동국홀딩스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제67기 : 2020년 12월 31일 현재
제66기 : 2019년 12월 31일 현재
동국제강 주식회사

1. 일반사항 동국제강주식회사(이하 '당사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 인터지스, 동국시스템즈, DKI 및 DKC 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다. 당사는 1988년 5월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 당사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	13,300,000	13.94

장세욱	9,000,000	9.43

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	8,309,404	8.71

자기주식	1,930,280	2.02

기타주주	62,893,053	65.90

계	95,432,737	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사 는 20 20 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항 목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않 았거나 당사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영

향은 없 을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것 으로 예상하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 . (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택':최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품':금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스':리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업':공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조 기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외화환산 차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외화환산 차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외화환산 차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외화환산 차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외화환산 차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외화환산 손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외화환산 손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모 든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 40.1(2)참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석6참조). (5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 40.1(2) 참조)

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.당사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 법인세효과를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익의 감소로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20 - 40년

구축물	20 - 40년

기계장치	2 - 35년

기타의유형자산	4 - 20년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법 , 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법 또는 생산량비례법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

소프트웨어	4~10년

기타의무형자산

포항 호안부두 부두이용권(*)	총사업비보전기간

당진 부두이용권(*)	총사업비보전기간

인천 북항 부두이용권	47년

기타	5~20년

(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입 가능성이 검토됩니다. 현금창출단위의 손상차손 배부 시 현금창출단위 내 개별자산의 장부금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 금액 이하로 배분할 수 없습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 당사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 당사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.(3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리 인 에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 재화의 판매당사는 후판, 봉형강, 냉연, 도금 및 컬러강판 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 재화의판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 운송 용역

당사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. (3) 임대 용역당사는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 2.23 리스 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였 습니다 .

당사 는 토지 및 건물, 선박, 기타의 유형자산을 리스하여 사용하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~15년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 당사 와 리스제공자가 각자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사 가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사 가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사 의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사 가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 당사 의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 당사가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 기기등으로 구성되어 있습니다.

2.24 온실가스배출권과 배출부채당사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다.

2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2021년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단 및 주요 회계추정치와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 주요 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2020년중 "코로나바이러스감염증-19 (이하 코로나19)"의 확산 은 우리나라를 포함한 전 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 당사의 전방산업인 건설, 조선, 가전 산업의 수요감소가 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 및 33 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 40.1(2) 참조).(3) 현금창출단위 및 종속ㆍ관계기업투자 손상차손 유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액과 종속ㆍ관계기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석10 및 주석13 참조). (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).(5) 품질보증충당부채당사는 일반적으로 냉연 제품에 대하여 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.(6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 당사가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (7) 재고자산의 순실현가능가치당사는 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 재고자산의 과거 판매가격 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 추정하고 있으며, 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 원재료에 대해 서는 현행대체원가를 순실현가능가치로 판단합니다.(8) 수익인식고객과의 제품수출계약 일부에 포함된 운송용역에 대하여 별도의 수행의무를 식별하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 용역제공거래의 성과를 추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정요소는 변동될 수 있습니다.(9) 유형자산의 감가상각당사는 유형자산의 감가상각을 추정할 때 자산의 미래경제적효익이 매년 균등하게 발생한다고 가정하여 토지를 제외한 자산에 대해 정액법을 적용합니다. 또한, 내용연수와 관련하여 당사는 실제 자산의 사용 경험, 타사 및 산업에서 적용하는 내용연수 등을 고려하여 결정합니다.(10) 유형자산의 재평가토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.(11) 파생상품의 공정가치당사는 외화가치 상승에 따른 위험을 관리하기 위해 선물환거래 등 파생상품을 거래하고 있으며 해당 파생상품의 공정가치는 보고기간 말의 현물환율과 약정시의 환율에 따라 변동될 수 있습니다.

4. 범주별 금융 상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

재무상태표 상 자산	2020.12.31	2019.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	2,447	2,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,465	12,505

상각후원가 금융자산

매출채권	501,652	541,656

기타수취채권	17,339	38,057

기타금융자산	834	817

금융기관예치금	147,838	1,323

현금및현금성자산	151,609	302,447

기타

기타수취채권(리스채권)	3,423	5,139

계	835,607	904,380

재무상태표 상 부채	2020.12.31	2019.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	700,057	691,925

기타지급채무	260,418	223,177

차입금(유동)	1,477,262	1,530,493

차입금(비유동)	145,790	400,373

파생상품

단기매매	4,574	2,959

기타

리스부채	93,371	110,367

금융보증부채

충당부채(기타충당부채)	-	29,294

기타금융부채	21,376	25,823

차입금(할인어음)	5,547	8,652

계	2,708,395	3,023,063

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 백만원)

구분	2020	2019

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	122	-

평가손익	11	(2)

배당수익	5	1

상각후원가 금융자산

이자수익	2,611	6,131

대손상각비	8,506	(20,388)

외화관련손익	(13,760)	6,191

처분손익	(66)	(61)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

배당수익	256	219

평가손익(기타포괄손익)	(2,232)	(1,014)

파생상품

파생상품거래손익	7,076	6,436

파생상품평가손익	(4,574)	(2,959)

상각후원가 금융부채

이자비용	(70,035)	(95,523)

외화관련손익	18,934	(31,319)

기타

리스이자수익	166	230

리스이자비용	(7,356)	(8,365)

기타충당부채환입액(인식액)	29,294	(29,294)

금융보증수익	3,179	5,320

금융보증부채이자비용	-	(1,344)

할인어음이자비용	(353)	(300)

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

은행예금 등(*)	151,609	302,447

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 계약이행보증관련 담보제공 등으로 사용이제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

사용제한 금융기관예치금	1,138	1,323

6. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 장부금액과 손실충당금 내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액(순액)	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액(순액)

매출채권	529,371	(27,719)	-	501,652	578,733	(37,077)	-	541,656

기타 상각후원가 금융자산

유동성 기타수취채권(*)	6,565	(374)	-	6,191	27,547	(374)	-	27,173

비유동성 기타수취채권(*)	16,648	-	(2,077)	14,571	18,656	-	(2,633)	16,023

유동성 기타금융자산	750	-	-	750	-	-	-	-

비유동성 기타금융자산	84	-	-	84	817	-	-	817

(*) 유동성기타수취채권 및 비유동성기타수취채권에는 금융리스채권이 각각 1,257백만원 (전기말: 1,716백만원) 및 2,166백만원(전기말: 3,423백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기대여금	28	-	28	459	-	459

미수금	2,718	802	3,520	10,782	983	11,765

미수수익	136	-	136	271	-	271

보증금	2,051	11,603	13,654	13,945	11,617	25,562

국공채	750	84	834	-	817	817

계	5,683	12,489	18,172	25,457	13,417	38,874

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기에서 언급한 채권의 각 종류별총 장부금액 전액입니다.

(5) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

기초금액	37,451	16,737

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(8,506)	20,388

제각 및 대체	(854)	-

기타	2	326

기말금액	28,093	37,451

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 대손상각비로 판매비와 관리비(주석28 참조) 및 기타비용(주석30 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(6) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	매출채권 할인액

2020.12.31	2019.12.31

자산의 장부금액	5,547	8,652

관련 부채의 장부금액	(5,547)	(8,652)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치	5,547	8,652

관련 부채의 공정가치	(5,547)	(8,652)

순포지션	-	-

7. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

기타금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	2,447	2,436

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,465	12,505

기타 상각후원가 금융자산(*2)	834	817

차감: 유동항목	(2,950)	(2,198)

계	10,796	13,560

기타금융부채

파생금융부채	4,574	2,959

금융보증부채(주석39 참조)	21,376	25,823

차감: 유동항목	(6,782)	(7,103)

계	19,168	21,679

(*1) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 제공 하고 있는 담보도 없습니다.(*2) 국공채 항목으로 기타상각후원가 금융자산으로 분류됩니다(주석6 참조).

(2) 당기손익-공정가치 금융자산1) 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.30	2019.12.31

수익증권	2,200	2,198

환매가능출자금	247	238

계	2,447	2,436

2) 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 백만원)

구분	2020년	2019년

기초금액	12,505	13,519

취득(*)	192	-

평가손익	(2,232)	(1,014)

기말금액	10,465	12,505

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	10,465	12,505

(*) 당기 중 당사는 삼호스틸(주)의 채권을 출자 전환하였으며, 해당 주식을 전액 평가손실 처리하였습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	장부금액

2020.12.31	2019.12.31

시장성 있는 지분증권	10,321	12,361

시장성 없는 지분증권	144	144

계	10,465	12,505

(4) 파생금융상품1) 당사는 재고자산 매입 등 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12 .31	2019.12 .31

자산	부채	자산	부채

유동

매매목적파생상품	-	4,574	-	2,959

2) 당기손익으로 인식된 파생상품의 거래이익은 7,076백만원(전기: 거래이익 6,436백만원), 평가손실은 4,574백만원(전기: 평가손실 2,959백만원)입니다.3) 보고기간 말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 미결제 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다.- 당기말

계약처	계약체결일	계약금액(단위 : 천)	계약실행일	약정가격

SC은행	2020-02-06~2020-12-23	USD 20,000 매수	2021-01-04~2021-07-29	1,093.40~1,216.40

산업은행	2020-02-17~2020-12-30	USD 38,000 매수	2021-01-25~2021-08-23	1,087.15~1,232.20

- 전기말

계약처	계약체결일	계약금액(단위 : 천)	계약실행일	약정가격

SC은행	2019-05-30~2019-12-05	USD 27,000 매수	2020-03-02~2020-10-15	1,143.55~1,194.60

산업은행	2019-06-14~2019-12-24	USD 95,000 매수	2020-01-20~2020-11-27	1,145.22~1,200.11

우리은행	2019-06-24~2019-11-18	USD 23,000 매수	2020-01-29~2020-06-08	1,145.05~1,208.00

8. 재고자산(1) 재고자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,841	-	12,841	21,216	(412)	20,804

제품	210,213	(3,688)	206,525	208,269	(4,489)	203,780

반제품	78,742	(2,693)	76,049	109,058	(1,225)	107,833

원부재료	196,527	(3,101)	193,426	234,053	(6,438)	227,615

저장품	11,499	-	11,499	16,323	-	16,323

미착품	48,543	-	48,543	59,038	-	59,038

기타의재고자산	5,013	-	5,013	4,468	-	4,468

계	563,378	(9,482)	553,896	652,425	(12,564)	639,861

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,060,100백만원(전기: 4,588,586백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 1,468백만원(전기: 5,118백만원)이며, 재고자산평가손실충당금환입 금액은 4,550백만원(전기: 20백만원)입니다.

9. 기타자산(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동성 기타자산

선급금	355	1,636

선급비용	3,323	5,495

소계	3,678	7,131

비유동성 기타자산

장기선급비용	19,793	22,184

소계	19,793	22,184

합계	23,471	29,315

10. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	계

2020.12.31

취득원가	884,143	655,910	217,350	3,961,596	171,664	41,695	5,932,358

감가상각누계액	-	(289,927)	(95,639)	(2,805,285)	(106,185)	-	(3,297,036)

손상차손누계액	-	-	-	(101,741)	(337)	-	(102,078)

정부보조금	-	-	(128)	(433)	(293)	-	(854)

재평가잉여금	421,896	-	-	-	-	-	421,896

매각예정 비유동자산대체 (주석15)	-	(279)	(520)	(29,804)	(3,957)	-	(34,560)

순장부금액	1,306,039	365,704	121,063	1,024,333	60,892	41,695	2,919,726

2019.12.31

취득원가	893,430	653,048	216,655	3,959,811	108,304	17,414	5,848,662

감가상각누계액	-	(273,351)	(88,919)	(2,699,801)	(99,849)	-	(3,161,920)

손상차손누계액	-	-	-	(110,574)	-	-	(110,574)

정부보조금	-	-	(132)	(235)	(369)	-	(736)

재평가잉여금	277,961	-	-	-	-	-	277,961

대체	-	-	-	-	52,357	-	52,357

순장부금액	1,171,391	379,697	127,604	1,149,201	60,443	17,414	2,905,750

(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역(단위: 백만원)

구분	2020

토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부금액	1,171,391	379,697	127,604	1,149,201	60,443	17,414	2,905,750

취득	-	1,174	-	3,121	11,403	66,508	82,206

재평가(*1)	147,744	-	-	-	-	-	147,744

대체	(12,929)	2,369	695	37,817	5,358	(42,227)	(8,917)

매각예정비유동자산대체	(279)	(520)	(29,804)	(3,957)	-	(34,560)

처분	(167)	(331)	-	(5,100)	(2,018)	-	(7,616)

감가상각비	-	(16,926)	(6,716)	(139,494)	(10,000)	-	(173,136)

손상차손	-	-	-	-	(337)	-	(337)

손상차손환입(*2)	-	-	-	8,592	-	-	8,592

기말순장부가액	1,306,039	365,704	121,063	1,024,333	60,892	41,695	2,919,726

구분	2019

토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	계

전기말 순장부금액	1,171,637	395,980	133,736	1,258,427	101,061	9,300	15,033	3,085,174

회계정책변동효과	-	-	-	-	(101,061)	-	-	(101,061)

기초 순장부금액	1,171,637	395,980	133,736	1,258,427	-	9,300	15,033	2,984,113

취득	29	1,489	-	4,687	-	79	37,790	44,074

대체	-	1,656	889	30,942	-	54,212	(35,349)	52,350

처분	(275)	(2,477)	-	(1,814)	-	(16)	(60)	(4,642)

감가상각비	-	(16,951)	(7,021)	(143,041)	-	(3,132)	-	(170,145)

기말 순장부금액	1,171,391	379,697	127,604	1,149,201	-	60,443	17,414	2,905,750

(*1) 당기 중 토지의 재평가를 실시하여 147,744백만원을 평가증 하였습니다. (*2) 포항공장 설비 일부 매각과 관련하여 8,592백만원 손상차손 환입 후 매각예정비유동자산으로 대체 되었습니다 (주석15참조) . (3) 당기에 당사는 토지 재평가를 수행하여 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 보고기간 말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 884,143백만원 (전기말 : 893,430백만원)입니다.

(4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

매출원가	170,665	167,556

판매비와 관리비(경상연구개발비 제외)	851	909

경상연구개발비	1,620	1,680

계	173,136	170,145

(5) 유형자산 담보제공 내역(단위: 백만원)

2020.12.31

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	2,806,870	한국산업은행	차입금(주석 16)	1,045,054	2,151,212

KEB하나은행	9,634	171,190

우리은행	38,108	323,250

KB국민은행	806	2,704

캠코선박운영회사 외	-	-

수협은행 외	-	-

계	1,093,602	2,648,356

2019.12.31

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	2,883,955	한국산업은행	차입금(주석 16)	1,134,161	2,161,656

KEB하나은행	4,199	174,877

우리은행	106,092	347,340

KB국민은행	911	2,704

캠코선박운영회사 외	27,863	45,432

수협은행 외	21,000	25,830

계	1,294,226	2,757,839

(6) 보고기간말 현재 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 경영진의 영업관찰방법, 제품생산방식, 그리고 현금유입의 최소식별 방식에 따라 봉형강,후판, 냉연 그리고 특정 현금창출단위에 귀속되지 않는 개별 선박(주석12참조)으로 현금창출단위를 구분하였으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년예산을 기초로 추정된 현금흐름으로 현금창출단위별 손상검사를 수행하였습니다.

코로나19로 인한 시장변동성의 비정상적인 증감이 할인율에 반영되는 효과를 제거하기 위해 시장위험프리미엄을 보다 장기 관측기간의 평균값을 적용하는 등 기존의 방식에서 일부 변경이 있었습니다.

(단위: 백만원)

현금창출단위	봉형강	후판	냉연

사용가치	1,945,275	291,434	999,160

손상차손(*1)	-	3,653	-

영구성장률	0%	0%	0%

할인율(*2)	9.20%

민감도(*3)	할인율 0.5% 상승	(98,162)	(11,417)	(52,643)

할인율 0.5% 하락	109,437	12,582	58,696

(*1) 후판 현금창출단위의 손상차손을 개별자산에 배부시 개별자산의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치 이하로 감액되지 않도록 고려하였으며, 손상검사 결과 후판 현금창출단위에서 손상차손 3,653백만원을 인식하였습니다. 손상차손은 유형자산 337백만원, 무형자산 3,316백만원이 발생하였고 해당 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다(주석30 참조). (*2) 사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다(전기 7.99%).(*3) 사용가치의 변동에 해당됩니다.

(7) 보고기간말 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사는가스배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분	회원권	부두이용권	기타의무형자산	계

2020.12.31

취득원가	7,502	60,204	47,137	114,843

상각누계액	-	(17,475)	(43,500)	(60,975)

손상누계액	(345)	(1,196)	(2,120)	(3,661)

정부보조금	(10,600)	-	(10,600)

순장부금액	7,157	30,933	1,517	39,607

2019.12.31

취득원가	7,501	60,119	46,897	114,517

상각누계액	-	(16,206)	(42,614)	(58,820)

손상누계액	(345)	-	-	(345)

정부보조금	-	(10,915)	-	(10,915)

순장부금액	7,156	32,998	4,283	44,437

(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역(단위: 백만원)

2020	회원권	부두이용권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	7,156	32,998	4,283	44,437

취득	1	-	-	1

대체	-	85	240	325

무형자산상각비	-	(954)	(886)	(1,840)

손상차손	-	(1,196)	(2,120)	(3,316)

기말 순장부금액	7,157	30,933	1,517	39,607

2019	회원권	부두이용권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	7,178	34,061	5,527	46,766

취득	26	-	-	26

대체	-	-	6	6

무형자산상각비	-	(1,063)	(1,250)	(2,313)

처분	(48)	-	-	(48)

기말 순장부금액	7,156	32,998	4,283	44,437

(3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

매출원가	1,829	1,933

판매비와 관리비	11	380

계	1,840	2,313

(4) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출의 총액

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

매출원가	2	9

판매비와 관리비	10,287	10,235

계	10,289	10,244

12 . 리스 12.1 당사가 리스이용자인 경우(1) 재무상태표에 인식된 금액

1) 사용권자산 및 리스부채(단위: 백만원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

사용권자산

토지 및 건물(*1)	38,053	45,812

선박(*2)	42,522	58,921

기타	1,366	1,290

계	81,941	106,023

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

리스부채

유동	18,813	15,363

비유동	74,558	95,004

계	93,371	110,367

(*1) 특수관계자인 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)와의 거래가 포함되어 있습니다.(*2) 전액 특수관계자와의 거래입니다.당 기 중 증가된 사용권자산은 1,303백만원(전기말 : 1,185백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 백만원)

구분	2020	2019

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	8,075	8,567

선박	9,705	11,606

기타	849	722

계	18,629	20,895

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,356	8,365

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	195	772

선박사용권자산에 대한 손상차손(기타비용에 포함)(*)	6,694	-

(*) 보고기간말 현재 손상징후가 존재한다고 판단하여 특정 현금창출단위에 귀속되지 않는 개별 선박에 대한 손상검사를 수행하였으며, 이 중 Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.의 선박의 처분부대원가를 차감한 공정가치가 장부금액에 미달하여 6,694백만원의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 23,068 백만원(전 기 : 28,542백만원 )입니다 .

12.2 당사가 리스제공자인 경우(1) 금융리스채권

보고기간말 현재 당사는 페럼타워에 대해 전대리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

채권원금	3,671	5,554

현재가치할인차금	(248)	(415)

장부금액	3,423	5,139

보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

(2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,358	1,257	1,882	1,716

1년 초과 5년 이내	2,313	2,166	3,388	3,142

5년 초과	-	-	284	281

계	3,671	3,423	5,554	5,139

(3) 미실현이자수익(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

리스총투자	3,671	5,554

리스순투자

최소리스료의 현재가치	3,423	5,139

미실현이자수익	248	415

(4) 금융수익(단위: 백만원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

금융리스채권에 대한 이자수익	166	230

(5) 당기 중 발생한 임대수익은 773백만원(전기: 880백만원)이며, 임대비용은 121백만원(전기: 293백만원)입니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

기초 장부금액	698,240	742,822

취득	182,781	58,028

손상차손	(138,182)	(102,610)

기말 장부금액	742,839	698,240

(2) 종 속기업 및 관계기업투자의 손상내역보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자주식에 대해서 손상징후를 검토하였습니다. 손상징후가 있는 종속기업인 인터지스(주)와 Dongkuk Steel China Co. Ltd 투자주식, 관계기업인 CSP 투자주식에 대해서 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 적용하였으며, 사용가치 계산시 각 회사의 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 통해 회수가능가액을 산정하였습니다. 코로나19로 인한 시장변동성의 비정상적인 증감이 할인율에 반영되는 효과를 제거하기 위해 시장위험프리미엄을 보다 장기 관측기간의 평균값을 적용하는 등 기존의 방식에서 일부 변경이 있었습니다 .

(단위: 백만원)

현금창출단위	CSP	인터지스(주)	Dongkuk Steel China Co. Ltd.

사용가치	424,460	77,685	35,515

손상차손 (*1)	115,115	12,148	10,920

영구성장률	1.5%	0.0%	0.0%

할인율 (*2)	7.88%	9.39%	8.53%

민감도 (*3)	할인율 0.5% 상승	(90,198)	(3,589)	(4,656)

할인율 0.5% 하락	105,457	4,026	5,217

(*1) 전기에는 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD., CSP, 연합물류 유한공사 투자지분에 대해 각각 19,815만원, 78,235백만원, 4,560백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 5년 후의 현금흐름은 각각 0%, 1.5% 및 0%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한, 사용가치 산정에 사용된 세후할인율은 각각 7.51%, 7.70%, 10.98%입니다. (* 2) 사 용 가치 산정시 현 금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다. (*3) 사용가치의 변동에 해당됩니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자 현황(단위: 백만원)

구분	장부금액

2020.12.31	2019.12.31

종속기업투자(*)	280,746	208,000

관계기업투자	462,093	490,240

계	742,839	698,240

(*) 당기 중 (주)페럼인프라 추가 지분투자로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (4) 종속기업투자 내역

(단위: 백만원)

구분	소재	소유지분율(%)	2020.12.31	2019.12.31

2020.12.31	2019.12.31

인터지스(주)(*1)	대한민국	48.34	48.34	77,685	89,833

Dongkuk International Inc.	미국	100.00	100.00	28,188	28,188

Dongkuk Corporation	일본	95.89	95.89	32,669	32,669

당진고대부두운영(주)(*2)	대한민국	21.22	21.22	849	849

동국시스템즈(주) (구: 디케이유엔씨)	대한민국	100.00	100.00	18,984	18,984

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	중국	100.00	100.00	35,515	-

연합물류(강음)유한공사(*3)	중국	24.00	24.00	-	-

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	멕시코	55.56	55.56	8,129	8,129

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	인도	75.00	75.00	6,573	6,573

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	태국	100.00	100.00	11,589	11,589

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	대한민국	81.89	81.89	11,186	11,186

가온에스티(주)	대한민국	64.25	64.25	-	-

(주)페럼인프라(*4) (*5)	대한민국	61.44	-	49,379	-

계	280,746	208,000

(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97%입니다. (*2) 종속기업인 인터지스(주)가 48.78%의 지분을 보유하고 있습니다. (*3) 종속기업인 인터지스(주)가 76.00%의 지분을 보유하고 있습니다 . (*4) 당기 중 추가 출자로 인하여 직접소유지분율이 증가 (전기말 소유지분율 11.76%)하였으며 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 의결권 있는 상환우선주를제외할 경우 지분율은 87.06%입니다. (*5) 종속기업인 Dongkuk Corporation와 인터지스(주)가 각각 7.71% 및 0.75%의 지분을 보유하고 있습니다. 의결권 있는 상환우선주를 제외할 경우의 지분율은 각각 10.93% 및 1.07%입니다.

(5) 관계기업투자 내역(단위: 백만원)

구분	소재	2020. 12.31 소유지분율(%)	2020.12.31	2019.12.31

CSP (*1)	브라질	30.00	462,093	483,140

(주)페럼인프라(*2)	대한민국	-	-	7,100

계	462,093	490,240

(*1) 당기 중 USD 79,500 천(94,067백만원)을 출자하였습니다.(주석 38 참조)(*2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며 전기말 소유지분율은 11.76%입니다. (당기말 장부금액 49,379백만원)

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

토지	14,295	1,366

(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역

구분	2020	2019

토지	토지

기초 순장부가액	1,366	1,366

대체	12,929	-

기말 순장부가액	14,295	1,366

(3) 투자부동산의 공정가치(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

토지	20,004	2,243

15. 매각예정비유동자산 2020년 12월 24일 당사는 포항 공장 설비 일부 를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정으로 표시되었습니다. 동 거래는 2021년 5월까지 완료될 것으로 예상됩니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유형자산	34,560	-

매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 이는 계약된 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치입니다.

16. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동부채

단기차입금	1,220,194	1,330,614

유동성 장기차입금	219,626	155,562

유동성 사채	42,989	-

유동성 전환사채	-	52,968

소계	1,482,809	1,539,144

비유동부채

장기차입금	145,790	365,416

사채	-	34,957

소계	145,790	400,373

합계	1,628,599	1,939,517

(2) 차입금 상세내역 1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2020.12.31	장부금액

2020.12.31	2019.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2021.12.03	0.20~2.37	172,980	555,962

일반대출	한국산업은행 외	2021.11.30	2.38~5.30	1,041,667	766,000

어음할인(*)	아이비케이캐피탈	2021.02.08	3.80	5,547	8,652

계	1,220,194	1,330,614

(*) 보고기간말 현재 당사의 해당 차입금에 대하여 동일한 금액의 매출채권이 담보로제공되어 있습니다.

2) 장기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2020.12.31	장부금액

2020.12.31	2019.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.30~2.30	806	911

일반대출	아이비케이캐피탈 외	2021.06.22	3.47~5.00	26,000	102,000

시설자금대출	한국산업은행 외	2022.09.09	2.40~3.06	70,000	72,712

신디케이션론	한국산업은행 외	2022.07.10	2.93~3.15	268,610	345,355

소계	365,416	520,978

차감: 유동성대체	(219,626)	(155,562)

합계	145,790	365,416

3) 사채(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2020.12.31	2020.12.31

원화가액	유동성사채	비유동성사채

확정금리 원화사채	제98회 원화사모사채	2021.01.31	4.70	10,000	10,000	-

확정금리 원화사채	제99회 원화사모사채	2021.03.27	4.50	25,000	25,000	-

확정금리 원화사채	제100회 원화사모사채	2021.06.15	5.30	8,000	8,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(11)	(11)	-

계	42,989	42,989	-

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2019.12.31	2019.12.31

원화가액	유동성사채	비유동성사채

확정금리 원화사채	제98회 원화사모사채	2021.01.31	4.70	10,000	-	10,000

확정금리 원화사채	제99회 원화사모사채	2021.03.27	4.50	25,000	-	25,000

차감 : 사채할인발행차금	(43)	-	(43)

계	34,957	-	34,957

4) 전환사채

당사가 발행한 제88회 전환사채는 당 기 중 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동성(*1)

매입채무	700,057	691,925

소계	700,057	691,925

미지급금(*2)	225,534	173,723

미지급비용	32,460	46,976

임대보증금	1,703	359

기타	1	1

소계	259,698	221,059

비유동성

임대보증금	719	1,993

미지급금	-	125

소계	719	2,118

합계	960,474	915,102

(*1) 매입채무 및 유동성 기타지급채무 는 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.(*2) 당사는 전력비 납부를 위한 구매전용카드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 99,038백만원(전기말 : 123,640백만원)을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

18. 충당부채(단위: 백만원)

구분	2020	2019

품질보증충당부채	기타충당부채(*)	품질보증충당부채	기타충당부채(*)

기초 장부금액	3,023	29,294	3,536	-

충당부채 인식액	2,419	-	903	29,294

충당부채 환입액	-	(29,294)	-	-

사용액	(3,204)	-	(1,416)	-

기말 장부금액	2,238	-	3,023	29,294

(*) 당사는 종속기업인 Dongkuk Steel China Co. Ltd. 에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 전기중 기대신용손실에 따른 손실충당금을 지급보증충당부채로 계상하였으나 당기중 기대신용손실이 감소하여 29,294백만원을 환입하였습니다 .

19. 이연법인세

(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,194	6,918

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	208,106	224,864

상계 전 이연법인세자산	213,300	231,782

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(36)	(1,080)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(276,973)	(234,358)

상계 전 이연법인세부채	(277,009)	(235,438)

이연법인세자산(부채) 순액	(63,709)	(3,656)

( 2) 이연법인세자산(부채)의 변동(단위: 백만원)

2020	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실	3,041	(746)	-	2,295

순확정급여부채	-	(1,402)	6,333	4,931

감가상각비	4,407	(133)	-	4,274

정부보조금	3,044	190	-	3,234

차입원가자본화	(6,024)	504	-	(5,520)

종속기업 및 관계기업투자	(8,217)	(37)	-	(8,254)

유형자산	(131,159)	(396)	(35,762)	(167,317)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	13,462	(5,962)	540	8,040

기타	17,695	713	-	18,408

계	(103,751)	(7,269)	(28,889)	(139,909)

이월결손금	100,095	(23,895)	-	76,200

이연법인세자산(부채)	(3,656)	(31,164)	(28,889)	(63,709)

(단위: 백만원)

2019	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실	1,807	1,234	-	3,041

순확정급여부채	1,397	(6,092)	4,695	-

감가상각비	4,059	348	-	4,407

정부보조금	2,978	66	-	3,044

차입원가자본화	(6,529)	505	-	(6,024)

종속기업 및 관계기업투자	(8,217)	-	-	(8,217)

유형자산	(125,924)	(5,235)	-	(131,159)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	13,216	-	246	13,462

기타	10,821	6,874	-	17,695

계	(106,392)	(2,300)	4,941	(103,751)

이월결손금	101,750	(1,655)	-	100,095

이연법인세자산(부채)	(4,642)	(3,955)	4,941	(3,656)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 백만원)

구분	2020	2019

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(2,232)	540	(1,692)	(1,014)	246	(768)

순확정급여부채의 재측정요소	(26,168)	6,333	(19,835)	(19,402)	4,695	(14,707)

자기주식처분 이 익	1,517	(367)	1,150	-	-	-

재평가잉여금	147,775	(35,762)	112,013	-	-	-

계	120,892	(29,256)	91,636	(20,416)	4,941	(15,475)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31	사유

종속기업 및 관계기업 투자 등	851,595	608,887	예측 가능한 미래에 처분하지 않을 예정임

미사용 결손금	-	34,064	공제 가능한 미래과세소득의 불확실

미사용 세액공제액	-	447	공제 가능한 미래과세소득의 불확실

기타	2,771	4,926	실현가능성 불확실

(5) 미사용 결손금 및 세액공제액의 만료 시기

(단위: 백만원)

구분	미사용 결손금	미사용 세액공제액

2020.12.31	2019.12.31	2020.12.31	2019.12.31

1년 이내	-	-	-	149

2년 이내	-	-	-	98

3년 이내	-	-	-	138

3년 초과	-	34,064	-	62

계	-	34,064	-	447

20. 퇴 직 급 여 20.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	234,469	202,906

사외적립자산의 공정가치(*)	(200,705)	(193,596)

기말 재무상태표상 부채	33,764	9,310

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 248백만원 (전기말: 335백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

당기근무원가	16,769	14,501

순이자원가	(1,136)	(757)

종업원급여에 포함된 총 비용	15,633	13,744

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

기초 장부금액	202,906	181,841

당기근무원가	16,769	14,501

이자비용	3,350	3,270

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	19,760	12,018

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,721	5,970

퇴직급여지급액(*)	(13,037)	(14,694)

전출입	-	-

기말 장부금액	234,469	202,906

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 6,576백만원(전기: 8,094백만원)이 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 백만원)

구분	2020	2019

기초 장부금액	193,596	152,669

이자수익	4,486	4,027

재측정요소

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,687)	(1,414)

사용자의 기여금	15,000	50,100

퇴직급여지급액(*)	(10,690)	(11,786)

관계회사 전출입	-	-

기말 장부금액	200,705	193,596

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 4,755백만원(전기: 6,072백만원)이 포함되어 있습니다.

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

정기예금	168,570	83.99	129,547	66.91

퇴직연금보험	31,871	15.88	63,708	32.91

기타	264	0.13	341	0.18

계	200,705	100.00	193,596	100.00

(6) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	2020.12.31	2019.12.31

할인율	2.38	2.36

임금상승률	4.97	3.61

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(15,075)	17,444

임금상승률	17,152	(15,126)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 52,593백만원입니다. 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.99년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	계

급여지급액	63,069	12,712	42,328	162,700	280,809

20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 929 백만원(전기:2,217백만원)입니다.

21. 기타부채(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유동성 기타부채

미지급금	357	592

미지급급여	17,325	16,549

미지급비용	1,079	1,063

선수금	7,071	3,322

예수금	7,735	3,014

부가가치세예수금	5,433	6,559

기타	26	29

소계	39,026	31,128

비유동성 기타부채

장기선수수익	25	750

기타장기종업원급여	28,568	10,235

예수보증금	68	73

소계	28,661	11,058

합계	67,687	42,186

22. 납입 자본 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2020년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

(2) 당사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 당사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 보통주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

법정적립금(*1)	86,354	86,354

임의적립금(*2)	490,062	634,737

미처분이익잉여금	(692)	(144,675)

계	575,724	576,416

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역(단위: 백만원)

구분	2020	2019

기초 장부금액	576,416	721,091

당기순이익(손실)	19,109	(129,997)

순확정급여부채의 재측정요소	(19,835)	(14,706)

재평가잉여금 대체	34	28

기말 장부금액	575,724	576,416

(3) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2020년 3월 20일).

(단위: 백만원)

과목	제 67 기	제 66 기

미처리결손금	(692)	(144,675)

전기이월미처리결손금	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(19,835)	(14,706)

재평가잉여금 대체	34	28

당기순이익(손실)	19,109	(129,997)

임의적립금 등의 이입액	21,262	144,675

임의적립금	21,262	144,675

이익잉여금처분액	20,570	-

이익준비금	1,870	-

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 200원(4%), 전기 0원(0%))	18,700	-

차기이월미처리결손금	-	-

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(2,470)	(778)

재평가잉여금	322,481	210,502

계	320,011	209,724

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 백만원)

2020	기초	증감(*)	기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(778)	(1,692)	(2,470)

재평가잉여금	210,502	111,979	322,481

2019	기초	증감(*)	기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(9)	(769)	(778)

재평가잉여금	210,530	(28)	210,502

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. (3) 기타자본구성요소

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

재평가적립금	386,141	386,141

자기주식처분손익(*1)	100,817	99,667

자기주식(*1)(*2)	(12,608)	(11,813)

기타	301,965	301,965

계	776,315	775,960

(*1) 당사는 당기 중 자기주식 2,000,000주(7,178백만원)를 취 득하였습니다. 또한 당기 중 자기주식 977,240주(6,383백만원)를 직원 성과급으로 지급하여 1,517백만원의 자기주식처분이익이 발생하였으며 자기주식처분이익 중 법인세효과 367백만원을 차감한 금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

(*2) 보고기간말 현재 당사는 1,930,280주 (전기말: 907,520주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

25. 고 객 과 의 계 약 에 서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과 의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

한시점에 이행하는 수행의무

제품 및 상품	4,524,349	4,970,953

기타	25,641	30,915

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

운송용역 등	62,893	52,661

기타 원천으로부터의수익 : 임대수익	773	880

합계	4,613,656	5,055,409

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	3,598	4,193

계약부채-제품 판매(*2)	7,071	3,322

(*1) 회사는 제품 수출계약에 포함된 운송서비스를 제공하기 위하여 투입된 원가를 자산으로 인식하였습니다. (*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.

26. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2020	2019

재고자산의 변동	41,281	38,937

원부재료의 사용 및 상품매입액	2,959,613	3,572,540

종업원급여	273,666	233,082

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	193,605	193,353

전력비	238,046	246,277

연료비	105,501	115,849

운반비	164,027	159,647

지급수수료 및 지급용역비	186,793	205,597

소모품비	85,325	81,683

수선비	69,456	69,779

기타	47,645	4,920

계(*2)	4,364,958	4,921,664

(*1) 사용권자산상각비 18,629백만원(전기말 : 20,895백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

27. 종업원급여(단위: 백만원)

구분	2020	2019

급여	203,104	180,441

퇴 직급여	16,562	15,961

기타장기종업원급여	18,332	2,697

복리후생비	35,668	33,983

계	273,666	233,082

28. 판 매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2020	2019

급여	40,950	33,162

퇴직급여	4,179	3,638

여비교통비	534	1,892

대손상각비 (환입)	(8,506)	20,388

운반비	88,735	89,911

지급임차료	486	585

지급수수료	4,544	4,696

감가상각비	7,793	8,153

세금과공과	1,298	1,152

접대비	1,416	1,590

보험료	295	492

품질보증비	2,419	903

경상연구개발비	10,287	10,235

지급용역비	62,625	79,309

교육훈련비	572	880

수출비용	16,487	13,828

기타	10,794	10,678

계	244,908	281,492

29. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2020	2019

이자수익	643	1,904

외화관련이익	38,440	24,030

파생상품관련이익	8,399	6,767

유형자산처분이익	795	611

유형자산손상차손환입	8,592	-

기타(*)	36,929	7,997

계	93,798	41,309

(*) 당기 종속기업 Dongkuk Steel China Co. Ltd에 대한 지급보증충당부채 환입액 29,294만원이 포함되어 있 습니다 (주석 18 참조).

30. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2020	2019

이자비용	5,146	10,372

외화관련손실	27,736	30,441

파생상품관련손실	5,897	3,290

유형자산처분손실	7,247	3,933

유형자산손상차손	337	-

무형자산손상차손	3,316	-

사용권자산손상차손	6,694	-

기부금	321	434

기타(*)	6,753	39,621

계	63,447	88,091

(*) 전기 종속기업 Dongkuk Steel China Co. Ltd에 대한 지급보증충당부채 설정액29,294백만원이 포함되어 있습니다(주석18 참조).

31. 금융수익(단위: 백만원)

구분	2020	2019

이자수익	2,256	4,457

배당수익	534	506

외화관련이익	36,422	18,721

금융보증수익	3,179	5,320

계	42,391	29,004

32. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2020	2019

이자비용	72,598	95,160

외화관련손실	41,952	37,438

기타	2,537	6,800

계	117,087	139,398

33. 법 인세 비용(수익)

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역(단위: 백만원)

구분	2020	2019

당기법인세

법인세 부담액	15,897	2

전기 법인세 등의 조정사항	-	-

총 당기법인세	15,897	2

이연법 인세

일시적차이 변동 효과	7,269	2,300

세무상결손금 등으로 인한 변동 효과	23,895	1,655

총 이연법인세	31,164	3,955

법인세비용(수익)	47,061	3,957

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

법인세비용차감전순이익(손실)	66,170	(126,041)

법정세율로 계산된 법인세비용	16,013	(30,502)

법인세효과

세무상 차감되지 않는 비용	1,814	3,241

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동 등	37,933	22,740

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동	(8,244)	8,244

이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제의 사용	(441)	-

전기 법인세 조정사항	-	-

기타	(14)	234

법인세비용(수익)	47,061	3,957

당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균적용세율은 24.2%(전기: 24.2%)입니다.

34. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	2020	2019

당기순이익(손실)	19,109,408,218	(129,997,319,856)

가중평균유통보통주식수(*)	92,955,451주	94,525,217주

기본주당이익(손실)	206	(1,375)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	2020	2019

기초	94,525,217	94,525,217

자기주식 증감	(1,569,766)	-

가중평균유통보통주식수	92,955,451	94,525,217

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습 니다. 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. 당기말 현재 당사의 잠재적 보통주는 존재하지 않으며, 전기말 현재 당사가 보유하고 있던 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당손실 계산시 포함하지 아니하였습니다. 35. 배당금 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 200 원과 18,700 백 만원이며, 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

법인세비용차감전순손익	66,170	(126,041)

조정

유형자산감가상각비	173,136	170,145

무형자산상각비	1,840	2,313

사용권자산상각비	18,629	20,895

대손상각비 (환입)	(8,506)	20,388

파생상품평가손익	4,574	2,959

파생상품거래손익	(7,076)	(6,436)

재고자산평가손 실(환입)	(3,082)	5,098

퇴직급여	15,633	13,744

기타장기종업원급여	18,332	2,697

이자수익	(2,899)	(6,361)

배당수익	(534)	(506)

이자비용	77,744	105,532

외화환산손익	(34,799)	(2,108)

유형자산처분손익	6,452	3,322

유형자산손상차손	337	-

무형자산손상차손	3,316	-

무형자산처분손익	-	(67)

사용권자산손상차손	6,694	-

유형자산손상차손환입	(8,592)	-

종속기업및관계기업투자손상차손	138,182	102,610

상각후원가금융자산처분손실	66	61

품질보증충당부채 전입액	2,419	903

기타손익(*)	(23,449)	28,921

매출채권의 변동	46,650	159,271

기타수취채권의 변동	12,841	(5,238)

재고자산의 변동	84,711	38,420

계약자산의 변동	595	(759)

기타자산의 변동	1,537	15,236

매입채무의 변동	30,680	(248,760)

기타지급채무의 변동	42,495	(56,211)

충당부채의 사용	(3,204)	(1,416)

기타부채의 변동	7,009	4,982

사외적립자산의 불입액	(15,000)	(50,100)

퇴직금 지급액	(2,347)	(2,908)

영업으로부터 창출된 현금	650,554	190,586

(*) 종속기업인 Dongkuk Steel China Co. Ltd.에 대한 지급보증충당부채 환입액 29,294백만원(전기 : 설정액 29,294백만원)이 포함되어 있습니다(주석18 참조). (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2020	2019

유동성장기차입금의 장기차입금 대체	-	153,491

건설중인자산의 본계정 대체	42,227	35,349

차입금의 유동성 대체	254,590	170,054

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	6,447	2,578

토지(유형자산)의 재평가	147,744	-

사용권자산의 인식(회계정책변경효과)	-	142,740

사용권자산의 인식(당기신규취득)	1,303	1,185

리스부채의 유동성 대체	18,658	19,409

리스채권의 인식	-	6,746

유형자산 계정 재분류	-	52,357

사용권자산과 리스부채의 상계	-	15,207

온실가스 매수선택권 행사	-	4,109

매각예정비유동자산 재분류	34,560	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 백만원)

구 분	2020년기초	재무현금흐름	비현금거래	2020년 기말

외화차이	기타

차입금	1,851,592	(254,833)	(11,149)	-	1,585,610

사채	34,957	7,992	-	40	42,989

전환사채	52,968	(54,985)	-	2,017	-

리스부채	110,367	(15,517)	(2,676)	1,197	93,371

미지급배당금	1	-	-	-	1

계	2,049,885	(317,343)	(13,825)	3,254	1,721,971

37. 우발 상황

(1) 보고기간말 현재 당사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 812,141백만원(USD 746,453천/전기말: 983,130백만원(USD 849,137천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 당사는 한국산업은행 등과 24,144백만원(전기말: 25,051백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 당사는 한국산업은행 등과 1,138,473백만원(전기말: 941,623백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 47,000백만원(전기말: 62,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 10,000백만원(전기말: 40,000백만원)의 매출채권 할인약정을 체결하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 68,880백만원(전기말: 65,380백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 383,728백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며 부채비율 200% 미만, EBITDA/이자비용 1이상 유지하는 기한이익 상실 조항이 있습니다. 실행된 대출잔액은 268,610백만원(전기말: 345,355백만원)입니다.(6) 당사는 상기 신디케이션론 약정에 따른 차입금 외에 신용등급하락에 따른 기한이익 상실 조항이 포함된 금융기관 차입금등이 262,968백만원 있습니다.(7) 당사는 금융기관과 여신관련 약정을 체결하고 있으며 부채비율 200%이하, 이자보상배율 1이하, EBITDA 2,500억원 이상 유지하는 기한이익 상실 조항이 포함되어 있습니다.

(8) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 2건이며, 소송가액은 100백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

38. 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 동경제철의 주식 1,430,000주를 보유하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를체결하고 있습니다. 또한, 당사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 당사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 CSP의 안정적인 사업을 지원하기 위해 2019년부터 2021년까지 총 USD 150,000천을 출자하기로 2019년5월 13일 이사회에서 의결하였으며 그 중 2019년 7월 24일에 USD 45,000천(53,028백만원), 2020년 3월 23일에 USD 45,000천(56,434백만원), 2020년 12월 15일에 USD 34,500천(37,633백만원)을 출자하였습니다. 향후 출자 예정금액은 USD 25,500천으로 2021년 3월에 출자할 예정입니다.

(3) 보고기간말 현재 당사는 원부재료, 반제품 및 제품의 안정적인 운송을 위하여 종속기업인 CE LINE 3 Corporation, CE LINE 4 Corporation 및 인터지스(주)와 체결한 장기화물운송계약에 대해 리스 회계처리를 적용하고 있으며, 해당 자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당사는 전기 이전에 사원아파트(페럼빌)의 건물 및 토지를 처분하고 리스하는 계약을 체결하였으며, 해당 자산은 페럼빌에 대한 법적소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 당사는 사원아파트인 페럼빌의 리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼빌을 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 계약상 정한 조건으로 매수할 수 있는 권리와 계약상 정한 기간에 행사할 수 있는 매수선택권을 보유하고 있습니다.(5) 당사는 전기 이전에 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 당사 사용분에 대해리스계약을 체결하였으며, 페럼타워의 리스계약 과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 장기화물운송계약과 페럼타워, 페럼빌 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	5년 이내	5년 이후

리스부채	91,649	18,056	15,309	15,489	16,565	10,906	15,324

(7) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

유형자산	45,685	7,777

(8) 당사는 국토해양부 등 정부기관과 부두이용에 대한 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 부두이용권 관련 무형자산의 장부금액은 30,933백만원이며 이용기간은16~47년간입니다.

39. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

1) 보고기간말 현재 당사는 재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다.

2) 종속기업 현황

구분	종속기업명	2020.12.31	2019.12.31	비고

직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)	직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)

종속기업	Dongkuk Steel China Co. Ltd.	100.00	100.00	100.00	100.00

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	55.56	100.00	55.56	100.00

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	75.00	75.00	75.00	75.00

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	100.00	100.00	100.00	100.00

가온에스티(주)	64.25	64.25	64.25	64.25

인터지스(주)	48.34	48.34	48.34	48.34	(*3)

연합물류(강음)유한공사	24.00	100.00	24.00	100.00

Intergis Logistica Ltda.	-	100.00	-	100.00

Intergis Vina Co. Ltd.	-	100.00	-	100.00

인터지스신항센터(주)	-	80.00	-	80.00

인터지스웅동센터(주)	-	90.00	-	90.00

인터지스중앙부두(주)	-	100.00	-	100.00

당진고대부두운영(주)	21.22	70.00	21.22	70.00

(주)제주로해운물류	-	100.00	-	100.00

Dongkuk International Inc.	100.00	100.00	100.00	100.00

Dongkuk Corporation	95.89	95.89	95.89	95.89

동국시스템즈(주) (구: 디케이유엔씨)	100.00	100.00	100.00	100.00	(*4)

DK UNC Servico de T.I. Ltda.	-	100.00	-	100.00

DKC S.A.	-	100.00	-	100.00

Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A.	-	-	-	-	(*5)

Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.	-	-	-	-	(*5)

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	(*5)

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	(*5)

경희궁제일차(주)	-	-	-	-	(*5)(*6)

경희궁제이차(주)	-	-	-	-	(*5)(*6)

페럼제일차(유)	-	-	-	-	(*5)

원펀치디케이제일차(주)	-	-	-	-	(*5)

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	81.89	81.89	81.89	81.89

(주)페럼인프라	61.44	69.91	11.76	20.22	(*7)

(*1) 당사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 당사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다. (*3) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 지분율은 50.97%입니다. (*4) 당기 중 디케이유엔씨에서 동국시스템즈(주)로 회사명이 변경되었습니다. (*5) 해당 기업들은 당사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 당사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (*6) 당기 중 청산이 종결 되 어 종속기업에서 제외되었습니다. (*7) 당사는 전기까지 (주)페럼인프라에 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나 , 당기 12월에 지분을 매입하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였습니다 .

3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 등

구분	2020.12.31	2019.12.31	비고

관계기업	CSP	CSP

-	(주)페럼인프라	(*)

(*) 당사는 전기까지 (주)페럼인프라에 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나 , 당기 12월에 지분을 매입하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

2020	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스(주)	577	226,155	157	-	87	754

동국시스템즈(주) (구: 디케이유엔씨)	196	16,498	366	-	53	-

당진고대부두운영(주)	30	-	-	-	-	-

인터지스웅동센터㈜	1	-	-	-	-	-

인터지스중앙부두㈜	1	-	-	-	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	215	330	-	-	-

가온에스티(주)	-	-	-	-	566	-

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	11,132	16,852	-	-	-	-

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	61,212	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	59,419	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	8,629	-	-	-	-	-

Dongkuk Corporation	36,841	518,175	204	-	-	-

Dongkuk International Inc.	340,405	50,612	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	-	2,053

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	-	2,175

페럼제일차(유)	-	-	-	-	-	1,195

경희궁제일차(주)	-	-	-	-	-	183

경희궁제이차(주)	-	-	-	-	-	504

원펀치디케이제일차(주)	-	-	-	-	-	400

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	-	274	-	843

관계기업	CSP	-	52,365	-	-	-	-

(주)페럼인프라(*3)	126	27,078	392	-	26	-

계	518,569	907,950	1,449	274	732	8,107

(단위: 백만원)

2019	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스(주)	631	222,351	52	-	102	1,208

디케이유엔씨	169	28,007	719	-	98	-

당진고대부두운영㈜	37	-	-	13	-	-

인터지스웅동센터㈜	1	-	-	-	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	735	-	-	-	-

가온에스티㈜	-	-	-	-	521	-

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	3,161	35,328	-	-	-	-

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	78,525	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	61,245	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	37,357	-	-	-	-	-

Dongkuk Corporation	33,596	523,307	-	-	-	-

Dongkuk International Inc.	300,938	64,747	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	-	2,135

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	-	2,253

페럼제일차(유)	-	-	-	-	-	2,112

경희궁제일차㈜	-	-	-	-	-	1,008

경희궁제이차㈜	-	-	-	-	-	1,256

원펀치디케이제일차㈜	-	-	-	-	-	355

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	-	273	-	997

관계기업	CSP	-	88,256	-	-	1,292	-

(주)페럼인프라	175	430	-	-	30	-

계	515,835	963,161	771	286	2,043	11,324

(*1) 당기 중 매입 등 거래는 총액으로 공시하였으며 Dongkuk Corporation의 매입 순액은 7,614 백만원(전기 : 6,260백만원)이고 Dongkuk International Inc.의 매입 순액은 15,406백만원(전기 : 16,301백만원) 입니다. (*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 및 기타비용이 포함되 어 있습니다. (*3) 연결대상 종속기업으로 편입하기 이전의 거래금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2020.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	리스채권	기타	매입채무	리스부채	미지급금	차입금	기타

종속기업	인터지스(주)	1	2,110	180	8,382	19,646	67,985	-	322

동국시스템즈(주) (구: 디케이유엔씨)	-	707	103	-	-	1,542	-	979

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	519	-	-	-	-	3	-	-

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	21,877	-	-	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	3,394	-	-	-	-	9	-	-

Dongkuk Corporation	3,130	-	-	315,969	-	167	-	1,382

Dongkuk International Inc.	15,513	-	-	1,352	-	34	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	12,023	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	12,207	-	-	-

페럼제일차(유)	-	-	-	-	-	-	12,000	15

원펀치디케이제일차(주)	-	-	77	-	-	-	10,000	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	4,867	-	13,094	5	-	-

가온에스티(주)	-	-	531	-	-	-	-	-

(주)페럼인프라	-	607	20	3,366	-	4,689	-	243

관계기업	CSP	-	-	-	2,782	-	-	-	-

계	44,434	3,424	5,778	331,851	56,970	74,434	22,000	2,941

(단위: 백만원)

2019.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	리스채권	기타	매입채무	리스부채	미지급금	차입금	기타

종속기업	인터지스(주)	55	2,510	225	78,598	26,365	18,569	-	317

디케이유엔씨	-	1,908	67	3,514	-	2,317	-	965

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	-	-	2	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	2,243	-	-	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd	18,324	-	-	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd	1,589	-	-	-	-	-	-	-

Dongkuk Corporation	2,694	-	-	294,058	-	-	-	1,674

Dongkuk International Inc.	21,961	-	-	1,620	-	65	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	13,533	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	13,663	-	-	-

페럼제일차(유)	-	-	-	-	-	-	34,000	38

경희궁제일차(주)	-	-	320	-	-	-	20,000	53

경희궁제이차(주)	-	-	278	-	-	-	30,000	-

원펀치디케이제일차(주)	-	-	88	-	-	-	10,000	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	4,867	-	14,175	-	-	668

가온에스티(주)	-	-	1,035	-	-	-	-	-

관계기업	(주)페럼인프라	-	721	26	-	-	-	-	241

계	46,866	5,139	6,908	377,790	67,736	20,951	94,000	3,956

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 백만원 )

2020	기업명	현금 출자	리스 거래	자금 거래	자금 차입	배당금 수취

회수	상환	회수	대여	차입	상환

종속기업	인터지스(주)	-	400	5,561	-	-	-	-	-

동국시스템즈(주) (구 : 디케이유엔씨)	-	1,201	-	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	46,434	-	-	-	-	-	-	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	1,082	-	-	-	-	274

CE LINE 3 Corporation	-	-	1,886	-	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	1,792	-	-	-	-	-

페럼제일차(유)	-	-	-	-	-	-	22,000	-

경희궁제일차(주)	-	-	-	355	35	-	20,000	-

경희궁제이차(주)	-	-	-	159	51	-	30,000	-

원펀치디케이제일차(주)	-	-	-	63	60	-	-	-

관계기업	CSP	94,067	-	-	-	-	-	-	-

(주)페럼인프라	-	115	-	-	-	-	-	-

계	140,501	1,716	10,321	577	146	-	72,000	274

(단위: 백만원 )

2019	기업명	현금출자	리스 거래	자금 거래	자금차입	배당금 수취

회수	상환	회수	대여	차입	상환

종속기업	인터지스	-	376	10,253	-	-	-	-	-

디케이유엔씨	-	1,126	388	-	-	-	-	-

당진고대부두운영	-	-	-	-	-	-	-	13

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	5,000	-	1,107	-	-	-	-	273

CE LINE 3 Corporation	-	-	1,894	-	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	1,853	-	-	-	-	-

페럼제일차	-	-	-	-	-	-	13,000	-

경희궁제일차	-	-	-	152	148	-	-	-

경희궁제이차	-	-	-	113	220	30,000	-	-

원펀치디케이제일차	-	-	-	17	48	10,000	-	-

관계기업	(주)페럼인프라	-	107	-	-	-	-	-	-

CSP	53,028	-	-	-	-	-	-	-

계	58,028	1,609	15,495	282	416	40,000	13,000	286

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증

(외화: 천, 원화: 백만원)

2020.12.31	제공받은 회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	Dongkuk International Inc.	Hanmi Bank	USD	32,000	34,816	2020.05.18	2021.05.18	자금차입

Dongkuk Corporation	Tokyo Star Bank	JPY	3,000,000	31,628	2020.08.25	2021.08.31

Dongkuk Steel China Co. Ltd	한국산업은행	USD	15,200	16,537	2020.03.06	2021.03.06

한국수출입은행	USD	20,000	21,760	2020.04.29	2021.04.29

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	345,752	376,178	2015.05.11	2031.09.30

무역보험공사 등	USD	210,322	228,830	2015.05.11	2031.09.30

BNDES	USD	151,671	165,018	2015.05.11	2031.09.30

BNDES	BRL	363,462	76,134	2015.05.11	2031.09.30

계	950,901

(외화: 천, 원화: 백만원)

2019.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	Dongkuk International Inc.	Bank of Hope	USD	50,000	57,890	2018.12.26	2019.12.31	자금차입

Dongkuk Corporation	Tokyo Star Bank	JPY	6,000,000	63,808	2019.07.31	2020.07.31

Dongkuk Steel China Co. Ltd	한국산업은행	USD	15,200	17,599	2019.03.08	2020.03.13

한국산업은행	USD	6,000	6,947	2019.04.19	2020.04.20

한국수출입은행	USD	25,000	28,945	2019.05.03	2020.05.03

한국산업은행	CNY	13,500	2,237	2019.09.20	2020.09.18

한국산업은행	CNY	12,000	1,989	2019.10.30	2020.10.30

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	348,410	403,389	2015.05.11	2031.09.30

무역보험공사 등	USD	211,939	245,383	2015.05.11	2031.09.30

BNDES	USD	148,063	171,428	2015.05.11	2031.09.30

BNDES	BRL	349,367	100,635	2015.05.11	2031.09.30

계	1,100,250

상기 지급보증 이외에 종속기업인 Dongkuk Corporation의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재 당사는 금융기관에 6,326 백만원(JPY 600,000천/ 전기말: 6,381백만원 (JPY 600,000천))을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

2020.12.31	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	선박관련사용권자산 등	36,193	41,605	캠코선박운영회사 외

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

2019.12.31	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	선박관련사용권자산 등	51,260	45,432	캠코선박운영회사 외

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	2020	2019

단기급여 및 상여	13,920	8,946

퇴직급여	1,451	1,442

계	15,371	10,388

상기의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

40. 재무위험관리40.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야를 관리하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에노출되어 있습니다. 당사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미달러화이며, 기타의통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 당사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는 데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2020.12.31	2019.12.31	2020.12.31	2019.12.31

미국달러/원	상승시	(38,359)	(62,638)	(38,359)	(62,638)

하락시	38,359	62,638	38,359	62,638

엔화/원	상승시	(10,047)	(19,521)	(10,047)	(19,521)

하락시	10,047	19,521	10,047	19,521

유로/원	상승시	(204)	(166)	(204)	(166)

하락시	204	166	204	166

2) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, NIKKEI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 당사의 세전이익 및 자본(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2020.12.31	2019.12.31	2020.12.31	2019.12.31

KOSPI	상승시	-	-	15	35

하락시	-	-	(15)	(35)

NIKKEI	상승시	-	-	560	625

하락시	-	-	(560)	(625)

3) 이자율위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2020.12.31	2019.12.31	2020.12.31	2019.12.31

이자율 상승시	(4,826)	(5,894)	(4,826)	(5,894)

이자율 하락시	4,826	5,894	4,826	5,894

(2) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 1) 위험관리

매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 (가) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.48%	1.00%	4.41%	51.17%	100.00%	79.99%	5.20%

총 장부금액 - 매출채권	488,775	8,418	522	213	11	31,432	529,371

총 장부금액 - 계약자산	3,598	-	-	-	-	-	3,598

손실충당금	2,351	84	23	109	11	25,141	27,719

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

현금및현금성자산	151,609	302,447

금융기관예치금	147,838	1,323

기타상각후 원가 금융자산(국공채)	834	817

기타수취채권	20,762	43,196

( 3) 유 동 성 위 험

유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31

계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

비파생상품

매입채무	700,057	700,057	-	-	-

기타지급채무	260,443	259,698	180	565	-

차입금(리스부채 제외)	1,658,151	1,509,305	148,325	521	-

리스부채	119,376	25,029	21,109	50,173	23,065

금융보증계약 (*)	952,539	952,539	-	-	-

비파생상품 합계	3,690,566	3,446,628	169,614	51,259	23,065

파생상품

매매목적파생상품	4,574	4,574	-	-	-

구분	2019.12.31

계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

비파생상품

매입채무	691,925	691,925	-	-	-

기타지급채무	223,259	221,059	1,642	-	558

차입금(리스부채 제외)	2,009,966	1,593,811	296,610	119,462	83

리스부채	144,869	22,619	25,279	52,929	44,042

금융보증계약	1,106,630	1,106,630	-	-	-

비파생상품 합계	4,176,649	3,636,044	323,531	172,391	44,683

파생상품

매매목적파생상품	2,959	2,959	-	-	-

(*)금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

40.2 자본 위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

총차입금	1,628,599	1,939,517

차감: 현금및현금성자산	(151,609)	(302,447)

순부채(A)	1,476,990	1,637,070

자본총계(B)	2,363,003	2,253,054

총자본(C)=(A)+(B)	3,839,993	3,890,124

자본조달비율(A)/(C)	38.46%	42.08%

40.3 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2020.12.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	151,609	151,609	302,447	302,447

금융기관예치금	147,838	147,838	1,323	1,323

매출채권	501,652	501,652	541,656	541,656

기타수취채권(*1)	17,338	17,338	38,057	38,057

기타금융자산

기타상각후원가 금융자산	834	834	817	817

기타포괄손익-공정가치 금융자산	10,465	10,465	12,505	12,505

당기손익-공정가치 금융자산	2,447	2,447	2,436	2,436

계	832,183	832,183	899,241	899,241

금융부채

매입채무	700,057	700,057	691,925	691,925

차입금	1,628,599	1,628,599	1,939,517	1,939,517

기타지급채무	260,418	260,418	223,177	223,177

기타금융부채

파생금융부채	4,574	4,574	2,959	2,959

계	2,593,648	2,593,648	2,857,578	2,857,578

(*1) 리스채권 3,423백만원(전기말 : 5,139백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2020.12.31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,321	-	144	10,465

당기손익-공정가치금융자산	-	2,200	247	2,447

파생금융부채	-	4,574	-	4,574

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,306,039	1,306,039

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	20,004	20,004

2019.12.31	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	12,361	-	144	12,505

당기손익-공정가치금융자산	-	2,198	238	2,436

파생금융부채	-	2,959	-	2,959

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,171,391	1,171,391

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	2,243	2,243

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2020.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	144	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	2,200	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	247	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융부채	4,574	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,306,039	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	20,004	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

2019.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	144	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	2,198	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	238	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융부채	2,959	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,171,391	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	2,243	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.