KG케미칼 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

KG케미칼 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1954년 12월에 설립되었으며, 1989년 8월 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 유상증자와 회사정리계획에 의거한 자본감소 및 출자 전환에 따른 자본변동 등으로 인하여 당기말 현재 자본금은 59,703백만원입니다. 당사의 본사 및 주요 공장소재지와 주요사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장소재지 본사 및 주요공장 : 울산광역시 울주군 온산읍 당월로 322(2) 주요사업내용 : 비료, 화학제품의 제조 및 판매 등

(3) 각자대표이사 : 곽재선, 신영기

(4) 주요주주 및 지분율 :

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

곽 재 선	4,676,769	40.74	특수관계인 지분 포함

2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말

종속기업	업종	소재지	지분율(%)

(주)케이지(*1)	컨설팅및경영자문업	한국	100.00%

KG이티에스(주)(*1,3)	폐기물처리및집단에너지업	한국	46.30%

이데일리(주)(*1)	인터넷뉴스및광고업	한국	70.42%

(주)KG제로인(*2,3)	펀드테이타및정보처리업	한국	48.14%

(주)이데일리티브이(*2)	방송업	한국	100.00%

(주)KG이니시스(*1,3)	인테넷및전자상거래운용업	한국	41.41%

(주)KG모빌리언스(*2,3)	인테넷및전자상거래운용업	한국	47.27%

(주)KG로지스(*2)	택배및운송업	한국	100.00%

(주)KG써닝라이프(*2)	골프장사업및연수원 임대업	한국	100.00%

(2) 전기말

종속기업	업종	소재지	지분율(%)

(주)케이지(*1)	컨설팅및경영자문업	한국	100.00%

KG이티에스(주)(*1,3)	폐기물처리및집단에너지업	한국	44.96%

(주)한국환경에너지(*2)	에너지사업	한국	90.00%

이데일리(주)(*1)	인터넷뉴스및광고업	한국	70.42%

(주)KG제로인(*2,3)	펀드테이타및정보처리업	한국	48.14%

(주)이데일리티브이(*2)	방송업	한국	100.00%

(주)KG이니시스(*1,3)	인테넷및전자상거래운용업	한국	42.75%

(주)KG모빌리언스(*2,3)	인테넷및전자상거래운용업	한국	45.29%

MMT(*2,4)	특정금전신탁	한국	100.00%

(*1) 지배기업와 종속기업의 지분을 더한 지분율입니다.(*2) 종속기업이 보유한 손자회사입니다.(*3) 지분율이 50%미만이나 주식의 분포, 지배기업과의 공동 대표 및 임원 및 지배기업의 경영참여등 실질지배력이 있는것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*4) MMT는 특정금전신탁가입 상품에 대한 지배력으로 종속기업에 포함 하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무정보와 동일로 종료되는 회계연도의 요약경영정보 및 요약현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

(주)케이지	1,253,821	60,735,799	148,491	1,028,788	60,812,341

KG이티에스(주)	31,282,421	162,340,626	37,115,110	19,560,083	136,947,854

이데일리(주)	15,568,955	71,706,673	12,459,267	44,869,074	29,947,287

(주)KG제로인	3,763,976	13,928,642	1,266,135	952,678	15,473,805

(주)이데일리티브이	1,820,606	1,279,362	1,264,899	-	1,835,069

(주)KG이니시스	112,695,529	177,847,587	83,916,408	46,231,206	160,395,502

(주)KG모빌리언스	321,228,616	64,638,869	217,997,167	29,119,021	138,751,297

(주)KG로지스	19,973,317	20,274,907	19,316,699	3,101,655	17,829,870

(주)KG써닝라이프	2,313,725	183,139,019	38,173,976	60,532,070	86,746,698

(단위: 천원)

구 분	매출	순손익	총포괄손익	영업활동	투자활동	재무활동	현금및현금성자산의 순증감

현금흐름	현금흐름	현금흐름

주)케이지	-	1,402,612	1,402,612	1,595,277	(1,799,980)	-	(204,703)

KG이티에스(주)	92,833,778	20,236,153	20,145,381	10,857,231	(22,793,281)	7,977,787	(3,958,263)

이데일리(주)	45,778,276	(384,695)	(407,619)	(1,449,363)	(41,513,737)	43,812,520	849,420

(주)KG제로인	13,149,913	751,035	182,248	2,308,835	(354,464)	(1,000,000)	954,371

(주)이데일리티브이	6,951,464	(164,343)	(164,343)	146,001	(19,644)	-	126,357

(주)KG이니시스	306,753,676	21,553,999	22,375,122	(69,239,579)	21,444,414	16,660,081	(31,135,084)

(주)KG모빌리언스	172,894,261	7,869,091	7,488,946	(16,371,187)	(932,032)	17,801,110	497,891

(주)KG로지스	185,781,275	(36,765,023)	(30,634,241)	(35,993,067)	5,290,401	54,528,073	23,825,407

(2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	순자산

(주)케이지	1,753,073	58,935,819	199,893	1,079,269	59,409,729

KG이티에스(주)	36,714,248	129,942,498	33,854,017	13,897,569	118,905,160

한국환경에너지(주)	432,864	5,676,028	4,320,061	259,200	1,529,631

이데일리(주)	12,598,901	26,369,212	7,748,415	864,792	30,354,906

(주)KG제로인	3,844,975	14,719,547	2,845,320	427,644	15,291,558

(주)이데일리티브이	1,392,801	2,105,926	1,499,315	-	1,999,412

(주)KG이니시스	160,569,150	126,941,645	142,751,326	3,000,344	149,759,125

(주)KG모빌리언스	245,855,801	66,202,070	167,354,322	21,042,244	123,661,305

MMT	25,167,452	-	-	-	25,167,452

(단위: 천원)

구 분	매출	순손익	총포괄손익	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감

케이지	-	1,929,315	1,929,315	1,123,751	-	(2,697,316)	(1,573,565)

KG이티에스(주)	105,683,028	16,233,229	16,019,100	19,306,036	(2,293,027)	(16,917,011)	95,998

한국환경에너지(주)	4,466,421	(130,842)	(130,842)	478,740	-	(476,800)	1,940

이데일리(주)	45,873,699	(1,082,682)	(1,082,682)	2,083,956	1,411,378	(1,808,188)	1,687,146

(주)KG제로인	13,122,923	1,578,925	1,315,667	2,893,845	(1,890,077)	(1,000,000)	3,768

(주)이데일리티브이	6,231,322	(643,788)	(643,788)	649,333	(533,036)	200,000	316,297

(주)KG이니시스	298,475,585	24,372,880	24,169,650	71,075	(64,633,398)	(117,474)	(64,679,797)

(주)KG모빌리언스	148,373,063	14,967,864	15,069,045	(37,928,718)	(5,570,574)	13,776,135	(29,723,157)

MMT	-	167,452	167,452	-	-	-	-

1.3 연결대상 범위의 변동 연결대상 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사유

신규	(주)KG로지스	(주)KG이니시스에서 취득

(주)KG써닝라이프	이데일리(주)에서 취득

제외	한국환경에너지(주)	KG이티에스(주)와 합병 소멸

MMT	특정금전신탁 계약 만료

One Payment Alliance Corporation	소규모이므로 연결범위에서 제외하고 매도가능금융자산 분류

2. 재무제표 작성기준 2.1 회계기준의 적용

연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채2.3 기능통화와 표시통화

연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

연결실체는 주석 3.11 의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 .

(2) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

2.5 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업회계기준서 제1019호의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 소급하여 적용하였으며, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.6 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로재분류

(2) 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(3) 특수목적기업연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.

(4) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

(5) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(6) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(7) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정

- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산:기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다.

미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 부문별 보고영업부문은 최고영업의사 결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고 하고 있습니다. 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다.

3.2 외화환산

연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화이며, 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제에서 발생하는 거래손익이나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3 현금 및 현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

3.4 금융상품3.4.1 분류연결실체는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권에는 재무상태표의 매출채권 및 대출채권, 기타수취채권, 금융기관예치금 및 현금및현금성자산이 포함됩니다.

(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고 기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이 외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

3.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무의 경우 할인효과가 중요 하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다.

3.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

3.4.4 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며,손상 사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자 의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관 관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3.5 파생상품연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

3.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정 가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

3.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

3.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	10년~50년

구 축 물	12년~20년

기계장치등	5년~8년

차량운반구	4년~5년

공구와기구	4년~5년

연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업손익으로 표시하고 있습니다.

3.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

3.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익 관련 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 해당 보조금을 차감하는 형태로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다.

3.11 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

연결실체는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 연결회사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도

- 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력

- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발 생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 영업권매수기업결합시 매수원가 중 매수일 현재 피매수회사로부터 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 매수회사의 지분을 초과하는 부분은 영업권으로 인식하고 있습니다. 또는 종속기업 또는 관계기업 취득시 취득하는 종속기업 또는 관계 기업의 순식별가능자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한대가를 영업권으로 인식하고 있습니다.영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 종속기업 및 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속기업 및 관계기업 투자에 포함되어 있습니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분	추정내용년수

산 업 재 산 권	10년~25년

특 허 권	5년~10년

소 프 트 웨 어	5년

3.12 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

3.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

3.14 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후 원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

3.15 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로 인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 연결실체가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다.

연결실체는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고 시취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결실체가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

3.16 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.3.17 온실가스배출권연결실체는 당기부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발 생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부 금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 3.18 확정급여부채

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 연결실체의 확정급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 확정급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결실체의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정됩니다. 확정급여부채의 현재가치는 기대미래현금유출액을 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 반영하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

3.19 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.

당사가 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시 하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3.20 수익인식수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 에누리 및 할인액을 차감한순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 제품, 서비스 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

3.21 리스

연결실체는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로계상하고 있습니다.

금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.

4. 연 결실체가 적용하지 않은 제·개정기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 미적용하였거나, 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한, 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) - 1. 당 기 말 (단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	37,527,848	-	-	37,527,848

단기금융상품	-	4,421,276	-	-	4,421,276

매출채권및대출채권	-	124,898,362	-	-	124,898,362

대여금	-	1,608,710	-	-	1,608,710

미수금	-	17,210,614	-	-	17,210,614

기타수취채권	-	315,671,269	-	-	315,671,269

매도가능금융자산	-	-	51,854,371	-	51,854,371

만기보유금융자산	-	-	-	332,385	332,385

기타금융자산	-	786,000	-	-	786,000

합 계	-	502,124,079	51,854,371	332,385	554,310,835

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	24,906,773	24,906,773

차입금	-	327,900,476	327,900,476

유동성사채	-	1,800,000	1,800,000

전환사채	-	44,449,325	44,449,325

예수금	-	53,465,682	53,465,682

파생상품부채	14,384,040	-	14,384,040

기타지급채무	238,523	139,425,166	139,663,689

합 계	14,622,563	591,947,422	606,569,985

(1) - 2. 전 기 말 (단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	65,106,807	-	-	65,106,807

단기금융상품	-	49,569,816	-	-	49,569,816

매출채권및대출채권	-	123,135,971	-	-	123,135,971

대여금	-	1,665,890	-	-	1,665,890

미수금	-	16,452,760	-	-	16,452,760

기타수취채권	-	229,799,200	-	-	229,799,200

매도가능금융자산	-	-	39,027,120	-	39,027,120

만기보유금융자산	-	-	-	418,285	418,285

기타금융자산	11,044	214,500	-	-	225,544

합 계	11,044	485,944,944	39,027,120	418,285	525,401,393

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	26,629,144	26,629,144

차입금	-	149,423,161	149,423,161

신주인수권부사채	-	81,077,806	81,077,806

예수금	-	77,964,013	77,964,013

파생상품부채	5,687,011	-	5,687,011

기타지급채무	-	99,720,026	99,720,026

합 계	5,687,011	434,814,150	440,501,161

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,614,289	4,437,909

배당금수익	118,115	146,749

통화선도평가이익	-	11,044

통화선도거래이익	7,228	50,631

외환차익	1,975,889	2,028,313

외화환산이익	273,302	189,251

매도가능금융자산처분이익	651	747,093

대손충당금환입	624,116	490,097

매출채권처분이익	-	160,000

금융보증수익	99,739	-

이자비용	(6,218,408)	(8,749,044)

통화스왑거래손실	(86,995)	(36,879)

파생상품평가손실	(8,697,029)	(2,686,574)

외환차손	(2,002,456)	(1,299,550)

외화환산손실	(38,635)	(324,594)

매출채권매각손실	-	(509,692)

매도가능금융자산처분손실	(574,774)	(986,633)

대손상각비	(24,595,345)	(18,595,976)

금융보증비용	(88,968)	-

기타의대손상각비	(1,624,369)	(2,399,788)

6 . 현금및현금성자산 등 현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	제한 사유	당기말	전기말

현금및현금성자산	인터넷지불서비스등	2,208,375	6,378,446

단기금융상품	인터넷지불서비스등	4,421,020	5,008,000

장기금융상품	카드사 질권설정등	286,000	214,500

단기매도가능금융자산	인터넷지불서비스 관련	3,825,000	3,825,000

합계	10,740,395	15,425,946

7 . 매출채권 및 대출채권과 기타수취채권매출채권 및 대출채권과 기타수취채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(1) 매출 채권 및 기타수취채권의 장부금 액과 대손충당금 (단위 : 천원)

계정과목	당 기 말	전 기 말

채 권 액	대손충당금	장부금액	채 권 액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권및 대출채권	158,536,485	(33,638,123)	124,898,362	139,849,377	(16,713,406)	123,135,971

기타수취채권	357,895,637	(39,781,704)	318,113,933	278,708,296	(38,953,903)	239,754,393

소 계	516,432,122	(73,419,827)	443,012,295	418,557,673	(55,667,309)	362,890,364

비유동

기타수취채권	16,442,951	(66,290)	16,376,661	8,163,457	-	8,163,457

합 계	532,875,073	(73,486,117)	459,388,956	426,721,130	(55,667,309)	371,053,821

(2) 기 타수취채권의 상세내역 (단위 : 천원)

계정과목	장부금액

당 기 말	전 기 말

유동

단기대여금	1,093,008	811,260

미수금	17,210,614	16,452,760

미수수익	1,777,883	647,363

선급금	298,032,428	221,843,010

소 계	318,113,933	239,754,393

비유동

고정성보증금	15,537,198	7,308,827

장기대여금	515,702	854,630

장기매출채권및대출채권	323,761	-

소 계	16,376,661	8,163,457

합 계	334,490,594	247,917,850

(3) 매출채권 및 대출채권과 기타수취채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구분	충당금 차감전(당기말)

매출채권및대출채권	기타수취채권	비유동성기타수취채권	합계

연체되지 않은 채권	89,910,151	300,163,933	16,052,900	406,126,984

연체되었으나 손상되지 않은 채권	34,988,211	17,950,000	323,761	53,261,972

6월이하	21,760,194	359,976	-	22,120,170

6월초과 ~ 1년이하	11,674,316	5,867,709	-	17,542,025

1년초과	1,553,701	11,722,315	323,761	13,599,777

손상채권	33,638,123	39,781,704	66,290	73,486,117

6월이하	17,318,447	4,537,717	-	21,856,164

6월초과	16,319,676	35,243,987	66,290	51,629,953

합 계	158,536,485	357,895,637	16,442,951	532,875,073

(단위 : 천원)

구분	충당금 차감전(전기말)

매출채권및대출채권	기타수취채권	비유동성기타수취채권	합계

연체되지 않은 채권	96,106,546	217,132,708	8,163,457	321,402,711

연체되었으나 손상되지 않은 채권	27,029,427	22,621,685	-	49,651,112

6월이하	14,275,416	62,353	-	14,337,769

6월초과 ~ 1년이하	10,668,381	7,612,364	-	18,280,745

1년초과	2,085,630	14,946,968	-	17,032,598

손상채권	16,713,404	38,953,903	-	55,667,307

6월이하	629,896	4,537,717	-	5,167,613

6월초과	16,083,508	34,416,186	-	50,499,694

합 계	139,849,377	278,708,296	8,163,457	426,721,130

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 대출채권과 기타수취채권의 개별 장부가액입니다.

(4) 대손충당금의 변동내역연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율 등을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손상각비	기 타	기말금액

당 기	55,667,309	26,219,714	(8,400,906)	73,486,117

전 기	59,289,167	20,995,764	(24,617,622)	55,667,309

손상된 매출채권 및 대출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상 품	4,172,368	4,317,387

제 품	19,519,006	15,903,108

반 제 품	8,131,135	7,200,672

원 재 료	13,229,706	9,682,331

저 장 품	997,502	951,464

미 착 품	360,499	2,164,988

합 계	46,410,216	40,219,950

9. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	지분율	소재지	결산월	취득금액	장부금액

당기말	전기말	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말

브이피㈜	20.66%	20.66%	대한민국	12월31일	1,775,163	1,775,163	9,522,173	8,109,593

KG네트웍스(주)	10.88%	11.79%	대한민국	12월31일	617,154	617,154	1,688,920	1,642,395

(주)케이지패스원	44.22%	43.51%	대한민국	12월31일	37,140,705	36,543,861	23,987,443	29,244,668

(주)아이엔비넷	22.64%	22.64%	대한민국	12월31일	220,000	220,000	455,443	267,232

(주)지코드이노베이션	30.00%	-	대한민국	12월31일	200,000	-	213,119	-

계	39,953,022	39,156,178	35,867,098	39,263,888

(주)케이지패스원(보증)	-	-	-	-	-	-	249,295	-

합계	39,953,022	39,156,178	36,116,393	39,263,888

(*) KG네트웍스(주)는 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력에 의해 관계기업에 포함하였습니다.(*) ㈜케이지패스원에 대한 취득원가에는 파생상품부채(Put Back Option)의 최초 취득시점의 금액 883,792천원이 가산되어 있습니다.(*) ㈜지코드이노베이션은 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(2)-1. 당 기 (단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법손익	기타	기말금액

브이피㈜	8,109,593	-	1,571,416	(158,836)	9,522,173

KG네트웍스(주)	1,642,395	-	131,107	(84,582)	1,688,920

(주)케이지패스원	29,244,668	596,844	(5,806,341)	(47,728)	23,987,443

(주)아이엔비넷	267,232	-	188,211	-	455,443

(주)지코드이노베이션	-	200,000	13,119	-	213,119

(주)케이지패스원(보증)	-	249,295	-	-	249,295

합계	39,263,888	1,046,139	(3,902,488)	(291,146)	36,116,393

(2)-2. 전 기

기업명	기초금액	취득	지분법손익	투자처분이익	기타	기말금액

브이피㈜	6,656,328	-	1,614,831	-	(161,566)	8,109,593

KG네트웍스(주)	1,304,457	-	366,048	7,667	(35,777)	1,642,395

(주)인포허브	1,028,316	-	(27,951)	298,573	(1,298,938)	-

(주)케이지패스원	29,789,448	-	(797,029)	-	252,249	29,244,668

(주)아이엔비넷	-	-	267,232	-	-	267,232

합계	38,778,549	-	1,423,131	306,240	(1,244,032)	39,263,888

( 3) 관계기업투자의 요약재무상태 및 요약경영성과는 다음과 같습니다.(3)-1. 당기

① 요약재무상태표 (단위 : 천원)

구 분	브이피(주)	KG네트웍스(주)	(주)케이지패스원	아이엔비넷(주)	(주)지코드이노베이션

유 동 자 산	45,554,988	15,649,276	9,332,338	1,885,635	257,161

비유동자산	7,678,025	16,490,204	81,376,840	2,433,762	2,140

자 산 계	53,233,013	32,139,480	90,709,178	4,319,397	259,301

유 동 부 채	6,806,351	14,208,000	33,436,227	1,991,136	9,725

비유동부채	334,529	2,415,309	19,489,882	318,020	-

부 채 계	7,140,880	16,623,309	52,926,109	2,309,156	9,725

자 본	46,092,133	15,516,171	37,783,069	2,010,241	249,576

② 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원)

구 분	브이피(주)	KG네트웍스(주)	(주)케이지패스원	아이엔비넷(주)	(주)지코드이노베이션

매 출 액	31,286,827	51,542,029	47,518,477	7,909,402	200,000

영 업 손 익	9,351,568	1,451,526	223,647	899,219	40,068

당기순이익(손실)	7,606,446	1,204,484	(4,083,167)	893,186	43,727

기타포괄손익	16,917	(777,058)	(108,954)	-	-

총포괄손익	7,623,363	427,426	(4,192,121)	893,186	43,727

(3)-2. 전기① 요약재무상태표 (단위 : 천원)

구 분	브이피(주)	KG네트웍스(주)	(주)케이지패스원	아이엔비넷(주)

유 동 자 산	36,585,922	9,356,991	11,020,214	1,446,787

비유동자산	8,377,571	17,610,236	57,732,236	2,461,946

자 산 계	44,963,493	26,967,227	68,752,450	3,908,733

유 동 부 채	5,579,699	9,393,392	24,885,805	2,410,254

비유동부채	129,262	2,485,090	1,891,455	318,020

부 채 계	5,708,961	11,878,482	26,777,260	2,728,274

자 본	39,254,532	15,088,745	41,975,190	1,180,459

② 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원)

구 분	브이피(주)	KG네트웍스(주)	(주)케이지패스원	아이엔비넷(주)

매 출 액	21,877,322	41,619,653	53,860,408	5,883,953

영 업 손 익	9,355,243	469,929	653,691	792,131

당기순이익	7,859,439	3,272,028	214,905	693,955

포 괄 손익	(42,841)	(247,246)	(154,237)	-

총포괄손익	7,816,598	3,024,782	60,668	693,955

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(4)-1. 당 기 (단위 : 천원)

기업명	당기말순자산(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

브이피㈜	46,092,133	20.66%	9,522,173	-	9,522,173

KG네트웍스(주)	15,516,171	10.88%	1,688,920	-	1,688,920

(주)케이지패스원	37,783,069	44.22%	16,708,101	7,279,342	23,987,443

아이엔비넷(주)	2,010,241	22.64%	455,443	-	455,443

(주)지코드이노베이션	249,576	30.00%	74,873	138,246	213,119

계	28,449,510	7,417,588	35,867,098

(4)-2. 전 기 (단위 : 천원)

기업명	전기말순자산(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

브이피㈜	39,254,532	20.66%	8,109,593	-	8,109,593

KG네트웍스(주)	15,088,745	10.88%	1,642,395	-	1,642,395

(주)케이지패스원	41,975,190	43.51%	18,262,615	10,982,053	29,244,668

아이엔비넷(주)	1,180,459	22.64%	267,232	-	267,232

계	28,281,835	10,982,053	39,263,888

10. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능금융자산의 내역

당기말 (단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액