현대차증권 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 69 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
제 68 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
현대차증권 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 현대차증권 주식회사(이하 "당사", "현대차증권") 및 연결대상 종속기업(이하 현대차증권 주식회사 및 연결 대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)과 관계기업의 일반사항은 다음과 같습니다. 1-1 지배기업의 개요당사는 1955년 신흥증권 주식회사로 설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권 주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로, 2018년 7월 상호를 현대차증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 당 분기말 현재 15개의 국내지점, 6개의 국내 영업점을 운영하고 있습니 다.

당사의 자본금은 1,937억 원이며 , 주요주주(보통주)는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

현대자동차(주)	8,065,595	25.43

현대모비스(주)	4,983,200	15.71

기아(주)	1,438,449	4.54

기 타	17,225,318	54.32

합 계	31,712,562	100.00

1-2 연결대상 종속기업의 개요 당분기말 현재 연결대상 종속기업 의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	결산일

프레스티지하이브리드제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-	2022년 3월 31일

DK프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

비티에스프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

디쥐프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

오스티어제육차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치엠원창제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨엠더화이트제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

신촌클라우드㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨더블유한마음제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨엠더화이트제사차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

제이에스썸머제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치엠둔산제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨오토몰제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이블센트럴제삼차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스엔프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

더에이치고산제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스에프원대장㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

로지스이천죽당제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

알이디제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

청담플러스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

송도플러스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프비에스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프비에스제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

더에이치본리제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스에프원세교㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

불당웅제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

로지스이천도지제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

로지스이천도지제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치스마트제오차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

디지필서드㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

댈러스㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프제이제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

강남클라우드㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

더에이치황금제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치엠인덕원제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스에프원유천㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

로지스이천죽당제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

알이디제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

알이디제삼차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

김포플러스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

와이에이치유보라제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

엔씨로지스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨엠프로젝트제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

㈜이프지제일차 (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프마운틴제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프에이에스㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

루덴스이십일제팔차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

루덴스이십일제십차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨와이프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스엔케이제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

비지씨제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

비지씨제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

알이디장락제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

검단서영제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스에프투관수㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스에프삼제이와이㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

탄방플러스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

스마트시티더블유제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치엠청담제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

청라플러스제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

한국투자 항공기 전문투자형 사모특별자산 투자신탁 2호(채무증권-파생형) (주2)	대한민국	투자신탁	53.69

크리노베이션 미래신기술조합 (주2)	대한민국	투자조합	83.33

(주1) 지배기업이 보유한 지분은 없으나, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 지배기업은 매입확약수수료 등의 수취 목적으로 종속기업에게 유동화자산(또는 유동화전자단기사채)에 대한 매입확약의 재무지원을 제공하고 있습니다.(주2) 특별자산신탁 및 투자조합으로서, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력이 있다고 판단되어 연결범위에 포함하였습니다.

1-2-1 당분기 중 연 결재무제표 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사유

연결범위 제외	광명플러스제일차㈜	확약의무 소멸

에스제이다대제일차㈜

루덴스이십일제칠차㈜

충무클라우드㈜

에스에프투평촌㈜

더에이치양산제일차㈜

연결범위 포함	크리노베이션 미래신기술조합	당기 신규 편입

루덴스이십일제팔차㈜

루덴스이십일제십차㈜

씨와이프로젝트제일차㈜

에스엔케이제일차㈜

비지씨제일차㈜

비지씨제이차㈜

알이디장락제일차㈜

검단서영제일차㈜

에스에프투관수㈜

에스에프삼제이와이㈜

탄방플러스제일차㈜

스마트시티더블유제일차㈜

에이치엠청담제일차㈜

청라플러스제이차㈜

1-3 관계 기업의 개요 당분기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	주사업내용	결산일

현대차증권	하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 51호 (주1)	37.5	대한민국	투자업	2022년 3월 31일

현대차증권	이지스사모부동산투자신탁 47호 (주1)	24.3	대한민국	투자업

현대차증권	이지스KORIF 10호 (주1)	32.1	대한민국	투자업

현대차증권	KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주1)	23.5	대한민국	투자업

현대차증권	마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 (주1)	35.0	대한민국	투자업

현대차증권	한화현대차에이티피신기술조합 제1호 (주1)	37.9	대한민국	투자업

현대차증권	현대차증권오리엔스 제1호 신기술사업투자조합 (주2)	3.8	대한민국	투자업

현대차증권	케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주2)	6.2	대한민국	투자업

현대차증권	이지스현대차증권프롭테크신기술조합 (주2)	17.4	대한민국	투자업

현대차증권	현대차증권 바이오텍 제1호 신기술사업투자조합 (주2)	10.7	대한민국	투자업

(주1) 종속기업 또는 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 공동업무집행조합원으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다.

요약중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2-2 중요한 회계정책요약중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석 2-2-1 및 주석 2-2-2 에서 설명하는 사항을 제 외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2-1 법 인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2-2-2 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2-2-3 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

요약분기중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

요약분기중간재무제표의 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이에 따른 실물과 금융충격은 다양한 형태로 연결기업의 재무상태와 경영성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 요약분기재무제표에도 지속될 수 있다고 판단됩니다. 연결기업은 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 기존과 다른 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 연결기업에 미칠 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다. 요약중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및예치금 4-1 당분기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	5	5

보통예금	36,725	30,329

당좌예금	521	117

MMDA	275,444	198,519

기타예금	230,000	230,000

정기예금	20,000	20,000

양도성예금증서	9,963	19,929

기타예치금(회사 보유분)	10,743	5,841

소 계	583,401	504,740

예치금:

청약예치금	5	-

투자자예탁금별도예치금(예금)	173,418	28,283

대차거래이행보증금	35,300	-

장내파생상품자기거래예치금(해외)	3,941	2,859

장기성예금	-	10,000

기타예치금	9,912	9,593

소 계	222,576	50,735

합 계	805,977	555,475

4-2 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

청약예치금	-	5	-	청약예치금

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융	173,418	28,283	고객예탁금반환

대차거래이행보증금	한국증권금융	35,300	-	유가증권대차거래담보

장내파생상품자기거래예치금(해외)	한국투자증권, 삼성선물	3,941	2,859	파생상품거래

장기성예금	국민은행 외	-	10,000	고객투자자산 외

기타예치금	우리은행 외	9,912	9,593	당좌개설보증금 외

합 계	222,576	50,735

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산5-1 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액/공정가치

당분기말	전기말

주식	94,083	45,368

국공채	812,865	677,308

특수채	895,451	1,255,533

회사채	1,279,348	1,178,369

집합투자증권	558,135	574,979

기업어음증권	463,231	594,654

전자단기사채	1,025,678	720,962

외화채	84,074	23,798

기타당기손익-공정가치 측정 금융자산	208,340	239,129

복합상품	60,691	57,507

합 계	5,481,896	5,367,607

5-2 당분기말 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보를 제공받은 금융기관	담보제공 금융자산	채권최고액	사용제한내역

당분기말	전기말

한국거래소	통안채 등	17,500	17,500	선물거래약정관련

한국증권금융 외	국공채, 금융채 등	801,300	636,500	대차거래담보관련

한국증권금융	금융채	-	30,000	기관운영자금대출

한국예탁결제원	국공채	500	500	손해배상공동기금관련

한국예탁결제원	국공채 등	2,874,420	2,741,690	REPO담보(주1)

한국거래소	국공채 등	15,300	15,300	거래소증거금

CREDIT SUISSE INTERNATIONAL 외	국공채, 금융채 등	145,195	87,089	장외파생거래관련

고객예수금(신탁)	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산	206,350	237,140	고객예수분

합 계	4,060,565	3,765,719

(주1) 환매조건부채권매도거래는 당사가 일정기간 경과 후 원매도가액에 이자 등 상당금액을 합한 가액으로 환매수할 것을 조건으로 고객에게 증권을 매도하는 거래로서, 금융자산 양도의 제거조건을 충족하지 못하여 관련 자산을 계속 인식하고, 매도금액은 부채로 인식합니다. 당분기말 및 전기말에 부채로 인식한 금액은 각각 2,712,165백만원과 2,602,091백만원입니다.5-3 당분기말 및 전기말 현재 복합상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주가연계증권	39,908	35,574

주가연계사채	524	796

기타파생결합증권	-	4

기타파생결합사채	17,204	18,287

신용위험평가조정액	(24)	(22)

파생결합증권 거래일손익인식평가조정액	3,079	2,868

합 계	60,691	57,507

5-4 당분기 및 전분기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	(22)	(167)

신규발생	(2)	(1)

기중실현	-	11

기말	(24)	(157)

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산6-1 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)