삼부토건 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제62기 3분기 2015년 9월 30일 현재제61기 3분기 2014년 9월 30일 현재
삼부토건 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결기업"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 삼부토건 주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 중구 퇴계로 63입니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 조남욱 등의 대주주 지분율 은 20.81%입니 다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당분기	전기

남우관광(주)(*1)	서울 강남구	100.00	100.00	호텔업

보문관광(주)(*1)	경북 경주시	100.00	100.00	호텔업

삼부건설공업(주)	경기도 남양주시	99.00	99.00	비금속 광물제품제조업

(주)여의상사(*1)	서울 여의도	69.50	69.50	소매업

(주)신라밀레니엄	경북 경주시	100.00	100.00	공원운영업

삼부네팔(주)	네팔	100.00	100.00	건설업

삼부파키스탄(주)	파키스탄	100.00	100.00	건설업

삼부카자흐스탄(주)	카자흐스탄 알마티	100.00	100.00	건설업

카자흐스탄(INO LLP)	카자흐스탄 알마티	70.00	70.00	건설시행사

씨앤피글로벌리소스(주)	서울 중구	69.43	69.43	경영컨설팅업

영종이피(주)	인천 중구	60.00	60.00	집단에너지공급업

타니골프앤리조트(주)	경남 사천시	63.33	63.33	골프장운영업

DL Trade LLP.	카자흐스탄 알마티	100.00	100.00	건설시행사

Engineering Consulting LLP.	카자흐스탄 알마티	100.00	100.00	건설시행사

(주)우리강남피에프브이(*2)	서울 강남구	51.00	25.50	건설시행사

(*1) 연결대상 종속기업인 남우관광(주), 보문관광(주)와 (주)여의상사 관련 영업부문을 매각예정비유동자산ㆍ부채로 재분류하였습니다.(*2) 연결범위변동으로 당분기부터 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 중요한 연결범위변동당분기 중 연결회사는 ㈜우리강남피에프브이에 대한 지배력을 확보하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.㈜우리강남피에프브이의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득한 자산

유동자산	328,085,701

현금및현금성자산	88

미수금	28,159

단기금융상품	863

선급공사비	7,145,030

재고자산	320,893,119

부가세대급금	18,442

비유동자산	3,889,188

장기대여금	3,589,188

보증금	300,000

합계	331,974,889

인수한 부채

유동부채	379,436,641

차입금	306,775,000

미지급금	18,531,707

미지급비용	47,831,149

미지급법인세	6,298,785

비유동부채	214,345,241

장기차입금	214,345,241

합계	593,781,882

순자산	(261,806,993)

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	분기순이익(손실)

남우관광(주)(*)	909,274,953	225,372,431	26,971,262	(4,461,347)

보문관광(주)(*)	32,027,214	23,707,261	-	(1,932,567)

삼부건설공업(주)	85,325,696	20,707,588	49,070,512	8,562,191

(주)여의상사(*)	2,040,594	1,057,630	4,931,405	(184,080)

(주)신라밀레니엄	60,175,561	67,960,667	1,887,911	(2,132,402)

삼부네팔(주)	15,448	1,186,125	-	(306,627)

삼부파키스탄(주)	4,306,493	2,474,439	470,782	(1,277,201)

삼부카자흐스탄(주)	6,259,519	11,581,411	-	(4,721,715)

카자흐스탄(INO LLP.)	8,522,839	27,934,990	-	(11,879,141)

씨앤피글로벌리소스(주)	18,446,006	230,232,092	-	(8,485,980)

영종이피(주)	8,528,980	8,442,483	-	(68,791)

타니골프앤리조트(주)	191,807,567	232,631,904	8,790,048	(3,094,640)

DL Trade LLP.	13,261,573	77,987,487	-	(31,134,805)

Engineering Consulting LLP.	23,601,369	131,094,592	-	(54,800,767)

(주)우리강남피에프브이	331,974,890	593,781,883	-	-

(*)연결대상 종속기업인 남우관광(주), 보문관광(주)와 (주)여의상사 관련 영업부문은 매각예정비유동자산ㆍ부채로 재분류하였습니다. (주석 5 참조)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

남우관광(주)(*)	915,374,711	218,745,020	11,389,937	(79,500)

보문관광(주)	32,639,902	22,156,212	327,796	(1,102,396)

삼부건설공업(주)	84,931,170	22,687,699	12,939,839	1,494,808

(주)여의상사	3,651,388	1,912,912	2,886,925	(79,078)

(주)신라밀레니엄	60,562,979	66,215,683	547,045	(664,386)

삼부네팔(주)	191,857	1,057,846	-	32,000

삼부파키스탄(주)	4,734,139	1,763,837	207,063	2,606

삼부카자흐스탄(주)	7,989,707	10,322,849	-	(1,505,686)

카자흐스탄(INO LLP.)	11,691,986	25,816,151	-	(4,000,510)

씨앤피글로벌리소스(주)	18,255,365	221,555,471	-	(3,746,587)

영종이피(주)	8,598,265	8,442,601	-	(30,216)

타니골프앤리조트(주)	194,951,533	232,681,228	2,149,495	(1,906,021)

DL Trade LLP.	15,721,345	71,717,450	-	(10,305,038)

Engineering Consulting LLP.	27,383,956	117,129,086	-	(17,945,327)

(*) 연결대상 종속기업인 남우관광(주) 관련 영업부문은 매각예정비유동자산ㆍ부채로 재분류하였습니다.

2. 재무제표작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표작성기준

연결기업의 분기연결재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2015년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

·기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 연계되는 경우 기여금은 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정이 연결기업에 미치는 영향은 없습니다.

2010 - 2012 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당분기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

·기업회계기준서 제1102호 주식기준보상동 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다. - 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함 - 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함 - 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 운영 또는 활동과 관련될 수 있음 - 성과조건은 시장 또는 비시장 조건일 수 있음 - 만약 이유와 상관없이 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 용역제공조건은 충족되지 않음 위 정의는 과거 연결기업이 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 파악한 방법과 일치하므로, 이 개정이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부대가는 기업회계기준서 제1039호의 범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정된다. 이는 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1108호 영업부문동 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합 기준을 적용할 때 사용한 판단과 부문이 유사한지 여부에 접근하는데 사용된 경제적 특성과 간략한 영업부문 설명을 포함하여 공시하여야 함- 전체 자산에 대한 부문 자산의 조정은 부문 부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨

연결기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합 기준을 적용하지 않았으며, 부문에 배분될 자원에 대한 의사 결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결기업의 전략적 영업 단위들입니다. 전력적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업 단위들별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

·기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산동 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 상각누계액은 자산의 총장부가액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다. 연결기업는 당분기 동안 재평가를 수행하지 않았습니다. ·기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시동 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 연결기업은 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정은 연결기업과는 관련이 없습니다.

2011-2013 연차개선동 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당분기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. ·기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다.- 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨 - 동 적용범위 제외 규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 연결기업은 공동약정이 아니므로 동 개정은 연결기업과 관련이 없습니다.

·기업회계기준서 제1113호 공정가치측정동 개정사항은 전진적으로 적용되며 포트폴리오 예외가 기업회계기준서 제1113호의적용범위에 포함되는 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 그 밖의 계약에도 적용됨을명확히 하였습니다. ·기업회계기준서 제1040호 투자부동산기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며 거래가 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다.

3. 오류수정 전기말 현재 연결기업은 대손충당금한도초과액으로 인한 차감할 일시적차이 45,482,452천원을 과대평가함에 따라 이에 대한 법인세비용 10,006,140천원이 과소계상되었습니다. 당기초 연결기업은 법인세효과의 일시적차이를 세부적으로 검토한 결과 해당 오류를 발견하였습니다.

오류수정의 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

이연법인세자산	(10,006)

자산	(10,006)

자본(당기순손익)	(10,006)

4. 영업부문 연결기업은 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

국내사업부문	국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등

해외사업부문	해외 플랜트 공사

호텔사업부문	호텔숙박업

스틸사업부문	강교제작 설치

기타사업부문	임대 등

연결기업의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	국내사업부문	해외사업부문	호텔사업부문	스틸사업부문	기타사업부문	합계

외부고객으로부터의 계속영업수익(매출)	322,302,316	38,916,930	1,880,156	17,414,718	5,072,698	385,586,818

외부고객으로부터의 계속영업비용(원가)	342,431,825	43,981,363	1,959,008	(14,510,907)	(5,261,034)	368,600,255

계속영업 분기순손실	(71,084,999)	(35,568,923)	(6,393,913)	(18,974,192)	(5,526,954)	(137,548,981)

보고부문 자산총액	978,099,526	121,298,923	941,302,167	82,392,012	23,999,800	2,147,092,428

보고부문 부채총액	1,580,339,139	286,234,165	249,079,692	86,949,494	25,327,340	2,227,929,830

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	국내사업부문	해외사업부문	호텔사업부문	스틸사업부문	기타사업부문	합계

외부고객으로부터의 영업수익(매출)	347,220,920	40,642,584	37,662,189	9,261,269	30,913,375	465,700,337

외부고객으로부터의 영업비용(원가)	327,546,106	38,159,348	38,792,617	7,516,231	27,263,820	439,278,122

분기순손실	(48,572,620)	(25,637,660)	(4,080,961)	(1,979,622)	(6,607,819)	(86,878,682)

보고부문 자산총액	1,032,393,941	162,223,507	946,237,091	34,030,285	113,590,364	2,288,475,188

보고부문 부채총액	1,101,581,242	242,429,994	236,849,919	35,394,212	118,143,043	1,734,398,410

5. 중단영업 및 매각예정비유동자산ㆍ부채

연결기업은 당분기말 현재 종속기업인 남우관광(주) 보유주식에 대한 일괄 매각권한을 대주단에 위임하는 약정을 체결하여 매각자문사를 선정한 상태이며, 보문관광(주)및 (주)여의상사의 보유주식을 매각 진행중에 있습니다. 이에 관련 자산집단을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 상기 매각예정비유동자산을 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 남우관광(주), (주)보문관광 및 (주)여의상사의 영업은 중단영업으로 구분하여 손익계산서상에 구분하여 표시하고 있습니다.

중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기