GS글로벌 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항

1) (연결)재무제표 재작성한 경우, 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무는 'III. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 36.참조 바랍니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제 72기 1분기 (당기)	해당사항 없음	-

제72기 (전기)	해당사항 없음	㈜지에스엔텍 현금창출단위 손상검사(연결재무제표)㈜지에스엔텍 종속기업투자의 손상검사(별도재무제표)

제71기 (전전기)	해당사항 없음	㈜지에스엔텍 현금창출단위 손상검사(연결재무제표)㈜지에스엔텍 종속기업투자의 손상검사(별도재무제표)

나. 대손충당금 설정현 황1) 최근 3사업 연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제 73기 1분기	매출채권	471,349	16,570	3.52%

단기대여금	111	111	100.00%

미수금	8,890	194	2.18%

미수수익	161	154	95.65%

장기대여금	621	621	100.00%

장기미수금	-	-	0.00%

합 계	481,132	17,650	3.67%

제 72기	매출채권	532,499	17,530	3.29%

단기대여금	115	111	96.52%

미수금	3,610	135	3.74%

미수수익	172	154	89.53%

장기대여금	621	621	100.00%

장기미수금	-	-	0.00%

합 계	537,017	18,551	3.45%

제71기	매출채권	596,796	16,727	2.80%

단기대여금	122	111	90.98%

미수금	7,562	353	4.67%

미수수익	155	154	99.35%

장기대여금	1,036	621	59.94%

장기미수금	-	-	0.00%

합 계	605,671	17,966	2.97%

2) 최근 사업년도 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제 73기 1분기	제 72기	제 71기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,551	17,966	15,774

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,098	589	171

① 대손처리액(상각채권액)	2,037	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	61	589	171

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,197	1,174	2,363

4. 기말 대손충당금 잔액합계	17,650	18,551	17,966

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 대손경험률에 불구하고 총 대상채권액 중 중요 거래처별 담보 확보분은 대손충당금 설정대상에서 제외하였고, 당기말 현재 일반채권 대손설정률은 아래와 같습니다.

※ 대손설정율 설정 방법

구 분	설정률	비고

매출채권	담보제공채권	- *	개별분석

부도채권	100%

일반채권	과거 2년간 대손경험률	집합분석

* 담보확보된 채권에 대해서는 채권가액에서 담보가액을 차감한 뒤 100%를 설정하고 있습니다. 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	제 73기 1분기	제 72기	제 71기

회수기일미경과	427,334	454,186	527,857

3개월 이하	28,223	41,027	16,976

3개월 초과 6개월 이하	0	645	6,816

6개월 초과	15,792	36,641	45,147

합계	471,349	532,499	596,796

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 73기 1분기	제 72기	제 71기	비고

무역/ 유통부문	국내상품	194	404	205	-

수입상품	35,314	30,902	50,781	-

수출상품	136,791	182,557	218,137	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

미착품	8,491	10,668	15,071	-

저장품	14	17	18	-

합계	180,804	224,548	284,212	-

물류부문	국내상품	-	-	-	-

수입상품	-	-	-	-

수출상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	722	-

미착품	-	-	-	-

저장품	-	-	18	-

소계	-	-	740	-

제조부문	국내상품	-	-	-	-

수입상품	-	-	-	-

수출상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	5,812	3,579	7,734	-

미착품	193	107	-	-

저장품	-	-	-	-

소계	6,005	3,686	7,734	-

신사업 및 기타부문	국내상품	42	50	14	-

수입상품	2,083	2,326	2,829	-

수출상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

미착품	130	11,702	984	-

저장품	-	-	-	-

소계	2,255	14,078	3,827	-

합 계	국내상품	236	454	219	-

수입상품	37,397	33,228	53,610	-

수출상품	136,791	182,557	218,137

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	5,812	3,579	8,455	-

미착품	8,814	22,477	16,056	-

저장품	14	17	36	-

합계	189,064	242,312	296,513	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	15.0%	17.1%	20.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17.6회	18.1회	19.2회	-

2) 재고자산의 실사내역 등-재고자산 실사내역: 당사는 회계년도말 기준으로 재고자산 실사를 실시하고 있으며 재고조사 실시일과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부: 당사는 재고자산 실사 시 외부 감사인 입회하에 진행하고 있습니다.- 장기체화재고 등의 현황: 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가 를 재무상태표가액으로하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액

상품	174,827,024	(402,836)	174,424,188	217,000,698	(760,608)	216,240,090

원재료	6,184,272	(372,429)	5,811,843	3,929,162	(350,426)	3,578,736

미착품	8,814,067	-	8,814,067	22,476,611	-	22,476,611

기타재고자산	14,219	-	14,219	16,665	-	16,665

합 계	189,839,582	(775,265)	189,064,317	243,423,136	(1,111,034)	242,312,102

라. 수주계약 현황(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

지에스엔텍	에너지	(JV) HDGSK	2015.04.14	2018.02.28	20,494,483	98.78	-	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	(GSG) Chiyoda	2019.10.18	2022.11.06	10,443,061	98.00	1,953,785	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	Bechtel	2020.01.09	2022.03.17	12,454,465	0.27	-	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	UOP	2020.12.10	2021.12.24	24,260,776	99.98	3,972,993	-1,517,795	904,250	-

지에스엔텍	플랜트	UOP	2020.12.10	2021.12.24	15,752,834	99.97	1,734,874	-850,148	585,341	-

지에스엔텍	플랜트	현대건설	2021.10.31	2023.03.26	17,821,443	93.49	8,830,824	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	현대건설	2021.12.28	2023.03.30	6,434,900	98.05	3,015,510	-	146,678	-

지에스엔텍	플랜트	(JV) HEC	2021.12.23	2023.02.09	6,865,769	99.44	4,497,119	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	현대엔지니어링	2022.04.30	2023.05.30	6,531,063	63.14	2,262,533	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	Saipem S.A	2022.05.11	2023.04.17	11,779,870	38.62	2,258,897	-	2,426,893	-

지에스엔텍	플랜트	롯데GS화학	2022.06.25	2023.10.31	15,800,000	65.95	940,595	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	롯데건설	2022.08.31	2024.01.15	22,681,000	32.62	5,129,464	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	롯데건설	2022.09.30	2023.10.13	16,421,000	24.02	2,301,594	-	-	-

지에스엔텍	플랜트	Bechtel	2023.03.31	2024.12.31	29,130,566	0.00	-	-	-	-

합 계	-	36,898,188	-2,367,943	4,063,162	-

마. 공정가치 평가내역

연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.
3) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	104,168,488	104,168,488	150,614,447	150,614,447

매출채권및기타채권	463,907,484	463,907,484	519,427,070	519,427,070

장기성매출채권및기타채권	3,896,193	3,896,193	3,155,589	3,155,589

금융부채

매입채무 및 기타채무

매입채무및기타유동채무	235,758,002	235,758,002	303,358,351	303,358,351

장기매입채무및기타채무	4,942,437	4,942,437	5,264,539	5,264,539

차입금

단기차입금	325,518,917	325,518,917	393,659,660	393,659,660

유동성장기차입금	2,159,624	2,159,624	10,265,727	10,265,727

유동성사채	27,990,046	28,155,106	37,981,146	38,121,632

사채	189,669,795	186,394,150	189,611,928	185,437,570

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 바와 같이 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같이 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석하였습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격)또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,047,498	10,047,498

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	44,638,013	-	7,540,896	52,178,909

파생상품자산	-	4,766,158	-	4,766,158

금융자산 계	44,638,013	4,766,158	17,588,394	66,992,565

금융부채

파생상품부채	-	5,831,558	-	5,831,558

전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,006,911	10,006,911

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	45,933,444	-	7,535,244	53,468,688

파생상품자산	-	5,306,769	-	5,306,769

금융자산 계	45,933,444	5,306,769	17,542,155	68,782,368

금융부채

파생상품부채	-	13,351,918	-	13,351,918

3) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식과 채무증권

비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다.

연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다.연결실체는 재무보고 목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있으며, 공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사위원회에 보고하고 있습니다.수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 장기 수익성장률과 세전 영업이익율은 비교가능한 상장기업들의 수익성장률 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다.- 비상장주식 및 조건부대가의 공정가치 측정에 사용된 할인율인 시장성부족 할인율은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다.

6) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.7) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.