SG글로벌 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 72 (당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 71 (전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에스지글로벌과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

주식회사 에스지글로벌과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 일괄하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요주식회사 에스지글로벌(이하'지배기업')은 1954년 12월 22일 설립되었으며, 본사는 충청남도 예산군예산읍 창말로75에 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 29일 유가증권시장에 상장하였으며, 자동차부품 제조업과 디스플레이사업, 부동산임대업을 주사업으로 영위하고있습니다.지배기업의 당기말 현재 자본금은 22,482백만원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

㈜에스지고려	15,575,434	34.64%

㈜에스지세계물산	6,509,920	14.48%

㈜케이엠앤아이	4,234,379	9.42%

자기주식	100	0.00%

기타	18,644,420	41.46%

합 계	44,964,253	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	재무제표일	주요영업활동

당기	전기

Choongnam Vietnam Textile Co.,Ltd(이하, 'CVT')	100%	100%	베트남	12월 31일	자동차시트외 임가공

SG ELECTRONICS VINA(이하, 'SGEV')	100%	100%	베트남	12월 31일	디스플레이 임가공

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말 및 당기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

CVT	25,631,049	10,381,498	12,714,615	(1,362,045)	(1,362,045)

SGEV	8,338,397	2,745,759	3,256,599	(383,980)	(383,980)

(전기말 및 전기)

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

CVT	28,134,238	11,104,043	12,281,977	(518,645)	(518,645)

SGEV	9,285,571	2,970,363	2,712,164	(1,898,535)	(1,898,535)

2. 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책 변경(1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 ‘변동 가능한 명목수량’을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.(4) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (5) 관계기업 및 공동기업

관계기업및공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업및공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업및공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 관계기업및공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업및공동기업의 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업및공동기업의 재무제표를 조정합니다.

연결회사는 관계기업및공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우, 당해 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업및공동기업의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 연결회사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 연결회사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(7) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하여 공시합니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 연결회사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

(8) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 금융자산1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 또한, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 제거 조건을 충족하지 않는 금융자산의 양도에 관하여 회계처리하는 경우에 양도 자산과 이와 관련된 부채는 상계하지 않습니다.

(11) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 반영하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산이 제거되는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	감가상각방법

건물	25~50년	정액법

구축물	9~40년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	3~10년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(13) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

(14) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수인 5년 및 7년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(15) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.(17) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(18) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류하고 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(19) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산으로서, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(20) 종업원급여1) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 임대수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

상품 및 제품과 관련된 일부 거래처와의 거래에는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 순액을 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래처와의 거래에는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(24) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 이연법인세 측정 시 미래예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적차이, 예상과세소득, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비금융자산에 대해서 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문(1) 보고기간 중 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	시트사업	디스플레이	기타	연결조정	합 계

매출액	92,106,049	7,881,870	5,214,036	(11,720,711)	93,481,244

금융수익	91,836	116,291	599,004	(108,894)	698,237

금융비용	379,020	630,841	797,149	(175,904)	1,631,106

감가상각비와상각비(*1)	2,859,077	1,571,156	1,431,798	-	5,862,031

보고부문이익(손실)	4,785,272	(6,516,309)	1,916,250	2,621,499	2,806,712

보고부문 자산	44,228,084	27,765,089	145,740,622	(19,303,181)	198,430,614

비유동자산(*2)	16,206,487	12,394,858	121,574,309	-	150,175,654

보고부문 부채	17,669,308	12,235,186	22,608,041	(6,060,490)	46,452,045

(*1) 사용권자산상각비를 포함하고 있습니다.(*2) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 금액의 합계입니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	시트사업	디스플레이	기타	연결조정	합 계

매출액	99,452,212	6,474,323	4,643,242	(11,134,907)	99,434,870

금융수익	45,539	176,565	1,485,886	(193,307)	1,514,683

금융비용	518,957	686,591	801,389	(219,920)	1,787,017

감가상각비와상각비(*1)	2,582,458	1,559,815	1,403,711	-	5,545,984

보고부문이익(손실)	6,741,768	(7,017,649)	4,374,370	2,217,609	6,316,098

보고부문 자산	42,652,565	31,393,569	148,994,818	(23,159,275)	199,881,677

비유동자산(*2)	15,102,720	14,267,739	124,349,811	-	153,720,270

보고부문 부채	18,483,200	10,915,009	28,070,677	(7,292,643)	50,176,243

(*1) 사용권자산상각비를 포함하고 있습니다.(*2) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 금액의 합계입니다.

(2) 지역별 정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	지역	합 계

국내	아시아	연결조정

매출액(*1)	95,723,410	9,478,545	(11,720,711)	93,481,244

비유동자산(*2)	117,767,547	32,408,107	-	150,175,654

(*1) 외부 고객으로부터의 수익으로서 해당 고객의 소재지를 기준으로 집계하였습니다.(*2) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 금액의 합계입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	지역	합 계

국내	아시아	연결조정

매출액(*1)	102,691,885	7,877,892	(11,134,907)	99,434,870

비유동자산(*2)	118,126,201	35,594,069	-	153,720,270

(*1) 외부 고객으로부터의 수익으로서 해당 고객의 소재지를 기준으로 집계하였습니다(*2) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 금액의 합계입니다.

(3) 보고기간 중 연결회사 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객A	82,870,014	90,241,646

5. 현금 및 현금성자산과 단기금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	16,802,590	15,892,639

외화보통예금	798,444	833,977

합 계	17,601,034	16,726,616

(2) 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	-	6,347

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	11,030,004	-	11,030,004	11,105,968	-	11,105,968

미수금	466,288	-	466,288	474,504	-	474,504

합 계	11,496,292	-	11,496,292	11,580,472	-	11,580,472

비유동

보증금	359,664	-	359,664	355,395	-	355,395

미수금	10,000	(10,000)	-	10,000	(10,000)	-

합 계	369,664	(10,000)	359,664	365,395	(10,000)	355,395

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	-	10,000	-	-

대손상각비	-	-	-	10,000

환입	-	-	-	-

기말	-	10,000	-	10,000

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권	11,016,854	758,387	11,090,125	717,210

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월이하	11,474	-	12,288	112,689

6개월이하	621	-	3,555	-

12개월이하	1,055	67,564	-	-

12개월초과	-	-	-	-

소 계	13,150	67,564	15,843	112,689

손상채권	-	10,000	-	10,000

합 계	11,030,004	835,951	11,105,968	839,899

연결회사는 채권을 개별 분석 대상과 집단 분석 대상으로 구분하여 손상차손을 인식합니다. 개별적인 손상 징후가 파악된 채권은 개별 회수가능가액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 즉시 인식합니다. 반면, 손상 징후가 개별적으로 파악되지 않은 채권은 과거 연체 경험률을 기초로 집단 대손율을 적용하여 집합 손상을 인식합니다.

7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	244,403	(2,635)	241,768	446,696	(1,012)	445,684

제품	2,307,316	(59,470)	2,247,846	2,775,759	(57,462)	2,718,297

미착품	2,431,886	-	2,431,886	1,950,422	-	1,950,422

재공품	1,123,842	-	1,123,842	1,006,350	-	1,006,350

원재료	4,229,917	(9,033)	4,220,884	3,671,823	(10,335)	3,661,488

부재료	937,565	(3,645)	933,920	952,386	(3,927)	948,459

합 계	11,274,929	(74,783)	11,200,146	10,803,436	(72,736)	10,730,700

(2) 보고기간 중 재고자산 평가와 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,363	(123,371)

- 재고자산평가손실	7,743	291,388

- 재고자산평가손실환입	(5,380)	(414,759)

(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	74,172,682	80,989,885

8. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,601,034	-	-	17,601,034

매출채권및기타채권	11,496,292	-	-	11,496,292

단기금융자산	-	-	-	0

장기성매출채권및기타채권	359,664	-	-	359,664

합 계	29,456,990	-	-	29,456,990

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,726,616	-	-	16,726,616

매출채권및기타채권	11,580,472	-	-	11,580,472

단기금융자산	6,347	-	-	6,347

장기성매출채권및기타채권	355,395	-	-	355,395

합 계	28,668,830	-	-	28,668,830

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	13,204,742	-	-	13,204,742

단기차입금	9,759,869	-	-	9,759,869

유동리스부채	-	-	1,667,444	1,667,444

장기성매입채무및기타채무	2,584,120	-	-	2,584,120

장기차입금	9,000,000	-	-	9,000,000

비유동리스부채	-	-	3,560,099	3,560,099

합 계	34,548,731	-	5,227,543	39,776,274

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	12,588,829	-	-	12,588,829

단기차입금	14,476,620	-	-	14,476,620

유동리스부채	-	-	1,276,757	1,276,757

장기성매입채무및기타채무	3,282,924	-	-	3,282,924

장기차입금	9,000,000	-	-	9,000,000

비유동리스부채	-	-	3,682,537	3,682,537

합 계	39,348,373	-	4,959,294	44,307,667

(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	398,313	-	-	398,313

외환차익	102,474	-	-	102,474

외화환산이익	32,031	-	-	32,031

외환차손	(174,612)	-	-	(174,612)

외화환산손실	(86,001)	-	-	(86,001)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	기타	합 계

이자비용	(911,569)	-	(257,216)	(1,168,785)

외환차익	137,069	-	-	137,069

외화환산이익	28,350	-	-	28,350

외환차손	(201,474)	-	-	(201,474)

외화환산손실	(235)	-	-	(235)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

이자수익	633,928	-	-	633,928

외환차익	241,344	-	-	241,344

외화환산이익	595,412	-	-	595,412

외환차손	(72,604)	-	-	(72,604)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익- 공정가치측정금융부채	기타	합 계

이자비용	(1,189,202)	-	(177,137)	(1,366,339)

외환차익	43,808	-	-	43,808

외화환산이익	191	-	-	191

외환차손	(316,171)	-	-	(316,171)

외화환산손실	(31,901)	-	-	(31,901)

9. 금융상품 공정가치

(1) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채가 존재하지 않아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	184,551	245,396

선급비용	72,347	71,687

합 계	256,898	317,083

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득가액	4,461,212	46,928,805	460,800	713,018	15,175,111	1,505,257	-	69,244,203

감가상각누계액	-	(19,287,898)	(21,015)	(507,513)	(9,480,928)	(1,354,760)	-	(30,652,114)

손상차손누계액	-	(340,808)	-	-	(15,574)	-	-	(356,382)

정부보조금	-	(232,225)	-	-	(6,611)	-	-	(238,836)

합 계	4,461,212	27,067,874	439,785	205,505	5,671,998	150,497	-	37,996,870

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득가액	2,732,187	44,769,053	29,000	707,241	14,559,285	1,495,796	2,350,409	66,642,971

감가상각누계액	-	(17,890,375)	(12,158)	(467,307)	(8,322,880)	(1,308,857)	-	(28,001,577)

손상차손누계액	-	(347,369)	-	-	(15,574)	-	-	(362,943)

정부보조금	-	(239,407)	-	-	(9,511)	-	-	(248,918)

합 계	2,732,187	26,291,902	16,842	239,934	6,211,320	186,939	2,350,409	38,029,533

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	2,732,187	26,291,902	16,842	239,933	6,211,320	186,939	2,350,409	38,029,532

취득	-	965,074	167,800	27,468	356,162	28,253	-	1,544,757

대체(*)	1,729,025	2,263,091	264,000	-	355,245	-	(2,350,409)	2,260,952

처분	-	-	-	(1,968)	(25,545)	(261)	-	(27,774)

상각	-	(1,676,659)	(8,857)	(56,066)	(1,206,273)	(60,541)	-	(3,008,396)

외환차이	-	(775,534)	-	(3,862)	(18,911)	(3,893)	-	(802,200)

기말	4,461,212	27,067,874	439,785	205,505	5,671,998	150,497	-	37,996,870

(*) 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 2,412,950천원 및 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 151,998천원입니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	2,657,179	24,825,796	17,569	99,636	6,315,652	145,460	432,735	34,494,027

취득	75,008	428,547	-	163,481	1,410,933	91,184	2,350,409	4,519,562

대체	-	-	-	-	408,391	-	(434,794)	(26,404)

처분	-	-	-	-	(717,390)	-	-	(717,390)

상각	-	(1,517,688)	(727)	(33,401)	(1,240,640)	(55,996)	-	(2,848,453)

외환차이	-	2,555,247	-	10,218	34,374	6,291	2,059	2,608,189

기말	2,732,187	26,291,902	16,842	239,934	6,211,320	186,939	2,350,409	38,029,533

(*) 무형자산으로 대체되었습니다(26,404천원).(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	2,845,989	2,713,715

판매비와관리비	162,407	134,738

합 계	3,008,396	2,848,453

(4) 담보로 제공된 자산토지, 건물(유형자산 및 투자부동산)은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다(투자부동산 포함).

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

유형자산	4,461,212	2,732,187	4,389,833	2,638,405

투자부동산	77,117,252	78,846,278	70,086,263	73,884,873

합 계	81,578,464	81,578,465	74,476,096	76,523,278

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	건설중인자산	회원권	특허권	합 계

취득가액	608,018	600,000	942,247	116,373	2,266,638

상각누계액	(136,608)	-	-	(47,103)	(183,711)

외환차이	(15,788)	-	-	-	(15,788)

장부금액	455,622	600,000	942,247	69,270	2,067,139

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	건설중인자산	회원권	특허권	합 계

취득가액	426,784	670,000	942,247	116,373	2,155,404

상각누계액	(91,498)	-	-	(30,479)	(121,977)

외환차이	31,641	-	-	-	31,641

장부금액	366,927	670,000	942,247	85,894	2,065,068

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	건설중인자산	회원권	특허권	합 계

기초	366,927	670,000	942,247	85,894	2,065,068

취득	81,418	-	-	-	81,418

대체	70,000	(70,000)	-	-	-

상각	(46,935)	-	-	(16,624)	(63,559)

외환차이	(15,788)	-	-	-	(15,788)

기말	455,622	600,000	942,247	69,270	2,067,139

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	건설중인자산	회원권	특허권	합 계

기초	323,431	670,000	942,247	102,519	2,038,197

취득	-	-	-	-	-

대체(*)	26,404	-	-	-	26,404

상각	(14,549)	-	-	(16,625)	(31,174)

외환차이	31,641	-	-	-	31,641

기말	366,927	670,000	942,247	85,894	2,065,068

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	합 계

취득원가	77,117,252	50,009,724	2,697,233	129,824,209

감가상각누계액	-	(16,672,824)	-	(16,672,824)

손상누계액	-	(3,039,741)	-	(3,039,741)

기말	77,117,252	30,297,159	2,697,233	110,111,644

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	합 계

취득원가	78,846,277	56,215,801	2,660,649	137,722,727

감가상각누계액	-	(18,007,019)	-	(18,007,019)

손상누계액	-	(6,090,040)	-	(6,090,040)

기말	78,846,277	32,118,742	2,660,649	113,625,668

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	합 계

기초	78,846,277	32,118,742	2,660,649	113,625,668

취득	-	-	36,584	36,584

상각	-	(1,088,678)	-	(1,088,678)

대체(*)	(1,729,025)	(531,927)	-	(2,260,952)

처분	-	-	-	-

외환차이	-	(200,978)	-	(200,978)

기말	77,117,252	30,297,159	2,697,233	110,111,644

(*) 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 2,412,950천원 및 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 151,998천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	합 계

기초	64,762,895	32,163,064	3,215,375	100,141,334

취득	11,134,110	-	2,420,370	13,554,480

상각	-	(1,081,447)	-	(1,081,447)

대체	2,968,646	-	(2,968,646)	-

처분	(19,374)	-	(6,450)	(25,824)

외환차이	-	1,037,124	-	1,037,124

기말	78,846,277	32,118,742	2,660,649	113,625,668

(3) 보고기간 중 투자부동산 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	5,214,036	4,643,242

운영비용	(2,258,172)	(2,191,914)

처분손익	-	7,871

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 160,281백만원(전기말 157,736백만원)입니다.

14. 사용권자산(1) 보고기간 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	무형자산	물류운반	합 계

기초	5,411,319	69,541	17,104	424,967	5,922,931

취득	-	61,874	-	1,849,714	1,911,588

상각	(748,019)	(34,885)	(6,621)	(911,872)	(1,701,397)

외환차이	(93,256)	-	-	-	(93,256)

기말	4,570,044	96,530	10,483	1,362,809	6,039,866

(전기)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	무형자산	물류운반	합 계

기초	2,763,873	81,438	23,725	1,122,133	3,991,169

취득	3,155,138	25,245	-	91,134	3,271,517

상각	(752,848)	(37,142)	(6,621)	(788,300)	(1,584,911)

외환차이	245,156	-	-	-	245,156

기말	5,411,319	69,541	17,104	424,967	5,922,931

(2) 포괄손익계산서에 반영된 사용권자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	813,456	810,323

판매비와관리비	887,941	774,588

합 계	1,701,397	1,584,911

15. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

유동리스부채	1,885,849	1,305,859

현재가치할인차금	(218,405)	(29,102)

소 계	1,667,444	1,276,757

비유동리스부채	4,743,566	5,258,275

현재가치할인차금	(1,183,467)	(1,575,738)

소 계	3,560,099	3,682,537

합 계	5,227,543	4,959,294

(2) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기초	4,959,294	3,096,665

증가	1,911,588	3,271,517

이자비용	257,216	177,136

리스료지급	(1,866,121)	(1,758,504)

기타	(930)	-

외환차이	(33,504)	172,480

기말	5,227,543	4,959,294

(3) 보고기간종료일 현재 현재가치 할인 전 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	무형자산	물류운반	합 계

1년이하	816,469	40,380	7,200	1,021,800	1,885,849

2년이하	802,669	31,612	4,200	402,500	1,240,981

5년이하	1,542,221	34,652	-	-	1,576,873

5년초과	1,925,712	-	-	-	1,925,712

합 계	5,087,071	106,644	11,400	1,424,300	6,629,415

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	무형자산	물류운반	합 계

1년이하	860,560	33,698	7,200	404,400	1,305,859

2년이하	819,160	23,400	7,200	55,800	905,560

5년이하	4,328,475	20,039	4,200	4	4,352,714

5년초과	-	-	-	-	-

합 계	6,008,196	77,137	18,600	460,204	6,564,133

(4) 보고기간 중 사용권자산상각비 외에 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	257,216	177,137

단기리스	6,602	8,367

소액자산 리스	10,190	10,271

합 계	274,008	195,775

(5) 보고기간 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스로 인한 총 현금유출액	1,882,913	1,777,142

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	8,400,771	8,585,666

미지급금	2,305,475	2,219,548

미지급비용	1,540,496	1,783,615

임대보증금	958,000	-

합 계	13,204,742	12,588,829

비유동

임대보증금	2,584,120	3,282,924

합 계	2,584,120	3,282,924

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	31,039	137,997

예수금	8,417	10,682

합 계	39,456	148,679

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

연이자율	원화환산액	연이자율	원화환산액

일반자금	우리은행	3.66%	5,000,000	4.66%	10,000,000

ShinHan,Vietnam	Sofr 3M + 1.7%	385,402	-	-

Woori Bank,Vietnam	Sofr 3M + 1.84%	2,315,283	Sofr 3M + 1.5%	2,049,740

Stime 3M+3.655%	2,059,184	Stime 3M+2.975%	1,623,313

-	-	Stime 3M+3.975%	803,567

합 계	-	9,759,869	-	14,476,620

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

연이자율	금액	만기일	연이자율	금액	만기일

일반자금	우리은행	2.98%	9,000,000	2027-12-15	-	-	-

일반자금	KDB산업은행	-	-	-	3.95%	9,000,000	2026-09-23

(3) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물을 차입처에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

19. 담보로 제공된 자산

당기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사 소유자산을 담보로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천$)

금융기관명	담보제공자산	장부가액	설정금액	관련차입금

우리은행	유형자산	4,380,940	10,800,000	9,000,000

투자부동산	6,084,340

우리은행(*)	유형자산	3,364,126	6,000,000$6,000	9,374,467

투자부동산	32,428,940

(*) 우리은행으로부터 차입한 장,단기차입금에 대해 보유중인 투자부동산(SG판교타워)을 신한자산신탁에 담보신탁으로 제공하고 있습니다.

20. 우발부채와 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사의 우발부채 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사가 약정한 대출한도 및 사용액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천$,천VND)

금융기관	차입종류	약정한도액	실행잔액

SHINHAN BANK	무역금융	$1,000	$269

Woori Bank, Vietnam	운전자금	$3,000	$1,614

VND 43,000,000	VND 37,713,994

우리은행	일반자금	9,000,000	9,000,000

우리은행	일반자금	5,000,000	5,000,000

(2) 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천$)

제공자	보증내역	보증기간	보증금액	보증처

하나은행	기타외화지급보증	2025.10.31 ~ 2026.10.30	$1,000	신한은행 베트남 동나이

우리은행	기타 융자담보	2025.08.21 ~ 2026.08.20	$3,000	우리은행 베트남 동나이

우리은행	기타 융자담보	2025.08.21 ~ 2026.08.20	$2,000	우리은행 베트남 박닌

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

21. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,318,779	4,329,586

사외적립자산의 공정가치	(5,619,841)	(4,851,448)

순확정급여부채(자산)	(1,301,062)	(521,862)

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,329,586	3,589,734

당기근무원가	561,122	506,817

이자비용	145,503	137,171

급여지급액	(380,029)	(255,903)

순확정급여부채의 재측정요소:	(355,298)	351,767

- 인구통계적 가정 변경에 의한 재측정요소	-	2,882

- 재무적가정의 변동에 의한 재측정요소	(427,180)	142,185

- 가정과 실제의 차이에 의한 재측정요소	71,882	206,700

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	17,895	-

기말	4,318,779	4,329,586

(3) 보고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,851,448	3,760,558

연결회사부담금	1,063,455	1,086,327

사외적립자산의 기대수익	210,302	186,854

사외적립자산에서 지급된 퇴직급여	(417,884)	(113,869)

사외적립자산의 재측정요소	(65,467)	(49,756)

사외적립자산의 기대비용	(22,013)	(18,666)

기말	5,619,841	4,851,448

(4) 보고기간 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	561,122	506,817

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	17,895	-

이자비용	145,503	137,171

사외적립자산의 기대수익	(210,302)	(186,854)

사외적립자산의 관리비용	22,013	18,666

합 계	536,231	475,800

(5) 보고기간 중 확정급여제도 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	413,224	537,191

판매비와관리비	123,007	(61,391)

합 계	536,231	475,800

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	5,619,841	4,851,448

(7) 보고기간 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	289,830	(401,523)

법인세효과	(68,660)	83,918

법인세차감후 재측정요소	221,170	(317,605)

(8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.58%	4.32%

임금상승률	3.00%	4.40%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임금상승률의 변동

1% 증가	(4,563,241)	(4,606,120)

1% 감소	4,098,026	4,081,124

할인율의 변동

1% 증가	4,103,293	4,083,405

1% 감소	(4,561,594)	(4,608,853)

22. 자본금 및 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 주, 원)

구 분	보통주	우선주	합 계

발행할 주식의 총수	400,000,000

주당 액면금액	500

발행한 주식의 수	44,964,143	110	44,964,253

자기주식수	100	100

발행주식 액면 총액	22,482,071,500	55,000	22,482,126,500

(전기말)

(단위: 주, 원)

구 분	보통주	우선주	합 계

발행할 주식의 총수	400,000,000

주당 액면금액	500

발행한 주식의 수	44,964,143	110	44,964,253

자기주식수	100	100

발행주식 액면 총액	22,482,071,500	55,000	22,482,126,500

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	81,211,274	81,211,274

합 계	81,211,274	81,211,274

23. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산손익	3,135,412	3,890,159

자기주식(*1)	(53,157)	(53,157)

합 계	3,082,255	3,837,002

(*1) 연결회사는 자기주식으로 우선주 100주를 보유하고 있습니다. 24. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	45,202,913	42,175,031

(2) 보고기간 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	42,175,031	36,176,538

당기순손익	2,806,711	6,316,098

순확정급여부채의 재측정요소	221,171	(317,605)

기말	45,202,913	42,175,031

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전되는 수익

제품매출	73,739,089	79,743,404

상품매출	10,950,453	12,332,201

기타매출	3,577,667	2,716,023

기간에 걸쳐 이전되는 수익

임대매출	4,875,882	4,317,492

기타매출	338,154	325,750

합 계	93,481,244	99,434,870

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	시트사업	디스플레이사업	기타사업	총 계

제품매출	72,225,867	1,513,220	-	73,739,087

상품매출	10,644,147	306,307	-	10,950,454

임대매출	-	-	4,875,882	4,875,882

기타매출	-	3,577,667	338,154	3,915,821

합 계	82,870,014	5,397,194	5,214,036	93,481,244

(전기)

(단위: 천원)

구 분	시트사업	디스플레이사업	기타사업	총 계

제품매출	78,132,251	1,611,152	-	79,743,403

상품매출	12,112,273	219,929	-	12,332,202

임대매출	-	-	4,317,492	4,317,492

기타매출	-	2,716,023	325,750	3,041,773

합 계	90,244,524	4,547,104	4,643,242	99,434,870

26. 판매비와 관리비

보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,828,945	4,093,073

퇴직급여	123,007	(61,391)

복리후생비	513,686	505,395

접대비	52,078	109,843

세금과공과	189,391	182,648

지급수수료	815,694	786,555

감가상각비	162,407	134,738

사용권자산감가상각비	887,941	774,588

임차료	67,890	72,070

운임보관료	365,371	320,520

소모품비	44,219	146,594

기타	550,846	463,308

합 계	7,601,475	7,527,941

27. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항목	당기	전기

기타수익	수입수수료	-	150

매각예정비유동자산처분이익	-	2,569,235

유형자산처분이익	3,689	12,410

투자부동산처분이익	-	7,871

잡이익	400,304	948,815

합 계	403,993	3,538,481

기타비용	잡손실	129,598	207,075

기타의대손상각비	-	10,000

유형자산처분손실	24,438	671,072

합 계	154,036	888,147

28. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	398,313	633,925

외환차익	239,543	285,155

외화환산이익	60,381	595,603

합 계	698,237	1,514,683

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	911,569	1,189,202

외환차손	376,086	388,777

외화환산손실	86,235	31,901

리스이자비용	257,216	177,137

합 계	1,631,106	1,787,017

29. 비용의 성격별분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	10,329,192	11,644,019

기타매출원가	3,693,524	2,633,852

제품, 재공품, 미착품의 변동	(3,768,136)	(991,719)

원재료의 사용	38,550,154	40,906,392

종업원급여	9,358,615	9,329,081

감가상각비와 무형자산상각비	4,160,634	3,961,073

사용권자산감가상각비	1,701,397	1,584,911

지급수수료	11,409,112	12,372,543

기타	13,082,621	11,840,255

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	88,517,113	93,280,407

30. 법인세비용

(1) 보고기간종료일 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	878,674	1,126,285

일시적 차이등으로 인한 이연법인세 변동액	757,294	1,089,906

법인세율의 변동에 따른 이연법인세 비용(수익)	(146,928)	-

과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과	(14,535)	173

법인세비용	1,474,505	2,216,364

(2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	68,660	(83,918)

(3) 보고기간종료일 현재 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,281,217	8,532,463

적용세율에 따른 법인세	722,702	1,836,172

조정사항	913,266	380,019

비과세수익	(2,241,913)	(2,541,958)

비공제비용	2,491,076	1,913,881

세액공제	(112,913)	(95,698)

일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액	757,294	1,089,906

기타	19,722	13,888

종속기업에 대한 법인세효과 등	-	-

과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정효과	(14,535)	173

세율인상에 따른 기초 이연법인세의 감소	(146,928)	-

법인세비용	1,474,505	2,216,364

유효세율	33.47%	25.98%

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금	4,774,826	380,029	659,053	5,053,850	997,939	113,908	1,111,847

감가상각비	3,039,863	71,369	41,351	3,009,845	635,331	26,834	662,165

건물손상차손	1,786,359	1,786,359	-	-	373,349	(373,349)	-

리스부채	6,564,133	6,564,133	6,629,415	6,629,415	818,218	95,551	913,769

재고자산평가충당금	23,729	23,729	26,092	26,092	4,960	781	5,741

감가상각비환입액	(57,062)	(12,658)	(1,615)	(46,020)	(11,926)	1,802	(10,124)

금융비용자본화	(692,182)	(17,450)	-	(674,732)	(144,666)	(3,775)	(148,441)

사용권자산	(5,922,931)	(5,922,931)	(6,039,866)	(6,039,866)	(735,536)	(101,893)	(837,429)

퇴직연금	(4,329,586)	(417,884)	(407,077)	(4,318,779)	(904,883)	(45,248)	(950,131)

현재가치할인차금(리스부채)	(1,604,839)	(1,604,839)	(1,401,872)	(1,401,872)	(72,972)	15,835	(57,137)

투자부동산 재평가차액	8,764,690	-	-	8,764,690	2,269,045	(340,813)	1,928,232

합 계	12,347,000	849,857	(494,519)	11,002,623	3,228,859	(610,367)	2,618,492

자본에 직접 가감하는 이연법인세

투자부동산재평가차액	(39,747,680)	-	-	(39,747,680)	(8,744,490)	-	(8,744,490)

순확정급여부채 재측정요소	(445,240)	-	(289,830)	(735,071)	(93,055)	(68,660)	(161,715)

합 계	(40,192,920)	-	(289,830)	(40,482,751)	(8,837,545)	(68,660)	(8,906,205)

인식한 이연법인세자산(부채)	(5,608,686)	(679,027)	(6,287,713)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	증감	기말

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금	4,436,498	657,427	995,755	4,774,826	927,228	70,711	997,939

감가상각비	7,670,223	4,645,137	14,778	3,039,863	1,603,077	(967,745)	635,332

건물손상차손	1,888,645	102,286	-	1,786,359	394,727	(21,378)	373,349

리스부채	4,341,866	4,341,866	6,564,133	6,564,133	401,122	417,096	818,218

재고자산평가충당금	102,634	102,634	23,729	23,729	21,451	(16,491)	4,960

감가상각비환입액	(68,330)	(11,703)	(434)	(57,062)	(14,281)	2,355	(11,926)

사용권자산	(3,991,168)	(3,991,168)	(5,922,931)	(5,922,931)	(367,412)	(368,124)	(735,536)

현재가치할인차금(리스부채)	(1,245,201)	(1,245,201)	(1,604,839)	(1,604,839)	(14,060)	(58,911)	(72,971)

퇴직연금	(3,589,734)	(113,869)	(853,720)	(4,329,586)	(750,254)	(154,629)	(904,883)

금융비용자본화	(709,632)	(17,450)	-	(692,182)	(148,313)	3,647	(144,666)

투자부동산 재평가차액	8,747,640	(17,049)	-	8,764,690	2,265,481	3,563	2,269,044

합 계	17,583,441	4,452,910	(783,529)	12,347,000	4,318,766	(1,089,906)	3,228,860

자본에 직접 가감하는 이연법인세

투자부동산재평가차액	(39,747,680)	-	-	(39,747,680)	(8,744,490)	-	(8,744,490)

순확정급여부채 재측정요소	(846,764)	(401,523)	-	(445,240)	(176,974)	83,918	(93,056)

합 계	(40,594,444)	(401,523)	-	(40,192,920)	(8,921,464)	83,918	(8,837,546)

인식한 이연법인세자산(부채)	(4,602,698)	(1,005,988)	(5,608,686)

(5) 이연법인세자산의 실현가능성

이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 장기간 실현가능성이 불투명하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	18,989,945	17,492,867

이월결손금	1,503,018	1,584,688

(6) 미사용 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2026년	151,447	167,248

2027년	559,159	617,497

2028년	387,238	427,639

2029년	337,131	372,304

2030년	68,043	-

합 계	1,503,018	1,584,688

(7) 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수	934,631	853,221

12개월 후에 회수	3,687,124	4,245,621

소 계	4,621,755	5,098,842

이연법인세부채

12개월 이내에 회수	(901,582)	(814,463)

12개월 후에 회수	(10,007,886)	(9,893,065)

소 계	(10,909,468)	(10,707,528)

이연법인세자산(부채) 순액	(6,287,713)	(5,608,686)

31. 주당손익보고기간 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 보통주(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손익	2,806,712,344	6,316,098,065

당기순손익 중 보통주 해당분	2,806,711,720	6,316,096,660

유통보통주식수	44,964,143	44,964,143

보통주의 기본주당순손익	62	140

(2) 우선주(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손익	2,806,712,344	6,316,098,065

당기순손익 중 우선주 해당분	624	1,405

유통우선주식수(*)	10	10

우선주의 기본주당순손익	62	140

(*)우선주 110주 중 100주는 자기주식입니다.

(3) 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

32. 현금흐름표

(1) 보고기간 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정

퇴직급여	536,231	475,800

감가상각비	3,008,396	2,848,453

무형자산상각비	63,559	31,174

투자부동산상각비	1,088,678	1,081,447

사용권자산감가상각비	1,701,397	1,584,911

외화환산손실	86,236	31,901

이자비용	911,569	1,189,202

리스부채이자비용	257,216	177,136

법인세비용	1,474,505	2,216,365

기타의대손상각비	-	10,000

유형자산처분손실	24,438	671,072

재고자산평가손실	7,743	291,388

외화환산이익	(60,382)	(595,603)

유형자산처분이익	(3,689)	(12,410)

투자부동산처분이익	-	(7,871)

매각예정자산처분이익	-	(2,569,235)

이자수익	(398,313)	(633,925)

재고자산평가손실환입	(5,380)	(414,759)

잡이익	(930)	-

합 계	8,691,275	6,375,047

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(10,772,868)	(12,798,967)

미수금의 감소(증가)	(260,449)	(65,797)

미수수익의 감소(증가)	3,550	19,614

선급금의 감소(증가)	60,932	(941,410)

선급비용의 감소(증가)	(660)	3,159

재고자산의 감소(증가)	(478,848)	4,734,180

퇴직연금예치금의 감소(증가)	(645,571)	(972,458)

매입채무의 증가(감소)	9,333,157	10,498,616

미지급금의 증가(감소)	1,653,417	1,197,586

선수금의 증가(감소)	2,613	421,170

선수수익의 증가(감소)	-	(74,167)

예수금의 증가(감소)	(2,266)	(16)

미지급비용의 증가(감소)	(226,308)	349,187

임대보증금의 증가(감소)	267,569	(117,413)

퇴직급여충당금의 증가(감소)	(380,029)	(255,903)

유동성예수보증금의 증가(감소)	-	(2,000)

합 계	(1,445,761)	1,995,381

(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산에서 유형자산 대체	2,350,409	408,391

건설중인자산에서 투자부동산 대체	-	2,968,646

투자부동산에서 유형자산 대체	2,412,950	-

유형자산에서 투자부동산 대체	151,998	-

(3) 보고기간종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	대체	기타변동	환율변동

단기차입금	14,476,620	(4,543,948)	-	-	-	-	(172,803)	9,759,869

유동성장기부채	-	(9,000,000)	-	-	9,000,000	-	-	-

장기차입금	9,000,000	9,000,000	-	-	(9,000,000)	-	-	9,000,000

리스부채	4,959,296	(1,866,121)	1,911,588	(930)	-	257,214	(33,504)	5,227,543

합 계	28,435,916	(6,410,069)	1,911,588	(930)	-	257,214	(206,307)	23,987,412

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	대체	기타변동	환율변동

단기차입금	17,956,989	(4,007,279)	-	-	-	-	526,910	14,476,620

장기차입금	9,000,000	-	-	-	-	-	-	9,000,000

리스부채	3,096,668	(1,758,505)	3,271,517	-	-	177,136	172,480	4,959,296

합 계	30,053,657	(5,765,784)	3,271,517	-	-	177,136	699,390	28,435,916

33. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 매출 등 거래관계가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배기업	(주)에스지유

지배기업	(주)에스지고려

기타특수관계자	(주)SG, (주)케이엠앤아이, SG신성건설(주), (주)한국바둑방송, (주)에스지케이, (주)SGM, (주)단톡, (주)에스지아름다운, (주)콜롬보코리아

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출액	매입액	기타수익	기타비용	자산취득

지배기업	(주)에스지유	107,635	-	-	343,653	99,069

(주)에스지고려	40,848	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)SG	20,234	-	-	2,973,098	-

(주)케이엠앤아이(*)	85,708,452	2,452,511	6,728	1,111,309	291,100

SG신성건설(주)	180,476	-	-	-	-

(주)한국바둑방송	116,151	-	-	-	-

(주)에스지케이	16,389	-	-	4,355	-

(주)SGM	494,629	-	-	-	-

(주)단톡	22,965	-	-	-	-

(주)에스지아름다운	17,834	-	-	-	-

(주)콜롬보코리아	158,199	-	-	-	-

합 계	86,883,812	2,452,511	6,728	4,432,415	390,169

(*) ㈜케이엠앤아이의 매출매입 금액은 유상사급 금액을 제외하지 않은 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출액	매입액	기타수익	기타비용	자산취득

지배기업	(주)에스지유	107,289	-	-	329,456	70,000

(주)에스지고려	40,704	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)SG	20,167	-	-	2,872,008	-

(주)케이엠앤아이(*)	94,549,964	3,349,924	-	1,024,088	-

SG신성건설(주)	179,725	-	-	-	-

(주)한국바둑방송	106,772	-	-	-	-

(주)에스지케이	16,330	-	-	-	600,000

(주)SGM	462,862	-	-	-	-

(주)단톡	22,883	-	-	-	-

(주)에스지아름다운	17,767	-	-	-	-

(주)콜롬보코리아	157,877	-	-	-	-

합 계	95,682,340	3,349,924	-	4,225,552	670,000

(*) ㈜케이엠앤아이의 매출매입 금액은 유상사급 금액을 제외하지 않은 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)에스지유	-	-	-	232,449

(주)에스지고려	-	-	-	80,000

기타특수관계자	(주)SG	-	-	-	308,871

(주)케이엠앤아이	10,542,326	300,000	-	-

SG신성건설(주)	-	-	-	200,000

(주)한국바둑방송	-	-	-	110,000

(주)에스지케이	-	-	-	27,791

(주)SGM	227	-	-	288,000

(주)단톡	-	-	-	9,000

(주)에스지아름다운	-	-	-	26,000

(주)콜롬보코리아	-	-	-	200,000

합 계	10,542,553	300,000	-	1,482,111

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)에스지유	-	-	-	153,465

(주)에스지고려	-	-	-	80,000

기타특수관계자	㈜SG	-	-	-	340,570

㈜케이엠앤아이	10,221,153	300,000	-	-

SG신성건설㈜	-	-	-	200,000

㈜한국바둑방송	-	-	-	100,000

(주)에스지케이	-	-	-	23,000

㈜SGM	-	-	-	296,000

㈜단톡	-	-	-	9,000

㈜에스지아름다운	-	-	-	26,000

(주)콜롬보코리아	-	-	-	200,000

합 계	10,221,153	300,000	-	1,428,035

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기업활동 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,316,293	1,562,139

퇴직급여	153,611	166,246

합 계	1,469,904	1,728,385

34. 금융위험관리

(1) 금융위험요소연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 분리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배회사의 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원, USD, VND)

통화	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	1,003,777.33	1,440,320	2,863,961.95	4,109,499

VND	2,760,808,483	150,740	42,804,553,381	2,337,129

환율이 10%상승(하락)할 경우 손익은 485,557천원 감소(증가) 합니다.

(전기말)

(단위: 천원, USD, VND)

통화	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	1,094,219.47	1,608,503	2,192,227.41	3,222,574

VND	3,756,599,139	216,756	48,168,442,190	2,779,319

환율이 10%상승(하락)할 경우 손익은 417,663천원 감소(증가)합니다.

② 이자율변동위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율변동위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수는 일정하고 이자율이 1%변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	(11,589)	11,589	(67,437)	67,437

나. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 모든 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부신용평가와 은행조회 등을 이용합니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,601,034	16,726,616

단기금융상품	-	6,347

매출채권및기타채권	11,496,292	11,580,472

장기성매출채권및기타채권	359,664	355,395

합 계	29,456,990	28,668,830

② 투자자산신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.③ 연결회사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정을 적용받는 금융상품이 재무상태에 미치는 영향는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

재무상태표 자산	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	수취한담보

매출채권 및 기타채권	11,758,650	1,216,228	10,542,422	231,006	-	10,311,416

(단위: 천원)

재무상태표 부채	부채총액	상계된자산총계	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	수취한담보

매입채무 및 기타채무	1,447,234	1,216,228	231,006	231,006	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

재무상태표 자산	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	수취한담보

매출채권 및 기타채권	24,157,189	13,925,369	10,231,820	198,571	-	10,033,249

(단위: 천원)

재무상태표 부채	부채총액	상계된자산총계	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	수취한담보

매입채무 및 기타채무	14,123,940	13,925,369	198,571	198,571	-	-

다. 유동성위험유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자를 포함한 예상현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년에서2년이하	2년초과	합 계

단기차입금	9,968,271	-	-	9,968,271

매입채무및기타채무	13,204,742	-	-	13,204,742

유동리스부채	1,885,849	-	-	1,885,849

장기차입금	264,526	9,264,526	-	9,529,052

장기성매입채무및기타채무	-	2,584,120	-	2,584,120

비유동리스부채	-	1,240,981	3,502,585	4,743,566

합 계	25,323,388	13,089,627	3,502,585	41,915,600

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년에서2년이하	2년초과	합 계

단기차입금	14,849,883	-	-	14,849,883

매입채무및기타채무	12,588,829	-	-	12,588,829

유동리스부채	1,305,858	-	-	1,305,858

장기차입금	355,479	266,868	9,000,000	9,622,347

장기성매입채무및기타채무	-	3,282,924	-	3,282,924

비유동리스부채	-	905,560	4,352,714	5,258,274

합 계	29,100,049	4,455,352	13,352,714	46,908,115

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환을 조정하며, 부채감소를 신주 발행 및 자산 매각 등을 통해 실시하고 있습니다.연결회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	46,452,045	50,176,243

자본총계	151,978,569	149,705,434

부채비율	30.56%	33.52%

35. 매각예정비유동자산(1) 연결회사가 보유한 충청남도 예산군 예산읍 77-3번지 외 21개 필지의 투자부동산 토지 및 지장물이 「예산군 창소지구 농촌공간 정비사업」에 편입됨에 따라 2023년 07월 25일 예산군과 손실보상계약을 체결하였으며, 자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매각예정비유동자산	처분	기말

토지	-	-	-

건물 등	1,059,657	(1,059,657)	-

합 계	1,059,657	(1,059,657)	-

(2) 2023년 07월 25일 경영진의 매각계획에 따라 2023년말에 매각예정비유동자산으로 분류 하였습니다. 총 매각대금은 29,000,000천원 이며, K-IFRS 1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액인 장부가액 15,916,437천원으로 매각예정비유동자산을 인식하였으며 이 중 토지분은 전전기 중 매각이 완료 되었으며, 건물 등 지장물은 2024년 03월 25일 매각대금 3,991,780천원을 수령하여 본 거래가 완료 되었습니다.