삼부토건 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
삼부토건주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결기업"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

삼부토건주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 63 삼부빌딩에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 137,556백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당기	전기

남우관광㈜(*1)	서울 강남구	-	100	호텔업

삼부네팔㈜	네팔	100	100	건설업

삼부파키스탄㈜	파키스탄	100	100	건설업

삼부카자흐스탄㈜	카자흐스탄 알마티	100	100	건설업

카자흐스탄(INO LLP)	카자흐스탄 알마티	70	70	건설시행사

영종이피㈜	인천 중구	60	60	집단에너지공급업

삼부르네상스㈜	대한민국	100	100	시행사

삼부르네상스더힐㈜	대한민국	100	100	시행사

에스아이내포산업단지개발㈜	대한민국	70	70	시행사

농업회사법인 삼부농원(주)	대한민국	90	90	도소매업

농업회사법인(주)에스아이세인	대한민국	90	90	도소매업

(*1) 남우관광㈜는 당기중 매각이 완료되어 연결범위에서 제외하였으며, 관련 영업부문의 손익은 중단사업손익으로 분류하고 있습니다.

1.3 보고기간종료일 현재 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	변동 사유

연결 제외	남우관광㈜	매각

1.2 종속기업의 현황, 계속 :1.4 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 남우관광(주)(*) - - - 2,547,170 삼부네팔(주) 94,398 833,242 - - 삼부파키스탄(주) 1,467,296 1,252,741 9,814 116,999 삼부카자흐스탄(주) 26,251 9,605,998 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,590,736 27,635,897 - - 영종이피(주) 942,933 8,577,116 - (300) 삼부르네상스㈜ 61,838,012 66,584,177 55,118,842 2,459,687 삼부르네상스더힐㈜ 75,155,654 79,854,769 35,933,784 (3,289,307) 에스아이내포산업단지개발㈜ 941,214 1,264,902 - (165,080) 농업회사법인 삼부농원(주) 6,209,349 5,105,913 - (60,132) 농업회사법인(주)에스아이세인 535,643 884,332 - (45,919) 합 계 148,801,486 201,599,087 91,062,440 1,563,118 (*) 남우관광은 당기중 매각이 완료되어 연결범위에서 제외하였으며, 관련 영업부문의 중단사업손익으로 분류하고 있습니다. 1.2 종속기업의 현황, 계속 : (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 남우관광(주)(*) 447,732 39,037,335 - 2,502 삼부네팔(주) 87,953 828,273 - - 삼부파키스탄(주) 1,353,185 1,248,096 35,040 (398,161) 삼부카자흐스탄(주) 24,723 9,060,226 - (3,758,647) 카자흐스탄(INO LLP.) 1,758,487 30,550,228 - (2,147,319) 영종이피(주) 943,233 8,577,116 - (7,534,027) 삼부르네상스(주) 66,832,466 74,023,995 8,508,246 (7,431,654) 삼부르네상스더힐(주) 31,849,288 33,259,097 - (1,419,808) 에스아이내포산업단지개발(주) 1,033,802 1,200,065 - (23,314) 농업회사법인 삼부농원(주) 1,649,961 486,393 - (20,519) 농업회사법인 (주)에스아이세인 580,664 883,405 - (174,155) 합 계 106,561,494 199,154,229 8,543,286 (22,905,102) (*) 연결대상 종속기업인 남우관광㈜ 관련 영업부문은 중단사업손익으로 분류하였습니다.1.5 당기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 남우관광㈜가 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 처분관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 남우관광㈜ 유동자산 1,216,681 비유동자산 13,260 유동부채 34,446,575 비유동부채 2,825,799 순자산 (36,042,433) 지배기업지분 (36,042,433) 비지배지분 - 이전대가 100,000 1.2 종속기업의 현황, 계속 :1.6 지배력의 상실로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 남우관광㈜ 이전대가 100,000 지배력을 상실한 종속기업의 현금성자산 (1,072,175) 순현금흐름 (972,175) 1.7 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 카자흐스탄(INO LLP) 영종이피㈜ 비지배지분율(%) 30.00% 40.00% 유동자산 46,470 4,323 비유동자산 1,544,267 938,611 유동부채 27,935 8,577,116 비유동부채 27,607,962 - 순자산 (26,045,160) (7,634,183) 비지배지분의 장부금액 (7,813,548) (3,053,673) 매출 - - 당기순이익(손실) - (300) 총포괄이익(손실) - - 비지배지분순이익(손실) - (120) 비지배지분 총포괄순이익(손실) - - 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등 을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 동 개정사항은 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가회계처리 하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나 19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나 19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :연결기업은 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(소급적용)하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.3. 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만,연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을,포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 해외종속기업의 환산지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.2) 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.5 수익인식 연결기업은 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 공사수익건설부문의 도급공사와 관련하여 연결기업은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.6 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.8 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.9 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.10 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.11 관계기업투자자산관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.13 유형자산연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산: 5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.또한, 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.14 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권과 기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.사업결합에서 발생하는 영업권은 매수원가 중 취득일 현재 피매수회사의 식별가능한자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2.15 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며,자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.16 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.18 금융부채(1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.20 복합금융상품 연결기업은 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결기업은 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.21 종업원급여(1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.23 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.24 리스 1) 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결기업이 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.25 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.26 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.27 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 재무제표에 따라 표시하였으며, 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 연결재무상태 및 연결경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 3.1 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정, 계속 :3.3 비금융자산손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.4 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정, 계속 : 3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 76,821,749 - 76,821,749 단기금융상품 - - - 매출채권및기타채권 188,177,561 (91,249,444) 96,928,117 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 기타채권(비유동) 56,015,732 (32,707,999) 23,307,733 합 계 323,276,498 (123,957,443) 199,319,055 (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 57,939,952 - 57,939,952 단기금융상품 22,250,456 - 22,250,456 매출채권및기타채권 250,100,530 (155,368,397) 94,732,133 장기금융상품 14,000 - 14,000 기타채권(비유동) 61,082,382 (30,270,788) 30,811,594 합 계 391,387,320 (185,639,185) 205,748,135 4. 위험관리, 계속 :2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 122,471,061 114,049,161 파키스탄 120 10,648,580 카자흐스탄 26,125 859,986 합 계 122,497,306 125,557,727 3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관급공사 6,631,673 12,273,930 민간공사 106,339,875 102,319,528 기타 9,525,758 10,964,269 합 계 122,497,306 125,557,727 4) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기미도래 3,461,395 72,409,645 만기경과미손상금액 : 30일 이내 1,531,652 10,973,280 30~60일 2,651,468 7,071,965 60일 이상 114,852,791 35,102,837 합 계 122,497,306 125,557,727 4. 위험관리, 계속 :5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 185,639,185 205,167,279 손상차손 등 8,233,496 6,534,730 환입액 (955,567) - 제각 등 (68,959,671) (26,062,824) 기말잔액 123,957,443 185,639,185 (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 164,461,510 164,461,510 128,973,781 156,000 1,993,000 33,338,728 매입채무및기타채무 70,831,452 70,831,452 70,831,452 - - - 기타금융부채 40,000 40,000 - - - 40,000 리스부채 5,722,199 6,594,262 1,616,522 1,468,669 1,161,702 2,347,369 소 계 241,055,160 241,927,223 201,421,755 1,624,669 3,154,702 35,726,097 4. 위험관리, 계속 : (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 172,268,270 172,907,235 128,646,809 - - 44,260,426 매입채무및기타채무 55,808,403 55,808,403 55,808,403 - - - 기타금융부채 9,365,799 9,365,799 - - - 9,365,799 리스부채 1,283,059 1,283,059 481,191 422,737 364,258 14,873 소 계 238,725,531 239,364,496 184,936,403 422,737 364,258 53,641,098 (3) 환위험 연결기업은 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 472 464 PKR 2,153,367 8,609,325 OMR - 1,266 KZT 366 34 NPR 444 - 단기대여금 PKR - - KZT 890,497 814,082 장기대여금 USD 6,235,730 5,823,872 합 계 9,280,876 15,249,043 4. 위험관리, 계속 :연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 당기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 928,043 (928,043) 1,524,904 (1,524,904) (4) 이자율위험과 가격위험 연결기업은 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다. 4.2 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 312,924,661 300,131,648 차입금및사채(B) 164,461,510 172,268,270 현금및현금성자산 등(C) 76,821,749 80,190,408 자본(D) 205,209,639 158,352,792 부채비율(A/D) 152% 190% 순차입금비율((B-C)/D) 43% 58% 5. 공정가치 5.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 38,048,198 38,048,198 35,046,345 35,046,345 소 계 38,048,198 38,048,198 35,046,345 35,046,345 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 76,821,749 76,821,749 57,939,952 57,939,952 단기금융상품 - - 22,250,456 22,250,456 매출채권및기타채권 96,928,117 96,928,117 94,732,133 94,732,133 장기금융상품 2,261,456 2,261,456 14,000 14,000 기타채권(비유동) 23,307,733 23,307,733 30,811,594 30,811,594 소 계 199,319,055 199,319,055 205,748,135 205,748,135 공정가치로 인식된 금융부채: 금융보증채무 - - - - 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 70,831,452 70,831,452 55,808,403 55,808,403 기타채무 40,000 40,000 9,365,799 9,365,799 단기차입금 128,973,781 128,973,781 128,007,844 128,007,844 장기차입금 35,487,728 35,487,728 44,260,426 44,260,426 리스부채 5,722,199 5,722,199 1,283,059 1,283,059 소 계 241,055,160 241,055,160 238,725,531 238,725,531 5. 공정가치, 계속 : 5.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 38,048,198 38,048,198 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 재무제표 상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 할인율 +/- 1.00% 1,652,734 (1,304,095) 1,652,734 (1,304,095) 5. 공정가치, 계속 : (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 35,046,345 35,046,345 6. 영업부문 연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다. 구분 재화(또는 용역) 국내사업부문 국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등 해외사업부문 해외 플랜트 공사 스틸사업부문 강교제작 설치 기타사업부문 임대 등 연결기업의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 계속영업수익(매출) 345,450,379 668,968 9,337,377 1,591,216 357,047,940 계속영업비용(원가) 312,779,994 2,237,869 9,608,802 1,270,721 325,897,386 계속영업 당기순이익(손실) 19,955 (1,568,901) (166) 196 (1,548,916) 보고부문 자산총액 499,089,179 2,627,543 14,027,160 2,390,418 518,134,300 보고부문 부채총액 276,017,430 29,004,229 6,752,316 1,150,686 312,924,661 6. 영업부문 , 계속 : (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 계속영업수익(매출) 327,543,256 2,398,204 14,097,622 35,323,163 379,362,245 계속영업비용(원가) (297,680,113) (8,790,039) (13,510,770) (30,132,879) (350,113,801) 계속영업 당기순이익(손실) (12,374,078) (6,391,835) (241,212) (2,133,341) (21,140,466) 보고부문 자산총액 394,511,489 6,143,681 16,496,201 41,333,068 458,484,439 보고부문 부채총액 225,870,887 47,026,060 7,768,888 19,465,813 300,131,648 7. 범주별 금융상품 7.1 범주별 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 76,821,749 - - 76,821,749 단기금융상품 - - - - 매출채권및기타채권 96,928,117 - - 96,928,117 소 계 173,749,866 - - 173,749,866 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - - 2,261,456 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 38,048,198 - 38,048,198 기타채권 23,307,733 - - 23,307,733 소 계 25,569,189 38,048,198 - 63,617,387 금융자산 합계 199,319,055 38,048,198 - 237,367,253 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 57,939,952 - - 57,939,952 단기금융상품 22,250,456 - - 22,250,456 매출채권및기타채권 94,732,133 - - 94,732,133 소 계 174,922,541 - - 174,922,541 비유동자산: 장기금융상품 14,000 - - 14,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 35,046,345 - 35,046,345 기타채권 30,811,594 - - 30,811,594 소 계 30,825,594 35,046,345 - 65,871,939 금융자산 합계 205,748,135 35,046,345 - 240,794,480 7. 범주별 금융상품, 계속 : 7.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 128,973,781 128,973,781 매입채무및기타채무 - 70,831,452 70,831,452 금융보증채무 - - - 리스부채 - 1,288,824 1,288,824 소 계 - 201,094,057 201,094,057 비유동부채: 장기차입금 - 35,487,728 35,487,728 리스부채 - 4,433,374 4,433,374 기타채무 - 40,000 40,000 소 계 - 39,961,103 39,961,103 금융부채 합계 - 241,055,160 241,055,160 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 128,007,844 128,007,844 매입채무및기타채무 - 55,808,403 55,808,403 금융보증채무 - - - 리스부채 - 481,191 481,191 소 계 - 184,297,438 184,297,438 비유동부채: 장기차입금 - 44,260,426 44,260,426 리스부채 - 801,868 801,868 기타채무 - 9,365,799 9,365,799 소 계 - 54,428,093 54,428,093 금융부채 합계 - 238,725,531 238,725,531 7. 범주별 금융상품, 계속 : 7.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융보증게약 합 계 이자수익 2,236,324 2,477 - - 2,238,802 배당금수익 - 301,646 - - 301,646 외환차익 378,044 - - - 378,044 외화환산이익 72 - - - 72 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 4,108,173 - - 4,108,173 이자비용 - - (4,767,128) - (4,767,128) 외환차손 (1,588,021) - - - (1,588,021) 외화환산손실 (22,428) - (12,482) - (34,909) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (9) - - (9) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (1,320,145) - - (1,320,145) 합 계 1,003,991 3,092,143 (4,779,610) - (683,476) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 금융보증게약 합 계 이자수익 2,874,722 13,038 - - 2,887,760 배당금수익 - 301,646 - - 301,646 외화환산이익 1,324,984 - - - 1,324,984 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 505,643 - - 505,643 이자비용 - - (2,052,231) - (2,052,231) 금융보증부담손실 - - - (813,760) (813,760) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (99,869) - - (99,869) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (11,785,991) - - (11,785,991) 외환차손 (461) - - - (461) 외화환산손실 (848,554) - (253,092) - (1,101,646) 합 계 3,350,691 (11,065,533) (2,305,323) (813,760) (10,833,925) 8. 현금및현금성자산 8.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 현금및현금성자산 현금시재액 12,178 439,190 보통예금 74,142,250 43,327,126 외화예금 1,970,947 13,521,778 기타예금 696,374 651,858 소 계 76,821,749 57,939,952 단기금융상품 정기예금 - 22,250,456 장기금융상품 장기예금 및 당좌개설보증금 2,261,456 14,000 8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용제한내역 현금및현금성자산 5,292,925 5,762,930 신탁관련현금예치 등 단기금융상품 - 2,250,455 하자보증 장기금융상품 2,261,455 14,000 당좌개설보증금 합 계 7,554,380 8,027,385 9. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 58,180,460 - 60,185,145 - 대여금 15,207,115 16,330,471 18,720,045 23,382,870 미수금 19,992,852 792,158 12,434,820 2,043,165 미수수익 3,547,690 - 3,392,123 - 보증금 - 6,185,104 - 5,385,559 합 계 96,928,117 23,307,733 94,732,133 30,811,594 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 35,715,212 - 31,820,618 - 선급금 65,154,697 - 7,108,727 - 선급비용 1,780,592 - 999,552 - 선급공사비 12,842,832 - 10,214,829 - 부가세대급금 45,465 - 50,260 - 선급법인세 589,381 - 154,271 - 기타자산 - - - 231,300 합 계 116,128,179 - 50,348,257 231,300 (*) 건설계약과 관련된 미청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 연결기업은 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다.당기 보고기간종료일 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 813,247 991,422 재공품 53,122 1,182,830 용지 117,613,583 129,260,742 저장품 3,923,868 1,614,322 미완성주택 872,351 226,852 합 계 123,276,170 133,276,168 12. 당기손익인식-공정가치측정금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 37,661,643 34,873,615 채무증권 386,555 172,730 합 계 38,048,198 35,046,345 12.2 당기 및 전기 중 당기손익인식-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,046,345 47,381,158 취득 213,985 237,200 처분 (160) (1,291,665) 평가손익 2,788,028 (11,280,348) 손상차손 - - 기말금액 38,048,198 35,046,345 12. 기타금융자산, 계속 :12.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)케이알산업 6,189 0.17 61,890 61,890 한국능률협회컨설팅 1,839 0.23 9,195 9,195 한국경제신문 14,539 0.08 81,033 81,033 이제너두(주) 4,000 2.96 200,000 200,000 채널에이(주) 100,000 0.12 500,000 82,961 KIAMCO도로투자사모1호 - 0.00 6,565,000 6,458,753 ㈜동양건설산업 33,906 1.13 242,356 242,356 거창맑은물사랑㈜ 39,760 5.95 198,800 - 건설공제조합 15,000 0.51 20,414,439 22,945,500 뉴워터㈜ 81,424 8.00 407,120 - 마산아랫물길㈜ 141,646 5.22 708,230 맑은서천물사랑㈜ 42,770 6.30 213,850 213,850 서울경제티브이 28,572 7.27 1,000,020 스마트시티㈜ 1,637,712 17.31 8,188,560 - 스마트시티 자산관리사 9,000 15.00 45,000 - 양지-포곡고속화도로 5,300 10.00 26,500 26,500 엔지니어링공제조합 111 0.02 12,012 80,771 상주영천고속도로㈜ 2,842,627 4.20 14,213,135 5,543,127 전기공사공제조합 300 0.01 46,635 101,203 정보통신공제조합 650 0.07 89,773 268,753 제이경주에스엠씨㈜ 238,450 5.00 1,192,250 - 제주맑은물사랑㈜ 138,747 13.90 693,735 - 제주맑은물㈜ 30,980 10.00 154,900 - 제주에코텍㈜ 78,169 16.53 390,845 - 청정서귀포 99,957 5.05 499,785 - 팔용터널㈜ 690,000 12.02 3,222,823 - 푸른제주지키미㈜ 15,213 1.49 76,065 - 홍성맑은물사랑㈜ 115,604 14.40 578,020 - 제천맑은물사랑㈜ 110,140 19.95 550,700 - 수도권서부고속도로(주) 273,000 0.56 1,365,000 1,345,617 동양인터네셔널 27 0.01 135 135 합 계 61,947,806 37,661,644 (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)케이알산업 6,189 0.17 61,890 61,890 한국능률협회컨설팅 1,839 0.23 9,195 9,195 한국경제신문 14,539 0.08 81,033 81,033 이제너두(주) 4,000 2.96 200,000 200,000 채널에이(주) 100,000 0.12 500,000 82,961 한국인프라자산운용 - 0.00 6,565,000 4,674,248 ㈜동양건설산업 33,906 1.13 242,356 242,356 건설공제조합 15,000 0.51 20,414,439 22,768,500 맑은서천물사랑㈜ 42,770 6.30 213,850 213,850 양지-포곡고속화도로 5,300 10.00 26,500 26,500 엔지니어링공제조합 111 0.02 12,012 12,012 상주영천고속도로㈜ 2,842,627 4.20 14,213,135 3,698,766 전기공사공제조합 300 0.01 46,635 46,635 정보통신공제조합 650 0.07 89,773 89,773 수도권서부고속도로(주) 273,000 0.56 1,365,000 2,665,762 동양인터네셔널 27 0.01 135 135 ㈜우리강남피에프브이 외 10 - - 17,906,853 - 합 계 61,947,806 34,873,616 12. 기타금융자산, 계속 :12.4 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 국공채 386,555 386,555 172,730 172,730 사채 - - - - 합 계 386,555 386,555 172,730 172,730 13. 관계기업투자13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 주요 영업활동 당 기 전 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 양주동서도로㈜ 대한민국 SOC - - 29.99 511,236 ㈜도시정원 대한민국 43.72 1,736,868 - - 합 계 1,736,868 511,236 13.2 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 511,236 530,056 취득 2,351,350 - 처분 (427,198) - 지분법손익 (84,038) (18,820) 손상차손 (614,482) - 기말잔액 1,736,868 511,236 13. 관계기업투자, 계속 :13.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 ㈜도시정원 4,403,105 433,121 3,084,791 1,153,148 양주동서도로㈜ 1,685,035 4,981 - 5,970 14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 2,225,659 4,708,853 - - 962,555 7,897,066 건물 3,879,255 378,441 - (126,087) - 4,131,609 건설장비 101,406 - (7,991) (33,271) 8,210 68,355 기타유형자산 86,532 305,788 (2,878) (53,388) (35,704) 300,351 사용권자산 1,081,064 - (12,539) (715,793) 5,353,279 5,706,011 건설중인자산 - - - - - - 합계 7,373,916 5,393,082 (23,408) (928,538) 6,288,340 18,103,392 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. 14. 유형자산, 계속 : (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 421,461 1,608,756 - - 195,442 2,225,659 건물 4,002,976 - - (123,721) - 3,879,255 건설장비 71,442 268,700 (5) (80,233) (158,498) 101,406 기타유형자산 83,113 48,054 (880) (42,867) (889) 86,531 사용권자산 1,333,369 299,375 (2,128) (549,551) - 1,081,065 건설중인자산 21,589,296 - (11,908,500) - (9,680,796) - 합 계 27,501,657 2,224,885 (11,911,513) (796,372) (9,644,741) 7,373,916 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(자본적지출포함) 상각 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 15,441,550 - - (1,415,501) - 14,026,050 건물 6,499,273 - (152,437) (3,518,831) - 2,828,005 합 계 21,940,824 - (152,437) (4,934,331) - 16,854,055 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(자본적지출포함) 상각 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 15,380,038 61,512 - - - 15,441,550 건물 6,505,672 160,957 (167,356) - - 6,499,273 합 계 21,885,710 222,469 (167,356) - - 21,940,823 15.2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 67백만원(전기: 46백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 26백만원(전기: 50백만원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 127백만원(전기: 163백만원)입니다. 15.3 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기타증감 기말 영업권 489,004 - - - - 489,004 회원권 1,026,228 - - - - 1,026,228 기타의무형자산 2 - - - - 2 합 계 1,515,235 - - - - 1,515,235 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기타증감 기말 영업권 - 489,004 - - - 489,004 회원권 664,045 362,183 - - - 1,026,228 기타의무형자산 2 - - - - 2 합 계 664,047 851,187 - - - 1,515,234 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 56,643,418 - 38,988,310 - 미지급금 12,827,357 - 14,999,418 6,500,000 미지급비용 1,360,676 - 1,820,675 - 임대보증금 - 40,000 - 2,865,799 합 계 70,831,452 40,000 55,808,403 9,365,799 18. 금융보증채무보고기간종료일 현재 지배기업이 종속회사 및 PF사업장 등에 대해 제공한 지급보증에 따라 연결기업이 부담할 변제추정액과 회생계획안의 변제방법에 따른 금융보증채무의 공정가치 산정내역은 다음과 같습니다. 18.1 지급보증에 따른 회생채무 시인내역 및 금융보증채무 계상액 (단위: 천원) 구 분 채권자 시인액 금융보증채무계상액 당 기 전 기 보증채무 신한은행 16,569,863 - - 18.2 금융보증채무 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A. 금융보증채무변제추정액 - - B.주식변제예정분(A의 91%) - - C.현금변제예정분(A의 9%) - - D.주식변제예정분의 공정가치 - 1,008,141 E.현금변제액 - - F.주식변제액 - (1,008,141) G.금융보증채무(C+D-E-F) - - 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채(*) 11,235,523 18,902,794 분양선수금 39,235,623 12,818,557 선수금 7,360 1,017 선수수익 - 6,482 예수금 1,711,049 6,614,584 부가세예수금 - 58,259 하자이행보증금 70,620 70,620 미지급법인세 390,280 74 기타 62,025 57,790 합 계 52,712,480 38,530,177 (*) 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 20. 차입금 20.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 건설공제조합 조합대출 1.12 16,000,000 16,000,000 JT저축은행외 공사비유동화대출 - - 10,000,000 도드람양돈농협외 담보대출 3.95 12,000,000 12,000,000 NH캐피탈 담보대출 3.60 46,560,000 - 이석산업개발㈜ 신주인수권부사채 3.00 25,376,015 25,044,702 하이홈코리아외 전환사채 3.00 23,836,000 34,317,333 전북은행 장기차입금유동성대체 3.20 156,000 - 기타 담보대출 등 6.00 5,045,766 30,645,809 합 계 128,973,781 128,007,844 20. 차입금, 계속 :20.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금(비유동) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 신한은행 일반대출 등 4.66~7.00 27,607,962 30,519,347 ㈜도시정원 운영자금 2.50 1,311,501 - KB부동산신탁 운영자금 - - 1,865,027 신용협동조합 담보대출 6.00 9,403,313 10,000,000 전북은행 담보대출 3.20 2,305,000 4,987,000 이석산업개발 신주인수권부사채 - - - 합 계 40,627,776 47,371,374 차감: 유동성 대체 (5,140,048) (3,110,948) 비유동성 잔 액 35,487,728 44,260,426 20.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금중 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*) 이자율(%) 당 기 전 기 제69회사모신주인수권부사채 2019년 11월 29일 2022년 11월 29일 3.00 25,001,000 25,001,000 가산: 상환할증금 375,015 375,015 차감: 신주인수권조정 - (331,313) 합 계 25,376,015 25,044,702 차감: 유동성 대체 (25,376,015) (25,044,702) 비유동성 잔액 - - (*) 제69회 신주인수권부사채는 조기상환청구권(put option)이 부여된 사채로 사채발행일로부터 1년6개월이 경과한 날인 2021년 5월 29일부터 매1개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 만기보장수익율 4% 원금상환방법 만기 일시상환 전환가액 1,000원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 25,001,000주 조기상환청구권 (Put option) 본건 사채 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날부터 매 1개월마다 조기상환을 청구할 수 있음 조기상환권 (Call Option) 본건 사채 발행일로부터 1년 이내까지 매 1개월 단위로 조기상환권을 행사할 수 있음 행사가격의 조정 1) "본 사채"를 소유한 자가 신주인수 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거 나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권 부사채를 발행(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 인수인의 주당 전환가액보다 하향조정되는 경우 포함)하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자에 의한 신발행 주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고 무상 증자에 의한 신발행 주식수만 적용한다. 조정후 행사가액 = 조정전 행사가액 × [{A+(B×C/D)]/(A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 신발행주식 1주당 발행가격, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 단, 회생채권변제에 따른 출자전환으로 발생되는 주식은 조정대상에서 제외한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 만일 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 얻을 수 있었던 결과와 동일한 효과가 날 수 있도록 행사가액을 조정한다. 또는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. "발행회사"가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 "발행회사"는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, "발행회사"는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식합병 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액“이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정한다. 4) 시가하락에 따르는 행사가액 조정은 하지 아니하나 위 1) 내지 3)에 의해 조정된행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권사채의 행사로 인해 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을초과할 수 없다. 5) 위 1) 내지 3)에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다. 조기상환가액의 산정 조기상환청구권 행사금액에 아래 명기된 조기상환율을 적용한 금액 및 미지급이자를 상환한다.상환한다. 다만, 조기상환일이 은행휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율 시작일 마감일 2021-04-29 2021-05-14 2021-05-29 101.4999 2021-05-30 2021-06-14 2021-06-29 101.5833 2021-06-29 2021-07-14 2021-07-29 101.6666 2021-07-30 2021-08-14 2021-08-29 101.7499 2021-08-30 2021-09-14 2021-09-29 101.8333 2021-09-29 2021-10-14 2021-10-29 101.9166 2021-10-30 2021-11-14 2021-11-29 101.9999 2021-11-29 2021-12-14 2021-12-29 102.0833 2021-12-30 2022-01-14 2022-01-29 102.1666 2022-01-29 2022-02-13 2022-02-28 102.2499 2022-02-27 2022-03-14 2022-03-29 102.3333 2022-03-30 2022-04-14 2022-04-29 102.4166 2022-04-29 2022-05-14 2022-05-29 102.4999 2022-05-30 2022-06-14 2022-06-29 102.5833 2022-06-29 2022-07-14 2022-07-29 102.6666 2022-07-30 2022-08-14 2022-08-29 102.7499 2022-08-30 2022-09-14 2022-09-29 102.8333 2022-09-29 2022-10-14 2022-10-29 102.9166 20. 차입금, 계속 :20.4 보고기간종료일 현재 차입금중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*) 이자율(%) 당 기 전 기 제70회무보증사모 2020년 12월 23일 2023년 12월 23일 3.00 23,600,000 35,000,000 가산 : 상환할증금 236,000 350,000 차감 : 전환권조정 - (1,032,667) 합 계 23,836,000 34,317,333 차감 : 유동성대체 (23,836,000) (34,317,333) 비유동성 잔액 - - 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 4% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년 부터 매1개월마다 조기상환 청구 가능 전환가액 1,000원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 35,000,000 주 행사가격의 조정 1) 사채권자가 전환권을 행사하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채등의 주식연계사채를 발행(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본건 사채 사채권자의 주당 전환가액보다 하향조정되는 경우 포함) 하는 경우에는 아래 산식과 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 1주당 발행가격이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.조정후 행사가액 = 조정전 행사가액 × [{A+(B×C/D)]/(A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 신발행주식 1주당 발행가격, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 단, 회생채권변제에 따른 출자전환으로 발생되는 주식은 조정대상에서 제외한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 만일 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 청구되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 얻을 수 있었던 결과와 동일한 효과가 날 수 있도록 전환가액을 조정한다. 또는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식합병 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 본조에서 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정한다 4) 시가하락에 따르는 행사가액 조정은 하되, 본호에 의한 전환가액의 조정은 최초 전환가액의 70%미만으로는 될 수 없다. 위 1)호 내지 4)호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 청구로 인해 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.5) 위 1)호 내지 4)호에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다. 조기상환가액의 산정 조기상환청구권 행사금액에 아래 명기된 조기상환율을 적용한 금액 및 미지급이자를 상환한다.상환한다. 다만, 조기상환일이 은행휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율 시작일 마감일 2021-11-23 2021-12-08 2021-12-23 101.0000 2021-12-24 2022-01-08 2022-01-23 101.0833 2022-01-24 2022-02-08 2022-02-23 101.1666 2022-02-21 2022-03-08 2022-03-23 101.2499 2022-03-24 2022-04-08 2022-04-23 101.3333 2022-04-23 2022-05-08 2022-05-23 101.4166 2022-05-24 2022-06-08 2022-06-23 101.4999 2022-06-23 2022-07-08 2022-07-23 101.5833 2022-07-24 2022-08-08 2022-08-23 101.6666 2022-08-24 2022-09-08 2022-09-23 101.7499 2022-09-23 2022-10-08 2022-10-23 101.8333 2022-10-24 2022-11-08 2022-11-23 101.9166 2022-11-23 2022-12-08 2022-12-23 102.0000 2022-12-24 2023-01-08 2023-01-23 102.0833 2023-01-24 2023-02-08 2023-02-23 102.1666 2023-02-21 2023-03-08 2023-03-23 102.2499 2023-03-24 2023-04-08 2023-04-23 102.3333 2023-04-23 2023-05-08 2023-05-23 102.4166 2023-05-24 2023-06-08 2023-06-23 102.4999 2023-06-23 2023-07-08 2023-07-23 102.5833 2023-07-24 2023-08-08 2023-08-23 102.6666 2023-08-24 2023-09-08 2023-09-23 102.7499 2023-09-23 2023-10-08 2023-10-23 102.8333 2023-10-24 2023-11-08 2023-11-23 102.9166 21. 종업원급여 21.1 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,266,175 2,631,195 이자원가 517,033 773,463 이자수익 (292,682) (476,616) 합 계 2,490,526 2,928,042 21.2 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 24,593,600 37,145,190 당기근무원가 2,266,175 2,631,195 이자원가 517,033 773,463 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) (2,060,937) (2,333,925) 지급액 (1,884,003) (16,848,627) 기타 - 3,226,305 기말금액 23,431,868 24,593,600 (차감)사외적립자산 (15,863,348) (13,682,040) 확정급여부채 7,568,520 10,911,560 21. 종업원급여, 계속21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 13,682,040 22,804,133 이자수익 292,682 476,617 확정급여제도의 재측정요소 (45,018) (189,510) 사용자의 기여금 3,000,000 - 지급액 (1,066,356) (9,409,200) 기말금액 15,863,348 13,682,040 21.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 15,797,553 13,606,907 국민연금전환금 65,795 75,133 합 계 15,863,348 13,682,040 2021년과 2020년 12월 31일 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다. 21.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 2,015,919 2,144,415 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 2,015,919 2,144,415 21.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.77% 2.19% 임금인상률 1.50% 3.19% 21. 종업원급여, 계속21.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다. 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.23% 감소 6.96% 증가 임금상승률 1.00% 6.99% 증가 6.37% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 합 계 기초잔액 1,176,895 10,067,287 720,197 11,964,379 전입금액 - 1,677,142 15,000 1,692,142 사용금액 - (466,996) (50,000) (516,996) 환입금액 (880,828) - (670,197) (1,551,025) 기말금액 296,067 11,277,433 15,000 11,588,500 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다.(주석 36참조) (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 합 계 기초잔액 1,194,538 8,829,030 763,446 10,787,014 전입금액 401,377 1,716,189 - 2,117,566 사용금액 - (477,932) - (477,932) 환입금액 (419,020) - (43,249) (462,269) 기말금액 1,176,895 10,067,287 720,197 11,964,379 23. 리스 23.1 리스 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사용권자산 리스부채 구분 유동 비유동 유동 비유동 건물 외 - 5,706,011 1,288,824 4,433,374 23.2 당기 중 당사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,461,892 751,880 판매비와관리비 400,160 1,040,423 합 계 1,862,052 1,792,303 24. 자본금 및 자본잉여금 등24.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 137,556,269주 137,546,368주 보통주자본금 137,556,269 137,546,368 24.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 137,546,368 (3,028,590) 134,517,778 136,140,315 (3,028,590) 133,111,725 출자전환 9,901 - 9,901 1,406,053 - 1,406,053 유상증자 - - - - - - 액면분할 - - - - - - 기말 발행주식수 137,556,269 (3,028,590) 134,527,679 137,546,368 (3,028,590) 134,517,778 24.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권대가 - - 기타자본잉여금 (14,148,382) (13,917,644) 감자차익 115,274,549 88,050,172 자기주식처분이익 - - 합 계 101,126,167 74,132,528 24.4 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금 - - 임의적립금 - - 이익잉여금 (23,045,131) (22,618,042) 합 계 (23,045,131) (22,618,042) 24.5 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식할인발행차금 (13,215,639) (13,146,323) 자기주식 (210,159) (210,159) 미교부주식 11,744,738 - 부의지분법자본변동 (193,883) (264,866) 해외사업환산손익 1,718,863 (6,060,587) 합 계 (156,080) (19,681,935) 25. 매출액 및 매출원가 25.1 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 공사수익 255,375,995 321,497,052 분양수익 91,052,626 8,508,246 제품매출액 9,337,377 14,097,622 기타수익 1,281,941 35,259,325 합 계 357,047,940 379,362,245 지리적시장 국내 356,283,275 376,985,812 해외 764,664 2,376,433 합 계 357,047,940 379,362,245 수익인식시기 한 시점에 인식 10,619,318 49,356,947 기간에 걸쳐 인식 346,428,621 330,005,298 합 계 357,047,940 379,362,245 25.2 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사원가 287,200,519 301,024,403 분양원가 27,817,345 5,445,749 제품매출원가 9,608,802 13,510,770 기타매출원가 1,270,721 30,132,879 합 계 325,897,387 350,113,801 26. 건설계약 26.1 당기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 1,072,111 (42,591) 764,664 264,856 국내 도급공사 496,571,501 591,863,565 254,611,331 833,823,735 합 계 497,643,612 591,820,974 255,375,995 834,088,591 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 3,633,266 (224,161) 2,336,994 1,072,111 국내 도급공사 518,117,738 297,609,422 319,155,659 496,571,501 합 계 521,751,004 297,385,261 321,492,653 497,643,612 26. 건설계약, 계속 :26.2 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 미청구공사 팔용터널 민간투자사업 건설공사 2009-12-29 2018-10-24 99.73% 640,207 - 단양수중보 건설공사 2010-12-13 2021-05-28 98.89% - - 보령-태안도로건설공사(제1공구) 2010-12-21 2022-02-12 96.63% - - 고속국도 밀양~울산간 건설공사(제6공구) 2014-02-18 2020-12-31 100.00% - - 울산신항 인입철도 노반 건설공사 2014-07-02 2021-03-31 100.00% - - 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2023-05-30 56.62% - 3,733,068 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2023-05-08 80.85% - 314,789 영천댐 안전성강화사업 건설공사 2019-07-15 2022-10-26 48.38% - 312,828 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 2019-08-01 2022-01-29 79.77% - 2,356,167 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-21 0.98% 2,530,000 - 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 4.81% - - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-05-03 2028-04-16 2.84% - 612,585 광양시 마동 공동주택 신축공사 2018-05-17 2021-03-31 100.00% 1,762,299 - 진접 삼부 르네상스 더 테라스 신축공사 2018-09-18 2020-10-28 100.00% 8,119,471 - 홍은 2-2 주거환경개선사업 아파트신축공사 2018-09-30 2021-03-31 100.00% 18,527,784 - FPBS 수원 호텔 신축공사 2018-12-14 2021-09-21 95.88% 3,098,600 9,302,711 일산 주엽동 복합시설 신축변경 공사 2018-11-13 2020-10-01 100.00% - - 강릉시 주문진읍 주문리 공동주택 신축공사 2019-01-30 2021-07-21 100.00% 595,703 - 지식산업센터(청류지산) 신축공사 2019-08-06 2021-10-10 100.00% 11,677,100 - 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 2020-01-31 2022-08-31 50.61% 1,287,000 1,751,384 인천검단 AA34BL 아파트 건설공사 3공구 2020-08-05 2022-12-22 37.45% - 1,572,336 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 2020-09-07 2023-05-11 22.00% - 894,591 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 2020-11-25 2023-04-14 18.45% - 4,840,153 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-06-29 2024-01-31 8.76% 573,100 527,018 보고기간종료일 현재 공사미수금과 계약자산에 대해 인식한 대손충당금과 손상차손은 없습니다. 26. 건설계약, 계속 :26.3 보고기간종료일 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 해외 도급공사 14,442,694 14,015,190 21,213,745 (7,198,555) 국내 도급공사 1,989,384,163 1,155,560,428 1,150,042,176 5,518,252 합 계 2,003,826,857 1,169,575,618 1,171,255,921 (1,680,303) 26.4 당기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 공종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에 미친 영향 미래 손익에 미칠 영향 공사손실충당부채 토목 168,016,146 158,034,193 9,981,953 22,074 9,959,879 296,067 건축 1,299,177 (4,500,365) 5,799,542 5,809,436 (9,894) - 합 계 169,315,323 153,533,828 15,781,495 5,831,510 9,949,985 296,067 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 보고기간종료일 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 건설계약, 계속 :26.5 계약자산, 계약부채1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미청구공사 41,379,844 36,915,385 계약부채 상계 (5,664,631) (5,094,767) 기말 계약자산 합계 35,715,212 31,820,618 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 초과청구공사 5,126,414 6,652,680 공사선수금 11,773,741 17,344,883 계약자산 상계 (5,664,631) (5,094,767) 기말 계약부채 합계 11,235,523 18,902,796 3) 전기말 인식된 계약부채 18,902백만원에서 당기 중 18,579백만원이 수익으로 인식되었습니다. 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,467,168 7,652,548 퇴직급여 980,052 4,546,892 복리후생비 1,343,467 1,223,641 여비교통비 157,442 126,900 통신비 54,812 39,830 수도광열비 130,739 5,858 차량유지비 64,271 37,483 임차료 807,927 1,572,310 세금과공과 2,272,122 1,097,066 감가상각비 588,728 293,562 수선비 31,053 6,040 운반비 33,036 10,898 소모품비 71,449 47,623 도서인쇄비 22,708 18,757 보험료 443,149 395,479 지급수수료 9,081,860 7,795,147 접대비 223,563 166,086 회의비 363 - 광고선전비 4,119,304 10,457,589 경상개발비 316,629 736,818 교육훈련비 27,304 4,682 대손상각비 6,211,838 70,000 잡비 4,558 768,738 기타판매비와관리비 50,131 24,088 합 계 35,503,675 37,098,035 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결기업의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (9,999,998) 98,897,378 재료비 68,317,737 62,064,842 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 43,976,801 32,242,177 외주비 190,612,261 148,644,731 감가상각비 928,538 796,372 대손상각비 6,211,838 70,000 지급수수료 19,022,677 14,922,126 임차료 11,149,558 8,353,259 기타 31,181,648 21,220,950 합 계 361,401,062 387,211,836 29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 520,650 532,690 투자부동산처분이익 1,906,454 - 채무면제이익 75,427 13,062,240 기타의대손충당금환입 955,567 11,050,264 잡이익 6,785,122 3,309,212 합 계 10,243,220 27,954,406 기타비용 기타의대손상각비 2,021,657 6,464,730 기부금 177,570 10,660 유형자산처분손실 510 817 하자보수비 368,976 136,168 보상비 2,576,115 913,306 금융보증채무손실 - 13,052,398 종속기업투자주식처분손실 - 173 관계기업투자주식손상차손 614,482 - 관계기업투자주식처분손실 16,896 - 유형자산손상차손 - 9,680,796 잡손실 1,011,601 33,933 합 계 6,787,806 30,292,981 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 2,238,802 2,887,760 배당금수익 301,646 301,646 외환차익 378,044 - 외화환산이익 72 1,324,984 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 505,643 당기손익공정가치금융자산평가이익 4,108,173 - 금융수익 소 계 7,026,737 5,020,033 금융비용 이자비용 (4,767,128) (2,052,231) 외환차손 (1,588,021) (11,785,991) 외화환산손실 (34,909) (99,869) 당기손익공정가치금융자산평가손실 (1,320,145) (461) 당기손익공정가치금융자산처분손실 (9) (1,101,646) 금융보증부담손실 - (813,760) 금융비용 소 계 (7,710,213) (15,853,958) 순금융수익(비용) (683,476) (10,833,925) 31. 법인세비용 연결기업은 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결기업의 사업계획과 경영성과 및 향후예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 31.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 연결종속회사의 법인세부담액 425,446 13,329 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (660,124) (2,493,025) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 연결종속회사의 법인세비용 (234,679) (2,479,695) 지배회사의 법인세비용 - 2,579,251 법인세비용(수익) (234,679) 99,556 계속사업법인세비용 (234,679) 99,556 31.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 법인세비용차감전순이익(A) (1,783,595) (21,040,909) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항: 비과세수익 - 2,763 비공제비용 - - 이연법인세 미인식액 8,029,301 (45,851,392) 기타 (8,263,980) 45,950,949 법인세비용(B) (234,679) 99,556 유효세율(B/A) 13.16% -0.47% 31. 법인세비용, 계속 :31.3 당기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 - 차감할(가산할) 일시적차이 금융비용자본화 (730,354) - (730,354) (160,678) - (160,678) 미확정비용 1,124,286 - 1,124,286 247,343 - 247,343 퇴직급여충당부채(연결종속회사) 7,933 - 7,933 1,745 - 1,745 사용권자산 (152,017) - (152,017) (33,444) - (33,444) 리스부채 153,137 - 153,137 33,690 - 33,690 재고자산 (482,467) - (482,467) (106,143) - (106,143) 대손충당금 197,451,934 (65,546,709) 131,905,225 43,439,426 (14,420,276) 29,019,150 퇴직급여충당부채 24,569,767 (1,137,899) 23,431,868 5,405,349 (250,338) 5,155,011 하자보수충당부채 10,067,287 1,210,146 11,277,433 2,214,803 266,232 2,481,035 공사손실충당부채 1,176,895 (880,828) 296,067 258,917 (193,782) 65,135 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 - 237,536 미지급비용(연월차) 1,036,684 17,269 1,053,953 228,071 3,799 231,870 미수수익 (9,757,936) (2,562,981) (12,320,917) (2,146,746) (563,856) (2,710,602) 퇴직보험예치금 (13,606,907) (2,190,646) (15,797,553) (2,993,519) (481,942) (3,475,462) 지분법자본변동 5,957,379 (110,839) 5,846,540 1,310,623 (24,385) 1,286,239 지분법손실 (591,362,918) 589,628,840 (1,734,078) (130,099,842) 129,718,345 (381,497) 당기손익공정가치금융자산 34,251,476 1,320,145 35,571,621 7,535,325 290,432 7,825,757 투자부동산토지 (14,887,971) - (14,887,971) (3,275,354) - (3,275,354) 지급보증충당부채 21,926,134 (21,926,134) - 4,823,749 (4,823,749) 매각예정자산손상차손 628,203,452 (625,127,917) 3,075,535 138,204,759 (137,528,142) 676,618 기타 57,272,709 (3,183,729) 54,088,980 12,599,996 (700,420) 11,899,576 소 계 353,298,215 (130,491,283) 222,806,932 77,725,607 (28,708,082) 49,017,525 이월결손금 190,595,484 96,880,797 287,476,282 41,931,007 21,313,775 63,244,782 이월세액공제 270,790 25,130 295,920 270,790 25,130 295,920 이연법인세자산미인식액 (532,832,560) 36,666,572 (496,165,988) (117,434,379) 8,029,301 (109,405,078) 합 계 11,331,930 3,081,216 14,413,146 2,493,025 660,124 3,153,149 31. 법인세비용, 계속 : (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 - 차감할(가산할) 일시적차이 금융비용자본화 - (730,354) (730,354) - (160,678) (160,678) 미확정비용 - 1,124,286 1,124,286 - 247,343 247,343 퇴직급여충당부채(연결종속회사) - 7,933 7,933 - 1,745 1,745 사용권자산 - (152,017) (152,017) - (33,444) (33,444) 리스부채 - 153,137 153,137 - 33,690 33,690 재고자산 - (482,467) (482,467) - (106,143) (106,143) 대손충당금 219,762,020 (22,310,086) 197,451,934 48,347,644 (4,908,219) 43,439,426 퇴직급여충당부채 37,145,190 (12,575,423) 24,569,767 8,171,942 (2,766,593) 5,405,349 하자보수충당부채 8,829,030 1,238,257 10,067,287 1,942,387 272,417 2,214,803 공사손실충당부채 1,194,538 (17,644) 1,176,895 262,798 (3,882) 258,917 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 - 237,536 미지급비용(연월차) 1,448,140 (411,456) 1,036,684 318,591 (90,520) 228,071 미수수익 (6,941,959) (2,815,976) (9,757,936) (1,527,231) (619,515) (2,146,746) 퇴직보험예치금 (22,669,263) 9,062,357 (13,606,907) (4,987,238) 1,993,718 (2,993,519) 지분법자본변동 6,055,254 (97,875) 5,957,379 1,332,156 (21,532) 1,310,623 지분법손실 (590,982,206) (380,712) (591,362,918) (130,016,085) (83,757) (130,099,842) 당기손익공정가치금융자산 22,952,307 11,299,169 34,251,476 5,049,508 2,485,817 7,535,325 투자부동산토지 (14,887,971) - (14,887,971) (3,275,354) - (3,275,354) 지급보증충당부채 1,008,141 20,917,993 21,926,134 221,791 4,601,958 4,823,749 매각예정자산손상차손 628,203,452 - 628,203,452 138,204,759 - 138,204,759 기타 32,410,876 24,861,833 57,272,709 7,130,393 5,469,603 12,599,996 소 계 324,607,259 28,690,956 353,298,215 71,413,597 6,312,010 77,725,607 이월결손금 - 190,595,484 190,595,484 - 41,931,007 41,931,007 이월세액공제 169,390 101,400 270,790 169,390 101,400 270,790 이연법인세자산미인식액 (324,776,649) (208,055,911) (532,832,560) (71,582,987) (45,851,392) (117,434,379) 합 계 - 11,331,930 11,331,930 2,493,025 2,493,025 32. 중단영업손익 남우관광(주)는 당기중 매각이 완료되어 연결범위에서 제외하였으며, 관련 영업부문의 손익은 중단사업손익으로 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 매출 - - 매출원가 - - 매출총이익 - - 판매비와관리비 (1,468,396) (116,538) 기타수익 1,638,300 119,539 기타비용 (1,133,428) (499) 금융수익 - - 금융비용 - - 법인세비용차감전순이익(손실) (963,525) 2,502 법인세비용(수익) - - 중단사업이익 (963,525) 2,502 현금흐름> - - 영업활동으로 인한 순현금흐름 - 105,156 투자활동으로 인한 순현금흐름 (972,175) 499 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 연결범위변동으로 인한 순현금흐름 6,719,776 - 합 계 5,747,601 105,655 33. 주당손익33.1 지배기업 소유주지분의 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (2,443,007,954) (17,478,104,872) 가중평균유통보통주식수(*) 137,551,088 137,546,368 기본주당순이익(손실) (18) (127) (단위:일,주) 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통보통식수 2021.01.01~2021.12.31 137,546,368 365 100% 50,204,424,320 137,546,368 2021.07.11~2021.12.31 9,901 174 48% 1,722,774 4,720 50,206,147,094 137,551,088 (단위:일,주) 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통보통식수 2020.01.01~2020.12.31 150,200,853 365 100% 50,204,424,320 137,546,368 33. 주당손익, 계속 :33.2 지배기업 소유주지분의 희석주당손익 희석주당이익(손실)은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다.전환사채는 당기 중 희석효과가 없어 잠재적보통주 및 보통주당기순이익 조정에 반영하지 않았습니다. (단위:일,주) 구분 당기 전기 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) (2,111,694,499) (17,419,556,300) 보통주당기순이익(손실) (2,443,007,954) (17,478,104,872) 조정내역 신주인수권부사채 이자비용 등(법인세효과차감후) 331,313,455 17,434,667 전환사채 이자비용 등 - 41,113,905 조정소계 331,313,455 58,548,572 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통 보통주식수 154,093,359 181,833,352 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균 137,551,088 137,546,368 조정내역 전환사채의 전환권 행사가정 - 35,000,000 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 가정 16,542,271 9,286,984 조정소계 16,542,271 44,286,984 희석주당순이익(손실)(*) (14) (96) 34. 현금흐름표 34.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (2,512,441) (21,137,962) 조정사항: 법인세비용(수익) (234,679) 99,556 이자비용 4,767,128 2,052,231 감가상각비 1,062,419 941,985 퇴직급여 2,241,523 6,056,041 대손상각비 6,211,838 70,000 하자보수비 368,976 136,168 기타의대손상각비 2,021,657 6,464,730 관계기업투자주식처분손실 16,896 - 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실 1,320,145 11,785,991 외화환산손실 34,909 1,101,645 관계기업투자주식손상차손 614,482 - 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실 9 99,869 금융보증부담손실 - 13,866,158 보상비 2,576,115 913,306 유형자산처분손실 510 817 유형자산손상차손 - 9,680,796 지분법손실 202,410 18,820 잡손실 231,300 - 투자부동산처분이익 (1,906,454) - 기타의대손상각비환입 (955,567) (11,050,264) 채무면제이익 (75,427) (13,062,240) 이자수익 (2,238,802) (2,893,961) 배당금수익 (301,646) (301,646) 외화환산이익 (72) (1,324,984) 유형자산처분이익 (520,650) (532,690) 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익 (4,108,173) (505,643) 소 계 11,328,848 23,616,685 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (2,858,986) (35,402,494) 미청구공사의 감소(증가) (2,768,513) 531,414 미수금의 감소(증가) (7,751,106) 16,103,715 미수수익의 감소(증가) 750,993 (2,588,894) 선급금의 감소(증가) (58,306,246) 1,348,916 선급비용의 감소(증가) (781,039) (523,037) 선급공사비의 감소(증가) (2,628,003) (8,630,706) 선급법인세의 감소(증가) - (33,360) 재고자산의 감소(증가) 9,032,953 (86,988,878) 장기미수금의 감소(증가) 2,179,350 85,376,937 매입채무의 증가(감소) 17,655,108 6,177,958 미지급금의 증가(감소) (4,426,962) 6,449,508 초과청구공사의 증가(감소) (7,667,272) (2,634,558) 선수수익의 증가(감소) (6,482) 6,482 선수금의 증가(감소) (982) (23,928,273) 분양선수금의 증가(감소) 26,417,066 12,744,587 예수금의 증가(감소) (4,903,535) 4,801,704 부가세예수금의 증가(감소) (58,259) 58,259 미지급비용의 증가(감소) 900,905 (1,086,618) 미지급법인세의 증가(감소) - 74 하자이행보증금의 증가(감소) - 70,620 장기임대보증금의 증가(감소) - 40,000 퇴직급여의 지급 (1,884,004) (16,849,645) 사외적립자산의 감소(증가) (1,933,644) 9,109,955 충당부채(통상임금)의 증가(감소) (705,197) (43,249) 공사손실충당부채의 증가(감소) (880,828) 1,176,895 공사미지급금의 증가(감소) 769 (1,550) 부가세대급금의 감소(증가) (138,509) 468 기타유동부채의 증가(감소) 4,235 (5,418) 하자보수충당부채의 증가(감소) 841,170 1,102,090 장기미지급금의 증가(감소) (6,500,000) 6,500,000 리스부채의 증가(감소) - 87,338 소 계 (46,417,017) (27,029,760) [영업에서 창출된 현금] (37,600,610) (24,551,037) 34.2 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말금액 단기차입금 65,534,861 63,125,000 (29,207,160) 33,917,840 (24,830,983) 74,621,718 유동성장기차입금 3,110,948 - (596,687) (596,687) 2,625,787 5,140,048 장기차입금 44,260,426 6,715,538 (9,634,735) (2,919,197) (5,853,501) 35,487,728 신주인수권부사채-유동 25,001,000 - - - - 25,001,000 전환사채 35,000,000 - - - (11,400,000) 23,600,000 신주인수권부사채-비유동 - - - - - - 리스부채-유동 481,191 - (670,581) (670,581) 1,478,215 1,288,824 리스부채-비유동 801,868 - - - 3,631,507 4,433,374 합 계 174,190,294 69,840,538 (40,109,163) 29,731,375 (34,348,975) 169,572,694 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말금액 단기차입금 34,250,813 16,153,743 - 16,153,743 15,130,305 65,534,861 유동성장기차입금 - - - - 3,110,948 3,110,948 장기차입금 35,519,347 23,865,027 (13,000) 23,852,027 (15,110,948) 44,260,426 신주인수권부사채-유동 - - - - 25,001,000 25,001,000 전환사채 - 35,000,000 - 35,000,000 - 35,000,000 신주인수권부사채-비유동 25,001,000 - - - (25,001,000) - 리스부채-유동 432,888 - (436,989) (436,989) 485,292 481,191 리스부채-비유동 1,010,693 - - - (208,825) 801,868 합 계 96,214,741 75,018,770 (449,989) 74,568,781 3,406,772 174,190,294 34. 현금흐름표, 계속 :(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 매출채권 등의 제각 71,327,448 - 전환사채 전환권 청구 11,514,000 - 무상감자 89,122 - 대여금 등의 대물변제 - 44,084,836 회생채무 등의 출자전환 99,023 14,060,538 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 25,001,000 장기차입금의 유동성대체 2,625,787 6,221,897 주식할인발행차금과 감자차익의 상계 제거 - 114,073,206 35. 담보제공자산 등35.1 보고기간종료일 현재 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 22,945,500 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 도드람양돈농협외 14,400,000 기타유동자산 토지매매대금 반환채권 차입금 NH저축은행 46,560,000 합 계 89,905,500 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 22,768,500 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 6,000,000 매출채권및기타채권 공사도급대금채권 차입금 제이티저축은행 6,000,000 매출채권및기타채권 공사도급대금채권 차입금 NH저축은행 6,000,000 투자부동산 차입금담보 차입금 도드람양돈농협외 14,400,000 매출채권및기타채권 차입금담보 차입금 구미신용협동조합외 13,000,000 용지(토지) 차입금담보 차입금 탄동농협 150,000 합 계 68,318,500 35. 담보제공자산 등, 계속 :35.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 공사계약을 위하여 타인에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 1,345,617 1,365,000 기타금융자산 4,674,248 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 서천맑은물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜(*) 출자금 5,543,127 14,213,135 팔용터널㈜ 출자금 - 3,450,000 합 계 11,776,842 27,655,435 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 2,665,762 1,365,000 기타금융자산 4,674,248 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 서천맑은물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 3,698,766 14,213,135 팔용터널㈜ 출자금 - 3,450,000 합 계 11,252,626 27,655,435 35. 담보제공자산 등, 계속 :35.3 보고기간종료일 현재 연결기업이 특수관계자외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜에이치앤에이치디벨롭먼트 인천남동지식산업센터PF조건부채무인수 하이남동제이차㈜ 외 53,000,000 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 135,425,218 (유)케이알도시개발 외 진접 삼부르네상스테라스하우스 건축자금 대출채무 연대보증 서인천새마을금고 13,600,000 더존개발㈜ 남양주진접3지구공동주택 PF조건부채무인수 새마을금고 80,000,000 케이더블유가림㈜ 서초동오피스텔 PF조건부채무인수 산은캐피탈 외 70,000,000 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재외 127,000,000 코아랜드디앤씨㈜ 평택시이충동생활형숙박시설PF조건부채무인수 메리츠증권외 52,000,000 ㈜성우건업 경주외동 공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 (유)일봉도시개발 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 상상인저축은행 외 15,600,000 더테라스 주식회사 구리교문동 오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 35,500,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 55,500,000 수분양자 아산신창 공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 591,300,000 합 계 1,240,625,218 맑은서천물사랑㈜ 사업이행보증 건설공제조합 2,945,500 ㈜에이치앤에이치디벨롭먼트 인천남동지식산업센터PF조건부채무인수 하이남동제이차㈜ 외 53,000,000 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 269,067,339 (유)케이알도시개발 외 진접 삼부르네상스테라스하우스 건축자금 대출채무 연대보증 서인천새마을금고 13,600,000 동우풍천개발 인천 만수동 풍천프라자 PF조건부채무인수 상상인저축은행 외 22,600,000 더존개발㈜ 남양주진접3지구공동주택 PF조건부채무인수 새마을금고 80,000,000 케이더블유가림㈜ 서초동오피스텔 PF조건부채무인수 산은캐피탈 외 70,000,000 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 메리츠화재외 127,000,000 수분양자 홍은동 아파트 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 우리새마을금고 외 403,133,000 합 계 1,041,345,839 35. 담보제공자산 등, 계속 :35.4 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD,PKR) 제공자 물건 또는 내용 금 액 한국수출입은행 계약이행보증 외 PKR 542,876,867 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 526,716,292 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 478,682,912 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 16,242,803 합 계 PKR 542,876,867 USD 36,208 1,021,642,007 한국수출입은행 계약이행보증 외 PKR 542,876,867 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 587,129,926 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 471,891,162 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 10,015,079 합 계 PKR 542,876,867 1,069,036,167 36. 주요 약정사항 및 우발사항36.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. 36.2 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 동 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결기업이 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 12 서울주택도시공사 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 136,442,209 1심 계류중 서울고등법원 1 우리은행 삼부토건 약정금 청구 2,428,222 2심 계류중 대법원 1 창원지방검찰청 삼부토건 외 도시가스사업법 위반 20,000 3심 계류중 상기소송사건과 관련하여1심 결과등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 15백만원을충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 원고가 한국가스공사인 손해배상청구소송은 해당 사업(삼척LNG 저장탱크 및 부대설비공사)의 전체 소가가 120,000백만원이고 연결기업은 비주간사(지분율 20%, 연결기업해당금액 24,000백만원)로 참여하였습니다.또한 원고가 우리은행인 약정금 청구 소송은 1심에 패소하여 소송가액을 지급하였으며, 연결기업은 소송금액 2,428백만원을 비용으로 인식하였습니다. 36.3 조사확정재판보고기간종료일 현재 신고된 채권 중 연결기업의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 판결되었으나, 신청인 미송달) 중입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다.36.4 분실 어음 및 수표연결기업이 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 연결기업은 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. 37. 특수관계자37.1 연결기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 연결기업에 유의적인 영향력이 있는 기업 - ㈜휴림로봇(구.㈜디에스티로봇), ㈜우진 관계기업 ㈜도시정원 양주동서도로㈜ 기타 임직원 임직원 37.2 연결기업은 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 임직원 자금 대여 - - 회수 250,000 285,000 37.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무는 없으며, 보고기간종료일 현재 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권/미수금 대여금/미수수익 합 계 대손충당금 장부가액 임직원 - 280,000 280,000 - 280,000 임직원 - 530,000 530,000 - 530,000 37. 특수관계자, 계속 :37.4 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 4,926,722 4,441,941 퇴직급여 586,899 2,492,831 한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 38. 재무제표 재작성회사는 연결조정에 대한 오류를 수정하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 수정전 조정금액 수정후 자 산 Ⅰ. 유동자산 414,083,374 (929,159) 413,154,215 매출채권및기타채권 97,857,276 (929,159) 96,928,117 자 산 총 계 519,063,459 (929,159) 518,134,300 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 216,410,384 (929,159) 215,481,225 잉여금(결손금) (22,115,972) (929,159) (23,045,131) 자 본 총 계 206,138,797 (929,159) 205,209,638 부 채 와 자 본 총 계 519,063,459 (929,159) 518,134,300 (단위: 천원) 구분 수정전 조정금액 수정후 자 산 I. 유동자산 359,476,124 (929,159) 358,546,965 매출채권및기타채권 95,661,292 (929,159) 94,732,133 자 산 총 계 459,413,598 (929,159) 458,484,439 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 170,308,078 (929,159) 169,378,919 결손금 (21,688,883) (929,159) (22,618,042) 자 본 총 계 159,281,950 (929,159) 158,352,791 부 채 와 자 본 총 계 459,413,598 (929,159) 458,484,439 (2) 연결자본변동표 (단위: 천원) 구분 수정전 조정금액 수정후 결손금 전기초 (21,688,883) (929,159) (22,618,042) 전기말 (22,115,972) (929,159) (23,045,131) 지배기업소유주지분합계 전기초 170,308,078 (929,159) 169,378,919 전기말 216,410,384 (929,159) 215,481,225 자본총계 전기초 159,281,950 (929,159) 158,352,791 전기말 206,138,797 (929,159) 205,209,638 (단위: 천원) 구분 수정전 조정금액 수정후 결손금 전기초 (6,355,193) (929,159) (7,284,352) 전기말 (21,688,883) (929,159) (22,618,042) 지배기업소유주지분합계 전기초 186,622,782 (929,159) 185,693,623 전기말 170,308,078 (929,159) 169,378,919 자본총계 전기초 178,792,148 (929,159) 177,862,989 전기말 159,281,950 (929,159) 158,352,791 (3) 상기의 연결재무상태표, 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 68 기 2021.12.31 현재 제 67 기 2020.12.31 현재 제 66 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 자산 유동자산 389,263,433,480 346,580,924,289 227,267,863,209 현금및현금성자산 23,215,020,405 55,934,446,085 68,626,450,433 단기금융상품 22,250,455,540 7,250,455,540 매출채권 및 기타유동채권 178,502,811,701 159,642,919,690 74,538,228,894 기타유동자산 115,856,614,577 39,776,320,213 43,545,661,208 재고자산 71,688,986,797 68,976,782,761 33,307,067,134 비유동자산 91,176,126,238 93,780,346,774 150,099,705,323 장기금융상품 2,261,455,540 11,000,000 11,000,000 기타비유동금융자산 38,048,197,795 35,046,345,135 47,381,158,493 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 214,555,849 616,324,701 16,439,558,312 유형자산 10,302,957,586 4,996,070,520 5,486,271,522 투자부동산 16,854,054,684 21,940,823,627 21,885,709,755 영업권 이외의 무형자산 1,026,230,335 1,026,230,335 664,046,500 장기매출채권 및 기타비유동채권 22,468,674,449 29,912,252,456 58,000,660,741 기타비유동자산 231,300,000 231,300,000 자산총계 480,439,559,718 440,361,271,063 377,367,568,532 부채 유동부채 205,491,934,787 178,770,885,505 97,876,650,661 차입금 74,560,000,000 38,000,000,000 9,418,460,000 매입채무 및 기타유동채무 129,710,709,113 140,379,160,261 87,017,162,317 유동리스부채 1,221,225,674 391,725,244 432,887,769 기타유동부채 1,008,140,575 비유동부채 25,779,394,891 28,617,302,231 54,605,705,313 장기차입금 2,149,000,000 4,987,000,000 5,000,000,000 퇴직급여부채 7,568,520,582 10,887,727,435 14,341,056,751 비유동충당부채 11,588,500,034 11,964,378,836 10,787,014,200 비유동리스부채 4,433,374,275 738,195,960 1,010,692,519 기타비유동부채 40,000,000 40,000,000 23,466,941,843 부채총계 231,271,329,678 207,388,187,736 152,482,355,974 자본 자본금 137,556,269,000 137,546,368,000 136,140,315,000 자본잉여금 117,643,636,378 117,785,252,134 218,495,567,803 기타자본구성요소 (24,150,348,274) (37,723,102,513) (136,552,813,413) 이익잉여금(결손금) 18,118,672,936 15,364,565,706 6,802,143,168 자본총계 249,168,230,040 232,973,083,327 224,885,212,558 자본과부채총계 480,439,559,718 440,361,271,063 377,367,568,532 포괄손익계산서 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 66 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 수익(매출액) 320,576,036,148 376,331,921,995 226,244,600,310 건설계약으로 인한 수익(매출액) 309,647,443,505 326,911,136,491 215,050,873,814 공사수익 309,647,443,505 326,911,136,491 215,050,873,814 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 9,337,376,997 14,097,622,495 10,600,737,000 제품매출액 9,337,376,997 14,097,622,495 10,600,737,000 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 470,645,360 162,941,621 87,712,600 임대수익 67,400,000 46,000,000 용역매출액 403,245,360 116,941,621 87,712,600 기타수익(매출액) 1,120,570,286 35,160,221,388 505,276,896 매출원가 298,080,042,096 344,666,428,084 208,953,745,236 건설계약으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 287,200,518,959 301,022,779,795 198,236,278,129 공사매출원가 287,200,518,959 301,022,779,795 198,236,278,129 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 9,608,801,684 13,510,769,554 10,310,961,843 제품매출원가 9,608,801,684 13,510,769,554 10,310,961,843 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 404,434,984 119,977,002 87,712,600 임대매출원가/임대수익원가 4,787,624 4,784,376 용역매출원가 399,647,360 115,192,626 87,712,600 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 866,286,469 30,012,901,733 318,792,664 매출총이익 22,495,994,052 31,665,493,911 17,290,855,074 판매비와관리비 26,608,021,270 25,527,080,467 11,355,013,290 일반판매비와관리비 20,396,183,184 25,457,080,467 22,243,394,429 대손상각비(대손충당금환입) 6,211,838,086 70,000,000 (10,888,381,139) 영업이익(손실) (4,112,027,218) 6,138,413,444 5,935,841,784 기타이익 9,439,813,442 27,890,724,798 117,640,750,930 기타손실 6,160,924,583 16,853,364,977 114,064,076,236 금융수익 9,292,776,787 8,398,160,280 5,144,251,636 금융원가 7,636,039,486 15,244,567,259 4,366,741,191 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) (85,410,460) (1,332,107,164) (854,528,152) 법인세비용차감전순이익(손실) 738,188,482 8,997,259,122 9,435,498,771 법인세비용 0 2,579,251,420 계속영업이익(손실) 738,188,482 6,418,007,702 9,435,498,771 당기순이익(손실) 738,188,482 6,418,007,702 9,435,498,771 기타포괄손익 3,913,251,331 32,920,096 (4,684,492,681) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,015,918,748 2,144,414,836 (2,633,355,603) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 2,015,918,748 2,144,414,836 (2,633,355,603) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,897,332,583 (2,111,494,740) (2,051,137,078) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,786,493,148 (2,090,997,961) (1,889,151,228) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 110,839,435 (20,496,779) (161,985,850) 총포괄손익 4,651,439,813 6,450,927,798 4,751,006,090 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 5 47 105 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 5 47 105 자본변동표 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 66 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 124,015,655,000 1,012,472,707,264 (67,355,976,444) (857,772,441,195) 211,359,944,625 이익잉여금 처분으로 인한 증감 (904,699,947,366) 67,355,976,444 837,343,970,922 당기순이익(손실) 9,435,498,771 9,435,498,771 기타포괄손익 (2,633,355,603) (2,633,355,603) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (161,985,850) (161,985,850) 환율변동 (1,889,151,228) (1,889,151,228) 복합금융상품 발행 1,600,775,905 1,600,775,905 복합금융상품 전환 출자전환 121,246,692,000 (114,073,206,062) 7,173,485,938 무상감자 (109,122,032,000) 109,122,032,000 자본 증가(감소) 합계 12,124,660,000 (793,977,139,461) 74,158,119,612 721,219,627,782 13,525,267,933 2019.12.31 (기말자본) 136,140,315,000 218,495,567,803 6,802,143,168 (136,552,813,413) 224,885,212,558 2020.01.01 (기초자본) 136,140,315,000 218,495,567,803 6,802,143,168 (136,552,813,413) 224,885,212,558 이익잉여금 처분으로 인한 증감 (114,073,206,062) 114,073,206,062 당기순이익(손실) 6,418,007,702 6,418,007,702 기타포괄손익 2,144,414,836 2,144,414,836 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (20,496,779) (20,496,779) 환율변동 (2,090,997,961) (2,090,997,961) 복합금융상품 발행 708,405,393 708,405,393 복합금융상품 전환 출자전환 14,060,538,000 (13,132,000,422) 928,537,578 무상감자 (12,654,485,000) 12,654,485,000 자본 증가(감소) 합계 1,406,053,000 (100,710,315,669) 8,562,422,538 98,829,710,900 8,087,870,769 2020.12.31 (기말자본) 137,546,368,000 117,785,252,134 15,364,565,706 (37,723,102,513) 232,973,083,327 2021.01.01 (기초자본) 137,546,368,000 117,785,252,134 15,364,565,706 (37,723,102,513) 232,973,083,327 이익잉여금 처분으로 인한 증감 당기순이익(손실) 738,188,482 738,188,482 기타포괄손익 2,015,918,748 2,015,918,748 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 110,839,435 110,839,435 환율변동 1,786,493,148 1,786,493,148 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 (230,737,756) 11,744,737,756 11,514,000,000 출자전환 99,023,000 (69,316,100) 29,706,900 무상감자 (89,122,000) 89,122,000 자본 증가(감소) 합계 9,901,000 (141,615,756) 2,754,107,230 13,572,754,239 16,195,146,713 2021.12.31 (기말자본) 137,556,269,000 117,643,636,378 18,118,672,936 (24,150,348,274) 249,168,230,040 현금흐름표 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 66 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 68 기 제 67 기 제 66 기 영업활동현금흐름 (86,829,857,213) 28,202,671,190 (6,508,976,932) 영업에서 창출된 현금 (86,417,545,510) 30,840,885,569 (6,363,836,862) 법인세납부(영업) (412,311,703) (2,638,214,379) (145,140,070) 투자활동현금흐름 22,779,044,156 (103,066,748,160) (24,795,651,263) 이자수취 1,563,138,182 4,246,915,661 1,586,300,444 배당금수취 301,646,450 301,646,450 1,069,089,350 단기금융상품의 처분 80,000,000,000 60,003,000,000 75,001,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 15,975,690,741 5,115,157,918 4,227,386,557 장기대여금및수취채권의 처분 5,604,849,979 50,000,000 55,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 100,000,000 600,837,600 당기손익인식금융자산의 처분 150,976 1,191,665,000 451,750,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 410,301,845 255,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 2,545,935,352 6,200,000,000 유형자산의 처분 509,709,552 126,408,050 1,099,646 무형자산의 처분 투자부동산의 처분 6,840,785,400 임차보증금의 감소 1,222,195,790 4,114,338,600 10,952,468,593 단기금융상품의 취득 (60,000,000,000) (75,003,000,000) (82,251,455,540) 단기대여금및수취채권의 취득 (25,960,275,300) (96,498,899,140) (13,707,246,060) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (17,000,000) (300,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (213,985,000) (237,200,000) (792,045,000) 유형자산의 취득 (845,806,285) (316,754,366) (7,665,708) 무형자산의 취득 (362,183,835) 투자부동산의 취득 (222,470,000) (9,030,116,025) 장기대여금및수취채권의 취득 (316,956,447) (6,839,531,119) (3,250,000,000) 임차보증금의 증가 (2,412,401,727) (1,264,776,731) (15,602,310,120) 재무활동현금흐름 31,343,216,038 62,666,778,743 (2,865,556,626) 이자지급 (1,983,685,012) (464,772,039) (273,499,806) 단기차입금의 증가 46,560,000,000 28,581,540,000 14,000,000,000 장기차입금의 증가 5,000,000,000 전환사채의 증가 35,000,000,000 신주인수권부사채의 증가 25,001,000,000 전환사채의 감소 (19,800,000,000) 단기차입금의 상환 (10,000,000,000) (14,000,000,000) 장기차입금의 상환 (2,682,000,000) (13,000,000) 금융리스부채의 지급 (432,585,367) (436,989,218) (384,034,563) 임대보증금의 증가 회생채무의 상환 (118,513,583) (12,409,022,257) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (32,707,597,019) (12,197,298,227) (34,170,184,821) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,828,661) (494,706,121) 672,040,727 현금및현금성자산의순증가(감소) (32,719,425,680) (12,692,004,348) (33,498,144,094) 기초현금및현금성자산 55,934,446,085 68,626,450,433 102,478,197,039 기말현금및현금성자산 23,215,020,405 55,934,446,085 68,626,450,433 5. 재무제표 주석 제68(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제67(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 삼부토건 주식회사 1. 회사의 개요삼부토건주식회사(이하 "당사")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 63 삼부빌딩에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 137,546백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 회계정책과 공시의 변경 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3 수익인식 당사는 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 공사수익건설부문의 도급공사와 관련하여 당사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.2.4 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권 당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.6 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다. 2.8 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.9 종속기업 및 관계기업투자자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 종속기업 및 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업 및 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 2.11 유형자산 당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산: 5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.12 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.13 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며,자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.15 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 : 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.19 종업원급여(1) 확정급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.21 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :2.22 리스 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.23 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.24 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.25 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 전기재무제표와 주석 계정재분류 및 표시변경당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 재무제표에 따라 표시하였으며, 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다. 2.27 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속 :(4) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 3. 위험관리 3.1 재무위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 23,215,020 - 23,215,020 단기금융상품 - - - 매출채권및기타채권 279,935,915 (101,433,103) 178,502,812 장기금융상품 2,261,456 - 2,261,456 기타채권(비유동) 57,078,976 (34,610,301) 22,468,675 합 계 362,491,367 (136,043,404) 226,447,963 (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 55,934,446 - 55,934,446 단기금융상품 22,250,456 - 22,250,456 매출채권및기타채권 326,192,397 (166,549,477) 159,642,920 장기금융상품 11,000 - 11,000 기타채권(비유동) 63,736,415 (33,824,161) 29,912,254 합 계 468,124,714 (200,373,638) 267,751,076 3. 위험관리, 계속 :2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 196,192,790 178,057,608 파키스탄 6,127,040 10,648,580 카자흐스탄 913,113 859,986 합 계 203,232,943 189,566,174 3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관급공사 7,020,359 12,273,930 종속기업 80,380,204 62,753,135 민간공사 101,125,328 102,319,528 기타 14,707,052 12,219,581 합 계 203,232,943 189,566,174 4) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권과 장기금융상품의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기미도래 108,684,807 136,418,092 만기경과미손상금액 : 30일 이내 1,531,652 10,973,280 30~60일 2,651,468 7,071,965 60일 이상 90,365,016 35,102,837 합 계 203,232,943 189,566,174 3. 위험관리, 계속 :5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 200,373,638 221,866,383 손상차손 등 6,861,238 2,776,083 환입액 (955,567) (22,995,594) 제각 (70,235,905) (1,273,234) 기말잔액 136,043,404 200,373,638 (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 126,077,015 126,077,015 123,928,015 156,000 1,993,000 - 매입채무및기타채무 62,232,069 62,232,069 62,232,069 - - - 기타금융부채 40,000 40,000 - - - 40,000 리스부채 5,654,600 6,524,962 1,547,222 1,468,669 1,161,702 2,347,369 소 계 194,003,684 194,874,046 187,707,306 1,624,669 3,154,702 2,387,369 3. 위험관리, 계속 : (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 102,349,035 102,988,000 98,001,000 - - 4,987,000 매입채무및기타채무 45,689,505 45,689,505 45,689,505 - - - 기타금융부채 40,000 40,000 - - - 40,000 리스부채 1,129,921 1,129,921 391,725 389,170 335,334 13,692 소 계 149,208,461 149,847,426 144,082,230 389,170 335,334 5,040,692 (3) 환위험 당사는 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 472 464 PKR 1,812,866 8,609,325 OMR - 1,266 KZT 36 34 단기대여금 PKR - - KZT 864,372 814,082 장기대여금 USD 6,235,730 5,823,872 합 계 8,913,476 15,249,043 3. 위험관리, 계속 :당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 당기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 891,348 (891,348) 1,524,904 (1,524,904) (4) 이자율위험과 가격위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다. 3.2 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 231,271,328 207,388,188 차입금및사채(B) 126,077,015 102,349,035 현금및현금성자산 등(C) 23,215,020 78,184,902 자본(D) 249,168,231 232,973,084 부채비율(A/D) 93% 89% 순차입금비율((B-C)/D) 41% 10% 4. 공정가치4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 38,048,198 38,048,198 35,046,345 35,046,345 소 계 38,048,198 38,048,198 35,046,345 35,046,345 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 23,215,020 23,215,020 55,934,446 55,934,446 단기금융상품 - - 22,250,456 22,250,456 매출채권및기타채권 178,502,812 178,502,812 159,642,920 159,642,920 장기금융상품 2,261,456 2,261,456 11,000 11,000 기타채권 22,468,675 22,468,675 29,912,254 29,912,254 소 계 226,447,963 226,447,963 267,751,076 267,751,076 공정가치로 인식된 금융부채: 금융보증채무 - - - - 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 62,232,069 62,232,069 45,689,505 45,689,505 기타금융부채 40,000 40,000 40,000 40,000 단기차입금 123,928,015 123,928,015 97,362,035 97,362,035 장기차입금 2,149,000 2,149,000 4,987,000 4,987,000 리스부채 5,654,600 5,654,600 1,129,921 1,129,921 소 계 194,003,684 194,003,684 149,208,461 149,208,461 4.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 38,048,198 38,048,198 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 재무제표 상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관측가능하지 않은 투입변수 투입변수의 변동 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 할인율 +/- 1.00% 1,652,734 (1,304,095) - - 4.2 공정가치 서열체계, 계속 : (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 35,046,345 35,046,345 5. 영업부문 정보당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 범주별 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 23,215,020 - - 23,215,020 단기금융상품 - - - - 매출채권및기타채권 178,502,812 - - 178,502,812 소 계 201,717,832 - - 201,717,832 비유동자산: 장기금융상품 2,261,456 - - 2,261,456 기타금융자산 - 38,048,198 - 38,048,198 기타채권 22,468,675 - - 22,468,675 소 계 24,730,131 38,048,198 - 62,778,329 금융자산 합계 226,447,963 38,048,198 - 264,496,161 6. 범주별 금융상품, 계속 : (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 55,934,446 - - 55,934,446 단기금융상품 22,250,456 - - 22,250,456 매출채권및기타채권 159,642,920 - - 159,642,920 소 계 237,827,822 - - 237,827,822 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - - 11,000 기타금융자산 - 35,046,345 - 35,046,345 기타채권 29,912,254 - - 29,912,254 소 계 29,923,254 35,046,345 - 64,969,599 금융자산 합계 267,751,076 35,046,345 - 302,797,421 6. 범주별 금융상품, 계속 :6.2 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 123,928,015 123,928,015 매입채무및기타채무 - 62,232,069 62,232,069 금융보증채무 - - - 리스부채 - 1,221,226 1,221,226 소 계 - 187,381,310 187,381,310 비유동부채: 장기차입금 - 2,149,000 2,149,000 리스부채 - 4,433,374 4,433,374 기타금융부채 - 40,000 40,000 소 계 - 6,622,374 6,622,374 금융부채 합계 - 194,003,684 194,003,684 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 - 97,362,035 97,362,035 매입채무및기타채무 - 45,689,505 45,689,505 금융보증채무 - - - 리스부채 - 391,725 391,725 소 계 - 143,443,265 143,443,265 비유동부채: 장기차입금 - 4,987,000 4,987,000 리스부채 738,196 738,196 기타금융부채 - 40,000 40,000 소 계 - 5,725,196 5,725,196 금융부채 합계 - 149,168,461 149,168,461 6. 범주별 금융상품 6.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 301,646 2,771,123 - - 상각후원가측정금융자산 4,504,842 - 378,044 72 소 계 4,504,842 301,646 2,771,123 378,044 72 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (4,699,068) - - (1,588,021) (11,900) 소 계 (4,699,068) - - (1,588,021) (11,900) 순금융수익(비용) (194,226) 301,646 2,771,123 (1,209,977) (11,828) (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 301,646 (9,061,911) - - 상각후원가측정금융자산 3,947,670 - - 1,324,895 소 계 3,947,670 301,646 (9,061,911) - 1,324,895 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (2,049,728) - (813,760) (461) (494,758) 소 계 (2,049,728) - (813,760) (461) (494,758) 순금융수익(비용) 1,897,942 301,646 (9,875,671) (461) 830,137 7. 현금및현금성자산 7.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 현금및현금성자산 현금시재액 7,142 13,646 보통예금 20,540,887 41,759,466 외화예금 1,970,947 13,521,778 기타예금 696,044 639,556 소 계 23,215,020 55,934,446 단기금융상품 정기예금 - 22,250,456 장기금융상품 장기예금 및 당좌개설보증금 2,261,456 11,000 7.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용제한내역 현금및현금성자산 5,292,925 5,250,000 신탁관련현금예치 등 단기금융상품 - 2,250,455 하자보증 장기금융상품 2,261,455 11,000 당좌개설보증금 합 계 7,554,380 7,511,455 8. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 59,490,011 - 60,185,145 - 대여금 77,198,811 15,551,413 67,237,293 22,553,789 미수금 34,561,750 792,158 27,531,223 2,043,166 미수수익 7,252,240 - 4,689,259 - 보증금 - 6,125,104 - 5,315,299 합 계 178,502,812 22,468,675 159,642,920 29,912,254 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 50,652,529 - 32,946,699 - 선급금 62,780,754 - 5,445,338 - 선급비용 1,447,003 - 235,516 - 선급공사비 490,491 - 1,075,241 - 선급법인세 485,838 - 73,526 - 기타자산 - - - 231,300 합 계 115,856,615 - 39,776,320 231,300 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 회사는 계약자산의 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 813,247 991,422 재공품 53,122 1,182,830 용지 66,898,795 65,188,255 저장품 3,923,823 1,614,275 합 계 71,688,987 68,976,782 11. 기타금융자산 11.1 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 37,661,643 34,873,615 채무증권 386,555 172,730 합 계 38,048,198 35,046,345 11.2 당기 및 전기 중 기타금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,046,345 47,381,158 취득 213,825 237,200 처분 - (1,291,665) 평가손익 2,788,028 (11,280,348) 손상차손 - - 기말금액 38,048,198 35,046,345 11. 기타금융자산, 계속 :11.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)케이알산업 6,189 0.17 61,890 61,890 한국능률협회컨설팅 1,839 0.23 9,195 9,195 한국경제신문 14,539 0.08 81,033 81,033 이제너두(주) 4,000 2.96 200,000 200,000 채널에이(주) 100,000 0.12 500,000 82,961 한국인프라자산운용 - 0.00 6,565,000 6,458,753 ㈜동양건설산업 33,906 1.13 242,356 242,356 건설공제조합 15,000 0.51 20,414,439 22,945,500 맑은서천물사랑㈜ 42,770 6.30 213,850 213,850 양지-포곡고속화도로 5,300 10.00 26,500 26,500 엔지니어링공제조합 111 0.02 12,012 80,771 상주영천고속도로㈜ 2,842,627 4.20 14,213,135 5,543,127 전기공사공제조합 300 0.01 46,635 101,203 정보통신공제조합 650 0.07 89,773 268,753 수도권서부고속도로(주) 273,000 0.56 1,365,000 1,345,617 동양인터네셔널 27 0.01 135 135 거창맑은물사랑㈜ 외 14 - - 17,906,853 - 합 계 61,947,806 37,661,644 11. 기타금융자산, 계속 : (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)케이알산업 6,189 0.17 61,890 61,890 한국능률협회컨설팅 1,839 0.23 9,195 9,195 한국경제신문 14,539 0.08 81,033 81,033 이제너두(주) 4,000 2.96 200,000 200,000 채널에이(주) 100,000 0.12 500,000 82,961 한국인프라자산운용 - 0.00 6,565,000 4,674,248 ㈜동양건설산업 33,906 1.13 242,356 242,356 건설공제조합 15,000 0.51 20,414,439 22,768,500 맑은서천물사랑㈜ 42,770 6.30 213,850 213,850 양지-포곡고속화도로 5,300 10.00 26,500 26,500 엔지니어링공제조합 111 0.02 12,012 12,012 상주영천고속도로㈜ 2,842,627 4.20 14,213,135 3,698,766 전기공사공제조합 300 0.01 46,635 46,635 정보통신공제조합 650 0.07 89,773 89,773 수도권서부고속도로(주) 273,000 0.56 1,365,000 2,665,762 동양인터네셔널 27 0.01 135 135 ㈜우리강남피에프브이 외 10 - - 17,906,853 - 합 계 61,947,806 34,873,616 11.4 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 액면가액 장부금액 액면가액 장부금액 국공채 386,555 386,555 172,730 172,730 사채 - - - - 합 계 386,555 386,555 172,730 172,730 12. 종속기업투자 12.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 업종 당 기 전 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 남우관광㈜(*1) 대한민국 호텔업 - - 100.00 - ㈜신라밀레니엄(*2) 대한민국 공원운영업 - - 100.00 - 삼부네팔㈜(*3) 네팔 건설업 100.00 - 100.00 - 삼부파키스탄㈜ 파키스탄 건설업 100.00 214,556 100.00 105,089 삼부카자흐스탄㈜(*4) 카자흐스탄 건설업 100.00 - 100.00 - 카자흐스탄(INO LLP.)(*4) 카자흐스탄 건설업 70.00 - 70.00 - 영종이피㈜(*5) 대한민국 집단에너지공급업 60.00 - 60.00 - 삼부르네상스㈜ 대한민국 국내시행사 100.00 - 100.00 - 삼부르네상스더힐㈜ 대한민국 국내시행사 100.00 - 100.00 - 에스아이내포 산업단지개발㈜ 대한민국 국내시행사 70.00 - 70.00 - 합 계 214,556 105,089 (*1) 당기 중 매각이 완료되어 해당 회사에 대한 지배력을 상실하였습니다.(*2) 전기 이전 법원의 파산선고로 인하여 해당 회사에 대한 지배력을 상실하였습니다.(*3) 당기말 현재 청산절차를 진행 중입니다. (*4) 당기말 현재 휴업상태입니다. (*5) 당기말 현재 폐업상태입니다. 12.2 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄㈜ 105,089 - - 116,999 (7,532) 214,556 삼부르네상스㈜ - - - - - - 삼부르네상스더힐㈜ - - - - - - 에스아이내포산업단지개발㈜ - - - - - - 합 계 105,089 - - 116,999 (7,532) 214,556 12. 종속기업투자, 계속 : (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄㈜ 523,747 - - (398,161) (20,497) 105,089 ㈜위드스테이제1호위탁관리부동산투자회사 15,145,629 - (14,487,630) (657,999) - - 삼부르네상스㈜ 240,126 - - (240,126) - - 삼부르네상더힐㈜ - 10,000 - (10,000) - - 에스아이내포산업단지개발㈜ - 7,000 - (7,000) - - 합 계 15,909,502 17,000 (14,487,630) (1,313,286) (20,497) 105,089 12.3 보고기간종료일 현재 지분법 적용대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 삼부파키스탄㈜ 1,467,297 1,252,741 214,556 9,814 116,999 삼부르네상스㈜ 65,137,155 69,772,975 (4,635,821) 55,118,842 2,478,154 삼부르네상스더힐㈜ 75,155,655 79,854,769 (4,699,115) 35,933,784 (3,289,307) 에스아이내포산업단지개발㈜ 584,526 1,265,902 (681,375) - 210,999 (*) 삼부르네상스(주), 삼부르네상스더힐(주), 에스아이내포산업단지개발(주)는 전기말 현재 지분법 평가시 투자주식의 금액이 영(0) 이하가 되어 지분법이 중단되었으며, 당기말 현재 미반영된 지분법 손실 등의 누계액은 각각 4,732백만원, 4,699백만원, 279백만원 입니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 삼부파키스탄㈜ 1,353,185 1,248,096 105,089 35,040 (398,161) 삼부르네상스㈜ 66,832,466 74,023,995 (7,191,529) 8,508,246 (7,431,655) 삼부르네상스더힐㈜ 31,849,289 33,259,097 (1,409,808) - (1,409,808) 에스아이내포산업단지개발㈜ 1,033,802 1,200,065 (166,263) - (23,314) 13. 관계기업투자 13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 주요 영업활동 당 기 전 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 양주동서도로㈜ 대한민국 SOC - - 29.99 511,236 13.2 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 511,236 530,056 지분법손익 (84,038) (18,820) 기타증감(처분)(*) (427,198) - 기말잔액 - 511,236 (*) 당기 중 청산이 완료되어 관계기업 투자주식이 감소하였습니다. 14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 토지 - 164,445 - - - 164,445 건물 3,879,254 378,441 - (126,087) - 4,131,608 기계장치 25,698 - - (5,600) - 20,098 건설장비 10,743 - (7,991) (10,879) 8,210 83 차량운반구 30,417 22,864 (1) (12,992) (37,364) 2,924 공구기구 2,055 8,300 (1) (2,127) - 8,227 비품 28,194 271,757 (2,876) (32,288) 1,656 266,443 사용권자산 929,048 5,353,279 (12,539) (628,926) - 5,640,862 선박 90,662 - - (22,392) - 68,270 합 계 4,996,071 6,199,086 (23,408) (841,291) (27,498) 10,302,960 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동 취득사 차감분입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감 기말 토지 - - - - - - 건물 4,002,976 - - (123,722) - 3,879,254 기계장치 50 28,000 (19) (2,333) - 25,698 건설장비 67,202 - (5) (54,030) (2,424) 10,743 차량운반구 30,473 20,054 (775) (18,585) (750) 30,417 공구기구 3,172 - (18) (1,096) (3) 2,055 비품 49,030 (68) (20,642) (126) 28,194 사용권자산 1,333,369 125,641 (2,128) (527,834) 929,048 선박 - 268,700 - (22,192) (155,846) 90,662 합 계 5,486,272 442,395 (3,013) (770,434) (159,149) 4,996,071 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동 취득사 차감분입니다. 15. 투자부동산15.1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(자본적지출포함) 상각 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 15,441,550 - (1,415,500) - 14,026,050 건물 6,499,273 (152,437) (3,518,831) - 2,828,005 합 계 21,940,823 (152,437) (4,934,331) - 16,854,055 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(자본적지출포함) 상각 처분 공정가치의 변동 기 말 토지 15,380,038 61,512 - - - 15,441,550 건물 6,505,672 160,957 (167,356) - - 6,499,273 합 계 21,885,710 222,469 (167,356) - - 21,940,823 15.2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 67백만원(전기: 46백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 26백만원(전기: 5백만원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 127백만원(전기: 163백만원)입니다. 15.3 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 회원권 1,026,228 - - - 1,026,228 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 1,026,230 - - - 1,026,230 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 회원권 664,045 362,183 - - 1,026,228 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 664,047 362,183 - - 1,026,230 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 56,643,418 38,988,310 미지급금 4,421,856 5,531,260 미지급비용 1,166,795 1,169,935 합 계 62,232,069 45,689,505 18. 금융보증채무보고기간종료일 현재 종속회사 및 PF사업장 등에 대해 제공한 지급보증에 따라 당사가 부담할 변제추정액과 회생계획안의 변제방법에 따른 금융보증채무의 공정가치 산정내역은 다음과 같습니다.18.1 지급보증에 따른 회생채무 시인내역 및 금융보증채무 계상액 (단위: 천원) 구 분 채권자 시인액 금융보증채무계상액 당 기 전기 보증채무 신한은행 16,569,863 - - 18.2 금융보증채무 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A. 금융보증채무변제추정액 - - B.주식변제(A의 91%) - - C.현금변제(A의 9%) - - D.주식변제분의 공정가치 - 1,008,141 E.현금변제액 - - F.주식변제액 - (1,008,141) G.금융보증채무(C+D-E-F) - - 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채(*) 15,751,280 28,438,435 분양선수금 577,752 253,959 선수금 35 1,017 선수수익 - 6,482 예수금 1,710,937 6,557,108 하자이행보증금 70,620 70,620 합계 18,110,624 35,327,621 (*) 당기말 현재 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 20. 차입금 20.1 보고기간종료일 현재 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 건설공제조합 조합대출 1.12 16,000,000 16,000,000 JT저축은행외 공사비유동화대출 5.50 - 10,000,000 도드람양돈농협외 담보대출 3.95 12,000,000 12,000,000 NH캐피탈 담보대출 3.60 46,560,000 - 이석산업개발㈜ 신주인수권부사채 3.00 25,376,015 25,044,702 하이홈코리아외 전환사채 3.00 23,836,000 34,317,333 전북은행 장기차입금유동성대체 3.20 156,000 - 합 계 123,928,015 97,362,035 20.2 보고기간종료일 현재 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당 기 전 기 전북은행 담보대출 3.20 2,149,000 4,987,000 합 계 2,149,000 4,987,000 20. 차입금, 계속: 20.3. 보고기간일종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 전북은행 2,149,000 - 156,000 1,993,000 - 20.4 보고기간종료일 현재 차입금중 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*) 이자율(%) 당 기 전 기 제69회사모신주인수권부사채 2019년 11월 29일 2022년 11월 29일 3.00 25,001,000 25,001,000 가산: 상환할증금 375,015 375,015 차감: 신주인수권조정 - (331,313) 합 계 25,376,015 25,044,702 차감: 유동성 대체 25,376,015 25,044,702 비유동성 잔액 - - (*) 제69회 신주인수권부사채는 조기상환청구권(put option)이 부여된 사채로 사채발행일로부터 1년6개월이 경과한 날인 2021년 5월 29일부터 매1개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 만기보장수익율 4% 원금상환방법 만기 일시상환 전환가액 1,000원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 25,001,000주 조기상환청구권 (Put option) 본건 사채 발행일로부터 1년6개월이 경과하는 날부터 매 1개월마다 조기상환을 청구할 수 있음 조기상환권 (Call Option) 본건 사채 발행일로부터 1년 이내까지 매 1개월 단위로 조기상환권을 행사할 수 있음 행사가격의 조정 1) "본 사채"를 소유한 자가 신주인수 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거 나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권 부사채를 발행(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 인수인의 주당 전환가액보다 하향조정되는 경우 포함)하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 단, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자에 의한 신발행 주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고 무상 증자에 의한 신발행 주식수만 적용한다. 조정후 행사가액 = 조정전 행사가액 × [{A+(B×C/D)]/(A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 신발행주식 1주당 발행가격, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 단, 회생채권변제에 따른 출자전환으로 발생되는 주식은 조정대상에서 제외한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 만일 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 얻을 수 있었던 결과와 동일한 효과가 날 수 있도록 행사가액을 조정한다. 또는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. "발행회사"가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 "발행회사"는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, "발행회사"는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식합병 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액“이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정한다. 4) 시가하락에 따르는 행사가액 조정은 하지 아니하나 위 1) 내지 3)에 의해 조정된행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권사채의 행사로 인해 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을초과할 수 없다. 5) 위 1) 내지 3)에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다. 조기상환가액의 산정 조기상환청구권 행사금액에 아래 명기된 조기상환율을 적용한 금액 및 미지급이자를 상환한다. 다만, 조기상환일이 은행휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) 시작일 마감일 2021-04-29 2021-05-14 2021-05-29 101.4999 2021-05-30 2021-06-14 2021-06-29 101.5833 2021-06-29 2021-07-14 2021-07-29 101.6666 2021-07-30 2021-08-14 2021-08-29 101.7499 2021-08-30 2021-09-14 2021-09-29 101.8333 2021-09-29 2021-10-14 2021-10-29 101.9166 2021-10-30 2021-11-14 2021-11-29 101.9999 2021-11-29 2021-12-14 2021-12-29 102.0833 2021-12-30 2022-01-14 2022-01-29 102.1666 2022-01-29 2022-02-13 2022-02-28 102.2499 2022-02-27 2022-03-14 2022-03-29 102.3333 2022-03-30 2022-04-14 2022-04-29 102.4166 2022-04-29 2022-05-14 2022-05-29 102.4999 2022-05-30 2022-06-14 2022-06-29 102.5833 2022-06-29 2022-07-14 2022-07-29 102.6666 2022-07-30 2022-08-14 2022-08-29 102.7499 2022-08-30 2022-09-14 2022-09-29 102.8333 2022-09-29 2022-10-14 2022-10-29 102.9166 20.5 보고기간종료일 현재 차입금중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일(*) 이자율(%) 당 기 전 기 제70회무보증사모 2020년 12월 23일 2023년 12월 23일 3.00 23,600,000 35,000,000 가산 : 상환할증금 236,000 350,000 차감 : 전환권조정 - (1,032,667) 합 계 23,836,000 34,317,333 차감 : 유동성대체 23,836,000 34,317,333 비유동성 잔액 - - 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 만기보장수익율 4% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환청구권 사채발행일 이후 1년 부터 매1개월마다 조기상환 청구 가능 전환가액 1,000원/주 (액면가 1,000원기준) 전환청구기간 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 전환가능주식수 35,000,000 주 행사가격의 조정 1) 사채권자가 전환권을 행사하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채등의 주식연계사채를 발행(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본건 사채 사채권자의 주당 전환가액보다 하향조정되는 경우 포함) 하는 경우에는 아래 산식과 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 1주당 발행가격이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.조정후 행사가액 = 조정전 행사가액 × [{A+(B×C/D)]/(A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 신발행주식 1주당 발행가격, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채발행시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 단, 회생채권변제에 따른 출자전환으로 발생되는 주식은 조정대상에서 제외한다. 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 만일 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 청구되어 전액 주식으로 인수되었더라면 사채권자가 얻을 수 있었던 결과와 동일한 효과가 날 수 있도록 전환가액을 조정한다. 또는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식합병 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 본조에서 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액이상으로 조정한다 4) 시가하락에 따르는 행사가액 조정은 하되, 본호에 의한 전환가액의 조정은 최초 전환가액의 70%미만으로는 될 수 없다. 위 1)호 내지 4)호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 청구로 인해 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.5) 위 1)호 내지 4)호에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다. 조기상환가액의 산정 조기상환청구권 행사금액에 아래 명기된 조기상환율을 적용한 금액 및 미지급이자를 상환한다.상환한다. 다만, 조기상환일이 은행휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율 시작일 마감일 2021-11-23 2021-12-08 2021-12-23 101.0000 2021-12-24 2022-01-08 2022-01-23 101.0833 2022-01-24 2022-02-08 2022-02-23 101.1666 2022-02-21 2022-03-08 2022-03-23 101.2499 2022-03-24 2022-04-08 2022-04-23 101.3333 2022-04-23 2022-05-08 2022-05-23 101.4166 2022-05-24 2022-06-08 2022-06-23 101.4999 2022-06-23 2022-07-08 2022-07-23 101.5833 2022-07-24 2022-08-08 2022-08-23 101.6666 2022-08-24 2022-09-08 2022-09-23 101.7499 2022-09-23 2022-10-08 2022-10-23 101.8333 2022-10-24 2022-11-08 2022-11-23 101.9166 2022-11-23 2022-12-08 2022-12-23 102.0000 2022-12-24 2023-01-08 2023-01-23 102.0833 2023-01-24 2023-02-08 2023-02-23 102.1666 2023-02-21 2023-03-08 2023-03-23 102.2499 2023-03-24 2023-04-08 2023-04-23 102.3333 2023-04-23 2023-05-08 2023-05-23 102.4166 2023-05-24 2023-06-08 2023-06-23 102.4999 2023-06-23 2023-07-08 2023-07-23 102.5833 2023-07-24 2023-08-08 2023-08-23 102.6666 2023-08-24 2023-09-08 2023-09-23 102.7499 2023-09-23 2023-10-08 2023-10-23 102.8333 2023-10-24 2023-11-08 2023-11-23 102.9166 21. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 21.1 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 2,259,942 2,607,362 이자원가 517,033 773,463 이자수익 (292,682) (476,616) 합 계 2,484,293 2,904,209 21.2 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 24,569,768 37,145,190 당기근무원가 2,259,942 2,607,362 이자원가 517,033 773,463 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) (2,060,937) (2,333,925) 지급액 (1,853,937) (16,848,627) 기타 - 3,226,305 기말금액 23,431,869 24,569,768 (차감)사외적립자산 (15,863,348) (13,682,040) 확정급여부채 7,568,521 10,887,728 21. 종업원급여, 계속 : 21.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 13,682,040 22,804,133 이자수익 292,682 476,617 확정급여제도의 재측정요소 (45,018) (189,510) 사용자의 기여금 3,000,000 - 지급액 (1,066,356) (9,409,200) 기말금액 15,863,348 13,682,040 21.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 15,797,553 13,606,907 국민연금전환금 65,795 75,133 합 계 15,863,348 13,682,040 2021년과 2020년 12월 31일 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다. 21.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 2,015,919 2,144,415 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 2,015,919 2,144,415 21.6 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 할인율 2.77% 2.19% 임금인상률 1.50% 3.19% 21. 종업원급여, 계속 : 21.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다. 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.2% 감소 7.0% 증가 임금상승률 1.00% 7.0% 증가 6.4% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 합 계 기초잔액 1,176,895 10,067,287 720,197 11,964,379 전입금액 - 1,677,142 15,000 1,692,142 사용금액 - (466,996) (50,000) (516,996) 환입금액 (880,828) - (670,197) (1,551,025) 기말금액 296,067 11,277,433 15,000 11,588,500 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다.(주석 35참조) 22. 충당부채, 계속 : (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 합 계 기초잔액 1,194,538 8,829,030 763,446 10,787,014 전입금액 401,377 1,716,189 - 2,117,566 사용금액 - (477,932) - (477,932) 환입금액 (419,020) - (43,249) (462,269) 기말금액 1,176,895 10,067,287 720,197 11,964,379 23. 리스23.1 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사용권자산 리스부채 구분 유동 비유동 유동 비유동 건물 외 - 5,640,861 1,221,226 4,433,374 (단위: 천원) 사용권자산 리스부채 구분 유동 비유동 유동 비유동 건물 외 - 929,047 391,725 738,196 23.2 당사는 기초자산 가액이 $5,000 이하 또는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였습니다.23.3 당기 중 당사의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 매출원가 1,461,892 판매비와관리비 400,160 합계 1,862,052 24. 자본금 및 자본잉여금 등24.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 137,556,269주 137,546,368주 보통주자본금 137,556,269 137,546,368 24.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 137,546,368 137,546,368 136,140,315 136,140,315 출자전환 9,901 9,901 1,406,053 1,406,053 액면분할 - - - - 기말 발행주식수 137,556,269 137,556,269 137,546,368 137,546,368 24.3 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감자차익 117,165,969 117,076,847 기타자본잉여금 477,668 708,405 합계 117,643,637 117,785,252 24.4 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식할인발행차금 (13,201,317) (13,132,000) 미교부주식 11,744,738 - 지분법자본변동 (1,145,474) (1,256,314) 해외사업환산손실 (21,548,295) (23,334,788) 합 계 (24,150,348) (37,723,102) 24. 자본금 및 자본잉여금 등, 계속 :24.5 이익잉여금당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2022년 3월 29일 처분확정일: 2021년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 18,118,673 15,364,566 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 15,364,566 6,802,143 확정급여제도의 재측정요소 2,015,919 2,144,415 당기순이익 738,188 6,418,008 II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - 감자차익 - (112,472,430) 기타자본잉여금 - (1,600,776) 주식할인발행차금 - 114,073,206 III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 18,118,673 15,364,566 25. 매출액 및 매출원가 25.1 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 공사수익 309,647,444 326,911,136 제품매출액 9,337,377 14,097,622 기타수익 1,591,215 35,323,163 합 계 320,576,036 376,331,921 지리적시장 국내 319,811,372 370,127,222 해외 764,664 6,204,699 합 계 320,576,036 376,331,921 수익인식시기 한 시점에 인식 10,928,592 49,420,785 기간에 걸쳐 인식 309,647,444 326,911,136 합 계 320,576,036 376,331,921 25.2 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 공사원가 287,200,519 301,022,780 제품매출원가 9,608,802 13,510,770 기타매출원가 1,270,721 30,132,879 합 계 298,080,042 344,666,429 26. 건설계약 26.1 당기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 1,072,111 (42,591) 764,664 264,856 국내 도급공사 776,854,213 592,545,813 308,882,779 1,060,517,247 합 계 777,926,324 592,503,222 309,647,443 1,060,782,103 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 3,633,266 (224,160) 2,336,994 1,072,112 국내 도급공사 518,117,736 583,310,619 324,574,142 776,854,213 합 계 521,751,002 583,086,459 326,911,136 777,926,325 26. 건설계약, 계속: 26.2 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 미청구공사 팔용터널 민간투자사업 건설공사 2009-12-29 2018-10-24 99.73% 640,207 - 단양수중보 건설공사 2010-12-13 2021-05-28 98.89% - - 보령-태안도로건설공사(제1공구) 2010-12-21 2022-02-12 96.63% - - 고속국도 밀양~울산간 건설공사(제6공구) 2014-02-18 2020-12-31 100.00% - - 울산신항 인입철도 노반 건설공사 2014-07-02 2021-03-31 100.00% - - 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2023-05-30 56.62% - 3,733,068 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2023-05-08 80.85% - 314,789 영천댐 안전성강화사업 건설공사 2019-07-15 2022-10-26 48.38% - 312,828 제2자유로 종점부(난지도길) 입체화공사 2019-08-01 2022-01-29 79.77% - 2,356,167 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-21 0.98% 2,530,000 - 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 4.81% - - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-05-03 2028-04-16 2.84% - 612,585 광양시 마동 공동주택 신축공사 2018-05-17 2021-03-31 100.00% 1,762,299 - 진접 삼부 르네상스 더 테라스 신축공사 2018-09-18 2020-10-28 100.00% 8,119,471 - 홍은 2-2 주거환경개선사업 아파트신축공사 2018-09-30 2021-03-31 100.00% 18,527,784 - FPBS 수원 호텔 신축공사 2018-12-14 2021-09-21 95.88% 3,098,600 9,302,711 일산 주엽동 복합시설 신축변경 공사 2018-11-13 2020-10-01 100.00% - - 강릉시 주문진읍 주문리 공동주택 신축공사 2019-01-30 2021-07-21 100.00% 595,703 - 지식산업센터(청류지산) 신축공사 2019-08-06 2021-10-10 100.00% 11,677,100 - 남양주 진접3지구 공동주택 신축공사 2020-01-31 2022-08-31 50.61% 1,287,000 1,751,384 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 2020-08-26 2023-03-31 28.48% 578,270 - 인천검단 AA34BL 아파트 건설공사 3공구 2020-08-05 2022-12-22 37.45% - 1,572,336 서초동 오피스텔 및 근린생활시설 신축공사 2020-09-07 2023-05-11 22.00% - 894,591 김포한강 구래동 지식산업센터 신축공사 2020-11-25 2023-04-14 18.45% - 4,840,153 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 2020-09-09 2023-09-11 13.32% 1,309,551 12,858,199 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-06-29 2024-01-31 8.76% 573,100 527,018 * 보고기간종료일 현재 공사미수금과 계약자산에 대해 인식한 대손충당금과 손상차손은 없습니다. 26. 건설계약, 계속: 26.3 당기말 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 누적손익 해외 도급공사 14,442,694 14,015,190 21,213,745 (7,198,555) 국내 도급공사 2,275,763,208 1,215,245,961 1,150,042,176 65,203,785 합 계 2,290,205,902 1,229,261,151 1,171,255,921 58,005,230 26.4 당기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 공종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에 미친 영향 미래 손익에 미칠 영향 공사손실충당부채 토목 168,016,146 158,034,193 9,981,953 22,074 9,959,879 296,067 건축 1,981,425 (3,818,118) 5,799,543 5,809,436 (9,893) - 합 계 169,997,571 154,216,075 15,781,496 5,831,510 9,949,986 296,067 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 보고기간종료일까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 확정된 계약수익의 변경에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26.5 당기 보고기간종료일 현재 진행중인 공사계약의 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다고 가정하면 누적진행률이 감소하여 당기의 법인세차감전순손익이 21,375백만원 만큼 감소할 것으로 예상됩니다. 26.6 계약자산, 계약부채1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미청구공사 60,791,629 38,041,466 계약부채 상계 (10,139,100) (5,094,767) 기말 계약자산 합계 50,652,529 32,946,699 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 초과청구공사 5,126,414 16,188,319 공사선수금 20,763,967 17,344,883 계약자산 상계 (10,139,100) (5,094,767) 기말 계약부채 합계 15,751,281 28,438,435 3) 전기말 인식된 계약부채 28,438 백만원에서 당기 중 28,077 백만원이 수익으로 인식되었습니다. 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,420,597 7,555,310 퇴직급여 973,294 4,537,941 복리후생비 1,311,003 1,221,168 여비교통비 137,643 123,694 통신비 46,640 38,236 수도광열비 70,386 4,386 차량유지비 64,271 37,483 임차료 577,560 1,040,423 세금과공과 2,250,013 1,092,550 감가상각비 501,481 267,650 수선비 31,053 5,857 운반비 20,716 10,878 소모품비 57,408 36,435 도서인쇄비 22,311 18,513 보험료 439,949 379,618 지급수수료 2,365,216 3,483,537 접대비 219,150 165,886 광고선전비 2,539,000 4,694,488 경상개발비 316,629 736,818 교육훈련비 27,304 4,682 대손상각비 6,211,838 70,000 잡비 4,558 1,529 합 계 26,608,020 25,527,082 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (3,524,156) (973,908) 재료비 60,208,847 79,924,507 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 38,757,029 41,520,126 외주비 167,987,773 191,418,465 감가상각비 975,172 933,802 대손상각비 6,211,838 70,000 지급수수료 16,764,804 19,216,090 임차료 9,826,175 10,756,977 기타비용 27,480,581 27,327,452 합 계 324,688,063 370,193,511 29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 486,301 518,273 투자부동산처분이익 1,906,454 - 매각예정비유동자산처분이익 100,000 - 기타의대손충당금환입 955,567 11,077,248 채무면제이익 75,427 13,062,240 잡이익 5,916,065 3,232,964 합 계 9,439,814 27,890,725 기타비용 기타의대손상각비 2,028,528 2,706,083 기부금 177,570 10,660 유형자산처분손실 510 817 보상비 2,576,115 913,306 하자보수비 368,976 136,168 금융보증채무손실 - 13,052,398 잡손실 1,009,226 33,933 합 계 6,160,925 16,853,365 30. 순금융수익(비용)당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 4,504,842 3,947,670 배당금수익 301,646 301,646 외환차익 378,044 - 외화환산이익 72 1,324,895 당기손익공정가치금융자산평가이익 4,108,173 505,643 종속기업투자주식처분이익 - 2,318,306 금융수익 소계 9,292,777 8,398,160 금융비용 이자비용 (4,699,068) (2,049,728) 당기손익공정가치금융자산처분손실 (9) (99,869) 당기손익공정가치금융자산평가손실 (1,320,145) (11,785,991) 외환차손 (1,588,021) (461) 외화환산손실 (11,900) (494,758) 금융보증부담손실 - (813,760) 관계기업투자처분손실 (16,896) - 금융비용 소계 (7,636,039) (15,244,567) 순금융수익(비용) 1,656,738 (6,846,407) 31. 법인세비용 31.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 2,579,251 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) - - 법인세비용 - 2,579,251 31.2 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 738,190 8,997,256 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 162,402 1,979,396 조정사항 : - 이연법인세 미인식액 (8,047,044) 9,617,025 - 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 2,579,251 - 기타 7,884,642 (11,596,421) 법인세비용 - 2,579,251 평균유효세율 0.00% 28.67% 31. 법인세비용, 계속 :31.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 197,451,934 (65,546,709) 131,905,225 43,439,426 (14,420,276) 29,019,150 퇴직급여충당부채 24,569,767 (1,137,899) 23,431,868 5,405,349 (250,338) 5,155,011 하자보수충당부채 10,067,287 1,210,146 11,277,433 2,214,803 266,232 2,481,035 공사손실충당부채 1,176,895 (880,828) 296,067 258,917 (193,782) 65,135 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 - 237,536 미지급비용(연월차) 1,036,684 17,269 1,053,953 228,071 3,799 231,870 미수수익 (9,757,936) (2,562,981) (12,320,917) (2,146,746) (563,856) (2,710,602) 퇴직보험예치금 (13,606,907) (2,190,646) (15,797,553) (2,993,519) (481,942) (3,475,461) 지분법자본변동 5,957,379 (110,839) 5,846,540 1,310,623 (24,385) 1,286,238 지분법손실 (591,362,918) 589,628,840 (1,734,078) (130,099,842) 129,718,345 (381,497) 당기손익공정가치금융자산 34,251,476 1,320,145 35,571,621 7,535,325 290,432 7,825,757 투자부동산토지 (14,887,971) - (14,887,971) (3,275,354) - (3,275,354) 지급보증충당부채 21,926,134 (21,926,134) - 4,823,749 (4,823,749) - 매각예정자산손상차손 628,203,452 (625,127,917) 3,075,535 138,204,759 (137,528,142) 676,617 기타 57,272,709 (4,926,492) 52,346,217 12,599,996 (1,083,828) 11,516,168 소계 353,377,694 (132,234,045) 221,143,649 77,743,093 (29,091,490) 48,651,603 이월결손금 175,242,984 95,542,344 270,785,328 38,553,456 21,019,316 59,572,772 이월세액공제 215,530 25,130 240,660 215,529 25,130 240,659 이연법인세자산미인식액 (528,836,208) 36,666,571 (492,169,637) (116,512,078) 8,047,044 (108,465,034) 합계 - - - - - - 31. 법인세비용, 계속 : (단위: 천원) 구분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 219,762,020 (22,310,086) 197,451,934 48,347,644 (4,908,219) 43,439,425 퇴직급여충당부채 37,145,190 (12,575,423) 24,569,767 8,171,942 (2,766,593) 5,405,349 하자보수충당부채 8,829,030 1,238,257 10,067,287 1,942,387 272,417 2,214,804 공사손실충당부채 1,194,538 (17,644) 1,176,894 262,798 (3,882) 258,916 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 237,536 - 237,536 미지급비용(연월차) 1,448,140 (411,456) 1,036,684 318,591 (90,520) 228,071 미수수익 (6,941,959) (2,815,976) (9,757,935) (1,527,231) (619,515) (2,146,746) 퇴직보험예치금 (22,669,263) 9,062,357 (13,606,906) (4,987,238) 1,993,718 (2,993,520) 지분법자본변동 6,055,254 (97,875) 5,957,379 1,332,156 (21,532) 1,310,624 지분법손실 (590,982,206) (380,712) (591,362,918) (130,016,085) (83,757) (130,099,842) 당기손익공정가치금융자산 22,952,307 11,299,169 34,251,476 5,049,508 2,485,817 7,535,325 투자부동산토지 (14,887,971) - (14,887,971) (3,275,354) - (3,275,354) 지급보증충당부채 1,008,141 20,917,993 21,926,134 221,791 4,601,958 4,823,749 매각예정자산손상차손 628,203,452 - 628,203,452 138,204,759 - 138,204,759 기타 32,410,876 24,861,833 57,272,709 7,130,393 5,469,603 12,599,996 소계 324,607,258 28,770,437 353,377,695 71,413,597 6,329,495 77,743,092 이월결손금 160,557,780 14,685,204 175,242,984 35,322,712 3,230,745 38,553,457 이월세액공제 158,744 56,785 215,529 158,744 56,785 215,529 이연법인세자산미인식액 (485,323,782) (43,512,426) (528,836,208) (106,895,053) (9,617,025) (116,512,078) 합계 - - - - - - 31. 법인세비용, 계속 :31.4 이연법인세자산(부채)당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 사업계획과 경영성과 및 향후예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 32. 주당손익 32.1 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 귀속 당기순이익(손실) 738,188,482 6,418,007,702 가중평균유통보통주식수(*) 137,551,088 137,507,951 기본주당순이익(손실) 5 47 (단위:일,주) 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통보통식수 2021.01.01~2021.12.31 137,546,368 365 100% 50,204,424,320 137,546,368 2021.07.11~2021.12.31 9,901 174 48% 1,722,774 4,720 합 계 50,206,147,094 137,551,088 (단위:일,주) 기간 주식수 일수 가중치 적수 가중평균유통보통식수 2020.01.01~2020.12.31 136,140,315 366 100% 49,827,355,290 136,140,315 2020.01.11~2020.12.31 1,406,053 356 97% 500,554,868 1,367,636 합 계 50,327,910,158 137,507,951 32.2 희석주당손익희석주당이익(손실)은 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 잠재적보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로 기본주당손익과 일치합니다. 전기의 희석주당이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 일,주) 구 분 전 기 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 6,476,556,274 보통주당기순이익(손실) 6,418,007,702 조정내역 신주인수권부사채 이자비용 등(법인세효과차감후) 17,434,667 전환사채 이자비용 등 41,113,905 조정소계 58,548,572 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통 보통주식수 181,833,352 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균 137,546,368 조정내역 전환사채의 전환권 행사가정 35,000,000 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 가정 9,286,984 조정소계 44,286,984 희석주당순이익(손실) 36 33. 영업현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 738,188 6,418,008 조정: 법인세비용 - 2,579,251 이자비용 4,699,068 2,049,728 감가상각비 993,729 937,790 하자보수비 368,976 136,168 퇴직급여원가 2,235,290 6,031,190 대손상각비 6,211,838 70,000 기타의대손상각비 2,028,528 2,706,083 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실 9 99,869 관계기업투자주식처분손실 16,896 - 외화환산손실 11,900 494,758 금융보증채무손실 - 13,866,158 지분법손실 202,410 1,332,107 보상비 2,576,115 913,306 유형자산처분손실 510 817 이자수익 (4,504,842) (3,947,670) 배당금수익 (301,646) (301,646) 외화환산이익 (72) (1,324,895) 유형자산처분이익 (486,301) (518,273) 투자부동산처분이익 (1,906,454) - 지분법이익 (116,999) - 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익 (4,108,173) (505,643) 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실 1,320,145 11,785,991 매각예정비유동자산처분이익 (100,000) - 채무면제이익 (75,427) (13,062,240) 해외사업환산손실실현 1,537,777 - 해외사업환산이익실현 4,200 - 종속기업투자주식처분이익 - (2,318,306) 기타의대손상각비환입 (955,567) (11,077,248) 잡손실 231,300 - 소계 9,883,209 9,947,296 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (4,168,537) (35,412,874) 미청구공사의 감소(증가) (17,705,830) 263,281 미수금의 감소(증가) (8,107,189) 13,652,819 미수수익의 감소(증가) 612,111 (2,818,092) 선급금의 감소(증가) (57,599,171) 2,914,758 선급비용의 감소(증가) (1,211,486) 10,806 선급공사비의 감소(증가) 584,750 508,882 선급법인세의 감소(증가) - (14,563) 재고자산의 감소(증가) (2,712,204) (35,669,716) 장기미수금의 감소(증가) 2,179,350 85,376,937 매입채무의 증가(감소) 17,655,108 6,177,958 미지급금의 증가(감소) (3,461,872) (1,060,838) 초과청구공사의 증가(감소) (12,687,155) 7,237,671 분양선수금의 증가(감소) 323,794 179,989 선수금의 증가(감소) (982) (23,928,273) 선수수익의 증가(감소) (6,482) 6,482 예수금의 증가(감소) (4,846,171) 4,782,469 미지급비용의 증가(감소) (1,354,542) (1,145,258) 하자이행보증금의 증가(감소) - 70,620 퇴직급여의 지급 (1,853,937) (16,848,628) 사외적립자산의 감소(증가) (1,933,644) 9,109,955 장기임대보증금의 증가(감소) - 40,000 하자보수충당부채의 증가(감소) 841,170 1,102,090 기타충당부채의 증가(감소) (1,586,025) (60,893) 소계 (97,038,943) 14,475,582 영업에서 창출된 현금 (86,417,546) 30,840,884 33. 영업현금흐름, 계속: (2) 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 재무활동현금흐름 대체 기말금액 단기차입금 38,000,000 - - 36,560,000 - 74,560,000 유동성장기차입금 - - - - 156,000 156,000 장기차입금 4,987,000 - - (2,682,000) (156,000) 2,149,000 신주인수권부사채-유동 25,044,702 706,328 - (375,015) - 25,376,015 전환사채-유동 34,317,333 2,082,667 - (1,050,000) (11,514,000) 23,836,000 리스부채(유동) 391,725 4,957,264 - (432,585) (3,695,178) 1,221,226 리스부채(비유동) 738,196 - - - 3,695,178 4,433,374 합 계 103,478,956 7,746,259 0 32,020,400 (11,514,000) 131,731,615 (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 등의 대물변제 - 44,084,836 회생채무 등의 출자전환 99,023 14,060,538 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 25,001,000 전환사채 전환권청구 11,744,738 - 공사미수금, 단기대여금 제각 71,327,448 - 사용권자산의 증가 5,353,279 125,641 34. 담보제공자산 등34.1 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부가액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 22,945,500 22,945,500 투자부동산 차입금담보 차입금 전북은행 4,133,218 6,000,000 재고자산 차입금담보 차입금 도드람양돈농협외 18,197,611 14,400,000 기타유동자산 토지매매대금 반환채권 차입금 NH저축은행 46,560,000 46,560,000 합 계 91,836,329 89,905,500 34. 담보제공자산 등, 계속 : 34.2 보고기간종료일 현재 당사의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 1,345,617 1,365,000 기타금융자산 4,674,248 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 서천맑은물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜(*) 출자금 5,543,127 14,213,135 팔용터널㈜ 출자금 - 3,450,000 합 계 11,776,842 27,655,435 34.3 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜에이치앤에이치디벨롭먼트 인천남동지식산업센터 PF조건부채무인수 하이남동제이차㈜ 외 53,000,000 ㈜케이알산업 외 공사이행보증 외 건설공제조합 135,425,218 (유)케이알도시개발 외 진접삼부르네상스테라스하우스 건축자금 대출채무 연대보증 서인천새마을금고 13,600,000 더존개발㈜ 남양주진접3지구공동주택 PF조건부채무인수 새마을금고 80,000,000 케이더블유가림㈜ 서초동오피스텔 PF조건부채무인수 산은캐피탈 외 70,000,000 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터 PF조건부채무인수 메리츠화재 외 127,000,000 코아랜드디앤씨㈜ 평택시이충동생활형숙박시설 PF조건부채무인수 메리츠증권 외 52,000,000 ㈜성우건업 경주외동공동주택 공사매출채권 유동화 중랑신용협동조합 11,700,000 (유)일봉도시개발 창원내곡지구도시개발사업 사업자금대출보증 상상인저축은행 외 15,600,000 더테라스주식회사 구리교문동오피스텔 PF조건부채무인수 사당새마을금고 외 35,500,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시온의동공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 55,500,000 수분양자 아산신창공동주택 등 수분양자 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 591,300,000 합 계 1,240,625,218 34. 담보제공자산 등, 계속 : 34.4 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD,PKR) 제공자 물건 또는 내용 금 액 한국수출입은행 계약이행보증 외 PKR 542,876,867 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 526,716,292 주택도시보증공사 감리보증, 하자보증 외 478,682,912 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 16,242,803 합 계 PKR 542,876,867 USD 36,208 1,021,642,007 35. 주요 약정사항 및 우발사항35.1 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 12 서울주택도시공사 외 삼부토건 외 손해배상청구 등 136,442,209 1심 진행 중 서울고등법원 1 우리은행 삼부토건 약정금 청구 2,428,222 2심 진행 중 대법원 1 창원지방검찰청 삼부토건 외 도시가스사업법위반 20,000 3심 진행 중 상기소송사건과 관련하여 1심 결과 등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 15백만원을충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 원고가 한국가스공사인 손해배상청구소송은 해당 사업(삼척LNG 저장탱크 및 부대설비공사)의 전체 소가가 120,000백만원이고 당사는 비주간사(지분율 20%, 당사해당금액 24,000백만원)로 참여하였습니다. 또한 원고가 우리은행인 약정금 청구 소송은 1심에 패소하여 소송가액을 지급하였으며, 당사는 소송금액 2,428백만원을 비용으로 인식하였습니다. . 35. 주요 약정사항 및 우발사항, 계속 :35.2 보고기간종료일 현재 당사의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다 35.3 조사확정재판보고기간종료일 현재 신고된 채권 중 당사의 부인권 행사 등으로 신고된 회생채권 150백만원(신청인 권보정)이 조사확정재판에 계류(채권부존재 판결되었으나, 신청인 미송달) 중입니다. 채권 종류별로는 기타채무 150백만원 입니다.35.4 분실 어음 및 수표당사가 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 당사는 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. 36. 특수관계자36.1 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 당사에 유의적인 영향력이 있는 기업 ㈜휴림로봇(구.㈜디에스티로봇)㈜우진 종속기업 삼부네팔㈜, 삼부파키스탄㈜, 삼부카자흐스탄㈜, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피㈜, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 삼부농원㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜, 농업회사법인㈜에스아이세인 남우관광㈜, ㈜신라밀레니엄, 삼부네팔㈜, 삼부파키스탄㈜, 삼부카자흐스탄㈜, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피㈜, ㈜위드스테이제1호위탁관리부동산투자회사, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 삼부농원㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜, 농업회사법인㈜에스아이세인 관계기업 양주동서도로㈜ 기타 임직원 임직원 36. 특수관계자, 계속 :36.2 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 ㈜신라밀레니엄 대여금회수 27,224 - 대여금제각 38,486,966 - 삼부르네상스㈜ 매출 32,851,633 5,412,289 대여 6,232,000 38,851,644 대여금회수 - - 대여금이자 1,891,135 1,172,980 삼부르네상스더힐㈜ 매출 21,738,903 3,602 출자 - 10,000 대여 5,358,000 6,904,129 대여금회수 1,392,433 - 대여금이자 471,412 96,291 삼부농원㈜ 대여 2,975,000 173,986 대여금이자 37,663 2,368 에스아이내포산업단지개발㈜ 출자 - 7,000 대여 - 1,200,000 대여금이자 55,200 6,201 임직원 대여금회수 250,000 285,000 36. 특수관계자, 계속 :36.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 채권 채무 특수관계자명 매출채권/미수금/ 선급금 대여금/미수수익 합 계 대손충당금 장부가액 선수금/보증금 삼부네팔㈜ - 760,460 760,460 (760,460) - - 삼부파키스탄㈜ - 1,244,871 1,244,871 - 1,244,871 - 삼부카자흐스탄㈜ 7,050 7,527,489 7,534,539 (7,534,539) - - 카자흐스탄(INO LLP) 2,723 21,555 24,278 (24,278) - - 영종이피㈜ 7,222,600 939,000 8,161,600 (8,161,600) - - 삼부르네상스㈜ 17,046,307 48,167,500 65,213,807 - 65,213,807 4,525,757 삼부농원㈜ - 3,189,017 3,189,017 - 3,189,017 - 삼부르네상스더힐㈜ 14,169,232 11,437,399 25,606,631 - 25,606,631 - 에스아이내포산업단지개발㈜ - 1,261,401 1,261,401 - 1,261,401 - 임직원 - 280,000 280,000 - 280,000 - 합 계 38,447,912 74,828,692 113,276,604 (16,480,877) 96,795,727 4,525,757 (단위: 천원) 채권 채무 특수관계자명 매출채권/미수금/ 선급금 대여금/미수수익 합 계 대손충당금 장부가액 선수금/보증금 ㈜신라밀레니엄 12,269,640 26,244,550 38,514,190 (38,514,190) - - 삼부네팔㈜ - 760,460 760,460 (760,460) - - 삼부파키스탄㈜ - 1,244,871 1,244,871 - 1,244,871 - 삼부카자흐스탄㈜ 6,640 7,514,156 7,520,796 (7,520,796) - - 카자흐스탄(INO LLP) 2,564 20,301 22,865 (22,865) - - 영종이피㈜ 7,222,600 939,000 8,161,600 (8,161,600) - - 삼부르네상스㈜ 16,173,163 40,044,365 56,217,528 - 56,217,528 9,545,639 삼부농원㈜ - 176,354 176,354 - 176,354 - 삼부르네상스더힐㈜ 3,783 7,000,420 7,004,203 - 7,004,203 - 에스아이내포산업단지개발㈜ - 1,206,201 1,206,201 - 1,206,201 - 임직원 - 530,000 530,000 - 530,000 - 합 계 35,678,390 85,680,678 121,359,068 (54,979,911) 66,379,157 9,545,639 36. 특수관계자, 계속 :36.4 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공받은자 담보제공자산 담보권자 금액 종속회사 삼부르네상스더힐㈜ 공사대금채권(ABL) 구미신용협동조합외 13,000,000 36.5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공한자 담보제공자산 담보권자 금액 종속회사 삼부농원㈜ 토지 탄동농협 150,000 36.6 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 4,926,722 4,401,391 퇴직급여 586,899 2,492,831 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 이익배당에 관한 사항 당사는 정관 및 상법에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할수 있고, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정할수 있습니다. 그러나 2021년 당기말 현재 과거 결손금 누적에 따라 배당가능이익이 없는 상태입니다. 배당과 관련한 회사의 정관 내용은 다음과 같습니다. 제39조(이익배당)① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매 결산기말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 이를 지급하여야 한다. ③ 제2항의 배당금지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성하며, 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제68기 제67기 제66기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) -2,443 -17,478 7,422 (별도)당기순이익(백만원) 738 6,418 9,435 (연결)주당순이익(원) -18 -127 61 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주) (연결)당기순이익은 지배기업의 소유주지분 금액임 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 과거 결손금 누적에 따른 배당가능이익 부족 등의 사유로 최근 5년간 배당을 지급하지 않았으며, 과거 배당이력 산출은 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가.증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.03.04 무상감자 보통주 7,290,546 5,000 - 감자비율:82.82% 2016.03.15 출자전환 보통주 60,790,211 5,000 5,000 제3자배정 2016.03.25 무상증자 보통주 56,073,767 5,000 - 감자비율: 90% 2021.11.24 출자전환 보통주 134,217,531 5,000 5,000 제3자배정 2016.12.04 무상감자 보통주 130,687,721 5,000 - 감자비율:93.05% 2017.04.01 출자전환 보통주 177,824 5,000 5,000 제3자배정 2017.04.11 무상감자 보통주 160,043 5,000 - 감자비율:90% 2017.05.01 출자전환 보통주 100,908 5,000 5,000 제3자배정 2017.05.11 무상감자 보통주 90,818 5,000 - 감자비율:90% 2017.09.16 유상증자(제3자배정) 보통주 8,645,533 5,000 6,940 M 투자계약에 따른 유상증자 2017.10.01 출자전환 보통주 3,349,559 5,000 5,000 제3자배정 2017.10.11 무상감자 보통주 3,014,608 5,000 - 감자비율:90% 2018.06.01 출자전환 보통주 1,070,926 5,000 5,000 제3자배정 2018.06.11 무상감자 보통주 963,835 5,000 - 감자비율:90% 2018.09.07 유상증자(일반공모) 보통주 5,630,000 5,000 5,000 일반공모 유상증자 2018.09.01 출자전환 보통주 2,992,916 5,000 5,000 제3자배정 2018.09.11 무상감자 보통주 2,693,626 5,000 - 감자비율:90% 2019.04.30 주식분할 보통주 99,212,524 1,000 - 액면금액(5,000원→1,000원) 2019.09.01 출자전환 보통주 121,246,692 1,000 1,000 제3자배정 2019.09.11 무상감자 보통주 109,122,032 1,000 - 감자비율:90% 2020.01.01 출자전환 보통주 14,060,538 1,000 1,000 제3자배정 2020.01.11 무상증자 보통주 12,654,485 1,000 - 감자비율:90% 2021.07.01 출자전환 보통주 99,023 1,000 1,000 제3자배정 2021.07.11 무상증자 보통주 89,122 1,000 - 감자비율:90% 2021.12.24 전환권행사 보통주 8,000,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2021.12.27 전환권행사 보통주 3,300,000 1,000 1,000 제70회차 CB 2021.12.29 전환권행사 보통주 100,000 1,000 1,000 제70회차 CB 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 70 2020.12.23 2023.12.23 35,000,000,000 보통주 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 100 1,000 23,600,000,000 23,600,000 - 합 계 - - - 35,000,000,000 - - - - 23,600,000,000 23,600,000 - 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 신주인수권부사채 69 2019.11.29 2022.11.29 25,001,000,000 보통주 사채발행일 이후 1년부터 상환기일 1개월 전까지 100 1,000 25,001,000,000 25,001,000 - 합 계 - - - 25,001,000,000 - - - - 25,001,000,000 25,001,000 - 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 해당사항없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 등 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 삼부토건 회사채 사모 2017.09.15 22,800 표면3.00%만기4.25% - 2020.03.15 전액상환 - 삼부토건 회사채 사모 2019.11.29 25,001 표면3.00%만기4.00% - 2022.11.29 미상환 - 삼부토건 회사채 사모 2020.12.23 35,000 표면3.00%만기4.00% - 2023.12.23 미상환(일부전환) - 합 계 - - - 82,801 - - - - - 주)2017.09.15 발행 회사채는 전환사채이고 전환에 따라 발행한 주식수는 없으며, 만기전 전액 상환하였습니다.주)2019.11.29 발행 회사채는 신주인수권부사채이고 신주인수권 행사가액 1,000원, 행사에 따라 발행할 주식수는 25,001,000주, 권리행사기간은 2020년11월29일~2022년10월29일까지 입니다.주)2020.12.23 발행 회사채는 전환사채이고 전환권 행사가액 1,000원, 행사에 따라 발행할 주식수는 35,000,000주, 권리행사기간은 2021년12월23일~2023년11월23일까지 입니다. 2021년 12월 중 11,400,000주가 전환청구되어 2022년 1월 21일 상장되었습니다. 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 48,601 - - - - - - 48,601 합계 48,601 - - - - - - 48,601 ※ 제69회 신주인수권부사채(25,001백만원)는 만기일은 2022년11월29일이나 조기상환청구권(put option) 행사시 사채발행일로부터 1년6개월이 경과한 날인 2021년 5월 29일부터 매1개월마다 조기상환을 청구할수 있어 보수적으로 1년이하로 분류함.※ 제70회 전환사채(35,000백만원)는 만기일은 2023년12월23일이나 조기청구권(put option) 행사시 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 12월 23일부터 매1개월마다 조기상환을 청구할수 있어 보수적으로 1년이하로 분류함.※ 2021년 12월 중 114억원이 전환청구되어 11,400,000주가 2022년 1월 21일 상장됨. 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 차. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 카. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2021년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2018.09.06 운영자금 28,150 운영자금 28,150 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(3자배정) - 2017.09.15 회생채권조기변제및운영자금 60,000 회생채권조기변제및운영자금 60,000 - 전환사채 68 2017.09.15 회생채권조기변제및운영자금 22,800 회생채권조기변제및운영자금 22,800 - 신주인수권부사채 69 2019.11.29 운영자금 25,001 운영자금 25,001 - 전환사채 70 2020.12.23 운영자금 35,000 운영자금 35,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표 재작성 등 유의사항(1-1) 재무제표 재작성 : 2023년 3월 23일 [2021년 연결재무제표 재작성] 연결회사는 종속기업투자주식처분손익과 관련한 회계처리 오류 수정으로 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였는바, 2022년 2월 25일 이사회 및 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(가) 재무상태에 미치는 영향 (단위:원) 구분 2021년 (68기) 2020년 (67기)