KG케미칼 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 KG케미칼 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1954년에 설립되어, 비료, 화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 울산광역시 울주군에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자와 회사정리계획에 의거한 자본감소 및 출자 전환에 따른 자본변동 등으로 인하여 당분기말 현재 자본금은 59,703백만원입니다.2016년 9월 30일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 곽재선(41.07%,특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)(*1)

당분기말	전기말

㈜케이지	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	대한민국	12월	100.00	100.00

KG ETS㈜(*2)	증기, 냉온수 및 공기조절 공급업	대한민국	12월	46.55	46.55

㈜케이지로지스	택배업	대한민국	12월	100.00	100.00

㈜케이지제로인	기타 정보 서비스업	대한민국	12월	56.89	56.89

이데일리㈜	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	대한민국	12월	83.76	83.76

이데일리티브이㈜	방송업	대한민국	12월	100.00	100.00

㈜KG이니시스(*2,3)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	41.87	44.26

㈜KG모빌리언스(*2)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	49.44	49.44

㈜케이지써닝라이프	골프장 운영업	대한민국	12월	100.00	100.00

㈜스룩	통신판매업	대한민국	12월	100.00	-

㈜올앳	전자결제대행업(PG)	대한민국	12월	60.00	-

(*1) 간접소유를 포함한 지분율임.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 종속기업의 자기주식 처분으로 인해 소유지분율이 변동하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동 ① 당분기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜스룩	신규설립

㈜올앳	신규설립

② 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당분기와 전기 중 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 재무성과는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜케이지	63,192,101	1,127,611	62,064,490	-	1,253,817	1,253,817

KG ETS㈜	182,003,954	54,041,509	127,962,445	68,932,470	6,403,198	6,214,817

㈜케이지로지스	45,731,202	35,656,496	10,074,706	153,387,041	(14,103,670)	(14,103,670)

㈜케이지제로인	17,918,841	2,098,473	15,820,368	7,903,525	832,186	346,562

이데일리㈜	85,149,546	54,023,591	31,125,955	34,947,477	1,259,696	1,178,667

이데일리티브이㈜	2,707,120	1,092,777	1,614,343	4,923,493	(220,725)	(220,725)

㈜KG이니시스	405,517,956	195,091,023	210,426,933	249,007,347	21,007,243	21,758,016

㈜KG모빌리언스	351,282,711	203,248,611	148,034,100	100,270,350	12,309,408	12,253,350

㈜케이지써닝라이프	183,155,270	95,497,597	87,657,673	12,054,576	910,975	910,975

㈜스룩	1,594,168	6,637	1,587,531	753	(212,469)	(212,469)

㈜올앳	42,869,666	27,054,008	15,815,658	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이지	61,989,620	1,177,279	60,812,341	-	1,402,612	1,402,612

KG ETS㈜	193,623,047	56,675,193	136,947,854	92,833,778	20,236,153	20,145,381

㈜케이지로지스	40,248,224	22,418,354	17,829,870	185,781,275	(36,765,023)	(30,634,241)

㈜케이지제로인	17,692,618	2,218,813	15,473,805	13,149,913	751,035	182,248

이데일리㈜	87,275,628	57,328,341	29,947,287	45,778,276	(384,695)	(407,619)

이데일리티브이㈜	3,099,968	1,264,899	1,835,069	6,951,464	(164,343)	(164,343)

㈜KG이니시스	290,543,116	130,147,614	160,395,502	306,753,676	21,553,999	22,375,122

㈜KG모빌리언스	385,867,485	247,116,188	138,751,297	172,894,261	7,869,091	7,488,946

㈜케이지써닝라이프	185,452,744	98,706,046	86,746,698	14,408,448	142,688	141,718

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 당분기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 당분기 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정 책 과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정 가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 투자부동산 - 주석 35: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 위험관리

연결실체의 위험관리 목적과 정책 은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	702,060,242	678,433,511

자본 총계	516,131,964	464,019,140

예금(*1)	83,844,177	42,735,123

차입금(*2)	380,450,594	374,149,802

부채비율	136.02%	146.21%

순차입금비율(*3)	57.47%	71.42%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 경우 사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. ( * 3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 영업부문(1) 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업활동

화학	비료, 화학제품 등의 제조 및 판매

에너지	증기, 냉온수 및 공기조절 공급

물류	택배 및 이사대행

미디어및금융	미디어광고, 온라인 증권방송 등 데이터베이스및 온라인정보 제공

전자결제	온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급

(2) 연결실체의 당분기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 부문별 자산부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총자산	총부채	총자산	총부채

화학	264,803,471	92,506,298	271,433,384	107,981,747

에너지	246,725,686	55,169,120	255,612,667	57,852,472

물류	45,731,202	35,656,496	40,248,224	22,418,354

미디어및금융	206,339,573	144,207,543	293,520,958	159,518,099

전자결제	799,676,912	425,400,220	676,410,601	377,263,802

소 계	1,563,276,843	752,939,678	1,537,225,834	725,034,474

내부거래제거	(345,084,637)	(50,879,436)	(394,773,183)	(46,600,963)

조정후 금액	1,218,192,207	702,060,242	1,142,452,651	678,433,511

② 부문별손익ⅰ) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출액	영업손익	이자수익	이자비용	법인세차감전부문손익	당분기순손익	감가상각비

화학	130,099,403	5,530,178	11,354	1,488,462	16,008,108	12,666,717	3,077,792

에너지	68,932,470	8,103,491	67,767	613,695	9,571,587	7,657,016	6,650,264

물류	153,387,041	(14,062,226)	15,713	100,699	(14,103,670)	(14,103,670)	1,687,731

미디어및금융	57,461,661	6,150,380	41,655	3,342,723	3,065,521	3,065,521	3,290,796

전자결제	349,275,949	41,397,995	1,243,939	2,062,210	39,179,111	33,316,651	3,735,911

소 계	759,156,524	47,119,817	1,380,428	7,607,789	53,720,656	42,602,235	18,442,493

내부거래제거	(14,038,168)	(89,199)	-	(87,446)	(4,120,848)	(6,292,789)	-

조정후 금액	745,118,357	47,030,618	1,380,428	7,520,343	49,599,808	36,309,446	18,442,493

ⅱ) 전분기

(단위:천원)

구 분	매출액	영업손익	이자수익	이자비용	법인세차감전부문손익	전분기순손익	감가상각비

화학	137,453,805	8,427,086	37,446	2,291,675	11,717,948	9,226,119	2,596,799

에너지	68,527,671	9,872,702	29,486	422,940	11,157,636	8,897,407	6,422,438

물류	117,186,728	(18,053,010)	21,406	649,325	(18,666,588)	(18,666,588)	1,372,016

미디어및금융	45,996,129	2,269,361	35,501	23,691	1,919,396	1,335,886	1,398,796

전자결제	404,480,266	36,435,297	2,388,810	2,063,470	34,908,252	27,149,039	3,298,850

소 계	773,644,599	38,951,436	2,512,651	5,451,101	41,036,644	27,941,863	15,088,899

내부거래제거	(12,720,153)	(365,327)	(75,570)	(732,953)	(9,838,546)	(8,621,572)	-

조정후 금액	760,924,446	38,586,109	2,437,081	4,718,148	31,198,097	19,320,291	15,088,899

③ 부문별 지역별 매출ⅰ) 당분기

(단위:천원)

구 분	화학	에너지	물류	미디어및금융	전자결제	연결조정	합 계

대한민국	93,328,127	67,429,376	153,387,041	57,461,661	346,932,721	(14,038,168)	704,500,758

아시아	20,034,255	556,638	-	-	21,316	-	20,612,209

중동	7,383,740	-	-	-	-	-	7,383,740

유럽	4,182,721	946,457	-	-	-	-	5,129,178

기타	5,170,560	-	-	-	2,321,912	-	7,492,472

내부매출액	(1,269,084)	(2,516,490)	(40,710)	(702,486)	(9,509,398)	-	(14,038,168)

ⅱ) 전분기

(단위:천원)

구 분	화학	에너지	물류	미디어및금융	전자결제	연결조정	합 계

대한민국	104,524,218	66,155,290	117,186,728	45,996,129	404,104,459	(12,720,153)	725,246,671

아시아	17,162,831	813,618	-	-	15,401	-	17,991,850

중동	8,782,090	-	-	-	-	-	8,782,090

유럽	3,364,341	1,558,763	-	-	-	-	4,923,104

기타	3,620,325	-	-	-	360,406	-	3,980,731

내부매출액	(59,220)	(2,034,582)	-	(1,560,316)	(9,066,035)	-	(12,720,153)

(3) 보고부문의 법인세차감전부문 수익 합계에서 연결실체 전체의 당분기와 전분기의법인세비용차감전당기손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보고부문영업이익	47,030,618	38,586,109

금융손익	1,891,242	(5,503,203)

기타영업외손익	478,604	(1,535,544)

법인세차감전부문이익	49,400,464	31,547,362

관계기업손익에 대한 지분	199,345	(349,265)

법인세비용차감전순이익	49,599,808	31,198,097

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	31,620	1,587,440

요구불예금 등	51,176,766	35,940,408

합 계	51,208,386	37,527,848

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	국민은행 외	559,059	2,208,375	인터넷 지불서비스 등

단기금융상품	정기적금	하나은행 외	1,155,887	662,942	질권설정 등

정기적금	하나은행	-	400,000	책임이행준비금

정기예금	하나은행	896,250	1,088,078	소송가압류

정기예금	농협은행 외	1,840,000	2,270,000	인터넷 지불서비스 등

장기금융상품	정기적금	국민은행 외	280,000	280,000	질권설정

당좌예금	산업은행 외	6,000	6,000	당좌개설보증금

기타금융자산	매도가능금융자산	기업은행	3,225,000	3,825,000	인터넷 지불서비스 등

합 계	7,962,196	10,740,395

7. 매출채권및기타 채 권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	171,515,834	390,051	158,536,485	390,051

대손충당금	(37,147,643)	(66,290)	(33,638,123)	(66,290)

소 계	134,368,191	323,761	124,898,362	323,761

기타채권:

대여금	6,168,267	891,317	1,441,131	515,702

대손충당금	(348,123)	-	(348,123)	-

미수금	16,455,165	-	21,128,235	-

대손충당금	(3,447,027)	-	(3,743,943)	-

미수수익	396,647	-	1,777,883	-

보증금	-	16,515,334	-	15,537,198

소 계	19,224,929	17,406,650	20,255,183	16,052,900

합 계	153,593,120	17,730,411	145,153,545	16,376,661

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	37,796,479	21,096,218

설정액	13,937,683	24,477,051

제각 등	(10,725,079)	(7,776,790)

기말	41,009,083	37,796,479

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,272,261	-	5,272,261	4,172,368	-	4,172,368

제품	13,760,307	(48,868)	13,711,440	19,567,874	(48,868)	19,519,006

재공품	8,755,166	-	8,755,166	8,131,135	-	8,131,135

원재료	9,440,213	-	9,440,213	13,229,706	-	13,229,706

저장품	1,128,028	-	1,128,028	997,501	-	997,501

미착품	72,890	-	72,890	360,500	-	360,500

합 계	38,428,865	(48,868)	38,379,997	46,459,084	(48,868)	46,410,216

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	11,316

기타영업외비용:

재고자산감모손실 등	-	-

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	306,408,954	-	333,722,065	-

대손충당금	(44,563,555)	-	(35,689,638)	-

선급비용	2,673,454	443,117	2,171,358	398,667

기타	1,770	-	-	-

합 계	264,520,623	443,117	300,203,785	398,667

10. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	53,846,370	42,852,619	48,801,398	3,052,973

만기보유금융자산	-	316,020	-	332,385

합 계	53,846,370	43,168,639	48,801,398	3,385,358

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액