PKC 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 64 기 2017년 12월 31일 현재
제 63 기 2016년 12월 31일 현재
백광산업 주식회사

1. 일반 사항 :

백광산업주식회사(이하 "회사"라 함)는 1954년 11월 25일에 설립되어 가성소다, 합성염산의 제조ㆍ판매를 주영업으로 하고 있으며, 전북 군산시 소룡동에 본사 및 1개의 공장을, 전남 여수시 화치동에 1개의 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 서울 고척동 공장을 전남 여수공장으로 이전함에 따라 기존 서울공장에 골프연습장 및 아이스링크 건설을 완료하여 2013년부터 신규사업을 영위하고 있습니다. 회사는 1976년 6월 10일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 2008년 1월 11일자로 전북 군산 소재 한국바스프(주)의 라이신사업부문을 25,390백만원(USD 27,000,000)에 인수하였으며 2015년 10월 8일 회사는 경영진 및 주주의 승인에 의하여 라이신사업부를 117,578백만원에 대상(주)에 2015년 11월 1일부로 매각하였습니다. 당기말 현재 설립이후 수차례의 유상증자 등을 통해 회사의 자본금은 22,459백만원이며, 회사의 주주는 김성훈 및 상원상공(주) 등의 특수관계자 ( 49.63% )와 기타주주 등으로 구성되어있고, 대표이사는 김성훈입니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2) 2017년 12월 31일 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

2. 중요한 회계정책, 계속 :기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권	상각후원가	3,005,572	3,005,572

매출채권	매출채권 및 기타채권	상각후원가	20,765,946	20,765,946

미수금	매출채권 및 기타채권	상각후원가	457,815	457,815

단기대여금	매출채권 및 기타채권	상각후원가	100,000	100,000

미수수익	매출채권 및 기타채권	상각후원가	27,021	27,021

매도가능금융자산	매도가능금융자산	공정가치	560,350	560,350

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,790	1,790

장기보증금	장기매출채권및기타채권	상각후원가	1,332,099	1,332,099

장기대여금	장기매출채권및기타채권	상각후원가	14,092,974	14,092,974

장기금융상품	장기매출채권및기타채권	상각후원가	1,011,065	1,011,065

합 계	41,354,632	41,354,632

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

2. 중요한 회계정책, 계속 :기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권 22,996백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,021백만원을 설정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 변동사항이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호'건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

당사는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있으며, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	현행기준에 따른 금액(A)	제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

유동자산	30,307,837	30,307,837	-

비유동자산	249,712,149	249,712,149	-

자산 총계	280,019,986	280,019,986	-

유동부채	108,469,541	108,469,541	-

비유동부채	41,337,510	41,337,510	-

부채 총계	149,807,051	149,807,051	-

자본금	22,459,204	22,459,204	-

기타자본	48,457,615	48,457,615	-

기타포괄손익	73,018,908	73,018,908	-

이익잉여금	(13,722,792)	(13,722,792)	-

자본총계	130,212,935	130,212,935	-

2. 중요한 회계정책, 계속 :

-한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정)

한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정)이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 : 연차개선 2014-2016

(i) 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산,매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자 본 에 서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1)위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 : 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(저장품 및 미착품은 개별법, 원재료는 이동평균법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	10 ∼ 40년

구축물	10 ∼ 40년

기계장치	3 ∼ 10년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

용 기	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.8 차 입 원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용 으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 : 2 .14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 교환사채로, 인수할 수 있는 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라집니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 및 조기상환권이 없는금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

2.15 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 이러한 우선주에 대한 배당금은 손익계산서상 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확 정급여제 도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여채무와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매 회사는 가성소다와 합성염산 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공골프연습장관련 서비스등은 용역을 제공한 시점에 기타수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.20 영업부문당기말 현재 회사는 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2018년 2월 12일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석22참조). 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 :

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전이익 (계속영업 및 중단영업 포함)은 미국달러화 및 유로화로 표시된 자산 및 부채로 인하여 208백만원(전기: 423백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : EUR,USD)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

EUR	85,374	-	100,708	-

USD	395,184	2,435,188	804,887	4,417,122

4. 재무위험관리, 계속 :

( 2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 회사의 이자율 위험은 차입금에서 발생됩니다. 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱 신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

4. 재무위험관리, 계속 :

회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전이익은 변동금리부 차입금으로 인하여 665백만원(전기: 692백만원) 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

4. 재무위험관리, 계속 :

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

현금및현금성자산	3,005,572	3,814,963

매출채권	20,765,946	17,730,907

기타금융자산(유동)	584,836	450,615

기타금융자산(비유동)	16,437,466	15,427,177

매도가능금융자산	560,350	560,350

만기보유금융자산(유동)	-	38,150

만기보유금융자산(비유동)	1,790	1,790

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

4. 재무위험관리, 계속 :

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서5년 이하	5년 이상

매입채무	7,129,688	-	-	-

기타유동금융부채	13,793,117	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	5,379,514	-

차입금	36,225,286	48,402,953	12,905,289	-

(단위: 천원)

2016.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서5년 이하	5년 이상

매입채무	6,203,276	-	-	-

기타유동금융부채	13,066,998	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	1,554,202	-

차입금	18,000,000	86,673,982	8,882,417	-

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 또한, 차입금에 포함된 교환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

4. 재무위험관리, 계속 :

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

총차입금(a)	97,533,528	113,556,399

차감: 현금및현금성자산(b)	3,005,572	3,814,963

순부채(c=a-b)	94,527,956	109,741,436

자본총계(d)	130,212,935	120,492,516

총자본(e)	224,740,891	230,233,952

자본조달비율(h=c/e)	42%	48%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 상계약정에 따라 상계된 관계사 차입금은 없습니다.

5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,005,572	3,005,572	3,814,963	3,814,963

매도가능금융자산(*1)	560,350	560,350	560,350	560,350

매출채권	20,765,946	20,765,946	17,730,907	17,730,907

기타유동금융자산	584,836	584,836	450,615	450,615

만기보유금융자산	1,790	1,790	39,940	39,940

기타비유동금융자산	16,437,466	16,437,466	15,427,177	15,427,177

소 계	41,355,960	41,355,960	38,023,952	38,023,952

금융부채

매입채무	7,129,688	7,129,688	6,203,276	6,203,276

기타유동금융부채	13,793,117	13,793,117	13,066,998	13,066,998

단기차입금	78,817,739	78,817,739	95,049,240	95,049,240

유동성장기차입금	5,810,500	5,810,500	9,624,743	9,624,743

기타비유동금융부채	5,379,514	5,379,514	1,554,202	1,554,202

비유동차입금	12,905,289	12,905,289	8,882,417	8,882,417

소 계	123,835,847	123,835,847	134,380,876	134,380,876

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

5. 공정가치, 계속 : 5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

매도가능금융자산

(주)전주방송	560,000	560,000

영업조합출자금	350	350

소 계	560,350	560,350

시장성 없는 지분 증권은 활성시장에서 공시된 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 즉정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단,수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

계속;

5. 공정가치, 계속 : 당기말 및 전기말 현재 회사의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	-	-

만기보유금융자산	1,790	-	-	1,790

파생금융자산(비유동)	-	1,327	-	1,327

교환권대가	-	-	66,795	66,795

파생금융부채(유동)	-	59,399	-	59,399

파생금융부채(비유동)	-	2,514	-	2,514

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	-	-

만기보유금융자산	39,940	-	-	39,940

교환권대가	-	-	305,628	305,628

파생금융부채(유동)	-	64,499	-	64,499

파생금융부채(비유동)	-	18,174	-	18,174

6. 범주별 금융상품 :(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	파생상품금융자산	합계

유동	-

현금및현금성자산	3,005,572	-	-	-	3,005,572

매출채권	20,765,946	-	-	-	20,765,946

기타유동금융자산	584,836	-	-	584,836

소 계	24,356,354	-	-	-	24,356,354

비유동

매도가능금융자산	-	560,350	-	-	560,350

만기보유금융자산	-	-	1,790	-	1,790

기타비유동금융자산	16,436,139	-	-	1,327	16,437,466

소 계	16,436,139	560,350	1,790	1,327	16,999,606

합 계	40,792,493	560,350	1,790	1,327	41,355,960

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

유동

매입채무	-	7,129,688	7,129,688

기타금융부채	59,399	13,733,718	13,793,117

차입금	-	84,628,239	84,628,239

소 계	59,399	105,491,645	105,551,044

비유동

기타금융부채	2,514	5,377,000	5,379,514

차입금	-	12,905,289	12,905,289

소 계	2,514	18,282,289	18,284,803

합 계	61,913	123,773,934	123,835,847

6. 범주별 금융상품, 계속 : 2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	3,814,963	-	-	3,814,963

매출채권	17,730,907	-	-	17,730,907

기타유동금융자산	450,615	-	-	450,615

만기보유금융자산	-	-	38,150	38,150

소 계	21,996,485	-	38,150	22,034,635

비유동

매도가능금융자산	-	560,350	-	560,350

만기보유금융자산	-	-	1,790	1,790

기타비유동금융자산	15,427,177	-	-	15,427,177

소 계	15,427,177	560,350	1,790	15,989,317

합 계	37,423,662	560,350	39,940	38,023,952

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

유동

매입채무	-	6,203,276	6,203,276

기타금융부채	64,499	13,002,499	13,066,998

차입금	305,628	104,368,355	104,673,983

소 계	370,127	123,574,130	123,944,257

비유동

기타금융부채	18,174	1,536,028	1,554,202

차입금	-	8,882,417	8,882,417

소 계	18,174	10,418,445	10,436,619

합 계	388,301	133,992,575	134,380,876

6. 범주별 금융상품, 계속 :(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	62,703	59,930

외화환산손익	93,508	(248,996)

외환차손익	443,630	(131,107)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,942,906)	(4,962,611)

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	671,020	582,756

파생상품평가손실	82,363	82,673

매도가능금융자산

매도가능증권처분손익	-	559,995

7. 금융자산의 양도

회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당기말 현재 상기 계약에 따라 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액은 1,773백만원(전기말: 867백만원)입니다(주석 18 참조). 8. 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품 : 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 현금및현금성자산 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

현금및현금성자산

현금	81,165	76,227

당좌예금	1,503,014	404,956

보통예금	1,421,393	3,330,013

외화보통예금	-	3,767

소 계	3,005,572	3,814,963

단기금융상품

정기예금(*1)	-	1,000,000

소 계	-	1,000,000

장기금융상품

정기예금(*1)	1,000,000	1,000,000

당좌개설보증금(*2)	11,065	11,565

소 계	1,011,065	1,011,565

(*1) 당기말과 전기말 현재 정기예금이 질권설정되어 있습니다.

8. 현금및현금성자산 및 장기금융상품 , 계속 :

(*2) 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 당좌거래와 관련하여 사용제한이 되어있습니다.

9. 매출채권 :

(1) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유 동	유 동

매출채권	21,590,095	19,085,011

대손충당금	(824,149)	(1,354,104)

매출채권(순액)	20,765,946	17,730,907

당기말 현재 매출채권의 일부는 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참고).

9. 매출채권, 계속:

(2) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

연체되지 않은 채권	20,145,462	17,619,968

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하 연체	-	-

3개월 초과 6개월 이하 연체	-	-

6개월 초과 12개월 이하 연체	-	110,940

1년 초과 연체	-	-

소 계	-	110,940

손상채권(*2)	824,149	1,354,103

합 계	21,590,095	19,085,011

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 824백만원(전기말:1,354백만원)입니다.

9. 매출채권, 계속:

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,354,103	1,185,490

대손상각비(환입)	(349,061)	168,613

제 각	(180,894)	-

기 말	824,148	1,354,103

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 28 참조)에 포함돼 있으며, 할인액 상각은 손익계산서 상 금융수익(주석 35 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

10. 매 도가능금융자산 :(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

시장성 있는 지분증권	-	-

시장성 없는 지분증권	560,350	560,350

합 계	560,350	560,350

10. 매 도가능금융자산, 계속: (2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

기초금액	560,350	2,434,501

취득	100	-

처분	100	(1,874,151)

평가	-	-

기말금액	560,350	560,350

11. 만기보유금융자산 : ( 1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동성 :

국공채	-	38,150

비유동성 :

국공채	1,790	1,790

합 계	1,790	39,940

(2) 만기보유금융자산의 회수계획(단위: 천원)

만 기	2017.12.31	2016.12.31

1년이내	-	38,150

1년초과 5년이내	1,790	1,790

합 계	1,790	39,940

12. 기타금융자산 :2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

기타유동금융자산

미수금	654,759	427,515

대손충당금	(196,944)	(107,103)

관계회사단기대여금	100,000	100,000

미수수익	27,021	30,203

단기대여금	-	-

소 계	584,836	450,615

기타비유동금융자산

예치보증금	10,514	10,510

장기대여금	14,092,974	12,913,516

임차보증금	1,321,585	1,491,585

파생금융자산	1,327	-

장기금융상품	1,000,000	1,000,000

당좌개설보증금	11,065	11,565

소 계	16,437,465	15,427,176

합 계	17,022,301	15,877,791

13. 기타자산 : 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

기타유동자산

선급금	61,585	18,116

부가세선급금	-	-

선급비용	591,276	624,063

당기법인세자산	-	3,300

미수법인세환급액	-	-

소 계	652,861	645,479

기타비유동자산

장기선급비용	1,306,309	1,687,347

소 계	1,306,309	1,687,347

합 계	2,006,098	2,332,826

14. 재고자산 :2017년과 2016년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

상품	190,397	566,588

상품평가손실충당금	(40,210)	(255,123)

제품	1,469,603	2,566,395

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저장품	214,984	217,366

미착품	2,344,804	660

합 계	5,298,622	5,679,378

당기에 계속사업관련 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 108,101백만원(전 기: 102.654백만원)이며, 재고자산평가손실환입은 265,028천원(전기: 288,598천원)입니다.

15. 유형자산 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	134,152,241	-	134,152,241	134,152,241	-	134,152,241

건물및구축물	73,755,978	(21,209,925)	52,546,053	73,650,310	(17,895,225)	55,755,085

기계장치	156,044,923	(118,093,364)	37,951,559	150,723,051	(110,143,804)	40,579,247

건설중인자산	6,072,689	-	6,072,689	2,175,831	-	2,175,831

기타의유형자산	4,387,215	(3,703,524)	683,691	4,314,319	(3,220,313)	1,094,006

합 계	374,413,046	(143,006,813)	231,406,233	365,015,752	(131,259,342)	233,756,410

15. 유형자산, 계속 :(2) 유형자산의 변동 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 순장부금액	134,152,241	55,755,085	40,579,247	2,175,831	1,094,006	233,756,410

취득	-	9,381,808	15,486	9,397,294

대체	-	105,668	5,321,872	(5,484,950)	57,410	-

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(3,314,700)	(7,949,560)	-	(483,211)	(11,747,471)

기말 순장부금액	134,152,241	52,546,053	37,951,559	6,072,689	683,691	231,406,233

2017년 12월 31일

취득원가	134,152,241	73,755,978	156,044,923	6,072,689	4,387,215	374,413,046

감가상각누계액	-	(21,209,925)	(118,093,364)	-	(3,703,524)	(143,006,813)

순장부금액	134,152,241	52,546,053	37,951,559	6,072,689	683,691	231,406,233

15. 유형자산, 계속 :

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 순장부금액	134,152,241	59,854,493	46,839,811	606,358	1,334,708	242,787,611

취득	-	718,388	132,372	2,686,436	194,375	3,731,571

대체	-	(1,534,205)	2,556,351	(1,116,963)	94,817	-

처분	-	-	(441,870)	-	(6)	(441,876)

감가상각비	-	(3,283,591)	(8,507,417)	-	(529,888)	(12,320,896)

기말 순장부금액	134,152,241	55,755,085	40,579,247	2,175,831	1,094,006	233,756,410

2016년 12월 31일

취득원가	134,152,241	73,650,310	150,723,051	2,175,831	4,314,319	365,015,752

감가상각누계액	-	(17,895,225)	(110,143,804)	-	(3,220,313)	(131,259,342)

순장부금액	134,152,241	55,755,085	40,579,247	2,175,831	1,094,006	233,756,410

(3) 감가상각비 구성내역(단위: 천원)

구 분	2017	2016

계속사업	중단영업	합계	계속사업	중단영업	합계

판매관리비	253,242	-	253,242	266,369	-	266,369

매출원가	11,494,229	-	11,494,229	12,054,527	-	12,054,527

합 계	11,747,471	-	11,747,471	12,320,896	-	12,320,896

(4) 당기말 현재 회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).

16. 무형자산 :

(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

특허권	8,271	(8,270)	1	8,271	(8,270)	1

합 계	8,271	(8,270)	1	8,271	(8,270)	1

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	특허권

기초 순장부금액	1

취득	-

대체	-

사업부매각으로 인한 감소(*1)	-

무형자산상각비(*2)	-

기말 순장부금액	1

2017년 12월 31일	-

취득원가	8,271

상각누계액	(8,270)

순장부금액	1

16. 무형자산, 계속 :

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	특허권	합 계

기초 순장부금액	51,100	1	51,101

취득	-	-	-

대체	-	-	-

사업부매각으로 인한 감소(*1)	51,100	-	51,100

무형자산상각비(*2)	-	-	-

기말 순장부금액	-	1	1

2016년 12월 31일	-	-	-

취득원가	-	8,271	8,271

상각누계액	-	(8,270)	(8,270)

순장부금액	-	1	1

17. 투자부동산 :

(1) 투자부동산의 내역

전기에 투자부동산 중 토지를 전액 매각하였으며, 매각금액은 1,236,670천원입니다.(2) 투자부동산의 변동 내역1) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	합계

기초 순장부금액	794,552	-	794,552

취득	-	-	-

감가상각비	-	-	-

손상차손(*)	-	-	-

매각으로 인한 감소	(794,552)	-	(794,552)

기말 순장부금액	-	-	-

취득원가	-	989,812	989,812

상각누계액	-	(205,873)	(205,873)

손상차손누계액	-	(783,939)	(783,939)

순장부금액	-	-	-

(3) 투자부동산 중 토지의 공정가치와 장부금액은 유의적인 차이가 없습니다.

18. 차입금 : (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동

단기차입금	63,757,895	71,740,320

관계사단기차입금	15,059,845	23,308,920

유동성장기차입금	5,810,500	5,810,500

교환사채	-	3,814,243

소 계	84,628,240	104,673,983

비유동

장기차입금	8,371,917	8,882,417

교환사채	4,533,372	-

소 계	12,905,289	8,882,417

합 계	97,533,529	113,556,400

18. 차입금, 계속 :(2) 차입금 등의 상세내역1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구분	최장	당기말	장부금액

만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	USANCE	2018.01.07	1.50~3.00	-	-

할인어음	2018.07.06	2.87~4.47	1,772,661	867,301

무역어음	2018.04.07	4.89	-	800,000

하나은행	USANCE	-	-	-	2,360,412

무역금융	2018.09.15	3.8	2,000,000	2,000,000

운영자금	2018.05.12	3.9	6,000,000	6,000,000

무역금융(*1)	2018.04.28	3.97	6,000,000	6,000,000

국민은행	USANCE	2018.01.25	1.50~3.00	1,435,234	2,846,607

운영자금	2018.08.19	4.31	5,000,000	5,000,000

신한은행	운영자금	2018.12.08	3.76	3,550,000	3,550,000

2018.12.15	3.76	5,000,000	5,000,000

산업은행	운영자금	2018.02.11	3.99	18,000,000	18,000,000

2018.02.11	3.99	5,000,000	5,000,000

2018.02.11	3.99	10,000,000	10,000,000

대표이사	운영자금	-	6.9	-	4,316,000

㈜진한	운영자금	2018.12.04	4.2	3,730,325	9,290,000

진영운수	운영자금	2018.12.04	-	6,771,480	5,331,480

상원상공㈜	운영자금	2018.12.04	-	4,558,040	7,417,440

(주)상원아이엠엘	운영자금	2018.12.04	-	-	1,270,000

합 계	78,817,740	95,049,240

(*1) 회사는 KEB하나은행의 차입금 6,000백만원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을받고 있습니다.

18. 차입금, 계속 :

2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	운영자금	4.67	1,666,667	2,666,667

산업은행	시설자금대출	3.38	1,300,000	-

신한은행	시설자금대출	3.85	7,215,750	12,026,250

우리은행	운영자금	3.90	4,000,000	-

교환사채	확정금리원화사채	-	4,533,372	3,814,243

합 계	18,715,789	18,507,160

유동성 장기부채	(5,810,500)	(9,624,743)

비유동부채	12,905,289	8,882,417

차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 3) 담보제공2017년과 2016년 12월 31일 현재 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산과 자기주식이 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 23 참조). 또한, KEB하나은행 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조). 그리고, 우리은행 단기차입금과 관련하여 정기예금 및 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 23 참조)

18. 차입금, 계속 : 4) 교환사채2017년 12월 31일 현재 회사가 발행한 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

사채명	제18회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	제17회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

용도	운영자금 조달	운영자금 조달

교환대상	자기주식	자기주식

액면가액	50억원	60억원

1주당 교환가격	3,003	2,028

발행일	2017년 7월 7일	2015년 12월 24일

만기일	2022년 7월 7일	2018년 12월 24일

액면이자율	0.0%	1.00%

만기이자율	2.0%	4.50%

원금상환방법	만기 일시상환(*1)	만기 일시상환(*2)

교환청구기간	2017년 7월 10일 ~ 2022년 6월 7일	2015년 12월 28일 ~ 2018년 11월 24일

상기 교환사채 관련하여 자기주식 1,665,001주가 한국금융예탁결제원에 예탁되어 있습니다(주석 23 참고). (*1) 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 7월 7일에 권면금액의 만기보장수익률 110.4896%에 해당하는 금액을 일시 상환합니다.본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 7월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다 . (*2) 2017년 3월 29일까지 교환사채(60억원)중 60억원의 교환청구가 들어와 3,255,554주의 자기주식이 감소하였습니다.

18. 차입금, 계속 :5) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	행사/상각	평가	기말

교환사채	4,000,000	5,000,000	(4,000,000)	-	5,000,000

교환할증금	446,987	524,480	(446,987)	-	524,480

교환권조정	(938,372)	(1,157,845)	1,038,314	-	(1,057,903)

장부금액	3,508,615	4,366,635	(3,408,673)	-	4,466,577

교환권대가	305,628	633,365	(305,628)	(566,570)	66,795

19. 기타금융부채 : 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유 동

미지급금	893,711	208,899

예수보증금	1,623,220	1,398,600

미지급비용	11,216,787	11,395,000

파생금융부채	59,399	64,499

소 계	13,793,117	13,066,998

비유동

장기임대보증금	5,377,000	1,447,000

장기미지급비용	-	89,027

파생금융부채	2,514	18,174

소 계	5,379,514	1,554,201

합 계	19,172,631	14,621,199

20. 기타유동부채 :2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	2017.12.31	2016.12.31

예수금	164,530	177,614

선수금	1,299,114	1,564,347

부가세예수금	901,822	602,689

배출부채	460,000	-

합 계	2,825,466	2,344,650

21. 확정급여채무 :회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 확정급여채무의 산정내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	8,454,087	7,123,140

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,423,320)	(4,570,552)

재무상태표상 확정급여채무	2,030,767	2,552,588

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 퇴직연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.

21. 확정급여채무, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년	2016년

기초금액	7,123,140	6,306,639

당기근무원가	979,423	1,025,651

이자비용	225,251	124,087

재측정요소(법인세효과 차감전):

인구통계학적가정에 의한 변동	-	3,364

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(66,054)	(337,461)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	414,336	4,047

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(222,010)	(3,187)

사업부매각에 따른 감소액	-	-

보고기간말 금액	8,454,086	7,123,140

21. 확정급여채무, 계속 : (3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	4,563,754	3,518,353

이자수익	126,872	90,043

기여금 납부액	1,900,000	1,000,000

재측정요소 :

사외적립자산의 수익	(83,155)	(44,642)

제도에서의 지급 :

급여의 지급	(90,949)	-

관계회사순전출입	-	-

사업부매각에 따른 사외적립자산 이전 금액	-	-

보고기간말 금액	6,416,522	4,563,754

(4) 2017년과 2016년 12월 31일 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다. (5) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2017.12.31	2016.12.31

할 인 율	2.92%	2.78%

임금인상율	3.93%	3.93%

21. 확정급여채무, 계속 :

(7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1.00%	5.89% 증가	5.31% 감소

할인율	1.00%	5.21% 감소	5.89% 증가

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년미만	6년이상	임원 및 임금피크제 대상자	합 계

급여지급액	753,257	1,323,715	1,694,868	3,214,616	1,467,631	8,454,087

확정급여 채무의 가중평균 만기는 6.8년입니다.

22. 법인세비용 및 이 연법인세 :

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	139,959	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	(161,259)

법인세비용

계속영업법인세비용	139,959	(161,259)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

법인세비용차감전순이익	6,477,572	2,207,018

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	1,425,066	485,543

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,266,627	1,183,902

- 세무상 가산되지 않는 수익	(1,436,536)	(963,852)

- 과거에 미인식된 이연법인세자산의 사용	(1,474,717)	(725,557)

- 기타	359,519	(141,295)

법인세비용	139,959	(161,259)

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기:22%)입니다.

22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실	(431,437)	-	(431,437)

2) 전 기(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적이익	285,407	-	285,407

22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :

(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.1.1	손익계산서	기타포괄손익	2017.12.31

퇴직급여충당금	1,569,534	310,374	-	1,879,908

대손충당금	278,198	(102,836)	-	175,362

재고자산평가충당금	79,132	(58,307)	-	20,825

외화환산손실	59,683	(57,080)	-	2,603

수선비	5,068	-	-	5,068

대손금	33,964	39,796	-	73,760

저장품	-	-	-	-

파생금융부채	-	13,621	-	13,621

미지급비용	36,832	64,397	-	101,229

교환사채(상환할증금)	129,087	(13,701)	-	115,386

퇴직연금충당금	(1,004,026)	(407,609)	-	(1,411,635)

외화환산이익	(4,887)	(18,288)	-	(23,175)

토지	(21,021,940)	-	-	(21,021,940)

지분법손익	-	-	-	-

교환사채(교환권조정)	(85,246)	(147,493)	-	(232,739)

매도가능중권평가손실(이익)	-	(292)	-	(292)

교환사채(교환권대가)	-	14,695	14,695

이월결손금	15,832,270	(1,111,994)	-	14,720,276

소계	(4,092,331)	(1,474,717)	-	(5,567,048)

미인식된 이연법인세자산(부채)	16,929,609	(1,474,717)	-	15,454,892

이연법인세자산(부채) 순액	(21,021,940)	-	-	(21,021,940)

계속;

22. 법인세비용 및 이 연법인세 , 계속 :

(단위: 천원)

구 분	2016.1.1	손익계산서	기타포괄손익	2016.12.31

퇴직급여충당금	1,316,592	252,942	-	1,569,534

대손충당금	166,086	112,112	-	278,198

재고자산평가충당금	142,623	(63,491)	-	79,132

외화환산손실	140,312	(80,629)	-	59,683

수선비	5,068	-	-	5,068

대손금	33,964	-	-	33,964

저장품	4,078	(4,078)	-	-

투자부동산손상차손(건물)	172,467	(172,467)	-	-

미지급비용	94,258	(57,426)	-	36,832

교환사채(상환할증금)	-	129,087	-	129,087

퇴직연금충당금	(774,038)	(229,988)	-	(1,004,026)

외화환산이익	(54,459)	49,572	-	(4,887)

토지	(21,126,375)	104,435	-	(21,021,940)

관계회사투자주식	(72,711)	72,711	-	-

교환사채(교환권조정)	-	(85,246)	-	(85,246)

매도가능증권평가손실(이익)	(56,824)	56,824	-	-

이월결손금	16,479,021	(646,751)	-	15,832,270

소 계	(3,529,938)	(562,393)	-	(4,092,331)

미인식된 이연법인세자산(부채)	17,653,261	(725,557)	-	16,927,704

이연법인세자산(부채) 순액	(21,183,199)	161,259	-	(21,021,940)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

23. 우발사항 및 약정사항 :(1) 당기말 현재 담보제공 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물 및기계장치	210,437,633	62,700,000	일반자금대출외	4,000,000	우리은행

35,700,000	일반자금대출외	15,765,750	신한은행

2,600,000	일반자금대출외	8,101,900	국민은행

57,500,000	일반자금대출외	14,000,000	하나은행

102,000,000	일반자금대출외	34,300,000	산업은행

매출채권	1,772,661	1,772,661	B2B PLUS 및 매입외환	1,772,661	우리은행

합 계	77,940,311

(2) 당기말 현재 일부 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참고).

23. 우발사항 및 약정사항, 계속 : (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	구 분	통화	약정한도액	사용금액

우리은행	당좌대출	KRW	1,000,000	-

일반자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

어음할인	KRW	1,772,661	1,772,661

Usance	USD	1,500,000	-

신한은행	일반자금대출	KRW	15,765,750	15,765,750

Usance	USD	3,000,000	-

국민은행	일반자금대출	KRW	6,666,667	6,666,667

Usance	USD	3,600,000	1,339,587.5

산업은행	운영자금대출	KRW	39,800,000	33,000,000

시설자금대출	KRW	1,300,000

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	16,142,800	14,000,000

Usance	USD	2,000,000	-

(6) 당기말 현재 회사는 공장 설비 및 스포츠시설과 관련하여 한화손해보험(주)외 3개금융기관 64,691 백만원의 부보금액을 한도로 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

23. 우발사항 및 약정사항, 계속 : (7) 당기말 현재 매출과 관련하여 서울보증보험에 592백만원을 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금 : (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 150,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 2017년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 44,918,407주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 12월31일	44,918,407	22,459,204	27,919,137	50,378,341

유상증자	-	-	-	-

2017년 12월 31일	44,918,407	22,459,204	27,919,137	50,378,341

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 :

(1) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의재분류	당기말

토지재평가	73,018,909	-	-	-	73,018,909

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

외화환산	-	-	-	-	-

합 계	73,018,909	-	-	-	73,018,909

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 : 계속,(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

기타자본잉여금	755,371	755,371

재평가적립금	28,923,257	28,923,257

자기주식처분이익	149	149

자기주식(*1)	(7,258,276)	(12,491,162)

자기주식처분손실	(1,882,024)	(463,381)

합 계	20,538,477	16,724,234

2017년 3월 29일까지 교환사채(60억원)중 60억원의 교환청구가 들어와 3,255,554주의 자기주식이 감소하였습니다. 2016년 10월에 교환사채 20억에 대한 교환권행사로 1,085,185주의 자기주식이 감소하여 전기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 5,180,780주입니다. 교환사채 발행 관련 자기주식 2,170,376주는 한국금융예탁결제원에 예탁되어 있으며, 3,010,404주는 유안타증권에 예치되어 있습니다.

26. 결손금 :(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 결손금구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

법정적립금(*1)	5,800,000	5,800,000

임의적립금	560,000	560,000

미처리결손금	(20,082,792)	(25,988,968)

합 계	(13,722,792)	(19,628,968)

(*1) 상법상 규정에 따라 회사는 회사 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목	제 64(당) 기	제 63(전) 기

처리예정일 : 2018년 3월 23일	처리확정일 : 2017년 3월 27일

미처리결손금	(20,082,792)	(25,988,968)

전기이월결손금	(25,988,968)	(28,642,653)

확정급여제도 재측정요소	(431,437)	285,407

토지재평가잉여금	-	-

계속영업순이익(손실)	6,337,613	2,368,278

중단영업순손실	-	-

차기이월 미처리결손금	(20,082,792)	(25,988,968)

27. 매출액 : 당기 및 전기의 계속영업에서 발생한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

제품매출	118,329,004	4,844,066	123,173,070	111,836,251	4,906,264	116,742,515

상품매출	12,932,755	9,945	12,942,700	9,542,526	151,210	9,693,736

기타매출	8,864,845	-	8,864,845	8,223,105	-	8,223,105

합 계	140,126,603	4,854,011	144,980,615	129,601,882	5,057,474	134,659,356

당기와 전기중 회사 계속영업 매출액의 10% 이상을 차지한 외부 고객은 없습니다.

28. 판매비와관리비 당기 및 전기의 계속영업에서 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,932,206	1,744,366

퇴직급여	209,639	272,150

복리후생비	404,691	367,304

여비교통비	268,168	295,405

통신비	26,567	26,150

세금과공과	978,574	732,200

감가상각비	253,242	266,369

수선비	99,324	107,854

소모품비	195,126	189,793

보험료	77,529	104,668

접대비	300,678	272,929

계속;

28. 판매비와관리비, 계속(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고선전비	23,719	29,101

도서비	9,273	10,857

차량비	114,140	109,671

훈련비	1,414	1,216

운반비	17,003,724	15,764,554

지급수수료	785,744	795,200

수도광열비	756,478	714,402

사무용품비	47,016	43,458

임차료	552,750	566,631

대손상각비	(349,061)	168,070

잡비	186,201	211,637

판매수수료	128,042	308,550

보상비	-	235,000

견본비	1,516	-

합 계	24,006,700	22,146,592

29. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	525,998	593,501

외화환산이익	105,342	22,214

매도가능증권처분이익	-	559,995

유형자산처분이익	-	359,818

투자자산처분이익	-	916,821

잡수익	926,649	747,021

기타의대손충당금환입	-	722

합 계	1,557,989	3,200,092

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권처분손실	-	970

무형자산폐기손실	-	1,100

외환차손	82,369	724,608

외화환산손실	11,834	271,288

기타대손상각비	89,841	51,892

기부금	406,620	405,116

잡손실	246,481	524,697

재고자산감모손실	1,496	-

합 계	838,641	1,979,671

30. 금융수익 및 금융비용 : (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	62,703	59,930

외화환산이익	-	78

배당금수익	-	24,662

파생상품평가이익	671,020	582,756

합 계	733,723	667,426

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,942,906	4,962,611

외화환산손실	-	-

파생상품평가손실	82,363	82,673

합 계	4,025,269	5,045,284

31. 종업원급여 : 당기와 전기 중 종 업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,447,883	8,586,743

사회보장비용	847,745	839,118

퇴직급여	1,081,589	1,059,695

합 계	11,377,217	10,485,556

32. 주당 이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	6,337,613	2,368,277

계속영업손익	6,337,613	2,368,277

중단영업손익	-	-

가중평균 유통보통주식수(단위:주) (*1)	41,553,453	39,014,027

계속영업보통주 주당이익(단위:원)	153	61

중단영업보통주 주당이익(단위:원)	-	-

32. 주당 이익, 계속 : (*1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	44,918,407	365	16,395,218,555

자기주식(기초)	5,180,780	4	(20,723,120)

자기주식(당기처분)	5,126,521	6	(30,759,126)

자기주식(당기처분)	5,072,262	1	(5,072,262)

자기주식(당기처분)	4,855,226	41	(199,064,266)

자기주식(당기처분)	4,800,967	1	(4,800,967)

자기주식(당기처분)	4,502,541	1	(4,502,541)

자기주식(당기처분)	4,339,763	3	(13,019,289)

자기주식(당기처분)	4,122,726	11	(45,349,986)

자기주식(당기처분)	3,580,133	19	(68,022,527)

자기주식(당기처분)	3,010,411	278	(836,894,258)

합 계	15,167,010,213

당기 가중평균유통보통주식수 : 15,167,010,213 ÷ 365일 = 41,553,453주

( 2) 희석주당순손실 당기 중에는 반희석 효과로 희석주당이익은 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환가액	발행될 보통주식수

교환사채	5,000,000	1,665,001주

33. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

재고자산변동(*1)	15,882,267	13,127,602

원재료 등의 사용	23,590,091	26,549,256

종업원급여	10,529,472	9,646,438

감가상각비	11,747,471	12,320,897

지급수수료	2,699,285	3,917,127

운반비와 포장비	17,003,724	15,764,554

판매수수료	128,042	308,550

보험료	647,591	625,610

여비교통비	389,853	409,173

임차료	1,294,752	1,419,449

연료비	2,566,372	2,543,435

전력비	38,039,180	36,230,505

수도료	1,582,200	799,734

수선비	2,839,032	1,549,439

소모품비	1,575,365	1,161,138

기타비용	5,416,148	3,332,682

매출원가와 판매관리비의 합계	135,930,845	129,705,589

34. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 법인세차감후순이익	6,337,613	2,368,277

2. 조정 항목 :	13,828,632	36,325,569

가. 비용 및 수익의 가감	16,277,650	16,369,946

퇴직급여	1,081,589	1,059,695

감가상각비	11,747,471	12,320,897

무형자산상각비	-	1,100

대손상각비	(349,061)	258,115

외화환산손실	11,834	271,288

외환차손	-	8,314

매도가능증권처분이익	-	(559,995)

기타의 대손상각비	89,841

재고자산감모손실	13,377	-

재고자산평가손실	265,028	-

외화환산이익	(105,342)	(22,214)

유형자산처분이익	-	(359,818)

대손충당금환입	-	(38,874)

투자자산처분이익	-	(916,821)

파생상품평가이익	(671,020)	(582,756)

파생상품평가손실	82,363	82,673

계속;

34. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,942,906	4,977,492

이자수익	(62,703)	(29,727)

법인세비용	231,367	-

기타	-	(99,423)

나. 자산부채의 증감	(2,449,018)	19,955,623

매출채권	(2,696,817)	10,508,868

재고자산	102,351	(929,276)

기타유동금융자산	(227,244)	16,419,742

기타유동자산	370,841	627,443

기타비유동자산	(485)	-

비유동금융자산	(4)	-

매입채무	943,175	(5,275,629)

기타유동부채	480,816	(141,104)

기타유동금융부채	702,224	1,034,284

기타비유동금융부채	(89,027)	(1,288,705)

확정급여채무	(2,034,848)	(1,000,000)

영업에서 창출된 현금	20,166,245	38,693,846

계속;

34. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	5,484,950	1,249,336

장기차입금의 유동성 대체	5,810,500	5,810,500

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	교환사채	파생상품부채

기초	95,049,240	5,810,500	8,882,417	3,508,615	82,673

재무적 현금으로 인한 변동	(12,213,916)	(5,810,500)	5,300,000	5,000,000	-

-차입금의 차입	28,563,302	-	5,300,000	5,000,000	-

-차입금의 상환	(40,777,218)	(5,810,500)	-	-	-

환율변동효과	(87,585)	-	-	-	-

상각(이자비용)	-	-	-	99,942	-

기타	(3,930,000)	5,810,500	(5,810,500)	(4,141,980)	(20,759)

기말	78,817,739	5,810,500	8,371,917	4,466,577	61,914

35. 특수관계자 거래 : (1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무관계가 있는 기타특수관계자는 아래와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	상원상공(주)	상원상공(주)

(주)진한	(주)진한

상원아이엠엘(주)	상원아이엠엘(주)

진영운수	진영운수

나노윈	-

대표이사	대표이사

개 인	개 인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	매출액	매입액	기타

당기	전기	당기	전기	당기	전기

상원상공(주)	402,288	520,657	-	-	23,871	26,952

진영운수	-	-	-	-	14,854,608	13,838,374

35. 특수관계자 거래, 계속 :

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 재무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	차입금	미지급비용

상원아이엠엘(주)	-	-	100,000	-	-

상원상공(주)	138,770	-	-	4,558,040	22,933

(주)진한	-	6,157	-	3,730,325	9,991

진영운수(주)	-	-	-	6,771,480	5,296,721

대표이사 외	-	-	13,928,548	-	-

합 계	138,770	6,157	14,028,548	15,059,845	32,924

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	차입금	미지급비용

상원아이엠엘(주)	-	-	100,000	1,270,000	4,238

상원상공(주)	199,816	-	-	7,417,440	18,128

(주)진한	160,675	6,157	-	9,290,000	23,173

진영운수(주)	-	-	-	5,331,480	5,396,243

대표이사 외	-	-	12,617,548	4,316,000	-

합 계	360,491	6,157	12,717,548	27,624,920	45,539

35. 특수관계자 거래, 계속 :

(4) 당기 중 특수관계자의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 차입거래

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

㈜진한	9,290,000	1,200,000	6,759,675	3,730,325

상원상공㈜	7,417,440	800,000	3,659,400	4,558,040

상원아이엠엘	1,270,000	280,000	1,550,000	-

진영운수㈜	5,331,480	1,440,000	6,771,480

나노윈	-	-

대표이사	4,316,000	-	4,316,000	-

합 계	27,624,920	3,720,000	16,285,075	15,059,845

2) 대여거래(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

㈜ 상원상공	-	-	-	-

상원아이엠엘	100,000	-	-	100,000

진영운수	-	-	-	-

대표이사 외	12,617,548	1,311,000	-	13,928,548

합 계	12,717,548	1,311,000	-	14,028,548

당기 중 상기 특수관계자와의 자금거래와 관련하여 인식한 이자비용은 732백만원입니다.

계속;

35. 특수관계자 거래, 계속 :

3) 상기거래 이외에 특수관계자인 대표이사로부터 외환은행의 차입금에 대하여 72억원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	418,014	393,000

퇴직급여	83,951	74,087

합 계	501,965	467,087

36. 파 생상품(1) 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품 종류	계약내용

매매목적	이자율스왑	변동금리부 차입금에 대한 현금흐름 위험을 회피하기 위한 계약

매매목적	통화선도	환율 변동에 대한 현금흐름 위험을 회피하기 위한 계약

(2) 당사가 체결한 파생상품 계약의 주요내역은 다음과 같습니다.1) 이자율스왑

(단위: 천원)

구분	차입원금	계약일	만기일	계약

수취	지급

이자율스왑	7,215,750	2016-11-28	2019-05-20	91일물 CD금리 + 1.96%	연 3.850% 고정

이자율스왑	4,000,000	2017-09-29	2020-09-29	91일물 CD금리 + 1.69%	연 3.900% 고정

2) 통화선도

계약일	만기일	약정금액	약정환율	계약내용

2017-12-05	2018-12-26	USD 2,400,000	1,064.9원	달러매입

(3) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	평가이익(손실)	비고

구분	당기	전기

이자율스왑	평가손실	44,816	82,673	당기손익

평가이익	104,450	-

통화선도	평가손실	37,548	-

37. 영업부문 정보 : (1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.회사는 가성소다, 염산, 액체염소등의 무기화학제품의 제조업을 주요사업으로 영위하고, 2008년 1월에 인수한 라이신부문을 대상㈜에 2015년 11월에 1,176억원에 매각하였으며 기타사업으로 회사는 골프연습장 및 아이스링크관련 사업을 운영 중에 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부 문	내 용

CA사업부	가성소다, 염산, 액체염소, 솔비톨, 수처리제의 제조 판매

라이신사업부 (중단사업)	식용라이신, 분말라이신, 액상라이신(LF50, liq30)의 제조 판매

기타사업부	골프연습장,아이스링크 등

(2) 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보1) 당기

(단위: 천원)

구 분	CA사업부	기타사업부	합 계

매출액	137,587,298	7,393,317	144,980,615

매출원가	108,560,984	3,363,160	111,924,144

판매관리비	21,184,497	2,822,203	24,006,700

영업이익	7,841,817	1,207,954	9,049,771

금융수익	733,165	558	733,723

금융비용	3,012,151	1,013,119	4,025,270

기타수익	1,344,231	213,758	1,557,989

기타비용	743,849	94,792	838,641

부문 법인세비용 차감전이익(손실)	6,163,213	314,359	6,477,572

법인세비용	139,959	-	139,959

당기순이익(손실)	6,023,254	314,359	6,337,613

37. 영업부문 정보, 계속 :

2) 전기(단위: 천원)

구 분	CA사업부	기타사업부	합 계

매출액	127,427,227	7,232,129	134,659,356

매출원가	102,840,994	3,116,372	105,957,366

판매관리비	20,438,778	2,898,757	23,337,535

영업이익	4,147,455	1,216,999	5,364,454

금융수익	642,416	25,010	667,426

금융비용	4,518,242	527,043	5,045,285

기타수익	3,069,962	130,130	3,200,092

기타비용	1,913,767	65,903	1,979,670

부문 법인세비용 차감전이익(손실)	1,427,824	779,194	2,207,018

법인세수익	(161,259)	-	(161,259)

당기순이익(손실)	1,589,083	779,194	2,368,277

(3) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보1) 당기

(단위: 천원)

구 분	CA사업부	기타사업부	합 계

보고부문 총자산	131,078,368	148,941,618	280,019,986

보고부문 유형자산	69,844,173	161,562,060	231,406,233

보고부문 무형자산	-	-	-

보고부문 부채	112,194,712	37,612,339	149,807,051

계속;

37. 영업부문 정보, 계속 :

2) 전기(단위: 천원)

구 분	CA사업부	기타사업부	합 계

보고부문 총자산	116,369,830	164,422,738	280,792,568

보고부문 유형자산	76,173,637	157,582,774	233,756,411

보고부문 무형자산	-	1	1

보고부문 부채	151,497,833	8,802,219	160,300,052

38. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

구 분	무상할당 배출권

2015년분	183,659

2016년분	177,598

2017년분	177,706

합 계	538,963

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU,천원)

구분	2017년도분

수량	장부금액

기초	-	-

무상할당	177,706	-

차입	(5,258)	-

구매	23,000	460,000

사용(주1)	(195,048)	-

기말	400	-

(주1) 당기 배출권 사용 추정 수량 195,048 KAU(연환산)는 외부검증 전이므로 최종확정량이 아닙니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(3) 당기 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	-

순전입액	460,000

정산액	-

당기말	460,000

39. 재무제표 재작성 회사는 특수관계자에 한 대여금 및 특수관계자에 대한 차입금에 대한 오류와 관련하여 2017년 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 특수관계자에 대한 대여금 및 차입금에 대한 오류로 2017년 12월 31일 현재 동 대여금 및 차입금이 13,302백만원 증가해야 하며, 2016년 12월 31일 현재 동 대여금 및 차입금이 11,964백만원 증가해야 합니다. 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	30,934,221	30,307,837	30,013,337	29,359,492

비유동자산	235,783,601	249,712,150	238,815,527	251,433,076

자산총계	266,717,822	280,019,987	268,828,865	280,792,568

유동부채	95,167,377	108,469,541	114,325,203	126,288,906

비유동부채	41,337,510	41,337,510	34,011,146	34,011,146

부채총계	136,504,887	149,807,052	148,336,349	160,300,053

자본총계	130,212,935	130,212,935	120,492,516	120,492,516

부채와 자본총계	266,717,822	280,019,987	268,828,865	280,792,568