상상인증권 사업보고서 (2025.12)
1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분	연결대상회사수	주요종속회사수

기초	증가	감소	기말

상장	-	-	-	-	-

비상장	18	-	3	15	-

합계	18	-	3	15	-

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유

신규연결	-	-

-	-

연결제외	에스아이제삼차㈜	지배력상실

제이에스몬제사차㈜	지배력상실

다이스제이차㈜	지배력상실

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 주식회사 상상인증권이고, 영문명은 Sangsangin Investment Securities Co.,Ltd.입니다. 다. 설립일자 및 존속기간당사는 1954.08.30. 대유증권주식회사로 설립되었으며, 주식 및 경영권 양수도 계약(계약일 : 2018년 2월 19일) 및 금융위원회의 승인(승인일 : 2019년 3월 7일)에 따라 (주)상상인으로 대주주가 변경되었으며, 2019년 3월 29일 주주총회에서 상호를 (주)상상인증권으로 변경하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 서울시 영등포구 여의대로 108 파크원 타워1(전 화)02-1566-0900 (홈페이지) http://www.sangsanginib.com 마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률 당사는 금융투자업자로서 자본시장과금융투자업에관한법률, 외국환거래법 등에 의거하여 사업을 영위하고 있습니다. 바. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부	미해당

벤처기업 해당 여부	미해당

중견기업 해당 여부	미해당

사. 대한민국에 대리인이 있는 경우- 해당사항 없음 아. 주요 사업의 내용당사는 금융투자업자로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제6조에 의한 '투자매매업', '투자중개업', '신탁업', '투자자문업', '투자일임업' 을 그 주요 사업으로 하고 있습니다.

주요사업	내 용

투자매매업	자기의 계산으로 금융투자상품의 매도·매수, 증권의 발행·인수 또는 그 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙을 영업으로 함

투자중개업	타인의 계산으로 금융투자상품의 매도·매수, 그 중개나 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙 또는 증권의 발행·인수에 대한 청약의 권유, 청약, 청약의 승낙을 영업으로 함

신탁업	위탁자로부터 특정의 재산을 이전·처분 받아 수익자의 이익 또는 특정의 목적을 위하여 그 재산을 관리, 처분, 운용하는 등의 업무

투자자문업	금융투자상품, 그 밖에 대통령령으로 정하는 투자대상자산(부동산 및 부동산 관련 권리)의 가치 또는 금융투자상품 등에 대한 투자판단(종류, 종목, 수량, 가격, 시기 등)에 관한 자문에 응하는 것을 영업으로 함

투자일임업	투자자로부터 금융투자상품에 대한 투자판단의 전부 또는 일부를 일임받아 투자자별로 구분하여 금융투자상품을 취득 및 처분, 그 밖의 방법으로 운용하는 것을 영업으로 함

주) 주요사업의 내용과 관련된 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.

자. 신용평가에 관한 사항(1) 최근 3년간 신용등급 평가일 평가대상 신용등급 평가회사 평가구분 2024년 01월 24일 기업신용평가 BBB 한국신용평가 본평가 2024년 02월 07일 기업신용평가 BBB 한국기업평가 본평가 2024년 04월 25일 기업신용평가 BBB 한국신용평가 정기평가 2024년 06월 19일 기업신용평가 BBB 한국기업평가 정기평가 2024년 12월 16일 기업신용평가 BBB 한국신용평가 수시평가 2025년 01월 24일 기업신용평가 신용등급 종료 한국신용평가 - 2025년 02월 07일 기업신용평가 신용등급 종료 한국기업평가 - 평가일 평가대상 신용등급 평가회사 평가구분 2023년 01월 27일 전자단기사채 A3 서울신용평가 본평가 2023년 06월 08일 전자단기사채 A3 한국신용평가 본평가 2023년 06월 22일 전자단기사채 A3 서울신용평가 본평가 2023년 11월 30일 전자단기사채 A3 한국신용평가 정기평가 2023년 12월 20일 전자단기사채 A3 서울신용평가 정기평가 2024년 06월 19일 전자단기사채 A3 한국신용평가 본평가 2024년 06월 19일 전자단기사채 A3 한국기업평가 본평가 2024년 06월 25일 전자단기사채 A3 서울신용평가 본평가 2024년 12월 16일 전자단기사채 A3 한국신용평가 정기평가 2024년 12월 19일 전자단기사채 A3 한국기업평가 정기평가 2024년 12월 19일 전자단기사채 A3 서울신용평가 정기평가 2025년 06월 12일 전자단기사채 A3 서울신용평가 본평가 2025년 06월 17일 전자단기사채 A3 한국기업평가 본평가 2025년 12월 24일 전자단기사채 A3 서울신용평가 정기평가 2025년 12월 24일 전자단기사채 A3 한국기업평가 정기평가 평가일 평가대상 신용등급 평가회사 평가구분 2022년 12월 19일 기업어음 A3 한국신용평가 본평가 2023년 01월 27일 기업어음 A3 서울신용평가 본평가 2023년 06월 08일 기업어음 A3 한국신용평가 본평가 2023년 06월 22일 기업어음 A3 서울신용평가 본평가 2023년 11월 30일 기업어음 A3 한국신용평가 정기평가 2023년 12월 20일 기업어음 A3 서울신용평가 정기평가 2024년 06월 19일 기업어음 A3 한국신용평가 본평가 2024년 06월 19일 기업어음 A3 한국기업평가 본평가 2024년 06월 25일 기업어음 A3 서울신용평가 본평가 2024년 12월 16일 기업어음 A3 한국신용평가 정기평가 2024년 12월 19일 기업어음 A3 한국기업평가 정기평가 2024년 12월 19일 기업어음 A3 서울신용평가 정기평가 2025년 06월 12일 기업어음 A3 서울신용평가 본평가 2025년 06월 17일 기업어음 A3 한국기업평가 본평가 2025년 12월 24일 전자단기사채 A3 서울신용평가 정기평가 2025년 12월 24일 전자단기사채 A3 한국기업평가 정기평가 ※ 기업신용평가등급 체계 및 의미한국신용평가 등급 등급 정의 AAA 금융채무의 전반적인 상환가능성이 최고 수준이다. AA 금융채무의 전반적인 상환가능성이 매우 높지만, 상위등급(AAA)에 비해 다소 열위한 면이 있다. A 금융채무의 전반적인 상환가능성이 높지만, 상위등급(AA)에 비해 경제여건 및 환경변화에 따라 영향을 받기 쉬운 면이 있다. BBB 금융채무의 전반적인 상환가능성이 일정수준 인정되지만, 상위등급(A)에 비해 경제여건 및 환경변화에 따라 저하될 가능성이 있다. BB 금융채무의 전반적인 상환가능성에 불확실성이 내포되어 있어 투기적 요소를 갖고 있다. B 금융채무의 전반적인 상환가능성에 대한 불확실성이 상당하여 상위등급(BB)에 비해 투기적 요소가 크다. CCC 금융채무의 채무불이행의 위험 수준이 높고 전반적인 상환가능성이 의문시된다. CC 금융채무의 채무불이행의 위험 수준이 매우 높고 전반적인 상환가능성이 희박하다. C 금융채무의 채무불이행의 위험 수준이 극히 높고 전반적인 상환가능성이 없다. D 상환 불능상태이다. 주1) 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +, - 부호를 부가하여 동일등급 내에서의 우열을 나타내고 있음.주2) 자산유동화평가의 경우 상기 신용등급 뒤에 “(sf)”를 추가하여 표시함.주3) 제3자 신용평가의 경우 “Tp”를 상기 신용등급 앞에 추가하여 표시함.※ 기업어음 및 단기사채 체계 및 의미한국신용평가 등급 정의 A1 적기상환가능성이 최상급이다. A2 적기상환가능성이 우수하지만, 상위등급(A1)에 비해 다소 열위한 면이 있다. A3 적기상환가능성은 일정수준 인정되지만, 단기적인 환경변화에 따라 영향을 받을 가능성이 있다. B 적기상환가능성에 불확실성이 내포되어 있어 투기적인 요소가 크다. C 적기상환가능성이 의문시되고 채무불이행의 위험이 매우 높다. D 상환불능상태이다. 주1) 상기 등급 중 A2부터 B등급까지는 +, - 부호를 부가하여 동일등급 내에서의 우열을 나타내고 있음. 주2) 자산유동화평가의 경우 상기 신용등급 뒤에 (sf)를 추가하여 표시함.주3) 제3자 신용평가의 경우 “Tp”를 상기 신용등급 앞에 추가하여 표시함.서울신용평가 등급 정의 A1 적기 상환능력이 최상이며, 상환능력의 안정성 또한 최상이어서 투자위험도가 극히 낮음 A2 적기 상환능력이 우수하지만, 그 안정성은 A1A1등급에 비하여 다소 열등한 요소가 있음 A3 적기 상환능력은 양호하나, 장래의 급격한 환경변화에 따라 그 안정성이 다소 영향을 받을 가능성이 있음. B 적기 상환능력은 인정되지만, 그 안정성에 다소 투기적인 요소가 내포되어 있음 C 적기 상환능력이 의문시되어 투기적 요소가 강함. D 현재 채무불이행 상태에 있음. 주1) 상기 등급 중 A2등급에서 B등급까지는 당해 등급 내에서의 상대적 우열 정도에 따라 +, 기호를 부기할 수 있음주2) 미공시 등급은 신용등급 기호 앞에 UD를 자산유동화 관련 신용평가는 신용등급 기호 뒤에 (sf)를 부기함. 차. 회사의 주권상장 여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 유가증권시장 상장 1988년 09월 23일 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 변 동 내 역 비고 2022.09.19 서울시 영등포구 여의대로 108 변경前주소지: 서울시 강남구 테헤란로 424 나. 지점현황: 영업부, 부산지점 * 2022. 2.14. 영업부 신설 * 2024. 9. 6. 분당지점 폐쇄 * 2025. 3. 3. 영업부 본사 통합 * 2025.10.31. 강남금융센터 폐쇄 다. 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2025.03.26 정기주총 사외이사 김석구사외이사 이창근 사내이사 황원경사외이사 김성균 2025.03.26자 사외이사 임병순 임기만료 2025.03.05 - - - 2025.03.05자 사외이사 남종훈 사임 2024.10.31 임시주총 사내이사 주원 - - 2024.07.31 - - - 2024.07.31자 대표이사 임태중 사임 2024.06.10 임시주총 사내이사 황원경 사외이사 김성균 - 2024.06.10.자사외이사 박종오 사임 2024.03.29 정기주총 - - 2023.12.31.자 사내이사 이경우 사임 2024.03.21.자 사외이사 박연화 사임 2023.03.29 정기주총 사외이사 임병순 사외이사 박연화 사외이사 박종오 사외이사 남종훈 대표이사 임태중 사내이사 이경우 - 2022.09.15 임시주총 사내이사 임태중 - - 2022.03.29 정기주총 - - - 2021.03.29 정기주총 - - - 라. 최대주주의 변동- 최대주주의 보유현황(2025년 12월 31일, 보통주 기준) 주주명 보유주식수 지분율(%) 비 고 (주)상상인 60,506,763주 55.85 - 마. 상호의 변경- 해당사항 없습니다. 바. 회사가 화의, 회사정리절차 및 이에 준하는 절차를 밟은 경우- 해당사항 없습니다. 사. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용- 해당사항 없습니다. 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 해당사항 없습니다. 자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 일 자 주요 변동사항 2022.02.14 여의도금융센터 개설 (서울시 영등포구 국제금융로2길 36 14층) 2022.03.02 제3자배정 유상증자 (납입일) 2022.09.15 각자 대표이사 임태중 취임 2022.09.19 본사이전 (서울시 영등포구 여의대로 108) 2023.03.29 대표이사 임태중 선임 2024.07.31 황원경 대표이사 직무대행 선임(대표이사 임태중 사임) 2024.10.31 대표이사 주원 선임 2025.03.03 영업부 본사 통합 2025.10.31 강남금융센터 폐쇄 3. 자본금 변동사항 자본금 변동현황 (단위 : 원,주) 종류 구분 73기 (2025년 기말) 72기 (2024년 기말) 71기 (2023년 기말) 70기 (2022년 기말) 69기 (2021년 기말) 보통주 발행주식총수 108,337,120 108,337,120 108,337,120 108,337,120 97,505,815 액면금액 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 자본금 109,640,596,000 109,640,596,000 109,640,596,000 109,640,596,000 98,809,291,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 109,640,596,000 109,640,596,000 109,640,596,000 109,640,596,000 98,809,291,000 주1) 2021년도 중 전환사채 전환청구 (1,397,378주)주2) 2022년도 중 전환사채 전환청구 (881,057주) 주3) 2022년도 중 제3자배정 유상증자 (상상인 9,950,248주) 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 - - 2,000,000,000 주1) Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 379,908,614 7,557,037 387,465,651 보통주 중 22,671,113주는 우선주가 보통주로 전환된 것임 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 271,571,494 7,557,037 279,128,531 - 1. 감자 270,268,018 7,557,037 277,825,055 - 2. 이익소각 1,303,476 - 1,303,476 - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 108,337,120 - 108,337,120 - Ⅴ. 자기주식수 2,073,279 - 2,073,279 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 106,263,841 - 106,263,841 - Ⅶ. 자기주식 보유비율 1.91 - 1.91 - 주1) 발행할 주식의 총수는 보통주와 우선주 합계 2,000,000,000주이며, 종류주식은 발행주식총수의 4분의 1과 법령상 달리 허용되는 한도 중 높은 범위 이내가 되도록 한다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 2,073,279 - - - 2,073,279 - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 2,073,279 - - - 2,073,279 - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 2,073,279 - - - 2,073,279 - 우선주 - - - - - - 다. 종류주식(명칭) 발행현황- 해당사항 없음 5. 정관에 관한 사항 당사의 최근 정관 개정일은 제72기 임시주주총회일인 2024년 10월 31일이며, 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제73기 정기주주총회의 안건에는 정관 변경의 건이 포함되어 있습니다. - 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2024.10.31 제72기 임시 주주총회 종류주식 세분화 및 사채발행관련 조문 등 변경 종류주식 세분화 2024.06.10 제72기 임시 주주총회 기관전용 사모집합투자기구 업무추가 기관전용 사모집합투자기구 업무추가로 관련조항 신설 2024.03.29 제71기 정기 주주총회 이사회 내 위원회 신설에 따른 규정 정비 자산규모 확대에 따른 지배구조법 규정사항 반영 2023.03.29 제70기 정기 주주총회 감사위원회 제도 도입배당기준일 이사회 결의 감사위원회 도입 조문정비 2022.09.15 제70기 임시 주주총회 겸영업무범위 명확화주주총회 및 이사회 의장 관련 문구정비 조문정비 2022.03.29 제69기 정기 주주총회 주식 발행한도 증대 및 종류주식의 유형추가상환주식 규정 신설상법개정에 의한 정관규정 정비 원활한 자금조달을 위한 발행할 주식수 증대표준정관 및 상법 제/개정 내역 반영 2021.03.29 제68기 정기 주주총회 상법 제/개정 내역에 따른 조문정비 상법 제/개정 내역 반영 -정관 변경 안건 정관변경일 해당주총명 주총변경사항 변경이유 2026.03.26 제73기 정기주주총회 전자주주총회 제도 관련 규정 정비 상법 개정에 따른 전자주주총회 제도 의무화 의결권 대리행사 방법 관련 규정 정비 상법 개정에 따른 의결권 대리행사 방법 확대 사외이사 명칭 변경 반영 상법 개정에 따른 독립이사 명칭 변경 감사위원 분리선출 확대 반영 상법 개정에 따른 감사위원 분리선출 인원 확대 주1) 제73기 정기주주총회 안건에 대한 사항은 당사가 2026년 3월 10일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)에 공시한 '주주총회소집공고' 등을 참조하시기 바랍니다. 주2) 향후 주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 당사의 정관상 기재된 사업목적은 다음과 같습니다. - 사업목적 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 투자매매업 영위 2 투자중개업 영위 3 집합투자업 미영위 4 신탁업 미영위 5 투자자문업 영위 6 투자일임업 영위 7 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 기타 금융관련 법령에서 금융투자업자가 영위할 수 있도록 허용한 금융업무 영위 8 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 금융투자업자가 영위할수 있도록 허용한 부수업무 영위 9 상기 업무 이외 관련 법령에 따른 인가ㆍ허가ㆍ등록ㆍ신고 후 영위 가능한 다른 업무 영위 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성 및 계절성(1) 산업의 특성금융투자업은 자본주의 경제운용의 모태가 되며, 경제규모가 커지고 발전할수록 자본시장을 통한 직접금융의 비중이 커지게 되어 제산업의 안정적인 성장을 뒷받침하는 등 국가경제 발전에 큰 상승효과를 가져오는 역할을 합니다. 금융투자회사는 자본시장을 통하여 자금의 수요자인 기업과 자금의 공급자인 가계를 직접 연결시켜 기업으로 하여금 장기산업자금의 조달을 가능하게 하고, 개인에게는 주식과 채권을 포함한 금융자산에 대한 투자기회를 제공하며, 사회적으로는 재산 및 소득의 재분배에 기여함으로써 자본시장과 금융시스템의 핵심적 역할을 수행합니다.또한 금융투자업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경기동향 등 여타 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외시장의 동향에도 민감하게 반응하는 특성을 지닌 산업입니다. (2) 산업의 성장성 (단위 : pt, 십억원, 천주) 구분 2025년말 2024년말 2023년말 2022년말 2021년말 주가지수 KOSPI 4,214.17 2,399.49 2,655.28 2,236.40 2,977.65 KOSDAQ 925.47 678.19 866.57 679.29 1,033.98 유가증권시장(ETF등 제외) 거래대금 3,000,844 2,620,940 2,352,659 2,216,066 3,825,208 거래량 107,698,584 118,795,712 131,861,431 146,418,394 257,790,858 코스닥시장 거래대금 1,826,510 2,048,077 2,456,013 1,697,552 2,941,605 거래량 219,791,969 236,095,549 273,926,981 254,361,405 435,394,512 시가총액 KOSPI 3,476,758 1,962,146 2,126,373 1,767,235 2,203,367 KOSDAQ 497,463 336,642 431,792 315,499 446,297 (주1) 자료 출처 : 한국거래소(KRX) 통계 자료(외국주 미포함 수치임) (3) 경기변동의 특성금융투자업은 경기 상승시 종합주가지수 상승에 따라 수익 증대를 이룰 수 있는 반면 경기 하강시에는 수익 창출이 둔화되는 등 경기 변동에 영향을 받습니다. 다만 계절적인 변화에는 큰 영향을 받지 않습니다.(4) 경쟁요소□ 경쟁의 특성 : 완전경쟁시장□ 경쟁요인- 차별화된 정보 제공력- 고객만족을 지향하는 서비스- 업무처리의 전산화를 통한 효율성 증대- 고객니즈를 충족시킬 수 있는 다양한 금융상품의 개발 및 판매 나. 국내외 시장여건(1) 시장의 안정성 및 경쟁상황금융투자업은 낮은 진입장벽과 극심한 경쟁으로 위탁매매 수수료율이 지속적으로 하락하고 있으며, 각 증권사는 정확한 투자정보 제공, 고객 니즈에 맞는 다양한 상품의 개발, 차별화된 금융서비스 제공 등을 통해 증권 시장에서의 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다.국내 주식시장은 각국의 공격적 금리 인상에 따른 경기침체 여파의 지속, 장기간 이어지고 있는 강달러 상황에 따른 높은 환율, 부동산 경기 하락 등으로 불확실성이 지속 및 확대되고 있습니다. 특히, 부동산 PF 부실 확대 등의 이슈로 금융투자업자들의 재무건전성에도 관심이 집중되고 있습니다.한편, 금융투자업자들은 핀테크기업의 증권업 진출로 치열해진 경쟁에서 우위를 점하기 위해 디지털 전환에도 더욱 힘쓰고 있으며, 앞으로도 증권업계의 비대면, 디지털 중심의 혁신 흐름의 지속 등 새로운 수익원의 발굴 및 자본시장의 안정성에 기여할 수 있는 다양한 수단들을 강구할 예정입니다.(2)시장점유율 (단위 : 억원 / %) 구분 제73기 제72기 제71기 제70기 제69기 주식약정(점유율) 154,5910.16% 88,0960.09% 157,5220.16% 138,2040.18% 117,4460.09% (3)시장의 특성증권시장은 기업의 필요자금을 직접 조달하는 금융산업으로서, 기업에는 장기 안정적인 자금을 조달케하고, 투자자에게는 투자를 통한 재산증식의 기회를 제공하여 사회적으로는 자본의 효율적 배분의 기능을 수행합니다. 증권업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경기동향 등 여타 변수에도 많은 영향을 받을 뿐 아니라 해외 시장의 동향에도 민감하게 반응하는, 다른 어느 산업보다도 큰 변동성을 가지는 산업입니다.(4) 신규 사업 등의 내용 및 전망- 해당사항 없음 (5)조직도 조직도_20251231.jpg 조직도_20251231 2. 영업의 현황 1. 영업개황 및 사업부문의 구분 가. 영업개황 상상인증권의 2025년 연결기준 자산총계는 전년 대비 1.12% 증가한 1조 2,446억원, 부채총계는 -0.05% 감소한 1.05조원을 기록하였습니다. 자기자본 총계는 1,953억원으로 전년 대비 7.9% 증가하였습니다연결세전영업손실은 90.89억원, 당기순손실 58.57억을 기록하였습니다. 영업비용(인건비 및 판매관리비)은 강도 높은 비용절감을 통해 직전 회계연도 대비 영업이익과 당기순이익 모두 적자폭을 대폭 축소했습니다. 자기자본이익률(연환산ROE,지배주주지분)은 -3.11%를 기록하였습니다. 나. 공시대상 사업부문의 구분1) 사업부문의 구분 구 분 주된 영업활동 리테일부문 증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 홀세일부문 트레이딩 목적의 주식, 채권 등의 유가증권 및 파생상품 관련 영업활동 IB부문 증권의 인수, 매출, 주선, M 중개 및 주선, 기업자금의 조달 및 운용자문,청약대행서비스, 자산유동화 및 Project Financing 등과 관련된 영업활동 자산운용부문 금융투자회사가 매매차익을 목적으로 유가증권등을 보유하거나 매매하는 영업활동 기타부문 상기 사업부문 외 기타 영업활동 수행 2) 부문별 영업실적- 별도 재무제표 기준으로 부문별 영업실적을 기재하였습니다. (단위:백만원) 구 분 IB 홀세일 자산운용 리테일 기타부문 합 계 영업수익 20,948 90,736 32,391 9,921 27,669 181,666 영업비용 18,378 70,788 32,293 5,621 63,782 190,862 영업이익 2,570 19,949 97 4,300 (36,113) (9,196) 영업외수익 - 23 - 7 2,132 2,162 영업외비용 - - - - 1,218 1,218 법인세차감전순이익 2,570 19,972 97 4,307 (35,198) (8,252) 법인세비용 - - - - (2,093) (2,093) 당기순이익 2,570 19,972 97 4,307 (33,106) (6,159) (단위:백만원) 구 분 IB 홀세일 자산운용 리테일 기타부문 합 계 영업수익 49,297 116,319 133,448 9,130 14,446 322,641 영업비용 52,400 114,294 135,550 14,928 55,181 372,353 영업이익 (3,103) 2,025 (2,102) (5,798) (40,735) (49,712) 영업외수익 - - - - 1,050 1,050 영업외비용 2 - - - 293 295 법인세차감전순이익 (3,105) 2,025 (2,102) (5,798) (39,978) (48,958) 법인세비용 - - - - (1,586) (1,586) 당기순이익 (3,105) 2,025 (2,102) (5,798) (38,391) (47,371) 다. 종류별 영업실적 (단위:백만원) 영 업 종 류 제73기 제72기 제71기 수수료수익 35,307 39,727 33,246 유가증권평가 및 처분이익 54,980 116,945 53,180 파생상품 거래이익 51,006 109,278 42,239 이자수익 31,380 48,981 48,446 대출채권 평가 및 처분이익 2,943 208 338 기타의 영업수익 6,117 7,536 4,740 영 업 수 익 합 계 181,734 322,675 182,189 (주) K-IFRS 연결재무제표 기준 라. 자금조달 및 운용실적(1) 자금조달실적 (단위:백만원, %) 구 분 제73기 제72기 제71기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 자본 자본금 109,641 8.73 109,641 6.68 109,641 8.13 자본잉여금 19,311 1.54 19,311 1.18 19,311 1.43 자본조정 (20,410) -1.62 (20,410) -1.24 (20,410) -1.51 기타포괄손익누계액 137,915 10.98 140,235 8.55 137,388 10.18 이익잉여금(결손금) (60,739) -4.83 (37,024) -2.26 (14,960) -1.11 예수부채 고객예수금 90,548 7.21 59,728 3.64 50,866 3.77 신용대주담보금 36 0.00 - 0.00 21 0.00 기타 56 0.00 61 0.00 46 0.00 차입부채 차입금 167,280 13.32 136,688 8.33 124,529 9.23 환매조건부채권매도 481,103 38.30 766,745 46.74 631,711 46.83 매도증권 157,175 12.51 138,758 8.46 125,251 9.28 발행사채 57,018 4.54 210,486 12.83 90,633 6.72 기타 34,481 2.74 33,766 2.06 24,909 1.85 파생상품부채 141 0.01 1,844 0.11 92 0.01 기타부채 기타 82,690 6.58 80,588 4.91 70,047 5.19 합 계 1,256,246 100 1,640,417 100.00 1,349,075 100.00 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (2) 자금운용실적 (단위:백만원, %) 구 분 제73기 제72기 제71기 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 평균잔액 구성비 현·예금 현금 및 현금성 자산 46,699 3.72 91,417 5.57 31,072 2.30 예치금 111,013 8.84 80,246 4.89 34,028 2.52 유가증권 당기손익-공정가치측정금융자산 704,933 56.11 938,428 57.21 745,395 55.25 기타포괄손익-공정가치금융자산 180,190 14.34 185,190 11.29 179,569 13.31 종속기업투자지분 1,197 0.10 1,199 0.07 965 0.07 파생상품 142 0.01 149 0.01 15 0.00 대출채권 신용공여금 50,696 4.04 65,354 3.98 69,997 5.19 환매조건부매수 14,694 1.17 107,211 6.54 127,492 9.45 대여금 94 0.01 80 0.00 124 0.01 기타 23,271 1.85 46,030 2.81 70,528 5.23 유형자산 28,681 2.28 39,732 2.42 30,848 2.29 기 타 94,636 7.53 85,381 5.20 59,042 4.38 합 계 1,256,246 100.00 1,640,417 100.00 1,349,075 100.00 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 마. 영업종류별현황(1) 유가증권 자기매매업무 ㄱ. 종류별 유가증권 내역 (단위:백만원) 구 분 제73기 제72기 제71기 보유잔액 거래실적 보유잔액 거래실적 보유잔액 거래실적 장내 장외 장내 장외 장내 장외 주 식 2,083 24,383 3,678 13,054 61,182 3,532 7,621 28,066 - 채 권 국공채 56,147 73,823,511 103,111,786 93,075 91,481,663 120,395,608 269,701 14,908,548 27,002,677 특수채 161,551 2,624,589 67,193,837 449,231 3,252,969 57,143,677 203,524 2,465,273 20,204,974 회사채 254,523 30,680 45,554,535 174,463 41,975 46,879,076 564,878 9,429 17,150,942 소 계 472,221 76,478,780 215,860,158 716,768 94,776,607 224,418,362 1,038,103 17,383,250 64,358,593 어 음 - - 7,597,138 - - 10,054,559 - - 4,955,340 외화증권 34 8,746 - 8,716 9,582 - 8 - - 선물 매 수 519 92,058,574 - - 76,030,952 - 40,730 62,696,743 - 매 도 - 91,825,960 - - 75,158,720 - 775,819 63,398,132 - 옵션 매 수 3 159,061 - - 332,032 - 41 21,301 - 매 도 43 159,879 - - 321,574 - 4,584 23,790 - 기 타 7,475 26,127 2,752 13,669 236,077 30,438 14,804 11,417,642 - 합 계 482,378 260,741,509 223,463,726 752,207 246,926,726 234,506,890 1,881,710 154,968,924 69,313,933 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준ㄴ. 유가증권 운용내역(가) 주식 (단위:백만원) 구 분 제73기 제72기 제71기 처분차익(차손) 1,596 308 3,043 평가차익(차손) 65 (874) 3,056 배당금수익 5,004 5,997 3,616 합 계 6,664 5,430 9,715 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (나) 채권 (단위:백만원) 구 분 제73기 제72기 제71기 처분·상환차익(차손) 9,427 6,041 (5,558) 평가차익(차손) 1,689 6,127 7,732 채권이자 19,738 31,554 30,298 합 계 30,854 43,721 32,472 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준(다) 외화증권 (단위:백만원) 구 분 제73기 제72기 제71기 처분차익(차손) (3,162) 4 - 평가차익(차손) 8 5,828 - 배당금ㆍ이자수익 - 1 - 합 계 (3,153) 5,833 - (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (라) 파생상품 운용수지 라-1. 장내선물거래 (단위:백만원) 구 분 제73기 제72기 제71기 매매차익(차손) (2,950) 755 (116) 정산차익(차손) 8 - - 합 계 (2,942) 755 (116) (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 라-2. 장내옵션거래 (단위:백만원) 구 분 제73기 제72기 제71기 매매차익(차손) 815 (5,916) 954 정산차익(차손) (37) - - 합 계 778 (5,916) 954 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (2) 위탁매매업무 ㄱ. 예수금 및 매매거래 실적 (단위:백만원) 구분 매수 매도 합계 수수료 지분증권 주식 유가증권시장 6,051,559 6,247,307 12,298,866 8,003 코스닥시장 1,220,056 1,443,502 2,663,558 3,052 코넥스시장 - - - - 기타 - - - - 소계 7,271,615 7,690,809 14,962,424 11,055 신주인수권증서 유가증권시장 80 453 533 1 코스닥시장 6 63 69 - 코넥스시장 - - - - 기타 - - - - 소계 86 516 602 1 기타 유가증권시장 - - - - 코스닥시장 - - - - 코넥스시장 - - - - 기타 - - - - 소계 - - - - 지분증권합계 7,271,701 7,691,325 14,963,026 11,056 채무증권 채권 장내 - 406 406 2 장외 - - - - 소계 - 406 406 2 기업어음 장내 - - - - 장외 - - - - 소계 - - - - 기타 장내 - - - - 장외 - - - - 소계 - - - - 채무증권합계 - 406 406 2 집합투자증권 4,348,631 4,524,150 8,872,781 - 투자계약증권 - - - - 파생결합증권 ELS - - - - ELW 97 91 188 - 기타 - - - - 파생결합증권합계 97 91 188 - 외화증권 - - - - 기타증권 - - - - 증권계 11,620,429 12,215,972 23,836,401 11,058 선물 국내 2,934,985 2,933,273 5,868,258 935 해외 - - - - 소계 2,934,985 2,933,273 5,868,258 935 옵션 장내 국내 24,869 21,677 46,546 78 해외 - - - - 소계 24,869 21,677 46,546 78 장외 국내 - - - - 해외 - - - - 소계 - - - - 옵션합계 24,869 21,677 46,546 78 선도 국내 - - - - 해외 - - - - 소계 - - - - 기타 파생상품 - - - - 파생상품합계 2,959,854 2,954,950 5,914,804 1,013 합계 14,580,283 15,170,922 29,751,205 12,070 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준ㄴ. 위탁매매 업무수지 (단위:백만원) 구 분 제73기 제72기 제71기 수탁수수료 12,070 7,168 7,900 매매수수료 1,025 971 873 수 지 차 익 11,046 6,197 7,027 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준 (3) 유가증권 인수업무ㄱ. 유가증권 인수실적 (단위:백만원) 구분 제73기 제72기 제71기 주관사실적 인수실적 인수수수료 주관사실적 인수실적 인수수수료 주관사실적 인수실적 인수수수료 기업공개 - - - - - - - - - 주 식 57,731 - 30 50,438 14,153 3,979 172,070 9,000 965 국공채 - 109,500 11 - - 40 - - - 특수채 7,500,750 19,868,625 5,781 9,813,500 17,498,754 6,242 - - - 회사채 - 395,000 225 129,210 107,714 6,073 10,474,700 8,258,299 7,607 외화증권 - - - - - - - - - 기 타 - 6,268,842 - - 7,588,462 - - 1,191,340 244 합 계 7,558,481 26,641,967 6,048 9,993,148 25,209,084 16,333 10,646,770 9,458,639 8,816 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준ㄴ. 인수업무수지 (단위:백만원) 구 분 제73기 제72기 제71기 인수수수료 6,048 16,333 8,816 수수료비용 - 2,824 1,551 수지차익 6,048 13,509 7,265 (주) K-IFRS 별도재무제표 기준(4) 신용공여업무 (단위:백만원) 구분 제73기 평잔 한도 이자율 연체이자율 신용거래융자 33,074 (종목별 한도에 따름)S등급(50억원) ~ E등급(1.5억원) (기간별 체차방식 적용)S등급-7일 이내 3.9% ~ 180일 이상 6.6% MIN(약정이율+ 3%, 12%) 예탁주식담보대출 17,877 (종목별 한도에 따름)S등급(100억원) ~ E등급(20억원) (기간별 체차방식 적용)S등급-15일 이내 4.9% ~ 180일 이상 7.15% MIN(약정이율+ 3%, 12%) (주) K-IFRS 별도재무제표 기준(5) 환매조건부채권 매매업무 (단위:백만원) 구분 제73기 제72기 제71기 잔고 조건부 매도 312,878 581,872 1,425,239 조건부 매수 25,600 14,100 474,800 거래금액 조건부 매도 53,884,629 109,783,072 25,426,738 조건부 매수 2,939,900 9,028,500 3,400,500 (주1) K-IFRS 별도재무제표 기준(주2) 거래금액 산정시 상환(또는 처분)금액은 거래 규모에 포함하지 않고, 조달(또는 운용)발생금액을 집계함. 조달,상환(운용 또는 처분)금액 고려시 거래금액은 약 두 배 정도 증가.(6) 부수업무1) 회사채 지급보증 업무 ㄱ. 회사채 지급보증 업무 : 해당사항없음 ㄴ. 기타 부수업무 : 해당사항없음(7) 주요 상품 및 서비스ㄱ. 주요상품 구분 내용 증권저축 일반증권 저축 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 자본시장법 각호의 유가증권 각종혜택 - 세금우대 종합저축 가입대상 만20세 이상 국내거주자 개인 저축기간 1년이상 납입방법 일시납 및 분할납 저축한도 원금기준 1,000만원 이내 편입종목 자본시장법 제4조 제2항 각호의 주식 및 채권 각종혜택 이자 및 배당소득에 대해 9%, 농특세 0.5%, 주민세 비과세 생계형 증권저축 가입대상 거주자인 60세 이상 노인, 등록장애인, 등록상이자, 규정수급자 저축기간 제한없음 납입방법 일시납 및 분할납 저축한도 원금기준 3,000만원 이내 편입종목 주식, 채권 및 수익증권 각종혜택 이자 및 배당소득, 농특세 면제 수익증권 MMF형 투자신탁 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 기간에 상관없이 가입 할 수 있으며, 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 채권형 투자신탁 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 투자신탁에 편입된 채권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 주식형 투자상품 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 약관에 미리 정해진 편입가능한 유가증권 상품특징 투자신탁에 편입된 채권의 수익률 변동에 따른 실적배당 상품 상장지수 투자신탁(KOSPI200ETF) 가입대상 개인, 법인(유통시장이 아닌 발생시장) 저축기간 제한없음 납입방법 1CU(Creation Unit) 단위 이상의 구성종목 또는 이에 상응하는 현금 저축한도 1CU이상(100,000주 이상 정배수 단위 발행신청) 편입종목 KOSPI 200 지수를 충족키 위한 대략 120개 내외의 주식종목 상품특징 ETF(상장지수펀드)는 특정 주가지수와 연동되는 수익률을 얻을 수 있도록 설계된 "지수연동형 펀드(Index Fund)"로서, 거래소에 상장되어 주식과 동일하게 실시간으로 거래되는 상품임 개방형 뮤추얼펀드 혼합형 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 정관에 미리 정해진 편입가능 대상 상품특징 뮤추얼펀드에 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당형 상품 주식형 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 정관에 미리 정해진 편입가능 대상 상품특징 뮤추얼펀드에 편입된 유가증권의 수익률 변동에 따른 실적배당형 상품 환매조건부채권 가입대상 개인,법인 저축기간 제한없음 납입방법 제한없음 저축한도 제한없음 편입종목 당사가 환매조건부채권으로 예탁원에 예탁시켜 놓은 상품채권 상품특징 약정된 금리를 지급하는 상품 ㄴ. 주요 서비스 주요서비스 특징 온라인종합대출서비스 온라인상으로 주식, 신용융자, 스탁론 등 신용거래 편의도모 HTS서비스 인터넷 기반의 전용 어플리케이션(상상인증권 FN PLUS)을 통한 홈트레이딩 서비스 MTS서비스 스마트폰용 어플리케이션(상상인 MPLUS, 신MTS)을 통한 모바일트레이딩 서비스 ARS서비스 전화를 통한 트레이딩 및 각종 업무처리 서비스 SMS 서비스 미수, 반대매매, 계좌정보변경, 담보부족, 유상권리, 주문, 체결 등 기타 증권거래에 대하여 SMS를 통해 실시간으로 내역을 통보하는 서비스 은행제휴 계좌개설서비스 전국 제휴은행에서 상상인증권 주식계좌를 개설하는 서비스 신용공여 서비스 고객이 신용거래융자, 예탁증권담보대출, 매도증권담보대출을 이용할 수 있는 서비스 CMA 고객의 예탁금을 받아 안정성이 높은 국공채 또는 단기 회사채 등에 대신 투자하여 수익을 내는 금융상품 3. 파생상품거래 현황 파생상품거래 현황 (단위:백만원) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거 래 목 적 위험회피 - - - - - - 매매목적 31,474,594 - 4,378,989 - - 35,853,582 거 래 장 소 장내거래 31,474,594 - 4,378,989 - - 35,853,582 장외거래 - - - - - - 거 래 형 태 선 도 - - - - - - 선 물 31,474,594 - 4,060,048 - - 35,534,642 스 왑 - - - - - - 옵 션 - - 318,940 - - 318,940 4. 영업설비 가. 지점 등 설치 현황 (2025년 12월 31일 현재) 지 역 지 점 출 장 소 사 무 소 합 계 서울특별시 1 - - 1 부산광역시 1 - - 1 계 2 - - 2 - 지점에는 본점이 1개 지점으로 포함됨 - 2024.09.06 분당지점 폐쇄 - 2025.03.03 영업부 본사 통합- 2025.10.31 강남금융센터지점 폐쇄 나. 영업설비 등 현황 (2025년 12월 31일 현재) (단위: 백만원) 구 분 토지(장부가액) 건물(장부가액) 합 계 비 고 본점 - - - - 지점 - - - - 기타(투자부동산) 2,856 1,031 3,887 - 합 계 2,856 1,031 3,887 - 주) K-IFRS 연결기준 다. 자동화기기 설치 현황- 해당사항없음 라. 지점의 신설 및 중요시설의 확충 계획- 해당사항없음 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 및 재무건전성(1) 순자본비율 (단위:백만원,%) 구분 제73기 제72기 제71기 영업용순자본(A) 166,158 142,822 151,117 총위험액(B) 45,837 51,712 63,091 순자본(C=A-B) 120,321 91,110 88,026 필요유지자기자본(D) 43,225 42,525 42,525 순자본비율(C/D) 278.36 214.25 207.00 주) 필요유지자기자본 = 법정자본금의 70%(2) 자산부채비율 (단위:백만원,%) 구분 제73기 제72기 제71기 실질자산(A) 1,243,635 1,229,695 2,177,448 실질부채(B) 1,048,842 1,048,759 1,938,846 자산부채비율(A/B) 118.57 117.25 112.31 주) 자산부채비율 = 실질자산/실질부채 × 100(실질가치 기준) 나. 수수료 현황(1) 주식 구 분 거래금액 일반수수료 HTS MTS mPlus ARS 신규계좌* 주식/장외단주 금액구분없음 0.4893% 0.1393% 0.0995% 0.1393% 0.20% 기존계좌** 주식 1천만원 미만 0.4475% 0.1176% +1,200원 0.1244% 0.20% 1천만원 이상 ~ 1억원 미만 0.0977% 1억원 이상~ 2억원 이하 0.0778% 2억원 초과~ 5억원 이하 0.3976%+100,000원 5억원 초과 0.3477%+350,000원 *신규계좌 (2019.08.26. 이후 신규계좌 및 통폐합해지 계좌)**기존계좌 (2019.08.26. 전일까지 개설된 활동계좌)(2) 선물·옵션 구분 거래금액 일반수수료 HTS MTS ARS 선물 코스피200선물/미니코스피 200선물/개별주식선물 5억 원 이하 0.0449% 0.0099% 0.0099% 해당없음 5억원 초과~ 10억원 이하 0.0399%+25,000 원 10억 원 초과~ 50억원 이하 0.0349%+75,000 원 50억 원 초과 0.0299%+225,000원 구분 거래금액 일반수수료 HTS MTS ARS 옵션 KOSPI200 0.40 미만 1.4829% + 25 원 0.4829% +25원 0.4829% +25원 해당없음 0.40 이상~2.45미만 1.4956% 0.4956% 0.4956% 2.45 이상 1.4829% + 155 원 0.4829% + 155원 0.4829% + 155원 KOSPI200위클리 0.40 미만 1.4829% + 25 원 0.4829% +25원 0.4829% +25원 0.40 이상~2.45미만 1.4956% 0.4956% 0.4956% 2.45 이상 1.4829% + 155 원 0.4829% + 155원 0.4829% + 155원 미니KOSPI200 0.40 미만 1.4829% + 5 원 0.4829% + 5원 0.4829% + 5원 0.40 이상~2.45미만 1.4956% 0.4956% 0.4956% 2.45 이상 1.4829% + 31 원 0.4829% + 31원 0.4829% + 31원 주식옵션 4,000 원 미만 1.4829% + 5 원 0.4829% + 5원 0.4829% + 5원 4,000원 이상 ~ 16,000원 미만 1.4956% 0.4956% 0.4956% 16,000 원 이상 1.4829% + 20 원 0.4829% + 20원 0.4829% + 20원 (3) 온라인개설계좌(비대면,은행연계) 중 연계신용거래(스탁론) 신청 고객 구분 거래금액 HTS MTS ARS 비고 주식 유가증권,코스닥(ETF포함) 구분없음 0.0239% 0.0239% - - (4) K-OTC 수수료 매체구분 K-OTC 비 고 오프라인 0.50% - 온라인(HTS/WTS) 0.25% ARS 0.30% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위:백만원) 구 분 제73기말 제72기말 제71기말 2025년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 현금및예치금 275,685 69,766 103,207 당기손익-공정가치측정금융자산 523,755 789,208 1,133,756 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 189,630 176,831 184,052 관계기업및종속기업투자자산 424 884 864 대출채권 128,284 90,995 606,359 유형자산 18,976 39,489 31,476 기타자산 107,919 63,750 114,047 [자산총계] 1,244,672 1,230,923 2,173,761 당기손익-공정가치측정금융부채 211,250 94,625 21,550 예수부채 195,343 36,631 41,662 차입부채 465,003 729,322 1,565,331 발행사채 55,000 114,400 186,000 기타부채 122,681 74,855 125,070 [부채총계] 1,049,277 1,049,833 1,939,613 (지배기업소유지분) 195,396 181,090 234,148 자본금 109,641 109,641 109,641 자본잉여금 20,783 20,783 20,783 자본조정 (20,410) (20,410) (20,410) 기타포괄손익누계액 143,486 135,222 140,933 이익잉여금(결손금) (58,104) (64,146) (16,799) (비지배지분) - - - [자본총계] 195,395 181,090 234,148 연결에 포함된 회사 등 15 18 19 영업수익 181,734 322,675 182,189 영업비용 190,824 372,383 181,227 영업손익 (9,089) (49,708) 962 영업외수익 2,069 1,050 99 영업외비용 918 295 369 관계기업지분법손익 (11) 20 - 법인세차감전계속사업손익 (7,950) (48,933) 692 법인세비용 (2,093) (1,586) 205 연결당기순이익(손실) (5,857) (47,347) 487 지배주주지분순이익(손실) (5,857) (47,347) 487 비지배주주지분순이익(손실) - - - 기타포괄손익 20,162 (5,711) 7,433 총포괄손익 14,306 (53,058) 7,921 주당순이익(손실)(원) (55) (446) 5 나. 요약 별도재무정보 (단위:백만원) 구 분 제73기말 제72기말 제71기말 2024년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 현금및예치금 275,343 69,415 102,650 당기손익-공정가치측정금융자산 523,755 789,208 1,133,756 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 189,630 176,831 184,052 관계기업및종속기업투자자산 450 1,199 1,199 대출채권 128,284 90,397 606,348 유형자산 18,976 39,489 31,476 기타자산 107,795 63,607 113,835 [자산총계] 1,244,232 1,230,146 2,173,316 당기손익-공정가치측정금융부채 211,250 94,625 21,550 예수부채 195,343 36,631 41,662 차입부채 464,620 728,325 1,564,957 발행사채 55,000 114,400 186,000 기타부채 122,629 74,778 124,677 [부채총계] 1,048,842 1,048,759 1,938,846 자본금 109,641 109,641 109,641 자본잉여금 19,311 19,311 19,311 자본조정 (20,410) (20,410) (20,410) 기타포괄손익누계액 143,486 135,222 140,933 이익잉여금(결손금) (56,637) (62,376) (15,005) [자본총계] 195,390 181,387 234,470 영업수익 181,666 322,641 182,125 영업비용 190,862 372,353 181,176 영업손익 (9,196) (49,712) 949 영업외수익 2,162 1,050 98 영업외비용 1,218 295 109 법인세차감전계속사업손익 (8,252) (48,958) 938 법인세비용 (2,093) (1,586) 205 당기순이익(손실) (6,159) (47,371) 733 기타포괄손익 20,162 (5,711) 7,433 총포괄손익 14,003 (53,083) 8,167 주당순이익(손실)(원) (58) (446) 7 (주) 별도재무제표상 관계기업및종속기업투자자산은 원가법으로 평가하고 있습니다.※ 본 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표 이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정임. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 73 기 2025.12.31 현재 제 72 기 2024.12.31 현재 제 71 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 73 기 제 72 기 제 71 기 자산 I. 현금및현금성자산 94,073,396,040 11,440,557,129 90,080,815,230 II. 현금및예치금 181,611,317,972 58,325,690,883 13,126,491,490 III. 당기손익-공정가치측정금융자산 523,754,695,539 789,208,095,507 1,133,755,863,953 IV. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 189,629,502,072 176,831,464,410 184,051,997,082 V.상각후원가측정금융자산 128,283,942,596 90,994,527,855 606,358,852,290 VI. 관계종속기업투자자산 424,029,804 884,180,272 863,908,496 VII. 유형자산 3,944,982,326 5,725,238,836 5,382,855,130 VIII. 사용권자산 15,030,748,703 33,763,823,524 26,093,061,387 IX. 무형자산 11,102,987,477 9,725,512,913 1,044,032,673 X. 투자부동산 3,887,100,147 3,964,890,111 4,042,680,075 XI. 기타금융자산 86,858,675,678 38,196,405,492 91,545,563,562 XII. 기타자산 3,037,262,447 5,904,064,220 12,369,988,180 XIII. 당기법인세자산 3,033,709,087 5,958,105,710 5,045,329,900 자산총계 1,244,672,349,888 1,230,922,556,862 2,173,761,439,448 자본과 부채 부채 I. 당기손익-공정가치측정금융부채 211,250,280,000 94,624,692,000 21,549,568,500 II. 예수부채 195,342,821,930 36,630,866,725 41,661,795,096 III. 차입부채 446,900,570,839 694,986,597,726 1,538,800,829,812 IV. 발행사채 55,000,000,000 114,400,000,000 186,000,000,000 V. 리스부채 18,102,319,241 34,335,637,965 26,530,731,648 VI. 기타금융부채 82,417,142,897 37,316,341,013 86,413,607,035 VII. 기타부채 1,495,298,970 3,391,389,056 1,546,665,874 VIII. 충당부채 1,377,820,544 1,690,675,661 1,558,244,825 X. 이연법인세부채 37,390,898,388 32,456,659,065 35,552,208,807 부채총계 1,049,277,152,809 1,049,832,859,211 1,939,613,651,597 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 195,395,173,879 181,089,670,451 234,147,759,651 I. 자본금 109,640,596,000 109,640,596,000 109,640,596,000 II. 자본잉여금 20,782,719,765 20,782,719,765 20,782,719,765 III. 자본조정 (20,409,881,204) (20,409,881,204) (20,409,881,204) IV. 기타포괄손익누계액 143,486,206,548 135,221,993,733 140,933,435,076 V. 이익잉여금(결손금) (58,104,467,230) (64,145,757,843) (16,799,109,986) 비지배지분 23,200 27,200 28,200 자본총계 195,395,197,079 181,089,697,651 234,147,787,851 자본과부채총계 1,244,672,349,888 1,230,922,556,862 2,173,761,439,448 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 73 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 72 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 71 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 73 기 제 72 기 제 71 기 I.영업수익 (주41,42) 181,734,041,730 322,674,868,493 182,188,880,534 수수료수익 (주31) 35,307,333,080 39,726,564,530 33,245,989,227 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주5,32) 105,986,432,855 226,222,667,279 95,418,658,650 대출채권평가 및 처분이익 (주33) 2,942,707,549 207,916,779 337,931,756 이자수익 (주6) 31,380,471,187 48,981,260,362 48,445,576,458 (1) 유효이자율적용이자수익 8,318,986,418 13,989,332,983 14,030,810,590 (2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익 23,061,484,769 34,991,927,379 34,414,765,868 배당수익 (주5) 5,134,157,088 6,391,820,590 3,801,693,253 기타영업수익 (주35) 982,939,971 1,144,638,953 939,031,190 II.영업비용 (주41.42) 190,823,522,674 372,382,659,801 181,227,152,996 수수료비용 (주31) 2,723,413,787 5,237,932,569 3,849,565,156 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주5,32) 100,748,157,101 205,129,443,556 79,447,234,527 대출채권 평가 및 처분손실 (주33) 2,247,065,343 29,433,382,544 6,691,543,004 이자비용 (주6) 24,462,232,334 51,168,588,452 37,792,416,219 판매비와관리비 (주34) 59,461,006,974 77,563,828,723 53,183,434,979 기타영업비용 (주35) 1,181,647,135 3,849,483,957 262,959,111 III.영업이익(손실) (9,089,480,944) (49,707,791,308) 961,727,538 IV.영업외수익 (주36,42) 2,069,147,640 1,079,791,326 99,282,046 V.영업외비용 (주36,42) 929,269,664 305,106,288 369,054,287 VI.법인세차감전순이익 (7,949,602,968) (48,933,106,270) 691,955,297 VII.법인세비용(수익) (주26,42) (2,092,632,031) (1,586,458,413) 204,718,846 당기순이익 (5,856,970,937) (47,346,647,857) 487,236,451 지배기업소유주지분순이익 (5,856,970,937) (47,346,647,857) 487,236,451 비지배지분순이익 Ⅸ.기타포괄손익 20,162,474,365 (5,711,441,343) 7,433,319,660 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (주5,9) 20,162,474,365 (5,711,441,343) 7,433,319,660 Ⅹ.총포괄손익 14,305,503,428 (53,058,089,200) 7,920,556,111 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 14,305,503,428 (53,058,089,200) 7,920,556,111 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 XI.주당이익 기본주당이익 (주37) (단위 : 원) (55.0) (446.0) 5.0 희석주당이익 (주37) (단위 : 원) (55.0) (446.0) 5.0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 73 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 72 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 71 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 109,640,596,000 20,782,719,765 (20,409,881,204) 133,500,115,416 (20,005,737,088) 223,507,812,889 27,200 223,507,840,089 자본의 변동 소유주와의 거래 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 1,000 1,000 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익 487,236,451 487,236,451 487,236,451 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 0 0 0 7,433,319,660 0 7,433,319,660 0 7,433,319,660 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 2,719,390,651 2,719,390,651 0 2,719,390,651 2023.12.31 (기말자본) 109,640,596,000 20,782,719,765 (20,409,881,204) 140,933,435,076 (16,799,109,986) 234,147,759,651 28,200 234,147,787,851 2024.01.01 (기초자본) 109,640,596,000 20,782,719,765 (20,409,881,204) 140,933,435,076 (16,799,109,986) 234,147,759,651 28,200 234,147,787,851 자본의 변동 소유주와의 거래 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 3,000 3,000 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 (4,000) (4,000) 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 (47,346,647,857) (47,346,647,857) 0 (47,346,647,857) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 0 0 0 (5,711,441,343) 0 (5,711,441,343) 0 (5,711,441,343) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 109,640,596,000 20,782,719,765 (20,409,881,204) 135,221,993,733 (64,145,757,843) 181,089,670,451 27,200 181,089,697,651 2025.01.01 (기초자본) 109,640,596,000 20,782,719,765 (20,409,881,204) 135,221,993,733 (64,145,757,843) 181,089,670,451 27,200 181,089,697,651 자본의 변동 소유주와의 거래 종속기업의 취득으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 (4,000) (4,000) 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 (5,856,970,937) (5,856,970,937) 0 (5,856,970,937) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 0 0 0 20,162,474,365 0 20,162,474,365 0 20,162,474,365 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 0 0 0 (11,898,261,550) 11,898,261,550 0 0 0 기타변동 이익잉여금의 처분으로 인한 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 2025.12.31 (기말자본) 109,640,596,000 20,782,719,765 (20,409,881,204) 139,554,551,313 (56,449,765,396) 193,118,220,478 23,200 195,395,197,079 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 73 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 72 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 71 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 73 기 제 72 기 제 71 기 영업활동현금흐름 영업활동순현금흐름 378,987,991,110 848,686,624,357 (1,433,139,754,799) 영업에서 창출된 현금흐름표 363,235,680,517 842,652,283,273 (1,437,580,139,686) 당기순이익 (5,856,970,937) (47,346,647,857) 487,236,451 손익조정사항 (2,189,733,866) 23,573,034,677 (20,453,392,493) 자산 · 부채의 증감 371,282,385,320 866,425,896,453 (1,417,613,983,644) 이자수취 31,571,557,350 51,308,805,575 42,153,299,414 이자지급 (23,019,108,525) (50,753,509,271) (36,466,414,290) 배당금수취 5,134,157,088 6,391,820,590 3,801,693,253 법인세납부(환급) 2,065,704,680 (912,775,810) (5,048,193,490) 투자활동현금흐름 투자활동순현금흐름 14,865,513,239 (9,022,588,056) (10,911,900,936) 정기예금의 감소 5,130,000,000 3,500,000,000 0 정기예금의 증가 (4,030,000,000) (5,130,000,000) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 15,250,000,000 0 0 금융리스채권의 감소(증가) 1,178,823,936 0 0 유형자산의 처분 2,010,000 82,963,182 107,036,363 유형자산의 취득 (232,990,600) (2,446,469,539) (1,769,638,999) 무형자산의 취득 (3,003,796,097) (2,868,887,300) (650,650,000) 보증금의 증가 0 (1,551,120,399) (83,302,000) 보증금의 감소 571,470,000 973,165,000 1,242,000 선급금의 증가 0 1,582,238,000 8,066,589,300 관계기업투자자산의 취득 0 0 (450,000,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 (4,000) (1,000) 1,000 재무활동현금흐름 재무활동순현금흐름 (311,219,381,344) (918,284,736,000) 1,528,769,885,099 단기차입금의 증가 17,425,414,092,530 9,717,110,487,857 7,164,282,964,816 환매조건부채권매도의 증가 53,302,756,965,362 109,783,072,308,209 82,341,477,150,048 전자단기사채의 증가 151,900,000,000 653,000,000,000 407,800,000,000 단기차입금의 감소 (17,404,505,583,153) (9,717,557,925,511) (7,131,743,876,710) 환매조건부채권매도의 감소 (53,571,751,501,626) (110,626,439,102,641) (81,028,543,155,065) 전자단기사채의 감소 (211,300,000,000) (724,600,000,000) (221,800,000,000) 리스부채의 지급 (4,852,187,457) (2,870,503,914) (2,703,197,990) 보증금의 증가 1,118,833,000 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 82,634,123,005 (78,620,699,699) 84,718,229,364 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,284,094) (19,558,402) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 82,632,838,911 (78,640,258,101) 84,718,229,364 기초현금및현금성자산 11,440,557,129 90,080,815,230 5,362,585,866 기말현금및현금성자산 94,073,396,040 11,440,557,129 90,080,815,230 3. 연결재무제표 주석 제 73(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 72(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 상상인증권과 그 종속기업 1. 일반적 사항 주식회사 상상인증권(이하 "지배기업")은 1954년 8월 30일에 "대유증권주식회사"로 설립되어 1998년 5월 30일에 상호를 "대유리젠트증권주식회사"로 변경하였고, 2000년 5월 27일자로 다시 "리젠트증권주식회사"로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년1월 22일에 일은증권주식회사를 흡수합병하고 상호를 브릿지증권주식회사로 변경하였고, 2007년 10월 1일 주식회사 골든브릿지투자증권으로 변경하였으며 2019년 3월 29일에 주식회사 상상인증권으로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 1988년 8월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였고, 2022년 9월 19일자로 본사를 서울 강남구 테헤란로에서 서울 영등포구 여의대로로 이전하였으며, 당기말 현재 본사 영업부, 부산지점이 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 109,640,596천원이며 주요 주주의 내역은다음과 같습니다. 주주명 당 기 전 기 주식수(주)(*1) 지분율(%) 주식수(주)(*1) 지분율(%) ㈜상상인 60,506,763 55.85 60,506,763 55.85 유준원 5,525,193 5.10 5,525,193 5.10 ㈜제이원와이드 4,131,860 3.81 4,131,860 3.81 ㈜상상인증권 사주조합 863,341 0.80 905,933 0.84 자기주식 2,073,279 1.91 2,073,279 1.91 기타소액주주 등 35,236,684 32.53 35,194,092 32.49 합 계 108,337,120 100.00 108,337,120 100.00 (*) 지배기업의 자본금은 이익소각 등을 사유로 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 업종 소재지 사용재무제표일 연결실체 내 기업이소유한 지분율(%) 당 기 전 기 다이스제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 다이스제이차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 2025.6.30 - - 상상인순천제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 에스아이제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 에스아이제이차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 에스아이제삼차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 2025.3.31 - - 에스에프굿럭제이차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 스토크제사차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 다이스제사차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 델타마인제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 다이스제삼차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 다이스제오차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 다이스제육차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 다이스제칠차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 에스아이제십칠차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 제이에스몬제사차㈜(*1)(*2) 기타금융업 대한민국 2025.3.31 - - 에스아이제십구차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - 이매진항공기제일차㈜(*1) 기타금융업 대한민국 2025.12.31 - - (*1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 소유하고 있는 지분은 없으나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 당기 중 제외된 종속기업입니다. 1.3 종속기업의 재무정보보고간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 다이스제일차㈜ 3,007,019 3,037,051 - - 상상인순천제일차㈜ 3,058,188 3,058,197 - - 에스아이제일차㈜ 1,007,105 1,007,105 2 2 에스아이제이차㈜ 3,019,039 3,019,216 (153) (153) 에스에프굿럭제이차㈜ 3,083,056 3,064,997 14,041 14,041 스토크제사차㈜ 3,177,393 3,177,392 - - 다이스제사차㈜ 1,209,360 1,209,442 - - 델타마인제일차㈜ 1,905,329 1,911,550 5,993 5,993 다이스제삼차㈜ 3,087,099 3,087,182 - - 다이스제오차㈜ 3,536,166 3,536,185 - - 다이스제육차㈜ 1,515,469 1,515,514 - - 다이스제칠차㈜ 888,091 888,137 - - 에스아이제십칠차㈜ 1,444,013 1,444,012 - - 에스아이제십구차㈜ 5,031,289 5,031,288 - - 이매진항공기제일차㈜ 2,047,371 2,047,370 - - (*) 상기 종속기업의 재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 영업손익 당기순손익 다이스제일차㈜ 3,006,987 3,037,019 2 2 다이스제이차㈜ 5,348,941 5,348,952 - - 상상인순천제일차㈜ 3,045,053 3,045,062 - - 에스아이제일차㈜ 1,007,098 1,007,100 7 7 에스아이제이차㈜ 3,019,176 3,019,200 6 6 에스아이제삼차㈜ 521,117 521,119 (3) (3) 에스에프굿럭제이차㈜ 3,069,015 3,064,997 4,018 4,018 스토크제사차㈜ 3,094,373 3,094,372 - - 다이스제사차㈜ 1,209,351 1,209,433 5 5 델타마인제일차㈜ 2,499,336 2,511,550 254 254 다이스제삼차㈜ 3,036,181 3,036,265 8 8 다이스제오차㈜ 3,536,132 3,536,150 23 23 다이스제육차㈜ 1,515,455 1,515,500 13 13 다이스제칠차㈜ 888,083 888,129 (2) (2) 에스아이제십칠차㈜ 1,444,004 1,444,003 - - 제이에스몬제사차㈜ 3,085,423 3,085,294 136 136 에스아이제십구차㈜ 5,031,216 5,031,215 - - 이매진항공기제일차㈜ 2,000,001 2,000,000 - - (*) 상기 종속기업의 재무현황은 가결산 재무제표를 이용하였습니다.1.4 종속기업 변동내역당기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업은 없으며, 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 사유 연결 제외 에스아이제삼차㈜ 지배력 상실 제이에스몬제사차㈜ 지배력 상실 다이스제이차㈜ 지배력 상실 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다.종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. 외환손익은 영업수익 또는 영업비용으로 표시하고 손상차손은 영업비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다. ② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 영업수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.8 관계기업투자자산 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적 - 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 사용권자산 1 ~ 10년 기타유형자산 -년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 개발비 5년 연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간종료일에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.13 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 영업비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 종업원급여 (1) 확정기여제도 연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.16 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이와 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.18 리스 (1) 연결기업이 리스제공자인 경우연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 연결기업이 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.19 파생금융상품 및 외험회피 연결기업은 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 2.20 이자수익 및 이자비용 연결기업은 상각후원가로 표시되는 금융상품에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2.21 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.22 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.23 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.24 배당 연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.25 오류수정 연결기업은 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 2.26 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택시위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업의 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결기업은 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리 연결기업은 신용위험, 시장위험 및 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결기업은 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 4.1 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품자산 및 기타수취채권에서도 발생합니다. 4.1.1 신용위험관리연결기업은 대출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이반영된 신용위험을 측정합니다. 채무증권 및 파생상품에 대하여는 신용평가기관(한국기업평가, 한국신용정보 및 한국신용평가)의 신용등급으로 신용위험을 관리하고 있습니다.4.1.2 위험한도통제와 위험경감정책연결기업은 담보물 취득, 파생상품의 관리, 신용공여약정의 관리 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 노출정도는 차입자나 잠재적 차입자의이자 및 원금상환능력을 정기적으로 분석하거나, 적절한 경우 대출한도를 조정하여 관리하고 있습니다. 4.1.3 손상 및 충당금설정정책연결기업은 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다.이에 연결기업은 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류됩니다.- Stage 1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기대신용손실)- Stage 2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage 3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간종료일에 제거된 경우, Stage 1로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만, 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.연결기업은 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage 3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은 유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다.자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다.신용위험측정요소는 연결기업이 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터 등을 통하여 조정되었습니다.개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다.한편, 기대신용손실 측정시 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.- 부도율(PD) : 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용하고 있습니다.- 부도시 손실률(LGD) : 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도시 회수율을 직접 산출하여 적용하고 있습니다.- 만기 : 연결기업은 금융자산의 기대신용손실 측정시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.4.1.4 신용위험 최대노출정도금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 금액이며, 대출약정의 신용위험에 대한 최대노출액은 미사용 약정금액 전체입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 및 예치금 275,684,714 69,766,248 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 514,231,411 757,301,332 대출채권 128,283,943 90,994,528 기타금융자산 86,858,676 38,196,405 합 계 1,005,058,744 956,258,514 (*) 지분증권 및 집합투자증권은 포함하지 않습니다. 4.1.5 채무증권의 신용건전성금융자산의 신용 건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급을 고려하여 관리, 감독됩니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 외부 신용등급별 신용의 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당 기 전 기 AAA 226,583,861 543,315,115 AA ~ A 220,928,509 132,911,005 BBB ~ B 24,708,140 40,542,294 합 계 472,220,510 716,768,414 (*) 상기 당기손익-공정가치측정(FVPL) 금융자산의 신용건전성 내역은 신용위험에 직접 노출된 채무증권(국채및지방채, 특수채, 회사채, 대출채권)을 대상으로 작성되었습니다. 4.1.6 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 비손상 신용 손상 현금성자산 및 예치금 275,684,714 - - 275,684,714 대출채권 117,108,943 2,250,000 8,925,000 128,283,943 기타금융자산 86,644,347 - 214,329 86,858,676 합 계 479,438,004 2,250,000 9,139,329 490,827,332 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 비손상 신용 손상 현금성자산 및 예치금 69,766,248 - - 69,766,248 대출채권 76,583,786 10,162,113 4,248,629 90,994,528 기타금융자산 37,981,985 - 214,420 38,196,405 합 계 184,332,020 10,162,113 4,463,049 198,957,181 연결기업은 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하고 있는 바, 90일 이내(최장 360일까지 연장신청 가능)의 융자금은 신용거래융자금으로, 90일(연장시 360일)을 초과하여 미상환된 융자금은 미상환융자금으로 회계처리됩니다. 보고기간종료일 현재 신용거래융자금의 이자율은 융자기간 및 종목별 등급에 따라 연 4.5~9.9%, 미상환융자금은 최고 연 12%입니다.신용거래융자금에 대하여는 동 융자금의 140~170%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어 있는 바, 고객이 해당 신용거래융자금으로 매수한 주식을담보로 취득합니다(신용매수담보증권).또한 연결기업은 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 최초발생시에는 대출금의 최대 200%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하고 대출금의 140~170%를 최저담보유지비율로 하고 있으며 보고기간종료일 현재 증권담보대출금의 이자율은 종목별 등급 및 대출기간에 따라 연 6.0~9.9%이며 연체시 이자율은 최고 연 12%입니다. 4.1.7 손상된 금융자산보고기간종료일 현재 개별적으로 평가하여 손상된 상각후원가측정 금융자산과 관련하여 제공받은 담보 또는 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대출채권 21,077,155 20,144,769 손실충당금 (12,152,155) (15,896,140) 순장부금액 8,925,000 4,248,629 담보 또는 신용보강의 공정가치 8,925,000 4,248,629 기타금융자산 1,364,116 3,638,056 손실충당금 (1,149,788) (3,423,636) 순장부금액 214,329 214,420 담보 또는 신용보강의 공정가치 214,329 214,420 4.2 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 대출약정을 이행할 의무를충족하지 못하는 것입니다.연결기업은 다음과 같은 유동성 위험관리를 실시하고 있습니다.- 유동성위험은 자산, 부채를 잔존기간별로 구분하여 기간별 유동성GAP 및 유동성비율 산출하여 관리함.- 유동성GAP은 일별, 월별 측정하여 위험관리위원 및 경영진에 보고함.- 유동성위험을 적정수준에서 관리하기 위하여 거액의 자금조달 및 운용에 대한 제한 및 관리를 철저히 하기 위해 자산과 부채의 크기를 다양화함.- 유동성위험을 가중시킬 수 있는 파생상품 등의 거래는 적정규모 이상이 되지 않도록 엄격히 제한하고 있음.- 일중당좌차월과 일반당좌차월을 적정한도로 유지하고 즉시 현금화 가능 자산을 적정하게 유지하여 유동성위험에 대처하고 있음.4.2.1 금융부채의 잔존만기금융부채의 계약상 잔존만기는 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 단기매매금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 On Demand 구간에 포함하였습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 요구불 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액 예수부채 195,342,822 - - - - - 195,342,822 195,342,822 당기손익-공정가치측정금융부채 - 211,250,280 - - - - 211,250,280 211,250,280 차입금 - 1,571,551 1,201,787 135,957,011 - - 138,730,349 134,022,915 환매조건부채권매도 - 312,991,291 - - - - 312,991,291 312,877,656 리스부채 - 1,204,973 1,042,128 2,209,144 9,665,143 6,397,353 20,518,741 18,102,319 발행사채 - 30,496,973 15,228,856 448,658 13,338,110 - 59,512,596 55,000,000 기타금융부채 - 80,184,301 1,114,009 - 1,118,833 - 82,417,143 82,417,143 합 계 195,342,822 637,699,369 18,586,780 138,614,812 24,122,086 6,397,353 1,020,763,222 1,009,013,135 (단위: 천원) 구 분 요구불 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액 예수부채 36,630,867 - - - - - 36,630,867 36,630,867 당기손익-공정가치측정금융부채 - 94,624,692 - - - - 94,624,692 94,624,692 차입금 - 2,183,966 37,314,897 77,666,990 - - 117,165,852 113,114,406 환매조건부채권매도 - 582,095,310 - - - - 582,095,310 581,872,192 리스부채 - 1,189,271 850,665 1,912,333 17,780,887 15,566,466 37,299,622 34,335,638 발행사채 - 45,942,859 30,995,249 30,516,466 3,562,438 10,665,671 121,682,684 114,400,000 기타금융부채 - 36,675,023 - 641,318 - - 37,316,341 37,316,341 합 계 36,630,867 762,711,121 69,160,811 110,737,107 21,343,326 26,232,137 1,026,815,368 1,012,294,135 4.3 시장위험시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 연결기업의 운용자산이 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 운용자산의 가치 결정에 영향을 주는 주가, 이자율, 신용 스프레드, 환율 등의 가격 변화에 의한 시장위험이 존재하며 이를 계량화하여 관리하게 됩니다. 4.3.1 시장위험의 관리시장위험 관리는 트레이딩 계정에 대해 리스크요소별 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고, 위험 규모의 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고 적용하는 과정을 말합니다. 4.3.2 시장위험의 측정- 리스크 요인(Risk Factor)은 자산가치의 변동에 영향을 미치는 요소로 상품의 가격을 산정할 때 사용되는 변수들을 의미합니다. 주요 리스크 요인으로는 주가, 금리, 환율 등을 고려할 수 있습니다.- 시장위험 측정은 트레이딩 계정에 편입되어 있는 상품 또는 포트폴리오를 대상으로 하며 이를 기준으로 한 시장위험량은 Market VaR로 산출됩니다. 시장위험 측정 시 여러 개의 리스크 요인에 연계되어 있는 개별 상품은 연계된 모든 리스크 요인에 대한 상관관계를 고려하여 측정하며 포트폴리오 단위의 시장위험 측정에서도 동일한방식이 적용됩니다.- 시장위험량으로 측정된 Market VaR 지표 이외에 각 리스크 요인에 대한 위험 민감도와 포트폴리오에서 개별 상품이 차지하는 위험 기여도를 함께 고려할 수 있습니다.리스크 요인별 위험 민감도는 리스크 요인별 위험 분해를 통해 산출할 수 있으며 위험 기여도는 공헌 VaR(VaR Contribution)의 형태로 산출할 수 있습니다. 이를 통해 트레이딩 계정에 편입되어 있는 상품별 위험 분석 및 리스크 요인별 위험 분석을 수행합니다. 시장위험 측정 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 포트폴리오 보유정보 VaR 위험요인별 장부금액 평가금액 금리 VaR 주식 VaR 환율 VaR 전 체 613,676,108 624,852,241 271,369 203,416 239,194 654 (단위: 천원) 포트폴리오 보유정보 VaR 위험요인별 장부금액 평가금액 금리 VaR 주식 VaR 환율 VaR 전 체 624,517,821 634,878,719 1,381,332 361,826 1,360,370 90,408 4.3.3 위험한도의 관리시장리스크를 측정하게 되면 그 다음 단계는 설정한 한도를 준수하고 있는지를 지속적으로 모니터링 하는 과정이 필수적으로 요구되는데, 이러한 과정을 위해 한도를 설정하고 이를 모니터링 할 수 있게 하는 기능이 한도관리입니다. 이에 다음과 같은 한도 관리 기준을 설정하여 관리합니다.- 포지션한도: 거래할 수 있는 투자금액에 대하여 한도를 설정하여 초과여부를 관리합니다.- 손실한도: 포트폴리오 별로 트레이딩을 통한 손실누계액 한도를 설정하여 초과여부 관리합니다. 손실한도의 경우 다중한도레벨을 부여하여 각 레벨 별로 한도 초과 여부를 체크할 수 있습니다. - VaR한도: 포트폴리오 별로 VaR 한도를 설정하여 초과여부를 관리합니다. 포트폴리오는 하위 포트폴리오를 포함한 다중한도레벨을 적용할 수 있습니다. 4.3.4 시장위험 노출정도(1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현물 317,044,321 595,140,914 파생상품 83,467,040 (200,759,564) 집합투자증권 5,475,248 9,186,668 합 계 405,986,609 403,568,017 이자율위험에 노출된 금융상품에 대하여 수행한 금리 1%p 상승/하락 위기상황분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자율 1% 상승 이자율 1% 하락 이자율 1% 상승 이자율 1% 하락 현물 391,915 (1,196,353) (4,893,745) 2,916,562 파생상품 (3,734,565) 3,985,980 3,303,406 (3,116,673) 집합투자증권 (96,622) 98,573 (161,182) 164,438 합 계 (3,439,271) 2,888,200 (1,751,522) (35,674) (2) 환위험환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 원화(KRW) 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 원화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다. 연결기업의 환위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외화예금 14,199 41,808 해외주식 34,320 8,715,974 합 계 48,518 8,757,782 (3) 주식위험주식위험은 주식의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 주식위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식 191,746,539 198,601,560 파생상품 479,953 (24,505) 금융자산 계 192,226,492 198,577,055 가격위험에 노출된 금융상품에 대하여 수행한 주가 10%p 상승/하락 위기상황분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주가 10% 상승 주가 10% 하락 주가 10% 상승 주가 10% 하락 주식 214,651 (213,964) 2,245,339 (2,234,999) 파생상품 74,280 (74,280) (5,026) 5,039 합 계 288,931 (288,244) 2,240,313 (2,229,960) 5. 금융상품의 공정가치 5.1 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 5.1.1 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결기업은 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. - 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. - 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 5.1.2 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 523,754,696 77,928,984 432,430,694 13,395,018 523,754,696 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 189,629,502 - - 189,629,502 189,629,502 합 계 713,384,198 77,928,984 432,430,694 203,024,520 713,384,198 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 211,250,280 211,250,280 - - 211,250,280 합 계 211,250,280 211,250,280 - - 211,250,280 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 789,208,096 374,861,278 410,320,819 4,025,999 789,208,096 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 176,831,464 - - 176,831,464 176,831,464 합 계 966,039,560 374,861,278 410,320,819 180,857,463 966,039,560 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 94,624,692 94,624,692 - - 94,624,692 합 계 94,624,692 94,624,692 - - 94,624,692 5.2 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 432,430,694 DCF, 순자산가치,이항모형 등 금리, 할인율,기초자산의 변동성 등 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 410,320,819 DCF, 순자산가치,이항모형 등 금리, 할인율,기초자산의 변동성 등 5.3. 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 5.3.1 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 매입ㆍ발행 매도ㆍ결제 당기손익 기타포괄손익누계액 수준 3으로(에서)의 이동 기말잔액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,025,999 1,000,000 - (2,555,600) - 10,924,619 13,395,018 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 176,831,464 - (15,250,000) - 28,048,038 - 189,629,502 합 계 180,857,463 1,000,000 (15,250,000) (2,555,600) 28,048,038 10,924,619 203,024,520 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 매입ㆍ발행 매도ㆍ결제 당기손익 기타포괄손익누계액 수준 3으로(에서)의 이동 기말잔액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 7,514,111 1,499,980 (50,000) 421,913 - (5,360,005) 4,025,999 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 184,051,997 - - - (7,220,533) - 176,831,464 합 계 191,566,108 1,499,980 (50,000) 421,913 (7,220,533) (5,360,005) 180,857,463 5.3.2 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능한투입변수 비관측변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 13,395,018 조정순자산가치법,DCF 등 - 할인율 등 (-)1%~(+)1% 할인율 상승시공정가치 증감 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 189,629,502 DCF - 성장률,할인율 등 (-)1%~(+)1% 성장률, 할인율 상승시 공정가치 증감 합 계 203,024,520 (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능한투입변수 비관측변수 비관측변수추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의공정가치에 대한 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 4,025,999 조정순자산가치법, DCF 등 - 할인율 등 (-)1%~(+)1% 할인율 상승시공정가치 증감 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 176,831,464 DCF - 성장률,할인율 등 (-)1%~(+)1% 성장률, 할인율 상승시 공정가치 증감 합 계 180,857,463 5.3.3 보고기간종료일 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 13,395,018 93,077 (91,234) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 189,629,502 - - 8,256,112 (5,951,768) (단위: 천원) 구 분 공정가치 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산 4,025,999 51,627 (50,604) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 176,831,464 - - 5,372,311 (4,116,075) 5.3.4 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 자산과 부채에 관련된 손익은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익 금융상품평가손익 (2,555,600) - 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 20,162,474 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익 금융상품평가손익 421,913 - 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (5,711,441) 5.3.5 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 인해 인식한 배당금 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비시장성주식 4,991,242 5,995,230 6. 범주별 금융상품 6.1 금융자산 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금 및 예치금 - 275,684,714 - 275,684,714 당기손익-공정가치측정금융자산 523,754,696 - - 523,754,696 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 189,629,502 189,629,502 대출채권 - 128,283,943 - 128,283,943 기타금융자산 - 86,858,676 - 86,858,676 합 계 523,754,696 490,827,332 189,629,502 1,204,211,530 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금 및 예치금 - 69,766,248 - 69,766,248 당기손익-공정가치측정금융자산 789,208,096 - - 789,208,096 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 176,831,464 176,831,464 대출채권 - 90,994,528 - 90,994,528 기타금융자산 - 38,196,405 - 38,196,405 합 계 789,208,096 198,957,181 176,831,464 1,164,996,741 6.2 금융부채 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 211,250,280 - 211,250,280 예수부채 - 195,342,822 195,342,822 차입부채 - 465,002,890 465,002,890 발행사채 - 55,000,000 55,000,000 기타금융부채 - 82,417,143 82,417,143 합 계 211,250,280 797,762,855 1,009,013,135 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 94,624,692 - 94,624,692 예수부채 - 36,630,867 36,630,867 차입부채 - 729,322,236 729,322,236 발행사채 - 114,400,000 114,400,000 기타금융부채 - 37,316,341 37,316,341 합 계 94,624,692 917,669,443 1,012,294,135 6.3 금융상품 범주별 순손익6.3.1 당기와 전기 중 발생한 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및예치금이자: 금융기관예치금이자 223,508 457,154 예금이자 1,355,362 2,090,863 증금예치금이자 2,264,327 1,839,158 소 계 3,843,197 4,387,175 당기손익-공정가치측정금융자산이자: 기업어음증권이자 6,349 7,873 양도성예금증서이자 719,033 935,785 소 계 725,382 943,658 대출채권이자: 대출금이자 1,141,010 1,705,829 신용공여이자 3,628,058 4,064,806 환매조건부매수이자 404,753 3,673,578 소 계 5,173,822 9,444,213 기타이자: 미수금이자 18,463 14,697 채권이자 19,738,112 31,554,296 기타이자수익 1,881,494 2,637,221 소 계 21,638,070 34,206,214 합 계 31,380,471 48,981,260 6.3.2 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차입부채이자: 증금차입금이자 5,039,561 5,898,455 은행차입금이자 134,155 57,698 환매조건부매도이자 13,248,493 27,419,258 사채이자 3,815,806 15,667,852 콜머니이자 469,464 55,767 소 계 22,707,479 49,099,030 예수부채이자: 투자자예탁금이용료 892,532 753,611 기타이자: 기타이자비용 862,221 1,315,947 합 계 24,462,232 51,168,588 6.4 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인식된 금융자산 /부채 총액 상계되는 금융자산 /부채 총액 연결재무상태표 표시 순액 미상계된 관련 금융상품 금액 차감후 순액 금융자산/부채 수취/제공한금융담보(현금담보 포함) 위탁매매미수금 60,129,976 (60,129,976) - - - - 위탁매매미지급금 73,313,352 (60,129,976) 13,183,376 - - 13,183,376 (단위: 천원) 구 분 인식된금융자산/부채 총액 상계되는금융자산/부채 총액 연결재무상태표표시 순액 미상계된 관련 금융상품 금액 차감후 순액 금융자산/부채 수취/제공한금융담보(현금담보 포함) 위탁매매미수금 26,391,214 (26,391,214) - - - - 위탁매매미지급금 28,178,623 (26,391,214) 1,787,410 - - 1,787,410 7. 현금및예치금보고기간종료일 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산: 보통예금 677,520 1,177,441 당좌예금 123,739 221,308 외화예금 14,199 41,808 양도성예금증서 78,257,938 - MMDA - 10,000,000 금융어음 15,000,000 - 소 계 94,073,396 11,440,557 예치금: 투자자예탁금별도예치금(예금) 166,600,000 34,000,000 장내파생상품거래예치금 등 2,264,856 4,895,752 유통금융담보금 8,600,000 13,700,000 유통금융차주담보금 58,050 - 정기예금 4,030,000 5,130,000 기타예치금 507 541,355 특정예금 등 57,905 58,583 소 계 181,611,318 58,325,691 합 계 275,684,714 69,766,248 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 8.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식 2,117,037 19,366,248 신주인수권 - 2,403,847 국채 및 지방채 56,146,950 93,074,828 특수채 161,550,507 449,230,516 회사채 229,814,914 140,317,818 집합투자증권 5,475,248 9,186,668 대출채권 24,708,140 34,145,252 출자금 1,931,000 950,000 투자자예탁금별도예치금(신탁) 40,007,514 36,050,931 손해배상공동기금 2,000,000 4,481,987 장내파생상품 3,387 - 합 계 523,754,696 789,208,096 당기말 현재 상기 금융자산 중 환매조건부채권매도에 편입된 채권의 공정가액은 260,445,580천원(전기: 496,573,226천원)입니다. 8.2 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미결제약정금액 순평가손익 미결제약정금액 순평가손익 장내파생상품: 국채선물 150,328,640 - 327,913,200 - 매수주가지수옵션 3,387 (16,062) - - 매도주가지수옵션 42,864 (20,568) - - 개별주식선물 519,430 8,337 - - 소 계 150,894,321 (28,293) 327,913,200 - 장외파생상품: 기타스왑 - - 3,115,257 - 합 계 150,894,321 (28,293) 331,028,457 - 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 장부금액 미실현보유손익누계액 주식 5,672,827 189,629,502 183,956,675 (단위: 천원) 구 분 취득원가 장부금액 미실현보유손익누계액 주식 5,880,777 176,831,464 170,950,687 9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 평가 처분 기말잔액 주식 170,950,687 28,048,038 (15,042,050) 183,956,675 법인세효과 (35,728,694) (7,885,563) 3,143,788 (40,470,469) 법인세효과 반영후 금액 135,221,994 20,162,474 (11,898,262) 143,486,207 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 평가 기말잔액 주식 178,171,220 (7,220,533) 170,950,687 법인세효과 (37,237,785) 1,509,091 (35,728,694) 법인세효과 반영후 금액 140,933,435 (5,711,441) 135,221,994 10. 사용이 제한된 금융상품 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예치금: 투자자예탁금별도예치금(예금) 151,056,989 856,489 장내파생상품거래예치금 등 2,264,856 4,895,752 유통금융담보금 8,600,000 13,700,000 유통금융차주담보금 58,050 - 정기예금 4,030,000 5,130,000 기타예치금 507 541,355 특정예금(당좌개설보증금) 등 41,596 41,175 소 계 166,051,999 25,164,771 당기손익-공정가치측정금융자산: 단기매매금융자산(*1) 715,547 1,496,211 투자자예탁금별도예치금(신탁)(*2) 40,007,514 36,050,931 손해배상공동기금(*3) 2,000,000 4,481,987 소 계 42,723,061 42,029,129 합 계 208,775,059 67,193,900 (*1) 당기말 현재 ㈜한국경제신문, 상상인제4호기업인수목적㈜ 등의 주식 및 전환사채 등은 금융위원회의 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 등에 의하여 한국예탁결제원에 보호예수 및 의무보유예탁 되어 있습니다. (*2) 투자자예탁금별도예치금은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 금융투자업규정에 따라 투자자예탁금의 반환 등 고객의 요구에 응하기 위하여 금융위원회가 정하는 바에 따라 일정 금액을 한국증권금융㈜에 예금 또는 신탁의 형태로 별도 예치한 것입니다. 연결기업은 신규로 발행되거나 매출되는 유가증권의 청약을 위한 고객의 청약증거금을 예탁받은 경우에는 금융투자업규정 제4-44조의 규정에 따라 유가증권 발행 또는 매출회사별로 청약증거금임을 표시하여 납입기일전까지 예치기관에 별도예치하여야 하며, 이를 담보로 제공할 수 없습니다. 연결기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제74조 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 고객예탁금을 연결기업의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 조건부예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여 증권금융회사에 별도예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며, 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다. (*3) 연결기업은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제394조, 동법 시행령 제362조 및 한국거래소 회원관리규정 제23조, 제24조에 의거 유가증권시장 또는 파생상품시장에서의 매매거래의 위약으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여, 기본적립금 5억원에 변동적립금을 합산한 금액을 유가증권시장공동기금 및 파생상품시장공동기금으로 한국거래소에 적립하고 있으며, 동 기금의 적립 총한도는 1,000억원입니다. 11. 관계기업 11.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 주요영업활동 소재지 결산월 당 기 전 기 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 ㈜글림(*1)(*4)(*5) 관계기업 미디어아트제작및 전시관운영업 대한민국 12월 19.97 749,000 - 19.97 749,000 449,145 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호(*2) 관계기업 신기술사업투자조합 대한민국 12월 13.94 400,000 376,261 13.94 400,000 385,788 이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호(*2) 관계기업 신기술사업투자조합 대한민국 12월 2.25 50,000 47,769 2.25 50,000 49,247 Golden Bridge VietnamSecurities JSC(*3) 관계기업 증권업 베트남 - 49.00 4,276,026 - 49.00 4,276,026 - 합 계 5,475,026 424,030 5,475,026 884,180 (*1) 연결기업의 의결권이 20% 미만이나 의사결정기구에 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 행사하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 공동업무집행조합원으로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 보고기간종료일 현재 상기 관계기업은 자본잠식을 원인으로 현지 감독당국으로부터 영업정지 처분을 받은 상태입니다.(*4) 의결권 있는 주식수 기준 지분율입니다(의결권 없는 주식 포함시 당기 및 전기 지분율은 14.98%입니다.).(*5) 당기 중 상기 관계기업의 지속적인 영업손실 누적 및 재무구조 악화로 인하여 장부금액 전액을 관계기업투자자산손상차손(영업외비용)으로 인식하였습니다. 11.2 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 기초잔액 취 득 지분법손익 손상차손 기말잔액 ㈜글림 449,145 - - (449,145) - 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호 385,788 - (9,528) - 376,261 이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호 49,247 - (1,478) - 47,769 합 계 884,180 - (11,006) (449,145) 424,030 (단위: 천원) 회사명 기초잔액 취 득 지분법손익 기말잔액 ㈜글림 419,022 - 30,123 449,145 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호 395,080 - (9,292) 385,788 이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호 49,807 - (560) 49,247 합 계 863,908 - 20,272 884,180 11.3 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 순영업손익 순손익 총포괄손익 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호 2,701,099 1,430 (50,287) (68,361) (68,361) 이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호 2,118,806 - (44,074) (65,560) (65,560) (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 순영업손익 순손익 총포괄손익 ㈜글림 7,533,965 5,288,230 189,506 150,816 150,816 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호 2,768,690 660 (65,237) (66,667) (66,667) 이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호 2,184,366 - (24,819) (24,819) (24,819) 11.4 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 관계기업기말 순자산(A) 연결실체지분율%(B) 순자산지분금액(AxB) (+) 영업권 등 기말 장부금액 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호 2,699,669 13.94 376,261 - 376,261 이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호 2,118,806 2.25 47,769 - 47,769 (단위: 천원) 구 분 관계기업기말 순자산(A) 연결실체지분율%(B) 순자산지분금액(AxB) (+) 영업권 등 기말 장부금액 ㈜글림 2,245,735 19.97 449,145 - 449,145 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호 2,768,030 13.94 385,788 - 385,788 이차전지첨단소재신기술투자조합 제1호 2,184,366 2.25 49,247 - 49,247 12. 상각후원가측정 금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및예치금: 현금성자산 94,073,396 11,440,557 예치금 181,611,318 58,325,691 소 계 275,684,714 69,766,248 대출채권: 신용공여금 79,729,380 50,767,109 대여금 158,221 80,399 환매조건부매수 25,600,000 14,100,000 대출금 2,500,000 4,000,000 사모사채 42,413,155 45,558,446 기타대출채권 4,780,000 8,400,000 손실충당금 (26,896,813) (31,911,426) 소 계 128,283,943 90,994,528 기타금융자산: 미수금 75,933,887 29,179,995 미수수익 5,737,370 7,802,215 리스채권 2,297,626 - 보증금 4,324,753 4,896,223 손실충당금 (1,434,960) (3,682,027) 소 계 86,858,676 38,196,405 합 계 490,827,332 198,957,181 12.2 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역 12.2.1 당기와 전기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 비손상 신용 손상 기초 손실충당금 597,398 4,837,887 26,476,140 31,911,426 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (149,914) (4,437,887) 4,587,801 - 제각 - - (5,020,886) (5,020,886) 충당금전입(환입) (359,827) (150,000) 516,099 6,273 기말 손실충당금 87,658 250,000 26,559,155 26,896,813 (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 비손상 신용 손상 기초 손실충당금 1,171,886 66,536 6,767,539 8,005,960 전체기간 기대신용손실로 대체 (221,785) 221,785 - - 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (434,783) - 434,783 - 제각 - - (5,320,000) (5,320,000) 충당금전입 82,081 4,549,566 24,593,819 29,225,466 기말 손실충당금 597,398 4,837,887 26,476,140 31,911,426 12.2.2 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 비손상 신용 손상 기초 손실충당금 9,744 - 3,672,283 3,682,027 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (534) - 534 - 제각 - - (3,323,697) (3,323,697) 충당금전입 9,298 - 1,067,332 1,076,630 기말 손실충당금 18,508 - 1,416,452 1,434,960 (단위: 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 비손상 신용 손상 기초 손실충당금 20,804 - 259,001 279,805 신용이 손상된 금융자산으로의 대체 (16,974) - 16,974 - 제각 - - (378,270) (378,270) 충당금전입 5,914 - 3,774,577 3,780,491 기말 손실충당금 9,744 - 3,672,283 3,682,027 12.3 리스채권의 변동내역 및 만기구조12.3.1 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 - 신규 리스계약 체결 3,229,312 유효이자율법에 따른 이자수익 93,632 리스료 회수 (1,178,824) 기타 153,506 기말잔액 2,297,626 12.3.2 당기말 현재 리스채권의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,307,746 1,243,511 1년 초과 5년 이내 1,069,974 1,054,115 5년 초과 - - 합 계 2,377,719 2,297,626 13. 유형자산 13.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 합 계 취득금액 553,774 9,375,164 25,083,272 53,200 35,065,411 감가상각누계액 (349,808) (5,687,348) (10,052,524) - (16,089,680) 장부금액 203,966 3,687,816 15,030,749 53,200 18,975,731 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 합 계 취득금액 553,774 9,924,188 41,874,669 53,200 52,405,831 감가상각누계액 (244,355) (4,561,569) (8,110,845) - (12,916,768) 장부금액 309,420 5,362,619 33,763,824 53,200 39,489,062 13.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 합 계 기초잔액 309,420 5,362,619 33,763,824 53,200 39,489,062 취득 - 232,991 89,886 - 322,876 처분 - (288,228) - - (288,228) 감가상각비 (105,454) (1,619,566) (3,287,879) - (5,012,898) 기타(*) - - (15,535,082) - (15,535,082) 기말잔액 203,966 3,687,816 15,030,749 53,200 18,975,731 (*) 리스해지 및 리스변경으로 인한 효과와 리스채권으로 대체되어 감소한 내역을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 비품 사용권자산 기타유형자산 합 계 기초잔액 432,318 4,897,337 26,093,061 53,200 31,475,917 취득 36,633 2,409,837 15,531,259 - 17,977,728 처분 (36,565) (106,625) - - (143,190) 감가상각비 (122,965) (1,837,930) (4,294,736) - (6,255,632) 기타(*) - - (3,565,761) - (3,565,761) 기말잔액 309,420 5,362,619 33,763,824 53,200 39,489,062 (*) 리스해지로 인한 효과를 포함하고 있습니다. 14. 투자부동산 14.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득금액 2,856,383 1,555,799 4,412,182 감가상각누계액 - (525,082) (525,082) 장부금액 2,856,383 1,030,717 3,887,100 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득금액 2,856,383 1,555,799 4,412,182 감가상각누계액 - (447,292) (447,292) 장부금액 2,856,383 1,108,507 3,964,890 14.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 2,856,383 1,108,507 3,964,890 감가상각비 - (77,790) (77,790) 기말잔액 2,856,383 1,030,717 3,887,100 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 2,856,383 1,186,297 4,042,680 감가상각비 - (77,790) (77,790) 기말잔액 2,856,383 1,108,507 3,964,890 14.3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,000 1,000 임대수익투자부동산 직접운영비용(*) 28,154 26,728 (*) 직접운용비용은 투자부동산에서 발생한 재산세, 수선유지비 등이 포함되어 있으며, 감가상각비는 제외하였습니다.14.4 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 2,856,383 3,279,339 2,856,383 3,279,339 건물 1,030,717 535,923 1,108,507 535,923 합 계 3,887,100 3,815,262 3,964,890 3,815,262 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 거래사례비교법 등을 적용하여 공인된 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 산출되었습니다. 15. 무형자산 15.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 7,777,438 19,594,061 27,371,500 상각누계액 (7,777,421) (8,491,091) (16,268,512) 장부금액 17 11,102,970 11,102,987 (단위: 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 7,777,438 15,039,145 22,816,583 상각누계액 (7,777,421) (5,313,649) (13,091,070) 장부금액 17 9,725,496 9,725,513 15.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 합 계 기초잔액 17 9,725,496 9,725,513 취득 - 3,003,796 3,003,796 무형자산상각비 - (3,177,442) (3,177,442) 대체증(감)(*) - 1,551,120 1,551,120 기말잔액 17 11,102,970 11,102,987 (*) 선급금에서 대체되어 증가한 내역입니다. (단위: 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 합 계 기초잔액 17 1,044,016 1,044,033 취득 - 2,868,887 2,868,887 무형자산상각비 - (2,253,996) (2,253,996) 대체증(감)(*) - 8,066,589 8,066,589 기말잔액 17 9,725,496 9,725,513 (*) 선급금에서 대체되어 증가한 내역입니다. 16. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 4,455,886 7,660,659 선급금 손실충당금 (3,232,530) (3,232,530) 선급비용 826,287 1,265,938 기타 987,619 209,996 합 계 3,037,262 5,904,064 17. 리스 17.1 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건물 25,083,272 41,874,669 17.2 당기와 전기의 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비: 건물 3,287,879 4,294,736 리스부채에 대한 이자비용 855,323 1,251,383 단기리스료 324,465 302,612 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 56,120 111,746 비용 합계 4,523,787 5,960,477 전대리스 수익 93,632 - 17.3 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 금액 4,852,187 4,121,887 단기리스료 324,465 302,612 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 56,120 111,746 합 계 5,232,773 4,536,245 18. 당기손익-공정가치측정금융부채보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장부가액 공정가액 장부가액 공정가액 매도유가증권: 국채 211,207,416 211,207,416 94,624,692 94,624,692 파생상품부채: 장내파생상품 42,864 42,864 - - 합 계 211,250,280 211,250,280 94,624,692 94,624,692 19. 예수부채보고기간종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자자예수금: 위탁자예수금 42,909,294 34,551,823 장내파생상품거래예수금 787,760 678,406 저축자예수금 530,729 544,149 집합투자증권투자자예수금 151,056,989 856,489 수입담보금: 신용대주담보금 58,050 - 합 계 195,342,822 36,630,867 20. 차입부채보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 차입처 당 기 전 기 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 차입금 한국증권금융 3.39 ~ 3.94 123,639,945 4.09 ~ 5.33 110,917,284 한국산업은행 등 4.48 10,382,971 5.66 2,197,122 환매조건부채권매도 고객분 등 0.25 ~ 4.00 312,877,656 0.25 ~ 3.50 581,872,192 리스부채 - 1.20 ~ 4.25 18,102,319 1.20 ~ 4.25 34,335,638 합 계 465,002,890 729,322,236 21. 발행사채 보고기간종료일 현재 발행사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 차입처 당 기 전 기 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 전단채 흥국증권 등 4.30 ~ 4.75 45,000,000 4.60 ~ 8.20 72,400,000 기업어음 흥국증권 등 - - 5.80 ~ 8.30 32,000,000 후순위사채 신한투자증권 8.90 10,000,000 8.90 10,000,000 합 계 55,000,000 114,400,000 22. 투자자로부터 예탁받은 유가증권 및 대차유가증권 등 보고기간종료일 현재 투자자로부터 예탁받은 유가증권 및 대차유가증권 등의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수유가증권: 위탁자유가증권 1,055,695,713 1,001,506,790 저축자유가증권 1,179,407 979,867 수익자유가증권 3,532,337,138 2,446,183,896 기타예수유가증권 14,142,131 9,238,365 합 계 4,603,354,390 3,457,908,919 대차유가증권: 차입유가증권 92,487,348 79,358,329 23. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미지급금 76,181,615 30,557,212 미지급비용 5,116,695 6,759,129 임대보증금 1,118,833 - 합 계 82,417,143 37,316,341 24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 복구충당부채 복구충당부채 기초잔액 1,690,676 1,558,245 증가 - 462,761 사용 (312,855) (330,330) 기말잔액 1,377,821 1,690,676 25. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 1,000 2,032,315 선수수익 185,464 65,967 제세금예수금 1,308,835 1,293,107 합 계 1,495,299 3,391,389 26. 법인세수익 26.1 당기와 전기의 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 855,443 - 전기 법인세조정액 3,249 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,934,239 (3,095,550) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (7,885,563) 1,509,091 법인세수익 (2,092,632) (1,586,458) 26.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (7,949,603) (48,933,106) 적용세율에 따른 세부담액 (1,639,467) (10,205,019) 조정사항 전기 법인세조정액 3,249 - 비과세수익 (309,085) (369,589) 비공제비용 등 501,411 375,413 미인식 일시적차이 등 279,647 8,601,679 기타(세율차이 등) (928,387) 11,057 법인세수익 (2,092,632) (1,586,458) 평균유효세율 (*) (*) (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 26.3 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 법인세효과 반영전 금액 28,048,038 (7,220,533) 법인세효과 (7,885,563) 1,509,091 법인세효과 반영후 금액 20,162,474 (5,711,441) 26.4 당기와 전기의 일시적차이, 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초이연법인세자산(부채) 당기손익반영증감액 기타포괄손익(자본조정) 반영 기말이연법인세자산(부채) 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채) 미수이자 (439,434) 137,901 - (301,533) 대손금 48,069 2,530 - 50,599 대손충당금한도초과 675,599 35,558 - 711,157 감가상각비 1,121 59 - 1,180 무형자산손상차손(골프회원권) 9,405 495 - 9,900 차량운반구 26,610 12,645 - 39,255 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,926,571) 1,686,998 - (1,239,573) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (35,660,769) 3,147,363 (7,885,563) (40,398,969) 종속기업및관계기업투자자산 896,667 47,193 - 943,860 유가증권손상차손 710,042 895,189 - 1,605,231 기타 212,520 201 - 212,721 사용권자산 (6,785,033) 3,781,389 - (3,003,644) 리스채권 - (505,478) - (505,478) 리스부채 7,176,148 (3,193,638) - 3,982,510 이월결손금 17,560,867 (2,770,241) - 14,790,626 합 계 (18,494,758) 3,278,164 (7,885,563) (23,102,158) 미인식 이연법인세자산 관계기업투자자산 896,667 47,193 - 943,860 이월결손금 13,065,233 279,647 - 13,344,880 합 계 13,961,901 326,840 - 14,288,741 인식한 이연법인세자산(부채) (32,456,659) 2,951,324 (7,885,563) (37,390,898) (단위: 천원) 구 분 이연법인세자산(부채) 기초이연법인세자산(부채) 당기손익반영증감액 기타포괄손익(자본조정) 반영 기말이연법인세자산(부채) 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산(부채) 미수이자 (941,807) 502,373 - (439,434) 대손금 48,069 - - 48,069 대손충당금한도초과 675,599 - - 675,599 감가상각비 1,121 - - 1,121 무형자산손상차손(골프회원권) 9,405 - - 9,405 차량운반구 20,747 5,863 - 26,610 당기손익-공정가치측정금융자산 (4,004,964) 1,078,393 - (2,926,571) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (37,169,860) - 1,509,091 (35,660,769) 종속기업및관계기업투자자산 975,676 (5,176) - 970,500 유가증권손상차손 710,042 - - 710,042 기타 230,332 (17,813) - 212,520 사용권자산 (5,171,450) (1,613,584) - (6,785,033) 리스부채 5,544,923 1,631,225 - 7,176,148 이월결손금 8,959,187 8,601,679 - 17,560,867 합 계 (30,112,979) 10,182,962 1,509,091 (18,420,926) 미인식 이연법인세자산 관계기업투자자산 975,676 (5,176) - 970,500 이월결손금 4,463,554 8,601,679 - 13,065,233 합 계 5,439,230 8,596,504 - 14,035,733 인식한 이연법인세자산(부채) (35,552,209) 1,586,458 1,509,091 (32,456,659) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 실현가능성이 없는 이월결손금 60,658,547천원과 관계기업투자자산 4,290,274천원을 제외한 일시적차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 26.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 당 기 전 기 2029년 - 10,342,188 2038년 19,500,667 11,014,528 2039년 41,157,880 41,156,361 합 계 60,658,547 62,513,077 27. 자본금 등 27.1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업이 발행할 주식의 총수 보통주 2,000,000,000주 보통주 2,000,000,000주 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행주식총수 108,337,120주 108,337,120주 27.2 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 일 자 내 역 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2024.01.01 전기초 108,337,120 109,640,596 11,138,280 120,778,876 2024.12.31 전기말 108,337,120 109,640,596 11,138,280 120,778,876 2025.01.01 당기초 108,337,120 109,640,596 11,138,280 120,778,876 2025.12.31 당기말 108,337,120 109,640,596 11,138,280 120,778,876 지배기업은 이익소각 등을 실시함에 따라 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 27.3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 11,138,280 11,138,280 자기주식처분이익 5,582,892 5,582,892 기타자본잉여금 4,061,548 4,061,548 합 계 20,782,720 20,782,720 27.4 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 3,450,324 3,450,324 감자차손 16,959,557 16,959,557 합 계 20,409,881 20,409,881 27.5 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 2,073,279 3,450,324 2,073,279 3,450,324 기말 2,073,279 3,450,324 2,073,279 3,450,324 28. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 주식 143,486,207 135,221,994 29. 결손금29.1 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 897,572 897,572 전자금융사고배상준비금 500,000 500,000 기타준비금 1,284 1,284 미처리결손금 (59,503,323) (65,544,614) 합 계 (58,104,467) (64,145,758) 29.2 이익준비금지배기업은 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 29.3 전자금융사고배상준비금금융기관 또는 전자금융업자가 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립하는 경우에는 전자금융사고 책임이행을 위한 보험 등의 가입에 관한 기준 제5조 1항에 따라준비금을 적립하였습니다. 29.4 기타준비금지배기업은 과거 선물거래책임준비금을 설정하였던 바, 동 준비금은 지배기업과 지배기업의 임직원에게 책임이 있는 사유로 발생한 위탁자의 손실을 보전하기 위하여 사용하여야 하며, 적립후 3회계연도 이상 사용하지 아니한 금액은 환입이 가능합니다. 30. 자본관리 연결기업은 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 연결기업의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 금융투자회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며, 순자본비율을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다.연결기업의 자본관리의 주요 목적은 장단기 주주가치를 극대화하기 위해 자본사용을최적화하고 자본시장에서의 다양한 활동을 위한 목표신용등급을 유지하고 건전한 규제자본비율을 준수하는 것입니다.연결기업은 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해 나가고 있습니다. 연결기업은 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해나갈 수도 있습니다. 표기된 회계기간 동안 연결기업의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나 절차의 변경된 사항은 없습니다.금융투자업규정에 의하면 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100% 이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 31. 수수료수익 및 비용 당기와 전기의 수수료수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익: 수탁수수료 12,070,432 7,168,429 인수및주선수수료 6,047,720 16,010,759 집합투자증권취급수수료 6,911,491 3,976,779 자산관리수수료 305,833 362,842 기타수수료수익 9,971,857 12,207,756 합 계 35,307,333 39,726,565 수수료비용: 매매수수료 1,024,751 971,069 투자일임수수료 - 30,575 기타수수료비용 1,698,663 4,236,288 합 계 2,723,414 5,237,933 32. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 당기와 전기의 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 이익: 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 49,706,789 53,144,803 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,619,613 14,731,529 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 63,179 1,508,417 장내파생금융상품거래(매매)이익 52,199,143 155,458,874 장외파생금융상품거래(매매)이익 397,708 1,379,044 합 계 105,986,433 226,222,667 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손실: 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 40,876,952 45,626,039 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,234,425 4,857,014 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 442,625 25,360 장내파생금융상품거래(매매)손실 54,097,311 152,376,108 장내파생금융상품평가손실 36,631 - 장외파생금융상품거래(매매)손실 60,213 2,244,923 합 계 100,748,157 205,129,444 33. 대출채권 평가 및 처분손익 당기와 전기의 대출채권 평가 및 처분손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대출채권 평가 및 처분이익: 손실충당금환입 2,240,793 207,917 대출채권매각이익 701,915 - 합 계 2,942,708 207,917 대출채권 평가 및 처분손실: 대손상각비 2,247,065 29,433,383 34. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 26,422,408 35,073,211 퇴직급여 1,522,388 1,800,202 감가상각비 5,090,688 6,333,421 광고선전비 814,042 3,612,800 무형자산상각비 3,177,442 2,253,996 보험료 123,488 87,307 복리후생비 3,872,622 3,921,517 세금과공과 1,291,859 1,739,527 소모품비 40,834 65,726 수도광열비 58,959 101,848 여비교통비 483,175 346,444 연수비 41,544 146,316 인쇄비 68,571 107,101 임차료 2,747,973 2,898,695 전산운용비 7,488,134 11,084,186 접대비 2,498,996 1,940,613 지급수수료 3,136,865 4,907,510 차량유지비 29,824 84,120 행사비 46,800 108,208 회의비 135,736 689,463 기타의판매관리비 368,658 261,616 합 계 59,461,007 77,563,829 35. 기타영업손익당기와 전기의 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업수익: 외환차익 40,871 - 외화환산이익 - 84,445 기타손실충당금환입 1,778 68,993 기타의영업수익 940,291 991,201 합 계 982,940 1,144,639 기타영업비용: 외환차손 102,157 - 외화환산손실 1,082 - 기타대손상각비 1,078,409 3,849,484 합 계 1,181,647 3,849,484 36. 영업외손익당기와 전기의 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업외수익: 유형자산처분이익 131,739 876,515 관리비수익 621,417 - 기타영업외수익 1,315,992 173,153 합 계 2,069,148 1,049,668 영업외비용: 유형자산처분손실 286,589 109,415 배상손실 75 2,664 기부금 27,224 181,192 관계기업투자자산손상차손 449,145 - 기타영업외비용 155,232 1,984 합 계 918,264 295,255 37. 주당손익 37.1 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 37.1.1 당기 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 보통주 기초 108,337,120 365일/365일 108,337,120 자기주식 기초 (2,073,279) 365일/365일 (2,073,279) 가중평균유통보통주식수 106,263,841 106,263,841 37.1.2 전기 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균주식수 보통주 기초 108,337,120 366일/366일 108,337,120 자기주식 기초 (2,073,279) 366일/366일 (2,073,279) 가중평균유통보통주식수 106,263,841 106,263,841 37.1.3 기본주당손익 (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분 당기순손실 (5,856,971) (47,346,648) 가중평균유통보통주식수 106,263,841 106,263,841 기본주당손실(단위: 원) (55) (446) 37.2 희석주당손익당기와 전기 중 잠재적 보통주가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 38. 연결현금흐름표 38.1 보고기간종료일 현재 연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 677,520 1,177,441 당좌예금 123,739 221,308 외화예금 14,199 41,808 양도성예금 78,257,938 - MMDA - 10,000,000 금융어음 15,000,000 - 합 계 94,073,396 11,440,557 38.2 연결기업의 연결현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대출채권의 손실충당금 상계 5,020,886 5,320,000 기타금융자산의 손실충당금 상계 3,323,697 378,270 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익의 변동 28,048,038 (7,220,533) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 처분 11,898,262 - 사용권자산과 리스부채의 인식 89,886 15,068,498 사용권자산과 충당부채의 인식 - 462,761 사용권자산과 리스부채의 제거 (12,326,340) (4,393,088) 사용권자산의 리스채권 대체 3,229,312 - 선급금의 소프트웨어 대체 1,551,120 8,066,589 38.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 차입금 환매조건부매도 발행사채 리스부채 임대보증금 기초잔액 113,114,406 581,872,192 114,400,000 34,335,638 - 843,722,236 현금흐름 20,908,509 (268,994,536) (59,400,000) (4,852,187) 1,118,833 (311,219,381) 기타 변동(*) - - - (11,381,131) - (11,381,131) 기말잔액 134,022,915 312,877,656 55,000,000 18,102,319 1,118,833 521,121,723 (*) 기타 변동은 사용권자산과 리스부채의 제거액 (12,326,340)천원, 신규 리스부채 89,886천원 및 리스부채 상각액 855,323천원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 차입금 환매조건부매도 전환사채 리스부채 기초잔액 113,561,844 1,425,238,986 186,000,000 26,530,732 1,751,331,561 현금흐름 (447,438) (843,366,794) (71,600,000) (2,870,504) (918,284,736) 기타 변동(*) - - - 10,675,410 10,675,410 기말잔액 113,114,406 581,872,192 114,400,000 34,335,638 843,722,236 (*) 기타 변동은 사용권자산과 리스부채의 제거액 (4,393,088)천원, 신규 리스부채 15,068,498천원으로 구성되어 있습니다. 39. 담보제공자산 당기말 현재 연결기업의 예치금 등 12,688백만원(전기: 42,547백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산 459,365백만원(전기: 675,874백만원), 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 168,927백만원(전기: 157,470백만원)은 연결기업의 환매조건부채권매도, 선물옵션거래, 대차거래 및 차입금 등과 관련하여 한국증권금융㈜ 등에 담보로 제공되어 있습니다. 40. 우발채무와 약정사항 40.1 연결기업은 다음과 같은 한도약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당 기 전 기 일중자금 한국증권금융 20,000,000 20,000,000 할인어음(청약증거금) 한국증권금융 청약증거금 예수금범위내 청약증거금 예수금범위내 유통금융융자 한국증권금융 90,000,000 80,000,000 유통금융대주 한국증권금융 50,000,000 50,000,000 담보금융지원대출 한국증권금융 16,000,000 20,000,000 기관운영차금(자기분) 한국증권금융 70,000,000 70,000,000 당좌대출 신한은행 3,000,000 3,000,000 당좌대출 우리은행 500,000 500,000 40.2 차입유가증권연결기업은 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국증권금융㈜로부터의 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있습니다. 당기말 현재 차입유가증권 98,530백만원(전기: 127,096백만원)은 연결기업의 환매조건부채권매도 및 대차거래 등과 관련하여 한국거래소 등에 담보로 제공되어 있습니다.40.3 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 공탁보증보험 등과 관련하여 338백만원(전기: 338백만원)을 보증받고 있습니다.40.4 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 소송당사자로 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원 고 피 고 사건내용 소 가 지배기업 ㈜우수개발 배당이의(*1) 1,000,000 에스아이제이차㈜ 중우건설㈜, ㈜중해건설 기타(금전)(*2) 3,000,000 (*1) 동 소송사건의 결과가 2025년 11월 6일 당사의 승소로 판결되었으나 피고가 2025년 12월 9일 항소하였습니다. 연결기업의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 당기말 이후 동 소송사건의 결과가 2026년 2월 5일 원고의 일부승소로 판결되었으며, 연결기업의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 41. 특수관계자와의 거래 41.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 지배기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 지배기업 ㈜상상인 ㈜상상인 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행 ㈜상상인저축은행 ㈜상상인플러스저축은행 ㈜상상인플러스저축은행 ㈜상상인플러스 ㈜상상인플러스 ㈜상상인선박기계 ㈜상상인선박기계 ㈜상상인그룹 ㈜상상인그룹 ㈜제이원와이드 ㈜제이원와이드 ㈜제이에스앤에스 ㈜제이에스앤에스 에스이노베이션 신기술조합 에스이노베이션 신기술조합 관계기업 ㈜글림 ㈜글림 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호 라이프-브레이브뉴-상상인 ESG향상 신기술투자조합 제1호 이차전지첨단소재 신기술투자조합 제1호 이차전지첨단소재 신기술투자조합 제1호 Golden Bridge Vietnam Securities JSC Golden Bridge Vietnam Securities JSC 41.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역, 자금거래내역 및 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 41.2.1 거래내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 영업수익 영업외수익 영업비용 수수료수익 관리비수익 이자비용 전산운용비 지배기업 ㈜상상인 - 621,417 - 70,271 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행 215,159 - 16,010 - ㈜상상인플러스저축은행 127,035 - 17,807 - ㈜상상인플러스 - - - 1,200 합 계 342,194 621,417 33,816 71,471 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 영업수익 영업비용 수수료수익 이자비용 지급임차료 전산운용비 기타비용 지배기업 ㈜상상인 - - - 287,225 254,461 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행 245,488 14,421 32,681 - - ㈜상상인플러스저축은행 194,478 11,717 - - - ㈜상상인플러스 - - - 8,400 - 합 계 439,966 26,138 32,681 295,625 254,461 41.2.2 자금 거래내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 유형자산매입 유형자산매각 지배기업 ㈜상상인 556,482 20,700 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행 - 33,500 합 계 556,482 54,200 41.2.3 채권 및 채무잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 리스채권 선급금 손실충당금 예수금 선수수익 미지급금 임대보증금 지배기업 ㈜상상인 2,297,626 - - - - 38,359 1,118,833 관계기업 Golden Bridge Vietnam Securities JSC - 3,232,530 (3,232,530) - - - - 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행 - - - 1 83,333 - - ㈜상상인플러스저축은행 - - - - 83,333 - - ㈜상상인플러스 - - - - - 100 - 합 계 2,297,626 3,232,530 (3,232,530) 1 166,667 38,459 1,118,833 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 미수금 선급금 손실충당금 예수금 미지급금 지배기업 ㈜상상인 255,441 - - - 25,260 관계기업 Golden Bridge Vietnam Securities JSC - 3,232,530 (3,232,530) - - 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행 - - - 201 - ㈜상상인플러스저축은행 - - - 201 - ㈜상상인플러스 - - - - 100 합 계 255,441 3,232,530 (3,232,530) 402 25,360 당기말 현재 특수관계자의 채권에 대하여 3,232,530천원의(전기: 3,232,530천원)의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 대손상각비 및기타대손상각비는 없습니다.41.3 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,886,434 9,115,255 퇴직급여 145,913 152,350 합 계 5,032,346 9,267,605 42. 영업 및 투자부문 정보 연결기업은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문 및 투자부문을 식별하도록 요구하고 있습니다. 42.1 연결기업의 영업부문은 기업금융업, 위탁매매업, 자기매매업 및 기타 단위로 다음과 같이 4개 부문으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기업금융업 위탁매매업 자기매매업 기타 합 계 수익 21,016,537 100,657,253 32,390,682 29,738,717 183,803,189 외부고객으로부터의 수익 18,387,607 76,408,268 32,293,328 23,264,367 150,353,571 이자수익 2,629,041 24,225,872 97,354 4,428,204 31,380,471 기타 (112) 23,113 - 2,046,147 2,069,148 비용 17,943,510 86,665,360 32,930,041 54,213,882 191,752,792 외부고객으로부터의 비용 11,345,814 48,435,136 31,441,796 15,617,479 106,840,226 이자비용 - 12,225,532 13,330 12,223,370 24,462,232 판매비와관리비 6,586,283 26,004,417 1,474,915 25,395,392 59,461,007 기타 11,412 275 - 977,640 989,327 법인세수익 - - - (2,092,632) (2,092,632) 당기순이익(손실) 3,073,027 13,991,893 (539,359) (22,382,532) (5,856,971) (단위: 천원) 구 분 기업금융업 위탁매매업 자기매매업 기타 합 계 수익 49,361,939 125,448,867 133,448,327 15,495,526 323,754,660 외부고객으로부터의 수익 44,588,822 90,551,743 132,563,451 5,905,147 273,609,163 이자수익 4,658,501 34,897,117 884,876 8,540,766 48,981,260 기타 114,616 7 - 1,049,613 1,164,237 비용 52,442,277 129,222,180 135,550,016 55,473,293 372,687,766 외부고객으로부터의 비용 34,281,721 62,464,594 129,450,002 17,453,925 243,650,243 이자비용 8,303,058 31,362,823 2,381,413 9,121,294 51,168,588 판매비와관리비 9,845,280 35,394,435 3,718,601 28,605,513 77,563,829 기타 12,218 327 - 292,561 305,106 법인세수익 - - - (1,586,458) (1,586,458) 당기순손실 (3,080,338) (3,773,312) (2,101,689) (38,391,308) (47,346,648) 42.2 연결기업의 투자부문은 IB, 홀세일, 리테일, 자산운용 및 본사관리 단위로 다음과 같이 5개 부문으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 IB 홀세일 리테일 자산운용 본사관리 합 계 수익 21,016,537 90,736,429 9,920,824 32,390,682 29,738,717 183,803,189 외부고객으로부터의 수익 18,387,607 70,787,756 5,620,512 32,293,328 23,264,367 150,353,571 이자수익 2,629,041 19,925,567 4,300,305 97,354 4,428,204 31,380,471 기타 (112) 23,106 7 - 2,046,147 2,069,148 비용 17,943,510 75,411,220 11,254,140 32,930,041 54,213,882 191,752,792 외부고객으로부터의 비용 11,345,814 45,978,949 2,456,187 31,441,796 15,617,479 106,840,226 이자비용 - 11,693,361 532,171 13,330 12,223,370 24,462,232 판매비와관리비 6,586,283 17,738,635 8,265,782 1,474,915 25,395,392 59,461,007 기타 11,412 274 - - 977,640 989,327 법인세수익 - - - - (2,092,632) (2,092,632) 당기순이익(손실) 3,073,027 15,325,209 (1,333,316) (539,359) (22,382,532) (5,856,971) (단위: 천원) 구 분 IB 홀세일 리테일 자산운용 본사관리 합 계 수익 49,361,939 116,318,928 9,129,939 133,448,327 15,495,526 323,754,660 외부고객으로부터의 수익 44,588,822 85,839,024 4,712,719 132,563,451 5,905,147 273,609,163 이자수익 4,658,501 30,479,904 4,417,213 884,876 8,540,766 48,981,260 기타 114,616 - 7 - 1,049,613 1,164,237 비용 52,442,277 114,293,756 14,928,424 135,550,016 55,473,293 372,687,766 외부고객으로부터의 비용 34,281,721 62,146,250 318,344 129,450,002 17,453,925 243,650,243 이자비용 8,303,058 28,327,585 3,035,238 2,381,413 9,121,294 51,168,588 판매비와관리비 9,845,280 23,819,921 11,574,515 3,718,601 28,605,513 77,563,829 기타 12,218 - 327 - 292,561 305,106 법인세수익 - - - - (1,586,458) (1,586,458) 당기순이익(손실) (3,080,338) 2,025,172 (5,798,485) (2,101,689) (38,391,308) (47,346,648) 42.3 당기와 전기에 발생한 연결기업의 수익은 모두 국내지역에서 발생하였으며, 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. 43. 대손준비금 연결기업은 금융투자업규정 제3-8조 및 시행세칙 별표1-1에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액의 합계금액에 미달하는 경우 그 차액을 대손준비금으로 설정하고 있습니다.대손준비금은 이익잉여금계정에 포함되는 항목으로 대손준비금 설정으로 인하여 순자산 및 순이익에는 영향이 없으나 배당을 제한하여 자산 건전성이 훼손되는 것을 방지하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업 자본 내 결손금이 존재하므로 결손이 처리된때부터 대손준비금을 적립할 예정입니다. 44. 보고기간 후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2026년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 73 기 2025.12.31 현재 제 72 기 2024.12.31 현재 제 71 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 73 기 제 72 기 제 71 기 자산 I. 현금및현금성자산 93,731,734,799 11,089,633,551 89,523,823,131 II. 현금및예치금 181,611,317,972 58,325,690,883 13,126,491,490 III. 당기손익-공정가치측정금융자산 523,754,695,539 789,208,095,507 1,133,755,863,953 IV. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 189,629,502,072 176,831,464,410 184,051,997,082 V.상각후원가측정금융자산 128,283,942,596 90,396,850,802 606,347,852,290 VI. 관계종속기업투자자산 450,000,000 1,199,000,000 1,199,000,000 VII. 유형자산 3,944,982,326 5,725,238,836 5,382,855,130 VIII. 사용권자산 15,030,748,703 33,763,823,524 26,093,061,387 IX. 무형자산 11,102,987,477 9,725,512,913 1,044,032,673 X. 투자부동산 3,887,100,147 3,964,890,111 4,042,680,075 XI. 기타금융자산 86,803,330,678 38,200,948,794 91,531,267,558 XII. 기타자산 3,037,262,447 5,904,064,220 12,369,988,180 XIII. 당기법인세자산 2,964,311,347 5,811,101,680 4,847,289,640 자산총계 1,244,231,916,103 1,230,146,315,231 2,173,316,202,589 자본과 부채 부채 I. 당기손익-공정가치측정금융부채 211,250,280,000 94,624,692,000 21,549,568,500 II. 예수부채 195,342,821,930 36,630,866,725 41,661,795,096 III. 차입부채 446,517,600,248 693,989,476,222 1,538,426,601,024 IV. 발행사채 55,000,000,000 114,400,000,000 186,000,000,000 V. 리스부채 18,102,319,241 34,335,637,965 26,530,731,648 VI. 기타금융부채 82,417,142,897 37,316,341,013 86,413,607,035 VII. 기타부채 1,442,751,455 3,314,968,150 1,153,552,310 VIII. 충당부채 1,377,820,544 1,690,675,661 1,558,244,825 X. 이연법인세부채 37,390,898,388 32,456,659,065 35,552,208,807 부채총계 1,048,841,634,703 1,048,759,316,801 1,938,846,309,245 자본 I. 자본금 109,640,596,000 109,640,596,000 109,640,596,000 II. 자본잉여금 19,310,542,854 19,310,542,854 19,310,542,854 III. 자본조정 (20,409,881,204) (20,409,881,204) (20,409,881,204) IV. 기타포괄손익누계액 143,486,206,548 135,221,993,733 140,933,435,076 V. 이익잉여금(결손금) (56,637,182,798) (62,376,252,953) (15,004,799,382) 자본총계 195,390,281,400 181,386,998,430 234,469,893,344 자본과부채총계 1,244,231,916,103 1,230,146,315,231 2,173,316,202,589 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 73 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 72 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 71 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 73 기 제 72 기 제 71 기 I.영업수익 (주41,42) 181,665,655,104 322,640,599,432 182,125,222,836 수수료수익 (주31) 35,298,241,570 39,679,646,614 33,195,373,569 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익 (주5,32) 105,986,432,855 226,222,667,279 95,418,658,650 대출채권평가 및 처분이익 (주33) 2,942,707,549 207,916,779 337,931,756 이자수익 (주6) 31,321,455,017 48,994,345,997 48,432,794,182 (1) 유효이자율적용이자수익 8,259,970,248 14,002,418,618 17,203,995,501 (2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 이자수익 23,061,484,769 34,991,927,379 31,228,798,681 배당수익 (주5) 5,134,157,088 6,391,820,590 3,801,693,253 기타영업수익 (주35) 982,661,025 1,144,202,173 938,771,426 II.영업비용 (주41.42) 190,862,152,342 372,352,876,592 181,175,917,242 수수료비용 (주31) 2,762,043,455 5,208,165,840 3,798,329,402 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실 (주5,32) 100,748,157,101 205,129,443,556 79,447,234,527 대출채권 평가 및 처분손실 (주33) 2,247,065,343 29,433,382,544 6,691,543,004 이자비용 (주6) 24,462,232,334 51,168,588,452 37,792,416,219 판매비와관리비 (주34) 59,461,006,974 77,563,812,243 53,183,434,979 기타영업비용 (주35) 1,181,647,135 3,849,483,957 262,959,111 III.영업이익(손실) (9,196,497,238) (49,712,277,160) 949,305,594 IV.영업외수익 (주36,42) 2,162,415,978 1,049,620,322 98,159,447 V.영업외비용 (주36,42) 1,217,742,166 295,255,146 109,355,820 VI.법인세차감전순이익 (8,251,823,426) (48,957,911,984) 938,109,221 VII.법인세비용(수익) (주26,42) (2,092,632,031) (1,586,458,413) 204,718,846 당기순이익 (6,159,191,395) (47,371,453,571) 733,390,375 Ⅸ.기타포괄손익 20,162,474,365 (5,711,441,343) 7,433,319,660 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (주5,9) 20,162,474,365 (5,711,441,343) 7,433,319,660 X.총포괄손익 14,003,282,970 (53,082,894,914) 8,166,710,035 XI.주당이익 기본주당이익 (주37) (단위 : 원) (58.0) (446.0) 7.0 희석주당이익 (주37) (단위 : 원) (58.0) (446.0) 7.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 73 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 72 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 71 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 109,640,596,000 19,310,542,854 (20,409,881,204) 133,500,115,416 (15,738,189,757) 226,303,183,309 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 733,390,375 733,390,375 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 0 0 0 7,433,319,660 0 7,433,319,660 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 109,640,596,000 19,310,542,854 (20,409,881,204) 140,933,435,076 (15,004,799,382) 234,469,893,344 2024.01.01 (기초자본) 109,640,596,000 19,310,542,854 (20,409,881,204) 140,933,435,076 (15,004,799,382) 234,469,893,344 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 (47,371,453,571) (47,371,453,571) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 0 0 0 (5,711,441,343) 0 (5,711,441,343) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 109,640,596,000 19,310,542,854 (20,409,881,204) 135,221,993,733 (62,376,252,953) 181,386,998,430 2025.01.01 (기초자본) 109,640,596,000 19,310,542,854 (20,409,881,204) 135,221,993,733 (62,376,252,953) 181,386,998,430 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 (6,159,191,395) (6,159,191,395) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품관련손익 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 0 0 0 20,162,474,365 0 20,162,474,365 기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익 0 0 0 (11,898,261,550) 11,898,261,550 0 2025.12.31 (기말자본) 109,640,596,000 19,310,542,854 (20,409,881,204) 143,486,206,548 (56,637,182,798) 195,390,281,400 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 73 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 72 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 71 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 73 기 제 72 기 제 71 기 영업활동현금흐름 영업활동현금흐름 378,383,098,534 849,515,584,594 (1,433,214,720,046) 영업에서 창출된 현금흐름표 362,707,522,099 843,308,255,968 (1,437,696,408,217) 당기순이익 (6,159,191,395) (47,371,453,571) 733,390,375 손익조정사항 (1,841,868,164) 23,580,220,818 (20,700,308,674) 자산 · 부채의 증감 370,708,581,658 867,099,488,721 (1,417,729,489,918) 이자수취 31,572,429,482 51,532,829,347 42,138,866,368 이자지급 (23,019,108,525) (50,753,509,271) (36,466,414,290) 배당금수취 5,134,157,088 6,391,820,590 3,801,693,253 법인세납부(환급) 1,988,098,390 (963,812,040) (4,992,457,160) 투자활동현금흐름 투자활동현금흐름 14,865,517,239 (9,022,587,056) (10,911,901,936) 정기예금의 감소 5,130,000,000 3,500,000,000 0 정기예금의 증가 (4,030,000,000) (5,130,000,000) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 15,250,000,000 0 0 금융리스채권의 감소(증가) 1,178,823,936 0 0 유형자산의 처분 2,010,000 82,963,182 107,036,363 유형자산의 취득 (232,990,600) (2,446,469,539) (1,769,638,999) 무형자산의 취득 (3,003,796,097) (2,868,887,300) (650,650,000) 보증금의 증가 0 (1,582,238,000) (83,302,000) 보증금의 감소 571,470,000 973,165,000 1,242,000 선급금의 증가 0 (1,551,120,399) (8,066,589,300) 관계기업투자자산의 취득 0 0 (450,000,000) 재무활동현금흐름 재무활동현금흐름 (310,605,230,431) (918,907,628,716) 1,528,646,278,779 단기차입금의 증가 17,424,933,469,713 9,716,428,936,834 7,164,018,310,429 환매조건부채권매도의 증가 53,302,756,965,362 109,783,072,308,209 82,341,477,150,048 전자단기사채의 증가 151,900,000,000 653,000,000,000 407,800,000,000 단기차입금의 감소 (17,403,410,809,423) (9,717,499,267,204) (7,131,602,828,643) 환매조건부채권매도의 감소 (53,571,751,501,626) (110,626,439,102,641) (81,028,543,155,065) 리스부채의 지급 (4,852,187,457) (2,870,503,914) (2,703,197,990) 전자단기사채의 감소 (211,300,000,000) (724,600,000,000) (221,800,000,000) 보증금의 증가 1,118,833,000 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 82,643,385,342 (78,414,631,178) 84,519,656,797 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,284,094) (19,558,402) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 82,642,101,248 (78,434,189,580) 84,519,656,797 기초현금및현금성자산 11,089,633,551 89,523,823,131 5,004,166,334 기말현금및현금성자산 93,731,734,799 11,089,633,551 89,523,823,131 5. 재무제표 주석 제 73(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 72(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 상상인증권 1. 일반적 사항 주식회사 상상인증권(이하 "당사")은 1954년 8월 30일에 "대유증권주식회사"로 설립되어 1998년 5월 30일에 상호를 "대유리젠트증권주식회사"로 변경하였고, 2000년 5월27일자로 다시 "리젠트증권주식회사"로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2002년 1월 22일에 일은증권주식회사를 흡수합병하고 상호를 브릿지증권주식회사로 변경하였고, 2007년 10월 1일 주식회사 골든브릿지투자증권으로 변경하였으며 2019년 3월 29일에주식회사 상상인증권으로 상호를 변경하였습니다.당사는 1988년 8월 25일 주식을 한국거래소에 상장하였고, 2022년 9월 19일자로 본사를 서울 강남구 테헤란로에서 서울 영등포구 여의대로로 이전하였으며, 당기말 현재 본사 영업부, 부산지점이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 109,640,596천원이며 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다. 주주명 당 기 전 기 주식수(주)(*1) 지분율(%) 주식수(주)(*1) 지분율(%) ㈜상상인 60,506,763 55.85 60,506,763 55.85 유준원 5,525,193 5.10 5,525,193 5.10 ㈜제이원와이드 4,131,860 3.81 4,131,860 3.81 ㈜상상인증권 사주조합 863,341 0.80 905,933 0.84 자기주식 2,073,279 1.91 2,073,279 1.91 기타소액주주 등 35,236,684 32.53 35,194,092 32.49 합 계 108,337,120 100.00 108,337,120 100.00 (*) 당사의 자본금은 이익소각 등을 사유로 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 영업수익에 포함됩니다. 외환손익은 영업수익 또는 영업비용으로 표시하고 손상차손은 영업비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다.② 지분증권 당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 영업수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 영업수익 또는 영업비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.7 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 사용권자산 1 ~ 10년 기타유형자산 -년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.10 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 개발비 5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간종료일에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.12 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 영업비용으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 종업원급여(1) 확정기여제도 당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.15 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며, 자산 또는부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않으며, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래인 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이와 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.17 리스 (1) 당가사 리스제공자인 경우당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 당사가 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.18 파생금융상품 및 외험회피 당사는 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 2.19 이자수익 및 이자비용당사는 상각후원가로 표시되는 금융상품에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2.20 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.21 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.22 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.23 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 2.24 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 2.25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다. 4. 재무위험관리 당사는 신용위험, 시장위험 및 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. 4.1 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품자산 및 기타수취채권에서도 발생합니다.4.1.1 신용위험관리당사는 대출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 채무증권 및 파생상품에 대하여는 신용평가기관(한국기업평가, 한국신용정보 및 한국신용평가)의 신용등급으로 신용위험을 관리하고 있습니다.4.1.2 위험한도통제와 위험경감정책당사는 담보물 취득, 파생상품의 관리, 신용공여약정의 관리 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 노출정도는 차입자나 잠재적 차입자의 이자 및 원금상환능력을 정기적으로 분석하거나, 적절한 경우 대출한도를 조정하여 관리하고 있습니다.4.1.3 손상 및 충당금설정정책당사는 금융상품 최초 인식 이후 과도한 원가나 노력 없이 합리적이고 뒷받침할 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 이에 당사는 금융상품 최초 인식일 이후 신용위험지표의 변동 및 손상사건 발생여부에 따라 신용위험을 3단계로 분류하고 있습니다. 3단계 분류는 최초 인식일 이후 신용위험의 유의적인 증가여부 및 손상사건 발생여부를 기준으로 분류되며 아래와 같이 분류됩니다.- Stage 1: 최초 인식일 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(12개월 기 대신용손실)- Stage 2: 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 (전체기간 기대신용손실)- Stage 3: 손상 (전체기간 기대신용손실)이후 유의적인 신용위험의 증가로 판별되었던 증거가 보고기간종료일에 제거된 경우, Stage 1로 분류하고 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 다만, 일부 기타금융자산에 대해서는 신용위험의 유의적인 증가여부에 대해 검토하지 않고, 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용할 수 있습니다.당사는 신용위험의 유의적인 증가에 따라 기대신용손실 측정대상 자산들의 상품속성, 규모 및 상태 등을 고려하여 신용위험을 평가한 후 그에 따라 개별적, 집합적으로 손실충당금을 산출합니다. 손상(Stage 3)이 발생한 자산 및 신용위험이 유의적으로 증가한 자산 중 기대신용손실을 개별적으로 식별할 수 있는 경우, 개별자산의 미래현금흐름을 추정하여 기대신용손실을 산출합니다. 개별평가 대상을 제외한 대상자산은유사한 신용위험으로 관리되는 자산집합으로 구분하여 집합평가를 수행합니다. 자산집합은 발생 가능한 신용위험의 성격, 상품종류 등을 고려하여 유사하거나 동질적인 자산들로 구성하였습니다.신용위험측정요소는 당사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터 등을 통하여 조정되었습니다.개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 한편, 기대신용손실 측정시 신용위험측정요소는 다음과 같이 적용하고 있습니다.- 부도율(PD) : 과거 관측기간 동안의 자산집합별 연체 전이데이터를 통한 Roll-rate 방식으로 부도율을 직접 산출하여 적용하고 있습니다.- 부도시 손실률(LGD) : 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도 시 회수율을 직접 산출하여 적용하고 있습니다.- 만기 : 당사는 금융자산의 기대신용손실 측정시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다.4.1.4 신용위험 최대노출정도금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다. 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 금액이며, 대출약정의 신용위험에 대한 최대노출액은 미사용 약정금액 전체입니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금성자산 및 예치금 275,343,053 69,415,324 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 514,231,411 757,301,332 대출채권 128,283,943 90,396,851 기타금융자산 86,803,331 38,200,949 합 계 1,004,661,737 955,314,456 (*) 지분증권 및 집합투자증권은 포함하지 않습니다. 4.1.5 채무증권의 신용건전성금융자산의 신용 건전성은 외부 신용평가기관의 신용등급을 고려하여 관리, 감독됩니다. 보고기간종료일 현재 금융자산의 외부 신용등급별 신용의 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 당 기 전 기 AAA 226,583,861 543,315,115 AA ~ A 220,928,509 132,911,005 BBB ~ B 24,708,140 40,542,294 합 계 472,220,510 716,768,414 (*) 상기 당기손익-공정가치측정(FVPL) 금융자산의 신용건전성 내역은 신용위험에 직접 노출된 채무증권(국채및지방채, 특수채, 회사채, 대출채권)을 대상으로 작성되었습니다. 4.1.6 상각후원가측정 금융자산의 신용위험 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 비손상 신용 손상 현금성자산 및 예치금 275,343,053 - - 275,343,053 대출채권 117,108,943 2,250,000 8,925,000 128,283,943 기타금융자산 86,589,002 - 214,329 86,803,331 합 계 479,040,998 2,250,000 9,139,329 490,430,326 (단위: 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용 비손상 신용 손상 현금성자산 및 예치금 69,415,324 - - 69,415,324 대출채권 75,986,109 10,162,113 4,248,629 90,396,851 기타금융자산 37,986,529 - 214,420 38,200,949 합 계 183,387,962 10,162,113 4,463,049 198,013,124 당사는 신용거래고객을 위하여 주식매수자금을 융자하고 있는 바, 90일 이내(최장 360일까지 연장신청 가능)의 융자금은 신용거래융자금으로, 90일(연장시 360일)을 초과하여 미상환된 융자금은 미상환융자금으로 회계처리됩니다. 보고기간종료일 현재 신용거래융자금의 이자율은 융자기간 및 종목별 등급에 따라 연 4.5~9.9%, 미상환융자금은 최고 연 12%입니다.신용거래융자금에 대하여는 동 융자금의 140~170%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어 있는 바, 고객이 해당 신용거래융자금으로 매수한 주식을담보로 취득합니다(신용매수담보증권).또한 당사는 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 최초발생시에는 대출금의 최대 200%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하고 대출금의 140~170%를 최저담보유지비율로 하고 있으며 보고기간종료일 현재 증권담보대출금의 이자율은 종목별 등급 및 대출기간에 따라 연 6.0~9.9%이며 연체시 이자율은 최고 연 12%입니다.4.1.7 손상된 금융자산보고기간종료일 현재 개별적으로 평가하여 손상된 상각후원가측정 금융자산과 관련하여 제공받은 담보 또는 신용보강의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대출채권 21,077,155 20,144,769 손실충당금 (12,152,155) (15,896,140) 순장부금액 8,925,000 4,248,629 담보 또는 신용보강의 공정가치 8,925,000 4,248,629 기타금융자산 1,364,116 3,638,056 손실충당금 (1,149,788) (3,423,636) 순장부금액 214,329 214,420 담보 또는 신용보강의 공정가치 214,329 214,420 4.2 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 대출약정을 이행할 의무를충족하지 못하는 것입니다.당사는 다음과 같은 유동성 위험관리를 실시하고 있습니다.- 유동성위험은 자산, 부채를 잔존기간별로 구분하여 기간별 유동성GAP 및 유동성비율 산출하여 관리함.- 유동성GAP은 일별, 월별 측정하여 위험관리위원 및 경영진에 보고함.- 유동성위험을 적정수준에서 관리하기 위하여 거액의 자금조달 및 운용에 대한 제한 및 관리를 철저히 하기 위해 자산과 부채의 크기를 다양화함.- 유동성위험을 가중시킬 수 있는 파생상품 등의 거래는 적정규모 이상이 되지 않도록 엄격히 제한하고 있음.- 일중당좌차월과 일반당좌차월을 적정한도로 유지하고 즉시 현금화 가능 자산을 적정하게 유지하여 유동성위험에 대처하고 있음. 4.2.1 금융부채의 잔존만기금융부채의 계약상 잔존만기는 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 단기매매금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 On Demand 구간에 포함하였습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 요구불 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액 예수부채 195,342,822 - - - - - 195,342,822 195,342,822 당기손익-공정가치측정금융부채 - 211,250,280 - - - - 211,250,280 211,250,280 차입금 - 1,188,580 1,201,787 135,957,011 - - 138,347,378 133,639,945 환매조건부채권매도 - 312,991,291 - - - - 312,991,291 312,877,656 리스부채 - 1,204,973 1,042,128 2,209,144 9,665,143 6,397,353 20,518,741 18,102,319 발행사채 - 30,496,973 15,228,856 448,658 13,338,110 - 59,512,596 55,000,000 기타금융부채 - 80,184,301 1,114,009 - 1,118,833 - 82,417,143 82,417,143 합 계 195,342,822 637,316,398 18,586,780 138,614,812 24,122,086 6,397,353 1,020,380,251 1,008,630,164 (단위: 천원) 구 분 요구불 3개월 이내 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 장부금액 예수부채 36,630,867 - - - - - 36,630,867 36,630,867 당기손익-공정가치측정금융부채 - 94,624,692 - - - - 94,624,692 94,624,692 차입금 - 1,186,844 37,314,897 77,666,990 - - 116,168,730 112,117,284 환매조건부채권매도 - 582,095,310 - - - - 582,095,310 581,872,192 리스부채 - 1,189,271 850,665 1,912,333 17,780,887 15,566,466 37,299,622 34,335,638 발행사채 - 45,942,859 30,995,249 30,516,466 3,562,438 10,665,671 121,682,684 114,400,000 기타금융부채 - 36,675,023 - 641,318 - - 37,316,341 37,316,341 합 계 36,630,867 761,713,999 69,160,811 110,737,107 21,343,326 26,232,137 1,025,818,246 1,011,297,014 4.3 시장위험시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 당사의 운용자산이 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 운용자산의 가치 결정에 영향을 주는 주가, 이자율,신용 스프레드, 환율 등의 가격 변화에 의한 시장위험이 존재하며 이를 계량화하여 관리하게 됩니다. 4.3.1 시장위험의 관리시장위험 관리는 트레이딩 계정에 대해 리스크요소별 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고, 위험 규모의 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고 적용하는 과정을 말합니다. 4.3.2 시장위험의 측정- 리스크 요인(Risk Factor)은 자산가치의 변동에 영향을 미치는 요소로 상품의 가격을 산정할 때 사용되는 변수들을 의미합니다. 주요 리스크 요인으로는 주가, 금리, 환율 등을 고려할 수 있습니다.- 시장위험 측정은 트레이딩 계정에 편입되어 있는 상품 또는 포트폴리오를 대상으로 하며 이를 기준으로 한 시장위험량은 Market VaR로 산출됩니다. 시장위험 측정 시 여러 개의 리스크 요인에 연계되어 있는 개별 상품은 연계된 모든 리스크 요인에 대한 상관관계를 고려하여 측정하며 포트폴리오 단위의 시장위험 측정에서도 동일한방식이 적용됩니다.- 시장위험량으로 측정된 Market VaR 지표 이외에 각 리스크 요인에 대한 위험 민감도와 포트폴리오에서 개별 상품이 차지하는 위험 기여도를 함께 고려할 수 있습니다.리스크 요인별 위험 민감도는 리스크 요인별 위험 분해를 통해 산출할 수 있으며 위험 기여도는 공헌 VaR(VaR Contribution)의 형태로 산출할 수 있습니다. 이를 통해 트레이딩 계정에 편입되어 있는 상품별 위험 분석 및 리스크 요인별 위험 분석을 수행합니다. 시장위험 측정 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 포트폴리오 보유정보 VaR 위험요인별 장부금액 평가금액 금리 VaR 주식 VaR 환율 VaR 전 체 613,676,108 624,852,241 271,369 203,416 239,194 654 (단위: 천원) 포트폴리오 보유정보 VaR 위험요인별 장부금액 평가금액 금리 VaR 주식 VaR 환율 VaR 전 체 624,517,821 634,878,719 1,381,332 361,826 1,360,370 90,408 4.3.3 위험한도의 관리시장리스크를 측정하게 되면 그 다음 단계는 설정한 한도를 준수하고 있는지를 지속적으로 모니터링 하는 과정이 필수적으로 요구되는데, 이러한 과정을 위해 한도를 설정하고 이를 모니터링 할 수 있게 하는 기능이 한도관리입니다. 이에 다음과 같은 한도 관리 기준을 설정하여 관리합니다.- 포지션한도: 거래할 수 있는 투자금액에 대하여 한도를 설정하여 초과여부를 관리합니다.- 손실한도: 포트폴리오 별로 트레이딩을 통한 손실누계액 한도를 설정하여 초과여부 관리합니다. 손실한도의 경우 다중한도레벨을 부여하여 각 레벨 별로 한도 초과 여부를 체크할 수 있습니다. - VaR한도: 포트폴리오 별로 VaR 한도를 설정하여 초과여부를 관리합니다. 포트폴리오는 하위 포트폴리오를 포함한 다중한도레벨을 적용할 수 있습니다. 4.3.4 시장위험 노출정도(1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.보고기간종료일 현재 당사의 이자율위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현물 317,044,321 595,140,914 파생상품 83,467,040 (200,759,564) 집합투자증권 5,475,248 9,186,668 합 계 405,986,609 403,568,017 이자율위험에 노출된 금융상품에 대하여 수행한 금리 1%p 상승/하락 위기상황분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자율 1% 상승 이자율 1% 하락 이자율 1% 상승 이자율 1% 하락 현물 391,915 (1,196,353) (4,893,745) 2,916,562 파생상품 (3,734,565) 3,985,980 3,303,406 (3,116,673) 집합투자증권 (96,622) 98,573 (161,182) 164,438