KG케미칼 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 69 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 68 기 : 2021년 12월 31일 현재
케이지케미칼 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 케이지케미칼주식회사(이하 "지배기업", 또는 "당사")는 1954년에 설립되어, 비료, 화학제품 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 울산광역시 울주군에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주는 곽재선(50.30%,특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(*1)

당기말	전기말

KG ETS㈜(*2)	증기, 냉온수 및 공기조절 공급업	대한민국	12월	46.30%	46.30%

KG모빌리티㈜(*5)	투자업	대한민국	12월	100.00%	-

쌍용자동차㈜(*6)	자동차용 엔진 및 자동차 제조업	대한민국	12월	58.84%	-

Ssangyong European Parts Center B.V.(*6)	A/S 및 부품 판매	네덜란드	12월	100.00%	-

Ssangyong Australia Pty Ltd(*6)	자동차 판매	호주	12월	100.00%	-

이데일리㈜	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	대한민국	12월	71.71%	71.71%

㈜이데일리씨앤비	방송업	대한민국	12월	100.00%	100.00%

이데일리엠 주식회사(*6)	신문 및 정기간행물 발행	대한민국	12월	100.00%	-

㈜케이지이니시스(*2)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	41.49%	41.50%

㈜케이지모빌리언스	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	52.77%	52.77%

㈜케이지써닝라이프	골프장 운영업	대한민국	12월	100.00%	100.00%

㈜스룩(*7)	통신판매업	대한민국	12월	-	46.14%

㈜케이지에듀원	교육 서비스업	대한민국	12월	76.49%	76.49%

케이지에너켐㈜	무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품제조업	대한민국	12월	100.00%	100.00%

㈜케이지에프앤비	사업경영 및 관리자문업	대한민국	12월	100.00%	100.00%

㈜케이에프씨코리아	체인화음식점업(프랜차이즈)	대한민국	12월	67.43%	67.43%

KG스틸홀딩스㈜(구, KG스틸㈜)	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	대한민국	12월	92.56%	91.72%

KG스틸㈜(구, 케이지동부제철㈜)(*3)	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	대한민국	12월	39.98%	39.98%

케이지지엔에스㈜	항만시설운영	대한민국	12월	100.00%	100.00%

케이지스틸USA(구, 케이지동부USA)	철강재 판매	미국	12월	100.00%	100.00%

동부Singapore	철강재 판매	싱가포르	12월	100.00%	100.00%

케이지스틸Thailand(구, 케이지동부Thai Steel)	철강제품 제조 및 판매	태국	12월	90.35%	90.35%

동부Vietnam Steel	선철 제조 및 판매	베트남	12월	100.00%	100.00%

케이지이앤씨㈜(구, 케이지동부이앤씨㈜)	철강제품 제조 및 판매	대한민국	12월	100.00%	100.00%

10540 Fountain Valley, LLC(*5)	부동산 임대	미국	12월	100.00%	-

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호(*5)	투자업	대한민국	12월	99.00%	-

크라운에프앤비㈜	투자업	대한민국	12월	100.00%	100.00%

㈜할리스에프앤비	체인화음식점업(프랜차이즈)	대한민국	12월	74.77%	93.80%

㈜케이지프레시(*6)	육류 가공 및 저장처리업	대한민국	12월	100.00%	-

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호(*4)	부동산 임대	대한민국	12월	100.00%	100.00%

KG Inicis Japan	부동산 임대	대한민국	12월	75.00%	75.00%

㈜케이지디지털에셋홀딩스(*5)	사업경영 및 관리자문업	대한민국	12월	100.00%	-

㈜메타핀컴퍼니(*5)	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	12월	100.00%	-

제4차모빌리티홀딩스 주식회사(*5)	투자업	대한민국	12월	100.00%	-

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 단순합산 지분율입니다.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업 또는 종속기업의 지분율만으로도의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 케이지스틸홀딩스㈜가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다. (*4) 지분율은 2종 수익증권을 기준으로 산정되었습니다. (*5) 당기 중 설립되었습니다. (*6) 당기 중 취득되었습니다.

(*7) 당기 중 처분되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	순손익	총포괄손익

KG ETS㈜(*1)	800,115,229	283,157,994	516,957,235	152,289,677	313,336,581	312,637,835

KG모빌리티㈜	550,511,088	9,900	550,501,188	-	(769,870)	(769,870)

쌍용자동차㈜(*2)	1,978,718,200	889,306,910	1,089,411,290	1,033,327,307	(5,665,359)	31,172,919

Ssangyong European Parts Center B.V.(*2)	14,052,343	16,842,784	(2,790,441)	5,591,071	376,743	381,862

Ssangyong Australia Pty Ltd(*2)	69,888,054	69,328,532	559,522	60,099,339	286,238	56,339

이데일리㈜	86,709,335	35,767,682	50,941,653	39,348,001	2,808,992	2,052,700

㈜이데일리씨앤비	6,757,423	1,458,655	5,298,768	10,561,570	111,266	111,266

이데일리엠 주식회사(*2)	4,714,309	3,332,624	1,381,685	5,976,734	(252,025)	(29,412)

㈜케이지써닝라이프	182,332,346	72,790,464	109,541,882	24,035,934	6,903,682	6,901,208

케이지에너켐㈜	20,826,036	21,726,401	(900,365)	21,690,274	(1,624,651)	(1,624,651)

㈜케이지이니시스	760,239,005	428,741,076	331,497,929	666,957,435	50,626,916	36,429,796

㈜케이지모빌리언스	426,162,396	118,238,734	307,923,662	225,040,614	27,915,782	28,941,768

㈜스룩	-	-	-	1,520,639	(301,420)	(301,420)

㈜케이지에듀원	74,950,398	39,347,996	35,602,402	49,653,069	(3,768,951)	(3,148,630)

㈜케이지에프앤비	178,625	-	178,625	-	(36)	(36)

㈜케이에프씨코리아	152,993,030	148,454,488	4,538,542	226,053,459	3,461,449	2,238,201

KG스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸㈜)	218,108,293	1,689,473	216,418,820	4,000,000	(15,465,050)	(15,465,050)

KG스틸㈜(구, 케이지동부제철㈜)	2,935,263,009	1,282,845,349	1,652,417,660	3,676,462,979	526,787,734	539,907,259

케이지지엔에스㈜	227,655,914	10,971,981	216,683,933	22,551,703	649,753	645,835

케이지스틸USA(구, 케이지동부USA)	45,492,296	27,070,881	18,421,415	27,805,213	1,999,633	1,999,633

동부Singapore	35,492	73,032	(37,540)	-	(22,418)	(22,418)

케이지스틸Thailand(구, 케이지동부Thai Steel)	50,011,654	65,501,021	(15,489,367)	114,889,280	(12,828,382)	(12,828,382)

동부Vietnam Steel	4,541,462	38,903,927	(34,362,465)	-	(972,342)	(972,342)

케이지이앤씨㈜(구, 케이지동부이앤씨㈜)	40,889,435	25,544,788	15,344,647	63,750,955	4,278,908	4,383,924

10540 Fountain Valley, LLC	35,838,361	22,586,712	13,251,649	4,129,094	1,208,813	1,208,813

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	90,918,115	-	90,918,115	-	8,115	8,115

크라운에프앤비㈜	145,246,401	95,148,393	50,098,008	-	(4,387,297)	(4,387,297)

㈜할리스에프앤비	210,044,929	83,918,868	126,126,061	135,932,684	4,170,530	4,170,530

㈜케이지프레시(*2)	73,665,734	36,998,480	36,667,254	102,135,806	2,118,117	2,118,117

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	213,600,638	134,865,596	78,735,042	12,745,796	3,220,294	3,220,294

KG Inicis Japan	292,612	6,910	285,702	4,503	(156,773)	(187,331)

㈜케이지디지털에셋홀딩스	2,201,058	203,125	1,997,933	-	(3,067)	(3,067)

㈜메타핀컴퍼니	1,535,492	150,515	1,384,977	27,273	(615,940)	(615,024)

제4차모빌리티홀딩스 주식회사	166	1,069	(903)	-	(1,079)	(1,079)

(*1) KG ETS㈜의 매출액은 중단영업에서 발생된 매출액을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 연결 종속기업으로 편입되었으며, 편입 이후 재무성과에 해당됩니다.

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	순손익	총포괄손익

㈜케이지(*1)	-	-	-	-	(12,539)	(12,539)

KG ETS㈜	370,002,249	161,362,849	208,639,400	182,525,158	20,349,987	23,369,834

이데일리㈜	87,619,578	38,730,625	48,888,953	36,586,883	13,554,847	14,274,786

㈜이데일리씨앤비	7,996,925	2,809,423	5,187,502	14,761,754	825,078	825,078

㈜케이지써닝라이프	180,100,305	77,459,632	102,640,673	22,134,369	6,373,043	6,384,534

케이지에너켐㈜	28,945,346	28,275,273	670,073	16,294,509	611,463	611,463

KG Networks CIS(*2)	-	-	-	-	(36,604)	(36,604)

㈜케이지이니시스	722,538,589	417,195,394	305,343,195	598,222,353	45,391,793	55,791,019

㈜케이지모빌리언스	437,187,427	150,229,674	286,957,753	239,642,276	29,156,439	29,238,675

㈜스룩	2,802,555	1,670,431	1,132,124	4,582,597	(460,095)	(460,095)

㈜케이지에듀원	81,038,432	42,287,399	38,751,033	62,343,395	2,419,655	2,434,654

㈜케이지에프앤비	178,660	-	178,660	-	(40,221)	(40,221)

㈜케이에프씨코리아	154,584,539	152,284,199	2,300,340	209,915,925	611,967	(130,054)

케이지스틸㈜	237,006,101	5,122,232	231,883,869	4,000,000	(2,624,915)	(2,624,915)

케이지동부제철㈜	2,693,634,952	1,571,116,414	1,122,518,538	3,208,372,156	180,246,917	176,063,266

케이지지엔에스㈜	225,272,210	9,234,112	216,038,098	18,736,985	1,840,762	1,842,034

동부USA	37,699,410	22,301,910	15,397,500	16,993,887	3,544,041	3,544,041

동부Singapore	34,716	49,261	(14,545)	-	(28,946)	(28,946)

동부Thai Steel	64,582,897	67,222,217	(2,639,320)	113,836,637	(2,518,672)	(2,518,672)

동부Vietnam Steel	4,295,843	35,548,099	(31,252,256)	-	(858,271)	(858,271)

케이지동부이앤씨㈜	22,013,249	11,052,526	10,960,723	39,338,604	2,835,728	2,842,059

크라운에프앤비㈜	145,140,617	90,655,311	54,485,306	-	(3,702,958)	(3,702,958)

㈜할리스에프앤비	143,535,776	71,553,777	71,981,999	85,578,804	1,896,682	1,896,682

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	214,959,453	134,692,180	80,267,273	12,663,295	3,838,836	3,838,836

KG Inicis Japan	481,547	8,514	473,033	-	(42,087)	(42,087)

캑터스혁신성장사모투자합자회사(*2)	-	-	-	-	5,402	5,402

(*1) 당기 중 지배기업인 KG케미칼㈜에 합병되었으며, 합병되기 이전까지의 재무성과에 해당됩니다.(*2) 당기 중 청산되었으며, 청산 시점까지의 재무성과에 해당됩니다.

1.3 연결범위의 변동(1) 당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

10540 Fountain Valley, LLC	설립

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	설립

㈜케이지디지털에셋홀딩스	설립

㈜메타핀컴퍼니	설립

KG모빌리티홀딩스㈜(구, KG모빌리티㈜)	설립

제4차모빌리티홀딩스 주식회사	설립

이데일리엠 주식회사	지분취득

㈜케이지프레시	지분취득

쌍용자동차㈜ 및 그 종속기업	지분취득

(2) 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

㈜스룩	지분처분

한편, 연결실체는 당기 중 환경·에너지및신소재사업부문을 물적분할하여 ㈜코어엔텍 설립 후, 물적분할법인 ㈜코어엔텍을 매각하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여체도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정 기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이도 포함하도록 하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정 기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정 기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업이 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시됩니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권 등에 대한 손상은 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매입일 또는 매도일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 금융선급금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해, 거래처로부터 연결실체가 수납을 받기전 대금을 지급하는 경우 금융선급금으로 인식합니다. 이는 가맹점과 계약된 정산주기에 따라 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산 지급한 경우 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각후원가로 측정합니 다.

2.8 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)' 으로 인식됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 연결실체 내의 개별 기업별로 업종에 따라 이동평균법, 개별법, 총평균법, 선입선출법 등을 적용하여 결정하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10~60년

기계장치	2~23년

시설장치	5년

집기비품 등	4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5~10년

개발비	5년

기타	1~20년

2.12 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않는 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '금융예수금', '차입금', '사채', '기타채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융예수금 및 금융선수금연결실체는 전자지불결제대행업을 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 원천사로부터 대금을 받은 후, 연결실체의 가맹점으로 수수료와 부가가치세를 제외하여 지급하고 있습니다. 연결실체가 원천사로부터 대금을 수령한 시점부터 가맹점에게 지급할 의무를 가지고, 해당 채무를 금융예수금 또는 금융선수금으로 계상하고 있습니다.

2.19 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 온실가스배출권 등

2015년부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.(1) 온실가스배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.(2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.21 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.구조조정충당부채는 연결실체가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.24 수익인식(1) 수행의무 및 수익인식 시점

① 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 일반적으로 재화와 관련한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체가 제공하는 재화는 건설소재 및 비료 등의 화학 제품과 철강 및 자동차 사업과 관련한 제품 등으로 구성됩니다. 내수 매출의 경우 일반적으로 고객에게 재화가 인도되는 시점에 재화의 통제가 이전되고, 수출의 경우에는 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전됩니다.

② 용역의 제공

용역 제공으로 인한 수익은 용역 제공이 이루어지는 시점 또는 용역 제공이 이루어지는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체가 제공하는 용역은 전자지불결제서비스(PG 서비스)와 광고 서비스, 운송서비스 등으로 구성됩니다. 전자지불결제 서비스와 관련하여 (1) 결제대행서비스의 제공, (2) 유지관리용역의 제공 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지관리용역을 제공할 의무가 있으므로 해당 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 또한, PEB(Pre-Engineered Building System)제품제작 및 설치용역 수익은 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.연결실체가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.자동차 사업과 관련하여 고객이 제품판매계약을 체결 당시 추가로 보증을 구매할 수 있는 선택권이 있으며, 영업정책에 따라 고객과 제품 판매계약 체결 당시 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 보증용역을 제공하는 계약을 체결할 수도 있습니다. 고객이 보증을 구매하거나 영업정책에 의하여 고객에게 제품이 규격에 부합한다는 확신에 추가하여 제공하는 용역은 구별되는 용역으로 수행의무가 이행되는 시점에 걸쳐서 매출을 이연하고 관련 서비스가 제공될 때에 수익을 인식하였습니다.

(2) 고객의 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객에게 마케팅비용을 지급하거나 고객의 고객에게 할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 고객이 연결실체에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

(3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부수수료는변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. (4) 계약체결 증분원가연결실체는 영업대행사의 계약 체결 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결실체는 계약의 갱신권이 고객에게 중요한 권리를 제공하지 못하므로 최초계약기간에걸쳐 환불되지 않는 선수수수료를 인식하고, 이에 대응되는 계약체결 증분원가도 동 기간에 걸쳐 상각하여 비용을 인식합니다.

(5) 반품 및 환불연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 반품권자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.25 리스2.25.1 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하여 사용하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체가 리스 이용자인 부동산 리스에 대하여 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리 하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.25.2 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 위험과 보상이 대부분 이전되는 일부 전대리스에 대하여 금융리스로 분류하였습니다.

2.26 영업부문

영업부문별 정보는 연결실체 내의 각 기업의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체의 부문별 정보는 주석 43을 참고하시기 바랍니다.

2.27 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금 또는 자본조정으로 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 현금창출단위 손상평가

유ㆍ무형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. 하기 금액은 원화로 환산된 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

금융자산

현금및현금성자산	63,496,948	19,495,698	40,025,271	-

매출채권및대출채권	199,860,647	62,034,810	143,581,796	229,105

기타채권	54,472,410	1,150,883	77,582	-

금융자산 계	317,830,005	82,681,391	183,684,649	229,105

금융부채

매입채무	22,411,583	2,932,842	39,067,046	13,423

기타채무	14,497,284	9,121,223	3,319,455	-

차입금	322,604,228	390,689	419,814,266	-

사채	853,873	-	35,303,927	-

금융부채 계	360,366,968	12,444,754	497,504,694	13,423

순 노출액	(42,536,963)	70,236,637	(313,820,045)	215,682

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익효과

당기	전기

USD	(425,370)	(3,138,200)

EUR	702,366	2,157

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.(2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

연결실체가 보유한 지분증권의 가격변동위험이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

KOSPI	13,713	(13,713)	13,100	(13,100)

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

손익 변동금액	(2,992,848)	2,992,848	(5,929,051)	5,929,051

4.1.2 신용위험

연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 대출채권, 금융선급금 및 기타채권, 채무상품 등에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권, 대출채권, 금융선급금, 기타채권 및 당기손익-공정가치금융자산(채무상품)의 총장부금액은 1,596,057백만원(전기말: 817,728백만원)입니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 및 대출채권연결실체는 매출채권 및 대출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.기대신용손실률은 보고기간 말 부터 소급하여 일정기간 동안의 과거 매출 등과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.21%	1.72%	7.72%	40.87%	65.48%	2.95%

매출채권및대출채권	577,724,236	21,851,943	2,901,427	716,363	25,105,444	628,299,413

손실충당금	1,184,596	375,348	224,091	292,801	16,437,835	18,514,671

전기말

기대 손실률	0.27%	4.47%	16.98%	43.68%	68.94%	4.10%

매출채권및대출채권	452,283,182	10,235,136	1,420,062	340,428	26,185,105	490,463,913

손실충당금	1,204,954	457,500	241,177	148,698	18,051,430	20,103,759

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	20,103,759	29,816,281

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(325,677)	755,436

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(2,994,328)	(10,467,958)

연결범위변동	1,730,917	-

기말 손실충당금	18,514,671	20,103,759

(나) 금융선급금

당기말과 전기말의 금융선급금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.67%	14.07%	41.08%	50.73%	90.24%	22.31%

금융선급금	224,252,771	20,769,255	7,263,141	4,966,748	69,879,091	327,131,006

손실충당금	1,505,176	2,921,871	2,983,808	2,519,628	63,062,188	72,992,671

전기말

기대 손실률	0.70%	14.89%	43.11%	52.55%	88.77%	24.82%

금융선급금	196,422,073	16,330,000	5,610,036	5,027,814	72,829,631	296,219,554

손실충당금	1,371,854	2,431,917	2,418,251	2,641,967	64,652,764	73,516,753

당기와 전기 중 금융선급금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	73,516,753	85,740,410

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,543,908	1,696,979

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(7,839,139)	(17,755,193)

제각된 채권의 회수	5,771,149	3,834,557

기말 손실충당금	72,992,671	73,516,753

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 및 그 밖의 기타채권 등이포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	4,235,106	4,522,899

'기타손익'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(122,055)	2,031,220

제각	(134,123)	(2,319,013)

제각채권의 환입	36,960	-

연결범위변동	5,874,971	-

기말 손실충당금	9,890,859	4,235,106

4.1.3 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 41 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내의 각 기업들의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계

비파생금융부채:

매입채무	170,678,860	242,204,293	5,935,175	-	-	-	418,818,328

기타채무	238,032,077	68,399,421	33,111,734	1,212,697	392,599	544,835	341,693,363

금융예수금	340,516,548	-	-	-	-	-	340,516,548

리스부채	8,824,836	7,987,524	16,213,130	24,784,300	15,675,499	13,160,599	86,645,888

차입금(*1)	228,304,848	361,547,322	140,580,939	83,598,995	20,053,272	583,566,894	1,417,652,270

사채(*1)	832,497	849,626	1,710,396	3,414,800	40,868,580	115,993,121	163,669,020

파생금융부채:

파생상품부채(*2)	272,795	759,168	-	-	-	-	1,031,963

합 계	987,462,461	681,747,354	197,551,374	113,010,792	76,989,950	713,265,449	2,770,027,380

(*1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.(*2) 지급될 수 있는 결제 총액으로 표시하였습니다.

당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과	합계

비파생금융부채:

매입채무	19,698,893	262,438,954	5,935,175	-	-	-	288,073,022

기타채무	132,950,569	56,740,980	4,750,928	2,411,834	383,000	2,914,844	200,152,155

금융예수금	342,710,438	-	-	-	-	-	342,710,438

리스부채	13,706,495	12,861,878	24,335,538	37,956,503	20,614,218	39,312,024	148,786,656

차입금(*1)	338,615,912	267,870,185	142,800,480	241,650,245	44,503,875	611,900,754	1,647,341,451

사채(*1)	624,092	624,031	1,248,153	2,496,276	2,496,283	115,820,193	123,309,028

파생금융부채:

파생상품부채(*2)	280,781	-	-	-	-	-	280,781

합 계	848,587,180	600,536,028	179,070,274	284,514,858	67,997,376	769,947,815	2,750,653,531

(*1) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.(*2) 지급될 수 있는 결제 총액으로 표시하였습니다.전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. 동 금액에는 전기 중㈜케이지 합병으로 승계받은 8,000백만원이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순차입금을 자본총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	3,741,042,484	3,097,379,164

자본 총계	3,240,866,490	1,787,513,116

예금(*1)	481,098,493	399,080,951

차입금및사채	1,510,899,528	1,742,631,198

부채비율	115.43%	173.28%

순차입금비율(*2)	31.78%	75.16%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.

5. 금융상품공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품

현금및현금성자산	388,887,359	(*1)	363,646,202	(*1)

장단기금융상품	92,211,134	(*1)	35,434,749	(*1)

금융선급금	254,138,336	(*1)	222,702,802	(*1)

매출채권및대출채권	609,784,742	(*1)	470,360,155	(*1)

기타채권	182,549,281	(*1)	123,085,329	(*1)

파생상품자산	11,001,579	11,001,579	34,287,776	34,287,776

공정가치측정금융자산	285,249,904	285,249,904	115,974,409	115,974,409

상각후원가측정금융자산	-	(*1)	1,068,108	(*1)

소 계	1,823,822,335	1,366,559,530

금융부채

매입채무	418,818,328	(*1)	288,073,022	(*1)

금융예수금	340,516,548	(*1)	342,710,438	(*1)

기타채무	341,693,363	(*1)	200,152,154	(*1)

리스부채	67,957,417	(*2)	137,915,103	(*2)

파생상품부채	1,031,962	1,031,962	280,781	280,781

차입금	1,357,214,075	(*1)	1,574,402,813	(*1)

사채	153,685,453	(*1)	168,228,385	(*1)

소 계	2,680,917,146	2,711,762,696

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치측정금융자산 상장주식 20,908,545 - - 20,908,545 비상장주식 - - 192,073,798 192,073,798 채무증권 - - 72,267,561 72,267,561 파생상품자산 12,634 - 10,988,945 11,001,579 파생상품부채 272,795 - 759,167 1,031,962 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치측정금융자산 상장주식 43,668 - - 43,668 비상장주식 - - 113,575,741 113,575,741 채무증권 - - 2,355,000 2,355,000 파생상품자산 - - 34,287,776 34,287,776 파생상품부채 - - 280,781 280,781 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 연결실체 내 각 기업의 재무팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 연결실체 내 각 기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러 가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 현금흐름의 할인기법 등의 기법을 사용하여 측정 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타 합계 현금및현금성자산 388,887,359 - - - 388,887,359 장단기금융상품 92,211,134 - - - 92,211,134 금융선급금 254,138,336 - - - 254,138,336 매출채권및대출채권 609,784,742 - - - 609,784,742 기타채권 178,767,373 - - 3,781,908 182,549,281 파생상품자산 - - 11,001,579 - 11,001,579 공정가치측정금융자산 - 52,189,630 233,060,274 - 285,249,904 합 계 1,523,788,944 52,189,630 244,061,853 3,781,908 1,823,822,335 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 매입채무 418,818,328 - - 418,818,328 금융예수금 340,516,548 - - 340,516,548 기타채무 341,693,363 - - 341,693,363 리스부채 - - 67,957,417 67,957,417 파생상품부채 - 1,031,962 - 1,031,962 차입금 1,357,214,075 - - 1,357,214,075 사채 153,685,453 - - 153,685,453 합 계 2,611,927,767 1,031,962 67,957,417 2,680,917,146 (2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타 합계 현금및현금성자산 363,646,202 - - - 363,646,202 장단기금융상품 35,434,749 - - - 35,434,749 금융선급금 222,702,802 - - - 222,702,802 매출채권및대출채권 470,360,155 - - - 470,360,155 기타채권 122,310,096 - - 775,233 123,085,329 기타유동금융자산 960,708 960,708 파생상품자산 - - 34,287,776 - 34,287,776 공정가치측정금융자산 - 45,833,314 70,141,095 - 115,974,409 기타비유동금융자산 107,400 - - - 107,400 합 계 1,215,522,112 45,833,314 104,428,871 775,233 1,366,559,530 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 매입채무 288,073,022 - - 288,073,022 금융예수금 342,710,438 - - 342,710,438 기타채무 200,152,154 - - 200,152,154 리스부채 - - 137,915,103 137,915,103 파생상품부채 - 280,781 - 280,781 차입금 1,574,402,813 - - 1,574,402,813 사채 168,228,385 - - 168,228,385 합 계 2,573,566,812 280,781 137,915,103 2,711,762,696 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (1,184,590) - - - (1,184,590) 금융수익: 이자수익 23,094,855 - - 24,071 23,118,926 배당금수익 - 19,565 2,082,090 - 2,101,655 외환차익 71,920,973 - - - 71,920,973 외화환산이익 20,153,830 - - - 20,153,830 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 1,966,850 - 1,966,850 파생상품평가이익 - - 222,036 - 222,036 파생상품거래이익 - - 1,231,572 - 1,231,572 금융비용: 외환차손 (14,528,946) - - - (14,528,946) 외화환산손실 (4,888,437) - - - (4,888,437) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - (9,909,002) - (9,909,002) 파생상품평가손실 - - (23,284,000) - (23,284,000) 파생상품거래손실 - - (9,994,189) - (9,994,189) 매출채권처분손실 (1,206,354) - - - (1,206,354) 기타수익: 기타의대손상각비환입 117,339 - - - 117,339 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄손실 - 3,560,858 - - 3,560,858 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 금융수익: 외환차익 3,913,550 - - 3,913,550 외화환산이익 3,191,229 - - 3,191,229 금융비용: 이자비용 (64,506,300) - (4,910,825) (69,417,125) 외환차손 (99,971,676) - - (99,971,676) 외화환산손실 (14,375,672) - - (14,375,672) 사채상환손실 (2,810,387) - - (2,810,387) 파생상품평가손실 - (1,031,962) - (1,031,962) 파생상품거래손실 - (1,324,292) - (1,324,292) (2) 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (2,452,415) - - - (2,452,415) 금융수익: 이자수익 4,059,025 - - 44,277 4,103,302 배당금수익 - 765,376 - - 765,376 외환차익 24,223,571 - - - 24,223,571 외화환산이익 4,305,232 - - - 4,305,232 상각후원가측정금융자산 처분이익 5,000 - - - 5,000 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 912,238 - 912,238 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 379,187 - 379,187 파생상품평가이익 - - 3,527,821 - 3,527,821 파생상품거래이익 - - 690,832 - 690,832 금융비용: 외환차손 (177,330) - - - (177,330) 외화환산손실 (8,710) - - - (8,710) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - (6,182,299) - (6,182,299) 파생상품평가손실 - - (13,322,791) - (13,322,791) 파생상품거래손실 - - (6,098,308) - (6,098,308) 기타수익: 기타의대손상각비환입 77,678 - - - 77,678 기타비용: 기타의대손상각비 (2,108,897) - - - (2,108,897) 기타포괄손익 공정가치금융자산-기타포괄손실 - 17,129,460 - - 17,129,460 (*) 전기 범주별손익은 판매비와관리비, 금융손익, 기타손익 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 금융수익: 외환차익 91,354 - - 91,354 외화환산이익 271,260 - - 271,260 금융비용: 이자비용 (52,782,583) - (6,215,158) (58,997,741) 외환차손 (32,233,897) - - (32,233,897) 외화환산손실 (8,644,373) - - (8,644,373) 기타수익: 채무면제이익 39,944 - - 39,944 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 849,474 256,612 요구불예금 등(*) 388,037,885 363,389,590 합 계 388,887,359 363,646,202 (*) 보통예금 중 1,013,992천원이 사용이 제한되어 있습니다. 8. 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 정기예금 8,078,800 125,367 8,204,167 14,358,734 200,000 14,558,734 금융상품 24,054,904 59,952,064 84,006,968 20,744,804 131,211 20,876,015 합 계 32,133,704 60,077,431 92,211,135 35,103,538 331,211 35,434,749 (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 16,940,762 4,347,844 인터넷 지불 서비스 등 장기금융상품 59,796,748 254,767 9. 매출채권 및 대출채권, 기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대출채권, 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매출채권 및 대출채권 매출채권및대출채권 610,398,914 12,891,220 623,290,134 469,071,696 14,809,765 483,881,461 대손충당금 (13,647,239) (4,815,462) (18,462,701) (13,465,741) (6,584,888) (20,050,629) 받을어음 5,009,279 - 5,009,279 6,582,452 - 6,582,452 대손충당금 (51,970) - (51,970) (53,130) - (53,130) 소 계 601,708,984 8,075,758 609,784,742 462,135,277 8,224,877 470,360,154 기타채권 대여금 8,347,245 27,644,825 35,992,070 3,511,288 6,058,007 9,569,295 대손충당금 (139,885) (473,073) (612,958) (174,413) (436,114) (610,527) 미수금 23,684,719 51,103,245 74,787,964 11,705,711 6,121,603 17,827,314 대손충당금 (9,245,240) (32,661) (9,277,901) (3,589,367) (35,212) (3,624,579) 미수수익 903,703 - 903,703 392,142 - 392,142 보증금 33,186,732 43,787,763 76,974,495 19,297,547 79,458,904 98,756,451 리스채권 2,663,768 1,118,140 3,781,908 242,943 532,290 775,233 소 계 59,401,042 123,148,239 182,549,281 31,385,851 91,699,478 123,085,329 합 계 661,110,026 131,223,997 792,334,023 493,521,128 99,924,355 593,445,483 10. 금융선급금 당기말과 전기말 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 금융선급금 247,555,738 79,575,269 327,131,007 216,345,966 79,873,589 296,219,555 대손충당금 (9,473,488) (63,519,183) (72,992,671) (9,321,927) (64,194,826) (73,516,753) 합 계 238,082,250 16,056,086 254,138,336 207,024,039 15,678,763 222,702,802 연결실체는 전자결제대행서비스를 통하여 최종소비자가 결제한 거래금액에 대해 카드사 및 통신사(원천사)로부터 연결실체가 수납을 받기전 계약된 정산주기에 따라 가맹점에 서비스 이용 수수료를 제외한 거래금액을 선정산지급 한 경우, 가맹점과의 계약 및 통신과금 서비스 이용약관 제 19조에 의거하여 가맹점이 최종소비자에게 받아야 할 채권을 양도받게 됩니다. 연결실체는 동채권을 금융선급금으로 계상하고 상각 후 원가로 측정합니다. 11. 공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 ㈜아이온커뮤니케이션 100,000 100,000 케이뱅크 40,057,148 33,977,703 ㈜한국신용데이터 270,208 270,208 ㈜케이지제로인 10,606,410 11,413,760 기타 1,155,864 71,643 소 계 52,189,630 45,833,314 당기손익-공정가치금융자산 엠엔씨혁신성장사모투자회사 - 2,355,000 SEMA-인터베스트 8,627,822 7,587,460 캑터스시츄에이션 17,970,874 31,026,815 ㈜한국특강 20,862,835 20,000,000 위더스 쁘띠엘린 사모투자합자회사 5,000,000 5,000,000 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사 3,250,000 2,000,000 인터베스트미래차 투자조합 7,000,000 - 제2차모빌리티홀딩스 89,900,000 - 기타 80,448,743 2,171,820 소 계 233,060,274 70,141,095 합 계 285,249,904 115,974,409 (2) 당기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기초금액 45,833,314 70,141,095 13,047,527 49,787,207 취득 529,100 243,396,662 15,349,715 30,670,018 처분 (557,013) (71,804,115) (5,071,755) (5,046,069) 평가손익 - (7,942,152) - (5,270,061) 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) 5,824,229 - 22,507,827 - 연결범위변동 및 기타 560,000 (731,216) - - 기말금액 52,189,630 233,060,274 45,833,314 70,141,095 유동 - 72,267,561 - - 비유동 52,189,630 160,792,713 45,833,314 70,141,095 12. 매각예정비유동자산 및 매각예정처분부채12.1 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매각예정분류자산 토지 14,907,563 6,599,218 건물 - 11,733,491 매각예정자산집단 KFC 종속기업에 대한 매각 관련 자산 집단 160,355,225 - 합계 175,262,788 18,332,709 매각예정분류부채 임대보증금 - 613,800 매각예정부채집단 KFC 종속기업에 대한 매각 관련 부채 집단 125,762,919 - 합계 125,762,919 613,800 전기말 매각예정자산 중 1,962,035천원은 당기 중 매각완료되었으며, 16,370,674천원은 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다. 또한, 당기 중 투자부동산에서 매각예정분류자산으로 14,907,563천원이 대체되었습니다. 12.2 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 이와 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.12.3 연결실체는 당기말 현재 ㈜케이에프씨코리아 종속기업에 대한 지분을 매각할 계획이며, 이에 따라 ㈜케이에프씨코리아 종속기업 지분 매각으로 제거될 자산과 부채를 매각예정자산집단과 부채집단으로 표시하였습니다. 매각예정자산 집단과 부채 집단에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 매각예정자산 집단 현금및현금성자산 9,218,899 미수금 5,083,052 보증금자산 42,723,554 유형자산 28,442,047 사용권자산 56,397,899 무형자산 8,390,565 기타자산 10,099,209 매각예정자산 집단 총계 160,355,225 매각예정부채 집단 유동부채 93,767,192 비유동부채 31,995,727 매각예정자산 집단 총계 125,762,919 13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 66,448,008 (5,558,452) 60,889,556 8,464,193 (656,540) 7,807,653 제품 327,113,300 (8,152,921) 318,960,379 308,174,934 (4,986,678) 303,188,256 반제품 84,053,561 (527,310) 83,526,251 97,950,616 (693,045) 97,257,571 원재료 251,709,770 (20,571,401) 231,138,369 249,576,920 (1,040,713) 248,536,207 저장품 38,507,043 - 38,507,043 67,028,207 (29,600,002) 37,428,205 부산물 2,681,781 (29,066) 2,652,715 1,328,247 (29,066) 1,299,181 재공품 28,809,699 (1,830,089) 26,979,610 685,572 - 685,572 미착품 63,439,816 - 63,439,816 31,628,119 - 31,628,119 합 계 862,762,978 (36,669,239) 826,093,739 764,836,808 (37,006,044) 727,830,764 당기 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 4,598,807,389천원(전기: 3,155,903,384천원)이며, 재고자산평가, 감모 및 폐기손실(환입)으로 인식한 금액은 2,807,965천원(전기: 4,631,970천원)입니다. 14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 82,748,542 302,924 7,444,911 215,011 선급금대손충당금 (102,201) - (1,231,393) - 선급비용(*) 14,417,699 162,782 10,010,978 2,968,838 부가세대급금 20,490,007 - 14,880,810 - 미청구공사(*) 8,387,996 - 3,134,427 - 계약자산 10,363,243 - 682,644 - 반품권자산 2,136,903 - 1,992,653 - 사외적립자산 - 20,648,600 - 389,313 합 계 138,442,189 21,114,306 36,915,030 3,573,162 (*) 계약자산이 포함되어 있습니다(주석 33 참조). 15. 관계기업 및 공동기업투자15.1 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(*1) 장부가액 지분율(*1) 장부가액 관계기업 브이피㈜(*5) 대한민국 12월 자료처리업 - - 20.66% 14,366,367 아이앤비넷㈜ 대한민국 12월 기타 22.64% 189,558 22.64% 345,229 ㈜지코드이노베이션 대한민국 12월 기타 30.00% - 30.00% - (주)동부철구 대한민국 12월 철강재 설치공사 42.86% 2,663,718 42.86% 2,695,516 동부Japan(*3) 일본 12월 철강재 판매 100.00% 2,675,890 100.00% 2,759,625 동부India(*3) 인도 12월 마케팅용역서비스 100.00% 369,463 100.00% 349,675 대신캑터스바이아웃(*2) 대한민국 12월 투자업 19.61% 21,275,534 19.90% 21,593,552 합계 27,174,163 42,109,964 공동기업 장가항동부고신금속제품유한공사(*4) 중국 12월 철강재 제조 및 판매 50.00% - 50.00% - 에스와이오토캐피탈 주식회사(*6) 대한민국 12월 자료처리업 51.00% 22,476,322 - - 합계 22,476,322 - (*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 연결실체는 계약상 약정에 따라 장가항동부고신금속제품유한공사에 대하여 공동지배력을 보유하고 있습니다. 종속기업인 동부싱가폴은 장가항동부고신금속제품유한공사의 회수가능금액을 판단하여 전기이전에 장부금액에 대해 전액 손상을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 처분되었습니다. (*6) 연결실체가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 15.2 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법자본변동 배당 기타 사업결합 기말금액 브이피㈜ 14,366,367 (14,585,586) 272,309 - (53,090) - - - 아이앤비넷㈜ 345,229 - (155,671) - - - - 189,558 ㈜지코드이노베이션(*) - - - - - - - - (주)동부철구 2,695,516 - 1,013 (32,811) - - - 2,663,718 동부Japan 2,759,625 - 126,573 (210,308) - - - 2,675,890 동부India 349,675 - 36,294 (16,506) - - - 369,463 장가항동부고신금속제품유한공사(*) - - - - - - - - 대신캑터스바이아웃 21,593,552 - (318,018) - - - - 21,275,534 에스와이오토캐피탈 주식회사 - - 788,101 - - 194,399 21,493,822 22,476,322 합 계 42,109,964 (14,585,586) 750,601 (259,625) (53,090) 194,399 21,493,822 49,650,485 (*) 전기 이전에 지분법이 중단되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 지분법자본변동 배당 기타 기말금액 브이피㈜ 13,809,505 - 620,509 - (63,647) - 14,366,367 아이앤비넷㈜ 422,656 - (77,427) - - - 345,229 ㈜지코드이노베이션(*) - - - - - - - (주)케이지제로인 10,550,820 (14,265,853) 613,087 3,314,579 (235,829) 23,196 - (주)동부철구 2,670,402 - (3,840) 28,954 - - 2,695,516 동부Japan 2,850,866 - (26,573) (64,668) - - 2,759,625 동부India 300,593 - 26,050 23,032 - - 349,675 장가항동부고신금속제품유한공사(*) - - - - - - - 대신캑터스바이아웃 21,599,755 - (6,203) - - - 21,593,552 (주)피엠플레이스 2,999,988 (3,376,513) 376,525 - - - - 합 계 55,204,585 (17,642,366) 1,522,128 3,301,897 (299,476) 23,196 42,109,964 (*) 전기 이전에 지분법이 중단되었습니다. 15.3 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피㈜(*) - - - - 17,868,581 1,384,763 - 1,384,763 아이앤비넷㈜ 271,017 2,217,238 1,650,305 600 1,060,170 (597,301) - (597,301) ㈜지코드이노베이션 19,524 182,977 305,849 - - - - (24,021) (주)동부철구 2,061,214 8,891,920 - 1,075,140 - (1,743) - (1,743) 동부Japan 4,314,438 34,231 1,489,626 183,153 12,829,750 127,084 - 127,084 동부India 364,087 41,375 35,996 - 480,262 36,293 - 36,293 장가항동부고신금속제품유한공사 5,652,784 1,795,841 7,534,159 - - - - - 대신캑터스바이아웃 519,227 107,986,000 - - 520 (5,085) - (5,085) 에스와이오토캐피탈 주식회사 85,076,622 - 43,749,115 - 10,126,914 474,386 374,022 848,408 (*) 당기 중 수령한 배당금은 53,090천원입니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 브이피㈜(*1) 64,969,175 17,916,371 10,827,253 2,517,971 65,582,847 2,656,064 - 2,656,064 아이앤비넷㈜ 346,778 2,285,556 853,400 253,933 1,031,945 (368,725) - (368,725) ㈜지코드이노베이션 19,524 182,977 305,849 - - (24,021) - (24,021) ㈜에잇퍼센트(*3) - - - - 2,600,024 (1,141,520) - (1,141,520) (주)케이지제로인(*2) - - - - 9,718,915 8,598,241 14,583,853 23,182,094 (주)동부철구 2,062,957 8,968,479 - 1,075,140 - (4,106) - (4,106) 동부Japan 4,015,471 37,727 1,107,876 185,697 5,701,958 (26,573) - (26,573) 동부India 332,532 54,526 37,380 - 32,256 2,165 - 2,165 장가항동부고신금속제품유한공사 5,652,784 1,795,841 7,534,159 - 401,409 (124,639) - (124,639) 대신캑터스바이아웃 524,312 107,986,000 - - 539 (31,395) - (31,395) (주)피엠플레이스(*3) - - - - 42,438,763 1,900,920 - 1,900,920 (*1) 전기 중 수령한 배당금은 63,647천원입니다. (*2) 전기 중 수령한 배당금은 235,829천원입니다. (*3) 전기 중 처분 시점까지의 재무정보입니다. 15.4 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 아이앤비넷㈜ 837,351 22.64% 189,558 - 189,558 (주)동부철구 9,877,993 42.86% 4,233,422 (1,569,704) 2,663,718 동부Japan 2,675,890 100.00% 2,675,890 - 2,675,890 동부India 369,463 100.00% 369,463 - 369,463 대신캑터스바이아웃 108,505,227 19.61% 21,275,534 - 21,275,534 에스와이오토캐피탈 주식회사 41,327,507 51.00% 21,077,029 1,399,293 22,476,322 합 계 49,650,485 (단위: 천원) 회사명 기말순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 기말금액 브이피㈜ 69,540,322 20.66% 14,366,367 - 14,366,367 아이앤비넷㈜ 1,525,001 22.64% 345,229 - 345,229 (주)동부철구 9,956,296 42.86% 4,266,980 (1,571,464) 2,695,516 동부Japan 2,759,625 100.00% 2,759,625 - 2,759,625 동부India 349,678 100.00% 349,675 - 349,675 대신캑터스바이아웃 108,510,312 19.90% 21,593,552 - 21,593,552 합 계 42,109,964 15.5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 미반영 손실 미반영 손실 누계액 ㈜지코드이노베이션 - (54,166) 장가항동부고신금속제품유한공사 - (1,427,888) 16. 투자부동산16.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초순장부금액 233,453,169 47,250,977 280,704,146 234,745,138 50,087,633 284,832,771 취득 14,522,000 20,622,547 35,144,547 - 37,814 37,814 처분 - - - (726,551) - (726,551) 감가상각비 - (2,668,658) (2,668,658) - (1,627,490) (1,627,490) 대체 등(*) (42,780,919) (1,010,119) (43,791,038) (565,418) (1,246,981) (1,812,399) 기말순장부금액 205,194,250 64,194,747 269,388,997 233,453,169 47,250,976 280,704,145 취득원가 205,194,250 76,192,914 281,387,164 233,453,169 55,566,001 289,019,170 감가상각누계액 - (11,998,167) (11,998,167) - (8,315,025) (8,315,025) (*) 당기 중 토지 및 건물이 44,597,102천원이 유형자산으로 대체되었고, 1,463,111천원이 매각예정자산에서 대체되었으며, 전기 중 토지 149,637천원이 유형자산에서 대체되었고, 1,962,035천원이 매각예정으로 대체되었습니다 16.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 11,177,987 10,088,723 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) (5,029,793) (5,971,683) 처분손익 - 2,562,727 16.3 투자부동산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가(*) 2,668,658 1,627,490 (*) 중단사업손익이 포함된 금액입니다. 16.4 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치(*) 토지 205,194,250 478,703,939 건물 64,194,747 (*) 공정가치는 거래사례가격 비교법 및 최초 매매가액을 기초로 공시지가 변동률을 고려하여 추정하였습니다. 16.5 운용리스 제공 내역연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 1년 이내 4,400,953 1년 초과 5년 이내 11,848,472 5년 초과 3,047,929 합 계 19,297,354 17. 유형자산17.1 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 집기비품 등(*1) 건설중인자산 합계 기초순장부금액 1,245,820,793 194,189,802 327,365,764 21,079,372 150,904,301 25,414,377 1,964,774,409 취득 - 622,740 3,323,799 8,764,328 8,423,184 69,051,380 90,185,431 처분 (10,408) (81,757) (95,641,820) (410,637) (928,019) - (97,072,641) 감가상각비 - (13,119,197) (40,633,393) (7,286,989) (39,222,270) - (100,261,849) 손상차손 및 환입 - 16,247,376 95,672,223 (101,767) 824,187 - 112,642,019 대체 등(*2) 34,291,420 13,035,459 33,487,156 321,755 2,375,777 (41,170,056) 42,341,511 매각예정자산으로 분류 (43,677,068) (4,251,563) (59,774,109) - (28,983,637) (300,440) (136,986,817) 사업결합 715,245,792 138,021,994 99,233,133 2,001,669 225,823,055 14,711,275 1,195,036,918 연결범위제외 - - - - (13,776) - (13,776) 기말순장부금액 1,951,670,529 344,664,854 363,032,753 24,367,731 319,202,802 67,706,536 3,070,645,205 취득원가 1,952,130,406 1,107,610,550 2,887,203,720 67,298,433 2,078,712,316 67,706,536 8,160,661,961 감가상각누계액 - (466,055,397) (2,335,762,982) (42,926,797) (1,390,766,784) - (4,235,511,960) 손상차손누계액 (452,523) (293,502,009) (187,707,391) (3,905) (368,074,061) - (849,739,889) 정부보조금 (7,354) (3,388,290) (700,594) - (668,669) - (4,764,907) (*1) 구축물, 차량운반구, 공구와기구 및 기타의 유형자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 44,597,102천원이 대체되었으며, 유형자산에서 무형자산으로 2,380,960천원이 대체되었습니다. 이외 환율변동효과를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 집기비품 등(*1) 건설중인자산 합계 기초순장부금액 1,245,853,225 182,247,377 286,838,556 25,066,916 140,120,748 87,816,703 1,967,943,525 취득 35,328 1,166,468 5,509,185 4,278,014 10,123,318 78,673,509 99,785,822 처분 - (308,402) (2,944,195) (961,601) (478,790) (133,778) (4,826,766) 감가상각비 - (11,011,018) (58,203,888) (7,294,011) (15,473,725) - (91,982,642) 손상차손 - - - (21,946) (137,930) - (159,876) 대체 등(*2) (67,760) 22,095,377 96,166,106 12,000 16,750,680 (140,942,057) (5,985,654) 기말순장부금액 1,245,820,793 194,189,802 327,365,764 21,079,372 150,904,301 25,414,377 1,964,774,409 취득원가 1,246,273,316 550,137,922 2,907,975,732 58,715,551 525,943,169 25,414,377 5,314,460,067 감가상각누계액 - (203,206,289) (1,564,831,138) (37,614,233) (216,327,496) - (2,021,979,156) 손상차손누계액 (452,523) (152,741,831) (1,014,899,238) (21,946) (158,083,368) - (1,326,198,906) 정부보조금 - - (879,592) - (628,004) - (1,507,596) (*1) 구축물, 차량운반구, 공구와기구 및 기타의 유형자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기 중 유형자산에서 투자부동산과 무형자산 및 매각예정자산으로 149,637천원과 3,351,320천원 및 2,370,576천원이 대체되었습니다. 한편, 전기 중 매각예정자산에서 유형자산으로 7,749천원이 대체되었습니다. 이외 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 17.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가(*) 83,298,363 77,251,004 판관비(*) 16,963,486 14,731,638 합 계(*) 100,261,849 91,982,642 (*) 중단사업손익이 포함된 금액입니다. 18. 리스 18.1 사용권자산사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 (리스계약 해지 등) 상각비 손상차손 매각예정자산으로 재분류 사업결합 연결범위제외 기타변동 당기말 부동산 122,481,027 45,718,835 (20,022,558) (46,345,539) (295,178) (56,094,971) 10,080,171 (229,254) (1,663,273) 53,629,260 차량운반구 1,520,624 839,549 (43,390) (1,391,964) - (343,401) 4,009,681 - (25,037) 4,566,062 기타의 사용권자산 7,517,102 30,620 - (1,535,201) - - 251,449 - - 6,263,970 합 계 131,518,753 46,589,004 (20,065,948) (49,272,704) (295,178) (56,438,372) 14,341,301 (229,254) (1,688,310) 64,459,292 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 (리스계약 해지 등) 상각비 손상차손 기타변동 당기말 부동산 141,957,118 33,148,523 (8,220,000) (44,289,003) (118,458) 2,847 122,481,027 차량운반구 1,949,969 721,310 (242,792) (906,257) - (1,606) 1,520,624 기타의 사용권자산 9,606,728 16,930 - (2,106,556) - - 7,517,102 합 계 153,513,815 33,886,763 (8,462,792) (47,301,816) (118,458) 1,241 131,518,753 18.2 리스부채 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 137,915,102 163,687,351 증가 44,005,926 30,907,607 감소(리스계약 해지 등) (20,983,133) (9,206,112) 리스료의 지급 (51,750,093) (51,374,111) 리스료의 감면 (634,038) (2,317,001) 이자비용 4,910,825 6,215,158 기타변동(*) (1,585,080) 2,210 매각예정분류로 재분류 (54,276,186) - 사업결합 10,595,211 - 연결범위제외 (241,117) - 당기말 67,957,417 137,915,102 유동성리스부채 29,679,883 45,587,815 비유동리스부채 38,277,534 92,327,287 (*) 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액입니다. 18.3 소액리스 등당기와 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 및 1년 이내 종료할 리스에 대한 리스료 1,713,599 833,799 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 401,031 453,136 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료(*) 13,033,650 5,977,802 (*) 종속기업인 (주)케이에프씨코리아의 임차매장과 관련하여 매출액 등에 연동되는 리스료 등으로 구성되어 있습니다한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기와 전기에 지출된 현금유출액은 각각 66,898,372천원, 58,638,848천원입니다. 18.4 리스채권 연결실체의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 775,233 1,612,881 증가 489,695 287,152 감소(계약해지 등) (391,972) (790,674) 회수 (1,464,541) (378,403) 이자수익 24,071 44,277 매각예정분류로 재분류 (436,813) - 사업결합 4,557,441 - 기타변동 228,794 - 당기말 3,781,908 775,233 유동성리스채권 2,663,768 242,943 비유동리스채권 1,118,140 532,290 한편, 당기말과 전기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 2,676,170 256,071 1년 초과 5년 이내 1,120,090 557,904 5년 초과 - 7,800 미래리스료의 합계 3,796,260 821,775 미래 이자수익 조정 (14,352) (46,542) 리스채권 3,781,908 775,233 19. 무형자산19.1 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기타 합계 기초순장부금액 82,527 152,742,397 7,779,248 440,832 106,035,889 267,080,893 취득 102,083 - 1,010,105 - 15,165,259 16,277,447 처분 (180) - - - (7,299) (7,479) 상각비 (670,964) - (3,762,812) (14,664,231) (7,891,241) (26,989,248) 손상차손 및 환입 (1,493) (3,304,000) (251,968) (31,892) (23,417) (3,612,770) 대체 등(*) 10,400 - 2,495,754 389,291 (257,388) 2,638,057 매각예정자산으로 분류 (26,921) (14,172,477) - - (1,800,001) (15,999,399) 사업결합 5,519,645 40,262,663 2,767,806 94,577,897 33,769,874 176,897,885 연결범위제외 (368) - (23,294) - - (23,662) 기말순장부금액 5,014,729 175,528,583 10,014,839 80,711,897 144,991,676 416,261,724 취득원가 10,442,623 187,769,583 60,508,938 614,364,850 203,387,242 1,076,473,236 감가상각누계액 (5,157,233) - (49,335,458) (490,812,695) (46,175,550) (591,480,936) 손상차손누계액 (267,916) (12,241,000) (1,089,197) (42,840,258) (12,220,016) (68,658,387) 정부보조금 (2,745) - (69,444) - - (72,189) (*) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 2,389,960천원이 대체되었습니다. 이외 환율변동효과를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 영업권 소프트웨어 개발비 기타 합계 기초순장부금액 87,592 155,361,397 8,735,513 1,140,655 106,253,189 271,578,346 취득 16,430 - 623,071 - 6,680,626 7,320,127 처분 (2) - (220) - (33,500) (33,722) 상각비 (26,919) - (4,088,338) (1,279,145) (7,381,254) (12,775,656) 손상차손 (2) (2,619,000) - (29,248) (20,026) (2,668,276) 대체 등(*) 5,428 - 2,509,222 608,570 536,854 3,660,074 기말순장부금액 82,527 152,742,397 7,779,248 440,832 106,035,889 267,080,893 취득원가 431,285 161,679,397 13,504,852 17,025,902 152,639,376 345,280,812 감가상각누계액 (330,918) - (5,381,190) (12,723,937) (40,985,803) (59,421,848) 손상차손누계액 (17,840) (8,937,000) (344,414) (3,861,133) (5,617,684) (18,778,071) (*) 전기 중 유형자산과 선급금에서 무형자산으로 3,351,320천원과 198,882 천원이 대체되었습니다. 이외 환율변동효과를 포함하고 있습니다. 19.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가(*) 18,218,370 4,206,017 판관비(*) 8,770,878 8,569,639 합 계(*) 26,989,248 12,775,656 (*) 중단사업손익이 포함된 금액입니다. 19.3 영업권의 손상평가 경영진은 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 영업권을 다음과 같이 배부하였으며,당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 매각예정자산 재분류 연결범위변동 손상 기말 (주)케이지이니시스 73,611 - - - - - 73,611 (주)케이지모빌리언스 32,989 - - - - - 32,989 IT사업 4,266 - - - - (3,304) 962 이러닝사업 33 - - - - - 33 KG ETS(주) 6,498 - (6,498) - - - - 이데일리(주) 및 그 종속기업 18,512 - - - 1,862 - 20,374 (주)케이에프씨코리아 7,675 - - (7,675) - - - 운송사업 873 - - - - - 873 (주)할리스에프앤비 및 그 종속기업 8,285 - - - 38,402 - 46,687 합 계 152,742 - (6,498) (7,675) 40,264 (3,304) 175,529 연결실체는 현금창출단위의 회수가능액은사용가치에 근거하였으며, 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 영구성장률을 사용하였습니다. 유의적인 영업권이배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율및 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 (주)케이지이니시스 (주)케이지모빌리언스 IT사업부문 이러닝사업부문 (주)할리스에프앤비 (주)케이지프레시 이데일리(주) 영구성장률 1.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1.00% 0.00% 1.00% 할인율 12.14% 10.83% 11.51% 11.51% 8.20% 14.75% 12.31% 현금창출단위의 장부금액 201,778 237,725 15,540 (51) 175,249 183,646 24,947 현금창출단위의 회수가능액 292,637 315,490 12,236 224 220,741 183,646 48,841 손상차손인식액 - - (3,304) - - - - 주요 가정이 0.5% 변동하는 경우 연결실체가 인식한 손상차손은 다음과 같이 변동될수 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 0.5% 증가 0.5% 감소 IT사업부문 할인율 (566) 618 영구성장률 409 (375) 20. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무: 매입채무 418,818,328 - 288,073,022 - 기타채무: 미지급비용 63,986,163 - 34,514,842 - 미지급금 193,723,523 284,070 87,369,020 220,000 금융선수금 4,664,181 - 3,570,793 - 기타보증금 70,047,935 797,816 64,770,288 824,888 임대보증금 7,121,430 1,068,246 4,217,533 4,664,790 소 계 339,543,232 2,150,132 194,442,476 5,709,678 합 계 758,361,560 2,150,132 482,515,498 5,709,678 21. 금융예수금 당기말과 전기말 현재 금융예수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 340,516,548 342,710,438 22. 차입금 및 사채 22.1 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 한국산업은행 외 0.00% ~ 6.35% 142,970,634 126,054,980 시설자금 한국산업은행 외 3.55% ~ 4.87% 10,740,000 9,800,000 주식담보 농협은행 외 5.69% ~ 5.95% 52,500,000 56,500,000 무역금융 신한은행 외 3.18% ~ 3.60% - 2,500,000 구매자금 하나은행 2.00% 12,906,314 12,906,314 Usance차입 한국산업은행 외 0.99% ~ 5.44% 244,172,995 409,391,786 수출채권담보 하나은행 5.38% 6,544,211 10,490,114 수출팩토링 KBANK 4.84% - 1,740,996 L/C 하나은행 외 4.76% ~ 5.63% 2,155,604 - T/R KBANK 4.25% 1,154,667 6,539,725 한도대 한국산업은행 외 5.09% ~ 7.50% 14,176,460 - 당좌차월 한국산업은행 2.00% 72,049,777 - 구매카드 삼성카드 CD금리+2.82% - 3,223,935 구매카드 신한카드 (*) 6,405,357 6,725,826 매각예정자산 대체 (14,405,357) - 소 계 551,370,662 645,873,676 유동성장기차입금 일반자금 한국산업은행 외 2.85% ~ 5.45% 130,148,334 - 시설자금 한국산업은행 외 2.19% ~ 6.38% 20,723,510 26,580,510 대기개선기금 시흥녹색환경지원센터 - - 70,000 ABL(자산유동화) 한국산업은행 1.88% - 50,000,000 인수금융 KB증권 외 4.10% - - 소 계 150,871,844 76,650,510 장기차입금 일반자금 한국산업은행 외 2.00% ~ 5.45% 388,151,028 361,881,945 시설자금 한국산업은행 외 1.72% ~ 5.82% 44,079,458 182,146,433 대기개선기금 시흥녹색환경지원센터 - - 930,000 인수금융 KB증권 외 4.10% - 85,000,000 신디케이티드론 한국산업은행 외 2.00% 192,741,083 221,920,248 ABL(자산유동화) 한국산업은행 5.30% 30,000,000 - 소 계 654,971,569 851,878,626 합 계 1,357,214,075 1,574,402,812 20.2 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 유동성사채 FRN(Floating Rate Note) LIBOR(3M) + 1.00 - 35,480,458 사모사채(하나) 1.66% - 19,859,956 소 계 - 55,340,414 비유동사채 사모사채 2.00% 115,666,453 112,887,970 FRN(Floating Rate Note) C-SoFR+1.00% 38,019,000 - 소 계 153,685,453 112,887,970 합 계 153,685,453 168,228,384 23. 자산유동화대출 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 2020년 6월 22일 ㈜케이지모빌리언스가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 900억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 당기말 현재 상환 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 ㈜케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤㈜에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2020년 4월 30일 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 358,040백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 309,461백만원 입니다). 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 ㈜케이지모빌리언스으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 500억, Tranche B(대출약정액 400억) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 2,147,838,897천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 500억일시대출방식 Tranche B : 약정액 400억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 ㈜케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 ㈜케이지모빌리언스는 기 실행 자산유동화 대출을 상환하고 2022년 6월 ㈜케이지모빌리언스가 보유하고 있는 휴대폰 소액결제 관련 정산금 채권 및 이에 부수하는 권리(이하 "정산금채권 등")를 기초자산으로 하는 800억원 규모의 자산유동화대출(ABL)을 재실행 하였습니다. 구 분 내 용 발행구조 최초 자산보유자인 ㈜케이지모빌리언스가 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하는 SK텔레콤(주)에 대한 정산금채권 등을 ㈜산업은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁함.(2022년 1분기말 자산실사기준 신탁대상정산금채권은 221,392 백만원, 가맹점에 선급된 선급정산금채권은 227,296 백만원 입니다.) 신탁 계정은 1종 수익권증서와 2종 수익권증서를 발행하고, 이 중 제1종 수익자를 산업은행, 제2종 수익자를 ㈜케이지모빌리언스으로 함.제1종 수익권증서를 기초로 하여 Tranche A (대출약정액 300억, 일시 대출 방식), Tranche B(대출약정액 500억 한도 대출 방식) 대출을 실행함. 양도대상자산요약 신탁원본 1,813,341,195천원 수탁대상 제1종 수익권 유동화대출 구분 Tranche A : 약정액 300억일시대출방식 Tranche B : 약정액 500억한도대출방식 기타사항 신탁의 위탁자 ㈜케이지모빌리언스 신탁의 수탁자 ㈜산업은행 법률자문 법무법인(유한)율촌 자산실사 한일회계법인 24. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 원재료선물 12,634 - 통화선물 - 31,484 통화스왑 992,733 1,324,292 통화이자율스왑 348,212 - 주주간약정(*) 9,648,000 32,932,000 파생상품부채 원재료선물 272,795 - 통화스왑 759,168 280,781 (*) 종속기업인 KG스틸홀딩스(구, KG스틸㈜)은 KG스틸㈜(구, 케이지동부제철㈜) 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식처분제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다. 25. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 15,740,741 - 6,432,839 - 예수금 31,129,237 - 4,667,465 - 부가세예수금 21,807,409 - 22,804,105 - 기타부채(*) 9,977,534 - 15,619,102 - 기타장기종업원급여부채 - 19,038,666 - 9,284,425 합 계 78,654,921 19,038,666 49,523,511 9,284,425 (*) 당기말 현재 환불부채 3,473백만원이 포함되어 있습니다. 26. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 880,968 3,646,183 111,434 8,682,904 제품보증충당부채 40,689,846 55,961,701 - - 손실충당부채 - 61,995,022 - - 기타충당부채 25,679,912 - 9,750,612 - 합 계 67,250,726 121,602,906 9,862,046 8,682,904 27. 순확정급여부채 27.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 383,941,484 132,621,716 사외적립자산의 공정가치 (121,277,387) (110,786,593) 퇴직급여부채(순액) 262,664,097 21,835,123 재무상태표상 순확정급여부채 283,312,697 22,224,436 재무상태표상 순확정급여자산(*) (20,648,600) (389,313) (*) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타자산으로 분류였습니다.27.2 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도 당기근무원가 22,212,353 14,048,204 과거근무원가 - - 순이자비용 2,737,400 573,054 소 계 24,949,753 14,621,258 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 퇴직급여는 8,089,215천원(중단사업부문 65,468천원 포함)이 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 16,860,538천원(중단사업부문 191,405천원 포함)은 매출원가에 포함되어 있습니다. 27.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 132,621,716 125,663,284 당기근무원가 22,212,353 14,048,204 이자비용 6,843,347 3,348,983 지급액 (20,055,863) (14,323,639) 기타 (103,523) (195,747) 관계사전출입 (3,722) (12,409) 매각예정부채로 재분류 (16,738,057) - 사업결합 385,345,473 - 연결범위제외 (155,866) - 확정급여채무 재측정요소 (126,024,374) 4,093,040 기말 383,941,484 132,621,716 27.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 110,786,593 99,239,978 이자수익 4,105,947 2,775,929 사외적립자산 재측정요소 (3,122,259) (1,199,897) 사용자의 기여금 22,707,408 20,100,958 퇴직급여지급액 (10,083,868) (9,942,664) 관계사전출입 13,347 (12,409) 매각예정부채로 재분류 (6,302,030) - 사업결합 3,309,201 - 연결범위제외 (82,089) - 기타 (54,863) (175,303) 기말 121,277,387 110,786,592 27.5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.15%~5.86% 2.45%~3.50% 미래임금상승률 2.5%~4.73% 1.13%~4.11% 27.6 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (27,404,023) 30,860,090 임금상승률 1% 30,994,846 (27,950,122) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (10,577,330) 13,160,357 임금상승률 1% 13,103,579 (10,724,522) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니 다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 27.7 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 109,492,630 90.28% 97,852,428 88.33% 지분상품 1,172,238 0.97% 1,300,723 1.17% 채무상품 2,206,568 1.82% 9,972,337 9.00% 파생상품 416,976 0.34% 1,044,327 0.94% 투자펀드 5,975,571 4.93% 35,239 0.03% 기타상품(*) 2,013,404 1.66% 581,538 0.52% 합계 121,277,387 100.00% 110,786,592 100.00% (*) 기타상품에는 국민연금전환금 및 보험상품 등이 포함되어 있습니다.27.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.5년~10.73년입니다. 28. 법인세 28.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 155,896,542 88,460,576 이연법인세 일시적차이의 증감 (164,951,994) 9,361,685 당기손익 이외로 인식되는 항목 (2,009,036) (4,143,776) 이연법인세비용 (166,961,030) 5,217,909 미환류소득세액 9,969,538 2,639,760 법인세비용 (1,094,950) 96,318,245 - 계속사업에 대한 법인세비용 (120,624,343) 92,569,353 - 중단사업에 대한 법인세비용 119,529,393 3,748,892 28.2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 951,697,223 378,279,423 - 계속사업에 대한 법인세비용차감전순손익 536,429,473 360,067,587 - 중단사업에 대한 법인세비용차감전순손익 415,267,750 18,211,836 적용세율로 계산된 법인세비용 229,335,316 101,669,259 조정사항 비공제비용과 비과세수익 3,008,564 103,532 미환류소득세액 9,969,537 2,639,760 투자주식 외부적차이효과 253,926 3,431,896 세액공제 (152,489) (553,578) 미인식 이연법인세의 변동효과 (241,516,721) (3,119,366) 세율차이 등 (1,993,083) (7,853,258) 법인세비용 (1,094,950) 96,318,245 - 계속사업에 대한 법인세비용 (120,624,343) 92,569,353 - 중단사업에 대한 법인세비용 119,529,393 3,748,892 유효세율(*) - 25.46% (*) 당기는 법인세수익이 발생하여 유효법인세율을 산출하지 않았습니다. 28.3 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 5,824,229 (2,263,371) 3,560,858 22,507,827 (5,378,367) 17,129,460 확정급여제도의 재측정요소 34,192,086 489,934 34,682,020 (5,235,067) 1,038,634 (4,196,433) 파생상품평가손익 984,721 (238,302) 746,419 (1,044,227) 252,703 (791,524) 지분법자본변동 (259,625) - (259,625) 3,301,898 (96,967) 3,204,931 기타(관계기업의 재측정요소 등) 145,061 2,703 147,764 (136,638) 40,221 (96,417) 합 계 40,886,472 (2,009,036) 38,877,436 19,393,793 (4,143,776) 15,250,017 28.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초금액 증감 기말금액 확정급여부채 25,959,675 (30,447,217) (4,487,542) 사외적립자산 (22,967,659) 1,555,011 (21,412,648) 대손충당금 26,354,455 406,139 26,760,594 지분법손익 (38,652,317) 37,082,586 (1,569,731) 파생상품 (5,137,810) 4,104,086 (1,033,724) 미수수익 (303,386) (318,625) (622,011) 투자주식 (6,423,168) (41,104,300) (47,527,468) 유형자산 (78,958,258) (54,223,945) (133,182,203) 기타 (31,654,243) 164,058,624 132,404,381 소계 (131,782,711) 81,112,359 (50,670,352) 이월세액공제 - - - 이연법인세자산(부채) (131,782,711) 81,112,359 (50,670,352) 한편, 당기 이연법인세자산(부채)의 증감금액에는 연결범위변동으로 인한 효과 83,839,635천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초금액 증감 기말금액 확정급여부채 29,899,166 (3,939,491) 25,959,675 사외적립자산 (22,674,708) (292,951) (22,967,659) 대손충당금 38,705,929 (12,351,474) 26,354,455 지분법손익 (14,943,376) (23,708,941) (38,652,317) 파생상품 (10,597,704) 5,459,894 (5,137,810) 미수수익 (240,414) (62,972) (303,386) 투자주식 (3,028,602) (3,394,566) (6,423,168) 유형자산 193,941,392 (272,899,650) (78,958,258) 기타 (334,475,002) 302,820,759 (31,654,243) 소계 (123,413,319) (8,369,392) (131,782,711) 이월세액공제 992,292 (992,292) - 이연법인세자산(부채) (122,421,027) (9,361,684) (131,782,711) 28.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대손충당금 29,492,846 11,078,230 유형자산 113,623,046 1,203,806,094 무형자산 76,506,040 (9,624,885) 기타 일시적차이 855,754,638 122,408,600 이월결손금 1,245,699,378 44,016,808 28.6 상계전 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 188,909,168 117,112,707 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 70,210,595 33,877,662 합 계 259,119,763 150,990,369 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 235,351,954 201,561,819 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 74,438,161 81,211,261 합 계 309,790,115 282,773,080 29. 자본금과 자본잉여금29.1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 15,000,000주 15,000,000주 발행주식수 13,013,232주 13,013,232주 주당액면금액 5,000원 5,000원 보통주자본금 71,638,725 71,638,725 29.2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,738,095 39,738,095 자기주식처분이익 2,322,930 2,369,565 기타자본잉여금 39,178,593 40,228,413 합 계 81,239,618 82,336,073 30. 기타자본항목 30.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (9,270,641) (20,820,988) 자기주식처분손실 57 57 지분법자본변동 (82,191) (23,528) 해외사업환산손익 (326,427) (655,573) 파생상품평가손익 158,358 (10,297) 공정가치금융자산평가손익 4,136,139 2,841,201 기타 (36,125,822) (36,125,822) 합계 (41,510,527) (54,794,950) 30.2 당기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증감 당기말 지분법자본변동 (23,528) (58,663) (82,191) 해외사업환산손익 (655,573) 329,146 (326,427) 파생상품평가손익 (10,297) 168,655 158,358 공정가치금융자산평가손익 2,841,201 1,294,938 4,136,139 31. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 6,352,133 5,662,335 임의적립금 16,395,480 16,395,480 미처분이익잉여금 657,370,536 352,552,293 합 계 680,118,149 374,610,108 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 32. 주식선택권32.1 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 ㈜케이지모빌리언스 ㈜케이지이니시스 부여일 2022-04-15 2022-03-24 2021-04-16 부여수량 150,000주 99,000주 99,000주 부여방법 신주발행방식 자기주식교부방식 자기주식교부방식 행사가격 9,691원 17,884원 20,094원 행사가능기간 2024.04.15~2026.04.14 2024.3.24~2026.3.23 2023.04.16~2025.04.16 가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 부여일로부터 2년간 용역제공 32.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 82,400 2,200 부여 250,000 100,000 상실 (17,200) (19,800) 행사 - - 연결범위변동 (3,500) - 기말 311,700 82,400 기말 행사가능 주식수 - - 32.3 연결실체가 당기 중 인식한 주식보상비용은 559,139천원(전기: 149,926천원)입니다. 33. 고객과의 계약에서 생기는 수익33.1 연결실체는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 6,599,531,980 4,818,561,680 기타 원천으로부터의 수익 7,823,109 8,056,713 총 수익 6,607,355,089 4,826,618,393 33.2 연결실체는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 화학 바이오사업 미디어및금융 전자결제 교육사업 요식업 철강및항만업 자동차제조 및 판매 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 187,831,596 115,807,822 74,598,058 876,132,287 1,499,534 462,816,822 3,634,387,197 1,019,068,135 6,372,141,451 기간에 걸쳐 인식 3,948,853 - 2,130,446 2,060,091 47,806,466 - 170,951,674 492,999 227,390,529 합 계 191,780,449 115,807,822 76,728,504 878,192,378 49,306,000 462,816,822 3,805,338,871 1,019,561,134 6,599,531,980 (단위: 천원) 구 분 화학 바이오사업 미디어및금융 전자결제 교육사업 요식업 철강및항만업 합 계 수익인식 시점 한 시점에 인식 160,582,609 66,003,677 70,120,143 819,527,504 2,406,891 324,988,820 3,220,049,282 4,663,678,926 기간에 걸쳐 인식 2,891,311 - 858,511 2,746,911 59,657,592 - 88,728,429 154,882,754 합 계 163,473,920 66,003,677 70,978,654 822,274,415 62,064,483 324,988,820 3,308,777,711 4,818,561,680 33.3 계약자산과 계약부채연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산 선급비용 10,363,243 - 445,195 - 미청구공사 8,387,996 - 3,134,427 - 기타계약자산 - - 682,644 - 계약부채 선수수익 2,497,215 14,464,235 4,623,377 2,095,802 선수금 37,195,177 354,874 24,989,016 - 마일리지충당부채 1,375 - 2,422 - 초과청구공사 6,289,739 - 1,197,372 - 33.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수수익 3,437,578 4,094,939 선수금 1,281,456 21,635,687 마일리지충당부채 1,047 797 초과청구공사 1,197,372 2,329,363 33.5 원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 추정총계약수익의변동금액 추청총계약원가의변동금액 손익에 미치는영향 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 철강및항만업 1,751,792 2,625,600 (873,808) (976,873) 103,065 34. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 120,435,660 98,625,142 퇴직급여 10,459,369 8,775,491 복리후생비 22,879,814 18,971,067 감가상각비 16,937,158 14,573,090 사용권자산상각비 28,082,884 27,815,362 지급임차료(*) 14,526,036 9,533,617 광고선전비 17,483,697 14,474,892 지급수수료 212,900,081 152,548,328 대손상각비 1,184,590 1,942,385 무형자산상각비 8,770,065 8,467,090 운반비 66,324,595 55,730,441 기타의판매비와관리비 67,434,263 31,723,959 합 계 587,418,212 443,180,864 (*) 임차료에는 비리스요소로 식별된 관리비가 포함되어 있습니다. 35. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 95,742,328 (335,325,833) 재고자산 매입액 3,869,020,894 3,027,843,281 종업원급여 380,291,491 244,257,499 유형자산 및 투자부동산 감가상각비 100,846,058 84,572,034 사용권자산상각비 49,227,187 47,179,101 무형자산상각비 26,959,734 12,667,138 수출비용 487,252 305,447 운반비 190,407,907 131,278,576 수수료 860,706,623 765,939,110 용역비 146,229,554 131,485,495 대손상각비 1,184,590 1,942,385 기타비용 385,167,877 266,289,878 합 계 6,106,271,495 4,378,434,111 중단사업손익으로 분류된 비용은 제외되어 있습니다. 36. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 23,094,855 4,057,190 리스채권이자수익 24,071 44,277 배당금수익 2,158,734 765,376 외환차익 75,834,521 24,074,184 외화환산이익 23,345,059 4,513,220 파생상품평가이익 222,036 2,982,720 파생상품거래이익 1,231,572 623,086 상각후원가 측정 금융자산 평가이익 - 5,000 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 1,966,850 912,238 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 379,187 합 계 127,877,698 38,356,478 금융비용: 이자비용 64,506,300 51,232,902 리스부채이자비용 4,910,825 6,213,194 사채상환손실 2,810,387 - 외환차손 114,500,622 32,364,537 외화환산손실 19,264,109 10,064,644 파생상품평가손실 24,315,962 12,473,221 파생상품거래손실 11,318,481 5,461,090 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 9,909,002 6,182,299 매출채권처분손실 1,206,354 - 합 계 252,742,042 123,991,887 37. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익: 관계기업투자처분이익 1,782,704 15,303,306 기타의대손상각비환입 419,530 77,678 유형자산처분이익 1,848,280 61,414 유형자산손상차손환입 112,743,050 - 무형자산처분이익 - 72,455 투자부동산처분이익 - 2,562,727 매각예정자산처분이익 105,409 - 사용권자산처분이익 339,612 546,014 수입임대료 27,376 38,249 채무면제이익 25,416 39,944 염가매수차익 57,728,770 - 기타 19,216,488 6,321,277 합 계 194,236,635 25,023,064 기타비용: 관계기업투자처분손실 4,338,544 2,950,021 기타의대손상각비(환입) 302,191 2,108,897 유형자산처분손실 6,868,773 4,071,849 유형자산손상차손 101,032 159,876 무형자산처분손실 1,336 222 무형자산손상차손 3,612,769 2,668,276 매각예정자산처분손실 1,395,709 - 사용권자산처분손실 49,254 89,719 사용권자산손상차손 295,178 118,458 기부금 7,933,508 1,625,015 기타 9,878,719 15,234,146 합 계 34,777,013 29,026,479 38. 주당순이익 38.1 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 지배기업소유주지분 당기순이익 170,061,508,870 133,437,278,031 67,708,070,941 6,696,342,979 가중평균유통보통주식수(*) 12,979,219 12,979,219 12,943,126 12,943,126 기본주당이익 주당이익 13,103 10,281 5,232 517 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 일) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식적수 5,060,984,515 4,749,829,680 기초자기주식적수 (336,899,380) (314,709,516) 신주인수권 행사 289,120,896 자기주식 처분 13,329,828 - 차감후적수 4,737,414,963 4,724,241,060 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 12,979,219 12,943,126 38.2 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당순이익연결실체의 희석증권은 희석효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 39. 배당금당기 및 전기에 지급된 지배기업의 배당금은 각각 6,898백만원(주당 500원)과 5,177백만원(주당400원)입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지않습니다. 40. 현금흐름표40.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 952,792,172 281,961,178 조정: 재고자산평가, 감모 및 폐기손실 2,807,965 4,631,970 퇴직급여 24,949,753 14,621,257 장기종업원급여 800,733 863,629 주식보상비용 559,139 149,926 대손상각비 1,218,231 2,451,241 유형자산 및 투자부동산 감가상각비 102,930,508 93,610,132 무형자산상각비 26,989,248 12,775,655 사용권자산상각비 49,272,703 47,301,816 이자비용 65,446,489 52,782,583 리스부채이자비용 4,910,825 6,215,158 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 9,909,002 6,182,299 유형자산처분손실 6,901,936 4,255,848 사용권자산처분손실 49,254 89,719 무형자산처분손실 1,336 222 유형자산손상차손(환입) (112,642,018) 159,876 무형자산손상차손 3,612,769 2,668,276 사용권자산손상차손 295,178 118,458 기타대손상각비 (117,339) 2,031,220 파생상품평가손실 24,315,962 13,322,791 파생상품거래손실 6,205,988 6,098,308 외화환산손실 19,265,129 8,653,083 충당부채전입액 8,940,063 8,800,381 법인세비용 (1,094,949) 96,318,245 이자수익 (23,094,855) (4,059,025) 리스채권이자수익 (24,071) (44,277) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (1,966,850) (912,238) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - (379,187) 배당금수익 (2,158,734) (765,376) 유형자산처분이익 (1,897,181) (214,795) 무형자산처분이익 - (72,455) 투자부동산처분이익 - (2,562,727) 사용권자산처분이익 (339,612) (546,014) 매각예정자산처분이익 (422,114,525) - 매각예정자산처분손실 1,395,709 - 채무면제이익 (25,416) (39,944) 파생상품평가이익 (222,036) (3,527,821) 파생상품거래이익 (281,042) (690,832) 외화환산이익 (23,504,481) (4,576,492) 지분법손익 (750,601) (1,522,128) 관계기업투자처분이익 - (15,303,306) 관계기업투자주식처분손실 4,338,544 2,950,021 상각후원가 측정 금융자산관련손익 - (5,000) 염가매수차익 (57,728,770) - 기타 수익 및 비용의 조정 26,929,330 (1,505,134) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 9,065,496 (104,547,748) 기타채권의 감소(증가) (4,569,781) 4,457,435 재고자산의 감소(증가) 97,108,418 (348,713,755) 금융선급금의 감소(증가) (38,035,038) 19,778,267 기타유동자산의 감소 6,934,248 16,225,383 기타비유동자산의 감소(증가) 670,673 (95,651) 매입채무의 증가(감소) (119,408,282) 37,630,610 기타채무의 증가(감소) (166,547,798) 10,019,320 기타유동부채의 감소 (210,458) (13,463,435) 기타비유동부채의 감소 (30,426,526) (371,117) 기타금융부채의 감소 - (235,816) 순확정급여부채의 감소 (32,679,403) (24,481,934) 파생상품 자산부채의 변동 - (110,577) 기타 (38,723) 74,173 영업으로부터 창출된 현금 418,738,312 228,451,696 40.2 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 당 기 전 기 사채의 자본 대체 - 55,554,429 유형자산의 투자부동산 대체 - 149,637 투자부동산의 유형자산 대체 44,597,102 - 유형자산의 매각예정자산 대체 300,440 2,370,576 투자부동산의 매각예정자산 대체 14,907,563 1,962,035 매각예정자산의 투자부동산 대체 16,370,674 - 건설중인자산의 본계정 대체 10,583,716 138,571,481 선급금 등의 유무형자산 대체 406,919 206,631 유형 및 무형자산의 취득 관련 미지급금 변동 4,709,053 (2,376,577) 신규리스계약에 따른 사용권자산의 증가 46,589,004 33,886,763 40.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 연결범위변동 기타 차입금 1,574,402,813 (365,233,802) 19,529,630 128,515,434 1,357,214,075 사채 168,228,385 (18,771,429) - 4,228,497 153,685,453 보증금부채 5,489,678 45,791 - (3,669,407) 1,866,062 리스부채 137,915,103 (46,839,267) 10,354,093 (33,472,512) 67,957,417 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 연결범위변동 기타 차입금 1,364,981,831 192,178,589 - 17,242,393 1,574,402,813 사채 170,640,667 - - (2,412,282) 168,228,385 보증금부채 10,113,321 317,769 - (4,941,412) 5,489,678 리스부채 163,687,351 (45,158,953) - 19,386,705 137,915,103 41. 우발사항과 약정사항 41.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1 USD, 1 THB) 내역 금융기관 약정통화 한도금액 일반대출 한국산업은행 외 KRW 614,236,813 일반대출 HANMI BANK USD 42,700,000 시설자금 현대해상화재보험 외 KRW 198,738,599 당좌대월 한국산업은행 KRW 120,000,000 무역금융 하나은행 외 KRW 9,500,000 구매자금대출 하나은행 KRW 12,906,314 구매카드 신한카드 외 KRW 20,000,000 외담대 농협은행 외 KRW 24,500,000 주식담보대출 한국증권금융 외 KRW 52,500,000 전자어음할인 신한은행 KRW 1,500,000 자금대출약정 신한은행 외 KRW 9,000,000 외화지급보증 우리은행 USD 20,000 신디케이티드론 한국산업은행 외 KRW 207,983,820 선물환보증 하나은행 USD 15,000,000 선물환보증 하나은행 KRW 200,000 브릿지론 한국산업은행 KRW 93,921,773 Usance 등 한국산업은행 외 USD 592,532,696 Usance 등 Kasikorn Bank THB 100,000,000 Usance 등 하나은행 KRW 8,000,000 Trust Receipt Kasikorn Bank THB 600,000,000 합계 KRW 1,372,987,319 USD 650,252,696 THB 700,000,000 41.2 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 1 USD) 내역 보증제공기관 한도금액 공탁보증 서울보증보험 1,121,800 이행(계약)보증 산업은행 15,000,000 이행(계약)보증 서울보증보험 65,006,685 이행(계약)보증 신한은행 20,000,000 이행(지급)보증 국민은행 15,000,000 이행(지급)보증 서울보증보험 69,887,958 이행(지급)보증 하나은행 19,940,000 이행(하자)보증 서울보증보험 687,014 인허가보증 서울보증보험 2,028,444 입찰, 하자 등 손해배상 서울보증보험 9,779,761 입찰, 하자 등 손해배상 자본재공제조합 31,470,000 입찰, 하자 등 손해배상 전문건설공제조합 5,868,819 입찰보증 서울보증보험 56,600 전자상거래보증 서울보증보험 300,000 이행(지급)보증 신한은행 USD 2,252,872 이행(지급)보증 우리은행 USD 30,600,000 합 계 256,147,081 USD 32,852,872 상기 지급보증 외에 연결실체내 종속기업 KG스틸㈜는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(당기말 차입금액 : 207,984백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 41.3 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공처 장부금액 차입금액 담보설정금액 관계기업투자주식당기손익-공정가치측정금융자산자기주식 한국산업은행 외 3,095,439 777,100,991 4,415,000 유형자산 1,298,878,610 3,055,263,000 유형자산 한국산업은행 외 661,209,045 480,295,197 1,333,068,606 재고자산 등 한국산업은행 외 228,965,328 117,762,729 284,276,757 ㈜KG이니시스 주식 한국증권금융 40,177,800 26,500,000 39,780,000 ㈜KG이니시스 주식 농협은행 35,451,000 15,000,000 35,100,000 ㈜KG이니시스 주식 농협은행 33,247,911 26,000,000 31,200,000 KG이티에스㈜ 주식 농협은행 15,947,824 장기금융상품 한국산업은행 등 29,148 - 29,148 당기손익-공정가치측정금융자산 자본재공제조합 등 1,891,437 - 1,891,437 유형자산 평택세무서 184,753,082 30,038,349 135,890,112 (1) 종속기업인 케이지이티에스㈜가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다. (2) 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스가 보유한 투자부동산 건물에 대하여 임차인의 임차보증금 905백만원의 전세권 등기가 설정되어 있습니다.또한 상기 이외에 종속기업인 케이지지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산 지분가액 : 216,684백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있으며, 인터넷 지불서비스 및 종업원 대출 등을 위하여 단기금융상품 및 장기금융상품에 질권이 설정되어 있습니다.41.4 당기말 현재 연결실체의 가맹점 ㈜지오영을 위하여 신한카드와 24,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다. 또한 가맹점 티제이에이치씨㈜를 위하여 신한카드와 9,000백만원 한도의 법인 연대보증 약정을 체결하였습니다.41.5 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 자산유동화거래로써 이동통신사에 대한 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 (주)산업은행에 금전채권신탁방식으로 포괄 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이 중 제1종 수익권증서를 (주)산업은행에 양도하고, 이를 기초로 하여 자금 차입을 실행하였습니다. 지배기업은 이동통신사에 대한정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 포괄 신탁함으로써 신용보강 및 담보로 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 30,000백만원(장기차입금) 으로 재무상태표에 계상하고 있습니다.41.6 당기말 현재 연결실체의 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.(1) 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항 구 분 구 분 주 요 내 용 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항의 이행 투자자의 매수청구권(Put Option) 2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광해광업공단은 공단 소유 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 당사에 75억원에 매각할 권리를 가짐 당사의 매도청구권(Call Option) 2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광해광업공단이 관련 법령상 제한을 위반하지 않는 범위내에서 연결실체는 공단이 소유한 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 75억원에 매수할 권리를 가짐 (2) KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항- 종속회사인 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 19일 주주간합의서를 체결하였으며, 이와 별도로 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜는 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주와 2019년 6월 13일 주주간계약서를 체결하였습니다. 주주간합의서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 주식매도청구권 A 계약상 주주가치 제고 조건이 충족된 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임 주식매도청구권B 계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못한 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일로부터 6개월 이내임 공동매각요구권 계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못하고 KG스틸홀딩스㈜가 주식매도청구권 B를 행사하지 아니한 경우 캑터스는 KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 일부 또는 전부를 동일한 조건으로 캑터스의 보유주식 전부와 함께 잠재적 양수인에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함행사기간은 공동매각요구권 행사사유가 발생한 날로부터 2025년 12월 31일까지임(*)한편, 공동매각대금의 분배는 약정에 따라 순차적으로 이루어지며, KG스틸홀딩스㈜에우선하여 캑터스에 우선 배분됩니다. 동반매도청구권 KG스틸홀딩스㈜가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유 초과수익의 분배 캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 KG스틸홀딩스㈜에 지급하기로 함 (*) KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜ 주식은 KG스틸홀딩스㈜, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다. 한편, 캑터스는 KG스틸홀딩스㈜의 사전동의 없이는 2022년 8월 29일(거래종결일로부터 3년)까지 보유 주식 전부 또는 일부의 처분이 제한됩니다.- 캑터스는 2019년 8월 30일부터 2024년 2월 28일까지 연간 100억 이하의 범위내에서 배당을 요청할 수 있으며, KG스틸홀딩스㈜는 배당 요청액 중 캑터스의 요청에따라 KG스틸홀딩스㈜에 배분되는 배당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있으며, 배당금 지급이 불가한 경우 캑터스의 요청에 따라 배당이 되었다면 수령하였을 금액 상당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있습니다. 당기말 현재 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스에 대여한 금액은 8,000백만원 입니다. 41.7 미회수, 어음, 수표 등 현황당기말 현재 연결실체의 미회수 어음, 수표 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 매수(매) 제공처 비 고 백지어음 6 구, ㈜동서증권 등 담보 및 보증목적 견질제공 백지수표(*1) 1 발행어음(*1) 1 백지어음(*2) 3 미확인 - (*1) 발행어음의 액면금액은 40억원입니다. 상기 견질어음 등을 담보로 한 담보 및 보증채무는 2003년 7월 21일 연결실체가 법원으로부터 회사정리계획 변경계획안을 인가 받음으로서 해당 법령에 의거 소멸한 담보 및 보증채무를 대상으로 한 것이므로향후 연결실체에 소구될 가능성은 없습니다. 다만, 당기말 현재 해당 견질어음 및 수표의 실물은 반환되지 않은 상황입니다.(*2) 2009년 12월 연결실체에 흡수합병된 케이지엘앤비가 합병 전 신한은행으로부터 교부받은 어음 중 분실된 백지약속어음으로써 2019년에 분실 처리를 완료하였습니다. 경영진은 동 어음이 2009년에 분실된 어음으로써 기명날인, 서명이 없는 백지어음은 미완전어음이 아닌 '불완전어음'으로서 '무효'인 어음에 해당한다는 법무법인의법률 검토 의견을 근거로 향후 연결실체에 지급제시될 가능성은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 41.8 당기말 현재 연결실체는 동원로엑스㈜와 2013년 12월에 연결실체의 항만시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당기 거래금액은 6,238백만원입니다. 41.9 계류중인 소송사건 등(1) 당기말 현재 연결실체는 한국가스공사㈜와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 피고로 한 손해배상소송(소송가액 52,841백만원)이 법원에 계류중입니다.(2) 당기말 현재 상기소송 외 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 43건이고 소송가액은 31,287백만원입니다. 당기말 현재 연결실체는 이에 대한 최종결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다. 41.10 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 투자부동산 중 건물 15,052백만원(취득가액), 토지 4,496백만원(취득가액)에 대하여 "판교테크노밸리 조성사업용지매매계약"에 의한 전매제한의 목적으로 경기도시공사(경기도경제과학진흥원)로부터 목적물에 대한 가등기가 설정되어 있습니다. 이에 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 분양대금반환청구권 및 재매수대금 청구권을 경기도시공사로부터 가지고 있습니다.41.11 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 2013년 2월 7일 종속기업인 ㈜케이지에듀원(구, ㈜웅진패스원) 지분취득계약 과정 중에 종속기업인 ㈜케이지에듀원(구, ㈜웅진패스원) 전직 및 현직 임직원이 보유한 기명식 보통주식 1,228,953주를 매수하는 확약서를 체결하였으며, 보고기준일 현재 미매입한 134,367주는 자기지분상품에 대한 매입의무로써 결제의무 총액인 608,414천원을 미지급금으로 인식하였습니다.41.12 종속기업인 ㈜케이지이니시스는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 의약품 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 840억원(㈜백제약품 360억원, ㈜삼원약품 288억원, ㈜티제이팜 192억원)을 체결하였습니다.41.13 종속기업인 ㈜케이지이니시스는 신용카드 거래 확대를 위하여 신한카드㈜에 대한 유류 구매전용카드 채무의 연대보증 및 대위변제 계약(한도: 120억원(에스제이오일㈜ 36억, 은마석유㈜ 60억, ㈜삼표에너지 24억)을 체결하였습니다.41.14 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금 6,914,110천원을 금융기관의 특정금전신탁에 예치하고 단기금융상품으로 분류하였으며 사용이 제한되어 있습니다.41.15 종속기업인 ㈜케이지모빌리언스는 공정거래위원회로부터 지배기업의 연체 가산금과 관련하여 과징금 8,751,000천원이 부과되어 전기말 현재 기타충당부채로 계상하였으며, 당기 중 납부를 완료하였습니다.41.16 종속기업인 쌍용자동차㈜는 당기말 현재 한국산업은행 등 금융기관과의 기존 여신약정은 당사의 법정관리 개시 신청으로 인하여 해지되었으며, 회생계획 인가(2022.08.26) 및 회생담보권 등 현금변제 허가 신청 (재판부 제2022-139호, 2022.09.20)에 따라 2022.09.21일 전액 변제완료하였습니다. 41.17 연결실체는 국내/EU Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당기 중 19,534,283천원을 추가로 설정하였으며, 당기말 현재 62,277,752천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.41.18 종속기업인 KG스틸㈜는 2022년 12월에 당진열연공장 전기로 설비를 Liberty Galati S.A.(이하 '매수자')에게 USD68백만에 매각하였습니다. 매수자는 열연 전기로 설비 양수관련하여 옵션을 보유하고 있어 매각대금은 증가될 수 있으며, 해당 옵션의 행사기한은 2023년 6월 30일입니다. 42. 특수관계자 42.1 당기와 전기에 연결실체와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비고 당기 전기 관계기업 -(*1) 브이피㈜ (주)KG이니시스의 관계기업 ㈜지코드이노베이션 ㈜지코드이노베이션 (주)KG이니시스의 관계기업 대신캑터스바이아웃 대신캑터스바이아웃 (주)KG이니시스의 관계기업 아이앤비넷㈜ 아이앤비넷㈜ 이데일리의 관계기업 ㈜동부철구 ㈜동부철구 KG스틸의 관계기업 KG STEEL JAPAN Co., Ltd KG STEEL JAPAN Co., Ltd KG스틸의 관계기업 KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd. KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd. KG스틸의 관계기업 ㈜한국특강 ㈜한국특강 KG스틸의 관계기업(*2) 제2차모빌리티홀딩스 주식회사 - KG스틸의 관계기업(*2) 장가항동부고신금속제품유한공사 장가항동부고신금속제품유한공사 KG스틸의(주)의 공동기업 에스와이오토캐피탈 주식회사 - 쌍용자동차(주)의 공동기업(*3) 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 ㈜케이지제로인 주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 재단법인 선현 재단법인 선현 주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 재단법인 이데일리문화재단 재단법인 이데일리문화재단 주요 경영진이 유의적영향력을 행사하는 기업 스마트인슈㈜ 스마트인슈㈜ 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업 케이지아이씨티㈜ 케이지아이씨티㈜ 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업 (*1) 당기 중 처분되었습니다. (*2) 지분율이 20% 미만이나, 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*3) 연결실체가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. 42.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 기타비용 이자수익 관계기업 KG STEEL JAPAN Co., Ltd. 12,142,000 638,000 - 1,000 - KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd. - 822,000 - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 919,972 847,734 333,786 212,492 95 재단법인 선현 7,200 - - 3,240,000 - 재단법인 이데일리문화재단 104,057 41,000 - 26,882 - ㈜스마트인슈 4,370 - - 29,300 113,318 케이지아이씨티㈜ 122,672 9,148,970 3,562,104 8,791,374 - 에스와이오토캐피탈 주식회사 - - - 1,792,292 - 합 계 13,300,271 11,497,704 3,895,890 14,093,340 113,413 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 자산취득 자산처분 기타수익 기타비용 이자수익 관계기업 ㈜에잇퍼센트 1,863 - - - - - - ㈜피엠플레이스 17,390 - - - - 19,806 - 동부Japan 5,574,414 615,377 - - - 259 - 동부India - 230,331 - - - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 887,345 665,714 423,834 - - 377,689 1,065 재단법인 선현 7,200 - - - - 4,900,710 - 재단법인 이데일리문화재단 82,874 - - - - 1,000,000 2,238 ㈜스마트인슈 825 - - 528 - - 26,753 케이지아이씨티㈜ 95,564 8,166,869 4,043,052 - 619 215,026 - 합 계 6,667,475 9,678,291 4,466,886 528 619 6,513,490 30,056 42.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대출채권 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 KG STEEL JAPAN Co., Ltd. - 1,959,000 - - 653,000 6,000 장가항동부고신금속제품유한공사 - 7,944,000 - - - - ㈜한국특강(*) - - - 20,000,000 - - 제2차모빌리티홀딩스 주식회사 - - - 89,900,000 - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 - 30,676 - 4,981 139,632 454,669 재단법인 선현 - 600 - - - - 재단법인 이데일리문화재단 - - 125,520 3,961 - 53,705 ㈜스마트인슈 - 165 3,000,000 95 - - 케이지아이씨티㈜ - 16,255 - 11,647 2,081,769 749,802 합 계 - 9,950,696 3,125,520 109,920,684 2,874,401 1,264,176 (*) 연결실체는 전기 중 취득한 전환사채 200억과 관련하여 발행회사인 한국특강(주)과의 약정에 따라 매도청구권(Put Option)을 보유하고 있으며 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사가격 2.0%의 프리미엄을 적용하여 계산한 금액 행사한도 전환사채 발행총액의 30% 행사가능시기 2022.12.02 ~ 2023.12.02. 매 3개월에 해당하는 날. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대출채권 매출채권 대여금 기타채권 리스채권 매입채무 기타채무 관계기업 동부Japan - 1,751,098 - - - 621,682 30,289 장가항동부고신금속제품유한공사 - 7,431,091 - - - - - 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 2,272 17,969 - 63 21,540 8,564 480,313 재단법인 선현 - 600 - - - - - 재단법인 이데일리문화재단 - - 120,000 2,238 - - 53,705 ㈜스마트인슈 - 208 3,000,000 - - - - 케이지아이씨티㈜ - 1,138 - - 134,975 1,145,481 360,416 합 계 2,272 9,202,104 3,120,000 2,301 156,515 1,775,727 924,723 42.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 배당금수익 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래 전환사채인수 대여 회수 차입 관계기업 브이피㈜ 53,090 - - - - - 제2차모빌리티홀딩스 주식회사 - - - - - 89,900,000 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 96,400 1,362,747 - - - - 재단법인 선현 - 203,348 - - - - 재단법인 이데일리문화재단 - - 125,520 - - - ㈜스마트인슈 - 2,860 - - - - 합 계 149,490 1,568,955 125,520 - - 89,900,000 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 배당금수익 배당금지급 자금대여 거래 자금차입 거래 전환사채인수 대여 회수 상환 관계기업 브이피㈜ 63,647 - - - - - 한국특강㈜ - - - - - 20,000,000 기타특수관계자 ㈜케이지제로인 235,829 1,086,598 - - - - 재단법인 선현 - 164,113 - - - - 재단법인 이데일리문화재단 - - 120,000 - - - ㈜스마트인슈 - 2,860 3,000,000 - - - 합 계 299,476 1,253,571 3,120,000 - - 20,000,000 42.5 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 12,504,948 7,014,022 퇴직급여 1,180,370 1,358,131 장기종업원급여 113 합 계 13,685,431 8,372,153 상기의 주요 경영진은 연결실체활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다. 43. 영업부문연결실체는 다음의 전략적인 영업단위인 10개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 43.1 보고영업부문 구 분 영업활동 화학 비료, 화학제품 등의 제조 및 판매 바이오사업 바이오중유 미디어및금융 미디어광고, 온라인 증권방송 등 데이터베이스및 온라인정보 제공 전자결제 온라인 통합전자지불, 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 교육 인터넷프로그램 개발, 컨텐츠 공급,학원경영 요식업 체인화음식점업(프랜차이즈) 철강및항만업 냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매, 항만 등 부동산임대업 부동산임대업 자동차 제조 및 판매 각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업 기타 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업 연결실체는 당기 중 환경ㆍ에너지및신소재사업부문을 물적분할하여 ㈜코어엔텍 설립 후, 물적분할법인 ㈜코어엔텍을 매각하였습니다. 이에 따라 연결실체는 환경ㆍ에너지및신소재사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 이에 따라 비교목적으로 표시되는 전기 부문정보가 재작성되었습니다. 43.2 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 영업이익 상각비 매출액 영업이익 상각비 화학 217,964,362 18,412,793 4,443,758 176,434,124 11,554,632 4,977,018 바이오사업 125,260,847 14,770,189 68,284 77,638,379 9,710,712 23,144 미디어및금융 79,101,346 13,907,348 3,325,017 72,383,099 16,907,582 2,641,286 전자결제 893,550,464 93,441,831 5,211,459 842,447,226 95,975,718 6,095,248 교육 49,653,069 9,635 5,056,795 62,343,395 4,906,890 5,616,269 요식업 463,961,773 17,342,369 17,201,765 325,839,237 7,389,944 14,610,375 철강및항만업 3,819,689,028 340,351,531 39,398,225 3,354,789,186 296,911,905 57,723,487 부동산임대업 12,745,796 6,647,266 1,513,999 12,663,295 7,380,732 1,511,820 자동차 제조 및 판매 1,019,606,135 (1,690,865) 50,351,545 - - - 기타 - (50,562) - - (5,975) - 소 계 6,681,532,820 503,141,535 126,570,847 4,924,537,941 450,732,140 93,198,647 내부거래제거 (74,177,731) (2,057,941) 1,235,525 (97,919,548) (2,547,858) 4,040,526 합 계 6,607,355,089 501,083,594 127,806,372 4,826,618,393 448,184,282 97,239,173 43.3 연결실체 전체 수준의 공시(1) 연결실체 수익의 성격별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 188,781,143 76,022,295 제품매출 1,562,147,582 438,398,964 임대매출 7,823,109 8,056,713 전자지불서비스매출 829,983,434 801,129,763 용역매출 166,385,512 22,002,033 철강매출 3,654,922,971 3,215,328,263 항만매출 10,907,507 15,963,347 기타매출 186,403,831 249,717,015 합 계 6,607,355,089 4,826,618,393 (2) 연결실체 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대한민국 4,059,974,381 3,186,421,655 아시아 680,184,992 570,117,037 중동 158,885,479 76,023,757 유럽 667,703,564 289,804,735 기타 1,114,784,404 802,170,757 내부거래제거 (74,177,731) (97,919,548) 합 계 6,607,355,089 4,826,618,393 당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 44. 비지배지분에 대한 정보 당기 및 전기 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) KG ETS㈜ 이데일리㈜ ㈜케이지이니시스 KG스틸㈜ 쌍용자동차㈜ 비지배지분율 54% 66% 59% 77% 73% 유동자산 64,201,576 180,959,758 603,965,268 1,016,802,407 627,159,380 비유동자산 735,913,653 188,065,854 849,014,867 2,034,704,920 1,374,747,915 유동부채 241,671,928 218,974,836 751,637,882 648,409,557 401,956,733 비유동부채 41,486,066 38,378,126 95,682,541 712,932,939 507,047,438 순자산 516,957,235 111,672,650 605,659,712 1,690,164,831 1,092,903,124 비지배지분의 장부금액 (95,243,781) 73,799,137 400,352,869 1,307,816,452 764,538,538 매출 152,289,677 305,154,804 1,177,624,553 3,819,689,028 1,019,606,135 당기순이익 313,336,581 13,037,190 70,372,596 534,763,543 (7,575,410) 총포괄이익 312,637,835 11,231,041 56,909,619 549,099,414 15,169,361 비지배지분순이익 167,153,531 8,964,261 38,758,140 413,445,364 (3,470,691) 영업활동현금흐름 (11,732,677) 44,054,074 54,008,604 478,703,285 (248,567,785) 투자활동현금흐름 40,003,510 (12,108,101) (79,270,782) (317,489,742) (100,024,310) 재무활동현금흐름 (18,114,719) (30,133,265) (67,641,305) (157,212,375) (216,956,744) 현금성자산에 대한 환율변동효과 (475,295) (1,062) (56,233) 1,963,797 420,646 현금및현금성자산의 순증감 9,680,819 1,811,646 (92,959,716) 5,964,965 (565,128,193) 배당금 지급액 (4,320,000) - (14,508,007) (10,008,137) - (*) 이데일리㈜, ㈜케이지이니시스, KG스틸㈜ 및 쌍용자동차㈜의 요약 재무정는 각 회사의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 구분(*) KG ETS㈜ 이데일리㈜ ㈜케이지이니시스 KG스틸㈜(구, KG동부제철㈜) 비지배지분율 54% 66% 59% 78% 유동자산 48,040,021 51,949,976 623,076,765 1,123,225,414 비유동자산 321,962,228 316,418,354 807,012,389 1,647,872,854 유동부채 127,136,678 166,475,668 620,552,028 815,570,346 비유동부채 34,226,171 101,451,053 296,364,313 805,364,370 순자산 208,639,400 100,441,609 513,172,814 1,150,163,553 비지배지분의 장부금액 33,584,586 66,073,940 319,683,205 892,011,972 매출 182,525,158 282,299,024 1,011,974,554 3,354,789,186 당기순이익 20,349,987 12,063,822 62,089,717 190,707,951 총포괄이익 23,369,834 13,931,573 73,856,472 187,467,705 비지배지분순이익 10,456,293 11,854,357 44,871,482 147,858,923 영업활동현금흐름 24,624,204 44,949,401 134,932,802 (47,200,511) 투자활동현금흐름 (9,281,892) (13,661,920) (27,266,727) (92,502,456) 재무활동현금흐름 (15,838,986) (23,206,342) (41,037,918) 186,500,079 현금성자산에 대한 환율변동효과 1,370 331 8,681 832,714 현금및현금성자산의 순증감 (495,304) 8,081,470 66,636,837 47,629,826 배당금 지급액 (3,802,295) - (13,177,083) (10,008,137) (*) 이데일리㈜, ㈜케이지이니시스 및 KG스틸㈜(구, KG동부제철㈜)의 요약 재무정보는 각 종속기업의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 45. 사업결합45.1 ㈜케이지프레시 (1) 일반사항연결실체는 당기 중 ㈜케이지프레시 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 3,322,982 매출채권 7,653,741 기타유동자산 17,141,216 유형자산 36,527,409 무형자산 7,750,268 기타비유동자산 2,429,154 자산 총계 74,824,770 부채 유동부채 21,274,704 비유동부채 11,549,514 부채 총계 32,824,218 연결재무상태표상 순자산 42,000,552 (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 80,401,111 -지분의 추가취득 80,401,111 순자산공정가치의 취득지분 해당액 42,000,552 영업권 38,400,559 45.2 이데일리엠㈜ (1) 일반사항연결실체는 당기 중 이데일리엠㈜ 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 380,603 매출채권 1,911,959 기타유동자산 16,379 유형자산 82,998 무형자산 5,243,780 기타비유동자산 - 자산 총계 7,635,719 부채 유동부채 808,499 비유동부채 1,986,988 부채 총계 2,795,487 연결재무상태표상 순자산 4,840,232 (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 종속기업주식 취득금액(이전대가) 6,702,337 -지분의 추가취득 6,702,337 순자산공정가치의 취득지분 해당액 4,840,232 영업권 1,862,105 45.3 쌍용자동차㈜ (1) 일반사항연결실체는 당기 중 쌍용자동차㈜ 지분 58.85%를 매입하였고, 이에 따라 쌍용자동차㈜ 및 그 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다.(2) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 670,090,000 장단기금융상품 5,793,481 매출채권 174,910,028 미수금 12,623,988 대여금 20,604,563 보증금자산 23,703,724 재고자산 207,830,189 선급비용 16,924,303 선급금 84,303,181 유형자산 1,158,456,694 사용권자산 14,311,120 무형자산 123,641,174 투자주식 21,493,823 기타자산 5,315,585 자산 총계 2,540,001,853 부채 유동부채 978,533,653 비유동부채 528,596,437 부채 총계 1,507,130,090 연결재무상태표상 순자산 1,032,871,763 (3) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 취득금액(이전대가) 550,135,625 -지분취득 550,000,000 -상거래채권의 출자전환 135,625 순자산공정가치의 지분해당액 607,864,395 영업권(부의영업권) (57,728,770) 46. 종속기업 처분 당기 중 연결실체는 ㈜스룩의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 ㈜스룩는 연결실체에서 제외되었습니다. 종속기업 처분으로 인한 매각대가 및 양도한 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 739,864 매출채권 및 미수금 155,737 보증금자산 128,842 유형자산 13,776 무형자산 23,662 사용권자산 229,254 기타 12,281 자산총계 1,303,416 부채 유동부채 243,248 비유동부채 229,464 부채총계 472,712 매각순자산 830,704 한편, 종속기업 처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 양도대가 현금 1,636,900 공정가치금융자산 529,100 양도대가 합계 2,166,000 이전된 지분 장부금액 해당액 383,296 처분이익 1,782,704 47. 중단영업연결실체는 당기 중 환경ㆍ에너지및신소재사업부문을 물적분할하여 ㈜코어엔텍 설립 후, 물적분할법인 ㈜코어엔텍을 매각하였습니다. 이에 따라 연결실체는 환경ㆍ에너지및신소재사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.47.1 환경ㆍ에너지및신소재사업부문과 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 27,028,830 104,886,779 매출원가 (14,691,134) (79,332,264) 매출총이익 12,337,696 25,554,515 판매비와관리비 (1,834,243) (6,570,960) 영업이익 10,503,453 18,983,555 영업외손익 (17,244,819) (771,718) 법인세비용 (119,529,394) (3,748,893) 중단영업손익 (126,270,760) 14,462,944 중단영업처분이익 422,009,116 - 중단영업순이익 295,738,356 14,462,944 47.2 환경ㆍ에너지및신소재사업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동 현금흐름 (2,666,275) 19,103,233 투자활동 현금흐름 490,765,701 (11,389,704) 재무활동 현금흐름 7,750,289 (7,713,529) 기타 - - 총 현금흐름 495,849,715 - 47.3 환경·에너지및신소재사업부문과 관련한 매각예정자산 및 부채 집단으로 재분류히여 매각한 상세 내역은 아래와 같습니다. 한편, 연결실체는 양도대가로 수령한 금액은 495,850백만원이며, 이에 따라 처분이익 422,099백만원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 매출채권 20,274,176 재고자산 17,392,050 유형자산 108,544,769 사용권자산 40,473 무형자산 7,608,835 기타 1,247,612 매각예정자산집단 합계 155,107,915 매입채무 4,468,154 미지급금 2,194,352 미지급비용 475,954 단기차입금 49,106,762 유동성장기차입금 6,848,800 장기차입금 13,761,107 이연법인세부채 - 기타 4,412,187 매각예정부채집단 합계 81,267,316 매각순자산 장부금액 73,840,599 4. 재무제표 재무상태표 제 69 기 2022.12.31 현재 제 68 기 2021.12.31 현재 제 67 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 자산 유동자산 102,824,047,088 61,638,649,468 56,901,445,262 현금및현금성자산 12,173,581,699 7,350,725,327 1,548,319,821 매출채권및대출채권 37,132,603,930 23,036,399,543 21,088,399,423 재고자산 50,119,885,717 28,669,344,788 29,523,921,034 기타유동자산 2,441,780,890 2,225,064,118 3,763,541,878 파생상품자산 12,633,713 기타유동채권 943,561,139 357,115,692 977,263,106 비유동자산 266,371,583,144 266,474,888,885 232,095,606,564 장기금융상품 3,000,000 3,000,000 4,500,000 장기매출채권 및 장기대출채권 895,167,732 864,016,799 907,384,657 종속기업 및 관계기업투자 218,512,352,531 218,506,854,533 179,287,208,290 투자부동산 726,551,100 유형자산 34,866,045,457 37,161,429,300 40,590,165,871 무형자산 728,934,846 497,209,612 498,718,916 사용권자산 1,776,292,359 1,788,154,420 1,783,834,012 비유동공정가치측정금융자산 8,694,585,460 7,654,224,221 8,297,243,718 기타비유동자산 895,204,759 자산총계 369,195,630,232 328,113,538,353 288,997,051,826 부채 유동부채 140,323,610,140 110,384,111,935 117,371,037,958 매입채무 7,580,171,228 5,104,918,315 5,672,894,428 단기차입금 107,599,424,809 86,035,347,720 90,947,087,500 당기법인세부채 3,539,349,017 936,880,421 2,685,589,575 기타유동채무 8,977,791,972 7,006,314,697 6,468,875,644 유동성파생상품부채 7,757,250,441 7,484,455,906 7,484,455,906 기타유동부채 3,234,970,621 2,104,184,590 2,483,054,385 계약부채 1,209,207,953 1,281,455,768 1,198,418,741 유동리스부채 425,444,099 430,554,518 430,661,779 비유동부채 8,232,776,697 9,375,469,096 7,822,001,999 비유동기타채무 127,637,000 127,637,000 127,637,000 기타비유동부채 267,640,660 298,509,264 260,726,835 순확정급여부채 678,315,288 632,479,444 이연법인세부채 6,721,514,298 7,134,228,431 5,648,942,387 비유동리스부채 1,115,984,739 1,136,779,113 1,152,216,333 부채총계 148,556,386,837 119,759,581,031 125,193,039,957 자본 자본금 71,638,725,000 71,638,725,000 67,374,405,000 자본잉여금 58,669,630,017 58,669,630,017 27,135,008,048 기타자본 (725,214,035) (725,214,035) (722,447,589) 이익잉여금 91,056,102,413 78,770,816,340 70,017,046,410 자본총계 220,639,243,395 208,353,957,322 163,804,011,869 자본과부채총계 369,195,630,232 328,113,538,353 288,997,051,826 포괄손익계산서 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 매출액 196,274,088,651 160,139,616,062 143,437,560,447 매출원가 150,627,656,740 124,692,225,553 110,043,061,265 매출총이익 45,646,431,911 35,447,390,509 33,394,499,182 판매비와관리비 26,591,566,484 24,668,783,226 25,542,937,072 영업이익 19,054,865,427 10,778,607,283 7,851,562,110 금융수익 10,529,245,108 7,781,193,035 5,249,563,870 금융비용 5,238,856,216 2,831,650,862 4,059,512,024 기타수익 886,615,144 2,663,189,774 130,724,726 기타비용 1,723,049,341 966,283,874 17,150,757,793 법인세비용차감전순이익(손실) 23,508,820,122 17,425,055,356 (7,978,419,111) 법인세비용 4,347,144,771 3,227,591,954 2,596,028,712 당기순이익(손실) 19,161,675,351 14,197,463,402 (10,574,447,823) 기타포괄손익 21,584,722 (260,936,498) 780,291,524 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 21,584,722 (260,936,498) 780,291,524 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (71,254) (389,178) 확정급여제도의 재측정요소 21,584,722 (260,865,244) 780,680,702 총포괄손익 19,183,260,073 13,936,526,904 (9,794,156,299) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,389 1,034 (822) 자본변동표 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 67,374,405,000 26,503,486,744 (1,997,506,295) 84,295,126,231 176,175,511,680 당기순이익(손실) (10,574,447,823) (10,574,447,823) 확정급여제도의 재측정요소 780,680,702 780,680,702 공정가치측정금융자산평가손익 (389,178) (389,178) 배당금지급 (4,484,312,700) (4,484,312,700) 교환사채의 발행 및 교환 631,521,304 1,275,447,884 1,906,969,188 보통주의 발행 동일지배 사업결합 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품) 2020.12.31 (기말자본) 67,374,405,000 27,135,008,048 (722,447,589) 70,017,046,410 163,804,011,869 2021.01.01 (기초자본) 67,374,405,000 27,135,008,048 (722,447,589) 70,017,046,410 163,804,011,869 당기순이익(손실) 14,197,463,402 14,197,463,402 확정급여제도의 재측정요소 (260,865,244) (260,865,244) 공정가치측정금융자산평가손익 (71,254) (71,254) 배당금지급 (5,177,387,600) (5,177,387,600) 교환사채의 발행 및 교환 보통주의 발행 4,264,320,000 15,735,340,800 19,999,660,800 동일지배 사업결합 15,799,281,169 15,799,281,169 자기주식의 취득 (8,135,820) (8,135,820) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품) 5,440,628 (5,440,628) 2021.12.31 (기말자본) 71,638,725,000 58,669,630,017 (725,214,035) 78,770,816,340 208,353,957,322 2022.01.01 (기초자본) 71,638,725,000 58,669,630,017 (725,214,035) 78,770,816,340 208,353,957,322 당기순이익(손실) 19,161,675,351 19,161,675,351 확정급여제도의 재측정요소 21,584,722 21,584,722 공정가치측정금융자산평가손익 배당금지급 (6,897,974,000) (6,897,974,000) 교환사채의 발행 및 교환 보통주의 발행 동일지배 사업결합 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품) 2022.12.31 (기말자본) 71,638,725,000 58,669,630,017 (725,214,035) 91,056,102,413 220,639,243,395 현금흐름표 제 69 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 68 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 67 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 69 기 제 68 기 제 67 기 영업활동현금흐름 (8,303,185,457) 14,714,772,250 13,035,136,345 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (10,011,000,169) 15,718,433,498 12,509,480,698 이자의 수취 167,282,228 12,667,138 96,991,032 이자의 지급 (2,729,236,226) (2,150,340,766) (2,637,557,011) 배당금의수취 6,437,945,180 5,718,982,590 2,920,408,380 법인세의납부 (2,168,176,470) (4,584,970,210) 145,813,246 투자활동현금흐름 (2,184,915,652) 4,021,246,226 (1,996,242,656) 장기금융상품의 감소 1,500,000 공정가치측정금융자산의감소 1,927,607,390 610,000,000 기타비유동금융자산의감소 40,000,000 유형자산의 처분 180,616,182 18,654,500 5,740,000 투자부동산의 처분 3,289,277,705 장기대여금의 감소 (39,023,368) 70,000,000 임차보증금의 감소 37,386,405 56,071,934 839,411,802 종속기업 및 관계기업투자의 취득 (111,349,720) 유형자산의 취득 (2,117,894,355) (1,155,078,102) (3,383,012,124) 무형자산의 취득 (105,385,660) (14,717,428) (18,210,400) 임차보증금의 증가 (68,288,504) (63,046,405) (160,171,934) 재무활동현금흐름 15,317,479,566 (13,558,051,905) (11,162,529,221) 차입금의 증가 53,107,442,368 21,643,349,596 59,817,588,831 차입금의 상환 (30,430,341,551) (29,569,835,130) (65,852,644,735) 정부보조금의 수령 2,190,000 리스부채의 원금 상환 (461,716,251) (448,271,351) (643,208,917) 자기주식의 취득 (8,135,820) 배당금지급 (6,897,905,000) (5,177,349,200) (4,484,264,400) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,522,085) 5,157,443 (4,981,984) 현금및현금성자산의 증가(감소) 4,822,856,372 5,183,124,014 (128,617,516) 합병으로 인한 현금및현금성자산의증가 619,281,492 기초의 현금및현금성자산 7,350,725,327 1,548,319,821 1,676,937,337 기말의 현금및현금성자산 12,173,581,699 7,350,725,327 1,548,319,821 5. 재무제표 주석 주석 당기말 2022년 12월 31일 현재 전기말 2021년 12월 31일 현재 케이지케미칼 주식회사 1. 일반사항케이지케미칼주식회사(이하 "당사"라 함)는 1954년에 설립되어, 비료, 화학제품 등의제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1989년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 울산광역시 울주군에 본사를 두고 있습니다.당사는 설립 이후 수차례의 유상증자와 회사정리계획에 의거한 자본감소 및 출자 전환에 따른 자본변동 등으로 인하여 당기말 현재 자본금은 71,639백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주는 곽재선(50.30%,특수관계자 지분 포함) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정 기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이도 포함하도록 하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정 기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정 기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은주석 4.1.2 참조). 2.8 재고자산 재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 5년 구축물 5~40년 공구와기구 4~5년 기계장치 8~12년 비품 5년 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무과 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 (1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점당사는 건설소재와 비료의 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 고객에게 지급하고 있는 장려금 및 일부 수수료는 변동대가에 해당하는 것으로 보아 매출 차감으로 계상합니다. 또한, 반품기한이 경과할때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 반품 및 환불당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있으며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다 2.21 리스 당사는 사무실, 시설물, 숙소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스 이용자인부동산 리스의 경우 비리스요소가 별도로 구분되는 경우 비리스요소를 제외하였으며, 별도로 구분되지 아니하는 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하였습니다 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실비품 및 자동차의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구등의 비품으로 구성되어 있습니다. 당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 2.22 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상당사는 종속기업 및 관계기업 투자주식 대하여 매년 손상징후를 판단하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가는 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치)을 측정하여 이루어지며, 회수가능액 추정은 평가기법을 사용하여 이루어지고 있습니다. (2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR 원화환산액 USD EUR 원화환산액 금융자산 현금 및 현금성자산 370,414 281,659 850,003 3,635,731 - 4,310,159 매출채권 2,577,393 667,485 4,168,236 4,653,548 170,676 5,745,886 금융자산 계 2,947,807 949,144 5,018,239 8,289,279 170,676 10,056,045 금융부채 매입채무 32,960 - 41,770 - - - 단기차입금 13,492,800 - 17,099,425 5,090,972 - 6,035,348 금융부채 계 13,525,760 - 17,141,195 5,090,972 - 6,035,348 순노출액 (10,577,953) 949,144 (12,122,956) 3,198,307 170,676 4,020,697 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승 시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 효과 당기 전기 USD (134,054) 37,916 EUR 12,825 2,291 기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (2) 가격위험 당사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 전기 중 당사가 보유한 공정가치측정 금융자산 매각으로 당기말 현재 가격변동위험에 대해서 당사의 자본에 미치는 영향은 없습니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 손익 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 손익 변동금액 (495,000) 495,000 (310,000) 310,000 4.2 신용 위험당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. (1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 (만기미도래) 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 계 당기말 기대 손실률 0.43% 2.43% 6.33% 31.04% 90.29% 매출채권 24,658,255 11,317,688 1,327,832 346,152 577,091 38,227,018 손실충당금 106,849 274,972 84,092 107,444 521,057 1,094,414 전기말 기대 손실률 0.61% 6.92% 9.82% 23.11% 100.00% 매출채권 18,303,355 3,977,599 1,118,509 174,755 592,015 24,166,233 손실충당금 112,255 275,352 109,827 40,384 592,015 1,129,833 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (1,129,833) (798,739) 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 23,540 (331,094) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 11,879 - 기말 (1,094,414) (1,129,833) (2) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (8,050,512) (13,854,818) 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (930) (95,693) 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - 5,899,999 기말 (8,051,442) (8,050,512) 4.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석36 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 비파생금융부채 : 매입채무 7,580,171 - - - 7,580,171 기타채무(*1) 8,966,796 - - 127,637 9,094,433 단기차입금(*2) 39,099,811 42,849,017 27,404,710 - 109,353,538 리스부채 55,252 43,108 379,407 1,191,658 1,669,425 파생금융부채 : 유동파생상품부채(*3) 7,772,795 - - - 7,772,795 합 계 63,474,825 42,892,125 27,784,117 1,319,295 135,470,362 (*1) 금융보증부채는 제외하였습니다.(*2) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.(*3) 한국광해광업공단(구.한국광물자원공사)과 체결한 합의서에 따른 풋옵션 청구에 대한 소송 진행 중인 건과 관련하여 지급될 수 있는 결제 총액인 75억원이 포함되어 있습니다(주석21 참조). 당기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월미만 4~6개월 7~12개월 12개월 초과 합 계 비파생금융부채 : 매입채무 5,104,918 - - - 5,104,918 기타채무(*1) 6,993,627 1,500 - 127,637 7,122,764 단기차입금(*2) 6,047,861 26,088,920 54,715,121 - 86,851,902 리스부채 65,856 54,598 362,641 1,208,180 1,691,275 파생금융부채 : 파생상품부채(*3)(*4) 7,500,000 - - - 7,500,000 합 계 25,712,262 26,145,018 55,077,762 1,335,817 108,270,859 (*1) 금융보증부채는 제외하였습니다.(*2) 만기상환 가정시 현금흐름입니다.(*3) 지급될 수 있는 결제 총액으로 표시하였습니다.(*4) 전기 중 한국광해광업공단(구, 한국광물자원공사)과 체결한 합의서에 따른 풋옵션 청구에 대해 소송진행 중에 있습니다.전기말 현재로 당사가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 원화 10,280백만원이며 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다. 동 금액에는 전기 중㈜케이지 합병으로 승계받은 8,000백만원이 포함되어 있습니다. 4.4 자본 위험 관리 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 순차입금을 자본총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 148,556,387 119,759,581 자본 총계 220,639,243 208,353,957 예금(*1) 12,176,582 7,353,725 차입금 107,599,425 86,035,348 부채비율 67.3% 57.5% 순차입금비율(*2) 43.2% 37.8% (*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다. 5. 금융상품공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정된 금융자산: -공정가치측정금융자산 8,694,585 8,694,585 7,654,224 7,654,224 -파생상품자산 12,634 12,634 - - 공정가치로 측정된 금융자산 소계 8,707,219 8,707,219 7,654,224 7,654,224 상각후원가로 측정된 금융자산: -현금및현금성자산 12,173,582 (*1) 7,350,725 (*1) -매출채권 37,132,604 (*1) 23,036,400 (*1) -기타유동채권 943,561 (*1) 357,116 (*1) -장기금융상품 3,000 (*1) 3,000 (*1) -기타비유동채권 895,168 (*1) 864,017 (*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 51,147,915 (*1) 31,611,258 (*1) 금융자산 합계 59,855,134 39,265,482 공정가치로 측정된 금융부채: -파생상품부채 7,757,250 7,757,250 7,484,456 7,484,456 공정가치로 측정된 금융부채 소계 7,757,250 7,757,250 7,484,456 7,484,456 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무 7,580,171 (*1) 5,104,918 (*1) -기타채무 9,105,429 (*1) 7,133,952 (*1) -단기차입금 107,599,425 (*1) 86,035,348 (*1) -유동리스부채 425,444 (*2) 430,555 (*2) -비유동리스부채 1,115,985 (*2) 1,136,779 (*2) 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 125,826,454 (*1) 99,841,552 (*1) 금융부채 합계 133,583,704 107,326,008 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) - - 8,627,821 8,627,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) - - 66,764 66,764 파생상품자산 12,634 - - 12,634 파생상품부채 272,794 - 7,484,456 7,757,250 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) - - 7,587,460 7,587,460 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) - - 66,764 66,764 파생상품부채 - - 7,484,456 7,484,456 5.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 유의적인 공정가치 측정의 검토를 경영지원팀이 수행하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 공시된 시장가격에 기초하여 조정한 가격 등- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 가치평가기법 Level 투입변수 당기손익-공정가치금융부채(파생상품)(*) 7,484,456 미래현금흐름할인법을기초로 선도계약 평가 3 국공채 수익률 당기손익-공정가치금융자산 8,627,821 사례가격비교법 등 3 최근거래가격 (*) 케이지에너켐㈜ 지분인수와 관련하여 한국광해광업공단(구, 한국광물자원공사)와 체결한 주주간 약정과 관련하여 콜옵션과 풋옵션에 대해 선도계약으로 평가하였습니다(주석21 참조). 5.4 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역당기와 전기 중 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품) 기초금액 7,587,460 7,484,456 8,229,316 7,484,456 투자금분배 - - (1,545,813) - 평가 1,040,362 - 903,957 - 기말금액 8,627,822 7,484,456 7,587,460 7,484,456 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타 합 계 현금및현금성자산 12,173,582 - - - - - 12,173,582 매출채권 37,132,604 - - - - - 37,132,604 기타유동채권 943,561 - - - - - 943,561 유동파생상품자산 - - 12,634 - - - 12,634 장기금융상품 3,000 - - - - - 3,000 비유동공정가치금융자산 - 66,764 8,627,821 - - - 8,694,585 기타비유동채권 895,168 - - - - - 895,168 매입채무 - - - - 7,580,171 - 7,580,171 단기차입금 - - - - 107,599,425 - 107,599,425 기타유동채무 - - - - 8,977,792 - 8,977,792 유동파생상품부채 - - - 7,757,250 - - 7,757,250 기타비유동채무 - - - - 127,637 - 127,637 유동리스부채 - - - - - 425,444 425,444 비유동리스부채 - - - - - 1,115,985 1,115,985 합 계 51,147,915 66,764 8,640,455 7,757,250 124,285,025 1,541,429 193,438,838 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 현금및현금성자산 7,350,725 - - - - - 7,350,725 매출채권 23,036,400 - - - - - 23,036,400 기타유동채권 357,116 - - - - - 357,116 장기금융상품 3,000 - - - - - 3,000 비유동공정가치금융자산 - 66,764 7,587,460 - - - 7,654,224 기타비유동채권 864,017 - - - - - 864,017 매입채무 - - - - 5,104,918 - 5,104,918 단기차입금 - - - - 86,035,348 - 86,035,348 기타유동채무 - - - - 7,006,315 - 7,006,315 유동파생상품부채 - - - 7,484,456 - - 7,484,456 기타비유동채무 - - - - 127,637 - 127,637 유동리스부채 - - - - - 430,555 430,555 비유동리스부채 - - - - - 1,136,779 1,136,779 합 계 31,611,258 66,764 7,587,460 7,484,456 98,274,218 1,567,334 146,591,490 6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 금융수익: 이자수익 214,340 - - - - - 214,340 외환차익 1,594,432 - - - 102,121 - 1,696,553 외화환산이익 13,560 - - - 1,113,660 - 1,127,220 금융보증수익 - - - - 192 - 192 파생상품평가이익 - - 12,634 - - - 12,634 배당수익 - 19,565 - - - - 19,565 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 1,040,361 - - - 1,040,361 금융수익 소계 1,822,332 19,565 1,052,995 - 1,215,973 - 4,110,865 판매비와 관리비: 대손상각비 23,540 - - - - - 23,540 판매비와관리비 소계 23,540 - - - - - 23,540 금융비용: 이자비용 - - - - (3,010,104) (55,287) (3,065,391) 외환차손 (260,276) - - - (1,470,960) - (1,731,236) 외화환산손실 (169,434) - - - - - (169,434) 금융보증비용 - - - - - - - 파생상품평가손실 - - (272,795) - - - (272,795) 금융비용 소계 (429,710) - (272,795) - (4,481,064) (55,287) (5,238,856) 기타비용: 기타의대손상각비 (930) - - - - - (930) 기타비용 소계 (930) - - - - - (930) 순금융수익(비용) 1,415,232 19,565 780,200 - (3,265,091) (55,287) (1,105,381) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 금융수익: 이자수익 12,667 - - - - - 12,667 외환차익 690,007 - - - 6,905 - 696,912 외화환산이익 37,995 - - - 31,492 - 69,487 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 379,187 - - - 379,187 배당수익 - 19,565 - - - - 19,565 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 903,958 - - - 903,958 금융수익 소계 740,669 19,565 1,283,145 - 38,397 - 2,081,776 판매비와 관리비: 대손상각비 (331,094) - - - - - (331,094) 판매비와관리비 소계 (331,094) - - - - - (331,094) 금융비용: 이자비용 - - - - (2,021,747) (184,766) (2,206,513) 외환차손 (167,070) - - - (293,104) - (460,174) 외화환산손실 (8,710) - - - (45,661) - (54,371) 금융보증비용 - - - - (16) - (16) 파생상품평가손실 - - - (110,577) - - (110,577) 금융비용 소계 (175,780) - - (110,577) (2,360,528) (184,766) (2,831,651) 기타비용: 기타의대손상각비 (95,693) - - - - - (95,693) 기타비용 소계 (95,693) - - - - - (95,693) 기타포괄손익: 공정가치측정금융자산-기타포괄손익 - (71) - - - - (71) 기타포괄손익 소계 - (71) - - - - (71) 순금융수익(비용) 138,102 19,494 1,283,145 (110,577) (2,322,131) (184,766) (1,176,733) 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 등 12,173,582 7,350,725 8. 기타금융상품 당기말 및 전기말 현재 기타금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 3,000 3,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 외상매출금 32,594,716 - 32,594,716 20,186,310 - 20,186,310 대손충당금 (1,094,414) - (1,094,414) (1,129,833) - (1,129,833) 받을어음 5,632,302 - 5,632,302 3,979,923 - 3,979,923 장부금액 37,132,604 - 37,132,604 23,036,400 - 23,036,400 10. 기타채권 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 대여금 - 436,114 436,114 - 436,114 436,114 대손충당금 - (436,114) (436,114) - (436,114) (436,114) 미수금 2,427,681 6,087,570 8,515,251 1,888,293 6,086,392 7,974,685 대손충당금 (1,531,177) (6,084,151) (7,615,328) (1,531,177) (6,083,221) (7,614,398) 미수수익 47,057 - 47,057 - - - 보증금 - 891,749 891,749 - 860,846 860,846 장부금액 943,561 895,168 1,838,729 357,116 864,017 1,221,133 11. 공정가치측정금융자산11.1 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 한국파렛트풀㈜ 66,764 66,764 당기손익-공정가치측정금융자산 SEMA-인터베스트 8,627,821 7,587,460 합 계 8,694,585 7,654,224 11.2 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 66,764 7,587,460 67,928 8,229,316 투자금 분배 - - - (1,545,814) 매각 - - (2,607) - 평가손익 - 1,040,361 - 903,958 자본에 인식된 평가손익(법인세 차감전) - - 1,443 - 기말금액 66,764 8,627,821 66,764 7,587,460 유동 - - - - 비유동 66,764 8,627,821 66,764 7,587,460 12. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 12,593,649 (57,613) 12,536,036 3,708,278 (38,782) 3,669,496 제품 16,186,536 (530,644) 15,655,892 12,143,901 (281,707) 11,862,194 재공품 4,742,353 (209,463) 4,532,890 4,964,660 (330,228) 4,634,432 원재료 15,218,333 (276,141) 14,942,192 8,742,667 (285,194) 8,457,473 저장품 10,326 - 10,326 12,510 - 12,510 미착품 2,442,550 - 2,442,550 33,240 - 33,240 합계 51,193,747 (1,073,861) 50,119,886 29,605,256 (935,911) 28,669,345 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 금액은 147,247,115천원(전기 121,801,230천원)이며, 재고자산평가손실로 인식한 금액은 137,949천원(전기 재고자산 평가손실 환입 282,219천원)입니다. 13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 568,243 - 548,331 - 선급비용 715,917 - 871,486 - 반품권자산 111,159 - 173,579 - 부가가치세대급금 1,046,461 - 631,668 - 순확정급여자산 - 895,205 - - 합 계 2,441,780 895,205 2,225,064 - 14. 종속기업투자14.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 당기말 전기말 지분율(%)(*1) 장부금액 지분율(%)(*1) 장부금액 종속기업 KG ETS㈜(*2) 대한민국 46.30 33,225,295 46.30 33,225,295 ㈜KG이니시스(*3) 대한민국 41.50 130,532,504 41.50 130,532,504 이데일리㈜(*4) 대한민국 4.27 1,249,056 4.27 1,249,056 케이지스틸홀딩스㈜(*5) 대한민국 26.68 53,500,000 26.68 53,500,000 케이지에너켐㈜(*6) 대한민국 78.66 - 78.66 - 쌍용자동차㈜(*7) 대한민국 00.00 5,498 - - 합 계 218,512,353 218,506,855 (*1) 자기주식 차감후 지분율 입니다.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 46.30%이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게분산되어있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 간접소유를 포함한 지분율은 41.50%이나 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게분산되어있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 간접소유를 포함한 지분율은 71.71%입니다.(*5) 간접소유를 포함한 지분율은 92.56% 입니다. 당사는 케이지스틸홀딩스㈜(구, 케이지스틸㈜)를 통하여 케이지스틸㈜(구, 케이지동부제철㈜)를 지배하고 있습니다.(*6) 전기 중 채권 5,899백만원을 출자전환 하였으며 간접소유를 포함한 지분율은 100%입니다.(*7) 당기 중 당사는 KG ETS㈜를 통하여 쌍용자동차㈜ 지배하고 있으며 쌍용자동차회생계획인가에 따라 매출채권 5,498천원을 출자전환하여 종속기업으로 분류하였습니다. 14.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 218,506,855 179,287,208 취득 116,848 - 합병으로 인한 취득 - 77,539,337 합병으로 인한 소멸 - (38,137,778) 청산으로 인한 감소 - (181,912) 손상차손(*) (111,350) - 보고기간말 장부금액 218,512,353 218,506,855 (*) 당기 중 케이지에너켐㈜에 대한 손상차손 111,350천원을 인식하였습니다. 15. 투자부동산 15.1 당기와 전기 중 투자부동산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 726,551 처분 - (726,551) 기말금액 - - 15.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 - - 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) - 132 처분이익 - 2,562,727 16. 유형자산 16.1 당기와 전기 중 유형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 비품 합 계 취득원가: 기초금액 18,680,589 15,482,385 7,676,548 39,812,917 234,881 5,238,627 36,400 61,216 87,223,563 취득금액 - 6,300 99,350 459,300 37,257 450,500 1,015,387 - 2,068,094 처분 및 폐기 등 (10,408) (32,032) (116,626) (499,480) (46,391) (3,400) - - (708,337) 대체(*) - - - 702,387 - - (702,387) - - 기말금액 18,670,181 15,456,653 7,659,272 40,475,124 225,747 5,685,727 349,400 61,216 88,583,320 감가상각누계액: 기초금액 - (11,650,887) (4,602,740) (27,871,822) (184,238) (4,414,116) - (38,937) (48,762,740) 처분 및 폐기 등 - 20,500 77,035 336,573 46,389 3,399 - - 483,896 감가상각 - (362,861) (473,817) (3,056,352) (18,306) (374,224) - (12,241) (4,297,801) 기말금액 - (11,993,248) (4,999,522) (30,591,601) (156,155) (4,784,941) - (51,178) (52,576,645) 정부보조금: 기초금액 - - (602,778) (694,718) (1,898) - - - (1,299,394) 수령금액 - - - - - - - - - 대체(*) - - - - - - - - - 감가상각비상계 - - 55,216 103,109 438 - - - 158,763 기말금액 - - (547,562) (591,609) (1,460) - - - (1,140,631) 장부금액: 기초금액 18,680,589 3,831,498 2,471,030 11,246,378 48,745 824,510 36,400 22,279 37,161,429 기말금액 18,670,181 3,463,405 2,112,188 9,291,914 68,132 900,786 349,400 10,038 34,866,044 (*) 당기 중 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 건설중인자산 비품 합 계 취득원가: 기초금액 18,680,589 15,482,385 7,407,098 38,804,402 185,497 5,008,880 393,850 61,216 86,023,917 취득금액 - - 260,000 213,475 54,276 299,980 471,120 - 1,298,851 처분 및 폐기 등 - - - (12,600) (4,892) (81,713) - - (99,205) 대체(*) - - 9,450 807,640 - 11,480 (828,570) - - 기말금액 18,680,589 15,482,385 7,676,548 39,812,917 234,881 5,238,627 36,400 61,216 87,223,563 감가상각누계액: 기초금액 - (11,252,470) (4,101,119) (24,448,731) (178,743) (3,970,171) - (26,696) (43,977,930) 처분 및 폐기 등 - - - 656 4,891 81,714 - - 87,261 감가상각 - (398,417) (501,621) (3,423,747) (10,386) (525,659) - (12,241) (4,872,071) 기말금액 - (11,650,887) (4,602,740) (27,871,822) (184,238) (4,414,116) - (38,937) (48,762,740) 정부보조금: 기초금액 - - (657,995) (797,827) - - - - (1,455,822) 수령금액 - - - - (2,190) - - - (2,190) 대체(*) - - - - - - - - - 감가상각비상계 - - 55,216 103,109 292 - - - 158,617 기말금액 - - (602,779) (694,718) (1,898) - - - (1,299,395) 장부금액: 기초금액 18,680,589 4,229,915 2,647,984 13,557,844 6,754 1,038,709 393,850 34,520 40,590,165 기말금액 18,680,589 3,831,498 2,471,030 11,246,378 48,745 824,510 36,400 22,279 37,161,429 (*) 전기 중 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다. 16.2 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,624,394 4,047,513 판관비 514,644 665,940 합 계 4,139,038 4,713,453 16.3 당기말 및 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 차입종류 장부금액 차입금액 담보설정금액 담보권자 온산공장 토지, 건물 일반자금대출 22,062,252 49,000,000 46,100,000 한국산업은행 (단위: 천원) 담보제공자산 차입종류 장부금액 차입금액 담보설정금액 담보권자 온산공장 토지, 건물 일반자금대출 22,399,871 49,000,000 46,100,000 한국산업은행 17. 리스 17.1 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,788,155 1,783,834 증가 1,682,562 1,699,803 감소 (1,085,120) (1,182,413) 상각비 (609,305) (513,069) 기말 1,776,292 1,788,155 17.2 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,567,334 1,582,878 증가 1,403,579 1,442,816 감소(리스계약 해지 등) (967,768) (1,010,089) 이자비용의 인식 55,287 56,621 리스부채의 상환 (517,003) (504,892) 기말 1,541,429 1,567,334 17.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 12,530 16,393 단기리스 및 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 31,520 24,783 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기와 전기에 지출된 현금유출액은 561백만원과 546백만원 입니다. 18. 무형자산 18.1 당기와 전기 중 무형자산의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 833,803 146,073 572,670 1,552,546 취득금액 281,330 2,646 - 283,976 처분 및 폐기 - - - - 기말금액 1,115,133 148,719 572,670 1,836,522 감가상각누계액: 기초금액 (819,171) (125,359) - (944,530) 상각 등 (46,046) (6,205) - (52,251) 처분 및 폐기 - - - - 기말금액 (865,217) (131,564) - (996,781) 손상차손누계액: 기초금액 - - (110,807) (110,807) 기말금액 - - (110,807) (110,807) 장부금액: 기초금액 14,632 20,714 461,863 497,209 기말금액 249,916 17,155 461,863 728,934 (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 826,503 138,656 572,670 1,537,829 취득금액 7,300 7,417 - 14,717 처분 및 폐기 - - - - 기말금액 833,803 146,073 572,670 1,552,546 감가상각누계액: 기초금액 (808,721) (119,582) - (928,303) 상각 등 (10,450) (5,777) - (16,227) 처분 및 폐기 - - - - 기말금액 (819,171) (125,359) - (944,530) 손상차손누계액: 기초금액 - - (110,807) (110,807) 기말금액 - - (110,807) (110,807) 장부금액: 기초금액 17,782 19,074 461,863 498,719 기말금액 14,632 20,714 461,863 497,209 18.2 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,092 2,326 판관비 49,159 13,901 합 계 52,251 16,227 19. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 7,580,171 - 7,580,171 5,104,918 - 5,104,918 미지급금 7,122,348 - 7,122,348 6,308,384 - 6,308,384 미지급비용 1,842,792 - 1,842,792 685,156 - 685,156 미지급배당금 156 - 156 87 - 87 금융보증부채 10,996 - 10,996 11,188 - 11,188 임대보증금 1,500 127,637 129,137 1,500 127,637 129,137 합 계 16,557,963 127,637 16,685,600 12,111,233 127,637 12,238,870 20. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 일반대출 한국산업은행 3.27 2023-02-28 26,000,000 26,000,000 일반대출 한국산업은행 5.56 2023-06-07 23,000,000 23,000,000 금융농업중기자금대출(*) 농협은행 - 2023-04-11 15,000,000 - 주식담보대출(*) 한국증권금융 5.69 2023-08-07 26,500,000 28,500,000 무역금융대출 신한은행 2.94 2023-05-29 - 2,500,000 Usance 신한은행 3.69 2023-09-01 4,359,829 - 국민은행 4.33 2023-04-15 11,187,528 6,035,348 농협은행 5.22 2023-04-15 1,552,068 - 합 계 107,599,425 86,035,348 (*) ㈜케이지이니시스 주식 일부가 담보제공되어 있습니다(주석36 참조). 21. 파생상품 21.1 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 구 분 주 요 내 용 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 주주간 약정사항의 이행 투자자의 매수청구권(Put Option) 2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광해광업공단(*)은 공단 소유 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 당사에 75억원에 매각할 권리를 가짐 당사의 매도청구권(Call Option) 2021년 5월 10일이 경과한 때로부터 한국광해광업공단(*)이 관련 법령상 제한을 위반하지 않는 범위내에서 당사는 공단이 소유한 케이지에너켐㈜ 주식 8,500,000주 전부를 75억원에 매수할 권리를 가짐 (*) 전기 중 투자매수청구권의 권리를 가진 한국광물자원공사는 해산되었으며 한국광물자원공사의 투자매수청구권은 신설법인인 한국광해광업공단으로 모든 권리와 의무가 이전되었습니다.21.2 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 비유동파생상품부채 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 매수청구권 및 매도청구권 - 7,484,456 - 황산니켈 선물 12,634 272,795 (단위: 천원) 구 분 파생상품자산 파생상품부채 비유동파생상품부채 케이지에너켐㈜ 지분 취득 관련 매수청구권 및 매도청구권 - 7,484,456 - 21.3 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 파생상품평가이익 파생상품평가손실 황산니켈 선물 12,634 272,795 (단위: 천원) 구 분 파생상품평가이익 파생상품평가손실 황산니켈 선물 - 110,577 22. 기타부채 22.1 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 기타장기종업원급여부채 - 267,641 267,641 - 298,509 298,509 환불부채 211,659 - 211,659 276,262 - 276,262 미지급비용 885,334 - 885,334 832,948 - 832,948 예수금 177,926 - 177,926 177,124 - 177,124 기타 1,960,051 - 1,960,051 817,851 - 817,851 합 계 3,234,970 267,641 3,502,611 2,104,185 298,509 2,402,694 22.2 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 298,509 260,727 당기손익 - 당기근무원가 21,034 17,967 - 순이자비용 7,804 5,207 소 계 28,838 23,174 급여지급액 (35,100) (47,300) 순확정급여부채의 재측정요소 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (24,606) 61,908 기말잔액 267,641 298,509 23. 순확정급여부채 23.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,877,878 11,695,697 사외적립자산의 공정가치 (11,773,083) (11,017,382) 재무상태표상 순확정급여부채 - 678,315 재무상태표상 순확정급여자산(*) 895,205 - (*) 당기말 현재 순확정급여자산은 재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.23.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,695,697 10,790,159 당기근무원가 1,083,279 1,020,895 이자비용 218,244 164,987 지급액 (1,378,490) (990,179) 관계사전출입 119,920 - 확정급여채무 재측정요소 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (1,028,418) (237,342) 경험조정에 의한 차이 167,646 947,177 보고기간말 금액 10,877,878 11,695,697 23.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,017,382 10,157,680 이자수익 307,192 234,351 사외적립자산 재측정요소 (828,401) 375,393 부담금납입액 2,600,000 1,634,658 퇴직급여 지급액 (1,374,221) (1,338,651) 사외적립자산의 관리비용 (46,357) (46,049) 관계사전출입 97,488 - 보고기간말 금액 11,773,083 11,017,382 23.4 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 4,392,685 37.31% 지분상품 1,172,238 9.96% 투자펀드 5,975,571 50.76% 기타 232,589 1.97% 합 계 11,773,083 100.00% (단위: 천원) 구 분 공시가격 구성비 현금 및 현금성자산 6,327,041 57.43% 지분상품 1,300,723 11.81% 채무상품 3,351,804 30.42% 투자펀드 35,239 0.32% 기타 2,575 0.02% 합 계 11,017,382 100.00% 23.5 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.48% 2.88% 미래임금상승률 2.50% 2.50% 23.6 당기와 전기 중 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (330,122) 359,709 임금상승률 1.00% 367,290 (342,670) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (366,526) 403,513 임금상승률 1.00% 401,341 (371,359) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 4.50년(전기 4.78년)이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합계 확정급여채무 3,859,819 4,556,872 3,352,946 1,636,824 13,406,461 24. 법인세비용 및 이연법인세 24.1 당기와 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 4,770,352 2,663,339 전기법인세의 조정사항 293 33,510 총당기법인세 4,770,645 2,696,849 이연법인세 일시적차이의 증감 (412,714) 1,485,286 사업결합으로 인한 승계 - (1,026,606) 당기손익 이외로 인식되는 항목 (10,786) 72,063 총이연법인세 (423,500) 530,743 법인세비용 4,347,145 3,227,592 24.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 23,508,820 17,425,055 적용세율로 계산된 법인세비용 5,227,134 3,808,754 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 112,602 135,378 - 세무상 과세되지 않는 수익 (600,585) (2,961,185) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 293 33,510 - 세액공제 (59,562) (47,486) - 미인식 이연법인세 변동 등 27,110 2,284,924 - 기타 (359,847) (26,303) 법인세비용 4,347,145 3,227,592 유효세율 18.49% 18.52% 24.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - - - 6,884 (1,514) 5,370 확정급여제도의 재측정요소 32,371 (10,786) 21,585 (334,443) 73,577 (260,866) 합 계 32,371 (10,786) 21,585 (327,559) 72,063 (255,496) 24.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 기초잔액 증감 기말잔액 인식한이연법인세 자산(부채) 이연법인세 자산(부채) 유형자산 1,586,811 (167,993) 1,418,818 268,473 대손충당금 12,348,297 (180,491) 12,167,806 911,958 미지급비용 1,177,248 830,875 2,008,123 421,706 투자유가증권 1,938,450 - 1,938,450 - 확정급여채무 11,482,313 (937,740) 10,544,573 2,214,360 미수수익 132,000 - 132,000 - 무형자산 110,808 - 110,808 23,270 기타채무 11,188 (192) 10,996 2,309 기타유동부채 974,746 1,120,567 2,095,313 440,016 재고자산 1,921,966 191,720 2,113,686 443,874 반품충당부채 276,262 (64,603) 211,659 44,448 종속기업투자주식 30,413,832 123,229 30,537,061 - 리스부채 1,567,334 (25,905) 1,541,429 323,700 파생상품부채 - 272,795 272,795 57,287 소계 63,941,255 1,162,262 65,103,517 5,151,401 유형자산 (4,389,977) - (4,389,977) (921,895) 공정가치측정금융자산 (4,207,460) (1,040,362) (5,247,822) (1,102,043) 자산재평가 (14,945,632) 4,590 (14,941,042) (3,137,619) 투자유가증권 (1,254,540) - (1,254,540) (263,453) 확정급여채무 (10,886,462) 403,249 (10,483,213) (2,201,475)