PKC 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 64 기 2017년 03월 31일 현재
제 63 기 2016년 03월 31일 현재
백광산업 주식회사

1. 일반사항백광산업주식회사(이하 "회사"라 함)는 1954년 11월 25일에 설립되어 가성소다, 합성염산의 제조ㆍ판매를 주영업으로 하고 있으며, 전북 군산시 소룡동에 본사 및 공장을, 전남 여수시 화치동에 1개의 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 서울 고척동 공장을 전남여수공장으로 이전함에 따라 기존 서울공장에 골프연습장 및 아이스링크 건설을 완료하여 2013년부터 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 1976년 6월 10일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 회사의 자본금은 22,459백만원이며, 회사의 주주는 김성훈 및 상원상공(주) 등의 특수관계자(49.63%)와 기타주주 등으로 구성되어있고, 대표이사는 김성훈입니다.

2. 재무재표 작성기준회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

5. 공정가치당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 상기 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.회사는 가성소다, 염산, 액체염소등의 무기화학제품의 제조업을 주요사업으로 영위하고, 2008년 1월 인수한 라이신부문을 대상(주)에 2015년 11월에 1,176억원에 매각하였으며, 기타사업으로 2013년 11월 중 골프연습장 및 아이스링크 건설을 완료하여운영중에 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부 문	내 용

CA사업부	가성소다, 염산, 액체염소, 솔비톨, 수처리제의 제조 판매

기타사업부	골프연습장,아이스링크 등

( 2) 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기 (누적)	CA사업부	기타사업부	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

(1) 매출액

총부문수익	34,624,542	32,766,960	1,826,037	5,252,140	36,450,579	38,019,100

부문간수익	877,483	-	-	-	877,483	-

외부고객으로부터의 수익	33,747,059	32,766,960	1,826,037	5,252,140	35,573,096	38,019,100

(2) 보고부문영업이익(손실)	1,386,805	1,608,904	148,440	(133,106)	1,535,245	1,475,798

(3) 고정자산

유형 및 무형자산	74,133,876	82,010,633	157,616,991	158,389,158	231,750,867	240,399,791

감가상각 및 상각	2,303,852	2,571,004	487,433	470,476	2,793,285	3,041,480

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산과 무형자산 당분기와 전분기의 유형자산 및 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	233,756,410	1

취 득	787,741	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	2,793,285	-

당반기말	231,750,866	1

(2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	242,787,611	51,101

취 득	1,044,225	-

기타증감	(441,876)	-

감가상각 및 상각	(3,041,480)	-

전분기말	240,348,689	51,101

2017년 3월 31일 현재 회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)

8. 차입금 (1) 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동

단기차입금	87,705,359	88,481,779

유동성장기차입금	5,810,500	9,624,743

소 계	93,515,859	98,106,522

비유동

장기차입금	7,429,792	8,882,417

합 계	100,945,651	106,988,939

상기 차입금과 관련하여 유형자산 등 회사의 자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석14참조)

(2) 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위 : 천원)

차입처	구분	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

우리은행	할인어음	2017.04.18	2.87~4.47	455,056	867,301

무역어음	2017.04.07	4.89	800,000	800,000

외환은행	무역금융	2017.04.30	3.74	6,000,000	6,000,000

하나은행	운영자금	2017.05.11	4.62	2,000,000	2,000,000

운영자금	2017.03.15	6.33	6,000,000	6,000,000

USANCE	2017.03.15	6.33	1,386,754	2,360,412

국민은행	USANCE	2017.08.05	1.50~3.00	3,411,764	2,846,606

운영자금	2017.05.13	4.23	5,000,000	5,000,000

신한은행	운영자금	2017.09.15	3.22	3,550,000	3,550,000

2017.09.15	3.22	5,000,000	5,000,000

산업은행	운영자금	2018.02.13	3.61	18,000,000	18,000,000

2017.06.29	3.79	5,000,000	5,000,000

2017.06.29	3.79	10,000,000	10,000,000

유안타증권	운영자금	6.20	-	-

김성훈	운영자금	-	6.9	3,781,000	4,316,000

㈜진한	운영자금	4.2	8,093,345	8,054,020

상원상공㈜	운영자금	4.2	7,917,440	7,417,440

상원아이엠엘	운영자금	4.2	1,310,000	1,270,000

합 계	87,705,359	88,481,779

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

차입처	구분	이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

신한은행	시설자금대출	3.45	10,823,625	12,026,250

국민은행	운영자금대출	4.35	2,416,667	2,666,667

교환사채	확정금리원화사채	1	-	4,000,000

합 계	13,240,292	18,692,917

유동성장기부채	5,810,500	9,810,500

차감계	7,429,792	8,882,417

교환사채는 전기말 현재 조기상환청구권이 1년이내에 도래하여 유동성장기부채로 분류하였고 당분기말 현재는 전액 교환권 행사로 잔액이 없습니다..

9. 확정급여부채

(1) 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,424,308	7,123,140

사외적립자산의 공정가치(*)	4,581,794	4,570,552

재무상태표상 순확정급여부채	2,842,514	2,552,588

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전 환금 6,798천 원 (전 기말: 6,798천원) 이 포함된 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	244,855	256,413

순이자원가	24,595	8,511

종업원 급여에 포함된 총 비용	269,450	264,924

10. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	483,787	447,610

퇴직급여	120,992	133,042

복리후생비	92,711	91,134

여비교통비	75,024	67,311

통신비	9,922	6,640

세금과공과	12,059	17,733

감가상각비	63,164	73,354

수선비	14,337	23,326

소모품비	67,527	75,561

보험료	46,311	61,750

접대비	65,265	64,920

차량비	13,196	25,243

운반비	4,457,190	3,874,848

지급수수료	164,323	266,894

수도광열비	211,440	205,367

사무용품비	10,020	13,060

임차료	100,200	136,164

대손상각비	-	5,880

판매수수료	67,972	74,536

기타	39,617	68,962

합 계	6,115,057	5,733,335

11. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(262,254)	185,812

원재료사용 및 상품의 매입액	10,410,256	14,925,563

종업원급여	2,540,051	2,354,474

감가상각비	2,791,294	3,041,481

지급수수료	648,264	637,192

운반비와 포장비	4,457,190	3,874,848

판매수수료	67,972	74,536

보험료	190,804	142,980

여비교통비	104,053	92,900

임차료	290,909	336,601

연료비	823,247	827,744

전력비	10,278,960	9,006,658

수도료	224,219	189,380

수선비	332,092	216,880

소모품비	318,673	255,748

기타비용	821,622	380,504

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	34,037,852	36,543,301

12 . 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	당분기	전분기

지분법이익	-	-

지분법주식처분이익	-	-

이자비용	991,703	1,570,834

이자수익	(20,090)	(19,165)

사업양도차익	-	-

기타	(146,385)

나. 자산부채의 증감	(649,515)	21,493,585

매출채권	3,007,964	27,479,313

재고자산	(46,688)	643,938

기타유동금융자산	-	(10,684)

기타유동자산	105,006	402,362

비유동금융자산	500

기타비유동자산	1,598	2,158

이연법인세자산	-	-

매입채무	(3,048,788)	(3,100,456)

기타유동부채	(671,549)	(1,433,530)

기타유동금융부채	(13,578)	-

기타비유동금융부채	16,020	18,854

해외사업환산손익	-	(2,384,890)

확정급여채무	-	(123,480)

영업에서 창출된 현금	4,198,304	25,657,438

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	153,427	444,437

장기차입금의 유동성 대체	1,452,625	1,202,625

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 회사의 법인세 추정액은 21백만원이며, 누적 일시적차이 및 결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당분기말 현재 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

14. 우발상황 과 약 정사항

(1) 당분기말 현재 담보제공 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물 및기계장치	218,061,030	110,700,000	일반자금대출외	800,000	우리은행

35,700,000	일반자금대출외	19,373,625	신한은행

3,600,000	일반자금대출외	10,828,431	국민은행

64,007,000	일반자금대출외	9,386,754	하나은행

102,000,000	일반자금대출외	33,000,000	산업은행

26,500,000	일반자금대출외	600,000	외환은행

매출채권	455,056	455,056	B2B PLUS	455,056	우리은행

합 계	343,052,639	74,443,866

( 2) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 10백만원이고 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 52백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용금액

외환은행	무역금융	6,000,000	6,000,000

국민은행	Usance	3,795,000	3,411,764

운영자금	5,000,000	5,000,000

운영자금	3,000,000	2,416,667

우리은행	당좌대출	1,000,000	-

무역금융약정	800,000	800,000

어음할인	-	455,056

하나은행	온렌딩	2,000,000	2,000,000

운영자금	6,000,000	6,000,000

Usance	2,300,000	1,386,754

신한은행	시설자금대출	19,200,000	10,823,625

온렌딩	8,550,000	8,550,000

산업은행	운영자금	18,000,000	18,000,000

운영자금	5,000,000	5,000,000

운영자금	10,000,000	10,000,000

15. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당반기말	전기말

기타 특수관계자	상원상공(주)	상원상공(주)

(주)진한	(주)진한

상원아이엠엘(주)	상원아이엠엘(주)

진영운수	진영운수

대표이사	대표이사

(2) 당분기 및 전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타매출	기타매입

기타 특수관계자	상원상공(주)	111,687	-	-	9,518

진영운수	-	-	-	3,927,549

합 계	111,687	-	-	3,937,067

2) 전분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타매출	기타매입

기타 특수관계자	상원상공(주)	106,703	-	-	13,896

진영운수	-	-	-	3,438,060

합 계	106,703	-	-	3,451,956

기 타매입액은 운송비 및 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	차입금	미지급비용

상원아이엠엘(주)	-	-	100,000	1,310,000	-

상원상공(주)	122,856	-	-	7,917,440

(주)진한	-	6,157	-	8,093,345	-

진영운수	-	-	1,442,781	-	-

대표이사	-	-	401,138	3,781,000	-

합 계	122,856	6,157	1,943,919	21,101,785	-

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	차입금	미지급비용

상원아이엠엘(주)	-	-	100,000	1,270,000	4,238

상원상공(주)	199,816	-	-	7,417,440	18,128

(주)진한	160,675	6,157	-	8,054,020	23,173

진영운수(*)	-	-	252,706	-	-

대표이사	-	-	-	4,316,000	-

합 계	360,491	6,157	352,706	21,057,460	45,539

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

(주)진한	-	-	200,000	165,675

상원상공㈜	-	-	500,000	-

상원아이엠엘	-	-	280,000	240,000

대표이사	-	-	-	535,000

진영운수	3,133,615	1,943,539	-	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

특수관계자	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

(주)진한	-	-	1,700,000	-

상원상공㈜	-	-	900,000	-

나노윈	-	-	-	752,300

대표이사	401,138	-	1,600,000	-

진영운수	1,746,523	1,308,360	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	102,510	97,125

퇴직급여	46,501	39,858

합 계	149,011	136,983