삼부토건 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제70(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제69(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 않은 연결재무제표)
삼부토건주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결기업"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

삼부토건주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67 AK타워에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 204,259백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당기	전기

삼부네팔	네팔	100	100	건설업

삼부파키스탄	파키스탄	100	100	건설업

삼부카자흐스탄	카자흐스탄 알마티	100	100	건설업

카자흐스탄(INO LLP)	카자흐스탄 알마티	70	70	건설업

영종이피㈜	대한민국	60	60	집단에너지공급업

삼부르네상스㈜	대한민국	100	100	시행사

삼부르네상스더힐㈜	대한민국	100	100	시행사

에스아이내포산업단지개발㈜	대한민국	70	70	시행사

농업회사법인 삼부농원(주)(*1)	대한민국	90	90	도소매업

농업회사법인(주)에스아이세인(*2)	대한민국	90	90	도소매업

(*1) 삼부르네상스㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 삼부르네상스㈜의 보유 지분율입니다.(*2) 에스아이내포산업단지개발㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 에스아이내포산업단지개발㈜의 보유 지분율입니다.

1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 91,839 831,269 - - 삼부파키스탄 1,062,427 1,251,695 - (168,119) 삼부카자흐스탄 27,110 9,912,995 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,642,797 28,540,344 - - 영종이피(주) 3,452 8,577,116 - (939,088) 삼부르네상스㈜ 57,213,501 69,040,702 60,978,713 1,408,522 삼부르네상스더힐㈜ 67,949,335 69,698,522 99,326,327 4,865,298 에스아이내포산업단지개발㈜ 1,006,070 1,351,602 - (7,217) 농업회사법인 삼부농원(주) 6,196,632 5,586,990 - (252,015) 농업회사법인(주)에스아이세인 227,372 884,332 - (308,004) 합 계 135,420,535 195,675,567 160,305,040 4,599,377 (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 90,797 830,466 - - 삼부파키스탄 1,219,010 1,245,355 - (233,020) 삼부카자흐스탄 26,155 9,571,888 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,584,952 27,535,403 - - 영종이피(주) 942,540 8,577,116 - (393) 삼부르네상스㈜ 65,034,698 78,270,420 87,191,960 (8,489,558) 삼부르네상스더힐㈜ 45,379,920 51,994,405 83,481,242 (1,915,370) 에스아이내포산업단지개발㈜ 981,787 1,320,102 - (27,430) 농업회사법인 삼부농원(주) 6,193,527 5,331,870 - (122,542) 농업회사법인(주)에스아이세인 535,377 884,332 - (4) 합 계 121,988,763 185,561,357 170,673,202 (10,788,317) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. (6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정 ) - 국제조세개혁 -필라 2 모범규칙 동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 (그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 '필라 2 법률 '이라 함 )에서 생기는 법인세 (이하 '필라 2 법인세 '라고 함 )에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . (3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . (4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' 및 제 1107호 '금융상품 :공시' - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 . 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.3. 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만,연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을,포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 해외종속기업의 환산지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.2) 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 2.5 수익인식 연결기업은 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 공사수익건설부문의 도급공사와 관련하여 연결기업은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.10 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.11 관계기업투자자산관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있 으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발 생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 유형자산연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산:5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.또한, 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권과 기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.사업결합에서 발생하는 영업권은 매수원가 중 취득일 현재 피매수회사의 식별가능한자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2.15 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으 며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.18 금융부채(1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.20 복합금융상품 연결기업은 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.21 종업원급여(1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.23 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.24 리스 1) 연결기업이 리스제공자인 경우연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결기업이 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.25 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.26 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.27 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 3.1 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 비금융자산손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.4 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.한편, 연결기업의 재무제표 는 2024년 3월 2일 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 4월 11일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 41,992,921 - 41,992,921 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 190,837,949 (92,005,538) 98,832,411 기타유동자산(계약자산) 87,843,931 (635,840) 87,208,091 장기금융상품 11,000 - 11,000 기타채권(비유동) 76,649,377 (45,323,080) 31,326,297 합 계 400,585,634 (137,964,458) 262,621,176 (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 55,130,892 - 55,130,892 매출채권및기타채권 146,946,974 (96,770,997) 50,175,977 기타유동자산(계약자산) 63,133,559 (867,916) 62,265,643 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 기타채권(비유동) 78,033,522 (36,554,502) 41,479,020 합 계 345,506,403 (134,193,415) 211,312,988 2) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기미도래 63,716,181 68,259,101 만기경과미손상금액: 30일 이내 3,807,145 1,640,821 30~60일 25,077,619 807,739 60일 이상 37,557,763 20,947,337 합 계 130,158,708 91,654,997 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 133,325,499 122,393,210 손상 23,637,761 12,860,558 환입 (800,997) (377,550) 제각 (18,833,645) (1,550,719) 기말잔액 137,328,618 133,325,499 (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 197,498,347 198,973,653 178,962,652 20,011,001 - - 매입채무및기타채무 133,721,414 133,721,414 133,701,414 - 20,000 - 기타금융부채 595,299 595,299 595,299 - - - 금융보증계약(*) 64,469 50,160,000 50,160,000 - - - 리스부채 6,980,294 11,367,931 1,888,741 1,733,488 1,716,734 6,028,968 합 계 338,859,823 394,818,297 365,308,106 21,744,489 1,736,734 6,028,968 (*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 연결기업이 피보증인의 청구가있을 경우 지급해야 하는 최대 보 증금액입니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요 구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 122,911,011 122,911,011 93,720,510 13,186,000 16,004,501 - 매입채무및기타채무 98,293,611 98,293,611 90,537,611 7,706,000 - 50,000 금융보증계약(*) 44,287 48,160,000 48,160,000 - - - 리스부채 5,159,495 5,878,412 1,755,504 1,624,189 1,257,339 1,241,380 합 계 226,408,404 275,243,034 234,173,625 22,516,189 17,261,840 1,291,380 (*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 연결기업이 피보증인의 청구가있을 경우 지급해야 하는 최대 보 증금액입니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요 구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 환위험 연결기업은 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통화 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 48,654 453 PKR 4,957,208 1,765,822 KZT 378 365 NPR 432 427 합 계 5,006,672 1,767,067 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 500,667 (500,667) 176,707 (176,707) (4) 이자율위험과 가격위험 연결기업은 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다. 4.2 자본관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 411,614,797 307,702,230 차입금및사채(B) 197,498,347 122,911,011 현금및현금성자산(C) 41,992,921 55,130,892 자본(D) 102,127,653 191,024,564 부채비율(A/D) 403% 161% 순차입금비율((B-C)/D) 152% 35% 5. 공정가치 5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 41,992,921 (*1) 55,130,892 (*1) 단기금융상품 3,250,456 (*1) - (*1) 매출채권및기타채권 98,832,411 (*1) 50,175,977 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 2,261,456 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 31,386,912 31,386,912 35,433,954 35,433,954 기타채권 31,326,297 (*1) 41,479,020 (*1) 합 계 206,799,997 184,481,299 금융부채: 매입채무및기타채무 135,321,485 (*1) 91,788,005 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) 595,299 595,299 - - 기타금융부채 64,470 (*1) 44,287 (*1) 차입금 177,487,346 (*1) 93,720,510 (*1) 장기차입금 20,011,001 (*1) 29,190,501 (*1) 기타채무 20,000 (*1) 7,756,000 (*1) 합 계 333,499,601 222,499,303 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 58,235 31,328,677 31,386,912 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 595,299 595,299 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 563,265 34,870,689 35,433,954 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 6. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 6.1 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다. 구분 재화(또는 용역) 국내사업부문 국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등 해외사업부문 해외 플랜트 공사 스틸사업부문 강교제작 설치 기타사업부문 임대 등 6.2 연결기업의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 계속영업수익(매출) 557,730,926 325,035 13,173,858 3,745,869 574,975,688 계속영업비용(원가) 589,215,089 228,662 14,122,629 6,965,894 610,532,274 계속영업이익(손실) (73,428,178) (555,018) (948,771) (3,220,027) (78,151,994) 감가상각비 1,584,330 - 226,562 - 1,810,892 (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 계속영업수익(매출) 421,989,941 113,715 12,147,750 2,041,103 436,292,509 계속영업비용(원가) 462,164,613 625,335 12,110,378 1,262,820 476,163,146 계속영업이익(손실) (80,706,041) (892,847) 37,373 778,282 (80,783,233) 감가상각비 1,593,821 - 211,121 - 1,804,942 7. 범주별 금융상품 7.1 범주별 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 41,992,921 - 41,992,921 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 98,832,411 - 98,832,411 소 계 144,075,788 - 144,075,788 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 31,386,912 31,386,912 기타채권 31,326,297 - 31,326,297 소 계 31,337,297 31,386,912 62,724,209 금융자산 합계 175,413,085 31,386,912 206,799,997 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 55,130,892 - 55,130,892 매출채권및기타채권 50,175,977 - 50,175,977 소 계 105,306,869 - 105,306,869 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 35,433,954 35,433,954 기타채권 41,479,020 - 41,479,020 소 계 43,740,476 35,433,954 79,174,430 금융자산 합계 149,047,345 35,433,954 184,481,299 7.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 차입금 177,487,346 - - 177,487,346 매입채무및기타채무 135,321,485 - - 135,321,485 기타금융부채 - 595,299 57,179 652,478 리스부채 1,459,662 - - 1,459,662 소 계 314,268,493 595,299 57,179 314,920,971 비유동부채 장기차입금 20,011,001 - - 20,011,001 리스부채 5,520,631 - - 5,520,631 기타채무 20,000 - - 20,000 기타금융부채 - - 7,291 7,291 소 계 25,551,632 - 7,291 25,558,923 금융부채 합계 339,820,125 595,299 64,470 340,479,894 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 차입금 93,720,510 - - 93,720,510 매입채무및기타채무 91,788,005 - - 91,788,005 리스부채 1,548,588 - - 1,548,588 소 계 187,057,103 - - 187,057,103 비유동부채: 장기차입금 29,190,501 - - 29,190,501 리스부채 3,610,907 - - 3,610,907 기타채무 7,756,000 - - 7,756,000 기타금융부채 - - 44,287 44,287 소 계 40,557,408 - 44,287 40,601,695 금융부채 합계 227,614,511 - 44,287 227,658,798 7.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 4,013,896 1,196 - - - 4,015,092 배당금수익 - 181,646 - - - 181,646 외환차익 6,231 - - - - 6,231 외화환산이익 1,148 - - - - 1,148 파생상품평가이익 - - - 571,999 - 571,999 금융보증수익 - - - - 183,874 183,874 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 768,003 - - - 768,003 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 243,072 - - - 243,072 이자비용 - - (11,565,427) - - (11,565,427) 외환차손 (17) - - - - (17) 외화환산손실 (34) - (194,920) - - (194,954) 금융보증비용 - - - - (183,874) (183,874) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (70,796) - - - (70,796) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (3,542,602) - - - (3,542,602) 합 계 4,021,224 (2,419,481) (11,760,347) 571,999 - (9,586,605) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 1,735,956 5,937 - - - 1,741,893 배당금수익 - 331,646 - - - 331,646 외화환산이익 11,811 - - - - 11,811 금융보증수익 - - - - 118,758 118,758 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 71,624 - - - 71,624 이자비용 - - (6,727,107) - - (6,727,107) 외화환산손실 (149,622) - (126,473) - - (276,095) 금융보증비용 - - - - (118,758) (118,758) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (2,862,578) - - - (2,862,578) 합 계 1,598,145 (2,453,371) (6,853,580) - - (7,708,806) 8. 현금및현금성 자산 및 장단기금융상품8.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 현금및현금성자산 현금시재액 14,362 7,233 보통예금 37,228,156 53,435,730 외화예금 4,749,715 1,687,241 당좌예금 689 689 소 계 41,992,922 55,130,893 단기금융상품 정기예금 3,250,456 - 장기금융상품 정기예금 - 2,250,456 당좌개설보증금 11,000 11,000 소 계 11,000 2,261,456 8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당 기 전 기 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 429,733 829,765 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 4,538,160 8,968 춘천온의동 금전채권신탁/가압류 보통예금 25,028,388 23,564,707 분양사업 신탁계좌 보통예금 527,265 405,081 분양사업 신탁계좌 우리은행 보통예금 61,065 - 가압류 외화예금 46,687 45,887 해외공사보증 담보제공 기업은행 보통예금 5,000 - 가압류 신협 보통예금 - 4,148 분양사업 신탁계좌 및 질권설정 소계 30,636,298 24,858,556 단기금융상품 국민은행 정기예금 2,250,456 - 하자보수보증서 발급관련 질권설정 장기금융상품 국민은행 정기예금 - 2,250,456 하자보수보증서 발급관련 질권설정 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 당좌개설보증금 소계 11,000 2,261,456 합 계 32,897,754 27,120,012 9. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 76,765,972 - 33,145,643 - 대여금 220,187 14,314,185 1,683,838 21,155,721 미수금 21,803,483 10,236,011 13,954,405 12,134,409 미수수익 42,770 1,193,496 1,392,091 1,694,488 보증금 - 5,582,605 - 6,494,402 합 계 98,832,412 31,326,297 50,175,977 41,479,020 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 87,843,931 - 63,133,559 - 대손충당금 (635,840) - (867,917) - 계약자산순액 87,208,091 - 62,265,642 - 선급금 9,337,436 - 16,664,163 - 선급비용 1,571,610 - 3,260,397 - 선급공사비 483,440 - 4,319,007 - 부가세대급금 315,922 - 45,300 - 장기선급비용 - 483,955 - 844,940 합 계 98,916,499 483,955 86,554,509 844,940 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 1,584,234 1,106,507 완성주택(*) 12,109,525 - 재공품 450,929 2,079,588 용지 154,903,458 177,006,965 용지평가손실충당금 (3,702,335) - 저장품 752,433 1,243,021 미완성주택 5,511,125 8,155,047 합 계 171,609,369 189,591,128 (*) 당기 중 대물변제로 취득하였습니다.당기 중 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 3,702백만원을 매출원가로 인식하였습니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 31,328,677 34,870,689 채무증권 58,235 563,265 합 계 31,386,912 35,433,954 12.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,433,954 38,048,198 취득 58,235 176,710 처분 (805,746) - 평가손익 (3,299,531) (2,790,954) 기말금액 31,386,912 35,433,954 13. 관계기업투자13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 주요 영업활동 당 기 전 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜도시정원 대한민국 건설, 건축 등 - - - - 전기 중 관계기업투자로 분류된 (주)도시정원 주식을 전량 매각하였습니다. 13.2 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 - 1,736,868 취득 - - 처분 - (1,743,808) 지분법손익 - 6,940 손상차손 - - 기말잔액 - - 14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타증감(*) 기말 토지 7,824,655 29,048 - - (1,001,169) (13,986) 6,838,548 건물 3,998,426 - - (133,183) - - 3,865,243 건설장비 49,683 - (5) (23,172) - 155,259 181,765 기타유형자산 310,852 122,652 (21,242) (100,183) - (6,029) 306,050 사용권자산 4,960,015 3,064,696 (59,522) (1,554,354) - 245,135 6,655,970 합계 17,143,631 3,216,396 (80,769) (1,810,892) (1,001,169) 380,379 17,847,576 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타증감(*) 기말 토지 7,897,066 4,855 - - - (77,266) 7,824,655 건물 4,131,609 - - (133,183) - - 3,998,426 건설장비 68,355 4,590 (4,941) (23,372) - 5,051 49,683 기타유형자산 300,351 81,274 (2,421) (93,420) - 25,068 310,852 사용권자산 5,706,011 1,035,101 (59,916) (1,554,967) - (166,214) 4,960,015 합계 18,103,392 1,125,820 (67,278) (1,804,942) - (213,361) 17,143,631 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(*) 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 15,548,632 191,192 (816,024) - 14,923,800 건물 2,443,760 355,070 (355,070) - 2,443,760 합 계 17,992,392 546,262 (1,171,094) - 17,367,560 (*) 당기 중 대물변제로 취득하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 14,026,050 224,506 (645,625) 1,943,701 15,548,632 건물 2,828,005 336,760 (1,417,466) 696,461 2,443,760 합 계 16,854,055 561,266 (2,063,091) 2,640,162 17,992,392 15.2 연결기업은 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 한편,투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다. 15.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산평가손익 - 2,640,162 투자부동산처분손익 120,960 1,378,012 임대수익 43,800 20,000 직접운영비용 927 4,043 16. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 영업권 489,004 - - - (489,004) - 회원권 664,045 - - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - - 2 합 계 1,153,051 - - - (489,004) 664,047 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기말 영업권 489,004 - - - - 489,004 회원권 1,026,228 - (362,183) - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - - 2 합 계 1,515,234 - (362,183) - - 1,153,051 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 101,110,113 - 84,348,836 - 미지급금 31,469,145 - 5,873,955 7,706,000 미지급비용 2,742,227 - 1,565,214 - 임대보증금 - 20,000 - 50,000 합 계 135,321,485 20,000 91,788,005 7,756,000 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 57,179 7,291 - 44,287 파생금융부채 595,299 - - - 합 계 652,478 7,291 - 44,287 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채(*) 10,941,044 27,389,405 분양선수금 863,656 1,183,051 선수금 287,827 171,400 예수금 1,556,697 1,422,027 부가세예수금 123,052 - 하자이행보증금 95,497 70,620 기타 60,342 59,659 합 계 13,928,115 30,296,162 (*) 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 20. 차입금 20.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 건설공제조합 조합대출 1.13 2,369,438 2,900,000 우리종합금융 담보대출 - - 5,000,000 온양농협 담보대출 6.50 4,000,000 - 파주중앙새마을금고 외 담보대출 10.00 50,000,000 50,000,000 대신저축은행 외 담보대출 10.00 28,606,886 28,422,452 여수수협 담보대출 6.70 4,000,000 - 경기치과의사신협 외 담보대출 6.50 9,900,000 - 상상인저축은행 외 전환사채 6.00 28,424,694 - 전북은행 장기차입금유동성대체 6.50 1,186,000 156,000 신도농협 장기차입금유동성대체 5.81 4,000,000 - 안성원예농협 장기차입금유동성대체 5.81 2,000,000 - 미양농협 장기차입금유동성대체 5.81 2,000,000 - 선도농협 장기차입금유동성대체 5.81 2,000,000 - 서산농협(남부지점) 장기차입금유동성대체 5.81 2,000,000 - 군포새마을금고 운영자금 6.64 8,500,000 - 대한토지신탁㈜ 운영자금 6.50 28,500,000 2,100,000 청운신용협동조합 외 유동성장기차입금 - - 5,141,741 기타 운영자금 - 328 317 합 계 177,487,346 93,720,510 20.2 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*1) 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제71회 무보증사모 전환사채 2023년 06월 30일 2026년 06월 30일 6.00 6.00 29,900,000 - 차감: 전환권조정 (1,475,306) - 잔액 28,424,694 - (*1) 조기상환청구권의 조기상환 청구가능일을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다. (*2) 연결기업은 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권 및 중도상환청구권은 파생금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*3) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 6% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 매3개월마다 조기상환 청구 가능 중도상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 2024년 10월 30일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대해서 청구 가능 전환가액 1,296원/주(액면가 1,000원기준) 전환가액 조정 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자 등을 하거나 주식분할 및 병합 등의 결정에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 23,070,987주 20.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금(비유동) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 16,000,000 전북은행 담보대출 6.50 1,186,000 1,342,000 신도농협 담보대출 5.81 4,000,000 4,000,000 안성원예농협 담보대출 5.81 2,000,000 2,000,000 미양농협 담보대출 5.81 2,000,000 2,000,000 선도농협 담보대출 5.81 2,000,000 2,000,000 서산농협(남부지점) 담보대출 5.81 2,000,000 2,000,000 대전충남양돈농협 운영자금 6.20 4,000,000 - 청운신용협동조합 외 담보대출 - - 5,141,741 기타 운영자금 6.56 11,001 4,501 합 계 33,197,001 34,488,242 차감: 유동성 대체 (13,186,000) (5,297,741) 비유동성 잔액 20,011,001 29,190,501 21. 종업원급여연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 21.1 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,090,268 3,074,792 이자원가 1,194,342 601,148 이자수익 (910,027) (438,883) 합 계 3,374,583 3,237,057 21.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 24,614,966 23,431,869 당기근무원가 3,090,268 3,074,792 이자원가 1,194,342 601,148 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) 3,090,548 (964,184) 지급액 (2,282,755) (1,528,659) 기말금액 29,707,369 24,614,966 (차감)사외적립자산 (15,824,887) (16,412,515) 순확정급여부채 13,882,482 8,202,451 21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 16,412,515 15,863,348 이자수익 910,027 438,883 확정급여제도의 재측정요소 (254,722) (132,304) 사용자의 기여금 - 1,000,000 지급액 (1,242,933) (757,412) 기말금액 15,824,887 16,412,515 21.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 15,759,767 16,346,720 국민연금전환금 65,120 65,795 합 계 15,824,887 16,412,515 21.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (3,345,270) 831,878 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (3,345,270) 831,878 21.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.35% 5.30% 임금인상률 1.50% 1.50% 21.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다. 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.17% 감소 6.87% 감소 임금상승률 1.00% 7.01% 증가 6.40% 증가 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 한편, 장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상급여로서 당기말 및 전기말 현재 각각 253,082천원 및 125,093천원을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채 합 계 기초잔액 28,525,521 10,995,387 508,287 920,623 40,949,818 전입금액 6,579,667 3,947,855 162,879 2,641,022 13,331,423 사용금액 - (388,150) (166,821) (920,623) (1,475,594) 환입금액 (9,570,093) (164,330) - - (9,734,423) 기말금액 25,535,095 14,390,762 504,345 2,641,022 43,071,224 유동부채 25,535,095 3,330,592 - 2,641,022 31,506,709 비유동부채 - 11,060,170 504,345 - 11,564,515 (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채 합 계 기초잔액 296,067 11,277,433 15,000 - 11,588,500 전입금액 29,421,394 2,468,594 508,287 920,623 33,318,898 사용금액 - (1,007,942) (15,000) (1,022,942) 환입금액 (1,191,940) (1,742,698) - - (2,934,638) 기말금액 28,525,521 10,995,387 508,287 920,623 40,949,818 유동부채 28,525,521 2,193,531 - 920,623 31,639,675 비유동부채 - 8,801,856 508,287 - 9,310,143 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석35 참조).(*4) 팔용터널 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당 금액을 기타충당부채로 계상하였습니다(주석35 참조). 23. 리스 23.1 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 2,928,087 (350,076) 2,578,011 건물 6,201,765 (2,570,877) 3,630,888 차량운반구 319,500 (148,855) 170,645 기타 435,808 (159,381) 276,427 합계 9,885,160 (3,229,189) 6,655,971 (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 608,140 (529,464) 78,676 건물 5,958,407 (1,616,197) 4,342,210 차량운반구 426,105 (194,409) 231,696 기타 396,015 (88,582) 307,433 합계 7,388,667 (2,428,652) 4,960,015 23.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 5,159,495 3,243,905 (59,522) (1,862,363) 498,778 6,980,293 (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 5,722,199 1,035,101 (199,303) (1,758,363) 359,861 5,159,495 23.3 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 1,554,352 1,554,967 리스부채에 대한 이자비용 498,778 359,861 단기리스료 13,016,377 11,444,648 소액자산 리스료 331,102 339,945 합 계 15,400,609 13,699,421 연결기업은 기초자산 가액이 $5,000 이하 또는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였으며, 당기 중 공동사 원가배부로 발 생한 리스료는 (826)백만원(전기:1,419백만원)입니다.23.4 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 15,210백만원 및 13,474백만원입니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 등24.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 204,259,254주 197,673,375주 보통주자본금 204,259,254 197,673,375 24.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 197,673,375 210,155 197,463,220 137,556,269 210,155 137,346,114 출자전환 - - - 1,161,060 - 1,161,060 복합금융상품 - - - 60,001,000 - 60,001,000 무상증자 - - - (1,044,954) - (1,044,954) 유상증자 6,585,879 - 6,585,879 - - - 기말 발행주식수 204,259,254 210,155 204,049,099 197,673,375 210,155 197,463,220 24.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 5,536,759 - 기타자본잉여금 (14,626,049) (14,626,049) 전환권대가 512,491 - 감자차익 116,319,502 116,319,502 합 계 107,742,703 101,693,453 24.4 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식할인발행차금 2,027,183 (10,842,446) 자기주식 (210,159) (210,159) 해외사업환산손익 (4,128,813) (4,063,141) 합 계 (2,311,789) (15,115,746) 24.5 이익잉여금(결손금)당기와 전기의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익잉여금(결손금) (204,328,763) (90,492,682) 25. 매출액 및 매출원가 25.1 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 공사및분양수익 558,717,998 422,349,641 제품매출액 13,173,858 12,147,750 기타수익 3,083,831 1,795,118 합 계 574,975,687 436,292,509 지리적시장 국내 574,650,652 436,170,477 해외 325,035 122,032 합 계 574,975,687 436,292,509 수익인식시기 한 시점에 인식 16,074,558 13,500,654 기간에 걸쳐 인식 558,901,129 422,791,855 합 계 574,975,687 436,292,509 25.2 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사및분양원가 589,895,898 462,789,948 제품매출원가 14,122,629 12,110,378 기타매출원가 6,513,748 1,262,821 합 계 610,532,275 476,163,147 26. 건설계약 26.1 당기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 등 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 123,938 201,097 (325,035) - 국내 도급공사 1,220,270,286 164,639,383 (396,908,457) 988,001,212 합 계 1,220,394,224 164,840,480 (397,233,492) 988,001,212 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 등 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 264,856 (27,203) (113,715) 123,938 국내 도급공사 833,823,735 638,471,919 (252,025,368) 1,220,270,286 합 계 834,088,591 638,444,716 (252,139,083) 1,220,394,224 26.2 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 도급금액 진행율 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 대손충당금 보령-태안도로건설공사(제1공구) 2010-12-20 준공 51,910,491 100.00% - - - - 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2024-12-30 39,322,063 75.16% - - 593,230 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2024-06-30 83,095,390 97.23% 780,000 - - - 영천댐 안전성강화사업 건설공사 2019-07-15 2024-04-02 22,334,891 98.33% - - - - 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 2019-08-01 준공 22,984,500 100.00% - - - - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 164,596,364 1.78% 2,530,000 - 635,840 (635,840) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 149,511,727 35.82% - - 7,548,942 - 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 2021-01-18 2025-04-14 24,018,273 19.62% - - 1,210,806 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 65,321,130 22.02% - - 2,609,538 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 50,905,656 42.25% - - 713,945 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2024-04-19 29,452,800 24.75% - - 435,825 - 지식산업센터(청류지산) 신축공사 2019-08-06 준공 48,179,000 100.00% - - - - 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 2020-01-31 준공 53,486,400 100.00% 4,000,000 - - - 인천검단 AA34BL 아파트 건설공사 3공구 2020-08-05 준공 32,732,739 100.00% - - - - 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 2020-09-07 준공 23,524,000 100.00% - - - - 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 2020-10-07 준공 108,870,500 100.00% 45,814,070 (3,601,915) - - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2024-01-31 34,003,000 93.94% 5,610,495 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 2024-06-30 79,909,016 58.86% - - - - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2024-05-15 33,263,000 74.60% 4,782,000 - - - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-06-28 25,040,000 64.80% 903,100 - - - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-04-29 36,771,000 64.27% - - 3,407,137 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-11-24 42,436,800 49.71% - - 86,601 - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-06-11 45,519,000 60.11% 2,395,131 - - - 광주시 평동산업단지 내 물류센터 신축공사 2022-01-04 착공 전 57,343,000 0.00% - - - - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-10-26 41,285,500 37.30% 955,429 - 1,745,545 - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-05-23 99,074,000 63.32% - - 8,451,379 - GREYBOX 평택 물류센터 신축공사 2022-04-15 착공 전 125,000,000 0.00% - - - - 강원도 정선군 사북읍 공동주택 신축공사 2022-06-13 착공 전 63,965,200 0.00% - - - - 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 2023-01-04 착공 전 35,819,000 0.00% - - - - 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 2023-05-31 착공 전 42,750,000 0.00% - - - - 합 계 1,732,424,440 67,770,225 (3,601,915) 27,438,788 (635,840) 26.3 보고기간종료일 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 국내 도급공사 1,250,607,917 616,087,301 661,899,913 (45,812,612) 26.4 당기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 공종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에 미친 영향 미래 손익에 미칠 영향 공사손실충당부채 토목 38,043,781 49,834,819 (11,791,038) (4,265,856) (7,525,182) 1,860,054 건축 7,394,215 58,050,383 (50,656,168) (48,070,649) (2,585,519) 23,675,041 기전 1,241,593 1,063,954 177,639 (15,161) 192,800 - 합 계 46,679,589 108,949,156 (62,269,567) (52,351,666) (9,917,901) 25,535,095 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 보고기간종료일 발생한 상황에근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26.5 계약자산, 계약부채1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 분양미수금 58,138,654 32,739,119 미청구공사 46,232,629 50,054,680 계약부채 상계 (16,527,351) (19,660,239) 대손충당금 (635,840) (867,917) 기말 계약자산 합계 87,208,092 62,265,643 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 초과청구공사 8,056,328 5,533,252 공사선수금 19,412,067 41,516,392 계약자산 상계 (16,527,351) (19,660,239) 기말 계약부채 합계 10,941,044 27,389,405 3) 전기말 인식된 계약부채는 27,389백만원이며, 당기 중 26,801백만원이 수익으로 인식되었습니다. 26.6 당기말 및 전기말 현재 주요 분양공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 현장명 총분양수익 누적분양수익 당기분양수익 분양대금 회수누계 분양미수금 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 224,816,628 211,648,762 61,292,357 211,079,210 569,552 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 249,591,709 219,607,174 100,192,149 161,468,520 58,138,654 합 계 474,408,337 431,255,936 161,484,506 372,547,730 58,708,206 (단위 : 천원) 현장명 총분양수익 누적분양수익 당기분양수익 분양대금 회수누계 분양미수금 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 225,802,512 150,356,404 86,729,316 142,748,222 7,608,182 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 249,938,105 119,415,026 83,481,242 94,284,089 25,130,937 합 계 475,740,617 269,771,430 170,210,558 237,032,311 32,739,119 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,695,204 8,618,466 퇴직급여 621,889 1,163,315 복리후생비 1,869,869 3,424,388 여비교통비 231,731 188,064 통신비 50,254 57,153 수도광열비 94,458 40,041 차량유지비 38,527 77,459 임차료 308,476 98,892 세금과공과 1,751,561 1,369,157 감가상각비 1,251,550 1,215,338 수선비 11,828 9,373 운반비 704 329 소모품비 174,278 57,708 도서인쇄비 16,390 30,343 보험료 692,483 537,164 지급수수료 15,871,393 13,485,567 접대비 368,189 248,574 회의비 17 87 광고선전비 356,318 1,955,000 경상개발비 563,429 885,512 교육훈련비 5,114 30,655 대손상각비 7,616,060 7,407,848 잡비 1,410 7,920 기타판매비와관리비 4,274 4,242 합 계 42,595,406 40,912,595 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결기업의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 18,349,413 (66,314,958) 재료비 107,648,060 85,972,183 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 54,052,916 50,430,035 외주비 366,131,161 238,380,232 감가상각비 1,789,316 1,783,585 대손상각비 7,616,060 7,407,848 지급수수료 44,285,205 31,704,390 임차료 12,683,725 13,281,249 기타 40,571,826 154,431,178 합 계 653,127,682 517,075,742 29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 관계기업투자주식처분이익 - 559,084 유형자산처분이익 209,242 507,716 투자부동산처분이익 145,168 1,378,012 투자부동산평가이익 - 2,640,162 기타의대손충당금환입 800,997 377,550 하자보수충당금환입 164,331 1,742,698 채무면제이익 14,119 837,705 잡이익 2,323,889 3,638,742 합계 3,657,746 11,681,669 기타비용 기타의대손상각비 16,657,541 6,320,627 유형자산처분손실 10,807 930 유형자산손상차손 1,001,169 - 투자부동산처분손실 24,208 - 무형자산처분손실 - 16,729 무형자산손상차손 489,004 - 기부금 13,540 145,667 보상비 6,129,311 997,919 하자보수비 883,197 515,274 잡손실 950,913 964,121 합계 26,159,690 8,961,267 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 4,015,093 1,741,893 배당금수익 181,646 331,646 외환차익 6,231 - 외화환산이익 1,148 11,811 당기손익공정가치금융자산처분이익 768,003 - 당기손익공정가치금융자산평가이익 243,072 71,624 파생상품평가이익 571,999 - 금융보증수익 183,874 118,758 소 계 5,971,066 2,275,732 금융비용 이자비용 11,565,426 6,727,107 외환차손 17 - 외화환산손실 194,954 276,095 당기손익공정가치금융자산처분손실 70,796 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 3,542,602 2,862,578 금융보증비용 183,874 118,758 소 계 15,557,669 9,984,538 순금융수익(비용) (9,586,603) (7,708,806) 31. 법인세비용연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결기업의 사업계획과 경영성과 및 향후예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 31.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 연결종속기업의 법인세부담액 - 980,532 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 772,285 2,380,864 연결종속기업의 법인세비용 772,285 3,361,396 지배기업의 법인세비용(수익) (5,053) 220,796 법인세비용 767,232 3,582,192 31.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) (110,240,542) (85,764,697) 적용세율 20.9% 21.0% 적용세율에 따른 법인세 (23,040,273) (18,010,586) 조정사항: 비과세수익 (2,506,218) (755,454) 비공제비용 2,291,203 5,308,694 이연법인세 미인식액 (52,594,114) 11,232,139 기타(세율차이등) 76,616,634 5,807,399 법인세비용(B) 767,232 3,582,192 유효세율(B/A) - - 31.3 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 전환권대가 (56,311) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (56,311) - 31.4 당기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 146,478,394 27,186,148 173,664,542 30,760,463 (13,567,673) 17,192,790 퇴직급여충당부채 22,435,619 7,271,751 29,707,370 4,711,480 (1,770,450) 2,941,030 하자보수충당부채 11,331,290 3,059,472 14,390,762 2,379,571 (954,886) 1,424,685 공사손실충당부채 26,135,695 (193,782) 25,941,913 5,488,496 (2,920,247) 2,568,249 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 226,739 (119,848) 106,891 미지급비용(연월차) 1,250,395 369,676 1,620,071 262,583 (102,196) 160,387 미수수익 (15,517,514) 5,218,023 (10,299,491) (3,258,678) 2,239,028 (1,019,650) 퇴직보험예치금 (16,346,720) 586,952 (15,759,768) (3,432,811) 1,872,594 (1,560,217) 지분법적용투자주식 1,465,978 2,700,326 4,166,304 307,855 104,609 412,464 당기손익공정가치금융자산 38,434,199 (15,600,511) 22,833,688 8,071,182 (5,810,647) 2,260,535 투자부동산토지 (14,825,085) (2,319,344) (17,144,429) (3,113,268) 1,415,970 (1,697,298) 매각예정자산손상차손 3,075,535 - 3,075,535 645,862 (341,384) 304,478 재고자산 - 3,702,335 3,702,335 - 366,531 366,531 기타 54,326,826 (12,772,497) 41,554,329 11,408,633 (7,294,754) 4,113,879 소 계 259,324,321 19,208,549 278,532,870 54,458,107 (26,883,353) 27,574,754 이월결손금 313,157,105 83,156,755 396,313,860 65,762,992 (26,527,920) 39,235,072 이월세액공제 267,478 44,874 312,352 267,478 44,874 312,352 이연법인세자산미인식액 (569,071,359) (106,087,723) (675,159,082) (119,716,293) 52,594,115 (67,122,178) 합 계 3,677,545 (3,677,545) - 772,284 (772,284) - (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 131,905,225 14,573,169 146,478,394 29,019,150 1,741,313 30,760,463 퇴직급여충당부채 23,431,868 (996,249) 22,435,619 5,155,011 (443,531) 4,711,480 하자보수충당부채 11,277,433 53,857 11,331,290 2,481,035 (101,464) 2,379,571 공사손실충당부채 296,067 25,839,628 26,135,695 65,135 5,423,361 5,488,496 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 (10,797) 226,739 미지급비용(연월차) 1,053,953 196,442 1,250,395 231,870 30,713 262,583 미수수익 (12,320,917) (3,196,597) (15,517,514) (2,710,602) (548,076) (3,258,678) 퇴직보험예치금 (15,797,553) (549,167) (16,346,720) (3,475,462) 42,651 (3,432,811) 지분법적용투자주식 4,112,462 (2,646,484) 1,465,978 904,742 (596,887) 307,855 당기손익공정가치금융자산 35,571,621 2,862,578 38,434,199 7,825,757 245,425 8,071,182 투자부동산토지 (14,887,971) 62,886 (14,825,085) (3,275,354) 162,086 (3,113,268) 매각예정자산손상차손 3,075,535 - 3,075,535 676,618 (30,756) 645,862 기타 54,096,408 230,418 54,326,826 11,901,210 (492,577) 11,408,633 소 계 222,893,840 36,430,481 259,324,321 49,036,646 5,421,461 54,458,107 이월결손금 283,454,541 29,702,564 313,157,105 62,359,999 3,402,993 65,762,992 이월세액공제 240,659 26,819 267,478 240,659 26,819 267,478 이연법인세자산미인식액 (492,169,637) (76,901,722) (569,071,359) (108,484,154) (11,232,139) (119,716,293) 합 계 14,419,403 (10,741,858) 3,677,545 3,153,150 (2,380,866) 772,284 31.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적 차이 278,532,870 259,739,119 세무상결손금 396,313,860 309,053,308 이월세액공제 312,352 267,478 31.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 1,897,565 - 35,864,118 - 1~2년 24,508,322 - 1,897,565 - 2~3년 - 43,890 24,508,322 - 3년 초과 369,907,973 268,462 246,783,303 267,477 합 계 396,313,860 312,352 309,053,308 267,477 32. 주당손익32.1 지배기업 소유주지분의 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (110,490,810,673) (89,318,067,600) 가중평균유통보통주식수(*) 200,801,268 180,501,863 기본주당순이익(손실) (550) (495) (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2023-01-01 2023-12-31 197,463,220 365 197,463,220 유상증자 2023-06-30 2023-12-31 6,585,879 185 3,338,048 합 계 204,049,099 200,801,268 (단위:일,주) 항목 기간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2022-01-01 2022-12-31 137,346,114 365 137,346,114 전환사채전환 2022-01-05 2022-12-31 11,400,000 361 11,275,068 전환사채전환 2022-01-17 2022-12-31 1,400,000 349 1,338,630 전환사채전환 2022-02-17 2022-12-31 5,000,000 318 4,356,164 전환사채전환 2022-03-21 2022-12-31 17,200,000 286 13,477,260 출자전환 2022-04-01 2022-12-31 1,161,060 275 874,771 신주인수권부사채행사 2022-04-06 2022-12-31 11,001,000 270 8,137,726 무상감자 2022-04-11 2022-12-31 (1,044,954) 265 (758,665) 신주인수권부사채행사 2022-04-22 2022-12-31 4,000,000 254 2,783,562 신주인수권부사채행사 2022-11-01 2022-12-31 10,000,000 61 1,671,233 합 계 197,463,220 180,501,863 32.2 지배기업 소유주지분의 희석주당손익 지배기업이 발행한 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 희석주당이익을 산정하고 있습니다. 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 당기와 전기 모두 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사금액 청구기간 발행가능보통주식수 제71회차 전환사채 1,296원 2024.06.30 ~ 2026.05.30 23,070,987주 33. 현금흐름표 33.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (111,007,774) (89,346,890) 조정사항: 법인세비용 767,232 3,582,192 이자비용 11,565,427 6,727,107 감가상각비 1,810,892 1,804,942 퇴직급여 3,374,583 3,237,057 대손상각비 7,616,060 7,407,848 하자보수비 3,947,856 2,468,594 기타의대손상각비 16,657,541 6,320,627 외화환산손실 194,954 276,095 당기손익공정가치금융자산평가손실 3,542,602 2,862,578 당기손익공정가치금융자산처분손실 70,796 - 유형자산처분손실 10,807 930 유형자산손상차손 1,001,169 - 투자부동산처분손실 24,208 - 무형자산처분손실 - 16,729 무형자산손상차손 489,004 - 금융보증비용 183,874 118,758 보상비 4,601,022 - 잡손실 245,188 535,113 이자수익 (4,015,092) (1,741,893) 배당금수익 (181,646) (331,646) 기타의대손충당금환입 (800,997) (377,550) 외화환산이익 (1,148) (11,811) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (243,072) (71,624) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (768,003) - 지분법이익 - (6,940) 관계기업투자주식처분이익 - (559,084) 유형자산처분이익 (209,242) (507,716) 투자부동산평가이익 - (2,640,162) 투자부동산처분이익 (145,168) (1,378,012) 공사손실충당부채환입 (9,570,093) (296,067) 하자보수충당부채환입 (164,331) (1,742,698) 파생상품평가이익 (571,999) - 금융보증수익 (183,874) (118,758) 채무면제이익 (14,120) (837,705) 잡이익 (26,134) - 소계 39,208,296 24,736,904 자산부채의 변동: 매출채권의 증가 (89,709,118) (17,831,426) 분양미수금의 증가 (24,115,068) (9,592,695) 미청구공사의 감소(증가) (595,304) 5,739,417 미수금의 감소 12,141,108 4,597,340 미수수익의 증가 (39,513) (781,003) 선급금의 감소(증가) 4,409,486 (6,210,173) 선급비용의 감소(증가) 1,745,987 (1,598,575) 선급공사비의 감소 3,835,567 8,523,825 부가세대급금의 증가 (315,922) - 재고자산의 감소(증가) 18,251,232 (11,994,958) 장기미수금의 증가 - (2,600,000) 장기선급비용의 증가 368,276 (844,940) 매입채무의 증가 11,870,345 27,704,935 공사미지급금의 증가 6,370 50 미지급금의 증가 21,373,654 2,195,899 초과청구공사의 증가(감소) (931,555) 16,153,882 분양선수금의 감소 - (38,052,572) 선수금의 증가(감소) (202,969) 164,458 예수금의 증가(감소) 189,671 (289,022) 부가세예수금의 증가 123,052 - 미지급비용의 감소 (825,157) (416,546) 유동금융보증부채의 증가 - 118,758 하자이행보증금의 증가 24,877 - 퇴직급여의 지급 (2,282,755) (1,528,659) 사외적립자산의 감소(증가) 1,242,931 (242,590) 비유동금융보증부채의 증가(감소) (44,287) 44,286 공사손실충당부채의 증가 6,579,667 28,525,521 하자보수충당부채의 감소 (388,150) (1,007,942) 소송충당부채의 감소 (166,821) (15,000) 기타충당부채의 증가(감소) (920,623) 920,622 장기미지급비용의 증가 127,178 125,901 소계 (38,247,841) 1,808,793 영업에서 창출된 현금흐름 (110,047,319) (62,801,193) 33.2 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 기말금액 기중증감 전환사채의자본요소 유동성 대체 단기차입금 88,422,768 47,453,872 - - - 12 135,876,652 유동성장기차입금 5,297,741 (5,297,741) - - 13,186,000 - 13,186,000 장기차입금 29,190,501 4,006,500 - - (13,186,000) - 20,011,001 전환사채-유동 - 29,900,000 - (1,736,101) - 260,795 28,424,694 리스부채-유동 1,548,588 (1,363,585) 2,965,381 - (1,909,724) 219,002 1,459,662 리스부채-비유동 3,610,907 - - - 1,909,724 - 5,520,631 합 계 128,070,505 74,699,046 2,965,381 (1,736,101) - 479,809 204,478,640 (*1) 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 기말금액 기중증감 전환사채의자본요소 유동성 대체 단기차입금 58,621,718 29,801,050 - - - - 88,422,768 유동성장기차입금 5,140,048 (4,417,572) - - 4,575,265 - 5,297,741 장기차입금(*) 51,487,728 11,193,000 - - (4,575,265) (28,914,962) 29,190,501 신주인수권부사채 25,376,015 - - (25,376,015) - - - 전환사채 23,836,000 - - (23,836,000) - - - 리스부채(유동) 1,288,824 (1,400,203) 808,972 - 822,467 28,528 1,548,588 리스부채(비유동) 4,433,374 - - - (822,467) - 3,610,907 합 계 170,183,707 35,176,275 808,972 (49,212,015) - (28,886,434) 128,070,505 (*1) 기타증감에 시플리나 장기차입금에 대한 오류수정금액 등이 포함되어 있습니 다. 33.3 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 회생채무 등의 출자전환 - 1,161,060 복합금융상품 전환 및 행사 - 60,001,000 채권 제각 15,431,509 1,208,586 선급금에서 용지대체 - 54,320,000 사용권자산의 변동 2,965,381 808,971 대여금 및 미수수익 유동성 대체 - 22,022,673 장기차입금의 유동성대체 13,186,000 4,575,265 리스부채의 유동성대체 1,909,724 822,468 대여금 등 상계 및 제각 47,393,738 - 34. 담보제공자산 등34.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부금액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,238,000 23,238,000 투자부동산(*) 차입금담보 차입금 전북은행 3,010,000 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 14,400,000 재고자산 차입금담보 차입금 파주중앙새마을금고 외 129,433,536 65,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 대신저축은행 외 37,990,000 투자부동산 차입금담보 차입금 온양농협 10,691,096 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 여수수협 5,687,547 4,800,000 재고자산 차입금담보 차입금 경기치과의사신협 외 16,302,849 11,880,000 종속회사대여금 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 18,279,820 38,870,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 45,814,070 38,870,000 재고자산 차입금담보 차입금 군포새마을금고 17,916,836 10,200,000 재고자산 차입금담보 차입금 대전충남양돈농협 6,484,509 4,800,000 토지 차입금담보 차입금 신도농협 외 173,986 120,000 합 계 295,229,860 262,168,000 (*) 당기말 현재 연결기업은 임차건물에서 발생하는 화재 등으로 인한 손해에 대비하여, (주)KB손해보험의 사업번창보험(부보금액:1,559백만원)에 가입하고 있으며, 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있어 부보금액 한도로 질권이 설정되어 있습니다. 34.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 934,206 1,365,000 기타금융자산 4,485,083 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 맑은서천물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 홍성맑은물사랑(주) 출자금 - 578,020 제주맑은물사랑(주) 출자금 - 693,735 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 1,523,652 14,213,135 팔용터널㈜ 출자금 - 3,450,000 건설공제조합 보증금 2,105,389 2,105,389 단기금융상품 2,250,456 2,250,456 합 계 11,512,636 33,283,035 34.3 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜케이알산업 외 공사이행보증 외 건설공제조합 130,870,943 대한토지신탁㈜ 외 주택분양보증 주택도시보증공사 357,922,774 대신자산신탁 인허가보증 서울보증보험 1,601,600 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재 외 165,100,000 코아랜드디앤씨㈜ 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 메리츠증권 외 67,600,000 ㈜성우건업 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 ㈜일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 ㈜현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 42,600,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재 외 72,150,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재 외 64,200,000 ㈜벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 광주은행 외 178,100,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 수분양자 아산신창 공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 887,720,000 합 계 2,075,825,317 34.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 595,475,822 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 178,003,400 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 13,765,672 합 계 USD 36,208 787,244,894 35. 주요 약정사항 및 우발사항35.1 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며,동소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결기업이 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 16 서울주택도시공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 11,643,186 1심 진행 중 서울고등법원 외 7 한국가스공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 8,505,242 2심 진행 중 의정부지방법원 1 남양주시 삼부르네상스 외 소유권 이전등기 3,275 1심 진행 중 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 연결기업 등 13개사를 상대로 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용으로 항소를 제기하였으나 1심에서 연결기업에 대한 원고 한국가스공사의 손해배상 채권은 회생채권으로 실권되었다는 사유로 연결기업이 승소 하였으며, 원고가 1심 판결에 불복하여 연결기업에 대해 항소를 하였으나 항소심 진행중 연결기업에 대한 항소를 취하하여 연결기업 승소 판결이 최종 확정되었습니다. 35.2 당기말 현재 연결기업의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 35.3 조사확정재판당기말 현재 신고된 채권 중 연결기업의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인: 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 판결되었으나, 신청인 미송달)중 입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다. 35.4 분실 어음 및 수표당기말 현재 연결기업이 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 연결기업은 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. 35.5 당기말 현재 공사현장의 담보대출에 대하여 해당 금융기관에 123,390,000천원의 수익증권을 담보로 제공하고 있습니다. 35.6 건설출자자 대출약정 연결기업은 팔용터널 사업의 자금보충의무와 관련하여 2015년 6월 11일(최초 계약)과 2023년 7월 28일(변경 계약)에 팔용터널과 건설출자자 대출약정을 체결하였으며,당기말 현재 대출약정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 차입처 삼부토건(주), (주)태영건설, (주)대아건설, 광득건설(주), 새미래건설(주)(*), 중앙건설(주),(주)경동건설, 신동아종합건설(주) 총 약정금액 최대 36,000백만원(최초 24,000백만원에서 변경 계약시 36,000백만원으로 변경) 이자율 연 6.9%(고정금리) 원리금 지급 조건 금융관련계약서상의 피담보채무가 전액 상환 및 지급되고 본건 투자신탁의 도급인에 대한 납입자본 금 원금 상당액이 배당 또는 잔여재산분배의 방법으로 전액 회수된 이후에만 상환 및 지급 가능 (*) 새미래건설의 경우 변경 계약시 차입처에서 제외되었습니다. 36. 특수관계자36.1 연결기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 연결기업에 유의적인 영향력이 있는 기업 (주)디와이디 - 기타 임직원 임직원 36.2 연결기업은 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 대여 회수 대여 회수 임직원 자금 대여 83,464 280,000 - 1,700,000 36.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무는 없으며, 보고기간종료일 현재 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 임직원 - 88,127 - 284,662 36.4 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 5,388,041 4,789,378 퇴직급여 479,839 521,840 한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 37. 우발부채에 관한 사항 37.1 채무보증 현황 (1) 부동산 PF 종합요약표 (책임준공, 중도금대출, SOC 미포함) 연결기업은 보고기간 말에 PF와 관련한 기타사업에 총 18,000백만원(전기말 18,000백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 컨소시엄 참여 사업에 대한 금액은 없습니다. 이 중 특수관계자에게 제공하는 신용보강은 없으며, 정비사업 및 기타사업과관련한 PF우발부채 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당기 만기구분 전기 3개월이내 3개월초과6개월이내 6개월초과1년이내 1년초과2년이내 2년초과3년이내 3년초과 기타사업 브릿지론 18,000,000 18,000,000 15,000,000 15,000,000 - - - - - 15,000,000 상기 브릿지론은 2024년 1월 14일 동일조건으로 6개월 연장하여 만기일은 2024년 7월 14일 입니다. (2) 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역보고기간 말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 사업지역 사업장구분 PF종류 신용보강종류 보증한도(전체) 부담률 보증금액 채무자 채권기관종류 대출잔액 대출기간 만기일 유형 책임준공약정금액 특수관계자 여부 당기 전기 창원 내곡지구 도시개발사업 브릿지론 연대보증 18,000,000 100 18,000,000 주식회사현선 부 은행 15,000,000 15,000,000 22.10.12-24.01.14 - 예정채비지담보 - (3) 부동산 PF 책임준공 약정연결기업은 보고기간말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 정비사업 - - - - 1 25,876,481 91,000,000 70,000,000 기타사업 7 422,084,420 662,550,000 356,400,000 8 471,855,511 742,550,000 596,500,000 합계 7 422,084,420 662,550,000 356,400,000 9 497,731,992 833,550,000 666,500,000 (4) 부동산 PF의 SOC 보증연결기업의 SOC법인 차입금 등과 관련하여 전체 8,011백만원(전기 5,516백만원)을 한도로 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며, SOC법인의 필수 사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 공사건수 전체 연결기업분 공사건수 전체 연결기업분 보증한도 1 8,011,099 2,641,022 1 5,516,273 1,654,882 (5) 본 PF의 중도금대출연결기업은 보고기간 말에 정비사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 41,600백만원(전기말 98,800백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있으며, 기타사업과 관련해서는수분양자의 중도금대출에 846,120백만원(전기말 1,068,150백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 정비사업 1 41,600,000 41,600,000 26,008,600 2 98,800,000 98,800,000 41,203,859 기타사업 9 846,120,000 846,120,000 522,647,586 11 1,068,150,000 1,068,150,000 456,046,031 합계 10 887,720,000 887,720,000 548,656,186 13 1,166,950,000 1,166,950,000 497,249,890 (6) 기타 (본 PF의 계약금대출)연결기업은 보고기간 말에 기타사업과 관련하여 발주처의 대출에 17,160백만원(전기말 30,160백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 기타사업 2 17,160,000 17,160,000 2,822,157 3 30,160,000 30,160,000 14,447,706 (7) 非 PF 우발부채 1) 종합요약표 연결기업은 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 계약이행, 분양보증 및 하자보증 등 지급보증을 제공하거나 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 특수관계자 여부 제공한 지급보증 (주)케이알산업 외 공사이행보증외 130,837,740 130,837,740 건설공제조합 - 대한토지신탁 인허가보증 1,601,600 1,601,600 서울보증보험 - 대한토지신탁 외 주택분양보증 357,922,774 357,922,774 주택도시보증공사 - 제공받은 지급보증 케이피주에너지개발기구 입찰참여보증 USD 36,208 USD 36,208 우리은행 - 국가철도공단 외 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 595,475,822 595,475,822 건설공제조합 - 토평지역주택조합 외 조합주택시공보증 외 178,003,400 178,003,400 주택도시보증공사 - 한국전력 외 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 13,765,672 13,765,672 서울보증보험(주) - [제공한 지급보증] (단위: 천원) 피보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자여부 보증처 (주)흥화 공사이행보증 109,991,951 109,991,951 - 건설공제조합 (주)한양외 하자보수보증 13,408,356 13,408,356 - (주)연주건설 계약보증 5,016,851 5,016,851 - 현대건설(주) 외 하도급대금지급보증 2,420,582 2,420,582 - 대신자산신탁 인허가보증 1,601,600 1,601,600 - 서울보증보험 케이비부동산신탁 주택분양보증 50,007,324 50,007,324 - 주택도시보증공사 대한토지신탁 주택분양보증 216,950,100 216,950,100 - 한국자산신탁 주택분양보증 90,965,350 90,965,350 - [제공받은 지급보증] (단위: 천원) 보증처 보증종류 보증한도 보증금액 특수관계자여부 우리은행 입찰참여보증 USD36,208 USD36,208 - 건설공제조합 공사이행보증 241,972,792 241,972,792 - 계약보증 72,438,623 72,438,623 - 하도급대금지급보증 97,679,875 97,679,875 - 하자보수보증 86,205,134 86,205,134 - 선급금보증 84,956,287 84,956,287 - 기타보증 12,223,111 12,223,111 - 주택도시보증공사 조합주택시공보증 8,614,800 8,614,800 - 주택 및 상가 분양보증 169,388,600 169,388,600 - 서울보증보험 공탁보증보험 7,182,000 7,182,000 - 인허가보증 1,891,657 1,891,657 - 지급보증보험 1,693,233 1,693,233 - 기타보증 2,998,782 2,998,782 - 37.2 그 밖의 우발채무 등 연결기업은 2015년 9월 3일 회생절차개시결정 이후 PF보증채무(유동화 포함) 등에 대한 미상환 원금 및 개시전이자에 대하여 회생채권 신탁보증채무, 회생채권 보증채무로 시인하였고, 담보물건 처분등을 통한 우선 변제 후 확정된 미변제금액에 대하여인가된 회생계획안에 따라 변제할 계획입니다. 한편, 한도거래 약정사항은 존재하지않습니다. 38. 계속기업 불확실성 연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업은 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실, 당기순손실, 부의 영업현금흐름이 각각 78,152백만원, 111,008백만원, 107,067백만원이 발생하였으며, 2023년 12월 31일 현재 결손금은 204,329백만원입니다. 이는 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결기업의 경영진은 추가적인 자본의 조달, 보유 부동산 매각, 기존 사업장의 운영 효율화를 통한 원가 절감 등으로 재무적, 영업적인 수단으로 현금흐름을 적절히 유지할 계획입니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 재무제표 재작성연결기업은 당기 중 대손상각비 및 기타의대손상각비 과소계상, 공사수익 과대계상 및 공사원가 과소계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(1) 전기오류의 성격1)지배기업(삼부토건) 오류 (가) ① 오류 계정과목 계약자산, 계약부채, 하자보수충당부채, 공사손실충당부채, 공사수익, 공사원가, 하자보수충당부채환입 ② 발생 경위 1. 지체상금이 공사수익에서 차감되어 있지 않고, 예산율 및 도급액이 적절하게 반영되지 않아 이를 수정하였음.2. 하자보수충당부채와 공사손실충당부채를 추가 설정하였으며 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상되는 공사손실충당부채와 하자보수충당부채가 비유동성으로 분류되어 있어 이를 유동성으로 대체하였음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 계약자산 2,806백만원 과대계상 - (재무상태표) 제69기 계약부채 497백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 공사손실충당부채(비유동) 26,136백만원 과대계상, 공사손실충당부채(유동) 28,526백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 하자보수충당부채(비유동) 2,529백만원 과대계상, 하자보수충당부채(유동) 2,194백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 공사수익 3,303백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 공사원가 2,404백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 하자보수충당부채환입 350백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (나) ① 오류 계정과목 대여금, 미수수익, 대손충당금, 대손상각비, 기타의대손상각비 ② 발생 경위 1. 회수가능성이 낮은 대여금, 미수수익 관련하여 대손충당금이 과소계상되어 있으며, 대손충당금이 설정된 매출채권이 회수되었음에도 관련 대손충당금을 환입하지 않아 대손충당금이 과대계상되어 있음.2. 보고기간 후 12개월 이내에 실현되지 않을 대여금 및 미수수익을 유동성으로 분류하여 이를 비유동성으로 대체하였음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(매출채권) 516백만원 과대계상 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(미수수익) 4,493백만원 과소계상, 대손충당금(장기미수수익) 826백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 대손충당금(미수금) 1,502백만원 과소계상, 대손충당금(장기대여금) 455백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 단기대여금 19,096백만원 과대계상, 장기대여금 19,096백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 미수수익 2,822백만원 과대계상, 장기미수수익 2,822백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 대손상각비 516백만원 과대계상, 기타의대손상각비 7,276백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1109호 금융상품 (다) ① 오류 계정과목 투자부동산, 매출원가, 감가상각비, 투자부동산평가이익, 투자부동산처분이익 ② 발생 경위 연결기업은 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 모형을 적용하고 있으나 장부금액이 공정가치로 적절하게 평가되어 있지 않음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 투자부동산 2,684백만원 과소계상 - (손익계산서) 제69기 투자부동산평가이익 2,640백만원 과소계상, 투자부동산상각비 47백만원 과대계상, 투자부동산처분이익 12백만원 과대계상, 매출원가 9백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 (라) ① 오류 계정과목 종속기업투자, 지분법이익 ② 발생 경위 연결기업은 별도재무제표에서 지분법을 적용하고 있으며 종속기업 재무제표 수정에 따른 지분법 수정사항이 적절하게 반영되어 있지 아니함. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 종속기업투자 2,842백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 지분법이익 2,842백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (마) ① 오류 계정과목 확정급여부채, 장기미지급비용, 보험수리적손익, 기타충당부채, 당기법인세자산, 미지급금, 퇴직급여, 복리후생비 ② 발생 경위 1. 확정급여부채 평가가 적절하게 이루어지지 않았으며 장기종업원급여부채가 존재함에도 이를 계상하지 아니하였음.2. 당사가 체결하고 있는 자금보충약정의 경우 자원의 유출가능성이 높기 때문에 충당부채로 계상하여야 함에도 이를 고려하지 않음.3. 당기법인세자산은 재무상태표에 별도로 표시되어야 함에도 기타유동자산에 포함되어 있었으며 당기법인세부채는 당기법인세자산과 상계되어야 함에도 이를 고려하지 않음. ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제69기 확정급여부채 2,179백만원 과소계상, 장기미지급비용 126백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 보험수리적손실 1,829백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 기타충당부채 921백만원 과소계상 - (재무상태표) 제69기 당기법인세자산 43,448백만원 과소계상, 기타유동자산 64,348백만원 과대계상, 미지급금 21백만원 과대계상 - (손익계산서) 제69기 퇴직급여 350백만원 과소계상, 복리후생비 126백만원과소계상, 보상비 921백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1012호 법인세기업회계기준서 제1019호 종업원급여기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 2) 종속기업 오류 유형 구분 내용 (바) 종속회사명 삼부르네상스 오류계정과목 계약자산, 재고자산, 이연법인세자산, 미지급금, 분양수익, 분양원가,지급수수료, 이자비용 발생경위 에정원가 산출 오류 및 분양원가 산정 오류로 진행율이 적정하게 산정되지 않아 수정하였으 며, 계정분류도 수정하였음이연법인세자산의 실현가능성 산정의 오루가 발생하여 수정하였음 오류의 내용 - (재무상태표 69기) 계약자산 15,538백만원 과대계상, 단기대여금 5,812 백만원 과대계상, 선급공사비 1,282백만원 과대계상, 선급비용 1,662백만원 과소계상, 재고자산 3,669백만원 과소계상,이연법인세 469백만원 과대계상, 미지급금 1,523백만원 과대계상, 당기법인세부채 183백만원 과대계상 - (손익계산서 69기) 분양수익 15,538백만원 과대계상, 분양원가 5,839백만원 과대계상, 지급수수료 3,381백만원 과소계상, 이자비용 2,697백만원 과소계상, 법인세비용 286백만원 과소계상 관련기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (사) 종속회사명 삼부르네상스더힐 오류계정과목 계약자산, 재고자산, ,분양수익, 분양원가,지급수수료, 기타수익, 이자비용 발생경위 지체상금 미반병, 에정원가 산출 오류 및 분양원가 산정오류로 진행율이 적정하게 산정되지 않아 수정하였으며, 계정분류도 수정하였음 오류의 내용 -(재무상태표 69기) 계약자산 6,895백만원 과대계상, 선급비용 1,374백만원 과소계상, 선급공사비 2,217백만원 과대계상, 재고자산 2,771백만원 과소계상, 이연법인제자산 37백만원 과대계상, 차입금 4,419백만원 과소계상, 장기차입금 4,419백만원 과대계상, 미지급금 7,706백만원 과대계상, 장기미지급금 7,706백만원 과소계상 - (손익계산서 69기) 분양수익 9,128백만원 과대계상, 분양원가 7,691백만원 과대계상, 지급수수료 2,937백만원 과소계상, 기타수익 616백만원 과소계상, 이자수익 317백만원 과대계상, 이자비용 1,205백만원 과소계상, 법인세비용 37백만원 과소계상 관련기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (아) 종속회사명 카자흐스탄(INO LLP) 오류계정과목 장기차입금, 해외사업환산손익, 비지배지분 발생경위 전기 이전에 채권 소멸시효가 완성되어 지급의무가 없는 장기차입금을 부채로 계상하여 수정하였으며, 관련 해외사업환산손익도 수정함 오류의 내용 - (재무상태표 69기) 장기차입금 27,508백만원 과대계상, 해외사업환산손익 2,108백만원 과대계상, 미처리결손금 21,364백만원 과대계상, 비지배지분 8,252백만원 과소계상 관련기준서 기업회계기준서 제1109호 금융상품 3) 연결절차 오류 유형 구분 내용 (자) 오류계정과목 해외사업환산손익, 미처리결손금, 비지배지분 발생경위 연결조정분개 시 자본 내 분류에 오류가 발생함 오류의 내용 - (재무상태표 69기) 해외사업환산손익 697백만원 과소계상, 미처리결손금 325백만원 과소계상, 비지배지분 372백만원 과대계상 관련기준서 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 (차) 오류계정과목 해외사업환산손익, 미처리결손금, 비지배지분 발생경위 연결절차 시 내부거래 누락 등 연결조정분개에 오류가 발생함 오류의 내용 - (재무상태표 69기) 매출채권및기타채권 20,880백만원 과대계상, 당기법인세자산 150백만원 과소계상, 기타유동자산 36001백만원 과소계상, 재고자산 5,961백만원 과소계상, 종속기업투자 2,842백만원 과소계상, 기타채권 4,660백만원 과대계상, 매입채무및기타채무 1523백만원 과소계상, 당기법인세부채 652백만원 과소계상, 기타유동부채 652백만원 과대계상, 기타채무 54백만원 과대계상, 기타장기금융부채, 44백만원 과소계상, 단기차입금 16,000백만원 과대계상, 장기차입금 16,000백만원 과소계상, 미처리결손금 17,901백만원 과대계상, 비지배지분 19백만원 과대계상 - (손익계산서 69기) 분양수익 1,104백만원 과소계상, 분양원가 4,155백만원 과대계상, 기타비용 8,556백만원 과대계상, 금융비용 2,172백만원 과대계상, 지분법손익 2,842백만원 과소계상,비지배지분순이익 19백만원 과대계상 관련기준서 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 (바)관련 수정금액 (사)관련수정금액 (아)관련수정금액 (자)관련수정금액 (차)관련 수정금액 재작성 금액 자 산 Ⅰ. 유동자산 412,905,354 (2,805,652) (27,396,999) - - (20,900) (17,300,902) (4,967,037) - - 21,232,202 381,646,066 매출채권및기타채권 126,698,081 - (27,396,999) - - - (21,350,093) (6,894,809) - - (20,880,203) 50,175,977 당기법인세자산 - - - - - 43,448 - - - - 150,109 193,557 기타유동자산 53,886,530 (2,805,652) - - - (64,348) 380,219 (843,116) - - 36,000,877 86,554,510 재고자산 177,189,850 - - - - - 3,668,973 2,770,888 - - 5,961,417 189,591,128 Ⅱ. 비유동자산 98,925,731 - 20,637,078 2,683,770 (2,842,219) - (468,604) (36,775) - - (1,818,252) 117,080,729 종속기업투자 - - - - (2,842,219) - - - - - 2,842,219 - 투자부동산 15,308,622 - - 2,683,770 - - - - - - - 17,992,392 기타채권 25,502,414 - 20,637,078 - - - - - - - (4,660,472) 41,479,020 이연법인세자산 1,277,664 - - - - - (468,604) (36,775) - - - 772,285 자 산 총 계 511,831,085 (2,805,652) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (20,900) (17,769,506) (5,003,813) - - 19,413,950 498,726,793 부 채 Ⅰ. 유동부채 236,815,696 31,216,317 - - - 899,723 (1,705,886) (3,286,735) - - (14,477,076) 249,462,039 차입금 105,301,245 - - - - - - 4,419,265 - - (16,000,000) 93,720,510 매입채무및기타채무 99,514,905 - - - - (20,900) (1,522,924) (7,706,000) - - 1,522,924 91,788,005 유동충당부채 - 30,719,052 - - - 920,622 - - - - - 31,639,674 당기법인세부채 - - - - - - (182,962) - - - 652,061 469,099 기타유동부채 30,450,957 497,266 - - - - - - - - (652,061) 30,296,162 Ⅱ. 비유동부채 92,830,906 (28,665,129) - - - 2,305,250 - 3,286,735 (27,507,570) - 15,990,000 58,240,192 장기차입금 45,117,336 - - - - - - (4,419,265) (27,507,570) - 16,000,000 29,190,501 확정급여부채 6,023,104 - - - - 2,179,347 - - - - - 8,202,451 장기미지급비용 - - - - - 125,903 - - - - - 125,903 충당부채 37,975,272 (28,665,129) - - - - - - - - - 9,310,143 기타채무 104,287 - - - - - - 7,706,000 - - (54,287) 7,756,000 기타금융부채 - - - - - - - - - - 44,287 44,287 부 채 총 계 329,646,601 2,551,188 - - - 3,204,972 (1,705,886) - (27,507,570) - 1,512,924 307,702,229 자본 Ⅲ. 기타자본 (13,704,562) - - - - - - - (2,108,244) 697,060 - (15,115,746) Ⅳ. 잉여금(결손금) (92,863,850) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (16,063,619) (5,003,813) 21,363,543 (324,904) 17,901,044 (90,492,682) Ⅴ. 비지배지분 (10,613,933) - - - - - - - 8,252,271 (372,156) (19) (2,733,837) 자 본 총 계 182,184,483 (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (16,063,619) (5,003,813) 27,507,570 - 17,901,026 191,024,564 부채및자본총계 511,831,085 (2,805,652) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (20,900) (17,769,506) (5,003,813) - - 19,413,950 498,726,793 2) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 (바)관련 수정금액 (사)관련수정금액 (아)관련수정금액 (자)관련수정금액 (차)관련 수정금액 재작성 금액 Ⅰ. 매출 463,157,669 (3,302,917) - - - - (15,538,242) (9,128,280) - - 1,104,279 436,292,509 Ⅱ. 매출원가 491,453,073 2,404,109 - (8,949) - - (5,839,158) (7,690,786) - - (4,155,142) 476,163,147 Ⅲ. 매출총이익(손실) (28,295,404) (5,707,026) - 8,949 - - (9,699,084) (1,437,494) - - 5,259,421 (39,870,638) Ⅳ. 판매비와관리비 34,680,726 - (515,775) (46,726) - 475,846 3,381,264 2,937,261 - - - 40,912,596 일반판매관리비 26,757,103 - - (46,726) - 475,846 3,381,264 2,937,261 - - - 33,504,748 대손상각비 7,923,623 - (515,775) - - - - - - - - 7,407,848 Ⅴ. 영업이익(손실) (62,976,131) (5,707,026) 515,775 55,675 - (475,846) (13,080,348) (4,374,754) - - 5,259,421 (80,783,234) Ⅵ. 영업외손익 (7,202,057) 350,186 (7,275,697) 2,628,095 (2,842,219) (920,623) (2,697,630) (592,283) - - 13,570,763 (4,981,465) 기타수익 8,087,717 350,186 - 2,628,095 - - - 615,672 - - - 11,681,670 기타비용 (9,321,197) - (7,275,697) - - (920,623) - - - - 8,556,249 (8,961,268) 금융수익 2,278,904 - - - - - - (3,171) - - - 2,275,733 금융비용 (8,254,421) - - - - - (2,697,630) (1,204,783) - - 2,172,295 (9,984,539) 지분법손익 6,940 - - - (2,842,219) - - - - - 2,842,219 6,940 Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) (70,178,188) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (15,777,978) (4,967,037) - - 18,830,185 (85,764,697) Ⅷ. 법인세비용 3,259,775 - - - - - 285,642 36,775 - - - 3,582,192 Ⅸ. 당기순이익(손실) (73,437,963) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (16,063,619) (5,003,813) - - 18,830,185 (89,346,889) Ⅹ. 비지배지분순이익(손실) (28,803) - - - - - - - - - (19) (28,822) XI. 지배기업순이익(손실) (73,409,160) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (16,063,619) (5,003,813) - - 18,830,203 (89,318,068) XIII. 총포괄손익 (73,225,657) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (16,063,619) (5,003,813) (100,393) - 18,830,185 (91,064,380) XIV. 주당손익(단위: 원) 기본주당이익 (407) (30) (37) 15 (16) (8) (89) (28) - - 104 (495) 희석주당이익 (407) (30) (37) 15 (16) (8) (89) (28) - - 104 (495) 3) 연결자본변동표 (단위: 천원) 구분 이전 보고금액 (가) 관련 수정금액 (나)관련 수정금액 (다)관련 수정금액 (라)관련 수정금액 (마)관련 수정금액 (바)관련 수정금액 (사)관련수정금액 (아)관련수정금액 (자)관련수정금액 (차)관련 수정금액 재작성 금액 2022년 기초 206,138,797 - - - - - - - - - - 206,138,797 전기오류수정 - - - - - - - - 27,607,962 - (929,158) 26,678,804 당기순이익 (73,437,963) (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (1,396,468) (16,063,619) (5,003,813) - - 18,830,184 (89,346,890) 확정급여제도의 재측정요소 2,661,282 - - - - (1,829,404) - - - - - 831,878 해외사업환산손익 (2,448,975) - - - - - - - (100,393) - - (2,549,368) 2022년 기말 182,184,483 (5,356,840) (6,759,922) 2,683,770 (2,842,219) (3,225,872) (16,063,619) (5,003,813) 27,507,570 - 17,901,026 191,024,564 4) 연결현금흐름표상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 33이 수정되었습니다. 40 . 보고기간후사건 (1) 연결기업은 창원내곡지구 사업과 관련하여 시행사인 (주)현선의 담보대출에 대해연대보증을 제공하고 있으며 채무보증기간이 2024년 7월 14일로 6개월 연장되었습니다. (2) 최대주주인 (주)디와이디는 지배기업 주식 10,000,000주에 대해 상상인증권, 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행에 담보제공하였으나 2024년 2월 28일에 모든 담보제공이 해지되었습니다. (3) 지배기업이 시공중인 평택 세교지구 복합시설의 수분양자들의 중도금대출 526억원의 130%인 684억원에 대해 연대보증을 제공하였습니다.(4) 연결기업은 2023년 6월 30일에 제71회 전환사채발행시 담보를 제공하였으며, 2024년 3월 8일에 KB부동산신탁과 천안신방 공동주택 신탁계약이 해지됨에 따라 기존 담보가 변경되었습니다. 또한 2024년 3월 8일에 종속기업인 삼부르네상스 주식회사는 지배기업인 삼부토건 주식회사의 전환사채 발행금액 중 99.79억원의 130%에 해당되는 금원에 대해 자금보충의무를 확약하였습니다. (5) 연결기업은 2024년 4월 4일에 오하트라헤레일반사모투자신탁제1호와 경기도 남양주시 와부읍 덕소리 180-1번지 일원 보유 용지를 1,300억원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 매각대금 총1,300억원 중 계약금 65억원은 2024년 4월 5일 입금되었으며, 중도금 65억원은 6개월 후, 잔금 1,170억원은 실시계획인가일로부터 3개월 내또는 계약금 지급일로부터 1년 중 빠른 날 수령하는 조건입니다.(6) 지배기업은 2024년 4월 3일에 (주)디와이디를 대상으로 150억원 규모의 제3자배정 유상증자를 결정하였으며 납입일은 2024년 4월 11일입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 70 기 2023.12.31 현재 제 69 기 2022.12.31 현재 제 68 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 자산 유동자산 377,554,837,025 383,433,288,437 389,263,433,480 현금및현금성자산 16,091,927,811 30,029,885,573 23,215,020,405 단기금융상품 3,250,455,540 매출채권 및 기타유동채권 148,917,589,124 130,424,130,541 178,502,811,701 당기법인세자산 10,661,583 43,448,375 기타유동자산 60,127,429,408 68,357,250,325 115,856,614,577 유동재고자산 149,156,773,559 154,578,573,623 71,688,986,797 비유동자산 95,380,248,198 112,287,525,340 91,176,126,238 장기금융상품 11,000,000 2,261,455,540 2,261,455,540 기타비유동금융자산 31,386,912,353 35,433,953,980 38,048,197,795 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 214,555,849 유형자산 11,149,072,433 9,440,304,584 10,302,957,586 투자부동산 17,367,559,599 17,992,391,639 16,854,054,684 영업권 이외의 무형자산 664,046,500 664,046,500 1,026,230,335 장기매출채권 및 기타비유동채권 34,317,702,807 45,650,433,087 22,468,674,449 기타비유동자산 483,954,506 844,940,010 자산총계 472,935,085,223 495,720,813,777 480,439,559,718 부채 유동부채 320,170,727,561 241,337,374,789 205,491,934,787 차입금 149,187,018,106 86,478,451,710 123,928,015,000 매입채무 및 기타유동채무 123,499,546,359 91,434,269,166 62,232,069,627 유동 리스부채 1,459,662,437 1,548,588,220 1,221,225,674 유동충당부채 31,913,526,333 31,639,674,269 기타유동금융부채 652,477,702 기타 유동부채 13,458,496,624 30,236,391,424 18,110,624,486 비유동부채 51,258,000,782 50,539,690,615 25,779,394,891 장기차입금 20,000,000,000 29,186,000,000 2,149,000,000 장기미지급비용 253,082,272 125,902,941 퇴직급여부채 13,882,481,329 8,202,451,175 7,568,520,582 비유동충당부채 11,564,515,174 9,310,143,093 11,588,500,034 비유동 리스부채 5,520,631,267 3,610,906,501 4,433,374,275 기타 비유동 부채 37,290,740 104,286,905 40,000,000 부채총계 371,428,728,343 291,877,065,404 231,271,329,678 자본 자본금 204,259,254,000 197,673,375,000 137,556,269,000 자본잉여금 124,260,172,549 118,210,922,741 117,643,636,378 기타자본구성요소 (25,513,957,952) (38,221,213,827) (24,150,348,274) 이익잉여금(결손금) (201,499,111,717) (73,819,335,541) 18,118,672,936 자본총계 101,506,356,880 203,843,748,373 249,168,230,040 자본과부채총계 472,935,085,223 495,720,813,777 480,439,559,718 ※제69기 별도재무상태표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 수익(매출액) 522,983,084,422 397,044,883,708 320,576,036,148 매출원가 573,624,308,687 448,271,131,194 298,080,042,096 매출총이익 (50,641,224,265) (51,226,247,486) 22,495,994,052 판매비와관리비 35,288,269,146 30,984,166,487 26,608,021,270 일반판매비와관리비 27,672,209,301 23,576,318,535 20,396,183,184 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 7,616,059,845 7,407,847,952 6,211,838,086 영업이익(손실) (85,929,493,411) (82,210,413,973) (4,112,027,218) 기타이익 2,457,302,696 10,227,890,293 9,439,813,442 기타손실 30,904,440,992 17,410,375,079 6,160,924,583 금융수익 5,006,657,031 5,000,192,829 9,292,776,787 금융원가 14,969,583,546 7,941,828,511 7,636,039,486 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) 0 (214,555,849) (85,410,460) 법인세비용차감전순이익(손실) (124,339,558,222) (92,549,090,290) 738,188,482 법인세비용(수익) (5,052,904) 220,795,820 0 당기순이익(손실) (124,334,505,318) (92,769,886,110) 738,188,482 기타포괄손익 (3,507,643,582) (1,825,938,087) 3,913,251,331 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (3,345,270,858) 831,877,633 2,015,918,748 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (3,345,270,858) 831,877,633 2,015,918,748 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (162,372,724) (2,657,815,720) 1,897,332,583 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (162,372,724) (2,657,815,720) 1,786,493,148 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 0 110,839,435 총포괄손익 (127,842,148,900) (94,595,824,197) 4,651,439,813 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (619) (513) 5 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (619) (513) 5 ※제69기 별도포괄손익계산서는 감사받지 않은 재무제표입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 137,546,368,000 117,785,252,134 (37,723,102,513) 15,364,565,706 232,973,083,327 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 738,188,482 738,188,482 확정급여제도의 재측정요소 2,015,918,748 2,015,918,748 지분법자본변동 110,839,435 110,839,435 환율변동 1,786,493,148 1,786,493,148 지분의 발행 출자전환 99,023,000 (69,316,100) 29,706,900 무상감자 (89,122,000) 89,122,000 0 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 (230,737,756) 11,744,737,756 11,514,000,000 주식발행초과금과 주식할인발행차금의 상계 자본 증가(감소) 합계 9,901,000 (141,615,756) 13,572,754,239 2,754,107,230 16,195,146,713 2021.12.31 (기말자본) 137,556,269,000 117,643,636,378 (24,150,348,274) 18,118,672,936 249,168,230,040 2022.01.01 (기초자본) 137,556,269,000 117,643,636,378 (24,150,348,274) 18,118,672,936 249,168,230,040 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (92,769,886,110) (92,769,886,110) 확정급여제도의 재측정요소 831,877,633 831,877,633 지분법자본변동 환율변동 (2,657,815,720) (2,657,815,720) 지분의 발행 출자전환 1,161,060,000 (837,704,790) 323,355,210 무상감자 (1,044,954,000) 1,044,954,000 0 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 60,001,000,000 691,725,076 (11,744,737,756) 48,947,987,320 주식발행초과금과 주식할인발행차금의 상계 (1,169,392,713) 1,169,392,713 0 자본 증가(감소) 합계 60,117,106,000 567,286,363 (14,070,865,553) (91,938,008,477) (45,324,481,667) 2022.12.31 (기말자본) 197,673,375,000 118,210,922,741 (38,221,213,827) (73,819,335,541) 203,843,748,373 2023.01.01 (기초자본) 197,673,375,000 118,210,922,741 (38,221,213,827) (58,318,252,142) 219,344,831,772 오류수정에 따른 증가(감소) (15,501,083,399) (15,501,083,399) 당기순이익(손실) (124,334,505,318) (124,334,505,318) 확정급여제도의 재측정요소 (3,345,270,858) (3,345,270,858) 지분법자본변동 환율변동 (162,372,724) (162,372,724) 지분의 발행 6,585,879,000 5,536,759,085 12,869,628,599 24,992,266,684 출자전환 무상감자 복합금융상품 발행 512,490,723 512,490,723 복합금융상품 전환 주식발행초과금과 주식할인발행차금의 상계 자본 증가(감소) 합계 6,585,879,000 6,049,249,808 12,707,255,875 (143,180,859,575) (117,838,474,892) 2023.12.31 (기말자본) 204,259,254,000 124,260,172,549 (25,513,957,952) (201,499,111,717) 101,506,356,880 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 70 기 제 69 기 제 68 기 영업활동현금흐름 (119,774,811,973) (28,684,620,073) (85,266,719,031) 영업에서 창출된 현금 (120,869,576,316) (30,856,221,714) (86,417,545,510) 이자수취 1,113,236,058 1,950,007,679 1,563,138,182 법인세 납부, 영업활동 (18,471,715) 221,593,962 (412,311,703) 투자활동현금흐름 37,338,614,728 2,801,840,234 21,215,905,974 배당금수취 181,646,450 331,646,450 301,646,450 단기금융상품의 처분 80,000,000,000 장기금융상품의 처분 2,250,455,540 단기대여금및수취채권의 처분 39,142,000,000 2,039,730,045 15,975,690,741 장기대여금및수취채권의 처분 1,095,000,000 6,400,000,000 5,604,849,979 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 100,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 1,502,953,959 150,976 관계기업에 대한 투자자산의 처분 410,301,845 종속기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 처분 192,081,734 504,756,140 509,709,552 무형자산의 처분 345,454,545 투자부동산의 처분 745,792,485 3,441,104,000 6,840,785,400 임차보증금의 감소 1,388,492,388 1,336,951,024 1,222,195,790 단기금융상품의 취득 (3,250,455,540) (60,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (5,220,000,000) (9,740,032,839) (25,960,275,300) 장기대여금및수취채권의 취득 (33,464,490) (316,956,447) 당기손익인식금융자산의 취득 (58,235,000) (176,710,000) (213,985,000) 유형자산의 취득 (122,651,818) (40,720,275) (845,806,285) 투자부동산의 취득 (24,022,980) 임차보증금의 증가 (450,978,000) (1,640,338,856) (2,412,401,727) 재무활동현금흐름 68,497,329,347 32,686,165,205 31,343,216,038 주식의 발행 24,992,266,684 단기차입금의 증가 43,559,434,768 86,322,451,710 46,560,000,000 장기차입금의 증가 4,000,000,000 12,000,000,000 전환사채의 증가 29,900,000,000 임대보증금의 증가 20,000,000 20,000,000 이자지급 (10,099,206,936) (4,802,383,509) (1,983,685,012) 단기차입금의 상환 (22,305,562,500) (58,560,000,000) (10,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 156,000,000 장기차입금의 상환 (963,000,000) (2,682,000,000) 금융리스부채의 지급 (1,363,602,669) (1,330,902,996) (432,585,367) 임대보증금의 감소 (50,000,000) 회생채무의 상환 118,513,583 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (13,938,867,898) 6,803,385,366 (32,707,597,019) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 910,136 11,479,802 (11,828,661) 현금및현금성자산의순증가(감소) (13,937,957,762) 6,814,865,168 (32,719,425,680) 기초현금및현금성자산 30,029,885,573 23,215,020,405 55,934,446,085 기말현금및현금성자산 16,091,927,811 30,029,885,573 23,215,020,405 ※제69기 별도현금흐름표는 감사받지 않은 재무제표입니다. 5. 재무제표 주석 제70(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제69(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 않은 재무제표) 삼부토건 주식회사 1. 당사의 개요삼부토건 주식회사(이하 "당사")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67 AK타워에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 204,259백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며 , 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로 , 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품 '에 따른 방법 , 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 '에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다 .재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. (6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정 ) - 국제조세개혁 -필라 2 모범규칙 동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 (그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 '필라 2 법률 '이라 함 )에서 생기는 법인세 (이하 '필라 2 법인세 '라고 함 )에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . (3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . (4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' 및 제 1107호 '금융상품 :공시' - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 기말잔액의 환산화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (3) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.4 수익인식 당사는 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 공사수익건설부문의 도급공사와 관련하여 당사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.2.5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권 당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.9 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.10 종속기업 및 관계기업투자자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업 및 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있 으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발 생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 유형자산 당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산:5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.13 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.14 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으 며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.16 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.20 종업원급여(1) 확정급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.23 리스 1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.24 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.25 영업부문영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.26 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.27 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 한편, 당사의 재무제표는 2024년 2월 29일 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 4월 11일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 위험관리 3.1 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 16,091,928 - 16,091,928 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 264,934,079 (116,016,490) 148,917,589 기타유동자산(계약자산) 51,982,439 (635,840) 51,346,599 장기금융상품 11,000 - 11,000 기타채권(비유동) 84,346,769 (50,029,066) 34,317,703 합 계 420,616,671 (166,681,396) 253,935,275 (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 30,029,886 - 30,029,886 매출채권및기타채권 245,934,026 (115,509,896) 130,424,130 기타유동자산(계약자산) 54,147,354 (867,916) 53,279,438 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 기타채권(비유동) 85,680,041 (40,029,609) 45,650,432 합 계 418,052,763 (156,407,421) 261,645,342 2) 당기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기미도래 82,337,270 77,815,240 만기경과미손상금액 : 30일 이내 3,811,115 1,644,454 30~60일 25,081,418 807,739 60일 이상 72,005,489 95,807,129 합 계 183,235,292 176,074,562 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기, 전 기 기초잔액 155,539,504 136,043,405 손상차손 등 26,530,062 21,082,235 환입액 (800,997) (377,550) 제각 (15,223,013) (1,208,586) 기말잔액 166,045,556 155,539,504 (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 169,187,018 170,662,324 150,662,324 20,000,000 - - 매입채무및기타채무 121,879,475 121,879,475 121,879,475 - - - 기타금융부채 625,299 625,299 595,299 - 30,000 - 금융보증계약(*) 64,470 50,160,000 50,160,000 - - - 리스부채 6,980,293 11,367,931 1,888,741 1,733,488 1,716,734 6,028,968 합 계 298,736,555 354,695,029 325,185,839 21,733,488 1,746,734 6,028,968 (*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 당사가 피보증인의 청구가 있을 경우 지급해야 하는 최대 보증금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 115,664,452 115,664,452 86,478,452 9,186,000 20,000,000 - 매입채무및기타채무 90,183,875 90,183,875 90,183,875 - - - 기타금융부채 60,000 60,000 - - - 60,000 금융보증계약(*) 44,287 48,160,000 48,160,000 - - - 리스부채 5,159,495 5,878,412 1,755,504 1,624,189 1,257,339 1,241,380 합 계 211,112,109 259,946,739 226,577,831 10,810,189 21,257,339 1,301,380 (*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 당사가 피보증인의 청구가 있을 경우 지급해야 하는 최대 보 증금액입니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요 구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 환위험 당사는 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 48,654 453 PKR 4,704,708 1,511,518 KZT 37 36 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 당기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 475,340 (475,340) 151,201 (151,201) (4) 이자율위험과 가격위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다. 3.2 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 371,428,728 291,877,065 차입금및사채(B) 169,187,018 115,664,452 현금및현금성자산(C) 16,091,928 30,029,886 자본(D) 101,506,357 203,843,748 부채비율(A/D) 366% 143% 순차입금비율((B-C)/D) 151% 42% 4. 공정가치4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,091,928 (*1) 30,029,886 (*1) 단기금융상품 3,250,456 (*1) - 매출채권및기타채권 148,917,589 (*1) 130,424,130 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 2,261,456 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 31,386,912 31,386,912 35,433,954 35,433,954 기타채권 34,317,703 (*1) 45,650,432 (*1) 합 계 233,975,588 243,799,858 금융부채 매입채무및기타채무 123,499,546 (*1) 91,434,269 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) 595,299 595,299 - 기타금융부채 94,470 (*1) 104,287 (*1) 단기차입금 149,187,018 (*1) 86,478,452 (*1) 장기차입금 20,000,000 (*1) 29,186,000 (*1) 합 계 293,376,333 207,203,008 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 58,235 31,328,677 31,386,912 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 595,299 595,299 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 563,265 34,870,689 35,433,954 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 5. 영업부문 정보당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 범주별 금융자산보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 16,091,928 - 16,091,928 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 148,917,589 - 148,917,589 소 계 168,259,973 - 168,259,973 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 31,386,912 31,386,912 기타채권 34,317,703 - 34,317,703 소 계 34,328,703 31,386,912 65,715,615 금융자산 합계 202,588,676 31,386,912 233,975,588 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 30,029,886 - 30,029,886 매출채권및기타채권 130,424,130 - 130,424,130 소 계 160,454,016 - 160,454,016 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 35,433,954 35,433,954 기타채권 45,650,432 - 45,650,432 소 계 47,911,888 35,433,954 83,345,842 금융자산 합계 208,365,904 35,433,954 243,799,858 6.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 차입금 149,187,018 - - 149,187,018 매입채무및기타채무 123,499,546 - - 123,499,546 리스부채 1,459,662 - 1,459,662 기타금융부채 - 595,299 57,179 652,478 소 계 274,146,226 595,299 57,179 274,798,704 비유동부채: 차입금 20,000,000 - - 20,000,000 리스부채 5,520,631 - - 5,520,631 기타금융부채 30,000 - 7,291 37,291 소 계 25,550,631 - 7,291 25,557,922 금융부채 합계 299,696,857 595,299 64,470 300,356,626 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 차입금 86,478,452 - - 86,478,452 매입채무및기타채무 91,434,270 - - 91,434,270 리스부채 1,548,588 - - 1,548,588 소 계 179,461,310 - - 179,461,310 비유동부채: 장기차입금 29,186,000 - - 29,186,000 리스부채 3,610,907 - - 3,610,907 기타금융부채 60,000 - 44,287 104,287 소 계 32,856,907 - 44,287 32,901,194 금융부채 합계 212,318,217 - 44,287 212,362,504 6.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 기타금융손익 금융자산: 상각후원가측정금융자산 3,049,717 - - 6,214 910 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,196 181,646 (2,602,323) - - - 소 계 3,050,913 181,646 (2,602,323) 6,214 910 - 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (11,172,287) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 571,999 소 계 (11,172,287) - - - - 571,999 순금융수익(비용) (8,121,374) 181,646 (2,602,323) 6,214 910 571,999 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 기타금융손익 금융자산: 상각후원가측정금융자산 4,460,747 - - - 11,480 - 당기손익-공정가치측정금융자산 5,937 331,646 (2,790,954) - - - 소 계 4,466,684 331,646 (2,790,954) - 11,480 - 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (4,960,492) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 소 계 (4,960,492) - - - - - 순금융수익(비용) (493,808) 331,646 (2,790,954) - 11,480 - 7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품7.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 10,203 2,955 보통예금 11,331,322 28,339,001 외화예금 4,749,714 1,687,241 당좌예금 689 689 소 계 16,091,928 30,029,886 단기금융상품 정기예금 3,250,456 - 장기금융상품 정기예금 - 2,250,456 당좌개설보증금 11,000 11,000 소 계 11,000 2,261,456 7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 429,733 829,765 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 4,538,160 8,968 천안신방공사 현금예치담보 등 우리은행 보통예금 61,065 - 가압류 외화예금 46,687 45,887 해외공사보증 담보제공 기업은행 보통예금 5,000 - 가압류 소 계 5,080,645 884,620 단기금융상품 국민은행 정기예금 2,250,456 - 하자보수보증서 발급관련 질권설정 장기금융상품 국민은행 정기예금 - 2,250,456 하자보수보증서 발급관련 질권설정 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 당좌개설보증금 소 계 11,000 2,261,456 합 계 7,342,101 3,146,076 8. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 76,765,972 - 33,145,644 - 대여금 29,669,771 16,984,113 64,827,392 25,025,648 미수금 42,335,895 10,227,751 30,080,433 12,134,409 미수수익 145,951 1,523,234 2,370,661 1,995,973 보증금 - 5,582,605 - 6,494,402 합 계 148,917,589 34,317,703 130,424,130 45,650,432 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산총액(*) 51,982,439 - 54,147,354 - 대손충당금 (635,840) - (867,916) - 계약자산순액 51,346,599 - 53,279,438 - 선급금 8,512,680 - 14,770,679 - 선급비용 248,287 483,955 87,519 844,940 선급공사비 19,864 - 219,613 - 합 계 60,127,430 483,955 68,357,249 844,940 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 1,584,234 1,106,507 완성주택(*) 273,132 - 재공품 450,929 2,079,588 용지 149,798,427 150,149,502 용지평가손실충당금 (3,702,335) - 저장품 752,387 1,242,976 합 계 149,156,774 154,578,573 (*) 당기 중 대물변제로 취득하였습니다. 당기 중 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 3,702백만원을 매출원가로 인식하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 11.1 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 31,328,677 34,870,689 채무증권 58,235 563,265 합 계 31,386,912 35,433,954 11.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 35,433,954 38,048,198 취득 58,235 176,710 처분 (805,746) - 평가손익 (3,299,531) (2,790,954) 기말금액 31,386,912 35,433,954 12. 종속기업투자 12.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 삼부네팔(*1) 네팔 건설업 100.00 - 100.00 - 삼부파키스탄 파키스탄 건설업 100.00 - 100.00 - 삼부카자흐스탄(*2) 카자흐스탄 건설업 100.00 - 100.00 - 카자흐스탄(INO LLP.)(*2) 카자흐스탄 건설업 70.00 - 70.00 - 영종이피(주)(*3) 대한민국 집단에너지공급업 60.00 - 60.00 - 삼부르네상스(주) 대한민국 국내시행사 100.00 - 100.00 - 삼부르네상스더힐(주) 대한민국 국내시행사 100.00 - 100.00 - 에스아이내포산업단지개발(주) 대한민국 국내시행사 70.00 - 70.00 - 합 계 - - (*1) 당기말 현재 청산절차를 진행 중입니다. (*2) 당기말 현재 휴업상태입니다. (*3) 당기말 현재 폐업상태입니다. 12.2 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄(*1) - - - - - - 삼부르네상스(주)(*1) - - - - - - 삼부르네상스더힐(주) - - - - - - 에스아이내포산업단지개발(주)(*1) - - - - - - 합 계 - - - - - - (*1) 삼부파키스탄, 삼부르네상스(주), 삼부르네상스더힐(주), 에스아이내포산업단지개발(주)는 당기말 현재 지분법 평가시 투자주식의 금액이 영(0)이하가 되어 지분법이 중단되었으며, 당기말 현재 미반영된 지분법손실 등의 누계액은 각각 189백만원, 11,827백만원, 1,749백만원, 662백만원 입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄 214,556 - - (214,556) - - 삼부르네상스(주) - - - - - - 삼부르네상더힐(주) - - - - - - 에스아이내포산업단지개발(주) - - - - - - 합 계 214,556 - - (214,556) - - 12.3 보고기간종료일 현재 지분법 적용대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 삼부파키스탄 1,062,427 1,251,695 (189,268) - (168,119) 삼부르네상스(주) 60,753,639 72,519,876 (11,766,237) 60,978,713 1,408,522 삼부르네상더힐(주) 67,949,335 69,698,522 (1,749,187) 99,326,327 4,865,298 에스아이내포산업단지개발(주) 341,111 1,352,602 (1,011,491) - (284,421) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 삼부파키스탄 1,219,010 1,245,355 (26,345) - (233,020) 삼부르네상스(주) 68,455,377 81,604,934 (13,149,557) 87,191,960 (8,489,558) 삼부르네상더힐(주) 45,379,920 51,994,405 (6,614,485) 83,481,242 (1,915,370) 에스아이내포산업단지개발(주) 624,832 1,321,102 (696,270) - (14,894) 13. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - - - - 164,445 건물 3,998,427 - - (133,183) - 3,865,244 기계장치 14,497 - - (5,600) - 8,897 건설장비 45,933 - (5) (22,391) 155,838 179,375 차량운반구 47,328 - (10,433) (15,547) (1) 21,347 공구기구 6,552 120,000 - (19,660) (1) 106,891 비품 203,106 2,652 (5,667) (53,187) (1) 146,903 사용권자산 4,960,015 3,064,697 (59,522) (1,554,354) 245,135 6,655,971 합 계 9,440,303 3,187,349 (75,627) (1,803,922) 400,970 11,149,073 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동사 취득 차감분입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - - - - 164,445 건물 4,131,608 - - (133,181) - 3,998,427 기계장치 20,098 - - (5,601) - 14,497 건설장비 68,353 (12) (22,392) (16) 45,933 차량운반구 2,924 40,720 (1,832) (18,910) 24,426 47,328 공구기구 8,227 - (10) (1,660) (5) 6,552 비품 266,443 - (2) (63,333) (2) 203,106 사용권자산 5,640,862 1,035,101 (59,916) (1,489,817) (166,215) 4,960,015 합 계 10,302,960 1,075,821 (61,772) (1,734,894) (141,812) 9,440,303 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동사 취득 차감분입니다. 14. 투자부동산14.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(*) 처분 공정가치의변동 기 말 토지 15,548,632 191,192 (816,024) - 14,923,800 건물 2,443,760 355,070 (355,070) - 2,443,760 합 계 17,992,392 546,262 (1,171,094) - 17,367,560 (*) 당기 중 대물변제로 취득하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 공정가치의변동 기 말 토지 14,026,050 224,507 (645,626) 1,943,701 15,548,632 건물 2,828,005 336,760 (1,417,466) 696,461 2,443,760 합 계 16,854,055 561,267 (2,063,092) 2,640,162 17,992,392 14.2 당사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다. 14.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산평가손익 - 2,640,162 투자부동산처분손익 120,960 1,378,012 임대수익 등 55,800 20,000 직접운영비용 927 4,043 15. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 회원권 664,045 - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 664,047 - - - 664,047 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 회원권 1,026,228 - (362,183) - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 1,026,230 - (362,183) - 664,047 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 101,110,113 84,348,354 미지급금 19,784,872 5,663,298 미지급비용 2,604,561 1,422,618 합 계 123,499,546 91,434,270 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채(*) 10,941,044 27,389,405 선수금 866,014 1,354,451 예수금 1,555,943 1,421,915 하자이행보증금 95,497 70,620 합 계 13,458,498 30,236,391 (*) 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 18. 차입금 18.1 보고기간종료일 현재 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 2,369,438 2,900,000 우리종합금융 담보대출 - - 5,000,000 온양농협 담보대출 6.50 4,000,000 - 파주중앙새마을금고 외 담보대출 10.00 50,000,000 50,000,000 대신저축은행 외 담보대출 10.00 28,606,886 28,422,452 여수수협 담보대출 6.70 4,000,000 - 경기치과의사신협 외 담보대출 6.50 9,900,000 - 삼부르네상스(주) 관계회사단기채무 6.64 8,500,000 - 삼부르네상스(주) 관계회사단기채무 4.60 200,000 - 상상인저축은행 외 전환사채 6.00 28,424,694 - 전북은행 장기차입금유동성대체 6.50 1,186,000 156,000 신도농협 장기차입금유동성대체 5.81 4,000,000 - 안성원예농협 장기차입금유동성대체 5.81 2,000,000 - 미양농협 장기차입금유동성대체 5.81 2,000,000 - 선도농협 장기차입금유동성대체 5.81 2,000,000 - 서산농협(남부지점) 장기차입금유동성대체 5.81 2,000,000 - 합 계 149,187,018 86,478,452 18.2 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*1) 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제71회 무보증사모 전환사채 2023년 06월 30일 2026년 06월 30일 6.00 6.00 29,900,000 - 차감: 전환권조정 (1,475,306) - 잔액 28,424,694 - (*1) 조기상환청구권의 조기상환 청구가능일을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다. (*2) 당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권 및 중도상환청구권은 파생금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*3) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 6% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 매3개월마다 조기상환 청구 가능 중도상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 2024년 10월 30일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대해서 청구 가능 전환가액 1,296원/주(액면가 1,000원기준) 전환가액 조정 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자 등을 하거나 주식분할 및 병합 등의 결정에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 23,070,987주 18.3 보고기간종료일 현재 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 16,000,000 전북은행 담보대출 6.50 1,186,000 1,342,000 신도농협 담보대출 5.81 4,000,000 4,000,000 안성원예농협 담보대출 5.81 2,000,000 2,000,000 미양농협 담보대출 5.81 2,000,000 2,000,000 선도농협 담보대출 5.81 2,000,000 2,000,000 서산농협(남부지점) 담보대출 5.81 2,000,000 2,000,000 삼부르네상스(주) 관계회사차입금 6.20 4,000,000 - 합 계 33,186,000 29,342,000 차감: 유동성 대체 (13,186,000) (156,000) 비유동성 잔액 20,000,000 29,186,000 19. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 19.1 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 3,090,268 3,074,792 이자원가 1,194,342 601,148 이자수익 (910,027) (438,883) 합 계 3,374,583 3,237,057 19.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 24,614,966 23,431,869 당기근무원가 3,090,268 3,074,792 이자원가 1,194,342 601,148 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) 3,090,548 (964,182) 지급액 (2,282,755) (1,528,661) 기말금액 29,707,369 24,614,966 (차감)사외적립자산 (15,824,887) (16,412,515) 순확정급여부채 13,882,482 8,202,451 19.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 16,412,515 15,863,348 이자수익 910,027 438,883 확정급여제도의 재측정요소 (254,722) (132,304) 사용자의 기여금 - 1,000,000 지급액 (1,242,933) (757,412) 기말금액 15,824,887 16,412,515 19.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 15,759,767 16,346,720 국민연금전환금 65,120 65,795 합 계 15,824,887 16,412,515 19.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (3,345,270) 831,878 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (3,345,270) 831,878 19.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.35% 5.30% 임금인상률 1.50% 1.50% 19.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.17% 감소 6.87% 증가 임금상승률 1.00% 7.01% 증가 6.4% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 한편, 장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상급여로서 당기말 및 전기말 현재 각각 253,082천원 및 125,093천원을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합 계 기초금액 28,525,521 10,995,387 508,287 920,623 40,949,818 전입금액 6,986,485 3,947,855 162,879 2,641,022 13,738,241 사용금액 - (388,150) (166,821) (920,623) (1,475,594) 환입금액 (9,570,093) (164,330) - - (9,734,423) 기말금액 25,941,913 14,390,762 504,345 2,641,022 43,478,042 유동부채 25,941,913 3,330,592 - 2,641,022 31,913,527 비유동부채 - 11,060,170 504,345 - 11,564,515 (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채(*4) 합 계 기초금액 296,067 11,277,433 15,000 - 11,588,500 전입금액 29,421,394 2,468,594 508,287 920,623 33,318,898 사용금액 - (1,007,942) (15,000) - (1,022,942) 환입금액 (1,191,940) (1,742,698) - - (2,934,638) 기말금액 28,525,521 10,995,387 508,287 920,623 40,949,818 유동부채 28,525,521 2,193,531 - 920,623 31,639,675 비유동부채 - 8,801,856 508,287 - 9,310,143 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석34 참조).(*4) 팔용터널 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당 금액을 기타충당부채로 계상하였습니다(주석34 참조). 21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 57,179 7,291 - 44,287 파생금융부채 595,299 - - - 임대보증금 - 30,000 - 60,000 합 계 652,478 37,291 - 104,287 22. 리스22.1 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 2,928,087 (350,076) 2,578,011 건물 6,201,765 (2,570,877) 3,630,888 차량운반구 319,500 (148,855) 170,645 기타 435,808 (159,381) 276,427 합 계 9,885,160 (3,229,189) 6,655,971 (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 608,140 (529,464) 78,676 건물 5,784,673 (1,442,463) 4,342,210 차량운반구 426,105 (194,409) 231,696 기타 396,015 (88,582) 307,433 합 계 7,214,933 (2,254,918) 4,960,015 22.2 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 감가상각 기말잔액 토지 78,676 2,607,498 - (108,163) 2,578,011 건물 4,342,210 603,739 (59,523) (1,255,538) 3,630,888 차량운반구 231,696 58,801 - (119,852) 170,645 기타 307,433 39,795 - (70,801) 276,427 합 계 4,960,015 3,309,833 (59,523) (1,554,354) 6,655,971 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 감가상각 기말잔액 토지 349,680 - (166,214) (104,790) 78,676 건물 4,711,009 852,167 (39,514) (1,181,452) 4,342,210 차량운반구 203,015 182,934 (20,402) (133,851) 231,696 기타 377,157 - - (69,724) 307,433 합 계 5,640,861 1,035,101 (226,130) (1,489,817) 4,960,015 22.3 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 1,459,662 1,548,588 비유동 5,520,631 3,610,907 합 계 6,980,293 5,159,495 22.4 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 5,159,495 3,243,905 (59,522) (1,862,363) 498,778 6,980,293 (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 5,654,600 1,035,101 (199,303) (1,689,063) 358,160 5,159,495 22.5 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 1,554,352 1,489,817 리스부채에 대한 이자비용 498,778 358,160 단기리스료 13,016,377 11,444,648 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 331,102 339,945 합 계 15,400,609 13,632,570 당사는 기초자산 가액이 $5,000 이하 또는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였으며, 당기 중 공동사 원가배부로 발 생한 리스료는 (826)백만원(전기:1,419백만원)입니다. 22.6 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 15,210백만원 및 13,474백만원입니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 등23.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 204,259,254주 197,673,375주 보통주자본금 204,259,254 197,673,375 23.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 197,673,375 197,673,375 137,556,269 137,556,269 출자전환 - - 1,161,060 1,161,060 복합금융상품 - - 60,001,000 60,001,000 무상감자 - - (1,044,954) (1,044,954) 유상증자 6,585,879 6,585,879 - - 기말 발행주식수 204,259,254 204,259,254 197,673,375 197,673,375 23.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 5,536,759 - 감자차익 118,210,923 118,210,923 전환권대가 512,491 - 합 계 124,260,173 118,210,923 23.4 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 - (12,869,629) 지분법자본변동 (1,145,474) (1,145,474) 해외사업환산손익 (24,368,484) (24,206,111) 합 계 (25,513,958) (38,221,214) 23.5 이익잉여금(결손금)당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2024년 4월 11일 처분확정일: 2023년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (201,499,112) (73,819,336) 전기이월미처분이익잉여금(결손금) (73,819,336) 18,118,672 확정급여제도의 재측정요소 (3,345,271) 831,878 당기순이익(손실) (124,334,505) (92,769,886) II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (201,499,112) (73,819,336) 24. 매출액 및 매출원가 24.1 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 공사수익 506,063,358 382,856,031 제품매출액 13,173,858 12,147,750 기타수익 3,745,868 2,041,102 합 계 522,983,084 397,044,883 지리적시장 국내 522,658,049 396,931,168 해외 325,035 113,715 합 계 522,983,084 397,044,883 수익인식시기 한 시점에 인식 16,569,825 13,790,638 기간에 걸쳐 인식 506,413,259 383,254,245 합 계 522,983,084 397,044,883 24.2 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공사원가 552,535,784 434,897,933 제품매출원가 14,122,629 12,110,378 기타매출원가 6,965,895 1,262,821 합 계 573,624,308 448,271,132 25. 건설계약 25.1 당기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 등 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 123,937 201,098 (325,035) - 국내 도급공사 1,334,546,142 164,639,383 (505,738,323) 993,447,202 합 계 1,334,670,079 164,840,481 (506,063,358) 993,447,202 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 등 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 264,856 (27,204) (113,715) 123,937 국내 도급공사 1,060,517,247 656,771,211 (382,742,316) 1,334,546,142 합 계 1,060,782,103 656,744,007 (382,856,031) 1,334,670,079 25.2 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 도급금액 진행률 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 대손충당금 보령-태안도로건설공사(제1공구) 2010-12-20 준공 51,910,491 100.00% - - - - 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2024-12-30 39,322,063 75.16% - - 593,230 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2024-06-30 83,095,390 97.23% 780,000 - - - 영천댐 안전성강화사업 건설공사 2019-07-15 2024-04-02 22,334,891 98.33% - - - - 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 2019-08-01 준공 22,984,500 100.00% - - - - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 164,596,364 1.78% 2,530,000 - 635,840 (635,840) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 149,511,727 35.82% - - 7,548,942 - 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 2021-01-18 2025-04-14 24,018,273 19.62% - - 1,210,806 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 65,321,130 22.02% - - 2,609,538 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 50,905,656 42.25% - - 713,945 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2024-04-19 29,452,800 24.75% - - 435,825 - 지식산업센터(청류지산) 신축공사 2019-08-06 준공 48,179,000 100.00% - - - - 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 2020-01-31 준공 53,486,400 100.00% 4,000,000 - - - 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 2020-06-01 준공 130,052,341 100.00% - - 10,602,914 - 인천검단 AA34BL 아파트 건설공사 3공구 2020-08-05 준공 32,732,739 100.00% - - - - 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 2020-09-07 준공 23,524,000 100.00% - - - - 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 2020-10-07 준공 108,870,500 100.00% 45,814,070 (3,601,915) - - 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 2020-09-09 2024-01-10 170,668,178 96.81% - - 9,595,129 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2024-01-31 34,003,000 93.94% 5,610,495 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 2024-06-30 79,909,016 58.86% - - - - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2024-05-15 33,263,000 74.60% 4,782,000 - - - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-06-28 25,040,000 64.80% 903,100 - - - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-04-29 36,771,000 64.27% - - 3,407,137 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-11-24 42,436,800 49.71% - - 86,601 - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-06-11 45,519,000 60.11% 2,395,131 - - - 광주시 평동산업단지 내 물류센터 신축공사 2022-01-04 착공 전 57,343,000 0.00% - - - - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-10-26 41,285,500 37.30% 955,429 - 1,745,545 - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-08-23 99,074,000 63.32% - - 8,451,379 - GREYBOX 평택 물류센터 신축공사 2022-04-15 착공 전 125,000,000 0.00% - - - - 강원도 정선군 사북읍 공동주택 신축공사 2022-06-13 착공 전 63,965,200 0.00% - - - - 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 2023-01-04 착공 전 35,819,000 0.00% - - - - 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 2023-05-31 착공 전 42,750,000 0.00% - - - - 합 계 2,033,144,959 67,770,225 (3,601,915) 47,636,831 (635,840) 25.3 보고기간종료일 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 국내 도급공사 1,421,276,095 781,309,488 839,871,015 (58,561,527) 25.4 당기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공 종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에 미친 영향 미래 손익에 미칠 영향 공사손실충당부채 토목 38,043,781 49,834,819 (11,791,038) (4,265,856) (7,525,182) 1,860,054 건축 7,394,215 69,092,614 (61,698,399) (59,112,881) (2,585,518) 24,081,859 기전 1,241,593 1,063,954 177,639 (15,161) 192,800 - 합 계 46,679,589 119,991,387 (73,311,798) (63,393,898) (9,917,900) 25,941,913 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간종료일까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 25.5 계약자산, 계약부채1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 72,388,476 76,774,619 계약부채 상계 (20,406,037) (22,627,265) 대손충당금 (635,840) (867,917) 기말 계약자산 합계 51,346,599 53,279,437 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 초과청구공사 8,056,328 5,533,252 공사선수금 23,290,753 44,483,418 계약자산 상계 (20,406,037) (22,627,265) 기말 계약부채 합계 10,941,044 27,389,405 3) 전기말 인식된 계약부채는 27,389백만원이며, 당기 중 26,801백만원이 수익으로 인식되었습니다. 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 10,600,485 8,586,512 퇴직급여 621,534 1,162,859 복리후생비 1,835,743 3,396,287 여비교통비 218,853 167,522 통신비 45,422 53,676 수도광열비 37,953 19,664 차량유지비 32,075 72,665 임차료 252,234 97,692 세금과공과 1,419,975 1,327,419 감가상각비 1,244,581 1,145,290 수선비 11,811 9,032 운반비 150 98 소모품비 169,931 54,143 도서인쇄비 16,383 30,328 보험료 688,195 530,307 지급수수료 9,197,559 3,818,056 접대비 353,052 225,921 광고선전비 356,318 1,955,000 경상개발비 563,430 885,512 교육훈련비 5,115 30,655 대손상각비 7,616,060 7,407,848 잡비 1,410 7,680 합 계 35,288,269 30,984,166 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 5,421,800 (82,889,587) 재료비 110,934,715 85,958,169 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 53,930,999 50,375,198 외주비 363,132,361 240,280,680 감가상각비 1,782,347 1,713,537 대손상각비 7,616,060 7,407,848 지급수수료 25,589,051 16,980,803 임차료 12,635,183 13,280,049 기타비용 27,870,061 146,148,601 합 계 608,912,577 479,255,298 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 181,643 503,830 투자부동산처분이익 145,168 1,378,012 투자부동산평가이익 - 2,640,162 기타의대손충당금환입 800,997 377,550 하자보수충당부채환입 164,331 1,742,698 채무면제이익 14,119 837,705 잡이익 1,151,045 2,747,933 합 계 2,457,303 10,227,890 기타비용 기타의대손상각비 23,105,855 14,876,725 기부금 13,540 39,880 유형자산처분손실 5,667 930 무형자산처분손실 - 16,729 보상비 6,011,438 997,919 하자보수비 883,197 515,274 투자부동산처분손실 24,208 - 잡손실 860,537 962,917 합 계 30,904,442 17,410,374 29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 금융수익 이자수익 3,050,913 4,466,684 배당금수익 181,646 331,646 외환차익 6,231 - 외화환산이익 918 11,480 금융보증수익 183,874 118,758 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 768,003 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 243,073 71,624 금융상품 평가이익 571,999 - 금융수익 소계 5,006,657 5,000,192 금융비용 이자비용 11,172,287 4,960,492 외환차손 17 - 외화환산손실 8 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 70,796 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,542,602 2,862,578 금융보증비용 183,874 118,758 금융비용 소계 14,969,584 7,941,828 순금융수익(비용) (9,962,927) (2,941,636) 30. 법인세비용 30.1 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(추납액ㆍ환급액 포함) 51,258 220,796 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 비용 (56,311) - 법인세비용(수익) (5,053) 220,796 30.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (124,339,558) (92,549,090) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (25,986,968) (19,435,309) 조정사항 - 비과세수익 (57,284) (755,454) - 비공제비용 2,291,203 898,550 - 이연법인세 미인식액 (54,151,501) 10,912,249 - 세율변경에 따른 이연법인세 변동 효과 76,635,391 3,996,205 - 기타 1,264,106 4,604,555 법인세비용(수익) (5,053) 220,796 유효세율 - - 당기와 전기의 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 산정하지 아니하였습니다. 30.3 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 전환권대가 (56,311) - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (56,311) - 30.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 30,760,463 (13,567,673) 17,192,790 퇴직급여충당부채 4,711,480 (1,770,450) 2,941,030 하자보수충당부채 2,379,571 (954,886) 1,424,685 공사손실충당부채 5,488,496 (2,920,247) 2,568,249 수입배당금 226,739 (119,848) 106,891 미지급비용 262,583 (102,196) 160,387 미수수익 (3,258,678) 2,239,028 (1,019,650) 퇴직보험예치금 (3,432,811) 1,872,594 (1,560,217) 지분법적용투자주식 307,855 104,609 412,464 당기손익공정가치금융자산 8,071,182 (5,810,647) 2,260,535 투자부동산 (3,113,268) 1,415,970 (1,697,298) 매각예정자산손상차손 645,862 (341,384) 304,478 재고자산 - 366,531 366,531 기타 11,493,336 (7,431,735) 4,061,601 소 계 54,542,810 (27,020,334) 27,522,476 이월결손금 64,566,996 (27,176,041) 37,390,955 이월세액공제 267,478 44,874 312,352 이연법인세자산미인식액 (119,377,284) 54,151,501 (65,225,783) 합 계 - - - (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 29,019,150 1,741,313 30,760,463 퇴직급여충당부채 5,155,011 (443,531) 4,711,480 하자보수충당부채 2,481,035 (101,464) 2,379,571 공사손실충당부채 65,135 5,423,361 5,488,496 수입배당금 237,536 (10,797) 226,739 미지급비용 231,870 30,713 262,583 미수수익 (2,710,602) (548,076) (3,258,678) 퇴직보험예치금 (3,475,462) 42,650 (3,432,812) 지분법적용투자주식 904,742 (596,886) 307,856 당기손익공정가치금융자산 7,825,757 245,425 8,071,182 투자부동산 (3,275,354) 162,086 (3,113,268) 매각예정자산손상차손 676,618 (30,755) 645,863 기타 11,516,168 (22,832) 11,493,336 소 계 48,651,604 5,891,207 54,542,811 이월결손금 59,572,772 4,994,224 64,566,996 이월세액공제 240,659 26,818 267,477 이연법인세자산미인식액 (108,465,035) (10,912,249) (119,377,284) 합 계 - - - 30.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적 차이 278,004,810 259,727,664 세무상결손금 377,686,411 307,461,883 이월세액공제 312,352 267,477 30.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 1,897,565 - 35,864,118 - 1~2년 24,508,322 - 1,897,565 - 2~3년 - 43,890 24,508,322 - 3년 초과 351,280,524 268,462 245,191,878 267,477 합 계 377,686,411 312,352 307,461,883 267,477 31. 주당손익 31.1 기본주당손익기본주당이익(손실)은 당사의 보통주 당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 귀속 당기순이익(손실) (124,334,505,318) (92,769,886,110) 가중평균유통보통주식수(*) 201,011,423주 180,712,018주 기본주당순이익(손실) (619)원 (513)원 (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2023-01-01 2023-12-31 197,673,375 365 197,673,375 유상증자 2023-06-30 2023-12-31 6,585,879 185 3,338,048 합 계 201,011,423 (단위:일,주) 항목 기간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2022-01-01 2022-12-31 137,556,269 365 137,556,269 전환사채전환 2022-01-05 2022-12-31 11,400,000 361 11,275,068 전환사채전환 2022-01-17 2022-12-31 1,400,000 349 1,338,630 전환사채전환 2022-02-17 2022-12-31 5,000,000 318 4,356,164 전환사채전환 2022-03-21 2022-12-31 17,200,000 286 13,477,260 출자전환 2022-04-01 2022-12-31 1,161,060 275 874,771 신주인수권부사채행사 2022-04-06 2022-12-31 11,001,000 270 8,137,726 무상감자 2022-04-11 2022-12-31 (1,044,954) 265 (758,665) 신주인수권부사채행사 2022-04-22 2022-12-31 4,000,000 254 2,783,562 신주인수권부사채행사 2022-11-01 2022-12-31 10,000,000 61 1,671,233 합 계 197,673,375 180,712,018 31.2 희석주당손익 당사가 발행한 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 희석주당이익을 산정하고 있습니다. 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 당기와 전기 모두 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사금액 청구기간 발행가능보통주식수 제71회차 전환사채 1,296원 2024.06.30 ~ 2026.05.30 23,070,987주 32. 영업현금흐름 32.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (124,334,505) (92,769,886) 조정: 법인세비용(수익) (5,053) 220,796 이자비용 11,172,287 4,960,492 감가상각비 1,803,923 1,734,894 하자보수비 3,947,856 2,468,594 퇴직급여원가 3,374,583 3,237,057 대손상각비 7,616,060 7,407,848 기타의대손상각비 23,105,855 14,876,725 외화환산손실 8 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 70,796 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,542,602 2,862,578 금융보증비용 183,874 118,758 지분법손실 - 214,556 보상비 4,601,022 - 유형자산처분손실 5,667 930 무형자산처분손실 - 16,729 투자부동산처분손실 24,208 - 잡손실 162,880 535,113 이자수익 (3,050,913) (4,466,684) 배당금수익 (181,646) (331,646) 외화환산이익 (918) (11,480) 유형자산처분이익 (181,643) (503,830) 투자부동산처분이익 (145,168) (1,378,012) 투자부동산평가이익 - (2,640,162) 금융보증수익 (183,874) (118,758) 금융상품평가이익 (571,999) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (768,003) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (243,072) (71,624) 채무면제이익 (14,119) (837,705) 하자보수충당부채환입 (164,331) (1,742,698) 공사손실충당부채환입 (9,570,093) (296,067) 기타의대손상각비환입 (800,997) (377,550) 잡이익 (26,133) - 소 계 43,703,659 25,878,854 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (89,709,118) 7,043,194 미청구공사의 감소(증가) 2,164,915 (3,494,825) 미수금의 감소 4,542,376 1,538,626 미수수익의 증가 - (740,370) 선급금의 감소(증가) 3,406,129 (6,687,048) 선급비용의 감소(증가) (103,588) 1,240,724 선급공사비의 감소 199,749 270,878 재고자산의 감소(증가) 5,691,271 (28,569,587) 장기미수금의 증가 - (2,600,000) 장기선급비용의 감소(증가) 368,276 (844,940) 매입채무의 증가 11,870,343 27,704,933 미지급금의 증가 17,613,370 2,008,843 초과청구공사의 증가(감소) (931,555) 11,638,125 분양선수금의 증가 - 605,299 선수금의 증가(감소) (488,437) 171,365 예수금의 증가(감소) 189,027 (289,022) 미지급비용의 증가(감소) 369,676 97,714 보증금의 증가 24,877 - 퇴직급여의 지급 (2,282,755) (1,528,659) 사외적립자산의 감소(증가) 1,242,931 (242,590) 장기미지급비용의 증가 127,179 125,903 유동금융보증부채의 증가 - 118,758 비유동금융보증부채의 증가(감소) (44,287) 44,287 하자보수충당부채의 감소 (388,150) (1,007,942) 공사손실충당부채의 증가 6,986,485 28,525,521 소송충당부채의 감소 (166,821) (15,000) 기타충당부채의 증가(감소) (920,623) 920,623 소계 (40,238,730) 36,034,810 영업에서 창출된 현금흐름 (120,869,576) (30,856,222) 32.2 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 기말금액 기중증감 전환사채의자본요소 유동성 대체 단기차입금 86,322,452 21,253,872 - - - - 107,576,324 전환사채 - 29,900,000 - (1,736,101) - 260,795 28,424,694 유동성장기차입금 156,000 (156,000) - - 13,186,000 - 13,186,000 장기차입금 29,186,000 4,000,000 - - (13,186,000) - 20,000,000 리스부채(유동) 1,548,588 (1,363,585) 2,965,381 - (1,909,724) 219,002 1,459,662 리스부채(비유동) 3,610,907 - - - 1,909,724 - 5,520,631 합 계 120,823,947 53,634,287 2,965,381 (1,736,101) - 479,797 176,167,311 (*1) 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. 32.3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 회생채무 등의 출자전환 - 1,161,060 복합금융상품 전환 및 행사 - 60,001,000 채권 제각 15,431,509 1,208,586 선급금에서 용지대체 - 54,320,000 사용권자산의 변동 2,965,381 808,971 대여금 및 미수수익 유동성 대체 - 22,022,673 장기차입금의 유동성대체 13,186,000 156,000 리스부채의 유동성대체 1,909,724 822,468 대여금 등 상계 및 제각 47,393,738 - 33. 담보제공자산 등33.1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부가액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,238,000 23,238,000 투자부동산(*) 차입금담보 차입금 전북은행 3,010,000 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 14,400,000 재고자산 차입금담보 차입금 파주중앙새마을금고 외 129,433,536 65,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 대신저축은행 외 37,990,000 투자부동산 차입금담보 차입금 온양농협 10,691,096 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 여수수협 5,687,547 4,800,000 재고자산 차입금담보 차입금 경기치과의사신협 외 16,302,849 11,880,000 재고자산 차입금담보 차입금 군포새마을금고 17,916,836 10,200,000 재고자산 차입금담보 차입금 대전충남양돈농협 6,484,509 4,800,000 종속회사대여금 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 18,279,820 38,870,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 45,814,070 38,870,000 합 계 295,055,874 262,048,000 (*) 당기말 현재 당사는 임차건물에서 발생하는 화재 등으로 인한 손해에 대비하여, (주)KB손해보험의 사업번창보험(부보금액: 1,559백만원)에 가입하고 있으며, 차입금에 대하여 담보로 제공되어있어 부보금액을 한도로 질권이 설정되어있습니다. 33.2 당기말 현재 당사의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터(주) 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로(주) 출자금 934,206 1,365,000 기타금융자산 4,485,083 6,565,000 제주에코텍(주) 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑(주) 출자금 - 550,700 맑은서천물사랑(주) 출자금 213,850 213,850 홍성맑은물사랑(주) 출자금 - 578,020 제주맑은물사랑(주) 출자금 - 693,735 청정서귀포(주) 출자금 - 499,785 상주영천고속도로(주) 출자금 1,523,652 14,213,135 팔룡터널(주) 출자금 - 3,450,000 건설공제조합 보증금 2,105,389 2,105,389 단기금융상품 2,250,456 2,250,456 합 계 11,512,636 33,283,035 33.3 당기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 지급보증금액 (주)케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 130,870,943 대한토지신탁(주) 외 주택분양보증 주택도시보증공사 357,922,774 대신자산신탁 인허가보증 서울보증보험 1,601,600 원정(주) 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재 외 165,100,000 코아랜드디앤씨(주) 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 메리츠증권 외 67,600,000 (주)성우건업 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 (주)일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 (주)현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 42,600,000 봄내산업개발(주) 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험(주) 외 72,150,000 (주)선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험(주) 외 64,200,000 (주)벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 광주은행 외 178,100,000 인현건설(주) 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 수분양자 아산신창 공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 709,280,000 합 계 1,897,385,317 33.4 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 595,475,822 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 8,614,800 서울보증보험(주) 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 9,102,863 합 계 USD 36,208 613,193,485 34. 주요 약정사항 및 우발사항34.1 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 16 (주)더블유건설 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 11,643,186 1심 계류중 서울고등법원 외 7 한국가스공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 8,505,242 2심 계류중 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 당사 등 13개사를 상대로 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용으로 항소를 제기하였으나 1심에서 당사에 대한 원고 한국가스공사의 손해배상 채권은 회생채권으로 실권되었다는 사유로 당사가 승소 하였으며, 원고가 1심 판결에 불복하여 당사에 대해 항소를 하였으나 항소심 진행중 당사에 대한 항소를 취하하여 당사 승소 판결이 최종 확정되었습니다. 34.2 당기말 현재 당사의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 34.3 조사확정재판당기말 현재 신고된 채 권 중 당사의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 결정되었으나, 신청인 미송달)중입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다.34.4 분실 어음 및 수표당사가 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 당사는 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. 34.5 당기말 현재 공사현장의 담보대출에 대하여 해당 금융기관에 123,390,000천원의 수익증권을 담보로 제공하고 있습니다. 34.6 건설출자자 대출약정당사는 팔용터널 사업의 자금보충의무와 관련하여 2015년 6월 11일(최초 계약)과 2023년 7월 28일(변경 계약)에 팔용터널과 건설출자자와 대출약정을 체결하였으며, 당기말 현재 대출약정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 차입처 삼부토건(주), (주)태영건설, (주)대아건설, 광득건설(주), 새미래건설(주)(*),중앙건설(주),(주)경동건설, 신동아종합건설(주) 총 약정금액 최대 36,000백만원(최초 24,000백만원에서 변경 계약시 36,000백만원으로 변경) 이자율 연 6.9%(고정금리) 원리금 지급 조건 금융관련계약서상의 피담보채무가 전액 상환 및 지급되고 본건 투자신탁의 도급인에 대한 납입자본 금 원금 상당액이 배당 또는 잔여재산분배의 방법으로 전액 회수된 이후에만 상환 및 지급 가능 (*) 새미래건설의 경우 변경 계약시 차입처에서 제외되었습니다. 35. 특수관계자35.1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 당사에 유의적인 영향력을행사할 수 있는 기업 (주)디와이디 - 종속기업 삼부네팔, 삼부파키스탄, 삼부카자흐스탄, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피(주), 삼부르네상스(주), 삼부르네상스더힐(주), 삼부농원(주), 에스아이내포산업단지개발(주), 농업회사법인(주)에스아이세인 삼부네팔, 삼부파키스탄, 삼부카자흐스탄, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피(주),삼부르네상스(주), 삼부르네상스더힐(주), 삼부농원(주), 에스아이내포산업단지개발(주), 농업회사법인(주)에스아이세인 기타 임직원 임직원 35.2 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 자금대여 자금차입 대여 회수 차입 상환 종속회사 삼부르네상스(주) 36,242,621 552,193 4,600,000 38,700,000 12,700,000 - 삼부농원(주) 144,853 - - - - - 삼부르네상스더힐(주) 74,444,116 - 630,000 250,000 - - 기타 임직원 - - 83,464 280,000 - - 합 계 110,831,590 552,193 5,313,464 39,230,000 12,700,000 - (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 자금대여 자금차입 대여 회수 차입 상환 종속회사 삼부르네상스(주) 63,888,170 - 8,296,176 1,000,000 - - 삼부농원(주) 144,853 - - - - - 삼부르네상스더힐(주) 69,791,064 - - - - - 에스아이내포산업단지개발(주) 55,200 - - - - - 기타 임직원 - - - 1,700,000 - - 합 계 133,879,287 - 8,296,176 2,700,000 - - 35.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타 매입채무 기타 종속회사 삼부네팔 - 760,461 - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 - - 삼부카자흐스탄 - 7,542,268 - - 카자흐스탄(INO LLP) - 25,072 - - 영종이피(주) 7,222,600 939,000 - - 삼부르네상스(주) 12,683,132 39,555,541 - 12,865,381 삼부농원(주) - 3,478,724 - - 삼부르네상스더힐(주) 9,595,129 23,716,171 - - 에스아이내포산업단지개발(주) - 1,341,601 - - 기타 임직원 - 88,127 - - 합 계 29,500,861 78,691,836 - 12,865,381 (*) 당사는 특수관계자 채권에 대해 31,185 백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며,당기 중 6,693백만원을 기타의 대손상각비로 인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타 매입채무 기타 종속회사 삼부네팔 - 760,461 - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 - - 삼부카자흐스탄 - 7,533,680 - - 카자흐스탄(INO LLP) - 24,189 - - 영종이피(주) 7,222,600 939,000 - - 삼부르네상스(주) 5,394,276 72,291,560 - 10,000 삼부농원(주) - 3,333,871 - - 삼부르네상스더힐(주) 18,936,001 18,024,114 - - 에스아이내포산업단지개발(주) - 1,316,601 - - 기타 임직원 - 284,662 - - 합 계 31,552,877 105,753,009 - 10,000 (*) 당사는 특수관계자 채권에 대해 24,483백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며,전기 중 8,003백만원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다. 35.4 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공받은자 담보제공자산 담보권자 대출약정액 금액 종속회사 삼부르네상스(주) 경기도 남양주시 와부읍 덕소리 219-2외 3필지 군포새마을금고 8,500,000 10,200,000 연대보증 종속회사 삼부르네상스(주) 경기도 남양주시 와부읍 덕소리 223외 3필지 대전충남양돈농협 4,000,000 4,800,000 35.5 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공한자 담보제공자산 담보권자 대출약정액 금액 종속회사 삼부농원(주) 토지 신도농협 외 12,000,000 120,000 종속회사 삼부르네상스(주) 우선수익권 1순위 근질권 상상인저축은행 외 29,900,000 38,870,000 종속회사 삼부르네상스더힐(주) 신탁수익 2순위 우선수익권 삼부토건(주) 10,000,000 13,000,000 35.6 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 5,328,041 4,789,378 퇴직급여 479,839 521,840 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 36. 우발부채에 관한 사항 36.1 채무보증 현황 (1) 부동산 PF 종합요약표 (책임준공, 중도금대출, SOC 미포함) 당사는 보고기간 말에 PF와 관련한 기타사업에 총 18,000백만원(전기말 18,000백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 컨소시엄 참여 사업에 대한 금액은 없습니다. 이 중 특수관계자에게 제공하는 신용보강은 없으며, 정비사업 및 기타사업과 관련한 PF우발부채 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당기 만기구분 전기 3개월이내 3개월초과6개월이내 6개월초과1년이내 1년초과2년이내 2년초과3년이내 3년초과 기타사업 브릿지론 18,000,000 18,000,000 15,000,000 15,000,000 - - - - - 15,000,000 상기 브릿지론은 2024년 1월 14일 동일조건으로 6개월 연장하여 만기일은 2024년 7월 14일 입니다. (2) 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역보고기간 말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 사업지역 사업장구분 PF종류 신용보강종류 보증한도(전체) 부담률 보증금액 채무자 채권기관종류 대출잔액 대출기간 만기일 유형 책임준공약정금액 특수관계자 여부 당기 전기