삼부토건 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

2016년 3분기 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지2015년 3분기 1월 1일부터 2015년 09월 30일까지
삼부토건 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요삼부토건 주식회사와 연결재무제표 작성대상 종속기업들(이하 "연결기업"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 삼부토건 주식회사(이하 "지배기업")는 1955년 5월 14일에 설립되어 종합건설업 및 건설자재 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 남창동 9-1번지에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 26일자로 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당분기말 현재 남우관광(주) 등의 대주주 지분율은 13.05% 입니다. 지배기업은 2015년 8월 17일자로 서울중앙지방법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 9월 3일자로 회생절차 개시결정이 되었으며 2016년 2월 26일에 서울중앙지방법원으로부터 회생계획 인가 결정을 받아당분기말 현재 회생절차가 진행중에 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	지분율(%)	업종

당분기	전기

남우관광(주) (*1)	서울 강남구	100.00	100.00	호텔업

보문관광(주) (*1)	경북 경주시	100.00	100.00	호텔업

삼부건설공업(주)(*1)	경기도 남양주시	99.00	99.00	비금속 광물제품제조업

(주)여의상사 (*1)	서울 여의도	69.50	69.50	소매업

(주)신라밀레니엄(*2)	경북 경주시	100.00	100.00	공원운영업

삼부네팔(주)	네팔	100.00	100.00	건설업

삼부파키스탄(주)	파키스탄	100.00	100.00	건설업

삼부카자흐스탄(주)	카자흐스탄 알마티	100.00	100.00	건설업

카자흐스탄(INO LLP.)	카자흐스탄 알마티	70.00	70.00	건설시행사

씨앤피글로벌리소스(주)	서울 중구	69.43	69.43	경영컨설팅업

영종이피(주)	인천 중구	60.00	60.00	집단에너지공급업

타니골프앤리조트(주)(*2)	경남 사천시	-	63.33	골프장운영업

DL Trade LLP.	카자흐스탄 알마티	69.43	69.43	건설시행사

Engineering Consulting LLP.	카자흐스탄 알마티	69.43	69.43	건설시행사

(*1) 연결대상 종속기업인 남우관광(주), 보문관광(주),삼부건설공업(주), (주)여의상사 관련 영업부문은 매각예정비유동자산ㆍ부채로 재분류하였습니다. (*2) 회생절차 진행중으로 연결범위에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	분기순이익(손실)

남우관광(주)(*)	594,171,366	166,158,819	19,531,797	(16,280,644)

보문관광(주)(*)	783,228	9,768,656	-	(14,201,255)

삼부건설공업(주)(*)	81,634,701	25,155,503	51,385,510	11,883,341

(주)여의상사(*)	1,229,806	-	-	817,732

삼부네팔(주)	198,911	1,264,124	-	(29,945)

삼부파키스탄(주)	3,615,791	2,454,400	569,828	(318,704)

삼부카자흐스탄(주)	4,332,664	10,086,393	-	135,250

카자흐스탄(INO LLP.)	4,885,421	27,138,934	-	370,103

씨앤피글로벌리소스(주)	19,970,907	242,230,777	-	(9,225,320)

영종이피(주)	8,508,562	8,441,204	-	(16,284)

DL Trade LLP.	5,938,701	68,425,302	-	916,857

Engineering Consulting LLP.	10,679,878	115,696,789	-	1,510,750

(*) 관련 영업부문을 매각예정비유동자산ㆍ부채로 재분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

남우관광(주)(*)	669,920,384	179,541,011	38,686,840	(146,965,309)

보문관광(주)(*)	32,027,214	23,707,261	-	(1,932,567)

삼부건설공업(주)	73,727,625	18,403,203	66,762,111	(606,376)

(주)여의상사(*)	2,023,578	877,398	4,931,405	570,305

(주)신라밀레니엄	59,765,457	68,684,830	2,635,280	(3,219,468)

삼부네팔(주)	204,569	1,262,706	580,102	(52,165)

삼부파키스탄(주)	4,197,307	2,495,756	745,653	(1,303,436)

삼부카자흐스탄(주)	4,571,234	10,762,323	-	(7,474,336)

카자흐스탄(INO LLP)	5,153,335	29,009,580	-	(24,280,175)

씨앤피글로벌리소스(주)	18,370,520	233,009,101	-	(11,338,475)

영종이피(주)	992,275	8,442,111	-	(7,605,500)

타니골프앤리조트(주)	189,619,173	231,754,793	11,902,530	(4,438,675)

DL Trade LLP.	5,305,928	73,127,616	-	(57,945,766)

Engineering Consulting LLP.	9,611,665	123,611,303	-	(101,827,872)

(*) 관련 영업부문은 매각예정비유동자산ㆍ부채로 재분류하였습니다. 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표 를 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표작성기준 및 회계정책의변경

(1) 회계기준의 적용연결기업의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

(3) 유의적인 회계정책

연결기업은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 영업부문 연결기업은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

국내사업부문	국내주택, 건축, 토목 공사, 제품매출 등

해외사업부문	해외 플랜트 공사

스틸사업부문	강교제작 설치

기타사업부문	임대 등

연결기업의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	국내사업부문	해외사업부문	스틸사업부문	기타사업부문	합계

외부고객으로부터의 계속영업수익(매출)	262,530,966	476,658	2,942,481	12,336,306	278,286,411

외부고객으로부터의 계속영업비용(원가)	(271,554,115)	(588,545)	(2,981,639)	(9,111,163)	(284,235,462)

계속영업 분기순이익	403,621,469	2,402,711	4,828,266	20,242,431	431,094,877

보고부문 자산총액	1,390,634,429	36,504,239	11,415,472	47,859,197	1,486,413,337

보고부문 부채총액	793,052,715	543,709,062	566,914	2,376,777	1,339,705,468

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	국내사업부문	해외사업부문	호텔사업부문	스틸사업부문	기타사업부문	합계

외부고객으로부터의 계속영업수익(매출)	273,231,804	38,916,930	1,880,156	17,414,718	5,072,698	336,516,306

외부고객으로부터의 계속영업비용(원가)	309,486,666	43,981,363	1,959,008	(14,510,907)	(5,261,034)	335,655,096

계속영업 분기순손실	(79,647,190)	(35,568,923)	(6,393,913)	(18,974,192)	(5,526,954)	(146,111,172)

보고부문 자산총액	978,099,526	121,298,923	941,302,167	82,392,012	23,999,800	2,147,092,428

보고부문 부채총액	1,580,339,139	286,234,165	249,079,692	86,949,494	25,327,340	2,227,929,830

4. 중단영업손 익 및 매각예정비유동자산ㆍ부채 연결기업은 당분기말 현재 종속기업인 남우관광(주), 보문관광(주), (주)여의상사, 삼부건설공업(주)을 매각진행중에 있으며 관련 자산집단을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 상기 매각예정비유동자산을 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

1. 중단영업으로 부터 발생한 손익

매출	70,679,757	80,958,018

매출원가	(68,121,800)	(70,009,301)

매출총이익	2,557,957	10,948,717

판매비와관리비	(7,158,303)	(8,365,356)

기타수익	1,677,620	1,005,506

기타비용	(14,389,697)	(209,335,650)

금융수익	3,895,925	1,142,444

금융비용	(1,446,463)	(1,117,269)

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,862,960)	(205,721,608)

법인세비용(수익)	2,785,794	38,725,170

중단사업영업이익(손실)	(17,648,755)	(166,996,438)

현금흐름>

영업활동으로 인한 순현금흐름	(11,262,458)	2,634,198

투자활동으로 인한 순현금흐름	1,883,542	1,732,797

재무활동으로 인한 순현금흐름	20,321,000	(173,902)

합 계	10,942,084	4,193,093

연결기업의 매각예정비유동자산에는 종속기업인 남우관광(주) 등의 자산집단과 역삼동 676번지 소재 토지와 건물외에도 매각예정비유동자산의 인식요건을 충족하는 토지와 건물이 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말