세아베스틸지주 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 70 기 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 69 기 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 세아베스틸지주와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 세아베스틸지주(이하 "지배기업")는 특수강 제조및 판매업을 목적으로 1955년 4월에 대한민국에서 설립되어 1991년 3월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에주식을 상장하였으며, 특수강제품과 자동차부품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 3월 12일 정기주주총회에서 세아컨소시엄의 회사인수 및 회사정리절차종결 후 상호를 기아특수강 주식회사에서 주식회사 세아베스틸로 변경하였습니다.

한편 지배기업은 2022년 4월 1일을 분할기일(분할등기일 2022년 4월 5일)로 하여 특수강 제조 등 사업부문 일체를 물적분할 후 사명을 주식회사 세아베스틸로 하는 종속기업(설립 후 분할존속법인의 보유지분율 100%)을 신규 설립하였으며, 분할 존속법인의 사명을 세아베스틸지주로 변경하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 219,310,595천원이며 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

㈜세아홀딩스	22,135,633	61.72%

기타특수관계자	333,950	0.93%

기타	13,392,536	37.35%

합 계	35,862,119	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

연결중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

2.4 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

연결기업은 필라2 법인세의 적용대상입니다. 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였으며, 연결기업의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

3. 부문정보(1) 사업부문별에 대한 일반정보

연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 특수강을 생산하는 부문과 알루미늄 압출 부문 및 기타 부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부 관리목적으로 활용

하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	사업부문	당분기	전분기

매출액	특수강부문	2,729,215,061	3,130,543,259

알루미늄압출부문	77,393,880	65,007,105

소 계	2,806,608,941	3,195,550,364

영업이익	특수강부문	97,603,038	189,780,210

알루미늄압출부문	11,753,146	5,729,645

소 계	109,356,184	195,509,854

당기순이익	특수강부문	63,526,045	131,470,694

알루미늄압출부문	10,511,231	4,741,437

소 계	74,037,277	136,212,132

유형자산	특수강부문	881,713,711	872,518,950

알루미늄압출부문	13,472,361	9,214,496

기타(주1)	797,055,923	769,673,729

소 계	1,692,241,995	1,651,407,175

이자수익	특수강부문	4,901,535	3,032,834

알루미늄압출부문	292,321	205,623

소 계	5,193,856	3,238,457

이자비용	특수강부문	25,324,311	24,323,797

알루미늄압출부문	69,619	70,995

소 계	25,393,930	24,394,791

상각비	특수강부문	82,898,506	72,556,610

알루미늄압출부문	2,025,137	1,523,984

소 계	84,923,643	74,080,594

지분법손익	특수강부문	(2,879,926)	(5,019,171)

소 계	(2,879,926)	(5,019,171)

법인세비용	특수강부문	18,403,756	39,096,201

알루미늄압출부문	2,019,248	1,227,763

소 계	20,423,004	40,323,964

(주1) 유형자산 중 기타는 토지와 지원부서 또는 관리부서의 유형자산을 합한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총부문 수익	부문간 수익(주2)	외부고객으로부터의 수익	영업이익	총부문수익	부문간 수익(주2)	외부고객으로부터의 수익	영업이익

특수강 부문	2,964,843,319	235,628,258	2,729,215,061	95,684,621	3,489,670,433	359,127,174	3,130,543,259	191,820,420

알루미늄 압출부문	77,393,880	-	77,393,880	11,753,146	65,007,105	-	65,007,105	5,729,645

조정(주1)	-	-	-	1,918,416	-	-	-	(2,040,211)

합계	3,042,237,199	235,628,258	2,806,608,941	109,356,183	3,554,677,538	359,127,174	3,195,550,364	195,509,854

(주1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(주2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 연결실체자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리 합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.

(4) 연결실체는 내수 및 수출을 모두 영위하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	남미주	북미주	아시아	오세아니아	유럽	기타	합 계

특수강	2,095,269,867	51,807,028	111,629,545	306,129,311	19,621,440	134,601,568	10,156,302	2,729,215,061

알루미늄압출부문	77,393,880	-	-	-	-	-	-	77,393,880

당분기 합계	2,172,663,747	51,807,028	111,629,545	306,129,311	19,621,440	134,601,568	10,156,302	2,806,608,941

특수강	2,319,072,780	63,779,102	183,651,921	370,971,568	10,489,228	166,897,330	15,681,330	3,130,543,259

알루미늄압출부문	65,007,105	-	-	-	-	-	-	65,007,105

전분기 합계	2,384,079,885	63,779,102	183,651,921	370,971,568	10,489,228	166,897,330	15,681,330	3,195,550,364

(5) 당분기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	미국	내부거래조정	합계

비유동자산(*)	1,389,735,407	44,731,527	20,580,755	(395,380,851)	1,059,666,838

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	미국	내부거래조정	합계

비유동자산(*)	1,333,854,168	42,626,959	19,343,185	(381,820,790)	1,014,003,522

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금 등	141,610	140,617

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	422,407,431	-	425,029,622	-

차감: 손실충당금	(1,425,439)	-	(1,371,761)	-

매출채권(순액)	420,981,992	-	423,657,861	-

미수금	9,483,978	10,267,362	5,742,336	10,032,386

차감: 현재가치할인차금	-	(150,952)	-	(293,355)

차감 : 대손충당금	(2)	-	(346)	-

미수금(순액)	9,483,976	10,116,410	5,741,990	9,739,031

미수수익	729,333	-	152,726	-

대여금	1,736,440	12,638,618	1,847,024	9,081,355

보증금	3,743,668	5,125,063	4,315,560	4,571,426

합 계	436,675,409	27,880,091	435,715,161	23,391,812

6. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	6,084,260	5,092,474	6,015,192	5,077,198

당기손익-공정가치측정금융자산	2,077,810	36,498,294	-	35,792,752

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	705,067	-	705,067

위험회피-파생상품자산	11,797,663	1,213,646	7,364,038	6,526,089

합 계	19,959,733	43,509,481	13,379,230	48,101,106

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	276,434	-	276,434	466,243	-	466,243

제품	362,095,712	(14,938,734)	347,156,978	370,033,976	(18,576,687)	351,457,289

부재료	72,055,525	(358,748)	71,696,777	107,888,030	(673,165)	107,214,865

반제품	7,016,065	-	7,016,065	3,393,802	-	3,393,802

재공품	436,791,885	(29,943,022)	406,848,863	422,505,951	(34,442,609)	388,063,342

원재료	149,301,176	-	149,301,176	219,502,994	-	219,502,994

저장품	25,680,373	(425,190)	25,255,183	24,993,970	(425,190)	24,568,780

부산물	45,749	-	45,749	5,552	-	5,552

미착품	7,709,021	-	7,709,021	10,198,829	-	10,198,829

합 계	1,060,971,940	(45,665,694)	1,015,306,246	1,158,989,347	(54,117,651)	1,104,871,696

연결기업이 당분기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 (-)8,451,957원(전분기: 평가손실 3,992,974천원) 입니다.

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,652,168,513	1,691,878,640

증가	119,887,839	80,774,072

감소	(2,958,363)	(48,795,356)

감가상각비	(78,432,384)	(72,424,327)

대체(주1)	1,265,691	(1,031,295)

기타	(447,357)	(345,637)

환율변동효과	758,056	1,351,078

분기말금액	1,692,241,995	1,651,407,175

(주1) 재고자산의 저장품 및 건설중인 무형자산 간의 대체 내역을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 차입금 약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

채무의 종류	담보권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액

차입금포괄한도(주1)	한국산업은행	토지	137,348,214	334,599,200(USD 102,000,000KRW 200,000,000)

건물	113,896,621

기계장치	22,790,980

시설자금	토지/건물/기계장치	60,581,022	80,000,000

장기차입금	토지/건물	7,224,202	2,400,000

(주1) 연결실체는 한국산업은행의 차입금 약정을 위하여 해당 자산을 포괄담보형식으로제공하고 있으며, 군산공장에 대하여 제1순위, 제2순위 및 제3순위의 근저당권을 제공하고 있습니다

9. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)

연결실체의 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	21,915,208	26,210,528	24,929,901	32,645,428

증가	6,658,941	6,569,537	1,497,327	1,342,782

감가상각	(4,359,905)	-	(4,421,310)	-

이자비용	-	696,026	-	677,139

처분	(1,463,128)	(1,405,692)	(77,913)	(78,233)

지급	-	(7,229,694)	-	(7,257,125)

기타	(79,171)	3,570	18,829	-

분기말	22,671,945	24,844,275	21,946,834	27,329,991

연결실체는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 344,173천원(전분기: 296,776천원), 소액자산리스에 따른 리스료 453,965천원(전분기: 202,148천원), 변동리스에 따른 리스료 (-)235,788천원을 인식하였습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	26,637,047	26,747,053

감가상각비	(82,505)	(82,505)

대체(주1)	15,742	-

분기말금액	26,570,284	26,664,548

(주1) 상기 투자부동산은 전액 유형자산으로부터 대체되었습니다.

11. 무형자산

(1) 연결실체의 무형자산 중 골프장 등의 회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	51,447,477	24,532,385

취득	29,251,268	23,385,759

처분	(1,217)	-

상각비	(2,048,850)	(1,656,267)

대체(주1)	(98,886)	54,000

기타	194,687	574

환율변동효과	15,247	6,962

분기말금액	78,759,726	46,323,413

(주1) 비품으로 대체된 유형자산 내역이 포함되어 있습니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월

당분기말	전기말

진양특수강㈜	35.00%	35.00%	열간 압연 및압출 제품 제조업	한국	12월

㈜세창스틸	35.00%	35.00%	철강관 제조업	한국	12월

티비제이디 신기술조합 제1호 (주1)	60.61%	60.61%	투자업	한국	12월

SeAH Gulf Special Steel Industries (주2)	51.00%	51.00%	제조업	사우디아라비아	12월

세아-케이에이아이(KAI)ESG신기술사업투자조합 1호 (주3)	62.25%	62.25%	투자업	한국	12월

㈜리텍 (주4)	19.50%	19.50%	투자업	한국	12월

파빌리온엠씨클라이밋테크 제1호 펀드 (주5)	21.78%	21.78%	투자업	한국	12월

IMMCETFII재간접일반사모투자신탁제1호 (주6)	94.34%	-	투자업	한국	12월

(주1) 티비 제이디 신기술조합 1호에 대한 지배기업의 지분은 과반수를 초과하나, 공동업무집행조합원인 중동파이넨스 주식회사와 티비인베스트먼트 주식회사가 지배력을 보유하므로 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하였습니다.

(주2) 당분기 중 종속회사인 (주)세아창원특수강은 사우디아라비아 합작법인에 출자금 20,468,960천원을 납입하였습니다. (주)세아창원특수강이 소유하고 있는 지분율이 51%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 따라 주요한 영업 및 재무 의사결정은 공동으로 행사하도록 협약함에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(주3) 전기 중 설립 및 출자하였습니다. 연결실체가 해당 조합에 대하여 과반이상의 지분을 보유하고 있으나 조합원의 해임에 관하여는 만장일치 결의가 필요한 관계로 지배력을 인정하기 어려워 관계기업으로 분류하였습니다.

(주4) 전기 중 취득하였습니다. 연결실체가 보유한 지분율이 20%미만이나 이사회 선임 권한 등 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(주5) 전기 중 신규 취득하였고, 당분기 중 지분을 추가로 취득하였습니다.

(주6) 당분기 중 유한책임사원으로 출자하였습니다. 당사가 보유한 지분율이 과반수를 초과하나, 투자신탁재산의 운용 및 운용지시에 대한 제한사항 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자 및 공동기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	자본변동	분기말

진양특수강㈜	33,462,333	-	(700,000)	1,159,434	-	33,921,767

㈜세창스틸	4,181,611	-	-	(127,893)	64,530	4,118,248

SeAH Gulf Special Steel Industries	41,666,828	20,468,960	-	(3,911,467)	894,927	59,119,248

기타	6,270,193	7,025,903	-	-	-	13,296,096

합 계	85,580,965	27,494,863	(700,000)	(2,879,926)	959,457	110,455,359

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	자본변동	분기말

진양특수강㈜	32,214,387	-	(875,000)	2,053,218	-	33,392,605

㈜세창스틸	4,041,260	-	-	109,897	-	4,151,157

SeAH Gulf Special Steel Industries	24,099,314	26,953,860	-	(7,182,286)	1,989,165	45,860,053

기타	1,000,000	5,584,418	-	-	-	6,584,418

합 계	61,354,961	32,538,278	(875,000)	(5,019,171)	1,989,165	89,988,233

한편, 연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보

1) 보고기간종료일 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동	비유동	유동	비유동

진양특수강㈜	100,372,236	25,794,252	28,872,420	820,886	96,473,182

㈜세창스틸	30,728,870	27,788,311	24,940,041	16,751,210	16,825,930

SeAH Gulf Special Steel Industries	29,628,597	192,819,995	3,348,056	82,166,072	136,934,464

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동	비유동	유동	비유동

진양특수강㈜	101,376,323	25,989,723	32,743,241	1,172,779	93,450,026

㈜세창스틸	31,594,510	26,556,439	27,049,326	14,403,525	16,698,098

SeAH Gulf Special Steel Industries	39,052,822	147,229,293	8,941,203	79,803,346	97,537,566

2) 당분기 및 전분기 중 주요 관계기업 및 공동기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업손익	분기순손익	총포괄손익

진양특수강㈜	181,341,251	3,314,359	3,364,308	3,364,308

㈜세창스틸	44,217,768	1,204,914	249,684	249,684

SeAH Gulf Special Steel Industries	-	(2,565,126)	(2,453,336)	(2,453,336)

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	매출액	영업이익	분기순손익	총포괄손익

진양특수강㈜	178,977,146	5,557,044	6,001,127	6,001,127

㈜세창스틸	51,735,271	1,615,306	638,748	638,748

SeAH Gulf Special Steel Industries	-	(1,696,742)	(1,695,368)	(1,695,368)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 연결기업의 및 관계기업 및 공동기업지분에 대한 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당분기말순자산(a)(주1)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	차감 : 미실현손실 등	장부금액

진양특수강㈜	96,473,182	35.00%	33,765,614	2,127,932	(1,971,779)	33,921,767

㈜세창스틸	16,825,930	35.00%	5,889,075	-	(1,770,827)	4,118,248

SeAH Gulf Special Steel Industries	136,934,464	51.00%	69,836,577	-	(10,717,329)	59,119,248

(주1) 당분기말 순자산은 동 피투자기업의 지배기업소유주지분에 해당하는 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	전기말순자산(a)(주1)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	차감 : 미실현손실 등	장부금액

진양특수강㈜	93,450,026	35.00%	32,707,509	2,127,932	(1,373,108)	33,462,333

㈜세창스틸	16,698,098	35.00%	5,844,334	-	(1,662,723)	4,181,611

SeAH Gulf Special Steel Industries	97,537,566	51.00%	49,744,159	-	(8,077,331)	41,666,828

(주1) 전기말 순자산은 동 피투자기업의 지배기업소유주지분 해당하는 금액입니다.

13. 종속기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지배지분이 소유한 지분율 및의결권비율(%)	비지배지분이 보유한소유지분율(%)	결산월

지분율	유효지분율	지분율	유효지분율

㈜세아베스틸	특수강 제조 외	서울	100.00	100.00	-	-	12월

㈜세아창원특수강	STS 특수강 제조 외	창원	100.00	100.00	-	-	12월

㈜씨티씨	스테인리스관 제조판매업	포천	100.00	100.00	-	-	12월

㈜세아항공방산소재	알루미늄 압출제조 판매	창원	100.00	100.00	-	-	12월

SeAH Global Inc.	판매	미국	100.00	100.00	-	-	12월

Everguard Inc.(주1)	서비스업	미국	98.60	98.60	1.40	1.40	12월

SeAH Global (Thailand) Co., Ltd.	판매	태국	100.00	100.00	-	-	12월

SeAH Global Vina Co., Ltd.	제조	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

SeAH CTC Co., Ltd.	제조	중국	51.00	51.00	49.00	49.00	12월

SeAH Global India Private Limited	판매	인도	100.00	100.00	-	-	3월

SeAH Global Japan Co., Ltd.	판매	일본	100.00	100.00	-	-	12월

PT. SeAH Global Indonesia(주2)	광산관련사업 투자업	인도네시아	99.70	99.70	0.30	0.30	12월

세아 ESG 신기술사업투자조합(주3)	투자업	서울	98.22	98.22	1.78	1.78	12월

SeAH Global Holdings, Inc.(주4)	투자업	미국	100.00	100.00	-	-	12월

SeAH Superalloy Technologies, LLC.(주5)	특수합금 제조 판매	미국	100.00	100.00	-	-	12월

(주1) 당분기 중 유상증자로 당사의 지분율이 전기말 70.00% 에서 당분기말 98.60%로 증가하였습니다.

(주2) 전기 중 지배기업의 종속기업인 (주)아이언그레이로부터 취득하였으며, 취득 시 사명을 기존 PT. SeAH Resources Investment 에서 PT. SeAH Global Indonesia 로 변경하였습니다.

(주3) 전기 중 신규 설립 하였습니다. 연결실체가 투자한 지분율을 합산하여 연결실체의 종속기업으로 분류하였습니다.

(주4) 당분기 중 최초 설립 하였습니다.

(주5) 당분기 중 최초 설립하였으며, SeAH Global Holdings의 지분율 100% 종속기업입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 신규로 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

(당분기)

SeAH Global Holdings, Inc.	신규취득

SeAH Superalloy Technologies, LLC.	신규취득

(전분기)

PT. SeAH Global Indonesia	신규취득

세아 ESG 신기술사업투자조합	신규취득

(3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

(주)세아베스틸	791,308,201	742,573,263	1,533,881,464	517,395,978	237,861,861	755,257,839	778,623,625

(주)세아창원특수강	764,342,252	764,852,971	1,529,195,223	458,252,426	245,646,517	703,898,943	825,296,280

SeAH Global Inc.	46,452,949	38,592,845	85,045,794	25,197,323	-	25,197,323	59,848,471

(주)세아항공방산소재	42,787,282	21,212,975	64,000,257	18,838,437	1,458,187	20,296,624	43,703,633

SeAH Global Japan Co., Ltd.	36,735,036	564,054	37,299,090	34,527,131	-	34,527,131	2,771,959

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	자본계

(주)세아베스틸	809,697,802	719,453,232	1,529,151,034	339,433,337	419,600,873	759,034,210	770,116,824

㈜세아창원특수강	744,671,977	734,770,323	1,479,442,300	275,179,088	298,223,516	573,402,604	906,039,696

SeAH Global Inc.	56,639,235	31,847,951	88,487,186	36,939,695	-	36,939,695	51,547,491

㈜세아항공방산소재	36,002,681	19,453,443	55,456,124	17,443,020	673,080	18,116,100	37,340,024

SeAH Global Japan Co., Ltd.	31,893,725	148,842	32,042,567	29,893,705	-	29,893,705	2,148,862

상기 요약 재무상태는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	지배기업귀속당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)세아베스틸	1,575,631,193	63,228,529	43,425,691	(918,891)	42,506,800

(주)세아창원특수강	1,106,101,056	35,949,731	25,569,341	(511,896)	25,057,445

SeAH Global Inc.	85,622,592	436,041	1,058,381	764,799	1,823,180

(주)세아항공방산소재	77,393,880	11,753,146	10,511,231	(190,171)	10,321,060

SeAH Global Japan Co., Ltd.	81,362,215	953,977	576,191	46,906	623,097

(전분기)

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	지배기업귀속당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)세아베스틸	1,815,609,165	106,090,659	80,304,765	(2,513,652)	77,791,113

(주)세아창원특수강	1,263,016,086	76,611,955	61,630,912	(1,268,708)	60,362,204

SeAH Global Inc.	175,425,012	10,569,668	9,265,134	1,216,186	10,481,320

(주)세아항공방산소재	65,007,105	5,729,645	4,741,437	-	4,741,437

SeAH Global Japan Co., Ltd.	88,372,716	781,720	481,838	183,671	665,509

상기 요약 경영성과는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초현금및현금성자산	외화표시현금및현금성자산의환율변동 효과	기말현금및현금성자산

(주)세아베스틸	134,546,010	(74,007,490)	(44,132,443)	16,406,077	27,094,852	267,670	43,768,599

(주)세아창원특수강	164,339,172	(70,711,117)	(13,015,814)	80,612,241	13,978,498	(136,673)	94,454,066

SeAH Global Inc.	(4,534,606)	(3,954,065)	3,923,265	(4,565,406)	13,871,689	437,107	9,743,390

(주)세아항공방산소재	6,691,104	(3,607,799)	(3,975,548)	(892,243)	11,953,813	(102,409)	10,959,161

SeAH Global Japan Co., Ltd.	(730,218)	(424,208)	-	(1,154,426)	15,910,711	168,508	14,924,793

(전분기)

(단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과	기말현금및현금성자산

(주)세아베스틸	72,087,777	(38,182,855)	3,561,697	37,466,619	25,785,989	123,375	63,375,983

㈜세아창원특수강	55,030,226	(36,273,097)	(67,877,707)	(49,120,578)	66,594,209	195,011	17,668,642

SeAH Global Inc.	1,947,080	(3,268,346)	-	(1,321,266)	9,709,516	548,576	8,936,826

㈜세아항공방산소재	6,078,339	(4,811,667)	(1,072,757)	193,915	8,996,276	(116,694)	9,073,497

SeAH Global Japan Co., Ltd	7,823,809	(3,209)	-	7,820,600	3,754,571	(544,404)	11,030,767

상기 요약 현금흐름은 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,169,036	14,105	3,509,360	14,000

선급비용	5,907,382	1,467,532	5,127,676	1,123,852

기타자산	6,466,888	822,863	288,867	947,193

계약자산	397,549	-	2,473,338	-

합 계	14,940,855	2,304,500	11,399,241	2,085,045

15. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	291,782,066	-	269,175,445	-

미지급금	82,644,569	5,751,879	33,989,343	5,341,786

미지급비용	74,138,691	803,589	91,961,206	790,449

보증금	55,200	788,000	57,100	770,900

합 계	448,620,526	7,343,468	395,183,094	6,903,135

16. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	97,257,080	-	122,819,320	-

장기차입금	190,339,098	140,078,250	78,474,600	227,755,196

사채	239,130,939	252,786,924	69,970,225	385,395,092

합 계	526,727,117	392,865,174	271,264,145	613,150,288

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금(주1)	수출입은행 등	3.85외	30,539,340	45,088,900

시설자금(주1)	하나은행 등	4.65외	66,717,740	77,730,420

합 계	97,257,080	122,819,320

(주1) 연결실체는 상기의 차입금의 일부와 관련하여 당분기말 현재 토지 및 건물 등의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

산업시설자금	한국산업은행 등	2026-12-19	1.76 ~ 4.19	42,400,000	42,400,000

한국산업은행 (주1)	2025-09-07	4.10 ~ 4.78	50,000,000	50,000,000

한국산업은행	2025-02-28	3M Libor + 0.36	72,578,000	70,917,000

신한은행	2026-05-09	4.7	20,000,000	20,000,000

우리은행	2026-04-20	4.64	15,000,000	15,000,000

농협은행	2026-03-11	4.55	20,000,000	-

우리은행	2025-01-20	4.07	1,120,138	-

BANK OF AYUDHYA (KRUNGSRI)	2027-06-18	4.15	2,078,250	-

신한은행	2027-05-24	4.65	20,000,000	-

하나은행	2027-08-06	3.4	30,000,000	-

농협은행	2027-08-23	4.49	8,000,000	-

운영자금	씨티은행 (주2)	2025-03-07	4.8	10,972,560	10,721,445

하나은행	2025-01-20	2.52	38,268,400	38,509,351

한국수출입은행 등	2025-03-26	-	-	20,000,000

우리은행 바레인	2024-05-30	-	-	38,682,000

합 계	330,417,348	306,229,796

차감: 유동성장기부채	(190,339,098)	(78,474,600)

장기차입금	140,078,250	227,755,196

(주1) 당분기말 현재 한국산업은행 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석8 참조)

(주2) 상기 장기차입금과 관련하여 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 연결재무제표를 기준으로 부채비율을 400%이하로 유지하여야 합니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말	이자지급방법

(주)세아베스틸지주	제74-2회 무보증사채(주1)	2019-07-31	2024-07-31	-	-	70,000,000	3개월 후급

제74-3회 무보증사채(주1)	2019-07-31	2026-07-31	2.28	30,000,000	30,000,000	3개월 후급

(주)세아베스틸	제76회 공모사채(주2)	2022-03-11	2025-03-11	3.31	70,000,000	80,000,000	3개월 후급

쇼군본드(주3)	2022-05-12	2025-05-13	3.8	59,382,000	58,023,000	3개월 후급

제1회 공모사채(주4)	2023-03-08	2026-03-08	4.91	80,000,000	70,000,000	3개월 후급

(주)세아창원특수강	제37회 공모사채(주5)	2022-01-24	2025-01-24	2.92	110,000,000	110,000,000	3개월 후급

제38-1회 회사채	2024-02-29	2027-02-26	4.21	84,000,000	-	3개월 후급

제38-2회 회사채	2024-02-29	2029-02-28	4.52	20,000,000	-	3개월 후급

제1회 해외사모사채	2023-07-24	2026-07-24	4.51	39,588,000	38,682,000	3개월 후급

액면가액 합계	492,970,000	456,705,000	-

(사채할인발행차금)	(1,052,136)	(1,339,683)	-

차감: 유동성사채	(239,382,000)	(70,000,000)	-

(유동성사채할인발행차금)	251,060	29,775	-

비유동성사채 장부가액	252,786,924	385,395,092	-

(주1) 상기 무보증사채와 관련하여 지배기업은 약정에 따라 사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율 500%이하 유지와 자기자본 500% 이하 담보권 설정 제한, 자산총계 100% 이하 자산매각 제한 조건이 있습니다. 또한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유(최대주주 변경)가 발생하지 않아야 합니다.

(주2) 지배기업의 종속기업인 (주)세아베스틸은 제 76회 공모사채와 관련하여 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 부채비율 300%이하 유지와 자기자본 300%이하 담보권 설정 제한, 자산총계 50%이하 자산매각 제한 조건이 있습니다. 또한 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유(최대주주 변경)가 발생하지 않아야 합니다.

(주3) 연결실체는 쇼군본드와 관련하여 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 부채비율 500% 이하 유지하여야합니다.

(주4) 지배기업의 종속기업인 (주)세아베스틸은 제 1회 공모사채와 관련하여 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 부채비율 300%이하 유지와 자기자본 300%이하 담보권 설정 제한, 자산총계 50%이하 자산매각 제한 조건이 있습니다.

(주5) 상기 공모사채와 관련하여 원리금 지급의무이행이 완료될때까지 (주)세아창원특수강의 별도재무제표를 기준으로 부채비율을 300%이하로 유지하여야하며, 자기자본이 300%이하로 담보권 설정 제한 및 자산매각한도가 자산총계의50%이하로 설정되어 있습니다. 또한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유(최대주주 변경)가 발생하지 않아야 합니다

17. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채	11,238	-	19,791	-

통화스왑계약	78,885	-	-	2,029,173

리스부채	8,849,854	15,994,421	7,378,721	18,831,808

금융보증부채	1,134,521	-	1,134,521	-

기타의금융부채	880,061	640,898	3,456,460	643,715

합 계	10,954,559	16,635,319	11,989,493	21,504,696

(2) 신종자본증권

연결실체는 권면총액 100,000,000천원의 신종자본증권(교환사채)을 발행하였으며, 계약 상 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제75회 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채

만기	30년(발행회사가 만기연장 권한 보유)

사채의 권면 총액	100,000,000,000원

이자율	표면이자율 3.51%발행 5년 이후 기존금리에 2.00% 가산금리 적용

이자지급 정지권한	가. 본 사채 발행일로부터 5년이 경과한 이후에는 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부를지급하지 아니할 수 있다.단, 매 이자지급일 기준 직전 12개월 간 본 사채 대비 후순위 및 동순위인 채권 및 주식에 대한매입, 상환, 이익소각을 한 경우 이자지급 유예가 불가하다.나. 발행회사가 위 가.목에 따라 이자의 전부 또는 일부의 지급을 유예한 경우에도, 발행회사는이후 도래하는 이자지급기일에 발행인의 선택에 따라 이자의 지급을 재개할 수 있다.이 경우 발행회사는 지급을 유예한 이자를 누적적으로 합하여 지급할 의무는 없으며,해당 이자지급일에 원래 지급할 이자기간에 대한 이자만을 지급하기로 한다(비누적적).다. 이자 지급 유예 시, 본 사채보다 후순위 및 동순위인 채무의 변제, 상환, 현금 및 주식배당 결의,자기주식매입, 상환주식의 상환 또는 이익소각을 하여서는 아니된다.

교환대상	㈜세아창원특수강 기명식 보통주

교환청구기간	2021년 3월 16일부터 2050년 2월 16일까지

교환가액	22,500원

교환가액 조정	가. 사채를 소유한 자가 교환권 행사 청구를 하기 이전에, (i) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, (ii) 준비금의 자본전입을 통하여 무상증자를 하거나, (iii) 주식배당을 통하여 주식을 발행하거나, (iv) 주식분할을 하거나, (v) 시가를 하회하는 전환가액 내지행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, (vi) 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 교환가액을 조정나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 교환되어 주식으로 교부되었더라면 교환인수인이 가질 수 있었던 증권수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정다. 조정된 교환가액이 증권의 보통주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 함.

기타사항(조기상환권)	가. 발행회사의 선택으로 3년 이내의 경우 발행일로부터 매 1년 경과시점마다, 3년 이후부터 5년 이내 시점까지는 매 6개월 경과 시 마다, 5년 이후의 경우 매 이자지급일마다 전부 조기상환 가능나. 조기상환 시에는 조기상환 원리금(연체이자 포함)을 지급다. 조기상환 시 각 조기상환일의 5영업일 전, 5년 경과시점의 조기상환 시에는 해당 조기상환일의 3개월 전 사채권자에게 서면통지

한편, 상기 신종자본증권과 관련하여 재무적 투자자들과의 정산계약을 체결하였습니다(주석 30 참조). 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 교환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환사채와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

18. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출원가	1,233,937	3,656,632	1,289,130	3,816,894

판매비와관리비	54,084	389,678	30,551	187,623

합 계	1,288,021	4,046,310	1,319,681	4,004,517

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	236,613,194	226,160,962

사외적립자산의 공정가치	(247,997,574)	(254,554,827)

순확정급여자산(주1)	(12,252,418)	(28,393,865)

순확정급여부채	868,038	-

(주1) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액이 다른제도의 확정급여 채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행가능한 권리 및 결제한 의도가 없으므로 상계표시되지 않았습니다.

19. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	1,112,164	-	2,734,852	-

예수금	4,763,568	102,449	11,140,524	100,192

선수금	18,520,268	2,053,980	16,147,987	2,053,979

기타	-	3,981,257	52,153	4,683,686

합 계	24,396,000	6,137,686	30,075,516	6,837,857

20. 충당부채

(1) 당분기 및 전분기 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기 초	증가	감소	분기말	유동	비유동

당분기	81,429,463	10,590,695	(1,734,581)	90,285,577	1,292,404	88,993,173

전분기	67,349,645	14,848,632	(3,673,508)	78,524,769	3,181,596	75,343,173

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	150,000,000주	35,862,119주	5,000원	219,310,595	219,310,595

지배기업은 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 소각하기 위하여 전기 이전에 이사회에서 이익소각을 결의하여 자기주식(보통주: 8,000,000주, 취득가액: 55,444,934천원)을 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이러한 이익소각으로 인하여 보고기간종료일 현재 발행주식의 액면총액은 179,310,595천원으로 납입자본금(219,310,595천원)과 상이합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	30,172,224	30,172,224

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	870,869,992	2,769,866,416	928,873,998	3,131,381,606

상품매출	5,995,717	11,958,668	26,939,074	36,054,543

용역매출	6,257,535	23,763,795	4,286,108	27,197,452

임대료매출	352,971	1,020,062	295,395	916,763

합 계	883,476,215	2,806,608,941	960,394,575	3,195,550,364

지리적 시장

국내	677,834,368	2,172,663,747	697,404,523	2,384,079,886

남미주	17,179,540	51,807,028	24,385,089	63,779,101

북미주	39,383,000	111,629,545	55,991,941	183,651,920

아시아	95,570,780	306,129,311	125,036,388	370,971,567

오세아니아	5,441,252	19,621,440	4,836,014	10,489,228

유럽	43,441,077	134,601,568	46,202,975	166,897,330

기타	4,626,198	10,156,302	6,537,646	15,681,332

합 계	883,476,215	2,806,608,941	960,394,576	3,195,550,364

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 인식하는 수익	871,097,763	2,768,057,817	955,813,073	3,167,278,568

기간에 걸쳐 인식하는 수익	12,378,452	38,551,124	4,581,503	28,271,796

합 계	883,476,215	2,806,608,941	960,394,576	3,195,550,364

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 선수금)의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원자력 사업에 대한 계약자산	397,548	2,473,338

- 미청구공사	397,548	2,473,338

계약부채 합계	25,712,762	24,163,181

- 제품공급계약에 대한 계약부채	14,769,617	8,047,305

- 운송용역에 대한 계약부채	698,831	347,984

- 기술이전계약부채	2,031,615	6,471,195

- 원자력 사업에 대한 계약부채	8,212,699	9,296,697

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	14,485,998	42,932,489	12,274,081	38,134,961

퇴직급여	855,596	2,801,741	622,118	1,979,699

대손상각비(환입)	(72,198)	(7,578)	(9,103)	(458,144)

광고선전비	132,701	382,546	66,230	454,403

운반비	7,363,413	24,602,226	7,928,622	27,137,758

수출제비용	6,113,003	18,599,844	7,147,501	20,024,159

복리후생비	2,549,540	7,435,575	2,355,621	8,483,137

여비교통비	1,155,312	4,175,471	1,000,368	2,928,093

수도광열비	595,761	1,668,973	533,209	1,615,582

감가상각비	1,552,416	5,228,406	1,683,486	5,033,433

무형자산상각비	533,827	1,048,791	265,650	1,100,460

지급수수료	8,196,802	23,949,711	7,171,105	20,781,377

세금과공과	561,788	2,122,941	2,758,738	4,173,132

접대비	393,573	1,148,074	290,027	937,117

용역비	1,850,800	5,845,410	1,875,449	5,735,064

경상연구개발비	1,353,757	4,465,928	1,824,992	5,335,643

기타판매비와관리비	2,571,830	7,629,562	2,798,943	7,208,229

합 계	50,193,919	154,030,110	50,587,037	150,604,103

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수익	250,123	999,956	231,511	962,798

유형자산처분이익	157,227	234,770	258,896	5,072,738

수입수수료	-	-	116,489	140,770

충당부채 환입	-	-	-	40,394

잡이익	1,069,248	2,441,711	(71,226)	200,178

합 계	1,476,598	3,676,437	535,670	6,416,878

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	33,294	1,007,374	582,559	1,042,271

기부금	13,400	46,989	14,000	271,500

잡손실	26,487	148,029	176,631	1,266,801

기타비용	190,750	949,464	28,048	115,998

합 계	263,931	2,151,856	801,238	2,696,570

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	1,936,478	5,193,856	1,254,426	3,238,457

배당금수익	1,177,993	2,293,394	1,018,068	3,177,922

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	713,149	-	-

파생상품평가이익	(11,560,339)	5,193,117	7,460,001	15,766,961

파생상품거래이익	1,011	82,756	-	2,164,623

외화매매차익	3,900,623	16,433,785	3,205,099	16,543,888

외화환산이익	542,136	5,290,120	2,799,770	7,323,058

합 계	(4,002,098)	35,200,177	15,737,364	48,214,909

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	8,473,762	25,393,930	8,684,404	24,394,791

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	7,166,470

외화매매손실	4,056,870	7,057,927	4,259,731	12,359,119

외화환산손실	(6,073,200)	13,234,921	6,712,727	19,849,919

파생상품평가손실	(17,563)	2,361	(703,029)	117,006

파생상품거래손실	32,182	3,051,595	135,823	2,002,500

합 계	6,472,051	48,740,734	19,089,656	65,889,805

26. 비용의 성격별분류

당분기 및 전분기의 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(9,468,176)	5,665,051	3,967,923	(91,938,956)

원부재료 매입액	441,635,320	1,502,628,993	507,224,489	1,872,311,590

종업원급여	79,569,300	243,695,171	73,359,854	224,551,778

감가상각비	30,637,749	84,923,643	27,931,248	77,009,950

지급수수료	18,985,695	52,954,418	12,071,827	35,656,224

세금과공과	2,948,719	11,420,424	4,835,328	13,747,152

기타비용	294,744,748	795,965,057	289,342,308	868,702,772

합 계	859,053,355	2,697,252,757	918,732,977	3,000,040,510

27. 법인세

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

한편, 당분기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 21.62%(전분기 : 22.84%)입니다.

(2) 필라 2 법인세의 영향

필라2 법률에 따라 연결기업은 각 자회사가 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 연결기업은 필라2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 현재까지 검토한바에 따르면 2024년 9월 30일까지 보고기간의 자회사와 관련하여 추가세액이 발생할 가능성은 없습니다.

28. 금융상품(1) 범주별 금융상품

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	197,590,473	-	-	197,590,473

매출채권및기타채권	유동	-	436,675,409	-	-	436,675,409

비유동	-	27,880,091	-	-	27,880,091

기타금융자산	유동	2,077,810	6,084,260	-	11,797,663	19,959,733

비유동	36,498,294	5,092,474	705,067	1,213,646	43,509,481

합 계	38,576,104	673,322,707	705,067	13,011,309	725,615,187

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

현금및현금성자산	-	97,264,809	-	-	97,264,809

매출채권및기타채권	유동	-	435,715,161	-	-	435,715,161

비유동	-	23,391,812	-	-	23,391,812

기타금융자산	유동	-	6,015,192	-	7,364,038	13,379,230

비유동	35,792,752	5,077,198	705,067	6,526,088	48,101,105

합 계	35,792,752	567,464,172	705,067	13,890,126	617,852,117

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품

매입채무및기타채무	유동	-	448,620,526	-	-	395,183,094	-

비유동	-	7,343,468	-	-	6,903,135	-

차입금	유동	-	526,727,117	-	-	271,264,145	-

비유동	-	392,865,174	-	-	613,150,288	-

기타금융부채	유동	11,239	1,134,521	958,946	19,791	1,134,522	3,456,461

비유동	-	-	640,897	-	-	2,672,888

합 계	11,239	1,376,690,806	1,599,843	19,791	1,287,635,184	6,129,349

(2) 금융상품 공정가치

1) 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	종목명	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	(주)한국경제신문	6,460	6,460

(주)경남신문사	1,675	1,675

ASSEMBRIX	696,932	696,932

합 계	705,067	705,067

3) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 수익증권

미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,여유자금운용수익율, 장기차입금 이자비용, 자기자본비용등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 자기자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있으며, 베타는 Hamada model을 이용하여 '비거주용 건물 임대업'의 업종베타를 적용하여 산출하였습니다. 보유 포트폴리오의 공정가치로 평가하고 있는 수익증권의 경우, 해당기업의 재무제표상 순자산에 비례하는 부분으로 평가하였습니다.

- 파생상품부채

옵션의 만기일까지 주가가 변할 수 있는 여러 과정을 보여주며, 옵션의 최종가격을 산정한 후, 이를 각 노드(Node)마다 할인하여 옵션가치를 산정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	-	-	705,067	705,067

당기손익- 공정가치측정금융자산

수익증권	-	2,596,600	33,900,154	36,496,754

전환사채	-	-	1,900,224	1,900,224

위험회피회계적용 파생상품자산	-	13,011,309	-	13,011,309

합 계	-	15,607,909	36,505,445	52,113,354

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	90,124	-	90,124

합 계	-	90,124	-	90,124

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(주1)	-	-	705,067	705,067

당기손익- 공정가치측정금융자산

수익증권	-	2,596,600	31,339,416	33,936,016

전환사채	-	-	1,856,736	1,856,736

위험회피회계적용 파생상품자산	-	13,890,126	-	13,890,126

합 계	-	16,486,726	33,901,219	50,387,945

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	2,048,964	-	2,048,964

합 계	-	2,048,964	-	2,048,964

(주1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

당분기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	당분기손익	처분	기타	분기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권(주1)	31,339,416	2,000,037	713,149	(152,448)	-	33,900,154

전환사채	1,856,736	-	-	-	43,488	1,900,224

합 계	33,196,152	2,000,037	713,149	(152,448)	43,488	35,800,378

(주1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	당분기손익	처 분	분기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산

수익증권	42,040,462	1,500,000	(7,166,470)	(341,604)	36,032,388

(주1) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

(5) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당분기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	㈜세아홀딩스

지배기업의 종속기업(주1)	㈜세아엘앤에스, ㈜세아네트웍스, ㈜브이엔티지, ㈜디어테일, ㈜세아특수강, ㈜세아메탈, ㈜세아엠앤에스, PT.SeAHNESIA, Pos-SeAH Steel Wire(Nantong) Co., Ltd., SeAH Automotive(Nantong) Co., Ltd., ㈜아이언그레이, IRONGREY LLC, KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호, Pos-SeAH Steel Wire(Tianjin) Co., Ltd., Pos-SeAH Steel Wire(Thailand) Co., Ltd., Neptune Partners Pte. Ltd., SeAH M Vietnam Co., LTD, ㈜세아기술투자, AL-500-FUNDS, LP(주2), 포레스트아이지합자조합(주2), SeAH Global AutoTech Mexico, S.A. de C.V.

지배기업의 관계기업(주1)	㈜간만세, 케이퓨전테크놀로지㈜, Xen Technologies Pte. Ltd., ㈜포도미디어네트워크, Wow Kids (Beijing) Nutrition Tech. Co., Ltd., PT BARUN GROUP ASIA, CherubicVentures SSG V Ltd, 레버런트프론티어1호 창업벤처전문 사모투자 합자회사, 오아시스헬스앤뷰티투자조합, ZIGG LF OPPORTUNITY I, LLC, Fund IV-C, A Series of Riot Ventures Opportunity Fund, L.P., TCP TacOpps I L.P., 세아-블리츠 미래 환경 신기술사업투자조합, (주)삼정개발, 세아 케이웨이브 신기술투자조합1호(주11), (주)페치(주12)

지배기업의 공동기업(주1)	IG DIGITAL, LLC

연결실체 보유 종속기업	㈜세아베스틸, ㈜세아창원특수강, ㈜씨티씨, ㈜세아항공방산소재, SeAH Global Inc., Everguard Inc, SeAH Global (Thailand) Co., Ltd., SeAH Global Vina Co., Ltd., SeAH CTC Co., Ltd., SeAH Global IndiaPrivate Limited, SeAH Global Japan Co., Ltd.,PT. SeAH Global Indonesia(주3), 세아 ESG 신기술사업투자조합(주7), SeAH Global Holdings, Inc.(주10), SeAH Superalloy Technoligies, LLC(주10)

관계기업	진양특수강㈜, ㈜세창스틸,티비제이디신기술조합제1호, 세아-KAI ESG 신기술투자조합 1호(주5), 파빌리온엠씨클라이밋테크제일호사모투자 합자회사(주6), ㈜리텍(주8), IMMCETFII재간접일반사모투자신탁제1호(주9)

공동기업	SeAH Gulf Special Steel Industries

기타특수관계자(주4)	㈜세아제강지주 등 기타 세아 계열사

(주1) 지배기업의 종속기업과 관련한 관계기업 및 공동기업, 종속기업이 포함되어 있습니다.

(주2) 지배기업의 종속기업인 ㈜아이언그레이는 유한책임사원으로 업무집행사원에게 지급되었거나 지급될 수수료가 유의적이지 않고, 이를 제외한 변동이익의 대부분을 분배받을 권리가 있으므로 대상 회사에 대해 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.

(주3) 전기 중 당사가 PT. SeAH Resources Investment 지분을 인수하며 PT. SeAH Global Indonesia로 사명을 변경하고 당사의 종속기업으로 편입하였습니다.

(주4) 기타 특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(주5) 전기 중 신규 취득하였습니다. 당사가 해당 조합에 대하여 과반이상의 지분을 보유하고 있으나 조합원의 해임에 관하여는 만장일치 결의가 필요한 관계로 지배력을 인정하기 어려워 관계기업으로 분류하였습니다.

(주6) 전기 중 신규 취득하였고, 당기 중 지분을 추가로 취득하였습니다.

(주7) 전기 중 신규 취득하였습니다. ㈜세아베스틸지주, ㈜세아창원특수강, ㈜세아기술투자가 전기 중 세아-ESG 신기술사업투자조합을 설립 및 출자하였습니다.

(주8) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(주9) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(주10) 당기 중 미국법인을 신규설립하였습니다.

(주11) 지배기업의 종속기업인 ㈜세아기술투자가 해당 조합에 대하여 과반 이상의 지분을 보유하고 있으나 조합원의 해임에 관하여는 만장일치 결의가 필요한 관계로 지배력을 인정하기 어려워 관계기업으로 분류하였습니다.

(주12) 지배기업의 종속기업인 ㈜브이엔티지가 ㈜페치의 지분을 29.5% 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	거래회사명	매출	배당금수익	기타수익	매입	배당금지급	유형자산취득	기타비용	기타거래(비용) (주1)

지배기업	(주)세아홀딩스	129,392	-	-	-	22,135,633	-	1,224,231	4,579,810

지배기업의 종속기업	(주)세아엘앤에스	49,482	-	-	10,622,588	-	-	23,850,932	-

(주)세아네트웍스	-	-	123,703	1,490,000	-	8,575,500	1,367,499	-

(주)브이엔티지	-	-	-	3,219,077	-	20,876,761	11,176,556	-

(주)세아특수강	92,512,360	-	-	12,520,678	-	-	78,726	-

(주)세아엠앤에스	-	-	-	41,935,964	-	-	-	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호	-	2,224,017	-	-	-	-	1,825,023	-

POS-SeAH Steel Wire(Thailand)	3,150,224	-	-	-	-	-	-	-

POS-SeAH Steel Wire(Nantong)	18,671	-	-	-	-	-	-	-

(주)세아메탈	90,402	-	-	1,814,290	-	2,500	2,477	-

관계기업	진양특수강(주)	40,257,338	700,000	50,865	666,546	-	-	1,589,250	-

(주)세창스틸	14,411,597	-	-	2,314,446	-	-	-	-

공동기업	SeAH Gulf Special Steel Industries	5,216,206	-	-	-	-	-	23,415	-

기타특수관계자	(주)세아제강지주	-	-	-	-	-	-	634,810	-

(주)세아제강	131,386	-	-	20,570,608	-	-	-	-

우진정공	195,764	-	-	-	-	-	-	-

SeAH Precision Mexico	3,701,790	-	-	-	-	-	-	-

(주)세아씨엠	-	-	-	5,585,263	-	-	-	-

(주)세아에삽	992,582	-	-	-	-	-	-	-

세아에프에스	749	-	-	-	-	-	-	-

합계	160,857,943	2,924,017	174,568	100,739,460	22,135,633	29,454,761	41,772,919	4,579,810

(주1) 기타거래는 대리인으로서 특수관계자를 대신하여 채무를 결제한 현금유출입 내역이 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구분	거래회사명	매출	배당금수령	기타수익	매입	배당금지급	유형자산취득	기타비용	기타거래(비용) (주1)

지배기업	(주)세아홀딩스	100,565	-	-	-	22,135,633	3,421	1,225,053	3,135,988

지배기업의종속기업	(주)브이엔티지	-	-	-	5,020,283	-	20,324,028	8,552,790	-

(주)세아메탈	35,150,151	-	-	178,254	-	-	-	-

POS-SeAH Steel Wire(Thailand)	2,360,525	-	-	-	-	-	-	-

(주)세아특수강	85,353,096	-	-	6,169,707	-	-	-	-

세아기술투자	-	-	5,175	-	-	-	-	-

(주)세아네트웍스	-	-	123,703	767,600	-	9,195,200	2,267,865	-

(주)세아씨엠	-	-	-	4,451,611	-	-	-	-

(주)세아엘앤에스	1,864	-	-	3,248,310	-	-	39,657,831	-

(주)세아엠앤에스	-	-	-	102,676,048	-	-	-	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호	-	1,999,683	-	-	-	-	1,785,898	-

관계기업	(주)세창스틸	12,281,137	-	-	2,525,479	-	-	-	-

진양특수강(주)	40,200,801	875,000	-	-	-	-	2,708,550	-

공동기업	SeAH Gulf SpecialSteel Industries	7,500,809	-	4,881,007	83,805	-	-	30,599	-

기타특수관계자	(주)세아제강	1,026,729	-	-	22,095,313	-	-	-	-

(주)세아제강지주	-	-	-	-	-	-	801,006	-

India SeAH Precision Metal(India) Pvt Ltd.	-	-	-	-	-	-	34,310	-

우진정공	190,689	-	-	-	-	-	-	-

SeAH Japan Co., Ltd.	-	-	-	3,310,723	-	-	551	-

SeAH Precision Mexico	4,936,800	-	-	-	-	-	-	-

합계	189,103,166	2,874,683	5,009,885	150,527,133	22,135,633	29,522,649	57,064,453	3,135,988

(주1) 기타거래는 대리인으로서 특수관계자를 대신하여 채무를 결제한 현금유출입 내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자간의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	거래회사명	매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	(주)세아홀딩스	-	-	626,320	-	28,151	73,546

지배기업의 종속기업	(주)세아엘앤에스	-	-	-	3,216,528	1,109,945	3,237,055

(주)세아네트웍스	-	-	-	1,168,200	496,430	83,050

(주)브이엔티지	-	-	-	-	6,116,350	1,942,295

(주)세아특수강	11,671,249	-	-	2,010,900	6,375	-

(주)세아엠앤에스	-	-	-	2,779,450	-	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁	-	1,177,993	1,784,896	-	1,097	782,605

POS-SeAH Steel Wire (Thailand)	65,450	-	-	-	-	-

관계기업	진양특수강(주)	3,816,747	-	-	-	-	206,292

(주)세창스틸	2,166,462	3,524	-	-	518,862	-

공동기업	SeAH Gulf Special Steel Industries	537,277	10,325,556	-	-	-	2,031,614

기타특수관계자	(주)세아제강	130,050	-	-	4,102,783	-	-

세아에프에스	824	-	-	-	-	-

SeAH Precision Mexico	2,859,788	-	-	-	-	-

(주)세아씨엠	-	-	-	1,319,074	-	-

(주)세아에삽	267,377	-	-	-	-	-

합계	21,515,224	11,507,073	2,411,216	14,596,935	8,277,210	8,356,457

(전기말)

(단위: 천원)

구분	거래회사명	매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	(주)세아홀딩스	-	107,211	626,320	-	4,749,912	499,506

지배기업의 종속기업	(주)세아엘앤에스	-	-	-	513,874	162,544	3,273,960

(주)세아네트웍스	-	-	-	29,700	1,221,110	1,622,577

(주)브이엔티지	862,037	-	537,998	1,650,938	2,636,049	3,679,820

(주)세아특수강	9,375,680	-	-	2,399,659	-	-

(주)세아엠앤에스	-	32,390	427	3,424,438	148,960	-

KB와이즈스타사모부동산투자신탁	-	-	1,784,896	-	843	1,485,247

(주)세아메탈	1,293,128	-	-	10,417	40,512	-

POS-SeAH Steel Wire (Thailand)	90,981	-	-	-	-	-

관계기업	진양특수강(주)	6,539,333	-	-	-	-	347,056

(주)세창스틸	2,796,089	5,361	-	-	615,998	-

공동기업	SeAH Gulf Special Steel Industries	3,112,658	10,916,988	-	-	-	6,471,195

기타특수관계자	(주)세아제강지주	-	-	-	-	273,675	409,668

(주)세아제강	271,006	-	-	5,229,981	942,522	-

SeAH Precision Mexico	5,004,700	-	-	-	-	-

(주)세아씨엠	-	-	-	1,303,621	-	-

합계	29,345,612	11,061,950	2,949,641	14,562,628	10,792,125	17,789,029

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종업원대여금	9,375,058	10,926,768

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	4,201,355	12,990,400	4,564,849	8,339,086

퇴직급여	294,113	858,785	305,200	801,107

합 계	4,495,468	13,849,185	4,870,049	9,140,193

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내역	당분기	전분기

세아-케이에이아이(KAI) ESG 신기술투자조합 1호	지분취득	-	2,400,000

(주)리텍	지분취득	-	2,600,010

파빌리온엠씨클라이밋테크 제1호 펀드	지분취득	1,892,181	584,408

SeAH Gulf Special Steel Industries	지분취득	20,468,960	26,953,860

IMMCETFII재간접일반사모투자신탁제1호	지분취득	5,133,721	-

합 계	27,494,862	32,538,278

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

1) 분할존속회사인 (주)세아베스틸지주와 분할신설회사인 (주)세아베스틸은 전기 분할 기준일(4월 1일)의 채무금액에 대하여 상호간 연대보증의무를 부담하고 있습니다.

2) 종속기업인 (주)세아창원특수강은 2022년 3월 21일 이사회를 통해 SeAH Gulf Special Steel Industries의 자금차입에 대한 채무보증을 결의하였으며, 채무보증 한도는 세아창원특수강이소유하고 있는 지분율인 51%에 해당하는 금액입니다. 당분기말 기준 SeAH Gulf Special Steel Industries에서 실행한 차입금은 70,651,902천원 입니다.

30. 우발부채 및 주요약정

(1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관과의 자금조달약정 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, CNY 원화단위: 천원)

구분	통화	한도금액	금융기관

시설자금	KRW	335,000,000	한국산업은행 등

USD	55,000,000	한국산업은행

CNY	9,000,000	우리은행

운영자금	KRW	352,300,000	KEB하나은행 등

USD	82,800,000	KEB하나은행 등

JPY	590,000,000	KEB하나은행 등

CNY	66,000,000	닝보은행 등

이행보증	KRW	1,500,000	KEB하나은행

USD	130,000	KEB하나은행

파생상품	KRW	20,475,000	한국산업은행 등

USD	25,110,000	신한은행 등

지급보증	KRW	6,000,000	KEB 하나은행 등

USD	4,000,000	신한은행 등

당좌차월	KRW	10,000,000	KEB 하나은행

동반성장론	KRW	311,000,000	농협은행 등

무역금융	KRW	25,100,000	우리은행 등

외담대	KRW	55,550,000	농협은행 등

수출입자금	KRW	80,000,000	한국수출입은행

At sight L/C	USD	64,600,000	KEB하나은행 등

Usance L/C	USD	15,000,000	신한은행 등

포괄한도	USD	50,000,000	국민은행 등

KRW	9,000,000	우리은행

외화사채(CRS)	USD	30,000,000	MUFG

(2) 당분기말 현재 연결실체의 미결제된 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD 원화단위: 천원)

계약처	계약일	만기일	통화	계약수량	평가금액(천원)	계약체결목적

산업은행	2020-02-28	2025-02-28	USD	55,000,000	6,776,704	금리 및 환율변동에 따른 위험 회피

미쓰비시도쿄UFJ은행	2022-05-13	2025-05-13	USD	45,000,000	767,831

미쓰비시도쿄UFJ은행	2023-07-24	2026-07-24	USD	30,000,000	1,213,646

하나은행	2021-11-19	2024-11-19	USD	29,000,000	4,241,003

씨티은행	2023-03-08	2025-03-07	USD	8,315,065	(78,885)

상기 내용과 별도로 당분기말 미결제된 알루미늄 선물 관련 파생상품이 존재하며 기간말 평가이익은 140,202천원입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보목적물	담보설정액

지급보증서 등	39,810,800

토지, 아파트 등 부동산	34,045,000

기타 자산	2,100,000

합 계	75,955,800

한편, 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD 원화단위: 천원)

보증내용	제공한 자	통화	보증금액

계약이행보증	한국수력원자력(주) 등	KRW	29,585,378

계약이행보증	하나은행	USD	30,000

지급보증	하나은행 등	USD	58,359

수입L/C	하나은행 등	USD	6,271,324

하자보증	서울보증보험	KRW	2,927,249

온실가스배출권	서울보증보험	KRW	2,134,275

전기료 지급보증	서울보증보험	KRW	160,000

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: SAR 원화단위: 천원)

제공받은자	통화	지급보증액	보증기간	금융기관

정선라임(주)	KRW	1,134,521	차입금 상환시까지	한국산업은행 등

SeAH Gulf Special Steel Industries	SAR	270,300,000	2023.08.17 ~ 2033.07.01	SIDF

(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(외화단위: USD 원화단위: 천원)

구 분	통화	소송가액	현 황

통상임금 관련 소송(주1)	KRW	6,449,148	통상임금 소송 총 7건으로 1심 및 3심 진행중

지금 절도 일부 부인 소송	KRW	50,000	1심 승소, 2심 일부패소, 3심 진행중

ESS설비(에너지저장장치) 운영손실 청구	KRW	1,596,756	1심 진행중

노동자 피해보상 관련 소송	USD	5,000,000	1심 진행중

(주1) 당분기말 현재 연결실체는 통상임금 관련 소송 사건으로부터 예상되는 손실금액 88,993,173천원을 소송충당부채로 재무제표에 계상하고 있으며, 과거기간 중 소송판결금액인 229,202천원을 법원에 공탁하였습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	소송가액	현 황

시정명령취소	KRW	757,333	1심 진행중

부당해고 구제(주1)	KRW	-	1심 진행중

(주1) 회사는 2024년 10월 18일 항소를 취하하였으며, 복직 합의에 따라 지급될 것으로 에상되나 아직 부채로 인식하지 않은 미지급임금은 227,373천원 입니다.

(7) 신종자본증권과 관련된 재무적 투자자들과 교환대상 주식의 정산 등에 관한 주주간 계약을 체결하였으며, 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

교환권 행사	발행일로부터 3년이 되는 날의 다음 날에 개시하여 매 6개월마다 교환권을 행사할 수 있으며, 5년이 경과한 후에는 언제나 교환권 행사가 가능함.

조기정산	5년시점까지 이자지급을 중지하는 등의 조기정산의 사유가 발생하는 경우 조기정산이 가능함.

정산일	정산기준일 : 2025년 01월 06일정산일 : 2025년 03월 16일

정산가격	기초자산 순매도금액 + 유상감자금액 - 정산기준금액

정산기준금액	22,500원(단, 인수계약에 따라 본건 사채의 교환가격이 조정되는 경우, 정산기준가격도 조정)

(주)세아베스틸지주 정산금	정산가격이 음(-)일 경우, (주)세아베스틸지주가 정산금 차액을 투자자에게 지급

투자자 정산금	정산가격이 양(+)일 경우, 투자자가 (주)세아베스틸지주에게 정산금차액을 지급

(8) 2020년 중 지배기업의 종속기업인 SeAH Global Inc.은 그 종속기업인 EverguardInc.의 지분 30%를 처분하였으며, 처분 시 지분옵션계약을 체결하였습니다. 2024년 중 지배기업의 종속기업인 SeAH Global Inc.은 그 종속기업인 EverguardInc에 유상증자 시 지분옵션계약을 체결하였습니다.

구분	내용

[콜옵션]

행사대상	Everguard Inc. 비지배지분 1.4%

행사가능시기	2022년 09월 이후

행사가격	행사시점의 SeAH Global Inc.와 비지배주주가 합의한 가격

[풋옵션]

행사대상	Everguard Inc. 비지배지분 1.4%

행사가능시기	2024년 02월 이후

행사가격	행사시점의 SeAH Global Inc.와 비지배주주가 합의한 가격

(9) 지배기업의 종속기업인 ㈜세아베스틸은 쇼군본드와 관련하여 원리급지급의무이행에 대해 미쓰비시UFJ은행과 보증약정을 체결하여 보증을 제공받고 있습니다.

(10) 종속기업 세아창원특수강은 2022년 중 Saudi Arabian industrial investment comapany와의 합작 계약에 의해 SeAH Gulf Special Steel Industries를 설립하였습니다. 신주 발행한 지분의 51%를 약 USD 54.9M(총 최대약정금액 : USD 71.4M)에 취득하였으며, 약정에 의해 공동지배력이 있다고 판단하여 해당 지분을 공동기업투자주식으로 인식하였습니다. 지분 취득시 체결한 세부 약정은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식양도 제한	- Lock-in 기간 중 상대주주의 사전 서면 동의없이 주식 양도 금지- 사우디 정부 및 정부 소유 기업에 매각시, 회사는 동반 매도청구권(Drag-Along)을 보유- 제 3자 매각시, 다른 주주는 공동매각요구권(Tag-Along)을 보유

Default	회사 혹은 계약 상대방에게 Default 발생시, Default가 발생하지 아니한 주주 및 자회사(이하, "non-Default 주주")는 Default가 발생한 주주 및 자회사(이하, "Default 주주")에게 지분매각을 요구하는 권리(Call Option) 및 Default 주주에게 non-Default 주주가 보유한 주식을매입하도록 요구하는 권리(Put Option)를 보유

Deadlock	양사가 합의한 Deadlock 사항 발생시,회사는 계약 상대방의 회사에게 지분 매각을 요구하는 권리(Call Option) 보유계약 상대방은 회사가 상대방의 지분을 매입하도록 요구하는 권리(Put Option) 보유

세아창원특수강은 2022년 3월 21일 이사회를 통해 SeAH Gulf Special Steel Industries의 자금차입에 대한 채무보증을 결의하였으며, 채무보증 한도는 회사가 소유하고 있는 지분율인 51%에 해당하는 금액입니다. 당분기말 기준 SeAH GulF Special Steel Industries에서 실행한 차입금은 70,651,902천원 입니다.

(11) 종속기업 세아항공방산소재는 한국화재보험협회에 가입한 재산종합보험에 대하여 회사의 장기차입금을 기반으로 한국산업은행에 질권을 설정하였습니다.

(12) 종속기업인 세아베스틸과 세아창원특수강의 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	36,610,381	41,150,860

무형자산	460,350	21,125,548

합 계	37,070,731	62,276,408

31. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업은 2024년 10월 중 세아 에스앤에스 2024 지역혁신 투자조합을 설립하여 출자금 2,150,400천원을 납입하였습니다.

(2) 지배기업은 2024년 10월 및 11월 중 종속회사 SeAH Global Holdings, Inc.에 대한 추가 유상증자를 각각 USD 1백만불, USD 6백만불 실시하였습니다.