현대차증권 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 68 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일 까지
제 67 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일 까지
현대차증권 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 현대차증권 주식회사(이하 "당사", "현대차증권") 및 연결대상 종속기업(이하 현대차증권 주식회사 및 연결 대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)과 관계기업의 일반사항은 다음과 같습니다.

1-1 지배기업의 개요당사는 1955년 신흥증권 주식회사로 설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권 주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로, 2018년 7월 상호를 현대차증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 15개의 국내지점, 5개의 국내영업점을 운영하고 있습니다. 당 분기말 현재 당사의 자본금은 1,937억 원이며 , 주요주주(보통주)는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	주 식 수	지 분 율

현대자동차㈜	8,065,595	26.84

현대모비스㈜	4,983,200	16.58

기아㈜	1,438,449	4.79

기 타	15,559,866	51.79

합 계	30,047,110	100.00

1-2 연결대상 종속기업의 개요 당분기말 현재 연결대상 종속기업 의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	결산일

프레스티지하이브리드제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-	2021년 3월 31일

DK프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

제니스퀘어㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

비티에스프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이프어연제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

신스톤㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨에스피제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

디쥐프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

송스톤㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

강서플러스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

와이에프아이논현㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

마이트상봉제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

이삭제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

오스티어제육차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스제이안성제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

원더풀지엠제오십사차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

타임마린㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

안성케이엘제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

그린와이엔제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치엠원창제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

더에이치고산㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨엠더화이트제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

더에이치용황㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

신촌클라우드㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨더블유한마음제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨엠더화이트제사차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

을지클라우드㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

제이에스썸머제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이치엠둔산제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

씨오토몰제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

광명플러스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에이블센트럴제삼차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스제이다대제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스제이다대제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

송도제네시스제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

에스엔프로젝트제일차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

오블리크제이차㈜ (주1)	대한민국	자산유동화	-

한국투자 항공기 전문투자형 사모특별자산 투자신탁 2호(채무증권-파생형) (주2)	대한민국	투자신탁	53.69

(주1) 지배기업이 보유한 지분은 없으나, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 지배기업은 매입확약수수료 등의 수취 목적으로 종속기업에게 유동화자산(또는 유동화전자단기사채)에 대한 매입확약의 재무지원을 제공하고 있습니다.(주2) 특별자산신탁으로서, 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출 및 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력이 있다고 판단되어 연결범위에 포함하였습니다.

1-2-1 당분기 중 연 결재무제표 종속기업의 변동현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사유

연결범위 제외	에이치일백로지스㈜	매입확약의무 등 소멸
(조기 또는 만기상환)

오시리아프로젝트제일차㈜

씨엠프로젝트제일차㈜

리얼리철산제일차㈜

타임스페이스제일차㈜

에스제이가산제일차㈜

스마트지엠제칠차㈜

씨엠더화이트제삼차㈜

와이에프티제일차㈜

연결범위 포함	제이에스썸머제일차㈜	매입확약의무 등신규 제공
(지배력 획득)

에이치엠둔산제일차㈜

씨오토몰제일차㈜

광명플러스제일차㈜

에이블센트럴제삼차㈜

에스제이다대제일차㈜

에스제이다대제이차㈜

송도제네시스제일차㈜

에스엔프로젝트제일차㈜

오블리크제이차㈜

1-3 관계 기업의 개요 당분기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사 (주1)	지분율(%)	결산일

현대차증권	하나대체투자랜드칩 사모부동산 투자신탁 51호 (주1)	37.5	2021년 3월 31일

현대차증권	이지스사모부동산 투자신탁 47호 (주1)	24.3

현대차증권	이지스사모부동산 투자신탁 10호 (주1)	32.1

현대차증권	KB독일풍력에너지 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주1)	23.5

현대차증권	유진Aviation사모특별자산투자신탁1호(항공기) (주1)	49.9

현대차증권	오라이언전문투자형사모부동산투자신탁3호 (주2)	71.4

현대차증권	마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제102호 (주1)	35.0

현대차증권	한화현대차에이티피신기술조합제1호 (주1)	37.9

현대차증권	현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 (주1)	20.9

현대차증권	케이디비에이치엠지제로원신기술사업투자조합 (주1)	6.7

(주1) 종속기업 또는 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.(주2) 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 투자회사가 피투자회사의 관련 주요활동에 실질적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호에 따라 작성되었습니다.

요약중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2-2 중요한 회계정책요약중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석 2-2-1 및 주석 2-2-2 에서 설명하는 사항을 제 외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2-1 법 인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2-2-2 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-3 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 판단

요약분기중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

요약분기중간재무제표의 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이에 따른 실물과 금융충격은 다양한 형태로 연결기업의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 요약분기재무제표에도 지속될 수 있다고 판단됩니다. 연결기업은 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 기존과 다른 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 연결기업에 미칠 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다. 요약중간재무제표 작성 시사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및예치금 4-1 당분기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	5	5

보통예금	27,611	20,734

당좌예금	80	185

MMDA	167,574	145,241

기타예금	240,000	340,000

양도성예금증서	9,939	9,918

소 계	445,209	516,083

예치금:

청약예치금	73	-

투자자예탁금별도예치금(예금)	170,000	140,000

대차거래이행보증금	168,253	-

장내파생상품자기거래예치금(해외)	2,534	2,471

장기성예금	10,000	10,000

기타예치금	6,447	5,383

소 계	357,307	157,854

합 계	802,516	673,937

4-2 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

청약예치금	-	73	-	청약예치금

투자자예탁금별도예치금(예금)	한국증권금융	170,000	140,000	고객예탁금반환

대차거래이행보증금	한국증권금융	168,253	-	유가증권대차거래담보

장내파생상품자기거래예치금(해외)	한국투자증권 외	2,534	2,471	파생상품거래

장기성예금	국민은행 외	10,000	10,000	고객투자자산 외

기타예치금	우리은행 외	6,447	5,383	당좌개설보증금 외

합 계	357,307	157,854

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산5-1 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액/공정가치

당분기말	전기말

주식	33,760	46,429

국공채	1,109,298	1,412,452

특수채	1,639,432	1,388,442

회사채	1,290,438	1,331,208

집합투자증권	549,034	502,417

기업어음증권	476,713	381,346

전자단기사채	1,006,261	914,410

외화채	24,561	-

기타당기손익-공정가치 측정 금융자산	151,780	190,280

복합상품	71,424	97,769

합 계	6,352,701	6,264,753

5-2 당분기말 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보를 제공받은 금융기관	담보제공 금융자산	채권최고액	사용제한내역

당분기말	전기말

한국거래소	통안채 등	17,500	17,500	선물거래약정관련

한국증권금융 외	국공채, 금융채 등	762,801	631,290	대차거래담보관련

한국증권금융	금융채	50,000	50,000	기관운영자금대출

한국예탁결제원	국공채	500	500	손해배상공동기금관련

한국예탁결제원	국공채 등	3,567,214	3,705,488	REPO담보

한국거래소	국공채 등	15,000	13,000	거래소증거금

CREDIT SUISSE INTERNATIONAL 외	국공채, 금융채 등	134,922	164,872	장외파생거래관련

고객예수금(신탁)	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산	149,790	188,290	고객예수분

합 계	4,697,727	4,770,940

5-3 당분기말 및 전기말 현재 복합상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

주가연계증권	2,816	10,196

주가연계사채	344	343

기타파생결합증권	51,668	48,839

기타파생결합사채	19,205	40,317

신용위험조정액	(157)	(167)

파생결합증권 거래일손익인식평가조정액	(2,452)	(1,759)

합 계	71,424	97,769

5-4 당분기 및 전분기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초	(167)	(161)

신규발생	(1)	-

기중실현	11	-

기말	(157)	(161)

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산6-1 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)