동국홀딩스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. (2) 합병 등에 관한 사항 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항그 밖의 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 은 [연결재무제표 주석]과 [재무제표 주석]을 참조하여 주시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항그 밖의 재무제표 이용에 유의할 사항은 [연결재무제표 주석]과 [재무제표 주석]을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구분	2021.09.30

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	대손충당금설정률

유동성 매출채권	826,125	(43,721)	-	782,404	5.29%

비유동성 매출채권	-	-	-	-	-

유동성 기타수취채권	22,386	(10,686)	(114)	11,586	47.74%

비유동성 기타수취채권	36,581	-	(7,846)	28,735	-

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	대손충당금설정률

유동성 매출채권	675,538	(44,379)	-	631,159	6.57%

비유동성 매출채권	-	-	-	-	-

유동성 기타수취채권	16,175	(10,687)	-	5,488	66.07%

비유동성 기타수취채권	11,200	-	(1,061)	10,139	-

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	대손충당금설정률

유동성 매출채권	714,181	(46,529)	-	667,652	6.52%

비유동성 매출채권	6,657	(6,657)	-	-	100.00%

유동성 기타수취채권	47,861	(10,850)	-	37,011	22.67%

비유동성 기타수취채권	12,805	-	(793)	12,012	-

보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한차이는 없습니다.

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	2021년 3분기	2020년	2019년

기초	55,066	64,036	25,406

대손상각비(환입)	(739)	(7,936)	31,100

제각 및 대체	(28)	(952)	(300)

연결범위변동	-	-	7,739

외화환산차이 등	108	(82)	91

기말금액	54,407	55,066	64,036

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 손실충당금 은 일반적으로 제각하고 있습니다. (3) 손실충당금 설정방침연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

(4) 매출채권 및 계약자산의 경과기간별 잔액과 손실충당금 현 황

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월초과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.56%	1.00%	17.28%	40.00%	7.94%	87.62%	5.08%

총 장부금액 - 매출채권	746,324	33,102	191	20	2,205	44,283	826,125

총 장부금액 - 계약자산	35,171	-	-	-	-	-	35,171

손실충당금	4,374	331	33	8	175	38,800	43,721

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	1.85%	0.58%	2.95%	15.37%	23.31%	83.60%	6.41%

총 장부금액 - 매출채권	613,262	19,639	1,627	1,204	1,450	38,356	675,538

총 장부금액 - 계약자산	16,848	-	-	-	-	-	16,848

손실충당금	11,630	113	48	185	338	32,065	44,379

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.65%	0.94%	4.73%	19.75%	78.31%	80.59%	7.32%

총 장부금액 - 매출채권	603,536	52,408	3,474	1,470	1,243	58,707	720,838

총 장부금액 - 계약자산	5,727	-	-	-	-	-	5,727

손실충당금	3,955	493	164	290	974	47,310	53,186

(*) 연체되었 으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련 있습니다.

다 . 재고자산 현황 등

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2021년 3분기	2020년	2019년

철강부문	1. 제 품	337,285	230,052	224,666

2. 상 품	39,143	17,935	34,716

3. 반 제 품	137,071	76,883	117,136

4. 원 부 재 료	457,511	215,483	264,297

5. 저 장 품	11,975	11,612	16,423

6. 미 착 품	95,876	48,410	53,640

7. 기타의 재고자산	7,275	5,276	4,772

소 계	1,086,136	605,651	715,650

운송부문	1. 제 품	-	-	-

2. 상 품	-	-	-

3. 반 제 품	-	-	-

4. 원 부 재 료	-	-	-

5. 저 장 품	1,337	1,330	1,084

6. 미 착 품	-	-	-

7. 기타의 재고자산	1,457	381	2,462

소 계	2,794	1,711	3,546

무역부문	1. 제 품	85,362	25,920	33,919

2. 상 품	53,795	7,836	12,601

3. 반 제 품	-	-	-

4. 원 부 재 료	-	-	-

5. 저 장 품	-	-	-

6. 미 착 품	-	-	-

7. 기타의 재고자산	-	6	13

소 계	139,157	33,762	46,533

기타부문	1. 제 품	-	-	-

2. 상 품	29,195	9,790	8,335

3. 반 제 품	-	-	-

4. 원 부 재 료	-	-	-

5. 저 장 품	78	82	-

6. 미 착 품	582	1,979	1,065

7. 기타의 재고자산	-	-	-

소 계	29,855	11,851	9,400

합 계	1. 제 품	422,647	255,972	258,585

2. 상 품	122,133	35,561	55,651

3. 반 제 품	137,071	76,883	117,136

4. 원 부 재 료	457,511	215,483	264,297

5. 저 장 품	13,390	13,024	17,507

6. 미 착 품	96,458	50,389	54,705

7. 기타의 재고자산	8,732	5,663	7,248

합 계	1,257,942	652,975	775,129

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.2%	12.1%	14.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.9회	6.5회	6.2회

※ 연결실체간 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. (2) 재 고자산의 실사내역 등

- 지배회사(동국제강(주)) 실 사일자 : 2021.01.05 ~ 2021.01.12 주요종속회사(동국시스템즈(주)) 실사일자 : 2021.01.02 - 매년 초 감사인 입회하에 품목별 실사, 회사의 재고자산은 계속기록법과 재무상태표일 현재 실지재고조사에 의하여 그 수량을 파악하였습니다. 월총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

- 각 연결회사 내부 방침에 따라 매분기 또는 6월 말 및 12월 말 기준으로 실시하고 있습니다. 라. 공 정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	165,007	165,007	269,062	269,062

금융기관예치금	247,350	247,350	183,868	183,868

매출채권	782,404	782,404	631,159	631,159

기타수취채권	40,321	40,321	15,627	15,627

기타금융자산

기타상각후원가 측정 금융자산	593	593	834	834

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	20,519	20,519	13,135	13,135

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,458	15,458	6,908	6,908

파생금융자산	3,258	3,258	-	-

계	1,274,910	1,274,910	1,120,593	1,120,593

금융부채

매입채무	708,184	708,184	516,303	516,303

차입금	2,215,222	2,215,222	2,239,261	2,239,261

기타지급채무	253,585	253,585	198,229	198,229

기타금융부채

파생금융부채	1	1	4,632	4,632

금융보증부채	21,499	(*)	21,134	(*)

계	3,198,491	3,176,992	2,979,559	2,958,425

(*) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 로 측정된 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2021.09.30

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,270	-	2,249	20,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산	481	14,048	929	15,458

파생금융자산	-	3,258	-	3,258

파생금융부채	-	1	-	1

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,644,835	1,644,835

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	78,353	78,353

구분	2020.12.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,885	-	2,250	13,135

당기손익-공정가치 측정 금융자산	409	6,057	442	6,908

파생금융자산	-	-	-	-

파생금융부채	-	4,632	-	4,632

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,522,041	1,522,041

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	69,381	69,381

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2021.09.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식 등	2,249	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	14,048	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	929	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융자산	3,258	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

파생금융부채	1	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,644,835	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	76,257	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	2,096	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

2020.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식 등	2,250	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	6,057	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	442	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융부채	4,632	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,522,041	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	69,072	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	309	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.