동국홀딩스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 66 기 1분기 : 2019년 13월 31일 현재
제 65 기 : 2018년 12월 31일 현재
동국제강주식회사

1. 일반사항 동국제강주식회사(이하 '회사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 인터지스, 디케이유엔씨, DKI 및 DKC 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다. 회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 3월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	13,200,000	13.83

장세욱	8,900,000	9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	13,480,397	14.13

자기주식	907,520	0.95

기타주주	58,944,820	61.76

계	95,432,737	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석24에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 종속기업 및 관계기업투자

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약분기연결재무제표에 공시하였습니다. 2.4 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석24에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기

토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

전기말 순장부금액	1,171,637	395,980	133,736	1,258,427	101,061	9,300	15,033	3,085,174

회계정책변동효과(주석24)	-	-	-	-	(101,061)	-	-	(101,061)

기초 순장부금액	1,171,637	395,980	133,736	1,258,427	-	9,300	15,033	2,984,113

취득	-	1,489	-	187	-	-	9,612	11,288

대체	-	-	1	3,784	-	399	(4,184)	-

처분	(43)	(28)	-	-	-	(16)	-	(87)

감가상각비	-	(4,273)	(1,780)	(35,940)	-	(798)	-	(42,791)

분기말 순장부금액	1,171,594	393,168	131,957	1,226,458	-	8,885	20,461	2,952,523

분기말 취득원가	893,564	654,362	215,768	3,933,280	-	107,180	20,461	5,824,615

감가상각누계액	-	(261,194)	(83,676)	(2,596,075)	-	(97,870)	-	(3,038,815)

정부보조금	-	-	(135)	(108)	-	(425)	-	(668)

손상차손누계액	-	-	-	(110,639)	-	-	-	(110,639)

재평가잉여금	278,030	-	-	-	-	-	-	278,030

구분	2018년 1분기

토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,171,577	409,685	138,778	1,467,044	141,799	9,946	22,679	3,361,508

취득	-	-	202	1,580	-	-	13,209	14,991

대체	-	-	449	2,560	-	269	(3,278)	-

처분	-	-	-	(89)	-	-	-	(89)

감가상각비	-	(4,235)	(1,766)	(40,054)	(3,866)	(890)	-	(50,811)

분기말 순장부금액	1,171,577	405,450	137,663	1,431,041	137,933	9,325	32,610	3,325,599

분기말 취득원가	892,260	650,672	214,433	3,978,607	262,155	105,550	32,610	6,136,287

감가상각누계액	-	(245,222)	(76,632)	(2,497,072)	(99,437)	(95,726)	-	(3,014,089)

정부보조금	-	-	(138)	(136)	-	(499)	-	(773)

손상차손누계액	-	-	-	(50,358)	(24,785)	-	-	(75,143)

재평가잉여금	279,317	-	-	-	-	-	-	279,317

(2) 유형자산 및 사용권자산 담보제공 내역

(단위: 백만원)

2019.03.31

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	2,989,378	한국산업은행	차입금,리스부채	1,026,529	2,163,738

KEB하나은행	20,741	173,820

KB국민은행	970	2,704

캠코선박운영회사 외	36,635	37,205

우리은행 외	16,718	32,400

합계	1,101,593	2,409,867

2018.12.31

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,028,740	한국산업은행	차입금	1,002,659	2,160,746

KEB하나은행	16,557	172,780

KB국민은행	986	2,704

캠코선박운영회사 외	36,540	38,315

우리은행 외	16,999	32,400

합계	1,073,741	2,406,945

(3) 무형자산 변동내역(단위: 백만원)

2019년 1분기	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	727	46,039	46,766

무형자산상각비	(116)	(389)	(505)

분기말 순장부금액	611	45,650	46,261

2018년 1분기	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	1,191	47,776	48,967

무형자산상각비	(116)	(395)	(511)

분기말 순장부금액	1,075	47,381	48,456

5. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액

(단위: 백만원)

구분	장부금액

2019. 3.31	2018.12.31

종속기업투자	227,375	227,375

관계기업투자	515,447	515,447

합계	742,822	742,822

(2) 종목별 종속기업투자 내역(단위: 백만원)

구분	소재	소유지분율(%)	2019. 3.31	2018.12.31

2019. 3.31	2018.12.31

인터지스(*1)	대한민국	48.34	48.34	89,833	89,833

DKI	미국	100.00	100.00	28,188	28,188

DKC	일본	95.89	95.89	32,669	32,669

당진고대부두운영(*2)	대한민국	21.22	21.22	849	849

디케이유엔씨	대한민국	100.00	100.00	18,984	18,984

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	중국	100.00	100.00	19,815	19,815

연합물류(강음)유한공사(*3)	중국	24.00	24.00	4,560	4,560

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	멕시코	55.56	55.56	8,129	8,129

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	인도	75.00	75.00	6,573	6,573

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	태국	100.00	100.00	11,589	11,589

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	대한민국	70.13	70.13	6,186	6,186

합계	227,375	227,375

(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97%입니다. (*2) 종속기업인 인터지스가 48.78%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 인터지스가 76.00%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 관계기업투자 내역(단위: 백만원)

구분	소재	2019. 3.31 소유지분율(%)	2019. 3.31	2018.12.31

CSP	브라질	30.00	508,347	508,347

페럼인프라(*)	대한민국	11.76	7,100	7,100

합계	515,447	515,447

(*) 종속기업인 DKC와 인터지스가 각각 7.71% 및 0.75%의 지분을 보유하고 있습니다 .

6. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2019.3.31	2018.12.31

유동부채

단기차입금	1,262,465	1,161,360

유동성 장기차입금	318,583	298,119

유동성 사채	171,834	181,769

유동성 리스부채(*)	-	12,664

소계	1,752,882	1,653,912

비유동부채

장기차입금	245,179	241,114

리스부채(*)	-	80,448

전환사채	49,862	48,895

소계	295,041	370,457

합계	2,047,923	2,024,369

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채는 당분기부터 차입금항목에서 제외하여 별도로 표시하였습니다(주석24 참조).

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2019.3.31	장부금액

2019.3.31	2018.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2020.03.23	0.29~4.94	436,546	396,213

일반대출	한국산업은행 외	2020.03.21	3.57~5.10	815,268	756,496

어음할인	아이비케이캐피탈	2019.06.28	4.00	10,651	8,651

합계	1,262,465	1,161,360

2) 장기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2019.3.31	장부금액

2019.3.31	2018.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.30	970	986

시설자금대출	한국산업은행 외	2020.09.07	1.75~5.25	35,578	39,533

일반대출	경희궁제일차 외	2021.06.22	4.95~5.24	95,500	67,000

신디케이션론	한국산업은행 외	2021.07.10	3.11~5.11	431,714	431,714

소계	563,762	539,233

차감: 유동성대체	(318,583)	(298,119)

합계	245,179	241,114

3) 사채(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2019.3.31	2019.3.31

원화가액	유동성사채

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	120,000

확정금리 원화사채	제94회 원화사모사채	2019.07.31	5.25	5,000	5,000

확정금리 원화사채	제95회 원화사모사채	2019.09.19	5.25	19,000	19,000

확정금리 원화사채	제96-2회 원화사모사채	2019.09.27	5.25	23,000	23,000

확정금리 원화사채	제97회 원화사모사채	2019.05.24	5.00	5,000	5,000

차감 : 사채할인발행차금	(166)	(166)

합계	171,834	171,834

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2018.12.31	2018.12.31

원화가액	유동성사채

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	120,000

확정금리 원화사채	제94회 원화사모사채	2019.07.31	5.25	5,000	5,000

확정금리 원화사채	제95회 원화사모사채	2019.09.19	5.25	19,000	19,000

확정금리 원화사채	제96-1회 원화사모사채	2019.03.27	5.00	10,000	10,000

확정금리 원화사채	제96-2회 원화사모사채	2019.09.27	5.25	23,000	23,000

확정금리 원화사채	제97회 원화사모사채	2019.05.24	5.00	5,000	5,000

차감 : 사채할인발행차금	(231)	(231)

합계	181,769	181,769

4) 전환사채(단위: 백만원)

구분	2019.3.31

제88회 사모전환사채

액면가액	발행시	50,000

보고기간말	50,000

사채상환할증금	발행시	4,985

보고기간말	4,985

사채할인발행차금	발행시	250

보고기간말	87

전환권조정	발행시	12,995

보고기간말	5,036

전환권대가	보고기간말	8,010

발행일	2016년 12월 16일

만기일	2020년 06월 16일

전환대상	기명식 보통주

전환가격(최초)	11,552원(*)

전환가격조정	가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율	2.00%

보장수익률	4.64%

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

(단위: 백만원)

구분	2018.12.31

제88회 사모전환사채

액면가액	발행시	50,000

보고기간말	50,000

사채상환할증금	발행시	4,985

보고기간말	4,985

사채할인발행차금	발행시	250

보고기간말	105

전환권조정	발행시	12,995

보고기간말	5,985

전환권대가	보고기간말	8,010

발행일	2016년 12월 16일

만기일	2020년 06월 16일

전환대상	기명식 보통주

전환가격(최초)	11,552원(*)

전환가격조정	가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우나) 주권을 상장한 후 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율	2.00%

보장수익률	4.64%

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

(*) 시가하락으로 인해 8,086원으로 조정되었습니다.

7. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분	2019.3.31	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	175,679	181,841

사외적립자산의 공정가치(*)	(145,286)	(152,669)

분기재무상태표상 부채	30,393	29,172

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 344백만원 (전기말: 344백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 분기손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

당기근무원가	3,625	3,389

순이자원가	(190)	(115)

종업원급여에 포함된 총 비용	3,435	3,274

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

기초 장부금액	181,841	150,243

당기근무원가	3,625	3,389

이자비용	817	889

퇴직급여지급액(*)	(10,604)	(11,177)

전출입	-	18

분기말 장부금액	175,679	143,362

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 8,094백만원 (전분기: 9,658백만원)이 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

기초 장부금액	152,669	129,647

이자수익	1,007	1,004

퇴직급 여지급액 (*)	(8,390)	(8,639)

전출입	-	18

분기말 장부금액	145,286	122,030

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 6,072백만원(전분기: 7,189백만원)이 포함되어 있습니다.

8. 충당부채(단위: 백만원)

구분	품질보증충당부채

2019년 1분기	2018년 1분기

기초 장부금액	3,536	3,129

충당부채 인식액	83	905

사용액	(520)	(173)

분기말 장부금액	3,099	3,861

9. 납입자본 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2019년 3월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

10. 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

구분	2019.3.31	2018.12.31

재평가잉여금	210,518	210,530

기타포괄손익-공정가치 지분상품	976	(9)

합계	211,494	210,521

11. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

재고자산의 변동	(19,072)	(16,174)

원부재료의 사용 및 상품매입액	886,649	928,008

종업원급여	58,449	60,872

감가상각비 및 무형자산상각비	48,867	51,322

전력비	60,436	63,591

연료비	28,389	28,345

운반비	36,099	34,180

지급수수료 및 지급용역비	52,975	56,660

소모품비	18,856	20,135

수선비	21,635	12,851

기타	8,071	13,473

합계(*)	1,201,354	1,253,263

(*) 분기손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

12. 판 매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

급여	8,357	8,531

퇴직급여	979	1,256

복리후생비	1,282	1,286

대손상각비	803	2,322

운반비	21,106	21,430

지급임차료	80	1,926

지급수수료	1,077	852

감가상각비	2,304	354

세금과공과	511	520

접대비	386	325

보험료	124	106

품질보증비	83	905

경상연구개발비	2,516	2,939

지급용역비	21,674	20,755

교육훈련비	312	280

수출비용	3,123	1,411

기타	1,321	1,509

계	66,038	66,707

13. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

외화관련이익	3,118	3,882

유형자산처분이익	65	31

파생상품거래이익	73	1,776

파생상품평가이익	1,822	14

기타	2,733	7,572

계	7,811	13,275

14. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

이자비용	2,447	1,137

외화관련손실	7,500	2,853

매출채권처분손실(*)	-	722

유형자산처분손실	-	16

파생상품거래손실	13	1,169

파생상품평가손실	-	17

기타	3,737	3,844

계	13,697	9,758

(*) 전분기 중 회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권 56,140백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 분기재무제표에서 제거하고 처분손실 722백만원을 인식하였습니다. 15. 금융수익

(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

이자수익	857	460

배당수익	83	2,867

외화관련이익	1,421	5,422

금융보증수익	1,282	833

계	3,643	9,582

16. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

이자비용	23,094	22,232

외화관련손실	9,719	9,761

기타	1,515	673

계	34,328	32,666

17. 법인세비용 (수익)

법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대 하여 배당은 없으며 2019년 3월 15일 주주총회시 확정되었습니다.

19. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금

(1) 영업으로부터 창출된(지급한) 현금

(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

법인세비용차감전순손실	(6,357)	(8,899)

조정

감가상각비	48,362	50,811

무형자산상각비	505	511

대손상각비	803	2,322

파생상품평가손익	(1,822)	3

재고자산평가손실(환입)	1,799	(3,385)

퇴직급여	3,435	3,274

기타장기종업원급여	194	-

이자수익	(857)	(460)

배당수익	(83)	(2,867)

이자비용	25,541	23,369

외화환산손실	11,455	965

유형자산처분이익	(65)	(31)

유형자산처분손실	-	16

품질보증비용	83	905

기타이익	(323)	(540)

매출채권의 변동	2,936	(79,686)

기타수취채권의 변동	689	3,352

재고자산의 변동	39,954	(16,674)

계약자산의 변동	22	-

기타금융자산의 변동	-	(3,460)

기타자산의 변동	10,665	(1,685)

매입채무의 변동	(152,547)	89,360

충당부채의 변동	(520)	(173)

기타지급채무의 변동	(58,216)	(7,768)

기타부채의 변동	(7,569)	3,878

순확정급여부채의 변동	(2,214)	(2,538)

영업으로부터 창출된(지급한) 현금	(84,130)	50,600

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

건설중인자산의 본계정 대체	4,184	3,278

차입금의 유동성 대체	25,935	6,982

리스부채의 유동성 대체	5,260	-

유형자산 취득액 관련 미지급금의 변동	(243)	1,161

리스채권의 인식	6,745	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	42,869	-

20. 우발상황

(1) 보고기간말 현재 회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 939,947백만원(USD 826,109천/전기말: 937,409백만원(USD 838,395천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 24,791백만원(전기말: 24,535백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 941,548백만원(전기말: 910,519백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습 니 다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 62,000백만원(전 기말: 62,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 60,000백만원(전기말: 60,000백만원)의 매출채권 할인약정을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 65,655백만원(전기말: 66,176백만원)의 지급보증을 받고 있습니다

(5) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 431,714백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 431,714백만원(전기말: 431,714백만원)입니다. (6) 보고기간말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 등과 관련한우발부채가 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 3건이며, 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 857백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 인터지스와 체결한 장기화물운송계약과 관련하여 용선료 및 부대비용에 대한 이행보증 등을 제공하고 있습니다(주석21 참조).

21. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 동경제철의 주식 1,430,000주를 보유하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를체결하고 있습니다. 또한, 회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 회사는 CSP의 안정적인 사업을 지원하기 위해 2019년부터 2021년까지 총 150백만불을 출자하기로 2019년 5월 13일 이사회에서 의결하였습니다. (4) 보고기간말 현재 회사는 원부재료, 반제품 및 제품의 안정적인 운송을 위하여 종속기업인 CE LINE 3 Corporation, CE LINE 4 Corporation, 인터지스와 체결한 장기화물운송계약에 대해 리스 회계처리를 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 동 리스 관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	5년 이내	5년 이후

리스부채	74,576	11,794	10,508	9,090	7,992	7,925	27,267

보고기간말 현재 선박관련 사용권자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는 각각 82,674백만원 및 3,060백만원이며, 해당자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.또한, 보고기간말 현재 회사는 상기 장기화물운송계약에 투입되는 선박의 용선계약과 관련하여 용선료 및 부대비용에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다(주석22 참 조).(5) 회사는 전기 이전에 사원아파트(페럼빌)의 건물 및 토지를 처분하고 리스하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 리스 관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	5년 이내	5년 이후

리스부채	16,718	1,183	1,291	4,499	1,776	1,960	6,009

보고기간말 현재 페럼빌 관련 사용권자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는 각각 14,884백만원 및 444백만원 이며, 해당자산은 페럼빌에 대한 법적소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 사원아파트인 페럼빌의 리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼빌을 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 계약상 정한 조건으로 매수할 수 있는 권리와 계약상 정한 기간에 행사할 수 있는 매수선택권을 보유하고 있습니 다.

(6) 회사는 전기 이전에 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 회사 사용분에 대해리스계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 리스 관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	5년 이내	5년 이후

리스부채	45,575	6,224	6,671	7,139	7,630	8,146	9,765

보고기간말 현재 페럼타워 관련 사용권자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는각각 38,991백만원 및 1,581백만원 입니다.또한, 보고기간말 현재 회사는 페럼타워의 리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(7) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득 약정액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	2019. 03.31	2018.12.31

유형자산	736	810

22. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

1) 보고기간말 현재 회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다.

2) 종속기업 현황

구분	종속기업명	2019.3.31	2018.12.31	비고

직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)	직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)

종속기업	DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	100.00	100.00	100.00	100.00

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	55.56	100.00	55.56	100.00

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	75.00	75.00	75.00	75.00

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	100.00	100.00	100.00	100.00

인터지스	48.34	48.34	48.34	48.34	(*3)

연합물류(강음)유한공사	24.00	100.00	24.00	100.00

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	-	100.00	-	100.00

Intergis Vina Co., Ltd	-	100.00	-	100.00

인터지스신항센터	-	80.00	-	80.00

인터지스웅동센터	-	90.00	-	90.00

인터지스중앙부두	-	100.00	-	100.00

당진고대부두운영	21.22	70.00	21.22	70.00

제주로해운물류	-	100.00	-	100.00

DKI	100.00	100.00	100.00	100.00

DKC	95.89	95.89	95.89	95.89

디케이유엔씨	100.00	100.00	100.00	100.00

DK UNC servico de T.I. LTDA	-	100.00	-	100.00

DKC S.A.	-	100.00	-	100.00

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	-	-	-	-	(*4)

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.	-	-	-	-	(*4)

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	(*4)

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	(*4)

경희궁제일차	-	-	-	-	(*4)

경희궁제이차	-	-	-	-	(*4),(*5)

페럼제일차	-	-	-	-	(*4)

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자	70.13	100.00	70.13	100.00

(*1) 회사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 회사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*3) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 지분율은 50.97%입니다.(*4) 해당 기업들은 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*5) 당분기 중 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업입니다.

3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업

구분	2019.3.31	2018.12.31

관계기업	CSP	CSP

페럼인프라	페럼인프라

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

2019년 1분기	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스	73	49,820	5	-	27	337

디케이유엔씨	27	6,963	131	-	28	4

당진고대부두운영	10	-	-	13	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	219	-	-	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	280	11,467	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	26,238	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	11,628	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	10,682	-	-	-	-	-

DKC	6,543	833	-	-	-	-

DKI	72,060	4,810	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	-	526

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	-	553

페럼제일차	-	-	-	-	-	559

경희궁제일차	-	-	-	-	-	258

경희궁제이차	-	-	-	-	-	179

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	-	-	-	69	-	260

관계기업	CSP	959	959	-	-	-	-

페럼인프라	35	3	-	-	8	-

합계	128,535	75,074	136	82	63	2,676

2018년 1분기	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스	231	47,306	1	1,726	138	391

디케이유엔씨	7	7,194	128	970	-	-

당진고대부두운영	15	-	-	170	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	281	-	-	-	-

인터지스중앙부두	-	213	-	-	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	395	10,592	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	21,404	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	15,637	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	9,862	-	-	-	-	-

DKC	7,436	1,452	-	-	-	-

DKI	66,771	2,596	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	-	517

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	-	543

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	-	-	406

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	-	-	403

경희궁제일차	-	-	-	-	-	41

관계기업	CSP	547	3,467	-	-	-	-

페럼인프라	75	2	-	-	-	-

합계	122,380	73,103	129	2,866	138	2,301

(*1) DKI 및 DKC로부터의 일부 매입액은 순액으로 조정하여 표시하였습니다. (*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 금융수익 및 기타비용과 금융비용이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2019.3.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	리스부채	미지급금	차입금	기타

종속기업	인터지스	40	2,778	65,041	46,935	21,522	-	312

디케이유엔씨	-	2,664	7,239	303	-	-	951

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	166	335	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	1,794	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE	32,056	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	702	-	-	-	-	-	-

DKC	1,726	1,744	340,060	-	-	-	1,952

DKI	48,269	-	764	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	13,779	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	13,862	-	-	-

경희궁제일차	-	326	-	-	-	20,000	46

페럼제일차	-	-	-	-	-	45,500	56

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	-	4,800	-	16,718	-	-	741

경희궁제이차	-	239	-	-	-	30,000	-

관계기업	CSP	-	16,212	-	-	-	-	-

페럼인프라	-	811	-	-	1	-	240

합계	84,753	29,909	413,104	91,597	21,523	95,500	4,298

(단위: 백만원)

2018.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	리스부채	미지급금	차입금	기타

종속기업	인터지스	217	209	67,913	48,696	25,684	-	312

디케이유엔씨	-	68	7,062	-	-	-	951

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	463	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE	22,473	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	1,933	-	-	-	-	-	-

DKC	1,056	-	398,584	-	-	-	3,696

DKI	55,478	271	-	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	13,675	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	13,741	-	-	-

경희궁제일차	-	325	-	-	-	20,000	46

페럼제일차	-	-	-	-	-	47,000	58

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	-	4,800	-	16,999	-	-	766

관계기업	CSP	-	16,588	-	-	-	-	-

페럼인프라	-	22	-	-	1	-	240

합계	81,620	22,283	473,559	93,111	25,685	67,000	6,069

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 백만원 )

2019년 1분기	기업명	리스 거래	자금 거래	자금차입	배당금수취

회수	상환	회수	대여	차입	상환

종속기업	인터지스	107	2,480	-	-	-	-	-

디케이유엔씨	369	217	-	-	-	-	-

당진고대부두운영	-	-	-	-	-	-	13

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	-	281	-	-	-	-	69

CE LINE 3 Corporation	-	883	-	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	3	-	-	-	-	-

페럼제일차	-	-	-	-	-	1,500	-

경희궁제일차	-	-	37	38	-	-	-

경희궁제이차	-	-	-	56	30,000	-	-

관계기업	페럼인프라	30	-	-	-	-	-	-

합계	506	3,864	37	94	30,000	1,500	82

(단위: 백만원 )

2018년 1분기	기업명	리스 거래	자금대여	자금차입	배당금 수취

회수	상환

종속기업	인터지스	-	3,322	-	-	-

디케이유엔씨	-	-	-	-	970

CE LINE 3 Corporation	-	11	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	11	-	-	-

SOJ SHIPPING INC.	-	900	-	-	-

SOK SHIPPING INC.	-	746	-	-	-

경희궁제일차	-	-	249	20,000	-

합계	-	4,990	249	20,000	970

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증

(외화: 천, 원화: 백만원)

2019.3.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	DKI	Bank of Hope	USD	50,000	56,890	2018.12.26	2019.12.31	자금차입

DKC	Tokyo Star Bank	JPY	5,000,000	51,412	2019.01.11	2019.07.31

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	한국산업은행	USD	15,200	17,295	2019.03.08	2020.03.06

한국산업은행	USD	8,000	9,102	2018.04.20	2019.04.20

한국수출입은행	USD	25,000	28,445	2018.05.04	2019.05.04

한국산업은행	CNY	18,500	3,122	2018.09.21	2019.09.20

한국산업은행	CNY	17,000	2,869	2018.11.02	2019.11.01

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	349,831	398,038	2015.05.11	2027.10.27

무역보험공사 등	USD	212,795	242,118	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	USD	155,613	177,056	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	BRL	371,120	108,237	2015.05.11	2027.12.31

계	1,094,584

(외화: 천, 원화: 백만원)

2018.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	DKI	Bank of Hope	USD	50,000	55,905	2018.12.26	2019.12.31	자금차입

DKC	Tokyo Star Bank	USD	37,284	41,687	2018.08.01	2019.07.31

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	한국산업은행	USD	15,200	16,995	2018.03.10	2019.03.10

한국산업은행	USD	8,000	8,945	2018.04.20	2019.04.20

한국수출입은행	USD	25,000	27,953	2018.05.04	2019.05.04

한국산업은행	CNY	18,500	3,011	2018.09.21	2019.09.20

한국산업은행	CNY	17,000	2,767	2018.11.02	2019.11.01

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	365,958	409,178	2015.05.11	2027.10.27

무역보험공사 등	USD	223,477	249,870	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	USD	153,105	171,187	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	BRL	361,799	104,227	2015.05.11	2027.12.31

계	1,091,725

보고기간말 현재 회사는 상기 지급보증과 관련하여 한국산업은행으로부터 17,295백만원(USD 15,200천/전기말: 16,995백만원(USD 15,200천)의 지급보증을 제공받고있습니다.

또한, 상기 지급보증 이외에 종속기업인 DKC의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재회사는 금융기관에 6,169 백만원(JPY 600,000천/전기말: 6,079백만원(JPY 600,000천))을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

2019.3.31	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	선박관련사용권자산 등	57,539	37,205	캠코선박운영회사 외

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

2018.12.31	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	선박리스자산 등	59,632	38,315	캠코선박운영회사 외

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	2019년 1분기	2018년 1분기

단기급여 및 상여	2,229	1,822

퇴직급여	361	191

합계	2,590	2,013

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

23. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.3.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	295,197	295,197	284,300	284,300

금융기관예치금	9,138	9,138	9,601	9,601

매출채권	719,700	719,700	722,265	722,265

기타수취채권	49,898	49,898	46,957	46,957

기타상각후원가 금융자산	841	841	841	841

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,819	14,819	13,519	13,519

당기손익-공정가치 금융자산	238	238	20,108	20,108

파생금융자산	1,533	1,533	-	-

소계	1,091,364	1,091,364	1,097,591	1,097,591

금융부채

매입채무	799,253	799,253	946,126	946,126

차입금(*)	2,047,923	2,047,923	2,024,369	2,024,369

기타지급채무	210,409	210,409	274,625	274,625

파생금융부채	-	-	315	315

소계	3,057,585	3,057,585	3,245,435	3,245,435

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채는 당분기부터 차입금항목에서 제외하여 별도로 표시하였습니다(주석24 참조).

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2019.3.31	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,437	-	382	14,819

당기손익-공정가치금융자산	-	-	238	238

파생금융자산	-	1,533	-	1,533

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,047,923	-	2,047,923

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,171,594	1,171,594

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	1,935	1,935

2018.12.31	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	13,375	-	144	13,519

당기손익-공정가치금융자산	-	20,008	100	20,108

파생금융부채	-	315	-	315

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,024,369	-	2,024,369

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,171,637	1,171,637

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	1,935	1,935

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2019.3.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	382	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치금융자산

채무증권	238	3	현금흐름할인모형	할인율	-

차입금	2,047,923	2	현금흐름할인모형	할인율	1.75%~5.25%

파생금융자산	1,533	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,171,594	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	1,935	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

2018.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	144	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	20,008	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	100	3	현금흐름할인모형	할인율	-

차입금	2,024,369	2	현금흐름할인모형	할인율	0.35%~16.01%

파생금융부채	315	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,171,637	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	1,935	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다. 24. 회계정책의 변경 24.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.87%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.1.1

전기말 운용리스 약정	55,592

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	49,175

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	93,112

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	142,287

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	20,029

비유동 리스부채	122,258

합계	142,287

회사의 사원아파트(페럼빌) 및 선박 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 분기재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.3.31	2019.1.1

사용권자산

토지 및 건물	53,945	55,982

선박	82,674	85,734

기타의 유형자산	1,740	1,775

소계	138,359	143,491

기타수취채권

기타수취채권	6,239	6,745

합계	144,598	150,236

(단위: 백만원)

구 분	2019.3.31	2019.1.1

리스부채

유동	20,311	20,029

비유동	118,371	122,258

합계	138,682	142,287

당분기 중 증가된 사용권자산은 439백만원입니다.

② 분기손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 분기손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1분기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	2,037

선박	3,060

기타의 유형자산	474

합계	5,571

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,146

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	28

당분기 중 리스의 총 현금유출은 8,406백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 분기재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 101,061백만원 감소
­ 사용권자산: 143,491백만원 증가
­ 리스채권: 6,745백만원 증가
­ 차입금: 93,112백만원 감소
­ 리스부채: 142,287백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 토지 및 건물, 선박, 기타의 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~15년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 고정리스료
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스 자산은 사무용 기기와 차량 등으로 구성되어 있습니다.