GS글로벌 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

GS 글로벌과 그 종속기업(이하 '연결회사')은 제공하는 재화나 용역에 따라 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 사용하고 있습니다. 구분되는 보고 영업부문은 다음과 같습니다.

사 업 부 문	주 요 제 품	비고

무역부문	산업재부문	철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, 기계플랜트 등 산업용 소재 수출입 및 삼국간 거래 등	GS 글로벌 외 15사

수입유통부문	기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스, Biomass 수입, 평택항 화물 운송 및 보관 사업 등 등

제조부문	정유ㆍ가스ㆍ석유화학산업의 설비 제작, 복합화력발전 기자재 제작, 강판 가공 등	(주)지에스엔텍

가. 사업부문별 요약 재무현황(단위 : 백만원)

구 분	제66기	제65기	제64기	비고

무역부문

산업재부문

1. 매출액	2,650,694	2,297,894	3,167,518	-

2. 영업손익	14,608	17,445	15,362	-

수입유통부문

1. 매출액	220,092	420,761	185,681	-

2. 영업손익	10,036	10,489	8,607	-

제조부문

1. 매출액	216,624	-	-	-

2. 영업손익	12,108	-	-	-

연결조정 등

1. 매출액	(533,619)	(456,632)	(583,211)	-

2. 영업손익	(340)	974	(590)	-

합계

1. 매출액	2,553,791	2,262,023	2,769,988	-

2. 영업손익	36,412	28,909	23,379	-

나. 사업부문별 현황

사업부문별 현황은 무역 및 제조 사업부문에서 취급하고 있는 주요 제품에 따라 각각의 시장이 있으므로 제품에 따른 현황을 기재합니다.

(무역부문)

(1) 철강금속 부문(1-1) 산업의 특성 철강금속 산업은 우리나라의 주력 수출산업인 자동차, 조선, 기계 등에 핵심소재를 공급하는 기간 산업으로 그 중요성이 매우 큰 산업입니다. (1-2) 산업의 성장성 2016년 기준 우리나라 수출의 5.8%, 수입의 4.9%를 각각 점유하고 있는 중요한 산업으로 조선업, 자동차업, 건설업 등 연관산업이 발전된 우리나라는 물론, 주요 선진국 및 신흥국에서도 수요가 많은 핵심소재 산업입니다. (1-3) 경기변동의 특성 철강금속 산업은 대규모의 장치 산업이기 때문에 경기변동에 따른 수요변화에 대해 대부분의 제조업체들이 설비를 탄력적으로 가동하지 못하는 관계로 가격변동의 폭이큰 산업입니다. 또한 경기 변동에 따른 수요의 진폭이 클 뿐만 아니라 규모의 경제가 크게 작용하기 때문에 생산의 일정부분을 수출에 의존해야 하는 사업의 특성상 수출국과 통상마찰의 가능성이 큰 산업입니다. (1-4) 국내외 시장 여건 최근 국내외 주요 철강금속 제조사는 생산설비 증설, 대형 M 등을 통해 대형화 및 통합화되고 있으며 해외 SCM 확대 등을 통해 글로벌 경쟁력을 강화해 나가고 있습니다. 특히 국내 철강금속 제조사들은 우수한 품질을 바탕으로 한 고부가가치 강종을 중심으로 국내외 시장에서 경쟁하고 있습니다. (1-5) 회사의 경쟁우위 요소 급변하는 시황에도 불구하고 세계 유수의 기업들과의 전략적 제휴 등 시의 적절한 시장전략으로 국내외 철강금속 제조사와 수요가에 대한 신뢰를 확보하였고, 이를 바탕으로 해외 네트워크를 적극 활용하여 고급 강종의 프로젝트성 장기계약 체결과 신규 시장 및 수요가 개발을 통한 수출입 및 삼국간 거래 확대에 매진하고 있습니다.(2) 석유화학 부문 (2-1) 산업의 특성 석유화학산업은 석유나 천연가스를 원료로 하여 연료ㆍ윤활유 이외의 용도로 사용되는 석유화학제품을 만드는 산업으로 전자, 자동차, 섬유, 건설산업 등에 기초원료를 공급하는 소재산업입니다. (2-2) 산업의 성장성 글로벌 경기침체 이후 세계 경제의 안정화 추세 및 신흥국 중심의 높은 수요 성장률을 바탕으로 안정적인 성장이 기대됩니다. (2-3) 경기변동의 특성 국제유가의 변동에 민감한 특성을 가지고 있으며 또, 전자, 자동차, 섬유, 건설 등 주요 핵심기간산업에 원자재를 공급하는 사업의 특성상 이들 산업의 경기 변동에 따라 수급의 변동폭이 발생하고 있습니다. (2-4) 국내외 시장 여건 세계 석유화학 산업은 중국, 인도 등 신흥국을 중심으로 수요가 증가될 것으로 전망되고 있으며, 중동, 중국 등의 생산설비 가동 증대의 영향으로 국제시장에서 치열한 판매 경쟁이 예상되고 있습니다. (2-5) 회사의 경쟁우위 요소 GS칼텍스를 중심으로 한 안정적인 석유화학제품 공급처와 기 구축된 해외 네트워크를 통해 확보한 다양한 판매처를 기반으로 공급처 및 판매처에 최적의 Solution을 제공하여 매출을 확대해 나갈 것이며 특히, 신흥국 시장 공략을 위해 현지 영업기반을 지속 확대해 나갈 계획입니다. (3) 시멘트, 석탄 부문 (3-1) 산업의 특성 토목, 건축 및 사회간접시설 확충 등에 필수적인 건축재료로 사용되는 시멘트와 연료또는 화학공업 원료로 주로 사용되는 석탄은 초기에 대규모 투자비용이 투입되어 규모의 경제원리가 적용되고, 신규업체의 진입장벽이 매우 높은 장치산업입니다. (3-2) 산업의 성장성 글로벌 경기침체 이후 국내외 건설경기 위축과 석탄 등 주요 원료비 상승 등 시장 환경 악화로 인해 시멘트 산업이 전반적으로 어려움을 겪기도 하였으나 각 국의 건설경기 부양정책 등으로 수요가 점차 회복되고 있습니다. 석탄산업은 다른 에너지원에 비해 공급량이 풍부하고 가격이 상대적으로 저렴하기 때문에 발전용 및 연료용 필수 에너지원으로 앞으로도 오랜 기간 동안 사용될 것이며, 최근 고유가 및 원자력 발전의 위험성 대두 등으로 인해 시장이 더욱 성장할 것으로 전망되고 있습니다. (3-3) 경기변동의 특성 시멘트 및 석탄은 대단위 물량 이동으로 인해 판매구조에서 운임이 차지하는 비중이 높아 해운임의 변동에 매우 민감합니다. 특히, 시멘트의 경우 국내외 건설경기 및 계절적 요인과도 밀접한 관련이 있습니다. 석탄의 경우, 우량 수요가와의 장기 거래로 인해 경기변동 요인이 수요에 미치는 영향이 다른 산업 대비 상대적으로 낮으나 유가, 환율 등 외부 환경변수의 불확실성 증대와 세계적인 경기침제 등이 지속될 경우 수요 감소에 대한 우려가 높아질 수 있습니다. (3-4) 국내외 시장 여건 국내 시멘트 시장은 공급이 수요를 초과하는 수요가 중심 시장이 형성되어 있어 시멘트 수출업무를 주로 하고 있는 당사에서는 이를 수출물량 확대의 기회로 활용할 계획입니다. 국내외에서 수요가 지속 증가하고 있는 석탄의 경우 가격 및 운임의 변동, 자원보유국의 자원민족주의 경향 등으로 수급이 불안한 상황입니다. 당사에서는 이러한 대외 환경에 적합한 영업전략을 구사하여 판매망을 안정적으로 구축해 갈 계획입니다. (3-5) 회사의 경쟁우위 요소 시멘트 및 석탄 판매는 50년 이상 축적된 Trading 노하우와 광범위한 해외 업계인맥,축적된 정보체계를 바탕으로 안정적인 판매 실적을 달성하고 있습니다. 또한, GS이앤알 등 계열사향 공급을 통해 상권을 보다 공고히 하고 있습니다. (4) 자원개발 부문 (4-1) 산업의 특성 원유를 수입하는 우리나라에게 에너지 자원의 안정적 확보는 기업의 수익차원을 넘어 국가안보와 국민생활의 안정, 지속적인 산업발전의 관건이 되고 있습니다. (4-2) 산업의 성장성 우리나라는 부존자원의 부재로 인해 석유, 광물 등 천연자원의 해외 의존도가 지속 심화되고 있으며, 이를 대신할 풍력, 태양광 등 대체에너지원은 낮은 경제성과 기술 개발의 지연 등으로 인해 어려움을 겪고 있는 상황인바, 해외자원개발은 낮은 개발 성공률 및 경기변동에 따른 높은 금전적 손실 Risk에도 불구하고 향후 더욱 활성화 될 것입니다. 또한, 중국, 인도 등 신흥국 중심으로 석유, 광물 등에 대한 수요가 지속증가하고 있어 향후 자원개발 시장은 지속 확대될 것으로 전망됩니다. (4-3) 경기변동의 특성 자원개발 투자 및 생산물 판매사업은 국내외 경기, 국제 정세, 기후, 환율, 원자재 가격 등 대외변수 변동에 따라 많은 영향을 받고 있습니다. (4-4) 국내외 시장 여건 자원 보유국의 자원민족주의 강화 및 자원 무기화 현상 심화로 인해 한정된 자원을 둘러싸고 해외에서의 국가 및 기업간 자원 확보 경쟁이 갈수록 치열해지고 있으며 우리나라에서는 에너지 자주율 향상 및 안정적 자원 확보를 위해 정부차원의 재정지원 확대 및 자원외교를 통해 국내 민간기업의 해외자원개발 사업 진출을 지원하고 있습니다. (4-5) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 2012년 5월 미국 오클라호마주 Nemaha 육상유전 지분 20%를 인수하고, 본격적인 해외자원개발사업에 첫발을 내딛었습니다. 향후 자원개발 전문인력의 지속 확보 및 육성을 통해 해외 자원개발 프로젝트 발굴 및 참여를 적극 추진할 것이며, 이와 연계한 Off-Take 사업도 확대해 나갈 계획입니다. (1) 기계(엔진)수입 부문 (1-1) 산업의 특성 열에너지, 전기에너지 등을 기계적인 힘으로 바꾸는 장치인 엔진은 조선, 자동차, 건설ㆍ농기계 등 제조사업의 성장 및 발전과 밀접한 연계성을 가지고 있습니다. (1-2) 산업의 성장성 국내 소형 건설ㆍ농기계 및 엔진 시장은 성숙 시장으로 향후 높은 성장률을 기대하기어려운 상황이지만 당사는 제품 및 서비스의 개선, 취급 품목의 확대 등을 통해 지속 성장을 도모할 계획입니다. (1-3) 경기변동의 특성 HONDA엔진을 수입하여 국내 내수시장에서 유통하는 사업의 특성상 원/엔 환율 변동에 민감하고, 농기계류의 계절적 수요 변동에도 영향을 크게 받습니다. (1-4) 국내외 시장 여건 중국산 저가 엔진 및 완성기의 국내 진출로 인해 내수시장에서의 판매 경쟁이 치열하지만 HONDA 엔진의 검증된 품질과 높은 브랜드 이미지, 지역 거점별 A/S센터 설립을 통한 차별화된 서비스 제공 등을 통해 판매를 확대할 계획입니다. (1-5) 회사의 경쟁우위 요소 HONDA와의 오랜 제휴관계를 통해 안정적으로 HONDA 엔진을 공급받고 있으며, A/S 및 부품 공급과 같은 차별화 된 서비스를 제공하여 소비자로부터 높은 신뢰를 받고 있습니다. (2) 수입자동차 PDI(Pre-Delivery Inspection) 서비스 부문 (2-1) 산업의 특성 당사는 국내에 수입되는 해외 유명 브랜드 자동차에 대해 통관, 검사, 보관, 도장 및 수리 등의 물류 서비스를 제공하는 국내 최대 규모의 수입자동차 PDI(Pre-Delivery Inspection) 사업을 진행 중입니다. (2-2) 산업의 성장성 국내 시장에서의 수입자동차 수요 증가와 한-미 FTA 및 한-EU FTA 등으로 국내 수입자동차 시장은 지속 확대될 전망입니다. (2-3) 경기변동의 특성 소비자들의 수입자동차에 대한 수요 증감 및 국내 경기, 당사와 PDI서비스 계약을 체결한 수입자동차 브랜드에 대한 국내 소비자들의 선호도 변동 등에 민감한 영향을 받습니다. (2-4) 국내외 시장 여건 한-미 및 한-EU간 자유무역협정(FTA) 체결로 인해 향후 관세장벽이 사라지고, 각종규제가 완화되면서 수입자동차의 가격 경쟁력은 강화되고 수입자동차 브랜드의 국내진출이 더욱 용이해 질 전망입니다. 이에 따라 수입자동차의 국내 점유율은 점진적으로 상승할 전망이며, 해외 유명 자동차 브랜드의 국내 진출 증가로 인해 국산 자동차 및 수입 자동차 간 경쟁은 더욱 치열하게 전개될 것입니다. (2-5) 회사의 경쟁우위 요소 당사는 2004년 인천에서 수입자동차 물류서비스 센터를 설립한 이후 축적한 기술과 경험을 바탕으로 HONDA, INFINITY 등 유명 수입자동차 브랜드와 서비스 계약을 체결했고, 2011년부터 Audi, Volkswagen과 같은 독일 브랜드와 계약을 체결하는 등동종업계 Leading Company로 자리매김하고 있습니다. 또한, 2009년 PDI 사업강화를 위해 ㈜피엘에스를 설립하고, 2011년 상반기 국내 최대규모(약 15.3만㎡)의 수입자동차 PDI서비스 센터를 완공하여 사업 기반을 더욱 공고히 하고 있습니다. (3) 평택항 화물 운송 및 보관 사업 부문 (3-1) 산업의 특성 당사는 GS E 평택 탱크터미널 장기 임차를 통한 유류화물 보관 사업과 평택항으로 수입된 발전용 연료의 하역 및 국내 발전소로의 운송 사업을 진행 중입니다. (3-2) 산업의 성장성 평택항은 탁월한 입지 조건과 인근 지역의 다양한 개발 사업 진행에 따른 대규모 물동량 증가로 인하여 향후 글로벌 복합 물류 중심지로 성장이 예상됩니다. 이에 따라 평택항을 경유하는 수입 원자재의 증가로 화물 보관 및 운송에 대한 수요 확대가 기대되며, 이에 맞춰 사업의 지속 성장을 도모할 예정입니다. (3-3) 경기변동의 특성 경유, 선박유 보관 및 발전연료 운송의 특성 상 국제유가, 원자재 가격, 국내외 경기 및 발전연료 수요에 많은 영향을 받고 있습니다. (3-4) 시장 여건 석탄화력발전소 증가에 따른 발전연료 수요 확대와 평택항 하역 증가에 맞춰, 연료 운송 서비스 경험과 유류화물 보관 노하우를 토대로 다양한 수요처를 확보할 계획입니다. (3-5) 회사의 경쟁우위 요소 GS EPS, GS E 등 그룹 내 발전 계열사로의 발전연료 공급을 통한 안정적인 수요가 확보와 함께 축적된 경험을 바탕으로한 보관, 운송 서비스 제공으로 지속적으로 사업을 확대할 계획입니다. (제조부문) 플랜트 사업 > (1) 산업의 특성 화공장치 관련시장은 크게 가스, 정유, 석유화학산업 플랜트 분야로 나누어지며, 가스분야는 가스처리, LNG 관련설비, 정유분야는 단순정제설비, 고도화 정제설비, 석유화학산업 플랜트 분야는 방향족(aromatic) 설비, 에틸렌(ethylene), EG(ethylene glycol), PDH(Propane De-Hydrogenation), PP(polypropylene), PE(polyethylene) 등의 생산설비로 크게 나눌 수 있습니다. 플랜트 산업분야의 업종 특성은 전 세계적으로 국가 기간산업으로써 설비투자시 투자비용이 많이 들고, 설비규모도 대형이며, 납기도 1년 이상의 장기간인 특징을 지니고 있습니다. (2) 산업의 성장성 원유를 주재료로 하는 석유화학 제품은 일상 생활 및 산업현장에서 다양하게 사용되고 있습니다. 따라서 이를 가공하는데 필수적 요소인 플랜트 산업에 소요되는 각종설비와 장비의 수요는 끊임없이 발생하고 있으며, 무한한 범위로 성장 및 발전할 것으로 예상됩니다. 유가상승에 따른 산유국의 오일머니 증가와 이로 인한 Oil Gas 플랜트 발주의 증가, 신흥국의 자국 내 산업성장을 위한 플랜트 수요 증가, 치열한 자원 확보 경쟁으로 파생된 신규 플랜트 개발 수요는 화공장치 산업의 성장을 이끄는 원동력입니다.다만 최근의 세계 경기둔화와 그에 따른 수요감소로 인해 지속되고 있는 저유가 기조에 따라 전 세계적으로 관련 프로젝트의 발주가 감소하는 경향을 보이고 있습니다만,석유화학 제품의 수요가 단기간 내에 사라질 가능성은 없으므로 이는 일정 기간 내에는 다시 회복될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 화공장치 산업에 우호적이던 세계 플랜트 시장은 글로벌 경기침체로 인하여 급격한시장침체 현상을 보였습니다. 하지만 최근 신흥시장인 BRICs 지역과 풍부한 오일머니를 바탕으로 한 중동 산유국들의 초대형 신규 설비 및 고도화 설비의 발주로 시장은 점차적으로 호전되고 있는 상황입니다. 또한 이란 경제제재의 해제로 인해 중동 지역에서의 설비 개선 및 신규 설비 수요가 증가하고 있어 시장에 긍정적인 영향을 줄 것으로 예상되고 있습니다. 다른 업종과 마찬가지로 플랜트 산업 또한 글로벌 경기변동과 국제유가 흐름에 민감한 상관관계를 가지고 있습니다. (4) 국내외 시장여건글로벌 금융위기 이후 전 세계적인 경기침체와 그에 따른 석유수요 감소의 영향과 셰일오일 등 비전통 석유 개발의 보편화로 인해 2012년 이후 국제 유가는 지속적으로 하락추세를 보여왔습니다. 이는 결국 중동 및 유럽의 석유화학 플랜트, 정제시설, 유전개발 프로젝트의 발주 감소로 이어졌고, 그로 인해 국내 석유화학 플랜트 업계는 많은 타격을 입고 구조조정 국면으로 접어들었습니다. 이와 같이 업계를 둘러싼 전반적인 상황은 좋지 않은 것이 사실이나, 최근 이란 핵협상 타결로 인한 중동지역의 정치적 불안요소의 해소로 인해 중동지역 건설경기가 점차 회복세에 접어들 것으로 전망되고 있으며, 기존 정유시설의 개선 및 증설 수요 역시 꾸준히 이어지고 있습니다. Technip, Flour, Saipem 등 글로벌 EPC Top Tier들도 높은 기술력과 영향력으로 서서히 기지개를 켜고 있어 전반적으로 연착륙하여 턴 어라운드를 바라볼 수 있을 것으로 전망됩니다. (5) 회사의 경쟁우위 요소 최근 국내 화공장치(설비)의 제작 기술력은 당사를 비롯한 상위 몇몇 업체 사이에 평준화되어 있습니다. 화공장치의 고부가가치화는 현재 업계의 주요 수익특성으로 여겨지고 있습니다. 이는 제작공간과 제작인원 투입 대비 효율성이 극대화 될 수 있도록 중후장대(重厚長大)형 및 재료 단위당 단가가 큰 비철금속을 주재료로 하는 제품군의 수주확보를 의미합니다.실제로 국내 업계의 재편 및 구조조정 여파로 한계에 다다른 일부 중소 업체들이 업계에서 퇴출되면서 상대적으로 비교우위에 있는 당사의 수주량이 2015년 중반까지 급증하는 추세를 보였습니다. 이후 점진적으로 하락추세로 전환하기는 하였으나 당사의 수주 경쟁력은 지속되고 있습니다. 당사는 지난 1994년, 화공장치 분야에서 필수적으로 확보해야 하는 국제인증인 ASME(미국기계학회, The American Society of Mechanical Engineers) Stamp를 취득한 이후 약 20여 년간 다양한 제품의 화공장치(설비) 제작경험을 가지고 있으며, 관련분야의 전문기술인력을 풍부하게 보유하고 있습니다. 또한 2013년 완공된 용잠공장에서는 약 25만㎡규모의 넓은 부지를 바탕으로 특수재질 제품 전용 제작동과 자체 접안시설을 완비하여 동종 업계 타 업체 대비 경쟁우위를 가지고 있는 고부가가치 제품의 수주 및 제작에 더욱 더 주력할 계획입니다. >(1) 산업의 특성 당사의 에너지 사업부문에서 제작, 공급하고 있는 HRSG(배열회수장치, Heat Recovery Steam Generator)는 복합화력발전에 필요한 발전기자재입니다. 복합화력발전이란, LNG를 연료로 하는 가스터빈의 회전력을 이용해 1차적인 전기를 생산하고, 여기서 방출되는 배기가스의 열을 회수하는 HRSG를 통해 생산된 증기가 터빈을 가동시켜 2차적인 전기를 생산하는 방식의 환경친화적 발전 방식입니다.복합화력발전에 사용되는 대형 HRSG는 화력발전시스템에 대한 전반적인 기술력과 HRSG 설계, 제작, 운영에 대한 복합적인 기술을 필요로 하는 설비로 발전 Process 전반에 대한 설계능력 뿐만 아니라 기기 제작기술 습득에도 장시간이 요구되는 산업적 특성을 갖고 있습니다.(2) 산업의 성장성전 세계적으로 화력발전을 이용한 에너지의 생산은 지구 온난화의 심화와 대기오염의 문제로 인해 그 위상이 점점 퇴색해 가고 있는 실정입니다. 또한 원자력발전은 방사성폐기물 처리 및 안전성 등의 문제와 후쿠시마 원전 사고 등으로 인한 안전성 관련 문제로 인해 과거 어느때보다 입지가 좁아져 있는 상황입니다.따라서 보다 효율적인 에너지 활용방안으로써, 발전과정에서 발생되는 배열의 재활용에 대한 관심과 더불어 관련 기술수준이 높아지고 있는 상황입니다, 이러한 부분은기존 가스화력발전의 복합화력발전화와 더불어 신규 복합화력발전소 증설의 수요를 견인할 것으로 예상되고 있으며, 최근 북미지역 및 중국의 셰일가스 개발 붐도 동 산업의 성장을 가속화시킬 것으로 기대하고 있습니다. 복합가스화력발전의 이점을 상세히 살펴보면, 1) 원유대비 풍부한 천연가스 매장량 2) 특별한 정제과정이 필요 없는 에너지원 3) 경유 등 원유정제 물질 대비 가격경쟁력이 월등히 우수한 점. 즉, 원유정제 설비를 갖추지 못한 자원부국에 적합하고 4) 두 번에 걸친 발전으로 기존 화력발전 대비 높은 열효율성 5) 건설기간이 석탄화력발전 대비 1/3 정도로 짧고, 가동 및 정지가 용이한 점 6) 청정에너지로서 도시 인접지역에 건설하기 용이한 점 등의 특성 때문입니다. EIA(U.S. Energy Information Administration, 미국 에너지정보청)자료에 따르면가스복합화력발전의 전세계 발전량이 2012년 4.8조kWh에서 2020년에는 5.3조kWh, 2040년에는 10.1조kWh로 증가할 것으로 예상하고 있으며, 전체 발전량에서 차지하는비중 또한 2012년 22.2%에서 2030년엔 24.4% 2040년엔 27.7%로 상승할 것으로 전망하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성국제 유가가 지속적으로 상승할 경우 상대적으로 가격이 저렴한 LNG 복합화력발전 및 원자력발전이 대체안으로 수요가 증가할 수 있으나, 국가별 에너지 정책 및 지역에 따라 선호되는 발전형태가 상이하므로 뚜렷한 경기변동의 특징을 단정지을 수는 없습니다.(4) 국내외 시장여건발전설비가 가지는 국가 경제적 특수성과 중요성으로 인해 이를 Turn Key 방식으로 수주할 수 있는 회사는 전세계적으로 손에 꼽을 정도입니다. 이 중 HRSG 프로젝트에전문성을 지닌 NEM, VPI 등의 글로벌 엔지니어링사를 통해 전 세계의 발전설비들이 구축되고 있습니다.현재 당사를 비롯한 많은 HRSG 제작업체들은 이들 업체로부터 수주를 받아 제품을 제작 및 납품하고 있으나, 향후 독자적인 설계 및 제작역량을 확충하고 글로벌 Top player들과의 기술제휴와 협약체결 등을 통해 고부가가치 중후장대형의 엔지니어링 영역으로의 전환을 꾀할 것입니다.산업통상자원부에서 발표한 7차 전력수급계획에 따르면 2029년까지 원전 및 LNG 등 친환경 발전설비의 비중이 높아질 것으로 예상됩니다. 한편, 석탄, 석유 등 화석연료를 직접적으로 사용하는 발전의 비중은 점진적으로 하락할 것으로 예상되고 있어, 향후 증가하는 신규 설비의 수요로 인하여 업계에 활력을 불어 넣을 수 있을 것으로 전망됩니다. [표 1] 전원 구성비 전망(피크기여도 기준) 구분 원전 석탄 LNG 신재생 집단 석유, 양수 6차 (2027년) 27.4% 34.7% 24.3% 4.5% 4.6% 4.5% 7차 (2029년) 28.5% 32.2% 24.7% 4.6% 5.8% 4.2% 자료 : "제 7차 전력수급기본계획(안)" , 산업통상자원부(5) 회사의 경쟁우위 요소현재 당사가 주력으로 삼고 있는 제품은 발전용량 200MW급 이상의 대형 복합화력발전설비에 활용되는 HRSG입니다.2008년 울산광역시 남구 성암동에 HRSG 단일 생산공장을 완공한 후, 지속적으로 설비합리화를 위해 노력해왔습니다. 한편, 지난 2009년 원자력 발전기기 시장 진출을 목표로 ASME N, NPT, NA, NS Stamp 및 KEPIC MN 인증을 취득하였습니다. 이는 당사가 가진 화공기기 및 HRSG 제작 노하우와 시너지 효과를 통해 향후 높은 성장성이 기대되는 원자력 발전기기 시장에서의 경쟁력 확보와 신성장동력의 발판이 되고 있습니다.또한, 지난 2015년 8월, 당사의 주요 매출처인 NEM社로부터 약 1억 1천만불 가량의HRSG 16기를 납품하는 프로젝트를 수주받아 이집트 전력에너지부 관급공사에도 참여하는등 HRSG 분야에 있어 비교우위의 경쟁력을 국내외로부터 인정받고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 매출액 무역부문 산업재 철강재 등 2,650,694 수입유통 혼다 엔진 등 220,092 제조부문 Heat Exchanger,HRSG 등 216,624 연결조정 (533,619) 합 계 2,553,791 3. 주요 원재료 (무역 부문)해당 사항 없음 (제조 부문) (단위 : 원/kg, USD/ton) 매입유형 품 목 제29기 제28기 제27기 주요 매입처 원재료 PLATE C/S 내수(\/Kg) 1,050 1,000 1,200 포스코 등 수입($/ton) 1,800 1,800 1,800 DILLINGER 등 SUS 내수(\/Kg) 3,300 3,800 3,900 디케이씨 등 FIN COIL C/S 내수(\/Kg) 650 560 725 세운철강 등 409 내수(\/Kg) 1,650 1,520 1,530 포스코등 TUBE C/S 내수(\/Kg) 1,600 1,600 1,700 YCP 등 수입($/ton) 1,800 1,800 1,850 NSSMC 등 ALLOY 수입($/ton) 3,500 3,500 3,600 NSSMC 등 SUS 내수(\/Kg) 10,000 10,000 10,500 YCP 등 수입($/ton) 7,000 7,000 7,600 RATNMANI 등 WELDEDTUBE C/S 내수(\/Kg) 1,200 1,130 1,200 세아제강 등 PIPE C/S 내수(\/Kg) 1,600 1,600 1,700 강림CSP 등 수입($/ton) 1,600 1,600 1,650 NSSMC 등 ALLOY 수입($/ton) 3,750 3,750 3,800 NSSMC 등 SUS 내수(\/Kg) 11,000 12,000 12,250 이레특수강 등 FORGING C/S 내수(\/Kg) 1,200 1,300 1,600 태웅 등 SUS 내수(\/Kg) 6,000 6,100 7,200 상기 사업년도는 (주)지에스엔텍의 사업년도이며 제29기 (당기), 제28기(전기), 제27기(전전기)임 4. 생산 및 설비 (무역 부문)해당사항 없음 (제조 부문) 가. 생산능력 및 산출근거 당사의 사업부문은 고객사의 수요에 근거한 수주에 기반하여 설계와 제작을 한번에 처리하는 프로젝트성 사업의 성격을 지니고 있습니다. 이는 일반적인 제조업과 달리 기계의 성능이나 가동시간에 비례하여 일정하게 증가 또는 감소하거나 하지 않고,프로젝트의 규모 및 기간, 해당 프로젝트에 투입되는 인원 등에 따라 가변적, 유동적으로 변할 수 있습니다. 이에 따라 일관된 기준으로 생산능력을 산출할 수 없으므로 이를 기재하지 않습니다. 나. 생산실적 및 가동률 생산실적과 가동률도 위와 같은 이유로 인하여 정확한 산출이 불가능하므로, '5. 매출에 관한 사항'의 사업부문별 매출실적을 참조하여 주시기 바랍니다. 다. 생산설비 현황 공장명 용 도 위 치 면 적(㎡) 비 고 용잠공장(본사) Reactor, Pressure Vessel 등 CPE 전용공장 울산광역시 남구 용잠로 353 252,237 자가 온산공장 HRSG 및 열교환기, Steam Drum 공장 울산광역시 울주군 온산읍 대정로 58 49,306 자가 성암공장 HRSG 전용공장 울산광역시 남구 처용로 479 21,998 자가 원산공장 Piping Spool, Nozzel작업, 자재보관 울산광역시 울주군 온산읍 화산로 110-26 9,015 자가 화산공장 열교환기 등 CPE 공장 울산광역시 울주군 온산읍 화산1길 13-28 13,037 자가 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품목 제66기 제65기 제64기 산업재 COIL외 수출 2,429,424 2,137,298 3,075,133 내수 184,809 154,713 50,944 수수료 등 36,461 5,883 41,441 소계 2,650,694 2,297,894 3,167,518 수입유통 혼다엔진외 수출 - - - 내수 139,026 370,166 118,559 수수료 등 81,066 50,595 67,122 소계 220,092 420,761 185,681 제조부문 Heat Exchanger,HRSG 등 수출 189,030 - - 내수 27,594 - - 수수료 등 - - - 소계 216,624 - - 연결조정 (533,619) (456,632) (583,211) 합계 수출 2,120,502 1,721,671 2,531,123 내수 351,429 524,879 162,377 수수료 등 81,860 15,473 76,488 합계 2,553,791 2,262,023 2,769,988 나. 판매경로 등 (무역부문) (1) 판매조직- 국내 사업부 : 1본부 1담당 7사업부 2실 22팀 - 법인 및 해외지사 : 14 법인, 15 지사, 3 연락사무소(2) 판매경로- 수출 : 국내생산업체 등에서 물품을 공급받아 바이어 등에 판매 - 수입 : 국내 바이어의 주문이나 국내 판로 확보 후 해외상품을 수입 판매 - 삼국간 거래 : 해외에서 생산된 물품을 해외로 판매 (3) 판매방법 및 조건- L/C, O/A, T/T등의 방법 뿐 아니라 국내 매출의 경우 전자어음 등도 사용 (4) 판매전략국내외 제조업체들의 직거래 경향 증가와 경쟁 확대 등으로 인해 매출 확대가 쉽지 않은 상황임으로, 신규 우량 거래처 개발을 통한 수출입 물량 확대, 장기 계약을 통한사업 안정성 제고 및 신규 틈새시장 개척을 위한 적극적인 마케팅 활동 등을 통해 상권을 확대해 나갈 계획입니다. (제조부문)(1) 판매경로 및 판매방법 당사는 국내 및 세계 각지의 글로벌 엔지니어링사를 대상으로 영업 및 마케팅 활동을전개하여 이들로부터 견적을 입수하고 수주하거나, 엔지니어링사를 거치지 않고 Project Owner(사업시행자)로부터 직접 수주를 받는 경우도 있습니다. (2) 판매전략 1) 플랜트 사업부문 당사는 국내 주요 건설사, 주요 Engineering사, GS칼텍스 등 굴지의 석유화학회사를 상대로 집중적인 영업활동을 전개하고 있으며, 최근 조선 3사(대우조선해양, 현대중공업, 삼성중공업)를 대상으로 FPSO 등 해양플랜트用 고부가 기자재 수주활동으로 사업영역을 확대해 가고 있습니다. 또한 해외에서는 유럽, 미국 등 유수의 EPC사, 전문 제작업체 및 Licensor 회사를 대상으로 영업망을 지속적으로 확충하고 있으며, 최근에는 플랜트 핵심 제품 수주를 위해 사업주(PJT Owner) 대상 영업에도 집중하고 있습니다. 이와 더불어 일본, 미국,호주 등의 신규지역 영업활동을 위해 홍보 활동을 강화하고 있습니다. 2) 에너지 사업부문 에너지 사업 부문에서는 기존 HRSG 전문 제작업체에서 탈피, 설계/제작/시공을 일괄하는 HRSG T/K 공급자로서 입지를 강화하도록 노력하고 있습니다. HRSG 제작부문에서는 확대된 HRSG 생산 능력을 기반으로 안정적인 제품 생산과 매출을 위해 기존 해외 EPC社의 고정 물량 확보와 더불어 신규 고객 발굴에 중점을 두고 있으며, HRSG T/K 부문에서는 전문인력의 지속적 충원, 협력업체 발굴 등 기수주한 PJT의 성공적인 수행과 더불어 신규 PJT 수주를 위한 기반 마련에 집중하고 있습니다. 6. 수주상황 (무역부문) 해당사항 없음 (제조부문) 가. 작성기준일 현재 거래가 종료되지 않은 제품 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 공사수익인식액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 에너지 2012-07-13 2014-07-05 - 12,170 - 117 - 12,053 드럼 2012-07-13 2014-07-05 - 1,806 - 203 - 1,603 모듈 2013-03-01 2015-02-14 - 4,210 - 3,624 - 587 화공 2013-10-07 2015-10-31 - 8,667 - 8,525 - 142 화공 2014-04-01 2015-08-30 - 7,740 - 3,786 - 3,954 에너지 2014-04-29 2016-09-15 - 84,835 - 78,358 - 6,477 에너지 2014-04-29 2016-11-30 - 56,969 - 49,336 - 7,634 발전 2014-05-07 2015-11-07 - 7,091 - 6,579 - 512 화공 2014-07-07 2015-07-07 - 5,709 - 5,702 - 7 드럼 2014-08-18 2015-06-15 - 1,026 - 847 - 180 화공 2014-08-20 2015-09-04 - 1,503 - 1,467 - 35 화공 2014-08-28 2016-06-07 - 11,077 - 11,067 - 10 에너지 2014-09-29 2016-04-01 - 3,695 - 3,569 - 126 에너지 2014-09-30 2016-01-18 - 24,930 - 24,677 - 253 화공 2014-10-08 2015-09-19 - 1,747 - 1,463 - 284 화공 2014-10-10 2016-01-25 - 2,929 - 2,651 - 278 화공 2014-10-10 2016-01-25 - 2,396 - 2,174 - 222 화공 2014-10-10 2015-12-23 - 2,108 - 1,985 - 123 화공 2014-10-23 2016-02-28 - 27,983 - 27,312 - 671 화공 2014-11-17 2016-02-01 - 2,204 - 2,127 - 76 화공 2014-12-01 2016-11-30 - 8,009 - 7,464 - 545 화공 2014-12-01 2015-09-15 - 787 - 473 - 314 화공 2014-12-15 2016-05-02 - 4,484 - 3,988 - 495 화공 2014-12-19 2016-05-11 - 9,656 - 9,100 - 557 화공 2015-01-13 2016-06-30 - 7,006 - 6,159 - 847 화공 2015-01-13 2016-05-31 - 5,083 - 4,321 - 761 화공 2015-01-20 2015-10-29 - 786 - 327 - 459 화공 2015-01-28 2016-05-31 - 4,889 - 4,171 - 717 모듈 2015-01-30 2016-12-30 - 31,784 - 20,147 - 11,637 화공 2015-01-31 2016-05-23 - 1,862 - 1,757 - 106 화공 2015-02-03 2016-08-30 - 14,105 - 12,685 - 1,420 드럼 2015-02-11 2016-02-28 - 1,901 - 1,723 - 178 화공 2015-03-10 2016-05-03 - 13,579 - 11,590 - 1,989 화공 2015-03-30 2017-02-28 - 2,671 - 2,026 - 645 에너지 2015-04-08 2016-01-10 - 495 - 441 - 54 화공 2015-04-14 2016-08-09 - 23,820 - 17,580 - 6,240 에너지 2015-04-14 2016-11-30 - 19,865 - 14,676 - 5,189 화공 2015-04-23 2016-08-20 - 5,207 - 5,117 - 90 화공 2015-04-29 2016-07-30 - 4,643 - 4,034 - 609 화공 2015-05-14 2016-04-20 - 3,499 - 3,282 - 217 에너지 2015-06-04 2016-04-15 - 6,518 - 6,426 - 93 드럼 2015-06-04 2016-05-20 - 1,313 - 1,186 - 127 모듈 2015-07-09 2016-11-15 - 7,898 - 4,467 - 3,430 화공 2015-07-23 2016-07-03 - 3,862 - 2,254 - 1,608 화공 2015-07-27 2016-06-11 - 628 - 531 - 97 화공 2015-07-29 2016-10-11 - 5,197 - 5,154 - 43 화공 2015-07-31 2018-03-21 - 16,310 - 10,745 - 5,565 화공 2015-07-31 2018-06-24 - 2,211 - (18) - 2,229 에너지 2015-08-24 2017-03-01 - 136,582 - 110,403 - 26,179 화공 2015-08-26 2016-10-14 - 2,427 - 1,898 - 529 화공 2015-08-26 2016-10-14 - 2,313 - 1,854 - 459 화공 2015-08-26 2016-11-10 - 445 - 351 - 94 화공 2015-08-28 2017-03-13 - 6,852 - 4,925 - 1,927 화공 2015-08-28 2017-02-15 - 2,688 - 1,938 - 750 화공 2015-09-23 2018-10-02 - 7,094 - (177) - 7,271 화공 2015-10-12 2016-11-14 - 1,00 - 742 - 258 화공 2015-10-15 2016-10-18 - 1,144 - 748 - 396 화공 2015-11-30 2016-03-30 - 189 - 127 - 62 드럼 2015-12-16 2016-11-15 - 886 - 750 - 137 화공 2016-01-22 2017-01-14 - 895 - 853 - 42 화공 2016-01-25 2017-06-01 - 5,555 - 2,237 - 3,318 에너지 2016-02-23 2017-04-11 - 9,553 - 5,562 - 3,992 화공 2016-03-21 2017-05-15 - 17,934 - 8,893 - 9,041 에너지 2016-04-07 2016-06-30 - 319 - 216 - 103 화공 2016-04-28 2016-05-23 - 89 - 87 - 2 화공 2016-05-31 2017-07-01 - 2,854 - 1,272 - 1,582 화공 2016-06-21 2017-01-23 - 121 - (4) - 125 화공 2016-07-15 2017-06-14 - 2,900 - 1,091 - 1,809 에너지 2016-08-08 2017-06-30 - 11,519 - 1,839 - 9,679 에너지 2016-08-11 2016-11-30 - 366 - 38 - 328 화공 2016-08-31 2017-08-25 - 6,664 - 1,579 - 5,085 화공 2016-08-31 2019-02-01 - 3,572 - (8) - 3,580 화공 2016-10-05 2017-07-30 - 524 - 12 - 511 화공 2016-11-22 2017-01-05 - 4 - 0 - 4 화공 2016-11-22 2017-01-17 - 4 - 0 - 4 화공 2016-11-25 2017-07-31 - 4,016 - 0 - 4,016 화공 2016-11-25 2018-02-08 - 1,891 - (25) - 1,915 화공 2016-11-28 2017-10-02 - 805 - (21) - 826 화공 2016-12-09 2017-09-20 - 1,333 - 11 - 1,322 화공 2016-12-19 2017-03-10 - 3 - 0 - 3 화공 2016-12-28 2017-07-20 - 1,272 - (29) - 1,302 합 계 - 712,676 - 544,537 - 168,139 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 7. 시장위험과 위험관리 가 . 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략 은 2015년과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산 출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 972,158,080 597,989,808 현금및현금성자산 (49,171,949) (50,902,973) 순부채 922,986,131 547,086,835 총자본 354,264,952 202,724,945 부채비율 260.54% 269.87% 나. 금융위험관리 (1) 금융위험관리목적 당사의 재 무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보 고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자 율위 험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당 사는 위험 회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험,이자율위험,신용위험,파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. (2) 시장위험 1) 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당 기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 428,207,603 517,488,888 168,579,820 197,575,549 JPY 3,040,515,097 31,524,365 559,306,277 5,436,513 EUR 25,447,309 32,257,009 28,578,765 36,595,967 AUD 10,996,466 9,589,468 452,011 385,611 CNY 4,825,297 836,031 1,909,486 344,758 AED 140,186 46,124 387,850 123,759 MYR 34,537 9,307 50,165 13,699 THB 462,866 15,566 503,125 16,342 INR 6,709,855 119,368 4,592,222 80,961 VND 292,123,891 15,512 318,564,120 16,629 TWD 7,371,760 275,778 - - SAR 25,960 8,364 45,421 14,180 IDR 67,496,075 6,061 39,844,957 3,387 RUB 437,661 8,749 503,048 8,029 GBP 2,184,164 3,232,934 677,279 1,175,696 SEK 32,974,238 4,365,789 25,972,539 3,617,975 NZD - - 5,469 4,383 SGD - - 71,145 58,914 TRY 42,017 14,404 - - 합계 599,813,717 245,472,352 당 기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 378,697,986 457,656,517 298,081,943 349,352,037 JPY 1,667,086,653 17,284,521 2,820,090,531 27,411,562 EUR 22,052,137 27,953,289 25,373,433 32,491,443 AUD 6,709,131 5,850,697 3,431,919 2,927,770 CNY 2,984,637 517,118 15,875,975 2,866,407 MYR - - 1,155 315 INR - - 640,063 11,284 SAR - - 54,060 16,878 GBP 2,045,801 3,028,133 706,555 1,226,516 SEK 24,395,255 3,229,932 31,917,923 4,446,167 SGD - - 38,711 32,056 합계 515,520,207 420,782,435 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위:천원) 통 화 금 액 10% 상승시 10% 하락시 USD 5,983,237 (5,983,237) JPY 1,423,984 (1,423,984) EUR 430,372 (430,372) AUD 373,877 (373,877) 기타통화 217,880 (217,880) 소 계 8,429,350 (8,429,350) 파생상품순가입효과 (628,481) 628,481 합 계 7,800,869 (7,800,869) (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 다음 표의 사항을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연결실체가 제공한 지급보증 16,919,000 77,480,755 (4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 유동금융부채: 매입채무및기타유동채무 309,000,497 - - 309,000,497 단기차입금(*) 219,921,455 - - 219,921,455 유동성장기차입금(*) 156,663,968 - - 156,663,968 기타유동금융부채 73,087,470 - - 73,087,470 비유동금융부채: 장기매입채무및기타채무 1,083,935 - - 1,083,935 장기차입금(*) 2,712,188 44,162,002 38,692,496 85,566,686 사채(*) 2,052,000 63,859,892 - 65,911,892 금융보증계약 - - 16,919,000 16,919,000 합 계 764,521,513 108,021,894 55,611,496 928,154,903 (*) 당기말 현재 예상되는 차입금, 사채 이자비용이 포함되어 있습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 8. 파생상품거래 현황 가. 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 10,042,982 311,623 1,497,412 - 상품선물계약 282,891 - 544,393 - 위험회피수단 이외의 파생상품 풋백옵션 - - 8,531,800 36,005,819 상각후원가측정부채 금융보증부채 - - 298,600 127,547 기타금융부채(*) 73,087,470 - - - 합 계 83,413,343 311,623 10,872,205 36,133,366 (*) 당기 중 당사는 (주)지에스엔텍의 지배력을 획득하였으며, (주)지에스엔텍의잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 당사는 당기말 현재 상품수출입 예상 분에 대한 미래현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 또한 당사는 상품매입계약의 가격변동위험을 회피하기 위하여 상품선물계약을 체결하였습니다. 해당 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 나. 당기말 현재 당사는 (주)지에스엔텍의 제3자 배정 유상증자와 관련하여 일정기간후 일정기간 내에 일정조건을 충족하지 않을 경우 행사가액에 주식을 매각할 수 있는풋백옵션을 제공하였습니다. 해당 풋백옵션의 주요 계약내용은 다음과 같습니다. 조 건 풋백옵션 내용 (주)지에스엔텍이 2015년말~2017년말까지 유가증권 / 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우에는 익년 4월 1일부터 1개월 동안 행사주식의 투자원금에 연복리 7.0%의이율을 더한 금액 상장 후 3개월이 경과한 날부터 3개월 동안의 기간 중 임의일을 기준으로 과거 1개월 동안의 가중평균주가가 풋백옵션의 행사가격에 이르지 못한 경우 상장 후 6개월이 경과한 날 이후 1개월 동안 (주)지에스엔텍이 상장요건을 갖추었음에도 상장절차를 진행하지 않는 등 주요 계약사항 위반이 있거나,(주)지에스엔텍 또는 당사의 경영권 변동이 있는 경우 상기 행사가격에 연복리 2%의 금리를 가산함. 단,경영권 변동의 경우는 가산금리 없이 위 행사가격을 적용함. 9. 경영상의 주요계약 등 해당사항 없음 10. 연구개발활동 (무역부문) 해당사항 없음 (제조부문) 가. 연구개발활동 의 개요 당사는 석유화학장치, 원자력 및 복합화력 발전설비의 기기 제작에 있어 가장 중요한용접 기술의 확대와 안정화에 노력하고 있으며, 태양광 에너지 설비 등 고부가 가치 제품 제작에 필요한 비철금속 및 Alloy 재질의 용접 기술 개발과 기존 용접방법의 생산성과 효율을 높이기 위한 개발을 병행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 구분 소장 생산기술팀 R 계 인원 1명 10명 3명 14명 다. 연구개발비용최근 3년간 연구개발 비용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 제29기 제28기 제27기 연구개발비용 계 2,716 2,708 2,164 연구개발비/매출액 0.86% 0.57% 0.67% 라. 연구개발 실적 구분 품명 실적 비고 화공장치 TANDEM SAW 후판 용접시 생산성을 향상시키는 기술 적용 중 화공장치 TANTALUIM 용접기술 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 ALLOY 800H 용접기술 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 STAINLESS 836 용접기술 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 Narrow gap 기술 개발 생산성 향상을 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 Cr-Mo-V Modification steel 기술 개발 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 GMAW 보호가스 종류별 성능 시험을 통한 용접기술 개발 생산성 향상을 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 High Speed ESW 용접 기술 생산성 향상을 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 TANDEM SAW (Cr-Mo Steel) 2-Pole을 적용한 생산성 향상 용접기법 개발완료 화공장치 9% Ni Steel 용접기술 개발 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발중 화공장치 Hyper DSS (Duplex Stainless Steel) 용접기술 개발 고부가가치의 제품을 제작하기 위한 용접기술 개발 개발완료 화공장치 ESW Overlay 용접기술 정립 생산성 향상을 위한 용접기술 정립 및 개발 개발완료 화공장치 ESW Mainseam 및 Nozzle Inside Overlay용접기술 개발 생산성 향상을 위한 용접기술 개발 개발중 화공장치 Tandem SAW (Stainless Steel) Stainless Steel 후판 용접시 생산성을 향상시키는용접 기술 개발중 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (무역부문) 해당사항 없음 (제조부문) 가. 지적재산권 현황 종류 등록일 제목 및 내용 등록번호 특허권 2012.05.31 304H형 튜브를 이용한 HRSG용 핀튜브 제조방법 10-1153875 특허권 2012.05.31 347H형 튜브를 이용한 HRSG용 핀튜브 제조방법 10-1153878 특허권 2012.05.31 VM12-SHC형 튜브를 이용한 HRSG용 핀튜브 제조방법 10-1153881 특허권 2012.05.31 배열회수 보일러용 핀튜브 제작과정에 있어서의 핀튜브 제조방법 10-1153882 특허권 2012.05.31 핀튜브 제조과정에서의 이물질 투입 방지용 프레임 구조물을포함하는 핀튜브 제조장치 10-1153884 특허권 2011.08.30 진동방지부를 포함하는 핀튜브 제조장치 10-1062440 특허권 2011.07.13 핀튜브 제조에 있어 용접 용이성 확보를 위한 튜브 표면처리장치 10-1050366 특허권 2011.02.01 슬러지 자동 처리부를 가져서 된 핀튜브 제조장치 10-1013797 특허권 2010.12.13 튜브 푸싱부를 포함하는 핀튜브 제조장치 10-1002252 특허권 2010.12.13 튜브 공급부를 포함하는 핀튜브 제조장치 10-1002251 특허권 2010.10.11 핀튜브 녹슬음 방지액 도포장치 10-0988259 특허권 2010.10.15 핀튜브 제조과정에서의 핀 용접장치 10-0989418 특허권 2010.09.06 핀튜브 제조용 언코일러 10-0981618 특허권 2009.11.20 핀튜브 제조과정에서의 튜브 표면 자동 연마장치 10-0928846 특허권 2009.08.10 핀튜브 자동 제조장치 10-0912410 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제66기 제65기 제64기 1. 유동자산 750,972 546,421 568,236 현금 및 현금성자산 49,172 50,903 42,929 유동금융자산 8,648 1,699 1,311 매출채권 및 기타채권 496,202 353,617 360,906 기타의 유동자산 50,679 140,202 163,090 2. 비유동자산 575,451 254,294 288,375 매도가능금융자산 10,880 8,090 17,857 관계기업투자주식 6,412 73,742 99,862 유형자산 423,361 107,094 107,138 투자부동산 6,564 - - 무형자산 92,225 31,222 31,495 기타의 비유동자산 36,009 34,146 32,023 자 산 1,326,423 800,715 856,611 1. 유동부채 829,023 425,293 508,212 2. 비유동부채 143,135 172,697 96,689 부 채 972,158 597,990 604,901 1. 지배기업 소유주지분 312,573 201,804 250,598 자본금 206,334 56,334 56,334 기타불입자본 72,657 132,993 132,993 기타자본구성요소 (11,870) (16,499) (17,552) 이익잉여금 45,452 28,976 78,823 2. 비지배주주지분 41,692 921 1,112 자 본 354,265 202,725 251,710 부채와자본총계 1,326,423 800,715 856,611 연결에 포함된 회사 수 17 16 16 과 목 제66기 제65기 제64기 매출 2,553,791 2,262,023 2,769,988 영업이익 36,412 28,909 23,379 법인세비용차감전순이익(손실) 18,554 (45,100) 9,323 연결당기순이익(손실) 16,073 (46,729) 6,954 지배기업소유주지분순이익(손실) 15,619 (46,692) 7,209 비지배지분순이익(손실) 454 (37) (255) 지배기업소유주지분주당이익(손실) 290원 (2,076)원 320원 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제66기 제65기 제64기 1. 유동자산 645,307 493,918 516,542 현금 및 현금성자산 24,921 34,052 21,214 유동금융자산 7,052 1,690 1,244 매출채권 및 기타채권 490,301 365,891 402,790 기타의 유동자산 123,033 92,285 91,294 2. 비유동자산 378,261 249,698 302,651 매도가능금융자산 9,095 7,896 17,673 종속기업및관계기업투자주식 239,936 130,300 179,302 유형자산 645 1,662 1,441 무형자산 3,529 4,244 5,881 기타의 비유동자산 125,056 105,596 98,354 자 산 1,023,568 743,616 819,193 1.유동부채 529,030 377,182 459,998 2. 비유동부채 132,554 163,888 89,727 부 채 661,584 541,070 549,725 1. 자본금 206,334 56,334 56,334 2.기타불입자본 124,883 126,146 126,146 3. 기타자본구성요소 7,390 1,118 1,560 4. 이익잉여금 23,376 18,948 85,428 자 본 361,984 202,546 269,468 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부채와 자본총계 1,023,568 743,616 819,193 과 목 제66기 제65기 제64기 매출 2,135,564 1,926,450 2,507,551 영업이익 33,185 28,748 13,741 법인세차감전순이익(손실) 5,514 (63,699) 7,680 당기순이익(손실) 4,644 (63,649) 7,709 기본주당순이익(손실) 86원 (2,829)원 343원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4분기보고서_66기_00138190_(주)gs글로벌_연결fs_변환_v1_수정.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 66 기 2016.12.31 현재 제 65 기 2015.12.31 현재 제 64 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 자산 유동자산 750,971,825,550 546,421,112,395 568,236,292,104 현금및현금성자산 49,171,949,149 50,902,973,336 42,929,151,881 유동금융자산 8,647,992,913 1,698,974,263 1,311,088,904 매출채권및기타채권 496,202,106,976 353,616,667,929 360,905,794,358 유동비금융자산 50,388,594,054 24,515,957,321 15,826,958,541 당기법인세자산 290,201,637 174,618,056 134,709,845 재고자산 146,270,980,821 115,511,921,490 147,128,588,575 비유동자산 575,451,207,176 254,293,640,760 288,374,770,183 매도가능금융자산 10,880,010,754 8,090,057,404 17,857,323,624 관계기업투자주식 6,412,523,718 73,741,631,255 99,862,158,211 유형자산 423,361,051,201 107,093,838,479 107,138,223,076 투자부동산 6,563,513,944 무형자산 92,224,832,531 31,221,600,091 31,495,027,073 장기성매출채권및기타채권 11,252,184,493 5,034,162,207 5,078,300,970 기타비유동비금융자산 2,501,179,409 2,439,045,329 84,007,117 이연법인세자산 22,255,911,126 26,673,305,995 26,859,730,112 자산총계 1,326,423,032,726 800,714,753,155 856,611,062,287 부채 유동부채 829,022,595,614 425,292,549,297 508,212,291,525 매입채무및기타유동채무 309,000,497,118 175,237,737,689 249,616,409,354 단기차입금 219,732,929,234 187,585,020,849 237,710,016,594 유동성장기차입금 155,292,666,000 29,300,000,000 4,710,857,143 기타유동금융부채 83,413,343,442 10,872,205,456 3,868,975,402 유동비금융부채 59,094,803,152 21,235,314,366 7,357,493,390 당기법인세부채 1,266,925,576 744,270,937 213,274,791 유동성충당부채 1,221,431,092 318,000,000 4,735,264,851 비유동부채 143,135,484,861 172,697,258,369 96,689,389,505 장기매입채무및기타채무 1,083,934,985 851,621,494 802,255,591 장기차입금 71,943,386,049 67,808,571,338 88,721,142,857 사채 59,864,005,206 59,804,555,219 기타비유동금융부채 311,622,740 36,133,366,002 613,433,447 이연법인세부채 4,778,271,138 4,633,954,301 4,346,111,406 순확정급여부채 3,154,195,114 2,441,395,275 2,206,446,204 충당부채 2,000,069,629 1,023,794,740 부채총계 972,158,080,475 597,989,807,666 604,901,681,030 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 312,573,024,946 201,804,494,574 250,597,750,569 자본금 206,334,410,000 56,334,410,000 56,334,410,000 기타불입자본 72,656,653,947 132,992,605,902 132,992,605,902 기타자본구성요소 (11,869,963,633) (16,498,834,799) (17,552,353,930) 이익잉여금(결손금) 45,451,924,632 28,976,313,471 78,823,088,597 비지배지분 41,691,927,305 920,450,915 1,111,630,688 자본총계 354,264,952,251 202,724,945,489 251,709,381,257 자본과부채총계 1,326,423,032,726 800,714,753,155 856,611,062,287 연결 손익계산서 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 64 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 수익(매출액) 2,553,790,920,272 2,262,023,464,125 2,769,988,191,430 상품매출 2,306,617,549,258 2,179,675,922,102 2,651,666,757,620 제품매출 165,312,808,288 27,644,062,625 41,833,749,052 수수료매출 81,860,562,726 54,703,479,398 76,487,684,758 매출원가 2,448,211,612,334 2,169,767,292,322 2,685,673,363,930 상품매출원가 2,206,451,172,824 2,091,029,821,814 2,580,349,261,799 제품매출원가 162,461,342,397 32,419,937,948 32,411,391,848 수수료매출원가 79,299,097,113 46,317,532,560 72,912,710,283 매출총이익 105,579,307,938 92,256,171,803 84,314,827,500 판매비 17,983,493,740 14,269,933,904 14,546,288,593 관리비 51,184,019,275 49,077,705,457 46,389,920,746 영업이익(손실) 36,411,794,923 28,908,532,442 23,378,618,161 기타수익 146,413,820,918 86,032,079,567 74,695,440,515 기타비용 148,425,183,205 130,693,433,275 77,635,017,624 금융수익 1,582,457,742 5,150,603,684 1,279,296,459 금융비용 18,453,787,324 8,064,584,474 6,903,776,991 관계기업관련손익 1,025,144,631 (26,432,750,919) (5,491,522,163) 법인세비용차감전순이익(손실) 18,554,247,685 (45,099,552,975) 9,323,038,357 법인세비용 2,481,136,183 1,629,097,380 2,369,303,140 당기순이익(손실) 16,073,111,502 (46,728,650,355) 6,953,735,217 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분순이익 15,619,186,271 (46,691,977,243) 7,209,233,577 비지배지분순이익 453,925,231 (36,673,112) (255,498,360) 주당이익 기본주당이익(손실) 290 (2,076) 320 연결 포괄손익계산서 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 64 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 당기순이익(손실) 16,073,111,502 (46,728,650,355) 6,953,735,217 기타포괄손익 4,451,781,895 669,811,829 (5,197,033,355) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 3,595,357,005 1,026,848,001 (3,411,434,635) 매도가능증권평가손익 935,929,885 (1,731,100,816) 3,637,267,113 지분법자본변동 2,398,373,647 343,574,306 (5,062,395,685) 해외사업환산손익 (776,039,768) 3,369,508,630 2,244,368,843 현금흐름위험회피파생상품평가손익 1,058,095,428 1,260,418,909 (2,504,683,807) 해외사업장순투자환산손익 (21,002,187) (2,215,553,028) (1,725,991,099) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 856,424,890 (357,036,172) (1,785,598,720) 확정급여제도의 재측정요소 941,238,697 (323,990,564) (1,125,746,686) 지분법이익잉여금변동 (84,813,807) (33,045,608) (659,852,034) 총포괄손익 20,524,893,397 (46,058,838,526) 1,756,701,862 지배기업소유주지분포괄이익(손실) 21,104,482,327 (45,981,355,745) 1,165,562,831 비지배지분포괄이익(손실) (579,588,930) (77,482,781) 591,139,031 연결 자본변동표 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 64 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 종속기업지분의 추가취득으로 발생한 차이 기타불입자본 합계 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 해외사업장순투자환산손익 기타자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 56,334,410,000 126,854,383,620 (708,865,805) 6,803,997,363 132,949,515,178 (384,057,636) 1,635,107,096 (23,524,236,455) 738,491,489 8,271,838,667 (13,262,856,839) 76,179,928,925 252,200,997,264 4,471,652,380 256,672,649,644 자본의 변동 배당금지급 (2,811,900,250) (2,811,900,250) (2,802,428,642) (5,614,328,892) 유상증자 연결당기순이익 7,209,233,577 7,209,233,577 (255,498,360) 6,953,735,217 매도가능금융자산평가손익 3,637,267,113 3,637,267,113 3,637,267,113 3,637,267,113 지분법자본변동 (5,062,395,685) (5,062,395,685) (5,062,395,685) (5,062,395,685) 지분법이익잉여금변동 (659,852,034) (659,852,034) (659,852,034) 현금흐름위험회피파생상품 (2,504,683,807) (2,504,683,807) (2,504,683,807) (2,504,683,807) 해외사업장순투자환산손익 (1,725,991,099) (1,725,991,099) (1,725,991,099) (1,725,991,099) 해외사업환산손익 1,366,306,387 1,366,306,387 1,366,306,387 878,062,456 2,244,368,843 확정급여제도의 재측정요소 (1,094,321,621) (1,094,321,621) (31,425,065) (1,125,746,686) 종속회사지분변동 43,090,724 43,090,724 43,090,724 (1,148,732,081) (1,105,641,357) 자본 증가(감소) 합계 43,090,724 43,090,724 3,637,267,113 (5,062,395,685) 1,366,306,387 (2,504,683,807) (1,725,991,099) (4,289,497,091) 2,643,159,672 (1,603,246,695) (3,360,021,692) (4,963,268,387) 2014.12.31 (기말자본) 56,334,410,000 126,854,383,620 (708,865,805) 6,847,088,087 132,992,605,902 3,253,209,477 (3,427,288,589) (22,157,930,068) (1,766,192,318) 6,545,847,568 (17,552,353,930) 78,823,088,597 250,597,750,569 1,111,630,688 251,709,381,257 2015.01.01 (기초자본) 56,334,410,000 126,854,383,620 (708,865,805) 6,847,088,087 132,992,605,902 3,253,209,477 (3,427,288,589) (22,157,930,068) (1,766,192,318) 6,545,847,568 (17,552,353,930) 78,823,088,597 250,597,750,569 1,111,630,688 251,709,381,257 자본의 변동 배당금지급 (2,811,900,250) (2,811,900,250) (113,696,992) (2,925,597,242) 유상증자 연결당기순이익 (46,691,977,243) (46,691,977,243) (36,673,112) (46,728,650,355) 매도가능금융자산평가손익 (1,731,100,816) (1,731,100,816) (1,731,100,816) (1,731,100,816) 지분법자본변동 343,574,306 343,574,306 343,574,306 343,574,306 지분법이익잉여금변동 (33,045,608) (33,045,608) (33,045,608) 현금흐름위험회피파생상품 1,260,418,909 1,260,418,909 1,260,418,909 1,260,418,909 해외사업장순투자환산손익 (2,215,553,028) (2,215,553,028) (2,215,553,028) (2,215,553,028) 해외사업환산손익 3,396,179,760 3,396,179,760 3,396,179,760 (26,671,130) 3,369,508,630 확정급여제도의 재측정요소 (309,852,025) (309,852,025) (14,138,539) (323,990,564) 종속회사지분변동 자본 증가(감소) 합계 (1,731,100,816) 343,574,306 3,396,179,760 1,260,418,909 (2,215,553,028) 1,053,519,131 (49,846,775,126) (48,793,255,995) (191,179,773) (48,984,435,768) 2015.12.31 (기말자본) 56,334,410,000 126,854,383,620 (708,865,805) 6,847,088,087 132,992,605,902 1,522,108,661 (3,083,714,283) (18,761,750,308) (505,773,409) 4,330,294,540 (16,498,834,799) 28,976,313,471 201,804,494,574 920,450,915 202,724,945,489 2016.01.01 (기초자본) 56,334,410,000 126,854,383,620 (708,865,805) 6,847,088,087 132,992,605,902 1,522,108,661 (3,083,714,283) (18,761,750,308) (505,773,409) 4,330,294,540 (16,498,834,799) 28,976,313,471 201,804,494,574 920,450,915 202,724,945,489 자본의 변동 배당금지급 (30,000,000) (30,000,000) 유상증자 150,000,000,000 (1,262,529,577) (1,262,529,577) 148,737,470,423 148,737,470,423 연결당기순이익 15,619,186,271 15,619,186,271 453,925,231 16,073,111,502 매도가능금융자산평가손익 935,929,885 935,929,885 935,929,885 935,929,885 지분법자본변동 2,398,373,647 2,398,373,647 2,398,373,647 2,398,373,647 지분법이익잉여금변동 (84,813,807) (84,813,807) (84,813,807) 현금흐름위험회피파생상품 2,072,523,329 2,072,523,329 2,072,523,329 (1,014,427,901) 1,058,095,428 해외사업장순투자환산손익 (21,002,187) (21,002,187) (21,002,187) (21,002,187) 해외사업환산손익 (756,953,508) (756,953,508) (756,953,508) (19,086,260) (776,039,768) 확정급여제도의 재측정요소 941,238,697 941,238,697 941,238,697 종속회사지분변동 (59,073,422,378) (59,073,422,378) (59,073,422,378) 41,381,065,320 (17,692,357,058) 자본 증가(감소) 합계 150,000,000,000 (1,262,529,577) (59,073,422,378) (60,335,951,955) 935,929,885 2,398,373,647 (756,953,508) 2,072,523,329 (21,002,187) 4,628,871,166 16,475,611,161 110,768,530,372 40,771,476,390 151,540,006,762 2016.12.31 (기말자본) 206,334,410,000 125,591,854,043 (708,865,805) (52,226,334,291) 72,656,653,947 2,458,038,546 (685,340,636) (19,518,703,816) 1,566,749,920 4,309,292,353 (11,869,963,633) 45,451,924,632 312,573,024,946 41,691,927,305 354,264,952,251 연결 현금흐름표 제 66 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 65 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 64 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 66 기 제 65 기 제 64 기 영업활동현금흐름 73,359,527,965 (1,432,148,450) (101,589,429,567) 당기순이익(손실) 16,073,111,502 (46,728,650,355) 6,953,735,217 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 87,001,869,534 118,292,035,833 46,587,298,631 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (35,483,966,591) (21,801,270,204) (17,348,887,248) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 24,756,382,742 (44,445,132,434) (132,333,618,105) 유동금융자산의 감소(증가) (8,902,737,528) (651,585,177) 547,312,944 매출채권의 감소(증가) (46,338,705,595) (4,345,189,624) (120,155,669,007) 기타채권(유동)의 감소(증가) (3,083,193,049) 13,030,194,194 1,217,479,363 유동비금융자산의 감소(증가) 109,820,172,795 (8,311,732,771) 2,998,732,858 재고자산의 감소(증가) (7,788,305,348) 33,773,735,388 (52,264,207,414) 기타채권(비유동)의 감소(증가) 3,120,616,083 (370,320,665) 219,918,634 비유동비금융자산의 감소(증가) (196,490,977) (2,361,577,085) (1,667,065,177) 매입채무의 증가(감소) (15,346,555,490) (68,127,683,531) 19,941,704,808 기타채무(유동)의 증가(감소) (6,051,111,867) (18,942,495,284) 14,716,406,008 유동금융부채의 증가(감소) (2,752,936,302) 695,365,867 (5,827,728) 유동비금융부채의 증가(감소) 8,464,947,796 13,826,971,582 (417,400,009) 기타충당부채의 증가 (195,695,504) 13,380,000 230,700,000 기타채무(비유동)의 증가(감소) (126,171,376) 5,385,536 4,222,496,638 퇴직금의 지급 (4,616,883,462) (3,849,523,738) (1,206,543,955) 퇴직급여채무의 증가(감소) 8,231,222 사외적립자산의변동 (1,250,567,434) 1,161,711,652 (711,656,068) 해외사업환산손익의 증가 이자의 수취 944,062,931 1,232,194,483 1,016,369,223 이자의 지급 (18,757,805,859) (7,317,934,049) (5,807,907,256) 배당금의 수취 27,707,981 107,281,340 48,272,046 법인세의 환급 28,804,972 법인세의 납부 (1,201,834,275) (770,673,064) (733,497,047) 투자활동현금흐름 (158,158,953,507) 7,789,981,045 (33,103,095,560) 단기대여금의 감소 71,248 5,478,761 211,060,000 유동성 장기대여금의 감소 160,176,190 391,435,705 513,184,441 단기금융기관예치금의 감소 1,005,190,460 6,000,000,000 15,000,000,000 장기대여금의 감소 255,250,000 60,000,000 기타유동금융자산의감소 157,423,000 매도가능금융자산의 감소 10,918,929 11,662,388,366 유형자산의 처분 3,752,520,103 48,388,507 517,293,504 무형자산의 처분 844,545,456 16,614,402 관계기업투자주식의 처분 10,681,700 단기대여금의 증가 (163,171) (119,809) 단기금융기관예치금의 증가 (4,760,000,000) (16,000,000,000) 기타유동금융자산의 증가 (14,000,000) 기타비유동금융자산의 증가 (141,311,200) 장기대여금의 증가 (7,684,000,000) 유형자산의 취득 (4,643,920,248) (9,648,841,843) (27,786,116,512) 무형자산의 취득 (1,167,487,717) (685,319,682) (2,102,677,184) 관계기업투자자산의 취득 (3,515,720,000) 종속기업투자주식의취득 (35,782,666,309) 파생상품부채의 행사 (17,372,489,717) 사업결합으로인한순현금유출 (92,789,855,402) 재무활동현금흐름 80,189,605,245 38,024,445 103,015,102,961 단기차입금의 증가 322,740,380,072 178,220,521,372 318,937,977,422 장기차입금의 증가 24,054,000,000 9,817,290,000 사채의발행 59,783,100,000 유상증자 148,737,470,423 단기차입금의 감소 (405,093,754,250) (232,685,246,572) (220,087,348,085) 유동성차입금의감소 (10,218,491,000) (2,355,428,656) 배당금의 지급 (30,000,000) (2,924,921,699) (4,735,764,617) 종속회사 지분변동 (917,051,759) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,609,820,297) 6,395,857,040 (31,677,422,166) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 2,878,796,110 1,577,964,415 (51,956,364) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,731,024,187) 7,973,821,455 (31,729,378,530) 기초현금및현금성자산 50,902,973,336 42,929,151,881 74,658,530,411 기말현금및현금성자산 49,171,949,149 50,902,973,336 42,929,151,881 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요 기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 GS글로벌(이하 "당사")은 1954년 7월 31일 설립되어 서울특별시 강남구에 본점을 두고 수출입업 및 동 대행업, 국내외상사 대리점업, 수출입품의 판매업 및 위탁업을 영위하고 있으며, 1976년 6월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 한편 2009년 7월 21일자로 사명을 주식회사 쌍용에서 주식회사 GS글로벌로 변경하였습니다.2016년 12월 31일 현재 당사의 수권주식수는 400,000천주(1주당 금액:2,500원)이며설립후 수차례의 증자, 감자 및 액면분할 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 82,533,764주와 206,334,410천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) (주)GS 41,845,884주 50.70 기타 40,687,880주 49.30 합 계 82,533,764주 100.00 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요하며, 연결실체는 이와 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형 으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2.(4)에 설명되어 있습니다. (6) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (7) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (8) 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. (9) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 10년 구 축 물 20 ~ 40년 비 품 4 ~ 10년 기 계 장 치 4 ~ 20년 공 기 구 3 ~ 20년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (15) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식,측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 상품보증상품보증충당부채는 관련 상품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (19) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (20) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우,이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 5) 해외사업장순투자 위험회피 연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 1) 관계기업투자주식 손상 관계기업투자주식 손상여부를 결정하기 위해서는 관계기업의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 관계기업에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가주석 38에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 38은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 미사용 세무상결손금의 실현가능성 연결실체의 미사용 세무상결손금 285,286백만원 중 일부에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 4. 부문정보 (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 구 분 영 업 무역부문 산업재부문 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, 기계플랜트 등 산업용 소재 수출입 및 삼국간 거래 등 수입유통부문 기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스, Biomass 등 제조부문 정유ㆍ가스ㆍ석유화학산업의 설비 제작, 복합화력발전 기자재 제작, 강판 가공 등 자원개발부문 원유 및 가스개발 및 판매 (3) 당기 및 전기의 영업부문별 매출액 및 법인세차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 매출액 영업이익 무역부문 산업재부문 2,644,285,928 26,257,797 수입유통부문 220,092,555 10,035,614 제조부문 216,624,217 12,108,449 자원개발부문 6,407,658 (11,649,472) 연결조정 (533,619,438) (340,593) 합 계 2,553,790,920 36,411,795 (전기) (단위:천원) 구 분 매출액 영업이익 무역부문 산업재부문 2,286,393,784 22,951,953 수입유통부문 420,761,477 10,489,065 자원개발부문 11,500,167 (5,506,897) 연결조정 (456,631,964) 974,411 합 계 2,262,023,464 28,908,532 (4) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체의 세전이익(계속영업)으로의조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부문손익합계 36,411,795 28,908,532 기타영업외이익 146,413,821 86,032,080 기타영업외비용 (148,425,183) (130,693,433) 금융수익 1,582,457 5,150,603 금융비용 (18,453,787) (8,064,584) 관계기업관련손익 1,025,145 (26,432,751) 세전이익(계속영업) 18,554,248 (45,099,553) (5) 당기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 무역부문(*1) 제조부문(*2) 자원개발부문 연결조정(*2) 합 계 유동자산 823,323,838 133,444,214 5,454,290 (211,250,516) 750,971,826 비유동자산 515,759,042 348,262,038 90,761,648 (379,331,521) 575,451,207 유동부채 705,389,646 300,377,930 1,460,918 (178,205,898) 829,022,596 비유동부채 245,924,915 4,972,060 114,122,940 (221,884,430) 143,135,485 (*1) 연결실체의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채의 경우 부문별 재무정보의기재를 생략하였습니다. (*2) 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (6) 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 무역부문(*) 자원개발부문 연결조정 합 계 유동자산 644,397,857 2,682,463 (100,659,208) 546,421,112 비유동자산 385,468,288 108,873,100 (240,047,747) 254,293,641 유동부채 526,138,640 666,476 (101,512,567) 425,292,549 비유동부채 274,093,480 110,604,489 (212,000,711) 172,697,258 (*) 연결실체의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채의 경우 부문별 재무정보의기재를 생략하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기 전기 국내 466,453,919 394,725,312 아시아 1,873,000,945 1,791,415,632 기타 747,955,494 532,514,484 소 계 3,087,410,358 2,718,655,428 연결조정 (533,619,438) (456,631,964) 합 계 2,553,790,920 2,262,023,464 5. 종속기업 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 회사명 주영업활동 소재지 결산월 소유지분율 의결권지분율 GS Global Japan Co., Ltd. 무역업 일본 12월 100.00% 100.00% GS Global Australia Pty Ltd. 무역업 호주 12월 100.00% 100.00% MILL-PRO PTY LIMITED(*3) 무역업 호주 12월 25.00% 50.00% GS Global Hong Kong Ltd. 무역업 홍콩 12월 100.00% 100.00% GS Global Europe GMBH 무역업 독일 12월 100.00% 100.00% Ssangyong Resources Pty Ltd. 광산투자업 호주 12월 100.00% 100.00% (주)피엘에스 PDI 및 물류사업 대한민국 12월 90.00% 90.00% GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 무역업 중국 12월 100.00% 100.00% GS Global Shanghai Co.,Ltd. 수입통관대행 중국 12월 100.00% 100.00% GS Global USA, Inc. 무역업 미국 12월 100.00% 100.00% GS Global Singapore Pte Ltd. 무역업 싱가폴 12월 100.00% 100.00% PT GS Global Resource 무역업 인도네시아 12월 100.00% 100.00% GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 제조업 중국 12월 100.00% 100.00% GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation 자원개발 미국 12월 100.00% 100.00% GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 자원개발 미국 12월 100.00% 100.00% (주)지에스엔텍(*1,*2) 설비수주업 대한민국 12월 78.64% 78.64% (*1) 연결실체는 당기 중 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류 하였습니다. (*2) 연결실체는 상기 기재된 내역 이외에 추가로, 주식 인수 계약시 체결된 약정에 따라 담보목적으로 질권설정했던 1.15%의 지분을 명의개서 하였습니다. 이에 대해 상대방이 이의제기(주식교부청구)하는 소송을 제기하여 현재 소송 진행중입니다. 기업회계기준서 제1037호에 따라 동 주식은 자산으로 인식하지 않았습니다.(주석 37참조) (*3) 연결실체는 의결권의 과반수를 초과하여 지배하고 있습니다. (2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 (주)지에스엔텍 지분의 추가취득으로 인한 지배력 획득 (3) 당기말 현재 각 종속기업의 요약재무상태와 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분 GS Global Japan Co., Ltd. 43,257,729 3,311,703 36,293,540 3,211,304 7,064,588 - GS Global Australia Pty Ltd. 23,300,157 348,973 16,829,219 - 6,819,911 - MILL-PRO PTY LIMITED 1,041,860 6,609 676,383 - 185,163 186,923 GS Global Hong Kong Ltd. 19,724,197 484,429 19,655,660 - 552,966 - GS Global Europe GMBH 24,556,658 8,205 23,357,775 - 1,207,088 - Ssangyong Resources Pty Ltd. 1,134,397 - 1,907,989 28,970,826 (29,744,418) - (주)피엘에스 4,749,902 16,069,897 12,561,987 25,095 7,431,000 801,717 GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 623,633 5,000 291,283 - 337,350 - GS Global Shanghai Co.,Ltd. 3,637,341 15,409 2,992,380 - 660,370 - GS Global USA, Inc. 19,387,326 42,423 17,011,023 - 2,418,726 - GS Global Singapore Pte Ltd. 29,812,438 36,433 28,684,588 - 1,164,283 - PT GS Global Resource 1,717,573 2,550 1,204,208 - 515,915 - GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 5,070,351 7,030,363 4,179,892 - 7,920,822 - GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation 2,890 110,136,643 10,713,608 81,164,069 18,261,856 - GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 5,454,290 90,761,648 1,460,917 114,122,940 (19,367,919) - (주)지에스엔텍 133,444,214 348,262,038 300,377,930 4,972,060 135,652,975 40,703,287 (주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매출액 영업손익 지배주주지분순이익(손실) 비지배지분순이익 GS Global Japan Co., Ltd. 231,191,006 1,771,500 646,058 - GS Global Australia Pty Ltd. 46,587,372 (90,551) (146,219) - MILL-PRO PTY LIMITED 934,187 22,445 7,707 3,848 GS Global Hong Kong Ltd. 77,316,448 360,955 15,781 - GS Global Europe GMBH 34,564,179 402,150 311,525 - Ssangyong Resources Pty Ltd. - 165 223 - (주)피엘에스 36,633,777 331,901 170,528 18,947 GS Global Guangzhou Co.,Ltd. 3,124,370 46,795 55,109 - GS Global Shanghai Co.,Ltd. 16,264,531 145,573 177,960 - GS Global USA, Inc. 98,521,849 267,680 9,628 - GS Global Singapore Pte Ltd. 166,587,520 (115,841) (109,915) - PT GS Global Resource 1,742,508 44,892 69,588 - GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 12,397,322 (79,139) (133,913) - GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation - - (2,954,266) - GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 6,407,658 (11,649,472) (18,881,270) - (주)지에스엔텍(*2) 216,624,217 12,108,449 3,462,917 431,130 (*1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (*2) 종속기업 (주)지에스엔텍에 대한 지배력 획득 시점인 3월 31일 이전의 경영성과는 제외하였습니다. (5) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위:천원) 회사명 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초 현금 및현금성자산 외화표시 현금및 현금성자산의환율변동 효과 당기말 현금 및현금성자산 GS Global Japan Co., Ltd. 8,647,375 (59,337) (11,065,171) (2,180,890) 3,352,804 296,243 1,171,914 GS Global Australia Pty Ltd. 1,390,785 105,190 - 1,547,377 1,624,346 51,402 3,171,723 MILL-PRO PTY LIMITED 248,571 - 97,039 363,086 627,363 17,476 990,449 GS Global Hong Kong Ltd. (7,654,755) - 7,599,341 (54,903) 93,406 511 38,503 GS Global Europe GMBH 2,437,886 (7,218) - 2,395,391 550,429 (35,277) 2,945,820 Ssangyong Resources Pty Ltd. 223 - - 210 7,425 (13) 7,635 (주)피엘에스 630,170 (1,591,485) (300,000) (1,261,315) 1,750,988 - 489,673 GS Global Guangzhou Co.,Ltd. (179,629) 7,848 - (183,903) 453,241 (12,122) 269,338 GS Global Shanghai Co.,Ltd. (573,877) (4,430) - (608,969) 1,178,759 (30,662) 569,790 GS Global USA, Inc. (290,598) (1,229) - (280,936) 736,857 10,891 455,921 GS Global Singapore Pte Ltd. 2,903,487 - (2,597,005) 427,212 3,470,022 120,730 3,897,234 PT GS Global Resource 88,609 - - 92,155 16,017 3,546 108,172 GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. (94,654) 8,464 - (94,505) 303,750 (8,315) 209,245 GS GLOBAL E (AMERICA) Corporation - - - 88 2,802 88 2,890 GS GLOBAL (NEMAHA) LLC 4,389,398 (1,807,776) - 2,771,827 2,682,463 190,205 5,454,290 (주)지에스엔텍(*2) 50,325,812 (6,180,669) (46,887,554) (2,742,207) 7,210,145 204 4,467,938 (*1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (*2) 종속기업 (주)지에스엔텍에 대한 지배력 획득 시점인 3월 31일 이전의 현금흐름은 제외하였습니다. 6. 금융자산 및 금융부채의 분류 (1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ( 금융자산 ) (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품 합 계 유동금융자산 - - 8,647,993 8,647,993 매출채권및기타채권 496,202,107 - - 496,202,107 매도가능금융자산 - 10,880,011 - 10,880,011 장기성매출채권및기타채권 11,252,184 - - 11,252,184 합 계 507,454,291 10,880,011 8,647,993 526,982,295 ( 금융부 채) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 매도 풋옵션 합 계 매입채무및기타유동채무 309,000,497 - - 309,000,497 단기차입금 219,732,929 - - 219,732,929 유동성장기차입금 155,292,666 - - 155,292,666 기타유동금융부채 73,087,470 10,325,873 - 83,413,343 장기매입채무및기타채무 1,083,935 - - 1,083,935 장기차입금 71,943,386 - - 71,943,386 사채 59,864,005 - - 59,864,005 기타비유동금융부채 - 311,623 - 311,623 합 계 890,004,888 10,637,496 - 900,642,384 (2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품 합 계 유동금융자산 - - 1,698,974 1,698,974 매출채권및기타채권 353,616,668 - - 353,616,668 매도가능금융자산 - 8,090,057 - 8,090,057 장기성매출채권및기타채권 5,034,162 - - 5,034,162 합 계 358,650,830 8,090,057 1,698,974 368,439,861 (금융부채) (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품 매도 풋옵션 합 계 매입채무및기타유동채무 175,237,738 - - 175,237,738 단기차입금 187,585,021 - - 187,585,021 유동성장기차입금 29,300,000 - - 29,300,000 기타유동금융부채 298,600 2,041,805 8,531,800 10,872,205 장기매입채무및기타채무 851,621 - - 851,621 장기차입금 67,808,571 - - 67,808,571 사채 59,804,555 - - 59,804,555 기타비유동금융부채 127,547 - 36,005,819 36,133,366 합 계 521,013,653 2,041,805 44,537,619 567,593,077 (3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품 파생상품평가이익 12,965 298,994 파생상품거래손익(*) 9,491,741 2,012,275 대여금및수취채권 이자수익 970,048 648,020 외환차익 34,646,093 28,508,490 외화환산이익 22,522,141 13,863,633 외환차손 (30,259,095) (14,933,125) 외화환산손실 (4,809,240) (3,391,023) 매출채권처분손실 (1,175,656) (1,095,196) 매도가능금융자산 이자수익 - 138,564 배당금수익 28,277 107,281 매도가능금융자산처분이익 10,919 4,104,108 합 계 31,438,193 30,262,021 (*) 파생상품거래손익은 파생상품부채관련 손익을 포함하고 있습니다. (금융부채) (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품 파생상품평가손실 (13,727,111) (44,105,334) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (16,704,917) (6,816,757) 외환차익 28,725,474 21,455,401 외화환산이익 4,441,009 2,259,322 외환차손 (39,098,668) (38,610,504) 외화환산손실 (12,765,275) (10,714,471) 합 계 (49,129,488) (76,532,343) (4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 7. 매 출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 구 분 당기말 전기말 매출채권(*) 매출채권 498,453,788 357,951,689 대손충당금 (19,449,239) (8,300,321) 소 계 479,004,549 349,651,368 대여금 및 기타미수금 미수금 9,139,803 2,320,693 대손충당금 (200,084) (95,195) 미수수익 227,994 197,550 대손충당금 (174,094) (168,836) 단기대여금 110,659 90,730 대손충당금 (110,653) (90,653) 유동성장기대여금 148,645 453,894 보증금 730,000 - 단기예치금 7,325,288 1,257,117 소 계 17,197,558 3,965,300 장기성매출채권 장기성매출채권 2,190,373 140,975 대손충당금 (2,190,373) (140,975) 소 계 - - 장기대여금 및 기타미수금 장기대여금 8,231,885 1,069,702 대손충당금 (700,930) (679,760) 장기보증금 3,721,229 4,644,220 소 계 11,252,184 5,034,162 합 계 507,454,291 358,650,830 (*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 각각 100,718,877천원 및 124,674,097천원은 양도되었으나, 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하여 동 채권의 장부금액 전액을 계속 인식하고 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석19 참조). (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기성매출채권 장기대여금 합 계 기초 금액 8,300,321 95,195 168,836 90,653 140,975 679,760 9,475,740 연결범위변동 7,288,336 - - - 2,040,000 - 9,328,336 손상 211,886 104,889 5,258 20,000 21,678 (20,507) 343,204 제각및대체 3,648,696 - - - (12,279) 41,677 3,678,094 기말 금액 19,449,239 200,084 174,094 110,653 2,190,374 700,930 22,825,374 (전기) (단위:천원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기성매출채권 장기대여금 합 계 기초 금액 5,426,247 91,000 158,349 90,653 133,452 637,536 6,537,237 손상 2,875,149 4,195 10,487 - 43,235 (1,011) 2,932,055 제각및대체 (1,075) - - - - - (1,075) 기타 변동(*) - - - - (35,712) 43,235 7,523 기말 금액 8,300,321 95,195 168,836 90,653 140,975 679,760 9,475,740 (*) 기타변동은 환율변동차이 등입니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. (3) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 90~120일입니다. 각 채권의 만기일 초과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다 1 ) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합 계 매출채권 1,664 617,780 6,043 1,374,202 193,457 2,193,146 기타채권 - - - - 267,798 267,798 합 계 1,664 617,780 6,043 1,374,202 461,255 2,460,944 (주) 상기 연령분석의 구분은, 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다. 2) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 60일 이내 60일 ~ 90일 90일 ~ 180일 180일 ~ 1년 1년이상 합 계 매출채권 525,442 226,821 546,618 392,335 - 1,691,216 (주) 상기 연령분석의 구분은, 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다. 8. 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 유동/비유동 당기말 전기말 취득원가 장부가액 장부가액 시장성 없는 지분증권 : 대련벽용산화공유한공사 비유동 413,884 - - Bharat SSY Salt 비유동 320,220 - - 대구문화방송㈜ 비유동 3,930,000 3,930,000 3,930,000 AEC Ssangyong Ltd. 비유동 831,100 - - Chemcross, Inc. 비유동 221,560 - - (주)한국경제신문 비유동 73,075 22,581 22,581 (주)페럼인프라 비유동 1,000,000 1,000,000 1,000,000 POS JWBC(*1) 비유동 194,402 207,362 194,402 (사)용연4공구공업용수관리조합 비유동 17,940 17,940 - 자본재공제조합(*2) 비유동 1,418,287 1,418,287 - 대한설비공제조합(*2) 비유동 51,247 51,247 - (사)용잠용수관리조합 비유동 89,785 89,785 - 한국실리콘 비유동 1,056,000 - - 소 계 9,617,500 6,737,202 5,146,983 시장성 있는 지분증권 : Steel Strips Wheels Ltd. 비유동 2,960,586 4,142,809 2,943,074 소 계 2,960,586 4,142,809 2,943,074 합 계 12,578,086 10,880,011 8,090,057 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있으며, 전기말 장부가액과의 차이는 환율변동으로 인한 차이입니다. (*2) 연결실체의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조). 9. 유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 5,212,169 1,698,974 상품선물계약 3,435,824 - 합 계 8,647,993 1,698,974 10. 유동비금융자산당기말 및 전기말 현재 유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사미수금 28,066,453 - 선급금 14,853,751 22,171,992 선급비용 4,635,337 2,329,790 선급부가가치세 2,491,742 14,175 기타유동비금융자산 341,311 - 합 계 50,388,594 24,515,957 11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 상품 110,792,786 (865,251) 109,927,535 103,234,711 (625,343) 102,609,368 제품 426,033 - 426,033 736,997 - 736,997 재공품 126,710 - 126,710 - - - 원재료 16,915,839 (2,369,773) 14,546,066 1,723,924 - 1,723,924 미착품 21,226,254 - 21,226,254 10,426,964 - 10,426,964 기타재고자산 18,383 - 18,383 14,668 - 14,668 합 계 149,506,005 (3,235,024) 146,270,981 116,137,264 (625,343) 115,511,921 12. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 에스피텍 제조업 대한민국 28.57 400,000 - 28.57 400,000 - (주)지에스엔텍(*1) 설비수주업 대한민국 - - - 42.19 109,558,824 67,951,802 해남복가능원개발유한회사 제조업 중국 30.00 1,007,406 - 30.00 1,007,406 - USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 제조업 인도 25.00 5,072,450 2,184,454 25.00 5,072,450 1,750,063 (주)지앤씨인터렉티브 소프트웨어개발 및 공급업 대한민국 23.13 198,020 203,427 23.13 198,020 170,105 Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited(*2) 제조업 중국 17.65 3,076,800 3,032,095 25.00 3,076,800 3,059,307 Mill-Pro Hong Kong Ltd 무역업 홍콩 40.00 438,920 992,548 40.00 438,920 794,326 Meiryu Cement Corporation 제조업 일본 50.00 72,056 - 50.00 72,056 - JBN(Japan Bicycle Network) 제조업 일본 - - - 25.00 14,411 16,028 합 계 10,265,652 6,412,524 119,838,887 73,741,631 (*1) 당기 중 지분 추가 취득에 따라 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 계정대체 하였습니다. (*2) 당기 중 관계기업의 불균등 유상증자로 인하여 연결실체의 소유지분율이 20% 미만으로 감소하였으나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. (2) 당기 중 관계기업투자주식의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초평가액 처분 평가손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타증감 (*2) 장부금액 에스피텍(*1) - - - - - - - (주)지에스엔텍 67,951,802 - (714,646) 3,499,443 (84,814) (70,651,785) - 해남복가능원개발유한회사(*1) - - - - - - - USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 1,750,063 - 406,948 27,443 - - 2,184,454 (주)지앤씨인터렉티브 170,105 - 33,322 - - - 203,427 Luroda Petrochemical (Tianjin) CompanyLimited 3,059,307 - (177,915) (88,302) - 239,005 3,032,095 Mill-Pro Hong Kong Ltd 794,326 - 167,235 30,987 - - 992,548 Meiryu Cement Corporation(*1) - - - - - - - JBN(Japan Bicycle Network) 16,028 (16,028) - - - - - 합 계 73,741,631 (16,028) (285,056) 3,469,571 (84,814) (70,412,780) 6,412,524 (*1) 손실누적으로 인하여 지분법적용이 중단되었습니다. (*2) 종속기업투자주식으로 계정대체, 환율변동, 지분율 변동 등으로 인한 증감입니다. (3) 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초평가액 평가손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 변동 지분법손상차손 기타증감 (*2) 장부금액 에스피텍(*1) - - - - - - - (주)지에스엔텍(구,(주)디케이티) 93,341,689 (20,059,623) 223,665 (33,046) (5,520,883) - 67,951,802 해남복가능원개발유한회사(*1) 356,086 (362,152) 6,066 - - - - USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 2,221,695 (509,891) 38,259 - - - 1,750,063 (주)지앤씨인터렉티브 134,549 35,556 - - - - 170,105 Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited 3,122,840 (93,550) 30,017 - - - 3,059,307 Mill-Pro Hong Kong Ltd 616,530 132,229 45,567 - - - 794,326 Meiryu Cement Corporation(*1) 56,173 (57,054) - - - 881 - JBN(Japan Bicycle Network) 12,596 2,616 - - - 816 16,028 합 계 99,862,158 (20,911,869) 343,574 (33,046) (5,520,883) 1,697 73,741,631 (*1) 손실누적으로 인하여 지분법적용이 중단되었습니다. (*2) 환율 변동으로 인한 증감입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말 (단위:천원) 구분 USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED (주)지앤씨인터렉티브 Mill-Pro Hong Kong Ltd Luroda Petrochemical (Tianjin) CompanyLimited 관계기업기말순자산 8,737,818 879,372 2,481,369 17,181,871 연결실체 지분율(B)(%) 25.00 23.13 40.00 17.65 순자산 지분금액(AXB) 2,184,454 203,427 992,548 3,032,095 (+) 영업권 - - - - (-) 내부거래효과 제거 - - - - 기말 장부금액 2,184,454 203,427 992,548 3,032,095 (전기말) (단위:천원) 구분 (주)지에스엔텍 USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED (주)지앤씨인터렉티브 Mill-Pro Hong Kong Ltd Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited JBN(Japan Bicycle Network) 관계기업기말순자산 59,143,571 7,131,998 735,330 1,985,815 12,237,228 64,111 연결실체 지분율(B)(%) 42.19 25.00 23.13 40.00 25.00 25.00 순자산 지분금액(AXB) 25,020,394 1,783,000 170,105 794,326 3,059,307 16,028 (+) 영업권 42,931,408 - - - - - (-) 내부거래효과 제거 - (32,937) - - - - 기말 장부금액 67,951,802 1,750,063 170,105 794,326 3,059,307 16,028 (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 전기 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 에스피텍 미반영 지분법손실 - - 해남복가능원개발유한공사 미반영 지분법손실 33,337 122,997 Meiryu Cement Corporation 미반영 지분법손실 99,872 15,022 (6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기말 및 전기말 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 에스피텍 누적 미반영 지분법손실 229,933 229,933 해남복가능원개발유한공사 누적 미반영 지분법손실 156,334 122,997 Meiryu Cement Corporation 미반영 지분법손실 114,894 15,022 (7) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 (주)지에스엔텍(*) - - - 97,880,032 (1,734,232) 에스피텍 6,901,478 8,234,826 (1,333,348) - - 해남복가능원개발유한회사 5,179,403 5,700,516 (521,113) 430,512 (123,932) USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 23,231,300 14,493,482 8,737,818 40,894,552 1,496,048 (주)지앤씨인터렉티브 3,114,266 2,234,894 879,372 2,294,313 41,791 Mill-Pro Hong Kong Ltd 6,495,668 4,014,299 2,481,369 2,434,095 479,860 Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited 17,181,871 - 17,181,871 - (711,658) Meiryu Cement Corporation 1,332,684 1,562,473 (229,789) 4,967,065 (80,476) (*) 종속기업 (주)지에스엔텍에 대한 지배력 획득 시점인 3월 31일 이전의 요약 경영성과 입니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 169,410,299 - - 169,410,299 15,857 - - 15,857 건물 116,541,644 (16,625,742) - 99,915,902 23,088,897 (4,337,036) - 18,751,861 구축물 163,851,626 (57,867,382) (3,659,338) 102,324,906 112,340,289 (31,262,542) (259,537) 80,818,210 기계장치 72,803,093 (27,975,000) - 44,828,093 3,280,205 (740,483) - 2,539,722 차량운반구 2,103,649 (1,520,449) - 583,200 1,003,242 (700,469) - 302,773 공기구 5,659,405 (3,997,185) - 1,662,220 528,302 (190,620) - 337,682 비품 6,142,395 (5,245,123) - 897,272 5,851,466 (4,955,278) - 896,188 기타유형자산 1,954,517 (800,960) - 1,153,557 - - - - 건설중인자산 2,585,602 - - 2,585,602 3,431,545 - - 3,431,545 합 계 541,052,230 (114,031,841) (3,659,338) 423,361,051 149,539,803 (42,186,428) (259,537) 107,093,838 (2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손 상 기타변동(*) 사업결합으로인한 증가 기말 토지 15,857 - - - - - 169,394,442 169,410,299 건물 18,751,861 130,814 (978,927) (2,637,102) - (225,262) 84,874,518 99,915,902 구축물 80,818,210 1,652,456 - (16,443,242) (3,514,145) 3,975,046 35,836,581 102,324,906 기계장치 2,539,722 53,179 - (3,530,918) - (71,561) 45,837,671 44,828,093 차량운반구 302,773 139,677 (24,117) (229,219) - (243) 394,329 583,200 공기구 337,682 64,269 (9,569) (550,970) - (7,952) 1,828,760 1,662,220 비품 896,188 368,110 (37,363) (406,215) - 76,552 - 897,272 기타유형자산 - 120,848 - (152,810) - - 1,185,519 1,153,557 건설중인자산 3,431,545 1,091,722 - - - (2,081,665) 144,000 2,585,602 합 계 107,093,838 3,621,075 (1,049,976) (23,950,476) (3,514,145) 1,664,915 339,495,820 423,361,051 (*) 기타변동은 대체 및 환율변동차이입니다. (3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손 상 기타변동(*) 기 말 토지 15,857 - - - - - 15,857 건물 19,515,588 - - (814,639) - 50,912 18,751,861 구축물 72,891,208 4,170,806 - (12,897,425) (259,537) 16,913,158 80,818,210 기계장치 2,704,005 - - (349,198) - 184,915 2,539,722 차량운반구 261,058 136,797 (4,793) (138,001) - 47,712 302,773 공기구 357,610 42,064 - (65,535) - 3,543 337,682 비품 633,831 664,393 (1,429) (358,071) - (42,536) 896,188 건설중인자산 10,759,066 4,634,782 - - (1,169,116) (10,793,187) 3,431,545 합 계 107,138,223 9,648,842 (6,222) (14,622,869) (1,428,653) 6,364,517 107,093,838 (*) 기타변동은 대체 및 환율변동차이입니다. 14. 투자부동산 당기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 사업결합으로 인한 증가 감가상각비 기 말 토지 - - - 4,797,764 - 4,797,764 건물 - - - 1,811,026 (45,276) 1,765,750 합 계 - - - 6,608,790 (45,276) 6,563,514 15. 무형자산 (1) 당기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 영업권 57,386,537 - - 57,386,537 산업재산권 26,585 (26,585) - - 개발비 3,498,861 (1,402,100) (1,268,863) 827,898 소프트웨어 2,756,519 (2,278,676) - 477,843 회원권 4,855,956 - (1,666,919) 3,189,037 기타의무형자산(*) 40,353,424 (5,043,027) (4,966,879) 30,343,518 합 계 108,877,882 (8,750,388) (7,902,661) 92,224,833 (*) 기타의무형자산은 사업결합시 발생한 기술가치 등의 식별가능한 무형자산과 토지채굴권 등으로 구성되어 있습니다. (2) 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 산업재산권 27,699 (27,699) - - 개발비 3,887,544 (1,556,152) (1,268,863) 1,062,529 소프트웨어 698,792 (383,938) - 314,854 회원권 4,277,601 - (1,212,906) 3,064,695 기타의무형자산(*) 31,132,248 (3,128,620) (1,224,106) 26,779,522 합 계 40,023,884 (5,096,409) (3,705,875) 31,221,600 (*) 기타의무형자산은 토지채굴권 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 사업결합으로인한 증가 기타변동(*) 기말 영업권 - - - - - 57,386,537 - 57,386,537 개발비 1,062,529 - - (235,069) - - 438 827,898 소프트웨어 314,854 536 - (233,079) - 395,532 - 477,843 회원권 3,064,695 613,913 (800,000) - - 292,018 18,411 3,189,037 기타의무형자산 26,779,522 553,038 - (2,337,825) (3,670,401) 8,388,866 630,318 30,343,518 합 계 31,221,600 1,167,487 (800,000) (2,805,973) (3,670,401) 66,462,953 649,167 92,224,833 (*) 기타변동은 환율변동차이 등입니다. (4) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기타변동(*) 기말 산업재산권 78 - - (78) - - - 개발비 1,297,220 1,495 - (236,484) - 298 1,062,529 소프트웨어 276,889 103,500 - (65,535) - - 314,854 회원권 3,045,520 - (1,776) - - 20,951 3,064,695 기타의무형자산 26,875,320 580,325 - (1,076,216) (1,224,106) 1,624,199 26,779,522 합 계 31,495,027 685,320 (1,776) (1,378,313) (1,224,106) 1,645,448 31,221,600 (*) 기타변동은 환율변동차이 등입니다. (5) 영업권 영업권은 당기 연결실체가 (주)지에스엔텍 사업을 취득할 때 발생하였습니다. (주)지에스엔텍의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 8.98%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안의 예상매출총이익률과 영업이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.54%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 건설계약 (1) 당기 중 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 초 사업결합으로 인한 증가 증 감 공사수익인식 기 말 - 285,379,381 19,131,323 (180,751,381) 123,759,323 (2) 당기말 현재 진행중인 건설계약의 누적공사손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 누적공사수익 누적공사원가 누적공사손익 483,468,275 455,204,507 28,263,768 (3) 당기말 현재 건설형 공사와 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 미청구공사 초과청구공사 손상전 장부금액 32,786,784 21,550,814 대손충당금 (4,720,331) - 기말 장부금액 28,066,453 21,550,814 당기말 현재 건설계약과 관련된 선수금은 6,986백만원입니다. (4) 당기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 사업결합으로인한 증가 전입액 환입액 기말금액 공사손실충당부채 - 1,329,776 5,210,346 (1,464,963) 5,075,159 (5) 당기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미친 영향 미래손익에미칠 영향 미청구공사변동 초과청구공사변동 공사손실충당부채 제조부문 19,026,922 (22,573,487) (562,198) (2,984,367) 11,313,293 (11,875,491) (5,729,096) (6) 당기말 현재 연결실체의 진행 중인 계약과 관련하여 매출액 대비 5% 이상 수주계약의 주요 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 납품기한 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총 액 손상차손누계액 총 액 대손충당금 Project A 2015-08-24 2017-03-01 80.8% 1,490,768 - - - 17. 기타비유동비금융자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 2,501,179 2,439,045 18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무: 309,000,497 175,237,738 매입채무 258,610,215 153,880,926 미지급금 27,237,567 6,213,226 미지급비용 23,123,915 15,143,586 보증금 28,800 - 장기매입채무및기타채무: 1,083,935 851,621 장기예수보증금 1,083,935 851,621 합 계 310,084,432 176,089,359 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기 Banker's Usance 신한은행 외 1.17 ~ 1.60 15,417,772 12,082,166 매출채권담보대출 산업은행 외 Libor + 0.18 ~ 2.94 100,718,877 124,674,097 일반자금대출 신한은행 외 1.75 ~ 4.72 94,596,280 41,828,758 시설자금대출 산업은행 3.53 9,000,000 9,000,000 합 계 219,732,929 187,585,021 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기 정책자금대출 한국수출입은행 3M Libor + 2.80 69,920,357 67,808,571 THE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD 3M Libor + 1.18 30,212,500 29,300,000 일반자금대출 국민은행 1M Libor + 2.67 14,103,195 - 시설자금대출 산업은행 외 3.72 ~ 4.27 113,000,000 - 소 계 227,236,052 97,108,571 차감: 1년이내 만기도래분 (155,292,666) (29,300,000) 합 계 71,943,386 67,808,571 20. 사채 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 목 발행일 상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 제18-1차 무보증공모사채 2015.09.10 2018.09.10 3.16 40,000,000 40,000,000 매3개월 이자지급 만기일시상환 제18-2차 무보증공모사채 2015.09.10 2020.09.10 3.94 20,000,000 20,000,000 매3개월 이자지급 만기일시상환 액면가액 합계 60,000,000 60,000,000 사채할인발행차금 (135,995) (195,445) 사채 장부금액 59,864,005 59,804,555 21. 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품 통화선도계약 10,042,982 311,623 1,497,412 - 상품선물계약 282,891 - 544,393 - 위험회피수단 이외의 파생상품 풋백옵션 - - 8,531,800 36,005,819 상각후원가측정부채 금융보증부채 - - 298,600 127,547 기타금융부채(*) 73,087,470 - - - 합 계 83,413,343 311,623 10,872,205 36,133,366 (*) 당기 중 연결실체는 (주)지에스엔텍의 지배력을 획득하였으며, (주)지에스엔텍의잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 금융부채로 인식하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 상품수출입 예상 분에 대한 미래현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 또한 연결실체는 상품매입계약의 가격변동위험을 회피하기 위하여 상품선물계약을 체결하였습니다. 해당 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 연결실체는 (주)지에스엔텍의 제3자 배정 유상증자와 관련하여 일정기간 후 일정기간 내에 일정조건을 충족하지 않을 경우 행사가액에 주식을 매각할 수 있는 풋백옵션을 제공하였습니다. 해당 풋백옵션의 주요 계약내용은 다음과 같습니다. 조 건 풋백옵션 내용 (주)지에스엔텍이 2015년말~2017년말까지 유가증권 / 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우에는 익년 4월 1일부터 1개월 동안 행사주식의 투자원금에 연복리 7.0%의이율을 더한 금액 상장 후 3개월이 경과한 날부터 3개월 동안의 기간 중 임의일을 기준으로 과거 1개월 동안의 가중평균주가가 풋백옵션의 행사가격에 이르지 못한 경우 상장 후 6개월이 경과한 날 이후 1개월 동안 (주)지에스엔텍이 상장요건을 갖추었음에도 상장절차를 진행하지 않는 등 주요 계약사항 위반이 있거나,(주)지에스엔텍 또는 당사의 경영권 변동이 있는 경우 상기 행사가격에 연복리 2%의 금리를 가산함. 단,경영권 변동의 경우는 가산금리 없이 위 행사가격을 적용함. 22. 유동비금융부채 당기말 및 전기말 현재 유동비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 34,469,596 18,710,451 초과청구공사 21,550,814 - 예수금 2,786,088 2,187,350 부가세예수금 288,305 337,513 합 계 59,094,803 21,235,314 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 유동/비유동 당기말 전기말 하자보수충당부채 유동 692,114 - 비유동 870,533 - 상품보증충당부채(*1) 유동 430,892 - 기타충당부채(*2) 유동 98,425 318,000 복구충당부채(*3) 비유동 1,129,537 1,023,794 합 계 3,221,501 1,341,794 (*1) 상품보증관련 충당부채는 산업재에 대한 연결실체의 보증의무에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 상품의 종류나 상품 품질에 영향을줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (*2) 기타충당부채는 소송관련 충당부채, 반품관련 및 용역수행거래에 대해 손상이 발생할 경우를 대비하여 충당부채를 적립하는 내역입니다. (*3) GS GLOBAL (NEMAHA) LLC의 유전개발과 관련하여, 복구의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가에 대하여 충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 전입액 사용액 환입 사업결합으로 인한 증가 기타 기말금액 하자보수충당부채 - (19,043) (189,121) - 1,770,811 - 1,562,647 상품보증충당부채 - 89,580 - - - 341,312 430,892 기타충당부채 318,000 11,000 (6,575) (224,000) - - 98,425 복구충당부채 1,023,794 - - - - 105,743 1,129,537 합 계 1,341,794 81,537 (195,696) (224,000) 1,770,811 447,055 3,221,501 (3) 전기 중 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 전입액 사용액 대체 기말금액 손실부담계약 4,412,943 - (4,412,943) - - 기타충당부채 322,322 13,380 (17,702) - 318,000 복구충당부채 - - - 1,023,794 1,023,794 합 계 4,735,265 13,380 (4,430,645) 1,023,794 1,341,794 24. 퇴직급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.02~2.85 2.02~2.83 미래임금상승률 3.00~3.20 3.00~4.00 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 20,292,351 11,151,504 사외적립자산의 공정가치 (17,138,156) (8,710,109) 순확정급여부채 3,154,195 2,441,395 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 당기초 11,151,504 (8,710,109) 2,441,395 당기근무원가 3,592,115 - 3,592,115 이자비용(이자수익) 389,369 (279,346) 110,023 소 계 15,132,988 (8,989,455) 6,143,533 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 79,809 79,809 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (960,078) - (960,078) 소 계 (960,078) 79,809 (880,269) 환율변동의 영향 67,393 - 67,393 기여금 기업이 납부한 기여금 - (3,689,249) (3,689,249) 제도에서 지급한 금액 지급액 (2,559,089) 2,438,681 (120,408) 사업결합으로 인한 증가(감소) 8,651,036 (6,977,942) 1,673,094 관계사 전출 (39,899) - (39,899) 당기말 20,292,351 (17,138,156) 3,154,195 (전기) (단위:천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 전기초 11,893,399 (9,686,953) 2,206,446 당기근무원가 2,091,080 - 2,091,080 이자비용(이자수익) 366,982 (296,090) 70,892 소 계 14,351,461 (9,983,043) 4,368,418 재측정요소 사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) - 111,222 111,222 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 542,074 - 542,074 소 계 542,074 111,222 653,296 환율변동의 영향 41,933 - 41,933 기여금 기업이 납부한 기여금 - (2,224,101) (2,224,101) 제도에서 지급한 금액 지급액 (1,126,534) 1,083,886 (42,648) 관계사 전입 245,353 (253,238) (7,885) 관계사 전출 (2,902,783) 2,555,165 (347,618) 전기말 11,151,504 (8,710,109) 2,441,395 (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 6,372,389 1,563 단기금융상품 - 349,369 채무상품 10,765,767 8,359,177 합 계 17,138,156 8,710,109 (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (966,902) 1,074,636 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 1,073,521 (981,741) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.25. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 400,000,000주 400,000,000주 발행주식수 82,533,764주 22,533,764주 액면가액 2,500원 2,500원 자본금 206,334,410 56,334,410 (*) 연결실체는 2016년 3월 29일자 이사회결의에 따라 보통주 60,000,000주를 주당 2,500원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 125,591,854 126,854,384 기타자본잉여금 (52,226,334) 6,847,088 자기주식(*) (708,866) (708,866) 합 계 72,656,654 132,992,606 (*) 연결실체는 주가안정 등을 목적으로 자기주식 708,866천원(주식수:38,562주)을 취득하였으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 26. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (685,341) (3,083,714) 매도가능금융자산평가손익 2,458,039 1,522,109 해외사업환산손실 (19,518,704) (18,761,750) 현금흐름위험회피파생상품평가손실 1,566,750 (505,773) 해외사업장순투자환산이익 4,309,292 4,330,293 합 계 (11,869,964) (16,498,835) 27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*) 3,976,878 3,976,878 기타법정적립금 6,535 6,535 미처분이익잉여금 41,468,512 24,992,900 합 계 45,451,925 28,976,313 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 28,976,313 78,823,089 지배기업 소유주지분순이익(손실) 15,619,186 (46,691,977) 배당금 지급 - (2,811,900) 지분법이익잉여금변동 (84,814) (33,046) 확정급여제도의 재측정요소 941,240 (309,853) 기말금액 45,451,925 28,976,313 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 변동 2,193,727,848 2,087,171,539 종업원급여 57,367,176 32,637,921 감가상각비 및 상각비 26,801,725 16,001,182 대손상각비 (6,848,768) 2,918,384 운반비 15,747,864 5,783,282 광고선전비 265,864 302,019 외주용역비 및 임차료 127,326,972 9,790,800 수수료 59,755,017 55,227,038 세금과공과 2,325,013 1,036,492 기타 40,910,414 22,246,274 합 계(*) 2,517,379,125 2,233,114,931 (*) 연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 판매비: 17,983,494 14,269,934 운반비 2,655,527 2,518,387 지급수수료 8,919,633 6,282,406 수출부대비 4,267,424 3,412,795 기타 2,140,910 2,056,346 관리비: 51,184,019 49,077,705 급여 23,288,722 18,691,225 상여 7,105,224 5,587,704 퇴직급여 2,537,310 1,802,370 복리후생비 5,457,937 4,694,557 여비교통비 2,268,974 1,849,520 교육훈련비 479,114 427,282 통신비 978,552 939,113 임차료 7,590,818 7,128,085 유형자산감가상각비 1,054,968 496,423 무형자산상각비 1,992,554 648,623 보험료 1,968,592 1,258,593 차량비 1,210,782 1,040,294 대손상각비 (6,848,768) 2,918,384 기타 2,099,240 1,595,532 합 계 69,167,513 63,347,639 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 63,371,567 49,963,891 외화환산이익 26,963,150 16,122,955 유형자산처분이익 4,553,783 43,477 무형자산처분이익 44,545 - 파생상품평가이익 12,965 298,994 파생상품거래이익 44,389,964 15,001,000 기타충당부채환입 224,000 - 대손충당금환입 184,519 - 재고자산처분이익 842 - 기타투자자산처분이익 - 14,839 잡이익 6,668,486 4,586,924 합 계 146,413,821 86,032,080 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 69,357,763 53,543,629 외화환산손실 17,574,515 14,105,494 기타투자자산처분손실 6,932 - 유형자산처분손실 31,355 1,310 유형자산손상차손 3,514,145 1,428,653 무형자산손상차손 3,670,401 1,224,106 재고자산감모손실 658,613 35,094 파생상품평가손실 13,727,111 44,105,334 파생상품거래손실 34,898,223 12,988,725 기타의대손상각비 294,159 13,671 기부금 169,847 285,133 기타충당부채전입액 - 13,380 잡손실 4,522,119 2,948,904 합 계 148,425,183 130,693,433 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 970,048 786,584 배당금수익 28,277 107,281 매도가능금융자산처분이익 10,919 4,104,108 기타수수료수익 573,214 152,631 합 계 1,582,458 5,150,604 (2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 16,704,917 6,816,757 매출채권처분손실 1,175,656 1,095,196 기타수수료비용 573,214 152,631 합 계 18,453,787 8,064,584 32. 관계기업 관련 손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업 관련 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식처분이익 1,310,201 - 관계기업투자주식평가이익 607,505 170,402 관계기업투자주식평가손실 (892,561) (21,082,270) 관계기업투자주식손상차손 - (5,520,883) 합 계 1,025,145 (26,432,751) 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 1,507,703 991,097 법인세추납액 193 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,561,713 474,267 자본에 직접 가감된 이연법인세 (900,129) 269,237 이연법인세자산의 기타 변동액 (2,688,344) (105,504) 법인세비용 2,481,136 1,629,097 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 18,554,248 (45,099,553) 적용세율에 따른 법인세 2,174,544 (10,846,611) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 413,806 152,062 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 193 - 당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 1,044,812 12,103,544 기타 (1,152,219) 220,102 법인세비용 2,481,136 1,629,097 (3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 대손충당금 40,659,902 16,814,941 57,474,843 1,195,389 4,566,449 종속기업및관계기업투자주식 113,377,023 40,262,245 153,639,268 - - 미수수익/선급비용 (28,526) (469,268) (497,794) (6,517) (111,391) 매도가능금융자산평가손익 4,880,017 (583,548) 4,296,469 1,111,880 571,782 확정급여채무 3,271,704 684,703 3,956,407 1,047,306 1,115,802 재고자산 183,837 2,698,133 2,881,970 41,913 663,761 유형자산 - (20,151,667) (20,151,667) - (4,433,367) 무형자산 1,208,062 (272,477) 935,585 275,249 240,419 미지급비용 100,552 32,899 133,451 21,216 12,894 파생상품평가손실 44,979,301 (20,264,095) 24,715,206 10,229,096 (897,602) 기타 (66,605,590) 8,686,853 (57,918,737) (34,724,888) (23,864,039) 일시적차이 소계 142,026,282 27,438,719 169,465,001 (20,809,356) (22,135,292) 이월결손금 185,870,164 99,416,159 285,286,323 51,179,305 73,890,000 기부금한도초과액 759,210 (66,000) 693,210 172,981 156,122 이월세액공제 648,543 2,008,432 2,656,975 648,543 2,656,975 합 계 329,304,199 128,797,310 458,101,509 31,191,473 54,567,805 실현가능성이불확실한이연법인세자산 (9,152,121) (37,090,166) 이연법인세자산인식액 22,039,352 17,477,639 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 매도가능금융자산평가손익 (263,942) 488,259 해외사업환산손익 (9,224) (2,587) 파생상품평가손익 (687,933) (545,740) 확정급여제도의 재측정요소 60,970 329,305 합 계 (900,129) 269,237 (5) 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말(*) 기초 기말 대손충당금 38,490,998 2,168,904 40,659,902 496,597 1,195,389 종속기업및관계기업투자주식 63,954,419 49,422,604 113,377,023 (5,618) - 미수수익/선급비용 (316,177) 287,651 (28,526) (67,978) (6,517) 매도가능금융자산평가손익 91,463 4,788,554 4,880,017 19,664 1,111,880 확정급여채무 1,242,436 2,029,268 3,271,704 537,758 1,047,306 재고자산 108,631 75,206 183,837 24,516 41,913 무형자산 1,038,062 170,000 1,208,062 223,183 275,249 미지급비용 86,697 13,855 100,552 12,414 21,216 파생상품평가손실 3,630,643 41,348,658 44,979,301 692,004 10,229,096 기타 (60,804,756) (5,800,834) (66,605,590) (22,883,577) (34,724,888) 일시적차이 소계 47,522,416 94,503,866 142,026,282 (20,951,037) (20,809,356) 이월결손금 213,713,473 (27,843,309) 185,870,164 55,020,727 51,179,305 기부금한도초과액 479,500 279,710 759,210 103,093 172,981 이월세액공제 712,417 (63,874) 648,543 712,417 648,543 합 계 262,427,806 66,876,393 329,304,199 34,885,200 31,191,473 실현가능성이불확실한이연법인세자산 (12,371,582) (9,152,121) 이연법인세자산인식액 22,513,618 22,039,352 (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적차이 232,965,321 153,327,995 세무상결손금 122,964,318 30,254,604 미사용이월세액공제 2,733,720 648,543 기부금한도초과액 693,210 759,210 (7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 등 세무상결손금 이월세액공제 등 1 년 이내 - 289,190 - 226,552 1~2 년 - 1,041,382 - 631,428 2~3 년 - 858,289 - 47,103 3년 초과 122,964,318 1,238,069 30,254,604 502,670 합 계 122,964,318 3,426,930 30,254,604 1,407,753 34. 주당손익 (1) 당 기 및 전 기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기본주당이익(손실) 290 (2,076) (2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분순이익(손실) 15,619,186 (46,691,977) 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 53,892,462 22,495,202 한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익(손실)은기본주당순이익(손실)과 일치합니다. 35. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재지 지배기업 (주)GS 대한민국 관계기업 직접지분보유기업 에스피텍(주) 대한민국 (주)지앤씨인터렉티브 대한민국 해남복가능원개발유한공사 중국 USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 인도 Luroda Petrochemical (Tianjin) Company Limited 중국 MILL-PRO HONGKONG LIMITED 홍콩 직접지분보유기업의 관계기업 Meiryu Cement Corporation 일본 상위지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지에스칼텍스(주) 대한민국 지에스파크이십사(주) 대한민국 지에스에코메탈(주) 대한민국 지에스이앤알(주) 대한민국 지에스이피에스(주) 대한민국 지에스바이오(주) 대한민국 (주)지에스동해전력 대한민국 대규모기업집단계열회사 등(*) 지에스건설(주) 등 대한민국 (*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 매출 기타수익 합계 재고매입 임차료 기타비용 합계 지배기업 (주)GS - - - - 1,882,929 2,220,242 4,103,171 관계기업 (주)지에스엔텍(*1) 10,598,983 1,151,147 11,750,130 3,249,803 - - 3,249,803 Meiryu Cement Corporation 2,344,142 - 2,344,142 - - - - Mill-Pro Hong Kong Ltd. 8,275,850 668 8,276,518 2,197,165 - 478 2,197,643 USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 8,802,660 4 8,802,664 - - 124,072 124,072 상위지배기업의 종속기업,관계기업 및공동기업 지에스칼텍스(주)(*2) 68,761,698 12 68,761,710 518,572,890 - - 518,572,890 지에스파크이십사(주) - - - - - 11,556 11,556 지에스에코메탈(주) - - - 1,027,120 - - 1,027,120 (주)지에스이앤알 53,228,501 - 53,228,501 - 1,209,429 - 1,209,429 지에스이피에스(주) 61,580,871 - 61,580,871 - - - - 지에스바이오(주) 45,584,763 - 45,584,763 - - - - (주)지에스동해전력 20,851,946 - 20,851,946 - - - - 합 계 280,029,414 1,151,831 281,181,245 525,046,978 3,092,358 2,356,348 530,495,684 (*1) 종속기업 (주)지에스엔텍에 대한 지배력 획득 시점인 3월 31일 이전의 거래내용입니다. (*2) 당기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 거래내용이 합산되어 있습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 매출 기타수익 합계 재고매입 임차료 기타비용 합계 지배기업 (주)GS - - - - 2,479,561 1,775,904 4,255,465 관계기업 (주)지에스엔텍 94,254,033 1,448,368 95,702,401 8,181,189 - - 8,181,189 Meiryu Cement Corporation 2,654,154 - 2,654,154 - - - - Mill-Pro Hong Kong Ltd. 2,881,376 - 2,881,376 - - - - USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 16,794,802 - 16,794,802 - - 327,724 327,724 상위지배기업의 종속기업,관계기업 및공동기업 지에스칼텍스(주)(*) 32,095,599 - 32,095,599 372,003,048 - - 372,003,048 지에스파크이십사(주) - - - - - 9,824 9,824 지에스에코메탈(주) 864,527 - 864,527 - - - - (주)지에스이앤알 58,287,215 - 58,287,215 - 1,200,000 - 1,200,000 지에스이피에스(주) 40,889,638 - 40,889,638 - - - - 지에스바이오(주) 26,930,923 - 26,930,923 500 - - 500 합 계 275,652,267 1,448,368 277,100,635 380,184,737 3,679,561 2,113,452 385,977,750 (*) 전기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 거래내용이 합산되어 있습니다. 당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 매출 기타수익 합계 재고매입 임차료 기타비용 합계 대규모기업집단계열회사 등 지에스건설(주) 18,464,537 - 18,464,537 - - 17,518 17,518 (주)지에스아이티엠 - - - - - 815,708 815,708 합 계 18,464,537 - 18,464,537 - - 833,226 833,226 (전기) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 수익 비용 매출 기타수익 합계 재고매입 기타비용 합계 대규모기업집단계열회사 등 지에스건설(주) 6,440,747 - 6,440,747 - 21,165 21,165 (주)지에스아이티엠 - - - - 656,798 656,798 합 계 6,440,747 - 6,440,747 - 677,963 677,963 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 채무의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 지배기업 (주)GS - - 1,636,472 1,636,472 - - - 관계기업 Meiryu Cement Corporation - - - - - - - Mill-Pro Hong Kong Ltd. 3,012,307 - - 3,012,307 - - - USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 1,210,419 - - 1,210,419 - - - 상위지배기업의 종속기업,관계기업 및공동기업 지에스칼텍스(주)(*) 330,990 - - 330,990 85,492,576 - 85,492,576 지에스파크이십사(주) - - - - - 2,403 2,403 (주)지에스이앤알 10,248,505 - 49,489 10,297,994 - 111,152 111,152 지에스이피에스(주) 10,230,388 - - 10,230,388 - - - 지에스바이오(주) 4,698,968 - - 4,698,968 - 25,464 25,464 (주)지에스동해전력 6,777,993 - - 6,777,993 - - - 주주, 임원, 종업원 - 8,148,750 - 8,148,750 - - - 합 계 36,509,570 8,148,750 1,685,961 46,344,281 85,492,576 139,019 85,631,595 (*) 당기말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 지배기업 (주)GS - - 1,490,575 1,490,575 - 18,149 18,149 관계기업 (주)GS엔텍(구,(주)디케이티) 98,332,484 - 18,859,802 117,192,286 - - - Meiryu Cement Corporation 20,112 - - 20,112 - - - Mill-Pro Hong Kong Ltd. 1,344,925 - - 1,344,925 - - - USI SERVICE CENTER PRIVATE LIMITED 10,992,896 - - 10,992,896 - 218,447 218,447 상위지배기업의 종속기업,관계기업 및공동기업 지에스칼텍스(주)(*) 10,001,871 - - 10,001,871 25,654,772 72,412 25,727,184 지에스파크이십사(주) - - - - - 865 865 지에스에코메탈(주) 653,045 - - 653,045 - - - (주)지에스이앤알 6,804,139 - - 6,804,139 - 110,000 110,000 지에스이피에스(주) 9,602,676 - - 9,602,676 - - - 지에스바이오(주) 2,322,195 - - 2,322,195 - 18,737 18,737 주주, 임원, 종업원 - 843,837 - 843,837 - - - 합 계 140,074,343 843,837 20,350,377 161,268,557 25,654,772 438,610 26,093,382 (*) 전기말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 대규모기업집단계열회사 등 지에스건설(주) 5,877,087 - 1,795,551 7,672,638 - 53,335 53,335 (주)지에스아이티엠 - - - - - 66,966 66,966 합 계 5,877,087 - 1,795,551 7,672,638 - 120,301 120,301 (전기말) (단위:천원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 대규모기업집단계열회사 등 지에스건설(주) 5,084,393 - - 5,084,393 - - - (주)지에스아이티엠 - - - - - 90,706 90,706 합 계 5,084,393 - - 5,084,393 - 90,706 90,706 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기타(*1) 기말 기타특수관계자 주주, 임원, 종업원 유동성장기대여금 453,89 4 - (159,303) (144,592) 150,000 장기대여금 389,94 3 7,684,000 (255,250) 180,058 7,998,750 합 계 843,83 7 7,684,000 (414,553) 35,466 8,148,750 (*1) 환율변동으로 인한 증감입니다. (전기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기타(*1) 기말 기타특수관계자 주주, 임원, 종업원 유동성장기대여금 367,806 - (391,436) 477,52 4 453,89 4 장기대여금 869,865 - (40,000) (439,92 2 ) 389,94 3 합 계 1,237,671 - (431,436) 37,60 2 843,83 7 (*1) 환율변동으로 인한 증감입니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 4,798,130 2,628,517 퇴직급여 697,827 476,333 합 계 5,495,957 3,104,850 36. 지급보증 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다 (단위:천USD) 제공 받는자 지급보증내용 담보권자 보증금액 PT. Arthayasa Conrad Project Kingleigh USD 14,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:천USD,천AUD) 지급보증내용 제공자 보증금액 계약이행보증 서울보증보험 등 KRW 21,194,096 서울보증보험 등 USD 32,479 서울보증보험 등 EUR 935 관세포괄담보 신한은행 KRW 600,000 선급금환급보증 서울보증보험 등 KRW 21,184,846 서울보증보험 등 USD 15,935 선수지급보증 KEB 하나은행 등 KRW 12,759,780 KEB 하나은행 등 USD 1,791 KEB 하나은행 등 EUR 350 외상물품대지급보증 KEB 하나은행 KRW 240,000 하자보증 서울보증보험 등 KRW 5,705,669 서울보증보험 등 USD 25,125 서울보증보험 등 EUR 4,271 BANK GUARANTEE FOR OFFICE LEASE 신한은행 등 AUD 156 신한은행 등 EUR 14 합 계 KRW 61,684,391 EUR 5,570 AUD 156 USD 75,330 (3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공사유 건물 13,173,841 13,200,000 산업은행 차입금 담보 유형자산 250,012,963 309,023,400 우리은행 등 차입금 담보 재고자산 5,048,721 94,806,000 한국수출입은행 차입금 담보 한편, 상기 자산 이외에 당기말 현재 공제조합으로부터 제공받은 이행보증 21,223,864천원과 관련하여 장부가액 1,469,534천원의 매도가능금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 서울보증보험으로부터 제공받은 이행보증 USD 12,878천과 관련하여 장부가액 5,000,000천원의 단기예치금을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 신한은행으로부터 제공받은 차입금 1,672,000천원과 관련하여 장부가액 1,760,000천원의 단기예치금을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 채권을 위하여 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천JPY) 담보자산 환종 담보설정금액 담보제공자 담보제공받은사유 부동산담보 JPY 20,000 타이에이산업 매출채권 담보 예금담보 JPY 10,000 산와석산 37. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위:천원 외화단위:천USD,천JPY,천EUR) 약정 구분 환종 약정한도 금융기관 당좌차월 JPY 500,000 신한은행 등 외화포괄한도 JPY 800,000 미즈호은행 등 KRW 160,000,000 신한은행 등 USD 411,000 산업은행 등 Local L/C KRW 6,000,000 국민은행 수입 L/C USD 23,700 한국수출입은행 등 KRW 4,000,000 기업은행 D/A, D/P 할인 USD 55,000 국민은행 등 EUR 40,000 도이치은행 운영자금 KRW 226,192,500 산업은행 USD 40,000 국민은행 등 JPY 500,000 하나은행동경지점 정책자금 약정 USD 82,857 한국수출입은행 등 B2B대출약정 KRW 8,000,000 우리은행 원화지보 KRW 75,291,356 서울보증보험 등 외화지보 USD 86,360 수출입은행 등 기 타 JPY 700,000 신한은행 USD 19,500 신한은행 등 KRW 30,000,000 유진투자증권 (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:천USD) 소 송 명 원 고 피 고 환 종 소송가액 손해배상청구 ㈜GS글로벌 UNIMARINE USD 1,530 전매차손 ㈜GS글로벌 AL AKRAM USD 61 대금지급청구 ㈜GS글로벌 ASIA SOHO USD 909 정산금 지급 청구 ㈜GS글로벌 Shanghai Zhenrong USD 1,335 손해배상청구 ㈜GS글로벌 유지웅 USD 1,369 소 계 USD 5,204 주권교부피청구(*) 김정신 ㈜GS글로벌 KRW 1,436,000 물품대금 밸콘케이피에스 (주)지에스엔텍 KRW 263,819 기타 4건 UNIMARINE 외 ㈜GS글로벌 KRW 208,396 USD 2,734 소 계 KRW 1,908,215 USD 2,734 (*) 상기 소송가액은 연결실체가 담보목적으로 보유한 주식의 일부에 대한 것이며, 소송의 진행상황에 따라 소송가액이 증가 할 수 있습니다. (3) 당기말 현재 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받는자 제공내역 금액 (주)지에스이앤알 계약이행보증 4,902,044 주석 - 계속 (4) 연결실체는 THE BANK OF TOKYO-MITSUBISHI UFJ, LTD의 정책자금차입금 30,213백만원에 대하여 부채비율,이자보상비율 등의 재무비율을 준수하도록 약정하고 있습니다. 연결실체는 당기 부채비율 250%를 초과하여 해당 차입금에 대한 상환요청 시 상환의무가 발생하므로 유동부채로 분류하였습니다. (5) 연결실체는 종속기업인 ㈜지에스엔텍의 금융기관 차입금과 관련하여 주채권은행인 한국산업은행 외 5곳의 금융기관과 재무구조 개선을 위한 양해각서를 체결하였습니다. 동 양해각서는 ㈜지에스엔텍의 재무구조 및 영업수익성 개선을 목적으로 하는 재무계획, 유동성 관리계획, 자구계획 등의 내용을 포함하고 있습니다. 이에 따라 (주)지에스엔텍은 1천억원의 유상증자를 통하여 부채비율 감소 등 재무구조개선을 하였습니다. 38. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략 은 2015년과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산 출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 972,158,080 597,989,808 현금및현금성자산 (49,171,949) (50,902,973) 순부채 922,986,131 547,086,835 총자본 354,264,952 202,724,945 부채비율 260.54% 269.87% (2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적 연결실체의 재 무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보 고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자 율위 험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결 실체 는 위험 회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험,이자율위험,신용위험,파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. 2) 시장위험 가. 외화위험관리 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당 기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 428,207,603 517,488,888 168,579,820 197,575,549 JPY 3,040,515,097 31,524,365 559,306,277 5,436,513 EUR 25,447,309 32,257,009 28,578,765 36,595,967 AUD 10,996,466 9,589,468 452,011 385,611 CNY 4,825,297 836,031 1,909,486 344,758 AED 140,186 46,124 387,850 123,759 MYR 34,537 9,307 50,165 13,699 THB 462,866 15,566 503,125 16,342 INR 6,709,855 119,368 4,592,222 80,961 VND 292,123,891 15,512 318,564,120 16,629 TWD 7,371,760 275,778 - - SAR 25,960 8,364 45,421 14,180 IDR 67,496,075 6,061 39,844,957 3,387 RUB 437,661 8,749 503,048 8,029 GBP 2,184,164 3,232,934 677,279 1,175,696 SEK 32,974,238 4,365,789 25,972,539 3,617,975 NZD - - 5,469 4,383 SGD - - 71,145 58,914 TRY 42,017 14,404 - - 합계 599,813,717 245,472,352 당 기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 USD 378,697,986 457,656,517 298,081,943 349,352,037 JPY 1,667,086,653 17,284,521 2,820,090,531 27,411,562 EUR 22,052,137 27,953,289 25,373,433 32,491,443 AUD 6,709,131 5,850,697 3,431,919 2,927,770 CNY 2,984,637 517,118 15,875,975 2,866,407 MYR - - 1,155 315 INR - - 640,063 11,284 SAR - - 54,060 16,878 GBP 2,045,801 3,028,133 706,555 1,226,516 SEK 24,395,255 3,229,932 31,917,923 4,446,167 SGD - - 38,711 32,056 합계 515,520,207 420,782,435 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. (단위:천원) 통 화 금 액 10% 상승시 10% 하락시 USD 5,983,237 (5,983,237) JPY 1,423,984 (1,423,984) EUR 430,372 (430,372) AUD 373,877 (373,877) 기타통화 217,880 (217,880) 소 계 8,429,350 (8,429,350) 파생상품순가입효과 (628,481) 628,481 합 계 7,800,869 (7,800,869) 나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우, 연결실체의 당기이익 은 3,782,690천 원 감소/증가하며, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 다음 표의 사항을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연결실체가 제공한 지급보증 16,919,000 77,480,755 4) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 유동금융부채: 매입채무및기타유동채무 309,000,497 - - 309,000,497 단기차입금(*) 219,921,455 - - 219,921,455 유동성장기차입금(*) 156,663,968 - - 156,663,968 기타유동금융부채 73,087,470 - - 73,087,470 비유동금융부채: 장기매입채무및기타채무 1,083,935 - - 1,083,935 장기차입금(*) 2,712,188 44,162,002 38,692,496 85,566,686 사채(*) 2,052,000 63,859,892 - 65,911,892 금융보증계약 - - 16,919,000 16,919,000 합 계 764,521,513 108,021,894 55,611,496 928,154,903 (*) 당기말 현재 예상되는 차입금, 사채 이자비용이 포함되어 있습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다. 1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 3) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 1) 당 기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금 및 수취채권 매출채권및기타채권 496,202,107 496,202,107 353,616,668 353,616,668 장기매출채권및기타채권 11,252,184 11,252,184 5,034,162 5,034,162 금융부채 매입채무 및 기타채무 매입채무및기타유동채무 309,000,497 309,000,497 175,237,738 175,237,738 장기매입채무및기타채무 1,083,935 1,083,935 851,621 851,621 차입금 단기차입금 219,732,929 219,732,929 187,585,021 187,585,021 유동성장기차입금 155,292,666 155,292,666 29,300,000 29,300,000 장기차입금 71,943,386 71,943,386 67,808,571 67,808,571 사채 59,864,005 60,285,140 59,804,555 59,804,555 기타금융부채 기타유동금융부채 73,087,470 73,087,470 298,600 298,600 기타비유동금융부채 - - 127,547 127,547 연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 바와 같이 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 2,807,202 1,216,983 3) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같이 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석하였습니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격)또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당 기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 4,142,809 - 3,930,000 8,072,809 파생상품자산 - 8,647,993 - 8,647,993 금융자산 계 4,142,809 8,647,993 3,930,000 16,720,802 금융부채 파생상품부채 - 10,637,496 - 10,637,496 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 매도가능금융자산 2,943,074 - 3,930,000 6,873,074 파생상품자산 - 1,698,974 - 1,698,974 금융자산 계 2,943,074 1,698,974 3,930,000 8,572,048 금융부채 파생상품부채 - 2,041,805 44,537,619 46,579,424 4) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 및 이자율스왑통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. - 비상장주식과 채무증권 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 6) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위:천원) 구분 당기말 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 금융자산 비상장주식 3,930,000 할인된 현금흐름 매출성장율 3.00% 할인율 9.79%~10.79%(10.29%) 7) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다 연결실체는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있으며, 공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사위원회에 보고하고 있습니다. 수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다. - 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 장기 수익성장률과 세전 영업이익율은 비교가능한 상장기업들의 수익성장률 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다. - 비상장주식 및 조건부대가의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 시장성부족 할인율은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. 8) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.9) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 39. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 5,662,661 2,161,972 유형자산감가상각비 23,950,476 14,622,869 투자부동산감가상각비 45,276 - 무형자산상각비 2,805,973 1,378,313 대손상각비 (6,848,768) 2,918,384 충당부채전입액 81,537 - 재고자산감모손실 658,613 35,095 외화환산손실 17,574,515 14,105,494 유형자산처분손실 31,355 1,310 유형자산손상차손 3,514,145 1,428,653 무형자산손상차손 3,670,401 1,224,106 파생상품평가손실 13,727,111 44,105,334 기타의대손상각비 294,159 13,671 이자비용 16,704,917 6,816,758 매출채권처분손실 1,175,656 1,095,196 관계기업투자주식평가손실 892,561 21,082,270 관계기업투자주식손상차손 - 5,520,883 금융보증손실 573,214 152,631 법인세비용 2,481,136 1,629,097 기타투자자산처분손실 6,932 - 합 계 87,001,870 118,292,036 (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외화환산이익 26,963,150 16,122,955 재고자산처분이익 842 - 유형자산처분이익 4,553,783 43,477 무형자산처분이익 44,545 - 파생상품평가이익 12,965 298,994 대손충당금환입 184,519 - 관계기업투자주식평가이익 607,505 170,402 관계기업투자주식처분이익 1,310,201 - 기타투자자산처분이익 - 14,839 이자수익 970,047 786,583 배당금수익 28,277 107,281 매도가능금융자산처분이익 10,919 4,104,108 금융보증부채환입 573,214 152,631 기타충당부채환입 224,000 - 합 계 35,483,967 21,801,270 (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매도가능증권평가이익의 재분류조정 1,199,734 2,241,405 매도가능증권평가손실의 재분류조정 - 22,045 금융보증부채의 선급비용 대체 292,951 434,571 장기대여금의 유동성 대체 - 177,839 유형자산 취득시 미지급금 대체 19,730 1,042,575 유형자산 처분시 미수금 대체 1,819,884 - 합 계 3,332,299 3,918,435 40. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가(*1) 목적 ㈜지에스엔텍 정유ㆍ가스ㆍ석유화학산업의 설비 제작, 복합화력발전 기자재 제작 등 2016.03.31 65.31 170,651,785 사업확장 (*1) 당기 중 ㈜지에스엔텍의 지분 23.12%(취득금액 100,000,000천원)를 추가 취득하였습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 현금 100,000,000 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 70,651,785 이전대가총계 170,651,785 주석 - 계속(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 식별가능한 자산의 공정가치 587,870,566 유동자산 현금및현금성자산 7,210,145 유동금융자산 9,032,089 매출채권 및 기타채권 70,634,651 유동비금융자산 120,852,560 당기법인세자산 160 재고자산 22,545,703 비유동자산 비유동금융자산 2,408,944 투자부동산 6,608,790 유형자산 347,884,687 무형자산 687,549 장기성매출채권및기타채권 5,288 식별가능한 부채의 공정가치 410,427,108 유동부채 매입채무 및 기타채무 142,795,690 차입금 222,058,324 유동금융부채 9,628,010 유동비금융부채 29,284,099 기타충당부채 924,785 비유동부채 비유동금융부채 636,927 이연법인세부채 2,580,153 확정급여채무 1,673,094 기타충당부채 846,026 식별가능한 순자산 공정가치 합계 177,443,458 (4) 당기에 취득한 (주)지에스엔텍에 대한 비지배지분(34.69%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 64,178백만원입니다. (5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 이전대가 170,651,785 가산: 비지배지분 64,178,210 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (177,443,458) 영업권 57,386,537 사업결합시 이전대가에는 (주)지에스엔텍을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)지에스엔텍의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.연결실체는 또한 취득의 일부로 (주)지에스엔텍의 기술가치를 취득하였습니다. 이러한 기술가치는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다 (6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 현금으로 지급한 대가 100,000,000 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 (7,210,145) 차 감 계 92,789,855 (7) (주)지에스엔텍이 창출한 추가 사업과 관련한 3,794백만원이 당기순이익에 포함되어 있습니다. 당기에 인식한 매출에는 (주)지에스엔텍의 매출 154,782백만원이 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2016년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 2,637,822백만원, 계속영업 당기순이익은 15,054백만원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제66기 2016년 12월 31일 현재 제65기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 GS글로벌 (단위 : 원) 과 목 제66기말 제65기말 자 산 유동자산 645,307,385,947 493,918,391,642 현금및현금성자산 24,921,414,065 34,052,299,246 유동금융자산 7,052,315,067 1,690,144,010 매출채권및기타채권 490,301,054,899 365,891,354,535 유동비금융자산 32,017,681,889 23,994,356,265 당기법인세자산 279,203,077 174,618,056 재고자산 90,735,716,950 68,115,619,530 비유동자산 378,260,404,683 249,697,935,090 매도가능금융자산 9,095,389,667 7,895,655,404 종속기업및관계기업투자주식 239,935,912,626 130,300,191,671 유형자산 645,108,083 1,661,784,820 무형자산 3,529,190,479 4,243,897,183 장기성매출채권및기타채권 100,881,190,080 80,621,953,090 기타비유동비금융자산 2,431,885,086 2,384,968,422 이연법인세자산 21,741,728,662 22,589,484,500 자 산 총 계 1,023,567,790,630 743,616,326,732 부 채 유동부채 529,030,109,617 377,181,880,416 매입채무및기타유동채무 278,283,682,591 151,430,197,499 단기차입금 139,573,888,494 165,145,049,458 유동성장기차입금 42,292,666,000 29,300,000,000 기타유동금융부채 32,173,469,918 11,943,270,020 유동성충당부채 430,892,068 - 유동비금융부채 36,275,510,546 19,363,363,439 비유동부채 132,553,621,900 163,888,172,123 장기매입채무및기타채무 148,437,019 9,935,999 장기차입금 71,943,386,049 67,808,571,338 사채 59,864,005,206 59,804,555,219 기타비유동금융부채 445,605,105 36,133,366,002 순확정급여부채 152,188,521 131,743,565 부 채 총 계 661,583,731,517 541,070,052,539 자 본 자본금 206,334,410,000 56,334,410,000 기타불입자본 124,882,988,238 126,145,517,815 기타자본구성요소 7,390,432,521 1,118,224,160 이익잉여금 23,376,228,354 18,948,122,218 자 본 총 계 361,984,059,113 202,546,274,193 부 채 와 자 본 총 계 1,023,567,790,630 743,616,326,732 손 익 계 산 서 제66기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제65기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 GS글로벌 (단위 : 원) 과 목 제66기 제65기 매출 2,135,564,329,128 1,926,449,911,259 상품매출 2,056,947,924,891 1,869,972,349,464 수수료매출 78,616,404,237 56,477,561,795 매출원가 2,052,412,902,025 1,849,774,216,792 상품매출원가 1,985,044,316,930 1,804,365,080,097 수수료매출원가 67,368,585,095 45,409,136,695 매출총이익 83,151,427,103 76,675,694,467 판매비 14,766,617,383 12,849,387,446 관리비 35,199,925,314 35,078,620,744 영업이익 33,184,884,406 28,747,686,277 기타수익 120,166,090,908 85,709,222,628 기타비용 115,048,789,375 129,031,898,010 금융수익 5,130,776,568 9,672,493,687 금융비용 11,772,060,604 9,387,470,634 관계기업및종속기업관련손익 (26,146,945,354) (49,409,042,209) 법인세비용차감전순이익(손실) 5,513,956,549 (63,699,008,261) 법인세비용(수익) 869,684,930 (50,265,483) 당기순이익(손실) 4,644,271,619 (63,648,742,778) 주당이익 기본주당이익(손실) 86 (2,829) 포 괄 손 익 계 산 서 제66기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제65기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 GS글로벌 (단위 : 원) 과 목 제66기 제65기 당기순이익(손실) 4,644,271,619 (63,648,742,778) 기타포괄손익 6,056,042,878 (461,148,467) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (216,165,483) (19,579,577) 확정급여제도의 재측정요소 (216,165,483) (19,579,577) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 6,272,208,361 (441,568,890) 매도가능금융자산평가손익 935,792,725 (1,731,100,816) 해외사업환산손익 32,702,460 9,173,688 현금흐름위험회피파생상품평가손익 5,303,713,176 1,280,358,238 당기포괄이익(손실) 10,700,314,497 (64,109,891,245) 자 본 변 동 표 제66기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제65기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 GS글로벌 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 합 계 주식발행초과금 자기주식 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 2015.1.1 56,334,410,000 126,854,383,620 (708,865,805) 3,253,209,477 (6,610,327) (1,686,806,100) 85,428,344,823 269,468,065,688 연차배당(주석24) - - - - - - (2,811,900,250) (2,811,900,250) 당기순손실 - - - - - - (63,648,742,778) (63,648,742,778) 매도가능금융자산평가손익 - - - (1,731,100,816) - - - (1,731,100,816) 파생상품평가손익 - - - - - 1,280,358,238 - 1,280,358,238 해외사업환산손익 - - - - 9,173,688 - - 9,173,688 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - (19,579,577) (19,579,577) 2015.12.31(전기말) 56,334,410,000 126,854,383,620 (708,865,805) 1,522,108,661 2,563,361 (406,447,862) 18,948,122,218 202,546,274,193 2016.1.1 56,334,410,000 126,854,383,620 (708,865,805) 1,522,108,661 2,563,361 (406,447,862) 18,948,122,218 202,546,274,193 당기순이익 - - - - - - 4,644,271,619 4,644,271,619 매도가능금융자산평가손익 - - - 935,792,725 - - - 935,792,725 파생상품평가손익 - - - - - 5,303,713,176 - 5,303,713,176 해외사업환산손익 - - - - 32,702,460 - - 32,702,460 확정급여제도의 재측정요소 - - - - - - (216,165,483) (216,165,483) 유상증자 150,000,000,000 (1,262,529,577) - - - - - 148,737,470,423 2016.12.31(당기말) 206,334,410,000 125,591,854,043 (708,865,805) 2,457,901,386 35,265,821 4,897,265,314 23,376,228,354 361,984,059,113 현 금 흐 름 표 제66기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제65기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 GS글로벌 (단위 : 원) 과 목 제66기 제65기 영업활동으로 인한 현금흐름 13,521,403,584 (15,019,804,917) 당기순이익(손실) 4,644,271,619 (63,648,742,778) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 63,499,091,725 125,329,333,857 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (31,025,949,733) (26,980,769,632) 운전자본 변동 (15,142,653,222) (44,612,172,111) 유동금융자산의 증가 (3,006,369,212) (651,585,177) 매출채권의 감소(증가) (116,480,301,963) 26,548,905,668 기타채권(유동)의 감소(증가) (5,386,090,770) 8,439,043,504 유동비금융자산의 증가 (6,950,056,393) (9,118,797,939) 재고자산의 감소(증가) (23,278,710,305) 8,568,061,128 기타채권(비유동)의 증가 (151,508,763) (2,413,242,598) 매입채무의 증가(감소) 106,345,488,333 (75,569,368,028) 기타유동채무의 증가(감소) 15,630,904,850 (14,298,172,569) 기타유동금융부채의 증가 3,052,583,005 695,365,867 유동비금융부채의 증가 16,831,559,870 15,277,060,356 기타채무(비유동)의 증가 138,533,209 2,332,600 퇴직금의 지급 (502,610,734) (3,619,155,378) 사외적립자산의 증가(감소) (1,386,074,349) 1,527,380,455 영업활동으로 발생한 현금 (8,453,356,805) (5,107,454,253) 이자의 수취 821,511,596 1,149,243,533 이자의 지급 (9,467,991,361) (6,040,528,158) 배당금의 수취 297,707,981 78,187,459 법인세의 납부 (104,585,021) (294,357,087) 투자활동으로 인한 현금흐름 (155,838,456,794) 17,285,537,188 단기금융기관예치금의 회수 900,000,000 6,000,000,000 유동성장기대여금의 감소 160,176,190 391,435,705 장기대여금감소 255,250,000 1,428,960,000 매도가능금융자산의 처분 - 11,662,388,366 유형자산의 처분 3,724,936,416 48,138,507 무형자산의 처분 844,545,456 - 종속기업투자주식의 취득 (135,782,666,309) (407,036,500) 장기대여금의 증가 (7,684,000,000) (1,221,109,500) 유형자산의 취득 (270,295,360) (513,739,390) 무형자산의 취득 (613,913,470) (103,500,000) 파생상품부채의 행사 (17,372,489,717) - 재무활동으로 인한 현금흐름 133,186,168,029 10,572,402,742 단기차입금의 차입 235,558,238,064 163,524,261,278 장기차입금의 차입 24,054,000,000 - 유상증자 148,737,470,423 - 사채발행 - 59,783,100,000 단기차입금의 상환 (265,145,049,458) (207,567,629,630) 유동성장기차입금의 상환 (10,018,491,000) (2,355,428,656) 배당금의 지급 - (2,811,900,250) 현금및현금성자산의증가(감소) (9,130,885,181) 12,838,135,013 기초 현금및현금성자산 34,052,299,246 21,214,164,233 기말 현금및현금성자산 24,921,414,065 34,052,299,246 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 GS글로벌(이하 "당사")은 1954년 7월 31일 설립되어 서울특별시 강남구에 본점을 두고 수출입업 및 동 대행업, 국내외상사 대리점업, 수출입품의 판매업 및 위탁업을 영위하고 있으며, 1976년 6월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 한편 2009년 7월 21일자로 사명을 주식회사 쌍용에서 주식회사 GS글로벌로 변경하였습니다.2016년 12월 31일 현재 당사의 수권주식수는 400,000천주(1주당 금액:2,500원)이며설립 후 수 차례의 증자, 감자 및 액면분할 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 82,533,764주와 206,334,410천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) (주)GS 41,845,884주 50.70 기타 40,687,880주 49.30 합 계 82,533,764주 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요하며, 당사는 이와 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하며, 동 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 영향에 대하여 보고기간말 현재 검토 중에 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형 으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (6) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 차량운반구 4 ~ 10년 기 계 장 치 4 ~ 20년 비 품 4 ~ 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 상품보증 상품보증충당부채는 관련 상품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (12) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 -