삼부토건 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제69(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제68(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
삼부토건주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결기업"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

삼부토건주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 중구 퇴계로 67에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 197,673백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당기	전기

삼부네팔	네팔	100	100	건설업

삼부파키스탄	파키스탄	100	100	건설업

삼부카자흐스탄	카자흐스탄 알마티	100	100	건설업

카자흐스탄(INO LLP)	카자흐스탄 알마티	70	70	건설시행사

영종이피㈜	인천 중구	60	60	집단에너지공급업

삼부르네상스㈜	대한민국	100	100	시행사

삼부르네상스더힐㈜	대한민국	100	100	시행사

에스아이내포산업단지개발㈜	대한민국	70	70	시행사

농업회사법인 삼부농원(주) (*1)	대한민국	90	90	도소매업

농업회사법인(주)에스아이세인 (*2)	대한민국	90	90	도소매업

(*1) 삼부르네상스㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 삼부르네상스㈜의 보유 지분율입니다.(*2) 에스아이내포산업단지개발㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 에스아이내포산업단지개발㈜의 보유 지분율입니다.

1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 90,797 830,466 - - 삼부파키스탄 1,219,010 1,245,355 - (233,020) 삼부카자흐스탄 26,155 9,571,888 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,584,952 27,535,403 - - 영종이피(주) 942,540 8,577,116 - (393) 삼부르네상스㈜ 82,804,203 79,976,307 102,730,202 7,574,061 삼부르네상스더힐㈜ 50,383,732 51,994,405 92,609,522 3,088,443 에스아이내포산업단지개발㈜ 981,787 1,320,102 - (14,890) 농업회사법인 삼부농원(주) 6,193,527 5,331,870 - (241,778) 농업회사법인(주)에스아이세인 535,377 884,332 - (4) 합 계 144,762,080 187,267,244 195,339,724 10,172,419 (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 남우관광(주)(*) - - - 2,547,170 삼부네팔(주) 94,398 833,242 - - 삼부파키스탄(주) 1,467,296 1,252,741 9,814 116,999 삼부카자흐스탄(주) 26,251 9,605,998 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,590,736 27,635,897 - - 영종이피(주) 942,933 8,577,116 - (300) 삼부르네상스㈜ 61,838,012 66,584,177 55,118,842 2,459,687 삼부르네상스더힐㈜ 75,155,654 79,854,769 35,933,784 (3,289,307) 에스아이내포산업단지개발㈜ 941,214 1,264,902 - (165,080) 농업회사법인 삼부농원(주) 6,209,349 5,105,913 - (60,132) 농업회사법인(주)에스아이세인 535,643 884,332 - (45,919) 합 계 148,801,486 201,599,087 91,062,440 1,563,118 (*) 연결대상 종속기업인 남우관광㈜ 관련 영업부문은 중단사업손익으로 분류하였습니다. 1.4 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 카자흐스탄(INO LLP) 영종이피㈜ 비지배지분율(%) 30.00% 40.00% 유동자산 46,301 3,929 비유동자산 1,538,651 938,611 유동부채 27,833 8,577,116 비유동부채 27,507,570 - 순자산 (25,950,451) (7,634,576) 비지배지분의 장부금액 (7,785,135) (3,053,830) 매출 - - 당기순이익(손실) - (393) 총포괄이익(손실) - - 비지배지분순이익(손실) - (157) 비지배지분 총포괄순이익(손실) - - 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.1.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.3. 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만,연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을,포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 해외종속기업의 환산지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.2) 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.5 수익인식 연결기업은 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 공사수익건설부문의 도급공사와 관련하여 연결기업은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.6 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.8 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.10 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.11 관계기업투자자산관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.13 유형자산연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산: 5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.또한, 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권과 기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.사업결합에서 발생하는 영업권은 매수원가 중 취득일 현재 피매수회사의 식별가능한자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2.15 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며,자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.16 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.18 금융부채(1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.20 복합금융상품 연결기업은 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.21 종업원급여(1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.23 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.24 리스 1) 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결기업이 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.25 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.26 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.27 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 재무제표에 따라 표시하였으며, 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 코로나 19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나 19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나 19로 인하여 연결기업의 사업, 연결재무상태 및 연결경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 3.1 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정, 계속 :3.3 비금융자산손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.4 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정, 계속 : 3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 한편, 연결기업의 재무제표는 2023년 03월 02일 이사회에서 발행승인되었으며, 2023년 03월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 55,130,892 - 55,130,892 매출채권및기타채권 225,617,180 (98,919,099) 126,698,081 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 기타채권(비유동) 60,775,982 (35,273,568) 25,502,414 합 계 343,785,510 (134,192,667) 209,592,843 (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 76,821,749 - 76,821,749 매출채권및기타채권 188,177,561 (90,320,286) 97,857,276 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 기타채권(비유동) 56,015,732 (32,707,999) 23,307,733 합 계 323,276,498 (123,028,285) 200,248,213 4. 위험관리, 계속 :2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 154,435,921 123,400,219 파키스탄 - 120 카자흐스탄 26,030 26,125 합 계 154,461,951 123,426,464 * 상기 금액은 손상누계액을 차감한 순액입니다. 3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관급공사 7,732,526 6,631,673 민간공사 101,983,888 106,339,875 기타 44,745,537 10,454,916 합 계 154,461,951 123,426,464 * 상기 금액은 손상누계액을 차감한 순액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기미도래 46,848,073 4,390,553 만기경과미손상금액 : 30일 이내 1,534,448 1,531,652 30~60일 803,332 2,651,468 60일 이상 105,276,098 114,852,791 합 계 154,461,951 123,426,464 4. 위험관리, 계속 :5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 123,028,285 184,710,027 손상차손 등 15,524,802 8,233,496 환입액 (377,550) (955,567) 제각 등 (3,982,870) (68,959,671) 기말잔액 134,192,667 123,028,285 (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 150,418,581 150,418,581 105,301,245 13,186,000 - 31,931,336 매입채무및기타채무 99,514,905 99,514,905 99,514,905 - - - 기타금융부채 104,287 104,287 - - - 104,287 리스부채 5,159,495 5,947,712 1,824,804 1,624,189 1,257,339 1,241,380 소 계 255,197,268 255,985,485 206,640,954 14,810,189 1,257,339 33,277,003 4. 위험관리, 계속 : (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 164,461,510 164,461,510 128,973,781 156,000 1,993,000 33,338,728 매입채무및기타채무 70,831,452 70,831,452 70,831,452 - - - 기타금융부채 40,000 40,000 - - - 40,000 리스부채 5,722,199 6,594,262 1,616,522 1,468,669 1,161,702 2,347,369 소 계 241,055,160 241,927,223 201,421,755 1,624,669 3,154,702 35,726,097 (3) 환위험 연결기업은 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 453 472 PKR 1,511,518 2,153,367 KZT 36 366 NPR - 444 단기대여금 KZT 946,095 890,497 장기대여금 USD 7,547,048 6,235,730 4. 위험관리, 계속 :연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 당기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 1,000,515 (1,000,515) 928,043 (928,043) (4) 이자율위험과 가격위험 연결기업은 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다. 4.2 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 329,646,601 312,924,661 차입금및사채(B) 150,418,581 164,461,510 현금및현금성자산 등(C) 55,130,892 76,821,749 자본(D) 182,184,483 206,138,797 부채비율(A/D) 181% 152% 순차입금비율((B-C)/D) 52% 43% 5. 공정가치 5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 35,433,954 35,433,954 38,048,198 38,048,198 소 계 35,433,954 35,433,954 38,048,198 38,048,198 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 55,130,892 55,130,892 76,821,749 76,821,749 매출채권및기타채권 126,698,081 126,698,081 97,857,276 97,857,276 장기금융상품 2,261,456 2,261,456 2,261,456 2,261,456 기타채권(비유동) 25,502,414 25,502,414 23,307,733 23,307,733 소 계 209,592,843 209,592,843 200,248,214 200,248,214 공정가치로 인식된 금융부채: 금융보증채무 44,287 44,287 - - 소 계 44,287 44,287 - - 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 99,514,905 99,514,905 70,831,452 70,831,452 기타채무 60,000 60,000 40,000 40,000 단기차입금 105,301,245 105,301,245 128,973,781 128,973,781 장기차입금 45,117,336 45,117,336 35,487,728 35,487,728 리스부채 5,159,495 5,159,495 5,722,199 5,722,199 소 계 255,152,981 255,152,981 241,055,160 241,055,160 5. 공정가치, 계속 : 5.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 563,265 34,870,689 35,433,954 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 재무제표 상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 할인율 +/- 1.00% 12,422,907 (8,898,945) - - 5. 공정가치, 계속 : (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 386,555 37,661,643 38,048,198 6. 영업부문 연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다. 구분 재화(또는 용역) 국내사업부문 국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등 해외사업부문 해외 플랜트 공사 스틸사업부문 강교제작 설치 기타사업부문 임대 등 연결기업의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 계속영업수익(매출) 448,881,018 87,798 12,147,750 2,041,102 463,157,668 계속영업비용(원가) 477,581,495 489,431 12,110,378 1,271,769 491,453,073 계속영업 당기순이익(손실) (70,798,435) (401,633) (1,915,968) (321,927) (73,437,963) 보고부문 자산총액 491,613,278 2,298,346 15,341,701 2,577,760 511,831,085 보고부문 부채총액 291,792,968 27,710,251 8,684,231 1,459,151 329,646,601 6. 영업부문 , 계속 : (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 계속영업수익(매출) 345,450,379 668,968 9,337,377 1,591,216 357,047,940 계속영업비용(원가) 312,779,994 2,237,869 9,608,802 1,270,721 325,897,386 계속영업 당기순이익(손실) 19,955 (1,568,901) (166) 196 (1,548,916) 보고부문 자산총액 500,018,337 2,627,543 14,027,160 2,390,418 519,063,458 보고부문 부채총액 276,017,430 29,004,229 6,752,316 1,150,686 312,924,661 7. 범주별 금융상품 7.1 범주별 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 55,130,892 - - 55,130,892 매출채권및기타채권 126,698,081 - - 126,698,081 소 계 181,828,974 - - 181,828,974 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - - 2,261,456 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 35,433,954 - 35,433,954 기타채권 25,502,414 - - 25,502,414 소 계 27,763,870 35,433,954 - 63,197,824 금융자산 합계 209,592,843 35,433,954 - 245,026,797 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 76,821,749 - - 76,821,749 매출채권및기타채권 97,857,276 - - 97,857,276 소 계 174,679,024 - - 174,679,024 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - - 2,261,456 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 38,048,198 - 38,048,198 기타채권 23,307,733 - - 23,307,733 소 계 25,569,189 38,048,198 - 63,617,386 금융자산 합계 200,248,213 38,048,198 - 238,296,411 7. 범주별 금융상품, 계속 : 7.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 105,301,245 105,301,245 매입채무및기타채무 - 99,514,905 99,514,905 리스부채 - 1,548,588 1,548,588 소 계 - 206,364,739 206,364,739 비유동부채 장기차입금 - 45,117,336 45,117,336 리스부채 - 3,610,907 3,610,907 기타채무 44,287 60,000 104,287 소 계 44,287 48,788,242 48,832,529 금융부채 합계 44,287 255,152,981 255,197,268 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 128,973,781 128,973,781 매입채무및기타채무 - 70,831,452 70,831,452 리스부채 - 1,288,824 1,288,824 소 계 - 201,094,057 201,094,057 비유동부채: 장기차입금 - 35,487,728 35,487,728 리스부채 - 4,433,374 4,433,374 기타채무 - 40,000 40,000 소 계 - 39,961,103 39,961,103 금융부채 합계 - 241,055,160 241,055,160 7. 범주별 금융상품, 계속 : 7.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융보증계약 합 계 이자수익 1,739,128 5,937 - - 1,745,064 배당금수익 - 331,646 - - 331,646 외화환산이익 11,811 - - - 11,811 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 71,624 - - 71,624 금융보증수익 - - - 118,758 118,758 이자비용 - - (4,996,990) - (4,996,990) 외화환산손실 (160,746) - (115,349) - (276,095) 금융보증비용 - - - (118,758) (118,758) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (2,862,578) - - (2,862,578) 합 계 1,590,193 (2,453,371) (5,112,339) - (5,975,517) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융보증계약 합 계 이자수익 2,236,324 2,477 - - 2,238,802 배당금수익 - 301,646 - - 301,646 외환차익 378,044 - - - 378,044 외화환산이익 72 - - - 72 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 4,108,173 - - 4,108,173 이자비용 - - (4,767,128) - (4,767,128) 외환차손 (1,588,021) - - - (1,588,021) 외화환산손실 (22,428) - (12,482) - (34,909) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (9) - - (9) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (1,320,145) - - (1,320,145) 합 계 1,003,991 3,092,143 (4,779,610) - (683,476) 8. 현금및현금성자산 8.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 현금및현금성자산 현금시재액 7,233 12,178 보통예금 52,451,889 74,142,250 외화예금 1,687,241 1,970,947 기타예금 984,530 696,374 소 계 55,130,892 76,821,749 단기금융상품 정기예금 - - 장기금융상품 정기예금 및 당좌개설보증금 2,261,456 2,261,456 8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당 기 전 기 만 기 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 829,765 - 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 8,968 5,250,000 천안신방공사 현금예치담보 우리은행 외화예금 45,887 42,925 해외공사보증 담보제공 소계 884,620 5,292,925 장기금융상품 국민은행 정기예금 2,250,456 2,250,456 2023.09.07 하자보수보증서 발급관련 질권설정 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 당좌개설보증금 소계 2,261,456 2,261,456 합 계 3,146,076 7,554,381 9. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 88,220,683 - 58,180,460 - 대여금 21,376,500 6,863,603 16,136,274 16,330,471 미수금 13,951,693 12,134,409 19,992,852 792,158 미수수익 3,149,205 - 3,547,690 - 보증금 - 6,504,402 - 6,185,104 합 계 126,698,081 25,502,414 97,857,276 23,307,733 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 30,809,251 - 35,715,212 - 선급금 16,664,163 - 65,154,697 - 선급비용 225,085 - 1,780,592 - 선급공사비 5,928,273 - 12,842,832 - 부가세대급금 45,300 - 45,465 - 선급법인세 214,457 - 589,381 - 기타자산 - 844,940 - - 합 계 53,886,530 844,940 116,128,179 - (*) 건설계약과 관련된 미청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 연결기업은 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 1,106,507 813,247 재공품 2,079,588 53,122 용지 171,156,142 117,613,583 저장품 1,243,021 3,923,868 미완성주택 1,604,592 872,351 합 계 177,189,850 123,276,170 12. 당기손익인식-공정가치측정금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,870,689 37,661,643 채무증권 563,265 386,555 합 계 35,433,954 38,048,198 12.2 당기 및 전기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 38,048,198 35,046,345 취득 176,710 213,985 처분 - (160) 평가손익 (2,790,954) 2,788,028 손상차손 - - 기말금액 35,433,954 38,048,198 12. 기타금융자산, 계속 :12.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)케이알산업 6,189 0.17 61,890 61,890 한국능률협회컨설팅 1,839 0.23 9,195 9,195 한국경제신문 14,539 0.08 81,033 81,033 이제너두(주) 4,000 2.96 200,000 200,000 채널에이(주) 100,000 0.12 500,000 82,961 KIAMCO도로투자사모1호 - 0.00 6,565,000 4,796,297 ㈜동양건설산업 33,906 1.13 242,356 242,356 거창맑은물사랑㈜ 39,760 5.95 198,800 - 건설공제조합 15,000 0.51 20,414,439 23,007,000 뉴워터㈜ 81,424 8.00 407,120 - 마산아랫물길㈜ 141,646 5.22 708,230 - 맑은서천물사랑㈜ 42,770 6.30 213,850 213,850 서울경제티브이 28,572 7.27 1,000,020 - 스마트시티㈜ 1,637,712 17.31 8,188,560 - 스마트시티 자산관리사 9,000 15.00 45,000 - 양지-포곡고속화도로 5,300 10.00 26,500 26,500 엔지니어링공제조합 111 0.02 12,012 86,266 상주영천고속도로㈜ 2,842,627 4.20 14,213,135 4,690,339 전기공사공제조합 300 0.01 46,635 105,832 정보통신공제조합 650 0.07 89,773 268,128 제이경주에스엠씨㈜ 238,450 5.00 1,192,250 - 제주맑은물사랑㈜ 138,747 13.90 693,735 - 제주맑은물㈜ 30,980 10.00 154,900 - 제주에코텍㈜ 78,169 16.53 390,845 - 청정서귀포 99,957 5.05 499,785 - 팔용터널㈜ 690,000 12.02 3,222,823 - 푸른제주지키미㈜ 15,213 1.49 76,065 - 홍성맑은물사랑㈜ 115,604 14.40 578,020 - 제천맑은물사랑㈜ 110,140 19.95 550,700 - 수도권서부고속도로(주) 273,000 0.56 1,365,000 998,907 동양인터네셔널 27 0.01 135 135 소 계 61,947,806 34,870,689 합 계 61,947,806 34,870,689 (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)케이알산업 6,189 0.17 61,890 61,890 한국능률협회컨설팅 1,839 0.23 9,195 9,195 한국경제신문 14,539 0.08 81,033 81,033 이제너두(주) 4,000 2.96 200,000 200,000 채널에이(주) 100,000 0.12 500,000 82,961 KIAMCO도로투자사모1호 - 0.00 6,565,000 6,458,753 ㈜동양건설산업 33,906 1.13 242,356 242,356 거창맑은물사랑㈜ 39,760 5.95 198,800 - 건설공제조합 15,000 0.51 20,414,439 22,945,500 뉴워터㈜ 81,424 8.00 407,120 - 마산아랫물길㈜ 141,646 5.22 708,230 - 맑은서천물사랑㈜ 42,770 6.30 213,850 213,850 서울경제티브이 28,572 7.27 1,000,020 - 스마트시티㈜ 1,637,712 17.31 8,188,560 - 스마트시티 자산관리사 9,000 15.00 45,000 - 양지-포곡고속화도로 5,300 10.00 26,500 26,500 엔지니어링공제조합 111 0.02 12,012 80,771 상주영천고속도로㈜ 2,842,627 4.20 14,213,135 5,543,127 전기공사공제조합 300 0.01 46,635 101,203 정보통신공제조합 650 0.07 89,773 268,753 제이경주에스엠씨㈜ 238,450 5.00 1,192,250 - 제주맑은물사랑㈜ 138,747 13.90 693,735 - 제주맑은물㈜ 30,980 10.00 154,900 - 제주에코텍㈜ 78,169 16.53 390,845 - 청정서귀포 99,957 5.05 499,785 - 팔용터널㈜ 690,000 12.02 3,222,823 - 푸른제주지키미㈜ 15,213 1.49 76,065 - 홍성맑은물사랑㈜ 115,604 14.40 578,020 - 제천맑은물사랑㈜ 110,140 19.95 550,700 - 수도권서부고속도로(주) 273,000 0.56 1,365,000 1,345,617 동양인터네셔널 27 0.01 135 135 합 계 61,947,806 37,661,644 12. 기타금융자산, 계속 :12.4 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 국공채 563,265 563,265 386,555 386,555 사채 - - - - 합 계 563,265 563,265 386,555 386,555 13. 관계기업투자13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 주요 영업활동 당 기 전 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜도시정원 대한민국 - - 43.72 1,736,868 합 계 - 1,736,868 13.2 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,736,868 511,236 취득 - 2,351,350 처분 (1,743,809) (427,198) 지분법손익 6,940 (84,038) 손상차손 - (614,482) 기말잔액 - 1,736,868 13. 관계기업투자, 계속 :13.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 ㈜도시정원 - - - - ㈜도시정원 4,403,105 433,121 3,084,791 1,153,148 14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 7,897,066 4,855 - - (77,266) 7,824,655 건물 4,131,609 - - (133,183) - 3,998,426 건설장비 68,355 4,590 (4,941) (23,372) 5,051 49,683 기타유형자산 300,351 81,274 (2,421) (93,420) 25,068 310,852 사용권자산 5,706,011 1,035,101 (59,916) (1,554,967) (166,214) 4,960,015 합계 18,103,392 1,125,820 (67,278) (1,804,942) (213,361) 17,143,631 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. 14. 유형자산, 계속 : (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 2,225,659 4,708,853 - - 962,555 7,897,066 건물 3,879,255 378,441 - (126,087) - 4,131,609 건설장비 101,406 - (7,991) (33,271) 8,210 68,355 기타유형자산 86,532 305,788 (2,878) (53,388) (35,704) 300,351 사용권자산 1,081,064 - (12,539) (715,793) 5,353,279 5,706,011 합 계 7,373,916 5,393,082 (23,408) (928,538) 6,288,340 18,103,392 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(자본적지출포함) 상각 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 14,026,050 224,506 - (645,625) - 13,604,931 건물 2,828,005 336,760 (55,675) (1,405,399) - 1,703,691 합 계 16,854,055 561,266 (55,675) (2,051,024) - 15,308,622 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(자본적지출포함) 상각 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 15,441,550 - - (1,415,501) - 14,026,050 건물 6,499,273 - (152,437) (3,518,831) - 2,828,005 합 계 21,940,824 - (152,437) (4,934,331) - 16,854,055 15.2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 27백만원(전기: 67백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 13백만원(전기: 26백만원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 47백만원(전기: 127백만원)입니다. 15.3 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기타증감 기말 영업권 489,004 - - - - 489,004 회원권 1,026,228 - (362,184) - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - - 2 합 계 1,515,235 - (362,184) - - 1,153,051 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기타증감 기말 영업권 489,004 - - - - 489,004 회원권 1,026,228 - - - - 1,026,228 기타의무형자산 2 - - - - 2 합 계 1,515,235 - - - - 1,515,235 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 84,348,836 - 56,643,418 - 미지급금 13,600,855 - 12,827,357 - 미지급비용 1,565,214 - 1,360,676 - 임대보증금 - 60,000 - 40,000 금융보증부채 - 44,287 - - 합 계 99,514,905 104,287 70,831,452 40,000 18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채(*) 26,892,139 11,235,523 분양선수금 1,183,051 39,235,623 선수금 171,400 7,360 예수금 1,422,027 1,711,049 하자이행보증금 70,620 70,620 미지급법인세 652,061 390,280 기타 59,658 62,025 합 계 30,450,957 52,712,480 (*) 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 19. 차입금 19.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 건설공제조합 조합대출 1.13 18,900,000 16,000,000 우리종합금융㈜ 담보대출 5.30 5,000,000 - 도드람양돈농협 외 담보대출 - - 12,000,000 NH캐피탈 담보대출 - - 46,560,000 파주중앙새마을금고 외 담보대출 5.00 50,000,000 - 대신저축은행 외 담보대출 5.50 28,422,452 - 이석산업개발㈜ 신주인수권부사채 - - 25,376,015 하이홈코리아외 전환사채 - - 23,836,000 전북은행 장기차입금유동성대체 6.53 156,000 156,000 기타 담보대출 등 6.00 2,822,793 5,045,766 합 계 105,301,245 128,973,781 19.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금(비유동) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 신한은행 일반대출 등 4.66~7.00 27,507,570 27,607,962 ㈜도시정원 운영자금 - - 1,311,501 신용협동조합 담보대출 6.00 5,141,741 9,403,313 전북은행 등 담보대출 5.30~6.53 13,342,000 2,305,000 기타 운영자금 - 4,501 - 합 계 45,995,812 40,627,776 차감: 유동성 대체 (878,476) (5,140,048) 비유동성 잔 액 45,117,336 35,487,728 19.3 보고기간종료일 현재 차입금 중 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*) 이자율(%) 당기 전 기 제69회사모신주인수권부사채 2019년 11월 29일 2022년 11월 29일 3.00 - 25,001,000 가산: 상환할증금 - 375,015 차감: 신주인수권조정 - - 잔액 - 25,376,015 차감: 유동성 대체 - 25,376,015 비유동성 잔액 - - (*1) 제69회 신주인수권부사채는 조기상환청구권(put option)이 부여된 사채로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2021년 5월 29일부터 매1개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 제69회 신주인수권부사채의 사채권자에게 코리아자산신탁이 당사를 1순위 우선수익자로 발행한 경기도 남양주시 와부읍 덕소 210-1외 16개 물건 부동산담보신탁 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 당기말 제69회 신주인수권부사채가 전액 행사 되었습니다. (*4) 당기말 보고기간종료일 현재 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 만기보장수익율 4% 원금상환방법 만기 일시상환 전환가액 1,000원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 25,001,000주 조기상환청구권 (Put option) 본건 사채 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날부터 매 1개월마다 조기상환을 청구할 수 있음 조기상환권 (Call Option) 본건 사채 발행일로부터 1년 이내까지 매 1개월 단위로 조기상환권을 행사할 수 있음 19. 차입금, 계속:19.4 보고기간종료일 현재 차입금 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*) 이자율(%) 당기 전 기 제70회무보증사모전환사채 2020년 12월 23일 2023년 12월 23일 3.00 - 23,600,000 가산 : 상환할증금 - 236,000 차감 : 전환권조정 - - 잔액 - 23,836,000 차감 : 유동성대체 - 23,836,000 비유동성 잔액 - - (*1) 제70회 전환사채는 조기상환청구권(put option)이 부여된 사채로 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 12월 23일부터 매1개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 당기말 제70회 전환사채가 전액 전환 되었습니다. (*3) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 4% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년 부터 매1개월마다 조기상환 청구 가능 전환가액 1,000원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 35,000,000 주 20. 종업원급여 20.1 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,585,307 2,266,175 이자원가 601,148 517,033 이자수익 (438,883) (292,682) 합 계 2,747,572 2,490,526 20.2 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 23,431,868 24,593,600 당기근무원가 2,585,307 2,266,175 이자원가 601,148 517,033 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) (2,793,586) (2,060,937) 지급액 (1,389,118) (1,884,003) 기타 - - 기말금액 22,435,619 23,431,868 (차감)사외적립자산 (16,412,516) (15,863,348) 확정급여부채 6,023,103 7,568,520 20.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 15,863,348 13,682,040 이자수익 438,883 292,682 확정급여제도의 재측정요소 (132,304) (45,018) 사용자의 기여금 1,000,000 3,000,000 지급액 (757,411) (1,066,356) 기말금액 16,412,516 15,863,348 20. 종업원급여, 계속 :20.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 16,346,720 15,797,553 국민연금전환금 65,795 65,795 합 계 16,412,515 15,863,348 2022년과 2021년 12월 31일 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다. 20.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 2,661,281 2,015,919 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 2,661,281 2,015,919 20.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.30% 2.77% 임금인상률 1.50% 1.50% 20. 종업원급여, 계속 :20.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다. 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.23% 감소 6.96% 증가 임금상승률 1.00% 6.99% 증가 6.37% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 합 계 기초잔액 296,067 11,277,433 15,000 11,588,500 전입금액 26,135,694 2,454,311 508,287 29,098,292 사용금액 - (1,007,942) (15,000) (1,022,942) 환입금액 (296,067) (1,392,512) - (1,688,579) 기말금액 26,135,694 11,331,290 508,287 37,975,271 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다.(주석 35참조) (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 합 계 기초잔액 1,176,895 10,067,287 720,197 11,964,379 전입금액 - 1,677,142 15,000 1,692,142 사용금액 - (466,996) (50,000) (516,996) 환입금액 (880,828) - (670,197) (1,551,025) 기말금액 296,067 11,277,433 15,000 11,588,500 22. 리스 22.1 리스 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사용권자산 리스부채 구분 유동 비유동 유동 비유동 건물 외 - 4,960,015 1,548,588 3,610,907 22.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초가액 취득 지급 등 대체 기말잔액 리스부채(유동) 1,288,824 808,971 (1,371,675) 822,468 1,548,588 리스부채(비유동) 4,433,374 - - (822,468) 3,610,907 (단위: 천원) 구분 기초가액 취득 지급 등 대체 기말잔액 리스부채(유동) 432,888 215,107 (461,167) 294,363 481,191 리스부채(비유동) 1,010,693 84,268 1,270 (294,363) 801,868 22.3 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산상각비: 건물 외 1,554,967 715,793 소 계 1,554,967 715,793 리스부채에 대한 이자비용 335,107 152,457 단기리스료, 소액자산 리스료 등 98,892 807,927 비용합계 1,988,966 1,676,178 23. 자본금 및 자본잉여금 등23.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 197,673,375주 137,556,269주 보통주자본금 197,673,375 137,556,269 23.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 137,556,269 - 137,556,269 137,546,368 - 137,546,368 출자전환 1,161,060 - 1,161,060 9,901 - 9,901 유상증자 60,001,000 - 60,001,000 - - - 액면분할 (1,044,954) - (1,044,954) - - - 기말 발행주식수 197,673,375 - 197,673,375 137,556,269 - 137,556,269 23.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권대가 - - 기타자본잉여금 (14,626,049) (14,148,382) 감자차익 116,319,503 115,274,549 자기주식처분이익 - - 합 계 101,693,453 101,126,167 23.4 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금 - - 임의적립금 - - 이익잉여금 (92,863,850) (22,115,972) 합 계 (92,863,850) (22,115,972) 23.5 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식할인발행차금 (12,883,951) (13,215,639) 자기주식 (210,159) (210,159) 미교부주식 - 11,744,738 부의지분법자본변동 (193,883) (193,883) 해외사업환산손익 (416,569) 1,718,863 합 계 (13,704,562) (156,080) 24. 매출액 및 매출원가 24.1 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 공사수익 253,919,077 255,375,995 분양수익 195,295,724 91,052,626 제품매출액 12,147,750 9,337,377 기타수익 1,795,117 1,281,941 합 계 463,157,669 357,047,940 지리적시장 국내 463,043,954 356,283,275 해외 113,715 764,664 합 계 463,157,669 357,047,940 수익인식시기 한 시점에 인식 13,942,868 10,619,318 기간에 걸쳐 인식 449,214,801 346,428,621 합 계 463,157,669 357,047,940 24.2 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사원가 432,493,824 287,200,519 분양원가 45,577,102 27,817,345 제품매출원가 12,110,378 9,608,802 기타매출원가 1,271,769 1,270,721 합 계 491,453,073 325,897,387 25. 건설계약 25.1 당기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 264,856 (27,203) 113,715 123,938 국내 도급공사 833,823,735 643,094,567 253,805,362 1,223,112,940 합 계 834,088,591 643,067,364 253,919,077 1,223,236,878 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 1,072,111 (42,591) 764,664 264,856 국내 도급공사 496,571,501 591,863,565 254,611,331 833,823,735 합 계 497,643,612 591,820,974 255,375,995 834,088,591 25. 건설계약, 계속 :25.2 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 대손충당금 팔용터널 민간투자사업 건설공사 2009-12-29 2018-10-24 100.00% 640,207 (640,207) - - 단양수중보 건설공사 2010-09-13 2021-08-23 100.00% - - - - 보령-태안도로건설공사(제1공구) 2010-12-20 2022-03-29 100.00% - - - - 창원공업용수도 관로시설 개량공사(2차) 2015-12-17 2023-01-28 96.61% - - 1,525,159 - 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2023-05-30 69.06% - - 1,240,561 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2023-05-08 92.17% 4,156,200 - - - 영천댐 안전성강화사업 건설공사 2019-07-15 2023-06-16 71.10% - - - - 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 2019-08-01 2023-03-31 93.92% - - 234,836 - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 1.71% 2,530,000 (2,530,000) 516,314 - 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 15.05% - - - - 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 2021-01-18 2025-04-14 13.66% - - 725,927 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 11.54% - - 1,628,049 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 10.75% - - 868,521 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2026-04-18 5.54% - - 287,688 - FPBS 수원 호텔 신축공사 2018-12-14 2022-01-21 100.00% 2,404,971 - - - 강릉시 주문진읍 주문리 공동주택 신축공사 2019-02-15 2021-08-31 100.00% 595,703 - - - 지식산업센터(청류지산) 신축공사 2019-08-06 2021-11-11 98.63% - - - - 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 2020-01-31 2022-09-16 84.10% - - 5,241,574 - 인천검단 AA34BL 아파트 건설공사 3공구 2020-08-05 2022-12-22 87.51% - - 2,669,698 - 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 2020-09-07 2023-05-11 45.07% - - - - 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 2020-10-07 2023-04-14 52.16% - - 2,562,148 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2024-01-31 32.19% 872,300 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 2024-03-06 23.06% - - 1,516,802 - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2023-09-14 25.75% - - 1,612,477 - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-06-28 26.09% 1,399,934 - 330,942 - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-04-29 19.33% - - 1,730,629 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-07-09 13.17% - - 1,713,350 - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-03-10 20.25% 1,378,465 - - - 광주시 평동산업단지 내 물류센터 신축공사 2022-01-04 착공일 18개월 0.00% - - - - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-06-26 7.59% - - 903,507 - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-05-23 6.74% - - - - GREYBOX 평택 물류센터 신축공사 2022-04-15 PF기표 24개월 0.00% - - - - 강원도 정선군 사북읍 공동주택 신축공사 2022-06-13 착공일 29개월 0.00% - - - - 25. 건설계약, 계속 :25.3 보고기간종료일 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 해외 도급공사 12,777,010 12,653,073 19,605,293 (6,952,220) 국내 도급공사 2,047,854,512 824,741,572 832,844,377 (8,102,805) 합 계 2,060,631,522 837,394,645 852,449,670 (15,055,025) 25.4 당기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 공종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에 미친 영향 미래 손익에 미칠 영향 공사손실충당부채 토목 32,674,653 16,138,212 16,536,441 771,145 15,765,296 122,205 건축 12,358,811 80,393,077 (68,034,266) (63,611,795) (4,422,471) 26,013,490 기전 77,859 35,414 42,445 14,122 28,323 - 합 계 45,111,323 96,566,703 (51,455,380) (62,826,528) 11,371,148 26,135,695 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 보고기간종료일 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 25. 건설계약, 계속 :25.5 계약자산, 계약부채1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미청구공사 51,338,312 41,379,844 계약부채 상계 (19,661,144) (5,664,631) 대손충당금 (867,917) - 기말 계약자산 합계 30,809,251 35,715,212 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 초과청구공사 5,035,986 5,126,414 공사선수금 41,517,298 11,773,741 계약자산 상계 (19,661,144) (5,664,631) 기말 계약부채 합계 26,892,139 11,235,523 3) 전기말 인식된 계약부채는 11,236 백만원이며, 당기 중 10,749 백만원이 수익으로 인식되었습니다. 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,618,466 8,467,168 퇴직급여 813,372 980,052 복리후생비 3,298,485 1,343,467 여비교통비 188,064 157,442 통신비 57,153 54,812 수도광열비 40,041 130,739 차량유지비 77,459 64,271 임차료 98,892 807,927 세금과공과 1,369,157 2,272,122 감가상각비 1,262,065 588,728 수선비 9,373 31,053 운반비 329 33,036 소모품비 57,708 71,449 도서인쇄비 30,343 22,708 보험료 537,164 443,149 지급수수료 7,167,042 9,081,860 접대비 248,574 223,563 회의비 87 363 광고선전비 1,955,000 4,119,304 경상개발비 885,512 316,629 교육훈련비 30,655 27,304 대손상각비 7,923,623 6,211,838 잡비 7,920 4,558 기타판매비와관리비 4,241 50,131 합 계 34,680,726 35,503,675 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결기업의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 53,913,680 (9,999,998) 재료비 87,689,994 68,317,737 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 49,365,100 43,976,801 외주비 237,708,092 190,612,261 감가상각비 1,804,942 928,538 대손상각비 7,923,623 6,211,838 지급수수료 16,798,996 19,022,677 임차료 13,137,865 11,149,558 기타 57,791,508 31,181,648 합 계 526,133,800 361,401,062 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 관계기업투자주식처분이익 559,084 - 유형자산처분이익 507,716 520,650 투자부동산처분이익 1,390,080 1,906,454 기타의대손충당금환입 377,550 955,567 채무면제이익 837,705 75,427 잡이익 3,023,071 6,785,122 하자보수충당금환입 1,392,512 - 합계 8,087,717 10,243,220 기타비용 기타의대손상각비 7,601,179 2,021,657 기부금 145,667 177,570 유형자산처분손실 930 510 무형자산처분손실 16,729 - 관계기업투자주식손상차손 - 614,482 관계기업투자주식처분손실 - 16,896 보상비 77,297 2,576,115 하자보수비 515,274 368,976 잡손실 964,121 1,011,601 합계 9,321,197 6,787,806 29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,745,064 2,238,802 배당금수익 331,646 301,646 외환차익 - 378,044 외화환산이익 11,811 72 당기손익공정가치금융자산평가이익 71,624 4,108,173 금융보증수익 118,758 - 금융수익 소 계 2,278,904 7,026,737 금융비용 이자비용 4,996,990 4,767,128 외환차손 - 1,588,021 외화환산손실 276,095 34,909 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,862,578 1,320,145 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 9 금융보증비용 118,758 - 금융비용 소 계 8,254,421 7,710,213 순금융수익(비용) (5,975,517) (683,476) 30. 법인세비용 연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결기업의 사업계획과 경영성과 및 향후예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 30.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 연결종속회사의 법인세부담액 1,163,494 425,446 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,875,485 (660,124) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 연결종속회사의 법인세비용 3,038,979 (234,679) 지배회사의 법인세비용 220,796 - 법인세비용(수익) 3,259,775 (234,679) 계속사업법인세비용 3,259,775 (234,679) 30.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 법인세비용차감전순이익(A) (70,178,188) (1,783,595) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항: 이연법인세 미인식액 (10,937,152) 8,029,301 기타 14,196,927 (8,263,980) 법인세비용(B) 3,259,775 (234,679) 유효세율(B/A) - 13.16% 30. 법인세비용, 계속 : 30.3 당기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 - 차감할(가산할) 일시적차이 금융비용자본화 (730,354) - (730,354) (160,678) 7,304 (153,374) 미확정비용 1,124,286 - 1,124,286 247,343 (11,243) 236,100 퇴직급여충당부채(연결종속회사) 7,933 - 7,933 1,745 (79) 1,666 사용권자산 (152,017) - (152,017) (33,444) 1,520 (31,924) 리스부채 153,137 - 153,137 33,690 (1,531) 32,159 재고자산 (482,467) - (482,467) (106,143) 4,825 (101,318) 대손충당금 131,905,225 14,573,169 146,478,394 29,019,150 1,741,313 30,760,463 퇴직급여충당부채 23,431,868 (996,248) 22,435,619 5,155,011 (443,531) 4,711,480 하자보수충당부채 11,277,433 53,857 11,331,290 2,481,035 (101,464) 2,379,571 공사손실충당부채 296,067 25,839,628 26,135,695 65,135 5,423,361 5,488,496 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 (10,797) 226,739 미지급비용(연월차) 1,053,953 196,442 1,250,395 231,870 30,713 262,583 미수수익 (12,320,917) (3,196,597) (15,517,514) (2,710,602) (548,076) (3,258,678) 퇴직보험예치금 (15,797,553) (549,168) (16,346,720) (3,475,462) 42,650 (3,432,811) 지분법자본변동 5,846,540 - 5,846,540 1,286,239 (58,465) 1,227,773 지분법손실 (1,734,078) (2,646,484) (4,380,562) (381,497) (538,421) (919,918) 당기손익공정가치금융자산 35,571,621 2,862,578 38,434,199 7,825,757 245,425 8,071,182 투자부동산토지 (14,887,971) 62,886 (14,825,085) (3,275,354) 162,086 (3,113,268) 지급보증충당부채 - - - - - - 매각예정자산손상차손 3,075,535 - 3,075,535 676,618 (30,755) 645,862 기타 54,088,980 2,396,444 56,485,424 11,899,576 (37,637) 11,861,939 소 계 222,806,932 38,596,507 261,403,439 49,017,525 5,877,197 54,894,722 이월결손금 287,476,282 28,844,336 316,320,618 63,244,782 3,120,876 66,365,658 이월세액공제 295,920 63,594 359,514 295,920 63,594 359,514 이연법인세자산미인식액 (496,165,988) (75,287,389) (571,453,377) (109,405,078) (10,937,152) (120,342,230) 합 계 14,413,146 (7,782,952) 6,630,194 3,153,149 (1,875,485) 1,277,664 30. 법인세비용, 계속 : (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 - 차감할(가산할) 일시적차이 금융비용자본화 (730,354) - (730,354) (160,678) - (160,678) 미확정비용 1,124,286 - 1,124,286 247,343 - 247,343 퇴직급여충당부채(연결종속회사) 7,933 - 7,933 1,745 - 1,745 사용권자산 (152,017) - (152,017) (33,444) - (33,444) 리스부채 153,137 - 153,137 33,690 - 33,690 재고자산 (482,467) - (482,467) (106,143) - (106,143) 대손충당금 197,451,934 (65,546,709) 131,905,225 43,439,426 (14,420,276) 29,019,150 퇴직급여충당부채 24,569,767 (1,137,899) 23,431,868 5,405,349 (250,338) 5,155,011 하자보수충당부채 10,067,287 1,210,146 11,277,433 2,214,803 266,232 2,481,035 공사손실충당부채 1,176,895 (880,828) 296,067 258,917 (193,782) 65,135 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 - 237,536 미지급비용(연월차) 1,036,684 17,269 1,053,953 228,071 3,799 231,870 미수수익 (9,757,936) (2,562,981) (12,320,917) (2,146,746) (563,856) (2,710,602) 퇴직보험예치금 (13,606,907) (2,190,646) (15,797,553) (2,993,519) (481,942) (3,475,462) 지분법자본변동 5,957,379 (110,839) 5,846,540 1,310,623 (24,385) 1,286,239 지분법손실 (591,362,918) 589,628,840 (1,734,078) (130,099,842) 129,718,345 (381,497) 당기손익공정가치금융자산 34,251,476 1,320,145 35,571,621 7,535,325 290,432 7,825,757 투자부동산토지 (14,887,971) - (14,887,971) (3,275,354) - (3,275,354) 지급보증충당부채 21,926,134 (21,926,134) - 4,823,749 (4,823,749) 매각예정자산손상차손 628,203,452 (625,127,917) 3,075,535 138,204,759 (137,528,142) 676,618 기타 57,272,709 (3,183,729) 54,088,980 12,599,996 (700,420) 11,899,576 소 계 353,298,215 (130,491,283) 222,806,932 77,725,607 (28,708,082) 49,017,525 이월결손금 190,595,484 96,880,797 287,476,282 41,931,007 21,313,775 63,244,782 이월세액공제 270,790 25,130 295,920 270,790 25,130 295,920 이연법인세자산미인식액 (532,832,560) 36,666,572 (496,165,988) (117,434,379) 8,029,301 (109,405,078) 합 계 11,331,930 3,081,216 14,413,146 2,493,025 660,124 3,153,149 31. 중단영업손익 남우관광(주)는 전기중 매각이 완료되어 연결범위에서 제외하였으며, 관련 영업부문의 손익은 중단사업손익으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 과 목 전 기 매출 - 매출원가 - 매출총이익 - 판매비와관리비 (1,468,396) 기타수익 1,638,300 기타비용 (1,133,428) 금융수익 - 금융비용 - 법인세비용차감전순이익(손실) (963,525) 법인세비용(수익) - 중단사업이익 (963,525) 현금흐름> - 영업활동으로 인한 순현금흐름 - 투자활동으로 인한 순현금흐름 (972,175) 재무활동으로 인한 순현금흐름 - 연결범위변동으로 인한 순현금흐름 6,719,776 합 계 5,747,601 32. 주당손익32.1 지배기업 소유주지분의 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (73,409,159,633) (2,443,007,954) 가중평균유통보통주식수(*) 180,712,018 137,551,088 기본주당순이익(손실) (406) (18) (단위:일,주) 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통보통식수 2022.01.01~2022.12.31 137,556,269 365 100% 50,208,038,185 137,556,269 2022.01.05~2022.12.31 11,400,000 361 99% 4,115,400,000 11,275,068 2022.01.17~2022.12.31 1,400,000 349 96% 488,600,000 1,338,630 2022.02.17~2022.12.31 5,000,000 318 87% 1,590,000,000 4,356,164 2022.03.21~2022.12.31 17,200,000 286 78% 4,919,200,000 13,477,260 2022.04.01~2022.12.31 1,161,060 275 75% 319,291,500 874,771 2022.04.06~2022.12.31 11,001,000 270 74% 2,970,270,000 8,137,726 2022.04.11~2022.12.31 (1,044,954) 265 73% (276,912,810) (758,665) 2022.04.22~2022.12.31 4,000,000 254 70% 1,016,000,000 2,783,562 2022.11.01~2022.12.31 10,000,000 61 17% 610,000,000 1,671,233 합 계 65,959,886,875 180,712,018 (단위:일,주) 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통보통식수 2021.01.01~2021.12.31 137,546,368 365 100% 50,204,424,320 137,546,368 2021.07.11~2021.12.31 9,901 174 48% 1,722,774 4,720 합 계 50,206,147,094 137,551,088 32. 주당손익, 계속 :32.2 지배기업 소유주지분의 희석주당손익 희석주당이익(손실)은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다.전환사채는 당기와 전기 중 희석효과가 없어 잠재적보통주 및 보통주당기순이익 조정에 반영하지 않았습니다. (단위:일,주) 구분 당기 전기 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) (73,112,747,184) (2,111,694,499) 보통주당기순이익(손실) (73,409,159,633) (2,443,007,954) 조정내역 신주인수권부사채 이자비용 등(법인세효과차감후) 296,412,449 331,313,455 전환사채 이자비용 등 - - 조정소계 296,412,449 331,313,455 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통 보통주식수 193,342,409 154,093,359 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균 180,712,018 137,551,088 조정내역 전환사채의 전환권 행사가정 - - 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 가정 12,630,391 16,542,271 조정소계 12,630,391 16,542,271 희석주당순이익(손실)(*) (378) (14) (*) 당기와 전기는 희석효과가 없습니다. 33. 현금흐름표 33.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (73,437,963) (2,512,441) 조정사항: 법인세비용(수익) 3,259,775 (234,679) 이자비용 4,996,990 4,767,128 감가상각비 1,860,617 1,062,419 퇴직급여 2,296,662 2,241,523 대손상각비 7,923,623 6,211,838 하자보수비 2,454,311 368,976 기타의대손상각비 7,601,179 2,021,657 외화환산손실 276,095 34,909 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,862,578 1,320,145 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 9 관계기업투자주식처분손실 - 16,896 관계기업투자주식손상차손 - 614,482 유형자산처분손실 930 510 무형자산처분손실 16,729 - 금융보증비용 118,758 - 보상비 - 2,576,115 지분법손실 - 202,410 잡손실 535,113 231,300 하자보수충당금환입 (1,392,512) - 기타의대손충당금환입 (377,550) (955,567) 채무면제이익 (837,705) (75,427) 이자수익 (1,745,064) (2,238,802) 배당금수익 (331,646) (301,646) 외화환산이익 (11,811) (72) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (71,624) (4,108,173) 지분법이익 (6,940) - 관계기업투자주식처분이익 (559,084) - 유형자산처분이익 (507,716) (520,650) 투자부동산처분이익 (1,390,080) (1,906,454) 금융보증수익 (118,758) - 소계 26,852,870 11,328,847 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (49,948,175) (2,858,986) 미청구공사의 감소(증가) 4,038,045 (2,768,513) 미수금의 감소(증가) 4,600,507 (7,751,106) 미수수익의 감소(증가) (672,840) 750,993 선급금의 감소(증가) (6,206,589) (58,306,246) 선급비용의 감소(증가) 1,436,748 (781,039) 선급공사비의 감소(증가) 6,914,559 (2,628,003) 선급법인세의 감소(증가) (20,823) - 재고자산의 감소(증가) 406,320 9,032,953 장기미수금의 감소(증가) (2,600,000) 2,179,350 장기선급비용의 감소(증가) (844,940) - 매입채무의 증가(감소) 27,705,418 17,655,108 미지급금의 증가(감소) 2,188,351 (4,426,962) 초과청구공사의 증가(감소) 15,656,616 (7,667,272) 선수수익의 증가(감소) - (6,482) 선수금의 증가(감소) 164,040 (982) 분양선수금의 증가(감소) (38,052,572) 26,417,066 예수금의 증가(감소) (289,022) (4,903,535) 부가세예수금의 증가(감소) - (58,259) 미지급비용의 증가(감소) 16,579 900,905 유동금융보증부채의 증가(감소) 118,758 - 장기임대보증금의 증가(감소) - - 퇴직급여의 지급 (1,389,118) (1,884,004) 사외적립자산의 감소(증가) (170,423) (1,933,644) 비유동금융보증부채의 증가(감소) 44,287 - 충당부채(통상임금)의 증가(감소) (15,000) (705,197) 공사손실충당부채의 증가(감소) 25,839,628 (880,828) 공사미지급금의 증가(감소) (954) 769 부가세대급금의 감소(증가) - (138,509) 기타유동부채의 증가(감소) (2,366) 4,235 하자보수충당부채의 증가(감소) (1,007,942) 841,170 장기미지급금의 증가(감소) - (6,500,000) 소계 (12,090,907) (46,417,017) 영업에서 창출된 현금흐름 (58,676,000) (37,600,610) 33.2 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말금액 단기차입금 74,621,718 89,361,050 (59,560,000) 29,801,050 - 104,422,768 유동성장기차입금 5,140,048 - (4,417,572) (4,417,572) 156,000 878,476 장기차입금 35,487,728 12,000,000 (807,000) 11,193,000 (1,563,393) 45,117,336 신주인수권부사채-유동 25,001,000 - - - (25,001,000) - 전환사채 23,600,000 - - - (23,600,000) - 신주인수권부사채-비유동 - - - - - - 리스부채-유동 1,288,824 - (1,733,609) (1,733,609) 1,993,373 1,548,588 리스부채-비유동 4,433,374 - - - (822,468) 3,610,907 합 계 169,572,694 101,361,050 (66,518,181) 34,842,869 (48,837,488) 155,578,075 33. 현금흐름표, 계속 : (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말금액 단기차입금 65,534,861 63,125,000 (29,207,160) 33,917,840 (24,830,983) 74,621,718 유동성장기차입금 3,110,948 - (596,687) (596,687) 2,625,787 5,140,048 장기차입금 44,260,426 6,715,538 (9,634,735) (2,919,197) (5,853,501) 35,487,728 신주인수권부사채-유동 25,001,000 - - - - 25,001,000 전환사채 35,000,000 - - - (11,400,000) 23,600,000 신주인수권부사채-비유동 - - - - - - 리스부채-유동 481,191 - (670,581) (670,581) 1,478,215 1,288,824 리스부채-비유동 801,868 - - - 3,631,507 4,433,374 합 계 174,190,294 69,840,538 (40,109,163) 29,731,375 (34,348,975) 169,572,694 33.3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 매출채권 등의 제각 1,208,586 71,327,448 전환사채 전환권 청구 60,001,000 11,514,000 무상감자 - 89,122 선급금에서 용지대체 54,320,000 - 회생채무 등의 출자전환 1,161,060 99,023 장기차입금의 유동성대체 156,000 2,625,787 리스계약에 의한 사용권자산 및 리스부채 증가 1,035,101 4,957,264 34. 담보제공자산 등34.1 보고기간종료일 현재 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,007,000 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 14,400,000 기타유동자산 토지매매대금 반환채권 차입금 파주중앙새마을금고 외 65,000,000 기타유동자산 토지매매대금 반환채권 차입금 대신저축은행 외 37,990,000 합 계 146,397,000 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 22,945,500 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 도드람양돈농협외 14,400,000 기타유동자산 토지매매대금 반환채권 차입금 NH저축은행 46,560,000 합 계 89,905,500 34. 담보제공자산 등, 계속 :34.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사계약을 위하여 타인에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 998,907 1,365,000 기타금융자산 4,796,298 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 서천맑은물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 4,690,335 14,213,135 팔용터널㈜ 출자금 - 3,450,000 합 계 10,699,390 27,655,435 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 1,345,617 1,365,000 기타금융자산 4,674,248 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 서천맑은물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜(*) 출자금 5,543,127 14,213,135 팔용터널㈜ 출자금 - 3,450,000 합 계 11,776,842 27,655,435 34. 담보제공자산 등, 계속 :34.3 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 135,425,218 더존개발㈜ 남양주진접3지구공동주택 PF조건부채무인수 새마을금고 80,000,000 케이더블유가림㈜ 서초동오피스텔 PF조건부채무인수 산은캐피탈 외 70,000,000 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재외 127,000,000 코아랜드디앤씨㈜ 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 메리츠증권외 52,000,000 ㈜성우건업 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 주식회사 일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 주식회사 현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 42,600,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 72,150,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험㈜ 외 53,500,000 ㈜벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 광주은행 외 178,100,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 수분양자 아산신창 공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 946,970,000 합 계 1,865,705,218 ㈜에이치앤에이치디벨롭먼트 인천남동지식산업센터PF조건부채무인수 하이남동제이차㈜ 외 53,000,000 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 135,425,218 (유)케이알도시개발 외 진접 삼부르네상스테라스하우스 건축자금 대출채무 연대보증 서인천새마을금고 13,600,000 더존개발㈜ 남양주진접3지구공동주택 PF조건부채무인수 새마을금고 80,000,000 케이더블유가림㈜ 서초동오피스텔 PF조건부채무인수 산은캐피탈 외 70,000,000 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재외 127,000,000 코아랜드디앤씨㈜ 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 메리츠증권외 52,000,000 ㈜성우건업 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 (유)일봉도시개발 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 상상인저축은행 외 15,600,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 35,500,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 55,500,000 수분양자 아산신창 공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 591,300,000 합 계 1,240,625,218 34. 담보제공자산 등, 계속 :34.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD,PKR) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 682,162,018 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 584,866,536 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 9,137,023 합 계 USD 36,208 1,276,165,577 한국수출입은행 계약이행보증 외 PKR 542,876,867 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 526,716,292 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 478,682,912 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 16,242,803 합 계 PKR 542,876,867 USD 36,208 1,021,642,007 35. 주요 약정사항 및 우발사항35.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 35.2 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 동 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결기업이 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 13 서울주택도시공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 5,718,274 1심 계류중 서울고등법원 7 한국토지주택공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 1,443,847 2심 계류중 상기 소송사건과 관련하여 1심 결과 등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 508백만원을 충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상 청구 사건은 원고가 1심 판결 선고에 불복하여 당사 등 13개사에게 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용의 항소를 제기한 건으로, 당사에 대한 원고의 손해배상 채권은 회생채권으로서 실권되었다는 사유로 1심에서 각하되었습니다. 35.3 조사확정재판보고기간종료일 현재 신고된 채권 중 연결기업의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 판결되었으나, 신청인 미송달) 중입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다.35.4 분실 어음 및 수표연결기업이 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 연결기업은 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. 36. 특수관계자36.1 연결기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 관계기업 - ㈜도시정원 기타 임직원 임직원 36.2 연결기업은 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 임직원 자금 대여 - - 회수 1,700,000 250,000 36.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무는 없으며, 보고기간종료일 현재 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권/미수금 대여금/미수수익 합 계 대손충당금 장부가액 임직원 - 284,662 284,662 - 284,662 임직원 - 1,980,000 1,980,000 - 1,980,000 36.4 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 4,789,378 4,926,722 퇴직급여 521,840 586,899 한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 37. 보고기간후사건37.1 연결기업은 전환사채권 발행결정을 하였으며, 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제71회 삼부토건 국내 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 발행일 2023년 04월 28일 사채의 권면총액 29,900,000,000원(발행가액은 사채의 권면금액의 100%) 사채의 이율 표면금리 3%, 만기이자율 4% 발행대상자 ㈜판코리아 홀딩스 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 1개월 단위로 조기상환청구 가능 전환권에 관한 사항 : 전환비율 100% 전환가액 1,296원 전환권 행사기간 2024년 4월 28~2026년 3월 28일 (2) 2023년 1월 6일 서울시로부터 건설산업기본법 제82조 제1항 제7호에 따른 중대재해 발생으로 토목건축사업에 대한 영업정지 행정처분을 받았으며, 당사는 행정처분에 대해 집행정지가처분신청을 하여 2023년 1월 26일 집행정지가처분 인용결정을 받았습니다. (3) 2023년 2월 16일 주주간 주식 및 경영권 양수도계약의 이행에 따른 장외매수로 최대주주가 주식회사 휴스토리에서 (주)디와이디로 변경되었습니다. 38. 재무제표 재작성회사는 연결조정에 대한 오류를 수정하여 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 수정전 조정금액 수정후 자 산 Ⅰ. 유동자산 446,398,468 (32,315,094) 414,083,374 매출채권및기타채권 130,172,370 (32,315,094) 97,857,276 자 산 총 계 551,378,553 (32,315,094) 519,063,459 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 248,725,479 (32,315,094) 216,410,384 잉여금(결손금) 10,199,122 (32,315,094) (22,115,972) 자 본 총 계 238,453,891 (32,315,094) 206,138,797 부 채 와 자 본 총 계 551,378,553 (32,315,094) 519,063,459 (2) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 수정전 조정금액 수정후 X.중단영업이익 9,561,651 (10,525,175) (963,525) XI.당기순손익 8,012,735 (10,525,175) (2,512,441) 지배기업소유주지분 8,082,167 (10,525,175) (2,443,008) XV.총포괄손익 14,748,363 (10,525,175) 4,223,188 지배기업소유주지분 13,993,822 (10,525,175) 3,468,646 XVI.주당손익 지배기업소유주지분기본주당이익(손실) 59 (77) (18) 지배기업소유주지분희석주당이익(손실) 55 (73) (18) (3) 연결자본변동표 (단위: 천원) 구분 수정전 조정금액 수정후 결손금 전기초 101,036 (21,789,919) (21,688,883) 당기순이익 8,082,167 (10,525,175) (2,443,008) 총포괄손익 합계 10,098,086 (10,525,175) (427,089) 전기말 10,199,122 (32,315,094) (22,115,972) 지배기업소유주지분합계 전기초 192,097,997 (21,789,919) 170,308,078 당기순이익 8,082,167 (10,525,175) (2,443,008) 총포괄손익 합계 13,993,822 (10,525,175) 3,468,646 전기말 248,725,479 (32,315,094) 216,410,384 자본총계 전기초 181,071,869 (21,789,919) 159,281,950 당기순이익 8,012,735 (10,525,175) (2,512,441) 총포괄손익 합계 14,748,363 (10,525,175) 4,223,188 전기말 238,453,891 (32,315,094) 206,138,797 (4) 상기의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 69 기 2022.12.31 현재 제 68 기 2021.12.31 현재 제 67 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 자산 유동자산 413,656,839,705 389,263,433,480 346,580,924,289 현금및현금성자산 30,029,885,573 23,215,020,405 55,934,446,085 단기금융상품 22,250,455,540 매출채권 및 기타유동채권 157,821,130,016 178,502,811,701 159,642,919,690 기타유동자산 71,227,250,493 115,856,614,577 39,776,320,213 재고자산 154,578,573,623 71,688,986,797 68,976,782,761 비유동자산 91,808,896,885 91,176,126,238 93,780,346,774 장기금융상품 2,261,455,540 2,261,455,540 11,000,000 기타비유동금융자산 35,433,953,980 38,048,197,795 35,046,345,135 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,842,219,224 214,555,849 616,324,701 유형자산 9,440,304,584 10,302,957,586 4,996,070,520 투자부동산 15,308,621,624 16,854,054,684 21,940,823,627 영업권 이외의 무형자산 664,046,500 1,026,230,335 1,026,230,335 장기매출채권 및 기타비유동채권 25,013,355,423 22,468,674,449 29,912,252,456 기타비유동자산 844,940,010 231,300,000 자산총계 505,465,736,590 480,439,559,718 440,361,271,063 부채 유동부채 209,221,334,927 205,491,934,787 178,770,885,505 차입금 86,478,451,710 123,928,015,000 97,362,034,230 매입채무 및 기타유동채무 91,455,169,166 62,232,069,627 45,689,505,204 유동리스부채 1,548,588,220 1,221,225,674 391,725,244 기타유동부채 29,739,125,831 18,110,624,486 35,327,620,827 비유동부채 76,899,569,891 25,779,394,891 28,617,302,231 장기차입금 29,186,000,000 2,149,000,000 4,987,000,000 퇴직급여부채 6,023,104,437 7,568,520,582 10,887,727,435 비유동충당부채 37,975,272,048 11,588,500,034 11,964,378,836 비유동리스부채 3,610,906,501 4,433,374,275 738,195,960 기타비유동부채 104,286,905 40,000,000 40,000,000 부채총계 286,120,904,818 231,271,329,678 207,388,187,736 자본 자본금 197,673,375,000 137,556,269,000 137,546,368,000 자본잉여금 118,210,922,741 117,643,636,378 117,785,252,134 기타자본구성요소 (38,221,213,827) (24,150,348,274) (37,723,102,513) 이익잉여금(결손금) (58,318,252,142) 18,118,672,936 15,364,565,706 자본총계 219,344,831,772 249,168,230,040 232,973,083,327 자본과부채총계 505,465,736,590 480,439,559,718 440,361,271,063 포괄손익계산서 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 수익(매출액) 400,347,801,094 320,576,036,148 376,331,921,995 건설계약으로 인한 수익(매출액) 386,158,948,311 309,647,443,505 326,911,136,491 공사수익 386,158,948,311 309,647,443,505 326,911,136,491 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 12,147,750,415 9,337,376,997 14,097,622,495 제품매출액 12,147,750,415 9,337,376,997 14,097,622,495 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 398,214,080 470,645,360 162,941,621 임대수익 27,280,000 67,400,000 46,000,000 용역매출액 370,934,080 403,245,360 116,941,621 기타수익(매출액) 1,642,888,288 1,120,570,286 35,160,221,388 매출원가 445,875,971,185 298,080,042,096 344,666,428,084 건설계약으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 432,493,823,969 287,200,518,959 301,022,779,795 공사매출원가 432,493,823,969 287,200,518,959 301,022,779,795 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 12,110,377,764 9,608,801,684 13,510,769,554 제품매출원가 12,110,377,764 9,608,801,684 13,510,769,554 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 389,780,882 404,434,984 119,977,002 임대매출원가/임대수익원가 18,846,802 4,787,624 4,784,376 용역매출원가 370,934,080 399,647,360 115,192,626 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 881,988,570 866,286,469 30,012,901,733 매출총이익 (45,528,170,091) 22,495,994,052 31,665,493,911 판매비와관리비 31,070,822,006 26,608,021,270 25,527,080,467 일반판매비와관리비 23,147,199,021 20,396,183,184 25,457,080,467 대손상각비(대손충당금환입) 7,923,622,985 6,211,838,086 70,000,000 영업이익(손실) (76,598,992,097) (4,112,027,218) 6,138,413,444 기타이익 7,249,609,062 9,439,813,442 27,890,724,798 기타손실 9,214,055,520 6,160,924,583 16,853,364,977 금융수익 5,000,192,829 9,292,776,787 8,398,160,280 금융원가 7,941,828,511 7,636,039,486 15,244,567,259 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 2,627,663,375 (85,410,460) (1,332,107,164) 법인세비용차감전순이익(손실) (78,877,410,862) 738,188,482 8,997,259,122 법인세비용 220,795,820 0 2,579,251,420 계속영업이익(손실) (79,098,206,682) 738,188,482 6,418,007,702 당기순이익(손실) (79,098,206,682) 738,188,482 6,418,007,702 기타포괄손익 3,465,884 3,913,251,331 32,920,096 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,661,281,604 2,015,918,748 2,144,414,836 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 2,661,281,604 2,015,918,748 2,144,414,836 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,657,815,720) 1,897,332,583 (2,111,494,740) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (2,657,815,720) 1,786,493,148 (2,090,997,961) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 110,839,435 (20,496,779) 총포괄손익 (79,094,740,798) 4,651,439,813 6,450,927,798 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (438) 5 47 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (438) 5 47 자본변동표 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 136,140,315,000 218,495,567,803 6,802,143,168 (136,552,813,413) 224,885,212,558 이익잉여금 처분으로 인한 증감 (114,073,206,062) 114,073,206,062 당기순이익(손실) 6,418,007,702 6,418,007,702 기타포괄손익 2,144,414,836 2,144,414,836 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (20,496,779) (20,496,779) 환율변동 (2,090,997,961) (2,090,997,961) 복합금융상품 발행 708,405,393 708,405,393 복합금융상품 전환 출자전환 14,060,538,000 (13,132,000,422) 928,537,578 무상감자 (12,654,485,000) 12,654,485,000 주식발행초과금과 주식할인발행차금의 상계 자본 증가(감소) 합계 1,406,053,000 (100,710,315,669) 8,562,422,538 98,829,710,900 8,087,870,769 2020.12.31 (기말자본) 137,546,368,000 117,785,252,134 15,364,565,706 (37,723,102,513) 232,973,083,327 2021.01.01 (기초자본) 137,546,368,000 117,785,252,134 15,364,565,706 (37,723,102,513) 232,973,083,327 이익잉여금 처분으로 인한 증감 당기순이익(손실) 738,188,482 738,188,482 기타포괄손익 2,015,918,748 2,015,918,748 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 110,839,435 110,839,435 환율변동 1,786,493,148 1,786,493,148 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 (230,737,756) 11,744,737,756 11,514,000,000 출자전환 99,023,000 (69,316,100) 29,706,900 무상감자 (89,122,000) 89,122,000 0 주식발행초과금과 주식할인발행차금의 상계 자본 증가(감소) 합계 9,901,000 (141,615,756) 2,754,107,230 13,572,754,239 16,195,146,713 2021.12.31 (기말자본) 137,556,269,000 117,643,636,378 18,118,672,936 (24,150,348,274) 249,168,230,040 2022.01.01 (기초자본) 137,556,269,000 117,643,636,378 18,118,672,936 (24,150,348,274) 249,168,230,040 이익잉여금 처분으로 인한 증감 당기순이익(손실) (79,098,206,682) (79,098,206,682) 기타포괄손익 2,661,281,604 2,661,281,604 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 환율변동 (2,657,815,720) (2,657,815,720) 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 60,001,000,000 691,725,076 (11,744,737,756) 48,947,987,320 출자전환 1,161,060,000 (837,704,790) 323,355,210 무상감자 (1,044,954,000) 1,044,954,000 주식발행초과금과 주식할인발행차금의 상계 (1,169,392,713) 1,169,392,713 자본 증가(감소) 합계 60,117,106,000 567,286,363 (76,436,925,078) (14,070,865,553) (29,823,398,268) 2022.12.31 (기말자본) 197,673,375,000 118,210,922,741 (58,318,252,142) (38,221,213,827) 219,344,831,772 현금흐름표 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 영업활동현금흐름 (30,973,630,816) (86,829,857,213) 28,202,671,190 영업에서 창출된 현금 (31,259,573,153) (86,417,545,510) 30,840,885,569 법인세납부(영업) 285,942,337 (412,311,703) (2,638,214,379) 투자활동현금흐름 5,130,592,601 22,779,044,156 (103,066,748,160) 이자수취 2,328,752,367 1,563,138,182 4,246,915,661 배당금수취 331,646,450 301,646,450 301,646,450 단기금융상품의 처분 80,000,000,000 60,003,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 2,039,730,045 15,975,690,741 5,115,157,918 장기대여금및수취채권의 처분 6,400,000,000 5,604,849,979 50,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 150,976 당기손익인식금융자산의 처분 100,000,000 1,191,665,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 410,301,845 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,545,935,352 유형자산의 처분 504,756,140 509,709,552 126,408,050 무형자산의 처분 345,454,545 투자부동산의 처분 3,441,104,000 6,840,785,400 임차보증금의 감소 1,336,951,024 1,222,195,790 4,114,338,600 단기금융상품의 취득 (60,000,000,000) (75,003,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (9,740,032,839) (25,960,275,300) (96,498,899,140) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (17,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (176,710,000) (213,985,000) (237,200,000) 유형자산의 취득 (40,720,275) (845,806,285) (316,754,366) 무형자산의 취득 (362,183,835) 투자부동산의 취득 (222,470,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (316,956,447) (6,839,531,119) 임차보증금의 증가 (1,640,338,856) (2,412,401,727) (1,264,776,731) 기타금융자산의 취득 재무활동현금흐름 32,646,423,581 31,343,216,038 62,666,778,743 이자지급 (4,842,125,133) (1,983,685,012) (464,772,039) 단기차입금의 증가 86,322,451,710 46,560,000,000 28,581,540,000 장기차입금의 증가 12,000,000,000 전환사채의 증가 35,000,000,000 임대보증금의 증가 20,000,000 단기차입금의 상환 (58,560,000,000) (10,000,000,000) 장기차입금의 상환 (963,000,000) (2,682,000,000) (13,000,000) 금융리스부채의 지급 (1,330,902,996) (432,585,367) (436,989,218) 회생채무의 상환 (118,513,583) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,803,385,366 (32,707,597,019) (12,197,298,227) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 11,479,802 (11,828,661) (494,706,121) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,814,865,168 (32,719,425,680) (12,692,004,348) 기초현금및현금성자산 23,215,020,405 55,934,446,085 68,626,450,433 기말현금및현금성자산 30,029,885,573 23,215,020,405 55,934,446,085 5. 재무제표 주석 제69(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제68(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 삼부토건 주식회사 1. 회사의 개요삼부토건주식회사(이하 "당사")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67 AK타워에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 197,673백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 회계정책과 공시의 변경 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3 수익인식 당사는 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 공사수익건설부문의 도급공사와 관련하여 당사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.2.4 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권 당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.6 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다. 2.8 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.9 종속기업 및 관계기업투자자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 종속기업 및 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업 및 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.11 유형자산 당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산:5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.12 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.13 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며,자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.15 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.19 종업원급여(1) 확정급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.21 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.22 리스 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.23 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.24 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.25 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 전기재무제표와 주석 계정재분류 및 표시변경당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 재무제표에 따라 표시하였으며, 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다. 2.27 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(4) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.한편, 회사의 재무제표는 2023년 03월 02일 이사회에서 발행승인되었으며, 2023년 03월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 위험관리 3.1 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 30,029,886 - 30,029,886 단기금융상품 - - - 매출채권및기타채권 268,719,954 (110,898,823) 157,821,131 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 기타채권(비유동) 63,762,030 (38,748,675) 25,013,355 합 계 364,773,326 (149,647,498) 215,125,828 (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 23,215,020 - 23,215,020 단기금융상품 - - - 매출채권및기타채권 279,935,915 (101,433,103) 178,502,812 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 기타채권(비유동) 57,078,976 (34,610,301) 22,468,675 합 계 362,491,367 (136,043,404) 226,447,963 3. 위험관리, 계속 :2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 185,070,479 196,192,790 파키스탄 25,463 6,127,040 카자흐스탄 - 913,113 합 계 185,095,942 203,232,943 (*) 상기 금액은 손상누계액을 차감한 순액입니다. 3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관급공사 4,482,412 7,020,359 종속기업 95,544,416 80,380,204 민간공사 72,615,930 101,125,328 기타 12,453,184 14,707,052 합 계 185,095,942 203,232,943 (*) 상기 금액은 손상누계액을 차감한 순액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기미도래 93,408,805 108,684,807 만기경과미손상금액 : 30일 이내 1,534,448 1,531,652 30~60일 803,332 2,651,468 60일 이상 89,349,357 90,365,016 합 계 185,095,942 203,232,943 3. 위험관리, 계속 :5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기, 전 기 기초잔액 136,043,404 200,373,638 손상차손 등 15,506,878 6,861,238 환입액 (694,198) (955,567) 제각 (1,208,586) (70,235,905) 기말잔액 149,647,498 136,043,404 (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 115,664,452 115,664,452 86,478,452 156,000 1,030,000 28,000,000 매입채무및기타채무 91,455,169 91,455,169 91,455,169 - - - 기타금융부채 104,287 104,287 - - - 104,287 리스부채 5,159,495 5,878,412 1,755,504 1,624,189 1,257,339 1,241,380 소 계 212,362,504 213,102,320 179,668,226 1,780,189 2,287,339 29,345,667 3. 위험관리, 계속 : (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 126,077,015 126,077,015 123,928,015 156,000 1,993,000 - 매입채무및기타채무 62,232,069 62,232,069 62,232,069 - - - 기타금융부채 40,000 40,000 - - - 40,000 리스부채 5,654,600 6,524,962 1,547,222 1,468,669 1,161,702 2,347,369 소 계 194,003,684 194,874,046 187,707,306 1,624,669 3,154,702 2,387,369 (3) 환위험 당사는 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 453 472 PKR 1,511,518 1,812,866 KZT 36 36 단기대여금 KZT 946,095 864,372 장기대여금 USD 7,547,048 6,235,730 3. 위험관리, 계속 :당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 당기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 1,000,515 (1,000,515) 891,348 (891,348) (4) 이자율위험과 가격위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다. 3.2 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 286,120,905 231,271,328 차입금및사채(B) 115,664,452 126,077,015 현금및현금성자산 등(C) 30,029,886 23,215,020 자본(D) 219,344,832 249,168,231 부채비율(A/D) 130% 93% 순차입금비율((B-C)/D) 39% 41% 4. 공정가치4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 35,433,954 35,433,954 38,048,198 38,048,198 소 계 35,433,954 35,433,954 38,048,198 38,048,198 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 30,029,886 30,029,886 23,215,020 23,215,020 매출채권및기타채권 157,821,131 157,821,131 178,502,812 178,502,812 장기금융상품 2,261,456 2,261,456 2,261,456 2,261,456 기타채권 25,013,355 25,013,355 22,468,675 22,468,675 소 계 215,125,828 215,125,828 226,447,963 226,447,963 공정가치로 인식된 금융부채: 금융보증채무 44,287 44,287 - - 소 계 44,287 44,287 - - 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 91,455,170 91,455,170 62,232,069 62,232,069 기타금융부채 104,287 104,287 40,000 40,000 단기차입금 86,478,452 86,478,452 123,928,015 123,928,015 장기차입금 29,186,000 29,186,000 2,149,000 2,149,000 리스부채 5,159,495 5,159,495 5,654,600 5,654,600 소 계 212,383,404 212,383,404 194,003,684 194,003,684 4.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 563,265 34,870,689 35,433,954 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 재무제표 상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 할인율 +/- 1.00% 12,422,907 (8,898,945) - - 4.2 공정가치 서열체계, 계속 : (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 386,555 37,661,643 38,048,198 5. 영업부문 정보당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 범주별 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 30,029,886 - - 30,029,886 매출채권및기타채권 157,821,131 - - 157,821,131 소 계 187,851,017 - - 187,851,017 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - - 2,261,456 기타금융자산 - 35,433,954 - 35,433,954 기타채권 25,013,355 - - 25,013,355 소 계 27,274,811 35,433,954 - 62,708,765 금융자산 합계 215,125,828 35,433,954 - 250,559,782 6. 범주별 금융상품, 계속 : (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 23,215,020 - - 23,215,020 매출채권및기타채권 178,502,812 - - 178,502,812 소 계 201,717,832 - - 201,717,832 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - - 2,261,456 기타금융자산 - 38,048,198 - 38,048,198 기타채권 22,468,675 - - 22,468,675 소 계 24,730,131 38,048,198 - 62,778,329 금융자산 합계 226,447,963 38,048,198 - 264,496,161 6. 범주별 금융상품, 계속 :6.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 86,478,452 - 86,478,452 매입채무및기타채무 - 91,455,169 - 91,455,169 금융보증채무 - - - - 리스부채 - 1,548,588 - 1,548,588 소 계 - 179,482,209 - 179,482,209 비유동부채: 장기차입금 - 29,186,000 - 29,186,000 리스부채 - 3,610,907 - 3,610,907 기타금융부채 - 60,000 44,287 104,287 소 계 - 32,856,907 44,287 32,901,194 금융부채 합계 - 212,339,116 44,287 212,383,403 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 123,928,015 - 123,928,015 매입채무및기타채무 - 62,232,069 - 62,232,069 금융보증채무 - - - - 리스부채 - 1,221,226 - 1,221,226 소 계 - 187,381,310 - 187,381,310 비유동부채: 장기차입금 - 2,149,000 - 2,149,000 리스부채 4,433,374 - 4,433,374 기타금융부채 - 40,000 - 40,000 소 계 - 6,622,374 - 6,622,374 금융부채 합계 - 194,003,684 - 194,003,684 6. 범주별 금융상품 6.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 기타금융손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 5,937 331,646 (2,790,954) - - - 상각후원가측정금융자산 4,460,747 - - - 11,480 - 소 계 4,466,684 331,646 (2,790,954) - 11,480 - 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (4,960,492) - - - - - 기타금융부채 - - - - - (118,758) 소 계 (4,960,492) - - - - (118,758) 순금융수익(비용) (493,808) 331,646 (2,790,954) - 11,480 (118,758) (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 기타금융손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,477 301,646 2,788,019 - - - 상각후원가측정금융자산 4,502,365 - - 378,044 72 - 소 계 4,504,842 301,646 2,788,019 378,044 72 - 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (4,699,068) - (16,896) (1,588,021) (11,900) - 소 계 (4,699,068) - (16,896) (1,588,021) (11,900) - 순금융수익(비용) (194,226) 301,646 2,771,123 (1,209,977) (11,828) - 7. 현금및현금성자산 및 장기금융상품7.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 현금및현금성자산 현금시재액 2,955 7,142 보통예금 27,355,489 20,540,887 외화예금 1,687,241 1,970,947 기타예금 984,201 696,044 소 계 30,029,886 23,215,020 장기금융상품 정기예금 및 당좌개설보증금 2,261,456 2,261,456 7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당 기 전 기 만 기 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 829,765 - 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 8,968 5,250,000 천안신방공사 현금예치담보 우리은행 외화예금 45,887 42,925 해외공사보증 담보제공 소계 884,620 5,292,925 장기금융상품 국민은행 정기예금 2,250,456 2,250,456 2023.09.07 하자보수보증서 발급관련 질권설정 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 당좌개설보증금 소계 2,261,456 2,261,456 합 계 3,146,076 7,554,381 8. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 32,629,869 - 59,490,011 - 대여금 83,923,379 6,384,544 77,198,811 15,551,413 미수금 31,582,471 12,134,409 34,561,750 792,158 미수수익 9,685,412 - 7,252,240 - 보증금 - 6,494,402 - 6,125,104 합 계 157,821,131 25,013,355 178,502,812 22,468,675 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 56,085,089 - 50,652,529 - 선급금 14,770,679 - 62,780,754 - 선급비용 87,520 844,940 1,447,003 - 선급공사비 219,613 - 490,491 - 선급법인세 64,348 - 485,838 - 합 계 71,227,249 844,940 115,856,615 - (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 1,106,507 813,247 재공품 2,079,588 53,122 용지 150,149,502 66,898,795 저장품 1,242,976 3,923,823 합 계 154,578,573 71,688,987 11. 기타금융자산 11.1 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 34,870,689 37,661,643 채무증권 563,265 386,555 합 계 35,433,954 38,048,198 11.2 당기 및 전기 중 기타금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 38,048,198 35,046,345 취득 176,710 213,825 평가손익 (2,790,954) 2,788,028 기말금액 35,433,954 38,048,198 11. 기타금융자산, 계속 :11.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)케이알산업 6,189 0.17 61,890 61,890 한국능률협회컨설팅 1,839 0.23 9,195 9,195 한국경제신문 14,539 0.08 81,033 81,033 이제너두(주) 4,000 2.96 200,000 200,000 채널에이(주) 100,000 0.12 500,000 82,961 KIAMCO도로투자사모1호 - 0.00 6,565,000 4,796,297 ㈜동양건설산업 33,906 1.13 242,356 242,356 건설공제조합 15,000 0.51 20,414,439 23,007,000 맑은서천물사랑㈜ 42,770 6.30 213,850 213,850 양지-포곡고속화도로 5,300 10.00 26,500 26,500 엔지니어링공제조합 111 0.02 12,012 86,266 상주영천고속도로㈜ 2,842,627 4.20 14,213,135 4,690,339 전기공사공제조합 300 0.01 46,635 105,832 정보통신공제조합 650 0.07 89,773 268,128 수도권서부고속도로(주) 273,000 0.56 1,365,000 998,907 동양인터네셔널 27 0.01 135 135 거창맑은물사랑㈜ 외 14 - - 17,906,853 - 합 계 61,947,806 34,870,689 11. 기타금융자산, 계속 : (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)케이알산업 6,189 0.17 61,890 61,890 한국능률협회컨설팅 1,839 0.23 9,195 9,195 한국경제신문 14,539 0.08 81,033 81,033 이제너두(주) 4,000 2.96 200,000 200,000 채널에이(주) 100,000 0.12 500,000 82,961 KIAMCO도로투자사모1호 - 0.00 6,565,000 6,458,753 ㈜동양건설산업 33,906 1.13 242,356 242,356 건설공제조합 15,000 0.51 20,414,439 22,945,500 맑은서천물사랑㈜ 42,770 6.30 213,850 213,850 양지-포곡고속화도로 5,300 10.00 26,500 26,500 엔지니어링공제조합 111 0.02 12,012 80,771 상주영천고속도로㈜ 2,842,627 4.20 14,213,135 5,543,127 전기공사공제조합 300 0.01 46,635 101,203 정보통신공제조합 650 0.07 89,773 268,753 수도권서부고속도로(주) 273,000 0.56 1,365,000 1,345,617 동양인터네셔널 27 0.01 135 135 거창맑은물사랑㈜ 외 14 - - 17,906,853 - 합 계 61,947,806 37,661,644 11.4 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 국공채 563,265 563,265 386,555 386,555 합 계 563,265 563,265 386,555 386,555 12. 종속기업투자 12.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 업종 당 기 전 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 삼부네팔(*1) 네팔 건설업 100.00 - 100.00 - 삼부파키스탄 파키스탄 건설업 100.00 - 100.00 214,556 삼부카자흐스탄(*2) 카자흐스탄 건설업 100.00 - 100.00 - 카자흐스탄(INO LLP.)(*2) 카자흐스탄 건설업 70.00 - 70.00 - 영종이피㈜(*3) 대한민국 집단에너지공급업 60.00 - 60.00 - 삼부르네상스㈜ 대한민국 국내시행사 100.00 2,842,219 100.00 - 삼부르네상스더힐㈜ 대한민국 국내시행사 100.00 - 100.00 - 에스아이내포 산업단지개발㈜ 대한민국 국내시행사 70.00 - 70.00 - 합 계 2,842,219 214,556 (*1) 당기말 현재 청산절차를 진행 중입니다. (*2) 당기말 현재 휴업상태입니다. (*3) 당기말 현재 폐업상태입니다. 12.2 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄 214,556 - - (214,556) - - 삼부르네상스㈜ (*1) - - - 2,842,219 - 2,842,219 삼부르네상스더힐㈜ - - - - - - 에스아이내포산업단지개발㈜ - - - - - - 합 계 214,556 - - 2,627,663 - 2,842,219 (*1) 삼부르네상스의 기말종속기업투자주식과 순자산가액과의 차이 14백만원은 비지배지분으로 인하여 발생하였습니다. 12. 종속기업투자, 계속 : (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄 105,089 - - 116,999 (7,532) 214,556 삼부르네상스㈜ - - - - - - 삼부르네상더힐㈜ - - - - - - 에스아이내포산업단지개발㈜ - - - - - - 합 계 105,089 - - 116,999 (7,532) 214,556 12.3 보고기간종료일 현재 지분법 적용대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 삼부파키스탄 (*1) 1,219,010 1,245,355 (26,345) - (233,020) 삼부르네상스㈜ 82,804,203 79,976,307 2,827,897 102,730,202 7,574,061 삼부르네상스더힐㈜ (*1) 50,383,732 51,994,405 (1,610,672) 92,609,522 3,088,443 에스아이내포산업단지개발㈜ (*1) 624,832 1,321,102 (696,269) - (14,894) (*1) 삼부파키스탄, 삼부르네상스더힐과 에스아이내포산업단지개발은 당기말 현재 지분법 평가시 투자주식의 금액이 영(0) 이하가 되어 지분법이 중단되었으며, 당기말 현재 미반영된 지분법 손실 등의 누계액은 각각 26백만원, 1,611백만원, 289백만원 입니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 삼부파키스탄 1,467,297 1,252,741 214,556 9,814 116,999 삼부르네상스㈜ 65,137,155 69,772,975 (4,635,821) 55,118,842 2,478,154 삼부르네상스더힐㈜ 75,155,655 79,854,769 (4,699,115) 35,933,784 (3,289,307) 에스아이내포산업단지개발㈜ 584,526 1,265,902 (681,375) - 210,999 13. 관계기업투자 13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 주요 영업활동 당 기 전 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 양주동서도로㈜ 대한민국 SOC - - - - 13.2 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 - 511,236 지분법손익 - (84,038) 기타증감(처분)(*) - (427,198) 기말잔액 - - (*) 전기 중 청산이 완료되어 관계기업 투자주식이 감소하였습니다. 14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - - - - 164,445 건물 4,131,608 - - (133,183) - 3,998,427 기계장치 20,098 - - (5,600) - 14,497 건설장비 83 - (12) - (16) 55 차량운반구 2,924 40,720 (1,832) (18,909) 24,427 47,328 공구기구 8,227 - (10) (1,660) (4) 6,552 비품 266,443 - (2) (63,333) (2) 203,106 사용권자산 5,640,862 1,035,101 (59,916) (1,489,817) (166,214) 4,960,015 선박 68,270 - - (22,392) - 45,878 합 계 10,302,960 1,075,821 (61,772) (1,734,894) (141,809) 9,440,303 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동 취득사 차감분입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 - 164,445 - - - 164,445 건물 3,879,254 378,441 - (126,087) - 4,131,608 기계장치 25,698 - - (5,600) - 20,098 건설장비 10,743 - (7,991) (10,879) 8,210 83 차량운반구 30,417 22,864 (1) (12,992) (37,364) 2,924 공구기구 2,055 8,300 (1) (2,127) - 8,227 비품 28,194 271,757 (2,876) (32,288) 1,656 266,443 사용권자산 929,048 5,353,279 (12,539) (628,926) - 5,640,862 선박 90,662 - - (22,392) - 68,270 합 계 4,996,071 6,199,086 (23,408) (841,291) (27,498) 10,302,960 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동 취득사 차감분입니다. 15. 투자부동산15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(자본적지출포함) 상각 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 14,026,050 224,507 - (645,626) - 13,604,931 건물 2,828,005 336,760 (55,675) (1,405,399) - 1,703,691 합 계 16,854,055 561,267 (55,675) (2,051,025) - 15,308,622 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(자본적지출포함) 상각 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 15,441,550 - - (1,415,500) - 14,026,050 건물 6,499,273 - (152,437) (3,518,831) - 2,828,005 합 계 21,940,823 - (152,437) (4,934,331) - 16,854,055 15.2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20백만원(전기: 67백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 12백만원(전기: 25백만원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 46백만원(전기: 126백만원)입니다. 15.3 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 회원권 1,026,228 - (362,183) - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 1,026,230 - (362,183) - 664,047 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 회원권 1,026,228 - - - 1,026,228 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 1,026,230 - - - 1,026,230 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 84,348,354 56,643,418 미지급금 5,684,198 4,421,856 미지급비용 1,422,618 1,166,795 합 계 91,455,170 62,232,069 18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채(*) 26,892,139 15,751,280 분양선수금 1,183,051 577,752 선수금 171,400 35 예수금 1,421,915 1,710,937 하자이행보증금 70,620 70,620 합계 29,739,125 18,110,624 (*) 당기말 현재 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 19. 차입금 19.1 보고기간종료일 현재 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 건설공제조합 조합대출 1.13 2,900,000 16,000,000 우리종합금융㈜ 담보대출 5.30 5,000,000 - 도드람양돈농협 외 담보대출 3.95 - 12,000,000 NH캐피탈 담보대출 3.60 - 46,560,000 파주중앙새마을금고 외 담보대출 5.00 50,000,000 - 대신저축은행 외 담보대출 5.50 28,422,452 - 이석산업개발㈜ 신주인수권부사채 3.00 - 25,376,015 하이홈코리아외 전환사채 3.00 - 23,836,000 전북은행 장기차입금유동성대체 6.53 156,000 156,000 합 계 86,478,452 123,928,015 19. 차입금, 계속 :19.2 보고기간종료일 현재 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 - 전북은행 담보대출 6.53 1,186,000 2,149,000 신도농협 담보대출 5.30 4,000,000 - 안성원예농협 담보대출 5.30 2,000,000 - 미양농협 담보대출 5.30 2,000,000 - 선도농협 담보대출 5.30 2,000,000 - 서산농협(남부지점) 담보대출 5.30 2,000,000 - 합 계 29,186,000 2,149,000 19.3. 보고기간일종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 전북은행 외 29,186,000 - 156,000 1,030,000 28,000,000 19. 차입금, 계속:19.4 보고기간종료일 현재 차입금 중 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*) 이자율(%) 당기 전 기 제69회사모신주인수권부사채 2019년 11월 29일 2022년 11월 29일 3.00 - 25,001,000 가산: 상환할증금 - 375,015 차감: 신주인수권조정 - - 잔액 - 25,376,015 차감: 유동성 대체 - 25,376,015 비유동성 잔액 - - (*1) 제69회 신주인수권부사채는 조기상환청구권(put option)이 부여된 사채로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날인 2021년 5월 29일부터 매1개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 제69회 신주인수권부사채의 사채권자에게 코리아자산신탁이 당사를 1순위 우선수익자로 발행한 경기도 남양주시 와부읍 덕소 210-1외 16개 물건 부동산담보신탁 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 당기말 제69회 신주인수권부사채가 전액 행사 되었습니다. (*4) 당기말 보고기간종료일 현재 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 만기보장수익율 4% 원금상환방법 만기 일시상환 전환가액 1,000원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 25,001,000주 조기상환청구권 (Put option) 본건 사채 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날부터 매 1개월마다 조기상환을 청구할 수 있음 조기상환권 (Call Option) 본건 사채 발행일로부터 1년 이내까지 매 1개월 단위로 조기상환권을 행사할 수 있음 19. 차입금, 계속:19.5 보고기간종료일 현재 차입금 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*) 이자율(%) 당기 전 기 제70회무보증사모전환사채 2020년 12월 23일 2023년 12월 23일 3.00 - 23,600,000 가산 : 상환할증금 - 236,000 차감 : 전환권조정 - - 잔액 - 23,836,000 차감 : 유동성대체 - 23,836,000 비유동성 잔액 - - (*1) 제70회 전환사채는 조기상환청구권(put option)이 부여된 사채로 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 12월 23일부터 매1개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다.(*2) 당기말 제70회 전환사채가 전액 전환 되었습니다. (*3) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 4% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년 부터 매1개월마다 조기상환 청구 가능 전환가액 1,000원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 35,000,000 주 20. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 20.1 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 2,585,307 2,259,942 이자원가 601,148 517,033 이자수익 (438,883) (292,682) 합 계 2,747,572 2,484,293 20.2 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 23,431,869 24,569,768 당기근무원가 2,585,307 2,259,942 이자원가 601,148 517,033 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) (2,793,586) (2,060,937) 지급액 (1,389,118) (1,853,937) 기말금액 22,435,620 23,431,869 (차감)사외적립자산 (16,412,516) (15,863,348) 확정급여부채 6,023,104 7,568,521 20. 종업원급여, 계속 : 20.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 15,863,348 13,682,040 이자수익 438,883 292,682 확정급여제도의 재측정요소 (132,304) (45,018) 사용자의 기여금 1,000,000 3,000,000 지급액 (757,411) (1,066,356) 기말금액 16,412,516 15,863,348 20.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 16,346,721 15,797,553 국민연금전환금 65,795 65,795 합 계 16,412,516 15,863,348 2022년과 2021년 12월 31일 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다. 20.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 2,661,282 2,015,919 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 2,661,282 2,015,919 20.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 할인율 5.30% 2.77% 임금인상률 1.50% 1.50% 20. 종업원급여, 계속 : 20.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.8% 감소 7.6% 증가 임금상승률 1.00% 7.9% 증가 7.1% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채(*1) 소송충당부채(*2) 합 계 기초잔액 296,067 11,277,433 15,000 11,588,500 전입금액 26,135,694 2,454,311 508,287 29,098,292 사용금액 - (1,007,942) (15,000) (1,022,942) 환입금액 (296,067) (1,392,512) - (1,688,579) 기말금액 26,135,694 11,331,290 508,287 37,975,271 (*1) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다.(주석 34참조) 21. 충당부채, 계속 : (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 합 계 기초잔액 1,176,895 10,067,287 720,197 11,964,379 전입금액 - 1,677,142 15,000 1,692,142 사용금액 - (466,996) (50,000) (516,996) 환입금액 (880,828) - (670,197) (1,551,025) 기말금액 296,067 11,277,433 15,000 11,588,500 22. 리스22.1 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 608,140 (529,464) 78,676 건물 5,784,673 (1,442,463) 4,342,210 차량운반구 426,105 (194,409) 231,696 기타 396,015 (88,582) 307,433 합계 7,214,933 (2,254,918) 4,960,015 (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 949,068 (599,388) 349,680 건물 5,011,639 (300,630) 4,711,009 차량운반구 404,645 (201,630) 203,015 기타 396,015 (18,858) 377,157 합계 6,761,367 (1,120,506) 5,640,861 22.2 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 김소 감가상각 기말잔액 토지 349,680 - (166,214) (104,790) 78,676 건물 4,711,009 852,167 (39,514) (1,181,452) 4,342,210 차량운반구 203,015 182,934 (20,402) (133,851) 231,696 기타 377,157 - - (69,724) 307,433 합계 5,640,861 1,035,101 (226,130) (1,489,817) 4,960,015 22. 리스, 계속 : (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 김소 감가상각 기말잔액 토지 548,615 - - (198,935) 349,680 건물 128,641 4,879,499 - (297,131) 4,711,009 차량운반구 251,791 77,765 (12,539) (114,002) 203,015 기타 - 396,015 - (18,858) 377,157 합계 929,047 5,353,279 (12,539) (628,926) 5,640,861 22.3 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채 유동 1,548,588 1,221,226 비유동 3,610,907 4,433,374 합계 5,159,495 5,654,600 22. 리스, 계속 :22.4 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 토지 104,790 198,935 건물 1,181,452 297,131 차량운반구 133,851 114,002 기타 69,724 18,858 합계 1,489,817 628,926 리스부채에 대한 이자비용 358,160 145,596 단기리스료 11,444,648 9,409,570 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 339,945 266,903 합계 12,142,753 9,822,069 당사는 기초자산 가액이 $5,000 이하 또는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였습니다.당기 중 공동사 원가배부로 발생한 리스료는 1,419백만원(전기:68백만원)입니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 등23.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 197,673,375주 137,556,269주 보통주자본금 197,673,375 137,556,269 23.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 137,556,269 137,556,269 137,546,368 137,546,368 출자전환 (*1) 1,161,060 1,161,060 9,901 9,901 무상감자 (*1) (1,044,954) (1,044,954) - - 복합금융상품 60,001,000 60,001,000 - - 기말 발행주식수 197,673,375 197,673,375 137,556,269 137,556,269 (*1) 당사는 2017년 10월 12일자로 회생절차 종결하였으나, 미확정 구상채무의 경우 에는 채무가 확정될 때 현금변제 및 출자전환을 통해 변제하고 있습니다. 회생계획안에 따라 9%는 현금 지급하고 91%는 출자 전환 후 보통주 10주를 각 1주로 재병합합니다. 23.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감자차익 118,210,923 117,165,969 기타자본잉여금 - 477,668 합계 118,210,923 117,643,637 23. 자본금 및 자본잉여금 등, 계속 :23.4 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식할인발행차금 (12,869,629) (13,201,317) 미교부주식 - 11,744,738 지분법자본변동 (1,145,474) (1,145,474) 해외사업환산이익(손실) (24,206,111) (21,548,295) 합 계 (38,221,214) (24,150,348) 23.5 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2023년 3월 30일 처분확정일: 2022년 3월 29일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (58,318,252) 18,118,673 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 18,118,672 15,364,566 확정급여제도의 재측정요소 2,661,282 2,015,919 당기순이익 (79,098,207) 738,188 II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - 감자차익 - - 기타자본잉여금 - - 주식할인발행차금 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (58,318,252) 18,118,673 24. 매출액 및 매출원가 24.1 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 공사수익 386,158,948 309,647,444 제품매출액 12,147,750 9,337,377 기타수익 2,041,102 1,591,215 합 계 400,347,800 320,576,036 지리적시장 국내 400,234,085 319,959,333 해외 113,715 616,703 합 계 400,347,800 320,576,036 수익인식시기 한 시점에 인식 14,188,852 10,928,592 기간에 걸쳐 인식 386,158,948 309,647,444 합 계 400,347,800 320,576,036 24.2 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사원가 432,493,824 287,200,519 제품매출원가 12,110,378 9,608,802 기타매출원가 1,271,770 1,270,721 합 계 445,875,972 298,080,042 25. 건설계약 25.1 당기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 264,856 (27,203) 113,715 123,938 국내 도급공사 1,060,517,247 650,790,945 386,045,233 1,325,262,959 합 계 1,060,782,103 650,763,742 386,158,948 1,325,386,897 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 1,072,111 (42,591) 764,664 264,856 국내 도급공사 776,854,213 592,545,813 308,882,779 1,060,517,247 합 계 777,926,324 592,503,222 309,647,443 1,060,782,103 25. 건설계약, 계속: 25.2 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 손상차손누계액 팔용터널 민간투자사업 건설공사 2009-12-29 2018-10-24 100.00% 640,207 (640,207) - - 단양수중보 건설공사 2010-09-13 2021-08-23 100.00% - - - - 보령-태안도로건설공사(제1공구) 2010-12-20 2022-03-29 100.00% - - - - 창원공업용수도 관로시설 개량공사(2차) 2015-12-17 2023-01-28 96.61% - - 1,525,159 - 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2023-05-30 69.06% - - 1,240,561 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2023-05-08 92.17% 4,156,200 - - - 영천댐 안전성강화사업 건설공사 2019-07-15 2023-06-16 71.10% - - - - 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 2019-08-01 2023-03-31 93.92% - - 234,836 - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 1.71% 2,530,000 (2,530,000) 516,314 (516,314) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 15.05% - - - - 안양관양 관악로 우회도로 개설공사 2021-01-18 2025-04-14 13.66% - - 725,927 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 11.54% - - 1,628,049 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 10.75% - - 868,521 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2026-04-18 5.54% - - 287,688 - FPBS 수원 호텔 신축공사 2018-12-14 2022-01-21 100.00% 2,404,971 - - - 강릉시 주문진읍 주문리 공동주택 신축공사 2019-02-15 2021-08-31 100.00% 595,703 - - - 지식산업센터(청류지산) 신축공사 2019-08-06 2021-11-11 98.63% - - - - 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 2020-01-31 2022-09-16 84.10% - - 5,241,574 - 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 2020-06-01 2023-03-31 81.21% 578,270 - 4,259,814 - 인천검단 AA34BL 아파트 건설공사 3공구 2020-08-05 2022-12-22 87.51% - - 2,669,698 - 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 2020-09-07 2023-05-11 45.07% - - - - 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 2020-10-07 2023-04-14 52.16% - - 2,562,148 - 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 2020-09-09 2023-09-11 53.30% - - 18,936,001 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2024-01-31 32.19% 872,300 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 2024-03-06 23.06% - - 1,516,802 - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2023-09-14 25.75% - - 1,612,477 - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-06-28 26.09% 1,399,934 - 330,942 - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-04-29 19.33% - - 1,730,629 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-07-09 13.17% - - 1,713,350 - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-03-10 20.25% 1,378,465 - - - 광주시 평동산업단지 내 물류센터 신축공사 2022-01-04 착공일 18개월 0.00% - - - - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-06-26 7.59% - - 903,507 - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-05-23 6.74% - - - - GREYBOX 평택 물류센터 신축공사 2022-04-15 PF기표 24개월 0.00% - - - - 강원도 정선군 사북읍 공동주택 신축공사 2022-06-13 착공일 29개월 0.00% - - - - 25. 건설계약, 계속: 25.3 당기말 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 해외 도급공사 12,777,010 12,653,073 19,605,293 (6,952,220) 국내 도급공사 2,341,929,935 1,016,666,976 1,017,824,151 (1,157,175) 합 계 2,354,706,945 1,029,320,049 1,037,429,444 (8,109,395) 25.4 당기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 공종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에 미친 영향 미래 손익에 미칠 영향 공사손실충당부채 토목 32,674,653 16,138,212 16,536,441 771,145 15,765,296 122,205 건축 20,055,189 101,241,443 (81,186,254) (71,108,219) (10,078,035) 26,013,490 기전 77,859 35,414 42,445 14,122 28,323 - 합 계 52,807,701 117,415,069 (64,607,368) (70,322,952) 5,715,584 26,135,695 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 보고기간종료일까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 확정된 계약수익의 변경에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 25.5 당기 보고기간종료일 현재 진행중인 공사계약의 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다고 가정하면 누적진행률이 감소하여 당기의 법인세차감전순손실이 35,065백만원 만큼 증가할 것으로 예상됩니다. 25.6 계약자산, 계약부채1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미청구공사 79,580,271 60,791,629 계약부채 상계 (22,627,265) (10,139,100) 대손충당금 (867,917) - 기말 계약자산 합계 56,085,089 50,652,529 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 초과청구공사 5,035,986 5,126,414 공사선수금 44,483,418 20,763,967 계약자산 상계 (22,627,265) (10,139,100) 기말 계약부채 합계 26,892,139 15,751,281 3) 전기말 인식된 계약부채 15,751 백만원에서 당기 중 15,265 백만원이 수익으로 인식되었습니다. 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,586,512 8,420,597 퇴직급여 812,916 973,294 복리후생비 3,270,384 1,311,003 여비교통비 167,522 137,643 통신비 53,676 46,640 수도광열비 19,664 70,386 차량유지비 72,665 64,271 임차료 97,692 577,560 세금과공과 1,327,419 2,250,013 감가상각비 1,192,017 501,481 수선비 9,032 31,053 운반비 98 20,716 소모품비 54,143 57,408 도서인쇄비 30,328 22,311 보험료 530,307 439,949 지급수수료 3,818,056 2,365,216 접대비 225,921 219,150 광고선전비 1,955,000 2,539,000 경상개발비 885,512 316,629 교육훈련비 30,655 27,304 대손상각비 7,923,623 6,211,838 잡비 7,680 4,558 합 계 31,070,822 26,608,020 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (242,896) (3,524,156) 재료비 88,639,016 60,208,847 종업원급여 49,899,352 38,757,029 외주비 240,280,680 167,987,773 감가상각비 1,769,212 975,172 대손상각비 7,923,623 6,211,838 지급수수료 16,980,803 16,764,804 임차료 13,280,049 9,826,175 기타비용 58,416,955 27,480,581 합 계 476,946,794 324,688,063 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 503,830 486,301 투자부동산처분이익 1,390,080 1,906,454 매각예정비유동자산처분이익 - 100,000 기타의대손충당금환입 377,550 955,567 하자보수충당금환입 1,392,512 - 채무면제이익 837,705 75,427 잡이익 2,747,933 5,916,065 합 계 7,249,610 9,439,814 기타비용 기타의대손상각비 7,601,028 2,028,528 기부금 39,880 177,570 유형자산처분손실 930 510 무형자산처분손실 16,729 - 보상비 77,297 2,576,115 하자보수비 515,274 368,976 잡손실 962,917 1,009,226 합 계 9,214,055 6,160,925 29. 순금융수익(비용)당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 4,466,684 4,504,842 배당금수익 331,646 301,646 외환차익 - 378,044 외화환산이익 11,480 72 금융보증수익 118,758 - 당기손익공정가치금융자산평가이익 71,624 4,108,173 금융수익 소계 5,000,192 9,292,777 금융비용 이자비용 (4,960,492) (4,699,068) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (9) 당기손익공정가치금융자산평가손실 (2,862,578) (1,320,145) 외환차손 - (1,588,021) 외화환산손실 - (11,900) 금융보증비용 (118,758) - 관계기업투자처분손실 - (16,896) 금융비용 소계 (7,941,828) (7,636,039) 순금융수익(비용) (2,941,636) 1,656,738 30. 법인세비용 30.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 20,900 - 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 199,896 - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) - - 법인세비용 220,796 - 30.2 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (78,877,412) 738,190 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (17,353,031) 162,402 조정사항 : - 이연법인세 미인식액 10,912,249 (8,047,044) - 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 199,896 - - 기타 6,461,682 7,884,642 법인세비용 220,796 - 평균유효세율 - - 30. 법인세비용, 계속 : 30.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 131,905,225 14,573,169 146,478,394 29,019,150 1,741,313 30,760,463 퇴직급여충당부채 23,431,868 (996,248) 22,435,620 5,155,011 (443,531) 4,711,480 하자보수충당부채 11,277,433 53,857 11,331,290 2,481,035 (101,464) 2,379,571 공사손실충당부채 296,067 25,839,628 26,135,695 65,135 5,423,361 5,488,496 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 (10,797) 226,739 미지급비용(연월차) 1,053,953 196,442 1,250,395 231,870 30,713 262,583 미수수익 (12,320,917) (3,196,597) (15,517,514) (2,710,602) (548,076) (3,258,678) 퇴직보험예치금 (15,797,553) (549,168) (16,346,721) (3,475,462) 42,650 (3,432,812) 지분법자본변동 5,846,540 - 5,846,540 1,286,239 (58,465) 1,227,774 지분법손실 (1,734,078) (2,646,484) (4,380,562) (381,497) (538,421) (919,918) 당기손익공정가치금융자산 35,571,621 2,862,578 38,434,199 7,825,757 245,425 8,071,182 투자부동산토지 (14,887,971) 62,886 (14,825,085) (3,275,354) 162,086 (3,113,268) 지급보증충당부채 - - - - - - 매각예정자산손상차손 3,075,535 - 3,075,535 676,618 (30,755) 645,863 기타 52,346,218 2,383,951 54,730,169 11,516,168 (22,832) 11,493,336 소계 221,143,650 38,584,014 259,727,664 48,651,604 5,891,207 54,542,811 이월결손금 270,785,327 36,676,556 307,461,883 59,572,772 4,994,224 64,566,996 이월세액공제 240,660 26,818 267,478 240,659 26,818 267,477 이연법인세자산미인식액 (492,169,636) (75,287,388) (567,457,025) (108,465,035) (10,912,249) (119,377,284) 합계 - - - - - - 30. 법인세비용, 계속 : (단위: 천원) 구분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 197,451,934 (65,546,709) 131,905,225 43,439,426 (14,420,276) 29,019,150 퇴직급여충당부채 24,569,767 (1,137,899) 23,431,868 5,405,349 (250,338) 5,155,011 하자보수충당부채 10,067,287 1,210,146 11,277,433 2,214,803 266,232 2,481,035 공사손실충당부채 1,176,895 (880,828) 296,067 258,917 (193,782) 65,135 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 - 237,536 미지급비용(연월차) 1,036,684 17,269 1,053,953 228,071 3,799 231,870 미수수익 (9,757,936) (2,562,981) (12,320,917) (2,146,746) (563,856) (2,710,602) 퇴직보험예치금 (13,606,907) (2,190,646) (15,797,553) (2,993,519) (481,942) (3,475,461) 지분법자본변동 5,957,379 (110,839) 5,846,540 1,310,623 (24,385) 1,286,238 지분법손실 (591,362,918) 589,628,840 (1,734,078) (130,099,842) 129,718,345 (381,497) 당기손익공정가치금융자산 34,251,476 1,320,145 35,571,621 7,535,325 290,432 7,825,757 투자부동산토지 (14,887,971) - (14,887,971) (3,275,354) - (3,275,354) 지급보증충당부채 21,926,134 (21,926,134) - 4,823,749 (4,823,749) - 매각예정자산손상차손 628,203,452 (625,127,917) 3,075,535 138,204,759 (137,528,142) 676,617 기타 57,272,709 (4,926,492) 52,346,217 12,599,996 (1,083,828) 11,516,168 소계 353,377,694 (132,234,045) 221,143,649 77,743,093 (29,091,490) 48,651,603 이월결손금 175,242,984 95,542,344 270,785,328 38,553,456 21,019,316 59,572,772 이월세액공제 215,529 25,130 240,659 215,529 25,130 240,659 이연법인세자산미인식액 (528,836,207) 36,666,571 (492,169,636) (116,512,078) 8,047,044 (108,465,034) 합계 - - - - - - 30. 법인세비용, 계속 :30.4 이연법인세자산(부채)당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 사업계획과 경영성과 및 향후예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 31. 주당손익 31.1 기본주당손익 구 분 당 기 전 기 보통주 귀속 당기순이익(손실) (79,098,206,682) 738,188,482 가중평균유통보통주식수(*) 180,712,018주 137,551,088주 기본주당순이익(손실) (438)원 5원 (단위:일,주) 항목 기간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중치 가중평균유통주식수 기초 2022-01-01 2022-12-31 137,556,269 365 100% 137,556,269 전환사채전환 2022-01-05 2022-12-31 11,400,000 361 99% 11,275,068 전환사채전환 2022-01-17 2022-12-31 1,400,000 349 96% 1,338,630 전환사채전환 2022-02-17 2022-12-31 5,000,000 318 87% 4,356,164 전환사채전환 2022-03-21 2022-12-31 17,200,000 286 78% 13,477,260 출자전환 2022-04-01 2022-12-31 1,161,060 275 75% 874,771 신주인수권부사채행사 2022-04-06 2022-12-31 11,001,000 270 74% 8,137,726 무상감자 2022-04-11 2022-12-31 (1,044,954) 265 73% (758,665) 신주인수권부사채행사 2022-04-22 2022-12-31 4,000,000 254 70% 2,783,562 신주인수권부사채행사 2022-11-01 2022-12-31 10,000,000 61 17% 1,671,233 합 계 197,673,375 180,712,018 (단위:일,주) 항목 기간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중치 가중평균유통주식수 유통주식 2021.01.01 2021.12.31 137,546,368 365 100% 137,546,368 유통주식 2021.07.11 2021.12.31 9,901 174 48% 4,720 합 계 137,556,269 137,551,088 31. 주당손익, 계속 :31.2 희석주당손익희석주당이익(손실)은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 영업현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (79,098,207) 738,188 조정: 법인세비용 220,796 - 이자비용 5,000,234 4,699,068 감가상각비 1,790,569 993,729 하자보수비 2,454,311 368,976 퇴직급여원가 2,296,662 2,235,290 대손상각비 7,923,623 6,211,838 기타의대손상각비 7,601,028 2,028,528 기타금융자산처분손실 - 9 관계기업투자주식처분손실 - 16,896 외화환산손실 - 11,900 해외사업환산손실실현 - 1,537,777 금융보증비용 118,758 - 지분법손실 214,556 202,410 보상비 - 2,576,115 유형자산처분손실 930 510 무형자산처분손실 16,729 - 이자수익 (4,466,684) (4,504,842) 배당금수익 (331,646) (301,646) 외화환산이익 (11,480) (72) 해외사업환산이익실현 - 4,200 유형자산처분이익 (503,830) (486,301) 지분법이익 (2,842,219) (116,999) 투자부동산처분이익 (1,390,080) (1,906,454) 금융보증수익 (118,758) - 매도가능금융자산평가이익 (71,624) (4,108,173) 매도가능금융자산평가손실 2,862,578 1,320,145 매각예정비유동자산처분이익 - (100,000) 채무면제이익 (837,705) (75,427) 하자보수충당부채환입 (1,392,512) - 기타의대손상각비환입 (377,550) (955,567) 잡손실 535,113 231,300 소계 18,691,799 9,883,209 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 7,043,194 (4,168,537) 미청구공사의 감소(증가) (6,300,477) (17,705,830) 미수금의 감소(증가) 1,538,626 (8,107,189) 미수수익의 감소(증가) (740,370) 612,111 선급금의 감소(증가) (6,687,048) (57,599,171) 선급비용의 감소(증가) 1,240,724 (1,211,486) 선급공사비의 감소(증가) 270,878 584,750 선급법인세의 감소(증가) (64,348) - 재고자산의 감소(증가) (28,569,587) (2,712,204) 장기미수금의 감소(증가) (2,600,000) 2,179,350 장기선급비용의 감소(증가) (844,940) - 매입채무의 증가(감소) 27,704,935 17,655,108 미지급금의 증가(감소) 2,008,843 (3,461,872) 초과청구공사의 증가(감소) 11,140,859 (12,687,155) 분양선수금의 증가(감소) 605,299 323,794 선수금의 증가(감소) 171,365 (982) 선수수익의 증가(감소) - (6,482) 예수금의 증가(감소) (289,022) (4,846,171) 미지급비용의 증가(감소) 97,714 (1,354,542) 유동금융보증부채의 증가(감소) 118,758 - 퇴직급여의 지급 (1,389,118) (1,853,937) 사외적립자산의 감소(증가) (170,423) (1,933,644) 비유동금융보증부채의 증가(감소) 44,287 - 하자보수충당부채의 증가(감소) (1,007,942) 841,170 기타충당부채의 증가(감소) 25,824,628 (1,586,025) 소계 29,146,835 (97,038,943) 영업에서 창출된 현금 (31,259,573) (86,417,546) 32. 영업현금흐름, 계속: (2) 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 재무활동현금흐름 대체 기말금액 단기차입금 74,560,000 - - 27,762,452 (16,000,000) 86,322,452 유동성장기차입금 156,000 - - - - 156,000 장기차입금 2,149,000 - - 11,037,000 16,000,000 29,186,000 신주인수권부사채-유동 25,376,015 - - - (25,376,015) - 전환사채-유동 23,836,000 - - - (23,836,000) - 리스부채(유동) 1,221,226 1,035,101 (199,303) (1,330,903) 822,468 1,548,588 리스부채(비유동) 4,433,374 - - - (822,468) 3,610,907 합 계 131,731,615 1,035,101 (199,303) 37,468,549 (49,212,015) 120,823,947 (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 회생채무 등의 출자전환 1,161,060 99,023 복합금융상품 전환 및 행사 60,001,000 11,744,738 공사미수금, 단기대여금 제각 1,208,586 71,327,448 선급금에서 용지대체 54,320,000 - 리스계약에 의한 사용권자산 및 리스부채 증가 1,035,101 4,957,264 33. 담보제공자산 등33.1 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부가액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,007,000 23,007,000 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 1,943,345 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 14,400,000 기타유동자산 토지매매대금 반환채권 차입금 파주중앙새마을금고 외 50,000,000 65,000,000 기타유동자산 토지매매대금 반환채권 차입금 대신저축은행 외 28,422,452 37,990,000 합 계 121,508,908 146,335,500 33. 담보제공자산 등, 계속 : 33.2 보고기간종료일 현재 당사의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 998,907 1,365,000 기타금융자산 4,796,298 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 서천맑은물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 4,690,335 14,213,135 팔용터널㈜ 출자금 - 3,450,000 합 계 10,699,390 27,655,435 33.3 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 135,425,218 더존개발㈜ 남양주진접3지구공동주택 PF조건부채무인수 새마을금고 80,000,000 케이더블유가림㈜ 서초동오피스텔 PF조건부채무인수 산은캐피탈 외 70,000,000 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재외 127,000,000 코아랜드디앤씨㈜ 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 메리츠증권외 52,000,000 ㈜성우건업 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 주식회사 일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 주식회사 현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 42,600,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 72,150,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험㈜ 외 53,500,000 ㈜벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 광주은행 외 178,100,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 수분양자 아산신창공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 946,970,000 합 계 1,865,705,218 33. 담보제공자산 등, 계속 : 33.4 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 682,162,018 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 584,866,536 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 9,137,023 합 계 USD 36,208 1,276,165,577 34. 주요 약정사항 및 우발사항34.1 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 13 서울주택도시공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 5,718,274 1심 계류중 서울고등법원 7 한국토지주택공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 1,443,847 2심 계류중 상기 소송사건과 관련하여 1심 결과 등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 508백만원을 충당부채로 설정하고 있습니다. 34. 주요 약정사항 및 우발사항, 계속 :34.2 보고기간종료일 현재 당사의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다 34.3 조사확정재판보고기간종료일 현재 신고된 채권 중 당사의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 판결되었으나, 신청인 미송달) 중입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다.34.4 분실 어음 및 수표당사가 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 당사는 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. 35. 특수관계자35.1 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 종속기업 삼부네팔㈜, 삼부파키스탄㈜, 삼부카자흐스탄㈜, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피㈜, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 삼부농원㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜, 농업회사법인㈜에스아이세인 삼부네팔㈜, 삼부파키스탄㈜, 삼부카자흐스탄㈜, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피㈜, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 삼부농원㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜, 농업회사법인㈜에스아이세인 기타 임직원 임직원 35. 특수관계자, 계속 :35.2 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 ㈜신라밀레니엄 대여금제각 - 38,486,966 대여금회수 - 27,224 삼부르네상스㈜ 매출 63,238,799 32,851,633 대여 8,296,176 6,232,000 대여금회수 1,000,000 - 대여금이자 2,172,295 1,891,135 삼부르네상스더힐㈜ 매출 69,291,058 21,738,903 대여 - 5,358,000 대여금회수 - 1,392,433 대여금이자 500,006 471,412 삼부농원㈜ 대여 - 2,975,000 대여금이자 144,853 37,663 에스아이내포산업단지개발㈜ 대여금이자 55,200 55,200 임직원 대여금회수 1,700,000 250,000 35. 특수관계자, 계속 :35.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권 채무 특수관계자명 매출채권/미수금/ 선급금 대여금/미수수익 합 계 대손충당금 장부가액 선수금/보증금 삼부네팔 - 760,460 760,460 (760,460) - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 1,244,871 (1,244,871) - - 삼부카자흐스탄 7,025 7,526,655 7,533,680 (7,533,680) - - 카자흐스탄(INO LLP) 2,713 21,476 24,189 (24,189) - - 영종이피㈜ 7,222,600 939,000 8,161,600 (8,161,600) - - 삼부르네상스㈜ 21,572,791 57,635,971 79,208,762 - 79,208,762 - 삼부농원㈜ - 3,333,871 3,333,871 - 3,333,871 - 삼부르네상스더힐㈜ 25,022,709 11,937,405 36,960,114 - 36,960,114 - 에스아이내포산업단지개발㈜ - 1,316,601 1,316,601 - 1,316,601 - 임직원 - 284,662 284,662 - 284,662 - 합 계 53,827,838 85,000,972 138,828,810 (17,724,800) 121,104,010 - (단위: 천원) 채권 채무 특수관계자명 매출채권/미수금/ 선급금 대여금/미수수익 합 계 대손충당금 장부가액 선수금/보증금 삼부네팔 - 760,460 760,460 (760,460) - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 1,244,871 - 1,244,871 - 삼부카자흐스탄 7,050 7,527,489 7,534,539 (7,534,539) - - 카자흐스탄(INO LLP) 2,723 21,555 24,278 (24,278) - - 영종이피㈜ 7,222,600 939,000 8,161,600 (8,161,600) - - 삼부르네상스㈜ 17,046,307 48,167,500 65,213,807 - 65,213,807 4,525,757 삼부농원㈜ - 3,189,017 3,189,017 - 3,189,017 - 삼부르네상스더힐㈜ 14,169,232 11,437,399 25,606,631 - 25,606,631 - 에스아이내포산업단지개발㈜ - 1,261,401 1,261,401 - 1,261,401 - 임직원 - 1,980,000 1,980,000 1,980,000 합 계 38,447,912 76,528,692 114,976,604 (16,480,877) 98,495,727 4,525,757 35. 특수관계자, 계속 :35.4 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공받은자 담보제공자산 담보권자 금액 종속회사 삼부르네상스더힐㈜ 공사대금채권(ABL) 구미신용협동조합외 13,000,000 35.5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공한자 담보제공자산 담보권자 금액 종속회사 삼부농원㈜ 토지 신도농협 외 120,000 35.6 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 4,789,378 4,926,722 퇴직급여 521,840 586,899 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 36. 보고기간후사건(1) 당사는 전환사채권발행결정을 하였으며, 주요 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제71회 삼부토건 국내 무기명식 이권부 사모 전환사채 사채의 발행일 2023년 04월 28일 사채의 권면총액 29,900,000,000원(발행가액은 사채의 권면금액의 100%) 사채의 이율 표면금리 3%, 만기이자율 4% 발행대상자 ㈜판코리아 홀딩스 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 매 1개월 단위로 조기상환청구 가능 전환권에 관한 사항 : 전환비율 100% 전환가액 1,296원 전환권 행사기간 2024년 4월 28~2026년 3월 28일 (2) 2023년 1월 6일 서울시로부터 건설산업기본법 제82조 제1항 제7호에 따른 중대재해 발생으로 토목건축사업에 대한 영업정지 행정처분을 받았으며, 당사는 행정처분에 대해 집행정지가처분신청을 하여 2023년 1월 26일 집행정지가처분 인용결정을 받았습니다. (3) 2023년 2월 16일 주주간 주식 및 경영권 양수도계약의 이행에 따른 장외매수로 최대주주가 주식회사 휴스토리에서 (주)디와이디로 변경되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 이익배당에 관한 사항 당사는 정관 및 상법에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할수 있고, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정할수 있습니다. 그러나 2022년 기말 현재 과거 결손금 누적에 따라 배당가능이익이 없는 상태입니다. 배당과 관련한 회사의 정관 내용은 다음과 같습니다. 제39조(이익배당)① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 이를 지급하여야 한다. ③ 제2항의 배당금지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성하며, 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제69기 제68기 제67기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) -73,409 -2,443 -17,478 (별도)당기순이익(백만원) -79,099 738 6,418 (연결)주당순이익(원) -406 -18 -127 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주) (연결)당기순이익은 지배기업의 소유주지분 금액임 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 과거 결손금 누적에 따른 배당가능이익 부족 등의 사유로 최근 5년간 배당을 지급하지 않았으며, 과거 배당이력 산출은 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.03.04 무상감자 보통주 7,290,546 5,000 - 감자비율:82.82% 2016.03.15 출자전환 보통주 60,790,211 5,000 5,000 제3자배정 2016.03.25 무상감자 보통주 56,073,767 5,000 - 감자비율: 90% 2021.11.24 출자전환 보통주 134,217,531 5,000 5,000 제3자배정 2016.12.04 무상감자 보통주 130,687,721 5,000 - 감자비율:93.05% 2017.04.01 출자전환 보통주 177,824 5,000 5,000 제3자배정 2017.04.11 무상감자 보통주 160,043 5,000 - 감자비율:90% 2017.05.01 출자전환 보통주 100,908 5,000 5,000 제3자배정 2017.05.11 무상감자 보통주 90,818 5,000 - 감자비율:90% 2017.09.16 유상증자(제3자배정) 보통주 8,645,533 5,000 6,940 M 투자계약에 따른 유상증자 2017.10.01 출자전환 보통주 3,349,559 5,000 5,000 제3자배정 2017.10.11 무상감자 보통주 3,014,608 5,000 - 감자비율:90% 2018.06.01 출자전환 보통주 1,070,926 5,000 5,000 제3자배정 2018.06.11 무상감자 보통주 963,835 5,000 - 감자비율:90% 2018.09.07 유상증자(일반공모) 보통주 5,630,000 5,000 5,000 일반공모 유상증자 2018.09.01 출자전환 보통주 2,992,916 5,000 5,000 제3자배정 2018.09.11 무상감자 보통주 2,693,626 5,000 - 감자비율:90% 2019.04.30 주식분할 보통주 99,212,524 1,000 - 액면금액(5,000원→1,000원) 2019.09.01 출자전환 보통주 121,246,692 1,000 1,000 제3자배정 2019.09.11 무상감자 보통주 109,122,032 1,000 - 감자비율:90% 2020.01.01 출자전환 보통주 14,060,538 1,000 1,000 제3자배정 2020.01.11 무상감자 보통주 12,654,485 1,000 - 감자비율:90% 2021.07.01 출자전환 보통주 99,023 1,000 1,000 제3자배정 2021.07.11 무상감자 보통주 89,122 1,000 - 감자비율:90% 2021.12.24 전환권행사 보통주 8,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2021.12.27 전환권행사 보통주 3,300,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2021.12.29 전환권행사 보통주 100,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.01.03 전환권행사 보통주 900,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.01.06 전환권행사 보통주 500,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.02.10 전환권행사 보통주 5,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.14 전환권행사 보통주 7,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.16 전환권행사 보통주 6,200,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.17 전환권행사 보통주 4,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2022.03.21 신주인수권행사 보통주 2,500,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.01 신주인수권행사 보통주 7,501,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.05 신주인수권행사 보통주 1,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.01 출자전환 보통주 1,161,060 1,000 1,000 제3자배정 2022.04.11 무상감자 보통주 1,044,954 1,000 1,000 감자비율:90% 2022.04.06 신주인수권행사 보통주 1,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.04.18 신주인수권행사 보통주 3,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.10.27 신주인수권행사 보통주 7,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 2022.10.28 신주인수권행사 보통주 3,000,000 1,000 1,000 제69회차 BW 나. 미상환 전환사채 발행현황 -보고서 작성기준일 현재 미상환 전환사채는 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 -보고서 작성기준일 현재 미상환 신주인수권부사채는 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼부토건 회사채 사모 2017.09.15 22,800 표면3.00%만기4.25% - 2020.03.15 전액상환 - 삼부토건 회사채 사모 2019.11.29 25,001 표면3.00%만기4.00% - 2022.11.29 전액상환 - 삼부토건 회사채 사모 2020.12.23 35,000 표면3.00%만기4.00% - 2023.12.23 전액상환 - 합 계 - - - 82,801 - - - - - 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 바. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2022년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - -해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2018.09.06 운영자금 28,150 운영자금 28,150 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(3자배정) - 2017.09.15 회생채권조기변제및운영자금 60,000 회생채권조기변제및운영자금 60,000 - 전환사채 68 2017.09.15 회생채권조기변제및운영자금 22,800 회생채권조기변제및운영자금 22,800 - 신주인수권부사채 69 2019.11.29 운영자금 25,001 운영자금 25,001 - 전환사채 70 2020.12.23 운영자금 35,000 운영자금 35,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표 재작성 등 유의사항 [2021년 연결재무제표 재작성] 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였는바, 2022년 2월 25일 이사회 및 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2021년 (68기) 2020년 (67기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 유동자산 446,398,468,080 414,083,373,957 (32,315,094,123) 388,815,056,755 359,476,124,002 (29,338,932,753) 비유동자산 104,980,084,577 104,980,084,577 0 99,937,473,644 99,937,473,644 0 자산총계 551,378,552,657 519,063,458,534 (32,315,094,123) 488,752,530,399 459,413,597,646 (29,338,932,753) 유동부채 253,806,537,896 253,806,537,896 0 230,376,629,918 222,827,615,918 (7,549,014,000) 비유동부채 59,118,123,272 59,118,123,272 0 77,304,031,892 77,304,031,892 0 부채총계 312,924,661,168 312,924,661,168 0 307,680,661,810 300,131,647,810 (7,549,014,000) 지배기업의 소유지분 248,725,478,521 216,410,384,398 (32,315,094,123) 192,097,996,914 170,308,078,161 (21,789,918,753) 비지배지분 (10,271,587,032) (10,271,587,032) 0 (11,026,128,325) (11,026,128,325) 0 자본총계 238,453,891,489 206,138,797,366 (32,315,094,123) 181,071,868,589 159,281,949,836 (21,789,918,753) (나)경영성과에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2021년 (68기) 2020년 (67기) 수정 전 수정 후 차이 수정 전 수정 후 차이 매출액 357,047,939,605 357,047,939,605 0 379,362,245,615 379,362,245,615 0 매출원가 325,897,386,780 325,897,386,780 0 350,113,800,106 350,113,800,106 0 매출총이익 31,150,552,825 31,150,552,825 0 29,248,445,509 29,248,445,509 0 일반판매비와관리비 29,291,837,276 29,291,837,276 0 37,028,034,365 37,028,034,365 0 대손상각비 6,211,838,086 6,211,838,086 0 70,000,000 70,000,000 0 영업이익 (4,353,122,537) (4,353,122,537) 0 (7,849,588,856) (7,849,588,856) 0 기타수익 10,243,219,662 10,243,219,662 0 27,954,406,003 27,954,406,003 0 기타비용 6,787,806,100 6,787,806,100 0 30,292,980,553 30,292,980,553 0 금융수익 7,026,736,528 7,026,736,528 0 5,020,033,354 5,020,033,354 0 금융비용 7,710,212,816 7,710,212,816 0 15,853,958,718 15,853,958,718 0 지분법손익 (202,409,680) (202,409,680) 0 (18,820,296) (18,820,296) 0