현대차증권 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 67 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일 까지
제 66 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일 까지
현대차증권 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 현대차증권 주식회사(이하 "당사", "현대차증권") 및 연결대상 종속기업(이하 현대차증권 주식회사 및 연결 대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)과 관계기업의 일반사항은 다음과 같습니다.

1-1 지배기업의 개요당사는 1955년 신흥증권 주식회사로 설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권 주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로, 2018년 7월 상호를 현대차증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 15개의 국내지점, 6개의 국내영업점을 운영하고 있습니다. 당사의 자본금은 1,467억 원이며 , 주요주주(보통주)는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

현대자동차(주)	8,065,595	27.49

현대모비스(주)	4,983,200	16.99

기아자동차(주)	1,438,449	4.90

기 타	14,849,867	50.62

합 계	29,337,111	100.00

1-2 연결대상 종속기업의 개요 당분기말 현재 연결대상 종속기업 의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업 (주1)	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	결산일

메이헤른제사차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-	2020년 3월 31일

힐스톤제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

몬드제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨플러스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

신항스톤㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치일백로지스㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

포스톤제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

송도타임스퀘어제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

프레스티지하이브리드제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

블루팔레트㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

DK프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

제니스퀘어㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

엠에스파주제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프오산제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

오시리아프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

비티에스프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

안나스퀘어㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프어연제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프수창제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨엠프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

신스톤㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

리얼리철산제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨에스피제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

디쥐프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

원진프레시제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

송스톤㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치엠포일제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

더블유로지스틱스제삼차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

더블유로지스틱스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

강서플러스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

랜드마크덕은제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

와이에프아이논현㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

한국투자 항공기 전문투자형 사모특별자산 투자신탁 2호(채무증권-파생형) (주2)	대한민국	자산유동화	53.69%

(주1) 지배기업이 보유한 지분은 없으나, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 지배기업은 매입확약수수료 등의 수취 목적으로 종속기업에게 유동화자산(또는 유동화전자단기사채)에 대한 매입확약의 재무지원을 제공하고 있습니다.(주2) 특별자산신탁으로서, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력이 있다고 판단되어 연결범위에 포함하였습니다.

1-2-1 당분기 중 연 결재무제표 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사유

연결범위 제외	스위트아이린㈜	확약의무 소멸

연결범위 포함	더블유로지스틱스제삼차㈜	당분기 신규 편입

더블유로지스틱스제일차㈜

강서플러스제일차㈜

랜드마크덕은제이차㈜

와이에프아이논현㈜

1-3 관계 기업의 개요 당분기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사 (주1)	투자 좌수(좌)	지분율(%)	결산일

현대차증권	하나대체투자랜드칩 사모부동산 투자신탁 51호 (주1)	18,000,000	37.5	2020년 3월 31일

현대차증권	이지스사모부동산 투자신탁 47호 (주1)	17,000,000	24.3

현대차증권	이지스사모부동산 투자신탁 10호 (주1)	35,000,000	32.1

현대차증권	KIAMCO 독일 풍력 사모특별자산투자신탁(전문투자형) (주1)	13,626,905	25.0

현대차증권	유진Aviation사모특별자산투자신탁1호(항공기) (주1)	5,136,183	49.9

현대차증권	오라이언전문투자형사모부동산투자신탁3호 (주2)	2,500,000	71.4

현대차증권	스프랏글로벌신재생제2호 사모투자합자회사 (주1)	-	23.1

합 계	91,263,088

(주1) 종속기업 또는 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(주2) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

요약중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2-2 중요한 회계정책요약중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는 다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

요약중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

요약중간재무제표의 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.한편, 2020년 도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이에 따른 실물과 금융충격은 다양한 형태로 연결기업의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있다고 판단됩니다. 연결기업은 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 기존과 다른 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 회사에 미칠 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다. 요약중간재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및예치금 4-1 당분기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	5,007	5,006

보통예금	17,432,838	14,558,027

당좌예금	302,711	12,000

MMDA	203,199,932	88,976,765

기타예금	225,000,000	290,000,000

소 계	445,940,488	393,551,798

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)	25,000,000	33,000,000

장내파생상품자기거래예치금(해외)	2,812,845	2,554,423

장외파생상품매매증거금(국내)	7,259,077	-

장기성예금	46,000,000	66,000,000

기타예치금	2,221,500	2,221,500

소 계	83,293,422	103,775,923

합 계	529,233,910	497,327,721

4-2 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융	25,000,000	33,000,000	고객예탁금반환

장내파생상품자기거래예치금(해외)	-	2,812,845	2,554,423	파생상품거래

장외파생상품매매증거금	-	7,259,077	-	파생상품거래

장기성예금	국민은행 외	46,000,000	66,000,000	고객투자자산 외

기타예치금	우리은행 외	2,221,500	2,221,500	당좌개설보증금 외

합 계	83,293,422	103,775,923

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산5-1 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액/공정가치

당분기말	전기말

주식	52,554,493	56,833,167

국공채	1,200,411,496	748,825,622

특수채	1,508,193,519	1,115,234,322

회사채	1,302,907,820	982,956,527

집합투자증권	360,342,121	337,316,991

기업어음증권	475,894,207	542,829,470

전자단기사채	953,743,242	758,279,050

외화채	19,521,754	43,249,007

기타당기손익-공정가치 측정 금융자산	165,785,767	92,854,413

복합상품	93,844,737	103,427,685

합 계	6,133,199,156	4,781,806,254

5-2 당분기말 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보를 제공받은 금융기관	담보제공 금융자산	채권최고액	사용제한내역

당분기말	전기말

한국거래소	통안채 등	14,500,000	10,500,000	선물거래약정관련

한국증권금융 외	국공채, 금융채 등	529,590,000	583,014,000	대차거래담보관련

한국증권금융	금융채	43,000,000	43,000,000	기관운영자금대출

한국예탁결제원	국공채	500,000	500,000	손해배상공동기금관련

한국예탁결제원	국공채 등	3,238,016,840	2,517,374,321	REPO담보

한국거래소	국공채 등	9,000,000	9,000,000	거래소증거금

CREDIT SUISSE INTERNATIONAL 외	국공채, 금융채 등	244,070,000	135,567,000	장외파생거래관련

고객예수금(신탁)	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산	30,000,000	77,990,000	고객예수분

합 계	4,108,676,840	3,376,945,321

5-3 당분기말 및 전기말 현재 복합상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주가연계증권	-	153,014

기타파생결합증권	47,636,259	54,653,570

기타파생결합사채	36,536,452	39,907,664

신용위험조정액	(161,052)	(161,183)

파생결합증권 거래일손익인식평가조정액	9,833,078	8,874,620

합 계	93,844,737	103,427,685

5-4 당분기 및 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,874,620	4,728,257

신규발생	3,466,201	1,564,826

기중실현	(2,507,743)	(985,132)

기말	9,833,078	5,307,951

5-5 당분기 및 전기말 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(161,183)	(151,477)

신규발생	-	(5,398)

기중실현	131	2,027

기말	(161,052)	(154,848)

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산6-1 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)