PKC 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항가. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 백광산업주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 1954년 11월 25일에 설립되어 가성소다, 합성염산의 제조ㆍ판매를 주영업으로 하고 있으며, 전북 군산시 소룡동에 본사 및 1개의 공장을, 전남 여수시 화치동에 1개의 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 서울 고척동 공장을 전남 여수공장으로 이전함에 따라 기존 서울공장에 골프연습장 및 아이스링크 건설을 완료하여 2013년부터 사업을 영위하고 있었으나, 당기부터 기존 기타사업부의 스포츠사업은 운영을 임대로 전환하였습니다. 또한 지배기업은 음성공장을 신설하여 아산화질소를 생산하고 있으며, 해당 제품은 일반적으로 알려진 의료용 마취제 및 반도체, 디스플레이 생산공정에 주로 사용되는 소재입니다.지배기업은 1976년 6월 10일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 설립이후 수차례의 유상증자 등을 통해 회사의 자본금은 22,459백만원이며, 지배기업의 주주는 김성훈 및 상원상공(주) 등의 특수관계자(43.23%)와 기타주주 등으로 구성되어 있고, 대표이사는 장영수입니다.나. 종속기업 현황(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	영위업종	지분율	결산월

당기	전기

상하이백광신소재기술(유)	중국	무역 및 판매업	100%	100%	12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	유동자산	비유동자산	자산 합계	유동부채	부채 합계	자본 합계

상하이백광신소재기술(유)	2,457,277	31,623	2,488,900	4,401,479	4,401,479	(1,912,579)

(단위: 천원)

전기말	유동자산	비유동자산	자산 합계	유동부채	부채 합계	자본 합계

상하이백광신소재기술(유)	1,686,501	13,721	1,700,222	3,080,616	3,080,616	(1,380,394)

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기	매출액	영업손익	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

상하이백광신소재기술(유)	5,425,196	(463,077)	(641,056)	108,871	(532,185)

(단위: 천원)

전기	매출액	영업손익	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

상하이백광신소재기술(유)	5,596,214	(658,091)	(948,562)	(175,130)	(1,123,692)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식 시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외 비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(주석 4 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(저장품 및 미착품은 개별법, 원재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가가 포함됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	10 ∼ 40년

구축물	10 ∼ 40년

기계장치	3 ∼ 10년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

용기	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.13 투자부동산

투임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다.부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수	상각방법

건물 및 구축물	10년, 40년	정액법

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 기타충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고,수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자 및 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 온실가스배출권

연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 해당되는 경우 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.24 재무제표 승인

연 결회사의 재무제표는 2024년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (4) 충당부채 연결회사는 복구충당부채와 기타충당부채 등을 계상하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말 까지 현재의 복구의무와 지급의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 21 참조).

(5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지, 기숙사, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 토지, 기숙사, 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 하락(상승)을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순이익은 미국달러화 및 유로화로 표시된 자산 및 부채로 인하여 528백만원(전기: 84백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	2,368,089	3,053,415	2,639,918	3,345,568

EUR	182,442	260,270	29,883	40,378

외화금융부채	USD	6,632,712	8,552,219	3,333,785	4,224,906

EUR	32,485	46,343	-	-

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 연결회사의 변동금리부 예금으로부터의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 발생됩니다. 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며,상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 하락(상승)을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전이익은 변동금리부 차입금으로 인하여 952백만원(전기: 1,260백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	24,570,651	8,853,403

매출채권	27,913,318	30,531,471

기타금융자산(유동)	417,854	1,410,018

기타금융자산(비유동)	2,164,065	2,328,085

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,095,943

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,190,422	1,021,552

4.1.3 유동성 위험연결회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서5년 이하	5년 이상

매입채무	14,572,664	14,167,735	404,929	-	-

기타유동금융부채	20,394,352	19,630,211	764,141	-	-

기타비유동금융부채	7,464,470	-	-	5,297,305	2,167,165

차입금	148,921,310	43,145,182	67,555,179	44,373,329	758,857

(*) 기타금융부채에는 종업원관련 부채 2,269백만원이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서5년 이하	5년 이상

매입채무	16,329,220	16,329,220	-	-	-

기타유동금융부채	20,842,941	19,694,576	1,148,365	-	-

기타비유동금융부채	6,434,752	-	-	4,316,678	2,118,074

차입금	126,052,632	9,641,657	83,164,669	32,496,306	750,000

(*) 기타금융부채에는 종업원관련 부채 3,509백만원이 포함되어 있습니다.상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 또한, 차입금에 포함된 교환사채의 경우 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(a)	148,921,310	126,052,632

차감: 현금및현금성자산(b)	24,570,651	8,853,403

순부채(c=a-b)	124,350,659	117,199,229

자본총계(d)	213,651,818	209,676,015

총자본(e=c+d)	338,002,477	326,875,244

자본조달비율(h=c/e)	36.8%	35.9%

5. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 상계약정에 따라 상계된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

6. 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,570,651	24,570,651	8,853,403	8,853,403

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,095,943	1,095,943

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,190,422	1,190,422	1,021,552	1,021,552

매출채권	27,913,318	27,913,318	30,531,471	30,531,471

기타유동금융자산	417,854	417,854	1,410,018	1,410,018

기타비유동금융자산	2,164,065	2,164,065	2,328,085	2,328,085

합계	56,256,310	56,256,310	45,240,472	45,240,472

금융부채

매입채무	14,572,664	14,572,664	16,329,220	16,329,220

기타유동금융부채(*)	20,394,352	20,394,352	20,842,941	20,842,941

당기손익-공정가치측정 금융부채(비유동)	186,450	186,450	-	-

단기차입금	96,440,304	96,440,304	81,180,995	81,180,995

유동성장기차입금	10,245,348	10,245,348	11,625,331	11,625,331

기타비유동금융부채	7,464,470	7,464,470	6,434,752	6,434,752

장기차입금	42,235,658	42,235,658	33,246,306	33,246,306

합계	191,539,246	191,539,246	169,659,545	169,659,545

(*) 종업원관련 급여가 포함되어 있습니다.6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,190,422	1,190,422

당기손익-공정가치측정 금융부채(비유동)	-	186,450	-	186,450

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,021,552	1,021,552

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,095,943	1,095,943

(2) 당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비시장성지분증권	1,190,422	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률	4.7%~7.0%

영업이익률	6.2%~6.3%

파생상품부채	이자율스왑	186,450	2	시장접근법	이자율	-

전기말	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수범위

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비시장성지분증권	1,021,552	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률	2.04%~2.72%

영업이익률	1.07%~1.48%

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

금융자산

유동

현금및현금성자산	24,570,651	-	-	-	24,570,651

매출채권	27,913,318	-	-	-	27,913,318

기타유동금융자산	417,854	-	-	-	417,854

소계	52,901,823	-	-	-	52,901,823

비유동

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,190,422	-	-	1,190,422

기타비유동금융자산	2,164,065	-	-	-	2,164,065

소계	2,164,065	1,190,422	-	-	3,354,487

합 계	55,065,888	1,190,422	-	-	56,256,310

금융부채

유동

매입채무	-	-	14,572,664	-	14,572,664

기타금융부채(*)	-	-	19,347,746	-	19,347,746

단기차입금	-	-	96,440,304	-	96,440,304

유동성장기차입금	-	-	10,245,348	-	10,245,348

소계	-	-	140,606,062	-	140,606,062

비유동

기타금융부채(*)	-	-	1,721,060	-	1,721,060

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	186,450	186,450

장기차입금	-	-	42,235,658	-	42,235,658

소계	-	-	43,956,718	186,450	44,143,168

합계	-	-	184,562,780	186,450	184,749,230

(*) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산

유동

현금및현금성자산	8,853,403	-	-	-	8,853,403

매출채권	30,531,471	-	-	-	30,531,471

기타유동금융자산	1,410,018	-	-	-	1,410,018

소계	40,794,892	-	-	-	40,794,892

비유동

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,095,943	-	1,095,943

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	1,021,552	-	-	1,021,552

기타비유동금융자산	2,328,085	-	-	-	2,328,085

소계	2,328,085	1,021,552	1,095,943	-	4,445,580

합계	43,122,977	1,021,552	1,095,943	-	45,240,472

금융부채

유동

매입채무	-	-	-	16,329,220	16,329,220

기타금융부채(*)	-	-	-	19,242,703	19,242,703

단기차입금	-	-	-	81,180,995	81,180,995

유동성장기차입금	11,625,331	11,625,331

소계	-	-	-	128,378,249	128,378,249

비유동

기타금융부채(*)	-	-	-	1,952,000	1,952,000

차입금	-	-	-	33,246,306	33,246,306

소계	-	-	-	35,198,306	35,198,306

합계	-	-	-	163,576,555	163,576,555

(*) 기타금융부채는 리스부채를 제외한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	398,494	110,172

외화환산손익	91,423	152,599

당기손익-공정가치금융자산

투자자산평가이익	64,367	31,241

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	9,520	8,400

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(5,867,254)	(3,370,894)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(186,450)	-

파생상품거래이익	-	372

8. 금융자산의 양도

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당기말 현재 상기 계약에 따라 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지않은 금액은 없습니다.9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	-	75,857

당좌예금	4,749,192	1,353,529

보통예금	16,768,187	5,875,245

외화보통예금	3,053,272	1,548,772

소 계	24,570,651	8,853,403

10. 매출채권 및 미수금

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	28,039,777	30,841,085

차감: 손실충당금	(126,459)	(309,614)

매출채권(순액)	27,913,318	30,531,471

미수금	313,011	414,689

차감: 손실충당금	(9,169)	(32,083)

미수금(순액)	303,842	382,606

합계	28,217,160	30,914,077

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권과 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	연령현황	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

채무불이행률	0.01%	10.00%	-	-	100.00%

총장부금액	27,540,513	755,314	-	-	56,961	28,352,788

전체기간 기대신용손실	(3,136)	(75,531)	-	-	(56,961)	(135,628)

순장부금액	27,537,377	679,783	-	-	-	28,217,160

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	연령현황	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

채무불이행률	1%	10%	30%	50%	100%

총장부금액	31,022,193	189,043	19,909	20,235	4,393	31,255,773

전체기간 기대신용손실	(302,310)	(18,904)	(5,972)	(10,118)	(4,393)	(341,697)

순장부금액	30,719,883	170,139	13,937	10,117	-	30,914,076

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	341,697	580,478

대손상각비환입	(207,303)	(19,018)

기타의대손상각비	1,887	1,963

제각	(653)	(221,726)

기말	135,628	341,697

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 손익계산서 상 금융수익에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

11. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

저축성보험	-	1,095,943

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,095,943	845,159

취득	180,000	240,000

처분	(1,324,968)	-

평가	49,025	10,784

기말금액	-	1,095,943

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	1,190,422	1,021,552

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,021,552	1,041,488

취득	179,225	-

처분	(179,225)	-

평가	168,870	(19,936)

기말금액	1,190,422	1,021,552

13. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	313,011	414,688

대손충당금	(9,169)	(32,083)

단기대여금	-	943,581

보증금	114,012	83,832

합계	417,854	1,410,018

기타비유동금융자산

보증금(*)	2,164,065	2,328,085

(*) 보증금 중 10,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	157,868	17,046

선급비용	879,738	340,508

불법행위미수금	-	3,089,387

합계	1,037,606	3,446,941

기타비유동자산

장기선급비용	-	55

15. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	167,531	244,568

상품평가손실충당금	(47,621)	(32,221)

제품	6,623,263	6,191,314

제품평가손실충당금	(955,822)	(330,884)

반제품	48,023	32,140

원재료	7,395,251	5,252,615

저장품	900,057	2,847,746

미착품	46,354	2,823,960

합계	14,177,036	17,029,238

당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 173,152백만원(전기: 159,209백만원)이며, 재고자산평가손실은 640,338천원(전기: 재고자산평가손실환입 21,375천원)입니다. 16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	55,472,264	-	-	55,472,264	130,534,460	-	130,534,460

건물및구축물	55,898,440	(24,559,438)	-	31,339,002	95,977,128	(38,297,770)	57,679,358

기계장치	205,642,749	(128,041,180)	-	77,601,569	243,090,470	(157,973,758)	85,116,712

건설중인자산	41,775,748	-	(336,628)	41,439,119	11,758,983	-	11,758,983

기타의유형자산	32,029,308	(12,210,883)	-	19,818,425	30,557,872	(10,158,972)	20,398,900

사용권자산	7,911,666	(1,644,697)	-	6,266,969	9,242,582	(3,540,244)	5,702,338

합 계	398,730,175	(166,456,198)	(336,628)	231,937,348	521,161,495	(209,970,744)	311,190,751

(*) 당기말 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	3,446,182	3,446,918

건물	2,276,570	2,136,253

차량운반구	544,217	119,167

합계	6,266,969	5,702,338

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	129,641,460	49,909,476	56,418,710	8,229,876	5,813,193	25,593,695	275,606,410

취득	-	24,702	(213,361)	77,526	1,892,989	54,718,824	56,500,680

대체	706,000	11,486,342	40,566,623	15,794,571	-	(68,553,536)	-

처분	-	(2)	(162,559)	(550)	(2,825)	-	(165,936)

기타증감	187,000	(187,000)	(370,000)	-	(412,940)	-	(782,940)

감가상각비	-	(3,554,160)	(11,122,701)	(3,702,523)	(1,588,079)	-	(19,967,463)

전기말	130,534,460	57,679,358	85,116,712	20,398,900	5,702,338	11,758,983	311,190,751

당기초	130,534,460	57,679,358	85,116,711	20,398,900	5,702,338	11,758,983	311,190,750

취득	-	-	75,460	396,227	4,500,049	38,065,134	43,036,871

대체	-	1,142,191	4,219,081	4,692,698	-	(7,938,920)	2,115,050

투자부동산대체	(75,045,592)	(25,630,439)	-	-	-	-	(100,676,030)

처분	(16,604)	(112,981)	(743,012)	(850,191)	(2,575,529)	(109,450)	(4,407,766)

손상	-	-	-	-	-	(336,628)	(336,628)

기타증감	-	-	-	-	307,297	-	307,297

감가상각비	-	(1,739,128)	(11,066,672)	(4,819,209)	(1,667,187)	-	(19,292,196)

당기말	55,472,264	31,339,002	77,601,569	19,818,425	6,266,969	41,439,119	231,937,347

(3) 당기와 전기의 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매관리비	2,706,022	2,719,230

매출원가	16,586,174	17,248,233

합계	19,292,196	19,967,463

(4) 당기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

(5) 당기 및 전기 중 유형자산과 관련하여 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산	959,272	735,009

당기 중 연 4.88%(전기 : 3.18%)의 일반차입금 자본화 이자율을 적용하여 산정하였습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	8,271	(8,270)	1	8,271	(8,270)	1

상표권	596	-	596	596	-	596

회원권	715,400	-	715,400	930,020	-	930,020

합계	724,267	(8,270)	715,997	938,887	(8,270)	930,617

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	회원권	합계

전기초	1	596	930,020	930,617

전기말	1	596	930,020	930,617

당기초	1	596	930,020	930,617

처분	-	-	(214,620)	(214,620)

당기말	1	596	715,400	715,997

18. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	건설중인자산	합계

전기초	13,748,671	4,393,076	5,788,766	23,930,513

취득	-	-	2,735,743	2,735,743

유형자산에서 재분류	-	-	-	-

감가상각비	-	(236,729)	-	(236,729)

전기말	13,748,671	4,156,347	8,524,509	26,429,527

당기초	13,748,671	4,156,347	8,524,509	26,429,527

취득	330	-	549,304	549,634

유형자산에서 재분류(*1)	75,045,592	25,630,439	-	100,676,030

투자부동산 내 대체	-	9,073,814	(9,073,814)	-

처분	-	(31,077)	-	(31,077)

손상차손(*3)	-	(2,784,820)	-	(2,784,820)

감가상각비	-	(2,055,394)	-	(2,055,394)

당기말 (*2)	88,794,592	33,989,308	-	122,783,901

(*1) 당사는 당기초부터 기타사업부의 스포츠시설 운영을 임대로 전환하였으며, 관련 유형자산을 투자부동산으로 계정대체하였습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 당사의 일부 투자부동산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).(*3) 당기말 현재 회수가능가액과 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타매출	2,650,761	84,000

기타매출원가	2,055,394	236,729

손상차손	2,784,820	-

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	111,411,398	15,652,078

건물 및 구축물	40,947,580	2,917,466

합계	152,358,978	18,569,544

연결회사는 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 연결회사는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	96,440,304	81,180,995

유동성장기차입금	10,245,348	11,625,331

소계	106,685,652	92,806,326

비유동

장기차입금	42,235,658	33,246,306

소계	42,235,658	33,246,306

합계	148,921,310	126,052,632

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구분	당기	장부금액

만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	운영자금	2024-06-14	5.24	3,600,000	4,000,000

하나은행	무역금융	2024-03-15	5.63	2,000,000	2,000,000

운영자금	2024-09-27	5.28	3,000,000	3,000,000

신한은행	USANCE	2024-02-29	6.13	3,845,273	4,180,995

USANCE	2024-05-30	5.5 ~ 6.5	3,604,455	-

USANCE	2024-06-20	5.5 ~ 6.5	890,576	-

운영자금	-	-	-	17,600,000

운영자금	2024-04-28	4.57	3,000,000	4,000,000

운영자금	-	-	-	4,000,000

운영자금(*)	2024-06-26	4.41	10,000,000	-

운영자금(*)	2024-06-26	4.86	14,100,000	-

산업은행	운영자금	2024-02-10	4.82	25,000,000	25,000,000

운영자금	2024-02-22	5.04	10,000,000	10,000,000

농협	운영자금	2024-11-30	5.74	3,000,000	3,000,000

수출입은행	운영자금	2024-07-31	4.27	2,200,000	2,200,000

운영자금	2024-01-31	4.05	2,200,000	2,200,000

대구은행	운영자금	2024-05-17	5.28	10,000,000	-

합계	96,440,304	81,180,995

(*) 신한은행 운영자금 241억은 CP발행으로 인한 차입금입니다. 해당 차입금에 대한투자자는 BNK 투자증권 입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	운영자금	5.65	500,000	2,500,000

산업은행	시설자금대출	-	-	325,000

시설자금대출	-	-	525,000

시설자금대출	-	-	850,000

시설자금대출	4.64	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	4.62	4,500,000	4,500,000

시설자금대출	4.81	4,500,000	4,500,000

신한은행	시설자금대출	6.14	2,395,833	3,645,833

운영자금대출	-	-	3,000,000

우리은행	시설자금	2.5	2,078,250	2,445,000

시설자금	2.5	3,834,350	5,014,150

시설자금	5.27	799,998	2,399,994

운영자금	5.07	2,499,996	4,166,660

시설자금	4.92	6,080,000	-

시설자금	5.47	6,080,000	-

하나은행	시설자금	4.9	2,137,879	3,000,000

시설자금	4.9	2,000,000	2,000,000

시설자금	4.419	9,074,700	-

소계	52,481,006	44,871,637

유동성 장기부채	(10,245,348)	(11,625,331)

비유동부채	42,235,658	33,246,306

차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(4) 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 연도별 상환내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2024년 이내	2025년 이내	2026년 이내	2027년 이내	2028년 이후	합계

장기차입금	10,245,348	11,091,693	23,487,765	3,783,950	3,872,250	52,481,006

(5) 당기말과 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미지급금	378,218	2,877,348

예수보증금	4,357,568	2,157,688

임대보증금	154,728	78,962

미지급비용	14,457,232	14,128,705

유동성리스부채	1,046,606	1,600,238

소계	20,394,352	20,842,941

비유동

장기임대보증금	1,721,060	1,952,000

비유동리스부채	5,743,410	4,482,752

소계	7,464,470	6,434,752

합계	27,858,822	27,277,693

21. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	665,774	652,632

선수금	45,053	1,538,179

부가세예수금	377,378	1,168,299

소송충당부채	-	1,476,249

소계	1,088,205	4,835,359

비유동

기타충당부채	30,000	-

합계	1,118,205	4,835,359

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	감소	기말

복구충당부채(*1)	-	-	-	-	2,024,000	(2,024,000)	-

기타충당부채(*2)	1,476,249	30,000	(1,476,249)	30,000	1,476,249	-	1,476,249

(*1) 연결회사는 토지에 오염이 발생하는 경우 정화 의무를 부담하며, 정화 시 발생될 것으로 예상되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 보고기간종료일 이전 및 이후에 발생한 소송으로 향후 자원의 유출이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 24 참조).

22. 확정급여채무연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 산정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,620,061	15,237,923

사외적립자산의 공정가치(*)	(14,663,175)	(15,088,710)

재무상태표상 순확정급여부채	956,886	149,213

(*) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 퇴직연금전환금 1,615천원(전기말: 1,615천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	15,237,923	15,255,291

당기근무원가	1,585,562	1,795,615

이자비용	761,929	404,357

재측정요소(법인세효과 차감전):

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	827,441	(1,075,470)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	693,227	274,697

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(3,486,020)	(1,416,567)

보고기간말 금액	15,620,061	15,237,923

연결회사는 종업원에 대하여 확정기여형 연금제도도 시행하고 있으며, 당기 중 확정기여형 비용으로 인식한 금액은 55백만원(전기: 49백만원)입니다.(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	15,087,095	12,866,682

이자수익	755,389	342,776

기여금 납부액	1,700,000	2,600,000

재측정요소 :

사외적립자산의 수익	(183,564)	(150,936)

제도에서의 지급 :

급여의 지급	(2,697,360)	(571,427)

보고기간말 금액(*)	14,661,560	15,087,095

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,615천원(전기말: 1,615천원)이 포함된 금액입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.41%	5.29%

임금인상율	5.00%	5.00%

(6) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1.00%	6.65%	(6.00%)

할인율	1.00%	(5.98%)	6.75%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년미만	6년이상	합 계

급여지급액	1,379,222	3,619,744	5,185,323	11,321,760	21,506,049

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.636년(전기말: 6.087년)입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,695,161	1,217,575

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(387,328)

이연법인세

일시적차이의 증감	195,170	1,087,999

자본에 가감하는 법인세	(322,426)	132,279

법인세비용

계속영업법인세비용	1,567,905	2,050,525

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,296,719	24,753,181

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	1,952,311	5,445,700

법인세 효과 :

- 세무상 차감되지 않는 비용	223,537	197,913

- 세무상 가산되지 않는 수익	(779)	(225)

- 이연법인세 실현가능성 평가 변동	5,348	(1,920,589)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(387,328)

- 세액공제	(485,696)	(1,391,023)

- 기타	126,816	106,077

법인세비용	1,567,905	2,050,525

(*) 평균적용세율은 21%(전기:22%)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실	1,704,232	(357,889)	1,346,343

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(168,870)	35,463	(133,407)

(단위: 천원)

전기	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실	649,838	(136,466)	513,372

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(19,936)	4,187	(15,749)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	6,646,339	6,505,608

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,845,698	6,050,486

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	800,641	455,122

이연법인세부채	(25,263,857)	(25,255,729)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(25,250,414)	(25,179,571)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,442)	(76,158)

미인식된 이연법인세자산(부채)	(189,084)	(183,737)

이연법인세자산(부채) 순액	(18,806,601)	(18,933,858)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	3,199,625	(239,091)	319,340	3,279,874

대손충당금	-	146,826	-	146,826

재고자산평가충당금	76,252	132,262	-	208,514

외화환산손익	(61,143)	47,701	-	(13,442)

수선비	4,838	-	-	4,838

대손금	183,737	-	-	183,737

파생금융부채	-	39,155	-	39,155

미지급비용	195,133	59,237	-	254,370

미지급금	-	7,194	-	7,194

퇴직연금충당금	(3,168,290)	50,814	38,549	(3,078,928)

토지	(20,066,397)	-	-	(20,066,397)

매도가능증권	(96,926)	-	(35,463)	(132,389)

투자자산평가이익	(15,015)	15,015	-	-

사용권자산	(1,195,867)	(113,556)	-	(1,309,423)

금융리스부채	1,275,713	144,241	-	1,419,954

충당부채	310,012	(310,012)	-	-

투자부동산	-	584,812	-	584,812

유형자산	-	70,692	-	70,692

기타유동자산	(652,091)	(11,188)	-	(663,278)

이월결손금	861,997	(861,997)	-	-

이월세액공제	398,301	48,073	-	446,374

소계	(18,750,121)	(189,822)	322,426	(18,617,517)

미인식된 이연법인세자산(부채)	183,737	5,348	-	189,084

이연법인세자산(부채) 순액	(18,933,858)	(195,170)	322,426	(18,806,601)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	3,354,831	12,956	(168,162)	3,199,625

대손충당금	59,307	(12,745)	-	46,562

재고자산평가충당금	84,586	(8,334)	-	76,252

외화환산손실	(8,229)	(52,915)	-	(61,143)

수선비	5,068	(230)	-	4,838

대손금	143,706	(6,532)	-	137,174

파생금융부채	82	(82)	-	-

미지급비용	164,691	30,442	-	195,133

퇴직연금충당금	(2,830,670)	(369,316)	31,696	(3,168,290)

토지	(21,021,940)	955,543	-	(20,066,397)

매도가능증권	(105,927)	4,815	4,187	(96,926)

업무용승용차(감가상각비)	12,629	(12,629)	-	-

투자자산평가이익	(8,857)	(6,158)	-	(15,015)

사용권자산	(1,271,916)	76,049	-	(1,195,867)

금융리스부채	1,369,021	(93,307)	-	1,275,713

충당부채	770,055	(460,042)	-	310,012

기타유동자산	(595,773)	(56,318)	-	(652,091)

이월결손금	4,270,082	(3,408,086)	-	861,997

이월세액공제	-	398,301	-	398,301

소계	(15,609,253)	(3,008,588)	(132,279)	(18,750,121)

미인식된 이연법인세자산(부채)	2,104,326	(1,920,589)	-	183,737

이연법인세자산(부채) 순액	(17,713,579)	(1,087,999)	(132,279)	(18,933,858)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	900,401	874,937

미사용세액공제	-	-

24. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 담보제공 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

유형자산 및 투자부동산(토지, 건물, 기계장치)	270,123,291	91,884,000	차입금	24,972,594	우리은행

35,700,000	37,836,137	신한은행

2,600,000	500,000	국민은행

29,400,000	18,212,579	하나은행

69,000,000	50,000,000	산업은행

합 계	270,123,291	228,584,000	합 계	131,521,310

(2) 당기말 현재 연결회사는 우리은행 및 국민은행 차입금과 관련하여 지배기업의 대주주인 김성훈으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관명	구분	통화	약정한도액	사용금액

우리은행	운영자금대출	KRW	3,600,000	3,600,000

시설자금대출	KRW	5,912,600	5,912,600

시설자금대출	KRW	799,998	799,998

운영자금대출	KRW	2,499,996	2,499,996

시설자금대출	KRW	24,320,000	12,160,000

Usance	USD	800,000	-

신한은행	시설자금대출	KRW	2,395,833	2,395,833

시설자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	KRW	14,100,000	14,100,000

Usance	USD	8,000,000	6,468,360

산업은행	운영자금대출	KRW	25,000,000	25,000,000

운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	KRW	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

시설자금대출	KRW	4,500,000	4,500,000

KEB하나은행	운영자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	KRW	3,000,000	2,137,879

시설자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	KRW	10,500,000	9,074,700

Usance	USD	3,000,000	-

국민은행	온렌딩	KRW	5,000,000	500,000

Usance	USD	3,000,000	-

농협	운영자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

수출입은행	운영자금대출	KRW	2,200,000	2,200,000

운영자금대출	KRW	2,200,000	2,200,000

대구은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

(4) 당기말 현재 연결회사는 공장 설비 및 스포츠시설과 관련하여 한화손해보험(주)에서 171,585백만원의 부보금액을 한도로 화재보험 등을 가입하고 있으며, 동 보험금액에는 91,216백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 매출과 관련하여 서울보증보험에 57백만원을 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 해외 물품수입과 관련하여 우리은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며(한도액: USD 800,000) 당기말 현재 실행액은 없습니다.(7) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행과 고정금리 지급, 변동금리수취의 스왑계약을 체결하고 있습니다.(8) 당기말 현재 연결회사가 피소된 계류중인 소송사건은 2건(소송금액 38백만원)이 있습니다. 연결회사는 소송사건의 결과 중 자원의 유출가능성이 높은 경우 충당부채로 계상하고 있으며, 그 외 소송사건의 경우 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다. (9) 당기말 현재 회사의 유형자산 취득 및 자본적지출 약정과 관련하여 발생하지 않은 취득 금액은 17,074백만원입니다.

25. 자본금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 150,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 지배기업가 발행한 주식수는 보통주식 44,918,407주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수, 보통주자본금의 변동은 없습니다.

26. 자본잉여금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	27,919,138	27,919,138

기타자본잉여금	755,371	755,371

재평가적립금	28,923,257	28,923,257

합계	57,597,766	57,597,766

기타자본항목

자기주식	(711,397)	(711,397)

자기주식처분손실	(1,985,937)	(1,985,937)

합계	(2,697,334)	(2,697,334)

기타포괄손익누계액

토지재평가	73,018,908	73,018,908

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	558,900	425,493

해외사업환산손익	(15,823)	(124,694)

합계	73,561,985	73,319,707

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	73,319,707	73,514,495

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 변동	133,407	(15,749)

해외사업환산손익의 변동	108,871	(179,039)

기말	73,561,985	73,319,707

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	8,300,000	7,800,000

임의적립금	560,000	560,000

처분전이익잉여금	53,870,198	50,636,674

합 계	62,730,198	58,996,674

(*1) 상법상 규정에 따라 연결회사는 회사 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전 가능합니다(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	58,996,674	37,988,101

당기순이익	7,728,814	22,702,656

종업원급여재측정요소	(1,346,343)	513,372

배당금의 지급	(2,648,947)	(2,207,455)

기말금액	62,730,198	58,996,674

28. 매출액(1)당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

제품매출	186,412,375	21,643,414	208,055,789	179,505,406	22,333,220	201,838,626

상품매출	19,478,776	3,075,416	22,554,192	20,510,461	840,590	21,351,051

기타매출	2,911,907	-	2,911,907	9,535,469	-	9,535,469

합계	208,803,058	24,718,830	233,521,888	209,551,336	23,173,810	232,725,146

당기와 전기중 연결회사 계속영업 매출액의 10% 이상을 차지한 외부 고객은 없습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품	상품매출	기타매출	합계	제품	상품매출	기타매출

수익인식 시점

한 시점에 인식	208,055,789	22,554,192	-	230,609,981	201,838,626	21,351,051	8,563,110	231,752,787

기간에 걸쳐 인식	-	-	2,911,907	2,911,907	-	-	972,359	972,359

합계	208,055,789	22,554,192	2,911,907	233,521,888	201,838,626	21,351,051	9,535,469	232,725,146

29. 매출원가 및 판매비와 관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	157,522,712	145,000,575

상품매출원가	15,628,798	14,209,113

기타매출원가	2,192,368	4,879,628

합 계	175,343,878	164,089,316

(2) 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	3,573,265	4,013,525

퇴직급여	259,541	777,465

복리후생비	1,411,076	626,820

여비교통비	233,612	231,095

통신비	20,655	27,431

세금과공과	1,178,736	1,358,081

감가상각비	2,706,022	2,719,230

수선비	345,289	366,710

소모품비	28,867	503,282

보험료	237,074	157,167

접대비	729,275	783,937

광고선전비	10,940	52,232

도서비	13,651	13,252

차량비	45,560	67,737

훈련비	4,163	3,005

운반비	26,556,341	24,572,786

지급수수료	1,797,470	1,834,272

수도광열비	26,885	1,021,854

사무용품비	80,722	52,201

임차료	455,848	696,422

대손상각비환입	(207,303)	(18,891)

잡비	162,744	198,105

판매수수료	161,629	297,081

견본비	10,015	1,729

보상비	-	4,962

경상연구개발비	597,420	-

합계	40,439,497	40,361,490

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	442,376	781,752

외화환산이익	9,105	49,788

유형자산처분이익	1,525,554	2,913

잡수익	359,802	588,383

합 계	2,336,837	1,422,836

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	94,128	-

유형자산폐기손실	228,144	4

유형자산손상차손	336,628	-

투자부동산손상차손	2,784,820	-

외환차손	601,595	1,051,864

외화환산손실	109,079	120,738

기타대손상각비	1,888	1,963

기부금	116,312	409,092

잡손실	263,380	633,285

무형자산처분손실	4,620	-

합 계	4,540,594	2,216,946

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	398,494	110,172

외화환산이익	130,704	496,527

배당금수익	9,520	8,400

파생상품거래이익	-	372

투자자산평가이익	64,367	31,241

합 계	603,085	646,712

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	6,615,394	3,370,894

외화환산손실	39,281	2,867

파생상품평가손실	186,450	-

합 계	6,841,125	3,373,761

32. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	18,645,917	20,455,157

퇴직급여	1,647,550	1,905,930

복리후생비	3,131,571	1,782,065

합 계	23,425,038	24,143,152

33. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지배회사지분 보통주 당기순이익	7,728,814	22,702,656

가중평균 유통보통주식수(단위:주) (*1)	44,149,107	44,149,107

보통주 주당이익(손실)(단위:원)	175	514

(*1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구분	주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	44,918,407	365	16,395,218,555

자기주식(기초)	(769,300)	365	(280,794,500)

합 계	16,114,424,055

당기 가중평균유통보통주식수 : 16,114,424,055 ÷ 365일 = 44,149,107주연결회사는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산변동	(6,521,892)	(5,419,152)

원재료 등의 사용	65,605,859	60,934,595

종업원급여	23,425,038	22,361,087

감가상각비	21,347,590	20,204,192

지급수수료	6,460,302	9,767,095

운반비와 포장비	26,556,341	24,572,786

판매수수료	161,629	297,081

보험료	1,295,573	1,034,092

여비교통비	409,888	333,716

임차료	510,787	898,979

연료비	6,289,417	6,195,885

전력비	56,162,223	44,673,722

수도료	1,263,857	1,272,088

수선비	4,682,376	4,740,893

소모품비	3,657,893	4,807,084

기타비용	4,476,491	7,776,664

매출원가와 판매관리비의 합계	215,783,372	204,450,807

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1. 법인세차감전순이익	9,296,719	24,753,181

2. 조정 항목 :	29,137,678	21,624,600

가. 비용 및 수익의 가감	31,501,659	24,870,265

퇴직급여	1,592,101	1,888,832

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)	21,347,590	20,204,192

대손상각비	(207,303)	(18,891)

외화환산손실	148,360	123,605

기타의 대손상각비	1,888	1,963

재고자산평가손실	640,338	(21,376)

외화환산이익	(139,809)	(546,316)

파생상품거래이익	-	(372)

파생상품평가손실	186,450	-

투자자산평가이익	(64,367)	(31,241)

배당금수익	(9,520)	(8,400)

유형자산처분손실	94,128	-

유형자산처분이익	(1,525,554)	(2,913)

유형자산폐기손실	228,144	4

유형자산손상차손	336,628	-

투자부동산손상차손	2,784,820	-

무형자산처분손실	4,620	-

기타	(133,755)	20,456

이자비용	6,615,394	3,370,894

이자수익	(398,494)	(110,172)

나. 자산부채의 증감	(2,363,981)	(3,245,665)

매출채권	2,785,612	(4,115,080)

재고자산	96,814	(4,180,196)

기타유동금융자산	38,677	76,378

기타유동자산	(680,051)	371,120

기타비유동자산	55	(55)

매입채무	(824,766)	4,302,614

기타유동부채	(2,207,905)	1,855,757

기타유동금융부채	2,392,492	4,089,441

기타비유동부채	(1,476,249)	(2,024,000)

확정급여채무	(2,488,660)	(3,442,289)

해외사업환산손익	-	(179,355)

영업에서 창출된 현금	38,434,396	46,377,781

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체	7,949,667	68,553,536

장기차입금의 유동성 대체	10,245,348	12,989,071

사용권자산 대체	4,852,322	1,476,875

유형자산의 투자부동산 대체	100,676,030	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(2,617,832)	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

기타	외화환산손익	대체

단기차입금	81,180,995	15,383,206	-	(123,897)	-	96,440,304

장기차입금	33,246,306	19,234,700	-	-	(10,245,348)	42,235,658

유동성장기차입금	11,625,331	(11,625,331)	-	-	10,245,348	10,245,348

임대보증금	2,030,962	(263,314)	110,816	(2,676)	-	1,875,788

금융리스부채	6,082,990	(1,324,360)	(200,221)	-	2,231,606	6,790,015

합계	134,166,584	21,404,901	(89,405)	(126,573)	2,231,606	157,587,113

(단위 : 천원)

전기	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기 말

외화환산손익	대체

단기차입금	62,133,006	19,544,471	(496,482)	-	81,180,995

장기차입금	16,909,377	29,326,000	-	(12,989,071)	33,246,306

유동성장기차입금	25,525,844	(26,889,584)	-	12,989,071	11,625,331

임대보증금	2,006,850	24,774	(662)	-	2,030,962

금융리스부채	6,255,573	(1,649,458)	-	1,476,875	6,082,990

합계	112,830,650	20,356,203	(497,144)	1,476,875	134,166,584

36. 특수관계자 거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무관계가 있는 기타특수관계자는 아래와 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적 영향력 행사자	김성훈(최대주주)	김성훈(최대주주 및 대표이사)

기타특수관계자	상원상공(주)	상원상공(주)

(주)진한	(주)진한

상원아이엠엘(주)	상원아이엠엘(주)

진영운수	진영운수

-	(주)이상

임경화	임경화

오재민	오재민

제니스스포츠 주식회사	제니스스포츠 주식회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	기타매출	유형자산처분	기타매입	사용권자산취득	이자비용	배당

유의적 영향력 행사자	김성훈(최대주주)	-	-	-	95,196	2,295,984	178,166	600,868

기타특수관계자	상원상공(주)	342,602	-	-	232,954	1,319,496	134,851	190,849

(주)진한	-	71,000	-	-	-	57,973	172,412

상원아이엠엘(주)	-	-	-	36,300	-	-	94,535

진영운수	-	-	-	2,602,098	-	-	-

임경화	-	-	-	-	-	-	71,114

오재민	-	-	-	-	-	-	664

제니스스포츠주식회사(*)	1,980,000	408,211	2,002,713	-	-	-

합계	342,602	2,051,000	408,211	4,969,261	3,615,480	370,990	1,130,442

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	기타매출	유형자산처분	사용권자산취득	이자비용	배당

유의적 영향력 행사자	김성훈(최대주주)	-	-	-	1,116,607	203,076	523,912

기타특수관계자	상원상공(주)	285,074	-	73,378	-	14,662	159,041

(주)진한	-	84,000	-	-	-	143,677

(주)이상	-	-	3,491,615	-	-	-

상원아이엠엘(주)	-	-	-	-	-	78,780

진영운수	-	-	1,838,966	-	-	-

임경화	-	-	-	-	-	59,262

오재민	-	-	-	-	-	553

제니스스포츠주식회사(*)	-	-	159,200	-	-	-

합계	285,074	84,000	5,563,159	1,116,607	217,738	965,225

(*) 당기중 연결회사는 제니스스포츠 주식회사와 자산양수도, 토지 및 건물 임대차 계약을 체결하였습니다. 해당 거래를 통해 전기까지 연결회사가 운영하던 골프연습장 및 아이스링크 등 운영권을 제니스스포츠 주식회사에게 이전하고 관련 시설을 제니스스포츠 주식회사에 임대하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금 등	보증금	미지급금 등	리스부채

유의적 영향력 행사자	김성훈(최대주주)(*)	-	-	1,100,000	33,819	958,818

기타특수관계자	상원상공(주)	162,678	-	500,000	-	1,154,348

(주)진한	-	17,547	-	-	-

상원아이엠엘(주)	-	-	-	1,386	-

진영운수	-	-	-	409,805	-

제니스스포츠주식회사	-	181,500	-	1,069,814	-

합계	162,678	199,047	1,600,000	1,514,824	2,113,166

(*) 당기 중 연결회사의 전 대표이사이자 최대주주는 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 검찰에 기소되었으며, 혐의 발생금액은 총 21,749백만원입니다.연결회사는 당기 및 전기 이전에 해당 횡령과 관련된 불법행위 미수금을 계상하였으며, 당기중 모두 회수되어 당기말 현재 불법행위미수금 잔액은 없습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	보증금	미지급금 등	임대보증금	리스부채

유의적 영향력 행사자	김성훈(최대주주)	-	3,089,387	943,581	1,100,000	128,393	-	2,181,701

기타특수관계자	상원상공(주)	111,949	-	-	500,000	3,057	-	82,807

(주)진한	-	13,254	-	-	-	780,000	-

진영운수	-	-	-	-	133,624	-	-

제니스스포츠주식회사	91,160

합계	111,949	3,102,641	943,581	1,600,000	356,234	780,000	2,264,508

(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 자금 대여거래

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정명	기초	대여	상환	기말

당기말

김성훈(최대주주)	대여금(*2)	943,581	118,620	(1,062,201)	-

불법행위미수금(*1,2)	3,089,387	160,263	(3,249,650)	-

합계	4,032,968	278,883	(4,311,851)	-

전기말

김성훈(최대주주)	대여금(*2)	895,617	57,964	(10,000)	943,581

불법행위미수금(*1,2)	2,662,186	763,701	(336,500)	3,089,387

상원아이엠엘(주)	대여금	100,000	-	(100,000)	-

합계	3,657,803	821,665	(446,500)	4,032,968

(*1) 전 대표이사에게 회수한 금액은 횡령금액 원금이며, 이에 대한 이자는 회수하지 않았습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사의 전 대표이사이자 최대주주에 대한 검찰 조사가 진행 중에 있으며, 2023년 8월 8일자 전 대표이사가 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령) 등으로 기소된 금액은 약 21,749백만원입니다. 이 중 약 15,537백만원은 2020년 연결회사에서 수정공시하고 전 대표이사로부터 회수가 완료된 금액이며, 수정공시한 내용에 의거 2021년부터 2022년까지 금감원의 감리를 받았고, 감리의 내용이 검찰에 통보되어 검찰조사를 통해 나머지 금액이 추가되었습니다. 2024년 2월 7일에 상기 기소에 대한 서울중앙지방법원의 1심 판결이 선고되었으며, 기소금액 중 943백만원을 제외한 20,806백만원이 횡령 및 배임금액인 것으로 선고되었습니다.

② 자금 차입거래

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	기말

당기	김성훈(최대주주)	리스부채	2,181,701	2,295,984	(3,518,867)	958,818

(주)진한	차입금	-	5,000,000	(5,000,000)	-

상원상공(주)	리스부채	82,807	1,319,496	(247,955)	1,154,348

전기	김성훈(최대주주)	리스부채	2,062,018	1,116,607	(996,924)	2,181,701

상원상공(주)	리스부채	320,145	-	(237,338)	82,807

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	387,772	847,235

퇴직급여	237,129	353,771

합계	624,901	1,201,006

37. 파생상품

(1) 연결회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	파생상품 종류	계약내용

매매목적	이자율스왑	변동금리부 차입금에 대한 현금흐름 위험을 회피하기 위한 계약

(2) 연결회사가 체결한 파생상품 계약의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입원금	계약일	만기일	계약

수취	지급

이자율스왑	6,080,000	2023-05-09	2026-05-11	91일물 CD금리 + 1.33%	연 4.92% 고정

이자율스왑	6,080,000	2023-09-08	2026-05-11	91일물 CD금리 + 1.33%	연 5.47% 고정

(3) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	당기	전기	비고

이자율스왑	평가손실	(186,450)	-	당기손익

거래이익	-	372

38. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 가성소다, 염산, 액체염소 등의 무기화학제품의 제조업을 주요사업으로 영위하고, 기타사업으로 2013년 11월 중 골프연습장 및 아이스링크 건설을 완료하여운영해왔으나, 당기초부터 기존 기타사업부의 스포츠시설 운영을 임대로 전환하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부문	당기말	전기말

화공사업부	가성소다, 염산, 액체염소, 솔비톨, 수처리제, 아산화질소의 제조 판매	가성소다, 염산, 액체염소, 솔비톨, 수처리제, 아산화질소의 제조 판매

기타	부동산임대	골프연습장, 아이스링크 등

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	CA사업부	기타사업부	합계

매출액	230,609,328	2,912,560	233,521,888

매출원가	(173,151,510)	(2,192,368)	(175,343,878)

판매관리비	(39,601,382)	(838,112)	(40,439,494)

영업이익	17,856,436	(117,920)	17,738,516

금융수익	603,085	-	603,085

금융비용	(6,766,537)	(74,588)	(6,841,125)

기타수익	2,218,671	118,166	2,336,837

기타비용	(1,412,446)	(3,128,148)	(4,540,594)

부문 법인세비용 차감전이익	12,499,209	(3,202,490)	9,296,719

법인세비용	(1,567,905)	-	(1,567,905)

당기순이익	10,931,304	(3,202,490)	7,728,814

② 전기

(단위 : 천원)

구분	CA사업부	기타사업부	합계

매출액	223,236,625	9,488,522	232,725,147

매출원가	(159,209,689)	(4,879,628)	(164,089,317)

판매관리비	(37,577,337)	(2,784,153)	(40,361,490)

영업이익	26,449,599	1,824,741	28,274,340

금융수익	621,115	25,597	646,712

금융비용	(2,764,531)	(609,231)	(3,373,762)

기타수익	1,415,935	6,901	1,422,836

기타비용	(2,179,739)	(37,207)	(2,216,946)

부문 법인세비용 차감전이익	23,542,379	1,210,801	24,753,180

법인세비용	(2,050,525)	-	(2,050,525)

당기순이익	21,491,854	1,210,801	22,702,655

(3) 당기와 전기의 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	CA사업부	기타사업부	합계

보고부문 총자산	296,630,257	130,277,939	426,908,196

보고부문 유형자산및 투자부동산	224,921,487	129,799,761	354,721,248

보고부문 무형자산	715,997	-	715,997

보고부문 부채	211,327,271	1,929,108	213,256,379

② 전기

(단위 : 천원)

구분	CA사업부	기타사업부	합계

보고부문 총자산	222,261,309	182,006,292	404,267,601

보고부문 유형자산및 투자부동산	159,448,076	178,172,201	337,620,277

보고부문 무형자산	596	930,021	930,617

보고부문 부채	183,232,952	11,358,633	194,591,585

39. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 각 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

무상할당 배출권	220,601	220,601	218,397	216,352	216,352	1,092,303

(2) 당기 및 전기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 백만원)

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	265	-	7,993	-	10,978	-	-	-	-	-

무상할당	220,601	-	220,601	-	220,601	-	218,535	-	218,535	-

할당취소	-	-	-	-	(2,204)	-	(2,183)	-	(2,183)	-

추가할당	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

유상매입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(208,823)	-	(212,126)	-	-	-	-	-	-	-

이월	(4,050)	-	(5,490)	-	-	-	-	-	-	-

기말	7,993	-	10,978	-	229,375	-	216,352	-	216,352	-

40. 리스(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

토지	3,446,182	3,446,918

건물	2,276,570	2,136,253

차량운반구	544,217	119,167

합 계	6,266,969	5,702,338

리스부채

유동	1,046,606	1,600,238

비유동	5,743,410	4,482,752

합 계	6,790,016	6,082,990

당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

토지	308,033	171,513

건물	1,217,905	1,331,873

차량운반구	141,248	84,693

합 계	1,667,186	1,588,079

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	748,140	410,884

보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1개월 이하	121,843

1개월 초과~3개월 이하	242,189

3개월 초과~1년 이하	1,079,590

1년 초과~5년 이하	4,487,339

5년 초과	3,907,008

합계	9,837,969

당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산	481,529	7,200

제조경비	159,725	38,400

합계	641,254	45,600

당기 중 리스로 인한 현금유출액은 2,715백만원(전기: 2,060백만원)입니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 18에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

연결회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 2,912,561천원(전기: 846,600천원)입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말과 전기말 이후에 연결회사가 운용리스료로 받게 될 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	2,815,143	737,550

1년 초과 ~ 2년 이내	2,648,747	523,250

2년 초과 ~ 3년 이내	2,648,747	392,200

3년 초과 ~ 4년 이내	2,120,268	199,200

4년 초과 ~ 5년 이내	92,709	192,200

합계	10,325,614	2,044,400

41. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채(스포츠센터 연회비)(*)	-	1,183,892

(*) 상기 계약부채는 선수금으로 계상하였습니다.(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

스포츠센터 연회비	-	972,359

42. 불법행위미수금

당기 중 연결회사의 전 대표이사이자 최대주주에 대한 횡령 사실을 인지하고 횡령으로 반출된 자금을 불법행위미수금으로 인식하였습니다. 당기 및 전기중 불법행위 미수금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 불법행위미수금	3,089,387	2,662,186

기중 횡령금액	160,263	763,701

기중 회수금액(*)	(3,249,650)	(336,500)

기말 불법행위미수금	-	3,089,387

(*) 전 대표이사에게 회수한 금액은 횡령금액 원금이며, 이에 대한 이자는 회수하지 않았습니다.

43. 보고기간 후 사건2024년 2월 7일에 전 대표이사의 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령) 등으로 기소된 금액 21,749백만원에 대한 서울중앙지방법원의 1심 판결이 선고되었으며, 기소금액 중 943백만원을 제외한 20,806백만원이 횡령 및 배임금액인 것으로 선고되었습니다. 1심 판결 결과 양벌규정에 따라 연결회사는 30백만원의 과태료를 부과받았고 이를 당기말 비용 및 충당부채로 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 백광산업

감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	13	5	1	1	16	3	9	2	3	1	-	-	42	12

투입시간	분ㆍ반기검토	17	4	43	48	578	36	114	-	0	-	-	-	752	88

감사	142	24	108	821	1,772	571	532	615	5	44	-	-	2,559	2,075

합계	159	28	151	869	2,350	607	646	615	5	44	-	-	3,311	2,163

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2023-06-05~2023-06~09	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2023-06-12~2023-06-23	5	일	5	명	2	명	내부회계관리제도 설계평가

2023-11-06~2023-11-17	10	일	6	명	2	명	내부회계관리제도 운영평가 및 조기입증감사

2024-02-01~2024-02-08	5	일	6	명	2	명	내부회계관리제도 감사재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024-01-03~2024-01~04	2	일

실사(입회)장소	군산공장, 여수공장, 음성공장

실사(입회)대상	원부재료, 제품, 상품, 저장품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2023-12-28, 2024-03-15, 2024-03-19

외부전문가 활용	감사 활용 내용	확정급여부채 계리평가

수행시기	2023-12-10~2024-03-19	4	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 12월 28일	회사측: 대표이사 및 감사위원회 구성원 등 5인감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면	감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 기타법규 준수, 감사인의 품질관리시스템 등

2	2024년 03월 15일	회사측: 대표이사 및 감사위원회 구성원 등 5인감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면	감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 감사 진행경과, 내부회계관리제도에서 발견사항 등

3	2024년 03월 19일	회사측: 대표이사 및 감사위원회 구성원 등 5인감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면	독립성, 후속사건, 서면진술, 감사수정사항 및 미수정왜곡표시, 감사인의 품질관리시스템, 감사위원의 교육 이수 공시 의무