현대해상 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

사업연도	(연결)재무제표 재작성 내용	재작성 사유	재무제표에 미치는 효과	비고

제69기	회계정책(보험계약) 변경에 따른 비교표시 재작성	한국채택국제회계기준 제1117호 (보험계약) 최초 적용	하단 내용 참고

나. 회계처리방법 변경 및 연결 재무제표 재작성 내용1) 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향 - 연결 재무상태표(제69기초) (단위 : 천원)

구 분	회계정책 변경 전	회계정책 변경 후	증가(감소) 효과

현금및현금성자산	743,439,294	1,229,476,625	486,037,331

금융자산	42,408,830,034	42,751,596,854	342,766,819

기타자산	3,229,580,645	1,261,021,084	(1,968,559,561)

특별계정자산	4,589,708,659	0	(4,589,708,659)

자산총계	52,818,002,945	45,242,094,563	(7,575,908,382)

보험계약부채	39,282,142,657	31,081,029,681	(8,201,112,976)

재보험계약부채	0	3,033,795	3,033,795

금융부채	2,877,102,408	6,359,771,133	3,482,668,726

이연법인세부채	534,787,788	1,381,035,316	846,247,527

순확정급여부채	90,372,820	111,880,220	21,507,400

충당부채	17,172,891	8,148,570	(9,024,322)

기타부채	429,843,951	665,841,932	235,997,981

특별계정부채	4,536,719,017	0	(4,536,719,017)

부채총계	47,809,992,570	39,610,740,647	(8,199,251,924)

지배기업소유지분	5,008,010,375	6,847,493,940	1,839,483,566

연결이익잉여금	3,877,325,470	6,259,119,181	2,381,793,711

연결기타포괄손익누계액	542,231,654	588,374,759	46,143,106

- 연결 재무상태표(제69기말)

구 분	회계정책 변경 전	회계정책 변경 후	증가(감소) 효과

현금및현금성자산	930,581,317	1,118,065,383	187,484,066

금융자산	42,260,254,586	41,491,514,921	(768,739,665)

기타자산	3,798,665,196	1,695,688,339	(2,102,976,857)

특별계정자산	3,294,074,950	0	(3,294,074,950)

보험계약부채	41,012,770,452	26,961,708,974	(14,051,061,478)

재보험계약부채	0	1,447,646	1,447,646

금융부채	2,689,559,979	5,316,078,521	2,626,518,543

이연법인세부채	226,185,291	2,532,618,306	2,306,433,015

충당부채	16,126,973	8,092,023	(8,034,950)

기타부채	462,341,003	688,954,187	226,613,184

특별계정부채	3,490,901,535	0	(3,490,901,535)

연결이익잉여금	4,317,937,398	7,325,759,497	3,007,822,098

연결기타포괄손익누계액	(680,196,786)	2,805,447,888	3,485,644,673

- 연결 포괄손익계산서(제69기)

구 분	회계정책 변경 전	회계정책 변경 후	증가(감소) 효과

영업수익	20,384,359,632	15,387,587,298	(4,996,772,334)

영업이익	807,973,871	1,667,778,972	859,805,101

연결당기순이익	574,557,220	1,200,585,607	626,028,387

지배회사지분순이익	574,557,220	1,200,585,607	626,028,387

기본주당순이익(원)	7,099	15,083	7,984

다. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제70기1분기	대출채권	10,466,291,269	20,484,134	0.20

예치금	171,703,641	16,268	0.01

보험미수금	-	-

미수금	160,671,749	1,238,283	0.77

보증금	38,478,902	-	0.00

미수수익	308,746,615	667,690	0.22

받을어음	326,637	1,965	0.60

매출채권	-	-

기타	186,522	15,008	8.05

합계	11,146,405,335	22,423,347	0.20

제69기	대출채권	10,601,669,702	10,913,345	0.10

보험미수금	-	-

미수금	202,386,554	1,470,791	0.73

보증금	45,935,569	-	0.00

미수수익	332,877,273	562,023	0.17

받을어음	264,330	1,634	0.62

매출채권	-	-

기타	100,138	4,792	4.79

합계	11,183,233,566	12,952,584	0.12

제68기	대출채권	12,625,699,490	6,063,262	0.05

보험미수금	170,452,137	12,932,037	7.59

미수금	138,769,597	1,097,539	0.79

보증금	39,906,481	-	0.00

미수수익	309,464,006	500,709	0.16

받을어음	256,206	1,197	0.47

매출채권	10,082,881	161,476	1.60

기타	140,042	9,201	6.57

합계	13,294,770,840	20,765,422	0.16

* 보험미수금은 거래처별로 대응되는 보험미지급금을 차감한 잔액으로 표시 (2) 대손충당금 변동사항 (단위 : 천원)

구분	제70기 1분기	제69기	제68기

1.기초 대손충당금 잔액합계	12,952,584	20,765,422	36,254,251

2.순대손처리액(①-②±③)	-13,170,999	13,819,905	977,152

①대손처리액(상각채권액)	576,847	662,913	334,907

②상각채권회수액	2,639	638	9,660

③기타증감액	-13,745,207	13,157,630	651,905

3.대손상각비 계상(환입)액	-3,700,236	6,007,067	-14,511,677

4.기말 대손충당금 잔액합계	22,423,347	12,952,584	20,765,422

(3) 대손충당금 설정방침 상각후원가로 측정되는 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 손상은제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결실체는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다. 개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다(집합평가 대손충당금).① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 충당금을 조정하여 환입하며, 이는 당기손익으로 인식됩니다. 라. 재고자산 현황 : 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치와 평가방법은 "III. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 7. 금융상품 공정가치의 측정"을 참조하시기 바랍니다.