동국홀딩스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제66기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일 까지
제65기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일 까지
동국제강주식회사와 그 종속기업들

1. 일반사항 동국제강주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업들(이하 회사와 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	12,900,000	13.52

장세욱	8,900,000	9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	13,480,397	14.13

자기주식	907,520	0.95

기타주주	59,244,820	62.07

계	95,432,737	100.00

1.1 종속기업 현황 보 고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	2019.9.30	2018.12.31	소재지	결산월	주요 영업활동

소유지분율(%)(*1)	의결권지분율(%)(*2)	소유지분율(%)(*1)	의결권지분율(%)(*2)

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	100.00	100.00	100.00	100.00	중국	12월	냉연강판 제조 및 판매

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	100.00	100.00	100.00	100.00	멕시코	12월	냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	75.00	75.00	75.00	75.00	인도	12월	냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	100.00	100.00	100.00	100.00	태국	12월	냉연강판 가공 및 판매

인터지스(*3)	48.34	50.97	48.34	50.97	대한민국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

연합물류(강음)유한공사	100.00	100.00	100.00	100.00	중국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	100.00	100.00	100.00	100.00	브라질	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

Intergis Vina Co., Ltd	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월	운송관계서비스업

인터지스신항센터	80.00	80.00	80.00	80.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스웅동센터	90.00	90.00	90.00	90.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스중앙부두	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

당진고대부두운영	70.00	70.00	70.00	70.00	대한민국	12월	항만 운영 및 관리

제주로해운물류	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

DKI	100.00	100.00	100.00	100.00	미국	12월	무역업

DKC	95.89	95.89	95.89	95.89	일본	12월	무역업

디케이유엔씨	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	컴퓨터용품 판매 및 정보처리 수탁관리

DK UNC servico de T.I. LTDA	100.00	100.00	100.00	100.00	브라질	12월	정보처리 수탁관리

DKC S.A.	100.00	100.00	100.00	100.00	파나마	12월	운송관계서비스업

Korea Tonnage NO.16 ShippingCompany S.A.(*4)	-	-	-	-	파나마	12월	운송관계서비스업

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.(*4)	-	-	-	-	파나마	12월	운송관계서비스업

CE LINE 3 Corporation(*4)	-	-	-	-	마셜제도	12월	운송관계서비스업

CE LINE 4 Corporation(*4)	-	-	-	-	마셜제도	12월	운송관계서비스업

경희궁제일차(*4)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

경희궁제이차(*4)(*5)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

원펀치디케이제일차(*4)(*5)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

페럼제일차(*4)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	자산유동화업

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 연결회사가 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*3) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 의결권지분율에 차이가 존재합니다.(*4) 해당 기업들은 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 연결회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*5) 당분기 중 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업입니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 명	연결범위 신규 포함/제외	사유

경희궁제이차	포함	구조화기업 신규 설립

원펀치디케이제일차	포함	구조화기업 신규 설립

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속기업의 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와2019년 9월 30일과 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	2019.9.30	2019년 3분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	125,447	131,577	(6,130)	96,077	(7,508)	(7,435)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	75,300	52,826	22,474	107,100	2,063	3,449

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	41,284	32,044	9,240	69,011	778	1,316

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	41,184	22,757	18,427	49,381	1,566	3,734

인터지스	445,880	243,936	201,944	326,721	(2,325)	(2,702)

연합물류(강음)유한공사	28,410	18,719	9,691	5,547	(945)	(578)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	4,060	660	3,400	6,661	532	520

Intergis Vina Co., Ltd	639	287	352	2,117	63	86

인터지스신항센터	10,438	5,308	5,130	2,517	342	342

인터지스웅동센터	12,169	7,081	5,088	4,233	448	448

인터지스중앙부두	8,210	9,335	(1,125)	12,193	1,499	1,499

당진고대부두운영	8,634	4,521	4,113	4,257	(64)	(64)

제주로해운물류	1,484	1,577	(93)	2,114	(239)	(239)

DKI	132,017	65,239	66,778	288,039	10,723	14,682

DKC	139,925	93,887	46,038	27,659	396	4,520

디케이유엔씨	84,297	53,522	30,775	145,691	2,471	2,460

DK UNC servico de T.I. LTDA	790	420	370	2,248	203	202

DKC S.A.	18,906	1,839	17,067	1,925	456	1,970

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	5,748	5,748	-	-	-	-

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.	3,135	3,135	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	14,212	14,212	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	14,330	14,330	-	-	-	-

경희궁제일차	20,276	20,323	(47)	729	(28)	(28)

경희궁제이차	30,257	30,280	(23)	908	(23)	(23)

원펀치디케이제일차	10,170	10,170	-	174	-	-

페럼제일차	39,043	39,043	-	1,665	-	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	38,375	25,905	12,470	1,616	97	97

종속기업명	2018.12.31	2018년 3분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	107,815	106,511	1,304	140,696	(10,381)	(10,174)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	63,407	44,381	19,026	97,887	2,458	4,007

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	31,475	23,550	7,925	60,213	(2,599)	(3,344)

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	34,184	19,491	14,693	44,854	233	883

인터지스	447,567	242,921	204,646	332,909	1,133	509

연합물류(강음)유한공사	27,658	17,389	10,269	3,740	(2,276)	(2,339)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	3,481	600	2,881	7,388	1,235	876

Intergis Vina Co., Ltd	413	147	266	1,464	49	57

인터지스신항센터	9,613	4,721	4,892	2,195	119	119

인터지스웅동센터	9,780	5,004	4,776	4,053	375	375

인터지스중앙부두	4,930	7,554	(2,624)	11,425	1,115	1,115

당진고대부두운영	5,347	1,109	4,238	5,045	279	279

제주로해운물류	1,362	1,216	146	1,691	(37)	(37)

DKI	147,409	95,314	52,095	261,084	7,431	9,081

DKC	107,087	65,569	41,518	29,099	985	2,268

디케이유엔씨	78,614	50,289	28,325	108,954	3,382	3,333

DK UNC servico de T.I. LTDA	620	260	360	2,079	162	138

DKC S.A.	19,082	3,985	15,097	1,809	561	1,039

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	5,903	5,903	-	-	-	-

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.	3,220	3,220	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	13,675	13,675	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	13,741	13,741	-	-	-	-

경희궁제일차	20,306	20,325	(19)	242	(12)	(12)

페럼제일차	47,052	47,052	-	687	-	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	38,797	31,100	7,697	-	-	-

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석25에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석25에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타의유형자산	건설중인자산	합계

전기말 순장부금액	1,332,785	480,485	168,866	1,295,234	85,734	16,892	16,466	3,396,462

회계정책변동효과(주석25)	-	-	-	(389)	-	-	-	(389)

기초 순장부금액	1,332,785	480,485	168,866	1,294,845	85,734	16,892	16,466	3,396,073

취득	-	1,490	215	3,338	-	403	27,680	33,126

대체	-	1,145	804	16,958	-	706	(19,613)	-

처분	(229)	(2,393)	-	(476)	-	(332)	(60)	(3,490)

감가상각비	-	(14,901)	(6,925)	(110,147)	(9,179)	(3,804)	-	(144,956)

외화환산차이 등	(541)	2,031	1,181	1,805	-	74	19	4,569

분기말 순장부금액	1,332,015	467,857	164,141	1,206,323	76,555	13,939	24,492	3,285,322

분기말 취득원가	1,025,757	760,275	267,390	4,081,516	220,014	155,346	24,492	6,534,790

감가상각누계액	-	(292,418)	(103,116)	(2,739,707)	(118,674)	(140,835)	-	(3,394,750)

손상차손누계액	-	-	(134,994)	(24,785)	(185)	-	(159,964)

정부보조금	-	-	(133)	(492)	-	(387)	-	(1,012)

재평가잉여금	306,258	-	-	-	-	-	-	306,258

구분	2018년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	선박	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,325,985	467,894	157,223	1,505,938	125,425	17,102	18,154	36,977	3,654,698

취득	2,135	1,121	3,295	6,227	-	-	1,211	35,331	49,320

대체	-	86	17,983	24,240	-	-	2,413	(44,884)	(162)

처분	(634)	(788)	-	(1,557)	-	-	(163)	-	(3,142)

감가상각비	-	(14,320)	(6,704)	(122,031)	(11,082)	(1,331)	(4,101)	-	(159,569)

손상차손	-	-	-	(16,448)	-	-	-	-	(16,448)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	511	-	511

외화환산차이 등	230	(66)	(724)	(192)	-	-	9	371	(372)

분기말 순장부금액	1,327,716	453,927	171,073	1,396,177	114,343	15,771	18,034	27,795	3,524,836

분기말 취득원가	996,303	726,701	265,098	4,117,926	248,716	19,173	156,764	27,795	6,558,476

감가상각누계액	-	(272,774)	(93,889)	(2,631,203)	(109,588)	(3,402)	(138,089)	-	(3,248,945)

손상차손누계액	-	-	-	(90,190)	(24,785)	-	(179)	-	(115,154)

정부보조금	-	-	(136)	(356)	-	-	(462)	-	(954)

재평가잉여금	331,413	-	-	-	-	-	-	-	331,413

(2) 유형자산 담보제공 내역(단위: 백만원)

2019.9.30

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,164,804	2,999,638	차입금	1,423,807	한국산업은행 외

2018.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,271,014	2,626,102	차입금	1,267,849	한국산업은행 외

(3) 무형자산 변동내역(단위: 백만원)

2019년 3분기	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	5,948	494	1,264	68,265	75,971

취득 및 대체	-	-	21	-	21

무형자산상각비	-	(273)	(475)	(1,499)	(2,247)

외화환산차이 등	-	-	12	11	23

분기말 순장부금액	5,948	221	822	66,777	73,768

2018년 3분기	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	21,997	857	1,711	70,509	95,074

취득 및 대체	-	-	221	-	221

무형자산상각비	-	(272)	(515)	(1,533)	(2,320)

처분	-	-	-	(16)	(16)

손상차손환입	-	-	-	49	49

외화환산차이 등	-	-	2	3	5

분기말 순장부금액	21,997	585	1,419	69,012	93,013

5. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 관계기업 및 공동기업투자 상세내역

기업명	2019.9.30	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 및 공동기업 활동의 성격 등

소유지분율(%)	의결권지분율(%)

CSP	30.00	30.00	브라질	9월 30일	제철업

아이엔케이신항만	50.00	50.00	대한민국	9월 30일	운송관계서비스업 및 하역업

비엔씨티(*1)	12.50	12.50	대한민국	9월 30일	운송관계서비스업 및 하역업

INTERGIS USA INC(*2)	50.00	50.00	미국	9월 30일	운송관계서비스업

Pactra International Mexico S de RL de CV(*2)	50.00	50.00	멕시코	9월 30일	운송관계서비스업

페럼인프라	20.22	20.22	대한민국	9월 30일	대중골프장 운영업

(*1) 연결회사의 의결권지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였으며, 연결회사는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티의 주권을 신한은행에 제공하고 있습니다. (*2) 연결회사는 당분기 중 해외물류사업 공동진출을 위해 합작투자법인 지분을 신규 취득하였습니다. (2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 백만원)

기업명	2019년 3분기

기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	분기말금액

CSP	-	53,028	(54,889)	1,861	-

아이엔케이신항만	2,338	-	180	-	2,518

페럼인프라	22,546	-	256	-	22,802

INTERGIS USA INC	-	1,170	(51)	30	1,149

Pactra International Mexico S de RL de CV	-	284	92	4	380

계	24,884	54,482	(54,412)	1,895	26,849

기업명	2018년 3분기

기초금액	지분법손익	지분법자본변동	배당	분기말금액

CSP	174,954	(168,355)	(6,599)	-	-

아이엔케이신항만	2,710	218	-	(100)	2,828

페럼인프라	21,682	20	-	-	21,702

계	199,346	(168,117)	(6,599)	(100)	24,530

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 백만원)

기업명	미반영 손실	미반영 손실 누계액

2019년 3분기	2018년 3분기	2019.9.30	2018.12.31

CSP	82,846	30,305	83,805	959

비엔씨티	6,516	5,721	46,842	40,326

6. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

유동부채

단기차입금	1,957,925	1,727,364

유동성 장기차입금	187,373	372,745

유동성 사채	152,958	206,769

유동성 전환사채	51,903	8,500

유동성 리스부채(*)	-	282

소계	2,350,159	2,315,660

비유동부채

장기차입금	434,239	317,190

사채	34,949	5,000

전환사채	-	48,895

리스부채(*)	-	107

소계	469,188	371,192

합계	2,819,347	2,686,852

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채는 당기부터 차입금항목에서 제외하여 별도로 표시하였습니다(주석25 참조).

(2) 차입금 상세내역 1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2019.9.30	장부금액

2019.9.30	2018.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2020.09.18	0.20~5.25	604,506	429,758

어음할인	아이비케이캐피탈 외	2020.03.17	2.80~5.20	359,645	397,840

일반대출	한국산업은행 외	2020.09.18	0.49~8.50	965,193	882,679

신디케이션론	Shanghai Pudong Development Bank 외	2020.07.10	4.79	28,581	17,087

계	1,957,925	1,727,364

2) 장기차입금(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	연이자율(%) 2019.9.30	장부금액

2019.9.30	2018.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.30	932	986

시설자금대출	한국산업은행 외	2024.07.01	1.75~5.25	79,512	77,018

신디케이션론	한국산업은행 외	2022.07.10	4.08~5.23	349,905	446,688

운영자금	KEB하나은행 외	2022.12.28	1.00~5.00	153,838	128,703

선박자금	캠코선박유한회사 외	2029.06.01	4.10~9.99	37,425	36,540

소계	621,612	689,935

차감: 유동성대체	(187,373)	(372,745)

합계	434,239	317,190

3) 사채(단위: 백만원)

차입금 종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2019.9.30	2019.9.30

원화가액	유동성	비유동성

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	120,000	-

확정금리 원화사채	제98회 원화사모사채	2021.01.31	4.70	10,000	-	10,000

확정금리 원화사채	제99회 원화사모사채	2021.03.27	4.50	25,000	-	25,000

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.11.16	5.00	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.09	4.80	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.17	4.80	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.17	4.80	3,000	3,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.30	4.80	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.30	4.80	5,000	5,000	-

변동금리 원화사채	원화사모사채	2020.01.23	3.10	5,000	5,000	-

소계	188,000	153,000	35,000

차감: 사채할인발행차금	(93)	(42)	(51)

합계	187,907	152,958	34,949

차입금 종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2018.12.31	2018.12.31

원화가액	유동성	비유동성

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	120,000	-

확정금리 원화사채	제94회 원화사모사채	2019.07.31	5.25	5,000	5,000	-

확정금리 원화사채	제95회 원화사모사채	2019.09.19	5.25	19,000	19,000	-

확정금리 원화사채	제96-1회 원화사모사채	2019.03.27	5.00	10,000	10,000	-

확정금리 원화사채	제96-2회 원화사모사채	2019.09.27	5.25	23,000	23,000	-

확정금리 원화사채	제97회 원화사모사채	2019.05.24	5.00	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.09.14	5.00	7,000	7,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.09.14	5.00	3,000	3,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.09.28	5.00	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.11.06	5.00	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.09.28	5.00	5,000	5,000	-

변동금리 원화사채	원화사모사채	2020.01.23	3.36	5,000	-	5,000

소계	212,000	207,000	5,000

차감: 사채할인발행차금	(231)	(231)	-

합계	211,769	206,769	5,000

4) 전환사채(단위: 백만원)

구분	2019.9.30

발행회사	동국제강

사채의 종류	전환사채

액면가액	발행시	50,000

보고기간말	50,000

사채상환할증금	발행시	4,985

보고기간말	4,985

사채할인발행차금	발행시	250

보고기간말	51

전환권조정	발행시	12,995

보고기간말	3,031

전환권대가	보고기간말	8,010

발행일	2016년 12월 16일

만기일	2020년 06월 16일

전환대상	기명식 보통주

전환가격(최초)	11,552원 (*1)

전환가격조정	가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유 상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율	2.00%

보장수익률	4.64%

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

중도상환청구권 / 매수선택권	해당사항 없음

(단위: 백만원)

구분	2018.12.31

발행회사	동국제강	인터지스

사채의 종류	전환사채	전환사채(*2)

액면가액	발행시	50,000	10,000

보고기간말	50,000	8,500

사채상환할증금	발행시	4,985	-

보고기간말	4,985	-

사채할인발행차금	발행시	250	111

보고기간말	105	-

전환권조정	발행시	12,995	1,418

보고기간말	5,985	-

전환권대가	발행시	8,010	1,669

발행일	2016년 12월 16일	2015년 08월 31일

만기일	2020년 06월 16일	2020년 08월 31일

전환대상	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가격(최초)	11,552원(*1)	4,534원

전환가격조정	가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 , 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우	가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우

액면이자율	2.00%	-

보장수익률	4.64%	-

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능	2016년 8월 31일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)	발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 조기상환청구가능

중도상환청구권 / 매수선택권	해당사항 없음	발행일로부터 6개월이 경과하는 날 이후 회사는 사채권의 30%까지를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구가능. 단, 조기상환청구권은 매수선택권에 우선함

(*1) 시가하락으로 인해 8,086 원으로 조정되었습니다. (*2) 연결회사가 발행한 해당 전환사채는 당분기 중 매수청구권을 행사하여 전액 상환하였습니다. 7. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 백만원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	217,754	215,839

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	142	86

소계	217,896	215,925

사외적립자산의 공정가치	(181,179)	(178,674)

분기연결재무상태표상 부채	36,717	37,251

(2) 분기연결손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	4,582	13,759	4,372	13,220

순이자원가	(157)	(472)	(64)	(232)

종업원 급여에 포함된 총 비용	4,425	13,287	4,308	12,988

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 장부금액	215,925	185,365

당기근무원가	13,759	13,220

이자비용	2,990	3,329

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1	(10)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3	687

퇴직급여지급액(*)	(14,817)	(23,413)

전출입	21	(94)

외화환산차이	14	-

연결범위변동	-	60

분기말 장부금액	217,896	179,144

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 8,094 백만원 (전분기: 9,658백만원) 이 포함되어 있습니다.(4) 사외적립자산 공정가치의 변동

(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

기초 장부금액	178,674	159,289

이자수익	3,462	3,561

사용자의 기여금	11,215	10,050

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(15)	(286)

퇴직급여지급액(*)	(12,300)	(19,954)

전출입	143	108

연결범위변동	-	60

분기말 장부금액	181,179	152,828

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 6,072백만원 (전분기: 7,189백만원) 이 포함되어 있습니다.

8. 충당부채(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

품질보증충당부채	품질보증충당부채	복구충당부채	소송충당부채 (*1)	기타충당부채 (*2)	계

기초 장부금액	3,612	3,264	91	23,578	-	26,933

충당부채 인식액	1,590	1,469	-	-	30,203	31,672

환입액	(24)	(56)	(91)	(23,518)	-	(23,665)

사용액	(2,040)	(1,081)	-	-	-	(1,081)

외화환산차이 등	3	-	-	(60)	-	(60)

분기말 장부금액	3,141	3,596	-	-	30,203	33,799

차감: 유동항목	(3,141)	(3,517)	-	-	(30,203)	(33,720)

비유동항목	-	79	-	-	-	79

(*1) 해상운송사고 중재사건과 관련한 충당부채환입액은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 비용과 상계하여 표시되었습니다.(*2) 전분기 중 공정거래위원회는 연결회사의 봉강(철근)가격 담합 행위에 대한 과징금을 부과하기로 결정하였으며, 이에 따라 연결회사는 지급할 것으로 예상되는 과징금에 대한 최선의 추정치인 30,203백만원을 충당부채로 인식하였습니다. 9. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2019년 9월 30일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

10. 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

재평가잉여금	216,803	216,826

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	(1,830)	(1,708)

관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(268,231)	(270,126)

해외사업장외화환산차이	(25,165)	(37,778)

계	(78,423)	(92,786)

11. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	4,857	(35,492)	(39,765)	(31,429)

원부재료의 사용 및 상품매입액	922,296	2,838,086	1,055,781	3,019,546

종업원급여	83,506	241,433	85,923	246,017

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비	52,618	160,701	53,274	161,935

전력비	64,394	187,523	66,753	193,751

연료비	30,016	88,751	28,873	85,873

운반비	44,934	125,879	48,487	123,720

지급수수료 및 지급용역비	103,147	320,640	103,537	338,127

기타	67,905	188,448	45,869	171,463

계(*)	1,373,673	4,115,969	1,448,732	4,309,003

(*) 분기연결손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

12. 판 매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,608	43,518	13,901	41,929

퇴직급여	1,240	3,695	1,130	3,813

복리후생비	2,804	7,482	2,795	7,547

여비교통비	882	2,527	699	2,294

운반비	23,511	68,739	22,996	68,577

지급임차료	699	1,364	2,190	6,840

지급수수료	1,384	4,669	1,704	4,168

대손상각비	147	1,494	(4,729)	(2,735)

감가상각비	2,247	8,687	487	1,213

무형자산상각비	149	464	173	514

세금과공과	473	2,018	696	2,040

접대비	1,017	2,762	871	2,332

보험료	266	996	217	746

경상연구개발비	2,487	7,584	2,633	8,159

지급용역비	17,806	64,783	24,042	73,709

교육훈련비	217	814	198	894

수출비용	3,566	10,212	3,295	8,714

기타	2,678	7,561	2,520	10,645

계	76,181	239,369	75,818	241,399

13. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	4,215	18,907	15,604	18,474

유형자산처분이익	53	916	175	464

무형자산처분이익	-	-	-	129

무형자산손상차손환입	-	-	-	49

파생상품평가이익	4,892	7,144	136	461

파생상품거래이익	1,177	2,922	570	2,508

기타	2,357	8,985	4,638	15,612

계	12,694	38,874	21,123	37,697

14. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,498	7,693	3,557	6,926

외화관련손실	11,417	36,313	9,294	28,616

매출채권처분손실	297	763	168	1,749

유형자산손상차손	-	-	16,448	16,448

유형자산처분손실	17	2,745	1,337	1,569

파생상품평가손실	-	266	-	288

파생상품거래손실	339	1,443	535	2,010

기타(*)	4,141	19,352	33,754	49,818

계	18,709	68,575	65,093	107,424

(*) 연결회사는 당분기 중 거래처가 지급할 금액 7,231백만원을 금융기관에 대위변제하였으며, 일부 금액을 투자부동산(300백만원) 및 재고자산(671백만원)으로 대물변제 (주석19 참조)받았습니다. 대위변제 금액과 투자부동산 등으로 수령한 가액의 차액이 기타의대손상각비로 인식되었습니다. 또한, 당분기 중 공정거래위원회가 연결회사의 운송용역(수입현미) 입찰 담합 행위에 대한 과징금을 부과하기로 결정함에 따라 부과예정인 과징금 742백만원을 포함하였습니다.

15. 금융수익(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,655	4,089	1,356	3,769

배당수익	111	220	2	79

외화관련이익	4,973	21,317	14,209	21,866

금융보증수익	1,013	2,962	572	1,669

계	7,752	28,588	16,139	27,383

16. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	28,567	83,801	25,758	78,087

외화관련손실	35,233	68,304	10,696	52,774

기타	3,163	5,807	3,026	5,161

계	66,963	157,912	39,480	136,022

17. 법인세비용

법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 18. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대하여 배당은 없으며, 2019년 3월 15일 주주총회시 확정되었습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

법인세비용차감전순손실	(29,226)	(240,964)

조정

감가상각비	144,956	159,569

사용권자산상각비	13,382	-

투자부동산감가상각비	116	46

무형자산상각비	2,247	2,320

대손상각비	1,494	(2,735)

기타의대손상각비	6,255	-

재고자산평가충당금환입	(2,083)	(4,610)

퇴직급여	13,287	12,988

이자수익	(4,089)	(3,769)

배당수익	(220)	(79)

이자비용	91,494	85,013

외화환산손익	43,201	27,522

유형자산처분손익	1,829	1,105

유형자산손상차손	-	16,448

무형자산처분손익	-	(129)

무형자산손상차손(환입)	-	(49)

관계기업 및 공동기업투자 손익	54,412	168,117

충당부채인식/환입	1,566	31,525

기타손익	(7,725)	(2,869)

매출채권의 변동	150,436	(47,607)

계약자산의 변동	(516)	-

기타수취채권의 변동	(27,498)	(10,460)

재고자산의 변동	(56,803)	(50,364)

기타금융자산의 변동	63	(3,312)

기타자산의 변동	(14,657)	(32,497)

매입채무의 변동	(134,310)	30,544

기타지급채무의 변동	(46,840)	91,597

충당부채의 변동	(2,040)	(1,081)

계약부채의 변동	481	-

기타부채의 변동	(7,310)	(10,204)

순확정급여부채의 변동	(13,854)	(13,711)

영업으로부터 창출된 현금	178,048	202,354

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	19,613	44,722

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	-	162

차입금의 유동성 대체	190,454	317,673

유동성 장기차입금의 장기차입금 대체	153,491	153,491

리스부채의 유동성 대체	7,890	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(2,221)	(1,181)

충당부채 및 장기미수금 환입	-	23,518

리스채권의 인식	1,972	-

사용권자산의 인식	76,762	-

대물변제로 인한 장기차입금의 인수	2,700	-

대물변제로 인한 투자부동산의 취득	3,000	-

대물변제로 인한 저장품의 증가	1,082	-

20. 우발상황

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 1,101,131백만원(USD 916,616천/전기말: 1,034,895백만원(USD 925,584천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사는 한국산업은행 등과 1,267,179백만원(전기말: 1,223,867백만원)의 외화대출, 산업운영자금대출 및 일반운전자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사는 부산은행 등과 496백만원(전기말:472백만원)의 당좌차월 한도 약정 및 한국산업은행 등과 36,335백만원(전기말: 32,675백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 아이비케이캐피탈 등과 82,750백만원(전기말: 108,207백만원)의 매출채권 할인 약정 등을 맺고 있으며, 농협은행 등과 매입대금 지급을위하여 87,000백만원(전기말: 69,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결회사는 경남은행 등으로부터 계약이행 등과 관련하여 12,750백만원(전기말: 8,516백만원)을 한도로 지급보증을 받고 있으며, 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 및 하자이행보증 등과 관련하여 77,588백만원(전기말: 78,989백만원)의 지급보증을 받고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 383,728백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 345,355백만원(전기말: 431,714백만원)입니다. 또한, 보고기간말 현재 종속기업인 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD.는 운영자금 대출과 관련하여 Shanghai Pudong Development Bank 등 4 개 금융기관으로부터 33,704백만원(CNY 200,000천/전기말: 32,552백만원(CNY 200,000천))을 한도로 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 33,131백만원 ( CN Y 196,600천 /전기말32,060백만원(CNY 196,980천))입니다.(6) 보고기간말 현재 연결회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 등과 관련한 우발부채가 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 5건이며, 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 65백만원입니다.

한편, 보고기간말 현재 연결회사의 해상운송클레임 사건과 관련하여 보험사 및 화주와 중재중인 사건은 총 1건으로, 관련 금액은 11,172백만원(전기말: 10,398백만원)입니다.

21. 약정사항

(1 ) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 동경제철의 주식 1,430,000주를 보 유 하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A. 및 포스코와CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 연결회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 CSP의 안정적인 사업을 지원하기 위해 2019년부터 2021년까지 총 USD 150,000천을 출자하기로 2019년 5월 13일 이사회에서 의결하였고 그 중 USD 45,000천(53,028백만원)을 2019년 7월 24일에 출자하였습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사는 경인내륙컨테이너의 조성 및 운영에 관한 기본 협약을 체결하고, 동 시설물을 30년간 사용할 수 있는 권리가 있습니다.

(5) 연결회사는 전기 이전에 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 리스 관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	5년 이내	5년 이후

리스부채	42,533	6,450	6,908	7,387	7,891	8,421	5,476

보고기간말 현재 페럼타워 관련 사용권자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는 각각 41,085백만원 및 5,438백만원입니다.또한, 보고기간말 현재 연결회사는 페럼타워의 리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

유형자산	736	810

22. 특수관계자

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 공동기업 등

구분	2019.9.30	2018.12.31

관계기업 및 공동기업	CSP	CSP

아이엔케이신항만	아이엔케이신항만

비엔씨티	비엔씨티

INTERGIS USA INC	-

Pactra International Mexico S de RL de CV	-

페럼인프라	페럼인프라

기타(*)	가온에스티	가온에스티

(*) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 백만원)

2019년 3분기	기업명	매출 등 (*)	매입 등 (*)	이자수취

관계기업 및 공동기업	CSP	8,676	62,810	796

아이엔케이신항만	42	14,507	-

비엔씨티	16,717	16	-

Pactra International Mexico S de RL de CV	1	74	-

페럼인프라	153	8	23

기타	가온에스티	-	-	180

계	25,589	77,415	999

2018년 3분기	기업명	매출 등 (*)	매입 등 (*)	이자수취	배당금 수익

관계기업	CSP	7,380	2,773	412	-

아이엔케이신항만	201	13,316	-	100

비엔씨티	15,646	5	-	-

페럼인프라	248	7	-	-

계	23,475	16,101	412	100

(*) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 금융수익 및 기타비용과 금융비용이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2019.9.30	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업및공동기업	CSP	1,403	24,766	31,552	-

아이엔케이신항만	7	-	1,781	-

비엔씨티	291	7	-	-

Pactra International Mexico S de RL de CV	1	-	70	-

페럼인프라	3	759	-	242

기타	가온에스티	-	1,779	-	-

계	1,705	27,311	33,403	242

2018.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	CSP	1,390	16,588	-	-

아이엔케이신항만	-	-	1,507	-

비엔씨티	88	7	-	-

페럼인프라	3	22	-	241

기타	가온에스티	-	1,599	-	-

계	1,481	20,711	1,507	241

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 백만원 )

2019년 3분기	기업명	현금출자	리스 거래

회수	상환

관계기업및공동기업	CSP	53,028	-	-

INTERGIS USA INC	1,170	-	-

Pactra International Mexico S de RL de CV	284	-	-

페럼인프라	-	84	-

2018년 3분기	기업명	배당금수취

관계기업	아이엔케이신항만	100

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

1) 제공한 지급보증(외화: 천, 원화: 백만원)

2019.9.30	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	비고

외화	원화

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	348,410	418,544	자금차입

무역보험공사 등	USD	211,939	254,602

BNDES	USD	145,552	174,852

BNDES	BRL	343,884	99,300

비엔씨티	경남은행	KRW	-	3,687	비엔씨티 운영관련 이행보증

계	950,985

2018.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	비고

외화	원화

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	365,958	409,178	자금차입

무역보험공사 등	USD	223,477	249,870

BNDES	USD	153,105	171,187

BNDES	BRL	361,799	104,227

비엔씨티	국민은행	KRW	-	8,032

경남은행	KRW	-	3,687	비엔씨티 운영관련 이행보증

계	946,181

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

구분	회사명	담보제공자산 (*1)	장부가액	담보설정액	제공처

관계기업	비엔씨티	비엔씨티 주권	-	-	신한은행 (*2)

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 해당 자산 전부를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당분기 중 비엔씨티 자금 차입관련 담보제공처가 국민은행에서 신한은행으로 변경되었습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	3,500	10,163	3,572	9,875

퇴직급여	398	1,194	238	720

계	3,898	11,357	3,810	10,595

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

23. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	429,953	429,953	343,099	343,099

금융기관예치금	47,213	47,213	48,034	48,034

매출채권	687,019	687,019	802,797	802,797

기타수취채권	86,461	86,461	54,391	54,391

기타금융자산

기타상각후원가 금융자산	819	819	843	843

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,094	16,094	16,039	16,039

당기손익-공정가치 금융자산	949	949	21,304	21,304

파생금융자산	6,760	6,760	133	133

소계	1,275,268	1,275,268	1,286,640	1,286,640

금융부채

매입채무	483,870	483,870	594,800	594,800

차입금(*)	2,819,347	2,819,347	2,686,852	2,686,852

기타지급채무	206,907	206,907	258,336	258,336

기타금융부채

파생금융부채	197	197	418	418

소계	3,510,321	3,510,321	3,540,406	3,540,406

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채는 당기부터 차입금항목에서 제외하여 별도로 표시하였습니다(주석25 참조).

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.9.30

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	13,693	-	2,401	16,094

당기손익-공정가치 금융자산	-	516	433	949

파생금융자산	-	6,760	-	6,760

파생금융부채	-	197	-	197

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,819,347	-	2,819,347

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,332,015	1,332,015

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	8,047	8,047

구분	2018.12.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	13,382	-	2,657	16,039

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,010	294	21,304

파생금융자산	-	133	-	133

파생금융부채	-	418	-	418

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,686,852	-	2,686,852

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,332,785	1,332,785

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	3,483	3,483

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2019.9.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등	2,401	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	516	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	433	3	현금흐름할인모형	할인율	-

차입금	2,819,347	2	현금흐름할인모형	할인율	0.20%~9.99%

파생금융자산	6,760	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

파생금융부채	197	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,332,015	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	4,278	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	3,769	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

2018.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등	2,657	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	21,010	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	294	3	현금흐름할인모형	할인율	-

차입금	2,686,852	2	현금흐름할인모형	할인율	0.29%~10.50%

파생금융자산	133	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

파생금융부채	418	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,332,785	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	3,046	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	437	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은연결회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.

24. 영업부문 정보 연결회사의 보고부문은 철강, 운송 및 무역의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통 관리 및 영업 활동과 연구개발 활동을 수행하는 관리부문조직이 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업단위별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다

구분	재화(또는 용역)

철강	후판, 봉강, 형강, 냉연강판 등

운송	화물운송, 운송관계서비스, 하역 등

무역	중계무역 등

연결회사는 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 자산과 부채는 분기연결재무제표상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문	2019년 3분기

매출액	영업이익	감가상각비/상각비

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

철강	1,377,161	4,159,234	46,798	148,460	49,556	150,062

운송	122,226	355,273	2,923	8,491	3,574	10,692

무역	118,835	315,698	3,165	18,344	125	411

소계	1,618,222	4,830,205	52,886	175,295	53,255	161,165

기타 부문(*) 및 내부거래 제거 등	(187,844)	(530,026)	3,819	8,915	(637)	(464)

합계	1,430,378	4,300,179	56,705	184,210	52,618	160,701

보고부문	2018년 3분기

매출액	영업이익	감가상각비/상각비

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

철강	1,469,815	4,307,331	46,751	83,576	51,384	156,352

운송	121,507	358,815	1,489	2,380	1,274	3,605

무역	103,734	290,183	5,061	14,251	47	143

소계	1,695,056	4,956,329	53,301	100,207	52,705	160,100

기타 부문(*) 및 내부거래 제거 등	(193,690)	(541,807)	(667)	5,312	569	1,835

합계	1,501,366	4,414,522	52,634	105,519	53,274	161,935

(*) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문	2019.9.30	2018.12.31

자산	부채	자산	부채

철강	5,997,465	3,569,711	5,980,589	3,539,114

운송	521,927	287,069	515,523	280,477

무역	271,942	159,126	254,496	160,883

소계	6,791,334	4,015,906	6,750,608	3,980,474

기타 부문 및 내부거래 제거 등	(1,045,989)	(278,688)	(1,020,386)	(282,494)

합계	5,745,345	3,737,218	5,730,222	3,697,980

보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.

(3) 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 법인세비용차감전순이익(손실)으로의 조정내역

(단위: 백만원)

구분	2019년 3분기	2018년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보고부문 영업이익의 합계	52,887	175,295	53,301	100,208

기타부문 영업이익	1,998	6,388	2,238	7,395

부문간 영업이익(손실)	1,821	2,528	(2,906)	(2,084)

기타수익	12,694	38,874	21,123	37,697

기타비용	(18,709)	(68,575)	(65,093)	(107,424)

금융수익	7,752	28,588	16,139	27,383

금융비용	(66,963)	(157,912)	(39,480)	(136,022)

관계기업 및 공동기업투자 손익	(54,062)	(54,412)	3,352	(168,117)

법인세비용차감전순이익(손실)	(62,582)	(29,226)	(11,326)	(240,964)

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	매출액	비유동자산(*)

2019년 3분기	2018년 3분기	2019.9.30	2018.12.31

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	1,226,995	3,746,774	1,309,577	3,884,200	3,316,979	3,370,820

미국	82,253	219,429	69,123	194,470	1,811	1,664

중국	30,825	74,350	40,475	97,495	80,685	77,124

일본	8,255	23,228	9,373	24,587	456	404

멕시코	40,716	107,100	36,397	97,887	8,452	7,614

기타	41,334	129,298	36,421	115,883	18,641	16,150

계	1,430,378	4,300,179	1,501,366	4,414,522	3,427,024	3,473,776

(*) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

25. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.76%~ 8.60% 입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.1.1.

전기말 운용리스 약정	75,063

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	66,039

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	389

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	66,428

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	14,862

비유동 리스부채	51,566

합계	66,428

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 분기연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

사용권자산

토지 및 건물	50,519	54,745

기계장치	3,496	6,176

기타의 유형자산	9,555	7,305

소계	63,570	68,226

기타수취채권

기타수취채권	1,863	1,972

합계	65,433	70,198

(단위: 백만원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

리스부채

유동	13,131	14,862

비유동	49,001	51,566

합계	62,132	66,428

당기 중 증가된 사용권자산은 8,536백만원입니다.

② 분기연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 분기연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 3분기

3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	2,024	6,946

기계장치	1,274	3,829

기타의 유형자산	479	2,607

합계	3,777	13,382

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	625	1,908

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,498	19,887

당기 중 리스의 총 현금유출은 34,606 백만 원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 389백만원 감소
- 사용권자산: 68,226백만원 증가
- 리스채권: 1,972백만원 증가
- 차입금: 389백만원 감소
- 리스부채: 66,428백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 토지 및 건물, 기계장치, 기타의 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 고정리스료
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 기기등 으로 구성되어 있습니다.