동국홀딩스 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항이 없어 기재를 생략합니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도① 자산양수[거래상대방]

구 분	내 용

발행회사	CSP (Companhia Siderurgica do Pecem)

양수주식수(주)	3,539,346,391

양수금액(원)(*)	908,875,829,538

양수인	동국제강(주)

양도인	CSP (Companhia Siderurgica do Pecem)

[진행경과 및 일정]

구 분	일 자	비고

외부평가기간	2022년 08월 02일 ~ 2022년 08월 11일	성현 회계법인

이사회결의일	2022년 08월 12일	-

주요사항보고서 제출일	2022년 08월 12일	-

거래 종결일	2023년 03월 09일	-

※ 자세한 사항은 2023년 3월 10일 공시한 합병등종료보고서를 참조하시기 바랍니다.

② 자산양도 [거래상대방]

구 분	내 용

발행회사	CSP (Companhia Siderurgica do Pecem)

양도주식수(주)	5,906,912,539

양도금액(원)	868,577,827,316

양수인	ArcelorMittal Brasil S.A.

양도인	동국제강(주)

[진행경과 및 일정]

구 분	일 자	비고

외부평가기간	2022년 08월 02일 ~ 2022년 08월 11일	성현 회계법인

이사회결의일	2022년 08월 12일	-

주요사항보고서 제출일	2022년 08월 12일	-

거래 종결일	2023년 03월 09일	-

※ 자세한 사항은 2023년 3월 10일 공시한 합병등종료보고서를 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항그 밖의 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 [연결재무제표 주석]과 [재무제표 주석]을 참조하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항그 밖의 재무제표 이용에 유의할 사항은 [연결재무제표 주석]과 [재무제표 주석]을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구분	2023.03.31

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	대손충당금설정률

유동성 매출채권	913,094	(27,307)	-	885,787	2.99%

비유동성 매출채권	132	(132)	-	-	-

유동성 기타수취채권	38,587	(10,311)	(14)	28,262	26.72%

비유동성 기타수취채권	15,668	(335)	(1,466)	13,867	2.14%

(단위: 백만원)

구분	2022.12.31

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	대손충당금설정률

유동성 매출채권	817,889	(26,859)	-	791,030	3.28%

비유동성 매출채권	132	(132)	-	-	-

유동성 기타수취채권	96,196	(10,311)	(6,952)	78,933	10.72%

비유동성 기타수취채권	14,331	(314)	(1,810)	12,207	2.19%

(단위: 백만원)

구분	2021.12.31

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	대손충당금설정률

유동성 매출채권	853,927	(37,361)	-	816,566	4.38%

비유동성 매출채권	-	-	-	-	-

유동성 기타수취채권	17,741	(10,686)	(57)	6,998	60.23%

비유동성 기타수취채권	36,086	(71)	(8,535)	27,480	0.20%

보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이는 없습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	2023년 1분기	2022년	2021년

기초	37,617	48,118	55,066

대손상각비(환입)	236	(1,287)	(1,716)

제각 및 대체	-	(619)	(5,431)

연결범위변동	-	(8,520)	-

외화환산차이 등	232	(75)	199

기말금액	38,085	37,617	48,118

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.(3) 손실충당금 설정방침연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

(4) 매출채권 및 계약자산의 경과기간별 잔액과 손실충당금 현황

(기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월초과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.48%	0.51%	8.25%	42.62%	25.93%	100.00%	2.96%

총 장부금액 - 매출채권	828,368	61,286	303	61	189	23,019	913,226

총 장부금액 - 계약자산	12,752	-	-	-	-	-	12,752

손실충당금	4,010	310	25	26	49	23,019	27,439

(기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월초과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.49%	0.43%	67.71%	86.67%	53.50%	77.02%	-

총 장부금액 - 매출채권	733,074	54,971	223	105	200	29,448	818,021

총 장부금액 - 계약자산	20,550	-	-	-	-	-	20,550

손실충당금	3,723	237	151	91	107	22,682	26,991

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.52%	0.86%	15.38%	31.88%	6.54%	81.83%	4.30%

총 장부금액 - 매출채권	769,485	42,571	13	69	1,728	40,061	853,927

총 장부금액 - 계약자산	15,632	-	-	-	-	-	15,632

손실충당금	4,079	367	2	22	113	32,780	37,363

※ 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련 있습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2023년 1분기	2022년	2021년

철강부문	1. 제 품 및 상 품	370,941	437,453	426,972

2. 반 제 품	157,742	141,434	152,442

3. 원 부 재 료	363,065	362,618	484,962

4. 저 장 품	14,243	13,857	12,590

5. 미 착 품	52,470	23,690	130,704

6. 기타의 재고자산	6,117	5,507	9,637

소 계	964,578	984,559	1,217,307

운송부문	1. 제 품 및 상 품	-	-	-

2. 반 제 품	-	-	-

3. 원 부 재 료	-	-	-

4. 저 장 품	901	657	1,174

5. 미 착 품	-	-	-

6. 기타의 재고자산	1,785	1,890	1,188

소 계	2,686	2,547	2,362

무역부문	1. 제 품 및 상 품	73,581	88,692	123,368

2. 반 제 품	-	-	-

3. 원 부 재 료	-	-	-

4. 저 장 품	-	-	-

5. 미 착 품	-	-	-

6. 기타의 재고자산	-	-	-

소 계	73,581	88,692	123,368

기타부문	1. 제 품 및 상 품	38,337	44,321	12,573

2. 반 제 품	-	-	-

3. 원 부 재 료	-	-	-

4. 저 장 품	69	67	73

5. 미 착 품	7,093	3,391	1,742

6. 기타의 재고자산	-	-	-

소 계	45,499	47,779	14,388

합 계	1. 제 품 및 상 품	482,859	570,466	562,913

2. 반 제 품	157,742	141,434	152,442

3. 원 부 재 료	363,065	362,618	484,962

4. 저 장 품	15,213	14,581	13,837

5. 미 착 품	59,563	27,081	132,446

6. 기타의 재고자산	7,902	7,397	10,825

합 계	1,086,344	1,123,577	1,357,425

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.3%	17.4%	21.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.0회	5.9회	6.0회

※ 연결실체간 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1. 지배회사(동국제강(주)) 실사일자

구분	실사일자	입회자

부산공장	2023.01.01~03	삼일회계법인

신평공장	2023.01.03~04	삼일회계법인

포항공장	2023.01.03~06	삼일회계법인

인천공장	2023.01.03~06	삼일회계법인

당진공장	2023.01.03	삼일회계법인

평택 물류창고 등 7개소	2023.01.09~13	삼일회계법인

2. 주요종속회사(동국시스템즈(주)) 실사일자 : 2023.01.02 - 매년 초 감사인 입회하에 품목별 실사, 회사의 재고자산은 계속기록법과 재무상태표일 현재 실지재고조사에 의하여 그 수량을 파악하였습니다. 월총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

- 각 연결회사 내부 방침에 따라 매분기 또는 6월말 및 12월말 기준으로 실시하고 있습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	824,376	824,376	664,588	664,588

금융기관예치금	43,047	43,047	35,589	35,589

매출채권	885,787	885,787	791,030	791,030

기타수취채권	42,129	42,129	91,139	91,139

리스채권	493	493	522	522

기타금융자산

기타상각후원가 금융자산	6,651	6,651	6,422	6,422

기타포괄손익-공정가치 금융자산	22,017	22,017	19,123	19,123

당기손익-공정가치 금융자산	24,400	24,400	18,045	18,045

파생금융자산	4,216	4,216	2,327	2,327

소계	1,853,116	1,853,116	1,628,785	1,628,785

금융부채

매입채무	425,406	425,406	424,960	424,960

차입금	2,059,469	2,059,469	1,920,007	1,920,007

기타지급채무(*2)	392,463	392,463	270,447	270,447

리스부채	41,647	41,647	41,190	41,190

기타금융부채

파생금융부채	22,715	22,715	81,953	81,953

금융보증부채	-	(*1)	19,227	(*1)

소계	2,941,700	2,941,700	2,757,784	2,738,557

(*1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 금융부채에 해당하지 않는 기타지급채무 46,107백만원이 제외된 금액입니다

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.03.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	19,529	-	2,488	22,017

당기손익-공정가치 금융자산	2,395	21,075	930	24,400

파생금융자산	-	4,216	-	4,216

파생금융부채	-	99	22,616	22,715

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,813,735	1,813,735

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	28,095	28,095

구분	2022.12.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,636	-	2,487	19,123

당기손익-공정가치 금융자산	1,453	15,658	934	18,045

파생금융자산	-	2,327	-	2,327

파생금융부채	-	1,467	80,486	81,953

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,810,963	1,810,963

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	27,991	27,991

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2023.03.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등	2,488	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	21,075	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	930	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융자산	4,216	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

파생금융부채(기타)	22,616	3	현금흐름할인모형	선도가격 등	-

파생금융부채	99	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,813,735	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	26,259	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	1,836	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

2022.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등	2,487	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	15,658	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	934	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융자산	2,327	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

파생금융부채(기타)	80,486	3	현금흐름할인모형	선도가격 등	-

파생금융부채	1,467	2	현금흐름할인모형	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,810,963	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	26,181	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	1,810	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.