동국홀딩스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 동국제강주식회사(이하 '회사') 및 종속기업들(이하 회사와 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 회사는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 회사 는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2016 년 9월 30일 현재 납입자본금은 588,974백만원 (우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 회사의 보통주 주주 구성내역 은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	13,200,000	13.84

장세욱	8,900,000	9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	13,480,397	14.13

자기주식	1,962,520	2.06

기타주주	57,839,038	60.64

합계	95,381,955	100.00

1.1 종속기업 현황(1) 보 고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	2016.9.30	2015.12.31	소재지	결산월	주요 영업활동

소유지분율(%)(*1)	의결권지분율(%)(*2)	소유지분율(%)(*1)	의결권지분율(%)(*2)

무석장강박판유한공사	100.00	100.00	100.00	100.00	중국	12월	냉연강판 제조 및 판매

유니온스틸차이나	100.00	100.00	100.00	100.00	중국	12월	냉연강판 제조 및 판매

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)(*3)	100.00	100.00	100.00	100.00	멕시코	12월	냉연강판 가공 및 판매

USI Service Center	75.00	75.00	75.00	75.00	인도	12월	냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. (구, Union Steel Processing Center)(*3)	100.00	100.00	100.00	100.00	태국	12월	냉연강판 가공 및 판매

인터지스(*4)	48.35	50.98	48.35	50.98	대한민국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

연합물류(강음)유한공사	100.00	100.00	100.00	100.00	중국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	100.00	100.00	100.00	100.00	브라질	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

인터지스신항센터	70.00	70.00	70.00	70.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스웅동센터	90.00	90.00	90.00	90.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스중앙부두	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

DK유아이엘(*4)(*5)	34.82	41.21	34.82	41.21	대한민국	12월	휴대폰 관련 부품 개발, 제조 및 판매

DK UIL(H.K.)	100.00	100.00	100.00	100.00	홍콩	12월	DK유아이엘 중국, 베트남 종속기업 관리

DK UIL(Tianjin) Electronics	100.00	100.00	100.00	100.00	중국	12월	휴대폰 관련 부품 제조 및 판매

DK UIL Vietnam	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월	휴대폰 관련 부품 제조 및 판매

DK유테크	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	휴대폰 관련 부품 제조

페럼인프라	69.91	69.91	69.91	69.91	대한민국	12월	대중골프장 운영업 및 시설물 유지 관리업

DKI	100.00	100.00	100.00	100.00	미국	12월	무역업

DKC	95.89	95.89	95.89	95.89	일본	12월	무역업

디케이유엔씨	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	컴퓨터용품 판매 및 정보처리 수탁관리

DK UNC servico de T.I. LTDA	99.90	99.90	99.90	99.90	브라질	12월	정보처리 수탁관리

유니온코팅	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	-

당진고대부두운영	70.00	70.00	70.00	70.00	대한민국	12월	항만 운영 및 관리

DKC S.A.	100.00	100.00	100.00	100.00	파나마	12월	운송관계서비스업

S Marine S.A.(*6)	-	-	-	-	파나마	12월	운송관계서비스업

IONE Maritime S.A.(*6)	-	-	-	-	파나마	12월	운송관계서비스업

CE LINE 3 Corporation(*6)	-	-	-	-	마셜제도	12월	운송관계서비스업

CE LINE 4 Corporation(*6)	-	-	-	-	마셜제도	12월	운송관계서비스업

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 연결회사가 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순 합계입니다. (*3) 당분기 중 종속기업인 유니온스틸멕시코 및 Union Steel Processing Center의 회사명이 각각 DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV 및 DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.로 변경되었습니다. (*4) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 의결권지분율에 차이가 존재합니다. (*5) 연결회사의 의결권지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주가 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서 연결회사를 제외한 다른 주주의 참석율이 낮아 연결회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다 . (*6) 연결회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 해당 기업들은 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 연결회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 분기연결재무제표에 포함된 종속기업 및 분기연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속기업의 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 요약재무상태표와2016년과 2015년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	2016.9.30	2016년 3분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

무석장강박판유한공사	20,097	38,161	(18,064)	-	(2,705)	(2,007)

유니온스틸차이나	160,162	119,881	40,281	142,188	(763)	(5,480)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV (구, 유니온스틸멕시코)	39,832	23,791	16,041	81,172	3,028	(27)

USI Service Center	20,917	13,376	7,541	34,481	953	410

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.(구, Union Steel Processing Center)	22,223	11,497	10,726	29,835	1,007	704

인터지스	488,723	293,352	195,371	344,974	4,862	4,917

연합물류(강음)유한공사	21,671	6,498	15,173	3,850	(1,337)	(2,697)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	765	15	750	-	10	99

인터지스신항센터	10,168	5,442	4,726	1,624	103	103

인터지스웅동센터	9,777	5,600	4,177	3,169	177	177

DK유아이엘	175,722	60,309	115,413	191,192	6,632	6,632

DK UIL(H.K.)	22,680	-	22,680	-	3,131	3,131

DK UIL(Tianjin) Electronics	26,543	10,160	16,383	54,426	2,134	2,134

DK UIL Vietnam	87,737	38,972	48,765	190,896	10,903	10,903

DK유테크	5,279	1,011	4,268	12,658	475	475

페럼인프라	165,290	59,408	105,882	8,099	(113)	(113)

DKI	146,697	118,492	28,205	203,565	5,478	3,839

DKC	117,523	76,370	41,153	18,288	(1,588)	1,744

디케이유엔씨	57,809	34,442	23,367	132,938	3,330	3,330

DK UNC servico de T.I. LTDA	973	335	638	2,565	624	650

유니온코팅	505	-	505	-	(2)	(2)

당진고대부두운영	6,902	1,803	5,099	4,746	878	878

인터지스중앙부두	3,129	9,269	(6,140)	10,833	299	299

DKC S.A.	29,526	17,382	12,144	2,132	(4,630)	(2,950)

S Marine S.A.	9,129	9,129	-	-	-	-

IONE Maritime S.A.	28,688	28,688	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	32,631	32,631	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	33,517	33,517	-	-	-	-

종속기업명	2015.12.31	2015년 3분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

무석장강박판유한공사	31,948	82,560	(50,612)	57,566	(18,111)	(18,435)

유니온스틸차이나	178,125	158,008	20,117	113,235	(6,871)	(6,267)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV (구, 유니온스틸멕시코)	38,773	22,705	16,068	74,325	3,897	2,920

USI Service Center	18,616	11,484	7,132	20,936	(1,177)	(813)

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.(구, Union Steel Processing Center)	24,743	14,721	10,022	27,379	(1,753)	(1,954)

인터지스	501,518	308,244	193,274	458,327	15,086	15,083

연합물류(강음)유한공사	23,978	6,109	17,869	3,260	(974)	157

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	659	8	651	-	14	(150)

인터지스신항센터	10,405	5,686	4,719	2,231	117	117

인터지스웅동센터	9,758	5,637	4,121	2,969	115	115

인터지스중앙부두	4,106	10,545	(6,439)	-	-	-

DK유아이엘	177,663	62,913	114,750	226,045	3,910	3,080

DK UIL(H.K.)	32,543	4	32,539	-	5,526	5,526

DK UIL(Tianjin) Electronics	30,031	11,234	18,797	67,298	2,981	2,981

DK UIL Vietnam	74,780	35,041	39,739	188,823	9,782	9,782

DK유테크	5,765	1,972	3,793	11,511	(277)	(277)

페럼인프라	166,509	60,513	105,996	8,179	(308)	(308)

DKI	104,698	76,000	28,698	249,492	4,184	6,196

DKC	85,655	46,246	39,409	19,794	848	3,197

디케이유엔씨	73,344	53,288	20,056	123,469	1,955	1,955

DK UNC servico de T.I. LTDA	246	171	75	-	-	-

유니온코팅	508	-	508	-	74	74

당진고대부두운영	7,584	3,083	4,501	4,650	521	521

디케이아즈텍	-	-	-	6,635	(4,088)	(4,088)

일신U	-	-	-	10	(540)	(540)

DKC S.A.	35,481	20,386	15,095	2,100	511	1,710

S Marine S.A.	11,032	11,032	-	-	-	-

IONE Maritime S.A.	33,224	33,224	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	36,213	36,213	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	37,163	37,163	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 요약분기연결재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 : 수주산업 회계정보의 구체적 공시- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정: 수익에 기초한 감가상각 방법 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 : 생산용식물

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정 : 투자기업의 연결 면제

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,265,353	587,484	197,160	1,780,824	153,712	79,927	57,219	4,121,679

취득	480	207	234	6,821	-	1,789	72,385	81,916

대체	336	4,214	752	53,710	-	2,857	(64,817)	(2,948)

처분	(359)	(2,563)	(73)	(7,067)	-	(222)	-	(10,284)

감가상각비	-	(17,062)	(8,308)	(137,070)	(11,535)	(13,640)	-	(187,615)

손상차손	-	-	(401)	(337)	-	(70)	-	(808)

외화환산차이 등	(374)	(5,053)	(1,815)	(4,028)	-	(378)	(1,260)	(12,908)

분기말 순장부금액	1,265,436	567,227	187,549	1,692,853	142,177	70,263	63,527	3,989,032

분기말 취득원가	1,128,092	827,537	279,113	4,127,739	220,014	217,542	63,527	6,863,564

감가상각누계액	-	(260,310)	(91,564)	(2,360,432)	(77,837)	(147,081)	-	(2,937,224)

손상차손누계액	-	-	-	(74,294)	-	(191)	-	(74,485)

정부보조금	-	-	-	(160)	-	(7)	-	(167)

재평가잉여금	137,344	-	-	-	-	-	-	137,344

구분	2015년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,299,599	634,678	220,282	2,019,813	232,679	61,210	67,943	4,536,204

취득	1,551	4,128	93	17,497	-	1,992	47,153	72,414

대체	11,757	1,280	113	63,445	(59,966)	49,379	(68,181)	(2,173)

처분	(44,057)	(31,478)	(504)	(9,144)	-	(16,233)	-	(101,416)

감가상각비	-	(17,860)	(8,905)	(144,544)	(14,729)	(12,432)	-	(198,470)

손상차손	-	-	-	(60,914)	-	-	-	(60,914)

외화환산차이 등	341	3,220	1,534	4,944	-	256	933	11,228

연결범위변동	-	190	(9,992)	(24,274)	-	(1,054)	-	(35,130)

분기말 순장부금액	1,269,191	594,158	202,621	1,866,823	157,984	83,118	47,848	4,221,743

분기말 취득원가	1,131,402	837,207	286,098	4,244,543	220,014	218,816	47,848	6,985,928

감가상각누계액	-	(243,049)	(83,477)	(2,288,437)	(62,030)	(135,460)	-	(2,812,453)

손상차손누계액	-	-	-	(89,086)	-	(226)	-	(89,312)

정부보조금	-	-	-	(197)	-	(12)	-	(209)

재평가잉여금	137,789	-	-	-	-	-	-	137,789

(2) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다.

토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

원가	1,128,092	1,128,001

(3) 전기 중 연결회사는 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 연결회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식된 리스료는 3,994백만원(전분기 : 2,458백만원)입니다(주석21 참조).

또한, 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

1년 이내	5,551	5,533

1년초과 5년 이내	22,203	22,131

5년초과 10년 이내	19,890	23,975

계	47,644	51,639

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 백만원)

2016.9.30

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,719,424	2,721,406	차입금(주석 6)	1,555,991	한국산업은행 외

2015.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,853,308	2,714,360	차입금(주석 6)	1,632,740	한국산업은행 외

(5) 무형자산 변동내역(단위: 백만원)

2016년 3분기	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	21,974	334	1,019	77,670	100,997

취득 및 대체	-	1,146	3,093	2,625	6,864

무형자산상각비	-	(345)	(762)	(1,657)	(2,764)

처분	-	-	-	(958)	(958)

손상차손/환입	-	-	-	2	2

외화환산차이 등	-	-	-	30	30

분기말 순장부금액	21,974	1,135	3,350	77,712	104,171

2015년 3분기	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	16,050	588	2,002	82,254	100,894

취득 및 대체	-	-	354	284	638

무형자산상각비	-	(190)	(608)	(2,196)	(2,994)

처분	-	-	-	(758)	(758)

손상차손/환입	-	-	-	4	4

연결범위변동	5,490	-	(657)	725	5,558

외화환산차이 등	-	-	11	33	44

분기말 순장부금액	21,540	398	1,102	80,346	103,386

5. 관계기업투자(1) 관계기업투자 상세내역

기업명	2016.9.30	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

소유지분율(%)	의결권지분율(%)

CSP	30.00	30.00	브라질	9월 30일	제철업

아이엔케이신항만	50.00	50.00	대한민국	9월 30일	운송관계서비스업 및 하역업

비엔씨티(*1)	12.50	12.50	대한민국	9월 30일	운송관계서비스업 및 하역업

대일테크(*2)	30.00	30.00	대한민국	9월 30일	무선 통신장비 제조업

(*1) 연결회사의 의결권지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였으며, 연결회사는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티의 주권을 국민은행에 제공하고 있습니다. (*2) 당분기 중 연결회사가 지분을 신규 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 백만원)

기업명	2016년 3분기

기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기타	대체 및 처분	분기말금액

국제종합기계(*1)	31,095	-	624	(1,993)	-	(638)	(29,088)	-

CSP	151,202	131,908	127,459	37,102	-	-	-	447,671

아이엔케이신항만	2,865	-	194	-	-	-	-	3,059

부산인터내셔널터미널(*2)	-	1,000	-	-	(990)	-	(10)	-

대일테크	-	2,460	-	-	-	-	-	2,460

합계	185,162	135,368	128,277	35,109	(990)	(638)	(29,098)	453,190

기업명	2015년 3분기

기초금액	지분법손익	지분법자본변동	분기말금액

국제종합기계	26,767	5,644	26	32,437

CSP	475,158	(229,306)	(95,930)	149,922

아이엔케이신항만	2,870	159	-	3,029

부산인터내셔널터미널	5,055	(3,527)	-	1,528

계	509,850	(227,030)	(95,904)	186,916

(*1) 연결회사는 2016년 7월 25일 이사회 결의를 통해 국제종합기계 지분을 매각하기로 결정하고 매각계약을 체결하였으며, 2016년 9월 중 매각을 완료하였습니다.(*2) 당분기 중 연결회사는 부산인터내셔널터미널의 지분 전부를 매각하였습니다.

6. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

유동부채

단기차입금	1,873,429	2,261,355

유동성 장기차입금	73,548	154,489

유동성 사채	368,712	115,024

유동성 금융리스부채	435	418

유동성 전환사채	8,244	7,650

유동성 교환사채	15,480	14,663

소계	2,339,848	2,553,599

비유동부채

장기차입금	663,608	570,532

사채	199,827	549,906

전환사채	13,725	13,514

금융리스부채	818	1,145

상환우선주	35,438	34,346

소계	913,416	1,169,443

합계	3,253,264	3,723,042

(2) 차입금 상세내역 1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2016.9.30	장부금액

2016.9.30	2015.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2017.09.29	0.49~3.15	594,728	728,734

무신용장수입금융	한국산업은행	-	-	-	46,636

어음할인(*1)(*2)	아이비케이캐피탈 외	2017.05.23	2.88~7.00	415,285	485,982

일반대출(*2)	한국산업은행 외	2017.09.26	0.74~6.35	845,675	1,000,003

신디케이션론	Shanghai Pudong Development Bank 외	2017.06.27	4.57~4.99	17,741	-

합계	1,873,429	2,261,355

(*1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부 차입으로 회계처리한 금액이며, 이와 관련하여 연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 아이비케이캐피탈에 대한 매출채권 할인 36,167백만원 및 기업어음차입금 10,000백만원과 관련하여 양도한 매출채권 및 기업어음 이외에 추가적으로 연결회사의 매출채권 등 11,516백만원(전기말: 16,048백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. 2) 장기차입금

(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2016.9.30	장부금액

2016.9.30	2015.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.50	1,715	1,740

시설자금	한국산업은행 외	2020.09.04	1.50~5.80	128,593	237,475

신디케이션론	한국산업은행 외	2019.07.10	3.01~5.11	494,752	348,500

운영자금	한국산업은행 외	2021.03.05	1.00	3,823	14,449

선박자금	신한은행 외	2029.06.29	2.24~8.99	108,273	122,857

소계	737,156	725,021

차감: 유동성대체	(73,548)	(154,489)

합계	663,608	570,532

상기 금융기관 차입금 및 선박자금 차입과 관련하여 연결회사의 유형자산과 선박 관련 보험 및 금융기관예치금 등이 담보로 제공되어 있으며(주석4 참조), 한국산업은행등 금융기관으로부터 17,540백만원(USD 16,000천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

3) 사채(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2016.9.30	2016.9.30

원화가액	유동성	비유동성

변동금리 외화사채	제79회 외화공모사채	2017.01.10	LIBOR(3개월)+3.90	164,445	164,445	-

확정금리 원화사채	제80-2회 원화공모사채	2017.01.26	4.54	170,000	170,000	-

확정금리 원화사채	제81-2회 원화공모사채	2017.10.23	3.72	200,000	-	200,000

변동금리 외화사채	제87회 외화사모사채(*)	2016.12.12	LIBOR(3개월)+1.40	16,445	16,445	-

확정금리 원화사채	원화사모사채	2017.09.12	4.95	5,000	5,000	-

확정금리 원화사채	원화사모사채	2017.09.12	4.95	3,000	3,000	-

확정금리 원화사채	원화사모사채	2017.09.27	4.95	5,000	5,000	-

확정금리 원화사채	원화사모사채	2017.01.23	2.82	5,000	5,000	-

소계	568,890	368,890	200,000

차감: 사채할인발행차금	(351)	(178)	(173)

합계	568,539	368,712	199,827

차입금 종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2015.12.31	2015.12.31

원화가액	유동성	비유동성

확정금리 원화사채	제76-2회 원화공모사채	2016.09.23	4.62	70,000	70,000	-

변동금리 외화사채	제79회 외화공모사채	2017.01.10	LIBOR(3개월)+3.90	175,800	-	175,800

확정금리 원화사채	제80-2회 원화공모사채	2017.01.26	4.54	170,000	-	170,000

확정금리 원화사채	제81-2회 원화공모사채	2017.10.23	3.72	200,000	-	200,000

변동금리 외화사채	제87회 외화사모사채(*)	2016.12.12	LIBOR(3개월)+1.40	35,160	35,160	-

확정금리 원화사채	원화사모사채	2016.08.14	4.95	5,000	5,000	-

확정금리 원화사채	원화사모사채	2016.08.14	4.95	5,000	5,000	-

확정금리 원화사채	원화사모사채	2017.01.23	3.90	5,000	-	5,000

소계	665,960	115,160	550,800

차감: 사채할인발행차금	(1,029)	(136)	(894)

합계	664,931	115,024	549,906

(*) 연결회사는 해당 사채의 이자율 및 환율 변동 위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

4) 전환사채 및 교환사채(단위: 백만원)

구분	2016.9.30

발행회사	동국제강	인터지스	디케이유아이엘

사채의 종류	전환사채	전환사채	전환사채	전환사채	교환사채

액면가액	발행시	43,000	7,500	5,000	10,000	15,201

분기말	574	7,500	5,000	10,000	15,201

사채상환할증금	발행시	1,989	151	-	-	461

분기말	26	151	-	-	461

사채할인발행차금	발행시	842	98	-	130	2,975

분기말	6	-	-	60	182

전환ㆍ교환권조정	발행시	3,879	844	896	1,669	-

분기말	1	-	408	807	-

전환ㆍ교환권대가	발행시	338	694	896	1,669	-

분기말	333	694	896	1,669	-

발행일	2014년 02월 24일	2013년 3월 27일	2015년 8월 12일	2015년 8월 31일	2013년 11월 29일

만기일	2017년 02월 24일	2018년 3월 26일	2020년 8월 12일	2020년 8월 31일	2016년 11월 29일

전환ㆍ교환대상	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	자기주식

전환ㆍ교환가격	8,380원	9,780원(*)	4,364원(*)	4,534원(*)	12,000원

전환ㆍ교환가격조정	가) 발행 당시 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 실시하여 행사가액조정 사항이 발생하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우	가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우다) 상기 가), 나)와 별도로회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우	가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우다) 상기 가), 나)와 별도로회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우	가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우다) 상기 가), 나)와 별도로회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우	교환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행이나 주식배당, 무상증자에 따른 신주발행 등의 발생 및 연간 현금배당액이 주당 1,000원 이상인 경우

액면이자율	0.50%	0.00 %	0.00 %	0.00 %	0.00 %

보장수익률	4.63%	1.00 %	0.00 %	0.00 %	1.00 %

전환ㆍ교환조건	2014년 3월 24일 이후 주당전환가격으로 전환가능	2014년 3월 27일 이후 주당전환가격으로 전환가능	2016년 8월 12일 이후 주당전환가격으로 전환가능	2016년 8월 31일 이후 주당전환가격으로 전환가능	발행일로부터 상환기일 전일 이내

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)	발행일로부터 2년이 경과 하는날 이후 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는금액에 대해 조기상환청구 가능	발행일로부터 2년이 경과 하는날 이후 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는금액에 대해 조기상환청구 가능	발행일로부터 2년이 경과하는날 이후 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는금액에 대해 조기상환청구가능	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2015년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 사채의일부 또는 전부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음(기한의 이익 상실에 대한 조건부 결제조항이 존재하며, 위반시 미상환 원금의 전부 또는 일부와 이에 대한 사유 발생일로부터 사채를 다 갚는 날까지 연복리 12%에 따른 이자 전액을 합산한 금액을 사채권자에게 지급하여야 함)

(단위: 백만원)

구분	2015.12.31

발행회사	동국제강	인터지스	디케이유아이엘

사채의 종류	전환사채	전환사채	전환사채	전환사채	교환사채

액면가액	발행시	43,000	7,500	5,000	10,000	15,201

기말	770	7,500	5,000	10,000	15,201

사채상환할증금	발행시	1,989	151	-	-	461

기말	36	151	-	-	461

사채할인발행차금	발행시	842	98	-	130	2,975

기말	6	-	-	109	999

전환ㆍ교환권조정	발행시	3,879	844	896	1,669	-

기말	28	-	736	1,414	-

전환ㆍ교환권대가	발행시	447	694	896	1,669	-

기말	447	694	896	1,669	-

발행일	2014년 2월 24일	2013년 3월 27일	2015년 8월 12일	2015년 8월 31일	2013년 11월 29일

만기일	2017년 2월 24일	2018년 3월 26일	2020년 8월 12일	2020년 8월 31일	2016년 11월 29일

전환ㆍ교환대상	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	자기주식

전환ㆍ교환가격	8,380원	9,780원(*)	4,364원(*)	4,534원(*)	12,000원

전환ㆍ교환가격조정	가) 발행 당시 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 실시하여 행사가액조정 사항이 발생하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우	가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우다) 상기 가), 나)와 별도로회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우	가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우다) 상기 가), 나)와 별도로회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우	가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우다) 상기 가), 나)와 별도로회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우	교환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행이나 주식배당, 무상증자에 따른 신주발행 등의 발생 및 연간 현금배당액이 주당 1,000원 이상인 경우

액면이자율	0.50 %	0.00 %	0.00 %	0.00 %	0.00 %

보장수익률	4.63 %	1.00 %	0.00 %	0.00 %	1.00 %

전환ㆍ교환조건	2014년 3월 24일 이후 주당전환가격으로 전환가능	2014년 3월 27일 이후 주당전환가격으로 전환가능	2016년 8월 12일 이후 주당전환가격으로 전환가능	2016년 8월 31일 이후 주당전환가격으로 전환가능	발행일로부터 상환기일 전일 이내

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)	발행일로부터 2년이 경과 하는날 이후 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는금액에 대해 조기상환청구 가능	발행일로부터 2년이 경과하는날 이후 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는금액에 대해 조기상환청구가능	발행일로부터 2년이 경과하는날 이후 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는금액에 대해 조기상환청구가능	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2015년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 사채의일부 또는 전부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음(기한의 이익 상실에 대한 조건부 결제조항이 존재하며, 위반시 미상환 원금의 전부 또는 일부와 이에 대한 사유 발생일로부터 사채를 다 갚는 날까지 연복리 12%에 따른 이자 전액을 합산한 금액을 사채권자에게 지급하여야 함)

(*) 시가하락 및 주식분할로 인해 전환가격이 3,912원으로 조정되었습니다.

전환사채 및 교환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 교환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권 및 교환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 한편, 디케이유아이엘의 교환사채에 포함된 내재파생상품인 교환권및 조기상환권의 가치는 주계약인 사채에서 분리되어 당기손익인식금융부채로 인식되었습니다. 또한, 당분기 중 액면가액 196백만원에 해당하는 전환사채에 대해 전환권이 행사되었습니다.5) 상환우선주

구분	내역

발행일	2013년 5월 28일 이후 수차례

발행주식수	총 7,109,083주

의결권	있음

우선주의 일반사항	이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

배당에 관한 사항	비참가적, 비누적적(액면가 기준 연 1% 이상 2% 미만의 금액을 우선적으로 지급)

상환에 관한 사항	우선주주는 우선주 발행일 익일부터 5년 이후 상환을 청구할 수 있으며, 연결회사는우선주주의 상환청구가 있는 날로부터 법적으로 상환가능한 자금(배당가능이익)으로3개월 이내에 상환

7. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	201,736	199,272

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	942	973

소계	202,678	200,245

사외적립자산의 공정가치	(137,973)	(147,743)

분기연결재무상태표상 부채	64,705	52,502

(2) 분기연결손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,793	15,124	5,075	15,040

순이자원가	224	174	(270)	(133)

종업원 급여에 포함된 총 비용	5,017	15,298	4,805	14,907

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 장부금액	200,245	173,607

당기근무원가	15,124	15,040

이자비용	2,871	2,693

퇴직급여지급액	(15,539)	(18,167)

전출입	(26)	4

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,559

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	19,782

연결범위변동	-	5

외화환산차이	3	3,780

분기말 장부금액	202,678	198,303

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 장부금액	147,743	150,079

이자수익	2,697	2,826

사용자의 기여금	2,483	1,114

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(22)	(489)

퇴직급여지급액	(14,955)	(19,305)

전출입	27	4

연결범위변동	-	1,889

분기말 장부금액	137,973	136,118

8. 충당부채(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기

품질보증충당부채	복구충당부채	소송충당부채(*)	합계

기초 장부금액	5,232	86	35,160	40,478

충당부채 인식액	2,481	3	-	2,484

사용액	(2,522)	-	-	(2,522)

외화환산차이 등	313	-	(2,271)	(1,958)

분기말 장부금액	5,504	89	32,889	38,482

구분	2015년 3분기

품질보증충당부채	복구충당부채	소송충당부채	합계

기초 장부금액	4,188	169	13	4,370

충당부채 인식액	3,874	6	-	3,880

환입액	-	(9)	-	(9)

사용액	(1,139)	-	(13)	(1,152)

외화환산차이 등	7	-	-	7

분기말 장부금액	6,930	166	-	7,096

(*) 연결회사는 해상운송사고 중재사건과 관련하여 충당부채를 설정하고 있으며, 이에 대한 제3자의 변제금액은 기타수취채권으로 계상하였습니다. 경영진은 변호사의 의견을 고려했을 때, 해당 중재사건의 결과가 보고기간말에 인식한 충당부채 금액을 중대하게 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

9. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2016년 9월 30일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,438,665주와 우선주 7,356,160주입니다.

당분기 중 회사의 전환사채 보유자가 전환권을 행사하였으며, 이에 따른 주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수(단위: 주)	납입자본

자본금	주식발행초과금	합계

기초	95,358,542	588,857	101,105	689,962

전환권행사	23,413	117	234	351

기말	95,381,955	588,974	101,339	690,313

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 476,910백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

10. 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

재평가잉여금	92,890	92,893

매도가능금융자산	6,376	6,389

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	663	2,280

관계 기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(259,024)	(294,133)

해외사업장외화환산차이	(22,476)	(15,701)

계	(181,571)	(208,272)

11. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(13,327)	(15,362)	92,566	155,985

원부재료의 사용 및 상품매입액	917,920	2,554,991	902,255	2,835,902

종업원급여	77,020	224,910	94,551	247,086

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비	62,924	190,479	65,816	202,023

전력비	65,040	189,169	64,974	189,391

연료비	27,983	94,422	36,962	120,415

운반비	42,165	123,353	38,629	113,607

지급수수료 및 지급용역비	49,839	150,073	50,565	151,135

기타	79,286	271,913	63,087	259,873

계(*)	1,308,850	3,783,948	1,409,405	4,275,417

(*) 분기연결손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

12. 판 매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,390	41,955	15,384	46,880

퇴직급여	2,022	5,434	1,958	5,299

복리후생비	2,831	7,797	2,628	8,092

여비교통비	930	2,935	902	2,648

운반비	21,980	74,983	26,061	69,759

지급임차료	2,424	6,828	3,098	6,392

지급수수료	2,748	10,898	4,206	10,724

대손상각비	2,175	30,953	1,472	2,773

감가상각비	1,304	4,806	1,743	5,729

무형자산상각비	303	905	154	642

세금과공과	-	4,428	-	4,565

접대비	879	2,834	1,264	3,314

보험료	233	696	252	787

경상연구개발비	2,586	7,378	1,961	5,652

지급용역비	15,714	48,164	13,307	39,063

교육훈련비	96	426	185	753

수출비용	15,218	37,979	11,831	38,564

기타	3,484	9,737	4,313	15,403

계	89,317	299,136	90,719	267,039

13. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	36,111	59,528	11,040	23,726

유형자산처분이익	134	328	-	79,825

무형자산처분이익	-	11	-	406

투자부동산처분이익	-	-	-	132,330

매도가능금융자산처분이익	148	152	-	22,118

종속기업투자처분이익	-	-	-	31,163

파생상품평가이익	-	446	258	4,455

파생상품거래이익	333	1,162	7,511	11,689

기타	7,041	16,866	5,713	16,384

계	43,767	78,493	24,522	322,096

14. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,572	4,717	1,929	5,414

외화관련손실	11,577	39,075	47,811	75,514

매출채권처분손실(*)	4,673	7,873	96	132

금융상품처분손실	-	1,487	-	3,884

유형자산손상차손	-	808	-	60,914

유형자산처분손실	3,977	5,241	7,090	10,059

무형자산처분손실	-	-	-	34

투자부동산처분손실	-	-	586	586

관계기업투자처분손실	67	67	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	44	-	35

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	11,094

파생상품평가손실	1,727	1,259	309	430

파생상품거래손실	1,271	3,271	3,064	9,112

기타의대손상각비	-	-	4,128	9,101

기타	7,853	29,161	1,019	25,829

계	32,717	93,003	66,032	212,138

(*) 당분기 중 연결회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권 352,008백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 분기연결재무제표에서 제거하고 처분손실 7,873백만원을 인식하였습니다.

15. 금융수익(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,051	3,393	2,240	8,492

배당수익	32	370	-	2,072

외화관련이익	50,839	74,801	11,289	27,389

금융보증수익	570	1,777	596	1,981

계	52,492	80,341	14,125	39,934

16. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	29,089	86,219	35,185	114,184

외화관련손실	7,916	50,664	101,493	143,315

기타	702	2,187	733	1,196

계	37,707	139,070	137,411	258,695

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 14.2 %(2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 유효법인세율: 16.7%)입니다. 동 법인세율의 감소는 주로 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과에 기인합니다.

18. 배당금2015년과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금 및 주당 배당금은 없습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

법인세비용 차감전 순이익	299,116	(262,338)

조정

감가상각비	187,615	198,470

무형자산상각비	2,764	2,994

투자부동산감가상각비	100	559

대손상각비	30,953	2,773

기타의대손상각비	-	9,101

재고자산평가손실(환입)	(3,020)	1,446

퇴직급여	15,298	14,907

이자수익	(3,393)	(8,492)

배당수익	(370)	(2,072)

이자비용	90,936	119,598

외화환산손익	(58,617)	142,369

유형자산처분이익	(328)	(79,825)

유형자산처분손실	5,241	10,059

유형자산손상차손	808	60,914

무형자산처분손익	(11)	(372)

투자부동산처분손익	-	(131,744)

금융상품처분손실	1,487	3,884

관계기업투자처분손실	67	-

매도가능금융자산처분손익	(108)	(22,083)

매도가능금융자산손상차손	-	11,094

종속기업투자처분이익	-	(31,163)

관계기업투자 손익	(127,287)	227,030

충당부채인식	2,484	3,880

기타손익	(199)	448

당기손익인식금융자산의 변동	1,912	476

매출채권의 변동	358,312	(63,939)

기타수취채권의 변동	14,280	(1,502)

재고자산의 변동	(59,705)	490,769

기타자산의 변동	(14,891)	24,239

매입채무의 변동	28,478	(190,067)

기타지급채무의 변동	(2,698)	(23,867)

충당부채의 변동	(2,522)	(1,161)

기타부채의 변동	(21,110)	3,618

확정급여부채의 변동	(3,120)	24

영업으로부터 창출된 현금	742,472	510,027

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

건설중인자산의 본계정 대체	64,817	68,181

차입금의 유동성 대체	391,192	181,085

장기금융상품의 단기금융상품 대체	4,500	540

투자부동산의 유형자산 대체	1,080	10,215

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(7,132)	795

순확정급여부채의 재측정요소	19	16,550

전환권의 행사	351	-

20. 우발상황(1) 보고기간말 현재 연결회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 988,066백만원(USD 901,273천/전기말: 1,601,358백만원(USD 1,366,436천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행과 54,815백만원(USD 50,000천/전기말: 117,200백만원(USD 100,000천))을 한도로 무신용장방식 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 KEB하나은행 등과 1,049,945백만원(전기말: 1,293,693백만원)의 외화대출, 산업운영자금대출, 일반운전자금대출 및 시설자금대출 한도 약정 등을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사는 부산은행 등과 658백만원(전기말: 662백만원)의 당좌차월 한도 약정 및 KEB하나은행 등과 24,628백만원(전기말: 30,724백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니 다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 아이비케이캐피탈 등과 208,651백만원(전기말: 83,420백만원)의 매출채권 할인 약정 등을 맺고 있으며, 농협은행 등과 매입대금 지급을위하여 98,000백만원(전기말: 115,500백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 국민은행 등으로부터 계약이행 등과 관련하여 11,182백만원(전기말: 5,204백만원)을 한도로 지급보증을 받고 있으며, 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 및 하자이행보증 등과 관련하여 17,874백만원(전기말: 19,028백만원)의 지급보증을 받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 외화사채발행과 관련하여 16,445백만원(USD 15,000천/전기말: 35,160백만원(USD 30,000천))의지급보증을 받고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 500,000백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 479,700 백만원( 전기말: 348,500백만원)입니다. 또한, 보고기간말 현재 종속기업인 유니온스틸차이나는 운영자금 대출과 관련하여 Shanghai Pudong Development Bank 등 4개 금융기관으로부터 32,793 백만원(CNY 200,000천/전기말: 해당사항 없음)을 한도로 신디케이션론 약정을 체 결 하 고 있으며, 전액 대출이 실행되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 등과 관련한 우발부채가 있습니다. 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 9건이며, 피고로 계류중인 소송사건은 11건으로 소송가액은 47,161만원입니다. 연결회사는 피고로 계류중인 1건의 소송사건에 대하여 충당부채를 설정하고 있으며(주석8 참조), 그 외 소송사건에 대하여는 현재로서는 그 전망을 예측할 수 없습니다. (7) 보고기간말 현재 종속기업인 인터지스는 우리사주조합이 우리사주를 담보로 차입한 한국증권금융의 차입금에 대해 담보부족이 발생할 경우 추가 담보(한도: 445백만원)를 제공하는 약정 및 연대보증 약정을 한국증권금융과 체결하고 있습니다.

21. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 JFE Steel Corporation 과 후판 제조 관련 기술협력 및 로열티 지급 계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 고급강 중심의 슬라브를 안정적으로 장기 조달하여후판의 원가 경쟁력을 확보하기 위해 관계기업인 CSP의 연간 슬라브 생산량의 53.3%를 구매하는 계약(SOTA: Slab Off-Take Agreement)을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A. 및 포스코와CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고, 이와 관련하여 연결회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP에 대한 지분을 담보로 제공하는 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 종속기업인 인터지스는 경인내륙컨테이너의 조성 및 운영에 관한 기본 협약을 체결하고 동 시설물을 30년간 사용할 수 있는 권리가 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사는 페럼타워의 운용리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (7) 연결회사가 속한 동국제강계열이 주채권은행인 한국산업은행과 2014년 6월 체결하였던 재무구조개선약정은 2016년 6월 중 종료되었습니다.

(8) 보고기간말 현재 종속기업인 인터지스는 일부 선박을 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

리스료 총액	18,882	62,801

최소리스료	18,882	62,801

또한, 보고기간말 현재 선박 운용리스 계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

1년 이내	6,460	11,062

(9) 보고기간말 현재 연결회사의 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

유형자산	9,166	22,151

22. 특수관계자

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자

구분	2016.9.30	2015.12.31	비고

관계기업	-	국제종합기계	(*)

CSP	CSP

-	Branson Machinery	국제종합기계의 종속기업

아이엔케이신항만	아이엔케이신항만

-	부산인터내셔널터미널	(*)

비엔씨티	비엔씨티

대일테크	-

(*) 연결회사는 당분기 중 국제종합기계 및 부산인터내셔널터미널 지분 전부를 매각하였습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 백만원)

2016년 3분기	기업명	매출	매입	금융수익	금융비용	배당금 수익

관계기업	아이엔케이신항만	212	10,406	-	-	300

부산인터내셔널터미널	2,633	1,656	-	-	-

비엔씨티	13,470	-	-	-	-

CSP	-	28,383	1,777	2,187	-

대일테크	3,213	3,715	-	-	-

기타특수관계자	국제종합기계	3,347	-	-	-	-

Branson Machinery	36	-	-	-	-

합계	22,911	44,160	1,777	2,187	300

2015년 3분기	기업명	매출 등	매입 등

관계기업	국제종합기계	3,871	-

Branson Machinery	34	-

아이엔케이신항만	261	9,906

부산인터내셔널터미널	3,746	2,016

비엔씨티	13,066	-

기타특수관계자	디케이아즈텍	20	-

계	20,998	11,922

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2016.9.30	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	아이엔케이신항만	27	-	1,229	-

비엔씨티	156	7	-	-

CSP	-	11,099	17,544	-

대일테크	515	11,863	4,119	-

합계	698	22,969	22,892	-

2015.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	국제종합기계	2,257	-	-	-

아이엔케이신항만	-	-	1,180	-

부산인터내셔널터미널	624	-	456	-

비엔씨티	96	7	-	-

CSP	-	19,771	-	19,939

계	2,977	19,778	1,636	19,939

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 백만원 )

2016년 3분기	기업명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	회수	상환

관계기업	CSP	-	-	-	-	131,908

부산인터내셔널터미널	-	-	-	-	1,000

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

1) 제공한 지급보증(외화: 천, 원화: 백만원)

2016.9.30	회사명	보증처	통화	지급보증액	비고

외화	원화

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	390,000	427,557	자금차입

무역보험공사 등	USD	240,000	263,112

BNDES	USD	134,180	147,102

BNDES	BRL	312,000	104,913

비엔씨티	국민은행	KRW	-	8,032

경남은행	KRW	-	1,900	비엔씨티 운영관련 이행보증

계	952,616

2015.12.31	회사명	보증처	통화	지급보증액	비고

외화	원화

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	390,000	457,080	자금차입

무역보험공사 등	USD	240,000	281,280

BNDES	USD	134,180	157,259

BNDES	BRL	312,000	92,321

비엔씨티	국민은행	KRW	-	8,032

계	995,972

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

구분	회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

관계기업	비엔씨티	비엔씨티 주권	-	6,152	국민은행

단기금융상품	820	820	경남은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	3,241	9,804	3,150	10,689

퇴직급여	488	1,464	345	1,240

계	3,729	11,268	3,495	11,929

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

23. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	426,167	426,167	392,127	392,127

금융기관예치금	68,623	68,623	169,686	169,686

매출채권	861,867	861,867	1,175,349	1,175,349

기타수취채권	89,522	89,522	96,995	96,995

매도가능금융자산(*)	10,886	10,886	7,217	7,217

당기손익인식금융자산	32	32	1,797	1,797

파생금융자산	1,579	1,579	3,237	3,237

소계	1,458,676	1,458,676	1,846,408	1,846,408

금융부채

매입채무	528,534	528,534	531,080	531,080

차입금	3,253,264	3,190,007	3,723,042	3,686,954

기타지급채무	137,456	137,456	134,085	134,085

파생금융부채	2,392	2,392	1,393	1,393

금융보증부채	17,485	17,485	19,939	19,939

소계	3,939,131	3,875,874	4,409,539	4,373,451

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

조선방송	1,847	1,847

신성컨트롤	345	345

에이스지앤월드	41	41

부산물류터미널	160	160

나호드카국제터미널	262	262

소프트웨어공제조합	195	195

앤드비언드	50	50

포항스틸러스	40	40

의왕아이시디	66	66

전문건설공제조합	100	100

기타	261	546

합계	3,367	3,652

비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식금융자산	32	-	-	32

파생금융자산	-	1,579	-	1,579

매도가능금융자산

- 지분증권	694	-	-	694

- 채무증권	-	10,192	-	10,192

파생금융부채	-	2,392	-	2,392

금융보증부채	-	-	17,485	17,485

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	3,190,007	-	3,190,007

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,265,436	1,265,436

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	7,622	7,622

구분	2015.12.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식금융자산	1,797	-	-	1,797

파생금융자산	-	3,237	-	3,237

매도가능금융자산

- 지분증권	51	-	-	51

- 채무증권	-	7,166	-	7,166

파생금융부채	-	1,393	-	1,393

금융보증부채	-	-	19,939	19,939

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	3,686,954	-	3,686,954

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,265,353	1,265,353

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	8,912	8,912

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2016.9.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

차입금	3,190,007	2	현금흐름할인모형	할인율	5.7%~12.0%

파생금융자산	1,579	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

파생금융부채	2,392	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,265,436	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	3,268	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	4,354	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

2015.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

차입금	3,686,954	2	현금흐름할인모형	할인율	6.2%~12.4%

파생금융자산	3,237	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,265,353	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	3,197	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	5,715	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의됩니다.

24. 영업부문 정보

연결회사의 보고부문은 철강, 운송, 무역, IT의 4개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통 관리 및 영업 활동과 연구개발 활동을 수행하는 관리부문조직이 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업단위별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

철강	후판, 봉강, 형강, 냉연강판 등

운송	화물운송, 운송관계서비스, 하역 등

무역	중계무역 등

IT	휴대폰 부품, 컴퓨터용품, 정보처리 수탁관리 등

연결회사는 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문	2016년 3분기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

철강	1,204,939	3,563,472	54,207	202,253	57,609	174,343

운송	118,268	368,158	1,161	9,590	1,065	3,423

무역	100,301	221,853	5,059	13,731	39	128

IT	159,094	470,397	7,100	21,927	3,534	10,575

소계	1,582,602	4,623,880	67,527	247,501	62,247	188,469

기타 부문(*) 및 내부거래 제거 등	(202,870)	(594,864)	3,355	(2,433)	647	1,910

합계	1,379,732	4,029,016	70,882	245,068	62,894	190,379

보고부문	2015년 3분기

매출액	영업이익(손실)	감가상각비 및무형자산상각비

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

철강	1,234,420	3,704,800	59,932	24,773	60,071	182,893

운송	162,474	473,538	3,814	25,817	1,200	3,689

무역	86,718	269,286	4,461	10,190	47	150

IT	180,412	472,893	9,595	21,647	3,698	9,488

소계	1,664,024	4,920,517	77,802	82,427	65,017	196,221

기타 부문(*) 및 내부거래 제거 등	(176,963)	(571,604)	(146)	(8,931)	778	5,243

합계	1,487,061	4,348,913	77,656	73,496	65,795	201,464

(*) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문	2016.9.30	2015.12.31

자산	부채	자산	부채

철강	6,680,892	3,887,297	6,937,265	4,313,478

운송	560,884	334,250	583,730	354,417

무역	264,220	194,861	187,568	123,793

IT	293,264	124,748	311,089	145,371

소계	7,799,260	4,541,156	8,019,652	4,937,059

기타 부문 및 내부거래 제거 등	(1,097,289)	(360,396)	(1,123,738)	(287,046)

합계	6,701,971	4,180,760	6,895,914	4,650,013

보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.

(3) 보고부문 영업이익(손실) 합계에서 연결회사 법인세비용차감전순이익(손실)으로의 조정내역

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보고부문 영업이익의 합계	67,527	247,501	77,802	82,427

기타부문 영업이익(손실)	677	1,740	(244)	(3,684)

부문간 영업이익(손실)	2,679	(4,173)	97	(5,248)

기타수익	43,767	78,493	24,522	322,096

기타비용	32,717	93,003	66,032	212,138

금융수익	52,492	80,341	14,125	39,934

금융비용	37,707	139,070	137,411	258,695

관계기업투자 손익	(30,549)	127,287	(185,119)	(227,030)

법인세비용차감전순이익(손실)	66,169	299,116	(272,260)	(262,338)

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	매출액	비유동자산(*)

2016년 3분기	2015년 3분기	2016.9.30	2015.12.31

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	1,208,065	3,613,900	1,334,179	3,909,381	3,974,267	4,091,073

미국	92,649	180,036	75,841	204,564	1,907	2,162

중국	25,700	75,427	27,890	97,684	95,529	107,170

일본	4,322	9,739	4,859	12,544	2,066	1,885

기타	48,996	149,914	44,292	124,740	23,590	25,535

계	1,379,732	4,029,016	1,487,061	4,348,913	4,097,359	4,227,825

(*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.25. 비지배지분과의 거래(합병)

회사는 재무구조안정화와 사업통합 운영을 통한 경쟁력 강화 및 경영합리화를 위하여 2015년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 유니온스틸을 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다. (1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

기업명	동국제강	유니온스틸

상장구분	주권상장법인	주권상장법인

주요사업	후판, 형강 및 봉강 제조ㆍ판매	냉연강판 제조ㆍ판매

합병비율	1	1.7779383

합병신주 수량	6,534,252주

합병기일	2015년 1월 1일

(2) 합병회계처리동 합병거래는 동일지배 하의 사업결합으로서, 합병으로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

취득한 비지배지분의 장부금액	237,050

합병신주 발행가액	(38,128)

지배지분 자본잉여금의 순변동	198,922