GS글로벌 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

GS 글로벌과 그 종속기업(이하 '연결회사')은 제공하는 재화나 용역에 따라 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 사용하고 있습니다. 구분되는 보고 영업부문은 다음과 같습니다.

사 업 부 문	주 요 제 품	비고

무역부문	산업재부문	철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, 기계플랜트, Biomass 등 산업용 소재수출입 및 삼국간 거래, 원유 및 가스개발 및 판매 등	GS 글로벌 외 15사

수입유통부문	기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스

제조부문	정유ㆍ가스ㆍ석유화학산업의 설비 제작, 복합화력발전 기자재 제작, 강판 가공 등	(주)지에스엔텍

가. 사업부문별 요약 재무현황(단위 : 백만원)

구 분	제67기	제66기	제65기	비고

무역부문

산업재부문

1. 매출액	3,825,893	2,760,265	2,297,894	-

2. 영업손익	22,167	16,722	17,445	-

수입유통부문

1. 매출액	106,069	110,521	420,761	-

2. 영업손익	6,849	7,922	10,489	-

제조부문

1. 매출액	182,576	216,624	-	-

2. 영업손익	20,388	12,108	-	-

연결조정 등

1. 매출액	(727,149)	(533,619)	(456,632)	-

2. 영업손익	(1,381)	(340)	974	-

합계

1. 매출액	3,387,389	2,553,791	2,262,023	-

2. 영업손익	48,023	36,412	28,909	-

나. 사업부문별 현황

사업부문별 현황은 무역 및 제조 사업부문에서 취급하고 있는 주요 제품에 따라 각각의 시장이 있으므로 제품에 따른 현황을 기재합니다.

[ 무역부문 ]

(1) 철강금속 부문 (1-1) 산업의 특성 철강금속 산업은 우리나라의 주력 수출산업인 자동차, 조선, 기계 등에 핵심소재를 공급하는 기간 산업으로 그 중요성이 매우 큰 산업입니다. (1-2) 산업의 성장성 2017년 4분기 기준 우리나라 수출의 6.0%, 수입의 4.6%를 각각 점유하고 있는 중요한 산업으로 조선업, 자동차업, 건설업 등 연관산업이 발전된 우리나라는 물론, 주요 선진국 및 신흥국에서도 수요가 많은 핵심소재 산업입니다. (1-3) 경기변동의 특성 철강금속 산업은 대규모의 장치 산업이기 때문에 경기변동에 따른 수요변화에 대해 대부분의 제조업체들이 설비를 탄력적으로 가동하지 못하는 관계로 가격변동의 폭이큰 산업입니다. 또한 경기 변동에 따른 수요의 진폭이 클 뿐만 아니라 규모의 경제가 크게 작용하기 때문에 생산의 일정부분을 수출에 의존해야 하는 사업의 특성상 수출국과 통상마찰의 가능성이 큰 산업입니다. (1-4) 국내외 시장 여건 최근 국내외 주요 철강금속 제조사는 생산설비 증설, 대형 M 등을 통해 대형화 및 통합화되고 있으며 해외 SCM 확대 등을 통해 글로벌 경쟁력을 강화해 나가고 있습니다. 특히 국내 철강금속 제조사들은 우수한 품질을 바탕으로 한 고부가가치 강종을 중심으로 국내외 시장에서 경쟁하고 있습니다. (1-5) 회사의 경쟁우위 요소 급변하는 시황에도 불구하고 세계 유수의 기업들과의 전략적 제휴 등 시의 적절한 시장전략으로 국내외 철강금속 제조사와 수요가에 대한 신뢰를 확보하였고, 이를 바탕으로 해외 네트워크를 적극 활용하여 고급 강종의 프로젝트성 장기계약 체결과 신규 시장 및 수요가 개발을 통한 수출입 및 삼국간 거래 확대에 매진하고 있습니다. (2) 석유화학 부문 (2-1) 산업의 특성 석유화학산업은 석유나 천연가스를 원료로 하여 연료ㆍ윤활유 이외의 용도로 사용되는 석유화학제품을 만드는 산업으로 전자, 자동차, 섬유, 건설산업 등에 기초원료를 공급하는 소재산업입니다. (2-2) 산업의 성장성 글로벌 경기침체 이후 세계 경제의 안정화 추세 및 신흥국 중심의 높은 수요 성장률을 바탕으로 안정적인 성장이 기대됩니다. (2-3) 경기변동의 특성 국제유가의 변동에 민감한 특성을 가지고 있으며 또, 전자, 자동차, 섬유, 건설 등 주요 핵심기간산업에 원자재를 공급하는 사업의 특성상 이들 산업의 경기 변동에 따라 수급의 변동폭이 발생하고 있습니다. (2-4) 국내외 시장 여건 세계 석유화학 산업은 중국, 인도 등 신흥국을 중심으로 수요가 증가될 것으로 전망되고 있으며, 중동, 중국 등의 생산설비 가동 증대의 영향으로 국제시장에서 치열한 판매 경쟁이 예상되고 있습니다. (2-5) 회사의 경쟁우위 요소 GS칼텍스를 중심으로 한 안정적인 석유화학제품 공급처와 기 구축된 해외 네트워크를 통해 확보한 다양한 판매처를 기반으로 공급처 및 판매처에 최적의 Solution을 제공하여 매출을 확대해 나갈 것이며 특히, 신흥국 시장 공략을 위해 현지 영업기반을 지속 확대해 나갈 계획입니다. (3) 시멘트, 석탄 부문 (3-1) 산업의 특성 토목, 건축 및 사회간접시설 확충 등에 필수적인 건축재료로 사용되는 시멘트와 연료또는 화학공업 원료로 주로 사용되는 석탄은 초기에 대규모 투자비용이 투입되어 규모의 경제원리가 적용되고, 신규업체의 진입장벽이 매우 높은 장치산업입니다. (3-2) 산업의 성장성 글로벌 경기침체 이후 국내외 건설경기 위축과 석탄 등 주요 원료비 상승 등 시장 환경 악화로 인해 시멘트 산업이 전반적으로 어려움을 겪기도 하였으나 각 국의 건설경기 부양정책 등으로 수요가 점차 회복되고 있습니다. 석탄산업은 다른 에너지원에 비해 공급량이 풍부하고 가격이 상대적으로 저렴하기 때문에 발전용 및 연료용 필수 에너지원으로 앞으로도 오랜 기간 동안 사용될 것이며, 최근 고유가 및 원자력 발전의 위험성 대두 등으로 인해 시장이 더욱 성장할 것으로 전망되고 있습니다. (3-3) 경기변동의 특성 시멘트 및 석탄은 대단위 물량 이동으로 인해 판매구조에서 운임이 차지하는 비중이 높아 해운임의 변동에 매우 민감합니다. 특히, 시멘트의 경우 국내외 건설경기 및 계절적 요인과도 밀접한 관련이 있습니다. 석탄의 경우, 우량 수요가와의 장기 거래로 인해 경기변동 요인이 수요에 미치는 영향이 다른 산업 대비 상대적으로 낮으나 유가, 환율 등 외부 환경변수의 불확실성 증대와 세계적인 경기침제 등이 지속될 경우 수요 감소에 대한 우려가 높아질 수 있습니다. (3-4) 국내외 시장 여건 국내 시멘트 시장은 공급이 수요를 초과하는 수요가 중심 시장이 형성되어 있어 시멘트 수출업무를 주로 하고 있는 당사에서는 이를 수출물량 확대의 기회로 활용할 계획입니다. 국내외에서 수요가 지속 증가하고 있는 석탄의 경우 가격 및 운임의 변동, 자원보유국의 자원민족주의 경향 등으로 수급이 불안한 상황입니다. 당사에서는 이러한 대외 환경에 적합한 영업전략을 구사하여 판매망을 안정적으로 구축해 갈 계획입니다. (3-5) 회사의 경쟁우위 요소 시멘트 및 석탄 판매는 50년 이상 축적된 Trading 노하우와 광범위한 해외 업계인맥, 축적된 정보체계를 바탕으로 안정적인 판매 실적을 달성하고 있습니다. 또한, GS E 등 계열사향 공급을 통해 상권을 보다 공고히 하고 있습니다. 특히, 석탄의 경우 인도네시아 BSSR 석탄광산 지분인수를 통해 고정적인 Off-take 물량을 확보함으로써, 안정적으로 물량을 공급할 계획입니다. (4) 자원개발 부문 (4-1) 산업의 특성 원유를 수입하는 우리나라에게 에너지 자원의 안정적 확보는 기업의 수익차원을 넘어 국가안보와 국민생활의 안정, 지속적인 산업발전의 관건이 되고 있습니다. (4-2) 산업의 성장성 우리나라는 부존자원의 부재로 인해 석유, 광물 등 천연자원의 해외 의존도가 지속 심화되고 있으며, 이를 대신할 풍력, 태양광 등 대체에너지원은 낮은 경제성과 기술 개발의 지연 등으로 인해 어려움을 겪고 있는 상황인바, 해외자원개발은 낮은 개발 성공률 및 경기변동에 따른 높은 금전적 손실 Risk에도 불구하고 향후 더욱 활성화 될 것입니다. 또한, 중국, 인도 등 신흥국 중심으로 석유, 광물 등에 대한 수요가 지속증가하고 있어 향후 자원개발 시장은 지속 확대될 것으로 전망됩니다. (4-3) 경기변동의 특성 자원개발 투자 및 생산물 판매사업은 국내외 경기, 국제 정세, 기후, 환율, 원자재 가격 등 대외변수 변동에 따라 많은 영향을 받고 있습니다. (4-4) 국내외 시장 여건 자원 보유국의 자원민족주의 강화 및 자원 무기화 현상 심화로 인해 한정된 자원을 둘러싸고 해외에서의 국가 및 기업간 자원 확보 경쟁이 갈수록 치열해지고 있으며 우리나라에서는 에너지 자주율 향상 및 안정적 자원 확보를 위해 정부차원의 재정지원 확대 및 자원외교를 통해 국내 민간기업의 해외자원개발 사업 진출을 지원하고 있습니다. (4-5) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 2012년 5월 미국 오클라호마주 Nemaha 육상유전 지분 20%를 인수하고, 본격적인 해외자원개발사업에 첫발을 내딛었습니다. 향후 자원개발 전문인력의 지속 확보 및 육성을 통해 해외 자원개발 프로젝트 발굴 및 참여를 적극 추진할 것이며, 이와 연계한 Off-Take 사업도 확대해 나갈 계획입니다. (1) 기계(엔진)수입 부문 (1-1) 산업의 특성 열에너지, 전기에너지 등을 기계적인 힘으로 바꾸는 장치인 엔진은 조선, 자동차, 건설ㆍ농기계 등 제조사업의 성장 및 발전과 밀접한 연계성을 가지고 있습니다. (1-2) 산업의 성장성 국내 소형 건설ㆍ농기계 및 엔진 시장은 성숙 시장으로 향후 높은 성장률을 기대하기어려운 상황이지만 당사는 제품 및 서비스의 개선, 취급 품목의 확대 등을 통해 지속 성장을 도모할 계획입니다. (1-3) 경기변동의 특성 HONDA엔진을 수입하여 국내 내수시장에서 유통하는 사업의 특성상 원/엔 환율 변동에 민감하고, 농기계류의 계절적 수요 변동에도 영향을 크게 받습니다. (1-4) 국내외 시장 여건 중국산 저가 엔진 및 완성기의 국내 진출로 인해 내수시장에서의 판매 경쟁이 치열하지만 HONDA 엔진의 검증된 품질과 높은 브랜드 이미지, 지역 거점별 A/S센터 설립을 통한 차별화된 서비스 제공 등을 통해 판매를 확대할 계획입니다. (1-5) 회사의 경쟁우위 요소 HONDA와의 오랜 제휴관계를 통해 안정적으로 HONDA 엔진을 공급받고 있으며, A/S 및 부품 공급과 같은 차별화 된 서비스를 제공하여 소비자로부터 높은 신뢰를 받고 있습니다. (2) 수입자동차 PDI(Pre-Delivery Inspection) 서비스 부문 (2-1) 산업의 특성 당사는 국내에 수입되는 해외 유명 브랜드 자동차에 대해 통관, 검사, 보관, 도장 및 수리 등의 물류 서비스를 제공하는 국내 최대 규모의 수입자동차 PDI(Pre-Delivery Inspection) 사업을 진행 중입니다. (2-2) 산업의 성장성 국내 시장에서의 수입자동차 수요 증가와 한-미 FTA 및 한-EU FTA 등으로 국내 수입자동차 시장은 지속 확대될 전망입니다. (2-3) 경기변동의 특성 소비자들의 수입자동차에 대한 수요 증감 및 국내 경기, 당사와 PDI서비스 계약을 체결한 수입자동차 브랜드에 대한 국내 소비자들의 선호도 변동 등에 민감한 영향을 받습니다. (2-4) 국내외 시장 여건 한-미 및 한-EU간 자유무역협정(FTA) 체결로 인해 향후 관세장벽이 사라지고, 각종규제가 완화되면서 수입자동차의 가격 경쟁력은 강화되고 수입자동차 브랜드의 국내진출이 더욱 용이해 질 전망입니다. 이에 따라 수입자동차의 국내 점유율은 점진적으로 상승할 전망이며, 해외 유명 자동차 브랜드의 국내 진출 증가로 인해 국산 자동차 및 수입 자동차 간 경쟁은 더욱 치열하게 전개될 것입니다. (2-5) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 2004년 인천에서 수입자동차 물류서비스 센터를 설립한 이후 축적한 기술과 경험을 바탕으로 HONDA, INFINITY 등 유명 수입자동차 브랜드와 서비스 계약을 체결했고, 2011년부터 Audi, Volkswagen과 같은 독일 브랜드와 계약을 체결하는 등동종업계 Leading Company로 자리매김하고 있습니다. 또한, 2009년 PDI 사업강화를 위해 ㈜피엘에스를 설립하고, 2011년 상반기 국내 최대규모(약 15.3만㎡)의 수입자동차 PDI서비스 센터를 완공하여 사업 기반을 더욱 공고히 하고 있습니다. ( 3) 평택항 화물 운송 및 보관 사업 부문 (3-1) 산업의 특성 당사는 GS E 평택 탱크터미널 장기 임차를 통한 유류화물 보관 사업과 평택항으로 수입된 발전용 연료의 하역 및 국내 발전소로의 운송 사업을 진행 중입니다. (3-2) 산업의 성장성 평택항은 탁월한 입지 조건과 인근 지역의 다양한 개발 사업 진행에 따른 대규모 물동량 증가로 인하여 향후 글로벌 복합 물류 중심지로 성장이 예상됩니다. 이에 따라 평택항을 경유하는 수입 원자재의 증가로 화물 보관 및 운송에 대한 수요 확대가 기대되며, 이에 맞춰 사업의 지속 성장을 도모할 예정입니다. (3-3) 경기변동의 특성 경유, 선박유 보관 및 발전연료 운송의 특성 상 국제유가, 원자재 가격, 국내외 경기 및 발전연료 수요에 많은 영향을 받고 있습니다. (3-4) 시장 여건 석탄화력발전소 증가에 따른 발전연료 수요 확대와 평택항 하역 증가에 맞춰, 연료 운송 서비스 경험과 유류화물 보관 노하우를 토대로 다양한 수요처를 확보할 계획입니다. (3-5) 회사의 경쟁우위 요소 GS EPS, GS E 등 그룹 내 발전 계열사로의 발전연료 공급을 통한 안정적인 수요가 확보와 함께 축적된 경험을 바탕으로한 보관, 운송 서비스 제공으로 지속적으로 사업을 확대할 계획입니다. [ 제조부문 ] 플랜트 사업 > (1) 산업의 특성 화공장치 관련시장은 크게 가스, 정유, 석유화학산업 플랜트 분야로 나누어지며, 가스분야는 가스처리, LNG 관련설비, 정유분야는 단순정제설비, 고도화 정제설비, 석유화학산업 플랜트 분야는 방향족(aromatic) 설비, 에틸렌(ethylene), EG(ethylene glycol), PDH(Propane De-Hydrogenation), PP(polypropylene), PE(polyethylene) 등의 생산설비로 크게 나눌 수 있습니다. 플랜트 산업분야의 업종 특성은 전 세계적으로 국가 기간산업으로써 설비투자시 투자비용이 많이 들고, 설비규모도 대형이며, 납기도 1년 이상의 장기간인 특징을 지니고 있습니다. (2) 산업의 성장성 원유를 주재료로 하는 석유화학 제품은 일상 생활 및 산업현장에서 다양하게 사용되고 있습니다. 따라서 이를 가공하는데 필수적 요소인 플랜트 산업에 소요되는 각종 설비와 장비의 수요는 끊임없이 발생하고 있으며, 무한한 범위로 성장 및 발전할 것으로 예상됩니다. 유가상승에 따른 산유국의 오일머니 증가와 이로 인한 Oil Gas 플랜트 발주의 증가, 신흥국의 자국 내 산업성장을 위한 플랜트 수요 증가, 치열한 자원 확보 경쟁으로파생된 신규 플랜트 개발 수요는 화공장치 산업의 성장을 이끄는 원동력입니다.다만 최근의 세계 경기둔화와 그에 따른 수요감소로 인해 지속되고 있는 저유가 기조에 따라 전 세계적으로 관련 프로젝트의 발주가 감소하는 경향을 보이고 있습니다만,석유화학 제품의 수요가 단기간 내에 사라질 가능성은 없으므로 이는 일정 기간 내에는 다시 회복될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 화공장치 산업에 우호적이던 세계 플랜트 시장은 글로벌 경기침체로 인하여 급격한 시장침체 현상을 보였습니다. 하지만 최근 신흥시장인 BRICs 지역과 풍부한 오일머니를 바탕으로 한 중동 산유국들의 초대형 신규 설비 및 고도화 설비의 발주로 시장은 점차적으로 호전되고 있는 상황입니다. 또한 이란 경제제재의 해제로 인해 중동 지역에서의 설비 개선 및 신규 설비 수요가 증가하고 있어 시장에 긍정적인 영향을 줄 것으로 예상되고 있습니다. 다른 업종과 마찬가지로 플랜트 산업 또한 글로벌 경기변동과 국제유가 흐름에 민감한 상관관계를 가지고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 글로벌 금융위기 이후 전 세계적인 경기침체와 그에 따른 석유수요 감소의 영향과 셰일오일 등 비전통 석유 개발의 보편화로 인해 2012년 이후 국제 유가는 지속적으로 하락추세를 보여왔습니다. 이는 결국 중동 및 유럽의 석유화학 플랜트, 정제시설, 유전개발 프로젝트의 발주 감소로 이어졌고, 그로 인해 국내 석유화학 플랜트 업계는 많은 타격을 입고 구조조정 국면으로 접어들었습니다. 이와 같이 업계를 둘러싼 전반적인 상황은 좋지 않은 것이 사실이나, 최근 이란 핵협상 타결로 인한 중동지역의 정치적 불안요소의 해소로 인해 중동지역 건설경기가 점차 회복세에 접어들 것으로 전망되고 있으며, 기존 정유시설의 개선 및 증설 수요 역시 꾸준히 이어지고 있습니다. Technip, Flour, Saipem 등 글로벌 EPC Top Tier들도 높은 기술력과 영향력으로 서서히 기지개를 켜고 있어 전반적으로 연착륙하여 턴 어라운드를 바라볼 수 있을 것으로 전망됩니다. (5) 회사의 경쟁우위 요소 최근 국내 화공장치(설비)의 제작 기술력은 당사를 비롯한 상위 몇몇 업체 사이에 평준화되어 있습니다. 화공장치의 고부가가치화는 현재 업계의 주요 수익특성으로 여겨지고 있습니다. 이는 제작공간과 제작인원 투입 대비 효율성이 극대화 될 수 있도록 중후장대(重厚長大)형 및 재료 단위당 단가가 큰 비철금속을 주재료로 하는 제품군의 수주확보를 의미합니다. 실제로 국내 업계의 재편 및 구조조정 여파로 한계에 다다른 일부 중소 업체들이 업계에서 퇴출되면서 상대적으로 비교우위에 있는 당사의 수주량이 2015년 중반까지 급증하는 추세를 보였습니다. 이후 점진적으로 하락추세로 전환하기는 하였으나 당사의 수주 경쟁력은 지속되고 있습니다. 당사는 지난 1994년, 화공장치 분야에서 필수적으로 확보해야 하는 국제인증인 ASME(미국기계학회, The American Society of Mechanical Engineers) Stamp를 취득한 이후 약 20여 년간 다양한 제품의 화공장치(설비) 제작경험을 가지고 있으며, 관련분야의 전문기술인력을 풍부하게 보유하고 있습니다. 또한 2013년 완공된 용잠공장에서는 약 25만㎡규모의 넓은 부지를 바탕으로 특수재질 제품 전용 제작동과 자체 접안시설을 완비하여 동종 업계 타 업체 대비 경쟁우위를 가지고 있는 고부가가치 제품의 수주 및 제작에 더욱 더 주력할 계획입니다. > (1) 산업의 특성 당사의 에너지 사업부문에서 제작, 공급하고 있는 HRSG(배열회수장치, Heat Recovery Steam Generator)는 복합화력발전에 필요한 발전기자재입니다. 복합화력발전이란, LNG를 연료로 하는 가스터빈의 회전력을 이용해 1차적인 전기를 생산하고, 여기서 방출되는 배기가스의 열을 회수하는 HRSG를 통해 생산된 증기가 터빈을 가동시켜 2차적인 전기를 생산하는 방식의 환경친화적 발전 방식입니다.복합화력발전에 사용되는 대형 HRSG는 화력발전시스템에 대한 전반적인 기술력과 HRSG 설계, 제작, 운영에 대한 복합적인 기술을 필요로 하는 설비로 발전 Process 전반에 대한 설계능력 뿐만 아니라 기기 제작기술 습득에도 장시간이 요구되는 산업적 특성을 갖고 있습니다. (2) 산업의 성장성 전 세계적으로 화력발전을 이용한 에너지의 생산은 지구 온난화의 심화와 대기오염의 문제로 인해 그 위상이 점점 퇴색해 가고 있는 실정입니다. 또한 원자력발전은 방사성폐기물 처리 및 안전성 등의 문제와 후쿠시마 원전 사고 등으로 인한 안전성 관련 문제로 인해 과거 어느때보다 입지가 좁아져 있는 상황입니다. 따라서 보다 효율적인 에너지 활용방안으로써, 발전과정에서 발생되는 배열의 재활용에 대한 관심과 더불어 관련 기술수준이 높아지고 있는 상황입니다, 이러한 부분은기존 가스화력발전의 복합화력발전화와 더불어 신규 복합화력발전소 증설의 수요를 견인할 것으로 예상되고 있으며, 최근 북미지역 및 중국의 셰일가스 개발 붐도 동 산업의 성장을 가속화시킬 것으로 기대하고 있습니다. 복합가스화력발전의 이점을 상세히 살펴보면, 1) 원유대비 풍부한 천연가스 매장량 2) 특별한 정제과정이 필요 없는 에너지원 3) 경유 등 원유정제 물질 대비 가격경쟁력이 월등히 우수한 점. 즉, 원유정제 설비를 갖추지 못한 자원부국에 적합하고 4) 두 번에 걸친 발전으로 기존 화력발전 대비 높은 열효율성 5) 건설기간이 석탄화력발전 대비 1/3 정도로 짧고, 가동 및 정지가 용이한 점 6) 청정에너지로서 도시 인접지역에 건설하기 용이한 점 등의 특성 때문입니다. EIA(U.S. Energy Information Administration, 미국 에너지정보청)자료에 따르면가스복합화력발전의 전세계 발전량이 2012년 4.8조kWh에서 2020년에는 5.3조kWh, 2040년에는 10.1조kWh로 증가할 것으로 예상하고 있으며, 전체 발전량에서 차지하는 비중 또한 2012년 22.2%에서 2030년엔 24.4% 2040년엔 27.7%로 상승할 것으로 전망하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성국제 유가가 지속적으로 상승할 경우 상대적으로 가격이 저렴한 LNG 복합화력발전 및 원자력발전이 대체안으로 수요가 증가할 수 있으나, 국가별 에너지 정책 및 지역에 따라 선호되는 발전형태가 상이하므로 뚜렷한 경기변동의 특징을 단정지을 수는 없습니다. (4) 국내외 시장여건 발전설비가 가지는 국가 경제적 특수성과 중요성으로 인해 이를 Turn Key 방식으로 수주할 수 있는 회사는 전세계적으로 손에 꼽을 정도입니다. 이 중 HRSG 프로젝트에 전문성을 지닌 NEM, VPI 등의 글로벌 엔지니어링사를 통해 전 세계의 발전설비들이 구축되고 있습니다. 현재 당사를 비롯한 많은 HRSG 제작업체들은 이들 업체로부터 수주를 받아 제품을 제작 및 납품하고 있으나, 향후 독자적인 설계 및 제작역량을 확충하고 글로벌 Top player들과의 기술제휴와 협약체결 등을 통해 고부가가치 중후장대형의 엔지니어링 영역으로의 전환을 꾀할 것입니다. 지난 2017년 12월, 산업통상자원부에서 발표한 제 8차 전력수급계획에 따르면 정부의 탈원전 기조에 따라 2031년까지 원전 및 석탄 등 전통적 발전의 비중을 줄이면서 동시에 LNG, 신재생에너지 발전의 비중은 높아질 것으로 예상됩니다. 이에 따라 향후 증가하는 신규 설비의 수요로 인하여 업계에 활력을 불어 넣을 수 있을 것으로 전망됩니다. [표 1] 연도별 전원 구성 전망(피크기여도 기준) 구분 원전 석탄 LNG 신재생 석유 양수 2017년 20.9% 33.5% 34.7% 2.8% 3.7% 4.4% 2022년 22.4% 33.4% 34.3% 3.9% 2.2% 3.8% 2026년 19.8% 32.5% 37.1% 5.6% 1.0% 3.9% 2030년 16.6% 31.6% 38.6% 7.1% 1.0% 5.0% 2031년 16.5% 31.5% 38.4% 7.1% 1.0% 5.4% 자료 : "제 8차 전력수급기본계획" , 산업통상자원부 전력수급계획.jpg 제 8차 전력수급기본계획 (5) 회사의 경쟁우위 요소 현재 당사가 주력으로 삼고 있는 제품은 발전용량 200MW급 이상의 대형 복합화력발전설비에 활용되는 HRSG입니다. 2008년 울산광역시 남구 성암동에 HRSG 단일 생산공장을 완공한 후, 지속적으로 설비합리화를 위해 노력해왔습니다. 또한, 지난 2015년 8월, 당사의 주요 매출처인 NEM社로부터 약 1억 1천만불 가량의 HRSG 16기를 납품하는 프로젝트를 수주받아 이집트 전력에너지부 관급공사에도 참여하는 등 HRSG 분야에 있어 비교우위의 경쟁력을 국내외로부터 인정받고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 매출액 무역부문 산업재 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품 등 3,825,893 수입유통 기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스 등 106,069 제조부문 Heat Exchanger,HRSG 등 182,576 연결조정 (727,149) 합 계 3,387,389 3. 주요 원재료 (무역 부문) 해당 사항 없음 (제조 부문) 당사 제품의 주요 원재료의 가격변동추이 및 주요 매입처 현황은 아래와 같습니다. (단위 : 원/kg, USD/ton) 매입유형 품 목 제30기 제29기 제28기 주요 매입처 원재료 PLATE C/S 내수(\/Kg) 1,050 1,050 1,000 포스코 등 수입($/ton) 1,850 1,800 1,800 DILLINGER 등 SUS 내수(\/Kg) 3,200 3,300 3,800 디케이씨 등 FIN COIL C/S 내수(\/Kg) 780 650 560 세운철강 등 409 내수(\/Kg) 1,700 1,650 1,520 포스코등 TUBE C/S 내수(\/Kg) 1,800 1,600 1,600 YCP 등 수입($/ton) 1,900 1,800 1,800 NSSMC 등 ALLOY 수입($/ton) 3,550 3,500 3,500 NSSMC 등 SUS 내수(\/Kg) 10,000 10,000 10,000 YCP 등 수입($/ton) 7,500 7,000 7,000 RATNMANI 등 WELDEDTUBE C/S 내수(\/Kg) 1,400 1,200 1,130 세아제강 등 PIPE C/S 내수(\/Kg) 1,750 1,600 1,600 강림CSP 등 수입($/ton) 1,750 1,600 1,600 NSSMC 등 ALLOY 수입($/ton) 3,900 3,750 3,750 NSSMC 등 SUS 내수(\/Kg) 12,000 11,000 12,000 이레특수강 등 FORGING C/S 내수(\/Kg) 1,000 1,200 1,300 태웅 등 SUS 내수(\/Kg) 5,500 6,000 6,100 상기 사업년도는 (주)지에스엔텍의 사업년도이며 제30기 (당기), 제29기(전기), 제28기(전전기)임 4. 생산 및 설비 (무역 부문) 해당사항 없음 (제조 부문) 가. 생산능력 및 산출근거 당사의 사업부문은 고객사의 수요에 근거한 수주에 기반하여 설계와 제작을 한번에 처리하는 프로젝트성 사업의 성격을 지니고 있습니다. 이는 일반적인 제조업과 달리 기계의 성능이나 가동시간에 비례하여 일정하게 증가 또는 감소하거나 하지 않고,프로젝트의 규모 및 기간, 해당 프로젝트에 투입되는 인원 등에 따라 가변적, 유동적으로 변할 수 있습니다. 이에 따라 일관된 기준으로 생산능력을 산출할 수 없으므로 이를 기재하지 않습니다. 나. 생산실적 및 가동률 생산실적과 가동률도 위와 같은 이유로 인하여 정확한 산출이 불가능하므로, 아래의 '5. 매출에 관한 사항'의 사업부문별 매출실적을 참조하여 주시기 바랍니다. 다. 생산설비 현황 공장명 용 도 위 치 면 적(㎡) 비 고 용잠공장(본사) Reactor, Pressure Vessel 등 CPE 전용공장 울산광역시 남구 용잠로 353 252,237 자가 온산공장 HRSG 및 열교환기, Steam Drum 공장 울산광역시 울주군 온산읍 대정로 58 49,306 자가 성암공장 HRSG 전용공장 울산광역시 남구 처용로 479 21,998 자가 원산공장 Piping Spool, Nozzel작업, 자재보관 울산광역시 울주군 온산읍 화산로 110-26 9,015 자가 화산공장 열교환기 등 CPE 공장 울산광역시 울주군 온산읍 화산1길 13-28 13,037 자가 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업부문 품목 제 67 기 제 66 기 제 65 기 산업재 COIL외 수출 3,406,819 2,474,204 2,137,298 내수 404,482 241,462 154,713 수수료 등 14,592 44,599 5,883 소계 3,825,893 2,760,265 2,297,894 수입유통 혼다엔진외 수출 - 0 - 내수 38,571 37,593 370,166 수수료 등 67,498 72,928 50,595 소계 106,069 110,521 420,761 제조부문 Heat Exchanger,HRSG 등 수출 142,087 189,030 - 내수 40,489 27,594 - 수수료 등 - - - 소계 182,576 216,624 - 연결조정 (727,149) (533,619) (456,632) 합계 수출 2,853,385 2,120,502 1,721,671 내수 483,542 351,429 524,879 수수료 등 50,462 81,860 15,473 합계 3,387,389 2,553,791 2,262,023 나. 판매경로 등 (무역부문) (1) 판매조직- 국내 사업부 : 1본부 1담당 7사업부 2실 22팀 - 법인 및 해외지사 : 14 법인, 16 지사, 3 연락사무소(2) 판매경로- 수출 : 국내생산업체 등에서 물품을 공급받아 바이어 등에 판매 - 수입 : 국내 바이어의 주문이나 국내 판로 확보 후 해외상품을 수입 판매 - 삼국간 거래 : 해외에서 생산된 물품을 해외로 판매 (3) 판매방법 및 조건- L/C, O/A, T/T등의 방법 뿐 아니라 국내 매출의 경우 전자어음 등도 사용 (4) 판매전략국내외 제조업체들의 직거래 경향 증가와 경쟁 확대 등으로 인해 매출 확대가 쉽지 않은 상황임으로, 신규 우량 거래처 개발을 통한 수출입 물량 확대, 장기 계약을 통한사업 안정성 제고 및 신규 틈새시장 개척을 위한 적극적인 마케팅 활동 등을 통해 상권을 확대해 나갈 계획입니다. (제조부문) (1) 판매경로 및 판매방법 당사는 국내 및 세계 각지의 글로벌 엔지니어링사를 대상으로 영업 및 마케팅 활동을전개하여 이들로부터 견적을 입수하고 수주하거나, 엔지니어링사를 거치지 않고 Project Owner(사업시행자)로부터 직접 수주를 받는 경우도 있습니다. (2) 판매전략 1) 플랜트 사업부문 당사는 국내 주요 건설사, 주요 Engineering사, GS칼텍스 등 굴지의 석유화학회사를 상대로 집중적인 영업활동을 전개하고 있으며, 주요 조선사를 대상으로 FPSO 등 해양플랜트用 고부가 기자재 수주활동으로 사업영역을 확대해 가고 있습니다. 또한 해외에서는 유럽, 미국 등 유수의 EPC사, 전문 제작업체 및 Licensor 회사를 대상으로 영업망을 지속적으로 확충하고 있으며, 최근에는 플랜트 핵심 제품 수주를 위해 사업주(PJT Owner) 대상 영업에도 집중하고 있습니다. 이와 더불어 일본, 미국, 호주 등의 신규지역 영업활동을 위해 홍보 활동을 강화하고 있습니다. 2) 에너지 사업부문 에너지 사업 부문에서는 기존 HRSG 전문 제작업체에서 탈피, 설계/제작/시공을 일괄하는 HRSG T/K 공급자로서 입지를 강화하도록 노력하고 있습니다. HRSG 제작부문에서는 확대된 HRSG 생산 능력을 기반으로 안정적인 제품 생산과 매출을 위해 기존 해외 EPC社의 고정 물량 확보와 더불어 신규 고객 발굴에 중점을 두고 있으며, HRSG T/K 부문에서는 전문인력의 지속적 충원, 협력업체 발굴 등 기수주한 PJT의 성공적인 수행과 더불어 신규 PJT 수주를 위한 기반 마련에 집중하고 있습니다. 6. 수주상황 (무역부문) 해당사항 없음 (제조부문) 가. 작성기준일 현재 거래가 종료되지 않은 제품 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 :백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 에너지 2012-07-13 2014-07-05 - 12,170 - 121 - 12,049 드럼 2012-07-13 2014-07-05 - 1,806 - 203 - 1,603 화공 2014-04-01 2017-04-10 - 7,739 - 7,588 - 151 에너지 2014-04-29 2016-09-15 - 84,757 - 81,428 - 3,329 발전 2014-05-07 2015-11-07 - 7,091 - 6,579 - 512 화공 2014-08-28 2016-06-07 - 11,367 - 11,357 - 10 화공 2014-10-08 2018-05-07 - 2,194 - 1,663 - 531 화공 2014-12-19 2016-05-11 - 9,267 - 8,735 - 532 화공 2015-01-20 2015-10-29 - 786 - 327 - 459 모듈 2015-01-30 2017-01-30 - 30,745 - 29,561 - 1,184 화공 2015-03-10 2017-03-31 - 13,578 - 12,458 - 1,120 화공 2015-03-30 2017-02-28 - 2,691 - 2,370 - 321 에너지 2015-04-14 2018-02-28 - 17,832 - 15,069 - 2,763 화공 2015-04-14 2017-05-31 - 23,820 - 22,865 - 955 모듈 2015-07-09 2017-02-16 - 7,410 - 6,786 - 624 화공 2015-07-31 2017-04-30 - 15,209 - 14,444 - 765 화공 2015-07-31 2018-06-24 - 2,280 - 1,810 - 470 에너지 2015-08-24 2017-03-01 - 136,740 - 135,778 - 962 화공 2015-08-26 2017-01-14 - 2,261 - 2,171 - 90 화공 2015-08-26 2017-01-14 - 2,372 - 2,185 - 187 화공 2015-08-28 2017-02-15 - 2,688 - 2,391 - 297 화공 2015-08-28 2017-04-11 - 10,552 - 9,951 - 601 화공 2015-09-23 2018-10-02 - 7,266 - 5,230 - 2,036 화공 2016-01-25 2017-09-05 - 5,738 - 4,622 - 1,116 에너지 2016-02-23 2017-04-11 - 10,419 - 9,403 - 1,016 화공 2016-03-21 2017-05-15 - 21,751 - 18,499 - 3,252 에너지 2016-04-07 2016-06-30 - 319 - 216 - 103 에너지 2016-08-08 2017-06-30 - 11,535 - 10,992 - 543 화공 2016-08-31 2017-12-31 - 7,149 - 6,833 - 316 화공 2016-08-31 2019-02-01 - 3,667 - 1,468 - 2,199 화공 2016-10-05 2017-07-30 - 524 - 346 - 178 화공 2016-11-28 2017-10-27 - 931 - 883 - 48 화공 2016-11-25 2018-03-15 - 1,891 - 1,319 - 572 화공 2016-12-09 2017-09-20 - 1,400 - 1,296 - 104 화공 2016-12-28 2017-07-20 - 1,273 - 1,125 - 148 화공 2017-01-12 2018-05-20 - 3,524 - 2,370 - 1,154 화공 2017-01-18 2018-03-15 - 3,117 - 2,342 - 775 화공 2017-02-02 2018-04-15 - 4,214 - 2,501 - 1,713 화공 2017-03-20 2018-01-08 - 1,300 - 1,231 - 69 화공 2017-03-20 2018-01-08 - 493 - 470 - 23 에너지 2017-03-16 2018-02-06 - 17,276 - 15,797 - 1,479 화공 2017-04-12 2018-06-20 - 4,584 - 2,415 - 2,169 화공 2017-04-12 2017-10-08 - 788 - 619 - 169 화공 2017-04-20 2017-11-08 - 98 - 83 - 15 화공 2017-05-29 2018-05-08 - 2,826 - 1,951 - 875 화공 2017-05-29 2018-08-01 - 1,234 - 627 - 607 화공 2017-05-29 2018-08-15 - 980 - 196 - 784 화공 2017-05-31 2018-05-06 - 1,935 - 943 - 992 화공 2017-05-31 2018-10-01 - 2,227 - 308 - 1,919 화공 2017-05-31 2018-05-01 - 1,492 - 711 - 781 화공 2017-06-15 2017-10-04 - 534 - 472 - 62 화공 2017-06-22 2017-10-22 - 159 - 108 - 51 화공 2017-06-29 2018-01-31 - 423 - 337 - 86 화공 2017-06-30 2018-04-30 - 11,738 - 5,183 - 6,555 화공 2017-06-30 2018-04-30 - 5,812 - 2,709 - 3,103 화공 2017-06-30 2018-02-02 - 443 - 289 - 154 에너지 2017-07-20 2018-03-01 - 2,688 - 38 - 2,650 화공 2017-08-21 2018-06-30 - 975 - 132 - 843 화공 2017-08-30 2018-06-21 - 828 - 6 - 822 에너지 2017-08-26 2018-05-01 - 6,308 - 3,207 - 3,101 화공 2017-09-01 2018-09-28 - 1,533 - 29 - 1,504 화공 2017-08-30 2018-09-29 - 991 - 172 - 819 에너지 2017-09-28 2018-07-10 - 11,647 - 612 - 11,035 화공 2017-10-26 2018-08-31 - 1,848 - 6 - 1,842 화공 2017-10-31 2018-06-30 - 785 - 8 - 777 화공 2017-10-31 2018-11-30 - 4,109 - 47 - 4,062 화공 2017-11-24 2018-03-31 - 720 - 267 - 453 화공 2017-11-13 2019-02-20 - 1,452 - 31 - 1,421 화공 2017-11-13 2018-06-30 - 1,213 - 27 - 1,186 화공 2017-11-13 2018-06-30 - 2,010 - 7 - 2,003 화공 2017-11-29 2018-01-02 - 1 - 0 - 1 화공 2017-12-14 2018-12-04 - 504 - (2) - 506 화공 2017-12-08 - - 230 - 226 - 4 화공 2017-12-14 2019-01-20 - 7,537 - 13 - 7,524 화공 2017-12-31 2019-03-15 - 9,220 - 130 - 9,090 화공 2017-12-31 - - 161 - 0 - 161 합 계 - 599,175 - 484,690 - 114,485 7. 시장위험과 위험관리 가 . 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략 은 2016년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금 및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산 출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 1,010,185,597 972,158,080 현금및현금성자산 (78,493,477) (49,171,949) 순부채 931,692,120 922,986,131 총자본 387,668,915 354,264,952 부채비율 240.33% 260.54% 나. 금융위험관리 (1) 금융위험관리목적 당사의 재 무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보 고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자 율위 험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사 는 위험 회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험,이자율위험,신용위험,파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. (2) 시장위험 1) 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 479,979,032 514,249,535 428,207,603 517,488,888 JPY 4,393,262,780 41,696,896 3,040,515,097 31,524,365 EUR 48,252,605 61,727,145 25,447,309 32,257,009 AUD 18,265,404 15,254,534 10,996,466 9,589,468 CNY 10,787,865 1,765,434 4,825,297 836,031 AED 430,477 125,570 140,186 46,124 MYR 47,624 12,547 34,537 9,307 THB 635,263 20,818 462,866 15,566 INR 7,892,102 131,956 6,709,855 119,368 VND 282,034,601 13,312 292,123,891 15,512 TWD 6,609,705 237,421 7,371,760 275,778 SAR 38,839 11,095 25,960 8,364 IDR 122,416,201 9,671 67,496,075 6,061 RUB 714,699 13,293 437,661 8,749 GBP 1,287,114 1,852,839 2,184,164 3,232,934 SEK - - 32,974,238 4,365,789 TRY 17,700 5,019 42,017 14,404 합계 637,127,085 599,813,717 당 기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화 단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 543,158,081 581,939,568 378,697,986 457,656,517 JPY 5,302,392,027 50,325,533 1,667,086,653 17,284,521 EUR 37,413,373 47,861,057 22,052,137 27,953,289 AUD 14,455,640 12,072,772 6,709,131 5,850,697 CNY 4,438,015 726,281 2,984,637 517,118 MYR 1,242 327 - - INR 1,894,582 31,677 - - GBP 1,992,122 2,867,720 2,045,801 3,028,133 SEK - - 24,395,255 3,229,932 RUB 37,669 701 - - 합계 695,825,636 515,520,207 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위:천원) 통 화 금 액 10% 상승시 10% 하락시 USD (6,769,003) 6,769,003 JPY (862,864) 862,864 EUR 1,386,609 (1,386,609) AUD 318,176 (318,176) 기타통화 57,227 (57,227) 소 계 (5,869,855) 5,869,855 파생상품순가입효과 76,709 (76,709) 합 계 (5,793,146) 5,793,146 상기 연결실체가 노출된 환율변동위험의 민감도는 연결실체가 보유한 재고자산의 수익 실현 시 감소합니다. 2) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.만약 기타 변수가 일정하 고, 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우, 연결실체의 당기이익 은 3,347,082천 원 감 소/증가하며, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다. (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 다음 표의 사항을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연결실체가 제공한 지급보증 19,783,401 16,919,000 (4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 유동금융부채: 매입채무및기타유동채무 355,607,451 - - 355,607,451 단기차입금(*) 312,628,379 - - 312,628,379 유동성장기차입금(*) 109,764,991 - - 109,764,991 유동성사채(*) 82,143,800 - - 82,143,800 기타유동금융부채 3,823,537 - - 3,823,537 금융보증계약 19,783,401 - - 19,783,401 비유동금융부채: - 장기매입채무및기타채무 - 986,332 - 986,332 장기차입금(*) 2,690,113 60,956,918 24,073,358 87,720,389 사채(*) 788,800 21,380,400 - 22,169,200 합 계 887,230,472 83,323,650 24,073,358 994,627,480 (*) 당기말 현재 예상되는 차입금, 사채 이자비용이 포함되어 있습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 8. 파생상품거래 현황 가. 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 3,470,779 - 10,042,982 311,623 상품선물계약 352,758 - 282,891 - 상각후원가측정부채 기타금융부채(*) - - 73,087,470 - 합 계 3,823,537 - 83,413,343 311,623 (*) 당기 중 (주)지에스엔텍에 대한 풋옵션이 전액 행사되었습니다. 당사는 당기말 현재 상품수출입 예상분에 대한 미래현금흐름 변동위험을 회피하기위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 상품매입계약의 가격변동위험을 회피하기 위하여 상품선물계약을 체결하였습니다. 해당 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 나 . 당기말 및 전기말 현재 기타유동 및 비유동 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 5,170,898 260,589 5,212,169 - 상품선물계약 4,046,769 - 3,435,824 - 합계 9,217,667 260,589 8,647,993 - 9. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음 10. 연구개발활동 (무역부문)- 해당사항 없음 (제조부문) 가. 연구개발활동 의 개요 당사는 석유화학장치, 원자력 및 복합화력 발전설비의 기기 제작에 있어 가장 중요한용접 기술의 확대와 안정화에 노력하고 있으며, 태양광 에너지 설비 등 고부가 가치 제품 제작에 필요한 비철금속 및 Alloy 재질의 용접 기술 개발과 기존 용접방법의 생산성과 효율을 높이기 위한 개발을 병행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 구분 소장 생산기술팀 R 계 인원 1명 11명 3명 15명 다. 연구개발비용 최근 3년간 연구개발 비용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 제30기 제29기 제28기 연구개발비용 계 627 381 2,708 연구개발비/매출액 0.34% 0.12% 0.57% 라. 연구개발 실적 구분 품명 실적 비고 화공장치 TANDEM SAW 후판 용접시 생산성을 향상시키는 기술 적용 중 화공장치 TANTALUIM 용접기술 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 ALLOY 800H 용접기술 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 STAINLESS 836 용접기술 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 Narrow gap 기술 개발 생산성 향상을 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 Cr-Mo-V Modificationsteel 기술 개발 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 GMAW 보호가스 종류별 성능 시험을통한 용접기술 개발 생산성 향상을 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 High Speed ESW 용접 기술 생산성 향상을 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 TANDEM SAW (Cr-Mo Steel) 2-Pole을 적용한 생산성 향상 용접기법 개발완료 화공장치 9% Ni Steel 용접기술 개발 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발중 화공장치 Hyper DSS (Duplex Stainless Steel) 용접기술 개발 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 ESW Overlay 용접기술 정립 생산성 향상을 위한 용접기술 정립 및 개발 개발완료 화공장치 ESW Mainseam 및 Nozzle Inside Overlay용접기술 개발 생산성 향상을 위한 용접기술 개발 개발중 화공장치 Tandem SAW (Stainless Steel) Stainless Steel 후판 용접시 생산성을 향상시키는용접 기술 개발완료 화공장치 Tray Support Ring 2Poles SAW 용접기술 개발 Tower Inside Tray Support Ring을 SAW 2Poles 자동용접 진행하여 생산성을 향상 시키는 용접 기술 개발중 화공장치 Tray Support Ring FCAW 2Poles Carriage 용접기술 개발 Tower Inside Tray Support Ring을 FCAW 2Poles Carriage로 용접 진행하여 생산성을 향상 시키는 용접 기술 개발중 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (무역부문) 해당사항 없음 (제조부문) 가. 지적재산권 현황 종류 등록일 제목 및 내용 등록번호 특허권 2012.05.31 304H형 튜브를 이용한 HRSG용 핀튜브 제조방법 10-1153875 특허권 2012.05.31 347H형 튜브를 이용한 HRSG용 핀튜브 제조방법 10-1153878 특허권 2012.05.31 VM12-SHC형 튜브를 이용한 HRSG용 핀튜브 제조방법 10-1153881 특허권 2012.05.31 배열회수 보일러용 핀튜브 제작과정에 있어서의 핀튜브 제조방법 10-1153882 특허권 2012.05.31 핀튜브 제조과정에서의 이물질 투입 방지용 프레임 구조물을포함하는 핀튜브 제조장치 10-1153884 특허권 2011.08.30 진동방지부를 포함하는 핀튜브 제조장치 10-1062440 특허권 2011.07.13 핀튜브 제조에 있어 용접 용이성 확보를 위한 튜브 표면처리장치 10-1050366 특허권 2011.02.01 슬러지 자동 처리부를 가져서 된 핀튜브 제조장치 10-1013797 특허권 2010.12.13 튜브 푸싱부를 포함하는 핀튜브 제조장치 10-1002252 특허권 2010.12.13 튜브 공급부를 포함하는 핀튜브 제조장치 10-1002251 특허권 2010.10.11 핀튜브 녹슬음 방지액 도포장치 10-0988259 특허권 2010.10.15 핀튜브 제조과정에서의 핀 용접장치 10-0989418 특허권 2010.09.06 핀튜브 제조용 언코일러 10-0981618 특허권 2009.11.20 핀튜브 제조과정에서의 튜브 표면 자동 연마장치 10-0928846 특허권 2009.08.10 핀튜브 자동 제조장치 10-0912410 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제67기 제66기 제65기 1. 유동자산 841,454 750,972 546,421 현금 및 현금성자산 78,493 49,172 50,903 유동금융자산 9,218 8,648 1,699 매출채권 및 기타채권 494,370 496,202 353,617 기타의 유동자산 49,961 50,679 24,691 재고자산 209,412 146,271 115,512 2. 비유동자산 556,401 575,451 254,294 매도가능금융자산(비유동금융자산) 28,701 10,880 8,090 관계기업투자주식 6,553 6,412 73,742 투자부동산 10,265 6,564 - 유형자산 390,305 423,361 107,094 무형자산 88,431 92,225 31,222 기타의 비유동자산 32,146 36,009 34,146 자 산 1,397,855 1,326,423 800,715 1. 유동부채 905,692 829,023 425,293 2. 비유동부채 104,494 143,135 172,697 부 채 1,010,186 972,158 597,990 1. 지배기업 소유주지분 367,441 312,573 201,804 자본금 206,334 206,334 56,334 기타불입자본 103,363 72,657 132,993 기타자본구성요소 (8,840) (11,870) (16,499) 이익잉여금 66,584 45,452 28,976 2. 비지배주주지분 20,228 41,692 921 자 본 387,669 354,265 202,725 부채와자본총계 1,397,855 1,326,423 800,715 연결에 포함된 회사 수 17 17 16 과 목 제 67기 제66기 제65기 매 출 3,387,389 2,553,791 2,262,023 영업이익 48,023 36,412 28,909 법인세비용차감전순이익(손실) 21,393 18,554 ( 45,100) 연결당기순이익(손실) 22,496 16,073 (46,729) 지배기업소유주지분순이익(손실) 21,162 15,619 ( 46,692) 비지배지분순이익(손실) 1,333 454 (37) 지배기업소유주지분주당이익(손실) 257원 290원 ( 2,076)원 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제 67기 제66기 제65기 1. 유동자산 727,245 645,307 493,918 현금 및 현금성자산 42,076 24,921 34,052 유동금융자산 4,860 7,052 1,690 매출채권 및 기타채권 523,271 490,301 365,891 기타의 유동자산 27,096 32,297 24,169 재고자산 129,942 90,736 68,116 2. 비유동자산 385,689 378,261 249,698 매도가능금융자산 4,953 9,095 7,896 종속기업및관계기업투자주식 276,838 239,936 130,300 유형자산 689 645 1,662 무형자산 3,511 3,529 4,244 기타의 비유동자산 99,698 125,055 105,596 자 산 1,112,934 1,023,568 743,616 1. 유동부채 650,472 529,030 377,182 2. 비유동부채 97,388 132,554 163,888 부 채 747,860 661,584 541,070 1. 자본금 206,334 206,334 56,334 2.기타불입자본 124,883 124,883 126,146 3. 기타자본구성요소 2,329 7,390 1,118 4. 이익잉여금 31,528 23,376 18,948 자 본 365,074 361,984 202,546 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부채와 자본총계 1,112,934 1,023,568 743,616 과 목 제 67기 제66기 제65기 매 출 2,919,489 2,135,564 1,926,450 영업이익 28,031 33,185 28,748 법인세차감전순이익(손실) 10,642 5,514 (63,699) 당기순이익(손실) 8,202 4,644 ( 63,649) 기본주당순이익(손실) 99원 86원 (2,829)원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4분기보고서_67기_00138190_(주)gs글로벌_연결fs_변환_v1_수정_변환(별도추가).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 67 기 2017.12.31 현재 제 66 기 2016.12.31 현재 제 65 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 자산 유동자산 841,454,183,373 750,971,825,550 546,421,112,395 현금및현금성자산 78,493,477,349 49,171,949,149 50,902,973,336 유동금융자산 9,217,666,569 8,647,992,913 1,698,974,263 매출채권 및 기타유동채권 494,370,399,816 496,202,106,976 353,616,667,929 유동비금융자산 49,847,666,766 50,388,594,054 24,515,957,321 당기법인세자산 113,452,159 290,201,637 174,618,056 재고자산 209,411,520,714 146,270,980,821 115,511,921,490 비유동자산 556,400,329,800 575,451,207,176 254,293,640,760 매도가능금융자산 28,701,437,746 10,880,010,754 8,090,057,404 관계기업에 대한 투자자산 6,552,995,390 6,412,523,718 73,741,631,255 유형자산 390,304,712,349 423,361,051,201 107,093,838,479 투자부동산 10,264,985,971 6,563,513,944 무형자산 88,430,714,079 92,224,832,531 31,221,600,091 장기매출채권 및 기타비유동채권 9,806,196,866 11,252,184,493 5,034,162,207 기타비유동비금융자산 2,365,151,197 2,501,179,409 2,439,045,329 이연법인세자산 19,974,136,202 22,255,911,126 26,673,305,995 자산총계 1,397,854,513,173 1,326,423,032,726 800,714,753,155 부채 유동부채 905,692,227,822 829,022,595,614 425,292,549,297 매입채무 및 기타유동채무 355,607,451,165 309,000,497,118 175,237,737,689 단기차입금 312,497,677,440 219,732,929,234 187,585,020,849 유동성장기차입금 109,598,217,644 155,292,666,000 29,300,000,000 유동성사채 79,968,617,335 기타유동금융부채 3,823,536,858 83,413,343,442 10,872,205,456 유동비금융부채 40,285,220,839 59,094,803,152 21,235,314,366 당기법인세부채 1,646,564,466 1,266,925,576 744,270,937 유동충당부채 2,264,942,075 1,221,431,092 318,000,000 비유동부채 104,493,369,759 143,135,484,861 172,697,258,369 장기매입채무 및 기타비유동채무 986,332,307 1,083,934,985 851,621,494 기타비유동금융부채 311,622,740 36,133,366,002 장기차입금 77,023,744,880 71,943,386,049 67,808,571,338 사채 19,957,303,460 59,864,005,206 59,804,555,219 이연법인세부채 1,498,600,375 4,778,271,138 4,633,954,301 순확정급여부채 2,287,062,039 3,154,195,114 2,441,395,275 비유동충당부채 2,740,326,698 2,000,069,629 1,023,794,740 부채총계 1,010,185,597,581 972,158,080,475 597,989,807,666 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 367,440,879,090 312,573,024,946 201,804,494,574 자본금 206,334,410,000 206,334,410,000 56,334,410,000 기타불입자본 103,362,565,820 72,656,653,947 132,992,605,902 기타자본구성요소 (8,839,963,542) (11,869,963,633) (16,498,834,799) 이익잉여금(결손금) 66,583,866,812 45,451,924,632 28,976,313,471 비지배지분 20,228,036,502 41,691,927,305 920,450,915 자본총계 387,668,915,592 354,264,952,251 202,724,945,489 자본과부채총계 1,397,854,513,173 1,326,423,032,726 800,714,753,155 연결 손익계산서 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 수익(매출액) 3,387,389,006,146 2,553,790,920,272 2,262,023,464,125 상품매출액 3,182,919,522,999 2,306,617,549,258 2,179,675,922,102 제품매출액 154,007,894,219 165,312,808,288 27,644,062,625 수수료매출 50,461,588,928 81,860,562,726 54,703,479,398 매출원가 3,247,380,624,240 2,448,211,612,334 2,169,767,292,322 상품매출원가 3,078,215,036,664 2,206,451,172,824 2,091,029,821,814 제품매출원가 127,592,579,941 162,461,342,397 32,419,937,948 수수료매출원가 41,573,007,635 79,299,097,113 46,317,532,560 매출총이익 140,008,381,906 105,579,307,938 92,256,171,803 판매비와관리비 91,984,965,972 69,167,513,015 63,347,639,361 영업이익(손실) 48,023,415,934 36,411,794,923 28,908,532,442 기타이익 133,723,071,793 146,413,820,918 86,032,079,567 기타손실 146,106,297,585 148,425,183,205 130,693,433,275 금융수익 6,611,699,828 1,582,457,742 5,150,603,684 금융원가 21,320,550,641 18,453,787,324 8,064,584,474 관계기업관련손익 462,116,037 1,025,144,631 (26,432,750,919) 법인세비용차감전순이익(손실) 21,393,455,366 18,554,247,685 (45,099,552,975) 법인세비용 (1,102,164,966) 2,481,136,183 1,629,097,380 당기순이익(손실) 22,495,620,332 16,073,111,502 (46,728,650,355) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 21,162,319,979 15,619,186,271 (46,691,977,243) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,333,300,353 453,925,231 (36,673,112) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 257 290 (2,076) 연결 포괄손익계산서 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 당기순이익(손실) 22,495,620,332 16,073,111,502 (46,728,650,355) 기타포괄손익 4,117,751,299 4,451,781,895 669,811,829 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 4,135,814,184 3,595,357,005 1,026,848,001 매도가능금융자산평가손익 1,010,333,625 935,929,885 (1,731,100,816) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (426,163,907) 2,398,373,647 343,574,306 해외사업환산손익 567,255,829 (776,039,768) 3,369,508,630 현금흐름위험회피파생상품평가손익 2,893,956,680 1,058,095,428 1,260,418,909 해외사업장순투자의 위험회피손익(세후기타포괄손익) 90,431,957 (21,002,187) (2,215,553,028) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (18,062,885) 856,424,890 (357,036,172) 확정급여제도의 재측정손익 (18,062,885) 941,238,697 (323,990,564) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (84,813,807) (33,045,608) 총포괄손익 26,613,371,631 20,524,893,397 (46,058,838,526) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 24,154,839,502 21,104,482,327 (45,981,355,745) 총 포괄손익, 비지배지분 2,458,532,129 (579,588,930) (77,482,781) 연결 자본변동표 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 56,334,410,000 132,992,605,902 (17,552,353,930) 78,823,088,597 250,597,750,569 1,111,630,688 251,709,381,257 배당금지급 (2,811,900,250) (2,811,900,250) (113,696,992) 유상증자 당기순이익(손실) (46,691,977,243) (46,691,977,243) (36,673,112) (46,728,650,355) 매도가능금융자산평가손익 (1,731,100,816) (1,731,100,816) 지분법자본변동 343,574,306 343,574,306 지분법이익잉여금변동 (33,045,608) (33,045,608) 현금흐름위험회피파생상품 1,260,418,909 1,260,418,909 해외사업장순투자환산손익 (2,215,553,028) (2,215,553,028) 해외사업환산손익 3,396,179,760 3,396,179,760 (26,671,130) 확정급여제도의 재측정요소 (309,852,025) (309,852,025) (14,138,539) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 자본 증가(감소) 합계 1,053,519,131 (49,846,775,126) (48,793,255,995) (191,179,773) 2015.12.31 (기말자본) 56,334,410,000 132,992,605,902 (16,498,834,799) 28,976,313,471 201,804,494,574 920,450,915 202,724,945,489 2016.01.01 (기초자본) 56,334,410,000 132,992,605,902 (16,498,834,799) 28,976,313,471 201,804,494,574 920,450,915 202,724,945,489 배당금지급 (30,000,000) (30,000,000) 유상증자 150,000,000,000 (1,262,529,577) 148,737,470,423 148,737,470,423 당기순이익(손실) 15,619,186,271 15,619,186,271 453,925,231 16,073,111,502 매도가능금융자산평가손익 935,929,885 935,929,885 935,929,885 지분법자본변동 2,398,373,647 2,398,373,647 2,398,373,647 지분법이익잉여금변동 (84,813,807) (84,813,807) (84,813,807) 현금흐름위험회피파생상품 2,072,523,329 2,072,523,329 (1,014,427,901) 1,058,095,428 해외사업장순투자환산손익 (21,002,187) (21,002,187) (21,002,187) 해외사업환산손익 (756,953,508) (756,953,508) (19,086,260) (776,039,768) 확정급여제도의 재측정요소 941,238,697 941,238,697 941,238,697 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (59,073,422,378) (59,073,422,378) 41,381,065,320 (17,692,357,058) 자본 증가(감소) 합계 150,000,000,000 (60,335,951,955) 4,628,871,166 16,475,611,161 110,768,530,372 40,771,476,390 151,540,006,762 2016.12.31 (기말자본) 206,334,410,000 72,656,653,947 (11,869,963,633) 45,451,924,632 312,573,024,946 41,691,927,305 354,264,952,251 2017.01.01 (기초자본) 206,334,410,000 72,656,653,947 (11,869,963,633) 45,451,924,632 312,573,024,946 41,691,927,305 354,264,952,251 배당금지급 유상증자 당기순이익(손실) 21,162,319,979 21,162,319,979 1,333,300,353 22,495,620,332 매도가능금융자산평가손익 1,006,633,491 1,006,633,491 3,700,134 1,010,333,625 지분법자본변동 (426,163,907) (426,163,907) (426,163,907) 지분법이익잉여금변동 현금흐름위험회피파생상품 1,567,874,524 1,567,874,524 1,326,082,156 2,893,956,680 해외사업장순투자환산손익 90,431,957 90,431,957 90,431,957 해외사업환산손익 791,224,026 791,224,026 (223,968,197) 567,255,829 확정급여제도의 재측정요소 (30,377,799) (30,377,799) 19,417,683 (10,960,116) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 30,705,911,873 30,705,911,873 (23,922,422,932) 6,783,488,941 자본 증가(감소) 합계 30,705,911,873 3,030,000,091 21,131,942,180 54,867,854,144 (21,463,890,803) 33,403,963,341 2017.12.31 (기말자본) 206,334,410,000 103,362,565,820 (8,839,963,542) 66,583,866,812 367,440,879,090 20,228,036,502 387,668,915,592 연결 현금흐름표 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 영업활동현금흐름 81,829,587,460 73,359,527,965 (1,432,148,450) 당기순이익(손실) 22,495,620,332 16,073,111,502 (46,728,650,355) 당기순이익조정을 위한 가감 57,589,420,681 51,517,902,943 96,490,765,629 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 22,105,283,460 24,756,382,742 (44,445,132,434) 유동금융자산의 감소(증가) (1,117,570,754) (8,902,737,528) (651,585,177) 매출채권의 감소(증가) 51,371,543,535 (46,338,705,595) (4,345,189,624) 기타채권(유동)의 감소(증가) 7,423,037,148 (3,083,193,049) 13,030,194,194 유동비금융자산의 감소(증가) (3,917,690,823) 109,820,172,795 (8,311,732,771) 재고자산의 감소(증가) (66,740,819,597) (7,788,305,348) 33,773,735,388 장기매출채권의 감소(증가) 96,420 기타채권(비유동)의 감소(증가) (473,429,699) 3,120,616,083 (370,320,665) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 562,749,759 (196,490,977) (2,361,577,085) 매입채무의 증가(감소) 70,111,386,903 (15,346,555,490) (68,127,683,531) 기타채무(유동)의 증가(감소) (6,323,870,674) (6,051,111,867) (18,942,495,284) 유동금융부채의 증가(감소) (5,323,946,481) (2,752,936,302) 695,365,867 유동비금융부채의 증가(감소) (18,446,746,439) 8,464,947,796 13,826,971,582 기타충당부채의 증가(감소) 51,572,864 (195,695,504) 13,380,000 기타채무(비유동)의 증가(감소) (325,992,133) (126,171,376) 5,385,536 퇴직금의 지급 (2,016,721,195) (4,616,883,462) (3,849,523,738) 퇴직급여채무의 증가(감소) 8,231,222 사외적립자산의 감소(증가) (2,728,315,374) (1,250,567,434) 1,161,711,652 배당금지급(영업) 이자수취(영업) 838,869,877 944,062,931 1,232,194,483 이자지급(영업) (20,388,844,223) (18,757,805,859) (7,317,934,049) 배당금수취(영업) 1,454,181,794 27,707,981 107,281,340 법인세납부(환급) (2,264,944,461) (1,201,834,275) (770,673,064) 투자활동현금흐름 (100,036,815,438) (140,786,463,790) 7,789,981,045 단기대여금및수취채권의 처분 5,105 71,248 5,478,761 유동성장기대여금의 처분 180,000,000 160,176,190 391,435,705 단기금융상품의 처분 6,827,101,400 1,005,190,460 6,000,000,000 기타유동금융자산의 처분 157,423,000 장기대여금의 처분 3,420,881,220 255,250,000 매도가능금융자산의 처분 5,702,823,457 10,918,929 11,662,388,366 유형자산의 처분 86,535,441 3,752,520,103 48,388,507 무형자산의 처분 300,088,302 844,545,456 16,614,402 관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,681,700 단기대여금및수취채권의 취득 (163,171) 단기금융상품의 취득 (85,005,903,404) (4,760,000,000) 장기금융상품의 취득 (478,225,086) 매도가능금융자산의 취득 (16,803,163,000) 기타유동금융자산의 취득 (14,000,000) 기타비유동금융자산의 취득 (141,311,200) 장기대여금의 취득 (3,025,920,000) (7,684,000,000) 유형자산의 취득 (8,860,208,962) (4,643,920,248) (9,648,841,843) 무형자산의 취득 (2,276,309,911) (1,167,487,717) (685,319,682) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (35,782,666,309) 사업결합으로 인한 순현금유출 (92,789,855,402) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (104,520,000) 재무활동현금흐름 46,094,791,056 62,817,115,528 38,024,445 단기차입금의 증가 258,237,026,401 322,740,380,072 178,220,521,372 장기차입금의 증가 24,054,000,000 사채의 증가 40,000,000,000 59,783,100,000 유상증자 148,737,470,423 단기차입금의 상환 (156,162,667,002) (405,093,754,250) (232,685,246,572) 유동성차입금의 상환 (29,558,588,982) (10,218,491,000) (2,355,428,656) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (34,933,333,333) 기타 지분상품의 취득 (31,388,623,981) (17,372,489,717) 배당금지급 (30,000,000) (2,924,921,699) 장기차입금의 상환 (99,022,047) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 27,887,563,078 (4,609,820,297) 6,395,857,040 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,433,965,122 2,878,796,110 1,577,964,415 현금및현금성자산의순증가(감소) 29,321,528,200 (1,731,024,187) 7,973,821,455 기초현금및현금성자산 49,171,949,149 50,902,973,336 42,929,151,881 기말현금및현금성자산 78,493,477,349 49,171,949,149 50,902,973,336 3. 연결재무제표 주석 주식회사 GS글로벌과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 GS글로벌(이하 "당사")은 1954년 7월 31일 설립되어 서울특별시 강남구에 본점을 두고 수출입업 및 동 대행업, 국내외상사 대리점업, 수출입품의 판매업 및 위탁업을 영위하고 있으며, 1976년 6월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 한편 2009년 7월 21일자로 사명을 주식회사 쌍용에서 주식회사 GS글로벌로 변경하였습니다.2017년 12월 31일 현재 당사의 수권주식수는 400,000천주(1주당 금액:2,500원)이며설립후 수차례의 증자, 감자 및 액면분할 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 82,533,764주와 206,334,410천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) (주)GS 41,845,884주 50.70 기타 40,687,880주 49.30 합 계 82,533,764주 100.00 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번 에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가 공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 및 측정> 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 및 측정> 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 계약자산> 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하여 적용하며, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약에 대해서는 연결재무제표를 재작성 하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 2018년 1분기(또는 반기 또는 기말)까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기(또는 반기 또는 기말) 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 통합 계약에서 (1) 판매, (2) 설치용역, (3) 업데이트 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무인지 검토하여야 합니다. 한편 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 자산기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다.연결실체가 고객을 위하여 주문제작하는 자산이 문단35의 세가지요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식시점이 변경될수 있습니다. 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 다. 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 대하여 원가기준 투입법에 따른 진행률을 적용하는 경우, 발생원가가 기업이 수행의무를 이행할 때 그 진척도에 비례하지 않는다면 진행률 측정을 조정하도록 하고 있습니다. 예를 들어 계약 개시시점에 다음 조건을 모두 충족할 것으로 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하도록 합니다. (가) 재화가 구별되지 않는다. (나) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제하게 될 것으로 예상된다. (다) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적이다. (라) 기업이 제삼자에게서 재화를 조달하고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다. 연결실체가 원가기준 투입법으로 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무중 위의 4가지 조건을 모두 충족 할 것으로 예상하는 경우, 진행률 측정방법이 현재와 변경될 수 있습니다. 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 라. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 산출하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식할 수 있습니다. 또한 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상할 수 있습니다. 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 마. 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각할 수 있으며 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다.바. 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 수 있으며 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 사. 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 및 서비스를 제공합니다. 연결실체는 동 거래에 대하여 '본인' 또는 '대리인' 구분에 따른 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며,따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2.(4)에 설명되어 있습니다. (6) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (7) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (8) 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (9) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결 제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 10년 구 축 물 20 ~ 40년 비 품 3 ~ 10년 기 계 장 치 4 ~ 20년 공 기 구 3 ~ 20년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (15) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식,측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 상품보증상품보증충당부채는 관련 상품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (19) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (20) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우,이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 5) 해외사업장순투자 위험회피 연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 1) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 관계기업의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 관계기업에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영 진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성 연결실체의 미사용 세무상결손금 247,559백만원 중 일부에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주석 32참조) 4. 부문정보 (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 무역부문 산업재부문 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, 기계플랜트, Biomass 등 산업용 소재수출입 및 삼국간 거래 등 수입유통부문 기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스 등 제조부문 정유ㆍ가스ㆍ석유화학산업의 설비 제작, 복합화력발전 기자재 제작, 강판 가공 등 자원개발부문 원유 및 가스개발 및 판매 (3) 당기 및 전기의 영업부문별 매출액 및 영업이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 매출액 영업이익 무역부문 산업재부문 3,817,818,907 25,523,104 수입유통부문 106,068,904 6,848,878 제조부문 182,576,062 20,387,583 자원개발부문 8,074,606 (3,355,229) 연결조정 (727,149,473) (1,380,920) 합 계 3,387,389,006 48,023,416 (전기) (단위:천원) 구 분 매출액 영업이익 무역부문 산업재부문 2,753,857,568 28,371,384 수입유통부문 110,520,915 7,922,027 제조부문 216,624,217 12,108,449 자원개발부문 6,407,658 (11,649,472) 연결조정 (533,619,438) (340,593) 합 계 2,553,790,920 36,411,795 (4) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체의 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부문손익합계 48,023,416 36,411,795 기타영업외이익 133,723,072 146,413,821 기타영업외비용 (146,106,298) (148,425,183) 금융수익 6,611,700 1,582,457 금융비용 (21,320,551) (18,453,787) 관계기업및종속기업관련이익 671,358 1,917,706 관계기업및종속기업관련손실 (209,242) (892,561) 세전이익 21,393,455 18,554,248 (5) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 무역부문(*1) 제조부문(*2) 자원개발부문 연결조정(*2) 합 계 유동자산 987,850,910 84,080,400 2,837,742 (233,314,869) 841,454,183 비유동자산 435,529,047 333,426,581 167,891,717 (380,447,015) 556,400,330 유동부채 910,202,901 226,227,769 14,330,832 (245,069,274) 905,692,228 비유동부채 129,741,662 1,602,396 169,129,112 (195,979,800) 104,493,370 (*1) 연결실체의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채의경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다. (*2) 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 무역부문(*1) 제조부문(*2) 자원개발부문 연결조정(*2) 합 계 유동자산 823,323,838 133,444,214 5,454,290 (211,250,516) 750,971,826 비유동자산 515,759,042 348,262,038 90,761,648 (379,331,521) 575,451,207 유동부채 705,389,646 300,377,930 1,460,918 (178,205,898) 829,022,596 비유동부채 245,924,915 4,972,060 114,122,940 (221,884,430) 143,135,485 (*1) 연결실체의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다. (*2) 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (6) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기 전기 국내 634,588,729 466,453,919 아시아 2,644,969,828 1,873,000,945 기타 834,979,922 747,955,494 소 계 4,114,538,479 3,087,410,358 연결조정 (727,149,473) (533,619,438) 합 계 3,387,389,006 2,553,790,920 5. 종속기업 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 회사명 주영업활동 소재지 결산월 소유지분율 의결권지분율 GS Global Japan Co., Ltd. 무역업 일본 12월 100.00% 100.00% GS Global Australia Pty Ltd. 무역업 호주 12월 100.00% 100.00% MILL-PRO PTY LIMITED(*1) 무역업 호주 12월 50.00% 50.00% GS Global Hong Kong Ltd. 무역업 홍콩 12월 100.00% 100.00% GS Global Europe GMBH 무역업 독일 12월 100.00% 100.00% Ssangyong Resources Pty Ltd. 광산투자업 호주 12월 100.00% 100.00% (주)피엘에스 PDI 및 물류사업 대한민국 12월 90.00% 90.00% GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 무역업 중국 12월 100.00% 100.00% GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd. 수입통관대행 중국 12월 100.00% 100.00% GS Global USA, Inc. 무역업 미국 12월 100.00% 100.00% GS Global Singapore Pte Ltd. 무역업 싱가폴 12월 100.00% 100.00% PT GS Global Resource 무역업 인도네시아 12월 100.00% 100.00% GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 제조업 중국 12월 100.00% 100.00% GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation 자원개발 미국 12월 100.00% 100.00% GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 자원개발 미국 12월 100.00% 100.00% (주)지에스엔텍(*2,*3)) 설비수주업 대한민국 12월 91.97% 91.97% (*1) 당기 중 종속기업은 자기주식소각을 통한 유상감자를 수행하였으며, 이에 따라 소유지분율이 변동하였습니다. 또한 연결실체는 종속기업에 대하여 의결권 지분을 과반수 보유하고 있습니다. (*2) 연결실체는 상기 기재된 내역 이외에 추가로, 주식 인수 계약시 체결된 약정에 따라 담보 목적으로 질권설정했던1.15%의 지분을 명의개서 하였습니다. 이에 대해 상대방이 이의제기(주식교부청구)하는 소송을 제기하여 현재 소송 진행중입니다. 기업회계기준서 제1037호에 따라 동 주식은 자산으로 인식하지 않았습니다 .(주석 36 참고) (*3) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다. (2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약재무상태와 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 GS Global Japan Co., Ltd. 53,829,403 4,898,720 48,723,480 3,101,128 6,903,515 - GS Global Australia Pty Ltd. 40,537,991 266,952 33,942,439 - 6,862,504 - MILL-PRO PTY LIMITED 295,547 - 274,461 - 10,543 10,543 GS Global Hong Kong Ltd. 38,392,220 410,728 38,177,147 - 625,801 - GS Global Europe GMBH 37,862,530 3,830 36,380,036 - 1,486,324 - Ssangyong Resources Pty Ltd. 1,086,192 - 1,827,277 27,745,284 (28,486,369) - (주)피엘에스 10,239,201 16,557,276 16,643,343 202,341 8,955,714 995,079 GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 1,092,827 3,129 727,514 - 368,442 - GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd. 2,927,243 4,572 2,648,676 - 283,139 - GS Global USA, Inc. 34,789,828 37,473 32,915,732 - 1,911,569 - GS Global Singapore Pte Ltd. 27,575,812 35,683 26,621,250 - 990,245 - PT GS Global Resource 4,425,787 21,709,061 14,125,180 1,498,600 10,511,068 - (주)지에스엔텍 84,080,400 333,426,581 226,227,769 1,602,396 170,454,402 19,222,414 GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 7,551,690 6,105,097 6,723,982 - 6,932,805 - GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation 2,321 95,938,513 12,585,005 71,956,295 11,399,534 - GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 2,835,421 71,953,204 1,745,826 97,172,817 (24,130,018) - (*) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매출액 영업손익 지배주주지분순이익(손실) 비지배지분순이익(손실) GS Global Japan Co., Ltd. 266,366,455 1,675,564 489,449 - GS Global Australia Pty Ltd. 71,869,614 544,885 343,636 - MILL-PRO PTY LIMITED 252,097 (129,296) (73,270) (73,270) GS Global Hong Kong Ltd. 150,899,220 485,611 147,643 - GS Global Europe GMBH 68,740,216 (116,294) 267,537 - Ssangyong Resources Pty Ltd. - (268) (226) - (주)피엘에스 36,248,095 2,674,320 1,774,879 197,209 GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 4,336,633 53,034 50,969 - GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd. 21,146,360 (358,867) (348,574) - GS Global USA, Inc. 88,549,624 (45,687) (245,744) - GS Global Singapore Pte Ltd. 276,490,030 (47,622) (58,142) - PT GS Global Resource 3,951,475 379,699 901,146 - (주)지에스엔텍 182,576,062 20,387,583 6,337,226 1,209,362 GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 13,246,586 (774,355) (561,523) - GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation - (255) (5,057,788) - GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 8,074,606 (3,354,974) (7,347,493) - (*) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위:천원) 회사명 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금 및현금성자산 외화표시 현금및 현금성자산의환율변동 효과 당기말 현금 및현금성자산 GS Global Japan Co., Ltd. 2,661,390 (3,038,801) 1,467,660 926,775 1,171,914 (163,474) 2,098,689 GS Global Australia Pty Ltd. 3,871,887 764 - 3,597,119 3,171,723 (275,532) 6,768,842 MILL-PRO PTY LIMITED (678,404) - - (695,540) 990,449 (17,136) 294,909 GS Global Hong Kong Ltd. (9,095,738) - 10,641,264 1,454,656 38,503 (90,870) 1,493,159 GS Global Europe GMBH (554,050) 5 - (528,226) 2,945,820 25,819 2,417,594 Ssangyong Resources Pty Ltd. (226) - - (541) 7,635 (315) 7,094 (주)피엘에스 2,452,054 (997,457) - 1,454,597 489,673 - 1,944,270 GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 113,629 - - 96,090 269,338 (17,539) 365,428 GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd. 4,385 (1,335) - (28,625) 569,790 (31,675) 541,165 GS Global USA, Inc. (115,835) (4,737) - (165,924) 455,921 (45,352) 289,997 GS Global Singapore Pte Ltd. (1,311,972) (2,495) - (1,687,150) 3,897,234 (372,683) 2,210,084 PT GS Global Resource 1,204,534 (16,807,827) 17,067,902 1,356,270 108,172 (108,339) 1,464,442 (주)지에스엔텍 32,480,167 5,509,151 (27,872,000) 10,117,318 4,467,938 - 14,585,256 GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 215,275 (512) - 198,246 209,245 (16,517) 407,491 GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation (254) - - (569) 2,890 (315) 2,321 GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 4,619,540 (8,112,999) - (3,927,664) 5,454,290 (434,205) 1,526,626 (*) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기전의 금액입니다. (5) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)지에스엔텍 거래전 지분율 78.64% 거래후 지분율 91.97% 지분취득대가 34,933,333 비지배지분의 증감 (24,413,882) 기타불입자본의 증감(*) 10,519,451 (*) 양수대가와 비지배지분의 조정금액 차이 이외에 풋옵션 행사가액과 공정가치의 차이로 인 하여 인식한 기타금융부채의 제거로 인하여 기타불입자본이 변동하였습니다. (주석 21, 24 참고) 6. 금융자산 및 금융부채의 분류 (1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ( 금융자산 ) (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품 합 계 유동금융자산 - - 9,217,667 9,217,667 매출채권및기타채권 494,370,400 - - 494,370,400 비유동금융자산 - 28,440,849 260,589 28,701,438 장기성매출채권및기타채권 9,806,197 - - 9,806,197 합 계 504,176,597 28,440,849 9,478,256 542,095,702 ( 금융부 채) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 합 계 매입채무및기타유동채무 355,607,451 - 355,607,451 단기차입금 312,497,677 - 312,497,677 유동성장기차입금 109,598,218 - 109,598,218 유동성사채 79,968,617 - 79,968,617 기타유동금융부채 - 3,823,537 3,823,537 장기매입채무및기타채무 986,332 - 986,332 장기차입금 77,023,745 - 77,023,745 사채 19,957,303 - 19,957,303 합 계 955,639,343 3,823,537 959,462,880 (2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품 합 계 유동금융자산 - - 8,647,993 8,647,993 매출채권및기타채권 496,202,107 - - 496,202,107 매도가능금융자산 - 10,880,011 - 10,880,011 장기성매출채권및기타채권 11,252,184 - - 11,252,184 합 계 507,454,291 10,880,011 8,647,993 526,982,295 (금융부채) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 합 계 매입채무및기타유동채무 309,000,497 - 309,000,497 단기차입금 219,732,929 - 219,732,929 유동성장기차입금 155,292,666 - 155,292,666 기타유동금융부채 73,087,470 10,325,873 83,413,343 장기매입채무및기타채무 1,083,935 - 1,083,935 장기차입금 71,943,386 - 71,943,386 사채 59,864,005 - 59,864,005 기타비유동금융부채 - 311,623 311,623 합 계 890,004,888 10,637,496 900,642,384 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품 파생상품평가이익 822,519 12,965 파생상품거래손익(*) 12,615,300 9,491,741 대여금및수취채권 이자수익 1,116,656 970,048 외환차익 15,352,637 34,646,093 외화환산이익 102,876 22,522,141 외환차손 (43,506,374) (30,259,095) 외화환산손실 (25,455,173) (4,809,240) 매출채권처분손실 (2,122,937) (1,175,656) 매도가능금융자산 배당금수익 1,431,484 28,277 매도가능금융자산처분이익 4,063,560 10,919 합 계 (35,579,452) 31,438,193 (*) 파생상품거래손익은 파생상품부채관련 손익을 포함하고 있습니다. (금융부채) (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품 파생상품평가손실 (4,649,877) (13,727,111) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (19,197,613) (16,704,917) 외환차익 50,706,280 28,725,474 외화환산이익 22,015,131 4,441,009 외환차손 (24,342,496) (39,098,668) 외화환산손실 (2,272,018) (12,765,275) 합 계 22,259,407 (49,129,488) (4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 7. 매 출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(*) 417,491,471 2,177,557 498,453,788 2,190,374 차감 : 대손충당금 (12,705,689) (2,177,557) (19,449,239) (2,190,374) 단기대여금 110,653 - 110,659 - 차감 : 대손충당금 (110,653) - (110,653) - 장기대여금 757,581 7,259,030 150,000 8,699,680 차감 : 현재가치할인차금 (6,090) (186,771) (1,355) (467,795) 차감 : 대손충당금 - (621,412) - (700,930) 미수금 1,797,164 - 9,139,803 - 차감 : 대손충당금 (24,523) - (200,084) - 미수수익 220,966 - 227,994 - 차감 : 대손충당금 (154,344) - (174,094) - 예치금 85,439,753 478,225 7,325,288 - 보증금 1,554,111 2,877,125 730,000 3,721,229 합계 494,370,400 9,806,197 496,202,107 11,252,184 (*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 각 각 194,734,372 천원 및 10 0,718,877 천 원이 양도되었으나, 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하여 동 채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.(주석 19 참조) (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기성매출채권 장기대여금 합 계 기초 금액 19,449,239 200,084 174,094 110,653 2,190,374 700,930 22,825,374 손상 (2,800,183) - - - (96) - (2,800,279) 환입 (412,568) (175,561) (19,750) - - (79,518) (687,397) 제각및대체 (3,529,464) - - - - - (3,529,464) 기타(*) (1,336) - - - (12,720) - (14,056) 기말 금액 12,705,688 24,523 154,344 110,653 2,177,558 621,412 15,794,178 (*) 기타변동은 환율변동차이 등입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기성매출채권 장기대여금 합 계 기초 금액 8,300,321 95,195 168,836 90,653 140,975 679,760 9,475,740 연결범위변동 7,288,336 - - - 2,040,000 - 9,328,336 손상 211,886 104,889 5,258 20,000 21,678 (20,507) 343,204 제각및대체 3,648,696 - - - (12,279) 41,677 3,678,094 기말 금액 19,449,239 200,084 174,094 110,653 2,190,374 700,930 22,825,374 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (3) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 90~120일입니다. 각 채권의 만기일 초과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다 1 ) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합 계 매출채권 108,082 10,938 912,558 494,262 552 1,526,392 기타채권 - - - 2,501 14,120 16,621 합 계 108,082 10,938 912,558 496,763 14,672 1,543,013 (*) 상기 연령분석의 구분은, 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다. 2) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합 계 매출채권 1,664 617,780 6,043 1,374,202 193,457 2,193,146 기타채권 - - - - 267,798 267,798 합 계 1,664 617,780 6,043 1,374,202 461,255 2,460,944 (*) 상기 연령분석의 구분은, 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다. 3) 당기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합 계 매출채권 - - 446,783 737,168 14,945,224 16,129,175 기타채권 - - - - 795,756 795,756 대손충당금 - - (86,106) (586,000) (14,649,121) (15,321,227) 합 계 - - 360,677 151,168 1,091,859 1,603,704 (*) 상기 연령분석은 개별법으로 평가하는 매출채권 및 기타채권으로 산정하였습니다. 4) 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합 계 매출채권 16,256,752 336,989 6,790,176 4,120,446 12,361,813 39,866,176 기타채권 - - - - 1,442,961 1,442,961 대손충당금 (2,104,598) (336,989) (5,186,294) (1,558,916) (13,114,839) (22,301,636) 합 계 14,152,154 - 1,603,882 2,561,530 689,935 19,007,501 (*) 상기 연령분석은 개별법으로 평가하는 매출채권 및 기타채권으로 산정하였습니다. 8. 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 유동/비유동 당기말 전기말 취득원가 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권 : 대련벽용산화공유한공사 비유동 413,884 - - Bharat SSY Salt 비유동 320,220 - - 대구문화방송(주) 비유동 3,930,000 3,930,000 3,930,000 AEC Ssangyong Ltd. 비유동 831,100 - - Chemcross, Inc. 비유동 221,560 - - (주)한국경제신문 비유동 73,075 22,581 22,581 (주)페럼인프라 비유동 1,000,000 1,000,000 1,000,000 POS JWBC(*1) 비유동 189,822 189,822 207,362 (사)용연4공구공업용수관리조합 비유동 17,940 17,940 17,940 자본재공제조합(*2) 비유동 1,350,000 1,435,429 1,418,287 대한설비공제조합(*2) 비유동 50,289 51,425 51,247 (사)용잠용수관리조합 비유동 89,785 89,785 89,785 소 계 8,487,675 6,736,982 6,737,202 시장성 있는 지분증권 : Steel Strips Wheels Ltd.(*3) 비유동 - - 4,142,809 PT Baramulti Suksessarana Tbk 비유동 15,709,466 21,703,868 - 소 계 15,709,466 21,703,868 4,142,809 합 계 24,197,141 28,440,850 10,880,011 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있으며, 전기말 장부가액과의 차이는 환율변동으로 인한 차이입니다. (*2) 연결실체의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다. (주석 35 참고) (*3) 당기 중 전액 처분 하였습니다. 9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동 및 비유동 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 5,170,898 260,589 5,212,169 - 상품선물계약 4,046,769 - 3,435,824 - 합계 9,217,667 260,589 8,647,993 - 10. 비금융자산당기말 및 전기말 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미청구공사 28,901,138 - 28,066,453 - 선급부가세 2,051,573 - 2,491,742 - 선급금 15,408,572 - 14,853,751 - 차감 : 대손충당금 (1,223,943) - - - 선급비용 4,329,346 2,365,151 4,635,337 2,501,179 기타비금융자산 380,981 - 341,311 - 합계 49,847,667 2,365,151 50,388,594 2,501,179 11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 상품 184,322,757 (872,498) 183,450,259 110,792,786 (865,251) 109,927,535 제품 2,240,476 - 2,240,476 426,033 - 426,033 재공품 1,632,525 - 1,632,525 126,710 - 126,710 원재료 18,135,147 (2,721,704) 15,413,443 16,915,839 (2,369,773) 14,546,066 미착품 6,657,277 - 6,657,277 21,226,254 - 21,226,254 기타재고자산 17,541 - 17,541 18,383 - 18,383 합 계 213,005,723 (3,594,202) 209,411,521 149,506,005 (3,235,024) 146,270,981 한편, 상기 재고자 산 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 35 참고) 12. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 에스피텍(주) 제조업 대한민국 28.57 400,000 - 28.57 400,000 - 해남복가능원개발유한회사 제조업 중국 30.00 1,007,406 - 30.00 1,007,406 - Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 제조업 인도 25.00 5,072,450 2,698,841 25.00 5,072,450 2,184,454 (주)지앤씨인터렉티브 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 23.13 198,020 193,996 23.13 198,020 203,427 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.(*1) 제조업 중국 17.65 3,076,800 2,668,675 17.65 3,076,800 3,032,095 Mill-Pro Hong Kong Ltd 무역업 홍콩 40.00 438,920 886,963 40.00 438,920 992,548 Meiryu Cement Corporation 제조업 일본 50.00 72,056 - 50.00 72,056 - J-Corporation(*2) 태양광발전 일본 16.67 104,520 104,520 - - - 합 계 10,370,172 6,552,995 10,265,652 6,412,524 (*1) 전기 중 관계기업의 불균등 유상증자로 인하여 연결실체의 소유지분율이 20% 미만으로 감소하였으나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. (*2) 지분율이 20% 미만이나, 업무집행 의사결정권한 1/2을 보유하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 기초 취득 평가손익 지분법자본변동 기말 에스피텍(주)(*) - - - - - 해남복가능원개발유한회사(*) - - - - - Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 2,184,454 - 664,433 (150,046) 2,698,841 (주)지앤씨인터렉티브 203,427 - (9,431) - 193,996 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 3,032,095 - (199,812) (163,608) 2,668,675 Mill-Pro Hong Kong Ltd 992,548 - 6,925 (112,510) 886,963 Meiryu Cement Corporation(*) - - - - - J-Corporation - 104,520 - - 104,520 합 계 6,412,524 104,520 462,115 (426,164) 6,552,995 (*) 손실누적으로 인하여 지분법적용이 중단되었습니다. (전기) (단위:천원) 회사명 기초 처분 평가손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타(*2) 기말 에스피텍(*1) - - - - - - - (주)지에스엔텍(*3) 67,951,802 - (714,646) 3,499,443 (84,814) (70,651,785) - 해남복가능원개발유한회사(*1) - - - - - - - Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 1,750,063 - 406,948 27,443 - - 2,184,454 (주)지앤씨인터렉티브 170,105 - 33,322 - - - 203,427 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 3,059,307 - (177,915) (88,302) - 239,005 3,032,095 Mill-Pro Hong Kong Ltd 794,326 - 167,235 30,987 - - 992,548 Meiryu Cement Corporation(*1) - - - - - - - JBN(Japan Bicycle Network) 16,028 (16,028) - - - - - 합 계 73,741,631 (16,028) (285,056) 3,469,571 (84,814) (70,412,780) 6,412,524 (*1) 손실누적으로 인하여 지분법적용이 중단되었습니다. (*2) 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. (*3) 종속기업투자주식으로 계정대체,지분율 변동 등으로 인한 증감입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 회사명 기말순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 장부금액 Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 10,795,363 25.00 2,698,841 2,698,841 (주)지앤씨인터렉티브 838,606 23.13 193,996 193,996 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 15,122,492 17.65 2,668,675 2,668,675 Mill-Pro Hong Kong Ltd 2,217,408 40.00 886,963 886,963 (전기말) (단위:천원) 회사명 기말순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 장부금액 Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 8,737,818 25.00 2,184,454 2,184,454 (주)지앤씨인터렉티브 879,372 23.13 203,427 203,427 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 17,181,871 17.65 3,032,095 3,032,095 Mill-Pro Hong Kong Ltd 2,481,369 40.00 992,548 992,548 (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 전기 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 해남복가능원개발유한공사 - 33,337 Meiryu Cement Corporation 17,629 99,872 (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기말 및 전기말 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 에스피텍(주) 229.933 229,933 해남복가능원개발유한공사 156,334 156,334 Meiryu Cement Corporation 132,523 114,894 (6) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 에스피텍(주) 6,901,478 8,234,826 (1,333,348) - - 해남복가능원개발유한회사 5,179,403 5,700,516 (521,113) - - Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 34,132,158 23,336,795 10,795,363 60,520,150 2,645,154 (주)지앤씨인터렉티브 3,206,093 2,367,487 838,606 1,032,326 (44,321) Mill-Pro Hong Kong Ltd 3,159,585 942,177 2,217,408 4,314,779 18,330 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 15,122,492 - 15,122,492 - (1,132,266) Meiryu Cement Corporation 1,049,557 1,315,243 (265,686) 2,761,047 (35,257) J-Corporation 4,769,288 5,423,257 (653,969) - (263,045) 13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 9,305,721 - (1,144,638) 8,161,083 4,797,764 - - 4,797,764 건물 4,597,535 (1,185,064) (1,308,568) 2,103,903 2,789,454 (1,023,703) - 1,765,751 합 계 13,903,256 (1,185,064) (2,453,206) 10,264,986 7,587,218 (1,023,703) - 6,563,515 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 감가상각 대체(*1) 손상(*2) 기말 토지 4,797,764 - 4,507,958 (1,144,639) 8,161,083 건물 1,765,751 (61,760) 1,708,480 (1,308,568) 2,103,903 합 계 6,563,515 (61,760) 6,216,438 (2,453,207) 10,264,986 (*1) 유형자산에서 대체되었습니다. (*2) 당기 중 종속기업 (주)지에스엔텍의 투자부동산에 대한 손상차손 2,453 백만원을 인식하였습니다. (전기) (단위:천원) 구분 사업결합으로 인한 증가 감가상각 기말 토지 4,797,764 - 4,797,764 건물 1,811,026 (45,275) 1,765,751 합 계 6,608,790 (45,275) 6,563,515 한편, 상기 투자부동산 중 일부 는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 35 참고) 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 164,902,341 - - 164,902,341 169,410,299 - - 169,410,299 건물 114,420,189 (19,664,571) - 94,755,618 116,541,644 (16,625,742) - 99,915,902 구축물 157,909,555 (62,695,792) (11,269,783) 83,943,980 163,851,626 (57,867,382) (3,659,338) 102,324,906 기계장치 73,126,855 (32,468,738) (150,758) 40,507,359 72,803,093 (27,975,000) - 44,828,093 차량운반구 2,035,557 (1,551,621) - 483,936 2,103,649 (1,520,449) - 583,200 공기구 5,939,706 (4,604,795) - 1,334,911 5,659,405 (3,997,185) - 1,662,220 비품 6,561,637 (5,505,134) - 1,056,503 6,142,395 (5,245,123) - 897,272 기타유형자산 1,954,517 (1,004,521) - 949,996 1,954,517 (800,960) - 1,153,557 건설중인자산 2,370,067 - - 2,370,067 2,585,602 - - 2,585,602 합 계 529,220,424 (127,495,172) (11,420,541) 390,304,711 541,052,230 (114,031,841) (3,659,338) 423,361,051 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 손상(*2) 기타(*3) 기말 토지 169,410,299 - - - (4,507,958) - - 164,902,341 건물 99,915,902 - - (3,158,088) (1,708,480) - (293,716) 94,755,618 구축물 102,324,906 7,462,939 - (10,644,031) - (8,458,904) (6,740,930) 83,943,980 기계장치 44,828,093 367,737 - (4,563,305) - (150,758) 25,592 40,507,359 차량운반구 583,200 139,259 (16,528) (217,998) - - (3,997) 483,936 공기구 1,662,220 332,981 (147) (649,880) - - (10,263) 1,334,911 비품 897,272 557,293 (27,340) (371,234) 10,221 - (9,709) 1,056,503 기타유형자산 1,153,557 - - (203,561) - - - 949,996 건설중인자산 2,585,602 2,722,302 - - (2,652,500) - (285,337) 2,370,067 합 계 423,361,051 11,582,511 (44,015) (19,808,097) (8,858,717) (8,609,662) (7,318,360) 390,304,711 (*1) 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 당기 중 종속기업 GS GLOBAL (NEMAHA) LLC와 (주)지에스엔텍의 구축물 및 기계장치에 대한 손상차손 8,610 백만원을 인식하였습니다. (*3) 환율변동차이 등입니다. (전기) (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상 기타(*) 사업결합으로인한 증가 기말 토지 15,857 - - - - - 169,394,442 169,410,299 건물 18,751,861 130,814 (978,927) (2,637,102) - (225,262) 84,874,518 99,915,902 구축물 80,818,210 1,652,456 - (16,443,242) (3,514,145) 3,975,046 35,836,581 102,324,906 기계장치 2,539,722 53,179 - (3,530,918) - (71,561) 45,837,671 44,828,093 차량운반구 302,773 139,677 (24,117) (229,219) - (243) 394,329 583,200 공기구 337,682 64,269 (9,569) (550,970) - (7,952) 1,828,760 1,662,220 비품 896,188 368,110 (37,363) (406,215) - 76,552 - 897,272 기타유형자산 - 120,848 - (152,810) - - 1,185,519 1,153,557 건설중인자산 3,431,545 1,091,722 - - - (2,081,665) 144,000 2,585,602 합 계 107,093,838 3,621,075 (1,049,976) (23,950,476) (3,514,145) 1,664,915 339,495,820 423,361,051 (*) 환율변동차이 등입니다. 한편, 상기 유형자산 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 35 참고) 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 영업권 57,386,537 - - 57,386,537 57,386,537 - - 57,386,537 산업재산권 26,585 (26,585) - - 26,585 (26,585) - - 개발비 3,502,091 (1,626,145) (1,268,863) 607,083 3,498,861 (1,402,100) (1,268,863) 827,898 소프트웨어 2,843,424 (2,483,522) - 359,902 2,756,519 (2,278,676) - 477,843 회원권 5,245,818 - (1,506,921) 3,738,897 4,855,956 - (1,666,919) 3,189,037 기타의무형자산(*) 37,858,024 (6,784,511) (4,735,217) 26,338,296 40,353,424 (5,043,027) (4,966,879) 30,343,518 합 계 106,862,479 (10,920,763) (7,511,001) 88,430,715 108,877,882 (8,750,388) (7,902,661) 92,224,833 (*) 기타의무형자산은 사업결합시 발생한 기술가치 등의 식별가능한 무형자산과 토지채굴권 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습 니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기타(*) 기말 영업권 57,386,537 - - - - - 57,386,537 개발비 827,898 3,934 - (224,467) - (282) 607,083 소프트웨어 477,843 86,906 - (204,847) - - 359,902 회원권 3,189,037 927,810 (286,919) - (47,285) (43,746) 3,738,897 기타의무형자산 30,343,518 1,257,659 - (2,433,835) (213,199) (2,615,847) 26,338,296 합 계 92,224,833 2,276,309 (286,919) (2,863,149) (260,484) (2,659,875) 88,430,715 (*) 환율변동차이 등입니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 사업결합으로인한 증가 기타(*) 기말 영업권 - - - - - 57,386,537 - 57,386,537 개발비 1,062,529 - - (235,069) - - 438 827,898 소프트웨어 314,854 536 - (233,079) - 395,532 - 477,843 회원권 3,064,695 613,913 (800,000) - - 292,018 18,411 3,189,037 기타의무형자산 26,779,522 553,038 - (2,337,825) (3,670,401) 8,388,866 630,318 30,343,518 합 계 31,221,600 1,167,487 (800,000) (2,805,973) (3,670,401) 66,462,953 649,167 92,224,833 (*) 환율변동차이 등입니다. (3) 영업권 영업권은 전기 중 연결실체가 (주)지에스엔텍 사업을 취득할 때 발생하였습니다. (주)지에스엔텍의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 7.23%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안의 예상매출총이익률과 영업이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.00%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 건설형 공사계약 (1) 당기 및 전기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 사업결합으로 인한 증가 증 감 공사수익인식 기 말 당기 123,759,323 - 206,054,718 (182,271,628) 147,542,413 전기 - 285,379,381 19,131,323 (180,751,381) 123,759,323 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약의 누적공사손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 당기말 487,713,585 451,696,564 36,017,021 전기말 483,468,275 455,204,507 28,263,768 (3) 당기말 및 전기말 현재 건설형 공사와 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 손상전 장부금액 30,559,747 32,205,170 32,786,784 21,550,814 대손충당금 (1,658,609) - (4,720,331) - 기말 장부금액 28,901,138 32,205,170 28,066,453 21,550,814 당기말 현재 건설계약과 관련된 선수금은 9,063 백만원(전기말 6,986백만원)입니다. (4) 당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 전입액 환입액 사업결합으로 인한 증가 기말금액 당기 5,075,159 9,198,852 (3,523,359) - 10,750,652 전기 - 5,210,346 (1,464,963) 1,329,776 5,075,159 (5) 전기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미친 영향 미래손익에미칠 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 공사손실충당부채 제조부문 1,286,140 (18,144,945) 19,439,041 (7,956) 26,188,776 (6,749,735) (10,750,652) (6) 당기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 매출액 대비 5% 이상 수주계약의 주요 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 Project A 2015-08-24 2017-03-01 99.2% - - 48,688 - 17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 311,469,043 - 258,610,215 - 미지급금 16,408,315 - 27,237,567 - 미지급비용 27,719,293 - 23,123,915 - 예수보증금 10,800 986,332 28,800 1,083,935 합계 355,607,451 986,332 309,000,497 1,083,935 18. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 1,326,971 1,506,023 692,114 870,533 상품보증충당부채(*1) 480,973 - 430,892 - 기타충당부채(*2) 100,000 - 98,425 - 복구충당부채(*3)(*4) 356,998 1,234,304 - 1,129,537 합 계 2,264,942 2,740,327 1,221,431 2,000,070 (*1) 상품보증관련 충당부채는 산업재에 대한 연결실체의 보증의무에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 상품의 종류나 상품 품질에 영향을줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (*2) 기타충당부채는 소송관련 충당부채, 반품관련 및 용역수행거래에 대해 손상이 발생할 경우를 대비하여 충당부채를 적립하는 내역입니다. (*3) GS GLOBAL (NEMAHA) LLC의 유전개발과 관련하여, 복구의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가에 대하여 충당부채로 인식하고 있습니다. (*4) GS GLOBAL JAPAN CO., LTD.의 시멘트 보관 사일로에 대한 복구의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가에 대하여 충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 전입 사용 기타 기말 하자보수충당부채 1,562,647 1,409,550 (139,203) - 2,832,994 상품보증충당부채 430,892 50,081 - - 480,973 기타충당부채 98,425 6,942 (5,367) - 100,000 복구충당부채 1,129,537 429,147 (196,143) 228,762 1,591,303 합계 3,221,501 1,895,720 (340,713) 228,762 5,005,270 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 전입 사용 환입 사업결합으로 인한 증가 기타 기말 하자보수충당부채 - (19,043) (189,121) - 1,770,811 - 1,562,647 상품보증충당부채 - 89,580 - - - 341,312 430,892 기타충당부채 318,000 11,000 (6,575) (224,000) - - 98,425 복구충당부채 1,023,794 - - - - 105,743 1,129,537 합계 1,341,794 81,537 (195,696) (224,000) 1,770,811 447,055 3,221,501 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 Banker's Usance 신한은행 외 1.58 ~ 2.90 28,013,269 15,417,772 매출채권담보대출(*) 산업은행 외 Libor + 0.45 ~ 2.57 194,734,372 100,718,877 일반자금대출 신한은행 외 2.73~4.56 80,750,036 94,596,280 시설자금대출 산업은행 2.90 9,000,000 9,000,000 합계 312,497,677 219,732,929 (*) 당기 및 전기 중 매출채권 팩토링으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 정책자금대출 한국수출입은행 3M Libor + 2.80 2025.05.30 61,988,143 69,920,357 THE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD 3M Libor + 1.18 2021.08.26 23,633,820 30,212,500 일반자금대출 국민은행 1M Libor + 2.67 - - 14,103,195 시설자금대출 산업은행 4.24~4.51 2018.02.25 101,000,000 113,000,000 소 계 186,621,963 227,236,052 차감: 1년이내 만기도래분 (109,598,218) (155,292,666) 합 계 77,023,745 71,943,386 20. 사채 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종목 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 유동 비유동 유동 비유동 제18-1차 무보증공모사채 2015.09.10 2018.09.10 3.16 39,968,617 - - 40,000,000 매3개월 이자지급만기일시상환 제18-2차 무보증공모사채 2015.09.10 2020.09.10 3.94 - 20,000,000 - 20,000,000 매3개월 이자지급만기일시상환 제19차 무보증사모사채 2017.04.03 2018.10.03 2.99 40,000,000 - - - 매3개월 이자지급만기일시상환 액면가액 합계 79,968,617 20,000,000 - 60,000,000 사채할인발행차금 - (42,697) - (135,995) 사채 장부금액 79,968,617 19,957,303 - 59,864,005 21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 3,470,779 - 10,042,982 311,623 상품선물계약 352,758 - 282,891 - 상각후원가측정부채 기타금융부채(*) - - 73,087,470 - 합 계 3,823,537 - 83,413,343 311,623 (*) 당기 중 (주)지에스엔텍에 대한 풋옵션이 전액 행사되었습니다. 22. 유동비금융부채 당기말 및 전기말 현재 유동비금융부 채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 3,865,251 34,469,596 초과청구공사 32,205,170 21,550,814 예수금 4,057,792 2,786,088 부가세예수금 157,008 288,305 합계 40,285,221 59,094,803 23. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.40 ~ 3.40 2.02~2.85 미래임금상승률 2.82 ~ 3.00 3.00~3.20 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 22,384,314 20,292,351 사외적립자산의 공정가치 (20,097,252) (17,138,156) 순확정급여부채 2,287,062 3,154,195 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 당기초 20,292,351 (17,138,156) 3,154,195 당기근무원가 4,087,452 - 4,087,452 이자비용(이자수익) 439,051 (425,200) 13,851 소 계 24,818,854 (17,563,356) 7,255,498 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 167,192 167,192 재무적가정 등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (134,928) - (134,928) 소 계 (134,928) 167,192 32,264 환율변동의 영향 (198,665) - (198,665) 기업이 납부한 기여금 - (4,387,178) (4,387,178) 제도에서 지급한 금액 (2,016,721) 1,658,863 (357,858) 기타 (84,226) 27,227 (56,999) 당기말 22,384,314 (20,097,252) 2,287,062 (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 당기초 11,151,504 (8,710,109) 2,441,395 당기근무원가 3,592,115 - 3,592,115 이자비용(이자수익) 389,369 (279,346) 110,023 소 계 15,132,988 (8,989,455) 6,143,533 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 79,809 79,809 재무적가정 등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (960,078) - (960,078) 소 계 (960,078) 79,809 (880,269) 환율변동의 영향 67,393 - 67,393 기업이 납부한 기여금 - (3,689,249) (3,689,249) 제도에서 지급한 금액 (2,559,089) 2,438,681 (120,408) 사업결합으로 인한 증가(감소) 8,651,036 (6,977,942) 1,673,094 관계사 전출 (39,899) - (39,899) 당기말 20,292,351 (17,138,156) 3,154,195 (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 7,679,698 6,372,389 채무상품 12,417,554 10,765,767 합 계 20,097,252 17,138,156 (5) 보 고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 1,280,640 1,420,921 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 1,424,153 (1,304,344) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.24. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 400,000,000주 400,000,000주 발행주식수 82,533,764주 82,533,764주 액면가액 2,500원 2,500원 자본금 206,334,410 206,334,410 (*) 연결실체는 2016년 3월 29일자 이사회결의에 따라 보통주 60,000,000주를 주당 2,500원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 125,591,854 125,591,854 기타자본잉여금(*1) (21,520,422) (52,226,334) 자기주식(*2) (708,866) (708,866) 합 계 103,362,566 72,656,654 (*1) 종속기업인 (주)지에스엔텍의 지분 13.33%를 추가 취득하면서 발생한 금액으로 양수대가와 비지배지분의 조정금액의 차이 및 풋옵션 행사가액과 공정가치의 차이로 인하여 인식한 기타금융부채의 제거로 인하여 변동하였습니다. (*2) 연결실체는 주가안정 등을 목적으로 자기주식 708,866천원(주식수:38,562주)을 취득하였으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 25. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (1,111,505) (685,341) 매도가능금융자산평가손익 3,464,672 2,458,039 해외사업환산손익 (18,727,480) (19,518,704) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 3,134,624 1,566,750 해외사업장순투자환산손익 4,399,725 4,309,292 합 계 (8,839,964) (11,869,964) 26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 3,976,878 3,976,878 기타법정적립금 6,535 6,535 미처분이익잉여금 62,600,454 41,468,512 합 계 66,583,867 45,451,925 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 45,451,925 28,976,313 지배기업 소유주지분순이익 21,162,320 15,619,186 지분법이익잉여금변동 - (84,814) 확정급여제도의 재측정요소 (30,378) 941,240 기말금액 66,583,867 45,451,925 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재화의 변동 3,066,925,958 2,193,727,848 종업원급여 57,647,509 57,367,176 감가상각비 및 상각비 22,733,005 26,801,725 대손상각비 (4,255,219) (6,848,768) 운반비 19,272,624 15,747,864 광고선전비 417,305 265,864 외주용역비 및 임차료 67,674,023 127,326,972 수수료 57,028,680 59,755,017 세금과공과 2,481,394 2,325,013 기타 49,440,311 40,910,414 합계(*) 3,339,365,590 2,517,379,125 (*) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비: 28,173,467 17,983,494 운반비 10,592,378 2,655,527 지급수수료 11,018,174 8,919,633 수출부대비 4,232,346 4,267,424 기타 2,330,569 2,140,910 관리비: 63,811,499 51,184,019 급여 30,953,045 23,288,722 상여 4,673,967 7,105,224 퇴직급여 2,785,033 2,537,310 복리후생비 5,590,749 5,457,937 여비교통비 2,728,941 2,268,974 교육훈련비 1,002,921 479,114 통신비 930,654 978,552 임차료 7,338,668 7,590,818 유형자산감가상각비 1,026,394 1,054,968 무형자산상각비 2,138,316 1,992,554 보험료 4,144,439 1,968,592 차량비 1,319,984 1,210,782 대손상각비 (4,255,219) (6,848,768) 기타 3,433,607 2,099,240 합 계 91,984,966 69,167,513 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 66,058,917 63,371,567 외화환산이익 22,118,007 26,963,150 유형자산처분이익 43,352 4,553,783 무형자산처분이익 13,169 44,545 파생상품평가이익 822,519 12,965 파생상품거래이익 37,350,762 44,389,964 기타충당부채환입액 - 224,000 대손충당금환입 1,596,439 184,519 재고자산처분이익 - 842 잡이익 5,719,907 6,668,486 합 계 133,723,072 146,413,821 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 67,848,871 69,357,763 외화환산손실 27,727,191 17,574,515 기타투자자산처분손실 - 6,932 유형자산처분손실 831 31,355 투자부동산손상차손 2,453,206 - 유형자산손상차손 8,609,662 3,514,145 무형자산손상차손 260,484 3,670,401 재고자산감모손실 2,616 658,613 파생상품평가손실 4,649,877 13,727,111 파생상품거래손실 24,735,461 34,898,223 기타의대손상각비 785,058 294,159 기부금 302,056 169,847 복구충당부채전입액 429,147 - 재고자산처분손실 32,473 - 잡손실 8,269,365 4,522,119 합 계 146,106,298 148,425,183 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,116,656 970,048 배당금수익 1,431,484 28,277 매도가능금융자산처분이익 4,063,560 10,919 기타수수료수익 - 573,214 합 계 6,611,700 1,582,458 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 19,197,613 16,704,917 매출채권처분손실 2,122,938 1,175,656 기타수수료비용 - 573,214 합 계 21,320,551 18,453,787 31. 관계기업 관련 손익(1) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업 관련 이익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식처분이익 - 1,310,200 관계기업투자주식평가이익 671,358 607,505 합 계 671,358 1,917,705 (2) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업 관련 손실 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식평가손실 209,242 892,561 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 2,740,603 1,507,703 법인세추납액 95,252 193 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (997,897) 4,561,713 자본에 직접 가감된 이연법인세 (3,020,219) (900,129) 이연법인세자산의 기타 변동액 80,096 (2,688,344) 법인세비용 (1,102,165) 2,481,136 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 21,393,455 18,554,248 적용세율에 따른 법인세 3,211,103 2,174,544 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 173,513 413,806 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 - 193 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기 인식 으로 인한 효과 (1,413,871) - 당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 (269,442) 1,044,812 기타 (2,803,468) (1,152,219) 법인세비용 (1,102,165) 2,481,136 (3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 57,474,843 1,661,538 59,136,381 4,566,449 2,583,927 종속기업및관계기업투자주식 153,639,268 39,986,231 193,625,499 - 79,253 미수수익/선급비용 (497,794) 454,562 (43,232) (111,391) (9,854) 매도가능금융자산평가손익 4,296,469 (4,383,034) (86,565) 571,782 (19,044) 확정급여채무 3,956,407 (2,661,200) 1,295,207 1,115,802 549,115 재고자산 2,881,970 279,866 3,161,836 663,761 716,990 유형자산 (20,151,667) 917,101 (19,234,566) (4,433,367) (4,231,605) 무형자산 935,585 (142,884) 792,701 240,419 204,808 미지급비용 133,451 (133,451) - 12,894 - 파생상품평가손실 24,715,206 (28,630,529) (3,915,323) (897,602) (860,944) 기타 (57,918,737) 65,450,607 7,531,870 (23,864,039) 363,492 일시적차이 소계 169,465,001 72,798,807 242,263,808 (22,135,292) (623,862) 이월결손금 285,286,323 (37,727,700) 247,558,623 73,890,000 61,613,479 기부금한도초과액 693,210 259,920 953,130 156,122 219,220 이월세액공제 2,656,975 (1,953,905) 703,070 2,656,975 703,070 합 계 458,101,509 33,377,122 491,478,631 54,567,805 61,911,907 실현가능성이불확실한이연법인세자산 (37,090,166) (43,436,371) 이연법인세자산인식액 17,477,639 18,475,536 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 매도가능금융자산평가손익 (1,498,600) (263,942) 해외사업환산손익 3,095 (9,224) 파생상품평가손익 (1,538,915) (687,933) 확정급여제도의 재측정요소 14,201 60,970 합 계 (3,020,219) (900,129) (5) 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 40,659,902 16,814,941 57,474,843 1,195,389 4,566,449 종속기업및관계기업투자주식 113,377,023 40,262,245 153,639,268 - - 미수수익/선급비용 (28,526) (469,268) (497,794) (6,517) (111,391) 매도가능금융자산평가손익 4,880,017 (583,548) 4,296,469 1,111,880 571,782 확정급여채무 3,271,704 684,703 3,956,407 1,047,306 1,115,802 재고자산 183,837 2,698,133 2,881,970 41,913 663,761 유형자산 - (20,151,667) (20,151,667) - (4,433,367) 무형자산 1,208,062 (272,477) 935,585 275,249 240,419 미지급비용 100,552 32,899 133,451 21,216 12,894 파생상품평가손실 44,979,301 (20,264,095) 24,715,206 10,229,096 (897,602) 기타 (66,605,590) 8,686,853 (57,918,737) (34,724,888) (23,864,039) 일시적차이 소계 142,026,282 27,438,719 169,465,001 (20,809,356) (22,135,292) 이월결손금 185,870,164 99,416,159 285,286,323 51,179,305 73,890,000 기부금한도초과액 759,210 (66,000) 693,210 172,981 156,122 이월세액공제 648,543 2,008,432 2,656,975 648,543 2,656,975 합 계 329,304,199 128,797,310 458,101,509 31,191,473 54,567,805 실현가능성이불확실한이연법인세자산 (9,152,121) (37,090,166) 이연법인세자산인식액 22,039,352 17,477,639 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적차이 238,152,350 232,965,321 세무상결손금 159,981,976 122,964,318 미사용이월세액공제 703,070 2,733,720 기부금한도초과액 953,130 693,210 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 등 세무상결손금 이월세액공제 등 1 년 이내 - 340,943 - 289,190 1~2 년 - 535,470 - 1,041,382 2~3 년 - 350,469 - 858,289 3년 초과 159,981,976 465,695 122,964,318 1,238,069 합 계 159,981,976 1,692,577 122,964,318 3,426,930 33. 주당손익 (1) 당 기 및 전 기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기본주당이익 257 290 (2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분순이익 21,162,320 15,619,186 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 82,495,202주 53,892,462주 한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은기본주당순이익과 일치합니다. 34. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재지 지배기업 (주)GS 대한민국 관계기업 직접지분보유기업 에스피텍(주) 대한민국 (주)지앤씨인터렉티브 대한민국 해남복가능원개발유한공사 중국 Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 인도 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 중국 MILL-PRO HONGKONG LIMITED 홍콩 J-Corporation 일본 직접지분보유기업의 관계기업 Meiryu Cement Corporation 일본 상위지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지에스칼텍스(주) 대한민국 지에스파크이십사(주) 대한민국 지에스에코메탈(주) 대한민국 지에스이앤알(주) 대한민국 지에스이피에스(주) 대한민국 지에스바이오(주) 대한민국 (주)지에스동해전력 대한민국 (주)지에스스포츠 대한민국 PT Baramulti Suksessarana Tbk 인도네시아 대규모기업집단계열회사 등(*) 지에스건설(주) 등 대한민국 (*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 매출 기타수익 합계 재고매입 임차료 기타비용 합계 지배기업 (주)GS - - - - 1,980,716 2,187,961 4,168,677 관계기업 Meiryu Cement Corporation 1,995,404 - 1,995,404 - - - - Mill-Pro Hong Kong Ltd. 773,131 - 773,131 19,382 - - 19,382 상위지배기업의 종속기업,관계기업 및공동기업 지에스칼텍스(주)(*) 50,822,868 - 50,822,868 860,582,233 - 1,188 860,583,421 지에스파크이십사(주) - - - - - 14,104 14,104 (주)지에스이앤알 55,293,616 - 55,293,616 - 1,212,571 - 1,212,571 지에스이피에스(주) 58,428,254 - 58,428,254 - - - - 지에스바이오(주) 62,594,066 - 62,594,066 - - - - (주)지에스동해전력 57,709,228 - 57,709,228 - - - - (주)GS스포츠 - - - - - 138,765 138,765 PT Baramulti Suksessarana Tbk 482,627 - 482,627 - - - - 합 계 288,099,194 - 288,099,194 860,601,615 3,193,287 2,342,018 866,136,920 (*) 당기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 거래내용이 합산되어 있습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 매출 기타수익 합계 재고매입 임차료 기타비용 합계 지배기업 (주)GS - - - - 1,882,929 2,220,242 4,103,171 관계기업 (주)지에스엔텍(*1) 10,598,983 1,151,147 11,750,130 3,249,803 - - 3,249,803 Meiryu Cement Corporation 2,344,142 - 2,344,142 - - - - Mill-Pro Hong Kong Ltd. 6,403,447 668 6,404,115 283,054 - 478 283,532 Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 8,802,660 4 8,802,664 - - 124,072 124,072 상위지배기업의 종속기업,관계기업 및공동기업 지에스칼텍스(주)(*2) 68,761,698 12 68,761,710 518,572,890 - - 518,572,890 지에스파크이십사(주) - - - - - 11,556 11,556 지에스에코메탈(주) - - - 1,027,120 - - 1,027,120 (주)지에스이앤알 53,228,501 - 53,228,501 - 1,209,429 - 1,209,429 지에스이피에스(주) 61,580,871 - 61,580,871 - - - - 지에스바이오(주) 45,584,763 - 45,584,763 - - - - (주)지에스동해전력 20,851,946 - 20,851,946 - - - - 합 계 278,157,011 1,151,831 279,308,842 523,132,867 3,092,358 2,356,348 528,581,573 (*1) 종속기업 (주)지에스엔텍에 대한 지배력 획득 시점인 3월 31일 이전의 거래내용입니다. (*2) 전기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 거래내용이 합산되어 있습니다. 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 매출 재고매입 기타비용 합계 대규모기업집단계열회사 등 지에스건설(주) 40,324,578 - 266,261 266,261 (주)지에스아이티엠 - 20,000 753,488 773,488 합 계 40,324,578 20,000 1,019,749 1,039,749 (전기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 매출 기타비용 대규모기업집단계열회사 등 지에스건설(주) 18,464,537 17,518 (주)지에스아이티엠 - 815,708 합 계 18,464,537 833,226 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 채무의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 지배기업 (주)GS - - 1,865,365 1,865,365 - - - 관계기업 Mill-Pro Hong Kong Ltd. 211,964 - - 211,964 - - - J-Corporation - 2,847,330 - 2,847,330 - - - 상위지배기업의 종속기업,관계기업 및공동기업 지에스칼텍스(주)(*) - - - - 142,023,808 114,372 142,138,180 지에스파크이십사(주) - - - - - 1,273 1,273 (주)지에스이앤알 13,050,306 - 43,367 13,093,673 111,153 - 111,153 지에스이피에스(주) 9,185,518 - - 9,185,518 - - - 지에스바이오(주) 122,656 - - 122,656 - - - (주)GS스포츠 - - 12,358 12,358 - - - (주)지에스동해전력 5,112,357 - - 5,112,357 - - - PT Baramulti Suksessarana Tbk 24,017 - - 24,017 - - - 합 계 27,706,818 2,847,330 1,921,090 32,475,238 142,134,961 115,645 142,250,606 (*) 당기말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 지배기업 (주)GS - 1,636,472 1,636,472 - - - 관계기업 Meiryu Cement Corporation - - - - - - Mill-Pro Hong Kong Ltd. 3,012,307 - 3,012,307 - - - Dongkuk Steel India Private Limited (구,USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED) 1,210,419 - 1,210,419 - - - 상위지배기업의 종속기업,관계기업 및공동기업 지에스칼텍스(주)(*) 330,990 - 330,990 85,492,576 - 85,492,576 지에스파크이십사(주) - - - - 2,403 2,403 지에스에코메탈(주) 10,248,505 49,489 10,297,994 - 111,152 111,152 (주)지에스이앤알 10,230,388 - 10,230,388 - - - 지에스이피에스(주) 4,698,968 - 4,698,968 - 25,464 25,464 지에스바이오(주) 6,777,993 - 6,777,993 - - - 합 계 36,509,570 1,685,961 38,195,531 85,492,576 139,019 85,631,595 (*) 전기말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 대규모기업집단계열회사 등 지에스건설(주) 342,353 14,923,563 15,265,916 - 517,572 517,572 (주)지에스아이티엠 - - - 1,829 62,424 64,253 합 계 342,353 14,923,563 15,265,916 1,829 579,996 581,825 (전기말) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 합계 기타채무 대규모기업집단계열회사 등 지에스건설(주) 5,877,087 1,795,551 7,672,638 53,335 (주)지에스아이티엠 - - - 66,966 합 계 5,877,087 1,795,551 7,672,638 120,301 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기타(*) 기말 기타특수관계자 J-Corporation 장기대여금 - 3,088,984 - (241,654) 2,847,330 주주, 임원, 종업원 유동성장기대여금 150,000 - (180,000) 787,581 757,581 장기대여금 7,998,750 - (3,420,881) (787,581) 3,790,288 합 계 8,148,750 3,088,984 (3,600,881) (241,654) 7,395,199 (*) 환율변동으로 인한 증감입니다. (전기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기타(*) 기말 기타특수관계자 주주, 임원, 종업원 유동성장기대여금 453,89 4 - (159,303) (144,591) 150,000 장기대여금 389,94 3 7,684,000 (255,250) 180,057 7,998,750 합 계 843,83 7 7,684,000 (414,553) 35,466 8,148,750 (*) 환율변동으로 인한 증감입니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 5,881,963 4,798,130 퇴직급여 813,224 697,827 합 계 6,695,187 5,495,957 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:천USD) 제공받는자 지급보증내용 담보권자 보증금액 Luroda Lubricants (Tianjin) Co., Ltd. 차입연대보증 국민은행 북경지점 USD 4,465 35. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다 (단위:천USD) 제공 받는자 지급보증내용 담보권자 보증금액 PT. Arthayasa Conrad Project Kingleigh USD 14,000 연결실체는 상기 이외에도 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석34 참조)(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:천USD,천EUR) 지급보증내용 제공자 보증금액 계약이행보증 서울보증보험 등 KRW 17,571,404 서울보증보험 등 USD 36,203 서울보증보험 등 EUR 1,005 선급금환급보증 서울보증보험 등 KRW 4,970,152 서울보증보험 등 USD 11,980 외상물품대지급보증 KEB 하나은행 KRW 240,000 채권가압류 서울보증보험 KRW 1,139,722 관세포괄담보 신한은행 KRW - 하자보증 서울보증보험 등 KRW 12,093,006 서울보증보험 등 USD 25,061 서울보증보험 등 EUR 3,733 합 계 KRW 36,014,284 EUR 4,738 USD 73,244 (3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원,외화단위:천USD) 담보제공자산 장부금액 통화 담보설정금액 담보권자 담보제공사유 유형자산 248,577,309 KRW 283,600,000 우리은행 등 차입금 담보 USD 20,400 우리은행 등 차입금 담보 투자부동산 9,783,984 KRW 5,070,000 농협은행 차입금 담보 등 재고자산 2,802,480 KRW 89,870,400 한국수출입은행 차입금 담보 등 합계 KRW 378,540,400 USD 20,400 한편, 상기 자산 이외에 당기말 현재 공제조합으로부터 제공받은 이행보증 11,451,959천원과 관련하여 장부가액 1,486,853천원의 매도가능금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 한국수출입은행으로부터 제공받은 이행보증 464,296천원과 관련하여 478,225천원의 단기예치금을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체의 채권을 위하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천JPY) 담보자산 환종 담보설정금액 담보제공자 담보제공받은사유 부동산담보 JPY 20,000 타이에이산업 매출채권 담보 예금담보 JPY 10,000 산와석산 36. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위:천원 외화단위:천USD,천JPY,천EUR) 약정 구분 환종 약정한도 금융기관 당좌차월 JPY 500,000 SBJ은행 동경지점 외화포괄한도 JPY 831,000 미즈호 은행 등 KRW 20,600,000 우리은행 등 USD 421,183 KEB 하나은행 등 Local L/C USD 29,700 우리은행 동경지점 등 KRW 26,000,000 우리은행 등 수입 L/C USD 21,000 KEB하나은행 등 D/A, D/P 할인 USD 50,000 BTMU 은행 등 EUR 40,000 도이치은행 운영자금 KRW 83,520,500 수출입은행 등 USD 13,000 신한은행 시설자금 KRW 101,000,000 산업은행 등 정책자금 약정 USD 79,915 한국수출입은행 등 B2B대출약정 KRW 7,000,000 우리은행 원화지보 KRW 70,222,666 서울보증보험 등 외화지보 USD 80,050 산업은행 등 기 타 JPY 700,000 유진투자증권 USD 43,167 산업은행 등 KRW 2,000,000 SBJ은행 동경지점 (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:천USD) 소 송 명 원 고 피 고 환 종 소송가액 손해배상청구 ㈜GS글로벌 UNIMARINE USD 1,530 전매차손 ㈜GS글로벌 AL AKRAM USD 61 소 계 USD 1,591 주권교부피청구(*) 김정신 ㈜GS글로벌 KRW 1,436,000 채무부존재확인 ELDORADO ㈜GS글로벌 USD 2,662 비용금분담피청구 ㈜디에스메탈 ㈜GS글로벌 KRW 100,000 손해배상피청구 이관덕 ㈜지에스엔텍 KRW 100,000 기타 4건 UNIMARINE 외 ㈜GS글로벌 USD 2,734 소 계 KRW 1,636,000 USD 5,396 (*) 상기 소송가액은 연결실체가 담보목적으로 보유한 주식의 일부에 대한 것이며, 소송의 진행상황에 따라 소송가액이 증가 할 수 있습니다. ( 3 ) 연 결실체는 T HE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD의 정책자금차입금 23,634 백만원에 대하여 부채비율,이자보상비율 등의 재무비율을 준수하도록 약정하고 있습니다. (4) 연결실체는 종속기업인 ㈜지에스엔텍의 금융기관 차입금과 관련하여 주채권은행인 한국산업은행 외 5곳의 금융기관과 재무구조 개선을 위한 양해각서를 체결하였습니다. 동 양해각서는 ㈜지에스엔텍의 재무구조 및 영업수익성 개선을 목적으로 하는 재무계획, 유동성 관리계획, 자구계획 등의 내용을 포함하고 있습니다. 이에 따라 ㈜지에스엔텍은 전기 중 1천억원의 유상증자를 통하여 부채비율 감소 등 재무구조개선을 하였습니다. 37. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략 은 2016년과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산 출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 1,010,185,598 972,158,080 현금및현금성자산 (78,493,477) (49,171,949) 순부채 931,692,121 922,986,131 총자본 387,668,915 354,264,952 부채비율 240.33% 260.54% (2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적 연결실체의 재 무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보 고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자 율위 험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결 실체 는 위험 회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험,이자율위험,신용위험,파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당 기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 479,979,032 514,249,535 428,207,603 517,488,888 JPY 4,393,262,780 41,696,896 3,040,515,097 31,524,365 EUR 48,252,605 61,727,145 25,447,309 32,257,009 AUD 18,265,404 15,254,534 10,996,466 9,589,468 CNY 10,787,865 1,765,434 4,825,297 836,031 AED 430,477 125,570 140,186 46,124 MYR 47,624 12,547 34,537 9,307 THB 635,263 20,818 462,866 15,566 INR 7,892,102 131,956 6,709,855 119,368 VND 282,034,601 13,312 292,123,891 15,512 TWD 6,609,705 237,421 7,371,760 275,778 SAR 38,839 11,095 25,960 8,364 IDR 122,416,201 9,671 67,496,075 6,061 RUB 714,699 13,293 437,661 8,749 GBP 1,287,114 1,852,839 2,184,164 3,232,934 SEK - - 32,974,238 4,365,789 TRY 17,700 5,019 42,017 14,404 합계 637,127,085 599,813,717 당 기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 543,158,081 581,939,568 378,697,986 457,656,517 JPY 5,302,392,027 50,325,533 1,667,086,653 17,284,521 EUR 37,413,373 47,861,057 22,052,137 27,953,289 AUD 14,455,640 12,072,772 6,709,131 5,850,697 CNY 4,438,015 726,281 2,984,637 517,118 MYR 1,242 327 - - INR 1,894,582 31,677 - - GBP 1,992,122 2,867,720 2,045,801 3,028,133 SEK - - 24,395,255 3,229,932 RUB 37,669 701 - - 합계 695,825,636 515,520,207 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위:천원) 통 화 금 액 10% 상승시 10% 하락시 USD (6,769,003) 6,769,003 JPY (862,864) 862,864 EUR 1,386,609 (1,386,609) AUD 318,176 (318,176) 기타통화 57,227 (57,227) 소 계 (5,869,855) 5,869,855 파생상품순가입효과 76,709 (76,709) 합 계 (5,793,146) 5,793,146 상기 연결실체가 노출된 환율변동위험의 민감도는 연결실체가 보유한 재고자산의 수익 실현 시 감소합니다. 나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.만약 기타 변수가 일정하 고, 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우, 연결실체의 당기이익 은 3,347,082천 원 감 소/증가하며, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 다음 표의 사항을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연결실체가 제공한 지급보증 19,783,401 16,919,000 4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 유동금융부채: 매입채무및기타유동채무 355,607,451 - - 355,607,451 단기차입금(*) 312,628,379 - - 312,628,379 유동성장기차입금(*) 109,764,991 - - 109,764,991 유동성사채(*) 82,143,800 - - 82,143,800 기타유동금융부채 3,823,537 - - 3,823,537 금융보증계약 19,783,401 - - 19,783,401 비유동금융부채: - 장기매입채무및기타채무 - 986,332 - 986,332 장기차입금(*) 2,690,113 60,956,918 24,073,358 87,720,389 사채(*) 788,800 21,380,400 - 22,169,200 합 계 887,230,472 83,323,650 24,073,358 994,627,480 (*) 당기말 현재 예상되는 차입금, 사채 이자비용이 포함되어 있습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. 1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 3) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 1) 당 기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금 및 수취채권 매출채권및기타채권 494,370,400 494,370,400 496,202,107 496,202,107 장기성매출채권및기타채권 9,806,197 9,806,197 11,252,184 11,252,184 금융부채 매입채무 및 기타채무 매입채무및기타유동채무 355,607,451 355,607,451 309,000,497 309,000,497 장기매입채무및기타채무 986,332 986,332 1,083,935 1,083,935 차입금 단기차입금 312,497,677 312,497,677 219,732,929 219,732,929 유동성장기차입금 109,598,218 109,598,218 155,292,666 155,292,666 유동성사채 79,968,617 79,968,617 - - 장기차입금 77,023,745 77,023,745 71,943,386 71,943,386 사채 19,957,303 19,957,303 59,864,005 60,285,140 기타금융부채 기타유동금융부채 - - 73,087,470 73,087,470 연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 바와 같이 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 2,806,982 2,807,202 3) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같이 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석하였습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격)또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당 기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 21,703,868 - 3,930,000 25,633,868 파생상품자산 - 9,217,667 - 9,217,667 금융자산 계 21,703,868 9,217,667 3,930,000 34,851,535 금융부채 파생상품부채 - 3,823,537 - 3,823,537 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 4,142,809 - 3,930,000 8,072,809 파생상품자산 - 8,647,993 - 8,647,993 금융자산 계 4,142,809 8,647,993 3,930,000 16,720,802 금융부채 파생상품부채 - 10,637,496 - 10,637,496 4) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 및 이자율스왑통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. - 비상장주식과 채무증권 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 6) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위:천원) 구분 당기말 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 금융자산 비상장주식 3,930,000 할인된 현금흐름 매출성장율 3.00% 할인율 8.99%~9.99%(9.49%) 7) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다 연결실체는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있으며, 공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사위원회에 보고하고 있습니다. 수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다. - 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 장기 수익성장률과 세전 영업이익율은 비교가능한 상장기업들의 수익성장률 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다. - 비상장주식 및 조건부대가의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 시장성부족 할인율은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. 8) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.9) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 38. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 4,193,512 5,662,661 유형자산감가상각비 19,808,097 23,950,476 투자부동산감가상각비 61,760 45,276 무형자산상각비 2,863,148 2,805,973 대손상각비 (4,255,219) (6,848,768) 충당부채전입액 1,845,639 81,537 재고자산감모손실 2,616 658,613 외화환산손실 27,727,191 17,574,515 유형자산처분손실 831 31,355 유형자산손상차손 8,609,662 3,514,145 무형자산손상차손 260,484 3,670,401 투자부동산손상차손 2,453,206 - 파생상품평가손실 4,649,877 13,727,111 기타의대손상각비 785,058 294,159 이자비용 19,197,613 16,704,917 매출채권처분손실 2,122,938 1,175,656 관계기업투자주식평가손실 209,242 892,561 금융보증손실 - 573,214 법인세비용 (1,102,165) 2,481,136 기타투자자산처분손실 - 6,932 재고자산처분손실 32,473 - 합 계 89,465,963 87,001,870 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외화환산이익 22,118,007 26,963,150 재고자산처분이익 - 842 유형자산처분이익 43,352 4,553,783 무형자산처분이익 13,169 44,545 파생상품평가이익 822,519 12,965 대손충당금환입 1,596,439 184,519 관계기업투자주식평가이익 671,358 607,505 관계기업투자주식처분이익 - 1,310,201 이자수익 1,116,655 970,047 배당금수익 1,431,484 28,277 매도가능금융자산처분이익 4,063,560 10,919 금융보증부채환입 - 573,214 기타충당부채환입 - 224,000 합 계 31,876,543 35,483,967 (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매도가능증권평가이익의 재분류조정 - 1,199,734 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 17,331,459 - 금융보증부채의 선급비용 대체 256,279 292,951 장기대여금의 유동성 대체 79,968,617 - 유형자산 취득시 미지급금 대체 - 19,730 유형자산 처분시 미수금 대체 - 1,819,884 합 계 97,556,355 3,332,299 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 기타변동(*) 기말 일반사채(주석20) 59,864,005 40,000,000 61,916 99,925,921 금융기관차입금(주석19) 446,968,981 72,416,748 (20,266,089) 499,119,640 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액과 외화환산에 따른 손익이 포함되어 있습니다. 39. 보고기간 후 사건 연결실체는 사업의 효율성 증대 및 경쟁력강화를 위하여 2018년 2월 22일 이사회 결의에 의거 동해국제자원터미널㈜(가칭)의 지분을 설립취득하기로 하였습니다. 동 주식의 취득 후 연결실체의 지분율은 40.00% 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 67 기 2017.12.31 현재 제 66 기 2016.12.31 현재 제 65 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 자산 유동자산 727,244,639,100 645,307,385,947 493,918,391,642 현금및현금성자산 42,076,109,469 24,921,414,065 34,052,299,246 유동금융자산 4,859,514,244 7,052,315,067 1,690,144,010 매출채권 및 기타유동채권 523,271,165,817 490,301,054,899 365,891,354,535 유동비금융자산 27,096,047,193 32,017,681,889 23,994,356,265 당기법인세자산 279,203,077 174,618,056 재고자산 129,941,802,377 90,735,716,950 68,115,619,530 비유동자산 385,689,734,168 378,260,404,683 249,697,935,090 매도가능금융자산 4,952,580,776 9,095,389,667 7,895,655,404 종속기업및관계기업투자주식 276,837,863,306 239,935,912,626 130,300,191,671 유형자산 689,497,871 645,108,083 1,661,784,820 무형자산 3,511,189,060 3,529,190,479 4,243,897,183 장기매출채권 및 기타비유동채권 77,369,233,962 100,881,190,080 80,621,953,090 기타비유동비금융자산 2,062,344,804 2,431,885,086 2,384,968,422 이연법인세자산 20,267,024,389 21,741,728,662 22,589,484,500 자산총계 1,112,934,373,268 1,023,567,790,630 743,616,326,732 부채 유동부채 650,472,382,471 529,030,109,617 377,181,880,416 매입채무 및 기타유동채무 324,278,109,279 277,361,624,633 151,430,197,499 단기차입금 226,567,144,657 139,573,888,494 165,145,049,458 유동성장기차입금 8,598,217,644 42,292,666,000 29,300,000,000 유동성사채 79,968,617,335 기타유동금융부채 4,461,641,017 32,173,469,918 11,943,270,020 당기법인세부채 430,852,437 922,057,958 유동충당부채 480,972,807 430,892,068 유동비금융부채 5,686,827,295 36,275,510,546 19,363,363,439 비유동부채 97,387,517,309 132,553,621,900 163,888,172,123 장기매입채무 및 기타비유동채무 66,761,353 148,437,019 9,935,999 장기차입금 77,023,744,880 71,943,386,049 67,808,571,338 사채 19,957,303,460 59,864,005,206 59,804,555,219 기타비유동금융부채 339,707,616 445,605,105 36,133,366,002 순확정급여부채 152,188,521 131,743,565 부채총계 747,859,899,780 661,583,731,517 541,070,052,539 자본 자본금 206,334,410,000 206,334,410,000 56,334,410,000 기타불입자본 124,882,988,238 124,882,988,238 126,145,517,815 기타자본구성요소 2,329,094,356 7,390,432,521 1,118,224,160 이익잉여금(결손금) 31,527,980,894 23,376,228,354 18,948,122,218 자본총계 365,074,473,488 361,984,059,113 202,546,274,193 자본과부채총계 1,112,934,373,268 1,023,567,790,630 743,616,326,732 손익계산서 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 수익(매출액) 2,919,489,223,897 2,135,564,329,128 1,926,449,911,259 상품매출액 2,875,670,950,070 2,056,947,924,891 1,869,972,349,464 수수료매출 43,818,273,827 78,616,404,237 56,477,561,795 매출원가 2,827,263,604,960 2,052,412,902,025 1,849,774,216,792 상품매출원가 2,791,203,026,129 1,985,044,316,930 1,804,365,080,097 수수료매출원가 36,060,578,831 67,368,585,095 45,409,136,695 매출총이익 92,225,618,937 83,151,427,103 76,675,694,467 판매비와관리비 64,194,358,546 49,966,542,697 47,928,008,190 영업이익(손실) 28,031,260,391 33,184,884,406 28,747,686,277 기타이익 120,385,939,470 120,166,090,908 85,709,222,628 기타손실 128,689,604,389 115,048,789,375 129,031,898,010 금융수익 8,184,083,896 5,130,776,568 9,672,493,687 금융원가 14,044,315,016 11,772,060,604 9,387,470,634 관계기업및종속기업관련손익 (3,225,402,653) (26,146,945,354) (49,409,042,209) 법인세비용차감전순이익(손실) 10,641,961,699 5,513,956,549 (63,699,008,261) 법인세비용 2,439,861,173 869,684,930 (50,265,483) 당기순이익(손실) 8,202,100,526 4,644,271,619 (63,648,742,778) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 99 86 (2,829) 포괄손익계산서 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 당기순이익(손실) 8,202,100,526 4,644,271,619 (63,648,742,778) 기타포괄손익 (5,111,686,151) 6,056,042,878 (461,148,467) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (50,347,986) (216,165,483) (19,579,577) 확정급여제도의 재측정손익 (50,347,986) (216,165,483) (19,579,577) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (5,061,338,165) 6,272,208,361 (441,568,890) 매도가능금융자산평가손익 (2,503,545,710) 935,792,725 (1,731,100,816) 해외사업환산손익 (10,997,183) 32,702,460 9,173,688 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (2,546,795,272) 5,303,713,176 1,280,358,238 총포괄손익 3,090,414,375 10,700,314,497 (64,109,891,245) 자본변동표 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 56,334,410,000 126,145,517,815 1,559,793,050 85,428,344,823 269,468,065,688 당기순이익(손실) (63,648,742,778) (63,648,742,778) 매도가능금융자산평가손익 (1,731,100,816) (1,731,100,816) 현금흐름위험회피파생상품 1,280,358,238 1,280,358,238 해외사업환산손익 9,173,688 9,173,688 확정급여제도의 재측정요소 (19,579,577) (19,579,577) 배당금지급 (2,811,900,250) (2,811,900,250) 유상증자 자본 증가(감소) 합계 (441,568,890) (66,480,222,605) (66,921,791,495) 2015.12.31 (기말자본) 56,334,410,000 126,145,517,815 1,118,224,160 18,948,122,218 202,546,274,193 2016.01.01 (기초자본) 56,334,410,000 126,145,517,815 1,118,224,160 18,948,122,218 202,546,274,193 당기순이익(손실) 4,644,271,619 4,644,271,619 매도가능금융자산평가손익 935,792,725 935,792,725 현금흐름위험회피파생상품 5,303,713,176 5,303,713,176 해외사업환산손익 32,702,460 32,702,460 확정급여제도의 재측정요소 (216,165,483) (216,165,483) 배당금지급 유상증자 150,000,000,000 (1,262,529,577) 148,737,470,423 자본 증가(감소) 합계 150,000,000,000 (1,262,529,577) 6,272,208,361 4,428,106,136 159,437,784,920 2016.12.31 (기말자본) 206,334,410,000 124,882,988,238 7,390,432,521 23,376,228,354 361,984,059,113 2017.01.01 (기초자본) 206,334,410,000 124,882,988,238 7,390,432,521 23,376,228,354 361,984,059,113 당기순이익(손실) 8,202,100,526 8,202,100,526 매도가능금융자산평가손익 (2,503,545,710) (2,503,545,710) 현금흐름위험회피파생상품 (2,546,795,272) (2,546,795,272) 해외사업환산손익 (10,997,183) (10,997,183) 확정급여제도의 재측정요소 (50,347,986) (50,347,986) 배당금지급 유상증자 자본 증가(감소) 합계 (5,061,338,165) 8,151,752,540 3,090,414,375 2017.12.31 (기말자본) 206,334,410,000 124,882,988,238 2,329,094,356 31,527,980,894 365,074,473,488 현금흐름표 제 67 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 67 기 제 66 기 제 65 기 영업활동현금흐름 48,851,131,720 13,521,403,584 (15,019,804,917) 당기순이익(손실) 8,202,100,526 4,644,271,619 (63,648,742,778) 당기순이익조정을 위한 가감 30,175,282,159 32,473,141,992 98,348,564,225 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 21,806,931,313 (15,142,653,222) (44,612,172,111) 유동금융자산의 감소(증가) 969,728,474 (3,006,369,212) (651,585,177) 매출채권의 감소(증가) 30,584,738,290 (116,480,301,963) 26,548,905,668 기타채권(유동)의 감소(증가) 7,632,131,839 (5,386,090,770) 8,439,043,504 유동비금융자산의 감소(증가) 3,956,719,734 (6,950,056,393) (9,118,797,939) 재고자산의 감소(증가) (39,208,701,591) (23,278,710,305) 8,568,061,128 기타채권(비유동)의 감소(증가) 367,315,725 (151,508,763) (2,413,242,598) 매입채무의 증가(감소) 59,381,682,741 106,345,488,333 (75,569,368,028) 기타채무(유동)의 증가(감소) (8,917,883,670) 15,630,904,850 (14,298,172,569) 유동금융부채의 증가(감소) (299,225,639) 3,052,583,005 695,365,867 유동비금융부채의 증가(감소) (30,396,397,161) 16,831,559,870 15,277,060,356 기타채무(비유동)의 증가(감소) (81,537,000) 138,533,209 2,332,600 퇴직급여채무의 증가(감소) (1,070,033,845) (502,610,734) (3,619,155,378) 사외적립자산의 감소(증가) (1,111,606,584) (1,386,074,349) 1,527,380,455 이자수취(영업) 471,387,001 821,511,596 1,149,243,533 이자지급(영업) (10,683,704,168) (9,467,991,361) (6,040,528,158) 배당금수취(영업) 42,092,519 297,707,981 78,187,459 법인세납부(환급) (1,162,957,630) (104,585,021) (294,357,087) 투자활동현금흐름 (147,992,029,622) (155,838,456,794) 17,285,537,188 단기금융상품의 처분 63,287,480 900,000,000 6,000,000,000 유동성장기대여금의 처분 160,176,190 391,435,705 장기대여금의 처분 3,420,881,220 255,250,000 1,428,960,000 매도가능금융자산의 처분 5,600,942,787 11,662,388,366 유형자산의 처분 56,197,468 3,724,936,416 48,138,507 무형자산의 처분 300,088,302 844,545,456 단기금융상품의 취득 (85,005,903,404) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (40,127,353,333) (135,782,666,309) (407,036,500) 장기대여금의 취득 (7,684,000,000) (1,221,109,500) 유형자산의 취득 (330,822,461) (270,295,360) (513,739,390) 무형자산의 취득 (580,723,700) (613,913,470) (103,500,000) 사업결합으로 인한 순현금유출 (31,388,623,981) (17,372,489,717) 재무활동현금흐름 116,295,593,306 133,186,168,029 10,572,402,742 단기차입금의 증가 233,527,092,829 235,558,238,064 163,524,261,278 장기차입금의 증가 24,054,000,000 유상증자 148,737,470,423 사채의 증가 40,000,000,000 59,783,100,000 단기차입금의 상환 (139,573,888,494) (265,145,049,458) (207,567,629,630) 유동성차입금의 상환 (17,558,588,982) (10,018,491,000) (2,355,428,656) 장기차입금의 상환 (99,022,047) 배당금지급 (2,811,900,250) 현금및현금성자산의순증가(감소) 17,154,695,404 (9,130,885,181) 12,838,135,013 기초현금및현금성자산 24,921,414,065 34,052,299,246 21,214,164,233 기말현금및현금성자산 42,076,109,469 24,921,414,065 34,052,299,246 5. 재무제표 주석 주식회사 GS글로벌 1. 회사의 개요주식회사 GS글로벌(이하 "당사")은 1954년 7월 31일 설립되어 서울특별시 강남구에 본점을 두고 수출입업 및 동 대행업, 국내외상사 대리점업, 수출입품의 판매업 및 위탁업을 영위하고 있으며, 1976년 6월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 한편 2009년 7월 21일자로 사명을 주식회사 쌍용에서 주식회사 GS글로벌로 변경하였습니다.2017년 12월 31일 현재 당사의 수권주식수는 400,000천주(1주당 금액:2,500원)이며설립 후 수 차례의 증자, 감자 및 액면분할 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 82,533,764주와 206,334,410천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) (주)GS 41,845,884주 50.70 기타 40,687,880주 49.30 합 계 82,533,764주 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번 에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가 공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 및 측정> 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 및 측정> 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 계약자산> 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하여 적용하며, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성 하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 1분기 (또는 반기 또는 기말)까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기(또는 반기 또는 기말) 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 통합 계약에서 (1) 판매, (2) 설치용역, (3) 업데이트 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무인지 검토하여야 합니다. 한편 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 자산기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다.당사가 고객을 위하여 주문제작하는 자산이 문단35의 세가지요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식시점이 변경될수 있습니다. 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 다. 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 대하여 원가기준 투입법에 따른 진행률을 적용하는 경우, 발생원가가 기업이 수행의무를 이행할 때 그 진척도에 비례하지 않는다면 진행률 측정을 조정하도록 하고 있습니다. 예를 들어 계약 개시시점에 다음 조건을 모두 충족할 것으로 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하도록 합니다. (가) 재화가 구별되지 않는다. (나) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제하게 될 것으로 예상된다. (다) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적이다. (라) 기업이 제삼자에게서 재화를 조달하고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다. 당사가 원가기준 투입법으로 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무중 위의 4가지 조건을 모두 충족 할 것으로 예상하는 경우, 진행률 측정방법이 현재와 변경될 수 있습니다. 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 라. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 산출하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식할 수 있습니다. 또한 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상할 수 있습니다. 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 마. 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각할 수 있으며 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다.바. 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 수 있으며 이에 대한 영향은 검토 중에 있습니다. 사. 본인 대 대리인 당사는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 및 서비스를 제공합니다. 당사는 동 거래에 대하여 '본인' 또는 '대리인' 구분에 따른 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며,따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건물 35 ~ 40년 차량운반구 4년 기계장치 4년 비품 3 ~ 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 상품보증 상품보증충당부채는 관련 상품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (12) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (13) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 5) 해외사업장순투자 위험회피 당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 추정 불확실성의 주요 원천 1) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 종속기업및관계기업투자주식 손상여부를 결정하기 위해서는 종속기업 및 관계기업의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 종속기업 및 관계기업에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 2017년 중 손상차손 3,225백만원을 인식한 후 당기말 현재의 장부금액은 276,838백만원입니다. 손상차손에 대한 세부 계산내역은 주석 11에 설 명되어 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 35 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성 당사는 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 미사용 세무상 결손금 87,577 백만원(관련 이연법인세자산 20,143 백만원) 대해서 자산성이 있다고 판단하였습니다.(주석 30참조) 4. 부문정보(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 산업재부문 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, 기계플랜트, Biomass 등 산업용 소재수출입 및 삼국간 거래 등 수입유통부문 기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스 등 (3) 당기 영업부문별 매출액 및 영업이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재부문 수입유통부문 합 계 매출액 2,862,982,039 56,507,185 2,919,489,224 영업이익 24,044,004 3,987,256 28,031,260 (4) 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재부문 수입유통부문 합 계 매출액 2,076,539,461 59,024,868 2,135,564,329 영업이익 25,188,983 7,995,901 33,184,884 당사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다. (5) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부문손익합계 28,031,260 33,184,884 기타영업외수익 120,385,939 120,166,091 기타영업외비용 (128,689,603) (115,048,789) 금융수익 8,184,084 5,130,777 금융비용 (14,044,315) (11,772,061) 관계기업및종속기업손상차손 (3,225,403) (26,146,945) 세전이익 10,641,962 5,513,957 (6) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기 전기 한국 550,176,899 402,804,754 아시아 1,834,451,767 1,300,374,715 기타 534,860,558 432,384,860 합 계 2,919,489,224 2,135,564,329 5. 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품 합계 유동금융자산 - - 4,859,514 4,859,514 매출채권및기타채권 523,271,166 - - 523,271,166 매도가능금융자산 - 4,952,581 - 4,952,581 장기성매출채권및기타채권 77,369,234 - - 77,369,234 합 계 600,640,400 4,952,581 4,859,514 610,452,495 (금융부채) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 합계 매입채무및기타유동채무 324,278,109 - 324,278,109 단기차입금 226,567,145 - 226,567,145 유동성장기차입금 8,598,218 - 8,598,218 유동성사채 79,968,617 - 79,968,617 기타유동금융부채 1,298,898 3,162,743 4,461,641 장기매입채무및기타채무 66,761 - 66,761 장기차입금 77,023,745 - 77,023,745 사채 19,957,303 - 19,957,303 기타비유동금융부채 339,708 - 339,708 합 계 738,098,504 3,162,743 741,261,247 (2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품 합계 유동금융자산 - - 7,052,315 7,052,315 매출채권및기타채권 490,301,055 - - 490,301,055 매도가능금융자산 - 9,095,390 - 9,095,390 장기성매출채권및기타채권 100,881,190 - - 100,881,190 합 계 591,182,245 9,095,390 7,052,315 607,329,950 (금융부채) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 매도 풋옵션 합계 매입채무및기타유동채무 277,361,624 - - 277,361,624 단기차입금 139,573,888 - - 139,573,888 유동성장기차입금 42,292,666 - - 42,292,666 기타유동금융부채 1,449,279 1,905,958 28,818,233 32,173,470 장기매입채무및기타채무 148,437 - - 148,437 장기차입금 71,943,386 - - 71,943,386 사채 59,864,005 - - 59,864,005 기타비유동금융부채 445,605 - - 445,605 합 계 593,078,890 1,905,958 28,818,233 623,803,081 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품 파생상품평가이익 - 12,965 파생상품거래손익(*) 1,528,257 (305,433) 대여금및수취채권 이자수익 3,184,078 3,752,886 외환차익 15,352,259 29,922,701 외화환산이익 102,876 18,938,147 외환차손 (43,494,707) (22,061,461) 외화환산손실 (25,454,091) (4,554,170) 매출채권처분손실 (2,019,277) (1,064,103) 매도가능금융자산 배당금수익 42,093 297,708 매도가능금융자산처분이익 3,961,680 - 합 계 (46,796,832) 24,939,240 (*) 파생상품거래손익은 파생상품부채 관련 손익을 포함하고 있습니다. (금융부채) (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품 파생상품평가손실 (2,802,679) (2,855,568) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (11,028,805) (9,627,775) 외환차익 48,165,137 27,859,959 외화환산이익 22,131,056 1,722,162 외환차손 (17,311,088) (38,430,603) 외화환산손실 (181,159) (12,765,275) 금융보증비용 (996,233) (1,080,183) 금융보증부채환입액 996,233 1,080,183 합 계 38,972,462 (34,097,100) (4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측 가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 상각후원가로 인 식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 6. 매출채권 및 기 타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(*) 442,617,551 636,297 488,551,459 717,719 차감 : 대손충당금 (7,987,580) (636,297) (8,775,142) (717,719) 단기대여금 90,653 - 90,653 - 차감 : 대손충당금 (90,653) - (90,653) - 장기대여금 617,581 96,790,800 - 111,466,438 차감 : 현재가치할인차금 (4,750) (172,686) - (439,482) 차감 : 대손충당금 - (21,324,217) - (22,753,620) 미수금 2,712,580 13,726,993 10,354,031 14,167,159 차감 : 대손충당금 (24,523) (13,726,993) (200,084) (14,167,159) 미수수익 188,614 11,775,705 179,044 10,713,608 차감 : 대손충당금 (154,344) (11,775,705) (174,094) - 예치금 85,306,037 - 365,841 - 보증금 - 2,075,337 - 1,894,246 합계 523,271,166 77,369,234 490,301,055 100,881,190 (*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 각 각 192,682,555 천원 및 10 0,017,077 천원이 양도되었으나, 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하여 동 채권의 장부금액 전액을 계속인식하고 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.(주석 17 참조) (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장기성매출채권 장기미수금 장기미수수익 장기대여금 합 계 기초금액 8,775,142 90,653 200,084 174,094 717,719 14,167,159 - 22,753,620 46,878,471 손상 150,162 - - - - - 12,603,324 - 12,753,486 환입 (412,568) - (175,561) (19,750) (81,422) (440,166) (827,619) (1,429,403) (3,386,489) 제각 (525,156) - - - - - - - (525,156) 기말금액 7,987,580 90,653 24,523 154,344 636,297 13,726,993 11,775,705 21,324,217 55,720,312 (전기) (단위:천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 장기성매출채권 장기미수금 장기대여금 합 계 기초금액 8,300,321 90,653 95,195 168,836 696,042 13,982,640 22,203,577 45,537,264 손상 474,821 - 104,889 5,258 21,677 184,519 550,043 1,341,207 기말금액 8,775,142 90,653 200,084 174,094 717,719 14,167,159 22,753,620 46,878,471 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (3) 신용위험 및 대손충당금 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 90~120일 입니다. 각 채권의 만기일 초과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합계 매출채권 - - - 15,199 552 15,751 기타채권 - - - 2,501 14,120 16,621 합계 - - - 17,700 14,672 32,372 (*) 상기 연령분석의 구분은 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다. 2) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합계 매출채권 - - - 386,916 - 386,916 기타채권 - - - - 267,798 267,798 합계 - - - 386,916 267,798 654,714 (*) 상기 연령분석의 구분은 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다. 3) 당기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합계 매출채권 - - - - 8,373,302 8,373,302 기타채권 - - - - 35,841,850 35,841,850 대손충당금 - - - - (43,628,499) (43,628,499) 합계 - - - - 586,653 586,653 (*) 상기 연령분석은 개별법으로 평가하는 매출채권 및 기타채권으로 산정하였습니다. 4) 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합계 매출채권 - - - - 8,905,969 8,905,969 기타채권 - - - - 5,926,732 5,926,732 대손충당금 - - - - (13,649,549) (13,649,549) 합계 - - - - 1,183,152 1,183,152 (*) 상기 연령분석은 개별법으로 평가하는 매출채권 및 기타채권으로 산정하였습니다. 7. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 유동/비유동 당기말 전기말 취득원가 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권: 대련벽용산화공유한공사 비유동 413,884 - - Bharat SSY Salt 비유동 320,220 - - 대구문화방송(주) 비유동 3,930,000 3,930,000 3,930,000 AEC Ssangyong Ltd. 비유동 831,100 - - Chemcross, Inc. 비유동 221,560 - - (주)한국경제신문 비유동 73,075 22,581 22,581 (주)페럼인프라 비유동 1,000,000 1,000,000 1,000,000 소계 6,789,839 4,952,581 4,952,581 시장성 있는 지분증권: Steel Strips Wheels Ltd.(*) 비유동 - - 4,142,809 합계 6,789,839 4,952,581 9,095,390 (*) 당기 중 전액 처분하였습니다. 8. 유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 848,878 3,925,345 상품선물계약 4,010,636 3,126,970 합계 4,859,514 7,052,315 9. 비금융자산당기말 및 전기말 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미청구공사 10,581,189 - - - 선급부가세 947,158 - - - 선급금 12,781,707 - 28,037,289 - 차감 : 대손충당금 (748,306) - - - 선급비용 3,153,318 1,869,136 3,639,081 2,431,885 기타유동비금융자산 380,981 - 341,312 - 퇴직급여자산(*) - 193,209 - - 합계 27,096,047 2,062,345 32,017,682 2,431,885 (*) 당기말 현재 사외적립자산의 금액이 확정급여채무 현재가치를 초과하여 비유동비금융자산으로 분류하였습니다(주석 21 참고). 10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액