현대해상 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제71(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제70(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
현대해상화재보험주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

현대해상화재보험주식회사(이하 "회사")와 현대씨앤알주식회사 외 8개 국내법인과 HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD. 외 2개 해외현지법인 및 현대사모부동산투자신탁15호 외 31개 수익증권(이하 "종속기업")(이하 현대해상화재보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요회사는 손해보험 및 이의 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 영업목적으로 1955년 3월 5일 설립되었으며, 1985년 10월 17일 상호를 "동방화재해상보험주식회사"에서 "현대해상화재보험주식회사"로 변경하였습니다. 회사는 1989년 8월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 회사의 자본금은 수차례의증자를 거쳐 보고기간말 현재 447억원입니다. 2024년 12월 31일 현재 회사는 국내에 58개의 지점과 14개의 보상사무소 및 337개의 영업소를, 해외에 1개의 지사와 1개의 지점 및 5개 의 사무소를 갖추고 영업활동을수행하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

정 몽 윤	19,668,000	22.00

기 타	69,732,000	78.00

합 계	89,400,000	100.00

1.2 종속기업 현황

2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	사용재무제표일	지분율(%)	지분율(%)	지배력판단근거

2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

현대씨앤알(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대하이카손해사정(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대인베스트먼트자산운용(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대에이치디에스(주)(*1)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대하이라이프손해사정(주)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

(주)마이금융파트너	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

애드커넥스(주)(*2)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

(주)에이치지이니셔티브(*3)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대하임자산운용㈜	한국	12월 31일	100.00	-	(*20)

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	영국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	미국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	싱가폴	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대사모부동산투자신탁15호 (*19)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호 (*19)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호(*4)	한국	12월 31일	76.92	76.92	(*20)

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호 (*19)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호 (*19)	한국	12월 31일	100.00	100.00	(*20)

521 Bergen REIT LLC(*5)	미국	9월 30일	100.00	99.79	(*20)

521 Bergen Properties LLC(*6)	미국	9월 30일	100.00	100.00	(*20)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	한국	12월 31일	99.12	99.12	(*20)

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	한국	12월 31일	50.00	50.00	(*20)

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	한국	12월 31일	47.06	47.06	(*20)

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	한국	12월 31일	43.48	43.48	(*20)

현대인베스트먼트글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호(*7)	한국	12월 31일	89.42	66.62	(*20)

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	한국	12월 31일	99.26	99.26	(*20)

HILF Euro Office JV SARL(*8)	룩셈부르크	9월 30일	82.14	82.14	(*20)

HILF Essen PropCo(*9)	룩셈부르크	9월 30일	100.00	100.00	(*20)

City Garden Brussel(*10)	룩셈부르크	9월 30일	100.00	100.00	(*20)

HILF Essen Holdco(*10)	룩셈부르크	9월 30일	100.00	100.00	(*20)

타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	한국	12월 31일	94.12	94.12	(*20)

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	한국	12월 31일	50.00	50.00	(*20)

현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	한국	12월 31일	54.55	54.54	(*20)

MCF Hyundai Fund LLC(*11)	미국	9월 30일	100.00	100.00	(*20)

Apogem Direct Lending Hyundai Fund 2 LLC(*12)	미국	9월 30일	100.00	100.00	(*20)

IMM해외재간접 일반사모투자신탁 제1호	한국	12월 31일	99.01	-	(*20)

Adams street IMM Venture Fund LP(*13)	케이만 제도	9월 30일	100.00	-	(*20)

Adams street IMM Venture Primary Fund I LP(*14)	미국	9월 30일	99.90	-	(*20)

현대인베스트먼트중장기증권투자신탁1호(채권)(*15)	한국	12월 31일	58.56	-	(*20)

현대인베스트해밀턴레인인프라일반사모특별자산투자신탁12호	한국	12월 31일	99.77	-	(*20)

현대인베스트SREP일반사모부동산투자신탁1호	한국	12월 31일	99.75	-	(*20)

다올Azalea Altrium Growth일반사모투자신탁제1호	한국	12월 31일	97.56	-	(*20)

현대인베스트먼트액티브그로쓰증권펀드1호 (*16)	한국	12월 31일	86.27	-	(*20)

현대인베스트먼트디딤글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호 (*17)	한국	12월 31일	89.39	-	(*20)

현대인베스트먼트글로벌멀티에셋스마트EMP증권모 (*18)	한국	12월 31일	100.00	-	(*20)

(*1) 종속기업인 현대씨앤알㈜와 현대하이카손해사정㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 현대에이치디에스㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 현대씨앤알㈜를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 종속기업인 현대씨앤알㈜, 현대하이카손해사정㈜ 및 현대하이라이프손해사정㈜를 통해서 76.92%의 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 종속기업 수익증권인 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호와 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*6) 종속기업 수익증권인 521 Bergen REIT LLC를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*7) 종속기업인 현대인베스트먼트자산운용㈜를 통해서 89.42%의 지분을 보유하고 있습니다.(*8) 종속기업 수익증권인 현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호를 통해서 82.14%의 지분을 보유하고 있습니다.(*9) 종속기업 수익증권인 HILF Essen Holdco을 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*10) 종속기업 수익증권인 HILF Euro Office JV SARL을 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*11) 종속기업 수익증권인 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호를 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*12) 종속기업 수익증권인 현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호를 통해 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*13) 종속기업 수익증권인 IMM해외재간접일반사모투자신탁제1호를 통해 100%의지분을 보유하고 있습니다.(*14) 종속기업 수익증권인 Adams Street IMM Venture Fund LP를 통해 99.9%의 지분을 보유하고 있습니다.(*15) 종속기업인 현대인베스트먼트자산운용㈜를 통해서 58.56%의 지분을 보유하고 있습니다.(*16) 종속기업인 현대인베스트먼트자산운용㈜를 통해서 86.27%의 지분을 보유하고 있습니다.(*17) 종속기업인 현대인베스트먼트자산운용㈜를 통해서 89.39%의 지분을 보유하고 있습니다.(*18) 종속기업 수익증권인 현대인베스트먼트글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호와 현대인베스트먼트디딤글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호를 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다. (*19) 현대해상화재보험주식회사와 그 종속기업을 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(*20) 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 자산부채 현황(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

자산	부채	자산	부채

(1) 종속기업

현대씨앤알(주)	110,655,954	39,453,314	110,564,480	41,625,472

현대하이카손해사정(주)	66,014,560	24,770,092	69,514,456	18,218,255

현대인베스트먼트자산운용(주)	82,135,248	14,932,480	68,749,939	5,548,254

현대에이치디에스(주)	57,994,509	22,106,444	55,563,620	19,657,043

현대하이라이프손해사정(주)	42,344,597	16,184,552	38,763,466	8,249,669

(주)마이금융파트너	35,450,101	4,464,178	10,509,685	3,158,800

애드커넥스(주)	11,514,924	4,737,520	8,167,809	3,010,322

(주)에이치지이니셔티브	21,934,859	1,233,575	23,149,397	1,595,466

현대하임자산운용㈜	18,369,106	503,656	-	-

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	2,751,500	-	2,368,390	2,786

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	39,717,112	453,474	34,514,306	404,843

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	15,015,878	7,180,703	10,691,614	4,567,003

(2) 기타(종속기업)

현대사모부동산투자신탁15호	471,611,950	482,257,262	397,838,260	269,063,620

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	22,117,102	13,561,596	22,458,363	13,562,631

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호	10,258,825	3,833,858	11,286,800	4,607,451

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	20,406,972	1,906,620	18,150,844	11,350

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	20,406,741	1,906,620	18,150,643	11,349

521 Bergen REIT LLC	40,806,535	91,875	35,289,218	80,588

521 Bergen Properties LLC	38,342,421	162,008	29,670,100	-

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	41,875,450	291,290	41,880,464	295,942

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	67,539,067	7,640,026	61,739,177	2,459,404

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	134,903,009	14,757,613	205,899,363	63,582

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	22,218,728	267,959	72,456,291	1,316,659

현대인베스트먼트글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호	5,254,118	5,841	3,224,009	4,167

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	40,181,905	1,258,005	39,308,026	1,340,027

HILF Euro Office JV SARL	72,137,152	71,196,945	68,756,206	64,480,827

HILF Essen PropCo	87,221,584	80,399,846	79,943,944	74,118,986

City Garden Brussel	85,474,950	51,371,047	78,430,555	47,707,805

HILF Essen Holdco	36,510,009	31,517,600	-	-

타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	9,434,309	198,144	8,925,017	283,319

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	137,489,587	16,290,383	61,704,277	22,329

현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	66,201,796	3,978,454	54,064,265	120,961

MCF Hyundai Fund LLC	170,785,251	290,387	201,616,738	300,461

Apogem Direct Lending Hyundai Fund 2 LLC	147,205,159	312,748	60,559,462	53,875

IMM해외재간접 일반사모투자신탁 제1호	14,546,209	1,620,284	-	-

Adams street IMM Venture Fund LP	14,491,380	17,229	-	-

Adams street IMM Venture Primary Fund I LP	13,326,460	-	-	-

현대인베스트먼트중장기증권투자신탁1호(채권)	26,246,162	8,279,113	-	-

현대인베스트해밀턴레인인프라일반사모특별자산투자신탁12호	18,696,622	1,232,018	-	-

현대인베스트SREP일반사모부동산투자신탁1호	10,862,813	781,951	-	-

다올Azalea Altrium Growth일반사모투자신탁제1호	7,780,458	467,291	-	-

현대인베스트먼트액티브그로쓰증권펀드1호	6,476,021	530,658	-	-

현대인베스트먼트디딤글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호	1,010,936	48	-	-

현대인베스트먼트글로벌멀티에셋스마트EMP증권모	6,812,477	42	-	-

2) 손익 현황(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익/매출액	당기순이익(손실)	영업수익/매출액	당기순이익(손실)

(1) 종속기업

현대씨앤알(주)	217,088,390	4,580,269	222,348,426	10,389,571

현대하이카손해사정(주)	154,017,226	3,432,865	152,230,499	8,789,351

현대인베스트먼트자산운용(주)	36,484,506	3,883,577	26,576,848	4,171,680

현대에이치디에스(주)	108,972,383	4,356,078	107,924,063	2,873,267

현대하이라이프손해사정(주)	78,500,429	3,088,002	74,387,958	1,854,694

(주)마이금융파트너	26,986,002	(5,828,957)	14,561,085	(4,211,745)

애드커넥스(주)	6,705,100	1,633,863	3,253,521	883,873

(주)에이치지이니셔티브	1,143,720	(842,470)	1,012,139	295,370

현대하임자산운용㈜	383,072	(1,845,224)	-	-

HYUNDAI U.K.UNDERWRITING LTD.	92,953	83,697	31,409	27,288

HYUNDAI INVESTMENT (AMERICA) LTD.	1,361,415	454,403	3,023,154	(440,328)

HYUNDAI INSURANCE BROKERS PTE. LTD.	2,367,648	790,871	2,180,364	735,915

(2) 기타(종속기업)

현대사모부동산투자신탁15호	38,625,407	326,772	37,488,190	10,271,261

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁1호	1,946,175	74,773	1,932,300	26,963

현대인베스트SRI사모부동산투자신탁2호	314,810	9,618	715,132	15,660

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁16호	4,778	(3,411,492)	331,559	(831,051)

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁17호	4,756	(3,411,522)	331,383	(831,225)

521 Bergen REIT LLC	47,382	(35,160)	59,383	36,935

521 Bergen Properties LLC	17,282	(1,188,548)	78,498	(1,812,838)

이지스전문투자형사모부동산투자신탁365호	1,803,384	1,628,967	1,802,988	1,629,153

현대인베스트글로벌일반사모부동산투자신탁19호	1,935,519	619,268	4,964,973	3,597,386

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁19호	34,859,082	(22,037,133)	65,944,733	19,785,488

현대인베스트선순위대출전문투자형1호	2,812,058	2,893,088	4,800,232	4,735,938

현대인베스트먼트글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호	1,053,390	182,812	1,696,536	334,931

파인스트리트글로벌기업금융일반사모투자신탁10-3호	5,918,530	2,783,088	6,089,279	3,119,822

HILF Euro Office JV SARL	1,240,442	(1,151,162)	1,615,341	(29,699)

HILF Essen PropCo	4,447,868	546,181	2,667,565	(24,261)

City Garden Brussel	4,023,989	1,263,910	2,805,477	850,876

HILF Essen Holdco	650,957	(201,945)	-	-

타이거대체일반사모부동산투자신탁73호	764,746	739,125	569,767	508,297

현대인베스트북미대출채권일반사모특별자산투자신탁31호	18,278,043	(3,874,256)	1,728,211	(90,351)

현대인베스트유럽사모대출일반사모특별자산투자신탁32호	11,736,666	7,237,714	124,926	(132,695)

MCF Hyundai Fund LLC	22,112,288	23,804,704	18,006,321	16,206,932

Apogem Direct Lending Hyundai Fund 2 LLC	12,085,670	11,119,093	300,258	(94,569)

IMM해외재간접 일반사모투자신탁 제1호	94,948	(1,557,142)	-	-

Adams street IMM Venture Fund LP	56,097	(60,783)	-	-

Adams street IMM Venture Primary Fund I LP	1,701	(1,419,118)	-	-

현대인베스트먼트중장기증권투자신탁1호(채권)	610,098	659,227	-	-

현대인베스트해밀턴레인인프라일반사모특별자산투자신탁12호	1,197,001	(175,111)	-	-

현대인베스트SREP일반사모부동산투자신탁1호	862,942	(1,047)	-	-

다올Azalea Altrium Growth일반사모투자신탁제1호	483,586	(97,088)	-	-

현대인베스트먼트액티브그로쓰증권펀드1호	225,177	(25,219)	-	-

현대인베스트먼트디딤글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호	32	(143)	-	-

현대인베스트먼트글로벌멀티에셋스마트EMP증권모	699,729	674,083	-	-

1.4 연결대상범위의 변동

(1) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	사유

IMM해외재간접일반사모투자신탁제1호	한국	신규취득

Adams Street IMM Venture Fund LP	케이만 제도	신규취득

Adams Street IMM Venture Primary Fund I LP	미국	신규취득

현대하임자산운용㈜	한국	신규취득

현대인베스트먼트중장기증권투자신탁1호(채권)	한국	신규취득

현대인베스트해밀턴레인인프라일반사모특별자산투자신탁12호	한국	신규취득

현대인베스트SREP일반사모부동산투자신탁1호	한국	신규취득

다올Azalea Altrium Growth일반사모투자신탁제1호	한국	신규취득

현대인베스트먼트액티브그로쓰증권펀드1호	한국	신규취득

현대인베스트먼트디딤글로벌멀티에셋스마트EMP증권자1호	한국	신규취득

현대인베스트먼트글로벌멀티에셋스마트EMP증권모	한국	신규취득

(2) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.1.1에서 기술하고 있는 내용을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가에 의하여 작성되었습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자 금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 연결재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업이 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자 금융약정을 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 관한 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 다음의 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.1) 가상자산을 보유하는 경우2) 고객을 대신하여 가상자산을 보유하는 경우3) 가상자산을 발행하는 경우

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터전진적용하며 조기적용이 허용됩니다

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다

연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(4) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자지분의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사는 매 보고기간마다 관계기업 투자지분에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자지분의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손금액을 연결포괄손익계산서 상 "관계기업투자주식손상차손"으로 하여 별도로 표시됩니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무 상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하되 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 거래일 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있으며, 이로인한 차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.2.5 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 수시입출금식은행예금 및 기타 취득일로부터 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 현금성 자산은 이러한 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로의 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.

2.6 금융상품연결회사는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 적용으로 인한 차이는 2023년 1월 1일에 회계기준 변경효과로 반영하였습니다. 2.6.1. 금융자산2.6.1.1. 금융자산의 분류연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. (취소 불가)

(1) 상각후원가측정 금융자산다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

­ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
­ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

­ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
­ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

또한 연결회사는 지분상품의 최초 인식시점에 특정요건을 충족하는 경우 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치가 제거되거나 유의적으로 줄어드는 경우, 연결회사는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

2.6.1.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융상품을 매입하거나 매도하는 계약입니다.(1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간에 걸쳐, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 상품별로 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 공정가치로 후속 측정하고, 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며, 평가손익누계액으로 누적됩니다.지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않고 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 당기손익으로 인식합니다.(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

­ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
­ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산 및 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 발생하는 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 분배금 및 배당금이 포함되어 있습니다.

2.6.1.3. 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

연결회사는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.(1) 신용위험의 유의적 증가(Stage2)최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 자산건전성 '요주의' 이하 등급- 차주 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차주가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동- 같은 차주의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차주가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차주가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.(2) 채무불이행의 정의차주가 계약이행조건을 위반한 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타냅니다. 연결회사는 채권재조정에 따라 원리금의 면제 또는 지급유예에 따른 채권감소,채무자의 파산신청 등에 따른 상환 지연을 채무불이행으로 정의하고 있습니다. 상기 사항과 무관하게 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산(Stage3)금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차주의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 사유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차주의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸(4) 제각정책차주가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차주가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.2.6.1.4. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.2.6.2. 금융부채2.6.2.1. 금융부채의 분류(1) 당기손익공정가치측정금융부채금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채를 포함합니다.2.6.2.2. 금융부채의 측정모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.(1) 당기손익공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.(2) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2.6.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7 파생상품 연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.(1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(금융부채 등)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.(2) 위험회피회계연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

­ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
­ 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다.

(3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.(4) 현금흐름위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.8 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 간주원가 적용시, 간주원가는 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치(또는 과거 회계기준에 따른 재평가일의 공정가치)인 재평가금액입니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	26 - 52년

해 외 부 동 산	30년

차 량 운 반 구	5년

비 품	5년

사 용 권 자 산	계약별 추정기간

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(26~52년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.주석 13에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치 평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.

2.10 무형자산(1) 자산화된 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출은 누적상각액과 손상차손누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 5년의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(3) 기타의 무형자산특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.2.11 매각예정자산(또는 처분자산집단) 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.12 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으 며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 리스기준서 제1116호에 따라 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에기초하여 표시하였습니다.연결회사는 다양한 사무실, 시설장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산 리스는 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.14 보험계약부채연결회사는 보험계약에 대해 장래에 지급할 보험금, 환급금, 계약자배당금 및 이에 관련되는 비용에 충당하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험계약의 정의와 분류연결회사가 발행한 보험계약은 그 법률적 형식과 관계없이 보험계약자로부터 유의적보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류합니다. 연결회사에 현재가치 기준으로손실가능성이 있으며, 상업적 실질이 있는 어떤 하나의 시나리오에서라도 보험계약자에게 유의적인 부가급부금을 지급하는 보험계약의 경우에 유의적 보험위험을 인수하는 것으로 보며, 유의적 보험위험의 인수 여부에 대한 평가는 보험계약의 발행시점에 각계약별로 수행하고 있습니다. 출재보험계약의 경우 연결회사가 재보험자에게 유의적 보험위험을 이전하는 경우에 보험계약으로 분류하며, 재량적 참가특성이 있는 투자계약의 경우에도 보험계약으로 분류하고 있습니다. (2) 보험계약에서의 구성요소 분리연결회사는 보험계약과 출재보험계약의 최초인식시점에 다음의 요소를 분리하여 별도의 금융상품으로 회계처리합니다.① 계약에 내재된 파생상품으로서 그 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않거나 별도의 금융상품으로 분류되어 파생상품계약조건이 보험계약 또는 출재보험계약의 정의를 충족시키지 못하는 경우② 구별되는 투자요소, 즉 투자요소와 보험요소가 상호 밀접하게 연관되지 않을 경우와 동등한 조건을 가진 계약을 동일한 시장 또는 동일한 국가에서 분리하여 팔거나 팔 수 있을 경우

③금융상품요소를 식별한 후, 당사는 분리할 수 있는 재화나 비보험서비스를 제공하는 약속을 분리하여 보험계약이 아닌 고객과의 별도계약으로 회계처리합니다. 보험계약자가 재화나 비보험 서비스 그 자체에서 효익을 얻을 수 있거나 보험계약자가 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있다면, 보험계약자에게 약속한 재화나 비보험 서비스는 명백히 구별됩니다. 관련된 현금흐름이나 위험이 계약 내보험요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 밀접하게 상호 연관되어 있거나 재화나 비보험 서비스를 보험요소와 통합하는 데 있어 당사가 유의적인 서비스를 제공하는 경우 해당 재화나 서비스는 명백히 구별되지 않으면 보험요소와 함께 회계처리합니다.(3) 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 인식과 측정1) 회계단위 연결회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 보험계약을 통합하여 보험계약 포트폴리오를 식별합니다. 하나의 포트폴리오는 수익성이 유사한 계약 등으로 다음과 같이 보험계약집합을 세분화하고 있습니다.

발행한 보험계약집합

- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약집합- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적 가능성이 없는 계약집합- 그 밖의 잔여계약집합

연결회사는 발행시점의 차이가 3개월을 초과하는 계약은 동일한 보험계약집합에 포함하지 않고 있으며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다.

2) 보험계약집합의 인식연결회사는 다음 중 가장 이른 날에 발행한 보험계약집합을 인식합니다.

­ 보험계약집합의 보장기간이 개시되는 때
­ 그 집합 내의 보험계약자가 첫번째 보험료를 납부해야 하는 날
­ 손실부담계약집합의 경우 손실부담계약집합이 되는 날

출재보험계약집합은 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식됩니다. 다만 비비례적재보험의 경우로서 원수보험계약집합이 손실부담계약집합이면서 출재보험계약이 그 손실부담 원수보험계약집합을 최초로 인식하는 시점 또는 그 이전에 체결되는 경우에 연결회사는 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점과 당해 손실부담 원수보험계약집합의 인식시점 중 이른 날에 출재보험계약집합을 인식합니다. 또한 연결회사는 비례재보험의 경우로서 원수보험계약집합의 최초 인식시점이 출재보험계약집합의 보장기간 개시시점보다 늦은 경우에는 원수보험계약집합의 최초 인식시점에 출재보험계약집합을 인식합니다.3) 일반모형에 의한 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 측정연결회사는 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름(미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름에 대한 금융위험과 관련된 화폐의 시간가치에 대한 조정 및 비금융위험에 대한 위험조정)과 보험계약마진의 합계로 측정하며, 후속적으로는 잔여보장부채 또는 자산(이행현금흐름 및 보험계약마진)과 발생사고부채 또는 자산(이행현금흐름)의 합계로 측정합니다. 잔여보장부채는 아직 발생하지 않은 보험사건에 대해 현재의 보험계약에 따라 조사하고 타당한 보험금을 지급할 의무, 아직 제공되지 않은 다른 보험계약서비스와 관련된 금액을 지급할 의무 및 보험계약서비스와 관련되지 않고 아직 발생사고부채로 이전되지 않은 투자요소 및 그 밖의 금액을 지급할 의무를 나타냅니다. 발생사고부채는 이미 발생한 보험사건에 대해 조사하고 정당한 보험금과 기타 발생한 보험비용을 지급할 의무, 이미 제공한 보험계약서비스와 관련된 금액을 지급할 의무 및 보험계약서비스와 관련되지 않고 아직 잔여보장부채에 포함되지 않는 투자요소 및 미보고발생손해액을 포함합니다.

가. 미래현금흐름의 추정치연결회사는 미래현금흐름의 시기, 범위 및 불확실성에 대해 과도한 원가나 노력 없이이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 중립적인 정보에 근거하여 확률가중평균에 의해 미래현금흐름을 현행추정치로 추정합니다. 시장변수에 대한 추정치는관측가능한 시장가격과 일관되게 기업의 관점을 반영하며, 손해율, 해약률, 사업비율등 비시장변수에 대한 추정치는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 모든 합리적이고 뒷받침될 수 있는 내부 및 외부증거를 모두 반영하되, 관측가능한 시장변수와 상충되지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 출재보험계약의 미래현금흐름은 발행한 원수보험계약과는 별도로 구분하여 측정하고 있으며, 발행한 원수보험계약과 일관된 가정을 사용하되, 재보험자의 채무불이행효과를 반영하여 측정하고 있습니다. 또한 출재보험계약의 최초 인식시점이후 채무불이행효과의 변동효과는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 나. 계약의 경계 내 미래현금흐름연결회사는 보험계약집합의 측정 시 보험계약집합 내 각 계약의 경계 내에 있는 모든미래현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내 현금흐름은 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 (출재보험계약집합의 경우 재보험자에 대한 재보험료의 납부가 강제되거나) 보험계약자에게 보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무 (출재보험계약집합의 경우 재보험자로부터 보험계약서비스를 제공받을 실질적인 권리) 가 있는 경우, 그러한 실질적인 권리 또는 의무가 있는 보고기간까지의 현금흐름을 의미합니다. 계약의 경계 내 현금흐름에는 보험계약자로부터의 보험료 및 보험계약자에 대한 보험금과 지급금(기초항목에 연동되는 지급금 포함), 보험금처리원가, 분리되지 않은 옵션 및 보증관련 현금흐름, 보험계약 또는 그 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험취득현금흐름, 보험계약 이행에 직접 귀속가능한 고정/변동 간접비, 투자활동 수행과 투자수익서비스/투자관련서비스 제공에서 발생하는 비용 및 보험계약대출금 등이 포함되며, 투자수익이나 미래 보험계약관련 현금흐름, 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속가능하지 않은 상품개발비 및 교육훈련비 등은 제외됩니다.

보험계약서비스를 제공할 실질적인 의무(출재보험계약집합의 경우 제공받을 실질적인 권리)는 특정 보험계약자 또는 포트폴리오의 위험(출재보험계약집합의 경우 재보험사로 이전된 위험)을 재평가할 수 있는 실제 능력이 있어서 그 결과 그러한 위험을 가격이나 급부에 모두 반영할 수 있을 때 종료되며, 포트폴리오의 가격 재산정 시 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않습니다. 연결회사는 보고기간 말마다 상황의 변동이 실질적인 권리와 의무에 미친 영향이 반영되도록 계약의 경계를 재평가합니다. 다. 재량현금흐름연결회사는 보험계약자에게 지급할 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름의 변동이 보험계약상 확약에 미치는 효과와 금융위험과 관련된 가정의 변동이 그 확약에 미치는 효과를 구분하여 식별하며, 재량의 변경이 확약에 미치는 효과는 보험계약마진에서 조정됩니다. 연결회사는 보험계약자에 대한 지급금에 공시이율이 적용되는 경우 공시기준이율에 가감되는 조정율을 재량으로 간주합니다. 라. 보험취득 현금흐름연결회사는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험취득 현금흐름을 포트폴리오 내 보험계약집합과 그 집합에 포함된 보험계약의 갱신에 따라 인식하게 될 미래의 보험계약집합에 합리적이고 체계적인 방법에 따라 배부하고 있습니다. 배부 후 자산으로 인식한 보험취득 현금흐름은 당해 자산이 손상되었다는 사실과 상황이 존재하는 경우 매 보고기간 말에 그 회수가능성을 평가하며 손상차손이 식별되는 경우 당기손익으로 인식하고 보험취득 현금흐름 자산의 장부금액을 조정합니다. 보험취득 현금흐름 자산은 관련 계약집합을 최초로 인식할 때 제거되어 그 계약집합의 이행현금흐름 측정에 포함됩니다.

마. 할인율연결회사는 관측가능한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여 화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다. 이를 위하여 연결회사는 시장에서 관측되는 최장만기까지의 국고채 금리의 수익률, 최초수렴기간 및 장기선도금리를 반영하여 Smith-Wilson 보간법으로 무위험 금리기간구조를 산출한 후 유동성 프리미엄을 가산하여 결정론적 시나리오를 산출하고 있습니다. 유동성 프리미엄은 보험산업 대표 포트폴리오의 위험스프레드에서 신용위험 스프레드를 차감한 값에 조정비율을 곱하여 산출됩니다. 연결회사는 또한 이 결정론적 시나리오를 바탕으로 수렴속도모수와 변동성모수를 반영하여 1,000개의 확률론적 시나리오를 생성하고 있습니다.바. 비금융위험에 대한 위험조정연결회사는 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대한 대가를 비금융위험에 대한 위험조정으로 하여, 미래현금흐름의 추정치 및 할인율과는 명시적으로 구분하여 반영하고 있습니다. 연결회사는 전사수준에서 신뢰수준법(75 Percentile)에 의해 비금융위험에 대한 위험조정을 산출한 후 합리적이고 체계적인 방법에 의해 개별계약수준에 배부하고 있습니다. 출재보험계약의 경우 재보험계약집합의 보유자가 재보험자에게 이전하는 위험이 반영되도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산출하며, 발행한 원수보험계약에서 적용한 가정과 일관된 가정을 적용하고 있습니다.

사. 보험계약마진연결회사는 보험계약집합의 최초 인식시점에 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익인 보험계약마진을 다음으로부터 수익이나 비용이 발생하지 않는 금액으로 측정합니다.

­ 최초 인식시점에 측정한 보험계약집합의 이행현금흐름 금액
­ 최초 인식시점에 그 집합내 계약에서 이미 발생된 모든 현금흐름
­ 최초 인식시점에 그 집합에 배분된 보험취득 현금흐름
­ 최초 인식시점에 그 집합과 관련된 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채

출재보험계약의 경우 출재보험계약집합을 구입하는 데 발생한 순원가를 보험계약마진으로 인식합니다. 다만 재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약집합을 구입하기 이전에 발생한 원가와 관련이 있는 경우에는 당기손익으로 인식합니다. 아. 이행현금흐름 및 보험계약마진의 변동연결회사는 매 보고기간 말마다 이행현금흐름을 현행추정치로 재측정하며, 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고, 현재 및 과거 서비스와 관련된 부분은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 미래 서비스와 관련된 보험료 및 관련 보험취득 현금흐름에 대한 경험조정, 예상 투자요소(보험계약대출 등)와 실제 투자요소(보험계약대출 등)와의 차이도 보험계약마진에서 조정합니다. 그러나 화폐의 시간가치 및 금융위험의 변동 효과, 발생사고부채(자산)의 이행현금흐름 추정치의 변화, 현재 및 과거 서비스와 관련된 그 밖의 경험조정은 보험계약마진에서조정하지않습니다.연결회사는 보고기간 말 현재 보험계약마진을 기초금액에서 다음의 금액을 조정하여산출합니다.

­ 당해 보험계약집합에 추가된 신계약의 효과
­ 최초 인식시점에 결정된 할인율로 측정된 보험계약마진의 장부금액에 대해 부리된 이자
­ 미래서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동 (손실(회수)요소의 인식 및 손실(회수)요소 환입은 제외)
­ 보험계약마진에 대한 환율변동효과
­ 해당기간에 보험계약서비스를 이전함에 따라 당기손익으로 인식된 금액

자. 손실요소 및 손실회수요소연결회사는 최초 인식시점에 보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득 현금흐름 및 최초 인식시점에 그 계약에서 발생한 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 그 보험계약은 손실을 부담하는 계약으로 간주합니다. 또한 연결회사는 후속 측정시점에 보험계약집합에 배분된 이행현금흐름의 미래 서비스와 관련한 불리한 변동이 보험계약마진의 장부가액을 초과하는 경우 그 보험계약집합은 손실부담 계약집합으로 간주합니다. 손실부담 계약집합의 보험계약마진은 없으며, 그 집합의 측정은 전부 이행현금흐름으로만 구성되게 됩니다. 최초 인식시점에 손실부담 계약집합에서 예상되는 순유출 또는 후속적으로 보험계약마진의 장부금액을 초과하는 부분은 그 집합의 손실요소로간주되며, 손실부담 계약집합이 되는 때에 당기손익으로 인식됩니다. 손실요소가 인식된 후, 연결회사는 잔여보장부채 이행현금흐름의 후속적인 변동을 체계적인 기준에 의해 손실요소와 손실요소를 제외한 잔여보장부채에 배부합니다. 다만 미래 서비스 관련 이행현금흐름의 후속적인 감소는 손실요소가 소진될 때까지 손실요소에만 배부되어 당기손익으로 인식하며, 손실요소가 소진되는 경우 그 초과금액은 보험계약마진으로 다시 인식합니다.출재보험계약집합의 경우 원수보험계약집합이 손실요소를 인식하는 때에 관련 출재보험계약집합에서 원수보험계약의 보험금에 대해 회수할 것으로 기대하는 비율을 당해 손실요소에 곱하여 출재보험계약집합 잔여보장자산의 손실회수요소를 설정하고 보험계약마진을 조정(보험료배분접근법을 적용하는 경우에는 잔여보장부채를 직접 조정)하여 당기손익을 인식합니다. 손실회수요소는 원수보험계약집합의 손실요소 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 그 원수보험계약집합의 손실요소 변동을 반영하여 조정됩니다.

4) 보험료배분접근법에 의한 보험부채(자산) 및 재보험자산(부채)의 측정연결회사는 보험계약집합의 개시시점에 일반모형을 적용하여 측정한 잔여보장부채(자산)금액과 중요한 차이가 발생하지 않을 것으로 합리적으로 기대하는 경우와 보험계약집합 내 모든 계약의 보험계약서비스기간이 1년 이하인 경우에는 보 험료배분접근법을 적용하여 일반모형보다 단순화된 방법으로 보험부채(자산)를 측정합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 잔여보장부채(자산)를 현금으로 수취한 보험료(출재보험계약의 경우 지급한 재보험료) 금액에서 비용으로 즉시 인식하지 않는 보험취득 현금흐름을 차감한 금액(자산에서 제거한 금액 포함)으로 측정합니다. 후속적으로는 기초 장부금액에서 다음의 금액을 가감하여 산정합니다.

­ 보고기간 중 수취한 보험료 (출재보험계약의 경우 지급한 재보험료)
­ 비용으로 인식하지 않은 보험취득 현금흐름 및 그 보험취득 현금흐름의 상각
­ 유의적인 금융요소의 조정분
­ 해당기간에 보험계약서비스를 제공함에 따라 당기손익으로 인식된 금액
­ 지급되거나(출재보험계약의 경우 수령하거나) 발생사고부채(자산)로 이전된 투자요소

한편 사실과 상황이 보험계약집합이 손실을 부담한다는 것을 나타내는 경우, 연결회사는 손상을 위한 테스트를 수행합니다. 이행현금흐름 금액이 잔여보장부채의 장부금액을 초과한다면, 그 차이에 해당되는 금액을 손실로 하여 당기손익으로 인식하고 이에 상응하는 금액만큼 잔여보장부채를 증가시킵니다.

(4) 보험수익 및 보험서비스비용의 인식1) 일반모형에서의 보험수익 인식보험수익은 발행한 보험계약집합에 대해 보험계약서비스를 제공하고 그에 대한 대가로 수취할 것으로 기대되는 금액으로 측정되며, 다음과 같은 잔여보장부채의 변동의 합과 보험취득 현금흐름과 관련된 금액으로 구성됩니다.

­ 기초시점에 예상한 금액으로 측정되는 해당 기간에 발생한 보험서비스비용 (손실요소에의 배분액, 보험취득비용, 투자요소(*1) 상환액 및 보험계약대출 실행액은 제외)
­ 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (손실요소에의 배분액 및 미래 서비스 관련 변동금액 제외)
­ 해당기간에 보험계약서비스를 제공함에 따라 당기손익으로 인식된 보험계약마진 금액 (*2)
­ 당기 또는 과거 서비스와 관련된 보험료 수취액에 대한 경험조정과 같은 그 밖의 금액

(*1) 보험사건의 발생 여부와 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 보험계약자에게 상환해야 하는 금액(*2) 보험계약집합 내 계약에서 제공되는 급부의 수량 및 보장기간을 고려하여 산정된 전체 보장단위 중 당기 보장단위에 배분된 보험계약마진 금액보험취득 현금흐름과 관련된 보험수익은 동 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분을 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 배분하여 산정되며, 동일한 금액이 보험서비스비용으로 인식됩니다.2) 보험료배분접근법 하에서의 보험수익 인식보험료배분접근법을 적용하는 경우 보험수익은 매 기간 제공하는 서비스에 대한 예상 보험료 수취액(투자요소 제외)을 시간의 경과에 따라 배분하여 인식됩니다. 그러나 보장기간 동안 기대되는 위험의 해제패턴이 시간의 경과와 유의적으로 다른 경우,예상 보험료 수취액은 보험서비스비용이 발생될 것으로 기대되는 패턴에 따라 배분됩니다. 3) 보험서비스비용의 인식발행한 보험계약집합으로 인해 발생하는 보험서비스비용은 다음으로 구성됩니다.

­ 보험금 및 비용과 관련된 기중 발생사고부채의 증가분 및 이행현금흐름의 변동 (투자요소 상환액 제외)
­ 보험취득 현금흐름의 상각 (동일한 금액이 보험수익 및 보험서비스비용으로 인식)
­ 최초로 인식된 손실부담계약집합의 손실요소 및 미래 서비스와 관련된 손실요소의 변동

4) 출재보험계약집합의 재보험수익과 재보험서비스비용의 인식출재보험계약집합에서 발생하는 수익과 비용은 원수보험계약집합의 보험서비스비용 및 보험수익을 인식하는 방법을 준용하되, 출재보험계약의 특성 (수익은 재보험자로부터 회수되는 금액이며 비용은 지급한 재보험료의 배분액)을 반영하여 인식됩니다.

(5) 계약변경과 제거연결회사는 보험계약 조건이 변경되고 특정 요건을 충족하는 경우에 당초의 계약을 제거하고 변경된 계약은 새로운 계약으로 인식합니다. 계약변경이 그러한 요건을 충족하지 못하는 경우 계약변경의 효과는 이행현금흐름 추정치의 변동으로 처리됩니다. 당기 및 전기 중 당초의 계약을 제거하고 변경된 계약을 새로운 계약으로 인식한 계약변경은 없습니다. 연결회사는 보험계약이 소멸 (보험계약상 명시된 의무의 만료, 이행 또는 취소)되는 경우 보험계약을 제거하며, 제거된 당해 계약이 속한 보험계약집합의 이행현금흐름 및 보험계약마진을 조정하며, 그 보험계약집합의 보장단위 수에 제거된 계약을 반영합니다.(6) 중간연결재무제표 작성 시 사용한 회계추정연결회사는 중간연결재무제표에서 측정한 회계추정의 회계처리를 후속 중간연결재무제표 및 연차연결재무제표 작성 시 변경하지 않는 회계정책을 선택하고 있습니다.(7) 표시연결회사는 자산인 보험계약 포트폴리오의 장부금액, 부채인 보험계약 포트폴리오의장부금액, 자산인 출재보험계약 포트폴리오 및 부채인 출재보험계약 포트폴리오를 재무상태표에 각각 별도로 표시하고 있습니다. 또한 연결회사는 보험수익과 재보험서비스비용, 보험서비스비용과 재보험수익을 서로 상계하지 않고 포괄손익계산서에 별도로 구분 표시하고 있으며, 보험금융수익(비용)과 재보험금융비용(수익)도 별도로 구분 표시하고 있습니다.연결회사는 보험영업수익과 보험영업비용으로 구성된 보험손익, 투자영업수익과 투자영업비용으로 구성된 투자손익을 구분하여 표시하고 있으며, 이에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다. 연결회사는 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분을 보험서비스결과(보험손익)과 보험금융요소(투자손익)로 구분하지 않는 회계정책을 선택하였습니다. 이에 따라 할인율 변동효과는 별도로 분리하여 포괄손익계산서에 보험금융수익(비용)으로 인식하지 않고 있습니다.연결회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융수익(비용)에 포함하며, 해당 기간의 보험금융수익(비용)을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하는 회계정책을 선택하였습니다. 금융위험과 관련된 가정의 변동이 계약자 지급금에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우에는 유효수익률법을, 그렇지 않은 보험계약집합의 경우에는 최초 인식시점에 결정된 할인율 곡선을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융수익(비용)을 산정하고 있습니다. (8) 전환관련 회계정책기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.연결회사는 전환일(2022년 1월 1일)로부터 5년 이내에 발행된 보험계약집합(2017년에서2021년 사이에 발행된 계약)에 대해서는 수정소급법을, 그 밖의 보험계약집합에대해서는 공정가치법을 적용하였으며, 기존 원가기준 평가액을 현행이행가치 평가액으로 조정하였습니다.

한편 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.2.15 비상위험준비금연결회사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여 보험종목별 적립대상보험료에 적립기준율을 곱하여 산출된 금액의 100 분의 35 이상 내지 100 분의 100 이하 금액을 당기 적립대상보험료의 50%(자동차보험 40%, 보증보험 150%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 비상위험준비금으로 적립하고 있습니다.또한, 연결회사는 적립된 비상위험준비금을 보험종목별로 예정 대비 발생손해율이 일정비율(화재보험: 120%, 해상보험ㆍ자동차보험ㆍ특종보험ㆍ해외수재 및 해외원보험: 110%, 보증보험: 140%)을 초과하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다.

2.16 대손준비금연결회사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 의한 손실충당금이 보험업감독규정의 자산건전성분류에 의한 대손충당금에 미달하는 금액을 이익잉여금 내 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 동 대손준비금은 기존 대손준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하고 있습니다.

2.17 해약환급금준비금연결회사는 장기손해보험계약 해지위험을 고려하여 결산일 현재 유지계약에 대해 보험계약부채가 해약환급금과 미경과보험료의 합계액보다 작을 경우 그 차액을 이익잉여금내 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. 동 해약환금금준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 해약환금금준비금이 결산일 현재 적립하여야하는 해약환급금준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 해약환급금준비금을 적립하고 있습니다.2.18 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으면서 거래 당시 동일한 금액으로 일시적차이가 생기지 않는 경우 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.법인세비용은 가중평균연간유효법인세율을 해당 회계연도의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 한편 연결회사는 필라2 법률에 따른 글로벌 최저한세의 적용대상이며 관련된 이연법인세의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 납입하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금흐름을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생한 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.21 자본금보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.22 신종자본증권연결회사가 금융상품의 발행자인 경우 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채또는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

2.23 금융수익 및 금융비용금융수익과 비용은 투자금융수익과 투자금융비용, 보험금융수익과 보험금융비용으로 구성됩니다.(1) 투자금융수익과 비용투자금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품 평가차익을 포함하고 있습니다. 채무상품의 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 지분상품의 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.투자금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 보험금융수익과 비용보험금융손익은 예상현금흐름 현재가치에 대한 이자비용 및 보험계약마진의 이자비용 등 이자비용과, 할인율변동효과 및 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 예상현금흐름의 현재가치에 대한 이자비용은 계약 집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융손익을 배분하는 할인율을 적용하여 산출한 이자비용이며, 보험계약마진에 대한 이자비용은 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 적용하여 산출한 이자비용입니다.

2.24 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.25 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 가중평균 보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 신용손실에 대한 손실충당금상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서 손상을 평가하여 손실충당금을 설정하며, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다.이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 손실충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 손실충당금추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 손실충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 손실충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(3) 순확정급여자산

순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들(할인율 등)의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 보험계약

보험계약집합에 배분되는 이행현금흐름의 현행가치는 미래의 현금흐름에 대한 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정 그리고 비금융위험에 대한 위험조정을 포함합니다. 이러한 이행현금흐름의 현행가치는 관련 시장 변수, 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 고려한 가정에 대한 판단 및 측정 모형의 선택에 따라 결정됩니다.

또한, 보험계약마진 산출을 위한 현재 및 잔여 보장기간에 대한 배분은 보험계약 집합에 의해 제공되는 급부의 양과 기대되는 듀레이션을 반영하는 보장단위에 의해 결정됩니다.

(5) 법인세연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 연결회사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산

2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

현금	4,655	181,811

당좌예금	133,557	106,996

보통예금	112,896,557	93,915,498

해외제예금	82,856,378	75,817,632

기타	1,252,075,917	1,005,054,466

합 계	1,447,967,064	1,175,076,403

5. 금융자산

5.1 당기손익-공정가치측정금융자산2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 2024년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산은 없습니다.

1) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	금액

지분증권	주식	36,419,072

기타유가증권	9,896,087

채무증권	구조화예금	91,535,960

특수채	266,607,903

금융채	117,368,873

회사채	9,993,803

출자금 (*1)	382,869,447

수익증권	6,144,467,042

외화유가증권	1,650,038,118

기타	81,795,501

합계	8,790,991,806

(*1) 2024년 12월 31일 현재 상기 채무증권 중 출자금 967백만원은 엔지니어링공제조합 등에 담보로 제공되어 있습니다

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	금액

지분증권	주식	48,119,514

기타유가증권	9,724,212

채무증권	구조화예금	88,864,167

특수채	317,993,662

금융채	68,367,252

출자금	420,309,539

수익증권	5,798,169,825

외화유가증권	1,533,139,448

기타	71,335,457

합계	8,356,023,076

5.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	금액

지분증권	66,167,278

채무증권	국공채(*1)	9,310,333,155

특수채	5,174,600,762

금융채	190,950,113

회사채	2,529,065,858

외화채권(*2)	5,473,839,102

합계	22,744,956,268

(*1) 2024년 12월 31일 현재 상기 채무증권 중 국공채 737,033백만원은 통화스왑계약과 관련하여 산업은행 등 14개 은행에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 2024년 12월 31일 현재 상기 외화채권 중 미국지점 유가증권 14,173백만원은 보험계약과 관련하여 미국 캘리포니아주 외 5개주의 보험감독국과 American International Group, Inc에 담보로 제공되어 있습니다. 일본지사 유가증권 1,807백만원은 일반보험업법에 의거 공탁금으로 일본은행에 공탁되어 있습니다.

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	금액

지분증권	66,853,323

채무증권	국공채(*1)	7,351,127,632

특수채	4,612,351,701

금융채	38,856,002

회사채	2,198,101,203

외화채권(*2)	5,320,544,547

합계	19,587,834,408

(*1) 2023년 12월 31일 현재 상기 채무증권 중 국공채 558,496백만원은 통화스왑계약과 관련하여 산업은행 등 13개 은행에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 2023년 12월 31일 현재 상기 외화채권 미국지점 유가증권 9,755백만원은 보험계약과 관련하여 각각 미국 캘리포니아주 외 5개주의 보험감독국과 American International Group, Inc에 담보로 제공되어 있습니다. 일본지사 유가증권 1,805백만원은 일반보험업법에 의거 공탁금으로 일본은행에 공탁되어 있습니다.

(2) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

상장주식	20,507,124	20,721,073

비상장주식	45,660,154	46,132,250

합 계	66,167,278	66,853,323

상기 지분증권은 정책상 필요, 출자전환 등의 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 관련된 당기 배당금 인식액은 541백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 현재 정책상 보유목적 해소 등에 따라 처분한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

종목명	처분시점의 공정가액	누적평가손익

DL건설	1,653,705	(2,298,674)

합 계	1,653,705	(2,298,674)

2) 전기(단위: 천원)

종목명	처분시점의 공정가액	누적평가손익

현대지에프홀딩스	1,716,687	(1,766,225)

DL건설	416,491	(480,418)

합 계	2,133,178	(2,246,643)

(4) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

1년 이내	546,811,605	434,378,064

5년 이내	2,691,214,157	2,793,846,523

10년 이내	2,730,960,442	2,608,448,971

10년 초과	16,709,802,786	13,684,307,527

합 계	22,678,788,990	19,520,981,085

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	1,945,999	-	-	1,945,999

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

충당금전입	684,353	-	-	684,353

매각	(285,792)	-	-	(285,792)

환율변동 등 기타	(100,814)	-	-	(100,814)

당기말	2,243,746	-	-	2,243,746

2) 전기(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	1,914,589	-	287,898	2,202,487

12개월 기대신용손실로 대체	242,268	-	(242,268)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

충당금환입	(65,097)	-	-	(65,097)

매각	(278,325)	-	(45,630)	(323,955)

환율변동 등 기타	132,564	-	-	132,564

기말	1,945,999	-	-	1,945,999

(6) 당기와 전기 중 손실충당금에 영향을 미친 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	19,520,981,085	-	-	19,520,981,085

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

실행 또는 매입한 새로운 금융자산	3,507,087,553	-	-	3,507,087,553

매각 및 상환	(1,278,585,000)	-	-	(1,278,585,000)

유효이자율 상각	22,336,301	-	-	22,336,301

공정가치평가	135,696,256	-	-	135,696,256

환율변동 등 기타	771,272,795	-	-	771,272,795

기말	22,678,788,990	-	-	22,678,788,990

2) 전기(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	17,507,929,099	-	4,019,158	17,511,948,257

12개월 기대신용손실로 대체	2,414,468	-	(2,414,468)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

실행 또는 매입한 새로운 금융자산	1,370,869,499	-	-	1,370,869,499

매각 및 상환	(999,125,291)	-	(1,604,690)	(1,000,729,981)

유효이자율 상각	21,270,343	-	-	21,270,343

공정가치평가	1,443,348,212	-	-	1,443,348,212

환율변동 등 기타	174,274,755	-	-	174,274,755

기말	19,520,981,085	-	-	19,520,981,085

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분	평가로 인한 증감	해외사업환산손익	기타	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,847,756,018)	36,446,407	134,917,507	(3,782,594)	(131,519)	(3,680,306,217)

이연법인세효과	976,175,701	933,499,754

이연법인세효과 차감 후 금액	(2,871,580,317)	(2,746,806,463)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분	평가로 인한 증감	해외사업환산손익	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,321,486,101)	32,228,992	1,441,980,408	(479,317)	(3,847,756,018)

이연법인세효과	1,410,193,817	976,175,701

이연법인세효과 차감 후 금액	(3,911,292,284)	(2,871,580,317)

(8) 연결회사는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환 받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 대여유가증권은 다음과 같습니다. 1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	대여처

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국공채	702,900,403	-	한국증권금융

368,847,782	-	한국예탁결제원

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	대여처

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국공채	406,125,174	-	한국증권금융

280,065,823	-	한국예탁결제원

5.3 상각후원가측정대출채권(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 상각후원가측정대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

보험약관대출금(*)	1,639,430	1,330,490

부동산담보대출금	6,650,842,833	6,384,933,487

신용대출금	64,043,227	74,133,037

지급보증대출금	135,947,454	152,944,062

기타대출금	3,629,968,679	4,005,387,833

소 계	10,482,441,623	10,618,728,909

현재가치할인차금	(5,661)	(11,816)

이연부대손익	30,710,050	34,527,205

손실충당금	(21,323,437)	(27,444,408)

합 계	10,491,822,575	10,625,799,890

(*) 투자계약부채와 관련된 보험약관대출금입니다.

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정대출채권에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	9,434,000	5,269,286	12,741,122	27,444,408

12개월 기대신용손실로 대체	525,964	(411,668)	(114,296)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(220,100)	10,894,475	(10,674,375)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(11,332)	(991,834)	1,003,166	-

충당금전입(환입)	(3,621,849)	(4,619,169)	4,471,453	(3,769,565)

매각 및 상환	(6,733)	(349,128)	(1,427,648)	(1,783,509)

상각	-	-	(537,068)	(537,068)

상각 후 회수	-	-	103,126	103,126

Unwinding Effect	-	-	(496,495)	(496,495)

환율변동 등 기타	362,540	-	-	362,540

기말	6,462,490	9,791,962	5,068,985	21,323,437

2) 전기(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	6,716,913	10,010,025	7,949,050	24,675,988

12개월 기대신용손실로 대체	563,209	(532,205)	(31,004)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(488,881)	506,498	(17,617)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(10,489)	(6,847,072)	6,857,561	-

충당금전입(환입)	707,478	2,488,332	(598,396)	2,597,414

매각 및 상환	(1,954,285)	(356,292)	(936,130)	(3,246,707)

상각	-	-	(83,101)	(83,101)

상각 후 회수	-	-	6,457	6,457

Unwinding Effect	-	-	(405,698)	(405,698)

환율변동 등 기타	617,762	-	-	617,762

연결범위변동	3,282,293	-	-	3,282,293

기말	9,434,000	5,269,286	12,741,122	27,444,408

(3) 당기와 전기 중 상각후원가측정대출채권 관련 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	10,262,462,275	289,409,928	101,372,095	10,653,244,298

12개월 기대신용손실로 대체	24,013,333	(22,300,855)	(1,712,478)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(161,713,637)	250,427,330	(88,713,693)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(5,792,728)	(53,285,736)	59,078,464	-

실행 또는 매입한 새로운 금융자산	2,663,604,829	38,021,728	294,071	2,701,920,628

매각 및 상환	(2,806,013,076)	(69,551,936)	(6,719,364)	(2,882,284,376)

상각	-	-	(542,338)	(542,338)

환율변동 등 기타	40,807,800	-	-	40,807,800

기말	10,017,368,796	432,720,459	63,056,757	10,513,146,012

2) 전기(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	10,396,771,534	156,164,986	48,733,182	10,601,669,702

12개월 기대신용손실로 대체	18,746,289	(18,387,835)	(358,454)	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(212,392,126)	212,597,004	(204,878)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(9,177,120)	(51,696,767)	60,873,887	-

실행 또는 매입한 새로운 금융자산	2,244,244,071	6,853,153	416,499	2,251,513,723

매각 및 상환	(2,378,800,875)	(16,120,613)	(8,004,856)	(2,402,926,344)

상각	-	-	(83,285)	(83,285)

환율변동 등 기타	2,964,519	-	-	2,964,519

연결범위변동	200,105,983	-	-	200,105,983

기말	10,262,462,275	289,409,928	101,372,095	10,653,244,298

5.4 상각후원가측정기타금융자산

(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

예치금	720,339,019	181,010,639

미수금	193,880,996	219,686,076

미수수익	436,210,687	365,255,704

받을어음	75,385	589,691

보증금	41,232,013	37,731,820

기타	8,117,892	7,992,433

소 계	1,399,855,992	812,266,363

손실충당금	(2,275,102)	(2,315,150)

합 계	1,397,580,890	809,951,213

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정기타금융자산에 대한 손실충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	1,748,439	164,665	402,046	2,315,150

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

충당금전입 등	(37,470)	(43,538)	40,960	(40,048)

기말	1,710,969	121,127	443,006	2,275,102

2) 전기(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	1,618,530	91,593	389,838	2,099,961

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

충당금전입 등	129,909	73,072	12,208	215,189

기말	1,748,439	164,665	402,046	2,315,150

(3) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

당좌개설 관련	13,000	13,000

이행보증신용장개설관련	3,957,499	1,890,558

기타	15,803,873	6,390,768

합 계	19,774,372	8,294,326

6. 파생상품 및 위험회피회계

연결회사는 2024년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권 등에 대한 공정가치 및 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 국민은행 외 13개 은행과 통화스왑계약 및 통화선도계약, 채권선도계약을 체결하였습니다.2024년 12월 31일 현재 공정가치위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 당기손익-공정가치측정금융자산 중 외화유가증권이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 통화선도계약으로 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다.

또한, 2024년 12월 31일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 외화유가증권과 채권매입 예상거래이며, 위험회피수단인 통화스왑계약 및 채권선도계약으로 위험회피대상항목의 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다.

6.1 파생상품

(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계

통화파생

선도	1,031,400	-	1,031,400	42,779,581	12,389	-	42,791,970

스왑	112	2,501,051	2,501,163	7,634,474	115,040,920	623,308,974	745,984,368

선물	-	-	-	1,228,272	-	-	1,228,272

이자율파생

채권선도	-	40,717,036	40,717,036	-	-	11,042,474	11,042,474

합 계	1,031,512	43,218,087	44,249,599	51,642,327	115,053,309	634,351,448	801,047,084

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피	합 계

통화파생

선도	13,336,150	-	-	13,336,150	110,135	41,760	-	151,895

스왑	-	19,455,284	130,115,800	149,571,084	2,452,983	7,101,350	153,101,796	162,656,129

선물	-	-	-	-	1,310,741	-	-	1,310,741

이자율파생

채권선도	-	-	6,351,415	6,351,415	-	-	25,580,531	25,580,531

합 계	13,336,150	19,455,284	136,467,215	169,258,649	3,873,859	7,143,110	178,682,327	189,699,296

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품으로부터 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치 위험회피	현금흐름 위험회피

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화파생

선도	-	54,576,692	1,031,400	12,389	-	-

스왑	-	5,181,491	112	115,192,251	1,307,909	686,036,735

선물	462,635	1,349,142	-	-	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	-	-	85,277	837,678

합 계	462,635	61,107,325	1,031,512	115,204,640	1,393,186	686,874,413

2) 전기(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치 위험회피	현금흐름 위험회피

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화파생

선도	3,015,060	1,332,242	-	41,760	-	-

스왑	-	1,102,383	19,455,284	7,217,210	59,660,339	123,036,067

선물	-	1,310,741	-	-	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	-	-	681,489	67,519

합 계	3,015,060	3,745,366	19,455,284	7,258,970	60,341,828	123,103,586

(3) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 회사가 보유한 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다.1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

통화파생

선도	465,213,966	63,074,693	-

스왑	60,493,259	1,504,100,042	7,104,061,386

선물	39,810,851	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	870,912,365

합 계	565,518,076	1,567,174,735	7,974,973,751

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	매매목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

통화파생

선도	370,568,776	13,530,198	-

스왑	60,493,259	1,224,945,008	7,262,077,662

선물	1,351,665	-	-

이자율파생

채권선도	-	-	459,203,176

합 계	432,413,700	1,238,475,206	7,721,280,838

6.2 위험회피회계

(1) 2024년 12월 31일 과 2023년 12월 31일 현재 위험회피수단 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피

가) 2024년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액	재무상태표상 계정과목	위험회피효과 측정을 위해 사용된 공정가치 변동액	당기손익으로 인식된위험회피의 비효과적인 부분

자산	부채

환율변동위험

통화선도	63,074,693	1,031,400	12,389	위험회피목적파생상품자산,부채	1,019,011	1,973

통화스왑	1,504,100,042	112	115,040,920	위험회피목적파생상품자산,부채	(115,192,138)	(635,125)

합 계	1,567,174,735	1,031,512	115,053,309	(114,173,127)	(633,152)

나) 2023년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액	재무상태표상 계정과목	위험회피효과 측정을 위해 사용된 공정가치 변동액	당기손익으로 인식된위험회피의 비효과적인 부분

자산	부채

환율변동위험

통화선도	13,530,198	-	41,760	위험회피목적파생상품자산,부채	(41,760)	-

통화스왑	1,224,945,008	19,455,284	7,101,350	위험회피목적파생상품자산,부채	12,238,074	(315,262)

합 계	1,238,475,206	19,455,284	7,143,110	12,196,314	(315,262)

2) 현금흐름위험회피가) 2024년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액	재무상태표상 계정과목	위험회피효과 측정을 위해 사용된 공정가치 변동액

자산	부채

환율변동 및 이자율위험

통화스왑	7,104,061,386	2,501,050	623,308,974	위험회피목적파생상품자산,부채	(673,237,237)

채권선도	870,912,365	40,717,036	11,042,474	위험회피목적파생상품자산,부채	35,620,253

합 계	7,974,973,751	43,218,086	634,351,448	(637,616,984)

나) 2023년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액	재무상태표상 계정과목	위험회피효과 측정을 위해 사용된 공정가치 변동액

자산	부채

환율변동 및 이자율위험

통화스왑	7,262,077,662	130,115,800	153,101,796	위험회피목적파생상품자산,부채	(63,856,602)

채권선도	459,203,176	6,351,415	25,580,531	위험회피목적파생상품자산,부채	40,357,456

합 계	7,721,280,838	136,467,215	178,682,327	(23,499,146)

(2) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피

가) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치위험회피 조정누계액	재무상태표상 계정과목	위험회피효과 측정을 위해 사용된 공정가치 변동액

자산	부채	자산	부채

외화유가증권	1,433,144,188	-	272,281,277	-	당기손익-공정가치측정금융자산	113,539,975

합 계	1,433,144,188	-	272,281,277	-	113,539,975

나) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치위험회피 조정누계액	재무상태표상 계정과목	위험회피효과 측정을 위해 사용된 공정가치 변동액

자산	부채	자산	부채

외화유가증권	1,024,289,159	-	72,239,872	-	당기손익-공정가치측정금융자산	(12,511,576)

합 계	1,024,289,159	-	72,239,872	-	(12,511,576)

2) 현금흐름위험회피가) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	장부금액	재무상태표상 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	현금흐름위험회피적립금

자산	부채

외화유가증권	5,302,386,219	-	기타포괄손익-공정가치측정금융자산,당기손익-공정가치측정금융자산	672,226,150	47,825,093

채권선도	-	-	-	(36,372,654)	20,867,611

합 계	5,302,386,219	-	635,853,496	68,692,704

나) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	장부금액	재무상태표상 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	현금흐름위험회피적립금

자산	부채

외화유가증권	5,574,069,189	-	기타포괄손익-공정가치측정금융자산,당기손익-공정가치측정금융자산	63,358,153	25,789,321

채권선도	-	-	-	(39,743,486)	(18,341,161)

합 계	5,574,069,189	-	23,614,667	7,448,160

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 효과적인 부분	당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분	당기손익으로 인식된 계정과목	현금흐름위험회피 적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에 영향을 미치는 계정과목

환율변동 및 이자율위험

통화스왑	(672,226,150)	(1,011,086)	위험회피목적파생상품평가손익	(694,261,922)	위험회피목적파생상품 평가 및 거래손익

채권선도	36,372,654	(752,401)	위험회피목적파생상품평가손익	(988,254)	위험회피목적파생상품 평가 및 거래손익

합 계	(635,853,496)	(1,763,487)	(695,250,176)

(단위: 천원)

현금흐름위험회피적립금	금액

기초금액	5,558,562

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익	(635,853,496)

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과	161,252,447

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류된 손익	695,250,176

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	(176,315,445)

기타	1,379,990

기말금액	51,272,234

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 효과적인 부분	당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분	당기손익으로 인식된 계정과목	현금흐름위험회피 적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에 영향을 미치는 계정과목

환율변동 및 이자율위험

통화스왑	(63,358,153)	(498,450)	위험회피목적파생상품평가손익	(62,282,162)	위험회피목적파생상품 평가 및 거래손익

채권선도	39,743,486	613,970	위험회피목적파생상품평가손익	-	위험회피목적파생상품 평가 및 거래손익

합 계	(23,614,667)	115,520	(62,282,162)

(단위: 천원)

현금흐름위험회피적립금	금액

기초금액	(22,946,211)

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익	(23,614,667)

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과	5,991,041

위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류된 손익	62,282,162

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과	(15,800,984)

기타	(352,779)

기말금액	5,558,562

(4) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 위험회피수단의 명목 금액 시기 내역 및 관련 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다.1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	1년	2년	3년	4년	5년	5년 초과	합 계

공정가치위험회피

위험회피대상의 명목금액	1,422,699,520	27,127,893	36,130,277	-	-	-	1,485,957,690

위험회피수단의 명목금액	1,504,784,839	26,696,148	35,693,747	-	-	-	1,567,174,734

평균 위험회피비율(%)	94.55%	101.62%	101.22%	-	-	-

현금흐름위험회피

위험회피대상의 명목금액	2,584,887,650	1,329,775,100	1,831,921,500	1,122,504,600	111,414,000	-	6,980,502,850

위험회피수단의 명목금액	2,840,448,309	1,447,061,940	2,017,942,430	1,266,878,500	118,341,130	-	7,690,672,309

평균 위험회피비율(%)	91.00%	91.89%	90.78%	88.60%	94.15%	-

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	1년	2년	3년	4년	5년	5년 초과	합 계

공정가치위험회피

위험회피대상의 명목금액	1,153,837,645	-	-	34,173,514	-	-	1,188,011,159

위험회피수단의 명목금액	1,202,781,459	-	-	35,693,747	-	-	1,238,475,206

평균 위험회피비율(%)	95.93%	-	-	95.74%	-	-

현금흐름위험회피

위험회피대상의 명목금액	2,750,590,750	1,105,259,500	1,119,684,100	1,231,871,500	681,634,500	5,908,000	6,894,948,350

위험회피수단의 명목금액	2,946,866,875	1,160,387,225	1,204,876,440	1,374,576,490	772,094,500	5,908,000	7,464,709,530

평균 위험회피비율(%)	93.34%	95.25%	92.93%	89.62%	88.28%	100.00%

현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2029년 12월 5일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 12개월 이내에 만기가 도래하는 금액은 파생상품평가이익 12,219백만원, 파생상품평가손실 19,971백만원입니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 연결회사는 파생상품과 관련하여 파생상품청산약정 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다.2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	총액	상계된 금액	재무제표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품자산	44,249,598	-	44,249,598	35,727,680	-	8,521,918

파생상품부채	801,047,083	-	801,047,083	737,198,891	-	63,848,192

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	총액	상계된 금액	재무제표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

파생상품자산	169,258,649	-	169,258,649	119,212,171	-	50,046,478

파생상품부채	189,699,297	-	189,699,297	185,825,438	-	3,873,859

7. 금융상품 공정가치의 측정(1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 자산 및 부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 자산 및 부채들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 자산 및 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 자산 및 부채의 공정가치측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 자산 및 부채는 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 자산 및 부채는 수준 3에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정 금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

상각후원가측정대출채권	대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능한 경우, 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정하고 있습니다.

차입부채	차입부채의 경우 KIS채권평가(주), 한국자산평가(주),NICE(주)가 제공하는 평가값을 평균하여 산출하였습니다.

(2) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 현황은 다음과 같습니다.

1) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	53,479,818	1,838,545,690	6,898,966,299	8,790,991,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,368,302,259	13,330,993,856	45,660,154	22,744,956,269

위험회피목적파생상품자산	-	44,249,598	-	44,249,598

합 계	9,421,782,077	15,213,789,144	6,944,626,453	31,580,197,674

금융부채 :

매매목적파생상품부채	1,228,272	50,414,054	-	51,642,326

위험회피목적파생상품부채	-	749,404,757	-	749,404,757

합 계	1,228,272	799,818,811	-	801,047,083

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	57,827,158	1,728,986,968	6,569,208,950	8,356,023,076

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,363,755,857	12,177,946,302	46,132,249	19,587,834,408

매매목적파생상품자산	-	13,336,150	-	13,336,150

위험회피목적파생상품자산	-	155,922,499	-	155,922,499

합 계	7,421,583,015	14,076,191,919	6,615,341,199	28,113,116,133

금융부채 :

매매목적파생상품부채	1,310,741	2,563,118	-	3,873,859

위험회피목적파생상품부채	-	185,825,438	-	185,825,438

합 계	1,310,741	188,388,556	-	189,699,297

(3) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산(*)	1,447,967,064	1,447,967,064

상각후원가측정대출채권	10,491,822,575	10,626,277,203

상각후원가측정기타금융자산(*)	1,397,580,890	1,397,580,890

금융부채 :

상각후원가측정금융부채(*)	377,537,792	377,537,792

리스부채(*)	68,007,749	68,007,749

차입부채	2,906,431,245	2,931,157,117

투자계약부채(*)	3,348,239,520	3,348,239,520

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산(*)	1,175,076,403	1,175,076,403

상각후원가측정대출채권	10,625,799,890	10,526,036,166

상각후원가측정기타금융자산(*)	809,951,213	809,951,213

금융부채 :

상각후원가측정금융부채(*)	388,712,359	388,712,359

리스부채(*)	64,615,233	64,615,233

차입부채	1,085,116,977	1,060,306,064

투자계약부채(*)	3,159,561,746	3,159,561,746

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(4) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 공정가치로 후속측정되지 않지만, 공정가치를 공시하는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

상각후원가측정대출채권	-	-	10,626,277,203	10,626,277,203

금융부채 :

차입부채	-	2,931,157,117	-	2,931,157,117

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

상각후원가측정대출채권	-	-	10,526,036,166	10,526,036,166

금융부채 :

차입부채	-	1,060,306,064	-	1,060,306,064

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	6,569,208,950	46,132,249	6,145,695,317	45,736,207

총포괄손익

당기손익인식액(*1)	88,763,059	-	(83,924,120)	-

기타포괄손익인식액(*2)	-	(472,095)	-	2,810,510

매입금액	1,019,669,040	-	1,135,072,248	-

매도금액	(778,674,750)	-	(645,422,140)	-

수준 3으로의 이동	-	-	12,766,688	-

수준 3으로부터의 이동	-	-	(2,000,000)	(2,414,468)

연결범위의 변동	-	-	7,020,957	-

기말금액	6,898,966,299	45,660,154	6,569,208,950	46,132,249

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 금융상품평가손실 20,539백만원(전기 106,207백만원) 및 외화환산이익 109,302백만원(전기 22,283백만원)이 당기손익으로 반영되었습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 보유 유가증권의 평가손실 472백만원(전기 평가이익 2,811백만원)이 포함되었습니다.

(6) 가치평가기법 및 투입변수

1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가. 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산

예치금	91,535,960	2	DCF모형	할인율	-

지분증권	9,896,087	2	DCF모형	할인율	-

8,265,567	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

채무증권(*)	1,290,003,393	2	DCF모형	할인율	-

5,696,066,711	3	DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법, 이항모형	주가, 변동성,할인율, 성장률, 청산가치	주가: 56,551.50~69,118.50원 변동성: 21.33~26.07% 할인율 : 2.48% ~ 14.23% 성장률 : -1%~1%

외화유가증권(*)	447,110,250	2	DCF모형	할인율	-

1,194,634,020	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

계	8,737,511,988

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	45,660,154	3	DCF모형,투자자산에 대한 자산가치법	할인율, 성장률	할인율 : 10.02% ~ 12.02%
성장률 : -1%~1%

채무증권	7,922,009,104	2	DCF모형	할인율	-

외화유가증권	5,408,984,752	2	DCF모형	할인율	-

계	13,376,654,010

파생상품자산

위험회피목적파생상품자산

통화파생	3,532,562	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

이자율파생	40,717,036	2	DCF모형	할인율, 변동성	-

계	44,249,598

부채 :

파생상품부채

매매목적파생상품부채

통화파생	50,414,054	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

계	50,414,054

위험회피목적파생상품부채

통화파생	738,362,282	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

이자율파생	11,042,475	2	DCF모형	할인율, 변동성	-

계	749,404,757

(*) 기초자산이 부동산 등 실물자산으로 구성된 경우 수준 3으로 분류하였습니다.

나. 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산

예치금	88,864,167	2	DCF모형	할인율	-

지분증권	9,724,212	2	DCF모형	할인율	-

8,499,752	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

채무증권(*)	1,128,703,311	2	DCF모형	할인율	-

5,582,892,862	3	DCF모형, 투자자산에 대한 자산가치법, 이항모형, 과거거래이용법	주가, 변동성,할인율, 성장률, 청산가치	주가: 65,049원~79,504원 변동성: 22.41% ~ 27.39% 할인율 : 4.28%~17.19%

외화유가증권(*)	501,695,278	2	DCF모형	할인율	-

977,816,336	3	투자자산에 대한 자산가치법	청산가치	-

계	8,298,195,918

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	46,132,249	3	DCF모형,투자자산에 대한 자산가치법	할인율, 성장률	할인율 : 14.41%~16.41%성장률 : -1%~1%

채무증권	6,875,979,809	2	DCF모형	할인율	-

외화유가증권	5,301,966,493	2	DCF모형	할인율	-

계	12,224,078,551

파생상품자산

매매목적파생상품자산

통화파생	13,336,150	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

계	13,336,150

위험회피목적파생상품자산

통화파생	149,571,084	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

이자율파생	6,351,415	2	DCF모형	할인율, 변동성	-

계	155,922,499

부채 :

파생상품부채

매매목적파생상품부채

통화파생	2,563,118	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

계	2,563,118

위험회피목적파생상품부채

통화파생	160,244,907	2	DCF모형	할인율, 변동성, 환율	-

이자율파생	25,580,531	2	DCF모형	할인율, 변동성	-

계	185,825,438

(*) 기초자산이 부동산 등 실물자산으로 구성된 경우 수준 3으로 분류하였습니다.

2) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 공정가치를 공시하는 자산과 부채 중 수준 2와 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(i) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산 :

상각후원가측정대출채권	10,626,277,203	3	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율

부채 :

차입부채	2,931,157,117	2	DCF모형	할인율

(ii) 2023년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산 :

상각후원가측정대출채권	10,526,036,166	3	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율

부채 :

차입부채	1,060,306,064	2	DCF모형	할인율

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우 가장 민감한 투입변수를 기준으로 금액을 산출하였습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	-	-

채무증권(*1)	55,676,448	-	(55,299,725)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*2)	-	3,741,855	-	(2,908,909)

채무증권	-	-	-	-

합 계	55,676,448	3,741,855	(55,299,725)	(2,908,909)

(*1) 채무증권 중 출자금과 수익증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%~1%), 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였고, 채무증권 중 기타의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%~1%), 할인율(-1%~1%), 주가(-10%~10%), 변동성(-10%~10%), 성장률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	-	-	-

채무증권(*1)	62,409,761	-	(63,219,557)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*2)	-	2,264,175	-	(1,947,288)

채무증권	-	-	-	-

합 계	62,409,761	2,264,175	(63,219,557)	(1,947,288)

(*1) 채무증권 중 출자금과 수익증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%~1%), 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였고, 채무증권 중 기타의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%~1%), 할인율(-1%~1%), 주가(-10%~10%), 변동성(-10%~10%), 성장률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(8) 금융상품 범주별 분류 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 각 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.(i) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	위험회피파생상품	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	1,447,967,064	-	1,447,967,064

당기손익-공정가치측정금융자산	8,790,991,806	-	-	-	8,790,991,806

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	22,744,956,268	-	-	22,744,956,268

상각후원가측정대출채권	-	-	10,491,822,575	-	10,491,822,575

상각후원가측정기타금융자산	-	-	1,397,580,890	-	1,397,580,890

파생상품자산	-	-	-	44,249,598	44,249,598

합 계	8,790,991,806	22,744,956,268	13,337,370,529	44,249,598	44,917,568,201

금융부채 :

투자계약부채	-	-	3,348,239,520	-	3,348,239,520

차입부채	-	-	2,906,431,245	-	2,906,431,245

상각후원가측정금융부채	-	-	377,537,792	-	377,537,792

파생상품부채	51,642,326	-	-	749,404,757	801,047,083

리스부채	-	-	68,007,749	-	68,007,749

합 계	51,642,326	-	6,700,216,306	749,404,757	7,501,263,389

(ii) 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	위험회피파생상품	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	1,175,076,403	-	1,175,076,403

당기손익-공정가치측정금융자산	8,356,023,077	-	-	-	8,356,023,077

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	19,587,834,408	-	-	19,587,834,408

상각후원가측정대출채권	-	-	10,625,799,890	-	10,625,799,890

상각후원가측정기타금융자산	-	-	809,951,213	-	809,951,213

파생상품자산	13,336,150	-	-	155,922,499	169,258,649

합 계	8,369,359,227	19,587,834,408	12,610,827,506	155,922,499	40,723,943,640

금융부채 :

투자계약부채	-	-	3,159,561,746	-	3,159,561,746

차입부채	-	-	1,085,116,977	-	1,085,116,977

상각후원가측정금융부채	-	-	388,712,359	-	388,712,359

파생상품부채	3,873,860	-	-	185,825,438	189,699,298

리스부채	-	-	64,615,233	-	64,615,233

합 계	3,873,860	-	4,698,006,315	185,825,438	4,887,705,613

8. 관계기업투자주식

(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

(주)앨커미스트	1,766,364	1,410,125

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	43,217,450	38,625,626

현대재산보험(중국)유한공사	90,428,200	90,984,575

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 (*1)	1,245,832	1,298,630

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호(*1)	782,426	792,861

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 (*1)	1,604,738	1,654,346

메가-HGI 더블임팩트 투자조합 (*1)	3,851,984	3,135,152

신한-HGI 사회적기업 투자조합 (*1)	368,335	281,565

에이치지이니셔티브 포용적기술 투자조합 (*1)	415,175	-

허니팟 HGI 뉴 투자조합 (*1)	298,649	-

합 계	143,979,153	138,182,880

(*1) 연결회사가 업무집행사원으로서 해당 회사의 중요한 의사결정 과정에 유의적인영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

종목명	기초금액	취득	지분법손익	배당금	기타포괄손익	기말금액

(주)앨커미스트	1,410,125	-	356,239	-	-	1,766,364

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	38,625,626	-	3,737,443	-	854,381	43,217,450

현대재산보험(중국)유한공사	90,984,575	-	(10,183,228)	-	9,626,853	90,428,200

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	1,298,630	28,500	(81,298)	-	-	1,245,832

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	792,861	-	(10,435)	-	-	782,426

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	1,654,346	-	(49,608)	-	-	1,604,738

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	3,135,152	800,000	(83,168)	-	-	3,851,984

신한-HGI 사회적기업 투자조합	281,565	100,000	(13,231)	-	-	368,334

에이치지이니셔티브 포용적기술 투자조합	-	420,000	(4,825)	-	-	415,175

허니팟 HGI 뉴 투자조합	-	300,000	(1,351)	-	-	298,649

합 계	138,182,880	1,648,500	(6,333,462)	-	10,481,234	143,979,152

2) 전기(단위: 천원)

종목명	기초금액	사업결합	취득	지분법손익	배당금	기타포괄손익	기말금액

(주)앨커미스트	568,625	-	-	901,500	(60,000)	-	1,410,125

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	35,871,058	-	-	3,989,775	-	(1,235,207)	38,625,626

현대재산보험(중국)유한공사	97,715,488	-	-	(6,528,962)	-	(201,951)	90,984,575

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	-	1,377,487	18,000	(96,857)	-	-	1,298,630

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	-	472,196	-	320,665	-	-	792,861

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	-	1,462,248	139,999	52,099	-	-	1,654,346

메가-HGI 더블임팩트 투자조합 (*)	-	3,047,177	-	87,975	-	-	3,135,152

신한-HGI 사회적기업 투자조합	-	187,958	100,000	(6,393)	-	-	281,565

합 계	134,155,171	6,547,066	257,999	(1,280,198)	(60,000)	(1,437,158)	138,182,880

(*) 보유중인 출자금의 관계기업범위변동으로 인한 금액 2,000백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)앨커미스트	40,000	25.0	200,000	1,766,364	40,000	25.0	200,000	1,410,125

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	19,166,667	25.0	30,080,311	43,217,450	16,666,667	25.0	30,080,311	38,625,626

현대재산보험(중국)유한공사	-	33.0	103,170,000	90,428,200	-	33.0	103,170,000	90,984,575

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 (*1)	1,396,215,000	15.0	1,423,987	1,245,832	1,192,434,900	15.0	1,395,487	1,298,630

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호(*1)	500	19.2	472,196	782,426	500	19.2	472,196	792,861

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합 (*1)	1,703	4.8	1,602,247	1,604,738	1,703	4.8	1,602,247	1,654,346

메가-HGI 더블임팩트 투자조합 (*1)	4,000	19.5	3,847,177	3,851,984	3,200	19.5	3,047,177	3,135,152

신한-HGI 사회적기업 투자조합 (*1)	400	10.0	387,958	368,334	300	10.0	287,958	281,565

에이치지이니셔티브 포용적기술 투자조합 (*1)	420	20.0	420,000	415,175	-	-	-	-

허니팟 HGI 뉴 투자조합 (*1)	300	9.7	300,000	298,649	-	-	-	-

합 계	141,903,876	143,979,152	140,255,376	138,182,880

(*1) 연결회사가 업무집행사원으로서 해당 회사의 중요한 의사결정 과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 자산부채 현황(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

자산	부채	자산	부채

(주)앨커미스트	15,793,932	8,728,476	13,979,474	8,338,972

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	564,127,581	459,300,215	409,107,370	317,340,701

현대재산보험(중국)유한공사	527,686,906	270,621,387	480,314,847	219,841,877

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,340,103	34,558	8,701,695	44,163

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	4,144,091	59,826	4,151,420	12,687

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	34,353,059	653,565	35,041,480	300,206

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	19,933,006	191,589	16,205,812	138,158

신한-HGI 사회적기업 투자조합	3,716,727	33,380	2,848,517	32,866

에이치지이니셔티브 포용적기술 투자조합	2,099,946	24,073	-	-

허니팟 HGI 뉴 투자조합	3,066,131	-	-	-

2) 손익 현황(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

영업수익/매출액	당기순손익	영업수익/매출액	당기순손익

(주)앨커미스트	11,014,627	1,424,955	15,226,240	3,606,001

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	261,793,580	14,949,776	198,038,168	15,959,101

현대재산보험(중국)유한공사	165,677,074	(30,858,267)	116,148,760	(19,784,733)

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	1,533,672	(541,986)	102,265	(1,389,745)

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	17	(54,468)	1,702,970	1,646,786

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	(342,455)	(1,041,780)	1,782,021	832,451

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	15,935	(426,237)	905,699	386,191

신한-HGI 사회적기업 투자조합	1,418	(132,305)	1,142	(129,399)

에이치지이니셔티브 포용적기술 투자조합	2,925	(24,127)	-	-

허니팟 HGI 뉴 투자조합	1,426	(13,869)	-	-

(5) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	순자산장부가액	지분율(%)	순자산지분가액	기타(*1)	장부금액

(주)앨커미스트	7,065,457	25.0	1,766,364	-	1,766,364

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	104,827,366	25.0	26,206,842	17,010,609	43,217,451

현대재산보험(중국)유한공사	257,065,520	33.0	84,831,621	5,596,579	90,428,200

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,305,545	15.0	1,245,832	-	1,245,832

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	4,084,265	19.2	782,426	-	782,426

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	33,699,494	4.8	1,604,738	-	1,604,738

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	19,741,417	19.5	3,851,984	-	3,851,984

신한-HGI 사회적기업 투자조합	3,683,346	10.0	368,335	-	368,335

에이치지이니셔티브 포용적기술 투자조합	2,075,873	20.0	415,175	-	415,175

허니팟 HGI 뉴 투자조합	3,066,131	9.7	298,649	-	298,649

(*1) 관계기업의 영업권 환산으로 발생한 금액입니다.

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	순자산장부가액	지분율(%)	순자산지분가액	기타 (*1)	장부금액

(주)앨커미스트	5,640,501	25.0	1,410,125	-	1,410,125

Vietinbank Insurance Joint Stock Corporation	91,766,669	25.0	22,941,667	15,683,959	38,625,626

현대재산보험(중국)유한공사	260,472,970	33.0	85,956,080	5,028,495	90,984,575

에이치지이니셔티브 시몬느임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사	8,657,532	15.0	1,298,630	-	1,298,630

에이치지이니셔티브 글로벌 헬스케어 펀드 1호	4,138,733	19.2	792,981	(120)	792,861

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	34,741,274	4.8	1,653,685	661	1,654,346

메가-HGI 더블임팩트 투자조합	16,067,654	19.5	3,136,406	(1,254)	3,135,152

신한-HGI 사회적기업 투자조합	2,815,651	10.0	281,565	-	281,565

(*1) 관계기업의 영업권 환산으로 발생한 금액입니다.

(6) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결회사는 구조화금융, 투자신탁, 사모투자 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구분	성격, 목적, 활동 등

구조화금융	'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모위험 사업에 대한 자금조달방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다.

투자신탁	'투자신탁'은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다.

사모투자	'사모투자'는 사모투자전문회사로 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문회사의 가치 하락시 원금 손실이 발생할 수 있습니다.

(7) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

1) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	구조화금융	투자신탁	사모투자	합 계

비연결구조화기업의 자산총액	129,945,455,867	214,527,434,810	123,922,207,520	468,395,098,197

재무상태표상 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	28,570,484	6,167,083,145	1,462,493,007	7,658,146,636

관계기업투자주식	-	-	8,567,138	8,567,138

상각후원가측정대출채권	5,560,621,684	-	-	5,560,621,684

합 계	5,589,192,168	6,167,083,145	1,471,060,145	13,227,335,458

최대 손실 노출금액(*)	6,121,584,502	7,413,860,439	1,795,589,847	15,331,034,788

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실	6,112,000	189,051,694	74,863,681	270,027,375

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	구조화금융	투자신탁	사모투자	합 계

비연결구조화기업의 자산총액	129,216,997,222	177,848,255,270	97,501,860,535	404,567,113,027

재무상태표상 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	25,327,738	5,829,854,551	1,383,851,606	7,239,033,895

관계기업투자주식	-	-	7,162,554	7,162,554

상각후원가측정대출채권	5,778,826,622	-	-	5,778,826,622

합 계	5,804,154,360	5,829,854,551	1,391,014,160	13,025,023,071

최대 손실 노출금액(*)	6,144,767,924	7,298,240,495	1,787,180,946	15,230,189,365

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실	4,251,951	256,379,954	50,287,538	310,919,443

(*) 최대 손실 노출금액의 결정방법은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 합산하여 산출하였습니다.

9. 보험계약자산부채(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 기준 일반모형에 의한 보험부채(자산) 측정시 미래현금흐름 추정에 사용된 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.

구분	가정값(%)	산출근거

당기말	전기말

해약률	0~41	0~48	2024.6월말 기준 최근 5년통계를 기초로 상품군, 만기유형, 납입기간, 모집채널, 경과기간으로 구분하여 계약보험료 대비 해약보험료의 비율로 산출

손해율	12~505	12~679	2024.6월말 기준 최근 5년 통계를 기초로 위험담보군, 표준체여부, 실손보험여부, 경과기간으로 구분하여 위험보험료 대비 최종손해액(미보고발생손해액 등 총량추산액 반영)의 비율로 산출 * 실손보험의 경우 가이드라인 등을 따라 장래 연도별 보험금 증가를 반영

사업비율	신계약비	0~180	0~293	보험영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산실적, 신/보유계약건수, 예정사업비, 원수보험료, 준비금 등 원가동인 단위별로 산출 * 통계기간 : 신계약비는 9개월 적용, 유지비는 1~5년 통계 적용, 손해조사비는 1년 통계 적용

유지비	0~9	0~9

손해조사비	2~5	2~5

인플레이션	2	2

결정론적 할인률	2.31~4.55	3.75 ~ 4.80	금융감독원에서 제공한 무위험수익률, 최종관찰만기, 장기선도금리 등을 활용하여 산출

확률론적 할인률	(-)4.16~23.04	(-)3.21~19.62	조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용

비금융위험에 대한 위험조정신뢰수준	75	각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출

연결회사는 '보험회사 책임준비금 산출과 관련된 계리적 가정 가이드라인'에 따라 2025년부터 연령을 구분하여 손해율을 산출할 계획입니다.

(2) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 보험계약에 대한 보험계약부채 및 재보험계약자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	일반모형	보험료배분접근법	합계

예상현금흐름의 현재가치	위험조정	보험계약마진

보험계약부채	20,913,047,395	2,093,102,923	8,305,487,262	3,489,955,422	34,801,593,002

잔여보장부채	16,462,049,221	1,907,830,277	8,305,487,262	3,489,955,422	30,165,322,182

장기	16,462,049,221	1,907,830,277	8,305,487,262	-	26,675,366,760

잔여보장부채	16,462,049,221	1,907,830,277	8,305,487,262	-	26,675,366,760

잔여보장자산	-	-	-	-	-

자동차	-	-	-	2,567,141,914	2,567,141,914

잔여보장부채	-	-	-	2,567,141,914	2,567,141,914

잔여보장자산	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	922,813,508	922,813,508

잔여보장부채	-	-	-	922,813,508	922,813,508

잔여보장자산	-	-	-	-	-

발생사고부채	4,450,998,174	185,272,646	-	-	4,636,270,820

장기	2,437,569,105	49,107,677	-	-	2,486,676,782

발생사고부채	2,437,569,105	49,107,677	-	-	2,486,676,782

발생사고자산	-	-	-	-	-

자동차	831,002,087	27,043,210	-	-	858,045,297

발생사고부채	831,002,087	27,043,210	-	-	858,045,297

발생사고자산	-	-	-	-	-

일반	1,182,426,982	109,121,759	-	-	1,291,548,741

발생사고부채	1,182,426,982	109,121,759	-	-	1,291,548,741

발생사고자산	-	-	-	-	-

재보험계약자산	763,748,465	60,779,573	57,814,554	256,067,875	1,138,410,467

잔여보장재보험자산	(36,251,742)	1,781,819	57,814,554	256,067,875	279,412,506

장기	(36,251,742)	1,781,819	57,814,554	-	23,344,631

잔여보장재보험자산	(36,251,742)	1,781,819	57,814,554	-	23,344,631

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

자동차	-	-	-	(1,074,755)	(1,074,755)

잔여보장재보험자산	-	-	-	(1,074,755)	(1,074,755)

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	257,142,630	257,142,630

잔여보장재보험자산	-	-	-	257,142,630	257,142,630

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

발생사고재보험자산	800,000,207	58,997,754	-	-	858,997,961

장기	50,812,471	891,353	-	-	51,703,824

발생사고재보험자산	50,812,471	891,353	-	-	51,703,824

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

자동차	7,019,532	165,618	-	-	7,185,150

발생사고재보험자산	7,019,532	165,618	-	-	7,185,150

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

일반	742,168,204	57,940,783	-	-	800,108,987

발생사고재보험자산	742,168,204	57,940,783	-	-	800,108,987

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

(2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	일반 모형	보험료배분접근법	합계

예상현금흐름의 현재가치	위험조정	보험계약마진

보험계약부채	17,104,704,358	1,752,405,082	9,142,271,141	3,526,821,185	31,526,201,766

잔여보장부채	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,271,141	3,526,821,185	27,225,196,126

장기	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,271,141	-	23,698,374,941

잔여보장부채	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,271,141	-	23,698,374,941

잔여보장자산	-	-	-	-	-

자동차	-	-	-	2,689,548,393	2,689,548,393

잔여보장부채	-	-	-	2,689,548,393	2,689,548,393

잔여보장자산	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	837,272,792	837,272,792

잔여보장부채	-	-	-	837,272,792	837,272,792

잔여보장자산	-	-	-	-	-

발생사고부채	4,134,492,280	166,513,360	-	-	4,301,005,640

장기	2,213,355,437	42,229,636	-	-	2,255,585,073

발생사고부채	2,213,355,437	42,229,636	-	-	2,255,585,073

발생사고자산	-	-	-	-	-

자동차	814,287,111	21,461,318	-	-	835,748,429

발생사고부채	814,287,111	21,461,318	-	-	835,748,429

발생사고자산	-	-	-	-	-

일반	1,106,849,732	102,822,406	-	-	1,209,672,138

발생사고부채	1,106,849,732	102,822,406	-	-	1,209,672,138

발생사고자산	-	-	-	-	-

재보험계약자산	817,950,983	58,522,811	63,717,850	179,775,973	1,119,967,617

잔여보장재보험자산	(46,721,841)	2,477,606	63,717,850	179,775,973	199,249,588

장기	(46,721,841)	2,477,606	63,717,850	-	19,473,615

잔여보장재보험자산	(46,721,841)	2,477,606	63,717,850	-	19,473,615

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

자동차	-	-	-	(982,592)	(982,592)

잔여보장재보험자산	-	-	-	(982,592)	(982,592)

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

일반	-	-	-	180,758,565	180,758,565

잔여보장재보험자산	-	-	-	180,758,565	180,758,565

잔여보장재보험부채	-	-	-	-	-

발생사고재보험자산	864,672,824	56,045,205	-	-	920,718,029

장기	58,643,355	991,283	-	-	59,634,638

발생사고재보험자산	58,643,355	991,283	-	-	59,634,638

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

자동차	6,608,562	96,185	-	-	6,704,747

발생사고재보험자산	6,608,562	96,185	-	-	6,704,747

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

일반	799,420,907	54,957,737	-	-	854,378,644

발생사고재보험자산	799,420,907	54,957,737	-	-	854,378,644

발생사고재보험부채	-	-	-	-	-

(3) 당기와 전기의 회계모형별, 포트폴리오별 보험부채 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

상품유형	구분	포트폴리오	일반모형	보험료배분접근법

최선추정부채	위험조정	보험계약마진

장기손해	금리고정형 포트폴리오	무배당상해	1,323,331,676	225,305,548	145,920,194	-

무배당질병	919,061,926	22,901,846	108,337,046	-

무배당재물	145,749,986	4,158,337	52,746,032	-

유배당연금저축	11,274	-	-	-

무배당연금저축	270,691,219	44,714	1,344,856	-

금리연동형 포트폴리오	무배당상해	5,133,081,416	1,103,188,838	4,291,990,648	-

무배당질병	1,269,010,451	539,746,762	3,477,758,050	-

무배당재물	367,876,018	5,792,944	75,046,879	-

유배당연금저축	5,630,246,177	6,374,513	140,970,480	-

무배당연금저축	1,397,937,601	316,776	11,373,077	-

유배당기타	5,051,477	-	-	-

일반	-	-	-	922,813,508

자동차	-	-	-	2,567,141,914

합계	16,462,049,221	1,907,830,277	8,305,487,262	3,489,955,422

(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

상품유형	구분	포트폴리오	일반모형	보험료배분접근법

최선추정부채	위험조정	보험계약마진

장기손해	금리고정형 포트폴리오	무배당상해	980,675,700	193,827,732	430,574,281	-

무배당질병	714,790,572	19,383,152	147,580,562	-

무배당재물	62,773,297	3,667,356	35,768,021	-

유배당연금저축	32,320	-	-	-

무배당연금저축	332,869,118	78,955	31,389,979	-

금리연동형 포트폴리오	무배당상해	3,609,333,918	891,854,388	4,418,253,538	-

무배당질병	(575,056,423)	454,692,137	3,792,919,431	-

무배당재물	526,143,546	6,880,409	50,202,691	-

유배당연금저축	5,517,624,224	14,985,537	221,795,336	-

무배당연금저축	1,795,686,086	522,054	13,787,302	-

유배당기타	5,339,721	-	-	-

일반	-	-	-	837,272,793

자동차	-	-	-	2,689,548,394

합계	12,970,212,078	1,585,891,722	9,142,271,141	3,526,821,187

(*1) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.

10. 기중 최초인식 신계약당기 및 전기 중 보험료배분접근법이 적용되지 않은 보험계약에 대해 해당 기간에 최초로 인식한 보험계약 및 재보험계약 각각이 연결재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	보험계약	재보험계약

손실계약제외집합	손실계약집합

미래현금유출의 현재가치	보험취득 현금흐름의 현재가치 추정치	1,673,807,232	197,011,261	-

보험취득 현금흐름 외의 현재가치 추정치	6,388,518,628	1,042,420,877	(40,597,126)

미래현금유입의 현재가치	(10,091,168,889)	(1,032,946,614)	33,340,981

위험조정	200,963,676	20,017,852	383,965

보험계약마진	1,827,879,353	-	6,926,278

합 계	-	226,503,376	54,098

2) 전기(단위: 천원)

구 분	보험계약	재보험계약

손실계약제외집합	손실계약집합

미래현금유출의 현재가치	보험취득 현금흐름의 현재가치 추정치	1,820,936,935	149,721,277	-

보험취득 현금흐름 외의 현재가치 추정치	6,945,963,992	907,829,887	(37,676,857)

미래현금유입의 현재가치	(10,654,274,817)	(866,238,598)	37,653,788

위험조정	208,137,005	17,348,690	237,731

보험계약마진	1,679,236,885	-	(186,610)

합 계	-	208,661,256	28,052

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	해외부동산	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	취득원가	663,806,157	583,812,523	177,757,281	799,703	7,571,091	104,501,826	1,728,438	585,000	1,540,562,019

감가상각누계액	-	(177,973,190)	(133,288,921)	(198,266)	(3,881,059)	(45,969,317)	(775,877)	-	(362,086,630)

장부금액	663,806,157	405,839,333	44,468,360	601,437	3,690,032	58,532,509	952,560	585,000	1,178,475,388

증감	취득	58,163,021	4,131,519	9,162,866	-	2,303,013	58,431,075	618,665	801,373	133,611,532

처분	-	-	(61,015)	-	(198,560)	(13,688,634)	(1,408)	-	(13,949,617)

투자부동산 전환(*)	(36,978,132)	(10,488,991)	-	-	-	-	-	(449,670)	(47,916,793)

감가상각비	-	(15,511,621)	(14,975,613)	(7,014)	(1,402,281)	(42,153,331)	(367,380)	-	(74,417,240)

해외사업환산손익	-	-	28,256	-	10,130	145,049	-	-	183,435

재평가	172,233,215	-	-	-	-	-	-	-	172,233,215

본계정대체	-	-	2,722,010	-	59,280	-	-	-	2,781,290

매각예정대체	(2,170,388)	(5,703,555)	-	-	-	-	-	-	(7,873,943)

기타	-	-	1,698	-	25,378	1,456,494	-	-	1,483,570

소 계	191,247,716	(27,572,648)	(3,121,798)	(7,014)	796,960	4,190,653	249,877	351,703	166,135,449

기말금액	취득원가	855,053,874	565,271,787	184,961,706	799,703	8,252,358	96,240,598	2,343,582	936,703	1,713,860,311

감가상각누계액	-	(187,005,102)	(143,615,145)	(205,280)	(3,765,367)	(33,517,436)	(1,141,145)	-	(369,249,475)

장부금액	855,053,874	378,266,685	41,346,562	594,423	4,486,991	62,723,162	1,202,437	936,703	1,344,610,837

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 투자부동산 대체분입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	해외부동산	차량운반구	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	취득원가	663,225,412	582,081,158	180,852,106	799,704	6,653,451	97,920,253	1,520,615	-	1,533,052,699

감가상각누계액	-	(161,221,008)	(145,405,675)	(191,251)	(3,843,341)	(50,786,526)	(466,068)	-	(361,913,869)

장부금액	663,225,412	420,860,150	35,446,431	608,453	2,810,110	47,133,727	1,054,547	-	1,171,138,830

증감	취득	-	1,993,602	19,995,881	-	2,342,621	72,669,935	263,818	585,000	97,850,857

사업결합으로 인한 변동	-	-	14,283	-	-	39,644	-	-	53,927

처분	-	-	(2,848,812)	-	(416,273)	(10,989,119)	-	-	(14,254,204)

투자부동산 전환(*)	192,589	(920,980)	-	-	-	-	-	-	(728,391)

감가상각비	-	(12,319,241)	(15,346,374)	(7,016)	(1,030,634)	(34,033,561)	(318,209)	-	(63,055,035)

해외사업환산손익	-	-	8,860	-	(15,792)	(27,999)	-	-	(34,931)

재평가	388,156	-	-	-	-	-	-	-	388,156

본계정대체	-	-	5,163,545	-	-	-	-	-	5,163,545

기타	-	(3,774,198)	2,034,546	-	(16,260,118)	(47,595)	-	(18,047,365)

소 계	580,745	(15,020,817)	9,021,929	(7,016)	879,922	11,398,782	(101,986)	585,000	7,336,559

기말금액	취득원가	663,806,157	583,812,523	177,757,281	799,703	7,571,091	104,501,826	1,728,438	585,000	1,540,562,019

감가상각누계액	-	(177,973,190)	(133,288,921)	(198,266)	(3,881,059)	(45,969,317)	(775,877)	-	(362,086,630)

장부금액	663,806,157	405,839,333	44,468,360	601,437	3,690,032	58,532,509	952,561	585,000	1,178,475,389

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 투자부동산 대체분입니다.

(2) 보험가입자산2024년 12월 31일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처

재산종합보험	건물	1,254,566,548	KB손해보험(주) 등

비품 등	152,348,365

자동차보험	차량운반구	250,891	NTUC Income Singapore

(3) 유형자산 재평가(1) 당기말 현재 유형자산 중 토지의 공정가치는 2024년 9월 30일을 기준으로 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법 및 주요 투입변수

토지	용도지역, 이용상황, 지목, 주위환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지공시지가를 기준으로 지가변동률 및 인근지역 시세수준등을 종합 참작하여 공정가치 평가를 수행

(2) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 유형자산의 재평가모형과 원가모형 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일(*2)

재평가모형(*1)	원가모형	재평가모형(*1)	원가모형

토 지	855,053,874	362,371,394	663,806,157	343,131,117

(*1) 재평가모형 적용으로 증가한 재평가잉여금은 주주배당이 제한됩니다.

(*2) 재평가모형의 공정가치는 2021년 9월 30일을 기준으로 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 재평가 관련 포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재평가이익(기타포괄손익)	172,558,845	389,587

이연법인세효과(기타포괄손익)	(44,127,673)	22,011

재평가손실환입(당기손익)	116,531	-

재평가손실(당기손익)	(442,161)	(1,431)

합 계	128,105,542	410,167

(4) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 공정가치로 측정하는 유형자산에 대한 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	855,053,874	855,053,874

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	663,806,157	663,806,157

12. 리스(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계

취득원가	86,281,888	9,055,903	902,807	96,240,598

감가상각누계액	(31,331,422)	(1,758,487)	(427,527)	(33,517,436)

장부금액	54,950,466	7,297,416	475,280	62,723,162

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계

취득원가	83,484,856	20,006,288	1,010,682	104,501,826

감가상각누계액	(32,117,883)	(13,169,398)	(682,035)	(45,969,316)

장부금액	51,366,973	6,836,890	328,647	58,532,510

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	42,153,331	34,033,561

리스부채 이자비용	3,196,359	3,651,073

단기리스 관련비용 (*)	964,314	1,071,140

소액기초자산리스 관련 비용 (*)	5,619,698	4,772,867

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	3,442	6,114

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	10,739	231,379

합계	51,947,883	43,766,134

(*) 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스로 정의됨)와 소액기초자산리스(태블릿,개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구, 전화기 등)에 대하여 연결회사는 리스료를 영업비용으로 인식합니다.당기말 및 전기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 각각 836백만원 및 965백만원입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계

기초금액	51,366,973	6,836,890	328,647	58,532,510

증감액	37,781,304	8,150,822	411,856	46,343,982

감가상각비	(34,197,811)	(7,690,297)	(265,223)	(42,153,331)

기말금액	54,950,466	7,297,415	475,280	62,723,161

2) 전기(단위: 천원)

구 분	부동산	시설장치	차량운반구	합 계

기초금액	33,423,771	13,240,881	469,075	47,133,727

사업결합을 통한 취득	39,644	-	-	39,644

증감액	44,663,782	516,620	212,298	45,392,700

감가상각비	(26,760,224)	(6,920,611)	(352,726)	(34,033,561)

기말금액	51,366,973	6,836,890	328,647	58,532,510

회사는 건물, 기계장치 및 IT장비를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 2.22년(전기말 : 2.38년) 입니다.

(4) 리스부채 만기분석당기와 전기 중 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

리스부채	3,168,870	6,066,093	22,249,074	45,347,695	295,200	77,126,932

2) 전기(단위: 천원)

구분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

리스부채	3,374,544	6,417,262	23,057,293	42,436,474	630,008	75,915,580

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	토지(해외)	건물(해외)	건설중인자산	합 계

기초금액	취득원가	223,509,579	313,671,299	45,761,784	135,790,497	-	718,733,159

감가상각누계액	-	(81,264,568)	-	(10,310,890)	-	(91,575,458)

장부가액	223,509,579	232,406,731	45,761,784	125,479,607	-	627,157,701

증감	취득	-	-	930,160	-	-	930,160

처분	-	-	-	-	-	-

유형자산 전환(*)	36,978,132	10,488,991	-	-	449,670	47,916,793

손상차손 및 환입	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(9,615,436)	-	(3,668,022)	-	(13,283,458)

해외사업환산손익	-	-	3,310,395	10,785,098	-	14,095,493

매각예정대체	(1,964,271)	(5,761,223)	-	-	-	(7,725,494)

소 계	35,013,861	(4,887,668)	4,240,555	7,117,076	449,670	41,933,494

기말금액	취득원가	258,523,440	314,530,164	50,002,339	147,606,566	449,670	771,112,179

감가상각누계액	-	(87,011,101)	-	(15,009,883)	-	(102,020,984)

장부가액	258,523,440	227,519,063	50,002,339	132,596,683	449,670	669,091,195

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산 대체분입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	토지(해외)	건물(해외)	합 계

기초금액	취득원가	223,702,167	313,376,810	47,061,129	138,312,255	722,452,361

감가상각누계액	-	(73,088,478)	-	(10,678,647)	(83,767,125)

장부가액	223,702,167	240,288,332	47,061,129	127,633,608	638,685,236

증감	취득	-	-	-	2,016,421	2,016,421

처분	-	-	(3,842,837)	(11,001,434)	(14,844,271)

유형자산 전환(*)	(192,589)	920,980	-	-	728,391

손상차손 및 환입	-	-	-	3,981,396	3,981,396

감가상각비	-	(12,824,827)	-	(3,126,666)	(15,951,493)

해외사업환산손익	-	-	2,543,492	5,976,281	8,519,773

기타	-	4,022,247	-	-	4,022,247

소 계	(192,589)	(7,881,600)	(1,299,345)	(2,154,002)	(11,527,536)

기말금액	취득원가	223,509,578	313,671,299	45,761,784	135,790,497	718,733,158

감가상각누계액	-	(81,264,567)	-	(10,310,891)	(91,575,458)

장부가액	223,509,578	232,406,732	45,761,784	125,479,606	627,157,700

(*) 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산 대체분입니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	56,500,386	54,070,043

임대수익 발생분 투자부동산 관련 운영비용	5,942,484	8,420,474

임대수익 미발생분 투자부동산 관련 운영비용	704,119	325,178

(3) 2024년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 1,089,276백만원(전기말: 1,208,875백만원)이며, 동 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	취득원가	264,612,652	37,747,342	156,927,344	459,287,338

상각누계액	(197,509,407)	-	(127,403,086)	(324,912,493)

손상차손누계액	-	(8,331,663)	-	(8,331,663)

장부가액	67,103,245	29,415,679	29,524,258	126,043,183

증감	취득	14,812,575	3,802,025	2,852,953	21,467,553

처분	-	(4,445,167)	(38,500)	(4,483,667)

손상차손 및 환입	-	(265,473)	-	(265,473)

상각비	(26,345,128)	-	(8,234,465)	(34,579,593)

해외사업환산손익	1,384	365	11,965	13,714

본계정대체	13,755,473	-	1,331,538	15,087,011

소 계	2,224,304	(908,250)	(4,076,509)	(2,760,455)

기말금액	취득원가	293,515,864	35,453,336	162,234,228	491,203,428

상각누계액	(224,188,315)	-	(136,786,478)	(360,974,793)

손상차손누계액	-	(6,945,907)	-	(6,945,907)

장부가액	69,327,549	28,507,429	25,447,750	123,282,728

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

기초금액	취득원가	217,275,788	36,076,605	142,304,968	395,657,361

상각누계액	(170,040,570)	-	(116,928,432)	(286,969,002)

손상차손누계액	-	(8,836,842)	-	(8,836,842)

장부가액	47,235,218	27,239,763	25,376,536	99,851,517

증감	사업결합으로 인한 변동	33,878	-	4	33,882

취득	14,579,352	2,608,980	9,271,317	26,459,649

처분	-	(422,880)	(19,642)	(442,522)

손상차손 및 환입	-	(9,563)	-	(9,563)

상각비	(27,100,912)	-	(10,020,029)	(37,120,941)

해외사업환산손익	(4,782)	(621)	4,984	(419)

본계정대체	32,360,492	-	4,911,088	37,271,580

소 계	19,868,028	2,175,916	4,147,722	26,191,666

기말금액	취득원가	264,612,652	37,747,342	156,927,344	459,287,338

상각누계액	(197,509,407)	-	(127,403,086)	(324,912,493)

손상차손누계액	-	(8,331,663)	-	(8,331,663)

장부가액	67,103,245	29,415,679	29,524,258	126,043,183

15. 기타자산

2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

선급비용	21,590,390	18,766,748

선급금	7,779,698	20,271,844

부가세대급금	837,195	137,093

그밖의 기타자산	2,206,719	2,634,910

합 계	32,414,002	41,810,595

16. 차입부채

(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

차입금	359,677,767	359,677,767	140,259,098	140,259,097

사채	2,546,753,478	2,571,479,350	944,857,879	920,046,967

합 계	2,906,431,245	2,931,157,117	1,085,116,977	1,060,306,064

(2) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	2024년 12월 31일 현재이자율(%)	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일	상환방법

영업자금대출	신한은행	5.05	145,000,000	-	만기일시상환

대구은행	5.05	15,000,000	-

한화생명	5.05	70,000,000	-

우리은행	-	-	30,000,000

신한은행	4.64	13,000,000	13,000,000

하나은행	5.24	1,800,000	-

신한은행	4.50	2,400,000	-

LF Multimmo	3.11	11,942,475	11,254,064

Munchener Hypothekenbank	1.31	42,804,440	39,944,520

Post Bank	0.85	49,530,852	46,060,514

환매조건부채권매도	삼성자산운용	3.37	8,200,000	-

합 계	359,677,767	140,259,098

(3) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

2024년 12월 31일	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

무보증후순위사채1-2	2015.10.21	2025.10.21	3.60	170,000,000	170,000,000

무보증후순위사채2-1	2017.05.26	2024.05.26	-	-	193,000,000

무보증후순위사채2-2	2017.05.26	2027.05.26	3.84	233,000,000	233,000,000

무보증후순위사채3	2021.05.04	2031.05.04	3.40	350,000,000	350,000,000

무보증후순위사채4	2024.06.03	2034.06.03	4.48	500,000,000	-

무보증후순위사채5	2024.11.04	2034.11.04	4.20	400,000,000	-

무보증후순위사채6	2024.12.30	2034.12.30	4.55	900,000,000	-

사채할인발행차금	(6,246,522)	(1,142,121)

합 계	2,546,753,478	944,857,879

(4) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 상기 차입금과 관련하여 담보 제공된 내역은 다음과 같습니다.1) 2024년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	307,169,656	276,000,000	230,000,000	신한은행 등

건물	135,967,864

토지	9,424,087	15,600,000	13,000,000	신한은행

건물	11,664,107

토지	17,584,049	59,437,022	49,530,852	Post Bank

건물	64,305,299

토지	32,418,290	58,439,373	42,804,440	MunchenerHypothekenbank

건물	38,328,670

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	247,320,285	36,000,000	30,000,000	우리은행

건물	140,205,824

토지	9,424,087	15,600,000	13,000,000	신한은행

건물	12,023,926

토지	16,409,195	55,465,819	46,060,514	Post Bank

건물	61,761,239

토지	29,352,589	54,534,827	39,944,520	MunchenerHypothekenbank

건물	36,940,508

17. 금융부채

2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 기타금융부채 및 차입부채를 제외한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	금액

(1) 상각후원가측정금융부채

미지급금	87,523,883

임대보증금	54,852,182

비지배지분부채	235,161,727

소 계	377,537,792

(2) 파생상품부채

매매목적파생상품부채	51,642,326

위험회피목적파생상품부채	749,404,757

소 계	801,047,083

(3) 리스부채	68,007,749

합 계	1,246,592,624

(2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구 분	금액

(1) 상각후원가측정금융부채

미지급금	80,423,409

임대보증금	54,424,189

비지배지분부채	253,864,760

소 계	388,712,358

(2) 파생상품부채

매매목적파생상품부채	3,873,860

위험회피목적파생상품부채	185,825,438

소 계	189,699,298

(3) 리스부채	64,615,233

합 계	643,026,889

18. 충당부채

(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

복구충당부채	9,452,495	8,807,304

기타충당부채	10,000,000	341,110

미사용약정충당부채	462,727	460,179

합 계	19,915,222	9,608,593

(2) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	당기말

기대신용손실측정	신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	136,869	323,310	-	460,179

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-

충당금전입(환입)	159,033	(156,485)	-	2,548

환율변동 등 기타	-	-	-	-

당기말	295,902	166,825	-	462,727

2) 전기(단위: 천원)

구 분	12개월	전체기간 기대신용손실	기말

기대신용손실측정	신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

기초	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

충당금전입	136,869	323,310	-	460,179

환율변동 등 기타	-	-	-	-

기말	136,869	323,310	-	460,179

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,807,305	8,092,023

전입	1,098,128	971,814

사용	(516,118)	(315,172)

환입	(27,106)	(71,303)

기간경과 및 할인율 변동 효과	90,286	129,943

기말금액	9,452,495	8,807,305

연결회사는 보고기간말 현재 계약만료시 임차시설물의 복구공사와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 임차기간 및 과거 경험 등을 기초로 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

상기 추정복구비용을 산정하는데 사용한 가정은 예상복구비용은 11,660백만원, 평균물가인상률은 4.58%, 할인율은 3.16%입니다.

19. 순확정급여 부채( 자산)

(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

확정급여채무의 현재가치	617,325,986	496,739,902

사외적립자산의 공정가치(*)	(535,280,204)	(442,218,744)

순확정급여자산	(74,249,145)	(62,278,881)

순확정급여부채	156,294,927	116,800,040

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 536백만원 (전기말: 568백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	496,739,902	442,763,865

당기근무원가	41,076,426	40,127,637

이자비용	23,025,731	24,314,406

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(956,091)	(143)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	106,296,410	29,477,460

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,289,859	6,373,047

제도에서의 지급액	(53,261,372)	(46,530,156)

해외사업환산손익	21,508	(30,545)

기타	93,613	244,331

기말금액	617,325,986	496,739,902

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	442,218,744	417,528,882

이자수익	27,740,448	31,015,092

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(6,963,001)	(3,844,952)

기여금납부액	150,822,230	45,500,430

제도에서의 지급액	(78,538,217)	(48,233,853)

연결범위변동	-	253,145

기말금액	535,280,204	442,218,744

(4) 당기와 전기 중 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 할인율	4.14% ~ 4.79%	4.57% ~ 5.45%

미래 임금상승률	2.07%~ 6.31%	2.00%~ 5.00%

퇴직률	회사 경험퇴직률	회사 경험퇴직률

사망률	2023년 보험개발원 표준율	2023년 보험개발원 표준율

정년연령	60세	60세

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(43,407,899)	49,658,768

임금상승률	1.00%	49,365,189	(43,964,916)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며 민감도 분석에 사용한 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 예상지급액의 만기분석 은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	급여지급액

1년 미만	31,905,838

1년 이상 2년 미만	55,402,014

2년 이상 3년 미만	60,675,582

3년 이상 4년 미만	53,942,359

4년 이상 5년 미만	59,231,963

5년 이상	1,581,433,936

합 계	1,842,591,692

(7) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 5.6년 ~ 12.7년 입니다.

(8) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 검토 결과에 따라 기금에 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 연결회사의 다음 연차보고기간 동안의 제도에 대한 예상기여금의 추산액은 46,297백만원 입니다.(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 16,214백만원(전기: 14,918백만원)입니다.

(10) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

원리금보장 금융상품 등	534,743,854	99.90	441,650,747	99.87

국민연금전환금	536,350	0.10	567,997	0.13

합 계	535,280,204	100.00	442,218,744	100.00

(11) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	833,785,546	809,269,965

퇴직급여(*)	69,620,089	84,588,888

기타장기종업원급여	6,103,010	3,354,418

합 계	909,508,645	897,213,271

(*) 당기와 전기의 퇴직급여에는 명예퇴직으로 인한 퇴직위로금 및 DC형 퇴직급여가포함되어 있습니다.

20. 기타부채

2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

미지급비용	247,941,148	225,450,277

부가세예수금	5,674,860	6,273,000

선수금	56,690,209	51,675,065

가수보험료	41,461,991	37,499,386

선수수익	3,667,712	5,772,262

예수금	144,348,173	37,954,366

그밖의 기타부채	80,768,171	47,627,186

합 계	580,552,264	412,251,542

21. 자본

(1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 수권주식수는 200,000,000주(1주당 액면금액: 500원), 발행주식수는 89,400,000주로서 보통주자본금은 44,700백만원입니다.

(2) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

주식발행초과금	84,203,834	84,203,834

재평가적립금	22,680,165	22,680,165

기타자본잉여금	6,268,052	6,268,052

합 계	113,152,051	113,152,051

(3) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

자기주식	(67,686,437)	(67,686,437)

신종자본증권상환손실	-	(1,712,363)

합 계	(67,686,437)	(69,398,800)

(4) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(2,746,806,462)	(2,871,580,317)

기타포괄손익-공정가치측정채무상품손실충당금	2,243,746	1,945,999

지분법자본변동	15,140,178	4,875,615

보험계약 금융손익	(135,943,428)	2,119,807,495

재보험계약 금융손익	780,138	(673,440)

해외사업환산손익	61,940,693	26,925,717

위험회피목적파생상품평가손익	51,272,234	5,558,562

재평가잉여금	448,669,970	320,238,798

순확정급여부채의 재측정요소	(114,472,194)	(25,831,281)

합 계	(2,417,175,125)	(418,732,852)

(5) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

이익준비금(*)	22,350,000	22,350,000

기업합리화적립금	188,152	188,153

임의적립금	1,466,000,000	1,636,000,000

비상위험준비금(*)	1,286,540,172	1,242,298,210

대손준비금(*)	88,718,506	117,106,564

해약환급금준비금(*)	3,422,424,926	-

재평가적립금(*)	6,736,257	7,044,027

미처분이익잉여금	777,430,156	3,360,648,310

합 계	7,070,388,169	6,385,635,264

(*) 배당이 제한된 이익잉여금입니다.

(5-1) 비상위험준비금

1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 비상위험준비금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

비상위험준비금 적립예정금액	43,977,363	44,241,961

2) 당기와 전기의 비상위험준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비상위험준비금전입액	43,977,363	44,241,961

비상위험준비금 반영 후 조정이익(*)	806,555,693	530,202,999

(*) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 비상위험준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(5-2) 대손준비금

1) 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 대손준비금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일	2023년 12월 31일

대손준비금 적립(환입)예정금액	34,748,901	(28,342,341)

2) 당기와 전기의 대손준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손준비금전입(환입)액	34,748,901	(28,342,341)

대손준비금 반영 후 조정이익(*)	815,784,155	602,787,300

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(5-3) 해약환급금준비금

1) 2024년 12월 31일 현재 해약환급금준비금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024년 12월 31일

해약환급금준비금 적립예정금액	595,911,862

2) 당기의 해약환급금준비금 적립 후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

해약환급금준비금전입액	595,911,862

해약환급금준비금 반영 후 조정이익(*)	254,621,194

(*) 상기 해약환급금준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 해약환급금준비금전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(7) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 총 배당금은 0원이며, 2025년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.한편, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 총 배당금은 161,769백만원(주당 2,063원)이며, 2024년 3월 22일에 개최된 정기주주총회에서 의안으로 의결되었고 2024년 4월 19일에 지급되었습니다.

22. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	25,791,752	965,024

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*)	(358,199,964)	(1,049,083,849)

자본에 직접 반영된 법인세효과(*)	689,560,163	1,182,912,765

기타	(7,822,516)	6,434,423

법인세비용	349,329,435	141,228,363

(*) 세율변경으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

순확정급여부채의 재측정요소	28,754,249	9,792,305

신종자본증권 배당	-	3,986,086

기업회계기준서 제1109호 전환효과	-	(30,264,303)

이연법인세

매도가능금융자산평가손익	-	(213,356,581)

만기보유금융자산평가손익	-	(53,308,277)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(15,530,872)	(11,601,318)

자산재평가이익	(43,578,825)	6,493,992

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(41,946,701)	975,446,455

기타포괄손익-보험금융손익	766,309,966	587,720,103

지분법자본변동	(3,254,492)	431,695

기타	(1,193,162)	(92,427,392)

합 계	689,560,163	1,182,912,765

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,199,862,491	715,673,323

적용세율에 따른 법인세(*)	306,401,698	178,575,757

조정사항	42,927,737	(37,347,394)

세무상 과세되지 않는 수익	(6,510,896)	(16,349,795)

세무상 차감되지 않는 비용	34,441,913	2,261,723

기타	14,996,720	(23,259,322)

법인세비용	349,329,435	141,228,363

(*) 연결회사의 적용세율은 25.54%(전기: 24.95%)입니다.

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

1) 법인세비용 반영분

당기손익-공정가치측정금융자산	(31,664,494)	39,433,338	-	7,768,844

미수수익	(78,361,739)	(18,157,338)	-	(96,519,077)

휴면보험금	8,947,975	(1,601,156)	-	7,346,819

복구충당부채	2,004,236	102,624	-	2,106,860

해약환급금준비금	(868,269,204)	(150,781,006)	-	(1,019,050,210)

비상위험준비금	(326,395,242)	(11,024,005)	-	(337,419,247)

토지압축기장충당금	(4,129,554)	-	-	(4,129,554)

감가상각비	(543,968)	200,271	-	(343,697)

외화환산손익	(193,693,118)	(227,884,906)	-	(421,578,024)

예금보험료	17,608,627	(1,018,063)	-	16,590,564

자산재평가손실	1,055,165	(416)	-	1,054,749

기타장기종업원급여	4,548,397	891,575	-	5,439,972

기타	249,644,747	67,233,132	-	316,877,879

2) 자본 반영분

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(1,889,598)	-	(15,530,872)	(17,420,470)

자산재평가이익	(108,863,169)	-	(43,578,825)	(152,441,994)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	975,446,455	-	(41,946,701)	933,499,754

기타포괄손익-보험금융손익	(720,386,319)	-	766,309,966	45,923,647

지분법자본변동	(1,889,598)	-	(3,254,492)	(5,144,090)

기타	(661,530)	-	(1,193,162)	(1,854,692)

합 계	(1,077,491,931)	(302,605,950)	660,805,914	(719,291,967)

이연법인세 인식대상금액	(1,077,491,931)	(719,291,967)

이연법인세 인식제외금액(*)	(43,481,169)	(36,086,697)

(*) 종속기업투자주식의 변동내역 및 해외사업환산손익은 예측가능한 미래에 소멸될계획이 없으므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초금액	사업결합으로 인한 변동	당기손익반영	자본반영	기말금액

1) 법인세비용 반영분

당기손익인식금융자산	390,336	(1,302,945)	912,609	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(31,664,494)	-	(31,664,494)

구상채권	(19,592,875)	-	19,592,875	-	-

미수수익	(73,495,460)	-	(4,866,279)	-	(78,361,739)

휴면보험금	8,549,974	-	398,001	-	8,947,975

복구충당부채	1,911,208	-	93,028	-	2,004,236

보험부채	(593,623,027)	-	593,623,027	-	-

해약환급금준비금	-	-	(868,269,204)	-	(868,269,204)

비상위험준비금	(329,209,026)	-	2,813,784	-	(326,395,242)

토지압축기장충당금	(4,313,488)	-	183,934	-	(4,129,554)

매도가능금융자산손상차손	37,109,299	-	(37,109,299)	-	-

감가상각비	(762,937)	(1,274)	220,243	-	(543,968)

외화환산손익	(152,050,443)	-	(41,642,675)	-	(193,693,118)

예금보험료	17,242,598	-	366,029	-	17,608,627

자산재평가손실	1,102,163	-	(46,998)	-	1,055,165

기타장기종업원급여	4,498,024	-	50,373	-	4,548,397

기타	33,329,657	26,370	216,288,720	-	249,644,747

2) 자본 반영분

매도가능금융자산평가손익	213,356,581	-	-	(213,356,581)	-

만기보유금융자산평가손익	53,308,277	-	-	(53,308,277)	-

현금흐름위험회피파생상품평가손익	9,711,720	-	-	(11,601,318)	(1,889,598)

자산재평가이익	(115,357,161)	-	-	6,493,992	(108,863,169)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	975,446,455	975,446,455

기타포괄손익-보험금융손익	(1,308,106,422)	-	-	587,720,103	(720,386,319)

지분법자본변동	(2,321,293)	-	-	431,695	(1,889,598)

기타	91,746,515	19,347	-	(92,427,392)	(661,530)

합 계	(2,126,575,780)	(1,258,502)	(149,056,326)	1,199,398,677	(1,077,491,931)

이연법인세 인식대상금액	(2,126,575,780)	(1,077,491,931)

이연법인세 인식제외금액(*)	(16,232,683)	(43,481,169)

(*) 종속기업투자주식의 변동내역 및 해외사업환산손익은 예측가능한 미래에 소멸될계획이 없으므로 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 상계전 총액 기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	1,500,935,727	1,460,469,996

이연법인세부채	(2,220,227,694)	(2,537,961,927)

합 계	(719,291,967)	(1,077,491,931)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내 종속기업	168,134,921	176,275,691

해외 종속기업	15,895,730	10,741,555

관계기업	3,628,136	4,752,595

기타	9,319,683	9,319,683

합 계	196,978,470	201,089,524

(7) 2024년 12월 31일 현재 종속 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 54,681백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (8) 연결회사는 필라2 법인세에 따른 글로벌 최저한세의 적용을 받습니다. 필라2 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대해 추가 세액을 납부해야 합니다. 연결회사 내의 구성기업에 대해서는 필라2 규정에 따른 영향금액이 없거나 미미할 것으로 예상됩니다. 관련된 이연법인세자산(부채)의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.

23. 보험수익 및 재보험서비스비용

당기 및 전기 중 보험계약 및 재보험계약에 대해 인식한 보험수익 및 재보험서비스비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	장기	자동차	일반	합계

보험수익

예상보험금 및 보험서비스비용	5,746,509,611	-	-	5,746,509,611

위험조정변동	132,912,992	-	-	132,912,992

보험계약마진상각	951,101,760	-	-	951,101,760

손실요소배분	(224,942,177)	-	-	(224,942,177)

보험취득현금흐름상각	875,811,972	-	-	875,811,972

보험료배분접근법적용수익	-	4,178,678,299	2,053,389,255	6,232,067,554

합 계	7,481,394,158	4,178,678,299	2,053,389,255	13,713,461,712

재보험서비스비용

예상출재보험금 및 수입손해조사비	15,409,680	-	-	15,409,680

위험조정변동	458,857	-	-	458,857

보험계약마진상각	18,267,303	-	-	18,267,303

손실회수배분	(221,323)	-	-	(221,323)

출재보험료경험조정	(5,359,709)	-	-	(5,359,709)

출재투자요소경험조정	227,723	-	-	227,723

보험료배분접근법적용비용	12,646,540	7,127,957	968,340,455	988,114,952

합 계	41,429,071	7,127,957	968,340,455	1,016,897,483

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	장기	자동차	일반	합계

보험수익

예상보험금 및 보험서비스비용	5,317,285,076	-	-	5,317,285,076

위험조정변동	130,628,669	-	-	130,628,669

보험계약마진상각	880,544,842	-	-	880,544,842

손실요소배분	(144,897,740)	-	-	(144,897,740)

보험취득현금흐름상각	741,747,826	-	-	741,747,826

보험료배분접근법적용수익	-	4,239,174,196	1,959,755,431	6,198,929,626

합 계	6,925,308,672	4,239,174,196	1,959,755,431	13,124,238,299

재보험서비스비용

예상출재보험금 및 수입손해조사비	14,683,693	-	-	14,683,693

위험조정변동	583,627	-	-	583,627

보험계약마진상각	7,689,161	-	-	7,689,161

손실회수배분	(60,262)	-	-	(60,262)

출재보험료경험조정	2,059,279	-	-	2,059,279

출재투자요소경험조정	(2,267,716)	-	-	(2,267,716)

보험료배분접근법적용비용	7,830,578	5,528,107	956,054,261	969,412,946

합 계	30,518,360	5,528,107	956,054,261	992,100,728

24. 보험금융손익당기 및 전기 중 보험계약 및 재보험계약에 대해 인식한 보험금융손익 및 재보험금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 금융상품으로부터 발생한 손익의 상세내역은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	장기	자동차	일반	합계

당기손익인식 금융손익

이자비용 등	(817,542,733)	(26,734,454)	(28,925,104)	(873,202,291)

환율변동효과	-	-	(44,925,515)	(44,925,515)

기타	26,433,064	(36,509)	(2,136,893)	24,259,661

기타포괄손익인식 금융손익	-	-	-	-

할인율 및 금융가정 변경효과	(3,013,301,212)	(6,483,087)	(2,754,766)	(3,022,539,065)

환율변동효과	-	-	(15,820)	(15,820)

기타	-	-	-	-

보험계약부채(자산) 금융비용	(3,804,410,881)	(33,254,051)	(78,758,098)	(3,916,423,030)

당기손익인식 재보험금융손익	-	-	-	-

이자수익	2,853,868	-	15,606,542	18,460,411

환율변동효과	-	-	25,732,120	25,732,120

재보험계약 불이행 변동효과	(377,837)	57,952	(6,379,813)	(6,699,698)

기타	-	-	-	-

기타포괄손익인식 재보험금융손익	-	-	-	-

할인율 및 금융가정 변경효과	441,293	3,478	1,463,557	1,908,329

환율변동효과	-	-	39,243	39,243

기타	-	-	-	-

재보험계약자산(부채) 금융손익	2,917,325	61,430	36,461,650	39,440,405

총보험금융손익	-	-	-	-

당기손익인식 총보험금융손익	(788,633,637)	(26,713,012)	(41,028,663)	(856,375,312)

기타포괄손익인식 총보험금융손익	(3,012,859,918)	(6,479,609)	(1,267,785)	(3,020,607,313)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	장기	자동차	일반	합계

당기손익인식 금융손익

이자비용 등	(811,625,383)	(26,189,047)	(33,645,258)	(871,459,688)

환율변동효과	-	-	(6,730,287)	(6,730,287)

기타	17,168,706	2,255,372	747,320	20,171,398

기타포괄손익인식 금융손익

할인율 및 금융가정 변경효과	(2,086,994,922)	(9,361,096)	(4,269,543)	(2,100,625,561)

환율변동효과	-	-	(45,462)	(45,462)

기타	-	-	-	-

보험계약부채(자산) 금융비용	(2,881,451,599)	(33,294,771)	(43,943,230)	(2,958,689,600)

당기손익인식 재보험금융손익

이자수익	3,421,203	-	18,773,512	22,194,715

환율변동효과	-	-	5,659,164	5,659,164

재보험계약 불이행 변동효과	2,639,122	112,442	(877,130)	1,874,434

기타	-	-	-	-

기타포괄손익인식 재보험금융손익

할인율 및 금융가정 변경효과	1,505,758	4,905	2,356,666	3,867,329

환율변동효과	-	-	73,417	73,417

기타	-	-	-	-

재보험계약자산(부채) 금융손익	7,566,083	117,347	25,985,629	33,669,059

총보험금융손익

당기손익인식 총보험금융손익	(788,396,352)	(23,821,233)	(16,072,679)	(828,290,264)

기타포괄손익인식 총보험금융손익	(2,085,489,164)	(9,356,191)	(1,884,922)	(2,096,730,277)

25. 보험계약마진 상각 스케줄2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 보험료배분접근법을 적용하지 않는 계약에 대하여 기대 상각기간별 보험계약마진이 당기손익으로 인식될 것으로 예상하는금액은 다음과 같습니다.

1) 2024년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합계

보험계약

보험계약마진 상각액	828,773,010	735,998,487	664,079,998	606,525,195	558,298,671	2,304,677,663	8,178,732,970	13,877,085,994

보험계약마진 금융비용	(268,371,258)	(250,893,255)	(240,940,787)	(231,162,881)	(216,679,172)	(906,189,957)	(3,457,361,422)	(5,571,598,732)

합계	560,401,752	485,105,232	423,139,211	375,362,314	341,619,499	1,398,487,706	4,721,371,548	8,305,487,262

출재보험계약

재보험계약마진 상각액	13,611,772	8,593,660	6,323,683	4,979,510	3,842,035	12,988,343	26,905,283	77,244,286

재보험계약마진 금융비용	(1,745,580)	(1,409,568)	(1,151,624)	(1,007,015)	(888,645)	(3,080,639)	(10,146,661)	(19,429,732)

합계	11,866,192	7,184,092	5,172,059	3,972,495	2,953,390	9,907,704	16,758,622	57,814,554

2) 2023년 12월 31일 현재(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합계

보험계약

보험계약마진 상각액	912,679,662	807,456,613	718,861,821	660,852,400	613,414,165	2,556,445,757	8,633,114,249	14,902,824,667

보험계약마진 금융비용	(282,613,306)	(269,910,892)	(254,650,088)	(242,224,942)	(232,417,571)	(961,637,866)	(3,517,098,861)	(5,760,553,526)

합계	630,066,356	537,545,721	464,211,733	418,627,458	380,996,594	1,594,807,891	5,116,015,388	9,142,271,141

출재보험계약

재보험계약마진 상각액	13,116,453	9,797,606	6,762,475	5,522,288	4,563,106	15,869,471	29,081,047	84,712,446

재보험계약마진 금융비용	(1,984,192)	(1,579,404)	(1,342,973)	(1,163,389)	(1,048,663)	(3,634,046)	(10,241,929)	(20,994,596)

합계	11,132,261	8,218,202	5,419,502	4,358,899	3,514,443	12,235,425	18,839,118	63,717,850

당기와 전기의 포트폴리오별 보험계약 상각 예상금액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	포트폴리오	1년	2년	3년	4년	5년	6년	7년	8년	9년	10년	11년~15년	16년~20년	21년~25년	26년~30년	30년 이후	계

금리고정형 포트폴리오	무배당상해	8,318,341	5,571,732	4,332,722	3,536,223	3,330,191	3,283,118	3,286,823	3,234,641	3,231,002	3,250,378	16,846,796	15,490,967	13,804,676	13,060,141	45,342,446	145,920,194

무배당질병	4,273,559	4,310,435	4,259,384	4,205,059	4,172,279	4,086,721	4,013,137	3,971,489	3,953,099	3,922,895	17,802,558	13,459,299	10,147,386	7,501,777	18,257,970	108,337,046

무배당재물	21,707,857	15,866,377	9,696,907	4,352,304	1,121,729	329	264	148	49	31	36	-	-	-	-	52,746,032

무배당연금저축	430,422	457,347	356,178	93,184	2,033	1,206	1,196	1,202	1,199	888	-	-	-	-	-	1,344,856

금리연동형 포트폴리오	무배당상해	305,260,949	262,023,328	227,008,874	201,180,766	183,212,364	167,344,869	157,237,458	147,449,594	137,565,828	129,396,946	567,539,020	455,968,828	353,994,275	284,073,618	712,733,929	4,291,990,648

무배당질병	184,439,631	170,407,952	157,539,980	145,919,254	136,375,873	127,904,748	121,944,083	115,263,680	108,434,108	104,669,686	465,814,092	363,856,738	283,149,855	185,487,068	806,551,301	3,477,758,050

무배당재물	23,099,102	15,163,331	10,342,771	7,699,713	5,661,604	4,150,910	3,032,323	2,139,825	1,419,002	851,782	1,445,117	41,401	-	-	-	75,046,879

유배당연금저축	8,421,556	8,256,451	7,809,486	7,498,947	7,373,925	7,202,952	6,937,393	6,612,711	6,291,555	5,978,667	25,348,830	17,575,061	11,418,498	7,020,064	7,224,383	140,970,480

무배당연금저축	4,450,335	3,048,280	1,792,910	876,864	369,502	179,273	94,046	64,971	47,141	34,337	128,623	90,593	67,766	49,921	78,516	11,373,077

합계	560,401,752	485,105,232	423,139,211	375,362,314	341,619,499	314,154,127	296,546,724	278,738,262	260,942,982	248,105,610	1,094,925,071	866,482,888	672,582,456	497,192,588	1,590,188,545	8,305,487,262

(*) 원수보험 및 수재보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	포트폴리오	1년	2년	3년	4년	5년	6년	7년	8년	9년	10년	11년~15년	16년~20년	21년~25년	26년~30년	30년 이후	계

금리고정형 포트폴리오	무배당상해	25,147,749	19,756,773	15,511,608	13,662,640	12,921,484	12,401,063	12,183,551	12,049,115	11,919,414	11,860,216	58,034,423	49,074,408	39,369,973	34,300,943	102,380,922	430,574,281

무배당질병	6,311,224	5,966,430	5,973,868	5,945,529	5,889,145	5,732,212	5,401,329	5,201,079	5,133,284	5,089,701	23,413,320	17,747,651	13,362,648	10,113,339	26,299,803	147,580,562

무배당재물	13,556,875	10,089,356	7,005,587	4,014,935	1,069,374	5,849	4,849	4,114	3,497	2,872	7,489	2,258	678	203	87	35,768,021

무배당연금저축	18,128,405	13,038,481	116,660	83,122	23,305	6	-	-	-	-	-	-	-	-	-	31,389,979

금리연동형 포트폴리오	무배당상해	330,187,854	278,470,859	243,229,108	215,705,604	194,063,333	178,329,713	168,008,927	159,599,849	149,321,756	139,817,430	609,586,586	471,461,141	349,498,172	273,057,876	657,915,331	4,418,253,538

무배당질병	206,762,223	186,571,612	173,433,871	163,486,180	153,255,996	144,295,079	137,544,561	131,811,566	124,831,183	118,436,372	529,683,780	402,882,539	309,161,341	205,299,742	805,463,387	3,792,919,431

무배당재물	16,079,795	10,885,447	6,990,028	4,736,770	3,479,355	2,561,908	1,892,950	1,368,242	922,943	504,707	758,508	21,743	206	61	26	50,202,691

유배당연금저축	9,167,830	9,283,564	9,560,427	9,567,554	9,574,891	9,702,007	9,763,648	9,681,442	9,488,852	9,242,246	41,488,768	31,359,858	21,911,993	14,592,555	17,409,700	221,795,336

무배당연금저축	4,724,403	3,483,198	2,390,578	1,425,123	719,711	331,416	168,885	88,942	59,904	41,213	116,839	74,742	55,476	40,940	65,933	13,787,302

합계	630,066,357	537,545,720	464,211,733	418,627,457	380,996,594	353,359,252	334,968,699	319,804,349	301,680,834	284,994,757	1,263,089,714	972,624,340	733,360,487	537,405,658	1,609,535,189	9,142,271,141

(*) 원수보험 및 수재보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다.

26. 보험계약 및 재보험계약(1) 보험계약부채 및 재보험계약자산의 변동당기 및 전기 중 현금흐름 및 당기손익과 기타포괄손익으로 인식한 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. 1) 장기원수가. 당기

(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	22,079,298,247	1,619,076,694	2,213,355,436	42,229,635	25,953,960,012

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	22,079,298,247	1,619,076,694	2,213,355,436	42,229,635	25,953,960,012

보험수익	(7,481,394,159)	-	-	-	(7,481,394,159)

보험서비스비용	897,379,455	(276,719,282)	5,911,716,948	6,878,041	6,539,255,162

실제보험금 및 보험서비스비용	-	(224,942,177)	6,046,288,202	66,716,254	5,888,062,279

보험취득현금흐름상각	875,811,972	-	-	-	875,811,972

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	(134,571,254)	(59,838,213)	(194,409,467)

손실부담계약집합의 변동	-	(51,777,105)	-	-	(51,777,105)

기타	21,567,483	-	-	-	21,567,483

투자요소	(2,978,721,221)	-	2,978,721,221	-	-

보험금융손익	3,640,599,570	76,890,989	86,920,322	-	3,804,410,881

현금흐름	9,098,956,470	-	(8,753,144,823)	-	345,811,647

수취한 보험료	11,037,925,371	-	-	-	11,037,925,371

보험취득현금흐름	(1,938,544,459)	-	-	-	(1,938,544,459)

보험금 및 보험서비스비용	(424,442)	-	(8,803,350,165)	-	(8,803,774,607)

기타	-	-	50,205,342	-	50,205,342

기말보험계약순부채	25,256,118,362	1,419,248,401	2,437,569,104	49,107,676	29,162,043,543

기말보험계약부채	25,256,118,362	1,419,248,401	2,437,569,104	49,107,676	29,162,043,543

기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	19,832,358,582	1,175,093,231	1,934,249,064	46,069,035	22,987,769,912

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	19,832,358,582	1,175,093,231	1,934,249,064	46,069,035	22,987,769,912

보험수익	(6,925,308,672)	-	-	-	(6,925,308,672)

보험서비스비용	762,899,134	377,473,934	5,490,840,921	(3,839,400)	6,627,374,589

실제보험금 및 보험서비스비용	502	(144,898,242)	5,377,101,902	73,569,438	5,305,773,600

보험취득현금흐름상각	741,747,826	-	-	-	741,747,826

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	113,739,019	(77,408,838)	36,330,181

손실부담계약집합의 변동	-	522,372,176	-	-	522,372,176

기타	21,150,806	-	-	-	21,150,806

투자요소	(3,058,843,371)	-	3,058,843,371	-	-

보험금융손익	2,751,349,298	66,509,529	63,592,771	-	2,881,451,598

현금흐름	8,716,843,276	-	(8,334,170,691)	-	382,672,585

수취한 보험료	10,574,096,554	-	-	-	10,574,096,554

보험취득현금흐름	(1,856,609,258)	-	-	-	(1,856,609,258)

보험금 및 보험서비스비용	(644,020)	-	(8,290,516,910)	-	(8,291,160,930)

기타	-	-	(43,653,781)	-	(43,653,781)

기말보험계약순부채	22,079,298,247	1,619,076,694	2,213,355,436	42,229,635	25,953,960,012

기말보험계약부채	22,079,298,247	1,619,076,694	2,213,355,436	42,229,635	25,953,960,012

기말보험계약자산	-	-	-	-	-

2) 자동차원수가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	2,688,831,475	716,919	814,287,111	21,461,318	3,525,296,823

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	2,688,831,475	716,919	814,287,111	21,461,318	3,525,296,823

보험수익	(4,178,678,299)	-	-	-	(4,178,678,299)

보험서비스비용	418,019,716	(716,919)	3,720,101,366	5,581,891	4,142,986,054

실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	3,558,063,969	59,479,886	3,617,543,855

보험취득현금흐름상각	418,019,716	-	-	-	418,019,716

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	162,037,397	(53,897,995)	108,139,402

손실부담계약집합의 변동	-	(716,919)	-	-	(716,919)

투자요소	-	-	-	-	-

보험금융손익	-	-	33,254,051	-	33,254,051

현금흐름	3,638,969,022	-	(3,736,640,442)	-	(97,671,420)

수취한 보험료	4,055,710,961	-	-	-	4,055,710,961

보험취득현금흐름	(416,741,939)	-	-	-	(416,741,939)

보험금 및 보험서비스비용	-	-	(3,736,640,442)	-	(3,736,640,442)

기말보험계약순부채	2,567,141,914	-	831,002,086	27,043,209	3,425,187,209

기말보험계약부채	2,567,141,914	-	831,002,086	27,043,209	3,425,187,209

기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	2,621,814,263	821,307	838,234,493	25,843,585	3,486,713,648

보험수익	(4,239,174,196)	-	-	-	(4,239,174,196)

보험서비스비용	440,746,355	(104,388)	3,587,866,462	(4,382,267)	4,024,126,162

실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	3,529,521,260	51,394,528	3,580,915,788

보험취득현금흐름상각	440,746,355	-	-	-	440,746,355

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	58,345,202	(55,776,795)	2,568,407

손실부담계약집합의 변동	-	(104,388)	-	-	(104,388)

투자요소	-	-	-	-	-

보험금융손익	-	-	33,294,771	-	33,294,771

현금흐름	3,865,445,053	-	(3,645,108,615)	-	220,336,438

수취한 보험료	4,304,501,936	-	-	-	4,304,501,936

보험취득현금흐름	(439,056,883)	-	-	-	(439,056,883)

보험금 및 보험서비스비용	-	-	(3,645,108,615)	-	(3,645,108,615)

기말보험계약순부채	2,688,831,475	716,919	814,287,111	21,461,318	3,525,296,823

기말보험계약부채	2,688,831,475	716,919	814,287,111	21,461,318	3,525,296,823

기말보험계약자산	-	-	-	-	-

3) 일반원수 및 수재가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	810,401,941	26,870,853	1,106,849,731	102,822,406	2,046,944,931

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	810,401,941	26,870,853	1,106,849,731	102,822,406	2,046,944,931

보험수익	(2,053,389,253)	-	-	-	(2,053,389,253)

보험서비스비용	189,753,293	(8,981,974)	699,952,256	3,665,257	884,388,832

실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	586,349,250	47,021,818	633,371,068

보험취득현금흐름상각	189,753,293	-	-	-	189,753,293

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	113,603,006	(43,356,561)	70,246,445

손실부담계약집합의 변동	-	(8,981,974)	-	-	(8,981,974)

투자요소	-	-	-	-	-

보험금융손익	17,805,824	75,034	58,243,145	2,634,096	78,758,099

현금흐름	1,924,472,149	-	(700,405,699)	-	1,224,066,450

수취한 보험료	2,117,800,677	-	-	-	2,117,800,677

보험취득현금흐름	(193,328,528)	-	-	-	(193,328,528)

보험금 및 보험서비스비용	-	-	(700,405,699)	-	(700,405,699)

기타변동	15,805,642	-	17,787,548	-	33,593,190

해외사업환산차대	15,805,642	-	17,787,548	-	33,593,190

기말보험계약순부채	904,849,596	17,963,913	1,182,426,981	109,121,759	2,214,362,249

기말보험계약부채	904,849,596	17,963,913	1,182,426,981	109,121,759	2,214,362,249

기말보험계약자산	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장부채	발생사고부채	합계

손실요소외	손실요소	최선추정	위험조정

기초보험계약부채	763,970,828	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,138,614,208

기초보험계약자산	-	-	-	-	-

기초순보험계약부채	763,970,828	5,354,391	1,238,434,753	130,854,236	2,138,614,208

보험수익	(1,959,755,431)	-	-	-	(1,959,755,431)

보험서비스비용	174,177,156	21,516,415	679,970,452	(28,585,173)	847,078,850

실제보험금 및 보험서비스비용	-	-	668,093,376	53,430,742	721,524,118

보험취득현금흐름상각	174,177,156	-	-	-	174,177,156

발생사고부채 이행현금흐름 변동	-	-	11,877,076	(82,015,915)	(70,138,839)

손실부담계약집합의 변동	-	21,516,415	-	-	21,516,415

투자요소	-	-	-	-	-

보험금융손익	(2,569,676)	47	45,959,516	553,343	43,943,230

현금흐름	1,837,261,438	-	(857,438,983)	-	979,822,455

수취한 보험료	2,013,697,967	-	-	-	2,013,697,967

보험취득현금흐름	(176,436,529)	-	-	-	(176,436,529)

보험금 및 보험서비스비용	-	-	(857,438,983)	-	(857,438,983)

기타변동	(2,682,374)	-	(76,007)	-	(2,758,381)

해외사업환산차대	(2,682,374)	-	(76,007)	-	(2,758,381)

기말보험계약순부채	810,401,941	26,870,853	1,106,849,731	102,822,406	2,046,944,931

기말보험계약부채	810,401,941	26,870,853	1,106,849,731	102,822,406	2,046,944,931

기말보험계약자산	-	-	-	-	-

4) 장기출재가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	19,086,117	387,498	58,643,354	991,284	79,108,253

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	19,086,117	387,498	58,643,354	991,284	79,108,253

재보험서비스비용	(41,429,071)	-	-	-	(41,429,071)

재보험수익	-	(99,038)	17,357,388	(99,931)	17,158,419

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	(221,322)	9,733,213	520,243	10,032,134

발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	-	-	7,624,175	(620,174)	7,004,001

손실회수요소의 변동	-	122,284	-	-	122,284

투자요소	(48,895,478)	-	48,895,478	-	-

재보험금융손익	1,869,613	1,457	1,046,255	-	2,917,325

불이행위험변동	12,330	-	(390,167)	-	(377,837)

기타	1,857,283	1,457	1,436,422	-	3,295,162

현금흐름	92,423,533	-	(75,130,003)	-	17,293,530

지급한 재보험료	92,423,533	-	-	-	92,423,533

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(75,130,003)	-	(75,130,003)

기말순재보험자산	23,054,714	289,917	50,812,472	891,353	75,048,456

기말재보험자산	23,054,714	289,917	50,812,472	891,353	75,048,456

기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	(114,296,747)	33,138	298,801,210	3,715,426	188,253,027

기초재보험부채	2,759,275	-	(1,871,895)	(47,770)	839,610

기초순재보험자산	(117,056,022)	33,138	300,673,105	3,763,196	187,413,417

재보험서비스비용	(30,518,360)	-	-	-	(30,518,360)

재보험수익	-	347,056	26,757,945	(2,771,912)	24,333,089

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	(60,262)	4,172,930	711,014	4,823,682

발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	-	-	22,585,015	(3,482,926)	19,102,089

손실회수요소의 변동	-	407,318	-	-	407,318

투자요소	(41,740,802)	-	41,740,802	-	-

재보험금융손익	2,937,430	7,304	4,621,348	-	7,566,082

불이행위험변동	12,567	-	2,626,555	-	2,639,122

기타	2,924,863	7,304	1,994,793	-	4,926,960

현금흐름	205,463,871	-	(315,149,846)	-	(109,685,975)

지급한 재보험료	205,463,871	-	-	-	205,463,871

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(315,149,846)	-	(315,149,846)

기말순재보험자산	19,086,117	387,498	58,643,354	991,284	79,108,253

기말재보험자산	19,086,117	387,498	58,643,354	991,284	79,108,253

기말재보험부채	-	-	-	-	-

5) 자동차출재가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	(982,592)	-	6,608,563	96,184	5,722,155

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	(982,592)	-	6,608,563	96,184	5,722,155

재보험서비스비용	(7,127,957)	-	-	-	(7,127,957)

재보험수익	-	-	2,709,464	69,434	2,778,898

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	606,829	34,351	641,180

발생사고재보험자산 변동	-	-	2,102,635	35,083	2,137,718

손실회수요소의 변동	-	-	-	-	-

투자요소	-	-	-	-	-

재보험금융손익	-	-	61,430	-	61,430

불이행위험변동	-	-	57,952	-	57,952

기타	-	-	3,478	-	3,478

현금흐름	7,035,794	-	(2,359,924)	-	4,675,870

지급한 출재보험료	7,035,794	-	-	-	7,035,794

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(2,359,924)	-	(2,359,924)

기말순재보험자산	(1,074,755)	-	7,019,533	165,618	6,110,396

기말재보험자산	(1,074,755)	-	7,019,533	165,618	6,110,396

기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	(711,191)	-	13,948,354	200,358	13,437,521

재보험서비스비용	(5,528,107)	-	-	-	(5,528,107)

재보험수익	-	-	973,414	(104,174)	869,240

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	189,693	11,950	201,643

발생사고재보험자산 변동	-	-	783,721	(116,124)	667,597

손실회수요소의 변동	-	-	-	-	-

투자요소	-	-	-	-	-

재보험금융손익	-	-	117,347	-	117,347

불이행위험변동	-	-	112,442	-	112,442

기타	-	-	4,905	-	4,905

현금흐름	5,256,706	-	(8,430,552)	-	(3,173,846)

지급한 출재보험료	5,256,706	-	-	-	5,256,706

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(8,430,552)	-	(8,430,552)

기말순재보험자산	(982,592)	-	6,608,563	96,184	5,722,155

기말재보험자산	(982,592)	-	6,608,563	96,184	5,722,155

기말재보험부채	-	-	-	-	-

6) 일반출재가. 당기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	171,286,057	9,472,506	799,420,909	54,957,738	1,035,137,210

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	171,286,057	9,472,506	799,420,909	54,957,738	1,035,137,210

재보험서비스비용	(968,340,456)	-	-	-	(968,340,456)

재보험수익	-	(5,892,345)	343,779,774	1,009,205	338,896,634

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	345,926,770	24,136,579	370,063,349

발생사고재보험자산 변동	-	-	(2,146,996)	(23,127,374)	(25,274,370)

손실회수요소의 변동	-	(5,892,345)	-	-	(5,892,345)

투자요소	(20,477,403)	-	20,477,403	-	-

재보험금융손익	11,861,679	217	22,625,914	1,973,841	36,461,651

불이행위험변동	(1,028,217)	-	(5,351,596)	-	(6,379,813)

기타	12,889,896	217	27,977,510	1,973,841	42,841,464

현금흐름	1,050,531,728	-	(451,113,385)	-	599,418,343

지급한 출재보험료	1,050,531,728	-	-	-	1,050,531,728

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(451,113,385)	-	(451,113,385)

기타변동	8,700,644	-	6,977,592	-	15,678,236

해외사업환산차대	8,700,644	-	6,977,592	-	15,678,236

기말순재보험자산	253,562,249	3,580,378	742,168,206	57,940,784	1,057,251,617

기말재보험자산	253,562,249	3,580,378	742,168,206	57,940,784	1,057,251,617

기말재보험부채	-	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	잔여보장자산	발생사고자산	합계

손실회수요소외	손실회수요소	최선추정	위험조정

기초재보험자산	188,118,686	821,409	958,094,746	82,594,024	1,229,628,865

기초재보험부채	-	-	-	-	-

기초순재보험자산	188,118,686	821,409	958,094,746	82,594,024	1,229,628,865

재보험서비스비용	(956,054,261)	-	-	-	(956,054,261)

재보험수익	-	8,651,071	306,762,778	(28,078,907)	287,334,942

실제재보험금 및 수입손해조사비	-	-	397,466,914	23,617,831	421,084,745

발생사고재보험자산 변동	-	-	(90,704,136)	(51,696,738)	(142,400,874)

손실회수요소의 변동	-	8,651,071	-	-	8,651,071

투자요소	(32,917,524)	-	32,917,524	-	-

재보험금융손익	153,659	26	25,389,323	442,621	25,985,629

불이행위험변동	1,463,523	-	(2,340,653)	-	(877,130)

기타	(1,309,864)	26	27,729,976	442,621	26,862,759

현금흐름	974,856,076	-	(523,048,919)	-	451,807,157

지급한 출재보험료	974,856,076	-	-	-	974,856,076

출재보험금 및 수입손해조사비	-	-	(523,048,919)	-	(523,048,919)

기타변동	(2,870,579)	-	(694,543)	-	(3,565,122)

해외사업환산차대	(2,870,579)	-	(694,543)	-	(3,565,122)

기말순재보험자산	171,286,057	9,472,506	799,420,909	54,957,738	1,035,137,210

기말재보험자산	171,286,057	9,472,506	799,420,909	54,957,738	1,035,137,210

기말재보험부채	-	-	-	-	-

(2) 최선추정, 위험조정, 보험계약마진 변동에 대한 차이조정1) 장기원수가. 당기

(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계

기초보험계약부채	15,183,567,515	1,628,121,356	9,142,271,141	25,953,960,012

기초보험계약자산	-	-	-	-

기초순보험계약부채	15,183,567,515	1,628,121,356	9,142,271,141	25,953,960,012

보험손익	(112,709,876)	328,816,597	(1,158,245,718)	(942,138,997)

미래서비스와 관련된 변동	(299,484,694)	454,851,548	(207,143,958)	(51,777,104)

보험계약마진을 조정하는 변동	1,815,198,482	219,824,829	(2,035,023,311)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(292,325,672)	14,045,191	-	(278,280,481)

신계약효과	(1,822,357,504)	220,981,528	1,827,879,353	226,503,377

손실부담계약을 제외한 계약집합	(2,028,843,029)	200,963,676	1,827,879,353	-

손실부담계약집합	206,485,525	20,017,852	-	226,503,377

당기서비스와 관련된 변동	321,346,072	(66,196,738)	(951,101,760)	(695,952,426)

보험계약마진상각	-	-	(951,101,760)	(951,101,760)

위험조정변동	-	(132,912,992)	-	(132,912,992)

위험조정변동_실제발생보험금	-	66,716,254	-	66,716,254

경험조정	321,346,072	-	-	321,346,072

과거서비스와 관련된 변동	(134,571,254)	(59,838,213)	-	(194,409,467)

발생사고부채 이행현금흐름 변동	(134,571,254)	(59,838,213)	-	(194,409,467)

투자요소	-	-	-	-

보험금융손익	3,482,949,042	-	321,461,839	3,804,410,881

현금흐름	345,811,647	-	-	345,811,647

수취한 보험료	11,037,925,371	-	-	11,037,925,371

보험취득현금흐름	(1,938,544,459)	-	-	(1,938,544,459)

보험금 및 보험서비스비용	(8,803,774,607)	-	-	(8,803,774,607)

기타	50,205,342	-	-	50,205,342

기말보험계약순부채	18,899,618,328	1,956,937,953	8,305,487,262	29,162,043,543

기말보험계약부채	18,899,618,328	1,956,937,953	8,305,487,262	29,162,043,543

기말보험계약자산	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계

기초보험계약부채	13,105,381,578	1,530,851,071	8,351,537,263	22,987,769,912

기초보험계약자산	-	-	-	-

기초순보험계약부채	13,105,381,578	1,530,851,071	8,351,537,263	22,987,769,912

보험손익	(922,305,957)	97,270,285	527,101,588	(297,934,084)

미래서비스와 관련된 변동	(1,117,012,609)	231,738,354	1,407,646,430	522,372,175

보험계약마진을 조정하는 변동	287,043,207	(15,452,752)	(271,590,455)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	292,005,508	21,705,411	-	313,710,919

신계약효과	(1,696,061,324)	225,485,695	1,679,236,885	208,661,256

손실부담계약을 제외한 계약집합	(1,887,373,890)	208,137,005	1,679,236,885	-

손실부담계약집합	191,312,566	17,348,690	-	208,661,256

당기서비스와 관련된 변동	80,967,633	(57,059,231)	(880,544,842)	(856,636,440)

보험계약마진상각	-	-	(880,544,842)	(880,544,842)

위험조정변동	-	(130,628,669)	-	(130,628,669)

위험조정변동_실제발생보험금	-	73,569,438	-	73,569,438

경험조정	80,967,633	-	-	80,967,633

과거서비스와 관련된 변동	113,739,019	(77,408,838)	-	36,330,181

발생사고부채 이행현금흐름 변동	113,739,019	(77,408,838)	-	36,330,181

투자요소	-	-	-	-

보험금융손익	2,617,819,308	-	263,632,290	2,881,451,598

현금흐름	382,672,586	-	-	382,672,586

수취한 보험료	10,574,096,554	-	-	10,574,096,554

보험취득현금흐름	(1,856,609,258)	-	-	(1,856,609,258)

보험금 및 보험서비스비용	(8,291,160,930)	-	-	(8,291,160,930)

기타	(43,653,780)	-	-	(43,653,780)

기말보험계약순부채	15,183,567,515	1,628,121,356	9,142,271,141	25,953,960,012

기말보험계약부채	15,183,567,515	1,628,121,356	9,142,271,141	25,953,960,012

기말보험계약자산	-	-	-	-

2) 장기출재가. 당기(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계

기초재보험자산	11,921,513	3,468,890	63,717,850	79,108,253

기초재보험부채	-	-	-	-

기초순재보험자산	11,921,513	3,468,890	63,717,850	79,108,253

재보험손익	(15,325,900)	(795,719)	(8,149,034)	(24,270,653)

미래서비스와 관련된 변동	(9,759,054)	(236,931)	10,118,269	122,284

보험계약마진을 조정하는 변동	(2,669,738)	(522,253)	3,191,991	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	166,829	(98,643)	-	68,186

신계약효과-재보험계약집합	(7,256,145)	383,965	6,926,278	54,098

당기서비스와 관련된 변동	(13,191,021)	61,386	(18,267,303)	(31,396,938)

보험계약마진상각	-	-	(18,267,303)	(18,267,303)

위험조정변동	-	(458,857)	-	(458,857)

위험조정변동_실제발생보험금	-	520,243	-	520,243

경험조정	(13,191,021)	-	-	(13,191,021)

과거서비스와 관련된 변동	7,624,175	(620,174)	-	7,004,001

발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	7,624,175	(620,174)	-	7,004,001

투자요소	-	-	-	-

재보험금융손익	671,585	-	2,245,740	2,917,325

불이행위험변동	(377,837)	-	-	(377,837)

기타	1,049,422	-	2,245,740	3,295,162

현금흐름	17,293,530	-	-	17,293,530

지급한 재보험료	92,423,533	-	-	92,423,533

출재보험금 및 수입손해조사비	(75,130,003)	-	-	(75,130,003)

기말순재보험자산	14,560,728	2,673,171	57,814,556	75,048,455

기말재보험자산	14,560,728	2,673,171	57,814,556	75,048,455

기말재보험부채	-	-	-	-

나. 전기(단위: 천원)

구분	미래현금흐름 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진	합계

기초재보험자산	150,608,656	6,311,050	31,333,320	188,253,026

기초재보험부채	2,085,290	(481,592)	(764,089)	839,609

기초순재보험자산	148,523,366	6,792,642	32,097,409	187,413,417

재보험손익	(33,310,797)	(3,323,752)	30,449,277	(6,185,272)

미래서비스와 관련된 변동	(37,762,908)	31,787	38,138,438	407,317

보험계약마진을 조정하는 변동	(38,129,078)	(195,971)	38,325,049	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	389,239	(9,973)	-	379,266

신계약효과-재보험계약집합	(23,069)	237,731	(186,611)	28,051

당기서비스와 관련된 변동	(18,132,904)	127,387	(7,689,161)	(25,694,678)

보험계약마진상각	-	-	(7,689,161)	(7,689,161)

위험조정변동	-	(583,627)	-	(583,627)

위험조정변동_실제발생보험금	-	711,014	-	711,014

경험조정	(18,132,904)	-	-	(18,132,904)

과거서비스와 관련된 변동	22,585,015	(3,482,926)	-	19,102,089

발생사고재보험자산 이행현금흐름 변동	22,585,015	(3,482,926)	-	19,102,089

투자요소	-	-	-	-

재보험금융손익	6,394,919	-	1,171,164	7,566,083

불이행위험변동	2,639,122	-	-	2,639,122

기타	3,755,797	-	1,171,164	4,926,961

현금흐름	(109,685,975)	-	-	(109,685,975)

지급한 재보험료	205,463,871	-	-	205,463,871

출재보험금 및 수입손해조사비	(315,149,846)	-	-	(315,149,846)

기말순재보험자산	11,921,513	3,468,890	63,717,850	79,108,253

기말재보험자산	11,921,513	3,468,890	63,717,850	79,108,253

기말재보험부채	-	-	-	-

(3) 당기와 전기의 계리적 가정에 따른 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분(*)	장기원수잔여보장부채

최선추정부채	위험조정	보험계약마진

미래서비스의 변동	(299,484,694)	454,851,547	(207,143,958)

신계약	(1,822,357,505)	220,981,528	1,827,879,353

신계약外 변동	1,522,872,810	233,870,019	(2,035,023,311)

가정변경효과	1,444,402,348	-	(1,444,402,348)

해지율 가정 변경	1,145,904,135	-	(1,145,904,135)

위험률 가정 변경	(35,254,668)	-	35,254,668

사업비율 가정 변경	280,333,802	-	(280,333,802)

기타가정 변경	53,419,079	-	(53,419,079)

물량차이 및 투자요소예실차 등	78,470,462	233,870,019	(312,340,481)

손실요소	-	-	(278,280,482)

(*) 원수보험 및 수재보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분(*)	장기원수잔여보장부채

최선추정부채	위험조정	보험계약마진

미래서비스의 변동	(1,117,012,609)	231,738,354	1,407,646,430

신계약	(1,696,061,324)	225,485,695	1,679,236,885

신계약外 변동	579,048,715	6,252,659	(271,590,455)