GS글로벌 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제72기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제71기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 GS글로벌

1. 회사의 개요주식회사 GS글로벌(이하 "당사")은 1954년 7월 31일 설립되어 서울특별시 강남구에 본점을 두고 수출입업 및 동 대행업, 국내외상사 대리점업, 수출입품의 판매업 및 위탁업을 영위하고 있으며, 1976년 6월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 한편 2009년 7월 21일자로 사명을 주식회사 쌍용에서 주식회사 GS글로벌로 변경하였습니다. 2022년 12월 31일 현재 당사의 수권주식수는 400,000천주(1주당 금액: 2,500원)이며 설립 후 수 차례의 증자, 감자 및 액면분할 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 82,533,764주와 206,334백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

(주)GS	41,845,884주	50.70

기타	40,687,880주	49.30

합 계	82,533,764주	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속 기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다.따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 종속기업과 공동, 관계기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 1109호에 따른 회계처리로 표시한 재무제표로 되어 있으나, 1028호 지분법에 따른 회계처리도 가능합니다.

당사는 종속기업투자 및 공동, 관계기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업투자 및 공동, 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우,종속기업투자 및 공동, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업투자 및 공동, 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

무역부문의 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, Biomass, 기계플랜트 등 산업용소재, 기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI(Pre-Delivery Inspection)서비스 등으로 부터 발생하는 당사의 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 시멘트, 석탄, Biomass, 기계플랜트 등 산업용 소재, 기계(엔진)수입, 수입자동차 PDI서비스 등의 상품을 직수출, 삼국간 거래, 내수판매 등을 통해 고객에게 판매 또는 제공하고 있습니다. 이러한 무역부문 재화의판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 에 따라 회계처리합니다.무역부문 재화판매의 경우, 고객이 당사로부터 재화를 구매하여 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 판매되었을 때 고객은 판매자산의 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

당사의 직수출 및 삼국간 거래 판매 중, 당사가 운임을 부담하고 고객 지정장소에 인도하는 의무를 지닌 판매들에 대해서는 수행의무를 재화의 인도와 운송용역으로 구분합니다. 재화의 인도는 통제의 이전시점에 수익을 인식합니다. 운송용역은 용역제공기간인 운송기간 동안 진행기준으로 수익을 인식합니다. 이는 당사가 운송용역을 수행하는 대로 고객에게 동시에 효익을 제공하여 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하기 때문입니다.

(4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 매입채무및기타채무에 포함하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다.

그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 금융상품의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

(6) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.

한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당기 중 법인세 처리의 불확실성 관련 내용은 존재하지 않습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건물	35 ~ 40년	차량운반구	4년

기계장치	4년	비품	3 ~ 4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5~10년

소프트웨어	5~10년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

2) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.(15) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 36에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(16) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기 손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

·금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(18) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

·파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(19) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

·위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 선도계약을 이용하는 경우에 선도계약의 현물요소만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 선도계약의 공정가치 중 선도요소 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 선도계약의 선도요소변동('대응된 선도요소')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.

당사는 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 선도요소는 제외). 대응된 선도계약의 선도요소는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 선도요소는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에따라 당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

주석 37에서는 위험회피목적으로 이용된 파생상품의 공정가치에 대한 상세한 내용을 기술하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상'기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) COVID-19 영향세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 일부지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상

종속기업 및 관계기업투자주식 손상여부를 결정하기 위해서는 종속기업 및 관계기업의 회수가능액에 대한 추정을 필요로 합니다. 순공정가치의 경우 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격으로 산정하고 있으며, 사용가치의 경우 향후 시장규모 및 시장점유율, 시장상황 등을 고려하여 신규수주 금액을 추정하고, 이를 근거로 예측한 미래현금흐름에 할인율 및 장기성장율을 적용하여 회수가능액을 산정하고 있음에 따라 추정의 불확실성이 내재되어 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(4) 미사용 세무상결손금의 실현가능성당사는 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 전체 미사용 세무상 결손금에 대해서 자산성이 있다고 판단하였습니다(주석 32 참조).

4. 부문정보(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

무역/유통 부문	철강 금속제품, 석유ㆍ화학제품, 석탄, Biomass, 기계플랜트, 시멘트 등 수출입 및 삼국간 거래, 기계(엔진)수입 유통 등

물류 부문	수입자동차 PDI서비스, 하역ㆍ운송 등

신사업 및 기타 부문	전기차, 태양광 기자재, 헬스케어, 리사이클링, SOC 사업 등

(3) 당기 영업부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	무역/유통	물류	개발사업 및 기타	합 계

매출액	4,232,189,551	34,865,593	84,190,133	4,351,245,277

영업이익(손실)	73,194,727	(1,090,506)	531,470	72,635,691

(4) 전기 영업부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	무역/유통	물류	개발사업 및 기타	합 계

매출액	3,378,780,456	41,401,828	37,844,600	3,458,026,884

영업이익(손실)	47,608,101	2,805,500	(3,711,552)	46,702,049

(5) 당기 및 전기 보고부문들의 부문손익 합계에서 당사의 세전이익(손실)으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

부문손익합계	72,635,691	46,702,049

기타수익	207,224,360	104,023,165

기타비용	(201,472,597)	(110,527,122)

금융수익	1,645,210	6,129,238

금융비용	(15,778,603)	(8,000,220)

관계기업및종속기업관련손실	(28,224,189)	(42,413,779)

세전이익(손실)	36,029,872	(4,086,669)

(6) 당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기	전기

한국	1,206,998,398	847,005,417

아시아	1,925,003,760	1,788,789,077

기타	1,219,243,119	822,232,390

합 계	4,351,245,277	3,458,026,884

(7) 당사의 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	무역/유통	물류	개발사업 및 기타	합 계

유동자산	723,650,293	40,843,361	49,133,991	813,627,645

비유동자산	148,647,036	5,406,345	30,218,069	184,271,450

유동부채	508,237,664	48,726,283	41,211,133	598,175,080

비유동부채	81,759,012	-	1,307,213	83,066,225

(전기말) (단위:천원)

구 분	무역/유통	물류	개발사업 및 기타	합 계

유동자산	811,850,926	40,017,873	7,141,823	859,010,622

비유동자산	195,383,130	7,787	4,405,006	199,795,923

유동부채	627,937,269	44,841,279	4,614,826	677,393,374

비유동부채	100,856,724	-	958,637	101,815,361

5. 금융자산 및 금융부채

(1) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합계

현금및현금성자산	31,854,351	-	-	-	31,854,351

유동금융자산	-	-	-	3,267,143	3,267,143

매출채권및기타채권	664,396,602	-	-	-	664,396,602

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,056,684	-	-	8,056,684

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,344,609	-	7,344,609

장기성매출채권및기타채권	2,845,393	-	-	-	2,845,393

합 계	699,096,346	8,056,684	7,344,609	3,267,143	717,764,782

(금융부채) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품	합계

매입채무및기타유동채무(*1)	257,554,531	-	257,554,531

단기차입금	282,907,197	-	282,907,197

유동성사채	19,987,134	-	19,987,134

기타유동금융부채	2,345,661	10,655,081	13,000,742

장기매입채무및기타채무(*2)	2,777,368	-	2,777,368

사채	79,857,607	-	79,857,607

기타비유동금융부채	284,796	-	284,796

합 계	645,714,294	10,655,081	656,369,375

(*1) 리스부채 금액이 포함되어 있으며(주석16 참조), 종업원급여제도에 따른 금액 735,047천원이 제외되어 있습니다.
(*2) 리스부채 금액이 포함되어 있으며(주석16 참조), 종업원급여제도에 따른 금액 146,454천원이 제외되어 있습니다.

(2) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	합계

현금및현금성자산	25,743,972	-	-	-	25,743,972

유동금융자산	-	-	-	3,278,921	3,278,921

매출채권및기타채권	708,133,977	-	-	-	708,133,977

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,813,459	-	-	4,813,459

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,300,777	-	7,300,777

장기성매출채권및기타채권	10,685,069	-	-	-	10,685,069

합 계	744,563,018	4,813,459	7,300,777	3,278,921	759,956,175

(금융부채) (단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	위험회피지정파생상품	합계

매입채무및기타유동채무(*1)	231,610,660	-	231,610,660

단기차입금	421,527,150	-	421,527,150

기타유동금융부채	2,212,864	800,850	3,013,714

장기매입채무및기타채무(*2)	285,586	-	285,586

사채	99,757,339	-	99,757,339

기타비유동금융부채	286,056	-	286,056

합 계	755,679,655	800,850	756,480,505

(*1) 리스부채 금액이 포함되어 있으며(주석16 참조), 종업원급여제도에 따른 금액 804,340천원이 제외되어 있습니다.
(*2) 리스부채 금액이 포함되어 있으며(주석16 참조), 종업원급여제도에 따른 금액 148,461천원이 제외되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:천원)

구 분	당기	전기

파생상품

파생상품평가손실	(4,117,811)	167,496

파생상품거래손실(*)	(561,875)	(5,563,212)

상각후원가측정금융자산

이자수익	231,701	126,217

외환차익	64,914,387	30,441,560

외화환산이익	3,977,340	13,930,110

외환차손	(24,655,798)	(13,444,777)

외화환산손실	(19,318,781)	(10,158,061)

매출채권처분손실	(1,567,133)	(462,275)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(57,863)	(274,921)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	23,101	130,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	191,098	4,570,046

합 계	19,058,366	19,462,672

(*) 파생상품거래손실은 파생상품부채 관련 손익을 포함하고 있습니다.

(금융부채) (단위:천원)

구 분	당기	전기

파생상품

파생상품평가손실	-	(98,546)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(14,076,045)	(6,504,048)

외환차익	33,271,861	15,455,635

외화환산이익	16,447,783	7,839,464

외환차손	(67,674,440)	(36,680,934)

외화환산손실	(797,959)	(5,247,327)

금융보증비용	(77,562)	(758,976)

금융보증부채환입액	1,199,310	1,302,487

합 계	(31,707,052)	(24,692,245)

(4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측 가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권(*)	670,104,811	636,297	713,825,116	636,297

차감 : 손실충당금	(12,853,416)	(636,297)	(12,475,417)	(636,297)

단기대여금	90,653	-	90,653	-

차감 : 손실충당금	(90,653)	-	(90,653)	-

장기대여금	-	21,324,217	385,949	98,092,400

차감 : 현재가치할인차금	-	-	(426)	-

차감 : 손실충당금	-	(21,324,217)	-	(89,876,136)

미수금	7,183,329	9,265,509	6,640,807	9,240,660

차감 : 손실충당금	(134,556)	(8,980,713)	(352,740)	(8,980,713)

미수수익	154,932	-	154,875	11,775,705

차감 : 손실충당금	(154,344)	-	(154,344)	(11,775,705)

예치금	95,846	-	110,157	-

보증금	-	2,560,597	-	2,208,858

합계	664,396,602	2,845,393	708,133,977	10,685,069

(*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 각각 245,836,280천원 및 352,618,088천원이 양도되었으나, 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하여 동 채권의 장부금액 전액을 계속인식하고 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 18 참조).

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	장기성매출채권	장기미수금	장기미수수익(*1)	장기대여금(*1)	합 계

기초금액	12,475,417	90,653	352,740	154,344	636,297	8,980,713	11,775,705	89,876,136	124,342,005

손상	1,142,524	-	104,445	-	-	-	-	-	1,246,969

환입/제각	(764,525)	-	(322,629)	-	-	-	(11,775,705)	(68,551,919)	(81,414,778)

기말금액	12,853,416	90,653	134,556	154,344	636,297	8,980,713	-	21,324,217	44,174,196

(*1) 당기말 자원개발사업을 영위하고 있는 종속기업(GS Global E)청산에 따라 관련 대여한 대여금 및 미수수익 손실충당금을 제각하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	장기성매출채권	장기미수금(*2)	장기미수수익	장기대여금(*1)	합 계

기초금액	10,306,405	90,653	388,682	154,344	636,297	13,726,993	11,775,705	86,767,156	123,846,235

손상	2,547,673	-	-	-	-	-	-	3,108,980	5,656,653

환입	(378,661)	-	(35,942)	-	-	(4,746,280)	-	-	(5,160,883)

기말금액	12,475,417	90,653	352,740	154,344	636,297	8,980,713	11,775,705	89,876,136	124,342,005

(*1) 전기말 자원개발사업을 영위하고 있는 종속기업(GS Global E)에 대여한 대여금 대한 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업(GS Global Hong Kong) 청산에 따라 4,746,280천원을 환입 하였습니다 .당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 신용위험 및 손실충당금

당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 않으므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위:천원)

연체기간	기대신용손실률	장부금액(*)	기대신용손실

미경과	0.12%	186,468,389	232,377

4~12개월 이하	6.75~17.46%	42,314	7,061

13~24개월 이하	21.23~28.54%	106,130	27,922

24개월 초과	57.08%	72,329	41,284

합 계	186,689,162	308,645

(*) 충당금 설정률표에 기초하지 않는 개별평가 대상 매출채권은 제외하였습니다.

7. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	유동/비유동	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산

대련벽용산화공유한공사	비유동	413,884	-	-

Bharat SSY Salt	비유동	320,220	-	-

AEC Ssangyong Ltd	비유동	831,100	-	-

Chemcross, Inc.	비유동	221,560	-	-

GS Collective Fund 1 LLC	비유동	3,547,450	3,411,697	1,610,596

(주)페럼인프라	비유동	1,000,000	902,852	902,852

EVAR(*2)	비유동	500,012	500,011	500,011

제네시스환경에너지기업3호 사모투자합작회사(*2)	비유동	1,800,000	1,800,000	1,800,000

GS 어쌤블 신기술투자조합(*3)	비유동	1,000,000	942,137	-

주식회사 포트로직스(*3)	비유동	499,988	499,987	-

소계	10,134,214	8,056,684	4,813,459

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)

대구문화방송(주)	비유동	3,930,000	7,312,028	7,268,196

(주)한국경제신문	비유동	73,075	22,581	22,581

엠지원솔라(주)(*2)	비유동	10,000	10,000	10,000

소계	4,013,075	7,344,609	7,300,777

합계	14,147,289	15,401,293	12,114,236

(*1) 당사가 보유하고 있는 지분상품은 모두 비상장주식입니다.
(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	12,114,236	6,059,309

취득	3,277,987	3,479,111

공정가치평가	9,070	3,575,447

처분	-	(999,631)

기말	15,401,293	12,114,236

8. 유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도계약	3,267,143	3,278,921

9. 비금융자산당기말 및 전기말 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급부가세	-	-	708,105	-

선급금	26,855,131	-	23,817,643	-

차감 : 손실충당금	(1,726,580)	-	(1,726,580)	-

선급비용	3,335,595	20,982	2,336,223	72,973

기타유동비금융자산	400,399	-	1,238,169	-

합계	28,864,545	20,982	26,373,560	72,973

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	54,172,803	(436,966)	53,735,837	70,023,246	(477,257)	69,545,989

미착품	22,476,611	-	22,476,611	16,056,053	-	16,056,053

기타재고자산	16,665	-	16,665	18,593	-	18,593

합계	76,666,079	(436,966)	76,229,113	86,097,892	(477,257)	85,620,635

11. 종속기업 및 공동, 관계기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 공동, 관계기업 투자주식의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식	127,264,272	153,038,851

공동, 관계기업투자주식	8,389,371	10,038,980

합계	135,653,643	163,077,831

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주영업활동	소재지	소유지분율(%)	의결권지분율(%)	당기말	전기말

GS Global Japan Co., Ltd.	무역업	일본	100.00	100.00	2,788,319	2,788,319

GS Global Australia Pty Ltd.	무역업	호주	100.00	100.00	6,565,232	6,565,232

GS Global Europe GMBH	무역업	독일	100.00	100.00	-	-

Ssangyong Resources Pty Ltd.	광산투자업	호주	100.00	100.00	-	-

㈜피엘에스	PDI 및 물류사업	대한민국	90.00	90.00	5,400,000	5,400,000

GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd.	수입통관대행	중국	100.00	100.00	72,437	72,437

GS Global USA, Inc.	무역업	미국	100.00	100.00	1,129,500	1,129,500

GS Global Singapore Pte Ltd.	무역업	싱가폴	100.00	100.00	877,664	877,664

PT GS Global Resource	무역업	인도네시아	99.70	99.70	5,708,703	5,708,703

㈜지에스엔텍(*1)	설비수주업	대한민국	93.11	93.11	104,722,417	130,496,996

GS Global E (America) Corporation(*2)	자원개발	미국	-	-	-	-

합계	127,264,272	153,038,851

(*1) 전기 및 당기 중 각 45,407,745천원, 25,774,580천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 청산 완료 하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동, 관계기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	주영업활동	소재지	소유지분율(%)	당기말	전기말

관계기업	에스피텍㈜	제조업	대한민국	28.57	-	-

Dongkuk Steel India Private Limited (*1)	제조업	인도	25.00	-	1,949,350

해남복가능원개발유한회사	제조업	중국	30.00	-	-

GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.(*2)	제조업	중국	17.65	-	500,259

㈜지앤씨인터렉티브	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국	23.13	-	-

㈜경기평택글로벌	항만 개발 및 운용	대한민국	45.00	7,166,367	7,166,367

이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호(*4)	신기술사업투자조합	대한민국	42.11	800,000	-

공동기업	동해국제자원터미널 주식회사	항만 개발 및 운용	대한민국	40.00	323,004	323,004

지에너지 주식회사(*3)	석탄 판매 및 유통	대한민국	50.00	100,000	100,000

합계	8,389,371	10,038,980

(*1) 당기 중 1,949,350천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 및 당기 중 각 788,351천원, 500,259원의 손상차손을 인식하였습니다.전기 이전 관계기업의 불균등 유상증자로 인하여 당사의 소유지분율이 20% 미만으로 감소하였으나, 관계기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업 및 공동, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기손익

종속기업

GS Global Japan Co., Ltd.	121,333,754	107,564,952	498,136,272	1,856,659

GS Global Australia Pty Ltd.	62,531,632	56,859,252	206,648,063	1,074,051

GS Global Europe GMBH	71,722,752	70,000,841	196,199,827	(198,978)

Ssangyong Resources Pty Ltd.	1,109,178	30,395,831	-	(301)

㈜피엘에스	33,701,370	12,145,266	38,380,381	733,861

GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd.	194,658	61,951	-	(95,223)

GS Global USA, Inc.	185,391,908	181,531,546	608,722,774	163,303

GS Global Singapore Pte Ltd.	55,831,123	51,801,890	699,047,168	253,728

PT GS Global Resource	66,817,829	8,549,499	4,346,770	21,711,570

㈜지에스엔텍	397,335,547	290,772,816	118,513,879	(32,105,556)

GS Global E (America) Corporation(*1.)	-	-	-	(2,623,775)

공동기업

동해국제자원터미널㈜	760,479	330	-	(47,361)

지에너지㈜	89,148,795	88,248,290	499,114,342	638,107

관계기업

에스피텍㈜(*2)	-	-	-	-

해남복가능원개발유한회사	5,485,310	6,406,775	-	-

Dongkuk Steel India Private Limited	57,772,515	59,247,707	133,818,229	(10,810,637)

㈜지앤씨인터렉티브(*2)	-	-	-	-

GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	38,889,460	39,567,666	31,089,068	(3,631,311)

㈜경기평택글로벌	41,448,694	19,776,353	37,519,798	4,300,397

이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호	1,866,165	2,200	95	(36,035)

(*1) 당기 중 청산 완료 하였습니다.
(*2) 당기말 현재 폐업 상태입니다.

12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	15,857	-	15,857	15,857	-	15,857

건물	103,905	(96,310)	7,595	103,905	(93,273)	10,632

기계장치	3,600	(3,600)	-	3,600	(3,600)	-

차량운반구	567,780	(327,465)	240,315	431,090	(329,512)	101,578

비품	6,229,736	(2,890,630)	3,339,106	3,727,027	(2,992,138)	734,889

건설중인자산	25,000	-	25,000	-	-	-

합 계	6,945,878	(3,318,005)	3,627,873	4,281,479	(3,418,523)	862,956

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	15,857	-	-	-	-	15,857

건물	10,632	-	-	(3,037)	-	7,595

차량운반구	101,578	230,306	(12,590)	(78,979)	-	240,315

비품	734,889	2,634,123	(15,400)	(662,706)	648,200	3,339,106

건설중인자산	-	673,200	-	-	(648,200)	25,000

합 계	862,956	3,537,629	(27,990)	(744,722)	-	3,627,873

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	15,857	-	-	-	15,857

건물	14,987	-	(1,280)	(3,075)	10,632

차량운반구	89,590	69,648	-	(57,660)	101,578

비품	798,534	302,957	(7,885)	(358,717)	734,889

합 계	918,968	372,605	(9,165)	(419,452)	862,956

13. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

건물	기타	합 계	건물	기타	합 계

취득원가	6,985,043	1,467,009	8,452,052	5,272,400	1,310,376	6,582,776

감가상각누계액	(1,346,377)	(821,946)	(2,168,323)	(2,932,337)	(641,852)	(3,574,189)

장부금액	5,638,666	645,063	6,283,729	2,340,063	668,524	3,008,587

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,008,587	5,639,667

취득액	7,350,446	1,211,036

감소	(71,163)	(81,645)

감가상각비	(4,004,141)	(3,760,471)

기말금액	6,283,729	3,008,587

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,007,136	5,563,967

취득액	7,350,446	1,211,036

감소	(160,267)	(23,870)

이자비용	88,644	93,840

지급	(4,100,419)	(3,837,837)

기말금액	6,185,540	3,007,136

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	3,533,155	3,135,823

1년에서 2년 이하	3,025,179	590,063

2년에서 5년 이하	110,134	213,744

합 계	6,668,468	3,939,630

(*) 만기 분석 금액은 할인 전 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	4,004,141	3,760,471

리스부채 이자비용	88,644	93,840

소액기초자산리스 관련 비용	69,652	83,146

단기리스자산 관련 비용	87,534	33,868

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	26,585	(26,585)	-	-	26,585	(26,585)	-	-

개발비	3,994,373	(2,355,949)	(1,268,863)	369,561	3,756,453	(2,304,771)	(1,268,863)	182,819

소프트웨어	905,026	(849,493)	-	55,533	901,880	(820,074)	-	81,806

회원권	3,347,251	-	(53,254)	3,293,997	3,960,451	-	(53,254)	3,907,197

합 계	8,273,235	(3,232,027)	(1,322,117)	3,719,091	8,645,369	(3,151,430)	(1,322,117)	4,171,822

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

개발비	182,819	240,176	-	(53,434)	369,561

소프트웨어	81,806	3,146	-	(29,419)	55,533

회원권	3,907,197	-	(613,200)	-	3,293,997

합 계	4,171,822	243,322	(613,200)	(82,853)	3,719,091

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타증감	기말

개발비	143,195	80,880	-	(41,256)	-	182,819

소프트웨어	79,406	36,900	-	(34,500)	-	81,806

회원권	3,723,758	318,556	(135,117)	-	-	3,907,197

합 계	3,946,359	436,336	(135,117)	(75,756)	-	4,171,822

15. 계약자산, 계약부채 및 계약원가

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	2,547,600	8,592,711

소계	2,547,600	8,592,711

차감 : 손실충당금	-	-

합계	2,547,600	8,592,711

유동	2,547,600	8,592,711

비유동	-	-

합계	2,547,600	8,592,711

(2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

건설계약	13,972	1

일반판매	6,558,781	11,511,213

합계	6,572,753	11,511,214

유동	6,572,753	11,511,214

비유동	-	-

합계	6,572,753	11,511,214

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

건설계약	-

일반판매	10,315,451

합 계	10,315,451

(5) 당기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련하여 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

건설계약	1,018,088	1,270,906	(253,309)	491	48,825	(302,134)

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행 중인 계약과 관련하여 전기 매출액 대비 5% 이상 수주 계약은 존재하지 않습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	212,870,041	-	204,018,222	-

미지급금	5,729,704	-	4,166,206	-

미지급비용	36,279,043	-	21,506,335	-

예수보증금	-	149,072	-	151,148

리스부채(주석13참조)	3,410,790	2,774,750	2,724,237	282,899

합계	258,289,578	2,923,822	232,415,000	434,047

17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상품보증충당부채(*1)	1,685,309	-	1,960,162	-

상여충당부채(*2)	9,375,334	-	2,827,670	-

복구충당부채(*3)	400,000	-	405,000	-

기타충당부채(*4)	4,787,756	-	2,847,213	1,337,920

합 계	16,248,399	-	8,040,045	1,337,920

(*1) 상품보증관련 충당부채는 산업재에 대한 당사의 보증의무에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 상품의 종류나 상품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 당사는 임직원에게 지급될 상여금을 추정하여 재무제표에 반영하였습니다.
(*3) 당사는 임차 사무실 원상복구의무에 대한 비용 발생이 예상되어 해당 금액을 복구충당부채로 계상하였습니다.
(*4) 당사는 전기 GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd. 매각으로 인한 토지증치세 부담의무를 충당부채로 계상하였으며, 당기 중 유동충당부채로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초	순전입	사용	기말

상품보증충당부채	1,960,162	1,187,908	(1,462,761)	1,685,309

상여충당부채	2,827,670	9,375,334	(2,827,670)	9,375,334

복구충당부채	405,000	136,690	(141,690)	400,000

기타충당부채	4,185,132	3,861,303	(3,258,679)	4,787,756

합계	9,377,964	14,561,235	(7,690,800)	16,248,399

(전기) (단위:천원)

구분	기초	순전입(환입)	사용	기말

상품보증충당부채	861,583	1,895,721	(797,142)	1,960,162

상여충당부채	1,254,839	1,572,831	-	2,827,670

손실계약충당부채	250,658	(250,658)	-	-

복구충당부채	-	405,000	-	405,000

기타충당부채	-	4,185,132	-	4,185,132

합계	2,367,080	7,808,026	(797,142)	9,377,964

18. 차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

Banker's Usance	산업은행	1.33~5.26	37,070,917	68,909,062

Nego 차입금 등	하나은행 외	4.78~7.59	245,836,280	352,618,088

합 계	282,907,197	421,527,150

19. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종목	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	이자지급 및 상환방법

유동	비유동	유동	비유동

제 21차 무보증사모사채	2020.07.30	2023.07.30	3.25	20,000,000	-	-	20,000,000	매3개월 이자지급 만기일시상환

제 22-1차 무보증공모사채	2021.07.08	2024.07.08	2.53	-	60,000,000	-	60,000,000	매3개월 이자지급 만기일시상환

제 22-2차 무보증공모사채	2021.07.08	2026.07.08	2.55	-	20,000,000	-	20,000,000	매3개월 이자지급 만기일시상환

액면가액 합계	20,000,000	80,000,000	-	100,000,000

사채할인발행차금	(12,866)	(142,393)	-	(242,661)

사채 장부금액	19,987,134	79,857,607	-	99,757,339

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도계약	10,655,081	-	800,850	-

상각후원가측정금융부채

금융보증부채	2,345,661	284,796	2,212,864	286,056

합 계	13,000,742	284,796	3,013,714	286,056

당사는 당기말 현재 상품수출입 예상분에 대한 미래현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 해당 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

21. 유동비금융부채당기말 및 전기말 현재 유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	795,453	886,252

부가세예수금	373,824	-

합 계	1,169,277	886,252

22. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.71	3.31

미래임금상승률	3.00	3.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,572,048	14,889,903

사외적립자산의 공정가치	(17,371,930)	(15,027,067)

순확정급여자산(*)	(2,799,882)	(137,164)

(*) 당기말 사외적립자산의 금액이 확정급여채무 현재가치를 초과하여 비유동비금융자산으로 분류하였습니다(주석 9 참조).

(3) 당기 및 전기의 순확정급여자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	14,889,903	(15,027,067)	(137,164)

당기근무원가	1,781,657	-	1,781,657

이자비용(이자수익)	476,062	(481,358)	(5,296)

소 계	17,147,622	(15,508,425)	1,639,197

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	191,416	191,416

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,646,649	-	1,646,649

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,878,437)	-	(1,878,437)

소 계	(231,788)	191,416	(40,372)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,305,285)	(4,305,285)

제도에서 지급한 금액	(3,859,910)	3,766,488	(93,422)

관계사 전입	1,516,124	(1,516,124)	-

당기말	14,572,048	(17,371,930)	(2,799,882)

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	14,034,164	(13,710,057)	324,107

당기근무원가	1,772,768	-	1,772,768

이자비용(이자수익)	375,555	(366,608)	8,947

소 계	16,182,487	(14,076,665)	2,105,822

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	156,733	156,733

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(472,071)	-	(472,071)

기타의 변동에서 발생하는 효과	699,748	-	699,748

소 계	227,677	156,733	384,410

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,518,523)	(2,518,523)

제도에서 지급한 금액	(1,783,270)	1,674,397	(108,873)

국민연금전환금 반환	263,009	(263,009)	-

당기말	14,889,903	(15,027,067)	(137,164)

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있으며,당기 인식액은 전체 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,036	1,036

채무상품	17,370,894	15,026,031

합 계	17,371,930	15,027,067

(5) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	(635,963)	714,558

기대임금상승률	1% 변동	727,575	(658,115)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 확정기여형 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 20,318천원(전기 6,132천원)입니다.

23. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	400,000,000주	400,000,000주

발행주식수	82,533,764주	82,533,764주

액면가액	2,500원	2,500원

자본금	206,334,410	206,334,410

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	125,591,854	125,591,854

자기주식(*)	(708,866)	(708,866)

합 계	124,882,988	124,882,988

(*) 당사는 주가안정 등을 목적으로 자기주식 708,866천원(주식수: 38,562주)을 취득하였으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,598,784	2,962,940

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(159,578)	(557,816)

해외사업환산손익	65,661	89,097

현금흐름위험회피파생상품평가이익	346,725	2,262,086

현금흐름위험회피파생상품평가손실	(3,824,145)	(355,872)

합 계	(972,553)	4,400,435

25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	4,389,354	4,389,355

미처리결손금	(17,976,409)	(60,409,379)

합 계	(13,587,055)	(56,020,024)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(56,020,024)	(51,339,662)

당기순이익(손실)	42,401,579	(4,388,451)

확정급여제도의 재측정요소	31,390	(291,911)

기말금액	(13,587,055)	(56,020,024)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제72기 2022년 01월 01일 부터 제71기 2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 3월 29일 처리확정일 2022년 03월 28일

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금	(17,976,408,909)	(60,409,378,606)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(60,409,378,606)	(55,729,016,759)

2. 확정급여제도의 재측정요소	31,390,809	(291,910,351)

3. 당기순이익(손실)	42,401,578,888	(4,388,451,496)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(17,976,408,909)	(60,409,378,606)

26. 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	4,340,751,874	3,442,502,888

기간에 걸쳐 이행	10,493,403	15,523,996

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,351,245,277	3,458,026,884

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 사용	4,166,787,992	3,306,129,176

종업원급여	34,870,532	24,588,212

감가상각비 및 무형자산상각비	827,575	495,208

사용권자산감가상각비	4,004,141	3,760,471

대손상각비	715,611	2,190,717

운반비	5,727,376	9,193,951

광고선전비	598,222	430,200

외주용역비 및 임차료	1,134,583	1,015,902

수수료	40,780,783	44,174,575

세금과공과	613,797	592,831

기타	22,548,973	18,753,593

합 계(*)	4,278,609,585	3,411,324,836

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비:	25,033,323	26,024,891

운반비	5,727,376	9,193,951

지급수수료	7,891,123	8,059,576

수출부대비	8,496,400	7,067,531

기타충당부채전입액	1,170,984	427,000

기타	1,747,440	1,276,833

관리비:	53,898,609	43,055,770

급여	21,677,758	19,740,631

상여	11,396,096	3,059,735

퇴직급여	1,796,678	1,787,847

복리후생비	4,975,105	4,444,898

여비교통비	1,224,148	546,668

교육훈련비	260,662	208,153

임차료	1,134,583	1,015,902

유형자산감가상각비	744,722	419,452

사용권자산감가상각비	4,004,141	3,760,471

무형자산상각비	82,853	75,756

보험료	3,836,357	3,831,149

차량비	349,199	332,289

대손상각비	715,611	2,190,717

기타	1,700,696	1,642,102

합 계	78,931,932	69,080,661

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	98,186,247	45,897,195

외화환산이익	20,425,123	21,769,574

파생상품평가이익	666,002	167,496

파생상품거래이익	78,315,768	28,253,787

유형자산처분이익	29,193	11,571

투자자산처분이익	-	438,722

리스자산처분이익	6,502	6,015

잡이익	9,595,525	7,478,805

합 계	207,224,360	104,023,165

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	92,330,237	50,125,711

외화환산손실	20,116,740	15,405,389

기타의대손상각비	176,723	3,238,037

파생상품평가손실	4,783,813	98,546

파생상품거래손실	78,877,643	33,816,998

유형자산처분손실	6,895	8,468

무형자산처분손실	13,200	44,596

기부금	38,290	38,440

재고자산감모손실	123,715	67,464

기타충당부채전입액	4,024,331	4,563,795

잡손실	981,010	3,119,678

합 계	201,472,597	110,527,122

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	231,701	126,217

배당금수익	191,098	4,570,046

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	23,101	130,489

금융보증부채환입	1,199,310	1,302,487

합 계	1,645,210	6,129,239

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	14,076,045	6,504,048

매출채권처분손실	1,567,133	462,275

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	57,863	274,921

금융보증비용	77,562	758,976

합 계	15,778,603	8,000,220

31. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 관련 손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업, 공동기업 및 종속기업 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

공동기업투자주식손상차손	-	(2,333,465)

관계기업투자주식손상차손	(2,449,609)	(788,351)

종속기업투자주식손상차손	(25,774,580)	(45,407,745)

종속기업처분이익	-	6,115,782

합 계	(28,224,189)	(42,413,779)

32. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	354,363	1,443,418

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(8,254,279)	918,600

자본에 직접 가감된 이연법인세	1,528,209	(2,060,235)

법인세비용(수익)	(6,371,707)	301,783

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	13,919,563	5,665,284

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	5,665,284	6,583,884

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(8,254,279)	918,600

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	36,029,872	(4,086,669)

적용세율에 따른 법인세	7,926,572	(899,067)

조정사항:

비공제비용	91,051	36,277

이연법인세 미인식효과 변동 등	(14,389,330)	1,164,574

법인세비용(수익)	(6,371,707)	301,783

(3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

대손충당금	112,758,929	(112,758,929)	-	-	-

종속기업및관계기업투자주식	266,118,464	4,180,986	270,299,450	484,315	473,521

미수수익/선급비용	(531)	(57)	(588)	(122)	(136)

공정가치측정금융자산평가손익	(3,143,270)	(9,070)	(3,152,340)	(758,230)	(701,248)

퇴직급여충당금/퇴직보험료	148,461	767,291	915,752	34,239	203,712

재고자산	477,257	(40,291)	436,966	110,068	97,204

무형자산손상차손	53,254	-	53,254	12,282	11,846

미지급비용	730,914	4,117	735,031	168,568	163,510

기타	15,154,007	(5,292,289)	9,861,718	1,866,717	3,156,214

일시적차이 소계	392,297,485	(113,148,242)	279,149,243	1,917,837	3,404,623

이월결손금	16,249,006	68,822,489	85,071,495	3,747,447	18,924,412

기부금한도초과액	1,295,436	27,934	1,323,370	298,761	294,389

합 계	5,964,045	22,623,423

실현가능성이불확실한이연법인세자산	(298,761)	(8,703,860)

이연법인세자산인식액	5,665,284	13,919,563

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

기타포괄손익-금융자산 평가손익 등	(9,751)	(2,148,830)

해외사업환산손익	6,705	-

파생상품평가손익	1,540,236	-

확정급여제도의 재측정요소	(8,981)	88,595

합 계	1,528,209	(2,060,235)

(5) 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

대손충당금	123,615,734	(10,856,805)	112,758,929	1,979,016	-

종속기업및관계기업투자주식	264,142,318	1,976,146	266,118,464	631,409	484,315

미수수익/선급비용	(1,301)	770	(531)	(300)	(122)

공정가치측정금융자산평가손익	546,699	(3,689,969)	(3,143,270)	125,945	(758,230)

퇴직급여충당금/퇴직보험료	436,538	(288,077)	148,461	59,088	34,239

재고자산	305,578	171,679	477,257	70,397	110,068

무형자산손상차손	53,254	-	53,254	12,268	12,282

미지급비용	675,540	55,374	730,914	155,627	168,568

기타	7,258,838	7,895,169	15,154,007	(74,712)	1,866,717

일시적차이 소계	397,033,198	(4,735,713)	392,297,485	2,958,738	1,917,837

이월결손금	16,617,255	(368,249)	16,249,006	3,625,146	3,747,447

기부금한도초과액	1,046,350	249,086	1,295,436	230,197	298,761

합 계	6,814,081	5,964,045

실현가능성이불확실한이연법인세자산	(230,197)	(298,761)

이연법인세자산인식액	6,583,884	5,665,284

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	276,136,194	383,744,503

세무상결손금	37,803,359	-

기부금한도초과액	1,323,370	1,295,436

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제 등	세무상결손금	이월세액공제 등

1년 이내	-	10,080	-	-

1~2년	-	228,500	-	-

2~3년	-	274,130	-	-

3년 초과	37,803,359	810,660	-	1,295,436

합 계	37,803,359	1,323,370	-	1,295,436

33. 주당손익

당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(원)	42,401,578,888	(4,388,451,496)

기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	82,495,202주	82,495,202주

기본주당이익(손실)(원)(*)	514	(53)

(*) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지

지배기업	㈜GS	대한민국

종속기업	직접지분보유기업	Ssangyong Resources Pty Ltd.	호주

㈜지에스엔텍	대한민국

㈜피엘에스	대한민국

GS Global Japan Co., Ltd.	일본

GS Global Australia Pty Ltd.	호주

GS Global Europe GMBH	독일

GS Global USA, Inc.	미국

GS Global Singapore Pte Ltd.	싱가폴

PT GS Global Resources	인도네시아

GS Global Trading (Shanghai) Co., Ltd.	중국

관계기업	직접지분보유기업	Dongkuk Steel India Private Limited	인도

에스피텍㈜	대한민국

해남복가능원개발유한회사	중국

㈜지앤씨인터렉티브	대한민국

GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	중국

㈜경기평택글로벌	대한민국

이베스트 퓨처 신기술투자조합 82호(*4)	대한민국

공동기업	직접지분보유기업	동해국제자원터미널㈜	대한민국

지에너지㈜(*3)	대한민국

상위지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업(*1)	지에스칼텍스㈜	대한민국

지에스에코메탈㈜	대한민국

지에스엠비즈㈜	대한민국

㈜지에스이앤알	대한민국

지에스이피에스㈜	대한민국

지에스바이오㈜	대한민국

㈜지에스동해전력	대한민국

㈜지에스스포츠	대한민국

㈜텐바이텐	대한민국

지에스커넥트 주식회사	대한민국

GS Collective Fund I LCC	미국

GS어쌤블 신기술투자조합	대한민국

PT Baramulti Suksessarana Tbk	인도네시아

PT Antang Gunung Meratus	인도네시아

대규모기업집단계열회사 등(*2)	지에스건설㈜	대한민국

지씨에스㈜	대한민국

㈜승산	대한민국

(*1) 상위지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 중 당사와의 거래내역이 있는 회사만 기재하였습니다.
(*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(*3) 전기 중 출자로 인해 특수관계자에 신규 편입되었습니다.
(*4) 당기 중 신규 취득 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

매출	기타수익	합계	재고매입	유형자산취득	리스관련 지급액(*2)	기타비용	합계

지배기업	㈜GS	-	-	-	-	-	3,233,715	2,568,959	5,802,674

종속기업	㈜지에스엔텍	13,856,559	1,643,613	15,500,172	9,474,535	-	-	-	9,474,535

㈜피엘에스	3,244,332	248,034	3,492,366	4,479,622	-	19,417	27,951,484	32,450,523

GS Global Japan Co., Ltd.	422,967,611	141,808	423,109,419	18,797,664	-	-	226,538	19,024,202

GS Global Australia Pty. Ltd.	171,173,067	2,234,819	173,407,886	-	-	-	-	-

GS Global Europe GMBH	182,826,639	4,272	182,830,911	1,193,819	-	-	-	1,193,819

GS Global USA, Inc.	362,357,504	2,032,729	364,390,233	134,804	-	-	136,860	271,664

GS Global Singapore Pte. Ltd.	425,707,553	149,582	425,857,135	133,613	-	-	132,381	265,994

PT GS Global Resources	1,522,301	15,645	1,537,946	826,357	-	-	-	826,357

관계기업	Dongguk Steel India Private Limited	7,010,023	-	7,010,023	-	-	-	-	-

GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	-	6,125	6,125	-	-	-	-	-

㈜경기평택글로벌	-	193,193	193,193	-	-	-	-	-

공동기업	동해국제자원터미널㈜	-	17,620	17,620	-	-	-	-	-

지에너지㈜	431,434,955	2,135,308	433,570,263	-	-	-	-	-

상위지배기업의종속기업,관계기업 및공동기업	지에스칼텍스㈜(*1)	119,726,727	34,987	119,761,714	120,046,651	-	-	587,362	120,634,013

지에스에코메탈㈜	-	-	-	4,124,807	-	-	-	4,124,807

케이엠파크㈜(*3)(*4)	-	-	-	-	-	-	3,825	3,825

지에스엠비즈㈜	-	-	-	-	-	-	36,118	36,118

㈜지에스이앤알	72,787,333	-	72,787,333	-	-	-	-	-

지에스이피에스㈜	95,436,179	72,528	95,508,707	-	-	-	2,690,096	2,690,096

㈜지에스동해전력	114,093,587	-	114,093,587	-	-	-	-	-

㈜지에스포천그린에너지	11,451,529	-	11,451,529	-	-	-	-	-

㈜지에스스포츠	-	-	-	-	-	-	335,360	335,360

㈜텐바이텐	1,600	-	1,600	-	-	-	-	-

지에스커넥트 주식회사	-	-	-	-	4,200	-	-	4,200

PT. Antang Gunung Mertatus	-	442,493	442,493	68,345,829	-	-	304,441	68,650,270

합 계	2,435,597,499	9,372,756	2,444,970,255	227,557,701	4,200	3,253,132	34,973,424	265,788,457

(*1) 당기 중 지에스칼텍스㈜의 본사 및 종속법인(지에스바이오㈜, GS Caltex Singapore Pte Ltd.)과의 거래내용이 합산되어 있습니다.
(*2) 당기 중 발생한 임차료, 리스부채 원금 및 이자비용 지급의 거래내용이 합산되어 있습니다.
(*3) 당기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되었으며, 제외 시점까지의 거래내역을 기재하였습니다.
(*4) 지에스파크이십사㈜에서 케이엠파크㈜로 사명을 변경하였습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

매출	기타수익	합계	재고매입	리스관련 지급액(*2)	기타비용	합계

지배기업	㈜GS	-	-	-	-	3,108,035	2,311,561	5,419,596

종속기업	㈜지에스엔텍	9,893,872	849,257	10,743,129	14,367,312	-	-	14,367,312

㈜피엘에스	4,072,599	523,021	4,595,620	4,082,828	19,424	28,945,104	33,047,356

GS Global Japan Co., Ltd.	302,374,725	128,146	302,502,871	23,049,676	-	4,172	23,053,848

GS Global Australia Pty. Ltd.	134,064,618	1,012,164	135,076,782	381	-	-	381

GS Global Europe GMBH	139,811,668	-	139,811,668	421,874	-	44,397	466,271

GS Global USA, Inc.	279,289,275	1,097,563	280,386,838	115,167	-	-	115,167

GS Global Singapore Pte. Ltd.	461,901,418	239,971	462,141,389	474,215	-	-	474,215

PT GS Global Resources	1,543,769	-	1,543,769	559,123	-	-	559,123

GS Global (Suzhou) Steel Service Center Co., Ltd.(*3)	2,677,157	-	2,677,157	-	-	-	-

관계기업	Dongguk Steel India Private Limited	7,874,565	-	7,874,565	-	-	-	-

GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	-	5,448	5,448	-	-	-	-

㈜경기평택글로벌	-	56,345	56,345	-	-	-	-

공동기업	동해국제자원터미널㈜	-	22,130	22,130	-	-	-	-

지에너지㈜	141,514,964	104,720	141,619,684	-	-	-	-

상위지배기업의종속기업,관계기업 및공동기업	지에스칼텍스㈜(*1)	94,583,060	-	94,583,060	81,671,845	-	612,909	82,284,754

지에스에코메탈㈜	-	-	-	5,285,390	-	-	5,285,390

지에스파크이십사㈜	-	-	-	-	-	12,601	12,601

지에스엠비즈㈜	-	-	-	-	-	35,056	35,056

㈜지에스이앤알	53,611,143	-	53,611,143	-	-	-	-

지에스이피에스㈜	65,815,113	-	65,815,113	-	-	-	-

㈜지에스동해전력	74,077,204	-	74,077,204	-	-	-	-

㈜지에스포천그린에너지	33,063,098	30,747	33,093,845	-	-	-	-

㈜지에스스포츠	-	-	-	-	-	210,000	210,000

PT Baramulti Suksessarana Tbk	-	-	-	5,633,536	-	-	5,633,536

PT. Antang Gunung Mertatus	-	5,098	5,098	68,254,906	-	31,939	68,286,845

합 계	1,806,168,248	4,074,610	1,810,242,858	203,916,253	3,127,459	32,207,739	239,251,451

(*1) 전기 중 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인(지에스바이오㈜, GS Caltex Singapore Pte Ltd.)과의 거래내용이 합산되어 있습니다.
(*2) 전기 중 발생한 임차료, 리스부채 원금 및 이자비용 지급의 거래내용이 합산되어 있습니다.
(*3) 전기 중 지분 모두를 매각 하였으며, 매각 시점까지의 거래내역을 기재하였습니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

매출	기타수익	합계	재고매입	기타비용	합계

대규모 기업집단	지씨에스㈜	-	-	-	-	129,192	129,192

합 계	-	-	-	-	129,192	129,192

(전기) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	수익	비용

매출	기타수익	합계	재고매입	기타비용	합계

대규모 기업집단	지에스건설㈜	-	-	-	-	7,820	7,820

지씨에스㈜	-	-	-	-	123,424	123,424

합 계	-	-	-	-	131,244	131,244

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액(대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	리스부채	기타채무	합계

지배기업	㈜GS	-	2,243,344	2,243,344	-	5,091,448	-	5,091,448

종속기업	Ssangyong Resources Pty Ltd.(*1)	636,297	7,473,525	8,109,822	-	-	-	-

㈜지에스엔텍	22,295,938	1,275,158	23,571,096	3,272,179	-	1,617,402	4,889,581

㈜피엘에스	315,423	271,583	587,006	-	12,704	3,299,861	3,312,565

GS Global Japan Co., Ltd.	73,285,283	-	73,285,283	326,434	-	391,464	717,898

GS Global Australia Pty. Ltd.	50,420,303	2,178,816	52,599,119	-	-	-	-

GS Global Europe GMBH	68,648,719	-	68,648,719	-	-	645,799	645,799

GS Global USA, Inc.	173,079,487	2,017,692	175,097,179	-	-	32,623	32,623

GS Global Singapore Pte. Ltd.	41,149,825	1,065	41,150,890	-	-	12,711	12,711

PT GS Global Resources	313,956	-	313,956	-	-	199,877	199,877

관계기업	Dongguk Steel India Private Limited	1,338,232	-	1,338,232	-	-	-	-

㈜경기평택글로벌	-	210,569	210,569	-	-	-	-

공동기업	지에너지㈜	64,476,051	49,040	64,525,091	-	-	-	-

상위지배 기업의종속기업,관계기업 및공동기업	지에스칼텍스㈜(*2)	8,901,023	-	8,901,023	6,328,663	-	-	6,328,663

지에스파크이십사㈜	-	-	-	-	-	792	792

지에스이피에스㈜	14,014,911	-	14,014,911	-	-	-	-

㈜지에스동해전력	19,081,955	-	19,081,955	-	-	-	-

PT. Antang Gunung Mertatus	-	-	-	50,506	-	5,159	55,665

합 계	537,957,403	15,720,792	553,678,195	9,977,782	5,104,152	6,205,688	21,287,622

(*1) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 장부금액 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 당기말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인(지에스바이오㈜, GS Caltex Singapore Pte Ltd.)과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	리스부채	기타채무	합계

지배기업	㈜GS	-	1,865,952	1,865,952	-	1,852,695	-	1,852,695

종속기업	Ssangyong Resources Pty Ltd.(*1)	636,297	7,473,525	8,109,822	-	-	-	-

GS Global E (America) Corporation(*1)	-	11,775,705	11,775,705	-	-	-	-

㈜지에스엔텍(*2)	17,410,695	797,544	18,208,239	755,558	-	8,733,449	9,489,007

㈜피엘에스	796,938	277,388	1,074,326	-	12,675	3,130,962	3,143,637

GS Global Japan Co., Ltd.	66,582,863	125,385	66,708,248	184,503	-	156,645	341,148

GS Global Australia Pty. Ltd.	66,836,531	1,030,668	67,867,199	-	-	-	-

GS Global Europe GMBH	61,046,884	-	61,046,884	-	-	643,954	643,954

GS Global USA, Inc.	178,455,113	1,491,152	179,946,265	-	-	54,198	54,198

GS Global Singapore Pte. Ltd.	59,930,002	2,667	59,932,669	-	-	12,363	12,363

PT GS Global Resources	340,270	-	340,270	-	-	144,424	144,424

관계기업	Dongguk Steel India Private Limited	3,792,104	-	3,792,104	-	-	-	-

㈜경기평택글로벌	-	357,790	357,790	-	-	-	-

공동기업	동해국제자원터미널㈜	-	1,925	1,925	-	-	-	-

지에너지㈜	16,274,115	873,724	17,147,839	-	-	-	-

상위지배 기업의종속기업,관계기업 및공동기업	지에스칼텍스㈜(*3)	8,473,300	-	8,473,300	8,288,897	-	-	8,288,897

㈜지에스이앤알	9,916,881	-	9,916,881	-	-	-	-

지에스이피에스㈜	10,412,554	-	10,412,554	-	-	-	-

PT. Antang Gunung Mertatus	-	-	-	3,814,240	-	85,691	3,899,931

합 계	500,904,547	26,073,425	526,977,972	13,043,198	1,865,370	12,961,686	27,870,254

(*1) 전기 말 현재 매출채권 및 기타채권 장부금액 전액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 전기 말 현재 매출채권 장부금액 337,613천원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 전기 말 지에스칼텍스(주)의 본사 및 종속법인(지에스바이오㈜, GS Caltex Singapore Pte Ltd.)과의 채권ㆍ채무가 합산되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

대규모기업집단 계열회사 등	지에스건설㈜	-	674,100	674,100	-

지씨에스㈜	-	-	-	-	11,630	11,630

㈜승산	-	318,265	318,265	-	-	-

합 계	-	992,365	992,365	-	11,630	11,630

(전기말) (단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

대규모기업집단 계열회사 등	지에스건설㈜	-	675,730	675,730	-	36,000	36,000

지씨에스㈜	-	-	-	-	12,800	12,800

㈜승산	-	318,265	318,265	-	-	-

합 계	-	993,995	993,995	-	48,800	48,800

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타증감(*1)(*3)	기말

종속기업

Ssangyong Resources Pty Ltd.(*2)	장기대여금	20,702,805	-	-	-	20,702,805

GS Global E (America) Corporation(*3)	장기대여금	76,768,182	-	(8,064,967)	(68,703,215)	-

기타특수관계자

주주, 임원, 종업원	단기대여금(*2)	90,653	-	-	-	90,653

유동성장기대여금	385,949	-	(385,949)	-	-

합 계	97,947,589	-	(8,450,916)	(68,703,215)	20,793,458

(*1) 환율변동 및 대체로 인한 증감입니다.
(*2) 해당 특수관계자와 관련한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 당기말 청산하였으며, 관련 대여금을 제각하였습니다.

(전기) (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기타증감(*1)	당기말

종속기업

Ssangyong Resources Pty Ltd.(*2)	장기대여금	20,702,805	-	-	-	20,702,805

GS Global E (America) Corporation(*3)	장기대여금	75,838,196	-	-	929,986	76,768,182

기타특수관계자

주주, 임원, 종업원	단기대여금(*2)	90,653	-	-	-	90,653

유동성장기대여금	362,819	-	(819,870)	843,000	385,949

장기대여금	843,000	-	-	(843,000)	-

합 계	97,837,473	-	(819,870)	929,986	97,947,589

(*1) 환율변동 및 대체로 인한 증감입니다.
(*2) 해당 특수관계자와 관련한 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 해당 특수관계자와 관련한 대여금은 68,551,918의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	4,702,954	2,761,075

퇴직급여	456,191	446,029

장기종업원급여	518	420

합 계	5,159,663	3,207,524

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래내역	거래상대방	당기	전기

관계기업	지분취득	㈜경기평택글로벌	-	5,242,500

관계기업	지분취득	이베스트 퓨쳐 신기술투자조합 82호	800,000	-

공동기업	지분취득	지에너지㈜	-	100,000

상위지배기업의 종속기업	지분취득	GS Collective Fund I LLC	1,778,000	1,169,100

상위지배기업의 종속기업	지분취득	GS어쌤블 신기술투자조합	1,000,000	-

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천JPY, 천CNY)

제공받는자	지급보증내용	담보권자	보증금액

GS Global Japan Co., Ltd.	무역관련 현지금융	우리은행 동경지점	USD	11,640

MUFG 은행	JPY	240,000

SBJ은행 동경지점	USD	4,200

JPY	2,040,000

GS Global Australia Pty Ltd.	무역관련 현지금융	KEB 하나은행 시드니지점	USD	8,400

GS Global USA, Inc.	무역관련 현지금융	신한은행 뉴욕지점	USD	12,000

신한은행 AMERICA	USD	5,000

KEB하나 NEWYORK	USD	12,000

우리은행 LA	USD	15,000

GS Global Singapore Pte Ltd.	무역관련 현지금융	신한은행 싱가폴지점	USD	21,000

KEB 하나은행 싱가폴지점	USD	24,000

채무 지급보증	GS CALTEX SINGAPORE PTE. LTD.	USD	36,000

GS칼텍스㈜	USD	40,000

GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	차입연대보증(*1)	국민은행 북경지점	CNY	13,944

㈜지에스엔텍	수출이행자금대출	수출입은행	KRW	30,000,000

공모사채 보증(*1)	공모사채 사채권자	KRW	110,000,000

계약이행보증	NEM Energy b.v.	USD	21,463

합계	KRW	140,000,000

USD	210,703

JPY	2,280,000

CNY	13,944

(*1) 원금에 대한 금액만 기재하였으나, 원금 뿐만 아니라 이자지급 등 일체의 지급 의무에 대하여 지급보증하고 있습니다.

(8) 전기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천JPY, 천CNY, 천IDR)

제공받는자	지급보증내용	담보권자	보증금액

GS Global Japan Co., Ltd.	무역관련 현지금융	우리은행 동경지점	USD	12,960

MUFG Bank	JPY	240,000

SBJ은행 동경지점	USD	4,200

JPY	1,260,000

GS Global Australia Pty Ltd.	무역관련 현지금융	KEB 하나은행 시드니지점	USD	12,000

GS Global USA, Inc.	무역관련 현지금융	신한은행 뉴욕지점	USD	18,000

신한은행 AMERICA	USD	5,000

KEB하나 뉴욕지점	USD	12,000

GS Global Singapore Pte Ltd.	무역관련 현지금융	신한은행 싱가폴지점	USD	21,000

KEB 하나은행 싱가폴지점	USD	24,000

채무 지급보증	GS CALTEX SINGAPORE PTE. LTD.	USD	36,000

지에스칼텍스㈜	USD	40,000

PT GS Global Resource	주식취득 차입보증(*1)	신한은행 인도네시아지점	USD	1,640

IDR	20,481,000

GS Lubricants (Tianjin) Co., Ltd.	차입연대보증(*1)	국민은행 북경지점	CNY	13,944

㈜지에스엔텍	수출이행자금대출	수출입은행	KRW	36,000,000

공모사채 보증(*1)	공모사채 권자	KRW	50,000,000

계약이행보증	NEM Energy b.v.	USD	21,463

Honeywell UOP LLC.	USD	22,850

합계	KRW	86,000,000

USD	231,113

JPY	1,500,000

IDR	20,481,000

CNY	13,944

(*1) 원금에 대한 금액만 기재하였으나, 원금 뿐만 아니라 이자지급 등 일체의 지급 의무에 대하여 지급보증하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공 받는자	내용	담보권자	담보금액

㈜경기평택글로벌	PF차입 주식근질권제공	한국산업은행 등 PF대주단	7,200,000

(10) (주) GS와 GS 브랜드 사용 관련 상표권 라이센스 계약을 체결하고 있습니다.

35. 지급보증 및 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD)

제공 받는자	지급보증내용	담보권자	보증금액

PT. Arthayasa	Conrad Project	Kingleigh	USD	14,000

당사는 상기 이외에도 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석34 참조).

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천EUR)

지급보증내용	제공자	보증금액

계약이행보증	서울보증보험	KRW	4,116,880

KEB하나은행 등	USD	13,746

외상물품대지급보증	KEB하나은행	KRW	240,000

하자이행보증	서울보증보험	KRW	951,828

KEB하나은행 등	USD	6,185

KEB하나은행	EUR	74

인허가보증	서울보증보험	KRW	1,530

임대차계약 등	서울보증보험	KRW	40,000

합계	KRW	5,350,238

USD	19,931

EUR	74

당사는 상기 외 매출채권과 관련하여 한국무역보험공사 및 서울보증보험과 보험 계약을 체결하고 있습니다. (3) 당사는 우리사주조합 지분취득 관련하여 40,000천원의 예치보증금을 담보로 제공하고 있습니다.

36. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD, 천EUR)

약정 구분	환종	여신한도	금융기관

외화포괄한도	KRW	17,000,000	우리은행 등

USD	797,000	우리은행 등

Local L/C	USD	10,000	신한은행 등

KRW	6,000,000	국민은행

수입L/C	USD	100,000	신한은행 등

D/A, D/P 할인	USD	102,000	MUFG은행 등

EUR	60,000

운영자금	KRW	100,000,000	NH투자증권 등

기타	USD	200	신한은행

(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위:천USD, 천INR)

소 송 명(*)	원 고	피 고	환 종	소송가액	진행상황