PKC 
주석

제72기 2025년 12월 31일 현재
제71기 2024년 12월 31일 현재
피케이씨 주식회사(구: 백광산업 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 피케이씨 주식회사(구:백광산업 주식회사, 이하 "지배기업"이라 함)는 1954년 11월 25일에 설립되어 가성소다, 합성염산의 제조ㆍ판매를 주영업으로 하고 있으며, 전북 군산시 소룡동에 본사및 1개의 공장을, 전남 여수시 화치동에 1개의 공장을, 충북 음성군 생극면에 1개 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 서울 고척동 공장을 전남 여수공장으로 이전함에 따라 기존 서울공장에 골프연습장 및 아이스링크 건설을 완료하여 2013년부터 사업을 영위하고 있습니다. 또한 지배기업은 음성공장을 신설하여 아산화질소를 생산하고 있으며, 해당 제품은 일반적으로 알려진 의료용 마취제 및 반도체, 디스플레이 생산공정에 주로 사용되는 소재입니다.지배기업은 1976년 6월 10일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 설립이후 수차례의 유상증자 등을 통해 당기말 현재 지배기업의 자본금은 22,459백만원입니다. 지배기업의 주주는 김성훈 및 상원상공(주) 등의 특수관계자(42.82%)와 기타주주 등으로 구성되어 있고, 대표이사는 윤해구입니다.

1.2. 종속기업 현황(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	영위업종	지분율	결산월

당기말	전기말

상하이백광신소재기술(유)	중국	무역 및 판매업	100%	100%	12월

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	자산 합계	유동부채	부채 합계	자본 합계

상하이백광신소재기술(유)	2,405,163	-	2,405,163	2,846,587	2,846,587	(441,424)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	유동자산	비유동자산	자산 합계	유동부채	부채 합계	자본 합계

상하이백광신소재기술(유)	3,591,302	5,233	3,596,535	4,566,520	4,566,520	(969,985)

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

당기	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄손실	총포괄이익

상하이백광신소재기술(유)	5,720,309	631,264	606,863	(74,391)	532,472

② 전기

(단위: 천원)

전기	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄이익	총포괄이익

상하이백광신소재기술(유)	8,276,334	932,447	857,492	85,101	942,593

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

·손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시·재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공·통합 및 세분화 개선새로운 기준서는2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.연결회사는 동 제정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3. 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산 및 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5. 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식 시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외 비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(주석 4 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8. 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(저장품 및 미착품은 개별법, 원재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가가 포함됩니다.

2.9. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	10 ∼ 40년

구축물	10 ∼ 40년

기계장치	3 ∼ 10년

공기구비품	5년

차량운반구	5년

용기	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. 2.10. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수	상각방법

산업재산권	7년	정액법

2.13. 투자부동산

투임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수	상각방법

건물 및 구축물	10년 ~ 40년	정액법

2.14. 비금융자산의 손상 아직 사용할 수 없는 무형자산과 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16. 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타유동금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 기타충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19. 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20. 수익인식

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고,수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.21. 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 재무상태표에 유형자산으로 분류하며, 리스부채는 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채로 분류합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 - 임차보증금의 현재가치할인차금 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산과 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자 및 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23. 온실가스배출권

연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 해당되는 경우 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.24. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (4) 충당부채 연결회사는 복구충당부채와 기타충당부채 등을 계상하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말까지 현재의 복구의무와 지급의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.(주석 18 참조)

(5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지, 기숙사, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 토지, 기숙사, 자동차 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리4.1. 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1. 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 하락(상승)을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순이익은 미국달러화 및 유로화로 표시된 자산 및 부채로 인하여 463백만원(전기: 952백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	6,743,498	9,676,245	2,515,134	3,697,247

EUR	-	-	14,004	21,408

외화금융부채	USD	9,970,639	14,306,870	9,006,088	13,238,950

(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 연결회사의 변동금리부 예금으로부터의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결회사의 이자율위험은 차입금에서 발생됩니다. 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

연결회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며,상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 하락(상승)을 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전이익은 변동금리부 차입금으로 인하여 1,872백만원(전기: 1,077백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

4.1.2. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	29,190,022	27,293,752

매출채권 및 기타채권	33,358,273	27,778,579

기타유동금융자산	87,324	95,000

기타비유동금융자산	2,418,150	2,482,492

당기손익-공정가치금융자산	4,412,627	1,211,365

4.1.3. 유동성위험연결회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서5년 이하	5년 이상

매입채무	12,340,725	12,340,725	-	-	-

기타유동금융부채	44,216,095	43,205,233	1,204,431	-	-

기타비유동금융부채	7,740,335	-	-	5,289,717	6,703,198

차입금	258,496,147	15,373,212	150,167,945	50,536,475	62,670,579

전환사채(*2)	26,256,013	-	-	40,000,000	-

(*1) 기타금융부채에는 종업원관련 부채 3,007백만원이 포함되어있습니다.
(*2) 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 보유하지 않아 유동부채로 분류하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서5년 이하	5년 이상

매입채무	12,310,476	12,310,476	-	-	-

기타유동금융부채	30,037,455	29,114,385	1,192,080	-	-

기타비유동금융부채	8,227,936	-	-	5,741,651	7,259,848

차입금	176,939,860	11,454,657	124,113,933	48,473,561	-

(*) 기타금융부채에는 종업원관련 부채 1,616백만원이 포함되어있습니다.

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(a)	284,752,160	176,939,860

차감: 현금및현금성자산(b)	29,190,022	27,293,752

순부채(c=a-b)	255,562,138	149,646,108

자본총계(d)	223,279,936	213,430,158

총자본(e=c+d)	478,842,074	363,076,266

자본조달비율(h=c/e)	53.4%	41.2%

5. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

MMF	유동파생금융자산	시장성 없는 지분증권

금액	3,045,913	1,366,714	1,233,827

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

MMF	시장성 없는 지분증권

금액	1,211,365	1,214,533

(2) 당기와 전기 중 비파생 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	1,211,365	1,214,533

취득	3,024,289	-

처분	(1,209,286)	-

평가	19,545	19,294

기말	3,045,913	1,233,827

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	-	1,190,422

취득	9,306,002	-

처분	(8,092,312)	-

평가	2,732	24,111

기타변동	(5,057)	-

기말	1,211,365	1,214,533

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

기타유동금융자산	단기보증금	87,324	-	87,324

기타비유동금융자산	장기보증금(*)	2,418,150	-	2,418,150

합계	2,505,474	-	2,505,474

(*) 보증금 중 10,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

기타유동금융자산	단기보증금	95,000	-	95,000

기타비유동금융자산	장기보증금(*)	2,482,492	-	2,482,492

합계	2,577,492	-	2,577,492

(*) 보증금 중 10,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	-	1,233,827	-	-	1,233,827	-	-	1,233,827	1,233,827

MMF	-	3,045,913	-	-	-	3,045,913	-	3,045,913	-	3,045,913

유동성파생금융자산	-	1,366,714	-	-	-	1,366,714	-	-	1,366,714	1,366,714

소계	-	4,412,627	1,233,827	-	-	5,646,454	-	3,045,913	2,600,541	5,646,454

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	29,190,022	-	-	-	-	29,190,022	-	-	-	-

매출채권및기타채권	33,358,273	-	-	-	-	33,358,273	-	-	-	-

기타유동금융자산	87,324	-	-	-	-	87,324	-	-	-	-

기타비유동금융자산	2,418,150	-	-	-	-	2,418,150	-	-	-	-

소계	65,053,769	-	-	-	-	65,053,769	-	-	-	-

합계	65,053,769	4,412,627	1,233,827	-	-	70,700,223	-	3,045,913	2,600,541	5,646,454

공정가치로 측정되는 금융부채

이자율스왑	-	-	-	-	112,381	112,381	-	112,381	-	112,381

전환사채 전환권 및 풋옵션	-	-	-	-	14,901,727	14,901,727	-	-	14,901,727	14,901,727

소계	-	-	-	-	15,014,108	15,014,108	-	112,381	14,901,727	15,014,108

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	12,340,725	-	12,340,725	-	-	-	-

기타유동금융부채(*1)(*2)	-	-	-	42,833,876	-	42,833,876	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	122,519,982	-	122,519,982	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	40,037,365	-	40,037,365	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	26,256,013	-	26,256,013	-	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	-	-	-	1,942,471	-	1,942,471	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	95,938,800	-	95,938,800	-	-	-	-

소계	-	-	-	341,869,232	-	341,869,232	-	-	-	-

합계	-	-	-	341,869,232	15,014,108	356,883,340	-	112,381	14,901,727	15,014,108

(*1) 기타금융부채에는 종업원관련 부채 3,007백만원이 포함되어있습니다.
(*2) 리스부채는 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	-	1,214,533	-	-	1,214,533	-	-	1,214,533	1,214,533

MMF	-	1,211,365	-	-	-	1,211,365	-	1,211,365	-	1,211,365

소계	-	1,211,365	1,214,533	-	-	2,425,898	-	1,211,365	1,214,533	2,425,898

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	27,293,752	-	-	-	27,293,752	-	-	-	-

매출채권및기타채권	27,778,579	-	-	-	27,778,579	-	-	-	-

기타유동금융자산	95,000	-	-	-	95,000	-	-	-	-

기타비유동금융자산	2,482,492	-	-	-	2,482,492	-	-	-	-

소계	57,649,823	-	-	-	-	57,649,823	-	-	-	-

합계	57,649,823	1,211,365	1,214,533	-	-	60,075,721	-	1,211,365	1,214,533	2,425,898

공정가치로 측정되는 금융부채

이자율스왑	-	-	-	-	338,078	338,078	-	338,078	-	338,078

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	12,310,476	-	12,310,476	-	-	-	-

기타유동금융부채(*1)(*2)	-	-	-	28,752,039	-	28,752,039	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	120,635,102	-	120,635,102	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	11,226,593	-	11,226,593	-	-	-	-

기타비유동금융부채(*2)	-	-	-	1,461,667	-	1,461,667	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	45,078,165	-	45,078,165	-	-	-	-

소계	-	-	-	219,464,042	-	219,464,042	-	-	-	-

합계	-	-	-	219,464,042	338,078	219,802,120	-	338,078	-	338,078

(*1) 기타금융부채에는 종업원관련 부채 1,616백만원이 포함되어있습니다.
(*2) 리스부채는 제외한 금액입니다.

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위

파생상품자산	전환사채 콜옵션	1,366,714	3	이항모형	기초주가	5,630원

주가변동성	36.10%

할인율	6.39%

파생상품부채	전환사채 전환권 및 풋옵션	14,901,727	3	T-F 모형 등	기초주가	5,630원

주가변동성	36.10%

할인율	6.39%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비시장성지분증권	1,233,827	3	현금흐름할인모형	장기 수익성장률	3.0~3.8%

영업이익률	4.50%

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF	3,045,913	2	시장접근법	이자율	-

당기손익-공정가치측정금융부채	이자율스왑	112,381	2	시장접근법	이자율	-

④ 당기와 전기의 수준3 금융상품의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

전기초	-	-	1,190,422

평가	-	-	24,111

전기말	-	-	1,214,533

당기초	-	-	1,214,533

취득	2,397,902	18,045,427	-

평가	(1,031,188)	(3,143,700)	19,294

당기말	1,366,714	14,901,727	1,233,827

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	825,044	391,409

외화환산손익	(59,560)	95,339

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	33,436	44,284

처분손실	-	(5,530)

투자자산평가이익	19,545	2,732

파생상품평가손익	(1,031,188)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

배당금수익	12,096	13,440

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(6,111,625)	(5,368,128)

외화환산손익	(53,883)	(472,108)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손익	3,369,398	(151,628)

파생상품거래손실	(240,899)	(40,113)

(*) 리스부채 이자비용은 제외한 금액입니다

7. 금융자산의 양도

연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과 매출채권 팩토링 계약을 체결하고 있습니다.이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리 했습니다. 당기말 현재 상기 계약에 따라 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지않은 금액은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	11,123	45,572

당좌예금	873,184	4,277,642

보통예금	23,612,496	18,948,817

외화보통예금	4,693,219	4,021,721

합계	29,190,022	27,293,752

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	32,872,809	27,531,229

차감: 손실충당금	(20,208)	(20,286)

매출채권(순액)	32,852,601	27,510,943

미수금	507,977	275,216

차감: 손실충당금	(2,305)	(7,580)

미수금(순액)	505,672	267,636

합계	33,358,273	27,778,579

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	연령현황	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

채무불이행률	0.00%	0.15%	1.39%	8.33%	100.00%

총장부금액	33,267,830	46,802	37,467	7,636	21,051	33,380,786

전체기간 기대신용손실	(234)	(72)	(520)	(636)	(21,051)	(22,513)

순장부금액	33,267,596	46,730	36,947	7,000	-	33,358,273

② 전기말

(단위: 천원)

구분	연령현황	합계

3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과

채무불이행률	0.00%	0.85%	-	-	100.00%

총장부금액	27,570,438	211,271	-	-	24,736	27,806,445

전체기간 기대신용손실	(1,326)	(1,804)	-	-	(24,736)	(27,866)

순장부금액	27,569,112	209,467	-	-	-	27,778,579

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	27,866	135,628

대손상각비환입	(1,663)	(114,837)

기타의대손상각비환입	(3,690)	(319)

환율변동	-	7,394

기말	22,513	27,866

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 손익계산서 상 금융수익에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	586,848	817,054

부가세선급금	527,471	1,274

선급비용	947,139	1,058,657

합계	2,061,458	1,876,985

기타비유동자산

장기선급비용	674,801	16,654

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	1,444,173	626,561

상품평가손실충당금	(232,380)	(62,900)

제품	7,199,965	7,655,428

제품평가손실충당금	(1,949,080)	(1,388,658)

재공품	53,668	49,357

원재료	4,801,014	6,589,662

저장품	3,492,629	3,616,254

미착품	4,559,233	4,207,832

합계	19,369,222	21,293,536

당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 204,773,289천원(전기: 184,406,918천원)이며, 재고자산평가손실은 729,901천원(전기: 재고자산평가손실 448,115천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	182,886,305	-	-	-	182,886,305	130,684,239	-	-	-	130,684,239

건물및구축물	108,672,189	(46,089,895)	-	-	62,582,294	102,389,864	(43,352,766)	-	-	59,037,098

기계장치	221,552,227	(150,539,978)	-	(243,583)	70,768,666	214,053,758	(138,381,581)	-	(280,583)	75,391,594

기타의유형자산	38,104,598	(22,230,652)	-	(25,387)	15,848,559	35,477,440	(17,279,025)	-	(29,288)	18,169,127

사용권자산(*)	12,009,885	(4,490,035)	-	-	7,519,850	12,932,531	(2,692,888)	-	-	10,239,643

건설중인자산	148,308,831	-	(336,628)	-	147,972,203	64,669,727	-	(336,628)	-	64,333,099

합계	711,534,035	(223,350,560)	(336,628)	(268,970)	487,577,877	560,207,559	(201,706,260)	(336,628)	(309,871)	357,854,800

(*) 당기말 현재 유형자산에 포함된 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	5,425,264	7,486,120

건물 및 구축물	1,631,112	2,027,852

차량운반구	463,474	725,671

합계	7,519,850	10,239,643

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계

전기초	55,472,264	31,339,001	77,601,569	19,818,425	6,266,969	41,439,119	231,937,347

취득	-	3,578,383	566,118	217,056	2,469,410	39,018,134	45,849,101

대체	-	2,214,091	8,560,728	3,234,286	-	(16,124,154)	(2,115,049)

투자부동산에서 대체(*)	75,211,975	24,418,016	-	-	-	-	99,629,991

처분	-	(13,874)	(3)	(2,076)	(3,327)	-	(19,280)

기타증감	-	-	-	(30,298)	2,650,626	-	2,620,328

감가상각비	-	(2,498,519)	(11,336,818)	(5,068,266)	(1,144,035)	-	(20,047,638)

전기말	130,684,239	59,037,098	75,391,594	18,169,127	10,239,643	64,333,099	357,854,800

당기초	130,684,239	59,037,098	75,391,594	18,169,127	10,239,643	64,333,099	357,854,800

취득	130,190	308,918	17,244	257,079	327,970	152,270,776	153,312,177

대체	52,085,392	6,536,933	7,481,225	2,469,627	-	(68,573,177)	-

처분	(13,516)	(396,384)	-	(8,176)	(142,899)	(6,200)	(567,175)

기타증감	-	-	-	(2,398)	(875,442)	(52,295)	(930,135)

감가상각비	-	(2,904,271)	(12,121,397)	(5,036,700)	(2,029,422)	-	(22,091,790)

당기말	182,886,305	62,582,294	70,768,666	15,848,559	7,519,850	147,972,203	487,577,877

(*) 연결회사는 전기 중 기타사업부의 스포츠시설을 직접운영으로 전환하였으며, 관련 투자부동산을 유형자산으로 계정대체하였습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매관리비	2,701,267	2,490,907

매출원가	19,062,448	17,499,443

개발비	328,075	57,288

합계	22,091,790	20,047,638

(4) 당기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(5) 당기 및 전기 중 유형자산과 관련하여 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산	3,772,447	2,050,681

당기 중 연 4.64%(전기: 4.64%)의 일반차입금 자본화 이자율을 적용하여 산정하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	8,271	(8,270)	1	8,271	(8,270)	1

상표권	5,390	-	5,390	596	-	596

개발비	1,762,466	-	1,762,466	618,676	-	618,676

합계	1,776,127	(8,270)	1,767,857	627,543	(8,270)	619,273

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	합계

전기초	1	596	-	715,400	715,997

취득-내부개발	-	-	618,676	-	618,676

처분	-	-	-	(715,400)	(715,400)

전기말	1	596	618,676	-	619,273

당기초	1	596	618,676	-	619,273

취득	-	4,794	-	-	4,794

취득-내부개발	-	-	1,143,790	-	1,143,790

당기말	1	5,390	1,762,466	-	1,767,857

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	합계

전기초	88,794,593	33,989,308	122,783,901

유형자산으로 재분류(*1)	(75,211,975)	(24,418,016)	(99,629,991)

감가상각비	-	(595,209)	(595,209)

전기말(*2)	13,582,618	8,976,083	22,558,701

당기초	13,582,618	8,976,083	22,558,701

감가상각비	-	(365,733)	(365,733)

당기말(*2)	13,582,618	8,610,350	22,192,968

(*1) 연결회사는 전기중 기타사업부의 스포츠시설 운영을 직접 운영하기로 전환함에 따라 관련 투자부동산을 유형자산으로 계정대체하였습니다.
(*2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 일부 투자부동산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 21 참조)

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타매출	966,991	1,789,909

기타매출원가	365,733	595,210

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	15,439,431	15,439,431

건물 및 구축물	9,196,959	9,334,310

합계	24,636,390	24,773,741

연결회사는 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 연결회사는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.

15. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	122,519,982	120,635,102

유동성장기차입금	40,037,365	11,226,593

소계	162,557,347	131,861,695

비유동

장기차입금	95,938,800	45,078,165

합계	258,496,147	176,939,860

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	당기	장부금액

만기	연이자율	당기말	전기말

우리은행	운영자금	2026.06.12	4.24%	3,600,000	3,600,000

하나은행	운영자금	2026.03.15~2026.12.13	4.42%~4.46%	10,400,000	11,000,000

USANCE	-	-	-	1,736,129

신한은행	운영자금(*)	2026.06.24~2026.09.09	3.33%~3.36%	28,100,000	29,100,000

시설자금	2026.04.28	3.76%	1,000,000	2,000,000

USANCE	2026.02.16~2026.06.02	4.30%~4.60%	7,419,982	6,798,973

산업은행	운영자금	2026.09.30	3.76%	49,000,000	49,000,000

수출입은행	운영자금	2026.02.02~2026.07.31	3.66%~4.27%	10,000,000	4,400,000

농협	운영자금	2026.11.30	4.36%	3,000,000	3,000,000

대구은행	운영자금	2026.05.17	4.20%	10,000,000	10,000,000

합계	122,519,982	120,635,102

(*) 신한은행 운영자금 281억원(전기말: 291억원)은 CP발행으로 인한 차입금입니다.해당 차입금에 대한 투자자는 '신한투자증권'입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	당기	장부금액

만기	연이자율	당기말	전기말

산업은행	시설자금	2029.01.25~2040.09.29	2.29%~4.32%	65,500,000	12,750,000

우리은행	시설자금	2026.05.11~2028.03.15	1.75%~5.47%	26,895,000	28,563,800

우리은행	운영자금	-	-	-	833,332

하나은행	시설자금	2026.05.31~2026.07.15	3.77%~4.42%	9,848,565	12,427,193

신한은행	시설자금	2027.11.22	4.05%	3,482,600	1,730,433

수출입은행	시설자금	2030.09.19~2032.09.21	수은채 유통수익률 3개월+0.91%/기금채 유통수익률 3개월+0.6%	30,250,000	-

소계	135,976,165	56,304,758

유동성장기부채	(40,037,365)	(11,226,593)

합계	95,938,800	45,078,165

차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(4) 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 연도별 상환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2026년 이내	2027년 이내	2028년 이내	2029년 이내	2030년 이후	합계

장기차입금	40,037,365	6,066,550	16,613,630	13,964,240	59,294,380	135,976,165

(5) 당기말과 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석21 참조)

(6) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	최장만기일	연이자율(%)	당기말

제19회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2025-03-31	2030-03-31	-	40,000,000

전환권조정	(13,743,987)

장부금액	26,256,013

(7) 당기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

발행	24,352,474

이자비용	1,903,539

기말	26,256,013

(8) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제19회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면총액	40,000,000,000원

전환사채 발행금액	사채의 권면총액의 100%

이자율	표면금리 연 0%, 만기보장수익률 연 0%

만기 일시 상환	사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100%)을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

콜옵션(Call Option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 3월 31일 및 그 날부터 발행일 이후 23개월이 경과한 날인 2027년 3월 1일까지의 기간(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다) 중 매 1개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	전환청구한 전자등록금액(2 이상의 사채권으로전환청구하는 경우에는 그 전자등록금액의 합산금액)을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주에 대하여는 그 단수주에 상당하는 금액을 전환주식의 전자등록시 명의개서대리인이 현금으로 지급하며 단수주 대금에 대한 해당기간 이자는 지급하지 아니한다.

전환가격(발행일)	6,798원

전환가격(당기말)	6,382원

전환가격의 조정	가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 위 가.목 내지 다.목 과는 별도로 본건 사채 발행 후부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 마. 라.목에 따른 전환가액의 하향조정이 있은 후 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본건 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 높은 경우 바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우

전환청구기간	본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2026년 3월 31일)로부터 만기일 1개월 전(2030년 2월 28일)까지

16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무

매입채무-구매자금대출약정 등	-	4,204,136

매입채무-기타	12,340,725	8,106,340

합계	12,340,725	12,310,476

기타유동금융부채

미지급금	20,179,307	7,132,185

예수보증금	5,216,352	4,315,654

임대보증금	30,720	32,440

미지급비용	17,407,497	17,271,760

유동성리스부채	1,382,219	1,285,416

소계	44,216,095	30,037,455

기타비유동금융부채

장기미지급금	495,911	24,107

장기임대보증금	1,446,560	1,437,560

비유동리스부채	5,797,864	6,766,269

소계	7,740,335	8,227,936

합계	51,956,431	38,265,391

(2) 공급자금융약정연결회사는 공급자가 은행으로부터 연결회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결회사를 대신하여 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니라면 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결회사의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 차입금으로 분류되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

매입채무	-	4,204,136

단기차입금	7,419,982	8,535,102

합계	7,419,982	12,739,238

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	7,419,982	8,535,102

지급기일 범위

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구서 발행일 후 180일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	청구서 발행일 후 30일~90일

17. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	647,335	509,176

선수금	1,007,105	963,707

부가세예수금	8,956	46,386

합계	1,663,396	1,519,269

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	2,215,850	2,563,377

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	2,563,377	706,082	(1,053,609)	2,215,850	-	2,563,377	-	2,563,377

기타충당부채(*2)	-	-	-	-	30,000	-	(30,000)	-

(*1) 연결회사는 토지 임차에 대하여 임차기간 종료 시 원상복구의무를 부담하며, 복구 시발생될 것으로 예상되는 지출액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 보고기간종료일 이전 및 이후에 발생한 소송으로 향후 자원의 유출이 예상되는 금액을 추정하였고 전기 중에 모두 지급되었습니다.

19. 확정급여채무연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 산정내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,863,735	19,234,120

사외적립자산의 공정가치(*)	(22,969,116)	(18,018,508)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(2,105,381)	1,215,612

(*) 당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 퇴직연금전환금 1,615천원 (전기말: 1,615천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	19,234,120	15,620,061

당기근무원가	2,980,452	1,902,101

이자비용	745,921	655,279

재측정요소(법인세효과 차감전):

인구통계적가정의 변동으로 인한 손익	(324,952)	365,145

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(387,155)	477,250

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	724,681	636,135

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(2,109,332)	(421,851)

보고기간말 금액	20,863,735	19,234,120

연결회사는 종업원에 대하여 확정기여형 연금제도도 시행하고 있으며, 당기 중 확정기여형 비용으로 인식한 금액은 14백만원(전기: 40백만원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	18,018,508	14,663,175

이자수익	698,715	616,377

기여금 납부액	4,972,372	3,171,308

재측정요소 :

사외적립자산의 수익	(224,048)	(138,569)

제도에서의 지급 :

급여의 지급	(496,431)	(293,783)

보고기간말 금액(*)	22,969,116	18,018,508

(*) 당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 퇴직연금전환금 1,615천원 (전기말: 1,615천원)이 포함된 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,980,452	1,902,101

순이자비용	47,206	38,902

합계(*)	3,027,658	1,941,003

(*) 당기 총 비용 중 267,125천원(전기: 45,940천원)은 건설중인자산으로 대체되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.21%	4.00%

임금인상율	5.00%	5.00%

(7) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

임금인상율	1,384,419	(1,244,353)	1,672,306	(1,466,797)

할인율	(1,240,754)	1,408,072	(1,466,137)	1,706,110

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~3년미만	3년~6년미만	6년이상	합 계

급여지급액	2,006,943	5,504,023	5,899,853	14,953,075	28,363,894

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.591년(전기: 8.533년)입니다.

20. 법인세수익 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,146,883	542,436

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(13,495)	(15,379)

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,340,043)	(1,108,354)

자본에 가감하는 법인세	45,639	334,527

법인세수익	(2,161,016)	(246,770)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,938,752	3,353,876

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	1,672,830	558,753

법인세 효과 :

- 세무상 차감되지 않는 비용	215,854	224,600

- 세무상 가산되지 않는 수익	(4,264)	(7,658)

- 이연법인세 실현가능성 평가 변동	(137,758)	(814,486)

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(13,495)	(15,380)

- 세액공제	(4,398,184)	(254,075)

- 세율변경효과	860,816	-

- 기타	(356,815)	61,476

법인세비용	(2,161,016)	(246,770)

(*) 평균적용세율은 22%(전기:21%)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실	(236,622)	49,691	(186,931)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	19,294	(4,052)	15,242

② 전기

(단위: 천원)

구분	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실	(1,617,099)	339,591	(1,277,508)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	24,111	(5,063)	19,048

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	16,315,173	8,383,576

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,710,255	1,069,870

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,604,918	7,313,706

이연법인세부채	(30,673,377)	(26,081,823)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(27,344,722)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,328,655)	(26,081,823)

이연법인세자산(부채) 순액	(14,358,204)	(17,698,247)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	4,039,165	547,861	2,641	4,589,667

대손충당금	383,084	61,325	-	444,409

재고자산평가충당금	298,635	181,285	-	479,920

외화환산손익	26,276	31,233	-	57,509

수선비	4,838	230	-	5,068

파생금융부채	70,997	(46,273)	-	24,724

미지급비용	288,085	26,349	-	314,434

미지급금	2,793	(2,320)	-	473

퇴직연금충당금	(3,783,547)	(853,524)	47,050	(4,590,021)

토지	(20,066,397)	(955,543)	-	(21,021,940)

매도가능증권	(137,452)	(6,738)	(4,052)	(148,242)

사용권자산	(2,094,427)	509,908	-	(1,584,519)

금융리스부채	1,690,854	(111,236)	-	1,579,618

충당부채	538,309	(50,822)	-	487,487

투자부동산	584,812	(584,812)	-	-

유형자산	76,842	578,458	-	655,300

단기금융상품	-	(4,301)	-	(4,301)

전환사채전환권조정	-	(3,023,677)	-	(3,023,677)

파생상품자산(전환사채)	-	(300,677)	-	(300,677)

파생상품부채(전환사채)	-	3,278,380	-	3,278,380

이월세액공제	378,886	4,019,298	-	4,398,184

합계	(17,698,247)	3,294,404	45,639	(14,358,204)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	3,279,874	448,800	310,491	4,039,165

대손충당금	141,478	241,606	-	383,084

재고자산평가충당금	208,514	90,121	-	298,635

외화환산손익	(13,442)	39,718	-	26,276

수선비	4,838	-	-	4,838

파생금융부채	39,155	31,842	-	70,997

미지급비용	254,370	33,715	-	288,085

미지급금	7,194	(4,401)	-	2,793

퇴직연금충당금	(3,078,927)	(733,719)	29,099	(3,783,547)

토지	(20,066,397)	-	-	(20,066,397)

매도가능증권	(132,389)	-	(5,063)	(137,452)

사용권자산	(1,309,423)	(785,004)	-	(2,094,427)

금융리스부채	1,419,954	270,900	-	1,690,854

충당부채	-	538,309	-	538,309

투자부동산	584,812	-	-	584,812

유형자산	70,692	6,150	-	76,842

기타	(663,278)	663,278	-	-

이월세액공제	446,374	(67,488)	-	378,886

합계	(18,806,601)	773,827	334,527	(17,698,247)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	1,400,904	1,322,603

미사용 결손금	957,164	1,564,027

21. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 담보제공 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	구분	차입금액	담보권자

유형자산 및 투자부동산(토지, 건물, 기계장치, 건설중인자산)	436,809,633	91,884,000	일반자금대출외	30,495,000	우리은행

39,300,000	일반자금대출외	40,002,582	신한은행

36,600,000	일반자금대출외	20,248,565	하나은행

159,433,200	일반자금대출외	114,500,000	산업은행

66,000,000	일반자금대출외	30,250,000	수출입은행

합계	235,496,147

(2) 당기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 최대주주인 김성훈으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	구분	통화	약정한도액	사용금액

우리은행	운영자금대출	KRW	3,600,000	3,600,000

시설자금대출	KRW	2,575,000	2,575,000

시설자금대출	KRW	24,320,000	24,320,000

Usance	USD	600,000	-

신한은행	운영자금대출	KRW	22,100,000	22,100,000

운영자금대출	KRW	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	KRW	3,600,000	3,482,600

Usance	USD	8,000,000	5,171,080

산업은행	운영자금대출	KRW	49,000,000	49,000,000

시설자금대출	KRW	42,000,000	42,000,000

시설자금대출	KRW	7,500,000	7,500,000

시설자금대출	KRW	6,250,000	6,250,000

시설자금대출	KRW	6,000,000	3,900,000

시설자금대출	KRW	4,500,000	2,925,000

시설자금대출	KRW	4,500,000	2,925,000

하나은행	운영자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	KRW	6,000,000	5,400,000

시설자금대출	KRW	10,500,000	7,848,565

시설자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

Usance	USD	3,000,000	-

농협	운영자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

수출입은행	운영자금대출	KRW	2,200,000	2,200,000

운영자금대출	KRW	2,200,000	2,200,000

운영자금대출	KRW	5,600,000	5,600,000

운영자금대출	KRW	15,000,000	-

시설자금대출	KRW	40,000,000	22,000,000

시설자금대출	KRW	15,000,000	8,250,000

대구은행	운영자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

(4) 당기말 현재 연결회사는 공장 설비 및 스포츠시설과 관련하여 삼성화재해상보험(주) 및 CHUBB에서 348,852백만원의 부보금액을 한도로 화재보험 등을 가입하고 있으며, 동 보험금액에는 226,230백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사는 '새만금 국가산업단지 입주계약'에 따른 임대보증금 및 임차목적물 원상복구비 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험에 18,961백만원을 한도로계약이행보증보험을 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 우리은행과 고정금리 지급, 변동금리 수취의 스왑계약을 체결하고 있습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 150,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 44,918,407주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수, 보통주자본금의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금

보통주자본금	22,459,204	22,459,204

자본잉여금

주식발행초과금	27,919,138	27,919,138

기타자본잉여금	755,371	755,371

재평가적립금	28,923,257	28,923,257

합계	57,597,766	57,597,766

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식	(711,397)	(711,397)

자기주식처분손실	(1,985,937)	(1,985,937)

합계	(2,697,334)	(2,697,334)

기타포괄손익누계액

토지재평가	73,018,908	73,018,908

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	593,189	577,948

해외사업환산손익	(9,022)	69,277

합계	73,603,075	73,666,133

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	73,666,133	73,561,985

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 변동	15,241	19,048

해외사업환산손익의 변동	(78,299)	85,100

기말	73,603,075	73,666,133

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	9,300,000	8,800,000

임의적립금	560,000	560,000

처분전이익잉여금	62,457,226	53,044,390

합계	72,317,226	62,404,390

(*) 상법상 규정에 따라 연결회사는 회사 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	62,404,390	62,730,198

당기순이익	10,099,768	3,600,646

종업원급여재측정요소	(186,932)	(1,277,508)

배당금의 지급	-	(2,648,946)

기말금액	72,317,226	62,404,390

25. 매출액(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	수출	합계	국내	수출	합계

제품매출	208,194,803	21,570,939	229,765,742	194,953,696	19,919,446	214,873,142

상품매출	29,699,893	3,432,217	33,132,110	17,169,169	6,037,219	23,206,388

기타매출	9,239,617	-	9,239,617	7,148,594	-	7,148,594

합계	247,134,313	25,003,156	272,137,469	219,271,459	25,956,665	245,228,124

당기와 전기 중 연결회사 계속영업 매출액의 10% 이상을 차지한 외부 고객은 없습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	상품매출	기타매출	합계	제품매출	상품매출	기타매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	229,765,742	33,132,110	6,189,107	269,086,959	214,873,142	23,206,388	4,039,296	242,118,826

기간에 걸쳐 인식	-	-	3,050,510	3,050,510	-	-	3,109,298	3,109,298

합계	229,765,742	33,132,110	9,239,617	272,137,469	214,873,142	23,206,388	7,148,594	245,228,124

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채(*)	1,007,105	961,784

(*) 상기 계약부채는 선수금으로 계상하였습니다.

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 961,784천원이며, 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

26. 매출원가 및 판매비와 관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	176,415,602	165,089,398

상품매출원가	28,357,687	19,317,520

기타매출원가	4,213,231	2,993,757

합계	208,986,520	187,400,675

(2) 당기 및 전기에 발생한 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,408,011	6,564,985

퇴직급여	781,415	607,560

복리후생비	1,979,428	1,889,218

여비교통비	519,229	467,251

통신비	31,427	26,398

세금과공과	1,274,106	1,178,998

감가상각비	2,701,267	2,490,907

수선비	361,281	663,604

소모품비	564,819	413,146

보험료	432,226	239,191

접대비	857,237	902,836

광고선전비	5,781	8,301

도서비	15,112	17,050

차량비	142,849	137,698

훈련비	30,661	11,580

운반비	28,661,799	26,765,156

지급수수료	2,464,116	2,823,091

수도광열비	1,225,739	714,342

사무용품비	99,164	231,997

임차료	477,260	581,088

대손상각비	(1,663)	(114,837)

잡비	160,964	112,024

판매수수료	291,160	276,393

견본비	171,459	42,589

경상연구개발비	343,126	1,028,532

보관료	2,296	-

합계	51,000,269	48,079,098

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	880,190	447,009

외화환산이익	304,937	30,213

유형자산처분이익	52,531	16,540

무형자산처분이익	-	485,496

기타의대손충당금환입	3,690	319

잡이익	168,105	396,166

합계	1,409,453	1,375,743

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	493,621	646,116

외화환산손실	233,407	30,488

유형자산처분손실	484	-

유형자산폐기손실	75,040	3

무형자산처분손실	-	7,260

기부금	29,200	119,560

잡손실	275,895	918,598

합계	1,107,647	1,722,025

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	858,480	435,693

외화환산이익	-	95,339

배당금수익	12,096	13,440

파생상품평가이익	2,338,210	-

투자자산평가이익	19,545	2,732

합계	3,228,331	547,204

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	7,387,723	5,926,017

외화환산손실	113,443	472,109

파생상품거래손실	240,899	40,113

파생상품평가손실	-	151,628

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	5,530

합계	7,742,065	6,595,397

29. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지배회사지분 보통주 당기순이익	10,099,768	3,600,646

가중평균 유통보통주식수(단위:주) (*)	44,149,107	44,149,107

보통주 주당이익(단위:원)	229	82

(*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구분	주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	44,918,407	365	16,395,218,555

자기주식(기초)	(769,300)	365	(280,794,500)

합계	16,114,424,055

당기 가중평균유통보통주식수 : 16,114,424,055 ÷ 365일 = 44,149,107주

(2) 희석주당손익당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주식수	전환가능기간

전환사채	5,884,084	2026년 3월 31일 ~ 2030년 2월 28일

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산변동	(5,299,016)	(5,878,237)

원재료 등의 사용	78,592,692	68,372,513

종업원급여	30,245,074	27,390,727

감가상각비	22,129,448	20,585,559

지급수수료	9,805,802	8,743,350

운반비와 포장비	28,661,799	26,765,156

판매수수료	291,160	276,393

보험료	1,400,027	1,273,143

여비교통비	688,746	625,996

임차료	539,176	614,723

연료비	5,217,499	5,279,983

전력비	71,213,255	65,014,178

수도료	2,613,629	2,106,284

수선비	4,214,503	4,232,665

소모품비	5,003,162	4,475,965

기타비용	4,669,833	5,601,375

매출원가와 판매관리비의 합계	259,986,789	235,479,773

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 법인세차감전순이익	7,938,752	3,353,876

2. 조정 항목 :	20,537,426	31,966,326

가. 비용 및 수익의 가감	30,035,233	28,348,300

퇴직급여	2,720,166	1,877,167

감가상각비	22,129,448	20,585,559

대손상각비(환입)	(1,663)	(114,837)

외화환산손실	346,850	502,597

기타의 대손상각비(환입)	(3,690)	(319)

재고자산평가손실	729,901	448,115

외화환산이익	(304,937)	(125,552)

파생상품평가이익	(2,338,210)	-

파생상품평가손실	-	151,628

파생상품거래손실	240,899	40,113

잡손실	6,200	-

투자자산평가이익	(19,545)	(2,732)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	5,530

배당금수익	(12,096)	(13,440)

유형자산처분손실	484	-

유형자산처분이익	(52,531)	(16,540)

유형자산폐기손실	75,040	3

무형자산처분손실	-	7,260

무형자산처분이익	-	(485,496)

이자비용	7,387,723	5,926,017

이자수익	(858,480)	(435,693)

기타	(10,326)	(1,080)

나. 자산부채의 증감	(9,497,807)	3,618,026

매출채권 및 기타채권	(5,389,562)	576,512

재고자산	(3,009,723)	(5,449,565)

기타유동자산	(1,126,118)	(838,106)

기타비유동자산	(821,297)	(16,654)

비유동금융자산	52,800	-

매입채무	4,143,944	(3,057,062)

기타유동부채	144,128	429,790

기타유동금융부채	3,285,720	15,318,496

기타비유동부채	-	(30,000)

기타비유동금융부채	48,471	24,107

파생상품의 변동	(240,898)	(40,115)

확정급여채무	(6,585,272)	(3,299,377)

영업에서 창출된 현금	28,476,178	35,320,202

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	68,573,177	16,124,154

장기차입금의 유동성 대체	38,037,365	11,226,593

사용권자산 대체	327,970	5,336,690

투자부동산의 유형자산 대체	-	99,629,991

유형자산 취득 관련 채무의 증감	11,056,346	5,377,891

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

기타	외화환산손익	대체

단기차입금	120,635,102	1,830,997	-	53,883	-	122,519,982

장기차입금	45,078,165	88,898,000	-	-	(38,037,365)	95,938,800

유동성장기차입금	11,226,593	(9,226,593)	-	-	38,037,365	40,037,365

전환사채	-	40,000,000	(13,743,987)	-	-	26,256,013

임대보증금	1,470,000	7,280	-	-	-	1,477,280

금융리스부채	8,051,685	(1,033,036)	161,434	-	-	7,180,083

합 계	186,461,545	120,476,648	(13,582,553)	53,883	-	293,409,523

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기말

기타	외화환산손익	대체

단기차입금	96,440,304	23,722,733	-	472,065	-	120,635,102

장기차입금	42,235,658	14,069,100	-	-	(11,226,593)	45,078,165

유동성장기차입금	10,245,348	(10,245,348)	-	-	11,226,593	11,226,593

임대보증금	1,875,788	(283,500)	(122,288)	-	-	1,470,000

금융리스부채	6,790,015	(987,190)	2,247,430	1,430	-	8,051,685

합 계	157,587,113	26,275,795	2,125,142	473,495	-	186,461,545

32. 특수관계자 거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무관계가 있는 특수관계자는 아래와 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적 영향력 행사자	김성훈(지배기업 최대주주)	김성훈(지배기업 최대주주)

기타특수관계자(*1)	상원상공(주)	상원상공(주)

(주)진한	(주)진한

상원아이엠엘(주)	상원아이엠엘(주)

진영운수	진영운수

임경화	임경화

오재민	오재민

김지연	김지연

김정은	김정은

윤원빈	윤원빈

-	장영수(*2)

윤해구	윤해구

강성국(*2)	-

(*1) 한국채택국제회계기준서 1024호의 정의에 해당하는 개인 및 개인의 가까운 가족, 개인 또는 개인의 가까운 가족이 지배력 또는 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 회사를 포함하고 있습니다.
(*2) 지배기업의 주요 경영진 변동에 따라 특수관계자에 포함 또는 제외 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	기타매출	기타매입	사용권자산취득	이자비용(*)

유의적 영향력 행사자	김성훈(지배기업 최대주주)	-	-	60,171	225,872	61,781

기타특수관계자	상원상공(주)	-	-	189,211	81,599	95,114

상원아이엠엘(주)	-	-	15,120	-	-

진영운수	-	-	2,550,760	-	-

합계	-	-	2,815,262	307,471	156,895

(*) 김성훈과 상원상공(주)에 대한 이자비용은 제70기에 취득한 사용권자산에 대한 이자비용이며, 당기에 리스료로 김성훈에 314백만원, 상원상공(주)에 300백만원 지급되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	기타매출	기타매입(*3)	사용권자산취득	이자비용(*2)	배당

유의적 영향력 행사자	김성훈(지배기업 최대주주)	-	-	3,904,131	193,178	82,724	610,144

기타특수관계자	상원상공(주)	394,026	-	284,097	303,141	116,052	190,849

(주)진한	-	-	-	-	-	172,412

상원아이엠엘(주)	-	-	15,120	-	-	94,535

진영운수	-	-	2,559,703	-	-	-

임경화	-	-	-	-	-	71,114

오재민	-	-	-	-	-	664

김지연	-	-	-	-	-	9,275

김정은	-	-	-	-	-	11,952

윤원빈	-	-	-	-	-	4,133

장영수	-	-	-	-	-	3,000

윤해구	-	-	-	-	-	6

지지엘시(주)(*1)	-	825,000	1,473,009	-	-	-

합계	394,026	825,000	8,236,060	496,319	198,776	1,168,084

(*1) 전기 중 연결회사는 지지엘시(주)와 자산양수도 계약을 체결하였습니다. 해당 거래를 통해 전기 5월까지 지지엘시(주)가 운영하던 골프연습장 및 아이스링크 등 운영권을 이전받고 전기 6월부터 관련 시설을 직접 운영하고 있습니다. 기타매출은 직영 전환 전의 임대수익 입니다.
(*2) 김성훈과 상원상공(주)에 대한 이자비용은 제70기에 취득한 사용권자산에 대한 이자비용이며, 전기에 리스료로 김성훈과 상원상공(주)에 각 300백만원 지급되었습니다.
(*3) 김성훈과의 유형자산 매입 거래 및 지지엘시(주)와의 자산양수도거래에 따른 채권 관계 등의 이전을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	미지급금 등	리스부채

유의적 영향력 행사자	김성훈(지배기업 최대주주)	-	1,140,000	40,659	604,917

기타특수관계자	상원상공(주)	-	500,000	20,570	765,514

상원아이엠엘(주)	-	-	1,386	-

진영운수	-	-	226,485	-

합계	-	1,640,000	289,100	1,370,431

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	보증금	미지급금 등	리스부채

유의적 영향력 행사자	김성훈(지배기업 최대주주)	-	1,100,000	34,561	741,542

기타특수관계자	상원상공(주)	31,249	500,000	36,300	970,400

상원아이엠엘(주)	-	-	1,386	-

진영운수	-	-	247,835	-

합계	31,249	1,600,000	320,082	1,711,942

(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	637,805	573,516

퇴직급여	166,113	151,846

합계	803,918	725,362

33. 파생상품(1) 이자율 스왑1) 연결회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	파생상품 종류	계약내용

매매목적	이자율스왑	변동금리부 차입금에 대한 현금흐름 위험을 회피하기 위한 계약

2) 연결회사가 체결한 파생상품 계약의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입원금	계약일	만기일	계약

수취	지급

이자율스왑	6,080,000	2023-05-09	2026-05-11	91일물 CD금리 + 1.33%	연 4.92% 고정

이자율스왑	6,080,000	2023-09-08	2026-05-11	91일물 CD금리 + 1.33%	연 5.47% 고정

이자율스왑	6,080,000	2024-01-09	2026-05-11	91일물 CD금리 + 1.33%	연 5.03% 고정

이자율스왑	6,080,000	2024-05-09	2026-05-11	91일물 CD금리 + 1.33%	연 5.22% 고정

3) 당기와 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당기	전기	비고

이자율스왑	평가이익	225,698	-	당기손익

평가손실	-	(151,628)

거래손실	(240,899)	(40,115)

(2) 전환사채 관련 파생상품당기 중 연결회사가 발행한 전환사채와 관련된 파상상품자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품자산	파생상품부채

당기초	-	-

최초인식	2,397,902	18,045,427

공정가치측정에 따른 평가	(1,031,188)	(3,143,700)

당기말	1,366,714	14,901,727

34. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 가성소다, 염산, 액체염소 등의 무기화학제품의 제조업을 주요사업으로 영위하고, 기타사업으로 스포츠시설을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

부문	당기말	전기말

화공사업부	가성소다, 염산, 액체염소, 솔비톨, 수처리제, 아산화질소, 고순도염화수소의 제조 판매	가성소다, 염산, 액체염소, 솔비톨, 수처리제, 아산화질소, 고순도염화수소의 제조 판매

기타	부동산임대, 골프연습장, 아이스링크 등	부동산임대, 골프연습장, 아이스링크 등

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	화공사업부	기타사업부	합계

매출액	262,897,529	9,239,940	272,137,469

매출원가	204,773,288	4,213,232	208,986,520

판매비와관리비	48,224,210	2,776,059	51,000,269

영업이익	9,900,031	2,250,649	12,150,680

기타수익	1,385,253	24,200	1,409,453

기타비용	1,106,575	1,072	1,107,647

금융수익	3,127,447	100,884	3,228,331

금융비용	7,620,661	121,404	7,742,065

부문 법인세비용 차감전손익	5,685,495	2,253,257	7,938,752

법인세비용(수익)	(2,161,016)	-	(2,161,016)

당기순이익	7,846,511	2,253,257	10,099,768

② 전기

(단위: 천원)

구분	화공사업부	기타사업부	합계

매출액	238,077,198	7,150,926	245,228,124

매출원가	184,406,918	2,993,757	187,400,675

판매비와관리비	46,007,839	2,071,259	48,079,098

영업이익	7,662,441	2,085,910	9,748,351

기타수익	1,375,006	737	1,375,743

기타비용	1,718,849	3,176	1,722,025

금융수익	547,040	164	547,204

금융비용	6,595,397	-	6,595,397

부문 법인세비용 차감전손익	1,270,241	2,083,635	3,353,876

법인세수익	(246,770)	-	(246,770)

당기순이익	1,517,011	2,083,635	3,600,646

(3) 당기말과 전기말의 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	화공사업부	기타사업부	합계

보고부문 총자산	550,713,043	55,736,742	606,449,785

보고부문 유형자산 및 투자부동산	455,220,770	54,550,075	509,770,845

보고부문 무형자산	1,767,857	-	1,767,857

보고부문 부채	380,578,108	2,591,742	383,169,850

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화공사업부	기타사업부	합계

보고부문 총자산	404,945,186	59,350,483	464,295,669

보고부문 유형자산 및 투자부동산	324,586,443	55,827,057	380,413,500

보고부문 무형자산	619,273	-	619,273

보고부문 부채	248,478,186	2,387,325	250,865,511

35. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 각 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

무상할당 배출권	220,601	220,601	218,397	218,425	216,352	1,094,376

(2) 당기 및 전기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	265	4,861	7,993	-	10,978	-	22,187	-	20,004	-

무상할당	220,601	-	220,601	-	220,601	-	218,535	-	218,535	-

할당취소	-	-	-	-	(2,204)	-	(2,183)	-	(2,183)	-

추가할당	-	-	-	-	-	-	2,073	-	-	-

정부제출(*)	(208,823)	-	(212,126)	-	(199,788)	-	(216,598)	-	-	-

매각	(4,050)	(4,861)	(5,490)	-	(7,400)	-	(4,010)	-	-	-

기말	7,993	-	10,978	-	22,187	-	20,004	-	236,356	-

(*) 2021년도 ~ 2024년도 분의 정부제출은 실제 제출된 수량이며, 당기말 기준 2025년도 분의 정부제출 추정치는 215,898 입니다.

36. 리스36.1. 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

토지	5,425,264	7,486,120

건물 및 구축물	1,631,112	2,027,852

차량운반구	463,474	725,671

합계	7,519,850	10,239,643

리스부채

유동	1,382,219	1,285,416

비유동	5,797,864	6,766,269

합계	7,180,083	8,051,685

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

토지	996,483	259,372

건물 및 구축물	734,454	639,899

차량운반구	298,485	244,764

합계	2,029,422	1,144,035

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	570,016	557,889

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	금액

1개월 이하	124,453

1개월 초과~3개월 이하	246,905

3개월 초과~1년 이하	1,204,431

1년 초과~5년 이하	3,347,245

5년 초과	6,703,198

합계	11,626,232

(4) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	146,386	143,692

판매비와관리비	673,077	730,090

합계	819,463	873,782

(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 2,423백만원(전기: 2,419백만원)입니다.

36.2. 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보연결회사는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 연결회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 1,460,041천원(전기: 2,071,359천원)입니다. (2) 당기말과 전기말의 운용리스료에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 이후에 연결회사가 운용리스료로 받게 될 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,372,921	1,328,095

1년 초과 ~ 2년 이내	520,725	1,188,847

2년 초과 ~ 3년 이내	101,498	432,317

3년 초과 ~ 4년 이내	-	92,710

합계	1,995,144	3,041,969

37. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2026년 3월 11일 이사회에서 기 보유 자기주식 769,300주를 재원으로 RSU(양도제한조건부주식)를 임직원에게 부여하는 자기주식의 보유 및 처분 계획을 결의하였습니다. 동 자기주식의 보유 및 처분 계획은 2026년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 연결회사는 2026년 1월 중 군산시로부터 지방투자촉진보조금 14,480,000천원을수령하였습니다. 연결회사는 동 보조금을 지원받는 조건으로 사업이행기간 준수, 투자 및 고용의무 이행 및 고용유지의 의무, 투자시설 등의 처분제한을 준수할 의무가 있습니다.