PKC 분기보고서 (2025.03)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제71기 (전기)	감사보고서	안진회계법인	적정의견	-	-	해당사항없음	재화의 판매로 인한 수익의 발생사실

연결감사보고서	안진회계법인	적정의견	-	-	해당사항없음	재화의 판매로 인한 수익의 발생사실

제70기 (전전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	-	-	해당사항없음	재화의 판매로 인한 수익의 발생사실

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	-	-	해당사항없음	재화의 판매로 인한 수익의 발생사실

제69기 (전전전기)	감사보고서	인덕회계법인	적정의견	-	-	주1)연결재무제표 강조사항등 주2)별도재무제표강조사항등	건설중인자산의 본계정대체 적정성

연결감사보고서	인덕회계법인	적정의견	-	-	주1)연결재무제표 강조사항등 주2)별도재무제표강조사항등	건설중인자산의 본계정대체 적정성

주1)연결재무제표 강조사항 등강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서의 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 44 및 주석45에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한주석 44 및 주석45에기재하고 있는 바와 같이 횡령사건, 투자부동산 계정재분류조정, 복구충당부채의 미설정, 소송충당부채의 미설정, 법인세 비용 등 오류로 인하여, 2023년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 당기순이익과 미처분이익잉여금이 각각 1,031백만원 및 356백만원 과소계상, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 당기순이익과 미처분이익잉여금이 각각 105백만원 과소계상 및 675백만원 과대계상 되었습니다. 따라서, 별첨된 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 기타사항
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 15일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결기업은 동 일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
연결기업의 이사회는 재작성 된 양 보고기간의 연결재무제표를 2024년 2월 28일자로 승인하였으며, 우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 감사보고서를 재발행하게되었습니다. 따라서, 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의연결재무제표는 연결기업의 주주총회가 2023년 3월 23일자로 승인한 연결재무제표와는 차이가 있습니다.
우리는 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 연결기업의2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2023년 3월 15일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결기업의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
우리는 2022년 연결재무제표에 대한 감사의 일부로서, 연결재무제표에 대한 주석44에서 설명하는 바와 같이, 2021년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다.
주2)별도재무제표 강조사항 등강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서의 이용자는 재무제표에 대한 주석 45 및 주석 46에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 45 및 주석 46에 기재하고 있는 바와 같이 횡령사건, 투자부동산 계정재분류조정, 복구충당부채의 미설정, 소송충당부채의 미설정, 법인세 비용 등 오류로 인하여, 2023년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 당기순이익과 미처분이익잉여금이 각각 1,031백만원 및 356백만원 과소계상, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 당기순이익과 미처분이익잉여금이 각각 105백만원 과소계상 및 675백만원 과대계상 되었습니다. 따라서, 별첨된 2022년 12월 31일 및 2021년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
기타사항
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 15일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.
회사의 이사회는 재작성 된 양 보고기간의 재무제표를 2024년 2월 28일자로 승인하였으며, 우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 감사보고서를 재발행하게되었습니다. 따라서, 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사의 주주총회가 2023년 3월 23일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다.
우리는 재작성된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2023년 3월 15일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
우리는 2022년 재무제표에 대한 감사의 일부로서, 재무제표에 대한
주석 45에서 설명하는 바와 같이, 2021년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다.

특기사항 요약

사 업 연 도	특 기 사 항

제72기1분기	1.특수관계자인 (주)상원상공 등에 대한 당기중 매출등 수익거래는 0백만원, 매입등 비용거래는 690백만원이며 당기말 현재 그 거래와 관련된 채권은 0백만원, 채무는 303백만원입니다.

제71기	1.특수관계자인 (주)상원상공 등에 대한 당기중 매출등 수익거래는 394백만원, 매입등 비용거래는 6,763백만원이며 당기말 현재 그 거래와 관련된 채권은 31백만원, 채무는 320백만원입니다.

제70기	1.특수관계자인 (주)상원상공 등에 대한 당기중 매출등 수익거래는 414백만원, 매입등 비용거래는 2,966백만원이며 당기말 현재 그 거래와 관련된 채권은 180백만원, 채무는 445백만원입니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제71기 (전기)	안진회계법인	재무제표에 대한 감사	429	3,300	257	3,406

제70기 (전전기)	삼일회계법인	재무제표에 대한 감사	290	2,230	230	3,311

제69기 (전전전기)	인덕회계법인	재무제표에 대한 감사	120	1,496	120	1,904

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제71기 (전기)	2024.05	세무조정	2025.01.01 - 2025.04.30	10,000	-

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제70기 (전전기)	2023.06	세무조정	2023.06.14 - 2024.04.30	10,000	-

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제69기 (전전전기)	2022.12	세무조정	2023.02.01 - 2023.03.31	7,000	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024.03.15	회사측: 대표이사 및 감사위원회 구성원 등 5인감사인측: 업무수행이사 등 2인 (삼일회계법인)	서면	감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 감사 진행경과, 내부회계관리제도에서 발견사항 등

2	2024.03.19	회사측: 대표이사 및 감사위원회 구성원 등 5인감사인측: 업무수행이사 등 2인 (삼일회계법인)	서면	독립성, 후속사건, 서면진술, 감사수정사항 및 미수정왜곡표시, 감사인의 품질관리시스템, 감사위원의 교육 이수 공시 의무

3	2024.05.27	회사측: 감사위원회 3인, 감사팀 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인(안진회계법인)	대면회의	연간감사일정과 감사계약, 독립성에 관한 논의

4	2024.12.16	회사측: 감사위원회 3인, 감사팀 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인(안진회계법인)	화상회의	연간감사계획과 25년 감사계약(안) 논의, 감사인의 독립성과 중요성 관련 세부 내용 논의 등

5	2025.03.14	회사측: 감사위원회 3인, 감사팀 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인(안진회계법인)	화상회의	외부감사인 기말감사경과보고, 유의적 위험분야와 핵심감사사항에 대한 감사결과 보고 등