삼부토건 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 70 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 69 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지(검토받지 않은 재무제표)
삼부토건 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요삼부토건 주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 204,259백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당분기말	전기말

삼부네팔	네팔	100	100	건설업

삼부파키스탄	파키스탄	100	100	건설업

삼부카자흐스탄	카자흐스탄 알마티	100	100	건설업

카자흐스탄(INO LLP.)	카자흐스탄 알마티	70	70	건설시행사

영종이피(주)	대한민국	60	60	집단에너지공급업

삼부르네상스(주)	대한민국	100	100	시행사

삼부르네상스더힐(주)	대한민국	100	100	시행사

에스아이내포산업단지개발(주)	대한민국	70	70	시행사

농업회사법인 삼부농원(주)(*1)	대한민국	90	90	도소매업

농업회사법인(주)에스아이세인(*2)	대한민국	90	90	도소매업

(*1) 삼부르네상스(주)의 종속기업이며 상기 지분율은 삼부르네상스(주)의 보유 지분율입니다.(*2) 에스아이내포산업단지개발(주)의 종속기업이며 상기 지분율은 에스아이내포산업단지개발(주)의 보유 지분율입니다.

1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 95,914 834,412 - - 삼부파키스탄 1,051,205 1,245,459 - (167,392) 삼부카자흐스탄 27,014 9,878,884 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,637,012 28,439,850 - - 영종이피(주) 942,156 8,577,116 - (384) 삼부르네상스(주) 100,154,679 101,641,463 48,171,072 (4,301,697) 삼부르네상스더힐(주) 53,943,925 52,855,981 85,100,259 2,735,392 에스아이내포산업단지개발(주) 1,006,073 1,392,888 - (48,501) 농업회사법인 삼부농원(주) 6,209,319 5,547,707 - (200,045) 농업회사법인(주)에스아이세인 535,372 884,332 - (4) 합 계 165,602,669 211,298,092 133,271,331 (1,982,631) (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 90,797 830,466 - - 삼부파키스탄 1,219,010 1,245,355 - (233,020) 삼부카자흐스탄 26,155 9,571,888 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,584,952 27,535,403 - - 영종이피(주) 942,540 8,577,116 - (393) 삼부르네상스(주) 82,804,203 79,976,307 102,730,202 7,574,061 삼부르네상스더힐(주) 50,383,732 51,994,405 92,609,522 3,088,443 에스아이내포산업단지개발(주) 981,787 1,320,102 - (14,890) 농업회사법인 삼부농원(주) 6,193,527 5,331,870 - (241,778) 농업회사법인(주)에스아이세인 535,377 884,332 - (4) 합 계 144,762,080 187,267,244 195,339,724 10,172,419 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.3 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 재무위험관리 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결기업의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다. 4. 금융상품의 공정가치 4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 70,373,303 (*1) 55,130,892 (*1) 단기금융상품 3,250,456 (*1) - (*1) 매출채권및기타채권 169,470,824 (*1) 126,698,081 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 2,261,456 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 34,677,433 34,677,433 35,433,954 35,433,954 기타채권 23,015,243 (*1) 25,502,414 (*1) 합 계 300,798,259 245,026,797 금융부채 매입채무및기타채무 106,731,329 (*1) 99,514,905 (*1) 파생금융부채 1,181,123 1,181,123 - - 단기차입금 154,823,903 (*1) 105,301,245 (*1) 장기차입금 57,491,104 (*1) 45,117,336 (*1) 기타금융부채 6,530,227 (*1) 104,287 (*1) 합 계 326,757,686 250,037,773 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 49,225 34,628,208 34,677,433 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 1,181,123 1,181,123 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 563,265 34,870,689 35,433,954 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 5. 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다. 구분 재화(또는 용역) 국내사업부문 국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등 해외사업부문 해외 플랜트 공사 스틸사업부문 강교제작 설치 기타사업부문 임대 등 연결기업의 당기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 영업수익(매출) 448,727,166 323,619 10,028,742 2,117,249 461,196,776 영업비용(원가) 455,579,135 227,665 9,658,182 1,854,861 467,319,843 분기순이익(손실) (34,448,408) (71,439) (769,898) (162,539) (35,452,284) 보고부문 자산총액 542,381,956 2,811,147 13,327,828 2,813,746 561,334,677 보고부문 부채총액 343,961,045 40,398,605 8,458,602 1,785,764 394,604,016 (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 영업수익(매출) 313,860,778 7,982 8,667,674 1,666,146 324,202,580 영업비용(원가) 301,350,669 359,470 8,886,999 1,078,792 311,675,930 분기순이익(손실) (7,057,316) (351,488) 123,727 (331,343) (7,616,420) 보고부문 자산총액 544,568,213 2,833,629 16,563,971 3,184,014 567,149,827 보고부문 부채총액 258,870,365 29,939,867 7,905,160 1,519,571 298,234,963 6. 범주별 금융상품6.1 범주별 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 70,373,303 - 70,373,303 단기금융상품 3,250,456 3,250,456 매출채권및기타채권 169,470,824 - 169,470,824 소 계 243,094,583 - 243,094,583 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 34,677,433 34,677,433 기타채권 23,015,243 - 23,015,243 소 계 23,026,243 34,677,433 57,703,676 금융자산 합계 266,120,826 34,677,433 300,798,259 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 55,130,892 - 55,130,892 매출채권및기타채권 126,698,081 - 126,698,081 소 계 181,828,973 - 181,828,973 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 당기손익-공정가치측정금융자산 - 35,433,954 35,433,954 기타채권 25,502,414 - 25,502,414 소 계 27,763,870 35,433,954 63,197,824 금융자산 합계 209,592,843 35,433,954 245,026,797 6.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치로측정하는 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 차입금 - 154,823,903 - 154,823,903 매입채무및기타채무 - 106,671,605 59,724 106,731,329 파생금융부채 1,181,123 - - 1,181,123 리스부채 - 1,284,202 - 1,284,202 소 계 1,181,123 262,779,710 59,724 264,020,557 비유동부채: 차입금 - 57,491,104 - 57,491,104 리스부채 - 5,221,667 - 5,221,667 기타채무및기타금융부채 - 6,520,000 10,227 6,530,227 소 계 - 69,232,771 10,227 69,242,998 금융부채 합계 1,181,123 332,012,481 69,951 333,263,555 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 105,301,245 - 105,301,245 매입채무및기타채무 99,514,905 - 99,514,905 리스부채 1,548,588 - 1,548,588 소 계 206,364,738 - 206,364,738 비유동부채: 장기차입금 45,117,336 - 45,117,336 리스부채 3,610,907 - 3,610,907 기타금융부채 60,000 44,287 104,287 소 계 48,788,243 44,287 48,832,530 금융부채 합계 255,152,981 44,287 255,197,268 6.3 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 1,543,277 1,045 - - - 1,544,322 배당금수익 - 181,646 - - - 181,646 외환차익 6,188 - - - - 6,188 외화환산이익 3,237 - - - - 3,237 금융보증수익 - - - - 140,564 140,564 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 768,003 - - - 768,003 이자비용 - - (7,640,951) - - (7,640,951) 외환차손 (16) - - - - (16) 외화환산손실 (162,088) - - - - (162,088) 파생금융상품평가손실 - - - (13,824) - (13,824) 금융보증비용 - - - - (140,564) (140,564) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (70,796) - - - (70,796) 합 계 1,390,598 879,898 (7,640,951) (13,824) - (5,384,279) 이자수익 1,204,714 4,288 - - - 1,209,002 배당금수익 - 331,646 - - - 331,646 외화환산이익 82,230 - - - - 82,230 금융보증수익 - - - - 59,893 59,893 이자비용 - - (4,022,894) - - (4,022,894) 외화환산손실 (35,674) - (26,402) - - (62,076) 금융보증비용 - - - - (59,893) (59,893) 합 계 1,251,270 335,934 (4,049,296) - - (2,462,092) 7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품7.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 10,107 7,233 보통예금 65,662,501 53,435,401 외화예금 4,700,006 1,687,241 당좌예금 689 689 소 계 70,373,303 55,130,892 단기금융상품 정기예금 3,250,456 - 장기금융상품 정기예금 및 당좌개설보증금 11,000 2,261,456 7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당분기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 415,680 829,765 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 158,968 8,968 천안신방공사 현금예치담보 등 우리은행 외화예금 48,693 45,887 해외공사보증 담보제공 보통예금 61,065 - 가압류 기업은행 보통예금 5,000 - 가압류 국민은행 보통예금 60,647,681 23,944,292 분양사업 신탁계좌 신협 보통예금 718,386 4,148 분양사업 신탁계좌 및 질권설정 소 계 62,055,473 24,833,060 단기금융상품 국민은행 정기예금 2,250,456 - 하자보수보증서 발급관련 질권설정 소 계 2,250,456 - 장기금융상품 국민은행 정기예금 - 2,250,456 하자보수보증서 발급관련 질권설정 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 당좌개설보증금 소 계 11,000 2,261,456 합 계 64,316,929 27,094,516 8. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 117,472,842 - 88,220,683 - 대여금 23,710,430 5,283,721 21,376,500 6,863,603 미수금 24,831,939 12,142,669 13,951,693 12,134,409 미수수익 3,455,613 - 3,149,205 - 보증금 - 5,588,853 - 6,504,402 합 계 169,470,824 23,015,243 126,698,081 25,502,414 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 45,673,599 - 30,809,251 - 선급금 18,726,915 - 16,664,163 - 선급비용 179,824 568,554 225,085 844,940 선급공사비 933,052 - 5,928,273 - 부가세대급금 197,883 - 45,300 - 합 계 65,711,273 568,554 53,672,072 844,940 (*) 건설계약과 관련된 미청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 제품 1,167,927 1,106,507 완성주택(*) 273,132 - 재공품 1,139,211 2,079,588 용지 151,686,012 171,156,142 저장품 1,249,404 1,243,021 미완성주택 3,084,871 1,604,592 합 계 158,600,557 177,189,850 (*) 당분기 중 대물변제로 취득하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 11.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,628,208 34,870,689 채무증권 49,225 563,265 합 계 34,677,433 35,433,954 11.2 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 35,433,954 38,048,198 취득 49,225 176,710 처분 (805,746) - 평가손익 - (2,790,954) 기말금액 34,677,433 35,433,954 12. 관계기업투자 12.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)도시정원(*) 대한민국 건설, 건축 등 - - - - (*) 전기 중 관계기업투자로 분류된 (주)도시정원 주식을 전량 매각하였습니다. 12.2 당분기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 기초잔액 1,736,868 처분 (1,743,808) 지분법손익 6,940 기말잔액 - 13. 유형자산 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 7,824,655 28,697 - - (10,439) 7,842,913 건물 3,998,426 - - (99,887) - 3,898,539 건설장비 49,683 - (3) (17,376) (521) 31,783 기타유형자산 310,852 122,652 (21,220) (73,963) (5,466) 332,855 사용권자산 4,960,015 2,371,373 (59,522) (1,161,300) 245,135 6,355,701 합계 17,143,631 2,522,722 (80,745) (1,352,526) 228,709 18,461,791 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 등으로 인하여 발생하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 7,897,066 4,855 - - (77,266) 7,824,655 건물 4,131,609 - - (133,183) - 3,998,426 건설장비 68,355 4,590 (4,941) (23,372) 5,051 49,683 기타유형자산 300,351 81,274 (2,421) (93,420) 25,068 310,852 사용권자산 5,706,011 1,035,101 (59,916) (1,554,967) (166,214) 4,960,015 합계 18,103,392 1,125,820 (67,278) (1,804,942) (213,361) 17,143,631 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 등으로 인하여 발생하였습니다. 14. 투자부동산14.1 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(*) 상각 처분 기 말 토지 13,604,931 191,192 - (816,025) 12,980,098 건물 1,703,691 355,070 (34,284) (355,070) 1,669,407 합 계 15,308,622 546,262 (34,284) (1,171,095) 14,649,505 (*) 당분기 중 대물변제로 취득하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 상각 처분 기 말 토지 14,026,050 224,506 - (645,625) 13,604,931 건물 2,828,005 336,760 (55,675) (1,405,399) 1,703,691 합 계 16,854,055 561,266 (55,675) (2,051,024) 15,308,622 14.2 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 23백만원(전분기: 12백만원)이 며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은10백만원(전분기: 9백만원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 24백만원(전분기: 39백만원)입니다.14.3 공정가치 측정투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결기업은 전기 이전에 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않아 당분기에 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.14.4 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 영업권 489,004 - - - 489,004 회원권 664,045 - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 1,153,051 - - - 1,153,051 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 영업권 489,004 - - - 489,004 회원권 1,026,228 - (362,184) - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 1,515,235 - (362,184) - 1,153,051 16. 매입채무및기타채무와 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 92,051,018 - 84,348,836 - 미지급금 11,609,758 6,500,000 13,600,855 - 미지급비용 3,010,829 - 1,565,214 - 임대보증금 - 20,000 - 60,000 금융보증부채 59,724 10,227 - 44,287 파생금융부채 1,181,123 - - - 합계 107,912,452 6,530,227 99,514,905 104,287 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채(*) 11,888,500 26,892,139 선수금 2,316,429 1,354,452 예수금 1,294,562 1,422,027 부가세예수금 476,792 - 하자이행보증금 95,497 70,620 기타 63,021 59,658 합 계 16,134,801 29,798,896 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 초과청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 18. 차입금 18.1 보고기간종료일 현재 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 2,900,000 18,900,000 우리종합금융 담보대출 - - 5,000,000 온양농협 담보대출 6.50 4,000,000 - 파주중앙새마을금고 외 담보대출 10.00 50,000,000 50,000,000 대신저축은행 외 담보대출 10.00 27,913,034 28,422,452 한국투자저축은행 외 담보대출 10.00 13,000,000 - 여수수협 담보대출 6.70 4,000,000 - 경기치과의사신협 외 담보대출 6.50 9,900,000 - 상상인저축은행 외 전환사채 6.00 28,292,973 - 전북은행 장기차입금 유동성대체 6.17 156,000 156,000 청운신용협동조합 장기차입금 유동성대체 6.00 1,061,568 - 군포새마을금고 외 담보대출 등 6.20~6.64 13,600,328 2,822,793 합 계 154,823,903 105,301,245 18.2 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*1) 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당분기말 전기말 제71회 무보증사모 전환사채 2023년 06월 30일 2026년 06월 30일 6.00 6.00 29,900,000 - 차감: 전환권조정 (1,607,027) - 잔액 28,292,973 - (*1) 조기상환청구권의 조기상환 청구가능일을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다. (*2) 연결기업은 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권 및 중도상환청구권은 파생금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*3) 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 6% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 매3개월마다 조기상환 청구 가능 중도상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 2024년 10월 30일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대해서 청구 가능 전환가액 1,296원/주(액면가 1,000원기준) 전환가액 조정 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자 등을 하거나 주식분할 및 병합 등의 결정에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 23,070,987주 18.3 보고기간종료일 현재 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행 일반대출 등 4.66 28,411,103 27,507,570 청운신용협동조합 담보대출 6.00 1,061,568 5,141,741 전북은행 등 담보대출 1.13 ~ 6.14 29,225,000 13,342,000 기타 운영자금 6.56 11,001 4,501 합 계 58,708,672 45,995,812 차감: 유동성 대체 (1,217,568) (878,476) 비유동성 잔액 57,491,104 45,117,336 18.4 보고기간일종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 전북은행 외 57,491,104 - 12,167,001 913,000 44,411,103 19. 종업원급여연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 19.1 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도: 당기근무원가 2,383,530 1,891,762 이자원가 828,095 454,786 이자수익 (669,370) (328,772) 합 계 2,542,255 2,017,776 19.2 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 22,435,620 23,431,869 당기근무원가 2,383,530 2,585,307 이자원가 828,095 601,148 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) 758,568 (2,793,586) 지급액 (1,556,651) (1,389,118) 기말금액 24,849,162 22,435,620 (차감)사외적립자산 (15,969,670) (16,412,516) 확정급여부채 8,879,492 6,023,104 19.3 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 16,412,516 15,863,348 이자수익 669,370 438,883 확정급여제도의 재측정요소 (186,534) (132,304) 사용자의 기여금 - 1,000,000 지급액 (925,682) (757,411) 기말금액 15,969,670 16,412,516 19.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 15,904,550 16,346,721 국민연금전환금 65,120 65,795 합 계 15,969,670 16,412,516 19.5 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (945,101) 2,037,761 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (945,101) 2,037,761 19.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인율 5.25% 5.30% 임금인상률 1.50% 1.50% 20. 충당부채 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 합 계 기초금액 26,135,694 11,331,290 508,287 37,975,271 전입금액 3,586,968 3,184,845 25,000 6,796,813 사용금액 - (146,464) (10,051) (156,515) 환입금액 (9,006,473) (30,030) - (9,036,503) 기말금액 20,716,189 14,339,641 523,236 35,579,066 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석 32참조). (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 합 계 기초잔액 296,067 11,277,433 15,000 11,588,500 전입금액 26,135,694 2,454,311 508,287 29,098,292 사용금액 - (1,007,942) (15,000) (1,022,942) 환입금액 (296,067) (1,392,512) - (1,688,579) 기말금액 26,135,694 11,331,290 508,287 37,975,271 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석 32참조). 21. 자본금 및 자본잉여금 등 21.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 204,259,254주 197,673,375주 보통주자본금 204,259,254 197,673,375 21.2 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전 기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 197,673,375 197,673,375 137,556,269 137,556,269 출자전환 - - 1,161,060 1,161,060 복합금융상품 - - 60,001,000 60,001,000 무상감자 - - (1,044,954) (1,044,954) 유상증자 6,585,879 6,585,879 - - 기말 발행주식수 204,259,254 204,259,254 197,673,375 197,673,375 21.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,020,967 - 기타자본잉여금 (14,626,049) (14,626,049) 전환권대가 449,922 - 감자차익 116,319,502 116,319,502 합계 104,164,342 101,693,453 21.4 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 (14,323) (12,883,951) 자기주식 (210,159) (210,159) 부의지분법자본변동 (193,883) (193,883) 해외사업환산손익 (1,143,686) (416,569) 합 계 (1,562,051) (13,704,562) 22. 매출액 및 매출원가22.1 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 공사 및 분양수익 449,662,589 314,103,698 제품매출액 10,028,742 8,667,674 기타수익 1,505,445 1,431,209 합 계 461,196,776 324,202,581 지리적시장 국내 460,873,157 324,192,197 해외 323,619 10,384 합 계 461,196,776 324,202,581 수익인식시기 한 시점에 인식 11,416,128 10,098,884 기간에 걸쳐 인식 449,780,648 314,103,697 합 계 461,196,776 324,202,581 22.2 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 공사 및 분양원가 455,806,801 301,710,140 제품매출원가 9,658,182 8,886,999 기타매출원가 1,854,860 1,078,792 합 계 467,319,843 311,675,931 23. 건설계약23.1 당분기 및 전기 중 주요 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 분양계약 187,145,166 - (133,166,331) 53,978,835 국내 도급공사 1,223,112,940 94,712,656 (316,172,640) 1,001,652,956 해외 도급공사 123,938 199,680 (323,618) - 합 계 1,410,382,044 94,912,336 (449,662,589) 1,055,631,791 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 국내 도급공사 833,823,735 643,094,567 (253,805,362) 1,223,112,940 해외 도급공사 264,856 (27,203) (113,715) 123,938 합 계 834,088,591 643,067,364 (253,919,077) 1,223,236,878 3.2 당분기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사의 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행률 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사(계약자산) 대손충당금 보령-태안도로건설공사(제1공구) 2010-12-20 2022-03-29 98.99% - - - - 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2024-12-30 75.55% - - 578,471 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2024-06-30 98.43% - - - - 영천댐 안전성강화사업 건설공사 2019-07-15 2023-12-25 92.89% - - 142,222 - 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 2019-08-01 2023-05-31 99.92% - - - - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 1.70% 2,530,000 (2,530,000) 502,789 (502,789) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 32.16% - - 381,930 - 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 2021-01-18 2025-04-14 15.44% - - 1,033,805 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 18.37% 84,871 - 815,919 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 37.99% - - 952,349 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2026-04-18 18.32% - - 1,546,158 - 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 2020-01-31 2022-09-16 94.95% 7,601,127 - - - 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 2020-09-07 2023-07-31 93.83% 1,342,880 - 2,031,482 - 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 2020-10-07 2023-04-14 92.73% 21,862,500 - 13,117,351 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2024-01-31 73.26% 1,812,800 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 2024-03-06 50.48% 1,719,267 - 4,517,643 - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2023-12-31 73.45% 5,144,000 - 1,057,384 - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-06-28 54.98% 862,791 - 512,459 - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-04-29 55.70% - - 5,077,687 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-11-24 38.16% 532,723 - - - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-03-10 49.84% 923,960 - 585,306 - 광주시 평동산업단지 내 물류센터 신축공사 2022-01-04 착공 전 0.00% - - - - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-10-26 27.53% 2,713,700 - 651,083 - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-05-23 57.40% - - 6,677,917 - GREYBOX 평택 물류센터 신축공사 2022-04-15 착공 전 0.00% - - - - 강원도 정선군 사북읍 공동주택 신축공사 2022-06-13 착공 전 0.00% - - - - 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 2023-01-04 착공 전 0.00% - - - - 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 2023-05-31 착공 전 0.00% - - - - 23.3 당분기말 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 분양계약 482,001,821 428,022,986 300,927,112 127,095,874 해외 도급공사 9,516,710 9,516,710 14,471,893 (4,955,183) 국내 도급공사 1,914,308,207 899,810,393 917,625,786 (17,815,393) 합계 2,405,826,738 1,337,350,089 1,233,024,791 104,325,298 23.4 당분기 중 공종별 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당분기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 추정 총계약수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기손익에미친 영향 미래손익에미칠 영향 공사손실 충당부채 분양 - 12,574,845 (12,574,845) (3,169,923) (9,404,922) - 토목 17,987,276 32,384,535 (14,397,259) 283,109 (14,680,368) 34,037 건축 6,451,473 39,538,505 (33,087,032) (16,622,983) (16,464,049) 20,682,152 기전 704,713 583,368 121,345 7,342 114,003 - 합계 25,143,462 85,081,253 (59,937,791) (19,502,455) (40,435,336) 20,716,189 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 23.5 계약자산, 계약부채1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 81,340,583 51,338,312 계약부채 상계 (35,164,195) (19,661,144) 대손충당금 (502,789) (867,917) 기말 계약자산 합계 45,673,599 30,809,251 2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 초과청구공사 9,655,705 5,035,986 공사선수금 37,396,990 41,517,298 계약자산 상계 (35,164,195) (19,661,144) 기말 계약부채 합계 11,888,500 26,892,140 24. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,544,285 8,070,699 2,216,809 6,812,091 퇴직급여 269,690 698,448 182,023 551,260 복리후생비 573,356 1,382,008 433,286 1,260,311 여비교통비 49,468 136,037 54,416 138,524 통신비 11,898 35,694 11,257 40,017 수도광열비 17,380 41,269 10,112 30,459 차량유지비 8,692 25,913 21,943 65,608 임차료 21,037 161,491 (37,352) 14,241 세금과공과 1,019,500 1,335,586 679,517 1,024,546 감가상각비 315,061 961,310 312,632 954,103 수선비 763 11,691 1,158 8,688 운반비 179 614 80 329 소모품비 8,410 91,137 10,227 34,841 도서인쇄비 3,560 12,943 5,566 26,139 보험료 62,439 574,662 54,742 (155,341) 지급수수료 2,697,319 7,650,282 2,462,869 5,398,425 접대비 137,475 268,232 49,206 169,499 회의비 - - - 87 광고선전비 46,818 331,318 347,000 1,421,000 경상개발비 336,772 620,923 92,673 300,283 교육훈련비 1,011 3,828 465 29,725 대손상각비(환입) 1,698,373 (3,025,445) 41,387 85,365 잡비 210 1,410 1,500 7,920 기타판매비와관리비 845 3,589 802 3,597 합 계 9,824,541 19,393,639 6,952,324 18,221,717 25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 2,813,119 18,589,295 (7,276,664) 62,703,806 재료비 22,415,476 82,012,979 29,556,598 55,741,507 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 12,571,522 40,078,674 15,100,815 31,078,862 외주비 78,122,311 279,788,490 73,204,634 138,048,544 감가상각비 455,970 1,369,265 440,692 1,347,746 대손상각비(환입) 1,698,373 (3,025,445) 41,387 85,365 지급수수료 8,401,581 28,665,578 5,405,905 10,895,763 임차료 7,778,306 14,561,866 3,982,630 8,526,845 기타비용 13,606,420 24,672,779 13,332,441 21,469,209 합 계 147,863,078 486,713,481 133,788,438 329,897,647 26. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 41,364 80,413 110,348 303,328 투자부동산처분이익 145,168 145,168 553,943 1,390,080 기타의대손상각비환입 208,496 845,551 - 370,655 하자보수충당금환입 - 30,030 - 1,392,512 채무면제이익 - 14,119 - 837,705 잡이익 372,777 971,618 88,637 1,533,839 합계 767,805 2,086,899 752,928 5,828,119 기타비용 기타의대손상각비 18,517 890,655 590,334 2,400,896 유형자산처분손실 (78) 10,785 465 465 투자부동산처분손실 24,208 24,208 - - 무형자산처분손실 - - 16,729 16,729 기부금 2,000 13,540 2,000 36,580 보상비 1,273,516 1,613,475 (70,000) - 하자보수비 4,254 80,113 69,799 331,945 잡손실 3,018,226 3,362,713 95,505 441,541 합계 4,340,643 5,995,489 704,832 3,228,156 27. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 612,441 1,544,322 413,592 1,209,002 배당금수익 - 181,646 - 331,646 외환차익 5,849 6,188 - - 외화환산이익 (3,356) 3,237 21,492 82,230 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 768,003 - - 금융보증수익 61,295 140,564 (1,215,070) 59,893 금융수익 소계 676,229 2,643,960 (779,986) 1,682,771 금융비용 이자비용 3,060,685 7,640,951 1,530,364 4,022,894 외환차손 - 16 - - 외화환산손실 (37,740) 162,088 (10,378) 62,076 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 70,796 - - 파생금융상품평가손실 13,824 13,824 - - 금융보증비용 61,295 140,564 (1,215,070) 59,893 금융비용 소계 3,098,064 8,028,239 304,916 4,144,863 순금융수익(비용) (2,421,835) (5,384,279) (1,084,902) (2,462,092) 28. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 산정하지 아니하였습니다. 29. 주당손익29.1 지배기업 소유지분의 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 귀속 당기순이익(손실) (25,435,064,096) (35,417,574,000) (8,642,930,697) (7,572,741,003) 가중평균유통보통주식수(*) 204,049,099 199,706,761 187,673,375 176,131,635 기본주당순이익(손실) (125) (177) (46) (43) (*) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2023-01-01 2023-09-30 197,463,220 273 197,463,220 유상증자 2023-06-30 2023-09-30 6,585,879 93 2,243,541 합 계 199,706,761 3개월> (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2023-07-01 2023-09-30 204,049,099 92 204,049,099 합 계 204,049,099 (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2022-01-01 2022-09-30 137,556,269 273 137,556,269 전환사채전환 2022-01-05 2022-09-30 11,400,000 269 11,232,967 전환사채전환 2022-01-17 2022-09-30 1,400,000 257 1,317,949 전환사채전환 2022-02-17 2022-09-30 5,000,000 226 4,139,194 전환사채전환 2022-03-21 2022-09-30 17,200,000 194 12,222,711 출자전환 2022-04-01 2022-09-30 1,161,060 183 778,293 신주인수권부사채행사 2022-04-06 2022-09-30 11,001,000 178 7,172,813 무상감자 2022-04-11 2022-09-30 (1,044,954) 173 (662,187) 신주인수권부사채행사 2022-04-22 2022-09-30 4,000,000 162 2,373,626 합 계 176,131,635 3개월> (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2022-07-01 2022-09-30 187,673,375 92 187,673,375 합 계 187,673,375 29.2 지배기업 소유지분의 희석주당손익 연결기업이 발행한 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 희석주당이익을 산정하고 있습니다. 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 당분기와 전분기 모두 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사금액 청구가능기간 발행가능보통주식수 제71회차 전환사채 1,296원 2024.06.30 ~ 2026.05.30 23,070,987주 30. 현금흐름표 30.1 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (35,452,284) (7,616,420) 조정사항: 법인세비용 642,710 2,046,447 이자비용 7,640,951 4,022,894 감가상각비(유형자산) 1,352,526 1,352,080 감가상각비(투자부동산) 34,284 44,247 퇴직급여 2,542,255 1,804,716 대손상각비(환입) (3,025,445) 85,365 하자보수비 3,184,844 331,945 기타의대손상각비 890,655 2,400,896 외화환산손실 162,088 62,076 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 70,796 - 지분법손실 - 12,777 유형자산처분손실 10,785 465 투자부동산처분손실 24,208 - 무형자산처분손실 - 16,729 파생금융상품평가손실 13,824 - 금융보증비용 140,564 59,893 잡손실 74,760 27,520 이자수익 (1,544,322) (1,209,002) 배당금수익 (181,646) (331,646) 기타의대손상각비환입 (845,551) (370,655) 외화환산이익 (3,237) (82,230) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (768,003) - 유형자산처분이익 (80,413) (303,328) 투자부동산처분이익 (145,168) (1,390,080) 공사손실충당부채환입 (5,419,505) - 하자보수충당부채환입 (30,030) (1,392,512) 금융보증수익 (140,564) (59,892) 채무면제이익 (14,119) (837,705) 잡이익 (26,133) - 소계 4,561,114 6,291,000 자산부채의 변동: 매출채권의 증감 (39,145,358) 1,151,506 미청구공사의 증감 (29,299,355) (8,062,045) 미수금의 증감 15,800,400 900,479 미수수익의 증감 (35,523) 200,526 선급금의 증감 (1,849,162) (7,306,955) 선급비용의 증감 105,012 1,199,227 선급공사비의 증감 4,995,221 5,844,673 선급법인세의 증감 - (25,994) 부가세대급금의 증감 (151,095) (521,711) 재고자산의 증감 18,858,765 (8,383,806) 장기미수금의 증감 - (2,600,000) 장기선급비용의 증감 286,613 (910,532) 매입채무의 증감 5,032,818 7,061,201 공사미지급금의 증감 75 526 미지급금의 증감 4,516,402 (1,151,497) 초과청구공사의 증감 (15,003,639) 17,331,946 분양선수금의 증감 - (38,097,210) 선수금의 증감 961,978 171,002 예수금의 증감 (72,468) 1,687,196 부가세예수금의 증감 476,792 - 미지급비용의 증감 491,891 128,707 유동금융보증부채의 증감 - 69,545 하자이행보증금의 증감 24,876 - 기타유동부채의 증감 - 6,165 퇴직급여의 지급 (1,556,651) (959,111) 사외적립자산의 증감 925,682 555,967 비유동금융보증부채의 증감 (44,287) 1,587 공사손실충당부채의 증감 - 3,255,095 하자보수충당부채의 증감 (146,464) 751,814 소송충당부채의 증감 (10,050) (15,000) 장기임대보증금의 증감 - 20,000 소계 (34,837,527) (27,696,699) 영업에서 창출된 현금흐름 (65,728,697) (29,022,119) 30.2 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 분기말금액 신규리스 리스해지 전환사채의자본요소 유동성 대체및 재분류 단기차입금 104,422,768 36,890,583 - - - (16,000,000) 11 125,313,362 전환사채 - 29,900,000 - - (1,736,101) - 129,074 28,292,973 유동성장기차입금 878,476 (4,197,173) - - - 4,536,265 - 1,217,568 장기차입금 45,117,336 6,500 - - - 11,463,735 903,533 57,491,104 리스부채(유동) 1,548,588 (1,182,711) 2,371,373 (59,522) - (1,610,760) 217,234 1,284,202 리스부채(비유동) 3,610,907 - - - - 1,610,760 - 5,221,667 합 계 155,578,075 61,417,199 2,371,373 (59,522) (1,736,101) - 1,249,852 218,820,876 (*1) 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. 30.3 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 미교부주식에서 자본금 증자 등기 - 50,001,000 무상감자 - 1,044,954 신주인수권부사채 행사청구 - 2,537,500 전환사채 전환권청구 - 23,836,000 단기대여금 제각 - 1,174,648 선급금의 용지대체 - 54,320,000 사용권자산의 변동 2,311,851 573,009 장기차입금의 유동성대체 4,536,265 - 31. 담보제공자산 등 31.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부금액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,007,000 23,007,000 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 1,915,375 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 14,400,000 재고자산 차입금담보 차입금 파주중앙새마을금고 외 129,433,536 65,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 대신저축은행 외 37,990,000 투자부동산 차입금담보 차입금 온양농협 9,196,775 6,000,000 관계회사대여금 차입금담보 차입금 한국투자저축은행 외 52,400,644 15,600,000 재고자산 차입금담보 차입금 여수수협 5,673,454 4,800,000 재고자산 차입금담보 차입금 경기치과의사신협 외 16,291,184 11,880,000 관계회사대여금 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 52,400,644 38,870,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 21,862,500 38,870,000 공사대금채권(ABL) 차입금담보 차입금 청운신용협동조합외 1,061,568 13,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 군포새마을금고 17,916,836 10,200,000 재고자산 차입금담보 차입금 대전충남양돈농협 6,484,509 4,800,000 토지 차입금담보 차입금 신도농협 외 173,986 120,000 합 계 356,015,622 290,537,000 31.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 998,907 1,365,000 기타금융자산 4,796,298 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 서천맑은물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 4,690,338 14,213,135 팔용터널㈜ 출자금 - 3,450,000 합 계 10,699,393 27,655,435 31.3 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 170,309,410 케이더블유가림㈜ 서초동오피스텔 PF조건부채무인수 산은캐피탈 외 58,110,000 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재 외 165,100,000 코아랜드디앤씨㈜ 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 메리츠증권 외 67,600,000 ㈜성우건업 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 ㈜일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 ㈜현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 42,600,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 72,150,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험㈜ 외 64,200,000 ㈜벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 광주은행 외 178,100,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 수분양자 아산신창 공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 866,960,000 합 계 1,793,089,410 31.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 636,904,188 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 513,102,734 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 12,923,913 합 계 USD 36,208 1,162,930,835 32. 주요 약정사항 및 우발사항 32.1 당분기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며,동 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결기업이 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 16 서울주택도시공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 14,012,743 1심 진행 중 서울고등법원 외 7 한국가스공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 2,096,308 2심 진행 중 대법원 1 한국토지주택공사 삼부토건 외 손해배상 청구 등 188,633 3심 진행 중 상기 소송사건과 관련하여 1심 결과 등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 523백만원을 충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구 사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 연결기업 등 13개사에게 원고 소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용의 항소를 제기한 건으로, 연결기업에 대한 원고의 손해배상 채권은 회생채권으로서 실권되었다는 사유로 1심에서 각하되었습니다.32.2 당분기말 현재 연결기업의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 32.3 조사확정재판당분기말 현재 신고된 채권 중 연결기업의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인: 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 판결되었으나, 신청인 미송달)중 입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다.32.4 분실 어음 및 수표당분기말 현재 연결기업이 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 연결기업은 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. 32.5 당분기말 현재 공사현장의 담보대출에 대하여 해당 금융기관에 123,390,000천원의 수익증권을 담보로 제공하고 있습니다. 33. 특수관계자 33.1 지배기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 연결기업에 유의적인 영향력이 있는 기업 (주)디와이디 - 기타 임직원 임직원 33.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 임직원 대여금 회수 230,000 - 33.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무는 없으며, 채권내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 대여금/미수수익 대손충당금 장부가액 임직원 54,662 - 54,662 (단위: 천원) 특수관계자명 대여금/미수수익 대손충당금 장부가액 임직원 284,662 - 284,662 33.4 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 4,000,378 3,664,290 퇴직급여 504,412 411,902 한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 70 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 69 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 70 기 3분기말 제 69 기말 자산 유동자산 474,013,749,010 413,656,839,705 현금및현금성자산 8,527,269,250 30,029,885,573 단기금융상품 3,250,455,540 매출채권 및 기타유동채권 215,432,763,221 157,821,130,016 당기법인세자산 60,872,570 기타유동자산 93,114,333,197 71,227,250,493 유동재고자산 153,628,055,232 154,578,573,623 기타유동금융자산 비유동자산 84,932,912,191 91,808,896,885 장기금융상품 11,000,000 2,261,455,540 기타비유동금융자산 34,677,432,730 35,433,953,980 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 1,077,943,802 2,842,219,224 유형자산 10,756,505,824 9,440,304,584 투자부동산 14,649,505,299 15,308,621,624 영업권 이외의 무형자산 664,046,500 664,046,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 22,527,924,442 25,013,355,423 기타비유동자산 568,553,594 844,940,010 자산총계 558,946,661,201 505,465,736,590 부채 유동부채 271,950,064,277 209,221,334,927 차입금 148,862,007,585 86,478,451,710 매입채무 및 기타유동채무 104,983,816,613 91,455,169,166 유동 리스부채 1,284,202,107 1,548,588,220 기타유동금융부채 1,240,846,846 기타 유동부채 15,579,191,126 29,739,125,831 비유동부채 82,789,451,781 76,899,569,891 차입금 33,069,000,000 29,186,000,000 퇴직급여부채 8,879,491,909 6,023,104,437 비유동충당부채 35,579,066,469 37,975,272,048 비유동 리스부채 5,221,666,641 3,610,906,501 기타 비유동 부채 40,226,762 104,286,905 부채총계 354,739,516,058 286,120,904,818 자본 자본금 204,259,254,000 197,673,375,000 자본잉여금 120,681,811,814 118,210,922,741 기타자본구성요소 (25,525,595,230) (38,221,213,827) 이익잉여금(결손금) (95,208,325,441) (58,318,252,142) 자본총계 204,207,145,143 219,344,831,772 자본과부채총계 558,946,661,201 505,465,736,590 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 69 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 70 기 3분기 제 69 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 114,298,754,216 420,912,190,040 107,894,550,390 274,512,526,107 매출원가 127,702,186,342 431,992,897,677 115,391,550,968 278,731,024,145 매출총이익 (13,403,432,126) (11,080,707,637) (7,497,000,578) (4,218,498,038) 판매비와관리비 8,058,961,497 15,322,612,523 5,764,670,681 15,373,865,495 일반판매비와관리비 6,360,588,370 18,348,057,575 5,723,283,304 15,288,500,010 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 1,698,373,127 (3,025,445,052) 41,387,377 85,365,485 영업이익(손실) (21,462,393,623) (26,403,320,160) (13,261,671,259) (19,592,363,533) 기타이익 762,644,921 2,069,199,288 749,429,300 5,752,518,336 기타손실 4,225,793,576 6,055,753,849 774,830,770 3,228,153,921 금융수익 716,123,645 3,955,970,576 (69,429,227) 3,719,892,150 금융원가 3,673,982,570 7,865,672,387 202,190,696 3,651,387,354 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) 1,077,943,802 (1,764,275,422) 1,734,552,656 1,694,356,452 법인세비용차감전순이익(손실) (26,805,457,401) (36,063,851,954) (11,824,139,996) (15,305,137,870) 법인세비용(수익) 118,879,646 (199,895,820) (199,895,820) 당기순이익(손실) (26,805,457,401) (35,944,972,308) (12,024,035,816) (15,505,033,690) 기타포괄손익 2,276,666,666 (1,119,110,993) 1,452,505,457 1,433,097,342 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 708,536,627 (945,100,991) 1,284,906,814 2,037,761,481 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 708,536,627 (945,100,991) 1,284,906,814 2,037,761,481 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,568,130,039 (174,010,002) 167,598,643 (604,664,139) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,568,130,039 (174,010,002) 168,008,009 (594,238,023) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (409,366) (10,426,116) 총포괄손익 (24,528,790,735) (37,064,083,301) (10,571,530,359) (14,071,936,348) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (131.00) (180.00) (64.00) (88.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (131.00) (180.00) (68.00) (88.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 69 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 137,556,269,000 117,643,636,378 18,118,672,936 24,150,348,274 249,168,230,040 당기순이익(손실) (15,505,033,690) (15,505,033,690) 확정급여제도의 재측정요소 2,037,761,481 2,037,761,481 지분법자본변동 (10,426,116) (10,426,116) 환율변동 (594,238,023) (594,238,023) 출자전환 1,161,060,000 185,497,923 1,346,557,923 무상감자 (1,044,954,000) 1,044,954,000 복합금융상품 전환 50,001,000,000 (477,667,637) (11,744,737,756) 37,778,594,607 지분의 발행 복합금융상품 발행 자본 증가(감소) 합계 50,117,106,000 567,286,363 (13,467,272,209) (12,163,903,972) 25,053,216,182 2022.09.30 (기말자본) 187,673,375,000 118,210,922,741 4,651,400,727 36,314,252,246 274,221,446,222 2023.01.01 (기초자본) 197,673,375,000 118,210,922,741 (58,318,252,142) (38,221,213,827) 219,344,831,772 당기순이익(손실) (35,944,972,308) (35,944,972,308) 확정급여제도의 재측정요소 (945,100,991) (945,100,991) 지분법자본변동 환율변동 (174,010,002) (174,010,002) 출자전환 무상감자 복합금융상품 전환 지분의 발행 6,585,879,000 2,020,966,585 12,869,628,599 21,476,474,184 복합금융상품 발행 449,922,488 449,922,488 자본 증가(감소) 합계 6,585,879,000 2,470,889,073 (36,890,073,299) 12,695,618,597 (15,137,686,629) 2023.09.30 (기말자본) 204,259,254,000 120,681,811,814 (95,208,325,441) 25,525,595,230 204,207,145,143 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 70 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 69 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 70 기 3분기 제 69 기 3분기 영업활동현금흐름 (102,805,854,082) (24,079,913,300) 영업에서 창출된 현금 (103,635,761,654) (24,365,855,637) 이자수취 826,431,767 법인세 납부, 영업활동 3,475,805 285,942,337 투자활동현금흐름 (72,423,883) 7,108,284,476 이자수취 1,128,536,572 배당금수취 181,646,450 331,646,450 장기금융상품의 처분 2,250,455,540 단기대여금및수취채권의 처분 202,000,000 2,039,730,045 장기대여금및수취채권의 처분 1,095,000,000 4,700,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 1,502,953,959 유형자산의 처분 90,790,868 297,960,700 투자부동산의 처분 745,792,485 3,441,104,000 무형자산의 처분 345,454,545 임차보증금의 감소 1,166,284,700 903,331,024 단기금융상품의 취득 (3,250,455,540) 단기대여금및수취채권의 취득 (3,648,288,547) (4,438,722,469) 당기손익인식금융자산의 취득 (49,225,000) (175,740,000) 유형자산의 취득 (122,651,818) (40,720,275) 투자부동산의 취득 (24,022,980) 임차보증금의 증가 (212,704,000) (1,424,296,116) 재무활동현금흐름 81,372,654,935 30,784,187,876 이자지급 (6,764,690,872) (3,613,507,465) 단기차입금의 증가 42,865,582,662 83,036,333,831 장기차입금의 증가 4,000,000,000 12,000,000,000 임대보증금의 증가 20,000,000 단기차입금의 상환 (8,775,000,000) (58,560,000,000) 유동성장기차입금의 상환 117,000,000 장기차입금의 상환 (924,000,000) 주식의 발행 24,992,266,684 전환사채의 증가 29,900,000,000 금융리스부채의 지급 (1,182,711,039) (1,154,638,490) 주식발행비용 3,515,792,500 임대보증금의 감소 (50,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (21,505,623,030) 13,812,559,052 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,006,707 81,942,778 기초현금및현금성자산 30,029,885,573 23,215,020,405 기말현금및현금성자산 8,527,269,250 37,109,522,235 5. 재무제표 주석 제 70 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지 제 69 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지(검토받지 않은 재무제표) 삼부토건 주식회사 1. 당사의 개요삼부토건 주식회사(이하 "당사")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67 AK타워에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 204,259백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.3 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4. 공정가치4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,527,269 (*1) 30,029,886 (*1) 단기금융상품 3,250,456 (*1) - 매출채권및기타채권 215,432,763 (*1) 157,821,131 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 2,261,456 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 34,677,433 34,677,433 35,433,954 35,433,954 기타채권 22,527,924 (*1) 25,013,355 (*1) 합 계 284,426,845 250,559,782 금융부채 매입채무및기타채무 104,983,817 (*1) 91,455,170 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) 1,181,123 1,181,123 - 기타금융부채 99,951 (*1) 104,287 (*1) 단기차입금 148,862,008 (*1) 86,478,452 (*1) 장기차입금 33,069,000 (*1) 29,186,000 (*1) 합 계 288,195,899 207,223,909 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 49,225 34,628,208 34,677,433 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 1,181,123 1,181,123 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 563,265 34,870,689 35,433,954 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 5. 영업부문 정보당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 범주별 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 8,527,269 - 8,527,269 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 215,432,763 - 215,432,763 소 계 227,210,488 - 227,210,488 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 34,677,433 34,677,433 기타채권 22,527,924 - 22,527,924 소 계 22,538,924 34,677,433 57,216,357 금융자산 합계 249,749,412 34,677,433 284,426,845 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 30,029,886 - 30,029,886 매출채권및기타채권 157,821,131 - 157,821,131 소 계 187,851,017 - 187,851,017 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 35,433,954 35,433,954 기타채권 25,013,355 - 25,013,355 소 계 27,274,811 35,433,954 62,708,765 금융자산 합계 215,125,828 35,433,954 250,559,782 6.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 차입금 - 148,862,008 - 148,862,008 매입채무및기타채무 - 104,983,817 - 104,983,817 리스부채 - 1,284,202 - 1,284,202 기타금융부채 1,181,123 - 59,724 1,240,847 소 계 1,181,123 255,130,027 59,724 256,370,874 비유동부채: 차입금 - 33,069,000 - 33,069,000 리스부채 - 5,221,667 - 5,221,667 기타금융부채 - 30,000 10,227 40,227 소 계 - 38,320,667 10,227 38,330,894 금융부채 합계 1,181,123 293,450,694 69,951 294,701,768 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 86,478,452 - 86,478,452 매입채무및기타채무 - 91,455,170 - 91,455,170 리스부채 - 1,548,588 - 1,548,588 소 계 - 179,482,210 - 179,482,210 비유동부채: 장기차입금 - 29,186,000 - 29,186,000 리스부채 - 3,610,907 - 3,610,907 기타금융부채 - 60,000 44,287 104,287 소 계 - 32,856,907 44,287 32,901,194 금융부채 합계 - 212,339,117 44,287 212,383,404 6.3 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,045 181,646 697,207 - - 상각후원가측정금융자산 2,855,516 - - 6,188 3,008 소 계 2,856,561 181,646 697,207 6,188 3,008 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (7,640,471) - - (16) (2) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (13,824) - - 소 계 (7,640,471) - (13,824) (16) (2) 순금융수익(비용) (4,783,910) 181,646 683,383 6,172 3,006 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 4,288 331,646 - - - 상각후원가측정금융자산 3,242,122 - - - 81,943 소 계 3,246,410 331,646 - - 81,943 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (3,591,495) - - - - 소 계 (3,591,495) - - - - 순금융수익(비용) (345,085) 331,646 - - 81,943 7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품7.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 6,028 2,955 보통예금 3,820,546 28,339,001 외화예금 4,700,006 1,687,241 당좌예금 689 689 소 계 8,527,269 30,029,886 단기금융상품 정기예금 3,250,456 - 장기금융상품 정기예금 및 당좌개설보증금 11,000 2,261,456 7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당분기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 415,680 829,765 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 158,968 8,968 천안신방공사 현금예치담보 등 우리은행 외화예금 48,693 45,887 해외공사보증 담보제공 보통예금 61,065 - 가압류 기업은행 보통예금 5,000 - 가압류 소 계 689,406 884,620 단기금융상품 국민은행 정기예금 2,250,456 - 하자보수보증서 발급관련 질권설정 장기금융상품 국민은행 정기예금 - 2,250,456 하자보수보증서 발급관련 질권설정 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 당좌개설보증금 소 계 11,000 2,261,456 합 계 2,950,862 3,146,076 8. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 67,003,548 - 32,629,869 - 대여금 87,341,378 4,804,662 83,923,379 6,384,544 미수금 49,751,742 12,134,409 31,582,471 12,134,409 미수수익 11,336,095 - 9,685,412 - 보증금 - 5,588,853 - 6,494,402 합 계 215,432,763 22,527,924 157,821,131 25,013,355 9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 76,045,723 - 56,085,089 - 선급금 16,824,958 - 14,770,679 - 선급비용 167,513 568,554 87,520 844,940 선급공사비 76,139 - 219,613 - 선급법인세 - - 64,348 - 합 계 93,114,333 568,554 71,227,249 844,940 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 제품 1,167,927 1,106,507 완성주택 (*) 273,132 - 재공품 1,139,211 2,079,588 용지 149,798,427 150,149,502 저장품 1,249,358 1,242,976 합 계 153,628,055 154,578,573 (*) 당분기 중 대물변제로 취득하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 11.1 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,628,208 34,870,689 채무증권 49,225 563,265 합 계 34,677,433 35,433,954 11.2 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 35,433,954 38,048,198 취득 49,225 176,710 처분 (805,746) - 평가손익 - (2,790,954) 기말금액 34,677,433 35,433,954 12. 종속기업투자 12.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 업종 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 삼부네팔(*1) 네팔 건설업 100.00 - 100.00 - 삼부파키스탄 파키스탄 건설업 100.00 - 100.00 - 삼부카자흐스탄(*2) 카자흐스탄 건설업 100.00 - 100.00 - 카자흐스탄(INO LLP.)(*2) 카자흐스탄 건설업 70.00 - 70.00 - 영종이피(주)(*3) 대한민국 집단에너지공급업 60.00 - 60.00 - 삼부르네상스(주) 대한민국 국내시행사 100.00 - 100.00 2,842,219 삼부르네상스더힐(주) 대한민국 국내시행사 100.00 1,077,944 100.00 - 에스아이내포산업단지개발(주) 대한민국 국내시행사 70.00 - 70.00 - 합 계 1,077,944 2,842,219 (*1) 당분기말 현재 청산절차를 진행 중입니다. (*2) 당분기말 현재 휴업상태입니다. (*3) 당분기말 현재 폐업상태입니다. 12.2 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄(*1) - - - - - - 삼부르네상스(주)(*1) 2,842,219 - - (2,842,219) - - 삼부르네상스더힐(주) - - - 1,077,944 - 1,077,944 에스아이내포산업단지개발(주)(*1) - - - - - - 합 계 2,842,219 - - (1,764,275) - 1,077,944 (*1) 삼부파키스탄, 삼부르네상스(주), 에스아이내포산업단지개발(주)는 당분기말 현재 지분법 평가시 투자주식의 금액이 영(0)이하가 되어 지분법이 중단되었으며, 당분기말 현재 미반영된 지분법손실 등의 누계액은 각각 194백만원, 1,459백만원, 318백만원입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄 214,556 - - (214,556) - - 삼부르네상스(주) - - - 2,842,219 - 2,842,219 삼부르네상더힐(주) - - - - - - 에스아이내포산업단지개발(주) - - - - - - 합 계 214,556 - - 2,627,663 - 2,842,219 13. 유형자산 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - - - - 164,445 건물 3,998,425 - - (99,885) - 3,898,540 기계장치 14,498 - - (4,201) - 10,297 건설장비 55 - (3) - (7) 45 차량운반구 47,330 - (10,432) (12,033) (1) 24,864 공구기구 6,553 120,000 - (13,246) (1) 113,306 비품 203,106 2,652 (5,667) (39,867) - 160,224 사용권자산 4,960,015 2,371,373 (59,522) (1,161,298) 245,133 6,355,701 선박 45,878 - - (16,794) - 29,084 합 계 9,440,305 2,494,025 (75,624) (1,347,324) 245,124 10,756,506 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 등으로 인하여 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - - - 164,445 건물 4,131,608 - - (133,183) - 3,998,425 기계장치 20,098 - - (5,600) - 14,498 건설장비 83 - (12) - (16) 55 차량운반구 2,924 40,720 (1,832) (18,909) 24,427 47,330 공구기구 8,227 - (10) (1,660) (4) 6,553 비품 266,443 - (2) (63,333) (2) 203,106 사용권자산 5,640,862 1,035,101 (59,916) (1,489,817) (166,215) 4,960,015 선박 68,270 - - (22,392) - 45,878 합 계 10,302,960 1,075,821 (61,772) (1,734,894) (141,810) 9,440,305 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동사 취득 차감분입니다. 14. 투자부동산14.1 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(*) 상각 처분 기말 토지 13,604,931 191,192 - (816,025) 12,980,098 건물 1,703,691 355,070 (34,284) (355,070) 1,669,407 합 계 15,308,622 546,262 (34,284) (1,171,095) 14,649,505 (*) 당분기 중 대물변제로 취득하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 상각 처분 기말 토지 14,026,050 224,507 - (645,626) 13,604,931 건물 2,828,005 336,760 (55,675) (1,405,399) 1,703,691 합 계 16,854,055 561,267 (55,675) (2,051,025) 15,308,622 14.2 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 23백만원(전분기: 12백만원)이 며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은10백만원(전분기: 9백만원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 24백만원(전분기: 39백만원)입니다. 14.3 공정가치 측정투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 당사는 전기 이전에 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않아 당분기에 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 14.4 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 회원권 664,045 - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 664,047 - - - 664,047 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 회원권 1,026,228 - (362,183) - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 1,026,230 - (362,183) - 664,047 16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 92,051,018 84,348,354 미지급금 10,064,180 5,684,198 미지급비용 2,868,619 1,422,618 합 계 104,983,817 91,455,170 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채(*) 11,888,500 26,892,139 선수금 2,304,430 1,354,451 예수금 1,290,765 1,421,915 하자이행보증금 95,496 70,620 합 계 15,579,191 29,739,125 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 초과청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 18. 차입금 18.1 보고기간종료일 현재 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 2,900,000 2,900,000 우리종합금융 담보대출 - - 5,000,000 온양농협 담보대출 6.50 4,000,000 - 파주중앙새마을금고 외 담보대출 10.00 50,000,000 50,000,000 대신저축은행 외 담보대출 10.00 27,913,035 28,422,452 한국투자저축은행 외 담보대출 10.00 13,000,000 - 여수수협 담보대출 6.70 4,000,000 - 경기치과의사신협 외 담보대출 6.50 9,900,000 - 삼부르네상스(주) 관계회사단기채무 6.64 8,500,000 - 삼부르네상스(주) 관계회사단기채무 4.60 200,000 - 상상인저축은행 외 전환사채 6.00 28,292,973 - 전북은행 장기차입금유동성대체 6.17 156,000 156,000 합 계 148,862,008 86,478,452 18.2 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*1) 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당분기말 전기말 제71회 무보증사모 전환사채 2023년 06월 30일 2026년 06월 30일 6.00 6.00 29,900,000 - 차감: 전환권조정 (1,607,027) - 잔액 28,292,973 - (*1) 조기상환청구권의 조기상환 청구가능일을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다. (*2) 당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권 및 중도상환청구권은 파생금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*3) 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 6% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 매3개월마다 조기상환 청구 가능 중도상환청구권 사채발행일 이후 1년부터 2024년 10월 30일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대해서 청구 가능 전환가액 1,296원/주(액면가 1,000원기준) 전환가액 조정 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자 등을 하거나 주식분할 및 병합 등의 결정에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 23,070,987주 18.3 보고기간종료일 현재 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당분기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 16,000,000 전북은행 담보대출 6.17 1,225,000 1,342,000 신도농협 담보대출 6.56 4,000,000 4,000,000 안성원예농협 담보대출 6.56 2,000,000 2,000,000 미양농협 담보대출 6.56 2,000,000 2,000,000 선도농협 담보대출 6.56 2,000,000 2,000,000 서산농협(남부지점) 담보대출 6.56 2,000,000 2,000,000 삼부르네상스(주) 관계회사차입금 6.20 4,000,000 - 합 계 33,225,000 29,342,000 차감: 유동성 대체 (156,000) (156,000) 비유동성 잔액 33,069,000 29,186,000 18.4 보고기간일종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 전북은행 외 33,069,000 - 16,156,000 913,000 16,000,000 19. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 19.1 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도: 당기근무원가 2,383,530 1,891,762 이자원가 828,095 454,787 이자수익 (669,370) (328,772) 합 계 2,542,255 2,017,777 19.2 당분기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 22,435,620 23,431,869 당기근무원가 2,383,530 2,585,307 이자원가 828,095 601,148 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) 758,568 (2,793,586) 지급액 (1,556,651) (1,389,118) 기말금액 24,849,162 22,435,620 (차감)사외적립자산 (15,969,670) (16,412,516) 확정급여부채 8,879,492 6,023,104 19.3 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 16,412,516 15,863,348 이자수익 669,370 438,883 확정급여제도의 재측정요소 (186,534) (132,304) 사용자의 기여금 - 1,000,000 지급액 (925,682) (757,411) 기말금액 15,969,670 16,412,516 19.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 15,904,550 16,346,721 국민연금전환금 65,120 65,795 합 계 15,969,670 16,412,516 19.5 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (945,101) 2,037,761 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (945,101) 2,037,761 19.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인율 5.25% 5.30% 임금인상률 1.50% 1.50% 20. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 합 계 기초금액 26,135,694 11,331,290 508,287 37,975,271 전입금액 3,586,968 3,184,845 25,000 6,796,813 사용금액 - (146,464) (10,051) (156,515) 환입금액 (9,006,473) (30,030) - (9,036,503) 기말금액 20,716,189 14,339,641 523,236 35,579,066 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석 33참조). (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 합 계 기초금액 296,067 11,277,433 15,000 11,588,500 전입금액 26,135,694 2,454,311 508,287 29,098,292 사용금액 - (1,007,942) (15,000) (1,022,942) 환입금액 (296,067) (1,392,512) - (1,688,579) 기말금액 26,135,694 11,331,290 508,287 37,975,271 21. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 59,724 10,227 - 44,287 파생금융부채 1,181,123 - - - 임대보증금 - 30,000 - 60,000 합 계 1,240,847 40,227 - 104,287 22. 자본금 및 자본잉여금 등22.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 204,259,254주 197,673,375주 보통주자본금 204,259,254 197,673,375 22.2 당분기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 197,673,375 197,673,375 137,556,269 137,556,269 출자전환 - - 1,161,060 1,161,060 복합금융상품 - - 60,001,000 60,001,000 무상감자 - - (1,044,954) (1,044,954) 유상증자 6,585,879 6,585,879 - - 기말 발행주식수 204,259,254 204,259,254 197,673,375 197,673,375 22.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 2,020,967 - 감자차익 118,210,923 118,210,923 전환권대가 449,922 - 합 계 120,681,812 118,210,923 22.4 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 - (12,869,629) 지분법자본변동 (1,145,474) (1,145,474) 해외사업환산손실 (24,380,121) (24,206,111) 합 계 (25,525,595) (38,221,214) 23. 매출액 및 매출원가 23.1 당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 공사수익 408,766,198 264,178,706 제품매출액 10,028,742 8,667,674 기타수익 2,117,250 1,666,146 합 계 420,912,190 274,512,526 지리적시장 국내 420,588,571 274,280,238 해외 323,619 232,288 합 계 420,912,190 274,512,526 수익인식시기 한 시점에 인식 11,899,745 10,333,820 기간에 걸쳐 인식 409,012,445 264,178,706 합 계 420,912,190 274,512,526 23.2 당분기 및 전분기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 공사원가 420,479,855 268,765,233 제품매출원가 9,658,182 8,886,999 기타매출원가 1,854,861 1,078,792 합 계 431,992,898 278,731,024 24. 건설계약 24.1 당분기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 123,938 199,680 (323,618) - 국내 도급공사 1,325,262,959 114,201,381 (408,442,580) 1,031,021,760 합 계 1,325,386,897 114,401,061 (408,766,198) 1,031,021,760 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 264,856 (27,203) (113,715) 123,938 국내 도급공사 1,060,517,247 650,790,945 (386,045,233) 1,325,262,959 합 계 1,060,782,103 650,763,742 (386,158,948) 1,325,386,897 24.2 당분기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 손상차손누계액 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 2020-01-31 2022-09-16 94.95% 7,601,127 - - - 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 2020-06-01 2023-05-31 98.91% 578,270 - 9,178,662 - 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 2020-09-07 2023-07-31 93.83% 1,342,880 - 2,031,482 - 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 2020-10-07 2023-04-14 92.73% 21,862,500 - 13,117,351 - 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 2020-09-09 2024-01-10 88.83% - - 19,113,440 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2024-01-31 73.26% 1,812,800 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 2024-03-06 50.48% 1,719,267 - 4,517,643 - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2023-12-31 73.45% 5,144,000 - 1,057,384 - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-06-28 54.98% 862,791 - 512,459 - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-04-29 55.70% - - 5,077,687 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-11-24 38.16% 532,723 - - - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-03-10 49.84% 923,960 - 585,306 - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-10-26 27.53% 2,713,700 - 651,083 - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-05-23 57.40% - - 6,677,917 - 보령-태안도로건설공사(제1공구) 2010-12-20 2022-03-29 98.99% - - - - 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2024-12-30 75.55% - - 578,471 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2024-06-30 98.43% - - - - 영천댐 안전성강화사업 건설공사 2019-07-15 2023-12-25 92.89% - - 142,222 - 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 2019-08-01 2023-05-31 99.92% - - - - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 1.70% 2,530,000 (2,530,000) 502,789 (502,789) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 32.16% - - 381,930 - 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 2021-01-18 2025-04-14 15.44% - - 1,033,805 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 18.37% 84,871 - 815,919 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 37.99% - - 952,349 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2026-04-18 18.32% - - 1,546,158 - 광주시 평동산업단지 내 물류센터 신축공사 2022-01-04 착공 전 - - - - - GREYBOX 평택 물류센터 신축공사 2022-04-15 착공 전 - - - - - 강원도 정선군 사북읍 공동주택 신축공사 2022-06-13 착공 전 - - - - - 제주시 화북이동 민간임대주택 신축공사 2023-01-04 착공 전 - - - - - 부산 광안리 삼부Atlas72오피스텔 신축사업 2023-05-31 착공 전 - - - - - 24.3 당분기말 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 해외 도급공사 9,516,710 9,516,710 14,471,893 (4,955,183) 국내 도급공사 2,218,986,544 1,184,005,737 1,195,312,549 (11,306,812) 합 계 2,228,503,255 1,193,522,447 1,209,784,442 (16,261,995) 24.4 당분기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이당분기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공 종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에 미친 영향 미래 손익에 미칠 영향 공사손실충당부채 토목 17,987,276 32,384,536 (14,397,260) 283,109 (14,680,369) 34,037 건축 17,054,387 39,538,505 (22,484,118) (7,444,322) (15,039,796) 20,682,152 기전 704,713 583,368 121,345 7,342 114,003 - 합 계 35,746,376 72,506,409 (36,760,033) (7,153,871) (29,606,162) 20,716,189 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간종료일까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 24.5 계약자산, 계약부채1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 115,591,393 79,580,271 계약부채 상계 (39,042,880) (22,627,265) 대손충당금 (502,789) (867,917) 기말 계약자산 합계 76,045,724 56,085,089 2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 초과청구공사 9,655,705 5,035,986 공사선수금 41,275,675 44,483,418 계약자산 상계 (39,042,880) (22,627,265) 기말 계약부채 합계 11,888,500 26,892,139 25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,509,077 8,011,165 2,211,752 6,795,844 퇴직급여 269,696 698,095 182,039 550,797 복리후생비 567,117 1,360,297 421,224 1,240,922 여비교통비 45,679 127,222 50,303 121,554 통신비 10,658 32,339 10,477 37,440 수도광열비 10,738 26,538 5,693 14,509 차량유지비 7,037 22,481 20,438 62,444 임차료 1,403 125,509 (37,652) 13,341 세금과공과 862,276 1,169,581 642,579 987,214 감가상각비 313,380 956,107 289,671 886,786 수선비 765 11,690 993 8,523 운반비 - 150 80 98 소모품비 7,827 89,931 9,987 32,042 도서인쇄비 3,558 12,936 5,557 26,130 보험료 61,997 570,868 52,990 (160,362) 지급수수료 1,174,148 3,918,883 1,372,377 2,763,154 접대비 130,421 256,787 43,138 149,376 광고선전비 46,818 331,318 347,000 1,421,000 경상개발비 336,772 620,923 92,673 300,283 교육훈련비 1,012 3,828 465 29,725 대손상각비(환입) 1,698,373 (3,025,445) 41,387 85,365 잡비 209 1,410 1,500 7,680 합 계 8,058,961 15,322,613 5,764,671 15,373,865 26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 당사의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (75,938) 950,518 (2,864) (11,277) 재료비 22,415,476 82,012,979 25,410,745 61,395,472 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 12,530,081 39,997,076 12,273,347 34,231,249 외주비 80,340,161 280,252,082 62,939,033 152,051,064 감가상각비 454,290 1,364,062 426,385 1,313,466 대손상각비(환입) 1,698,373 (3,025,445) 41,387 85,365 지급수수료 4,363,492 15,232,641 4,456,478 12,000,941 임차료 2,663,233 9,426,023 3,146,831 9,391,739 기타비용 11,371,981 21,105,574 12,464,881 23,646,871 합 계 135,761,149 447,315,510 121,156,223 294,104,890 27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 유형자산처분이익 41,364 80,353 106,849 299,380 투자부동산처분이익 145,168 145,168 553,943 1,390,080 기타의대손상각비환입 208,496 845,551 - 370,655 하자보수충당부채환입 - 30,030 - 1,392,512 채무면제이익 - 14,119 - 837,705 잡이익 367,617 953,978 88,637 1,462,186 합 계 762,645 2,069,199 749,429 5,752,518 기타비용 기타의대손상각비 26,246 1,134,165 590,334 2,400,896 기부금 2,000 13,540 2,000 36,580 유형자산처분손실 - 5,667 465 465 무형자산처분손실 - - 16,729 16,729 보상비 1,151,410 1,491,369 - - 하자보수비 4,253 80,113 69,799 331,945 투자부동산처분손실 24,208 24,208 - - 잡손실 3,017,677 3,306,692 95,504 441,539 합 계 4,225,794 6,055,754 774,831 3,228,154 28. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 과 목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 652,333 2,856,561 1,124,266 3,246,410 배당금수익 - 181,646 - 331,646 외환차익 5,849 6,188 - - 외화환산이익 (3,353) 3,008 21,374 81,943 금융보증수익 61,295 140,564 (1,215,070) 59,893 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 768,004 - - 금융수익 소계 716,124 3,955,971 (69,430) 3,719,892 금융비용 이자비용 3,598,862 7,640,471 1,417,261 3,591,495 외환차손 - 16 - - 외화환산손실 2 2 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 70,796 - - 파생금융상품평가손실 13,824 13,824 - - 금융보증비용 61,294 140,563 (1,215,070) 59,893 금융비용 소계 3,673,982 7,865,672 202,191 3,651,388 순금융수익(비용) (2,957,858) (3,909,701) (271,621) 68,504 29. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 산정하지 아니하였습니다. 30. 주당손익 30.1 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 귀속 당기순이익(손실) (26,805,457,401) (35,944,972,308) (12,024,035,816) (15,505,033,690) 가중평균유통보통주식수(*) 204,259,254주 199,916,916주 187,673,375주 176,131,635주 기본주당순이익(손실) (131)원 (180)원 (64)원 (88)원 (*) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2023-01-01 2023-09-30 197,673,375 273 197,673,375 유상증자 2023-06-30 2023-09-30 6,585,879 93 2,243,541 합 계 199,916,916 3개월> (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통보통주식수 기초 2023-07-01 2023-09-30 197,673,375 92 197,673,375 유상증자 2023-07-01 2023-09-30 6,585,879 92 6,585,879 합 계 204,259,254 (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2022-01-01 2022-09-30 137,556,269 273 137,556,269 전환사채전환 2022-01-05 2022-09-30 11,400,000 269 11,232,967 전환사채전환 2022-01-17 2022-09-30 1,400,000 257 1,317,949 전환사채전환 2022-02-17 2022-09-30 5,000,000 226 4,139,194 전환사채전환 2022-03-21 2022-09-30 17,200,000 194 12,222,711 출자전환 2022-04-01 2022-09-30 1,161,060 183 778,293 신주인수권부사채행사 2022-04-06 2022-09-30 11,001,000 178 7,172,813 무상감자 2022-04-11 2022-09-30 (1,044,954) 173 (662,187) 신주인수권부사채행사 2022-04-22 2022-09-30 4,000,000 162 2,373,626 합 계 176,131,635 3개월> (단위:일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2022-07-01 2022-09-30 187,673,375 92 187,673,375 합 계 187,673,375 30.2 희석주당손익 당사가 발행한 전환사채가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 희석주당이익을 산정하고 있습니다. 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 당분기와 전분기 모두 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사금액 청구기간 발행가능보통주식수 제71회차 전환사채 1,296원 2024.06.30 ~ 2026.05.30 23,070,987주 31. 영업현금흐름 31.1 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 분기순이익(손실) (35,944,972) (15,505,034) 조정: 법인세비용(수익) (118,880) 199,896 대손상각비(환입) (3,025,445) 85,365 외화환산손실 2 - 기타의대손상각비 1,134,166 2,400,896 금융보증비용 140,564 59,893 유형자산처분손실 5,667 465 감가상각비(유형자산) 1,347,324 1,284,763 감가상각비(투자부동산) 34,284 44,247 이자비용 7,640,471 3,591,495 퇴직급여 2,542,255 1,804,716 외화환산이익 (3,008) (81,943) 이자수익 (2,856,561) (3,246,410) 유형자산처분이익 (80,353) (299,380) 투자부동산처분이익 (145,168) (1,390,080) 배당금수익 (181,646) (331,646) 금융보증수익 (140,564) (59,893) 파생금융상품평가손실 13,824 - 투자부동산처분손실 24,208 - 기타의대손상각비환입 (845,551) (370,655) 하자보수충당부채환입 (30,030) (1,392,512) 공사손실충당부채환입 (5,419,505) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 70,796 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (768,003) - 지분법손실 2,842,219 24,166 지분법이익 (1,077,944) (1,718,522) 무형자산처분손실 - 16,729 하자보수비 3,184,844 1,691,587 채무면제이익 (14,119) (837,705) 잡이익 (26,135) - 잡손실 25,000 27,519 소 계 4,272,712 1,502,991 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (59,067,014) 10,295,202 미청구공사의 증감 (19,595,506) (7,699,661) 미수금의 증감 8,511,145 2,485,421 미수수익의 증감 - 119,022 선급금의 증감 (1,845,782) (7,347,549) 선급비용의 증감 (20,269) 1,046,145 장기선급비용의 증감 286,613 (910,532) 선급공사비의 증감 143,474 193,257 선급법인세의 증감 - (22,262) 재고자산의 증감 1,219,989 (29,607,911) 매입채무의 증감 5,032,818 7,060,705 미지급금의 증감 4,388,989 (1,123,551) 초과청구공사의 증감 (15,003,639) 12,816,189 분양선수금의 증감 - 560,661 장기미수금의 증감 - (2,600,000) 선수금의 증감 949,978 171,365 예수금의 증감 (76,150) 1,687,121 부가세예수금의 증감 - 20,000 미지급비용의 증감 697,526 192,311 유동금융보증부채의 증감 - 69,545 하자이행보증금의 증감 24,877 - 퇴직급여의 지급 (1,556,651) (959,111) 사외적립자산의 증감 925,681 555,967 비유동금융보증부채의 증감 (44,287) 1,587 하자보수충당부채의 증감 (146,464) (607,828) 공사손실충당부채의 증감 - 3,255,095 충당부채의 증감 (10,050) (15,000) 소 계 (75,184,722) (10,363,812) 영업에서 창출된 현금흐름 (106,856,982) (24,365,855) 31.2 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 분기말금액 신규리스 리스해지 전환사채의자본요소 유동성 대체 단기차입금 86,322,452 34,090,583 - - - - - 120,413,035 전환사채 - 29,900,000 - - (1,736,101) - 129,074 28,292,973 유동성장기차입금 156,000 (117,000) - - - 117,000 - 156,000 장기차입금 29,186,000 4,000,000 - - - (117,000) - 33,069,000 리스부채(유동) 1,548,588 (1,182,711) 2,371,373 (59,522) - (1,610,760) 217,234 1,284,202 리스부채(비유동) 3,610,907 - - - - 1,610,760 - 5,221,667 합 계 120,823,947 66,690,872 2,371,373 (59,522) (1,736,101) - 346,308 188,436,877 (*1) 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. 31.3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 미교부주식에서 자본금 증자 등기 - 50,001,000 무상감자 - 1,044,954 신주인수권부사채 행사청구 - 2,537,500 전환사채 전환권청구 - 23,836,000 단기대여금 제각 - 1,174,648 선급금의 용지대체 - 54,320,000 사용권자산의 변동 2,311,851 573,009 32. 담보제공자산 등32.1 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부가액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,007,000 23,007,000 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 1,915,375 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 14,400,000 재고자산 차입금담보 차입금 파주중앙새마을금고 외 129,433,536 65,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 대신저축은행 외 37,990,000 투자부동산 차입금담보 차입금 온양농협 9,196,775 6,000,000 관계회사대여금 차입금담보 차입금 한국투자저축은행 외 52,400,644 15,600,000 재고자산 차입금담보 차입금 여수수협 5,673,454 4,800,000 재고자산 차입금담보 차입금 경기치과의사신협 외 16,291,184 11,880,000 재고자산 차입금담보 차입금 군포새마을금고 17,916,836 10,200,000 재고자산 차입금담보 차입금 대전충남양돈농협 6,484,509 4,800,000 관계회사대여금 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 52,400,644 38,870,000 공사매출채권 전환사채 담보 차입금 상상인저축은행 외 21,862,500 38,870,000 합 계 354,780,068 277,417,000 32.2 당분기말 현재 당사의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터(주) 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로(주) 출자금 998,907 1,365,000 기타금융자산 4,796,298 6,565,000 제주에코텍(주) 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑(주) 출자금 - 550,700 서천맑은물사랑(주) 출자금 213,850 213,850 청정서귀포(주) 출자금 - 499,785 상주영천고속도로(주) 출자금 4,690,338 14,213,135 팔룡터널(주) 출자금 - 3,450,000 합 계 10,699,393 27,655,435 32.3 당분기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 (주)케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 170,309,410 케이더블유가림(주) 서초동오피스텔 PF조건부채무인수 산은캐피탈 외 58,110,000 원정(주) 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재 외 165,100,000 코아랜드디앤씨(주) 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 메리츠증권 외 67,600,000 (주)성우건업 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 (주)일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 (주)현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 더테라스(주) 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 42,600,000 봄내산업개발(주) 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 72,150,000 (주)선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험㈜ 외 64,200,000 (주)벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 광주은행 외 178,100,000 인현건설(주) 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 수분양자 아산신창 공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 866,960,000 합 계 1,793,089,410 32.4 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 636,904,188 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 513,102,734 서울보증보험(주) 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 8,352,588 합 계 USD 36,208 1,158,359,510 33. 주요 약정사항 및 우발사항33.1 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 16 서울주택도시공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 14,012,743 1심 진행 중 서울고등법원 외 7 한국가스공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 2,096,308 2심 진행 중 대법원 1 한국토지주택공사 삼부토건 외 손해배상 청구 등 188,633 3심 진행 중 상기 소송사건과 관련하여 1심 결과등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 523백만원을 충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구 사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 당사 등 13개사에게 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용의 항소를 제기한 건으로, 당사에 대한 원고의 손해배상 채권은 회생채권으로서 실권되었다는 사유로 1심에서 각하되었습니다.33.2 당분기말 현재 당사의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 33.3 조사확정재판당분기말 현재 신고된 채권 중 당사의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 결정되었으나, 신청인 미송달)중입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다.33.4 분실 어음 및 수표당사가 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 당사는 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. 33.5 당분기말 현재 공사현장의 담보대출에 대하여 해당 금융기관에 123,390,000천원의 수익증권을 담보로 제공하고 있습니다. 34. 특수관계자34.1 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 당사에 유의적인 영향력을행사할 수 있는 기업 (주)디와이디 - 종속기업 삼부네팔, 삼부파키스탄, 삼부카자흐스탄, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피(주), 삼부르네상스(주), 삼부르네상스더힐(주), 삼부농원(주), 에스아이내포산업단지개발(주), 농업회사법인(주)에스아이세인 삼부네팔, 삼부파키스탄, 삼부카자흐스탄, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피(주),삼부르네상스(주), 삼부르네상스더힐(주), 삼부농원(주), 에스아이내포산업단지개발(주), 농업회사법인(주)에스아이세인 기타 임직원 임직원 34.2 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 삼부르네상스(주) 매출 32,062,028 45,645,184 대여 3,000,000 2,910,000 대여금회수 - 1,000,000 대여금이자 1,194,834 1,595,523 차입 12,700,000 - 차입금이자 240,105 - 삼부르네상스더힐(주) 매출 60,819,716 48,813,331 대여 620,000 - 대여금이자 - 373,977 삼부농원(주) 대여금이자 108,342 108,342 에스아이내포산업단지개발(주) 대여금이자 41,287 41,287 임직원 대여금회수 230,000 - 34.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권/미수금/ 선급금 대여금/미수수익 합 계 대손충당금 장부가액 차입금 기타 합계 삼부네팔 - 760,461 760,461 (760,461) - - - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 1,244,871 (1,244,871) - - - - 삼부카자흐스탄 7,255 7,534,154 7,541,409 (7,541,409) - - - - 카자흐스탄(INO LLP) 2,801 22,182 24,983 (24,983) - - - - 영종이피(주) 7,222,600 939,000 8,161,600 (8,161,600) - - - - 삼부르네상스(주) 26,622,745 61,830,805 88,453,550 - 88,453,550 12,700,000 160,836 12,860,836 삼부농원(주) - 3,442,213 3,442,213 - 3,442,213 - - - 삼부르네상스더힐(주) 29,426,405 12,557,405 41,983,810 - 41,983,810 - - - 에스아이내포산업단지개발(주) 25,000 1,357,887 1,382,887 - 1,382,887 - - - 임직원 - 54,662 54,662 - 54,662 - - - 합 계 63,306,806 89,743,640 153,050,446 (17,733,324) 135,317,122 12,700,000 160,836 12,860,836 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권/미수금/ 선급금 대여금/미수수익 합 계 대손충당금 장부가액 선수금/보증금 삼부네팔 - 760,460 760,460 (760,460) - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 1,244,871 (1,244,871) - - 삼부카자흐스탄 7,025 7,526,655 7,533,680 (7,533,680) - - 카자흐스탄(INO LLP) 2,713 21,476 24,189 (24,189) - - 영종이피(주) 7,222,600 939,000 8,161,600 (8,161,600) - - 삼부르네상스(주) 21,572,791 57,635,971 79,208,762 - 79,208,762 10,000 삼부농원(주) - 3,333,871 3,333,871 - 3,333,871 - 삼부르네상스더힐(주) 25,022,709 11,937,405 36,960,114 - 36,960,114 - 에스아이내포산업단지개발(주) - 1,316,601 1,316,601 - 1,316,601 - 임직원 - 284,662 284,662 - 284,662 - 합 계 53,827,838 85,000,972 138,828,810 (17,724,800) 121,104,010 10,000 34.4 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공받은자 담보제공자산 담보권자 대출약정액 금액 종속회사 삼부르네상스더힐(주) 공사대금채권(ABL) 구미신용협동조합 외 3,350,000 13,000,000 종속회사 삼부르네상스(주) 경기도 남양주시 와부읍 덕소리 219-2외 3필지 군포새마을금고 8,500,000 10,200,000 종속회사 삼부르네상스(주) 경기도 남양주시 와부읍 덕소리 223외 3필지 대전충남양돈농협 4,000,000 4,800,000 34.5 당분기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공한자 담보제공자산 담보권자 대출약정액 금액 종속회사 삼부농원㈜ 토지 신도농협 외 12,000,000 120,000 34.6 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 3,970,378 3,664,290 퇴직급여 504,412 411,902 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 당 분기 중 중요한 변동사항이 없으므로 분기보고서의 경우 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2023년 3월 22일 공시한 2022년 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.03.04 무상감자 보통주 7,290,546 5,000 - 감자비율:82.82% 2016.03.15 출자전환 보통주 60,790,211 5,000 5,000 제3자배정 2016.03.25 무상감자 보통주 56,073,767 5,000 - 감자비율: 90% 2021.11.24 출자전환 보통주 134,217,531 5,000 5,000 제3자배정 2016.12.04 무상감자 보통주 130,687,721 5,000 - 감자비율:93.05% 2017.04.01 출자전환 보통주 177,824 5,000 5,000 제3자배정 2017.04.11 무상감자 보통주 160,043 5,000 - 감자비율:90% 2017.05.01 출자전환 보통주 100,908 5,000 5,000 제3자배정 2017.05.11 무상감자 보통주 90,818 5,000 - 감자비율:90% 2017.09.16 유상증자(제3자배정) 보통주 8,645,533 5,000 6,940 M 투자계약에 따른 유상증자 2017.10.01 출자전환 보통주 3,349,559 5,000 5,000 제3자배정 2017.10.11 무상감자 보통주 3,014,608 5,000 - 감자비율:90% 2018.06.01 출자전환 보통주 1,070,926 5,000 5,000 제3자배정 2018.06.11 무상감자 보통주 963,835 5,000 - 감자비율:90% 2018.09.07 유상증자(일반공모) 보통주 5,630,000 5,000 5,000 일반공모 유상증자 2018.09.01 출자전환 보통주 2,992,916 5,000 5,000 제3자배정 2018.09.11 무상감자 보통주 2,693,626 5,000 - 감자비율:90% 2019.04.30 주식분할 보통주 99,212,524 1,000 - 액면금액(5,000원→1,000원) 2019.09.01 출자전환 보통주 121,246,692 1,000 1,000 제3자배정 2019.09.11 무상감자 보통주 109,122,032 1,000 - 감자비율:90% 2020.01.01 출자전환 보통주 14,060,538 1,000 1,000 제3자배정 2020.01.11 무상감자 보통주 12,654,485 1,000 - 감자비율:90% 2021.07.01 출자전환 보통주 99,023 1,000 1,000 제3자배정 2021.07.11 무상감자 보통주 89,122 1,000 - 감자비율:90% 2021.12.24 전환권행사 보통주 8,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2021.12.27 전환권행사 보통주 3,300,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2021.12.29 전환권행사 보통주 100,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.01.03 전환권행사 보통주 900,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.01.06 전환권행사 보통주 500,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.02.10 전환권행사 보통주 5,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.14 전환권행사 보통주 7,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.16 전환권행사 보통주 6,200,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.17 전환권행사 보통주 4,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.21 신주인수권행사 보통주 2,500,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.01 신주인수권행사 보통주 7,501,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.05 신주인수권행사 보통주 1,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.01 출자전환 보통주 1,161,060 1,000 1,000 제3자배정 2022.04.11 무상감자 보통주 1,044,954 1,000 1,000 감자비율:90% 2022.04.06 신주인수권행사 보통주 1,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.18 신주인수권행사 보통주 3,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.10.27 신주인수권행사 보통주 7,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.10.28 신주인수권행사 보통주 3,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2023.07.01 유상증자(제3자배정) 보통주 6,585,879 1,000 3,796 제3자배정 유상증자 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 71 2023.06.30 2026.06.30 29,900,000,000 보통주 사채발행일 이후 1년부터상환기일 1개월 전까지 100 1,296 29,900,000,000 23,070,987 - 합 계 - - - 29,900,000,000 - - - - 29,900,000,000 23,070,987 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼부토건 회사채 사모 2019.11.29 25,001 표면3.00%만기4.00% - 2022.11.29 전액상환 - 삼부토건 회사채 사모 2020.12.23 35,000 표면3.00%만기4.00% - 2023.12.23 전액상환 - 삼부토건 회사채 사모 2023.06.30 29,900 표면6.00%만기6.00% - 2026.06.30 미상환 - 합 계 - - - 89,901 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2032년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 29,900 - - - - - - 29,900 합계 29,900 - - - - - - 29,900 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2018.09.06 운영자금 28,150 운영자금 28,150 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(3자배정) - 2017.09.15 회생채권조기변제및운영자금 60,000 회생채권조기변제및운영자금 60,000 - 전환사채 68 2017.09.15 회생채권조기변제및운영자금 22,800 회생채권조기변제및운영자금 22,800 - 신주인수권부사채 69 2019.11.29 운영자금 25,001 운영자금 25,001 - 전환사채 70 2020.12.23 운영자금 35,000 운영자금 35,000 - 유상증자(3자배정) - 2023.06.30 운영자금 24,999 운영자금 24,999 - 전환사채 71 2023.06.30 운영자금 29,900 운영자금 29,900 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표 재작성 등 유의사항[2021년 연결재무제표 재작성] 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였는바, 2022년 2월 25일 이사회 및 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2021년 (68기) 2020년 (67기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 유동자산 446,398,468,080 414,083,373,957 (32,315,094,123) 388,815,056,755 359,476,124,002 (29,338,932,753) 비유동자산 104,980,084,577 104,980,084,577 0 99,937,473,644 99,937,473,644 0 자산총계 551,378,552,657 519,063,458,534 (32,315,094,123) 488,752,530,399 459,413,597,646 (29,338,932,753) 유동부채 253,806,537,896 253,806,537,896 0 230,376,629,918 222,827,615,918 (7,549,014,000) 비유동부채 59,118,123,272 59,118,123,272 0 77,304,031,892 77,304,031,892 0 부채총계 312,924,661,168 312,924,661,168 0 307,680,661,810 300,131,647,810 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 248,725,478,521 216,410,384,398 (32,315,094,123) 192,097,996,914 170,308,078,161 (21,789,918,753) 비지배지분 (10,271,587,032) (10,271,587,032) 0 (11,026,128,325) (11,026,128,325) 0 자본총계 238,453,891,489 206,138,797,366 (32,315,094,123) 181,071,868,589 159,281,949,836 (21,789,918,753) (나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2021년 (68기) 2020년 (67기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 매출액 357,047,939,605 357,047,939,605 0 379,362,245,615 379,362,245,615 0 매출원가 325,897,386,780 325,897,386,780 0 350,113,800,106 350,113,800,106 0 매출총이익 31,150,552,825 31,150,552,825 0 29,248,445,509 29,248,445,509 0 일반판매비와관리비 29,291,837,276 29,291,837,276 0 37,028,034,365 37,028,034,365 0 대손상각비 6,211,838,086 6,211,838,086 0 70,000,000 70,000,000 0 영업이익 (4,353,122,537) (4,353,122,537) 0 (7,849,588,856) (7,849,588,856) 0 기타수익 10,243,219,662 10,243,219,662 0 27,954,406,003 27,954,406,003 0 기타비용 6,787,806,100 6,787,806,100 0 30,292,980,553 30,292,980,553 0 금융수익 7,026,736,528 7,026,736,528 0 5,020,033,354 5,020,033,354 0 금융비용 7,710,212,816 7,710,212,816 0 15,853,958,718 15,853,958,718 0 지분법손익 (202,409,680) (202,409,680) 0 (18,820,296) (18,820,296) 0 법인세비용차감전이익 (1,783,594,943) (1,783,594,943) 0 (21,040,909,066) (21,040,909,066) 0 법인세비용 (234,678,657) (234,678,657) 0 99,556,144 99,556,144 0 중단영업손익 9,561,650,828 (963,524,542) (10,525,175,370) 2,501,849 2,501,849 0 당기순손익 8,012,734,542 (2,512,440,828) (10,525,175,370) (21,137,963,361) (21,137,963,361) 0 총포괄손익 14,748,362,887 4,223,187,517 (10,525,175,370) (21,253,175,076) (21,253,175,076) 0 [2020년 연결재무제표 재작성] 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표의 재작성하였는바, 2021년 2월 25일 이사회 및 2021년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2020년 (67기) 2019년 (66기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 유동자산 388,815,056,755 359,476,124,002 (29,338,932,753) 259,159,071,178 229,820,138,425 (29,338,932,753) 비유동자산 99,937,473,644 99,937,473,644 0 161,494,083,749 161,494,083,749 0 자산총계 488,752,530,399 459,413,597,646 (29,338,932,753) 420,653,154,927 391,314,222,174 (29,338,932,753) 유동부채 230,376,629,918 222,827,615,918 (7,549,014,000) 133,314,775,175 125,765,761,175 (7,549,014,000) 비유동부채 77,304,031,892 77,304,031,892 0 86,756,313,199 86,756,313,199 0 부채총계 307,680,661,810 300,131,647,810 (7,549,014,000) 220,071,088,374 212,522,074,374 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 192,097,996,914 170,308,078,161 (21,789,918,753) 208,412,700,911 186,622,782,158 (21,789,918,753) 비지배지분 (11,026,128,325) (11,026,128,325) 0 (7,830,634,358) (7,830,634,358) 0 자본총계 181,071,868,589 159,281,949,836 (21,789,918,753) 200,582,066,553 178,792,147,800 (21,789,918,753) (나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2020년 (67기) 2019년 (66기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 매출액 379,362,245,615 379,362,245,615 0 226,287,328,070 226,287,328,070 0 매출원가 350,113,800,106 350,113,800,106 0 208,958,897,338 208,958,897,338 0 매출총이익 29,248,445,509 29,248,445,509 0 17,328,430,732 17,328,430,732 0 일반판매비와관리비 37,028,034,365 37,028,034,365 0 23,259,319,783 23,259,319,783 0 대손상각비 70,000,000 70,000,000 0 (10,888,381,139) (10,888,381,139) 0 영업이익 (7,849,588,856) (7,849,588,856) 0 4,957,492,088 4,957,492,088 0 기타수익 27,954,406,003 27,954,406,003 0 117,652,865,336 117,652,865,336 0 기타비용 30,292,980,553 30,292,980,553 0 114,098,155,163 114,098,155,163 0 금융수익 5,020,033,354 5,020,033,354 0 5,475,328,627 5,475,328,627 0 금융비용 15,853,958,718 15,853,958,718 0 4,592,806,253 4,592,806,253 0 지분법손익 (18,820,296) (18,820,296) 0 125,560,646 125,560,646 0 법인세비용차감전이익 (21,040,909,066) (21,040,909,066) 0 9,520,285,281 9,520,285,281 0 법인세비용 99,556,144 99,556,144 0 36,358,655 36,358,655 0 중단영업손익 2,501,849 2,501,849 0 (2,062,215,093) (2,062,215,093) 0 당기순손익 (21,137,963,361) (21,137,963,361) 0 7,421,711,533 7,421,711,533 0 총포괄손익 (21,253,175,076) (21,253,175,076) 0 1,553,233,890 1,553,233,890 0 [2019년 연결재무제표 재작성] 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표의 재작성하였는바, 2020년 2월 27일 이사회 및 2020년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2019년 (66기) 2018년 (65기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 유동자산 259,159,071,178 229,820,138,425 (29,338,932,753) 276,121,590,818 246,782,658,065 (29,338,932,753) 비유동자산 161,494,083,749 161,494,083,749 0 136,936,233,150 136,936,233,150 0 자산총계 420,653,154,927 391,314,222,174 (29,338,932,753) 413,057,823,968 383,718,891,215 (29,338,932,753) 유동부채 133,314,775,175 125,765,761,175 (7,549,014,000) 146,148,530,407 138,599,516,407 (7,549,014,000) 비유동부채 86,756,313,199 86,756,313,199 0 76,654,722,741 76,654,722,741 0 부채총계 220,071,088,374 212,522,074,374 (7,549,014,000) 222,803,253,148 215,254,239,148 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 208,412,700,911 186,622,782,158 (21,789,918,753) 197,247,007,766 175,457,089,013 (21,789,918,753) 비지배지분 (7,830,634,358) (7,830,634,358) 0 (6,992,436,946) (6,992,436,946) 0 자본총계 200,582,066,553 178,792,147,800 (21,789,918,753) 190,254,570,820 168,464,652,067 (21,789,918,753) (나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2019년 (66기) 2018년 (65기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 매출액 226,287,328,070 226,287,328,070 0 177,427,227,023 177,427,227,023 0 매출원가 208,958,897,338 208,958,897,338 0 160,328,628,512 160,328,628,512 0 매출총이익 17,328,430,732 17,328,430,732 0 17,098,598,511 17,098,598,511 0 일반판매비와관리비 23,259,319,783 23,259,319,783 0 25,299,614,540 25,299,614,540 0 대손상각비 (10,888,381,139) (10,888,381,139) 0 1,168,483,506 1,168,483,506 0 영업이익 4,957,492,088 4,957,492,088 0 (9,369,499,535) (9,369,499,535) 0 기타수익 117,652,865,336 117,652,865,336 0 125,894,384,738 125,894,384,738 0 기타비용 114,098,155,163 114,098,155,163 0 160,214,273,622 182,004,192,375 21,789,918,753 금융수익 5,475,328,627 5,475,328,627 0 9,669,185,872 9,669,185,872 0 금융비용 4,592,806,253 4,592,806,253 0 16,314,884,923 16,314,884,923 0 지분법손익 125,560,646 125,560,646 0 (8,430,101) (8,430,101) 0 법인세비용차감전이익 9,520,285,281 9,520,285,281 0 (50,343,517,571) (72,133,436,324) (21,789,918,753) 법인세비용 36,358,655 36,358,655 0 0 0 0 중단영업손익 (2,062,215,093) (2,062,215,093) 0 (1,149,289,390) (1,149,289,390) 0 당기순손익 7,421,711,533 7,421,711,533 0 (51,492,806,961) (73,282,725,714) (21,789,918,753) 총포괄손익 1,553,233,890 1,553,233,890 0 (53,077,404,338) (74,867,323,091) (21,789,918,753) [2018년 연결재무제표 재작성] 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표의 재작성하였는바, 2019년 2월 21일 이사회 및 2019년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2018년 (65기) 수정 전 수정 후 차이 유동자산 276,121,590,818 246,782,658,065 (29,338,932,753) 비유동자산 136,936,233,150 136,936,233,150 0 자산총계 413,057,823,968 383,718,891,215 (29,338,932,753) 유동부채 146,148,530,407 138,599,516,407 (7,549,014,000) 비유동부채 76,654,722,741 76,654,722,741 0 부채총계 222,803,253,148 215,254,239,148 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 197,247,007,766 175,457,089,013 (21,789,918,753) 비지배지분 (6,992,436,946) (6,992,436,946) 0 자본총계 190,254,570,820 168,464,652,067 (21,789,918,753) (나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2018년 (65기) 수정 전 수정 후 차이 매출액 177,427,227,023 177,427,227,023 0 매출원가 160,328,628,512 160,328,628,512 0 매출총이익 17,098,598,511 17,098,598,511 0 일반판매비와관리비 25,299,614,540 25,299,614,540 0 대손상각비 1,168,483,506 1,168,483,506 0 영업이익 (9,369,499,535) (9,369,499,535) 0 기타수익 125,894,384,738 125,894,384,738 0 기타비용 160,214,273,622 182,004,192,375 21,789,918,753 금융수익 9,669,185,872 9,669,185,872 0 금융비용 16,314,884,923 16,314,884,923 0 지분법손익 (8,430,101) (8,430,101) 0 법인세비용차감전이익 (50,343,517,571) (72,133,436,324) (21,789,918,753) 법인세비용 0 0 0 중단영업손익 (1,149,289,390) (1,149,289,390) 0 당기순손익 (51,492,806,961) (73,282,725,714) (21,789,918,753) 총포괄손익 (53,077,404,338) (74,867,323,091) (21,789,918,753) (2)합볍, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3)자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4)기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역당 연결실체의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제70기 3분기 매출채권 102,234,083 35,230,535 34.5% 계약자산 46,176,388 502,789 1.1% 단기대여금 76,715,997 53,005,567 69.1% 미수금 26,216,211 1,384,272 5.3% 미수수익 7,958,529 4,502,917 56.6% 선급금 19,187,795 460,880 2.4% 장기미수금 38,997,354 26,854,685 68.9% 장기대여금 14,849,841 9,566,121 64.4% 합계 332,336,198 131,507,766 39.6% 제69기 매출채권 72,440,595 39,810,726 55.0% 계약자산 31,677,168 867,917 2.7% 단기대여금 74,597,058 53,220,557 71.3% 미수금 15,471,998 1,520,305 9.8% 미수수익 7,516,715 4,367,510 58.1% 선급금 17,332,459 668,296 3.9% 장기미수금 38,989,094 26,854,685 68.9% 장기대여금 15,282,485 8,418,883 55.1% 합계 273,307,572 135,728,879 49.7% 제68기 매출채권 91,326,267 33,145,807 36.3% 계약자산 35,715,212 0.0% 단기대여금 69,426,643 20,975,275 30.2% 미수금 20,273,028 280,176 1.4% 미수수익 7,151,623 3,603,933 50.4% 선급금 65,451,452 296,755 0.5% 장기미수 26,380,000 25,587,842 97.0% 장기대여금 21,886,395 5,555,924 25.4% 합계 337,610,620 89,445,712 26.5% 주) 위 제70기 3분기, 제69기, 제68기의 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결재무제표 기준임.(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제70기 3분기 제69기 제68기 1.기초 대손충당금 잔액합계 135,728,879 121,760,806 184,746,507 2. 순대손처리액(①-②+③) (1,240,772) (1,179,179) (70,263,630) ① 대손처리액(상각채권액) 3,505,868 (1,208,586) (73,410,978) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 (4,746,640) 29,407 3,147,348 3. 대손상각비 계상(환입)액 (2,980,341) 15,147,252 7,277,929 4. 기말 대손충당금 잔액합계 131,507,766 135,728,879 121,760,806 주) 위 제70기 3분기, 제69기, 제68기의 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결재무제표 기준임. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침본 연결기업은 채권의 개별적 분석방법 및 과거의 대손경험을 토대로 예상되는 대손추정을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 장기 회수지연채권에 대해서는 채무자에 내용증명 등으로 독촉장을 발송하고 지연이자를 포함한 지급계획을 받고 있으며, 1년을 초과하고 채무자가 지급 능력이 없거나 지급거절을 하는 경우 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 채무자가 부도, 파산, 청산, 법정관리, 화의신청, 도주, 실종 등으로 회수가 불확실한 채권으로 판단되는 경우 합리적인 대손상각률을 적용, 대손예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다. (4) 당3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구분 6월이하 6월초과1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 매출채권 잔액 54,009,874 26,672,580 21,551,629 - 102,234,083 구성비율 52.83% 26.09% 21.08% 0.00% 100.00% 주) 상기 매출채권 잔액은 IFRS적용에 따라 기타채권으로 분류된 계약자산(진행율기성금) 46,176백만원이 포함되지 않은 금액임.주) 위 내역은 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결재무제표 기준임. 다. 재고자산 현황 (연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제70기 3분기 제69기 제68기 토목건축도급공사 저장품 1,249 1,243 3,924 용지 완성주택 273 미완성주택 재공품 1,139 2,080 53 제품 1,168 1,107 813 상품 원재료 미착품 기타 소계 3,829 4,430 4,790 분양공사 저장품 용지 149,798 150,150 6,898 완성주택 미완성주택 3,085 1,605 872 재공품 제품 상품 원재료 미착품 기타 소계 152,883 151,755 67,770 기타 저장품 용지 1,888 21,006 50,716 완성주택 미완성주택 재공품 제품 상품 원재료 미착품 기타 소계 1,888 21,006 50,716 합계 저장품 1,249 1,243 3,924 용지 151,686 171,156 117,614 완성주택 273 미완성주택 3,085 1,605 872 재공품 1,139 2,080 53 제품 1,168 1,107 813 상품 - 원재료 - 미착품 - 기타 - 소계 158,600 177,191 123,276 총자산대비 재고자산 구성비율(%)재고자산합/기말자산총계*100% 28.3% 34.6% 22.4% 재고자산회전율(회수)연환산매출원가/{(기초재고+기말재고)/2} 3.71회 3.27회 2.54회 (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 재고실사 및 현장실사 일자 2022사업년도 재고자산 실사는 외부감사인이 연말감사와 관련하여 무작위로 해당 현장을 샘플링하여 실사하였습니다. ① 일 시 : 2023년 1월 3일 ② 장 소 : 철강사업소(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 인덕회계법인소속 회계사 실사 참여(다) 장기체화재고 등의 현황 2022사업연도 재고실사 결과 당사의 장기체화재고는 해당사항이 없습니다. 라. 진행율적용 수주상황 (연결/별도기준) [삼부토건(주) : 건설사업](1) 제70기 3분기기 현재 진행율적용 수주상황은 다음과 같습니다. (연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 삼부토건 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 부산항만공사 2022.02.15 2025-06-20 50,906 37.99 952 - - - 삼부토건 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 대한토지신탁 2021.10.07 2024-11-24 42,437 38.16 - - 533 - 삼부토건 경산 물류창고 신축공사 주식회사 벨류코퍼레이션 2022.04.01 2024-05-23 99,074 57.40 6,678 - - - 삼부토건 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 주식회사 성우건업 2021.04.23 2024-03-06 79,909 50.48 4,518 - 1,719 - 삼부토건 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 한국도로공사 2017.08.30 2024-12-30 37,998 75.55 578 - - - 삼부토건 구리시 교문동 복합시설 신축공사 더테라스 주식회사 2021.09.03 2024-06-28 25,040 54.98 512 - 863 - 삼부토건 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 한국투자부동산신탁 2020.10.07 2023-06-30 108,871 92.73 13,117 - 21,863 - 삼부토건 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 우리자산신탁 2020.01.31 2023-03-31 48,309 94.95 - - 7,601 - 삼부토건 무주 무주-설천 도로확장공사 국토교통부 2021.06.21 2028-04-16 62,011 18.37 816 - 85 - 삼부토건 보령-태안도로건설공사(제1공구) 대전지방국토관리청 2010.12.20 2022-03-29 51,928 98.99 - - - - 삼부토건 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 토평지역주택조합 2021.08.31 2023-12-31 33,263 73.45 1,057 - 5,144 - 삼부토건 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 KB부동산신탁 2020.09.07 2023-08-11 23,524 93.83 2,031 - 1,343 - 삼부토건 안산 성곡동 복합시설 신축공사 주식회사 선제 2021.12.08 2024-03-10 45,519 49.84 585 - 924 - 삼부토건 영천댐 안전성강화사업 건설공사 한국수자원공사 2019.07.15 2023-12-25 22,782 92.89 143 - - - 삼부토건 이천-문경 철도건설 제7공구 한국철도시설공단 2018.05.09 2024-06-30 80,858 98.43 - - - - 삼부토건 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 서울특별시 도시기반시설본부 2019.08.01 2023-05-31 22,985 99.92 - - - - 삼부토건 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 한국토지주택공사 2021.01.18 2025-04-14 24,018 15.44 1,034 - - - 삼부토건 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 내곡지구도시개발사업조합 2020.12.03 2025-06-20 164,596 1.70 503 -503 2,530 -2,530 삼부토건 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 KB부동산신탁 2021.09.06 2024-04-29 36,771 55.70 5,078 - - - 삼부토건 평택 세교지구 복합시설 신축공사 인현건설 주식회사 2022.03.04 2024-10-26 41,286 27.53 651 - 2,714 - 삼부토건 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 KB부동산신탁 2021.03.30 2024-01-31 34,003 73.26 - - 1,813 - 삼부토건 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 한국도로공사 2022.03.31 2026-04-18 26,919 18.32 1,546 - - - 삼부토건 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 국가철도공단 2020.12.22 2026-06-22 140,131 32.16 382 - - - 합 계 - 40,181 -503 47,132 -2,530 주)상기 진행률 적용 수주상황은 전년 매출액기준 5%이상 공사현장 내용입니다주)실질적인 공사는 완료되었으나, 시운전 또는 정산 협의중인 계약이 포함됩니다.주)상기 수주상황 중 관련법령 및 계약상 비밀이나 비공개사항은 없습니다. (2) 제70기 3분기 현재 진행율적용 수주상황은 다음과 같습니다. (별도) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 삼부토건 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 부산항만공사 2022.02.15 2025-06-20 50,906 37.99 952 - - - 삼부토건 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 대한토지신탁 2021.10.07 2024-11-24 42,437 38.16 - - 533 - 삼부토건 경산 물류창고 신축공사 주식회사 벨류코퍼레이션 2022.04.01 2024-05-23 99,074 57.40 6,678 - - - 삼부토건 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 주식회사 성우건업 2021.04.23 2024-03-06 79,909 50.48 4,518 - 1,719 - 삼부토건 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 한국도로공사 2017.08.30 2024-12-30 37,998 75.55 578 - - - 삼부토건 구리시 교문동 복합시설 신축공사 더테라스 주식회사 2021.09.03 2024-06-28 25,040 54.98 512 - 863 - 삼부토건 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 한국투자부동산신탁 2020.10.07 2023-06-30 108,871 92.73 13,117 - 21,863 - 삼부토건 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 우리자산신탁 2020.01.31 2023-03-31 48,309 94.95 - - 7,601 - 삼부토건 무주 무주-설천 도로확장공사 국토교통부 2021.06.21 2028-04-16 62,011 18.37 816 - 85 - 삼부토건 보령-태안도로건설공사(제1공구) 대전지방국토관리청 2010.12.20 2022-03-29 51,928 98.99 - - - - 삼부토건 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 토평지역주택조합 2021.08.31 2023-12-31 33,263 73.45 1,057 - 5,144 - 삼부토건 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 KB부동산신탁 2020.09.07 2023-08-11 23,524 93.83 2,031 - 1,343 - 삼부토건 안산 성곡동 복합시설 신축공사 주식회사 선제 2021.12.08 2024-03-10 45,519 49.84 585 - 924 - 삼부토건 영천댐 안전성강화사업 건설공사 한국수자원공사 2019.07.15 2023-12-25 22,782 92.89 143 - - - 삼부토건 이천-문경 철도건설 제7공구 한국철도시설공단 2018.05.09 2024-06-30 80,858 98.43 - - - - 삼부토건 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 서울특별시 도시기반시설본부 2019.08.01 2023-05-31 22,985 99.92 - - - - 삼부토건 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 한국토지주택공사 2021.01.18 2025-04-14 24,018 15.44 1,034 - - - 삼부토건 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 내곡지구도시개발사업조합 2020.12.03 2025-06-20 164,596 1.70 503 -503 2,530 -2,530 삼부토건 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 KB부동산신탁 2020.06.01 2023-05-31 130,052 98.91 9,179 - 578 - 삼부토건 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 KB부동산신탁 2021.09.06 2024-04-29 36,771 55.70 5,078 - - - 삼부토건 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 대한토지신탁 2020.04.30 2024-01-10 170,668 88.83 19,113 - - - 삼부토건 평택 세교지구 복합시설 신축공사 인현건설 주식회사 2022.03.04 2024-10-26 41,286 27.53 651 - 2,714 - 삼부토건 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 KB부동산신탁 2021.03.30 2024-01-31 34,003 73.26 - - 1,813 - 삼부토건 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 한국도로공사 2022.03.31 2026-04-18 26,919 18.32 1,546 - - - 삼부토건 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 국가철도공단 2020.12.22 2026-06-22 140,131 32.16 382 - - - 합 계 - 68,473 -503 47,710 -2,530 주)상기 진행률 적용 수주상황은 전년 매출액기준 5%이상 공사현장 내용입니다주)실질적인 공사는 완료되었으나, 시운전 또는 정산 협의중인 계약이 포함됩니다.주)상기 수주상황 중 관련법령 및 계약상 비밀이나 비공개사항은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 1) 금융상품의 공정가치 ①보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당3분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 70,373,303 (*1) 55,130,892 (*1) 단기금융상품 3,250,456 (*1) 매출채권및기타채권 169,470,824 (*1) 126,698,081 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 2,261,456 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 34,677,433 34,677,433 35,433,954 35,433,954 기타채권(비유동) 23,015,243 (*1) 25,502,414 (*1) 합 계 300,798,259 245,026,797 금융부채 매입채무및기타채무 106,731,329 (*1) 99,514,905 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) 1,181,123 1,181,123 - - 단기차입금 154,823,903 (*1) 105,301,245 (*1) 장기차입금 57,491,104 (*1) 45,117,336 (*1) 기타금융부채 6,530,227 (*1) 104,287 (*1) 합 계 326,757,686 250,037,773 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. ②공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 49,225 34,628,208 34,677,433 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 1,181,123 1,181,123 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 563,265 34,870,689 35,433,954 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※기업공시서식 작성기준에 따라 본 분기보고서의 경우 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제70기(3분기) 대주회계법인 - - - 제69기(전기) 인덕회계법인 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. - 주1) 제68기(전전기) 인덕회계법인 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. - 주2) 주1)제69기 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 투입법에 따른 수익 인식핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 고객과의 장기계약에 따라 토목, 건물(주택 등) 건설계약에 대해서 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.재무제표에 대한 주석 25에서 언급되어 있는 바와 같이, 총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정되므로 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.우리는 경영진의 총계약수익 및 총계약원가의 추정에 유의적인 불확실성이 존재하여재무제표에 미치는 영향이 중대하다고 판단되는 주요 계약의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 주요 계약의 투입법에 따른 수익 인식에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ총계약수익의 적정성에 대한 감사절차 - 신규계약의 체결 및 계약금액 변경에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 신규 및 변경 계약서 검토를 통한 계약금액, 주요 계약조건 확인 - 계약금액의 유의적 증감 사유에 대한 질문 및 문서검사 ㆍ총계약원가의 추정의 불확실성에 대한 감사절차 - 총계약원가 변경 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 총계약원가 변경 가능성을 모니터링하는 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 총추정계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 질문 및 문서검사 - 총계약원가의 최종승인 여부 확인 - 당기 종료현장의 누적원가와 총계약원가 추정치 비교를 통한 추정의 합리성 확인ㆍ현장별 누적계약원가 검토 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차 - 현장별 투입원가 집계 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트 - 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증 주2)제68기 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 일반사항 이 감사보고서에 기술된 핵심감사사항과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.연결기업은 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 나. 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익의 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결재무제표에 대한 주석 26에 기재한 바와 같이, 당기 중 총계약수익의 변동액과 총계약원가의 추정 변동액은 각각 169,315백만원과 153,533백만원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 5,831백만원 만큼 증가하고 미래이익은 9,950백만원만큼 증가할 것으로 추정되었습니다. 이러한 추정치의 변동이 당기 손익 및 미래 손익에 부정적인 영향을 미칠가능성이 존재함에 따라 우리는 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 당기말 현재 연결기업의 추정총계약원가에 대한 추정의 불확실성 및 공사변경에 따른 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 주요 계약사항에 대한 질문ㆍ 수익인식 회계정책 및 변경 유무에 대하여 질문ㆍ 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적검토ㆍ 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 다. 공사진행률 산정연결재무제표에 대한 주석 26에서 기술한 바와 같이, 총계약원가의 추정 변동액은 153,533백만원이며, 당기말 현재 발생한 누적계약원가는 235,183백만원입니다. 우리는 건설업계 불황 등 총계약원가의 불확실성이 존재함에 따라 연결기업의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 누적계약원가 및 총계약원가 금액 변동에 대한 분석적 검토ㆍ 연결기업의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트ㆍ 공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행ㆍ 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제70기(3분기) 대주회계법인 - 분기/반기 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사- 영문재무제표 검토 및 기타 감사업무 480백만원 3,489시간 288백만원 2,094시간 제69기(전기) 인덕회계법인 - 반기 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사- 영문재무제표 검토 및 기타 감사업무 295백만원 1,850시간 295백만원 2,525시간 제68기(전전기) 인덕회계법인 - 반기 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사- 영문재무제표 검토 및 기타 감사업무 250백만원 1,766시간 250백만원 1,844시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제70기(3분기) - - - - - - - - - - 제69기(전기) - - - - - - - - - - 제68기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 12월 13일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 2명 대면회의 중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 2 2020년 02월 18일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 2명 대면회의 기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 3 2020년 12월 04일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외1명 대면회의 중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 4 2021년 02월 19일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외1명 대면회의 기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 5 2021년 12월 10일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 1명 대면회의 중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 6 2022년 02월 18일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 1명 대면회의 기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 7 2022년 12월 09일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 1명 대면회의 중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 8 2023년 02월 17일 회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 1명 대면회의 기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션 5. 회계감사인의 변경회사는 2022년10월14일 금융감독원으로 부터 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'제11조 제1항 및 제2항, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령' 제17조 및 '외부감사 및 회계등에 관한 규정' 제10조 및 제15조 제1항에 의거 감사인 지정 사전통지를 받았습니다. 지정사유는 3년 부의영업현금흐름이고 지정감사인은 대주회계법인입니다. 지정용역기간은 2023사업년도부터 2025사업년도까지 3년이었으나, 2023년 10월 17일 금융감독원으로부터 최대주주 변경 사유로 2024년도 지정감사인을 삼일회계법인으로 사전통지 받았습니다. 지정용역기간은 2024사업년도부터 2026사업년도까지 3년입니다. 6. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보-해당사항없음 7. 종속회사의 감사 의견-해당사항없음 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제에 관한 사항당사의 감사는 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가함에 있어 내부회계관리제도운영위원회에서 발표한 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'을 평가기준으로 사용하였습니다.당사 감사의 의견으로는 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.2. 내부회계관리제도 - 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 내용은 없습니다. - 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견(검토의견) 및 지적사항 사업연도 회계감사인 감사의견(검토의견) 지적사항 제70기 3분기 대주회계법인 해당사항 없음. 해당사항 없음. 제69기 인덕회계법인(감사) 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 제68기 인덕회계법인(검토) 감사인은 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. - 3. 내부통제구조의 평가회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 내용은 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 당사의 이사회는 사내이사 6인과 사외이사 2인으로 구성되어 있으며, 정관 제31조(이사회의 의장) 및 업무수행의 전문성과 경영환경의 이해도 등을 고려하여 대표이사를 의장으로 선임하였습니다. 이사회내 별도의위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회의 운영 (1) 이사회의 권한 ① 법령 또는 정관에 정해진 사항 ② 주주총회로부터 위임 받은 사항 ③ 회사경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항 의결 ④ 이사 직무집행의 감독(2) 종류 및 개최일 ① 이사회 : 필요시 수시 개최 ② 임원회의 : 매주 월요일(3) 소집권자 ① 이사회는 이사로 구성한다 ② 이사회는 대표이사(또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가) 소집한다. 소집권자가 아닌 다른 이사는 대표이사에게 의안과 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 단, 대표이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ③ 이사회를 소집함에는 회의일 최소 역일로 1일 이전에 각 이사에게 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 개별적으로 그 통지를 발송(등기우편, 팩스, 휴대폰 문자 메시지, 이메일, 유선통화에 의해)하여야 한다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. 다 .사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 8 2 - - - 라. 이사회의 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 사내이사 사외이사 이일준(참석율54.2%) 정창래(참석율100%) 이응근(참석율91.7%) 김세호(참석율91.7%) 김재영(참석율95.8%) 안희종(참석율95.8%) 이종현(참석율54.2%) 채우석(참석율79.2%) 1 2023-01-05 전환사채의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023-01-06 홍은2-2 주거환경개선사업 중도금 대출 연대보증 재연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023-01-17 당진시 초락도리 담보대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023-02-27 전환사채의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023-03-02 제69기 감사전 재무제표(별도 및 연결) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2023-03-02 제69기 정기주주총회의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023-03-15 공동대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2023-03-15 임원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2023-03-15 제69기 정기주주총회 의안 일부 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2023-03-22 (수정)연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2023-03-30 제 69기 정기주주총회 의사록 가결 불참 찬성 찬성 불참 불참 불참 불참 불참 12 2023-04-18 임원선임의 건 / 직제규정 개정의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 13 2023-04-18 덕소1구역 한전부지 토지담보(신탁) 대출연장의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 14 2023-04-21 천안구룡지구 토지매입 대여금채권 유동화대출의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 15 2023-04-21 서초동오피스텔 신축공사 책임준공기한 연장 및 추가 연대보증의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 16 2023-04-27 전환사채의 건 가결 불참 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 불참 찬성 17 2023-05-09 덕소토지 담보대출(99억)의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 18 2023-05-09 덕소토지 담보대출(40억)의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 19 2023-05-09 아산신창 공동주택 ABL 만기 연장의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 20 2023-05-26 전환사채의 건 가결 불참 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 21 2023-06-09 삼부르네상스(주) 신규차입 담보제공 및 연대보증의 건 가결 불참 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 22 2023-06-22 유상증자(제3자배정)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23 2023-06-27 유상증자(제3자배정) 일부 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 24 2023-06-29 전환사채의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 25 2023-07-12 홍은2-2 주거환경개선사업 중도금 대출 연대보증 재연장의 건 가결 불참 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 26 2023-07-17 당진시 초락도리 담보대출의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 27 2023-08-28 서초동오피스텔 대출약정 일부 변경의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 28 2023-08-28 천안 신방 아파트 중도금대출 연대보증 기간연장의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 29 2023-09-18 충남 아산시 신창면 공동주택 인허가 보증보험계약 연대보증의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 30 2023-09-19 남양주 진접 아파트 현장 공사대금 정산 합의의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 ※결산일 이후 중요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 사내이사 사외이사 이일준(참석율0%) 정창래(참석율100%) 이응근(참석율50%) 김세호(참석율100%) 김재영(참석율100%) 안희종(참석율100%) 이종현(참석율50%) 채우석(참석율100%) 31 2023-10-10 천안 신방 아파트 중도금대출 연대보증 기간연장의 건 가결 불참 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성