SG글로벌 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제65(당)기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제64(전)기 1분기 2017년 03월 31일 현재
주식회사 에스지충방과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

1) 일반적 사항 기업회계기준서 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 에스지충방(이하 "지배기업")은 아래 종속기업인(이하 SG충방과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여연결재무제표를 작성하였습니다. 2) 지배기업의 개요 지배기업은 1954년 12월 22일에 면방직 제조업을 목적으로 설립되었으며, 1976년 6월 29일 유가증권을 상장하였고 이후 자동차부품 제조업과 건설업을 사업목적으로 추가하였습니다. 본사는 충남 논산시 연무읍 양지길 45-18에 있습니다. 또한 지배기업은 2002년 12월 2일부터 대전지방법원의 회생절차 개시결정에 따라 회생절차를 진행해 오다가 2007년 7월 중 에스지세계물산컨소시엄의 유상증자(M)를 통하여 2007년 10월 12일자로 회생절차가 종결되었습니다. 연 결회사는 2016년 3월 24일 상호를 "(주)SG충남방적"에서"(주)SG충방"으로 변경하였습니다.지배기업은 설립 후 수차의 증자 및 감자, 출자전환채무의 출자전환을 통하여 당분기말 현 재 자본금은 22,482백만원 이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

㈜에스지고려	24,756,839	55.06

㈜케이엠앤아이	4,234,379	9.42

㈜SG세계물산	1,709,920	3.80

기타	13,201,504	29.36

자기주식	1,061,611	2.36

합 계	44,964,253	100.00%

3) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 종속기업현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	법인소재지	사용재무제표일	주요영업활동

당분기	전기

Choongnam Vientnam Textile Co.,Ltd(이하 'CVT'로 한다)	100%	100%	베트남	12월31일	방적생산 및 임가공

(주)에이비에스시스템	100%	100%	대한민국	12월31일	카시트 재단 봉제

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기 (단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익 및 총포괄손익

CVT	30,097,700	27,433,930	2,663,769	8,197,669	(546,858)

(주)에이비에스시스템	4,442,939	6,824,065	(2,381,126)	1,924,956	235,685

전기 (단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익 및 총포괄손익

CVT	31,910,527	28,688,115	3,222,412	54,128,652	(3,736,647)

(주)에이비에스시스템	3,991,752	6,608,563	(2,616,811)	3,011,386	167,076

2. 재무제표 작성기준 1) 회계기준의 적용- 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결회사의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제 1109호가 처음으로 적용되었으며, 중요한 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2) 추정과 판단- 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 3. 중요한 회계정책

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 ‘금융상품’은 기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 이에 따라 당기초 3,581백 만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었고, 이와 관련하여 인식된 기타자본구성요소 중 매도가능증권평가손익 1,856백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다.(다) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상 항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용 할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

② 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 ‘수익’과 제1011호 ‘건설계약’ 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.한편, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1040호 ‘투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2 ) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1116호 ‘리스’ 개정

기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 연결회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 이 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며 그 결과는 당기 연차재무제표에 포함할 예정입니다.

4. 영업부문 1) 일반정보 가. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연 결회사의 보고부문은 지리적 위치와 규제환경이 상이한 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 생산 및 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.나. 영업부문별 당기손익 및 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.경영진은 부문손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.연결회사는 부문간 매출과 부문간 이전을 제3자에게 발생하는 매출과 이전인 것처럼 즉, 현행시장가격으로 회계처리합니다. 2) 각 부분별 당기손익 및 자산.부채에 관한 정보 가 . 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	봉제사업부문	시트사업부문	방적사업부문	기타사업부문	[ 합 계 ]

매출액	17,323,521	9,817,736	8,249,402	954,300	36,344,959

금융수익	7,037	-	26,494	26,672	60,203

금융비용	89,131	-	283,556	141,151	513,838

지분법손익	-	-	-	(90,705)	(90,705)

보고부문이익(손실)	(303,889)	494,121	(153,337)	247,590	284,486

보고부문자산	31,322,370	10,825,341	38,083,643	114,490,911	194,722,265

지분법적용 투자지분 금액	-	-	-	4,802,704	4,802,704

보고부문 부채	20,407,721	7,049,235	26,104,470	17,279,647	70,841,073

전분기 (단위: 천원)

구분	방적사업부	자동차사업부	임대	분양	[ 합 계 ]

매출액	18,399,370	13,833,461	850,858	2,347,989	35,431,678

금융수익	74,559	487,374	198	-	562,131

금융비용	24,231	792,207	280,571	-	1,097,009

지분법손익	-	263,266	-	-	263,266

보고부문이익(손실)	321,679	1,339,686	94,644	411,102	2,167,111

보고부문자산	28,863,476	41,540,598	116,238,128	15,193,038	201,835,240

지분법적용 투자지분 금액	-	5,187,407	-	-	5,187,407

보고부문 부채	12,764,505	30,789,985	39,488,124	992,522	84,035,136

각 보고부문의 매출액은 연결실체내 내부거래가 제거된 외부고객으로부터의 수익이며, 포괄손익계산서에 반영된 금액과 동일합니다. 보고부문자산과 부채는 지원부문의 공통자산 및 부채, 공통수익 및 비용의 경우 연결회사의 합리적인 배부기준에 따라 각 보고부문에 배부된 금액입니다. 나. 보고기간 중 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보고부문 수익의 합계	38,644,047	41,701,419

부문간 수익 제거	(2,299,090)	(6,269,741)

연결회사 수익	36,344,957	35,431,678

다. 보고기간종료일 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보고부문 자산 합계	203,888,169	208,592,819

부문간 내부채권/채무 제거	(13,279,269)	(8,468,037)

부문간 비현금성자산 제거	4,113,365	1,710,458

기업전체 자산	194,722,265	201,835,240

라. 보고기간종료일 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보고부문 부채 합계	91,139,272	99,666,580

부문간 내부채권/채무 제거	(20,298,199)	(15,631,444)

기업전체 부채	70,841,073	84,035,136

마. 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

북미	-	417,614

아시아	7,274,579	11,160,518

국내	29,070,380	23,853,546

합계	36,344,959	35,431,678

5. 현금및현금성자산 1) 현금및현금성자산의 구성내역보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

현금	162,100	165,447

보통예금	641,641	2,408,462

외화보통예금	1,950,000	4,060,000

합계	2,753,741	6,633,909

2) 사용제한 현금성자산 등보고기간종료일 현재 사용이 제한되어있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	구분	당분기	전기	사용제한내용

현금성자산	분양수입관리계좌	162,427	1,212,791	(*1)

(*1) 연결회사의 오산시 원동 공동주택 분양사업과 관련된 코리아신탁 명의 신탁계좌로 공과 금 및 우발채무 발생에 대비하여 예치하고 있는 금액입니다. 6. 매출채권및기타채권

1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동:

매출채권	18,816,656	16,200,713

대손충당금	-	-

미수금	2,056,409	2,210,796

대손충당금	(1,312,381)	(1,312,381)

단기대여금	1,242,000	1,242,000

대손충당금	(242,000)	(242,000)

소계	20,560,684	18,099,127

비유동:

장기대여금	-	-

보증금	702,676	719,096

장기미수금	7,704,551	7,704,551

대손충당금	(7,704,551)	(7,704,551)

장기성매출채권	2,967,759	2,974,578

대손충당금	(2,967,759)	(2,974,578)

소계	702,676	719,096

합계	21,263,360	18,818,223

2) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	유동	비유동

미수금	단기대여금	합계	장기매출채권	장기미수금	합계

기초금액	1,312,381	242,000	1,554,381	2,974,578	7,704,551	10,679,129

환율효과	-	-	-	(6,819)	-	(6,819)

기말금액	1,312,381	242,000	1,554,381	2,967,759	7,704,551	10,672,310

전분기 (단위: 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	미수금	합계	장기매출채권	장기미수금	합계

기초금액	6,164	1,312,381	1,318,545	3,167,400	7,704,551	10,871,951

환입	(6,164)	-	(6,164)	-	-	-

환율효과	-	-	-	(128,584)	-	(128,584)

기말금액	-	1,312,381	1,312,381	3,038,816	7,704,551	10,743,367

3) 보고기간종료일 현재 연체되었거나 손상되지 아니한 채권(장기성 포함)의 약정회수기일기 준 연령분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월 미만	12,259,662	219,701	16,030,503	898,415

3개월 이상 6개월 미만	3,380,707	524,327	170,210	-

6개월 이상 12개월 미만	3,176,287	-	-	-

12개월 이상	-	-	-	-

합 계	18,816,656	744,028	16,200,713	898,415

7. 재고자산 1) 보고기간종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	844,163	(75,665)	768,498	850,129	(80,492)	769,637

제품	6,199,391	(670,626)	5,528,765	7,800,196	(675,957)	7,124,239

미착품	1,014,785	-	1,014,785	1,342,959	-	1,342,959

재공품	1,214,831	-	1,214,831	1,655,085	-	1,655,085

원재료	12,049,196	-	12,049,196	11,819,650	-	11,819,650

합계	21,322,366	(746,291)	20,576,075	23,468,019	(756,449)	22,711,570

2) 보고기간종료일 현재 재고자산 평가와 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	(10,151)	362,069

- 재고자산평가손실	-	362,069

- 재고자산평가손실환입	(10,151)	-

8. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공장가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,753,741	-	-	2,753,741

매출채권및기타채권	20,560,684	-	-	20,560,684

매도가능증권	-	-	2,970,968	2,970,968

장기성매출채권및기타채권	702,676	-	-	702,676

합계	24,017,101	-	2,970,968	26,988,069

(전기) (단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,633,909	-	-	6,633,909

매출채권및기타채권	18,099,128	-	-	18,099,128

매도가능금융자산	-	-	3,581,023	3,581,023

장기성매출채권및기타채권	719,096	-	-	719,096

합계	25,452,133	-	3,581,023	29,033,156

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	18,267,768	-	18,267,768

단기차입금	35,097,344	-	35,097,344

장기성매입채무 및 기타채무	3,294,440	-	3,294,440

합계	56,659,552	-	56,659,552

전기 단위: 천원)

구분	금융부채	당기손익금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	16,564,118	-	16,564,118

단기차입금	39,185,445	-	39,185,445

장기성매입채무 및 기타채무	3,296,840	-	3,296,840

합계	59,046,403	-	59,046,403

3) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)