30,384 36,779 104,436 확정급여채무의 가중평균만기는 5.51년입 니 다 . (2) 확정기여제도 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정기여형퇴직연금제도 304 445 18. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 명목금액 현재가치할인차금 장부가액 리스부채 139,871 (48,696) 91,175 (2) 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 합계 기초 91,164 신규 3,748 종료 (374) 이자비용 3,685 리스료지급 (7,048) 기말 91,175 (3) 당기 중 리스부채의 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 리스부채 상환 7,047 소액 리스료 714 합 계 7,761 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 충당부채(주석 20) 7,332 8,089 미지급금 175,897 170,910 미지급비용 49,212 32,147 선수금 5,919 2,240 선수수익 3,483 2,922 제세금예수금 7,338 6,150 채무보증계약부채 138 2,142 기타 33,634 4,835 합 계 282,953 229,435 20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 복구충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 채무보증충당부채(*3) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 6,294 5,625 1,795 395 - - 증가 - 351 - - - - 사용 (231) (195) - - - - 환입 - - - - (212) - 전입 13 513 95 1,400 212 - 기타 (634) - - - - - 기말 5,442 6,294 1,890 1,795 - - (*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.(*2) 연결회사는 보고기간말 현재 임의매매 등에 따른 손해배상청구 소송과 관련하여 예상패소비율을 고려하여 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 38 참조).(*3) 연결회사는 보고기간말 현재 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과한 경우, 그 나머지 금액을 채무보증충당부채로 인식하였습니다. 21. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지배기업소유지분 자본금 보통주자본금 236,295 236,295 우선주자본금 1,956 1,956 소 계 238,251 238,251 자본잉여금 주식발행초과금 17,983 17,983 감자차익 52,088 52,088 기타자본잉여금 265 265 소 계 70,336 70,336 기타자본항목 자기주식 (3,712) (3,712) 주식매입선택권 686 - 소 계 (3,026) (3,712) 기타포괄손익누계액 순확정급여부채의 재측정요소 (12,076) (10,395) 해외사업환산손익 468 278 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 76,319 72,398 자기신용위험변동 (835) 197 지분법자본변동 (15) - 소 계 63,861 62,478 이익잉여금 이익준비금 2,692 2,225 대손준비금 2,870 3,235 전자금융사고배상준비금 500 500 미처분이익잉여금 194,662 168,212 소 계 200,724 174,172 지배기업소유지분 합계 570,146 541,525 비지배지분 10 - (2) 자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 3,000,000,000주, 보통주 472,590,171주와 우선주 3,912,514주 및 500원입니다.한편, 전기 중 보통주 152,473,000주를 증자하여 자본금 76,237백만원이 증가하였습니다. (3) 주식발행초과금지배기업은 2018년 제3자배정 및 주주우선 유상증자를 통해 17,983백만원의 주식발행초과금이 발생하였습니다. (4) 감자차익 지배기업은 2003년 5월 13일자 이사회결의 및 2003년 5월 30일자 정기주주총회결 의에 의거, 2003년 7월 2일을 기준일로 하여 지배기업 주식의 액면가액을 1주당 2,500원에서 1주당 500원으로 분할하였으며, 동일자로 1주당 액면 500원의 기명주식 5주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 지배기업의 자본금은 648,059백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. 한편, 동 감자차익 중 595,971백만원은 2004년 5월 28일자 정기주주총회결의에 따라 결손금 보전(주식할인발행차금 상각 170,507백만원 및 자기주식처분손실 보전 3,321백만원 포함)에 충당되어 당기말 현재 감자차익은 52,088백만원입니다. (5) 자기주식 지 배 기업이 보유 중인 자기주식은 2002년 12월 중 최대주주로부터 무상출연받은 8,083,968주(취득원가 "0")와 2016년 2월 25일 이사회의 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 3,200,000주이며, 당기말 현재 지배기업은 총 11,283,968주의 자기주식을보유하고 있습니다. (6) 주식기준보상 가. 주식매입선택권당기말 현재 지배기업이 부여한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 부여대상 임 원 부여일 2019.03.29 부여수량 23,500,000주 부여방법 신주교부,자기주식교부,차액보상 가득조건 용역제공조건 : 부여일로부터 3년 행사가능기간 2022.03.30~2029.03.29 행사가격 1유형 : 900원 2유형 : 707원 부여수량 1유형 : 19,000,000주 2유형 : 4,500,000주 당기말 잔존수량 1유형 : 19,000,000주 2유형 : 4,500,000주 당기말 행사가능수량 1유형 : 0주 2유형 : 0주 주식매입선택권의 공정가치 산정을 위한 제반변수는 다음과 같습니다. 구 분 내용 옵션가격결정모형 이항분포트리구조(Binomial Tree) 무위험이자율 1.75%,1.717%,1.60%,1.707% 적용변동성(코스피 시장 120일) 15.83% 부여일 주가 669원 주식선택권의 공정가치 1유형 : 102.77원 2유형 : 167.48원 나. 지배기업이 주식기준보상약정과 관련하여 당기에 인식한 비용과 자본의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1유형 2유형 결산일 기준 추정 가득수량(*) 4,814,949주 1,140,381주 총보상원가 1,952 754 기인식 주식보상비용 - - 당기에 인식한 주식보상비용 495 191 미인식 주식보상비용 1,457 563 당기말 주식매입선택권 잔액 495 191 (*) 지배기업은 퇴사율의 합리적인 추정이 어려워 용역제공종료일에 주식선택권이 전량 가득된다고 가정하였습니다. 다. 당기 중 주식매입선택권 부여수량의 변동내역은 없습니다. (7) 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 순확정급여부채의 재측정요소 (10,395) (2,604) 923 (12,076) 해외사업환산손익 278 190 - 468 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 72,398 7,867 (3,946) 76,319 자기신용위험변동 197 (1,354) 322 (835) 지분법자본변동 - (15) - (15) 합 계 62,478 4,084 (2,701) 63,861 (단위: 백만원) 구 분 전기말 기초 평가 법인세효과 기말 순확정급여부채의 재측정요소 (9,018) (9,018) (1,765) 388 (10,395) 해외사업환산손익 15 15 263 - 278 매도가능금융자산평가손익 75,577 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 - 71,608 1,013 (223) 72,398 자기신용위험변동 - 1,486 (1,234) (55) 197 합 계 66,574 64,091 (1,723) 110 62,478 (8) 이익잉여금가. 이익준비금지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 전자금융사고배상준비금지배기업은 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 따라 전자금융사고배상준비금을 적립하였습니다. 동 전자금융사고배상준비금은 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상합니다. 다. 대손준비금지배기업은 금융투자업규정 제3-8조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은금융투자업규정 상에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로, 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. ① 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 2,870 3,235 회계변경효과 - (423) 회계변경효과 반영 후 기초 적립액 2,870 2,812 대손준비금 전입(환입) 예정금액 3,508 58 대손준비금 잔액 6,378 2,870 ② 당기 및 전기 중 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 31,221 13,949 대손준비금 전입(환입)액 3,508 58 대손준비금 반영후 조정손익(*) 27,713 13,891 대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) 60 43 (*) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. 22. 수수료손익당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 57,399 80,659 인수및주선수수료 30,186 28,432 집합투자증권취급수수료 6,455 6,433 자산관리수수료 1,358 1,715 매수및합병수수료 - 120 신탁보수 7,639 4,515 신용공여수수료 3,147 5,831 기타 45,370 36,191 소 계 151,554 163,896 수수료비용 매매수수료 4,001 5,279 투자자문수수료 20 38 투자일임수수료 29 131 송금수수료 583 653 기타수수료비용 4,508 3,968 소 계 9,141 10,069 순수수료손익 142,413 153,827 23. 금융상품평가및처분손익당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 65,173 73,182 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 34,455 21,480 단기매매금융부채처분이익 3,783 18,136 단기매매금융부채평가이익 5 79 당기손익인식지정금융부채상환이익 202 795 당기손익인식지정금융부채평가이익 7,298 16,957 소 계 110,916 130,629 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 32,146 57,766 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,033 17,819 단기매매금융부채처분손실 11,574 15,053 단기매매금융부채평가손실 246 1,038 당기손익인식지정금융부채상환손실 31,780 18,501 당기손익인식지정금융부채평가손실 15,097 1,812 소 계 100,876 111,989 순금융상품평가및처분손익 10,040 18,640 24. 이자손익당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 신용공여이자 11,304 15,363 대출금이자 7,486 8,145 채권이자 49,074 49,994 차주매각대금이용료 1 - 기업어음증권이자 997 676 전자단기사채이자 1,006 790 증금예치금이자 763 1,085 양도성예금증서이자 12 19 금융기관예치금이자 847 856 환매조건부매수이자 14 78 양도성예금증서거래이익 40 18 예금이자 692 699 미수금이자 274 505 기타 18,031 16,548 소 계 90,541 94,776 차입금이자 8,080 9,836 투자자예탁금이용료 1,719 1,724 환매조건부매도이자 26,051 21,604 양도성예금증서거래손실 - 3 사채이자 8,912 8,565 증권대차이용료 71 33 기타 8,876 7,150 소 계 53,709 48,915 순이자손익 36,832 45,861 25. 대출채권평가및처분손익 당기 및 전기 중 대출채권평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대출채권평가및처분이익 대손충당금환입 733 300 대출채권평가및처분손실 대손상각비 - 5,316 순대출채권평가및처분손익 733 (5,016) 26. 외환거래손익당기 및 전기 중 외환거래이익 및 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 6,814 9,930 외화환산이익 2,111 2,276 소 계 8,925 12,206 외환거래손실 외화차손 6,740 7,336 외화환산손실 1,428 1,568 소 계 8,168 8,904 순외환거래손익 757 3,302 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 인건비 급여 100,543 97,189 퇴직급여 7,645 6,492 명예퇴직금 554 221 복리후생비 16,945 15,626 소 계 125,687 119,528 유형자산감가상각비 10,355 4,188 무형자산상각비 3,214 2,445 기타일반관리비 전산운용비 16,212 16,472 임차료 5,372 11,803 지급수수료 20,968 19,472 접대비 5,196 4,485 광고선전비 2,372 2,042 연수비 1,022 1,126 세금과공과금 5,649 5,182 회의비 422 251 인쇄비 552 565 여비교통비 1,051 811 차량유지비 273 250 소모품비 2,729 813 수도광열비 31 38 보험료 1,412 1,533 행사비 1,706 2,785 기타 1,912 936 소 계 66,879 68,564 합 계 206,135 194,725 28. 기타의영업손익당기 및 전기 중 기타의영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타의영업수익 배당금수익 5,815 2,148 분배금수익 7,028 5,767 합 계 12,843 7,915 기타의영업비용 충당부채전입액 108 1,913 기타대손상각비 285 1,107 기타 1 - 합 계 394 3,020 29. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 1 2 지분법이익 19,034 7,808 관계기업투자지분처분이익 5 - 복구공사이익 148 76 기타 1,826 1,313 합 계 21,014 9,199 영업외비용 유형자산처분손실 7 60 지분법손실 647 510 기부금 115 25 복구공사손실 - 10 기타 11 232 합 계 780 837 30 . 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 13,455 3,051 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,402) 2,585 자본에 직접 반영된 이연법인세 (2,700) 110 과거 법인세추납(환급)액 1,064 1,587 법인세비용 10,417 7,333 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 41,638 21,282 적용세율 24.20% 22.00% 적용세율에 따른 법인세 9,614 4,688 비과세수익으로 인한 차이 조정 (112) (176) 비공제비용으로 인한 차이 조정 1,407 1,019 과거 법인세추납(환급)액 1,064 1,587 기타 차이 조정 (1,556) 215 법인세비용 10,417 7,333 유효세율 25.02% 34.46% (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (3,076) (205) - (3,281) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,982 (5,563) - (3,581) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (20,412) 1,902 (3,946) (22,456) 파생상품평가손익 (443) (217) - (660) 자기신용위험변동 (55) - 322 267 당기손익-공정가치측정금융부채 (3,552) 5,392 - 1,840 확정급여부채 1,887 (1,401) 923 1,409 관계기업투자주식 895 (6) - 889 무상수증이익 2,567 257 - 2,824 미지급비용 2,568 1,356 - 3,924 기타 2,070 2,590 - 4,660 합 계 (15,569) 4,104 (2,700) (14,166) (단위: 백만원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (3,832) 756 - (3,076) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,221 (1,239) - 1,982 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (20,418) 229 (223) (20,412) 파생상품평가손익 (1,071) 628 - (443) 자기신용위험변동 - - (55) (55) 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,072) (2,480) - (3,552) 확정급여부채 1,092 407 388 1,887 관계기업투자주식 895 - - 895 무상수증이익 2,567 - - 2,567 미지급비용 854 1,714 - 2,568 이월결손금 1,946 (1,946) - - 기타 2,831 (761) - 2,070 합 계 (12,987) (2,692) 110 (15,569) (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (15,931) 3,855 (12,076) (13,327) 2,932 (10,395) 자기신용위험변동액 (1,102) 267 (835) 251 (55) 196 해외사업환산손익 468 - 468 278 - 278 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 100,685 (24,366) 76,319 92,818 (20,420) 72,398 지분법자본변동 (15) - (15) - - - 합 계 84,105 (20,244) 63,861 80,020 (17,543) 62,477 31. 재무위험관리(1) 리스크관리 개요연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 위험관리 목표는 회사가 부담할 위험을 적정 수준으로 관리하여 경영효율성을 제고하고 경영 안정성을 확보하여 지속기업의 경영환경을 조성하고, 장기적으로 회사 가치를 극대화함에 있으며, 목표 달성을 위한 전략으로 다음의 각 조치를 통하여 전사적 리스크관리 수준을 관리하고 있습니다. ㆍ리스크관리 조직과 운영 독립성 확립 및 유지ㆍ리스크관리 전문인력 확보 및 양성ㆍ규정에 의한 종합 리스크관리 절차 수립 및 이행 ㆍ투자 및 운영에 대한 Risk Advisory Control 기능 구현ㆍ리스크 인식, 측정, 평가, 통제 가능한 종합 리스크관리 체계 및 전산시스템 구축 및 유지ㆍ리스크 기준의 성과평가 체계 구축 ㆍ전사적 리스크관리 문화 조성ㆍ본부별 리스크대응 전략 수립 연결회사는 리스크관리 주요사항에 대한 정책수립 및 승인기구로 리스크관리위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 경영목표를 안정적으로 달성하기 위한 리스크관리 전략을 수립하고, 효율적인 리스크관리 및 내부통제 구축을 통해 총괄적인 감독기능을 수행할 통제환경 조성과 리스크관리 문화 정착을 위한 의사결정을 수행합니다. 또한 리스크관리위원회의 효율적인 실무집행을 위하여 리스크관리집행위원회를 설치ㆍ운영하며, 리스크가 상대적으로 적은 실무집행을 위하여 리스크관리소위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다.이외에도 연결회사는 전문적인 지원으로 합리적인 의사결정을 지원할 리스크관리 전문가심의체를 설치ㆍ운영하며, 리스크관리전략 및 정책을 적절한 절차와 시스템을 통해 실행할 리스크관리 실무조직으로 리스크관리본부내 리스크관리부서를 두고 있습니다. 또한 연결회사는 리스크관리 실무를 수행할 일선 부서에 대하여 리스크관리 역할을 부여하여 전사적인 리스크관리의 일관성과 사전, 사후 관리체계를 구축하고 있습니다. (2) 신용위험 가. 일반사항신용위험은 금융상품에 있어서 고객 또는 계약 상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못할 때 발생하는 연결회사의 재무적 손실 위험을 의미하며 주로 고객 또는 타금융기관에 대한 예금, 대여금및수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다.나. 신용위험의 관리 신용위험관리는 신용위험을 부담하는 운용에 대하여 한도를 설정하여 과다한 손실발생을 통제하고 신용 포트폴리오를 적정하게 운용함으로써 신용위험의 발생 가능성을최소화하여 자산의 건전성을 제고하고 수익의 안정성을 확보하는 것을 목적으로 합니다. 연결회사의 신용위험 관리 방법은 다음과 같습니다. 신용 한도는 신용 익스포져, 거래상대방위험액 및 신용집중위험 한도를 기본으로 하며 리스크관리본부는 보조한도를 설정하여 운영할 수 있습니다. 한도를 대상으로 하는 신용위험의 측정은 다음과 같습니다. ㆍ익스포져 한도: 투자금액ㆍ신용위험 한도: BIS 표준방법 및 신용 VaR(Value at Risk), 영업용순자본비율 (NCR) 산정 방법ㆍ신용집중위험 한도: 거래상대방, 기업집단, 신용등급, 국가 등을 기준으로 설정신용위험은 자산에 따라 일별 또는 월별로 측정하고 상근 의사결정 위원에게 보고합니다. 연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직에서는 다음과 같은 사항을 포함한 신용위험의 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ거래상대방별, 신용등급별, 기업집단별, 국가별, 조직별 익스포져 및 신용 VaR현 황ㆍ신용리스크 관련 한도 설정 및 관리현황ㆍ신용리스크 측정 모델 및 한도의 적정성 검토ㆍ조기경보정책의 설정, 변경 및 경보 발령시 조치 사항 등 리스크관리부서에서는 각 부서의 신용리스크 한도 및 현황을 모니터링하고 위험 감축 방안을 제시하고 있습니다. 다. 최대 신용위험 노출정도 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 기록된 자산과 관련한 신용위험 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 322,799 357,695 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 2,499,541 2,226,620 파생상품자산 1,998 23,333 대출채권 425,636 523,551 기타금융자산 236,583 225,797 난내계정 계 3,486,557 3,356,996 기타약정(*2) 50,020 57,100 합 계 3,536,577 3,414,096 (*1) 주식, 출자금, 집합투자증권은 지분증권으로 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.(*2) 유동화증권 등의 매입약정 및 투자확약 등에 의한 금액으로 주석 38.(3)에서 설명하고 있습니다. 라. 신용위험 노출에 대한 담보와 신용보강의 내용신용위험을 경감시키기 위해 연결회사가 보유중인 담보와 신용보강의 내용은 다음과같습니다.① 신용거래융자금 및 증권담보대출금 연결회사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연 이자율 은 7.5%~11.0%이고, 상환기간은 최대 150일 이내 입니다. 그리고 상환만기인 150일이 경과한 융자금은 연결회사가정한 기준에 따라 만기연장 또는 상환조치하고 있으며, 미상환된 융자금은 미상환융자금으로 표시하여 연 13%의 이자 율을 적용 하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객이 예탁하고 있는 유가증권의 대용가에 대해 70% 수준에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연 이자율은 7%~8%이고, 상환기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140%이며 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환 받고 있습니다. 마. 신용건전성 분류 당기말 및 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 분류는 다음과 같습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품자산 (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 1,511,723 873,533 68,851 4,000 24,014 2,482,121 파생상품자산 1,293 1,593 (889) - - 1,998 합 계 1,513,016 875,126 67,962 4,000 24,014 2,484,119 (*) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 기업어음증권 및 전자단기사채는 제외되었습니다. (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,234,279 871,724 98,166 - 22,451 2,226,620 파생상품자산 4,640 2,255 9,362 - 7,076 23,333 합 계 1,238,919 873,979 107,528 - 29,527 2,249,953 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ② 기업어음증권 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 A2 9,846 - 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ③ 전자단기사채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 A2 2,592 - A1 4,982 - 합 계 7,574 - 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ④ 현금및예치금, 대출채권 및 기타금융자산 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 322,799 - 322,799 대출채권 424,177 1,459 425,636 기타금융자산 236,677 20 236,697 합 계 983,653 1,479 985,132 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 357,695 - 357,695 대출채권 521,563 1,918 523,481 기타금융자산 225,603 191 225,794 합 계 1,104,861 2,109 1,106,970 연결회사는 현금및예치금 및 대출채권, 기타금융자산을 내부등급에 따라 우량, 보통으로 분류하고 있습니다. 바. 대출채권 및 기타금융자산의 손상정보 당기말 및 전기말 현재 손상된 대출채권 및 기타금융자산의 내역과 담보 및 기타 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손 차감후 금액 담보 및 기타 신용보강의 공정가치 대출채권 6,231 6,231 - - 기타금융자산 6,937 6,937 - - 합 계 13,168 13,168 - - (단위: 백만원) 구 분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손 차감후 금액 담보 및 기타 신용보강의 공정가치 대출채권 6,559 6,489 70 70 기타금융자산 6,654 6,652 2 2 합 계 13,213 13,141 72 72 사. 신용위험의 산업별 집중도 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 현금및예치금 정부 및 정부투자기관 221,249 68.54 228,623 63.92 금융 및 보험업 101,550 31.46 129,072 36.08 소 계 322,799 100.00 357,695 100.00 당기손익-공정가치측정금융자산 정부 및 정부투자기관 1,410,919 56.45 1,205,141 54.12 금융 및 보험업 948,227 37.94 958,561 43.05 기타 140,395 5.61 62,918 2.83 소 계 2,499,541 100.00 2,226,620 100.00 파생상품자산 정부 및 정부투자기관 1,186 59.36 3,907 16.75 금융 및 보험업 3,188 159.56 11,989 51.38 기타(*) (2,376) (118.92) 7,437 31.87 소 계 1,998 100.00 23,333 100.00 대출채권 기타 425,636 100.00 523,551 100.00 소 계 425,636 100.00 523,551 100.00 기타금융자산 정부 및 정부투자기관 202,239 85.48 186,051 82.39 금융 및 보험업 7,912 3.34 9,655 4.28 기타 26,432 11.18 30,091 13.33 소 계 236,583 100.00 225,797 100.00 합 계 3,486,557 3,356,996 (*) 거래일손익조정금액이 반영된 금액입니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 시장의 거래 부진이나 장애로 인해 종전 가격 또는 이와 근접한 가격으로 매매할 수 없는 위험 또는 일시적인 자금 수요 급증이나 자금 시장의 경색으로 인해 연결회사가 지급 불능 상태에 빠지게 되는 위험입니다. 유동성위험은 주로 예상보다 이른 시기에 부채의 상환을 요구받거나 자금 시장 상황이 악화되어 자금 수요만큼 적절히 자금 조달이 되지 않을 때 발생합니다. 유동성위험 관리는 기업의 자산, 부채, 현금흐름의 관리와 관련된 제반 기준 및 절차 등을 정하고 운영함으로써 자금 조달과 운용에 있어 적정 수준의 유동성 및 안정성을확보하는 것을 목적으로 합니다. 연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직은 유동성위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 유동성위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ유동성현황 분석 보고 ㆍ유동성시나리오 설정 및 관리 ㆍ유동성위험 한도 모니터링 ㆍ유동성위기 대처방안 수립 및 유동성 측정지표 적정성 검토 ㆍ만기구간 설정 및 측정기준의 변경 ㆍ유동성리스크 한도의 적정성 검토 보고 리스크관리부서는 유동성리스크 한도 현황을 일별로 측정하여 리스크관리집행위원에게 보고할 수 있으며, 유동성리스크관리 현황에 대하여 매월 리스크관리위원에게 보고합니다. 연결회사는 금융감독원의「금융투자회사 유동성리스크 관리기준」을 바탕으로 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율과 갭, 콜머니 한도를 기본한도로 설정하여 관리할 수 있습니다. 가. 금융상품의 잔존계약만기 분석 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 계약상 잔존만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 합계 현금및예치금(*1) 322,837 - - - - 322,837 당기손익-공정가치측정금융자산 434,860 232,644 750,558 904,487 176,992 2,499,541 파생상품자산 1,003 176 1,734 (1,180) 265 1,998 대출채권(*1) 344 225,901 26,670 180,310 1,339 434,564 기타금융자산(*1) 228,801 - - - 18,023 246,824 금융자산 계 987,845 458,721 778,962 1,083,617 196,619 3,505,764 예수부채 443,955 - - - - 443,955 당기손익-공정가치측정금융부채 6,485 574 16,666 59,751 113,086 196,562 차입부채(*1) 1,902,305 137,708 128,834 200,514 - 2,369,361 파생상품부채 10,153 13,496 79,334 20,587 55,000 178,570 리스부채(*1) 1 18 717 1,762 137,373 139,871 기타금융부채 225,109 - - - - 225,109 금융부채 계 2,588,008 151,796 225,551 282,614 305,459 3,553,428 차감 계 (1,600,163) 306,925 553,411 801,003 (108,840) (47,664) (*1) 계약상 현금흐름에 원금과 이자가 포함되어 있으며 현재가치로 할인하지 않은 명목 금액입니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 합계 현금및예치금(*1) 355,688 50 2,000 - - 357,738 당기손익-공정가치측정금융자산 22,138 5,928 1,320,919 714,078 163,557 2,226,620 파생상품자산 351 1,351 4,161 17,470 - 23,333 대출채권(*1) 24 280,921 49,091 194,674 7,854 532,564 기타금융자산(*1) 213,121 - 1,903 - 17,747 232,771 금융자산 계 591,322 288,250 1,378,074 926,222 189,158 3,373,026 예수부채 330,279 - - - - 330,279 당기손익-공정가치측정금융부채 60,107 35,214 23,755 115,221 103,052 337,349 차입부채(*1) 1,819,345 72,774 57,120 195,369 - 2,144,608 파생상품부채 312 23,341 96,348 49,180 2,430 171,611 기타금융부채 203,057 - - - - 203,057 금융부채 계 2,413,100 131,329 177,223 359,770 105,482 3,186,904 차감 계 (1,821,778) 156,921 1,200,851 566,452 83,676 186,122 (*1) 계약상 현금흐름에 원금과 이자가 포함되어 있으며 현재가치로 할인하지 않은 명목 금액입니다. 나. 난외항목의 잔존기간 연결회사가 제공한 매입확약(사모사채인수확약 등)은 약정만기가 존재하나 거래상대방이 사모사채 인수를 요청하는 경우 즉시 인수를 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매입확약 50,020 57,100 (4) 시장위험가. 시장위험의 관리 시장위험관리는 주가, 이자율, 환율 등의 시장변수의 변동에 따른 보유자산의 가격변동 위험을 관리함으로써 손실을 통제하고 위험을 부담가능한 범위 내로 관리하는 것을 목적으로 합니다. 연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 시장위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직은 시장위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수 34 행하고 시장위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다. - 시장위험 한도의 설정 및 관리 - 시장위험 한도 모니터링 - 시장위험 한도 적정성 검토 - 시장위험 일단위 측정/관리/보고 리스크관리부서는 시장위험을 일단위로 측정, 관리하여 리스크관리 전산시스템 또는문서로 리스크관리위원회에 현황을 보고하고 있으며, 정기적으로 VaR를 포함한 시장위험 관리현황을 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한, 일정규모 이상 손실이 발생하거나 특이사항이 발생할 경우 리스크관리위원회에 보고합니다. 연결회사는 감독규정의 표준방법과 내부모형인 측정모형(보유기간 10일, 99%의 신뢰수준)을 활용하여 시장리스크를 측정합니다. 측정 모형은 분산ㆍ공분산법 중 Delta-Gamma법에 의한 Parametric VaR를 한도관리의 기본 지표로 정하고 Monte-Carlo Simulation 또는 Historical Simulation Method에 의한 VaR를 보조지표로 활용합니다. 리스크관리부서는 VaR 등 내부모형 적용이 곤란하거나 측정 기준을 객관적으로 입증하기 어려울 경우 감독규정의 표준방식의 시장위험액 측정방법에 따라 일별로 시장위험을 측정하고 한도관리를 할 수 있습니다. 나. 양적 정보 ① VaR VaR는 시장 변동 요인에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 특정기간 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 연결회사에서는 VaR 측정대상자산의 보유기간으로 10일을 적용하며, 이동평균법을 이용한 과거 250영업일의 데이터를 기초로 분산공분산법과 99%의 단측 신뢰구간 신뢰도를 사용하여 VaR값을 산출합니다. 이는 실제 손실이 산출된 VaR값을 초과할 경우가 평균적으로 100영업일에 하루임을 의미합니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다. 결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 추가적으로, 일반적으로하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화이전의 보유기간으로충분하다는 가정으로 사용됩니다. 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정할 수 있습니다. ② 백테스팅 (Back-Testing)리스크관리부서는 VaR 모형의 적정성 및 신뢰성 검증을 위해 주기적으로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 사후검증(Back-Testing)을 실시하며, 그 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. ③ 위기상황분석 (Stress Testing)리스크관리부서는 정상적인 시장을 가정한 VaR 관리의 한계점을 보완하고 비정상적인 시장변동시 손실규모를 파악하고 대처하기 위하여 시나리오별 Stress Test를 정기적으로 실시합니다. 연결회사는 금융환경 변화요인 등을 고려하여 최소 년 1회 이상 시나리오를 점검하며, 시장상황이 급변하는 경우에는 점검주기를 단축하여 적극 대처하고 있습니다. 리스크관리부서는 Stress Test 결과를 리스크관리위원회에 보고하고, 손실통제를 위하여 한도설정 또는 대응전략 수립, 자본배분 등에 활용하고 있습니다. 당기말 및 전기말에 연결회사가 보유중인 트레이딩 포지션에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 평균 최소 최대 기말 이자율 위험 1,961 1,386 2,531 1,386 주식가격 위험 3,256 1,615 6,159 3,520 분산효과 (490) (480) (1,620) (1,167) Total VaR 4,727 2,521 7,070 3,739 (단위: 백만원) 구 분 평균 최소 최대 기말 이자율 위험 4,073 2,190 5,412 2,217 주식가격 위험 4,501 1,255 15,515 12,688 분산효과 (3,195) (628) (5,747) (2,606) Total VaR 5,379 2,817 15,180 12,299 ④ 환위험 당기말 및 전기말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 USD EUR HKD JPY 기타 합계 금융자산: 현금및현금성자산 6,641 - 1,051 1 526 8,219 당기손익-공정가치측정금융자산 107,597 - - 10,498 30,097 148,192 파생상품자산(*) 22,215 11,303 14,002 5,361 - 52,881 기타금융자산 186 - - - - 186 합 계 136,639 11,303 15,053 15,860 30,623 209,478 금융부채: 예수부채 5,309 - 182 1 45 5,537 당기손익-공정가치측정지정금융부채 53,815 - - - - 53,815 파생상품부채 16,174 23,040 (3,019) 10,332 30,034 76,561 차입부채 111,448 - - - - 111,448 합 계 186,746 23,040 (2,837) 10,333 30,079 247,361 (*) 예치금으로 분류된 해외선물매매 증거금이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 USD EUR HKD JPY 기타 합계 금융자산: 현금및현금성자산 2,654 - 6,032 - 718 9,404 당기손익-공정가치측정금융자산 106,288 2,496 - 10,025 28,257 147,066 파생상품자산(*) 28,234 40,679 42,662 2,767 - 114,342 기타금융자산 313 - - - - 313 합계 137,489 43,175 48,694 12,792 28,975 271,125 금융부채: 예수부채 1,809 - 550 - 251 2,610 당기손익-공정가치측정지정금융부채 50,335 - - - - 50,335 파생상품부채 27,122 48,662 17,151 11,378 28,192 132,505 차입부채 66,172 - - - - 66,172 합계 145,438 48,662 17,701 11,378 28,443 251,622 (*) 예치금으로 분류된 해외선물매매 증거금이 포함되어 있습니다. (5) 자본관리 연결회사가 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 금융투자업자의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결회사는 매월말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.① 자본관리 연결회사의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다. 연결회사는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해 나가고 있습니다. 연결회사는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해나갈 수도 있습니다. 전기와 비교할 때, 연결회사의 자본관리 목적에 있어 변경된 정책이나 절차는 없습니다. ② 규제자본현황 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다. 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 연결회사는 연결재무제표 기준으로 순자본비율을 관리하고 있으며, 당기말 현재 순자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 1. 영업용 순자본 554,647 B/S상 순재산액 570,156 차감항목 143,244 가산항목 127,735 2. 총위험액 153,976 시장위험액 80,793 신용위험액 40,765 운영위험액 32,418 3. 잉여자본(1 - 2) 400,671 4. 필요 유지 자기자본 134,225 5. 순자본 비율: (3 / 4) * 100 (%) 298.51% 32. 영업부문 연결회사는 보고부문을 식별하고 관련 정보를 공시함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 준용하고 있으며 이는 경영자접근법을 채택하고 있습니다. 그에 따라 자원배분 및 성과평가를 위하여 경영자에게 보고되고 경영자에 의해 검토되는 내부보고 정보를 기준으로 하여 본 공시 정보를 작성하고 있으며 이는 정보이용자가 경영진의 관점에서 연결회사를 이해하는데 유용한 정보가 될 것으로 기대합니다. 연결회사의 보고부문은 사업유형에 따른 조직단위로 구분되고 있으며 이는 경영진의 조직관리 및 내부보고 구조에 기초한 것입니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 주된 영업활동 위탁매매부문 증권회사가 기본적으로 제공하는 위탁매매서비스를 위한 사업활동으로부터 창출된 성과를 보고하는 단위 IB부문 IPO, PF 등 기업금융 및 M, PEF 및 부동산 등 투자금융과 관계된 종합금융서비스의 제공을 위한 사업활동 자기매매부문 주식, 채권, 파생상품 등 상품의 운용을 위한 사업활동 기타 위 보고부문으로 분류되지 아니하는 경영지원부문, 리서치센터/리스크관리 등의 경영분석부문, 준법감시/감사 등의 경영감독부문의 사업활동 (2) 당기 및 전기 중 영업부문별 당기손익 및 조정사항에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 1) 보고부문손익에 포함된 주요항목 수수료손익 67,014 83,912 (219) 12,078 162,785 금융상품평가및처분손익 5,811 - 4,229 - 10,040 파생상품거래손익 - - 24,316 - 24,316 이자수익 19,059 655 51,231 19,596 90,541 이자비용 (7,146) - (26,052) (20,513) (53,711) 지분법손익 - - 18,387 - 18,387 기타 (126,691) (33,594) (26,884) (23,551) (210,720) 2) 당기손익 세전당기손익 (41,953) 50,973 45,008 (12,390) 41,638 법인세비용 - - - 10,417 10,417 당기손익 (41,953) 50,973 45,008 (22,807) 31,221 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 1) 보고부문손익에 포함된 주요항목 수수료손익 85,116 68,704 (217) 224 153,827 금융상품평가및처분손익 6,172 - 12,449 19 18,640 파생상품거래손익 - - (13,865) - (13,865) 이자수익 24,151 500 51,763 18,362 94,776 이자비용 (7,749) - (21,607) (19,559) (48,915) 지분법손익 - - - 7,297 7,297 기타 (123,716) (45,562) 86 (21,285) (190,477) 2) 당기손익 세전당기손익 (16,026) 23,642 28,609 (14,942) 21,283 법인세비용 - - - 7,333 7,333 당기손익 (16,026) 23,642 28,609 (22,275) 13,950 (3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 주요 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 현금및예치금 156,800 - 71,082 94,916 322,798 당기손익-공정가치측정금융자산 332,557 4,000 2,463,341 9,175 2,809,073 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 104,499 - 104,499 관계기업투자지분 - - 94,501 - 94,501 파생상품자산 - - 1,998 - 1,998 대출채권 225,229 187,088 - 13,319 425,636 유형자산 1,377 368 87 13,882 15,714 기타의자산 199,298 21,464 23,550 120,943 365,255 합 계 915,261 212,920 2,759,058 252,235 4,139,474 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 현금및예치금 120,366 - 121,925 115,404 357,695 당기손익-공정가치측정금융자산 278,723 - 2,141,080 9,468 2,429,271 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 96,632 - 96,632 관계기업투자지분 - - 43,718 - 43,718 파생상품자산 - - 23,333 - 23,333 대출채권 31 - - 523,521 523,552 유형자산 1,208 609 131 16,877 18,825 기타의자산 194,456 15,192 26,766 29,389 265,803 합 계 594,784 15,801 2,453,585 694,659 3,758,829 33. 공정가치 공시 (1) 공정가치 측정방법 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 재무상태표일에 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 추정현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정 - 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측한 정보에 기초 - 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초 (2) 상각후원가로 측정되는 금융상품 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 계정과목 공정가치 산출 방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예수부채 및 차입부채 예수부채는 단기성 부채로 장부가액을 공정가치로 평가하였으며, 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장 이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 기타금융자산, 기타금융부채 및 리스부채 미수금, 미수수익, 임차보증금 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며, 미지급금, 미지급비용 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및예치금(*) 322,799 322,799 대출채권(*) 425,636 425,636 기타금융자산(*) 236,584 236,584 금융자산 계 985,019 985,019 예수부채(*) 443,955 443,955 차입부채 2,352,027 2,357,907 리스부채 91,175 94,638 기타금융부채(*) 225,109 225,109 금융부채 계 3,112,266 3,121,609 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및예치금(*) 357,695 357,695 대출채권(*) 523,551 523,551 기타금융자산(*) 225,797 225,797 금융자산 계 1,107,043 1,107,043 예수부채(*) 330,279 330,279 차입부채 2,121,128 2,126,770 기타금융부채(*) 203,057 203,057 금융부채 계 2,654,464 2,660,106 (*) 현금및예치금, 대출채권, 기타금융자산, 예수부채, 기타금융부채는 시장이자율 변동으로 인한 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단됨에 따라 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치합계 현금및예치금 322,799 99,556 223,243 - 322,799 대출채권 425,636 - - 425,636 425,636 기타금융자산 236,584 - - 236,584 236,584 합 계 985,019 99,556 223,243 662,220 985,019 예수부채 443,955 - - 443,955 443,955 차입부채 2,352,027 - 275,908 2,081,999 2,357,907 리스부채 91,175 - - 94,638 94,638 기타금융부채 225,109 - - 225,109 225,109 합 계 3,112,266 - 275,908 2,845,701 3,121,609 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치합계 현금및예치금 357,695 127,033 230,662 - 357,695 대출채권 523,551 - - 523,551 523,551 기타금융자산 225,797 - - 225,797 225,797 합 계 1,107,043 127,033 230,662 749,348 1,107,043 예수부채 330,279 - - 330,279 330,279 차입부채 2,121,128 - 185,339 1,941,431 2,126,770 기타금융부채 203,057 - - 203,057 203,057 합 계 2,654,464 - 185,339 2,474,767 2,660,106 (3) 공정가치로 측정되는 금융상품 가. 공정가치의 수준별 공시 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 계정별 공정가치 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 분류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 2,809,074 277,418 2,263,661 267,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 104,499 - - 104,499 파생상품자산(*) 1,998 12 4,578 (2,593) 금융자산 계 2,915,571 277,430 2,268,239 369,901 당기손익-공정가치측정금융부채 196,561 4,154 - 192,407 파생상품부채 178,569 5,551 6,687 166,331 금융부채 계 375,130 9,705 6,687 358,738 (*) 해당 금융상품의 장부금액은 거래일손익인식평가조정금액을 포함하여 작성되었습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 분류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 2,429,272 263,594 1,943,304 222,374 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 96,632 - - 96,632 파생상품자산 23,333 5 7,848 15,480 금융자산 계 2,549,237 263,599 1,951,152 334,486 당기손익-공정가치측정금융부채 337,349 52,343 - 285,006 파생상품부채 171,611 - 6,222 165,389 금융부채 계 508,960 52,343 6,222 450,395 나. 공정가치 수준 3 관련 공시 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 기초잔액 221,502 96,632 15,480 (285,006) (165,389) (116,781) 총손익 당기손익인식금액 19,777 - (11,698) (39,375) 20,232 (11,064) 기타포괄손익인식금액 - 7,867 - - - 7,867 매입 91,251 - 2,948 - - 94,199 매도 (64,535) - (9,323) - - (73,858) 발행 - - (249,307) (131,679) (380,986) 결제 - - - 381,281 110,506 491,787 기말잔액 267,995 104,499 (2,593) (192,407) (166,330) 11,164 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 기초잔액 76,172 123,884 5,847 (540,196) (3,173) (337,466) 제1109호 적용 28,266 (28,266) - - - - 총손익 당기손익인식금액 (4,915) - 5,509 (2,561) (13,130) (15,097) 기타포괄손익인식금액 - 1,014 - - - 1,014 매입 189,013 - 5,623 - - 194,636 매도 (73,651) - (1,499) - - (75,150) 발행 - - - (390,765) (219,617) (610,382) 결제 - - - 648,516 70,531 719,047 수준 3으로의 이동 7,489 - - - - 7,489 기말잔액 222,374 96,632 15,480 (285,006) (165,389) (115,909) 다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF 할인율, 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 파생상품자산 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률 파생상품부채 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률 라. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 투입변수 범위(가중평균, %) 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF, 유사기업비교법이항모형, 순자산가치법 성장률 0.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 6.69~9.82 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 기초자산변동성 22.09~32.87 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF 성장률 2.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 12.59~15.32 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생상품자산 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 당기손익-공정가치측정금융부채 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 파생상품부채 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 마. 비관측변수에 대한 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 (*1) 4,270 (4,259) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) - - 5,072 (3,314) 파생상품자산(*3) 451 (1) - - 금융자산 계 4,721 (4,260) 5,072 (3,314) 당기손익-공정가치측정금융부채 (*1) 196 (11) - - 파생상품부채(*3) - (1) - - 금융부채 계 196 (12) - - (단위: 백만원) 구 분 손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 (*1) 3,673 (3,823) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) - - 3,983 (2,749) 파생상품자산(*3) 846 (162) - - 금융자산 계 4,519 (3,985) 3,983 (2,749) 당기손익-공정가치측정금융부채 (*1) 1,984 (36) - - 파생상품부채(*3) 87 (80) - - 금융부채 계 2,071 (116) - - (*1 ) 기업어음증권은 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습 니다. 그 외의 당기손익-공정가치측정금융자산 과 당기손익-공정가치측정금융부 채 는 주식, 주가지수, 환율, 상품 관련 파생상품의 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기 초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*2) 한국거래소, 한국증권금융 및 한국예탁결제원에 대한 주식 및 출자금은 성장률 및 할인율을 각각 1%씩 동시에 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*3) 파생상품자산과 파생상품부채는 주식, 주가지수, 환율, 상품 관련 파생상품의 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. (4) 이연최초거래일손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 모두 손익으로 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 이연최초거래일손익으로 이연한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 (12,568) (7,087) 당기 신규발생 (11,575) (14,491) 당기손익인식액 13,563 9,010 기말 (10,580) (12,568) 34. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생금융상품 합계 현금및예치금 - 322,799 - 322,799 당기손익-공정가치측정금융자산 2,809,074 - - - 2,809,074 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 104,499 - - 104,499 파생상품자산 - - - 1,998 1,998 대출채권 - - 425,636 - 425,636 기타금융자산 - - 236,583 - 236,583 금융자산 계 2,809,074 104,499 985,018 1,998 3,900,589 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생금융상품 합계 단기매매 당기손익인식지정 예수부채 - - 443,955 - 443,955 당기손익-공정가치측정금융부채 4,154 192,407 - - 196,561 차입부채 - - 2,352,027 - 2,352,027 파생상품부채 - - - 178,569 178,569 리스부채 - - 91,175 - 91,175 기타금융부채 - - 225,109 - 225,109 금융부채 계 4,154 192,407 3,112,266 178,569 3,487,396 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생금융상품 합계 현금및예치금 - - 357,695 - 357,695 당기손익-공정가치측정금융자산 2,429,272 - - - 2,429,272 기타포괄손익-손익공정가치측정금융자산 - 96,632 - - 96,632 파생상품자산 - - - 23,333 23,333 대출채권 - - 523,551 - 523,551 기타금융자산 - - 225,797 - 225,797 금융자산 계 2,429,272 96,632 1,107,043 23,333 3,656,280 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생금융상품 합계 단기매매 당기손익인식지정 예수부채 - - 330,279 - 330,279 당기손익-공정가치측정금융부채 52,343 285,006 - - 337,349 차입부채 - - 2,121,128 - 2,121,128 파생상품부채 - - - 171,611 171,611 기타금융부채 - - 203,057 - 203,057 금융부채 계 52,343 285,006 2,654,464 171,611 3,163,424 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 65,173 73,182 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 34,455 21,480 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (32,146) (57,766) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (10,033) (17,819) 소 계 57,449 19,077 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 > 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) 7,867 1,014 소 계 7,867 1,014 대손충당금환입 733 300 대손상각비 - (5,316) 기타대손상각비 (285) (1,107) 소 계 448 (6,123) 장내파생상품관련이익 83,214 61,264 장외파생상품관련이익 91,504 63,292 장내파생상품관련손실 (66,556) (69,639) 장외파생상품관련손실 (83,845) (68,782) 소 계 24,317 (13,865) 단기매매금융부채처분이익 3,783 18,136 단기매매금융부채평가이익 5 79 단기매매금융부채처분손실 (11,574) (15,053) 단기매매금융부채평가손실 (246) (1,038) 소 계 (8,032) 2,124 당기손익인식지정금융부채상환이익 202 795 당기손익인식지정금융부채평가이익 7,298 16,957 당기손익인식지정금융부채상환손실 (31,780) (18,501) 당기손익인식지정금융부채평가손실 (15,097) (1,812) 소 계 (39,377) (2,561) (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평 가손익 은 기타포괄손익으로 인식되었고 그 외 항목은 당기손익으로 인식되었습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익은 법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 파생상품, 환매조건부매매 등과 관련하여 실행가능한 일괄상계약정 또는이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 인식된금융자산총액 상계된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한금융담보 파생상품 2,677 - 2,677 2,739 - - 기타 미수금 160,699 130,090 30,609 150 - 30,459 합 계 163,376 130,090 33,286 2,889 - 30,459 (단위: 백만원) 구 분 인식된금융자산총액 상계된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한금융담보 파생상품 14,434 - 14,434 11,439 - 2,995 기타 미수금 178,270 150,288 27,983 2 - 27,981 합 계 192,704 150,288 42,417 11,441 - 30,976 나. 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 인식된금융부채총액 상계된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한금융담보 파생상품 69,942 - 69,942 2,739 - 67,203 환매조건부매도거래 1,478,388 - 1,478,388 1,478,388 - - 기타 미지급금 160,685 130,090 30,595 - - 30,595 매도유가증권 4,154 - 4,154 4,154 - - 합 계 1,713,169 130,090 1,583,079 1,485,281 - 97,798 (단위: 백만원) 구 분 인식된금융부채총액 상계된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한금융담보 파생상품 110,109 - 110,109 11,439 - 98,670 환매조건부매도거래 1,345,900 - 1,345,900 1,345,900 - - 기타 미지급금 164,405 150,288 14,117 - - 14,117 매도유가증권 52,343 - 52,343 52,343 - - 합 계 1,672,757 150,288 1,522,469 1,409,682 - 112,787 35. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결회사가 보유 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,467,596 1,393,890 관련부채 환매조건부채권매도 1,489,965 1,345,900 36. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다.가. 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 보통주식수 472,590,171 365 172,495,412,415 320,117,171 365 116,842,767,415 3자배정 유상증자 - - - 36,363,000 70 2,545,410,000 주주우선 유상증자 - - - 116,110,000 20 2,322,200,000 가중평균자기주식수 11,283,968 365 4,118,648,320 11,283,968 365 4,118,648,320 가중평균유통보통주식수(*) 461,306,203 365 168,376,764,095 322,169,121 365 117,591,729,095 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. 나. 기본주당이익 (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 당기순이익 31,220,936,827 13,949,276,973 우선주배당금(*) (281,967,777) (176,718,878) 보통주당기순이익 30,938,969,050 13,772,558,095 가중평균유통보통주식수 461,306,203 322,169,121 기본주당이익 67 43 ( * ) 연결회사의 우선주는 1996년 이전에 발행된 구형 우선주로서 보통주식에 대한 금전배당보다 액면가액을 기준으로 1%를 더 배당하여야 하며, 우선주배당금은 동 권리를 고려한 것입니다. 본 구형 우선주의 당기 기본주당이익은 73원(전기: 48원)입니다. (2) 희석주당이익 (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 30,938,969,050 13,772,558,095 희석효과 : 주식매입선택권 주식보상비용 - - 희석주당기순이익 30,938,969,050 13,772,558,095 가중평균유통보통주식수 461,306,203 322,169,121 희석성 잠재적보통주(*1) - - 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 합산 주식수 461,306,203 322,169,121 희석주당이익(*2) 67 43 (*1) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다. (*2) 희석성 잠재적 보통주가 없으므로, 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 37. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주) 구 분 담보설정수량 또는 금액 담보제공자산 담보제공처 내역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채권(*1) 한국거래소 장내파생상품거래 630 630 채권(*1) 한국거래소 장외파생증거금 4,700 4,300 채권(*1) 한국거래소 장외파생공동기금 1,130 1,130 채권(*1) 한국증권금융 대차거래 163,840 146,189 채권(*1) 한국예탁결제원 대차거래 31,604 63,913 채권(*1) 한국예탁결제원 RP차입금 1,467,596 1,393,890 채권(*1) 기타 ELS 등 242,515 149,370 소 계 1,912,015 1,759,422 예치금 장기성예금 국민은행 소액결제증거금 2,000 2,000 장기성예금 KEB하나은행 선물환거래 담보 - 55 소 계 2,000 2,055 합 계 1,914,015 1,761,477 주식(*2) 한국예탁결제원 대차거래 1,157,030주 1,368,492주 (*1) 담보제공된 자산 중 채권은 채권의 액면금액을 공시하였습니다. (*2) 담보제공된 자산 중 주식은 담보금액이 아닌 담보수량을 공시하였습니다. 38. 우발채무 및 약정사항 (1) 소송내역 계류중인 소송사건 중 연결회사가 피고인 사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 소송내용 원고 소제기일 소송금액 진행상황 비고 구상금청구 엔에이치투자증권 2016-10-31 1,317 3심 진행중 (*1) 손해배상청구 ㈜리노스 외 3개 회사 2018-06-22 12,000 1심 진행중 (*2) 손해배상청구 유진저축은행 2018-08-22 2,000 1심 진행중 (*2) 기타 서울보증보험주식회사/개인 - 96 - (*3) 합 계 15,413 ( * 1) 연결회사는 피닉스 사모특별자산투자신탁 펀드의 판매사로 투자자들이 청구한 매수금 반환 청구 소송에서 원고와 공동 피고였습니다. 이 선행 소송의 결과로 원고는 단독으로 패소금액을 지급하였고, 이로 인해 연결회사에 해당 배상 금액을 연대하라는 구상금 청구 소송을 제기하였습니다. 연결회사는 이에 대해 395백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다. (*2) 원고들은 워터브릿지에스케이에스PEF 투자와 관련하여, 공동 업무집행사원(GP)인 연결회사와와 ㈜워터브릿지파트너스에게 선관주의의무위반 등으로 손해배상을 청구하였습니다. 연결회사는 이에 대해 1,200백만원과 200백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다.(*3) 회사는 부당이득반환청구 및 손해배상청구와 관련하여 95백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다. (2) 금융기관 약정사항 및 한도당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 신한은행 일중차월 7,000 7,000 국민은행 일중차월 32,000 32,000 우리은행 일중차월 5,000 5,000 은행한도대출 19,000 19,000 우리종합금융 어음할인 20,000 20,000 한국증권금융 증권유통금융 400,000 400,000 채권인수금융 380,000 380,000 기관운영자금 200,000 200,000 할인어음 150,000 150,000 담보금융지원대출 200,000 200,000 일중자금거래 200,000 200,000 합 계 1,613,000 1,613,000 (3) 기타 약정사항 당기말 현재 연결회사는 SPC가 발행하는 유동화증권의 차환위험을 통제하기 위한 사모사채인수확약등을 체결한 바 있으며, 이는 연결회사에 SPC의 증권 차환발행시 제3자에 의한 매입이 이루어지지 않을 경우 그 기초자산이나 증권을 매입하거나 약정금액의 한도 내에서 투자를 실행할 의무가 있음을 의미합니다. 또한, 연결회사는담보계약상 계약자 지위를 양수하는 계약상 지위 등 양수도계약에 따라 공동주택 건설 및 분양사업과 관련된 한도 대출약정을 체결하고 있으며, 이에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 약정 상대방 당초 약정금액 미실행 잔액 보유금액 상세 내역 약정기간 매입확약 해피엘씨티주식회사(*1) 50,000 50,000 - 해운대 관광리조트 2015.09.22 ~ 2020.03.20 매입확약 씨에스제일차(주)(*1) 64,120 20 - 분당 IDC 리파이낸싱 프로젝트 2019.09.27 ~ 2020.04.08 ( * 1) 당기말 현재 해당 약정의 실행으로 인해 연결회사가 보유하고 있는 증권은 없습니다. (4) 예수유가증권과 차입유가증권 당기말 및 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 유가증권 및 매도되지 아니한 차입유가증권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 평가기준 예수유가증권 위탁자유가증권 50,128,218 44,754,423 공정가치 저축자유가증권 15,730 17,115 공정가치 수익자유가증권 6,391,692 5,656,059 매도기준가격 합 계 56,535,640 50,427,597 차입유가증권 182,399 167,398 공정가치 39. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 최대주주는 제이앤더블유비아이지유한회사이며 , 당기말 현재 지배기업의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 회사명 관계회사 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 일자리창출중소기업사모투자전문회사 KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 IBKSKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 기술금융제일호사모투자전문회사 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 에스케이에이씨피씨제5호기업인수목적주식회사 에스케이제6호기업인수목적주식회사 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF 헤스티아에너텍(유) 기타 제이앤더블유비아이지유한회사 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 (*1) 제이앤더블유파트너스㈜ (*1) 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 (*1) 제이앤더블유히든챔피언사모투자합자회사 (*1) 제이앤더블유히든챔피언유한회사 (*1) 주식회사 창원에너텍 (*1) 연결회사의 최대주주인 제이앤더블유비아이지유한회사의 계열회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 당기 전기 수익 등 비용 등 수익 등 비용 등 관계기업 일자리창출중소기업투자사모투자전문회사 - - 170 - KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 - - 44 - IBKSKS중소중견글로벌파트너쉽사모투자전문회사 246 - 512 - 기술금융제일호사모투자전문회사 385 - 411 - 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 488 - 653 - 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 32 - 2,315 - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 950 - 899 - 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 300 - 300 - 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 294 - 315 - 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 92 - - - YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 71 - - - 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF 76 - - - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF 31 - - - 기타 SK㈜(*1) - - 736 16,345 SK텔레콤㈜(*1) - - 1,038 276 SK케미칼㈜(*1) - - 135 - SK이노베이션㈜(*1) - - 1,805 - SK에너지㈜(*1) - - 557 - SK하이닉스㈜(*1) - - 1,556 - SK네트웍스㈜(*1) - - 300 295 SK해운㈜(*1) - - 30 - SK플래닛㈜(*1) - - - 945 SK종합화학㈜(*1) - - 1 - SK건설㈜(*1) - - 75 - SK이엔에스㈜ 외(*1) - - 1,444 1,078 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 40 - - - 제이앤더블유히든챔피언사모투자합자회사 2,763 - - - 합 계 5,768 - 13,296 18,939 (*1) 2018년 7월 30일 투자목적회사인 제이앤더블유 비아이지 유한회사가 SK㈜의 SK증권㈜ 보유지분 전량(보통주 32,011,720주, 보통주 기준 지분율 10.00%)을 인수완료함에 따라 회사의 최대주주는 SK㈜에서 제이앤더블유 비아이지 유한회사로 변경되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 IBKSKS중소중견글로벌파트너쉽사모투자전문회사 474 - 229 - 기술금융제일호사모투자전문회사 181 - 207 - 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 1,793 - 1,304 - 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 - - 43 - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 226 - 235 - 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 76 - 76 - 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 78 - 88 - 에스케이에이씨피씨제5호기업인수목적주식회사(*) 990 - - - 에스케이제6호기업인수목적주식회사 990 - - - 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 92 - - - YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 71 - - - 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF 76 - - - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF 31 - - - 합 계 5,078 - 2,182 - (*) 연결회사가 보유하고 있는 전환사채로, 전환권조정 차감 전 금액으로 표기하였습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역 중 대여 및 차입거래는 없으며 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역 중 대여 및 차입거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 범위변동 기말 기타 특수관계자 (재)행복나눔재단(*1) 환매조건부채권매도 2,451 25,568 (23,063) (4,956) - 에스케이씨하이테크앤마케팅㈜(*1) 당기손익-공정가치측정자산 - 3,000 (3,000) - - 에스케이텔레시스㈜(*1) 당기손익-공정가치측정자산 - 26,000 (26,000) - - 합 계 2,451 54,568 (52,063) (4,956) - (*1) 2018년 7월 30일 투자목적회사인 제이앤더블유비아이지유한회사가 SK㈜의 SK증권㈜ 보유지분 전량(보통주 32,011,720주, 보통주 기준 지분율 10.00%)을 인수완료함에 따라 지배회사의 최대주주는 SK㈜에서 제이앤더블유비아이지유한회사로 변경되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 중 출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 출자 회수 관계기업 일자리창출중소기업사모투자전문회사 - 100 KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 - 186 IBKSKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 - 7,729 기술금융제일호사모투자전문회사 - 1,663 비엔더블유에스케이에스 사모투자합자회사 - 14,228 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 (901) 2,318 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 (3,806) 8,185 에스케이에이씨피씨제5호기업인수목적주식회사 (10) - 에스케이제6호기업인수목적주식회사 (10) - 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 (15,000) - YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 (280) - 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF (10,000) - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF (2,500) - 헤스티아에너텍(유) (35,000) 694 기타 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 (100) - 제이앤더블유히든챔피언사모투자합자회사 - 4,938 (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 출자 회수 기타 관계기업 일자리창출중소기업사모투자전문회사 - 170 - KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 2,607 IBKSKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 - 14,485 - 기술금융제일호사모투자전문회사 (1,002) 730 - 비엔더블유에스케이에스 사모투자합자회사 - 451 - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 (5,554) 3,541 - 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 (1,533) - - 기타 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 (90) - - 제이앤더블유히든챔피언사모투자합자회사 (4,938) - - 제이앤더블유비아이지유한회사(*1) - - 42,313 (*1) 제이앤더블유비아이지유한회사는 연결회사의 최대주주로서 제3자배정 유상증자(29,999백만원), 주주우선배정 유상증자(12,314백만원)에 참여하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (8) 연결회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 인원 총급여액 퇴직급여 주식기준보상 합계 사내이사 2 1,466 644 686 2,796 사외이사 5 237 - - 237 (단위: 백만원) 구 분 인원 총급여액 퇴직급여 합 계 사내이사 3 1,748 456 2,203 사외이사 4 203 - 203 40. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 성 격 (지분 보유) 목적 활 동 자금조달방법 자산유동화SPC 1) 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화2) 신용공여 및 유동화증권 매입약정 등을 제공하여 수수료 획득 1) 자산유동화계획의 이행2) 유동화자산의 양수 및 회수3) 유동화증권의 발행 및 상환 등 1) 유동화자산을 기초로 한 유동화증권의 발행 투자펀드 1) 수익증권에 대한 투자2) PEF 및 조합에 대한 투자 1) 펀드자산의 관리 및 운용2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 1) 수익증권상품의 판매2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 프로젝트파이낸싱SPC 1) 부동산 개발을 위한 자금조달 및 투자 1) 사회간접자본 건설 및 부동산개발 1) 투자자출자 및 금융기관차입 (2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 투자펀드 프로젝트파이낸싱SPC 합계 비연결구조화기업의 자산총액 2,169,549 105,251 2,274,800 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정자산 120,903 - 120,903 관계기업투자지분 94,501 - 94,501 자산 계 215,404 - 215,404 최대손실 노출액 보유자산 215,404 - 215,404 매입약정, 투자확약 및 대출약정 - 50,020 50,020 (단위: 백만원) 구 분 투자펀드 프로젝트파이낸싱 SPC 합계 비연결구조화기업의 자산총액 1,537,229 57,888 1,595,117 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정자산 90,969 - 90,969 관계기업투자지분 43,718 - 43,718 자산 계 134,687 - 134,687 최대손실 노출액 보유자산 134,687 - 134,687 매입약정, 투자확약 및 대출약정 - 57,100 57,100 41. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 복구충당부채의 복구비용추정자산 대체 (634) 352 신규 리스계약에 따른 사용권자산 증가 3,748 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기말 기초 현금흐름 외화차이 신규리스 등 기타 기말 차입금 1,941,432 1,941,432 142,387 (1,313) - - 2,082,506 사채 179,697 179,697 89,622 - - 203 269,522 리스부채 - 91,164 (7,048) - 3,748 3,311 91,175 미지급배당금 - - (4,672) - - 4,672 - 합 계 2,121,129 2,212,293 220,289 (1,313) 3,748 8,186 2,443,203 (단위: 백만원) 구 분 기초 현금흐름 외화차이 기타 기말 차입금 1,806,502 135,347 (417) - 1,941,432 사채 159,789 19,774 - 134 179,697 합 계 1,966,291 155,121 (417) 134 2,121,129 42. 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용받는 부문별 수익과 각 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 합계 부문별수수료수익 72,617 66,164 82 12,691 151,554 수익인식시점 일시인식 72,617 61,578 82 12,691 146,968 기간안분인식 - 4,586 - - 4,586 합 계 72,617 66,164 82 12,691 151,554 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 합계 부문별수수료수익 92,718 68,778 147 2,253 163,896 수익인식시점 일시인식 92,718 59,818 147 2,253 154,936 기간안분인식 - 8,960 - - 8,960 합 계 92,718 68,778 147 2,253 163,896 43. 보 고기간 후 사건 보고기간 종료일 후 사건으로 2020년 1월 연결회사는 트리니티자산운용(주)의 지분 70%를 인수하여 최대주주가 되었습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제66기 기말 : 2019년 12월 31일 현재 제65기 기말 : 2018년 12월 31일 현재 제64기 기말 : 2017년 12월 31일 현재 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제66기 기말 제65기 기말 제64기 기말 자 산 I. 현금및예치금 316,126,416,244 350,150,017,355 222,385,162,062 II. 당기손익인식금융자산 - - 2,478,670,626,745 III. 당기손익-공정가치측정금융자산 2,782,081,120,977 2,428,399,035,123 - IV. 매도가능금융자산 - - 139,027,840,970 V. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 104,498,605,706 96,631,717,155 - VI. 종속기업및관계기업투자지분 70,119,749,212 43,217,184,037 54,885,506,686 VII. 파생상품자산 1,997,702,984 23,332,700,932 18,429,458,240 VIII. 대출채권 238,557,775,491 295,371,238,389 248,967,494,209 IX. 유형자산 15,492,837,194 18,817,731,562 18,189,054,037 X. 사용권자산 93,312,128,336 - - XI. 무형자산 23,679,477,152 19,413,275,533 15,148,311,235 XII. 당기법인세자산 - 7,200,644,684 8,225,067,495 XIII. 기타자산 260,672,693,349 247,359,101,168 319,655,837,819 자 산 총 계 3,906,538,506,645 3,529,892,645,938 3,523,584,359,498 부 채 I. 예수부채 443,955,322,943 330,279,115,324 430,280,439,293 II. 당기손익인식금융부채 - - 594,541,963,558 III. 당기손익-공정가치측정금융부채 196,560,821,739 337,348,644,023 - IV. 차입부채 2,136,956,246,843 1,888,782,645,935 1,716,845,090,763 V. 파생상품부채 178,568,966,864 171,610,749,938 16,343,799,381 VI. 확정급여부채 7,671,741,214 10,357,464,549 6,765,250,237 VII. 리스부채 91,175,431,996 - - VIII. 당기법인세부채 3,830,572,715 - - IX. 이연법인세부채 12,559,407,325 13,469,082,139 12,200,828,151 X. 기타부채 267,696,160,393 240,846,652,992 311,881,593,911 부 채 총 계 3,338,974,672,032 2,992,694,354,900 3,088,858,965,294 자 본 Ⅰ. 자본금 238,251,342,500 238,251,342,500 162,014,842,500 Ⅱ. 자본잉여금 70,336,007,457 70,336,007,457 52,353,068,894 Ⅲ. 기타자본항목 (3,026,308,895) (3,712,132,625) (3,712,132,625) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 63,408,501,561 62,199,357,440 66,558,807,817 V. 이익잉여금 198,594,291,990 170,123,716,266 157,510,807,618 자 본 총 계 567,563,834,613 537,198,291,038 434,725,394,204 부 채 및 자 본 총 계 3,906,538,506,645 3,529,892,645,938 3,523,584,359,498 포 괄 손 익 계 산 서 제66기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제66기 제65기 제64기 I. 영업수익 562,730,146,581 528,118,192,745 462,659,750,732 1. 수수료수익 159,710,440,950 170,412,883,313 162,673,673,952 2. 금융상품평가및처분이익 110,916,220,624 130,610,046,822 117,257,919,502 3. 파생상품관련이익 174,717,778,977 124,556,470,824 99,299,002,420 4. 이자수익 75,156,148,522 79,873,339,311 70,332,014,855 유효이자율 적용 이자수익 24,079,082,904 28,412,825,824 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 51,077,065,618 51,460,513,487 - 5. 대출채권평가및처분이익 318,916,036 2,100,000 507,563 6. 외환거래이익 8,924,803,177 12,206,459,268 5,678,966,303 7. 기타의 영업수익 32,985,838,295 10,456,893,207 7,417,666,137 II. 영업비용 520,480,806,306 512,296,619,490 432,069,203,280 1. 수수료비용 6,885,174,180 8,719,987,538 8,129,402,064 2. 금융상품평가및처분손실 100,876,139,204 111,988,902,822 97,401,967,491 3. 파생상품관련손실 150,401,336,402 138,421,298,504 95,504,622,427 4. 이자비용 49,259,418,345 42,052,037,729 35,939,376,117 5. 대출채권평가 및 처분손실 - 5,188,888,143 - 6. 외환거래손실 8,150,020,552 8,869,340,861 16,720,786,349 7. 판매비와관리비 204,526,967,562 194,037,422,898 177,164,547,652 8. 기타의 영업비용 381,750,061 3,018,740,995 1,208,501,180 III. 영업이익 42,249,340,275 15,821,573,255 30,590,547,452 IV. 영업외수익 2,229,309,342 1,390,833,226 580,544,978 V. 영업외비용 427,283,854 643,469,430 8,553,834,045 VI. 법인세비용차감전순이익 44,051,365,763 16,568,937,051 22,617,258,385 VII. 법인세비용 10,909,040,299 6,016,291,534 6,217,861,266 VIII. 당기순이익 33,142,325,464 10,552,645,517 16,399,397,119 IX. 기타포괄손익 1,209,144,121 (1,875,732,434) 4,207,804,017 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 1,209,144,121 (1,875,732,434) 1,227,957,087 1. 순확정급여부채의 재측정요소 (1,680,963,284) (1,376,824,551) 1,227,957,087 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,921,100,542 790,418,348 - 3. 자기신용위험변동 (1,030,993,137) (1,289,326,231) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: - - 2,979,846,930 1. 매도가능금융자산평가손익 - - 2,979,846,930 X. 총포괄이익 34,351,469,585 8,676,913,083 20,607,201,136 XI. 주당손익 1. 기본주당이익 및 희석주당이익 71 32 52 자 본 변 동 표 제66기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 I. 2017.01.01(기초) 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 62,351,003,800 141,111,410,499 414,118,193,068 총 포괄손익 (1) 당기순이익 - - - - 16,399,397,119 16,399,397,119 (2) 기타포괄손익 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 1,227,957,087 - 1,227,957,087 2. 매도가능금융자산평가손익 - - - 2,979,846,930 - 2,979,846,930 총 포괄손익 소계 - - - 4,207,804,017 16,399,397,119 20,607,201,136 II. 2017.12.31(기말) 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 66,558,807,817 157,510,807,618 434,725,394,204 III. 2018.01.01(기초) 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 66,558,807,817 157,510,807,618 434,725,394,204 회계기준 변경에 따른 변동효과 - - - (2,483,717,943) 2,060,263,131 (423,454,812) 재작성된 금액 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 64,075,089,874 159,571,070,749 434,301,939,392 유상증자 76,236,500,000 17,982,938,563 - - - 94,219,438,563 총 포괄손익 (1) 당기순이익 - - - - 10,552,645,517 10,552,645,517 (2) 기타포괄손익 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (1,376,824,551) - (1,376,824,551) 2. 자기신용위험변동 - - - (1,289,326,231) - (1,289,326,231) 3. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - - 790,418,348 - 790,418,348 총 포괄손익 소계 - - - (1,875,732,434) 10,552,645,517 8,676,913,083 IV. 2018.12.31(기말) 238,251,342,500 70,336,007,457 (3,712,132,625) 62,199,357,440 170,123,716,266 537,198,291,038 V. 2019.01.01(기초) 238,251,342,500 70,336,007,457 (3,712,132,625) 62,199,357,440 170,123,716,266 537,198,291,038 총 포괄손익: (1) 당기순이익 - - - - 33,142,325,464 33,142,325,464 (2) 기타포괄손익 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (1,680,963,284) - (1,680,963,284) 2. 자기신용위험변동 - - - (1,030,993,137) - (1,030,993,137) 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 - - - 3,921,100,542 - 3,921,100,542 총 포괄손익 소계 - - - 1,209,144,121 33,142,325,464 34,351,469,585 소유주와의 거래 등: (1) 연차배당 - - - - (4,671,749,740) (4,671,749,740) 주식기준보상거래의 인식 - - 685,823,730 - - 685,823,730 VI. 2019.12.31(기말) 238,251,342,500 70,336,007,457 (3,026,308,895) 63,408,501,561 198,594,291,990 567,563,834,613 현 금 흐 름 표 제66기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제66기 제65기 제64기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (225,894,561,370) (251,000,366,082) 112,132,115,327 (1) 당기순이익 33,142,325,464 10,552,645,517 16,399,397,119 (2) 손익조정사항 (40,945,395,997) (36,495,313,916) (30,745,637,655) 1. 이자수익 (75,156,148,522) (79,873,339,311) (70,332,014,855) 2. 이자비용 49,259,418,345 42,052,037,729 35,939,376,117 3. 배당금수익 (25,957,706,119) (4,690,303,868) (2,570,860,183) 4. 법인세비용 10,909,040,299 6,016,291,534 6,217,861,266 (3) 현금유출입이없는손익항목 등 7,414,341,141 2,857,424,958 22,063,873,399 1. 당기손익인식금융자산평가손익 - - 12,332,187,081 2. 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (24,421,346,634) (3,641,191,360) - 3. 당기손익인식금융부채평가손익 - (6,884,610,402) 4. 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 8,038,245,887 (14,185,496,406) - 5. 매도가능금융자산손상차손 - - 474,181,000 6. 매도가능금융자산처분손익 - - (121,190,776) 7. 종속기업및관계기업투자지분처분손익 (146,889,012) - - 8. 종속기업및관계기업투자지분손상 299,633,374 316,532,773 6,196,448,663 9. 파생상품평가손익 2,839,195,421 201,043,631 (12,028,193,069) 10. 대손상각비 - 5,188,888,143 - 11. 대손충당금환입 (318,916,036) (2,100,000) (507,563) 12. 기타대손상각비(환입) 273,437,637 1,106,063,064 665,878,201 13. 외화환산손익 (683,551,220) (708,757,848) 12,063,176,965 14. 감가상각비 10,332,577,357 4,185,905,880 2,810,066,072 15. 유형자산처분손익 627,569 57,777,465 135,582,351 16. 무형자산상각비 3,213,950,879 2,444,548,767 1,898,996,674 17. 퇴직급여 7,340,811,684 6,048,026,066 6,167,980,931 18. 충당부채전입(환입)액 108,312,424 1,912,644,415 (1,992,749,327) 19. 사채상환손실 - - 362,526,598 20. 주식보상비용 685,823,730 - - 21. 기타 (147,571,919) (66,459,632) (15,900,000) (4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감 (284,007,619,312) (274,010,817,271) 69,330,171,791 1. 예치금의 감소(증가) 6,917,172,715 (112,373,110,165) 51,009,402,921 2. 당기손익인식금융자산의 감소(증가) - - 228,875,123,969 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 (329,619,491,942) 98,975,016,215 - 4. 손해배상공동기금의 감소(증가) - (746,620,562) (1,273,859,464) 5. 파생상품자산의 감소 27,160,566,531 3,693,109,552 14,669,706,645 6. 대출채권의 감소(증가) 57,132,378,934 (51,592,124,590) (5,989,206,880) 7. 기타자산의 증가 (24,206,344,455) 63,872,860,006 (15,980,281,291) 8. 예수부채의 증가(감소) 113,676,207,619 (100,001,323,969) (2,341,249,006) 9. 당기손익인식금융부채의 증가(감소) - - (218,106,837,047) 10. 당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 (150,186,217,428) (244,241,839,078) - 11. 파생상품부채의 증가(감소) (1,262,512,532) 146,469,554,682 (21,178,699,255) 12. 확정급여부채의 증가(감소) (12,630,960,404) (4,220,971,434) (5,267,338,373) 13. 기타부채의 증가(감소) 29,011,581,650 (73,845,367,928) 44,913,409,572 (5) 법인세의 환급 (4,925,704,291) (2,168,491,608) 367,020,538 (6) 이자의 수취 82,110,867,493 86,107,295,890 68,229,176,076 (7) 이자의 지급 (44,641,081,987) (42,533,413,520) (36,082,746,124) (8) 배당금의 수취 25,957,706,119 4,690,303,868 2,570,860,183 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (38,066,112,582) 610,627,021 (37,745,277,708) 1. 매도가능금융자산의 처분 - - 62,298,142,697 2. 매도가능금융자산의 취득 - - (66,541,608,047) 3. 종속기업및관계기업투자지분의 처분 17,655,637,782 19,441,239,876 5,544,134,289 4. 종속기업및관계기업투자지분의 취득 (44,710,947,319) (8,089,450,000) (21,032,873,102) 5. 보증금의 회수 2,167,018,370 4,855,202,800 3,667,474,496 6. 보증금의 증가 (2,435,305,000) (4,237,853,300) (4,112,142,756) 7. 유형자산의 처분 243,020,893 2,751,250 401,080 8. 유형자산의 취득 (3,422,016,810) (4,522,724,540) (12,919,957,557) 9. 무형자산의 처분 - 305,000,000 325,000,000 10. 무형자산의 취득 (7,480,152,498) (7,014,513,065) (4,973,848,808) 11. 복구비용의 지출 (83,368,000) (129,026,000) - III. 재무활동으로인한현금흐름 237,563,761,437 266,439,775,757 (97,847,497,501) 1. 차입금의 증가(감소) 159,661,420,832 152,446,457,194 (77,495,530,109) 2. 리스부채의 상환 (7,047,608,355) - - 3. 사채발행 89,621,888,400 49,773,880,000 - 4. 사채상환 - (30,000,000,000) (20,351,967,392) 5. 유상증자 - 94,219,438,563 - 6. 배당금의 지급 (4,671,939,440) - - IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) (26,396,912,515) 16,050,036,696 (23,460,659,882) V. 기초의 현금및현금성자산 119,487,761,971 103,649,338,513 127,396,450,556 VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (207,129,000) (211,613,238) (286,452,161) VII. 당기말의 현금및현금성자산 92,883,720,456 119,487,761,971 103,649,338,513 이익잉여금처분계산서 제66기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 내 용 제66기 제65기 제64기 처분확정일: 2020년 3월 35일 처분확정일: 2019년 3월 29일 처분확정일: 2018년 3월 30일 I.미처분이익잉여금 192,531,835,964 164,163,255,527 153,358,099,207 1. 전기이월미처분이익잉여금 159,389,510,500 151,550,346,879 136,958,702,088 2. 회계기준변경효과 - 2,060,263,131 - 3. 당기순이익 33,142,325,464 10,552,645,517 16,399,397,19 II.이익잉여금처분액(이입액) 8,646,777,659 4,773,745,027 1,807,752,328 1. 이익준비금 467,174,974 467,174,974 - 2. 대손준비금 적립(환입) 3,507,852,945 (365,179,687) 1,807,752,328 3. 배당금 4,671,749,740 4,671,749,740 - III.차기이월미처분이익잉여금 183,885,058,305 159,389,510,500 151,550,346,879 5. 재무제표 주석 제66(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제65(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 SK증권주식회사 1. 일반사항 SK증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를 현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사(지분율: 19.44%)입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 리스의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.58% ~ 3.97%입니다. 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 143,797 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 91,833 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 (669) 2019년 1월 1일의 리스부채 91,164 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 자산 사용권자산 94,469 부동산 92,831 차량운반구 565 기타 1,073 선급금 (3,305) 합 계 91,164 부채 리스부채 143,128 현재가치할인차금 (51,964) 합 계 91,164 조정사항이 자본에 미치는 영향 - 합 계 - 최초 적용일에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. 2) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 부동산을 제외한 리스에 대해 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리함- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외함- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간을 최초 적용일 기준으로 판단함또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.3) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 부동산, 자동차, IT장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~15년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정일부 부동산 리스는 소비자물가지수에 변동리스료 조건을 포함합니다. 소비자물가지수에 연동되는 변동리스료는 소비자물가지수 변동의 결과로 미래 리스료의 변동이 발생하는 기간에 리스부채를 재측정합니다. ② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 리스부채와 사용권자산이 각각 31,982백만원 증가입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.(1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 33 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. (2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다.2.6 파생상품회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. (1) 공정가치 위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. (2) 현금흐름위험회피회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 2.7 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 또한 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무 불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 비파생금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '비파생금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2) 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 2.12 차입유가증권과 매도유가증권회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치측정금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 '금융상품평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다.2.13 환매조건부매매회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다. 2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식기준회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라다음과 같이 구분하여 처리합니다.(1) 수수료수익 등① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다. ③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 3월 4일자로 이사회에서 승인하였으며, 2020년 3월 25일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석33 참조). (2) 손실충당금 기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석9 참조). (3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조). (5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석20에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 27,967 13,710 당좌예금 3,861 1,662 외화예금 7,556 4,116 MMDA 3,500 50,000 기타 50,000 50,000 소 계 92,884 119,488 원화예치금 투자자예탁금별도예치금 81,697 32,947 증권시장매매증거금 2,857 1,696 장내파생상품매매증거금 106,264 141,664 유통금융차주담보금 129 16 유통금융담보금 30,300 52,300 장기성예금 2,000 2,050 특정예금 33 33 기타 1 - 대손충당금 (39) (44) 소 계 223,242 230,662 합 계 316,126 350,150 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 예치금 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 사유 투자자예탁금별도예치금(예금) 81,697 32,947 자본시장과금융투자업에관한법률 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*) 332,557 278,724 자본시장과금융투자업에관한법률 증권시장매매증거금 2,857 1,696 증권시장매매증거금 장내파생상품매매증거금 106,264 141,664 파생상품매매증거금 유통금융차주담보금 129 16 증권유통금융대주 담보 유통금융담보금 30,300 52,300 증권유통금융 담보 특정예금 33 33 파생결합사채 담보제공 및 당좌개설보증금 손해배상공동기금(*) 9,175 9,468 자본시장과금융투자업에관한법률 장기성예금 2,000 2,050 소액결제증거금 및 선물환거래 담보 합 계 565,012 518,898 ( * ) 투자자예탁금별도예치금(신탁)과 손해배상공동기금은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 있습니다. 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식 134,225 39,623 국채ㆍ지방채 161,557 225,492 특수채 891,301 658,439 회사채 922,285 948,035 전자단기사채 7,574 - 집합투자증권 93,426 104,206 기업어음증권 9,846 - 외화증권 144,150 100,467 주가연계사채 - 10 기타파생결합증권 23,119 20,410 기타파생결합사채 48,866 43,525 투자계약증권 4,000 - 투자자예탁금별도예치금(신탁) 332,557 278,724 손해배상공동기금 9,175 9,468 합 계 2,782,081 2,428,399 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식(*) 4,078 3,487 출자금(*) 100,421 93,145 합 계 104,499 96,632 (*) 회사가 보유한 증권유관기관의 지분은 전략적 투자 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변 동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 96,632 139,028 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 - (43,409) 기초 96,632 95,619 평가로 인한 자본의 증감 7,867 1,013 기말 104,499 96,632 7. 종속기업 및 관계기업투자지분 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 당기말 전기말 종속기업 SK Securities Investment Asia Limited 100.00 홍콩 12월 5,703 6,002 SK장공9 100.00 대한민국 3월 219 946 SK신단기안A3 85.40 대한민국 10월 89 89 OK후순위채D2-1 100.00 대한민국 4월, 10월 1 1 OK후순위채D2-2 100.00 대한민국 4월, 10월 61 61 OK후순위채D2-3 100.00 대한민국 5월, 11월 1 1 OK후순위채C1호 59.00 대한민국 3월 48 48 OK후순위채C2호 100.00 대한민국 5월 1 2 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사(*5) 12.67 대한민국 12월 4,500 - 에스케이에스프라이빗에쿼티㈜ 99.90 대한민국 12월 9,330 - 트리니티AIM목표전환전문사모3호C-S 75.00 대한민국 12월 - - 돈의문뉴타운제사차㈜(*1)(*2) - 대한민국 2월,5월,8월,11월 - - 와이비현곡㈜(*1)(*2) - 대한민국 1월,4월,7월,10월 - - 청주비하제일차㈜(*1)(*2) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 파크힐제일차㈜(*1)(*2) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 디오토제일차㈜(*1)(*2) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 대덕비즈제일차㈜(*1)(*2) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 와이비평택㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 하남미사제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 엔에스유투제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 와이비에스타워㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 와이비파주㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 엔에스순천제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 아이에프제일차㈜(*1)(*2) - 대한민국 1월,4월,7월,10월 - - 에이치엠포레스트㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 파주센트럴제칠차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 트리디제일차㈜(*1) - 대한민국 2월,5월,8월,11월 - - 씨에스제일차㈜(*1)(*2) - 대한민국 1월,4월,7월,10월 - - 에스트레디제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 와이비성성㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 에스판교㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 티레이크제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 와이비원천㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 클라우드제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 에스트레디창원㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 소 계 19,953 7,150 관계기업(*3) 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사(*3) 11.03 대한민국 12월 275 306 일자리창출중소기업사모투자전문회사(*3)(*4) 11.25 대한민국 12월 - - KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사(*3) 8.82 대한민국 12월 2 189 IBKSKS중소중견글로벌파트너쉽사모투자전문회사(*3)(*4) 6.00 대한민국 12월 - 3,909 기술금융제일호사무투자전문회사(*3) 9.00 대한민국 12월 4,559 6,729 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사(*3) 4.66 대한민국 12월 424 471 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사(*7) 1.05 대한민국 12월 - 221 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사(*3) 6.62 대한민국 12월 6,772 8,468 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사(*3) 15.56 대한민국 12월 6,300 7,000 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사(*3) 9.00 대한민국 12월 5,662 8,774 에스케이에이씨피씨제5호기업인수목적주식회사(*6) 0.23 대한민국 12월 10 - 에스케이제6호기업인수목적주식회사(*6) 4.76 대한민국 12월 10 - 에스케이에스키움파이오니어사모투자 합자회사(*3) 14.02 대한민국 12월 14,650 - YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합(*3) 4.29 대한민국 12월 252 - 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF(*3) 4.35 대한민국 12월 9,000 - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF(*3) 1.08 대한민국 12월 2,251 - 소 계 50,167 36,067 합 계 70,120 43,217 (*1) 자산유동화 및 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 회사의 소유지분이 없으나 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (*2) 신용공여 종료 사유로 당기에 종속기업 대상에서 제외되었습니다. (*3) 당사의 종속회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다. (*4) 당기말 현재 투자 원본은 모두 반환되어 별도장부금액이 없으나 정관에 따라 잔여재산에 대하여 해당 지분율만큼 분배 받을 권리가 있습니다. (*5) 당사의 지분율이 50% 미만이나, 당사가 업무집행사원으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*6) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 연결회사의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸임함에 따라 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*7) 청산 완료되어 당기에 관계기업 대상에서 제외되었습니다. 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분 중 시장가격이 있는 주식은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자와 관련하여 출자금 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, USD) 회사명 통화 출자약정금 당기말 전기말 누적출자금액 잔여약정금액 누적출자금액 잔여약정금액 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 KRW 4,410 4,370 40 4,856 44 일자리창출중소기업사모투자전문회사 KRW 25,000 19,115 5,885 19,115 885 KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 KRW 8,820 8,558 262 9,509 291 IBKSKS중소중견글로벌파트너쉽사모투자전문회사 KRW 18,000 16,554 1,446 18,394 1,606 기술금융제일호사모투자전문회사 KRW 9,000 7,619 1,381 8,466 1,534 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 KRW 4,050 4,050 - 4,500 - 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 KRW 500 500 - 500 - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 KRW 13,500 9,756 3,744 9,938 5,062 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 KRW 6,300 6,300 - 7,000 - 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 KRW 22,500 11,323 11,177 8,774 16,226 에스케이에스키움파이오니어사모투자 합자회사 KRW 14,650 14,650 - - - YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 KRW 1,800 252 1,548 - - 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF KRW 9,000 9,000 - - - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF USD 5,400,000 1,681,029 3,718,971 - - 8. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 구성별 장부금액 및 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 미결제약정금액 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 장내 이자율관련 이자율선물 - - - - 388,878 163,046 이자율스왑 - - - - 1,217,300 3,364,300 주식관련 주가지수선물 - - - - 128,831 92,565 주식옵션 12 5,551 5 - 49,066 5 통화관련 통화선물 - - - - 26,484 9,586 상품관련 상품선물 - - - - 1,832 1,925 장내 계 12 5,551 5 - 1,812,391 3,631,427 장외 이자율 관련 이자율스왑 2,503 3,780 3,413 4,201 337,944 744,688 주식관련 주식스왑 517 2,425 8,646 - 149,604 67,974 주식옵션 4 1 6,842 43,697 27,470 897,374 통화관련 통화스왑 2,580 2,954 2,571 2,409 298,386 102,984 통화선도 11 - 1,834 1,168 2,607 207,829 통화옵션 - - - - 2,374 - 상품관련 상품옵션 - - 315 - - 1,000 상품스왑 186 163,238 - 114,701 177,431 140,251 신용관련 신용스왑 1,498 1,498 5,859 5,859 335,038 335,038 평가조정 신용위험평가조정액 (166) (1,343) (496) (956) - - 거래일손익인식평가조정액 (5,147) 465 (5,657) 532 - - 장외 계 1,986 173,018 23,327 171,611 1,330,854 2,497,138 합 계 1,998 178,569 23,332 171,611 3,143,245 6,128,565 (2) 당기 및 전기 중 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 파생상품관련이익 장내파생상품 선물매매이익 29,821 21,017 선물정산이익 915 78 해외선물매매이익 12,535 15,828 해외선물정산이익 406 1,014 옵션매매이익 5,325 16,515 해외옵션매매이익 15,286 36 해외옵션평가이익 13,677 - 기타장내파생거래이익 5,250 6,776 장내 계 83,215 61,264 장외파생상품 장외파생상품처분이익 65,551 34,946 장외파생상품평가이익 25,952 28,346 장외 계 91,503 63,292 파생상품관련이익 계 174,718 124,556 파생상품관련손실 장내파생상품 선물매매손실 29,348 23,896 선물정산손실 4,028 199 해외선물매매손실 19,210 14,889 해외선물정산손실 206 968 옵션매매손실 6,218 21,384 해외옵션매매손실 3,186 67 해외옵션평가손실 8 1 기타장내파생거래손실 4,352 8,235 장내 계 66,556 69,639 장외파생상품 장외파생상품처분손실 55,053 40,235 장외파생상품평가손실 28,792 28,547 장외 계 83,845 68,782 파생상품관련손실 계 150,401 138,421 순 파생상품관련손익 24,317 (13,865) (3) 당기말 및 전기말 현재 회사는 위험회피 목적으로 보유하고 있는 파생상품 내역이 없습니다. 9. 대출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 대출채권 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 225,213 (4,994) - 220,219 대여금 19,205 (13) (863) 18,329 대출금 10 - - 10 대지급금 1,255 (1,255) - - 합 계 245,683 (6,262) (863) 238,558 (단위: 백만원) 구 분 대출채권 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 280,918 (5,308) - 275,610 대여금 19,941 (18) (172) 19,751 대출금 10 - - 10 대지급금 1,255 (1,255) - - 합 계 302,124 (6,581) (172) 295,371 (2) 당기 및 전기 중 대출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 33 59 6,489 6,581 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 전입액(환입액) (2) (59) (258) (319) 기말 31 - 6,231 6,262 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 - - 2,926 2,926 제1109호 적용 2 - - 2 전입액 31 59 5,096 5,186 제각 - - (1,533) (1,533) 기말 33 59 6,489 6,581 (3) 당기 및 전기 중 대출채권 총 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 293,287 2,187 6,649 302,124 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 전입액(환입액) (55,617) (732) (92) (56,441) 기말 237,670 1,455 6,557 245,683 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 244,105 5,005 1,528 250,638 전입액 49,182 (2,818) 6,654 53,019 제각 - - (1,533) (1,533) 기말 293,287 2,187 6,649 302,124 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 1,185 - 1,185 건물 3,064 (524) 2,540 비품 28,933 (21,252) 7,681 기타 15,410 (11,323) 4,087 합 계 48,592 (33,099) 15,493 (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 1,185 - 1,185 건물 3,064 (447) 2,617 비품 27,382 (19,804) 7,578 기타 19,774 (12,336) 7,438 합 계 51,405 (32,587) 18,818 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 기타 합계 기초 1,185 2,617 7,578 7,438 18,818 취득 - - 2,507 915 3,422 처분 - - (71) (173) (244) 감가상각 - (77) (2,333) (1,493) (3,903) 기타(대체) - - - (2,600) (2,600) 기말 1,185 2,540 7,681 4,087 15,493 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 기타 합계 기초 569 1,091 7,646 8,883 18,189 취득 616 1,583 1,905 771 4,875 처분 - - - (60) (60) 감가상각 - (57) (1,973) (2,156) (4,186) 기말 1,185 2,617 7,578 7,438 18,818 11. 사용권자산 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 건물 98,416 (6,815) 91,601 차량운반구 1,390 (411) 979 기타 1,090 (358) 732 합 계 100,896 (7,584) 93,312 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 기타 합계 기초 92,832 566 1,073 94,470 취득 2,535 1,075 33 3,642 처분 (882) (89) - (971) 감가상각 (5,484) (572) (373) (6,429) 기타(대체) 2,600 - - 2,600 기말 91,601 979 732 93,312 ( * ) 회사는 상기 사용권자산 건물 중 일부면적에 대하여 전대리스를 제공하였으며 전대리스에서 발생한 수익은 108백만원 입니다. 12. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합계 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 기타(*2) 기초 4,954 5,172 9,261 26 19,413 취득 3,636 2,791 1,053 - 7,480 상각 (1,570) (1,644) - - (3,214) 기말 7,020 6,319 10,314 26 23,679 (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합계 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 기타(*2) 기초 4,139 3,927 7,082 - 15,148 취득 1,933 2,572 2,484 26 7,015 처분 - - (305) - (305) 상각 (1,118) (1,327) - - (2,445) 기말 4,954 5,172 9,261 26 19,413 (*1) 회원권은 골프 및 콘도회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산으로 회수가능액 추정시 거래소 시가를 사용하였으며, 손상징후가 발생한 자산에 대해서 무형자산손상차손을 영업외비용으로 반영하였습니다. (*2) 회사는 탄소배출권 거래시장 회원가입을 위해 외부사업 온실가스 감축량 인증실적을 매입하고 내용연수가 비한정인 무형자산으로 인식하였습니다. 13. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미수금 201,615 185,351 미수수익 26,102 27,716 선급금 744 7,839 선급비용 1,961 1,169 보증금 14,980 17,721 채무보증계약자산 21,270 14,386 기타 1,219 115 합 계 267,891 254,297 대손충당금 (7,218) (6,938) 차감잔액 260,673 247,359 (2) 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 277 10 6,651 6,938 대체 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (3) 3 - 전입액(환입액) (6) 3 283 280 기말 271 10 6,937 7,218 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 - - 5,454 5,454 제1109호 적용 378 - - 378 대체 12개월 기대신용손실로 대체 13 - (13) - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입액(환입액) (114) 10 1,210 1,106 기말 277 10 6,651 6,938 (3) 당기 및 전기 중 기타자산 총장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 251,898 212 2,187 254,297 대체 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (164) 164 - 전입액(환입액) 13,452 (6) 147 13,593 기말 265,350 42 2,498 267,890 (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 323,362 21 1,727 325,110 대체 12개월 기대신용손실로 대체 13 - (13) - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입액(환입액) (71,478) 191 473 (70,813) 기말 251,898 212 2,187 254,297 14. 예수부채 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 330,677 282,529 장내파생상품거래예수금 59,694 45,380 저축자예수금 2,277 2,237 집합투자증권예수금 51,178 117 소 계 443,826 330,263 수입보증금 신용대주담보금 129 16 합 계 443,955 330,279 15. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융부채 4,154 52,343 당기손익인식지정금융부채 192,407 285,006 합 계 196,561 337,349 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 4,154 1,395 국채ㆍ지방채 - 50,948 합 계 4,154 52,343 (3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 지정사유 당기말 전기말 매도주가연계증권 복합금융상품 58,954 99,354 매도주가연계사채 2,901 37,702 소 계 61,855 137,056 기타매도파생결합증권 복합금융상품 57,090 49,854 기타매도파생결합사채 73,462 98,096 소 계 130,552 147,950 합 계 192,407 285,006 16. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 환매조건부매도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 차입금 유통금융차입금 한국증권금융 1.82 114,436 147,176 증권담보대출차입금 한국증권금융 2.02 103,033 126,010 할인어음 한국증권금융 1.47 80,000 - 할인어음 우리종합금융 2.25 10,000 - CP 하이투자증권 1.66 ~ 1.99 50,000 80,000 전자단기사채 흥국증권 2.21 20,000 10,000 차입금 소계 377,469 363,186 환매조건부매도 환매조건부매도 고객 1.36 ~ 2.51 1,245,165 1,345,900 환매조건부매도 기관 1.36 ~ 2.00 244,800 - 환매조건부매도 소계 1,489,965 1,345,900 합 계 1,867,434 1,709,086 (2) 당기말 및 전기 말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 만기일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제14회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2020.02.12 5.48 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 제15회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.05.06 4.80 10,000 10,000 소 계 10,000 10,000 제16회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.06.02 4.85 20,000 20,000 사채할인발행차금 (24) (40) 소 계 19,976 19,960 제17회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.07.09 4.80 20,000 20,000 사채할인발행차금 (26) (42) 소 계 19,974 19,958 제18회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2022.04.21 4.57 50,000 50,000 사채할인발행차금 (50) (70) 소 계 49,950 49,930 제19회 선순위사채 SK증권 무보증선순위사채 2020.04.27 3.47 50,000 50,000 사채할인발행차금 (38) (151) 소 계 49,962 49,849 제20회 선순위사채 SK증권 무보증선순위사채 2022.09.08 2.30 90,000 - 사채할인발행차금 (341) - 소 계 89,659 - 합 계 269,522 179,697 17. 퇴직급여(1) 확정급여제도 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 44,659 37,797 사외적립자산의 공정가치 (36,987) (27,440) 순확정급여부채 7,672 10,357 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 37,797 31,179 당기근무원가 7,021 5,765 이자비용 853 921 재측정요소: 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 853 928 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 2 - 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 1,662 559 퇴직급여지급액 (3,674) (1,556) 기타 145 1 기말 44,659 37,797 다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 27,440 24,414 이자수익 533 639 재측정요소 (88) (278) 기여금 납부액 12,700 4,200 퇴직급여지급액 (3,598) (1,535) 기말 36,987 27,440 라. 당기 및 전기 중 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 7,021 5,765 이자비용 853 921 사외적립자산의 이자수익 (533) (639) 합 계 7,341 6,047 마. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 예금 5,452 14.74 3,388 12.35 이율보증 보험계약 16,349 44.20 13,384 48.77 기타 15,186 41.06 10,668 38.88 사외적립자산의 공정가치(기말) 36,987 100.00 27,440 100.00 바. 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.14% 2.52% 사망률 0.04% 0.05% 퇴사율 15.52% 15.55% 미래임금상승률 4.86% 4.86% 사. 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에 대해 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 현재기준 1% p 증가 1% p 감소 할인율 44,659 42,374 47,202 미래임금상승률 44,659 47,184 42,346 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 초과 합계 예상지급금액 6,334 7,085 23,854 30,384 36,779 104,436 확정급여채무의 가중평균만기는 5.51년입 니다 . (2) 확정기여제도 당 기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정기여형퇴직연금제도 304 445 18. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 명목금액 현재가치할인차금 장부가액 리스부채 139,871 (48,696) 91,175 (2) 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 기초 91,164 신규 3,748 종료 (374) 이자비용 3,685 리스료지급 (7,048) 기말 91,175 (3) 당기 중 리스부채의 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 리스부채 상환 7,048 소액 리스료 714 합 계 7,762 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 충당부채(주석 20) 7,332 8,089 미지급금 175,897 170,717 미지급비용 49,163 32,126 선수금 93 - 선수수익 28 872 제세금예수금 7,308 6,150 채무보증계약부채 26,110 17,765 기타 1,765 3,683 합 계 267,696 239,402 20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 복구충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 채무보증충당부채(*3) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 6,294 5,625 1,795 395 - - 증가 - 351 - - - - 사용 (231) (195) - - - - 환입 - - - - (212) - 전입 13 513 95 1,400 212 - 기타 (634) - - - - - 기말 5,442 6,294 1,890 1,795 - - (*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.(*2) 회사는 보고기간말 현재 임의매매 등에 따른 손해배상청구 소송과 관련하여 예상패소비율을 고려하여 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 38 참조).(*3) 회사는 보고기간말 현재 기대신용손실액이 금융보증계약부채를 초과한 경우, 그 나머지 금액을 채무보증충당부채로 계상하였습니다. 21. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자본금 보통주자본금 236,295 236,295 우선주자본금 1,956 1,956 소 계 238,251 238,251 자본잉여금 주식발행초과금 17,983 17,983 감자차익 52,088 52,088 기타자본잉여금 265 265 소 계 70,336 70,336 기타자본항목 자기주식 (3,712) (3,712) 주식매입선택권 686 - 소 계 (3,026) (3,712) 기타포괄손익누계액 순확정급여부채의 재측정요소 (12,076) (10,395) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 76,319 72,398 자기신용위험변동 (834) 197 소 계 63,409 62,200 이익잉여금 이익준비금 2,692 2,225 대손준비금 2,870 3,235 전자금융사고배상준비금 500 500 미처분이익잉여금 192,532 164,163 소 계 198,594 170,123 합 계 567,564 537,198 (2) 자본금당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 3,000,000,000주, 보통주 472,590,171주와 우선주 3,912,514주 및 500원입니다. 한편전기 중 보통주 152,473,000주를 증자하여 자본금 76,237백만원이 증가하였습니다. (3) 주식발행초과금회사는 2018년 제3자배정 및 주주우선 유상증자를 통해 17,983백만원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.(4) 감자차익 회사는 2003년 5월 13일자 이사회결의 및 2003년 5월 30일자 정기주주총회결의에 의거, 2003년 7월 2일을 기준일로 하여 회사주식의 액면가액을 1주당 2,500원에서 1주당 500원으로 분할하였으며, 동일자로 1주당 액면 500원의 기명주식 5주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 648,059백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. 한편, 동 감자차익 중 595,971백만원은 2004년 5월 28일자 정기주주총회결의에 따라 결손금 보전(주식할인발행차금 상각 170,507백만원 및 자기주식처분손실 보전 3,321백만원 포함)에 충당되어 당기말 현재 감자차익은 52,088백만원입니다. (5) 자기주식회사가 보유 중인 자기주식은 2002년 12월 중 최대주주로부터 무상출연받은 8,083,968주(취득원가 "0")와 2016년 2월 25일 이사회의 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 3,200,000주이며, 당기말 현재 회사는 총 11,283,968주의 자기주식을 보유하고있습니다. (6) 주식기준보상가. 주식매입선택권당기말 현재 회사가 부여한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 부여대상 임 원 부여일 2019.03.29 부여수량 23,500,000주 부여방법 신주교부,자기주식교부,차액보상 가득조건 용역제공조건 : 부여일로부터 3년 행사가능기간 2022.03.30~2029.03.29 행사가격 1유형 : 900원 2유형 : 707원 부여수량 1유형 : 19,000,000주 2유형 : 4,500,000주 당기말 잔존수량 1유형 : 19,000,000주 2유형 : 4,500,000주 당기말 행사가능수량 1유형 : 0주 2유형 : 0주 주식매입선택권의 공정가치 산정을 위한 제반변수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 옵션가격결정모형 이항분포트리구조(Binomial Tree) 무위험이자율 1.75%,1.717%,1.60%,1.707% 적용변동성(코스피 시장 120일) 15.83% 부여일 주가 669원 주식선택권의 공정가치 1유형 : 102.77원 2유형 : 167.48원 나. 회사가 주식기준보상약정과 관련하여 당기에 인식한 비용과 자본의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1유형 2유형 결산일 기준 추정 가득수량(*) 4,814,949주 1,140,381주 총보상원가 1,952 754 기인식 주식보상비용 - - 당기에 인식한 주식보상비용 495 191 미인식 주식보상비용 1,457 563 당기말 주식매입선택권 잔액 495 191 (*) 회사는 퇴사율의 합리적인 추정이 어려워 용역제공종료일에 주식선택권이 전량 가득된다고 가정하였습니다. 다. 당기 중 주식매입선택권 부여수량의 변동내역은 없습니다. (7) 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 순확정급여부채의 재측정요소 (10,395) (2,604) 923 (12,076) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 72,398 7,867 (3,946) 76,319 자기신용위험변동 197 (1,353) 322 (834) 합 계 62,200 3,910 (2,701) 63,409 (단위: 백만원) 구 분 전기말 기초 평가 법인세효과 기말 순확정급여부채의 재측정요소 (9,018) (9,018) (1,765) 388 (10,395) 매도가능금융자산평가손익 75,577 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 - 71,608 1,013 (223) 72,398 자기신용위험변동 - 1,486 (1,234) (55) 197 합 계 66,559 64,076 (1,986) 110 62,200 (8) 이익잉여금가. 이익준비금회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 전자금융사고배상준비금회사는 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 따라 전자금융사고배상준비금을 적립하였습니다. 동 전자금융사고배상준비금은 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상합니다. 다. 대손준비금회사는 금융투자업규정 제3-8조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정 상에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로, 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. ① 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 2,870 3,235 회계변경효과 - (423) 회계변경효과 반영 후 기초 적립액 2,870 2,812 대손준비금 전입(환입) 예정금액 3,508 58 대손준비금 잔액 6,378 2,870 ② 당기 및 전기의 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 33,142 10,553 대손준비금 전입(환입)액 3,508 58 대손준비금 반영후 조정손익(*) 29,634 10,495 대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) 64 33 ( * ) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입(환입)액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. (8) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 회사의 이익잉여금 처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 용 당기 전기 처분예정일: 2020년 3월 25일 처분확정일: 2019년 3월 29일 I. 미처분이익잉여금 192,532 164,163 1. 전기이월미처분이익잉여금 159,390 151,550 2. 회계기준 변경에 따른 변동효과 - 2,060 3. 당기순이익 33,142 10,553 II. 이익잉여금처분액 8,647 4,773 1. 이익준비금 467 467 2. 대손준비금적립(환입) 3,508 (365) 3. 배당금 4,672 4,672 가. 보통주배당금 4,613 4,613 나. 우선주배당금 59 59 III. 차기이월미처분이익잉여금 183,885 159,390 22. 수수료손익당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 57,399 80,659 인수및주선수수료 30,190 28,432 집합투자증권취급수수료 6,456 6,435 자산관리수수료 1,433 1,763 매수및합병수수료 - 120 신탁보수 7,639 4,515 신탁공여수수료 23,440 14,260 기타 33,153 34,229 소 계 159,710 170,413 수수료비용 매매수수료 4,001 5,279 투자자문수수료 20 38 투자일임수수료 29 131 송금수수료 583 653 기타수수료비용 2,252 2,619 소 계 6,885 8,720 순수수료손익 152,825 161,693 23. 금융상품평가및처분손익당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 65,173 73,183 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 34,455 21,461 단기매매금융부채처분이익 3,783 18,136 단기매매금융부채평가이익 5 79 당기손익인식지정금융부채상환이익 202 795 당기손익인식지정금융부채평가이익 7,298 16,956 소 계 110,916 130,610 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 32,147 57,766 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,034 17,820 단기매매금융부채처분손실 11,574 15,053 단기매매금융부채평가손실 246 1,038 당기손익인식지정금융부채상환손실 31,780 18,500 당기손익인식지정금융부채평가손실 15,095 1,812 소 계 100,876 111,989 순금융상품평가및처분손익 10,040 18,621 24. 이자손익 당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 신용공여이자 11,304 15,363 대출금이자 7,486 8,145 채권이자 49,074 49,994 차주매각대금이용료 1 - 기업어음증권이자 997 676 전자단기사채이자 1,006 790 증금예치금이자 763 1,085 양도성예금증서이자 12 19 금융기관예치금이자 847 856 환매조건부매수이자 14 78 양도성예금증서거래이익 40 18 예금이자 677 699 미수금이자 274 505 기타 2,661 1,645 소 계 75,156 79,873 차입금이자 8,080 9,836 투자자예탁금이용료 1,719 1,724 환매조건부매도이자 26,051 21,604 양도성예금증서거래손실 - 3 사채이자 8,912 8,565 증권대차이용료 71 33 기타 4,425 287 소 계 49,258 42,052 순이자손익 25,898 37,821 25. 대출채권평가및처분손익 당기 및 전기 중 대출채권평가및처분이익 및 대출채권평가및처분손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대출채권평가및처분이익 대손충당금환입 319 2 대출채권평가및처분손실 대손상각비 - 5,188 순대출채권평가및처분손익 319 (5,186) 26. 외환거래손익당기 및 전기 중 외환거래이익 및 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 6,814 9,930 외화환산이익 2,111 2,276 소 계 8,925 12,206 외환거래손실 외화차손 6,722 7,302 외화환산손실 1,428 1,567 소 계 8,150 8,869 순외환거래손익 775 3,337 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 인건비 급여 99,695 96,773 퇴직급여 7,645 6,492 명예퇴직금 554 221 복리후생비 16,845 15,594 소 계 124,739 119,080 유형자산감가상각비 10,333 4,186 무형자산상각비 3,214 2,445 기타일반관리비 전산운용비 16,193 16,472 임차료 5,188 11,678 지급수수료 20,835 19,413 접대비 5,127 4,466 광고선전비 2,372 2,042 연수비 1,007 1,126 세금과공과금 5,487 5,180 회의비 422 250 인쇄비 548 562 여비교통비 1,030 789 차량유지비 268 250 소모품비 2,714 811 수도광열비 31 38 보험료 1,410 1,532 행사비 1,706 2,785 기타 1,903 932 소 계 66,241 68,326 합 계 204,527 194,037 28. 기타의영업손익당기 및 전기 중 기타의영업수익 및 기타영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타의영업수익 배당금수익 25,958 4,690 분배금수익 7,028 5,767 합 계 32,986 10,457 기타의영업비용 충당부채전입액 108 1,913 기타대손상각비 274 1,106 합 계 382 3,019 29. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 1 2 임대료 108 - 종속기업및관계기업투자지분처분이익 147 - 복구공사이익 148 76 기타 1,825 1,313 합 계 2,229 1,391 영업외비용 유형자산처분손실 2 60 기부금 115 25 복구공사손실 - 10 종속기업및관계기업투자지분손상차손 300 317 기타 10 231 합 계 427 643 30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 13,455 3,051 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (910) 1,268 자본에 직접 반영된 이연법인세 (2,700) 110 과거 법인세추납(환급)액 1,064 1,587 법인세비용 10,909 6,016 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 44,051 16,569 적용세율 24.20% 22.00% 적용세율에 따른 법인세 10,198 3,548 비과세수익으로 인한 차이 조정 (112) (176) 비공제비용으로 인한 차이 조정 1,407 1,019 과거 법인세추납(환급)액 1,064 1,587 기타 차이 조정 (1,649) 38 법인세비용 10,909 6,016 유효세율 24.76% 35.76% (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (3,076) (205) - (3,281) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,982 (5,563) - (3,581) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (20,412) 1,902 (3,946) (22,456) 파생상품평가손익 (443) (217) - (660) 자기신용위험변동 (55) - 322 267 당기손익-공정가치측정금융부채 (3,552) 5,392 - 1,840 확정급여부채 1,887 (1,401) 923 1,409 관계기업투자주식 895 (6) - 889 무상수증이익 2,567 257 - 2,824 미지급비용 2,568 1,356 - 3,924 기타 4,170 2,096 - 6,266 합 계 (13,469) 3,610 (2,700) (12,559) (단위: 백만원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (3,832) 756 - (3,076) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,221 (1,239) - 1,982 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (20,418) 229 (223) (20,412) 파생상품평가손익 (1,071) 628 - (443) 자기신용위험변동 - - (55) (55) 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,072) (2,480) - (3,552) 확정급여부채 1,092 407 388 1,887 관계기업투자주식 895 - - 895 무상수증이익 2,567 - - 2,567 미지급비용 854 1,714 - 2,568 이월결손금 1,946 (1,946) - - 기타 3,617 553 - 4,170 합 계 (12,201) (1,378) 110 (13,469) (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (15,931) 3,855 (12,076) (13,327) 2,932 (10,395) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 100,685 (24,366) 76,319 92,818 (20,420) 72,398 자기신용위험변동액 (1,101) 267 (834) 252 (55) 197 합 계 83,653 (20,244) 63,409 79,743 (17,543) 62,200 31. 재무위험관리(1) 리스크관리 개요회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.회사의 위험관리 목표는 회사가 부담할 위험을 적정 수준으로 관리하여 경영효율성을 제고하고 경영 안정성을 확보하여 지속기업의 경영환경을 조성하고, 장기적으로 회사 가치를 극대화함에 있으며, 목표 달성을 위한 전략으로 다음의 각 조치를 통하여 전사적 리스크관리 수준을 관리하고 있습니다. - 리스크관리 조직과 운영 독립성 확립 및 유지- 리스크관리 전문인력 확보 및 양성- 규정에 의한 종합 리스크관리 절차 수립 및 이행 - 투자 및 운영에 대한 Risk Advisory Control 기능 구현- 리스크 인식, 측정, 평가, 통제 가능한 종합 리스크관리 체계 및 전산시스템 구축 및 유지- 리스크 기준의 성과평가 체계 구축 - 전사적 리스크관리 문화 조성- 본부별 리스크대응 전략 수립 회사는 리스크관리 주요사항에 대한 정책수립 및 승인기구로 리스크관리위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 경영목표를 안정적으로 달성하기 위한 리스크관리 전략을 수립하고, 효율적인 리스크관리 및 내부통제 구축을 통해 총괄적인 감독기능을 수행할 통제환경 조성과 리스크관리 문화 정착을 위한 의사결정을 수행합니다. 또한 리스크관리위원회의 효율적인 실무집행을 위하여 리스크관리집행위원회를 설치ㆍ운영하며, 리스크가 상대적으로 적은 실무집행을 위하여 리스크관리소위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 이외에도 회사는 전문적인 지원으로 합리적인 의사결정을 지원할 리스크관리 전문가심의체를 설치ㆍ운영하며, 리스크관리전략 및 정책을 적절한 절차와 시스템을 통해 실행할 리스크관리 실무조직으로 리스크관리본부내 리스크관리부서를 두고 있습니다. 또한 회사는 리스크관리 실무를 수행할 일선 부서에 대하여 리스크관리 역할을 부여하여 전사적인 리스크관리의 일관성과 사전, 사후 관리체계를 구축하고 있습니다. (2) 신용위험 가. 일반사항신용위험은 금융상품에 있어서 고객 또는 계약 상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못할 때 발생하는 회사의 재무적 손실 위험을 의미하며 주로 고객 또는 타금융기관에대한 예금, 대여금및수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다.나. 신용위험의 관리신용위험관리는 신용위험을 부담하는 운용에 대하여 한도를 설정하여 과다한 손실발생을 통제하고 신용 포트폴리오를 적정하게 운용함으로써 신용위험의 발생 가능성을최소화하여 자산의 건전성을 제고하고 수익의 안정성을 확보하는 것을 목적으로 합니다. 회사의 신용위험 관리 방법은 다음과 같습니다. 신용 한도는 신용 익스포져, 거래상대방위험액 및 신용집중위험 한도를 기본으로 하며 리스크관리본부는 보조한도를 설정하여 운영할 수 있습니다. 한도를 대상으로 하는 신용위험의 측정은 다음과 같습니다. ㆍ익스포져 한도: 투자금액ㆍ신용위험 한도: BIS 표준방법 및 신용 VaR(Value at Risk), 영업용순자본비율 (NCR) 산정 방법ㆍ신용집중위험 한도: 거래상대방, 기업집단, 신용등급, 국가 등을 기준으로 설정신용위험은 자산에 따라 일별 또는 월별로 측정하고 상근 의사결정 위원에게 보고합니다. 회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 신용위험을 관리하고 있습니다.회사의 리스크관리조직에서는 다음과 같은 사항을 포함한 신용위험의 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ거래상대방별, 신용등급별, 기업집단별, 국가별, 조직별 익스포져 및 신용 VaR현 황ㆍ신용리스크 관련 한도 설정 및 관리현황ㆍ신용리스크 측정 모델 및 한도의 적정성 검토ㆍ조기경보정책의 설정, 변경 및 경보 발령시 조치 사항 등 리스크관리부서에서는 각 부서의 신용리스크 한도 및 현황을 모니터링하고 위험 감축 방안을 제시하고 있습니다. 다. 최대 신용위험 노출정도 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 기록된 자산과 관련한 신용위험 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 316,126 350,150 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 2,499,540 2,226,620 파생상품자산 1,998 23,333 대출채권 238,558 295,371 기타금융자산 256,863 238,235 난내계정 계 3,313,085 3,133,709 기타약정(*2) 262,820 293,149 난외계정 계 262,820 293,149 합 계 3,575,905 3,426,858 (*1) 주식, 출자금, 집합투자증권은 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.(*2) 유동화증권 등의 매입약정 및 투자확약 등에 의한 금액으로 주석 38.(3)에서 설명하고 있습니다. 라. 신용위험 노출에 대한 담보와 신용보강의 내용신용위험을 경감시키기 위해 회사가 보유중인 담보와 신용보강의 내용은 다음과 같습니다.① 신용거래융자금 및 증권담보대출금회사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연 이 자율은 7.5%~11.0%이고, 상환기간은최대 150일 이내 입니다. 그리고 상환만기인 150일이 경과한 융자금은 회사가 정한 기준에 따라 만기연장 또는 상환조치하고 있으며, 미상환된 융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 연 13%의 이자 율을 적용하고 있습니다. 또한 회사는 고객이 예탁하고 있는 유가증권의 대용가에 대해 70% 수준에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연이자율은 7%~8%이고, 상환기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140%이며 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환받고 있습니다. 마. 신용건전성 분류당기말 및 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 분류는 다음과같습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품자산 (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 1,511,722 873,533 68,851 4,000 24,014 2,482,120 파생상품자산 1,293 1,593 (889) - - 1,998 합 계 1,513,015 875,126 67,962 4,000 24,014 2,484,118 (*) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 기업어음증권 및 전자단기사채는 제외되었습니다. (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,234,279 871,723 98,166 - 22,452 2,226,620 파생상품자산 4,640 2,255 9,362 - 7,076 23,333 합 계 1,238,919 873,978 107,528 - 29,528 2,249,953 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ② 기업어음증권 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 A2 9,846 - 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관 등의 신용등급에 따른 분류입니다.③ 전자단기사채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 A2 2,592 - A1 4,982 - 합 계 7,574 - 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관 등의 신용등급에 따른 분류입니다. ④ 현금및예치금, 대출채권 및 기타금융자산 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 316,126 - 316,126 대출채권 237,099 1,459 238,558 기타금융자산 256,843 20 256,863 합 계 810,068 1,479 811,547 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 350,150 - 350,150 대출채권 293,383 1,918 295,301 기타금융자산 238,041 191 238,232 합 계 881,574 2,109 883,683 회사는 현금및예치금 및 대출채권, 기타금융자산을 내부등급에 따라 우량, 보통으로 분류하고 있습니다. 바. 대출채권 및 기타금융자산의 손상정보 당기말 및 전기말 현재 손상된 대출채권 및 기타금융자산의 내역과 담보 및 기타 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손 차감후 금액 담보 및 기타 신용보강의 공정가치 대출채권 6,231 6,231 - - 기타금융자산 6,937 6,937 - - 합 계 13,168 13,168 - - (단위: 백만원) 구 분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손 차감후 금액 담보 및 기타 신용보강의 공정가치 대출채권 6,559 6,489 70 70 기타금융자산 6,654 6,652 2 2 합 계 13,213 13,141 72 72 사. 신용위험의 산업별 집중도 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다.