삼부토건 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 71 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 70 기 : 2023년 12월 31일 현재
삼부토건 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

삼부토건 주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 229,682백만원입니다.지배기업은 2025년 2월 24일자로 서울중앙지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2025년 3월 6일자로 회생절차 개시결정을 인가받았습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당기말	전기말

삼부네팔	네팔	100	100	건설업

삼부파키스탄	파키스탄	100	100	건설업

삼부카자흐스탄	카자흐스탄 알마티	100	100	건설업

카자흐스탄(INO LLP)	카자흐스탄 알마티	70	70	건설시행사

영종이피㈜	인천 중구	60	60	집단에너지공급업

삼부르네상스㈜	대한민국	100	100	시행사

삼부르네상스더힐㈜	대한민국	100	100	시행사

에스아이내포산업단지개발㈜	대한민국	70	70	시행사

농업회사법인 삼부농원㈜(*1)	대한민국	90	90	도소매업

농업회사법인㈜에스아이세인(*2)	대한민국	90	90	도소매업

에스알엔㈜(*3)	대한민국	100	-	시행사

(*1) 삼부르네상스㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 삼부르네상스㈜의 보유 지분율입니다.(*2) 에스아이내포산업단지개발㈜의 종속기업이며 상기 지분율은 에스아이내포산업단지개발㈜의 보유 지분율입니다.(*3) 당기 신규 설립취득 되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 478 838,942 - - 삼부파키스탄 1,129,866 1,245,428 - 239,902 삼부카자흐스탄 128 6,050,759 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 594,658 25,924 - - 영종이피㈜ 3,178 8,577,116 - (274) 삼부르네상스㈜ 1,120,694 18,212,082 11,494,031 (5,253,951) 삼부르네상스더힐㈜ 22,291,490 31,160,990 7,171,671 (8,910,314) 에스아이내포산업단지개발㈜ 917,162 1,351,602 - 14 농업회사법인 삼부농원㈜ 387,573 376,555 5,232,207 (598,624) 농업회사법인㈜에스아이세인 227,283 884,332 - (89) 에스알엔㈜ 8,589 230 - (1,642) 합 계 26,681,099 68,723,960 23,897,909 (14,524,978) (단위: 천원) 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 당기손익 삼부네팔 91,839 831,269 - - 삼부파키스탄 1,062,427 1,251,695 - (168,119) 삼부카자흐스탄 27,110 9,912,995 - - 카자흐스탄(INO LLP.) 1,642,797 28,540,344 - - 영종이피㈜ 3,452 8,577,116 - (939,088) 삼부르네상스㈜ 57,213,501 69,040,702 60,978,713 1,408,522 삼부르네상스더힐㈜ 67,949,335 69,698,522 99,326,327 4,865,298 에스아이내포산업단지개발㈜ 1,006,070 1,351,602 - (7,217) 농업회사법인 삼부농원㈜ 6,196,632 5,586,990 - (252,015) 농업회사법인㈜에스아이세인 227,372 884,332 - (308,004) 합 계 135,420,535 195,675,567 160,305,040 4,599,377 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’: 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’: 가상자산 공시 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 금융상품 분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.3. 사업결합 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만,연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을,포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 해외종속기업의 환산 지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 2.5 수익인식 연결기업은 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 공사수익 건설부문의 도급공사와 관련하여 연결기업은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. ② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.9 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.10 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.11 관계기업투자자산 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있 으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발 생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 유형자산 연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산:5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.14 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권과 기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 사업결합에서 발생하는 영업권은 매수원가 중 취득일 현재 피매수회사의 식별가능한자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 2.15 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으 며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.20 복합금융상품 연결기업은 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.21 종업원급여 (1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.23 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.24 리스 1) 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결기업이 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.25 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.26 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.27 배당 연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 3.1 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 비금융자산손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.4 확정급여채무 및 장기종업원급여부채 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. 3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 한편, 연결기업의 재무제표는 2025년 2월 28일 이사회에서 발행승인되었습니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리 연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 17,026,421 - 17,026,421 단기금융상품 - - - 매출채권및기타채권 249,033,343 (132,452,339) 116,581,004 기타유동자산(계약자산) 14,709,939 (635,840) 14,074,099 장기금융상품 11,000 - 11,000 기타채권(비유동) 82,569,599 (45,078,372) 37,491,227 합 계 363,350,302 (178,166,551) 185,183,751 (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 41,992,921 - 41,992,921 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 190,837,949 (92,005,538) 98,832,411 기타유동자산(계약자산) 87,843,931 (635,840) 87,208,091 장기금융상품 11,000 - 11,000 기타채권(비유동) 76,649,377 (45,323,080) 31,326,297 합 계 400,585,634 (137,964,458) 262,621,176 2) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기미도래 68,925,886 63,716,181 만기경과미손상금액: 30일 이내 59,098,240 3,807,145 30~60일 5,125,323 25,077,619 60일 이상 21,773,283 37,557,763 합 계 154,922,732 130,158,708 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 137,328,618 133,325,499 손상 40,940,996 23,637,761 환입 (556,605) (800,997) 제각 (931,470) (18,833,645) 기말잔액 176,781,539 137,328,618 (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 66,530,389 66,530,389 66,530,389 - - - 매입채무및기타채무 133,692,909 133,692,909 133,692,909 - - - 기타금융부채 20,000 20,000 20,000 - - - 금융보증계약(*) 22,812 23,460,000 23,460,000 - - - 리스부채 2,824,438 3,038,069 1,508,185 1,485,436 37,484 6,964 합 계 203,090,548 226,741,367 225,211,483 1,485,436 37,484 6,964 (*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 연결기업이 피보증인의 청구가있을 경우 지급해야 하는 최대 보증금액입니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 197,498,347 198,973,653 178,962,652 20,011,001 - - 매입채무및기타채무 133,721,414 133,721,414 133,701,414 - 20,000 - 기타금융부채 595,299 595,299 595,299 - - - 금융보증계약(*) 64,469 50,160,000 50,160,000 - - - 리스부채 6,980,294 11,367,931 1,888,741 1,733,488 1,716,734 6,028,968 합 계 338,859,823 394,818,297 365,308,106 21,744,489 1,736,734 6,028,968 (*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 연결기업이 피보증인의 청구가있을 경우 지급해야 하는 최대 보증금액입니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 환위험 연결기업은 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통화 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 59,134 48,654 PKR 7,225,807 4,957,208 KZT 369 378 NPR 478 432 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 728,579 (728,579) 500,667 (500,667) (4) 이자율위험과 가격위험 연결기업은 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다. 4.2 자본관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 292,664,231 411,614,797 차입금및사채(B) 66,530,389 197,498,347 현금및현금성자산(C) 17,026,421 41,992,921 자본(D) 7,667,271 102,127,653 부채비율(A/D) 3817% 403% 순차입금비율((B-C)/D) 646% 152% 5. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 17,026,421 (*1) 41,992,921 (*1) 단기금융상품 - (*1) 3,250,456 (*1) 매출채권및기타채권 116,581,003 (*1) 98,832,411 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 11,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 33,584,572 33,584,572 31,386,912 31,386,912 기타채권 37,491,227 (*1) 31,326,297 (*1) 합 계 204,694,223 206,799,997 금융부채(*2) 매입채무및기타채무 133,692,909 (*1) 135,321,485 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) - - 595,299 595,299 기타금융부채 42,812 (*1) 84,470 (*1) 단기차입금 66,519,388 (*1) 177,487,346 (*1) 장기차입금 11,001 (*1) 20,011,001 (*1) 합 계 200,266,110 333,499,601 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 23,817,235 9,767,337 33,584,572 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - - - (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [공정가치로 측정되는 자산 및 부채] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 58,235 31,328,677 31,386,912 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 595,299 595,299 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 6. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기단위로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다. 구분 재화(또는 용역) 국내사업부문 국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등 해외사업부문 해외 플랜트 공사 스틸사업부문 강교제작 설치 기타사업부문 임대 등 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 영업수익 311,398,395 - 15,203,205 135,824,146 462,425,746 매출원가 353,654,744 - 16,389,141 138,151,020 508,194,905 당기순이익(손실) (85,771,969) (395,817) (4,187,590) (37,411,575) (127,766,951) 보고부문 자산총액 210,899,414 1,725,131 - 87,706,958 300,331,503 보고부문 부채총액 206,643,678 83,433 - 85,937,120 292,664,231 (단위: 천원) 구분 국내사업 해외사업 스틸사업 기타사업 합계 영업수익 557,730,926 325,035 13,173,858 3,745,869 574,975,688 매출원가 589,215,089 228,662 14,122,629 6,965,894 610,532,274 당기순이익(손실) (73,428,178) (555,018) (948,771) (3,220,027) (78,151,994) 보고부문 자산총액 495,875,054 2,824,173 11,712,794 3,330,429 513,742,450 보고부문 부채총액 368,021,846 32,428,375 8,692,843 2,471,732 411,614,796 7. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 17,026,421 - 17,026,421 단기금융상품 - - - 매출채권및기타채권 116,581,003 - 116,581,003 소 계 133,607,424 - 133,607,424 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 33,584,572 33,584,572 기타채권 37,491,227 - 37,491,227 소 계 37,502,227 33,584,572 71,086,799 금융자산 합계 171,109,651 33,584,572 204,694,223 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 41,992,921 - 41,992,921 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 98,832,411 - 98,832,411 소 계 144,075,788 - 144,075,788 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 31,386,912 31,386,912 기타채권 31,326,297 - 31,326,297 소 계 31,337,297 31,386,912 62,724,209 금융자산 합계 175,413,085 31,386,912 206,799,997 (2) 범주별 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합계 유동부채: 차입금 66,519,388 - - 66,519,388 매입채무및기타채무 133,692,909 - - 133,692,909 기타금융부채 1,496,003 - - 1,496,003 리스부채 - - 22,812 22,812 소 계 201,708,300 - 22,812 201,731,112 비유동부채: 장기차입금 11,001 - - 11,001 리스부채 1,328,435 - - 1,328,435 기타금융부채 - - 20,000 20,000 소 계 1,339,436 - 20,000 1,359,436 금융부채 합계 203,047,736 - 42,812 203,090,548 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합계 유동부채: 차입금 177,487,346 - - 177,487,346 매입채무및기타채무 135,321,485 - - 135,321,485 기타금융부채 - 595,299 57,179 652,478 리스부채 1,459,662 - - 1,459,662 소 계 314,268,493 595,299 57,179 314,920,971 비유동부채: 장기차입금 20,011,001 - - 20,011,001 리스부채 5,520,631 - - 5,520,631 기타금융부채 20,000 - 7,291 27,291 소 계 25,551,632 - 7,291 25,558,923 금융부채 합계 339,820,125 595,299 64,470 340,479,894 (3) 범주별 순손익 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 1,753,610 1,081 - - - 1,754,690 배당금수익 - 151,646 - - - 151,646 외환차익 101,989 - - - - 101,989 외화환산이익 214,019 - - - - 214,019 파생상품평가이익 - - - 526,504 526,504 금융보증수익 - - - - 123,187 123,187 당기손익공정가치금융자산처분이익 - - - - - - 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 66,247 - - - 66,247 이자비용 - - (13,384,389) - - (13,384,389) 외환차손 31,573 - - - - 31,573 외화환산손실 23 - - - - 23 금융보증비용 - - - - (123,187) (123,187) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - - - - - - 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (1,229,247) - - - (1,229,247) 합 계 2,101,214 (1,010,273) (13,384,389) 526,504 - (11,766,944) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 이자수익 4,013,896 1,196 - - - 4,015,092 배당금수익 - 181,646 - - - 181,646 외환차익 6,231 - - - - 6,231 외화환산이익 1,148 - - - - 1,148 파생상품평가이익 - - - 571,999 - 571,999 금융보증수익 - - - - 183,874 183,874 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 768,003 - - - 768,003 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 243,072 - - - 243,072 이자비용 - - (11,565,427) - - (11,565,427) 외환차손 (17) - - - - (17) 외화환산손실 (34) - (194,920) - - (194,954) 금융보증비용 - - - - (183,874) (183,874) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (70,796) - - - (70,796) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (3,542,602) - - - (3,542,602) 합 계 4,021,224 (2,419,481) (11,760,347) 571,999 - (9,586,605) 8. 현금및현금성자산 및 장기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 22,792 14,362 보통예금 9,719,337 37,228,156 외화예금 420,479 4,749,715 당좌예금 6,863,813 689 소 계 17,026,421 41,992,922 단기금융상품 정기예금 - 3,250,456 장기금융상품 정기예금 및 당좌개설보증금 11,000 11,000 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 - 429,733 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 6,198 4,538,160 춘천온의동 금전채권신탁/가압류 보통예금 1,545 25,028,388 분양사업 신탁계좌 보통예금 4,151,538 527,265 분양사업 신탁계좌 우리은행 보통예금 16 61,065 가압류 외화예금 58,504 46,687 해외공사보증 담보제공 기업은행 보통예금 1,626 5,000 가압류 우체국 보통예금 신협 보통예금 304,177 - 분양사업 신탁계좌 소계 4,523,604 30,636,298 단기금융상품 국민은행 정기예금 - 2,250,456 하자보수보증서 발급관련 질권설정 오투저축은행 정기예금 - - 당좌개설보증금 소계 - 2,250,456 장기금융상품 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 소계 11,000 11,000 합 계 4,534,604 32,897,754 9. 매출채권 및 기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 70,624,775 - 76,765,972 - 대여금 88,342 13,906,662 220,187 14,314,185 미수금 45,532,303 9,471,651 21,803,483 10,236,011 미수수익 55,846 1,653,496 42,770 1,193,496 보증금 279,737 12,459,418 - 5,582,605 합 계 116,581,003 37,491,227 98,832,412 31,326,297 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 14,709,939 - 87,843,931 - 대손충당금 (635,840) - (635,840) - 계약자산순액 14,074,099 - 87,208,091 - 선급금 32,352,526 - 9,337,436 - 선급비용 840,570 151,787 1,571,610 - 선급공사비 112,477 - 483,440 - 부가세대급금 - - 315,922 - 기타의비유동자산 - 8,260 - 483,955 합 계 47,379,672 160,047 98,916,499 483,955 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간기대신용 손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 - 1,584,234 완성주택(*) (76,418) 12,109,525 재공품 - 450,929 용지 19,187,969 154,903,458 용지평가손실충당금 1 (3,702,335) 저장품 361,551 752,433 미완성주택 8,851,063 5,511,125 합 계 28,324,166 171,609,369 (*) 당기 중 대물변제로 취득하였습니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 33,485,677 31,328,677 채무증권 98,895 58,235 합 계 33,584,572 31,386,912 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 31,386,912 35,433,954 취득 6,367,400 58,235 처분 (3,006,740) (805,746) 평가손익 (1,163,000) (3,299,531) 기말금액 33,584,572 31,386,912 13. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 없습니다. 14. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 6,838,548 1,476 (164,445) - 42,553 6,718,132 건물 3,865,244 - (3,776,455) (88,788) - 1 건설장비 181,765 - (166,301) (13,865) 303 1,902 기타유형자산 306,050 384,742 (374,276) (129,564) 18,852 205,804 사용권자산 6,655,970 92,329 (2,530,670) (1,564,735) (3,326) 2,649,568 합계 17,847,577 478,547 (7,012,147) (1,796,952) 58,382 9,575,407 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타증감(*) 기말 토지 7,824,655 29,048 - - (1,001,169) (13,986) 6,838,548 건물 3,998,426 - - (133,183) - - 3,865,243 건설장비 49,683 - (5) (23,172) - 155,259 181,765 기타유형자산 310,852 122,652 (21,242) (100,183) - (6,029) 306,050 사용권자산 4,960,015 3,064,696 (59,522) (1,554,354) - 245,135 6,655,970 합계 17,143,631 3,216,396 (80,769) (1,810,892) (1,001,169) 380,379 17,847,576 (*) 기타증감에는 해외사업환산손익 등이 포함되어 있습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 기 말 토지 14,923,800 - - (807,073) 14,116,727 건물 2,443,760 - - (1,858,500) 585,260 합 계 17,367,560 - - (2,665,573) 14,701,987 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 처분 기 말 토지 15,548,632 191,192 - (816,024) 14,923,800 건물 2,443,760 355,070 - (355,070) 2,443,760 합 계 17,992,392 546,262 - (1,171,094) 17,367,560 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산평가손익 - - 투자부동산처분손익 4,025 120,960 임대수익 60,580 43,800 직접운영비용 1,397 927 (3) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결회사는 전기 이전에 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않아 당기에 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 소프트웨어 - 996,000 - (116,200) 879,800 회원권 664,045 - (306,600) - 357,445 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 664,047 996,000 (306,600) (116,200) 1,237,247 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 손상 기말 영업권 489,004 - - - (489,004) - 회원권 664,045 - - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - - 2 합 계 1,153,051 - - - (489,004) 664,047 17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 97,621,000 101,110,113 미지급금 35,788,686 31,469,145 미지급비용 283,222 2,742,227 합 계 133,692,908 135,321,485 18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 22,812 - 57,179 7,291 파생금융부채 - - 595,299 - 임대보증금 - 20,000 - 20,000 합 계 22,812 20,000 652,478 27,291 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채(*) 27,935,351 10,941,044 분양선수금 7,416,519 863,656 선수금 7,208 287,827 예수금 15,423,929 1,556,697 부가세예수금 136,625 123,052 하자이행보증금 95,497 95,497 기타 66,882 60,344 합 계 51,082,011 13,928,117 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 초과청구공사가 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 20. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 유동성 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 건설공제조합 조합대출 - - 2,369,438 단기차입금 온양농협 담보대출 5.95 ~ 6.50 3,400,000 4,000,000 단기차입금 파주중앙새마을금고 외 담보대출 - - 50,000,000 단기차입금 대신저축은행 외 담보대출 - - 28,606,886 단기차입금 여수수협 담보대출 - - 4,000,000 단기차입금 경기치과의사신협 외 담보대출 - - 9,900,000 단기차입금 ㈜우성금속 담보대출 12.00 1,000,000 - 단기차입금 일흥건설 담보대출 6.90 ~ 9.90 5,556,396 - 단기차입금 ㈜벽제산업개발 신용대출 - 700,000 - 단기차입금 나은공간디자인 신용대출 - 57,910 - 단기차입금 신도농협 담보대출 5.81 ~ 5.94 4,000,000 - 단기차입금 안성원예농협 담보대출 5.81 ~ 5.94 2,000,000 - 단기차입금 미양농협 담보대출 5.81 ~ 5.94 2,000,000 - 단기차입금 선도농협 담보대출 5.81 ~ 5.94 2,000,000 - 단기차입금 서산농협(남부지점) 담보대출 5.81 ~ 5.94 2,000,000 - 단기차입금 ㈜디와이디 관계회사단기채무 6.00 ~ 10.00 6,100,000 - 단기차입금 한국자산신탁 신탁계정대 - 21,705,081 - 단기차입금 군포새마을금고 운영자금 - - 8,500,000 단기차입금 대한토지신탁㈜ 운영자금 - - 28,500,000 단기차입금 기타 운영자금 - - 328 전환사채 상상인저축은행 외 전환사채 - - 28,424,694 유동성장기차입금 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 - 유동성장기차입금 전북은행 장기차입금유동성대체 - - 1,186,000 유동성장기차입금 신도농협 장기차입금유동성대체 - - 4,000,000 유동성장기차입금 안성원예농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 미양농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 선도농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 서산농협(남부지점) 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 합 계 66,519,387 177,487,346 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 제71회 무보증사모 전환사채 2023년 06월 30일 2026년 06월 30일 6.00 - 29,900,000 차감: 전환권조정 - (1,475,306) 잔액 - 28,424,694 (3) 보고기간종료일 현재 비유동성 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 16,000,000 전북은행 담보대출 - - 1,186,000 신도농협 담보대출 - - 4,000,000 안성원예농협 담보대출 - - 2,000,000 미양농협 담보대출 - - 2,000,000 선도농협 담보대출 - - 2,000,000 서산농협(남부지점) 담보대출 - - 2,000,000 대전충남양돈농협 운영자금 - - 4,000,000 기타 운영자금 6.56 11,001 11,001 합 계 16,011,001 33,197,001 차감: 유동성 대체 (16,000,000) (13,186,000) 비유동성 잔액 11,001 20,011,001 21. 종업원급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 3,282,216 3,090,268 이자비용 1,174,225 1,194,342 이자수익 (711,023) (910,027) 합계 3,745,418 3,374,583 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 29,707,370 24,614,966 당기근무원가 3,282,216 3,090,268 이자원가 1,174,225 1,194,342 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) 95,829 3,090,548 지급액 (11,595,666) (2,282,755) 기말금액 22,663,974 29,707,369 (차감)사외적립자산 (11,382,467) (15,824,887) 확정급여부채 11,281,507 13,882,482 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 15,824,888 16,412,515 이자수익 711,023 910,027 확정급여제도의 재측정요소 (190,440) (254,722) 사용자의 기여금 - - 지급액 (4,963,005) (1,242,933) 기말금액 11,382,466 15,824,887 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 11,331,253 15,759,767 국민연금전환금 51,213 65,120 합 계 11,382,466 15,824,887 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (286,269) (3,345,270) 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (286,269) (3,345,270) (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.74% 4.35% 임금인상률 1.50% 1.50% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다. 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.25% 감소 6.94% 증가 임금상승률 1.00% 7.04% 증가 6.44% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 한편, 장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상급여로서 당기말 및 전기말 현재 각각 131,846천원 및 253,082천원을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 22. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채 합 계 기초잔액 25,535,095 14,390,762 504,345 2,641,022 43,071,224 전입금액 805,200 2,534,365 1,940,797 2,239,627 7,519,989 사용금액 - (581,917) (137,879) (3,944,791) (4,664,587) 환입금액 (18,270,293) (578,013) - - (18,848,306) 기말금액 8,070,002 15,765,197 2,307,263 935,858 27,078,320 유동부채 8,070,002 7,383,751 - 935,858 16,389,611 비유동부채 - 8,381,446 2,307,263 - 10,688,709 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석 35 참조). (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합 계 기초잔액 28,525,521 10,995,387 508,287 920,623 40,949,818 전입금액 6,579,667 3,947,855 162,879 2,641,022 13,331,423 사용금액 - (388,150) (166,821) (920,623) (1,475,594) 환입금액 (9,570,093) (164,330) - - (9,734,423) 기말금액 25,535,095 14,390,762 504,345 2,641,022 43,071,224 유동부채 25,535,095 3,330,592 - 2,641,022 31,506,709 비유동부채 - 11,060,170 504,345 - 11,564,515 23. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 34,801 (10,533) 24,268 건물 5,700,359 (3,427,292) 2,273,067 차량운반구 187,781 (118,180) 69,601 기타 444,083 (161,450) 282,633 합계 6,367,024 (3,717,455) 2,649,569 (단위: 천원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 2,928,087 (350,076) 2,578,011 건물 6,201,765 (2,570,877) 3,630,888 차량운반구 319,500 (148,855) 170,645 기타 435,808 (159,381) 276,427 합계 9,885,160 (3,229,189) 6,655,971 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 감가상각 기말잔액 토지 2,578,011 14,416 (2,484,654) (83,505) 24,268 건물 3,630,888 69,638 (19,317) (1,408,142) 2,273,067 차량운반구 170,645 - (30,025) (71,019) 69,601 기타 276,427 8,275 - (2,069) 282,633 합 계 6,655,971 92,329 (2,533,996) (1,564,735) 2,649,569 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 감가상각 기말잔액 토지 78,676 2,607,498 - (108,163) 2,578,011 건물 4,342,210 603,739 (59,523) (1,255,538) 3,630,888 차량운반구 231,696 58,801 - (119,852) 170,645 기타 307,433 39,795 - (70,801) 276,427 합 계 4,960,015 3,309,833 (59,523) (1,554,354) 6,655,971 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 1,496,003 1,459,662 비유동 1,328,435 5,520,631 합 계 2,824,438 6,980,293 (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 6,980,294 92,329 (2,792,003) (1,979,557) 523,375 2,824,438 (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 5,159,495 3,243,905 (59,522) (1,862,363) 498,778 6,980,293 (5) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 1,564,735 1,554,352 리스부채에 대한 이자비용 523,375 498,778 단기리스료 10,390,221 13,016,377 소액자산 리스료 375,416 331,102 합 계 12,853,747 15,400,609 연결기업은 기초자산 가액이 $5,000 이하 또는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였으며, 당기 중 공동사 원가배부로 발생한 리스료는 1,112백만원(전기:826백만원)입니다. (6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 12,745백만원 및 15,210백만원입니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 등 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 229,681,824 204,259,254주 보통주자본금 229,681,824,000 204,259,254 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 204,259,254 204,259,254 197,673,375 197,463,220 유상증자 7,778,498 7,778,498 6,585,879 6,585,879 출자전환 17,644,072 11,574,072 - - 기말 발행주식수 229,681,824 223,611,824 204,259,254 204,049,099 (3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 12,825,624 5,536,759 기타자본잉여금 (14,626,049) (14,626,049) 전환권대가 - 512,491 감자차익 116,319,503 116,319,503 합계 114,519,078 107,742,704 (4) 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 2,027,183 2,027,183 자기주식 (210,159) (210,159) 해외사업환산손익 (2,532,717) (4,128,813) 합 계 (715,693) (2,311,789) (5) 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (332,321,984) (204,328,763) 25. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 고객과의 계약에서생기는 수익 공사 및 분양수익 311,398,395 558,717,998 제품매출액 15,203,205 13,173,858 기타수익 135,824,146 3,083,831 합 계 462,425,746 574,975,687 지리적시장 국내 462,354,027 574,650,652 해외 71,719 325,035 합 계 462,425,746 574,975,687 수익인식시기 한 시점에 인식 151,027,351 16,074,558 기간에 걸쳐 인식 311,398,395 558,901,129 합 계 462,425,746 574,975,687 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공사 및 분양원가 353,654,744 589,895,898 제품매출원가 16,389,141 14,122,629 기타매출원가 138,151,020 6,513,748 합 계 508,194,905 610,532,275 26. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 주요 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 국내 도급공사 1,003,365,211 (113,312,841) (294,022,180) 596,030,190 합 계 1,003,365,211 (113,312,841) (294,022,180) 596,030,190 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 123,938 201,097 (325,035) - 국내 도급공사 1,220,270,286 164,639,383 (396,908,457) 988,001,212 합 계 1,220,394,224 164,840,480 (397,233,492) 988,001,212 (2) 당기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사의 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 대손충당금 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2026-12-31 82.79% 776,872 - 1,129,367 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2025-06-30 97.84% 3,060,720 - 241,720 - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 1.92% 2,530,000 - 635,840 (635,840) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 48.91% 815,825 - 6,598,385 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 34.50% - - 5,013,484 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 81.16% 240,918 - 1,950,456 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2026-04-18 48.77% 1,098,428 - - - 춘천~속초 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 2024-06-19 2029-03-19 1.69% - - 1,512,074 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2024-01-31 99.29% 4,332,306 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 2025-02-28 92.40% 22,647,124 - - - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2025-02-28 82.69% 1,172 - 984,800 - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-07-04 97.91% 2,695,051 - - - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-12-26 90.92% 500,000 - 882,852 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-12-18 94.64% 4,478,440 - - - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-08-14 96.82% 8,625,833 - - - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-12-31 94.70% 3,698,357 - - - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-08-23 99.40% 11,964,576 - - - 제주외도지역주택조합 공동주택 신축공사 2023-11-24 2025-07-30 35.72% 221,873 - 3,596,878 - (3) 당기말 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 하자보수비 설계감리비 공사전입(환입) 누적손익 국내 도급공사 1,657,802,538 1,047,862,410 1,124,217,689 1,861,660 27,434 (15,360,327) (62,884,046) 합 계 1,657,802,538 1,047,862,410 1,124,217,689 1,861,660 27,434 (15,360,327) (62,884,046) (4) 당기 중 공종별 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 공종 추정 총계약수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 공사손실충당부채 토목 6,059,308 10,570,081 (4,510,773) (3,444,593) (1,066,180) 1,828,200 건축 11,030,947 46,288,335 (35,257,389) (30,868,113) (4,389,276) 6,241,802 합 계 17,090,255 56,858,416 (39,768,162) (34,312,706) (5,455,456) 8,070,002 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (5) 계약자산 및 계약부채 1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 분양미수금 - 58,138,654 미청구공사 19,908,772 46,232,629 계약부채 상계 (5,198,832) (16,527,351) 대손충당금 (635,840) (635,840) 기말 계약자산 합계 14,074,100 87,208,092 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 초과청구공사 27,589,757 8,056,328 공사선수금 5,544,426 19,412,067 계약자산 상계 (5,198,832) (16,527,351) 기말 계약부채 합계 27,935,351 10,941,044 (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 분양공사의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 당기말 총분양수익 누적분양수익 당기분양수익 분양대금 회수누계 분양선수금 분양미수금 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 224,816,628 221,853,306 10,204,544 221,853,306 - - 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 249,591,709 225,913,023 7,171,671 231,872,136 6,572,964 613,851 합 계 474,408,337 447,766,329 17,376,215 453,725,442 6,572,964 613,851 2) 전기말 (단위: 천원) 전기말 총분양수익 누적분양수익 당기분양수익 분양대금 회수누계 분양미수금 천안 신방 삼부르네상스 신축공사 224,816,628 211,648,762 61,292,357 211,079,210 569,552 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 249,591,709 219,607,174 100,192,149 161,468,520 58,138,654 합 계 474,408,337 431,255,936 161,484,506 372,547,730 58,708,206 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,986,248 10,695,204 퇴직급여 1,179,484 621,889 복리후생비 1,867,928 1,869,869 여비교통비 352,400 231,731 임차료 187,902 308,476 세금과공과 1,583,037 1,751,561 감가상각비 1,541,201 1,251,550 보험료 989,208 692,483 지급수수료 9,378,841 15,871,393 접대비 192,068 368,189 경상개발비 565,553 563,430 대손상각비 38,355,587 7,616,060 기타 629,128 753,571 합 계 66,808,585 42,595,406 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 143,285,204 18,349,413 재료비 187,548,477 107,648,060 종업원급여 65,131,477 54,052,916 외주비 224,877,181 366,131,161 유무형자산 감가상각비 1,913,152 1,789,316 대손상각비 38,355,587 7,616,060 지급수수료 31,749,447 44,285,205 임차료 9,874,015 12,683,725 기타비용 (127,731,049) 40,571,826 합 계 575,003,491 653,127,682 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 550,697 209,242 투자부동산처분이익 4,025 145,168 기타의대손상각비환입 24,864 800,997 하자보수충당금환입 578,013 164,331 채무면제이익 - 14,119 잡이익 4,362,535 2,323,889 합계 5,520,134 3,657,746 기타비용 유형자산처분손실 925,657 10,807 유형자산손상차손 - 1,001,169 무형자산처분손실 11,145 - 무형자산손상차손 - 489,004 투자부동산처분손실 737,873 24,208 기타의대손상각비 690,504 16,657,541 보상비 2,239,627 6,129,311 하자보수비 2,857,419 883,197 기부금 1,300 13,540 잡손실 1,224,980 950,913 합계 8,688,505 26,159,690 30. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,754,690 4,015,093 외환차익 101,990 6,231 외화환산이익 214,019 1,148 배당금수익 151,646 181,646 공정가치측정금융자산평가이익 66,247 243,072 공정가치측정금융자산처분이익 - 768,003 파생금융상품평가이익 526,504 571,999 금융보증수익 123,187 183,874 소 계 2,938,283 5,971,066 금융비용 이자비용 13,384,389 11,565,427 외환차손 31,573 17 외화환산손실 23 194,954 공정가치측정금융자산평가손실 1,229,247 3,542,602 공정가치측정금융자산처분손실 - 70,796 파생금융상품평가손실 150,025 - 금융보증비용 123,187 183,874 사채상환손실 39,104 - 소 계 14,957,548 15,557,669 순금융수익(비용) (12,019,265) (9,586,603) 31. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당기는 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 산정하지 아니하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연결종속기업의 법인세부담액 1,570 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 772,285 연결종속기업의 법인세비용 1,570 772,285 지배기업의 법인세비용(수익) - (5,053) 법인세비용 1,570 767,232 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) (127,766,952) (110,240,542) 적용세율 20.90% 20.90% 적용세율에 따른 법인세 (26,703,293) (23,040,273) 조정사항: 비과세수익 (166,978) (2,506,218) 비공제비용 236,196 2,291,203 이연법인세 미인식액 10,928,094 (52,594,114) 기타(세율차이등) 15,776,769 76,616,634 법인세비용(B) 1,570 767,232 유효세율(B/A) - - (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 전환권대가 - (56,311) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) - (56,311) (4) 당기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 173,664,542 35,457,999 209,122,541 17,192,790 3,510,342 20,703,132 퇴직급여충당부채 29,707,370 (7,043,396) 22,663,974 2,941,030 (697,297) 2,243,733 하자보수충당부채 14,390,762 1,374,435 15,765,197 1,424,685 136,070 1,560,755 공사손실충당부채 25,941,913 (17,465,093) 8,476,820 2,568,249 (1,729,044) 839,205 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 106,891 - 106,891 미지급비용(연월차) 1,620,071 (439,261) 1,180,810 160,387 (43,487) 116,900 미수수익 (10,299,491) 13,185 (10,286,306) (1,019,650) 1,306 (1,018,344) 퇴직보험예치금 (15,759,768) 4,428,514 (11,331,254) (1,560,217) 438,423 (1,121,794) 지분법적용투자주식 4,166,304 1,791,643 5,957,947 412,464 177,373 589,837 당기손익공정가치금융자산 22,833,688 3,429,015 26,262,703 2,260,535 339,473 2,600,008 투자부동산토지 (17,144,429) - (17,144,429) (1,697,298) - (1,697,298) 매각예정자산손상차손 3,075,535 - 3,075,535 304,478 - 304,478 재고자산 3,702,335 (3,702,335) - 366,531 (366,531) - 기타 41,554,329 (2,326,604) 39,227,725 4,113,879 (230,334) 3,883,545 소 계 278,532,870 15,518,102 294,050,972 27,574,754 1,536,294 29,111,048 이월결손금 396,313,860 97,709,387 494,023,247 39,235,072 9,673,229 48,908,301 이월세액공제 312,352 - 312,352 312,352 (281,429) 30,923 이연법인세자산미인식액 (675,159,082) (113,227,489) (788,386,571) (67,122,178) (10,928,094) (78,050,272) 합 계 - - - - - - (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 대손충당금 146,478,394 27,186,148 173,664,542 30,760,463 (13,567,673) 17,192,790 퇴직급여충당부채 22,435,619 7,271,751 29,707,370 4,711,480 (1,770,450) 2,941,030 하자보수충당부채 11,331,290 3,059,472 14,390,762 2,379,571 (954,886) 1,424,685 공사손실충당부채 26,135,695 (193,782) 25,941,913 5,488,496 (2,920,247) 2,568,249 수입배당금(투자주식) 1,079,709 - 1,079,709 226,739 (119,848) 106,891 미지급비용(연월차) 1,250,395 369,676 1,620,071 262,583 (102,196) 160,387 미수수익 (15,517,514) 5,218,023 (10,299,491) (3,258,678) 2,239,028 (1,019,650) 퇴직보험예치금 (16,346,720) 586,952 (15,759,768) (3,432,811) 1,872,594 (1,560,217) 지분법적용투자주식 1,465,978 2,700,326 4,166,304 307,855 104,609 412,464 당기손익공정가치금융자산 38,434,199 (15,600,511) 22,833,688 8,071,182 (5,810,647) 2,260,535 투자부동산토지 (14,825,085) (2,319,344) (17,144,429) (3,113,268) 1,415,970 (1,697,298) 매각예정자산손상차손 3,075,535 - 3,075,535 645,862 (341,384) 304,478 재고자산 - 3,702,335 3,702,335 - 366,531 366,531 기타 54,326,826 (12,772,497) 41,554,329 11,408,633 (7,294,754) 4,113,879 소 계 259,324,321 19,208,549 278,532,870 54,458,107 (26,883,353) 27,574,754 이월결손금 313,157,105 83,156,755 396,313,860 65,762,992 (26,527,920) 39,235,072 이월세액공제 267,478 44,874 312,352 267,478 44,874 312,352 이연법인세자산미인식액 (569,071,359) (106,087,723) (675,159,082) (119,716,293) 52,594,115 (67,122,178) 합 계 3,677,545 (3,677,545) - 772,284 (772,284) - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적 차이 294,050,972 278,532,870 세무상결손금 494,023,247 396,313,860 이월세액공제 312,352 312,352 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 24,508,323 - 1,897,565 - 1~2년 - - 24,508,322 - 2~3년 25,651,105 43,890 - 43,890 3년 초과 443,863,819 268,462 369,907,973 268,462 합 계 494,023,247 312,352 396,313,860 312,352 32. 주당손익 (1) 지배기업 소유지분의 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주 계속영업 순손익 (127,706,950,624) (110,490,810,673) 가중평균유통보통주식수(*) 215,889,505주 200,801,268주 기본주당순손익 (592) (550) (단위: 일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2024-01-01 2024-12-31 204,259,254 366 204,259,254 유상증자 2024-04-11 2024-12-31 7,778,498 265 5,631,973 전환사채전환 2024-07-18 2024-12-31 11,574,072 167 5,281,066 전환사채전환 2024-11-12 2024-12-31 5,070,000 50 692,623 전환사채전환 2024-12-23 2024-12-31 1,000,000 9 24,590 합 계 215,889,505 (단위: 일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2023-01-01 2023-12-31 197,463,220 365 197,463,220 유상증자 2023-06-30 2023-12-31 6,585,879 185 3,338,048 합 계 204,049,099 200,801,268 연결기업은 보고기간말 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (127,766,952) (111,007,774) 조정사항: 법인세비용 1,570 767,232 이자비용 13,384,389 11,565,427 감가상각비 1,913,152 1,810,892 퇴직급여 4,456,441 3,374,583 대손상각비 38,355,587 7,616,060 하자보수비 - 3,947,856 기타의대손상각비 690,504 16,657,541 외화환산손실 - 194,954 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,229,247 3,542,602 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 70,796 유형자산처분손실 925,657 10,807 유형자산손상차손 - 1,001,169 투자부동산처분손실 737,873 24,208 무형자산처분손실 11,145 - 무형자산손상차손 - 489,004 금융보증비용 - 183,874 보상비 - 4,601,022 사채상환손실 39,104 - 잡손실 3,661 245,188 이자수익 (1,754,690) (4,015,092) 배당금수익 (151,646) (181,646) 기타의대손충당금환입 (24,864) (800,997) 외화환산이익 - (1,148) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (66,247) (243,072) 당기손익공정가치금융자산처분이익 - (768,003) 유형자산처분이익 (550,697) (209,242) 투자부동산평가이익 - - 투자부동산처분이익 (4,025) (145,168) 공사손실충당부채환입 - (9,570,093) 하자보수충당부채환입 - (164,331) 파생상품평가이익 (376,480) (571,999) 금융보증수익 (123,187) (183,874) 채무면제이익 - (14,120) 잡이익 (1,262) (26,134) 소계 58,695,232 39,208,296 자산부채의 변동: 매출채권의 증감 (41,113,933) (89,709,118) 기타채권의 증감 (5,422,778) (12,013,473) 미청구공사의 증감 67,942,425 (595,304) 기타유동자산의 증감 (19,501,586) 9,675,118 재고자산의 증감 148,825,151 18,251,232 기타장기채권의 증감 (7,009,368) - 기타비유동자산의 증감 50,533 368,276 매입채무의 증감 (3,489,113) 11,870,345 기타채무의 증감 6,095,653 21,380,024 초과청구공사의 증감 16,994,307 (931,555) 기타금융부채의 증감 6,664,102 - 기타유동부채의 증감 13,861,714 (690,526) 기타장기채무의 증감 (121,237) - 기타장기금융부채의 증감 - (44,287) 기타비유동부채의 증감 - 127,178 충당부채의 증감 (15,992,904) 5,104,073 퇴직급여의 지급 (11,595,666) (2,282,755) 사외적립자산의 감소 4,963,005 1,242,931 소 계 161,150,305 (38,247,841) 영업에서 창출된 현금흐름 92,078,585 (110,047,319) (2) 재무활동에서 생기는 부채의변동 (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 기말금액 기중증감 전환사채의자본요소 유동성 대체 단기차입금 135,876,652 (85,356,936) - - - (329) 50,519,387 유동성장기차입금 13,186,000 (17,186,000) - - 20,000,000 - 16,000,000 장기차입금 20,011,001 - (20,000,000) 11,001 전환사채-유동 28,424,694 (9,149,489) (20,450,014) - 1,174,809 - 리스부채-유동 1,459,662 (1,980,621) (2,695,748) - 4,188,271 524,439 1,496,003 리스부채-비유동 5,520,631 - - (4,188,271) (3,925) 1,328,435 합 계 204,478,640 (113,673,046) (2,695,748) (20,450,014) - 1,694,994 69,354,826 (*1) 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 기말금액 기중증감 전환사채의자본요소 유동성 대체 단기차입금 88,422,768 47,453,872 - - - 12 135,876,652 유동성장기차입금 5,297,741 (5,297,741) - - 13,186,000 - 13,186,000 장기차입금 29,190,501 4,006,500 - - (13,186,000) - 20,011,001 전환사채-유동 - 29,900,000 - (1,736,101) - 260,795 28,424,694 리스부채-유동 1,548,588 (1,363,585) 2,965,381 - (1,909,724) 219,002 1,459,662 리스부채-비유동 3,610,907 - - - 1,909,724 - 5,520,631 합 계 128,070,505 74,699,046 2,965,381 (1,736,101) - 479,809 204,478,640 (3) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 복합금융상품 전환 및 행사 20,450,014 - 채권 제각 - 15,431,509 사용권자산의 변동 92,329 2,965,381 장기차입금의 유동성대체 20,000,000 13,186,000 리스부채의 유동성대체 4,188,271 1,909,724 대여금 등 상계 및 제각 3,721,598 47,393,738 34. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부가액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,218,500 23,218,500 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 29,400,000 투자부동산 차입금담보 차입금 온양농협 10,691,096 14,500,000 종속회사대여금 차입금담보 차입금 대한토지신탁 4,500,000 5,850,000 단기대여금 차입금담보 차입금 케이비부동산신탁 2,000,000 2,000,000 공사매출채권 차입금담보 차입금 케이비부동산신탁 4,332,306 4,332,306 공사매출채권 차입금담보 차입금 한국자산신탁 45,814,070 10,000,000 합 계 108,753,583 89,300,806 (주1) 연결회사의 최대주주인 ㈜디와이디로부터 차입을 하면서 연결회사가 보유하고 있는 인천만수동현장의 신탁재산에 대한 공동1순위 우선수익권에 대해 74.5억원의 근질권을 설정하였습니다.(주2) 연결회사는 대한토지신탁㈜로부터의 차입을 위해 연결회사의 아산신창공동주택 신탁수익에 대한 제2순위 우선수익권 중 45.5억의 근질권을 설정하였습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 725,286 1,365,000 기타금융자산 3,484,256 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 맑은서천물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 홍성맑은물사랑㈜ 출자금 - 578,020 제주맑은물사랑㈜ 출자금 - 693,735 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 1,562,357 14,213,135 팔룡터널㈜ 출자금 - 3,450,000 건설공제조합 보증금 3,321,286 3,321,286 합 계 9,307,035 32,248,476 (3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 117,672,435 대한토지신탁㈜ 외 주택분양보증 주택도시보증공사 188,534,174 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 한강베스트제일차 외 19,500,000 ㈜일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 ㈜현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 22,750,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험㈜ 외 64,200,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 봄내산업개발㈜ 춘천시 온의동 공동주택 신탁계정대 케이비부동산신탁 17,039,154 ㈜벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 우리자산신탁㈜ 5,000,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대신자산신탁㈜ 13,000,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 사업비대출 보증 우리자산신탁㈜ 10,800,000 수분양자 강릉 주문진 공동주택 등 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 590,748,806 합 계 1,145,504,569 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 462,451,527 주택도시보증공사 조합주택시공보증 28,114,800 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 6,153,872 합 계 USD 36,208 496,720,199 35. 주요 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며,동 소송사건의 결과가 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 연결회사가 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 73 구주건설산업 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 27,518,840 1심 진행 중 서울고등법원 외 4 씨유산업개발외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 50,827,546 2심 진행 중 상기 소송사건과 관련하여 1심 결과등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 2,307백만원을 충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 연결회사 등 13개사를 상대로 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용으로 항소를 제기하였으나 1심에서 연결회사에 대한 원고 한국가스공사의 손해배상 채권은 회생채권으로 실권되었다는 사유로 연결회사가 승소하였으며, 원고가 1심 판결에 불복하여 연결회사에 대해 항소를 하였으나 항소심 진행중 연결회사에 대한 항소를 취하하여 연결회사 승소 판결이 최종 확정되었습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (3) 연결회사가 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 연결회사는 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. (4) 연결회사는 보고기간 말에 PF와 관련한 기타사업에 총 18,000백만원(전기말 18,000백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 컨소시엄 참여사업에 대한 금액은 없습니다. (5) 특수관계자에게 제공하는 신용보강은 없으며, 정비사업 및 기타사업과 관련한 PF우발부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당기말 전기말 기타사업 브릿지론 18,000,000 18,000,000 15,000,000 15,000,000 (6) 보고기간 말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출)보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업지역 사업장구분 보증금액 상호 채권기관 대출잔액 대출기간 당기말 전기말 창원 도시개발사업 18,000,000 ㈜현선 은행 15,000,000 15,000,000 22.10.12~25.04.14 (7) 보고기간말 현재 기타사업과 관련한 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 기타사업 6 392,381,120 607,950,000 288,146,000 7 422,084,420 662,550,000 356,400,000 (8) 연결회사의 SOC법인 차입금 등과 관련하여 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. 또한, SOC법인의 필수사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당기말 전기말 공사건수 전체 연결회사분 공사건수 전체 연결회사분 보증한도 1 3,174,627 1,630,122 1 8,011,099 2,641,022 (9) 연결회사는 보고기간 말에 정비 및 기타사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출을 보증하는 약정을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당기말 전기말 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 정비사업 2 120,900,000 120,900,000 70,126,650 1 41,600,000 41,600,000 26,008,600 기타사업 8 557,620,000 557,620,000 194,888,194 8 667,680,000 667,680,000 384,581,486 합계 10 678,520,000 678,520,000 265,014,844 9 709,280,000 709,280,000 410,590,086 (10) 연결회사는 보고기간 말에 기타사업과 관련하여 발주처의 대출을 보증하는 약정을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당기말 전기말 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 기타사업 1 5,460 5,460 203,196 2 17,160,000 17,160,000 2,822,157 (11) 연결회사의 보고기간 말 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 제공한지급보증 ㈜케이알산업 외 공사이행보증 외 117,672,435 117,672,435 건설공제조합 대한토지신탁 외 주택분양보증 188,534,174 188,534,174 주택도시보증공사 제공받은지급보증 케이피주에너지개발기구 입찰참여보증 USD 36,208 USD 36,208 파키스탄 국립은행 국가철도공단 외 공사계약보증,선수금보증,하자보증 외 462,451,527 462,451,527 건설공제조합 토평지역주택조합 외 조합주택시공보증 28,114,800 28,114,800 주택도시보증공사 한국전력 외 공사계약보증,선수금보증,하자보증 외 6,153,872 6,153,872 서울보증보험 36. 특수관계자 (1) 지배기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 연결회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 ㈜디와이디 ㈜디와이디 기타 임직원 임직원 (2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매입 및 기타비용 자금대여 자금차입 대여 회수 차입 상환 연결회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 디와이디㈜ 254,344 - - 6,100,000 - 기타 임직원 - 46,250 94,715 - - 합계 254,344 46,250 94,715 6,100,000 - (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 자금대여 대여 회수 기타 임직원 83,464 280,000 합계 83,464 280,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 당기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 연결회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 디와이디㈜ - 6,354,344 - - 기타 임직원 39,662 - 88,127 - 합계 39,662 6,354,344 88,127 - (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상(미지급포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,964,647 5,388,041 퇴직급여 372,700 479,839 한편, 상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 37. 계속기업 불확실성 연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실, 당기순손실이 각각 112,578백만원, 127,767백만원 발생하였으며, 2024년 12월 31일 현재 결손금은 332,322백만원입니다. 또한, 유동부채가 유동자산을 59,842백만원만큼 초과하고 있습니다. 이는 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결기업의 경영진은 추가적인 자본의 조달, 보유 부동산 매각, 기존 사업장의 운영 효율화를 통한 원가 절감 등으로 재무적, 영업적인 수단으로 현금흐름을 적절히 유지할 계획입니다. 만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 38. 보고기간 후 사건 지배기업은 2025년 2월 24일자로 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 2025년 3월 6일 회생절차 개시결정되었으며, 본 회생절차의 진행 여부는 2025년 7월 17일까지 제출해야 하는 회생계획안의 법원 인가 여부에 의하여 결정될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 71 기 2024.12.31 현재 제 70 기 2023.12.31 현재 제 69 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 자산 유동자산 227,411,898,835 377,554,837,025 383,433,288,437 현금및현금성자산 12,451,501,170 16,091,927,811 30,029,885,573 단기금융상품 3,250,455,540 매출채권 및 기타유동채권 131,742,658,527 148,917,589,124 130,424,130,541 당기법인세자산 46,327,280 10,661,583 43,448,375 기타유동자산 64,584,607,349 60,127,429,408 68,357,250,325 유동재고자산 18,586,804,509 149,156,773,559 154,578,573,623 비유동자산 97,631,433,900 95,380,248,198 112,287,525,340 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 2,261,455,540 기타비유동금융자산 33,584,572,264 31,386,912,353 35,433,953,980 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 8,357,880 유형자산 2,835,889,166 11,149,072,433 9,440,304,584 투자부동산 14,701,986,399 17,367,559,599 17,992,391,639 영업권 이외의 무형자산 1,237,246,617 664,046,500 664,046,500 장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액 45,100,594,789 34,317,702,807 45,650,433,087 기타비유동자산 151,786,785 483,954,506 844,940,010 자산총계 325,043,332,735 472,935,085,223 495,720,813,777 부채 유동부채 286,919,944,750 320,170,727,561 241,337,374,789 차입금 66,519,387,609 149,187,018,106 86,478,451,710 매입채무 및 기타유동채무 157,779,890,497 123,499,546,359 91,434,269,166 유동 리스부채 1,496,002,940 1,459,662,437 1,548,588,220 유동충당부채 16,796,428,995 31,913,526,333 31,639,674,269 기타유동금융부채 22,811,831 652,477,702 기타 유동부채 44,305,422,878 13,458,496,624 30,236,391,424 비유동부채 23,460,496,774 51,258,000,782 50,539,690,615 장기차입금(사채 포함), 총액 20,000,000,000 29,186,000,000 장기미지급비용, 총액 131,845,646 253,082,272 125,902,941 퇴직급여부채 11,281,507,441 13,882,481,329 8,202,451,175 비유동충당부채 10,688,708,938 11,564,515,174 9,310,143,093 비유동 리스부채 1,328,434,749 5,520,631,267 3,610,906,501 기타 비유동 부채 30,000,000 37,290,740 104,286,905 부채총계 310,380,441,524 371,428,728,343 291,877,065,404 자본 자본금 229,681,824,000 204,259,254,000 197,673,375,000 자본잉여금 131,036,546,765 124,260,172,549 118,210,922,741 기타자본구성요소 (24,693,941,142) (25,513,957,952) (38,221,213,827) 이익잉여금(결손금) (321,361,538,412) (201,499,111,717) (73,819,335,541) 자본총계 14,662,891,211 101,506,356,880 203,843,748,373 자본과부채총계 325,043,332,735 472,935,085,223 495,720,813,777 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 수익(매출액) 442,720,883,472 522,983,084,422 397,044,883,708 매출원가 477,449,012,672 573,624,308,687 448,271,131,194 매출총이익 (34,728,129,200) (50,641,224,265) (51,226,247,486) 판매비와관리비 60,297,745,516 35,288,269,146 30,984,166,487 일반판매비와관리비 21,942,158,209 27,672,209,301 23,576,318,535 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 38,355,587,307 7,616,059,845 7,407,847,952 영업이익(손실) (95,025,874,716) (85,929,493,411) (82,210,413,973) 기타이익 2,982,232,905 2,457,302,696 10,227,890,293 기타손실 13,565,172,045 30,904,440,992 17,410,375,079 금융수익 2,524,308,931 5,006,657,031 5,000,192,829 금융원가 14,700,010,226 14,969,583,546 7,941,828,511 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타이익(비용) (1,791,642,120) 0 (214,555,849) 법인세비용차감전순이익(손실) (119,576,157,271) (124,339,558,222) (92,549,090,290) 법인세비용(수익) (5,052,904) 220,795,820 당기순이익(손실) (119,576,157,271) (124,334,505,318) (92,769,886,110) 기타포괄손익 533,747,386 (3,507,643,582) (1,825,938,087) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (286,269,424) (3,345,270,858) 831,877,633 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (286,269,424) (3,345,270,858) 831,877,633 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 820,016,810 (162,372,724) (2,657,815,720) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 820,016,810 (162,372,724) (2,657,815,720) 총포괄손익 (119,042,409,885) (127,842,148,900) (94,595,824,197) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (554.00) (619.00) (513.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (554.00) (619.00) (513.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 137,556,269,000 117,643,636,378 (24,150,348,274) 18,118,672,936 249,168,230,040 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (92,769,886,110) (92,769,886,110) 확정급여제도의재측정요소 831,877,633 831,877,633 환율변동 (2,657,815,720) (2,657,815,720) 지분의 발행 출자전환 1,161,060,000 (837,704,790) 323,355,210 무상감자 (1,044,954,000) 1,044,954,000 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 60,001,000,000 691,725,076 (11,744,737,756) 48,947,987,320 복합금융상품 상환 주식발행초과금과 주식할인바행차금의 상계 (1,169,392,713) 1,169,392,713 자본 증가(감소) 합계 60,117,106,000 567,286,363 (14,070,865,553) (91,938,008,477) (45,324,481,667) 2022.12.31 (기말자본) 197,673,375,000 118,210,922,741 (38,221,213,827) (73,819,335,541) 203,843,748,373 2023.01.01 (기초자본) 197,673,375,000 118,210,922,741 (38,221,213,827) (58,318,252,142) 219,344,831,772 오류수정에 따른 증가(감소) (15,501,083,399) (15,501,083,399) 당기순이익(손실) (124,334,505,318) (124,334,505,318) 확정급여제도의재측정요소 (3,345,270,858) (3,345,270,858) 환율변동 (162,372,724) (162,372,724) 지분의 발행 6,585,879,000 5,536,759,085 12,869,628,599 24,992,266,684 출자전환 무상감자 복합금융상품 발행 512,490,723 512,490,723 복합금융상품 전환 복합금융상품 상환 주식발행초과금과 주식할인바행차금의 상계 자본 증가(감소) 합계 6,585,879,000 6,049,249,808 12,707,255,875 (143,180,859,575) (117,838,474,892) 2023.12.31 (기말자본) 204,259,254,000 124,260,172,549 (25,513,957,952) (201,499,111,717) 101,506,356,880 2024.01.01 (기초자본) 204,259,254,000 124,260,172,549 (25,513,957,952) (201,499,111,717) 101,506,356,880 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (119,576,157,271) (119,576,157,271) 확정급여제도의재측정요소 (286,269,424) (286,269,424) 환율변동 820,016,810 820,016,810 지분의 발행 7,778,498,000 4,190,486,132 11,968,984,132 출자전환 무상감자 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 17,644,072,000 2,754,375,837 20,398,447,837 복합금융상품 상환 (168,487,753) (168,487,753) 주식발행초과금과 주식할인바행차금의 상계 자본 증가(감소) 합계 25,422,570,000 6,776,374,216 820,016,810 (119,862,426,695) (86,843,465,669) 2024.12.31 (기말자본) 229,681,824,000 131,036,546,765 (24,693,941,142) (321,361,538,412) 14,662,891,211 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 71 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 70 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업활동현금흐름 64,408,686,796 (119,774,811,973) (28,684,620,073) 영업에서 창출된 현금 63,573,455,322 (120,869,576,316) (30,856,221,714) 이자수취 870,897,171 1,113,236,058 1,950,007,679 법인세 납부, 영업활동 (35,665,697) (18,471,715) 221,593,962 투자활동현금흐름 15,600,865,003 37,338,614,728 2,801,840,234 배당금수취 1,646,450 181,646,450 331,646,450 단기금융상품의 처분 장기금융상품의 처분 3,550,455,540 2,250,455,540 단기대여금및수취채권의 처분 36,293,811,767 39,142,000,000 2,039,730,045 장기대여금및수취채권의 처분 3,448,980,068 1,095,000,000 6,400,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 당기손익인식금융자산의 처분 3,006,740,000 1,502,953,959 관계기업에 대한 투자자산의 처분 종속기업에 대한 투자자산의 처분 유형자산의 처분 4,062,290,912 192,081,734 504,756,140 무형자산의 처분 295,454,545 345,454,545 투자부동산의 처분 1,931,724,600 745,792,485 3,441,104,000 임차보증금의 감소 5,526,992,945 1,388,492,388 1,336,951,024 단기금융상품의 취득 (300,000,000) (3,250,455,540) 단기대여금및수취채권의 취득 (21,586,099,025) (5,220,000,000) (9,740,032,839) 장기대여금및수취채권의 취득 (251,529,214) (33,464,490) 당기손익인식금융자산의 취득 (6,743,374,998) (58,235,000) (176,710,000) 유형자산의 취득 (307,176,981) (122,651,818) (40,720,275) 무형자산의 취득 (996,000,000) 투자부동산의 취득 (24,022,980) 임차보증금의 증가 (12,323,051,606) (450,978,000) (1,640,338,856) 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 10,000,000 재무활동현금흐름 (85,288,250,918) 68,497,329,347 32,686,165,205 주식의 발행 11,968,984,132 24,992,266,684 단기차입금의 증가 61,047,666,497 43,559,434,768 86,322,451,710 장기차입금의 증가 4,000,000,000 12,000,000,000 전환사채의 증가 29,900,000,000 전환사채의 감소 (9,087,934,605) 전환사채의 전환수수료 61,554,458 임대보증금의 증가 20,000,000 20,000,000 이자지급 (11,884,188,196) (10,099,206,936) (4,802,383,509) 단기차입금의 상환 (118,104,602,866) (22,305,562,500) (58,560,000,000) 유동성장기차입금의 상환 17,186,000,000 156,000,000 장기차입금의 상환 (963,000,000) 금융리스부채의 지급 (1,980,621,422) (1,363,602,669) (1,330,902,996) 임대보증금의 감소 (50,000,000) 회생채무의 상환 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,278,699,119) (13,938,867,898) 6,803,385,366 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,638,272,478 910,136 11,479,802 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,640,426,641) (13,937,957,762) 6,814,865,168 기초현금및현금성자산 16,091,927,811 30,029,885,573 23,215,020,405 기말현금및현금성자산 12,451,501,170 16,091,927,811 30,029,885,573 5. 재무제표 주석 제 71 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 70 기 : 2023년 12월 31일 현재 삼부토건 주식회사 1. 당사의 개요 삼부토건 주식회사(이하 "당사")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 퇴계로 67 AK타워에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 229,682백만원입니다. 당사는 2025년 2월 24일자로 서울중앙지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2025년 3월 6일자로 회생절차 개시결정을 인가받았습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’: 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’: 가상자산 공시 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 금융상품 분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 - 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.4 수익인식 당사는 종합건설업 및 건설 자재를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 공사수익 건설부문의 도급공사와 관련하여 당사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 90일 이내입니다. (2) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,용역수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. ② 지분증권 당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.9 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.10 종속기업 및 관계기업투자자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업 및 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 종속기업 및 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있 으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발 생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 유형자산 당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년~57년, 기타유형자산:5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.13 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.14 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으 며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.16 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.20 종업원급여 (1) 확정급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.21 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.23 리스 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.24 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.25 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.26 배당 당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.27 중요한 회계추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 한편, 당사의 재무제표는 2025년 2월 28일 이사회에서 발행승인되었습니다. 3. 위험관리 3.1 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 신용위험 1) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 12,451,501 - 12,451,501 단기금융상품 - - - 매출채권및기타채권 291,868,703 (160,126,044) 131,742,659 기타유동자산(계약자산) 40,698,994 (635,840) 40,063,154 장기금융상품 11,000 - 11,000 기타채권(비유동) 95,035,499 (49,934,905) 45,100,594 합 계 440,065,697 (210,696,789) 229,368,908 (단위: 천원) 구 분 채권잔액 손상누계액 장부가액 현금및현금성자산 16,091,928 - 16,091,928 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 264,934,079 (116,016,490) 148,917,589 기타유동자산(계약자산) 51,982,439 (635,840) 51,346,599 장기금융상품 11,000 - 11,000 기타채권(비유동) 84,346,769 (50,029,066) 34,317,703 합 계 420,616,671 (166,681,396) 253,935,275 2) 당기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 만기미도래 62,313,468 82,337,270 만기경과미손상금액 : 30일 이내 3,013,366 3,811,115 30~60일 4,891,806 25,081,418 60일 이상 106,624,613 72,005,489 합 계 176,843,253 183,235,292 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기, 전 기 기초잔액 166,045,556 155,539,504 손상차손 등 45,503,468 26,530,062 환입액 (556,605) (800,997) 제각 (931,470) (15,223,013) 기말잔액 210,060,949 166,045,556 (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 66,519,388 67,920,006 67,920,006 - - - 매입채무및기타채무 157,779,890 157,779,890 157,779,890 - - - 기타금융부채 30,000 30,000 30,000 - - - 금융보증계약(*) 22,812 23,460,000 23,460,000 - - - 리스부채 2,824,438 3,038,069 1,508,185 1,485,436 37,484 6,964 합 계 227,176,528 252,227,965 250,698,081 1,485,436 37,484 6,964 (*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 당사가 피보증인의 청구가 있을 경우 지급해야 하는 최대 보증금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 3년 이하 3년 초과 차입금 169,187,018 170,662,324 150,662,324 20,000,000 - - 매입채무및기타채무 121,879,475 121,879,475 121,879,475 - - - 기타금융부채 625,299 625,299 595,299 - 30,000 - 금융보증계약(*) 64,470 50,160,000 50,160,000 - - - 리스부채 6,980,293 11,367,931 1,888,741 1,733,488 1,716,734 6,028,968 합 계 298,736,555 354,695,029 325,185,839 21,733,488 1,746,734 6,028,968 (*) 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대노출정도는 당사가 피보증인의 청구가 있을 경우 지급해야 하는 최대 보증금액입니다. 한편, 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (3) 환위험 당사는 외화채권과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 USD 59,134 48,654 PKR 6,864,646 4,704,708 KZT 33 37 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같으며 이하의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 손익효과 692,381 (692,381) 475,340 (475,340) (4) 이자율위험과 가격위험 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않으며, 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출되어있지 않습니다. 3.2 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채총계(A) 310,380,442 371,428,728 차입금및사채(B) 66,519,388 169,187,018 현금및현금성자산(C) 12,451,501 16,091,928 자본(D) 14,662,891 101,506,357 부채비율(A/D) 2117% 366% 순차입금비율((B-C)/D) 369% 151% 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,451,501 (*1) 16,091,928 (*1) 단기금융상품 - (*1) 3,250,456 (*1) 매출채권및기타채권 131,742,659 (*1) 148,917,589 (*1) 장기금융상품 11,000 (*1) 11,000 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 33,584,572 33,584,572 31,386,912 31,386,912 기타채권 45,100,595 (*1) 34,317,703 (*1) 합 계 222,890,327 233,975,588 금융부채 매입채무및기타채무 157,779,890 (*1) 123,499,546 (*1) 파생금융부채(기타금융부채) - - 595,299 595,299 기타금융부채 52,812 (*1) 94,470 (*1) 단기차입금 66,519,388 (*1) 149,187,018 (*1) 장기차입금 - (*1) 20,000,000 (*1) 합 계 224,352,090 293,376,333 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 23,817,235 9,767,337 33,584,572 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - - - (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [공정가치로 측정되는 자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 58,235 31,328,677 31,386,912 [공정가치로 측정되는 부채] 파생금융부채 - - 595,299 595,299 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인모형, 순자산가치평가법 성장율, 할인율 등 파생금융부채 이항모형 이자율변동성 등 5. 영업부문 정보 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 12,451,501 - 12,451,501 단기금융상품 - - - 매출채권및기타채권 131,742,659 - 131,742,659 소 계 144,194,160 - 144,194,160 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 33,584,572 33,584,572 기타채권 45,100,595 - 45,100,595 소 계 45,111,595 33,584,572 78,696,167 금융자산 합계 189,305,755 33,584,572 222,890,327 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 16,091,928 - 16,091,928 단기금융상품 3,250,456 - 3,250,456 매출채권및기타채권 148,917,589 - 148,917,589 소 계 168,259,973 - 168,259,973 비유동자산: 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 31,386,912 31,386,912 기타채권 34,317,703 - 34,317,703 소 계 34,328,703 31,386,912 65,715,615 금융자산 합계 202,588,676 31,386,912 233,975,588 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 차입금 66,519,388 - - 66,519,388 매입채무및기타채무 157,779,890 - - 157,779,890 리스부채 1,496,003 - - 1,496,003 기타금융부채 - - 22,812 22,812 소 계 225,795,281 - 22,812 225,818,093 비유동부채: 차입금 - - - - 리스부채 1,328,435 - - 1,328,435 기타금융부채 30,000 - - 30,000 소 계 1,358,435 - - 1,358,435 금융부채 합계 227,153,716 - 22,812 227,176,528 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채: 단기차입금 149,187,018 - - 149,187,018 매입채무및기타채무 123,499,546 - - 123,499,546 리스부채 1,459,662 - - 1,459,662 기타금융부채 - 595,299 57,179 652,478 소 계 274,146,226 595,299 57,179 274,798,704 비유동부채: 장기차입금 20,000,000 - - 20,000,000 리스부채 5,520,631 - - 5,520,631 기타금융부채 30,000 - 7,291 37,291 소 계 25,550,631 - 7,291 25,557,922 금융부채 합계 299,696,857 595,299 64,470 300,356,626 (3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 기타금융손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,081 151,646 (1,163,000) - - - 상각후원가측정금융자산 1,648,409 - - 3,386 3,486 - 소 계 1,649,490 151,646 (1,163,000) 3,386 3,486 - 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 526,504 상각후원가측정금융부채 (13,158,085) - - - - - 소 계 (13,158,085) - - - - 526,504 순금융수익(비용) (11,508,595) 151,646 (1,163,000) 3,386 3,486 526,504 (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 평가 및 처분손익 외환차손익 외화환산손익 기타금융손익 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 3,049,717 - - 6,214 910 - 상각후원가측정금융자산 1,196 181,646 (2,602,323) - - - 소 계 3,050,913 181,646 (2,602,323) 6,214 910 - 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 571,999 상각후원가측정금융부채 (11,172,287) - - - - - 소 계 (11,172,287) - - - - 571,999 순금융수익(비용) (8,121,374) 181,646 (2,602,323) 6,214 910 571,999 7. 현금및현금성자산 및 장기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금시재액 22,792 10,203 보통예금 5,506,392 11,331,322 외화예금 58,504 4,749,714 당좌예금 6,863,813 689 소 계 12,451,501 16,091,928 단기금융상품 정기예금 - 3,250,456 장기금융상품 당좌개설보증금 11,000 11,000 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금융상품종류 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 새마을금고 보통예금 - 429,733 덕소담보대출 이자유보 국민은행 보통예금 6,198 4,538,160 춘천온의동 금전채권신탁/가압류 우리은행 보통예금 16 61,065 가압류 우리은행 외화예금 - 46,687 - 기업은행 보통예금 1,626 5,000 가압류 우체국 보통예금 32,910 - KB증권 보통예금 77,773 - 파키스탄 국립은행 외화예금 58,504 - 해외공사보증 담보제공 소 계 177,027 5,080,645 단기금융상품 국민은행 정기예금 - 2,250,456 하자보수보증서 발급관련 질권설정 소 계 - 2,250,456 장기금융상품 우리은행 외 보증금 11,000 11,000 당좌개설보증금 소 계 11,000 11,000 합 계 188,027 7,342,101 8. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 78,687,926 - 76,765,972 - 대여금 5,738,098 13,786,662 29,669,771 16,984,113 미수금 46,904,131 17,201,019 42,335,895 10,227,751 미수수익 132,766 1,653,496 145,951 1,523,234 보증금 279,737 12,459,418 - 5,582,605 합 계 131,742,658 45,100,595 148,917,589 34,317,703 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산(*) 40,698,994 - 51,982,439 - 대손충당금 (635,840) - (635,840) - 계약자산순액 40,063,154 - 51,346,599 - 선급금 23,681,839 - 8,512,679 - 선급비용 839,615 151,787 248,287 483,955 선급공사비 - - 19,864 - 합 계 64,584,608 151,787 60,127,429 483,955 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 미청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약자산에 해당합니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로추정하고 있습니다. 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 - 1,584,234 완성주택 - 273,132 용지 18,225,299 149,798,427 평가손실충당금 - (3,702,335) 저장품 361,505 752,387 재공품 - 450,929 합 계 18,586,804 149,156,774 전기 중 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 3,702백만원을 매출원가로 인식하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 33,485,677 31,328,677 채무증권 98,895 58,235 합 계 33,584,572 31,386,912 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 31,386,912 35,433,954 취득 6,367,400 58,235 처분 (3,006,740) (805,746) 평가손익 (1,163,000) (3,299,531) 손상차손 - - 기말금액 33,584,572 31,386,912 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 회 사 명 소재지 업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 삼부네팔(*1) 네팔 건설업 100 - 100 - 삼부파키스탄 파키스탄 건설업 100 - 100 - 삼부카자흐스탄(*2) 카자흐스탄 건설업 100 - 100 - 카자흐스탄(INO LLP.)(*2) 카자흐스탄 건설업 70 - 70 - 영종이피㈜(*3) 대한민국 집단에너지공급업 60 - 60 - 삼부르네상스㈜ 대한민국 국내시행사 100 - 100 - 삼부르네상스더힐㈜ 대한민국 국내시행사 100 - 100 - 에스아이내포산업단지개발㈜ 대한민국 국내시행사 70 - 70 - 에스알엔㈜(*4) 대한민국 국내시행사 100 8,358 - - 합 계 8,358 - (*1) 당기말 현재 청산절차를 진행 중입니다. (*2) 당기말 현재 휴업상태입니다. (*3) 당기말 현재 폐업상태입니다. (*4) 당기 신규 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 대체 기말 삼부파키스탄(*1) - - - - - - 삼부르네상스㈜(*1) - - - - - - 삼부르네상스더힐㈜(*1) - - (1,790,000) - 1,790,000 - 에스아이내포산업단지개발㈜(*1) - - - - - - 에스알엔㈜ - 10,000 (1,642) - - 8,358 합 계 - 10,000 (1,791,642) - 1,790,000 8,358 (*1) 삼부파키스탄, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜는 당기말 현재 지분법 평가시 투자주식의 금액이 영(0)이하가 되어 지분법이 중단되었으며, 당기말 현재 미반영된 지분법손실 등의 누계액은 각각 116백만원, 17,091백만원, 4,199백만원, 718백만원입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 기말 삼부파키스탄 - - - - - - 삼부르네상스㈜ - - - - - - 삼부르네상더힐㈜ - - - - - - 에스아이내포산업단지개발㈜ - - - - - - 합 계 - - - - - - (3) 보고기간종료일 현재 지분법 적용대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 삼부파키스탄 1,129,866 1,245,428 (115,562) - 157,593 삼부르네상스(주) 1,120,694 18,212,082 (17,091,388) 11,494,031 (5,264,187) 삼부르네상더힐(주) 22,291,490 31,160,990 (8,869,500) 7,171,671 (8,910,313) 에스아이내포산업단지개발(주) 917,162 1,351,602 (434,440) - (88,908) 에스알엔㈜ 8,589 231 8,358 - (1,642) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 순자산 매출액 당기순손익 삼부파키스탄 1,062,427 1,251,695 (189,268) - (168,119) 삼부르네상스(주) 60,753,639 72,519,876 (11,766,237) 60,978,713 1,408,522 삼부르네상더힐(주) 67,949,335 69,698,522 (1,749,187) 99,326,327 4,865,298 에스아이내포산업단지개발(주) 341,111 1,352,602 (1,011,491) - (284,421) 13. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - (164,445) - - - 건물 3,865,244 - (3,776,455) (88,788) - 1 기계장치 8,897 383,500 (357,779) (34,616) - 2 건설장비 179,375 - (166,301) (13,032) (10) 32 차량운반구 21,347 - (12,420) (9,087) 15,117 14,957 공구기구 106,891 - (28) (26,369) 710 81,204 비품 146,903 - (4,049) (52,729) (1) 90,124 사용권자산 6,655,971 92,329 (2,530,670) (1,564,735) (3,326) 2,649,569 합 계 11,149,073 475,829 (7,012,147) (1,789,356) 12,490 2,835,889 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기타증감(*) 기말 토지 164,445 - - - - 164,445 건물 3,998,427 - - (133,183) - 3,865,244 기계장치 14,497 - - (5,600) - 8,897 건설장비 45,933 - (5) (22,391) 155,838 179,375 차량운반구 47,328 - (10,433) (15,547) (1) 21,347 공구기구 6,552 120,000 - (19,660) (1) 106,891 비품 203,106 2,652 (5,667) (53,187) (1) 146,903 사용권자산 4,960,015 3,064,697 (59,522) (1,554,354) 245,135 6,655,971 합 계 9,440,303 3,187,349 (75,627) (1,803,922) 400,970 11,149,073 (*) 기타증감은 해외사업장 환산에 따라 변동한 차이 및 공동사 취득 차감분입니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 공정가치의변동 기 말 토지 14,923,800 - (807,073) - 14,116,727 건물 2,443,760 - (1,858,500) - 585,260 합 계 17,367,560 - (2,665,573) - 14,701,987 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(*) 처분 공정가치의변동 기 말 토지 15,548,632 191,192 (816,024) - 14,923,800 건물 2,443,760 355,070 (355,070) - 2,443,760 합 계 17,992,392 546,262 (1,171,094) - 17,367,560 (*) 당기 중 대물변제로 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산평가손익 - - 투자부동산처분손익 4,025 120,960 임대수익 등 60,580 55,800 직접운영비용 1,397 927 (3) 투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 당사는 전기 이전에 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않아 당기에 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무제표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 회원권 664,045 - (306,600) - 357,445 기타의무형자산 2 - - - 2 소프트웨어 - 996,000 - (116,200) 879,800 합 계 664,047 996,000 (306,600) (116,200) 1,237,247 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 회원권 664,045 - - - 664,045 기타의무형자산 2 - - - 2 합 계 664,047 - - - 664,047 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 97,621,000 101,110,113 미지급금 58,560,623 19,784,872 미지급비용 1,598,268 2,604,561 합 계 157,779,891 123,499,546 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채(*) 27,935,351 10,941,044 선수금 850,763 866,014 선수수익 - - 예수금 15,423,812 1,555,943 하자이행보증금 95,497 95,497 합 계 44,305,423 13,458,498 (*) 보고기간종료일 현재 건설계약과 관련된 초과청구공사로서 기업회계기준서 제1115호에 따른 계약부채에 해당합니다. 18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 건설공제조합 조합대출 - - 2,369,438 단기차입금 온양농협 담보대출 5.95 ~ 6.50 3,400,000 4,000,000 단기차입금 파주중앙새마을금고 외 담보대출 - - 50,000,000 단기차입금 대신저축은행 외 담보대출 - - 28,606,886 단기차입금 여수수협 담보대출 - - 4,000,000 단기차입금 경기치과의사신협 외 담보대출 - - 9,900,000 단기차입금 ㈜우성금속 담보대출 12.00 1,000,000 - 담보대출 일흥건설 담보대출 6.90 ~ 9.90 5,556,396 - 신용대출 ㈜벽제산업개발 신용대출 - 700,000 - 신용대출 나은공간디자인 신용대출 - 57,910 - 단기차입금 신도농협 담보대출 5.81 ~ 5.94 4,000,000 - 단기차입금 안성원예농협 담보대출 5.81 ~ 5.94 2,000,000 - 단기차입금 미양농협 담보대출 5.81 ~ 5.94 2,000,000 - 단기차입금 선도농협 담보대출 5.81 ~ 5.94 2,000,000 - 단기차입금 서산농협(남부지점) 담보대출 5.81 ~ 5.94 2,000,000 - 단기차입금 삼부르네상스(주) 관계회사단기채무 - - 8,700,000 단기차입금 ㈜디와이디 관계회사단기채무 6.00 ~ 10.00 6,100,000 - 단기차입금 한국자산신탁 신탁계정대 - 21,705,081 - 전환사채 상상인저축은행 외 전환사채 - - 28,424,694 유동성장기차입금 건설공제조합 조합대출 6.00 16,000,000 - 유동성장기차입금 전북은행 장기차입금유동성대체 - - 1,186,000 유동성장기차입금 신도농협 장기차입금유동성대체 - - 4,000,000 유동성장기차입금 안성원예농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 미양농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 선도농협 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 유동성장기차입금 서산농협(남부지점) 장기차입금유동성대체 - - 2,000,000 합 계 66,519,387 149,187,018 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 제71회 무보증 사모 전환사채 2023년 06월 30일 2026년 06월 30일 6.00 - 29,900,000 차감 : 전환권조정 - (1,475,306) 잔액 - 28,424,694 (3) 보고기간종료일 현재 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 건설공제조합 조합대출 1.13 16,000,000 16,000,000 전북은행 담보대출 - - 1,186,000 신도농협 담보대출 - - 4,000,000 안성원예농협 담보대출 - - 2,000,000 미양농협 담보대출 - - 2,000,000 선도농협 담보대출 - - 2,000,000 서산농협(남부지점) 담보대출 - - 2,000,000 삼부르네상스(주) 관계회사차입금 - - 4,000,000 합 계 16,000,000 33,186,000 차감: 유동성 대체 (16,000,000) (13,186,000) 비유동성 잔액 - 20,000,000 19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 3,282,215 3,090,268 이자원가 1,174,225 1,194,342 이자수익 (711,023) (910,027) 합 계 3,745,417 3,374,583 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 29,707,369 24,614,966 당기근무원가 3,282,216 3,090,268 이자원가 1,174,225 1,194,342 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) 95,829 3,090,548 지급액 (11,595,666) (2,282,755) 기말금액 22,663,973 29,707,369 (차감)사외적립자산 (11,382,467) (15,824,887) 순확정급여부채 11,281,506 13,882,482 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 15,824,888 16,412,515 이자수익 711,023 910,027 확정급여제도의 재측정요소 (190,440) (254,722) 사용자의 기여금 - - 지급액 (4,963,004) (1,242,933) 기말금액 11,382,467 15,824,887 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 퇴직보험 및 퇴직신탁 등 11,331,254 15,759,767 국민연금전환금 51,213 65,120 합 계 11,382,467 15,824,887 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 (286,269) (3,345,270) 법인세효과 - - 법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소 (286,269) (3,345,270) (6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.74% 4.35% 임금인상률 1.50% 1.50% (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.25% 감소 6.94% 증가 임금상승률 1.00% 7.04% 증가 6.44% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 한편, 장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상급여로서 당기말 및 전기말 현재 각각 131,846천원 및 253,082천원을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채(*1) 하자보수충당부채(*2) 소송충당부채(*3) 기타충당부채 합 계 기초금액 25,941,913 14,390,762 504,345 2,641,022 43,478,042 전입금액 805,200 2,534,365 1,940,797 2,239,627 7,519,989 사용금액 - (581,917) (137,879) (3,944,791) (4,664,587) 환입금액 (18,270,293) (578,013) - - (18,848,306) 기말금액 8,476,820 15,765,197 2,307,263 935,858 27,485,138 유동부채 8,476,820 7,383,751 2,307,263 935,858 19,103,692 비유동부채 - 8,381,446 - - 8,381,446 (*1) 건설계약의 추정총계약원가가 총계약수익을 초과하는 경우 공사가 진행되지 않은 잔여 계약에 대해 계약수익을 초과하는 추정계약원가 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 각 현장별 공사 완공 후 발생 가능한 하자보수비를 개별적인 경험률을 고려하여 설정하고 있으며, 하자보수의무가 종결된 현장의 충당부채는 환입하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 피고로서 계류중인 소송사건의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다(주석 31참조). (단위: 천원) 구 분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 소송충당부채 기타충당부채 합 계 기초금액 28,525,521 10,995,387 508,287 920,623 40,949,818 전입금액 6,986,485 3,947,855 162,879 2,641,022 13,738,241 사용금액 - (388,150) (166,821) (920,623) (1,475,594) 환입금액 (9,570,093) (164,330) - - (9,734,423) 기말금액 25,941,913 14,390,762 504,345 2,641,022 43,478,042 유동부채 25,941,913 3,330,592 - 2,641,022 31,913,527 비유동부채 - 11,060,170 504,345 - 11,564,515 21. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 22,812 - 57,179 7,291 파생금융부채 - - 595,299 - 임대보증금 - 30,000 - 30,000 합 계 22,812 30,000 652,478 37,291 22. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 34,801 (10,533) 24,268 건물 5,700,359 (3,427,292) 2,273,067 차량운반구 187,781 (118,180) 69,601 기타 444,083 (161,450) 282,633 합 계 6,367,024 (3,717,455) 2,649,569 (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 2,928,087 (350,076) 2,578,011 건물 6,201,765 (2,570,877) 3,630,888 차량운반구 319,500 (148,855) 170,645 기타 435,808 (159,381) 276,427 합 계 9,885,160 (3,229,189) 6,655,971 (2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 감가상각 기말잔액 토지 2,578,011 14,416 (2,484,654) (83,505) 24,268 건물 3,630,888 69,638 (19,317) (1,408,142) 2,273,067 차량운반구 170,645 - (30,025) (71,019) 69,601 기타 276,427 8,275 - (2,069) 282,633 합 계 6,655,971 92,329 (2,533,996) (1,564,735) 2,649,569 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 감가상각 기말잔액 토지 78,676 2,607,498 - (108,163) 2,578,011 건물 4,342,210 603,739 (59,523) (1,255,538) 3,630,888 차량운반구 231,696 58,801 - (119,852) 170,645 기타 307,433 39,795 - (70,801) 276,427 합 계 4,960,015 3,309,833 (59,523) (1,554,354) 6,655,971 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 1,496,003 1,459,662 비유동 1,328,435 5,520,631 합 계 2,824,438 6,980,293 (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 6,980,294 92,329 (2,792,003) (1,979,557) 523,375 2,824,438 (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 5,159,495 3,243,905 (59,522) (1,862,363) 498,778 6,980,293 (5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 1,564,735 1,554,352 리스부채에 대한 이자비용 523,375 498,778 단기리스료 10,390,221 13,016,377 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 375,416 331,102 합 계 12,853,747 15,400,609 당사는 기초자산 가액이 $5,000 이하 또는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하였으며, 당기 중 공동사 원가배부로 발생한 리스료는 1,112백만원(전기:826백만원)입니다. (6) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 12,745백만원 및 15,210백만원입니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 등 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,500,000,000주 1,500,000,000주 주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 229,681,824 204,259,254주 보통주자본금 229,681,824 204,259,254 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 204,259,254 204,259,254 197,673,375 197,673,375 유상증자 7,778,498 7,778,498 6,585,879 6,585,879 전환사채의 전환 17,644,072 11,574,072 - - 기말 발행주식수 229,681,824 223,611,824 204,259,254 204,259,254 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 12,825,624 5,536,759 자기주식처분이익 - - 감자차익 118,210,923 118,210,923 전환권대가 - 512,491 합 계 131,036,547 124,260,173 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 - - 지분법자본변동 (1,145,474) (1,145,474) 해외사업환산손실 (23,548,467) (24,368,484) 합 계 (24,693,941) (25,513,958) (5) 이익잉여금(결손금) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2025년 4월 11일 처분확정일: 2024년 4월 11일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (321,361,538) (201,499,112) 전기이월미처분이익잉여금(결손금) (201,499,112) (73,819,336) 확정급여제도의 재측정요소 (286,269) (3,345,271) 당기순이익(손실) (119,576,157) (124,334,505) II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (321,361,538) (201,499,112) 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 고객과의 계약에서생기는 수익 공사수익 298,205,228 506,063,358 제품매출액 15,203,205 13,173,858 기타수익 129,312,451 3,745,868 합 계 442,720,884 522,983,084 지리적시장 국내 442,649,165 522,658,049 해외 71,719 325,035 합 계 442,720,884 522,983,084 수익인식시기 한 시점에 인식 144,322,866 16,569,825 기간에 걸쳐 인식 298,398,018 506,413,259 합 계 442,720,884 522,983,084 (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공사원가 330,233,914 552,535,784 제품매출원가 16,389,141 14,122,629 기타매출원가 130,825,957 6,965,895 합 계 477,449,013 573,624,308 25. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 건설계약의 내용 및 계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 - - - - 국내 도급공사 1,008,811,202 (113,311,856) (298,205,227) 597,294,119 합 계 1,008,811,202 (113,311,856) (298,205,227) 597,294,119 (단위: 천원) 구 분 기초공사계약잔액 계약변경액 당기수입계상액 기말계약잔액 해외 도급공사 123,937 201,098 (325,035) - 국내 도급공사 1,334,546,142 164,639,383 (505,738,323) 993,447,202 합 계 1,334,670,079 164,840,481 (506,063,358) 993,447,202 (2) 보고기간종료일 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 계약일 준공예정일 진행율 공사미수금(매출채권) 대손충당금 미청구공사 대손충당금 고속국도 강진-광주간 건설공사 제3공구 2017-08-30 2026-12-31 82.79% 776,872 - 1,129,367 - 이천-문경 철도건설 제7공구 2018-05-09 2025-06-30 97.84% 3,060,720 - 241,720 - 창원 내곡지구 도시개발사업 부지조성공사 2020-12-03 2025-06-20 1.92% 2,530,000 - 635,840 (635,840) 호남고속철도2단계 7공구 노반시설기타공사 2020-12-22 2026-06-22 48.91% 815,825 - 6,598,385 - 무주 무주-설천 도로확장공사 2021-06-21 2028-04-16 34.50% - - 5,013,484 - 감천항 일반부두(3,4부두인근지역)확장공사 2022-02-15 2025-06-20 81.16% 240,918 - 1,950,456 - 행복도시 연결도로(회덕IC신설)건설공사 2022-03-31 2026-04-18 48.77% 1,098,428 - - - 춘천~속초 철도건설 제3공구 노반신설 기타공사 2024-06-19 2029-03-19 1.69% - - 1,512,074 - 충남 아산시 신창면 공동주택 신축공사 2020-09-09 2024-12-31 99.26% - - 8,055,142 - 평택시 이충동 생활형숙박시설 신축공사 2021-03-30 2024-01-31 99.29% 4,332,306 - - - 경주시 외동읍 공동주택 신축공사 2021-04-23 2025-02-28 92.40% 22,647,124 - - - 서귀포시 토평동 도시형생활주택 신축공사 2021-08-31 2025-02-28 82.69% 1,172 - 984,800 - 구리시 교문동 복합시설 신축공사 2021-09-03 2024-07-04 97.91% 2,695,051 - - - 춘천 온의동 테라스하우스 신축공사 2021-09-06 2024-12-26 90.92% 500,000 - 882,852 - 강릉 주문진 교항리 공동주택 신축공사 2021-10-07 2024-12-18 94.64% 4,478,440 - - - 안산 성곡동 복합시설 신축공사 2021-12-08 2024-08-14 96.82% 8,625,833 - - - 평택 세교지구 복합시설 신축공사 2022-03-04 2024-12-31 94.70% 3,698,357 - - - 경산 물류창고 신축공사 2022-04-01 2024-08-23 99.40% 11,964,576 - - - 제주외도지역주택조합 공동주택 신축공사 2023-11-24 2025-07-30 35.72% 221,873 - 3,596,878 - (3) 당기말 현재 진행중인 중요 건설계약의 누적발생원가와 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공사계약금액 누적수익 누적발생원가 하자보수비 설계감리비 공사전입(환입) 누적손익 해외 도급공사 - - - - - - - 국내 도급공사 1,828,470,716 1,216,482,569 1,309,368,571 1,895,640 27,434 (15,545,873) (79,263,203) 합 계 1,828,470,716 1,216,482,569 1,309,368,571 1,895,640 27,434 (15,545,873) (79,263,203) (4) 당기 중 공종별 추정 총계약수익 및 추정 총계약원가의 변동과 이러한 변동이 당기와 미래의 손익에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공 종 추정 총계약 수익의 변동 추정 총계약원가의 변동 공사손익변동 당기 손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 공사손실충당부채 토목 6,059,308 10,570,081 (4,510,773) (3,444,593) (1,066,180) 1,828,200 건축 12,367,541 47,571,846 (35,204,305) (30,864,113) (4,340,191) 6,648,620 기전 (1,336,594) (1,283,510) (53,084) (4,000) (49,084) - 합 계 17,090,255 56,858,417 (39,768,162) (34,312,706) (5,455,455) 8,476,820 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간종료일까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (5) 계약자산, 계약부채 1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 45,897,827 72,388,476 계약부채 상계 (5,198,832) (20,406,037) 대손충당금 (635,840) (635,840) 기말 계약자산 합계 40,063,155 51,346,599 2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 초과청구공사 27,589,757 8,056,328 공사선수금 5,544,426 23,290,753 계약자산 상계 (5,198,832) (20,406,037) 기말 계약부채 합계 27,935,351 10,941,044 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,935,776 10,600,485 퇴직급여 1,175,160 621,534 복리후생비 1,833,719 1,835,743 여비교통비 344,217 218,853 임차료 107,930 252,234 세금과공과 1,368,574 1,419,975 감가상각비 1,533,605 1,244,581 보험료 988,661 688,195 지급수수료 3,714,253 9,197,559 접대비 179,343 353,052 경상개발비 565,553 563,430 대손상각비(환입) 38,355,587 7,616,060 기타 195,368 676,568 합 계 60,297,746 35,288,269 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 당사의 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 130,569,969 5,421,800 재료비 187,548,477 110,934,715 종업원급여(퇴직급여, 복리후생비 포함) 52,097,818 53,930,999 외주비 224,877,182 363,132,361 유무형자산 감가상각비 1,905,556 1,782,347 대손상각비(환입) 38,355,587 7,616,060 지급수수료 17,585,847 25,589,051 임차료 9,686,113 12,635,183 기타비용 (124,879,790) 27,870,061 합 계 537,746,759 608,912,577 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 527,971 181,643 투자부동산처분이익 4,025 145,168 투자부동산평가이익 - - 기타의대손충당금환입 24,864 800,997 하자보수충당부채환입 578,013 164,331 채무면제이익 - 14,119 잡이익 1,847,360 1,151,045 합 계 2,982,233 2,457,303 기타비용 기타의대손상각비 4,732,618 23,105,855 기부금 1,300 13,540 유형자산처분손실 925,657 5,667 무형자산처분손실 11,145 - 보상비 2,239,627 6,011,438 하자보수비 2,857,419 883,197 투자부동산처분손실 737,873 24,208 잡손실 2,059,532 860,537 합 계 13,565,171 30,904,442 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 과 목 당기 전기 금융수익 이자수익 1,649,490 3,050,913 배당금수익 151,646 181,646 외환차익 3,744 6,231 외화환산이익 3,491 918 금융보증수익 123,187 183,874 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 768,003 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 66,247 243,073 금융상품 평가이익 526,504 571,999 금융수익 소계 2,524,309 5,006,657 금융비용 이자비용 13,158,085 11,172,287 외환차손 358 17 외화환산손실 4 8 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 70,796 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,229,247 3,542,602 금융보증비용 123,187 183,874 금융상품 평가손실 150,025 - 사채상환손실 39,104 - 금융비용 소계 14,700,010 14,969,584 순금융수익(비용) (12,175,701) (9,962,927) 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(추납액ㆍ환급액 포함) - 51,258 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 비용 - (56,311) 법인세비용(수익) - (5,053) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (119,576,157) (124,339,558) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (24,991,417) (25,986,968) 조정사항 - 비과세수익 (166,978) (57,284) - 비공제비용 236,196 2,291,203 - 이연법인세 미인식액 11,346,749 (54,151,501) - 세율변경에 따른 이연법인세 변동 효과 - 76,635,391 - 기타 13,575,450 1,264,106 법인세비용(수익) - (5,053) 유효세율 - - 당기와 전기의 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로 유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 전환권대가 - (56,311) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) - (56,311) (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 17,192,790 3,510,342 20,703,132 퇴직급여충당부채 2,941,030 (697,297) 2,243,733 하자보수충당부채 1,424,685 136,070 1,560,755 공사손실충당부채 2,568,249 (1,729,044) 839,205 수입배당금 106,891 - 106,891 미지급비용 160,387 (43,487) 116,900 미수수익 (1,019,650) 1,306 (1,018,344) 퇴직보험예치금 (1,560,217) 438,423 (1,121,794) 지분법적용투자주식 412,464 177,373 589,837 당기손익공정가치금융자산 2,260,535 339,473 2,600,008 투자부동산 (1,697,298) - (1,697,298) 매각예정자산손상차손 304,478 - 304,478 재고자산 366,531 (366,531) - 기타 4,061,601 (178,056) 3,883,545 소 계 27,522,476 1,588,572 29,111,048 이월결손금 37,390,955 10,044,049 47,435,004 이월세액공제 312,352 (285,872) 26,480 이연법인세자산미인식액 (65,225,783) (11,346,749) (76,572,532) 합 계 - - - (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 30,760,463 (13,567,673) 17,192,790 퇴직급여충당부채 4,711,480 (1,770,450) 2,941,030 하자보수충당부채 2,379,571 (954,886) 1,424,685 공사손실충당부채 5,488,496 (2,920,247) 2,568,249 수입배당금 226,739 (119,848) 106,891 미지급비용 262,583 (102,196) 160,387 미수수익 (3,258,678) 2,239,028 (1,019,650) 퇴직보험예치금 (3,432,811) 1,872,594 (1,560,217) 지분법적용투자주식 307,855 104,609 412,464 당기손익공정가치금융자산 8,071,182 (5,810,647) 2,260,535 투자부동산 (3,113,268) 1,415,970 (1,697,298) 매각예정자산손상차손 645,862 (341,384) 304,478 재고자산 - 366,531 366,531 기타 11,493,336 (7,431,735) 4,061,601 소 계 54,542,810 (27,020,334) 27,522,476 이월결손금 64,566,996 (27,176,041) 37,390,955 이월세액공제 267,478 44,874 312,352 이연법인세자산미인식액 (119,377,284) 54,151,501 (65,225,783) 합 계 - - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적 차이 294,050,972 278,004,810 세무상결손금 479,141,456 377,686,411 이월세액공제 267,478 312,352 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 24,508,323 - 1,897,565 - 1~2년 24,508,322 - 2~3년 25,651,105 43,890 - 43,890 3년 초과 428,982,029 223,588 351,280,524 268,462 합 계 479,141,456 267,478 377,686,411 312,352 31. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주 당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주 귀속 당기순이익(손실) (119,576,157,271) (124,334,505,318) 가중평균유통보통주식수(*) 215,889,505주 201,011,423주 기본주당순이익(손실) (554) (619) (단위: 일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2024-01-01 2024-12-31 204,259,254 366 204,259,254 유상증자 2024-04-11 2024-12-31 7,778,498 265 5,631,973 전환사채전환 2024-07-18 2024-12-31 11,574,072 167 5,281,066 전환사채전환 2024-11-12 2024-12-31 5,070,000 50 692,623 전환사채전환 2024-12-23 2024-12-31 1,000,000 9 24,590 합 계 215,889,505 (단위: 일,주) 항 목 기 간 유통주식수(주) 해당일수(일) 가중평균유통주식수 기초 2023-01-01 2023-12-31 197,673,375 365 197,673,375 유상증자 2023-06-30 2023-12-31 6,585,879 185 3,338,048 합 계 201,011,423 당사는 보고기간말 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (119,576,157) (124,334,505) 조정: 법인세비용(수익) - (5,053) 이자비용 13,158,085 11,172,287 감가상각비 1,789,356 1,803,923 무형자산상각비 116,200 - 하자보수비 - 3,947,856 퇴직급여원가 4,456,441 3,374,583 대손상각비 38,355,587 7,616,060 기타의대손상각비 4,732,618 23,105,855 사채상환손실 39,104 - 외화환산손실 - 8 금융보증비용 - 183,874 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 70,796 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,229,247 3,542,602 보상비 4,601,022 지분법손실 1,791,642 - 유형자산처분손실 925,657 5,667 무형자산처분손실 11,145 - 투자부동산처분손실 737,873 - 투자부동산처분손실 - 24,208 이자수익 (1,649,490) (3,050,913) 배당금수익 (151,646) (181,646) 외화환산이익 - (918) 유형자산처분이익 (527,971) (181,643) 투자부동산처분이익 (4,025) (145,168) 금융보증수익 (123,187) (183,874) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (768,003) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (66,247) (243,072) 파생금융상품평가이익 (376,480) (571,999) 채무면제이익 - (14,119) 하자보수충당부채환입 - (164,331) 공사손실충당부채환입 - (9,570,093) 기타의대손상각비환입 (24,864) (800,997) 잡손실 1,728 162,880 잡이익 (1,262) (26,133) 소 계 64,419,511 43,703,659 운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (41,113,937) (89,709,118) 기타채권의 증감 (6,005,469) 4,542,376 미청구공사의 증감 11,283,445 2,164,915 기타유동자산의 증감 (14,214,617) 3,502,290 재고자산의 증감 130,145,975 5,691,271 기타장기채권의 증감 (7,009,368) - 기타비유동자산의 증감 332,168 368,276 매입채무의 증감 (3,489,113) 11,870,343 기타채무의 증감 40,619,363 17,613,370 초과청구공사의 증감 16,994,307 (931,555) 기타금융부채의 증감 81,530 - 기타유동부채의 증감 13,852,619 95,143 기타장기채무의 증감 (121,237) - 기타장기금융부채의 증감 - (44,287) 기타비유동부채의 증감 - 127,179 충당부채의 증감 (15,992,904) 5,510,891 퇴직급여의 지급 (11,595,666) (2,282,755) 사외적립자산의 감소 4,963,005 1,242,931 소 계 118,730,101 (40,238,730) 영업에서 창출된 현금흐름 63,573,455 (120,869,576) (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 기말금액 기중증감 전환사채의전환 유동성 대체 단기차입금 107,576,324 (57,056,936) - - - 50,519,388 전환사채 28,424,694 (9,149,489) - (20,450,014) - 1,174,809 - 유동성장기차입금 13,186,000 (17,186,000) - - 20,000,000 - 16,000,000 장기차입금 20,000,000 - - - (20,000,000) - - 리스부채(유동) 1,459,662 (1,980,621) (2,695,748) - 4,188,271 524,439 1,496,003 리스부채(비유동) 5,520,631 - - - (4,188,271) (3,925) 1,328,435 합 계 176,167,311 (85,373,046) (2,695,748) (20,450,014) - 1,695,323 69,343,826 (*1) 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금 변동 기타(*1) 기말금액 기중증감 전환사채의자본요소 유동성 대체 단기차입금 86,322,452 21,253,872 - - - - 107,576,324 전환사채 - 29,900,000 - (1,736,101) - 260,795 28,424,694 유동성장기차입금 156,000 (156,000) - - 13,186,000 - 13,186,000 장기차입금 29,186,000 4,000,000 - - (13,186,000) - 20,000,000 리스부채(유동) 1,548,588 (1,363,585) 2,965,381 - (1,909,724) 219,002 1,459,662 리스부채(비유동) 3,610,907 - - - 1,909,724 - 5,520,631 합 계 120,823,947 53,634,287 2,965,381 (1,736,101) - 479,797 176,167,311 (*1) 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다. (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 4,188,271 1,909,724 장기차입금의 유동성대체 20,000,000 13,186,000 유형자산의 미지급금 대체 - - 단기대여금의 출자전환 1,790,000 - 대여금 등 상계 및 제각 3,721,598 47,393,738 사용권자산의 변동 92,329 2,965,381 전환사채의 전환 20,450,014 - 채권제각 - 15,431,509 33. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 관련채무 담보권자 장부가액 담보설정금액 기타금융자산 건설공제조합 출자금 차입금 건설공제조합 23,218,500 23,218,500 재고자산 차입금담보 차입금 신도농협 외 18,197,611 29,400,000 투자부동산 차입금담보 차입금 온양농협 10,691,096 14,500,000 종속회사대여금 차입금담보 차입금 대한토지신탁 4,500,000 5,850,000 단기대여금 차입금담보 차입금 케이비부동산신탁 2,000,000 2,000,000 공사매출채권 차입금담보 차입금 케이비부동산신탁 4,332,306 4,332,306 공사매출채권 차입금담보 차입금 한국자산신탁 45,814,070 10,000,000 합 계 108,753,583 89,300,806 주1) 당사가 최대주주인 ㈜디와이디로부터 차입을 하면서 당사가 보유하고 있는 인천만수동현장의 신탁재산에 대한 공동1순위 우선수익권에 대해 74.5억원의 근질권을 설정하였습니다. 주2) 당사는 대한토지신탁㈜로부터의 차입을 위해 당사의 아산신창공동주택 신탁수익에 대한 제2순위 우선수익권 중 45.5억의 근질권을 설정하였습니다. (2) 당기말 현재 당사의 공사계약을 위하여 타인에게 담보 등으로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 뉴워터㈜ 출자금 - 407,120 수도권서부고속도로㈜ 출자금 725,286 1,365,000 기타금융자산 3,484,256 6,565,000 제주에코텍㈜ 출자금 - 390,845 제천맑은물사랑㈜ 출자금 - 550,700 맑은서천물사랑㈜ 출자금 213,850 213,850 홍성맑은물사랑㈜ 출자금 - 578,020 제주맑은물사랑㈜ 출자금 - 693,735 청정서귀포㈜ 출자금 - 499,785 상주영천고속도로㈜ 출자금 1,562,357 14,213,135 팔룡터널㈜ 출자금 - 3,450,000 건설공제조합 보증금 3,321,286 3,321,286 합 계 9,307,035 32,248,476 (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자 외 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 내 역 담보권자 금 액 ㈜케이알산업외 공사이행보증외 건설공제조합 117,672,435 대한토지신탁㈜ 외 주택분양보증 주택도시보증공사 188,534,174 원정㈜ 김포한강구래지식산업센터PF조건부채무인수 한강베스트제일차 외 19,500,000 ㈜일흥건설 주문진교항리 공동주택 공사매출채권 유동화 아신신용협동조합 외 5,460,000 ㈜현선 창원내곡지구 도시개발사업 사업자금대출보증 공주중앙신협 외 18,000,000 봄내산업개발㈜ 외 춘천시 온의동 공동주택 PF조건부채무인수 메리츠화재해상보험㈜ 외 22,750,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 메리츠화재해상보험㈜ 외 64,200,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대전북부새마을금고 외 72,800,000 봄내산업개발㈜ 춘천시 온의동 공동주택 신탁계정대 케이비부동산신탁 17,039,154 ㈜벨류코퍼레이션 경산 물류센터 신축사업 우리자산신탁㈜ 5,000,000 인현건설㈜ 평택 세교지구 복합시설 신축공사 대신자산신탁㈜ 13,000,000 ㈜선제 안산시 성곡동 복합시설 신축사업 사업비대출 보증 우리자산신탁㈜ 10,800,000 수분양자 강릉 주문진 공동주택 등 중도금 대출에 대한 보증 대전충남우유농협 외 590,748,806 합 계 1,145,504,569 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 제공자 물건 또는 내용 금 액 우리은행 입찰참여보증 USD 36,208 건설공제조합 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 462,451,527 주택도시보증공사 조합주택시공보증 28,114,800 서울보증보험㈜ 공사계약보증, 선수금보증, 하자보증 외 6,153,872 합 계 USD 36,208 496,720,199 34. 주요 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 건수 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 당사가 피고인 사건: 서울중앙지방법원 외 73 구주건설산업 외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 27,518,840 1심 진행 중 서울고등법원 외 4 씨유산업개발외 삼부토건 외 손해배상 청구 등 50,827,546 2심 진행 중 상기 소송사건과 관련하여 1심 결과등으로 인하여 지급이 예상되는 금액 2,307백만원을 충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 한국가스공사가 발주한 'LNG 저장탱크 건설공사'의 입찰 담합에 따른 손해배상청구사건은 원고가 1심 판결에 불복하여 당사 등 13개사를 상대로 원고소가 1,000억원을 연대하여 지급할 것을 청구하는 내용으로 항소를 제기하였으나 1심에서 당사에 대한 원고 한국가스공사의 손해배상 채권은 회생채권으로 실권되었다는 사유로 당사가 승소하였으며, 원고가 1심 판결에 불복하여 당사에 대해 항소를 하였으나 항소심 진행중 당사에 대한 항소를 취하하여 당사 승소 판결이 최종 확정되었습니다. (2) 당기말 현재 당사의 백지수표 및 백지어음 각각 7매와 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (3) 당사가 발행한 어음 및 수표 중 48매를 지급처 및 수령자가 분실하여 당사는 남대문경찰서에 분신실고를 하였으며, 제권판결 절차를 진행 중입니다. (4) 당사는 보고기간 말에 PF와 관련한 기타사업에 총 18,000백만원(전기말 18,000백만원)의 신용보강을 제공하고 있으며, 이중 컨소시엄 참여사업에 대한 금액은 없습니다. (5) 특수관계자에게 제공하는 신용보강은 없으며, 정비사업 및 기타사업과 관련한 PF우발부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 보증한도 보증금액 대출잔액 당기말 전기말 기타사업 브릿지론 18,000,000 18,000,000 15,000,000 15,000,000 (6) 보고기간 말 현재 1건의 기타사업 관련 PF(대출)보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업지역 사업장구분 보증금액 상호 채권기관 대출잔액 대출기간 당기말 전기말 창원 도시개발사업 18,000,000 ㈜현선 은행 15,000,000 15,000,000 22.10.12~25.04.14 (7) 보고기간말 현재 기타사업과 관련한 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당기말 전기말 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 공사건수 도급금액 약정금액 대출잔액 기타사업 6 392,381,120 607,950,000 288,146,000 7 422,084,420 662,550,000 356,400,000 (8) 당사의 SOC법인 차입금 등과 관련하여 자금보충 및 자금제공 등의 신용보강을 제공하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. 또한, SOC법인의 필수사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당기말 전기말 공사건수 전체 당사분 공사건수 전체 당사분 보증한도 1 3,174,627 1,630,122 1 8,011,099 2,641,022 (9) 당사는 보고기간 말에 정비 및 기타사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출을 보증하는 약정을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당기말 전기말 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 정비사업 2 120,900,000 120,900,000 70,126,650 1 41,600,000 41,600,000 26,008,600 기타사업 8 557,620,000 557,620,000 194,888,194 8 667,680,000 667,680,000 384,581,486 합계 10 678,520,000 678,520,000 265,014,844 9 709,280,000 709,280,000 410,590,086 (10) 당사는 보고기간 말에 기타사업과 관련하여 발주처의 대출을 보증하는 약정을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 건수) 구분 당기말 전기말 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 사업건수 보증한도 보증금액 대출잔액 기타사업 1 5,460 5,460 203,196 2 17,160,000 17,160,000 2,822,157 (11) 당사의 보고기간 말 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 피보증처명 보증종류 보증한도 보증금액 보증처 제공한지급보증 ㈜케이알산업 외 공사이행보증 외 117,672,435 117,672,435 건설공제조합 대한토지신탁 외 주택분양보증 188,534,174 188,534,174 주택도시보증공사 제공받은지급보증 케이피주에너지개발기구 입찰참여보증 USD 36,208 USD 36,208 파키스탄 국립은행 국가철도공단 외 공사계약보증,선수금보증,하자보증 외 462,451,527 462,451,527 건설공제조합 토평지역주택조합 외 조합주택시공보증 28,114,800 28,114,800 주택도시보증공사 한국전력 외 하자보증보험 외 6,153,872 6,153,872 서울보증보험 35. 특수관계자 (1) 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계인 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 주식회사 디와이디 주식회사 디와이디 종속기업 삼부네팔, 삼부파키스탄, 삼부카자흐스탄, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피㈜, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 삼부농원㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜, 농업회사법인㈜에스아이세인,에스알엔주식회사 삼부네팔, 삼부파키스탄, 삼부카자흐스탄, 카자흐스탄(INO LLP.), 영종이피㈜, 삼부르네상스㈜, 삼부르네상스더힐㈜, 삼부농원㈜, 에스아이내포산업단지개발㈜, 농업회사법인㈜에스아이세인 기타 임직원 임직원 (2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 자금대여 자금차입 대여 회수 차입 상환 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 주식회사 디와이디 - 254,344 - - 6,100,000 - 종속기업 삼부르네상스㈜ 10,000 528,225 2,321,000 16,888,444 - 8,700,000 삼부농원 - - 410,558 3,559,545 - - 삼부르네상스더힐㈜(*) 4,183,046 - 475,086 6,016,684 - - 에스알엔주식회사 - 312,781 - - 8,500,000 8,500,000 기타 임직원 - - 46,250 94,715 - - 합계 4,193,046 1,095,350 3,252,894 26,559,388 14,600,000 17,200,000 (*) 단기대여금 일부를 출자전환하였습니다(주석 32 참조). (단위: 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 자금대여 자금차입 대여 회수 차입 상환 종속회사 삼부르네상스(주) 36,242,621 552,193 4,600,000 38,700,000 12,700,000 - 삼부농원(주) 144,853 - - - - - 삼부르네상스더힐(주) 74,444,116 - 630,000 250,000 - - 기타 임직원 - - 83,464 280,000 - - 합 계 110,831,590 552,193 5,313,464 39,230,000 12,700,000 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 채권(*) 채무 매출채권 기타 매입채무 기타 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 주식회사 디와이디 - - - 6,354,344 종속기업 삼부르네상스㈜ 6,600 14,857,718 - 21,922 삼부농원㈜ - 330,528 - - 삼부르네상스더힐㈜ 8,063,151 15,884,809 - - 에스아이내포산업단지개발㈜ - 1,341,601 - - 에스알엔㈜ - - - - 영종이피㈜ - 8,161,600 - - 삼부네팔 - 760,461 - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 - - 삼부카자흐스탄 - 7,514,785 - - 카자흐스탄(INO LLP) - 22,247 - - 기타 임직원 - 39,662 - - 합 계 합 계 8,069,751 50,158,282 - 6,376,266 (*) 당사는 특수관계자 채권에 대해 35,258백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 4,042백만원을 기타의 대손상각비로 인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 채권(*) 채무 매출채권 기타 매입채무 기타 종속기업 삼부네팔 - 760,461 - - 삼부파키스탄 - 1,244,871 - - 삼부카자흐스탄 - 7,542,268 - -