남광토건 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성건설업은 공학적 차원의 복잡 다기한 시스템산업이며, 토지와 자본, 노동 등 제반 생산요소를 투입하여, 건설시설물을 생산하는 산업으로 기본적인 주거환경의 조성에서부터 국가 기간산업인 도로, 항만, 철도의 건립까지 폭넓은 영역을 가지고 있으며, 산업분류 기준으로 3차 산업에 해당합니다. 건설사업기본법상 건설업은 토목, 건축, 산업설비, 조경, 환경 시설 등 시설물의 설치, 유지, 보수, 해체 등의 전통적인 정의에서 점차 시설물의 전 생애주기에 걸친 모든 활동까지 포괄하는 광의적인 영역으로 확대되고 있습니다. 과거에는 직접적인 시공과 감리 등의 하드웨어적인 요소가 건설 산업의 기본적인 특징이었다면 지금은 시공의 전 단계인 기획, 설계와 시공 후의 영역인 시운전, 유지, 보수 등의 소프트웨어적 요소도 중요한 부가가치 창출 요소로 인식되고 있습니다. 한편, 건설산업이 다른 산업과 구별되는 주요 특징으로 다수의 생산주체가 참여함으로써 전후방 연관효과가 크고, 선계약 후생산 방식으로 진행되며, 건설 기간의 장기성으로 인하여 수요와 공급의 시차성이 크다는 특성이 있습니다. 도급방식에 의한 특성상 규격화 및 표준화가 불가능하여 1인 발주자와 다수건설업자의 존재로 수주협상 및 입찰경쟁력 확보가 절대적인 변수로 작용합니다. (2) 산업의 성장성 건설경기 선행지표인 국내 건설수주가 2014년 회복국면에 진입한 데 이어 2015년에는 호황국면에 진입해 매우 빠른 회섹보를 보였습니다. 다만, 2015년 건설수주의 호조세를 대부분 민간 주택수주가 주도하고 있고, 민간 주택수주의 호조세는 향후 주택경기 불확실성에 대한 우려로 조기에 사업추진을 한 결과라는 문제점이 있습니다.2016년 국내 건설수주는 전년 대비 10.6% 감소한 123조원을 기록할 전망입니다.발주 부문별로 민간수주가 전년대비 12.9% 감소한 81.2조원을 기록해 2016년 국내 건설수주의 감소세를 주도할 전망입니다. 공공수주는 토목수주 감소의 영향으로 전년대비 5.7% 감소한 41.8조원을 기록할 전망입니다.2016년 건설투자는 전년 대비 3.5% 증가하여 증가세를 이어갈 전망입니다.공종별로 토목투자는 민간부문의 투자가 소폭 증가하나, 공공부문의 투자가 큰 폭으로 감소해 전년 대비 감소할 전망입니다. 건축투자는 주택투자의 호조세에 힘입어 양호한 증가세를 보일 전망입니다.※ 참고자료 : 한국건설산업연구원(2016년 건설경기 전망, 2015년 11월)

(3) 경기변동의 특성건설산업은 공공뿐만 아니라 민간부문에 대한 의존도가 높아 산업경기변동에 따른 기업의 설비투자 수요에 큰 영향을 받고 있으며 수주산업으로서 정부의 사회간접시설에 대한 투자 규모, 타산업의 경제활동 수준 및 기업의 설비투자, 가계의 주택구매력 등에 의하여 생산활동이 파생되므로 경기에 민감한 산업입니다. 특히, 건설산업은 다른 산업에 비하여 생산, 고용 그리고 부가가치의 창출 측면에서 높은 유발 효과를 가지고 있어 정부에 의한 국내경기조절의 주요한 수단으로 활용되고 있기 때문에 부동산 가격 및 관련법규나 정부규제 등 외적요인에 의해 상당한 영향을 받을 수 있습니다. (4) 계절성건설업은 발주자의 투자계획 및 년간 예산활용계획 등에 크게 영향을 받기 때문에 년간 발주계획을 본격적으로 실행하는 2분기와 연말에 발주가 집중되는 경향이 있습니다. 또한 작업이 주로 옥외에서 이루어지므로 계절적으로 봄, 가을의 공사 진행속도가 빠른 특징이 있습니다. (5) 국내외 시장여건최근 세계경제는 선진국은 안정적인 회복세를 지속하고 있지만, 중국을 비롯한 신흥국 경제의 둔화와 원자재가격 약화, 미 연준 통화정책 정상화 등의 영향으로 성장모멘텀이 약화되었습니다.국내 경제는 올해 상반기 세계 교역 환경이 악화되면서 수출 부진이 심화된 상황에다메르스 충격으로 소비도 위축되어 경기 회복 속도가 저하됨. 하반기에는 부진했던 소비가 회복되고 정부의 경기부양 효과로 인해 성장세가 회복될 것으로 전망되나 수출이 부진해 올해 3% 성장은 어렵고 2% 후반대의 낮은 성장률이 전망됩니다.선진국의 수요회복으로 인하여 수출이 미약하나마 회복세를 보이고, 국내 소비가 회복됨에 따라 2016년에는 올해보다 0.1∼0.5%p 정도 개선된 2.7∼3.2%의 성장이 전망됩니다.※ 참고자료 : 한국건설산업연구원(2016년 건설경기 전망, 2015년 11월)

(6) 자원조달상의 특성건설산업은 발주처 예산, 분양금, PF, 당사 자금 등을 통해 사업이 이루어집니다. 일반적인 관공사, 민간 공사의 경우 발주처로부터 공사 수주시 선수금을 받은 후 공사진행에 따라 기성금을 받게 됩니다. 아파트의 경우 분양대금을 통해 자금을 조달 받고 있으며, 재개발/재건축 아파트의 경우 조합에, 일반도급의 경우 시행사에 당사가 지급보증 함으로서 자금 조달이 이루어집니다. 또한 대형 개발 프로젝트의경우 PF를통해 자금을 조달 받게 되고 SOC 사업의 경우완공 후 운영수익을 통해투자 자금을 회수하게 됩니다. (7) 관계법령 및 정부의 규제 등건설산업이 국내경제에서 차지하는 비중이 높고 생산 및 고용 유발 효과도 큰 특성을가지고 있어, 정부는 경제가 처해있는 상황 및 경제 운영 방침의 변화 때마다 건설업에 많은 영향을 미치는 각종 제도와 정책을 시행해 왔습니다. 따라서 정부에 의한 규제나 건설산업기본법을 위시한 다수의 법 규정들이 존재하고 있습니다. 설계감리 계약을 포함한 계약은 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률과 건설기술관리법이 규제하고 있습니다. 설계 및 엔지니어링 활동은 건축사법, 건설기술관리법, 엔지니어링기술 진흥법, 환경관련 법률의 적용을 받도록 되어 있습니다. 아울러 설계감리 활동에 있어서는 건축법, 건축사법, 건설기술관리법 등의 적용을 받습니다. 시공 및 시공관리업무도 건설계약, 건설시공, 전기계약, 전기시공, 전기통신계약, 전기통신, 소방계약, 소방시공 감리계약, 감리 등으로 이루어지며 다양한 법률의 적용을 받고 있습니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업(가) 영업개황

국내외 건설시장은 지난 글로벌 금융위기 여파로 인한 국제금융시장의 불안과 지속되는 실물경제 침체 지속 등으로 어려운 경영환경이 당분간 지속될 것으로 예상하고 있습니다. 특히, 국내 공공부문은 현재 투자가 감소 추세에 있으며 민간주택부문의 경우는 부동산 경기침체가 인구통계학적 변화와 맞물려 지속적인 시장규모의 축소가예상되고 있습니다. 한편, 당사는 민간 도급공사 채권의 대규모 부실, 과도한 시행사 연대보증 및 대여금 증가에 따른 자금 부담, 워크아웃 절차 진행에 따른 수주 및 매출 감소 등으로 자금사정이 급격하게 악화되어 재정적인 파탄상태에 이르게 되었습니다. 이로 인해 2012년 8월 1일에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2012년 12월 18일에 최초 회생계획 인가를 받고 2015년 1월 16일 변경회생계획 인가를 받았습니다. 그 결과 당사는 공개입찰을 거쳐 세운건설 컨소시엄에 인수되었으며, 2015년 12월 18일 변경회생계획인가 이후 회생담보권과 회생채권의 대부분을 변제하여 2016년 2월 4일 서울중앙지방법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다.회사는 회생절차 종결을 계기로 전 임직원이 혼연일체가 되어 회사 경영정상화에최선의 노력을 하고 있습니다. 회사의 조직을 재정비하여 체질을 개선하고 수익성이 확보되는 수주를 할 수 있도록 기획 및 제안능력, 설계 및 견적능력 제고와 함께 기술력향상에 집중하고 있습니다. 또한 재무구조 개선을 위해 우수한 협력업체를 발굴하여 원가경쟁력을 강화하고 있습니다.앞으로도 회사는 '선택과 집중'을 통한 수익성 있는 사업을선별 수주하여 안정적인 수익을 실현하고 회사를 조기에 경영정상화 할 수 있도록 최선을 다하겠습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문	주요제품	구분의 방법

토목공사	철도, 교량, 항만, 도로등의 토목공사	조직 및 업무 특성을 기준으로 분류

건축공사	주거용, 상업용, 업무용 건물등의 건축도급공사및 주택신축분양업등의 자체공사

철구사업	강교제작, 철구조물 제작업

해외사업	해외토목, 건축사업, 대북사업

플랜트공사	발전, 에너지, 석유화학, 환경플랜트

(2) 시장점유율 등(단위 : 억원)

구 분	2015년	2014년	2013년	2012년	비고

시공능력평가액	도급순위	시공능력평가액	도급순위	시공능력평가액	도급순위	시공능력평가액	도급순위

토 건	4,540	59	5,886	50	7,380	42	8,999	35	-

※ 자료 : 대한건설협회 「2015년도 시공능력 평가액 순위」('15.7.30)

(3) 회사의 경쟁우위요소 (가) 토목사업당사는 한국전쟁을 겪으며 피폐해진 나라의 철도, 항만, 도로, 교량 등의 재건사업에 일익을 담당하며 국토개발을 견인해 왔습니다. 남북화해의 길을 뚫은 경의선에서 철도의 르네상스를 열어가는 고속철도 건설, 연장 90km에 이르는 대규모 이라크 철도 프로젝트, 최초의 한강하저터널인 지하철 5호선 등에서 기술력을 증명하여왔습니다. (나) 건축사업당사는 국내외에서 가장 앞서가는 다양한 건축공사 실적을 보유하고 있습니다. 또한 까다로운 공정으로 건축공사의 백미로 불리우는 고급호텔, 콘도미니엄 건설에서도 남다른 기술력을 발휘하여 꾸준히 노하우를 축적해 왔습니다. (다) 주택사업해외 주거시설 공사를 통해 선진 노하우를 축적해온 당사는 2005년 아파트 브랜드 'Haustory' 통해 보다 편리하고 안전한 주거문화를 펼치고 있습니다. 지속적인 기술력 강화, 차별화된 전략, 그리고 조직간 소통과 신뢰를 기반으로 한 최적의 시공으로 업계 최고의 품질 제공은 물론, 고객들의 Needs를 완벽히 충족하고자 'N-솔루션'팀을 운영하고 있습니다. (라) 플랜트 사업당사는 석유화학, 플랜트와 발전소 등 각종 기술집약형 고부가가치 사업에도 적극 진출하여 대한민국 산업의 미래를 밝게 비추어 가고 있습니다. 필리핀 코타바토 항만공사, 마리스 댐, 군위 태양광 발전소, 앙골라 소요 LNG 저장시설 등에서 기술력을 증명하였습니다. (마) 해외사업당사는 필리핀에 첫 진출한 이래 활동무대를 해외로 옮겨 약 38건 총 15억불 규모의 해외공사를 수행하여 해외 진출을 통한 국가경제 발전에 기여한 공로로 1982년에는 '해외건설 10억불탑'을 수상하였습니다. 2005년 앙골라 컨벤션센터를 8개월이라는 단기간에 성공적으로 완공하면서 축적된 경험과 기술력을 세계무대에서 인정받았고, 이를 바탕으로 당사의 역량에 대한 신뢰가 쌓이게 되었고 그 결과 앙골라의 소낭골HQ빌딩, 오피스, 주거 및 공용시설 빌딩, Research Production Building, 탈라토나 컨벤션 호텔과 전시관, 앙골라 인터컨티넨탈 호텔/카지노, LNG Tank 등을 추가로 수주하여 공사하였습니다. 이를 기반으로향후 호텔, 전시관, 토목, 플랜트 사업 등의 기반시설 사업에 진출하기 위해 앙골라 현지 법인을 설립하였으며, 앙골라 관공서에서 발주하는 관련 사업에도 입찰을 통해 참여하고 있습니다. 동남아에서는 베트남 정부공사인 하노이~하이퐁 고속도로 2공구와 10공구 공사를 수행하고 있으며, 공사의 성공적 수행을 통한 추가 수주를기대하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사는 제3시장 지사 설립을 통한 진출을 검토하고 있습니다. 해외사업의 확대는 국내 건설경기 침체가 장기화되고, 수주경쟁이 가열되고 있는 현 시점에서 향후 안정적인 성장동력 확보가 가능하다는 측면에서 당사에게 긍정적인 것으로 보여집니다. 2007년에는 북한개성공단 철골공장 수주를 시작으로 대북사업에 안정적으로 진출하기도 하였습니다. 2008년에는 공공-민관 PF사업 및 해외 플랜트사업에 적극적인 진출로 사업 다각화를 지속적으로 추진하여 2012년 해외 플랜트 사업 재진출에 성공하며 사업영역을 확대하였습니다. 그 외에도 미래사업의 선제적 대응을 위한 로드맵구축(관계기관/인적 네트워크 구축)과 다양한 정보수집 및 사례분석을 통한 사업모델 발굴을 추진할 예정입니다.

(5) 조직도(2015.12.31 현재)

2. 주요공사 현황 가. 주요공사 현황

(단위 : 억원 )

구 분	제 62 기	제 61 기	제 60 기	비고

시공 실적(A)	시공 계획(B)	비율(A/B)	시공 실적(A)	시공 계획(B)	비율(A/B)	시공 실적(A)	시공 계획(B)	비율(A/B)

국내도급공사	건축공사	관급	734	-	-	574	-	-	168	-	-	-

민간	-	-	-	-	-	-	48	-	-	-

토목공사	관급	1,658	-	-	1,573	-	-	2,265	-	-	-

민간	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해외도급공사	495	-	-	533	-	-	279	-	-	-

자체 공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

철구 공사	41	-	-	86	-	-	73	-	-	-

상품 매출	96	-	-	20	-	-	9	-	-

해외용역 매출	-	-	-	-	-	-	3	-	-	-

합 계	3,024	-	-	2,786	-	-	2,845	-	-	-

나. 공사종류별 완성도 현황(1) 도급건축공사

(단위 :억원 )

구 분	공사건수	완성공사 및 수익인식액	최근결산기말 공사계약잔액	원도급액	평균 도급액

제 62 기	제 61 기	제 60 기

관 급	7	734	574	168	827	2,295	328

민 간	1	-	-	48	-	-	-

해 외	1	29	3	5	-	414	414

기 타	-	-	-	-	-	-	-

합 계	9	763	577	221	827	2,709	301

(2) 도급토목공사(단위 : 억원 )

구 분	공사건수	완성공사 및 수익인식액	최근결산기말 공사계약잔액	원도급액	평균 도급액

제 62 기	제 61 기	제 60 기

관 급	51	1,658	1,573	2,265	2,460	15,448	303

민 간	-	-	-	-	-	-	-

해 외	3	466	530	274	235	2,383	794

기 타	-	-	-	-	-	-	-

합 계	54	2,124	2,103	2,539	2,695	17,831	330

(3) 철구공사(단위 : 억원 )

구 분	공사건수	완성공사 및 수익인식액	예정공사원가	공사지역	비 고

제 62 기	제 61 기	제 60 기

국 내	21	41	86	73	-	전국

해 외	-	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-	-

합 계	21	41	86	73	-

* 기타: 96억(상품매출 96억)

3. 주요 원재료 가. 주요 원재료의 현황 (1) 주요 원재료 매입 현황

(단위 :천원 )

구분	구체적 용도	주요거래처	매입액	비율	비고

레미콘	공사재료	서우산업(주)	6,477,192	27.06%	-

철근	"	쏘노블스틸(주)	9,804,147	40.96%	-

아스콘	"	(주)청광	236,414	0.99%	-

페인트	"	벽산페인트(주)서울지점	260,944	1.09%	-

기타	"	(주)에버다임	7,155,431	29.90%	-

합 계	23,934,128	100.00%	-

나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 전반적인 건자재는 보합세 유지중이나, 일부 자재는 하락된 가격을 적용중입니다.

(단위 : 원 )

영업부문	품목	단위	2014.12	2015.03	2015.06	2015.09	2015.12

건설부문	철근(HD 10MM)	톤	680,000	645,000	600,000	600,000	585,000

레미콘(25-24-150)	M3	59,900	59,900	59,900	59,900	59,900

강관파일(508·12T)	톤	115,000	115,000	115,000	115,000	115,000

골재(보조기층)	M3	12,700	12,700	12,700	11,500	12,000

아스콘(#467)	톤	59,000	52,000	52,000	44,000	44,000

철판(BASE)	톤	700,000	680,000	680,000	660,000	640,000

4. 설비등에 관한 사항 가. 주요설비의 현황

(단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 환율차이 기말 토지 15,312,914 - - - - 15,312,914 건물 6,584,232 - - (300,452) 302,041 6,585,821 구축물 5,110,469 - - (284,162) 352,734 5,179,041 건설용장비 229,497 - (180,395) (49,092) - 10 기계장치 1,042,977 - (96,798) (155,663) 61,144 851,660 차량운반구 55,903 - (17,582) (23,949) 499 14,871 기타의유형자산 130,589 29,454 - (52,681) 1,070 108,432 합 계 28,466,581 29,454 (294,775) (865,999) 717,488 28,052,749 나. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (1) 진행중인 투자 - 해당사항없습니다. (2) 향후 투자계획 - 해당사항없습니다. 다. 주요 재고 자산의 현황 (1) 영업용부동산의 현황 (단위 :천원 ) 구 분 소재지 면적 취득가액 장부가액 공시지가 비 고 토 지 - - - - - 소 계 - - - - 건 물 - - - - - 소 계 - - - - - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 :억원 ) 구 분 공사종류 제 62 기 제 61 기 제 60 기 비고 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 국내 도급공사 건 축 734 24.27% 574 20.62% 216 7.57% - 토 목 1,658 54.84% 1,573 56.45% 2,265 79.63% - 해외 도급공사 건 축 29 0.98% 3 0.11% 5 0.18% - 토 목 466 15.40% 530 19.02% 274 9.62% - 자체공사 - - - - - 0.00% - 철구공사 41 1.35% 86 3.10% 73 2.55% - 상품매출 96 3.16% 20 0.71% 9 0.33% - 용역매출 - - - - 3 0.12% - 합 계 3,024 100.00% 2,786 100.00% 2,845 100.00% - 나. 수주 및 판매전략 등 (1) 판매조직- 당사 조직도 참고(2) 수주전략 ① 공공공사 회사가 강점을 가지고 있는 철도, 교량, 터널등 전략사업 수주에 총력을 기울이는 한편 활발한 컨소시움 구성등을 통하여 경쟁우위를 지속 확보해 나갈 예정입니다. 또한철저한 경영 및 현장 관리를 통한 신인도 제고에 노력을 기울일 것이며 신규 핵심사업으로 민자SOC, 턴키, BTL 및 FED로 선정 우수 인재의 외부 영입을 적극 추진하여 당사 성장동력으로서의 역할을 유지해 나갈 것입니다.- 선택과 집중으로 수익성 있는 공사 수주- 최적 비용으로 안정적 물량확보- 유력 지역업체 및 설계업체 선정으로 전략적 수주 추진- 발주처 및 공종별로 계획수주 역량 제고② 민간공사 재개발, 재건축 등 기존 주택사업을 계속적으로 추진하면서 입지가 좋은 도시지역 및환경이 우수한 지역에 소비자의 욕구에 부응하는 주택상품을 공급할 예정입니다. 이외에 레져사업 및 실버사업도 여건등을 고려하여 진출할 예정입니다.③ 해외도급공사 현재 아프리카, 중동 등 제3시장 국가에서의 토목, 플랜트 사업등의 기반시설 사업 수주를 위해 노력하고 있습니다. 북한에서는 개성공단에 개성지사를 두고 철골공장 및 대북사업 영역을 활발히 개척하고 있습니다. 동남아에서는 베트남 옌벤~라오까이 철도개량 2공구 공사를 완료하고 베트남 하노이-하이퐁 고속도로 2공구, 10공구 건설공사를 진행하고 있습니다. 이를 토대로 남광토건은 다양한 철도관련 시공경험을 바탕으로 베트남 철도분야에서더많은 수주를 기대하고 있습니다.회사는 이밖의 새로운 해외시장을 진출하기 위해 노력중이며 해외사업 부분에 더욱 박차를 가할 것 입니다. (3) 판매전략(분양 및 임대전략) - 주택건설 촉진법 및 입주자 모집공고 승인(관할시)에 의거 판매 - 분양 유망지역 중심의 사업추진 및 기술력 제고에 의한 경쟁우위 확보 - 광고대행사 및 TV, 라디오 광고등을 실시해 마케팅 강화 6. 수주상황 가. 수주현황 (단위 : 천원 ) 구분 발주처 공사명 계약일 완공예정일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 비고 토목 한국철도시설공단 영남지역본부 경부고철10-3A노반공사 2009-02-12 2016-03-31 59,610,455 54,525,915 5,084,540 - 한국철도시설공단 수도권지역본부 경의선3공구 2000-12-21 2016-12-31 148,923,000 142,125,521 6,797,479 - 한국철도시설공단 수도권지역본부 경의선4공구 1999-11-26 2016-12-31 139,852,276 134,433,012 5,419,264 - 해양수산부 서해어업관리단 계마항정비공사 2013-09-11 2018-08-17 14,210,560 1,497,160 12,713,400 - 서울특별시 관악산 저류조 2011-12-29 2017-05-30 18,710,880 13,217,418 5,493,462 - 한국도로공사 경기지역본부 남이천나들목 2011-08-10 2015-12-24 9,904,963 9,228,225 676,738 - 한국도로공사 대구외곽순환1공구 2014-04-04 2019-03-30 13,421,042 3,277,374 10,143,668 - 한국철도시설공단 도담-영천8공구 2015-11-02 2019-10-31 59,644,078 1,182,638 58,461,440 - 농림수산식품부 서해어업지도사무소 도장항 건설공사 2006-12-28 2016-02-01 12,950,101 12,910,740 39,361 - 한국도로공사 상주영덕건설사업단 상주-영덕10공구 2009-12-14 2014-01-21 16,040,653 11,573,301 4,467,352 - 영천상주고속도로㈜ 상주-영천 1공구 2013-08-23 2017-06-27 44,324,000 36,775,675 7,548,325 - 경상남도 생림-상동도로 2008-03-13 2016-12-31 90,749,561 59,765,342 30,984,219 - 대전지방국토관리청 서산우회도로 2007-02-05 2016-12-31 62,751,818 56,774,768 5,977,050 - 서울특별시 도시기반시설본부 서울지하철922공구 2010-09-16 2016-03-17 19,787,417 13,389,729 6,397,688 - 한국토지주택공사 대전충남지역본부 석문산업단지6공구 2009-06-30 2016-03-31 13,865,561 13,759,791 105,770 - 한국철도시설공단 수도권지역본부 성남-여주5공구 2006-12-27 2016-06-30 42,313,551 39,183,577 3,129,974 - 한국철도시설공단 수도권지역본부 수서-평택9공구 2011-04-27 2016-12-20 49,180,506 47,347,680 1,832,826 - 한국도로공사 언양영천건설사업단 언양-영천고속도로6공구 2011-12-13 2016-12-11 39,467,973 21,061,671 18,406,302 - 마산지방해양수산청 외포항 2015-08-26 2022-07-19 12,979,716 319,286 12,660,430 - 대산지방해양수산청 장고항 2015-05-26 2021-05-29 29,925,788 1,948,956 27,976,832 - 한국철도시설공단 호남지역본부 진주-광양2공구 2006-12-28 2016-08-31 43,377,206 43,226,476 150,730 - 한국철도시설공단 호남지역본부 진주-광양3공구 2009-04-30 2016-12-31 21,693,614 20,509,079 1,184,535 - 충청남도 충화-구룡도로 2013-12-27 2019-02-22 7,038,115 833,933 6,204,182 - 서울지방국토관리청 팽성-오성도로 2009-12-24 2016-12-31 30,577,045 25,558,492 5,018,553 - 서울특별시 한강상태공원 2013-07-19 2016-12-10 2,825,073 596,023 2,229,050 - 한국철도시설공단 호남지역본부 호남고철5-3공구 2009-12-11 2016-04-30 46,303,636 42,861,249 3,442,387 - 전기등 기타현장 22,286,130 18,795,585 3,490,545 - 건축관급 한국토지주택공사 김해진영2공구 2015-07-31 2017-09-09 51,669,753 2,696,508 48,973,245 - 에스에이치공사 세곡2지구조경공사 2012-02-17 2016-05-31 4,064,939 3,889,330 175,609 - 에스에이치공사 신내3지구조경공사 2012-01-20 2016-04-30 8,609,046 8,496,270 112,776 - 한국토지주택공사 화성향남2공구아파트 2013-12-30 2016-04-28 33,135,331 29,410,027 3,725,304 - 한국토지주택공사 의정부민락7공구아파트 2013-12-30 2016-06-10 50,646,879 43,022,213 7,624,666 - 한국토지주택공사 화성동탄아파트3공구 2014-04-30 2016-09-29 56,169,698 34,111,567 22,058,131 - 철구 롯데건설 外 철구공사 695,800 695,077 723 - 해외공사 VIDIFI 하노이 EX-10 2009-11-02 136,314,456 119,109,279 17,205,177 - VIDIFI 하노이 EX-2 2010-05-06 76,853,145 73,873,683 2,979,462 - RPMU 베트남철도개량2공구 2011-11-15 25,111,380 21,753,916 3,357,464 - 합 계 1,515,985,145 1,163,736,486 352,248,659 - 7. 시장위험 과 위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 회생채무, 매입채무 및 기타채무, 금융보증계약으로 구성되어 있습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예치금과 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 37-1 시 장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성되어 있으며, 유형별 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 37-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 항목은 주로 회생채무로서 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 37-1-2 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 38,709 220,010 3,628,251 395,215 VND (주1) 26,010,519 26,283,696 67,096,846 54,720,020 AED (주2) 2,271,130 8,472 41,968 - 합계 28,320,358 26,512,178 70,767,065 55,115,235 (주1) VND: 베트남 통화(주2) AED: 아랍에미리트 통화 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (9,065) 9,065 161,652 (161,652) VND (13,659) 13,659 618,841 (618,841) AED 113,133 (113,133) 2,098 (2,098) 합계 90,409 (90,409) 782,591 (782,591) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 37-1-3 기타 가격위험(1) 연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 21,194,736천원입니다. 가치평가시 고려된 이익이 10% 변경하는 경우 당사의 자본에 2,119,474천원의 효과가 발생합니다. 37-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 주요하게 매출채권, 대여금 등과 관련한 영업활동과 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등과 관련한 재무활동으로 인해 신용위험에 노출되어 있습니다.37-2-1 매출채권및기타채권고객신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 매출채권및기타채권의 장부금액(주석 12 참조)과 장기성매출채권및기타비유동채권의 장부금액(주석 8 참조)입니다. 37-2-2 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 자금부서에서 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 연단위로 검토 및 갱신하고 있습니다. 37-3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 2012년 12월 18일자로 최초 회생계획을 인가받고 2015년 1월 16일 및 2015년 12월 18일자로 각각 1차 및 2차 변경 회생계획을 인가받아 연결실체의 주요 차입금항목은 회생채무이며, 이 외에 매입채무및기타채무와 단기차입금 등이 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 합계 회생채무 29,156,284 - 29,156,284 매입채무및기타채무 103,676,682 - 103,676,682 단기차입금 9,245,011 - 9,245,011 기타금융부채 - 8,499,909 8,499,909 합계 142,077,977 8,499,909 150,577,886 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 합계 회생채무 73,212,354 72,593,787 145,806,141 매입채무및기타채무 118,187,222 - 118,187,222 단기차입금 9,245,011 - 9,245,011 기타금융부채 12,579,689 320,216,316 332,796,005 합계 213,224,276 392,810,103 606,034,379 37-4 자본관리연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 회생채무, 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 회생채무 29,156,284 106,663,440 매입채무및기타채무 103,676,682 118,187,222 차입금 9,245,011 9,245,011 기타금융부채 8,499,909 301,016,541 차감: 현금및현금성자산 (27,527,731) (21,171,934) 순부채 123,050,155 513,940,280 자기자본 39,440,516 (65,919,546) 부채비율(순부채/자기자본) 311.99% (주1) (주1) 자기자본이 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 8. 경영상의 주요 계약 등 당사는 2015년 11월 4일자로 서울중앙지방법원으로부터 허가를 득하여 세운건설 컨소시엄과 M 체결하였습니다. M 의한 인수금액은 320억원이고 발행한 보통주식수는 6,400,000주이며, 동 투자계약은 2015년 12월 18일 서울중앙지방법원에서 개최한 관계인집회에서 인 가 되었습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 - 당사 조직도 참조 (2) 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제62기 제61기 제60기 비 고 원 재 료 비 - - 554,086 - 인 건 비 504,148 560,475 383,131 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - 28,851,370 26,480,758 - 기 타 54,057 2,702,560 2,676,996 - 연구개발비용 계 558,205 32,114,405 30,094,971 - 회계처리 판매비와 관리비 558,205 1,115,306 575,125 - 제조경비 - 30,999,099 29,519,846 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.18% 11.53% 10.58% - 나. 연구개발 실적 (단위 :천원 ) 구 분 연구방법 연구개발목표/기대효과 집행비용(2015년) 기간 신기술/ 신공법 지정 자체/공동 - 기술경쟁력 및 수주경쟁력 강화- 공사원가절감 및 고품질확보 유도 1,558 2015.01~2015.12(12개월) 총 계 - 1,558 - 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표정책 및 고객관리 정책 당사는 현재 "Haustory"이라는 브랜드를 사용하고 있습니다. 고객들에게 고급화, 차별화 전략을 통해 고객들에게 브랜드 이미지를 심어주고 있습니다. 앞으로도 당사의브랜드를 더욱 발전시킬 것이며 고객들이 만족할 수 있는 제품으로 다가갈 수 있도록전직원이 하나가 되어서 시공부터 분양까지 모든 고객이 만족할 수 있는 방향으로 나아갈 것입니다. ① 인터넷 홈페이지 운영"Haustory" 브랜드 홈페이지를 구축하여 브랜드 관련 일반정보를 비롯하여 분양ㆍ공사ㆍ입주현황 및 각종 커뮤니티 서비스와 더불어 계약자를 위한 서비스 시스템을 운영하여 소비자가 편리하게 브랜드에 접근할 수 있도록 관리하고 있습니다. ② 고객센터 운영"Haustory" 고객센터를 운영하여 체계적으로 VOC(Voice Of Customer)를 수렴합니다. 전 사업본부의 유기적인 네트워크로 고객문의에 대응하고 제품 및 서비스개선에 반영함으로써 고객만족과 더불어 기업 발전을 위한 데이터베이스로 활용하고 있으며,적극적으로 고객의견을 청취, 피드백 활동에 최선을 다하고 있습니다③ 입주고객을 위한 사전점검 서비스입주자 사전점검 행사를 실시하여 "Haustory" 고객으로서의 자부심과 충성도 제고에기여하고 있습니다. ④ VI 매뉴얼 수립 및 적용"Haustory" 현장의 Visual Identity를 통일하는 표준매뉴얼을 구축하고, 이를 기준으로 현장펜스의 CI/BI 및 홍보물을 전사적으로 관리합니다 나. 신기술 및 특허 보유 현황 (1) 토 목 내 용 권 리 등록번호 존속연한 일체형 피에스(PS)보와 유압잭으로 띠장에 선행 휨모멘트를 도입하여 버팀대 설치간격을 넓힌 흙막이 지지공법 신기술 645 2017년 케이블 포설차 특 허 0388075 2020년 강관 파일 부상장치 특 허 0390062 2020년 터널용 방음방폭장치 특 허 0401809 2020년 수건 건조기 특 허 0416443 2021년 바닥절단기 특 허 0432934 2021년 록볼트 충진재의 주입확인장치 및 그 제어방법 특 허 0445687 2022년 강관말뚝의 유효단면확대용 선단슈장치 특 허 10-0469667 2022년 토류벽의 지지구조 특 허 10-0576293 2024년 연결축을 이용한 버팀보의 연결구조 특 허 10-0587134 2023년 단열 차음 바닥재 특 허 10-0603160 2023년 흙막이 벽체 지지용 버팀보의 연결구조 특 허 10-0699040 2024년 수건 건조기 특 허 10-0787650 2026년 일체형 단열완충재 및 그 제조방법 특 허 10-0792101 2027년 지면 보강을 위한 앵커 및 앵커시공방법 특 허 10-0912930 2028년 프리스트레스 합성형교의 연속지점부상의 상부 및 하부내하력 보강을 위한 강-콘크리트 합성 거더 특 허 10-0944241 2028년 플랜지보강 합성부재 및 이를 이용한 흙막이 지지구조 특 허 10-0997509 2028년 거푸집의 레벨 조절장치 실용신안 20-0249907 2016년 (2) 건 축 구분 취득일 지적재산권의 제목 및 내용 근거법령 취득소요인력 및 시간 상용화여부 특허등록 1998.07.31 트랜치 겸용 신축줄눈대 지지구조 특허법 5명/2년 x 2003.06.04 케이블 포설 작업차(TBM고압) 5명/2년 x 2003.06.21 강관파일 부상장치 5명/2년 x 2003.10.01 터널용 방음방폭장치 5명/2년 x 2004.01.14 수건건조기 5명/2년 x 2004.05.14 바닥절단기 5명/2년 x 2004.08.13 록볼트 충진재의 주입확인장치 및 그 제어방법 5명/2년 x 2005.01.24 강관말뚝의 유효단면확대용 선단슈장치 5명/2년 x 2006.07.13 단열차음바닥재 5명/2년 o 2007.12.28 일체형 단열완충재 및 그 제조방법 5명/2년 o 2010.11.24 플랜지보강 합성부재 및 이를 이용한 흙막이 지지구조 5명/2년 x 2013.11.22 다단 헤드확장형 마이크로 파일 5명/2년 x 상표등록 2005.01.05 NK 남광토건 상표법 5명/6개월 o 2005.01.05 NK 남광토건 5명/6개월 o 2005.01.05 NK 남광토건 5명/6개월 o 2005.01.05 NK 남광토건 5명/6개월 o 2006.02.10 남광웰컴+Namkwang Wellcome 5명/6개월 o 2006.02.10 남광웰컴'N+Namkwang Wellcome'N 5명/6개월 o 2006.02.10 남광웰컴하우스+NamkwangWellcome House 5명/6개월 o 2006.02.10 HAUSTORY+하우스토리 5명/6개월 o 2006.02.10 도형(Haustory)+하우스토리 5명/6개월 o 2006.02.10 도형(namkwang)+남광토건 5명/6개월 o 2006.05.12 도형(Haustory) 5명/6개월 o 2006.05.12 도형(namkwang) 5명/6개월 o 2006.11.14 도형+Solution 엔솔루션 5명/6개월 o 2006.11.14 남광+도형+Solution 5명/6개월 o III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 천원) 구 분 제 62 기 제61기 제 60 기 [비유동자산] 90,616,347 316,824,285 139,216,303 유형자산 28,052,749 28,466,581 29,215,061 투자부동산 625,252 832,682 856,478 무형자산 4,350,365 5,383,305 6,837,862 기타비유동자산 57,587,981 282,141,717 102,306,902 [유동자산] 148,622,945 208,728,219 318,717,031 재고자산 1,277,325 10,345,522 11,922,455 매출채권및기타채권 45,917,255 82,187,270 146,883,900 미청구공사 27,486,384 73,185,089 115,188,617 단기금융자산 35,874,844 2,173,561 56,505 현금및현금성자산 27,527,731 21,171,933 15,325,491 기타유동자산 10,539,406 19,664,844 29,340,063 자산총계 239,239,292 525,552,504 457,933,334 [비유동부채] 36,775,877 351,041,457 146,344,289 [유동부채] 163,022,899 240,430,593 283,471,173 부채 총계 199,798,776 591,472,050 429,815,462 지배기업 소유주지분 39,440,516 (66,083,146) 27,954,272 [자본금] 48,982,275 41,357,370 38,614,590 [자본잉여금] 888,950,226 676,929,771 657,724,596 [기타잉여금] (3,110,955) (4,374,249) (5,124,920) [기타자본] (35,829,492) 3,135,119 13,958,039 [결손금] (859,551,538) (783,131,157) (677,218,033) 비지배지분 - 163,600 163,600 자본총계 39,440,516 (65,919,546) 28,117,872 매출액 302,388,687 278,638,118 284,497,543 매출총이익(손실) (40,151,472) (28,901,885) (4,460,980) 영업손실 (50,921,667) (40,427,939) (23,286,503) 당기순손실 (77,030,132) (105,988,304) (41,868,136) 지배기업소유주지분 (77,030,132) (105,988,304) (41,783,268) 비지배지분 - - (84,868) 총포괄손실 (75,157,086) (105,162,453) (34,188,770) 지배기업소유주지분 (75,157,086) (105,162,453) (34,103,902) 비지배지분 - - (84,868) 기본주당손실(원) (49,520) (532,776) (5,581) 희석주당손실(원) (49,520) (532,776) (5,581) 연결에 포함된 회사수 1 2 2 나. 요약재무정보 (단위: 천원) 구 분 제 62 기 제 61 기 제 60 기 [비유동자산] 78,326,738 304,802,714 138,647,276 유형자산 17,937,300 18,528,352 19,099,860 투자부동산 625,252 832,682 856,478 무형자산 2,176,205 3,299,963 4,786,766 기타비유동자산 57,587,981 282,141,717 113,904,172 [유동자산] 148,574,440 208,063,064 320,679,285 재고자산 1,277,325 10,345,522 11,922,455 매출채권및기타채권 45,887,212 82,160,806 149,197,594 미청구공사 27,486,384 73,185,089 115,188,617 단기금융자산 35,874,844 2,173,560 56,504 현금및현금성자산 27,514,307 21,095,914 15,294,363 기타유동자산 10,534,368 19,102,173 29,019,752 자산총계 226,901,178 512,865,778 459,326,561 [비유동부채] 36,775,877 351,041,457 146,344,289 [유동부채] 150,684,785 228,799,128 283,776,537 부채총계 187,460,662 579,840,585 430,120,826 [자본금] 48,982,275 41,357,370 38,614,590 [자본잉여금] 888,950,226 676,929,771 657,724,597 [기타잉여금] (2,259,468) (2,808,605) (3,107,498) [기타자본] (35,829,492) 3,135,119 13,958,039 [결손금] (860,403,025) (785,588,462) (677,983,993) 자본총계 39,440,516 (66,974,807) 29,205,735 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 302,388,687 278,638,118 284,497,543 매출총이익(손실) (39,358,748) (28,553,521) (4,275,445) 영업손실 (49,771,841) (39,712,347) (22,812,258) 당기순손실 (75,424,314) (107,679,648) (46,062,636) 총포괄손실 (74,265,426) (107,305,575) (38,220,557) 기본주당손실(원) (48,488) (541,278) (6,152) 희석주당손실(원) (48,488) (541,278) (6,152) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2015년 연말(62기)보고서 남광토건(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 62 기 2015.12.31 현재 제 61 기 2014.12.31 현재 제 60 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 비유동자산 90,616,347,151 316,824,285,147 139,216,303,476 유형자산 28,052,749,230 28,466,581,023 29,215,061,478 투자부동산 625,251,730 832,682,098 856,478,034 무형자산 4,350,364,673 5,383,304,861 6,837,861,753 장기매출채권 및 기타비유동채권 12,424,586,658 13,664,272,945 10,831,510,414 파생금융자산 21,876,667,502 243,782,225,664 63,947,687,300 기타비유동금융자산 21,211,235,827 23,132,089,562 25,289,074,347 장기성선급비용 2,075,491,531 1,563,128,994 2,238,630,150 유동자산 148,622,945,247 208,728,218,552 318,717,030,966 재고자산 1,277,325,293 10,345,521,712 11,922,454,744 매출채권 및 기타유동채권 45,917,254,761 82,187,270,034 146,883,900,206 미청구공사 27,486,384,239 73,185,088,787 115,188,617,264 단기금융자산 35,874,843,525 2,173,560,717 56,504,504 기타유동자산 10,497,233,828 17,973,384,072 27,182,363,006 매각예정자산 1,636,000,000 1,636,000,000 당기법인세자산 42,173,070 55,459,671 521,700,395 현금및현금성자산 27,527,730,531 21,171,933,559 15,325,490,847 자산총계 239,239,292,398 525,552,503,699 457,933,334,442 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 39,440,516,398 (66,083,146,367) 27,954,271,849 자본금 48,982,275,000 41,357,370,000 38,614,590,000 자본잉여금 888,950,225,874 676,929,771,443 657,724,596,443 기타잉여금 (3,110,954,466) (4,374,249,241) (5,124,920,488) 기타자본 (35,829,491,789) 3,135,118,842 13,958,039,398 이익잉여금(결손금) (859,551,538,221) (783,131,157,411) (677,218,033,504) 비지배지분 163,600,000 163,600,000 자본총계 39,440,516,398 (65,919,546,367) 28,117,871,849 부채 비유동부채 36,775,877,183 351,041,457,331 146,344,289,484 회생채무 39,298,314,600 39,935,771,519 비유동충당부채 23,630,756,882 13,482,008,906 14,842,682,996 퇴직급여채무 4,645,211,256 4,329,152,373 3,546,908,913 기타비유동금융부채 8,499,909,045 293,931,981,452 88,018,926,056 유동부채 163,022,898,817 240,430,592,735 283,471,173,109 회생채무 29,156,283,814 67,365,125,512 52,735,632,713 매입채무 및 기타유동채무 103,676,682,480 118,187,221,802 172,768,327,039 단기차입금 9,245,011,352 9,245,011,352 9,245,011,352 유동성하자보수충당부채 3,068,670,132 2,564,916,667 1,879,450,020 기타유동금융부채 7,084,559,105 2,121,206,560 선수금 4,722,553,459 27,807,826,896 39,428,094,585 초과청구공사 13,153,697,580 8,175,931,401 5,293,450,840 부채총계 199,798,776,000 591,472,050,066 429,815,462,593 자본과부채총계 239,239,292,398 525,552,503,699 457,933,334,442 연결 포괄손익계산서 제 62 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 61 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 60 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 매출액 302,388,686,976 278,638,118,244 284,497,543,401 매출원가 342,540,158,878 307,540,003,648 288,958,523,745 매출총이익 (40,151,471,902) (28,901,885,404) (4,460,980,344) 판매비와관리비 10,770,195,178 11,526,053,666 18,825,523,056 영업이익(손실) (50,921,667,080) (40,427,939,070) (23,286,503,400) 금융수익 726,657,776 539,780,516 745,549,569 금융원가 11,416,675,304 36,142,185,522 21,649,533,006 기타이익 18,229,114,610 184,827,526,553 70,211,001,375 기타손실 20,824,209,352 214,521,944,207 64,446,161,678 투자손익 (62,900,000) 3,248,973,618 기타영업외손익 (12,760,452,609) (3,512,515,488) (3,442,488,677) 법인세비용차감전순이익(손실) (77,030,131,959) (105,988,303,600) (41,868,135,817) 법인세비용(이익) 당기순이익(손실) (77,030,131,959) (105,988,303,600) (41,868,135,817) 기타포괄손익 1,873,045,924 825,850,940 7,679,365,694 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 609,751,149 75,179,693 278,402,430 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 609,751,149 75,179,693 278,402,430 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1,263,294,775 750,671,247 7,400,963,264 외화환산외환차이 1,263,294,775 691,528,838 7,470,440,684 매도가능금융자산 0 59,142,409 (69,477,420) 당기손익으로 재분류되는 지분법자본변동 총포괄손익 (75,157,086,035) (105,162,452,660) (34,188,770,123) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (77,030,131,959) (105,988,303,600) (41,783,268,229) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (84,867,588) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (75,157,086,035) (105,162,452,660) (34,103,902,535) 포괄손익, 비지배지분 (84,867,588) 주당이익 기본주당이익(손실) (49,520) (532,776) (5,581) 희석주당이익(손실) (49,520) (532,776) (5,581) 연결 자본변동표 제 62 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 61 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 60 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 281,578,700,000 387,534,731,056 (12,525,883,752) 25,811,776,724 (635,713,167,705) 46,686,156,323 248,467,588 46,934,623,911 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (41,783,268,229) (41,783,268,229) (84,867,588) (41,868,135,817) 보험수리적손익 278,402,430 278,402,430 278,402,430 매도가능금융자산평가손익 (69,477,420) (69,477,420) (69,477,420) 지분법자본변동 부의지분법자본변동 해외사업환산손익 7,470,440,684 7,470,440,684 7,470,440,684 총포괄손익 7,400,963,264 (41,504,865,799) (34,103,902,535) (84,867,588) (34,188,770,123) 신주인수권행사 무상감자 (270,554,430,000) 270,554,430,000 유상증자 주식발행비용환급 1,059,412 1,059,412 1,059,412 출자전환 27,590,320,000 (7,178,533,346) 20,411,786,654 20,411,786,654 자기주식취득 및 처분 (365,624,025) (4,675,203,980) (5,040,828,005) (5,040,828,005) 매각예정 종속기업투자 처분 2013.12.31 (기말자본) 38,614,590,000 657,724,596,443 (5,124,920,488) 13,958,039,398 (677,218,033,504) 27,954,271,849 163,600,000 28,117,871,849 2014.01.01 (기초자본) 38,614,590,000 657,724,596,443 (5,124,920,488) 13,958,039,398 (677,218,033,504) 27,954,271,849 163,600,000 28,117,871,849 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (105,988,303,600) (105,988,303,600) (105,988,303,600) 보험수리적손익 75,179,693 75,179,693 75,179,693 매도가능금융자산평가손익 59,142,409 59,142,409 59,142,409 지분법자본변동 부의지분법자본변동 해외사업환산손익 691,528,838 691,528,838 691,528,838 총포괄손익 750,671,247 (105,913,123,907) (105,162,452,660) (105,162,452,660) 신주인수권행사 무상감자 (19,205,175,000) 19,205,175,000 유상증자 주식발행비용환급 출자전환 21,947,955,000 (10,716,235,655) 11,231,719,345 11,231,719,345 자기주식취득 및 처분 (106,684,901) (106,684,901) (106,684,901) 매각예정 종속기업투자 처분 2014.12.31 (기말자본) 41,357,370,000 676,929,771,443 (4,374,249,241) 3,135,118,842 (783,131,157,411) (66,083,146,367) 163,600,000 (65,919,546,367) 2015.01.01 (기초자본) 41,357,370,000 676,929,771,443 (4,374,249,241) 3,135,118,842 (783,131,157,411) (66,083,146,367) 163,600,000 (65,919,546,367) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (77,030,131,959) (77,030,131,959) (77,030,131,959) 보험수리적손익 609,751,149 609,751,149 609,751,149 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 부의지분법자본변동 해외사업환산손익 1,263,294,775 1,263,294,775 1,263,294,775 총포괄손익 1,263,294,775 (76,420,380,810) (75,157,086,035) (75,157,086,035) 신주인수권행사 무상감자 (328,870,440,000) 327,448,895,365 1,421,544,635 유상증자 32,000,000,000 32,000,000,000 32,000,000,000 주식발행비용환급 출자전환 304,495,345,000 (115,428,440,934) (40,386,155,266) 148,680,748,800 148,680,748,800 자기주식취득 및 처분 매각예정 종속기업투자 처분 (163,600,000) (163,600,000) 2015.12.31 (기말자본) 48,982,275,000 888,950,225,874 (3,110,954,466) (35,829,491,789) (859,551,538,221) 39,440,516,398 39,440,516,398 연결 현금흐름표 제 62 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 61 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 60 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 8,595,213,928 1,888,025,974 12,849,651,096 당기순이익(손실) (77,030,131,959) (105,988,303,600) (41,868,135,817) 비현금조정 27,797,440,627 69,977,964,271 25,662,460,043 퇴직급여 1,645,793,205 1,943,301,337 2,381,943,445 감가상각비 888,445,356 1,160,652,425 1,122,747,305 무형자산상각비 120,324,452 400,061,236 240,066,505 기타의대손상각비 2,741,917,124 1,826,176,429 6,354,770,969 외화환산손실 11,477,301 13,042,432 8,427,272 재고자산평가손실 2,137,570,072 공사미수금처분손실 2,324,844,035 유형자산처분손실 39,696,172 109,812,431 투자부동산처분손실 12,220,175 무형자산처분손실 17,600,000 매도가능금융자산손상차손 1,968,160,818 3,953,564,823 매도가능금융자산처분손실 11,476,176 15,715,612 금융보증부채전입 209,005,578,051 56,340,706,618 매각예정자산처분손실 62,900,000 잡손실 499,471,576 3,319,069,554 하자보수충당부채전입 1,693,711,699 747,136,725 747,136,725 기타충당부채전입 15,705,531,846 3,562,777,296 1,095,439,644 채무조정손실 15,683,045,462 유형자산처분이익 (79,605,573) (2,789,955) 매도가능금융자산처분이익 (1,631,338,100) 관계기업투자처분이익 (3,248,973,618) 외화환산이익 (91,225,391) (90,212,594) (68,784,631) 채무조정이익 (5,434,356,342) (3,916,505,180) 파생금융자산평가이익 (13,963,448,416) (179,834,538,364) (63,947,687,300) 파생금융자산거래이익 (2,253,258,150) 대손충당금환입 (79,263,561) (864,784,410) 기타의대손충당금환입 (3,592,957,890) (5,994,854,281) 하자보수충당부채환입 (151,426,258) (172,495,175) (265,669,839) 기타충당부채의 환입 (1,227,535,124) 무형자산손상차손환입 (150,038,113) 금융수익 (726,657,776) (539,780,516) (745,549,569) 금융비용 11,416,675,304 36,142,185,522 21,649,533,006 대손상각비 2,735,650,485 무형자산손상차손 655,244,447 운전자본조정 57,814,618,659 37,931,596,155 29,511,309,296 매출채권및기타채권 32,675,075,581 (7,650,530,219) 17,041,877,623 기타유동자산 5,125,008,075 9,478,980,774 (1,920,498,136) 재고자산 6,564,345,385 (560,637,040) (62,592,311) 미청구공사 45,698,704,548 42,003,528,477 2,678,283,728 장기성매출채권및기타비유동채권 1,239,686,287 (2,832,762,531) (700,451,521) 장기성선급비용 (512,362,537) 43,016,121 매입채무및기타채무 (14,189,390,199) 7,231,340,638 19,042,652,555 선수금 (22,491,450,871) (11,620,267,689) 5,277,402,751 초과청구공사 4,977,766,179 2,882,480,561 (5,457,747,991) 유동성하자보수충당부채 (1,101,917,101) (154,409,349) (351,793,784) 해외사업환산손익 549,136,485 239,750,717 (4,405,301,471) 퇴직금의지급 (719,983,173) (1,085,878,184) (1,058,035,510) 기타충당부채 (615,502,758) 법인세납부(환급) 13,286,601 (33,230,852) (455,982,426) 투자활동현금흐름 (27,075,487,039) 4,908,259,637 3,960,268,522 단기금융자산의 취득 (35,156,892,783) (2,117,056,213) (40,917,000) 단기금융상품의 처분 1,455,609,975 단기대여금의 회수 1,956,047,840 10,462,025,108 유형자산의 취득 (29,454,300) (50,186,935) (202,632,397) 유형자산의 처분 334,684,879 1,710,895 126,120,060 투자부동산의 처분 172,764,510 무형자산의 취득 (50,000,000) (206,342,540) 무형자산의 처분 1,134,000,000 1,120,000,000 699,575,218 매도가능금융자산의 취득 (326,821,182) (957,901,546) (7,415,575,000) 매도가능금융자산의 처분 3,982,540,237 1,189,646,797 1,411,183 관계기업투자의 처분 3,248,973,618 매각예정자산의 처분 673,300,000 이자수취 278,945,478 516,960,631 735,740,977 배당금수취 455,836,147 64,550 64,550 매각예정자산 분류로 인한 감소 (199,201,637) 재무활동현금흐름 24,753,624,874 (947,539,506) (20,223,604,188) 유상증자 32,000,000,000 회생채무의 상환 (5,183,278,633) (406,033,462) (25,251,676,854) 이자지급 (2,063,096,493) (541,506,044) (414,452,866) 주식발행비용 환급 1,059,412 단기차입금의 증가 5,441,466,120 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,273,351,763 5,848,746,105 (3,413,684,570) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 82,445,209 (2,303,393) 8,125,736 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,355,796,972 5,846,442,712 (3,405,558,834) 기초현금및현금성자산 21,171,933,559 15,325,490,847 18,731,049,681 기말현금및현금성자산 27,527,730,531 21,171,933,559 15,325,490,847 3. 연결재무제표 주석 1. 일반적 사항 1-1 지배기업의 개요남광토건 주식회사(이하 "지배기업", 대표이사 최장식, 허철영)는 토목과 건축공사를 주로 영위할 목적으로 1954년 8월 5일에 설립되었으며, 1976년 12월 28일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 1999년 3월 29일에 기업개선작업(Workout)대상에 선정되어 2002년 4월 10일에 졸업하였으나, 건설경기 침체로 인한 유동성위기로 인하여 2010년 7월 5일에 Workout 개시가 결정되었으며 2010년 10월28일 채권금융기관협의회 주채권은행인 우리은행과 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 지배기업은 민간 도급공사 채권의 대규모 부실, 과도한 시행사연대보증 및 대여금 증가에 따른 자금 부담, 워크아웃 절차 진행에 따른 수주 및 매출감소 등으로 자금사정이 급격하게 악화되어 재정적인 파탄상태에 이르게 되었습니다. 이로 인해 2012년 8월 1일에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2012년 12월 18일에 최초 회생계획 인가를 받았고 2015년 1월 16일과 2015년 12월 18일에 각각 1차 및 2차 변경 회생계획 인가를 받았습니다. 또한, 지배기업은 회생절차개시 결정 이후 공개입찰을 거쳐 세운건설 컨소시엄에 인수되었습니다.지배기업은 당기말 현재 서울특별시 강동구 천호대로에 본사가 있고, 경기도 여주군 가남면에 철구공장을 운영중이며, 국내 및 베트남 등 해외현장에서 토목 및 건설공사를 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 ㈜세운건설 2,200,000 22.46% 금광기업㈜ 2,000,000 20.42% 오일랜드㈜ 1,100,000 11.23% 봉명철 1,000,000 10.21% 기타 3,496,455 35.68% 합계 9,796,455 100.00% 1-2 종속기업의 현황 1-2-1 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업(이하 "종속기업")의 현황은 다음과 같습니다. 종속회사명 업 종 투자주식수 소재지 결산일 지분율(%) 남광엔케이주식회사 철골제조 2,860,000 주 북한 개성공단 2015-12-31 100.00 전전기 중 지배기업은 보유하고 있는 봉화솔라테크㈜의 지분 전액(지분율 90%)과 타사 지분 전액(10%)을 매각하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체(이하 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체"라 함)는 이에 따라 동 매매계약으로 인한 계약금 수령액을 선수금으로 처리하고 봉화솔라테크㈜의 자산을 계약상 매매금액 1,636,000천원으로 조정하여 매각예정자산으로 분류하였으나, 당기 중 매각이 완료되어 연결대상에서 제외되었으며, 관련 매각예정자산처분손실 62,900천원을 인식하였습니다. 1-2-2 지배기업 및 종속기업의 당기 및 전기 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 당기포괄손익 남광토건㈜ 226,901 187,461 302,389 (75,424) (74,265) 남광엔케이㈜ 13,524 2,506 1,152 (1,043) (1,043) (단위: 백만원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 포괄손익 남광토건㈜ 512,866 579,841 278,638 (107,680) (107,306) 남광엔케이㈜ 13,926 2,579 765 (702) (702) 봉화솔라테크㈜ 2,485 - - - - 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산ㆍ부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결실체가 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'가 개정되어 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 기업이 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능하게 되었습니다. 동 개정이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2-3 중요한 회계정책2-3-1 외화환산 연결실체는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-3-2 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 12 ~ 60년 구 축 물 6 ~ 45년 기 계 장 치 4 ~ 10년 건 설 용 장 비 5 ~ 7년 차 량 운 반 구 4 ~ 5년 기 타 의 유 형 자 산 3 ~ 20년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-3-3 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-3-4 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한 지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다 . 구분 산업재산권 토지이용권 기타의무형자산 회원권 내용연수 5년 토지이용기간 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 상각하지 아니함 2-3-5 관계기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결실체는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결실체의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결실체는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다. 2-3-6 재고자산 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(주택, 택지 및 상품) 및 선입선출법(재료)으로 결정하고 있으며, 가설재는 취득원가에서 사용정도에 따라 계산된 일정률의 감모액을 차감한 가액으로 평가하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-3-7 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-8 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3-9 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결실체의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 그리고 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 연결실체는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일 내에 매각할 의도가 여전히 적절한 지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결실체는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결실체는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 2) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결실체는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 손상차손을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 회생채무 및 금융보증부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결실체는 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ③ 금융보증부채연결실체는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ④ 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (5) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 금융상품 공정가치분석 및 평가방법에 대한 상세내역은 주석 36에 기술되어 있습니다. 2-3-10 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2-3-11 수익인식 (1) 건설계약 수익건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우, 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높아 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는, 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 상품판매 수익상품의 판매로 인한 수익은 상품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 상품의 인도시점에 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이 자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익연결실체는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2-3-12 조인트벤처(공동도급공사) 연결실체는 공동지배사업 투자지분에 대하여 연결실체가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 연결실체의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 공동도급공사를 수행하는 경우에 연결실체의 지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다. 2-3-13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 연결실체의 자본화대상 적격자산은 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로서 특정 계약에 배분할 수 있는 원가인 건설간접원가입니다. 기타차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다. 2-3-14 퇴직급여 연결실체는 확정급여퇴직금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 퇴직급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결실체의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결실체에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2-3-15 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세 연결실체는 자산 및 부채의 재무보고목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-16 회생계획인가에 따른 채권·채무조정연결실체가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정손익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본항목의 '출자전환채무'로 처리하고 있으며, 전환으로 인하여 발행될 주식의 공정가치와 조정대상채무의 장부금액과의 차이는 채무조정손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-17 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 2-4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.2-4-1 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시'기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였습니다. 또한, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 상위 지배기업이 투자기업인 경우에는 지분법 재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였습니다. 또한, 투자기업인 관계ㆍ공동기업에 지분법 적용 시 해당 기업이 자신의 종속기업을 공정가치로 측정한 재무제표를 기준으로 지분법을 적용할 수 있도록 개정하였습니다. 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-2 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'과 제1038호 '무형자산'유형자산에 허용되는 감가상각방법과 무형자산에 허용되는 상각방법을 명확히 하고 수익에 기초한 감가상각 또는 상각을 금지 또는 제한하도록 기준서를 개정하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-3 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분 취득자에게 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서에 따라 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하도록 기준서를 개정하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-4 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정'기업이 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 경우에 발생하는 규제이연계정잔액에 대한 재무보고 요구사항을 정하도록 기준서를 제정하였습니다. 동 기업회계기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될예정이며, 조기적용이 허용됩니다.2-4-5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-6 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업'생산용식물(Bearer Plants)'을 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서제외하고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였으며, 성숙 전 생산용식물은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 '유형자산'에 따라 원가모형과 재평가모형 중 하나를 선택하여 회계처리합니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-7 기업회계기준기준서 제1109호 '금융상품' 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2-4-8 기업회계기준기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금과 세무상 이월세액공제 에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요 판단을 수행합니다. 당기말 현재 연결실체는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 연결실체의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3-3 퇴직급여제도 확정급여퇴직금제도 의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3-4 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 유형자산 4-1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 15,312,914 15,312,914 건물 10,818,589 10,401,917 감가상각누계액 (4,232,768) (3,817,685) 구축물 9,253,233 8,768,634 감가상각누계액 (4,074,192) (3,658,165) 건설용장비 1,290,888 1,799,396 감가상각누계액 (1,290,878) (1,569,899) 기계장치 8,153,956 8,352,970 감가상각누계액 (7,302,296) (7,309,993) 차량운반구 701,087 772,247 감가상각누계액 (686,216) (716,344) 기타의유형자산 5,746,953 5,713,804 감가상각누계액 (5,638,521) (5,583,215) 합계 28,052,749 28,466,581 4-2 당기 및 전기 중 유형자산별 장부금액의 변동내역 및 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 환율차이 기말 토지 15,312,914 - - - - 15,312,914 건물 6,584,232 - - (300,452) 302,041 6,585,821 구축물 5,110,469 - - (284,162) 352,734 5,179,041 건설용장비 229,497 - (180,395) (49,092) - 10 기계장치 1,042,977 - (96,798) (155,663) 61,144 851,660 차량운반구 55,903 - (17,582) (23,949) 499 14,871 기타의유형자산 130,589 29,454 - (52,681) 1,070 108,432 합계 28,466,581 29,454 (294,775) (865,999) 717,488 28,052,749 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 환율차이 기타 기말 토지 15,312,914 - - - - - 15,312,914 건물 6,728,724 - - (330,671) 186,179 - 6,584,232 구축물 5,211,489 - - (319,003) 217,983 - 5,110,469 건설용장비 329,632 - - (101,702) - 1,567 229,497 기계장치 1,207,291 - - (219,722) 36,838 18,570 1,042,977 차량운반구 209,041 - (4,648) (54,187) 282 (94,585) 55,903 기타의유형자산 215,970 50,187 (106,875) (111,571) 8,430 74,448 130,589 합계 29,215,061 50,187 (111,523) (1,136,856) 449,712 - 28,466,581 4-3 당기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익 79,606천원 및 유형자산처분손실 39,696천원은 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상되어 있으며, 전기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분손실 109,812천원은 기타비용으로 계상되어 있습니다.4-4 당기말 현재 연결실체는 상기 유형자산 중 17,612,548 천원 을 우리은 행 회생채무 및 한국무역보험공사의 해외공사 보증과 관련하여 담보로 제공하고 있 습니다(주석 19 참조). 5. 투자부동산 5-1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 및 건물 735,797 951,837 감가상각누계액 (110,545) (119,155) 합계 625,252 832,682 5-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역 및 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감소 상각 기말 토지 및 건물 832,682 (184,984) (22,446) 625,252 (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 및 건물 856,478 (23,796) 832,682 5-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 무형자산 6-1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 회원권 2,045,394 3,144,359 토지이용권 2,174,159 2,083,342 기타의무형자산 130,812 155,604 합계 4,350,365 5,383,305 6-2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 회수 상각비 손상차손환입 대체 환율차이 당기말 회원권 3,144,359 - (1,134,000) - 150,038 (115,003) - 2,045,394 토지이용권 2,083,342 - - (45,532) - - 136,349 2,174,159 기타의무형자산 155,604 50,000 - (74,792) - - - 130,812 합계 5,383,305 50,000 (1,134,000) (120,324) 150,038 (115,003) 136,349 4,350,365 (단위: 천원) 구분 기초 회수 상각비 환율차이 기말 회원권 4,281,959 (1,137,600) - - 3,144,359 토지이용권 2,051,096 - (50,858) 83,104 2,083,342 기타의무형자산 504,807 - (349,203) - 155,604 합계 6,837,862 (1,137,600) (400,061) 83,104 5,383,305 무형자산상각액은 판매비와관리비 및 매출원가에 포함되어 있습니다. 6-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 전기 중 인식한 손상차손은 없으며, 당기 중 인식한 손상차손 환입은 150,038천원입니다. 6-4 당기 보고기간말 현재 연결실체는 상기 회 원권 중 2,045,393천원 을 한국무 역보험공사의 해외 공사 보 증과 관련하 여 담보로 제공하고 있으며, 토지이용권을 산업은행 회생채무와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 7. 관계기업투자 7-1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 심양삼리남광방치산업유한공사(주1) 중국 12월31일 50% - 50% - SK New York L.L.C(주1) 미국 12월31일 40% - 40% - 합계 - - (주1) 연결실체는 전기 이전에 심양삼리남광방치산업유한공사와 SK New York L.L.C에 대해 회수가능성이 없다고 판단하여 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였으며, 동 회사들에 대하여 청산절차를 진행하고 있습니다. 7-2 연결실체는 전전기에 종속기업투자로 분류하던 봉화솔라테크㈜의 지분 전액을 매각하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 전기말 현재 동 매매계약으로 인한 계약금 수령액을 선수금으로 표시하고 순공정가치 1,636,000천원을 매각예정자산으로표시하였고, 당기 중 매각이 완료되어 매각예정자산처분손실 62,900천원을 인식하였습니다. 8. 장기성매출채권및기타비유동채권 8-1 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기대여금 (주1) 40,990,407 40,990,407 대손충당금 (40,990,407) (40,990,407) 장기성미수금 (주2) 33,791,673 33,791,673 대손충당금 (33,791,673) (33,791,673) 보증금 12,849,298 14,088,984 대손충당금 (424,711) (424,711) 기타의투자자산 10,278,085 10,278,085 대손충당금 (10,278,085) (10,278,085) 합계 12,424,587 13,664,273 (주1) 당기말과 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 영업대여금 733,613 733,613 기타대여금 40,256,794 40,256,794 합계 40,990,407 40,990,407 상 기 영업대여금은 연결실체의 영업과 관련하여 분양사업의 시행자 등에게 대여한 것이며, 원리금은 분양수익금 등으로 상환됩니다. 한 편 , 연결실체는 전기 이전 ㈜에이치아이비컨설팅 등 시행사가 보유하고 있던 부산서면 2차 아파트 현장 등의 미분양세대를 미분양아파트의 유동화를 목적으로 설립된 플러스타사모부동산투자신탁 제1호에 매각하는 과정에서 동 부동산투자신탁의 수익증권을 취득한 그린플러스타유한회사에 43,600,000천원 을 대여하였으며, 당기말 현재 미회수금액은 40,256,794천원입니다. 연결실체는 당기말 현재 장기대여금 전액에 대해 대 손충당금을 계상하고 있습니다. (주2) 보고기간말 현재 장기성미수금 33,791,673 천원 은 지배기업의 전임 대표이사 횡령과 관련한 미회수 채권잔액으로 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다 (주석 24 참조). 8-2 당기와 전기 중 장기성매출채권및기타비유동채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 85,484,876 85,484,876 대손상각비 - - 기말금액 85,484,876 85,484,876 8-3 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 장기성매출채권및기타비유동채권의 약정 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 12,424,587 13,664,273 만기경과 미손상금액 - 365일 이상 - - 합계 12,424,587 13,664,273 8-4 장기성매출채권및기타비유동채권은 주로 영업과 관련된 영업보증금 또는 영업대여금 및 사무실 등의 보증금 등으로 구성되며 통상 1~2년 단위로 계약을 갱신하고있으므로, 장기성매출채권및기타비유동채권의 장부금액과 상각후원가와의 차이는 중요하지 않습니다. 9. 복합상품 연결실체는 최초 회생계획 인가에 따라 전기까지는 연결실체의 지급보증에 따른 보증채무가 확정되는 시점에 확정된 보증채무의 21% 해당액은 현금변제하고, 79% 해당액은 출자전환하여 자기지분상품으로 변제하여야 했습니다. 또한, 연결실체는 전기까지는 회생채무 시인 여부에 대한 확정조사재판 등의 결과에 따라 추가로 인정될 가능성이 높은 회생채무도 동 채무가 확정되는 시점에 21% 해당액을 현금변제하고 79%해당액은 출자전환하여 자기지분상품으로 변제하여야 했습니다. 그러나 당기 중 1차 및 2차 변경 회생계획 인가에 따라 연결실체는 확정된 보증채무 또는 확정조사재판 결과 추가 인정된 회생채무의 1.22% 해당액을 현금변제하고, 98.78% 해당액은 출자전환하여 자기지분상품으로 변제하도록 변경되었습니다. 연결실체는 회생계획 하에서의 출자전환될 보증채무 해당액을 주계약인 금융보증계약과 보증손실액을 자기지분상품으로 변제하는 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고, 확정조사재판 등에 따라 추가적으로 인정될 회생채무의 출자전환 해당액을 충당부채와 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 9-1 금융보증계약연결실체는 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증등과 관련하여 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 건에 대해 8,499,909천원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 이 중 출자전환대상 보증채무와 관련한 금액은 8,396,218천원입니다. 당기와 전기 중 연결실체의 금융보증부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회생채무 대체 (주1) 상각 기말 기타비유동금융부채 금융보증부채 320,216,316 (311,716,407) - 8,499,909 현재가치할인차금 (26,284,334) 26,032,013 252,321 - 소계 293,931,982 (285,684,394) 252,321 8,499,909 기타유동금융부채 유동성금융보증부채 12,579,689 (12,579,689) - - 현재가치할인차금 (5,495,130) 5,495,130 - - 소계 7,084,559 (7,084,559) - - 합계 301,016,541 (292,768,953) 252,321 8,499,909 (주1) 변경 회생계획에 따라 보증채무 중 채무금액이 확정된 경우 관련 금융보증부채와 현재가치할인차금이 회생채무로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 유동성 대체 상각 기말 기타비유동금융부채 금융보증부채 98,888,630 231,786,168 (10,458,482) - 320,216,316 현재가치할인차금 (10,869,704) (22,780,590) 5,495,130 1,870,830 (26,284,334) 소계 88,018,926 209,005,578 (4,963,352) 1,870,830 293,931,982 기타유동금융부채 유동성금융보증부채 2,121,207 - 10,458,482 - 12,579,689 현재가치할인차금 - - (5,495,130) - (5,495,130) 소계 2,121,207 - 4,963,352 - 7,084,559 합계 90,140,133 209,005,578 - 1,870,830 301,016,541 9-2 확정조사재판 관련 충당부채연결실체는 진행 중인 확정조사재판과 관련하여 전기말 현재 인식한 기타충당부채는없으며, 당기말 현재 회생채무로 인정될 가능성이 높은 재판 건에 대해 14,383,269천원의 기타충당부채를 계상하고 있으며, 이 중 출자전환될 금액은 14,207,807천원입니다. 9-3 내재파생상품 연결실체는 확정시점에 출자전환될 금융보증부채 및 기타충당부채에 대하여 자기지분상품 1주당 출자전환될 부채금액 및 주식병합비율을 고려하여 출자전환에 의해 발행될 자기지분상품 주식수를 산정하였습니다. 당사는 동 자기지분상품의 공정가치와출자전환될 부채금액과의 차이금액을 파생금융자산으로 계상하였습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 반영된 파생금융자산의 장부금액은 각각 21,876,668천원 및 243,782,226천원입니다. 당기 중 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 파생금융자산거래이익(주1) 출자전환채무대체(주1) 회생계획 변경(주2) 평가이익 기말 파생금융자산 243,782,226 2,253,258 (239,797,301) 1,675,037 13,963,448 21,876,668 (주1) 금융보증부채의 회생채무 대체 및 출자전환에 따라 관련 파생금융자산 239,797,301천원이 감소하면서 파생금융자산거래이익 2,253,258천원이 발생하였습니다.(주2) 당기 중 변경 회생계획에 따라 추가로 출자전환될 부채에 대한 파생금융자산을인식하였습니다. 파생금융자산으로 인식한 금액 1,675,037천원은 회생계획 변경에 따른 채무조정손익으로 인식하였습니다. 한편, 전기에는 파생금융자산평가이익이 179,834,538천원 발생하였습니다. 10. 기타비유동금융자산 10-1 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융자산 16,500 16,500 매도가능금융자산 21,194,736 23,115,590 합계 21,211,236 23,132,090 당기말과 전기말 현재 상기 장기금융자산은 당좌개설보증금 등으로 그 사용이 제한되어 있습니다. 10-2 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 5,820,238 7,741,092 출자금 15,374,498 15,374,498 합계 21,194,736 23,115,590 10-3 당기말과 전기말 현재 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 1~2년 단위로 계약을 갱신 또는 회수하고 있으므로, 장부금액과 상각후원가와의 차이는 중요하지 않습니다. 또한, 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인방법 등 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었으며, 장부금액과 공정가치와의 차이는 중요하지 않습니다. 10-4 당기 중 매도가능금융자산에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없으며, 당기말 현재 메가볼시티 주식 등 매도가능금융자산의 손상차손으로 인식한 누적금액은 15,414,679천원입니다. 10-5 당기말 현재 연결실체는 매도가능 금융자산 중 15,257,773천원 을 회 생채무 및 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 11. 재고자산 11-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,924,658 (1,125,940) 798,718 6,075,363 (1,132,276) 4,943,087 택지 - - - 7,853,446 (5,349,595) 2,503,851 재료 443,169 - 443,169 2,238,318 - 2,238,318 가설재 10,592 - 10,592 5,192 - 5,192 재공품 24,846 - 24,846 655,073 - 655,073 합계 2,403,265 (1,125,940) 1,277,325 16,827,392 (6,481,871) 10,345,521 11-2 전기 중 상품매출원가에 가산된 재고자산평가손 실은 2,137,570천원이며, 당기중 상품매출원가에서 가감된 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 없습니다. 11-3 연결실체는 재고자산 중 798,718천원 을 회생채무와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 12. 매출채권및기타채권 12-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 129,831,923 129,831,923 대손충당금 (125,386,934) (125,093,134) 매출채권 557,823 1,413,026 대손충당금 (168,984) (45,784) 공사미수금 359,231,399 371,248,155 대손충당금 (339,970,266) (340,172,730) 분양미수금 4,000 4,000 대손충당금 (4,000) (4,000) 미수금 74,641,843 97,720,264 대손충당금 (52,844,136) (52,747,161) 미수수익 134,529 142,653 대손충당금 (109,942) (109,942) 합계 45,917,255 82,187,270 12-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 518,172,751 400,780,185 대손충당금환입 (79,264) (864,784) 기타의대손상각비 390,775 1,420,677 기타의대손충당금환입 - (3,592,958) 기타 - 120,429,631 기말금액 518,484,262 518,172,751 12-3 매출채권및기타채권은 이자요소를 포함하고 있지 않으며, 통상적인 회수기간은 1년 이내입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 전액 만기가 도래되지 않았습니다. 13. 단기금융자산 및 현금및현금성자산 13-1 당기말과 전기말 현재 단기금융자산 및 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융자산: 정기예금 3,859,256 2,157,973 기타예금 32,015,588 15,588 단기금융자산 계 35,874,844 2,173,561 현금및현금성자산: 현금 123,608 66,536 당좌예금 291 297 보통예금 27,403,832 21,105,101 현금및현금성자산 계 27,527,731 21,171,934 13-2 당기말 현재 현금및현금성자산 796,300천원( 전기말: 1,669,185 천원) 및 단기금융자산 중 3,874,844 천원(전기말: 2,173,561천원 )은 회생채무 및 공사이행보 증 등과관련하여 담보 및 질권 등이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다 (주석 19 참조). 13-3 당 기말 현재 단기금융자산 중 32,000,000천원은 지배기업의 유상증자 주금 납입액으로서 세운건설 등에 질권이 설정되어 있습니다(주석 27 참조). 14. 기타유동자산 14-1 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 30,402,373 34,351,231 대손충당금 (21,651,694) (19,365,139) 선급비용 1,746,555 2,922,705 선급공사비 11,755,284 11,755,284 대손충당금 (11,755,284) (11,690,697) 합계 10,497,234 17,973,384 14-2 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 31,055,836 30,650,337 기타의대손상각비 2,351,142 405,499 기말금액 33,406,978 31,055,836 15. 자본 금 및 자본잉여금 15-1 지배기업 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주당 금액: 5,000원)이며, 당기말 현재 발행된 보통주는 9,796, 455 주(전기말: 8,271, 474 주)입니다. 15-2 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본금 자본잉여금 합계 주식발행초과금 감자차익 신주인수권대가 소계 기초 41,357,370 115,428,441 555,893,896 5,607,434 676,929,771 718,287,141 유상증자 32,000,000 - - - - 32,000,000 무상감자 (주1) (328,870,440) - 327,448,895 - 327,448,895 (1,421,545) 출자전환 (주1) 304,495,345 (115,428,441) - - (115,428,441) 189,066,904 기말금액 48,982,275 - 883,342,791 5,607,434 888,950,225 937,932,500 (주1) 회생계획에 따라 실시된 자본변동사항입니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 합 계 주식발행초과금 감자차익 신주인수권대가 소계 기초금액 38,614,590 115,428,441 536,688,721 5,607,434 657,724,596 696,339,186 무상감자 (주1) (19,205,175) - 19,205,175 - 19,205,175 - 출자전환 (주1) 21,947,955 - - - - 21,947,955 기말금액 41,357,370 115,428,441 555,893,896 5,607,434 676,929,771 718,287,141 (주1) 회생계획에 따라 실시된 자본변동사항입니다. 16. 기타잉여금 당기말과 전기말 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세효과차감전 금액 법인세 효과 장부금액 법인세효과차감전 금액 법인세 효과 장부금액 매도가능금융자산평가손익 217,355 - 217,355 217,355 - 217,355 해외사업장환산외환차이 (3,328,309) - (3,328,309) (4,591,604) - (4,591,604) 합계 (3,110,954) - (3,110,954) (4,374,249) - (4,374,249) 17. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (35,927) (1,457,472) 자기주식처분손실 (3,345,316) (3,345,316) 주식할인발행차금 (32,463,319) - 출자전환채무 (주1) 15,071 7,937,906 합계 (35,829,491) 3,135,118 (주1) 출자전환채무는 확정채무 중 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않고 주식이 미발행된 채무 금액입니다. 당기 중 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않아 회생채무 등에서 출자전환채무로 대체된 금액은 148,680,753천원(전기: 11,231,719천원)이며 당기 중 출자전환이 이행되어 출자전환채무에서 자본금 등으로 대체된 금액은 156,603,588천원(전기: 21,947,955천원)입니다. 18. 회생채무 지배기업은 최초 회생계획과 1차 및 2차 변경 회생계획에 따라 지배기업의 채무가 조정되었으며, 그 결과 당기에 채무조정손실로 인식한 금액은 15,574,715천원입니다. 회생계획 변경 후 회생채무와 출자전환채무 간 변경 등에 따라 당기 중 채무조정이익과 채무조정손실로 인식한 금액은 각각 5,434,356천원 및 108,330천원입니다. 18-1 채무조정 내역당기말 현재 지배기업의 최초 및 변경 회생계획 인가결정에 따른 채무조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무조정대상금액 출자전환 개시후이자 권리변경 후변제할 채권 1. 회생담보채무 농협은행㈜ 3,492,666 (3,031,767) 16,856 477,755 수협은행㈜ 1,861,735 (1,615,964) 8,988 254,759 ㈜우리은행 23,850,719 (8,769,413) 379,364 15,460,670 ㈜하나저축은행 308,637 (267,308) 1,511 42,840 ㈜신한은행 1,396,954 (1,212,671) 6,740 191,023 ㈜KEB하나은행 772,564 (670,684) 3,726 105,606 유진투자증권㈜ 2,795,375 (2,426,807) 13,479 382,047 ㈜한국산업은행 3,492,657 (3,031,759) 16,856 477,754 ㈜국민은행 1,396,955 (1,212,671) 6,739 191,023 서울보증보험㈜ 2,603,275 (2,021,822) 21,264 602,717 한국무역보험공사 964,553 - 35,275 999,828 소계 42,936,090 (24,260,866) 510,798 19,186,022 2. 회생채무 대여채무 167,329,444 (165,309,073) - 2,020,371 신주인수권부사채채무 57,179,227 (55,965,828) - 1,213,399 확정구상채무 29,854,075 (29,473,594) - 380,481 일반상거래채무 79,019,006 (77,752,575) - 1,266,431 전자어음채무 33,351,505 (32,809,397) - 542,108 보증채무 324,765,519 (320,802,339) - 3,963,180 외상매출채무(B2B) 39,766,766 (39,195,289) - 571,477 임원보수채무 40,700 (38,307) - 2,393 소계 731,306,242 (721,346,402) - 9,959,840 3. 조세채권 10,422 - - 10,422 합계 774,252,754 (745,607,268) 510,798 29,156,284 전기말 현재 지배기업의 최초 회생계획 인가결정에 따른 채무조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무조정대상금액 출자전환 최초 회생계획개시 후 이자 권리변경 후변제할 채권 1. 회생담보채무 농협은행㈜ 3,492,666 - 518,746 4,011,412 대한주택보증㈜ 2,976,814 - 651,766 3,628,580 수협은행㈜ 1,861,735 - 276,513 2,138,248 ㈜우리은행 23,850,719 - 3,561,042 27,411,761 ㈜하나저축은행 308,637 - 45,838 354,475 ㈜신한은행 1,396,954 - 207,482 1,604,436 ㈜KEB하나은행 772,564 - 114,745 887,309 유진투자증권㈜ 2,795,375 - 415,182 3,210,557 ㈜한국산업은행 3,492,657 - 518,745 4,011,402 ㈜국민은행 1,396,954 - 207,482 1,604,436 서울보증보험㈜ 2,603,275 - 387,158 2,990,433 ㈜포스코피앤에스 1,210,657 - 311,688 1,522,345 유진기업㈜ 513,952 - 132,319 646,271 소계 46,672,959 - 7,348,706 54,021,665 2. 회생채무 대여채무 167,329,445 (132,190,261) 298,683 35,437,867 담보신탁채무 2,503,851 - - 2,503,851 신주인수권부사채채무 57,179,226 (45,171,589) 99,998 12,107,635 확정구상채무 29,854,074 (23,584,719) 51,122 6,320,477 일반상거래채무 79,019,007 (60,842,911) 139,443 18,315,539 전자어음채무 33,351,505 (25,680,659) 63,105 7,733,951 보증채무 702,423 (580,515) 1,036 122,944 외상매출채무(B2B) 39,766,766 (30,620,410) 76,815 9,223,171 임원보수채무 40,699 (32,153) 73 8,619 소계 409,746,996 (318,703,217) 730,275 91,774,054 3. 조세채권 10,422 - - 10,422 합계 456,430,377 (318,703,217) 8,078,981 145,806,141 18-2 회생채무 현재가치 평가회생인가 등으로 인하여 채권의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우에는 당해 채무로 인하여 미래에 지급할 총금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각하고 이를 이자비용으로 인식하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 상기 회생채무의 채무조정과 관련하여 현재가치로 평가한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 명목가치 현재가치할인차금 계 1. 회생담보채무 농협은행㈜ 477,754 - 477,754 수협은행㈜ 254,760 - 254,760 ㈜우리은행 15,460,670 - 15,460,670 ㈜하나저축은행 42,841 - 42,841 ㈜신한은행 191,023 - 191,023 ㈜KEB하나은행 105,606 - 105,606 유진투자증권㈜ 382,046 - 382,046 ㈜한국산업은행 477,753 - 477,753 ㈜국민은행 191,023 - 191,023 서울보증보험㈜ 602,718 - 602,718 한국무역보험공사 999,828 - 999,828 소계 19,186,022 - 19,186,022 2. 회생채무 대여채무 2,020,371 - 2,020,371 신주인수권부사채채무 1,213,399 - 1,213,399 확정구상채무 380,481 - 380,481 일반상거래채무 1,266,431 - 1,266,431 전자어음채무 542,108 - 542,108 보증채무 3,963,180 - 3,963,180 외상매출채무(B2B) 571,477 - 571,477 임원보수채무 2,393 - 2,393 소계 9,959,840 - 9,959,840 3. 조세채권 10,422 - 10,422 합계 29,156,284 - 29,156,284 (단위: 천원) 구분 명목가치 현재가치할인차금 계 1. 회생담보채무 농협은행㈜ 4,011,412 - 4,011,412 대한주택보증㈜ 3,628,580 - 3,628,580 수협은행㈜ 2,138,248 - 2,138,248 ㈜우리은행 27,411,761 - 27,411,761 ㈜하나저축은행 354,475 - 354,475 ㈜신한은행 1,604,436 - 1,604,436 ㈜KEB하나은행 887,309 - 887,309 유진투자증권㈜ 3,210,557 - 3,210,557 ㈜한국산업은행 4,011,402 - 4,011,402 ㈜국민은행 1,604,436 - 1,604,436 서울보증보험㈜ 2,990,433 - 2,990,433 ㈜포스코피앤에스 1,522,345 - 1,522,345 유진기업㈜ 646,271 - 646,271 소계 54,021,665 - 54,021,665 2. 회생채무 대여채무 35,437,867 (15,535,830) 19,902,037 담보신탁채무 2,503,851 - 2,503,851 신주인수권부사채채무 12,107,635 (5,308,849) 6,798,786 확정구상채무 6,320,477 (2,766,996) 3,553,481 일반상거래채무 18,315,539 (8,036,064) 10,279,475 전자어음채무 7,733,951 (3,391,455) 4,342,496 보증채무 122,944 (54,667) 68,277 외상매출채무(B2B) 9,223,171 (4,043,811) 5,179,360 임원보수채무 8,619 (3,778) 4,841 소계 91,774,054 (39,141,450) 52,632,604 3. 조세채권 10,422 (1,251) 9,171 합계 145,806,141 (39,142,701) 106,663,440 19. 담보제공현황 등 19-1 당기말 현재 연결실체가 회생채무 및 단기차입금 등을 위하여 담보로 제공한 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 유형자산 (주1) 17,612,548 우리은행 외 무형자산 (회원권) 2,045,393 한국무역보험공사 무형자산 (토지이용권) 2,174,159 산업은행 기타비유동금융자산 (매도가능금융자산) 15,257,773 건설공제조합 외 재고자산 798,718 유진기업 외 단기금융자산 35,874,844 세운건설 외 현금및현금성자산 796,300 농협 등 합계 74,559,735 (주1) 당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물에 대한 담보설정금액은 29,000백만원입니다. 당기말 현재 연결실체가 회생채무 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 공사대금 채권 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 담보권자 담보내역 담보제공내역 우리은행 차입금(회생채무) 담보제공 NIEC지분 매각대금, 서산우회도로, 생림-상동 도로공사현장 공사대금, 용산복합개발주식, 별내복합개발주식, 진접장현리 공사대금 및 3순위수익권증서, 인천계양2차공사대금 및 2~3순위 수익권증서질권설정, 청주사천동 공사대금, 광주운남동 사업부지 및 2순위수익권증서질권설정, 철구사업소 토지, 건물 및 기계장치 산업은행 차입금(회생채무) 담보제공 괴산하수관거, 제천하수관거, 성남-여주5공구 공사대금, 건물 및 기계장치, 개성공단 토지이용권 등 농협 차입금(회생채무) 담보제공 팔탄우회도로 공사대금, 한국코타부지, 남구미, 동창원,진주 평거동, 포항양덕아파트 현장 수익권증서 질권설정 하나저축은행 차입금(회생채무) 담보제공 온양타워부지 수익권증서 건설공제조합 차입금(회생채무) 등 출자금 및 선수금 수령계좌 서울보증보험 보증서 발급 담보제공 정기예금 한국무역보험공사 보증서 발급 담보제공 회원권 및 베트남 하노이 EX-2 현장의 선수금 계좌 등 기타 자재 매입 담보 대전 문화동1차아파트 상가 당기말 현재 연결실체는 시행사의 차입금과 관련하여 포항양덕지구, 인천계양1차 공동주택신축과 관련한 수익권증서에 대한 질권설정 및 대전문화동2차 및 진주평거동 주상복합 현장의 공사미수금 각각 266억원 및 101억원(대 손충당금 차감전 금액이며,100% 대손충당금 설정)및 공사대금회수계좌등을 경기상호저축은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. 19-2 견질제공 어음ㆍ수표 당기말 현재 연결실체는 회생채무와 관련하여 금융기관 등에 백지 어음 7 매를 견질로제공하고 있습니다. 20. 충당부채 20-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동성: 하자보수충당부채 9,247,488 9,310,873 기타충당부채 (주석 24 참조) 14,383,269 4,171,136 소계 23,630,757 13,482,009 유동성: 하자보수충당부채 3,068,670 2,564,917 합계 26,699,427 16,046,926 20-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입액 환입액 사용액 대체 (주1) 기말 하자보수충당부채 11,875,790 1,693,711 (151,426) (1,101,917) - 12,316,158 기타충당부채 4,171,136 15,705,532 - - (5,493,399) 14,383,269 합계 16,046,926 17,399,243 (151,426) (1,101,917) (5,493,399) 26,699,427 (주1) 당기에 기타충당부채 중 확정조사재판의 결과 회생채무로 추가 인정됨에 따라 인식한 금액 5,493,399천원을 회생채무로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입액 사용액 현재가치할인차금 상각 대체 (주1) 기말 하자보수충당부채 11,455,557 747,137 (172,495) (154,409) - - 11,875,790 기타충당부채 5,266,576 3,562,777 (1,227,535) - 132,095 (3,562,777) 4,171,136 합 계 16,722,133 4,309,914 (1,400,030) (154,409) 132,095 (3,562,777) 16,046,926 (주1) 전기에 기타충당부채 중 확정조사재판의 결과 회생채무로 추가 인정됨에 따라 인식한 금액 3,562,777천원을 회생채무로 대체하였습니다. 21. 퇴직급여부채 21-1 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,708,284 4,401,074 사외적립자산의 공정가치 (63,073) (71,922) 합계 4,645,211 4,329,152 21-2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,547,883 1,831,769 이자원가 99,879 116,043 사외적립자산 기대수익 (1,969) (4,511) 합계 1,645,793 1,943,301 21-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,401,074 3,659,285 퇴직급여지급액 (729,748) (1,128,500) 당기근무원가 1,547,883 1,831,769 이자원가 99,879 116,043 보험수리적손익 (610,804) (77,523) 기말 4,708,284 4,401,074 21-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 71,922 112,376 퇴직급여지급액 (9,765) (42,622) 이자수익 1,969 4,511 보험수리적손익 (1,053) (2,343) 기말 63,073 71,922 21-5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 1.90% 3.62% 할인율 2.24% 2.50% 21-6 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 임금상승률 (1% 변동) 172,965 (163,417) 할인율 (1% 변동) (160,893) 173,520 22. 매입채무및기타채무 22-1 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 27,966,753 25,175,658 미지급금 52,325,392 67,857,410 미지급비용 14,836,258 13,197,740 예수금 2,686,074 9,048,927 예수보증금 5,862,205 2,907,487 합계 103,676,682 118,187,222 22-2 매입채무및기타채무는 영업활동에 따라 발생한 채무, 영업과 관련된 영업보증금 및 사무실 등의 보증금 등으로 구성되며 통상 단기간 내에 상환하거나 1~2년 단위로 계약을 갱신하고 있으므로, 매입채무및기타채무의 장부금액과 상각후원가와의 차이는 중요하지 않습니다. 23. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 당기말 연이자율 만기일 당기말 전기말 운영자금대출 건설공제조합 1.80% 2016.05.27 9,245,011 9,245,011 당기말 현재 상기 단기차입금에 대해 건설공제조합 출자좌수 11,181좌 (장부금액 15,247,109천원)가 담보로 제공되어 있습니다. 24. 우발부채 및 약정사항 과 금융보증부채 24-1 지급보증 및 관련 금융보증부채 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 보증내역 금액 공사관련 지급보증: 경남기업㈜ 계약이행보증 153,144 기타지급보증: 국민은행 외 중도금 대출 지급보증 17,019 농협은행 외 프로젝트파이낸싱 지급보증(주1) 79,793 소계 96,812 합계 249,956 (주1) 당기말 현재 주요 프로젝트파이낸싱(PF) 대출내역은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 사업지역 채권기관종류 대출금액 대출잔액 PF보증금액 보증내역 대출기간(시작) 대출기간(만기) 유 형 경기도 은행외 50,000 50,000 65,000 원리금지급보증 2006-10-27 2014-12-31 Loan 대전광역시 저축은행 9,929 9,929 13,900 원리금지급보증 2008-10-24 2012-12-31 Loan 경상남도 저축은행 687 687 893 원리금지급보증 2009-10-26 2013-12-31 Loan 합계 60,616 60,616 79,793 연결실체가 제공하고 있는 프로젝트파이낸싱과 관련된 지급보증 현장의 미착공현장 가운데 김포신곡 6지구 아파트(시행사: ㈜새날, 연결실체 최초 지급보증액: 740,000백만원)의 경우 시행사가 2010년 9월에 정부의 건설업에 대한 구조조정의 일환인 워크아웃기업으로 선정되어, 워크아웃개시가 결정되었습니다. 연결실체는 당기말 현재당해 지급보증액 중 보증채무가 확정되지 아니한 ㈜아이비케이캐피탈 및 케이디비생명보험 ㈜ 에 대한 보증금액 58,424백만원에 대해서는 의무 이행의 가능성 및 의무이행 금액을 합리적으로 추정할 수 없는 바, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 연결재무제표에 반영하고 있지 않습니다. 연결실체가 지급보증과 관련하여 당기말 현재 인식하고 있는 금융보증부채는 8,499,909천원이며, 기타금융부채로 표시하고 있습니다(주석 9 참조). 당기말 현재 연결실체의 공사 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 보증내역 금액 공사관련 지급보증: 경남기업㈜ 계약이행보증 475,565 ㈜대우건설 계약이행보증 248,205 소계 723,770 기타지급보증: 건설공제조합 계약이행보증 외 596,843 대한주택보증 하자보수보증 외 7,161 서울보증보험 공사이행보증 외 61,676 한국수출보험공사 계약이행보증 외 28,182 소계 693,862 합계 1,417,632 24-2 계류중인 소송사건 등 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 손해배상청구 소송 등 15건으로 소송가액은 16,570 백만원 입니다. 당기말 현재 패소할 가능성이 높은 소송건에 대한 소송충당부채 계상액 3,299백만원을 제외한 기타 소송사건의 경우 최종재판결과를 현재로서는 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 또한, 당기 중 확정조사재판의 결과 회생채무로 추가인정된 금액은 5,493,399천원으로 기타충당부채로 전입하고 동 기타충당부채를 회생채무로 대체하였습니다. 또한, 당기말 현재 진행 중인 확정조사재판의 경우 최종 재판결과를 현재로서는 예측할 수 없으나 재판의 결과로 회생채무로 인정될 가능성이 높은 금액 10,212,133천원 을 기타충당부채로 전입하였습니다. 24-3 전임 대표이사 횡령사건연결실체는 지배기업의 전임 대표이사 횡령사건과 관련하여 장기성미수금으로 계상된 거래처 대여금 등의 횡령금액에 대하여 전액 대손충당금을 계상하고 있습니다. 또한, 횡령금액에 대한 세무처리는 당기말 현재로서는 알 수가 없으므로 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 연결재무제표에 반영하고 있지 않습니다. 25. 진행중인 건설계약 25-1 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약 관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발생한 계약원가 (A) 333,987,363 304,227,961 인식한 이익(손실) (B) (41,156,441) (27,553,809) 발생한 계약수익 (C = A + B) 292,830,922 276,674,152 진행청구액 (D) (343,507,392) (321,560,161) 소계 (E = C + D) (50,676,470) (44,886,009) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 (F) 65,009,157 109,895,166 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 (G = E + F) 14,332,687 65,009,157 25-2 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 27,486,384 73,185,088 초과청구공사 (13,153,697) (8,175,931) 순액 14,332,687 65,009,157 25-3 당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 누적 계약수익 1,162,742,486 953,207,604 누적 진행청구액 (1,148,409,799) (888,198,447) 순액 14,332,687 65,009,157 25-4 연결실체가 체결하고 있는 중요 도급공사계약의 내역 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발주처 공사명 기초 증감액 계약수익 기말 한국철도시설공단 영남지역본부 경부고철10-3A노반공사 8,813,542 6,182,727 (9,911,729) 5,084,540 한국철도시설공단 수도권지역본부 경의선3공구 3,474,690 2,477,400 845,389 6,797,479 한국철도시설공단 수도권지역본부 경의선4공구 - 10,826,573 (5,407,309) 5,419,264 해양수산부서해어업관리단 계마항정비공사 13,515,556 (12,288) (789,868) 12,713,400 서울특별시 관악산 저류조 5,120,790 3,453,164 (3,080,492) 5,493,462 한국토지주택공사 김해진영2공구 - 51,669,753 (2,696,508) 48,973,245 한국도로공사 대구외곽순환1공구 11,407,428 399,332 (1,663,092) 10,143,668 한국철도시설공단 도담-영천8공구 - 59,644,078 (1,182,638) 58,461,440 RPMU 베트남철도개량2공구 11,409,482 (2,420,122) (5,631,895) 3,357,465 한국도로공사 상주영덕건설사업단 상주-영덕10공구 982,095 4,115,053 (629,796) 4,467,352 대림산업㈜ 상주-영천 1공구 31,938,159 807,000 (25,196,834) 7,548,325 경상남도 생림-상동도로 35,117,538 - (4,133,320) 30,984,218 대전지방국토관리청 서산우회도로 12,609,865 1,856,364 (8,489,179) 5,977,050 서울특별시 도시기반시설본부 서울지하철922공구 9,264,324 (381,600) (2,485,036) 6,397,688 한국철도시설공단 수도권지역본부 성남-여주5공구 11,361,439 1,091,265 (9,322,730) 3,129,974 한국철도시설공단 수도권지역본부 수서-평택9공구 4,984,314 30,427 (3,181,915) 1,832,826 한국도로공사 언양-영천고속도로6공구 30,738,470 (1,853,600) (10,478,567) 18,406,303 마산지방해양수산청 외포항 - 12,979,716 (319,286) 12,660,430 한국토지주택공사 의정부민락7공구아파트 33,214,258 1,343,448 (26,933,040) 7,624,666 인천도시공사 영종하늘도시조경공사 6,795,045 (31,521) (5,014,472) 1,749,052 한국철도시설공단 호남지역본부 진주-광양3공구 3,319,127 (98,523) (2,036,069) 1,184,535 대산지방해양수산청 장고항 - 29,925,788 (1,948,956) 27,976,832 충청남도 충화-구룡도로 6,941,830 (7,674) (729,974) 6,204,182 서울지방국토관리청 팽성-오성도로 9,598,488 9,327 (4,589,262) 5,018,553 VIDIFI 하노이 EX-10 32,512,178 13,546,108 (28,853,110) 17,205,176 VIDIFI 하노이 EX-2 38,658,241 (23,589,950) (12,088,828) 2,979,463 서울특별시 한강생태공원 2,301,494 104,657 (177,101) 2,229,050 한국철도시설공단 호남지역본부 호남고철5-3공구 4,241,348 4,369,818 (5,168,779) 3,442,387 한국토지주택공사 화성동탄아파트3공구 47,185,422 877,157 (26,004,448) 22,058,131 한국토지주택공사 화성향남2공구아파트 18,485,881 997,099 (15,757,676) 3,725,304 기타 151,266,463 (78,488,862) (69,774,402) 3,003,199 합계 545,257,467 99,822,114 (292,830,922) 352,248,659 (단위: 천원) 발주처 공사명 기초 증감액 계약수익 기말 VIDIFI 하노이 EX-2 57,085,659 - (18,427,418) 38,658,241 VIDIFI 하노이 EX-10 58,611,946 - (26,099,767) 32,512,179 경상남도 생림-상동도로 38,247,000 900,000 (4,029,463) 35,117,537 한국도로공사 언양-영천고속도로6공구 34,236,560 2,277,318 (5,775,409) 30,738,469 한국철도시설공단 수도권지역본부 수서-평택9공구 18,851,013 (549,921) (13,316,778) 4,984,314 한국철도시설공단 영남지역본부 울산-포항8공구 17,872,328 2,118,000 (17,968,467) 2,021,861 한국철도시설공단 수도권지역본부 성남-여주5공구 22,716,645 (6,060,012) (5,295,194) 11,361,439 VIDIFI 베트남철도개량2공구 19,886,977 - (8,477,495) 11,409,482 대전지방국토관리청 서산우회도로 19,434,042 223,636 (7,047,812) 12,609,866 한국철도시설공단 영남지역본부 경부고철10-3A노반공사 13,763,949 6,109,545 (11,059,953) 8,813,541 광주광역시 도시공사 선운지구임대아파트 12,969,226 1,364,620 (12,718,822) 1,615,024 한국도로공사 울산포항건설사업단 울산-포항2공구 11,498,423 - (9,372,614) 2,125,809 서울지방국토관리청 팽성-오성도로 15,933,713 (5,182) (6,330,043) 9,598,488 한국철도시설공단 호남지역본부 호남고철5-3공구 9,626,151 1,236,364 (6,621,167) 4,241,348 서울지방국토관리청 팔탄북부우회도로 1,342,600 (584,459) (758,141) - 서울특별시 도시기반시설본부 서울지하철922공구 11,175,896 968,106 (2,879,678) 9,264,324 한국철도시설공단 호남지역본부 진주-광양3공구 6,897,040 3,570,682 (7,148,595) 3,319,127 한국토지주택공사 경기동북부사업본부 양주택지1공구 6,932,670 - (6,932,670) - 한국철도시설공단 충청지역본부 호남고철1-2공구 888,664 (460,518) (428,146) - 한국토지주택공사 석문산업단지7공구 2,859,152 789,546 (3,648,698) - 에스에이치공사 신내3지구조경공사 2,366,080 428,820 (2,705,024) 89,876 한국토지주택공사 경기동북부사업본부 양주택지2공구 2,725,238 74,817 (955,106) 1,844,949 한국도로공사 경기지역본부 남이천나들목 5,150,613 1,205,945 (4,096,729) 2,259,829 김포도시공사 김포학운산업단지 1,635,639 114,981 (1,750,620) - 한국철도시설공단 호남지역본부 진주-광양2공구 536,086 822,863 (1,358,949) - 서울특별시 관악산 저류조 3,904,019 6,932,291 (5,715,520) 5,120,790 조달청 남화물양장 9,024,917 1,845,835 (4,633,005) 6,237,747 해양수산부 서해어업관리단 계마항정비공사 13,649,743 - (134,187) 13,515,556 충청남도 충화-구룡도로 7,045,597 - (103,767) 6,941,830 대림산업㈜ 상주-영천 1공구 42,594,982 - (10,656,823) 31,938,159 한국도로공사 대구외곽순환1공구 - 13,021,711 (1,614,282) 11,407,429 한국토지주택공사 화성향남2공구아파트 32,024,423 112,867 (13,651,409) 18,485,881 한국토지주택공사 의정부민락7공구아파트 47,692,130 1,608,270 (16,086,142) 33,214,258 한국토지주택공사 화성동탄아파트3공구 - 55,292,541 (8,107,119) 47,185,422 인천도시공사 영종하늘도시조경공사 - 7,257,999 (462,954) 6,795,045 기타 162,947,766 9,188,067 (30,306,186) 141,829,647 합계 712,126,887 109,804,732 (276,674,152) 545,257,467 25-5 연결실체의 중요 도급공사계약의 도급금액, 누적계약수익, 누적계약원가 및 누적손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 도급금액 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 경의선4공구 139,852,276 134,433,012 (128,593,918) 5,839,094 경의선3공구 148,923,000 142,125,521 (140,945,879) 1,179,642 경부고철10-3A노반공사 59,610,455 54,525,915 (53,604,427) 921,488 계마항정비공사 14,210,560 1,497,160 (1,277,976) 219,184 관악산 저류조 18,710,880 13,217,418 (12,556,548) 660,870 김해진영2공구 51,669,753 2,696,508 (2,560,065) 136,443 대구외곽순환1공구 13,421,042 3,277,374 (3,277,374) - 도담-영천8공구 59,644,078 1,182,638 (1,141,482) 41,156 베트남철도개량2공구 25,111,380 21,753,916 (21,060,967) 692,949 상주-영덕10공구 16,040,653 11,573,301 (12,624,156) (1,050,855) 상주-영천 1공구 44,324,000 36,775,675 (34,359,513) 2,416,162 생림-상동도로 90,749,561 59,765,342 (62,018,496) (2,253,154) 서산우회도로 62,751,818 56,774,768 (59,613,506) (2,838,738) 서울지하철922공구 19,787,417 13,389,729 (12,326,584) 1,063,145 성남-여주5공구 42,313,551 39,183,577 (35,563,015) 3,620,562 수서-평택9공구 49,180,506 47,347,679 (62,806,697) (15,459,018) 언양-영천고속도로6공구 39,467,973 21,061,671 (20,488,793) 572,878 외포항 12,979,716 319,286 (372,702) (53,416) 의정부민락7공구아파트 50,646,879 43,022,213 (41,007,053) 2,015,160 영종하늘도시조경공사 7,226,478 5,477,426 (4,929,683) 547,743 진주-광양3공구 21,693,614 20,509,079 (25,800,421) (5,291,342) 장고항 29,925,788 1,948,956 (1,929,467) 19,489 충화-구룡도로 7,038,115 833,933 (758,712) 75,221 팽성-오성도로 30,577,045 25,558,492 (23,386,020) 2,172,472 하노이 EX-10 136,314,456 119,109,279 (111,629,248) 7,480,031 하노이 EX-2 76,853,145 73,873,683 (92,931,239) (19,057,556) 한강생태공원 2,825,073 596,023 (506,619) 89,404 호남고철5-3공구 46,303,636 42,861,249 (40,503,881) 2,357,368 화성동탄아파트3공구 56,169,698 34,111,567 (32,917,663) 1,193,904 화성향남2공구아파트 33,135,331 29,410,027 (29,853,114) (443,087) 기타 107,533,268 104,530,069 (115,477,284) (10,947,215) 합계 1,514,991,145 1,162,742,486 1,186,822,502 (24,080,016) (단위: 천원) 공사명 도급금액 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 경의선3공구 146,445,600 142,970,910 (138,681,783) 4,289,127 하노이 EX-10 122,768,347 90,256,169 (81,965,330) 8,290,839 하노이 EX-2 100,443,095 61,784,854 (67,074,039) (5,289,185) 생림-상동도로 90,749,561 55,632,023 (56,410,871) (778,848) 울산-포항2공구 55,013,472 52,887,663 (51,903,952) 983,711 서산우회도로 60,895,455 48,285,589 (49,391,329) (1,105,740) 경부고철10-3A노반공사 53,427,727 44,614,186 (43,860,206) 753,980 수서-평택9공구 49,150,079 44,165,764 (47,610,694) (3,444,930) 울산-포항8공구 44,265,273 42,243,411 (40,638,162) 1,605,249 아부다비C-13 146,889,709 38,412,542 (34,289,995) 4,122,547 호남고철5-3공구 41,933,818 37,692,470 (36,904,697) 787,773 성남-여주5공구 41,222,286 29,860,847 (27,621,284) 2,239,563 선운지구임대아파트 25,210,902 23,595,878 (22,946,992) 648,886 팽성-오성도로 30,567,718 20,969,230 (19,314,758) 1,654,472 양주택지2공구 21,229,756 19,384,807 (21,171,250) (1,786,443) 진주-광양3공구 21,792,136 18,473,009 (20,172,526) (1,699,517) 베트남철도개량2공구 27,531,503 16,122,021 (15,674,447) 447,574 의정부민락7공구아파트 49,303,431 16,089,173 (15,384,467) 704,706 화성향남2공구아파트 32,138,232 13,652,352 (13,569,072) 83,280 상주-영천 1공구 43,517,000 11,578,841 (10,601,587) 977,254 상주-영덕10공구 11,925,600 10,943,504 (10,097,572) 845,932 서울지하철922공구 20,169,017 10,904,693 (9,837,124) 1,067,569 도장항 건설공사 13,029,045 10,790,307 (14,079,893) (3,289,586) 언양-영천고속도로6공구 41,321,573 10,583,103 (10,424,357) 158,746 관악산 저류조 15,257,716 10,136,927 (9,630,080) 506,847 신내3지구조경공사 8,357,686 8,267,810 (7,131,813) 1,135,997 화성동탄아파트3공구 55,292,541 8,107,119 (7,863,906) 243,213 설마구읍강교 10,151,300 8,055,216 (7,964,997) 90,219 남이천나들목 9,076,691 6,816,861 (6,664,164) 152,697 남화물양장 11,132,727 4,894,981 (4,265,976) 629,005 기타 91,127,076 35,035,344 (32,861,347) 2,173,997 합계 1,491,336,072 953,207,604 (936,008,670) 17,198,934 25-6 당기말과 전기말 현재 중요 공사현장별 공사미수금과 미청구공사 그리고 선수금과 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 공사미수금 미청구공사 선수금 초과청구공사 경부고철10-3A노반공사 2,504,500 - - 2,831,222 대전덕명동아파트 27,229,972 - - - 대전문화동2차주상복합 42,178,735 - - - 동창원 아파트 16,533,798 - - - 상주-영천 1공구 1,761,754 2,899,675 - - 생림-상동도로 - 4,229,271 - - 서산우회도로 225,033 1,762,874 - - 성남-여주5공구 4,106,508 - 731,974 2,388,233 영종하늘도시조경공사 204 1,524,666 553,856 - 의정부민락7공구아파트 - 1,388,993 - - 인천계양1차아파트 10,601,676 - - - 인천계양2차아파트 17,615,592 - - - 자양동아파트신축 10,178,455 - - - 전라선BTL 801,164 7,622,940 - - 진접장현리아파트 23,867,580 - - - 진주평거동아파트 20,696,100 - 434,906 - 진주평거동주상복합 12,231,431 - - - 진천군하수관거 1,288,329 - - - 청라지구아파트 4,594,495 - - - 청주사천동아파트 35,449,125 - - - 포항 양덕 아파트 22,388,338 - - - 하노이 EX-10 106,623 2,893,843 952,865 - 호남고철5-3공구 1,174,188 - - 2,131,501 화성동탄아파트3공구 - 2,130,039 - - 화성향남2공구아파트 - 929,238 - - 기타 103,697,799 2,104,845 2,048,952 5,802,742 합계 359,231,399 27,486,384 4,722,553 13,153,698 (단위: 천원) 공사명 공사미수금 미청구공사 선수금 초과청구공사 경의선3공구 - 2,633,454 - - 경의선4공구 - 331,651 - - 남이천나들목 402,720 2,326,461 998,073 - 대전덕명동아파트 27,229,972 - - - 대전문화동2차주상복합 42,178,735 - - - 동창원 아파트 16,732,759 - - - 부산서면1차아파트 10,713,708 - - - 부평아파트형공장 10,325,000 - - - 상주-영천 1공구 800,354 2,683,841 - - 생림-상동도로 - 5,597,059 - - 서산우회도로 250,000 3,120,179 - - 서울지하철922공구 - 1,417,840 - - 수서-평택9공구 9,450,000 1,547,513 - - 아부다비C-13 586,395 3,329,220 2,105,695 - 울산-포항2공구 300,000 6,205,113 - - 의정부민락7공구아파트 573,629 3,982,817 - - 인천계양1차아파트 10,601,676 - - - 인천계양2차아파트 17,615,592 - - - 자양동아파트신축 10,178,455 - - - 전라선BTL 6,210,874 - - - 진접장현리아파트 23,867,580 - - - 진주-광양2공구 1,942,430 3,136,017 51,122 - 진주평거동아파트 20,696,100 - - - 진주평거동주상복합 12,231,431 - - - 청주사천동아파트 35,449,125 - - - 포항 양덕 아파트 22,388,338 - - - 하노이고속도로10공구 1,992,014 6,366,213 6,348,999 - 하노이고속도로2공구 - 11,477,295 5,450,252 - 화성향남2공구아파트 67,847 2,795,739 - - 남화물양장 1,829,982 - - 7,992 상주-영천 1공구 800,354 2,683,841 - - 성남-여주5공구 - - 1,639,600 1,844,382 호남고철5-3공구 1,207,163 3,383,197 6,751,818 - 기타 84,625,922 10,167,639 4,462,268 6,323,557 합계 371,248,155 73,185,089 27,807,827 8,175,931 26 . 조인트벤처(공동도급공사) 당기말과 전기말 현재 중요 공동지배사업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현장명 합작회사 전체도급금액 지분율 당사도급금액 경의선4공구 GS건설㈜,구산건설㈜,㈜신대신건설 161,529,540 87% 139,852,276 경의선3공구 ㈜포스코건설,구산건설㈜,㈜신대신건설 248,205,000 60% 148,923,000 남이천나들목 신동아건설㈜,경안건설 16,508,273 60% 9,904,964 관악산 저류조 ㈜덕영기업 36,688,000 51% 18,710,880 계마항정비공사 한주토건,금북건설 20,300,800 70% 14,210,560 충화-구룡도로 태진건설,서진산업 14,076,230 50% 7,038,115 외포항 ㈜삼전건설,㈜동원건설 21,632,860 60% 12,979,716 도담-영천8공구 태평양개발㈜,운제종합건설㈜ 85,205,826 70% 59,644,078 경부고철10-3A노반공사 SK건설㈜, 롯데건설㈜ 238,441,818 25% 59,610,455 진주-광양3공구 쌍용건설㈜,벽산건설㈜ 64,882,727 30% 21,693,614 상주-영덕10공구 울트라건설㈜ 39,528,770 30% 16,040,653 호남고철5-3공구 GS건설㈜,쌍용건설㈜,남양건설㈜ 231,518,182 20% 46,303,636 언양-영천고속도로6공구 태평양개발㈜.(주)경우크린텍.정한건설 56,382,818 70% 39,467,973 석문산업단지7공구 ㈜대원 33,459,091 45% 15,056,591 한강생태공원 거성토건 5,500,400 100% 2,825,073 장고항 대웅건설㈜ 37,407,235 80% 29,925,788 도장항 건설공사 삼부토건㈜,유호산업개발㈜,금광기업㈜ 35,000,273 37% 12,950,101 진주-광양2공구 동부건설㈜,흥한건설㈜ 95,463,909 43% 43,377,206 성남-여주5공구 GS건설㈜,코오롱건설㈜ 106,049,000 40% 42,313,551 석문산업단지6공구 현대건설㈜,동부건설㈜,㈜도원이엔씨,대기건설㈜,동광건설㈜,삼협건설㈜ 172,588,182 8% 13,865,561 팽성-오성도로 SK건설㈜,범양건영㈜,벽산건설㈜,두한종합건설㈜ 160,931,818 19% 30,577,045 서울지하철922공구 ㈜대우건설,경남기업㈜,울트라건설㈜,현대엠코㈜ 131,916,112 15% 19,787,417 수서-평택9공구 지에스건설㈜.한화건설.한라건설,한창건업 140,515,730 35% 49,180,506 대구외곽순환1공구 한화건설,쌍용건설,화성산업㈜,㈜서한 89,473,615 15% 13,421,042 영종하늘도시조경공사 대양종합건설㈜ 14,169,565 51% 7,226,478 김포배전선로1공구 진덕산업㈜ 4,133,700 51% 2,108,187 석문산업단지7공구 관로공사 ㈜대원 451,000 45% 302,170 양주택지1공구지장이전관로공사 ㈜원건설 277,000 51% 141,270 양주택지1공구관리공사 ㈜원건설 4,048,000 51% 2,064,480 대구테크노대비관로공사(3공구) ㈜원건설 2,000,800 51% 1,020,408 김해진영2공구 동우개발㈜,대진공무㈜ 68,864,553 75% 51,669,753 신내3지구조경공사 거성토건 8,918,219 96% 8,609,046 화성향남2공구아파트 서진산업,선진종합건설 45,925,602 70% 33,135,331 의정부민락7공구아파트 서진산업,선진종합건설 70,433,270 70% 50,646,879 화성동탄아파트3공구 대보건설㈜ 140,424,246 40% 56,169,698 베트남철도개량2공구 삼표이엔씨 49,238,001 51% 25,111,380 합계 2,652,090,165 1,105,864,881 (단위: 천원) 현장명 합작회사 전체도급금액 지분율 연결실체도급금액 경의선4공구 GS건설㈜,구산건설㈜,㈜신대신건설 149,024,836 87% 129,025,703 경의선3공구 ㈜포스코건설,구산건설㈜,㈜신대신건설 244,076,000 60% 146,445,600 서울지하철1호선시청역사 개선공사 ㈜대붕씨티 15,456,614 60% 4,914,000 남이천나들목 신동아건설,경안건설 15,127,818 60% 9,076,691 관악산 저류조 ㈜덕영기업 29,917,091 51% 15,257,716 홍도항 정비공사 지아종합,태건산업 11,905,117 50% 5,952,559 남화물양장 동남종합건설,조은아이건설 18,554,545 60% 11,132,727 계마항정비공사 한주토건,금북건설 20,318,355 70% 14,222,849 충화-구룡도로 태진건설,서진산업 14,091,578 50% 7,045,789 양주택지1공구 ㈜원건설 59,457,636 51% 30,323,395 양주택지2공구 ㈜원건설 41,626,973 51% 21,229,756 경부고철10-3A노반공사 SK건설㈜, 롯데건설㈜ 213,710,909 25% 53,427,727 울산-포항8공구 경남기업㈜,두산중공업㈜ 147,550,909 30% 44,265,273 진주-광양3공구 쌍용건설㈜,벽산건설㈜ 65,145,455 30% 21,792,136 울산-포항2공구 울트라건설㈜ 107,109,936 50% 55,013,472 상주-영덕10공구 울트라건설㈜ 39,752,000 30% 11,925,600 호남고철5-3공구 GS건설㈜,쌍용건설㈜,남양건설㈜ 209,669,091 20% 41,933,818 언양-영천고속도로6공구 태평양개발㈜.(주)경우크린텍.정한건설 59,030,818 70% 41,321,573 석문산업단지7공구 ㈜대원 28,854,545 45% 12,984,545 한강생태공원 거성토건 5,548,855 50% 2,720,415 도장항 건설공사 삼부토건㈜,유호산업개발㈜,금광기업㈜ 35,213,636 37% 13,029,045 진주-광양2공구 동부건설㈜,흥한건설㈜ 94,208,182 43% 40,509,518 성남-여주5공구 GS건설㈜,코오롱건설㈜ 103,314,000 40% 41,222,286 석문산업단지6공구 현대건설㈜,동부건설㈜,㈜도원이엔씨,대기건설㈜,동광건설㈜,삼협건설㈜ 167,210,909 8% 13,345,837 팽성-오성도로 SK건설㈜,범양건영㈜,벽산건설㈜,두한종합건설㈜ 160,882,727 19% 30,567,718 서울지하철922공구 ㈜대우건설,경남기업㈜,울트라건설㈜,현대엠코㈜ 134,460,112 15% 20,169,017 수서-평택9공구 지에스건설㈜.한화건설.한라건설,한창건업 140,428,796 35% 49,150,079 대구외곽순환1공구 한화건설,쌍용건설,화성산업㈜,㈜서한 86,811,405 15% 13,021,711 영종하늘도시조경공사 대양종합건설㈜ 14,231,370 51% 7,257,999 신내3지구조경공사 거성토건 8,701,391 96% 8,357,686 선운지구임대아파트 제이아이건설㈜ 49,433,140 51% 25,210,902 화성향남2공구아파트 서진산업,선진종합건설 45,911,761 70% 32,138,232 의정부민락7공구아파트 서진산업,선진종합건설 70,433,473 70% 49,303,431 화성동탄아파트3공구 대보건설㈜ 138,231,352 40% 55,292,541 아부다비C-13 SK건설㈜ 419,684,882 35% 146,889,709 베트남철도개량2공구 삼표이앤씨 53,983,339 51% 27,531,503 합계 3,219,069,556 1,253,008,558 27. 특수관계자와의 거래내역 27-1 특수관계자당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 당사와의 관계 회사명 지배주주 봉명철 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜세운건설, 금광기업㈜ 기타 특수관계자 오일랜드㈜ 27-2 당기 중 특수관계회사와의 직접적인 거래 및 관련 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. 다만, 연결실체는 당기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 금광기업㈜와 1건의 공동도급공사(전체도급금액 35,000백만원)를 진행하고 있습니다. 27-3 당기 중 주요경영진에 대한 보상으로 단기급여 372백만원(전기: 382백만원)과 퇴직급여 25백만원(전기: 42백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.27-4 연결실체의 단기금융자산 중 32,000백만원은 당기 중 지배기업의 유상증자 시 주금 납입액으로서 ㈜세운건설 등에 질권이 설정되어 있습니다. 28. 영업부문정보 28-1 사업별 부문에 대한 일반사항 연결실체의 사업별 부문은 연결실체의 사업성격에 따라 구분된 조직을 기준으로 분류하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 사업내용 주요고객 공사부문 도로, 교통, 아파트 등 한국도로공사, 일반주택분양자 등 기타부문 철강재 및 상품매출 등 롯데건설㈜ 등 28-2 당기 및 전기의 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사부문 기타부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출액 288,751,204 268,051,198 13,637,483 10,586,920 302,388,687 278,638,118 매출총이익(손실) (37,501,632) (26,221,979) (2,649,840) (2,679,906) (40,151,472) (28,901,885) 28-3 영업손익의 조정내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출총이익(손실) (40,151,472) (28,901,885) 미배부 판매비와관리비 등 (10,770,195) (11,526,054) 미배부 금융수익 및 금융원가 등 (26,108,465) (65,560,365) 당기순이익(손실) (77,030,132) (105,988,304) 28-4 지역별 수익내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 252,853,173 225,336,287 해외 49,535,514 53,301,831 합계 302,388,687 278,638,118 위의 수익 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성되었습니다. 28-5 주요 고객에 대한 정보 연결실체의 매출금액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 당기에 4개의 거래처로 각각 매출액이 80,979,357천원, 40,941,938천원, 40,345,691천원 및 31,507,988천원입니다. 28-6 연결실체의 영업용 자산은 국내와 해외현장에 소재하고 있으며, 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있습니다. 29. 영업이익 29-1 당기 및 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출원가 매출액 매출원가 국내건설계약 239,215,690 263,131,322 214,749,367 236,052,216 해외건설계약 49,535,514 63,121,514 53,301,831 58,220,962 국내철구계약 4,079,718 7,734,527 8,622,954 9,954,784 국내상품판매 9,557,765 8,552,796 1,963,966 3,312,042 합계 302,388,687 342,540,159 278,638,118 307,540,004 29-2 당기 및 전기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 43,422,563 64,660,381 종업원급여 37,347,580 33,658,708 감가상각비 888,445 1,160,652 무형자산상각비 120,324 400,061 기타의 경비 271,531,442 219,186,255 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 353,310,354 319,066,057 29-3 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 30,967,323 27,318,382 퇴직급여 1,645,793 1,943,301 복리후생비 4,270,124 3,818,706 기술개발비 464,340 578,319 합계 37,347,580 33,658,708 29-4 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,564,974 4,255,369 퇴직급여 673,265 909,243 복리후생비 235,838 339,229 감가상각비 240,882 300,973 수도광열비 80,849 78,755 수선비 156 510 무형자산상각비 89,702 365,856 차량관리비 56,185 44,265 소모품비 10,976 13,331 도서인쇄비 26,436 18,233 세금과공과 352,994 390,126 지급임차료 920,110 1,131,774 보험료 433,445 782,423 접대비 13,225 13,867 여비교통비 66,051 106,337 통신비 85,312 82,916 지급수수료 1,741,746 1,389,554 견적및설계비 2,203 261,593 보상비 762 22,732 광고선전비 26,573 29,200 교육훈련비 2,312 8,745 대손충당금환입 (79,264) (864,784) 하자보수비 712,586 315,686 미분양주택관리비 620,197 143,045 기술개발비 558,205 684,839 퇴직위로금 334,475 702,237 합계 10,770,195 11,526,054 29-5 당기 및 전기 중 대손상각비(대손충당금환입)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권및기타채권 (79,264) (864,784) 30. 기타수익 및 기타비용 30-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 79,606 - 매도가능금융자산처분이익 1,631,338 - 파생금융자산평가이익 (주석9-3) 13,963,448 179,834,538 파생금융자산거래이익 (주석9-3) 2,253,258 - 기타의대손충당금환입 - 3,592,958 하자보수충당부채환입 (주석20-2) 151,426 172,495 무형자산손상차손환입 (주석6-3) 150,038 - 기타충당부채환입 - 1,227,535 합계 18,229,114 184,827,526 30-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 2,741,917 1,826,176 유형자산처분손실 39,696 109,813 투자부동산처분손실 12,220 - 무형자산처분손실 - 17,600 공사미수금처분손실 2,324,844 - 기타충당부채전입 (주석20-2) 15,705,532 3,562,777 금융보증부채전입 (주석9-1) - 209,005,578 합계 20,824,209 214,521,944 30-3 당기 및 전기의 기타의대손상각비와 기타의대손충당금환입은 매출채권및기타채권과 기타유동자산에서 발생하였습니다. 31. 금융수익 및 금융원가 31-1 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 220,846 489,505 배당금수익 455,836 65 수수료수익 49,976 50,211 금융수익 계 726,658 539,781 금융원가: 이자비용 11,416,675 36,142,186 31-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 합계 단기금융상품 기타 단기차입금 회생채무 등 금융수익: 이자수익 57,260 51,336 293 - - 111,957 220,846 배당금수익 - - 455,836 - - - 455,836 수수료수익 - - - - - 49,976 49,976 소계 57,260 51,336 456,129 - - 161,933 726,658 금융원가: 이자비용 - - - 161,775 10,183,955 1,070,945 11,416,675 순금융수익(원가) 57,260 51,336 456,129 (161,775) (10,183,955) (909,012) (10,690,017) (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 합계 단기금융상품 기타 단기차입금 회생채무 등 금융수익: 이자수익 33,121 438,159 18,225 - - - 489,505 배당금수익 - - 65 - - - 65 수수료수익 - - - - - 50,211 50,211 소계 33,121 438,159 18,290 - - 50,211 539,781 금융원가: 이자비용 - - - 166,410 34,466,283 1,509,493 36,142,186 순금융수익(원가) 33,121 438,159 18,290 (166,410) (34,466,283) (1,459,282) (35,602,405) 32. 기타영업외손익 및 투자손익 32-1 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 310,746 140,886 외화환산이익 91,225 90,213 채무조정이익 (주석 18) 5,434,356 - 잡이익 628,891 176,197 소계 6,465,218 407,296 기타영업외비용: 외환차손 2,753,035 442,286 외화환산손실 11,477 13,042 채무조정손실 (주석 18) 15,683,045 - 매도가능금융자산손상차손 - 1,968,161 매도가능금융자산처분손실 11,476 15,716 보상비 100 23,836 잡손실 766,538 1,456,770 소계 19,225,671 3,919,811 차감계 (12,760,453) (3,512,515) 32-2 당기 및 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관계기업투자처분이익 (주석 7) - 3,248,974 매각예정자산처분손실 (주석 7) (62,900) - 합계 (62,900) 3,248,974 33. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) 연결실체가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과200억 이하분에 대해서는 20% 및, 200억 초과분은 22%이며, 법인세 산출세액에 부가되는 지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 33-1 당기와 전기 중 연결실체의 법인세부담액은 없으며, 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액은 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다. 따라서 연결실체가 당기 및 전기에 계상할 법인세비용은 없습니다. 33-2 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (77,030,132) (105,988,304) 적용세율에 따른 법인세 (당기: 24.2%, 전기: 24.2%) (18,641,292) (25,649,170) 조정사항 - 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 (당기: 77,030,132천원, 전기: 105,988,304천원) 18,641,292 25,649,170 법인세비용(이익) - - 유효세율 (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. 33-3 당기와 전기말 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 세무상결손금 등에 대해 인식한 이연법인세자산이 없으며, 당기와 전기 중 이연법인세자산 관련 변동내역이 없습니다. 33-4 연결실체는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 연결실체의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기까지 인식하지 아니한 상기 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다. 34. 주당손익 34-1 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 귀속 보통주손실 (77,030,131,959) (105,988,303,600) 가중평균유통보통주식수(주1) 1,555,539 198,936 기본주당순손실 (49,520) (532,776) (주1) 가중평균유통주식수 (단위: 주) 구분 발행주식수(주1) 자기주식수 유통주식수 계산일수 가중평균유통주식수 전기이월 205,448 (1,281) 204,167 365일/365일 204,167 출자전환 1,189,155 - 1,189,155 345일/365일 1,123,996 출자전환 50,386 - 50,386 193일/365일 26,642 출자전환 1,486 - 1,486 46일/365일 187 유상증자 6,400,000 - 6,400,000 9일/365일 157,808 출자전환 1,949,980 - 1,949,980 8일/365일 42,739 합계 9,796,455 (1,281) 9,795,174 1,555,539 (주1) 발행주식수는 원회생계획 및 1차 및 2차 변경 회생계획에 따른 병합후 실제발행 주식수입니다. (단위: 주) 구분 발행주식수(주1) 자기주식수 유통주식수 계산일수 가중평균유통보통주식수 전기이월 192,656 (832) 191,824 365일/365일 191,824 출자전환 7,733 - 7,733 294일/365일 6,229 자기주식 - (449) (449) 184일/365일 (226) 출자전환 5,059 - 5,059 80일/365일 1,109 합계 205,448 (1,281) 204,167 198,936 (주1) 발행주식수는 원회생계획 및 1차 및 2차 변경 회생계획에 따른 병합후 실제발행 주식수입니다. 34-2 희석주당손실연결실체의 희석주당손실은 반희석화효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. 35. 현금흐름표 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 무상감자로 인한 보통주자본금의 감자차익 대체 328,870,440 19,205,175 채무금액의 회생채무로 계정대체 446,445 2,014,721 출자전환대상 채무의 자본으로 계정대체 156,603,588 21,947,955 회생채무의 출자전환채무로 계정대체 148,680,753 11,231,719 36. 공정가치 36-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 자산: 파생금융자산 21,876,668 21,876,668 243,782,226 243,782,226 대여금및수취채권 장기성매출채권및 기타비유동채권 12,424,587 12,424,587 13,664,273 13,664,273 매출채권및기타채권 45,917,255 45,917,255 82,187,270 82,187,270 단기금융자산 35,874,844 35,874,844 2,173,561 2,173,561 현금및현금성자산 27,527,731 27,527,731 21,171,934 21,171,934 기타비유동금융자산 (장기금융상품) 16,500 16,500 16,500 16,500 소계 121,760,917 121,760,917 119,213,538 119,213,538 매도가능금융자산 기타비유동금융자산 21,194,736 21,194,736 23,115,590 23,115,590 자산 합계 164,832,321 164,832,321 386,111,354 386,111,354 부채: 상각후원가로 측정하는금융부채 비유동부채 회생채무 - - 39,298,315 39,298,315 유동부채 회생채무 29,156,284 29,156,284 67,365,126 67,365,126 매입채무및기타채무 103,676,682 103,676,682 118,187,222 118,187,222 단기차입금 9,245,011 9,245,011 9,245,011 9,245,011 소계 142,077,977 142,077,977 194,797,359 194,797,359 기타 방법으로 측정하는금융부채 (주1) 비유동부채 금융보증부채 8,499,909 8,499,909 293,931,981 293,931,981 유동부채 금융보증부채 - - 7,084,559 7,084,559 부채 합계 150,577,886 150,577,886 535,112,214 535,112,214 (주1) 연결실체의 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 측정되었습니다.연결실체의 금융상품 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 장기성매출채권및기타비유동채권, 기타비유동금융자산(장기금융상품), 회생채무, 단기차입금, 금융보증부채미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.(2) 매출채권및기타채권, 단기금융자산, 매입채무및기타채무만기가 단기로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일하다고 가정하였습니다.(3) 매도가능금융자산비상장 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 적절한 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하되, 비상장 주식의 경우 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용 등이 평가대상회사에 미치는 영향을 고려하였습니다. 36-2 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 36-3 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: 금융자산 파생금융자산 - 21,876,668 - 21,876,668 매도가능금융자산 - - 21,194,736 21,194,736 전기말: 금융자산 파생금융자산 - 243,782,226 - 243,782,226 매도가능금융자산 - - 23,115,590 23,115,590 37. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결실체의 주요 금융부채는 회생채무, 매입채무 및 기타채무, 금융보증계약으로 구성되어 있습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예치금과 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. 37-1 시 장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성되어 있으며, 유형별 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 37-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 항목은 주로 회생채무로서 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 37-1-2 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 38,709 220,010 3,628,251 395,215 VND (주1) 26,010,519 26,283,696 67,096,846 54,720,020 AED (주2) 2,271,130 8,472 41,968 - 합계 28,320,358 26,512,178 70,767,065 55,115,235 (주1) VND: 베트남 통화(주2) AED: 아랍에미리트 통화 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (9,065) 9,065 161,652 (161,652) VND (13,659) 13,659 618,841 (618,841) AED 113,133 (113,133) 2,098 (2,098) 합계 90,409 (90,409) 782,591 (782,591) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 37-1-3 기타 가격위험(1) 연결실체의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 21,194,736천원입니다. 가치평가시 고려된 이익이 10% 변경하는 경우 당사의 자본에 2,119,474천원의 효과가 발생합니다. 37-2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 주요하게 매출채권, 대여금 등과 관련한 영업활동과 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등과 관련한 재무활동으로 인해 신용위험에 노출되어 있습니다.37-2-1 매출채권및기타채권고객신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 매출채권및기타채권의 장부금액(주석 12 참조)과 장기성매출채권및기타비유동채권의 장부금액(주석 8 참조)입니다. 37-2-2 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결실체의 정책에 따라 자금부서에서 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 연단위로 검토 및 갱신하고 있습니다. 37-3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 2012년 12월 18일자로 최초 회생계획을 인가받고 2015년 1월 16일 및 2015년 12월 18일자로 각각 1차 및 2차 변경 회생계획을 인가받아 연결실체의 주요 차입금항목은 회생채무이며, 이 외에 매입채무및기타채무와 단기차입금 등이 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여작성된 금융부채의 만기정보입니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 합계 회생채무 29,156,284 - 29,156,284 매입채무및기타채무 103,676,682 - 103,676,682 단기차입금 9,245,011 - 9,245,011 기타금융부채 - 8,499,909 8,499,909 합계 142,077,977 8,499,909 150,577,886 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 합계 회생채무 73,212,354 72,593,787 145,806,141 매입채무및기타채무 118,187,222 - 118,187,222 단기차입금 9,245,011 - 9,245,011 기타금융부채 12,579,689 320,216,316 332,796,005 합계 213,224,276 392,810,103 606,034,379 37-4 자본관리연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 회생채무, 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 회생채무 29,156,284 106,663,440 매입채무및기타채무 103,676,682 118,187,222 차입금 9,245,011 9,245,011 기타금융부채 8,499,909 301,016,541 차감: 현금및현금성자산 (27,527,731) (21,171,934) 순부채 123,050,155 513,940,280 자기자본 39,440,516 (65,919,546) 부채비율(순부채/자기자본) 311.99% (주1) (주1) 자기자본이 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 38. 보고기간 후 사건 38-1 지배기업은 2015년 12월 18일 2차 변경 회생계획 인가 이후 유상증자 대금으로 회생담보권과 회생채권의 대부분을 변제하였고, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률제 283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 2016년 2월 4일에 회생절차가 종결되었습니다.38-2 지배기업은 2016년 1월 25일에 쌍용건설 주식회사로부터 공사원가 분담금 청구하는 소송 제기를 당하였으며, 소송가액은 6,375백만원입니다. 동 소송사건의 재판결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 62 기 2015.12.31 현재 제 61 기 2014.12.31 현재 제 60 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 자산 비유동자산 78,326,738,429 304,802,714,141 138,647,275,604 유형자산 17,937,300,081 18,528,351,653 19,099,859,487 투자부동산 625,251,730 832,682,098 856,478,034 무형자산 2,176,205,100 3,299,963,225 4,786,766,068 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 11,597,269,804 장기매출채권 및 기타비유동채권 12,424,586,658 13,664,272,945 10,831,510,414 파생금융자산 21,876,667,502 243,782,225,664 63,947,687,300 기타비유동금융자산 21,211,235,827 23,132,089,562 25,289,074,347 장기성선급비용 2,075,491,531 1,563,128,994 2,238,630,150 유동자산 148,574,440,002 208,063,064,280 320,679,285,080 재고자산 1,277,325,293 10,345,521,712 11,922,454,744 매출채권 및 기타유동채권 45,887,211,584 82,160,805,695 149,197,594,356 미청구공사 27,486,384,239 73,185,088,787 115,188,617,264 단기금융자산 35,874,843,525 2,173,560,717 56,504,504 기타유동자산 10,492,195,297 17,574,313,459 27,025,651,122 매각예정자산 1,472,400,000 1,472,400,000 당기법인세자산 42,173,070 55,459,671 521,700,395 현금및현금성자산 27,514,306,994 21,095,914,239 15,294,362,695 자산총계 226,901,178,431 512,865,778,421 459,326,560,684 자본 자본금 48,982,275,000 41,357,370,000 38,614,590,000 자본잉여금 888,950,225,874 676,929,771,443 657,724,596,443 기타잉여금 (2,259,468,184) (2,808,604,669) (3,107,497,795) 기타자본 (35,829,491,789) 3,135,118,842 13,958,039,398 이익잉여금(결손금) (860,403,024,503) (785,588,462,076) (677,983,993,568) 자본총계 39,440,516,398 (66,974,806,460) 29,205,734,478 부채 비유동부채 36,775,877,183 351,041,457,331 146,344,289,484 회생채무 39,298,314,600 39,935,771,519 비유동충당부채 23,630,756,882 13,482,008,906 14,842,682,996 퇴직급여채무 4,645,211,256 4,329,152,373 3,546,908,913 기타비유동금융부채 8,499,909,045 293,931,981,452 88,018,926,056 유동부채 150,684,784,850 228,799,127,550 283,776,536,722 회생채무 29,156,283,814 67,365,125,512 52,735,632,713 매입채무 및 기타유동채무 91,338,568,513 106,555,756,617 173,076,888,799 단기차입금 9,245,011,352 9,245,011,352 9,245,011,352 유동성하자보수충당부채 3,068,670,132 2,564,916,667 1,879,450,020 기타유동금융부채 7,084,559,105 2,121,206,560 선수금 4,722,553,459 27,807,826,896 39,424,896,438 초과청구공사 13,153,697,580 8,175,931,401 5,293,450,840 부채총계 187,460,662,033 579,840,584,881 430,120,826,206 자본과부채총계 226,901,178,431 512,865,778,421 459,326,560,684 포괄손익계산서 제 62 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 61 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 60 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 매출액 302,388,686,976 278,638,118,244 284,497,543,401 매출원가 341,747,434,839 307,191,639,500 288,772,988,521 매출총이익 (39,358,747,863) (28,553,521,256) (4,275,445,120) 판매비와관리비 10,413,093,361 11,158,825,329 18,536,813,309 영업이익(손실) (49,771,841,224) (39,712,346,585) (22,812,258,429) 금융수익 726,657,776 539,780,516 745,549,569 금융원가 10,561,469,647 24,795,506,503 21,649,533,006 기타이익 18,229,114,610 182,458,042,953 70,211,001,375 기타손실 20,824,209,352 214,521,944,207 63,597,485,791 투자손익 (62,900,000) (8,348,296,186) (5,456,430,613) 기타영업외손익 (13,159,665,739) (3,299,378,189) (3,503,479,301) 법인세비용차감전순이익(손실) (75,424,313,576) (107,679,648,201) (46,062,636,196) 법인세비용(이익) 당기순이익(손실) (75,424,313,576) (107,679,648,201) (46,062,636,196) 기타포괄손익 1,158,887,634 374,072,819 7,842,079,016 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 609,751,149 75,179,693 278,402,430 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 609,751,149 75,179,693 278,402,430 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 549,136,485 298,893,126 7,563,676,586 외화환산외환차이 549,136,485 239,750,717 7,633,154,006 매도가능금융자산 59,142,409 (69,477,420) 총포괄손익 (74,265,425,942) (107,305,575,382) (38,220,557,180) 주당이익 기본주당이익(손실) (48,488) (541,278) (6,152) 희석주당이익(손실) (48,488) (541,278) (6,152) 자본변동표 제 62 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 61 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 60 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 281,578,700,000 387,534,731,056 (10,671,174,381) 25,811,776,724 (632,199,759,802) 52,054,273,597 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (46,062,636,196) (46,062,636,196) 매도가능금융자산평가손익 (69,477,420) (69,477,420) 해외사업장환산외환차이 7,633,154,006 7,633,154,006 보험수리적손익 278,402,430 278,402,430 총포괄손익 7,563,676,586 (45,784,233,766) (38,220,557,180) 신주인수권행사 무상감자 (270,554,430,000) 270,554,430,000 유상증자 주식발행비용 환급 1,059,412 1,059,412 출자전환 27,590,320,000 (7,178,533,346) 20,411,786,654 자기주식취득 및 처분 (365,624,025) (4,675,203,980) (5,040,828,005) 2013.12.31 (기말자본) 38,614,590,000 657,724,596,443 (3,107,497,795) 13,958,039,398 (677,983,993,568) 29,205,734,478 2014.01.01 (기초자본) 38,614,590,000 657,724,596,443 (3,107,497,795) 13,958,039,398 (677,983,993,568) 29,205,734,478 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (107,679,648,201) (107,679,648,201) 매도가능금융자산평가손익 59,142,409 59,142,409 해외사업장환산외환차이 239,750,717 239,750,717 보험수리적손익 75,179,693 75,179,693 총포괄손익 298,893,126 (107,604,468,508) (107,305,575,382) 신주인수권행사 무상감자 (19,205,175,000) 19,205,175,000 유상증자 주식발행비용 환급 출자전환 21,947,955,000 (10,716,235,655) 11,231,719,345 자기주식취득 및 처분 (106,684,901) (106,684,901) 2014.12.31 (기말자본) 41,357,370,000 676,929,771,443 (2,808,604,669) 3,135,118,842 (785,588,462,076) (66,974,806,460) 2015.01.01 (기초자본) 41,357,370,000 676,929,771,443 (2,808,604,669) 3,135,118,842 (785,588,462,076) (66,974,806,460) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (75,424,313,576) (75,424,313,576) 매도가능금융자산평가손익 해외사업장환산외환차이 549,136,485 549,136,485 보험수리적손익 609,751,149 609,751,149 총포괄손익 549,136,485 (74,814,562,427) (74,265,425,942) 신주인수권행사 무상감자 (328,870,440,000) 327,448,895,365 1,421,544,635 유상증자 32,000,000,000 32,000,000,000 주식발행비용 환급 출자전환 304,495,345,000 (115,428,440,934) (40,386,155,266) 148,680,748,800 자기주식취득 및 처분 2015.12.31 (기말자본) 48,982,275,000 888,950,225,874 (2,259,468,184) (35,829,491,789) (860,403,024,503) 39,440,516,398 현금흐름표 제 62 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 61 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 60 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 62 기 제 61 기 제 60 기 영업활동현금흐름 8,660,506,830 1,850,081,828 12,828,524,683 당기순이익(손실) (75,424,313,576) (107,679,648,201) (46,062,636,196) 비현금조정 26,336,036,711 72,006,915,794 29,845,301,114 퇴직급여 1,625,395,835 1,943,301,337 2,363,989,169 감가상각비 348,176,077 537,795,834 680,899,245 무형자산상각비 74,792,842 349,202,843 222,723,563 기타의대손상각비 2,741,917,124 1,826,176,429 5,506,095,082 외화환산손실 11,477,301 13,042,432 8,427,272 재고자산평가손실 2,137,570,072 공사미수금처분손실 2,324,844,035 유형자산처분손실 39,696,172 109,812,431 투자부동산처분손실 12,220,175 매도가능금융자산손상차손 1,968,160,818 3,953,564,823 매도가능금융자산처분손실 11,476,176 15,715,612 금융보증부채전입 209,005,578,051 56,340,706,618 매각예정자산처분손실 62,900,000 종속기업투자손상차손 11,597,269,804 5,456,430,613 잡손실 499,471,576 3,319,069,554 하자보수충당부채전입 1,693,711,699 747,136,725 747,136,725 기타충당부채전입 15,705,531,846 3,562,777,296 1,095,439,644 채무조정손실 15,683,045,462 무형자산손상차손 655,244,447 유형자산처분이익 (79,605,573) (2,789,955) 매도가능금융자산처분이익 (1,631,338,100) 관계기업투자처분이익 (3,248,973,618) 외화환산이익 (91,225,391) (7,620,472) (16,553,008) 채무조정이익 (5,434,356,342) (3,916,505,180) 파생금융자산평가이익 (13,963,448,416) (179,834,538,364) (63,947,687,300) 파생금융자산거래이익 (2,253,258,150) 대손충당금환입 (79,263,561) (864,784,410) 기타의대손충당금환입 (1,223,474,290) (5,994,854,281) 하자보수충당부채환입 (151,426,258) (172,495,175) (265,669,839) 기타충당부채의 환입 (1,227,535,124) 무형자산손상차손환입 (150,038,113) 금융수익(이자수익) (726,657,776) (539,780,516) (745,549,569) 금융비용 10,561,469,647 24,795,506,503 21,649,533,006 대손상각비 2,735,650,485 무형자산처분손실 17,600,000 운전자본조정 57,735,497,094 37,556,045,087 29,501,842,191 매출채권및기타채권 32,678,654,419 (7,679,855,330) 16,666,661,061 기타유동자산 4,730,975,993 9,721,339,503 (1,805,096,277) 재고자산 6,564,345,385 (560,637,040) (62,592,311) 미청구공사 45,698,704,548 42,003,528,477 2,678,283,728 장기성매출채권및기타비유동채권 1,239,686,287 (2,832,762,531) (700,451,521) 장기성선급비용 (512,362,537) 43,016,121 매입채무및기타채무 (14,040,833,324) 6,639,557,805 19,324,088,715 선수금 (22,349,073,437) (11,617,069,542) 5,204,949,217 초과청구공사 4,977,766,179 2,882,480,561 (5,457,747,991) 유동성하자보수충당부채 (1,101,917,101) (154,409,349) (351,793,784) 해외사업환산손익 549,136,485 239,750,717 (4,381,890,775) 퇴직금의지급 (699,585,803) (1,085,878,184) (1,040,081,234) 기타충당부채 (615,502,758) 법인세납부(환급) 13,286,601 (33,230,852) (455,982,426) 투자활동현금흐름 (27,075,487,039) 4,904,431,182 4,159,470,159 단기금융자산의 취득 (35,156,892,783) (2,117,056,213) (40,917,000) 단기금융상품의 처분 1,455,609,975 단기대여금의 회수 1,956,047,840 10,462,025,108 유형자산의 취득 (29,454,300) (54,015,390) (202,632,397) 유형자산의 처분 334,684,879 1,710,895 126,120,060 투자부동산의 처분 172,764,510 무형자산의 취득 (50,000,000) (206,342,540) 무형자산의 처분 1,134,000,000 1,120,000,000 699,575,218 매도가능금융자산의 취득 (326,821,182) (957,901,546) (7,415,575,000) 매도가능금융자산의 처분 3,982,540,237 1,189,646,797 1,411,183 관계기업투자의 처분 3,248,973,618 매각예정자산의 처분 673,300,000 이자수취 278,945,478 516,960,631 735,740,977 배당금수취 455,836,147 64,550 64,550 재무활동현금흐름 24,753,624,874 (947,539,506) (20,223,604,188) 유상증자 32,000,000,000 회생채무의 상환 (5,183,278,633) (406,033,462) (25,251,676,854) 이자지급 (2,063,096,493) (541,506,044) (414,452,866) 단기차입금의 증가 5,441,466,120 주삭발행비용환급 1,059,412 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,338,644,665 5,806,973,504 (3,235,609,346) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 79,748,090 (5,421,960) 8,125,736 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,418,392,755 5,801,551,544 (3,227,483,610) 기초현금및현금성자산 21,095,914,239 15,294,362,695 18,521,846,305 기말현금및현금성자산 27,514,306,994 21,095,914,239 15,294,362,695 5. 재무제표 주석 1. 일반적 사항 남광토건 주식회사(이하 "당사", 대표이사 최장식, 허철영)는 토목과 건축공사를 주로영위할 목적으로 1954년 8월 5일에 설립되었으며, 1976년 12월 28일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 한편, 당사는 1999년 3월 29일에 기업개선작업(Workout)대상에 선정되어 2002년 4월 10일에 졸업하였으나, 건설경기 침체로 인한 유동성 위기로 인하여 2010년 7월 5일에 Workout 개시가 결정되었으며 2010년 10월 28일 채권금융기관협의회 주채권은행인 우리은행과 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 당사는 민간 도급공사 채권의 대규모 부실, 과도한 시행사 연대보증및 대여금 증가에 따른 자금 부담, 워크아웃 절차 진행에 따른 수주 및 매출 감소 등으로 자금사정이 급격하게 악화되어 재정적인 파탄상태에 이르게 되었습니다. 이로 인해 2012년 8월 1일에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2012년 12월 18일에 최초 회생계획 인가를 받았고 2015년 1월 16일과 2015년 12월 18일에 각각 1차 및 2차 변경 회생계획 인가를 받았습니다. 또한, 당사는 2차 변경 회생계획 인가 결정 이후 2015년 12월 24일자로 주식회사 세운건설 컨소시엄에 인수되었습니다.당사는 당기말 현 재 서울특별시 강동구 천호대로에 본사가 있고, 경기도 여주군 가남면에 철구공장을 운영 중이며, 국내 및 베트남 등 해외현장에서 토목 및 건설공사를 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 ㈜세운건설 2,200,000 22.46% 금광기업㈜ 2,000,000 20.42% 오일랜드㈜ 1,100,000 11.23% 봉명철 1,000,000 10.21% 기타 3,496,455 35.68% 합계 9,796,455 100.00% 당사의 재무제표는 2016년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산ㆍ부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'가 개정되어 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 기업이 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능하게 되었습니다. 동 개정이 당사에 미치는 영향은 없습니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2-3 중요한 회계정책2-3-1 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장 순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-3-2 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 12 ~ 60년 구 축 물 6 ~ 45년 기 계 장 치 4 ~ 10년 건 설 용 장 비 5 ~ 7년 차 량 운 반 구 4 ~ 5년 기 타 의 유 형 자 산 3 ~ 20년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-3-3 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-3-4 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한 지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다 . 구분 산업재산권 기타의무형자산 회원권 내용연수 5년 5년 비한정 상각방법 정액법 정액법 상각하지 아니함 2-3-5 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-6 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(주택, 택지 및 상품) 및 선입선출법(재료)으로 결정하고 있으며, 가설재는 취득원가에서 사용정도에 따라 계산된 일정률의 감모액을 차감한 가액으로 평가하고있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-3-7 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3-9 금융상품: 최초인식과 후속측정(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 그리고 시장성및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일 내에매각할 의도가 여전히 적절한 지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 2) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 손상차손을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 회생채무 및 금융보증부채가 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ③ 금융보증부채당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ④ 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (5) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (6) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 금융상품 공정가치 분석 및 평가방법에 대한 상세내역은 주석 36에 기술되어 있습니다. 2-3-10 충당부채와 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2-3-11 수익인식 (1) 건설계약 수익건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우, 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높아 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는, 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 상품판매 수익상품의 판매로 인한 수익은 상품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 상품의 인도시점에 인식하고 있습니다. (3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2-3-12 조인트벤처(공동도급공사) 당사는 공동지배사업 투자지분에 대하여 당사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 당사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 공동도급공사를 수행하는 경우에 당사의 지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다. 2-3-13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당사의 자본화대상 적격자산은 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로서 특정 계약에 배분할 수 있는 원가인 건설간접원가입니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 당사는 2010년 1월 1일 이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다. 2-3-14 퇴직급여당사는 확정급여퇴직금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 퇴직급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다.사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2-3-15 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-16 회생계획인가에 따른 채권·채무조정당사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정손익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본항목의 '출자전환채무'로 처리하고 있으며, 전환으로 인하여 발행될 주식의 공정가치와 조정대상채무의 장부금액과의 차이는 채무조정손익으로 인식하고 있습니다. 2-4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039 호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기업회계기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-2 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'과 제1038호 '무형자산'유형자산에 허용되는 감가상각방법과 무형자산에 허용되는 상각방법을 명확히 하고 수익에 기초한 감가상각 또는 상각을 금지 또는 제한하도록 기준서를 개정하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-3 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분 취득자에게 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서에 따라 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하도록 기준서를 개정하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-4 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정'기업이 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 경우에 발생하는 규제이연계정잔액에 대한 재무보고 요구사항을 정하도록 기준서를 제정하였습니다. 동 기업회계기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.2-4-5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-6 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업'생산용식물(Bearer Plants)'을 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서제외하고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였으며, 성숙 전 생산용식물은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 '유형자산'에 따라 원가모형과 재평가모형 중 하나를 선택하여 회계처리합니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 2-4-7 기업회계기준기준서 제1109호 '금융상품' 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2-4-8 기업회계기준기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금과 세무상 이월세액공제 에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기말 현재 당사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 고려하여 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3-3 퇴직급여제도 확정급여퇴직금제도 의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3-4 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 유형자산 4-1 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 15,312,914 15,312,914 건물 4,909,748 4,909,748 감가상각누계액 (2,591,211) (2,459,311) 구축물 2,378,752 2,378,752 감가상각누계액 (2,173,871) (2,115,603) 건설용장비 1,290,888 1,799,396 감가상각누계액 (1,290,878) (1,569,899) 기계장치 6,266,618 6,587,128 감가상각누계액 (6,266,542) (6,474,229) 차량운반구 540,266 621,415 감가상각누계액 (533,437) (573,054) 기타의유형자산 5,687,471 5,658,017 감가상각누계액 (5,593,418) (5,546,923) 합계 17,937,300 18,528,351 4-2 당기 및 전기 중 유형자산별 장부금액의 변동내역 및 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 15,312,914 - - - 15,312,914 건물 2,450,437 - - (131,900) 2,318,537 구축물 263,149 - - (58,268) 204,881 건설용장비 229,497 - (180,395) (49,092) 10 기계장치 112,899 - (96,798) (16,025) 76 차량운반구 48,361 - (17,582) (23,950) 6,829 기타의유형자산 111,094 29,454 - (46,495) 94,053 합계 18,528,351 29,454 (294,775) (325,730) 17,937,300 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기타 기말 토지 15,312,914 - - - - 15,312,914 건물 2,588,163 - - (137,726) - 2,450,437 구축물 324,407 - - (61,258) - 263,149 건설용장비 329,632 - - (101,702) 1,567 229,497 기계장치 158,432 - - (64,103) 18,570 112,899 차량운반구 191,840 - (4,648) (44,246) (94,585) 48,361 기타의유형자산 194,471 54,015 (106,875) (104,965) 74,448 111,094 합계 19,099,859 54,015 (111,523) (514,000) - 18,528,351 4-3 당기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익 79,606천원 및 유형자산처분손실 39,696천원은 각각 기타수익 및 기타비용으로 계상되어 있으며, 전기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분손실 109,812천원은 기타비용으로 계상되어 있습니다. 4-4 당기말 현재 당사는 상기 유형자산 중 17,612,548 천원 을 우리은 행 회생채무 및 한국무역보험공사의 해외공사 보증과 관련하여 담보로 제공하고 있 습니다(주석 19 참조). 5. 투자부동산 5-1 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 및 건물 735,797 951,837 감가상각누계액 (110,545) (119,155) 합계 625,252 832,682 5-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역 및 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 처분 상각 기말 토지 및 건물 832,682 (184,984) (22,446) 625,252 (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 및 건물 856,478 (23,796) 832,682 5-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 무형자산 6-1 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 회원권 2,045,393 3,144,359 기타의무형자산 130,812 155,604 합계 2,176,205 3,299,963 6-2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 회수 상각비 손상차손환입 대체 기말 회원권 3,144,359 - (1,134,000) - 150,038 (115,004) 2,045,393 기타의무형자산 155,604 50,000 - (74,792) - - 130,812 합계 3,299,963 50,000 (1,134,000) (74,792) 150,038 (115,004) 2,176,205 (단위: 천원) 구분 기초 회수 상각비 기말 회원권 4,281,959 (1,137,600) - 3,144,359 기타의무형자산 504,807 - (349,203) 155,604 합계 4,786,766 (1,137,600) (349,203) 3,299,963 무형자산상각액은 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 6-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 전기 중 인식한 손상차손은 없으며, 당기 중 인식한 손상차손환입은 150,038 천원입니다. 6-4 당기말 현재 당사는 상기 회 원권 중 2,045,393천 원 을 한국무 역보험공사의 해외 공사 보 증과 관련하 여 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 7. 종속기업 및 관계기업투자와 매각예정자산 7-1 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업: 남광엔케이㈜ (주1) 북한 12월31일 100% - 100% - 관계기업: 심양삼리남광방치산업유한공사(주2) 중국 12월31일 50% - 50% - SK New York L.L.C(주2) 미국 12월31일 40% - 40% - 소계 - - 합계 - - (주1) 당사는 전기 중 남광엔케이㈜ 종속기업투자에 대해 회수가능성이 없다고 판단하여 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였습니다.(주2) 당사는 전기 이전에 심양삼리남광방치산업유한공사와 SK New York L.L.C에 대해 회수가능성이 없다고 판단하여 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였으며, 동 회사들에 대하여 청산절차를 진행하고 있습니다. 7-2 당사는 전전기에 종속기업투자로 분류하던 봉화솔라테크㈜의 지분 전액을 매각하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 전기말 현재 동 매매계약으로 인한 계약금 수령액을 선수금으로 표시하고 순공정가치 1,472,400천원을 매각예정자산으로 표시하였고, 당기 중 매각대금 잔금 정산금액 1,409,500천원을 수령하면서 매각예정자산처분손실 62,900천원을 인식하였습니다. 8. 장기성매출채권및기타비유동채권 8-1 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기대여금 (주1) 40,990,407 40,990,407 대손충당금 (40,990,407) (40,990,407) 장기성미수금 (주2) 33,791,673 33,791,673 대손충당금 (33,791,673) (33,791,673) 보증금 12,849,298 14,088,984 대손충당금 (424,711) (424,711) 기타의투자자산 10,278,085 10,278,085 대손충당금 (10,278,085) (10,278,085) 합계 12,424,587 13,664,273 (주1) 당기말과 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 영업대여금 733,613 733,613 기타대여금 40,256,794 40,256,794 합계 40,990,407 40,990,407 상 기 영업대여금은 당사의 영업과 관련하여 분양사업의 시행자 등에게 대여한 것이며, 원리금은 분양수익금 등으로 상환됩니다. 한 편 , 당사는 전기 이전에 ㈜에이치아이비컨설팅 등 시행사가 보유하고 있던 부산서면 2차 아파트 현장 등의 미분양세대를 미분양아파트의 유동화를 목적으로 설립된 플러스타사모부동산투자신탁 제1호에매각하는 과정에서 동 부동산투자신탁의 수익증권을 취득한 그린플러스타유한회사에 43,600,000천원 을 대여하였으며, 당기말 현재 미회수금액은 40,256,794천원입니다. 당사는 당기말 현재 장기대여금 전액에 대해 대 손충당금을 계상하고 있습니다. (주2) 당기말 현재 장기성미수금 33,791,673 천원 은 전임 대표이사 횡령과 관련한 미회수 채권잔액으로 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다 (주석 24 참조). 8-2 당기와 전기 중 장기성매출채권및기타비유동채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 85,484,876 85,484,876 대손상각비 - - 기말금액 85,484,876 85,484,876 8-3 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 장기성매출채권및기타비유동채권의 약정 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만기미도래 12,424,587 13,664,273 만기경과 미손상금액 - - 365일 이상 - - 합계 12,424,587 13,664,273 8-4 장기성매출채권및기타비유동채권은 주로 영업과 관련된 영업보증금 또는 영업대여금 및 사무실 등의 보증금 등으로 구성되며 통상 1~2년 단위로 계약을 갱신하고있으므로, 장기성매출채권및기타비유동채권의 장부금액과 상각후원가와의 차이는 중요하지 않습니다. 9. 복합상품 당사는 최초 회생계획 인가에 따라 전기까지는 당사의 지급보증에 따른 보증채무가 확정되는 시점에 확정된 보증채무의 21% 해당액은 현금변제하고, 79% 해당액은 출자전환하여 자기지분상품으로 변제하여야 했습니다. 또한, 당사는 전기까지는 회생채무 시인 여부에 대한 확정조사재판 등의 결과에 따라 추가로 인정될 가능성이 높은회생채무도 동 채무가 확정되는 시점에 21% 해당액을 현금변제하고 79% 해당액은 출자전환하여 자기지분상품으로 변제하여야 했습니다. 그러나 당기 중 1차 및 2차 변경 회생계획 인가에 따라 당사는 확정된 보증채무 또는 확정조사재판 등의 결과 추가 인정된 회생채무의 1.22% 해당액을 현금변제하고, 98.78%해당액은 출자전환하여 자기지분상품으로 변제하도록 변경되었습니다. 당사는 회생계획 하에서의 출자전환될 보증채무 해당액을 주계약인 금융보증계약과 보증손실액을 자기지분상품으로 변제하는 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고, 확정조사재판 등에 따라 추가적으로 인정될 회생채무의 출자전환 해당액을 충당부채와 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.9-1 금융보증계약당사는 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증 등과 관련하여 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 건에 대해 8,499,909천원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 이 중 출자전환대상 보증채무와 관련한 금액은 8,396,218천원입니다. 당기와 전기 중 당사의 금융보증부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회생채무 대체 (주1) 상각 기말 기타비유동금융부채 금융보증부채 320,216,316 (311,716,407) - 8,499,909 현재가치할인차금 (26,284,334) 26,032,013 252,321 - 소계 293,931,982 (285,684,394) 252,321 8,499,909 기타유동금융부채 유동성금융보증부채 12,579,689 (12,579,689) - - 현재가치할인차금 (5,495,130) 5,495,130 - - 소계 7,084,559 (7,084,559) - - 합계 301,016,541 (292,768,953) 252,321 8,499,909 (주1) 변경 회생계획에 따라 보증채무 중 채무금액이 확정된 경우 관련 금융보증부채와 현재가치할인차금이 회생채무로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입 유동성 대체 상각 기말 기타비유동금융부채 금융보증부채 98,888,630 231,786,168 (10,458,482) - 320,216,316 현재가치할인차금 (10,869,704) (22,780,590) 5,495,130 1,870,830 (26,284,334) 소계 88,018,926 209,005,578 (4,963,352) 1,870,830 293,931,982 기타유동금융부채 유동성금융보증부채 2,121,207 - 10,458,482 - 12,579,689 현재가치할인차금 - - (5,495,130) - (5,495,130) 소계 2,121,207 - 4,963,352 - 7,084,559 합계 90,140,133 209,005,578 - 1,870,830 301,016,541 9-2 확정조사재판 관련 충당부채당사는 진행 중인 확정조사재판과 관련하여 전기말 현재 인식한 기타충당부채는 없으며 당기말 현재 회생채무로 인정될 가능성이 높은 확정조사재판 등에 대해 14,383,269천원의 기타충당부채를 계상하고 있으며, 이 중 출자전환될 금액은 14,207,807천원입니다. 9-3 내재파생상품 당사는 확정시점에 출자전환될 금융보증부채 및 기타충당부채에 대하여 자기지분상품 1주당 출자전환될 부채금액 및 주식병합비율을 고려하여 출자전환에 의해 발행될자기지분상품 주식수를 산정하였습니다. 당사는 동 자기지분상품의 공정가치와 출자전환될 부채금액과의 차이금액을 파생금융자산으로 계상하였습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 반영된 파생금융자산의 장부금액은 각각 21,876,668천원 및 243,782,226천원입니다. 당기 중 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 파생금융자산거래이익(주1) 출자전환채무대체(주1) 회생계획 변경(주2) 평가이익 기말 파생금융자산 243,782,226 2,253,258 (239,797,301) 1,675,037 13,963,448 21,876,668 (주1) 금융보증부채의 회생채무 대체 및 출자전환에 따라 관련 파생금융자산 239,797,301천원이 감소하면서 파생금융자산거래이익 2,253,258천원이 발생하였습니다.(주2) 당기 중 변경 회생계획에 따라 추가로 출자전환될 부채에 대한 파생금융자산을인식하였습니다. 파생금융자산으로 인식한 금액 1,675,037천원은 회생계획 변경에 따른 채무조정손익으로 인식하였습니다. 한편, 전기에는 파생금융자산평가이익이 179,834,538천원 발생하였습니다. 10. 기타비유동금융자산 10-1 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융자산 16,500 16,500 매도가능금융자산 21,194,736 23,115,590 합계 21,211,236 23,132,090 당기말과 전기말 현재 상기 장기금융자산은 당좌개설보증금 등으로 그 사용이 제한되어 있습니다. 10-2 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 5,820,238 7,741,092 출자금 15,374,498 15,374,498 합계 21,194,736 23,115,590 10-3 당기말과 전기말 현재 장기금융자산은 당좌개설보증금으로 1~2년 단위로 계약을 갱신 또는 회수하고 있으므로, 장부금액과 상각후원가와의 차이는 중요하지 않습니다. 또한, 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인방법 등 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었으며, 장부금액과 공정가치와의 차이는 중요하지 않습니다. 10-4 당기 중 매도가능금융자산에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없으며, 당기말 현재 메가볼시티 주식 등 매도가능금융자산의 손상차손으로 인식한 누적금액은 15,414,679천 원입니다. 10-5 당기말 현재 당사는 매도가능 금융자산 중 15,257,773천원 을 회 생채무 및 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 11. 재고자산 11-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,924,658 (1,125,940) 798,718 6,075,363 (1,132,276) 4,943,087 택지 - - - 7,853,446 (5,349,595) 2,503,851 재료 443,169 - 443,169 2,238,318 - 2,238,318 가설재 10,592 - 10,592 5,192 - 5,192 재공품 24,846 - 24,846 655,073 - 655,073 합계 2,403,265 (1,125,940) 1,277,325 16,827,392 (6,481,871) 10,345,521 11-2 전기 중 상품매출원가에 가산된 재고자산평가손 실은 2,137,570천원이며, 당기중 상품매출원가에서 가감된 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 없습니다. 11-3 당사는 당기말 현재 재고자산 중 798,718천 원 을 회생채무와 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참조) . 12. 매출채권및기타채권 12-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 129,831,923 129,831,923 대손충당금 (125,386,934) (125,093,134) 매출채권 557,823 1,413,026 대손충당금 (168,984) (45,784) 공사미수금 359,231,399 371,248,155 대손충당금 (339,970,267) (340,172,730) 분양미수금 4,000 4,000 대손충당금 (4,000) (4,000) 미수금 76,981,284 100,063,284 대손충당금 (55,213,619) (55,116,645) 미수수익 134,529 142,653 대손충당금 (109,942) (109,942) 합계 45,887,212 82,160,806 12-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 520,542,235 400,780,185 대손충당금환입 (79,264) (864,784) 기타의대손상각비 390,775 1,420,677 기타의대손충당금환입 - (1,223,474) 기타 - 120,429,631 기말금액 520,853,746 520,542,235 12-3 매출채권및기타채권은 이자요소를 포함하고 있지 않으며, 통상적인 회수기간은 1년 이내입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 전액 만기가 도래되지 않았습니다. 13. 단기금융자산 및 현금및현금성자산 13-1 당기말과 전기말 현재 단기금융자산 및 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융자산: 정기예금 3,859,256 2,157,973 기타예금 32,015,588 15,588 단기금융자산 계 35,874,844 2,173,561 현금및현금성자산: 현금 123,552 66,225 당좌예금 291 297 보통예금 27,390,464 21,029,392 현금및현금성자산 계 27,514,307 21,095,914 13-2 당기말 현재 현금및현금성자산 796,300천원( 전기말: 1,669,185 천원) 및 단기금융자산 중 3,874,844 천원(전기말: 2,173,561천원 )은 회생채무 및 공사이행보 증 등과관련하여 담보 및 질권 등이 설정되어 사용이 제한되어 있습니다 (주석 19 참조). 13-3 당 기말 현재 단기금융자산 중 32,000,000천원은 당사 유상증자 주금 납입액으로서 세운건설 등에 질권이 설정되어 있습니다(주석 27 참조). 14. 기타유동자산 14-1 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 30,472,280 34,531,510 대손충당금 (21,651,694) (19,365,139) 선급비용 1,671,609 2,343,355 선급공사비 11,755,284 11,755,284 대손충당금 (11,755,284) (11,690,697) 합계 10,492,195 17,574,313 14-2 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 31,055,836 30,650,337 기타의대손상각비 2,351,142 405,499 기말금액 33,406,978 31,055,836 15. 자본 금 및 자본잉여금 15-1 당사 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주당 금액: 5,000원)이며, 당기말 현재 발행된 보통주는 9,796, 455 주(전기말: 8,271, 474 주)입니다. 15-2 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본금 자본잉여금 합계 주식발행초과금 감자차익 신주인수권대가 소계 기초 41,357,370 115,428,441 555,893,896 5,607,434 676,929,771 718,287,141 유상증자 32,000,000 - - - - 32,000,000 무상감자 (주1) (328,870,440) - 327,448,895 - 327,448,895 (1,421,545) 출자전환 (주1) 304,495,345 (115,428,441) - - (115,428,441) 189,066,904 기말금액 48,982,275 - 883,342,791 5,607,434 888,950,225 937,932,500 (주1) 회생계획에 따라 실시된 자본변동사항입니다. (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 합 계 주식발행초과금 감자차익 신주인수권대가 소계 기초금액 38,614,590 115,428,441 536,688,721 5,607,434 657,724,596 696,339,186 무상감자 (주1) (19,205,175) - 19,205,175 - 19,205,175 - 출자전환 (주1) 21,947,955 - - - - 21,947,955 기말금액 41,357,370 115,428,441 555,893,896 5,607,434 676,929,771 718,287,141 (주1) 회생계획에 따라 실시된 자본변동사항입니다. 16. 기타잉여금 및 기타자본 16-1 당기말과 전기말 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세효과차감전 금액 법인세 효과 장부금액 법인세효과차감전 금액 법인세 효과 장부금액 매도가능금융자산평가손익 217,355 - 217,355 217,355 - 217,355 해외사업장환산외환차이 (2,476,823) - (2,476,823) (3,025,960) - (3,025,960) 합계 (2,259,468) - (2,259,468) (2,808,605) - (2,808,605) 16-2 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (35,927) (1,457,472) 자기주식처분손실 (3,345,316) (3,345,316) 주식할인발행차금 (32,463,319) - 출자전환채무 (주1) 15,071 7,937,906 합계 (35,829,491) 3,135,118 (주1) 출자전환채무는 확정채무 중 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않고 주식이 미발행된 채무 금액입니다. 당기 중 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않아 회생채무 등에서 출자전환채무로 대체된 금액은 148,680,753천원(전기: 11,231,719천원)이며 당기 중 출자전환이 이행되어 출자전환채무에서 자본금 등으로 대체된 금액은 156,603,588천원(전기: 21,947,955천원)입니다. 17. 결손금처리계산서 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 제62(당)기(처리예정일: 2016년 3월 25일) 제61(전)기(처리확정일: 2015년 3월 31일) I.미처리결손금 (860,403,024,503) (785,588,462,076) 1.전기이월미처리결손금 (785,588,462,076) (677,983,993,568) 2.당기순손실 (75,424,313,576) (107,679,648,201) 3.보험수리적이익 609,751,149 75,179,693 II.결손금처리액 - - III.차기이월미처리결손금 (860,403,024,503) (785,588,462,076) 18. 회생채무 당사는 최초 회생계획과 1차 및 2차 변경 회생계획에 따라 당사의 채무가 조정되었으며, 그 결과 당기에 채무조정손실로 인식한 금액은 15,574,715천원입니다. 회생계획 변경 후 회생채무와 출자전환채무 간 변경 등에 따라 당기 중 채무조정이익과 채무조정손실로 인식한 금액은 각각 5,434,356천원 및 108,330천원입니다. 18-1 채무조정 내역당기말 현재 당사의 최초 및 변경 회생계획 인가결정에 따른 채무조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무조정대상금액 출자전환 개시후이자 권리변경 후변제할 채권 1. 회생담보채무 농협은행㈜ 3,492,666 (3,031,767) 16,856 477,755 수협은행㈜ 1,861,735 (1,615,964) 8,988 254,759 ㈜우리은행 23,850,719 (8,769,413) 379,364 15,460,670 ㈜하나저축은행 308,637 (267,308) 1,511 42,840 ㈜신한은행 1,396,954 (1,212,671) 6,740 191,023 ㈜KEB하나은행 772,564 (670,684) 3,726 105,606 유진투자증권㈜ 2,795,375 (2,426,807) 13,479 382,047 ㈜한국산업은행 3,492,657 (3,031,759) 16,856 477,754 ㈜국민은행 1,396,955 (1,212,671) 6,739 191,023 서울보증보험㈜ 2,603,275 (2,021,822) 21,264 602,717 한국무역보험공사 964,553 - 35,275 999,828 소계 42,936,090 (24,260,866) 510,798 19,186,022 2. 회생채무 대여채무 167,329,444 (165,309,073) - 2,020,371 신주인수권부사채채무 57,179,227 (55,965,828) - 1,213,399 확정구상채무 29,854,075 (29,473,594) - 380,481 일반상거래채무 79,019,006 (77,752,575) - 1,266,431 전자어음채무 33,351,505 (32,809,397) - 542,108 보증채무 324,765,519 (320,802,339) - 3,963,180 외상매출채무(B2B) 39,766,766 (39,195,289) - 571,477 임원보수채무 40,700 (38,307) - 2,393 소계 731,306,242 (721,346,402) - 9,959,840 3. 조세채권 10,422 - - 10,422 합계 774,252,754 (745,607,268) 510,798 29,156,284 전기말 현재 당사의 최초 회생계획 인가결정에 따른 채무조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채무조정대상금액 출자전환 최초 회생계획개시 후 이자 권리변경 후변제할 채권 1. 회생담보채무 농협은행㈜ 3,492,666 - 518,746 4,011,412 대한주택보증㈜ 2,976,814 - 651,766 3,628,580 수협은행㈜ 1,861,735 - 276,513 2,138,248 ㈜우리은행 23,850,719 - 3,561,042 27,411,761 ㈜하나저축은행 308,637 - 45,838 354,475 ㈜신한은행 1,396,954 - 207,482 1,604,436 ㈜KEB하나은행 772,564 - 114,745 887,309 유진투자증권㈜ 2,795,375 - 415,182 3,210,557 ㈜한국산업은행 3,492,657 - 518,745 4,011,402 ㈜국민은행 1,396,954 - 207,482 1,604,436 서울보증보험㈜ 2,603,275 - 387,158 2,990,433 ㈜포스코피앤에스 1,210,657 - 311,688 1,522,345 유진기업㈜ 513,952 - 132,319 646,271 소계 46,672,959 - 7,348,706 54,021,665 2. 회생채무 대여채무 167,329,445 (132,190,261) 298,683 35,437,867 담보신탁채무 2,503,851 - - 2,503,851 신주인수권부사채채무 57,179,226 (45,171,589) 99,998 12,107,635 확정구상채무 29,854,074 (23,584,719) 51,122 6,320,477 일반상거래채무 79,019,007 (60,842,911) 139,443 18,315,539 전자어음채무 33,351,505 (25,680,659) 63,105 7,733,951 보증채무 702,423 (580,515) 1,036 122,944 외상매출채무(B2B) 39,766,766 (30,620,410) 76,815 9,223,171 임원보수채무 40,699 (32,153) 73 8,619 소계 409,746,996 (318,703,217) 730,275 91,774,054 3. 조세채권 10,422 - - 10,422 합계 456,430,377 (318,703,217) 8,078,981 145,806,141 18-2 회생채무 현재가치 평가회생인가 등으로 인하여 채권의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우에는 당해 채무로 인하여 미래에 지급할 총금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각하고 이를 이자비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 회생채무의 채무조정과 관련하여 현재가치로 평가한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 명목가치 현재가치할인차금 합계 1. 회생담보채무 농협은행㈜ 477,754 - 477,754 수협은행㈜ 254,760 - 254,760 ㈜우리은행 15,460,670 - 15,460,670 ㈜하나저축은행 42,841 - 42,841 ㈜신한은행 191,023 - 191,023 ㈜KEB하나은행 105,606 - 105,606 유진투자증권㈜ 382,046 - 382,046 ㈜한국산업은행 477,753 - 477,753 ㈜국민은행 191,023 - 191,023 서울보증보험㈜ 602,718 - 602,718 한국무역보험공사 999,828 - 999,828 소계 19,186,022 - 19,186,022 2. 회생채무 대여채무 2,020,371 - 2,020,371 신주인수권부사채채무 1,213,399 - 1,213,399 확정구상채무 380,481 - 380,481 일반상거래채무 1,266,431 - 1,266,431 전자어음채무 542,108 - 542,108 보증채무 3,963,180 - 3,963,180 외상매출채무(B2B) 571,477 - 571,477 임원보수채무 2,393 - 2,393 소계 9,959,840 - 9,959,840 3. 조세채권 10,422 - 10,422 합계 29,156,284 - 29,156,284 (단위: 천원) 구분 명목가치 현재가치할인차금 합계 1. 회생담보채무 농협은행㈜ 4,011,412 - 4,011,412 대한주택보증㈜ 3,628,580 - 3,628,580 수협은행㈜ 2,138,248 - 2,138,248 ㈜우리은행 27,411,761 - 27,411,761 ㈜하나저축은행 354,475 - 354,475 ㈜신한은행 1,604,436 - 1,604,436 ㈜KEB하나은행 887,309 - 887,309 유진투자증권㈜ 3,210,557 - 3,210,557 ㈜한국산업은행 4,011,402 - 4,011,402 ㈜국민은행 1,604,436 - 1,604,436 서울보증보험㈜ 2,990,433 - 2,990,433 ㈜포스코피앤에스 1,522,345 - 1,522,345 유진기업㈜ 646,271 - 646,271 소계 54,021,665 - 54,021,665 2. 회생채무 대여채무 35,437,867 (15,535,830) 19,902,037 담보신탁채무 2,503,851 - 2,503,851 신주인수권부사채채무 12,107,635 (5,308,849) 6,798,786 확정구상채무 6,320,477 (2,766,996) 3,553,481 일반상거래채무 18,315,539 (8,036,064) 10,279,475 전자어음채무 7,733,951 (3,391,455) 4,342,496 보증채무 122,944 (54,667) 68,277 외상매출채무(B2B) 9,223,171 (4,043,811) 5,179,360 임원보수채무 8,619 (3,778) 4,841 소계 91,774,054 (39,141,450) 52,632,604 3. 조세채권 10,422 (1,251) 9,171 합계 145,806,141 (39,142,701) 106,663,440 19. 담보제공현황 등 19-1 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증, 회생채무 및 단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보권자 유형자산(주1) 17,612,548 우리은행 외 무형자산 2,045,393 한국무역보험공사 기타비유동금융자산(매도가능금융자산) 15,257,773 건설공제조합 외 재고자산 798,718 유진기업 외 단기금융자산 35,874,844 세운건설 외 현금및현금성자산 796,300 농협 등 합계 72,385,576 (주1) 당기말 현재 유형자산 중 토지 및 건물에 대한 담보설정금액은 29,000백만원입니다.당기말 현재 당사가 회생채무 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 공사대금 채권 등의상세 내역은 다음과 같습니다. 담보권자 담보내역 담보제공내역 우리은행 차입금(회생채무) 담보제공 NIEC지분 매각대금, 서산우회도로, 생림-상동 도로공사현장 공사대금, 용산복합개발주식, 별내복합개발주식, 진접장현리 공사대금 및 3순위수익권증서, 인천계양2차공사대금 및 2~3순위 수익권증서질권설정, 청주사천동 공사대금, 광주운남동 사업부지 및 2순위수익권증서질권설정, 철구사업소 토지, 건물 및 기계장치 산업은행 차입금(회생채무) 담보제공 괴산하수관거, 제천하수관거, 성남-여주5공구 공사대금, 건물 및 기계장치 등 농협 차입금(회생채무) 담보제공 팔탄우회도로 공사대금, 한국코타부지, 남구미, 동창원,진주 평거동, 포항양덕아파트 현장 수익권증서 질권설정 하나저축은행 차입금(회생채무) 담보제공 온양타워부지 수익권증서 건설공제조합 차입금(회생채무) 등 출자금 및 선수금 수령계좌 서울보증보험 보증서 발급 담보제공 정기예금 한국무역보험공사 보증서 발급 담보제공 회원권 및 베트남 하노이 EX-2 현장의 선수금 계좌 등 기타 자재 매입 담보 대전 문화동1차아파트 상가 당기말 현재 당사는 시행사의 차입금과 관련하여 포항양덕지구, 인천계양1차 공동주택신축과 관련한 수익권증서에 대한 질권설정 및 대전문화동2차 및 진주평거동 주상복합 현장의 공사미수금 각각 266억원 및 101억원 (대 손충당금 차감전 금액이며, 100% 대손충당금 설정)및 공사대금회수계좌등을 경기상호저축은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. 1 9-2 당기말 현재 당사의 산업은행에 대한 회생담보채무(구, 산업시설자금대출)와 관련하여 당사의 종속기업인 남광엔케이㈜로부터 토지이용권 등을 담보로 제공받고 있습니다. 19-3 견질제공 어음ㆍ수표당기말 현재 당사는 회생채무와 관련하여 금융기관 등에 백지 어음 7 매를 견질로 제공하고 있습니다. 20. 충당부채 20-1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동성: 하자보수충당부채 9,247,488 9,310,873 기타충당부채 (주석 24 참조) 14,383,269 4,171,136 소계 23,630,757 13,482,009 유동성: 하자보수충당부채 3,068,670 2,564,917 합계 26,699,427 16,046,926 20-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입액 환입액 사용액 대체 (주1) 기말 하자보수충당부채 11,875,790 1,693,711 (151,426) (1,101,917) - 12,316,158 기타충당부채 4,171,136 15,705,532 - - (5,493,399) 14,383,269 합계 16,046,926 17,399,243 (151,426) (1,101,917) (5,493,399) 26,699,427 (주1) 당기에 기타충당부채 중 확정조사재판의 결과 회생채무로 추가 인정됨에 따라 인식한 금액 5,493,399천원을 회생채무로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 환입액 사용액 현재가치할인차금 상각 대체 (주1) 기말 하자보수충당부채 11,455,557 747,137 (172,495) (154,409) - - 11,875,790 기타충당부채 5,266,576 3,562,777 (1,227,535) - 132,095 (3,562,777) 4,171,136 합 계 16,722,133 4,309,914 (1,400,030) (154,409) 132,095 (3,562,777) 16,046,926 (주1) 전기에 기타충당부채 중 확정조사재판의 결과 회생채무로 추가 인정됨에 따라 인식한 금액 3,562,777천원을 회생채무로 대체하였습니다. 21. 퇴직급여부채 21-1 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,708,284 4,401,074 사외적립자산의 공정가치 (63,073) (71,922) 합계 4,645,211 4,329,152 21-2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,527,485 1,831,769 이자원가 99,879 116,043 사외적립자산 기대수익 (1,969) (4,511) 합계 1,625,395 1,943,301 21-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,401,074 3,659,285 퇴직급여지급액 (709,351) (1,128,500) 당기근무원가 1,527,485 1,831,769 이자원가 99,879 116,043 보험수리적손익 (610,803) (77,523) 기말 4,708,284 4,401,074 21-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 71,922 112,376 퇴직급여지급액 (9,765) (42,622) 이자수익 1,969 4,511 보험수리적손익 (1,053) (2,343) 기말 63,073 71,922 21-5 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 1.90% 3.62% 할인율 2.24% 2.50% 21-6 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 임금상승률 (1% 변동) 172,965 (163,417) 할인율 (1% 변동) (160,893) 173,520 22. 매입채무및기타채무 22-1 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 27,989,086 25,213,282 미지급금 52,167,466 67,535,597 미지급비용 2,634,374 1,851,061 예수금 2,685,437 9,048,331 예수보증금 5,862,205 2,907,486 합계 91,338,568 106,555,757 22-2 매입채무및기타채무는 영업활동에 따라 발생한 채무, 영업과 관련된 영업보증금 및 사무실 등의 보증금 등으로 구성되며 통상 단기간 내에 상환하거나 1~2년 단위로 계약을 갱신하고 있으므로, 매입채무및기타채무의 장부금액과 상각후원가와의 차이는 중요하지 않습니다. 23. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 당기말 연이자율 만기일 당기말 전기말 운영자금대출 건설공제조합 1.80% 2016.05.27 9,245,011 9,245,011 당기말 현재 상기 단기차입금에 대해 건설공제조합 출자좌수 11,181좌 (장부금액 15,247,109천원)가 담보로 제공되어 있습니다. 24. 우발부채 및 약정사항 과 금융보증부채 24-1 지급보증 및 관련 금융보증부채당기말 현재 당사가 타인을 위하여 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 보증내역 금액 공사관련 지급보증: 경남기업㈜ 계약이행보증 153,144 기타지급보증: 국민은행 외 중도금 대출 지급보증 17,019 농협은행 외 프로젝트파이낸싱 지급보증(주1) 79,793 소계 96,812 합계 249,956 (주1) 당기말 현재 주요 프로젝트파이낸싱(PF) 대출내역은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 사업지역 채권기관종류 대출금액 대출잔액 PF보증금액 보증내역 대출기간(시작) 대출기간(만기) 유 형 경기도 은행외 50,000 50,000 65,000 원리금지급보증 2006-10-27 2014-12-31 Loan 대전광역시 저축은행 9,929 9,929 13,900 원리금지급보증 2008-10-24 2012-12-31 Loan 경상남도 저축은행 687 687 893 원리금지급보증 2009-10-26 2013-12-31 Loan 합계 60,616 60,616 79,793 당사가 제공하고 있는 프로젝트파이낸싱과 관련된 지급보증 현장의 미착공현장 가운데 김포신곡 6지구 아파트(시행사: ㈜새날, 회사 최초 지급보증액: 740,000백만원)의경우 시행사가 2010년 9월에 정부의 건설업에 대한 구조조정의 일환인 워크아웃기업으로선정되어, 워크아웃개시가 결정되었습니다. 당사는 당기말 현재 당해 지급보증액 중 보증채무가 확정되지 아니한 ㈜아이비케이캐피탈 및 케이디비생명보험 ㈜ 에 대한 보증금액 58,424백만원에 대해서는 의무 이행의 가능성 및 의무이행 금액을 합리적으로 추정할 수 없는 바, 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 재무제표에 반영하고 있지 않습니다. 당사가 지급보증과 관련하여 당기말 현재 인식하고 있는 금융보증부채는 8,499,909천원이며, 기타금융부채로 표시하고 있습니다(주석 9 참조). 당기말 현재 당사의 공사 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 보증내역 금액 공사관련 지급보증: 경남기업㈜ 계약이행보증 475,565 ㈜대우건설 계약이행보증 248,205 소계 723,770 기타지급보증: 건설공제조합 계약이행보증 외 596,843 대한주택보증 하자보수보증 외 7,161 서울보증보험 공사이행보증 외 61,676 한국수출보험공사 계약이행보증 외 28,182 소계 693,862 합계 1,417,632 24-2 계류중인 소송사건 등 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 손해배상청구 소송 등 15건으로 소송가액은 16,570백만원 입니다. 당기말 현재 패소할 가능성이 높은 소송건에 대한 소송충당부채 계상액 3,299백만원을 제외한 기타 소송사건의 경우 최종 재판결과를 현재로서는 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 또한, 당기 중 확정조사재판의 결과 회생채무로 추가인정된 금액은 5,493,399천원으로 기타충당부채로 전입하고 동 기타충당부채를 회생채무로 대체하였습니다. 또한, 당기말 현재 진행 중인 확정조사재판의 경우 최종 재판결과를 현재로서는 예측할 수 없으나 재판의 결과로 회생채무로 인정될 가능성이 높은 금액 10,212,133천원 을 기타충당부채로 전입하였습니다. 24-3 전임 대표이사 횡령사건 당사는 전임 대표이사 횡령사건과 관련하여 장기성미수금으로 계상된 거래처 대여금등의 횡령금액에 대하여 전액 대손충당금을 계상하고 있습니다. 또한, 횡령금액에 대한 세무처리는 당기말 현재로서는 알 수가 없으므로 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 재무제표에 반영하고 있지 않습니다. 25. 진행중인 건설계약 25-1 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약 관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발생한 계약원가 (A) 332,194,910 303,129,578 인식한 이익(손실) (B) (39,363,988) (26,455,426) 발생한 계약수익 (C = A + B) 292,830,922 276,674,152 진행청구액 (D) (343,507,392) (321,560,161) 소계 (E = C + D) (50,676,470) (44,886,009) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 (F) 65,009,157 109,895,166 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 (G = E + F) 14,332,687 65,009,157 25-2 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 27,486,384 73,185,088 초과청구공사 (13,153,697) (8,175,931) 순액 14,332,687 65,009,157 25-3 당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 누적 계약수익 1,162,742,486 953,207,604 누적 진행청구액 (1,148,409,799) (888,198,447) 순액 14,332,687 65,009,157 25-4 당사가 체결하고 있는 중요 도급공사계약의 내역 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발주처 공사명 기초 증감액 계약수익 기말 한국철도시설공단 영남지역본부 경부고철10-3A노반공사 8,813,542 6,182,727 (9,911,729) 5,084,540 한국철도시설공단 수도권지역본부 경의선3공구 3,474,690 2,477,400 845,389 6,797,479 한국철도시설공단 수도권지역본부 경의선4공구 - 10,826,573 (5,407,309) 5,419,264 해양수산부서해어업관리단 계마항정비공사 13,515,556 (12,288) (789,868) 12,713,400 서울특별시 관악산 저류조 5,120,790 3,453,164 (3,080,492) 5,493,462 한국토지주택공사 김해진영2공구 - 51,669,753 (2,696,508) 48,973,245 한국도로공사 대구외곽순환1공구 11,407,428 399,332 (1,663,092) 10,143,668 한국철도시설공단 도담-영천8공구 - 59,644,078 (1,182,638) 58,461,440 RPMU 베트남철도개량2공구 11,409,482 (2,420,122) (5,631,895) 3,357,465 한국도로공사 상주영덕건설사업단 상주-영덕10공구 982,095 4,115,053 (629,796) 4,467,352 대림산업㈜ 상주-영천 1공구 31,938,159 807,000 (25,196,834) 7,548,325 경상남도 생림-상동도로 35,117,538 - (4,133,320) 30,984,218 대전지방국토관리청 서산우회도로 12,609,865 1,856,364 (8,489,179) 5,977,050 서울특별시 도시기반시설본부 서울지하철922공구 9,264,324 (381,600) (2,485,036) 6,397,688 한국철도시설공단 수도권지역본부 성남-여주5공구 11,361,439 1,091,265 (9,322,730) 3,129,974 한국철도시설공단 수도권지역본부 수서-평택9공구 4,984,314 30,427 (3,181,915) 1,832,826 한국도로공사 언양-영천고속도로6공구 30,738,470 (1,853,600) (10,478,567) 18,406,303 마산지방해양수산청 외포항 - 12,979,716 (319,286) 12,660,430 한국토지주택공사 의정부민락7공구아파트 33,214,258 1,343,448 (26,933,040) 7,624,666 인천도시공사 영종하늘도시조경공사 6,795,045 (31,521) (5,014,472) 1,749,052 한국철도시설공단 호남지역본부 진주-광양3공구 3,319,127 (98,523) (2,036,069) 1,184,535 대산지방해양수산청 장고항 - 29,925,788 (1,948,956) 27,976,832 충청남도 충화-구룡도로 6,941,830 (7,674) (729,974) 6,204,182 서울지방국토관리청 팽성-오성도로 9,598,488 9,327 (4,589,262) 5,018,553 VIDIFI 하노이 EX-10 32,512,178 13,546,108 (28,853,110) 17,205,176 VIDIFI 하노이 EX-2 38,658,241 (23,589,950) (12,088,828) 2,979,463 서울특별시 한강생태공원 2,301,494 104,657 (177,101) 2,229,050 한국철도시설공단 호남지역본부 호남고철5-3공구 4,241,348 4,369,818 (5,168,779) 3,442,387 한국토지주택공사 화성동탄아파트3공구 47,185,422 877,157 (26,004,448) 22,058,131 한국토지주택공사 화성향남2공구아파트 18,485,881 997,099 (15,757,676) 3,725,304 기타 151,266,463 (78,488,862) (69,774,402) 3,003,199 합계 545,257,467 99,822,114 (292,830,922) 352,248,659 (단위: 천원) 발주처 공사명 기초 증감액 계약수익 기말 VIDIFI 하노이 EX-2 57,085,659 - (18,427,418) 38,658,241 VIDIFI 하노이 EX-10 58,611,946 - (26,099,767) 32,512,179 경상남도 생림-상동도로 38,247,000 900,000 (4,029,463) 35,117,537 한국도로공사 언양-영천고속도로6공구 34,236,560 2,277,318 (5,775,409) 30,738,469 한국철도시설공단 수도권지역본부 수서-평택9공구 18,851,013 (549,921) (13,316,778) 4,984,314 한국철도시설공단 영남지역본부 울산-포항8공구 17,872,328 2,118,000 (17,968,467) 2,021,861 한국철도시설공단 수도권지역본부 성남-여주5공구 22,716,645 (6,060,012) (5,295,194) 11,361,439 VIDIFI 베트남철도개량2공구 19,886,977 - (8,477,495) 11,409,482 대전지방국토관리청 서산우회도로 19,434,042 223,636 (7,047,812) 12,609,866 한국철도시설공단 영남지역본부 경부고철10-3A노반공사 13,763,949 6,109,545 (11,059,953) 8,813,541 광주광역시 도시공사 선운지구임대아파트 12,969,226 1,364,620 (12,718,822) 1,615,024 한국도로공사 울산포항건설사업단 울산-포항2공구 11,498,423 - (9,372,614) 2,125,809 서울지방국토관리청 팽성-오성도로 15,933,713 (5,182) (6,330,043) 9,598,488 한국철도시설공단 호남지역본부 호남고철5-3공구 9,626,151 1,236,364 (6,621,167) 4,241,348 서울지방국토관리청 팔탄북부우회도로 1,342,600 (584,459) (758,141) - 서울특별시 도시기반시설본부 서울지하철922공구 11,175,896 968,106 (2,879,678) 9,264,324 한국철도시설공단 호남지역본부 진주-광양3공구 6,897,040 3,570,682 (7,148,595) 3,319,127 한국토지주택공사 경기동북부사업본부 양주택지1공구 6,932,670 - (6,932,670) - 한국철도시설공단 충청지역본부 호남고철1-2공구 888,664 (460,518) (428,146) - 한국토지주택공사 석문산업단지7공구 2,859,152 789,546 (3,648,698) - 에스에이치공사 신내3지구조경공사 2,366,080 428,820 (2,705,024) 89,876 한국토지주택공사 경기동북부사업본부 양주택지2공구 2,725,238 74,817 (955,106) 1,844,949 한국도로공사 경기지역본부 남이천나들목 5,150,613 1,205,945 (4,096,729) 2,259,829 김포도시공사 김포학운산업단지 1,635,639 114,981 (1,750,620) - 한국철도시설공단 호남지역본부 진주-광양2공구 536,086 822,863 (1,358,949) - 서울특별시 관악산 저류조 3,904,019 6,932,291 (5,715,520) 5,120,790 조달청 남화물양장 9,024,917 1,845,835 (4,633,005) 6,237,747 해양수산부 서해어업관리단 계마항정비공사 13,649,743 - (134,187) 13,515,556 충청남도 충화-구룡도로 7,045,597 - (103,767) 6,941,830 대림산업㈜ 상주-영천 1공구 42,594,982 - (10,656,823) 31,938,159 한국도로공사 대구외곽순환1공구 - 13,021,711 (1,614,282) 11,407,429 한국토지주택공사 화성향남2공구아파트 32,024,423 112,867 (13,651,409) 18,485,881 한국토지주택공사 의정부민락7공구아파트 47,692,130 1,608,270 (16,086,142) 33,214,258 한국토지주택공사 화성동탄아파트3공구 - 55,292,541 (8,107,119) 47,185,422 인천도시공사 영종하늘도시조경공사 - 7,257,999 (462,954) 6,795,045 기타 162,947,766 9,188,067 (30,306,186) 141,829,647 합계 712,126,887 109,804,732 (276,674,152) 545,257,467 25-5 당사의 중요 도급공사계약의 도급금액, 누적계약수익, 누적계약원가 및 누적손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 도급금액 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 경의선4공구 139,852,276 134,433,012 (128,593,918) 5,839,094 경의선3공구 148,923,000 142,125,521 (140,945,879) 1,179,642 경부고철10-3A노반공사 59,610,455 54,525,915 (53,604,427) 921,488 계마항정비공사 14,210,560 1,497,160 (1,277,976) 219,184 관악산 저류조 18,710,880 13,217,418 (12,556,548) 660,870 김해진영2공구 51,669,753 2,696,508 (2,560,065) 136,443 대구외곽순환1공구 13,421,042 3,277,374 (3,277,374) - 도담-영천8공구 59,644,078 1,182,638 (1,141,482) 41,156 베트남철도개량2공구 25,111,380 21,753,916 (21,060,967) 692,949 상주-영덕10공구 16,040,653 11,573,301 (12,624,156) (1,050,855) 상주-영천 1공구 44,324,000 36,775,675 (34,359,513) 2,416,162 생림-상동도로 90,749,561 59,765,342 (62,018,496) (2,253,154) 서산우회도로 62,751,818 56,774,768 (59,613,506) (2,838,738) 서울지하철922공구 19,787,417 13,389,729 (12,326,584) 1,063,145 성남-여주5공구 42,313,551 39,183,577 (35,563,015) 3,620,562 수서-평택9공구 49,180,506 47,347,679 (62,806,697) (15,459,018) 언양-영천고속도로6공구 39,467,973 21,061,671 (20,488,793) 572,878 외포항 12,979,716 319,286 (372,702) (53,416) 의정부민락7공구아파트 50,646,879 43,022,213 (41,007,053) 2,015,160 영종하늘도시조경공사 7,226,478 5,477,426 (4,929,683) 547,743 진주-광양3공구 21,693,614 20,509,079 (25,800,421) (5,291,342) 장고항 29,925,788 1,948,956 (1,929,467) 19,489 충화-구룡도로 7,038,115 833,933 (758,712) 75,221 팽성-오성도로 30,577,045 25,558,492 (23,386,020) 2,172,472 하노이 EX-10 136,314,456 119,109,279 (111,629,248) 7,480,031 하노이 EX-2 76,853,145 73,873,683 (92,931,239) (19,057,556) 한강생태공원 2,825,073 596,023 (506,619) 89,404 호남고철5-3공구 46,303,636 42,861,249 (40,503,881) 2,357,368 화성동탄아파트3공구 56,169,698 34,111,567 (32,917,663) 1,193,904 화성향남2공구아파트 33,135,331 29,410,027 (29,853,114) (443,087) 기타 107,533,268 104,530,069 (115,477,284) (10,947,215) 합계 1,514,991,145 1,162,742,486 (1,186,822,502) (24,080,016) (단위: 천원) 공사명 도급금액 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 경의선3공구 146,445,600 142,970,910 (138,681,783) 4,289,127 하노이 EX-10 122,768,347 90,256,169 (81,965,330) 8,290,839 하노이 EX-2 100,443,095 61,784,854 (67,074,039) (5,289,185) 생림-상동도로 90,749,561 55,632,023 (56,410,871) (778,848) 울산-포항2공구 55,013,472 52,887,663 (51,903,952) 983,711 서산우회도로 60,895,455 48,285,589 (49,391,329) (1,105,740) 경부고철10-3A노반공사 53,427,727 44,614,186 (43,860,206) 753,980 수서-평택9공구 49,150,079 44,165,764 (47,610,694) (3,444,930) 울산-포항8공구 44,265,273 42,243,411 (40,638,162) 1,605,249 아부다비C-13 146,889,709 38,412,542 (34,289,995) 4,122,547 호남고철5-3공구 41,933,818 37,692,470 (36,904,697) 787,773 성남-여주5공구 41,222,286 29,860,847 (27,621,284) 2,239,563 선운지구임대아파트 25,210,902 23,595,878 (22,946,992) 648,886 팽성-오성도로 30,567,718 20,969,230 (19,314,758) 1,654,472 양주택지2공구 21,229,756 19,384,807 (21,171,250) (1,786,443) 진주-광양3공구 21,792,136 18,473,009 (20,172,526) (1,699,517) 베트남철도개량2공구 27,531,503 16,122,021 (15,674,447) 447,574 의정부민락7공구아파트 49,303,431 16,089,173 (15,384,467) 704,706 화성향남2공구아파트 32,138,232 13,652,352 (13,569,072) 83,280 상주-영천 1공구 43,517,000 11,578,841 (10,601,587) 977,254 상주-영덕10공구 11,925,600 10,943,504 (10,097,572) 845,932 서울지하철922공구 20,169,017 10,904,693 (9,837,124) 1,067,569 도장항 건설공사 13,029,045 10,790,307 (14,079,893) (3,289,586) 언양-영천고속도로6공구 41,321,573 10,583,103 (10,424,357) 158,746 관악산 저류조 15,257,716 10,136,927 (9,630,080) 506,847 신내3지구조경공사 8,357,686 8,267,810 (7,131,813) 1,135,997 화성동탄아파트3공구 55,292,541 8,107,119 (7,863,906) 243,213 설마구읍강교 10,151,300 8,055,216 (7,964,997) 90,219 남이천나들목 9,076,691 6,816,861 (6,664,164) 152,697 남화물양장 11,132,727 4,894,981 (4,265,976) 629,005 기타 91,127,076 35,035,344 (32,861,347) 2,173,997 합계 1,491,336,072 953,207,604 (936,008,670) 17,198,934 25-6 당기말과 전기말 현재 중요 공사현장별 공사미수금과 미청구공사 그리고 선수금과 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 공사미수금 미청구공사 선수금 초과청구공사 경부고철10-3A노반공사 2,504,500 - - 2,831,222 대전덕명동아파트 27,229,972 - - - 대전문화동2차주상복합 42,178,735 - - - 동창원 아파트 16,533,798 - - - 상주-영천 1공구 1,761,754 2,899,675 - - 생림-상동도로 - 4,229,271 - - 서산우회도로 225,033 1,762,874 - - 성남-여주5공구 4,106,508 - 731,974 2,388,233 영종하늘도시조경공사 204 1,524,666 553,856 - 의정부민락7공구아파트 - 1,388,993 - - 인천계양1차아파트 10,601,676 - - - 인천계양2차아파트 17,615,592 - - - 자양동아파트신축 10,178,455 - - - 전라선BTL 801,164 7,622,940 - - 진접장현리아파트 23,867,580 - - - 진주평거동아파트 20,696,100 - 434,906 - 진주평거동주상복합 12,231,431 - - - 진천군하수관거 1,288,329 - - - 청라지구아파트 4,594,495 - - - 청주사천동아파트 35,449,125 - - - 포항 양덕 아파트 22,388,338 - - - 하노이 EX-10 106,623 2,893,843 952,865 - 호남고철5-3공구 1,174,188 - - 2,131,501