SK증권 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
SK증권주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항SK증권주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요회사는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사(지분율: 19.44%)입니다.

1.2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은다음과 같습니다.(1) 종속기업 및 집합투자기구

(단위: %)

종속기업명	소재지	업종	결산월	당기말	전기말

소유지분율	비지배지분율	소유지분율	비지배지분율

SK Securities Investment Asia Limited	홍콩	지주회사	12월	100.00	-	100.00	-

에스케이에스프라이빗에쿼티㈜	대한민국	금융업	12월	99.90	0.10	99.90	0.10

트리니티자산운용 ㈜	대한민국	금융업	12월	70.00	30.00	70.00	30.00

㈜피티알자산운용	대한민국	금융업	12월	70.00	30.00	-	-

㈜엠에스상호저축은행	대한민국	은행업	12월	93.57	6.43	-	-

㈜직뱅크(*1)	대한민국	정보통신서비스	12월	33.33	66.67	-	-

SK장공9(*2)	대한민국	집합투자기구	3월	100.00	-	100.00	-

SK신단기안A3(*2)	대한민국	집합투자기구	10월	85.40	14.60	85.40	14.60

OK후순위채C1호(*2)	대한민국	집합투자기구	3월	59.00	41.00	59.00	41.00

OK후순위채D2-1(*2)	대한민국	집합투자기구	4월, 10월	100.00	-	100.00	-

OK후순위채D2-2(*2)	대한민국	집합투자기구	4월, 10월	100.00	-	100.00	-

OK후순위채D2-3(*2)	대한민국	집합투자기구	5월, 11월	100.00	-	100.00	-

OK후순위채C2호(*2)	대한민국	집합투자기구	5월	100.00	-	100.00	-

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 종류C-S (*2)	대한민국	집합투자기구	6월	-	-	60.00	40.00

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 (*2)	대한민국	집합투자기구	6월	-	-	28.50	71.50

트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 제1종 종류 C-S (*2)	대한민국	집합투자기구	6월	-	-	100.00	-

트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 제2종 (*2)	대한민국	집합투자기구	6월	-	-	100.00	-

트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 (*2)	대한민국	집합투자기구	6월	-	-	48.30	51.70

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁 종류 C-I (*2)	대한민국	집합투자기구	5월	100.00	-	100.00	-

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁 종류 C-S (*2)	대한민국	집합투자기구	5월	74.99	25.01	100.00	-

트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁 (*2)	대한민국	집합투자기구	5월	79.87	20.13	96.80	3.20

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 종류C-S (*2)	대한민국	집합투자기구	8월	-	-	75.00	25.00

트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 (*2)	대한민국	집합투자기구	8월	-	-	26.00	74.00

제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사(*2)	대한민국	집합투자기구	12월	90.09	9.91	-	-

로드제일호바이오사모투자합자회사(*2)	대한민국	집합투자기구	12월	98.00	2.00	-	-

트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼]CS (*2)	대한민국	집합투자기구	2월	44.41	55.59	-	-

트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼] (*2)	대한민국	집합투자기구	2월	16.16	83.84	-	-

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CF (*2)	대한민국	집합투자기구	6월	100.00	-	-	-

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CS (*2)	대한민국	집합투자기구	6월	5.98	94.02	-	-

PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁 (*2)	대한민국	집합투자기구	6월	36.75	63.25	-	-

리오제이호사모투자합자회사(*2)	대한민국	집합투자기구	12월	95.94	4.06	-	-

리오제이호투자목적회사(*3)	대한민국	투자목적회사	12월	100.00	-	-	-

NBH캐피탈 ㈜ (*3)	대한민국	금융업	12월	100.00	-	-	-

에스케이에스 마이데이터 사모투자합자회사(*2)	대한민국	집합투자기구	12월	96.77	3.23	-	-

에스케이에스 마이데이터 유한회사	대한민국	투자목적회사	12월	100.00	-	-	-

트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁1호 C(*2)	대한민국	집합투자기구	3월	100.00	-	-	-

트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁제1호(운용)(*2)	대한민국	집합투자기구	3월	70.04	29.96	-	-

로드제이호이에스지사모투자합자회사(*2)	대한민국	집합투자기구	12월	99.32	0.68	-	-

PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](C-F)(*2)	대한민국	집합투자기구	7월	100.00	-	-	-

PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](C-S)(*2)	대한민국	집합투자기구	7월	28.57	71.43	-	-

PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](운용)(*2)	대한민국	집합투자기구	7월	42.46	57.54	-	-

트리니티메자닌플러스일반사모제1호(*2)	대한민국	집합투자기구	7월	99.24	0.76	-	-

SKS-스타벤처스 제1호(*2)	대한민국	집합투자기구	12월	98.04	1.96	-	-

바른혼합자산일반사모투자유한회사(*2)(*4)	대한민국	집합투자기구	12월	96.84	3.16	-	-

(*1) 회사의 지분율이 50% 미만이나, 보유하고 있는 잠재적의결권을 고려하여 회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.( * 2) 당기말 현재 회사는 상기 28개의 집합투자기구에 대하여, 관련 활동을 지시하는현재의 힘을 보유하고 있고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단하여, 연결대상에 포함하고 있습니다.(*3) 리오제이호투자목적회사는 리오제이호사모투자합자회사의 직접 종속회사이고NBH캐피탈의 직접 지배회사입니다.(*4) 바른혼합자산일반사모투자유한회사는 해피윙스제일차㈜의 직접 종속회사입니다.

(2) 특수목적기업

특수목적기업명	소재지	비 고

와이비파주㈜	대한민국	자산유동화 SPC

파주센트럴제칠차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

에스판교㈜	대한민국	자산유동화 SPC

티레이크제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

와이비원천㈜	대한민국	자산유동화 SPC

파인랜드제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

와이비풍암㈜	대한민국	자산유동화 SPC

해피윙스제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

에프에스제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

그레이트서우제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

스카이챌린지제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

데이라이트제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

에스진접제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

엠엔와이제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

메세타제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

디토넥스㈜	대한민국	자산유동화 SPC

㈜향동알에스제일차	대한민국	자산유동화 SPC

더퍼스트지엠제십삼차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

마리아캐슬제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

아시아마스터피스제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

조쉬부전제이차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

와이비당산㈜	대한민국	자산유동화 SPC

센터파크제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

피티케이프라임제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

주파수불당㈜	대한민국	자산유동화 SPC

파이브제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

㈜아산배방알에스제일차	대한민국	자산유동화 SPC

디앤에이치제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

코리아마스터피스제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

엘에스에이에프㈜	대한민국	자산유동화 SPC

투드래곤제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

페더레이션제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

인트그린제팔차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

주파수양산제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

더테라스제이차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

㈜연산알에스제일차	대한민국	자산유동화 SPC

해피모어제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

더퍼스트지엠제삼십오차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

스톤아일랜드제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

뉴엠지블루㈜	대한민국	자산유동화 SPC

타운밸리제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

주파수초읍제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

케이스텔제일차㈜	대한민국	자산유동화 SPC

자산유동화를 위한 구조화기업으로 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 '힘', '변동이익 노출', '변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력'을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SK장공9 외 집합투자기구 6개사 454 5 449 - (2) (2) SK Securities Investment Asia Limited 22,816 4,856 17,960 3,100 2,538 2,538 에스케이에스프라이빗에쿼티㈜ 18,106 5,726 12,380 8,422 1,017 1,017 트리니티자산운용 ㈜ 24,214 2,515 21,699 9,967 3,072 3,072 ㈜피티알자산운용 8,247 1,437 6,810 4,459 1,578 1,578 ㈜엠에스상호저축은행 454,961 420,142 34,819 - - - ㈜직뱅크 1,430 1,420 10 - - - 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 종류C-S - - - - (18) (18) 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 - - - 184 (37) (37) 트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 제1종 종류 C-S - - - 78 49 49 트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 제2종 - - - 39 39 39 트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 - - - 111 99 99 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁 종류 C-I 1,235 1 1,234 156 148 148 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁 종류 C-S 2,982 3 2,979 273 263 263 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁 4,345 - 4,345 1,554 615 615 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 종류C-S - - - 5 5 5 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 - - - 16 16 16 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 2,030 5 2,025 - (786) (786) 로드제일호바이오사모투자합자회사 19,669 58 19,611 2 (246) (246) 트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼]CS 5,659 4 5,655 304 272 272 트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼] 15,553 - 15,553 1,065 906 906 PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CF 1,929 1 1,928 189 172 172 PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CS 1,985 1 1,984 163 148 148 PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁 5,574 3 5,571 1,170 519 519 리오제이호사모투자합자회사 41,505 101 41,404 3 (289) (289) 리오제이호투자목적회사 54,909 15,580 39,329 2 (1,170) (1,170) NBH캐피탈 ㈜ 75,224 18,697 56,527 9,748 1,412 1,412 에스케이에스 마이데이터 사모투자합자회사 30,750 197 30,553 1 (448) (448) 에스케이에스 마이데이터 유한회사 30,000 - 30,000 - - - 트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁1호 C 6,299 12 6,287 767 741 741 트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁제1호(운용) 12,408 3,414 8,994 1,704 1,096 1,096 로드제이호이에스지사모투자합자회사 14,475 70 14,405 3 (195) (195) PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](C-F) 2,036 3 2,033 39 33 33 PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](C-S) 2,185 4 2,181 36 29 29 PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](운용) 6,265 - 6,265 155 111 111 트리니티메자닌플러스일반사모제1호 5,328 8 5,320 98 80 80 SKS-스타벤처스 제1호 1,040 1 1,039 - (1) (1) 바른혼합자산일반사모투자유한회사 9,780 95 9,685 349 208 208 와이비평택㈜ - - - 161 - - 하남미사제일차㈜ - - - 101 - - 엔에스유투제일차㈜ - - - 1,084 202 202 와이비에스타워㈜ - - - 170 - - 와이비파주㈜ 30,556 30,752 (196) 2,085 (196) (196) 에이치엠포레스트㈜ - - - 119 88 88 파주센트럴제칠차㈜ 10,682 10,774 (92) 926 (92) (92) 에스트레디제일차㈜ - - - 56 - - 에스판교㈜ 19,886 23,032 (3,146) 1,839 (3,147) (3,147) 티레이크제일차㈜ 10,148 10,238 (90) 869 9 9 와이비원천㈜ 4,163 4,199 (36) 286 (36) (36) 남산제일차㈜ - - - 2,165 (1,086) (1,086) 그레이트지호제일차㈜ - - - 187 - - 더블유아이제육차㈜ - - - 888 - - 파인랜드제일차㈜ 10,603 10,651 (48) 1,001 (37) (37) 와이비풍암㈜ 5,154 5,191 (37) 428 (36) (36) 오션알제일차㈜ - - - 363 84 84 와이비그랜드㈜ - - - 331 - - 비티에스안흥㈜ - - - 83 - - 엠포지션㈜ - - - 83 - - 해피윙스제일차㈜ 9,388 9,501 (113) 1 15 15 에프에스제일차㈜ 5,132 5,177 (45) 500 (45) (45) 그레이트서우제일차㈜ 10,271 10,364 (93) 897 (93) (93) 트루월드제일차㈜ - - - 876 - - 스카이챌린지제일차㈜ 11,102 11,203 (101) 830 (101) (101) 데이라이트제일차㈜ 5,573 5,587 (14) 608 (14) (14) 와이비시화㈜ - - - 464 - - 로이데르㈜ - - - 350 - - 에스진접제일차㈜ 3,026 3,066 (40) 421 (40) (40) 엠엔와이제일차㈜ 7,025 7,090 (65) 627 (65) (65) 메세타제일차㈜ 1,068 1,076 (8) 44 (8) (8) 디토넥스㈜ 1,019 1,028 (9) 187 (9) (9) ㈜향동알에스제일차 5,599 5,652 (53) 504 (52) (52) 더퍼스트지엠제십삼차㈜ 9,968 10,060 (92) 623 (92) (92) 마리아캐슬제일차㈜ 8,539 8,612 (73) 610 (73) (73) 아시아마스터피스제일차㈜ 2,037 2,056 (19) 96 (18) (18) 조쉬부전제이차㈜ 10,058 10,150 (92) 317 (91) (91) 와이비당산㈜ 5,071 5,111 (40) 171 (40) (40) 센터파크제일차㈜ 29,839 30,128 (289) 480 (289) (289) 피티케이프라임제일차㈜ 5,160 5,207 (47) 159 (46) (46) 주파수불당㈜ 6,042 6,049 (7) 215 (7) (7) 파이브제일차㈜ 13,956 14,057 (101) 334 (101) (101) ㈜아산배방알에스제일차 4,012 4,049 (37) 111 (37) (37) 디앤에이치제일차㈜ 5,531 5,582 (51) 81 (51) (51) 코리아마스터피스제일차㈜ 11,233 11,208 25 317 25 25 엘에스에이에프㈜ 6,522 6,581 (59) 90 (59) (59) 투드래곤제일차㈜ 10,000 10,092 (92) 743 (92) (92) 페더레이션제일차㈜ 5,095 5,142 (47) 264 (47) (47) 인트그린제팔차㈜ 1,008 1,017 (9) 127 (9) (9) 주파수양산제일차㈜ 995 1,003 (8) 14 (8) (8) 더테라스제이차㈜ 5,036 5,117 (81) 393 (81) (81) ㈜연산알에스제일차 5,041 5,087 (46) 51 (46) (46) 해피모어제일차㈜ 9,994 10,205 (211) 215 (211) (211) 더퍼스트지엠제삼십오차㈜ 3,548 3,581 (33) 85 (32) (32) 스톤아일랜드제일차㈜ 7,241 7,306 (65) 42 (65) (65) 뉴엠지블루㈜ 8,641 8,719 (78) 53 (78) (78) 타운밸리제일차㈜ 4,990 5,043 (53) 343 (53) (53) 주파수초읍제일차㈜ 6,996 7,061 (65) 269 (65) (65) 케이스텔제일차㈜(*) - - - - - - (*) 신용공여 실행으로 종속기업에 포함되었으나, 당기말 현재 보고할 재무현황이 없습니다. (단위: 백만원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 SK Securities Investment Asia Limited 19,925 5,500 14,425 - (223) (223) 에스케이에스프라이빗에쿼티㈜ 12,550 1,187 11,363 7,016 1,466 1,466 집합투자기구 7개 454 3 451 - (2) (2) 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사 33,368 214 33,154 - 428 428 트리니티자산운용 21,596 2,969 18,627 10,000 3,042 3,042 트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제1종종류C-S 1,111 41 1,070 113 71 71 트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제2종 156 - 156 109 108 108 트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁 2,760 100 2,660 499 271 271 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호종류C-S 163 - 163 499 487 487 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 343 - 343 1,354 1,053 1,053 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-I 1,090 1 1,089 113 89 89 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-S 2,662 2 2,660 471 463 463 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁 3,921 53 3,868 583 332 332 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호종류C-S 4,430 5 4,425 2,183 1,270 1,270 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 12,817 48 12,769 2,263 1,270 1,270 엔에스유투제일차㈜ 20,432 20,631 (199) 1,525 (16) (16) 와이비에스타워㈜ 6,222 6,222 - 448 - - 에이치엠포레스트㈜ 9,181 9,269 (88) 798 1 1 파주센트럴제칠차㈜ 10,877 10,877 - 972 - - 에스트레디제일차㈜ 5,040 5,040 - 401 - - 티레이크제일차㈜ 10,135 10,234 (99) 921 2 2 와이비원천㈜ 4,159 4,159 - 494 - - 에스판교㈜ 23,024 23,024 - 1,791 115 115 하남미사제일차㈜ 9,444 9,444 - 764 - - 그레이트지호제일차㈜ 30,784 30,784 - 3,484 - - 더블유아이제육차㈜ 21,729 21,729 - 1,003 - - 파인랜드제일차㈜ 27,902 26,079 1,823 3,950 1,823 1,823 와이비풍암㈜ 5,103 5,103 - 237 - - 오션알제일차㈜ 15,172 15,172 - 922 - - 와이비그랜드㈜ 10,567 10,579 (12) 1,521 (12) (12) 비티에스안흥㈜ 5,124 5,124 - 661 - - 엠포지션㈜ 9,978 10,062 (84) 975 (84) (84) 남산제일차㈜ 8,801 8,801 - 501 - - 와이비파주㈜ 3,249 3,249 - 110 - - 그레이트서우제일차㈜ 3,249 3,249 - 110 - - 와이비평택㈜ 7,873 8,001 (128) - (128) (128) 에프에스제일차㈜ 5,140 5,140 - 24 - - 트루월드제일차㈜ 10,351 10,351 - 10 - - 해피윙스제일차㈜ 15,355 15,355 - 91 - - 1.4 연결대상범위의 변동 당기 및 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나, 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업명 사유 연결 포함 ㈜피티알자산운용 지분투자 ㈜엠에스상호저축은행 지분투자 ㈜직뱅크 지분투자 PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CF 지분투자 PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁CS 지분투자 PTR공모주멀티전문투자형사모투자신탁 지분투자 트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼]CS 지분투자 트리니티공모주플러스전문투자형사모투자신탁[채혼] 지분투자 에스케이에스 마이데이터 사모투자합자회사 지분투자 에스케이에스 마이데이터 유한회사 지분투자 트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁1호 C 지분투자 트리니티멀티스트레티지전문투자형사모투자신탁제1호 지분투자 PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](C-F) 지분투자 PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](C-S) 지분투자 PTR 고배당 공모주 전문투자형 사모 증권 투자신탁 1호[혼합주식](운용) 지분투자 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사(*1) 분류전환 로드제일호바이오사모투자합자회사(*1) 분류전환 리오제이호사모투자합자회사 지분투자 리오제이호투자목적회사 지분투자 NBH캐피탈㈜ 지분투자 로드제이호이에스지사모투자합자회사 지분투자 트리니티메자닌플러스일반사모제1호 지분투자 SKS-스타벤처스 제1호 지분투자 바른혼합자산일반사모투자유한회사(*1) 분류전환 스카이챌린지제일차㈜ 신용공여 데이라이트제일차㈜ 신용공여 와이비시화㈜ 신용공여 로이데르㈜ 신용공여 에스진접제일차㈜ 신용공여 엠엔와이제일차㈜ 신용공여 메세타제일차㈜ 신용공여 디토넥스㈜ 신용공여 ㈜향동알에스제일차 신용공여 더퍼스트지엠제십삼차㈜ 신용공여 마리아캐슬제일차㈜ 신용공여 아시아마스터피스제일차㈜ 신용공여 조쉬부전제이차㈜ 신용공여 와이비당산㈜ 신용공여 센터파크제일차㈜ 신용공여 피티케이프라임제일차㈜ 신용공여 주파수불당㈜ 신용공여 파이브제일차㈜ 신용공여 ㈜아산배방알에스제일차 신용공여 디앤에이치제일차㈜ 신용공여 코리아마스터피스제일차㈜ 신용공여 엘에스에이에프㈜ 신용공여 투드래곤제일차㈜ 신용공여 페더레이션제일차㈜ 신용공여 인트그린제팔차㈜ 신용공여 주파수양산제일차㈜ 신용공여 더테라스제이차㈜ 신용공여 ㈜연산알에스제일차 신용공여 해피모어제일차㈜ 신용공여 더퍼스트지엠제삼십오차㈜ 신용공여 스톤아일랜드제일차㈜ 신용공여 뉴엠지블루㈜ 신용공여 타운밸리제일차㈜ 신용공여 주파수초읍제일차㈜ 신용공여 케이스텔제일차㈜ 신용공여 연결 제외 트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 제1종 종류 C-S 환매 트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 제2종 환매 트리니티 에셋가드 전문투자형 사모투자신탁 환매 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 종류C-S 환매 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 환매 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 종류C-S 환매 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 환매 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사(*2) 분류전환 와이비평택㈜ 신용공여의무 종결 와이비에스타워㈜ 신용공여의무 종결 에이치엠포레스트㈜ 신용공여의무 종결 에스트레디제일차㈜ 신용공여의무 종결 하남미사제일차㈜ 신용공여의무 종결 남산제일차㈜ 신용공여의무 종결 비티에스안흥㈜ 신용공여의무 종결 엠포지션㈜ 신용공여의무 종결 그레이트지호제일차㈜ 신용공여의무 종결 더블유아이제육차㈜ 신용공여의무 종결 오션알제일차㈜ 신용공여의무 종결 와이비시화㈜ 신용공여의무 종결 와이비그랜드㈜ 신용공여의무 종결 엔에스유투제일차㈜ 신용공여의무 종결 트루월드제일차㈜ 신용공여의무 종결 로이데르㈜ 신용공여의무 종결 (*1) 당기에 관계회사에서 종속회사로 재분류되었습니다.(*2) 당기에 종속회사에서 관계회사로 재분류되었습니다. 구 분 종속기업명 사유 연결 포함 트리니티자산운용㈜ 지분투자 트리니티AIM전문투자사모5호C-S 지분투자 트리니티AIM전문투자사모5호 지분투자 트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제1종종류C-S 지분투자 트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁제2종 지분투자 트리니티에셋가드전문투자형사모투자신탁 지분투자 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호종류C-S 지분투자 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제6호 지분투자 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-I 지분투자 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁종류C-S 지분투자 트리니티슈팅스타전문투자형사모투자신탁 지분투자 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호종류C-S 지분투자 트리니티AIM전문투자형사모투자신탁제7호 지분투자 오션엠제일차㈜ 신용공여 남산제일차㈜ 신용공여 에스트레디민락㈜ 신용공여 그레이트지호제일차㈜ 신용공여 더블유아이제육차㈜ 신용공여 파인랜드제일차㈜ 신용공여 와이비풍암㈜ 신용공여 오션알제일차㈜ 신용공여 와이비그랜드㈜ 신용공여 비티에스안흥㈜ 신용공여 엠포지션㈜ 신용공여 그레이트서우제일차㈜ 신용공여 에프에스제일차㈜ 신용공여 트루월드제일차㈜ 신용공여 해피윙스제일차㈜ 신용공여 연결 제외 트리니티AIM목표전환전문사모3호C-S 매각 트리니티AIM전문투자사모5호C-S 매각 트리니티AIM전문투자사모5호 매각 엔에스순천제일차㈜ 신용공여의무 종결 와이비성성㈜ 신용공여의무 종결 트리디제일차㈜ 신용공여의무 종결 에스트레디창원㈜ 신용공여의무 종결 오션엠제일차㈜ 신용공여의무 종결 에스트레디민락㈜ 신용공여의무 종결 클라우드제일차㈜ 신용공여의무 종결 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별 가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기 업회계기준서 제1117호 보험계약2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상필요한지를 평가하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금은 보유현금과 요구불예금 등으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 2.6 비파생금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. (1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. (2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금연결회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 연결회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 연결회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 연결회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다. 2.7 파생상품 연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. (1) 공정가치 위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. (2) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 2.8 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. (1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 또한 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. (2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 (3) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 리스 (1) 리스의 분류기준 등연결회사는 리스계약을 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.① 금융리스의 회계처리연결회사는 리스이용자에게 리스 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 리스거래로서 다음 중 하나 또는 그 이상에 해당하는 경우에는 일반적으로 금융리스로 분류하고 있습니다.- 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우- 리스실행일 현재 리스이용자가 염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우- 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우- 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가 치의 대부분을 차지하는 경우- 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 연결회사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.리스순투자는 연결회사가 수령하는 최소리스료와 무보증잔존가치의 합계액(리스총투자)을 내재이자율로 할인하여 산출합니다. 최소리스료는 리스기간에 리스이용자가 리스제공자인 연결회사에게 지급해야 하는 금액으로 다음의 금액을 포함합니다.- 리스실행일 현재 리스계약과 관련하여 리스이용자가 리스제공자에게 계약상 지급 하기로 명시한 리스료- 리스기간 종료시 리스제공자가 리스이용자에게 리스자산에 대한 소유권을 이전하 기로 한 경우에는 확정된 양도가액- 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자, 또는 리스제공자와 특수관계가 없고 재무 적으로 이행능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치- 리스실행일 현재 행사될 것이 확실시 되는 염가매수선택권을 리스이용자가 가지 고 있는 경우, 염가매수선택권 기대행사일까지 리스기간동안 지급될 최소한의 지 급액과 그 염가매수선택권의 행사가격② 운용리스의 회계처리금융리스로 분류되지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스자산은 리스실행가능일 현재의 취득원가를 기초로 하여 계상하고 있습니다.운용리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성있게 적용하고 있습니다. 또한, 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 일반적으로 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료수익으로 인식하고 있습니다.③ 리스개설직접원가운용리스의 경우 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 등의 리스개설직접원가를 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 상각하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초 인식액에 포함하고 리스기간동안 유효이자율법에 따라 상각하여 금융리스수익에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 조정리스료금액이 확정되지는 않았지만 기간경과 이외의 요소의 미래발생분을 기초로 결정되는리스료 부분은 동 리스료가 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(3) 선급리스자산리스자산의 취득과 관련하여 리스계약 체결일 이후부터 실행시까지 발생되는 제원가는 선급리스자산으로 계상하며, 리스실행시에 상기 리스의 분류기준에 따라 운용리스자산 또는 금융리스채권으로 구분 대체하고 있습니다.(4) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 비파생금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '비파생금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2) 제거 연결회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 2.14 차입유가증권과 매도유가증권연결회사는 유가증권대차거래와 관련하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권차입시 차입유가증권으로 비망가액으로 관리하고 동 차입유가증권의 매도시 당기손익인식금융부채 항목인 매도유가증권으로 처리한 후, 보고기간말 시가 변동분과 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이를 연결포괄손익계산서상 '금융상품평가및처분손익'으로 인식하고 있습니다. 2.15 환매조건부매매연결회사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 대출채권의 환매조건부매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 환매조건부매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시에 발생되는 이자는 '이자수익' 및 '이자비용'으로 계상하고 있습니다. 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식기준연결회사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며, 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련하여 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. (1) 수수료수익 등① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료 금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당되는 경우 수수료는 상품의 최초인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다.② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료하는 시점에수익으로 인식합니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조 ). 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 3월 4일자로 이사회에서 승인하였으며, 2022년 3월 24일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36 참조).(2) 기대신용손실충당금 기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석10 참조). (3) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석33 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (5) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석23에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 정기예적금 1,300 - 보통예금 69,330 54,928 당좌예금 4,237 3,342 외화예금 22,834 16,293 MMDA 57,651 32,136 금융어음 30,000 30,000 기타 1,935 18 소 계 187,287 136,717 예치금 청약예치금 1,280 - 투자자예탁금별도예치금 6,257 2,173 대차거래이행보증금 39,421 43,459 증권시장매매증거금 9,781 19,016 장내파생상품매매증거금 84,028 122,376 장외파생상품매매증거금 1,312 4,484 유통금융차주담보금 239 - 유통금융담보금 61,300 35,300 장기성예금 3,000 2,500 특정예금 33 33 지급준비예치금 18,902 - 저축은행중앙회예치금 1,000 - 대손충당금 (61) (4) 소 계 226,492 229,337 합 계 413,779 366,054 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 예치금 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 사유 청약예치금 1,280 - 자본시장과금융투자업에관한법률 투자자예탁금별도예치금(예금) 6,257 2,173 자본시장과금융투자업에관한법률 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*) 711,941 620,877 자본시장과금융투자업에관한법률 대차거래이행보증금 39,421 43,459 유가증권대차거래 이행보증 증권시장매매증거금 9,781 19,016 증권시장매매증거금 장내파생상품매매증거금 84,028 122,376 파생상품매매증거금 장외파생상품매매증거금 1,312 4,484 파생상품매매증거금 유통금융차주담보금 239 - 증권유통금융대주 담보 유통금융담보금 61,300 35,300 증권유통금융 담보 특정예금 33 33 파생결합사채 담보제공 및 당좌개설보증금 손해배상공동기금(*) 12,206 10,771 자본시장과금융투자업에관한법률 장기성예금 3,000 2,500 소액결제증거금 및 선물환거래 담보 지급준비예치금 18,902 - 내국환거래약정, 수표용지담보, 지급준비예탁금 저축은행중앙회예치금 1,000 - 내국환거래약정 합 계 950,700 860,989 (*) 투자자예탁금별도예치금(신탁)과 손해배상공동기금은 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 분류되어 있습니다. 5 . 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식 335,115 306,870 국채ㆍ지방채 235,121 184,248 특수채 888,063 961,002 회사채 1,161,972 879,853 전자단기사채 - 1,995 집합투자증권 154,157 147,582 기업어음증권 34,727 20,810 외화증권 265,909 267,350 투자자예탁금별도예치금(신탁) 711,941 620,877 손해배상공동기금 12,206 10,771 기타파생결합증권 16 11,432 기타파생결합사채 17,748 20,775 투자계약증권 - 3,930 합 계 3,816,975 3,437,495 6. 상각후원가측정증권 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정증권 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 (*) 당기말 전기말 국채ㆍ지방채 109 - 회사채 2,001 - 기업어음증권 3,994 - 합 계 6,104 - (*) 해당 자산은 당기 중 연결범위변동으로 증가되었습니다. 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식(*) 6,654 9,042 출자금(*) 134,906 121,900 합 계 141,560 130,942 (*) 연결회사가 보유한 증권유관기관의 지분은 전략적 투자 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 130,942 104,499 취득 - 2,073 처분 (2,442) - 평가로 인한 자본의 증감 13,060 21,928 연결범위변동 - 2,442 기말 141,560 130,942 8. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 취득원가 순자산가액 장부금액 주요사업내용 KoFC SK협력사 동반성장제3호 사모투자전문회사(*1) 9.80 대한민국 12월 3 65 65 사모투자전문회사 IBKSKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사(*1) 6.67 대한민국 12월 - 1,233 1,233 사모투자전문회사 기술금융제일호 사모투자전문회사(*1) 10.00 대한민국 12월 1,716 3,649 3,649 사모투자전문회사 워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사(*1) 5.17 대한민국 12월 4,500 471 471 사모투자전문회사 대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사(*1) 7.35 대한민국 12월 7,141 7,311 7,311 사모투자전문회사 케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사(*1) 17.28 대한민국 12월 7,000 7,048 7,048 사모투자전문회사 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사(*1) 10.00 대한민국 12월 12,423 15,738 15,738 사모투자전문회사 에스케이제5호기업인수목적주식회사(*2) 0.23 대한민국 12월 10 19 19 기업인수목적회사 에스케이제6호기업인수목적주식회사(*2) 0.18 대한민국 12월 10 20 20 기업인수목적회사 에스케이에스키움파이오니어 사모투자 합자회사(*1) 9.76 대한민국 12월 15,000 12,315 12,315 사모투자전문회사 YD-SKS-KDB 소셜밸류 투자조합(*1) 4.76 대한민국 12월 1,520 1,485 1,485 투자조합 에스케이에스미래에셋 기업재무안정PEF(*1) 4.83 대한민국 12월 10,000 9,937 9,937 사모투자전문회사 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽 PEF(*1) 1.20 대한민국 12월 2,941 2,889 2,889 사모투자전문회사 조인에셋글로벌자산운용 28.57 대한민국 12월 1,000 1,670 1,670 자산운용사 대신-SKS 이노베이션제2호 사모투자합자회사(*1) 4.93 대한민국 12월 7,797 7,690 7,690 사모투자전문회사 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*1) 7.21 대한민국 12월 8,789 8,677 8,677 사모투자전문회사 SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션제1호 투자조합(*1) 7.94 대한민국 12월 1,200 1,185 1,185 신기술사업투자조합 신한에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사(*1) 8.71 대한민국 12월 1,891 1,477 1,477 사모투자전문회사 SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합(*1) 8.71 대한민국 12월 1,000 1,301 1,301 신기술사업투자조합 퍼스트온라인투자금융 주식회사 33.33 대한민국 12월 600 526 526 온라인투자연계금융업 SKS-VLP 신기술투자조합 제1호(*1) 11.99 대한민국 12월 500 495 495 신기술사업투자조합 SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호(*1) 4.98 대한민국 12월 1,000 1,010 1,010 신기술사업투자조합 SKS-노틱 제1호 신기술투자조합(*1) 19.80 대한민국 12월 1,000 1,018 1,018 신기술사업투자조합 SKS-VLP신기술투자조합제2호(*1) 2.00 대한민국 12월 100 89 89 신기술사업투자조합 LD신기술사업투자조합제1호 44.44 대한민국 12월 1,000 991 991 신기술사업투자조합 SKS-KNT글로벌바이오스타제1호(*1) 9.22 대한민국 12월 1,000 992 992 신기술사업투자조합 SKS-YP 신기술투자조합 제1호(*1) 3.95 대한민국 12월 1,000 991 991 신기술사업투자조합 SKS-엠포드 신기술투자조합제1호(*1) 15.66 대한민국 12월 495 493 493 신기술사업투자조합 SKS-스타퀘스트 신기술투자조합제1호(*1) 7.25 대한민국 12월 290 289 289 신기술사업투자조합 SKS-수성 신기술투자조합제1호(*1) 9.09 대한민국 12월 500 498 498 신기술사업투자조합 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사(*2) 3.23 대한민국 12월 20 22 22 기업인수목적회사 ㈜우금(*3) 19.19 대한민국 12월 1,500 1,264 1,264 주식회사 SKS METIS 신기술조합제1호(*1) 4.91 대한민국 12월 300 383 383 신기술사업투자조합 유니콘 빌더 신기술투자조합제1호(*1) 8.55 대한민국 12월 500 493 493 신기술사업투자조합 SKS METIS 신기술조합제2호(*1) 3.04 대한민국 12월 300 299 299 신기술사업투자조합 SKS-흥국 혁신 바이오 신기술조합 제1호(*1) 14.77 대한민국 12월 1,000 1,000 1,000 신기술사업투자조합 Wizteria Investment Management, LLC 35.00 미국 12월 3,567 3,567 3,567 유한회사 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사(*1) 14.08 대한민국 12월 5,622 4,640 4,640 사모투자전문회사 에스케이에스공동투자2021사모투자합자회사(*1) 6.25 대한민국 12월 4,690 4,686 4,686 사모투자전문회사 키움-문채이스-피티알 혁신신약투자조합(*1) 1.32 대한민국 12월 100 100 100 투자조합 AJ농식품수출육성펀드2호 30.00 대한민국 12월 582 512 512 투자조합 AJ창조관광제1호투자조합 20.00 대한민국 12월 3,903 3,790 3,790 투자조합 AJ스마트관광제2호투자조합 30.33 대한민국 12월 2,204 2,090 2,090 투자조합 그린에너지신기술투자조합 33.33 대한민국 12월 10 10 10 투자조합 AJ-세종농식품수출육성펀드(*1) 15.38 대한민국 12월 488 556 556 투자조합 AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합(*1) 10.00 대한민국 12월 972 956 956 투자조합 ISU-AJ스포츠투자조합(*1) 15.63 대한민국 12월 1,613 1,481 1,481 투자조합 AJLNK신기술사업투자조합(*1) 0.86 대한민국 12월 50 49 49 투자조합 AJ-코스넷세미콘원벤처투자조합(*1) 1.11 대한민국 12월 150 147 147 투자조합 다토즈-AJ글로벌기술성장3호신기술사업투자조합(*1) 0.38 대한민국 12월 50 49 49 투자조합 제이앤엔비에이치신기술사업투자조합(*1) 12.90 대한민국 12월 400 397 397 투자조합 NBH-MINEB YY신기술조합(*1) 0.45 대한민국 12월 50 50 50 투자조합 노바신기술사업투자조합(*1) 10.64 대한민국 12월 1,000 990 990 투자조합 엔비에이치엔쓰리신기술사업투자조합(*1) 5.11 대한민국 12월 700 700 700 투자조합 NBH-코스넷 세미콘 그로스 벤처투자조합(*1) 7.00 대한민국 12월 700 700 700 투자조합 합 계 121,897 120,503 120,503 (*1) 연결회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 연결회사의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸임함에 따라 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*3) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 연결회사의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸임할 수 있는 권리를 보유하여 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 소재국 결산월 취득원가 순자산가액 장부금액 주요사업내용 KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사(*1) 9.80 대한민국 12월 3 68 68 사모투자전문회사 IBKSKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1) 6.67 대한민국 12월 - 1,838 1,838 사모투자전문회사 기술금융제일호사모투자전문회사(*1) 10.00 대한민국 12월 2,296 4,589 4,589 사모투자전문회사 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사(*1) 5.17 대한민국 12월 4,500 471 471 사모투자전문회사 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사(*1) 7.35 대한민국 12월 7,141 7,191 7,191 사모투자전문회사 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사(*1) 17.28 대한민국 12월 7,000 7,784 7,784 사모투자전문회사 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사(*1) 10.00 대한민국 12월 10,021 10,553 10,553 사모투자전문회사 에스케이제5호기업인수목적주식회사(*3) 0.23 대한민국 12월 10 19 19 기업인수목적회사 에스케이제6호기업인수목적주식회사(*3) 0.18 대한민국 12월 10 20 20 기업인수목적회사 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사(*1) 9.76 대한민국 12월 15,000 9,851 9,851 사모투자전문회사 YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합(*1) 4.76 대한민국 12월 560 525 525 투자조합 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF(*1) 4.83 대한민국 12월 10,000 9,919 9,919 사모투자전문회사 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF(*1) 1.20 대한민국 12월 2,721 2,700 2,700 사모투자전문회사 조인에셋글로벌자산운용 28.57 대한민국 12월 1,000 1,419 1,419 자산운용사 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사(*2) 90.09 대한민국 12월 4,424 2,367 2,367 사모투자전문회사 대신-SKS이노베이션제2호사모투자합자회사(*1) 4.93 대한민국 12월 - - - 사모투자전문회사 로드제일호바이오사모투자합자회사(*2) 93.00 대한민국 12월 7,942 7,799 7,799 사모투자전문회사 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사(*1) 7.21 대한민국 12월 1,184 1,117 1,117 사모투자전문회사 SKS-위즈도메인엑스포넨셜이노베이션제1호투자조합(*1) 7.94 대한민국 12월 400 400 400 신기술사업투자조합 조인에셋차이나백마주전문투자사모3호(*2) 73.17 대한민국 12월 3,000 2,993 2,993 전문투자형사모투자신탁 신한에스케이에스기업재무안정사모투자합자회사(*1) 13.50 대한민국 12월 - - - 사모투자전문회사 헤스티아에너텍유한회사(*2) 51.85 대한민국 12월 35,000 33,347 33,347 투자목적회사 바른혼합자산전문투자형사모투자유한회사(*2) 96.84 대한민국 12월 7,442 7,430 7,430 사모투자전문회사 합 계 119,654 112,400 112,400 (*1) 연결회사가 그 운영과 관련하여 의결권을 보유한 무한책임사원으로서 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사의 지분율이 50%를 초과하나 단순 재무적 투자로 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 없어 연결회사의 지배력은 없습니다. 다만, 지분율을 고려할때 변동이익에 노출이 유의적이라고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 연결회사의 임직원이 피투자회사의 임원을 겸임함에 따라 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 중 시장가격이 있는 주식은 없습니다. (2) 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 당기> (단위: 백만원) 회사명 당기말 당기 총자산 총부채 총자본 영업수익 순손익 포괄손익 KoFC SK협력사 동반성장제3호 사모투자전문회사 666 - 666 1 (24) (24) IBKSKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 18,565 70 18,495 772 (979) (979) 기술금융제일호 사모투자전문회사 36,759 267 36,492 1,921 (3,462) (3,462) 워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사 87,000 2,247 84,753 - - - 대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사 99,690 259 99,431 2,659 1,635 1,635 케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 41,380 604 40,776 - (3,865) (3,865) 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사 157,640 257 157,383 33,689 32,651 32,651 에스케이제5호기업인수목적주식회사 9,913 1,624 8,289 - (14) (14) 에스케이제6호기업인수목적주식회사 12,956 1,694 11,262 - 4 4 에스케이에스키움파이오니어 사모투자 합자회사 126,414 249 126,165 28,321 27,332 27,332 YD-SKS-KDB 소셜밸류 투자조합 31,350 162 31,188 350 (470) (470) 에스케이에스미래에셋 기업재무안정PEF 206,006 309 205,697 2,591 1,373 1,373 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽 PEF 180,537 825 179,712 - (2,580) (2,580) 조인에셋글로벌자산운용 6,082 239 5,843 4,411 1,552 1,552 대신-SKS 이노베이션제2호 사모투자합자회사 157,002 909 156,093 4,720 816 816 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 120,891 527 120,364 10,536 8,280 8,280 SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션제1호 투자조합 15,110 175 14,935 3 (182) (182) 신한에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사 16,771 235 16,536 710 (194) (194) SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합 15,110 175 14,935 3 (182) (182) 퍼스트온라인투자금융 주식회사 686 9 677 - (523) (523) SKS-VLP 신기술투자조합 제1호 4,131 - 4,131 - (39) (39) SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호 20,293 - 20,293 379 193 193 SKS-노틱 제1호 신기술투자조합 5,162 22 5,140 135 90 90 SKS-VLP신기술투자조합제2호 4,459 - 4,459 - (542) (542) LD신기술사업투자조합제1호 2,230 - 2,230 - (20) (20) SKS-KNT글로벌바이오스타제1호 10,758 - 10,758 2 (92) (92) SKS-YP 신기술투자조합 제1호 25,066 - 25,066 1 (234) (234) SKS-엠포드 신기술투자조합제1호 3,145 - 3,145 - (15) (15) SKS-스타퀘스트 신기술투자조합제1호 3,981 - 3,981 2 (19) (19) SKS-수성 신기술투자조합제1호 5,482 - 5,482 - (18) (18) 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사 671 - 671 - (12) (12) ㈜우금 6,259 5,661 598 18 (1,392) (1,392) SKS METIS 신기술조합제1호 7,794 - 7,794 1 (36) (36) 유니콘 빌더 신기술투자조합제1호 5,773 - 5,773 3 (77) (77) SKS METIS 신기술조합제2호 9,836 - 9,836 - (24) (24) SKS-흥국 혁신 바이오 신기술조합 제1호 6,768 - 6,768 - (2) (2) Wizteria Investment Management, LLC 4,742 - 4,742 - - - 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사 33,157 214 32,943 558 124 124 에스케이에스공동투자2021사모투자합자회사 75,012 40 74,972 - (68) (68) 키움-문채이스-피티알 혁신신약투자조합 7,595 - 7,595 - (5) (5) AJ농식품수출육성펀드2호 3,304 433 2,871 201 161 161 AJ창조관광제1호투자조합 19,457 339 19,118 883 521 521 AJ스마트관광제2호투자조합 6,892 - 6,892 - (241) (241) 그린에너지신기술투자조합 30 - 30 - - - AJ-세종농식품수출육성펀드 5,417 908 4,509 562 471 471 AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합 9,533 2 9,531 102 (161) (161) ISU-AJ스포츠투자조합 9,678 227 9,451 3 (848) (848) AJLNK신기술사업투자조합 5,626 - 5,626 - (109) (109) AJ-코스넷세미콘원벤처투자조합 13,348 61 13,287 2 (213) (213) 다토즈-AJ글로벌기술성장3호신기술사업투자조합 12,794 - 12,794 1 (206) (206) 제이앤엔비에이치신기술사업투자조합 3,084 2 3,082 - (18) (18) NBH-MINEB YY신기술조합 11,151 - 11,151 12 (49) (49) 노바신기술사업투자조합 9,312 - 9,312 - (88) (88) 엔비에이치엔쓰리신기술사업투자조합 13,692 - 13,692 - (8) (8) NBH-코스넷 세미콘 그로스 벤처투자조합 10,000 1 9,999 - (1) (1) 합 계 1,716,160 18,746 1,697,414 93,552 58,191 58,191 전기> (단위: 백만원) 회사명 전기말 전기 총자산 총부채 총자본 영업수익 순손익 포괄손익 일자리창출중소기업사모투자전문회사 - - - 1 (56) (56) KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 690 - 690 1 (377) (377) IBKSKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 28,579 1,011 27,568 4,523 (3,795) (3,795) 기술금융제일호사모투자전문회사 46,202 315 45,887 16,451 15,734 15,734 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 87,000 2,247 84,753 6 - - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 98,054 258 97,796 2,348 (4,228) (4,228) 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 45,340 302 45,038 1 (1,717) (1,717) 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 105,734 202 105,532 13,453 12,515 12,515 에스케이제5호기업인수목적주식회사 9,876 1,573 8,303 - 24 24 에스케이제6호기업인수목적주식회사 12,859 1,620 11,239 - (1) (1) 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 101,171 248 100,923 5 (983) (983) YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 11,019 1 11,018 15 (882) (882) 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF 205,934 610 205,324 1,094 (124) (124) SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF 181,145 755 180,390 1 (1,710) (1,710) 조인에셋글로벌자산운용 5,046 78 4,968 2,926 1,139 1,139 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 2,632 5 2,627 - (2,199) (2,199) 대신-SKS이노베이션제2호사모투자합자회사 - 2,991 (2,991) - (2,991) (2,991) 로드제일호바이오사모투자합자회사 8,447 61 8,386 - (154) (154) 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 16,086 589 15,497 2 (934) (934) SKS-위즈도메인엑스포넨셜이노베이션제1호투자조합 5,040 3 5,037 - (3) (3) 조인에셋차이나백마주전문투자사모3호 4,091 - 4,091 - (9) (9) 헤스티아에너텍유한회사 64,530 2 64,528 1,662 1,654 1,654 바른혼합자산전문투자형사모투자유한회사 7,672 - 7,672 - (1) (1) 합 계 1,047,147 12,871 1,034,276 42,489 10,902 10,902 (3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 출자 및 반환 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 KoFC SK협력사 동반성장제3호 사모투자전문회사 68 - (3) - - 65 IBKSKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 1,838 (1,219) 614 - - 1,233 기술금융제일호 사모투자전문회사 4,589 (580) (360) - - 3,649 워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사 471 - - - - 471 대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사 7,191 - 120 - - 7,311 케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 7,784 - (761) 25 - 7,048 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사 10,553 1,940 3,245 - - 15,738 에스케이제5호기업인수목적주식회사 19 - - - - 19 에스케이제6호기업인수목적주식회사 20 - - - - 20 에스케이에스키움파이오니어 사모투자 합자회사 9,851 (204) 2,668 - - 12,315 YD-SKS-KDB 소셜밸류 투자조합 525 960 - - - 1,485 에스케이에스미래에셋 기업재무안정PEF 9,919 (48) 66 - - 9,937 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽 PEF 2,700 220 (31) - - 2,889 조인에셋글로벌자산운용 1,419 (140) 329 62 - 1,670 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사(*1) 2,367 - - - (2,367) - 대신-SKS 이노베이션제2호 사모투자합자회사 - 7,797 (107) - - 7,690 로드제일호바이오 사모투자합자회사(*1) 7,799 - - - (7,799) - 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 1,117 6,963 597 - - 8,677 SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션제1호 투자조합 400 800 (15) - - 1,185 조인에셋차이나백마주전문투자사모3호 2,993 (3,108) 115 - - - 신한에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사 - 1,459 18 - - 1,477 SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합 - 1,000 301 - - 1,301 퍼스트온라인투자금융 주식회사 - 600 (174) 100 - 526 SKS-VLP 신기술투자조합 제1호 - 500 (5) - - 495 SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호 - 1,000 10 - - 1,010 SKS-노틱 제1호 신기술투자조합 - 1,000 18 - - 1,018 ㈜직뱅크 - 1,000 (103) - (897) - SKS-VLP신기술투자조합제2호 - 100 (11) - - 89 LD신기술사업투자조합제1호 - 1,000 (9) - - 991 SKS-KNT글로벌바이오스타제1호 - 1,000 (8) - - 992 SKS-YP 신기술투자조합 제1호 - 1,000 (9) - - 991 SKS-엠포드 신기술투자조합제1호 - 495 (2) - - 493 SKS-스타퀘스트 신기술투자조합제1호 - 290 (1) - - 289 SKS-수성 신기술투자조합제1호 - 500 (2) - - 498 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사 - 20 - 2 - 22 ㈜우금 - 1,500 (236) - - 1,264 SKS METIS 신기술조합제1호 - 300 83 - - 383 유니콘 빌더 신기술투자조합제1호 - 500 (7) - - 493 SKS METIS 신기술조합제2호 - 300 (1) - - 299 SKS-흥국 혁신 바이오 신기술조합 제1호 - 1,000 - - - 1,000 Wizteria Investment Management, LLC - 3,567 - - - 3,567 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사(*2) - - 18 - 4,622 4,640 에스케이에스공동투자2021사모투자합자회사 - 4,690 (4) - - 4,686 헤스티아에너텍(유)(*3) 33,347 - - - (33,347) - 바른혼합자산전문투자형 사모투자유한회사(*1) 7,430 - - - (7,430) - 키움-문채이스-피티알 혁신신약투자조합 - 100 - - - 100 AJ농식품수출육성펀드2호 - 582 22 - (92) 512 AJ창조관광제1호투자조합 - 3,903 (113) - - 3,790 AJ스마트관광제2호투자조합 - 2,204 (97) (17) - 2,090 그린에너지신기술투자조합 - 10 - - - 10 AJ-세종농식품수출육성펀드 - 488 68 - - 556 AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합 - 972 (16) - - 956 ISU-AJ스포츠투자조합 - 1,613 (132) - - 1,481 AJLNK신기술사업투자조합 - 50 (1) - - 49 AJ-코스넷세미콘원벤처투자조합 - 150 (3) - - 147 다토즈-AJ글로벌기술성장3호신기술사업투자조합 - 50 (1) - - 49 제이앤엔비에이치신기술사업투자조합 - 400 (3) - - 397 NBH-MINEB YY신기술조합 - 50 - - - 50 노바신기술사업투자조합 - 1,000 (10) - - 990 엔비에이치엔쓰리신기술사업투자조합 - 700 - - - 700 NBH-코스넷 세미콘 그로스 벤처투자조합 - 700 - - - 700 합 계 112,400 49,174 6,067 172 (47,310) 120,503 (*1) 당기 중 관계회사에서 종속회사로 분류전환 되었습니다.(*2) 당기 중 종속회사에서 관계회사로 분류전환 되었습니다.(*3) 당기 중 모기업인 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사가 연결회사의 종속회사에서 관계회사로 분류전환됨에 따라 관계회사에서 제외되었습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 출자 및 반환 지분법손익 지분법자본변동 기타 기말 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 155 (155) - - - - 일자리창출중소기업사모투자전문회사 138 (26) (112) - - - KoFCSK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 105 - (37) - - 68 IBKSKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 3,382 (3,039) 1,495 - - 1,838 기술금융제일호사모투자전문회사 5,821 (2,770) 1,538 - - 4,589 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 471 - - - - 471 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 7,929 (428) (310) - - 7,191 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 8,195 - (390) (21) - 7,784 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 6,343 3,038 1,172 - - 10,553 에스케이제5호기업인수목적주식회사 19 - 1 (1) - 19 에스케이제6호기업인수목적주식회사 14 - - 6 - 20 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 14,929 (204) (75) - (4,799) 9,851 YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 273 280 (28) - - 525 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF 9,973 (48) (6) - - 9,919 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF 2,444 221 35 - - 2,700 조인에셋글로벌자산운용 - 1,000 381 38 - 1,419 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 - 4,425 (2,058) - - 2,367 조인에셋차이나백마주전문투자사모2호 - (504) 504 - - - 로드제일호바이오사모투자합자회사 - 7,942 (143) - - 7,799 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 - 1,184 (67) - - 1,117 SKS-위즈도메인엑스포넨셜이노베이션제1호투자조합 - 400 - - - 400 조인에셋차이나백마주전문투자사모3호 - 3,000 (7) - - 2,993 헤스티아에너텍유한회사 34,310 (1,820) 857 - - 33,347 바른혼합자산전문투자형사모투자유한회사 - 7,442 (12) - - 7,430 합 계 94,501 19,938 2,738 22 (4,799) 112,400 (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자와 관련하여 출자금 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, USD) 회사명 통화 출자약정금 당기말 전기말 누적출자금액 잔여약정금액 누적출자금액 잔여약정금액 KoFC SK협력사 동반성장제3호 사모투자전문회사 KRW 9,800 9,509 291 9,509 291 IBKSKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 KRW 20,000 18,394 1,606 18,394 1,606 기술금융제일호 사모투자전문회사 KRW 10,000 8,466 1,534 8,466 1,534 워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사 KRW 4,500 4,500 - 4,500 - 대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사 KRW 15,000 13,675 1,325 13,675 1,325 케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 KRW 7,000 7,000 - 7,000 - 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사 KRW 25,000 23,172 1,828 20,769 4,231 에스케이에스키움파이오니어 사모투자 합자회사 KRW 10,200 10,200 - 10,200 - YD-SKS-KDB 소셜밸류 투자조합 KRW 2,000 1,520 480 560 1,440 에스케이에스미래에셋 기업재무안정PEF KRW 10,000 10,000 - 10,000 - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽 PEF USD 6,000,000 1,884,129 4,115,871 1,867,809 4,132,191 대신-SKS 이노베이션제2호 사모투자합자회사 KRW 11,750 7,797 3,953 - 11,750 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 KRW 9,400 8,147 1,253 1,184 8,216 SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션제1호 투자조합 KRW 2,000 1,200 800 400 - 신한에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사 KRW 9,075 1,459 7,616 - 14,075 SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합 KRW 1,000 1,000 - - - SKS-VLP 신기술투자조합 제1호 KRW 500 500 - - - SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호 KRW 1,000 1,000 - - - SKS-노틱 제1호 신기술투자조합 KRW 1,000 1,000 - - - SKS-VLP신기술투자조합제2호 KRW 100 100 - - - LD신기술사업투자조합제1호 KRW 1,000 1,000 - - - SKS-KNT글로벌바이오스타제1호 KRW 1,000 1,000 - - - SKS-YP 신기술투자조합 제1호 KRW 1,000 1,000 - - - SKS-엠포드 신기술투자조합제1호 KRW 495 495 - - - SKS-스타퀘스트 신기술투자조합제1호 KRW 290 290 - - - SKS-수성 신기술투자조합제1호 KRW 500 500 - - - SKS METIS 신기술조합제1호 KRW 300 300 - - - SKS METIS 신기술조합제2호 KRW 300 300 - - - 유니콘 빌더 신기술투자조합제1호 KRW 2,000 500 1,500 - - SKS-흥국 혁신 바이오 신기술조합 제1호 KRW 1,000 1,000 - - - 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사 KRW 5,000 5,000 - - - 에스케이에스공동투자2021사모투자합자회사 KRW 20,000 4,690 15,310 - - 키움-문채이스-피티알 혁신신약투자조합 KRW 100 100 - - - AJ농식품수출육성펀드2호 KRW 3,000 582 2,418 - - AJ창조관광제1호투자조합 KRW 4,000 3,903 97 - - AJ스마트관광제2호투자조합 KRW 3,700 2,204 1,496 - - 그린에너지신기술투자조합 KRW 10 10 - - - AJ-세종농식품수출육성펀드 KRW 2,000 488 1,512 - - AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합 KRW 1,000 972 28 - - ISU-AJ스포츠투자조합 KRW 2,500 1,613 887 - - AJLNK신기술사업투자조합 KRW 50 50 - - - AJ-코스넷세미콘원벤처투자조합 KRW 150 150 - - - 다토즈-AJ글로벌기술성장3호신기술사업투자조합 KRW 50 50 - - - 제이앤엔비에이치신기술사업투자조합 KRW 400 400 - - - NBH-MINEB YY신기술조합 KRW 50 50 - - - 노바신기술사업투자조합 KRW 1,000 1,000 - - - 엔비에이치엔쓰리신기술사업투자조합 KRW 700 700 - - - NBH-코스넷 세미콘 그로스 벤처투자조합 KRW 700 700 - - - 9. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 보유중인 파생상품의 구성별 장부금액 및 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 미결제약정금액 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 장내 이자율관련 이자율선물 - - - - 374,677 443,349 이자율스왑 - - - - 1,984,300 2,379,300 주식관련 주가지수선물 - - - - 219,075 392,180 주식옵션 1,104 1,385 30 4,802 196,268 32,800 통화관련 통화선물 - - - - 9,106 6,215 상품관련 상품선물 - - - - 31,340 5,863 장내 계 1,104 1,385 30 4,802 2,814,766 3,259,707 장외 이자율관련 이자율스왑 2,481 3,808 5,958 8,130 225,251 356,903 이자율옵션 - - 23 - - 45,000 주식관련 주식스왑 - - 375 1,200 - 49,954 주식옵션 286 - 34 - 1,477 2,141 통화관련 통화스왑 25,982 24,913 19,221 23,422 1,222,970 1,449,969 통화선도 - - 1 59 - 4,343 상품관련 상품옵션 1,162 - - - 3,000 - 상품스왑 - 97,334 - 130,142 215,055 129,239 신용관련 신용스왑 595 595 938 938 335,038 335,038 기타관련 기타선도 - - - - - 1,884 평가조정 신용위험평가조정액 3 (1,045) (118) (1,345) - 거래일손익인식평가조정액 (1,780) (143) (2,991) (690) - 장외 계 28,729 125,462 23,441 161,856 2,002,791 2,374,471 합 계 29,833 126,847 23,471 166,658 4,817,558 5,634,178 (2) 당기 및 전기 중 파생상품관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 파생상품관련이익 장내파생상품 선물매매이익 137,753 137,148 선물정산이익 1,506 9,477 해외선물매매이익 16,615 63,675 해외선물정산이익 982 352 옵션매매이익 38,311 11,527 옵션평가이익 130 12 해외옵션매매이익 3,178 35,329 해외옵션평가이익 - 22,426 기타장내파생거래이익 5,364 2,246 장내 계 203,839 282,192 장외파생상품 장외파생상품처분이익 78,222 104,210 장외파생상품평가이익 75,528 37,297 장외 계 153,750 141,507 파생상품관련이익 계 357,589 423,699 파생상품관련손실 장내파생상품 선물매매손실 148,141 128,004 선물정산손실 5,176 6,872 해외선물매매손실 18,507 47,877 해외선물정산손실 1,134 500 옵션매매손실 32,791 12,251 옵션평가손실 402 19 해외옵션매매손실 865 105,815 기타장내파생거래손실 5,405 6,916 장내 계 212,421 308,254 장외파생상품 장외파생상품처분손실 75,222 100,650 장외파생상품평가손실 41,120 33,211 장외 계 116,342 133,861 파생상품관련손실 계 328,763 442,115 순 파생상품관련손익 28,826 (18,416) (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 위험회피 목적으로 보유하고 있는 파생상품 내역이 없습니다. 10. 대출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 대출채권 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 396,217 (5,639) - 390,578 환매조건부채권매수 5,201 - - 5,201 대여금 6,313 (68) (229) 6,016 대출금 392,955 (208) - 392,747 대지급금 1,255 (1,255) - - 기타대출채권 307,800 (2,840) - 304,960 합 계 1,109,741 (10,010) (229) 1,099,502 (단위: 백만원) 구 분 대출채권 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 신용공여금 316,947 (4,995) - 311,952 환매조건부채권매수 7,300 - - 7,300 대여금 6,763 (33) (1,147) 5,583 대출금 910 (9) - 901 대지급금 1,255 (1,255) - - 기타대출채권 206,995 (2,326) - 204,669 합 계 540,170 (8,618) (1,147) 530,405 (2) 당기 및 전기 중 대출채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 1,747 616 6,255 8,618 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입(환입)액 1,304 (616) 704 1,392 기말 3,051 - 6,959 10,010 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 1,833 - 6,231 8,064 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (219) 219 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입액 223 397 24 644 기타 (88) - - (90) 기말 1,749 616 6,255 8,618 (3) 당기 및 전기 중 대출채권 총장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 509,901 23,893 6,378 540,172 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,000) - 5,000 - 실행(회수) 253,636 (52,407) (12,173) 189,056 연결범위변동 336,779 31,594 12,140 380,513 기말 1,095,316 3,080 11,345 1,109,741 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 426,551 1,455 6,557 434,563 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (22,997) 22,997 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 실행(회수) 106,347 (559) (179) 105,609 기말 509,901 23,893 6,378 540,172 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 11,847 - 11,847 건물 6,733 (435) 6,298 차량운반구 147 (30) 117 비품 27,448 (17,567) 9,881 건설중인자산 91 - 91 기타 16,430 (14,632) 1,798 합 계 62,696 (32,664) 30,032 (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 3,717 - 3,717 건물 2,614 (361) 2,253 차량운반구 29 (22) 7 비품 31,855 (23,557) 8,298 기타 15,809 (13,003) 2,806 합 계 54,024 (36,943) 17,081 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 건설중인자산 기타 합계 기초 3,717 2,253 7 8,298 - 2,806 17,081 취득 1,995 820 103 4,959 91 153 8,121 처분 - - (61) (23) - - (84) 감가상각 - (74) (15) (3,505) - (1,538) (5,132) 기타 (117) - - - - - (117) 연결범위변동 6,252 3,299 83 152 - 377 10,163 기말 11,847 6,298 117 9,881 91 1,798 30,032 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기타 합계 기초 1,185 2,540 - 7,743 4,246 15,714 취득 2,997 - - 3,291 99 6,387 처분 (465) (222) - (11) - (698) 감가상각 - (65) (5) (2,730) (1,557) (4,357) 연결범위변동 - - 12 5 18 35 기말 3,717 2,253 7 8,298 2,806 17,081 12. 리스자산(1) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권 7,085 - 대손충당금 (157) 운용리스자산 25,757 - 감가상각누계액 (10,955) 선급리스자산 26 - 리스개설직접원가 84 - 해지예정리스자산 58 - 합 계 21,898 - (2) 당기 및 전기 중 금융리스채권의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 - - 연결범위 변동으로 인한 증감액 12,542 - 실행(매입) 및 제거된 금융자산(순증감액) (5,457) - 기말 7,085 - (3) 당기 및 전기 중 금융리스채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 - - 연결범위 변동으로 인한 증감액 153 - 전입(환입)액 4 - 기말 157 - (4) 당기 및 전기 중 운용리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 - - 연결범위 변동으로 인한 증감액 16,884 - 취득및처분 (3,231) - 감가상각 1,149 - 기말 14,802 - 13. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 건물 106,355 (16,228) 90,127 차량운반구 2,409 (1,276) 1,133 기타 963 (821) 142 합 계 109,727 (18,325) 91,402 (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 건물 100,693 (11,298) 89,395 차량운반구 1,701 (837) 864 기타 947 (545) 402 합 계 103,341 (12,680) 90,661 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 기타 합계 기초 89,395 864 402 90,661 취득 7,055 956 - 8,011 처분 - (87) - (87) 감가상각 (6,526) (747) (274) (7,547) 연결범위변동 202 148 14 364 기말 90,126 1,134 142 91,402 (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 기타 합계 기초 91,601 979 732 93,312 취득 3,859 488 - 4,347 감가상각 (6,246) (603) (330) (7,179) 연결범위변동 181 - - 181 기말 89,395 864 402 90,661 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합계 개발비 소프트웨어 기타 회원권(*1) 영업권 기타 기초 6,705 6,845 80 8,788 - 7,713 30,131 취득 2,903 3,766 1 2,337 - 640 9,647 처분 - - - (859) - - (859) 상각 (2,310) (2,594) (30) - - - (4,934) 대체 - - - (30) - (1,405) (1,435) 연결범위변동 929 209 95 910 10,665 - 12,808 기말 8,227 8,226 146 11,146 10,665 6,948 45,358 (단위: 백만원) 구 분 유한내용연수 비한정내용연수 합계 개발비 소프트웨어 기타 회원권(*1) 기타 기초 7,020 6,319 - 10,314 7,304 30,957 취득 1,824 2,575 82 329 409 5,219 처분 - - - (1,855) - (1,855) 상각 (2,139) (2,057) (2) - - (4,198) 연결범위변동 - 8 - - - 8 기말 6,705 6,845 80 8,788 7,713 30,131 (*1) 회원권은 골프 및 콘도회원권 등으로 내용연수가 비한정인 무형자산입니다. 회수가능액 추정시 거래소 시가를 사용하였으며, 손상징후가 발생한 자산에 대해서 무형자산손상차손을 영업외비용으로 반영하고 있습니다. 15. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미수금 465,837 572,990 미수수익 37,498 34,715 선급금 2,468 1,771 선급비용 7,828 3,855 보증금 18,911 15,304 탄소배출권 23,570 - 기타 236 186 합 계 556,348 628,821 손실충당금 (8,857) (8,036) 차감잔액 547,491 620,785 (2) 당기 및 전기 중 기타자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 420 3 7,613 8,036 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (17) - 17 - 전입액(환입액) (47) 1 613 567 제각액 - - (625) (625) 연결범위변동 879 - - 879 기말 1,235 4 7,618 8,857 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 283 10 6,937 7,230 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 전입액(환입액) 127 (7) 676 796 연결범위변동 10 - - 10 기말 420 3 7,613 8,036 (3) 당기 및 전기 중 기타자산 총장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 621,150 23 7,648 628,821 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (17) - 17 - 실행(회수) (72,680) 6 611 (72,063) 제각액 - - (625) (625) 연결범위변동 215 - - 215 기말 548,668 29 7,651 556,348 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 채권 신용이 손상된채권 기초 245,675 42 2,498 248,215 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 실행(회수) 375,143 (19) 5,150 380,274 연결범위변동 332 - - 332 기말 621,150 23 7,648 628,821 (4) 당기 중 단기매매차익을 얻기 위해 보유하는 탄소배출권 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 톤, 백만원) 구 분 당기 수량 장부금액 기초 - - 매입 979,745 21,354 매각 (457,515) (8,573) 재분류 154,749 2,132 평가 - 8,657 기말 676,979 23,570 16. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 4,656 - 4,656 4,656 건물 2,312 - 2,312 2,312 합 계 6,968 - 6,968 6,968 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 연결범위변동 기말 토지 - 4,656 4,656 건물 - 2,312 2,312 합 계 - 6,968 6,968 17. 예수부채당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자자예수금 위탁자예수금 731,659 683,034 장내파생상품거래예수금 80,071 57,708 저축자예수금 413,886 2,532 집합투자증권예수금 1,300 2,103 소 계 1,226,916 745,377 수입보증금 신용대주담보금 239 - 기타수입담보금 647 - 소 계 886 - 합 계 1,227,802 745,377 18. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융부채 66,204 236,332 당기손익인식지정금융부채 156,791 63,964 합 계 222,995 300,296 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도유가증권 주식 66,204 234,671 상장지수집합투자기구 - 1,661 합 계 66,204 236,332 (3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 지정사유 당기말 전기말 매도주가연계증권 복합금융상품 3 17,844 매도주가연계사채 92,342 2,272 소 계 92,345 20,116 기타매도파생결합증권 복합금융상품 598 11,936 기타매도파생결합사채 63,848 31,912 소 계 64,446 43,848 합 계 156,791 63,964 19. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 환매조건부매도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 차입금 유통금융차입금 한국증권금융 1.47 210,729 217,373 증권담보대출차입금 한국증권금융 1.77 98,084 85,623 할인어음 한국증권금융 1.57 70,000 20,000 은행차입금 우리은행 2.52 ~ 3.48 10,398 19,000 어음할인 우리종합금융 2.50 20,000 - CP 흥국증권 외 1.09 ~ 2.77 465,000 190,000 전자단기사채 흥국증권 외 1.95 ~ 3.00 495,400 310,000 기타단기차입 한국투자증권 외 2.00 ~ 4.60 21,376 3,344 차입금 소계 1,390,987 845,340 환매조건부매도 환매조건부매도 고객 0.20 ~ 1.10 1,429,147 1,583,279 환매조건부매도 기관 1.45 ~ 5.00 415,000 148,700 환매조건부매도 소계 1,844,147 1,731,979 합 계 3,235,134 2,577,319 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 만기일 당기말 현재이자율(%) 당기말 전기말 제15회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 - - - 10,000 사채할인발행차금 - - 소 계 - 10,000 제16회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 - - - 20,000 사채할인발행차금 - (7) 소 계 - 19,993 제17회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 - - - 20,000 사채할인발행차금 - (9) 소 계 - 19,991 제18회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2022.04.21 4.57 50,000 50,000 사채할인발행차금 (7) (29) 소 계 49,993 49,971 제20회 선순위사채 SK증권 무보증선순위사채 2022.09.08 2.30 90,000 90,000 사채할인발행차금 (90) (218) 소 계 89,910 89,782 제21회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2026.03.20 4.60 50,000 50,000 사채할인발행차금 (4) (5) 소 계 49,996 49,995 제22회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2027.01.29 4.45 50,000 - 사채할인발행차금 (40) - 소 계 49,960 - 제23회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2027.06.29 4.70 55,000 - 사채할인발행차금 (28) - 소 계 54,972 - 제24회 후순위사채 SK증권 무보증후순위사채 2027.07.29 4.70 10,000 - 사채할인발행차금 - - 소 계 10,000 - 제1회 선순위사채 아시아마스터피스제일차㈜ 무보증선순위사채 2022.07.27 7.50 1,000 - 사채할인발행차금 (44) - 소 계 956 - 합 계 305,787 239,732 20. 순확정급여부채(1) 확정급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 57,742 53,344 사외적립자산의 공정가치 (51,540) (43,562) 순확정급여부채 6,202 9,782 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 53,344 44,659 당기근무원가 10,386 8,354 이자비용 1,245 894 재측정요소: 재무적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 (2,104) 189 인구통계적 가정 변동에 의한 보험수리적손익 - 1,942 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 269 1,208 퇴직급여지급액 (7,618) (3,902) 연결범위변동 2,220 - 기말 57,742 53,344 다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 43,562 36,987 이자수익 913 641 재측정요소 (294) 69 기여금 납부액 10,093 10,500 퇴직급여지급액 (5,398) (4,635) 연결범위변동 2,664 - 기말 51,540 43,562 라. 당기 및 전기 중 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 10,386 8,354 이자비용 1,245 894 사외적립자산의 이자수익 (912) (641) 합 계 10,719 8,607 마. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 예금 7,890 15.47 6,757 15.51 이율보증 보험계약 18,260 35.79 18,311 42.03 기타 25,390 48.74 18,494 42.46 합 계 51,540 100.00 43,562 100.00 바. 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.82%~3.55% 2.22% 사망률 0.04% 0.04% 퇴사율 8.90%~19.38% 20.09% 미래임금상승률 4.49%~5.00% 4.93% 사. 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에 대해 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 현재기준 1% p 증가 1% p 감소 할인율 57,742 54,365 61,559 미래임금인상율 57,742 61,557 54,304 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 초과 합계 예상지급금액 8,627 7,269 26,673 48,652 83,354 174,575 확정급여채무의 가중평균만기는 6.36~7.00년입니다. (2) 확정기여제도 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 확정기여형퇴직연금제도 1,176 821 21. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 명목금액 136,040 136,260 현재가치할인차금 (42,326) (45,305) 장부가액 93,714 90,955 (2) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 90,955 91,175 신규 6,970 3,538 이자비용 3,667 3,687 리스료지급 (8,246) (7,623) 연결범위변동 368 178 기말 93,714 90,955 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 리스부채 상환 8,246 7,623 소액 리스료 153 716 합 계 8,399 8,339 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 충당부채(주석 23) 17,067 8,162 미지급금 353,474 513,893 미지급비용 83,181 49,099 임대보증금 136 - 리스보증금 3,091 - 선수금 5,068 5,500 선수수익 5,916 2,786 가수금 19 - 제세금예수금 14,636 6,632 기타 31,928 48,082 합 계 514,516 634,154 23. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 복구충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 미사용한도충당부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 5,812 5,442 2,350 1,890 - - 증가 557 281 - - - - 사용 (86) (65) - - - - 환입 - - - (105) - - 전입 305 154 7,351 565 - - 연결범위변동 - - 669 - 108 - 기말 6,588 5,812 10,370 2,350 108 - (*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 5개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.(*2) 연결회사는 보고기간말 현재 임의매매 등에 따른 손해배상청구 소송과 관련하여 예상패소비율을 고려하여 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 41 참조). 24. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지배기업소유지분 자본금 보통주자본금 236,295 236,295 우선주자본금 1,956 1,956 소 계 238,251 238,251 자본잉여금 주식발행초과금 17,983 17,983 감자차익 52,088 52,088 기타자본잉여금 265 265 소 계 70,336 70,336 기타자본항목 자기주식 (37,779) (21,588) 주식매입선택권 4,552 2,486 기타자본조정 (102) - 소 계 (33,329) (19,102) 기타포괄손익누계액 순확정급여부채의 재측정요소 (13,386) (14,554) 해외사업환산손익 601 (396) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 102,841 92,941 자기신용위험변동 (270) (222) 지분법자본변동 179 8 소 계 89,965 77,777 이익잉여금 이익준비금 3,598 3,160 대손준비금 6,410 6,378 전자금융사고배상준비금 1,000 500 미처분이익잉여금 231,632 197,843 소 계 242,640 207,881 지배기업소유지분 합계 607,863 575,143 비지배지분 10,812 5,526 (2) 자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 3,000,000,000주, 보통주 472,590,171주와 우선주 3,912,514주 및 500원입니다. (3) 주식발행초과금지배기업은 2018년 제3자배정 및 주주우선 유상증자를 통해 17,983백만원의 주식발행초과금이 발생하였습니다. (4) 감자차익 지배기업은 2003년 5월 13일자 이사회결의 및 2003년 5월 30일자 정기주주총회결 의에 의거, 2003년 7월 2일을 기준일로 하여 지배기업 주식의 액면가액을 1주당 2,500원에서 1주당 500원으로 분할하였으며, 동일자로 1주당 액면 500원의 기명주식 5주를 1주로 병합하였습니다. 이로 인하여 지배기업의 자본금은 648,059백만원 감소하고 동액만큼 자본잉여금(감자차익)이 증가하였습니다. 한편, 동 감자차익 중 595,971백만원은 2004년 5월 28일자 정기주주총회결의에 따라 결손금 보전(주식할인발행차금 상각 170,507백만원 및 자기주식처분손실 보전 3,321백만원 포함)에 충당되어 당기말 현재 감자차익은 52,088백만원입니다. (5) 자기주식 지배기업이 보유 중인 자기주식은 2002년 12월 중 최대주주로부터 무상출연받은 8,083,968주(취득원가 "0"), 2016년 2월 25일 이사회의 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 3,200,000주, 2020년 3월 이사회 결정에 따라 장내 매수를 통해 취득한 14,200,000주, 2020년 4월 이사회 결정에 따라 장내매수를 통해 취득한 14,200,000주, 2021년 10월 이사회 결정에 따라 장내 매수를 통해 16,389,277주를 취득하여, 당기말현재 총 56,073,245주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (6) 주식기준보상가. 주식매입선택권당기말 현재 지배기업이 부여한 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2019년 부여 2020년 부여 부여대상 임 원 임 원 부여일 2019.03.29 2020.03.25 부여수량 23,500,000주 32,000,000주 부여방법 신주교부,자기주식교부,차액보상 신주교부,자기주식교부,차액보상 가득조건 용역제공조건: 부여일로부터 3년 용역제공조건: 부여일로부터 2년 행사가능기간 2022.03.30~2029.03.29 2022.03.26~2029.03.25 행사가격 1유형 : 900원 1유형 : 800원 2유형 : 707원 2유형 : 650원 부여수량 1유형 : 19,000,000주 1유형 : 28,000,000주 2유형 : 4,500,000주 2유형 : 4,000,000주 당기말 잔존수량 1유형 : 19,000,000주 1유형 : 28,000,000주 2유형 : 4,500,000주 2유형 : 4,000,000주 당기말 행사가능수량 1유형 : 0주 1유형 : 0주 2유형 : 0주 2유형 : 0주 주식매입선택권의 공정가치 산정을 위한 제반변수는 다음과 같습니다. 구 분 2019년 부여 2020년 부여 옵션가격결정모형 이항분포트리구조(Binomial Tree) 이항분포트리구조(Binomial Tree) 무위험이자율 1.75%,1.717%,1.60%,1.707% 1.154% 적용변동성(코스피 시장 120일) 15.83% 34.45% 부여일 주가 669원 455원 주식선택권의 공정가치 1유형 : 102.77원 1유형 : 70.42원 2유형 : 167.48원 2유형 : 89.84원 나. 지배기업이 주식기준보상약정과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 비용과 자본의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 2019년 부여 2020년 부여 1유형 2유형 1유형 2유형 결산일 기준 추정 가득수량(*) 17,475,843주 4,139,015주 24,778,082주 3,539,726주 총보상원가 1,952 754 1,972 359 기인식 주식보상비용 1,146 442 759 138 당기에 인식한 주식보상비용 650 251 986 180 미인식 주식보상비용 156 61 227 41 기말 주식매입선택권 잔액 1,796 693 1,745 318 (단위: 백만원) 구 분 2019년 부여 2020년 부여 1유형 2유형 1유형 2유형 결산일 기준 추정 가득수량(*) 11,154,057주 2,641,750주 10,778,082주 1,539,726주 총보상원가 1,952 754 1,972 359 기인식 주식보상비용 495 191 - - 당기에 인식한 주식보상비용 651 251 759 138 미인식 주식보상비용 806 312 1,213 221 기말 주식매입선택권 잔액 1,146 442 759 138 (*) 지배회사는 퇴사율의 합리적인 추정이 어려워 용역제공종료일에 주식선택권이 전량 가득된다고 가정하였습니다.다. 당기 및 전기 중 주식매입선택권 행사 및 소멸로 인한 수량의 변동내역은 없습니다. (7) 기타포괄손익누계액 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 순확정급여부채의 재측정요소 (14,554) 1,541 (373) (13,386) 해외사업환산손익 (396) 997 - 601 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 92,941 13,059 (3,160) 102,840 자기신용위험변동 (222) (62) 15 (269) 지분법자본변동 8 172 - 180 합 계 77,777 15,707 (3,518) 89,966 (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 법인세효과 기말 순확정급여부채의 재측정요소 (12,076) (3,270) 792 (14,554) 해외사업환산손익 468 (864) - (396) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 76,318 21,929 (5,306) 92,941 자기신용위험변동 (835) 809 (196) (222) 지분법자본변동 (14) 22 - 8 합 계 63,861 18,626 (4,710) 77,777 (8) 이익잉여금가. 이익준비금지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 전자금융사고배상준비금지배기업은 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 따라 전자금융사고배상준비금을 적립하였습니다. 동 전자금융사고배상준비금은 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상합니다. 다. 대손준비금지배기업은 금융투자업규정 제3-8조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은금융투자업규정 상에서 규정하는 최저적립률을 적용하여 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로, 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. ① 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기적립액 6,410 6,378 대손준비금 전입 예정금액 2,803 32 대손준비금 잔액 9,213 6,410 ② 당기 및 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 지배주주지분순이익 40,036 11,380 대손준비금 전입액 2,803 32 대손준비금 반영후 조정손익(*) 37,233 11,348 대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) 86 25 (*) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다. 25. 수수료손익당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수수료수익 수탁수수료 113,791 108,519 인수및주선수수료 36,191 29,535 사채모집수탁수수료 - 10 집합투자증권취급수수료 8,818 7,770 자산관리수수료 4,884 2,098 집합투자기구운용보수 7,816 2,696 매수및합병수수료 3,070 - 금융수수료 25,075 14,785 파생결합증권판매수수료 17 - 신탁보수 7,192 5,929 채무보증관련수수료 23,335 15,165 운용리스수수료수익 5,311 - 사모투자전문회사(PEF)보수 9,530 6,593 기타 10,767 5,702 소 계 255,797 198,802 수수료비용 매매수수료 7,184 4,847 투자일임수수료 46 26 송금수수료 747 368 기타수수료비용 7,655 4,004 소 계 15,632 9,245 순수수료손익 240,165 189,557 26. 금융상품평가및처분손익당기 및 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 189,504 183,373 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 28,995 38,874 단기매매금융부채처분이익 35,876 9,869 단기매매금융부채평가이익 2,510 755 당기손익인식지정금융부채상환이익 - 136 당기손익인식지정금융부채평가이익 4,558 3,899 소 계 261,443 236,906 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 151,156 118,084 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 72,132 14,281 단기매매금융부채처분손실 44,616 24,693 단기매매금융부채평가손실 2,794 57,701 당기손익인식지정금융부채상환손실 2,816 8,059 당기손익인식지정금융부채평가손실 331 2,259 소 계 273,845 225,077 순금융상품평가및처분손익 (12,402) 11,829 27. 이자손익당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 신용공여이자 20,580 12,152 매입대출채권이자 316 - 대출금이자 10,883 6,030 채권이자 44,465 49,932 기업어음증권이자 415 869 전자단기사채이자 866 675 증금예치금이자 492 466 양도성예금증서이자 2 3 금융기관예치금이자 530 365 환매조건부매수이자 32 20 양도성예금증서거래이익 55 34 예금이자 698 450 미수금이자 623 464 금융리스이자수익 815 - 기타 22,171 24,264 소 계 102,943 95,724 차입금이자 12,181 10,262 투자자예탁금이용료 979 1,403 환매조건부매도이자-원화 10,036 14,166 환매조건부매도이자-외화 2,301 3,001 양도성예금증서거래손실 1 5 사채이자 11,382 9,530 증권대차이용료 36 161 기타 3,393 14,387 소 계 40,309 52,915 순이자손익 62,634 42,809 28. 대출채권평가및처분손익 당기 및 전기 중 대출채권평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대출채권평가및처분이익 대출채권매매이익 2,665 - 대손충당금환입 - 43 대출채권평가및처분손실 대손상각비 2,210 687 순대출채권평가및처분손익 455 (644) 29. 외환거래손익당기 및 전기 중 외환거래이익 및 외환거래손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 외환거래이익 외환차익 24,444 53,073 외화환산이익 18,566 4,397 소 계 43,010 57,470 외환거래손실 외환차손 51,987 38,241 외화환산손실 4,124 15,504 소 계 56,111 53,745 순외환거래손익 (13,101) 3,725 30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 인건비 급여 152,713 111,639 퇴직급여 11,895 9,514 장기종업원급여 916 - 명예퇴직금 50 804 복리후생비 22,806 17,979 소 계 188,380 139,936 유형자산감가상각비 12,680 11,535 운용리스자산 감가상각비 3,791 - 무형자산상각비 4,934 4,197 기타일반관리비 전산운용비 18,831 16,992 임차료 5,623 5,257 지급수수료 17,138 21,435 접대비 7,544 5,633 광고선전비 2,330 2,109 연수비 538 367 세금과공과금 14,209 8,614 회의비 74 86 인쇄비 709 718 여비교통비 524 406 차량유지비 442 337 소모품비 1,945 1,220 수도광열비 3 4 보험료 2,165 1,148 행사비 3,798 1,712 기타 3,583 3,202 소 계 79,456 69,240 합 계 289,241 224,908 31. 기타의영업손익당기 및 전기 중 기타의영업수익 및 기타의영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타의영업수익 배당금수익 21,141 5,039 분배금수익 6,141 5,739 해지리스자산처분이익 1,146 - 리스관련수익-해지및조기상환 118 - 충당부채환입액 - 105 탄소배출권관련수익 13,184 - 차입탄소배출권관련수익 6 - 기타 34 - 합 계 41,770 10,883 기타의영업비용 충당부채전입액 7,656 719 기타대손상각비 626 761 기타 21 1,105 합 계 8,303 2,585 32. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 7 242 무형자산처분이익 307 2,155 지분법이익 8,295 5,982 종속회사투자지분처분이익 1 4 복구공사이익 15 41 기타 2,168 1,800 합 계 10,793 10,224 영업외비용 유형자산처분손실 20 7 무형자산처분손실 15 - 지분법손실 2,228 3,245 지분법적용투자주식처분손실 47 34 지분법적용투자주식손상차손 92 - 기부금 106 233 기타 802 1,048 합 계 3,310 4,567 33. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 24,886 15,107 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,882) (5,111) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (3,518) (4,710) 과거 법인세추납(환급)액 (633) (884) 기타차이 - 1,211 법인세비용 16,853 5,613 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 58,285 17,907 적용세율 24.20% 22.00% 적용세율에 따른 법인세 13,643 3,918 비과세수익으로 인한 차이 조정 (189) (152) 비공제비용으로 인한 차이 조정 1,551 1,100 과거 법인세추납(환급)액 (633) (884) 기타 차이 조정 2,481 1,631 법인세비용 16,853 5,613 유효세율 28.91% 31.35% (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (3,173) (599) - (3,772) 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,853) 15,917 - 12,064 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (30,258) - (3,160) (33,418) 파생상품평가손익 (4,465) (1,556) - (6,021) 자기신용위험변동 (71) (30) 15 (86) 당기손익-공정가치측정금융부채 14,549 (15,016) - (467) 확정급여부채 1,920 81 (373) 1,628 관계기업투자주식 878 1,187 - 2,065 무상수증이익 2,824 - - 2,824 미지급비용 3,571 4,928 - 8,499 기타 9,024 2,486 - 11,510 합 계 (9,054) 7,398 (3,518) (5,174) (단위: 백만원) 구 분 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 미수수익 (3,281) 108 - (3,173) 당기손익-공정가치측정금융자산 (3,581) (272) - (3,853) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (22,456) (2,496) (5,306) (30,258) 파생상품평가손익 (660) (3,805) - (4,465) 자기신용위험변동 267 (142) (196) (71) 당기손익-공정가치측정금융부채 1,840 12,709 - 14,549 확정급여부채 1,409 (281) 792 1,920 관계기업투자주식 889 (11) - 878 무상수증이익 2,824 - - 2,824 미지급비용 3,924 (353) - 3,571 기타 4,659 4,365 - 9,024 합 계 (14,166) 9,822 (4,710) (9,054) (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (17,660) 4,274 (13,386) (19,201) 4,647 (14,554) 자기신용위험변동액 (356) 86 (270) (293) 71 (222) 해외사업환산손익 601 - 601 (396) - (396) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 135,674 (32,833) 102,841 122,614 (29,673) 92,941 지분법자본변동 169 11 180 8 - 8 합 계 118,428 (28,462) 89,966 102,732 (24,955) 77,777 34. 재무위험관리(1) 리스크관리 개요연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 위험관리 목표는 회사가 부담할 위험을 적정 수준으로 관리하여 경영효율성을 제고하고 경영 안정성을 확보하여 지속기업의 경영환경을 조성하고, 장기적으로 회사 가치를 극대화함에 있으며, 목표 달성을 위한 전략으로 다음의 각 조치를 통하여 전사적 리스크관리 수준을 관리하고 있습니다. ㆍ리스크관리 조직과 운영 독립성 확립 및 유지ㆍ리스크관리 전문인력 확보 및 양성ㆍ규정에 의한 종합 리스크관리 절차 수립 및 이행 ㆍ투자 및 운영에 대한 Risk Advisory Control 기능 구현ㆍ리스크 인식, 측정, 평가, 통제 가능한 종합 리스크관리 체계 및 전산시스템 구축 및 유지ㆍ리스크 기준의 성과평가 체계 구축 ㆍ전사적 리스크관리 문화 조성ㆍ본부별 리스크대응 전략 수립 연결회사는 리스크관리 주요사항에 대한 정책수립 및 승인기구로 리스크관리위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 경영목표를 안정적으로 달성하기 위한 리스크관리 전략을 수립하고, 효율적인 리스크관리 및 내부통제 구축을 통해 총괄적인 감독기능을 수행할 통제환경 조성과 리스크관리 문화 정착을 위한 의사결정을 수행합니다. 또한 리스크관리위원회의 효율적인 실무집행을 위하여 리스크관리집행위원회를 설치ㆍ운영하며, 리스크가 상대적으로 적은 실무집행을 위하여 리스크관리소위원회를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 이외에도 연결회사는 전문적인 지원으로 합리적인 의사결정을 지원할 리스크관리 전문가심의체를 설치ㆍ운영하며, 리스크관리전략 및 정책을 적절한 절차와 시스템을 통해 실행할 리스크관리 실무조직으로 리스크관리본부내 리스크관리부서를 두고 있습니다. 또한 연결회사는 리스크관리 실무를 수행할 일선 부서에 대하여 리스크관리 역할을 부여하여 전사적인 리스크관리의 일관성과 사전, 사후 관리체계를 구축하고 있습니다. (2) 신용위험 가. 일반사항신용위험은 금융상품에 있어서 고객 또는 계약 상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못할 때 발생하는 연결회사의 재무적 손실 위험을 의미하며 주로 고객 또는 타금융기관에 대한 예금, 대여금및수취채권과 채무증권에서 발생하고 있습니다.나. 신용위험의 관리 신용위험관리는 신용위험을 부담하는 운용에 대하여 한도를 설정하여 과다한 손실발생을 통제하고 신용 포트폴리오를 적정하게 운용함으로써 신용위험의 발생 가능성을최소화하여 자산의 건전성을 제고하고 수익의 안정성을 확보하는 것을 목적으로 합니다. 연결회사의 신용위험 관리 방법은 다음과 같습니다. 신용 한도는 신용 익스포져, 거래상대방위험액 및 신용집중위험 한도를 기본으로 하며 리스크관리본부는 보조한도를 설정하여 운영할 수 있습니다. 한도를 대상으로 하는 신용위험의 측정은 다음과 같습니다. ㆍ익스포져 한도: 투자금액ㆍ신용위험 한도: BIS 표준방법 및 신용 VaR(Value at Risk), 영업용순자본비율 (NCR) 산정 방법ㆍ신용집중위험 한도: 거래상대방, 기업집단, 신용등급, 국가 등을 기준으로 설정 신용위험은 자산에 따라 일별 또는 월별로 측정하고 상근 의사결정 위원에게 보고합니다. 연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직에서는 다음과 같은 사항을 포함한 신용위험의 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ거래상대방별, 신용등급별, 기업집단별, 국가별, 조직별 익스포져 및 신용 VaR현 황ㆍ신용리스크 관련 한도 설정 및 관리현황ㆍ신용리스크 측정 모델 및 한도의 적정성 검토ㆍ조기경보정책의 설정, 변경 및 경보 발령시 조치 사항 등 리스크관리부서에서는 각 부서의 신용리스크 한도 및 현황을 모니터링하고 위험 감축 방안을 제시하고 있습니다. 다. 최대 신용위험 노출정도 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 기록된 자산과 관련한 신용위험 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금및예치금 413,779 366,054 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 3,305,869 2,938,140 상각후원가측정증권 6,104 - 파생상품자산 29,833 23,471 대출채권 1,099,502 530,405 기타금융자산 513,389 614,974 난내계정 계 5,368,476 4,473,044 (*) 주식, 출자금, 집합투자증권은 지분증권으로 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다. 라. 신용위험 노출에 대한 담보와 신용보강의 내용신용위험을 경감시키기 위해 연결회사가 보유중인 담보와 신용보강의 내용은 다음과같습니다.① 신용거래융자금 및 증권담보대출금 연결회사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 자기자금으로 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며 동 융자금의 연 이자율은 5.9%~9.3%이고, 상환기간은 최대 150일 이내입니다. 그리고 상환만기인 150일이 경과한 융자금은 회사가 정한 기준에 따라 만기연장 또는 상환조치하고 있으며, 미상환된 융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 연 11.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객이 예탁하고 있는 유가증권의 대용가에 대해 70% 수준에서 대출한 금액을 증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연이자율은 6.9%~7.9%이고, 상환기간은 90일(최대450일) 이내입니다. 담보유지비율은 140%이며 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환받고 있습니다. 마. 신용건전성 분류 당기말 및 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 분류는 다음과같습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산, 상 각후원가측정증권 및 파생상품자산 (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 2,244,752 853,216 102,763 - 70,411 3,271,142 상 각후원가측정증권 109 - 2,001 - - 2,110 파생상품자산 24,312 1,531 3,706 - 284 29,833 합 계 2,269,173 854,747 108,470 - 70,695 3,303,085 (단위: 백만원) 구 분 신용건전성 AAA AA A BBB이하 기타 합계 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 1,974,224 871,719 31,170 5,631 32,591 2,915,335 파생상품자산 2,694 18,603 2,141 - 33 23,471 합 계 1,976,918 890,322 33,311 5,631 32,624 2,938,806 (*) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 기업어음증권 및 전자단기사채는 제외되었습니다.상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ② 기업어음증권 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 A3 3,994 993 A2 9,943 - A1 24,784 19,817 합 계 38,721 20,810 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ③ 전자단기사채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 A1 - 1,995 상기 신용건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급에 따른 분류입니다. ④ 현금및예치금, 대출채권 및 기타금융자산 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 413,779 - 413,779 대출채권 1,088,027 7,089 1,095,116 기타금융자산 513,376 13 513,389 합 계 2,015,182 7,102 2,022,284 (단위: 백만원) 구 분 우량 보통 합계 현금및예치금 366,054 - 366,054 대출채권 507,170 23,235 530,405 기타금융자산 614,869 13 614,882 합 계 1,488,093 23,248 1,511,341 연결회사는 현금및예치금 및 대출채권, 기타금융자산을 내부등급에 따라 우량, 보통으로 분류하고 있습니다. 바. 대출채권 및 기타금융자산의 손상정보 당기말 및 전기말 현재 손상된 대출채권 및 기타금융자산의 내역과 담보 및 기타 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손상차손차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손차감후 금액 담보 및 기타신용보강의 공정가치 대출채권 11,345 (6,959) 4,386 8 기타금융자산 7,618 (7,618) - - 합 계 18,963 (14,577) 4,386 8 (단위: 백만원) 구 분 손상차손차감전 장부금액 손상차손(대손충당금) 손상차손차감후 금액 담보 및 기타신용보강의 공정가치 대출채권 6,255 (6,255) - - 기타금융자산 7,613 (7,521) 92 - 합 계 13,868 (13,776) 92 - 사. 신용위험의 산업별 집중도 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 현금및예치금 정부 및 정부투자기관 223,473 54.01 226,809 61.96 금융 및 보험업 190,306 45.99 139,245 38.04 소 계 413,779 100.00 366,054 100.00 당기손익-공정가치측정금융자산 정부 및 정부투자기관 1,851,034 55.99 1,805,125 61.44 금융 및 보험업 909,596 27.51 742,694 25.28 기타 545,239 16.50 390,321 13.28 소 계 3,305,869 100.00 2,938,140 100.00 상각후원가측정증권 정부 및 정부투자기관 109 1.79 - - 기타 5,995 98.21 - - 소 계 6,104 100.00 파생상품자산 정부 및 정부투자기관 6,234 20.90 2,694 11.48 금융 및 보험업 23,199 77.76 10,565 45.01 기타 400 1.34 10,212 43.51 소 계 29,833 100.00 23,471 100.00 대출채권 금융 및 보험업 5,201 0.47 7,300 1.38 기타 1,094,301 99.53 523,105 98.62 소 계 1,099,502 100.00 530,405 100.00 기타금융자산 정부 및 정부투자기관 448,554 83.80 566,342 92.09 금융 및 보험업 5,317 0.99 5,585 0.91 기타 59,518 15.21 43,047 7.00 소 계 513,389 100.00 614,974 100.00 합 계 5,368,476 4,473,044 (3) 유동성위험유동성위험이란 시장의 거래 부진이나 장애로 인해 종전 가격 또는 이와 근접한 가격으로 매매할 수 없는 위험 또는 일시적인 자금 수요 급증이나 자금 시장의 경색으로 인해 연결회사가 지급 불능 상태에 빠지게 되는 위험입니다. 유동성위험은 주로 예상보다 이른 시기에 부채의 상환을 요구받거나 자금 시장 상황이 악화되어 자금 수요만큼 적절히 자금 조달이 되지 않을 때 발생합니다.유동성위험 관리는 기업의 자산, 부채, 현금흐름의 관리와 관련된 제반 기준 및 절차 등을 정하고 운영함으로써 자금 조달과 운용에 있어 적정 수준의 유동성 및 안정성을확보하는 것을 목적으로 합니다.연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직은 유동성위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 유동성위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다.ㆍ유동성현황 분석 보고 ㆍ유동성시나리오 설정 및 관리 ㆍ유동성위험 한도 모니터링 ㆍ유동성위기 대처방안 수립 및 유동성 측정지표 적정성 검토 ㆍ만기구간 설정 및 측정기준의 변경 ㆍ유동성리스크 한도의 적정성 검토 보고 리스크관리부서는 유동성리스크 한도 현황을 일별로 측정하여 리스크관리집행위원에게 보고할 수 있으며, 유동성리스크관리 현황에 대하여 매월 리스크관리위원에게 보고합니다. 연결회사는 금융감독원의「금융투자회사 유동성리스크 관리기준」을 바탕으로 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율과 갭, 콜머니 한도를 기본한도로 설정하여 관리할 수 있습니다. 가. 금융상품의 잔존계약만기 분석 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 계약상 잔존만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 합계 현금및예치금(*) 410,841 - 3,000 - - 413,841 당기손익-공정가치측정금융자산 711,971 24,952 1,460,113 976,592 132,242 3,305,870 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - - - 12,206 12,206 상각후원가측정증권 - 6,042 24 44 - 6,110 파생상품자산 1,693 175 8,200 18,710 1,054 29,832 대출채권(*) 29,296 426,503 507,683 145,542 1,695 1,110,719 기타금융자산(*) 503,366 3 32,702 4,257 8,492 548,820 금융자산 계 1,657,167 457,675 2,011,722 1,145,145 155,689 5,427,398 예수부채 1,227,802 - - - - 1,227,802 당기손익-공정가치측정금융부채 81,394 19 111,785 2,192 27,607 222,997 차입부채(*) 2,537,390 341,890 484,043 97,654 118,987 3,579,964 파생상품부채 22,500 3,938 16,814 28,437 55,159 126,848 리스부채(*) - 23 2,337 3,647 130,033 136,040 기타금융부채 436,655 - - - - 436,655 금융부채 계 4,305,741 345,870 614,979 131,930 331,786 5,730,306 차감 계 (2,648,574) 111,805 1,396,743 1,013,215 (176,097) (302,908) (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 3개월이하 1년이하 5년이하 5년초과 합계 현금및예치금(*) 322,837 - - - - 322,837 당기손익-공정가치측정금융자산 434,860 232,644 750,558 904,487 176,992 2,499,541 파생상품자산 1,003 176 1,734 (1,180) 265 1,998 대출채권(*) 344 225,901 26,670 180,310 1,339 434,564 기타금융자산(*) 228,801 - - - 18,023 246,824 금융자산 계 987,845 458,721 778,962 1,083,617 196,619 3,505,764 예수부채 443,955 - - - - 443,955 당기손익-공정가치측정금융부채 6,485 574 16,666 59,751 113,086 196,562 차입부채(*) 1,902,305 137,708 128,834 200,514 - 2,369,361 파생상품부채 10,153 13,496 79,334 20,587 55,000 178,570 리스부채(*) 1 18 717 1,762 137,373 139,871 기타금융부채 225,109 - - - - 225,109 금융부채 계 2,588,008 151,796 225,551 282,614 305,459 3,553,428 차감 계 (1,600,163) 306,925 553,411 801,003 (108,840) (47,664) (*) 계약상 현금흐름에 원금과 이자가 포함되어 있으며 현재가치로 할인하지 않은 명목 금액입니다. (4) 시장위험가. 시장위험의 관리 시장위험관리는 주가, 이자율, 환율 등의 시장변수의 변동에 따른 보유자산의 가격변동 위험을 관리함으로써 손실을 통제하고 위험을 부담가능한 범위 내로 관리하는 것을 목적으로 합니다. 연결회사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리조직에서 시장위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 리스크관리조직은 시장위험과 관련하여 다음 각 호의 업무를 수행하고 시장위험 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있습니다. - 시장위험 한도의 설정 및 관리 - 시장위험 한도 모니터링 - 시장위험 한도 적정성 검토 - 시장위험 일단위 측정/관리/보고 리스크관리부서는 시장위험을 일단위로 측정, 관리하여 리스크관리 전산시스템 또는문서로 리스크관리위원회에 현황을 보고하고 있으며, 정기적으로 VaR를 포함한 시장위험 관리현황을 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한, 일정규모 이상 손실이 발생하거나 특이사항이 발생할 경우 리스크관리위원회에 보고합니다. 연결회사는 감독규정의 표준방법과 내부모형인 측정모형(보유기간 10일, 99%의 신뢰수준)을 활용하여 시장리스크를 측정합니다. 측정 모형은 분산ㆍ공분산법 중 Delta-Gamma법에 의한 Parametric VaR를 한도관리의 기본 지표로 정하고 Monte-Carlo Simulation 또는 Historical Simulation Method에 의한 VaR를 보조지표로 활용합니다. 리스크관리부서는 VaR 등 내부모형 적용이 곤란하거나 측정 기준을 객관적으로 입증하기 어려울 경우 감독규정의 표준방식의 시장위험액 측정방법에 따라 일별로 시장위험을 측정하고 한도관리를 할 수 있습니다. 나. 양적 정보 ① VaR VaR는 시장 변동 요인에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 특정기간 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 연결회사에서는 VaR 측정대상자산의 보유기간으로 10일을 적용하며, 이동평균법을 이용한 과거 250영업일의 데이터를 기초로 분산공분산법과 99%의 단측 신뢰구간 신뢰도를 사용하여 VaR값을 산출합니다. 이는 실제 손실이 산출된 VaR값을 초과할 경우가 평균적으로 100영업일에 하루임을 의미합니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다. 결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 추가적으로, 일반적으로하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화이전의 보유기간으로충분하다는 가정으로 사용됩니다. 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정할 수 있습니다. ② 백테스팅 (Back-Testing)리스크관리부서는 VaR 모형의 적정성 및 신뢰성 검증을 위해 주기적으로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 사후검증(Back-Testing)을 실시하며, 그 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. ③ 위기상황분석 (Stress Testing)리스크관리부서는 정상적인 시장을 가정한 VaR 관리의 한계점을 보완하고 비정상적인 시장변동시 손실규모를 파악하고 대처하기 위하여 시나리오별 Stress Test를 정기적으로 실시합니다. 연결회사는 금융환경 변화요인 등을 고려하여 최소 년 1회 이상 시나리오를 점검하며, 시장상황이 급변하는 경우에는 점검주기를 단축하여 적극 대처하고 있습니다. 리스크관리부서는 Stress Test 결과를 리스크관리위원회에 보고하고, 손실통제를 위하여 한도설정 또는 대응전략 수립, 자본배분 등에 활용하고 있습니다. 당기말 및 전기말에 연결회사가 보유중인 트레이딩 포지션에 대한 VaR의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 평균 최소 최대 기말 이자율 위험 3,084 2,222 4,248 3,679 주식가격 위험 6,705 5,160 11,313 7,575 분산효과 (1,962) (1,467) (4,011) (2,534) Total VaR 7,827 5,915 11,550 8,720 (단위: 백만원) 구 분 평균 최소 최대 기말 이자율 위험 2,003 1,282 2,938 1,942 주식가격 위험 10,531 5,839 18,173 7,827 분산효과 (1,327) (1,432) (4,093) (2,534) Total VaR 11,207 5,689 17,018 7,235 ④ 환위험 당기말 및 전기말 현재 주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 USD EUR HKD JPY 기타 합계 금융자산: 현금및현금성자산 27,833 616 6,558 995 1,027 37,029 당기손익-공정가치측정금융자산 199,264 20,734 22 7,980 7,114 235,114 파생상품자산(*) 1,447 - - - - 1,447 기타금융자산 1,575 - - - - 1,575 합 계 230,119 21,350 6,580 8,975 8,141 275,165 금융부채: 예수부채 8,514 - 384 1 423 9,322 파생상품부채 6,705 20,715 - 7,934 7,270 42,624 차입부채 248,478 - - - - 248,478 합 계 263,697 20,715 384 7,935 7,693 300,424 (단위: 백만원) 구 분 USD EUR HKD JPY 기타 합계 금융자산: 현금및현금성자산 9,342 - 8,026 1 3,408 20,777 당기손익-공정가치측정금융자산 187,553 25,889 277 8,702 31,038 253,459 파생상품자산(*) 14,364 29,930 2,137 2,416 - 48,847 기타금융자산 1,218 - - - - 1,218 합 계 212,477 55,819 10,440 11,119 34,446 324,301 금융부채: 예수부채 5,230 - 536 1 628 6,395 당기손익-공정가치측정지정금융부채 11,338 - - - - 11,338 파생상품부채 10,113 27,130 3,088 8,670 31,028 80,029 차입부채 292,130 - - - - 292,130 합 계 318,811 27,130 3,624 8,671 31,656 389,892 (*) 예치금으로 분류된 해외선물매매 증거금이 포함되어 있습니다. (5) 자본관리 연결회사가 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 금융투자업자의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 연결회사는 매월말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.① 자본관리 연결회사의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다. 연결회사는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해 나가고 있습니다. 연결회사는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해나갈 수도 있습니다. 전기와 비교할 때, 연결회사의 자본관리 목적에 있어 변경된 정책이나 절차는 없습니다. ② 규제자본현황 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다. 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 연결회사는 연결재무제표 기준으로 순자본비율을 관리하고 있으며, 당기말 현재 순자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 1. 영업용 순자본 656,378 B/S상 순재산액 616,796 차감항목 215,494 가산항목 255,076 2. 총위험액 247,095 시장위험액 132,496 신용위험액 79,144 운영위험액 35,455 3. 잉여자본(1 - 2) 409,283 4. 필요 유지 자기자본 134,225 5. 순자본 비율: (3 / 4) * 100 304.92% 35. 영업부문 연결회사는 보고부문을 식별하고 관련 정보를 공시함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 준용하고 있으며 이는 경영자접근법을 채택하고 있습니다. 그에 따라 자원배분 및 성과평가를 위하여 경영자에게 보고되고 경영자에 의해 검토되는 내부보고 정보를 기준으로 하여 본 공시 정보를 작성하고 있으며 이는 정보이용자가 경영진의 관점에서 연결회사를 이해하는데 유용한 정보가 될 것으로 기대합니다. 연결회사의 보고부문은 사업유형에 따른 조직단위로 구분되고 있으며 이는 경영진의 조직관리 및 내부보고 구조에 기초한 것입니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 주된 영업활동 위탁매매부문 증권 등의 위탁매매 중개 및 관련 영업활동 IB부문 기업금융, PF, PEF 등 투자금융 관련 영업활동 자기매매부문 매매차익을 목적으로 증권 및 파생상품을 보유하거나 매매하는 영업활동 기타 위 보고부문으로 분류되지 아니하는 항목 (2) 당기 및 전기 중 영업부문별 당기손익 및 조정사항에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 1) 보고부문손익에 포함된 주요항목 수수료손익 134,609 105,963 (156) (253) 240,163 금융상품평가및처분손익 9,080 171 (21,652) - (12,401) 파생상품거래손익 - (252) 29,078 - 28,826 이자수익 32,313 21,376 46,368 2,885 102,942 이자비용 (5,160) 189 (12,338) (23,001) (40,310) 지분법손익 - 6,069 - - 6,069 기타 (183,500) (71,398) (5,781) (6,326) (267,005) 2) 당기손익 세전당기손익 (12,658) 62,118 35,519 (26,695) 58,284 법인세비용 - - - 16,852 16,852 당기손익 (12,658) 62,118 35,519 (43,547) 41,432 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 1) 보고부문손익에 포함된 주요항목 수수료손익 124,275 66,363 501 (1,581) 189,558 금융상품평가및처분손익 5,189 - 6,640 - 11,829 파생상품거래손익 - - (18,416) - (18,416) 이자수익 18,696 922 52,160 23,946 95,724 이자비용 (5,035) - (17,175) (30,705) (52,915) 지분법손익 - - 2,737 - 2,737 기타 (146,029) (37,714) (19,396) (7,469) (210,608) 2) 당기손익 세전당기손익 (2,904) 29,571 7,051 (15,809) 17,909 법인세비용 - - - 5,613 5,613 당기손익 (2,904) 29,571 7,051 (21,422) 12,296 (3) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 주요 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 현금및예치금 147,904 1,280 132,848 131,747 413,779 당기손익-공정가치측정금융자산 711,941 - 3,092,827 12,206 3,816,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 141,560 - 141,560 관계기업투자지분 - - 120,503 - 120,503 파생상품자산 - - 29,833 - 29,833 대출채권 390,036 304,790 - 404,677 1,099,503 유형자산 12,692 308 293 16,739 30,032 기타의자산 416,356 10,079 134,890 157,893 719,218 합 계 1,678,929 316,457 3,652,754 723,262 6,371,402 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 기업전체총계 현금및예치금 95,403 - 175,675 94,976 366,054 당기손익-공정가치측정금융자산 620,877 3,930 2,801,917 10,771 3,437,495 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 130,942 - 130,942 관계기업투자지분 - - 112,400 - 112,400 파생상품자산 - - 23,471 - 23,471 대출채권 316,979 204,671 - 8,755 530,405 유형자산 3,137 448 400 13,096 17,081 기타의자산 541,413 21,683 46,789 131,692 741,577 합 계 1,577,809 230,732 3,291,594 259,290 5,359,425 36. 공정가치 공시 (1) 공정가치 측정방법 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 재무상태표일에 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 추정현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정 - 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측한 정보에 기초 - 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하고, 유의적인 투입변 수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초 (2) 상각후원가로 측정되는 금융상품 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 계정과목 공정가치 산출 방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과, 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 상각후원가측정증권대출채권 상각후원가측정증권, 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 보아 장부금액을 공정가치의대용치로 사용하였습니다. 예수부채차입부채 예수부채는 단기성 부채로 장부가액을 공정가치로 평가하였으며, 차입부채는 계약상 현금흐름을 시장 이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다. 기타금융자산 기타금융부채 미수금, 미수수익, 임차보증금 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였으며, 미지급금, 미지급비용 등의 경우 합리적 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 리스부채 리스부채의 공정가치는 결산일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및예치금(*) 413,779 413,779 상각후원가측정증권(*) 6,104 6,104 대출채권(*) 1,099,502 1,099,502 기타금융자산(*) 513,389 513,389 금융자산 계 2,032,774 2,032,774 예수부채(*) 1,227,802 1,227,802 차입부채 3,540,923 3,549,621 리스부채 93,714 89,177 기타금융부채(*) 439,900 439,900 금융부채 계 5,302,339 5,306,500 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 현금및예치금(*) 366,054 368,127 대출채권(*) 530,405 530,405 기타금융자산(*) 614,974 615,226 금융자산 계 1,511,433 1,513,758 예수부채(*) 745,377 745,377 차입부채 2,817,052 2,824,177 리스부채 90,955 91,780 기타금융부채(*) 568,420 564,542 금융부채 계 4,221,804 4,225,876 (*) 현금및예치금, 상각후원가측정증권, 대출채권, 기타금융자산, 예수부채, 기타금융부채는 시장이자율 변동으로 인한 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단됨에 따라 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치합계 현금및예치금 413,779 187,287 226,492 - 413,779 상각후원가측정증권 6,104 - 6,104 - 6,104 대출채권 1,099,502 - - 1,099,502 1,099,502 기타금융자산 513,389 - - 513,389 513,389 합 계 2,032,774 187,287 232,596 1,612,891 2,032,774 예수부채 1,227,802 - - 1,227,802 1,227,802 차입부채 3,540,923 - 314,487 3,235,134 3,549,621 리스부채 93,714 - 6,166 83,011 89,177 기타금융부채 439,900 - - 439,900 439,900 합 계 5,302,339 - 320,653 4,985,847 5,306,500 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치합계 현금및예치금 366,054 136,717 229,337 - 366,054 대출채권 530,405 - - 530,405 530,405 기타금융자산 614,974 - - 614,974 614,974 합 계 1,511,433 136,717 229,337 1,145,379 1,511,433 예수부채 745,377 - - 745,377 745,377 차입부채 2,817,052 - 246,858 2,577,319 2,824,177 리스부채 90,955 - 5,183 86,597 91,780 기타금융부채 568,420 - - 568,420 568,420 합 계 4,221,804 - 252,041 3,977,713 4,229,754 (3) 공정가치로 측정되는 금융상품 가. 공정가치의 수준별 공시 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 계정별 공정가치 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 분류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 3,816,975 486,602 3,046,667 283,707 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 141,560 - - 141,560 파생상품자산(*) 29,833 1,104 28,744 (14) 금융자산 계 3,988,368 487,706 3,075,411 425,253 당기손익-공정가치측정금융부채 222,995 66,204 - 156,791 파생상품부채 126,847 1,385 28,510 96,951 금융부채 계 349,842 67,589 28,510 253,742 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 분류 수준 1 수준 2 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 3,437,495 242,191 2,998,090 197,214 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 130,942 - - 130,942 파생상품자산(*) 23,471 30 22,864 577 금융자산 계 3,591,908 242,221 3,020,954 328,733 당기손익-공정가치측정금융부채 300,296 236,332 - 63,964 파생상품부채 166,658 4,802 29,044 132,812 금융부채 계 466,954 241,134 29,044 196,776 (*) 해당 금융상품의 장부금액은 거래일손익인식평가조정금액을 포함하여 작성되었습니다. 나. 공정가치 수준 3 관련 공시 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 기초잔액 197,213 130,942 577 (63,964) (132,812) 131,956 총손익 - - - - - - 당기손익인식금액 (24,852) - (1,703) 1,411 23,703 (1,441) 기타포괄손익인식금액 - 10,618 - - - 10,618 매입 303,997 - 315 - - 304,312 매도 (193,807) - 797 - - (193,010) 발행 - - - (133,733) (207,728) (341,461) 결제 - - - 39,495 219,886 259,381 기타 1,156 - - - - 1,156 기말잔액 283,707 141,560 (14) (156,791) (96,951) 171,511 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 합계 기초잔액 267,995 104,499 (2,593) (192,407) (166,331) 11,163 총손익 당기손익인식금액 (7,125) - 1,891 (6,282) 10,670 (846) 기타포괄손익인식금액 - 26,443 - - - 26,443 매입 61,235 - 555 - - 61,790 매도 (120,181) - 724 - - (119,457) 발행 - - - (7,238) (101,586) (108,824) 결제 - - - 141,963 124,435 266,398 기타 (4,710) - - - - (4,710) 기말잔액 197,214 130,942 577 (63,964) (132,812) 131,957 다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF 할인율, 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 파생상품자산 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률 파생상품부채 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 기초자산간상관계수(주가수익률 상관계수), 배당수익률 라. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가치평가기법 투입변수 범위(가중평균, %) 관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF, 유사기업비교법이항모형, 순자산가치법 성장률 0.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 6.69~9.82 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 기초자산변동성 22.09~32.87 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF 성장률 1.00 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 10.96~13.00 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생상품자산 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 당기손익-공정가치측정금융부채 DCF, Closed Form, FDM, MonteCarlo 역사적변동성 1~23.44 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 혹은 하락 파생상품부채 상관계수 -55~58 상관계수 상승에 따라 공정가치 상승 마. 비관측변수에 대한 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 (*1) 8,988 (8,979) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) - - 8,859 (6,005) 파생상품자산(*3) - - - - 금융자산 계 8,988 (8,979) 8,859 (6,005) 당기손익-공정가치측정금융부채 (*1) - (9) - - 파생상품부채(*3) - - - - 금융부채 계 - (9) - - (단위: 백만원) 구 분 손익인식 기타포괄손익인식 유리한변동 불리한변동 유리한변동 불리한변동 당기손익-공정가치측정금융자산 (*1) 4,848 (4,848) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) - - 7,851 (5,316) 파생상품자산(*3) 135 - - - 금융자산 계 4,983 (4,848) 7,851 (5,316) 당기손익-공정가치측정금융부채 (*1) 97 - - - 파생상품부채(*3) 82 (2) - - 금융부채 계 179 (2) - - (*1 ) 기업어음증권은 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습 니다. 그 외의 당기손익-공정가치측정금융자산 과 당기손익-공정가치측정금융부 채 는 주식, 주가지수, 환율, 상품 관련 파생상품의 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기 초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 한국거래소, 한국증권금융 및 한국예탁결제원에 대한 주식 및 출자금은 성장률 및 할인율을 각각 1%씩 동시에 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*3) 파생상품자산과 파생상품부채는 주식, 주가지수, 환율, 상품 관련 파생상품의 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시키면서 공정가치 변동을 산출하였습니다. (4) 이연최초거래일손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 모두 손익으로 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 이연최초거래일손익으로 이연한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 (3,592) (10,580) 신규발생 (106) (2,225) 손익인식액 1,506 9,213 기말 (2,192) (3,592) 37. 금융상품 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생금융상품 합계 현금및예치금 - 413,779 - 413,779 당기손익-공정가치측정금융자산 3,816,975 - - - 3,816,975 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 141,560 - - 141,560 상각후원가측정증권 - - 6,104 - 6,104 파생상품자산 - - - 29,833 29,833 대출채권 - - 1,099,502 - 1,099,502 기타금융자산 - - 513,389 - 513,389 금융자산 계 3,816,975 141,560 2,032,774 29,833 6,021,142 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생금융상품 합계 단기매매 당기손익인식지정 예수부채 - - 1,227,802 - 1,227,802 당기손익-공정가치측정금융부채 66,204 156,791 - - 222,995 차입부채 - - 3,540,923 - 3,540,923 파생상품부채 - - - 126,847 126,847 리스부채 - - 93,714 - 93,714 기타금융부채 - - 439,900 - 439,900 금융부채 계 66,204 156,791 5,302,339 126,847 5,652,181 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 파생금융상품 합계 현금및예치금 - - 366,054 - 366,054 당기손익-공정가치측정금융자산 3,437,495 - - - 3,437,495 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 130,942 - - 130,942 파생상품자산 - - - 23,471 23,471 대출채권 - - 530,405 - 530,405 기타금융자산 - - 614,974 - 614,974 금융자산 계 3,437,495 130,942 1,511,433 23,471 5,103,341 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생금융상품 합계 단기매매 당기손익인식지정 예수부채 - - 745,377 - 745,377 당기손익-공정가치측정금융부채 236,332 63,964 - - 300,296 차입부채 - - 2,817,052 - 2,817,052 파생상품부채 - - - 166,658 166,658 리스부채 - - 90,955 - 90,955 기타금융부채 - - 562,993 - 562,993 금융부채 계 236,332 63,964 4,216,377 166,658 4,683,331 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 189,504 183,373 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 28,995 38,874 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (151,156) (118,084) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (72,132) (14,282) 소 계 (4,789) 89,881 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 > 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) 13,059 21,929 소 계 13,059 21,929 대출채권매매이익 2,665 - 대손충당금환입 - 43 대손상각비 (2,210) (687) 기타대손상각비 (626) (763) 소 계 (171) (1,407) 장내파생상품관련이익 203,839 282,192 장외파생상품관련이익 153,750 141,507 장내파생상품관련손실 (212,421) (308,254) 장외파생상품관련손실 (116,342) (133,861) 소 계 28,826 (18,416) 단기매매금융부채처분이익 35,876 9,869 단기매매금융부채평가이익 2,510 755 단기매매금융부채처분손실 (44,616) (24,693) 단기매매금융부채평가손실 (2,794) (57,701) 소 계 (9,024) (71,770) 당기손익인식지정금융부채상환이익 - 136 당기손익인식지정금융부채평가이익 4,559 3,899 당기손익인식지정금융부채상환손실 (2,816) (8,059) 당기손익인식지정금융부채평가손실 (332) (2,259) 소 계 1,411 (6,283) (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 평 가손익은 기타포괄손익으로 인식되었고 그 외 항목은 당기손익으로 인식되었습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 파생상품, 환매조건부매매 등과 관련하여 실행가능한 일괄상계약정 또는이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 가. 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 인식된금융자산총액 상계된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한금융담보 파생상품 25,548 - 25,548 6,137 - 19,411 기타미수금 411,946 315,562 96,384 - - 96,384 합 계 437,494 315,562 121,932 6,137 - 115,795 (단위: 백만원) 구 분 인식된금융자산총액 상계된금융부채총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한금융담보 파생상품 6,895 - 6,895 4,341 - 2,554 기타미수금 626,878 571,065 55,813 - - 55,813 합 계 633,773 571,065 62,708 4,341 - 58,367 나. 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 인식된금융부채총액 상계된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한금융담보 파생상품 105,628 - 105,628 6,138 - 99,490 환매조건부매도거래 1,844,147 - 1,844,147 1,844,147 - - 매도유가증권 66,204 - 66,204 66,204 - - 기타 미지급금 339,887 315,562 24,325 - - 24,325 합 계 2,355,866 315,562 2,040,304 1,916,489 - 123,815 (단위: 백만원) 구 분 인식된금융부채총액 상계된금융자산총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한금융담보 파생상품 138,120 - 138,120 4,341 - 133,779 환매조건부매도거래 1,731,979 - 1,731,979 1,731,979 - - 매도유가증권 236,333 - 236,333 236,333 - - 기타 미지급금 571,573 571,066 507 6 - 501 합 계 2,678,005 571,066 2,106,939 1,972,659 - 134,280 38. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결회사가 보유 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,950,097 1,834,868 관련부채 환매조건부채권매도 1,844,147 1,733,429 39. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다.가. 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 보통주식수 472,590,171 365 172,495,412,415 472,590,171 366 172,968,002,586 가중평균자기주식수 41,483,206 365 15,141,370,020 30,568,239 366 11,187,975,322 가중평균유통보통주식수(*) 431,106,965 365 157,354,042,395 442,021,932 366 161,780,027,264 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며 취득시점이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. 나. 기본주당이익 (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 지배주주지분순이익 40,035,557,052 11,380,289,947 우선주배당금(*) (379,461,715) (119,238,666) 보통주당기순이익 39,656,095,337 11,261,051,281 가중평균유통보통주식수 431,106,965 442,021,932 기본주당이익 92 25 ( *) 연결회사의 우선주는 1996년 이전에 발행된 구형 우선주로서 보통주식에 대한 금전배당보다 액면가액을 기준으로 1%를 더 배당하여야 하며, 우선주배당금은 동 권리를 고려한 것입니다. 본 구형 우선주의 당기 기본주당이익은 97원(전기: 30원)입니다. (2) 희석주당이익 (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 39,656,095,337 11,261,051,281 희석효과 : 주식매입선택권 주식보상비용 - - 희석주당기순이익 39,656,095,337 11,261,051,281 가중평균유통보통주식수 431,106,965 442,021,932 희석성 잠재적보통주(*1) - 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 합산 주식수 431,106,965 442,021,932 희석주당이익(*2) 92 25 (*1) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다. (*2) 희석성 잠재적 보통주가 없으므로, 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 40. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주) 구 분 담보설정수량 또는 금액 담보제공자산 담보제공처 내역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채권(*1) 한국거래소 장내파생상품거래 700 630 채권(*1) 한국거래소 장외파생증거금 4,900 4,600 채권(*1) 한국거래소 장외파생공동기금 1,330 1,330 채권(*1) 한국증권금융 대차거래 - 66,930 채권(*1) 한국예탁결제원 대차거래 - 18,580 채권(*1) 한국예탁결제원 RP차입금 1,977,894 1,848,756 채권(*1) 기타 ELS 등 165,788 194,880 소 계 2,150,612 2,135,706 예치금 장기성예금 국민은행 소액결제증거금 3,000 2,500 지급준비예치금 저축은행중앙회 내국환거래약정, 수표용지담보 9,000 - 저축은행중앙회예치금 저축은행중앙회 내국환거래약정 1,000 - 소 계 13,000 2,500 합 계 2,163,612 2,138,206 주식(*2) 한국예탁결제원 대차거래 5,550,645주 5,134,523주 주식(*2) 한국증권금융 대차거래 40,256,636주 25,570,968주 주식(*2) 삼성선물 대차거래 1,000주 - (*1) 담보제공된 자산 중 채권은 채권의 액면금액을 공시하였습니다. (*2) 담보제공된 자산 중 주식은 담보금액이 아닌 담보수량을 공시하였습니다. 41. 우발채무 및 약정사항 (1) 소송내역 계류중인 소송사건 중 연결회사가 피고인 사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 소송내용 원고 소제기일 소송금액 진행상황 비고 구상금청구 엔에이치투자증권 2016-10-31 1,317 파기환송심 진행중 (*1) 손해배상청구 ㈜리노스 외 3개 회사 2018-06-22 12,000 1심 진행중 (*2) 손해배상청구 유진저축은행 2018-08-22 2,000 1심 진행중 (*2) 손해배상청구 에스비아이저축은행 2020-03-20 201 1심 진행중 (*2) 손해배상청구 엔에이치투자증권 외 1개 회사 2020-03-20 4,850 1심 진행중 (*2) 손해배상청구 신한금융투자 2020-10-29 500 1심 진행중 (*2) 기타 개인 2017-02-21 1,274 2심 진행중 기타 3,438 (*3) 손해배상청구 개인 2021-09-14 5 1심 진행중 손해배상청구 유진투자증권 2021-03-19 201 1심 진행중 (*4) 사용료 태광종합건설㈜ 2017-05-08 1,296 3심 계류중 공유물분할 박종식 2020-06-05 45 1심 계류중 공유물분할 노지선 2021-02-17 10 1심 계류중 합 계 27,137 (*1) 회사는 피닉스 사모특별자산투자신탁 펀드의 판매사로 투자자들이 청구한 매수금 반환 청구 소송에서 원고와 공동 피고였습니다. 이 선행 소송의 결과로 원고는 단독으로 패소금액을 지급하였고, 이로 인해 회사에 해당 배상 금액을 연대하라는 구상금 청구 소송을 제기하였습니다. 회사는 이에 대해 395백만원의 소송충당부채를 설정하였습니다.(*2) 원고들은 워터브릿지에스케이에스PEF 투자와 관련하여, 공동 업무집행사원(GP)인 회사와 ㈜워터브릿지파트너스에게 선관주의의무위반 등으로 손해배상을 청구하였습니다. 회사는 이에 대해 소송금액의 30%인 5,865백만원을 소송충당부채로 설정하였습니다.(*3) 회사는 당사 신탁(DLT 제17-2, 17-3, 17-5호)의 미상환 금액 총 8,595백만원(고객수 22명)에 대해 정확한 정보를 제공하지 않아 민원이 제기되었습니다. 민원인의 주요 주장 근거인 상품설명서 내용에 불완전함이 있는 것으로 보아 그 책임의 최대 40%를 소송충당부채로 설정하였습니다.(*4) 회사의 종속회사 ㈜피티알자산운용은 PTR에벤투스1호, 2호의 운용사입니다. 원고는 선관주의 의무 위반을 원인으로 에벤투스파트너스㈜와 ㈜피티알자산운용을 대상으로 손해배상청구 소송을 제기하였습니다. 해당 펀드는 재간접형태로, 실질적인 운용사인 PEF운용사에 주된 책임이 있다고 판단하고 있습니다. (2) 금융기관 약정사항 및 한도당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 신한은행 일중차월 10,000 7,000 국민은행 일중차월 32,000 32,000 우리은행 일중차월 5,000 5,000 은행한도대출 19,000 19,000 우리종합금융 어음할인 20,000 20,000 한국증권금융 증권유통금융 400,000 400,000 채권인수금융 380,000 380,000 기관운영자금 100,000 200,000 할인어음 150,000 150,000 담보금융지원대출 200,000 200,000 일중자금거래 200,000 200,000 저축은행중앙회 내국환업무 5,000 - 수표 5,000 - 오케이저축은행 은행한도대출 2,000 합 계 1,528,000 1,613,000 (*) 연결회사는 지급준비예치금의 95% 범위에서 내국환업무와 수표의 사용금액을 차감한 금액을 한도로 차입할 수 있습니다. (3) 예수유가증권과 차입유가증권 당기말 및 전기말 현재 고객으로부터 예탁받은 유가증권 및 매도되지 아니한 차입유가증권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 평가기준 예수유가증권 위탁자유가증권 67,720,190 63,492,341 공정가치 저축자유가증권 16,463 16,812 공정가치 수익자유가증권 5,650,819 6,016,432 매도기준가격 합 계 73,387,472 69,525,585 차입유가증권 560,415 199,998 공정가치 (4) 한도담보대출연결실체는 기준일 현재 한도담보대출을 실행한 바 있으며, 해당 금액은 500백만원입니다.(5) 2021년 COVID-19의 확산에 따라 국내외 경기 둔화 및 금융불안의 파급효과로 주요 경제요소가 악화될 것으로 예측되었습니다. COVID-19의 글로벌 확산에 의한 글로벌 경기침체 돌입 가능성을 고려하여 금융상품의 공정가치를 당기말 현재 COVID-19 영향을 고려하여 추정한 가정에 기초하여 산출하였습니다. 연결회사는 2021년12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 COVID-19가 미치는영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결회사의 연결재무상태, 연결재무성과 및 연결현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다. 42. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 최대주주는 제이앤더블유비아이지유한회사이며 , 당기말 현재 지배기업의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 회사명 관계기업 KoFC SK협력사 동반성장제3호 사모투자전문회사 IBKSKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 기술금융제일호 사모투자전문회사 워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사 대신 에스케이에스 세컨더리 사모투자합자회사 케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사 에스케이제5호기업인수목적주식회사 에스케이제6호기업인수목적주식회사 에스케이에스키움파이오니어 사모투자 합자회사 YD-SKS-KDB 소셜밸류 투자조합 에스케이에스미래에셋 기업재무안정PEF SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽 PEF 조인에셋글로벌자산운용 대신-SKS 이노베이션제2호 사모투자합자회사 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션제1호 투자조합 신한에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사 SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합 퍼스트온라인투자금융 주식회사 SKS-VLP 신기술투자조합 제1호 SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호 SKS-노틱 제1호 신기술투자조합 SKS-VLP신기술투자조합제2호 LD신기술사업투자조합제1호 SKS-KNT글로벌바이오스타제1호 SKS-YP 신기술투자조합 제1호 SKS-엠포드 신기술투자조합제1호 SKS-스타퀘스트 신기술투자조합제1호 SKS-수성 신기술투자조합제1호 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사 ㈜우금 SKS METIS 신기술조합제1호 유니콘 빌더 신기술투자조합제1호 SKS METIS 신기술조합제2호 SKS-흥국 혁신 바이오 신기술조합 제1호 Wizteria Investment Management, LLC 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사 에스케이에스 공동투자2021 사모투자합자회사 키움-문채이스-피티알 혁신신약투자조합 AJ농식품수출육성펀드2호 AJ창조관광제1호투자조합 AJ스마트관광제2호투자조합 그린에너지신기술투자조합 AJ-세종농식품수출육성펀드 AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합 ISU-AJ스포츠투자조합 AJLNK신기술사업투자조합 AJ-코스넷세미콘원벤처투자조합 다토즈-AJ글로벌기술성장3호신기술사업투자조합 제이앤엔비에이치신기술사업투자조합 NBH-MINEB YY신기술조합 노바신기술사업투자조합 엔비에이치엔쓰리신기술사업투자조합 NBH-코스넷 세미콘 그로스 벤처투자조합 기타(*) 제이앤더블유 비아이지 유한회사 제이앤더블유 비아이지 사모투자합자회사 제이앤더블유 파트너스㈜ 에스케이에스미래에셋 콘텐츠 유한회사 대부개발㈜ (*) 연결회사의 최대주주인 제이앤더블유비아이지유한회사의 계열회사입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 당기 전기 수익 등 비용 등 수익 등 비용 등 관계기업 일자리창출중소기업투자사모투자전문회사 - - 26 IBKSKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 116 - 185 - 기술금융제일호 사모투자전문회사 218 - 274 - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 - - 625 케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 300 - 300 - 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사 473 - 388 - 에스케이에스키움파이오니어 사모투자 합자회사 682 - 683 - YD-SKS-KDB 소셜밸류 투자조합 401 - 430 - 에스케이에스미래에셋 기업재무안정PEF 840 - 840 - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽 PEF 970 - 938 - 대신-SKS 이노베이션제2호 사모투자합자회사 2,282 - 1,496 - 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 1,027 - 401 - SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션제1호 투자조합 83 - 3 - 신한에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사 439 - 5 - SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합 82 - - - SKS-VLP 신기술투자조합 제1호 20 - - - SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호 72 - - - SKS-노틱 제1호 신기술투자조합 26 - - - SKS-VLP신기술투자조합제2호 20 - - - SKS-KNT글로벌바이오스타제1호 32 - - - SKS-YP 신기술투자조합 제1호 55 - - - SKS-엠포드 신기술투자조합제1호 6 - - - SKS-스타퀘스트 신기술투자조합제1호 12 - - - SKS-수성 신기술투자조합제1호 7 - - - SKS METIS 신기술조합제1호 15 - - - 유니콘 빌더 신기술투자조합제1호 21 - - - SKS METIS 신기술조합제2호 12 - - - SKS-흥국 혁신 바이오 신기술조합 제1호 1 - - - 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사 420 - - - 에스케이에스공동투자2021사모투자합자회사 40 - - - AJ농식품수출육성펀드2호 21 - - - AJ창조관광제1호투자조합 227 - - - AJ스마트관광제2호투자조합 158 - - - AJ-세종농식품수출육성펀드 26 - - - AJ-ISU경기도애그리푸드투자조합 94 - - - ISU-AJ스포츠투자조합 103 - - - AJLNK신기술사업투자조합 40 - - - AJ-코스넷세미콘원벤처투자조합 36 - - - 다토즈-AJ글로벌기술성장3호신기술사업투자조합 82 - - - 제이앤엔비에이치신기술사업투자조합 3 - - - NBH-MINEB YY신기술조합 30 - - - 노바신기술사업투자조합 17 - - - 엔비에이치엔쓰리신기술사업투자조합 2 - - - 합 계 9,511 - 6,594 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 IBKSKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 28 - 44 - 기술금융제일호 사모투자전문회사 107 - 126 - 워터브릿지 에스케이에스 사모투자전문회사 1,793 - 1,793 - 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 - - 124 - 케이프에스케이에스제일호 사모투자합자회사 300 - 75 - 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사 125 - 97 - 에스케이제5호기업인수목적주식회사(*) 990 - 990 - 에스케이제6호기업인수목적주식회사(*) 990 - 990 - 에스케이에스키움파이오니어 사모투자 합자회사 172 - 172 - YD-SKS-KDB 소셜밸류 투자조합 78 - 에스케이에스미래에셋 기업재무안정PEF 212 - 211 - SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽 PEF 488 - 447 - 대신-SKS 이노베이션제2호 사모투자합자회사 575 - 1,496 - 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 259 - 258 - SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션제1호 투자조합 86 - - - 신한에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사 117 - 5 - SKS-노틱 제1호 신기술투자조합 13 - - - 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사(*) 580 - - - SKS-흥국 혁신 바이오 신기술조합 제1호 1 - - - 에스케이에스에코서비스제일호사모투자합자회사 212 - - - 에스케이에스공동투자2021사모투자합자회사 40 - - - AJ농식품수출육성펀드2호 33 - - - AJ창조관광제1호투자조합 337 - - - AJ-세종농식품수출육성펀드 38 - - - ISU-AJ스포츠투자조합 12 - - - AJ-코스넷세미콘원벤처투자조합 12 - - - 합 계 7,598 - 6,828 - (*) 연결회사가 보유하고 있는 전환사채로, 전환권조정 차감 전 금액으로 표기하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역 중 대여 및 차입거래는 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 중 출자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 출자 회수 관계기업 IBKSKS 중소중견 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사 - 1,219 기술금융제일호 사모투자전문회사 - 580 신영에스케이에스공동투자2017 사모투자합자회사 (2,403) 463 에스케이에스키움파이오니어 사모투자 합자회사 - 204 YD-SKS-KDB 소셜밸류 투자조합 (960) - 에스케이에스미래에셋 기업재무안정PEF - 48 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽 PEF (220) - 조인에셋글로벌자산운용 - 140 대신-SKS 이노베이션제2호 사모투자합자회사 (7,797) - 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 (6,963) - SKS-위즈도메인 엑스포넨셜 이노베이션제1호 투자조합 (800) - 조인에셋차이나백마주전문투자사모3호 - 3,108 신한에스케이에스 기업재무안정 사모투자합자회사 (1,459) - SKS-위즈도메인 BIG5 신기술투자조합 (1,000) - 퍼스트온라인투자금융 주식회사 (600) - SKS-VLP 신기술투자조합 제1호 (500) - SKS-요즈마 신기술투자조합 제1호 (1,000) - SKS-노틱 제1호 신기술투자조합 (1,000) - SKS-VLP신기술투자조합제2호 (100) - LD신기술사업투자조합제1호 (1,000) - SKS-KNT글로벌바이오스타제1호 (1,000) - SKS-YP 신기술투자조합 제1호 (1,000) - SKS-엠포드 신기술투자조합제1호 (495) - SKS-스타퀘스트 신기술투자조합제1호 (290) - SKS-수성 신기술투자조합제1호 (500) - 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사 (20) - ㈜우금 (1,500) - SKS METIS 신기술조합제1호 (300) - 유니콘 빌더 신기술투자조합제1호 (500) - SKS METIS 신기술조합제2호 (300) - SKS-흥국 혁신 바이오 신기술조합 제1호 (1,000) - Wizteria Investment Management, LLC (3,567) - 키움-문채이스-피티알 혁신신약투자조합 (100) - AJ농식품수출육성펀드2호 - 483 AJ스마트관광제2호투자조합 (1,142) - 그린에너지신기술투자조합 (10) - ISU-AJ스포츠투자조합 (750) - AJ-코스넷세미콘원벤처투자조합 (150) - 다토즈-AJ글로벌기술성장3호신기술사업투자조합 (50) - 제이앤엔비에이치신기술사업투자조합 (400) - NBH-MINEB YY신기술조합 (50) - 노바신기술사업투자조합 (1,000) - 엔비에이치엔쓰리신기술사업투자조합 (700) - NBH-코스넷 세미콘 그로스 벤처투자조합 (700) - 에스케이에스공동투자2021사모투자합자회사 (4,690) - (단위: 백만원) 관계 특수관계자명 출자 회수 관계기업 글로벌소프트웨어기업육성사모투자전문회사 - 121 일자리창출중소기업투자사모투자전문회사 - 26 IBKSKS중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 - 3,039 기술금융제일호사모투자전문회사 - 2,770 대신에스케이에스세컨더리사모투자합자회사 (2,835) 3,263 신영에스케이에스공동투자2017사모투자합자회사 (8,189) 5,150 에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 - 204 YD-SKS-KDB소셜밸류투자조합 (280) - 에스케이에스미래에셋기업재무안정PEF - 48 SKS-스톤브릿지동남아코퍼레이트파트너쉽PEF (221) - 조인에셋글로벌자산운용 (1,000) - 제이앤더블유글로벌핀테크사모투자합자회사 (145) - 조인에셋차이나백마주전문투자사모2호 (3,000) 3,504 로드제일호바이오사모투자합자회사 (7,942) - 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 (1,184) - SKS-위즈도메인엑스포넨셜이노베이션제1호투자조합 (400) - 조인에셋차이나백마주전문투자사모3호 (3,000) - 헤스티아에너텍유한회사 - 1,820 바른혼합자산전문투자형사모투자유한회사 (7,442) - 출자 및 회수 금액은 지분의 장부금액이 아닌 자금 거래내역을 기재하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은없습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (8) 연결회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보수현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 인원 총급여액 퇴직급여 주식기준보상 합계 사내이사 2 2,437 470 1,724 4,631 사외이사 5 253 - - 253 (단위: 백만원) 구 분 인원 총급여액 퇴직급여 주식기준보상 합계 사내이사 2 2,018 957 1,494 4,469 사외이사 5 256 - - 256 43. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 성 격 (지분 보유) 목적 활 동 자금조달방법 자산유동화SPC 1) 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화2) 신용공여 및 유동화증권 매입약정 등을 제공하여 수수료 획득 1) 자산유동화계획의 이행2) 유동화자산의 양수 및 회수3) 유동화증권의 발행 및 상환 등 1) 유동화자산을 기초로 한 유동화증권의 발행 투자펀드 1) 수익증권에 대한 투자2) PEF 및 조합에 대한 투자 1) 펀드자산의 관리 및 운용2) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분 1) 수익증권상품의 판매2) 업무집행사원 및 유한책임사원의 출자 프로젝트파이낸싱SPC 1) 부동산 개발을 위한 자금조달 및 투자 1) 사회간접자본 건설 및 부동산개발 1) 투자자출자 및 금융기관차입 (2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 비연결구조화기업의 자산총액 2,760,270 1,988,900 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정자산 115,421 106,513 관계기업투자지분 120,503 112,400 자산 계 235,924 218,913 최대손실 노출액 보유자산 235,924 218,913 매입약정, 투자확약 및 대출약정 - - 44. 현금흐름표(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 복구충당부채의 복구비용추정자산 대체 557 281 신규 리스계약에 따른 사용권자산 증가 4,393 4,065 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 현금흐름 외화차이 신규리스 연결범위변동 기타 기말 차입금 2,577,319 650,988 450 - - - 3,228,757 사채 239,733 62,701 - - - 166 302,600 리스부채 90,955 (8,246) - 6,971 368 3,666 93,714 미지급배당금 - (4,388) - - - 4,388 - 합 계 2,908,007 701,055 450 6,971 368 8,220 3,625,071 (단위: 백만원) 구 분 기초 현금흐름 외화차이 신규리스 연결범위변동 기타 기말 차입금 2,082,505 506,786 (2,881) - (9,091) - 2,577,319 사채 269,522 (30,006) - - - 217 239,733 리스부채 91,175 (7,623) - 3,538 178 3,687 90,955 미지급배당금 - (4,672) - - - 4,672 - 합 계 2,443,202 464,485 (2,881) 3,538 (8,913) 8,576 2,908,007 45. 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용받는 부문별 수익과 각 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 합계 부문별수수료수익 143,757 111,472 22 545 255,796 수익인식시점 일시인식 143,757 103,259 22 545 247,583 기간안분인식 - 8,213 - - 8,213 합 계 143,757 111,472 22 545 255,796 (단위: 백만원) 구 분 위탁매매부문 IB부문 자기매매부문 기타 합계 부문별수수료수익 130,780 66,888 695 440 198,802 수익인식시점 일시인식 130,780 59,914 695 440 191,829 기간안분인식 - 6,974 - - 6,974 합 계 130,780 66,888 695 440 198,802 46. 사업결합(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득일 취득한 지분 이전대가 ㈜엠에스상호저축은행 2021년 12월 24일 93.57% 39,012 ㈜피티알자산운용 2021년 1월 19일 70.00% 7,000 NBH캐피탈㈜ 2021년 4월 30일 100.00% 35,373 ㈜직뱅크 2021년 12월 31일 33.33% 897 (단위: 백만원) 구 분 취득일 취득한 지분 이전대가 트리니티자산운용㈜ 2020년 1월 31일 70% 10,050 연결회사는 Retail 자산관리 역량 및 IB/구조화사업의 영업력을 확대하기 위해 종속기업의 지분을 취득하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 당기 전기 ㈜엠에스상호저축은행 ㈜피티알자산운용 NBH캐피탈㈜ ㈜직뱅크 합계 트리니티자산운용 자산 현금및예치금 36,007 4,887 4,506 681 46,081 1,551 당기손익-공정가치측정금융자산 8,006 661 4,520 - 13,187 13,591 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 82 상각후원가측정증권 6,104 - - - 6,104 - 관계기업투자주식 378,076 - 2,693 1 380,770 - 대출채권 - - 5,949 - 5,949 - 유형자산 9,880 130 159 61 10,230 35 리스자산 - - 29,770 - 29,770 - 투자부동산 6,968 - - - 6,968 - 사용권자산 129 156 78 - 363 181 무형자산 1,333 - 207 603 2,143 8 이연법인세자산 250 54 17 - 321 - 기타자산 8,734 215 3,713 84 12,746 322 소 계 455,487 6,103 51,612 1,430 514,632 15,770 부채 예수부채 409,317 - - - 409,317 - 차입부채 - - 8,189 1,000 9,189 - 확정급여부채 - 80 - - 80 - 리스부채 - 166 88 - 254 177 이연법인세부채 - - - - - 141 기타부채 11,350 625 7,604 420 19,999 111 소 계 420,667 871 15,881 1,420 438,839 429 식별가능한 순자산 공정가치 34,820 5,232 35,731 10 75,793 15,341 (3) 당기 및 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 ㈜엠에스상호저축은행 ㈜피티알자산운용 ㈜직뱅크 합계(*1) NBH캐피탈㈜ 트리니티자산운용㈜ 이전대가 (A) 39,012 7,000 897 46,909 35,373 10,050 비지배지분 (B)(*2) 2,240 1,570 6 3,816 - 4,602 식별가능한 순자산 공정가치 (C) 34,820 5,232 10 40,062 35,731 15,341 영업권(염가매수차익) (D = A + B - C) 6,432 3,338 893 10,663 (358) (689) (*1) 당기 합계는 염가매수차익이 발생하는 NBH캐피탈㈜을 제외한 금액입니다.(*2) 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 현금으로 지급한 대가 82,282 10,050 취득한 현금및현금성자산 26,179 1,551 차감 계 56,103 8,499 (5) 연결회사는 사업결합과 관련하여 당기 및 전기 중 법률수수료와 실사수수료 등 각각 529백만원 및 28백만원의 비용이 발생하였으며, 동 금액을 연결회사의 연결포괄손익계산서 상 수수료비용으로 인식하였습니다. 47. 보고기간 후 사건회사는 2021년 10월 13일 이사회의 결정에 따라 장내매수를 통하여 19,000,000주의자기주식 취득을 결정하였으며, 2022년 1월 중 2,610,723주의 자기주식을 추가취득 하여 총 58,683,968주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제68기 기말 : 2021년 12월 31일 현재 제67기 기말 : 2020년 12월 31일 현재 제66기 기말 : 2019년 12월 31일 현재 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제68기 기말 제67기 기말 제66기 기말 자 산 I. 현금및예치금 335,304,258,094 321,780,354,760 316,126,416,244 II. 당기손익-공정가치측정금융자산 3,655,083,493,143 3,390,934,892,381 2,782,081,120,977 III. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 141,559,569,112 128,500,220,284 104,498,605,706 IV. 종속기업및관계기업투자지분 290,084,488,237 106,596,947,966 70,119,749,212 V. 파생상품자산 29,832,945,487 23,470,806,167 1,997,702,984 VI. 대출채권 400,224,537,677 341,168,321,258 238,557,775,491 VII. 유형자산 19,749,010,961 16,884,657,341 15,492,837,194 VIII. 사용권자산 88,364,814,501 90,561,343,542 93,312,128,336 IX. 무형자산 25,547,626,558 22,359,187,501 23,679,477,152 X. 기타자산 550,191,247,479 626,755,702,100 260,672,693,349 자 산 총 계 5,535,941,991,249 5,069,012,433,300 3,906,538,506,645 부 채 I. 예수부채 818,238,921,763 745,377,133,670 443,955,322,943 II. 당기손익-공정가치측정금융부채 222,995,166,455 300,296,058,597 196,560,821,739 III. 차입부채 3,174,792,753,083 2,570,157,531,179 2,136,956,246,843 IV. 파생상품부채 126,846,552,736 166,828,425,702 178,568,966,864 V. 순확정급 여부채 6,727,068,918 9,782,222,986 7,671,741,214 VI. 리스부채 90,648,823,743 90,853,688,428 91,175,431,996 VII. 당기법인세부채 6,947,304,893 3,876,154,812 3,830,572,715 VIII. 이연법인세부채 7,299,099,161 8,148,899,040 12,559,407,325 IX. 기타부채 490,599,749,975 602,862,786,394 267,696,160,393 부 채 총 계 4,945,095,440,727 4,498,182,900,808 3,338,974,672,032 자 본 Ⅰ. 자본금 238,251,342,500 238,251,342,500 238,251,342,500 Ⅱ. 자본잉여금 70,336,007,457 70,336,007,457 70,336,007,457 Ⅲ. 기타자본항목 (33,226,981,173) (19,101,943,843) (3,026,308,895) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 89,184,834,602 78,165,143,102 63,408,501,561 V. 이익잉여금 226,301,347,136 203,178,983,276 198,594,291,990 자 본 총 계 590,846,550,522 570,829,532,492 567,563,834,613 부 채 및 자 본 총 계 5,535,941,991,249 5,069,012,433,300 3,906,538,506,645 (*) 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영 할 예정입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제68기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제67기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제66기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제68기 제67기 제66기 I. 영업수익 1,018,471,552,425 997,664,099,355 562,730,146,581 1. 수수료수익 246,485,897,775 202,734,940,044 159,710,440,950 2. 금융상품평가및처분이익 248,926,006,143 225,407,253,283 110,916,220,624 3. 파생상품관련이익 357,849,983,119 423,991,153,324 174,717,778,977 4. 이자수익 82,940,013,596 74,454,610,675 75,156,148,522 유효이자율적용 이자수익 37,193,986,716 22,978,549,728 24,079,082,904 당기손익-공정가치측정 금융자산 이자수익 45,746,026,880 51,476,060,947 51,077,065,618 5. 대출채권평가및처분이익 518,070,374 - 318,916,036 6. 외환거래이익 42,961,915,615 57,462,966,554 8,924,803,177 7. 기타의 영업수익 38,789,665,803 13,613,175,475 32,985,838,295 II. 영업비용 978,014,023,006 987,311,631,786 520,480,806,306 1. 수수료비용 14,569,645,737 7,643,346,479 6,885,174,180 2. 금융상품평가및처분손실 265,063,049,753 221,558,070,853 100,876,139,204 3. 파생상품관련손실 328,772,369,571 444,823,105,199 150,401,336,402 4. 이자비용 40,495,229,878 42,347,251,870 49,259,418,345 5. 대출채권평가및처분손실 716,171,016 19,991,379 - 6. 외환거래손실 53,593,091,626 53,713,772,386 8,150,020,552 7. 판매비와관리비 266,463,076,669 214,697,830,212 204,526,967,562 8. 기타의 영업비용 8,341,388,756 2,508,263,408 381,750,061 III. 영업이익 40,457,529,419 10,352,467,569 42,249,340,275 IV. 영업외수익 3,211,134,153 4,997,543,371 2,229,309,342 V. 영업외비용 3,703,506,939 2,541,321,460 427,283,854 VI. 법인세비용차감전순이익 39,965,156,633 12,808,689,480 44,051,365,763 VII. 법인세비용 12,455,043,033 3,552,248,454 10,909,040,299 VIII. 당기순이익 27,510,113,600 9,256,441,026 33,142,325,464 IX. 기타포괄손익 11,019,691,500 14,756,641,541 1,209,144,121 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: 11,019,691,500 14,756,641,541 1,209,144,121 1. 순확정급여부채의 재측정요소 1,168,290,303 (2,478,396,959) (1,680,963,284) 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,898,986,411 16,622,240,047 3,921,100,542 3. 자기신용위험변동액 (47,585,214) 612,798,453 (1,030,993,137) X. 총포괄이익 38,529,805,100 24,013,082,567 34,351,469,585 XI. 주당손익 1. 기본주당이익 및 희석주당이익 63 21 71 (*) 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영 할 예정입니다. 자 본 변 동 표 제68기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제67기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제66기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계 I. 2019.01.01(기초) 238,251,342,500 70,336,007,457 (3,712,132,625) 62,199,357,440 170,123,716,266 537,198,291,038 총 포괄손익 (1) 당기순이익 - - - - 33,142,325,464 33,142,325,464 (2) 기타포괄손익 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (1,680,963,284) - (1,680,963,284) 2. 자기신용위험변동 - - - (1,030,993,137) - (1,030,993,137) 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - - - 3,921,100,542 - 3,921,100,542 총 포괄손익 소계 - - - 1,209,144,121 33,142,325,464 34,351,469,585 소유주와의 거래 등: (1) 연차배당 - - - - (4,671,749,740) (4,671,749,740) 주식기준보상거래의 인식 - - 685,823,730 - - 685,823,730 II. 2019.12.31(기말) 238,251,342,500 70,336,007,457 (3,026,308,895) 63,408,501,561 198,594,291,990 567,563,834,613 III. 2020.01.01(기초) 238,251,342,500 70,336,007,457 (3,026,308,895) 63,408,501,561 198,594,291,990 567,563,834,613 총 포괄손익: (1) 당기순이익 - - - - 9,256,441,026 9,256,441,026 (2) 기타포괄손익 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (2,478,396,959) - (2,478,396,959) 2. 자기신용위험변동 - - - 612,798,453 - 612,798,453 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 - - - 16,622,240,047 - 16,622,240,047 총 포괄손익 소계 - - - 14,756,641,541 9,256,441,026 24,013,082,567 소유주와의 거래 등: (1) 연차배당 - - - - (4,671,749,740) (4,671,749,740) (2) 자기주식 취득 - - (17,875,875,498) - - (17,875,875,498) 소유주와의 거래 등 소계 - - (17,875,875,498) - (4,671,749,740) (22,547,625,238) 주식기준보상거래의 인식 - - 1,800,240,550 - - 1,800,240,550 IV. 2020.12.31(기말) 238,251,342,500 70,336,007,457 (19,101,943,843) 78,165,143,102 203,178,983,276 570,829,532,492 V. 2021.01.01(당기초) 238,251,342,500 70,336,007,457 (19,101,943,843) 78,165,143,102 203,178,983,276 570,829,532,492 총 포괄손익: - - - - - - (1) 당기순이익 - - - - 27,510,113,600 27,510,113,600 (2) 기타포괄손익 - - - - - - 1. 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 1,168,290,303 - 1,168,290,303 2. 자기신용위험변동 - - - (47,585,214) - (47,585,214) 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융 상품평가손익 - - - 9,898,986,411 - 9,898,986,411 총 포괄손익 소계 - - - 11,019,691,500 27,510,113,600 38,529,805,100 소유주와의 거래 등: (1) 연차배당 - - - - (4,387,749,740) (4,387,749,740) (2) 자기주식 취득 - - (16,191,049,360) - - (16,191,049,360) 소유주와의 거래 등 소계 - - (16,191,049,360) - (4,387,749,740) (20,578,799,100) 주식기준보상거래의 인식 - - 2,066,012,030 - - 2,066,012,030 VI. 2021.12.31(당기말) 238,251,342,500 70,336,007,457 (33,226,981,173) 89,184,834,602 226,301,347,136 590,846,550,522 (*) 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영 할 예정입니다. 현 금 흐 름 표 제68기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제67기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제66기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제68기 제67기 제66기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (336,504,386,906) (364,881,058,454) (225,894,561,370) (1) 당기순이익 27,510,113,600 9,256,441,026 33,142,325,464 (2) 손익조정사항 (58,688,599,028) (42,063,496,642) (40,945,395,997) 1. 이자수익 (82,940,013,596) (74,454,610,675) (75,156,148,522) 2. 이자비용 40,495,229,878 42,347,251,870 49,259,418,345 3. 배당금수익 (28,698,858,343) (13,508,386,291) (25,957,706,119) 4. 법인세비용 12,455,043,033 3,552,248,454 10,909,040,299 (3) 현금유출입이없는손익항목 등 12,248,840,975 40,055,297,196 7,414,341,141 1. 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 41,281,076,385 (22,787,190,108) (24,421,346,634) 2. 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 (3,943,740,707) 55,304,632,238 8,038,245,887 3. 종속기업및관계기업투자지분처분손익 (436,579,157) (845,292,513) (146,889,012) 4. 종속기업및관계기업투자지분손상차손 2,765,527,925 1,086,932,778 299,633,374 5. 파생상품평가손익 (30,314,571,996) (28,631,065,596) 2,839,195,421 6. 대손상각비(환입) 716,171,016 19,991,379 (318,916,036) 7. 기타대손상각비 684,397,794 687,290,137 273,437,637 8. 외화환산손익 (14,435,130,957) 11,097,861,825 (683,551,220) 9. 감가상각비 12,099,114,489 11,339,296,177 10,332,577,357 10. 유형자산처분손익 (3,311,988) (235,179,104) 627,569 11. 무형자산상각비 4,750,513,055 4,192,331,178 3,213,950,879 12. 무형자산처분손익 (498,495,410) (2,155,047,200) - 13. 퇴직급여 10,676,003,022 8,607,093,966 7,340,811,684 14. 충당부채전입액 7,655,505,462 614,001,687 108,312,424 15. 주식보상비용 2,066,012,030 1,800,240,550 685,823,730 16. 탄소배출권평가손익 (5,557,246,889) - - 17. 기타장기종업원급여 916,346,001 - - 18. 기타 (16,172,749,100) (40,600,198) (147,571,919) (4) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의증감 (370,920,330,839) (406,229,943,649) (284,007,619,312) 1. 예치금의 감소(증가) 22,857,779,179 (6,815,238,577) 6,917,172,715 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 감소(증가) (290,685,757,077) (603,160,839,525) (329,619,491,942) 3. 파생상품자산의 감소 32,159,684,195 14,373,913,986 27,160,566,531 4. 대출채권의 감소(증가) (59,772,387,435) (102,630,537,146) 57,132,378,934 5. 기타자산의 감소(증가) 113,475,237,945 (364,978,881,636) (24,206,344,455) 6. 예수부채의 증가(감소) 72,827,787,883 301,421,810,727 113,676,207,619 7. 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가(감소) (73,419,928,762) 49,239,045,851 (150,186,217,428) 8. 파생상품부채의 증가(감소) (48,189,124,485) (18,956,492,735) (1,262,512,532) 9. 순확정급여부채의 증가(감소) (10,512,777,152) (9,766,265,174) (12,630,960,404) 10. 기타부채의 증가(감소) (129,660,845,130) 335,043,540,580 29,011,581,650 (5) 법인세의 환급(납부) (13,751,852,915) (12,628,397,930) (4,925,704,291) (6) 이자의 수취 79,319,941,227 73,108,423,335 82,110,867,493 (7) 이자의 지급 (40,921,358,269) (39,887,768,081) (44,641,081,987) (8) 배당금의 수취 28,698,858,343 13,508,386,291 25,957,706,119 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (202,884,318,612) (40,932,523,733) (38,066,112,582) 1. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 - (2,072,538,000) - 2. 종속기업및관계기업투자지분의 처분 89,706,693,223 23,264,368,727 17,655,637,782 3. 종속기업및관계기업투자지분의 취득 (275,523,182,262) (55,726,000,649) (44,710,947,319) 4. 보증금의 회수 2,018,157,896 535,000,000 2,167,018,370 5. 보증금의 증가 (3,603,717,623) (788,238,609) (2,435,305,000) 6. 유형자산의 처분 7,654,700 934,398,000 243,020,893 7. 유형자산의 취득 (7,952,385,844) (6,337,818,875) (3,422,016,810) 8. 무형자산의 처분 1,451,000,000 4,010,000,000 - 9. 무형자산의 취득 (8,917,456,702) (4,726,994,327) (7,480,152,498) 10. 복구비용의 지출 (71,082,000) (24,700,000) (83,368,000) III. 재무활동으로인한현금흐름 575,651,664,114 405,783,512,726 237,563,761,437 1. 차입금의 순증감 539,085,611,832 465,871,515,876 159,661,420,832 2. 리스부채의 상환 (7,780,580,208) (7,534,423,537) (7,047,608,355) 3. 사채발행 114,925,370,000 49,993,980,000 89,621,888,400 4. 사채상환 (50,000,000,000) (80,000,000,000) - 5. 배당금의 지급 (4,387,688,150) (4,671,684,115) (4,671,939,440) 6. 자기주식의 취득 (16,191,049,360) (17,875,875,498) - IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) 36,262,958,596 (30,069,461) (26,396,912,515) V. 기초의 현금및현금성자산 92,443,698,646 92,883,720,456 119,487,761,971 VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 8,046,203 (409,952,349) (207,129,000) VII. 당기말의 현금및현금성자산 128,714,703,445 92,443,698,646 92,883,720,456 (*) 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영 할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제68기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제67기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제66기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 SK증권주식회사 (단위 : 원) 내 용 제68기 제67기 제66기 처분예정일: 2022년 3월 24일 처분확정일: 2021년 3월 25일 처분확정일: 2020년 3월 25일 I. 미처분이익잉여금 215,293,420,003 193,141,499,331 192,531,835,964 1. 전기이월미처분이익잉여금 187,783,306,403 183,885,058,305 159,389,510,500 2. 당기순이익 27,510,113,600 9,256,441,026 33,142,325,464 Ⅱ. 이익잉여금처분액 9,761,125,656 5,358,192,928 8,646,777,659 1. 이익준비금 632,600,417 438,774,974 467,174,974 2. 대손준비금 2,802,521,069 31,668,214 3,507,852,945 3. 전자금융사고배상준비금 - 500,000,000 - 4. 배당금(현금배당 주당배당금(률)) (당기: 보통주15원(3.0%), 우선주20원(4.0%)) (전기: 보통주10원(2.0%), 우선주15원(3.0%)) (전전기 : 보통주10원(2.0%), 우선주15원(3.0%)) 6,326,004,170 4,387,749,740 4,671,749,740 III.차기이월미처분이익잉여금 205,532,294,347 187,783,306,403 183,885,058,305 (*) 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영 할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 SK증권주식회사 1. 일반사항 SK증권주식회사(이하 "회사")는 유가증권의 매매와 위탁매매 및 유가증권의 인수 등을 목적으로 1955년 7월 '신우증권주식회사'로 설립되어 수차례의 상호변경을 거쳐 1998년 1월 1일에 상호를 현재의 'SK증권주식회사'로 변경하였으며, 1986년 9월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재납입자본금은 보통주 236,295백만원, 우선주 1,956백만원이며, 본점 영업부를 포함한 25개의 지점을 운용하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 최대 주주는 제이앤더블유비아이지유한회사(지분율: 19.44%)입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준(이하 "기준서" 또는 "해석서")은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별 가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제이 개정사항은 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기 업회계기준서 제1117호 보험계약2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상필요한지를 평가하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금은 보유현금과 요구불예금 등으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 2.6 비파생금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.(1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류 합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자 산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발 생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상 품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. (2) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 고객의 위탁매매거래 관련 미수금/미지급금회사는 고객의 위탁매매와 관련하여 청산결제기관인 한국거래소와 고객과의 채권 또는 채무를 각각 총액으로 인식하고 있는 바, 회사는 동일 금액을 재무상태표 상의 '기타금융자산'과 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다. 다만, 한국거래소와 회사간 동 일자 거래에서 발생하는 채권과 채무, 고객과 회사간의 동 일자 및 동일 계좌간 거래에서 발생하는 채권과 채무는 상계하고 있습니다. 2.7 파생상품회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. (1) 공정가치 위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. (2) 현금흐름위험회피회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 2.8 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 또한 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 리스회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 개발비 5년 소프트웨어