GS글로벌 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 GS글로벌(이하 "당사")은 1954년 7월 31일 설립되어 서울특별시 강남구에 본점을 두고 수출입업 및 동 대행업, 국내외상사 대리점업, 수출입품의 판매업 및 위탁업을 영위하고 있으며, 1976년 6월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 한편 2009년 7월 21일자로 사명을 주식회사 쌍용에서 주식회사 GS글로벌로 변경하였습니다.2015년 12월 31일 현재 당사의 수권주식수는 400,000천주(1주당 금액:2,500원)이며설립 후 수차례의 증자, 감자 및 액면분할 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 22,533,764주와 56,334,410천원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)GS	12,298,820주	54.58%

기타	10,234,944주	45.42%

합 계	22,533,764주	100.00%

주석 - 계속2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

주석 - 계속연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

주석 - 계속

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

주석 - 계속

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

주석 - 계속

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2.(4)에 설명되어 있습니다.

주석 - 계속(6) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속(7) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

주석 - 계속

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

주석 - 계속(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

주석 - 계속

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

주석 - 계속 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년	차량운반구	4 ~ 10년

구 축 물	20 ~ 40년	비 품	4 ~ 10년

기 계 장 치	4 ~ 20년	공 기 구	3 ~ 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

주석 - 계속2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식,측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(17) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

주석 - 계속금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐,지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임),거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

주석 - 계속다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

주석 - 계속매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

주석 - 계속7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

주석 - 계속(18) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우,이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(19) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

주석 - 계속

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천 1) 관계기업투자주식 손상

관계기업투자주식 손상여부를 결정하기 위해서는 관계기업의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 관계기업에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2015년 중 손상차손 5,521 백만원을 인식한 후 당기말 현재의 장부금액은 73,742 백만원입니다. 손상차손에 대한 세부 계산내역은 주석 12에 설명되어 있습니다.

주석 - 계속2) 금융상품의 공정가치 평가주석 36에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

무역부문	산업재부문	철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, 기계플랜트 등 산업용 소재 수출입 및 삼국간 거래 등

수입유통부문	기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스, 사료/곡물 수입 등

주석 - 계속(3) 당기 영업부문별 매출액 및 법인세차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	금융손익 등(*)	법인세차감전순이익(손실)

무역부문	산업재부문	2,297,893,951	17,445,057	(84,427,045)	(66,981,988)

수입유통부문	420,761,477	10,489,065	(13,334,694)	(2,845,629)

연결조정	(456,631,964)	974,410	23,753,654	24,728,064

합 계	2,262,023,464	28,908,532	(74,008,085)	(45,099,553)

(*) 금융손익 등에는 관계기업 및 종속기업 관련 손익 (26,432,751)천원이 포함되어 있습니다.

(4) 전기 영업부문별 매출액 및 법인세차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	금융손익 등(*)	법인세차감전순이익(손실)

무역부문	산업재부문	3,167,517,510	15,361,971	(6,210,253)	9,151,718

수입유통부문	185,681,195	8,606,821	(581,436)	8,025,385

연결조정	(583,210,514)	(590,174)	(7,263,891)	(7,854,065)

합 계	2,769,988,191	23,378,618	(14,055,580)	9,323,038

(*) 금융손익 등에는 관계기업 및 종속기업 관련 손익 (5,491,522)천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	무역부문	공통부문자산 및 부채	연결조정	합 계

산업재부문	수입유통부문

유동자산	559,943,945	45,035,249	42,101,127	(100,659,209)	546,421,112

비유동자산	338,424,309	21,851,931	134,065,146	(240,047,745)	254,293,641

유동부채	429,634,905	44,069,523	53,100,689	(101,512,568)	425,292,549

비유동부채	323,592,028	533,584	60,572,356	(212,000,710)	172,697,258

주석 - 계속(6) 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	무역부문	공통부문자산 및 부채	연결조정	합계

산업재부문	수입유통부문

유동자산	650,843,956	32,089,135	44,928,743	(159,625,542)	568,236,292

비유동자산	376,511,316	26,903,672	123,703,765	(238,743,983)	288,374,770

유동부채	625,638,326	40,252,792	1,533,255	(159,212,081)	508,212,292

비유동부채	295,469,892	356,948	1,487,503	(200,624,953)	96,689,390

(7) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기	전기

국내	394,725,312	476,508,638

아시아	1,791,415,632	2,302,793,085

기타	532,514,484	573,896,982

소 계	2,718,655,428	3,353,198,705

연결조정	(456,631,964)	(583,210,514)

합 계	2,262,023,464	2,769,988,191

주석 - 계속5. 종속기업

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주영업활동	소재지	결산월	소유지분율	의결권지분율

GS Global Japan Co., Ltd.	무역업	일본	12월	100.00%	100.00%

GS Global Australia Pty Ltd.	무역업	호주	12월	100.00%	100.00%

MILL-PRO PTY LIMITED	무역업	호주	12월	50.00%	66.67%

GS Global Hong Kong Ltd.	무역업	홍콩	12월	100.00%	100.00%

GS Global Europe GMBH	무역업	독일	12월	100.00%	100.00%

Ssangyong Resources Pty Ltd.	광산투자업	호주	12월	100.00%	100.00%

(주)피엘에스	PDI 및 물류사업	대한민국	12월	90.00%	90.00%

GS Global Guangzhou Co.,Ltd.	무역업	중국	12월	100.00%	100.00%

GS Global Shanghai Co.,Ltd.	수입통관대행	중국	12월	100.00%	100.00%

GS Global USA, Inc.	무역업	미국	12월	100.00%	100.00%

GS Global Singapore Pte Ltd.	무역업	싱가폴	12월	100.00%	100.00%

PT GS Global Resource	무역업	인도네시아	12월	100.00%	100.00%

GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd.	제조업	중국	12월	100.00%	100.00%

GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation	자원개발	미국	12월	100.00%	100.00%

GS GLOBAL (NEMAHA) LLC	자원개발	미국	12월	100.00%	100.00%

(2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약재무상태와 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

GS Global Japan Co., Ltd.	57,625,075	3,955,102	52,997,628	2,778,842	5,803,707	-

GS Global Australia Pty Ltd.	21,005,208	451,529	14,640,519	-	6,816,218	-

MILL-PRO PTY LIMITED	645,334	21,745	341,378	-	218,020	107,681

GS Global Hong Kong Ltd.	107,346	546,393	133,127	-	520,612	-

GS Global Europe GMBH	10,829,593	6,978	9,928,026	-	908,545	-

Ssangyong Resources Pty Ltd.	1,109,703	-	1,866,528	28,341,278	(29,098,103)	-

(주)피엘에스	6,604,369	16,039,814	14,214,883	372,496	7,244,034	812,770

GS Global Guangzhou Co.,Ltd.	710,362	988	420,231	-	291,119	-

GS Global Shanghai Co.,Ltd.	4,240,319	2,557	3,744,723	-	498,153	-

GS Global USA, Inc.	23,844,979	49,101	21,558,129	-	2,335,951	-

GS Global Singapore Pte Ltd.	15,731,475	28,273	14,541,421	-	1,218,327	-

PT GS Global Resource	1,207,649	9,483	796,625	-	420,507	-

GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd.	6,815,254	7,848,174	6,366,928	-	8,296,500	-

GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation	2,802	106,810,216	7,406,615	78,712,692	20,693,711	-

GS GLOBAL (NEMAHA) LLC	2,682,463	108,873,100	666,476	110,604,489	284,598	-

(주) 상기 요약 재무상태는사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속(3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	매출액	영업손익	당기순이익(손실)	비지배지분순이익

GS Global Japan Co., Ltd.	231,373,658	1,119,885	12,386	-

GS Global Australia Pty Ltd.	44,931,211	245,921	440,611	-

MILL-PRO PTY LIMITED	724,629	(479,570)	(494,035)	(246,647)

GS Global Hong Kong Ltd.	49,168,086	217,209	117,055	-

GS Global Europe GMBH	18,688,933	558,535	366,560	-

Ssangyong Resources Pty Ltd.	-	-	-	-

(주)피엘에스	37,540,741	3,014,203	1,889,766	209,974

GS Global Guangzhou Co.,Ltd.	2,916,211	(167,944)	(186,639)	-

GS Global Shanghai Co.,Ltd.	16,608,382	112,021	(194,828)	-

GS Global USA, Inc.	118,079,878	449,577	64,726	-

GS Global Singapore Pte Ltd.	239,572,662	(82,030)	(107,082)	-

PT GS Global Resource	1,793,317	28,730	2,672	-

GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd.	16,335,295	(322,950)	(480,801)	-

GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation	-	(255)	(2,537,873)	-

GS GLOBAL (NEMAHA) LLC	11,500,167	(5,506,897)	(6,718,955)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금 및현금성자산	외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동 효과	당기말 현금 및 현금성자산

GS Global Japan Co., Ltd.	(6,820,175)	11,574	5,506,322	(1,103,267)	4,456,071	199,012	3,352,804

GS Global Australia Pty Ltd.	(2,324,946)	(8,955)	-	(2,556,636)	4,180,982	(222,735)	1,624,346

MILL-PRO PTY LIMITED	(708,861)	-	(339,098)	(1,142,473)	1,769,836	(94,514)	627,363

GS Global Hong Kong Ltd.	15,059,874	(2,995)	(14,987,688)	73,050	20,356	3,859	93,406

GS Global Europe GMBH	46,890	2,349	-	28,364	522,065	(20,875)	550,429

Ssangyong Resources Pty Ltd.	-	-	-	(401)	7,826	(401)	7,425

(주)피엘에스	2,640,119	(763,255)	(2,000,000)	(123,136)	1,874,124	-	1,750,988

GS Global Guangzhou Co.,Ltd.	(111,781)	-	-	(105,877)	559,118	5,904	453,241

GS Global Shanghai Co.,Ltd.	(3,080,986)	(589)	-	(3,024,703)	4,203,462	56,872	1,178,759

GS Global USA, Inc.	(553,847)	(47,054)	-	(537,982)	1,274,839	62,919	736,857

GS Global Singapore Pte Ltd.	1,856,915	-	1,020,758	3,011,096	458,926	133,423	3,470,022

PT GS Global Resource	(210,068)	(1,611)	-	(221,558)	237,575	(9,879)	16,017

GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd.	1,003,412	(155,459)	(1,427,710)	(568,290)	872,040	11,467	303,750

GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation	(255)	(1,674,605)	1,674,605	(73)	2,875	182	2,802

GS GLOBAL (NEMAHA) LLC	8,234,968	(8,688,746)	1,731,180	1,407,571	1,274,892	130,169	2,682,463

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속6. 금융자산 및 금융부채의 분류 (1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

( 금융자산 ) (단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

유동금융자산	-	-	1,698,974	1,698,974

매출채권및기타채권	353,616,668	-	-	353,616,668

매도가능금융자산	-	8,090,057	-	8,090,057

장기성매출채권및기타채권	5,034,162	-	-	5,034,162

합 계	358,650,830	8,090,057	1,698,974	368,439,861

( 금융부 채) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품	매도 풋옵션	합 계

매입채무및기타유동채무	175,237,738	-	-	175,237,738

단기차입금	187,585,021	-	-	187,585,021

유동성장기차입금	29,300,000	-	-	29,300,000

기타유동금융부채	298,600	2,041,805	8,531,800	10,872,205

기타비유동금융부채	127,547	-	36,005,819	36,133,366

장기매입채무및기타채무	851,621	-	-	851,621

장기차입금	67,808,571	-	-	67,808,571

사채	59,804,555	-	-	59,804,555

합 계	521,013,653	2,041,805	44,537,619	567,593,077

주석 - 계속 (2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

유동금융자산	-	-	1,311,089	1,311,089

매출채권및기타채권	360,905,794	-	-	360,905,794

매도가능금융자산	-	17,857,324	-	17,857,324

장기성매출채권및기타채권	5,078,301	-	-	5,078,301

합 계	365,984,095	17,857,324	1,311,089	385,152,508

(금융부채) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품	매도 풋옵션	합 계

매입채무및기타유동채무	249,616,409	-	-	249,616,409

단기차입금	237,710,017	-	-	237,710,017

유동성장기차입금	4,710,857	-	-	4,710,857

기타유동금융부채	-	3,868,975	-	3,868,975

기타비유동금융부채	71,793	-	541,640	613,433

장기매입채무및기타채무	802,256	-	-	802,256

장기차입금	88,721,143	-	-	88,721,143

합 계	581,632,475	3,868,975	541,640	586,043,090

주석 - 계속 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	당기	전기

파생상품

파생상품평가이익	298,994	158,697

파생상품거래손익(*)	2,012,275	785,221

대여금및수취채권

이자수익	648,020	914,206

외환차익	28,508,490	19,843,054

외화환산이익	13,863,633	10,858,641

외환차손	(14,933,125)	(15,749,889)

외화환산손실	(3,391,025)	(4,861,442)

매출채권처분손실	(1,095,196)	(1,366,930)

매도가능금융자산

이자수익	138,564	300,000

배당금수익	107,281	48,272

매도가능금융자산처분이익	4,104,108	-

매도가능금융자산손상차손	-	(112,635)

합 계	30,262,019	10,817,195

(*) 파생상품거래손익은 파생상품부채관련 손익을 포함하고있습니다.

주석 - 계속(금융부채) (단위:천원)

구 분	당기	전기

파생상품

파생상품평가손실	(44,105,334)	(495,771)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(6,816,758)	(5,407,394)

외환차익	21,455,401	28,143,927

외화환산이익	2,259,322	4,798,827

외환차손	(38,610,504)	(36,320,291)

외화환산손실	(10,714,471)	(10,090,331)

합 계	(76,532,344)	(19,371,033)

(4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속7. 매 출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	매출채권	357,951,689	345,960,731

대손충당금	(8,300,321)	(5,426,247)

소 계	349,651,368	340,534,484

대여금 및 기타미수금	미수금	2,320,693	3,560,317

대손충당금	(95,195)	(91,000)

미수수익	197,550	461,553

대손충당금	(168,836)	(158,349)

단기대여금	90,730	96,393

대손충당금	(90,653)	(90,653)

유동성장기대여금	453,894	367,807

단기예치금	1,257,117	16,225,242

소 계	3,965,300	20,371,310

장기성매출채권	장기성매출채권	140,975	133,452

대손충당금	(140,975)	(133,452)

소 계	-	-

장기대여금 및 기타미수금	장기대여금	1,069,702	1,515,753

대손충당금	(679,760)	(637,536)

장기보증금	4,644,220	4,200,084

소 계	5,034,162	5,078,301

합 계	358,650,830	365,984,095

(*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 각각 124,674,097천원 및 202,165,336천원은 양도되었으나, 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하여 동 채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석17 참조).

주석 - 계속(2) 당기 및 전기중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기성매출채권	장기대여금	합 계

기초 금액	5,426,247	91,000	158,349	90,653	133,452	637,536	6,537,237

손상	2,875,149	4,195	10,487	-	43,235	(1,011)	2,932,055

제각	(1,075)	-	-	-	-	-	(1,075)

기타 변동(*)	-	-	-	-	(35,712)	43,235	7,523

기말 금액	8,300,321	95,195	168,836	90,653	140,975	679,760	9,475,740

(*) 기타변동은 환율변동차이 등입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기성매출채권	장기대여금	합 계

기초 금액	3,126,747	658	152,025	90,653	112,295	612,074	4,094,452

손상	2,299,500	107,031	6,324	-	33,133	25,462	2,471,450

제각	-	(16,689)	-	-	-	-	(16,689)

기타 변동(*)	-	-	-	-	(11,976)	-	(11,976)

기말 금액	5,426,247	91,000	158,349	90,653	133,452	637,536	6,537,237

(*) 기타변동은 환율변동차이 등입니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 신용위험 및 대손충당금

연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 90~120일입니다. 각 채권의 만기일 초과 240일 이내 경과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

주석 - 계속연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다

1 ) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	60일 이내	60일 ~ 90일	90일 ~ 180일	180일 ~ 1년	1년이상	합 계

매출채권	525,442	226,821	546,618	392,335	-	1,691,216

(주) 상기 연령분석의 구분은, 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다.

2) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	60일 이내	60일 ~ 90일	90일 ~ 180일	180일 ~ 1년	1년이상	합 계

매출채권	532,133	166,411	138,977	12,863	26,333	876,717

미수금	195,827	-	-	1,717	42	197,586

합 계	727,960	166,411	138,977	14,580	26,375	1,074,303

(주) 상기 연령분석의 구분은, 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다.

주석 - 계속8. 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동/비유동	당기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권 :

대련벽용산화공유한공사	비유동	413,884	-	-

Bharat SSY Salt	비유동	320,220	-	-

대구문화방송㈜	비유동	3,930,000	3,930,000	3,930,000

AEC Ssangyong Ltd.	비유동	831,100	-	-

Chemcross, Inc.	비유동	221,560	-	-

(주)한국경제신문	비유동	73,075	22,581	22,581

(주)페럼인프라	비유동	1,000,000	1,000,000	1,000,000

POS JWBC(*)	비유동	194,402	194,402	184,028

시장성 없는 채무증권 :

티씨씨벤드코리아(주)	비유동	-	-	4,977,955

소 계	6,984,241	5,146,983	10,114,564

시장성 있는 지분증권 :

(주)알톤스포츠	비유동	-	-	5,496,585

Steel Strips Wheels Ltd.	비유동	2,960,586	2,943,074	2,246,175

소 계	2,960,586	2,943,074	7,742,760

합 계	9,944,827	8,090,057	17,857,324

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있으며, 전기말 장부가액과의 차이는 환율변동으로 인한 차이입니다.

주석 - 계속9. 기 타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도계약	1,698,974	1,311,089

10. 유동비금융자산당기말 및 전기말 현재 유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	22,171,992	12,747,254

선급비용	2,329,790	3,073,850

선급부가가치세	14,175	5,855

합 계	24,515,957	15,826,959

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	103,234,711	(625,343)	102,609,368	96,224,804	(152,893)	96,071,911

제품	736,997	-	736,997	818,087	-	818,087

원재료	1,723,924	-	1,723,924	1,480,423	-	1,480,423

미착품	10,426,964	-	10,426,964	48,746,008	-	48,746,008

기타재고자산	14,668	-	14,668	12,160	-	12,160

합 계	116,137,264	(625,343)	115,511,921	147,281,482	(152,893)	147,128,589

주석 - 계속12. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에스피텍	제조업	대한민국	28.57	400,000	-	28.57	400,000	-

(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)(*)	제조업	대한민국	42.19	109,558,824	67,951,802	42.19	109,558,824	93,341,689

해남복가능원개발유한회사	제조업	중국	30.00	1,007,406	-	30.00	1,007,406	356,086

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	제조업	인도	25.00	5,072,450	1,750,063	25.00	5,072,450	2,221,695

(주)지앤씨인터렉티브	소프트웨어개발 및 공급업	대한민국	23.13	198,020	170,105	23.13	198,020	134,549

Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	제조업	중국	25.00	3,076,800	3,059,307	25.00	3,076,800	3,122,840

Mill-Pro Hong Kong Ltd	무역업	홍콩	40.00	438,920	794,326	40.00	438,920	616,530

Meiryu Cement Corporation	제조업	일본	50.00	72,056	-	50.00	72,056	56,173

JBN(Japan Bicycle Network)	제조업	일본	25.00	14,411	16,028	25.00	14,411	12,596

합 계	119,838,887	73,741,631	119,838,887	99,862,158

(*) 연결실체는 상기 기재된 내역 이외에 추가로, 주식 인수 계약시 체결된 약정에 따라 담보목적으로 질권설정했던 1.92%의 지분을 명의개서 하였습니다. 이에 대해 상대방이 이의제기(주식교부청구)하는 소송을 제기하여 현재 소송 진행중입니다.기업회계기준서 제1037호에 따라 동 주식은 자산으로 인식하지 않았습니다.(주석 35참조)

(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초평가액	평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금 변동	지분법손상차손	기타증감 (*2)	장부금액

에스피텍(*1)	-	-	-	-	-	-	-

(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	93,341,689	(20,059,623)	223,665	(33,046)	(5,520,883)	-	67,951,802

해남복가능원개발유한회사(*1)	356,086	(362,152)	6,066	-	-	-	-

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	2,221,695	(509,891)	38,259	-	-	-	1,750,063

(주)지앤씨인터렉티브	134,549	35,556	-	-	-	-	170,105

Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	3,122,840	(93,550)	30,017	-	-	-	3,059,307

Mill-Pro Hong Kong Ltd	616,530	132,229	45,567	-	-	-	794,326

Meiryu Cement Corporation(*1)	56,173	(57,054)	-	-	-	881	-

JBN(Japan Bicycle Network)	12,596	2,616	-	-	-	816	16,028

합 계	99,862,158	(20,911,869)	343,574	(33,046)	(5,520,883)	1,697	73,741,631

(*1) 손실누적으로 인하여 지분법적용이 중단되었습니다.
(*2) 환율 변동으로 인한 증감입니다.

주석 - 계속(3) 전기 중 관계기업투자의 기중 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초평가액	계정재분류	평가손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금 변동	기타증감 (*2)	장부금액

에스피텍(*1)	-	-	-	-	-	-	-

(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	103,755,082	-	(5,001,260)	(5,299,504)	(112,629)	-	93,341,689

해남복가능원개발유한회사	497,215	-	(143,946)	2,817	-	-	356,086

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	3,055,352	-	(324,097)	37,663	(547,223)	-	2,221,695

(주)지앤씨인터렉티브	135,279	-	(730)	-	-	-	134,549

Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	-	3,076,800	(150,588)	196,628	-	-	3,122,840

Mill-Pro Hong Kong Ltd	-	438,920	177,610	-	-	-	616,530

Meiryu Cement Corporation	104,940	-	(48,511)	-	-	(4,868)	56,173

JBN(Japan Bicycle Network)	19,070	-	-	-	-	(6,474)	12,596

합 계	107,566,938	3,515,720	(5,491,522)	(5,062,396)	(659,852)	(6,730)	99,862,158

(*1) 손실누적으로 인하여 지분법적용이 중단되었습니다.
(*2) 환율 변동으로 인한 증감입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	(주)지앤씨인터렉티브	Mill-Pro Hong Kong Ltd	Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	JBN(Japan Bicycle Network)

관계기업기말순자산	59,143,571	7,131,998	735,330	1,985,815	12,237,228	64,111

연결실체 지분율(B)(%)	42.19	25.00	23.13	40.00	25.00	25.00

순자산 지분금액(AXB)	25,020,394	1,783,000	170,105	794,326	3,059,307	16,028

(+) 영업권	42,931,408	-	-	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	(32,937)	-	-	-	-

기말 장부금액	67,951,802	1,750,063	170,105	794,326	3,059,307	16,028

주석 - 계속(전기) (단위:천원)

구분	(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	(주)지앤씨인터렉티브	Mill-Pro Hong Kong Ltd	Luroda Petrochemical(Tianjin) CompanyLimited	Meiryu Cement Corporation	JBN(Japan Bicycle Network)

관계기업기말순자산	106,398,193	9,079,245	581,626	1,541,324	12,491,362	112,347	50,388

연결실체 지분율(B)(%)	42.19	25.00	23.13	40.00	25.00	50.00	25.00

순자산 지분금액(AXB)	44,893,106	2,269,811	134,549	616,530	3,122,840	56,173	12,596

(+) 영업권	48,448,583	-	-	-	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	(48,116)	-	-	-	-	-

기말 장부금액	93,341,689	2,221,695	134,549	616,530	3,122,840	56,173	12,596

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 전기 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

에스피텍 미반영 지분법손실	-	198,833

해남복가능원개발유한공사 미반영 지분법손실	122,997	-

Meiryu Cement Corporation 미반영 지분법손실	15,022	-

(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기말 및 전기말 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

에스피텍 누적 미반영 지분법손실	229,933	229,933

해남복가능원개발유한공사 누적 미반영 지분법손실	122,997	-

Meiryu Cement Corporation 미반영 지분법손실	15,022	-

주석 - 계속(7) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

GS엔텍(구,(주)디케이티)	597,044,712	537,901,141	59,143,571	478,724,949	(47,476,860)

에스피텍	6,901,478	8,234,826	(1,333,348)	1,502,673	(695,915)

해남복가능원개발유한회사	5,331,975	5,741,965	(409,990)	1,331,384	(1,617,163)

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	18,616,149	11,484,151	7,131,998	24,924,685	(2,100,281)

(주)지앤씨인터렉티브	3,182,541	2,447,211	735,330	2,172,869	153,704

Mill-Pro Hong Kong Ltd	4,336,770	2,350,955	1,985,815	7,449,068	330,573

Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	12,241,307	4,079	12,237,228	-	(374,201)

Meiryu Cement Corporation	1,208,071	1,238,115	(30,044)	3,171,368	(100,442)

JBN(Japan Bicycle Network)	64,800	689	64,111	109,870	10,462

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	15,857	-	-	15,857	15,857	-	15,857

건물	23,088,897	(4,337,036)	-	18,751,861	23,022,690	(3,507,102)	19,515,588

구축물	112,340,289	(31,262,542)	(259,537)	80,818,210	89,681,743	(16,790,535)	72,891,208

기계장치	3,280,205	(740,483)	-	2,539,722	3,481,382	(777,377)	2,704,005

차량운반구	1,003,242	(700,469)	-	302,773	948,762	(687,704)	261,058

공기구	528,302	(190,620)	-	337,682	485,512	(127,902)	357,610

비품	5,851,466	(4,955,278)	-	896,188	5,613,768	(4,979,937)	633,831

건설중인자산	3,431,545	-	-	3,431,545	10,759,066	-	10,759,066

합 계	149,539,803	(42,186,428)	(259,537)	107,093,838	134,008,780	(26,870,557)	107,138,223

주석 - 계속(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상	기타변동(*)	기 말

토지	15,857	-	-	-	-	-	15,857

건물	19,515,588	-	-	(814,639)	-	50,912	18,751,861

구축물	72,891,208	4,170,806	-	(12,897,425)	(259,537)	16,913,158	80,818,210

기계장치	2,704,005	-	-	(349,198)	-	184,915	2,539,722

차량운반구	261,058	136,797	(4,793)	(138,001)	-	47,712	302,773

공기구	357,610	42,064	-	(65,535)	-	3,543	337,682

비품	633,831	664,393	(1,429)	(358,071)	-	(42,536)	896,188

건설중인자산	10,759,066	4,634,782	-	-	(1,169,116)	(10,793,187)	3,431,545

합 계	107,138,223	9,648,842	(6,222)	(14,622,869)	(1,428,653)	6,364,517	107,093,838

(*) 기타변동은 대체 및 환율변동차이입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타변동(*)	기 말

토지	15,857	-	-	-	-	15,857

건물	20,247,444	-	-	(802,871)	71,015	19,515,588

구축물	52,442,930	25,985,370	-	(8,408,905)	2,871,813	72,891,208

기계장치	2,997,156	32,173	-	(361,110)	35,786	2,704,005

차량운반구	332,343	85,011	(11,119)	(145,753)	576	261,058

공기구	398,067	14,000	-	(58,698)	4,241	357,610

비품	1,284,278	249,079	(434,135)	(463,459)	(1,932)	633,831

건설중인자산	8,906,146	1,420,484	-	-	432,436	10,759,066

합 계	86,624,221	27,786,117	(445,254)	(10,240,796)	3,413,935	107,138,223

(*) 기타변동은 대체 및 환율변동차이입니다.

주석 - 계속14. 무형자산 (1) 당기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	27,699	(27,699)	-	-

개발비	3,887,544	(1,556,152)	(1,268,863)	1,062,529

소프트웨어	698,792	(383,938)	-	314,854

회원권	4,277,601	-	(1,212,906)	3,064,695

기타의무형자산	31,132,248	(3,128,620)	(1,224,106)	26,779,522

합 계	40,023,884	(5,096,409)	(3,705,875)	31,221,600

(2) 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	27,698	(27,620)	-	78

개발비	3,885,752	(1,319,669)	(1,268,863)	1,297,220

소프트웨어	595,292	(318,403)	-	276,889

회원권	4,258,426	-	(1,212,906)	3,045,520

기타의무형자산	28,927,724	(2,052,404)	-	26,875,320

합 계	37,694,892	(3,718,096)	(2,481,769)	31,495,027

주석 - 계속(3) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	기타변동(*)	기말

산업재산권	78	-	-	(78)	-	-	-

개발비	1,297,220	1,495	-	(236,484)	-	298	1,062,529

소프트웨어	276,889	103,500	-	(65,535)	-	-	314,854

회원권	3,045,520	-	(1,776)	-	-	20,951	3,064,695

기타의무형자산	26,875,320	580,325	-	(1,076,216)	(1,224,106)	1,624,199	26,779,522

합 계	31,495,027	685,320	(1,776)	(1,378,313)	(1,224,106)	1,645,448	31,221,600

(*) 기타변동은 환율변동차이 등입니다.

(4) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기타변동(*)	기말

산업재산권	2,162	-	(2,079)	-	(5)	78

개발비	1,574,146	4,203	(279,975)	-	(1,154)	1,297,220

소프트웨어	346,347	2,400	(71,858)	-	-	276,889

회원권	3,218,993	-	-	(174,084)	611	3,045,520

기타의무형자산	24,676,102	2,096,074	(878,571)	-	981,715	26,875,320

합 계	29,817,750	2,102,677	(1,232,483)	(174,084)	981,167	31,495,027

(*) 기타변동은 환율변동차이 등입니다.

15. 기타비유동비금융자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	2,439,045	84,007

주석 - 계속

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타유동채무:	175,237,738	249,616,410

매입채무	153,880,926	217,078,788

미지급금	6,213,226	8,531,416

미지급비용	15,143,586	24,006,206

장기매입채무및기타채무:	851,621	802,256

장기예수보증금	851,621	802,256

합 계	176,089,359	250,418,666

17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기

Banker's Usance	신한은행 외	0.35 ~ 1.02	12,082,166	6,627,583

매출채권담보대출	산업은행 외	Libor + 0.45 ~ 2.85	124,674,097	202,165,336

일반자금대출	신한은행 외	0.78 ~ 2.01	41,828,758	16,076,818

당좌차월	KEB 하나은행	1.80	-	1,840,280

시설자금대출	산업은행	3.53	9,000,000	11,000,000

합 계	187,585,021	237,710,017

주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기

정책자금	한국수출입은행	3M Libor + 3.0	67,808,571	65,952,000

THE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD	3M Libor + 2.0	29,300,000	27,480,000

소 계	97,108,571	93,432,000

차감: 1년이내 만기도래분	(29,300,000)	(4,710,857)

합 계	67,808,571	88,721,143

18. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	상환일	연이자율(%)	당기말	전기말	이자지급 및 상환방법

제18-1차 무보증공모사채	2015.09.10	2018.09.10	3.16	40,000,000	-	매3개월 이자지급 만기일시상환

제18-2차 무보증공모사채	2015.09.10	2020.09.10	3.94	20,000,000	-	매3개월 이자지급 만기일시상환

액면가액 합계	60,000,000	-

사채할인발행차금	(195,445)	-

사채 장부금액	59,804,555	-

주석 - 계속19. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도계약	1,497,412	-	700,606	-

상품선물계약	544,394	-	3,168,369	-

위험회피수단 이외의 파생상품

풋백옵션	8,531,800	36,005,819	-	541,640

상각후원가측정부채

금융보증부채	298,600	127,547	-	71,793

합 계	10,872,206	36,133,366	3,868,975	613,433

연결실체는 당기말 현재 상품수출입 예상 분에 대한 미래현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 또한 연결실체는 전기 중 신규로 발생한 상품매입계약의 가격변동위험을 회피하기 위하여 상품선물계약을 체결하였습니다. 해당 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 관계기업인 (주)GS엔텍(구,(주)디케이티)의 제3자 배정 유상증자와 관련하여 일정기간 후 일정기간 내에 일정조건을 충족하지 않을 경우 행사가액에 주식을 매각할 수 있는 풋백옵션을 제공하였습니다.

주석 - 계속해당 풋백옵션의 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

조 건	풋백옵션 내용

(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)가 2015년말, 2016년말, 2017년말까지 유가증권 / 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우에는 익년 4월 1일부터 1개월 동안	행사주식의 투자원금에 연복리 0%~ 7.5%(2015년말 0%/5.5%/6.5%, 2016년말6.0%/7.0%, 2017년말 6.5%/7.5%)의 이율을 더한 금액

상장 후 3개월이 경과한 날부터 3개월 동안의 기간 중 임의일을기준으로 과거 1개월 동안의 가중평균주가가 풋백옵션의 행사가격에 이르지 못한 경우 상장 후 6개월이 경과한 날 이후 1개월 동안

(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)가 상장요건을 갖추었음에도 상장절차를 진행하지 않는 등 주요 계약사항 위반이 있거나,(주)GS엔텍(구,(주)디케이티) 또는 당사의 경영권 변동이 있는 경우	상기 행사가격에 연복리 2%의 금리를 가산함. 단,경영권 변동의 경우는 가산금리 없이 위 행사가격을 적용함.

(3) 당기말 현재 상기 풋백옵션의 제공으로 인해 발생한 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	제공일	파생상품부채

우리자이언트제일호 유한회사	2013.01.25	8,531,800

도미누스네오스타전략성장사모투자전문회사	2013.01.30	26,527,766

우리은행	2013.03.27	9,478,053

합 계	44,537,619

20. 유동비금융부채당기말 및 전기말 현재 유동비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	18,710,451	5,320,275

예수금	2,187,350	1,553,186

부가세예수금	337,513	484,032

합 계	21,235,314	7,357,493

주석 - 계속21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동/비유동	당기말	전기말

손실부담계약(*1)	유동	-	4,412,943

기타충당부채(*2)	유동	318,000	322,322

복구충당부채(*3)	비유동	1,023,794	-

합 계	1,341,794	4,735,265

(*1) 연결실체는 매입거래의 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가에 대하여 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 수익을 초과하는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
(*2) 기타충당부채는 소송관련 충당부채 및 용역수행거래에 대해 손상이 발생할 경우를 대비하여 충당부채를 적립하는 내역입니다.
(*3) GS GLOBAL (NEMAHA) LLC의 유전개발과 관련하여, 복구의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가에 대하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	사용액	대체	기말금액

손실부담계약	4,412,943	-	(4,412,943)	-	-

기타충당부채	322,322	13,380	(17,702)	-	318,000

복구충당부채	-	-	-	1,023,794	1,023,794

합 계	4,735,265	13,380	(4,430,645)	1,023,794	1,341,794

주석 - 계속(3) 전기 중 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변동내역

기초금액	전입액	사용액	기말금액

손실부담계약	-	4,412,943	-	4,412,943

기타충당부채	100,000	230,700	(8,378)	322,322

합 계	100,000	4,643,643	(8,378)	4,735,265

22. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.02~2.83	2.47~3.21

미래임금상승률	3.00~4.00	2.27~4.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,151,504	11,893,399

사외적립자산의 공정가치	(8,710,109)	(9,686,953)

순확정급여부채	2,441,395	2,206,446

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	11,893,399	(9,686,953)	2,206,446

당기근무원가	2,091,080	-	2,091,080

이자비용(이자수익)	366,982	(296,090)	70,892

소 계	14,351,461	(9,983,043)	4,368,418

재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	111,222	111,222

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	542,074	-	542,074

소 계	542,074	111,222	653,296

환율변동의 영향	41,933	-	41,933

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,224,101)	(2,224,101)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,126,534)	1,083,886	(42,648)

관계사 전입	245,353	(253,238)	(7,885)

관계사 전출	(2,902,783)	2,555,165	(347,618)

당기말	11,151,504	(8,710,109)	2,441,395

주석 - 계속(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

전기초	10,143,105	(8,738,679)	1,404,426

당기근무원가	1,803,975	-	1,803,975

이자비용(이자수익)	357,232	(334,910)	22,322

소 계	12,304,312	(9,073,589)	3,230,723

재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	98,292	98,292

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	704,487	-	704,487

기타 변동에서 발생하는 보험수리적손익	228,904	-	228,904

소 계	933,391	98,292	1,031,683

환율변동의 영향	(137,760)	-	(137,760)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(977,323)	(977,323)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,145,909)	265,667	(880,242)

관계사 전입	(60,635)	-	(60,635)

전기말	11,893,399	(9,686,953)	2,206,446

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,563	1,563

단기금융상품	349,369	-

채무상품	8,359,177	9,685,390

합 계	8,710,109	9,686,953

주석 - 계속(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(597,023)	808,641

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동	677,374	(600,723)

23. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	400,000,000주	400,000,000주

발행주식수	22,533,764주	22,533,764주

액면가액	2,500원	2,500원

자본금	56,334,410	56,334,410

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	126,854,384	126,854,384

기타자본잉여금	6,847,088	6,847,088

자기주식(*)	(708,866)	(708,866)

합 계	132,992,606	132,992,606

(*) 연결실체는 주가안정 등을 목적으로 자기주식 708,966천원(주식수: 38,562주)을 취득하였으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

주석 - 계속24. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(3,083,714)	(3,427,289)

매도가능금융자산평가손익	1,522,109	3,253,209

해외사업환산손실	(18,761,750)	(22,157,930)

현금흐름위험회피파생상품평가손실	(505,773)	(1,766,192)

해외사업장순투자환산이익	4,330,293	6,545,848

합 계	(16,498,835)	(17,552,354)

25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	3,976,878	3,695,688

기타법정적립금	6,535	6,535

미처분이익잉여금	24,992,900	75,120,866

합 계	28,976,313	78,823,089

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	78,823,089	76,179,929

지배기업 소유주지분순이익(손실)	(46,691,977)	7,209,234

배당금 지급	(2,811,900)	(2,811,900)

지분법이익잉여금변동	(33,046)	(659,852)

확정급여제도의 재측정요소	(309,853)	(1,094,322)

기말금액	28,976,313	78,823,089

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 변동	2,087,171,539	2,606,709,662

종업원급여	32,637,921	26,103,900

감가상각비 및 상각비	16,001,182	11,473,280

손상차손 및 대손상각비	2,918,384	2,332,633

운반비	5,783,282	2,980,344

광고선전비	302,019	186,891

외주용역비 및 임차료	9,790,800	7,074,479

수수료	55,227,038	74,115,509

세금과공과	1,036,492	775,167

기타	22,246,274	14,857,708

합 계(*)	2,233,114,931	2,746,609,573

(*) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

주석 - 계속27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비:	14,269,934	14,546,288

운반비	2,518,387	2,986,783

지급수수료	6,282,406	6,027,409

수출부대비	3,412,795	3,668,685

기타	2,056,346	1,863,411

관리비:	49,077,705	46,389,921

급여	18,691,225	17,551,858

상여	5,587,704	5,108,289

퇴직급여	1,802,370	1,650,707

복리후생비	4,694,557	4,164,141

여비교통비	1,849,520	1,961,155

교육훈련비	427,282	259,855

통신비	939,113	866,063

임차료	7,128,085	7,074,479

유형자산감가상각비	496,423	643,458

무형자산상각비	648,623	677,646

보험료	1,258,593	1,409,506

차량비	1,040,294	916,826

기타	4,513,916	4,105,938

합 계	63,347,639	60,936,209

주석 - 계속28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	49,963,891	47,986,982

외화환산이익	16,122,955	15,657,468

파생상품평가이익	298,994	158,697

파생상품거래이익	15,001,000	8,501,403

유형자산처분이익	43,477	72,039

기타투자자산처분이익	14,839	-

잡이익	4,586,924	2,318,852

합 계	86,032,080	74,695,441

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	53,543,629	52,070,181

외화환산손실	14,105,494	14,951,773

파생상품평가손실	44,105,334	495,771

파생상품거래손실	12,988,725	7,716,183

유형자산처분손실	1,310	-

유형자산손상차손	1,428,653	-

무형자산손상차손	1,224,106	174,084

재고자산감모손실	35,094	248,654

기타의대손상각비	13,671	138,818

기부금	285,133	238,587

기타충당부채전입액	13,380	-

잡손실	2,948,904	1,600,967

합 계	130,693,433	77,635,018

주석 - 계속29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	786,584	1,214,206

배당금수익	107,281	48,272

매도가능금융자산처분이익	4,104,108	-

기타수수료수익	152,631	16,818

합 계	5,150,604	1,279,296

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	6,816,757	5,407,394

매출채권처분손실	1,095,196	1,366,930

매도가능금융자산손상차손	-	112,635

기타수수료비용	152,631	16,818

합 계	8,064,584	6,903,777

30. 관계기업 관련 손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식평가이익	170,402	181,387

관계기업투자주식평가손실	(21,082,270)	(5,672,909)

관계기업투자주식손상차손	(5,520,883)	-

합 계	(26,432,751)	(5,491,522)

주석 - 계속31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	991,097	453,164

법인세추납액	-	12,449

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	474,267	2,919,280

자본에 직접 가감된 이연법인세	269,237	(452,693)

이연법인세자산의 기타 변동액	(105,504)	(562,897)

법인세비용	1,629,097	2,369,303

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(45,099,553)	9,323,038

적용세율에 따른 법인세	(10,846,611)	3,134,856

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 세효과	152,062	139,614

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	-	12,449

당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	12,103,544	(1,461,953)

기타	220,102	544,337

법인세비용	1,629,097	2,369,303

주석 - 계속(3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말(*)	기초	기말

대손충당금	38,490,998	2,168,904	40,659,902	496,597	1,195,389

종속기업및관계기업투자주식	63,954,419	49,422,604	113,377,023	(5,618)	-

미수수익/선급비용	(316,177)	287,651	(28,526)	(67,978)	(6,517)

매도가능금융자산평가손익	91,463	4,788,554	4,880,017	19,664	1,111,880

확정급여채무	1,242,436	2,029,268	3,271,704	537,758	1,047,306

재고자산	108,631	75,206	183,837	24,516	41,913

무형자산손상차손	1,038,062	170,000	1,208,062	223,183	275,249

미지급비용	86,697	13,855	100,552	12,414	21,216

파생상품평가손실	3,630,643	41,348,658	44,979,301	692,004	10,229,096

기타	(60,804,756)	(5,800,834)	(66,605,590)	(22,883,577)	(34,724,888)

일시적차이 소계	47,522,416	94,503,866	142,026,282	(20,951,037)	(20,809,356)

이월결손금	213,713,473	(27,843,309)	185,870,164	55,020,727	51,179,305

기부금한도초과액	479,500	279,710	759,210	103,093	172,981

이월세액공제	712,417	(63,874)	648,543	712,417	648,543

합 계	262,427,806	66,876,393	329,304,199	34,885,200	31,191,473

실현가능성이불확실한이연법인세자산	(12,371,582)	(9,152,121)

이연법인세자산인식액	22,513,618	22,039,352

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가손익	488,259	(1,025,896)

해외사업환산손익	(2,587)	1,894

파생상품평가손익	(545,740)	665,507

확정급여제도의 재측정요소	329,305	(94,198)

소 계	269,237	(452,693)

주석 - 계속(5) 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말(*)	기초	기말

대손충당금	38,341,331	149,667	38,490,998	149,354	496,597

종속기업및관계기업투자주식	63,033,902	920,517	63,954,419	1,125,697	(5,618)

매도가능금융자산평가손익	3,430,330	(3,338,867)	91,463	-	19,664

확정급여채무	1,665,649	(423,213)	1,242,436	656,121	537,758

재고자산	107,663	968	108,631	37,017	24,516

무형자산손상차손	787,892	250,170	1,038,062	177,276	223,183

파생상품평가손실	60,996	3,569,647	3,630,643	25,265	692,004

기타	(5,205,348)	(55,828,888)	(61,034,236)	(1,836,591)	(22,939,141)

일시적차이 소계	102,222,415	(54,699,999)	47,522,416	334,139	(20,951,037)

이월결손금	188,924,930	24,788,543	213,713,473	43,095,152	55,020,727

기부금한도초과액	251,000	228,500	479,500	56,475	103,093

이월세액공제	712,417	-	712,417	160,294	712,417

합 계	292,110,762	(29,682,956)	262,427,806	43,646,060	34,885,200

실현가능성이불확실한이연법인세자산	(18,213,162)	(12,371,582)

이연법인세자산인식액	25,432,898	22,513,618

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

차감할 일시적차이	153,327,995	104,013,684

세무상결손금	30,254,604	44,886,508

미사용이월세액공제	648,543	712,417

기부금한도초과액	759,210	479,500

주석 - 계속당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제 등	세무상결손금	이월세액공제 등

1 년 이내	-	226,552	-	134,394

1~2 년	-	631,428	-	156,052

2~3 년	-	47,103	-	631,428

3년 초과	30,254,604	502,670	44,886,508	275,623

합 계	30,254,604	1,407,753	44,886,508	1,197,497

32. 주당손익

당기 및 전기 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(46,691,977)	7,209,234

가중평균유통보통주식수	22,495,202주	22,495,202주

기본주당순이익(손실)	(2,076)원	320원

한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익(손실)은기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

주석 - 계속

33. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지

지배기업	(주)GS	대한민국

관계기업	직접지분보유기업	에스피텍(주)	대한민국

(주)지앤씨인터렉티브	대한민국

해남복가능원개발유한공사	중국

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	인도

(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	대한민국

Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	중국

MILL-PRO HONGKONG LIMITED	홍콩

직접지분보유기업의 관계기업	Meiryu Cement Corporation	일본

JBN(Japan Bicycle Network)	일본

기타특수관계자	지에스칼텍스(주)	대한민국

(주)지에스리테일	대한민국

지에스파크이십사(주)	대한민국

지에스바이오(주)	대한민국

지에스에코메탈(주)	대한민국

지에스이앤알(주)	대한민국

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

매출	기타수익	합계	재고매입	임차료	기타비용	합계

지배회사	(주)GS	-	-	-	-	2,479,561	1,775,904	4,255,465

관계회사	(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	94,254,033	1,448,368	95,702,401	8,181,189	-	-	8,181,189

Meiryu Cement Corporation	2,654,154	-	2,654,154	-	-	-

Mill-Pro Hong Kong Ltd.	2,881,376	-	2,881,376	-	-	-

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	16,794,802	-	16,794,802	-	-	327,724	327,724

기타	지에스칼텍스(주)(*)	32,095,599	-	32,095,599	372,003,048	-	-	372,003,048

지에스파크이십사(주)	-	-	-	-	-	9,824	9,824

지에스에코메탈(주)	864,527	-	864,527	-	-	-	-

(주)지에스이앤알	58,287,215	-	58,287,215	-	1,200,000	-	1,200,000

지에스이피에스(주)	40,889,638	-	40,889,638	-	-	-	-

지에스바이오(주)	26,930,923	-	26,930,923	500	-	-	500

합 계	275,652,267	1,448,368	277,100,635	380,184,737	3,679,561	2,113,452	385,977,750

(*) 당기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 거래내용이 합산되어 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

매출	기타수익	합계	재고매입	임차료	기타비용	합계

지배회사	(주)GS	-	-	-	-	1,736,426	1,485,539	3,221,965

관계회사	(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	28,731,655	286,864	29,018,519	22,959	-	-	22,959

Meiryu Cement Corporation	3,952,442	-	3,952,442	-	-	-	-

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	21,422,902	-	21,422,902	-	-	-	-

기타	지에스칼텍스(주)(*)	135,637,885	1,350	135,639,235	429,322,304	-	-	429,322,304

지에스파크이십사(주)	-	-	-	-	-	8,133	8,133

지에스에코메탈(주)	146,899	-	146,899	84,203	-	-	84,203

(주)지에스이앤알	29,633,841	-	29,633,841	-	-	-	-

지에스바이오(주)	17,007,428	-	17,007,428	-	-	-	-

합 계	236,533,052	288,214	236,821,266	429,429,466	1,736,426	1,493,672	432,659,564

(*) 전기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 거래내용이 합산되어 있습니다.

주석 - 계속(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업	(주)GS	-	-	1,490,575	1,490,575	-	18,149	18,149

관계기업	(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	98,332,484	-	18,859,802	117,192,286	-	-	-

Meiryu Cement Corporation	20,112	-	-	20,112	-	-	-

Mill-Pro Hong Kong Ltd.	1,344,925	-	-	1,344,925	-	-	-

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	10,992,896	-	-	10,992,896	-	218,447	218,447

기타	지에스칼텍스(주)(*)	10,001,871	-	-	10,001,871	25,654,772	72,412	25,727,184

지에스파크이십사(주)	-	-	-	-	-	865	865

지에스에코메탈(주)	653,045	-	-	653,045	-	-	-

(주)지에스이앤알	6,804,139	-	-	6,804,139	-	110,000	110,000

지에스이피에스(주)	9,602,676	-	-	9,602,676	-	-	-

지에스바이오(주)	2,322,195	-	-	2,322,195	-	18,737	18,737

주주, 임원, 종업원	-	843,837	-	843,837	-	-	-

합 계	140,074,343	843,837	20,350,377	161,268,557	25,654,772	438,610	26,093,382

(*) 당기말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

지배기업	(주)GS	-	-	1,461,360	1,461,360	-	341	341

관계기업	(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	23,731,841	-	2,530,002	26,261,843	-	2,379,988	2,379,988

Meiryu Cement Corporation	216,075	-	-	216,075	-	-	-

USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED	9,743,165	-	-	9,743,165	-	-	-

기타	지에스칼텍스(주)(*)	9,292,812	-	40,823	9,333,635	34,217,711	2,314,366	36,532,077

지에스파크이십사(주)	-	-	-	-	-	-	-

(주)지에스이앤알	8,035,101	-	-	8,035,101	-	-	-

주주, 임원, 종업원	-	1,237,671	-	1,237,671	-	-	-

합 계	51,018,994	1,237,671	4,032,185	56,288,850	34,217,711	4,694,695	38,912,406

(*) 전기말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	2,628,517	2,329,300

퇴직급여	476,333	481,746

합 계	3,104,850	2,811,046

주석 - 계속(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거래상대방	구분	당기	전기

지분취득	Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited	현금	-	3,076,800

지분취득	MILL-PRO HONGKONG LIMITED	현금	-	438,920

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

제공받는자	지급보증내용	담보권자	보증금액

(주)GS엔텍(구,(주)디케이티)	계약이행보증	Vogt Power Internation Inc.	USD	8,867

NEM Energy b.v.	USD	5,552

NEM USA Corp	USD	6,974

수출이행자금대출	수출입은행	KRW	36,000,000

34. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다

(단위:천USD)

제공 받는자	지급보증내용	담보권자	보증금액

PT. Arthayasa	Conrad Project	Kingleigh	USD	14,000

주석 - 계속(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD,천AUD)

제공자	지급보증내용	보증금액

서울보증보험	계약이행보증 등	KRW	5,907,788

신한은행	관세포괄담보	KRW	600,000

계약이행보증	USD	383

OFFICE LEASE	EUR	14

KEB 하나은행	외상물품대금지급보증	KRW	240,000

계약이행보증	USD	18,393

ANZ은행	계약이행보증	USD	401

국민은행	계약이행보증	USD	1,961

WESTPAC	OFFICE LEASE	AUD	277

합 계	KRW	6,747,788

AUD	277

USD	21,138

EUR	14

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공사유

건물	13,173,841	13,200,000	산업은행	차입금 담보

(4) 당기말 현재 연결실체의 채권을 위하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천JPY)

담보자산	담보설정금액	담보제공자	담보제공받은사유

부동산담보	20,000	타이에이산업	매출채권 담보

예금담보	10,000	산와석산

주석 - 계속35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원 외화단위:천USD,천JPY,천EUR)

약정 구분	환종	약정한도	금융기관

당좌차월	JPY	1,000,000	신한은행 등

외화포괄한도	JPY	800,000	미즈호은행 등

KRW	182,000,000	신한은행 등

USD	497,000	산업은행 등

Local L/C	KRW	20,000,000	국민은행

수입 L/C	USD	71,700	한국수출입은행 등

D/A, D/P 할인	USD	75,000	국민은행 등

EUR	40,000	도이치은행

운용자금	KRW	9,000,000	산업은행

USD	58,400	한국수출입은행

정책자금 약정	USD	82,857	한국수출입은행 등

기 타	JPY	700,000	신한은행 등

USD	16,500

KRW	30,000,000	유진투자증권

주석 - 계속(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD)

소 송 명	원 고	피 고	환 종	소송가액