KG케미칼 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

2016년 6월 30일 현재
2015년 6월 30일 현재
KG케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 KG케미칼 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1954년에 설립되어, 비료, 화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업은 울산광역시 울주군에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자와 회사정리계획에 의거한 자본감소 및 출자 전환에 따른 자본변동 등으로 인하여 당반기말 현재 자본금은 59,703백만원입니다.2016년 6월 30일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 곽재선(41.07%,특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)(*1)

당반기말	전기말

㈜케이지	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	대한민국	12월	100.00	100.00

KG ETS㈜(*2)	증기, 냉온수 및 공기조절 공급업	대한민국	12월	46.55	46.55

㈜케이지로지스	택배업	대한민국	12월	100.00	100.00

㈜케이지제로인	기타 정보 서비스업	대한민국	12월	56.89	56.89

이데일리㈜	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	대한민국	12월	83.76	83.76

이데일리티브이㈜	방송업	대한민국	12월	100.00	100.00

㈜KG이니시스(*2,3)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	41.87	44.26

㈜KG모빌리언스(*2)	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	49.44	49.44

㈜케이지써닝라이프	골프장 운영업	대한민국	12월	100.00	100.00

㈜스룩	통신판매업	대한민국	12월	100.00	-

(*1) 간접소유를 포함한 지분율임.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당반기 중 종속기업의 자기주식 처분으로 인해 소유지분율이 변동하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동 ① 당반기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜스룩	신규설립

② 당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당반기와 전기 중 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 재무성과는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손익	총포괄손익

㈜케이지	63,312,311	1,201,846	62,110,465	-	1,299,792	1,299,792

KG ETS㈜	191,676,162	53,930,238	137,745,924	47,541,024	4,739,491	4,377,911

㈜케이지로지스	39,808,897	32,290,048	7,518,849	99,023,577	(10,311,021)	(10,311,021)

㈜케이지제로인	17,013,073	2,015,893	14,997,180	5,154,683	545,741	(476,625)

이데일리㈜	88,020,690	56,937,102	31,083,588	24,940,515	1,209,613	1,136,301

이데일리티브이㈜	2,897,379	1,084,054	1,813,325	3,376,027	(21,744)	(21,744)

㈜KG이니시스	357,155,416	165,648,796	191,506,620	161,934,504	14,487,384	16,276,801

㈜KG모빌리언스	342,791,542	199,160,968	143,630,574	67,417,863	7,821,595	7,849,823

㈜케이지써닝라이프	183,512,849	96,996,436	86,516,413	7,392,945	(230,285)	(230,285)

㈜스룩	1,800,000	-	1,800,000	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이지	61,989,620	1,177,279	60,812,341	-	1,402,612	1,402,612

KG ETS㈜	193,623,047	56,675,193	136,947,854	92,833,778	20,236,153	20,145,381

㈜케이지로지스	40,248,224	22,418,354	17,829,870	185,781,275	(36,765,023)	(30,634,241)

㈜케이지제로인	17,692,618	2,218,813	15,473,805	13,149,913	751,035	182,248

이데일리㈜	87,275,628	57,328,341	29,947,287	45,778,276	(384,695)	(407,619)

이데일리티브이㈜	3,099,968	1,264,899	1,835,069	6,951,464	(164,343)	(164,343)

㈜KG이니시스	290,543,116	130,147,614	160,395,502	306,753,676	21,553,999	22,375,122

㈜KG모빌리언스	385,867,485	247,116,188	138,751,297	172,894,261	7,869,091	7,488,946

㈜케이지써닝라이프	185,452,744	98,706,046	86,746,698	14,408,448	142,688	141,718

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정 책 과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정 가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 투자부동산 - 주석 35: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 위험관리

연결실체의 위험관리 목적과 정책 은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	674,360,608	678,433,511

자본 총계	500,620,237	464,019,140

예금(*1)	42,309,491	42,735,123

차입금(*2)	371,696,638	374,149,802

부채비율	134.71%	146.21%

순차입금비율(*3)	65.80%	71.42%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 경우 사채액면가액에서 상환할증금 및 전환권조정이 가감되어 있습니다. ( *3) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 영업부문(1) 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업활동

화학	비료, 화학제품 등의 제조 및 판매

에너지	증기, 냉온수 및 공기조절 공급

물류	택배 및 이사대행

미디어및금융	미디어광고, 온라인 증권방송 등 데이터베이스및 온라인정보 제공

전자결제	온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급

(2) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 부문별 자산부채

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총자산	총부채	총자산	총부채

화학	288,719,909	117,423,586	271,433,384	107,981,747

에너지	254,988,473	55,132,084	255,612,667	57,852,472

물류	39,808,897	32,290,048	40,248,224	22,418,354

미디어및금융	291,443,991	157,033,485	293,520,958	159,518,099

전자결제	701,746,958	364,809,764	676,410,601	377,263,802

소 계	1,576,708,228	726,688,967	1,537,225,834	725,034,474

내부거래제거	(401,727,383)	(52,328,359)	(394,773,183)	(46,600,963)

조정후 금액	1,174,980,845	674,360,608	1,142,452,651	678,433,511

② 부문별손익ⅰ) 당반기

(단위:천원)

구 분	매출액	영업손익	이자수익	이자비용	법인세차감전부문손익	반기순손익	감가상각비

화학	94,456,816	4,292,465	8,045	1,032,410	14,743,241	11,665,867	1,920,338

에너지	47,541,024	6,008,025	39,277	430,328	7,521,591	6,039,284	4,415,454

물류	99,023,577	(10,341,098)	15,186	36,089	(10,311,021)	(10,311,021)	1,140,523

미디어및금융	40,864,170	3,480,585	30,385	2,249,522	1,503,324	1,503,324	2,204,639

전자결제	229,352,367	27,078,595	1,033,086	1,385,101	25,482,717	22,308,979	1,383,249

소 계	511,237,954	30,518,572	1,125,979	5,133,450	38,939,852	31,206,433	11,064,203

내부거래제거	(11,940,797)	162,206	-	-	(3,665,269)	(4,907,080)	(118,742)

조정후 금액	499,297,157	30,680,778	1,125,979	5,133,450	35,274,583	26,299,353	10,945,461

ⅱ) 전반기

(단위:천원)

구 분	매출액	영업손익	이자수익	이자비용	법인세차감전부문손익	반기순손익	감가상각비

화학	100,346,310	6,607,053	31,303	1,608,335	10,685,942	8,421,228	1,610,248

에너지	47,264,781	7,094,168	93,348	283,002	8,701,932	7,003,374	4,048,968

물류	63,705,129	(11,821,054)	21,091	322,392	(12,114,515)	(12,114,515)	1,189,257

미디어및금융	34,447,579	1,920,126	25,096	15,668	1,489,703	1,062,671	819,357

전자결제	280,170,425	22,842,546	1,713,337	1,418,681	21,484,085	16,918,723	1,539,628

소 계	525,934,224	26,642,839	1,884,175	3,648,078	30,247,147	21,291,481	9,207,458

내부거래제거	(9,508,523)	83,894	(507,012)	(299,693)	(10,277,057)	(8,957,538)	-

조정후 금액	516,425,701	26,726,733	1,377,163	3,348,385	19,970,090	12,333,943	9,207,458

③ 부문별 지역별 매출ⅰ) 당반기

(단위:천원)

구 분	화학	에너지	물류	미디어및금융	전자결제	연결조정	합 계

대한민국	67,766,453	46,361,065	99,023,577	40,864,170	227,533,126	(11,940,797)	469,607,594

아시아	11,811,275	480,358	-	-	16,393	-	12,308,026

중동	5,202,473	-	-	-	-	-	5,202,473

유럽	1,475,821	699,601	-	-	-	-	2,175,422

기타	8,200,794	-	-	-	1,802,848	-	10,003,642

내부매출액	(960,592)	(2,009,090)	(29,853)	(624,349)	(8,316,913)	-	(11,940,797)

ⅱ) 전반기

(단위:천원)

구 분	화학	에너지	물류	미디어및금융	전자결제	연결조정	합 계

대한민국	77,558,361	45,410,635	63,705,129	34,447,579	279,914,061	(9,508,523)	491,527,242

아시아	11,367,962	566,806	-	-	757	-	11,935,525

중동	6,901,333	-	-	-	-	-	6,901,333

유럽	2,415,126	1,108,501	-	-	-	-	3,523,627

기타	2,103,528	178,839	-	-	255,607	-	2,537,974

내부매출액	(41,206)	(2,209,039)	-	(2,080,510)	(5,177,768)	-	(9,508,523)

(3) 보고부문의 법인세차감전부문 수익 합계에서 연결실체 전체의 당반기와 전반기의법인세비용차감전당기손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

보고부문영업이익	30,680,778	26,726,733

금융손익	3,585,668	(4,800,136)

기타영업외손익	847,880	(1,464,143)

법인세차감전부문이익	35,114,326	20,462,454

관계기업손익에 대한 지분	160,257	(492,364)

법인세비용차감전순이익	35,274,583	19,970,090

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	19,566	1,587,440

요구불예금 등	38,569,486	35,940,408

합 계	38,589,052	37,527,848

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관명	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	국민은행 외	629,339	2,208,375	인터넷 지불서비스 등

단기금융상품	정기적금	하나은행 외	764,439	662,942	질권설정 등

정기적금	하나은행	300,000	400,000	책임이행준비금

정기예금	하나은행	896,250	1,088,078	소송가압류

정기예금	농협은행	1,670,000	2,270,000	인터넷 지불서비스 등

장기금융상품	정기적금	국민은행 외	280,000	280,000	질권설정

당좌예금	산업은행 외	6,000	6,000	당좌개설보증금

기타금융자산	매도가능금융자산	기업은행	3,825,000	3,825,000	인터넷 지불서비스 등

합 계	8,371,028	10,740,395

7. 매출채권및기타 채 권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	199,500,708	36,041	158,536,485	390,051

대손충당금	(34,818,451)	(11,280)	(33,638,123)	(66,290)

소 계	164,682,257	24,761	124,898,362	323,761

기타채권:

대여금	1,587,314	351,842	1,441,131	515,702

대손충당금	(348,123)	-	(348,123)	-

미수금	20,442,787	-	21,128,235	-

대손충당금	(3,425,953)	-	(3,743,943)	-

미수수익	91,152	-	1,777,883	-

보증금	-	15,320,279	-	15,537,198

소 계	18,347,177	15,672,121	20,255,183	16,052,900

합 계	183,029,434	15,696,882	145,153,545	16,376,661

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	37,796,479	21,096,218

설정액	2,349,402	24,477,051

제각 등	(1,542,074)	(7,776,790)

기말	38,603,807	37,796,479

8. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,599,981	-	6,599,981	4,172,368	-	4,172,368

제품	14,283,674	(48,868)	14,234,806	19,567,874	(48,868)	19,519,006

재공품	8,294,644	-	8,294,644	8,131,135	-	8,131,135

원재료	10,116,569	-	10,116,569	13,229,706	-	13,229,706

저장품	1,286,958	-	1,286,958	997,501	-	997,501

미착품	59,978	-	59,978	360,500	-	360,500

합 계	40,641,804	(48,868)	40,592,936	46,459,084	(48,868)	46,410,216

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	11,316

기타영업외비용:

재고자산감모손실 등	-	-

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	290,191,604	-	333,722,065	-

대손충당금	(41,255,935)	-	(35,689,638)	-

선급비용	2,783,200	398,667	2,171,358	398,667

기타	2,152	-	-	-

합 계	251,721,021	398,667	300,203,785	398,667

당반기 중 선급금에 대한 대손상각비 5,566백만원은 판매비와관리비로 계상하였습니다.

10. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	54,106,096	42,132,547	48,801,398	3,052,973

만기보유금융자산	-	317,650	-	332,385

합 계	54,106,096	42,450,197	48,801,398	3,385,358

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액