SK증권 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제65기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제64기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
SK증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 SK증권주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요회사는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사 (지분율:18.93%)입니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 종속기업 및 집합투자기구

종속기업명	소재지	업종	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	비지배지분율(%)	소유지분율(%)	비지배지분율(%)

SK Securities Investment Asia Limited	홍콩	지주회사	12월	100.0	-	100.0	-

SK신단기안A3(*)	대한민국	집합투자기구	10월	85.4	14.6	85.4	14.6

SK장공9(*)	대한민국	집합투자기구	3월	100.0	-	100.0	-

OK후순위채C1호(*)	대한민국	집합투자기구	3월	59.0	41.0	59.0	41.0

OK후순위채C2호(*)	대한민국	집합투자기구	5월	100.0	-	100.0	-

OK후순위채D2-1(*)	대한민국	집합투자기구	4월, 10월	100.0	-	100.0	-

OK후순위채D2-2(*)	대한민국	집합투자기구	4월, 10월	100.0	-	100.0	-

OK후순위채D2-3(*)	대한민국	집합투자기구	5월, 11월	100.0	-	100.0	-

( * ) 회사는 상기 7개의 집합투자기구에 대하여, 관련 활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고 있고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단하여, 연결대상에 포함하고 있습니다.

2) 특수목적기업

특수목적기업명	소재지	비 고

돈의문뉴타운제사차(주)	대한민국	자산유동화 SPC

와이비현곡(주)	대한민국	자산유동화 SPC

청주비하제일차(주)	대한민국	자산유동화 SPC

파크힐제일차(주)	대한민국	자산유동화 SPC

디오토제일차(주)	대한민국	자산유동화 SPC

대덕비즈제일차(주)	대한민국	자산유동화 SPC

와이비평택(주)	대한민국	자산유동화 SPC

하남미사제일차(주)	대한민국	자산유동화 SPC

엔에스유투제일차(주)	대한민국	자산유동화 SPC

와이비에스타워(주)	대한민국	자산유동화 SPC

자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 회사명 당기말 당기 자산총계 부채총계 자본총계 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SK Securities Investment Asia Limited (*) 8,394 2,392 6,002 142 (580) (317) 집합투자기구 1,329 1 1,328 8 5 5 돈의문뉴타운제사차㈜ 60,078 60,682 (604) 3,991 9 9 와이비현곡㈜ 30,304 30,319 (15) 2,184 (12) (12) 청주비하제일차㈜ 15,842 15,842 - 1,187 - - 파크힐제일차㈜ 13,215 13,264 (49) 1,066 2 2 디오토제일차㈜ 10,442 10,440 2 1,194 1 1 대덕비즈제일차㈜ 16,068 16,347 (279) 1,440 (192) (192) 와이비평택㈜ 10,038 10,038 - 201 - - 하남미사제일차㈜ 51,943 51,954 (11) 950 (11) (11) 엔에스유투제일차(주) 20,470 20,657 (187) 953 (188) (188) 와이비에스타워(주) 6,113 6,113 - 47 - - (단위: 백만원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SK Securities Investment Asia Limited (*) 6,995 676 6,319 176 (1,040) (2,168) 집합투자기구 1,324 1 1,323 9 5 5 돈의문뉴타운제사차㈜ 60,067 60,680 (613) 3,888 (594) (594) 광명지식제일차㈜ - - - 271 6 6 와이비가산㈜ 13,353 13,317 36 977 25 25 와이비현곡㈜ 30,473 30,476 (3) 1,567 (13) (13) 청주비하제일차㈜ 30,182 30,182 - 1,706 (1) (1) 서운플레이스제일차㈜ 19,970 20,165 (195) 1,095 (194) (194) 와이비동백㈜ 16,297 16,301 (4) 1,141 (4) (4) 호평알프하임제이차㈜ 20,412 20,412 - 2,719 - - 파크힐제일차㈜ 13,171 13,222 (51) 927 (51) (51) 와이비마곡㈜ 20,651 20,656 (5) 1,391 (5) (5) 디오토제일차㈜ 10,682 10,681 1 1,455 1 1 대덕비즈제일차㈜ 16,185 16,272 (87) 12 (87) (87) ( *) 해당 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표 기준입니다. 1.4 연결대상범위의 변동 당기 및 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 연결포함 와이비평택㈜ 신용공여 하남미사제일차㈜ 신용공여 엔에스유투제일차(주) 신용공여 와이비에스타워(주) 신용공여 연결 제외 서운플레이스제일차(주) 신용공여의무 종결 와이비가산(주) 신용공여의무 종결 와이비동백(주) 신용공여의무 종결 와이비마곡(주) 신용공여의무 종결 호평알프하임제이차㈜ 신용공여의무 종결 구분 종속기업명 사유 연결포함 서운플레이스제일차㈜ 신용공여 와이비동백㈜ 신용공여 호평알프하임제이차㈜ 신용공여 파크힐제일차㈜ 신용공여 와이비마곡㈜ 신용공여 디오토제일차㈜ 신용공여 대덕비즈제일차㈜ 신용공여 연결제외 광명지식제일차㈜ 청산 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1050호 '투자부동산' 개정 - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다.개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. ① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1039호에서 제1109호로 변경됨에 따라 회사는 2017년 말 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 신용위험변동분 1,486백만원을 기타포괄손익으로 재분류하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected Credit Loss Impairment Model)에 따라 손상을 인식합니다. 기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 (*1) 손실충당금 STAGE 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다 연결회사는 최초 인식 시점인 2017년말 기준 보유자산에 대하여 손실충당금 2,014백만원을 추가 설정하였습니다. 연결회사의 당기말 및 당기 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및주석사항은 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기말 및 전기 재무제표는 동 기준서에 따라 소급재작성되지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1039호에서 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서 제1039호후속측정범주 기업회계기준서 제1109호후속측정범주 제1039호 장부금액 재분류 재측정 제1109호 장부금액 자산 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 139,873 (44,255) - 95,618 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,478,671 44,255 - 2,522,926 현금및예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 231,332 - (44) 231,288 대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 496,026 - (1,592) 494,434 기타금융자산(금융보증계약 이외) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 307,207 - (378) 306,829 기타금융자산(금융보증계약) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 - - 16,400 16,400 소 계 3,653,109 - 14,386 3,667,495 부채 기타금융부채(금융보증계약) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 17,031 17,031 차감계 3,653,109 - (2,645) 3,650,464 기준서 제1109호 도입 시 기준서 제1039호 대비 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있으며, 변경된 연결회사의 기초이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 기초이익잉여금 (기업회계기준서 제1039호) 159,751 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 3,969 - 기대신용손실 적용 (2,014) - 자기신용위험 변동 (1,485) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정 470 기초이익잉여금 (기업회계기준서 제1109호) 160,221 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 기초기타포괄손익누계액 (기업회계기준서 제1039호) 66,574 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 (3,969) - 자기신용위험 변동 1,485 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정 (2,484) 기초기타포괄손익누계액 (기업회계기준서 제1109호) 64,090 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하고 있습니다. 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연 결회사는 동 기준서 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소" 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향연결회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. (1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. (2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금연결회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 연결회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 연결회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 연결회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다. 2.6 파생상품 연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. (1) 공정가치 위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. (2) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 2.7 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 또한 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 비파생금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '비파생금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2) 제거 연결회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 2.12 차입유가증권과 매도유가증권연결회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 연결포괄손익계산서상 '금융상품평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다. 2.13 환매조건부매매연결회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다. 2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식기준연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. (1) 수수료수익 등① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조 ). 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 3월 6일자로 이사회에서 승인하였으며, 2019년 3월 29일정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조).(2) 대손충당금 기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석9 참조). (3) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조). (5) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 18에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 현금및예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 15,968 16,555 당좌예금 1,661 2,010 외화예금 9,404 8,930 양도성예금증서 - 19,660 MMDA 50,000 25,441 금융어음 20,000 20,000 기타 30,000 20,000 소 계 127,033 112,596 원화예치금 투자자예탁금별도예치금 32,947 19,006 증권시장매매증거금 1,696 1,438 장내파생상품매매증거금 141,664 64,874 유통금융차주담보금 16 - 유통금융담보금 52,300 32,300 장기성예금 2,050 1,050 특정예금 33 33 기타 - 35 대손충당금 (44) - 소 계 230,662 118,736 합 계 357,695 231,332 (2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 예치금 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 사유 투자자예탁금별도예치금(예금) 32,947 19,006 자본시장과금융투자업에관한법률 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*) 278,723 350,118 자본시장과금융투자업에관한법률 증권시장매매증거금 1,696 1,438 증권시장매매증거금 장내파생상품매매증거금 141,664 64,874 파생상품매매증거금 유통금융차주담보금 16 - 증권유통금융대주 담보 유통금융담보금 52,300 32,300 증권유통금융 담보 특정예금 33 33 파생결합사채 담보제공 및 당좌개설보증금 손해배상공동기금(*) 9,468 8,722 자본시장과금융투자업에관한법률 장기성예금 2,050 1,050 소액결제증거금 및 선물환거래 담보 합 계 518,897 477,541 (*) 투자자예탁금별도예치금(신탁)과 손해배상공동기금은 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 분류되어 있습니다. 5 . 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 당기손익-공정가치측정금융자산 주식 40,069 국채ㆍ지방채 225,492 특수채 658,439 회사채 948,035 집합투자증권 104,633 외화증권 100,467 주가연계사채 10 기타파생결합증권 20,410 기타파생결합사채 43,526 투자자예탁금별도예치금(신탁) 278,723 손해배상공동기금 9,468 합 계 2,429,272 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 단기매매금융자산 주식 8,285 국채ㆍ지방채 325,982 특수채 589,051 회사채 906,045 집합투자증권 52,341 외화증권 148,464 소 계 2,030,168 당기손익인식지정금융자산(*) 주가연계사채 10,199 주식워런트증권 4 기타파생결합증권 20,202 기타파생결합사채 45,767 투자자예탁금별도예치금(신탁) 350,118 당기손익지정 채권 21,802 당기손익지정 주식 411 소 계 448,503 합 계 2,478,671 (*) 당기손익인식지정금융자산의 지정사유는 다음과 같습니다. 구 분 지정사유 주가연계증권/사채 복합금융상품 주식/주식워런트증권 공정가치 평가 및 관리 기타파생결합증권/사채 복합금융상품 투자자예탁금별도예치금(신탁) 공정가치 평가 및 관리 당기손익지정 채권 복합금융상품 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구 분 금 액 주식 3,487 출자금 93,145 합 계 96,632 (*) 연결회사가 보유한 증권유관기관의 지분은 전략적 투자 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 주식 7,589 출자금 116,322 집합투자증권 7,241 손해배상공동기금 8,722 합 계 139,874 (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초 139,874 당기손익-공정가치측정정금융자산으로 재분류 (44,256) 기초 95,618 평가로 인한 자본의 증감 1,014 기말 96,632 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기 기초 131,134 매입 66,542 매도 (62,177) 자본에서/자본으로 재분류된 순손익 3,820 손상 (493) 기타 1,048 기말 139,874 7. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 취득원가 순자산가액 장부금액 주요사업내용 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사(*1) 12.25 대한민국 12월 306 177 177 사모투자전문회사 일자리창출중소기업사모투자전문회사(*1) 12.50 대한민국 12월 - 177 177 사모투자전문회사 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사(*1) 9.80 대한민국 12월 189 752 752 사모투자전문회사 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1) 6.67 대한민국 12월 3,909 10,570 10,570 사모투자전문회사 기술금융제일호사모투자전문회사(*1) 10.00 대한민국 12월 6,729 7,225 7,225 사모투자전문회사 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사(*1) 5.17 대한민국 12월 4,500 471 471 사모투자전문회사 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사(*1) 1.16 대한민국 12월 221 221 221 사모투자전문회사 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사(*1) 7.35 대한민국 12월 8,468 8,526 8,526 사모투자전문회사 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사(*1) 17.28 대한민국 12월 7,000 6,917 6,917 사모투자전문회사 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사(*1) 10.00 대한민국 12월 8,774 8,682 8,682 사모투자전문회사 합 계 40,096 43,718 43,718 (*1) 연결회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 취득원가 순자산가액 장부금액 주요사업내용 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사(*1) 12.25 대한민국 12월 306 404 404 사모투자전문회사 일자리창출중소기업사모투자전문회사(*1) 12.50 대한민국 12월 - 630 630 사모투자전문회사 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사(*1) 9.80 대한민국 12월 2,796 2,915 2,915 사모투자전문회사 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1) 6.67 대한민국 12월 18,393 20,573 20,573 사모투자전문회사 기술금융제일호사모투자전문회사(*1) 10.00 대한민국 12월 6,457 6,605 6,605 사모투자전문회사 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사(*1) 5.17 대한민국 12월 4,500 471 471 사모투자전문회사 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사(*1) 1.16 대한민국 12월 370 368 368 사모투자전문회사 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사(*1) 7.35 대한민국 12월 4,384 4,238 4,238 사모투자전문회사 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사(*1) 17.28 대한민국 12월 7,000 6,915 6,915 사모투자전문회사 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사(*1) 10.00 대한민국 12월 7,241 7,196 7,196 사모투자전문회사 합 계 51,447 50,315 50,315 (*1) 연결회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하고 있습니다. 보고기간말 현재 관계기업투자 중 시장가격이 있는 주식은 없습니다. (2) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기말 당기 총자산 총부채 총자본 영업수익 순손익 포괄손익 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 1,442 - 1,442 (1,850) (1,856) (1,856) 일자리창출중소기업사모투자전문회사 1,418 - 1,418 (1,919) (2,265) (2,265) KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 7,670 - 7,670 2,127 2,015 2,015 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 109,185 572 108,613 63,811 62,512 62,512 기술금융제일호사모투자전문회사 72,766 518 72,248 4,549 3,475 3,475 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 87,002 1,759 85,243 4 (653) (653) 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 19,087 85 19,002 30,741 30,303 30,303 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 116,726 768 115,958 33,371 30,944 30,944 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 40,173 151 40,022 841 227 227 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 87,007 181 86,826 246 (460) (460) 합 계 542,476 4,034 538,442 131,921 124,242 124,242 (단위: 백만원) 회사명 전기말 전기 총자산 총부채 총자본 영업수익 순손익 포괄손익 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 3,298 - 3,298 421 412 412 일자리창출중소기업사모투자전문회사 6,164 1,123 5,041 18,913 2,879 2,879 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 29,948 205 29,743 4,702 4,129 4,129 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 176,162 920 175,242 17,322 15,315 15,315 KoFC SG-SK 기업재무안정사모투자전문회사 - - - 7,326 7,292 7,292 기술금융제일호사모투자전문회사 66,053 - 66,053 5,543 3,887 3,887 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 87,002 1,107 85,895 - (1,110) (1,110) 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 31,825 143 31,682 16,095 15,481 15,481 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 58,105 468 57,637 579 (1,270) (1,270) 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 40,242 235 40,007 - (493) (493) 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 72,049 97 71,952 2 (456) (456) 합 계 570,848 4,298 566,550 70,903 46,066 46,066 (3) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 출자 및 반환 지분법손익 기말 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 404 - (227) 177 일자리창출중소기업사모투자전문회사 630 (170) (283) 177 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 2,915 (2,607) 444 752 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 20,573 (14,484) 4,481 10,570 기술금융제일호사모투자전문회사 6,605 272 348 7,225 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 471 - - 471 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 368 (451) 304 221 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 4,238 2,013 2,275 8,526 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 6,915 - 2 6,917 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 7,196 1,533 (47) 8,682 합 계 50,315 (13,894) 7,297 43,718 (단위: 백만원) 회사명 기초 출자 및 반환 지분법손익 손상 기말 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 408 (73) 69 - 404 일자리창출중소기업사모투자전문회사 1,618 (1,352) 364 - 630 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 5,461 (2,951) 405 - 2,915 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 17,745 1,340 1,488 - 20,573 KoFC SG-SK 기업재무안정사모투자전문회사 599 (633) 34 - - 기술금융제일호사모투자전문회사 5,886 331 388 - 6,605 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 4,500 - (57) (3,972) 471 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 488 (300) 181 - 368 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 512 3,819 (93) - 4,238 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 - 7,000 (85) - 6,915 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 - 7,241 (46) - 7,196 합 계 37,217 14,422 2,648 (3,972) 50,315 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자와 관련하여 출자금 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 출자약정금 당기말 전기말 누적출자금액 잔여약정금액 누적출자금액 잔여약정금액 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 4,900 4,856 44 4,856 44 일자리창출중소기업사모투자전문회사 20,000 19,115 885 15,587 4,413 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 9,800 9,509 291 9,509 291 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 20,000 18,394 1,606 18,394 1,606 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 4,500 4,500 - 4,500 - 기술금융제일호사모투자전문회사 10,000 8,466 1,534 7,464 2,536 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 500 500 - 500 - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 15,000 9,938 5,062 4,384 10,616 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 7,000 7,000 - 7,000 - 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 25,000 8,774 16,226 7,241 17,759 합 계 116,700 91,052 25,648 79,435 37,265 8. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 구성별 장부금액 및 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 미결제약정금액 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 장내 이자율관련 이자율선물 - - - - 163,046 302,534 이자율스왑 - - - - 3,364,300 3,662,300 주식관련 주가지수선물 - - - - 92,565 42,417 주식옵션 5 - - - 5 - 통화관련 통화선물 - - - - 9,586 10,301 상품관련 상품선물 - - - - 1,925 1,954 장내 계 5 - - - 3,631,427 4,019,506 장외 이자율 관련 이자율스왑 3,413 4,540 1,839 2,911 744,688 1,230,298 주식관련 주식스왑 7,628 - - - 67,974 28,561 주식옵션 6,790 46,922 5,947 2,191 897,374 299,762 통화관련 통화스왑 2,571 2,401 5,457 5,384 102,984 227,342 통화선도 1,833 1,166 4,654 4,875 207,829 355,388 상품관련 상품옵션 315 - 160 - 1,000 1,000 상품스왑 - 114,641 122 983 140,251 29,029 신용관련 신용스왑 778 1,941 250 - 335,038 221,260 장외 계 23,328 171,611 18,429 16,344 2,497,138 2,392,640 합 계 23,333 171,611 18,429 16,344 6,128,565 6,412,146 (2) 당기와 전기 중 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 파생상품관련이익 장내파생상품 선물매매이익 21,017 18,072 선물정산이익 78 413 해외선물매매이익 15,828 2,718 해외선물정산이익 1,014 331 옵션매매이익 16,515 13,868 해외옵션매매이익 36 - 기타장내파생거래이익 6,776 3,809 장내 계 61,264 39,211 장외파생상품 장외파생상품처분이익 34,946 33,755 장외파생상품평가이익 28,346 26,333 장외 계 63,292 60,088 파생상품관련이익 계 124,556 99,299 파생상품관련손실 장내파생상품 선물매매손실 23,896 22,809 선물정산손실 199 1,320 해외선물매매손실 14,889 4,055 해외선물정산손실 968 20 옵션매매손실 21,384 24,787 해외옵션매매손실 67 26 해외옵션평가손실 1 - 기타장내파생거래손실 8,235 3,607 장내 계 69,639 56,624 장외파생상품 장외파생상품처분손실 40,235 24,575 장외파생상품평가손실 28,547 14,306 장외 계 68,782 38,881 파생상품관련손실 계 138,421 95,505 순 파생상품관련손익 (13,865) 3,794 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 위험회피 목적으로 보유하고 있는 파생상품 내역이 없습니다. 9. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 대출채권 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 280,918 (5,308) - 275,610 대여금 19,941 (18) (172) 19,751 대출금 10 - - 10 대지급금 1,255 (1,255) - - 기타대출채권 230,441 (2,261) - 228,180 합 계 532,565 (8,842) (172) 523,551 (단위: 백만원) 구분 대출채권 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 콜론 200 - - 200 신용공여금 242,353 (127) - 242,226 대여금 7,021 (2) (278) 6,741 대지급금 1,264 (1,264) - - 기타대출채권 249,233 (2,374) - 246,859 합 계 500,071 (3,767) (278) 496,026 (2) 당기와 전기 중 대출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 당기 신용이 손상되지 않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 841 - 2,926 3,767 제1109호 적용 1,592 - - 1,592 전입(환입)액 (139) 59 5,096 5,016 제각액 - - (1,533) (1,533) 기말 2,294 59 6,489 8,842 (단위: 백만원) 구 분 금 액 기초 2,979 전입(환입)액 788 기말 3,767 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 1,185 - 1,185 건물 3,064 (447) 2,617 비품 27,396 (19,810) 7,586 기타 19,774 (12,337) 7,437 합 계 51,419 (32,594) 18,825 (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 569 - 569 건물 1,481 (390) 1,091 비품 25,705 (18,052) 7,653 기타 19,464 (10,581) 8,883 합 계 47,219 (29,023) 18,196 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 기타 합계 기초 569 1,091 7,653 8,883 18,196 취득 616 1,583 1,907 771 4,877 처분 - - - (60) (60) 감가상각 - (57) (1,974) (2,157) (4,188) 기말 1,185 2,617 7,586 7,437 18,825 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 기타 합계 기초 569 1,128 1,931 1,050 4,678 취득 - - 6,986 9,479 16,465 처분 - - - (136) (136) 감가상각 - (37) (1,264) (1,510) (2,811) 기말 569 1,091 7,653 8,883 18,196 11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합 계 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 기타(*2) 기초 4,139 3,927 7,082 - 15,148 취득 1,933 2,572 2,484 2,597 9,586 처분 - - (305) - (305) 상각 (1,118) (1,327) - - (2,445) 기말 4,954 5,172 9,261 2,597 21,984 (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합 계 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 기초 2,559 2,434 7,390 12,383 취득 2,520 2,452 2 4,974 처분 - - (310) (310) 상각 (940) (959) - (1,899) 기말 4,139 3,927 7,082 15,148 (*1) 회원권은 골프 및 콘도회원권 등으로 내용연수가 비한정인 무형자산입니다. 회수가능액 추정시 거래소 시가를 사용하였으며, 손상징후가 발생한 자산에 대해서 무형자산손상차손을 영업외비용으로 반영하였습니다. (*2) 연결회사는 탄소배출권 거래시장 회원가입을 위해 외부사업 온실가스 감축량 인증실적을 매입하고 내용연수가 비한정인 무형자산으로 인식하였습니다. 12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미수금 185,351 267,118 미수수익 27,770 27,183 선급금 7,860 10,732 선급비용 1,727 3,475 보증금 17,747 18,360 채무보증계약자산 1,869 - 기타 117 90 합 계 242,441 326,958 대손충당금 (6,940) (5,454) 차감잔액 235,501 321,504 (2) 당기와 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 5,454 4,789 제1109호 적용 378 - 전입액 1,108 665 기말 6,940 5,454 13. 예수부채 당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 282,529 357,113 장내파생상품거래예수금 45,380 67,584 저축자예수금 2,237 2,469 집합투자증권예수금 117 3,114 소 계 330,263 430,280 수입보증금 신용대주담보금 16 - 합 계 330,279 430,280 14. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융부채 52,343 54,345 당기손익인식지정금융부채 285,006 540,197 합 계 337,349 594,542 (2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 1,395 3 국채ㆍ지방채 50,948 54,342 합 계 52,343 54,345 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 지정사유 당기말 전기말 매도주가연계증권 복합금융상품 99,354 23,114 매도주가연계사채 37,702 171,872 소 계 137,056 194,986 기타매도파생결합증권 복합금융상품 49,854 112,163 기타매도파생결합사채 98,096 233,044 소 계 147,950 345,207 매도주식워런트증권 공정가치 평가 및 관리 - 4 합 계 285,006 540,197 15. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 환매조건부매도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 차입금 유통금융차입금 한국증권금융 2.05 147,176 154,239 증권담보대출차입금 한국증권금융 2.06 126,010 79,354 어음할인 우리종합금융 - - 20,000 CP 하이투자증권 외 2.19~2.59 80,000 40,000 전자단기사채 하이투자증권 외 2.44 240,500 402,700 기타단기차입 가온빛 외 - 1,845 1,745 차입금 소계 595,532 698,038 환매조건부매도 고객 1.00~5.00 1,345,900 1,108,463 합 계 1,941,432 1,806,501 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 만기일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제13회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 - - - 30,000 사채할인발행차금 - (10) 소 계 - 29,990 제14회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2020.02.12 5.48 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 제15회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.05.06 4.80 10,000 10,000 소 계 10,000 10,000 제16회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.06.02 4.85 20,000 20,000 사채할인발행차금 (40) (55) 소 계 19,960 19,945 제17회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.07.09 4.80 20,000 20,000 사채할인발행차금 (42) (57) 소 계 19,958 19,943 제18회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2022.04.21 4.57 50,000 50,000 사채할인발행차금 (70) (89) 소 계 49,930 49,911 제19회 선순위사채 SK증권 무보증선순위사채 2020.04.27 3.47 50,000 - 사채할인발행차금 (151) - 소 계 49,849 - 합 계 179,697 159,789 16. 퇴직급여 (1) 확정급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 37,928 31,277 사외적립자산의 공정가치 (27,440) (24,414) 순확정급여부채 10,488 6,863 나. 당기와 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 31,277 28,617 당기근무원가 5,765 5,912 이자비용 921 716 재측정요소: 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 928 (1,386) 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 - (414) 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 559 107 퇴직급여지급액 (1,556) (2,373) 기타 34 98 기말 37,928 31,277 다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 24,414 21,178 이자수익 639 460 재측정요소 (278) (119) 기여금 납부액 4,200 5,400 퇴직급여지급액 (1,535) (2,505) 기말 27,440 24,414 라. 당기와 전기 중 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 5,765 5,912 이자비용 921 716 사외적립자산의 이자수익 (639) (460) 합 계 6,047 6,168 마. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 예금 3,388 12.32 3,710 15.20 이율보증 보험계약 13,384 49.84 11,980 49.07 기타 10,668 37.85 8,724 35.73 사외적립자산의 공정가치(기말) 27,440 100.00 24,414 100.00 바. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.52% 2.99% 사망률 0.05% 0.06% 퇴사율 15.55% 15.55% 미래임금상승률 4.86% 4.88% 사. 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에 대해 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 현재기준 1% p 증가 1% p 감소 할인율 37,928 35,811 40,009 미래임금상승률 37,928 40,003 35,779 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 초과 합계 예상지급금액 5,373 5,951 19,008 27,212 32,505 90,049 확정급여채무의 가중평균만기는 5.68년입 니 다 . (2) 확정기여제도 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정기여형퇴직연금제도 445 220 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 충당부채(주석 18) 8,089 6,020 당기법인세부채 1,445 - 미지급금 170,910 260,287 미지급비용 32,147 33,409 선수금 2,240 - 선수수익 2,922 6,281 제세금예수금 6,150 5,723 채무보증계약부채 2,142 - 기타 4,835 2,769 합 계 230,880 314,489 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 복구충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 당기 전기 당기 전기 기초 5,625 2,627 395 8,109 증가 351 3,538 - - 사용 (195) (1,083) - (5,178) 환입 - - - (2,536) 전입 513 543 1,400 - 기말 6,294 5,625 1,795 395 (*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 5개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.(*2) 연결회사는 보고기간말 현재 임의매매 등에 따른 손해배상청구 소송과 관련하여 예상패소비율을 고려하여 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 36 참조). 19. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자본금 보통주자본금 236,295 160,059 우선주자본금 1,956 1,956 소 계 238,251 162,015 자본잉여금 주식발행초과금 17,983 - 감자차익 52,088 52,088 기타자본잉여금 265 265 소 계 70,336 52,353 기타자본항목 자기주식 (3,712) (3,712) 기타포괄손익누계액 순확정급여부채의 재측정요소 (10,395) (9,018) 해외사업환산손익 278 15 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 72,398 - 매도가능금융자산평가손익 - 75,577 자기신용위험변동 197 - 소 계 62,478 66,574 이익잉여금 이익준비금 2,225 2,225 전자금융사고배상준비금 500 500 대손준비금 3,235 1,427 미처분이익잉여금 168,212 155,599 소 계 174,172 159,751 합 계 541,525 436,981 (2) 자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 2,000,000,000주, 보통주 472,590,171주와 우선주 3,912,514주 및 500원입니다.한편, 당기 중 보통주 152,473,000주를 증자하여 자본금 76,237백만원이 증가하였습니다. (3) 주식발행초과금지배기업은 2018년 제3자배정 및 주주우선 유상증자를 통해 17,983백만원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.(4) 감자차익 지배기업은 2003년 5월 13일자 이사회결의 및 2003년 5월 30일자 정기주주총회결 의에 의거, 2003년 7월 2일을 기준일로 하여 지배기업 주식의 액면가액을 1주당 2,500원에서 1주당 500원으로 분할하였으며, 동일자로 1주당 액면 500원의 기명주식 5주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 지배기업의 자본금은 648,059백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. 한편, 동 감자차익 중 595,971백만원은 2004년 5월 28일자 정기주주총회결의에 따라 결손금 보전(주식할인발행차금 상각 170,507백만원 및 자기주식처분손실 보전 3,321백만원 포함)에 충당되어 당기말 현재 감자차익은 52,088백만원입니다. (5) 자기주식 지 배 기업이 보유 중인 자기주식은 2002년 12월 중 최대주주로부터 무상출연받은 8,083,968주(취득원가 "0")와 2016년 2월 25일 이사회의 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 3,200,000주이며, 당기말 현재 지배기업은 총 11,283,968주의 자기주식을보유하고 있습니다. (6) 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기말 기 초 평 가 법인세효과 당기말 순확정급여부채의 재측정요소 (9,018) (9,018) (1,765) 388 (10,395) 해외사업환산손익 15 15 263 - 278 매도가능금융자산평가손익 75,577 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - 71,608 1,013 (223) 72,398 자기신용위험변동 - 1,486 (1,234) (55) 197 합 계 66,574 64,091 (1,723) 110 62,478 (단위: 백만원) 구 분 기 초 평 가 처 분 법인세효과 기 말 순확정급여부채의 재측정요소 (10,246) 1,574 - (346) (9,018) 해외사업환산손익 1,142 (1,127) - - 15 매도가능금융자산평가손익 72,597 4,666 (845) (841) 75,577 합 계 63,493 5,113 (845) (1,187) 66,574 (6) 이익잉여금가. 이익준비금지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 전자금융사고배상준비금지배기업은 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 따라 전자금융사고배상준비금을 적립하였습니다. 동 전자금융사고배상준비금은 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상합니다. 다. 대손준비금 지배기업은 금융투자업규정 제3-8조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은금융투자업규정 상에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로, 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. ① 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 3,235 1,427 회계변경효과 (423) - 회계변경효과 반영 후 기초 적립액 2,812 - 대손준비금 전입(환입) 예정금액 58 1,808 대손준비금 잔액 2,870 3,235 ② 당기와 전기의 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 13,949 18,820 대손준비금 전입(환입)액 58 1,808 대손준비금 반영후 조정손익(*) 13,891 17,012 대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) 43 54 (*) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. 20. 수수료손익당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 80,659 69,181 인수및주선수수료 28,432 16,886 집합투자증권취급수수료 6,433 6,086 자산관리수수료 1,715 2,556 매수및합병수수료 120 3,765 신탁보수 4,515 5,045 신용공여수수료 5,831 10,730 기타 36,191 41,905 소 계 163,896 156,154 수수료비용 매매수수료 5,279 4,742 투자자문수수료 38 - 투자일임수수료 131 106 송금수수료 653 602 기타수수료비용 3,968 4,510 소 계 10,069 9,960 순수수료손익 153,827 146,194 21. 금융상품평가및처분손익당기와 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 73,182 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 21,480 단기매매금융부채처분이익 18,136 단기매매금융부채평가이익 79 당기손익인식지정금융부채상환이익 795 당기손익인식지정금융부채평가이익 16,957 소 계 130,629 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 57,766 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 17,819 단기매매금융부채처분손실 15,053 단기매매금융부채평가손실 1,038 당기손익인식지정금융부채상환손실 18,501 당기손익인식지정금융부채평가손실 1,812 소 계 111,989 순금융상품평가및처분손익 18,640 (단위 : 백만원) 구 분 전기 단기매매금융자산처분이익 54,772 단기매매금융자산평가이익 3,089 당기손익인식지정금융자산처분이익 31,037 당기손익인식지정금융자산평가이익 6,250 매도가능금융자산처분이익 1,556 단기매매금융부채처분이익 4,874 단기매매금융부채평가이익 1 당기손익인식지정금융부채상환이익 3,704 당기손익인식지정금융부채평가이익 11,975 소 계 117,258 단기매매금융자산처분손실 32,799 단기매매금융자산평가손실 8,586 당기손익인식지정금융자산처분손실 11,818 당기손익인식지정금융자산평가손실 13,085 매도가능금융자산처분손실 1,435 매도가능금융자산손상차손 493 단기매매금융부채처분손실 8,716 단기매매금융부채평가손실 69 당기손익인식지정금융부채상환손실 15,398 당기손익인식지정금융부채평가손실 5,022 소 계 97,421 순금융상품평가및처분손익 19,837 22. 이자손익당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 신용공여이자 15,363 11,518 매입대출채권이자 - 13 대출금이자 8,145 5,962 채권이자 49,994 47,225 기업어음증권이자 676 645 전자단기사채이자 790 1,005 증금예치금이자 1,085 843 양도성예금증서이자 19 559 금융기관예치금이자 856 547 환매조건부매수이자 78 26 양도성예금증서거래이익 18 34 예금이자 699 527 미수금이자 505 420 기타 16,548 13,135 소 계 94,776 82,459 차입금이자 9,836 8,488 투자자예탁금이용료 1,724 1,687 환매조건부매도이자 21,604 17,222 양도성예금증서거래손실 3 1 사채이자 8,565 8,200 증권대차이용료 33 166 기타 7,150 3,090 소 계 48,915 38,854 순이자손익 45,861 43,605 23. 대출채권평가및처분손익 당기와 전기 중 대출채권평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대출채권평가및처분이익 대손충당금환입 300 - 대출채권평가및처분손실 대손상각비 5,316 788 순대출채권평가및처분손익 (5,016) (788) 24. 외환거래손익당기와 전기 중 외환거래이익 및 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 9,930 4,798 외화환산이익 2,276 931 소 계 12,206 5,729 외환거래손실 외화차손 7,336 3,727 외화환산손실 1,568 12,994 소 계 8,904 16,721 순외환거래손익 3,302 (10,992) 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 인건비 급여 97,189 83,832 퇴직급여 6,492 6,388 명예퇴직금 221 - 복리후생비 15,626 14,521 소 계 119,528 104,741 유형자산감가상각비 4,188 2,811 무형자산상각비 2,445 1,899 기타일반관리비 전산운용비 16,472 16,836 임차료 11,803 12,679 지급수수료 19,472 19,915 접대비 4,485 4,209 광고선전비 2,042 1,609 연수비 1,126 1,533 세금과공과금 5,182 5,136 회의비 251 234 인쇄비 565 531 여비교통비 811 702 차량유지비 250 244 소모품비 813 1,066 수도광열비 38 37 보험료 1,533 1,574 행사비 2,785 1,657 기타 936 949 소 계 68,564 68,911 합 계 194,725 178,362 26. 기타의영업손익당기와 전기 중 기타의영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타의영업수익 배당금수익 2,148 1,562 분배금수익 5,767 2,311 충당부채환입액 - 2,536 합 계 7,915 6,409 기타의영업비용 충당부채전입액 1,913 543 기타대손상각비 1,107 665 합 계 3,020 1,208 27. 영업외손익당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 2 - 지분법이익 7,808 2,929 복구공사이익 76 - 기타 1,313 581 합 계 9,199 3,510 영업외비용 유형자산처분손실 60 136 지분법손실 510 281 지분법적용투자주식손상차손 - 3,972 사채상환손실 - 363 기부금 25 141 복구공사손실 10 747 기타 232 970 합 계 837 6,610 28. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 3,051 781 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,585 7,596 자본에 직접 반영된 이연법인세 110 (1,187) 과거 법인세추납(환급)액 1,587 (622) 법인세비용 7,333 6,568 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 21,282 25,388 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 법인세 4,688 5,682 비과세수익으로 인한 차이 조정 (176) (68) 비공제비용으로 인한 차이 조정 1,019 910 과거 법인세추납(환급)액 1,587 (622) 기타 차이 조정 215 666 법인세비용 7,333 6,568 유효세율 34.46% 25.87% (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 미수수익 (3,832) 756 - (3,076) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,221 (1,239) - 1,982 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (20,418) 229 (223) (20,412) 파생상품평가손익 (1,071) 628 - (443) 자기신용위험변동 - - (55) (55) 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,072) (2,480) - (3,552) 확정급여부채 1,092 407 388 1,887 관계기업투자주식 895 - - 895 무상수증이익 2,567 - - 2,567 미지급비용 854 1,714 - 2,568 이월결손금 1,946 (1,946) - - 기타 2,831 (761) - 2,070 합 계 (12,987) (2,692) 110 (15,569) (단위 : 백만원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 미수수익 (3,395) (437) - (3,832) 당기손익인식금융자산 170 3,051 - 3,221 매도가능금융자산 (19,110) (467) (841) (20,418) 파생상품평가손익 2,440 (3,511) - (1,071) 당기손익인식금융부채 (142) (930) - (1,072) 확정급여부채 1,240 198 (346) 1,092 관계기업투자주식 9 886 - 895 무상수증이익 2,567 - - 2,567 미지급비용 854 - - 854 이월결손금 5,413 (3,467) - 1,946 기타 4,563 (1,732) - 2,831 합 계 (5,391) (6,409) (1,187) (12,987) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (13,327) 2,932 (10,395) (11,562) 2,544 (9,018) 자기신용위험변동액 251 (55) 196 - - - 해외사업환산손익 278 - 278 15 - 15 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 92,818 (20,420) 72,398 - - - 매도가능금융자산평가손익 - - - 96,894 (21,317) 75,577 합 계 80,020 (17,543) 62,477 85,347 (18,773) 66,574 29. 재무위험관리29.1 리스크관리 개요연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 위험관리 목표는 회사가 부담할 위험을 적정 수준으로 관리하여 경영효율성을 제고하고 경영 안정성을 확보하여 지속기업의 경영환경을 조성하고, 장기적으로 회사 가치를 극대화함에 있으며, 목표 달성을 위한 전략으로 다음의 각 조치를 통하여 전사적 리스크관리 수준을 관리하고 있습니다. ㆍ리스크관리 조직과 운영 독립성 확립 및 유지ㆍ리스크관리 전문인력 확보 및 양성ㆍ규정에 의한 종합 리스크관리 절차 수립 및 이행 ㆍ투자 및 운영에 대한 Risk Advisory Control 기능 구현ㆍ리스크 인식, 측정, 평가, 통제 가능한 종합 리스크관리 체계 및 전산시스템 구축 및 유지ㆍ리스크 기준의 성과평가 체계 구축 ㆍ전사적 리스크관리 문화 조성ㆍ본부별 리스크대응 전략 수립 연결회사는 리스크관리 주요사항에 대한 정책수립 및 승인기구로 리스크관리위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 경영목표를 안정적으로 달성하기 위한 리스크관리 전략을 수립하고, 효율적인 리스크관리 및 내부통제 구축을 통해 총괄적인 감독기능을 수행할 통제환경 조성과 리스크관리 문화 정착을 위한 의사결정을 수행합니다. 또한 리스크관리위원회의 효율적인 실무집행을 위하여 리스크관리집행위원회를 설치ㆍ운영하며, 리스크가 상대적으로 적은 실무집행을 위하여 리스크관리소위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다.이외에도 연결회사는 전문적인 지원으로 합리적인 의사결정을 지원할 리스크관리 전문가심의체를 설치ㆍ운영하며, 리스크관리전략 및 정책을 적절한 절차와 시스템을 통해 실행할 리스크관리 실무조직으로 리스크관리본부내 리스크관리부서를 두고 있습니다. 또한 연결회사는 리스크관리 실무를 수행할 일선 부서에 대하여 리스크관리 역할을 부여하여 전사적인 리스크관리의 일관성과 사전, 사후 관리체계를 구축하고 있습니다. 29.2 신용위험 가. 일반사항신용위험은 금융상품에 있어서 고객 또는 계약 상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못할 때 발생하는 연결회사의 재무적 손실 위험을 의미하며 주로 고객 또는 타금융기관에 대한 예금, 대여금및수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다.나. 신용위험의 관리 신용위험관리는 신용위험을 부담하는 운용에 대하여 한도를 설정하여 과다한 손실발생을 통제하고 신용 포트폴리오를 적정하게 운용함으로써 신용위험의 발생 가능성을최소화하여 자산의 건전성을 제고하고 수익의 안정성을 확보하는 것을 목적으로 합니다. 연결회사의 신용위험 관리 방법은 다음과 같습니다. 신용 한도는 신용 익스포져, 거래상대방위험액 및 신용집중위험 한도를 기본으로 하며 리스크관리본부는 보조한도를 설정하여 운영할 수 있습니다. 한도를 대상으로 하는 신용위험의 측정은 다음과 같습니다. ㆍ익스포져 한도: 투자금액ㆍ신용위험 한도: BIS 표준방법 및 신용 VaR(Value at Risk), 영업용순자본비율 (NCR) 산정 방법ㆍ신용집중위험 한도: 거래상대방, 기업집단, 신용등급, 국가 등을 기준으로 설정신용위험은 자산에 따라 일별 또는 월별로 측정하고 상근 의사결정 위원에게 보고합니다. 연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직에서는 다음과 같은 사항을 포함한 신용위험의 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ거래상대방별, 신용등급별, 기업집단별, 국가별, 조직별 익스포져 및 신용 VaR현 황ㆍ신용리스크 관련 한도 설정 및 관리현황ㆍ신용리스크 측정 모델 및 한도의 적정성 검토ㆍ조기경보정책의 설정, 변경 및 경보 발령시 조치 사항 등 리스크관리부서에서는 각 부서의 신용리스크 한도 및 현황을 모니터링하고 위험 감축 방안을 제시하고 있습니다. 다. 최대 신용위험 노출정도당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 기록된 자산과 관련한 신용위험 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 357,695 231,332 당기손익인식금융자산(*1) - 2,417,634 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 2,226,620 - 매도가능금융자산(*1) - 8,722 파생상품자산 23,333 18,429 대출채권 523,551 496,026 기타금융자산 225,797 307,207 난내계정 계 3,356,996 3,479,350 기타약정(*2) 57,100 73,100 합 계 3,414,095 3,552,450 (*1) 주식, 출자금, 집합투자증권 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.(*2) 유동화증권 등의 매입약정 및 투자확약 등에 의한 금액으로 주석 36(3)에서 설명하고 있습니다. 라. 신용위험 노출에 대한 담보와 신용보강의 내용신용위험을 경감시키기 위해 연결회사가 보유중인 담보와 신용보강의 내용은 다음과같습니다.① 신용거래융자금 및 증권담보대출금 연결회사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연 이자율 은 7.5%~11.0%이고, 상환기간은 최대 150일 이내 입니다. 그리고 상환만기인 150일이 경과한 융자금은 연결회사가정한 기준에 따라 만기연장 또는 상환조치하고 있으며, 미상환된 융자금은 미상환융자금으로 표시하여 연 13%의 이자 율을 적용 하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객이 예탁하고 있는 유가증권의 대용가에 대해 70% 수준에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연 이자율은 7%~8%이고, 상환기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140%이며 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환 받고 있습니다. 마. 신용건전성 분류당기말과 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 분류는 다음과 같습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품자산 (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,234,279 871,724 98,166 - 22,451 2,226,620 파생상품자산 4,640 2,255 9,362 - 7,076 23,333 합 계 1,238,919 873,979 107,528 - 29,527 2,249,953 (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익인식금융자산 1,413,730 877,341 95,017 - 31,546 2,417,634 매도가능금융자산 8,722 - - - - 8,722 파생상품자산 9,575 2,685 146 - 6,023 18,429 합 계 1,432,027 880,026 95,163 - 37,569 2,444,785 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ② 현금및예치금, 대출채권 및 기타금융자산 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 357,695 - 357,695 대출채권 521,563 1,918 523,481 기타금융자산 225,603 191 225,794 합 계 1,104,861 2,109 1,106,970 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 231,332 - 231,332 대출채권 494,224 1,802 496,026 기타금융자산 307,072 17 307,089 합 계 1,032,628 1,819 1,034,447 연결회사는 현금및예치금 및 대출채권, 기타금융자산을 내부등급에 따라 우량, 보통으로 분류하고 있습니다. 바. 대출채권 및 기타금융자산의 손상정보당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권 및 기타금융자산의 내역과 담보 및 기타 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손 차감후 금액 담보 및 기타 신용보강의 공정가치 대출채권 6,559 6,489 70 70 기타금융자산 6,654 6,652 2 2 합 계 13,213 13,141 72 72 (단위: 백만원) 구 분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손 차감후 금액 담보 및 기타 신용보강의 공정가치 대출채권 2,926 2,926 - - 기타금융자산 5,572 5,454 118 - 합 계 8,498 8,380 118 - 사. 신용위험의 산업별 집중도당기말과 전기말 현재 신용위험의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 현금및예치금 정부 및 정부투자기관 228,623 63.92 117,653 50.86 금융 및 보험업 129,072 36.08 113,679 49.14 소 계 357,695 100.00 231,332 100.00 당기손익-공정가치측정금융자산 정부 및 정부투자기관 1,205,141 54.12 - - 금융 및 보험업 958,561 43.05 - - 기타 62,918 2.83 - - 소 계 2,226,620 100.00 - - 당기손익인식금융자산 정부 및 정부투자기관 - - 1,326,280 54.86 금융 및 보험업 - - 955,217 39.51 기타 - - 136,137 5.63 소 계 - - 2,417,634 100.00 매도가능금융자산 정부 및 정부투자기관 - - 8,722 100.00 소 계 - - 8,722 100.00 파생상품자산 정부 및 정부투자기관 3,907 16.75 7,630 41.40 금융 및 보험업 11,989 51.38 4,696 25.48 기타 7,437 31.87 6,103 33.12 소 계 23,333 100.00 18,429 100.00 대출채권 금융 및 보험업 - - 200 0.04 기타 523,551 100.00 495,826 99.96 소 계 523,551 100.00 496,026 100.00 기타금융자산 정부 및 정부투자기관 186,051 82.39 267,136 86.96 금융 및 보험업 9,655 4.28 6,691 2.18 기타 30,091 13.33 33,380 10.86 소 계 225,797 100.00 307,207 100.00 합 계 3,356,996 3,479,350 29.3 유동성위험 유동성위험이란 시장의 거래 부진이나 장애로 인해 종전 가격 또는 이와 근접한 가격으로 매매할 수 없는 위험 또는 일시적인 자금 수요 급증이나 자금 시장의 경색으로 인해 연결회사가 지급 불능 상태에 빠지게 되는 위험입니다. 유동성위험은 주로 예상보다 이른 시기에 부채의 상환을 요구받거나 자금 시장 상황이 악화되어 자금 수요만큼 적절히 자금 조달이 되지 않을 때 발생합니다. 유동성위험 관리는 기업의 자산, 부채, 현금흐름의 관리와 관련된 제반 기준 및 절차 등을 정하고 운영함으로써 자금 조달과 운용에 있어 적정 수준의 유동성 및 안정성을확보하는 것을 목적으로 합니다. 연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직은 유동성위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 유동성위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ유동성현황 분석 보고 ㆍ유동성시나리오 설정 및 관리 ㆍ유동성위험 한도 모니터링 ㆍ유동성위기 대처방안 수립 및 유동성 측정지표 적정성 검토 ㆍ만기구간 설정 및 측정기준의 변경 ㆍ유동성리스크 한도의 적정성 검토 보고 리스크관리부서는 유동성리스크 한도 현황을 일별로 측정하여 리스크관리집행위원에게 보고할 수 있으며, 유동성리스크관리 현황에 대하여 매월 리스크관리위원에게 보고합니다. 연결회사는 금융감독원의「금융투자회사 유동성리스크 관리기준」을 바탕으로 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율과 갭, 콜머니 한도를 기본한도로 설정하여 관리할 수 있습니다. 가. 금융상품의 잔존계약만기 분석당기말과 전기말 현재 금융자산 및 부채의 계약상 잔존만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 합계 현금및예치금(*1) 355,688 50 2,000 - - 357,738 당기손익-공정가치측정금융자산 22,138 5,928 1,320,919 714,078 163,557 2,226,620 파생상품자산 351 1,351 4,161 17,470 - 23,333 대출채권(*1) 24 280,921 49,091 194,674 7,854 532,564 기타금융자산(*1) 213,121 - 1,903 - 17,747 232,771 금융자산 계 591,322 288,250 1,378,074 926,222 189,158 3,373,026 예수부채 330,279 - - - - 330,279 당기손익-공정가치측정금융부채 60,107 35,214 23,755 115,221 103,052 337,349 차입부채(*1) 1,819,345 72,774 57,120 195,369 - 2,144,608 파생상품부채 312 23,341 96,348 49,180 2,430 171,611 기타금융부채 203,057 - - - - 203,057 금융부채 계 2,413,100 131,329 177,223 359,770 105,482 3,186,904 차감 계 (1,821,778) 156,921 1,200,851 566,452 83,676 186,122 (*1) 이자현금흐름을 포함하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 합계 현금및예치금 230,282 1,000 50 - - 231,332 당기손익인식금융자산 156,105 736,153 537,274 817,513 170,589 2,417,634 매도가능금융자산 - - - - 8,722 8,722 파생상품자산 983 1,645 5,012 10,789 - 18,429 대출채권 4,196 242,226 49,030 197,866 2,708 496,026 기타금융자산 288,846 - - - 18,361 307,207 금융자산 계 680,412 981,024 591,366 1,026,168 200,380 3,479,350 예수부채 430,280 - - - - 430,280 당기손익인식금융부채 79,484 141,715 189,083 79,336 104,924 594,542 차입부채(*1) 1,516,206 290,794 35,856 147,389 - 1,990,245 파생상품부채 1,721 2,504 7,506 4,613 - 16,344 기타금융부채 293,696 - - - - 293,696 금융부채 계 2,321,387 435,013 232,445 231,338 104,924 3,325,107 차감 계 (1,640,975) 546,011 358,921 794,830 95,456 154,243 (*1) 이자현금흐름을 포함하였습니다. 나. 난외항목의 잔존기간연결회사가 제공한 매입약정은 약정만기가 존재하나 거래상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말과 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매입확약 57,100 73,100 29.4 시장위험가. 시장위험의 관리 시장위험관리는 주가, 이자율, 환율 등의 시장변수의 변동에 따른 보유자산의 가격변동 위험을 관리함으로써 손실을 통제하고 위험을 부담가능한 범위 내로 관리하는 것을 목적으로 합니다. 연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 시장위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직은 시장위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 시장위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다. - 시장위험 한도의 설정 및 관리 - 시장위험 한도 모니터링 - 시장위험 한도 적정성 검토 - 시장위험 일단위 측정/관리/보고 리스크관리부서는 시장위험을 일단위로 측정, 관리하여 리스크관리 전산시스템 또는문서로 리스크관리위원회에 현황을 보고하고 있으며, 정기적으로 VaR를 포함한 시장위험 관리현황을 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한, 일정규모 이상 손실이 발생하거나 특이사항이 발생할 경우 리스크관리위원회에 보고합니다. 연결회사는 감독규정의 표준방법과 내부모형인 측정모형(보유기간 10일, 99%의 신뢰수준)을 활용하여 시장리스크를 측정합니다. 측정 모형은 분산ㆍ공분산법 중 Delta-Gamma법에 의한 Parametric VaR를 한도관리의 기본 지표로 정하고 Monte-Carlo Simulation 또는 Historical Simulation Method에 의한 VaR를 보조지표로 활용합니다. 리스크관리부서는 VaR 등 내부모형 적용이 곤란하거나 측정 기준을 객관적으로 입증하기 어려울 경우 감독규정의 표준방식의 시장위험액 측정방법에 따라 일별로 시장위험을 측정하고 한도관리를 할 수 있습니다. 나. 양적 정보 ① VaR VaR는 시장 변동 요인에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 특정기간 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 연결회사에서는 VaR 측정대상자산의 보유기간으로 10일을 적용하며, 이동평균법을 이용한 과거 250영업일의 데이터를 기초로 분산공분산법과 99%의 단측 신뢰구간 신뢰도를 사용하여 VaR값을 산출합니다. 이는 실제 손실이 산출된 VaR값을 초과할 경우가 평균적으로 100영업일에 하루임을 의미합니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다. 결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 추가적으로, 일반적으로하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화이전의 보유기간으로충분하다는 가정으로 사용됩니다. 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정할 수 있습니다. ② 백테스팅 (Back-Testing)리스크관리부서는 VaR 모형의 적정성 및 신뢰성 검증을 위해 주기적으로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 사후검증(Back-Testing)을 실시하며, 그 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. ③ 위기상황분석 (Stress Testing)리스크관리부서는 정상적인 시장을 가정한 VaR 관리의 한계점을 보완하고 비정상적인 시장변동시 손실규모를 파악하고 대처하기 위하여 시나리오별 Stress Test를 정기적으로 실시합니다. 연결회사는 금융환경 변화요인 등을 고려하여 최소 년 1회 이상 시나리오를 점검하며, 시장상황이 급변하는 경우에는 점검주기를 단축하여 적극 대처하고 있습니다. 리스크관리부서는 Stress Test 결과를 리스크관리위원회에 보고하고, 손실통제를 위하여 한도설정 또는 대응전략 수립, 자본배분 등에 활용하고 있습니다. 당기말과 전기말에 연결회사가 보유중인 트레이딩 포지션에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 평균 최소 최대 기말 이자율 위험 4,073 2,190 5,412 2,217 주식가격 위험 4,501 1,255 15,515 12,688 분산효과 (3,195) (628) (5,747) (2,606) Total VaR 5,378 2,816 15,180 12,299 (단위: 백만원) 구 분 평균 최소 최대 기말 이자율 위험 4,740 3,458 6,018 5,289 주식가격 위험 4,526 1,716 36,027 3,008 분산효과 (3,940) (2,423) (12,280) (4,545) Total VaR 5,326 2,751 29,765 3,752 ④ 환위험 당기말과 전기말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 USD EUR HKD JPY 기타 합계 금융자산: 현금및현금성자산 2,654 - 6,032 - 718 9,404 당기손익-공정가치측정금융자산 106,288 2,496 - 10,025 28,257 147,066 파생상품자산 28,234 40,679 42,662 2,767 - 114,342 기타금융자산 313 - - - - 313 합계 137,489 43,175 48,694 12,792 28,975 271,125 금융부채: 예수부채 1,809 - 550 - 251 2,610 당기손익-공정가치측정지정금융부채 50,335 - - - - 50,335 파생상품부채 27,122 48,662 17,151 11,378 28,192 132,505 차입부채 66,172 - - - - 66,172 합계 145,438 48,662 17,701 11,378 28,443 251,622 (단위: 백만원) 구분 USD EUR HKD JPY 기타 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1,237 - 7,215 - 478 8,930 당기손익인식지정금융자산 193,218 - - 950 888 195,056 파생상품자산 123,354 589 1,646 - - 125,589 매도가능금융자산 400 - - - - 400 기타금융자산 1,242 - - 2 13 1,257 합계 319,451 589 8,861 952 1,379 331,232 금융부채: 예수부채 818 - 491 - 31 1,340 당기손익인식지정금융부채 107,390 - - - - 107,390 파생상품부채 1,468 1,203 1,073 - - 3,744 합계 109,676 1,203 1,564 - 31 112,474 29.5 자본관리 연결회사가 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 금융투자업자의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결회사는 매월말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.① 자본관리 연결회사의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다. 연결회사는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해 나가고 있습니다. 연결회사는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해나갈 수도 있습니다. 전기와 비교할 때, 연결회사의 자본관리 목적에 있어 변경된 정책이나 절차는 없습니다. ② 규제자본현황 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다. 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 연결회사는 연결재무제표 기준으로 순자본비율을 관리하고 있으며, 당기말 현재 순자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 1. 영업용 순자본 551,367 B/S상 순재산액 541,525 차감항목 49,193 가산항목 59,035 2. 총위험액 142,054 시장위험액 69,110 신용위험액 42,915 운영위험액 30,029 3. 잉여자본(1 - 2) 409,313 4. 필요 유지 자기자본 134,400 5. 순자본 비율: (3 / 4) * 100 (%) 304.55% 30. 영업부문 연결회사는 보고부문을 식별하고 관련 정보를 공시함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 준용하고 있으며 이는 경영자접근법을 채택하고 있습니다. 그에 따라 자원배분 및 성과평가를 위하여 경영자에게 보고되고 경영자에 의해 검토되는 내부보고 정보를 기준으로 하여 본 공시 정보를 작성하고 있으며 이는 정보이용자가 경영진의 관점에서 연결회사를 이해하는데 유용한 정보가 될 것으로 기대합니다. 연결회사의 보고부문은 사업유형에 따른 조직단위로 구분되고 있으며 이는 경영진의 조직관리 및 내부보고 구조에 기초한 것입니다. 가. 영업부문에 대한 일반정보 구 분 주된 영업활동 위탁매매부문 증권회사가 기본적으로 제공하는 위탁매매서비스를 위한 사업활동으로부터 창출된 성과를 보고하는 단위 IB부문 IPO, PF 등 기업금융 및 M, PEF 및 부동산 등 투자금융과 관계된 종합금융서비스의 제공을 위한 사업활동 자기매매부문 주식, 채권, 파생상품 등 상품의 운용을 위한 사업활동 기타 위 보고부문으로 분류되지 아니하는 경영지원부문, 리서치센터/리스크관리 등의 경영분석부문, 준법감시/감사 등의 경영감독부문의 사업활동 나. 당기와 전기 중 영업부문별 당기손익 및 조정사항에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 1) 보고부문손익에 포함된 주요항목 수수료손익 85,116 68,704 (217) 224 153,827 금융상품평가및처분손익 6,172 - 12,449 19 18,640 파생상품거래손익 - - (13,865) - (13,865) 이자수익 24,151 500 51,763 18,362 94,776 이자비용 (7,749) - (21,607) (19,559) (48,915) 지분법손익 - - - 7,297 7,297 기타 (123,716) (45,562) 86 (21,285) (190,477) 2) 당기손익 세전당기손익 (16,026) 23,642 28,609 (14,942) 21,283 법인세비용 - - - 7,333 7,333 당기손익 (16,026) 23,642 28,609 (22,275) 13,950 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 1) 보고부문손익에 포함된 주요항목 수수료손익 76,207 66,047 120 3,820 146,194 금융상품평가및처분손익 5,138 - 14,718 (19) 19,837 파생상품거래손익 - - 3,794 - 3,794 이자수익 17,928 13 49,505 15,013 82,459 이자비용 (5,759) - (17,222) (15,873) (38,854) 지분법손익 - - - 2,648 2,648 기타 (121,849) (44,773) (1,606) (22,462) (190,690) 2) 당기손익 세전당기손익 (28,335) 21,287 49,309 (16,873) 25,388 법인세비용 - - - 6,568 6,568 당기손익 (28,335) 21,287 49,309 (23,441) 18,820 다. 당기말과 전기말 현재 영업부문의 주요 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 현금및예치금 120,366 - 121,925 115,404 357,695 당기손익-공정가치측정금융자산 278,723 - 2,141,080 9,469 2,429,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 96,632 - 96,632 관계기업투자지분 - - 43,718 - 43,718 파생상품자산 - - 23,333 - 23,333 대출채권 31 - - 523,520 523,551 유형자산 1,208 609 131 16,877 18,825 기타자산 194,456 15,192 26,766 29,389 265,803 합 계 594,784 15,801 2,453,585 694,659 3,758,829 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 현금및예치금 105,720 - 24,320 101,292 231,332 당기손익인식금융자산 350,118 - 2,128,553 - 2,478,671 매도가능금융자산 - - 131,152 8,722 139,874 관계기업투자지분 - 50,315 - - 50,315 파생상품자산 - - 18,429 - 18,429 대출채권 242,229 247,058 - 6,739 496,026 유형자산 929 749 171 16,347 18,196 기타자산 271,797 700 36,645 36,791 345,933 합 계 970,793 298,822 2,339,270 169,891 3,778,776 31. 공정가치 공시 (1) 공정가치 측정방법 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 재무상태표일에 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 추정현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정 - 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측한 정보에 기초 - 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초 (2) 상각후원가로 측정되는 금융상품 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 계정과목 공정가치 산출 방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 예수부채 및 차입부채 예수부채는 단기성 부채로 장부가액을 공정가치로 평가하였으며, 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장 이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 기타금융자산및 기타금융부채 미수금, 미수수익, 임차보증금 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며, 미지급금, 미지급비용 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 가. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및예치금(*) 357,695 357,695 대출채권(*) 523,551 523,551 기타금융자산(*) 225,797 225,797 금융자산 계 1,107,043 1,107,043 예수부채(*) 330,279 330,279 차입부채(*) 2,121,128 2,126,770 기타금융부채(*) 204,502 204,502 금융부채 계 2,655,909 2,661,551 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및예치금(*) 231,332 231,332 대출채권(*) 496,026 496,026 기타금융자산(*) 307,207 307,207 금융자산 계 1,034,565 1,034,565 예수부채(*) 430,280 430,280 차입부채(*) 1,966,290 1,970,414 기타금융부채(*) 293,696 293,696 금융부채 계 2,690,266 2,694,390 (*) 만기가 발행일로부터 1년 이내인 현금및예치금, 대출채권, 기타금융자산, 예수부채, 차입부채 및 기타금융부채는 시장이자율 변동으로 인한 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단됨에 따라 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품 중에서 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준 별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 차입부채(*) 179,697 - 185,339 - 185,339 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 차입부채(*) 159,788 - 163,912 - 163,912 (*) 공정가치와 장부금액의 차이가 크지 않은 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 공시한 항목은 제외되었습니다. (3) 공정가치로 측정되는 금융상품 가. 공정가치의 수준별 공시 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 계정별 공정가치 수준별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 분류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 2,429,272 263,594 1,943,304 222,374 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 96,632 - - 96,632 파생상품자산 23,333 5 7,848 15,480 금융자산 계 2,549,237 263,599 1,951,152 334,486 당기손익-공정가치측정금융부채 337,349 52,343 - 285,006 파생상품부채 171,611 - 6,222 165,389 금융부채 계 508,960 52,343 6,222 450,395 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 분류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익인식금융자산 2,478,671 370,832 2,031,667 76,172 매도가능금융자산 139,874 27 15,963 123,884 파생상품자산 18,429 - 12,582 5,847 금융자산 계 2,636,974 370,859 2,060,212 205,903 당기손익인식금융부채 594,542 54,346 - 540,196 파생상품부채 16,344 - 13,171 3,173 금융부채 계 610,886 54,346 13,171 543,369 나. 공정가치 수준 3 관련 공시 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치평가금융부채 파생상품부채 합 계 기초잔액 76,172 123,884 5,847 (540,196) (3,173) (337,466) 제1109호 적용 28,266 (28,266) - - - - 총손익 당기손익인식금액 (4,915) - 5,509 (2,561) (13,130) (15,097) 기타포괄손익인식금액 - 1,014 - - - 1,014 매입 189,013 - 5,623 - - 194,636 매도 (73,651) - (1,499) - - (75,150) 발행 - - - (390,765) (219,617) (610,382) 결제 - - - 648,516 70,531 719,047 수준 3으로의 이동 7,489 - - - - 7,489 기말잔액 222,374 96,632 15,480 (285,006) (165,389) (115,909) (단위: 백만원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 당기손익인식금융부채 파생상품부채 합 계 기초잔액 124,545 108,865 2,069 (768,806) (14,594) (547,921) 총손익 당기손익인식금액 (247) 273 9,015 (4,741) 2,892 7,192 기타포괄손익인식금액 - 4,432 - - - 4,432 매입 41,807 14,930 148 - - 56,885 매도 (89,933) (3,616) (5,385) - - (98,934) 발행 - - - (647,665) (3,792) (651,457) 결제 - - - 881,016 12,321 893,337 수준 3으로부터의 이동 - (1,000) - - - (1,000) 기말잔액 76,172 123,884 5,847 (540,196) (3,173) (337,466) 다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF 할인율, 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 파생상품자산 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성,기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률 파생상품부채 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률 라. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의가치평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 투입변수 범위 (가중평균, %) 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF, 유사기업비교법이항모형, 순자산가치법 성장률 0.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 6.69~9.82 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 기초자산변동성 22.09~32.87 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF 성장률 2.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 12.59~15.32 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생상품자산 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 당기손익-공정가치측정금융부채 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 파생상품부채 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 마. 비관측변수에 대한 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 (*1) 3,673 (3,823) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) - - 3,983 (2,749) 파생상품자산(*3) 846 (162) - - 금융자산 계 4,519 (3,985) 3,983 (2,749) 당기손익-공정가치측정금융부채 (*1) 1,984 (36) - - 파생상품부채(*3) 87 (80) - - 금융부채 계 2,071 (116) - - (단위: 백만원) 구 분 손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 당기손익인식금융자산(*1) 101 (141) - - 매도가능금융자산(*2) - - 6,978 (5,642) 파생상품자산(*3) 54 (11) - - 금융자산 계 155 (152) 6,978 (5,642) 당기손익인식금융부채(*1) 314 (129) - - 파생상품부채(*3) 30 (177) - - 금융부채 계 344 (306) - - (*1 ) 기업어음증권은 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습 니다. 그 외의 당기손익-공정가치측정금융자산 과 당기손익-공정가치측정금융부 채 는 주식, 주가지수, 환율, 상품 관련 파생상품의 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기 초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 한국거래소, 한국증권금융 및 한국예탁결제원에 대한 주식 및 출자금은 성장률 및 할인율을 각각 1%씩 동시에 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. 사모투자전문회사에 대한 출자금은 피투자회사가 보유중인 투자주식의 가격을 10%씩 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) 파생상품자산과 파생상품부채는 주식, 주가지수, 환율, 상품 관련 파생상품의 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. (4) 이연최초거래일손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 모두 손익으로 인식합니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 이연최초거래일손익으로 이연한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 (7,087) (7,063) 당기 신규발생 (14,491) (5,469) 당기손익인식액 9,010 5,445 기말 (12,568) (7,087) 32. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생금융상품 합계 현금및예치금 - - 357,695 - 357,695 당기손익-공정가치측정금융자산 2,429,272 - - - 2,429,272 기타포괄손익-손익공정가치측정금융자산 - 96,632 - - 96,632 파생상품자산 - - - 23,333 23,333 대출채권 - - 523,551 - 523,551 기타금융자산 - - 225,797 - 225,797 금융자산 계 2,429,272 96,632 1,107,043 23,333 3,656,280 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생금융상품 합계 단기매매 당기손익인식지정 예수부채 - - 330,279 - 330,279 당기손익-공정가치측정금융부채 52,343 285,006 - - 337,349 차입부채 - - 2,121,128 - 2,121,128 파생상품부채 - - - 171,611 171,611 기타금융부채 - - 205,200 - 205,200 금융부채 계 52,343 285,006 2,656,607 171,611 3,165,567 (단위: 백만원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 파생금융상품 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및예치금 - - - 231,332 - 231,332 당기손익인식금융자산 2,030,168 448,503 - - - 2,478,671 매도가능금융자산 - - 139,874 - - 139,874 파생상품자산 - - - - 18,429 18,429 대출채권 - - - 496,026 - 496,026 기타금융자산 - - - 307,207 - 307,207 금융자산 계 2,030,168 448,503 139,874 1,034,565 18,429 3,671,539 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 파생금융상품 합계 단기매매 당기손익인식지정 예수부채 - - 430,280 - 430,280 당기손익인식금융부채 54,345 540,197 - - 594,542 차입부채 - - 1,966,290 - 1,966,290 파생상품부채 - - - 16,344 16,344 기타금융부채 - - 293,696 - 293,696 금융부채 계 54,345 540,197 2,690,266 16,344 3,301,152 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 73,182 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 21,480 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (57,766) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (17,819) 소 계 19,077 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 > 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) 1,014 소 계 1,014 대손충당금환입 300 대손상각비 (5,316) 기타대손상각비 (1,107) 소 계 (6,123) 장내파생상품관련이익 61,263 장외파생상품관련이익 63,293 장내파생상품관련손실 (69,639) 장외파생상품관련손실 (68,783) 소 계 (13,866) 단기매매금융부채처분이익 18,136 단기매매금융부채평가이익 79 단기매매금융부채처분손실 (15,053) 단기매매금융부채평가손실 (1,038) 소 계 2,124 당기손익인식지정금융부채상환이익 795 당기손익인식지정금융부채평가이익 16,957 당기손익인식지정금융부채상환손실 (18,501) 당기손익인식지정금융부채평가손실 (1,812) 소 계 (2,561) (단위: 백만원) 구 분 전기 단기매매금융자산처분이익 54,772 단기매매금융자산평가이익 3,089 단기매매금융자산처분손실 (32,799) 단기매매금융자산평가손실 (8,586) 소 계 16,476 당기손익인식지정금융자산처분이익 31,037 당기손익인식지정금융자산평가이익 6,250 당기손익인식지정금융자산처분손실 (11,818) 당기손익인식지정금융자산평가손실 (13,085) 소 계 12,384 매도가능금융자산처분이익 1,556 매도가능금융자산처분손실 (1,435) 매도가능금융자산손상차손 (493) 매도가능금융자산평가손익(*) 3,820 소 계 3,448 기타대손충당금환입 - 대손상각비 (788) 기타대손상각비 (665) 소 계 (1,453) 장내파생상품관련이익 39,211 장외파생상품관련이익 60,088 장내파생상품관련손실 (56,624) 장외파생상품관련손실 (38,881) 소 계 3,794 단기매매금융부채처분이익 4,874 단기매매금융부채평가이익 1 단기매매금융부채처분손실 (8,716) 단기매매금융부채평가손실 (69) 소 계 (3,910) 당기손익인식지정금융부채상환이익 3,704 당기손익인식지정금융부채평가이익 11,975 당기손익인식지정금융부채상환손실 (15,398) 당기손익인식지정금융부채평가손실 (5,022) 소 계 (4,741) (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평 가손익과 매 도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식되었고 그 외 항목은 당기손익으로 인식되었습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 파생상품, 환매조건부매매 등과 관련하여 실행가능한 일괄상계약정 또는이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.가. 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산총액 상계된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한금융담보 파생상품 14,434 - 14,434 11,439 - 2,995 기타 미수금 178,270 150,288 27,983 2 - 27,983 합 계 192,704 150,288 42,417 11,441 - 30,978 (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산총액 상계된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한금융담보 파생상품 10,470 - 10,470 3,572 - 6,898 기타 미수금 293,835 281,723 12,112 3 - 12,109 합 계 304,305 281,723 22,582 3,575 - 19,007 나. 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된금융부채총액 상계된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한금융담보 파생상품 110,109 - 110,109 11,439 - 98,670 환매조건부매도거래 1,345,900 - 1,345,900 1,345,900 - - 기타 미지급금 164,405 150,288 14,117 - - 14,117 매도유가증권 52,343 - 52,343 52,343 - - 합 계 1,672,757 150,288 1,522,469 1,409,682 - 112,787 (단위: 백만원) 구분 인식된금융부채총액 상계된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한금융담보 파생상품 5,543 - 5,543 3,572 - 1,971 환매조건부매도거래 1,108,463 - 1,108,463 1,108,463 - - 기타 미지급금 286,188 281,723 4,465 - - 4,465 매도유가증권 54,345 - 54,345 54,345 - - 합 계 1,454,539 281,723 1,172,816 1,166,380 - 6,436 33. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결회사가 보유 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,393,890 - 단기매매금융자산 - 1,175,207 합 계 1,393,890 1,175,207 관련부채 환매조건부채권매도 1,345,900 1,108,463 34. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다.가. 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 보통주식수 320,117,171 365 116,842,767,415 320,117,171 365 116,842,767,415 3자배정 유상증자 36,363,000 70 2,545,410,000 - - - 주주우선 유상증자 116,110,000 20 2,322,200,000 - - - 가중평균자기주식수 11,283,968 365 4,118,648,320 11,283,968 365 4,118,648,320 가중평균유통보통주식수(*) 322,169,121 365 117,591,729,095 308,833,203 365 112,724,119,095 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. 나. 기본주당이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 13,949,276,973 18,820,072,673 우선주배당금(*) (176,718,878) (254,760,864) 보통주당기순이익 13,772,558,095 18,565,311,809 가중평균유통보통주식수 322,169,121 308,833,203 기본주당이익 43 60 ( *) 연결회사의 우선주는 1996년 이전에 발행된 구형 우선주로서 보통주식에 대한 금전배당보다 액면가액을 기준으로 1%를 더 배당하여야 하며, 우선주배당금은 동 권리를 고려한 것입니다. 본 구형 우선주의 당기 기본주당이익은 48원(전기: 65원)입니다. (2) 희석주당이익연결회사는 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 연결회사의 당기와 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 35. 담보제공자산당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주) 구 분 담보설정수량 또는 금액 담보제공자산 담보제공처 내역 당기말 전기말 단기매매금융자산 채권(*1) 한국거래소 장내파생상품거래 630 1,595 채권(*1) 한국거래소 장외파생증거금 4,300 2,830 채권(*1) 한국거래소 장외파생공동기금 1,130 600 채권(*1) 한국증권금융 대차거래중개 146,189 237,300 채권(*1) 한국예탁결제원 대차거래 63,913 58,681 채권(*1) 한국예탁결제원 RP차입금 1,393,890 1,175,207 채권(*1) 기타 ELS 등 149,370 283,747 소 계 1,759,422 1,759,960 예치금 장기성예금 국민은행 소액결제증거금 2,000 1,000 장기성예금 KBE하나은행 선물환거래 담보 55 50 소 계 2,055 1,050 합 계 1,761,477 1,761,010 주식(*2) 한국예탁결제원 대차거래중개 1,368,492주 200,000주 주식(*2) 한국증권금융 대차거래중개 - 8,083,968주 (*1) 담보제공된 자산 중 채권은 채권의 액면금액을 공시하였습니다. (*2) 담보제공된 자산 중 주식은 담보금액이 아닌 담보수량을 공시하였습니다. 36. 우발채무 및 약정사항 (1) 소송내역계류중인 소송사건 중 연결회사가 피고인 사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 소송내용 원고 소제기일 소송금액 진행상황 비고 구상금청구 엔에이치투자증권 2016-10-31 1,317 2심 진행중 (*1) 손해배상청구 ㈜리노스 외 3개 회사 2018-06-22 12,000 1심 진행중 (*2) 손해배상청구 유진저축은행 2018-08-22 2,000 1심 진행중 (*2) 합 계 15,317 ( * 1) 연결회사는 피닉스 사모특별자산투자신탁 펀드의 판매사로 투자자들이 청구한 매수금 반환 청구 소송에서 원고와 공동 피고였습니다. 이 선행 소송의 결과로 원고는 단독으로 패소금액을 지급하였고, 이로 인해 연결회사에 해당 배상 금액을 연대하라는 구상금 청구 소송을 제기하였습니다. 연결회사는 이에 대해 395백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다.(*2) 원고들은 워터브릿지에스케이에스PEF 투자와 관련하여, 공동 업무집행사원(GP)인 연결회사와 ㈜워터브릿지파트너스에게 선관주의의무위반등으로 손해배상을 청구하였습니다. 연결회사는 이에 대해 각각 1,200백만원과 200백만원의 소송충당부채를설정하였습니다. (2) 금융기관 약정사항 및 한도당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융기관 구 분 한도 신한은행 일중차월 7,000 국민은행 일중차월 32,000 우리은행 일중차월 5,000 은행한도대출 19,000 우리종합금융 어음할인 20,000 한국증권금융 증권유통금융 400,000 채권인수금융 380,000 기관운영자금 200,000 할인어음 150,000 담보금융지원대출 200,000 일중자금거래 200,000 합 계 1,613,000 (3) 기타 약정사항 당기말 현재 연결회사는 SPC가 발행하는 유동화증권의 차환위험을 통제하기 위한 매입보장약정 및 수익증권 등에 대한 투자확약을 체결한 바 있으며, 이는 연결회사에SPC의 증권 차환발행시 제3자에 의한 매입이 이루어지지 않을 경우 그 기초자산이나 증권을 매입하거나 약정금액의 한도 내에서 투자를 실행할 의무가 있음을 의미합니다. 또한, 연결회사는 담보계약상 계약자 지위를 양수하는 계약상 지위 등 양수도계약에 따라 공동주택 건설 및 분양사업과 관련된 한도 대출약정을 체결하고 있으며,이에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 약정 상대방 당초 약정금액 미실행 잔액 보유금액 상세 내역 약정기간 매입확약 해피엘씨티주식회사(*1) 50,000 50,000 - 해운대 관광리조트 2015.09.22 ~ 2020.03.20 더바르코리저브(*1)(*2) 16,100 7,100 - 한성라인 후순위 선박금융 2018.06.15 ~ 2023.06.15 합 계 66,100 57,100 - ( * 1) 당기말 현재 해당 약정의 실행으로 인해 연결회사가 보유하고 있는 증권은 없습니다. (*2) 현재까지 연결회사가 약정한 신용공여 사유는 발생하지 않았으나 약정 상대방이 실행한 대출채권의 일부가 조기 상환되는 등의 사유로 회사의 의무는 감소하였습니다. (4) 예수유가증권과 차입유가증권 당기말과 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 유가증권 및 매도되지 아니한 차입유가증권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 평가기준 예수유가증권 위탁자유가증권 44,754,423 46,734,146 공정가치 저축자유가증권 17,115 15,187 공정가치 수익자유가증권 5,656,059 5,472,952 매도기준가격 합 계 50,427,597 52,222,285 차입유가증권 167,398 249,323 공정가치 37. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 최대주주는 제이앤더블유 비아이지 유한회사이며 , 당기말 현재 지배기업의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 회사명 관계기업 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 일자리창출중소기업사모투자전문회사 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 IBK SKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 KoFC SG-SK 기업재무안정사모투자전문회사 워터브릿지에스케이에스 사모투자전문회사 기술금융제일호 사모투자전문회사 비엔더블유 에스케이에스 사모투자합자회사 대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 기타 제이앤더블유비아이지유한회사 (*1) 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 (*2) 제이앤더블유파트너스㈜ (*2) 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 (*2) 제이앤더블유히든챔피언사모투자합자회사 (*2) 제이앤더블유히든챔피언유한회사 (*2) ㈜신우 (*2) (*1) 2018년 7월 30일 투자목적회사인 제이앤더블유 비아이지 유한회사가 SK㈜의 SK증권㈜ 보유지분 전량(보통주 32,011,720주, 보통주 기준 지분율 10.00%)을 인수완료함에 따라 지배회사의 최대주주는 SK㈜에서 제이앤더블유 비아이지 유한회사로 변경되었습니다. 이와 관련하여 SK증권(주)는 '독점규제 및 공정거래에 대한 법률'제 14조의 2에 따라 기업집단 '에스케이'의 소속회사에서 2018년 8월 27일 계열제외되었습니다.(*2) 회사의 최대주주인 제이앤더블유 비아이지 유한회사의 계열회사 입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니 (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 당기 전기 수익 등 비용 등 수익 등 비용 등 관계기업 일자리창출 중소기업투자 사모투자전문회사 170 - 7,990 - KoFC SK협력사 동반성장제3호 사모투자전문회사 44 - 244 - IBKSKS중소중견글로벌파트너쉽 사모투자전문회사 512 - 761 - KoFC SG-SK 기업재무안정 사모투자전문회사 - - 4,618 - 기술금융제일호 사모투자전문회사 411 - 621 - 워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사 653 - 653 - 비엔더블유 에스케이에스 사모투자합자회사 2,315 - 301 - 대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사 899 - 865 - 케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 300 - 118 - 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사 315 - 47 - 기타 SK㈜(*1) 736 16,345 1,699 25,544 SK텔레콤㈜(*1) 1,038 276 918 2,651 SK케미칼㈜(*1) 135 - 129 - SK이노베이션㈜(*1) 1,805 - 14 66 SK에너지㈜(*1) 557 - 6 - SK하이닉스㈜(*1) 1,556 - 15 8 SK네트웍스㈜(*1) 300 295 96 436 SK해운㈜(*1) 30 - 66 - SK플래닛㈜(*1) - 945 - 1,011 SK종합화학㈜(*1) 1 - 9 - SK건설㈜(*1) 75 - 111 - SK이엔에스㈜ 외(*1) 1,444 1,078 1,734 1,602 합 계 13,296 18,939 25,544 31,318 (*1) 2018년 7월 30일 투자목적회사인 제이앤더블유 비아이지 유한회사가 SK㈜의 SK증권㈜ 보유지분 전량(보통주 32,011,720주, 보통주 기준 지분율 10.00%)을 인수완료함에 따라 회사의 최대주주는 SK㈜에서 제이앤더블유 비아이지 유한회사로 변경되었습니다. 이와 관련하여 SK증권(주)는 '독점규제 및 공정거래에 대한 법률' 제 14조의 2에 따라 기업집단 '에스케이'의 소속회사에서 2018년 8월 27일 계열제외 되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 KoFC SK협력사 동반성장제3호사모투자전문회사 - - 101 - IBKSKS중소중견글로벌파트너쉽사모투자전문회사 229 - 368 - 기술금융제일호사모투자전문회사 207 - - - 워터브릿지 에스케이에스사모투자전문회사 1,304 - 653 - 비엔더블유 에스케이에스사모투자합자회사 43 - 71 - 대신 에스케이에스 세컨더리사모투자합자회사 235 - 233 - 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 76 - 118 - 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 88 - 47 - 기타 SK㈜(*1) - - - 2,227 SK텔레콤㈜(*1) - - - 41 SK이노베이션㈜(*1) - - - 27 SK플래닛㈜(*1) - - - 28 SK에너지㈜(*1) - - - 93 (재)행복나눔재단(*1) - - - 2,451 SK이엔에스㈜ 외(*1) - - - 129 합 계 2,182 - 1,591 4,996 (*1) 2018년 7월 30일 투자목적회사인 제이앤더블유 비아이지 유한회사가 SK㈜의 SK증권㈜ 보유지분 전량(보통주 32,011,720주, 보통주 기준 지분율 10.00%)을 인수완료함에 따라 회사의 최대주주는 SK㈜에서 제이앤더블유 비아이지 유한회사로 변경되었습니다. 이와 관련하여 SK증권(주)는 '독점규제 및 공정거래에 대한 법률' 제 14조의 2에 따라 기업집단 '에스케이'의 소속회사에서 2018년 8월 27일 계열제외 되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역 중 대여 및 차입거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 범위변동 기말 기타 특수관계자 (재)행복나눔재단(*1) 환매조건부채권매도 2,451 25,568 (23,063) (4,956) - 에스케이씨하이테크앤마케팅㈜(*1) 당기손익-공정가치측정자산 - 3,000 (3,000) - - 에스케이텔레시스㈜(*1) 당기손익-공정가치측정자산 - 26,000 (26,000) - - 합 계 2,451 54,568 (52,063) (4,956) - (*1) 2018년 7월 30일 투자목적회사인 제이앤더블유 비아이지 유한회사가 SK㈜의 SK증권㈜ 보유지분 전량(보통주 32,011,720주, 보통주 기준 지분율 10.00%)을 인수완료함에 따라 회사의 최대주주는 SK㈜에서 제이앤더블유 비아이지 유한회사로 변경되었습니다. 이와 관련하여 SK증권(주)는 '독점규제 및 공정거래에 대한 법률' 제 14조의 2에 따라 기업집단 '에스케이'의 소속회사에서 2018년 8월 27일 계열제외 되었습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 기타 특수관계자 (재)행복나눔재단 환매조건부채권매도 2,740 40,704 (40,993) 2,451 (주)로엔엔터테인먼트 환매조건부채권매도 1,683 - (1,683) - 위례에너지서비스(주) 당기손익인식금융자산 - 2,500 (2,500) - 합 계 4,423 43,204 (45,176) 2,451 ( 5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 중 현금출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 내역 금액 기타 특수관계자 제이앤더블유비아이지유한회사 제3자배정 유상증자 29,999 주주우선배정 유상증자 12,314 (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.(7) 당기 중 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (8) 연결회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 인원 총급여액 퇴직급여 합 계 사내이사 3 1,748 456 2,203 사외이사 4 203 - 203 (단위: 백만원) 구 분 인원 총급여액 퇴직급여 합 계 사내이사 3 1,352 481 1,833 사외이사 4 202 - 202 38. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 성 격 (지분 보유) 목적 활 동 자금조달방법 자산유동화 SPC 1) 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화2) 신용공여 및 유동화증권 매입약정 등을 제공하여 수수료 획득 1) 자산유동화계획의 이행2) 유동화자산의 양수 및 회수3) 유동화증권의 발행 및 상환 등 1) 유동화자산을 기초로 한 유동화증권의 발행 투자펀드 1) 수익증권에 대한 투자2) PEF 및 조합에 대한 투자 1) 펀드자산의 관리 및 운용2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 1) 수익증권상품의 판매2) 업무집행사원 및 유한 책임사원의 출자 프로젝트파이낸싱 SPC 1) 부동산 개발을 위한 자금조달 및 투자 1) 사회간접자본 건설 및 부동산개발 1) 투자자출자 및 금융기관차입 (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 투자펀드 프로젝트파이낸싱 SPC 합계 비연결구조화기업의 자산총액 1,537,229 57,888 1,595,117 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정자산 90,969 - 90,969 관계기업투자지분 43,718 - 43,718 자산 계 134,687 - 134,687 최대손실 노출액 보유자산 134,687 - 134,687 매입약정, 투자확약 및 대출약정 - 57,100 57,100 (단위: 백만원) 구 분 자산유동화 SPC 투자펀드 프로젝트파이낸싱 SPC 합계 비연결구조화기업의 자산총액 134,629 1,075,549 53,686 1,263,864 재무상태표 상 자산 매도가능금융자산 - 7,504 - 7,504 관계기업투자지분 - 50,315 - 50,315 파생상품자산 28 - - 28 자산 계 28 57,819 - 57,847 최대손실 노출액 보유자산 28 57,819 - 57,847 매입약정, 투자확약 및 대출약정 20,000 - 53,100 73,100 39. 현금흐름표 (1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 복구충당부채의 복구비용추정자산 대체 352 3,538 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합계 차입금 사채 전기초 1,764,706 179,711 1,944,417 현금흐름 42,389 (20,352) 22,037 외화차이 (594) - (594) 기타 비금융변동 - 430 430 전기말 순부채 1,806,501 159,789 1,966,290 현금흐름 135,347 19,774 155,121 외화차이 (417) - (417) 기타 비금융변동 - 134 134 당기말 순부채 1,941,431 179,697 2,121,128 40. 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용받는 부문별 수익과 각 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 합계 부문별수수료수익 92,718 68,778 147 2,253 163,896 수익인식시점 일시인식 92,718 59,818 147 2,253 154,936 기간안분인식 - 8,960 - - 8,960 합계 92,718 68,778 147 2,253 163,896 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제65기 기말 : 2018년 12월 31일 현재 제64기 기말 : 2017년 12월 31일 현재 제63기 기말 : 2016년 12월 31일 현재 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제65기 제64기 기말 제63기 기말 자 산 I. 현금및예치금 350,150,017,355 222,385,162,062 297,243,967,699 II. 당기손익인식금융자산 - 2,478,670,626,745 2,732,103,770,831 III. 당기손익-공정가치측정금융자산 2,428,399,035,123 - - IV. 매도가능금융자산 - 139,027,840,970 130,043,189,801 V. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 96,631,717,155 - - VI. 종속기업및관계기업투자지분 43,217,184,037 54,885,506,686 45,593,216,536 VII. 파생상품자산 23,332,700,932 18,429,458,240 13,845,580,390 VIII. 대출채권 295,371,238,389 248,967,494,209 242,665,588,834 IX. 유형자산 18,817,731,562 18,189,054,037 4,676,853,368 X. 무형자산 19,413,275,533 15,148,311,235 12,382,559,101 XI. 당기법인세자산 7,200,644,684 8,225,067,495 8,750,289,000 XII. 기타자산 247,359,101,168 319,655,837,819 301,910,399,538 자 산 총 계 3,529,892,645,938 3,523,584,359,498 3,789,215,415,098 부 채 I. 예수부채 330,279,115,324 430,280,439,293 432,621,688,299 II. 당기손익인식금융부채 - 594,541,963,558 819,533,411,007 III. 당기손익-공정가치측정금융부채 337,348,644,023 - - IV. 차입부채 1,888,782,645,935 1,716,845,090,763 1,814,856,486,222 V. 파생상품부채 171,610,749,938 16,343,799,381 30,297,107,210 VI. 확정급여부채 10,357,464,549 6,765,250,237 7,438,911,637 VII. 이연법인세부채 13,469,082,139 12,200,828,151 4,954,351,332 VIII. 기타부채 240,846,652,992 311,881,593,911 265,395,266,323 부 채 총 계 2,992,694,354,900 3,088,858,965,294 3,375,097,222,030 자 본 Ⅰ. 자본금 238,251,342,500 162,014,842,500 162,014,842,500 Ⅱ. 자본잉여금 70,336,007,457 52,353,068,894 52,353,068,894 Ⅲ. 기타자본항목 (3,712,132,625) (3,712,132,625) (3,712,132,625) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 62,199,357,440 66,558,807,817 62,351,003,800 V. 이익잉여금 170,123,716,266 157,510,807,618 141,111,410,499 자 본 총 계 537,198,291,038 434,725,394,204 414,118,193,068 부 채 및 자 본 총 계 3,529,892,645,938 3,523,584,359,498 3,789,215,415,098 포 괄 손 익 계 산 서 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제63기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제65기 제64기 제63기 I. 영업수익 528,118,192,745 462,659,750,732 471,893,464,934 1. 수수료수익 170,412,883,313 162,673,673,952 134,953,264,255 2. 금융상품평가및처분이익 130,610,046,822 117,257,919,502 122,128,515,469 3. 파생상품관련이익 124,556,470,824 99,299,002,420 114,952,777,043 4. 이자수익 79,873,339,311 70,332,014,855 78,470,906,690 유효이자율 적용 이자수익 28,412,825,824 당기손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 51,460,513,487 5. 대출채권평가및처분이익 2,100,000 507,563 51,482,232 6. 외환거래이익 12,206,459,268 5,678,966,303 4,093,819,053 7. 기타의 영업수익 10,456,893,207 7,417,666,137 17,242,700,192 II. 영업비용 512,296,619,490 432,069,203,280 453,644,070,435 1. 수수료비용 8,719,987,538 8,129,402,064 7,289,520,438 2. 금융상품평가및처분손실 111,988,902,822 97,401,967,491 127,829,144,544 3. 파생상품관련손실 138,421,298,504 95,504,622,427 105,464,202,512 4. 이자비용 42,052,037,729 35,939,376,117 39,433,411,074 5. 대출채권평가 및 처분손실 5,188,888,143 - - 6. 외환거래손실 8,869,340,861 16,720,786,349 3,746,438,201 7. 판매비와관리비 194,037,422,898 177,164,547,652 161,869,522,640 8. 기타의 영업비용 3,018,740,995 1,208,501,180 8,011,831,026 III. 영업이익 15,821,573,255 30,590,547,452 18,249,394,499 IV. 영업외수익 1,390,833,226 580,544,978 3,491,812,835 V. 영업외비용 643,469,430 8,553,834,045 7,113,424,089 VI. 법인세비용차감전순이익 16,568,937,051 22,617,258,385 14,627,783,245 VII. 법인세비용 6,016,291,534 6,217,861,266 6,612,459,902 VIII. 당기순이익 10,552,645,517 16,399,397,119 8,015,323,343 IX. 기타포괄손익 (1,875,732,434) 4,207,804,017 1,529,624,209 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (1,875,732,434) 1,227,957,087 (1,913,339,231) 1. 순확정급여부채의 재측정요소 (1,376,824,551) 1,227,957,087 (1,913,339,231) 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 790,418,348 - - 3. 자기신용위험변동 (1,289,326,231) - - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: - 2,979,846,930 3,442,963,440 1. 매도가능금융자산평가손익 - 2,979,846,930 3,442,963,440 X. 총포괄이익 8,676,913,083 20,607,201,136 9,544,947,552 XI. 주당손익 1. 기본주당이익 및 희석주당이익 32 52 25 자 본 변 동 표 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제63기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 I. 2016.01.01(기초) 162,014,842,500 52,353,068,894 - 60,821,379,591 133,096,087,156 408,285,378,141 총 포괄손익 (1) 당기순이익 - - - - 8,015,323,343 8,015,323,343 (2) 기타포괄손익 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (1,913,339,231) - (1,913,339,231) 2. 매도가능금융자산평가손익 - - - 3,442,963,440 - 3,442,963,440 총 포괄손익 소계 - - - 1,529,624,209 8,015,323,343 9,544,947,552 소유주와의 거래 등 : (1) 자기주식의 취득 - - (3,712,132,625) - - (3,712,132,625) 소유주와의 거래 소계 - - (3,712,132,625) - - (3,712,132,625) II. 2016.12.31(기말) 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 62,351,003,800 141,111,410,499 414,118,193,068 III. 2017.01.01(기초) 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 62,351,003,800 141,111,410,499 414,118,193,068 총 포괄손익 (1) 당기순이익 - - - - 16,399,397,119 16,399,397,119 (2) 기타포괄손익 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 1,227,957,087 - 1,227,957,087 2. 매도가능금융자산평가손익 - - - 2,979,846,930 - 2,979,846,930 총 포괄손익 소계 - - - 4,207,804,017 16,399,397,119 20,607,201,136 IV. 2017.12.31(기말) 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 66,558,807,817 157,510,807,618 434,725,394,204 V. 2018.01.01(당기초)(*) 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 66,558,807,817 157,510,807,618 434,725,394,204 회계기준 변경에 따른 변동효과 - - - (2,483,717,943) 2,060,263,131 (423,454,812) 재작성된 금액 162,014,842,500 52,353,068,894 (3,712,132,625) 64,075,089,874 159,571,070,749 434,301,939,392 유상증자 76,236,500,000 17,982,938,563 - - - 94,219,438,563 총 포괄손익 (1) 당기순이익 - - - - 10,552,645,517 10,552,645,517 (2) 기타포괄손익 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (1,376,824,551) - (1,376,824,551) 2. 자기신용위험변동 - - - (1,289,326,231) - (1,289,326,231) 3. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - - 790,418,348 - 790,418,348 총 포괄손익 소계 - - - (1,875,732,434) 10,552,645,517 8,676,913,083 VI. 2018.12.31(당기말)(*) 238,251,342,500 70,336,007,457 (3,712,132,625) 62,199,357,440 170,123,716,266 537,198,291,038 현 금 흐 름 표 제65기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제63기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제65기 제64기 제63기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (251,000,366,082) 112,132,115,327 35,887,290,822 (1) 당기순이익 10,552,645,517 16,399,397,119 8,015,323,343 (2) 손익조정사항 (36,495,313,916) (30,745,637,655) (41,472,166,420) 1. 이자수익 (79,873,339,311) (70,332,014,855) (78,470,906,690) 2. 이자비용 42,052,037,729 35,939,376,117 39,433,411,074 3. 배당금수익 (4,690,303,868) (2,570,860,183) (9,047,130,706) 4. 법인세비용 6,016,291,534 6,217,861,266 6,612,459,902 (3) 현금유출입이없는손익항목 등 2,857,424,958 22,063,873,399 16,319,456,561 1. 당기손익인식금융자산평가손익 - 12,332,187,081 (8,401,769,162) 2. 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,641,191,360) - - 3. 당기손익인식금융부채평가손익 - (6,884,610,402) 1,833,016,900 4. 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 (14,185,496,406) - - 5. 매도가능금융자산손상차손 - 474,181,000 624,507,000 6. 매도가능금융자산처분손익 - (121,190,776) (1,659,523,865) 7. 종속기업및관계기업투자지분처분손익 - - 1,938,063 8. 종속기업및관계기업투자지분손상 316,532,773 6,196,448,663 3,296,974,442 9. 파생상품평가손익 201,043,631 (12,028,193,069) 7,623,717,131 10. 대손상각비 5,188,888,143 11. 대손충당금환입 (2,100,000) (507,563) (51,482,232) 12. 기타대손상각비(환입) 1,106,063,064 665,878,201 (1,350,436,007) 13. 외화환산손익 (708,757,848) 12,063,176,965 (2,134,798,048) 14. 감가상각비 4,185,905,880 2,810,066,072 1,306,965,145 15. 유형자산처분손익 57,777,465 135,582,351 41,963,943 16. 무형자산상각비 2,444,548,767 1,898,996,674 1,844,671,575 17. 무형자산손상차손 - - 163,406,290 18. 퇴직급여 6,048,026,066 6,167,980,931 5,537,557,233 19. 충당부채전입(환입)액 1,912,644,415 (1,992,749,327) 7,085,905,875 20. 사채상환손실 - 362,526,598 556,842,278 21. 기타 (66,459,632) (15,900,000) - (4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감 (274,010,817,271) 69,330,171,791 949,259,813 1. 예치금의 감소(증가) (112,373,110,165) 51,009,402,921 (60,525,271,686) 2. 당기손익인식금융자산의 감소(증가) - 228,875,123,969 (151,639,160,896) 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 98,975,016,215 3. 손해배상공동기금의 감소(증가) (746,620,562) (1,273,859,464) (592,584,388) 4. 파생상품자산의 감소 3,693,109,552 14,669,706,645 6,899,129,341 5. 대출채권의 감소(증가) (51,592,124,590) (5,989,206,880) (37,568,802) 6. 기타자산의 증가 63,872,860,006 (15,980,281,291) (8,812,767,951) 7. 예수부채의 증가(감소) (100,001,323,969) (2,341,249,006) 49,197,135,803 8. 당기손익인식금융부채의 증가(감소) - (218,106,837,047) 201,759,535,217 9. 당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 (244,241,839,078) - - 10. 파생상품부채의 증가(감소) 146,469,554,682 (21,178,699,255) (1,576,066,722) 11. 확정급여부채의 증가(감소) (4,220,971,434) (5,267,338,373) (7,198,524,431) 12. 기타부채의 증가(감소) (73,845,367,928) 44,913,409,572 (26,524,595,672) (5) 법인세의 환급 (2,168,491,608) 367,020,538 1,815,634,980 (6) 이자의 수취 86,107,295,890 68,229,176,076 80,949,155,653 (7) 이자의 지급 (42,533,413,520) (36,082,746,124) (39,736,503,814) (8) 배당금의 수취 4,690,303,868 2,570,860,183 9,047,130,706 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 610,627,021 (37,745,277,708) (8,698,323,728) 1. 매도가능금융자산의 처분 - 62,298,142,697 235,744,861,470 2. 매도가능금융자산의 취득 - (66,541,608,047) (242,890,420,345) 3. 종속기업및관계기업투자지분의 처분 19,441,239,876 5,544,134,289 9,453,891,895 4. 종속기업및관계기업투자지분의 취득 (8,089,450,000) (21,032,873,102) (8,623,266,667) 5. 보증금의 회수 4,855,202,800 3,667,474,496 3,277,851,239 6. 보증금의 증가 (4,237,853,300) (4,112,142,756) (330,436,360) 7. 유형자산의 처분 2,751,250 401,080 - 8. 유형자산의 취득 (4,522,724,540) (12,919,957,557) (978,867,250) 9. 무형자산의 처분 305,000,000 325,000,000 - 10. 무형자산의 취득 (7,014,513,065) (4,973,848,808) (4,351,937,710) 11. 복구비용의 지출 (129,026,000) - - III. 재무활동으로인한현금흐름 266,439,775,757 (97,847,497,501) 26,305,942,756 1. 차입금의 증가(감소) 152,446,457,194 (77,495,530,109) 10,686,738,184 2. 사채발행 49,773,880,000 - 49,880,100,000 3. 사채상환 (30,000,000,000) (20,351,967,392) (30,548,762,803) 4. 유상증자 94,219,438,563 5. 자기주식의 취득 - - (3,712,132,625) IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) 16,050,036,696 (23,460,659,882) 53,494,909,850 V. 기초의 현금및현금성자산 103,649,338,513 127,396,450,556 74,015,302,294 VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (211,613,238) (286,452,161) (113,761,588) VII. 당기말의 현금및현금성자산 119,487,761,971 103,649,338,513 127,396,450,556 5. 재무제표 주석 제65기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 제64기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 SK증권주식회사 1. 일반사항 SK증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를 현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사 (지분율:18.93%)입니다.2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1050호 '투자부동산' 개정 - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다.개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. ① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) ② 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1039호에서 제1109호로 변경됨에 따라 회사는 2017년 말 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 신용위험변동분 1,486백만원을 기타포괄손익으로 재분류하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected Credit Loss Impairment Model)에 따라 손상을 인식합니다. 기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 (*1) 손실충당금 STAGE 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다 회사는 최초 인식 시점인 2017년말 기준 보유자산에 대하여 손실충당금 423백만원을 추 가 설 정하였습 니다. 회사의 당기말 및 당기 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 주석사항은 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기말 및 전기 재무제표는 동 기준서에 따라 소급재작성되지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1039호에서 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역 , 손실충당금의 조정내역 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서 제1039호후속측정범주 기업회계기준서 제1109호후속측정범주 제1039호 장부금액 재분류 재측정 제1109호 장부금액 자산 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 139,027 (43,409) - 95,618 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,478,671 43,409 - 2,522,080 현금및예치금 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 222,385 - (44) 222,341 대출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 248,967 - (1) 248,966 기타금융자산(금융보증계약 이외) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 307,176 - (378) 306,798 기타금융자산(금융보증계약) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 - - 16,400 16,400 소 계 3,396,226 - 15,977 3,412,203 부채 기타금융부채(금융보증계약) 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 17,031 17,031 차감계 3,396,226 - (1,054) 3,395,172 기준서 제1109호 도입 시 기준서 제1039호 대비 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있으며, 변경 된 회사의 기초이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 기초이익잉여금 (기업회계기준서 제1039호) 157,511 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 3,969 - 기대신용손실 적용 (423) - 자기신용위험 변동 (1,486) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정 2,060 기초이익잉여금 (기업회계기준서 제1109호) 159,571 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 기초기타포괄손익누계액 (기업회계기준서 제1039호) 66,559 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 (3,969) - 자기신용위험 변동 1,486 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 잉여금 조정 (2,484) 기초기타포괄손익누계액 (기업회계기준서 제1109호) 64,075 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하고 있습니다. 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 동 기준서 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소" 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.(1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. (2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다.2.6 파생상품회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. (1) 공정가치 위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. (2) 현금흐름위험회피회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 2.7 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 또한 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 비파생금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '비파생금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2) 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 2.12 차입유가증권과 매도유가증권회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치측정금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 포괄손익계산서상 '금융상품평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다.2.13 환매조건부매매회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다. 2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식기준회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라다음과 같이 구분하여 처리합니다.(1) 수수료수익 등① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다. ③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금 수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 3월 6일자로 이사회에서 승인하였으며, 2019년 3월 29일정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석31 참조). (2) 대손충당금 기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석9 참조). (3) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석16 참조). (5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석18에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 현금및예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 13,710 14,149 당좌예금 1,662 2,010 외화예금 4,116 2,390 양도성예금증서 - 19,660 MMDA 50,000 25,440 금융어음 20,000 20,000 기타 30,000 20,000 소 계 119,488 103,649 원화예치금 투자자예탁금별도예치금 32,947 19,006 증권시장매매증거금 1,696 1,438 장내파생상품매매증거금 141,664 64,874 유통금융차주담보금 16 - 유통금융담보금 52,300 32,300 장기성예금 2,050 1,050 특정예금 33 33 기타 - 35 대손충당금 (44) - 소 계 230,662 118,736 합 계 350,150 222,385 (2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 예치금 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 사유 투자자예탁금별도예치금(예금) 32,947 19,006 자본시장과금융투자업에관한법률 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*) 278,724 350,118 자본시장과금융투자업에관한법률 증권시장매매증거금 1,696 1,438 증권시장매매증거금 장내파생상품매매증거금 141,664 64,874 파생상품매매증거금 유통금융차주담보금 16 - 증권유통금융대주 담보 유통금융담보금 52,300 32,300 증권유통금융 담보 특정예금 33 33 파생결합사채 담보제공 및 당좌개설보증금 손해배상공동기금(*) 9,468 8,722 자본시장과금융투자업에관한법률 장기성예금 2,050 1,050 소액결제증거금 및 선물환거래 담보 합 계 518,898 477,541 ( *) 투자자예탁금별도예치금(신탁)과 손해배상공동기금은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 있습니다. 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 주식 39,623 국채ㆍ지방채 225,492 특수채 658,439 회사채 948,035 집합투자증권 104,206 외화증권 100,467 주가연계사채 10 기타파생결합증권 20,410 기타파생결합사채 43,525 투자자예탁금별도예치금(신탁) 278,724 손해배상공동기금 9,468 합 계 2,428,399 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 단기매매금융자산 주식 8,285 국채ㆍ지방채 325,982 특수채 589,051 회사채 906,045 집합투자증권 52,341 외화증권 148,464 소 계 2,030,168 당기손익인식지정금융자산(*) 주가연계사채 10,199 주식워런트증권 4 기타파생결합증권 20,202 기타파생결합사채 45,767 투자자예탁금별도예치금(신탁) 350,118 당기손익지정 채권 21,802 당기손익지정 주식 411 소 계 448,503 합 계 2,478,671 ( *) 당기손익인식지정금융자산의 지정사유는 다음과 같습니다. 구 분 지정사유 주가연계증권/사채 복합금융상품 주식/주식워런트증권 공정가치 평가 및 관리 기타파생결합증권/사채 복합금융상품 투자자예탁금별도예치금(신탁) 공정가치 평가 및 관리 당기손익지정 채권 복합금융상품 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 주식 (*) 3,487 출자금 (*) 93,145 합 계 96,632 (*) 회사가 보유한 증권유관기관의 지분은 전략적 투자 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 주식(*) 7,143 출자금(*) 116,322 집합투자증권 6,841 손해배상공동기금 8,722 합 계 139,028 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어원가로 측정한 지분증권의 장부금액은 전기말 1,123백만원입니다. (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 기초 139,028 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (43,409) 기초 95,619 평가로 인한 자본의 증감 1,013 기말 96,632 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 기초 130,043 매입 66,542 매도 (62,177) 자본에서/자본으로 재분류된 순손익 3,820 손상 (474) 기타 1,274 기말 139,028 7. 종속기업 및 관계기업투자지분 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 당기말 전기말 종속기업 SK Securities Investment Asia Limited 100.00 홍콩 12월 6,002 6,319 SK장공9 100.00 대한민국 3월 946 946 SK신단기안A3 85.40 대한민국 10월 89 89 OK후순위채D2-1 100.00 대한민국 4월, 10월 1 1 OK후순위채D2-2 100.00 대한민국 4월, 10월 61 61 OK후순위채D2-3 100.00 대한민국 5월, 11월 1 1 OK후순위채C1호 59.00 대한민국 3월 48 48 OK후순위채C2호 100.00 대한민국 5월 2 2 돈의문뉴타운제사차㈜(*1) - 대한민국 2월,5월,8월,11월 - - 와이비가산㈜(*1) (*2) - 대한민국 2월,5월,8월,11월 - - 와이비현곡㈜(*1) - 대한민국 1월,4월,7월,10월 - - 청주비하제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 서운플레이스제일차㈜(*1) (*2) - 대한민국 1월,4월,7월,10월 - - 와이비동백㈜(*1) (*2) - 대한민국 1월,4월,7월,10월 - - 호평알프하임제이차㈜(*1)(*2) - 대한민국 2월,5월,8월,11월 - - 파크힐제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 와이비마곡㈜(*1) (*2) - 대한민국 1월,4월,7월,10월 - - 디오토제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 대덕비즈제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 와이비평택(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 하남미사제일차(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 엔에스유투제일차㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 와이비에스타워㈜(*1) - 대한민국 3월,6월,9월,12월 - - 소 계 7,150 7,467 관계기업(*3) 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 12.25 대한민국 12월 306 306 일자리창출중소기업사모투자전문회사(*4) 12.50 대한민국 12월 - - KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 9.80 대한민국 12월 189 2,796 IBK SKS중소중견글로벌파트너쉽사모투자전문회사 6.67 대한민국 12월 3,909 18,394 기술금융제일호사무투자전문회사 10.00 대한민국 12월 6,729 6,457 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 5.17 대한민국 12월 471 471 비엔더블유에스케이에스사모투자합자회사 1.16 대한민국 12월 221 370 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 7.35 대한민국 12월 8,468 4,384 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 17.28 대한민국 12월 7,000 7,000 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 10.00 대한민국 12월 8,774 7,240 소 계 36,067 47,418 합 계 43,217 54,885 (*1) 자산유동화 및 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 회사의 소유지분이 없으나 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (*2) 신용공여 종료 사유로 당기에 종속기업 대상에서 제외되었습니다. (*3) 회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다. (*4) 보고기간말 현재 투자 원본은 모두 반환되어 별도장부금액이 없으나 정관에 따라 잔여재산에 대하여 해당 지분율만큼 분배 받을 권리가 있습니다. 보고기간 말 현재 종속기업 및 관계기업투자지분 중 시장가격이 있는 주식은 없습니다. 8. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 구성별 장부금액 및 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 미결제약정금액 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 장내 이자율관련 이자율선물 - - - - 163,046 302,534 이자율스왑 - - - - 3,364,300 3,662,300 주식관련 주가지수선물 - - - - 92,565 42,417 주식옵션 5 - - - 5 - 통화관련 통화선물 - - - - 9,586 10,301 상품관련 상품선물 - - - - 1,925 1,954 장내 계 5 - - - 3,631,427 4,019,506 장외 이자율 관련 이자율스왑 3,413 4,540 1,839 2,911 744,688 1,230,298 주식관련 주식스왑 7,628 - - - 67,974 28,561 주식옵션 6,790 46,922 5,947 2,191 897,374 299,762 통화관련 통화스왑 2,571 2,401 5,457 5,384 102,984 227,342 통화선도 1,833 1,166 4,654 4,875 207,829 355,388 상품관련 상품옵션 315 - 160 - 1,000 1,000 상품스왑 - 114,641 122 983 140,251 29,029 신용관련 신용스왑 778 1,941 250 - 335,038 221,260 장외 계 23,328 171,611 18,429 16,344 2,497,138 2,392,640 합 계 23,333 171,611 18,429 16,344 6,128,565 6,412,146 (2) 당기와 전기 중 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 파생상품관련이익 장내파생상품 선물매매이익 21,017 18,072 선물정산이익 78 413 해외선물매매이익 15,828 2,718 해외선물정산이익 1,014 331 옵션매매이익 16,515 13,868 해외옵션매매이익 36 - 기타장내파생거래이익 6,776 3,809 장내 계 61,264 39,211 장외파생상품 장외파생상품처분이익 34,946 33,755 장외파생상품평가이익 28,346 26,333 장외 계 63,292 60,088 파생상품관련이익 계 124,556 99,299 파생상품관련손실 장내파생상품 선물매매손실 23,896 22,809 선물정산손실 199 1,320 해외선물매매손실 14,889 4,055 해외선물정산손실 968 20 옵션매매손실 21,384 24,787 해외옵션매매손실 67 26 해외옵션평가손실 1 - 기타장내파생거래손실 8,235 3,607 장내 계 69,639 56,624 장외파생상품 장외파생상품처분손실 40,235 24,575 장외파생상품평가손실 28,547 14,306 장외 계 68,782 38,881 파생상품관련손실 계 138,421 95,505 순 파생상품관련손익 (13,865) 3,794 (3) 당기말과 전기말 현재 회사는 위험회피 목적으로 보유하고 있는 파생상품 내역이 없습니다. 9. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 대출채권 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 280,918 (5,308) - 275,610 대여금 19,941 (18) (172) 19,751 대출금 10 - - 10 대지급금 1,255 (1,255) - - 합 계 302,124 (6,581) (172) 295,371 (단위: 백만원) 구 분 대출채권 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 242,353 (127) - 242,226 대여금 7,021 (2) (278) 6,741 대지급금 1,264 (1,264) - - 기타대출채권 1,533 (1,533) - - 합 계 252,171 (2,926) (278) 248,967 (2) 당기와 전기 중 대출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채권 신용이 손상된 채권 기초 - - 2,926 2,926 제1109호 적용 2 - - 2 전입액 31 59 5,096 5,186 제각 - - (1,533) (1,533) 기말 33 59 6,489 6,581 (단위: 백만원) 구 분 금액 기초 2,927 환입액 (1) 기말 2,926 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 1,185 - 1,185 건물 3,064 (447) 2,617 비품 27,382 (19,804) 7,578 기타 19,774 (12,336) 7,438 합 계 51,405 (32,587) 18,818 (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 569 - 569 건물 1,481 (390) 1,091 비품 25,694 (18,048) 7,646 기타 19,464 (10,581) 8,883 합 계 47,208 (29,019) 18,189 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 기타 합계 기초 569 1,091 7,646 8,883 18,189 취득 616 1,583 1,905 771 4,875 처분 - - - (60) (60) 감가상각 - (57) (1,973) (2,156) (4,186) 기말 1,185 2,617 7,578 7,438 18,818 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 기타 합계 기초 569 1,128 1,930 1,050 4,677 취득 - - 6,979 9,479 16,458 처분 - - - (136) (136) 감가상각 - (37) (1,263) (1,510) (2,810) 기말 569 1,091 7,646 8,883 18,189 11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합계 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 기타(*2) 기초 4,139 3,927 7,082 - 15,148 취득 1,933 2,572 2,484 26 7,015 처분 - - (305) - (305) 상각 (1,118) (1,327) - - (2,445) 기말 4,954 5,172 9,261 26 19,413 (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합계 개발비 소프트웨어 회원권(*1) 기초 2,559 2,434 7,390 12,383 취득 2,520 2,452 2 4,974 처분 - - (310) (310) 상각 (940) (959) - (1,899) 기말 4,139 3,927 7,082 15,148 (*1) 회원권은 골프 및 콘도회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산으로 회수가능액 추정시 거래소 시가를 사용하였으며, 손상징후가 발생한 자산에 대해서 무형자산손상차손을 영업외비용으로 반영하였습니다. (*2) 회사는 탄소배출권 거래시장 회원가입을 위해 외부사업 온실가스 감축량 인증실적을 매입하고 내용연수가 비한정인 무형자산으로 인식하였습니다. 12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미수금 185,351 267,118 미수수익 27,716 27,174 선급금 7,839 10,715 선급비용 1,169 1,675 보증금 17,721 18,338 채무보증계약자산 14,386 - 기타 115 90 합 계 254,297 325,110 대손충당금 (6,938) (5,454) 차감잔액 247,359 319,656 (2) 당기와 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 5,454 4,789 제1109호 적용 378 - 전입액 1,106 665 기말 6,938 5,454 13. 예수부채 당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 282,529 357,113 장내파생상품거래예수금 45,380 67,584 저축자예수금 2,237 2,469 집합투자증권예수금 117 3,114 소 계 330,263 430,280 수입보증금 신용대주담보금 16 - 합 계 330,279 430,280 14. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융부채 52,343 54,345 당기손익인식지정금융부채 285,006 540,197 합 계 337,349 594,542 (2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 1,395 3 국채ㆍ지방채 50,948 54,342 합 계 52,343 54,345 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 지정사유 당기말 전기말 매도주가연계증권 복합금융상품 99,354 23,114 매도주가연계사채 37,702 171,872 소 계 137,056 194,986 기타매도파생결합증권 복합금융상품 49,854 112,163 기타매도파생결합사채 98,096 233,044 소 계 147,950 345,207 매도주식워런트증권 공정가치 평가 및 관리 - 4 합 계 285,006 540,197 15. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 환매조건부매도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 차입금 유통금융차입금 한국증권금융 2.05 147,176 154,239 증권담보대출차입금 한국증권금융 2.06 126,010 79,354 어음할인 우리종합금융 - - 20,000 CP 하이투자증권 외 2.19~2.59 80,000 40,000 전자단기사채 하이투자증권 외 2.44 10,000 155,000 차입금 소계 363,186 448,593 환매조건부매도 고객 1.00~5.00 1,345,900 1,108,463 합 계 1,709,086 1,557,056 (2) 당기말과 전기 말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 만기일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제13회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 - - - 30,000 사채할인발행차금 - (10) 소 계 - 29,990 제14회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2020.02.12 5.48 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 제15회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.05.06 4.80 10,000 10,000 소 계 10,000 10,000 제16회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.06.02 4.85 20,000 20,000 사채할인발행차금 (40) (55) 소 계 19,960 19,945 제17회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2021.07.09 4.80 20,000 20,000 사채할인발행차금 (42) (57) 소 계 19,958 19,943 제18회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2022.04.21 4.57 50,000 50,000 사채할인발행차금 (70) (89) 소 계 49,930 49,911 제19회 선순위사채 SK증권 무보증선순위사채 2020.04.27 3.47 50,000 - 사채할인발행차금 (151) - 소 계 49,849 - 합 계 179,697 159,789 16. 퇴직급여(1) 확정급여제도 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 37,797 31,179 사외적립자산의 공정가치 (27,440) (24,414) 순확정급여부채 10,357 6,765 나. 당기와 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 31,179 28,617 당기근무원가 5,765 5,912 이자비용 921 716 재측정요소: 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 928 (1,386) 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 - (414) 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 559 107 퇴직급여지급액 (1,556) (2,373) 기타 1 - 기말 37,797 31,179 다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 24,414 21,178 이자수익 639 460 재측정요소 (278) (119) 기여금 납부액 4,200 5,400 퇴직급여지급액 (1,535) (2,505) 기말 27,440 24,414 라. 당기와 전기 중 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 5,765 5,912 이자비용 921 716 사외적립자산의 이자수익 (639) (460) 합 계 6,047 6,168 마. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 예금 3,388 12.35 3,710 15.20 이율보증 보험계약 13,384 48.77 11,980 49.07 기타 10,668 38.88 8,724 35.73 사외적립자산의 공정가치(기말) 27,440 100.00 24,414 100.00 바. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.52% 2.99% 사망률 0.05% 0.06% 퇴사율 15.55% 15.55% 미래임금상승률 4.86% 4.88% 사. 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에 대해 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 현재기준 1% p 증가 1% p 감소 할인율 37,797 35,811 40,009 미래임금상승률 37,797 40,003 35,779 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 초과 합계 예상지급금액 5,373 5,951 19,008 27,212 32,505 90,049 확정급여채무의 가중평균만기는 5.68년입 니다 . (2) 확정기여제도 당 기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정기여형퇴직연금제도 445 220 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 충당부채(주석 18) 8,089 6,020 당기법인세부채 1,445 - 미지급금 170,717 260,093 미지급비용 32,126 32,830 선수수익 872 3,865 제세금예수금 6,150 5,723 채무보증계약부채 17,765 - 기타 3,683 3,351 합 계 240,847 311,882 18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 복구충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 당기 전기 당기 전기 기초 5,625 2,627 395 8,109 증가 351 3,538 - - 사용 (195) (1,083) - (5,178) 환입 - - - (2,536) 전입 513 543 1,400 - 기말 6,294 5,625 1,795 395 (*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 5개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.(*2) 회사는 보고기간말 현재 임의매매 등에 따른 손해배상청구 소송과 관련하여 예상패소비율을 고려하여 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 36 참조). 19. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자본금 보통주자본금 236,295 160,059 우선주자본금 1,956 1,956 소 계 238,251 162,015 자본잉여금 주식발행초과금 17,983 - 감자차익 52,088 52,088 기타자본잉여금 265 265 소 계 70,336 52,353 기타자본항목 자기주식 (3,712) (3,712) 기타포괄손익누계액 순확정급여부채의 재측정요소 (10,395) (9,018) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 72,398 - 매도가능금융자산평가손익 - 75,577 자기신용위험변동 197 - 소 계 62,200 66,559 이익잉여금 이익준비금 2,225 2,225 대손준비금 3,235 1,427 전자금융사고배상준비금 500 500 미처분이익잉여금 164,163 153,358 소 계 170,123 157,510 합 계 537,198 434,725 (2) 자본금당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 2,000,000,000주, 보통주 472,590,171주와 우선주 3,912,514주 및 500원입니다. 한편당기 중 보통주 152,473,000주를 증자하여 자본금 76,237백만원이 증가하였습니다. (3) 주식발행초과금회사는 2018년 제3자배정 및 주주우선 유상증자를 통해 17,983백만원의 주식발행초과금이 발생하였습니다.(4) 감자차익 회사는 2003년 5월 13일자 이사회결의 및 2003년 5월 30일자 정기주주총회결의에 의거, 2003년 7월 2일을 기준일로 하여 회사주식의 액면가액을 1주당 2,500원에서 1주당 500원으로 분할하였으며, 동일자로 1주당 액면 500원의 기명주식 5주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 회사의 자본금은 648,059백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. 한편, 동 감자차익 중 595,971백만원은 2004년 5월 28일자 정기주주총회결의에 따라 결손금 보전(주식할인발행차금 상각 170,507백만원 및 자기주식처분손실 보전 3,321백만원 포함)에 충당되어 당기말 현재 감자차익은 52,088백만원입니다. (5) 자기주식회사가 보유 중인 자기주식은 2002년 12월 중 최대주주로부터 무상출연받은 8,083,968주(취득원가 "0")와 2016년 2월 25일 이사회의 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 3,200,000주이며, 당기말 현재 회사는 총 11,283,968주의 자기주식을 보유하고있습니다. (6) 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기말 기초 평가 법인세효과 당기말 순확정급여부채의 재측정요소 (9,018) (9,018) (1,765) 388 (10,395) 매도가능금융자산평가손익 75,577 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - 71,608 1,013 (223) 72,398 자기신용위험변동 - 1,486 (1,234) (55) 197 합 계 66,559 64,076 (1,986) 110 62,200 (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 순확정급여부채의 재측정요소 (10,246) 1,574 - (346) (9,018) 매도가능금융자산평가손익 72,597 4,666 (845) (841) 75,577 합 계 62,351 6,240 (845) (1,187) 66,559 (7) 이익잉여금가. 이익준비금회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 전자금융사고배상준비금회사는 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 따라 전자금융사고배상준비금을 적립하였습니다. 동 전자금융사고배상준비금은 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상합니다. 다. 대손준비금회사는 금융투자업규정 제3-8조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정 상에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로, 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. ① 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 3,235 1,427 회계변경효과 (423) - 회계변경효과 반영 후 기초 적립액 2,812 - 대손준비금 전입(환입) 예정금액 58 1,808 대손준비금 잔액 2,870 3,235 ② 당기와 전기의 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 10,553 16,399 대손준비금 전입(환입)액 58 1,808 대손준비금 반영후 조정손익(*) 10,495 14,591 대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) 33 47 ( *) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입(환입)액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. (8) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 회사의 이익잉여금 처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내 용 당기 전기 처분예정일: 2019년 3월 29일 처분확정일: 2018년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금 164,163 153,358 1. 전기이월미처분이익잉여금 151,550 136,959 2. 회계기준 변경에 따른 변동효과 2,060 - 3. 당기순이익 10,553 16,399 II. 이익잉여금처분액 4,774 1,808 1. 이익준비금 467 - 2. 대손준비금적립(환입) (365) 1,808 3. 배당금 4,672 - 가. 보통주배당금 4,613 - 나. 우선주배당금 59 - III. 차기이월미처분이익잉여금 159,389 151,550 20. 수수료손익당기와 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 80,659 69,181 인수및주선수수료 28,432 26,924 집합투자증권취급수수료 6,435 6,088 자산관리수수료 1,763 2,615 매수및합병수수료 120 3,765 신탁보수 4,515 5,045 신탁공여수수료 14,260 10,730 기타 34,229 38,326 소 계 170,413 162,674 수수료비용 매매수수료 5,279 4,742 투자자문수수료 38 - 투자일임수수료 131 106 송금수수료 653 601 기타수수료비용 2,619 2,680 소 계 8,720 8,129 순수수료손익 161,693 154,545 21. 금융상품평가및처분손익당기와 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 73,183 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 21,461 단기매매금융부채처분이익 18,136 단기매매금융부채평가이익 79 당기손익인식지정금융부채상환이익 795 당기손익인식지정금융부채평가이익 16,956 소 계 130,610 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 57,766 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 17,820 단기매매금융부채처분손실 15,053 단기매매금융부채평가손실 1,038 당기손익인식지정금융부채상환손실 18,500 당기손익인식지정금융부채평가손실 1,812 소 계 111,989 순금융상품평가및처분손익 18,621 (단위 : 백만원) 구 분 금액 단기매매금융자산처분이익 54,772 단기매매금융자산평가이익 3,089 당기손익인식지정금융자산처분이익 31,037 당기손익인식지정금융자산평가이익 6,250 매도가능금융자산처분이익 1,556 단기매매금융부채처분이익 4,874 단기매매금융부채평가이익 1 당기손익인식지정금융부채상환이익 3,704 당기손익인식지정금융부채평가이익 11,975 소 계 117,258 단기매매금융자산처분손실 32,799 단기매매금융자산평가손실 8,586 당기손익인식지정금융자산처분손실 11,818 당기손익인식지정금융자산평가손실 13,085 매도가능금융자산처분손실 1,435 매도가능금융자산손상차손 474 단기매매금융부채처분손실 8,716 단기매매금융부채평가손실 69 당기손익인식지정금융부채상환손실 15,398 당기손익인식지정금융부채평가손실 5,022 소 계 97,402 순금융상품평가및처분손익 19,856 22. 이자손익당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 신용공여이자 15,363 11,518 매입대출채권이자 - 13 대출금이자 8,145 5,962 채권이자 49,994 47,225 기업어음증권이자 676 645 전자단기사채이자 790 1,005 증금예치금이자 1,085 843 양도성예금증서이자 19 559 금융기관예치금이자 856 547 환매조건부매수이자 78 26 양도성예금증서거래이익 18 34 예금이자 699 527 미수금이자 505 420 기타 1,645 1,008 소 계 79,873 70,332 차입금이자 9,836 8,488 투자자예탁금이용료 1,724 1,687 환매조건부매도이자 21,604 17,222 양도성예금증서거래손실 3 1 사채이자 8,565 8,200 증권대차이용료 33 166 기타 287 175 소 계 42,052 35,939 순이자손익 37,821 34,393 23. 대출채권평가및처분손익 당기와 전기 중 대출채권평가및처분이익 및 대출채권평가및처분손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대출채권평가및처분이익 대손충당금환입 2 1 대출채권평가및처분손실 대손상각비 5,188 - 순대출채권평가및처분손익 (5,186) 1 24. 외환거래손익당기와 전기 중 외환거래이익 및 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 9,930 4,748 외화환산이익 2,276 931 소 계 12,206 5,679 외환거래손실 외화차손 7,302 3,727 외화환산손실 1,567 12,994 소 계 8,869 16,721 순외환거래손익 3,337 (11,042) 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 인건비 급여 96,773 83,360 퇴직급여 6,492 6,388 명예퇴직금 221 - 복리후생비 15,594 13,960 소 계 119,080 103,708 유형자산감가상각비 4,186 2,810 무형자산상각비 2,445 1,899 기타일반관리비 전산운용비 16,472 16,835 임차료 11,678 12,595 지급수수료 19,413 19,868 접대비 4,466 4,198 광고선전비 2,042 1,609 연수비 1,126 1,533 세금과공과금 5,180 5,135 회의비 250 233 인쇄비 562 530 여비교통비 789 692 차량유지비 250 244 소모품비 811 1,064 수도광열비 38 37 보험료 1,532 1,573 행사비 2,785 1,657 기타 932 945 소 계 68,326 68,748 합 계 194,037 177,165 26. 기타의영업손익당기와 전기 중 기타의영업수익 및 기타영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타의영업수익 배당금수익 4,690 2,571 분배금수익 5,767 2,311 충당부채환입액 - 2,536 합 계 10,457 7,418 기타의영업비용 충당부채전입액 1,913 543 기타대손상각비 1,106 665 합 계 3,019 1,208 27. 영업외손익당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 2 - 복구공사이익 76 - 기타 1,313 581 합 계 1,391 581 영업외비용 유형자산처분손실 60 136 사채상환손실 - 363 기부금 25 141 복구공사손실 10 747 종속기업및관계기업투자지분손상차손 317 6,196 기타 231 971 합 계 643 8,554 28. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 3,051 781 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,268 7,247 자본에 직접 반영된 이연법인세 110 (1,187) 과거 법인세추납(환급)액 1,587 (623) 법인세비용 6,016 6,218 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 16,569 22,617 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 법인세 3,548 5,011 비과세수익으로 인한 차이 조정 (176) (68) 비공제비용으로 인한 차이 조정 1,019 910 과거 법인세추납(환급)액 1,587 (623) 기타 차이 조정 38 988 법인세비용 6,016 6,218 유효세율 35.76% 27.49% (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (3,832) 756 - (3,076) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,221 (1,239) - 1,982 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (20,418) 229 (223) (20,412) 파생상품평가손익 (1,071) 628 - (443) 자기신용위험변동 - - (55) (55) 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,072) (2,480) - (3,552) 확정급여부채 1,092 407 388 1,887 관계기업투자주식 895 - - 895 무상수증이익 2,567 - - 2,567 미지급비용 854 1,714 - 2,568 이월결손금 1,946 (1,946) - - 기타 3,617 553 - 4,170 합 계 (12,201) (1,378) 110 (13,469) (단위: 백만원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (3,395) (437) - (3,832) 당기손익인식금융자산 170 3,051 - 3,221 매도가능금융자산 (19,110) (467) (841) (20,418) 파생상품평가손익 2,440 (3,511) - (1,071) 당기손익인식금융부채 (142) (930) - (1,072) 확정급여부채 1,240 198 (346) 1,092 관계기업투자주식 9 886 - 895 무상수증이익 2,567 - - 2,567 미지급비용 854 - - 854 이월결손금 5,413 (3,467) - 1,946 기타 5,000 (1,383) - 3,617 합 계 (4,954) (6,060) (1,187) (12,201) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (13,327) 2,932 (10,395) (11,562) 2,544 (9,018) 매도가능금융자산평가손익 - - - 96,894 (21,317) 75,577 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 92,818 (20,420) 72,398 - - - 자기신용위험변동액 252 (55) 197 - - - 합 계 79,743 (17,543) 62,200 85,332 (18,773) 66,559 29. 재무위험관리29.1 리스크관리 개요회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다.회사의 위험관리 목표는 회사가 부담할 위험을 적정 수준으로 관리하여 경영효율성을 제고하고 경영 안정성을 확보하여 지속기업의 경영환경을 조성하고, 장기적으로 회사 가치를 극대화함에 있으며, 목표 달성을 위한 전략으로 다음의 각 조치를 통하여 전사적 리스크관리 수준을 관리하고 있습니다. - 리스크관리 조직과 운영 독립성 확립 및 유지- 리스크관리 전문인력 확보 및 양성- 규정에 의한 종합 리스크관리 절차 수립 및 이행 - 투자 및 운영에 대한 Risk Advisory Control 기능 구현- 리스크 인식, 측정, 평가, 통제 가능한 종합 리스크관리 체계 및 전산시스템 구축 및 유지- 리스크 기준의 성과평가 체계 구축 - 전사적 리스크관리 문화 조성- 본부별 리스크대응 전략 수립 회사는 리스크관리 주요사항에 대한 정책수립 및 승인기구로 리스크관리위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 경영목표를 안정적으로 달성하기 위한 리스크관리 전략을 수립하고, 효율적인 리스크관리 및 내부통제 구축을 통해 총괄적인 감독기능을 수행할 통제환경 조성과 리스크관리 문화 정착을 위한 의사결정을 수행합니다. 또한 리스크관리위원회의 효율적인 실무집행을 위하여 리스크관리집행위원회를 설치ㆍ운영하며, 리스크가 상대적으로 적은 실무집행을 위하여 리스크관리소위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 이외에도 회사는 전문적인 지원으로 합리적인 의사결정을 지원할 리스크관리 전문가심의체를 설치ㆍ운영하며, 리스크관리전략 및 정책을 적절한 절차와 시스템을 통해 실행할 리스크관리 실무조직으로 리스크관리본부내 리스크관리부서를 두고 있습니다. 또한 회사는 리스크관리 실무를 수행할 일선 부서에 대하여 리스크관리 역할을 부여하여 전사적인 리스크관리의 일관성과 사전, 사후 관리체계를 구축하고 있습니다. 29.2 신용위험 가. 일반사항신용위험은 금융상품에 있어서 고객 또는 계약 상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못할 때 발생하는 회사의 재무적 손실 위험을 의미하며 주로 고객 또는 타금융기관에대한 예금, 대여금및수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다.나. 신용위험의 관리신용위험관리는 신용위험을 부담하는 운용에 대하여 한도를 설정하여 과다한 손실발생을 통제하고 신용 포트폴리오를 적정하게 운용함으로써 신용위험의 발생 가능성을최소화하여 자산의 건전성을 제고하고 수익의 안정성을 확보하는 것을 목적으로 합니다. 회사의 신용위험 관리 방법은 다음과 같습니다. 신용 한도는 신용 익스포져, 거래상대방위험액 및 신용집중위험 한도를 기본으로 하며 리스크관리본부는 보조한도를 설정하여 운영할 수 있습니다. 한도를 대상으로 하는 신용위험의 측정은 다음과 같습니다. ㆍ익스포져 한도: 투자금액ㆍ신용위험 한도: BIS 표준방법 및 신용 VaR(Value at Risk), 영업용순자본비율 (NCR) 산정 방법ㆍ신용집중위험 한도: 거래상대방, 기업집단, 신용등급, 국가 등을 기준으로 설정신용위험은 자산에 따라 일별 또는 월별로 측정하고 상근 의사결정 위원에게 보고합니다. 회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 신용위험을 관리하고 있습니다.회사의 리스크관리조직에서는 다음과 같은 사항을 포함한 신용위험의 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ거래상대방별, 신용등급별, 기업집단별, 국가별, 조직별 익스포져 및 신용 VaR현 황ㆍ신용리스크 관련 한도 설정 및 관리현황ㆍ신용리스크 측정 모델 및 한도의 적정성 검토ㆍ조기경보정책의 설정, 변경 및 경보 발령시 조치 사항 등 리스크관리부서에서는 각 부서의 신용리스크 한도 및 현황을 모니터링하고 위험 감축 방안을 제시하고 있습니다. 다. 최대 신용위험 노출정도당기말과 전기말 현재 재무상태표에 기록된 자산과 관련한 신용위험 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 350,150 222,385 당기손익인식금융자산(*1) - 2,417,634 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 2,226,620 - 매도가능금융자산(*1) - 8,722 파생상품자산 23,333 18,429 대출채권 295,371 248,967 기타금융자산 238,235 307,176 난내계정 계 3,133,709 3,223,313 기타약정(*2) 293,149 340,800 난외계정 계 293,149 340,800 합 계 3,426,858 3,564,113 (*1) 주식, 출자금, 집합투자증권은 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.(*2) 유동화증권 등의 매입약정 및 투자확약 등에 의한 금액으로 주석 36(3)에서 설명하고 있습니다. 라. 신용위험 노출에 대한 담보와 신용보강의 내용신용위험을 경감시키기 위해 회사가 보유중인 담보와 신용보강의 내용은 다음과 같습니다.① 신용거래융자금 및 증권담보대출금회사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연 이 자율은 7.5%~11.0%이고, 상환기간은최대 150일 이내 입니다. 그리고 상환만기인 150일이 경과한 융자금은 회사가 정한 기준에 따라 만기연장 또는 상환조치하고 있으며, 미상환된 융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 연 13%의 이자 율을 적용하고 있습니다. 또한 회사는 고객이 예탁하고 있는 유가증권의 대용가에 대해 70% 수준에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연이자율은 7%~8%이고, 상환기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140%이며 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환받고 있습니다. 마. 신용건전성 분류당기말과 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 분류는 다음과 같습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품자산 (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,234,279 871,723 98,166 - 22,452 2,226,620 파생상품자산 4,640 2,255 9,362 - 7,076 23,333 합 계 1,238,919 873,978 107,528 - 29,528 2,249,953 (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익인식금융자산 1,413,730 877,341 95,017 - 31,546 2,417,634 매도가능금융자산 8,722 - - - - 8,722 파생상품자산 9,575 2,685 146 - 6,023 18,429 합 계 1,432,027 880,026 95,163 - 37,569 2,444,785 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ② 현금및예치금, 대출채권 및 기타금융자산 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 350,150 - 350,150 대출채권 293,383 1,918 295,301 기타금융자산 238,041 191 238,232 합 계 881,574 2,109 883,683 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 222,385 - 222,385 대출채권 247,165 1,802 248,967 기타금융자산 307,041 17 307,058 합 계 776,591 1,819 778,410 회사는 현금및예치금 및 대출채권, 기타금융자산을 내부등급에 따라 우량, 보통으로 분류하고 있습니다. 바. 대출채권 및 기타금융자산의 손상정보당기말과 전기말 현재 손상된 대출채권 및 기타금융자산의 내역과 담보 및 기타 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손 차감후 금액 담보 및 기타 신용보강의 공정가치 대출채권 6,559 6,489 70 70 기타금융자산 6,654 6,652 2 2 합 계 13,213 13,141 72 72 (단위: 백만원) 구 분 손상차손 차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손 차감후 금액 담보 및 기타 신용보강의 공정가치 대출채권 2,926 2,926 - - 기타금융자산 5,572 5,454 118 - 합 계 8,498 8,380 118 - 사. 신용위험의 산업별 집중도당기말과 전기말 현재 신용위험의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 현금및예치금 정부 및 정부투자기관 228,623 65.29 117,653 52.91 금융 및 보험업 121,527 34.71 104,732 47.09 소 계 350,150 100.00 222,385 100.00 당기손익-공정가치측정금융자산 정부 및 정부투자기관 1,205,141 54.12 - - 금융 및 보험업 958,561 43.05 - - 기타 62,918 2.83 - - 소 계 2,226,620 100.00 - - 당기손익인식금융자산 정부 및 정부투자기관 - - 1,326,280 54.86 금융 및 보험업 - - 955,217 39.51 기타 - - 136,137 5.63 소 계 - - 2,417,634 100.00 매도가능금융자산 정부 및 정부투자기관 - - 8,722 100.00 파생상품자산 정부 및 정부투자기관 3,907 16.74 7,630 41.40 금융 및 보험업 11,988 51.38 4,696 25.48 기타 7,438 31.88 6,103 33.12 소 계 23,333 100.00 18,429 100.00 대출채권 기타 295,371 100.00 248,967 100.00 기타금융자산 정부 및 정부투자기관 186,051 78.10 267,136 86.96 금융 및 보험업 9,655 4.05 6,691 2.18 기타 42,529 17.85 33,349 10.86 소 계 238,235 100.00 307,176 100.00 합 계 3,133,709 3,223,313 29.3 유동성위험 유동성위험이란 시장의 거래 부진이나 장애로 인해 종전 가격 또는 이와 근접한 가격으로 매매할 수 없는 위험 또는 일시적인 자금 수요 급증이나 자금 시장의 경색으로 인해 회사가 지급 불능 상태에 빠지게 되는 위험입니다. 유동성위험은 주로 예상보다이른 시기에 부채의 상환을 요구받거나 자금 시장 상황이 악화되어 자금 수요만큼 적절히 자금 조달이 되지 않을 때 발생합니다. 유동성위험 관리는 기업의 자산, 부채, 현금흐름의 관리와 관련된 제반 기준 및 절차 등을 정하고 운영함으로써 자금 조달과 운용에 있어 적정 수준의 유동성 및 안정성을확보하는 것을 목적으로 합니다. 회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사의 리스크관리조직은 유동성위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 유동성위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ유동성현황 분석 보고 ㆍ유동성시나리오 설정 및 관리 ㆍ유동성위험 한도 모니터링 ㆍ유동성위기 대처방안 수립 및 유동성 측정지표 적정성 검토 ㆍ만기구간 설정 및 측정기준의 변경 ㆍ유동성리스크 한도의 적정성 검토 보고 리스크관리부서는 유동성리스크 한도 현황을 일별로 측정하여 리스크관리집행위원에게 보고할 수 있으며, 유동성리스크관리 현황에 대하여 매월 리스크관리위원에게 보고합니다. 회사는 금융감독원의「금융투자회사 유동성리스크 관리기준」을 바탕으로 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율과 갭, 콜머니 한도를 기본한도로 설정하여 관리할 수 있습니다. 가. 금융상품의 잔존계약만기 분석당기말과 전기말 현재 금융자산 및 부채의 계약상 잔존만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 합계 현금및예치금(*1) 348,144 50 2,000 - - 350,194 당기손익-공정가치측정금융자산 22,138 5,928 1,320,919 714,078 163,557 2,226,620 파생상품자산 351 1,351 4,161 17,470 - 23,333 대출채권(*1) 24 280,921 91 14,767 6,321 302,124 기타금융자산(*1) 213,067 - 1,647 13,357 17,721 245,792 금융자산 계 583,724 288,250 1,328,818 759,672 187,599 3,148,063 예수부채 330,279 - - - - 330,279 당기손익-공정가치측정금융부채 60,107 35,214 23,755 115,221 103,052 337,349 차입부채(*1) 1,640,808 30,774 46,056 190,846 - 1,908,484 파생상품부채 312 23,341 96,348 49,180 2,430 171,611 기타금융부채 202,842 - - - - 202,842 금융부채 계 2,234,348 89,329 166,159 355,247 105,482 2,950,565 차감 계 (1,650,624) 198,921 1,162,659 404,425 82,117 197,498 (*1) 이자현금흐름을 포함하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 합계 현금및예치금 221,335 1,000 50 - - 222,385 당기손익인식금융자산 156,105 736,153 537,274 817,513 170,589 2,417,634 매도가능금융자산 - - - - 8,722 8,722 파생상품자산 983 1,645 5,012 10,789 - 18,429 대출채권 3,996 242,226 38 - 2,707 248,967 기타금융자산 288,838 - - - 18,338 307,176 금융자산 계 671,257 981,024 542,374 828,302 200,356 3,223,313 예수부채 430,280 - - - - 430,280 당기손익인식금융부채 79,484 141,715 189,083 79,336 104,924 594,542 차입부채(*1) 1,373,206 186,094 35,384 146,116 - 1,740,800 파생상품부채 1,721 2,504 7,506 4,613 - 16,344 기타금융부채 292,924 - - - - 292,924 금융부채 계 2,177,615 330,313 231,973 230,065 104,924 3,074,890 차감 계 (1,506,358) 650,711 310,401 598,237 95,432 148,423 (*1) 이자현금흐름을 포함하였습니다. 나. 난외항목의 잔존기간회사가 제공한 매입약정은 약정만기가 존재하나 거래상대방이 지급을 요청하는 경우즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말과 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매입확약 293,149 340,800 29.4 시장위험가. 시장위험의 관리시장위험관리는 주가, 이자율, 환율 등의 시장변수의 변동에 따른 보유자산의 가격변동 위험을 관리함으로써 손실을 통제하고 위험을 부담가능한 범위 내로 관리하는 것을 목적으로 합니다.회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 시장위험을 관리하고 있습니다.회사의 리스크관리조직은 시장위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 시장위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다. - 시장위험 한도의 설정 및 관리 - 시장위험 한도 모니터링 - 시장위험 한도 적정성 검토 - 시장위험 일단위 측정/관리/보고 리스크관리부서는 시장위험을 일단위로 측정, 관리하여 리스크관리 전산시스템 또는문서로 리스크관리위원회에 현황을 보고하고 있으며, 정기적으로 VaR를 포함한 시장위험 관리현황을 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한, 일정규모 이상 손실이 발생하거나 특이사항이 발생할 경우 리스크관리위원회에 보고합니다. 회사는 감독규정의 표준방법과 내부모형인 측정모형(보유기간 10일, 99%의 신뢰수준)을 활용하여 시장리스크를 측정합니다. 측정 모형은 분산ㆍ공분산법 중 Delta-Gamma법에 의한 Parametric VaR를 한도관리의 기본 지표로 정하고 Monte-Carlo Simulation 또는 Historical Simulation Method에 의한 VaR를 보조지표로 활용합니다.리스크관리부서는 VaR 등 내부모형 적용이 곤란하거나 측정 기준을 객관적으로 입증하기 어려울 경우 감독규정의 표준방식의 시장위험액 측정방법에 따라 일별로 시장위험을 측정하고 한도관리를 할 수 있습니다. 나. 양적 정보① VaR VaR는 시장 변동 요인에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 특정기간 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 회사에서는 VaR 측정대상자산의 보유기간으로 10일을 적용하며, 이동평균법을 이용한 과거 250영업일의 데이터를 기초로 분산공분산법과 99%의 단측 신뢰구간 신뢰도를 사용하여 VaR값을 산출합니다. 이는 실제 손실이 산출된 VaR값을 초과할 경우가 평균적으로 100영업일에 하루임을 의미합니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다. 결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 추가적으로, 일반적으로 하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화이전의 보유기간으로 충분하다는 가정으로 사용됩니다. 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면 VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정할 수 있습니다. ② 백테스팅 (Back-Testing)리스크관리부서는 VaR 모형의 적정성 및 신뢰성 검증을 위해 주기적으로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 사후검증(Back-Testing)을 실시하며, 그 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. ③ 위기상황분석 (Stress Testing)리스크관리부서는 정상적인 시장을 가정한 VaR 관리의 한계점을 보완하고 비정상적인 시장변동시 손실규모를 파악하고 대처하기 위하여 시나리오별 Stress Test를 정기적으로 실시합니다. 회사는 금융환경 변화요인 등을 고려하여 최소 년 1회 이상 시나리오를 점검하며, 시장상황이 급변하는 경우에는 점검주기를 단축하여 적극 대처하고 있습니다. 리스크관리부서는 Stress Test 결과를 리스크관리위원회에 보고하고, 손실통제를 위하여 한도설정 또는 대응전략 수립, 자본배분 등에 활용하고 있습니다. 당기말과 전기말에 회사가 보유중인 트레이딩 포지션에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 평균 최소 최대 기말 이자율 위험 4,073 2,190 5,412 2,217 주식가격 위험 4,501 1,255 15,515 12,688 분산효과 (3,196) (629) (5,747) (2,606) Total VaR 5,378 2,816 15,180 12,299 (단위: 백만원) 구 분 평균 최소 최대 기말 이자율 위험 4,740 3,458 6,018 5,289 주식가격 위험 4,526 1,716 36,027 3,008 분산효과 (3,940) (2,423) (12,280) (4,545) Total VaR 5,326 2,751 29,765 3,752 ④ 환위험 당기말 및 전기말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 USD EUR HKD JPY 기타 합계 금융자산: 현금및현금성자산 2,654 - 744 - 718 4,116 당기손익-공정가치측정금융자산 105,861 2,496 - 10,025 28,257 146,639 파생상품자산 28,234 40,679 42,662 2,767 - 114,342 기타금융자산 313 - - - - 313 합 계 137,062 43,175 43,406 12,792 28,975 265,410 금융부채: 예수부채 1,809 - 550 - 251 2,610 당기손익-공정가치측정지정금융부채 50,335 - - - - 50,335 파생상품부채 27,122 48,662 17,151 11,378 28,192 132,505 차입부채 66,172 - - - - 66,172 합 계 145,438 48,662 17,701 11,378 28,443 251,622 (단위: 백만원) 구 분 USD EUR HKD JPY 기타 합계 금융자산: 현금및현금성자산 1,237 - 674 - 478 2,389 당기손익인식지정금융자산 193,218 - - 950 888 195,056 파생상품자산 123,354 589 1,646 - - 125,589 기타금융자산 1,242 - - 2 13 1,257 합 계 319,051 589 2,320 952 1,379 324,291 금융부채: 예수부채 818 - 491 - 31 1,340 당기손익인식지정금융부채 107,390 - - - - 107,390 파생상품부채 1,468 1,203 1,073 - - 3,744 합 계 109,676 1,203 1,564 - 31 112,474 29.5 자본관리회사가 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 금융투자업자의 자본 적정성 관리는 금융투자업규정 및 동 규정의 시행세칙에 따른 '순자본비율'에 의하고 있으며, 회사는 매월말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.① 자본관리회사의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.회사는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해 나가고 있습니다. 회사는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해 나갈 수도 있습니다. 전기와 비교할 때, 회사의 자본관리 목적에 있어 변경된 정책이나 절차는 없습니다. ② 규제자본현황금융투자업규정에 의하면 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다.ㆍ순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고ㆍ순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구ㆍ순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령회사는 회사의 연결재무제표 기준으로 순자본비율을 관리하고 있으며, 당기말 현재 순자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 1. 영업용 순자본 551,367 B/S상 순재산액 541,525 차감항목 49,193 가산항목 59,035 2. 총위험액 142,054 시장위험액 69,110 신용위험액 42,915 운영위험액 30,029 3. 잉여자본(1-2) 409,313 4. 필요 유지 자기자본 134,400 5. 순자본 비율: (3 / 4) x 100 304.55% 30. 영업부문 회사는 보고부문을 식별하고 관련 정보를 공시함에 있어 기준서 제1108호를 준용하고 있으며 이는 경영자접근법을 채택하고 있습니다. 그에 따라 자원배분 및 성과평가를 위하여 경영진에게 보고되고 경영진에 의해 검토되는 내부보고 정보를 기준으로 하여 본 공시 정보를 작성하고 있으며 이는 정보이용자가 경영진의 관점에서 회사를 이해하는데 유용한 정보가 될 것으로 기대합니다. 회사의 보고부문은 사업유형에 따른 조직단위로 구분되고 있으며 이는 경영진의 조직관리 및 내부보고 구조에 기초한 것입니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 주된 영업활동 위탁매매부문 증권회사가 기본적으로 제공하는 위탁매매서비스를 위한 사업활동으로부터 창출된 성과를 보고하는 단위 IB부문 IPO, PF 등 기업금융 및 M, PEF 및 부동산 등 투자금융과 관계된 종합금융서비스의 제공을 위한 사업활동 자기매매부문 주식, 채권, 파생상품 등 상품의 운용을 위한 사업활동 기타 위 보고부문으로 분류되지 아니하는 경영지원부문, 리서치센터/리스크관리 등의 경영분석부문, 준법감시/감사 등의 경영감독부문의 사업활동 (2) 당기와 전기 중 영업부문별 당기손익 및 조정사항에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 1) 보고부문손익에 포함된 주요항목 수수료손익 85,116 77,181 (215) (389) 161,693 금융상품평가및처분손익 6,172 - 12,449 - 18,621 파생상품거래손익 - - (13,865) - (13,865) 이자수익 24,151 500 51,762 3,460 79,873 이자비용 (7,749) - (21,607) (12,696) (42,052) 기타 (123,716) (54,039) 86 (10,032) (187,701) 2) 당기손익 세전당기손익 (16,026) 23,642 28,610 (19,657) 16,569 법인세비용 - - - 6,016 6,016 당기손익 (16,026) 23,642 28,610 (25,673) 10,553 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 1) 보고부문손익에 포함된 주요항목 수수료손익 76,207 77,976 122 240 154,545 금융상품평가및처분손익 5,138 - 14,718 - 19,856 파생상품거래손익 - - 3,794 - 3,794 이자수익 17,928 13 49,505 2,886 70,332 이자비용 (5,759) - (17,222) (12,958) (35,939) 기타 (121,849) (43,815) (1,605) (22,702) (189,971) 2) 당기손익 세전당기손익 (28,335) 34,174 49,312 (32,534) 22,617 법인세비용 - - - 6,218 6,218 당기손익 (28,335) 34,174 49,312 (38,752) 16,399 (3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 주요 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 현금및예치금 348,110 - 2,006 34 350,150 당기손익-공정가치측정금융자산 278,723 - 2,140,208 9,468 2,428,399 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 96,632 - 96,632 종속기업및관계기업투자지분 - - 43,217 - 43,217 파생상품자산 - - 23,333 - 23,333 대출채권 31 - - 295,340 295,371 유형자산 1,208 609 131 16,870 18,818 기타자산 (33,288) 15,192 139,139 152,930 273,973 합 계 594,784 15,801 2,444,666 474,642 3,529,893 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 현금및예치금 105,720 - 15,373 101,292 222,385 당기손익인식금융자산 350,118 - 2,128,553 - 2,478,671 매도가능금융자산 - - 130,306 8,722 139,028 종속기업및관계기업투자지분 - 47,418 7,467 - 54,885 파생상품자산 - - 18,429 - 18,429 대출채권 242,229 - - 6,738 248,967 유형자산 930 749 171 16,339 18,189 기타자산 271,797 700 33,740 36,793 343,030 합 계 970,794 48,867 2,334,039 169,884 3,523,584 31. 공정가치 공시 (1) 공정가치 측정방법 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 재무상태표일에 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 추정현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정 - 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측한 정보에 기초 - 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초 (2) 상각후원가로 측정되는 금융상품 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 산출 방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 예수부채 및 차입부채 예수부채는 단기성 부채로 장부가액을 공정가치로 평가하였으며, 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장 이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 기타금융자산및 기타금융부채 미수금, 미수수익, 임차보증금 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며, 미지급금, 미지급비용 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 가. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및예치금(*) 350,150 350,150 대출채권(*) 295,371 295,371 기타금융자산(*) 238,235 238,235 금융자산 계 883,756 883,756 예수부채(*) 330,279 330,279 차입부채(*) 1,888,783 1,894,425 기타금융부채(*) 204,288 204,288 금융부채 계 2,423,350 2,428,992 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및예치금(*) 222,385 222,385 대출채권(*) 248,967 248,967 기타금융자산(*) 307,176 307,176 금융자산 계 778,528 778,528 예수부채(*) 430,280 430,280 차입부채(*) 1,716,845 1,720,969 기타금융부채(*) 292,924 292,924 금융부채 계 2,440,049 2,444,173 (*) 만기가 발행일로부터 1년 이내인 현금및예치금, 대출채권, 기타금융자산, 예수부채, 차입부채 및 기타금융부채는 시장이자율변동으로 인한 공정가치와 장부금액과의차이가 크지 않은 것으로 판단됨에 따라 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품 중에서 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 수준 별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 차입부채(*) 179,697 - 185,339 - 185,339 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 차입부채(*) 159,788 - 163,912 - 163,912 (*) 공정가치와 장부금액의 차이가 크지 않은 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 공시한 항목은 제외되었습니다. (3) 공정가치로 측정되는 금융상품 가. 공정가치의 수준별 공시 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 계정별 공정가치 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 분 류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 2,428,399 263,594 1,943,303 221,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 96,632 - - 96,632 파생상품자산 23,333 5 7,848 15,480 금융자산 계 2,548,364 263,599 1,951,151 333,614 당기손익-공정가치측정금융부채 337,349 52,343 - 285,006 파생상품부채 171,611 - 6,222 165,389 금융부채 계 508,960 52,343 6,222 450,395 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 분 류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익인식금융자산 2,478,671 370,832 2,031,667 76,172 매도가능금융자산 139,028 27 15,563 123,438 파생상품자산 18,429 - 12,582 5,847 금융자산 계 2,636,128 370,859 2,059,812 205,457 당기손익인식금융부채 594,542 54,346 - 540,196 파생상품부채 16,344 - 13,171 3,173 금융부채 계 610,886 54,346 13,171 543,369 나. 공정가치 수준 3 관련 공시 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 기초잔액 76,172 123,438 5,847 (540,196) (3,173) (337,912) 제1109호 적용 27,820 (27,820) - - - - 총손익 당기손익인식금액 (4,941) - 5,509 (2,561) (13,130) (15,123) 기타포괄손익인식금액 - 1,014 - - - 1,014 매입 189,013 - 5,623 - - 194,636 매도 (73,651) - (1,499) - - (75,150) 발행 - - - (390,766) (219,618) (610,384) 결제 - - - 648,517 70,532 719,049 수준 3으로의 이동 7,089 - - - - 7,089 기말잔액 221,502 96,632 15,480 (285,006) (165,389) (116,781) (단위: 백만원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 당기손익인식금융부채 파생상품부채 합계 기초잔액 124,545 108,420 2,069 (768,806) (14,594) (548,366) 총손익 당기손익인식금액 (247) 273 9,015 (4,741) 2,892 7,192 기타포괄손익인식금액 - 4,432 - - - 4,432 매입 41,807 14,929 148 - - 56,884 매도 (89,933) (3,616) (5,385) - - (98,934) 발행 - - - (647,665) (3,792) (651,457) 결제 - - - 881,016 12,321 893,337 수준 3으로부터의 이동 - (1,000) - - - (1,000) 기말잔액 76,172 123,438 5,847 (540,196) (3,173) (337,912) 다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF 할인율, 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 파생상품자산 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성,기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률 파생상품부채 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률 라. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의가치평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 투입변수 범위 (가중평균, %) 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF, 유사기업비교법이항모형, 순자산가치법 성장률 0.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승