동국홀딩스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제69기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제68기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
동국제강주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항동국제강주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.당사는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 당사는 1988년 5월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 당사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	13,300,000	13.94

장세욱	9,000,000	9.43

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	8,309,404	8.71

자기주식	3,930,280	4.12

기타주주	60,893,053	63.80

계	95,432,737	100.00

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	2022.09.30	2021.12.31	소재지	결산월	주요 영업활동

소유지분율(%)(*1)	의결권지분율(%)(*2)	소유지분율(%)(*1)	의결권지분율(%)(*2)

Dongkuk Steel China Co. Ltd.(*3)	10.00	10.00	100.00	100.00	중국	12월	냉연강판 제조 및 판매

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	100.00	100.00	100.00	100.00	멕시코	12월	냉연강판 가공 및 판매

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	75.00	75.00	75.00	75.00	인도	12월	냉연강판 가공 및 판매

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	100.00	100.00	100.00	100.00	태국	12월	냉연강판 가공 및 판매

가온에스티㈜	64.25	64.25	64.25	64.25	대한민국	12월	냉연강판 가공 및 판매

인터지스㈜(*4)	48.34	50.97	48.34	50.97	대한민국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

연합물류(강음)유한공사(*5)	10.00	10.00	100.00	100.00	중국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

Intergis Logistica Ltda.	100.00	100.00	100.00	100.00	브라질	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

Intergis Vina Co. Ltd.	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월	운송관계서비스업

Intergis Japan Co.,Ltd.(*6)	100.00	100.00	-	-	일본	12월	운송관계서비스업

인터지스신항센터㈜	80.00	80.00	80.00	80.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스웅동센터㈜	90.00	90.00	90.00	90.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스중앙부두㈜	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

당진고대부두운영㈜	70.00	70.00	70.00	70.00	대한민국	12월	항만 운영 및 관리

Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.(*7)	100.00	100.00	100.00	100.00	멕시코	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

Dongkuk International Inc.	100.00	100.00	100.00	100.00	미국	12월	무역업

Dongkuk Corporation	95.89	95.89	95.89	95.89	일본	12월	무역업

동국시스템즈㈜	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	컴퓨터용품 판매 및 정보처리 수탁관리

DK UNC Servico de T.I. Ltda.	100.00	100.00	100.00	100.00	브라질	12월	정보처리 수탁관리

DKC S.A.	100.00	100.00	100.00	100.00	파나마	12월	운송관계서비스업

Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A.(*8)	-	-	-	-	파나마	12월	운송관계서비스업

Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.(*8)	-	-	-	-	파나마	12월	운송관계서비스업

CE LINE 4 Corporation(*8)(*9)	-	-	-	-	마셜제도	12월	운송관계서비스업

원펀치디케이제일차㈜(*8)(*10)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)(*8)	81.89	81.89	81.89	81.89	대한민국	12월	자산유동화업

㈜페럼인프라(*11)	69.91	69.91	69.91	69.91	대한민국	12월	골프장운영업

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 연결실체가 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*3) 당분기 중 Dongkuk Steel China Co. Ltd. 지분 90.00% 매각을 완료하였으며, 이에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*4) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 의결권지분율에 차이가 존재합니다.(*5) 당분기 중 연합물류(강음)유한공사 지분 90.00% 매각을 완료하였으며, 이에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*6) 당분기 중 신규설립으로 종속기업에 포함되었습니다.(*7) 전기 중 신규설립으로 종속기업에 포함되었습니다.(*8) 해당 기업들은 연결실체의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 연결실체가동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*9) 당분기 중 구조화기업과의 계약 해지로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(*10) 당분기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*11) 의결권 있는 상환우선주를 제외할 경우 연결실체의 보통주 유효지분율은 98.09%입니다.

1.2 연결대상범위의 변동당기 연결재무제표에 포함/제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	연결범위	사유

Intergis Japan Co.,Ltd.	포함	신규설립

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	제외	지배력상실(지분매각)

연합물류(강음)유한공사	제외	지배력상실(지분매각)

원펀치디케이제일차㈜	제외	청산종결

CE LINE 4 Corporation	제외	계약해지

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속기업의 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 및 2022년 9월 30일과 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	2022.09.30	2022년 3분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	-	-	-	662	(1,759)	(1,960)

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	149,700	107,452	42,248	168,126	5,042	12,533

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	67,164	64,813	2,351	106,781	(7,088)	(6,666)

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	51,943	35,597	16,346	66,362	(3,575)	(2,495)

인터지스㈜	390,999	173,368	217,631	507,492	27,218	32,420

연합물류(강음)유한공사	-	-	-	1,682	(1,154)	(1,251)

Intergis Logistica Ltda.	5,766	584	5,182	5,606	708	1,643

Intergis Vina Co. Ltd.	1,682	1,080	602	2,852	119	194

Intergis Japan Co.,Ltd.	50	-	50	-	-	-

인터지스신항센터㈜	9,777	4,277	5,500	2,628	290	290

인터지스웅동센터㈜	11,840	6,066	5,774	5,358	406	406

인터지스중앙부두㈜	11,803	4,845	6,958	18,286	3,756	3,756

당진고대부두운영㈜	8,766	3,543	5,223	7,694	1,073	1,073

Intergis Mexico S. de R.L. de C.V	3,005	1,712	1,293	8,256	741	926

Dongkuk International Inc.	299,526	181,494	118,032	584,884	27,028	45,115

Dongkuk Corporation	170,229	114,431	55,798	57,265	8,923	7,596

DKC S.A.	14,375	-	14,375	10,143	9,362	9,196

동국시스템즈㈜	128,823	85,402	43,421	181,299	5,014	5,014

DK UNC Servico de T.I. Ltda.	1,412	440	972	2,944	117	313

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	41,806	25,832	15,974	1,462	271	4,030

가온에스티㈜	820	921	(101)	-	220	220

㈜페럼인프라	222,962	72,716	150,246	15,935	6,815	12,944

Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A.	4,025	4,025	-	-	-	-

Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.	2,195	2,195	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	-	-

원펀치디케이제일차㈜	-	-	-	-	-	-

(단위: 백만원)

종속기업명	2021.12.31	2021년 3분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	17,500	37,375	(19,875)	48,840	(19,807)	(18,021)

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	117,199	87,484	29,715	156,630	8,147	9,689

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	69,944	60,927	9,017	73,815	1,640	2,274

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	42,095	23,254	18,841	56,459	48	(688)

인터지스㈜	349,129	161,097	188,032	386,035	10,583	13,324

연합물류(강음)유한공사	12,195	16,864	(4,669)	8,334	(51)	(45)

Intergis Logistica Ltda.	3,891	352	3,539	3,392	572	714

Intergis Vina Co. Ltd.	1,254	846	408	1,342	(39)	(4)

인터지스신항센터㈜	9,861	4,571	5,290	2,520	115	115

인터지스웅동센터㈜	12,125	6,677	5,448	4,336	151	151

인터지스중앙부두㈜	10,036	4,834	5,202	17,149	3,553	3,553

당진고대부두운영㈜	6,851	2,542	4,309	4,208	319	319

Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	1,453	1,086	367	8,717	255	275

Dongkuk International Inc.	258,289	185,372	72,917	395,728	(4,116)	1,496

Dongkuk Corporation	129,383	81,181	48,202	41,389	3,880	4,063

DKC S.A.	5,179	-	5,179	6,360	4,674	4,749

동국시스템즈㈜	111,088	72,681	38,407	150,300	4,019	4,017

DK UNC Servico de T.I. Ltda.	1,135	351	784	2,318	197	229

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	38,097	25,828	12,269	1,462	309	309

가온에스티㈜	677	999	(322)	-	83	83

㈜페럼인프라	209,291	71,598	137,693	44,643	5,608	18,671

Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A.	3,912	3,912	-	-	-	-

Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.	2,134	2,134	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	10,064	10,064	-	-	-	-

원펀치디케이제일차㈜	3	3	-	153	-	-

페럼제일차(유)	-	-	-	163	-	-

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결 재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 "거래시점에 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래"라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2022년 중 "코로나바이러스감염증-19 (이하 코로나19)"의 확산은 우리나라를 포함 한 전 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 연결실체의 전방산업인 건설, 조선, 가전 산업의 수요감소가 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.2022년 2월 중 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며, 이후 러시아에 대한 국제제재가 이루어지고 있습니다. 이러한 분쟁 및 제재가 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정과 연결실체의 영업상황 등에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실합니다.

4. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부금액	1,644,571	428,749	136,763	1,004,788	35,690	68,495	47,507	3,366,563

취득	275	86	19,095	3,338	229	10,467	90,004	123,494

재평가(*)	115,037	-	-	-	-	-	-	115,037

대체	-	335	5,020	53,492	-	13,735	(75,744)	(3,162)

처분	(100)	(142)	-	(1,206)	-	(1,947)	-	(3,395)

감가상각비	-	(14,582)	(5,843)	(101,981)	(5,536)	(13,032)	-	(140,974)

연결범위변동	-	-	(1,521)	(4,898)	(9,056)	(226)	(150)	(15,851)

외화환산차이 등	805	1,158	84	985	-	379	(2,887)	524

분기말 순장부금액	1,760,588	415,604	153,598	954,518	21,327	77,871	58,730	3,442,236

분기말 취득원가	1,040,372	756,805	272,451	3,532,115	131,684	247,594	58,730	6,039,751

감가상각누계액	-	(339,770)	(116,862)	(2,516,597)	(97,059)	(167,473)	-	(3,237,761)

손상차손누계액	-	(1,431)	(1,869)	(59,969)	(13,298)	(1,957)	-	(78,524)

정부보조금	-	-	(122)	(1,031)	-	(293)	-	(1,446)

재평가잉여금	720,216	-	-	-	-	-	-	720,216

(단위: 백만원)

구분	2021년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부금액	1,522,041	461,222	152,141	1,053,111	49,105	68,149	45,649	3,351,418

취득	989	198	109	4,252	-	10,028	101,300	116,876

재평가	117,420	-	-	-	-	-	-	117,420

대체	4,695	4,373	1,934	67,122	-	4,641	(83,090)	(325)

처분	(439)	(558)	(3)	(806)	-	(2,555)	-	(4,361)

감가상각비	-	(15,089)	(6,630)	(101,854)	(7,242)	(11,631)	-	(142,446)

손상차손	-	-	-	(11,248)	-	-	-	(11,248)

외화환산차이 등	129	2,052	1,202	1,170	-	112	8	4,673

분기말 순장부금액	1,644,835	452,198	148,753	1,011,747	41,863	68,744	63,867	3,432,007

분기말 취득원가	1,040,792	792,079	290,535	3,559,743	220,014	225,947	63,867	6,192,977

감가상각누계액	-	(334,577)	(124,319)	(2,453,506)	(140,067)	(156,291)	-	(3,208,760)

손상차손누계액	-	(5,304)	(17,337)	(93,786)	(38,084)	(830)	-	(155,341)

정부보조금	-	-	(126)	(704)	-	(82)	-	(912)

재평가잉여금	604,043	-	-	-	-	-	-	604,043

(*) 연결실체는 당분기 중 토지의 재평가를 실시하여 115,037백만원(전분기: 117,420백만원)을 평가증 하였습니다.

(2) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 729백만원(전분기:1,434백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.13%(전분기: 3.3%) 입니다.(3) 유형자산 등 담보제공 내역

(단위: 백만원)

2022.09.30

담보제공자산(*)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,168,574	3,016,472	차입금(주석8)	1,266,025	한국산업은행 외

2021.12.31

담보제공자산(*)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,209,023	2,918,809	차입금(주석8)	1,428,642	한국산업은행 외

(*) 상기 내용에는 투자부동산 등의 담보제공 내역이 포함되어 있습니다.

(4) 무형자산 변동내역(단위: 백만원)

2022년 3분기	영업권	회원권	부두이용권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	5,948	8,399	29,417	5,781	49,545

취득	-	-	-	740	740

무형자산상각비	-	-	(387)	(1,755)	(2,142)

처분	-	(6)	-	-	(6)

대체	-	-	-	3,162	3,162

연결범위변동	-	-	-	(1)	(1)

외화환산차이 등	-	10	-	11	21

분기말 순장부금액	5,948	8,403	29,030	7,938	51,319

2021년 3분기	영업권	회원권	부두이용권	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	5,948	8,416	31,014	7,179	52,557

취득	-	221	-	-	221

무형자산상각비	-	(2)	(508)	(1,744)	(2,254)

처분	-	(240)	-	-	(240)

대체	-	-	-	325	325

외화환산차이 등	-	6	-	2	8

분기말 순장부금액	5,948	8,401	30,506	5,762	50,617

(5) 온실가스 배출권1) 무상할당 배출권 수량

(단위: 톤(tCO 2-eq))

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	계

무상할당배출권(*)	2,042,885	2,042,885	2,042,885	2,024,066	2,024,066	10,176,787

(*) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 수량입니다.

2) 배출권 증감내용 및 장부금액(단위: 천톤, 백만원)

2022년 3분기	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	2,043	-	2,043	-	2,043	-	2,024	-	2,024	-	10,177	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	(44)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(44)	-

정부제출(*)	(1,912)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,912)	-

차입	1	-	(1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	(88)	-	88	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	2,130	-	2,043	-	2,024	-	2,024	-	8,221	-

(단위 : 천톤, 백만원)

2021년 3분기	2020년도 분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	1,776	-	2,043	-	2,043	-	2,043	-	2,024	-	2,024	-	11,953	-

매입	10	238	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	10	238

매각	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(1,831)	(238)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,831)	(238)

차입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

이월	45	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	45	-

기말	-	-	2,043	-	2,043	-	2,043	-	2,024	-	2,024	-	10,177	-

(*) 당기 사용배출권은 차기 6월에 제출합니다.

3) 배출부채 증감내역(단위 : 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

기초	59	-

전입	16	-

환입	(59)	-

기말	16	-

4) 온실가스 배출량 추정치(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2022

추정량(*)	1,899,911

(*) 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치입니다.

5. 리스5.1 연결실체가 리스이용자인 경우 (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

1) 사용권자산 및 리스부채(단위: 백만원)

구 분	2022.09.30	2021.12.31

사용권자산

토지 및 건물	28,325	35,282

기계장치	1,887	1,602

기타의 유형자산	6,653	4,766

계	36,865	41,650

(단위: 백만원)

구 분	2022.09.30	2021.12.31

리스부채

유동	14,349	13,495

비유동	24,311	28,675

계	38,660	42,170

당분기 중 증가된 사용권자산은 6,241백만원(전분기: 2,058백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액(단위: 백만원)

구 분	2022년 3분기	2021년 3분기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	7,102	6,897

기계장치	1,494	1,434

기타	2,518	2,123

계	11,114	10,454

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,210	1,406

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	40,907	33,224

당분기 중 리스의 총 현금유출은 54,591백만원(전분기: 45,807백만원)입니다.

5.2 연결실체가 리스제공자인 경우(1) 금융리스채권

(단위: 백만원)

구 분	2022.09.30	2021.12.31

채권원금	594	-

현재가치할인차금	(44)	-

장부금액	550	-

보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

(2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치

(단위: 백만원)

구 분	2022.09.30	2021.12.31

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	132	115	-	-

1년 초과 5년 이내	462	435	-	-

계	594	550	-	-

(3) 미실현이자수익(단위: 백만원)

구 분	2022.09.30	2021.12.31

리스총투자	594	-

리스순투자	-

최소리스료의 현재가치	550	-

미실현이자수익	44	-

(4) 금융수익(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

금융리스채권에 대한 이자수익	10	-

6. 관계기업 및 공동기업투자(1) 관계기업 및 공동기업투자 상세내역

기업명	2022.09.30	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 및 공동기업활동의 성격 등

소유지분율(%)	의결권지분율(%)

CSP	30.00	30.00	브라질	9월 30일	제철업

아이앤케이신항만㈜	50.00	50.00	대한민국	9월 30일	운송관계서비스업 및 하역업

㈜비엔씨티(*1)	12.50	12.50	대한민국	9월 30일	운송관계서비스업 및 하역업

VSSC Steel Center LLC(*2)	15.00	15.00	베트남	9월 30일	철강제조업

(*1) 연결실체의 의결권지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였으며, 연결실체는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티의 주권을 신한은행에 제공하고 있습니다.

(*2) 당분기 중 지분 15%를 취득하였습니다. 소유지분은 20% 미만이나 피투자자의 이사회 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 백만원)

기업명	2022년 3분기

기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	손상	분기말금액

CSP	63,932	-	109,686	25,054	-	(198,672)	-

광주동국지채과기유한공사(*1)	1,428	-	-	(68)	(1,360)	-	-

아이앤케이신항만㈜	2,593	-	434	-	-	-	3,027

(주)비엔씨티	-	-	-	-	-	-	-

VSSC Steel Center LLC	-	2,020	(59)	270	-	-	2,231

계	67,953	2,020	110,061	25,256	(1,360)	(198,672)	5,258

기업명	2021년 3분기

기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	손상	분기말금액

CSP	-	28,764	(28,764)	-	-	-	-

광주동국지채과기유한공사(*1)	1,403	-	(33)	57	-	-	1,427

아이앤케이신항만㈜	2,290	-	375	-	-	-	2,665

(주)비엔씨티	-	-	-	-	-	-	-

계	3,693	28,764	(28,422)	57	-	-	4,092

(*1) 광주동국지채과기유한공사는 2022년 3월 23일 부로 지분을 모두 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 백만원)

기업명	미반영 손실	미반영 손실 누계액

2022년 3분기	2021년 3분기	2022.09.30	2021.12.31

CSP	-	(127,953)	-	-

㈜비엔씨티	5,303	5,481	69,295	63,992

7. 매각예정비유동자산(1) 매각예정으로 분류한 자산 내역

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

기초 장부금액	-	64,766

대체	-	-

처분	-	(64,766)

기말 장부금액	-	-

8. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

유동성 차입금

단기차입금	1,519,126	1,734,689

유동성 장기차입금	108,489	235,591

유동성사채	5,000	-

상환우선주	39,100	39,100

소계	1,671,715	2,009,380

비유동성 차입금

장기차입금	274,683	174,738

사채	-	5,000

소계	274,683	179,738

합계	1,946,398	2,189,118

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2022.09.30	장부금액

2022.09.30	2021.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2023.05.08	0.20~4.10	122,524	352,021

일반대출 등(*)	한국산업은행 외	2023.09.26	0.08~5.50	1,396,602	1,339,769

구매자금대출	-	-	-	-	42,899

계	1,519,126	1,734,689

(*) 당기말 전체가 제거되지 않은 매출채권 양도 관련 담보부차입금액은 없으며, 전기말 8,689백만원이 포함되어 있습니다.

2) 장기차입금(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2022.09.30	장부금액

2022.09.30	2021.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.30~5.11	21,275	21,336

시설자금대출	한국산업은행 외	2024.09.13	2.83~5.08	92,652	93,083

신디케이션론	한국산업은행 외	2025.07.11	3.69~4.17	163,800	206,118

운영자금	하나은행 외	2027.06.28	3.10~5.50	99,225	73,682

선박자금(*)	캠코선박유한회사 외	2026.12.21	4.10	6,220	16,110

소계	383,172	410,329

차감: 유동성대체	(108,489)	(235,591)

합계	274,683	174,738

(*) 연결실체의 선박(주석 4 참조), 선박 관련 보험, 장기화물운송계약 및 선박운영수입계좌를 담보로 제공하고 있습니다.

3) 사채(단위: 백만원)

차입금종류	발행처	차입처	만기일	연이자율(%)2022.09.30	2022.09.30

원화가액	유동성 사채	비유동성 사채

변동금리 원화사채	인터지스(주)	원화사모사채	2023.01.23	4.72	5,000	5,000	-

계	5,000	5,000	-

차입금종류	발행처	차입처	만기일	연이자율(%)2021.12.31	2021.12.31

원화가액	유동성 사채	비유동성 사채

변동금리 원화사채	인터지스(주)	원화사모사채	2023.01.23	2.57	5,000	-	5,000

계	5,000	-	5,000

4) 상환우선주

구분	내역

발행자	(주)페럼인프라

발행일 및 발행주식수	2013년 5월 28일 1,909,089주 등 총 7,109,083주

의결권	있음

우선주의 일반사항	이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

배당에 관한 사항	비참가적, 비누적적(액면가 기준 연 1% 이상 2% 미만의 금액을 우선적으로 지급)

상환에 관한 사항	우선주주는 우선주 발행일 익일부터 5년 이후 20년 이내 상환을 청구할 수 있으며, (주)페럼인프라는 우선주주의 상환청구가 있는 날로부터 법적으로 상환가능한 자금(배당가능이익) 으로 3개월 이내에 상환

9. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	320,600	313,317

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	743	741

계	321,343	314,058

사외적립자산의 공정가치(*)	(254,464)	(265,054)

연결재무상태표상 부채	66,879	49,004

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 256백만원 (전기말: 261백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 분기연결손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	6,224	18,782	5,895	17,655

순이자원가	356	1,087	(56)	(176)

종업원 급여에 포함된 총 비용	6,580	19,869	5,839	17,479

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

기초 장부금액	314,058	277,192

당기근무원가	18,782	17,655

이자비용	5,993	3,741

재측정요소

- 보험수리적손익	(3)	3

퇴직급여지급액(*)	(17,606)	(5,433)

외화환산차이	119	318

분기말 장부금액	321,343	293,476

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 11,138백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

기초 장부금액	265,054	236,171

이자수익	4,906	3,917

사용자의 기여금	2,000	3,815

재측정요소

- 보험수리적손익	-	(3)

퇴직급여지급액(*)	(17,496)	(5,643)

분기말 장부금액	254,464	238,257

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 10,848백만원이 포함되어 있습니다.

10. 충당부채(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

품질보증충당부채	기타충당부채	합계	품질보증충당부채

기초 장부금액	3,888	79	3,967	2,305

충당부채 인식액	1,370	199	1,569	2,460

환입액	(5)	(59)	(64)	(50)

사용액	(1,400)	-	(1,400)	(1,286)

외화환산차이 등	-	-	-	4

분기말 장부금액	3,853	219	4,072	3,433

유동항목	3,853	16	3,869	3,433

비유동항목	-	203	203	-

11. 납입자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2022년 9월 30일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	보통주(*)	우선주(*)	주식발행초과금

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

2021.01.01	95,432,737	552,447	-	36,781	101,725

2021.12.31	95,432,737	552,447	-	36,781	101,725

2022.09.30	95,432,737	552,447	-	36,781	101,725

(*) 당사는 전기 이전 발생한 주식소각으로 인하여 유통주식의 액면총액과 납입자본금이 상이합니다.

(3) 당사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 당사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 보통주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

12. 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

재평가잉여금	502,389	416,549

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	3,410	4,370

관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분	(211,222)	(236,479)

해외사업장외화환산차이	(4,925)	(31,219)

계	289,652	153,221

13. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	65,803	(52,245)	(187,698)	(316,870)

원부재료의 사용 및 상품매입액	1,181,502	4,103,361	1,229,312	3,263,859

종업원급여	99,448	310,094	97,738	285,826

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비(*1)	51,459	154,310	51,819	155,206

전력비	68,800	196,455	60,343	180,126

연료비	51,680	144,677	27,913	82,736

운반비	78,393	221,435	61,835	170,243

지급수수료 및 지급용역비	157,833	471,310	127,367	361,377

소모품비	28,126	87,045	25,494	73,655

수선비	30,469	76,907	31,602	62,665

포장비	10,006	32,142	10,771	30,446

화학처리비	2,575	7,928	2,881	8,592

기타	60,587	78,410	69,132	148,011

계(*2)	1,886,681	5,831,829	1,608,509	4,505,872

(*1) 당분기 사용권자산상각비 11,114백만원(전분기: 10,454백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 연결손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

14. 판매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	18,484	59,466	17,994	53,547

퇴직급여	1,880	6,164	1,646	4,865

복리후생비	3,734	10,151	3,509	11,849

운반비	27,000	79,276	21,698	70,508

지급수수료	1,826	7,191	1,912	6,022

대손상각비(환입)	(1,019)	(779)	(1,050)	(862)

감가상각비(*)	2,919	8,901	2,910	8,949

접대비	947	2,384	756	2,000

경상연구개발비	2,529	7,804	2,601	7,969

지급용역비	28,539	86,465	20,869	57,817

수출비용	6,321	16,598	5,492	14,811

세금과공과	910	4,552	866	3,431

품질보증비용	360	1,370	932	2,460

기타	4,009	12,201	2,491	7,420

계	98,439	301,744	82,626	250,786

(*) 당분기 사용권자산상각비 7,219백만원(전분기: 7,199백만원)이 포함되어 있습니다.

15. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	451	1,271	185	364

외화관련이익	31,490	73,201	14,193	29,710

기타의대손충당금환입	-	-	-	2

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	10	13

당기손익-공정가치금융자산평가이익	624	2,269	105	523

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	2,938

종속/관계기업투자처분이익	-	80,198	-	-

유형자산처분이익	13	212	217	526

무형자산처분이익	-	48	-	-

파생상품거래이익	1,567	4,544	2,131	4,189

파생상품평가이익	9,467	14,003	1,152	3,313

재평가이익	20	20	(20)	(20)

기타	2,425	16,509	5,431	12,879

계	46,057	192,275	23,404	54,437

16. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,183	4,356	644	2,108

외화관련손실	33,687	70,356	23,099	44,550

매출채권처분손실	10	45	12	33

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	10	21

당기손익-공정가치금융자산평가손실	260	479	-	-

파생상품거래손실	1,166	2,182	-	2

파생상품평가손실	-	49	1	1

유형자산손상차손	-	-	190	11,248

유형자산처분손실	934	2,522	1,237	3,423

종속/관계기업투자처분손실	-	4,159	-	8

관계기업투자손상차손	2,779	198,672	-	-

기타	1,601	63,828	3,138	8,891

계	42,620	346,648	28,331	70,285

17. 금융수익(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,723	6,425	450	1,383

배당수익	246	762	155	294

외화관련이익	18,581	66,573	5,578	28,118

금융보증수익	1,040	2,959	379	1,364

계	22,590	76,719	6,562	31,159

18. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*)	18,123	51,198	15,057	47,103

외화관련손실	35,695	93,735	19,807	43,806

기타	947	4,580	3,285	5,186

계	54,765	149,513	38,149	96,095

(*) 당분기 유형자산에 대한 자본화 금액 729백만원(전분기: 1,434백만원)이 차감되어 있습니다(주석4 참조).

19. 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 37,401백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 18,700백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다.).

21. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	530,924	505,736

조정

감가상각비	140,974	142,446

사용권자산상각비	11,114	10,454

투자부동산감가상각비	80	52

무형자산상각비	2,142	2,254

대손상각비(환입)	(779)	(862)

재고자산평가손실(환입)	8,732	(9,035)

퇴직급여	19,869	17,479

이자수익	(7,696)	(1,747)

배당수익	(762)	(294)

이자비용	55,554	49,211

외화환산손실(이익)	13,326	16,557

유형자산처분손실(이익)	2,310	2,896

무형자산처분손실(이익)	(48)	-

매각예정비유동자산처분손실(이익)	-	(2,938)

유형자산손상차손(환입)	-	11,248

파생상품거래손실(이익)	(2,362)	(2,869)

파생상품평가손실(이익)	(13,954)	(3,312)

당기손익-공정가치금융자산평가손실(이익)	(1,790)	(523)

기타금융자산처분손실(이익)	-	8

매출채권처분손실	45	33

관계기업 및 공동기업투자 손실(이익)	(110,061)	28,422

관계기업투자손상차손(이익)	198,672	-

종속/관계기업투자처분손실(이익)	(76,039)	8

충당부채 전입(환입)액	1,505	2,410

기타손실(이익)	61,475	5,065

매출채권의 변동	45,545	(134,861)

계약자산의 변동	(10,939)	(18,323)

기타수취채권의 변동	(1,219)	(1,368)

재고자산의 변동	115,152	(584,163)

기타자산의 변동	(6,477)	(41,528)

매입채무의 변동	(53,419)	155,319

기타지급채무의 변동	238,510	63,916

충당부채의 변동	(1,400)	(1,286)

기타금융부채의 변동	(287)	(87)

기타부채의 변동	925	(8,025)

사외적립자산의 불입액	(2,000)	(3,815)

퇴직금 지급액	(682)	(917)

영업으로부터 창출된 현금	1,156,940	197,561

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

건설중인자산의 유형자산 대체	72,582	82,765

건설중인자산의 무형자산 대체	3,162	325

차입금의 유동성 대체	61,998	218,341

리스부채의 유동성 대체	10,561	9,125

리스채권의 유동성 대체	58	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(8,913)	3,961

유형자산 처분 관련 미수금의 변동	-	200

리스채권의 인식	607	-

사용권자산의 인식	6,241	2,058

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 감소	-	4,345

종속기업투자 처분으로 인한 변동	9,804	-

토지재평가	115,037	117,420

22. 우발상황

(1) 보고기간말 현재 연결실체는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여한국산업은행 등 금융기관으로부터 1,257,758백만원(USD 876,608천/전기말: 968,914백만원(USD 817,304천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결실체는 한국산업은행 등과 1,398,621백만원(전기말: 1,411,060백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 연결실체는 부산은행 등과 489백만원(전기말: 478백만원)의 당좌차월 한도 약정 및 한국산업은행 등과 39,727백만원(전기말: 35,252백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 66,508백만원(전기말: 61,500백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 50,000백만원(전기말: 68,970백만원)의 매출채권할인약정을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결실체는 경남은행 및 서울보증보험 등으로부터 계약이행 등과 관련 125,702백만원(전기말: 121,400백만원)을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 연결실체는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 182,000백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며 부채비율 200% 이하, EBITDA/이자비용 1이상 유지하는 기한이익 상실 조항이 있습니다. 실행된 대출잔액은 163,800백만원(전기말: 206,118백만원)입니다. (6) 보고기간말 현재 연결실체는 상기 신디케이션론 외에 신용등급하락에 따른 기한이익 상실 조항이 포함된 금융기관 차입금이 545,721백만원(전기말: 596,901백만원)있습니다.(7) 연결실체는 한국산업은행과 수입결제자금대출 및 일반운전자금대출 등에 대해 부채비율 200%이하, 이자보상배율 1이상, EBITDA 2,500억원 이상 유지하는 기한이익상실 조항이 포함된 추가약정을 체결하고 있습니다. 추가약정대상금액은 상기 기재된 한도약정 등에 포함되어 있습니다.(8) 보고기간말 현재 연결실체가 정상적인 영업과정에서 피고로 계류중인 소송사건은 3건의 원화 소송가액 1,793백만원 및 4건의 외화 소송가액 EUR 22,239천과 USD 7,851천과 BRL 70,375입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며 이에 대한 자원의 유출 여부, 금액 및 시기는 불확실합니다.한편, 보고기간말 현재 연결실체의 해상운송클레임 사건과 관련하여 선주, 화주 및 보험사와 중재중인 사건은 총1건으로, 관련 금액은 2,109백만원(전기말: 1,743백만원)입니다.또한, 선체손상 관련하여 선주로부터 손해배상 청구를 받았으며, 본건 관련하여 합의여부, 중재진행여부 등 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

23. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 동경제철의 주식 1,430,000주를 보유하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율에 따라 지급보증을 제공하는 주주합의서를 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 당사의 후판공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 당사는 관계기업인 CSP(Companhia Siderurgica do Pecem) 보유 지분 전량(30%)에 해당하는 주식과 인수 예정인 CSP의 신주를 전량 매각하는 계약을 체결하였습니다. 거래상대방인 ArcelorMittal Brasil S.A. 로부터 수령하는 매각금액은 전액 CSP의 신주를 인수하는데 사용될 예정이며, 잠정 주식매매대금 전액은 발행회사의 신주인수대금으로 납입되어 발행회사의 채무 변제에 사용될예정입니다.(4) 보고기간말 현재 연결실체는 경인내륙컨테이너의 조성 및 운영에 관한 기본 협약을 체결하고, 동 시설물을 30년간 사용할 수 있는 권리가 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결실체는 관계기업인 CSP와 통합물류서비스 제공 계약을 체결하여 물류서비스를 제공하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 연결실체는 관계기업인 (주)비엔씨티와 부산신항 2-3단계 컨테이너터미널 관리운영계약을 체결하고, 관계기업인 아이앤케이신항만(주)로부터 컨테이너운영, 시설 및 장비 유지 보수 등 관리용역을 제공받고 있습니다.(7) 보고기간말 현재 당사는 전기 이전에 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 연결실체 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	5년 이내

리스부채	21,788	7,891	8,421	5,476	-	-

또한, 보고기간말 현재 당사는 페럼타워의 리스계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(8) 보고기간말 현재 연결실체는 주식회사 엘엑스판토스와의 판매후리스 거래를 통해 매각한 연결실체의 선박에 대해 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 충족하지 못함에 따라 해당 매각대금 수취 거래를 거래대상인 선박을 담보로 제공하는 담보부차입거래로 인식하였습니다.(9) 보고기간말 현재 연결실체는 해운운임 변동에 따른 위험에 대응하기 위하여 선물계약을 체결하고 있으며 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	계약처	계약금액	계약시작일	계약만기일

운임선물(매수)	하나금융투자	16,850	2022-09-30	2022-10-31 ~ 2022-12-31

운임선물(매수)	교보증권	17,500	2022-09-27	2022-10-31 ~ 2022-12-31

벙커선물(매수)	교보증권	640	2022-08-08	2022-11-30

(10) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

유형자산	51,660	24,323

(11) 보고기간말 현재 연결실체는 국토해양부 등 정부기관과 부두이용에 대한 협약을 체결 하였습니다. 보고기간말 현재 부두이용권 관련 무형자산의 장부금액은 29,030백만원이며 총 이용기간은 인천북항부두 등은 16~47년, 포항 2부두 등은 투자비 보전 기간입니다.

24. 특수관계자

(1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 공동기업

구분	2022.09.30	2021.12.31

관계기업및공동기업	CSP	CSP

아이앤케이신항만㈜	아이앤케이신항만㈜

(주)비엔씨티	(주)비엔씨티

-	광주동국지채과기유한공사(*1)

VSSC Steel Center LLC(*2)	-

(*1) 당분기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당분기 중 지분을 취득하여 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

2022년 3분기	기업명	매출 등(*)	매입 등(*)

관계기업및공동기업	CSP	10,574	-

아이앤케이신항만㈜	19	19,507

(주)비엔씨티	21,390	132

VSSC Steel Center LLC	2,688	-

계	34,671	19,639

2021년 3분기	기업명	매출 등(*)	매입 등(*)	이자수취

관계기업및공동기업	CSP	5,038	-	151

아이앤케이신항만㈜	30	18,239	-

(주)비엔씨티	20,039	72	-

광주동국지채과기유한공사	16,394	-	-

계	41,501	18,311	151

(*) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익 및 기타비용이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2022.09.30	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업 및 공동기업	CSP	1,486	21,134	-	-

아이앤케이신항만㈜	-	-	2,014	-

㈜비엔씨티	166	-	18	-

VSSC Steel Center LLC	-	-	-	-

계	1,652	21,134	2,032	-

2021.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업 및 공동기업	CSP	884	19,638	-	-

아이앤케이신항만㈜	9	-	2,342	-

㈜비엔씨티	409	-	-	-

광주동국지채과기유한공사	-	-	-	-

계	1,302	19,638	2,342	-

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 백만원)

2022년 3분기	기업명	현금출자	출자 회수	리스 거래	기타수취

회수	상환

관계기업 및 공동기업	CSP	-	-	-	-	3,150

VSSC Steel Center LLC.	2,020	-	-	-	-

2021년 3분기	기업명	현금출자	출자 회수	리스 거래	기타수취

회수	상환

관계기업 및 공동기업	CSP	28,764	-	-	-	3,204

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

1) 제공한 지급보증(외화: 천, 원화: 백만원)

2022.09.30	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	비고

외화	원화

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	334,140	479,424	자금차입

무역보험공사 등	USD	203,259	291,636

BNDES	USD	144,585	207,450

BNDES	BRL	339,977	90,369

㈜비엔씨티	경남은행	KRW	-	3,806	㈜비엔씨티 운영관련 이행보증

계	1,072,685

2021.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	비고

외화	원화

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	341,764	405,162	자금차입

무역보험공사 등	USD	207,897	246,461

BNDES	USD	149,837	177,632

BNDES	BRL	363,713	77,391

㈜비엔씨티	경남은행	KRW	-	3,806	㈜비엔씨티 운영관련 이행보증

계	910,452

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

구분	회사명	담보제공자산(*)	장부가액	제공처

관계기업	㈜비엔씨티	㈜비엔씨티 주권	-	신한은행

(*) 당분기말 현재 연결실체는 해당 자산 전부를 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기	2021년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	4,909	16,693	4,484	14,246

퇴직급여	655	2,077	438	1,328

계	5,564	18,770	4,922	15,574

상기의 주요 경영진은 연결실체 내의 각 기업의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

(7) 당분기 중 주요경영진 및 특수관계자에게 지급한 배당금은 10,312백만원(전분기: 18,700백만원)입니다.

25. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	536,118	536,118	405,248	405,248

금융기관예치금	46,449	46,449	32,936	32,936

매출채권	819,525	819,525	816,566	816,566

기타수취채권(*1)	41,297	41,297	34,478	34,478

기타금융자산

기타상각후원가 금융자산	876	876	698	698

기타포괄손익-공정가치 금융자산	26,816	26,816	23,572	23,572

당기손익-공정가치 금융자산	27,851	27,851	15,576	15,576

파생금융자산	14,003	14,003	1,115	1,115

소계	1,512,935	1,512,935	1,330,189	1,330,189

금융부채

매입채무	452,275	452,275	660,477	660,477

차입금	1,946,398	1,946,398	2,189,118	2,189,118

기타지급채무	271,722	271,722	243,594	243,594

기타금융부채

파생금융부채	376	376	344	344

금융보증부채	22,235	(*2)	19,638	(*2)

소계	2,693,006	2,670,771	3,113,171	3,093,533

(*1) 리스채권 550백만원(전기말 없음)이 제외되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2022.09.30

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	18,277	-	8,539	26,816

당기손익-공정가치 금융자산	1,808	25,113	930	27,851

파생금융자산	-	14,003	-	14,003

파생금융부채	-	376	-	376

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,760,588	1,760,588

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	84,049	84,049

구분	2021.12.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	21,085	-	2,487	23,572

당기손익-공정가치 금융자산	1,004	13,642	930	15,576

파생금융자산	-	1,115	-	1,115

파생금융부채	-	344	-	344

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,644,571	1,644,571

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	78,202	78,202

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2022.09.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등	8,539	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	25,113	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	930	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융자산	14,003	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

파생금융부채	376	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,760,588	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	82,111	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	1,938	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

2021.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등	2,487	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	13,642	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	930	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융자산	1,115	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

파생금융부채	344	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,644,571	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	76,180	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	2,022	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

26. 영업부문 정보

연결실체의 보고부문은 철강, 운송 및 무역의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통 관리 및 영업 활동과 연구개발 활동을 수행하는 관리부문조직이 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업단위별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

철강	후판, 봉강, 형강, 냉연강판 등

운송	화물운송, 운송관계서비스, 하역 등

무역	중계무역 등

연결실체는 부문 세전손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 자산과 부채는 분기연결재무제표상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문	2022년 3분기

철강	운송	무역	기타부문(*)	연결거래조정	합계

매출액	6,295,319	570,000	642,149	201,640	(1,229,249)	6,479,859

외부매출	5,551,762	273,182	481,187	173,728	-	6,479,859

내부매출	743,557	296,818	160,962	27,912	(1,229,249)	-

영업이익	545,943	40,969	39,381	14,713	7,024	648,030

유무형자산,투자부동산 및사용권자산 상각비	142,440	8,477	477	3,776	(860)	154,310

이자수익	4,672	1,101	2,614	80	(771)	7,696

이자비용	50,997	2,825	1,313	1,394	(975)	55,554

세전이익	200,273	51,489	48,990	13,709	216,462	530,923

보고부문	2021년 3분기

철강	운송	무역	기타부문(*)	연결거래조정	합계

매출액	5,219,321	442,393	437,118	198,723	(1,176,742)	5,120,813

외부매출	4,504,667	195,819	274,983	145,344	-	5,120,813

내부매출	714,654	246,574	162,135	53,379	(1,176,742)	-

영업이익	616,062	17,881	(2,397)	12,781	(29,386)	614,941

유무형자산,투자부동산 및사용권자산 상각비	144,685	8,375	458	3,627	(1,939)	155,206

이자수익	1,328	3,216	33	86	(2,916)	1,747

이자비용	45,792	3,061	678	1,375	(1,695)	49,211

세전이익	496,528	24,828	(520)	11,436	(26,537)	505,735

(*) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문	2022.09.30	2021.12.31

자산	부채	자산	부채

철강	6,025,555	2,940,117	6,229,327	3,437,097

운송	458,061	195,475	411,627	198,522

무역	469,755	295,925	387,673	266,553

기타부문	395,003	184,391	358,633	169,480

연결거래조정	(832,084)	(518,195)	(1,053,149)	(519,953)

계	6,516,290	3,097,713	6,334,111	3,551,699

보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	매출액	비유동자산(*)

2022년 3분기	2021년 3분기	2022.09.30	2021.12.31

대한민국	5,643,141	4,528,281	3,521,397	3,470,260

미국	435,041	242,157	1,792	1,532

일본	46,092	32,826	5,482	5,985

멕시코	169,179	156,731	9,312	7,603

기타	186,406	160,818	52,684	32,812

계	6,479,859	5,120,813	3,590,667	3,518,192

(*) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.27. 보고기간 후 사건2022년 9월 22일 당사는 이사회결의를 통해 종속기업인 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)에 지분증권(500,000주)를 취득하는 추가 출자 5,000백만원을 의결하였습니다. 보고기간 후인 2022년 10월 26일 당사는 이사회 의결에 의거하여 5,000백만원을 추가 출자하였습니다.