현대차증권 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 65 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지
제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지
현대차증권 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 현대차증권 주식회사(이하 "당사", "현대차증권") 및 연결대상 종속기업(이하 현대차증권 주식회사 및 연결 대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)과 관계기업의 일반사항은 다음과 같습니다.

1-1 지배기업의 개요당사는 1955년 신흥증권 주식회사로 설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권 주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로, 2018년 7월 상호를 현대차증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 15개의 국내지점, 6개의 국내영업점을 운영하고 있습니다. 당사의 자본금은 1,467억 원이며 , 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

현대자동차(주)	8,065,595	27.49

현대모비스(주)	4,983,200	16.99

기아자동차(주)	1,438,449	4.90

이용배	23,000	0.08

김택규	5,000	0.02

기 타	14,821,867	50.52

합 계	29,337,111	100.00

1-2 연결대상 종속기업의 개요 당기말 현재 연결대상 종속기업 의 개요는 다음과 같습니다.

지배기업	종속기업	투자 주식수(주)	지분율(%)	결산일

현대차증권	프레스트지아이비제이차㈜ (주1)	-	-	2018년 12월 31일

현대차증권	글로벌디에이치제일차㈜ (주2)	-	-

현대차증권	메이헤른제사차㈜ (주3)	-	-

현대차증권	글로벌디에이치제이차㈜ (주4)	-	-

현대차증권	프레스티지돈의문제사차㈜ (주5)	-	-

현대차증권	에이치스카이제일차㈜ (주6)	-	-

현대차증권	리아스톤㈜ (주7)	-	-

현대차증권	도룡프로젝트제이차㈜ (주8)	-	-

현대차증권	일산한류월드워너원㈜ (주9)	-	-

현대차증권	힐스톤제일차㈜ (주10)	-	-

현대차증권	지에프제일차㈜ (주11)	-	-

현대차증권	실버플러스제일차㈜ (주12)	-	-

현대차증권	몬드제일차㈜ (주13)	-	-

현대차증권	씨플러스제일차㈜ (주14)	-	-

현대차증권	신항스톤㈜ (주15)	-	-

현대차증권	에이치일백로지스㈜ (주16)	-	-

현대차증권	포스톤제일차㈜ (주17)	-	-

현대차증권	송도타임스퀘어제일차㈜ (주18)	-	-

현대차증권	프레스티지하이브리드제일차㈜ (주19)	-	-

현대차증권	프레스티지에일린제일차㈜ (주20)	-	-

현대차증권	블루팔레트㈜ (주21)	-	-

현대차증권	세운리파제이차㈜ (주22)	-	-

현대차증권	DK프로젝트제일차㈜ (주23)

현대차증권	제니스퀘어㈜ (주24)

(주1) 프레스트지아이비제이차㈜는 ㈜마스턴제10호기업구조조정부동산투자회사 수익증권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 프레스트지아이비제이차㈜의 수익증권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주2) 글로벌디에이치제일차㈜는 유진 Aviation 사모특별자산투자신탁1호(항공기) 및 한국투자사모항공기특별자산투자신탁1호의 수익증권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 글로벌디에이치제일차㈜가 발행한 전자단기사채 원리금에 대한 지급보증(사모사채 매입확약형태)을 제공하고 있습니다.(주3) 메이헤른제사차㈜는 SK E 신종자본증권과 중국은행(BOC)의 CDS를 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화SPC인 메이헤른제사차㈜의 동 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주4) 글로벌디에이치제이차㈜는 현대인베스트먼트 AVIATION 사모 특별자산투자신탁2호의 수익증권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 글로벌디에이치제이차㈜의 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주5) 프레스티지돈의문제사차㈜는 게이트타워에이엠씨㈜를 차주로 하는 대출채권 및 수익증권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 프레스티지돈의문제사차㈜의 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주6) 에이치스카이제일차㈜는 수익증권(한국투자 항공기 전문투자형 사모 특별자산투자신탁2호)을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 에이치스카이제일차㈜의 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주7) 리아스톤㈜는 ㈜동부산센트럴스퀘어를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 리아스톤㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주8) 도룡프로젝트제이차㈜는 ㈜에스지디앤씨를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 도룡프로젝트제이차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주9) 일산한류월드워너원㈜는 ㈜퍼플인터내셔널을 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 일산한류월드워너원㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주10) 힐스톤제일차㈜는 ㈜하나은행(피아이에이전문투자형사모부동산투자신탁2호의 신탁업자의 지위)을 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 힐스톤제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주11) 지에프제일차㈜는 케이앤투자개발㈜를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 지에프제일차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주12) 실버플러스제일차㈜는 ㈜에스와이디엔씨를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 실버플러스제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주13) 몬드제일차㈜는 갤러리아건설㈜를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 몬드제일차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주14) 씨플러스제일차㈜는 ㈜영무파라드를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 씨플러스제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주15) 신항스톤㈜는 ㈜두류홀딩스를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 신항스톤㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.

(주16) 에이치일백로지스㈜는 국민은행(미래에셋맵스물류전문투자형사모부동산투자신탁3호의 신탁업자의 지위)을 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 에이치일백로지스㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주17) 포스톤제일차㈜는 ㈜빅스카이를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 포스톤제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주18) 송도타임스퀘어제일차㈜는 ㈜송도디엔씨를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 송도타임스퀘어제일차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주19) 프레스티지하이브리드제일차㈜는 피아이에 전문투자형 사모인프라투자신탁 1호 및 NH-Amundi 북미발전전문투자형 사모특별자산투자신탁2호의 수익증권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 프레스티지하이브리드제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주20) 프레스티지에일린제일차㈜는 아이에스동서㈜를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 프레스티지에일린제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주21) 블루팔레트㈜는 JB우리캐피탈㈜의 자산유동화증권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 블루팔레트㈜의 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.(주22) 세운리파제이차㈜는 더유니스타㈜를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 세운리파제이차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주23) DK프로젝트제일차㈜는 루덴스이십일제오차㈜ 및 루덴스이십일제육차㈜를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한,당사는 유동화 SPC인 DK프로젝트제일차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.(주24) 제니스퀘어㈜는 흥국화재해상보험㈜의 후순위채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 제니스퀘어㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.

1-2-1 연결구조 화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다.

기업명	재무지원을 제공하는 계약상 약정	지원을 제공하는 의도

프레스트지아이비제이차㈜	유동화자산 또는 유동화전자단기사채에 대한 매입확약 제공	매입확약수수료수취목적

글로벌디에이치제일차㈜

메이헤른제사차㈜

글로벌디에이치제이차㈜

프레스티지돈의문제사차㈜

에이치스카이제일차㈜

리아스톤㈜

도룡프로젝트제이차㈜

일산한류월드워너원㈜

힐스톤제일차㈜

지에프제일차㈜

실버플러스제일차㈜

몬드제일차㈜

씨플러스제일차㈜

신항스톤㈜

에이치일백로지스㈜

포스톤제일차㈜

송도타임스퀘어제일차㈜

프레스티지하이브리드제일차㈜

프레스티지에일린제일차㈜

블루팔레트㈜

세운리파제이차㈜

DK프로젝트제일차㈜

제니스퀘어㈜

1-2-2 당기 중 연 결재무제표에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

실버플러스제일차㈜	당기 신규 편입

몬드제일차㈜

씨플러스제일차㈜

신항스톤㈜

에이치일백로지스㈜

포스톤제일차㈜

송도타임스퀘어제일차㈜

프레스티지하이브리드제일차㈜

프레스티지에일린제일차㈜

블루팔레트㈜

세운리파제이차㈜

DK프로젝트제일차㈜

제니스퀘어㈜

1-2-3 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

제이제이플러스제일차㈜	확약의무종결(조기상환)

비전플러스제일차㈜

부에노컴퍼니㈜

영통프로젝트제일차㈜

㈜라키드더퍼스트

티에프대장제일차㈜

티에프대장제이차㈜

티에프대장제삼차㈜

청라헤이즈제일차㈜

제이제이플러스제이차㈜

블루에이치제삼차㈜

제이제이지제일차㈜

1-3 관계 기업의 개요 당기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	투자 좌수(좌)	지분율(%)	결산일

현대차증권	하나대체투자랜드칩 사모부동산 투자신탁 51호 (주1)	18,000,000	37.5	2018년 12월 31일

현대차증권	이지스사모부동산 투자신탁 47호 (주2)	17,000,000	24.3

현대차증권	이지스사모부동산 투자신탁 10호 (주3)	35,000,000	32.1

합 계	70,000,000

(주1) 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁51호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 집합투자업 인가를 받은 ㈜하나대체투자자산운용에 의하여 2013년 6월 14일 설정되었습니다. 동 투자신탁은 부동산을 매입하여 임대사업을 영위함으로써 발생하는 수익을 수익자에게 제공함에 따라 수익자의 이익을 안정적으로 또한 장기적으로 증대하여 수익자에게 부동산 투자를 통한 자본증식의 수단을 제공함을 그 목적으로 합니다. 현재 동 투자신탁의 설정액은 총 480억원입니다.(주2) 이지스사모부동산투자신탁47호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 집합투자업 인가를 받은 이지스자산운용㈜에 의하여 2015년 5월 29일 설정되었습니다. 동 투자신탁은 토지를 매입 후, 숙박시설을 건설하고 운영함으로써 발생하는 수익을 수익자에게 제공함에 따라 수익자의 이익을 안정적으로 또한 장기적으로 증대하여 수익자에게 부동산 투자를 통한 자본증식의 수단을 제공함을 그 목적으로 합니다. 현재 동 투자신탁의 설정액은 총 700억원입니다.(주3) 이지스사모부동산투자신탁10호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 집합투자업 인가를 받은 이지스자산운용㈜에 의하여 2012년 12월 14일 설정되었습니다. 동 투자신탁은 부동산을 매입하여 임대사업을 영위함으로써 발생하는 수익을 수익자에게 제공함에 따라 수익자의 이익을 안정적으로 또한 장기적으로 증대하여 수익자에게 부동산 투자를 통한 자본증식의 수단을 제공함을 그 목적으로 합니다. 현재 동 투자신탁의 설정액은 총 1,090억원입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2 -1-1 준수사실의 기재 연결기업 의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 2019년 1월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.

2-1-2 종속기업

종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결기업은 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다.

연결기업은 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하여야 하나, 당기말 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다.

한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.

2-1-3 투자계정과 자본계정의 상계

지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다.

2-1-4 투자차액의 처리

연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상 여부를 검토하고 있습니다.또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.

2-1-5 내부거래 및 미실현손익 등 제거

연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다.

2-1-6 관계기업투자주식

관계기업은 연결기업의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 관계기업에 대해서는 최초 취득시점에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 순자산 변동 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하여 연결재무제표상 관계기업투자로 표시하고 있습니다. 관계기업의 순자산변동이 당기순이익(손실)로 인하여 발생한 경우에는 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 지분법이익(손실)로 하여 연결손익계산서에 직접 반영하고, 순자산 변동이 자본에서 발생한 경우에는 연결기업의 자본에 직접 반영하고 있습니다. 한편, 관계기업과 관련된 영업권은 연결기업 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 관계기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 관계기업의 재무제표를 조정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

연결기업은 지분법을 적용할 때, 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고 있습니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-1-7 비지배지분

종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다.

2-2 비연결구조화기업

2-2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격연결기업과 관계된 구조화기업 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 목적 및 주요자본조달방법 등은 다음과 같습니다.

구 분	목 적	주요자본조달방법

자산유동화	기초자산의 유동화	ABL / ABCP 등

구조화금융	부동산개발 및 투자	출자 및 차입

투자펀드 및 투자신탁	투자재산의 운용 및 관리	수익증권 발행 등

2-2-2 비연결구조화기업에 대한 위험

(단위 : 백만원)

구 분	자산유동화	구조화금융	투자펀드 및 투자신탁

자산 :

대출채권	10,679	37,000	-

유가증권	157,146	397,089	11,603

파생상품	9,137	335	-

합 계	176,962	434,424	11,603

부채 :

파생상품	4,153	322	-

최대손실노출금액 :

금융자산	176,962	434,424	11,603

신용공여 및 기타약정	22,000	-	-

합 계	198,962	434,424	11,603

2-3 중요한 회계정책

2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 그러나 동 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 및 측정>연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

및 측정>당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

계약자산>상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 복잡하고 규정중심적인 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계적용요건을 완화하였습니다. 연결기업은 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법, 위험회피효과에 관한 규정 충족 여부 검토 방법 등을 포함하고 있습니다. 또한 개시시점 이후 결산일 현재 위험회피 비율을 재조정하여 위험회피회계를 지속 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 주석 54에서 기술하고 있습니다. 3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1040호 - 투자부동산 계정대체투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준서 제1101호 한국국제회계기준의 최초 채택 - 최초 채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-3-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 2015 - 2017 연차개선 (i) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (ii) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (iii) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (iv) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 2-4 부문별 보고 영업부문은 경영자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2-5 외화거래 2-5-1 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화입니다. 2-5-2 외화거래와 기말잔액의 환산 재무제표를 작성함에 있어 외화거래는 거래일 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식합니다. 화폐성 자산과 부채는 후속적으로 재무제표 작성시점에 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 자산과 부채도 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하되 공정가치 평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산과 부채는 최초 인식시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 2-5-3 표시통화로의 환산 재무제표를 작성함에 있어 기업내의 본점ㆍ해외지점 및 해외종속기업들의 기능통화로 작성된 재무제표는 표시통화인 원화로 환산되었습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며 재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인 해외사업장환산외화차이로 인식합니다. 2-6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2-7 금융자산의 최초 인식 및 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-7-1 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2-7-2 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 2-7-3 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2-7-4 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-8 파생상품과 위험회피회계 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 2-8-1 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시킨 요소입니다. 연결기업은 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 복합상품의 장부금액을 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 2-9 최초거래일 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 당기손익에 반영한 최초 평가금액과 거래가액의차이를 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다. 2-10 신용위험 반영 파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 2-11 환매조건부채권 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다. 2-12 지분법의 적용 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 2-13 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 시 설 장 치 4년 기 구 비 품 4년 차 량 운 반 구 4년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 2-14 무형자산 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권ㆍ컴퓨터소프트웨어ㆍ개발비 등을 포함하고 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 원가로 인식하고 있으며, 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 5년 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 2-14-1 기타의 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 2-14-2 비한정내용연수 무형자산 연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지 검토하고 적절하지 않을 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2-15 비금융자산 손상 연결기업은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 계속사업에서의 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-16 확정급여부채 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2-17 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 해당 자본항목에 가감됩니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 2-18 금융부채 2-18-1 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2-18-2 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 2-18-3 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-19 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-20 금융상품 공정가치 연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 연결기업은 활성시장에서 공시되는 가격의 경우 수준 1, 관측가능한 시장정보를 이용한 평가기법의 공정가치를 수준 2 그리고 기타의 경우 수준 3으로 공정가치를 분류하고 있습니다. 2-21 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 2-22 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. 2-23 미지급배당금 미지급배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2-24 신탁업무 연결기업은 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다. 2-25 이자수익 및 이자비용 연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-26 수수료수익 연결기업은 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 정액법으로 인식합니다. 나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다. 다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. 2-27 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채 금액에 대한 판단ㆍ추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 3-1 손실충당금 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결기업은 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. 연결기업은 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 손실충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 자산에 대하여는 집합평가에 의해 손실충당금을 설정합니다. 개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 손실충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 손실충당금을 설정합니다. 3-2 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율ㆍ사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-3 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 3-4 법인세 연결기업은 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세 자산과 부채에 영향을 주게 됩니다. 3-5 환류세제 연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 4. 현금및예치금 4-1 당기 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 현금 5,003 5,003 보통예금 22,550,358 21,383,721 당좌예금 46,000 - MMDA 63,027,184 68,073,812 기타예금 110,000,000 30,420,530 소 계 195,628,545 119,883,066 예치금: 투자자예탁금별도예치금(예금) 45,000,000 87,000,000 대차거래이행보증금 - 29,733 장내파생상품자기거래예치금(해외) 2,944,681 8,902,560 장외파생상품매매증거금 2,258,763 2,932,460 장기성예금 100,000,000 40,000,000 기타예치금 2,034,550 2,034,550 소 계 152,237,994 140,899,303 합 계 347,866,539 260,782,369 4-2 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융 45,000,000 87,000,000 고객예탁금반환 대차거래이행보증금 한국예탁결제원 - 29,733 대차거래이행 장내파생상품자기거래예치금(해외) - 2,944,681 8,902,560 파생상품거래 장외파생상품매매증거금 - 2,258,763 2,932,460 파생상품거래 장기성예금 부산은행 외 100,000,000 40,000,000 고객투자자산 외 기타예치금 우리은행 외 2,034,550 2,034,550 당좌개설보증금 외 합 계 152,237,994 140,899,303 5. 단기매매금융자산5-1 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 평가손익 기초가액/취득원가 장부금액/공정가치 전기 주식 5,656,595 5,867,511 210,916 국공채 659,576,426 658,756,733 (819,693) 특수채 1,098,198,695 1,095,346,141 (2,852,554) 회사채 1,283,985,667 1,280,514,185 (3,471,482) 집합투자증권 59,846,336 59,463,237 (383,099) 기업어음증권 535,417,388 533,598,769 (1,818,619) 전자단기사채 552,550,000 552,591,575 41,575 기타단기매매 금융자산 84,083,658 85,220,472 1,136,814 합 계 4,279,314,765 4,271,358,623 (7,956,142) 5-2 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 단기매매금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 전기말 한국거래소 금융채 등 13,000,000 선물거래약정관련 한국증권금융 국공채 등 482,280,000 대차거래담보관련 한국예탁결제원 금융채 등 102,890,000 대차거래담보관련 한국증권금융 금융채 50,000,000 기관운영자금대출 한국예탁결제원 국공채 500,000 손해배상공동기금관련 한국예탁결제원 국공채 등 2,591,687,836 REPO담보 한국거래소 국공채 등 4,000,000 거래소증거금 KB증권 정기예금 15,500,000 장외파생거래관련 SOCIETE GENERALE S.A 국공채 1,000,000 장외파생거래관련 NOMURA INTERNATIONAL PLC 국공채 8,503,000 장외파생거래관련 한국거래소 국공채 2,500,000 장외파생거래관련 모건스탠리은행 국공채 6,660,000 장외파생거래관련 디비에스은행 국공채 등 1,000,000 장외파생거래관련 CREDIT SUISSE INTERNATIONAL 국공채 5,680,890 장외파생거래관련 하나금융투자 국공채 24,000,000 장외파생거래관련 신한은행(DB자산운용) 국공채 48,000,000 장외파생거래관련 고객예수금(신탁) 기타단기매매금융자산 75,620,000 고객예수분 합 계 3,432,821,726 6. 당기손익인식지정금융자산 6-1 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 주가연계증권 8,093,858 기타파생결합증권 56,204,312 기타파생결합사채 50,398,707 신용위험조정액 (247,056) 파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 5,025,580 합 계 119,475,401 연결기업은 내재파생상품을 포함하고 있는 위 복합상품에 대해서 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 6-2 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 1,939,828 신규발생 6,272,475 기중실현 (3,186,723) 기말 5,025,580 6-3 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 (54,885) 신규발생 (244,633) 기중실현 52,462 기말 (247,056) 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 장부금액 / 공정가치 주식 52,645,921 국공채 965,604,337 특수채 774,259,601 회사채 959,641,298 집합투자증권 284,177,581 기업어음증권 311,253,955 전자단기사채 399,585,905 외화채 7,953,465 기타당기손익-공정가치 측정 금융자산 88,545,937 복합상품 57,521,559 합 계 3,901,189,559 7-2 당기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 당기말 한국거래소 통안채 등 9,000,000 선물거래약정관련 한국증권금융 국공채 등 351,647,000 대차거래담보관련 한국예탁결제원 금융채 등 112,860,000 대차거래담보관련 한국증권금융 금융채 43,000,000 기관운영자금대출 한국예탁결제원 국공채 500,000 손해배상공동기금관련 한국예탁결제원 국공채 등 2,509,553,635 REPO담보 한국거래소 국공채 등 9,000,000 거래소증거금 SOCIETE GENERALE S.A 국공채 1,000,000 장외파생거래관련 NOMURA INTERNATIONAL PLC 국공채 6,165,000 장외파생거래관련 한국거래소 국공채 4,500,000 장외파생거래관련 산업은행 금융채 1,800,000 장외파생거래관련 대화은행(서울지점) 국공채 400,000 장외파생거래관련 모건스탠리은행 국공채 12,010,000 장외파생거래관련 디비에스은행 국공채 등 1,000,000 장외파생거래관련 CREDIT SUISSE INTERNATIONAL 국공채 등 48,700,890 장외파생거래관련 하나금융투자 금융채 등 24,000,000 장외파생거래관련 신한은행(DB자산운용) 금융채 48,000,000 장외파생거래관련 고객예수금(신탁) 기타당기손익-공정가치 측정 금융자산 73,630,000 고객예수분 합 계 3,256,766,525 7-3 당기말 현재 복합상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 주가연계증권 3,871,333 기타파생결합증권 49,073,446 신용위험조정액 (151,477) 파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 4,728,257 합 계 57,521,559 7-4 당기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초 5,025,580 신규발생 2,229,628 기중실현 (2,526,951) 기말 4,728,257 7-5 당기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초 (247,056) 신규발생 (2,027) 기중실현 97,606 기말 (151,477) 8. 매도가능금융자산 8-1 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1) 손상차손누계액 주식(주2, 3) 21,305,372 105,903,033 105,903,033 85,328,336 (730,675) 채권 및 CP 832,226,557 829,946,262 829,946,262 (2,280,295) - 집합투자증권(주3) 118,613,150 119,829,344 119,829,344 1,232,106 (15,912) 기타(주3) 2,003,386 2,003,386 2,003,386 - - 합 계 974,148,465 1,057,682,025 1,057,682,025 84,280,147 (746,587) (주1) 매도가능금융자산의 미실현보유손익은 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다. (주2) 취득원가 대비 장부금액이 중요하게 하락하여 취득원가와 장부금액의 차이를 전기 이전에 670,762천원, 전기에 59,913천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (주3) 전기말 더유니스타(주)를 포함한 14개 비시장성 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 8-2 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 전기말 한국증권금융 한국거래소 주식 87,341,303 기관운영자금대출 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산9-1 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1) 주식 3,881,458 94,867,951 94,867,951 90,986,493 채권 879,317,882 880,998,600 880,998,600 1,680,718 합 계 883,199,340 975,866,551 975,866,551 92,667,211 (주1) 기대신용손실 및 이연법인세효과 반영 전 금액입니다. 9-2 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 취득목적 장부금액 공정가치 비상장주식 한국증권금융 219,544 0.32 1,095,702 3,158,360 3,158,360 증권유관기관 출자 코스콤 7,470 0.14 37,353 627,958 627,958 증권유관기관 출자 한국예탁결제원 20,165 0.19 101,120 1,895,611 1,895,611 증권유관기관 출자 한국자금중개 10,000 0.50 50,000 566,400 566,400 증권유관기관 출자 한국거래소 574,784 2.87 2,597,283 88,619,622 88,619,622 증권유관기관 출자 합 계 3,881,458 94,867,951 94,867,951 전략적 업무제휴 목적 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 9-3 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 기초에 인식된 금융상품 으로 인한 변동 291,267 - - 291,267 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 대출채권 으로 대체 - - - - 손상 21,133 - - 21,133 매각 - - - - 상각채권 회수 - - - - 상각 - - - - 시간가치 경과분 - - - - 환율변동분 - - - - 합 계 312,400 - - 312,400 9-4 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분증권으로 인해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기 중 제거한 지분증권 당기말 보유중인 지분증권 비상장주식 - 1,062,960 9-5 당기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 당기말 한국증권금융 한국거래소 주식 88,619,622 기관운영자금대출 10. 대출채권10-1 당기 및 전기말 현재 연결기업의 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신용공여금: 자기신용거래융자금 40,473,410 43,894,463 증권담보대출금 307,534,249 275,091,312 소 계 348,007,659 318,985,775 기타대출금: 대여금 3 1 매입대출채권 12,543,423 17,829,138 기타대지급금 - 288,815 사모사채 43,445,819 26,171,544 기타대출채권 468,272,754 388,489,694 소 계 524,261,999 432,779,192 대출채권 합계 872,269,658 751,764,967 차감: 대손충당금 (13,331,801) (23,055,096) 대출채권 장부금액 858,937,857 728,709,871 10-2 당기 중 연결기업의 대출채권 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대출채권 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 723,734,422 - 28,030,545 751,764,967 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 증감 131,352,946 - (559,440) 130,793,506 제각 - - (10,288,815) (10,288,815) 기말 855,087,368 - 17,182,290 872,269,658 10-3 당기 및 전기 중 연결기업의 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 대출채권 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 - - 23,055,096 23,055,096 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 증감 565,521 - - 565,521 제각 - - (10,288,816) (10,288,816) 기말 565,521 - 12,766,280 13,331,801 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 제 각 기 말 매입대출채권 16,537,668 - - 16,537,668 사모사채 8,022,710 (1,794,097) - 6,228,613 기타대지급금 288,815 - - 288,815 합 계 24,849,193 (1,794,097) - 23,055,096 11. 기타상각후원가 측정 금융 자산 및 기타대여금및수취채권 11-1 당기 및 전기말 현재 연결기업의 기타상각후원가 측정 금융자산 및 기타대여금및수취채권 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금: 위탁매매미수금(결제일차이) 54,922,850 67,159,232 위탁매매미수금 658,655 778,527 지급결제미수금 21,540,905 15,105,020 기타미수금 576,429 1,276,444 대손충당금 (415,060) (780,028) 소 계 77,283,779 83,539,195 미수수익: 미수수수료 16,009,928 15,319,502 미수이자 10,325,934 10,153,588 기타미수수익 5,574,503 5,603,175 대손충당금 (8,583) (158,058) 소 계 31,901,782 30,918,207 보증금 8,025,080 9,778,309 합 계 117,210,641 124,235,711 11-2 연결기업의 기타상각후원가 측정 금융자산 및 기타대여금및수취채권 의 대손충당금의 변동내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타상각후원가 측정 금융자산 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 - - 938,086 938,086 12개월 기대신용손실로 대체 - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 증감 - - 423,643 423,643 제각 - - (938,086) (938,086) 기말 - - 423,643 423,643 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 제 각 기 말 미수금 780,028 - - 780,028 미수수익 158,058 - - 158,058 합 계 938,086 - - 938,086 12. 파생상품 12-1 당기 및 전기말 현재 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율관련 5,125,746,685 2,899,576,581 주식관련 436,466,793 809,880,381 통화관련 106,916,891 117,786,198 신용관련 859,982,288 460,000,448 합 계 6,529,112,657 4,287,243,608 연결기업의 파생상품은 위험회피회계가 적용되지는 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있습니다. 12-2 당기 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 주식관련(장내) - - 68,908 498,805 이자율스왑(장외) 4,526,456 4,685,506 5,699,218 5,240,793 이자율옵션(장외) 29,783,282 - 29,745,692 - 주식스왑(장외) 25,092 41,132,478 96,487 7,020,965 주식옵션(장외) 24,561,403 7,265,503 10,298,037 31,219,771 주식관련(장외)(주1) - - 841,880 - 통화선도(장외) 52,164 24,164 116,647 - 통화스왑(장외) 441,450 414,205 1,342,633 1,267,482 신용스왑(장외) 9,022,514 3,865,004 7,798,714 5,753,254 파생상품자산거래일 손익인식평가조정액 15,235,199 585,864 9,912,331 430,994 합 계 83,647,560 57,972,724 65,920,547 51,432,064 (주1 ) 연결기업의 파생상품 중 주식관련(장외) 파생상품은 전 환권으로 구성되어 있습니다. 12-3 연결기업의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 주식관련(장내) 536,486 1,611,939 633,754 2,788,123 주식관련(장외) 2,712,700 26,609,352 5,023,884 2,778,485 이자율관련(장외) 4,004,317 4,225,320 5,340,206 4,206,736 통화관련(장외) 233,403 266,311 3,431,827 3,281,584 신용관련(장외) 5,425,181 5,946,548 2,954,758 2,643,389 상품관련(장외) - - - 187,991 합 계 12,912,087 38,659,470 17,384,429 15,886,308 12-4 당기 및 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자 산 부 채 자 산 부 채 기 초 9,912,331 430,994 2,138,620 865,705 신규발생 29,432,380 1,057,024 12,141,038 940,420 기중실현 (24,109,512) (902,154) (4,367,327) (1,375,131) 기 말 15,235,199 585,864 9,912,331 430,994 13. 관계기업투자주식13-1 당기 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천좌, 천원) 회사명 좌 수 지분율(%) 취득원가 순자산지분해당액 미실현손익 장부금액 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 18,000,000 37.50 18,000,000 18,861,753 (93,750) 18,768,003 이지스사모 부동산투자신탁 47호 17,000,000 24.29 17,000,000 16,981,805 - 16,981,805 이지스사모 부동산투자신탁 10호 35,000,000 32.11 36,182,300 36,822,591 - 36,822,591 합 계 70,000,000 71,182,300 72,666,149 (93,750) 72,572,399 (단위 : 천좌, 천원) 회사명 좌 수 지분율(%) 취득원가 순자산지분해당액 미실현손익 장부금액 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 18,000,000 37.50 18,000,000 17,834,808 (93,750) 17,741,058 이지스사모 부동산투자신탁 47호 17,000,000 24.29 17,000,000 16,982,616 - 16,982,616 이지스사모 부동산투자신탁 10호 35,000,000 32.11 36,182,300 36,688,010 - 36,688,010 합 계 70,000,000 71,182,300 71,505,434 (93,750) 71,411,684 13-2 당기 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 121,647,237 71,349,228 50,298,009 7,624,908 2,738,521 이지스사모 부동산투자신탁 47호 169,367,283 99,442,205 69,925,078 7,424,431 2,852,662 이지스사모 부동산투자신탁 10호 290,215,160 175,539,298 114,675,862 23,801,347 13,619,120 합 계 581,229,680 346,330,731 234,898,949 38,850,686 19,210,303 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 118,881,378 71,321,889 47,559,489 8,284,092 3,686,289 이지스사모부동산 투자신탁 47호 169,200,171 99,271,755 69,928,416 5,783,181 1,899,019 이지스사모부동산 투자신탁 10호 289,692,285 175,435,544 114,256,741 22,866,389 12,816,591 합 계 577,773,834 346,029,188 231,744,646 36,933,662 18,401,899 13-3 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 배 당 지분법이익 처 분 기 말 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 17,741,058 - - 1,026,945 - 18,768,003 이지스사모부동산 투자신탁 47호 16,982,616 - (693,600) 692,789 - 16,981,805 이지스사모부동산 투자신탁 10호 36,688,010 - (4,238,531) 4,373,112 - 36,822,591 합 계 71,411,684 - (4,932,131) 6,092,846 - 72,572,399 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 배 당 지분법이익 처 분 기 말 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 17,744,889 - (1,386,189) 1,382,358 - 17,741,058 코람코퍼스텝사모부동산투자신탁 25호 8,597,861 - (183,497) - (8,414,364) - 이지스사모부동산 투자신탁 47호 8,585,264 8,500,000 (563,838) 461,190 - 16,982,616 이지스사모부동산 투자신탁 10호 36,746,260 - (4,173,669) 4,115,419 - 36,688,010 메리츠 전문투자형 사모부동산투자신탁 제10호 - 30,000,000 - - (30,000,000) - 합 계 71,674,274 38,500,000 (6,307,193) 5,958,967 (38,414,364) 71,411,684 14. 유형자산14-1 당기 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 668,511 (349,420) 319,091 기구비품 14,711,184 (12,759,145) 1,952,039 시설장치 13,769,654 (8,119,897) 5,649,757 건설중인자산 424,706 - 424,706 합 계 29,574,055 (21,228,462) 8,345,593 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 580,244 (230,942) 349,302 기구비품 15,757,936 (13,126,622) 2,631,314 시설장치 16,887,510 (13,889,347) 2,998,163 건설중인자산 133,452 - 133,452 합 계 33,359,142 (27,246,911) 6,112,231 14-2 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득및증가 폐기및처분 대 체 감가상각비 기 말 차량운반구 349,302 - (15,941) 152,028 (166,298) 319,091 기구비품 2,631,314 391,387 (7,583) - (1,063,079) 1,952,039 시설장치 2,998,163 984,564 (312,572) 3,952,977 (1,973,375) 5,649,757 건설중인자산 133,452 6,160,099 - (5,868,845) - 424,706 합 계 6,112,231 7,536,050 (336,096) (1,763,840) (3,202,752) 8,345,593 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득및증가 폐기및처분 재분류(주1) 대 체 감가상각비 기 말 토지 155,950,398 - - (155,950,398) - - - 건물 122,411,993 117,934 - (119,973,668) - (2,556,259) - 차량운반구 396,427 - (187,586) - 291,171 (150,710) 349,302 기구비품 2,640,132 1,018,638 (724) - - (1,026,732) 2,631,314 시설장치 2,528,944 631,226 (125,291) - 1,684,302 (1,721,018) 2,998,163 건설중인자산 1,022,913 4,973,198 - - (5,862,659) - 133,452 합 계 284,950,807 6,740,996 (313,601) (275,924,066) (3,887,186) (5,454,719) 6,112,231 (주1) 사 용목적 변경으로 인한 유형자산과 매각예정비유동자산 간의 대체금액입니다 . 14-3 연결기업은 본사 외 21개 건물 등에 대하여 현대해상화재보험 등에 화재보험을가입하고 있으며 부보금액은 60,655백만원 입니다. 또한 차량운반구 등에 대해서도 KB손해보험 등 에 화재보험을 가입하고 있습니다. 15. 무형자산15-1 당기 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 31,415,296 (27,679,585) - 3,735,711 회원권 8,957,330 - (1,419,253) 7,538,077 기타무형자산(주1) 14,536,625 (1,093,836) - 13,442,789 합 계 54,909,251 (28,773,421) (1,419,253) 24,716,577 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 30,421,443 (26,141,268) - 4,280,175 회원권 7,933,447 - (1,418,920) 6,514,527 기타무형자산(주1) 14,536,625 (1,059,142) - 13,477,483 합 계 52,891,515 (27,200,410) (1,418,920) 24,272,185 (주1) 기타무형자산에는 비한정내용연수 무형자산인 지급결제시스템 참가금이 포함되어 있습니다.15-2 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 대 체 상 각 손상차손 기 말 소프트웨어 4,280,175 252,013 741,840 (1,538,317) - 3,735,711 회원권 6,514,527 1,883 1,022,000 - (333) 7,538,077 기타무형자산 13,477,483 - - (34,694) - 13,442,789 합 계 24,272,185 253,896 1,763,840 (1,573,011) (333) 24,716,577 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 대 체 상 각 손상차손 기 말 소프트웨어 4,415,471 244,285 1,492,481 (1,872,062) - 4,280,175 회원권 5,714,070 (1,422,610) 2,248,400 - (25,333) 6,514,527 기타무형자산 13,349,752 - 146,304 (18,573) - 13,477,483 합 계 23,479,293 (1,178,325) 3,887,185 (1,890,635) (25,333) 24,272,185 15-3 당기 및 전기말 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 회원권 7,538,077 6,514,527 금융결제원소액결제시스템 13,335,000 13,335,000 합 계 20,873,077 19,849,527 16. 매각예정비유동자산당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지(주1) 155,950,398 155,950,398 건물(주1) 119,973,668 119,973,668 합 계 275,924,066 275,924,066 (주1) 매각예정비유동자산에 계상되어 있는 부동산은 2건으로 연결기업의 매각결정에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었으나 당기말 현재 미처분된 것입니다. 해당 매각예정자산은 2019년 2월 중 이지스스트래티직제1의3전문투자형 사모부동산모투자유한회사에 매각이 완료되었습니다. 17. 기타자산 당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 8,977,845 13,814,908 선급비용 6,655,897 4,205,782 선급제세금 4,136,435 1,223,106 기타자산 28,088 28,088 합 계 19,798,265 19,271,884 18. 예수부채당기 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 위탁자예수금 101,445,612 106,740,945 선물거래옵션예수금 1,895,978 1,257,578 저축자예수금 197,009 167,270 집합투자증권투자자예수금 44,088,579 86,641,689 신용공여담보금 323,573 374,220 기타의예수금 505,096 1,020,653 합 계 148,455,847 196,202,355 19. 단기매매금융부채전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 평가손익 전 기 매도유가증권(국공채) 429,680,667 1,329,230 20. 당기손익인식지정금융부채20-1 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 매도주가연계증권 140,722,548 매도주가연계사채 1,221,444,279 매도기타파생결합증권 60,418,710 매도기타파생결합증권사채 29,802,036 신용위험조정액 (2,538,502) 매도파생결합증권거래일손익인식평가조정액 14,554,265 합 계 1,464,403,336 20-2 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 3,502,717 신규발생 17,333,873 기중실현 (6,282,325) 기말 14,554,265 20-3 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 (1,828,154) 신규발생 (2,111,951) 기중실현 1,401,603 기말 (2,538,502) 21. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채21-1 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 평가손익 당기 매도유가증권(국공채) 370,577,430 (1,468,620) 21-2 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 매도주가연계증권 241,960,152 매도주가연계사채 635,744,106 매도기타파생결합증권 51,905,118 매도기타파생결합증권사채 29,839,626 신용위험조정액 (1,268,307) 매도파생결합증권거래일손익인식평가조정액 18,423,225 합 계 976,603,920 21-3 당기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초 14,554,265 신규발생 28,755,641 기중실현 (24,886,681) 기말 18,423,225 21-4 당기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초 (2,538,502) 신규발생 (1,387,546) 기중실현 2,657,741 기말 (1,268,307) 22. 차입부채 22-1 당기 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 콜머니 국민은행 등 1.85 ~ 2.01 95,000,000 115,000,000 증금차입금 한국증권금융 2.04 ~ 2.21 210,000,000 270,000,000 기업어음증권 한국자금중개 등 1.93 ~ 3.60 200,000,000 - 전자단기사채 한양증권 등 1.77 ~ 2.70 769,500,000 60,518,553 장기차입금 하나은행 등 4.10 60,518,554 672,200,000 기타단기차입금 신한캐피탈 5.50 6,500,000 6,500,000 환매조건부채권매도 대기관/고객 (주1) 2,396,470,000 2,469,435,651 후순위차입금 송도디앤씨 등 - 2,188,125 1,149,916 사채 - 5.52 10,000,000 - 후순위채 - 4.55 ~ 5.21 210,000,000 150,000,000 합 계 3,960,176,679 3,744,804,120 (주1) 환매조건부채권매도의 차입이자율은 국공채 및 회사채 등의 수익률에 의해서 결정됩니다. 22-2 당기 및 전기말 현재 후순위채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%) 발행일 만 기 당기말 전기말 무보증후순위사채(1-1회차) 4.91 2012.08.28 2018.02.28 - 70,000,000 무보증후순위사채(1-2회차) 5.21 2012.08.28 2019.08.28 80,000,000 80,000,000 무보증후순위사채(2회차) 4.64 2018.02.26 2024.02.26 50,000,000 - 무보증후순위사채(3회차) 4.55 2018.09.06 2025.09.06 80,000,000 - 합 계 210,000,000 150,000,000 23. 기타금융부채당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 : 거래처미지급금 3,771,176 2,199,439 부서미지급금 166,043 42,016 지급결제미지급금 18,328,696 14,697,911 위탁매매미지급금 54,365,033 67,082,778 자기매매미지급금 1,806,313 9,321,827 기타미지급금 2,987,063 2,668,509 소 계 81,424,324 96,012,480 미지급비용 37,040,228 28,877,094 임대보증금 79,929,953 80,225,953 소 계 116,970,181 109,103,047 합 계 198,394,505 205,115,527 24. 충당부채24-1 당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 2,844,580 2,685,292 소송충당부채 1,817,988 1,817,988 손실충당부채 1,631,923 1,750,000 합 계 6,294,491 6,253,280 24-2 당기 및 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 2,685,292 1,971,310 (1,812,022) 2,844,580 소송충당부채 1,817,988 165,996 (165,996) 1,817,988 손실충당부채 1,750,000 581,418 (699,495) 1,631,923 합 계 6,253,280 2,718,724 (2,677,513) 6,294,491 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 2,842,435 86,208 (243,351) 2,685,292 소송충당부채 1,817,988 - - 1,817,988 손실충당부채 750,000 1,592,074 (592,074) 1,750,000 합 계 5,410,423 1,678,282 (835,425) 6,253,280 25. 확정급여부채 25-1 당기 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,093,837 20,285,270 사외적립자산의 공정가치 (19,659,631) (18,262,356) 합 계 4,434,206 2,022,914 25-2 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초잔액 20,285,270 19,235,328 당기근무원가 3,990,241 3,998,798 이자원가 459,538 350,531 퇴직급여지급액 (1,876,182) (3,245,185) 재측정요소 경험조정에 의한 차이 969,994 378,118 가정변경에 의한 차이 264,976 (432,320) 재무적 가정변경에 의한 차이 264,976 (432,320) 재측정요소 소계 1,234,970 (54,202) 기말잔액 24,093,837 20,285,270 25-3 확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초잔액 2,022,914 1,634,874 당기급여비용 4,041,322 4,031,775 사용자기여금 (3,000,000) (3,570,000) 퇴직급여지급이행 (1,876,182) (3,245,185) 퇴직급여지급이행(사외적립자산) 1,854,321 3,210,307 재측정요소 1,391,831 (38,857) 기말잔액 4,434,206 2,022,914 25-4 연결기업의 손익으로 인식된 확정급여부채와 관련된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,990,241 3,998,798 이자원가 459,538 350,531 이자수익 (408,457) (317,554) 순 기간비용 4,041,322 4,031,775 25-5 연결기업의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 18,262,356 17,600,454 이자수익 408,457 317,554 사용자기여금 3,000,000 3,570,000 퇴직급여지급액 (1,854,321) (3,210,307) 재측정요소 (156,861) (15,345) 기말잔액 19,659,631 18,262,356 25-6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 2,571 3 ELB 등 19,657,060 18,262,353 합 계 19,659,631 18,262,356 25-7 당기 및 전기말 현재 확정급여부채를 측정하기 위해 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 인구통계학적 가정 이직률 19.43 19.43 재무적 가정 할인율 2.24 2.52 기대 임금상승률 2.00 2.00 25-8 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. 25-8-1 할인율의 변동 (단위 : 천원) 구 분 할인율 금 액 비 율(%) 확정급여채무에 미치는 영향 1% 상승 23,191,717 (3.7) Base 24,093,837 - 1% 하락 25,071,226 4.1 퇴직급여비용에 미치는 영향 1% 상승 4,165,596 (2.8) Base 4,287,278 - 1% 하락 4,403,579 2.7 25-8-2 임금상승률의 변동 (단위 : 천원) 구 분 임금상승률 금 액 비 율(%) 확정급여채무에 미치는 영향 1% 상승 25,066,700 4.0 Base 24,093,837 - 1% 하락 23,178,799 (3.8) 퇴직급여비용에 미치는 영향 1% 상승 4,501,432 5.0 Base 4,287,278 - 1% 하락 4,086,316 (4.7) 25-9 연결기업이 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 637,208 천원 입니다. 25-10 연결기업이 차기 중 확정급여제도와 관련하여 납입할 기여금은 3,000,000천원입니다. 26. 법인세비용 26-1 법인세비용의 구성내역연결기업의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 19,558,592 16,572,719 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 43,968 (3,733,264) 총법인세효과 19,602,560 12,839,455 자본에 직접 가감되는 법인세부담액 (939,742) 2,982,816 법인세비용 18,662,818 15,822,271 26-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (A) 69,234,730 66,026,265 적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 세부담액 16,292,804 15,511,730 조정사항 : 비공제비용 등 (당 기: 1,681,269천원, 전기: 1,224,732천원) 406,867 296,385 기타(세율차이 등) 1,963,147 14,156 법인세비용 (B) 18,662,818 15,822,271 유효세율 (%) (B/A) 26.96% 23.96% 26-3 일시적차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역연결기업의 당기 및 전기말 현재의 일시적 차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 미수이자 (10,034,473) (9,917,139) 단기매매증권평가이익 (13,147,735) (1,696,698) 단기매매매증권평가손실 41,986,857 10,010,587 보험수리적손익 1,517,993 203,876 유형자산재평가적립금 (85,666,247) (85,666,247) 매도가능금융자산평가이익 - (84,280,147) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (92,667,211) - 장내선물정산이익 (233,430) (532,553) 장내선물정산손실 537,290 36,300 옵션평가이익 - (38,800) 장내옵션평가손실 - 21,700 해외선물평가이익 (303,056) (62,402) 해외선물평가손실 526,106 427,570 해외옵션평가손실 548,543 2,302,554 장외파생상품평가이익 (17,525,720) (15,550,463) 장외파생상품평가손실 51,140,121 19,001,325 기타장외파생상품평가손실 - 623,360 파생상품자산거래일손익인식평가조정 (15,235,199) (9,912,331) 파생상품부채거래일손익인식평가조정 798,068 767,012 파생결합증권평가이익 (2,240,953) (2,187,939) 파생결합증권평가손실 225,887 935,355 파생결합증권거래일손익인식평가조정 (4,728,257) (5,025,580) 매도파생결합증권평가이익 (42,219,117) (7,381,321) 매도파생결합증권평가손실 7,491,340 9,498,471 매도파생결합증권거래일손익인식평가조정 18,423,225 14,554,265 매도유가증권평가이익 (574,199) (1,486,334) 매도유가증권평가손실 2,042,819 157,104 자산관리수수료 - 237,983 퇴직급여충당금 22,495,169 18,664,741 퇴직보험 (19,425,138) (18,262,356) 주식배당 26,960 26,960 무상증자 16,385 16,385 매도가능금융자산(의제배당) 276,640 276,640 주식손상차손 441,174 1,746,587 휴면계좌 - 140,934 상각비(무형자산) (6,418,860) (5,770,471) 회원권(손상) 2,645,653 3,966,758 연차수당 2,192,576 - 선급비용 (282,186) (239,170) 임차보증금 282,186 239,170 복구자산 (269,288) (412,331) 복구충당부채 2,844,580 2,685,293 기타 6,301,682 9,332,327 합 계 (148,209,815) (152,549,025) 순이연법인세부채 (35,866,775) (36,916,864) 26-4 당기 및 전기의 자본에 직접 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 종업원급여재측정요소 (1,391,831) 376,758 (19,894) 9,403 매도가능증권평가손익의 변동 - - (12,286,829) 2,973,413 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익의 변동 5,468,603 (1,316,500) - - 합 계 4,076,772 (939,742) (12,306,713) 2,982,816 27. 기타부채 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 50 - 선수수익 31,990,064 34,238,864 제세예수금 7,992,187 5,576,943 기타부채 744,924 610,802 합 계 40,727,225 40,426,609 28. 금융상품의 범주별 구분 및 공정가치28-1 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 당기손익-공정가치 측정 지정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정지분증권 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산: 현금및예치금 - - - - 347,866,539 - 347,866,539 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 3,702,476,142 - - - - - 3,702,476,142 지분증권 52,645,921 - - - - - 52,645,921 기타 146,067,496 - - - - - 146,067,496 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 - - 880,998,600 - - - 880,998,600 지분증권 - - - 94,867,951 - - 94,867,951 대출채권 - - - 858,937,857 - 858,937,857 기타상각후원가 측정 금융자산 - - - - 117,210,641 - 117,210,641 파생상품자산 83,647,560 - - - - - 83,647,560 합 계 3,984,837,119 - 880,998,600 94,867,951 1,324,015,037 - 6,284,718,707 금융부채: 예수부채 - - - - - 148,455,847 148,455,847 당기손익-공정가치 측정 금융부채 370,577,430 - - - - - 370,577,430 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - 976,603,920 - - - - 976,603,920 차입부채 - - - - - 3,960,176,679 3,960,176,679 기타금융부채 - - - - - 198,394,505 198,394,505 파생상품부채 57,972,724 - - - - - 57,972,724 합 계 428,550,154 976,603,920 - - - 4,307,027,031 5,712,181,105 (단위 : 천원) 구 분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산: 현금및예치금 - - - 260,782,369 - 260,782,369 단기매매금융자산 채무증권 4,120,807,403 - - - - 4,120,807,403 지분증권 65,330,748 - - - - 65,330,748 기타 85,220,472 - - - - 85,220,472 당기손익인식지정금융자산 - 119,475,401 - - - 119,475,401 매도가능금융자산 채무증권 - - 829,946,262 - - 829,946,262 지분증권 - - 225,732,377 - - 225,732,377 기타 - - 2,003,386 - - 2,003,386 대출채권 - - - 728,709,871 - 728,709,871 기타대여금및수취채권 - - - 124,235,711 - 124,235,711 파생상품자산 65,920,547 - - - - 65,920,547 합 계 4,337,279,170 119,475,401 1,057,682,025 1,113,727,951 - 6,628,164,547 금융부채: 예수부채 - - - - 196,202,355 196,202,355 단기매매금융부채 429,680,667 - - - - 429,680,667 당기손익인식지정금융부채 - 1,464,403,336 - - - 1,464,403,336 차입부채 - - - - 3,744,804,120 3,744,804,120 기타금융부채 - - - - 205,115,527 205,115,527 파생상품부채 51,432,064 - - - - 51,432,064 합 계 481,112,731 1,464,403,336 - - 4,146,122,002 6,091,638,069 28-2 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및예치금 347,866,539 347,866,539 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 채무증권 3,702,476,142 3,702,476,142 지분증권 52,645,921 52,645,921 기타 146,067,496 146,067,496 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 880,998,600 880,998,600 지분증권 94,867,951 94,867,951 대출채권(주2) 858,937,857 858,937,857 기타상각후원가 측정 금융자산(주2) 117,210,641 117,210,641 파생상품자산 83,647,560 83,647,560 합 계 6,284,718,707 6,284,718,707 금융부채 : 예수부채 148,455,847 148,455,847 당기손익-공정가치 측정 금융부채 370,577,430 370,577,430 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 976,603,920 976,603,920 차입부채(주3) 3,960,176,679 3,960,176,679 기타금융부채 198,394,505 198,394,505 파생상품부채 57,972,724 57,972,724 합 계 5,712,181,105 5,712,181,105 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부 비시장성 금융자산에 대해서는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였 습니다.(주2) 연결기업의 대출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산은 당기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (주3) 연결 기업의 차입부채는 당기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. 28-3 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및예치금 260,782,369 260,782,369 단기매매금융자산 채무증권 4,120,807,403 4,120,807,403 지분증권 65,330,748 65,330,748 기타 85,220,472 85,220,472 당기손익인식지정금융자산 119,475,401 119,475,401 매도가능금융자산(주1) 채무증권 829,946,262 829,946,262 지분증권 225,732,377 225,732,377 기타 2,003,386 2,003,386 대출채권(주2) 728,709,871 728,709,871 기타대여금및수취채권(주2) 124,235,711 124,235,711 파생상품자산 65,920,547 65,920,547 합 계 6,628,164,547 6,628,164,547 금융부채 : 예수부채 196,202,355 196,202,355 단기매매금융부채 429,680,667 429,680,667 당기손익인식지정금융부채 1,464,403,336 1,464,403,336 차입부채(주3) 3,744,804,120 3,744,804,120 기타금융부채 205,115,527 205,115,527 파생상품부채 51,432,064 51,432,064 합 계 6,091,638,069 6,091,638,069 (주1) 매도가능금융자산 중 원가법으로 측정하는 일부 비시장성 지분증권이 포함되어 있습니다.(주2) 연결기업의 대출채권 및 기타대여금및수취채권은 전기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.(주3) 연결기업의 차입부채는 전기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. 28-4 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품28-4-1 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 채무증권 965,604,337 2,444,740,758 292,131,047 3,702,476,142 지분증권 7,752,303 - 44,893,618 52,645,921 기타 - 73,630,000 72,437,496 146,067,496 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 채무증권 40,027,032 840,971,568 - 880,998,600 지분증권 - - 94,867,951 94,867,951 파생상품자산 - 34,803,351 48,844,209 83,647,560 합 계 1,013,383,672 3,394,145,677 553,174,321 4,960,703,670 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 370,577,430 - - 370,577,430 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - - 976,603,920 976,603,920 파생상품부채 - 5,123,875 52,848,849 57,972,724 합 계 370,577,430 5,123,875 1,029,452,769 1,405,154,074 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부 비시장성 금융자산에 대해서는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였으며, 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 수준3으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 단기매매금융자산 채무증권 658,756,733 3,462,050,670 - 4,120,807,403 지분증권 5,867,511 59,463,237 - 65,330,748 기타 - 85,220,472 - 85,220,472 당기손익인식지정금융자산(주1) - - 114,449,821 114,449,821 매도가능금융자산(주2) 채무증권 69,340,333 758,119,510 2,486,419 829,946,262 지분증권 711,077 - 180,053,913 180,764,990 파생상품자산(주1) 68,908 36,904,190 19,035,118 56,008,216 합 계 734,744,562 4,401,758,079 316,025,271 5,452,527,912 금융부채: 단기매매금융부채 429,680,667 - - 429,680,667 당기손익인식지정금융부채(주1) - - 1,449,849,071 1,449,849,071 파생상품부채(주1) 498,805 6,508,275 43,993,990 51,001,070 합 계 430,179,472 6,508,275 1,493,843,061 1,930,530,808 (주1) 금융상품의 수준별 공정가치 내역에서 당기손익인식지정금융자산 및 부채와 파생상품자산 및 부채의 거래일손익인식조정평가액을 제외한 공정가치입니다.(주2) 매도가능금융자산 중 일부 비시장성 지분증권에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 산출할 수 없어 원가법을 적용하였습니다. 따라서, 원가법 측정 비시장성 지분증권에 대해서는 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 제외하였습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 28-4-2 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 2,444,740,758 DCF모형 할인율 기타 73,630,000 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 채무증권 840,971,568 DCF모형 할인율 파생상품자산 34,803,351 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 합 계 3,394,145,677 금융부채 : 파생상품부채 5,123,875 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 28-4-3 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 3,462,050,670 DCF모형 할인율 지분증권 59,463,237 DCF모형 할인율 기타 85,220,472 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 채무증권 758,119,510 DCF모형 할인율 파생상품자산 36,904,190 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 합 계 4,401,758,079 금융부채 : 파생상품부채 6,508,275 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 28-4-4 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수의추정범위 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 292,131,047 DCF모형 할인율 할인율 할인율:12.5%±50bp 지분증권 44,893,618 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율:5.58%~11.98%성장률:0.00%~1.00% 기타 72,437,496 DCF모형, 옵션평가모형 할인율, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:14%~39%상관계수:-10%~94% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 94,867,951 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율:5.58%~11.98%성장률:0.00%~1.00% 파생상품자산 48,844,209 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:14%~39%상관계수:-10%~94% 합 계 553,174,321 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 976,603,920 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:14%~39%상관계수:-10%~94% 파생상품부채 52,848,849 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성,상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:14%~39%상관계수:-10%~94% 합 계 1,029,452,769 28-4-5 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수의추정범위 금융자산: 당기손익인식지정금융자산 114,449,821 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:13%~65%상관계수:(-)18%~74% 매도가능금융자산 채무증권 2,486,419 DCF모형 할인율 할인율 할인율:9.07%~11.23% 지분증권 180,053,913 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율:5.58%~11.98%성장률:0.00%~1.00% 파생상품자산 19,035,118 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:13%~18%상관계수:22%~56% 합 계 316,025,271 금융부채: 당기손익인식지정금융부채 1,449,849,071 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:13%~65%상관계수:(-)18%~74% 파생상품부채 43,993,990 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:13%~18%상관계수:22%~56% 합 계 1,493,843,061 28-4-6 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입 또는 발행 매도 또는 결제 다른 수준에서 수준 3으로 변경된 금액 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 기 말 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 181,400,034 2,605,308 - 147,656,831 (39,531,126) - - 292,131,047 지분증권 844,789 1,229,404 - 12,819,425 - 30,000,000 - 44,893,618 기타 121,629,684 491,242 - 3,682,180 (68,281,547) 14,915,937 - 72,437,496 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 지분증권 93,388,882 - 1,479,069 - - - - 94,867,951 파생상품자산 35,845,131 (9,289,862) - 38,903,117 (16,614,177) - - 48,844,209 합 계 433,108,520 (4,963,908) 1,479,069 203,061,553 (124,426,850) 44,915,937 - 553,174,322 부채 : 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 1,473,228,259 (18,825,252) - 1,133,925,314 (1,611,724,401) - - 976,603,920 파생상품부채 44,448,972 14,740,912 - 48,299,886 (54,640,921) - - 52,848,849 합 계 1,517,677,231 (4,084,340) - 1,182,225,200 (1,666,365,322) - - 1,029,452,769 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입 또는 발행 매도 또는 결제 다른 수준에서 수준 3으로변경된 금액 수준 3에서다른 수준으로변경된 금액 기 말 자산 : 단기매매금융자산 채무증권 1,459,329 298,571 - - (1,757,900) - - - 당기손익인식지정 금융자산(주1) 15,113,139 (2,159,166) - 115,806,216 (14,310,368) - - 114,449,821 매도가능금융자산 채무증권 5,164,761 374,701 (92,936) - (2,960,107) - - 2,486,419 지분증권 123,391,077 - (2,771,684) 42,151,329 - 17,283,191 - 180,053,913 파생상품자산 (주1) 49,529,845 (1,613,007) - 54,552,921 (83,434,641) - - 19,035,118 합 계 194,658,151 (3,098,901) (2,864,620) 212,510,466 (102,463,016) 17,283,191 - 316,025,271 부채 : 당기손익인식지정 금융부채(주1) 933,214,040 9,383,019 - 1,267,073,413 (759,821,401) - - 1,449,849,071 파생상품부채(주1) 69,574,606 (6,051,398) - 53,614,317 (73,143,535) - - 43,993,990 합 계 1,002,788,646 3,331,621 - 1,320,687,730 (832,964,936) - - 1,493,843,061 (주1) 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 3에 대한 변동 내역에서 당기손익인식지정금융자산 및 부채와 파생상품자산 및 부채의 거래일손익인식평가조정액을 제외한 공정가치입니다. 28-5 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품28-5-1 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준별 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 : 현금및예치금 - 347,866,539 - 347,866,539 대출채권 - - 858,937,857 858,937,857 기타상각후원가 측정 금융자산 - - 117,210,641 117,210,641 합 계 - 347,866,539 976,148,498 1,324,015,037 금융부채 : 예수부채 - - 148,455,847 148,455,847 차입부채 - 3,960,176,679 - 3,960,176,679 기타금융부채 - - 198,394,505 198,394,505 합 계 - 3,960,176,679 346,850,352 4,307,027,031 (단위 : 천원) 구 분 수준별 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 금융자산 : 현금및예치금 - 260,782,369 - 260,782,369 대출채권 - - 728,709,871 728,709,871 기타대여금및수취채권 - - 124,235,711 124,235,711 합 계 - 260,782,369 852,945,582 1,113,727,951 금융부채 : 예수부채 - - 196,202,355 196,202,355 차입부채 - 3,744,804,120 - 3,744,804,120 기타금융부채 - - 205,115,527 205,115,527 합 계 - 3,744,804,120 401,317,882 4,146,122,002 28-5-2 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법는 DCF모형이며 공정가치측정에 사용된 투입변수는 할인율입니다. 29. 금융자산ㆍ부채 상계 29-1 당기 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는인식된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품자산 58,331,398 - 58,331,398 (54,017,720) - 4,313,678 미수금(주1) 94,819,568 (39,896,718) 54,922,850 - - 54,922,850 합 계 153,150,966 (39,896,718) 113,254,248 (54,017,720) - 59,236,528 (단위 : 천원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는인식된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품자산 65,920,547 - 65,920,547 (37,054,201) - 28,866,346 미수금(주1) 127,221,879 (60,062,647) 67,159,232 - - 67,159,232 합 계 193,142,426 (60,062,647) 133,079,779 (37,054,201) - 96,025,578 (주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금입니다.29-2 당기 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 제공한 현금담보 파생상품부채 45,992,074 - 45,992,074 (45,992,074) - - 환매조건부채권매도 2,396,470,000 - 2,396,470,000 (2,396,470,000) - - 매도유가증권 370,577,430 - 370,577,430 (370,577,430) - - 미지급금(주1) 94,261,751 (39,896,718) 54,365,033 - - 54,365,033 합 계 2,907,301,255 (39,896,718) 2,867,404,537 (2,813,039,504) - 54,365,033 (단위 : 천원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 제공한 현금담보 파생상품부채 51,432,064 - 51,432,064 (45,568,151) - 5,863,913 환매조건부채권매도 2,469,435,651 - 2,469,435,651 (2,469,435,651) - - 매도유가증권 429,680,667 - 429,680,667 (429,680,667) - - 미지급금(주1) 127,145,426 (60,062,647) 67,082,779 - - 67,082,779 합 계 3,077,693,808 (60,062,647) 3,017,631,161 (2,944,684,469) - 72,946,692 (주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금입니다. 30. 수수료수익과 비용연결기업의 순수수료수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익: 수탁수수료 47,150,153 39,784,330 인수및주선수수료 20,326,230 9,919,784 사채모집수탁수수료 - 18,000 집합투자증권취급수수료 4,876,566 4,781,758 송금수수료수입 73,894 85,822 신탁보수수수료 19,220,500 18,665,473 랩어카운트수수료 2,182,654 2,023,011 보험판매수수료수익 7,938 11,929 기타수수료 82,747,266 60,933,470 소 계 176,585,201 136,223,577 수수료비용: 매매수수료 1,895,622 1,883,676 송금수수료 33,057 42,057 기타수수료 9,435,405 9,853,179 소 계 11,364,084 11,778,912 순수수료수익 165,221,117 124,444,665 31. 이자수익과 이자비용31-1 당기 중 연결기업의 순이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 이자수익 : 당기손익-공정가치 측정 유가증권 대출금이자 5,696 채권이자 50,014,300 기업어음증권이자 10,183,571 전자단기사채이자 9,095,937 기타이자수익 10,232,901 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 채권이자 20,196,936 상각후원가 측정 유가증권 신용공여이자 3,468,739 매입대출채권이자 451,362 대출금이자 40,011,718 증금예치금이자 1,249,375 양도성예금증서이자 7,937 양도성예금증서거래이익 39,513 예금이자 4,042,099 미수금이자 43,326 기타이자수익 430,010 소 계 149,473,420 이자비용 : 증금차입금이자 3,241,633 투자자예탁금이용료 2,017,388 환매조건부채권매도이자 38,594,385 양도성예금증서거래손실 839 콜머니이자 1,900,324 사채이자 8,106,457 발행어음이자 1,592,293 전자단기사채이자비용 15,194,888 기타이자비용 16,868,911 소 계 87,517,118 순이자수익 61,956,302 31-2 전기 중 연결기업의 순이자수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 이자수익 : 신용공여이자 3,321,516 대출금이자 32,475,234 채권이자 58,023,480 기업어음증권이자 17,031,494 전자단기사채이자 9,332,079 증금예치금이자 944,667 양도성예금증서거래이익 28,830 예금이자 2,175,299 미수금이자 25,050 기타이자수익 8,608,782 소 계 131,966,431 이자비용 : 증금차입금이자 2,292,836 투자자예탁금이용료 1,589,486 환매조건부채권매도이자 30,513,866 양도성예금증서거래손실 14 콜머니이자 1,651,684 사채이자 7,605,000 전자단기사채이자비용 11,956,691 기타이자비용 12,223,046 소 계 67,832,623 순이자수익 64,133,808 32. 단기매매금융상품 관련 수익 및 비용전기 중 연결기업의 단기매매금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 단기매매금융상품 관련 수익 : 단기매매증권평가이익 3,028,968 단기매매증권처분이익 78,406,201 단기매매증권상환이익 153,988 매도유가증권평가이익 1,486,333 소 계 83,075,490 단기매매금융상품 관련 비용 : 단기매매증권평가손실 10,789,653 단기매매증권처분손실 66,237,186 단기매매증권상환손실 1,324,221 매도유가증권평가손실 157,104 소 계 78,508,164 순손익 4,567,326 33. 당기손익인식지정금융상품 관련 수익 및 비용전기 중 연결기업의 당기손익인식지정금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 당기손익인식지정금융상품 관련 수익 : 주가연계증권평가이익 832,512 기타파생결합증권평가이익 235,447 주가연계증권상환이익 1,718,443 매도주가연계증권평가이익 123,666 매도기타파생결합증권평가이익 3,212,279 매도주가연계증권상환이익 194,087 매도기타파생결합증권처분이익 - 기타파생결합증권상환이익 67,814 거래일손익인식평가조정환입 6,282,325 소 계 12,666,573 당기손익인식지정금융상품 관련 비용 : 주가연계증권평가손실 - 기타파생결합증권평가손실 3,227,126 주가연계증권상환손실 74,951 매도주가연계증권평가손실 12,514,529 매도기타파생결합증권평가손실 204,434 매도주가연계증권상환손실 24,072,181 매도기타파생결합증권상환손실 499,055 거래일손익인식평가조정전입 3,186,723 소 계 43,778,999 순손익 (31,112,426) 34. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 관련 수익 및 비용 34-1 당기 중 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 수익 : 당기손익-공정가치 측정 유가증권평가이익 14,610,587 당기손익-공정가치 측정 유가증권처분이익 98,291,286 당기손익-공정가치 측정 유가증권상환이익 1,446,363 매도유가증권평가이익 574,199 주가연계증권평가이익 79,500 기타파생결합증권평가이익 430,287 주가연계증권상환이익 691,091 기타파생결합증권상환이익 591,913 거래일손익인식평가조정환입 688,045 소 계 117,403,271 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 비용 : 당기손익-공정가치 측정 유가증권평가손실 44,371,318 당기손익-공정가치 측정 유가증권처분손실 58,857,798 당기손익-공정가치 측정 유가증권상환손실 871,775 매도유가증권평가손실 2,042,819 주가연계증권평가손실 18,546 주가연계증권상환손실 47,846 기타파생결합증권상환손실 188,210 거래일손익인식평가조정전입 545,525 소 계 106,943,837 순손익 10,459,434 34-2 당기 중 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 수익 : 매도주가연계증권평가이익 24,444,638 매도기타파생결합증권평가이익 910,918 매도주가연계증권상환이익 850,102 매도기타파생결합증권상환이익 52,818 거래일손익인식평가조정환입 24,198,637 소 계 50,457,113 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 비용 : 매도주가연계증권평가손실 6,062,428 매도기타파생결합증권평가손실 467,877 매도주가연계증권상환손실 43,729,770 매도기타파생결합증권상환손실 80,930 거래일손익인식평가조정전입 1,981,426 소 계 52,322,431 순손익 (1,865,318) 35. 매도가능금융자산 관련 수익 및 비용전기 중 연결기업의 매도가능금융자산 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 매도가능금융자산 관련 수익 : 매도가능증권(주식)처분이익 14,974,410 매도가능증권(채권)처분이익 510,941 매도가능증권(집합투자증권)처분이익 10,657 매도가능증권상환이익 136,227 소 계 15,632,235 매도가능금융자산 관련 비용 : 매도가능증권(주식)처분손실 943,660 매도가능증권(채권)처분손실 - 매도가능증권(집합투자증권)처분손실 100,103 매도가능금융자산손상차손 59,913 소 계 1,103,676 순손익 14,528,559 36. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 수익 및 비용 당기 중 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 수익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 처분이익 1,122,906 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 상환이익 13,887 소 계 1,136,793 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 비용 : 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권처분손실 9,606 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권상환손실 11,944 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대손충당금 전입액 21,133 소 계 42,683 순손익 1,094,110 37. 금융상품관련 기타수익 및 비용연결기업의 금융상품관련 기타 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융상품관련 기타수익 : 대출채권매각이익 36,555 821,660 대손충당금환입 - 1,794,097 배당금수익 1,513,946 1,093,663 분배금수익 15,141,268 7,021,782 소 계 16,691,769 10,731,202 금융상품관련 기타비용 : 대출채권매각손실 49,918 80,151 대손상각비 423,642 - 상각후원가측정 대손충당금 전입액 565,521 소 계 1,039,081 80,151 순손익 15,652,688 10,651,051 38. 파생상품관련 수익 및 비용연결기업의 파생상품관련 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익> 파생상품 관련 매매이익 : 장내선물매매이익 38,696,062 56,393,243 장내옵션매매이익 1,029,991 13,593,178 주식관련(장외)매매이익 30,011,097 6,660,550 이자율관련(장외)매매이익 576,674 1,095,143 통화관련(장외)매매이익 1,191,858 3,062,211 신용관련(장외)매매이익 6,322,045 7,843,994 상품관련(장외)매매이익 - 235,851 기타(장외)매매이익 - 257,763 소 계 77,827,727 89,141,933 파생상품 관련 평가이익 : 장내선물정산이익 536,486 594,954 장내옵션평가이익 - 38,800 주식관련(장외)평가이익 2,712,700 5,023,884 이자율관련(장외)평가이익 4,004,317 5,340,206 통화관련(장외)평가이익 233,403 3,431,827 신용관련(장외)평가이익 5,425,181 2,954,758 소 계 12,912,087 17,384,429 파생상품 거래일손익인식평가조정환입 902,153 1,375,131 수익 합계 91,641,967 107,901,493 비용> 파생상품 관련 매매손실 : 장내선물매매손실 59,008,685 38,711,461 장내옵션매매손실 979,971 15,289,732 주식관련(장외)매매손실 2,488,708 7,018,855 이자율관련(장외)매매손실 984,490 73,146 통화관련(장외)매매손실 2,732,448 2,337,344 신용관련(장외)매매손실 3,965,917 5,643,795 기타(장외)매매손실 - 194,684 소 계 70,160,219 69,269,017 파생상품 관련 평가손실 : 장내선물정산손실 1,063,396 463,870 장내옵션평가손실 548,543 2,324,253 주식관련(장외)평가손실 26,609,352 2,778,485 이자율관련(장외)평가손실 4,225,320 4,206,736 통화관련(장외)평가손실 266,311 3,281,584 신용관련(장외)평가손실 5,946,548 2,643,389 기타(장외)평가손실 - 187,991 소 계 38,659,470 15,886,308 파생상품거래일손익인식평가조정전입 24,109,512 4,367,327 비용 합계 132,929,201 89,522,652 순손익 (41,287,234) 18,378,841 39. 금융상품 범주별 순손익39-1 당기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 당기손익-공정가치 측정 금융상품(주1) : 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가및처분이익 209,045,238 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가및처분손실 (239,873,038) 배당금수익 450,986 분배금수익 15,141,268 이자수익 79,532,404 순손익 64,296,858 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 : 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 평가및처분이익 50,457,113 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 평가및처분손실 (52,322,431) 순손익 (1,865,318) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분및상환이익 1,136,793 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분및상환손실 (21,550) 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 대손충당금 전입액 (21,133) 배당금수익 1,062,960 이자수익 20,196,936 순손익 22,354,006 기타상각후원가 측정 금융자산 : 기타상각후원가 측정 금융자산 매각이익 36,556 기타상각후원가 측정 금융자산 매각손실 (1,039,081) 이자수익 49,744,079 순손익 48,741,554 상각후원가측정금융부채 : 이자비용 87,517,118 (주1) 파생상품관련 수익 및 비용이 포함되어 있습니다. 39-2 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 단기매매금융상품(주1) : 단기매매금융상품평가및처분이익 190,976,983 단기매매금융상품평가및처분손실 (168,030,816) 배당금수익 77,472 분배금수익 2,779,162 이자수익 79,408,640 순손익 105,211,441 당기손익인식지정금융상품 : 당기손익인식지정금융 상품평가및처분이익 12,666,573 당기손익인식지정금융 상품평가및처분손실 (43,778,999) 순손익 (31,112,426) 매도가능금융자산 : 매도가능금융자산처분이익 15,632,235 매도가능금융자산손상차손및 처분손실 (1,103,676) 배당금수익 1,016,191 분배금수익 4,242,620 이자수익 13,587,196 순손익 33,374,566 대여금및수취채권 : 대여금및수취채권매각이익 821,660 대여금및수취채권매각손실 (80,151) 대손상각비 - 대손충당금환입 1,794,097 이자수익 38,970,595 순손익 41,506,201 상각후원가측정금융부채 : 이자비용 (67,832,623) (주1) 파생상품관련 수익 및 비용이 포함되어 있습니다. 40. 외화표시 자산 및 관련손익40-1 당기 및 전기말 현재 연결기업의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화자산 : 장내파생상품거래예치금 USD 2,633,647 2,944,681 1,505,807 1,608,955 장내파생상품거래예치금 HKD - - 53,343,124 7,293,605 외화채권 USD 7,113,376 7,953,465 - - 40-2 연결기업의 외화표시 자산 및 부채 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환거래수익 : 외환차익 7,094,146 7,314,907 외화환산이익 2,409,171 6,043,191 소 계 9,503,317 13,358,098 외환거래비용 : 외환차손 7,499,938 14,673,026 외화환산손실 725,177 127,100 소 계 8,225,115 14,800,126 순손익 1,278,202 (1,442,028) 41. 기타수익과 기타비용 연결기업의 기타영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 지분법평가이익 6,092,846 5,958,968 지분법적용투자주식처분이익 - 3,831,888 소 계 6,092,846 9,790,856 기타비용 : 손실충당부채전입액 581,418 1,592,074 소송충당부채전입액 165,996 - 소 계 747,414 1,592,074 순손익 5,345,432 8,198,782 42. 판매비와관리비연결기업의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 82,813,679 75,657,842 퇴직급여 4,678,530 4,651,523 복리후생비 11,086,124 10,422,613 전산운용비 6,306,896 5,763,838 임차료 17,623,564 18,718,188 지급수수료 5,908,287 7,279,568 접대비 2,453,178 2,239,812 광고선전비 1,057,643 767,467 감가상각비 3,202,752 5,454,719 조사연구비 320,405 276,555 연수비 269,614 407,856 무형자산상각비 1,573,011 1,890,636 세금과공과금 3,970,173 4,077,492 통신비 3,534,259 3,590,056 기타 4,919,381 4,662,564 합 계 149,717,496 145,560,729 43. 특수관계자 거래43-1 특수관계자 범위연결기업의 특수관계자로는 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 현대자동차(주)와 현대모비스(주)가 있으며, 그 밖의 기타특수관계자로 기아자동차(주) 등이 있습니다. 43-2 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 미수수수료 임차보증금 기타자산 미지급금 투자기업 현대자동차(주) 4,503,069 1,668,083 7,792,094 10,154 투자기업 현대모비스(주) 667,669 - - - 기타특수관계자 기아자동차(주) 2,150,246 29,197 - 5,378 기타특수관계자 그 밖의 기타특수관계자 1,811,120 - 963,018 1,713,933 합 계 9,132,104 1,697,280 8,755,112 1,729,465 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 미수수수료 임차보증금 기타자산 미지급금 투자기업 현대자동차(주) 4,328,140 1,668,083 - 14,229 투자기업 현대모비스(주) 649,683 - - - 기타특수관계자 기아자동차(주) 2,261,594 24,696 - 3,910 기타특수관계자 그 밖의 기타특수관계자 1,643,573 - 891 1,028,350 합 계 8,882,990 1,692,779 891 1,046,489 43-3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 기타 수수료수익 기타수익 수수료비용 기타비용 유무형자산매입 투자기업 현대자동차(주) 5,463,405 - 82,017 265,455 127,551 투자기업 현대모비스(주) 853,971 - - - - 기타특수관계자 기아자동차(주) 2,978,285 - 24,749 66,612 - 기타특수관계자 그 밖의 기타특수관계자 5,658,349 19,345 - 3,406,065 32,329 합 계 14,954,010 19,345 106,766 3,738,132 159,880 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 기타 수수료수익 기타수익 수수료비용 기타비용 유무형자산매입 투자기업 현대자동차(주) 5,156,126 - 217,136 200,847 141,737 투자기업 현대모비스(주) 824,555 - 58,215 857 - 기타특수관계자 기아자동차(주) 3,424,790 - 17,470 50,163 - 기타특수관계자 그 밖의 기타특수관계자 5,329,690 113,019 58,871 2,860,002 2,456,962 합 계 14,735,161 113,019 351,692 3,111,869 2,598,699 43-4 당기와 전기 중 연결기업이 특수관계자와 자금대여 및 자금차입 거래내역은 없습니다. 43-5 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다. 43-6 주요 경영진에 대한 보상 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 4,654,220 3,362,470 퇴직급여 754,642 814,505 합 계 5,408,862 4,176,975 44. 자본금 등 44-1 당기 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행주식총수 29,337,111주 29,337,111주 주당액면가액(단위:원) 5,000 5,000 자본금 146,685,555 146,685,555 자본잉여금 312,374,588 312,374,588 당기 및 전기말 현재 발행 가능한 주 식의 총수는 120,000,000주 입니다. 44-2 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - 63,884,353 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 70,555,934 - 종업원급여재측정요소 (1,150,638) (135,566) 유형자산재평가적립금 64,935,015 64,935,015 합 계 134,340,311 128,683,802 45. 이익잉여금45-1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 15,577,309 14,403,824 대손준비금 16,377,019 3,385,663 선물거래책임준비금 12,406 12,406 임의적립금 225,255,386 192,655,386 신용정보보호배상준비금(주2) 1,000,000 1,000,000 미처분이익잉여금 35,296,358 46,152,769 합 계 293,518,478 257,610,048 (주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(주2) 연결기업은 2015년 9월부터 시행된 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여, 신용정보업 감독규정 제43조의 7에 따라 신용정보보호배상준비금을 적립하였습니다. 45-2 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 46,152,769 36,228,638 기업회계기준서 제1109호 도입 영향 (2,928,639) - 배당금 지급 (11,734,844) (11,734,844) 이익준비금 적립 (1,173,484) (1,173,484) 대손준비금 적립 (12,991,356) 3,128,465 임의적립금 적립 (32,600,000) (30,500,000) 순이익 50,571,912 50,203,994 기말 35,296,358 46,152,769 45-3 대손준비금대손준비금은 금융투자업규정에 따라 산출되며 주석으로 공시되는 사항입니다. 45-3-1 당기 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기초 적립액 16,377,019 3,385,663 대손준비금 적립 예정금액 3,280,825 12,991,356 대손준비금 잔액 19,657,844 16,377,019 45-3-2 대손준비금 환입액(적립액) 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 대손준비금 반영전 당기순이익 50,571,912 50,203,994 대손준비금 환입액(적립액) (3,280,825) (12,991,356) 대손준비금 반영후 조정이익 (주1) 47,291,087 37,212,638 대손준비금 반영후 주당 조정이익 (단위: 원) 1,612 1,268 (주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 환입액(적립액)을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입 니다. 46. 주당이익 연결기업은 보통주의 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 46-1 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주지분 당기순이익 50,571,912,524 50,203,994,007 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 29,337,111 29,337,111 주당순이익 1,724 1,711 당기와 전기는 유통주식수에 변동이 없었으므로 가중평균유통주식수는 발행주식수와 동일합니다. 46-2 당기 및 전기 중 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다. 47. 현금흐름표 47-1 현금및현금성자산의 정의현금흐름표상의 현금및현금성자산은 주석 2 및 4에서 설명하고 있는 현금및현금성자산입니다. 47-2 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 이자수익, 이자비용, 배당금수익 및 법인세비용 관련 현금흐름을 직접법으로 작성하였고 그 외는 간접법으로 작성하였습니다. 다음은 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산대체 4,105,005 1,975,473 건설중인자산의 무형자산대체 1,763,840 3,887,185 유형자산의 매각예정비유동자산대체 - 275,924,066 48. 주요약정사항 48-1 원화대출약정 및 지급보증 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 원화대출약정 및 지급보증 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 관련 프로젝트 약정금액 미사용한도 원화대출약정 : 큰희망제일차㈜ CJ CGV 신종자본대출 유동화 22,000,000 22,000,000 48-2 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 연결기업이 타금융기관으로부터 제공받는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 약정사항 금융기관 한도액 일중당좌대출 우리은행 24,000,000 신한은행 25,000,000 어음거래약정 한국증권금융 100,000,000 기관운영자금대출약정 160,000,000 일중자금거래약정 200,000,000 담보금융지원대출약정 180,000,000 합 계 689,000,000 49. 우발부채 및 소송사건 49-1 당기말 현재 소송에 계류중인 주요한 사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소송의 내용 당기말 전기말 건수 소송가액 건수 소송가액 피 고(주1) 손해배상 청구 등 8 37,059,228 5 15,019,509 원 고 손해배상 청구 등 5 67,127,694 5 1,671,727 (주1) 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건 중 2건에 대해 각각 1,817,988천원의 소송충당부채와 481,924천원의 손실충당부채를 계상하고 있습니다. 49-2 또한, 당기말 이후 연결기업이 원고로 계류된 소송사건 1건이 추가로 진행중이며, 소송가액은 44,250,137천원입니다. 50. 위험관리 연결기업의 위험관리 정책은 다음과 같습니다. 가. 위험관리정책에 관한 사항 (1) 위험관리 조직 및 정책 ㄱ. 위험의 개념 - 미래의 불확실성으로 회사에 불리한 결과 또는 손실이 발생할 가능성을 의미하는 것으로 시장, 신용, 유동성 등의 재무리스크와 운영, 법률, 평판 등 의 비재무 리스크를 말한다. ㄴ. 위험관리조직 및 관리체계 ① 이사회 : 리스크관리조직의 최상위 기구 - 리스크관리조직의 최상위 기구로 리스크관리에 대한 최종적인 책임과 권한을 갖고 있음. ② 리스크관리위원회(이하 '위원회') - 리스크에 대한 종합 정책수립과 리스크의 총괄적인 감독기능을 수행하는 기구 - 당기 1회 개최하는 것을 원칙으로 하며 단, 필요한 경우 위원장 또는 위원회 위원 2인 이상의 발의로 수시로 개최함. - 주요 업무 · 연결기업 리스크관리 정책, 전략 및 리스크관리 중장기 종합계획 수립 · 연결기업이 부담 가능한 총위험 수준의 결정 · 연결기업 총투자한도 또는 손실허용한도의 승인 · 리스크관리규정의 제정 및 개정 · 위원회 부속기구의 위원 선임 ③ 리스크관리협의회(이하 '협의회') - 위원회의 리스크 관리업무를 효율적으로 수행하기 위한 부속기구 - 위원회의 요구가 있거나 위원장이 필요하다고 인정하는 경우 수시로 개최함. - 주요 업무 ·리스크관리 지침의 제정 및 개정 ·위기상황 대처방안(Contingency Plan)수립 ·적정 재무건전성비율 유지기준 설정 및 미달시 대응전략 수립 ·리스크관리 전산시스템 도입 및 구축 승인 ·Book별 리스크한도 및 부문별·유형별 리스크한도 설정 및 예외한도 승인 ·10억원(단기 및 시장성인 경우 20억원)이상의 자기자본투자건에 대한 심의 및 의결 ·신상품 도입(장외파생상품 제외)에 따른 심의 및 의결 ·기타 위원회가 위임한 리스크관리 관련 사항 ·부속기구 위원선임에 관한 사항 ④ 장외파생상품 심의위원회 - 장외파생상품 심의를 위하여 고도의 전문성이 요구되는 분야에 대하여 위원회 및 협의회를 대신하여 심의 의결하고 그 결과를 위원회 및 협의회에 보고하여 리스크 의사결정과정을 보좌하는 기구 - 협의회의 요구가 있거나 협의회 위원장이 필요하다고 인정하는 경우 수시로 개최함. - 주요 업무 ·장외파생상품 거래관련 리스크관리지침의 부속기준 제정 및 개정 ·장외파생상품 신규상품 및 신규거래의 승인 ·기타 장외파생상품 거래관련 리스크관리 사항 ⑤ 리스크관리실무협의회 - 협의회에서 위임한 리스크관리 부분에 대해 심의, 의결과정을 통해 리스크 의사 결정 과정을 보좌하는 기구 - 실무협의회 의장 또는 위원 2인 이상의 발의로 수시로 개최함. - 주요 업무 ·일정규모이하 기업공개(IPO), 공모증자, 회사채 등의 총액인수 및 이에 준하는 인수업무의 리스크 통제 ·위탁영업점 신용공여위험 관리 및 통제 ·리스크관리 절차에 관한 기준에 의거 PI 투자건에 대한 심의 ·협의회가 정한 범위이내에서의 리스크관리절차에 관한 기준에 의거 일시적인 한도초과 승인 ·리스크관리 제지침 관련 기준에 대한 제정 및 변경승인 ·기타 위원회 및 협의회가 위임한 리스크관리 관련 사항 ⑥ 리스크관리팀 - 리스크관리업무 실무 총괄 (리스크관리규정을 기준으로 실질적인 위험관리, 통제 및 보고 업무 수행) - 주요 업무 ·개인별, 팀별, 거래상품별 거래한도의 관찰 및 보고 ·순자본비율 및 자산부채비율의 산정 ·순자본비율 및 자산부채비율의 증감시 원인분석 및 보고 ·리스크관리현황 보고서 작성, 보고 ·리스크관리시스템의 운용 ·리스크관리를 위한 위험측정, 평가모델의 조사, 개발 ·리스크관리규정 위반시의 보고 및 제재 건의 ·기타 위험관리업무와 관련하여 위원회로부터 지시받은 업무 (2) 신용위험관리 ㄱ. 개념 - 신용위험은 거래상대방 위험이라 부르며, 거래상대방의 신용이나 재무상황 악화 등으로 계약불이행이 발생하여 회사가 입을 수 있는 손실을 의미함. ㄴ. 관리방법 - 관리대상 : 신용사건으로 연결기업에 미치는 경제적 손실 또는 기대이익의 상실 가능성이 있는 회사 전체 업무영역의 거래상대방과 노출포지션을 대상으로 함. - 개인별/회사전체 신용공여금 한도 설정, 관리 - 보유가능 채권(CP) 등급 설정, 관리 - 금융투자업규정의 표준방식에 의한 거래상대방위험액 일일 산출 보고 - 일일 신용공여금 변동 현황 체크 - 전산시스템 구축 : 09년 12월 신용리스크관리 전산 시스템을 개발하였고, 이를 통해 신용위험 관리 및 기업 신용등급 평가를 통한 선진적 리스크 관리체제 를 구축하고 있음. (3) 시장위험관리 ㄱ. 개념 - 주가, 금리, 환율 등의 시장변동에 따라 운용중인 자산의 가치가 하락하여 연결 회사가 입을 수 있는 손실을 의미함. ㄴ. 관리방법 - 관리대상 : 시장요인의 변동으로 인하여 가치가 변동하는 자산 및 부채, 동 자산 및 부채를 운용하는 업무를 대상으로 함. - 전산시스템 구축 : 2008년 12월 시장리스크관리 전산 시스템을 개발하였고 이 를 통해 일일 리스크 현황 및 Stress test, 한도관리를 통한 선진적인 리스크관 리체제를 구축하고 있음. - 상품별/팀별/개인별 운용한도, 손실한도 등 설정, 관리 - 자산운용관련 손익 및 포지션의 일일 측정, 보고 - 금융투자업규정의 표준방식에 의한 시장위험액 일일 산출 보고 (4) 유동성위험관리 ㄱ. 개념 - 기한이 도래하여 지급의무를 이행하지 못할 경우에 발생하는 잠재적 위험으로, 자산과 부채의 만기불일치 또는 자산을 정상적인 가치로 처분하기 어려운 상황 이 도래하여 회사가 입을 수 있는 손실을 의미함. ㄴ. 관리방법 - 관리대상 : 재무상태표상의 자산항목과 부채항목 - 일일 자금조달/운용현황 체크 - 비상위기대책 수립, 관리 - 자산부채비율 100%이상 유지 및 현금화 가능자산 우선순위 부여 50-1 신용위험 50-1-1 당기말 현재 금융상품과 관련하여 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 금융자산: 현금및예치금(주1) 262,237,994 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2) 3,564,366,057 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주3) 880,998,600 파생상품자산 83,647,560 대출채권(주4) 858,937,857 기타상각후원가 측정 금융자산 117,210,641 소 계 5,767,398,709 지급보증 및 약정사항 원화대출약정 22,000,000 합 계 5,789,398,709 (주1) 현금및예치금 중 현금으로 분류된 보유 현금과 요구불예금을 제외한 금융상품입니다. (주2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품 및 집합투자증 권 을 제외한 금융상품입니다.(주3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품 을 제외한 금융상품입니다.(주4) 대출채권에 대해서는 연결기업의 정책에 따라 채무자로부터 적정한 담보를 제공받고 있습니다. 50-1-2 전기말 현재 금융상품과 관련하여 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 금융자산: 현금및예치금(주1) 171,319,833 당기손익인식지정금융자산 119,475,401 단기매매금융자산(주2) 4,206,027,875 매도가능금융자산(주3) 831,949,648 파생상품자산 65,920,547 대출채권(주4) 728,709,871 기타대여금및수취채권 124,235,711 소 계 6,247,638,886 지급보증 및 약정사항 유동성공여약정 50,500,000 원화대출약정 91,600,000 소 계 142,100,000 합 계 6,389,738,886 (주1) 현금및예치금 중 현금으로 분류된 보유 현금과 요구불예금을 제외한 금융상품입니다. (주2) 단기매매금융자산 중 주식 및 집합투자증권과 같은 지분 상품 을 제외한 금융상품입니다. (주3) 매도가능금융자산 중 주식 및 집합투자증권과 같은 지분상품 을 제외한 금융상품입니다.(주4) 대출채권에 대해서는 연결기업의 정책에 따라 채무자로부터 적정한 담보를 제공받고 있습니다. 50-1-3 당기말 현재 대출채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 12개월기대신용손실 측정대상 전체기간 기대신용손실측정 대상 신용손상모형 적용 대상 기대신용손실 미산출 대상 합계 손상 미인식 손상 인식 상각후원가 측정 금융자산 대출채권(주1) Stage1 855,087,368 - - - - 855,087,368 Stage2 - - - - - - Stage3 - - - 17,182,290 - 17,182,290 소 계 855,087,368 - - 17,182,290 - 872,269,658 기타금융자산(주1) Stage1 33,145,448 - - - - 33,145,448 Stage2 - - - - - - Stage3 - - - 423,642 - 423,642 소 계 33,145,448 - - 423,642 - 33,569,090 합 계 888,232,816 - - 17,605,932 - 905,838,748 (주1) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 50-1-4 전기말 현재 대출채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 연체 및 손상되지 않은 대출채권 723,734,423 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 - 손상된 대출채권 28,030,544 총 액 751,764,967 차감 : 손상에 대한 충당금 (23,055,096) 순 액 728,709,871 50-1-5 전기말 현재 개별적으로 손상된 대출채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 매입대출채권 7,543,423 사모사채 6,228,613 기타대출채권 13,969,693 대지급금 288,815 합 계 28,030,544 50-1-6 당기 및 전기말 현재 Standard Poor's의 등급 혹은 이와 동일한 등급에 기초한 외부등급으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 무위험등급 1,556,167,606 1,436,187,678 AAA 1,010,377,650 1,345,092,425 AA+ 199,706,528 279,330,918 AA0 469,426,188 688,854,997 AA- 499,200,658 270,103,170 A+ 259,827,666 412,641,551 A0 177,862,764 314,911,497 A- 112,519,095 200,599,767 BBB+ - - BBB0 ~ B- - - CCC이하 900,920 545,243 무등급 13,308,086 2,486,419 합 계 4,299,297,161 4,950,753,665 50-2 유동성위험 연결기업의 금융부채 중 만기분석 대상은 영업활동과 밀접한 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채 및 파생상품부채입니다. 예수부채, 기타금융부채 등은 금융부채 특성상 만기분석 관리대상에서 제외하였습니다. 당기 및 전기말 현재 금융부채의 지급시기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 12개월 이내 12개월 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융부채 370,577,430 - - - - - 370,577,430 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 32,457,380 76,904,248 110,076,114 403,953,279 270,829,285 82,383,614 976,603,920 차입부채 2,727,180,774 862,355,583 117,532,250 135,678,092 25,422,888 136,950,250 4,005,119,837 파생상품부채 1,047,518 54,966 368,055 1,265,543 55,168,425 68,217 57,972,724 합 계 3,131,263,102 939,314,797 227,976,419 540,896,914 351,420,598 219,402,081 5,410,273,911 (단위 : 천원) 구 분 1개월 이내 1개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 12개월 이내 12개월 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 단기매매금융부채 429,680,667 - - - - - 429,680,667 당기손익인식 지정금융부채 98,650,226 221,293,246 140,420,193 759,157,613 162,534,110 82,347,948 1,464,403,336 차입부채 3,364,793,198 236,221,565 2,744,324 10,826,985 145,211,680 - 3,759,797,752 파생상품부채 4,986,749 2,284,028 7,665,897 17,751,107 16,571,558 2,172,725 51,432,064 합 계 3,898,110,840 459,798,839 150,830,414 787,735,705 324,317,348 84,520,673 5,705,313,819 (주1) 주석 48-1에서 설명하는 있는 원 화대출약정은 연결기업이 미래에 지급할 가능성이있는 최대금액입니다. 당기말 현재 연결기업 은 과거의 경험과 관련 거래약정의 특성을 고려할 때 실제 지급액은 약정액보다 적을 것으로 예상되며 , 실제 지급시기와실행가능성은 합리적으로 예측하기 어렵습니다. 50-3 시장위험 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주된 방법은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)으로서, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. VaR(Value at Risk)는 주식가격, 금리, 환율과 같은 Risk factor의 변동에 따른 일정보유기간(250일) 동안 일정한 신뢰도 수준에서 보유 포트폴리오에서 발생할 수 있는 최대손실액으로 연결기업은 한도의 설정 및 관리의 기준이 되는 VaR를 산출함에 있어 1차 도함수를 이용하는 Delta-Normal Method에 추가적으로 2차항을 도입한 Delta-Gamma Method를 기준으로 사용합니다.250 영업일의 측정기간으로 단순가중평균(MA)을 활용하여 산출한 변동성에 99% 신뢰수준의 1영업일을 기준으로 VaR를 산출하고 있으며, 정규분포를 가정하여 산출하는 것에 따른 한계점을 보완하기 위하여, 예외적이기는 하나 발생개연성이 충분히 있는 사건에 대한 연결기업의 잠재적 취약성을 측정하기 위한 시나리오분석 및 Stress Test를 실시하고 있습니다. 당기 및 전기의 매매대상 금융상품에 대한 VaR 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 평 균 최 고 최 저 기 말 분산효과 반영전 VaR 이자율위험 9,201 14,063 16,285 11,530 13,105 주식가격위험 2,868 5,708 7,861 634 2,005 연결기업 전체 12,069 20,733 23,872 13,626 16,587 분산효과 이자율위험 8,229 13,318 15,132 11,141 12,369 주식가격위험 1,877 5,057 6,850 315 1,656 연결기업 전체 10,577 19,830 22,622 13,008 15,838 분산효과 반영후 VaR 이자율위험 972 745 1,152 389 736 주식가격위험 991 651 1,011 319 349 연결기업 전체 1,492 902 1,250 618 749 (단위 : 백만원) 구 분 기 초 평 균 최 고 최 저 기 말 분산효과 반영전 VaR 이자율위험 8,186 10,579 14,115 9,050 9,201 주식가격위험 10,674 4,996 5,909 2,770 2,868 연결기업 전체 18,860 15,572 19,750 11,995 12,069 분산효과 이자율위험 7,678 9,639 12,604 8,229 8,229 주식가격위험 9,549 3,787 4,078 1,725 1,877 연결기업 전체 17,928 14,032 17,793 10,577 10,577 분산효과 반영후 VaR 이자율위험 508 940 1,511 643 972 주식가격위험 1,125 1,208 1,830 991 991 연결기업 전체 931 1,540 1,957 1,254 1,492 50-4 적정자본관리 연결기업은 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 금융투자업규정 및 동규정의 시행세칙에 따라 순자본비율을 산출하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 50-4-1 다음은 연결기업의 당기 및 전기말 현재 순자본비율에 관한 내역입니다. (단위 : 백만원) 구 분 내 역 당기말 전기말 영업용순자본(A) 836,411 686,216 총위험액(B) 252,663 241,337 필요유지자기자본(C) 127,400 127,400 순자본비율( = (A - B) / C × 100 ) 458.20% 349.20% 51. 신탁계정당기 및 전기말 현재 연결기업의 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 특정금전신탁 퇴직연금신탁 재산신탁 합 계 자산 : 현금및예치금 3,933,397 460,156 - 4,393,553 지분증권 4,001 - - 4,001 채무증권 294,341 - - 294,341 외화채권 99,482 - - 99,482 집합투자증권 1 200,249 - 200,250 기업어음증권 2,589,140 - - 2,589,140 발행어음 - 2,497 - 2,497 파생결합증권 10,000 605,242 - 615,242 환매조건부채권 130,700 39,636 - 170,336 기타자산 44,036 4,196 21,823 70,055 자산 합계 7,105,098 1,311,976 21,823 8,438,897 부채 51,056 44,920 - 95,976 신탁원본 7,054,042 1,267,056 21,823 8,342,921 부채와신탁원본 합계 7,105,098 1,311,976 21,823 8,438,897 (단위 : 백만원) 구 분 특정금전신탁 퇴직연금신탁 재산신탁 합 계 자산 : 현금및예치금 3,104,305 386,435 - 3,490,740 지분증권 5,477 - - 5,477 채무증권 871,398 - - 871,398 외화채권 93,677 - - 93,677 집합투자증권 - 127,089 - 127,089 기업어음증권 2,162,860 - - 2,162,860 발행어음 - 2,834 - 2,834 파생결합증권 10,000 559,106 - 569,106 환매조건부채권 145,005 - - 145,005 기타자산 40,598 3,573 22,775 66,946 자산 합계 6,433,320 1,079,037 22,775 7,535,132 부채 142,103 40,072 - 182,175 신탁원본 6,291,217 1,038,965 22,775 7,352,957 부채와신탁원본 합계 6,433,320 1,079,037 22,775 7,535,132 52. 영업부문 연결기업의 영업부문별 경영성과 및 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계 순수수료수익 79,549,738 85,671,379 165,221,117 순이자수익 50,787,416 11,168,885 61,956,301 유가증권평가및처분손익 (14,537,871) 1,300,846 (13,237,025) 순기타수익 (3,148,430) 7,062,769 3,914,339 판매관리비 (100,157,891) (49,559,605) (149,717,496) 영업이익 12,492,962 55,644,274 68,137,236 영업외손익 1,108,924 (11,429) 1,097,495 법인세비용 (3,666,505) (14,996,313) (18,662,818) 당기순이익 9,935,381 40,636,532 50,571,913 자산 5,685,130,223 1,001,292,543 6,686,422,766 부채 5,021,893,068 777,610,735 5,799,503,803 순자본 663,237,155 223,681,808 886,918,963 (단위 : 천원) 구 분 자산관리부문 기업금융부문 합 계 순수수료수익 70,645,169 53,799,496 124,444,665 순이자수익 55,723,836 8,409,972 64,133,808 유가증권평가및처분손익 (16,835,878) 1,723,735 (15,112,143) 순기타수익 32,553,894 6,328,354 38,882,248 판매관리비 (108,816,727) (36,744,002) (145,560,729) 영업이익 33,270,294 33,517,555 66,787,849 영업외손익 (755,158) (6,426) (761,584) 법인세비용 (7,791,798) (8,030,473) (15,822,271) 당기순이익 24,723,338 25,480,656 50,203,994 자산 6,173,611,296 851,545,302 7,025,156,598 부채 5,584,883,280 594,919,293 6,179,802,573 순자본 588,728,016 256,626,009 845,354,025 각 부문항목의 금액은 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 각 부분항목의 금액은 모두 국내지역에서 100% 발생한 금액입니다. 53. 각주사항 연결기업은 유가증권거래와 관련하여 고객으로부터 예탁받은 각종 예수유가증권과 자기거래와 관련된 파생상품 등을 금융투자업규정 시행세칙에 따라 각주표시하고 있는 바 평가기준은 다음과 같습니다. 구 분 평가기준 가. 예수유가증권 위탁자유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액) 저축자유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액) 수익자유가증권 매도기준가격 기타예수유가증권 공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액) 나. 파생상품계약내역 미결제약정의 약정수량에 기초자산의 계약금액 다. 대차유가증권 차입유가증권 대차거래와 관련하여 차입한 증권(매도유가증권은 제외)을 종류별로 재무상태표일 현재의 시가 라. 대손상각채권 금융기관채권대손인정업무세칙(제8조)에 의하여 상각처리한 채권의 잔액 연결기업의 예수유가증권, 파생상품거래, 대차유가증권 및 대손상각채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 예수유가증권 42,205,121,991 44,412,715,736 가. 위탁자유가증권 31,255,422,724 35,316,352,025 나. 저축자유가증권 1,279,061 1,539,796 다. 수익자유가증권 10,948,420,206 9,094,823,915 2. 파생상품거래내역 6,529,112,657 4,287,243,608 가. 장내파생상품 1,017,146,685 637,347,979 이자율관련 1,017,146,685 482,976,581 주식관련 - 154,371,398 나. 장외파생상품 5,511,965,972 3,649,895,629 이자율관련 4,108,600,000 2,416,600,000 통화관련 106,916,891 117,786,198 주식관련 436,466,793 655,508,983 신용관련 859,982,288 460,000,448 3. 대차유가증권 646,945,784 653,978,148 가. 대여유가증권 51,435,709 43,611,020 나. 차입유가증권 595,510,075 610,367,128 4. 대손상각채권 29,396,521 18,169,619 가. 매입대출채권 14,256,577 14,256,577 나. 기타대출채권 10,000,000 - 다. 신용공여금 626,618 626,618 라. 미수금 1,259,187 479,159 마. 미수이자 2,499,702 2,341,644 바. 대지급금 754,437 465,621 54. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결기업은 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류1) 연결기업의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 계정과목 금액 계정과목 금액 단기매매금융자산-채무증권 4,120,807 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 4,120,807 단기매매금융자산-지분증권 65,331 65,331 단기매매금융자산-기타 85,221 85,221 당기손익인식지정금융자산 119,475 119,475 매도가능금융자산-채무증권 829,946 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 32,486 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 797,460 매도가능금융자산-지분증권 225,732 당기손익-공정가치 측정 금융자산 132,343 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 93,389 매도가능금융자산-기타 2,003 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,003 대출채권 728,710 상각후원가 측정 금융자산 710,067 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,643 합 계 6,177,225 합 계 6,177,225 2) 연결기업의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융부채의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 계정과목 금액 계정과목 금액 단기매매금융부채 429,681 당기손익-공정가치 측정 금융부채 429,681 당기손익인식금융부채 1,464,403 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 1,464,403 합 계 1,894,084 합 계 1,894,084 (2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융자산의 변경된 범주별 분류는다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 구분 금액 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 상각후원가 측정금융자산 합계 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 4,120,807 4,120,807 - - - - 4,120,807 지분증권 65,331 65,331 - - - - 65,331 기타 85,221 85,221 - - - - 85,221 당기손익인식지정 금융자산 119,475 119,475 - - - - 119,475 매도가능금융자산 채무증권 829,946 32,486 - 797,460 - - 829,946 지분증권 225,732 132,343 - 93,389 - - 225,732 기타 2,003 2,003 - - - - 2,003 대출채권 728,710 18,643 - - - 710,067 728,710 합 계 6,177,225 4,576,309 - 890,849 - 710,067 6,177,225 (3) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 상각후원가 측정 금융자산 이외의범주에서 상각후원가 측정 금융자산으로 후속 측정 범주를 변경한 항목은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 재분류된 금융자산은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 대손충당금(충당부채)에서 기업회계기준서 제1109호 기준 대손충당금(충당부채)으로 조정된 내역은 없습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실을 기타포괄손익으로 반영하였습니다. (7) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익 영향 (단위 : 백만원) 항목 기업회계기준서 제1109호 반영효과 전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전) 128,684 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 2,940 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 384 법인세효과 (805) 당기초(기업회계기준서 제1109호 반영후) 131,203 2) 이익잉여금 영향 (단위 : 백만원) 항목 기업회계기준서 제1109호 반영효과 전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전) 257,610 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 (2,940) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 (384) 기타 (540) 법인세 효과 936 당기초(기업회계기준서 제1109호 반영후) 254,682 4. 재무제표 가. 재무상태표 제 65 기 2018년 12월 31일 현재 제 64 기 2017년 12월 31일 현재 제 63 기 2016년 12월 31일 현재 현대차증권 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 65 (당) 기(주1) 제 64 (전) 기(주1) 제 63 기(주1) 자산 I. 현금및예치금 4, 27, 46, 49 338,245,887,516 252,825,390,837 227,871,035,907 II. 단기매매금융자산 5, 27, 49 - 4,271,358,622,730 3,628,922,310,702 III. 당기손익인식지정금융자산 6, 27, 49 - 119,475,401,298 17,052,966,720 IV. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7, 27, 49 3,804,249,460,619 - - VI. 매도가능금융자산 8, 27, 49 - 1,000,429,426,730 592,850,602,832 VII. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9, 27, 49 975,866,551,305 - - VIII. 대출채권 10, 27, 49 420,965,827,900 429,109,870,993 374,787,529,902 IX. 기타대여금및수취채권 11, 27, 49 - 124,825,914,310 93,566,623,779 X. 기타상각후원가 측정 금융자산 11, 27, 49 120,337,026,982 - - XI. 파생상품자산 12, 27, 49 83,715,384,639 65,894,593,474 91,895,394,517 XII. 관계기업투자주식 13 71,182,300,000 71,182,300,000 72,682,300,000 XIII. 유형자산 14 8,298,598,614 6,090,661,492 6,561,646,595 XIV. 무형자산 15 24,716,577,446 24,272,184,766 23,479,293,120 XV. 당기법인세자산 - - 913,970,708 XVI. 기타자산 16 12,535,419,314 14,545,484,974 6,724,326,466 자산 총계 5,860,113,034,335 6,380,009,851,604 5,137,308,001,248 부채 I. 예수부채 17, 27 147,992,476,026 195,336,687,572 161,465,118,049 II. 단기매매금융부채 18, 27, 49 - 429,680,667,000 292,124,616,000 III. 당기손익인식지정금융부채 19, 27, 49 - 1,464,403,335,697 936,716,757,421 IV. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 20, 27, 49 370,577,430,000 - - V. 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 20, 27, 49 976,603,919,964 - - V. 차입부채 21, 27, 49 3,289,470,000,166 3,254,435,650,775 2,756,307,079,962 VI. 기타금융부채 22, 27 117,472,133,203 123,754,258,914 75,112,767,710 VII. 파생상품부채 12, 27, 49 58,087,961,899 52,307,302,636 89,985,032,164 VIII. 충당부채 23 6,294,491,472 6,253,280,220 5,410,422,588 IX. 확정급여부채 24 4,434,206,390 2,022,914,022 1,634,873,703 X. 이연법인세부채 25 14,799,139,501 16,426,828,785 20,903,639,246 XI. 당기법인세부채 1,188,226,549 5,360,785,398 734,856,242 XlI. 기타부채 26 39,426,226,579 38,721,888,566 43,451,134,135 부채 총계 5,026,346,211,749 5,588,703,599,585 4,383,846,297,220 자본 I. 자본금 43 146,685,555,000 146,685,555,000 146,685,555,000 II. 자본잉여금 43 312,374,588,138 312,374,588,138 312,374,588,138 III. 기타포괄손익누계액 43 69,405,295,262 63,748,786,214 73,072,683,767 IV. 이익잉여금 44 305,301,384,186 268,497,322,667 221,328,877,123 자본 총계 833,766,822,586 791,306,252,019 753,461,704,028 부채 및 자본 총계 5,860,113,034,335 6,380,009,851,604 5,137,308,001,248 (주1) 당기말 재무상태표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기말 및 전전기말 재무상태표는 소급재작성되지 아니하였습니다. 나. 포괄손익계산서 제 65 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 현대차증권 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 65 (당) 기(주1) 제 64 (전) 기(주1) 제 63 기(주1) I.영업수익 592,807,429,184 502,530,282,232 533,143,066,046 1.수수료수익 29 173,455,520,169 135,698,340,466 120,943,390,788 2.이자수익 30 129,966,294,516 117,086,347,356 116,760,677,572 1) 유효이자율적용 수익 51,902,990,379 - - 2) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 이자수익 78,063,304,137 - - 3.단기매매금융상품 관련 수익 31 - 83,075,490,288 110,239,294,999 4.당기손익인식지정금융상품 관련 수익 32 - 12,666,572,554 12,435,185,006 5.당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 수익 33, 38 117,267,975,060 - - 6.당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 수익 33, 38 50,457,112,513 - 7.매도가능금융자산 관련 수익 34 - 15,632,235,121 15,985,621,940 8.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 수익 35, 38 1,136,793,187 - - 9.금융상품 관련 기타수익 36 18,504,022,276 16,529,021,029 11,655,894,563 10.파생상품 관련 수익 37 92,516,394,104 108,484,177,416 131,206,016,013 11.외환거래수익 39 9,503,317,359 13,358,098,002 13,916,985,165 II.영업비용 523,639,635,996 424,568,259,560 479,167,324,001 1.수수료비용 29 8,073,585,391 7,417,965,690 7,423,738,522 2.이자비용 30 74,642,404,575 57,393,236,413 57,929,369,828 3.단기매매금융상품 관련 비용 31 - 78,508,164,025 104,060,199,234 4.당기손익인식지정금융상품 관련 비용 32 - 43,778,999,274 33,986,488,039 5.당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 비용 33, 38 106,890,595,793 - - 6.당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련 비용 33, 38 52,322,431,117 - - 7.매도가능금융자산 관련 비용 34 - 1,103,675,968 2,717,422,760 8.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 비용 35, 38 42,683,154 - - 9.금융상품 관련 기타비용 36 611,109,464 80,151,230 11,078,445,229 10.파생상품 관련 비용 37 132,949,848,604 90,735,603,611 129,024,515,249 11.외환거래비용 39 8,225,115,204 14,800,126,031 14,241,857,497 12.기타비용 40 747,414,490 1,592,073,885 750,000,000 13.판매비와관리비 41 139,134,448,204 129,158,263,433 117,955,287,643 III.영업이익 69,167,793,188 77,962,022,672 53,975,742,045 IV.영업외수익 1,605,772,879 114,344,251 292,259,747 1.유형자산처분이익 4,059,626 16,116,960 19,217,950 2.무형자산처분이익 - 53,000,000 209,667,249 3.상각채권추심이익 952,444,365 - - 4.기타영업외수익 649,268,888 45,227,291 63,374,548 V.영업외비용 535,663,731 716,159,039 242,310,956 1.유형자산처분손실 314,330,138 165,461,686 97,321,674 2.무형자산손상차손 333,333 25,333,333 87,246,323 3.기부금 146,500,000 429,514,000 46,000,000 4.기타영업외비용 74,500,260 95,850,020 11,742,959 VI.법인세비용차감전순이익 70,237,902,336 77,360,207,884 54,025,690,836 VII.법인세비용 25 18,770,358,729 18,456,917,940 13,117,380,489 VIII.당기순이익 51,467,543,607 58,903,289,944 40,908,310,347 IX.기타포괄손익 3,137,029,619 -9,323,897,553 4,676,918,646 1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 3,030,968,620 -9,313,416,482 3,744,947,526 매도가능금융자산평가손익 - -9,313,416,482 3,744,947,526 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 관련 손익 3,030,968,620 - - 2.당기손익으로 재분류되지 않는 항목 106,060,999 -10,481,071 931,971,120 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익 1,121,134,250 - - 종업원급여재측정요소 -1,015,073,251 -10,481,071 931,971,120 X.당기총포괄이익 54,604,573,226 49,579,392,391 45,585,228,993 XI.주당손익 45 1.기본및희석주당이익 1,754 2,008 1,394 (주1) 당기 포괄손익계산서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기 및 전전기 포괄손익계산서는 소급재작성되지 아니하였습니다. 다. 자본변동표 제 65 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 현대차증권 주식회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄 손익누계액 이익잉여금 총 계 2016. 1. 1(전전기초) (주1) 146,685,555,000 312,364,834,498 68,395,765,121 193,622,266,726 721,068,421,345 당기순이익 - - - 40,908,310,347 40,908,310,347 매도가능금융자산평가손익 - - 3,744,947,526 - 3,744,947,526 종업원급여재측정요소 - - 931,971,120 - 931,971,120 총포괄이익 - - 4,676,918,646 40,908,310,347 45,585,228,993 자기주식처분이익 - 9,753,640 - - 9,753,640 연차배당 - - - (13,201,699,950) (13,201,699,950) 2016. 12. 31(전전기말) 146,685,555,000 312,374,588,138 73,072,683,767 221,328,877,123 753,461,704,028 2017. 1. 1(전기초) (주1) 146,685,555,000 312,374,588,138 73,072,683,767 221,328,877,123 753,461,704,028 당기순이익 - - - 58,903,289,944 58,903,289,944 매도가능금융자산평가손익 - - (9,313,416,482) - (9,313,416,482) 종업원급여재측정요소 - - (10,481,071) - (10,481,071) 총포괄이익 - - (9,323,897,553) 58,903,289,944 49,579,392,391 연차배당 - - - (11,734,844,400) (11,734,844,400) 2017.12.31(전기말) 146,685,555,000 312,374,588,138 63,748,786,214 268,497,322,667 791,306,252,019 2018. 1. 1(당기초) (주1) 146,685,555,000 312,374,588,138 63,748,786,214 268,497,322,667 791,306,252,019 회계정책 변경 효과 - - 2,519,479,429 (2,928,637,688) (409,158,259) 수정 후 금액 146,685,555,000 312,374,588,138 66,268,265,643 265,568,684,979 790,897,093,760 당기순이익 - - - 51,467,543,607 51,467,543,607 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 관련손익 - - 1,121,134,250 - 1,121,134,250 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 관련손익 - - 3,030,968,620 - 3,030,968,620 종업원급여재측정요소 - - (1,015,073,251) - (1,015,073,251) 총포괄이익 - - 3,137,029,619 51,467,543,607 54,604,573,226 연차배당 - - - (11,734,844,400) (11,734,844,400) 2018.12.31(당기말) 146,685,555,000 312,374,588,138 69,405,295,262 305,301,384,186 833,766,822,586 (주1) 당기 자본변동표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기 및 전전기 자본변동표는 소급재작성되지 아니하였습니다. 라. 현금흐름표 제 65 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 현대차증권 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 65 (당) 기 (주1) 제 64 (전) 기 (주1) 제 63 기(주1) I. 영업활동으로 인한 현금흐름 134,994,298,259 -79,697,888,620 71,784,064,746 1. 법인세비용차감전순이익 70,237,902,336 77,360,207,884 54,025,690,836 2. 비현금항목의 조정 10,658,604,277 -58,363,110,782 -44,897,659,677 이자수익 -129,966,294,516 -117,086,347,356 -116,760,677,572 이자비용 74,642,404,575 57,393,236,413 57,929,369,828 배당수익 -1,513,945,549 -1,093,662,966 -1,916,408,270 단기매매금융상품평가손익 - 6,431,455,741 8,663,026,467 당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 30,738,109,025 - - 당기손익인식지정금융상품관련손익 - 8,446,583,821 - 당기손익-공정가치측정지정금융상품평가손익 -18,825,251,618 - - 파생상품평가손익 48,100,961,956 -745,051,719 9,302,536,141 매도가능금융자산처분이익 - -15,632,235,121 -15,985,621,940 매도가능금융자산처분손실 - 1,043,762,445 2,352,074,494 매도가능금융자산손상차손 - 59,913,523 365,348,266 기타포괄손익-공정가치측정채무증권처분이익 -1,136,793,187 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무증권처분손실 21,549,719 - - 기타포괄손익-공정가치측정증권 대손충당금전입액 21,133,435 - - 유형자산처분이익 -4,059,626 -16,116,960 -19,217,950 유형자산처분손실 314,330,138 165,461,686 97,321,674 감가상각비 3,193,177,657 2,893,260,356 2,272,189,840 손실충당부채전입액 581,418,111 1,592,073,885 750,000,000 무형자산처분이익 - -53,000,000 -209,667,249 무형자산손상차손 333,333 25,333,333 - 무형자산상각비 1,573,010,685 1,890,635,461 1,999,678,305 외화환산이익 -2,409,170,919 -6,043,191,319 -583,643,238 외화환산손실 725,177,274 127,099,837 2,801,280,276 대손충당금환입 - -1,794,097,142 -5,496,413 대출채권 대손충당금전입액 423,642,346 - - 기타상각후원가측정금융자산 대손충당금전입액 137,549,310 - - 확정급여채무관련비용 4,041,322,128 4,031,775,300 4,863,556,185 무형자산감액손실 - - 87,246,323 대손상각비 - - 10,836,872,863 매도유가증권평가손실 - - 412,947,603 파생결합증권평가손실 - - 4,972,931,669 매도파생결합상품평가손실 - - 8,504,183,801 자기주식처분이익 - - 9,753,640 단기매매증권평가이익 - - -2,252,549,026 매도유가증권평가이익 - - -1,563,473,217 파생결합증권평가이익 - - -7,124,478,752 매도파생결합증권평가이익 - - -239,623,182 파생상품평가이익 - - -14,457,120,243 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 22,812,022,182 -141,721,630,332 11,156,556,129 예치금 -9,654,697,001 -21,152,161,593 -57,355,771,573 단기매매금융자산 - -650,196,997,788 -147,522,419,458 당기손익인식지정금융자산 - -101,486,000,092 44,857,784,428 당기손익-공정가치측정금융자산 669,575,903,184 - - 대출채권 6,363,564,009 -52,729,093,952 128,945,492,666 파생상품자산 -66,656,379,727 26,745,852,762 -62,781,680,631 기타대여금및수취채권 - -27,936,694,813 19,368,906,954 기타상각후원가측정금융자산 2,484,360,250 - 321,198,603 기타자산 2,010,065,660 -7,821,158,508 39,968,750,937 예수부채 -47,344,211,546 33,871,569,523 -22,237,557,386 단기매매금융부채 - 138,885,281,019 - 당기손익인식지정금융부채 - 518,303,559,969 89,583,921,353 당기손익-공정가치측정금융부채 -60,571,856,972 - - 당기손익-공정가치측정지정금융부채 -469,786,892,032 - - 기타금융부채 -6,282,125,711 48,641,491,204 -21,973,113,405 파생상품부채 5,751,031,639 -37,677,729,528 14,971,535,463 충당부채 -2,511,516,859 -835,424,911 - 퇴직금의 지급 -3,021,860,725 -3,604,878,055 -6,875,351,551 사외적립자산 - - - 기타부채 2,456,638,013 -4,729,245,569 -8,115,140,271 4. 이자의 수취 129,793,949,134 113,795,971,939 119,507,951,740 5. 이자의 지급 -74,642,404,575 -57,393,236,413 -57,929,369,828 6. 배당금의 수취(지급) 1,513,945,549 1,093,662,966 1,916,408,270 7. 법인세의 납부 -25,379,720,644 -14,469,753,882 -11,995,512,724 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 -84,211,997,217 -408,809,735,938 -80,363,216,954 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 391,952,451,505 320,627,328,757 514,346,602,330 매도가능금융자산의 감소 - 278,717,412,810 513,693,860,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 390,173,396,110 - - 대여금의 순감소 - 200,850,003 306,984,805 유형자산의 처분 25,825,281 164,256,344 56,373,455 무형자산의 처분 - 1,544,809,600 289,383,249 보증금의 감소 1,753,230,114 - - 관계기업투자주식의 처분 - 40,000,000,000 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 -476,164,448,722 -729,437,064,695 -594,709,819,284 매도가능금융자산의 증가 - -684,054,506,689 589,102,198,805 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 -468,628,509,418 - - 관계기업투자주식의 증가 - -38,500,000,000 - 유형자산의 증가 -7,282,040,572 -6,536,853,005 4,855,230,178 무형자산의 증가 -253,896,698 -313,484,700 743,791,290 대여금의 증가 -2,034 - - 보증금의 증가 - -32,220,301 8,599,011 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 23,299,504,991 486,393,726,413 -45,386,850,707 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 7,358,000,000,000 6,568,128,570,813 82,814,849,243 콜머니의순증가 - 20,000,000,000 - 증금차입금의증가 7,100,000,000,000 6,130,000,000,000 - 기타단기차입금의순증가 128,000,000,000 90,000,000,000 - 환매조건부채권매도의순증가 - 328,128,570,813 82,814,849,243 후순위사채의증가 130,000,000,000 - - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 -7,334,700,495,009 -6,081,734,844,400 -128,201,699,950 콜머니의순감소 -20,000,000,000 - 10,000,000,000 증금차입금의감소 -7,160,000,000,000 -6,070,000,000,000 - 기타차입금의 감소 - - 105,000,000,000 환매조건부채권매도의순감소 -72,965,650,609 - - 후순위사채의감소 -70,000,000,000 - - 배당금 지급 -11,734,844,400 -11,734,844,400 13,201,699,950 IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III) 74,081,806,033 -2,113,898,145 -53,966,002,915 V. 기초의 현금및현금성자산 111,931,137,575 114,045,035,720 168,011,038,635 VI. 기말의 현금및현금성자산 186,012,943,608 111,931,137,575 114,045,035,720 (주1) 당기 현금흐름표는 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기 및 전전기 현금흐름표는 소급재작성되지 아니하였습니다. 5. 재무제표 주석 제 65 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 현대차증권 주식회사 1. 회사의 개요 현대차증권 주식회사(이하 "당사")는 1955년 신흥증권 주식회사로 설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권 주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로, 2018년 7월 상호를 현대차증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 15개의 국내지점, 6개의 국내영업점을 운영하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 1,467억원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 주 식 수 지 분 율 현대자동차(주) 8,065,595 27.49 현대모비스(주) 4,983,200 16.99 기아자동차(주) 1,438,449 4.90 이용배 23,000 0.08 김택규 5,000 0.02 기 타 14,821,867 50.52 합 계 29,337,111 100.00 2 . 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준2-1-1 준수사실의 기재 당사의 재무 제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 2019년 1월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-1-2 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 아니하고 직접적인 지분투자에 근거한 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점 에 손익으로 인식하고 있습니다. 2-2 중요한 회계정책 2-2-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 그러나 동 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.및 측정>당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 및 측정>당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 계약자산>상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 복잡하고 규정중심적인 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준(80~125% )을 없애는 등 위험회피회계적용요건을 완화하였습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법, 위험회피효과에 관한 규정 충족 여부 검토 방법 등을 포함하고 있습니다. 또한 개시시점 이후 결산일 현재 위험회피 비율을 재조정하여 위험회피회계를 지속 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 주석 53에서 기술하고 있습니다. 3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1040호 - 투자부동산 계정대체투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준서 제1101호 한국국제회계기준의 최초 채택 - 최초 채택 기업의 단기 면제 규정 삭제기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-2-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.5) 2015 - 2017 연차개선(i) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(ii) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (iii) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(iv) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 2-3 부문별 보고 영업부문은 경영자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2-4 외화거래 2-4-1 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다. 2-4-2 외화거래와 기말잔액의 환산 재무제표를 작성함에 있어 외화거래는 거래일 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식합니다. 화폐성 자산과 부채는 후속적으로 재무제표 작성시점에 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 자산과 부채도 기말환율을 적용하여 재무상태표에 표시하되 공정가치 평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산과 부채는 최초 인식시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 2-4-3 표시통화로의 환산 재무제표를 작성함에 있어 기업내의 본점ㆍ해외지점 및 해외종속기업들의 기능통화로 작성된 재무제표는 표시통화인 원화로 환산되었습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며 재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인 해외사업장환산외화차이로 인식합니다. 2-5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유 동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2-6 금융자산의 최초 인식 및 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-6-1 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2-6-2 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.2-6-3 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-6-4 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2-7 파생상품과 위험회피회계 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다. 2-7-1 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시킨 요소입니다. 당사는 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 복합상품의 장부금액을 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 2-8 최초거래일 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 당기손익에 반영한 최초 평가금액과 거래가액의차이를 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다. 2-9 신용위험 반영 파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 2-10 환매조건부채권 당사는 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다. 2-11 지분법의 적용 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 2-12 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 시 설 장 치 4년 기 구 비 품 4년 차 량 운 반 구 4년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 2-13 무형자산 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권ㆍ컴퓨터소프트웨어ㆍ개발비 등을 포함하고 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 원가로 인식하고 있으며, 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 5년 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 2-13-1 기타의 무형자산당사는 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.2-13-2 비한정내용연수 무형자산 당사는 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지 검토하고 적절하지 않을 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2-14 비금융자산 손상 당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 계속사업에서의 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-15 확정급여부채 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2-16 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 해당 자본항목에 가감됩니다. 당기 법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 2-17 금융부채 2-17-1 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.2-17-2 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.2-17-3 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-18 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-19 금융상품 공정가치 당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 당사는 활성시장에서 공시되는 가격의 경우 수준 1, 관측가능한 시장정보를 이용한 평가기법의 공정가치를 수준 2 그리고 기타의 경우 수준 3으로 공정가치를 분류하고있습니다. 2-20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니 다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 2-21 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. 2-22 미지급배당금 미지급배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2-23 신탁업무 당사는 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다. 2-24 이자수익 및 이자비용 당사는 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-25 수수료수익 당사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 정액법으로 인식합니다. 나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다. 다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. 2-26 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채 금액에 대한 판단ㆍ추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 3-1 손실충당금 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. 당사는 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 손실충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 자산에 대하여는 집합평가에 의해 손실충당금을 설정합니다. 개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 손실충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 손실충당금을 설정합니다. 3-2 퇴직급여 당사가 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율ㆍ사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-3 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 3-4 법인세 당사는 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세 자산과 부채에 영향을 주게 됩니다. 3-5 환류세제당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 4. 현금및예치금 4-1 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산: 현금 5,000 5,000 보통예금 12,934,760 13,431,796 당좌예금 46,000 - MMDA 63,027,184 68,073,812 기타예금 110,000,000 30,420,530 소 계 186,012,944 111,931,138 예치금: 투자자예탁금별도예치금(예금) 45,000,000 87,000,000 대차거래이행보증금 - 29,733 장내파생상품자기거래예치금(해외) 2,944,681 8,902,560 장외파생상품매매증거금 2,258,763 2,932,460 장기성예금 100,000,000 40,000,000 기타예치금 2,029,500 2,029,500 소 계 152,232,944 140,894,253 합 계 338,245,888 252,825,391 4-2 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 투자자예탁금별도예치금(예금) 한국증권금융 45,000,000 87,000,000 고객예탁금반환 대차거래이행보증금 한국예탁결제원 - 29,733 대차거래이행 장내파생상품자기거래예치금(해외) - 2,944,681 8,902,560 파생상품거래 장외파생상품매매증거금 - 2,258,763 2,932,460 파생상품거래 장기성예금 수협은행 외 100,000,000 40,000,000 고객투자자산 외 기타예치금 우리은행 외 2,029,500 2,029,500 당좌개설보증금 외 합 계 152,232,944 140,894,253 5. 단기매매금융자산 5-1 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 평가손익 기초가액/취득원가 장부금액/공정가치 전 기 주식 5,656,595 5,867,511 210,916 국공채 659,576,426 658,756,733 (819,693) 특수채 1,098,198,695 1,095,346,141 (2,852,554) 회사채 1,283,985,667 1,280,514,185 (3,471,482) 집합투자증권 59,846,336 59,463,237 (383,099) 기업어음증권 535,417,388 533,598,769 (1,818,619) 전자단기사채 552,550,000 552,591,575 41,575 기타단기매매 금융자산 84,083,658 85,220,472 1,136,814 합 계 4,279,314,765 4,271,358,623 (7,956,142) 5-2 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 단기매매금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 전기말 한국거래소 금융채 등 13,000,000 선물거래약정관련 한국증권금융 국공채 등 482,280,000 대차거래담보관련 한국예탁결제원 금융채 등 102,890,000 대차거래담보관련 한국증권금융 금융채 50,000,000 기관운영자금대출 한국예탁결제원 국공채 500,000 손해배상공동기금관련 한국예탁결제원 국공채 등 2,591,687,836 REPO담보 한국거래소 국공채 등 4,000,000 거래소증거금 KB증권 정기예금 15,500,000 장외파생거래관련 SOCIETE GENERALE S.A 국공채 1,000,000 장외파생거래관련 NOMURA INTERNATIONAL PLC 국공채 8,503,000 장외파생거래관련 한국거래소 국공채 2,500,000 장외파생거래관련 모건스탠리은행 국공채 6,660,000 장외파생거래관련 디비에스은행 국공채 등 1,000,000 장외파생거래관련 CREDIT SUISSE INTERNATIONAL 국공채 5,680,890 장외파생거래관련 하나금융투자 국공채 24,000,000 장외파생거래관련 신한은행(DB자산운용) 국공채 48,000,000 장외파생거래관련 고객예수금(신탁) 기타단기매매금융자산 75,620,000 고객예수분 합 계 3,432,821,726 6. 당기손익인식지정금융자산 6-1 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 주가연계증권 8,093,858 기타파생결합증권 56,204,312 기타파생결합사채 50,398,707 신용위험평가조정액 (247,056) 파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 5,025,580 합 계 119,475,401 당사는 내재파생상품을 포함하고 있는 위 복합상품에 대해서 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 6-2 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 1,939,828 신규발생 6,272,475 기중실현 (3,186,723) 기말 5,025,580 6-3 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 (54,885) 신규발생 (244,633) 기중실현 52,462 기말 (247,056) 7. 당기손익-공정가치 측정 및 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 7-1 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 장부금액 / 공정가치 주식 22,645,921 국공채 965,604,337 특수채 774,259,601 회사채 959,641,298 집합투자증권 217,237,483 기업어음증권 311,253,955 전자단기사채 399,585,905 외화채 7,953,465 기타당기손익-공정가치 측정 금융자산 88,545,937 복합상품 57,521,559 합 계 3,804,249,461 7-2 당기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 당기말 한국거래소 통안채 등 9,000,000 선물거래약정관련 한국증권금융 국공채 등 351,647,000 대차거래담보관련 한국예탁결제원 금융채 등 112,860,000 대차거래담보관련 한국증권금융 금융채 43,000,000 기관운영자금대출 한국예탁결제원 국공채 500,000 손해배상공동기금관련 한국예탁결제원 국공채 등 2,509,553,635 REPO담보 한국거래소 국공채 등 9,000,000 거래소증거금 SOCIETE GENERALE S.A 국공채 1,000,000 장외파생거래관련 NOMURA INTERNATIONAL PLC 국공채 6,165,000 장외파생거래관련 한국거래소 국공채 4,500,000 장외파생거래관련 산업은행 금융채 1,800,000 장외파생거래관련 대화은행(서울지점) 국공채 400,000 장외파생거래관련 모건스탠리은행 국공채 12,010,000 장외파생거래관련 디비에스은행 국공채 등 1,000,000 장외파생거래관련 CREDIT SUISSE INTERNATIONAL 국공채 등 48,700,890 장외파생거래관련 하나금융투자 금융채 등 24,000,000 장외파생거래관련 신한은행(DB자산운용) 금융채 48,000,000 장외파생거래관련 고객예수금(신탁) 기타당기손익-공정가치 측정 금융자산 73,630,000 고객예수분 합 계 3,256,766,525 7-3 당기말 현재 복합상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 주가연계증권 3,871,333 기타파생결합증권 49,073,446 신용위험평가조정액 (151,477) 파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 4,728,257 합 계 57,521,559 7-4 당기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초 5,025,580 신규발생 2,229,628 기중실현 (2,526,951) 기말 4,728,257 7-5 당기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초 (247,056) 신규발생 (2,027) 기중실현 97,606 기말 (151,477) 8. 매도가능금융자산 8-1 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1) 손상차손누계액 주식(주2, 3) 21,305,372 105,903,033 105,903,033 85,328,336 (730,675) 채권 및 CP 802,226,557 799,946,262 799,946,262 (2,280,295) - 집합투자증권(주3) 91,360,551 92,576,745 92,576,745 1,232,106 (15,912) 기타(주3) 2,003,387 2,003,387 2,003,387 - - 합 계 916,895,867 1,000,429,427 1,000,429,427 84,280,147 (746,587) (주1) 매도가능금융자산의 미실현보유손익은 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다. (주2) 취득원가 대비 장부금액이 중요하게 하락하여 취득원가와 장부금액의 차이를 전기 이전에 670,762천원, 전기에 59,913천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (주3) 전기말 도미누스신성장 사모투자회사를 포함한 10개 비시장성 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 8-2 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 전기말 한국증권금융 한국거래소 주식 87,341,303 기관운영자금대출 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9-1 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익(주1) 주식 3,881,458 94,867,951 94,867,951 90,986,493 채권 879,317,882 880,998,600 880,998,600 1,680,718 합 계 883,199,340 975,866,551 975,866,551 92,667,211 (주1) 기대신용손실 및 이연법인세효과 반영 전 금액입니다. 9-2 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 취득목적 장부금액 공정가치 비상장주식 한국증권금융 219,544 0.32 1,095,702 3,158,360 3,158,360 증권유관기관 출자 코스콤 7,470 0.14 37,353 627,958 627,958 증권유관기관 출자 한국예탁결제원 20,165 0.19 101,120 1,895,611 1,895,611 증권유관기관 출자 한국자금중개 10,000 0.50 50,000 566,400 566,400 증권유관기관 출자 한국거래소 574,784 2.87 2,597,283 88,619,622 88,619,622 증권유관기관 출자 합 계 3,881,458 94,867,951 94,867,951 전략적 업무제휴 목적 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 9-3 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 - - - - 기초에 인식된 금융상품 으로 인한 변동 291,267 - - 291,267 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 - - - - 신용이 손상된 대출채권 으로 대체 - - - - 손상 21,133 - - 21,133 매각 - - - - 상각채권 회수 - - - - 상각 - - - - 시간가치 경과분 - - - - 환율변동분 - - - - 합 계 312,400 - - 312,400 9-4 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분증권으로 인해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 당기 중 제거한 지분증권 당기말 보유중인 지분증권 비상장주식 - 1,062,960 9-5 당기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보를 제공받은 금융기관 담보제공 금융자산 채권최고액 사용제한내역 당기말 한국증권금융 한국거래소 주식 88,619,622 기관운영자금대출 10. 대출채권10-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신용공여금: 자기신용거래융자금 40,473,410 43,894,463 증권담보대출금 307,534,249 275,091,312 소 계 348,007,659 318,985,775 기타대출금: 대여금 3 1 매입대출채권 12,543,423 17,829,138 기타대지급금 - 288,815 사모사채 43,445,819 26,171,544 기타대출채권 29,872,754 88,889,694 소 계 85,861,999 133,179,192 대출채권 합계 433,869,658 452,164,967 차감: 대손충당금 (12,903,830) (23,055,096) 대출채권 장부금액 420,965,828 429,109,871 10-2 당기 중 당사의 대출채권 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대출채권 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 424,134,422 - 28,030,545 452,164,967 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 증감 (7,447,054) - (559,440) (8,006,494) 제각 - - (10,288,815) (10,288,815) 기말 416,687,368 - 17,182,290 433,869,658 10-3 당기 및 전기 중 당사의 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대출채권 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 - - 23,055,096 23,055,096 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 증감 137,549 - - 137,549 제각 - - (10,288,815) (10,288,815) 기말 137,549 - 12,766,281 12,903,830 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 제 각 기 말 매입대출채권 16,537,668 - - 16,537,668 사모사채 8,022,710 (1,794,097) - 6,228,613 기타대지급금 288,815 - - 288,815 합 계 24,849,193 (1,794,097) - 23,055,096 11. 기타상각후원가 측정 금융 자산 및 기타대여금및수취채권11-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타상각후원가 측정 금융 자산 및 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금: 자기매매미수금 - - 위탁매매미수금(결제일차이) 54,922,850 67,159,232 위탁매매미수금 658,655 778,527 지급결제미수금 21,540,905 15,105,020 기타미수금 618 698,352 대손충당금 (415,060) (780,028) 소 계 76,707,968 82,961,103 미수수익: 미수수수료 16,009,928 15,319,502 미수이자 10,325,934 10,153,588 기타미수수익 9,276,700 6,771,470 대손충당금 (8,583) (158,058) 소 계 35,603,979 32,086,502 보증금 8,025,080 9,778,309 합 계 120,337,027 124,825,914 11-2 당사의 기타상각후원가 측정 금융 자산 및 기타대여금및수취채권 의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타상각후원가 측정 금융자산 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 손상채권 전체기간 기대신용손실 기초 - - 938,086 938,086 12개월 기대신용손실로 대체 - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 증감 - - 423,643 423,643 제각 - - (938,086) (938,086) 기말 - - 423,643 423,643 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 제 각 기 말 미수금 780,028 - - 780,028 미수수익 158,058 - - 158,058 합 계 938,086 - - 938,086 12. 파생상품 12-1 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율관련 5,125,746,685 2,899,576,581 주식관련 436,466,793 809,880,381 통화관련 106,916,891 117,786,198 신용관련 859,982,288 460,000,448 합 계 6,529,112,657 4,287,243,608 당사의 파생상품은 위험회피회계가 적용되지는 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있습니다. 12-2 당기말 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 주식관련(장내) - - 68,908 498,805 이자율스왑(장외) 4,891,926 4,685,506 5,970,910 5,780,014 이자율옵션(장외) 29,783,282 - 29,745,692 - 주식스왑(장외) 25,092 41,132,478 96,487 7,020,965 주식옵션(장외) 24,561,403 7,265,503 10,298,037 31,219,771 주식관련(장외)(주1) - - 841,880 - 통화선도(장외) 52,164 24,164 116,647 - 통화스왑(장외) 417,967 391,560 1,319,150 1,267,482 신용스왑(장외) 8,748,352 3,790,683 7,524,551 5,753,254 파생상품 거래일손익인식평가조정액 15,235,199 798,068 9,912,331 767,012 합 계 83,715,385 58,087,962 65,894,593 52,307,303 (주1 ) 당사의 파생상품 중 주식관련(장외) 파생상품은 전 환권으로 구성되어 있습니다 12-3 당사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 주식관련(장내) 536,486 1,611,939 633,754 2,788,123 주식관련(장외) 2,712,700 26,609,352 5,023,884 2,966,476 이자율관련(장외) 4,642,234 4,230,238 5,790,370 4,659,830 통화관련(장외) 260,414 270,677 3,440,953 3,359,114 신용관련(장외) 5,510,866 5,957,912 2,955,350 3,325,716 합 계 13,662,700 38,680,118 17,844,311 17,099,259 12-4 당기 및 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 기초 9,912,331 767,012 2,138,620 1,324,525 신규발생 29,432,380 933,210 12,141,038 817,618 기중실현 (24,109,512) (902,154) (4,367,327) (1,375,131) 기말 15,235,199 798,068 9,912,331 767,012 13. 관계기업투자주식13-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천좌, 천원) 회사명 좌수 지분율(%) 취득원가 장부금액 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 18,000,000 37.50 18,000,000 18,000,000 이지스사모 부동산투자신탁 47호 17,000,000 24.29 17,000,000 17,000,000 이지스사모 부동산투자신탁 10호 35,000,000 32.11 36,182,300 36,182,300 합 계 70,000,000 71,182,300 71,182,300 (단위 : 천좌, 천원) 회사명 좌수 지분율(%) 취득원가 장부금액 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 18,000,000 37.50 18,000,000 18,000,000 이지스사모 부동산투자신탁 47호 17,000,000 24.29 17,000,000 17,000,000 이지스사모 부동산투자신탁 10호 35,000,000 32.11 36,182,300 36,182,300 합 계 70,000,000 71,182,300 71,182,300 13-2 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 121,647,237 71,349,228 50,298,009 7,624,908 2,738,521 이지스사모 부동산투자신탁 47호 169,367,283 99,442,205 69,925,078 7,424,431 2,852,662 이지스사모 부동산투자신탁 10호 290,215,160 175,539,298 114,675,862 23,801,347 13,619,120 합 계 581,229,680 346,330,731 234,898,949 38,850,686 19,210,303 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 영업수익 당기순손익 하나대체투자랜드칩사모 부동산투자신탁 51호 118,881,378 71,321,889 47,559,489 8,284,092 3,686,289 이지스사모 부동산투자신탁 47호 169,200,171 99,271,755 69,928,416 5,783,181 1,899,019 이지스사모 부동산투자신탁 10호 289,692,285 175,435,544 114,256,741 22,866,389 12,816,591 합 계 577,773,834 346,029,188 231,744,646 36,933,662 18,401,899 14. 유형자산14-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 661,130 (343,514) 317,616 기구비품 14,646,397 (12,739,877) 1,906,520 시설장치 13,769,654 (8,119,897) 5,649,757 건설중인자산 424,706 - 424,706 합 계 29,501,887 (21,203,288) 8,298,599 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 572,862 (226,513) 346,349 기구비품 15,728,149 (13,115,452) 2,612,697 시설장치 16,887,510 (13,889,347) 2,998,163 건설중인자산 133,452 - 133,452 합 계 33,321,973 (27,231,312) 6,090,661 14-2 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 폐기와처분 대 체 감가상각비 기 말 차량운반구 346,349 - (15,940) 152,028 (164,821) 317,616 기구비품 2,612,697 356,387 (7,583) - (1,054,981) 1,906,520 시설장치 2,998,163 984,564 (312,571) 3,952,977 (1,973,376) 5,649,757 건설중인자산 133,452 6,160,099 - (5,868,845) - 424,706 합 계 6,090,661 7,501,050 (336,094) (1,763,840) (3,193,178) 8,298,599 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 폐기와처분 대 체 감가상각비 기 말 차량운반구 391,998 - (187,587) 291,171 (149,233) 346,349 기구비품 2,617,792 1,018,639 (725) - (1,023,009) 2,612,697 시설장치 2,528,944 631,226 (125,290) 1,684,301 (1,721,018) 2,998,163 건설중인자산 1,022,913 4,973,198 - (5,862,659) - 133,452 합 계 6,561,647 6,623,063 (313,602) (3,887,187) (2,893,260) 6,090,661 14-3 당사는 본사 외 21 개 건물 등에 대하여 현대해상화재보험 등에 화재보험을가입하고 있으며 부보금액은 60,655백만원 입니다. 또한 차량운반구 등에 대해서도 KB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있습니다. 15. 무형자산15-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 31,415,296 (27,679,585) - 3,735,711 회원권 8,957,330 - (1,419,253) 7,538,077 기타무형자산(주1) 14,536,625 (1,093,836) - 13,442,789 합 계 54,909,251 (28,773,421) (1,419,253) 24,716,577 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 30,421,443 (26,141,268) - 4,280,175 회원권 7,933,447 - (1,418,920) 6,514,527 기타무형자산(주1) 14,536,625 (1,059,142) - 13,477,483 합 계 52,891,515 (27,200,410) (1,418,920) 24,272,185 (주1) 기타무형자산에는 비한정내용연수 무형자산인 지급결제시스템 참가금이 포함되어 있습니다. 15-2 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 대 체 상 각 손상차손 기 말 소프트웨어 4,280,175 252,013 741,840 (1,538,317) - 3,735,711 회원권 6,514,527 1,883 1,022,000 - (333) 7,538,077 기타무형자산 13,477,483 - - (34,694) - 13,442,789 합 계 24,272,185 253,896 1,763,840 (1,573,011) (333) 24,716,577 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 대 체 상 각 손상차손 기 말 소프트웨어 4,415,471 244,285 1,492,481 (1,872,062) - 4,280,175 회원권 5,714,070 (1,422,610) 2,248,400 - (25,333) 6,514,527 기타무형자산 13,349,752 - 146,304 (18,573) - 13,477,483 합 계 23,479,293 (1,178,325) 3,887,185 (1,890,635) (25,333) 24,272,185 15-3 당기말 및 전기말 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 회원권 7,538,077 6,514,527 금융결제원소액결제시스템 13,335,000 13,335,000 합 계 20,873,077 19,849,527 16. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 8,977,845 13,459,763 선급비용 3,117,486 1,057,634 선급제세 412,000 - 기타자산 28,088 28,088 합 계 12,535,419 14,545,485 17. 예수부채당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 위탁자예수금 101,445,612 106,740,945 선물거래옵션예수금 1,895,978 1,257,578 저축자예수금 197,008 167,270 집합투자증권투자자예수금 44,088,579 86,641,689 신용공여담보금 323,573 374,220 기타의예수금 41,725 154,986 합 계 147,992,475 195,336,688 18. 단기매매금융부채전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 평가손익 전 기 매도유가증권(국공채) 429,680,667 1,329,230 19. 당기손익인식지정금융부채19-1 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 매도주가연계증권 140,722,548 매도주가연계사채 1,221,444,279 매도기타파생결합증권 60,418,710 매도기타파생결합증권사채 29,802,036 신용위험평가조정액 (2,538,502) 매도파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 14,554,265 합 계 1,464,403,336 19-2 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 3,502,717 신규발생 17,333,873 기중실현 (6,282,325) 기말 14,554,265 19-3 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 기초 (1,828,154) 신규발생 (2,111,951) 기중실현 1,401,603 기말 (2,538,502) 20. 당기손익-공정가치 측정 금융부채20-1 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 평가손익 당기 매도유가증권(국공채) 370,577,430 (1,468,620) 20-2 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 매도주가연계증권 241,960,152 매도주가연계사채 635,744,106 매도기타파생결합증권 51,905,118 매도기타파생결합증권사채 29,839,626 신용위험평가조정액 (1,268,307) 매도파생결합증권 거래일손익인식평가조정액 18,423,225 합 계 976,603,920 20-3 당기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 기초 14,554,265 신규발생 28,755,641 기중실현 (24,886,681) 기말 18,423,225 20-4 당기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 기초 (2,538,502) 신규발생 (1,387,546) 기중실현 2,657,741 기말 (1,268,307) 21. 차입부채21-1 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 콜머니 국민은행 등 1.85 ~ 2.01 95,000,000 115,000,000 증금차입금 한국증권금융 2.04 ~ 2.21 210,000,000 270,000,000 기업어음증권 하이투자증권 등 2.11 ~ 2.57 180,000,000 - 전자단기사채 KTB투자증권 등 2.01 ~ 2.35 198,000,000 250,000,000 환매조건부채권매도 - (주1) 2,396,470,000 2,469,435,651 후순위채 - 4.55 ~ 5.21 210,000,000 150,000,000 합 계 3,289,470,000 3,254,435,651 (주1) 환매조건부채권매도의 차입이자율은 국공채 및 회사채 등의 수익률에 의해서 결정됩니다. 21-2 당기말 및 전기말 현재 후순위채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%) 발행일 만 기 당기말 전기말 무보증후순위사채(1-1회차) 4.91 2012.08.28 2018.02.28 70,000,000 무보증후순위사채(1-2회차) 5.21 2012.08.28 2019.08.28 80,000,000 80,000,000 무보증후순위사채(2회차) 4.64 2018.02.26 2024.02.26 50,000,000 - 무보증후순위사채(3회차) 4.55 2018.09.06 2025.09.06 80,000,000 - 합 계 210,000,000 150,000,000 22. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 : 거래처미지급금 3,771,176 2,199,439 부서미지급금 166,043 42,016 지급결제미지급금 18,328,696 14,697,911 위탁매매미지급금 54,365,033 67,082,778 자기매매미지급금 1,806,313 9,321,827 기타미지급금 1,994,645 1,533,194 소 계 80,431,906 94,877,165 미지급비용 37,040,227 28,877,094 합 계 117,472,133 123,754,259 23. 충당부채23-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 2,844,580 2,685,292 소송충당부채 1,817,988 1,817,988 손실충당부채 1,631,923 1,750,000 합 계 6,294,491 6,253,280 23-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 2,685,292 1,971,310 (1,812,022) 2,844,580 소송충당부채 1,817,988 165,996 (165,996) 1,817,988 손실충당부채 1,750,000 581,418 (699,495) 1,631,924 합 계 6,253,280 2,718,724 (2,677,511) 6,294,492 (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 2,842,435 86,208 (243,351) 2,685,292 소송충당부채 1,817,988 - - 1,817,988 손실충당부채 750,000 1,592,074 (592,074) 1,750,000 합 계 5,410,423 1,678,282 (835,425) 6,253,280 24. 확정급여부채 24-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,093,837 20,285,270 사외적립자산의 공정가치 (19,659,631) (18,262,356) 합 계 4,434,206 2,022,914 24-2 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 20,285,270 19,235,328 당기근무원가 3,990,241 3,998,798 이자원가 459,538 350,531 퇴직급여지급액 (1,876,182) (3,245,185) 재측정요소 경험조정에 의한 차이 969,994 378,118 가정변경에 의한 차이 264,976 (432,320) 재무적 가정변경에 의한 차이 264,976 (432,320) 재측정요소 소계 1,234,970 (54,202) 기말잔액 24,093,837 20,285,270 24-3 확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,022,914 1,634,874 당기급여비용 4,041,322 4,031,775 사용자기여금 (3,000,000) (3,570,000) 퇴직급여지급이행 (1,876,182) (3,245,185) 퇴직급여지급이행(사외적립자산) 1,854,321 3,210,307 재측정요소 1,391,831 (38,857) 기말잔액 4,434,206 2,022,914 24-4 당사의 손익으로 인식된 확정급여부채와 관련된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,990,241 3,998,798 이자원가 459,538 350,531 이자수익 (408,457) (317,554) 순 기간비용 4,041,322 4,031,775 24-5 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 18,262,356 17,600,454 이자수익 408,457 317,554 사용자기여금 3,000,000 3,570,000 퇴직급여지급액 (1,854,321) (3,210,307) 재측정요소 (156,861) (15,345) 기말잔액 19,659,631 18,262,356 24-6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 2,571 3 ELB 등 19,657,060 18,262,353 합 계 19,659,631 18,262,356 24-7 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채를 측정하기 위해 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 인구통계학적 가정 이직률 19.43 19.43 재무적 가정 할인율 2.24 2.52 기대 임금상승률 2.00 2.00 24-8 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. 24-8-1 할인율의 변동 (단위 : 천원) 구 분 할인율 금 액 비 율(%) 확정급여채무에 미치는 영향 1% 상승 23,191,717 (3.7) Base 24,093,837 - 1% 하락 25,071,226 4.1 퇴직급여비용에 미치는 영향 1% 상승 4,165,596 (2.8) Base 4,287,278 - 1% 하락 4,403,579 2.7 24-8-2 임금상승률의 변동 (단위 : 천원) 구 분 임금상승률 금 액 비 율(%) 확정급여채무에 미치는 영향 1% 상승 25,066,700 4.0 Base 24,093,837 - 1% 하락 23,178,799 (3.8) 퇴직급여비용에 미치는 영향 1% 상승 4,501,432 5.0 Base 4,287,278 - 1% 하락 4,086,316 (4.7) 24-9 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 637,208 천원 입니다. 24-10 당사가 차기 중 확정급여제도와 관련하여 납입할 기여금은 3,000,000천원입니다. 25. 법인세비용 25-1 법인세비용의 구성내역당사의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 20,243,732 19,210,112 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (533,632) (3,736,010) 총법인세효과 19,710,100 15,474,102 자본에 직접 가감되는 법인세부담액 (939,742) 2,982,816 법인세비용 18,770,358 18,456,918 25-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (A) 70,237,902 77,360,208 적용세율( 11%, 22%, 24.2% )에 따른 세부담액 16,535,572 18,254,544 조정사항 : 비공제비용 등 (당 기: 1,681,269천원 , 전기: 1,224,732천원 ) 406,867 296,385 기타(세율차이 등) 1,827,919 (94,011) 법인세비용 (B) 18,770,358 18,456,918 유효세율 (%) (B/A) 26.72% 23.86% 25-3 일시적차이내역 및 순이연법인세자산(부채의) 내역당사의 당기 및 전기말 현재의 일시적 차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기말 전 기말 미수이자 (10,034,473) (9,917,139) 단기매매증권평가이익 (13,147,735) (1,696,698) 단기매매매증권평가손실 41,986,857 10,010,587 보험수리적손익 1,517,993 203,876 매도가능금융자산평가이익 - (84,280,147) 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익 (92,667,211) - 장내선물정산이익 (233,430) (532,553) 장내선물정산손실 537,290 36,300 옵션평가이익 - (38,800) 장내옵션평가손실 - 21,700 해외선물평가이익 (303,056) (62,402) 해외선물평가손실 526,106 427,570 해외옵션평가손실 548,543 2,302,554 장외파생상품평가이익 (17,525,720) (15,550,463) 장외파생상품평가손실 51,140,121 19,001,325 기타장외파생상품평가이익 - (996,680) 기타장외파생상품평가손실 - 623,360 파생상품자산거래일손익인식평가조정 (15,235,199) (9,912,331) 파생상품부채거래일손익인식평가조정 798,068 767,012 파생결합증권평가이익 (2,240,953) (2,187,939) 파생결합증권평가손실 225,887 935,355 파생결합증권거래일손익인식평가조정 (4,728,257) (5,025,580) 매도파생결합증권평가이익 (42,219,117) (7,381,321) 매도파생결합증권평가손실 7,491,340 9,498,471 매도파생결합증권거래일손익인식평가조정 18,423,225 14,554,265 매도유가증권평가이익 (574,199) (1,486,334) 매도유가증권평가손실 2,042,819 157,104 자산관리수수료 - 237,983 퇴직급여충당금 22,495,169 18,664,741 퇴직보험 (19,425,138) (18,262,356) 주식배당 26,960 26,960 무상증자 16,385 16,385 매도가능금융자산(의제배당) 276,640 276,640 주식손상차손 441,174 1,746,587 휴면계좌 - 140,934 상각비(무형자산) (6,418,860) (5,770,471) 회원권(손상) 2,645,653 3,966,758 연차수당 2,192,576 - 선급비용 (282,186) (239,170) 임차보증금 282,186 239,170 복구자산 (269,288) (412,331) 복구충당부채 2,844,580 2,685,293 기타 7,691,781 9,332,327 합 계 (61,153,469) (67,879,458) 순이연법인세부채 (14,799,139) (16,426,829) 25-4 당기 및 전기의 자본에 직접가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 종업원급여재측정요소 (1,391,831) 376,758 (19,894) 9,403 매도가능증권평가손익의 변동 - - (12,286,829) 2,973,413 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익의 변동 5,468,603 (1,316,500) - - 합 계 4,076,772 (939,742) (12,306,713) 2,982,816 26. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 50 - 선수수익 30,689,065 32,534,144 제세예수금 7,992,187 5,576,943 기타부채 744,924 610,802 합 계 39,426,226 38,721,889 27. 금융상품의 범주별 구분 및 공정가치27-1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융상품 당기손익-공정가치 측정 지정금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정지분증권 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산: 현금및예치금 - - - - 338,245,888 - 338,245,888 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 3,635,536,043 - - - - - 3,635,536,043 지분증권 22,645,921 - - - - - 22,645,921 기타 146,067,496 - - - - - 146,067,496 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 - - 880,998,600 - - - 880,998,600 지분증권 - - - 94,867,951 - - 94,867,951 대출채권 - - - 420,965,828 - 420,965,828 기타상각후원가 측정 금융자산 - - - - 120,337,027 - 120,337,027 파생상품자산 83,715,385 - - - - - 83,715,385 합 계 3,887,964,845 - 880,998,600 94,867,951 879,548,743 - 5,743,380,139 금융부채: 예수부채 - - - - - 147,992,476 147,992,476 당기손익-공정가치 측정 금융부채 370,577,430 - - - - - 370,577,430 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - 976,603,920 - - - - 976,603,920 차입부채 - - - - - 3,289,470,000 3,289,470,000 기타금융부채 - - - - - 117,472,133 117,472,133 파생상품부채 58,087,962 - - - - 58,087,962 합 계 428,665,392 976,603,920 - - - 3,554,934,609 4,960,203,921 (단위 : 천원) 구 분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 매도가능금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융부채 합 계 금융자산: 현금및예치금 - - - 252,825,391 - 252,825,391 단기매매금융자산 채무증권 4,120,807,403 - - - - 4,120,807,403 지분증권 65,330,748 - - - - 65,330,748 기타 85,220,472 - - - - 85,220,472 당기손익인식지정금융자산 - 119,475,401 - - - 119,475,401 매도가능금융자산 채무증권 - - 799,946,262 - - 799,946,262 지분증권 - - 198,479,779 - - 198,479,779 기타 - - 2,003,386 - - 2,003,386 대출채권 - - - 429,109,871 - 429,109,871 기타대여금및수취채권 - - - 124,825,914 - 124,825,914 파생상품자산 65,894,593 - - - - 65,894,593 합 계 4,337,253,216 119,475,401 1,000,429,427 806,761,176 - 6,263,919,220 금융부채: 예수부채 - - - - 195,336,688 195,336,688 단기매매금융부채 429,680,667 - - - - 429,680,667 당기손익인식지정금융부채 - 1,464,403,336 - - - 1,464,403,336 차입부채 - - - - 3,254,435,651 3,254,435,651 기타금융부채 - - - - 123,754,259 123,754,259 파생상품부채 52,307,303 - - - - 52,307,303 합 계 481,987,970 1,464,403,336 - - 3,573,526,598 5,519,917,904 27-2 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및예치금 338,245,888 338,245,888 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 채무증권 3,635,536,043 3,635,536,043 지분증권 22,645,921 22,645,921 기타 146,067,496 146,067,496 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 880,998,600 880,998,600 지분증권 94,867,951 94,867,951 대출채권(주2) 420,965,828 420,965,828 기타상각후원가 측정 금융자산(주2) 120,337,027 120,337,027 파생상품자산 83,715,385 83,715,385 합 계 5,743,380,139 5,743,380,139 금융부채 : 예수부채 147,992,476 147,992,476 당기손익-공정가치 측정 금융부채 370,577,430 370,577,430 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 976,603,920 976,603,920 차입부채(주3) 3,289,470,000 3,289,470,000 기타금융부채 117,472,133 117,472,133 파생상품부채 58,087,962 58,087,962 합 계 4,960,203,921 4,960,203,921 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부 비시장성 금융자산에 대해서는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.(주2) 당사의 대출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산은 당기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.(주3) 당사의 차입부채는 당기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. 27-3 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및예치금 252,825,391 252,825,391 단기매매금융자산 채무증권 4,120,807,403 4,120,807,403 지분증권 65,330,748 65,330,748 기타 85,220,472 85,220,472 당기손익인식지정금융자산 119,475,401 119,475,401 매도가능금융자산(주1) 채무증권 799,946,262 799,946,262 지분증권 198,479,779 198,479,779 기타 2,003,386 2,003,386 대출채권(주2) 429,109,871 429,109,871 기타대여금및수취채권(주2) 124,825,914 124,825,914 파생상품자산 65,894,593 65,894,593 합 계 6,263,919,220 6,263,919,220 금융부채 : 예수부채 195,336,688 195,336,688 단기매매금융부채 429,680,667 429,680,667 당기손익인식지정금융부채 1,464,403,336 1,464,403,336 차입부채(주3) 3,254,435,651 3,254,435,651 기타금융부채 123,754,259 123,754,259 파생상품부채 52,307,303 52,307,303 합 계 5,519,917,904 5,519,917,904 (주1) 매도가능금융자산 중 원가법으로 측정하는 일부 비시장성 지분증권이 포함되었습니다. (주2) 당사의 대출채권 및 기타대여금및수취채권은 전기말 현재 잔여만기가 1년이내등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다. (주3) 당사의 차입부채는 전기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.27-4 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 27-4-1 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 채무증권 965,604,336 2,444,740,758 225,190,949 3,635,536,043 지분증권 7,752,303 - 14,893,618 22,645,921 기타 - 73,630,000 72,437,496 146,067,496 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 40,027,032 840,971,568 - 880,998,600 지분증권 - - 94,867,951 94,867,951 파생상품자산 - 35,145,339 48,570,046 83,715,385 합 계 1,013,383,671 3,394,487,665 455,960,060 4,863,831,396 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 370,577,430 - - 370,577,430 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - - 976,603,920 976,603,920 파생상품부채 - 5,101,230 52,986,732 58,087,962 합 계 370,577,430 5,101,230 1,029,590,652 1,405,269,312 (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부 비시장성 금융자산에 대해서는 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였으며, 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 수준3으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 단기매매금융자산 채무증권 658,756,733 3,462,050,670 - 4,120,807,403 지분증권 5,867,511 59,463,237 - 65,330,748 기타 - 85,220,472 - 85,220,472 당기손익인식지정금융자산(주1) - - 114,449,821 114,449,821 매도가능금융자산(주2) 채무증권 69,340,333 728,119,510 2,486,419 799,946,262 지분증권 711,077 - 180,053,913 180,764,990 파생상품자산(주1) 68,908 37,152,399 18,760,955 55,982,262 합 계 734,744,562 4,372,006,288 315,751,108 5,422,501,958 금융부채: 단기매매금융부채 429,680,667 - - 429,680,667 당기손익인식지정금융부채(주1) - - 1,449,849,071 1,449,849,071 파생상품부채(주1) 498,805 7,047,496 43,993,990 51,540,291 합 계 430,179,472 7,047,496 1,493,843,061 1,931,070,029 (주1) 금융상품의 수준별 공정가치 내역에서 당기손익인식지정금융자산 및 부채와 파생상품자산 및 부채의 거래일손익인식조정평가액을 제외한 공정가치입니다.(주2) 매도가능금융자산 중 일부 비시장성 지분증권에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 산출할 수 없어 원가법을 적용하였습니다. 따라서, 원가법 측정 비시장성 지분증권에 대해서는 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 제외하였습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 27-4-2 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 2,444,740,758 DCF모형 할인율 기타 73,630,000 DCF모형 할인율 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 채무증권 840,971,568 DCF모형 할인율 파생상품자산 35,145,339 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 합 계 3,394,487,665 금융부채 : 파생상품부채 5,101,230 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 27-4-3 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 단기매매금융자산 채무증권 3,462,050,670 DCF모형 할인율 지분증권 59,463,237 DCF모형 할인율 기타 85,220,472 DCF모형 할인율 매도가능금융자산 채무증권 728,119,510 DCF모형 할인율 파생상품자산 37,152,399 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 합 계 4,372,006,288 금융부채 : 파생상품부채 7,047,496 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 환율, 주가 27-4- 4 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측 정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수의추정범위 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 225,190,949 DCF모형 할인율 할인율 할인율:12.5%±50bp 지분증권 14,893,618 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율:5.58%~11.98%성장률:0.00%~1.00% 기타 72,437,496 DCF모형, 옵션평가모형 할인율, 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:14%~39%상관계수:-10%~94% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 94,867,951 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율:5.58%~11.98%성장률:0.00%~1.00% 파생상품자산 48,570,046 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:14%~39%상관계수:-10%~94% 합 계 455,960,060 금융부채: 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 976,603,920 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:14%~39%상관계수:-10%~94% 파생상품부채 52,986,732 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:14%~39%상관계수:-10%~94% 합 계 1,029,590,652 27-4-5 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 비관측투입변수의추정범위 금융자산: 당기손익인식지정금융자산 114,449,821 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:13%~65%상관계수:(-)18%~74% 매도가능금융자산 채무증권 2,486,419 DCF모형 할인율 할인율 할인율:9.07%~11.23% 지분증권 180,053,913 DCF모형 할인율, 성장률 할인율, 성장률 할인율:5.58%~11.98%,성장률:0.00%~1.00% 파생상품자산 18,760,955 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:13%~18%상관계수:22%~56% 합 계 315,751,108 금융부채: 당기손익인식지정금융부채 1,449,849,071 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:13%~65%상관계수:(-)18%~74% 파생상품부채 43,993,990 DCF모형, 옵션평가모형 금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성, 상관계수 역사적변동성:13%~18%상관계수:22%~56% 합 계 1,493,843,061 27-4- 6 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입 또는 발행 매도 또는 결제 다른 수준에서 수준 3으로 변경된 금액 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 기 말 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 152,147,435 2,658,549 - 109,969,331 (39,584,366) - - 225,190,949 지분증권 844,789 1,229,404 - 12,819,425 - - - 14,893,618 기타 121,629,684 491,242 - 3,682,180 (68,281,547) 14,915,937 - 72,437,496 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 지분증권 93,388,882 - 1,479,069 - - - - 94,867,951 파생상품자산 35,570,967 (9,289,862) - 38,903,117 (16,614,176) - - 48,570,046 합 계 403,581,757 (4,910,667) 1,479,069 165,374,053 (124,480,089) 14,915,937 - 455,960,060 부채 : 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 1,473,228,259 (18,825,252) - 1,133,925,314 (1,611,724,401) - - 976,603,920 파생상품부채 44,754,288 14,666,592 - 48,206,773 (54,640,921) - - 52,986,732 합 계 1,517,982,547 (4,158,660) - 1,182,132,087 (1,666,365,322) - - 1,029,590,652 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 매입 또는 발행 매도 또는 결제 다른 수준에서 수준 3으로변경된 금액 수준 3에서 다른 수준으로변경된 금액 기 말 자산 : 단기매매금융자산 채무증권 1,459,329 298,571 - - (1,757,900) - - - 당기손익인식지정 금융자산(주1) 15,113,139 (2,159,166) - 115,806,216 (14,310,368) - - 114,449,821 매도가능금융자산