삼성제약 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 지배기업인 삼성제약 주식회사(이하 "당사"라 함)은 1954년 12월 7일에 설립되어 1975년 7월 4일 주식을 증권거래소에 상장한 상장법인으로서 경기도 화성시 향남읍 제약공단에 본사를 두고 의약품 및 의약부외품의 생산 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 당 사의 자본금은 19,857백만원 이며 , 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)젬백스앤카엘	3,426,058	8.63%

(주)젬백스테크놀러지	2,326,854	5.86%

줄기세포뱅크	65,375	0.16%

자사주	41,783	0.11%

기타	33,853,500	85.24%

합 계	39,713,570	100.00%

2017년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황

회사명	소재지	결산월	직접지분율(%)	회사개요

당분기말	전기말

삼성메디코스(주)	한국	12.31	100.00	100.00	화장품 제조,판매

삼성제약헬스케어(주)	한국	12.31	100.00	99.99	건강식품 유통판매

(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결대상에 포함된 종속기업은 없습니다.(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

삼성메디코스(주)	15,611,285	17,486,740	(1,875,455)	348,733	(1,134,618)	(1,134,618)

삼성제약헬스케어(주)	1,998,921	1,788,784	210,137	1,789,653	108,837	108,837

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준연결실체의 2017년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 당분기연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(2)연결기준

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호(금융상품: 표시)와 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당분기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당분기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당분기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서는 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(4) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당분기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당분기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당분기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당분기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당분기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당분기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당분기 손익으로인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(8) 유형자산인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.

후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 또한, 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 시설이용권, 개발중인무형자산 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 산업재산권 중 시설이용권에 대해서 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자본화 요건을 충족시킬 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품	총평균법

원재료, 부재료	총평균법

재공품	총평균법

미착원료	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 자산손상금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권과 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(15) 종업원급여퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 판매재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출할인 과 에누리를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법 등을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산 (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

현금	389	474

보통예금	1,859,530	5,389,706

합 계	1,859,919	5,390,180

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.4. 금융자산(1)당분기 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

단기금융자산	정기예금	1,200,000	1,200,000

단기매매금융자산	시장성있는 지분증권	3,732,597	4,052,932

기타유동금융자산	매도가능증권(유동)	1,766,345	1,766,345

기타비유동금융자산	매도가능증권	699,382	785,042

시장성없는지분증권	498,374	498,374

저축보험	-	800,000

임차보증금	1,488,635	538,635

기타의 투자자산	4,116,000	4,116,000

기타보증금	647,926	657,438

기타비유동금융자산 소계	7,450,317	7,395,489

합 계	14,149,259	14,414,766

(2) 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

주식수	지분율	취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

지분증권>

(주)젬백스앤카엘	278,552	0.96%	5,019,786	3,732,597	3,732,597	4,052,932

합 계	-	-	5,019,786	3,732,597	3,732,597	4,052,932

(3) 시장성없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계	장부금액

지분증권> (주1)

한국줄기세포뱅크	27,000	-	175,500	175,500	-	175,500

향남제약공단	-	-	57,201	57,201	-	57,201

한국제약협동조합	-	-	259,673	259,673	-	259,673

한국의약품수출입협회	-	-	6,000	6,000	-	6,000

유동화전문유한회사 제1-2회	-	-	67,200	-	67,200	-

합 계	-	-	565,574	498,374	67,200	498,374

(주1) 상기 시장성이 없는 지분증권은 합리적인 평가모형을 이용하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 현재 금융상품,부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,859,919	-	-	1,859,919

장단기금융상품	-	1,200,000	-	-	1,200,000

단기매매금융자산	3,732,597	-	-	-	3,732,597

매출채권	-	17,349,001	-	-	17,349,001

매도가능증권	-	-	1,766,345	-	1,766,345

기타자산	-	7,450,317	-	-	7,450,317

합계	3,732,597	27,859,237	1,766,345	-	33,358,179

금융부채	당기손익인식금융부채	상각 후 원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	5,279,342	-	5,279,342

장단기미지급금	-	4,152,516	-	4,152,516

장단기차입금	-	21,765,681	-	21,765,681

사채	-	21,353,273	-	21,353,273

기타부채	-	926,138	-	926,138

합계	-	53,476,950	-	53,476,950

(2) 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,390,180	-	-	5,390,180

장단기금융상품	-	1,200,000	-	-	1,200,000

단기매매금융자산	4,052,932	-	-	-	4,052,932

매출채권	-	15,540,472	-	-	15,540,472

매도가능증권	-	-	1,766,345	-	1,766,345

기타자산	-	7,395,489	-	-	7,395,489

합계	4,052,932	29,526,141	1,766,345	-	35,345,418

금융부채	당기손익인식금융부채	상각 후 원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	4,284,952	-	4,284,952

장단기미지급금	-	3,919,748	-	3,919,748

장단기차입금	-	23,736,074	-	23,736,074

사채	-	20,447,494	-	20,447,494

기타부채	-	554,355	-	554,355

합계	-	52,942,623	-	52,942,623

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

매출채권	17,349,001	15,540,472

기타채권

미수금	716,459	689,110

선급금	2,382,678	2,277,313

선급비용	59,671	58,614

기 타	3,232,503	3,575,881

합 계	6,391,311	6,600,917

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

매출채권

매출채권 총장부금액	35,405,173	33,594,690

대손충당금: 매출채권	(18,056,172)	(18,054,218)

매출채권 순장부금액	17,349,001	15,540,472

기타유동채권

기타채권 총장부금액	6,392,367	6,601,973

대손충당금: 미수금	(1,056)	(1,056)

기타채권 순장부금액	6,391,311	6,600,917

(3) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

기초금액	18,054,218	21,188,014

대손상각비

상각채권회수	1,954	(706,383)

제각	-	-

대손 계상(환입)액	(2,427,413)

기말금액	18,056,172	18,054,218

(4) 매출채권 및 기타유동채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	1년이내	2년이내	3년이내	3년초과	합 계

매출채권	24,209,445	5,989,396	5,206,332	-	35,405,173

대손충당금	(6,860,444)	(5,989,396)	(5,206,332)	-	(18,056,172)

차감계	17,349,001	-	-	-	17,349,001

기타유동채권

미수금	716,459	-	-	-	716,459

선급금	2,382,678	-	-	2,382,678

선급비용	59,671	-	-	-	59,671

기타	3,232,503	-	-	-	3,232,503

합계	6,391,311	-	-	-	6,391,311

회사의 매출채권 및 기타유동채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

7. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,366,069	(1,084,989)	5,281,080	6,047,538	(1,084,989)	4,962,549

상품	1,693,846	(542,692)	1,151,154	1,648,959	(542,692)	1,106,267

원재료	2,659,797	(61,837)	2,597,960	3,336,211	(61,837)	3,274,374

부재료	661,544	661,544	736,512	-	736,512

재공품	1,781,216	-	1,781,216	1,845,599	-	1,845,599

미착상품	1,020,136	-	1,020,136	1,235,304	-	1,235,304

합 계	14,182,608	(1,689,518)	12,493,090	14,850,124	(1,689,518)	13,160,606

8.유형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	당 분기	전 기

취득금액	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	국고보조금	장부금액

토 지	17,446,265	-	-	17,446,265	17,446,265	-	-	17,446,265

건 물	35,940,537	(9,451,726)	(26,512)	26,462,299	33,693,997	(9,227,097)	(26,721)	24,440,179

구 축 물	3,241,121	(1,140,819)	-	2,100,302	3,187,671	(1,110,625)	-	2,077,046

기 계 장 치	10,384,303	(4,274,074)	-	6,110,229	8,563,003	(3,828,941)	-	4,734,062

차량 운반구	301,379	(218,009)	-	83,371	298,409	(210,472)	-	87,937

공구와 기구	5,349,909	(2,787,093)	-	2,562,816	5,313,072	(2,566,923)	-	2,746,149

비 품	1,736,966	(678,539)	-	1,058,427	1,600,998	(600,847)	-	1,000,151

시 설 장 치	75,325	(19,216)	-	56,109	75,325	(15,450)	-	59,875

건설중인자산	16,981,671	-	-	16,981,671	19,813,687	-	-	19,813,687

합 계	91,457,476	(18,569,476)	(26,512)	72,861,488	89,992,427	(17,560,356)	(26,721)	72,405,351

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	기초	취득액	폐기와처분	감가상각비	대체	연결범위변동	기말금액

토 지	17,446,265	-	-	-	-	-	17,446,265

건 물	24,440,179	-	-	(224,420)	2,246,540	-	26,462,299

구 축 물	2,077,046	53,450	-	(30,194)	-	-	2,100,302

기 계 장 치	4,734,062	1,255,300	-	(445,133)	566,000	-	6,110,229

차량 운반구	87,937	2,970	-	(7,537)	-	-	83,371

공구와 기구	2,746,149	36,837	-	(220,170)	-	-	2,562,816

비 품	1,000,151	112,569	-	(77,692)	23,400	-	1,058,427

시 설 장 치	59,875	-	-	(3,766)	-	-	56,109

건설중인자산	19,813,687	3,924	-	-	(2,835,940)	-	16,981,671

합 계	72,405,351	1,465,049	-	(1,008,911)	-	-	72,861,488

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	기초	취득	폐기와처분	감가상각비	대체	연결범위변동	전기말

토 지	17,446,265	-	-	-	-	-	17,446,265

건 물	13,744,042	2,242,000	-	(690,478)	9,144,615	-	24,440,179

구 축 물	1,572,953	604,000	-	(99,907)	-	-	2,077,046

기 계 장 치	2,417,936	1,266,640	(18)	(1,251,556)	2,301,060	-	4,734,062

차량 운반구	151,393	16,145	(39,826)	(39,775)	-	-	87,937

공구와 기구	3,246,938	354,200	-	(854,989)	-	-	2,746,149

비 품	1,108,898	167,457	-	(276,204)	-	-	1,000,151

시 설 장 치	21,084	25,500	-	(11,729)	25,020	-	59,875

건설중인자산	2,724,600	28,559,782	-	-	(11,470,695)	-	19,813,687

합 계	42,434,108	33,235,724	(39,844)	(3,224,638)	-	-	72,405,351

9. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	당 분기	전 기

취득금액	상각누계액(주1)	기말금액	취득금액	상각누계액(주1)	장부금액

산업재산권	889,191	(869,782)	19,409	889,191	(867,694)	21,497

개발비	2,036,278	(12,833)	2,023,445	1,712,063	(11,083)	1,700,980

소프트웨어	350,398	(299,182)	51,216	350,398	(294,812)	55,585

영업권	2,712,305	(1,274,911)	1,437,395	2,712,305	(1,274,911)	1,437,395

라이센스	5,050,000	(4,305,558)	744,442	5,050,000	(4,249,920)	800,080

기타의무형자산	166,951	166,951	166,951	-	166,951

합계	11,205,123	(6,762,266)	4,442,858	10,880,909	(6,698,421)	4,182,489

(주1) 손상차손누계액이 포함 되었음.

(2) 당분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	산업재산권(주1)	개발비	소프트웨어	영업권	라이센스	기타의무형자산	합 계

기초금액	21,497	1,700,980	55,585	1,437,395	800,080	166,951	4,182,489

취득금액	-	324,214	-	-	-	-	324,214

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

상각(주1)	(2,087)	(1,750)	(4,370)	-	(55,638)	-	(63,845)

기말금액	19,409	2,023,445	51,216	1,437,395	744,442	166,951	4,442,858

(주1) 손상차손누계액이 포함 되었음.(3) 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	산업재산권(주1)	개발비	소프트웨어	영업권	라이센스	기타의무형자산	합 계

기초금액	31,879	640,709	31,523	2,712,305	4,877,500	166,951	8,460,867

취득금액	-	1,067,271	38,820	-	-	-	1,106,091

처분금액	-	-	-	(1,274,911)	(3,067,420)	-	(4,342,330)

상각	-	-	-	-	-	-	-

손상	(10,382)	(7,000)	(14,758)	(1,010,000)	-	(1,042,140)

기말금액	21,497	1,700,980	55,585	1,437,395	800,080	166,951	4,182,489

(주1) 손상차손누계액이 포함 되었음.10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계정과목	당 분기	전 기

취득금액	상각누계액	기말금액	취득금액	상각누계액	기말금액

토지	6,589,966	-	6,589,966	6,589,966	-	6,589,966

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

기초금액	6,589,966	6,589,966

취득금액	-	-

처분금액	-	-

기말금액	6,589,966	6,589,966

(3) 당분기 현재 차입금 및 한도약정 등과 관련하여 담보제공된 연결실체의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

담보제공자산	담보제공처	관련차입금

당기말	전기말

투자부동산	신한은행	2,000,000	2,000,000

제주은행	200,000	200,000

합 계	2,200,000	2,200,000

11. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,279,342	-	4,284,952	-

미지급금	4,152,516	-	3,919,748	-

예수금	323,673	-	256,438	-

부가세예수금	246,869	-	-	-

선수금	85,441	-	52,828	-

미지급비용	185,755	-	110,689	-

선수수익	7,110	-	7,110	-

합계	10,280,707	-	8,631,765	-

12. 차입금 당분기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행	운전자금	3.12%	7,000,000	7,000,000

신한캐피탈	운전자금	4.60%	4,320,000	4,500,000

신한은행	운전자금	2.96%	2,000,000	2,000,000

젬백스앤카엘	운전자금	4.60%	450,000	5,000,000

제주은행	운전자금	3.46%	200,000	200,000

신한은행	운전자금	3.72%	545,400	727,600

신한은행	운전자금	3.80%	173,070	230,800

필링크	운전자금	6.50%	3,000,000	-

합 계	17,688,470	19,658,400

장기차입금	국민은행	국민주택기금	2.50%	35,611	36,074

신한은행	운전자금	3.72%	3,817,800	4,000,000

신한은행	운전자금	3.80%	942,270	1,000,000

소 계	4,795,681	5,036,074

차감: 유동성장기부채(1년이내 만기도래분)	(718,470)	(958,400)

잔 액	4,077,211	4,077,674

13.회사채(1) 당분기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

사모사채	-	2,240,000	-	2,240,000

전환사채	17,523,542	654,595	8,217,718	4,483,542

신주인수권부사채	-	935,136	-	5,506,234

합 계	17,523,542	3,829,731	8,217,718	12,229,775

연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 중 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년 이내에 도래하는 사채는 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

종 류	발행일	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

제24회 사모사채	2015.04.23	2017.04.23	5.30%	2,240,000	2,240,000

제22회 전환사채	2015.04.03	2018.04.03	0%	2,000,000	2,000,000

제26회 전환사채	2015.10.23	2018.10.23	0%	1,000,000	1,000,000

제27회 전환사채	2016.10.24	2019.10.24	0%	5,650,000	5,650,000

제28회 전환사채	2017.02.06	2020.02.06	0%	10,200,000	-

제2회 신주인수권부사채	2015.07.02	2020.07.01	1%	1,000,000	6,000,000

제3회 전환사채	2015.07.02	2020.07.01	1%	700,000	4,300,000

제4회 전환사채	2015.10.24	2020.10.23	1%	-	600,000

소계	22,790,000	21,790,000

가산: 사채상환할증금	2,634,433	2,880,135

차감: 전환권조정	(4,071,160)	(4,222,642)

사채 계	21,353,273	20,447,494

차감: 유동성대체액	7,323,542	8,217,718

차감후 잔액	14,029,731	12,229,775

전환권대가	2,231,560	2,363,101

(3)사모사채 (단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당 분기	전 기

제24회 사모사채	2015.04.23	2017.04.23	5.30%	2,240,000	2,240,000

상기의 사채는 액면발행되었으며 발행일로부터 2년 후 일시상환 하도록 되어 있고이자지급 조건은 3개월 후급조건입니다. 또한 발행일로부터 6월이 경과한 달에 속한 이자지급기일 및 그 이후 도래하는 이자지급기일에 본사채의 원금전액에 한하여 조기상환할 수 있습니다.(4)22회 전환사채 (단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 분기	전 기

제22회 전환사채	2015.04.03	2018.04.03	0%	2,000,000	2,000,000

가. 만기상환 : 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 연4%를 연복리로 환산하여 원리금을 일시에 상환합니다나. 전환청구기간 : 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2016년 4월 3일)로부터 만기일 한달 전일 (2018년 3월 3일)까지로 합니다.

행사가액	4,215원 행사가액의 조정 - 새로운 행사가액은 본 사채 발행당시 행사가액의 70% 이상으로 합니다. 단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정합니다.

행사비율	100%

행사기간	2016년 4월 3일부터 2018년 3월 3일까지

신주의 주금납입방법	현금납입 및 사채대용납입

(5) 26회 전환사채(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 분기	전 기

제26회 전환사채	2015.10.23	2018.10.23	0%	1,000,000	1,000,000

가. 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2018년 10월 23일에 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환합니다.나. 전환청구기간 : 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2016년 10월 23일)로부터 원금상환기일 한달 전일 (2018년 09월 23일)까지로 합니다.

행사가액	9,129원

행사비율	100%

행사기간	2016년 10월 23일부터 2018년 09월 23일까지

신주의 주금납입방법	현금납입 및 사채대용납입

(6) 27회 전환사채

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 분기	전 기

제27회 전환사채	2016.10.24	2019.10.24	0%	5,650,000	5,650,000

가. 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2019년 10월 24일에 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.나. 전환청구기간 : 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2017년 10월 24일)로부터 원금상환기일 한달 전일 (2019년 09월 24일)까지로 한다.

행사가액	4,123원

행사비율	100%

행사기간	2017년 10월 24일부터 2019년 09월 24일까지

신주의 주금납입방법	현금납입 및 사채대용납입

(7) 28회 전환사채

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 분기	전 기

제28회 전환사채	2017.02.06	2020.02.06	0%	10,200,000	-

가. 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2019년 10월 24일에 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.나. 전환청구기간 : 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2017년 10월 24일)로부터 원금상환기일 한달 전일 (2019년 09월 24일)까지로 한다.

행사가액	4,102원

행사비율	100%

행사기간	2018년 02월 06일부터 2020년 01월 06일까지

신주의 주금납입방법	현금납입 및 사채대용납입

(8) 2회 신주인수권부사채 (단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 분기	전 기

제2회 신주인수권부사채	2015.07.02	2020.07.01	1%	1,000,000	6,000,000

가. 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2018년 07월 02일에 원금의 116.5143%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사합니다.나. 조기상환(put-option) : 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2017년 7월2일부터 만기 직전일까지 본건 신주인수권부사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있습니다.

행사가액	400,000원 행사가액의 조정 - 새로운 행사가액은 본 사채 발행당시 행사가액의 70% 이상으로 합니다. 단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정합니다.

행사비율	100.00%

행사기간	2016년 07월 02일부터 2018년 07월 01일까지

신주의 주금납입방법	현금납입 및 사채대용납입

(9) 3회 전환사채 (단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 분기	전 기

제3회 전환사채	2015.07.02	2020.07.02	1%	700,000	4,300,000

가. 만기상환 : 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 연4%를 연복리로 환산하여 원리금을 일시에 상환합니다.나. 전환청구기간 : 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2016년 7월 2일)로부터 만기일 한달 전일 (2020년 6월 2일)까지로 합니다.

행사가액	400,000원 행사가액의 조정 - 새로운 행사가액은 본 사채 발행당시 행사가액의 70% 이상으로 합니다. 단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정합니다.

행사비율	100%

행사기간	2016년 7월 2일부터 2020년 6월 2일까지

신주의 주금납입방법	현금납입 및 사채대용납입

(10) 4회 전환사채 (단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 분기	전 기

4회 전환사채	2015.10.24	2020.10.23	1%	-	600,000

가. 만기상환 : 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일 또는 조기상환일에 연4%를 연복리로 환산하여 원리금을 일시에 상환합니다.나. 전환청구기간 : 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2016년 10월 24일)로부터 만기일 한달 전일 (2020년 9월 2일)까지로 합니다.

행사가액	400,000원 행사가액의 조정 - 새로운 행사가액은 본 사채 발행당시 행사가액의 70% 이상으로 합니다. 단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정합니다.

행사비율	100%

행사기간	2016년 10월 24일부터 2020년 9월 2일까지

신주의 주금납입방법	현금납입 및 사채대용납입

14. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 순확정급여부채의 현재가치 (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

확정급여채무의 현재가치	4,678,145	4,502,349

사외적립자산의 공정가치 (*1)	(2,281,878)	(2,110,137)

국민연금전환금	(27,817)	(27,168)

합계	2,368,450	2,365,045

(*1) 국민연금전환금을 제외한 잔액

(2) 확정급여채무의 변동내역 (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

기초	4,502,349	4,011,566

당기근무원가	269,897	910,722

이자원가	20,787	83,147

총퇴직급여지급액	(138,915)	(702,193)

보험수리적손실(이익)	-	196,800

전입에 의한 효과	24,027	2,308

연결범위의 변동	-	-

기말	4,678,145	4,502,349

(3) 사외적립자산의 변동내용 (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

기초	2,137,305	1,857,090

사용자기여금	300,000	800,978

사외적립자산의 기대수익	-	44,092

사외적립자산에서 퇴직급여지급액	(127,610)	(557,871)

보험수리적이익(손실)	-	(6,984)

연결범위의 변동	-	-

기말	2,309,695	2,137,305

(4) 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익 (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

손익

당기근무원가	269,897	910,722

이자원가	20,787	83,147

사외적립자산의 기대수익	-	(44,092)

소계	290,684	949,776

기타포괄손익	-	-

보험수리적손실(이익)	-	203,784

합계	290,684	1,153,560

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분기	전 기

기대임금상승률	연봉제4.6%/호봉제2%	연봉제4.6%/호봉제2%

할인율	2.37%	2.37%

사외적립자산의 기대수익률	2.37%	2.37%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위한 할인율은 연결실체의 평균잔여 근무년수를 고려하여 회사채(공모 무보증 AAA)의 시장수익율을 직선보간하여 사용하였으며 임금상승율은 연결실체의 표준승급율에 물가상승율을 감안하여 적용하였습니다.

15. 기타비유동금융부채 및 비유동충당부채 (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

영업보증금	77,290	127,290

반품충당부채	532,007	532,007

16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금

당기 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 기

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	39,713,570주	39,713,570주

보통주자본금	19,856,785	19,856,785

(2) 자본금 변동내역 (단위: 주,천원)

구 분	발행주식수	주당발행가액	금 액

자본금	주식발행초과금	합계

기초	39,713,570	19,856,785	91,658,473	111,515,258

당기말	39,713,570	19,856,785	91,658,473	111,515,258

(3) 기타잉여금 (단위: 천원)

구 분	당 분기	전 기

자본잉여금

주식발행초과금	91,658,473	91,658,473

감자차익	349,168	349,168

전환권대가	2,013,938	1,398,095

신주인수권대가	217,621	965,006

기타자본잉여금	(7)	(5)

합계	94,239,193	94,370,737

(4) 기타포괄손익누계액 (단위: 천원)

구 분	당 분기	전 기

유형자산재평가손익	12,798,696	12,798,696

보험수리적손익	-	-

매도가능증권평가손익	(118,642)	(32,982)

합계	12,680,054	12,765,714

(5)자본조정 (단위: 천원)

구 분	당 분기	전 기

자기주식	(154,035)	(154,035)

주식할인발행차금	(52,604)	(52,604)

신주인수권처분손실	(973,967)	(973,967)

합계	(1,180,605)	(1,180,605)

(6) 자기주식재무제표일 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 154백만원(41,783주)은 살충제 사업부문 매각시 매수청구권의 행사 및 제 10회 무상증자시 발생한 단주취득분으로서 향후 상황에 따라 매각될 예정입니다.

17. 주당손익(1) 계속영업 주당손익당분기와 전기의 계속영업에 대한 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주)

구 분	당 분기	전 분기

순이익	(2,401,073,915)	(2,349,027,760)

가중평균유통보통주식수(주)	39,671,787	28,073,807

주당순이익	(61)	(84)

(2) 계속영업 희석주당손익

당분기 및 전기말 현재 계속영업 당기순손실의 발생으로 연결실체가 발행한 희석증권으로 인한 희석화효과가 없으므로, 희석주당손익은 계산에서 제외하였습니다.

18.판매비와 관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 분기

급 여	1,599,787	1,605,538

용 역 노 무 비	1,732	46,188

퇴직급여충당금전입액	133,546	113,923

복 리 후 생 비	210,013	233,570

여 비 교 통 비	146,042	131,569

통 신 비	9,480	12,059

수 도 광 열 비	3,497	5,359

세 금 과 공 과	23,563	121,101

임 차 료	163,693	208,114

감 가 상 각 비	44,280	47,480

무형자산상각비	63,845	259,430

수 선 비	-	75

보 험 료	10,852	21,426

접 대 비	150,627	143,523

광 고 선 전 비	44,610	598,973

견 본 비	1,819	1,245

경상연구개발비	42,100	172,706

운 반 비	122,829	138,070

대 손 상 각 비	-	(1,624,034)

소 모 품 비	61,906	44,200

도 서 인 쇄 비	4,381	3,650

교 육 훈 련 비	1,635	655

지 급 수 수 료	659,848	1,455,910

차 량 유 지 비	2,800	5,443

전 산 처 리 비	10,018	10,219

수 출 제 비 용	9,448	7,592

잡 비	926	326

합 계	3,523,278	3,764,314

19.비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 분기

재고자산의 변동	132,262	(1,202,148)

원재료 사용 및 상품 매입	6,304,281	7,401,350

급여	3,027,859	2,554,437

퇴직급여	264,242	241,451

복리후생비	345,100	299,710

감가상각비	1,008,911	676,934

무형자산상각비	63,845	259,430

기타비용	2,972,208	2,520,901

합 계(*)	14,118,708	12,752,064

(*)손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 분기	전 분기