현대해상 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제69(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제68(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
현대해상화재보험주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

현대해상화재보험주식회사(이하 "회사")와 현대씨앤알주식회사 외 6개 국내법인과 HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD. 외 2개 해외현지법인 및 현대사모부동산투자신탁15호 외 15개 수익증권(이하 "종속기업")(이하 현대해상화재보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 주식회사 앨커미스트 외 2개 해외법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요회사는 손해보험 및 이의 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 영업목적으로 1955년 3월 5일 설립되었으며, 1985년 10월 17일 상호를 "동방화재해상보험주식회사"에서 "현대해상화재보험주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 1989년 8월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 회사의 자본금은 수차례의증자를 거쳐 보고기간말 현재 447억원입니다.2022년 12월 31일 현재 회사는 국내에 57개의 지점과 15개의 보상사무소 및 344개의 영업소를, 해외에 1개의 지사와 1개의 지점 및 5개의 사무소를 갖추고 영업활동을수행하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정 몽 윤	19,668,000	22.00

기 타	69,732,000	78.00

합 계	89,400,000	100.00

1.2 종속기업 현황

2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	지분율(%)

2022년 12월 31일 현재	2021년 12월 31일 현재

현대씨앤알(주)	한국	100.00	100.00

현대하이카손해사정(주)	한국	100.00	100.00

현대인베스트먼트자산운용(주)	한국	100.00	100.00

현대에이치디에스(주)(*1)	한국	100.00	100.00

현대하이라이프손해사정(주)	한국	100.00	100.00

(주)마이금융파트너	한국	100.00	100.00

애드커넥스(주)(*2)	한국	100.00	-

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	영국	100.00	100.00

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	미국	100.00	100.00

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	싱가폴	100.00	100.00

현대사모부동산투자신탁6호	한국	-	98.42

현대사모부동산투자신탁15호	한국	100.00	100.00

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	한국	100.00	100.00

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호(*3)	한국	76.92	76.92

미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호	한국	-	99.57

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	한국	100.00	100.00

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	한국	100.00	100.00

521 Bergen REIT LLC(*4)	미국	99.79	99.79

521 Bergen Properties LLC(*5)	미국	99.79	99.79

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	한국	99.12	99.12

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	한국	50.00	50.00

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	한국	47.06	47.06

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	한국	43.48	43.48

현대인베스트글로벌멀티에셋스마트EMP증권투자신탁1호(*6)	한국	60.45	-

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	한국	99.26	-

HILF Euro Office JV SARL(*7)	룩셈부르크	41.07	-

HILF Essen PropCo(*8)	룩셈부르크	41.07	-

City Garden Brussel(*8)	룩셈부르크	41.07	-

(*1) 종속기업인 현대씨앤알㈜와 현대하이카손해사정㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 현대에이치디에스㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 현대씨앤알㈜, 현대하이카손해사정㈜ 및 현대하이라이프손해사정㈜를 통해서 76.92%의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 연결대상 수익증권인 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호와 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호를 통해서 99.79%의 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 연결대상 수익증권인 521 Bergen REIT LLC를 통해서 99.79%를 보유하고 있습니다.(*6) 종속기업인 현대인베스트먼트자산운용㈜를 통해서 60.45%의 지분을 보유하고 있습니다.(*7) 연결대상 수익증권인 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호를 통해서 41.07%의 지분을 보유하고 있습니다.(*8) 연결대상 수익증권인 HILF Euro Office JV SARL을 통해 41.07%의 지분을 보유하고 있습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 자산부채 현황(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

자산	부채	자산	부채

(1) 종속기업

현대씨앤알(주)	127,168,797	35,968,719	114,896,630	30,866,066

현대하이카손해사정(주)	69,677,520	11,984,727	66,859,681	19,081,993

현대인베스트먼트자산운용(주)	82,463,640	15,116,051	76,420,903	13,628,963

현대에이치디에스(주)	64,339,596	19,331,199	63,077,671	21,920,666

현대하이라이프손해사정(주)	40,141,424	6,085,694	40,880,469	10,118,563

(주)마이금융파트너	14,179,692	2,572,362	19,004,966	2,511,176

애드커넥스(주)	5,594,222	1,314,801	-	-

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	2,179,429	4,427	2,275,735	-

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	33,754,994	182,282	33,789,882	525,864

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	8,418,123	3,112,780	8,590,182	4,207,608

(2) 기타(종속기업)

현대사모부동산투자신탁6호	-	-	22,702,628	17,646,780

현대사모부동산투자신탁15호	402,814,985	263,121,606	406,116,882	257,811,073

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	22,946,427	13,559,659	23,363,079	13,557,765

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호	12,228,765	5,337,076	13,101,583	6,020,915

미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호	-	-	29,363,921	80,474

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	17,894,682	589,112	15,730,908	476,960

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	17,894,655	589,112	15,730,847	476,964

521 Bergen REIT LLC	35,238,878	79,206	29,035,572	74,094

521 Bergen Properties LLC	30,940,483	-	24,807,247	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	41,881,450	301,338	41,872,655	290,989

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	59,879,440	1,357,053	61,124,432	1,382,123

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	238,351,127	73,538	206,773,342	10,035,761

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	116,097,306	1,486,877	168,593,417	1,866,428

현대인베스트글로벌멀티에셋스마트EMP증권투자신탁1호	3,220,895	3,394	-	-

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	38,948,743	30,313	-	-

HILF Euro Office JV SARL	67,634,764	61,738,368	-	-

HILF Essen PropCo	76,931,760	71,401,070	-	-

City Garden Brussel	73,123,847	44,057,110	-	-

2) 손익 현황(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익/매출액	당기순이익(손실)	영업수익/매출액	당기순이익(손실)

(1) 종속기업

현대씨앤알(주)	196,410,573	6,372,658	174,810,185	3,800,493

현대하이카손해사정(주)	139,132,407	1,798,388	130,011,853	910,196

현대인베스트먼트자산운용(주)	29,493,357	5,802,514	25,295,222	176,519

현대에이치디에스(주)	103,858,047	2,877,936	96,344,283	1,403,112

현대하이라이프손해사정(주)	67,984,543	605,364	66,621,783	558,700

(주)마이금융파트너	6,002,340	(4,795,716)	911,024	(3,213,180)

애드커넥스(주)	86,803	(645,294)	-	-

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	12,382	2,559	23,950	16,238

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	3,486,497	519,972	2,771,794	281,551

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	2,395,447	632,192	2,158,422	712,031

(2) 기타(종속기업)

현대사모부동산투자신탁6호	-	-	4,923	(1,659,134)

현대사모부동산투자신탁15호	29,809,281	10,624,036	29,674,997	11,337,341

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	1,871,221	151,454	1,850,070	207,559

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호	718,413	22,577	726,009	17,706

미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호	-	-	9,266,688	2,969,768

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	7,941	(810,676)	91,419	(1,289,014)

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	7,940	(810,638)	91,508	(1,288,955)

521 Bergen REIT LLC	52,437	30,205	44,639	24,964

521 Bergen Properties LLC	-	(1,434,964)	-	(1,080,105)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	1,792,659	1,615,755	2,452,602	2,136,534

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	2,051,388	1,745,078	2,110,733	(330,484)

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	68,422,451	17,810,444	37,687,264	8,983,459

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	6,147,292	6,045,100	8,137,371	7,628,810

현대인베스트글로벌멀티에셋스마트EMP증권투자신탁1호	795,056	(95,523)	-	-

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	3,765,026	140,046	-	-

HILF Euro Office JV SARL	1,084,216	(1,560,499)	-	-

HILF Essen PropCo	3,901,786	203,244	-	-

City Garden Brussel	3,409,337	1,161,401	-	-

1.4 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	사유

애드커넥스(주)	한국	신규취득

현대인베스트글로벌멀티에셋스마트EMP증권투자신탁1호	한국	신규취득

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	한국	신규취득

HILF Euro Office JV SARL	룩셈부르크	신규취득

HILF Essen PropCo	룩셈부르크	신규취득

City Garden Brussel	룩셈부르크	신규취득

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	사유

미래에셋트라이엄프알파사모증권투자신탁1호	한국	청산

현대사모부동산투자신탁6호	한국	청산

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.1.1에서 기술하고 있는 내용을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2022년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다. 연결회사는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며, 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 아니하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업이 완성단계에 있으며, 2022년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서의 최초 적용이 2022년연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 2022년 12월 31일 기준 재무적 영향 평가결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결회사는 2022년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 981,059백만원, 매도가능금융자산 14,189,216백만원, 만기보유금융자산 14,643,571백만원, 대출채권 및 기타수취채권 15,383,442백만원, 위험회피목적파생상품자산 206,527백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 장부금액	제1109호에 따른 장부금액

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	955,691,013	955,691,013

당기손익인식지정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	25,367,499	25,367,499

합계	981,058,512	981,058,512

매도가능금융자산

지분증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	62,479,670	61,649,846

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	68,464,290	68,464,290

채무증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,307,420,654	7,307,420,654

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,750,851,105	6,750,851,105

합계	14,189,215,719	14,188,385,895

만기보유금융자산

채무증권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,643,570,533	10,761,097,153

대출채권 및 기타수취채권

대출채권	상각후원가 측정 금융자산	13,967,824,853	13,954,147,957

기타수취채권	상각후원가 측정 금융자산	1,305,617,613	1,305,617,613

당기손익-공정가치 측정 금융자산	110,000,000	77,842,483

합계	15,383,442,466	15,337,608,053

(*) 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식지정금융자산으로 분류되었던 파생결합증권 25,367백만원은 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 더 이상 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산으로 지정하지 아니하고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다.

② 금융부채의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결회사는 2022년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.③ 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결회사는 2022년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 15,273,442백만원(대출채권 및 기타수취채권 15,273,442백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 6,750,851백만원을 보유하고 있고,이들 자산에 대하여 손실충당금 30,155백만원을 설정하고 있습니다.

연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른손실충당금	제1109호에 따른손실충당금

대출채권 및 기타수취채권

대출채권	상각후원가 측정 금융자산	11,626,255	25,303,173

기타수취채권	상각후원가 측정 금융자산	18,528,811	18,528,811

매도가능금융자산

채무증권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,761,823

만기보유금융자산

채무증권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,234,757

대손충당금 합계	30,155,066	46,828,564

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 위험회피회계 변경사항이 2022년 12월 31일 현재 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

① 주요 회계정책 변경사항

기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 기업회계기준서 제1117호에서는 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 연결회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분 표시하게 됩니다.

연결회사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 연결재무제표를 작성하는 경우 현행 연결재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(보험부채 등의 평가)기업회계기준서 제1117호에 따르면, 연결회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.

구체적으로, 연결회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.(재무성과의 인식 및 측정)기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 연결회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 연결회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하는 회계정책을 선택하였습니다.

(보험계약의 전환)기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 연결회사는 전환일(2022년 1월 1일) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.

원칙적으로 연결회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.

(실제 적용할 회계정책에 대한 정보)기업회계기준서 제1117호의 적용으로 예상되는 주요 회계정책의 변경은 다음 표와 같습니다.

구분	기업회계기준서 제1104호	기업회계기준서 제1117호

보험부채 평가	과거 정보를 이용하여 원가로 측정	보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정(일반모형, 보험료배분접근법)

전환일 시점에 수정소급법, 공정가치법을 선택 적용하여 기존 보험계약집합을 현행가치로 조정

보험수익인식	보험료 수취시 보험수익으로인식하는 현금주의 적용	보험서비스 제공기간에 걸쳐 회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익 인식(발생주의)

해약ㆍ만기환급금 등 투자성격항목도 보험수익에 포함	투자요소(해약ㆍ만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익(금융손익 등)을 구분 표시

재보험계약	원가기준 책임준비금으로 계상 후 전액 손상여부 평가	보고시점의 정보를 이용하여 원수보험과 별개로 현행가치 측정(원수와 일관된 가정 사용)

미래예상손실에 따른 손상처리 적용

미상각신계약비 및 보험계약대출	미상각신계약비 및 보험계약대출을별도 자산으로 인식	보험계약현금흐름에 포함시켜 보험부채와 통합하여 산출

보험부채를 순보험료(사업비제외) 기준으로 평가	보험부채를 영업보험료(사업비 포함) 기준으로 평가

② 도입준비상황연결회사가 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 연결회사는 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련할 예정입니다. 특히, 기업회계기준서 제1117호 도입 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성ㆍ공시될 수 있도록 연결회사는 변화된 회계 환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립하고 준수할 예정입니다.

기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1117호 도입 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입 준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 2016년 1월부터 2021년 11월까지 별도의 TF를 구성 및 운영하여 2021년 4월 통합 결산시스템 구축을 완료하였고, 2022년 12월 현재 시스템을 시범운영하며 정합성 검증을 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1117호 관련 사내교육과정을 신설하여 임직원을 대상으로 교육을실시하는 한편, 경영진에 시스템 구축 관련 사항을 보고하였습니다. 연결회사는 2022년까지 지속적으로 시스템을 검증하는 한편, 신뢰성 있는 회계정보가 작성 및 공시될 수 있도록 변화된 회계 환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립할 예정입니다. 구체적인 도입 준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다.

주요 활동	당기말 현재 준비상황	향후 추진계획

결산시스템 구축	시스템 개발 및 고도화 완료	기업회계기준서 제 1117호 결산 시스템 산출 결과 지속적 검증 수행
내부회계관리제도 고도화

임직원 교육	실무자 교육과정 마련 및 실시	제도 정착을 위한 지속적 교육과정 운영

경영진 보고	시스템 구축, 재무영향 등 보고	기업회계기준서 제1117호 적용 재무결산 결과 보고

③ 재무영향평가기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 연결재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 연결회사의 전체 연결재무상태표, 연결손익계산서 수치 등에는 기업회계기준서 제1109호의 영향이 포함될 예정입니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1117호 관련 회계결산시스템 구축을 완료하였고, 이에 대한 시스템 정합성 검증과 병행결산 준비 작업이 완성단계에 있습니다. 연결회사가 구축된 결산시스템 등을 활용하여 전환일 및 2022년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 대해 동 기준서의 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 회계정책, 계리적 방법론, 적용가능한 가정 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(연결재무상태표, 연결손익계산서 등 수치 변동)기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 기준 자산, 부채, 자본은각각 46,235,913백만원, 35,372,190백만원, 10,863,723백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 1,195,679백만원, 3,484,324백만원으로 예상됩니다. 이는 기업회계기준서 제1104호대비 자산, 부채, 자본이 각각 (5,991,642)백만원, (12,629,171)백만원, 6,637,529백만원 증가(감소), 당기손익과 총포괄손익은 각각 621,122백만원, 4,132,195백만원 증가한 수치입니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(단위: 백만원) 계정과목 제1104호(A) 계정과목 제1117호(B) 증감(B-A) 자산총계 52,227,555 자산총계 46,235,913 (5,991,642) 재보험자산 1,498,778 보험계약자산 1 기타 자산구성요소 50,728,777 - 보험계약마진 - - 기타 보험계약자산 1 재보험계약자산 1,414,834 - 보험계약마진 37,101 - 기타 재보험계약자산 1,377,733 기타 자산구성요소 44,821,078 부채총계 48,001,361 부채총계 35,372,190 (12,629,171) 보험계약부채 41,012,770 보험계약부채 26,752,326 기타 부채구성요소 6,988,591 - 보험계약마진 8,930,592 - 기타 보험계약부채 17,821,734 재보험계약부채 1,478 - 보험계약마진 (711) - 기타 재보험계약부채 2,189 기타 부채구성요소 8,618,386 자본총계 4,226,194 자본총계 10,863,723 6,637,529 (단위: 백만원) 계정과목 제1104호(A) 계정과목 제1117호(B) 증감(B-A) 영업수익 20,384,360 영업수익 15,301,553 보험료수익 16,279,426 예상보험금 4,124,223 기타보험영업수익 1,569,322 예상사업비 759,417 투자영업수익 2,250,606 보험료배분접근법 수익 5,885,090 특별계정수익 등 285,006 기타보험수익 1,500,188 재보험수익 721,860 투자수익 2,310,775 영업비용 19,576,386 영업비용 13,652,934 보험계약부채전입액 1,731,603 발생보험금 4,074,479 보험금비용 7,779,366 발생사업비 754,634 사업비 등 2,060,827 보험료배분접근법 비용 5,403,351 신계약비상각비 1,048,645 기타보험서비스비용 572,427 기타보험영업비용 5,353,527 재보험서비스비용 961,232 투자영업비용 942,014 기타사업비용 37,526 특별계정비용 등 660,404 투자비용 1,849,285 영업이익 807,974 영업이익 1,648,619 840,645 당기순이익 574,557 당기순이익 1,195,679 621,122 기타포괄손익 (1,222,428) 기타포괄손익 2,288,645 총포괄손익 (647,871) 총포괄손익 3,484,324 4,132,195 기업회계기준서 제1117호 적용으로 인한 변경사항이 당기 중 현금흐름에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 회계정책, 계리적 방법론, 적용가능한 가정 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위: 백만원) 구분 제1104호(A) 제1117호(B) (*) 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 1,739,003 854,609 (884,394) 투자활동 현금흐름 (1,126,670) (538,829) 587,841 재무활동 현금흐름 (421,139) (421,139) - (*) 기업회계기준서 제 1117호를 적용한 연결현금흐름표의 경우 보험업감독규정 제6-23조에 따라 총액으로 계상된 특별계정의 자산과 부채를 당사의 연결현금흐름표 활동구분과 관련한 회계정책에 근거하여 영업활동과 투자활동에 대한 변경 효과가 포함되어 있습니다. (기업회계기준서 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향)연결회사는 전환일 기준 직전 5년 이내 발행된 보험계약집합에 대해 수정소급법을, 전환일 기준 5년 전 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 전환회계처리 관련 재무영향을분석한 결과는 다음과 같습니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 회계정책, 계리적 방법론, 적용가능한 가정 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위: 백만원) 전환방법 대상연도 기업회계기준서 제1117호 보험계약자산(*1) 보험계약부채(*1) 보험계약마진(*2) 수정소급법(*3) 2017년~2021년 1,022,839 5,796,303 5,406,775 공정가치법 2016년 이전 50,250 25,182,765 2,213,995 합계 1,073,089 30,979,068 7,620,770 (*1) 보험계약자산과 보험계약부채에는 각각 재보험계약자산과 재보험계약부채가 포함되어 있습니다.(*2) 보험계약자산과 보험계약부채에 포함되어 있는 보험계약마진의 합산 금액입니다.(*3) 보험료배분접근법 적용 대상 계약은 수정소급법 적용 대상 계약에 포함되어 있습니다. 2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자지분의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사는 매 보고기간마다 관계기업 투자지분에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자지분의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손금액을 연결포괄손익계산서 상 "관계기업투자주식손상차손"으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성 자산ㆍ부채로부터발생하는 외환차이는 연결포괄손익계산서 상 "외환거래이익(손실)"으로 표시됩니다.매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 수시입출금식은행예금 및 기타 취득일로부터 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품2.6.1 분류연결회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품이며, 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.(2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 연결재무상태표에 "현금및현금성자산", "대출채권" 및 "기타수취채권"으로 분류되어 있습니다. (3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. (5) 상각후취득원가측정금융부채 연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후취득원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 2.6.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 연결포괄손익계산서의 금융상품평가손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 연결포괄손익계산서의 배당금수익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 당기 손익에 반영됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 이자수익으로 연결포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능지분상품의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익으로 인식하고 있습니다. 2.6.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2.6.4 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 2.7 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 취득원가 대비 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련 손익은 "파생상품평가손익"과 "파생상품거래손익"으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다.(1) 공정가치위험회피 : 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(2) 현금흐름위험회피 : 인식된 자산, 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와연관된 특정 위험에 대한 위험회피 연결회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석 6에서 공시하고 있으며, 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석 6에서 표시하고 있습니다. (1) 공정가치위험회피공정가치위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상수익이 발생한 시점)에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 연결포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치(또는 과거 회계기준에 따른 재평가일의 공정가치)인 재평가금액입니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 26 - 52년 해 외 부 동 산 30년 차 량 운 반 구 5년 비 품 5년 사 용 권 자 산 계약별 추정기간 연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 처분손익은 처분대가와 유형자산의 장부금액의 차이로 결정되며연결포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(26~52년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 주석 10에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치 평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다. 2.11 무형자산(1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련지출은 누적상각액과 손상차손누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 5년의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각되며 연결포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로인식하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용 목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.12 매각예정자산(또는 처분자산집단) 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.13 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으 며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.14 리스기준서 제1116호에 따라 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 다양한 사무실, 시설장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.15 신계약비연결회사는 개인연금보험계약과 2003년 10월 1일 이후에 계약이 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외, 단, 2010년 4월 1일 이후 체결된 계약은 표준해약공제액을 초과하는 금액을 제외)는 당해 계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 2013년 4월 1일 이후 체결된 계약은 기납입 보험료와표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 70~100%, 17년까지 계약년도, 상품, 채널별로 단계별 적용) 중 큰 금액을 한도로 이연하고 있으며 표준해약공제액의 100%를 초과할 수 없습니다. 2.16 보험계약 및 투자계약의 분류연결회사는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 분류하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'이 적용하여 회계처리하고 기타금융부채로 표시하고 있습니다. 2.17 보험계약부채연결회사는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 보험료적립금보고기간말 이전에 체결된 장기 및 개인연금보험계약으로 인하여 보고기간말 이후에지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간말 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다. (2) 지급준비금보고기간말 현재 보험금의 지급사유가 발생하였으나 보험금액이 확정되지 않은 계약에 대하여 지급될 것으로 추정되는 금액을 적립하고 있으며, 소송이나 중재 및 손해조사 등 보험사고 해결과정에서 발생하는 추가적인 비용 등을 가산하고 기대되는 구상이익을 차감하여 적립하고 있습니다. (3) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다. (4) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이자율차배당, 사업비차배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다. (5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위해 계약자배당준비금 외에 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.(6) 배당보험손실보전준비금배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용합니다. 2.18 보험계약부채 적정성 평가연결회사는 매 보고기간말에 모든 보험계약의 미래현금흐름(내재된 옵션과 보증에서발생하는 현금흐름 및 보험금 처리원가와 관련된 현금흐름 포함)에 대한 현행 추정치를 이용하여 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있습니다. 평가결과 보험계약부채의 장부금액이 추정 미래현금흐름의 관점에서 부적정한 경우 부족액을 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 손해조사비손해조사비는 보험사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 한편, 연결회사는 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다. 2.20 구상채권연결회사는 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 그밖의 권리의 행사로 인한 회수가능채권을 구상채권으로 계상하고 있습니다. 동 구상채권은 과거 3년 동안의 실제 구상률에 의한 회수율을 기초로 산출한 경험률을 적용하여 추산되어집니다. 2.21 재보험계약연결회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. ① 재보험자산과 관련 보험계약부채 ② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 또한, 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 2.22 비상위험준비금연결회사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 100 이하 금액을 당기 경과보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.또한, 연결회사는 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재보험: 120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 단, 해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과한 경우 그 초과금액 이내에서 적립된 비상위험준비금을 환입할 수 있습니다. 2.23 대손준비금연결회사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의한 대손충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다.2.24 재무건전성준비금연결회사는 보업업감독규정 제6-11조 3에 따라 목표 보험계약부채 적정성평가금액에서 보고기간말 기준 보험계약부채 적정성평가금액과 보고기간말 평가대상 보험계약부채 중 큰 값을 차감한 금액 이상을 이익잉여금 내 재무건전성준비금으로 적립하고 있습니다. 동 재무건전성준비금은 기존 재무건전성준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다. 2.25 특별계정 및 퇴직연금계약연결회사는 보험업법 제108조와 동법 시행령 제52조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약 및 퇴직연금계약에 대하여 일반계정과 구별하고 있으며 관련 금액을 특별계정자산과 특별계정부채로 계상하고 있습니다. 한편, 일반계정과 특별계정간 거래에서 발생한 미청산금액을 특별계정자산과 특별계정부채에서 직접 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 연결회사는 보험업감독규정에 따라 원리금보장형 특별계정(퇴직보험, 퇴직연금)의 수익과 비용을 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 연결포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.26 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.27 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 법인세비용은 가중평균연간유효법인세율을 해당 회계연도의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.28 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금흐름을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에의해 평가됩니다. 2.29 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.30 신종자본증권연결회사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채또는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다2.31 수익인식보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액을 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 2.32 이자수익연결회사는 예금, 대출채권 및 유가증권 등에서 발생하는 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 연결회사는 대여금 및 수취채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.33 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.34 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.35 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 가중평균보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.36 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해왔으나 이 제도가 2022년 12월 31일까지로 적용기한이 종료됨에 따라2023년부터 이 제도에 따른 추가 법인세를 부담하지 않습니다. 다만, 이 제도가 종료되더라도 2022년 이전에 적립한 차기환류적립금을 차기에 환류하지 않는 경우에는 이 적립금에 대해 법인세를 납부하여야 합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들(할인율 등)의 변동에 영향을 받습니다. 추가적인 사항은 주석21에서 기술하고 있습니다. (4) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권에 대하여 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며 이러한 신용손실에 대한 대손충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(5) 미보고발생손해액미보고발생손해액(이하 "IBNR")은 연결회사에 보고되지 아니하였으나 이미 발생된 사고의 보험금추정액과 지급청구 재개로 인해 추가 지급될 보험금 추정액의 합계액입니다. 연결회사는 미보고발생손해액에 대해서 보험업감독업무시행세칙에 따라 추산액을 산정하여 보험계약부채 내 지급준비금에 계상하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 현금 647,122 1,174 당좌예금 150,452 123,254 보통예금 121,809,525 108,747,160 해외제예금 53,054,301 46,730,548 기타 754,919,917 587,837,158 합 계 930,581,317 743,439,294 5. 금융자산 5.1 당기손익인식금융자산(1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 단기매매금융자산: 채무증권 29,785,660 269,763,834 수익증권 675,681,129 860,415,529 외화유가증권 223,082,453 205,616,479 파생상품 14,689,481 - 소 계 943,238,723 1,335,795,842 당기손익인식지정금융자산: 지분증권 8,453,130 6,672,212 기타유가증권 16,914,370 19,877,210 소 계 25,367,500 26,549,422 합 계 968,606,223 1,362,345,264 (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 액면가액 취득가액 장부가액 액면가액 취득가액 장부가액 특수채 30,000,000 29,595,508 29,785,660 270,000,000 269,632,684 269,763,834 (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 채권형 670,096,658 675,681,129 857,813,858 860,415,529 (4) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 외화유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 지분증권 611,300 633,650 611,300 592,750 기타 201,011,215 222,448,803 198,178,560 205,023,729 합 계 201,622,515 223,082,453 198,789,860 205,616,479 (5) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 지분증권(*1) 9,899,710 8,453,130 6,799,621 6,672,212 기타유가증권(*2) 20,000,000 16,914,370 20,000,000 19,877,210 합 계 29,899,710 25,367,500 26,799,621 26,549,422 (*1) 연결회사는 상기 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 내재파생을 포함하는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 5.2 매도가능금융자산 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 지분증권 522,901,771 507,091,367 559,401,065 548,020,692 채무증권 4,218,428,849 3,624,281,327 5,210,134,893 5,113,531,046 수익증권 5,087,417,127 5,119,306,452 4,474,003,750 4,590,977,266 외화유가증권 2,854,333,506 2,696,150,193 5,470,359,351 5,967,932,496 기타유가증권 52,175,534 45,544,798 76,581,951 75,683,569 합 계 12,735,256,787 11,992,374,137 15,790,481,010 16,296,145,069 (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 상장주식 72,294,218 59,219,228 104,058,289 99,294,281 비상장주식 83,773,482 79,339,455 90,640,421 93,124,071 출자금 366,834,071 368,532,684 364,702,355 355,602,340 합 계 522,901,771 507,091,367 559,401,065 548,020,692 상기 지분증권 중 활성시장에서 거래되지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부 지분증권의 경우에는 원가법으로 측정하였으며, 상기 지분증권과 관련하여 14,949백만원의 손상차손을 당기 인식하였습니다. 또한, 상기 출자금 중 831백만원은 영업관련 공제조합 등에 담보로 제공되어 있습니다. (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 액면가액 취득가액 장부가액 액면가액 취득가액 장부가액 국공채 1,600,000,000 1,449,543,105 1,177,486,953 1,950,000,000 1,764,892,595 1,727,815,040 특수채 1,645,615,000 1,645,352,062 1,451,824,248 1,954,468,000 1,972,277,794 1,929,354,123 금융채 155,000,000 156,862,769 136,969,055 255,000,000 264,569,712 253,676,720 회사채 963,744,085 966,670,913 858,001,071 1,202,744,085 1,208,394,792 1,202,685,163 합 계 4,364,359,085 4,218,428,849 3,624,281,327 5,362,212,085 5,210,134,893 5,113,531,046 (4) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 주식형 105,917,372 89,974,219 70,664,834 72,193,603 채권형 82,182,419 80,543,582 65,399,997 66,311,008 기타 4,899,317,336 4,948,788,651 4,337,938,919 4,452,472,655 합 계 5,087,417,127 5,119,306,452 4,474,003,750 4,590,977,266 연결회사는 상기 수익증권과 관련하여 44,377백만원의 손상차손을 당기 인식 하였습니다. (5) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 외화유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 지분증권 - - 8,165,907 8,165,907 수익증권 52,592,144 54,802,958 - - 채무증권(*1) 2,118,996,491 1,770,399,293 4,689,899,675 4,923,919,365 기타(*2) 682,744,871 870,947,942 772,293,769 1,035,847,224 합 계 2,854,333,506 2,696,150,193 5,470,359,351 5,967,932,496 (*1) 당기말 현재 상기 외화유가증권 중 미국지점 유가증권 6,732백만원 및 7,147백만원은 보험계약과 관련하여 각각 미국 캘리포니아주 외 5개주의 보험감독국과 AIG에 담보로 제공되어 있습니다. 일본지사 유가증권 1,883백만원은 일본 보험업법에 의거 공탁금으로 동경법무국에 공탁되어 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 외화유가증권과 관련하여 1백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (6) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 기타유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 뮤추얼펀드 19,291,242 17,041,805 21,368,743 19,587,756 기타 32,884,292 28,502,993 55,213,208 56,095,813 합 계 52,175,534 45,544,798 76,581,951 75,683,569 (7) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 액면가액 장부가액 액면가액 장부가액 1년 이내 362,904,610 373,064,401 933,416,275 947,915,738 5년 이내 1,508,425,595 1,457,894,815 1,559,415,821 1,635,048,914 10년 이내 1,161,554,810 984,614,213 1,304,745,140 1,279,704,168 10년 초과 3,416,402,575 2,579,107,191 6,070,060,187 6,174,781,591 합 계 6,449,287,590 5,394,680,620 9,867,637,423 10,037,450,411 (8) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 처 분 평가로 인한 증감 대체(*) 해외사업환산손익 기말금액 매도가능금융자산평가손익 469,593,099 (132,955,732) (1,308,105,186) 157,334,736 702,186 (813,430,897) 이연법인세효과 (124,561,222) 215,820,799 이연법인세효과 차감 후 금액 345,031,877 (597,610,098) (*) 당기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체 금액입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 처 분 평가로 인한 증감 대체(*) 해외사업환산손익 기말금액 매도가능금융자산평가손익 802,336,184 (287,736,306) (110,194,170) 64,757,337 430,054 469,593,099 이연법인세효과 (212,148,488) (124,561,222) 이연법인세효과 차감 후 금액 590,187,696 345,031,877 (*) 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체 금액입니다. 5.3 만기보유금융자산(1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 액면가액 장부금액 공정가치 액면가액 장부금액 공정가치 채무증권 10,161,000,000 9,481,508,121 7,089,391,798 8,831,000,000 8,297,595,216 7,754,061,982 외화유가증권 4,658,428,650 5,162,062,412 3,671,705,354 2,223,645,150 2,435,665,120 2,334,022,898 합 계 14,819,428,650 14,643,570,533 10,761,097,152 11,054,645,150 10,733,260,336 10,088,084,880 연결회사는 당기와 전기 중 만기가 고정되었으며, 지급금액이 확정되었거나 확정할 수 있고, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 외화채권 2,620,528백만원(전기: 2,559,075백만원), 국공채 358,524백만원(전기: 1,654,490백만원) 및 특수채 256,140백만원(전기: 362,594백만원)에 대하여 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로 계정재분류하였습니다. 만기보유금융자산으로 재분류된 자산의 장부금액과 만기금액의 차이는 잔여기간 동안 유효이자율법을 사용하여 상각하며, 재분류시점의 매도가능금융자산평가손실 157,335백만원(전기: 64,757백만원)은 만기보유금융자산평가손실로 재분류 하였습니다. (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 만기보유금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 액면가액 장부금액 공정가치 액면가액 장부금액 공정가치 국공채(*) 7,481,000,000 6,789,795,321 5,004,114,205 6,641,000,000 6,068,999,556 5,620,806,733 특수채 2,680,000,000 2,691,712,800 2,085,277,593 2,190,000,000 2,228,595,660 2,133,255,249 합 계 10,161,000,000 9,481,508,121 7,089,391,798 8,831,000,000 8,297,595,216 7,754,061,982 (*) 당기말 현재 상기 채무증권 중 국공채 682,640백만원은 통화스왑계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 액면가액 장부금액 공정가치 액면가액 장부금액 공정가치 5년 이내 600,000,000 598,588,496 555,563,764 280,000,000 282,640,734 282,475,044 10년 이내 767,120,000 752,093,282 653,132,684 960,000,000 932,276,537 919,385,061 10년 초과 13,452,308,650 13,292,888,755 9,552,400,704 9,814,645,150 9,518,343,065 8,886,224,775 합 계 14,819,428,650 14,643,570,533 10,761,097,152 11,054,645,150 10,733,260,336 10,088,084,880 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 만기보유금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대체(*) 손익반영 기말금액 만기보유금융자산평가손익 (49,454,941) (157,334,736) 5,626,366 (201,163,311) 이연법인세효과 13,159,960 53,308,277 이연법인세효과 차감 후 금액 (36,294,981) (147,855,034) (*) 당기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체금액입니다.2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대체(*) 손익반영 기말금액 만기보유금융자산평가손익 13,822,394 (64,757,337) 1,480,002 (49,454,941) 이연법인세효과 (3,658,788) 13,159,960 이연법인세효과 차감 후 금액 10,163,606 (36,294,981) (*) 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체금액입니다. 5.4 대출채권 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 보험약관대출금 3,265,947,343 3,126,678,207 부동산담보대출금 5,816,858,683 5,868,175,363 신용대출금 69,989,723 54,676,933 지급보증대출금 183,572,298 251,929,463 기타대출금 3,727,197,177 3,324,239,524 소 계 13,063,565,224 12,625,699,490 대손충당금 (11,409,199) (6,063,262) 합 계 13,052,156,025 12,619,636,228 (2) 당기와 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손충당금전입 제각 등 제각 후회수 시간가치경과분 연결범위의변동 기말금액 대손충당금(개인） 2,139,458 1,635,438 (662,913) 638 (149,820) - 2,962,801 대손충당금(기업） 3,923,804 4,342,599 - - - 179,995 8,446,398 합 계 6,063,262 5,978,037 (662,913) 638 (149,820) 179,995 11,409,199 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손충당금전입(환입) 제각 등 제각 후 회수 시간가치경과분 연결범위의변동 기말금액 대손충당금(개인） 21,306,590 (18,305,485) (332,761) 9,660 (538,546) - 2,139,458 대손충당금(기업） 3,377,595 656,985 (2,146) - - (108,630) 3,923,804 합 계 24,684,185 (17,648,500) (334,907) 9,660 (538,546) (108,630) 6,063,262 (3) 당기 중 손상된 대출채권에서 발생한 이자수익은 150백만원 (전기 : 539백만원)입니다. 5.5 기타수취채권 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 예치금 232,190,092 261,975,852 보험미수금 600,495,031 624,898,882 미수금 187,963,484 138,769,597 미수수익 335,863,206 309,464,006 매출채권 13,427,387 10,082,881 받을어음 264,330 256,206 보증금 45,935,569 39,228,854 기타 5,768,828 6,492,975 소 계 1,421,907,927 1,391,169,253 대손충당금 (18,528,058) (14,702,160) 합 계 1,403,379,869 1,376,467,093 (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용제한 금액 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 당좌개설 관련 10,000 10,000 이행보증신용장개설 관련 918,214 1,175,005 기타 7,187,008 3,295,313 합 계 8,115,222 4,480,318 (3) 당기와 전기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손충당금전입(환입) 제 각 등 해외사업환산손익 기말금액 보험미수금대손충당금 12,932,037 509,776 3,058,013 (16,464) 16,483,362 미수금대손충당금 1,097,539 264,298 - - 1,361,837 미수수익대손충당금 500,709 63,666 - - 564,375 매출채권대손충당금 161,477 (52,523) - - 108,954 받을어음대손충당금 1,197 436 - - 1,633 기타대손충당금 9,201 6,223 (7,527) - 7,897 합 계 14,702,160 791,876 3,050,486 (16,464) 18,528,058 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 대손충당금전입(환입) 해외사업환산손익 기말금액 보험미수금대손충당금 10,149,851 2,786,915 (4,729) 12,932,037 미수금대손충당금 1,046,101 51,438 - 1,097,539 미수수익대손충당금 277,380 223,329 - 500,709 매출채권대손충당금 70,931 90,546 - 161,477 받을어음대손충당금 4,165 (2,968) - 1,197 기타대손충당금 21,638 (12,437) - 9,201 합 계 11,570,066 3,136,823 (4,729) 14,702,160 6. 파생상품 연결회사는 당기말 현재 매도가능금융자산, 만기보유금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 공정가치, 환율 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 국민은행 외 11개 은행과 통화스왑계약 및 통화선도계약을 체결하였으며 매매목적으로 내재파생상품 등을 보유하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능금융자산 중 외화유가증권이며, 위험회피수단인 통화스왑 및 통화선도계약으로 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동위험을 상계하고 있습니다. 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목의 위험회피회계로 인하여 발생한 매도가능금융자산 관련 외화환산이익 25,559백만원은 당기손익으로 계상되어 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능금융자산과 만기보유금융자산 중 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다. (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 통화파생 선도 14,683,591 476,995 - 15,160,586 2,507,532 119,632 - 2,627,164 스왑 - 22,705,709 176,688,979 199,394,688 - 6,719,546 286,882,503 293,602,049 선물 5,890 - - 5,890 - - - - 이자율파생 선도 - - 296,116 296,116 - - 59,882,688 59,882,688 기타파생 내재파생 - - - - 829,844 - - 829,844 합 계 14,689,481 23,182,704 176,985,095 214,857,280 3,337,376 6,839,178 346,765,191 356,941,745 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 합 계 통화파생 선도 - 207,757 - 207,757 12,287,335 554,634 - 12,841,969 스왑 - 2,973,585 17,596,973 20,570,558 19,088 20,195,329 241,331,896 261,546,313 이자율파생 선도 - - 197,728 197,728 - - 1,332,262 1,332,262 스왑 - - - - 6,924 - - 6,924 기타파생 내재파생 - - - - 5,782,791 - - 5,782,791 합 계 - 3,181,342 17,794,701 20,976,043 18,096,138 20,749,963 242,664,158 281,510,259 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2029년 4월 17일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 12개월 이내에 만기가 도래하는 금액은 파생상품평가이익 10,989백만원(전기: 2,024백만원), 파생상품평가손실 14,231백만원(전기: 13,133백만원)입니다. (2) 당기와 전기 중 파생상품으로부터 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화파생 선도 24,684,361 1,407,886 312,605 119,632 - - 스왑 - - 22,821,182 6,719,546 171,929,718 204,041,081 선물 5,890 - - - - - 이자율파생 선도 - - - - 102,979 1,293,106 기타파생 내재파생 1,882,626 - - - - - 합 계 26,572,877 1,407,886 23,133,787 6,839,178 172,032,697 205,334,187 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화파생 선도 - 12,388,250 207,757 554,634 - - 스왑 162,828 244,262 2,973,585 20,135,376 19,237,062 296,537,288 이자율파생 선도 - - - - 1,998 313,796 스왑 - 2,878 - - - - 기타파생 내재파생 54,254 159,688 - - - - 합 계 217,082 12,795,078 3,181,342 20,690,010 19,239,060 296,851,084 (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 현금흐름위험회피회계 적용으로 인하여 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익(법인세효과 반영전)은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화파생 스왑 66,548,995 45,112,347 41,369,839 85,032,489 이자율파생 선도 296,696 58,381,342 195,906 1,018,642 합계 66,845,691 103,493,689 41,565,745 86,051,131 (4) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결회사가 보유한 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다.1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 통화파생 선도 346,271,913 51,992,508 - 스왑 - 961,387,501 7,164,903,913 선물 1,959,200 - - 이자율파생 선도 - - 459,203,176 기타파생 내재파생 2,884,292 - - 합 계 351,115,405 1,013,380,009 7,624,107,089 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 매매목적 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 통화파생 선도 293,414,139 50,696,097 - 스왑 32,794,911 969,587,395 6,869,974,394 이자율파생 선도 - - 100,452,081 스왑 4,071 - - 기타파생 내재파생 5,213,208 - - 합 계 331,426,329 1,020,283,492 6,970,426,475 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증 감 기말금액 파생상품평가이익 41,565,745 25,279,946 66,845,691 법인세효과 (11,060,645) (6,653,463) (17,714,108) 합 계 30,505,100 18,626,483 49,131,583 파생상품평가손실 (86,051,131) (17,442,558) (103,493,689) 법인세효과 22,898,206 4,527,622 27,425,828 합 계 (63,152,925) (12,914,936) (76,067,861) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증 감 기말금액 파생상품평가이익 38,594,571 2,971,174 41,565,745 법인세효과 (10,215,983) (844,662) (11,060,645) 합 계 28,378,588 2,126,512 30,505,100 파생상품평가손실 (88,284,409) 2,233,278 (86,051,131) 법인세효과 23,368,883 (470,677) 22,898,206 합 계 (64,915,526) 1,762,601 (63,152,925) (6) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피회계 적용시 위험회피에 비효과적인 부분에 해당하여, 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 통화파생 1,111,635 (795,334) 이자율파생 (1,190,127) (311,798) (*) 파생상품평가이익(손실)의 과목으로 연결포괄손익계산서에 인식하였습니다. (7) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 파생상품과 관련하여 파생상품청산약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. 1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 자산총액 상계된 부채총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 200,167,799 - 200,167,799 179,761,956 - 20,405,843 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 자산총액 상계된 부채총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품자산 20,976,043 - 20,976,043 20,976,043 - - 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 부채총액 상계된 자산총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 353,604,369 - 353,604,369 353,604,369 - - 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 부채총액 상계된 자산총액 연결재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 현금담보 파생상품부채 263,414,121 - 263,414,121 263,386,622 - 27,499 7. 공정가치(1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 자산 및 부채의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 자산 및 부채들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 자산 및 부채의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 자산 및 부채는 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 자산 및 부채는 수준 3에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 측정방법 유가증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며 장외파생상품의 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용하여 공정가치를산정하고 있습니다. (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 당기손익인식지정금융자산 - 16,914,370 4,053,493 20,967,863 단기매매금융자산 3,467,449 704,887,529 220,194,264 928,549,242 매매목적파생상품자산 5,890 14,683,591 - 14,689,481 합 계 3,473,339 736,485,490 224,247,757 964,206,586 매도가능금융자산 1,327,113,886 4,484,710,129 6,170,733,094 11,982,557,109 위험회피목적파생상품자산 - 200,167,799 - 200,167,799 매매목적파생상품부채 - 3,337,376 - 3,337,376 위험회피목적파생상품부채 - 353,604,369 - 353,604,369 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 당기손익인식지정금융자산 - 19,877,210 4,372,633 24,249,843 단기매매금융자산 592,751 1,129,557,564 205,645,527 1,335,795,842 합 계 592,751 1,149,434,774 210,018,160 1,360,045,685 매도가능금융자산 1,906,042,599 8,637,782,958 5,697,797,791 16,241,623,348 위험회피목적파생상품자산 - 20,976,043 - 20,976,043 매매목적파생상품부채 - 18,096,138 - 18,096,138 위험회피목적파생상품부채 - 263,414,121 - 263,414,121 (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 비상장주식(*1) 12,119,433 21,384,448 출자금(*2) 1,198,310 988,310 수익증권(*3) 898,921 34,448,543 합 계 14,216,664 56,821,301 (*1) 당기말 현재 코람코반포프로젝트금융투자 3,402백만원(전기말: 3,402백만원) 등 비상장주식으로 구성되어 있습니다. 비상장주식은 가치창출규모를 계량화하기 어려워 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 연결회사는 동 지분증권 등에 대해서는 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 투자대상 기업의 프로젝트 진행경과 등에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 당기말 현재 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 700백만원에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 동 출자금은 피투자회사가 보유하고 있는 각각의 투자자산별 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*3) 당기말 현재 KB신재생에너지사모특별자산투자신탁 739백만원(전기말: 1,324백만원) 등에 대한 수익증권으로 구성되어 있습니다. 동 수익증권은 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (4) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 930,581,317 (*) 743,439,294 (*) 만기보유금융자산 14,643,570,533 10,761,097,152 10,733,260,336 10,088,084,880 대출채권 13,052,156,025 12,550,104,047 12,619,636,228 12,484,312,784 기타수취채권 1,403,379,869 (*) 1,376,467,093 (*) 금융부채 : 상각후취득원가측정금융부채 930,760,131 (*) 1,021,786,839 (*) 차입부채 1,165,115,964 1,090,752,609 1,297,074,534 1,298,201,068 기타금융부채 236,742,138 (*) 276,730,776 (*) (*) 대부분 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치공시에서 제외했습니다. (5) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않지만, 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 만기보유금융자산 4,997,401,553 5,763,695,599 - 10,761,097,152 대출채권 - - 12,550,104,047 12,550,104,047 금융부채 : 차입부채 - 1,090,752,609 - 1,090,752,609 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 만기보유금융자산 5,611,951,197 4,476,133,683 - 10,088,084,880 대출채권 - - 12,484,312,784 12,484,312,784 금융부채 : 차입부채 - 1,298,201,068 - 1,298,201,068 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. (6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기초금액 210,018,160 5,697,797,791 124,201,664 4,814,266,754 총포괄손익 당기손익인식액(*1) 13,315,425 (15,065,948) 19,106,859 20,371,893 기타포괄손익인식액(*2) - (39,647,435) - 274,868,319 매입금액 1,200,033 1,398,160,870 102,548,505 1,291,524,289 매도금액 (285,861) (909,859,031) (35,843,864) (661,385,976) 수준 3으로의 이동(*3) - 40,670,797 4,996 56,091,849 수준 3으로부터의 이동(*4) - (1,323,950) - (97,939,337) 기말금액 224,247,757 6,170,733,094 210,018,160 5,697,797,791 (*1) 당기손익인식금융자산에서 금융상품평가이익 13,315백만원(전기: 16,915백만원), 전기 외화환산이익 2,191백만원, 매도가능금융자산에서 금융상품손상차손 39,819백만원(전기: 19,889백만원), 외화환산이익 24,753백만원(전기: 40,269백만원)이 발생하여 당기손익으로 반영되었습니다.(*2) 매도가능증권평가손실 39,647백만원(전기: 매도가능증권평가이익 274,868백만원)이 기타포괄손익으로 반영되었습니다.(*3) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가로 평가하던 매도가능금융자산이 당기말 현재 해당 사유가 해소되어 외부평가기관의 평가결과를 이용하여 공정가치를 측정하고 수준 3으로 이동하였습니다.(*4) 일부 수익증권의 경우 원가법 평가 대상으로 이동하였습니다. (7) 가치평가기법 및 투입변수 1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 자산 : 당기손익인식금융자산 수익증권 674,652,674 859,426,273 2 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 지분증권 5,081,949 5,361,888 3 이항모형 변동성, 주가 주가 : 76,058원변동성 : 26.70% 채무증권 29,785,660 269,763,834 2 DCF모형 할인율 - 외화유가증권(*) 449,195 367,457 2 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 219,165,808 204,656,272 3 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 기타유가증권 16,914,370 19,877,210 2 DCF모형 할인율 - 통화파생 14,683,591 - 2 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 - 계 960,733,247 1,359,452,934 매도가능금융자산 수익증권(*) 235,376,361 227,998,005 2 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 4,841,374,846 4,288,138,758 3 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 지분증권 438,954,033 436,819,140 3 DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법 할인율, 성장률, 청산가치 할인율 : 6.52%~15.77% 성장률 : 0%~1% 채무증권 2,453,105,492 3,393,096,250 2 DCF모형 할인율 - 2,414,468 2,524,446 3 DCF모형 상각률이 반영된 할인율 할인율 : 8.33% 외화유가증권 1,767,725,283 4,960,592,889 2 DCF모형 할인율 - 870,947,942 950,727,692 3 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 기타유가증권(*) 28,502,993 56,095,814 2 DCF모형 할인율 - 17,041,805 19,587,755 3 투자자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 계 10,655,443,223 14,335,580,749 위험회피목적파생상품자산 통화파생 199,871,683 20,778,315 2 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 - 이자율파생 296,116 197,728 2 DCF모형 할인율, 변동성 - 계 200,167,799 20,976,043 부채 : 당기손익인식금융부채 통화파생 2,507,532 12,306,423 2 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 - 내재파생 829,844 5,782,791 2 DCF모형 할인율, 변동성 - 이자율파생 - 6,924 2 DCF모형 할인율, 변동성 - 계 3,337,376 18,096,138 위험회피목적파생상품부채 통화파생 293,721,681 262,081,859 2 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 - 이자율파생 59,882,688 1,332,262 2 DCF모형 할인율, 변동성 - 계 353,604,369 263,414,121 (*) 기초자산이 부동산 등 실물자산으로 구성된 경우 수준 3으로 분류하였습니다. 2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 자산 : 만기보유금융자산 5,763,695,599 4,476,133,683 2 DCF모형 할인율 대출채권 12,550,104,047 12,484,312,784 3 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 부채 : 차입부채 1,090,752,609 1,298,201,068 2 DCF모형 할인율 (8) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 독립된 외부평가기관 또는 자산운용사에서 제시한 공정가치 측정치를 금융상품담당 부서가 검증하여 연결재무제표에 반영하고 있습니다. (9) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우 가장 민감한 투입변수를 기준으로 금액을 산출하였습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 당기손익인식금융자산 지분증권(*1) 98,479 - (99,096) - - - - - 매도가능금융자산 지분증권(*1) - 10,140,693 - (9,067,152) - 12,586,980 - (11,385,270) 채무증권(*2) - 66,486 - (64,181) - 94,344 - (90,316) 수익증권(*1) - 45,675,855 - (45,676,226) - 41,278,359 - (41,298,663) 기타유가증권(*1) - 146,884 - (146,883) - 249,270 - (287,580) 합 계 98,479 56,029,918 (99,096) (54,954,442) - 54,208,953 - (53,061,829) (*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%), 주가변동성(-10%~10%) 또는 청산가치(-1%~1%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율에 반영된 상각률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 8. 관계기업투자주식 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 (주)앨커미스트 568,625 521,374 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 35,871,058 32,708,746 현대재산보험(중국)유한공사 97,715,488 102,005,174 합계 134,155,171 135,235,294 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 종목명 기초금액 지분법손익 배당금 기타포괄손익 기말금액 (주)앨커미스트 521,374 53,251 (6,000) - 568,625 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 32,708,746 2,789,221 - 373,091 35,871,058 현대재산보험(중국)유한공사 102,005,174 (3,885,452) - (404,234) 97,715,488 합계 135,235,294 (1,042,980) (6,000) (31,143) 134,155,171 2) 전기 (단위: 천원) 종목명 기초금액 지분법손익 배당금 기타포괄손익 기말금액 (주)앨커미스트 496,079 31,295 (6,000) - 521,374 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 29,227,888 2,033,912 (979,965) 2,426,911 32,708,746 현대재산보험(중국)유한공사 100,307,133 (9,423,587) - 11,121,628 102,005,174 합계 130,031,100 (7,358,380) (985,965) 13,548,539 135,235,294 (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)앨커미스트 40,000 25 200,000 568,625 40,000 25 200,000 521,374 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 16,666,667 25 30,080,311 35,871,058 16,666,667 25 30,080,311 32,708,746 현대재산보험(중국)유한공사 - 33 103,170,000 97,715,488 - 33 103,170,000 102,005,174 합계 133,450,311 134,155,171 133,450,311 135,235,294 (4) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. 1) 자산부채 현황 (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 자산 부채 자산 부채 (주)앨커미스트 6,106,896 3,832,396 5,116,224 3,030,727 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 301,880,149 221,721,373 228,453,554 159,057,235 현대재산보험(중국)유한공사 479,380,263 198,561,145 470,010,025 176,597,999 2) 손익 현황 (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 영업수익/매출액 당기순손익 영업수익/매출액 당기순손익 (주)앨커미스트 8,145,321 213,003 4,956,306 125,180 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 186,305,060 11,156,883 134,111,656 8,135,646 현대재산보험(중국)유한공사 110,108,288 (11,774,096) 67,414,775 (28,556,591) (5) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 순자산장부가액 지분율(%) 순자산지분가액 기타 장부금액 (주)앨커미스트 2,274,500 25 568,625 - 568,625 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 80,158,776 25 20,039,694 15,831,364 35,871,058 현대재산보험(중국)유한공사 280,819,118 33 92,670,309 5,045,179 97,715,488 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 순자산장부가액 지분율(%) 순자산지분가액 기타 장부금액 (주)앨커미스트 2,085,497 25 521,374 - 521,374 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 69,396,319 25 17,349,080 15,359,666 32,708,746 현대재산보험(중국)유한공사 293,412,026 33 96,825,969 5,179,205 102,005,174 (6) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결회사는 자산유동화, 구조화금융, 투자신탁, 사모투자 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. 구분 성격, 목적, 활동 등 자산유동화 '자산유동화'는 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 해당 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련 위험을 이전하고 있으며, 이로 인한 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 있으나, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 연결회사가 발행된 금융자산을 구입해야 하는 손실이 발생할 수 있습니다. 구조화금융 '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모위험 사업에 대한 자금조달방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다. 투자신탁 '투자신탁'은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다. 사모투자 '사모투자'는 사모투자전문회사로 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실이 발생할 수 있습니다. (7) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다. 1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 구조화금융 투자신탁 사모투자 합 계 비연결구조화기업의 자산총액 89,843,638,226 239,806,183,896 116,954,707,831 446,604,529,953 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 - 676,130,324 - 676,130,324 매도가능금융자산 21,742,305 5,107,647,625 1,251,324,097 6,380,714,027 대출채권 5,129,270,129 - - 5,129,270,129 합 계 5,151,012,434 5,783,777,949 1,251,324,097 12,186,114,480 최대 손실 노출금액(*) 5,595,372,138 7,402,259,007 1,650,515,523 14,648,146,668 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 4,827,530 44,377,467 7,003,144 56,208,141 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 자산유동화 구조화금융 투자신탁 사모투자 합 계 비연결구조화기업의 자산총액 120,000,000 90,954,891,753 196,669,813,222 109,222,552,145 396,967,257,120 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 - - 860,782,987 - 860,782,987 매도가능금융자산 - 19,587,756 4,629,084,694 1,304,436,661 5,953,109,111 대출채권 20,000,000 4,963,369,488 - - 4,983,369,488 합 계 20,000,000 4,982,957,244 5,489,867,681 1,304,436,661 11,797,261,586 최대 손실 노출금액(*) 20,000,000 5,560,002,856 7,087,041,414 1,696,770,179 14,363,814,449 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 - 1,017,266 19,624,269 317,148 20,958,683 (*) 최대 손실 노출금액의 결정방법은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다. 9. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 비품 해외부동산 차량운반구 사용권자산 기타유형자산 합 계 기초금액 취득원가 663,607,763 580,330,060 171,962,799 799,704 6,165,689 76,202,046 1,146,301 1,500,214,362 감가상각누계액 - (145,057,560) (134,003,682) (184,237) (3,490,404) (31,421,391) (227,239) (314,384,513) 장부금액 663,607,763 435,272,500 37,959,117 615,467 2,675,285 44,780,655 919,062 1,185,829,849 증감 취득 - 1,840,440 8,974,580 - 1,257,023 53,484,108 374,314 65,930,465 처분 - - (24,223) - (49,453) (5,272,558) - (5,346,234) 투자부동산 전환 (31,866) (900,276) - - - - - (932,142) 감가상각비 - (15,352,514) (14,880,687) (7,014) (1,075,620) (45,747,975) (238,829) (77,302,639) 해외사업환산손익 - - 8,976 - 2,875 (94,526) - (82,675) 재평가 (350,485) - - - - - - (350,485) 본계정대체 - - 3,408,668 - - - - 3,408,668 기타 - - - - - (15,977) - (15,977) 소 계 (382,351) (14,412,350) (2,512,686) (7,014) 134,825 2,353,072 135,485 (14,691,019) 기말금액 취득원가 663,225,412 582,081,158 180,852,106 799,704 6,653,451 97,920,253 1,520,615 1,533,052,699 감가상각누계액 - (161,221,008) (145,405,675) (191,251) (3,843,341) (50,786,526) (466,068) (361,913,869) 장부금액 663,225,412 420,860,150 35,446,431 608,453 2,810,110 47,133,727 1,054,547 1,171,138,830 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 비품 해외부동산 차량운반구 사용권자산 기타유형자산 합 계 기초금액 취득원가 337,116,898 579,623,081 160,519,654 799,703 5,686,302 85,391,573 217,269 1,169,354,480 감가상각누계액 - (128,724,975) (119,306,025) (177,222) (3,151,541) (35,784,524) (164,233) (287,308,520) 장부금액 337,116,898 450,898,106 41,213,629 622,481 2,534,761 49,607,049 53,036 882,045,960 증감 취득 2,640,206 1,789,180 8,904,821 - 1,249,021 46,320,771 929,032 61,833,031 처분 - - (94,264) - (86,714) (5,454,014) - (5,634,992) 투자부동산 전환 3,213,287 (2,988,952) - - - - - 224,335 감가상각비 - (14,425,834) (16,153,097) (7,014) (1,025,640) (45,086,161) (63,006) (76,760,752) 해외사업환산손익 - - 6,796 - 3,857 (606,990) - (596,337) 재평가 320,637,372 - - - - - - 320,637,372 본계정대체 - - 4,081,232 - - - - 4,081,232 소 계 326,490,865 (15,625,606) (3,254,512) (7,014) 140,524 (4,826,394) 866,026 303,783,889 기말금액 취득원가 663,607,763 580,330,060 171,962,799 799,704 6,165,689 76,202,046 1,146,301 1,500,214,362 감가상각누계액 - (145,057,560) (134,003,682) (184,237) (3,490,404) (31,421,391) (227,239) (314,384,513) 장부금액 663,607,763 435,272,500 37,959,117 615,467 2,675,285 44,780,655 919,062 1,185,829,849 (2) 보험가입자산2022년 12월 31일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처 재산종합보험 건물 1,041,745,924 KB손해보험(주) 등 비품 등 147,244,379 자동차보험 차량운반구 1,928 NTUC Income Singapore (3) 리스 1) 연결재무상태표에 인식된 금액2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 사용권자산(*) 부동산 33,423,772 43,371,670 시설장치 13,240,880 678,715 차량운반구 469,075 730,270 합계 47,133,727 44,780,655 리스부채(*) 부동산 39,670,102 51,245,133 시설장치 13,448,807 651,676 차량운반구 477,920 739,302 합계 53,596,829 52,636,111 (*) 사용권자산과 리스부채는 각각 연결재무상태표의 '유형자산'과 '상각후취득원가측정금융부채' 항목에 포함되었습니다. 2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 38,065,654 37,092,724 시설장치 7,319,770 7,558,953 차량운반구 362,551 434,484 합 계 45,747,975 45,086,161 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 1,165,535 1,149,943 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 860,242 982,940 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 4,113,344 5,455,068 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 7,955 14,014 3) 리스부채 만기분석당기와 전기 중 리스부채 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위: 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 리스부채 3,755,333 6,936,925 21,269,301 23,367,151 1,217,889 56,546,599 나. 전기 (단위: 천원) 구분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 리스부채 3,421,013 6,117,951 19,613,764 23,054,517 2,135,406 54,342,651 (4) 유형자산 재평가1) 연결회사는 유형자산 중 토지에 대하여 전기 중 재평가모형을 최초 적용하였으며,유형자산 중 토지의 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 측정방법 및 주요 투입변수 토지 용도지역, 이용상황, 지목, 주위환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지공시지가를 기준으로 지가변동률 및 인근지역 시세수준 등을종합 참작하여 공정가치 평가를 수행 2) 전기 중 재평가된 유형자산 중에서 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 유형자산의 재평가모형과 원가모형 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 재평가모형(*) 원가모형 재평가모형(*) 원가모형 토 지 663,225,412 342,938,525 663,607,763 342,970,391 (*) 재평가모형 적용으로 증가한 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.3) 당기와 전기 중 유형자산 재평가 관련 포괄손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 재평가이익(기타포괄손익) (345,463) 320,770,495 이연법인세효과(기타포괄손익) 91,928 (85,357,029) 재평가손실(당기손익) (5,021) (133,123) 합 계 (258,556) 235,280,343 4) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 유형자산에 대한 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 663,225,412 663,225,412 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 663,607,763 663,607,763 10. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 토지(해외) 건물(해외) 합 계 기초금액 취득원가 233,552,582 334,617,329 2,680,555 33,631,113 604,481,579 감가상각누계액 - (68,111,406) - (4,292,923) (72,404,329) 손상차손누계액 - (6,698,081) - - (6,698,081) 장부가액 233,552,582 259,807,842 2,680,555 29,338,190 525,379,169 증감 취득 - - - 2,280,077 2,280,077 유형자산 전환 31,866 900,276 - - 932,142 감가상각비 - (9,461,366) - (3,747,956) (13,209,322) 해외사업환산손익 - - 498,583 2,747,903 3,246,486 기타 - - - 38,921 38,921 연결범위변동 (9,882,281) (10,958,420) 43,881,991 96,976,473 120,017,763 소 계 (9,850,415) (19,519,510) 44,380,574 98,295,418 113,306,067 기말금액 취득원가 223,702,167 313,376,810 47,061,129 138,312,255 722,452,361 감가상각누계액 - (73,088,478) - (10,678,647) (83,767,125) 장부가액 223,702,167 240,288,332 47,061,129 127,633,608 638,685,236 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 토지(해외) 건물(해외) 합 계 기초금액 취득원가 236,765,869 333,504,072 2,519,936 27,429,628 600,219,505 감가상각누계액 - (59,335,158) - (3,406,821) (62,741,979) 손상차손누계액 - (6,698,081) - - (6,698,081) 장부가액 236,765,869 267,470,833 2,519,936 24,022,807 530,779,445 증감 취득 - - - 4,224,697 4,224,697 처분 - - (62,919) (519,885) (582,804) 유형자산 전환 (3,213,287) 2,988,952 - - (224,335) 감가상각비 - (10,651,943) - (781,048) (11,432,991) 해외사업환산손익 - - 223,538 2,274,540 2,498,078 기타 - - - 117,079 117,079 소 계 (3,213,287) (7,662,991) 160,619 5,315,383 (5,400,276) 기말금액 취득원가 233,552,582 334,617,329 2,680,555 33,631,113 604,481,579 감가상각누계액 - (68,111,406) - (4,292,923) (72,404,329) 손상차손누계액 - (6,698,081) - - (6,698,081) 장부가액 233,552,582 259,807,842 2,680,555 29,338,190 525,379,169 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 47,634,390 39,871,121 임대수익 발생분 투자부동산 관련 운영비용 8,517,255 7,853,224 임대수익 미발생분 투자부동산 관련 운영비용 254,346 459,839 (3) 2022년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 881,318백만원(전기말: 764,457백만원)이며, 동 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 11. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 기타무형자산 합 계 기초금액 취득원가 201,048,169 34,467,267 126,131,600 361,647,036 상각누계액 (148,882,947) - (104,700,251) (253,583,198) 손상차손누계액 - (8,918,871) - (8,918,871) 장부가액 52,165,222 25,548,396 21,431,349 99,144,967 증감 취득 8,127,441 1,867,548 11,195,051 21,190,040 처분 - (170,000) (30,668) (200,668) 손상차손 - (5,000) - (5,000) 상각비 (20,777,538) - (8,703,913) (29,481,451) 해외사업환산손익 (12,602) (1,181) 10,627 (3,156) 본계정대체 7,732,695 - 1,474,090 9,206,785 소 계 (4,930,004) 1,691,367 3,945,187 706,550 기말금액 취득원가 217,275,788 36,076,605 142,304,968 395,657,361 상각누계액 (170,040,570) - (116,928,432) (286,969,002) 손상차손누계액 - (8,836,842) - (8,836,842) 장부가액 47,235,218 27,239,763 25,376,536 99,851,517 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 개발비 회원권 기타무형자산 합 계 기초금액 취득원가 183,479,434 33,015,725 123,257,522 339,752,681 상각누계액 (129,415,464) - (101,761,227) (231,176,691) 손상차손누계액 - (9,074,493) - (9,074,493) 장부가액 54,063,970 23,941,232 21,496,295 99,501,497 증감 취득 8,850,546 1,844,750 6,319,308 17,014,604 처분 - (237,147) (12,239) (249,386) 상각비 (19,128,295) - (8,275,302) (27,403,597) 해외사업환산손익 (9,540) (439) (27,604) (37,583) 본계정대체 8,388,541 - 1,930,891 10,319,432 소 계 (1,898,748) 1,607,164 (64,946) (356,530) 기말금액 취득원가 201,048,169 34,467,267 126,131,600 361,647,036 상각누계액 (148,882,947) - (104,700,251) (253,583,198) 손상차손누계액 - (8,918,871) - (8,918,871) 장부가액 52,165,222 25,548,396 21,431,349 99,144,967 12. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 993,327,079 208,284,279 137,717 5,732,204 1,207,481,279 출재미경과보험료 84,361,286 - - - 84,361,286 출재지급준비금 276,016,671 (63,998,692) (104,930) (922,156) 210,990,893 손상차손평가액 1,578,445 - - - 1,578,445 해외원보험 (5,634,127) - - - (5,634,127) 기말금액 1,349,649,354 144,285,587 32,787 4,810,048 1,498,777,776 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 894,989,390 128,291,491 100,342 6,156,022 1,029,537,245 출재미경과보험료 55,980,714 - - - 55,980,714 출재지급준비금 14,554,790 79,992,788 37,375 (423,818) 94,161,135 손상차손평가액 10,807,905 - - - 10,807,905 해외원보험 16,994,280 - - - 16,994,280 기말금액 993,327,079 208,284,279 137,717 5,732,204 1,207,481,279 13. 구상채권 당기와 전기 중 구상채권의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 화재 해상 자동차 기타특종 장기 합 계 기초금액 519,990 1,940,943 59,073,849 1,020,655 2,990,111 65,545,548 증 감 425,230 1,191,445 6,481,119 186,233 105,804 8,389,831 기말금액 945,220 3,132,388 65,554,968 1,206,888 3,095,915 73,935,379 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 화재 해상 자동차 기타특종 장기 합 계 기초금액 327,171 2,800,600 52,582,032 1,179,212 3,085,469 59,974,484 증 감 192,819 (859,657) 6,491,817 (158,557) (95,358) 5,571,064 기말금액 519,990 1,940,943 59,073,849 1,020,655 2,990,111 65,545,548 14. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 1,800,688,705 7,016,090 1,807,704,795 이연액 1,209,993,477 1,998,461 1,211,991,938 상각액 (1,045,651,111) (2,994,331) (1,048,645,442) 기말금액 1,965,031,071 6,020,220 1,971,051,291 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 1,608,164,394 8,858,375 1,617,022,769 이연액 1,180,066,303 1,859,489 1,181,925,792 상각액 (987,541,992) (3,701,774) (991,243,766) 기말금액 1,800,688,705 7,016,090 1,807,704,795 15. 기타자산 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 선급비용 12,394,384 9,178,775 선급금 46,145,934 37,017,025 부가세대급금 144,676 65,155 그밖의 기타자산 187,429 7,106 합 계 58,872,423 46,268,061 16. 보험계약부채 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 보험료적립금 - 27,342,927,093 6,274,530,389 - 33,617,457,482 지급준비금 1,210,121,565 1,516,456,107 83,971,378 902,624,905 3,713,173,955 미경과보험료적립금 979,020,886 120,829,642 40,489 2,464,133,508 3,564,024,525 계약자배당준비금 - 26,494 93,067,201 - 93,093,695 계약자이익배당준비금 - 7,153 6,194,649 - 6,201,802 배당보험손실보전준비금 - 4,281 18,814,712 - 18,818,993 합 계 2,189,142,451 28,980,250,770 6,476,618,818 3,366,758,413 41,012,770,452 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 보험료적립금 - 26,491,882,566 6,150,355,304 - 32,642,237,870 지급준비금 882,160,490 1,417,276,073 78,809,420 879,900,406 3,258,146,389 미경과보험료적립금 822,923,720 63,551,720 42,887 2,380,612,302 3,267,130,629 계약자배당준비금 - - 84,566,256 - 84,566,256 계약자이익배당준비금 - 183 10,240,233 - 10,240,416 배당보험손실보전준비금 - 26,133 19,794,964 - 19,821,097 합 계 1,705,084,210 27,972,736,675 6,343,809,064 3,260,512,708 39,282,142,657 (2) 당기와 전기 중 보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 26,491,882,566 6,150,355,304 32,642,237,870 증 감 851,044,527 124,175,085 975,219,612 기말금액 27,342,927,093 6,274,530,389 33,617,457,482 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 25,225,739,171 5,967,468,094 31,193,207,265 증 감 1,266,143,395 182,887,210 1,449,030,605 기말금액 26,491,882,566 6,150,355,304 32,642,237,870 (3) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 882,160,490 1,417,276,073 78,809,420 879,900,406 3,258,146,389 증 감 327,961,075 99,180,034 5,161,958 22,724,499 455,027,566 기말금액 1,210,121,565 1,516,456,107 83,971,378 902,624,905 3,713,173,955 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 811,910,307 1,296,791,534 79,017,481 811,573,736 2,999,293,058 증 감 70,250,183 120,484,539 (208,061) 68,326,670 258,853,331 기말금액 882,160,490 1,417,276,073 78,809,420 879,900,406 3,258,146,389 (4) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 822,923,720 63,551,720 42,887 2,380,612,302 3,267,130,629 증 감 156,097,166 57,277,922 (2,398) 83,521,206 296,893,896 기말금액 979,020,886 120,829,642 40,489 2,464,133,508 3,564,024,525 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 기초금액 693,692,036 29,059,008 39,674 2,229,565,324 2,952,356,042 증 감 129,231,684 34,492,712 3,213 151,046,978 314,774,587 기말금액 822,923,720 63,551,720 42,887 2,380,612,302 3,267,130,629 (5) 당기와 전기 중 계약자배당준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 - 84,566,256 84,566,256 증 감 26,494 8,500,945 8,527,439 기말금액 26,494 93,067,201 93,093,695 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 43,766 76,195,539 76,239,305 증 감 (43,766) 8,370,717 8,326,951 기말금액 - 84,566,256 84,566,256 (6) 당기와 전기 중 계약자이익배당준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 183 10,240,233 10,240,416 증 감 6,970 (4,045,584) (4,038,614) 기말금액 7,153 6,194,649 6,201,802 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 72 13,836,764 13,836,836 증 감 111 (3,596,531) (3,596,420) 기말금액 183 10,240,233 10,240,416 (7) 당기와 전기 중 배당보험손실보전준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 26,133 19,794,964 19,821,097 증 감 (21,852) (980,252) (1,002,104) 기말금액 4,281 18,814,712 18,818,993 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 장기 개인연금 합 계 기초금액 27,098 15,699,695 15,726,793 증 감 (965) 4,095,269 4,094,304 기말금액 26,133 19,794,964 19,821,097 (8) 보험계약부채적정성평가1) 연결회사의 부채 적정성평가에 적용된 경험률 및 산출근거는 다음과 같습니다. 구 분 산출근거 할인율 금융감독원 제시 시나리오 사업비율 직전 1년간 경험통계를 기반으로 연결회사의 미래 사업비정책 등을 반영 위험률 직전 5년간 경험통계를 기반으로 산출한 담보별 위험률 해약률 직전 5년간 경험통계를 기반으로 산출 2) 장기보험의 부채 적정성평가(LAT) (단위: 천원) 구 분 평가기준일 : 2022년 12월 31일 확정형유배당 확정형무배당 연동형유배당 연동형무배당 LAT 기준액 628,231,641 1,622,364,236 4,993,298,752 21,178,672,509 LAT 잉여액(부족액) 966,386,978 (1,843,944,410) 4,434,268,595 5,204,120,612 LAT 당기손익 반영액 - - - - (단위: 천원) 구 분 평가기준일 : 2021년 12월 31일 확정형유배당 확정형무배당 연동형유배당 연동형무배당 LAT 기준액 634,399,656 1,242,879,232 4,885,130,205 20,985,767,329 LAT 잉여액(부족액) 1,151,434,162 (361,818,321) 4,371,522,575 8,788,444,734 LAT 당기손익 반영액 - - - - 연결회사는 보험계약자에게 향후 지급할 보험금 등에 대비해서 준비금을 적립하고 있으며, 적립한 준비금의 적정성은 부채적정성평가 제도를 이용하여 검증하고 있습니다. 부채적정성평가 제도란 보험상품 판매 후 해약률 증가나 위험률 증가 등으로 인하여 향후 보험금 지급을 위해 준비금의 추가 적립이 필요한지를 평가하는 제도이며, 부족액이 발생한 경우 보험료적립금에 추가적으로 적립하고 있습니다. 연결회사는 평가대상 보험계약부채에 대한 적정성을 검증한 결과 평가기준일 현재 추가로 적립할 보험계약부채는 없습니다. 3) 미경과보험료적립금 부채 적정성평가(LAT)미경과보험료적립금의 부채 적정성평가 결과 평가기준일 현재 추가로 적립하여야 할보험계약부채는 없습니다. 17. 보험미수금ㆍ보험미지급금 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 미수보험료 99,928,008 83,782,995 대리점미수금 2,697,945 2,652,654 공동보험미수금 22,683,534 20,474,823 대리업무미수금 51,771,329 47,104,603 재보험미수금 296,517,668 271,893,784 외국재보험미수금 120,175,315 195,319,947 특약수재예탁금 6,721,232 3,670,076 합 계 600,495,031 624,898,882 (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 미지급보험금 21,441,312 15,952,175 대리점미지급금 147,681,193 128,996,829 미환급보험료 14,406,804 11,948,508 대리업무미지급금 50,974,374 54,719,014 재보험미지급금 352,132,677 537,876,394 외국재보험미지급금 147,967,833 90,121,854 특약출재예수금 26,459 361,059 합 계 734,630,652 839,975,833 18. 차입부채 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 차입금 220,548,732 220,548,732 144,000,000 144,000,000 사채 944,567,232 870,203,877 1,153,074,534 1,154,201,068 합 계 1,165,115,964 1,090,752,609 1,297,074,534 1,298,201,068 (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차입처 2022년 12월 31일 현재이자율(%) 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 상환방법 영업자금대출 새마을금고중앙회 2.60 115,000,000 115,000,000 만기일시상환 우리은행 4.26 13,000,000 13,000,000 LF Multimmo 3.32 11,435,595 - Munchener Hypothekenbank 1.31 37,459,145 - Post Bank 0.85 43,653,992 - 신한은행 - - 13,000,000 장안신용협동조합 - - 3,000,000 합 계 220,548,732 144,000,000 (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기상환일 연이자율(%) 금 액 2022년 12월 31일 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 무보증후순위사채1-1 2015.10.21 2022.10.21 - - 135,000,000 무보증후순위사채1-2 2015.10.21 2025.10.21 3.60 170,000,000 170,000,000 무보증후순위사채2-1 2017.05.26 2024.05.26 3.55 193,000,000 193,000,000 무보증후순위사채2-2 2017.05.26 2027.05.26 3.84 233,000,000 233,000,000 무보증후순위사채2-3 2017.05.26 2027.05.26 - - 74,000,000 무보증후순위사채3 2021.05.04 2031.05.04 3.40 350,000,000 350,000,000 1년이내 만기도래분(유동성사채) - 135,000,000 사채할인발행차금 (1,432,768) (1,925,466) 합 계 944,567,232 1,153,074,534 (4) 2022년 12월 31일 현재 상기 차입금과 관련하여 담보 제공 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보제공자 관련차입금액 담보권자 토지 247,320,285 138,000,000 현대사모부동산투자신탁15호 115,000,000 새마을금고중앙회 건물 144,443,783 토지 9,424,087 16,200,000 현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호 13,000,000 우리은행 건물 12,383,744 토지 15,542,029 52,534,656 HILF Essen PropCo 43,653,992 Post Bank 건물 59,735,436 토지 28,653,585 51,652,863 City Garden Brussel 37,459,145 MunchenerHypothekenbank 건물 35,136,355 19. 금융부채 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 기타금융부채 및 차입부채를 제외한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 (1) 당기손익인식금융부채 파생금융부채 3,337,376 18,096,138 (2) 상각후취득원가측정금융부채 보험미지급금 734,630,652 839,975,833 미지급금 78,558,296 69,775,413 매입채무 8,099,642 7,738,414 리스부채 53,596,829 52,636,111 임대보증금 55,874,712 51,661,068 소 계 930,760,131 1,021,786,839 (3) 위험회피목적파생상품부채 353,604,369 263,414,121 합 계 1,287,701,876 1,303,297,098 20. 충당부채 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 복구충당부채 8,092,023 8,148,569 기타충당부채 8,034,950 9,024,322 합 계 16,126,973 17,172,891 (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,148,569 6,926,491 전입 854,292 1,081,801 사용 (226,260) (218,038) 환입 (161,515) (63,849) 기간경과 및 할인율 변동 효과 (523,063) 422,164 기말금액 8,092,023 8,148,569 연결회사는 보고기간말 현재 계약만료시 임차시설물의 복구공사와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 임차기간 및 과거 경험 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 상기 추정복구비용을 산정하는데 사용한 가정은 다음과 같습니다.* 예상복구비용: 9,957,330천원* 평균물가인상률: 4.87%* 할인율: 2.01% 21. 순확정급여부채(자산) (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 순확정급여자산과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 확정급여채무의 현재가치 442,763,865 487,524,543 사외적립자산의 공정가치(*) (558,940,333) (521,440,678) 순확정급여자산 (116,176,468) (33,916,135) (*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 615백만원(전기말: 681백만원)이 포함된 금액이며, 연결회사 내 내부거래 상계 전 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 487,524,543 466,410,361 당기근무원가 42,468,441 43,686,578 이자비용 15,697,683 13,133,902 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 30,912 (1,936,125) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (82,600,302) (9,946,377) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 24,481,550 5,117,565 제도에서의 지급액 (44,909,799) (29,046,262) 해외사업환산손익 (53,152) (14,810) 기타 123,989 119,711 기말금액 442,763,865 487,524,543 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 521,440,678 473,215,874 이자수익 16,584,775 13,373,221 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (6,968,809) (6,155,786) 기여금납부액 68,426,555 70,481,195 제도에서의 지급액 (40,542,866) (29,473,826) 기말금액 558,940,333 521,440,678 (4) 당기와 전기 중 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 할인율 5.49%~6.00% 3.09%~3.74% 미래 임금상승률 2.07%~4.55% 2.05%~5.84% 퇴직률 회사 경험퇴직률 회사 경험퇴직률 사망률 2018년 보험개발원 표준율 2018년 보험개발원 표준율 정년연령 60세 60세 (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (50,136,937) 56,402,054 임금상승률 1.00% 57,418,508 (51,317,832) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도 분석에 사용한 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 예상지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 급여지급액 1년 미만 37,014,865 1년 이상 2년 미만 47,782,689 2년 이상 3년 미만 50,015,084 3년 이상 4년 미만 49,598,224 4년 이상 5년 미만 48,682,252 5년 이상 1,137,425,801 합 계 1,370,518,915 (7) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 2.3년 ~ 12.6년입니다. (8) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 검토 결과에 따라 기금에 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 연결회사의 다음 연차보고기간 동안의 제도에 대한 예상기여금의 추산액은 33,117백만원 입니다.(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,189백만원(전기: 17,829백만원)입니다. (10) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 원리금보장 금융상품 등 558,324,879 99.89 520,759,507 99.87 국민연금전환금 615,454 0.11 681,171 0.13 합 계 558,940,333 100.00 521,440,678 100.00 22. 기타부채 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 미지급비용 295,128,376 265,138,845 부가세예수금 5,976,053 6,026,404 선수금 56,608,676 56,320,053 선수보험료 30,034,024 27,639,975 선수수익 5,084,308 3,202,748 예수금 29,640,313 30,290,083 그밖의 기타부채 39,869,253 41,225,843 합 계 462,341,003 429,843,951 23. 자본 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 수권주식수는 200,000,000주(1주당 액면금액: 500원), 발행주식수는 89,400,000주로서 보통주자본금은 44,700백만원입니다. (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 주식발행초과금 84,203,835 84,203,835 재평가적립금 22,680,165 22,680,165 기타자본잉여금 6,268,051 6,268,051 합 계 113,152,051 113,152,051 (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 신종자본증권(사모) 2018.08.17 2048.08.17 4.90% 340,000,000 340,000,000 신종자본증권(공모) 2018.08.30 2048.08.30 4.34% 160,000,000 160,000,000 소 계 500,000,000 500,000,000 차감 : 발행비용 (1,712,363) (1,712,363) 합 계 498,287,637 498,287,637 상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점 부터 연결회사가 조기상환을 할 수 있으며, 발행일로부터 5년 및 10년 경과 후 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. 한편, 만기일이 도래한 경우, 연결회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 신종자본증권의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. (4) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 자기주식 (67,686,437) (67,686,437) (5) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 매도가능금융자산평가이익 298,971,405 548,202,908 매도가능금융자산평가손실 (896,581,503) (203,171,030) 만기보유금융자산평가이익 153,325,780 158,350,684 만기보유금융자산평가손실 (301,180,814) (194,645,665) 지분법자본변동 5,999,402 6,129,414 해외사업환산이익 13,501,500 7,138,649 현금흐름위험회피파생상품평가이익 49,131,583 30,505,100 현금흐름위험회피파생상품평가손실 (76,067,861) (63,152,925) 특별계정기타포괄손익누계액 (254,466,752) (36,172,463) 재평가잉여금 319,952,879 320,206,415 순확정급여부채의 재측정요소 7,217,595 (31,159,433) 합 계 (680,196,786) 542,231,654 (6) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 이익준비금(*) 22,350,000 22,350,000 기업합리화적립금 188,153 188,153 임의적립금 2,346,000,000 2,170,000,000 비상위험준비금(*) 1,133,448,333 1,031,193,282 대손준비금(*) 104,727,064 78,119,273 재평가적립금(*) 7,351,797 7,659,567 미처분이익잉여금 703,872,051 567,815,195 합 계 4,317,937,398 3,877,325,470 (*) 배당이 제한된 이익잉여금입니다. (6-1) 비상위험준비금 1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 비상위험준비금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 비상위험준비금 적립예정금액 108,849,877 102,255,051 2) 당기와 전기의 비상위험준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비상위험준비금전입액 108,849,877 102,255,051 비상위험준비금 반영 후 조정이익(*) 465,707,343 330,317,308 (*) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 비상위험준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (6-2) 대손준비금 1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 대손준비금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 대손준비금 적립예정금액 12,310,870 26,607,791 2) 당기와 전기의 대손준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대손준비금전입액 12,310,870 26,607,791 대손준비금 반영 후 조정이익(*) 562,246,350 405,964,568 (*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (7) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각1,965원(전기: 1,480원) 및 154,084백만원(전기: 116,053백만원)이며, 2023년 3월 17일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 24. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 66,893,707 125,682,783 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (309,808,809) (10,351,510) 자본에 직접 반영된 법인세효과(*) 450,037,079 50,987,431 기타 5,109,072 1,802,008 법인세비용 212,231,049 168,120,712 (*) 세율변경으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 순확정급여부채의 재측정요소 (12,703,623) 160,364 신종자본증권 배당 5,712,168 6,491,100 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 340,382,021 87,587,266 만기보유금융자산평가손익 40,148,317 16,818,748 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (2,125,842) (1,315,339) 특별계정기타포괄손익 78,630,979 28,824,745 자산재평가이익 91,928 (85,357,029) 지분법자본변동 (98,869) (2,222,424) 합 계 450,037,079 50,987,431 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 786,788,269 600,693,071 적용세율에 따른 법인세(*) 204,627,296 158,186,834 조정사항 7,603,753 9,933,878 세무상 과세되지 않는 수익 (190,246) (403,506) 세무상 차감되지 않는 비용 1,566,400 3,232,933 기타 6,227,599 7,104,451 법인세비용 212,231,049 168,120,712 (*) 연결회사의 적용세율은 26.01%(전기: 26.33%)입니다. (4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 1) 법인세비용 반영분 당기손익인식금융자산 (529,873) 920,209 - 390,336 구상채권 (17,441,670) (2,151,205) - (19,592,875) 미수수익 (69,137,551) (4,357,909) - (73,495,460) 휴면보험금 7,375,310 1,174,664 - 8,549,974 복구충당부채 2,009,558 (98,350) - 1,911,208 비상위험준비금 (301,610,602) (27,598,424) - (329,209,026) 토지압축기장충당금 (4,331,393) 17,905 - (4,313,488) 매도가능금융자산손상차손 41,300,996 (4,191,697) - 37,109,299 감가상각비 (934,455) 171,518 - (762,937) 외화환산손익 (76,784,079) (75,266,364) - (152,050,443) 예금보험료 18,401,188 (1,158,590) - 17,242,598 자산재평가손실 1,106,738 (4,575) - 1,102,163 기타장기종업원급여 5,083,742 (585,718) - 4,498,024 기타 39,955,088 (34,091,189) - 5,863,899 2) 자본 반영분 매도가능금융자산평가손익 (127,025,440) - 340,382,021 213,356,581 만기보유금융자산평가손익 13,159,960 - 40,148,317 53,308,277 현금흐름위험회피파생상품평가손익 11,837,562 - (2,125,842) 9,711,720 특별계정기타포괄손익 13,115,537 - 78,630,979 91,746,516 자산재평가이익 (85,357,029) - 91,928 (85,265,101) 지분법자본변동 (2,222,424) - (98,869) (2,321,293) 합 계 (532,028,837) (147,219,725) 457,028,534 (222,220,028) 이연법인세 인식대상금액 (532,028,837) (222,220,028) 이연법인세 인식제외금액(*) (18,533,354) (16,232,683) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 1) 법인세비용 반영분 당기손익인식금융자산 (677,626) 147,753 - (529,873) 구상채권 (15,875,246) (1,566,424) - (17,441,670) 미수수익 (77,004,369) 7,866,818 - (69,137,551) 휴면보험금 7,868,252 (492,942) - 7,375,310 복구충당부채 1,738,686 270,872 - 2,009,558 비상위험준비금 (272,956,862) (28,653,740) - (301,610,602) 토지압축기장충당금 (4,308,605) (22,788) - (4,331,393) 매도가능금융자산손상차손 43,488,082 (2,187,086) - 41,300,996 감가상각비 (1,072,229) 137,774 - (934,455) 외화환산손익 42,884,878 (119,668,957) - (76,784,079) 예금보험료 14,865,453 3,535,735 - 18,401,188 자산재평가손실 1,100,915 5,823 - 1,106,738 기타장기종업원급여 11,536,598 (6,452,856) - 5,083,742 기타 (73,140,474) 113,095,562 - 39,955,088 2) 자본 반영분 매도가능금융자산평가손익 (214,612,706) - 87,587,266 (127,025,440) 만기보유금융자산평가손익 (3,658,788) - 16,818,748 13,159,960 현금흐름위험회피파생상품평가손익 13,152,901 - (1,315,339) 11,837,562 특별계정기타포괄손익 (15,709,208) - 28,824,745 13,115,537 자산재평가이익 - - (85,357,029) (85,357,029) 지분법자본변동 - - (2,222,424) (2,222,424) 합 계 (542,380,348) (33,984,456) 44,335,967 (532,028,837) 이연법인세 인식대상금액 (542,380,348) (532,028,837) 이연법인세 인식제외금액(*) (18,435,846) (18,533,354) (*) 종속기업투자주식의 변동내역 및 해외사업환산손익은 예측가능한 미래에 소멸될계획이 없으므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다. 25. 특별계정 연결회사는 보고기간말 현재 퇴직연금 및 퇴직보험과 관련한 계약에 대해서는 연결회사의 운영과 손익배분 등에 있어서 일반계정과는 별도로 구분ㆍ관리하고 있으며 이를 특별계정자산 및 특별계정부채로 계상하고 있습니다. 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 특별계정의 자산ㆍ부채내역, 재무상태표 및 당기와 전기의 손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 자산ㆍ부채 내역 (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 상계전 특별계정자산 3,339,591,629 4,621,110,605 상계전 특별계정미지급금 (15,516,679) (1,401,946) 상계후 특별계정자산(*) 3,324,074,950 4,619,708,659 상계전 특별계정부채 및 적립금 3,685,804,897 4,670,398,604 상계전 특별계정미수금 (53,491,911) (9,390,632) 상계후 특별계정부채 및 적립금(*) 3,632,312,986 4,661,007,972 (*) 상기 특별계정자산과 특별계정부채의 내역은 연결회사 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (2) 특별계정 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 자산 현금및예치금 250,487,066 547,040,331 유가증권 2,209,293,871 3,325,923,921 대출채권 832,880,226 717,063,201 기타자산 31,413,787 29,681,206 일반계정미수금 15,516,679 1,401,946 자산 총계 3,339,591,629 4,621,110,605 부채 기타부채 3,811,832 8,672,750 일반계정미지급금 53,491,911 9,390,632 부채 총계 57,303,743 18,063,382 계약자적립금 5,810,377 7,432,155 투자계약금융부채 3,622,690,777 4,644,903,067 적립금 총계 3,628,501,154 4,652,335,222 부채 및 적립금 총계 3,685,804,897 4,670,398,604 기타포괄손익누계액 (346,213,268) (49,287,999) 부채, 적립금 및 기타포괄손익누계액 총계 3,339,591,629 4,621,110,605 (3) 원리금보장형 특별계정 손익계산서 1) 퇴직연금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 이자수익 105,112,865 89,348,447 유가증권처분이익 4,675,126 8,485,604 유가증권평가이익 24,568 128,577 외환거래이익 21,173,802 21,116,780 배당금수익 307,518 684,562 파생상품평가이익 6,555,529 - 파생상품거래이익 1,798,693 1,828,642 기타수익 5,533,885 236,881 합 계 145,181,986 121,829,493 비용 투자계약금융부채이자비용 80,399,252 80,866,723 특별계정운용수수료 9,599,368 15,276,347 재산관리비 7,075 41,393 이자비용 15,101 9,359 유가증권처분손실 24,752,544 272,252 파생상품평가손실 2,353,881 13,188,352 파생상품거래손실 27,621,954 11,509,630 외환거래손실 399,216 645,926 기타비용 33,595 19,511 합 계 145,181,986 121,829,493 2) 퇴직보험 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 이자수익 119,189 44,793 기타수익 65,171 207,278 합 계 184,360 252,071 비용 계약자적립금전입액 (1,621,778) (195,037) 지급보험금 1,769,830 399,799 특별계정운용수수료 36,293 47,296 이자비용 15 13 합 계 184,360 252,071 (4) 실적배당형 특별계정 손익계산서 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 이자수익 18,945 5,259 배당금수익 54,520 159,281 유가증권처분이익 1,479 492,845 유가증권평가이익 21,107 200,083 기타수익 1,602 592 합 계(*) 97,653 858,060 비용 투자계약금융부채이자비용 (1,274,496) 311,370 특별계정운용수수료 23,739 30,839 재산관리비 9,516 10,500 유가증권처분손실 225,306 466,043 유가증권평가손실 1,113,588 39,308 합 계(*) 97,653 858,060 (*) 실적배당형 특별계정의 수익ㆍ비용은 일반계정 연결포괄손익계산서에 표시하지 않습니다. 26. 보험료수익 및 보험금비용 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 원수보험료 수재보험료 해약환급금 합 계 일반 1,736,131,012 207,631,417 (5,809,840) 1,937,952,589 장기 9,761,977,206 - - 9,761,977,206 개인연금 362,488,351 - - 362,488,351 자동차 4,436,180,070 - (219,171,916) 4,217,008,154 합 계 16,296,776,639 207,631,417 (224,981,756) 16,279,426,300 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 원수보험료 수재보험료 해약환급금 합 계 일반 1,479,511,305 164,337,489 (5,868,833) 1,637,979,961 장기 9,192,185,961 - - 9,192,185,961 개인연금 433,661,905 - - 433,661,905 자동차 4,302,140,067 - (208,909,532) 4,093,230,535 합 계 15,407,499,238 164,337,489 (214,778,365) 15,357,058,362 (2) 당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 원수보험금 수재보험금 보험금환입 수재보험금환입 합 계 일반 741,054,938 101,101,993 (14,159,835) (196,945) 827,800,151 장기 3,888,875,884 - (4,735,664) - 3,884,140,220 개인연금 2,414,895 - - - 2,414,895 자동차 3,223,118,325 - (158,107,826) - 3,065,010,499 합 계 7,855,464,042 101,101,993 (177,003,325) (196,945) 7,779,365,765 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 원수보험금 수재보험금 보험금환입 수재보험금환입 합 계 일반 567,662,337 67,559,287 (10,384,347) (146,660) 624,690,617 장기 3,598,800,640 - (3,999,236) - 3,594,801,404 개인연금 3,235,398 - - - 3,235,398 자동차 3,049,227,076 - (145,544,733) - 2,903,682,343 합 계 7,218,925,451 67,559,287 (159,928,316) (146,660) 7,126,409,762 27. 출재ㆍ수재보험거래 (1) 당기와 전기 중 출재보험거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 출재보험료 1,143,741,105 614,565,960 104,574 4,254,816 1,762,666,455 해약환급금환입 (1,655,675) - - - (1,655,675) 출재보험금 407,479,411 695,855,552 99,521 18,669,787 1,122,104,271 출재보험금환급 (7,604,679) (1,184,764) - - (8,789,443) 출재수수료 165,808,541 (36,674,336) (8,989) - 129,125,216 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 일반 장기 개인연금 자동차 합 계 출재보험료 949,695,505 675,296,079 117,750 3,198,740 1,628,308,074 해약환급금환입 (1,058,873) - - - (1,058,873) 출재보험금 303,521,280 667,581,363 73,656 1,405,840 972,582,139 출재보험금환급 (7,370,702) (958,818) - - (8,329,520) 출재수수료 147,360,710 (96,842,255) (19,628) - 50,498,827 (2) 당기와 전기 중 수재보험거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수재보험료 207,631,417 164,337,489 수재보험금 101,101,993 67,559,287 수재보험금환입 (196,945) (146,660) 수재보험수수료 38,879,859 36,510,519 수재이익수수료 35,217 72,481 28. 금융상품관련 손익당기와 전기 중 금융상품으로부터 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익(*2) 배당금수익 수수료수익(*2) 평가손익 처분(상환)손익 손상환입(차손) 외환차익(손) 외화환산이익(손실) 기타손익 이자비용(*2) 합 계 금융자산 현금및현금성자산 13,102,211 - - - - - 1,214,434 (402,219) - - 13,914,426 당기손익인식금융자산 5,960,065 19,195,574 - 11,547,938 6,285,878 - 89,635 - - - 43,079,090 매도가능금융자산 190,577,797 360,896,119 - - 57,926,497 (59,328,240) 34,379,566 122,102,206 - - 706,553,945 만기보유금융자산 310,104,266 - - - - - 4,133,845 194,615,153 - - 508,853,264 대출채권 470,621,270 - 13,010 - 528,899 (5,978,037) - 1,643,795 1,731,289 - 468,560,226 기타수취채권 3,503,151 - - - - (791,877) (6,372,159) (2,266,148) 2,308,757 - (3,618,276) 소 계 993,868,760 380,091,693 13,010 11,547,938 64,741,274 (66,098,154) 33,445,321 315,692,787 4,040,046 - 1,737,342,675 금융부채 차입부채 - - - - (126,338) - - - - (44,223,912) (44,350,250) 기타금융부채 - - 50,799 - - - - 4,267,641 (19,407) (17,542,081) (13,243,048) 소 계 - - 50,799 - (126,338) - - 4,267,641 (19,407) (61,765,993) (57,593,298) 파생상품(*1) - - - 8,158,110 (390,343,033) - - - - - (382,184,923) 합 계 993,868,760 380,091,693 63,809 19,706,048 (325,728,097) (66,098,154) 33,445,321 319,960,428 4,020,639 (61,765,993) 1,297,564,454 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익(*2) 배당금수익 수수료수익(*2) 평가손익 처분(상환)손익 손상환입(차손) 외환차익(손) 외화환산이익(손실) 기타손익 이자비용(*2) 합 계 금융자산 현금및현금성자산 3,796,622 - - - - - 435,792 195,643 - - 4,428,057 당기손익인식금융자산 2,245,260 6,377,531 - 18,844,325 7,678,479 - (324,822) 2,191,576 - - 37,012,349 매도가능금융자산 303,081,027 342,769,507 - - 75,216,341 (20,733,762) 45,448,741 349,520,332 1,284 - 1,095,303,470 만기보유금융자산 174,250,156 - - - - - 7,689,428 54,401,121 - - 236,340,705 대출채권 415,376,736 - 45,382 - (722,674) 17,221,646 - 384,452 3,897,888 - 436,203,430 기타수취채권 5,314,477 - - - - (3,136,823) (2,087,525) 657,184 1,103,582 - 1,850,895 소 계 904,064,278 349,147,038 45,382 18,844,325 82,172,146 (6,648,939) 51,161,614 407,350,308 5,002,754 - 1,811,138,906 금융부채 차입부채 - - - - - - - - - (40,919,220) (40,919,220) 기타금융부채 - - 53,983 - - - - (918,977) (11,899) (2,277,483) (3,154,376) 소 계 - - 53,983 - - - - (918,977) (11,899) (43,196,703) (44,073,596) 파생상품(*1) - - - (307,698,688) (191,427,354) - - - - - (499,126,042) 합 계 904,064,278 349,147,038 99,365 (288,854,363) (109,255,208) (6,648,939) 51,161,614 406,431,331 4,990,855 (43,196,703) 1,267,939,268 (*1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.(*2) 집합투자증권 이자수익, 수수료수익 및 이자비용은 제외하였습니다. 29. 손해조사비 당기와 전기 중 손해조사비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지급손해조사비 급여 79,558,231 78,421,567 퇴직급여 15,985,113 9,444,285 복리후생비 18,842,666 18,698,456 일반관리비 154,951,546 128,896,751 소 계 269,337,556 235,461,059 수입손해조사비 (29,726,255) (28,719,841) 합 계 239,611,301 206,741,218 30. 사업비 당기와 전기 중 사업비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 350,435,862 320,750,755 퇴직급여 48,835,796 31,041,599 복리후생비 54,764,385 55,982,466 일반관리비 615,202,870 595,410,569 신계약비 85,138,918 88,411,613 대리점수수료 624,796,404 592,836,789 공동보험수수료 1,400,782 1,556,967 지급대리업무수수료 1,725,816 2,715,693 수재보험수수료 38,879,859 36,510,519 수재이익수수료 35,217 72,481 합 계 1,821,215,909 1,725,289,451 31. 재산관리비, 부동산관리비 및 투자부동산감가상각비 (1) 당기와 전기 중 재산관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 15,828,604 14,351,218 퇴직급여 2,167,713 1,224,395 복리후생비 2,669,689 2,420,916 일반관리비 34,864,661 29,019,533 합 계 55,530,667 47,016,062 (2) 당기와 전기 중 부동산관리비 및 투자부동산감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부동산관리비 8,771,601 8,313,063 투자부동산감가상각비 13,209,322 11,432,991 32. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 803,790,086 765,937,184 퇴직급여(*) 91,572,401 65,677,981 기타장기급여 (808,286) (21,226,824) 합 계 894,554,201 810,388,341 (*) 당기와 전기의 퇴직급여에는 명예퇴직으로 인한 퇴직위로금 및 DC형 퇴직급여가포함되어 있습니다. 33. 외화환산 (1) 당기와 전기의 외화환산손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 외화환산이익 외화환산손실 외환차익 외환차손 자산 현금및현금성자산 1,680 403,899 3,484,806 2,270,372 당기손익인식금융자산 - - 89,709 73 매도가능금융자산 149,464,786 27,362,580 37,515,410 3,135,844 만기보유금융자산 208,229,558 13,614,405 4,673,123 539,278 대출채권 1,643,796 - - - 예치금 8,462 47,622 - - 보험미수금 등 1,102,547 3,329,536 8,922,628 15,294,787 소 계 360,450,829 44,758,042 54,685,676 21,240,354 부채 보험미지급금 등 8,005,961 3,738,320 - - 합 계 368,456,790 48,496,362 54,685,676 21,240,354 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 외화환산이익 외화환산손실 외환차익 외환차손 자산 현금및현금성자산 202,162 6,519 2,847,382 2,411,591 당기손익인식금융자산 2,191,576 - 786,305 1,111,127 매도가능금융자산 352,707,937 3,187,605 58,420,836 12,972,095 만기보유금융자산 60,667,103 6,265,982 8,022,992 333,564 대출채권 384,452 - - - 예치금 26,116 1,094 - - 보험미수금 등 1,253,018 620,856 4,701,107 6,788,632 소 계 417,432,364 10,082,056 74,778,622 23,617,009 부채 보험미지급금 등 1,960,124 2,879,101 - - 합 계 419,392,488 12,961,157 74,778,622 23,617,009 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 외환차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,138,649 (12,078,935) 증감 6,362,851 19,217,584 기말금액 13,501,500 7,138,649 34. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초 보통주식 89,400,000주 365일 32,631,000,000주 89,400,000주 자기주식 기초-자기주식 10,985,500주 365일 4,009,707,500주 10,985,500주 기말-자기주식 10,985,500주 - 4,009,707,500주 10,985,500주 기말 보통주식 78,414,500주 78,414,500주 2) 전기 구 분 주식수 가중치 적수 가중평균유통보통주식수 기초 보통주식 89,400,000주 365일 32,631,000,000주 89,400,000주 자기주식 기초-자기주식 9,985,500주 365일 3,644,707,500주 9,985,500주 증감 1,000,000주 299일 298,609,802주 818,109주 기말-자기주식 10,985,500주 - 3,943,317,302주 10,803,609주 기말 보통주식 78,414,500주 78,596,391주 (2) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주순이익 574,557,219,967 432,572,359,109 신종자본증권배당금 (17,891,832,000) (17,112,900,000) 보통주순이익 556,665,387,967 415,459,459,109 가중평균유통보통주식수 78,414,500주 78,596,391주 기본주당이익 7,099 5,286 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없는 바, 보통주 1주에 대한 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 786,788,269 600,693,071 조정: 보험계약부채전입액 1,731,603,087 2,023,937,304 감가상각비 89,951,944 88,193,744 대손상각비 6,769,434 3,894,875 무형자산상각비 29,481,451 27,403,597 퇴직급여 41,886,899 44,254,146 신계약비상각비 1,048,645,442 991,243,766 외화환산손실 48,496,362 12,961,157 이자비용 61,765,994 52,111,462 당기손익인식금융자산평가손실 7,720,597 253,479 매도가능금융자산손상차손 59,328,240 20,733,762 매도가능금융자산처분손실 16,962,963 31,524,328 파생상품평가손실 213,581,251 330,336,172 파생상품거래손실 405,644,366 234,331,765 유형자산재평가손실 5,021 133,123 유형자산처분손실 17,985 70,884 무형자산손상차손 5,000 - 지분법손실 3,885,452 9,423,586 재보험자산전입액 (296,899,347) (176,343,877) 외화환산이익 (368,456,789) (419,392,488) 구상이익 (8,389,831) (5,571,064) 이자수익 (993,923,616) (904,084,529) 당기손익인식금융자산평가이익 (19,268,535) (27,242,900) 매도가능금융자산처분이익 (74,889,461) (106,740,669) 파생상품평가이익 (221,739,361) (22,637,484) 파생상품거래이익 (57,540,279) (51,392,154) 대손충당금환입액 - (17,979,781) 배당금수익 (380,091,694) (349,147,038) 지분법이익 (2,842,472) (2,065,206) 유형자산처분이익 (303,412) (417,804) 투자부동산처분이익 - (117,079) 무형자산처분이익 - (120,932) 관계종속회사투자주식처분이익 (5,761,014) (1,019,439) 기타 (32,767,135) (48,853,957) 운전자본의 변동: 당기손익인식금융자산의 감소(증가) 366,818,398 (210,687,275) 대출채권의 증가 (446,354,819) (896,179,455) 기타수취채권의 증가 (10,332,944) (237,603,713) 기타자산의 증가 (1,215,552,309) (1,182,430,854) 특별계정자산의 감소(증가) 1,295,633,709 (557,140,407) 당기손익인식금융부채의 감소 (1,186,919) (163,261) 상각후취득원가측정금융부채의 증가(감소) (83,589,473) 289,932,104 순확정급여부채의 감소 (55,940,492) (61,367,020) 기타금융부채의 감소 (30,412,222) (17,640,666) 기타부채의 증가 31,816,119 80,994,196 특별계정부채의 증가(감소) (1,342,742,751) 356,515,963 영업으로부터 창출된 현금 597,823,108 (97,396,568) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 처분 관련 미수금의 감소 15,401,109 6,157,450 매도가능금융자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) (1,527,196) 2,110,068 대출채권 및 기타수취채권의 제각 등 669,801 323,102 유형자산의 투자부동산 순대체 932,142 (224,335) 유형자산의 취득 관련 미지급금의 증가 1,105,802 114,563 무형자산의 취득 관련 미지급금의 증가 588,098 463,237 매도가능금융자산의 만기보유금융자산 분류 3,235,192,004 4,576,159,511 유형자산의 취득 관련 선급금의 대체 3,408,668 4,081,232 무형자산의 취득 관련 선급금의 대체 9,206,785 10,319,432 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 상각 기타 임대보증금 51,661,068 4,234,968 380,056 (401,380) 55,874,712 차입금 144,000,000 - - 76,548,732 220,548,732 사채 1,153,074,534 (209,000,000) 206,399 286,299 944,567,232 리스부채 52,636,111 (47,549,920) 1,165,535 47,345,103 53,596,829 비지배지분 230,579,127 (25,184,444) - 19,433,843 224,828,526 합 계 1,631,950,840 (277,499,396) 1,751,990 143,212,597 1,499,416,031 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 상각 기타 임대보증금 50,227,160 1,433,096 384,639 (383,827) 51,661,068 차입금 144,000,000 - - - 144,000,000 사채 803,783,706 348,967,380 323,448 - 1,153,074,534 리스부채 58,772,668 (47,495,005) 1,149,943 40,208,505 52,636,111 비지배지분 165,635,726 50,172,688 - 14,770,713 230,579,127 합 계 1,222,419,260 353,078,159 1,858,030 54,595,391 1,631,950,840 36. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 소송사건 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 보험금지급 등과 관련하여 피소된 소송 및 연결회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종목 소송금액 내용 피 소 자동차보험 120,780,041 손해배상 등 일반보험 등 239,972,501 합 계 360,752,542 제 소 자동차보험 45,781,834 구상금청구 등 일반보험 등 144,842,157 합 계 190,623,991 연결회사는 상기 피소건과 관련된 추산손해액 상당액을 보험계약부채 중 지급준비금에 계상하고 있습니다. 또한 연결회사는 과거 지급한 경영성과급 관련 소송을 진행하고 있으며, 당기말 현재 소송 결과와 영향은 예측할 수 없습니다. (2) 담보제공자산1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 영업, 파생상품 계약 및 차입부채 등을 위하여 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 예치금 7,480,284 4,468,493 매도가능금융자산 16,592,318 21,827,953 만기보유금융자산 682,639,562 329,554,555 유형자산 113,186,773 114,110,649 투자부동산 439,452,530 324,899,728 합 계 1,259,351,467 794,861,378 2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 임대보증금을 위하여 전세권 등이 설정된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 설정자산 설정금액 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 전세권 (주)에스비에스 등 인천사옥 등 (토지,건물) 7,691,027 7,897,788 근저당권 한국방송통신전파진흥원 등 인천사옥 등 (토지,건물) 51,470,415 45,606,767 임차권 (주)쿠팡 타워730 건물 15,816,101 11,904,593 합 계 74,977,543 65,409,148 (3) 2022년 12월 31일 현재 연결회사는 소송사건의 공탁금 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 23,650백만원(전기말: 22,757백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 2022년 12월 31일 현재 연결회사는 미국에서 Arch Speciality Insurance Company로부터 인수한 재보험 계약과 관련한 지급보증을 위하여 Citi Bank에 USD 675,346를 한도로, Adams Real Estate와 Wyndham Hotel Group로부터 임차보증금 및 프랜차이즈 인센티브를 위하여 Woori America Bank에 USD 48,663를 한도로 이행보증신용장(L/C)을 개설하였고 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 수익자 유효기일 금 액 용 도 L/C 개설 금융기관 Arch Specialty Insurance Company 2022.1.1~2022.12.31 USD 675,346 수재보험 관련 L/C Citi Bank Adams Real Estate, LLC 2022.1.1~2022.12.31 USD 15,330 임차보증금 관련 L/C Woori America Bank Wyndham Hotel Group, lnc. 2022.1.12~2023.1.12 USD 33,333 프랜차이즈 인센티브 Woori America Bank 상기 이행보증신용장과 관련하여 연결회사는 Citi Bank에 예치금 중 USD 675,346를 담보로 제공하였고, Woori America Bank에 USD 48,663를 담보로 제공하였습니다.(5) 당기말 현재 관계기업인 (주)앨커미스트는 영업수행을 위하여 국민은행에 L/C를 개설하였으며, 연결회사는 이와 관련한 지급보증을 위하여 국민은행 정기예금 1,000백만원(보증 한도 1,100백만원)을 담보제공하였습니다. (6) 금융기관 약정 2022년 12월 31일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 약정사항 금융기관명 한도액 실행금액 당좌차월약정 우리은행 35,000,000 - 국민은행 15,000,000 - 신한은행 10,000,000 - 하나은행 10,000,000 - SC제일은행 5,000,000 - 합 계 75,000,000 - 일반한도대출약정 하나은행 3,000,000 - B2B 결제 하나은행 4,000,000 - 수입신용장 하나은행 USD 1,500,000 - 영업자금대출약정 새마을금고중앙회 115,000,000 115,000,000 우리은행 13,000,000 13,000,000 Munchener Hypothekenbank 37,459,145 37,459,145 Post Bank 43,653,992 43,653,992 합 계 209,113,137 209,113,137 새마을금고중앙회 외 3개 금융기관에 대한 차입부채 209,113백만원과 관련하여 종속기업인 현대사모부동산투자신탁15호 등의 투자부동산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 주요 대출확약 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 약정금액 미사용한도 원화대출약정 4,018,440,126 11,080,000 Capital call 방식 출자약정 12,373,565,203 2,371,818,495 합 계 16,392,005,329 2,382,898,495 37. 특수관계자거래 (1) 2022년 12월 31일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 관계기업 (주)앨커미스트현대재산보험(중국)유한공사Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation 기타특수관계자(*1) (주)HG Initiative이지스네오밸류일반부동산사모투자회사제11호전문현대인베스트먼트글로벌전문투자형사모부동산1호투자(유)MSKTT Pte. Ltd.(주)엠지알브이, (주)엠지알브이바이브에이치지이니셔티브 시몬느 임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자 합자회사 (*1) 독점규제 및 공정거래법에 따른 대기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래로부터 발생한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 보험료수익 임대료수익 사업비 당기 전기 당기 전기 당기 전기 관계기업 현대재산보험(중국)유한공사 3,458,276 2,896,012 - - 2,501,921 2,583,491 기타특수관계자 (주)HG Initiative - - 87,251 93,631 - - (주)에이치지플레이스(*1) - - - 12,500 - - (주)에이치지파이낸스(*1) - - 900 - - - (주)더패밀리랩(*2) - - - 26,442 - - (주)엠지알브이 - - 218,480 131,399 - - (주)엠지알브이바이브 - - 400 1,200 - - 합 계 3,458,276 2,896,012 307,031 265,172 2,501,921 2,583,491 (*1) 당기 중 청산종결로 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 연결회사의 보유 지분 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다. 한편, 전기 중 Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation으로부터 980백만원과당기 ㈜앨커미스트로부터 6백만원(전기: 6백만원)의 배당금을 수령하였습니다. (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 특수관계자 거래로부터 발생한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 자산 부채 대출채권 미수금 미지급금 보증금 관계기업 현대재산보험(중국)유한공사 - 461,580 534,524 - 기타특수관계자 (주)HG Initiative - - - 15,840 (주)엠지알브이 - - - 36,080 주요 경영진 961,553 - - - 합 계 961,553 461,580 534,524 51,920 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 자산 부채 대출채권 미수금 미지급금 보증금 관계기업 현대재산보험(중국)유한공사 - 1,101,136 1,304,011 - 기타특수관계자 (주)HG Initiative - - - 43,080 (주)엠지알브이 - - - 25,080 주요 경영진 891,874 - - - 합 계 891,874 1,101,136 1,304,011 68,160 (4) 당기말 현재 관계기업인 (주)앨커미스트는 영업수행을 위하여 국민은행에 L/C를 개설하였으며, 연결회사는 이와 관련한 지급보증을 위하여 국민은행 정기예금 10억원(보증 한도 1,100백만원)을 담보제공하였습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 회사의 임원에 대해 부동산담보대출 등을 하고 있으며, 대출채권 잔액은 962백만원(전기말: 892백만원)이고, 당기 중 상환금액은 29백만원(전기: 39백만원)입니다. (6) 주요 경영진 보상내역연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 23,517,465 19,244,617 퇴직급여 7,095,744 1,826,772 합 계 30,613,209 21,071,389 당기와 전기 중 최대주주와 주요 경영진에게 지급한 배당금은 각각 29,082백만원 및19,645백만원 입니다. 38. 재무위험 (1) 위험관리1) 위험관리 정책 및 절차연결회사는 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크 등 중요한 리스크의 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링을 통해 연결회사의 이익이 안정적으로 실현될 수 있도록 지원하고, 중장기적으로는 기업가치가 극대화되도록 자산, 부채 관점에서 종합적으로 리스크를관리하는 포트폴리오정책을 수립하여 운영하고 있습니다.연결회사 전체의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하며, 과도한 리스크는 제거 또는 헤지(Hedge)하고 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링하고 관리합니다. 보험회사 경영활동에서 발생할 수 있는 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영, 전략, 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하고, 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성리스크는 재무리스크로 분류하고 운영, 전략, 평판리스크는 비재무리스크로 분류하고 있습니다. 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크 등 유형별 리스크에 대하여 금융감독원 RBC(Risk Based Capital: 위험기준자기자본)기준의 리스크량과 내부모형 기준의 리스크량을측정 및 관리하고 있습니다. 유동성리스크는 현금수지차비율 및 유동성비율을 관리기준으로 설정하여 유동성리스크의 적정 수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링하고 있습니다.연결회사의 리스크를 회피, 수용, 전가, 경감하기 위하여 적정 수준의 리스크 한도를 설정하고, 이의 초과여부를 상시 모니터링하고 필요한 경우 한도를 조정하거나 비상계획(Contingency plan)을 수립하여 운영합니다. 리스크관리 전담부서는 연결회사의중요한 사안에 대하여 사전에 검토하여 신속하고 정확한 의사결정이 이루어지도록 지원하고 있습니다. 연결회사의 리스크를 적정 수준으로 유지하고 연결회사 경영에 부정적 영향을 미칠 수 있는 각종 리스크 요인을 주기별로 상시 모니터링하고 있고 이상징후 발견 시 경영진에 보고하여 적절한 조치를 취하고 있습니다.2) 내부 자본 적정성 평가 및 관리절차위험기준 자기자본제도는 보험회사에 예상하지 못한 손실이 발생하더라도 이를 충당할 수 있는 자기자본을 보유하도록 하는 제도입니다. 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율은 요구자본 대비 가용자본의 비율을 의미합니다.요구자본은 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크에 분산효과를 고려하여 산출하며, 가용자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등으로 구성되어 있습니다. 감독당국에서는 재무제표기준으로 지급여력비율 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있으며, 지급여력비율이 100%에 미달되는 경우 다음과 같이 지급여력비율별로 적기시정조치를 통해 부실심화를 방지하고 있습니다. 지급여력비율 개선조치 경영개선권고(100%~50%) 자본금의 증액 또는 감액, 신규업무 진출 제한 등 경영개선요구(50%~0%) 임원진 교체요구, 영업의 일부정지 등 경영개선명령(0%미만) 주식소각, 영업양도, 합병 및 계약이전 등 또한, 자체 위험 및 지급여력 평가(ORSA: Own Risk Solvency Assessment) 제도 시행(2017.1.1부)에 따라 자체적으로 리스크 통제구조를 확립하고, 내부모형을 활용하여 리스크 및 지급여력을 평가하고 있습니다. 3) 위험관리 조직 가. 위험관리위원회연결회사의 리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 이사회의 위임을 받아 경영전략과 부합하는 리스크관리 기본방침, 리스크에 기초한 연결회사의 주요 경영전략, 연결회사의 리스크 한도 등 리스크관리 관련 중요의사결정을 의결하고 있습니다.- 구성 : 대표이사 1인을 포함하고, 2명 이상의 사외이사를 구성원으로 하여 이사회에서 위임한 사항과 리스크관리에 관한 중요사항을 의결하고 있습니다.- 활동내역 : 전기 중 총 4회 개최되었으며, 심의사항 13건, 보고사항 17건, 총 30건을 처리하였고, 당기 중 총 6회 개최되었으며, 심의사항 15건, 보고사항 15건, 총 30건을 처리하였습니다. 구 분 내 용 심의사항 - 위험관리 제규정 개정- 리스크관리계획 수립- 파생금융거래전략의 수립- 재보험위험관리전략 수립 등 보고사항 - 리스크관리 현황- 리스크관리계획 추진 현황- 해외지사(지점) 투자활동 현황- 재보험 특약 체결 현황- 위험관리운영위원회 활동내역 등 나. 위험관리운영위원회위험관리운영위원회는 위험관리위원회의 산하의 조직으로서, 위험관리위원회 의결사항, 기타 리스크 관리에 관한 중요사항을 사전에 심의하는 역할을 하고 있습니다. - 구성 : 리스크관리본부장, 재무기획본부장, 일반보험본부장, 자동차업무본부장, 장기상품본부장, 경영기획본부장, 선임계리사 총 7명으로 구성되어 있습니다.- 활동내역 : 전기 중 총 5회 개최되었으며, 심의사항 15건, 보고사항 14건, 총 29건을 처리하였고, 당기 중 총 6회 개최되었으며, 심의사항 17건, 보고사항 14건, 총 31건을 처리하였습니다. 다. 실무조직위험관리위원회, 위험관리운영위원회를 실무적으로 보좌하는 리스크관리 실무조직은 그 역할에 따라 리스크관리 전담부서와 리스크관리 담당부서로 구분하여 운영하고 있습니다. 리스크관리 전담부서인 리스크관리부는 독립적인 조직으로 운영되고 있으며, 다음의역할을 수행하고 있습니다.- 위험관리위원회 및 위험관리운영위원회의 운영에 관한 사항- 리스크관리 전략에 대한 입안 및 과정관리- 위험관리규정 및 지침의 관리- 리스크측정시스템의 개발 및 운영- 리스크관리를 위한 지표 및 목표, 한도의 설정 및 관리 등 4) 위험관리체계 구축 활동가. 규정체제연결회사의 리스크관리 관련 규정은 위험관리규정, 위험관리위원회규정, 위험관리지침, 위험관리운영위원회지침의 2규정 2지침으로 구성되어 있으며, 리스크관리조직, 리스크관리전략 및 체제, 부문별 리스크측정ㆍ보고 및 통제, 한도관리, 위기상황분석등 리스크관리업무에 관한 전반적인 사항을 규정하여 관리하고 있습니다. 나. 한도설정관리연결회사의 위험관리규정의 리스크한도관리 관련 조항에 허용한도 설정시 고려사항,전담부서의 입안 및 유관부서 협의, 위험관리위원회의 심의 등을 규정화하여 운영하고 있으며, 매년 연간 사업계획 및 자산운용계획의 반영, 리스크간 분산효과(Diversification Effect)를 고려한 리스크허용한도기준을 수립하여 정기적으로 분석, 보고하여 자본적정성을 관리하고 있습니다. 다. 관리시스템연결회사는 보험, 금리, 시장, 신용 개별 리스크 별로 리스크측정시스템을 구축하여 개별리스크량을 산출하고 매분기 위험관리위원회에 보고하고 있으며, 전사리스크데이터마트(ERDM: Enterprise Risk Data Mart) 체계로 데이터 관리가 운영되고 있습니다. (2) 보험위험 보험리스크란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 사고의 발생 여부에 따라 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분합니다. - 보험가격리스크란 보험료 산출시 적용된 예정손해율(지급보험금/위험보험료)과 실제 발생손해율의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험을 의미합니다.- 준비금리스크란 사고로 인해 적립한 지급준비금이 부족하여 장래의 실제 보험금지급액을 충당할 수 없게 되는 위험을 의미합니다. 1) 측정 및 관리가. 측정방법연결회사는 보험리스크 측정을 위하여 RBC 표준모형 및 내부모형을 동시에 사용합니다. 표준모형은 금융감독원 위험기준 자기자본제도에 따라 보험리스크를 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분하여 측정합니다. 보험가격리스크는 리스크 단위별 익스포져에 회사 합산비율을 감안한 위험계수를 곱하여 산출하며, 준비금리스크는 보유지급준비금에 위험계수를 곱하여 산출합니다. 내부모형은 일반손해보험리스크와 장기보험리스크를 구분하여 산출합니다. 일반손해보험리스크는 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분하여 산출하며, 보험가격리스크는 DFA(Dynamic Financial Analysis)시스템을 이용하여 산출하고, 준비금리스크는 진전추이 기준으로 추정된 익스포져 및 진전추이 변동성을 이용하여 산출합니다. 장기보험리스크는 손해액 충격, 해약률 증가, 사업비율 및 인플레이션 증가에 따른 최적가정부채의 증가액으로, 보험가격리스크, 해약리스크 및 사업비리스크로 구분하여 산출합니다. 나. 관리방법 연결회사는 매월 보험리스크 산출을 위한 기초 데이터를 유형별로 집적하여 관리 및 점검하며, 매년 경영계획을 고려한 리스크관리계획 수립을 통해 보험리스크 한도를 설정하여 관리합니다. 또한, 극단적 상황하에서의 보험리스크 수준 및 감내능력관리를 위해 정기적으로 Stress Test를 시행하고 있습니다. 일반보험, 장기보험, 자동차보험의 인수 및 재보험 정책 등을 담당하는 업무부서는 보험종목의 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 매년 언더라이팅 정책 및 재보험위험관리전략을 수립하고 이행하며, 재보험위험관리전략 수립과 특약 갱신 시 DFA 시스템을 활용하여 보험리스크, 예상손익 등 재보험 효과를 분석 및 보고하는 등 사업계획 수립을 지원합니다. 2) 보험상품리스크관리 연결회사의 상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매 시 발생가능한 리스크에 대하여 관련 부서가 충분히 검토하고 의사결정 할 수 있도록 보험종목별 상품위원회를 운영하여 각 위원회에서 정한 절차에 따라 상품개발을 진행합니다. 또한 신상품의 예정위험률 및 예정사업비율의 적정성 분석, 손익분석 등의 사전 분석 및 평가를 시행하고, 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다. 3) 재보험 관련 위험가. 관리방법연결회사는 매년 위험관리위원회의 심의, 의결을 거쳐 보험종목별(장기/자동차/일반) 재보험위험관리전략을 수립 및 시행하고 있습니다. - 재보험위험관리전략은 연결회사의 기초자산, 보험위험 정도 및 재보험비용 등을 기준으로 적정성 검토 후 수립하며, 다음의 사항이 포함됩니다. 1. 재보험거래의 목적 2. 적정위험보유 한도 설정, 재보험 출재계획 및 재보험 위험전가 평가내역 3. 재보험 수재 계획 4. 재보험업무의 적정성에 대한 모니터링 방법 5. 재보험자 및 재보험중개사의 선택방법과 안전도(security) 평가기준 6. 재보험 관련 신용리스크 분산 방안 7. 재보험 유동성 관리방안 재보험위험관리전략에 의해 재보험 거래를 시행하는 것을 원칙으로 하며, 재보험위험관리전략을 변경하는 경우 위험관리위원회의 심의를 거치도록 하는 프로세스를 구축하고 있습니다. 나. 현황① 사고연도별 보험금 진전추이_일반(i) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 (PLDM) 사고년도 / 진전년도 n-4년 157,360,591 300,725,145 336,617,533 360,175,130 371,127,083 n-3년 189,809,034 441,459,906 479,446,292 499,559,470 - n-2년 221,015,537 367,767,506 434,423,976 - - n-1년 195,518,517 327,017,943 - - - n년 319,072,931 - - - - (ILDM) 사고년도 / 진전년도 n-4년 284,156,630 363,282,362 374,305,994 393,115,445 401,503,018 n-3년 436,360,069 503,603,833 552,237,598 543,325,285 - n-2년 440,872,834 498,622,690 493,555,729 - - n-1년 347,250,779 413,178,517 - - - n년 813,987,071 - - - - (ii) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 (PLDM) 사고년도 / 진전년도 n-4년 171,204,655 319,881,640 352,835,841 382,169,121 387,258,366 n-3년 157,255,683 300,620,307 336,512,663 360,070,261 - n-2년 189,809,034 441,519,241 479,505,626 - - n-1년 221,015,537 367,767,506 - - - n년 195,518,517 - - - - (ILDM) 사고년도 / 진전년도 n-4년 336,811,225 379,609,001 393,843,424 405,713,561 411,532,801 n-3년 284,050,721 363,176,525 374,201,624 393,010,075 - n-2년 436,360,069 503,663,167 552,296,933 - - n-1년 440,872,834 498,622,690 - - - n년 347,250,780 - - - - ② 사고연도별 보험금 진전추이_자동차(i) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 (PLDM) 사고년도 / 진전년도 n-4년 2,016,522,669 2,343,217,361 2,397,353,550 2,424,793,614 2,443,080,992 n-3년 2,170,170,379 2,531,701,854 2,594,009,721 2,627,217,863 - n-2년 2,215,435,748 2,552,936,958 2,608,192,078 - - n-1년 2,332,568,525 2,695,677,245 - - - n년 2,468,308,514 - - - - (ILDM) 사고년도 / 진전년도 n-4년 2,348,132,472 2,413,278,241 2,443,327,614 2,465,998,948 2,472,955,996 n-3년 2,531,048,055 2,612,421,974 2,650,424,490 2,669,352,571 - n-2년 2,563,300,344 2,632,049,992 2,655,731,313 - - n-1년 2,687,580,737 2,776,989,237 - - - n년 2,826,219,103 - - - - (ii) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 (PLDM) 사고년도 / 진전년도 n-4년 1,750,133,465 2,051,265,278 2,096,006,016 2,120,621,228 2,139,157,182 n-3년 2,016,522,669 2,343,217,361 2,397,353,550 2,424,793,614 - n-2년 2,170,170,379 2,531,701,854 2,594,009,721 - - n-1년 2,215,435,748 2,552,936,958 - - - n년 2,332,568,525 - - - - (ILDM) 사고년도 / 진전년도 n-4년 2,097,605,548 2,118,477,535 2,138,438,315 2,156,319,355 2,163,517,762 n-3년 2,348,132,472 2,413,278,241 2,443,327,614 2,465,998,948 - n-2년 2,531,048,055 2,612,421,974 2,650,424,490 - - n-1년 2,563,300,344 2,632,049,992 - - - n년 2,687,580,737 - - - - ③ 보험가격리스크 익스포져 현황(i) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 장기보험 4,094,294,219 - 614,670,534 3,479,623,685 일반보험 1,731,473,035 207,631,417 1,142,085,430 797,019,022 자동차보험 4,217,008,148 - 4,254,816 4,212,753,332 합 계 10,042,775,402 207,631,417 1,761,010,780 8,489,396,039 (ii) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 장기보험 3,712,794,261 - 675,413,829 3,037,380,432 일반보험 1,475,263,984 164,337,488 948,636,633 690,964,839 자동차보험 4,093,230,534 - 3,198,740 4,090,031,794 합 계 9,281,288,779 164,337,488 1,627,249,202 7,818,377,065 ④ 준비금리스크 익스포져 현황(i) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 일반보험 1,073,900,309 139,417,487 768,362,620 444,955,176 자동차보험 902,624,904 - 4,810,048 897,814,856 합 계 1,976,525,213 139,417,487 773,172,668 1,342,770,032 (ii) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 일반보험 727,029,089 152,613,679 499,687,756 379,955,012 자동차보험 879,900,407 - 5,732,203 874,168,204 합 계 1,606,929,496 152,613,679 505,419,959 1,254,123,216 ⑤ 재보험사 군별 출재미경과보험료(i) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 ① AA- 이상 ② A+ ~ A- ③ BBB+ 이하 기타 계 일반보험 566,203,446 2,748,661 693,192 13,375,204 583,020,503 (ii) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 ① AA- 이상 ② A+ ~ A- ③ BBB+ 이하 기타 계 일반보험 479,592,161 2,531,736 801,454 10,072,906 492,998,257 ⑥ 재보험 신용위험연결회사의 보고기간말 현재 재보험자의 수는 총 419개로서 상위 5대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. (i) 2022년 12월 31일 현재 재보험사 비율 신용등급 KOREAN RE (KOREA HQ) 51.66% AA MUNICH RE (KOREA) 5.11% AAA SWISS RE (KOREA) 4.58% AAA PEAK RE(HK,HQ) 3.35% AA- FACTORY MUTUAL(HQ, USA) 2.46% AA+ (ii) 2021년 12월 31일 현재 재보험사 비율 신용등급 KOREAN RE (KOREA HQ) 51.63% AA MUNICH RE (KOREA) 9.92% AAA PEAK RE(HK,HQ) 3.92% AA- SWISS RE (KOREA) 3.65% AAA FACTORY MUTUAL(HQ, USA) 2.88% AA+ 4) 보험위험의 민감도분석연결회사는 보험자의 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단하는 할인율, 손해율 및 사업비율 등을 기초로 민감도분석을 실시하여 보험위험을 관리하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 평가차액(*1) 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 기준금액 (19,661,735,363) (13,798,593,272) 손해율 10% 증가 (11,812,916,237) (5,382,847,987) 사업비율 10% 증가 (18,878,984,884) (13,089,637,335) 해약율 10% 증가 (18,549,217,772) (13,061,780,926) 할인율 0.5%P 감소 (18,211,451,288) (11,571,875,328) (*1) 평가차액은 보험계약부채의 평가금액에서 장부금액을 차감한 금액입니다. 5) 보험계약에서 발생하는 유동성위험연결회사는 자금의 운용과 조달 기간 및 금액이 불일치하는 등 보험금 지급요구에 대응할 수 없게 되거나 자금부족 해소를 위한 고금리자금 조달 및 보유자산 매각 등에 따른 손실을 입을 수 있는 위험을 관리하기 위하여 보험기간이 1년 이상인 장기보험에 대하여 잔존만기를 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 보험기간이 1년 이상인 장기보험계약의 잔존계약만기에 따른 분석결과는 다음과 같습니다.가. 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 5년 미만 5년이상 10년 미만 10년 이상 합 계 보험료적립금 692,344,214 3,436,458,389 2,421,841,745 27,066,813,134 33,617,457,482 나. 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 5년 미만 5년이상 10년 미만 10년 이상 합 계 보험료적립금 1,286,642,246 3,240,161,018 3,143,841,581 24,971,593,025 32,642,237,870 (3) 금리위험금리위험이란 미래 시장금리 변동 및 자산과 부채의 만기구조 차이에 따른 경제적 손실로 인해 연결회사의 순자산가치가 감소할 위험을 말합니다. 1) 측정 및 관리가. 측정방법연결회사는 금리리스크의 측정시 RBC 표준모형 및 내부모형을 동시에 사용합니다. 표준모형은 금융감독원 위험기준 자기자본제도에 따른 금리위험액을 산출하며, 그 방식은 아래와 같습니다.금리위험액 = Max(만기불일치위험액, 최저금리위험액) 만기불일치위험액은 금리부자산 금리민감액과 보험부채 금리민감액의 차이에 금리변동계수를 곱하여 산출합니다. 최저금리위험액은 보험부채 익스포져에 최저금리위험액 위험계수를 곱한 금액을 합산하여 산출합니다. 내부모형 기준의 금리위험 대상 자산 및 부채는 장기보험 특별계정 및 일반계정, 퇴직계정(실적배당형 제외)의 금리부자산과 금리부부채입니다. 금리리스크량은 금리상승 또는 금리하락 시나리오 적용 시 순자산가치 평가액의 감소분으로 산출합니다. 나. 관리방법매월 금리위험 데이터를 유형별로 집적하여 관리 및 점검합니다. 자산 및 부채 듀레이션 갭을 위험관리위원회에서 리스크관리지표로 승인받아 가이드라인 내에서 관리하고 있습니다. 또한, 해당시점의 금리수준을 점검하고, 자산부채의 듀레이션, 금리VaR 등을 산출 및 분석하여 관리합니다.금리리스크 한도를 리스크관리전략, 경영계획, 자산운용계획 등을 감안하여 금리위험 한도를 설정하고 정기적인 산출 및 분석을 수행하며, 극단적 상황하의 금리위험 수준 및 감내능력 관리를 위해 정기적으로 Stress Test 분석을 시행하고 있습니다. (4) 신용위험 신용위험이란 자산 운용에 있어 거래상대방의 채무불이행 혹은 신용등급의 악화 등으로 보유자산의 원금 또는 이자를 상환 받을 수 없어 경제적 손실이 발생하는 위험으로, 신용위험은 예상손실과 미예상손실로 분리할 수 있습니다. - 예상손실이란 신용위험 노출자산의 신용악화시 발생할 수 있는 손실가능금액에 대한 기댓값으로 부도율, 회수율 등의 변수로 산출되며 대손충당금 적립을 통해 관리합니다.- 미예상손실이란 신용위험으로 인한 손실금액의 변동성에 기인하는 부분으로 K-function 모형을 통해 측정하고 연결회사는 자본을 통해 미예상손실을 관리합니다. 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 신용위험에 노출된 금융자산의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 현금성자산 929,934,195 743,438,120 당기손익인식금융자산 29,785,660 269,763,834 매도가능금융자산 5,394,680,620 10,037,450,411 만기보유금융자산 14,643,570,533 10,733,260,336 대출채권 13,052,156,025 12,619,636,228 기타수취채권 1,403,379,869 1,376,467,093 파생상품자산 214,857,280 20,976,043 소 계 35,668,364,182 35,800,992,065 난외약정 2,382,898,495 2,883,548,337 합 계 38,051,262,677 38,684,540,402 1) 측정 및 관리 가. 측정방법 연결회사는 신용위험의 최대노출액 관리를 위하여 RBC 표준모형 및 내부모형을 동시에 사용하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 표준모형은 금융감독원 위험기준 자기자본제도에 따른 신용위험액을 산출하며, 내부모형은 은행권의 금융감독원 승인모형인 K-function을 통해 자산별 부도율, 손실률 등 리스크 산출요소를 반영하여 측정하는 결정론적 방식을 사용합니다.연결회사가 운영하는 신용위험관리 모형인 K-function은 은행권의 금융감독원 승인모형으로 자산별 부도율, 손실률 등 리스크 산출요소를 반영하여 측정하는 결정론적 방식입니다. 나. 관리방법연결회사는 매월 신용리스크 산출 대상자산의 데이터를 유형별로 집적하여 관리 및 점검하며, 익스포져 및 신용위험 한도를 설정하여 관리합니다. 신용위험은 예상손실 및 신용VaR를 정기적으로 산출하며, 손실발생액과 비교ㆍ분석하여 대책을 수립하고 시행합니다. 또한, 극단적 상황 하의 신용위험 수준 및 감내능력관리를 위해 정기적으로 Stress Test를 시행하고 있습니다. 신용위험경감 수단을 통한 보험계약대출은 해지환급금 이내에서 지급하고, 부동산 담보대출은 LTV 수준을 고려하여 대출 승인이 이루어지며 담보가치에 대해서는 주별로 담보가액을 업데이트하여 관리하고 있습니다. 또한, 부실징후를 조기에 발견하기 위해 여신사후관리를 정기적으로 실시하여 차주의 신용도 및 연체율 등을 관리하고 있습니다. 2) 대출채권의 신용위험2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 대출채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.가. 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 1일~30일 연체 31일~60일 연체 61일~90일 연체 합 계 대출채권 부동산담보대출금 139,539,445 5,932,294 3,129,078 148,600,817 신용대출금 125,834 64,663 27,331 217,828 지급보증대출금 6,839,310 905,149 330,146 8,074,605 기타대출금 603,407 - - 603,407 합 계 147,107,996 6,902,106 3,486,555 157,496,657 담보가치 122,607,437 5,651,349 3,241,843 131,500,629 나. 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 1일~30일 연체 31일~60일 연체 61일~90일 연체 합 계 대출채권 부동산담보대출금 67,555,052 1,036,754 592,424 69,184,230 지급보증대출금 4,903,611 445,923 88,377 5,437,911 기타대출금 540,254 - - 540,254 합 계 72,998,917 1,482,677 680,801 75,162,395 담보가치 73,150,398 1,090,019 636,709 74,877,126 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 대출채권 중 손상된 대출채권의 내역은다음과 같습니다. 가. 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 최대노출정도 총장부금액 충당금 대출채권 부동산담보대출금 6,605,721 7,258,789 (653,068) 신용대출금 21,095 26,677 (5,582) 기타대출금 38,450,158 40,794,409 (2,344,251) 합 계 45,076,974 48,079,875 (3,002,901) 담보가치 4,993,088 - - 나. 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 최대노출정도 총장부금액 충당금 대출채권 부동산담보대출금 6,505,209 7,044,031 (538,822) 신용대출금 - 3,145 (3,145) 합 계 6,505,209 7,047,176 (541,967) 담보가치 6,468,715 - - 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 연체되지도 손상되지도 아니한 대출채권의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.가. 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 우량등급 일반등급 합 계 대출채권 보험약관대출금 3,265,234,433 - 3,265,234,433 부동산담보대출금 4,917,001,281 743,071,702 5,660,072,983 신용대출금 59,596,872 10,127,711 69,724,583 지급보증대출금 101,425,122 73,454,236 174,879,358 기타대출금 3,676,481,702 3,189,336 3,679,671,038 합 계 12,019,739,410 829,842,985 12,849,582,395 나. 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 우량등급 일반등급 합 계 대출채권 보험약관대출금 3,126,160,871 - 3,126,160,871 부동산담보대출금 4,948,235,181 843,047,266 5,791,282,447 신용대출금 54,672,881 - 54,672,881 지급보증대출금 142,204,215 103,971,831 246,176,046 기타대출금 3,309,818,500 9,857,879 3,319,676,379 합 계 11,581,091,648 956,876,976 12,537,968,624 3) 유가증권의 신용등급별 현황2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 채무증권의 신용등급별 내역은 다음과 같습니다.가. 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 AAA - 1,502,724,540 5,417,932,638 6,920,657,178 AA+ ~ AA- - 1,572,942,379 1,300,094,435 2,873,036,814 A+ ~ A- - 75,216,385 - 75,216,385 BBB- 미만 - 2,414,468 - 2,414,468 무위험 29,785,660 2,241,382,848 7,925,543,460 10,196,711,968 합 계 29,785,660 5,394,680,620 14,643,570,533 20,068,036,813 나. 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 AAA - 4,610,984,654 2,546,657,059 7,157,641,713 AA+ ~ AA- - 1,869,808,047 1,293,517,656 3,163,325,703 A+ ~ A- - 274,713,282 - 274,713,282 BBB- 미만 - 2,524,446 - 2,524,446 무위험 269,763,834 3,279,419,982 6,893,085,621 10,442,269,437 합 계 269,763,834 10,037,450,411 10,733,260,336 21,040,474,581 4) 국가별 집중도 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 채무증권 및 대출채권에 대한 국가별 집중도는 다음과 같습니다. 가. 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 대한민국 미국 기타 합 계 당기손익인식금융자산 29,785,660 - - 29,785,660 매도가능금융자산 3,972,639,730 578,896,842 843,144,048 5,394,680,620 만기보유금융자산 9,600,579,877 2,636,431,124 2,406,559,532 14,643,570,533 대출채권 12,853,130,001 - 199,026,024 13,052,156,025 합 계 26,456,135,268 3,215,327,966 3,448,729,604 33,120,192,838 나. 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 대한민국 미국 기타 합 계 당기손익인식금융자산 269,763,834 - - 269,763,834 매도가능금융자산 5,595,741,163 3,127,253,674 1,314,455,574 10,037,450,411 만기보유금융자산 8,411,103,800 33,188,745 2,288,967,791 10,733,260,336 대출채권 12,394,688,652 74,000,000 150,947,576 12,619,636,228 합 계 26,671,297,449 3,234,442,419 3,754,370,941 33,660,110,809 5) 산업별 집중도 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 채무증권 및 대출채권에 대한 산업별 집중도는 다음과 같습니다. 가. 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 정부 및 공공기관 금융권 비금융권 가계 합 계 당기손익인식금융자산 29,785,660 - - - 29,785,660 매도가능금융자산 2,814,086,009 1,135,678,559 1,444,916,052 - 5,394,680,620 만기보유금융자산 9,150,528,977 3,050,169,989 2,442,871,567 - 14,643,570,533 대출채권 - 2,936,719,571 2,661,814,764 7,453,621,690 13,052,156,025 합 계 11,994,400,646 7,122,568,119 6,549,602,383 7,453,621,690 33,120,192,838 나. 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 정부 및 공공기관 금융권 비금융권 가계 합 계 당기손익인식금융자산 269,763,834 - - - 269,763,834 매도가능금융자산 4,056,652,276 2,526,832,156 3,453,965,979 - 10,037,450,411 만기보유금융자산 8,103,073,624 2,131,980,857 498,205,855 - 10,733,260,336 대출채권 - 2,651,600,087 2,586,160,549 7,381,875,592 12,619,636,228 합 계 12,429,489,734 7,310,413,100 6,538,332,383 7,381,875,592 33,660,110,809 6) 파생상품 장외(Over-The-Counter; OTC)파생상품은 두 거래당사자 간의 직접 계약에 의한 파생상품으로 장내선물/옵션과 같이 정산소를 통한 일별 정산이 이루어지지 않기 때문에 계약기간 동안 파생상품의 가치가 (+)일때 거래상대방의 신용위험에 노출됩니다. 따라서 연결회사는 유가증권, 대출 뿐만 아니라 장외파생상품 거래에 대해서도 거래상대방 신용등급을 제한하고 헤지목적 이외의 장외파생상품 거래에 대해서는 위험관리위원회 승인 후 거래하도록 규정하고 있습니다.연결회사의 파생상품 운용은 외화투자에 수반되는 환율변동리스크를 회피하기 위한 파생상품거래 위주로 거래상대방 신용등급이 AA 이상의 우량 금융기관과 거래하고 있습니다. 7) 재보험거래연결회사는 재보험자 선택시 재보험자의 안정성 즉, 재보험금 등의 지급기일이 도래했을 때 재보험자의 이행능력 유무를 평가하여 재보험 거래를 하며, 엄격한 내부검토를 통해 S 등급기준 BBB+, A.M.Best 등급기준 A- 이상의 보험회사를 재보험자로 거래하고 있습니다. (5) 시장위험시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장지표 변동으로 인해 포트폴리오 가치가 변동함으로써 경제적 손실이 발생하는 위험을 말합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다. 위험요인 대상자산 시장위험량 주가 주식 주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분 금리 채권 금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분 환율 외화표시 자산부채 환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치 감소분 연결회사는 외화투자로 인해 발생하는 환위험을 회피하기 위해 외화투자자산에 대해환헤지(Hedge)를 원칙으로 하고 있습니다. 이에 따라 해외유가증권 투자 시 통화스왑또는 선도환계약을 통해 향후 투자기간동안 발생할 수 있는 환율변동에 따른 손실을 상쇄시키고 있습니다. 1) 측정 및 관리가. 측정방법연결회사는 시장리스크 측정을 위하여 RBC 표준모형 및 내부모형을 동시에 사용합니다. 표준모형은 금융감독원 위험기준 자기자본제도에 따른 시장위험액을 산출하며대상자산은 단기매매증권, 매매목적파생상품 및 외화표시 자산부채 등 입니다.내부모형 기준의 시장리스크는 금리, 주가, 환율 등 위험요인의 상관관계 및 포트폴리오 분산효과를 고려하여 보유기간 10일을 적용한 시장VaR을 산출합니다. Historical VaR를 기본으로 산출하고 Delta-Normal 방법을 활용한 Parametric VaR 및 Monte-Carlo VaR도 산출하여 관리하고 있습니다. 보조지표로는 주식 베타 및 채권 듀레이션 등을 산출하여 관리하고 있습니다. 나. 관리방법연결회사는 일별로 유가증권관리시스템 데이터를 유형별로 집적하여 시장위험관리 데이터베이스에 적재하며, 시장위험관리시스템을 통해 시장리스크량을 측정하고, 익스포져 한도, 손실한도 등을 설정 및 관리합니다. 연결회사는 민감도 분석 등을 통해 시장포트폴리오의 위험분석 및 헤지전략 수립에 활용하고, 시장VaR모형의 한계를 보완하고 극단적인 상황에 대비하기 위해 정기적으로 Stress Test를 시행하고 있습니다.또한, 정기적으로 시장VaR 측정치와 손익을 비교하는 Back Test를 실시하여 모형의적정성을 점검하고 있습니다. 2) 민감도 분석당기와 전기 중 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위: 천원) 구 분 법인세비용차감전이익 기타포괄손익누계액 이자 +100 basis point (1,156,173) (415,295,573) 이자 -100 basis point 1,156,173 415,295,573 주식가격+10% - 14,375,667 주식가격-10% - (14,375,667) 환율+10% 32,557,838 - 환율-10% (32,557,838) - 나. 전기 (단위: 천원) 구 분 법인세비용차감전이익 기타포괄손익누계액 이자 +100 basis point (1,862,032) (1,157,397,886) 이자 -100 basis point 1,862,032 1,157,397,886 주식가격+10% - 17,247,033 주식가격-10% - (17,247,033) 환율+10% 51,701,682 - 환율-10% (51,701,682) - (6) 유동성위험1) 측정 및 관리방법연결회사는 현금수지차 및 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. - 현금수지차 비율은 보유보험료에 대한 보험영업 및 보험영업외 현금수지차의 비율로 보험회사의 현금흐름 수지차의 적정성을 평가하는 지표입니다.- 유동성 비율이란 직전 1년간 월평균 지급보험금의 3개월분 금액 대비 잔존만기 3개월 이하 유동자산의 비율로 유동자산 보유규모의 적정성을 평가하는 지표입니다.또한, 연결회사는 급격한 보험금지급 상황을 대비하기 위하여 자산을 유동화 가능 정도에 따라 구분하고 예금을 포함한 단기자금 및 단기 또는 시장성 높은 유가증권 등을 포함한 유동성 잔고를 일별로 관리하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 극단적인 Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능에 대비하기 위해 주요 은행과의 당좌차월약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동자산의 부족에 대비하고 있습니다. 2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 해당기간의 이자금액이 포함된 잔여만기별 부채 내역은 다음과 같습니다. 가. 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과~ 10년 이하 10년 초과 합 계 보험미지급금 734,630,652 - - - 734,630,652 미지급금 78,558,296 - - - 78,558,296 임대보증금 51,140,832 5,253,101 - - 56,393,933 차입금 141,020,745 94,395,791 18,803,252 - 254,219,788 사채 33,822,230 690,610,675 391,650,000 - 1,116,082,905 매입채무 8,099,642 - - - 8,099,642 파생상품부채 233,021,653 122,482,446 607,802 829,844 356,941,745 리스부채 31,961,559 23,367,151 1,217,889 - 56,546,599 난외약정 2,382,898,495 - - - 2,382,898,495 합 계 3,695,154,104 936,109,164 412,278,943 829,844 5,044,372,055 나. 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 5년 초과~ 10년 이하 10년 초과 합 계 보험미지급금 839,975,833 - - - 839,975,833 미지급금 69,775,413 - - - 69,775,413 임대보증금 28,613,188 23,545,777 - - 52,158,965 차입금 35,364,101 117,990,000 - - 153,354,101 사채 175,832,540 485,248,885 716,302,540 - 1,377,383,965 매입채무 7,738,414 - - - 7,738,414 파생상품부채 132,928,966 142,276,904 521,598 5,782,791 281,510,259 리스부채 29,152,728 23,054,517 2,135,406 - 54,342,651 난외약정 2,883,548,337 - - - 2,883,548,337 합 계 4,202,929,520 792,116,083 718,959,544 5,782,791 5,719,787,938 39. 부문별 정보 연결회사의 영업부문은 금융업부문과 비금융업부문으로 분류하고 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 경영상의 목적으로 연결회사는 영업부문을 다음과 같이 2개 부문으로 나누고 있습니다. ① 금융업 : 금융업부문은 손해보험업 및 자산운용업 등으로 구분됩니다. ② 비금융업 : 비금융업부문은 손해사정서비스업 및 기타서비스업 등으로 구분됩니다. (1) 자산부채 현황 1) 2022년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 금융업(*) 비금융업(*) 연결조정 연결조정후 자산 현금및현금성자산 888,010,306 42,571,011 - 930,581,317 금융자산 42,301,638,165 185,903,248 (227,286,827) 42,260,254,586 관계기업투자주식 919,214,269 36,030,035 (821,089,133) 134,155,171 유형자산 974,188,036 30,428,108 166,522,685 1,171,138,829 투자부동산 808,854,626 - (170,169,390) 638,685,236 무형자산 92,899,212 9,157,905 (2,205,600) 99,851,517 기타자산 3,696,727,165 42,922,441 (40,835,926) 3,698,813,680 특별계정자산 3,324,074,950 - (30,000,000) 3,294,074,950 자산 총계 53,005,606,729 347,012,748 (1,125,064,191) 52,227,555,286 부채 보험계약부채 41,012,921,631 - (151,179) 41,012,770,452 금융부채 2,640,714,820 82,622,549 (33,777,390) 2,689,559,979 기타부채 731,591,917 32,153,780 44,383,760 808,129,457 특별계정부채 3,632,312,986 - (141,411,451) 3,490,901,535 부채 총계 48,017,541,354 114,776,329 (130,956,260) 48,001,361,423 (*) 보고부문의 자산ㆍ부채 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. 2) 2021년 12월 31일 현재 (단위: 천원) 구 분 금융업(*) 비금융업(*) 연결조정 연결조정후 자산 현금및현금성자산 697,253,216 46,186,078 - 743,439,294 금융자산 42,376,482,104 181,730,869 (149,382,939) 42,408,830,034 관계기업투자주식 877,192,139 30,701,809 (772,658,654) 135,235,294 유형자산 975,691,461 15,443,755 194,694,633 1,185,829,849 투자부동산 700,802,505 - (175,423,335) 525,379,170 무형자산 92,503,016 9,175,330 (2,533,379) 99,144,967 기타자산 3,149,626,340 2,476,612 (21,667,274) 3,130,435,678 특별계정자산 4,619,708,659 - (30,000,000) 4,589,708,659 자산 총계 53,489,259,440 285,714,453 (956,970,948) 52,818,002,945 부채 보험계약부채 39,282,274,980 - (132,323) 39,282,142,657 금융부채 2,746,123,494 59,812,120 71,166,794 2,877,102,408 기타부채 1,042,619,705 22,175,168 49,233,615 1,114,028,488 특별계정부채 4,661,007,972 - (124,288,955) 4,536,719,017 부채 총계 47,732,026,151 81,987,288 (4,020,869) 47,809,992,570 (*) 보고부문의 자산ㆍ부채 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. (2) 손익 현황 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 금융업 비금융업 연결조정 연결조정후 영업수익 20,319,257,940 507,472,372 (442,370,681) 20,384,359,631 영업비용 19,481,115,558 495,065,476 (399,795,274) 19,576,385,760 영업이익 838,142,382 12,406,896 (42,575,407) 807,973,871 영업외수익 8,875,082 623,776 4,520,728 14,019,586 영업외비용 39,712,774 50,157 (4,557,743) 35,205,188 법인세비용차감전순이익 807,304,690 12,980,515 (33,496,936) 786,788,269 법인세비용 209,404,474 1,971,464 855,111 212,231,049 당기순이익 597,900,216 11,009,051 (34,352,047) 574,557,220 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 금융업 비금융업 연결조정 연결조정후 영업수익 18,804,963,042 467,788,105 (430,525,045) 18,842,226,102 영업비용 18,140,994,261 459,159,657 (397,264,491) 18,202,889,427 영업이익 663,968,781 8,628,448 (33,260,554) 639,336,675 영업외수익 5,244,528 537,353 2,081,877 7,863,758 영업외비용 37,965,653 317,804 8,223,905 46,507,362 법인세비용차감전순이익 631,247,656 8,847,997 (39,402,582) 600,693,071 법인세비용 167,258,881 2,175,495 (1,313,664) 168,120,712 당기순이익 463,988,775 6,672,502 (38,088,918) 432,572,359 (3) 보험료수익의 본사소재지국가 및 외국에의 귀속 구분 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 본사소재지국가 귀속금액 외국 귀속금액 합 계 원수보험료(*) 일반 1,492,629,724 237,691,448 1,730,321,172 장기 9,761,977,206 - 9,761,977,206 개인연금 362,488,351 - 362,488,351 자동차 4,217,008,154 - 4,217,008,154 소 계 15,834,103,435 237,691,448 16,071,794,883 수재보험료(*) 일반 150,350,113 57,281,304 207,631,417 합 계 15,984,453,548 294,972,752 16,279,426,300 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 본사소재지국가 귀속금액 외국 귀속금액 합 계 원수보험료(*) 일반 1,264,969,310 208,673,162 1,473,642,472 장기 9,192,185,961 - 9,192,185,961 개인연금 433,661,905 - 433,661,905 자동차 4,093,230,535 - 4,093,230,535 소 계 14,984,047,711 208,673,162 15,192,720,873 수재보험료(*) 일반 111,559,396 52,778,093 164,337,489 합 계 15,095,607,107 261,451,255 15,357,058,362 (*) 상기 원수보험료 및 수재보험료는 해약환급금을 차감한 후 금액입니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 현대해상화재보험주식회사 감사대상 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 6 5 1 1 10 7 9 7 24 24 - - 50 44 투입시간 분ㆍ반기검토 21 19 206 115 1,830 1,445 974 951 - - - - 3,031 2,530 감사 99 140 317 343 4,767 3,335 2,262 2,585 2,318 2,011 - - 9,763 8,414 합계 120 159 523 458 6,597 4,780 3,236 3,536 2,318 2,011 - - 12,794 10,944 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2022.8.22 ~ 2022.9.5 11 일 주요내용 당해연도 핵심감사 사항 논의 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2022.4.20 ~ 2022.5.6 12 일 7 명 3 명 1분기 검토 2022.7.20 ~ 2022.8.5 13 일 6 명 3 명 반기 검토 2022.8.29 ~ 2022.9.8 9 일 9 명 4 명 내부회계관리제도 설계평가 2022.10.20 ~ 2022.11.4 12 일 7 명 3 명 3분기 검토 2022.11.28 ~ 2022.12.9 10 일 11 명 4 명 내부회계관리제도 운영평가 및중간감사 2023.1.25 ~ 2023.3.2 26 일 7 명 28 명 기말 재무제표 현장감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.1.2 1 일 실사(입회)장소 현대해상화재보험 본사 실사(입회)대상 유가증권, 회원권, 미사용어음/수표 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2022.11.24, 2023.2.22 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 11월 24일 감사위원회 대면보고 기말감사 계획 보고 2 2023년 02월 22일 감사위원회 대면보고 기말감사 결과 보고 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 69 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 68 기 : 2021년 12월 31일 현재 현대해상화재보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 69 (당) 기 제 68 (전) 기 자 산 Ⅰ. 현금및현금성자산(주석4,7과33) 842,507,407,754 654,708,399,065 Ⅱ. 금융자산 41,665,882,728,888 41,760,903,809,014 1. 당기손익인식금융자산(주석5과7) 712,033,202,617 1,083,345,912,089 2. 매도가능금융자산(주석5,7과33) 11,880,349,656,022 16,212,479,431,482 3. 만기보유금융자산(주석5,7과33) 14,643,570,533,369 10,733,260,335,987 4. 위험회피목적파생상품자산(주석6과7) 200,167,799,134 20,976,043,074 5. 대출채권(주석5,7과37) 12,892,779,031,642 12,408,927,001,964 6. 기타수취채권(주석5,7,17,33과37) 1,336,982,506,104 1,301,915,084,418 Ⅲ. 관계ㆍ종속기업투자주식(주석7과8) 806,095,558,465 820,541,118,568 Ⅳ. 유형자산(주석9) 856,842,623,673 856,707,256,066 Ⅴ. 투자부동산(주석10) 333,774,764,697 343,884,031,670 Ⅵ. 무형자산(주석11) 91,194,371,704 91,087,909,238 Ⅶ. 기타자산 3,687,639,830,260 3,143,320,076,794 1. 재보험자산(주석12) 1,498,777,775,881 1,207,481,278,994 2. 구상채권(주석13) 73,935,379,063 65,545,547,714 3. 미상각신계약비(주석14) 1,971,051,291,254 1,807,704,794,724 4. 순확정급여자산(주석21) 75,514,871,445 21,507,400,467 5. 당기법인세자산 16,177,486,167 - 6. 기타자산(주석15) 52,183,026,450 41,081,054,895 Ⅷ. 특별계정자산(주석25) 3,324,074,950,395 4,619,708,659,089 자 산 총 계 51,608,012,235,836 52,290,861,259,504 부 채 Ⅰ. 보험계약부채(주석16과37) 41,012,921,631,409 39,282,274,980,427 Ⅱ. 금융부채 2,178,694,938,705 2,438,264,201,891 1. 당기손익인식금융부채(주석6,7과19) 829,844,021 5,782,791,124 2. 상각후취득원가측정금융부채(주석7,17,19,33과37) 867,859,087,785 969,915,201,101 3. 위험회피목적파생상품부채(주석6,7과19) 353,604,369,421 263,414,121,003 4. 차입부채(주석7과18) 944,567,231,629 1,153,074,534,034 5. 기타금융부채(주석7) 11,834,405,849 46,077,554,629 Ⅲ. 기타부채 708,328,655,054 1,019,885,060,954 1. 충당부채(주석20) 5,430,579,121 5,833,911,455 2. 당기법인세부채 - 39,453,969,499 3. 이연법인세부채(주석24) 225,880,405,399 540,308,759,100 4. 기타부채(주석22) 477,017,670,534 434,288,420,900 Ⅳ. 특별계정부채(주석25) 3,632,312,985,858 4,661,007,972,207 부채총계 47,532,258,211,026 47,401,432,215,479 자 본 Ⅰ. 자본금(주석1과23) 44,700,000,000 44,700,000,000 Ⅱ. 신종자본증권(주석23) 498,287,637,141 498,287,637,141 Ⅲ. 자본잉여금(주석23) 113,152,050,937 113,152,050,937 Ⅳ. 자본조정(주석23) (67,686,436,939) (67,686,436,939) Ⅴ. 기타포괄손익누계액(주석23) (693,290,358,676) 547,341,022,399 Ⅵ. 이익잉여금(주석23) (비상위험준비금 적립예정금액(기적립액) 당기 : 108,849,877,368원(1,133,448,333,733원) 전기 : 102,255,051,322원(1,031,193,282,411원) 대손준비금 적립예정금액(기적립액) 당기 : 12,358,452,714원(104,576,869,476원) 전기 : 26,668,021,631원(77,908,847,845원) 4,180,591,132,347 3,753,634,770,487 자 본 총 계 4,075,754,024,810 4,889,429,044,025 부 채 및 자 본 총 계 51,608,012,235,836 52,290,861,259,504 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 69 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 68 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 현대해상화재보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 69(당) 기 제 68(전) 기 Ⅰ. 영업수익 20,154,031,472,491 18,681,664,406,085 1. 보험영업수익 17,849,813,209,585 16,567,474,637,383 1) 보험료수익(주석26,27과37) 16,280,578,162,739 15,358,679,872,545 2) 재보험금수익(주석27) 1,113,314,828,167 964,252,619,032 3) 재보험자산전입액 296,899,347,337 176,343,876,723 4) 수입경비 130,782,324,030 53,031,259,700 5) 외환거래이익(주석28과33) 17,943,762,206 7,816,561,475 6) 구상이익(주석13) 8,389,831,349 5,571,063,994 7) 기타보험영업이익 1,904,953,757 1,779,383,914 2. 투자영업수익 2,149,192,515,999 1,976,753,722,606 1) 이자수익(주석28과37) 982,890,125,894 894,814,494,235 2) 금융상품평가이익(주석28) 4,246,604,674 2,103,998,666 3) 금융상품거래이익(주석28) 81,865,916,489 108,979,962,664 4) 파생상품평가이익(주석6과28) 197,049,109,763 22,474,656,818 5) 파생상품거래이익(주석28) 58,080,873,149 52,527,672,741 6) 외환거래이익(주석28과33) 403,342,733,554 481,715,819,825 7) 배당금수익(주석28과37) 392,257,687,370 366,529,730,214 8) 수수료수익(주석28) 227,802,508 285,263,449 9) 임대료수익(주석10과37) 25,191,182,068 24,339,299,673 10) 대손충당금환입액 - 17,979,781,410 11) 기타투자영업이익 4,040,480,530 5,003,042,911 3. 특별계정수익(주석25) 145,366,346,242 122,081,564,130 4. 특별계정수입수수료 9,659,400,665 15,354,481,966 Ⅱ. 영업비용 19,355,527,392,086 18,050,404,404,642 1. 보험영업비용 18,311,035,293,395 17,162,767,374,518 1) 보험계약부채전입액 1,731,747,669,392 2,023,559,987,430 2) 보험금비용(주석26과27) 7,779,365,764,873 7,126,409,761,544 3) 손해조사비(주석29와37) 445,515,890,758 402,665,238,525 4) 계약자배당금 4,931,114,397 4,411,004,974 5) 환급금비용 3,563,716,556,306 3,126,473,477,137 6) 재보험료비용(주석27) 1,761,010,780,505 1,627,249,201,083 7) 사업비(주석30과37) 1,952,233,634,887 1,848,781,186,732 8) 신계약비상각비(주석14) 1,048,645,442,032 991,243,765,910 9) 외환거래손실(주석28과33) 22,362,642,119 10,288,588,722 10) 기타보험영업비용 1,505,798,126 1,685,162,461 2. 투자영업비용 893,616,344,149 765,268,051,704 1) 이자비용(주석28) 41,395,976,519 39,909,971,091 2) 금융상품평가손실(주석28) 63,740,997,476 21,112,986,325 3) 금융상품거래손실(주석28) 17,272,283,937 31,526,722,435 4) 파생상품평가손실(주석6과28) 212,173,364,926 317,700,782,714 5) 파생상품거래손실(주석28) 405,985,177,111 235,979,591,306 6) 외환거래손실(주석28과33) 47,270,988,229 23,227,562,051 7) 재산관리비(주석31과37) 81,725,563,856 72,079,641,548 8) 부동산관리비(주석10,31과37) 14,779,918,372 14,568,571,762 9) 투자부동산감가상각비(주석10과31) 9,125,545,347 9,150,067,414 10) 기타투자영업비용 146,528,376 12,155,058 3. 특별계정비용(주석25) 145,366,346,242 122,081,564,130 4. 특별계정지급수수료 5,509,408,300 287,414,290 Ⅲ. 영업이익 798,504,080,405 631,260,001,443 Ⅳ. 영업외수익 8,816,675,232 5,054,737,239 1. 관계종속기업투자주식처분이익 4,070,354,760 989,148,295 2. 유형자산처분이익 270,067,947 300,066,499 3. 영업외잡이익 4,476,252,525 3,765,522,445 Ⅴ. 영업외비용 38,967,590,264 30,990,097,312 1. 관계종속기업투자주식손상차손(주석8) 8,458,712,344 851,080,423 2. 관계종속기업투자주식처분손실 22,177,565 371,415,177 3. 유형자산재평가손실(주석9) 4,629,239 110,309,659 4. 유형자산처분손실 11,489,633 6,307,232 5. 무형자산손상차손(주석11) 5,000,000 - 6. 기부금 3,533,243,463 4,030,688,791 7. 영업외잡손실 26,932,338,020 25,620,296,030 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 768,353,165,373 605,324,641,370 Ⅶ. 법인세비용(주석24) 207,451,511,513 166,967,473,314 Ⅷ. 당기순이익(주석23) (비상위험준비금 반영후 조정이익 당기 : 452,051,776,492원 전기 : 336,102,116,734원 대손준비금 반영후 조정이익 당기 : 548,543,201,146원 전기 : 411,689,146,425원 560,901,653,860 438,357,168,056 IX. 기타포괄손익 (1,240,631,381,075) (179,879,416,487) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 25,331,168,728 180,153,673,476 1) 순확정급여부채의 재측정요소(주석21) 25,079,689,204 (2,467,454,460) 2) 재평가잉여금(주석9) 251,479,524 182,621,127,936 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (1,265,962,549,803) (360,033,089,963) 1) 매도가능금융자산평가손익(주석5) (938,188,043,167) (244,141,386,501) 2) 만기보유금융자산평가손익(주석5) (111,560,052,673) (46,458,587,404) 3) 관계종속기업투자주식평가손익(주석8) (5,909,371,019) 1,492,204,807 4) 해외사업환산손익(주석33) 2,277,660,315 4,996,036,795 5) 현금흐름위험회피파생상품평가손익(주석6) 5,711,546,113 3,889,112,956 6) 특별계정기타포괄손익 (218,294,289,372) (79,810,470,616) X. 총포괄손익 (679,729,727,215) 258,477,751,569 XI. 주당이익(주석34) 1. 기본주당이익 6,925 5,360 2. 희석주당이익 6,925 5,360 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 69 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 68 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 현대해상화재보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 신종자본증권 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2021.1.1(전기초) 44,700,000,000 498,287,637,141 113,152,050,937 (45,004,120,789) 727,220,438,886 3,411,805,002,431 4,750,161,008,606 총포괄손익 당기순이익 - - - - - 438,357,168,056 438,357,168,056 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (2,467,454,460) - (2,467,454,460) 재평가잉여금 - - - - 182,621,127,936 - 182,621,127,936 매도가능금융자산평가손익 - - - - (244,141,386,501) - (244,141,386,501) 만기보유금융자산평가손익 - - - - (46,458,587,404) - (46,458,587,404) 관계ㆍ종속기업투자주식평가손익 - - - - 1,492,204,807 - 1,492,204,807 해외사업환산손익 - - - - 4,996,036,795 - 4,996,036,795 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - - 3,889,112,956 - 3,889,112,956 특별계정기타포괄손익 - - - - (79,810,470,616) - (79,810,470,616) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 연차배당 - - - - - (79,414,500,000) (79,414,500,000) 신종자본증권 배당 - - - - - (17,112,900,000) (17,112,900,000) 자기주식의 취득 - - - (22,682,316,150) - - (22,682,316,150) 2021.12.31(전기말) 44,700,000,000 498,287,637,141 113,152,050,937 (67,686,436,939) 547,341,022,399 3,753,634,770,487 4,889,429,044,025 2022.1.1(당기초) 44,700,000,000 498,287,637,141 113,152,050,937 (67,686,436,939) 547,341,022,399 3,753,634,770,487 4,889,429,044,025 총포괄손익 당기순이익 - - - - - 560,901,653,860 560,901,653,860 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 25,079,689,204 - 25,079,689,204 재평가잉여금 - - - - 251,479,524 - 251,479,524 매도가능금융자산평가손익 - - - - (938,188,043,167) - (938,188,043,167) 만기보유금융자산평가손익 - - - - (111,560,052,673) - (111,560,052,673) 관계ㆍ종속기업투자주식평가손익 - - - - (5,909,371,019) - (5,909,371,019) 해외사업환산손익 - - - - 2,277,660,315 - 2,277,660,315 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - - 5,711,546,113 - 5,711,546,113 특별계정기타포괄손익 - - - - (218,294,289,372) - (218,294,289,372) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 연차배당 - - - - - (116,053,460,000) (116,053,460,000) 신종자본증권 배당 - - - - - (17,891,832,000) (17,891,832,000) 2022.12.31(당기말) 44,700,000,000 498,287,637,141 113,152,050,937 (67,686,436,939) (693,290,358,676) 4,180,591,132,347 4,075,754,024,810 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 69 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 68 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 현대해상화재보험주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 69 (당) 기 제 68 (전) 기 I. 영업활동 현금흐름 1,725,038,001,140 1,113,835,441,477 1. 영업으로부터 창출된 현금(주석35) 557,426,690,642 (17,438,742,639) 2. 이자의 수취 944,682,053,885 925,156,132,860 3. 이자의 지급 (39,561,069,448) (36,728,279,136) 4. 배당금의 수령 385,597,285,519 367,075,745,991 5. 법인세 납부액 (123,106,959,458) (124,229,415,599) II. 투자활동 현금흐름 (1,142,125,461,432) (1,418,859,355,414) 1. 예치금의 순증감 14,378,907,934 (6,972,231,479) 2. 매도가능금융자산의 처분 2,482,594,965,733 3,677,758,973,836 3. 만기보유금융자산의 상환 55,569,176,109 185,109,739,026 4. 파생상품의 순증감 (449,345,409,404) (33,596,644,932) 5. 관계ㆍ종속기업투자주식의 처분 68,128,050,534 56,602,119,450 6. 유형자산의 처분 255,561,560 230,614,919 7. 무형자산의 처분 170,000,000 190,000,000 8. 임차보증금의 감소 5,463,188,471 3,792,109,200 9. 매도가능금융자산의 취득 (2,643,125,048,324) (4,546,222,231,564) 10. 만기보유금융자산의 취득 (547,631,813,769) (570,367,100,000) 11. 관계ㆍ종속기업투자주식의 취득 (66,277,101,245) (131,604,886,218) 12. 유형자산의 취득 (8,858,906,062) (11,782,461,384) 13. 무형자산의 취득 (18,958,260,106) (15,096,977,035) 14. 임차보증금의 증가 (6,579,519,101) (2,421,205,115) 15. 선급금의 증가 (18,202,998,462) (24,479,174,118) 16. 미지급금의 감소 (9,706,255,300) - Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (391,575,520,964) 180,869,813,842 1. 임대보증금의 증가 3,793,475,100 7,071,701,421 2. 임대보증금의 감소 (3,377,532,358) (5,456,653,547) 3. 배당금의 지급 (116,053,460,000) (79,414,500,000) 4. 리스부채의 지급 (43,334,003,706) (44,011,797,882) 5. 신종자본증권 배당 (23,604,000,000) (23,604,000,000) 6. 자기주식의 취득 - (22,682,316,150) 7. 사채의 상환 (209,000,000,000) - 8. 사채의 발행 - 348,967,380,000 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (3,538,010,055) (171,923,292) Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 187,799,008,689 (124,326,023,387) Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 654,708,399,065 779,034,422,452 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 842,507,407,754 654,708,399,065 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제69(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제68(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 현대해상화재보험주식회사 1. 일반사항 현대해상화재보험주식회사(이하 "회사")는 손해보험 및 이의 재보험과 보험금 지급을위한 재산이용 등을 영업목적으로 1955년 3월 5일 설립되었으며, 1985년 10월 17일상호를 "동방화재해상보험주식회사"에서 "현대해상화재보험주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 1989년 8월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 회사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 447억원입니다. 2022년 12월 31일 현재 회사는 국내에 57개의 지점과 15개의 보상사무소 및 344개의 영업소를, 해외에 1개의 지사와 1개의 지점 및 5개의 사무소를 갖추고 영업활동을수행하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 정 몽 윤 19,668,000 22.00 기 타 69,732,000 78.00 합 계 89,400,000 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.1.1에서 기술하고 있는 내용을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.1.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2022년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다. 회사는 2015년 12월 31일 기준일 시점 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며, 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 아니하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업이 완성단계에 있으며, 2022년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서의 최초 적용이 2022년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에미칠 수 있는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 2022년 12월 31일 기준 재무적 영향 평가결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2022년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 724,485백만원, 매도가능금융자산 14,077,191백만원, 만기보유금융자산 14,643,571백만원, 대출채권 및 기타수취채권 15,074,880백만원, 위험회피목적파생상품자산 206,527백만원을 보유하고있습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 장부금액 제1109호에 따른 장부금액 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 699,117,993 699,117,993 당기손익인식지정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) 25,367,499 25,367,499 합계 724,485,492 724,485,492 매도가능금융자산 지분증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 62,479,670 61,649,846 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 67,931,580 67,931,580 채무증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,263,416,014 7,263,416,014 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,683,363,974 6,683,363,974 합계 14,077,191,238 14,076,361,414 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 14,643,570,533 10,761,097,152 대출채권 및 기타수취채권 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 13,725,659,257 13,711,982,361 기타수취채권 상각후원가 측정 금융자산 1,239,220,250 1,239,220,250 당기손익-공정가치 측정 금융자산 110,000,000 77,842,483 합계 15,074,879,507 15,029,045,095 (*) 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식지정금융자산으로 분류되었던 파생결합증권 25,367백만원은 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 더 이상 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산으로 지정하지 아니하고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. ② 금융부채의 분류와 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2022년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다. ③ 금융자산의 손상현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2022년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 14,964,880백만원 (대출채권 및 기타수취채권 14,964,880백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 6,683,364백만원을 보유하고 있고, 이들자산에 대하여 손실충당금 28,085백만원을 설정하고 있습니다. 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른손실충당금 제1109호에 따른손실충당금 대출채권 및 기타수취채권 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 10,208,451 23,885,369 기타수취채권 상각후원가 측정 금융자산 17,876,123 17,876,123 매도가능금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,761,823 만기보유금융자산 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,234,757 대손충당금 합계 28,084,574 44,758,072 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 위험회피회계 변경사항이 2022년 12월 31일 현재 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. ① 주요 회계정책 변경사항기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 기업회계기준서 제1117호에서는 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.회사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라변경될 수 있습니다. (보험부채 등의 평가)기업회계기준서 제1117호에 따르면, 회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약 포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.(재무성과의 인식 및 측정)기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 회사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하는 회계정책을 선택하였습니다. (보험계약의 전환)기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 회사는 전환일(2022년 1월 1일) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. (실제 적용할 회계정책에 대한 정보)기업회계기준서 제1117호의 적용으로 예상되는 주요 회계정책의 변경은 다음 표와 같습니다. 구분 기업회계기준서 제1104호 기업회계기준서 제1117호 보험부채 평가 과거 정보를 이용하여 원가로 측정 보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정(일반모형, 보험료배분접근법) 전환일 시점에 수정소급법, 공정가치법을 선택 적용하여 기존 보험계약집합을 현행가치로 조정 보험수익인식 보험료 수취시 보험수익으로인식하는 현금주의 적용 보험서비스 제공기간에 걸쳐 회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익 인식(발생주의) 해약ㆍ만기환급금 등 투자성격항목도 보험수익에 포함 투자요소(해약ㆍ만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익(금융손익 등)을 구분 표시 재보험계약 원가기준 책임준비금으로 계상 후 전액 손상여부 평가 보고시점의 정보를 이용하여 원수보험과 별개로 현행가치 측정(원수와 일관된 가정 사용) 미래예상손실에 따른 손상처리 적용 미상각신계약비 및 보험계약대출 미상각신계약비 및 보험계약대출을별도 자산으로 인식 보험계약현금흐름에 포함시켜 보험부채와 통합하여 산출 보험부채를 순보험료(사업비제외) 기준으로 평가 보험부채를 영업보험료(사업비 포함) 기준으로 평가 ② 도입준비상황회사가 기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다. 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 회사는 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련할 예정입니다. 특히, 기업회계기준서 제1117호 도입 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성ㆍ공시될 수 있도록 회사는 변화된 회계 환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립하고 준수할 예정입니다. 기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 회사는 기업회계기준서 제1117호 도입 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입 준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1117호 도입 준비를 위해 2016년 1월부터 2021년 11월까지 별도의 TF를 구성 및 운영하여 2021년 4월 통합 결산시스템 구축을 완료하였고, 2022년 12월 현재 시스템을 시범운영하며 정합성 검증을 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1117호 관련 사내교육과정을 신설하여 임직원을 대상으로 교육을 실시하는 한편, 경영진에 시스템 구축 관련 사항을 보고하였습니다. 회사는 2022년까지 지속적으로 시스템을 검증하는 한편, 신뢰성 있는 회계정보가 작성 및 공시될 수 있도록 변화된 회계 환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립할 예정입니다. 구체적인 도입 준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다. 주요 활동 당기말 현재 준비상황 향후 추진계획 결산시스템 구축 시스템 개발 및 고도화 완료 기업회계기준서 제1117호 결산 시스템 산출 결과 지속적 검사 수행 내부회계관리제도 고도화 임직원 교육 실무자 교육과정 마련 및 실시 제도 정착을 위한 지속적 교육과정 운영 경영진 보고 시스템 구축, 재무영향 등 보고 기업회계기준서 제1117호 적용 재무결산 결과 보고 ③ 재무영향평가기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다. 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 제1117호와 함께 동시에 최초 적용됨에 따라 회사의 전체 재무상태표, 손익계산서 수치 등에는 기업회계기준서 제1109호의 영향이 포함될 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1117호의 관련 회계결산시스템 구축을 완료하였고, 이에 대한 시스템 정확성 검증과 병행 결산 준비 작업이 완성단계에 있습니다. 회사가 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 12월 31일 현재 재무상태표에 대해 동 기준서의 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 회계정책, 계리적 방법론, 적용가능한 가정 및 경제상황 등에 따라 변경될수 있습니다.(재무상태표, 손익계산서 등 수치 변동)기업회계기준서 제 1117호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 기준 자산, 부채, 자본은 각각 45,616,370백만원, 34,903,087백만원, 10,713,283백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 1,182,024백만원, 3,452,465백만원으로 예상됩니다. 이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 (5,991,642)백만원, (12,629,171)백만원, 6,637,529백만원 증가(감소), 당기손익과 총포괄손익은 각각 621,122백만원, 4,132,195백만원 증가한 수치입니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제1104호(A) 계정과목 제1117호(B) 증감(B-A) 자산총계 51,608,012 자산총계 45,616,370 (5,991,642) 재보험자산 1,498,778 보험계약자산 1 기타 자산구성요소 50,109,234 - 보험계약마진 - - 기타 보험계약자산 1 재보험계약자산 1,414,834 - 보험계약마진 37,101 - 기타 재보험계약자산 1,377,733 기타 자산구성요소 44,201,535 부채총계 47,532,258 부채총계 34,903,087 (12,629,171) 보험계약부채 41,012,922 보험계약부채 26,752,326 기타 부채구성요소 6,519,336 - 보험계약마진 8,930,592 - 기타 보험계약부채 17,821,734 재보험계약부채 1,478 - 보험계약마진 (711) - 기타 재보험계약부채 2,189 기타 부채구성요소 8,149,283 자본총계 4,075,754 자본총계 10,713,283 6,637,529 (단위: 백만원) 계정과목 제1104호(A) 계정과목 제1117호(B) 증감(B-A) 영업수익 20,154,031 영업수익 15,292,083 보험료수익 16,280,578 예상보험금 4,124,223 기타보험영업수익 1,569,235 예상사업비 759,417 투자영업수익 2,149,193 보험료배분접근법 수익 5,885,090 특별계정수익 등 155,025 기타보험수익 1,490,718 재보험수익 721,860 투자수익 2,310,775 영업비용 19,355,527 영업비용 13,652,934 보험계약부채전입액 1,731,748 발생보험금 4,074,479 보험금비용 7,779,366 발생사업비 754,634 사업비 등 2,397,750 보험료배분접근법 비용 5,403,351 신계약비상각비 1,048,645 기타보험서비스비용 572,427 기타보험영업비용 5,353,527 재보험서비스비용 961,232 투자영업비용 893,616 기타사업비용 37,526 특별계정비용 등 150,875 투자비용 1,849,285 영업이익 798,504 영업이익 1,639,149 840,645 당기순이익 560,902 당기순이익 1,182,024 621,122 기타포괄손익 (1,240,632) 기타포괄손익 2,270,441 총포괄손익 (679,730) 총포괄손익 3,452,465 4,132,195 기업회계기준서 제1117호 적용으로 인한 변경사항이 당기 중 현금흐름에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 회계정책, 계리적 방법론, 적용가능한 가정 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위: 백만원) 구분 제1104호(A) 제1117호(B) (*) 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 1,725,038 840,644 (884,394) 투자활동 현금흐름 (1,142,125) (554,284) 587,841 재무활동 현금흐름 (391,576) (391,576) - (*1) 기업회계기준서 제1117호를 적용한 현금흐름표의 경우 보험업감독규정 제6-23조에 따라 총액으로 계상된 특별계정의 자산과 부채를 당사의 현금흐름표 활동구분과 관련한 회계정책에 근거하여 영업활동과 투자활동에 대한 변경 효과가 포함되어 있습니다. (기업회계기준서 제1117호로의 전환 방법에 따른 재무영향)회사는 전환일 기준 직전 5년 이내 발행된 보험계약집합에 대해 수정소급법을, 전환일 기준 5년 전 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과는 다음과 같습니다. 동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 회계정책, 계리적 방법론, 적용가능한 가정 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위: 백만원) 전환방법 대상연도 기업회계기준서 제1117호 보험계약자산(*1) 보험계약부채(*1) 보험계약마진(*2) 수정소급법(*3) 2017년~2021년 1,022,839 5,796,303 5,406,775 공정가치법 2016년 이전 50,250 25,182,765 2,213,995 합계 1,073,089 30,979,068 7,620,770 (*1) 보험계약자산과 보험계약부채에는 각각 재보험계약자산과 재보험계약부채가 포함되어 있습니다.(*2) 보험계약자산과 보험계약부채에 포함되어 있는 보험계약마진의 합산 금액입니다.(*3) 보험료배분접근법 적용 대상 계약은 수정소급법 적용 대상 계약에 포함되어 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 수익증권에 대하여는 공정가치법으로 처리하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성 자산ㆍ부채로부터발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 "외환거래이익(손실)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 수시입출금식은행예금 및 기타 취득일로부터 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품2.6.1 분류회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품이며, 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. (2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "대출채권" 및 "기타수취채권"으로 분류되어 있습니다. (3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. (5) 상각후취득원가측정금융부채 회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후취득원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 2.6.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서의 금융상품평가손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서의 배당금수익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 당기 손익에 반영됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 이자수익으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능지분상품의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익으로 인식하고 있습니다. 2.6.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2.6.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 2.7 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 취득원가 대비 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련 손익은 "파생상품평가손익"과 "파생상품거래손익"으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 특정 파생상품을 아래와 같이 지정하고 있습니다.(1) 공정가치위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치에 대한 위험회피(2) 현금흐름위험회피: 인식된 자산, 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래와연관된 특정 위험에 대한 위험회피 회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.위험회피목적으로 사용하는 다양한 파생상품의 공정가치는 주석 6에서 공시하고 있으며, 기타포괄손익에 인식한 위험회피평가손익의 변동은 주석 6에서 표시하고 있습니다. (1) 공정가치위험회피 공정가치위험회피로 지정되었고 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 회피대상위험으로 인한 위험회피대상자산(부채)의 공정가치 변동과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못한다면 위험회피대상의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간(예를 들어, 위험회피대상인 예상수익이 발생한 시점)에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 위험회피대상인 예상거래에 따라 비금융자산을 인식하게 되는 경우 이전 기간에 자본으로 이연한 손익은 자본에서 제거하고 관련 자산의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 포괄손익계산서에 인식될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치(또는 과거 회계기준에 따른 재평가일의 공정가치)인 재평가금액입니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 26 - 52년 해 외 부 동 산 30년 차 량 운 반 구 5년 비 품 5년 사 용 권 자 산 계약별 추정기간 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 처분손익은 처분대가와 유형자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(26~52년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.주석 10에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치 평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다. 2.11 무형자산(1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출은 누적상각액과 손상차손누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 5년의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.2.12 매각예정자산(또는 처분자산집단) 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.13 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으 며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.14 리스 기준서 제1116호에 따라 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 시설장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산 리스는 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.15 신계약비회사는 개인연금보험계약과 2003년 10월 1일 이후에 계약이 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외, 단, 2010년 4월 1일 이후 체결된 계약은 표준해약공제액을 초과하는 금액을 제외)는 당해 계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 2013년 4월 1일 이후 체결된 계약은 기납입 보험료와 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 70~100%, 17년까지 계약년도, 상품, 채널별로 단계별 적용) 중 큰 금액을 한도로 이연하고 있으며 표준해약공제액의 100%를 초과할 수 없습니다. 2.16 보험계약 및 투자계약의 분류회사는 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 분류하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하여 회계처리하고 기타금융부채로 표시하고 있습니다. 2.17 보험계약부채회사는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 보험료적립금보고기간말 이전에 체결된 장기 및 개인연금보험계약으로 인하여 보고기간말 이후에지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간말 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다. (2) 지급준비금보고기간말 현재 보험금의 지급사유가 발생하였으나 보험금액이 확정되지 않은 계약에 대하여 지급될 것으로 추정되는 금액을 적립하고 있으며, 소송이나 중재 및 손해조사 등 보험사고 해결과정에서 발생하는 추가적인 비용 등을 가산하고 기대되는 구상이익을 차감하여 적립하고 있습니다. (3) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다. (4) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이자율차배당, 사업비차배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다. (5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위해 계약자배당준비금 외에 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.(6) 배당보험손실보전준비금배당보험이익 계약자지분 중 100분의 30 이내에서 적립할 수 있는 것으로서, 5년 이내에 배당보험 결손을 보전해 주거나, 주주가 배당보험의 손실을 선보전한 금액이 있는 경우 주주가 보전한 금액을 한도로 주주지분에 전입하고, 잔여액은 개별계약자에게 계약자배당재원으로 사용합니다. 2.18 보험계약부채 적정성 평가회사는 매 보고기간말에 모든 보험계약의 미래현금흐름(내재된 옵션과 보증에서 발생하는 현금흐름 및 보험금 처리원가와 관련된 현금흐름 포함)에 대한 현행 추정치를이용하여 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있습니다. 평가결과 보험계약부채의 장부금액이 추정 미래현금흐름의 관점에서 부적정한 경우 부족액을 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 손해조사비손해조사비는 보험사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 한편, 회사는 매 보고기간말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다. 2.20 구상채권회사는 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 그밖의 권리의 행사로 인한 회수가능채권을 구상채권으로 계상하고 있습니다. 동 구상채권은 과거 3년 동안의 실제 구상률에 의한 회수율을 기초로 산출한 경험률을 적용하여 추산되어집니다. 2.21 재보험계약회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. ① 재보험자산과 관련 보험계약부채 ② 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 또한, 재보험자산은 손상여부를 고려하여, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 2.22 비상위험준비금회사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 100 이하 금액을 당기 경과보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.또한, 회사는 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재보험: 120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 단, 해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과한 경우 그 초과금액 이내에서 적립된 비상위험준비금을 환입할 수 있습니다. 2.23 대손준비금회사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의한 대손충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다.2.24 재무건전성준비금회사는 보험업감독규정 제6-11조 3에 따라 목표 보험계약부채 적정성평가금액에서 보고기간말 기준 보험계약부채 적정성평가금액과 보고기간말 평가대상 보험계약부채 중 큰 값을 차감한 금액 이상을 이익잉여금 내 재무건전성준비금으로 적립하고 있습니다. 동 재무건전성준비금은 기존 재무건전성준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다. 2.25 특별계정 및 퇴직연금계약회사는 보험업법 제108조와 동법 시행령 제52조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약 및 퇴직연금계약에 대하여 일반계정과 구별하고 있으며 관련 금액을 특별계정자산과 특별계정부채로 계상하고 있습니다. 한편, 일반계정과 특별계정간 거래에서 발생한 미청산금액을 특별계정자산과 특별계정부채에서 직접 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 회사는 보험업감독규정에 따라 원리금보장형 특별계정(퇴직보험, 퇴직연금)의 수익과 비용을 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다. 2.26 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.27 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 법인세비용은 가중평균연간유효법인세율을 해당 회계연도의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.28 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 납입하고있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금흐름을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해평가됩니다. 2.29 자본금 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.30 신종자본증권회사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.2.31 수익인식보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액을 보험기간 개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 2.32 이자수익회사는 예금, 대출채권 및 유가증권 등에서 발생하는 이자수익은 시간의 경과에 따라유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 회사는 대여금 및 수취채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.33 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.34 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.35 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 가중평균 보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.36 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 법인세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로부담해왔으나 2023년부터 이 제도에 따른 추가 법인세를 부담하지 않습니다. 다만, 회사가 2022년 이전에 적립한 차기환류적립금을 차기에 환류하지 않는 경우에는 이 적립금에 대해 법인세를 납부하여야 합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세를 측정할때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들(할인율 등)의 변동에 영향을 받습니다. 추가적인 사항은 주석21에서 기술하고 있습니다. (4) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권에 대하여 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고 있으며 이러한 신용손실에 대한 대손충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(5) 미보고발생손해액미보고발생손해액(이하 "IBNR")은 회사에 보고되지 아니하였으나 이미 발생된 사고의 보험금추정액과 지급청구 재개로 인해 추가 지급될 보험금 추정액의 합계액입니다. 회사는 미보고발생손해액에 대해서 보험업감독업무시행세칙에 따라 추산액을 산정하여 보험계약부채 내 지급준비금에 계상하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 당좌예금 150,451 123,254 보통예금 67,432,550 35,315,518 해외제예금 27,887,769 35,758,348 기타 747,036,638 583,511,279 합 계 842,507,408 654,708,399 5. 금융자산 5.1 당기손익인식금융자산 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 단기매매금융자산: 채무증권 29,785,660 269,763,834 수익증권 656,430,848 786,665,198 외화유가증권 449,195 367,458 소 계 686,665,703 1,056,796,490 당기손익인식지정금융자산: 지분증권 8,453,130 6,672,212 기타유가증권 16,914,370 19,877,210 소 계 25,367,500 26,549,422 합 계 712,033,203 1,083,345,912 (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 액면가액 취득가액 장부금액 액면가액 취득가액 장부금액 특수채 30,000,000 29,595,508 29,785,660 270,000,000 269,632,684 269,763,834 (3) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 채권형 650,858,054 656,430,848 784,312,075 786,665,198 (4) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 단기매매금융자산 중 외화유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 외화유가증권 449,195 449,195 367,458 367,458 (5) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권(*1) 9,899,710 8,453,130 6,799,621 6,672,212 기타유가증권(*2) 20,000,000 16,914,370 20,000,000 19,877,210 합 계 29,899,710 25,367,500 26,799,621 26,549,422 (*1) 회사는 상기 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.(*2) 회사는 내재파생을 포함하는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 5.2 매도가능금융자산 (1) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권 518,968,081 503,051,566 556,068,407 544,627,752 채무증권 4,168,237,530 3,576,793,733 5,159,943,573 5,064,413,442 수익증권 5,045,703,554 5,078,808,904 4,471,525,398 4,588,850,187 외화유가증권 2,830,976,861 2,676,150,656 5,441,542,948 5,938,904,481 기타유가증권 52,175,534 45,544,797 76,581,951 75,683,569 합 계 12,616,061,560 11,880,349,656 15,705,662,277 16,212,479,431 (2) 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2022년 12월 31일 2021년 12월 31일 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 상장주식 72,294,218 59,219,228 104,058,288 99,294,281