삼부토건 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 71 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 70 기 : 2023년 12월 31일 현재
삼부토건 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

삼부토건 주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 223,612백만원입니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당분기말	전기말

삼부네팔	네팔	100	100	건설업

삼부파키스탄	파키스탄	100	100	건설업

삼부카자흐스탄	카자흐스탄 알마티	100	100	건설업

카자흐스탄(INO LLP)	카자흐스탄 알마티	70	70	건설시행사

영종이피㈜	인천 중구	60	60	집단에너지공급업

삼부르네상스㈜	대한민국	100	100	시행사

삼부르네상스더힐㈜	대한민국	100	100	시행사

에스아이내포산업단지개발㈜	대한민국	70	70	시행사

농업회사법인 삼부농원㈜(*1)	대한민국	90	90	도소매업

농업회사법인㈜에스아이세인(*2)	대한민국	90	90	도소매업

에스알엔㈜(*3)	대한민국	100	-	시행사

(*1) 삼부르네상스㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 삼부르네상스㈜의 보유 지분율입니다.(*2) 에스아이내포산업단지개발㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 에스아이내포산업단지개발㈜의 보유 지분율입니다.(*3) 당기 신규 설립취득 되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 439 832,439 - - 삼부파키스탄 1,021,130 1,245,348 - 70,361 삼부카자흐스탄 126 6,069,795 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 594,638 27,617 - - 영종이피㈜ 3,452 8,577,116 - - 삼부르네상스㈜ 14,129,072 27,907,064 7,903,525 (1,940,555) 삼부르네상스더힐㈜ 38,122,642 27,353,270 14,795,103 10,728,559 에스아이내포산업단지개발㈜ 917,155 1,351,602 - 7 농업회사법인 삼부농원㈜ 6,181,850 5,709,327 - (137,119) 농업회사법인㈜에스아이세인 227,372 884,332 - - 에스알엔㈜ 8,513,808 8,500,131 - 3,676 합 계 69,711,684 88,458,041 22,698,628 8,724,929 (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 91,839 831,269 - - 삼부파키스탄 1,062,427 1,251,695 - (168,119) 삼부카자흐스탄 27,110 9,912,995 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,642,797 28,540,344 - - 영종이피㈜ 3,452 8,577,116 - (939,088) 삼부르네상스㈜ 57,213,501 69,040,702 60,978,713 1,408,522 삼부르네상스더힐㈜ 67,949,335 69,698,522 99,326,327 4,865,298 에스아이내포산업단지개발㈜ 1,006,070 1,351,602 - (7,217) 농업회사법인 삼부농원㈜ 6,196,632 5,586,990 - (252,015) 농업회사법인㈜에스아이세인 227,372 884,332 - (308,004) 합 계 135,420,535 195,675,567 160,305,040 4,599,377 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 10,755,580 (*1) 41,992,921 (*1) 단기금융상품 2,550,456 (*1) 3,250,456 (*1) 매출채권및기타채권 111,751,675 (*1) 98,832,411 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 11,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 33,800,177 33,800,177 31,386,912 31,386,912 기타채권 31,702,301 (*1) 31,326,297 (*1) 합 계 190,571,189 206,799,997 금융부채(*2) 매입채무및기타채무 134,782,637 (*1) 135,321,485 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) 177,451 177,451 595,299 595,299 기타금융부채 53,147 (*1) 84,470 (*1) 단기차입금 153,531,467 (*1) 177,487,346 (*1) 장기차입금 4,011,001 (*1) 20,011,001 (*1) 합 계 292,555,703 333,499,601 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 23,805,823 9,994,354 33,800,177 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 177,451 177,451 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 58,235 31,328,677 31,386,912 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 595,299 595,299 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 5. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다. 구분 재화(또는 용역) 국내사업부문 국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등 해외사업부문 해외 플랜트 공사 스틸사업부문 강교제작 설치 기타사업부문 임대 등 연결회사의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 영업수익 249,341,846 - 13,477,605 6,026,567 268,846,018 매출원가 283,801,147 - 15,456,895 7,378,001 306,636,043 분기순이익(손실) (76,875,748) (122,223) (4,155,343) (1,858,079) (83,011,393) 보고부문 자산총액 390,081,562 1,616,333 21,084,970 9,428,232 422,211,097 보고부문 부채총액 349,784,620 75,794 18,906,811 8,454,259 377,221,484 (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 영업수익 448,727,166 323,619 10,028,742 2,117,249 461,196,776 매출원가 455,579,135 227,665 9,658,182 1,854,861 467,319,843 분기순이익(손실) (34,448,408) (71,439) (769,898) (162,539) (35,452,284) 보고부문 자산총액 542,381,956 2,811,147 13,327,828 2,813,746 561,334,677 보고부문 부채총액 343,961,045 40,398,605 8,458,602 1,785,764 394,604,016 6. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 10,755,580 - 10,755,580 단기금융상품 2,550,456 - 2,550,456 매출채권및기타채권 111,751,675 - 111,751,675 소 계 125,057,711 - 125,057,711 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 33,800,177 33,800,177 기타채권 31,702,301 - 31,702,301 소 계 31,713,301 33,800,177 65,513,478 금융자산 합계 156,771,012 33,800,177 190,571,189 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 41,992,921 - 41,992,921 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 98,832,411 - 98,832,411 소 계 144,075,788 - 144,075,788 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 31,386,912 31,386,912 기타채권 31,326,297 - 31,326,297 소 계 31,337,297 31,386,912 62,724,209 금융자산 합계 175,413,085 31,386,912 206,799,997 (2) 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합계 유동부채: 차입금 153,531,467 - - 153,531,467 매입채무및기타채무 134,782,637 - - 134,782,637 기타금융부채 1,520,878 - - 1,520,878 리스부채 - 177,451 33,147 210,598 소 계 289,834,982 177,451 33,147 290,045,580 비유동부채: 장기차입금 4,011,001 - - 4,011,001 리스부채 1,449,350 - - 1,449,350 기타금융부채 - - 20,000 20,000 소 계 5,460,351 - 20,000 5,480,351 금융부채 합계 295,295,333 177,451 53,147 295,525,931 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합계 유동부채: 차입금 177,487,346 - - 177,487,346 매입채무및기타채무 135,321,485 - - 135,321,485 기타금융부채 - 595,299 57,179 652,478 리스부채 1,459,662 - - 1,459,662 소 계 314,268,493 595,299 57,179 314,920,971 비유동부채: 장기차입금 20,011,001 - - 20,011,001 리스부채 5,520,631 - - 5,520,631 기타금융부채 20,000 - 7,290 27,290 소 계 25,551,632 - 7,290 25,558,922 금융부채 합계 339,820,125 595,299 64,469 340,479,893 7. 현금및현금성자산 및 장기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 2,399 14,362 보통예금 4,831,713 37,228,156 외화예금 100,338 4,749,715 당좌예금 5,821,130 689 소 계 10,755,580 41,992,922 단기금융상품 정기예금 2,550,456 3,250,456 장기금융상품 정기예금 및 당좌개설보증금 11,000 11,000 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당분기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 415,282 429,733 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 14,310 4,538,160 춘천온의동 금전채권신탁/가압류 보통예금 215,700 25,028,388 분양사업 신탁계좌 보통예금 269,657 527,265 분양사업 신탁계좌 우리은행 보통예금 16 61,065 가압류 외화예금 52,558 46,687 해외공사보증 담보제공 기업은행 보통예금 39,172 5,000 가압류 신협 보통예금 3,090,831 - 분양사업 신탁계좌 소계 4,097,526 30,636,298 단기금융상품 국민은행 정기예금 2,250,456 2,250,456 하자보수보증서 발급관련 질권설정 오투저축은행 정기예금 300,000 - 당좌개설보증금 소계 2,550,456 2,250,456 장기금융상품 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 소계 11,000 11,000 합 계 6,658,982 32,897,754 8. 매출채권 및 기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 79,092,679 - 76,765,972 - 대여금 48,232 14,085,746 220,187 14,314,185 미수금 32,209,370 9,271,651 21,803,483 10,236,011 미수수익 241,959 1,537,867 42,770 1,193,496 보증금 159,435 6,807,037 - 5,582,605 합 계 111,751,675 31,702,301 98,832,412 31,326,297 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 8,664,387 - 87,843,931 - 대손충당금 (635,840) - (635,840) - 계약자산순액 8,028,547 - 87,208,091 - 선급금 21,108,899 - 9,337,436 - 선급비용 409,690 233,450 1,571,610 - 선급공사비 132,479 - 483,440 - 부가세대급금 1,665 - 315,922 - 기타의비유동자산 - 8,260 - 483,955 합 계 29,681,280 241,710 98,916,499 483,955 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간기대신용 손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 제품 61,638 1,584,234 완성주택 3,120,164 12,109,525 재공품 52,218 450,929 용지 151,742,337 154,903,458 용지평가손실충당금 (4,223,222) (3,702,335) 저장품 355,195 752,433 미완성주택 21,699,786 5,511,125 합 계 172,808,116 171,609,369 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 33,704,652 31,328,677 채무증권 95,525 58,235 합 계 33,800,177 31,386,912 (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 31,386,912 35,433,954 취득 5,413,265 49,225 처분 (3,000,000) (805,746) 기말금액 33,800,177 34,677,433 12. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 없습니다. 13. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 6,838,548 1,091 (164,445) - 9,998 6,685,192 건물 3,865,244 - (3,776,455) (88,788) - 1 건설장비 181,765 - (166,301) (13,648) 95 1,911 기타유형자산 306,050 384,724 (374,276) (105,711) 16,007 226,794 사용권자산 6,655,970 92,329 (2,513,169) (1,210,506) (15,268) 3,009,356 합계 17,847,577 478,144 (6,994,646) (1,418,653) 10,832 9,923,254 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 7,824,655 28,697 - - (10,439) 7,842,913 건물 3,998,426 - - (99,887) - 3,898,539 건설장비 49,683 - (3) (17,376) (521) 31,783 기타유형자산 310,852 122,652 (21,220) (73,963) (5,466) 332,855 사용권자산 4,960,015 2,371,373 (59,522) (1,161,300) 245,135 6,355,701 합계 17,143,631 2,522,722 (80,745) (1,352,526) 228,709 18,461,791 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 기 말 토지 14,923,800 - - - 14,923,800 건물 2,443,760 - - - 2,443,760 합 계 17,367,560 - - - 17,367,560 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 기 말 토지 13,604,931 191,192 - (816,025) 12,980,098 건물 1,703,691 355,070 (34,284) (355,070) 1,669,407 합 계 15,308,622 546,262 (34,284) (1,171,095) 14,649,505 (2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 52,800,000원(전분기: 15,600,000원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 52,213원(전분기: 6,665,404원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1,626,400원(전분기: 23,509,400원)입니다. (3) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결회사는 전기 이전에 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않아 당분기에 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 소프트웨어 - 996,000 - (66,400) 929,600 회원권 664,045 - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 664,047 996,000 - (66,400) 1,593,647 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 영업권 489,004 - - - 489,004 회원권 664,045 - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 1,153,051 - - - 1,153,051 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 107,766,501 101,110,113 미지급금 26,039,422 31,469,145 미지급비용 976,714 2,742,227 합 계 134,782,637 135,321,485 17. 기타금융부채 및 기타유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 33,147 - 57,179 7,291 파생금융부채 177,451 - 595,299 - 임대보증금 - 20,000 - 20,000 합 계 210,598 20,000 652,478 27,291 (2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채(*) 24,819,136 10,941,044 분양선수금 3,327,333 863,656 선수금 1,203,899 287,827 예수금 9,647,309 1,556,697 부가세예수금 7,321 123,052 하자이행보증금 95,497 95,497 기타 61,340 60,344 합 계 39,161,835 13,928,117 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 유동성 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 건설공제조합 조합대출 1.13 236,944 2,369,438 단기차입금 온양농협 담보대출 6.30 ~ 6.50 3,400,000 4,000,000 단기차입금 파주중앙새마을금고 외 담보대출 10.00 ~ 10.09 49,800,000 50,000,000 단기차입금 대신저축은행 외 담보대출 10.00 28,445,156 28,606,886 단기차입금 여수수협 담보대출 6.49 ~ 6.70 3,800,000 4,000,000 단기차입금 경기치과의사신협 외 담보대출 6.50 8,910,000 9,900,000 단기차입금 ㈜우성금속 담보대출 12.00 1,000,000 - 단기담보대출 일흥건설 담보대출 6.90 1,787,029 - 단기신용대출 ㈜벽제산업개발 신용대출 - 700,000 - 단기신용대출 나은공간디자인 신용대출 - 57,910 - 단기차입금 선도농협 장기차입금유동성대체 5.81 ~ 5.94 12,000,000 - 단기차입금 대한토지신탁 담보대출 - - 28,500,000 단기차입금 ㈜디와이디 관계회사단기채무 6.00 ~ 10.00 6,100,000 - 단기차입금 군포새마을금고 운영자금 7.40 8,500,000 8,500,000 단기차입금 기타 운영자금 - - 328 전환사채 상상인저축은행 외 전환사채 6.00 11,725,427 28,424,694 유동성장기차입금 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 - 유동성장기차입금 전북은행 장기차입금유동성대체 6.06 ~ 6.50 1,069,000 1,186,000 유동성장기차입금 신도농협 장기차입금유동성대체 - - 4,000,000 유동성장기차입금 안성원예농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 미양농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 선도농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 서산농협(남부지점) 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 합 계 153,531,466 177,487,346 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제71회 무보증사모 전환사채 2023년 06월 30일 2026년 06월 30일 6.00 11,920,000 29,900,000 차감: 전환권조정 (194,573) (1,475,306) 잔액 11,725,427 28,424,694 (*1) 조기상환청구권의 조기상환 청구가능일을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다. (*2) 연결회사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권 및 중도상환청구권은 파생금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*3) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 6% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 매3개월마다 조기상환 청구 가능 중도상환청구권 사채발행일 이후 1년이 경과한 2024년 06월 30일의 다음 영업일인 2024년 07월 01일까지를 매매완결일로 하며 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 중도상환을 청구할 수 있다. 전환가액 1,296원/주(액면가 1,000원기준) 전환가액 조정 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자 등을 하거나 주식분할 및 병합 등의 결정에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 23,070,987주 (3) 보고기간종료일 현재 비유동성 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 16,000,000 전북은행 담보대출 6.06~6.50 1,069,000 1,186,000 신도농협 담보대출 - - 4,000,000 안성원예농협 담보대출 - - 2,000,000 미양농협 담보대출 - - 2,000,000 선도농협 담보대출 - - 2,000,000 서산농협(남부지점) 담보대출 - - 2,000,000 대전충남양돈농협 운영자금 6.20 4,000,000 4,000,000 기타 운영자금 6.56 11,001 11,001 합 계 21,080,001 33,197,001 차감: 유동성 대체 (17,069,000) (13,186,000) 비유동성 잔액 4,011,001 20,011,001 19. 종업원급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여제도: 당기근무원가 2,153,577 2,383,530 이자비용 1,167,079 828,095 이자수익 (528,462) (669,370) 합계 2,792,194 2,542,255 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 29,707,370 22,435,620 당기근무원가 2,153,577 2,383,530 이자원가 1,167,079 828,095 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) 682,941 758,568 지급액 (5,966,010) (1,556,651) 기말금액 27,744,957 24,849,162 (차감)사외적립자산 (14,275,321) (15,969,670) 확정급여부채 13,469,636 8,879,492 (3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 15,824,888 16,412,516 이자수익 528,462 669,370 확정급여제도의 재측정요소 (126,521) (186,534) 사용자의 기여금 - - 지급액 (1,951,508) (925,682) 기말금액 14,275,321 15,969,670 20. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채 합 계 기초잔액 25,535,095 14,390,762 504,345 2,641,022 43,071,224 전입금액 805,200 1,471,293 1,940,797 2,239,627 6,456,917 사용금액 - (581,917) (137,879) (3,205,777) (3,925,573) 환입금액 (16,073,795) (578,013) - - (16,651,808) 기말금액 10,266,500 14,702,125 2,307,263 1,674,872 28,950,760 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석 30 참조). (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합 계 기초잔액 26,135,694 11,331,290 508,287 - 37,975,271 전입금액 3,586,968 3,184,845 25,000 - 6,796,813 사용금액 - (146,464) (10,051) - (156,515) 환입금액 (9,006,473) (30,030) - - (9,036,503) 기말금액 20,716,189 14,339,641 523,236 - 35,579,066 21. 자본금 및 자본잉여금 등 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 223,611,824 204,259,254주 보통주자본금 223,611,824,000 204,259,254 (2) 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 204,259,254 204,259,254 197,673,375 197,673,375 유상증자 7,778,498 7,778,498 6,585,879 6,585,879 출자전환 11,574,072 11,574,072 - - 기말 발행주식수 223,611,824 223,611,824 204,259,254 204,259,254 (3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 12,837,131 5,536,759 기타자본잉여금 (14,626,049) (14,626,049) 전환권대가 204,311 512,491 감자차익 116,319,503 116,319,503 합계 114,734,896 107,742,704 (4) 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 2,027,183 2,027,183 자기주식 (210,159) (210,159) 해외사업환산손익 (3,472,001) (4,128,813) 합 계 (1,654,977) (2,311,789) (5) 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 결손금 (288,135,909) (204,328,763) 22. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 고객과의 계약에서생기는 수익 공사 및 분양수익 249,341,846 449,662,589 제품매출액 13,477,605 10,028,742 기타수익 6,026,567 1,505,445 합 계 268,846,018 461,196,776 지리적시장 국내 268,775,034 460,873,157 해외 70,984 323,619 합 계 268,846,018 461,196,776 수익인식시기 한 시점에 인식 19,504,172 11,416,128 기간에 걸쳐 인식 249,341,846 449,780,648 합 계 268,846,018 461,196,776 (2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 공사 및 분양원가 283,801,147 455,806,801 제품매출원가 15,456,895 9,658,182 기타매출원가 7,378,001 1,854,861 합 계 306,636,043 467,319,844 23. 건설계약 (1) 당분기 및 전분기 중 주요 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 국내 도급공사 1,003,365,211 (147,883,520) (226,643,219) 628,838,472 합 계 1,003,365,211 (147,883,520) (226,643,219) 628,838,472 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 분양계약 187,145,166 - (133,166,331) 53,978,835 국내 도급공사 1,223,112,940 94,712,656 (316,172,640) 1,001,652,956 해외 도급공사 123,938 199,680 (323,618) - 합 계 1,410,382,044 94,912,336 (449,662,589) 1,055,631,791 (2) 당분기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사의 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 대손충당금 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2026-12-31 81.53% - - 3,100,112,867 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2024-12-31 98.25% - - 3,014,940,716 - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 1.89% 2,530,000,000 - 635,840,106 (635,840,106) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 48.31% 848,125,193 - 7,457,718,991 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 33.42% - - 3,834,199,485 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 78.35% 745,260,890 - 2,052,817,902 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2026-04-18 42.70% 1,119,363,571 - 243,210,214 - 춘천~속초 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 2024-06-19 2029-03-19 0.21% - - 188,276,910 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2023-12-29 99.27% 4,332,306,000 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 공사중단 93.04% 907,507,900 - - - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2024-11-15 80.24% 1,009,099,890 - 1,022,231,200 - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-07-04 92.66% 5,658,971,560 - - - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-10-31 89.97% 500,000,000 - 1,373,998,056 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-12-18 88.88% 1,144,555,863 - 593,627,840 - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-08-14 95.63% 6,318,266,532 - 448,547,127 - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-12-30 85.32% 2,473,482,408 - 18,148,239 - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-08-24 95.70% 12,123,168,338 - - - 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 2023-01-04 착공일 21개월 0.00% - - - - 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 2023-05-31 착공일 31개월 0.00% - - - - 제주외도지역주택조합 공동주택 신축공사 2023-11-24 2025-07-30 17.21% 2,112,100,000 - 566,700,000 - (3) 당분기말 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 하자보수비 설계감리비 공사전입(환입) 누적손익 국내 도급공사 1,474,666,273 829,697,431 901,904,764 1,305,232 19,864 (15,083,049) (58,449,380) 합 계 1,474,666,273 829,697,431 901,904,764 1,305,232 19,864 (15,083,049) (58,449,380) (4) 당분기 중 공종별 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당분기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 공종 추정 총계약수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 공사손실충당부채 토목 6,059,308 10,570,081 (4,510,773) (3,444,593) (1,066,180) 1,980,961 건축 11,030,947 46,288,335 (35,257,389) (30,868,113) (4,389,276) 8,285,539 합 계 17,090,255 56,858,416 (39,768,162) (34,312,706) (5,455,456) 10,266,500 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (5) 계약자산 및 계약부채 1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 분양미수금 168,272 58,138,654 미청구공사 13,694,947 46,232,629 계약부채 상계 (5,198,832) (16,527,351) 대손충당금 (635,840) (635,840) 기말 계약자산 합계 8,028,547 87,208,092 2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 초과청구공사 24,473,543 8,056,328 공사선수금 5,544,426 19,412,067 계약자산 상계 (5,198,832) (16,527,351) 기말 계약부채 합계 24,819,137 10,941,044 (6) 당분기말 및 전기말 현재 주요 분양공사의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 당분기말 총분양수익 누적분양수익 당기분양수익 분양대금 회수누계 분양미수금 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 224,816,628 219,552,287 7,903,525 219,384,015 168,272 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 249,591,709 233,536,455 14,795,103 233,536,455 - 합 계 474,408,337 453,088,742 22,698,628 452,920,470 168,272 2) 전기말 (단위: 천원) 전기말 총분양수익 누적분양수익 당기분양수익 분양대금 회수누계 분양미수금 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 224,816,628 211,648,762 60,873,713 211,079,210 569,552 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 249,591,709 218,741,352 99,326,327 89,538,429 57,272,832 합 계 474,408,337 430,390,114 160,200,040 300,617,639 57,842,384 24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 8,489,385 8,070,699 퇴직급여 906,408 698,448 복리후생비 1,217,624 1,382,008 여비교통비 290,140 136,037 임차료 52,518 161,491 세금과공과 1,185,875 1,335,586 감가상각비 1,154,555 961,310 보험료 962,718 574,662 지급수수료 7,115,861 7,650,282 접대비 155,672 268,232 경상개발비 428,409 620,923 대손상각비(환입) 7,166,516 (3,025,445) 기타 859,768 559,406 합 계 29,985,449 19,393,639 25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 2,484,932 (1,198,748) 2,813,119 18,589,295 재료비 19,376,665 57,016,431 22,415,476 82,012,979 종업원급여 12,629,835 42,380,529 12,571,522 40,078,674 외주비 54,798,743 190,149,637 78,122,311 279,788,490 유무형자산 감가상각비 507,546 1,485,053 473,515 1,386,810 대손상각비 20,991 7,166,516 1,698,373 (3,025,445) 지급수수료 3,786,084 17,930,811 8,401,581 28,665,578 임차료 1,652,072 8,147,972 7,778,306 14,561,866 기타비용 (4,128,360) 13,543,291 13,588,875 24,655,234 합 계 91,128,508 336,621,492 147,863,078 486,713,481 26. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 산정하지 아니하였습니다. 27. 주당손익 (1) 지배기업 소유지분의 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배주주 보통주 계속영업 순손익 (31,454,886,806) (82,997,683,719) (25,435,064,096) (35,417,574,000) 가중평균유통보통주식수(*) 221,473,137주 212,338,581주 204,049,099주 199,706,761주 기본주당순손익 (142) (391) (125) (177) (2) 당분기 및 전분기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 영업현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익 (83,011,394) (35,452,284) 조정사항: 이자비용 11,378,875 7,640,951 금융보증비용 - 140,564 감가상각비 1,418,653 1,352,526 무형자산상각비 66,400 34,284 퇴직급여 3,320,656 2,542,255 대손상각비(환입) 7,166,516 (3,025,445) 하자보수비 - 3,184,844 기타의대손상각비 1,840,535 890,655 외화환산손실 - 162,088 유형자산처분손실 925,657 10,785 투자부동산처분손실 - 24,208 파생금융상품평가손실 - 13,824 사채상환손실 39,104 - 법인세비용 1,570 642,710 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 70,796 잡손실 13,669 74,760 기타의대손상각비환입 (22,317) (845,551) 이자수익 (2,065,922) (1,544,322) 금융보증수익 (107,168) (140,564) 배당금수익 - (181,646) 외화환산이익 - (3,237) 유형자산처분이익 (24,566) (80,413) 투자부동산처분이익 - (145,168) 파생금융상품평가이익 (376,480) - 하자보수충당부채환입 - (30,030) 공사손실충당부채환입 - (5,419,505) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (768,003) 채무면제이익 - (14,119) 잡이익 (3,055) (26,133) 소계 23,572,127 4,561,114 자산부채의 변동: 매출채권의 증감 (16,956,700) (39,145,358) 기타채권의 증감 13,446,916 15,764,877 미청구공사의 증감 74,156,250 (29,299,355) 기타유동자산의 증감 (9,543,067) 3,099,976 재고자산의 증감 (1,622,743) 18,858,765 기타장기채권의 증감 (6,802,181) - 기타비유동자산의 증감 452,460 286,613 매입채무의 증감 6,656,388 5,032,818 기타채무의 증감 (15,025,075) - 초과청구공사의 증감 13,878,093 (15,003,639) 기타금융부채의 증감 2,750,332 5,008,368 기타유동부채의 증감 8,135,646 1,391,178 기타비유동금융부채의 증감 - (44,287) 기타장기채무의 증감 (139,758) (156,514) 충당부채의 증감 (14,120,464) - 퇴직급여의 지급 (5,966,010) (1,556,651) 사외적립자산의 감소 1,951,508 925,682 소계 51,251,595 (34,837,527) 영업에서 창출된 현금흐름 (8,187,672) (65,728,697) (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채의 유동성대체 4,067,355 - 장기차입금의 유동성대체 20,000,000 4,536,265 유형자산의 미지급금 대체 614,982 - 단기대여금의 출자전환 1,790,000 - 사용권자산의 변동 92,329 2,311,851 29. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부가액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,238,000 23,238,000 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 3,010,000 1,348,950 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 14,400,000 재고자산 차입금담보 차입금 파주중앙새마을금고 외 82,798,560 65,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 대신저축은행 외 37,990,000 투자부동산 차입금담보 차입금 온양농협 10,691,096 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 여수수협 5,687,547 4,800,000 재고자산 차입금담보 차입금 경기치과의사신협 외 16,302,849 11,880,000 재고자산 차입금담보 차입금 군포새마을금고 17,916,836 10,200,000 재고자산 차입금담보 차입금 대전충남양돈농협 6,484,509 4,800,000 종속회사대여금 차입금담보 차입금 대한토지신탁 4,500,000 5,850,000 종속회사대여금 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 10,040,764 12,961,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 1,698,206 4,353,284 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 3,942,400 8,601,450 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 45,814,070 38,870,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 - 29,900,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 - 9,966,667 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 1,009,100 4,989,450 토지 차입금담보 차입금 신도농협 외 173,986 120,000 합 계 251,505,534 295,268,801 (주1) 당사가 최대주주인 ㈜디와이디로부터 차입을 하면서 당사가 보유하고 있는 인천만수동현장의 신탁재산에 대한 공동1순위 우선수익권에 대해 74.5억원의 근질권을 설정하였습니다. (주2) 당사는 대한토지신탁㈜로부터의 차입을 위해 당사의 아산신창공동주택 신탁수익에 대한 제2순위 우선수익권 중 45.5억의 근질권을 설정하였습니다. (주3) 당사는 제71회차 전환사채의 담보제공을 위해 상상인저축은행 등에게 삼부르네상스더힐㈜가 보유하는 아산신창 공동주택 신탁재산에 대한 제3순위 우선수익권에 대해 193.3억원의 근질권을 설정하였습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 934,206 1,365,000 기타금융자산 4,485,083 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 맑은서천물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 홍성맑은물사랑㈜ 출자금 - 578,020 제주맑은물사랑㈜ 출자금 - 693,735 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 1,523,652 14,213,135 팔룡터널㈜ 출자금 - 3,450,000 건설공제조합 보증금 2,105,369 2,105,369 단기금융상품 2,250,456 2,250,456 합 계 11,512,616 33,283,015 (3) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 129,937,225 대한토지신탁㈜ 외 주택분양보증 주택도시보증공사 188,534,174 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재 외 165,100,000 ㈜일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 ㈜현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 42,600,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 72,150,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험㈜ 외 64,200,000 ㈜벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 광주은행 외 191,100,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 사업비대출 보증 우리자산신탁㈜ 6,000,000 수분양자 강릉 주문진 공동주택 등 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 678,520,000 합 계 1,634,401,399 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 498,114,441 주택도시보증공사 조합주택시공보증 28,114,800 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 9,136,617 합 계 USD 36,208 535,365,858 30. 주요 약정사항 및 우발사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며,동 소송사건의 결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결회사가 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 42 구주건설산업 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 22,979,138 1심 진행 중 서울고등법원 외 8 씨유산업개발외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 7,257,056 2심 진행 중 상기 소송사건과 관련하여 1심 결과등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 2,307백만원을 충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 연결회사 등 13개사를 상대로 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용으로 항소를 제기하였으나 1심에서 연결회사에 대한 원고 한국가스공사의 손해배상 채권은 회생채권으로 실권되었다는 사유로 연결회사가 승소하였으며, 원고가 1심 판결에 불복하여 연결회사에 대해 항소를 하였으나 항소심 진행중 연결회사에 대한 항소를 취하하여 연결회사 승소 판결이 최종 확정되었습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (3) 연결회사가 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 연결회사는 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. (4) 연결회사는 보고기간 말에 PF와 관련한 기타사업에 총 18,000백만원(전기말 18,000백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 컨소시엄 참여사업에 대한 금액은 없습니다. (5) 특수관계자에게 제공하는 신용보강은 없으며, 정비사업 및 기타사업과 관련한 PF우발부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당분기말 전기말 기타사업 브릿지론 18,000,000 18,000,000 15,000,000 15,000,000 (6) 보고기간 말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출)보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업지역 사업장구분 보증금액 상호 채권기관 대출잔액 대출기간 당분기말 전기말 창원 도시개발사업 18,000,000 ㈜현선 은행 15,000,000 15,000,000 22.10.12~24.10.14 (7) 보고기간말 현재 기타사업과 관련한 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당분기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 기타사업 6 392,381,120 607,950,000 288,146,000 7 422,084,420 662,550,000 356,400,000 (8) 연결회사의 SOC법인 차입금 등과 관련하여 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. 또한, SOC법인의 필수사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당분기말 전기말 공사건수 전체 연결회사분 공사건수 전체 연결회사분 보증한도 1 4,423,627 1,869,141 1 8,011,099 2,641,022 (9) 연결회사는 보고기간 말에 정비 및 기타사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출을 보증하는 약정을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당분기말 전기말 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 정비사업 2 120,900,000 120,900,000 60,476,250 1 41,600,000 41,600,000 26,008,600 기타사업 8 557,620,000 557,620,000 222,267,750 8 667,680,000 667,680,000 384,581,486 합계 10 678,520,000 678,520,000 282,744,000 9 709,280,000 709,280,000 410,590,086 (10) 연결회사는 보고기간 말에 기타사업과 관련하여 발주처의 대출을 보증하는 약정을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당분기말 전기말 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 기타사업 1 5,460,000 5,460,000 511,742 2 17,160,000 17,160,000 2,822,157 (11) 연결회사의 보고기간 말 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 제공한지급보증 ㈜케이알산업 외 공사이행보증 외 129,937,225 129,937,225 건설공제조합 대한토지신탁 외 주택분양보증 188,534,174 188,534,174 주택도시보증공사 제공받은지급보증 케이피주에너지개발기구 입찰참여보증 USD 36,208 USD 36,208 파키스탄 국립은행 국가철도공단 외 공사계약보증,선수금보증,하자보증 외 498,114,441 498,114,441 건설공제조합 토평지역주택조합 외 조합주택시공보증 28,114,800 28,114,800 주택도시보증공사 한국전력 외 공사계약보증,선수금보증,하자보증 외 9,136,617 9,136,617 서울보증보험 31. 특수관계자 (1) 지배기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 연결회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 ㈜디와이디 ㈜디와이디 기타 임직원 임직원 (2) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입 및 기타비용 자금대여 자금차입 대여 회수 차입 상환 연결회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 디와이디㈜ 146,658 - - 6,100,000 - 기타 임직원 - - 44,715 - - 합계 146,658 - 44,715 6,100,000 - (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 자금대여 대여 회수 기타 임직원 - 230,000 합계 - 230,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 당분기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 연결회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 디와이디㈜ - 6,246,658 - - 기타 임직원 43,412 - 88,127 - 합계 43,412 6,246,658 88,127 - (4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,964,647 4,000,378 퇴직급여 372,700 504,412 한편, 상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 71 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 70 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 71 기 3분기말 제 70 기말 자산 유동자산 331,027,977,760 377,554,837,025 현금및현금성자산 6,863,380,146 16,091,927,811 단기금융상품 2,550,455,540 3,250,455,540 매출채권 및 기타유동채권 134,087,336,265 148,917,589,124 당기법인세자산 12,307,310 10,661,583 기타유동자산 43,087,474,649 60,127,429,408 유동재고자산 144,427,023,850 149,156,773,559 비유동자산 109,729,422,523 95,380,248,198 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 기타비유동금융자산 33,800,177,351 31,386,912,353 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 10,783,048,403 유형자산 3,217,039,083 11,149,072,433 투자부동산 17,367,559,599 17,367,559,599 영업권 이외의 무형자산 1,593,646,568 664,046,500 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 42,723,501,669 34,317,702,807 기타비유동자산 233,449,850 483,954,506 자산총계 440,757,400,283 472,935,085,223 부채 유동부채 370,338,802,708 320,170,727,561 차입금 157,731,466,530 149,187,018,106 매입채무 및 기타유동채무 159,763,311,005 123,499,546,359 유동 리스부채 1,520,878,303 1,459,662,437 유동충당부채 15,652,435,985 31,913,526,333 기타유동금융부채 210,598,040 652,477,702 기타 유동부채 35,460,112,845 13,458,496,624 비유동부채 28,767,450,004 51,258,000,782 장기차입금(사채 포함), 총액 20,000,000,000 장기미지급비용, 총액 113,323,877 253,082,272 퇴직급여부채 13,469,634,715 13,882,481,329 비유동충당부채 13,705,141,454 11,564,515,174 비유동 리스부채 1,449,349,958 5,520,631,267 기타 비유동 부채 30,000,000 37,290,740 부채총계 399,106,252,712 371,428,728,343 자본 자본금 223,611,824,000 204,259,254,000 자본잉여금 131,252,364,198 124,260,172,549 기타자본구성요소 (25,353,244,334) (25,513,957,952) 이익잉여금(결손금) (287,859,796,293) (201,499,111,717) 자본총계 41,651,147,571 101,506,356,880 자본과부채총계 440,757,400,283 472,935,085,223 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 71 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 71 기 3분기 제 70 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 62,993,918,857 249,585,107,483 114,298,754,216 420,912,190,040 매출원가 85,590,627,008 300,768,276,020 127,702,186,342 431,992,897,677 매출총이익 (22,596,708,151) (51,183,168,537) (13,403,432,126) (11,080,707,637) 판매비와관리비 4,723,267,697 25,050,836,646 8,058,961,497 15,322,612,523 일반판매비와관리비 4,702,276,786 17,884,320,650 6,360,588,370 18,348,057,575 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 20,990,911 7,166,515,996 1,698,373,127 (3,025,445,052) 영업이익(손실) (27,319,975,848) (76,234,005,183) (21,462,393,623) (26,403,320,160) 기타이익 978,690,724 1,587,107,385 762,644,921 2,069,199,288 기타손실 1,700,241,061 11,305,793,767 4,225,793,576 6,055,753,849 금융수익 380,347,251 1,907,040,243 716,123,645 3,955,970,576 금융원가 3,650,706,742 10,488,619,542 3,673,982,570 7,865,672,387 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) 798,508,778 8,983,048,403 1,077,943,802 (1,764,275,422) 법인세비용차감전순이익(손실) (30,513,376,898) (85,551,222,461) (26,805,457,401) (36,063,851,954) 법인세비용(수익) 118,879,646 당기순이익(손실) (30,513,376,898) (85,551,222,461) (26,805,457,401) (35,944,972,308) 기타포괄손익 (262,686,096) (648,748,497) 2,276,666,666 (1,119,110,993) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 26,183,702 (809,462,115) 708,536,627 (945,100,991) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 26,183,702 (809,462,115) 708,536,627 (945,100,991) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (288,869,798) 160,713,618 1,568,130,039 (174,010,002) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (288,869,798) 160,713,618 1,568,130,039 (174,010,002) 총포괄손익 (30,776,062,994) (86,199,970,958) (24,528,790,735) (37,064,083,301) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (138.00) (403.00) (131.00) (180.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (138.00) (403.00) (131.00) (180.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 71 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 197,673,375,000 118,210,922,741 38,221,213,827 58,318,252,142 219,344,831,772 당기순이익(손실) 35,944,972,308 (35,944,972,308) 기타포괄손익 945,100,991 (1,119,110,993) 환율변동 174,010,002 174,010,002 지분의 발행 6,585,879,000 2,020,966,585 12,869,628,599 21,476,474,184 복합금융상품 발행 449,922,488 449,922,488 복합금융상품 전환 복합금융상품 상환 2023.09.30 (기말자본) 204,259,254,000 120,681,811,814 25,525,595,230 95,208,325,441 204,207,145,143 2024.01.01 (기초자본) 204,259,254,000 124,260,172,549 25,513,957,952 201,499,111,717 101,506,356,880 당기순이익(손실) 85,551,222,461 (85,551,222,461) 기타포괄손익 809,462,115 (648,748,497) 환율변동 160,713,618 160,713,618 지분의 발행 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 11,574,072,000 2,852,783,188 14,426,855,188 복합금융상품 상환 51,077,671 51,077,671 2024.09.30 (기말자본) 223,611,824,000 131,252,364,198 25,353,244,334 287,859,796,293 41,651,147,571 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 71 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 71 기 3분기 제 70 기 3분기 영업활동현금흐름 (25,767,673,771) (106,027,074,822) 영업에서 창출된 현금 (26,544,542,790) (106,856,982,394) 이자수취 778,514,746 826,431,767 법인세 납부, 영업활동 (1,645,727) 3,475,805 투자활동현금흐름 10,591,881,363 (72,423,883) 배당금수취 181,646,450 단기금융상품의 처분 1,000,000,000 2,250,455,540 당기손익인식금융자산의 처분 3,000,000,000 1,502,953,959 단기대여금및수취채권의 처분 32,482,447,364 202,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 90,964,550 1,095,000,000 유형자산의 처분 3,536,484,986 90,790,868 투자부동산의 처분 745,792,485 임차보증금의 감소 1,380,492,610 1,166,284,700 단기대여금및수취채권의 취득 (21,895,905,781) (3,648,288,547) 장기대여금및수취채권의 취득 (46,249,970) 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (3,250,455,540) 당기손익인식금융자산의 취득 (5,413,264,998) (49,225,000) 유형자산의 취득 (307,176,909) (122,651,818) 무형자산의 취득 (381,018,182) 투자부동산의 취득 (24,022,980) 임차보증금의 증가 (2,544,892,307) (212,704,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (10,000,000) 재무활동현금흐름 5,617,036,486 84,593,875,675 이자지급 (6,758,522,193) (6,764,690,872) 단기차입금의 증가 36,547,952,208 42,865,582,662 단기차입금의 상환 (19,187,237,030) (8,775,000,000) 유동성장기차입금의 상환 12,117,000,000 117,000,000 장기차입금의 증가 4,000,000,000 임대보증금의 증가 20,000,000 임대보증금의 감소 (50,000,000) 주식의 발행 11,968,984,132 24,697,694,924 전환사채의 증가 29,900,000,000 전환사채의 감소 (3,083,567,573) 금융리스부채의 지급 (1,753,573,058) (1,182,711,039) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (9,558,755,922) (21,505,623,030) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 330,208,257 3,006,707 기초현금및현금성자산 16,091,927,811 30,029,885,573 기말현금및현금성자산 6,863,380,146 8,527,269,250 5. 재무제표 주석 제 71 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재 제 70 기 : 2023년 12월 31일 현재 삼부토건 주식회사 1. 당사의 개요 삼부토건 주식회사(이하 "당사")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67 AK타워에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 223,612백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,863,380 (*1) 16,091,928 (*1) 단기금융상품 2,550,456 (*1) 3,250,456 (*1) 매출채권및기타채권 134,087,336 (*1) 148,917,589 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 11,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 33,800,177 33,800,177 31,386,912 31,386,912 기타채권 42,723,502 (*1) 34,317,703 (*1) 합 계 220,035,851 233,975,588 금융부채 매입채무및기타채무 159,763,311 (*1) 123,499,546 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) 177,451 177,451 595,299 595,299 기타금융부채 63,147 (*1) 94,470 (*1) 단기차입금 157,731,467 (*1) 149,187,018 (*1) 장기차입금 - (*1) 20,000,000 (*1) 합 계 317,735,376 293,376,333 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 23,805,823 9,994,354 33,800,177 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 177,451 177,451 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 58,235 31,328,677 31,386,912 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 595,299 595,299 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 5. 영업부문 정보 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 6,863,380 - 6,863,380 단기금융상품 2,550,456 - 2,550,456 매출채권및기타채권 134,087,336 - 134,087,336 소 계 143,501,172 - 143,501,172 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 33,800,177 33,800,177 기타채권 42,723,502 - 42,723,502 소 계 42,734,502 33,800,177 76,534,679 금융자산 합계 186,235,674 33,800,177 220,035,851 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 16,091,928 - 16,091,928 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 148,917,589 - 148,917,589 소 계 168,259,973 - 168,259,973 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 31,386,912 31,386,912 기타채권 34,317,703 - 34,317,703 소 계 34,328,703 31,386,912 65,715,615 금융자산 합계 202,588,676 31,386,912 233,975,588 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 차입금 157,731,467 - - 157,731,467 매입채무및기타채무 159,763,311 - - 159,763,311 리스부채 1,520,878 - - 1,520,878 기타금융부채 - 177,451 33,147 210,598 소 계 319,015,656 177,451 33,147 319,226,254 비유동부채: 차입금 - - - - 리스부채 1,449,350 - - 1,449,350 기타금융부채 30,000 - - 30,000 소 계 1,479,350 - - 1,479,350 금융부채 합계 320,495,006 177,451 33,147 320,705,604 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 149,187,018 - - 149,187,018 매입채무및기타채무 123,499,546 - - 123,499,546 리스부채 1,459,662 - - 1,459,662 기타금융부채 - 595,299 57,179 652,478 소 계 274,146,226 595,299 57,179 274,798,704 비유동부채: 장기차입금 20,000,000 - - 20,000,000 리스부채 5,520,631 - - 5,520,631 기타금융부채 30,000 - 7,291 37,291 소 계 25,550,631 - 7,291 25,557,922 금융부채 합계 299,696,857 595,299 64,470 300,356,626 (3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 기타금융손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 800 1,646 - - - - 상각후원가측정금융자산 1,419,617 - - (122) (1,410) - 소 계 1,420,417 1,646 - (122) (1,410) - 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 376,480 상각후원가측정금융부채 (10,339,486) - - - - - 소 계 (10,339,486) - - - - 376,480 순금융수익(비용) (8,919,069) 1,646 - (122) (1,410) 376,480 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,045 181,646 697,207 - - 상각후원가측정금융자산 2,855,516 - - 6,188 3,008 소 계 2,856,561 181,646 697,207 6,188 3,008 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (13,824) - - 상각후원가측정금융부채 (7,640,471) - - (16) (2) 소 계 (7,640,471) - (13,824) (16) (2) 순금융수익(비용) (4,783,910) 181,646 683,383 6,172 3,006 7. 현금및현금성자산 및 장기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 2,399 10,203 보통예금 939,513 11,331,322 외화예금 100,338 4,749,714 당좌예금 5,821,130 689 소 계 6,863,380 16,091,928 단기금융상품 정기예금 2,550,456 3,250,456 장기금융상품 당좌개설보증금 11,000 11,000 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당분기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 415,282 429,733 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 14,310 4,538,160 춘천온의동 금전채권신탁/가압류 우리은행 보통예금 16 61,065 가압류 우리은행 외화예금 - 46,687 - 기업은행 보통예금 39,172 5,000 가압류 파키스탄 국립은행 외화예금 52,558 해외공사보증 담보제공 소 계 521,338 5,080,645 단기금융상품 국민은행 정기예금 2,250,456 2,250,456 하자보수보증서 발급관련 질권설정 오투저축은행 정기예금 300,000 - 근질권설정 (만기 : 24.10.19) 소 계 2,550,456 2,250,456 장기금융상품 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 당좌개설보증금 소 계 11,000 11,000 합 계 3,082,794 7,342,101 8. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 86,370,757 - 76,765,972 - 대여금 13,837,388 16,939,398 29,669,771 16,984,113 미수금 33,520,398 17,001,019 42,335,895 10,227,751 미수수익 199,359 1,976,048 145,951 1,523,234 보증금 159,435 6,807,037 - 5,582,605 합 계 134,087,337 42,723,502 148,917,589 34,317,703 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 35,099,021 - 51,982,439 - 대손충당금 (635,840) - (635,840) - 계약자산순액 34,463,181 - 51,346,599 - 선급금 8,404,641 - 8,512,679 - 선급비용 219,652 233,450 248,287 483,955 선급공사비 - - 19,864 - 합 계 43,087,474 233,450 60,127,429 483,955 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로추정하고 있습니다. 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 제품 61,638 1,584,234 완성주택 - 273,132 용지 148,181,240 149,798,427 평가손실충당금 (4,223,223) (3,702,335) 저장품 355,151 752,387 재공품 52,218 450,929 합 계 144,427,024 149,156,774 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 33,704,652 31,328,677 채무증권 95,525 58,235 합 계 33,800,177 31,386,912 (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 31,386,912 35,433,954 취득 5,413,265 49,225 처분 (3,000,000) (805,746) 평가손익 - - 손상차손 - - 기말금액 33,800,177 34,677,433 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 업종 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 삼부네팔(*1) 네팔 건설업 100 - 100 - 삼부파키스탄 파키스탄 건설업 100 - 100 - 삼부카자흐스탄(*2) 카자흐스탄 건설업 100 - 100 - 카자흐스탄(INO LLP.)(*2) 카자흐스탄 건설업 70 - 70 - 영종이피㈜(*3) 대한민국 집단에너지공급업 60 - 60 - 삼부르네상스㈜ 대한민국 국내시행사 100 - 100 - 삼부르네상스더힐㈜ 대한민국 국내시행사 100 10,769,372 100 - 에스아이내포산업단지개발㈜ 대한민국 국내시행사 70 - 70 - 에스알엔㈜(*4) 대한민국 국내시행사 100 13,676 - - 합 계 10,783,048 - (*1) 당분기말 현재 청산절차를 진행 중입니다. (*2) 당분기말 현재 휴업상태입니다. (*3) 당분기말 현재 폐업상태입니다. (*4) 당분기말 신규 취득하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 대체 기말 삼부파키스탄(*1) - - - - - - 삼부르네상스㈜(*1) - - - - - - 삼부르네상더힐㈜ - - 8,979,372 - 1,790,000 10,769,372 에스아이내포산업단지개발㈜(*1) - - - - - - 에스알엔㈜ - 10,000 3,676 - - 13,676 합 계 - 10,000 8,983,048 - 1,790,000 10,783,048 (*1) 삼부파키스탄, 삼부르네상스㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜는 당분기말 현재 지분법 평가시 투자주식의 금액이 영(0)이하가 되어 지분법이 중단되었으며, 당분기말 현재 미반영된 지분법손실 등의 누계액은 각각 224백만원, 13,778백만원, 718백만원입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄 - - - - 삼부르네상스㈜ 2,842,219 (2,842,219) - - 삼부르네상더힐㈜ - 1,077,944 - 1,077,944 에스아이내포산업단지개발㈜ - - - - 합 계 2,842,219 (1,764,275) - 1,077,944 13. 유형자산 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - (164,445) - - - 건물 3,865,244 - (3,776,455) (88,788) - 1 기계장치 8,898 383,500 (357,779) (34,616) - 3 건설장비 179,374 - (166,301) (13,032) (7) 34 차량운반구 21,347 - (12,420) (7,051) 15,117 16,993 공구기구 106,891 - (28) (19,245) - 87,618 비품 146,903 - (4,049) (39,821) - 103,033 사용권자산 6,655,970 92,329 (2,513,169) (1,210,506) (15,268) 3,009,356 합 계 11,149,072 475,829 (6,994,646) (1,413,059) (158) 3,217,038 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - - - - 164,445 건물 3,998,425 - - (99,885) - 3,898,540 기계장치 14,498 - - (4,201) - 10,297 건설장비 45,933 - (3) (16,794) (7) 29,129 차량운반구 47,330 - (10,432) (12,033) (1) 24,864 공구기구 6,553 120,000 - (13,246) (1) 113,306 비품 203,106 2,652 (5,667) (39,867) - 160,224 사용권자산 4,960,015 2,371,373 (59,522) (1,161,298) 245,133 6,355,701 합 계 9,440,305 2,494,025 (75,624) (1,347,324) 245,124 10,756,506 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동사 취득 차감분입니다. 14. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 토지 14,923,800 14,923,800 건물 2,443,760 2,443,760 합 계 17,367,560 17,367,560 (2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 61,200,000원(전분기: 23,400,000원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 456,607원(전분기: 9,998,822원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다(전분기: 24,415,605). (3) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 당사는 전기 이전에 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않아 당분기에 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 회원권 664,045 - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 소프트웨어 - 996,000 - (66,400) 929,600 합 계 664,047 996,000 - (66,400) 1,593,647 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 회원권 664,045 - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 664,047 - - - 664,047 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 107,766,501 101,110,113 미지급금 49,872,608 19,784,872 미지급비용 2,124,202 2,604,561 합 계 159,763,311 123,499,546 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채(*) 24,819,136 10,941,044 선수금 903,739 866,014 선수수익 - - 예수금 9,641,741 1,555,943 하자이행보증금 95,497 95,497 합 계 35,460,113 13,458,498 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 초과청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 건설공제조합 조합대출 1.13 236,944 2,369,438 단기차입금 온양농협 담보대출 6.30 ~ 6.50 3,400,000 4,000,000 단기차입금 파주중앙새마을금고 외 담보대출 10.00 ~ 10.09 49,800,000 50,000,000 단기차입금 대신저축은행 외 담보대출 10 28,445,156 28,606,886 단기차입금 여수수협 담보대출 6.49 ~ 6.70 3,800,000 4,000,000 단기차입금 경기치과의사신협 외 담보대출 6.50 8,910,000 9,900,000 단기차입금 ㈜우성금속 담보대출 12 1,000,000 - 담보대출 일흥건설 담보대출 7 1,787,029 - 신용대출 ㈜벽제산업개발 신용대출 - 700,000 - 신용대출 나은공간디자인 신용대출 - 57,910 - 단기차입금 선도농협 장기차입금유동성대체 5.81 ~ 5.94 12,000,000 2,000,000 단기차입금 에스알엔㈜ 관계회사단기채무 7.40 8,500,000 - 단기차입금 삼부르네상스(주) 관계회사단기채무 4.60 ~ 6.64 200,000 8,700,000 단기차입금 ㈜디와이디 관계회사단기채무 6.00 ~ 10.00 6,100,000 - 전환사채 상상인저축은행 외 전환사채 6 11,725,427 28,424,694 유동성장기차입금 삼부르네상스(주) 관계회사단기채무 6.09 4,000,000 - 유동성장기차입금 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 - 유동성장기차입금 전북은행 장기차입금유동성대체 6.06 ~ 6.50 1,069,000 1,186,000 유동성장기차입금 신도농협 장기차입금유동성대체 5.81 ~ 5.94 - 4,000,000 유동성장기차입금 안성원예농협 장기차입금유동성대체 5.81 ~ 5.94 - 2,000,000 유동성장기차입금 미양농협 장기차입금유동성대체 5.81 ~ 5.94 - 2,000,000 유동성장기차입금 서산농협(남부지점) 장기차입금유동성대체 5.81 ~ 5.94 - 2,000,000 합 계 157,731,466 149,187,018 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제71회 무보증 사모 전환사채 2023년 06월 30일 2026년 06월 30일 6.00 11,920,000 29,900,000 차감 : 전환권조정 (194,573) (1,475,306) 잔액 11,725,427 28,424,694 (*1) 조기상환청구권의 조기상환 청구가능일을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다. (*2) 당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권 및 중도상환청구권은 파생금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*3) 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 6% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년 부터 매3개월마다 조기상환 청구 가능 중도상환청구권 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2024년 06월 30일의 다음 영업일인 2024년07월01일까지를 매매완결일로 하며 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 중도상환을 청구할 수 있다. 전환가액 1,296원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가액 조정 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자 등을 하거나 주식분할 및 병합 등의 결정에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환가능주식수 23,070,987주 (3) 보고기간종료일 현재 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 16,000,000 전북은행 담보대출 6.06~6.50 1,069,000 1,186,000 신도농협 담보대출 - - 4,000,000 안성원예농협 담보대출 - - 2,000,000 미양농협 담보대출 - - 2,000,000 선도농협 담보대출 - - 2,000,000 서산농협(남부지점) 담보대출 - - 2,000,000 삼부르네상스(주) 관계회사차입금 6.20 4,000,000 4,000,000 합 계 21,069,000 33,186,000 차감: 유동성 대체 (21,069,000) (13,186,000) 비유동성 잔액 - 20,000,000 19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도: 당기근무원가 2,153,577 1,661,947 이자원가 1,167,079 554,518 이자수익 (528,462) (442,003) 합 계 2,792,194 1,774,462 (2) 당분기 및 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 29,707,370 22,435,620 당기근무원가 2,153,577 1,661,947 이자원가 1,167,079 554,518 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) 682,941 1,504,062 지급액 (5,966,010) (1,448,591) 기말금액 27,744,957 24,707,556 (차감)사외적립자산 (14,275,321) (15,863,209) 확정급여부채 13,469,636 8,844,347 (3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 15,824,888 16,412,516 이자수익 528,462 442,003 확정급여제도의 재측정요소 (126,521) (149,575) 사용자의 기여금 - - 지급액 (1,951,508) (841,735) 기말금액 14,275,321 15,863,209 20. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채 합 계 기초금액 25,941,913 14,390,762 504,345 2,641,022 43,478,042 전입금액 805,200 1,471,293 1,940,797 2,239,627 6,456,917 사용금액 - (581,917) (137,879) (3,205,777) (3,925,573) 환입금액 (16,073,795) (578,013) - - (16,651,808) 기말금액 10,673,318 14,702,125 2,307,263 1,674,872 29,357,578 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석 31참조). (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합 계 기초금액 26,135,694 11,331,290 508,287 - 37,975,271 전입금액 3,586,968 3,184,845 25,000 - 6,796,813 사용금액 - (146,464) (10,051) - (156,515) 환입금액 (9,006,473) (30,030) - - (9,036,503) 기말금액 20,716,189 14,339,641 523,236 - 35,579,066 21. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 33,147 - 57,179 7,291 파생금융부채 177,451 - 595,299 - 임대보증금 - 30,000 - 30,000 합 계 210,598 30,000 652,478 37,291 22. 자본금 및 자본잉여금 등 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 223,611,824 204,259,254주 보통주자본금 223,611,824 204,259,254 (2) 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 204,259,254 204,259,254 197,673,375 197,673,375 유상증자 7,778,498 7,778,498 6,585,879 6,585,879 전환사채의 전환 11,574,072 11,574,072 - - 기말 발행주식수 223,611,824 223,611,824 204,259,254 204,259,254 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 12,837,131 5,536,759 자기주식처분이익 - - 감자차익 118,210,923 118,210,923 전환권대가 204,311 512,491 합 계 131,252,365 124,260,173 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 - - 지분법자본변동 (1,145,474) (1,145,474) 해외사업환산손실 (24,207,770) (24,368,484) 합 계 (25,353,244) (25,513,958) 23. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 고객과의 계약에서생기는 수익 공사수익 230,041,192 408,766,198 제품매출액 13,477,605 10,028,742 기타수익 6,066,311 2,117,250 합 계 249,585,108 420,912,190 지리적시장 국내 249,514,123 420,588,571 해외 70,984 323,619 합 계 249,585,107 420,912,190 수익인식시기 한 시점에 인식 19,379,965 11,899,745 기간에 걸쳐 인식 230,205,143 409,012,445 합 계 249,585,108 420,912,190 (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 공사원가 277,933,380 420,479,855 제품매출원가 15,456,895 9,658,182 기타매출원가 7,378,001 1,854,861 합 계 300,768,276 431,992,898 24. 건설계약 (1) 당분기 및 전분기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 - - - - 국내 도급공사 1,008,811,202 (147,882,535) (230,041,191) 630,887,476 합 계 1,008,811,202 (147,882,535) (230,041,191) 630,887,476 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 247,876 399,360 (647,236) - 국내 도급공사 2,650,525,918 228,402,762 (816,885,160) 2,062,043,520 합 계 2,650,773,794 228,802,122 (817,532,396) 2,062,043,520 (2) 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 대손충당금 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2026-12-31 81.53% - - 3,100,112,867 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2024-12-31 98.25% - - 3,014,940,716 - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 1.89% 2,530,000,000 - 635,840,106 (635,840,106) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 48.31% 848,125,193 - 7,457,718,991 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 33.42% - - 3,834,199,485 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 78.35% 745,260,890 - 2,052,817,902 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2026-04-18 42.70% 1,119,363,571 - 243,210,214 - 춘천~속초 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 2024-06-19 2029-03-19 0.21% - - 188,276,910 - 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 2020-09-09 2024-12-31 98.80% - - 7,278,077,864 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2023-12-29 99.27% 4,332,306,000 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 공사중단 93.04% 907,507,900 - - - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2024-11-15 80.24% 1,009,099,890 - 1,022,231,200 - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-07-04 92.66% 5,658,971,560 - - - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-10-31 89.97% 500,000,000 - 1,373,998,056 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-12-18 88.88% 1,144,555,863 - 593,627,840 - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-08-14 95.63% 6,318,266,532 - 448,547,127 - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-12-30 85.32% 2,473,482,408 - 18,148,239 - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-08-24 95.70% 12,123,168,338 - - - 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 2023-01-04 착공일 21개월 0.00% - - - - 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 2023-05-31 착공일 31개월 0.00% - - - - 제주외도지역주택조합 공동주택 신축공사 2023-11-24 2025-07-30 17.21% 2,112,100,000 - 566,700,000 - (3) 당분기말 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 하자보수비 설계감리비 공사전입(환입) 누적손익 해외 도급공사 - - - - - - - 국내 도급공사 1,645,334,451 998,317,591 1,087,055,646 1,339,212 19,864 (15,268,595) (74,828,536) 합 계 1,645,334,451 998,317,591 1,087,055,646 1,339,212 19,864 (15,268,595) (74,828,536) (4) 당분기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당분기와 미 래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공 종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 공사손실충당부채 토목 6,059,308 10,570,081 (4,510,773) (3,444,593) (1,066,180) 1,980,961 건축 12,367,541 53,520,606 (41,153,065) (36,812,873) (4,340,191) 8,692,356 기전 (1,336,594) (1,283,510) (53,084) (4,000) (49,084) - 합 계 17,090,255 62,807,177 (45,716,922) (40,261,466) (5,455,455) 10,673,317 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간종료일까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (5) 계약자산, 계약부채 1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 40,297,854 72,388,476 계약부채 상계 (5,198,832) (20,406,037) 대손충당금 (635,840) (635,840) 기말 계약자산 합계 34,463,182 51,346,599 2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 초과청구공사 24,473,543 8,056,328 공사선수금 5,544,426 23,290,753 계약자산 상계 (5,198,832) (20,406,037) 기말 계약부채 합계 24,819,137 10,941,044 25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,224,696 8,390,662 2,509,077 8,011,165 퇴직급여 287,908 902,092 269,696 698,095 복리후생비 393,140 1,190,727 567,117 1,360,297 여비교통비 46,099 282,345 45,679 127,222 임차료 (37,410) 25,088 1,403 125,509 세금과공과 591,035 990,858 862,276 1,169,581 감가상각비 410,517 1,148,961 313,380 956,107 보험료 54,270 962,238 61,997 570,868 지급수수료 528,678 3,259,423 1,174,148 3,918,883 접대비 28,023 148,646 130,421 256,787 경상개발비 139,579 428,409 336,772 620,923 대손상각비(환입) 20,991 7,166,516 1,698,373 (3,025,445) 기타 35,741 154,871 88,622 532,621 합 계 4,723,267 25,050,836 8,058,961 15,322,613 26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 당사의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 4,729,750 950,518 재료비 57,016,431 82,012,979 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 42,250,593 39,997,076 외주비 190,149,637 280,252,082 유무형자산 감가상각비 1,479,459 1,364,062 대손상각비(환입) 7,166,516 (3,025,445) 지급수수료 13,340,942 15,232,641 임차료 8,120,541 9,426,023 기타비용 1,565,244 21,105,574 합 계 325,819,113 447,315,510 27. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기에 법인세비용이 발생하지 아니하여 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 산정하지 아니하였습니다. 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 귀속 당기순이익 (30,513,376,898) (85,551,222,461) (26,805,457,401) (35,944,972,308) 가중평균유통보통주식수(*) 221,473,137주 212,338,581주 204,259,254주 199,916,916주 기본주당순이익 (138) (403) (131) (180) (2) 당분기 및 전분기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 영업현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익 (85,551,222) (35,944,972) 조정: 법인세수익 - (118,880) 이자비용 10,339,486 7,640,471 감가상각비 1,413,059 1,347,324 무형자산상각비 66,400 - 투자부동산감가상각비 - 34,284 하자보수비 - 3,184,844 퇴직급여원가 3,320,656 2,542,255 대손상각비환입 7,166,516 (3,025,445) 기타의대손상각비 4,383,213 1,134,166 사채상환손실 39,104 - 외화환산손실 - 2 금융보증비용 - 140,564 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 70,796 지분법손실 (8,983,048) 2,842,219 유형자산처분손실 925,657 5,667 투자부동산처분손실 - 24,208 파생금융상품평가손실 - 13,824 이자수익 (1,420,416) (2,856,561) 배당금수익 - (181,646) 외화환산이익 - (3,008) 유형자산처분이익 (2,165) (80,353) 투자부동산처분이익 - (145,168) 금융보증수익 (107,168) (140,564) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (768,003) 파생금융상품평가이익 (376,480) - 채무면제이익 - (14,119) 지분법이익 - (1,077,944) 하자보수충당부채환입 - (30,030) 공사손실충당부채환입 - (5,419,505) 기타의대손상각비환입 (22,317) (845,551) 잡손실 13,669 25,000 잡이익 (3,055) (26,135) 소 계 16,753,111 4,272,712 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (16,956,700) (59,067,014) 기타채권의 증감 13,092,491 8,511,145 미청구공사의 증감 16,883,418 (19,595,506) 기타유동자산의 증감 156,537 (1,722,577) 재고자산의 증감 4,305,756 1,219,989 기타장기채권의 증감 (6,802,181) - 기타비유동자산의 증감 250,505 286,613 매입채무의 증감 6,656,388 5,032,818 기타채무의 증감 20,864,620 5,086,515 초과청구공사의 증감 13,878,093 (15,003,639) 기타금융부채의 증감 75,847 - 기타유동부채의 증감 8,123,523 873,828 기타장기채무의 증감 (139,758) - 기타장기금융부채의 증감 - (44,287) 기타비유동부채의 증감 - 24,877 충당부채의 증감 (14,120,464) (156,514) 퇴직급여의 지급 (5,966,010) (1,556,651) 사외적립자산의 감소 1,951,508 925,681 소 계 42,253,573 (75,184,722) 영업에서 창출된 현금흐름 (26,544,538) (106,856,982) (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채의 유동성대체 4,067,355 - 장기차입금의 유동성대체 20,000,000 - 유형자산의 미지급금 대체 614,982 - 단기대여금의 출자전환 1,790,000 - 사용권자산의 변동 92,329 2,316,479 30. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부가액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,238,000 23,238,000 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 3,010,000 1,348,950 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 14,400,000 재고자산 차입금담보 차입금 파주중앙새마을금고 외 82,798,560 65,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 대신저축은행 외 37,990,000 투자부동산 차입금담보 차입금 온양농협 10,691,096 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 여수수협 5,687,547 4,800,000 재고자산 차입금담보 차입금 경기치과의사신협 외 16,302,849 11,880,000 재고자산 차입금담보 차입금 군포새마을금고 17,916,836 10,200,000 재고자산 차입금담보 차입금 대전충남양돈농협 6,484,509 4,800,000 종속회사대여금 차입금담보 차입금 대한토지신탁 4,500,000 5,850,000 종속회사대여금 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 10,040,764 12,961,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 1,698,206 4,353,284 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 3,942,400 8,601,450 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 45,814,070 38,870,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 - 29,900,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 - 9,966,667 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 1,009,100 4,989,450 합 계 251,331,548 295,148,801 주1) 당사가 최대주주인 ㈜디와이디로부터 차입을 하면서 당사가 보유하고 있는 인천만수동현장의 신탁재산에 대한 공동1순위 우선수익권에 대해 74.5억원의 근질권을 설정하였습니다. 주2) 당사는 대한토지신탁㈜로부터의 차입을 위해 당사의 아산신창공동주택 신탁수익에 대한 제2순위 우선수익권 중 45.5억의 근질권을 설정하였습니다. 주3) 당사는 제71회차 전환사채의 담보제공을 위해 상상인저축은행 등에게 삼부르네상스더힐㈜가 보유하는 아산신창 공동주택 신탁재산에 대한 제3순위 우선수익권에 대해 193.3억원의 근질권을 설정하였습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 934,206 1,365,000 기타금융자산 4,485,083 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 맑은서천물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 홍성맑은물사랑㈜ 출자금 - 578,020 제주맑은물사랑㈜ 출자금 - 693,735 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 1,523,652 14,213,135 팔룡터널㈜ 출자금 - 3,450,000 건설공제조합 보증금 2,105,369 2,105,369 단기금융상품 2,250,456 2,250,456 합 계 11,512,616 33,283,015 (3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 129,937,225 대한토지신탁㈜ 외 주택분양보증 주택도시보증공사 188,534,174 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재 외 165,100,000 ㈜일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 ㈜현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 42,600,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 72,150,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험㈜ 외 64,200,000 ㈜벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 광주은행 외 191,100,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 사업비대출 보증 우리자산신탁㈜ 6,000,000 수분양자 강릉 주문진 공동주택 등 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 678,520,000 합 계 1,634,401,399 (4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 498,114,441 주택도시보증공사 조합주택시공보증 28,114,800 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 9,136,617 합 계 USD 36,208 535,365,858 31. 주요 약정사항 및 우발사항 (1) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 42 구주건설산업 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 22,979,138 1심 진행 중 서울고등법원 외 8 씨유산업개발외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 7,257,056 2심 진행 중 상기 소송사건과 관련하여 1심 결과등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 2,307백만원을 충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 당사 등 13개사를 상대로 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용으로 항소를 제기하였으나 1심에서 당사에 대한 원고 한국가스공사의 손해배상 채권은 회생채권으로 실권되었다는 사유로 당사가 승소하였으며, 원고가 1심 판결에 불복하여 당사에 대해 항소를 하였으나 항소심 진행중 당사에 대한 항소를 취하하여 당사 승소 판결이 최종 확정되었습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (3) 당사가 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 당사는 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. (4) 당사는 보고기간 말에 PF와 관련한 기타사업에 총 18,000백만원(전기말 18,000백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 컨소시엄 참여사업에 대한 금액은 없습니다. (5) 특수관계자에게 제공하는 신용보강은 없으며, 정비사업 및 기타사업과 관련한 PF우발부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당분기말 전기말 기타사업 브릿지론 18,000,000 18,000,000 15,000,000 15,000,000 (6) 보고기간 말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출)보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업지역 사업장구분 보증금액 상호 채권기관 대출잔액 대출기간 당분기말 전기말 창원 도시개발사업 18,000,000 ㈜현선 은행 15,000,000 15,000,000 22.10.12~24.10.14 (7) 보고기간말 현재 기타사업과 관련한 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당분기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 기타사업 6 392,381,120 607,950,000 288,146,000 7 422,084,420 662,550,000 356,400,000 (8) 당사의 SOC법인 차입금 등과 관련하여 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. 또한, SOC법인의 필수사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당분기말 전기말 공사건수 전체 당사분 공사건수 전체 당사분 보증한도 1 4,423,627 1,869,141 1 8,011,099 2,641,022 (9) 당사는 보고기간 말에 정비 및 기타사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출을 보증하는 약정을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당분기말 전기말 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 정비사업 2 120,900,000 120,900,000 60,476,250 1 41,600,000 41,600,000 26,008,600 기타사업 8 557,620,000 557,620,000 222,267,750 8 667,680,000 667,680,000 384,581,486 합계 10 678,520,000 678,520,000 282,744,000 9 709,280,000 709,280,000 410,590,086 (10) 당사는 보고기간 말에 기타사업과 관련하여 발주처의 대출을 보증하는 약정을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당분기말 전기말 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 기타사업 1 5,460,000 5,460,000 511,742 2 17,160,000 17,160,000 2,822,157 (11) 당사의 보고기간 말 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 제공한지급보증 ㈜케이알산업 외 공사이행보증 외 129,937,225 129,937,225 건설공제조합 대한토지신탁 외 주택분양보증 188,534,174 188,534,174 주택도시보증공사 제공받은지급보증 케이피주에너지개발기구 입찰참여보증 USD 36,208 USD 36,208 파키스탄 국립은행 국가철도공단 외 공사계약보증,선수금보증,하자보증 외 498,114,441 498,114,441 건설공제조합 토평지역주택조합 외 조합주택시공보증 28,114,800 28,114,800 주택도시보증공사 한국전력 외 공사계약보증,선수금보증,하자보증 외 9,136,617 9,136,617 서울보증보험 32. 특수관계자 (1) 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 주식회사 디와이디 주식회사 디와이디 종속기업 삼부네팔, 삼부파키스탄, 삼부카자흐스탄, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피㈜, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 삼부농원㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜, 농업회사법인㈜에스아이세인,에스알엔주식회사 삼부네팔, 삼부파키스탄, 삼부카자흐스탄, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피㈜, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 삼부농원㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜, 농업회사법인㈜에스아이세인 기타 임직원 임직원 (2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 자금대여 자금차입 대여 회수 차입 상환 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 주식회사 디와이디 - 146,658 - - 6,100,000 - 종속기업 삼부르네상스㈜ 9,000 471,254 2,292,000 10,531,056 - 8,500,000 삼부농원 108,442 - - - - - 삼부르네상스더힐㈜(*) 3,428,716 - 464,086 5,404,481 - - 에스알엔주식회사 - 163,279 - - 8,500,000 - 기타 임직원 - - - 44,715 - - 합계 3,546,158 781,191 2,756,086 15,980,252 14,600,000 8,500,000 (*) 단기대여금 일부를 출자전환하였습니다(주석 29 참조). (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 자금대여 자금차입 대여 회수 차입 상환 종속기업 삼부르네상스㈜ 33,256,862 240,105 3,000,000 - 12,700,000 - 삼부농원 108,342 - - - - - 삼부르네상스더힐㈜ 60,819,716 - 620,000 - - - 에스아이내포산업단지개발㈜ 41,287 - - - - - 기타 임직원 - - - 230,000 - - 합계 94,226,207 240,105 3,620,000 230,000 12,700,000 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 채권(*) 채무 매출채권 기타 매입채무 기타 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 주식회사 디와이디 - - - 6,246,658 종속기업 삼부르네상스㈜ 5,500 21,186,106 - 4,356,762 삼부농원㈜ - 3,587,957 - - 삼부르네상스더힐㈜ 7,278,078 16,486,011 - - 에스아이내포산업단지개발㈜ - 1,341,601 - - 에스알엔㈜ - - - 8,505,170 영종이피㈜ - 8,161,600 - - 삼부네팔 - 760,461 - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 - - 삼부카자흐스탄 - 7,534,539 - - 카자흐스탄(INO LLP) - 24,277 - - 기타 임직원 - 43,412 - - 합 계 합 계 7,283,578 60,370,835 - 19,108,590 (*) 당사는 특수관계자 채권에 대해 33,739백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 2,543백만원을 기타의 대손상각비로 인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 채권(*) 채무 매출채권 기타 매입채무 기타 종속기업 삼부네팔 - 760,461 - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 - - 삼부카자흐스탄 - 7,542,268 - - 카자흐스탄(INO LLP) - 25,072 - - 영종이피㈜ 7,222,600 939,000 - - 삼부르네상스㈜ 12,683,132 39,555,541 - 12,865,381 삼부농원㈜ - 3,478,724 - - 삼부르네상스더힐㈜ 9,595,129 23,716,171 - - 에스아이내포산업단지개발㈜ - 1,341,601 - - 기타 임직원 - 88,127 - - 합 계 합 계 29,500,861 78,691,836 - 12,865,381 (*) 당사는 특수관계자 채권에 대해 31,185 백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 6,693백만원을 기타의 대손상각비로 인식하였습니다. (4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공받은자 담보제공자산 담보권자 대출약정액 금액 종속기업 에스알엔주식회사 경기도 남양주시 와부읍 덕소리 219-2외 3필지 군포새마을금고 8,500,000 10,200,000 연대보증 삼부르네상스(주) 경기도 남양주시 와부읍 덕소리 223외 3필지 대전충남양돈협 4,000,000 4,800,000 (5) 당분기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공한자 담보제공자산 담보권자 대출약정액 금액 종속기업 삼부농원㈜ 토지 신도농협 외 12,000,000,000 120,000,000 토지 상상인저축은행 외 29,900,000,000 5,000,000,000 삼부르네상스(주) 담보신탁 1순위우선수익권 상상인저축은행 외 29,900,000,000 12,961,000,000 자금보충의무 상상인저축은행 외 12,961,000,000 토지 상상인저축은행 외 29,900,000,000 5,000,000,000 삼부르네상스더힐㈜ 신탁수익 2순위 우선수익권 삼부토건㈜ 10,000,000,000 13,000,000,000 신탁수익 2순위 우선수익권 대한토지신탁㈜ 8,000,000,000 4,550,000,000 관계회사 대여금 대한토지신탁㈜ - 5,850,000,000 신탁수익 3순위 우선수익권 상상인저축은행 외 29,900,000,000 19,333,333,333 (6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,964,647 3,970,378 퇴직급여 372,700 504,412 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기 중 중요한 변동사항이 없으므로 분기보고서의 경우 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2024년 8월 22일 공시한 2023년 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.03.04 무상감자 보통주 7,290,546 5,000 - 감자비율:82.82% 2016.03.15 출자전환 보통주 60,790,211 5,000 5,000 제3자배정 2016.03.25 무상감자 보통주 56,073,767 5,000 - 감자비율: 90% 2021.11.24 출자전환 보통주 134,217,531 5,000 5,000 제3자배정 2016.12.04 무상감자 보통주 130,687,721 5,000 - 감자비율:93.05% 2017.04.01 출자전환 보통주 177,824 5,000 5,000 제3자배정 2017.04.11 무상감자 보통주 160,043 5,000 - 감자비율:90% 2017.05.01 출자전환 보통주 100,908 5,000 5,000 제3자배정 2017.05.11 무상감자 보통주 90,818 5,000 - 감자비율:90% 2017.09.16 유상증자(제3자배정) 보통주 8,645,533 5,000 6,940 M 투자계약에 따른 유상증자 2017.10.01 출자전환 보통주 3,349,559 5,000 5,000 제3자배정 2017.10.11 무상감자 보통주 3,014,608 5,000 - 감자비율:90% 2018.06.01 출자전환 보통주 1,070,926 5,000 5,000 제3자배정 2018.06.11 무상감자 보통주 963,835 5,000 - 감자비율:90% 2018.09.07 유상증자(일반공모) 보통주 5,630,000 5,000 5,000 일반공모 유상증자 2018.09.01 출자전환 보통주 2,992,916 5,000 5,000 제3자배정 2018.09.11 무상감자 보통주 2,693,626 5,000 - 감자비율:90% 2019.04.30 주식분할 보통주 99,212,524 1,000 - 액면금액(5,000원→1,000원) 2019.09.01 출자전환 보통주 121,246,692 1,000 1,000 제3자배정 2019.09.11 무상감자 보통주 109,122,032 1,000 - 감자비율:90% 2020.01.01 출자전환 보통주 14,060,538 1,000 1,000 제3자배정 2020.01.11 무상감자 보통주 12,654,485 1,000 - 감자비율:90% 2021.07.01 출자전환 보통주 99,023 1,000 1,000 제3자배정 2021.07.11 무상감자 보통주 89,122 1,000 - 감자비율:90% 2021.12.24 전환권행사 보통주 8,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2021.12.27 전환권행사 보통주 3,300,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2021.12.29 전환권행사 보통주 100,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.01.03 전환권행사 보통주 900,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.01.06 전환권행사 보통주 500,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.02.10 전환권행사 보통주 5,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.14 전환권행사 보통주 7,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.16 전환권행사 보통주 6,200,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.17 전환권행사 보통주 4,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.21 신주인수권행사 보통주 2,500,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.01 신주인수권행사 보통주 7,501,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.05 신주인수권행사 보통주 1,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.01 출자전환 보통주 1,161,060 1,000 1,000 제3자배정 2022.04.11 무상감자 보통주 1,044,954 1,000 1,000 감자비율:90% 2022.04.06 신주인수권행사 보통주 1,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.18 신주인수권행사 보통주 3,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.10.27 신주인수권행사 보통주 7,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.10.28 신주인수권행사 보통주 3,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2023.07.01 유상증자(제3자배정) 보통주 6,585,879 1,000 3,796 제3자배정 유상증자 2024.04.12 유상증자(제3자배정) 보통주 7,778,498 1,000 1,544 제3자배정 유상증자 2024.07.18 전환권행사 보통주 11,574,072 1,000 1,296 제71회차 CB 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 71 2023.06.30 2026.06.30 29,900,000,000 보통주 사채발행일 이후 1년부터상환기일 1개월 전까지 100 1,000 11,920,000,000 11,920,000 - 합 계 - - - 29,900,000,000 - - - - 11,920,000,000 11,920,000 - 주)71회 전환사채가 2024년 7월 18일 15,000,000,000원이 전환청구되어 보통주 11,574,072주가 발행되었습니다.주)71회 전환사채가 2024년 11월 12일 5,070,000,000원이 전환청구되어 보통주 5,070,000주가 발행될 예정입니다.주)71회 전환사채 중 2024년 9월 25일 2,980,000,000원, 2024년 10월 22일 3,050,000,000원, 2024년 11월 6일 3,800,000,000원을 만기전 취득하였으며, 재매각 예정입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼부토건 회사채 사모 2019.11.29 25,001 표면3.00%만기4.00% - 2022.11.29 전액상환 - 삼부토건 회사채 사모 2020.12.23 35,000 표면3.00%만기4.00% - 2023.12.23 전액상환 - 삼부토건 회사채 사모 2023.06.30 29,900 표면6.00%만기6.00% - 2026.06.30 일부상환 - 합 계 - - - 89,901 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 11,920 - - - - - - 11,920 합계 11,920 - - - - - - 11,920 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2018.09.06 운영자금 28,150 운영자금 28,150 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(3자배정) - 2017.09.15 회생채권조기변제및운영자금 60,000 회생채권조기변제및운영자금 60,000 - 전환사채 68 2017.09.15 회생채권조기변제및운영자금 22,800 회생채권조기변제및운영자금 22,800 - 신주인수권부사채 69 2019.11.29 운영자금 25,001 운영자금 25,001 - 전환사채 70 2020.12.23 운영자금 35,000 운영자금 35,000 - 유상증자(3자배정) - 2023.06.30 운영자금 24,999 운영자금 24,999 - 전환사채 71 2023.06.30 운영자금 29,900 운영자금 29,900 - 유상증자(3자배정) - 2024.04.11 운영자금 12,010 운영자금 12,010 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1)전기(2022년) 연결재무제표 재작성(감사받지 않은 재무제표) 연결기업은 당기 중 대손상각비 및 기타의대손상각비 과소계상, 공사수익 과대계상 및 공사원가 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격가)지배기업(삼부토건) 오류 (가) ① 오류 계정과목 계약자산, 계약부채, 하자보수충당부채, 공사손실충당부채, 공사수익, 공사원가, 하자보수충당부채환입 ② 발생 경위 1. 지체상금이 공사수익에서 차감되어 있지 않고, 예산율 및 도급액이 적절하게 반영되지 않아 이를 수정하였음.2. 하자보수충당부채와 공사손실충당부채를 추가 설정하였으며 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상되는 공사손실충당부채와 하자보수충당부채가 비유동성으로 분류되어 있어 이를 유동성으로 대체하였음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 계약자산 2,806백만원 과대계상 - (재무상태표) 제69기 계약부채 497백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 공사손실충당부채(비유동) 26,136백만원 과대계상, 공사손실충당부채(유동) 28,526백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 하자보수충당부채(비유동) 2,529백만원 과대계상, 하자보수충당부채(유동) 2,194백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 공사수익 3,303백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 공사원가 2,404백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 하자보수충당부채환입 350백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (나) ① 오류 계정과목 대여금, 미수수익, 대손충당금, 대손상각비, 기타의대손상각비 ② 발생 경위 1. 회수가능성이 낮은 대여금, 미수수익 관련하여 대손충당금이 과소계상되어 있으며, 대손충당금이 설정된 매출채권이 회수되었음에도 관련 대손충당금을 환입하지 않아 대손충당금이 과대계상되어 있음.2. 보고기간 후 12개월 이내에 실현되지 않을 대여금 및 미수수익을 유동성으로 분류하여 이를 비유동성으로 대체하였음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(매출채권) 516백만원 과대계상 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(미수수익) 4,493백만원 과소계상, 대손충당금(장기미수수익) 826백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(미수금) 1,502백만원 과소계상, 대손충당금(장기대여금) 455백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 단기대여금 19,096백만원 과대계상, 장기대여금 19,096백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 미수수익 2,822백만원 과대계상, 장기미수수익 2,822백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 대손상각비 516백만원 과대계상, 기타의대손상각비 7,276백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1109호 금융상품 (다) ① 오류 계정과목 투자부동산, 매출원가, 감가상각비, 투자부동산평가이익, 투자부동산처분이익 ② 발생 경위 연결기업은 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 모형을 적용하고 있으나 장부금액이 공정가치로 적절하게 평가되어 있지 않음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 투자부동산 2,684백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 투자부동산평가이익 2,640백만원 과소계상, 투자부동산상각비 47백만원 과대계상, 투자부동산처분이익 12백만원 과대계상, 매출원가 9백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 (라) ① 오류 계정과목 종속기업투자, 지분법이익 ② 발생 경위 연결기업은 별도재무제표에서 지분법을 적용하고 있으며 종속기업 재무제표 수정에 따른 지분법 수정사항이 적절하게 반영되어 있지 아니함. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 종속기업투자 2,842백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 지분법이익 2,842백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (마) ① 오류 계정과목 확정급여부채, 장기미지급비용, 보험수리적손익, 기타충당부채, 당기법인세자산, 미지급금, 퇴직급여, 복리후생비 ② 발생 경위 1. 확정급여부채 평가가 적절하게 이루어지지 않았으며 장기종업원급여부채가 존재함에도 이를 계상하지 아니하였음.2. 당사가 체결하고 있는 자금보충약정의 경우 자원의 유출가능성이 높기 때문에 충당부채로 계상하여야 함에도 이를 고려하지 않음.3. 당기법인세자산은 재무상태표에 별도로 표시되어야 함에도 기타유동자산에 포함되어 있었으며 당기법인세부채는 당기법인세자산과 상계되어야 함에도 이를 고려하지 않음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 확정급여부채 2,179백만원 과소계상, 장기미지급비용 126백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 보험수리적손실 1,829백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 기타충당부채 921백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 당기법인세자산 43,448백만원 과소계상, 기타유동자산 64,348백만원 과대계상, 미지급금 21백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 퇴직급여 350백만원 과소계상, 복리후생비 126백만원과소계상, 보상비 921백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1012호 법인세기업회계기준서 제1019호 종업원급여기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 나) 종속기업 오류 유형 구분 내용 (바) 종속회사명 삼부르네상스 오류계정과목 계약자산, 재고자산, 이연법인세자산, 미지급금, 분양수익, 분양원가,지급수수료, 이자비용 발생경위 에정원가 산출 오류 및 분양원가 산정 오류로 진행율이 적정하게 산정되지 않아 수정하였으 며, 계정분류도 수정하였음이연법인세자산의 실현가능성 산정의 오루가 발생하여 수정하였음 오류의 내용 - (재무상태표 69기) 계약자산 15,538백만원 과대계상, 단기대여금 5,812 백만원 과대계상, 선급공사비 1,282백만원 과대계상, 선급비용 1,662백만원 과소계상, 재고자산 3,669백만원 과소계상,이연법인세 469백만원 과대계상, 미지급금 1,523백만원 과대계상, 당기법인세부채 183백만원 과대계상 - (손익계산서 69기) 분양수익 15,538백만원 과대계상, 분양원가 5,839백만원 과대계상, 지급수수료 3,381백만원 과소계상, 이자비용 2,697백만원 과소계상, 법인세비용 286백만원 과소계상 관련기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (사) 종속회사명 삼부르네상스더힐 오류계정과목 계약자산, 재고자산, ,분양수익, 분양원가,지급수수료, 기타수익, 이자비용 발생경위 지체상금 미반병, 에정원가 산출 오류 및 분양원가 산정오류로 진행율이 적정하게 산정되지 않아 수정하였으며, 계정분류도 수정하였음 오류의 내용 -(재무상태표 69기) 계약자산 6,895백만원 과대계상, 선급비용 1,374백만원 과소계상, 선급공사비 2,217백만원 과대계상, 재고자산 2,771백만원 과소계상, 이연법인제자산 37백만원 과대계상, 차입금 4,419백만원 과소계상, 장기차입금 4,419백만원 과대계상, 미지급금 7,706백만원 과대계상, 장기미지급금 7,706백만원 과소계상 - (손익계산서 69기) 분양수익 9,128백만원 과대계상, 분양원가 7,691백만원 과대계상, 지급수수료 2,937백만원 과소계상, 기타수익 616백만원 과소계상, 이자수익 317백만원 과대계상, 이자비용 1,205백만원 과소계상, 법인세비용 37백만원 과소계상 관련기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (아) 종속회사명 카자흐스탄(INO LLP) 오류계정과목 장기차입금, 해외사업환산손익, 비지배지분 발생경위 전기 이전에 채권 소멸시효가 완성되어 지급의무가 없는 장기차입금을 부채로 계상하여 수정하였으며, 관련 해외사업환산손익도 수정함 오류의 내용 - (재무상태표 69기) 장기차입금 27,508백만원 과대계상, 해외사업환산손익 2,108백만원 과대계상, 미처리결손금 21,364백만원 과대계상, 비지배지분 8,252백만원 과소계상 관련기준서 기업회계기준서 제1109호 금융상품 다) 연결절차 오류 유형 구분 내용 (자) 오류계정과목 해외사업환산손익, 미처리결손금, 비지배지분 발생경위 연결조정분개 시 자본 내 분류에 오류가 발생함 오류의 내용 - (재무상태표 69기) 해외사업환산손익 697백만원 과소계상, 미처리결손금 325백만원 과소계상, 비지배지분 372백만원 과대계상 관련기준서 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 (차) 오류계정과목 해외사업환산손익, 미처리결손금, 비지배지분 발생경위 연결절차 시 내부거래 누락 등 연결조정분개에 오류가 발생함 오류의 내용 - (재무상태표 69기) 매출채권및기타채권 20,880백만원 과대계상, 당기법인세자산 150백만원 과소계상, 기타유동자산 36001백만원 과소계상, 재고자산 5,961백만원 과소계상, 종속기업투자 2,842백만원 과소계상, 기타채권 4,660백만원 과대계상, 매입채무및기타채무 1523백만원 과소계상, 당기법인세부채 652백만원 과소계상, 기타유동부채 652백만원 과대계상, 기타채무 54백만원 과대계상, 기타장기금융부채, 44백만원 과소계상, 단기차입금 16,000백만원 과대계상, 장기차입금 16,000백만원 과소계상, 미처리결손금 17,901백만원 과대계상, 비지배지분 19백만원 과대계상 - (손익계산서 69기) 분양수익 1,104백만원 과소계상, 분양원가 4,155백만원 과대계상, 기타비용 8,556백만원 과대계상, 금융비용 2,172백만원 과대계상, 지분법손익 2,842백만원 과소계상,비지배지분순이익 19백만원 과대계상 관련기준서 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표가) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 (바)관련 수정금액 (사)관련수정금액 (아)관련수정금액 (자)관련수정금액 (차)관련 수정금액 재작성 금액 자 산 Ⅰ. 유동자산 412,905,354 (2,805,652) (27,396,999) - - (20,900) (17,300,902) (4,967,037) - - 21,232,202 381,646,066 매출채권및기타채권 126,698,081 - (27,396,999) - - - (21,350,093) (6,894,809) - - (20,880,203) 50,175,977 당기법인세자산 - - - - - 43,448 - - - - 150,109 193,557 기타유동자산 53,886,530 (2,805,652) - - - (64,348) 380,219 (843,116) - - 36,000,877 86,554,510 재고자산 177,189,850 - - - - - 3,668,973 2,770,888 - - 5,961,417 189,591,128 Ⅱ. 비유동자산 98,925,731 - 20,637,078 2,683,770 (2,842,219) - (468,604) (36,775) - - (1,818,252) 117,080,729 종속기업투자 - - - - (2,842,219) - - - - - 2,842,219 - 투자부동산 15,308,622 - - 2,683,770 - - - - - - - 17,992,392 기타채권 25,502,414 - 20,637,078 - - - - - - - (4,660,472) 41,479,020 이연법인세자산 1,277,664 - - - - - (468,604) (36,775) - - - 772,285 자 산 총 계 511,831,085 (2,805,652) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (20,900) (17,769,506) (5,003,813) - - 19,413,950 498,726,793 부 채 Ⅰ. 유동부채 236,815,696 31,216,317 - - - 899,723 (1,705,886) (3,286,735) - - (14,477,076) 249,462,039 차입금 105,301,245 - - - - - - 4,419,265 - - (16,000,000) 93,720,510 매입채무및기타채무 99,514,905 - - - - (20,900) (1,522,924) (7,706,000) - - 1,522,924 91,788,005 유동충당부채 - 30,719,052 - - - 920,622 - - - - - 31,639,674 당기법인세부채 - - - - - - (182,962) - - - 652,061 469,099 기타유동부채 30,450,957 497,266 - - - - - - - - (652,061) 30,296,162 Ⅱ. 비유동부채 92,830,906 (28,665,129) - - - 2,305,250 - 3,286,735 (27,507,570) - 15,990,000 58,240,192 장기차입금 45,117,336 - - - - - - (4,419,265) (27,507,570) - 16,000,000 29,190,501 확정급여부채 6,023,104 - - - - 2,179,347 - - - - - 8,202,451 장기미지급비용 - - - - - 125,903 - - - - - 125,903 충당부채 37,975,272 (28,665,129) - - - - - - - - - 9,310,143 기타채무 104,287 - - - - - - 7,706,000 - - (54,287) 7,756,000 기타금융부채 - - - - - - - - - - 44,287 44,287 부 채 총 계 329,646,601 2,551,188 - - - 3,204,972 (1,705,886) - (27,507,570) - 1,512,924 307,702,229 자본 Ⅲ. 기타자본 (13,704,562) - - - - - - - (2,108,244) 697,060 - (15,115,746) Ⅳ. 잉여금(결손금) (92,863,850) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (16,063,619) (5,003,813) 21,363,543 (324,904) 17,901,044 (90,492,682) Ⅴ. 비지배지분 (10,613,933) - - - - - - - 8,252,271 (372,156) (19) (2,733,837) 자 본 총 계 182,184,483 (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (16,063,619) (5,003,813) 27,507,570 - 17,901,026 191,024,564 부채및자본총계 511,831,085 (2,805,652) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (20,900) (17,769,506) (5,003,813) - - 19,413,950 498,726,793 나) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 (바)관련 수정금액 (사)관련수정금액 (아)관련수정금액 (자)관련수정금액 (차)관련 수정금액 재작성 금액 Ⅰ. 매출 463,157,669 (3,302,917) - - - - (15,538,242) (9,128,280) - - 1,104,279 436,292,509 Ⅱ. 매출원가 491,453,073 2,404,109 - (8,949) - - (5,839,158) (7,690,786) - - (4,155,142) 476,163,147 Ⅲ. 매출총이익(손실) (28,295,404) (5,707,026) - 8,949 - - (9,699,084) (1,437,494) - - 5,259,421 (39,870,638) Ⅳ. 판매비와관리비 34,680,726 - (515,775) (46,726) - 475,846 3,381,264 2,937,261 - - - 40,912,596 일반판매관리비 26,757,103 - - (46,726) - 475,846 3,381,264 2,937,261 - - - 33,504,748 대손상각비 7,923,623 - (515,775) - - - - - - - - 7,407,848 Ⅴ. 영업이익(손실) (62,976,131) (5,707,026) 515,775 55,675 - (475,846) (13,080,348) (4,374,754) - - 5,259,421 (80,783,234) Ⅵ. 영업외손익 (7,202,057) 350,186 (7,275,697) 2,628,095 (2,842,219) (920,623) (2,697,630) (592,283) - - 13,570,763 (4,981,465) 기타수익 8,087,717 350,186 - 2,628,095 - - - 615,672 - - - 11,681,670 기타비용 (9,321,197) - (7,275,697) - - (920,623) - - - - 8,556,249 (8,961,268) 금융수익 2,278,904 - - - - - - (3,171) - - - 2,275,733 금융비용 (8,254,421) - - - - - (2,697,630) (1,204,783) - - 2,172,295 (9,984,539) 지분법손익 6,940 - - - (2,842,219) - - - - - 2,842,219 6,940 Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) (70,178,188) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (15,777,978) (4,967,037) - - 18,830,185 (85,764,697) Ⅷ. 법인세비용 3,259,775 - - - - - 285,642 36,775 - - - 3,582,192 Ⅸ. 당기순이익(손실) (73,437,963) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (16,063,619) (5,003,813) - - 18,830,185 (89,346,889) Ⅹ. 비지배지분순이익(손실) (28,803) - - - - - - - - - (19) (28,822) XI. 지배기업순이익(손실) (73,409,160) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (16,063,619) (5,003,813) - - 18,830,203 (89,318,068) XIII. 총포괄손익 (73,225,657) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (16,063,619) (5,003,813) (100,393) - 18,830,185 (91,064,380) XIV. 주당손익(단위: 원) 기본주당이익 (407) (30) (37) 15 (16) (8) (89) (28) - - 104 (495) 희석주당이익 (407) (30) (37) 15 (16) (8) (89) (28) - - 104 (495) 다) 연결자본변동표 (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 (바)관련 수정금액 (사)관련수정금액 (아)관련수정금액 (자)관련수정금액 (차)관련 수정금액 재작성 금액 2022년 기초 206,138,797 - - - - - - - - - - 206,138,797 전기오류수정 - - - - - - - - 27,607,962 - (929,158) 26,678,804 당기순이익 (73,437,963) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (16,063,619) (5,003,813) - - 18,830,184 (89,346,890) 확정급여제도의 재측정요소 2,661,282 - - - - (1,829,404) - - - - - 831,878 해외사업환산손익 (2,448,975) - - - - - - - (100,393) - - (2,549,368) 2022년 기말 182,184,483 (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (16,063,619) (5,003,813) 27,507,570 - 17,901,026 191,024,564 라) 연결현금흐름표상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 33이 수정되었습니다.2)전기(2022년) 별도재무제표 재작성(감사받지 않은 재무제표) 당사는 당기 중 대손상각비 및 기타의대손상각비 과소계상, 공사수익 과대계상 및 공사원가 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다). (1) 전기오류의 성격 (가) ① 오류 계정과목 계약자산, 계약부채, 하자보수충당부채, 공사손실충당부채, 공사수익, 공사원가, 하자보수충당부채환입 ② 발생 경위 1. 지체상금이 공사수익에서 차감되어 있지 않고, 예산율 및 도급액이 적절하게 반영되지 않아 이를 수정하였음.2. 하자보수충당부채와 공사손실충당부채를 추가 설정하였으며 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상되는 공사손실충당부채와 하자보수충당부채가 비유동성으로 분류되어 있어 이를 유동성으로 대체하였음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 계약자산 2,806백만원 과대계상 - (재무상태표) 제69기 계약부채 497백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 공사손실충당부채(비유동) 26,136백만원 과대계상, 공사손실충당부채(유동) 28,526백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 하자보수충당부채(비유동) 2,529백만원 과대계상, 하자보수충당부채(유동) 2,194백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 공사수익 3,303백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 공사원가 2,404백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 하자보수충당부채환입 350백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (나) ① 오류 계정과목 대여금, 미수수익, 대손충당금, 대손상각비, 기타의대손상각비 ② 발생 경위 1. 회수가능성이 낮은 대여금, 미수수익 관련하여 대손충당금이 과소계상되어 있으며, 대손충당금이 설정된 매출채권이 회수되었음에도 관련 대손충당금을 환입하지 않아 대손충당금이 과대계상되어 있음.2. 보고기간 후 12개월 이내에 실현되지 않을 대여금 및 미수수익을 유동성으로 분류하여 이를 비유동성으로 대체하였음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(매출채권) 516백만원 과대계상 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(미수수익) 4,493백만원 과소계상, 대손충당금(장기미수수익) 826백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(미수금) 1,502백만원 과소계상, 대손충당금(장기대여금) 455백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 단기대여금 19,096백만원 과대계상, 장기대여금 19,096백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 미수수익 2,822백만원 과대계상, 장기미수수익 2,822백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 대손상각비 516백만원 과대계상, 기타의대손상각비 7,276백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1109호 금융상품 (다) ① 오류 계정과목 투자부동산, 매출원가, 감가상각비, 투자부동산평가이익, 투자부동산처분이익 ② 발생 경위 당사는 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 모형을 적용하고 있으나 장부금액이 공정가치로 적절하게 평가되어 있지 않음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 투자부동산 2,684백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 투자부동산평가이익 2,640백만원 과소계상, 투자부동산상각비 47백만원 과대계상, 투자부동산처분이익 12백만원 과대계상, 매출원가 9백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 (라) ① 오류 계정과목 종속기업투자, 지분법이익 ② 발생 경위 당사는 별도재무제표에서 지분법을 적용하고 있으며 종속기업 재무제표 수정에 따른 지분법 수정사항이 적절하게 반영되어 있지 아니함. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 종속기업투자 2,842백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 지분법이익 2,842백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (마) ① 오류 계정과목 확정급여부채, 장기미지급비용, 보험수리적손익, 기타충당부채, 당기법인세자산, 미지급금, 퇴직급여, 복리후생비 ② 발생 경위 1. 확정급여부채 평가가 적절하게 이루어지지 않았으며 장기종업원급여부채가 존재함에도 이를 계상하지 아니하였음.2. 당사가 체결하고 있는 자금보충약정의 경우 자원의 유출가능성이 높기 때문에 충당부채로 계상하여야 함에도 이를 고려하지 않음.3. 당기법인세자산은 재무상태표에 별도로 표시되어야 함에도 기타유동자산에 포함되어 있었으며 당기법인세부채는 당기법인세자산과 상계되어야 함에도 이를 고려하지 않음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 확정급여부채 2,179백만원 과소계상, 장기미지급비용 126백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 보험수리적손실 1,829백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 기타충당부채 921백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 당기법인세자산 43,448백만원 과소계상, 기타유동자산 64,34 미지급금 21백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 퇴직급여 350백만원 과소계상, 복리후생비 126백만원과소계상, 보상비 921백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1012호 법인세기업회계기준서 제1019호 종업원급여기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표가) 재무상태표 (단위: 천원) 과 목 2022년말(전기말) 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 재작성 금액 자 산 Ⅰ. 유동자산 413,656,840 (2,805,652) (27,397,000) - - (20,900) 383,433,288 매출채권및기타채권 157,821,130 - (27,397,000) - - - 130,424,130 당기법인세자산 - - - - - 43,448 43,448 기타유동자산 71,227,250 (2,805,652) - - - (64,348) 68,357,250 Ⅱ. 비유동자산 91,808,897 - 20,637,078 2,683,770 (2,842,219) - 112,287,526 종속기업투자 2,842,219 - - - (2,842,219) - - 투자부동산 15,308,622 - - 2,683,770 - - 17,992,392 기타채권 25,013,355 - 20,637,078 - - - 45,650,433 자 산 총 계 505,465,737 (2,805,652) (6,759,923) 2,683,770 (2,842,219) (20,900) 495,720,813 부 채 - - - - - - - Ⅰ. 유동부채 209,221,335 31,216,317 - - - 899,723 241,337,375 매입채무및기타채무 91,455,169 - - - - (20,900) 91,434,269 유동충당부채 - 30,719,051 - - - 920,623 31,639,674 기타유동부채 29,739,126 497,265 - - - - 30,236,391 Ⅱ. 비유동부채 76,899,570 (28,665,129) - - - 2,305,250 50,539,691 확정급여부채 6,023,104 - - - - 2,179,347 8,202,451 장기미지급비용 - - - - - 125,903 125,903 충당부채 37,975,272 (28,665,129) - - - - 9,310,143 부 채 총 계 286,120,905 2,551,188 - - - 3,204,973 291,877,066 자 본 - - - - - - - Ⅳ. 잉여금(결손금) (58,318,252) (5,356,840) (6,759,923) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,873) (73,819,337) 자 본 총 계 219,344,832 (5,356,840) (6,759,923) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,873) 203,843,747 부 채 및 자 본 총 계 505,465,737 (2,805,652) (6,759,923) 2,683,770 (2,842,219) (20,900) 495,720,813 나) 손익계산서 (단위: 천원) 과 목 2022년(전기) 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 재작성 금액 Ⅰ. 매출 400,347,801 (3,302,917) - - - - 397,044,884 Ⅱ. 매출원가 445,875,971 2,404,109 - (8,949) - - 448,271,131 Ⅲ. 매출총이익(손실) (45,528,170) (5,707,026) - 8,949 - - (51,226,247) Ⅳ. 판매비와관리비 31,070,822 - (515,775) (46,726) - 475,846 30,984,167 일반판매관리비 23,147,199 - - (46,726) - 475,846 23,576,319 대손상각비 7,923,623 - (515,775) - - - 7,407,848 Ⅴ. 영업이익(손실) (76,598,992) (5,707,026) 515,775 55,675 - (475,846) (82,210,414) Ⅵ. 영업외손익 (2,278,419) 350,186 (7,275,697) 2,628,095 (2,842,219) (920,622) (10,338,676) 기타수익 7,249,609 350,186 - 2,628,095 - - 10,227,890 기타비용 (9,214,056) - (7,275,697) - - (920,622) (17,410,375) 지분법손익 2,627,663 - - - (2,842,219) - (214,556) Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) (78,877,411) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (92,549,090) Ⅷ. 법인세비용 220,796 - - - - - 220,796 Ⅸ. 당기순이익(손실) (79,098,207) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (92,769,886) XIII. 총포괄손익 (79,094,741) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (94,595,824) XIV. 주당손익 기본주당이익 (438) (29) (37) 15 (16) (8) (513) 희석주당이익 (438) (29) (37) 15 (16) (8) (513) 다) 자본변동표 (단위: 천원) 과 목 2022년(전기) 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 재작성 금액 2022년 기초 249,168,230 - - - - - 249,168,230 당기순이익 (79,098,207) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (92,769,886) 확정급여제도의 재측정요소 2,661,282 - - - - (1,829,404) 831,878 2022년 기말 219,344,832 (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,873) 203,843,748 라) 현금흐름표 상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 32가 수정되었습니다.2) 2021년 연결재무제표 재작성(2023.12.12. 정정공시) 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였는바, 2022년 2월 25일 이사회 및 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2021년 (68기) 2020년 (67기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 유동자산 446,398,468,080 414,083,373,957 (32,315,094,123) 388,815,056,755 359,476,124,002 (29,338,932,753) 비유동자산 104,980,084,577 104,980,084,577 0 99,937,473,644 99,937,473,644 0 자산총계 551,378,552,657 519,063,458,534 (32,315,094,123) 488,752,530,399 459,413,597,646 (29,338,932,753) 유동부채 253,806,537,896 253,806,537,896 0 230,376,629,918 222,827,615,918 (7,549,014,000) 비유동부채 59,118,123,272 59,118,123,272 0 77,304,031,892 77,304,031,892 0 부채총계 312,924,661,168 312,924,661,168 0 307,680,661,810 300,131,647,810 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 248,725,478,521 216,410,384,398 (32,315,094,123) 192,097,996,914 170,308,078,161 (21,789,918,753) 비지배지분 (10,271,587,032) (10,271,587,032) 0 (11,026,128,325) (11,026,128,325) 0 자본총계 238,453,891,489 206,138,797,366 (32,315,094,123) 181,071,868,589 159,281,949,836 (21,789,918,753) 나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2021년 (68기) 2020년 (67기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 매출액 357,047,939,605 357,047,939,605 0 379,362,245,615 379,362,245,615 0 매출원가 325,897,386,780 325,897,386,780 0 350,113,800,106 350,113,800,106 0 매출총이익 31,150,552,825 31,150,552,825 0 29,248,445,509 29,248,445,509 0 일반판매비와관리비 29,291,837,276 29,291,837,276 0 37,028,034,365 37,028,034,365 0 대손상각비 6,211,838,086 6,211,838,086 0 70,000,000 70,000,000 0 영업이익 (4,353,122,537) (4,353,122,537) 0 (7,849,588,856) (7,849,588,856) 0 기타수익 10,243,219,662 10,243,219,662 0 27,954,406,003 27,954,406,003 0 기타비용 6,787,806,100 6,787,806,100 0 30,292,980,553 30,292,980,553 0 금융수익 7,026,736,528 7,026,736,528 0 5,020,033,354 5,020,033,354 0 금융비용 7,710,212,816 7,710,212,816 0 15,853,958,718 15,853,958,718 0 지분법손익 (202,409,680) (202,409,680) 0 (18,820,296) (18,820,296) 0 법인세비용차감전이익 (1,783,594,943) (1,783,594,943) 0 (21,040,909,066) (21,040,909,066) 0 법인세비용 (234,678,657) (234,678,657) 0 99,556,144 99,556,144 0 중단영업손익 9,561,650,828 (963,524,542) (10,525,175,370) 2,501,849 2,501,849 0 당기순손익 8,012,734,542 (2,512,440,828) (10,525,175,370) (21,137,963,361) (21,137,963,361) 0 총포괄손익 14,748,362,887 4,223,187,517 (10,525,175,370) (21,253,175,076) (21,253,175,076) 0 3) 2020년 연결재무제표 재작성(2023.12.12. 정정공시) 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표의 재작성하였는바, 2021년 2월 25일 이사회 및 2021년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2020년 (67기) 2019년 (66기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 유동자산 388,815,056,755 359,476,124,002 (29,338,932,753) 259,159,071,178 229,820,138,425 (29,338,932,753) 비유동자산 99,937,473,644 99,937,473,644 0 161,494,083,749 161,494,083,749 0 자산총계 488,752,530,399 459,413,597,646 (29,338,932,753) 420,653,154,927 391,314,222,174 (29,338,932,753) 유동부채 230,376,629,918 222,827,615,918 (7,549,014,000) 133,314,775,175 125,765,761,175 (7,549,014,000) 비유동부채 77,304,031,892 77,304,031,892 0 86,756,313,199 86,756,313,199 0 부채총계 307,680,661,810 300,131,647,810 (7,549,014,000) 220,071,088,374 212,522,074,374 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 192,097,996,914 170,308,078,161 (21,789,918,753) 208,412,700,911 186,622,782,158 (21,789,918,753) 비지배지분 (11,026,128,325) (11,026,128,325) 0 (7,830,634,358) (7,830,634,358) 0 자본총계 181,071,868,589 159,281,949,836 (21,789,918,753) 200,582,066,553 178,792,147,800 (21,789,918,753) 나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2020년 (67기) 2019년 (66기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 매출액 379,362,245,615 379,362,245,615 0 226,287,328,070 226,287,328,070 0 매출원가 350,113,800,106 350,113,800,106 0 208,958,897,338 208,958,897,338 0 매출총이익 29,248,445,509 29,248,445,509 0 17,328,430,732 17,328,430,732 0 일반판매비와관리비 37,028,034,365 37,028,034,365 0 23,259,319,783 23,259,319,783 0 대손상각비 70,000,000 70,000,000 0 (10,888,381,139) (10,888,381,139) 0 영업이익 (7,849,588,856) (7,849,588,856) 0 4,957,492,088 4,957,492,088 0 기타수익 27,954,406,003 27,954,406,003 0 117,652,865,336 117,652,865,336 0 기타비용 30,292,980,553 30,292,980,553 0 114,098,155,163 114,098,155,163 0 금융수익 5,020,033,354 5,020,033,354 0 5,475,328,627 5,475,328,627 0 금융비용 15,853,958,718 15,853,958,718 0 4,592,806,253 4,592,806,253 0 지분법손익 (18,820,296) (18,820,296) 0 125,560,646 125,560,646 0 법인세비용차감전이익 (21,040,909,066) (21,040,909,066) 0 9,520,285,281 9,520,285,281 0 법인세비용 99,556,144 99,556,144 0 36,358,655 36,358,655 0 중단영업손익 2,501,849 2,501,849 0 (2,062,215,093) (2,062,215,093) 0 당기순손익 (21,137,963,361) (21,137,963,361) 0 7,421,711,533 7,421,711,533 0 총포괄손익 (21,253,175,076) (21,253,175,076) 0 1,553,233,890 1,553,233,890 0 4) 2019년 연결재무제표 재작성(2023.12.12. 정정공시) 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표의 재작성하였는바, 2020년 2월 27일 이사회 및 2020년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2019년 (66기) 2018년 (65기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 유동자산 259,159,071,178 229,820,138,425 (29,338,932,753) 276,121,590,818 246,782,658,065 (29,338,932,753) 비유동자산 161,494,083,749 161,494,083,749 0 136,936,233,150 136,936,233,150 0 자산총계 420,653,154,927 391,314,222,174 (29,338,932,753) 413,057,823,968 383,718,891,215 (29,338,932,753) 유동부채 133,314,775,175 125,765,761,175 (7,549,014,000) 146,148,530,407 138,599,516,407 (7,549,014,000) 비유동부채 86,756,313,199 86,756,313,199 0 76,654,722,741 76,654,722,741 0 부채총계 220,071,088,374 212,522,074,374 (7,549,014,000) 222,803,253,148 215,254,239,148 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 208,412,700,911 186,622,782,158 (21,789,918,753) 197,247,007,766 175,457,089,013 (21,789,918,753) 비지배지분 (7,830,634,358) (7,830,634,358) 0 (6,992,436,946) (6,992,436,946) 0 자본총계 200,582,066,553 178,792,147,800 (21,789,918,753) 190,254,570,820 168,464,652,067 (21,789,918,753) 나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2019년 (66기) 2018년 (65기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 매출액 226,287,328,070 226,287,328,070 0 177,427,227,023 177,427,227,023 0 매출원가 208,958,897,338 208,958,897,338 0 160,328,628,512 160,328,628,512 0 매출총이익 17,328,430,732 17,328,430,732 0 17,098,598,511 17,098,598,511 0 일반판매비와관리비 23,259,319,783 23,259,319,783 0 25,299,614,540 25,299,614,540 0 대손상각비 (10,888,381,139) (10,888,381,139) 0 1,168,483,506 1,168,483,506 0 영업이익 4,957,492,088 4,957,492,088 0 (9,369,499,535) (9,369,499,535) 0 기타수익 117,652,865,336 117,652,865,336 0 125,894,384,738 125,894,384,738 0 기타비용 114,098,155,163 114,098,155,163 0 160,214,273,622 182,004,192,375 21,789,918,753 금융수익 5,475,328,627 5,475,328,627 0 9,669,185,872 9,669,185,872 0 금융비용 4,592,806,253 4,592,806,253 0 16,314,884,923 16,314,884,923 0 지분법손익 125,560,646 125,560,646 0 (8,430,101) (8,430,101) 0 법인세비용차감전이익 9,520,285,281 9,520,285,281 0 (50,343,517,571) (72,133,436,324) (21,789,918,753) 법인세비용 36,358,655 36,358,655 0 0 0 0 중단영업손익 (2,062,215,093) (2,062,215,093) 0 (1,149,289,390) (1,149,289,390) 0 당기순손익 7,421,711,533 7,421,711,533 0 (51,492,806,961) (73,282,725,714) (21,789,918,753) 총포괄손익 1,553,233,890 1,553,233,890 0 (53,077,404,338) (74,867,323,091) (21,789,918,753) 5) 2018년 연결재무제표 재작성(2023.12.12. 정정공시) 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표의 재작성하였는바, 2019년 2월 21일 이사회 및 2019년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2018년 (65기) 수정 전 수정 후 차이 유동자산 276,121,590,818 246,782,658,065 (29,338,932,753) 비유동자산 136,936,233,150 136,936,233,150 0 자산총계 413,057,823,968 383,718,891,215 (29,338,932,753) 유동부채 146,148,530,407 138,599,516,407 (7,549,014,000) 비유동부채 76,654,722,741 76,654,722,741 0 부채총계 222,803,253,148 215,254,239,148 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 197,247,007,766 175,457,089,013 (21,789,918,753) 비지배지분 (6,992,436,946) (6,992,436,946) 0 자본총계 190,254,570,820 168,464,652,067 (21,789,918,753) 나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2018년 (65기) 수정 전 수정 후 차이 매출액 177,427,227,023 177,427,227,023 0 매출원가 160,328,628,512 160,328,628,512 0 매출총이익 17,098,598,511 17,098,598,511 0 일반판매비와관리비 25,299,614,540 25,299,614,540 0 대손상각비 1,168,483,506 1,168,483,506 0 영업이익 (9,369,499,535) (9,369,499,535) 0 기타수익 125,894,384,738 125,894,384,738 0 기타비용 160,214,273,622 182,004,192,375 21,789,918,753 금융수익 9,669,185,872 9,669,185,872 0 금융비용 16,314,884,923 16,314,884,923 0 지분법손익 (8,430,101) (8,430,101) 0 법인세비용차감전이익 (50,343,517,571) (72,133,436,324) (21,789,918,753) 법인세비용 0 0 0 중단영업손익 (1,149,289,390) (1,149,289,390) 0 당기순손익 (51,492,806,961) (73,282,725,714) (21,789,918,753) 총포괄손익 (53,077,404,338) (74,867,323,091) (21,789,918,753) (2)합볍, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3)자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4)기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역당 연결실체의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제71기 3분기 매출채권 122,321,310 43,228,631 35.3% 계약자산 8,496,115 635,840 7.5% 단기대여금 51,409,139 51,360,907 99.9% 미수금 36,981,021 4,771,651 12.9% 미수수익 1,604,165 1,362,206 84.9% 선급금 24,395,691 3,286,791 13.5% 장기미수금 37,609,094 28,337,443 75.3% 장기대여금 28,583,289 14,497,544 50.7% 장기미수수익 3,524,911 1,987,044 56.4% 장기선급비용 233,450 0 0.0% 합계 315,158,185 149,468,057 47.4% 제70기 매출채권 112,990,123 36,224,151 32.1% 계약자산 60,571,099 635,840 1.0% 단기대여금 51,539,493 51,319,306 99.6% 미수금 24,903,358 3,099,875 12.4% 미수수익 1,404,976 1,362,203 97.0% 선급금 12,625,307 3,287,871 26.0% 장기미수금 38,997,354 28,761,343 73.8% 장기대여금 28,888,878 14,574,693 50.5% 장기미수수익 3,180,540 1,987,044 62.5% 장기선급비용 2,099,381 1,615,427 76.9% 합계 337,200,509 142,867,753 42.4% 69기 매출채권 72,440,595 39,294,951 54.2% 계약자산 29,975,795 867,917 2.9% 단기대여금 54,038,207 52,354,369 96.9% 미수금 15,471,998 1,517,592 9.8% 미수수익 4,996,175 3,604,084 72.1% 선급금 17,332,459 668,296 3.9% 장기미수금 38,989,094 26,854,685 68.9% 장기대여금 30,029,485 8,873,765 29.6% 장기미수수익 2,520,540 826,052 32.8% 장기선급비용 2,403,485 1,558,545 64.8% 합계 268,197,833 136,420,256 50.9% 주) 위 제71기 3분기, 제70기, 제69기의 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결재무제표 기준임.(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제71기 3분기 제70기 제69기 1.기초 대손충당금 잔액합계 142,867,753 136,420,256 124,254,199 2. 순대손처리액(①-②+③) (2,384,430) (17,025,107) (1,184,868) ① 대손처리액(상각채권액) (931,470) (15,431,509) (1,208,586) ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (1,452,960) (1,593,598) 23,718 3. 대손상각비 계상(환입)액 8,984,734 23,472,604 13,350,925 4. 기말 대손충당금 잔액합계 149,468,057 142,867,753 136,420,256 주) 위 제71기 3분기, 제70기, 제69기의 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결재무제표 기준임. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침본 연결기업은 채권의 개별적 분석방법 및 과거의 대손경험을 토대로 예상되는 대손추정을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 장기 회수지연채권에 대해서는 채무자에 내용증명 등으로 독촉장을 발송하고 지연이자를 포함한 지급계획을 받고 있으며, 1년을 초과하고 채무자가 지급 능력이 없거나 지급거절을 하는 경우 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 채무자가 부도, 파산, 청산, 법정관리, 화의신청, 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 채권으로 판단되는 경우 합리적인 대손상각률을 적용, 대손예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다. (4) 당3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 매출채권 잔액 32,096,950 28,305,700 58,373,239 3,545,422 122,321,311 구성비율 26.24% 23.14% 47.72% 2.90% 100.00% 주) 상기 매출채권 잔액은 IFRS적용에 따라 기타채권으로 분류된 계약자산(진행율기성금) 20,182백만원이 포함되지 않은 금액임.주) 위 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결재무제표 기준임. 다. 재고자산 현황 (연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제71기 3분기 제70기 제69기 토목건축도급공사 저장품 355 753 1,243 용지 완성주택 - 273 미완성주택 재공품 52 451 2,080 제품 62 1,584 1,106 상품 원재료 미착품 기타 소계 469 3,061 4,429 분양공사 저장품 용지 143,958 146,096 150,150 완성주택 3,120 미완성주택 21,700 5,511 8,155 재공품 제품 상품 원재료 미착품 기타 소계 168,778 151,607 158,305 기타 저장품 용지 3,561 5,105 26,857 완성주택 - 11,837 - 미완성주택 재공품 제품 상품 원재료 미착품 기타 소계 3,561 16,942 26,857 합계 저장품 355 753 1,243 용지 147,519 151,201 177,007 완성주택 3,120 12,110 - 미완성주택 21,700 5,511 8,155 재공품 52 451 2,080 제품 62 1,584 1,106 상품 - - - 원재료 - - 미착품 - - 기타 - - 소계 172,808 171,610 189,591 총자산대비 재고자산 구성비율(%)재고자산합/기말자산총계*100% 40.9% 33.4% 38.0% 재고자산회전율(회수)연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2} 2.37회 3.38회 3.04회 (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 재고실사 및 현장실사 일자 2023사업년도 재고자산 실사는 외부감사인이 연말감사와 관련하여 무작위로 해당 현장을 샘플링하여 실사하였습니다. ① 일 시 : 2024년 1월 3일, 2024년 1월 8일 ② 장 소 : 철강사업소 및 주요 현장(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 대주회계법인소속 회계사 실사 참여(다) 장기체화재고 등의 현황 2023사업연도 재고실사 결과 당사의 장기체화재고는 해당사항이 없습니다. 라. 진행율적용 수주상황 (연결/별도기준) (1) 제71기 3분기 현재 진행율적용 수주상황은 다음과 같습니다. (연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 삼부토건 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 부산항만공사 2022.02.15 2025-06-20 52,214 78.35 2,053 - 745 - 삼부토건 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 대한토지신탁 2021.10.07 2024-12-18 42,437 88.88 594 - 1,145 - 삼부토건 경산 물류창고 신축공사 주식회사 벨류코퍼레이션 2022.04.01 2024-08-24 115,074 95.70 - - 12,124 - 삼부토건 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 주식회사 성우건업 2021.04.23 2025-02-28 85,809 93.04 - - 908 - 삼부토건 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 한국도로공사 2017.08.30 2026-12-31 39,322 81.53 3,100 - - - 삼부토건 춘천-속초 철도공사3공구 노반시설 기타공사 국가철도공단 2024.06.19 2029-03-19 89,656 0.21 188 - - - 삼부토건 구리시 교문동 복합시설 신축공사 더테라스 주식회사 2021.09.03 2024-07-04 27,014 92.66 - - 5,659 - 삼부토건 무주 무주-설천 도로확장공사 국토교통부 2021.06.21 2028-04-16 65,113 33.42 3,834 - - - 삼부토건 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 (주)더베이204 2023.05.31 착공후31개월 42,750 0.00 - - - - 삼부토건 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 토평지역주택조합 2021.08.31 2024-11-15 35,763 80.24 1,022 - 1,009 - 삼부토건 안산 성곡동 복합시설 신축공사 주식회사 선제 2021.12.08 2024-08-14 45,519 95.63 449 - 6,318 - 삼부토건 이천-문경 철도건설 제7공구 한국철도시설공단 2018.05.09 2024-12-31 85,433 98.25 3,015 - - - 삼부토건 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 제주화북주택협동조합 2023.01.04 착공후21개월 35,819 0.00 - - - - 삼부토건 제주외도지역주택조합 공동주택 신축공사 제주외도지역주택조합 2023.11.24 2025-07-30 39,000 17.21 567 - 2,112 - 삼부토건 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 내곡지구도시개발사업조합 2020.12.03 2025-06-20 164,596 1.89 636 -636 2,530 - 삼부토건 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 KB부동산신탁 2021.09.06 2024-10-31 38,321 89.97 1,374 - 500 - 삼부토건 평택 세교지구 복합시설 신축공사 인현건설 주식회사 2022.03.04 2024-12-30 41,286 85.32 18 - 2,473 - 삼부토건 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 KB부동산신탁 2021.03.30 2024-01-31 34,003 99.27 - - 4,332 - 삼부토건 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 한국도로공사 2022.03.31 2026-04-18 31,913 42.70 243 - 1,119 - 삼부토건 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 국가철도공단 2020.12.22 2026-06-22 149,512 48.31 7,457 - 848 - 합 계 - 24,550 -636 41,822 - 주)상기 진행률 적용 수주상황은 전년 매출액기준 5%이상 공사현장 내용입니다주)실질적인 공사는 완료되었으나, 시운전 또는 정산 협의중인 계약이 포함됩니다.주)상기 수주상황 중 관련법령 및 계약상 비밀이나 비공개사항은 없습니다. (2) 제71기 3분기 현재 진행율적용 수주상황은 다음과 같습니다. (별도) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 삼부토건 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 부산항만공사 2022.02.15 2025-06-20 52,214 78.35 2,053 - 745 - 삼부토건 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 대한토지신탁 2021.10.07 2024-12-18 42,437 88.88 594 - 1,145 - 삼부토건 경산 물류창고 신축공사 주식회사 벨류코퍼레이션 2022.04.01 2024-08-24 115,074 95.70 - - 12,124 - 삼부토건 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 주식회사 성우건업 2021.04.23 2025-02-28 85,809 93.04 - - 908 - 삼부토건 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 한국도로공사 2017.08.30 2026-12-31 39,322 81.53 3,100 - - - 삼부토건 춘천-속초 철도공사3공구 노반시설 기타공사 국가철도공단 2024.06.19 2029-03-19 89,656 0.21 188 - - - 삼부토건 구리시 교문동 복합시설 신축공사 더테라스 주식회사 2021.09.03 2024-07-04 27,014 92.66 - - 5,659 - 삼부토건 무주 무주-설천 도로확장공사 국토교통부 2021.06.21 2028-04-16 65,113 33.42 3,834 - - - 삼부토건 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 (주)더베이204 2023.05.31 착공후31개월 42,750 0.00 - - - - 삼부토건 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 토평지역주택조합 2021.08.31 2024-11-15 35,763 80.24 1,022 - 1,009 - 삼부토건 안산 성곡동 복합시설 신축공사 주식회사 선제 2021.12.08 2024-08-14 45,519 95.63 449 - 6,318 - 삼부토건 이천-문경 철도건설 제7공구 한국철도시설공단 2018.05.09 2024-12-31 85,433 98.25 3,015 - - - 삼부토건 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 제주화북주택협동조합 2023.01.04 착공후21개월 35,819 0.00 - - - - 삼부토건 제주외도지역주택조합 공동주택 신축공사 제주외도지역주택조합 2023.11.24 2025-07-30 39,000 17.21 567 - 2,112 - 삼부토건 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 내곡지구도시개발사업조합 2020.12.03 2025-06-20 164,596 1.89 636 -636 2,530 - 삼부토건 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 KB부동산신탁 2021.09.06 2024-10-31 38,321 89.97 1,374 - 500 - 삼부토건 평택 세교지구 복합시설 신축공사 인현건설 주식회사 2022.03.04 2024-12-30 41,286 85.32 18 - 2,473 - 삼부토건 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 KB부동산신탁 2021.03.30 2024-01-31 34,003 99.27 - - 4,332 - 삼부토건 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 한국도로공사 2022.03.31 2026-04-18 31,913 42.70 243 - 1,119 - 삼부토건 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 국가철도공단 2020.12.22 2026-06-22 149,512 48.31 7,457 - 848 - 삼부토건 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 대한토지신탁 2020.09.09 2024-12-31 170,668 98.80 7,278 - - - 합 계 - 31,828 -636 41,822 - 주)상기 진행률 적용 수주상황은 전년 매출액기준 5%이상 공사현장 내용입니다주)실질적인 공사는 완료되었으나, 시운전 또는 정산 협의중인 계약이 포함됩니다.주)상기 수주상황 중 관련법령 및 계약상 비밀이나 비공개사항은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 1) 금융상품의 공정가치 ①보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 10,755,580 (*1) 41,992,921 (*1) 단기금융상품 2,550,456 (*1) 3,250,456 (*1) 매출채권및기타채권 111,751,675 (*1) 98,832,411 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 11,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 33,800,177 33,800,177 31,386,912 31,386,912 기타채권 31,702,301 (*1) 31,326,297 (*1) 합 계 190,571,189 206,799,997 금융부채(*2) 매입채무및기타채무 134,782,637 (*1) 135,321,485 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) 177,451 177,451 595,299 595,299 기타금융부채 53,147 (*1) 84,470 (*1) 단기차입금 153,531,467 (*1) 177,487,346 (*1) 장기차입금 4,011,001 (*1) 20,011,001 (*1) 합 계 292,555,703 333,499,601 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. ②공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 23,805,823 9,994,354 33,800,177 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 177,451 177,451 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 58,235 31,328,677 31,386,912 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 595,299 595,299 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서의 경우 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제71기(3분기) 삼일회계법인 - - - 제70기(전기) 대주회계법인 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에서 언급된 정보의 불완전한 공시를 제외하고는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기타의대손상각비 과소계상, 공사수익 과대계상, 공사원가 과소계상 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 2023년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 39에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 주1) 제69기(전전기) 인덕회계법인 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. - 주2) ※당사는 최근사업년도 자산총액이 5천억원 미만인 주권상장법인으로 분기결산에 대해 회계감사인의 감사 또는 검토를 받지 않으며, 반기결산과 연말결산에 대해서만 회계감사인의 감사 또는 검토를 받습니다. 주1)제70기 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 투입법에 따른 수익 인식핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 고객과의 장기계약에 따라 토목, 건물(주택 등) 건설계약에 대해서 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 25에서 언급되어 있는 바와 같이, 총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을받고 있으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정되므로 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.우리는 경영진의 총계약수익 및 총계약원가의 추정에 유의적인 불확실성이 존재하여연결재무제표에 미치는 영향이 중대하다고 판단되는 주요 계약의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 주요 계약의 투입법에 따른 수익 인식에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ총계약수익의 적정성에 대한 감사절차 - 신규계약의 체결 및 계약금액 변경에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 신규 및 변경 계약서 검토를 통한 계약금액, 주요 계약조건 확인 - 계약금액의 유의적 증감 사유에 대한 질문 및 문서검사 ㆍ총계약원가의 추정의 불확실성에 대한 감사절차 - 총계약원가 변경 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 총계약원가 변경 가능성을 모니터링하는 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 총추정계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 질문 및 문서검사 - 총계약원가의 최종승인 여부 확인 - 당기 종료현장의 누적원가와 총계약원가 추정치 비교를 통한 추정의 합리성 확인ㆍ현장별 누적계약원가 검토 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차 - 현장별 투입원가 집계 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증 주2)제69기 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 투입법에 따른 수익 인식핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 고객과의 장기계약에 따라 토목, 건물(주택 등) 건설계약에 대해서 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.재무제표에 대한 주석 25에서 언급되어 있는 바와 같이, 총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정되므로 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.우리는 경영진의 총계약수익 및 총계약원가의 추정에 유의적인 불확실성이 존재하여재무제표에 미치는 영향이 중대하다고 판단되는 주요 계약의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 주요 계약의 투입법에 따른 수익 인식에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ총계약수익의 적정성에 대한 감사절차 - 신규계약의 체결 및 계약금액 변경에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 신규 및 변경 계약서 검토를 통한 계약금액, 주요 계약조건 확인 - 계약금액의 유의적 증감 사유에 대한 질문 및 문서검사 ㆍ총계약원가의 추정의 불확실성에 대한 감사절차 - 총계약원가 변경 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 총계약원가 변경 가능성을 모니터링하는 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 총추정계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 질문 및 문서검사 - 총계약원가의 최종승인 여부 확인 - 당기 종료현장의 누적원가와 총계약원가 추정치 비교를 통한 추정의 합리성 확인ㆍ현장별 누적계약원가 검토 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차 - 현장별 투입원가 집계 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제71기(3분기) 삼일회계법인 - 반기 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사- 영문재무제표 검토 및 기타 감사업무 435백만원 3,150시간 169백만원 715시간 제70기(전기) 대주회계법인 - 분기/반기 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사- 영문재무제표 검토 및 기타 감사업무 480백만원 3,489시간 480백만원 3,594시간 제69기(전전기) 인덕회계법인 - 반기 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사- 영문재무제표 검토 및 기타 감사업무 295백만원 1,850시간 295백만원 2,525시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황