현대해상 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제70(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제69(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
현대해상화재보험주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

현대해상화재보험주식회사(이하 "회사")와 현대씨앤알주식회사 외 7개 국내법인과 HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD. 외 2개 해외현지법인 및 현대사모부동산투자신탁15호 외 21개 수익증권(이하 "종속기업")(이하 현대해상화재보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요회사는 손해보험 및 이의 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 영업목적으로 1955년 3월 5일 설립되었으며, 1985년 10월 17일 상호를 "동방화재해상보험주식회사"에서 "현대해상화재보험주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 1989년 8월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 회사의 자본금은 수차례의증자를 거쳐 보고기간말 현재 447억원입니다.2023년 12월 31일 현재 회사는 국내에 58개의 지점과 15개의 보상사무소 및 345개의 영업소를, 해외에 1개의 지사와 1개의 지점 및 5개의 사무소를 갖추고 영업활동을수행하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정 몽 윤	19,668,000	22.00

기 타	69,732,000	78.00

합 계	89,400,000	100.00

1.2 종속기업 현황

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	사용재무제표일	지분율(%)	지분율(%)

2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

현대씨앤알(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00

현대하이카손해사정(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00

현대인베스트먼트자산운용(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00

현대에이치디에스(주)(*1)	한국	12월 31일	100.00	100.00

현대하이라이프손해사정(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00

(주)마이금융파트너	한국	12월 31일	100.00	100.00

애드커넥스(주)(*2)	한국	12월 31일	100.00	100.00

(주)에이치지이니셔티브(*3)	한국	12월 31일	100.00	-

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	영국	12월 31일	100.00	100.00

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	미국	12월 31일	100.00	100.00

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	싱가폴	12월 31일	100.00	100.00

현대사모부동산투자신탁15호	한국	12월 31일	100.00	100.00

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	한국	12월 31일	100.00	100.00

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호(*4)	한국	12월 31일	76.92	76.92

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	한국	12월 31일	100.00	100.00

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	한국	12월 31일	100.00	100.00

521 Bergen REIT LLC(*5)	미국	12월 31일	99.79	99.79

521 Bergen Properties LLC(*6)	미국	12월 31일	100.00	100.00

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	한국	12월 31일	99.12	99.12

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	한국	12월 31일	50.00	50.00

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	한국	12월 31일	47.06	47.06

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	한국	12월 31일	43.48	43.48

현대인베스트글로벌멀티에셋스마트EMP증권투자신탁1호(*7)	한국	12월 31일	66.62	60.45

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	한국	12월 31일	99.26	99.26

HILF Euro Office JV SARL(*8)	룩셈부르크	9월 30일	82.14	82.14

HILF Essen PropCo(*9)	룩셈부르크	9월 30일	100.00	100.00

City Garden Brussel(*9)	룩셈부르크	9월 30일	100.00	100.00

HILF Essen Holdco(*9)	룩셈부르크	9월 30일	100.00	-

타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	한국	12월 31일	94.12	-

현대인베북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	한국	12월 31일	50.00	-

현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	한국	12월 31일	54.54	-

MCF Hyundai Fund LLC(*10)	미국	9월 30일	100.00	-

Apogem Direct Lending Hyundai Fund 2 LLC(*11)	미국	9월 30일	100.00	-

(*1) 종속기업인 현대씨앤알㈜와 현대하이카손해사정㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 현대에이치디에스㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 현대씨앤알㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 종속기업인 현대씨앤알㈜, 현대하이카손해사정㈜ 및 현대하이라이프손해사정㈜를 통해서 76.92%의 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 종속기업 수익증권인 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호와 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호를 통해서 99.79%의 지분을 보유하고 있습니다.(*6) 종속기업 수익증권인 521 Bergen REIT LLC를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*7) 종속기업인 현대인베스트먼트자산운용㈜를 통해서 66.62%의 지분을 보유하고 있습니다.(*8) 종속기업 수익증권인 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호를 통해서 82.14%의 지분을 보유하고 있습니다.(*9) 종속기업 수익증권인 HILF Euro Office JV SARL을 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*10) 종속기업 수익증권인 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호를 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*11) 종속기업 수익증권인 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호를 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 자산부채 현황(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

자산	부채	자산	부채

(1) 종속기업

현대씨앤알(주)	110,564,480	41,625,472	127,168,797	35,968,719

현대하이카손해사정(주)	69,514,456	18,218,255	69,677,520	11,984,727

현대인베스트먼트자산운용(주)	68,749,939	5,548,254	82,463,640	15,116,051

현대에이치디에스(주)	55,563,620	19,657,043	64,339,596	19,331,199

현대하이라이프손해사정(주)	38,763,466	8,249,669	40,141,424	6,085,694

(주)마이금융파트너	10,509,685	3,158,800	14,179,692	2,572,362

애드커넥스(주)	8,167,809	3,010,322	5,594,222	1,314,801

(주)에이치지이니셔티브	23,149,397	1,595,466	-	-

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	2,368,390	2,786	2,179,429	4,427

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	34,514,306	404,843	33,754,994	182,282

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	10,691,614	4,567,003	8,418,123	3,112,780

(2) 기타(종속기업)

현대사모부동산투자신탁15호	397,838,260	269,063,620	402,814,985	263,121,606

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	22,458,363	13,562,631	22,946,427	13,559,659

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호	11,286,800	4,607,451	12,228,765	5,337,076

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	18,150,844	11,350	17,894,682	589,112

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	18,150,643	11,349	17,894,655	589,112

521 Bergen REIT LLC	35,289,218	80,588	35,238,878	79,206

521 Bergen Properties LLC	29,670,100	-	30,940,483	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	41,880,464	295,942	41,881,450	301,338

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	61,739,177	2,459,404	59,879,440	1,357,053

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	205,899,363	63,582	238,351,127	73,538

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	72,456,291	1,316,659	116,097,306	1,486,877

현대인베스트글로벌멀티에셋스마트EMP증권투자신탁1호	3,224,009	4,167	3,220,895	3,394

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	39,308,026	1,340,027	38,948,743	30,313

HILF Euro Office JV SARL	68,756,206	64,480,827	67,634,764	61,738,368

HILF Essen PropCo	79,943,944	74,118,986	76,931,760	71,401,070

City Garden Brussel	78,430,555	47,707,805	73,123,847	44,057,110

타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	8,925,017	283,319	-	-

현대인베북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	61,704,277	22,329	-	-

현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	54,064,265	120,961	-	-

MCF Hyundai Fund LLC	201,616,738	300,461	-	-

Apogem Direct Lending Hyundai Fund 2 LLC	60,559,462	53,875	-	-

2) 손익 현황(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익/매출액	당기순이익(손실)	영업수익/매출액	당기순이익(손실)

(1) 종속기업

현대씨앤알(주)	222,348,426	10,389,571	196,410,573	6,372,658

현대하이카손해사정(주)	152,230,499	8,789,351	139,132,407	1,798,388

현대인베스트먼트자산운용(주)	26,576,848	4,171,680	29,493,357	5,802,514

현대에이치디에스(주)	107,924,063	2,873,267	103,858,047	2,877,936

현대하이라이프손해사정(주)	74,387,958	1,854,694	67,984,543	605,364

(주)마이금융파트너	14,561,085	(4,211,745)	6,002,340	(4,795,716)

애드커넥스(주)	3,253,521	883,873	86,803	(645,294)

(주)에이치지이니셔티브	1,012,139	295,370	-	-

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	31,409	27,288	12,382	2,559

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	3,023,154	(440,328)	3,486,497	519,972

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	2,180,364	735,915	2,395,447	632,192

(2) 기타(종속기업)

현대사모부동산투자신탁15호	37,488,190	10,271,261	29,809,281	10,624,036

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	1,932,300	26,963	1,871,221	151,454

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호	715,132	15,660	718,413	22,577

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	331,559	(831,051)	7,941	(810,676)

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	331,383	(831,225)	7,940	(810,638)

521 Bergen REIT LLC	59,383	36,935	52,437	30,205

521 Bergen Properties LLC	78,498	(1,812,838)	-	(1,434,964)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	1,802,988	1,629,153	1,792,659	1,615,755

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	4,964,973	3,597,386	2,051,388	1,745,078

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	65,944,733	19,785,488	68,422,451	17,810,444

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	4,800,232	4,735,938	6,147,292	6,045,100

현대인베스트글로벌멀티에셋스마트EMP증권투자신탁1호	1,696,536	334,931	795,056	(95,523)

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	6,089,279	3,119,822	3,765,026	140,046

HILF Euro Office JV SARL	1,615,341	(29,699)	1,084,216	(1,560,499)

HILF Essen PropCo	2,667,565	(24,261)	3,901,786	203,244

City Garden Brussel	2,805,477	850,876	3,409,337	1,161,401

타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	569,767	508,297	-	-

현대인베북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	1,728,211	(90,351)	-	-

현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	124,926	(132,695)	-	-

MCF Hyundai Fund LLC	18,006,321	16,206,932	-	-

Apogem Direct Lending Hyundai Fund 2 LLC	300,258	(94,569)	-	-

1.4 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	사유

(주)에이치지이니셔티브	한국	신규취득

타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	한국	신규취득

현대인베북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	한국	신규취득

현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	한국	신규취득

MCF Hyundai Fund LLC	미국	신규취득

Apogem Direct Lending Hyundai Fund 2 LLC	미국	신규취득

HILF Essen Holdco	룩셈부르크	신규취득

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.1.1에서 기술하고 있는 내용을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준 은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 기업회계기준 은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 경영진은 연결 재무제표를 승인하는 시점에 연결 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준 연결 회사의 연결 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가에 의하여 작성되었습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

연결회사는 동 기준서에 따라 비교표시되는 전기말 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 연결재무제표의 주석을 소급 적용하여 재작성하였으며, 이에 따라 전환일(2022년 1월 1일) 및 2022년 12월 31일 현재 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 주석 38.2.에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결회사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정ㆍ공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제 받을 수 있게 됨에 따라, 2022년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받았습니다. 연결회사는 2015년 12월 31일 기준일 시점 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며, 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 아니하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 금융상품 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38.1.에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 연결재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 기업회계기준 의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 다음에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자 금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 연결재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를공시하도록하는 요구사항의 예로 공급자 금융약정을 추가하였습니다.

'공급자 금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여 공급자 금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건

- 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 받은 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

- 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자 금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 관한 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 다음의 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 1) 가상자산을 보유하는 경우2) 고객을 대신하여 가상자산을 보유하는 경우3) 가상자산을 발행하는 경우

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.(4) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자지분의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매 보고기간마다 관계기업 투자지분에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자지분의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손금액을 연결포괄손익계산서 상 "관계기업투자주식손상차손"으로 하여 별도로 표시됩니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 이로 인한 차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하되 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 거래일 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있으며, 이로 인한 차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 수시입출금식은행예금 및 기타 취득일로부터 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 현금성 자산은 이러한 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로의 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.2.6 금융상품주석 2.1.1.에서 설명한 것처럼 연결회사는 금융상품에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38.1.에서 제공합니다.

2.6.1. 금융자산2.6.1.1. 금융자산의 분류연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. (취소 불가)(1) 상각후원가측정 금융자산다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

­ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
­ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

­ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
­ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

또한 연결회사는 지분상품의 최초 인식시점에 특정요건을 충족하는 경우 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치가 제거되거나 유의적으로 줄어드는 경우, 연결회사는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.한편, 비교 표시되는 2022년 연결재무제표의 금융자산 분류는 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품으로 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. (2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에"현금및현금성자산", "대출채권" 및 "기타수취채권"으로 분류되어 있습니다.(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 2.6.1.2 인식과 측정금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 금융자산의 취득과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

(1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간에 걸쳐, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 상품별로 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 공정가치로 후속 측정하고, 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며, 평가손익누계액으로 누적됩니다.지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않고 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

­ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
­ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산 및 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 발생하는 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 분배금 및 배당금이 포함되어 있습니다.한편, 비교 표시되는 2022년 연결재무제표의 금융상품 측정은 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.(1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서의 금융상품평가손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 연결포괄손익계산서의 배당금수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(3) 만기보유금융자산유효이자율법을 적용하여 계산한 만기보유금융자산의 이자는 이자수익으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 당기손익에 반영되며 매도가능지분상품의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 배당금수익으로 인식하고 있습니다.2.6.1.3. 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

연결회사는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.(1) 신용위험의 유의적 증가(Stage2)최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 자산건전성 '요주의' 이하 등급- 차주 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차주가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동- 같은 차주의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차주가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차주가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.(2) 채무불이행의 정의차주가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타냅니다. 연결회사는 채권재조정에 따라 원리금의 면제 또는 지급유예에 따른 채권감소, 채무자의 파산신청 등에 따른 상환 지연을 채무불이행으로 정의하고 있습니다. 상기 사항과 무관하게 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산(Stage3)금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차주의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 사유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차주의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸(4) 제각정책차주가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차주가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.한편, 비교 표시되는 2022년 연결재무제표의 금융상품 손상은 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.(1) 상각후원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할수 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 취득원가 대비 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.6.1.4. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.2.6.2. 금융부채2.6.2.1. 금융부채의 분류(1) 당기손익공정가치측정금융부채금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채를 포함합니다.한편, 비교 표시되는 2022년 연결재무제표의 금융부채 분류는 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.(2) 상각후취득원가측정금융부채연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후취득원가측정금융부채로 분류하고 있습니다.2.6.2.2. 금융부채의 측정모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.(1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.한편, 비교 표시되는 2022년 연결재무제표의 금융부채 측정은 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.(1) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 단기매매금융부채에서 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후취득원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다. 2.6.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7 파생상품 연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 연결재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.(1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(금융부채 등)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.(2) 위험회피회계연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

­ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
­ 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다.(3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.(4) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.8 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 기업회계기준 전환일의 공정가치(또는 과거 회계기준에 따른 재평가일의 공정가치)인 재평가금액입니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	26 - 52년

해 외 부 동 산	30년

차 량 운 반 구	5년

비 품	5년

사 용 권 자 산	계약별 추정기간

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(26~52년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.주석 13에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치 평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.

2.10 무형자산(1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출은 누적상각액과 손상차손누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는5년의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.2.11 매각예정자산(또는 처분자산집단) 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.12 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으 며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 리스기준서 제1116호에 따라 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.연결회사는 다양한 사무실, 시설장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산 리스는 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.14 보험계약부채연결회사는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험계약의 정의와 분류연결회사가 발행한 보험계약은 그 법률적 형식과 관계없이 보험계약자로부터 유의적보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류합니다. 연결회사에 현재가치 기준으로손실가능성이 있으며, 상업적 실질이 있는 어떤 하나의 시나리오에서라도 보험계약자에게 유의적인 부가급부금을 지급하는 보험계약의 경우에 유의적 보험위험을 인수하는 것으로 보며, 유의적 보험위험의 인수 여부에 대한 평가는 보험계약의 발행시점에 각 계약별로 수행하고 있습니다. 출재보험계약의 경우 연결회사가 재보험자에게 유의적 보험위험을 이전하는 경우에 보험계약으로 분류하며, 재량적 참가특성이 있는 투자계약의 경우에도 보험계약으로 분류하고 있습니다.

(2) 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 인식과 측정1) 회계단위 연결회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 보험계약을 통합하여 보험계약 포트폴리오를 식별합니다. 하나의 포트폴리오는 수익성이 유사한 계약 등으로 다음과 같이 보험계약집합을 세분화하고 있습니다.

발행한 보험계약집합

- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약집합- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적 가능성이 없는 계약집합- 그 밖의 잔여계약집합

연결회사는 발행시점의 차이가 3개월을 초과하는 계약은 동일한 보험계약집합에 포함하지 않고 있으며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다.

2) 보험계약집합의 인식연결회사는 다음 중 가장 이른 날에 발행한 보험계약집합을 인식합니다.

­ 보험계약집합의 보장기간이 개시되는 때
­ 그 집합 내의 보험계약자가 첫번째 보험료를 납부해야 하는 날
­ 손실부담계약집합의 경우 손실부담계약집합이 되는 날

출재보험계약집합은 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식됩니다. 다만 비비례적재보험의 경우로서 원수보험계약집합이 손실부담계약집합이면서 출재보험계약이 그 손실부담 원수보험계약집합을 최초로 인식하는 시점 또는 그 이전에 체결되는 경우에 연결회사는 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점과 당해 손실부담 원수보험계약집합의 인식시점 중 이른 날에 출재보험계약집합을 인식합니다. 또한 연결회사는 비례재보험의 경우로서 원수보험계약집합의 최초 인식시점이 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점보다 늦은 경우에는 원수보험계약집합의 최초 인식시점에 출재보험계약집합을 인식합니다.

3) 일반모형에 의한 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 측정연결회사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름(미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름에 대한 금융위험과 관련된 화폐의 시간가치에 대한 조정 및 비금융위험에 대한 위험조정)과 보험계약마진의 합계로 측정하며, 후속적으로는 잔여보장부채 또는 자산(이행현금흐름 및 보험계약마진)과 발생사고부채 또는 자산(이행현금흐름)의 합계로 측정합니다. 잔여보장부채는 아직 발생하지 않은 보험사건에 대해 현재의 보험계약에 따라 조사하고 타당한 보험금을 지급할 의무, 아직 제공되지 않은 다른 보험계약서비스와 관련된 금액을 지급할 의무 및 보험계약서비스와 관련되지 않고 아직 발생사고부채로 이전되지 않은 투자요소 및 그 밖의 금액을 지급할 의무를 나타냅니다. 발생사고부채는 이미 발생한 보험사건에 대해 조사하고 정당한 보험금과 기타 발생한 보험비용을 지급할 의무, 이미 제공한 보험계약서비스와 관련된 금액을 지급할 의무 및 보험계약서비스와 관련되지 않고 아직 잔여보장부채에 포함되지 않는 투자요소 및 그 밖의 금액을 지급할 의무를 나타냅니다.가. 미래현금흐름의 추정치연결회사는 미래현금흐름의 시기, 범위 및 불확실성에 대해 과도한 원가나 노력 없이이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 중립적인 정보에 근거하여 확률가중평균에 의해 미래현금흐름을 현행추정치로 추정합니다. 시장변수에 대한 추정치는관측가능한 시장가격과 일관되게 기업의 관점을 반영하며, 손해율, 해약률, 사업비율등 비시장변수에 대한 추정치는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 모든 합리적이고 뒷받침될 수 있는 내부 및 외부증거를 모두 반영하되, 관측가능한 시장변수와 상충되지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 출재보험계약의 미래현금흐름은 발행한 원수보험계약과는 별도로 구분하여 측정하고 있으며, 발행한 원수보험계약과 일관된 가정을 사용하되, 재보험자의 채무불이행효과를 반영하여 측정하고 있습니다.

나. 계약의 경계 내 미래현금흐름연결회사는 보험계약집합의 측정 시 보험계약집합 내 각 계약의 경계 내에 있는 모든미래현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내 현금흐름은 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 (출재보험계약집합의 경우 재보험자에 대한 재보험료의 납부가 강제되거나) 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무 (출재보험계약집합의 경우 재보험자로부터 보험계약서비스를 제공받을 실질적인 권리) 가 있는 경우, 그러한 실질적인 권리 또는 의무가 있는 보고기간까지의 현금흐름을 의미합니다. 계약의 경계 내 현금흐름에는 보험계약자로부터의 보험료 및 보험계약자에 대한 보험금과 지급금(기초항목에 연동되는 지급금 포함), 보험금처리원가, 분리되지 않은 옵션 및 보증관련 현금흐름, 보험계약 또는 그 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험취득현금흐름, 보험계약 이행에 직접 귀속가능한 고정/변동 간접비, 투자활동 수행과 투자수익서비스/투자관련서비스 제공에서 발생하는 비용 및 보험계약대출금 등이 포함되며, 투자수익이나 미래 보험계약관련 현금흐름, 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속가능하지 않은 상품개발비 및 교육훈련비 등은 제외됩니다.

보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무(출재보험계약집합의 경우 제공받을 실질적인 권리)는 특정 보험계약자 또는 포트폴리오의 위험(출재보험계약집합의 경우 재보험사로 이전된 위험)을 재평가할 수 있는 실제 능력이 있어서 그 결과 그러한 위험을 가격이나 급부에 모두 반영할 수 있을 때 종료되며, 포트폴리오의 가격 재산정 시 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않습니다. 연결회사는 보고기간 말마다 상황의 변동이 실질적인 권리와 의무에 미친 영향을 반영하도록 계약의 경계를 재평가합니다.

다. 재량현금흐름연결회사는 보험계약자에게 지급할 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름의 변동이 보험계약상 확약에 미치는 효과와 금융위험과 관련된 가정의 변동이 그 확약에 미치는 효과를 구분하여 식별하며, 재량의 변경이 확약에 미치는 효과는 보험계약마진에서 조정됩니다. 연결회사는 보험계약자에 대한 지급금에 공시이율이 적용되는 경우 공시기준이율에 가감되는 조정율을 재량으로 간주합니다. 라. 보험취득 현금흐름연결회사는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험취득 현금흐름을 포트폴리오 내 보험계약집합과 그 집합에 포함된 보험계약의 갱신에 따라 인식하게 될 미래의 보험계약집합에 합리적이고 체계적인 방법에 따라 배부하고 있습니다. 배부 후 자산으로 인식한 보험취득 현금흐름은 당해 자산이 손상되었다는 사실과 상황이 존재하는 경우 매 보고기간 말에 그 회수가능성을 평가하며 손상차손이 식별되는 경우 당기손익으로 인식하고 보험취득 현금흐름 자산의 장부금액을 조정합니다. 보험취득 현금흐름 자산은 관련 계약집합을 최초로 인식할 때 제거되어 그 계약집합의 이행현금흐름 측정에 포함됩니다.

마. 할인율연결회사는 관측가능한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다. 이를 위하여 연결회사는 시장에서 관측되는 최장만기까지의 국고채 금리의 수익률, 최초수렴기간 및 장기선도금리를 반영하여 Smith-Wilson 보간법으로 무위험 금리기간구조를 산출한 후 유동성 프리미엄을 가산하여 결정론적 시나리오를 산출하고 있습니다. 유동성 프리미엄은 보험산업 대표 포트폴리오의 위험스프레드에서 신용위험 스프레드를 차감한 값에 조정비율을 곱하여 산출됩니다. 연결회사는 또한 이 결정론적 시나리오를 바탕으로 수렴속도모수와 변동성모수를 반영하여 1,000개의 확률론적 시나리오를 생성하고 있습니다. 해외통화에 대한 결정론적및 확률론적 시나리오는 그 통화의 특성을 반영하여 원화통화에 대한 시나리오와는 별도로 산출하고 있습니다.

바. 비금융위험에 대한 위험조정연결회사는 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대한 대가를 비금융위험에 대한 위험조정으로 하여, 미래현금흐름의 추정치 및 할인율과는 명시적으로 구분하여 반영하고 있습니다. 연결회사는 전사수준에서 신뢰수준법(75 Percentile)에 의해 비금융위험에 대한 위험조정을 산출한 후 합리적이고 체계적인 방법에 의해 개별계약수준에 배부하고 있습니다. 출재보험계약의 경우 재보험계약집합의 보유자가 재보험자에게 이전하는 위험이 반영되도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산출하며, 발행한 원수보험계약에서 적용한 가정과 일관된 가정을 적용하고 있습니다.

사. 보험계약마진연결회사는 보험계약집합의 최초 인식시점에 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익인 보험계약마진을 다음으로부터 수익이나 비용이 발생하지 않는 금액으로 측정합니다.

­ 최초 인식시점에 측정한 보험계약집합의 이행현금흐름 금액
­ 최초 인식시점에 그 집합내 계약에서 이미 발생된 모든 현금흐름
­ 최초 인식시점에 그 집합에 배분된 보험취득 현금흐름
­ 최초 인식시점에 그 집합과 관련된 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채

출재보험계약의 경우 출재보험계약집합을 구입하는 데 발생한 순원가를 보험계약마진으로 인식합니다. 다만 재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약집합을 구입하기 이전에 발생한 원가와 관련이 있는 경우에는 당기손익으로 인식합니다.

아. 이행현금흐름 및 보험계약마진의 변동연결회사는 매 보고기간 말마다 이행현금흐름을 현행추정치로 재측정하며, 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고, 현재 및 과거 서비스와 관련된 부분은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 미래 서비스와 관련된 보험료 및 관련 보험취득 현금흐름에 대한 경험조정, 예상 투자요소(보험계약대출)와실제 투자요소(보험계약대출)와의 차이도 보험계약마진에서 조정합니다. 그러나 화폐의 시간가치 및 금융위험의 변동 효과, 발생사고부채(자산)의 이행현금흐름 추정치의 변화, 현재 및 과거 서비스와 관련된 그 밖의 경험조정은 보험계약마진에서 조정하지 않습니다.

연결회사는 보고기간 말 현재 보험계약마진을 기초금액에서 다음의 금액을 조정하여산출합니다.

­ 당해 보험계약집합에 추가된 신계약의 효과
­ 최초 인식시점에 결정된 할인율로 측정된 보험계약마진의 장부금액에 대해 부리된 이자
­ 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동 (손실(회수)요소의 인식 및 손실(회수)요소 환입은 제외)
­ 해당기간에 보험계약서비스를 이전함에 따라 당기손익으로 인식된 금액

자. 손실요소 및 손실회수요소연결회사는 최초 인식시점에 보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득 현금흐름 및 최초 인식시점에 그 계약에서 발생한 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 그 보험계약은 손실을 부담하는 계약으로 간주합니다. 또한 연결회사는 후속 측정시점에 보험계약집합에 배분된 이행현금흐름의 미래 서비스와 관련한 불리한 변동이 보험계약마진의 장부가액을 초과하는 경우 그 보험계약집합은 손실부담 계약집합으로 간주합니다.

손실부담 계약집합의 보험계약마진은 없으며, 그 집합의 측정은 전부 이행현금흐름으로만 구성되게 됩니다. 최초 인식시점에 손실부담 계약집합에서 예상되는 순유출 또는 후속적으로 보험계약마진의 장부금액을 초과하는 부분은 그 집합의 손실요소로간주되며, 손실부담 계약집합이 되는 때에 당기손익으로 인식됩니다. 손실요소가 인식된 후, 연결회사는 잔여보장부채 이행현금흐름의 후속적인 변동을 체계적인 기준에 의해 손실요소와 손실요소를 제외한 잔여보장부채에 배부합니다. 다만 미래 서비스 관련 이행현금흐름의 후속적인 감소는 손실요소가 소진될 때까지 손실요소에만 배부되어 당기손익으로 인식하며, 손실요소가 소진되는 경우 그 초과금액은 보험계약마진으로 다시 인식합니다.

출재보험계약집합의 경우 원수보험계약집합이 손실요소를 인식하는 때에 관련 출재보험계약집합에서 원수보험계약의 보험금에 대해 회수할 것으로 기대하는 비율을 당해 손실요소에 곱하여 출재보험계약집합 잔여보장자산의 손실회수요소를 설정하고 보험계약마진을 조정(보험료배분접근법을 적용하는 경우에는 잔여보장부채를 직접 조정)하여 당기손익을 인식합니다. 손실회수요소는 원수보험계약집합의 손실요소 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 그 원수보험계약집합의 손실요소 변동을 반영하여 조정됩니다.4) 보험료배분접근법에 의한 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 측정연결회사는 보험계약집합의 개시시점에 일반모형을 적용하여 측정한 잔여보장부채(자산) 금액과 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 합리적으로 기대하는 경우와 보험계약집합 내 모든 계약의 보험계약서비스기간이 1년 이하인 경우에는 보험료배분접근법을 적용하여 일반모형보다 단순화된 방법으로 보험부채(자산)를 측정합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 잔여보장부채(자산)를 현금으로 수취한 보험료(출재보험계약의 경우 지급한 재보험료) 금액에서 비용으로 즉시 인식하지 않는 보험취득 현금흐름을 차감한 금액(자산에서 제거한 금액 포함)으로 측정합니다. 후속적으로는 기초 장부금액에서 다음의 금액을 가감하여 산정합니다.

­ 보고기간 중 수취한 보험료 (출재보험계약의 경우 지급한 재보험료)
­ 비용으로 인식하지 않은 보험취득 현금흐름 및 그 보험취득 현금흐름의 상각
­ 유의적인 금융요소의 조정분
­ 해당기간에 보험계약서비스를 제공함에 따라 당기손익으로 인식된 금액
­ 지급되거나(출재보험계약의 경우 수령하거나) 발생사고부채(자산)로 이전된 투자요소

한편 사실과 상황이 보험계약집합이 손실을 부담한다는 것을 나타내는 경우, 연결회사는 손상을 위한 테스트를 수행합니다. 이행현금흐름 금액이 잔여보장부채의 장부금액을 초과한다면, 그 차이에 해당되는 금액을 손실로 하여 당기손익으로 인식하고 이에 상응하는 금액만큼 잔여보장부채를 증가시킵니다.(3) 보험수익 및 보험서비스비용의 인식1) 일반모형에서의 보험수익 인식보험수익은 발행한 보험계약집합에 대해 보험계약서비스를 제공하고 그에 대한 대가로 수취할 것으로 기대되는 금액으로 측정되며, 다음과 같은 잔여보장부채의 변동의 합과 보험취득 현금흐름과 관련된 금액으로 구성됩니다.

­ 기초시점에 예상한 금액으로 측정되는 해당 기간에 발생한 보험서비스비용 (손실요소에의 배분액, 보험취득비용, 투자요소(*1) 상환액 및 보험계약대출 실행액은 제외)
­ 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (손실요소에의 배분액 및 미래 서비스 관련 변동금액 제외)
­ 해당기간에 보험계약서비스를 제공함에 따라 당기손익으로 인식된 보험계약마진 금액 (*2)
­ 당기 또는 과거 서비스와 관련된 보험료 수취액에 대한 경험조정과 같은 그 밖의 금액

(*1) 보험사건의 발생 여부와 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 보험계약자에게 상환해야 하는 금액(*2) 보험계약집합 내 계약에서 제공되는 급부의 수량 및 보장기간을 고려하여 산정된 전체 보장단위 중 당기 보장단위에 배분된 보험계약마진 금액보험취득 현금흐름과 관련된 보험수익은 동 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분을 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 배분하여 산정되며, 동일한 금액이 보험서비스비용으로 인식됩니다.2) 보험료배분접근법 하에서의 보험수익 인식보험료배분접근법을 적용하는 경우 보험수익은 매 기간 제공하는 서비스에 대한 예상 보험료 수취액(투자요소 제외)을 시간의 경과에 따라 배분하여 인식됩니다. 그러나 보장기간 동안 기대되는 위험의 해제패턴이 시간의 경과와 유의적으로 다른 경우,예상 보험료 수취액은 보험서비스비용이 발생될 것으로 기대되는 패턴에 따라 배분됩니다. 3) 보험서비스비용의 인식발행한 보험계약집합으로 인해 발생하는 보험서비스비용은 다음으로 구성됩니다.

­ 보험금 및 비용과 관련된 기중 발생사고부채의 증가분 및 이행현금흐름의 변동 (투자요소 상환액 제외)
­ 보험취득 현금흐름의 상각 (동일한 금액이 보험수익 및 보험서비스비용으로 인식)
­ 최초로 인식된 손실부담계약집합의 손실요소 및 미래 서비스와 관련된 손실요소의 변동

4) 출재보험계약집합의 재보험수익과 재보험서비스비용의 인식출재보험계약집합에서 발생하는 수익과 비용은 원수보험계약집합의 보험서비스비용 및 보험수익을 인식하는 방법을 준용하되, 출재보험계약의 특성 (수익은 재보험자로부터 회수되는 금액이며 비용은 지급한 재보험료의 배분액)을 반영하여 인식됩니다.

(4) 계약변경과 제거연결회사는 보험계약 조건이 변경되고 특정 요건을 충족하는 경우에 당초의 계약을 제거하고 변경된 계약은 새로운 계약으로 인식합니다. 계약변경이 그러한 요건을 충족하지 못하는 경우 계약변경의 효과는 이행현금흐름 추정치의 변동으로 처리됩니다. 당기 및 전기 중 당초의 계약을 제거하고 변경된 계약을 새로운 계약으로 인식한 계약변경은 없습니다. 연결회사는 보험계약이 소멸 (보험계약상 명시된 의무의 만료, 이행 또는 취소)되는 경우 보험계약을 제거하며, 제거된 당해 계약이 속한 보험계약집합의 이행현금흐름 및 보험계약마진을 조정하며, 그 보험계약집합의 보장단위 수에 제거된 계약을 반영합니다.

(5) 중간재무제표 작성 시 사용한 회계추정연결회사는 중간재무제표에서 측정한 회계추정의 회계처리를 후속중간재무제표 및 연차재무제표 작성 시 변경하지 않는 회계정책을 선택하고 있습니다(6) 표시연결회사는 자산인 보험계약 포트폴리오의 장부금액, 부채인 보험계약 포트폴리오의장부금액, 자산인 출재보험계약 포트폴리오 및 부채인 출재보험계약 포트폴리오를 재무상태표에 각각 별도로 표시하고 있습니다. 또한 연결회사는 보험수익과 재보험서비스비용, 보험서비스비용과 재보험수익을 서로 상계하지 않고 포괄손익계산서에 별도로 구분 표시하고 있으며, 보험금융수익(비용)과 재보험금융비용(수익)도 별도로구분 표시하고 있습니다. 연결회사는 보험영업수익과 보험영업비용으로 구성된 보험손익, 투자영업수익과 투자영업비용으로 구성된 투자손익을 구분하여 표시하고 있으며, 이에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.

연결회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융수익(비용)에 포함하며, 해당 기간의 보험금융수익(비용)을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하는 회계정책을 선택하였습니다. 금융위험과 관련된 가정의 변동이 계약자 지급금에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우에는 유효수익률법을, 그렇지 않은 보험계약집합의 경우에는 최초 인식시점에 결정된 할인율 곡선을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융수익(비용)을 산정하고 있습니다. (7) 전환관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.연결회사는 전환일(2022년 1월 1일)로부터 5년 이내에 발행된 보험계약집합(2017년에서2021년 사이에 발행된 계약)에 대해서는 수정소급법을, 그 밖의 보험계약집합에대해서는 공정가치법을 적용하였으며, 기존 원가기준 평가액을 현행이행가치 평가액으로 조정하였습니다.한편 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.

2.15 비상위험준비금연결회사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 적립대상보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 100 이하 금액을 당기 적립대상보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.또한, 연결회사는 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 예정 대비 발생손해율이 일정비율(화재보험: 120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험ㆍ해외수재 및 해외원보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다.

2.16 대손준비금연결회사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 의한 대손충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다.2.17 해약환급금준비금연결회사는 장기손해보험계약 해지위험을 고려하여 결산일 현재 유지계약에 대해 보험계약부채가 해약환급금과 미경과보험료의 합계액보다 작을 경우 그 차액을 이익잉여금 내 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다.

2.18 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으면서 거래 당시 동일한 금액으로 일시적차이가 생기지 않는 경우 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.법인세비용은 가중평균연간유효법인세율을 해당 회계연도의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 납입하고있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금흐름을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도 개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에의해평가됩니다.2.21 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.22 신종자본증권연결회사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채또는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

2.23 금융수익 및 금융비용금융수익과 비용은 투자금융수익과 투자금융비용, 보험금융수익과 보험금융비용으로 구성됩니다.(1) 투자금융수익과 비용투자금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품 평가차익을 포함하고 있습니다. 채무상품의 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 지분상품의 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.투자금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 보험금융수익과 비용보험금융손익은 예상현금흐름 현재가치에 대한 이자비용 및 보험계약마진의 이자비용 등 이자비용과, 할인율변동효과 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 예상현금흐름의 현재가치에 대한 이자비용은 계약 집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융손익을 배분하는 할인율을 적용하여 산출한 이자비용이며, 보험계약마진에 대한 이자비용은 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 적용하여 산출한 이자비용입니다.

2.24 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.25 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 가중평균 보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 신용손실에 대한 손실충당금상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서 손상을 평가하여 손실충당금을 설정하며, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다.이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 손실충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 손실충당금추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 손실충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(3) 순확정급여자산

순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들(할인율 등)의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 보험계약

보험계약집합에 배분되는 이행현금흐름의 현행가치는 미래의 현금흐름에 대한 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정 그리고 비금융위험에 대한 위험조정을 포함합니다. 이러한 이행현금흐름의 현행가치는 관련 시장 변수, 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 고려한 가정에 대한 판단 및 측정 모형의 선택에 따라 결정됩니다.

또한, 보험계약마진 산출을 위한 현재 및 잔여 보장기간에 대한 배분은 보험계약 집합에 의해 제공되는 급부의 양과 기대되는 듀레이션을 반영하는 보장단위에 의해 결정됩니다.

(5) 법인세연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

현금	181,811	647,122

당좌예금	106,996	178,222

보통예금	93,915,498	122,231,984

해외제예금	75,817,632	53,054,301

기타	1,005,054,466	941,953,753

합 계	1,175,076,403	1,118,065,382

5. 금융자산

5.1 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익인식금융자산(1) 2023년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 2022년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 2023년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산은 없습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	금액

지분증권	주식	48,119,514

기타유가증권	9,724,212

채무증권	구조화예금	88,864,167

특수채	317,993,662

금융채	68,367,252

출자금	420,309,539

수익증권	5,871,491,325

외화유가증권	1,459,817,948

기타	71,335,457

합계	8,356,023,076

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	금액

단기매매금융자산:

지분증권	105,318

채무증권	29,785,660

수익증권	688,028,101

외화유가증권	223,082,453

파생상품	14,689,481

소 계	955,691,013

당기손익인식지정금융자산:

지분증권	8,453,129

기타유가증권	16,914,371

소 계	25,367,500

합 계	981,058,513

(2) 2022년 12월 31일 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

지분증권(*1)	8,453,129

기타유가증권(*2)	16,914,370

합 계	25,367,499

(*1) 연결회사는 상기 지분증권을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 내재파생을 포함하는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

5.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 2022년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	금액

지분증권	66,853,323

채무증권	국공채(*1)	7,351,127,632

특수채	4,612,351,701

금융채	38,856,002

회사채	2,198,101,203

외화채권(*2)	5,320,544,547

합계	19,587,834,408

(*1) 2023년 12월 31일 현재 상기 채무증권 중 국공채 619,534백만원(액면가액)은 통화스왑계약과 관련하여 산업은행 등 13개 은행에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 2023년 12월 31일 현재 상기 외화채권 중 미국지점 유가증권 7,316백만원 및 2,439백만원은 보험계약과 관련하여 각각 미국 캘리포니아주 외 5개주의 보험감독국과 AIG에 담보로 제공되어 있습니다. 일본지사 유가증권 1,805백만원은 일반보험업법에 의거 공탁금으로 일본은행에 공탁되어 있습니다.

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	금액

지분증권(*1)	상장주식	59,219,228

비상장주식	79,339,455

출자금	368,532,684

채무증권	국공채	1,434,453,811

특수채	2,106,237,374

금융채	154,755,611

회사채	2,024,633,771

외화유가증권(*2)	수익증권	54,802,958

채무증권	1,871,441,635

기타	870,947,942

수익증권(*3)	주식형	89,974,219

채권형	80,543,582

기타	4,948,788,651

기타유가증권(*4)	뮤추얼펀드	17,041,805

기타	28,502,993

합 계	14,189,215,718

(*1) 전기말 현재 지분증권과 관련하여 14,949백만원의 손상차손을 인식하였습니다.또한 상기 출자금 중 831백만원은 영업관련 공제조합 등에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 외화유가증권 중 미국지점 유가증권 6,732백만원 및 7,147백만원은 보험계약과 관련하여 각각 미국 캘리포니아주 외 5개주의 보험감독국과 AIG에 담보로 제공되어 있습니다. 일본지사 유가증권 1,883백만원은 일반보험업법에 의거 공탁금으로 일본은행에 공탁되어 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 외화유가증권과 관련하여 1백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 연결회사는 상기 수익증권과 관련하여 44,377백만원의 손상차손을 인식 하였습니다.(*4) 연결회사는 상기 기타유가증권과 관련하여 229백만원의 손상차손을 인식 하였습니다.(2) 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년 12월 31일

상장주식	20,721,073

비상장주식	46,132,250

합 계	66,853,323

상기 지분증권은 정책상 필요, 출자전환 등의 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.한편, 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 관련된 당기 배당금 인식액은 615백만원입니다.

(3) 2023년 12월 31일 현재 정책상 보유목적 해소 등에 따라 처분한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명	처분시점의 공정가액	누적평가손익

현대지에프홀딩스	1,716,687	(1,766,225)

DL건설	416,491	(480,418)

합 계	2,133,178	(2,246,643)

(4) 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 2022년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

1년 이내	434,378,064	311,648,457

5년 이내	2,793,846,523	1,989,129,661

10년 이내	2,608,448,971	1,906,236,503

10년 초과	13,684,307,527	1,513,065,946

합 계	19,520,981,085	5,720,080,567

(5) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	1,914,589	-	287,898	2,202,487

12개월 기대신용손실로 대체	242,268	-	(242,268)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

충당금전입(환입)	(65,097)	-	-	(65,097)

매각	(278,325)	-	(45,630)	(323,955)

환율변동 등 기타	132,564	-	-	132,564

당기말	1,945,999	-	-	1,945,999

(6) 당기 중 손실충당금에 영향을 미친 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	17,507,929,099	-	4,019,158	17,511,948,257

12개월 기대신용손실로 대체	2,414,468	-	(2,414,468)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

실행 또는 매입한 새로운 금융자산	1,370,869,499	-	-	1,370,869,499

매각 및 상환	(999,125,291)	-	(1,604,690)	(1,000,729,981)

유효이자율 상각	21,270,343	-	-	21,270,343

공정가치평가	1,443,348,212	-	-	1,443,348,212

환율변동 등 기타	174,274,755	-	-	174,274,755

당기말	19,520,981,085	-	-	19,520,981,085

(7) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 증감내역과 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분	평가로 인한 증감	해외사업환산손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,321,486,101)	32,228,992	1,441,980,408	(479,317)	(3,847,756,018)

이연법인세효과	1,410,193,817	976,175,701

이연법인세효과 차감 후 금액	(3,911,292,284)	(2,871,580,317)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	처 분	평가로 인한 증감	대체(*)	해외사업 환산손익	기말금액

매도가능금융자산평가손익	422,183,125	(147,884,838)	(1,591,939,475)	157,334,735	702,187	(1,159,604,266)

이연법인세효과	(111,945,428)	307,556,742

이연법인세효과 차감 후 금액	310,237,697	(852,047,524)

(*) 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체금액입니다.(8) 연결회사는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환 받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일 현재 대여유가증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	대여처

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국공채	406,125,174	-	한국증권금융

280,065,823	-	한국예탁결제원

5.3 만기보유금융자산(1) 2022년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일

액면가액	장부가액	공정가치

채무증권	10,161,000,000	9,481,508,121	7,089,391,798

외화유가증권	4,658,428,650	5,162,062,412	3,671,705,354

합 계	14,819,428,650	14,643,570,533	10,761,097,152

연결회사는 전기 중 만기가 고정되었으며, 지급금액이 확정되었거나 확정할 수 있고,만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 외화채권 2,620,528백만원, 국공채 358,524백만원 및 특수채 256,140백만원에 대하여 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로 계정재분류하였습니다. 만기보유금융자산으로 재분류된 자산의 장부금액과 만기금액의 차이는 잔여기간 동안 유효이자율법을 사용하여 상각하며, 재분류시점의 매도가능금융자산평가손실 157,335백만원은 만기보유금융자산평가손실로 재분류 하였습니다.

(2) 2022년 12월 31일 현재 만기보유금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일

액면가액	장부가액	공정가치

국공채(*)	7,481,000,000	6,789,795,321	5,004,114,205

특수채	2,680,000,000	2,691,712,800	2,085,277,593

합 계	10,161,000,000	9,481,508,121	7,089,391,798

(*) 전기말 현재 상기 채무증권 중 국공채 682,640백만원은 통화스왑계약과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 2022년 12월 31일 현재 만기보유금융자산의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일

액면가액	장부가액	공정가치

5년 이내	600,000,000	598,588,496	555,563,764

10년 이내	767,120,000	752,093,282	653,132,684

10년 초과	13,452,308,650	13,292,888,755	9,552,400,704

합 계	14,819,428,650	14,643,570,533	10,761,097,152

(4) 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 만기보유금융자산평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대체(*)	손익반영	기말금액

만기보유금융자산평가손익	(49,454,941)	(157,334,736)	5,626,366	(201,163,311)

이연법인세효과	13,159,960	53,308,277

이연법인세효과 차감 후 금액	(36,294,981)	(147,855,034)

(*) 전기 중 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 대체금액입니다.

5.4 상각후원가측정대출채권과 대출채권(1) 2023년 12월 31일 현재 상각후원가측정대출채권과 2022년 12월 31일 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

보험약관대출금(*)	1,330,490	954,540

부동산담보대출금	6,384,933,487	6,292,154,344

신용대출금	74,133,037	70,152,254

지급보증대출금	152,944,062	182,423,370

기타대출금	4,005,387,833	4,011,299,633

소 계	10,618,728,909	10,556,984,141

현재가치할인차금	(11,816)	(26,137)

이연부대손익	34,527,205	44,711,698

손실충당금	(27,444,408)	(10,913,345)

합 계	10,625,799,890	10,590,756,357

(*) 투자계약부채와 관련된 보험약관대출금입니다.

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정대출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	6,716,913	10,010,025	7,949,050	24,675,988

12개월 기대신용손실로 대체	563,209	(532,205)	(31,004)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(488,881)	506,498	(17,617)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(10,489)	(6,847,072)	6,857,561	-

충당금전입(환입)	707,478	2,488,332	(598,396)	2,597,414

매각 및 상환	(1,954,285)	(356,292)	(936,130)	(3,246,707)

상각	-	-	(83,101)	(83,101)

상각 후 회수	-	-	6,457	6,457

Unwinding Effect	-	-	(405,698)	(405,698)

환율변동 등 기타	617,762	-	-	617,762

연결범위변동	3,282,293	-	-	3,282,293

당기말	9,434,000	5,269,286	12,741,122	27,444,408

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	대손충당금전입	제각 등	제각 후 회수	시간가치경과분	연결범위변동	기말금액

대손충당금(개인）	1,630,958	1,467,611	(662,913)	638	(149,820)	-	2,286,474

대손충당금(기업）	4,207,798	4,239,078	-	-	-	179,995	8,626,871

합 계	5,838,756	5,706,689	(662,913)	638	(149,820)	179,995	10,913,345

(3) 당기 중 상각후원가측정대출채권 관련 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	10,396,771,534	156,164,986	48,733,182	10,601,669,702

12개월 기대신용손실로 대체	18,746,289	(18,387,835)	(358,454)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(212,392,126)	212,597,004	(204,878)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(9,177,120)	(51,696,767)	60,873,887	-

실행 또는 매입한 새로운 금융자산	2,244,244,071	6,853,153	416,499	2,251,513,723

매각 및 상환	(2,378,800,875)	(16,120,613)	(8,004,856)	(2,402,926,344)

상각	-	-	(83,285)	(83,285)

환율변동 등 기타	2,964,519	-	-	2,964,519

연결범위변동	200,105,983	-	-	200,105,983

당기말	10,262,462,275	289,409,928	101,372,095	10,653,244,298

(4) 당기 중 손상된 대출채권에서 발생한 이자수익 은 406 백만원 (전기 : 150백만원)입니다.

5.5 상각후원가측정기타금융자산과 기타수취채권

(1) 2023년 12월 31일 현재 상각후원가측정기타금융자산과 2022년 12월 31일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

예치금	181,010,639	295,193,092

미수금	219,686,076	202,386,554

미수수익	365,255,704	332,880,378

받을어음	589,691	264,330

보증금	37,731,820	45,935,569

기타	7,992,433	5,768,828

소 계	812,266,363	882,428,751

대손충당금	(2,315,150)	(2,042,344)

합 계	809,951,213	880,386,407

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정기타금융자산 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	1,618,530	91,593	389,838	2,099,961

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

충당금전입 등	129,909	73,072	12,208	215,189

당기말	1,748,439	164,665	402,046	2,315,150

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	금 액

기초	1,769,036

충당금전입	335,252

매각	(61,944)

당기말	2,042,344

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

당좌개설 관련	13,000	10,000

이행보증신용장개설관련	1,890,558	918,214

기타	6,390,768	7,187,008

합 계	8,294,326	8,115,222

6. 파생상품 및 위험회피회계

연결회사는 2023년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 공정가치 및 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 국민은행 외 13개 은행과 통화스왑계약 및 통화선도계약, 채권선도계약을 체결하였습니다.2023년 12월 31일 현재 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 당기손익-공정가치측정금융자산 중 외화유가증권이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 통화선도계약으로 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다.

또한, 2023년 12월 31일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다.

6.1 파생상품

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계

통화파생

선도	13,336,150	-	-	13,336,150	110,135	41,760	-	151,895

스왑	-	19,455,284	130,115,800	149,571,084	2,452,983	7,101,350	153,101,796	162,656,129

선물	-	-	-	-	1,310,741	-	-	1,310,741

이자율파생

채권선도	-	-	6,351,415	6,351,415	-	-	25,580,531	25,580,531

합 계	13,336,150	19,455,284	136,467,215	169,258,649	3,873,859	7,143,110	178,682,327	189,699,296

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계

통화파생

선도	14,683,591	476,995	-	15,160,586	2,507,532	119,632	-	2,627,164

스왑	-	22,705,709	183,048,572	205,754,281	-	6,719,546	288,459,353	295,178,899

선물	5,890	-	-	5,890	-	-	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	296,116	296,116	-	-	59,882,688	59,882,688

스왑	-	-	-	-	-	-	-	-

기타파생

내재파생	-	-	-	-	829,844	-	-	829,844

합 계	14,689,481	23,182,704	183,344,688	221,216,873	3,337,376	6,839,178	348,342,041	358,518,595

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품으로부터 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치 위험회피	현금흐름 위험회피

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화파생

선도	3,015,060	1,332,242	-	41,760	-	-

스왑	-	1,102,383	19,455,284	7,217,210	59,660,339	123,036,067

선물	-	1,310,741	-	-	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	-	-	681,489	67,519

합 계	3,015,060	3,745,366	19,455,284	7,258,970	60,341,828	123,103,586

2) 전기(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치 위험회피	현금흐름 위험회피

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화파생

선도	24,684,361	250,954	312,605	119,632	-	-

스왑	-	1,156,932	22,821,182	6,719,546	178,485,247	206,394,962

선물	5,890	-	-	-	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	-	-	102,979	1,293,105

기타파생

내재파생	1,882,626	-	-	-	-	-

합 계	26,572,877	1,407,886	23,133,787	6,839,178	178,588,226	207,688,067

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 연결회사가 보유한 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

통화파생

선도	370,568,776	13,530,198	-

스왑	60,493,259	1,224,945,008	7,262,077,662

선물	1,351,665	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	459,203,176

합 계	432,413,700	1,238,475,206	7,721,280,838

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

통화파생

선도	346,271,913	51,992,508	-

스왑	-	961,387,501	7,302,744,823

선물	1,959,200	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	459,203,176

기타파생

내재파생	2,884,292	-	-

합 계	351,115,405	1,013,380,009	7,761,947,999

6.2 위험회피회계(1) 2023년 12월 31일 현재 위험회피수단 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피

(단위: 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액	재무상태표상 계정과목	당기 중공정가치 변동	당기손익으로 인식된위험회피의 비효과적인 부분

자산	부채

환율변동위험

통화선도	13,530,198	-	41,760	위험회피목적파생상품자산,부채	(41,760)	-

통화스왑	1,224,945,008	19,455,284	7,101,350	위험회피목적파생상품자산,부채	12,238,074	(315,262)

합 계	1,238,475,206	19,455,284	7,143,110	12,196,314	(315,262)

2) 현금흐름위험회피(단위: 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액	재무상태표상 계정과목	당기 중 공정가치 변동

자산	부채

환율변동 및 이자율위험

통화스왑	7,262,077,662	130,115,800	153,101,796	위험회피목적파생상품자산,부채	(64,451,720)

이자율파생	459,203,176	6,351,415	25,580,531	위험회피목적파생상품자산,부채	40,357,456

합 계	7,721,280,838	136,467,215	178,682,327	(24,094,264)

(2) 2023년 12월 31일 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치위험회피 조정누계액	재무상태표상 계정과목	당기 중 공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

외화유가증권	1,024,289,159	-	72,239,872	-	당기손익-공정가치측정금융자산	23,119,887

합 계	1,024,289,159	-	72,239,872	-	23,119,887

2) 현금흐름위험회피(단위: 천원)

구 분	장부금액	재무상태표상 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	현금흐름위험회피적립금

자산	부채

외화유가증권	5,574,069,189	-	기타포괄손익-공정가치측정금융자산,당기손익-공정가치측정금융자산	(64,771,638)	25,789,321

이자율파생	-	-	-	40,489,084	(18,341,161)

합 계	5,574,069,189	-	(24,282,554)	7,448,160

(3) 당기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 효과적인 부분	당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분	당기손익으로 인식된계정과목	현금흐름위험회피 적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에 영향을 미치는 계정과목

환율변동 및 이자율위험

통화스왑	66,674,732	(498,450)	위험회피목적파생상품평가손익	(62,282,162)	위험회피목적파생상품 평가 및 거래손익

이자율파생	39,743,486	613,970	위험회피목적파생상품평가손익	-	위험회피목적파생상품 평가 및 거래손익

합 계	106,418,218	115,520	(62,282,162)

(단위: 천원)

현금흐름위험회피적립금	금액

기초금액	(26,965,604)

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익	106,418,218

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과	(26,998,302)

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류된 손익	(62,282,162)

당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분	115,520

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	15,800,984

기타	(530,092)

기말금액	5,558,562

(4) 2023년 12월 31일 현재 위험회피수단의 명목 금액 시기 내역 및 관련 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년	2년	3년	4년	5년	5년 초과	합 계

공정가치위험회피

위험회피대상의 명목금액	1,153,837,645	-	-	34,173,514	-	-	1,188,011,159

위험회피수단의 명목금액	1,202,781,459	-	-	35,693,747	-	-	1,238,475,206

평균 위험회피비율(%)	95.93%	-	-	95.74%	-	-

현금흐름위험회피

위험회피대상의 명목금액	2,750,590,750	1,105,259,500	1,119,684,100	1,231,871,500	681,634,500	5,908,000	6,894,948,350

위험회피수단의 명목금액	2,946,866,875	1,160,387,225	1,204,876,440	1,374,576,490	772,094,500	5,908,000	7,464,709,530

평균 위험회피비율(%)	93.34%	95.25%	92.93%	89.62%	88.28%	100.00%

현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2029년 4월 17일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 12개월 이내에 만기가 도래하는 금액은 파생상품평가이익 4,992백만원, 파생상품평가손실 28,719백만원입니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 연결회사는 파생상품과 관련하여 파생상품청산약정 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총액	상계된 금액	재무제표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품자산	155,922,499	-	155,922,499	119,212,171	-	36,710,328

파생상품부채	185,825,438	-	185,825,438	185,825,438	-	-

2022년 12월 31일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총액	상계된 금액	재무제표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품자산	206,527,391	-	206,527,391	173,418,403	-	33,108,988

파생상품부채	355,181,219	-	355,181,219	355,181,219	-	-

(6) 연결회사의 비교표시되는 전기말 및 전기 중 파생상품관련 주석 정보는 다음과 같습니다. 1) 2022년 12월 31일 현재 현금흐름위험회피회계 적용으로 인하여 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익(법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일

평가이익	평가손실

통화파생

스왑	69,690,749	48,293,999

이자율파생

선도	296,696	58,381,342

합 계	69,987,445	106,675,341

2) 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증 감	기말금액

파생상품평가이익	44,552,067	25,435,378	69,987,445

법인세효과	(11,855,305)	(6,691,368)	(18,546,673)

합 계	32,696,762	18,744,010	51,440,772

파생상품평가손실	90,915,478	15,759,863	106,675,341

법인세효과	(24,192,609)	(4,076,356)	(28,268,965)

합 계	66,722,869	11,683,507	78,406,376

3) 전기 중 현금흐름 위험회피회계 적용시 위험회피에 비효과적인 부분에 해당하여,전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	전기

통화파생	1,229,094

이자율파생	(1,190,127)

(*) 파생상품평가이익(손실)의 과목으로 포괄손익계산서에 인식하였습니다.

7. 금융상품 공정가치의 측정(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 자산 및 부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 자산 및 부채들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 자산 및 부채의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 자산 및 부채는 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 자산 및 부채는 수준 3에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정 금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

상각후원가측정대출채권	대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능한 경우, 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정하고 있습니다.

차입부채	차입부채의 경우 KIS채권평가(주), 한국자산평가(주),NICE(주)가 제공하는 평가값을 평균하여 산출하였습니다.

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 현황은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	57,827,158	1,728,986,968	6,569,208,950	8,356,023,076

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,363,755,857	12,177,946,302	46,132,249	19,587,834,408

매매목적파생상품자산	-	13,336,150	-	13,336,150

위험회피목적파생상품자산	-	155,922,499	-	155,922,499

합 계	7,421,583,015	14,076,191,919	6,615,341,199	28,113,116,133

금융부채 :

매매목적파생상품부채	1,310,741	2,563,118	-	3,873,859

위험회피목적파생상품부채	-	185,825,438	-	185,825,438

합 계	1,310,741	188,388,556	-	189,699,297

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익인식금융자산

당기손익인식지정금융자산	-	16,914,370	4,053,493	20,967,863

단기매매금융자산	6,917,606	713,889,661	220,194,264	941,001,531

매매목적파생상품자산	5,890	14,683,591	-	14,689,481

매도가능금융자산	1,574,325,466	6,434,340,130	6,170,733,096	14,179,398,692

위험회피목적파생상품자산	-	206,527,392	-	206,527,392

합 계	1,581,248,962	7,386,355,144	6,394,980,853	15,362,584,959

금융부채 :

매매목적파생상품부채	-	3,337,376	-	3,337,376

위험회피목적파생상품부채	-	355,181,219	-	355,181,219

합 계	-	358,518,595	-	358,518,595

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

비상장주식	14,518,685	12,119,433

출자금	498,310	1,198,310

수익증권	50,833,559	898,921

합 계	65,850,554	14,216,664

해당 금융상품의 경우, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산(*)	1,175,076,403	1,175,076,403

상각후원가측정대출채권	10,625,799,890	10,526,036,166

상각후원가측정기타금융자산(*)	809,951,213	809,951,213

금융부채 :

상각후원가측정금융부채(*)	134,847,599	134,847,599

리스부채(*)	64,615,233	64,615,233

차입부채	1,085,116,977	1,060,306,064

투자계약부채(*)	3,159,642,333	3,159,642,333

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산(*)	1,118,065,383	1,118,065,383

만기보유금융자산	14,643,570,533	10,761,097,152

대출채권	10,590,756,357	10,019,982,864

기타수취채권(*)	880,386,407	880,386,407

금융부채 :

상각후취득원가측정금융부채(*)	142,599,309	142,599,309

리스부채(*)	53,596,829	53,596,829

차입부채	1,165,115,964	1,090,752,609

투자계약부채(*)	3,513,459,222	3,513,459,222

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(5) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않지만, 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

상각후원가측정대출채권	-	-	10,526,036,166	10,526,036,166

금융부채 :

차입부채	-	1,060,306,064	-	1,060,306,064

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

만기보유금융자산	4,997,401,553	5,763,695,599	-	10,761,097,152

대출채권	-	-	10,019,982,864	10,019,982,864

금융부채 :

차입부채	-	1,090,752,609	-	1,090,752,609

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

(6) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기초금액	6,145,695,317	45,736,207	210,018,160	5,697,797,791

총포괄손익

당기손익인식액(*1)	(83,924,120)	-	13,315,425	(15,065,948)

기타포괄손익인식액(*2)	-	2,810,510	-	(39,647,435)

매입금액	1,135,072,248	-	1,200,033	1,398,160,870

매도금액	(645,422,140)	-	(285,861)	(909,859,031)

수준 3으로의 이동	12,766,688	-	-	40,670,797

수준 3으로부터의 이동	(2,000,000)	(2,414,468)	-	(1,323,950)

연결범위의 변동	7,020,957	-	-	-

기말금액	6,569,208,950	46,132,249	224,247,757	6,170,733,094

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 금융상품평가손실 106,207백만원 및 외화환산이익 22,283백만원이 당기손익으로 반영되었습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 보유 유가증권의 평가이익 2,811백만원이 포함되었습니다.

(7) 가치평가기법 및 투입변수

1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(i) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산

예치금	88,864,167	2	DCF모형	할인율	-

지분증권	9,724,212	2	DCF모형	할인율	-

8,499,752	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

채무증권(*)	1,128,703,311	2	DCF모형	할인율	-

5,582,892,862	3	DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법, 이항모형, 과거거래이용법	주가, 변동성,할인율, 성장률, 청산가치	주가: 65,049.30원~79,504.70 변동성: 22.41% ~ 27.39% 할인율 : 4.28%~17.19%

외화유가증권(*)	501,695,278	2	DCF모형	할인율	-

977,816,336	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

계	8,298,195,918

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	46,132,249	3	DCF모형,투자자산에 대한 자산가치법	할인율, 성장률	할인율 : 14.41%~16.41%성장률 : -1%~1%

채무증권	6,875,979,809	2	DCF모형	할인율	-

외화유가증권	5,301,966,493	2	DCF모형	할인율	-

계	12,224,078,551

파생상품자산

매매목적파생상품자산

통화파생	13,336,150	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

계	13,336,150

위험회피목적파생상품자산

통화파생	149,571,084	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

이자율파생	6,351,415	2	DCF모형	할인율, 변동성	-

계	155,922,499

부채 :

파생상품부채

매매목적파생상품부채

통화파생	2,563,118	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

계	2,563,118

위험회피목적파생상품부채

통화파생	160,244,907	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

이자율파생	25,580,531	2	DCF모형	할인율, 변동성	-

계	185,825,438

(*) 기초자산이 부동산 등 실물자산으로 구성된 경우 수준 3으로 분류하였습니다.

(ii) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

자산 :

당기손익인식금융자산

수익증권	683,654,807	2	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

지분증권	5,081,949	3	이항모형	변동성, 주가	주가 : 76,058원, 변동성 26.70%

채무증권	29,785,660	2	DCF모형	할인율	-

외화유가증권(*)	449,195	2	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

219,165,808	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

기타유가증권	16,914,370	2	DCF모형	할인율	-

계	955,051,789

매도가능금융자산

수익증권(*)	235,376,361	2	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

4,841,374,848	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

지분증권	438,954,033	3	DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법	할인율, 성장률, 청산가치	할인율 6.52%~15.77%, 성장률 0%~1%

채무증권	4,301,693,151	2	DCF모형	할인율	-

2,414,468	3	DCF모형	상각률이 반영된 할인율	할인율 8.33%

외화유가증권	1,868,767,624	2	DCF모형	할인율	-

870,947,942	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

기타유가증권(*)	28,502,993	2	DCF모형	할인율	-

17,041,805	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

계	12,605,073,225

파생상품자산

매매목적파생상품자산

통화파생	14,683,591	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

계	14,683,591

위험회피목적파생상품자산

통화파생	206,231,276	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

이자율파생	296,116	2	DCF모형	할인율, 변동성

계	206,527,392

부채 :

파생상품부채

매매목적파생상품부채

통화파생	2,507,532	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

내재파생	829,844	2	DCF모형	할인율, 변동성	-

계	3,337,376

위험회피목적파생상품부채

통화파생	295,298,531	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

이자율파생	59,882,688	2	DCF모형	할인율, 변동성	-

계	355,181,219

(*) 기초자산이 부동산 등 실물자산으로 구성된 경우 수준 3으로 분류하였습니다.

2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(i) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산 :

상각후원가측정대출채권	10,526,036,166	3	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율

부채 :

차입부채	1,060,306,064	2	DCF모형	할인율

(ii) 2022년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산 :

만기보유금융자산	5,763,695,599	2	DCF모형	할인율

대출채권	10,019,982,864	3	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율

부채 :

차입부채	1,090,752,609	2	DCF모형	할인율

(8) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우 가장 민감한 투입변수를 기준으로 금액을 산출하였습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(i) 당기(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	-	-

채무증권(*1)	62,409,761	-	(63,219,557)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*2)	-	2,264,175	-	(1,947,288)

채무증권	-	-	-	-

합 계	62,409,761	2,264,175	(63,219,557)	(1,947,288)

(*1) 채무증권 중 출자금과 수익증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%~1%), 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였고, 채무증권 중 기타의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%~1%), 할인율(-1%~1%), 주가(-10%~10%), 변동성(-10%~10%), 성장률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(ii) 전기(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산

지분증권(*1)	98,479	-	(99,096)	-

매도가능금융자산

지분증권(*1)	-	10,140,693	-	(9,067,152)

채무증권(*2)	-	66,486	-	(64,181)

수익증권(*1)	-	45,675,855	-	(45,676,226)

기타유가증권(*1)	-	146,884	-	(146,883)

합 계	98,479	56,029,918	(99,096)	(54,954,442)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%), 청산가치(-1%~1%) 및 주가변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(9) 금융상품 범주별 분류 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 각 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.(i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	위험회피파생상품	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	1,175,076,403	-	1,175,076,403

당기손익-공정가치측정금융자산	8,356,023,077	-	-	-	8,356,023,077

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	19,587,834,408	-	-	19,587,834,408

상각후원가측정대출채권	-	-	10,625,799,890	-	10,625,799,890

상각후원가측정기타금융자산	-	-	809,951,213	-	809,951,213

파생상품자산	13,336,150	-	-	155,922,499	169,258,649

합 계	8,369,359,227	19,587,834,408	12,610,827,506	155,922,499	40,723,943,640

금융부채 :

투자계약부채	-	-	3,159,642,333	-	3,159,642,333

차입부채	-	-	1,085,116,977	-	1,085,116,977

상각후원가측정금융부채	-	-	134,847,599	-	134,847,599

파생상품부채	3,873,860	-	-	185,825,438	189,699,298

리스부채	-	-	64,615,233	-	64,615,233

기타부채(*)	-	-	253,784,173	-	253,784,173

합 계	3,873,860	-	4,698,006,315	185,825,438	4,887,705,613

(*) 풋가능 수익증권 등 존속기간이 한정된 금융상품의 비지배지분부채로 구성되어 있습니다.

(ii) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	매도가능금융상품	만기보유금융상품	상각후원가측정 금융상품	위험회피파생상품	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	-	1,118,065,383	-	1,118,065,383

당기손익인식금융자산	966,369,031	-	-	-	-	966,369,031

매도가능금융자산	-	14,189,215,718	-	-	-	14,189,215,718

만기보유금융자산	-	-	14,643,570,533	-	-	14,643,570,533

대출채권	-	-	-	10,590,756,357	-	10,590,756,357

기타수취채권	-	-	-	880,386,407	-	880,386,407

파생상품자산	-	-	-	-	206,527,392	206,527,392

합 계	966,369,031	14,189,215,718	14,643,570,533	12,589,208,147	206,527,392	42,594,890,821

금융부채 :

투자계약부채	-	-	-	3,513,459,222	-	3,513,459,222

차입부채	-	-	-	1,165,115,964	-	1,165,115,964

상각후취득원가측정금융부채	-	-	-	142,599,309	-	142,599,309

파생상품부채	3,337,376	-	-	-	355,181,219	358,518,595

리스부채	-	-	-	53,596,829	-	53,596,829

합 계	3,337,376	-	-	4,874,771,324	355,181,219	5,233,289,919

8. 관계기업투자주식

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

(주)앨커미스트	1,410,125	568,625

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	38,625,626	35,871,058

현대재산보험(중국)유한공사	90,984,575	97,715,488

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	1,298,630	-

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	792,861	-

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	1,654,346	-

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	3,135,152	-

신한-HGI 사회적기업 투자조합	281,565	-

합 계	138,182,880	134,155,171

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

종목명	기초금액	사업결합	취득	지분법손익	배당금	기타포괄손익	기말금액

(주)앨커미스트	568,625	-	-	901,500	(60,000)	-	1,410,125

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	35,871,058	-	-	3,989,775	-	(1,235,207)	38,625,626

현대재산보험(중국)유한공사	97,715,488	-	-	(6,528,962)	-	(201,951)	90,984,575

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	-	1,377,487	18,000	(96,857)	-	-	1,298,630

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	-	472,196	-	320,665	-	-	792,861

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	-	1,462,248	139,999	52,099	-	-	1,654,346

메가-HGI 더블임팩트 투자조합(*)	-	3,047,177	-	87,975	-	-	3,135,152

신한-HGI 사회적기업 투자조합	-	187,958	100,000	(6,393)	-	-	281,565

합 계	134,155,171	6,547,066	257,999	(1,280,198)	(60,000)	(1,437,158)	138,182,880

(*) 보유중인 출자금의 관계기업범위변동으로 인한 금액 2,000,000천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

종목명	기초금액	지분법손익	배당금	기타포괄손익	기말금액

(주)앨커미스트	521,374	53,251	(6,000)	-	568,625

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	32,708,746	2,789,221	-	373,091	35,871,058

현대재산보험(중국)유한공사	102,005,174	(3,885,452)	-	(404,234)	97,715,488

합 계	135,235,294	(1,042,980)	(6,000)	(31,143)	134,155,171

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)앨커미스트	40,000	25.0	200,000	1,410,125	40,000	25.0	200,000	568,625

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	16,666,667	25.0	30,080,311	38,625,626	16,666,667	25.0	30,080,311	35,871,058

현대재산보험(중국)유한공사	-	33.0	103,170,000	90,984,575	-	33.0	103,170,000	97,715,488

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	1,192,434,900	15.0	1,395,487	1,298,630	-	-	-	-

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	500	19.2	472,196	792,861	-	-	-	-

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	1,703	4.8	1,602,247	1,654,346	-	-	-	-

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	3,200	19.5	3,047,177	3,135,152	-	-	-	-

신한-HGI 사회적기업 투자조합	300	10.0	287,958	281,565	-	-	-	-

합 계	140,255,376	138,182,880	133,450,311	134,155,171

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 자산부채 현황(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

자산	부채	자산	부채

(주)앨커미스트	13,979,474	8,338,972	6,106,896	3,832,396

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	409,107,370	317,340,701	301,880,149	221,721,373

현대재산보험(중국)유한공사	480,314,847	219,841,877	479,380,263	198,561,145

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,701,695	44,163	-	-

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	4,151,420	12,687	-	-

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	35,041,480	300,206	-	-

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	16,205,812	138,158	-	-

신한-HGI 사회적기업 투자조합	2,848,517	32,866	-	-

2) 손익 현황(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

영업수익/매출액	당기순손익	영업수익/매출액	당기순손익

(주)앨커미스트	15,226,240	3,606,001	8,145,321	213,003

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	198,038,168	15,959,101	186,305,060	11,156,883

현대재산보험(중국)유한공사	116,148,760	(19,784,733)	110,108,288	(11,774,096)

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	102,265	(1,389,745)	-	-

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	1,702,970	1,646,786	-	-

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	1,782,021	832,451	-	-

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	905,699	386,191	-	-

신한-HGI 사회적기업 투자조합	1,142	(129,399)	-	-

(5) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	순자산장부가액	지분율(%)	순자산지분가액	기타	장부금액

(주)앨커미스트	5,640,501	25.0	1,410,125	-	1,410,125

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	91,766,669	25.0	22,941,667	15,683,959	38,625,626

현대재산보험(중국)유한공사	260,472,970	33.0	85,956,080	5,028,495	90,984,575

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,657,532	15.0	1,298,630	-	1,298,630

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	4,138,733	19.2	792,981	(120)	792,861

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	34,741,274	4.8	1,653,685	661	1,654,346

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	16,067,654	19.5	3,136,406	(1,254)	3,135,152

신한-HGI 사회적기업 투자조합	2,815,651	10.0	281,565	-	281,565

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	순자산장부가액	지분율(%)	순자산지분가액	기타	장부금액

(주)앨커미스트	2,274,500	25	568,625	-	568,625

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	80,158,776	25	20,039,694	15,831,364	35,871,058

현대재산보험(중국)유한공사	280,819,118	33	92,670,309	5,045,179	97,715,488

(6) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위 연결회사는 구조화금융, 투자신탁, 사모투자 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구분	성격, 목적, 활동 등

구조화금융	'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모위험 사업에 대한 자금조달방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다.

투자신탁	'투자신탁'은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다.

사모투자	'사모투자'는 사모투자전문회사로 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실이 발생할 수 있습니다.

(7) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	구조화금융	투자신탁	사모투자	합 계

비연결구조화기업의 자산총액	129,216,997,222	177,848,255,270	97,501,860,535	404,567,113,027

재무상태표상 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	25,327,738	5,829,854,551	1,383,851,606	7,239,033,895

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,162,554	7,162,554

상각후원가측정대출채권	5,778,826,622	-	-	5,778,826,622

합 계	5,804,154,360	5,829,854,551	1,391,014,160	13,025,023,071

최대 손실 노출금액(*)	6,144,767,924	7,298,240,495	1,787,180,946	15,230,189,365

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실	4,251,951	256,379,954	50,287,538	310,919,443

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	구조화금융	투자신탁	사모투자	합 계

비연결구조화기업의 자산총액	89,843,638,226	239,806,183,896	116,954,707,831	446,604,529,953

재무상태표상 자산

당기손익인식금융자산	-	676,130,324	-	676,130,324

매도가능금융자산	21,742,305	5,107,647,625	1,251,324,097	6,380,714,027

대출채권	5,129,270,129	-	-	5,129,270,129

합 계	5,151,012,434	5,783,777,949	1,251,324,097	12,186,114,480

최대 손실 노출금액(*)	5,595,372,138	7,402,259,007	1,650,515,523	14,648,146,668

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실	4,827,530	44,377,467	7,003,144	56,208,141

(*) 최대 손실 노출금액의 결정방법은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다.

9. 보험계약자산부채(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기준 일반모형에 의한 보험부채 (자산 ) 측정시 미래현금흐름 추정에 사용된 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.

구분	가정값(%)	산출근거

당기말	전기말

해약률	0~48	0~49	2023.6월말 기준 최근 5년통계를 기초로 상품군, 만기유형, 납입기간, 모집채널, 경과기간으로 구분하여 계약보험료 대비 해약보험료의 비율로 산출

손해율	12~679	20~551	2023.6월말 기준 최근 5년 통계를 기초로 위험담보군, 표준체여부, 실손보험여부, 경과기간으로 구분하여 위험보험료 대비 최종손해액(미보고발생손해액 등 총량추산액 반영)의 비율로 산출 * 실손보험의 경우 가이드라인 등을 따라 장래 연도별 보험금 증가를 반영

사업비율	신계약비	0~293	-6~289	보험영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산실적, 신/보유계약건수, 예정사업비, 원수보험료, 준비금 등 원가동인 단위별로 산출 * 통계기간 : 신계약비는 9개월 적용, 유지비 및 손해조사비는 1년 통계 적용

유지비	0~9	0~40

손해조사비	2~5	2~4

인플레이션	2	2

할인률	(-) 3.21~19.62	(-)4.13~19.2	조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용

비금융위험에 대한 위험조정신뢰수준	75	각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 보험계약에 대한 보험계약부채 및 재보험계약자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	일반 모형	보험료배분접근법	합계

예상현금흐름의 현재가치	위험조정	보험계약마진

보험계약부채	17,104,704,358	1,752,405,082	9,142,372,028	3,526,821,185	31,526,302,653

잔여보장부채	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,372,028	3,526,821,185	27,225,297,013

장기	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,372,028	-	23,698,475,828

잔여보장부채	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,372,028	-	23,698,475,828

잔여보장자산	-	-	-	-	-

자동차	-	-	-	2,689,548,393	2,689,548,393

잔여보장부채	-	-	-	2,689,548,393	2,689,548,393

잔여보장자산	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	837,272,792	837,272,792

잔여보장부채	-	-	-	837,272,792	837,272,792

잔여보장자산	-	-	-	-	-

발생사고부채	4,134,492,280	166,513,360	-	-	4,301,005,640

장기	2,213,355,437	42,229,636	-	-	2,255,585,073

발생사고부채	2,213,355,437	42,229,636	-	-	2,255,585,073

발생사고자산	-	-	-	-	-

자동차	814,287,111	21,461,318	-	-	835,748,429

발생사고부채	814,287,111	21,461,318	-	-	835,748,429

발생사고자산	-	-	-	-	-

일반	1,106,849,732	102,822,406	-	-	1,209,672,138

발생사고부채	1,106,849,732	102,822,406	-	-	1,209,672,138

발생사고자산	-	-	-	-	-

재보험계약자산	817,950,983	58,522,811	63,717,852	179,775,973	1,119,967,619

잔여보장재보험자산	(46,721,841)	2,477,606	63,717,852	179,775,973	199,249,590

장기	(46,721,841)	2,477,606	63,717,852	-	19,473,617

잔여보장재보험자산	(46,721,841)	2,477,606	63,717,852	-	19,473,617

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

자동차	-	-	-	(982,592)	(982,592)

잔여보장재보험자산	-	-	-	(982,592)	(982,592)

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	180,758,565	180,758,565

잔여보장재보험자산	-	-	-	180,758,565	180,758,565

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

발생사고재보험자산	864,672,824	56,045,205	-	-	920,718,029

장기	58,643,355	991,283	-	-	59,634,638

발생사고재보험자산	58,643,355	991,283	-	-	59,634,638

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

자동차	6,608,562	96,185	-	-	6,704,747

발생사고재보험자산	6,608,562	96,185	-	-	6,704,747

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

일반	799,420,907	54,957,737	-	-	854,378,644

발생사고재보험자산	799,420,907	54,957,737	-	-	854,378,644

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	일반 모형	보험료배분접근법	합계

예상현금흐름의 현재가치	위험조정	보험계약마진

보험계약부채	15,182,050,825	1,687,548,892	8,351,539,177	3,391,960,789	28,613,099,683

잔여보장부채	11,171,132,515	1,484,782,036	8,351,539,177	3,391,960,789	24,399,414,517

장기	11,171,132,515	1,484,782,036	8,351,539,177	-	21,007,453,728

잔여보장부채	11,171,132,515	1,484,782,036	8,351,539,177	-	21,007,453,728

잔여보장자산	-	-	-	-	-

자동차	-	-	-	2,622,635,569	2,622,635,569

잔여보장부채	-	-	-	2,622,635,569	2,622,635,569

잔여보장자산	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	769,325,220	769,325,220

잔여보장부채	-	-	-	769,325,220	769,325,220

잔여보장자산	-	-	-	-	-

발생사고부채	4,010,918,310	202,766,856	-	-	4,213,685,166

장기	1,934,249,064	46,069,035	-	-	1,980,318,099

발생사고부채	1,934,249,064	46,069,035	-	-	1,980,318,099

발생사고자산	-	-	-	-	-

자동차	838,234,493	25,843,585	-	-	864,078,078

발생사고부채	838,234,493	25,843,585	-	-	864,078,078

발생사고자산	-	-	-	-	-

일반	1,238,434,753	130,854,236	-	-	1,369,288,989

발생사고부채	1,238,434,753	130,854,236	-	-	1,369,288,989

발생사고자산	-	-	-	-	-

재보험계약자산	1,120,566,467	89,587,023	32,097,409	188,228,905	1,430,479,804

잔여보장재보험자산	(152,149,738)	3,029,446	32,097,409	188,228,905	71,206,022

장기	(152,149,738)	3,029,446	32,097,409	-	(117,022,883)

잔여보장재보험자산	(148,192,554)	2,595,625	31,333,320	-	(114,263,609)

잔여보장재보험부채	3,957,184	(433,821)	(764,089)	-	2,759,274

자동차	-	-	-	(711,191)	(711,191)

잔여보장재보험자산	-	-	-	(711,191)	(711,191)

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	188,940,096	188,940,096

잔여보장재보험자산	-	-	-	188,940,096	188,940,096

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

발생사고재보험자산	1,272,716,205	86,557,577	-	-	1,359,273,782

장기	300,673,105	3,763,195	-	-	304,436,300

발생사고재보험자산	298,801,210	3,715,425	-	-	302,516,635

발생사고재보험부채	(1,871,895)	(47,770)	-	-	(1,919,665)

자동차	13,948,354	200,358	-	-	14,148,712

발생사고재보험자산	13,948,354	200,358	-	-	14,148,712

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

일반	958,094,746	82,594,024	-	-	1,040,688,770

발생사고재보험자산	958,094,746	82,594,024	-	-	1,040,688,770

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

10. 기중 최초인식 신계약당기 및 전기 중 보험료배분접근법이 적용되지 않은 보험계약에 대해 해당 기간에 최초로 인식한 보험계약 및 재보험계약 각각이 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	보험계약	재보험계약

손실계약제외집합	손실계약집합

미래현금유출의 현재가치	보험취득 현금흐름의 현재가치 추정치	1,820,936,935	149,721,277	-

보험취득 현금흐름 외의 현재가치 추정치	6,945,963,992	907,829,887	(37,676,857)

미래현금유입의 현재가치	(10,654,274,817)	(866,238,598)	37,653,788

위험조정	208,137,005	17,348,690	237,731

보험계약마진	1,679,236,885	-	(186,610)

합 계	-	208,661,256	28,052

2) 전기(단위: 천원)

구 분	보험계약	재보험계약

손실계약제외집합	손실계약집합

미래현금유출의 현재가치	보험취득 현금흐름의 현재가치 추정치	1,480,308,565	92,762,755	-

보험취득 현금흐름 외의 현재가치 추정치	6,783,972,075	864,268,676	(15,959,423)

미래현금유입의 현재가치	(10,295,930,409)	(853,847,653)	15,787,952

위험조정	206,752,105	11,837,540	261,627

보험계약마진	1,824,897,664	-	(84,137)

합 계	-	115,021,318	6,019

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	해외부동산	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	취득원가	663,225,412	582,081,158	180,852,106	799,704	6,653,451	97,920,253	1,520,615	-	1,533,052,699

감가상각누계액	-	(161,221,008)	(145,405,675)	(191,251)	(3,843,341)	(50,786,526)	(466,068)	-	(361,913,869)

장부금액	663,225,412	420,860,150	35,446,431	608,453	2,810,110	47,133,727	1,054,547	-	1,171,138,830

증감	취득	-	1,993,602	19,995,881	-	2,342,621	72,669,935	263,818	585,000	97,850,857

사업결합으로 인한 변동	-	-	14,283	-	-	39,644	-	-	53,927

처분	-	-	(2,848,812)	-	(416,273)	(10,989,119)	-	-	(14,254,204)

투자부동산 전환(*)	192,589	(920,980)	-	-	-	-	-	-	(728,391)

감가상각비	-	(12,319,241)	(15,346,374)	(7,016)	(1,030,634)	(34,033,561)	(318,209)	-	(63,055,035)

해외사업환산손익	-	-	8,860	-	(15,792)	(27,999)	-	-	(34,931)

재평가	388,156	-	-	-	-	-	-	-	388,156

본계정대체	-	-	5,163,545	-	-	-	-	-	5,163,545

기타	-	(3,774,198)	2,034,546	-	(16,260,118)	(47,595)	-	(18,047,365)

소 계	580,745	(15,020,817)	9,021,929	(7,016)	879,922	11,398,782	(101,986)	585,000	7,336,559

기말금액	취득원가	663,806,157	583,812,523	177,757,281	799,703	7,571,091	104,501,826	1,728,438	585,000	1,540,562,019

감가상각누계액	-	(177,973,190)	(133,288,921)	(198,266)	(3,881,059)	(45,969,317)	(775,877)	-	(362,086,630)

장부금액	663,806,157	405,839,333	44,468,360	601,437	3,690,032	58,532,509	952,561	585,000	1,178,475,389

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 투자부동산 대체분입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	해외부동산	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	합 계

기초금액	취득원가	663,607,763	580,330,060	171,962,799	799,704	6,165,689	76,202,046	1,146,301	1,500,214,362

감가상각누계액	-	(145,057,560)	(134,003,682)	(184,237)	(3,490,404)	(31,421,391)	(227,239)	(314,384,513)

장부금액	663,607,763	435,272,500	37,959,117	615,467	2,675,285	44,780,655	919,062	1,185,829,849

증감	취득	-	1,840,440	8,974,580	-	1,257,023	53,484,108	374,314	65,930,465

처분	-	-	(24,223)	-	(49,453)	(5,272,558)	-	(5,346,234)

투자부동산 전환(*)	(31,866)	(900,276)	-	-	-	-	-	(932,142)

감가상각비	-	(15,352,514)	(14,880,687)	(7,014)	(1,075,620)	(45,747,975)	(238,829)	(77,302,639)

해외사업환산손익	-	-	8,976	-	2,875	(94,526)	-	(82,675)

재평가	(350,485)	-	-	-	-	-	-	(350,485)

본계정대체	-	-	3,408,668	-	-	-	-	3,408,668

기타	-	-	-	-	-	(15,977)	-	(15,977)

소 계	(382,351)	(14,412,350)	(2,512,686)	(7,014)	134,825	2,353,072	135,485	(14,691,019)

기말금액	취득원가	663,225,412	582,081,158	180,852,106	799,704	6,653,451	97,920,253	1,520,615	1,533,052,699

감가상각누계액	-	(161,221,008)	(145,405,675)	(191,251)	(3,843,341)	(50,786,526)	(466,068)	(361,913,869)

장부금액	663,225,412	420,860,150	35,446,431	608,453	2,810,110	47,133,727	1,054,547	1,171,138,830

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 투자부동산 대체분입니다.

(2) 보험가입자산2023년 12월 31일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험	건물	1,028,927,074	KB손해보험(주) 등

비품 등	121,390,946

자동차보험	차량운반구	15,450	NTUC Income Singapore

(3) 유형자산 재평가 1) 당기말 현재 유형자산 중 토지의 공정가치는 2021년 9월 30일을 기준으로 공인된독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 주요 투입변수

토지	용도지역, 이용상황, 지목, 주위환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지공시지가를 기준으로 지가변동률 및 인근지역 시세수준 등을종합 참작하여 공정가치 평가를 수행

2) 당기말 현재 유형자산의 재평가모형과 원가모형 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

재평가모형(*)	원가모형	재평가모형(*)	원가모형

토 지	663,806,157	343,131,117	663,225,412	342,938,525

(*) 재평가모형 적용으로 증가한 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.

3) 당기와 전기 중 유형자산 재평가 관련 포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

재평가이익(기타포괄손익)	389,587	(345,463)

이연법인세효과(기타포괄손익)	22,011	91,928

재평가손실(당기손익)	(1,431)	(5,021)

합 계	410,167	(258,556)

4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 유형자산에 대한 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	663,806,157	663,806,157

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	663,225,412	663,225,412

12. 리스(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계

취득원가	83,484,856	20,006,288	1,010,682	104,501,826

감가상각누계액	(32,117,883)	(13,169,398)	(682,035)	(45,969,316)

장부금액	51,366,973	6,836,890	328,647	58,532,510

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계

취득원가	76,451,052	20,254,133	1,215,069	97,920,254

감가상각누계액	(43,027,281)	(7,013,253)	(745,994)	(50,786,527)

장부금액	33,423,771	13,240,881	469,075	47,133,727

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	34,033,561	45,747,975

리스부채 이자비용	3,651,073	1,165,535

단기리스 관련비용 (*)	1,071,140	860,242

소액기초자산리스 관련 비용 (*)	4,772,867	4,113,344

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	6,114	7,955

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	231,379	223,305

합계	43,766,134	52,118,356

(*) 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스로 정의됨)와 소액기초자산리스(태블릿,개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구, 전화기 등)에 대하여 연결회사는 리스료를 영업비용으로 인식합니다.당기말 및 전기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 각각 965백만원 및 640백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계

기초금액	33,423,771	13,240,881	469,075	47,133,727

사업결합을 통한 취득	39,644	-	-	39,644

증감액	44,663,782	516,620	212,298	45,392,700

감가상각비	(26,760,224)	(6,920,611)	(352,726)	(34,033,561)

기말금액	51,366,973	6,836,890	328,647	58,532,510

2) 전기(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계

기초금액	43,374,213	632,841	773,602	44,780,655

증감액	28,110,914	19,888,778	101,355	48,101,047

감가상각비	(38,061,356)	(7,280,737)	(405,882)	(45,747,975)

기말금액	33,423,771	13,240,881	469,075	47,133,727

회사는 건물, 기계장치 및 IT장비를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 2.38년(전기말 : 2.20년) 입니다.

(4) 리스부채 만기분석당기와 전기 중 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

리스부채	3,374,544	6,417,262	23,057,293	42,436,474	630,008	75,915,580

2) 전기(단위: 천원)

구분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

리스부채	3,755,333	6,936,925	21,269,301	23,367,151	1,217,889	56,546,599

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	토지(해외)	건물(해외)	합 계

기초금액	취득원가	223,702,167	313,376,810	47,061,129	138,312,255	722,452,361

감가상각누계액	-	(73,088,478)	-	(10,678,647)	(83,767,125)

장부가액	223,702,167	240,288,332	47,061,129	127,633,608	638,685,236

증감	취득	-	-	-	2,016,421	2,016,421

처분	-	-	(3,842,837)	(11,001,434)	(14,844,271)

유형자산 전환(*)	(192,589)	920,980	-	-	728,391

손상차손 및 환입	-	-	-	3,981,396	3,981,396

감가상각비	-	(12,824,827)	-	(3,126,666)	(15,951,493)

해외사업환산손익	-	-	2,543,492	5,976,281	8,519,773

기타	-	4,022,247	-	-	4,022,247

소 계	(192,589)	(7,881,600)	(1,299,345)	(2,154,002)	(11,527,536)

기말금액	취득원가	223,509,578	313,671,299	45,761,784	135,790,497	718,733,158

감가상각누계액	-	(81,264,567)	-	(10,310,891)	(91,575,458)

장부가액	223,509,578	232,406,732	45,761,784	125,479,606	627,157,700

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산 대체분입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	토지(해외)	건물(해외)	합 계

기초금액	취득원가	233,552,582	334,617,329	2,680,555	33,631,113	604,481,579

감가상각누계액	-	(68,111,406)	-	(4,292,923)	(72,404,329)

손상차손누계액	-	(6,698,081)	-	-	(6,698,081)

장부가액	233,552,582	259,807,842	2,680,555	29,338,190	525,379,169

증감	취득	-	-	-	2,280,077	2,280,077

유형자산 전환(*)	31,866	900,276	-	-	932,142

감가상각비	-	(9,461,366)	-	(3,747,956)	(13,209,322)

해외사업환산손익	-	-	498,583	2,747,903	3,246,486

기타	-	-	-	38,921	38,921

연결범위변동	(9,882,281)	(10,958,420)	43,881,991	96,976,473	120,017,763

소 계	(9,850,415)	(19,519,510)	44,380,574	98,295,418	113,306,067

기말금액	취득원가	223,702,167	313,376,810	47,061,129	138,312,255	722,452,361

감가상각누계액	-	(73,088,478)	-	(10,678,647)	(83,767,125)

장부가액	223,702,167	240,288,332	47,061,129	127,633,608	638,685,236

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산 대체분입니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	54,070,043	47,634,390

임대수익 발생분 투자부동산 관련 운영비용	8,420,474	8,517,255

임대수익 미발생분 투자부동산 관련 운영비용	325,178	254,346

(3) 2023년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 1,208,875백만원(전기말: 881,318백만원)이며, 동 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	취득원가	217,275,788	36,076,605	142,304,968	395,657,361

상각누계액	(170,040,570)	-	(116,928,432)	(286,969,002)

손상차손누계액	-	(8,836,842)	-	(8,836,842)

장부가액	47,235,218	27,239,763	25,376,536	99,851,517

증감	사업결합으로 인한 변동	33,878	-	4	33,882

취득	14,579,352	2,608,980	9,271,317	26,459,649

처분	-	(422,880)	(19,642)	(442,522)

손상차손 및 환입	-	(9,563)	-	(9,563)

상각비	(27,100,912)	-	(10,020,029)	(37,120,941)

해외사업환산손익	(4,782)	(621)	4,984	(419)

본계정대체	32,360,492	-	4,911,088	37,271,580

소 계	19,868,028	2,175,916	4,147,722	26,191,666

기말금액	취득원가	264,612,652	37,747,342	156,927,344	459,287,338

상각누계액	(197,509,407)	-	(127,403,086)	(324,912,493)

손상차손누계액	-	(8,331,663)	-	(8,331,663)

장부가액	67,103,245	29,415,679	29,524,258	126,043,183

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	취득원가	201,048,169	34,467,267	126,131,600	361,647,036

상각누계액	(148,882,947)	-	(104,700,251)	(253,583,198)

손상차손누계액	-	(8,918,871)	-	(8,918,871)

장부가액	52,165,222	25,548,396	21,431,349	99,144,967

증감	취득	8,127,441	1,867,548	11,195,051	21,190,040

처분	-	(170,000)	(30,668)	(200,668)

손상차손	-	(5,000)	-	(5,000)

상각비	(20,777,538)	-	(8,703,913)	(29,481,451)

해외사업환산손익	(12,602)	(1,181)	10,627	(3,156)

본계정대체	7,732,695	-	1,474,090	9,206,785

소 계	(4,930,004)	1,691,367	3,945,187	706,550

기말금액	취득원가	217,275,788	36,076,605	142,304,968	395,657,361

상각누계액	(170,040,570)	-	(116,928,432)	(286,969,002)

손상차손누계액	-	(8,836,842)	-	(8,836,842)

장부가액	47,235,218	27,239,763	25,376,536	99,851,517

15. 기타자산

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

선급비용	18,766,748	12,394,384

선급금	20,271,844	46,145,934

부가세대급금	137,093	144,676

그밖의 기타자산	2,634,910	187,429

합 계	41,810,595	58,872,423

16. 차입부채

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

차입금	140,259,098	140,259,097	220,548,732	220,548,732

사채	944,857,879	920,046,967	944,567,232	870,203,877

합 계	1,085,116,977	1,060,306,064	1,165,115,964	1,090,752,609

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	2023년 12월 31일 현재이자율(%)	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일	상환방법

영업자금대출	우리은행	4.80	30,000,000	-	만기일시상환

새마을금고중앙회	-	-	115,000,000

우리은행	5.08	13,000,000	13,000,000

LF Multimmo	3.11	11,254,064	11,435,595

Munchener Hypothekenbank	1.31	39,944,520	37,459,145

Post Bank	0.85	46,060,514	43,653,992

합 계	140,259,098	220,548,732

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

2023년 12월 31일	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

무보증후순위사채1-2	2015.10.21	2025.10.21	3.60	170,000,000	170,000,000

무보증후순위사채2-1	2017.05.26	2024.05.26	3.55	193,000,000	193,000,000

무보증후순위사채2-2	2017.05.26	2027.05.26	3.84	233,000,000	233,000,000

무보증후순위사채3	2021.05.04	2031.05.04	3.40	350,000,000	350,000,000

사채할인발행차금	(1,142,121)	(1,432,768)

합 계	944,857,879	944,567,232

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 상기 차입금과 관련하여 담보 제공된내역은 다음과 같습니다.1) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	247,320,285	36,000,000	30,000,000	우리은행

건물	140,205,824

토지	9,424,087	15,600,000	13,000,000	우리은행

건물	12,023,926

토지	16,409,195	55,465,819	46,060,514	Post Bank

건물	61,761,239

토지	29,352,589	54,534,827	39,944,520	MunchenerHypothekenbank

건물	36,940,508

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	247,320,285	138,000,000	115,000,000	새마을금고중앙회

건물	144,443,783

토지	9,424,087	16,200,000	13,000,000	우리은행

건물	12,383,744

토지	15,542,029	52,534,656	43,653,992	Post Bank

건물	59,735,436

토지	28,653,585	51,652,863	37,459,145	MunchenerHypothekenbank

건물	35,136,355

17. 금융부채

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타금융부채 및 차입부채를 제외한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	금액

(1) 상각후원가측정금융부채

미지급금	80,423,409

임대보증금	54,424,189

소 계	134,847,598

(2) 파생상품부채

매매목적파생상품부채	3,873,860

위험회피목적파생상품부채	185,825,438

소 계	189,699,298

(3) 리스부채	64,615,233

합 계	389,162,129

(2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	금액

(1) 상각후취득원가측정금융부채

미지급금	86,724,597

임대보증금	55,874,712

소 계	142,599,309

(2) 파생상품부채

위험회피목적파생상품부채	355,181,218

매매목적파생상품부채	3,337,376

소 계	358,518,594

(3) 리스부채	53,596,829

합 계	554,714,732

18. 충당부채

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

복구충당부채	8,807,304	8,092,023

기타충당부채	341,110	-

미사용약정충당부채	460,179	-

합 계	9,608,593	8,092,023

(2) 당기 중 미사용약정충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	당기말

기대신용손실측정	신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실측정 (신용이 손상된 금융자산)으로 대체	-	-	-	-

충당금전입	136,869	323,310	-	460,179

환율변동 등 기타	-	-	-	-

당기말	136,869	323,310	-	460,179

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,092,023	8,148,569

전입	971,814	854,292

사용	(315,172)	(226,260)

환입	(71,303)	(161,515)

기간경과 및 할인율 변동 효과	129,943	(523,063)

기말금액	8,807,305	8,092,023

연결회사는 보고기간말 현재 계약만료시 임차시설물의 복구공사와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 임차기간 및 과거 경험 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

상기 추정복구비용을 산정하는데 사용한 가정은 예상복구비용은 10,927,952천원, 평균물가인상률은 4.85%, 할인율은 3.74%입니다.

19. 순확정급여부채

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 순확정급여부채과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

확정급여채무의 현재가치	496,739,902	442,763,865

사외적립자산의 공정가치(*)	(442,218,744)	(417,528,882)

순확정급여부채	54,521,158	25,234,983

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 568백만원(전기말: 615백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	442,763,865	487,524,543

당기근무원가	40,127,637	42,468,441

이자비용	24,314,406	15,697,683

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(143)	30,912

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	29,477,460	(82,600,302)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	6,373,047	24,481,550

제도에서의 지급액	(46,530,156)	(44,909,799)

해외사업환산손익	(30,545)	(53,152)

기타	244,331	123,989

기말금액	496,739,902	442,763,865

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	417,528,882	397,151,723

이자수익	31,015,092	16,584,775

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,844,952)	(6,968,809)

기여금납부액	45,500,430	68,426,555

제도에서의 지급액	(48,233,853)	(57,665,362)

연결범위변동	253,145	-

기말금액	442,218,744	417,528,882

(4) 당기와 전기 중 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 할인율	4.57% ~ 5.45%	5.49%~6.00%

미래 임금상승률	2.00%~ 5.00%	2.07%~4.55%

퇴직률	회사 경험퇴직률	회사 경험퇴직률

사망률	2023년 보험개발원 표준율	2018년 보험개발원 표준율

정년연령	60세	60세

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(32,048,945)	36,484,549

임금상승률	1.00%	37,220,192	(33,208,846)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도 분석에 사용한 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 예상지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	급여지급액

1년 미만	40,713,532

1년 이상 2년 미만	50,807,403

2년 이상 3년 미만	49,774,728

3년 이상 4년 미만	48,875,121

4년 이상 5년 미만	46,050,282

5년 이상	1,185,001,126

합 계	1,421,222,193

(7) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 5.5년 ~ 12.7년 입니다.

(8) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 검토 결과에 따라 기금에 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 연결회사의 다음 연차보고기간 동안의 제도에 대한 예상기여금의 추산액은 36,251백만원 입니다.(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 14,918백만원(전기: 13,513백만원)입니다.

(10) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장 금융상품 등	441,650,747	99.87	416,913,428	99.85

국민연금전환금	567,997	0.13	615,454	0.15

합 계	442,218,744	100.00	417,528,882	100.00

(11) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	809,269,965	803,790,086

퇴직급여(*)	84,588,888	91,572,401

기타장기종업원급여	3,354,418	(808,286)

합 계	897,213,271	894,554,201

(*) 당기와 전기의 퇴직급여에는 명예퇴직으로 인한 퇴직위로금 및 DC형 퇴직급여가 포함되어 있습니다.

20. 기타부채

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

미지급비용	225,450,277	254,756,182

부가세예수금	6,273,000	5,976,053

선수금	51,675,065	56,608,676

가수보험료	37,499,385	30,034,024

선수수익	5,772,262	5,316,724

예수금	37,954,366	29,746,416

그밖의 기타부채(*)	301,411,359	272,732,729

합 계	666,035,714	655,170,804

(*) 풋가능 수익증권 등 존속기간이 한정된 금융상품의 비지배지분부채 등으로 구성되어 있습니다.

21. 자본

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 수권주식수는 200,000,000주(1주당 액면금액: 500원), 발행주식수는 89,400,000주로서 보통주자본금은 44,700백만원입니다.

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

주식발행초과금	84,203,834	84,203,835

재평가적립금	22,680,165	22,680,165

기타자본잉여금	6,268,052	6,268,051

합 계	113,152,051	113,152,051

(3) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

신종자본증권(사모)	2018.08.17	2048.08.17	4.90%	-	340,000,000

신종자본증권(공모)	2018.08.30	2048.08.30	4.34%	-	160,000,000

소 계	-	500,000,000

차감 : 발행비용	-	(1,712,363)

합 계	-	498,287,637

상기 신종자본증권은 발행 후 5년 시점부터 연결회사가 조기상환을 할 수 있어 당기 중 조기상환되었습니다.

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

자기주식	(67,686,437)	(67,686,437)

신종자본증권상환손실	(1,712,363)	-

합 계	(69,398,800)	(67,686,437)

(5) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(2,871,580,317)

기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금	1,945,999

지분법자본변동	4,875,615

보험계약 금융손익	2,093,746,247

재보험계약 금융손익	(673,440)

해외사업환산손익	26,925,717

위험회피목적파생상품평가손익	5,558,562

재평가잉여금	320,238,798

순확정급여부채의 재측정요소	(25,831,281)

합 계	(444,794,100)

2) 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일

매도가능금융자산평가손익	(852,047,524)

만기보유금융자산평가손익	(147,855,034)

지분법자본변동	5,999,402

해외사업환산손익	13,501,500

위험회피목적파생상품평가손익	(26,965,604)

재평가잉여금	319,952,879

확정급여부채의 재측정요소	7,217,595

보험계약 금융손익	3,638,988,191

재보험계약 금융손익	(3,559,692)

합 계	2,955,231,713

(6) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

이익준비금(*)	22,350,000	22,350,000

기업합리화적립금	188,153	188,153

임의적립금	1,636,000,000	2,346,000,000

비상위험준비금(*)	1,242,298,210	1,133,448,334

대손준비금(*)	117,106,564	104,679,482

재평가적립금(*)	7,044,027	7,351,797

미처분이익잉여금	3,386,745,771	2,350,383,501

합 계	6,411,732,725	5,964,401,267

(*) 배당이 제한된 이익잉여금입니다.

(6-1) 비상위험준비금

1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 비상위험준비금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

비상위험준비금 적립예정금액	44,241,961	108,849,877

2) 당기와 전기의 비상위험준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비상위험준비금전입액	44,241,961	108,849,877

비상위험준비금 반영 후 조정이익(*)	563,586,646	1,186,125,631

(*) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 비상위험준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(6-2) 대손준비금

1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 대손준비금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

대손준비금 적립(환입)예정금액	(28,342,341)	12,358,453

2) 당기와 전기의 대손준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손준비금전입(환입)액	(28,342,341)	12,358,453

대손준비금 반영 후 조정이익(*)	636,170,947	1,282,617,055

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(7) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각2,063원(전기: 1,965원) 및 161,769백만원(전기: 154,084백만원)이며, 2024년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

22. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	965,024	66,893,708

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,049,220,947)	1,237,047,267

자본에 직접 반영된 법인세효과(*)	1,209,816,299	(838,964,779)

기타	(8,983,452)	5,109,072

법인세비용	152,576,924	470,085,268

(*) 세율변경으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

순확정급여부채의 재측정요소	9,792,305	(12,703,623)

신종자본증권 배당	3,986,086	5,712,168

기업회계기준서 제1109호 전환효과	(30,264,303)	-

이연법인세

매도가능금융자산평가손익	(213,356,581)	340,382,021

만기보유금융자산평가손익	(53,308,277)	40,148,317

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(11,601,318)	(2,125,842)

자산재평가이익	22,010,842	91,928

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	975,446,455	-

기타포괄손익-보험금융손익	599,205,763	(1,289,001,858)

지분법자본변동	313,372	(98,869)

기타	(92,408,045)	78,630,979

합 계	1,209,816,299	(838,964,779)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	760,405,531	1,765,060,776

적용세율에 따른 법인세(*)	190,385,060	475,029,713

조정사항	(37,808,136)	(4,944,445)

세무상 과세되지 않는 수익	(16,349,794)	(190,247)

세무상 차감되지 않는 비용	2,261,723	1,566,400

기타	(23,720,065)	(6,320,598)

법인세비용	152,576,924	470,085,268

(*) 연결회사의 적용세율은 25.04%(전기: 26.91%)입니다.

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	사업결합으로 인한 변동	당기손익반영	자본반영	기말금액

1) 법인세비용 반영분

당기손익인식금융자산	390,336	(1,302,945)	(362,938)	-	(1,275,547)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(31,664,494)	-	(31,664,494)

구상채권	(19,592,875)	-	19,592,875	-	-

미수수익	(73,495,460)	-	(4,866,279)	-	(78,361,739)

휴면보험금	8,549,974	-	398,001	-	8,947,975

복구충당부채	1,911,208	-	93,028	-	2,004,236

보험부채	(593,623,027)	-	2,813,784	-	-

해약환급금준비금	-	-	593,623,027	-	(868,269,204)

비상위험준비금	(329,209,026)	-	(868,269,204)	-	(326,395,242)

토지압축기장충당금	(4,313,488)	-	183,934	-	(4,129,554)

매도가능금융자산손상차손	37,109,299	-	(37,109,299)	-	-

감가상각비	(762,936)	(1,274)	220,243	-	(543,969)

외화환산손익	(152,050,443)	-	(41,642,675)	-	(193,693,118)

예금보험료	17,242,598	-	366,029	-	17,608,627

자산재평가손실	1,102,163	-	(46,998)	-	1,055,165

기타장기종업원급여	4,498,024	-	50,373	-	4,548,397

기타	5,863,898	26,370	190,817,178	-	196,707,448

2) 자본 반영분

매도가능금융자산평가손익	213,356,581	-	-	(213,356,581)	-

만기보유금융자산평가손익	53,308,277	-	-	(53,308,277)	-

현금흐름위험회피파생상품평가손익	9,711,720	-	-	(11,601,318)	(1,889,598)

자산재평가이익	(85,265,101)	-	-	22,010,842	(63,254,259)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	975,446,455	975,446,455

기타포괄손익-보험금융손익	(1,310,732,724)	-	-	599,205,763	(711,526,961)

지분법자본변동	(2,321,293)	-	313,372	(2,007,921)

기타	91,746,515	19,347	-	(92,427,392)	(661,530)

합 계	(2,126,575,780)	(1,258,502)	(175,803,415)	1,226,282,864	(1,077,354,833)

이연법인세 인식대상금액	(2,126,575,780)	(1,077,354,833)

이연법인세 인식제외금액(*)	(16,232,683)	(13,845,478)

(*) 종속기업투자주식의 변동내역 및 해외사업환산손익은 예측가능한 미래에 소멸될계획이 없으므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

1) 법인세비용 반영분

당기손익인식금융자산	(529,873)	920,209	-	390,336

구상채권	(17,441,670)	(2,151,205)	-	(19,592,875)

미수수익	(69,137,551)	(4,357,909)	-	(73,495,460)

휴면보험금	7,375,310	1,174,664	-	8,549,974

복구충당부채	2,009,558	(98,350)	-	1,911,208

비상위험준비금	(301,610,602)	(27,598,424)	-	(329,209,026)

토지압축기장충당금	(4,331,393)	17,905	-	(4,313,488)

보험부채	(335,768,809)	(257,854,218)	(593,623,027)

매도가능금융자산손상차손	41,300,996	(4,191,697)	-	37,109,299

감가상각비	(934,455)	171,519	-	(762,936)

외화환산손익	(76,784,079)	(75,266,364)	-	(152,050,443)

예금보험료	18,401,188	(1,158,590)	-	17,242,598

자산재평가손실	1,106,738	(4,575)	-	1,102,163

기타장기종업원급여	5,083,742	(585,718)	-	4,498,024

기타	39,955,088	(34,091,190)	-	5,863,898

2) 자본 반영분

매도가능금융자산평가손익	(127,025,440)	-	340,382,021	213,356,581

만기보유금융자산평가손익	13,159,960	-	40,148,317	53,308,277

현금흐름위험회피파생상품평가손익	11,837,562	-	(2,125,842)	9,711,720

자산재평가이익	(85,357,029)	-	91,928	(85,265,101)

지분법자본변동	(2,222,424)	-	(98,869)	(2,321,293)

기타포괄손익-보험금융손익	(21,730,866)	-	(1,289,001,858)	(1,310,732,724)

기타	13,115,536	-	78,630,979	91,746,515

합 계	(889,528,513)	(405,073,943)	(831,973,324)	(2,126,575,780)

이연법인세 인식대상금액	(889,528,513)	(2,126,575,780)

이연법인세 인식제외금액(*)	(18,533,354)	(16,232,683)

(*) 종속기업투자주식의 변동내역 및 해외사업환산손익은 예측가능한 미래에 소멸될계획이 없으므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 상계전 총액 기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,460,469,996	721,442,995

이연법인세부채	(2,537,824,829)	(2,848,018,775)

합 계	(1,077,354,833)	(2,126,575,780)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내 종속기업	176,275,691	212,621,190

해외 종속기업	10,741,555	10,204,804

관계기업	4,752,595	11,466,824

기타	9,319,683	9,319,683

합 계	201,089,524	243,612,501

(7) 2023년 12월 31일 현재 종속 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 21,836,058천원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(8) 연결회사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

지배기업이 소재한 대한민국의 정부는 2024년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저한세 관련 법률을 2023년에 제정하였습니다. 동 법률에 따라 지배기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다.

동 세금에 노출될 수 있는 주요 국가에는 미국, 싱가포르, 영국이 포함됩니다. 단, 관련 법률에서는 종속기업의 매출액 등이 일정 기준에 미달하는 경우 글로벌 최저한세 적용대상에서 제외하고 있으며, 위 국가에 소재한 종속기업은 모두 해당 기준에 미달할 것으로 예상됩니다.

23. 보험수익 및 재보험서비스비용

당기 및 전기 중 보험계약 및 재보험계약에 대해 인식한 보험수익 및 재보험서비스비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	장기	자동차	일반	합계

보험수익

예상보험금 및 보험서비스비용	5,317,285,076	-	-	5,317,285,076

위험조정변동	130,628,669	-	-	130,628,669

보험계약마진상각	880,547,066	-	-	880,547,066

손실요소배분	(144,900,423)	-	-	(144,900,423)

보험취득현금흐름상각	741,211,941	-	-	741,211,941

보험료배분접근법적용수익	-	4,239,174,196	1,959,755,431	6,198,929,627

합 계	6,924,772,329	4,239,174,196	1,959,755,431	13,123,701,956

재보험서비스비용

예상출재보험금 및 수입손해조사비	14,683,693	-	-	14,683,693

위험조정변동	583,627	-	-	583,627

보험계약마진상각	7,689,161	-	-	7,689,161

손실회수배분	(60,268)	-	-	(60,268)

출재보험료경험조정	2,059,279	-	-	2,059,279

출재투자요소경험조정	(2,267,716)	-	-	(2,267,716)

보험료배분접근법적용비용	7,830,578	5,528,107	956,054,261	969,412,946

합 계	30,518,354	5,528,107	956,054,261	992,100,722

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	장기	자동차	일반	합계

보험수익

예상보험금 및 보험서비스비용	4,903,413,413	-	-	4,903,413,413

위험조정변동	139,639,426	-	-	139,639,426

보험계약마진상각	721,015,188	-	-	721,015,188

손실요소배분	(125,422,621)	-	-	(125,422,621)

보험취득현금흐름상각	599,819,468	-	-	599,819,468

보험료배분접근법적용수익	-	4,133,505,296	1,750,577,289	5,884,082,585

합 계	6,238,464,874	4,133,505,296	1,750,577,289	12,122,547,459

재보험서비스비용

예상출재보험금 및 수입손해조사비	83,922,825	-	-	83,922,825

위험조정변동	2,444,381	-	-	2,444,381

보험계약마진상각	17,846,656	-	-	17,846,656

손실회수배분	511,532	-	-	511,532

출재보험료경험조정	(40,280,964)	-	-	(40,280,964)

출재투자요소경험조정	36,931,958	-	-	36,931,958

보험료배분접근법적용비용	3,275,973	4,254,816	852,102,451	859,633,240

합 계	104,652,361	4,254,816	852,102,451	961,009,628

24. 보험금융손익당기 및 전기 중 보험계약 및 재보험계약에 대해 인식한 보험금융손익 및 재보험금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 금융상품으로부터 발생한 손익의 상세내역은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	장기	자동차	일반	합계

당기손익인식 금융손익

이자비용 등	(766,794,230)	(26,189,047)	(33,645,258)	(826,628,535)

환율변동효과	-	-	(6,730,287)	(6,730,287)

기타	17,168,706	2,255,372	747,320	20,171,398

기타포괄손익인식 금융손익

할인율 및 금융가정 변경효과	(2,131,826,101)	(9,361,096)	(4,269,543)	(2,145,456,740)

환율변동효과	-	-	(45,462)	(45,462)

기타	-	-	-	-

보험계약부채(자산) 금융비용	(2,881,451,625)	(33,294,771)	(43,943,230)	(2,958,689,626)

당기손익인식 재보험금융손익

이자수익	3,421,203	-	18,773,512	22,194,715

환율변동효과	-	-	5,659,164	5,659,164

재보험계약 불이행 변동효과	2,639,122	112,442	(877,130)	1,874,434

기타	-	-	-	-

기타포괄손익인식 재보험금융손익

할인율 및 금융가정 변경효과	1,505,758	4,905	2,356,666	3,867,329

환율변동효과	-	-	73,417	73,417

기타	-	-	-	-

재보험계약자산(부채) 금융손익	7,566,083	117,347	25,985,629	33,669,059

총보험금융손익

당기손익인식 총보험금융손익	(743,565,199)	(23,821,233)	(16,072,679)	(783,459,111)

기타포괄손익인식 총보험금융손익	(2,130,320,343)	(9,356,191)	(1,884,922)	(2,141,561,456)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	장기	자동차	일반	합계

당기손익인식 금융손익

이자비용 등	(724,165,162)	(19,317,086)	(17,609,186)	(761,091,434)

환율변동효과	-	-	(15,920,754)	(15,920,754)

기타	9,872,480	(1,252,873)	79,366	8,698,973

기타포괄손익인식 금융손익

할인율 및 금융가정 변경효과	4,852,338,479	11,724,305	4,913,435	4,868,976,219

환율변동효과	-	-	53,795	53,795

기타	-	-	-	-

보험계약부채(자산) 금융비용	4,138,045,797	(8,845,654)	(28,483,344)	4,100,716,799

당기손익인식 재보험금융손익

이자수익	5,707,149	-	10,385,967	16,093,116

환율변동효과	-	-	7,245,458	7,245,458

재보험계약 불이행 변동효과	528,568	(176,001)	(339,919)	12,648

기타	-	-	-	-

기타포괄손익인식 재보험금융손익

할인율 및 금융가정 변경효과	(1,623,847)	(5,801)	(2,825,349)	(4,454,997)

환율변동효과	-	-	(78,077)	(78,077)

기타	-	-	-	-

재보험계약자산(부채) 금융손익	4,611,870	(181,802)	14,388,080	18,818,148

총보험금융손익

당기손익인식 총보험금융손익	(708,056,965)	(20,745,960)	(16,159,068)	(744,961,993)

기타포괄손익인식 총보험금융손익	4,850,714,632	11,718,504	2,063,804	4,864,496,940

25. 보험계약마진 상각 스케줄2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 보험료배분접근법을 적용하지 않는 계약에 대하여 기대 상각기간별 보험계약마진이 당기손익으로 인식될 것으로 예상하는금액은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합계

보험계약

보험계약마진 상각액	913,111,486	807,579,502	718,896,863	660,864,025	613,408,390	2,556,353,250	8,630,680,569	14,900,894,085

보험계약마진 금융비용	(282,603,783)	(269,887,410)	(254,623,293)	(242,193,235)	(232,386,282)	(961,454,486)	(3,515,373,568)	(5,758,522,057)

합계	630,507,703	537,692,092	464,273,570	418,670,790	381,022,108	1,594,898,764	5,115,307,001	9,142,372,028

출재보험계약

재보험계약마진 상각액	13,116,453	9,797,605	6,762,475	5,522,288	4,563,107	15,869,472	29,081,050	84,712,450

재보험계약마진 금융비용	(1,984,192)	(1,579,404)	(1,342,973)	(1,163,390)	(1,048,663)	(3,634,047)	(10,241,930)	(20,994,599)

합계	11,132,261	8,218,201	5,419,502	4,358,898	3,514,444	12,235,425	18,839,120	63,717,851

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합계

보험계약

보험계약마진 상각액	789,621,762	718,095,238	639,609,076	571,536,880	533,284,602	2,248,753,378	7,911,257,893	13,412,158,829

보험계약마진 금융비용	(220,728,293)	(220,762,073)	(214,342,226)	(202,027,200)	(194,079,110)	(820,154,103)	(3,188,526,647)	(5,060,619,652)

합계	568,893,469	497,333,165	425,266,850	369,509,680	339,205,492	1,428,599,275	4,722,731,246	8,351,539,177

출재보험계약

재보험계약마진 상각액	3,470,191	3,356,457	2,911,662	2,406,671	2,319,366	10,153,388	23,201,339	47,819,074

재보험계약마진 금융비용	(968,944)	(881,293)	(779,672)	(707,598)	(665,518)	(2,612,537)	(9,106,103)	(15,721,665)

합계	2,501,247	2,475,164	2,131,990	1,699,073	1,653,848	7,540,851	14,095,236	32,097,409

26. 보험계약 및 재보험계약(1) 보험계약부채 및 재보험계약자산의 변동당기 및 전기 중 현금흐름 및 당기손익과 기타포괄손익으로 인식한 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 장기원수가. 당기

(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	19,832,398,425	1,175,055,303	1,934,249,064	46,069,035	22,987,771,827

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	19,832,398,425	1,175,055,303	1,934,249,064	46,069,035	22,987,771,827

보험수익	(6,924,772,329)	-	-	-	(6,924,772,329)

보험서비스비용	762,363,249	377,572,422	5,490,840,921	(3,839,400)	6,626,937,192

실제보험금 및 보험서비스비용	502	(144,900,924)	5,377,101,902	73,569,438	5,305,770,918

보험취득현금흐름상각	741,211,941	-	-	-	741,211,941

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	113,739,019	(77,408,838)	36,330,181

손실부담계약집합의 변동	-	522,473,346	-	-	522,473,346

기타	21,150,806	-	-	-	21,150,806

투자요소	(3,058,843,371)	-	3,058,843,371	-	-

보험금융손익	2,751,407,818	66,451,036	63,592,771	-	2,881,451,625

현금흐름	8,716,843,276	-	(8,334,170,691)	-	382,672,585

수취한 보험료	10,574,096,554	-	-	-	10,574,096,554

보험취득현금흐름	(1,856,609,258)	-	-	-	(1,856,609,258)

보험금 및 보험서비스비용	(644,020)	-	(8,290,516,911)	-	(8,291,160,931)

기타	-	-	(43,653,780)	-	(43,653,780)

당기말보험계약순부채	22,079,397,068	1,619,078,761	2,213,355,436	42,229,635	25,954,060,900

당기말보험계약부채	22,079,397,068	1,619,078,761	2,213,355,436	42,229,635	25,954,060,900

당기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	24,499,469,102	1,678,311,305	1,794,365,974	42,753,571	28,014,899,952

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	24,499,469,102	1,678,311,305	1,794,365,974	42,753,571	28,014,899,952

보험수익	(6,238,464,874)	-	-	-	(6,238,464,874)

보험서비스비용	625,477,222	(368,628,218)	4,763,483,861	3,315,464	5,023,648,329

실제보험금 및 보험서비스비용	6,075	(125,428,696)	4,717,391,637	67,153,584	4,659,122,600

보험취득현금흐름상각	599,819,468	-	-	-	599,819,468

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	46,092,224	(63,838,120)	(17,745,896)

손실부담계약집합의 변동	-	(243,199,522)	-	-	(243,199,522)

기타	25,651,679	-	-	-	25,651,679

투자요소	(3,586,593,859)	-	3,586,593,859	-	-

보험금융손익	(4,020,315,741)	(134,627,784)	16,897,728	-	(4,138,045,797)

현금흐름	8,552,826,575	-	(8,227,092,358)	-	325,734,217

수취한 보험료	10,146,728,006	-	-	-	10,146,728,006

보험취득현금흐름	(1,592,131,601)	-	-	-	(1,592,131,601)

보험금 및 보험서비스비용	(1,769,830)	-	(8,214,442,232)	-	(8,216,212,062)

기타	-	-	(12,650,126)	-	(12,650,126)

전기말보험계약순부채	19,832,398,425	1,175,055,303	1,934,249,064	46,069,035	22,987,771,827

전기말보험계약부채	19,832,398,425	1,175,055,303	1,934,249,064	46,069,035	22,987,771,827

전기말보험계약자산	-	-	-	-	-

2) 자동차원수가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648

보험수익	(4,239,174,196)	-	-	-	(4,239,174,196)

보험서비스비용	440,746,355	(104,388)	3,587,866,463	(4,382,267)	4,024,126,163

실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	3,529,521,261	51,394,528	3,580,915,789

보험취득현금흐름상각	440,746,355	-	-	-	440,746,355

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	58,345,202	(55,776,795)	2,568,407

손실부담계약집합의 변동	-	(104,388)	-	-	(104,388)

투자요소	-	-	-	-	-

보험금융손익	-	-	33,294,770	-	33,294,770

현금흐름	3,865,445,053	-	(3,645,108,615)	-	220,336,438

수취한 보험료	4,304,501,936	-	-	-	4,304,501,936

보험취득현금흐름	(439,056,883)	-	-	-	(439,056,883)

보험금 및 보험서비스비용	-	-	(3,645,108,615)	-	(3,645,108,615)

당기말보험계약순부채	2,688,831,475	716,919	814,287,111	21,461,318	3,525,296,823

당기말보험계약부채	2,688,831,475	716,919	814,287,111	21,461,318	3,525,296,823

당기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	2,514,539,167	-	843,847,738	26,273,107	3,384,660,012

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	2,514,539,167	-	843,847,738	26,273,107	3,384,660,012

보험수익	(4,133,505,296)	-	-	-	(4,133,505,296)

보험서비스비용	433,530,556	821,307	3,532,090,849	(429,522)	3,966,013,190

실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	3,478,540,862	47,127,126	3,525,667,988

보험취득현금흐름상각	433,530,556	-	-	-	433,530,556

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	53,549,987	(47,556,648)	5,993,339

손실부담계약집합의 변동	-	821,307	-	-	821,307

투자요소	-	-	-	-	-

보험금융손익	-	-	8,845,654	-	8,845,654

현금흐름	3,807,249,836	-	(3,546,549,748)	-	260,700,088

수취한 보험료	4,240,871,923	-	-	-	4,240,871,923

보험취득현금흐름	(433,622,087)	-	-	-	(433,622,087)

보험금 및 보험서비스비용	-	-	(3,546,549,748)	-	(3,546,549,748)

전기말보험계약순부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648

전기말보험계약부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648

전기말보험계약자산	-	-	-	-	-

3) 일반원수 및 수재가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	763,970,829	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,138,614,209

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	763,970,829	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,138,614,209

보험수익	(1,959,755,431)	-	-	-	(1,959,755,431)

보험서비스비용	174,177,155	21,516,415	679,970,452	(28,585,173)	847,078,849

실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	668,093,376	53,430,742	721,524,118

보험취득현금흐름상각	174,177,155	-	-	-	174,177,155

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	11,877,076	(82,015,915)	(70,138,839)

손실부담계약집합의 변동	-	21,516,415	-	-	21,516,415

투자요소	-	-	-	-	-

보험금융손익	(2,569,676)	47	45,959,516	553,343	43,943,230

현금흐름	1,837,261,437	-	(857,438,983)	-	979,822,454

수취한 보험료	2,013,697,967	-	-	-	2,013,697,967

보험취득현금흐름	(176,436,530)	-	-	-	(176,436,530)

보험금 및 보험서비스비용	-	-	(857,438,983)	-	(857,438,983)

기타변동	(2,682,374)	-	(76,007)	-	(2,758,381)

해외사업환산차대	(2,682,374)	-	(76,007)	-	(2,758,381)

당기말보험계약순부채	810,401,940	26,870,853	1,106,849,731	102,822,406	2,046,944,930

당기말보험계약부채	810,401,940	26,870,853	1,106,849,731	102,822,406	2,046,944,930

당기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	665,934,792	1,997,340	909,975,073	115,309,693	1,693,216,898

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	665,934,792	1,997,340	909,975,073	115,309,693	1,693,216,898

보험수익	(1,750,577,289)	-	-	-	(1,750,577,289)

보험서비스비용	152,592,366	3,367,507	935,788,815	14,135,764	1,105,884,452

실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	740,447,933	65,532,340	805,980,273

보험취득현금흐름상각	152,592,366	-	-	-	152,592,366

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	195,340,882	(51,396,576)	143,944,306

손실부담계약집합의 변동	-	3,367,507	-	-	3,367,507

투자요소	-	-	-	-	-

보험금융손익	3,458,840	(10,456)	23,626,182	1,408,779	28,483,345

현금흐름	1,696,033,964	-	(633,326,143)	-	1,062,707,821

수취한 보험료	1,859,443,207	-	-	-	1,859,443,207

보험취득현금흐름	(163,409,243)	-	-	-	(163,409,243)

보험금 및 보험서비스비용	-	-	(633,326,143)	-	(633,326,143)

기타변동	(3,471,844)	-	2,370,826	-	(1,101,018)

해외사업환산차대	(3,471,844)	-	2,370,826	-	(1,101,018)

전기말보험계약순부채	763,970,829	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,138,614,209

전기말보험계약부채	763,970,829	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,138,614,209

전기말보험계약자산	-	-	-	-	-

4) 장기출재가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	(114,296,747)	33,137	298,801,211	3,715,425	188,253,026

기초재보험부채	2,759,275	-	(1,871,895)	(47,771)	839,609

기초순재보험자산	(117,056,022)	33,137	300,673,106	3,763,196	187,413,417

재보험비용	(30,518,354)	-	-	-	(30,518,354)

재보험수익	-	347,052	26,757,944	(2,771,913)	24,333,083

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	(60,267)	4,172,930	711,014	4,823,677

발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	-	-	22,585,014	(3,482,927)	19,102,087

손실회수요소의 변동	-	407,319	-	-	407,319

투자요소	(41,740,802)	-	41,740,802	-	-

재보험금융손익	2,937,439	7,295	4,621,348	-	7,566,082

불이행위험변동	12,567	-	2,626,555	-	2,639,122

기타	2,924,872	7,295	1,994,793	-	4,926,960

현금흐름	205,463,871	-	(315,149,846)	-	(109,685,975)

지급한 재보험료	205,463,871	-	-	-	205,463,871

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(315,149,846)	-	(315,149,846)

당기말순재보험자산	19,086,132	387,484	58,643,354	991,283	79,108,253

당기말재보험자산	19,086,132	387,484	58,643,354	991,283	79,108,253

당기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	(314,618,687)	17,391,952	541,897,837	5,567,045	250,238,147

기초재보험부채	4,008,068	-	(1,488,643)	(40,972)	2,478,453

기초순재보험자산	(318,626,755)	17,391,952	543,386,480	5,608,017	247,759,694

재보험비용	(104,652,362)	-	-	-	(104,652,362)

재보험수익	1	(16,160,090)	46,452,159	(1,844,821)	28,447,249

실제재보험금 및 수입손해조사비	1	511,531	61,202,333	7,851,389	69,053,722

발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	-	-	(14,750,174)	(9,696,210)	(24,446,384)

손실회수요소의 변동	-	(16,671,621)	-	-	(16,160,089)

투자요소	(523,618,617)	-	523,618,617	-	-

재보험금융손익	2,208,635	(1,198,725)	3,601,961	-	4,611,870

불이행위험변동	47,620	-	480,948	-	528,568

기타	2,161,015	(1,198,725)	3,121,013	-	4,083,302

현금흐름	827,633,077	-	(816,386,111)	-	11,246,966

지급한 재보험료	827,633,077	-	-	-	827,633,077

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(816,386,111)	-	(816,386,111)

전기말순재보험자산	(117,056,021)	33,137	300,673,106	3,763,196	187,413,417

전기말재보험자산	(114,296,746)	33,137	298,801,211	3,715,425	188,253,026

전기말재보험부채	2,759,275	-	(1,871,895)	(47,771)	839,609

5) 자동차출재가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521

재보험비용	(5,528,107)	-	-	-	(5,528,107)

재보험수익	-	-	973,414	(104,174)	869,240

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	189,693	11,950	201,643

발생사고재보험자산 변동	-	-	783,721	(116,124)	667,597

손실회수요소의 변동	-	-	-	-	-

투자요소	-	-	-	-	-

재보험금융손익	-	-	117,347	-	117,347

불이행위험변동	-	-	112,442	-	112,442

기타	-	-	4,905	-	4,905

현금흐름	5,256,706	-	(8,430,552)	-	(3,173,846)

지급한 출재보험료	5,256,706	-	-	-	5,256,706

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(8,430,552)	-	(8,430,552)

당기말순재보험자산	(982,592)	-	6,608,563	96,184	5,722,155

당기말재보험자산	(982,592)	-	6,608,563	96,184	5,722,155

당기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	(817,527)	-	6,238,007	188,086	5,608,566

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	(817,527)	-	6,238,007	188,086	5,608,566

재보험비용	(4,254,815)	-	-	-	(4,254,815)

재보험수익	-	-	17,432,008	12,272	17,444,280

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	24,645,542	2,278,803	26,924,345

발생사고재보험자산 변동	-	-	(7,213,534)	(2,266,531)	(9,480,065)

손실회수요소의 변동	-	-	-	-	-

투자요소	-	-	-	-	-

재보험금융손익	-	-	(181,801)	-	(181,801)

불이행위험변동	-	-	(176,001)	-	(176,001)

기타	-	-	(5,800)	-	(5,800)

현금흐름	4,361,151	-	(9,539,860)	-	(5,178,709)

지급한 출재보험료	4,361,151	-	-	-	4,361,151

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(9,539,860)	-	(9,539,860)

전기말순재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521

전기말재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521

전기말재보험부채	-	-	-	-	-

6) 일반출재가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	188,118,686	821,409	958,094,746	82,594,024	1,229,628,865

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	188,118,686	821,409	958,094,746	82,594,024	1,229,628,865

재보험비용	(956,054,261)	-	-	-	(956,054,261)

재보험수익	-	8,651,071	306,762,778	(28,078,907)	287,334,942

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	397,466,914	23,617,831	421,084,745

발생사고재보험자산 변동	-	-	(90,704,136)	(51,696,738)	(142,400,874)

손실회수요소의 변동	-	8,651,071	-	-	8,651,071

투자요소	(32,917,523)	-	32,917,524	-	1

재보험금융손익	153,659	26	25,389,323	442,620	25,985,628

불이행위험변동	1,463,523	-	(2,340,653)	-	(877,130)

기타	(1,309,864)	26	27,729,976	442,620	26,862,758

현금흐름	974,856,076	-	(523,048,920)	-	451,807,156

지급한 출재보험료	974,856,076	-	-	-	974,856,076

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(523,048,920)	-	(523,048,920)

기타변동	(2,870,579)	-	(694,543)	-	(3,565,122)

해외사업환산차대	(2,870,579)	-	(694,543)	-	(3,565,122)

당기말순재보험자산	171,286,058	9,472,506	799,420,908	54,957,737	1,035,137,209

당기말재보험자산	171,286,058	9,472,506	799,420,908	54,957,737	1,035,137,209

당기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	171,143,597	483,670	632,174,771	65,739,959	869,541,997

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	171,143,597	483,670	632,174,771	65,739,959	869,541,997

재보험비용	(852,102,450)	-	-	-	(852,102,450)

재보험수익	-	337,731	622,242,701	15,833,434	638,413,866

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	435,461,644	32,434,058	467,895,702

발생사고재보험자산 변동	-	-	186,781,057	(16,600,624)	170,180,433

손실회수요소의 변동	-	337,731	-	-	337,731

투자요소	(31,920,988)	-	31,920,988	-	-

재보험금융손익	606,535	8	12,760,906	1,020,631	14,388,080

불이행위험변동	(1,884,709)	-	1,544,790	-	(339,919)

기타	2,491,244	8	11,216,116	1,020,631	14,727,999

현금흐름	905,185,086	-	(340,194,864)	-	564,990,222

지급한 출재보험료	905,185,086	-	-	-	905,185,086

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(340,194,864)	-	(340,194,864)

기타변동	(4,793,094)	-	(809,756)	-	(5,602,850)

해외사업환산차대	(4,793,094)	-	(809,756)	-	(5,602,850)

전기말순재보험자산	188,118,686	821,409	958,094,746	82,594,024	1,229,628,865

전기말재보험자산	188,118,686	821,409	958,094,746	82,594,024	1,229,628,865

전기말재보험부채	-	-	-	-	-

(2) 최선추정, 위험조정, 보험계약마진 변동에 대한 차이조정1) 장기원수 및 수재가. 당기

(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계

기초보험계약부채	13,105,381,579	1,530,851,071	8,351,539,177	22,987,771,827

기초보험계약자산	-	-	-	-

기초순보험계약부채	13,105,381,579	1,530,851,071	8,351,539,177	22,987,771,827

보험손익	(922,305,957)	97,270,286	527,200,534	(297,835,137)

미래서비스와 관련된 변동	(1,117,012,608)	231,738,355	1,407,747,600	522,473,347

보험계약마진을 조정하는 변동	286,943,294	(15,454,009)	(271,489,285)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	292,105,422	21,706,668	-	313,812,090

신계약효과	(1,696,061,324)	225,485,696	1,679,236,885	208,661,257

손실부담계약을 제외한 계약집합	(1,887,373,890)	208,137,005	1,679,236,885	-

손실부담계약집합	191,312,566	17,348,691	-	208,661,257

당기서비스와 관련된 변동	80,967,632	(57,059,231)	(880,547,066)	(856,638,665)

보험계약마진상각	-	-	(880,547,066)	(880,547,066)

위험조정변동	-	(130,628,669)	-	(130,628,669)

위험조정변동_실제발생보험금	-	73,569,438	-	73,569,438

경험조정	80,967,632	-	-	80,967,632

과거서비스와 관련된 변동	113,739,019	(77,408,838)	-	36,330,181

발생사고부채 이행현금흐름 변동	113,739,019	(77,408,838)	-	36,330,181

투자요소	-	-	-	-

보험금융손익	2,617,819,308	-	263,632,317	2,881,451,625

현금흐름	382,672,585	-	-	382,672,585

수취한 보험료	10,574,096,554	-	-	10,574,096,554

보험취득현금흐름	(1,856,609,258)	-	-	(1,856,609,258)

보험금 및 보험서비스비용	(8,291,160,931)	-	-	(8,291,160,931)

기타	(43,653,780)	-	-	(43,653,780)

당기말보험계약순부채	15,183,567,515	1,628,121,357	9,142,372,028	25,954,060,900

당기말보험계약부채	15,183,567,515	1,628,121,357	9,142,372,028	25,954,060,900

당기말보험계약자산	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계

기초보험계약부채	19,528,576,649	1,747,004,794	6,739,318,509	28,014,899,952

기초보험계약자산	-	-	-	-

기초순보험계약부채	19,528,576,649	1,747,004,794	6,739,318,509	28,014,899,952

보험손익	(2,438,916,625)	(216,153,723)	1,440,253,803	(1,214,816,545)

미래서비스와 관련된 변동	(2,324,638,752)	(79,829,762)	2,161,268,991	(243,199,523)

보험계약마진을 조정하는 변동	(114,338,876)	(222,032,451)	336,371,327	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(281,833,885)	(76,386,956)	-	(358,220,841)

신계약효과	(1,928,465,991)	218,589,645	1,824,897,664	115,021,318

손실부담계약을 제외한 계약집합	(2,031,649,769)	206,752,105	1,824,897,664	-

손실부담계약집합	103,183,778	11,837,540	-	115,021,318

당기서비스와 관련된 변동	(160,370,097)	(72,485,842)	(721,015,188)	(953,871,127)

보험계약마진상각	-	-	(721,015,188)	(721,015,188)

위험조정변동	-	(139,639,426)	-	(139,639,426)

위험조정변동_실제발생보험금	-	67,153,584	-	67,153,584

경험조정	(160,370,097)	-	-	(160,370,097)

과거서비스와 관련된 변동	46,092,224	(63,838,119)	-	(17,745,895)

발생사고부채 이행현금흐름 변동	46,092,224	(63,838,119)	-	(17,745,895)

투자요소	-	-	-	-

보험금융손익	(4,310,012,662)	-	171,966,865	(4,138,045,797)

현금흐름	325,734,217	-	-	325,734,217

수취한 보험료	10,146,728,006	-	-	10,146,728,006

보험취득현금흐름	(1,592,131,601)	-	-	(1,592,131,601)

보험금 및 보험서비스비용	(8,216,212,062)	-	-	(8,216,212,062)

기타	(12,650,126)	-	-	(12,650,126)

당기말보험계약순부채	13,105,381,579	1,530,851,071	8,351,539,177	22,987,771,827

당기말보험계약부채	13,105,381,579	1,530,851,071	8,351,539,177	22,987,771,827

당기말보험계약자산	-	-	-	-

2) 장기출재가. 당기(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계

기초재보험자산	150,608,656	6,311,050	31,333,320	188,253,026

기초재보험부채	2,085,290	(481,592)	(764,089)	839,609

기초순재보험자산	148,523,366	6,792,642	32,097,409	187,413,417

재보험손익	(33,310,797)	(3,323,753)	30,449,279	(6,185,271)

미래서비스와 관련된 변동	(37,762,908)	31,786	38,138,440	407,318

보험계약마진을 조정하는 변동	(38,129,079)	(195,972)	38,325,051	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	389,240	(9,973)	-	379,267

신계약효과-재보험계약집합	(23,069)	237,731	(186,611)	28,051

당기서비스와 관련된 변동	(18,132,904)	127,387	(7,689,161)	(25,694,678)

보험계약마진상각	-	-	(7,689,161)	(7,689,161)

위험조정변동	-	(583,627)	-	(583,627)

위험조정변동_실제발생보험금	-	711,014	-	711,014

경험조정	(18,132,904)	-	-	(18,132,904)

과거서비스와 관련된 변동	22,585,015	(3,482,926)	-	19,102,089

발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	22,585,015	(3,482,926)	-	19,102,089

투자요소	-	-	-	-

재보험금융손익	6,394,919	-	1,171,163	7,566,082

불이행위험변동	2,639,122	-	-	2,639,122

기타	3,755,797	-	1,171,163	4,926,960

현금흐름	(109,685,975)	-	-	(109,685,975)

지급한 재보험료	205,463,871	-	-	205,463,871

출재보험금 및 수입손해조사비	(315,149,846)	-	-	(315,149,846)

당기말순재보험자산	11,921,513	3,468,889	63,717,851	79,108,253

당기말재보험자산	11,921,513	3,468,889	63,717,851	79,108,253

당기말재보험부채	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계

기초재보험자산	178,185,590	11,082,356	60,970,201	250,238,147

기초재보험부채	3,351,617	(594,610)	(278,554)	2,478,453

기초순재보험자산	174,833,973	11,676,966	61,248,755	247,759,694

재보험손익	(40,931,460)	(4,884,324)	(30,389,329)	(76,205,113)

미래서비스와 관련된 변동	(3,533,825)	(595,123)	(12,542,673)	(16,671,621)

보험계약마진을 조정하는 변동	12,245,458	213,078	(12,458,536)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(15,607,812)	(1,069,828)	-	(16,677,640)

신계약효과-재보험계약집합	(171,471)	261,627	(84,137)	6,019

당기서비스와 관련된 변동	(22,647,460)	5,407,008	(17,846,656)	(35,087,108)

보험계약마진상각	-	-	(17,846,656)	(17,846,656)

위험조정변동	-	(2,444,381)	-	(2,444,381)

위험조정변동_실제발생보험금	-	7,851,389	-	7,851,389

경험조정	(22,647,460)	-	-	(22,647,460)

과거서비스와 관련된 변동	(14,750,175)	(9,696,209)	-	(24,446,384)

발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	(14,750,175)	(9,696,209)	-	(24,446,384)

투자요소	-	-	-	-

재보험금융손익	3,373,887	-	1,237,983	4,611,870

불이행위험변동	528,568	-	-	528,568

기타	2,845,319	-	1,237,983	4,083,302

현금흐름	11,246,966	-	-	11,246,966

지급한 재보험료	827,633,077	-	-	827,633,077

출재보험금 및 수입손해조사비	(816,386,111)	-	-	(816,386,111)

당기말순재보험자산	148,523,366	6,792,642	32,097,409	187,413,417

당기말재보험자산	150,608,656	6,311,050	31,333,320	188,253,026

당기말재보험부채	2,085,290	(481,592)	(764,089)	839,609

27. 전환방법에 따른 보험계약마진, 보험수익 및 재보험서비스비용

당기와 전기 중 전환시점 적용 보험계약마진의 변동내역, 보험수익 및 재보험서비스비용은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	수정소급법 적용 계약집합	공정가치법 적용 계약집합	그 외 계약집합	합계

보험계약

보험계약마진

전기말 보험계약마진	4,773,488,539	1,843,263,420	1,734,787,218	8,351,539,177

미래서비스와 관련된 변동	(434,048,256)	347,986,808	1,493,809,048	1,407,747,600

- 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분	(434,048,256)	347,986,808	(185,427,837)	(271,489,285)

- 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과	-	-	1,679,236,885	1,679,236,885

당기서비스와 관련된 변동	(406,585,052)	(160,769,197)	(313,192,817)	(880,547,066)

- 서비스의 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액	(406,585,052)	(160,769,197)	(313,192,817)	(880,547,066)

보험금융손익	109,207,686	46,190,875	108,233,756	263,632,317

당기말 보험계약마진	4,042,062,917	2,076,671,906	3,023,637,205	9,142,372,028

당기 보험수익	2,734,061,290	3,033,898,155	7,355,742,511	13,123,701,956

장기	2,521,941,172	3,033,898,155	1,368,933,002	6,924,772,329

자동차	22,542,237	-	4,216,631,959	4,239,174,196

일반	189,577,881	-	1,770,177,550	1,959,755,431

출재보험계약

보험계약마진

전기말 보험계약마진	28,637,189	3,071,372	388,848	32,097,409

미래서비스와 관련된 변동	4,647,993	11,144,157	22,346,290	38,138,440

- 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분	4,647,993	11,144,157	22,532,901	38,325,051

- 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과	-	-	(186,611)	(186,611)

당기서비스와 관련된 변동	(3,368,533)	(805,034)	(3,515,594)	(7,689,161)

- 서비스의 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액	(3,368,533)	(805,034)	(3,515,594)	(7,689,161)

보험금융손익	907,510	82,528	181,125	1,171,163

당기말 보험계약마진	30,824,159	13,493,023	19,400,669	63,717,851

당기 재보험서비스비용	93,071,169	22,320,521	876,709,032	992,100,722

장기	4,024,688	22,320,521	4,173,145	30,518,354

자동차	-	-	5,528,107	5,528,107

일반	89,046,481	-	867,007,780	956,054,261

(2) 전기(단위: 천원)

구분	수정소급법 적용 계약집합	공정가치법 적용 계약집합	그 외 계약집합	합계

보험계약

보험계약마진

전기말 보험계약마진	5,169,354,403	1,569,964,106	-	6,739,318,509

미래서비스와 관련된 변동	(34,380,372)	383,092,243	1,812,557,120	2,161,268,991

- 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분	(34,380,372)	383,092,243	(12,340,544)	336,371,327

- 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과	-	-	1,824,897,664	1,824,897,664

당기서비스와 관련된 변동	(475,150,424)	(140,997,642)	(104,867,122)	(721,015,188)

- 서비스의 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액	(475,150,424)	(140,997,642)	(104,867,122)	(721,015,188)

보험금융손익	113,664,932	31,204,713	27,097,220	171,966,865

전기말 보험계약마진	4,773,488,539	1,843,263,420	1,734,787,218	8,351,539,177

전기 보험수익	5,719,914,310	2,992,317,923	3,410,315,226	12,122,547,459

장기	2,828,409,728	2,992,317,923	417,737,223	6,238,464,874

자동차	2,080,288,857	-	2,053,216,439	4,133,505,296

일반	811,215,725	-	939,361,564	1,750,577,289

출재보험계약

보험계약마진

전기말 보험계약마진	53,046,910	8,201,845	-	61,248,755

미래서비스와 관련된 변동	(14,368,849)	1,222,637	603,539	(12,542,673)

- 보험계약마진을 조정하는 추정치의 변동분	(14,368,849)	1,222,637	687,676	(12,458,536)

- 해당 기간에 처음 인식한 계약의 효과	-	-	(84,137)	(84,137)

당기서비스와 관련된 변동	(11,183,127)	(6,450,267)	(213,262)	(17,846,656)

- 서비스의 이전을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액	(11,183,127)	(6,450,267)	(213,262)	(17,846,656)

보험금융손익	1,142,255	97,156	(1,428)	1,237,983

전기말 보험계약마진	28,637,189	3,071,371	388,849	32,097,409

전기 재보험서비스비용	442,310,038	40,618,747	478,080,844	961,009,629

장기	56,868,072	40,618,747	7,165,543	104,652,362

자동차	587,566	-	3,667,250	4,254,816

일반	384,854,400	-	467,248,051	852,102,451

28. 금융상품관련 손익

당기와 전기 중 금융상품으로부터 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	유효이자율법적용이자수익	당기손익-공정가치측정금융자산이자수익	배당금수익	분배금수익	평가손익	처분(상환)손익	손상환입(차손)	외환거래손익	기타투자손익	이자비용	합 계

금융자산

현금및현금성자산	27,631,603	-	-	-	-	-	-	(238,682)	-	-	27,392,921

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,362,661	1,761,452	345,049,785	(57,059,169)	15,010,317	-	37,476,817	-	-	360,601,863

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	561,840,963	-	614,901	-	389,051	(16,658,132)	-	181,099,865	-	-	727,286,648

상각후원가측정대출채권	436,302,409	-	-	-	-	1,265,359	(2,597,414)	2,346,757	1,890,383	-	439,207,494

상각후원가측정기타금융자산	9,122,024	-	-	-	-	-	(221,062)	1,331,773	661,081	-	10,893,816

소 계	1,034,896,999	18,362,661	2,376,353	345,049,785	(56,670,118)	(382,456)	(2,818,476)	222,016,530	2,551,464	-	1,565,382,742

금융부채

차입부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(37,605,966)	(37,605,966)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,719,758)	(180,400,478)	(187,120,236)

소 계	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,719,758)	(218,006,444)	(224,726,202)

파생상품(*)	-	-	-	-	(51,295,751)	(229,340,319)	-	-	-	-	(280,636,070)

합 계	1,034,896,999	18,362,661	2,376,353	345,049,785	(107,965,869)	(229,722,775)	(2,818,476)	222,016,530	(4,168,294)	(218,006,444)	1,060,020,470

(*) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	유효이자율법적용이자수익	당기손익인식금융자산이자수익	배당금수익	평가손익	처분(상환)손익	손상환입(차손)	외환거래손익	기타투자손익	이자비용	합 계

금융자산

현금및현금성자산	15,064,849	-	-	-	-	-	812,215	-	-	15,877,064

당기손익인식금융자산	-	5,960,065	19,557,612	10,480,026	14,524,279	-	89,635	-	-	50,611,617

매도가능금융자산	266,197,392	-	360,896,119	-	35,616,299	(59,328,240)	171,511,468	-	-	774,893,038

만기보유금융자산	310,104,266	-	-	-	-	-	200,875,297	-	-	510,979,563

대출채권	370,002,155	-	-	-	555,130	(5,706,689)	6,877,153	1,868,434	-	373,596,183

기타수취채권	7,097,436	-	-	-	-	(335,252)	3,568,133	2,311,182	-	12,641,499

소 계	968,466,098	5,960,065	380,453,731	10,480,026	50,695,708	(65,370,181)	383,733,901	4,179,616	-	1,738,598,964

금융부채

차입부채	-	-	-	-	-	-	-	-	(44,207,394)	(44,207,394)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-	(7,310,684)	(97,482,760)	(104,793,444)

소 계	-	-	-	-	-	-	-	(7,310,684)	(141,690,154)	(149,000,838)

파생상품(*)	-	-	-	12,359,759	(416,166,294)	-	-	-	-	(403,806,535)

합 계	968,466,098	5,960,065	380,453,731	22,839,785	(365,470,586)	(65,370,181)	383,733,901	(3,131,068)	(141,690,154)	1,185,791,591

(*) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.

29. 재산관리비

당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,765,755	1,816,642

퇴직급여	73,392	210,567

복리후생비	209,242	286,738

세금과공과	135,300	3,023,085

일반관리비 및 기타	590,525	2,581,655

합 계	2,774,214	7,918,687

30. 외환거래손익

(1) 당기 및 전기의 외환거래손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손

현금및현금성자산	137,847	132,952	3,606,356	3,849,933

당기손익-공정가치측정금융자산	35,710,975	33,640,899	37,424,989	2,018,249

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	175,891,324	3,593,218	10,271,011	1,469,253

상각후원가측정대출채권	2,964,519	617,762	-	-

상각후원가측정기타금융자산	2,351,237	992,373	(24,680)	2,410

합 계	217,055,902	38,977,204	51,277,676	7,339,845

2) 전기(단위: 천원)

구 분	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손

현금및현금성자산	1,680	403,899	3,484,806	2,270,372

당기손익인식금융자산	-	-	89,709	73

매도가능금융자산	151,423,125	26,472,093	50,059,415	3,498,978

만기보유금융자산	207,769,355	11,027,903	4,673,123	539,278

대출채권	6,877,153	-	-	-

예치금	7,098,325	3,560,692	130,717	100,218

합 계	373,169,638	41,464,587	58,437,770	6,408,919

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 외환차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,501,500	7,138,649

증감	13,424,217	6,362,851

기말금액	26,925,717	13,501,500

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	주식수	가중치	적수	가중평균유통보통주식수

기초 보통주식	89,400,000주	365일	32,631,000,000주	89,400,000주

자기주식	10,985,500주	365일	4,009,707,500주	10,985,500주

당기말 보통주식	78,414,500주	78,414,500주

2) 전기

구 분	주식수	가중치	적수	가중평균유통보통주식수

기초 보통주식	89,400,000주	365일	32,631,000,000주	89,400,000주

자기주식	10,985,500주	365일	4,009,707,500주	10,985,500주

전기말 보통주식	78,414,500주	78,414,500주

(2) 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	607,828,606,638	1,294,975,508,162

신종자본증권배당금	(11,070,789,333)	(17,891,832,000)

보통주순이익	596,757,817,305	1,277,083,676,162

가중평균유통보통주식수	78,414,500주	78,414,500주

기본주당순이익	7,610	16,286

보고기간말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없는 바, 보통주 1주에 대한희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	607,828,607	1,294,975,508

조정:

발생보험금	73,569,438	67,153,584

보험료배분접근법 관련 발생보험금	104,825,270	112,659,466

손실부담계약관련비용	522,473,346	(243,199,522)

보험료배분접근법 관련 손실부담계약관련비용(환입)	21,412,027	4,188,814

보험료배분접근법 관련 기타보험서비스비용	67,666,506	397,026,020

기타보험서비스비용	653,792,505	482,302,630

보험계약 보험금융비용	864,256,272	823,455,763

예상재보험금	14,248,437	73,127,831

예상출재손해조사비	435,256	10,794,994

재보험 위험조정변동	583,627	2,444,381

재보험계약마진상각	7,689,161	17,846,656

기타재보험서비스비용	(268,704)	(2,837,473)

보험료배분접근법 재보험서비스비용	969,412,946	859,633,240

재보험계약 보험금융비용	68,709,042	51,094,928

법인세비용	152,576,924	470,085,268

감가상각비	79,006,528	89,951,944

대손상각비	2,818,476	6,527,457

무형자산상각비	37,120,941	29,481,451

퇴직급여	34,657,146	41,762,911

이자비용	218,006,444	141,690,154

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	306,214,279	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	26,527,229	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	16,667,299	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	4,429,382

당기손익인식지정금융자산평가손실	-	4,404,802

매도가능금융자산손상차손	-	59,328,240

매도가능금융자산처분손실	-	41,715,508

파생상품평가손실	134,107,923	215,935,131

파생상품거래손실	266,827,148	432,574,145

외화환산손실	38,977,203	41,464,587

유형자산재평가손실	1,431	5,021

유형자산처분손실	85,151	17,985

무형자산손상차손	9,563	5,000

지분법손실	6,623,196	3,832,201

예상보험금	(4,505,663,620)	(4,145,050,597)

예상손해조사비	(185,972,411)	(163,717,632)

예상계약유지비	(584,780,980)	(554,844,985)

예상투자관리비	(40,868,065)	(39,800,199)

위험조정변동	(130,628,669)	(139,639,426)

보험계약마진상각	(880,547,066)	(721,015,188)

보험료배분접근법 보험수익	(6,200,449,511)	(5,885,089,865)

기타보험수익	(596,311,518)	(474,396,847)

보험계약 보험금융수익	(53,684,500)	(55,142,549)

발생재보험금	(711,014)	(7,851,389)

손실회수요소관련수익	(407,319)	16,671,621

기타재보험수익	(19,041,821)	23,934,852

보험료배분접근법 관련 발생재보험금	(23,629,781)	(34,712,861)

보험료배분접근법 관련 손실회수요소관련수익	(8,651,071)	(337,732)

보험료배분접근법 관련 기타재보험수익	141,733,277	(160,700,369)

재보험계약 보험금융수익	(98,243,188)	(80,947,479)

대손충당금 환입	(50,000)	-

이자수익	(1,053,259,660)	(974,426,162)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(249,155,110)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(28,558,539)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(9,167)	-

기타포괄-공정가치금융자산 손상차손환입	(389,051)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(19,314,210)

매도가능금융자산처분이익	-	(77,331,807)

파생상품평가이익	(82,812,172)	(228,294,890)

파생상품거래이익	(43,397,236)	(56,156,587)

배당금수익	(2,376,353)	(380,453,732)

외화환산이익	(217,055,901)	(373,211,435)

지분법이익	(5,342,997)	(2,789,221)

유형자산처분이익	(379,739)	(303,412)

사채상환손실	-	126,338

기타	9,498,738	6,272,868

운전자본의 변동:

재보험계약자산의 증가	(740,556,960)	(1,085,140,182)

보험계약부채의 증가	11,641,469,072	10,925,884,092

재보험계약부채의 감소	(839,609)	(1,638,844)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	195,100,492	-

상각후원가측정대출채권의 감소	333,832,342	-

당기손익인식금융자산의 감소	-	572,203,354

대출채권의 증가	-	(422,199,031)

상각후원가측정기타금융자산의 증가	(54,105,688)	-

기타수취채권의 증가	-	(17,451,771)

기타자산의 증가	(6,601,748)	(3,558,631)

매매목적파생상품의 증감	3,141,245	(1,186,919)

상각후취득원가측정금융부채의 감소	7,286,184	8,805,495

순확정급여부채의 증가	(46,007,214)	(72,939,000)

기타부채의 증가(감소)	(37,418,401)	18,800,063

투자계약부채의 감소	(502,615,620)	(1,142,700,073)

영업으로부터 창출된 현금	1,228,400,268	(215,766,336)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 처분 관련 미수금의 증가	18,265,140	-

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 취득 관련 미지급금의 증가	1,557,400	-

매도가능금융자산 취득 관련 미지급금의 감소	-	(1,501,483)

대출채권 및 기타수취채권의 제각 등	-	268,929

유형자산의 투자부동산 순대체	728,391	(983,722)

유형자산의 취득 관련 미지급금의 대체	1,560,554	1,105,802

무형자산의 취득 관련 미지급금의 대체	1,303,576	588,098

유형자산의 취득 관련 선급금의 대체	(3,602,991)	(3,408,668)

무형자산의 취득 관련 선급금의 대체	(35,968,004)	(9,206,785)

보험계약자산(부채)금융이익의 증가(감소)	(2,011,544,939)	4,875,461,573

보험계약자산(부채)금융손실의 증가(감소)	(133,957,262)	(6,431,560)

재보험계약자산(부채)금융이익의 증가(감소)	83,086	160,665

재보험계약자산(부채)금융손실의 증가(감소)	3,857,660	(4,693,739)

매도가능금융자산의 만기보유금융자산 분류	-	3,235,192,004

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

상각	기타

임대보증금	55,874,712	(1,239,673)	1,941,043	(2,151,893)	54,424,189

차입금	220,548,732	(85,000,000)	-	4,710,365	140,259,097

사채	944,567,232	-	290,647	-	944,857,879

리스부채	53,596,829	(42,518,293)	4,321,993	49,214,704	64,615,233

비지배지분	224,828,526	(61,106,094)	-	90,061,741	253,784,173

합 계	1,499,416,031	(189,864,060)	6,553,683	141,834,917	1,457,940,571

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당기말

상각	기타

임대보증금	51,661,068	4,234,968	874,390	(895,714)	55,874,712

차입금	144,000,000	(16,000,000)	-	92,548,732	220,548,732

사채	1,153,074,534	(209,000,000)	366,359	126,338	944,567,231

리스부채	52,636,111	(47,549,920)	1,340,841	47,169,797	53,596,829

비지배지분	230,579,127	(35,700,544)	-	29,949,943	224,828,526

합 계	1,631,950,840	(304,015,496)	2,581,590	168,899,096	1,499,416,030

33. 우발채무와 주요 약정사항(1) 소송사건

2023년 12월 31일 현재 연결회사의 보험금지급 등과 관련하여 피소된 소송 및 연결회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목	소송금액	내용

피소	자동차보험	150,816,520	손해배상 등

일반보험 등	232,262,543

합 계	383,079,063

제소	자동차보험	49,788,382	구상금청구 등

일반보험 등	162,011,630

합 계	211,800,012

연결회사는 2023년 12월 31일 현재 보험금 지급 대상의 피소건과 관련된 추산손해액 상당액을 보험계약부채에 계상하고 있습니다. 또한 연결회사는 과거 지급한 경영성과급 관련 소송을 진행하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 소송 결과와 영향은 예측할 수 없습니다.

(2) 담보제공자산1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 영업 및 파생상품 계약 등을 위하여 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.가. 2023년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	금액

상각후원가측정기타금융자산	8,294,326

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	570,988,681

유형자산	112,262,898

투자부동산	441,174,754

합 계	1,132,720,659

나. 2022년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	금액

예치금	7,480,284

매도가능금융자산	16,592,318

만기보유금융자산	682,639,562

유형자산	113,186,773

투자부동산	439,452,530

합 계	1,259,351,467

2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 임대보증금을 위하여 전세권 등이 설정된 연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	설정자산	설정금액

2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

전세권	(주)에스비에스 등	인천사옥 등 (토지,건물)	7,383,591	7,691,027

근저당권	한국방송통신전파진흥원 등	인천사옥 등 (토지,건물)	50,666,978	51,470,415

임차권	(주)쿠팡	타워730 건물	15,816,101	15,816,101

합 계	73,866,670	74,977,543

(3) 2023년 12월 31일 현재 연결회사는 소송사건의 공탁금 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 28,364백만원(전기말: 30,994백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 2023년 12월 31일 현재 연결회사는 미국에서 Arch Speciality Insurance Company와 Liberty Mutual Insurance Company로부터 인수한 재보험 계약과 관련한 지급보증을 위하여 Citi Bank에 USD 675,346를 한도로, Adams Real Estate로부터 임차보증금과 관련된 지급보증을 위하여 Woori America Bank에 USD 15,330를 한도로 이행보증신용장(L/C)을 개설하였고 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

수익자	유효기일	금 액	용 도	L/C 개설 금융기관

Arch Specialty Insurance Company	2022.12.31~2023.12.31	USD 675,346	수재보험 관련 L/C	Citi Bank

Adams Real Estate, LLC	2023.1.1~2023.12.31	USD 15,330	임차보증금 관련 L/C	Woori America Bank

상기 이행보증신용장과 관련하여 연결회사는 Citi Bank에 예치금 중 USD 675,346를 담보로 제공하였고, Woori America Bank에 USD 15,330를 담보로 제공하였습니다.(5) 당기말 현재 관계기업인 (주)앨커미스트는 영업수행을 위하여 IBK기업은행에 L/C를 개설하였으며, 연결회사는 이와 관련한 지급보증을 위하여 IBK기업은행 정기예금 1,000백만원(보증 한도 1,100백만원)을 담보제공하였습니다.

(6) 금융기관 약정

2023년 12월 31일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

약정사항	금융기관명	한도액	실행금액

당좌차월약정	우리은행	35,000,000	-

국민은행	15,000,000	-

신한은행	10,000,000	-

하나은행	10,000,000	-

SC제일은행	5,000,000	-

합 계	75,000,000	-

일반한도대출약정	하나은행	3,000,000	-

B2B 결제	하나은행	4,000,000	-

수입신용장	하나은행	USD 1,500,000	-

영업자금대출약정	우리은행	43,000,000	43,000,000

Munchener Hypothekenbank	39,944,520	39,944,520

Post Bank	46,060,514	46,060,514

합 계	129,005,034	129,005,034

우리은행 외 2개 금융기관에 대한 차입부채 129,005백만원과 관련하여 투자부동산과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(7) 연결회사의 2023년 12월 31일 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정금액	미사용한도

대출약정	6,838,372,432	340,203,284

출자약정	9,992,954,195	1,903,645,012

합 계	16,831,326,627	2,243,848,296

34. 특수관계자거래

(1) 2023년 12월 31일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

관계기업	㈜앨커미스트현대재산보험(중국)유한공사Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation에이치지이니셔티브 시몬느 임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합메가-HGI 더블임팩트 투자조합신한-HGI 사회적기업 투자조합

기타특수관계자(*1)	㈜헤렌코퍼레이션현대인베스트먼트글로벌전문투자형사모부동산1호투자(유)MSKTT Pte. Ltd.

(*1) 독점규제 및 공정거래법에 따른 대기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	보험수익	임대료수익

관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	2,707,799	-

에이치지이니셔티브 시몬느 임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	-	51,223

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	-	37,411

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	-	239,587

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	-	221,400

신한-HGI 사회적기업 투자조합	-	46,747

기타특수관계자	(주)에이치지이니셔티브 (*1)	-	69,916

(주)엠지알브이 (*2)	-	285,674

합 계	2,707,799	951,958

(*1) 당기 중 회사분할로 신규연결대상에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 연결회사의 보유 지분 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	보험수익	임대료수익

관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	3,458,276	-

기타특수관계자	(주)에이치지이니셔티브	-	87,251

(주)엠지알브이	-	218,480

(주)에이치지파이낸스(*1)	-	900

(주)엠지알브이바이브	-	400

합 계	3,458,276	307,031

(*1) 전기 중 청산종결로 특수관계자에서 제외되었습니다.보험수익은 원수보험료 기준으로 작성되었습니다. 한편, 당기 ㈜앨커미스트로부터 60백만원 (전기: 6백만원)의 배당금을 수령하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 거래로부터 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	사업비

당기	전기

관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	1,747,831	2,501,921

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 특수관계자 거래로부터 발생한 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자산	부채

상각후원가측정대출채권	미수금	미지급금

관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	-	1,623,869	359,455

주요 경영진	941,711	-	-

합 계	941,711	1,623,869	359,455

2) 2022년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자산	부채

대출채권	미수금	미지급금	보증금

관계기업	현대재산보험(중국)유한공사	-	461,580	534,524	-

기타특수관계자	(주)에이치지이니셔티브	-	-	-	15,840

(주)엠지알브이	-	-	-	36,080

주요 경영진	961,553	-	-	-

합 계	961,553	461,580	534,524	51,920

(5) 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 임원에 대해 부동산담보대출 등을 하고 있으며, 상각후원가측정대출채권 잔액은 942백만원(전기말 대출채권: 962백만원) 이고, 당기 중 상환금액은 154백만원(전기: 29백만원 )입니다.

(6) 주요 경영진 보상내역연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전 기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	23,316,650	23,517,465

퇴직급여	3,825,988	7,095,744

합 계	27,142,638	30,613,209

당기와 전기 중 최대주주와 주요 경영진에게 지급한 배당금은 각각 38,783백만원 및 29,082백만원입니다.

35. 재무위험(1) 위험관리1) 위험관리 정책 및 절차

연결회사는 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크 등 중요한 리스크의 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링을 통해 연결회사의 이익이 안정적으로 실현될 수 있도록 지원하고, 중장기적으로는 기업가치가 극대화되도록 자산 및 부채 관점에서 종합적으로 리스크를 관리하는 포트폴리오정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결회사 전체의 리스크 수준이 가용자본 대비 적정 수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하며, 과도한 리스크는 제거 또는 헤지(Hedge)하고 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링하고 관리합니다.

보험회사 경영활동에서 발생할 수 있는 보험, 신용, 시장, 유동성, 운영, 전략, 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하며, 보험, 신용, 시장, 유동성리스크는 재무리스크로, 운영, 전략, 평판리스크는 비재무리스크로 분류하고 있습니다.

보험, 신용, 시장, 운영리스크 등 유형별 리스크에 대하여 금융감독원의 K-ICS(Korea-Insurance Capital Standard)기준의 리스크량과 Value at Risk(최대손실예상액) 방식 등으로 계량화한 내부모형 기준의 리스크량을 측정 및 관리하고 있습니다.

유동성리스크는 유동성비율을 관리기준으로 설정하여 유동성리스크의 적정 수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링하고 있습니다.

연결회사의 리스크를 회피, 수용, 전가 또는 경감하기 위하여 적정 수준의 리스크 한도를 설정하고 이의 초과여부를 상시 모니터링하며, 필요한 경우 한도를 조정하거나 비상계획(Contingency plan)을 수립하여 운영합니다. 리스크관리 전담부서는 연결회사의 중요한 사안에 대하여 사전에 검토하여 신속하고 정확한 의사결정이 이루어지도록 지원하고 있습니다.

연결회사의 리스크를 적정 수준으로 유지하고 회사경영에 부정적 영향을 미칠 수 있는 각종 리스크 요인을 주기별로 상시 모니터링하고 있고 이상징후 발견 시 경영진에보고하여 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 내부 자본 적정성 평가 및 관리절차

위험기준 자기자본 제도는 보험회사에 예상하지 못한 손실이 발생하더라도 이를 충당할 수 있는 자기자본을 보유하도록 하는 제도입니다. 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율은 요구자본 대비 가용자본의 비율을 의미합니다.

요구자본은 장기손해보험, 일반손해보험, 신용, 시장, 운영리스크에 분산효과를 고려하여 산출하며, 가용자본은 건전성감독기준 재무상태표의 순자산에 일부 항목을 가감하여 산출합니다.

감독당국에서는 건전성감독기준 재무상태표기준에 의한 지급여력비율 100% 이상 유지를 의무화하고 있으며, 지급여력비율이100%에 미달되는 경우 다음과 같이 지급여력비율별로 적기시정조치를 통해 부실심화를 방지하고 있습니다.

경영개선권고 (100% ~ 50%)	자본금의 증액 또는 감액, 신규업무 진출 제한 등

경영개선요구 (50% ~ 0%)	임원진 교체요구, 영업의 일부정지 등

경영개선명령 (0% 미만)	주식소각, 영업양도, 합병 및 계약이전 등

또한, 자체 위험 및 지급여력 평가(ORSA: Own Risk Solvency Assessment) 제도 시행(2017.1.1부)에 따라 자체적으로 리스크 통제구조를 확립하고, 내부모형을 활용하여 리스크 및 지급여력을 평가하고 있습니다.

3) 위험관리 조직가. 위험관리위원회

연결회사의 리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 이사회의 위임을 받아 경영전략과 부합하는 리스크관리 기본방침, 리스크에 기초한 연결회사의 주요 경영전략, 회사의리스크 한도 등 리스크관리 관련 중요의사결정을 의결하고 있습니다.

- 구성: 대표이사 1인을 포함하고, 2명 이상의 사외이사를 구성원으로 하여 이사회에서 위임한 사항과 리스크관리에 관한 중요사항을 의결하고 있습니다.

- 활동내역: 전기 중 총 6회 개최되었으며, 심의사항 15건, 보고사항 15건, 총 30건을처리하였고, 당기 중 총 4회 개최되었으며, 심의사항 11건, 보고사항 15건, 총 26건을 처리하였습니다.

구 분	내 용

심의사항	- 위험관리 제규정 개정
- 리스크관리계획 수립
- 파생금융거래전략의 수립
- 재보험위험관리전략의 수립 등

보고사항