동국홀딩스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 동국제강주식회사(이하 '회사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 인터지스, DKI, DKC, DK유아이엘 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다. 회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2016년 9월 30일 현재 납입자본금은 588,974백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함) 이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	13,200,000	13.84

장세욱	8,900,000	9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	13,480,397	14.13

자기주식	1,962,520	2.06

기타주주	57,839,038	60.64

합계	95,381,955	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 요약분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 : 수주산업 회계정보의 구체적 공시- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정 : 수익에 기초한 감가상각 방법 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 : 생산용식물- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정 : 투자기업의 연결 면제

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2.2 종속기업 및 관계기업투자

회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위(내부보고자료와 동일한 방식)로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약분기연결재무제표에 공시하였습니다. 2.4 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	선박금융리스자산(*)	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,013,025	468,096	149,357	1,697,858	150,982	62,108	34,816	3,576,242

취득	-	-	-	4,224	-	-	59,870	64,094

대체	337	1,603	693	48,663	-	1,607	(53,343)	(440)

처분	-	(132)	(42)	(1,809)	-	-	-	(1,983)

감가상각비	-	(13,546)	(5,509)	(127,404)	(10,785)	(10,199)	-	(167,443)

분기말 순장부금액	1,013,362	456,021	144,499	1,621,532	140,197	53,516	41,343	3,470,470

분기말 취득원가	904,816	683,146	211,316	3,935,893	214,281	148,918	41,343	6,139,713

감가상각누계액	-	(227,125)	(66,817)	(2,263,641)	(74,084)	(95,395)	-	(2,727,062)

정부보조금	-	-	-	(130)	-	(7)	-	(137)

손상차손누계액	-	-	-	(50,590)	-	-	-	(50,590)

재평가잉여금	108,546	-	-	-	-	-	-	108,546

구분	2015년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	선박금융리스자산(*)	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	760,104	392,094	131,197	1,383,624	228,948	26,410	46,679	2,969,056

취득	-	-	-	4,387	-	74	36,392	40,853

대체	9,846	1,280	113	61,411	(59,966)	49,359	(64,216)	(2,173)

처분	(37,551)	(25,524)	(443)	(354)	-	(15,820)	-	(79,692)

손상	-	-	-	(38,112)	-	-	-	(38,112)

감가상각비	-	(14,466)	(5,531)	(129,561)	(13,978)	(9,097)	-	(172,633)

합병으로 인한 변동	283,994	118,579	25,693	463,979	-	14,220	6,617	913,082

분기말 순장부금액	1,016,393	471,963	151,029	1,745,374	155,004	65,146	25,472	3,630,381

분기말 취득원가	907,580	681,870	210,504	3,889,855	214,281	148,403	25,472	6,077,965

감가상각누계액	-	(209,907)	(59,475)	(2,105,254)	(59,277)	(83,245)	-	(2,517,158)

정부보조금	-	-	-	(155)	-	(12)	-	(167)

손상차손누계액	-	-	-	(39,072)	-	-	-	(39,072)

재평가잉여금	108,813	-	-	-	-	-	-	108,813

(*) 회사는 선박에 대하여 장기화물운송계약을 체결하고 금융리스회계처리를 적용하였습니다(주석21 참조).

(2) 전기 중 회사는 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식된 리스료는 3,994백만원(전분기: 2,458백만원)입니다(주석21 참조).

또한, 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

1년 이내	5,551	5,533

1년 초과 5년 이내	22,203	22,131

5년 초과 10년 이내	19,890	23,975

합계	47,644	51,639

(3) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다.

토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

원가	904,816	904,519

(4) 유형자산 담보제공 내역(단위: 백만원)

2016.9.30

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물,기계장치 및선박 등	3,389,214	한국산업은행	차입금(주석6)	1,285,529	2,148,141

KEB하나은행	8,134	171,628

국민은행	1,715	2,704

신한은행 등	-	177,731

합계	1,295,378	2,500,204

2015.12.31

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물및 기계장치 등	3,303,520	한국산업은행	차입금(주석6)	1,230,184	2,080,321

KEB하나은행	69,769	175,627

국민은행	1,740	2,704

합계	1,301,693	2,258,652

(5) 무형자산 변동내역(단위: 백만원)

2016년 3분기	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	336	71,946	72,282

취득 및 대체	1,520	92	1,612

무형자산상각비	(314)	(1,379)	(1,693)

처분(*)	-	(22,034)	(22,034)

분기말 순장부금액	1,542	48,625	50,167

2015년 3분기	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	124	68,639	68,763

취득 및 대체	353	-	353

무형자산상각비	(131)	(1,679)	(1,810)

처분	-	(688)	(688)

합병으로 인한 변동	-	5,459	5,459

분기말 순장부금액	346	71,731	72,077

(*) 당분기 중 회사는 포항2부두 24번, 25번 선석 부두이용권을 인터지스에 매각하였습니다(주석22 참조).5. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 장부금액	1,068,306	1,407,911

취득(*)	192,107	59,406

대체	-	(10,543)

처분	(26,768)	(2,873)

손상차손/손상차손환입(*)	(5,655)	(49,986)

합병으로 인한 변동	-	(340,380)

분기말 장부금액	1,227,990	1,063,535

(*) 당분기 중 회사는 유니온스틸차이나와 무석장강박판유한공사에 각각 25,644백만원 및 34,555백만원을 추가 출자하였으며, 무석장강박판유한공사의 경우 해당 투자주식에 대한 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

종속기업투자	393,351	338,807

관계기업투자	834,639	729,499

합계	1,227,990	1,068,306

(3) 종목별 종속기업투자 내역(단위: 백만원)

구분	소재	소유지분율(%)	2016.9.30	2015.12.31

2016.9.30	2015.12.31

인터지스(*1)	대한민국	48.35	48.35	89,833	89,833

DK유아이엘(*2)	대한민국	34.82	34.82	40,684	40,684

DKI	미국	100.00	100.00	28,188	28,188

DKC	일본	95.89	95.89	32,669	32,669

페럼인프라	대한민국	61.44	61.44	82,252	82,252

당진고대부두운영(*3)	대한민국	21.22	21.22	849	849

디케이유엔씨	대한민국	100.00	100.00	18,984	18,984

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)(*4)	멕시코	55.56	55.56	8,129	8,129

USI Service Center	인도	75.00	75.00	6,573	6,573

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.(구, Union Steel Processing Center)(* 4)	태국	100.00	100.00	11,589	11,589

연합물류(강음)유한공사(*5)	중국	24.00	24.00	4,560	4,560

유니온스틸차이나	중국	100.00	100.00	69,041	14,497

무석장강박판유한공사(*6)	중국	100.00	100.00	-	-

유니온코팅(*6)	대한민국	98.54	98.54	-	-

합계	393,351	338,807

(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.98%입니다.

(*2) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 41.21%입니다. 또한, 회사의 의결권지분율이과반수 미만이나 나머지주주가 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서 회사를 제외한 다른 주주의 참석율이 낮아 회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(*3) 종속기업인 인터지스가 48.78%의 지분을 보유하고 있습니다. (*4) 당분기 중 종속기업인 유니온스틸멕시코 및 Union Steel Processing Center의 회사명이 각각 DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV 및 DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.로 변경되었습니다. (*5) 종속기업인 인터지스가 76.00%의 지분을 보유하고 있습니다.(*6) 회사는 투자지분의 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 관계기업투자 내역(단위: 백만원)

구분	소재	소유지분율(%)	2016.9.30	2015.12.31

2016.9.30	2015.12.31

CSP(*1)	브라질	30.00	30.00	834,639	702,731

국제종합기계(*2)	대한민국	-	50.82	-	26,768

합계	834,639	729,499

(*1) 당분기 중 회사는 CSP에 131,908백만원을 추가 출자하였습니다.(*2) 회사는 2016년 7월 25일 이사회 결의를 통해 국제종합기계 지분을 매각하기로 결정하고 매각계약을 체결하였으며, 2016년 9월 중 매각을 완료하였습니다.

6. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

유동부채

단기차입금	1,275,343	1,520,206

유동성 장기차입금	56,741	108,933

유동성 사채	350,712	105,024

유동성 금융리스부채( 주석21 )	13,896	15,502

유동성 전환사채	593	-

소계	1,697,285	1,749,665

비유동부채

장기차입금	543,916	449,638

사채	199,827	544,907

금융리스부채( 주석21 )	123,422	142,068

전환사채	-	772

소계	867,165	1,137,385

합계	2,564,450	2,887,050

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2016.9.30	장부금액

2016.9.30	2015.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2017.09.29	0.49~2.07	569,152	691,278

무신용장수입금융	한국산업은행	-	-	-	46,636

어음할인(*1)(*2)	아이비케이캐피탈	2017.05.23	3.70	36,167	22,292

일반대출(*2)	한국산업은행 외	2017.09.11	3.23~3.81	670,024	760,000

합계	1,275,343	1,520,206

(*1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부 차입으로 회계처리한 금액이며, 이와 관련하여 회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 보고기간말 현재 아이비케이캐피탈에 대한 매출채권 할인 36,167백만원 및 기업어음차입금 10,000백만원과 관련하여 양도한 매출채권 및 기업어음 이외에 추가적으로 회사의 매출채권 등 11,516백만원(전기말: 16,048백만원)이 담보로 제공되어있습니다.

2) 장기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2016.9.30	장부금액

2016.9.30	2015.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.50	1,715	1,740

시설자금대출	한국산업은행 외	2020.09.04	1.50~5.80	119,242	208,331

신디케이션론	한국산업은행 외	2019.07.10	3.01~5.11	479,700	348,500

소계	600,657	558,571

차감: 유동성대체	(56,741)	(108,933)

합계	543,916	449,638

상기 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석4 참조).3) 사채

(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)2016.9.30	2016.9.30

원화가액	유동성	비유동성

변동금리 외화사채	제79회 외화공모사채	2017.01.10	LIBOR(3개월)+3.90	164,445	164,445	-

확정금리 원화사채	제80-2회 원화공모사채	2017.01.26	4.54	170,000	170,000	-

확정금리 원화사채	제81-2회 원화공모사채	2017.10.23	3.72	200,000	-	200,000

변동금리 외화사채	제87회 외화사모사채(*)	2016.12.12	LIBOR(3개월)+1.40	16,445	16,445	-

차감: 사채할인발행차금	(351)	(178)	(173)

합계	550,539	350,712	199,827

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)2015.12.31	2015.12.31

원화가액	유동성	비유동성

확정금리 원화사채	제76-2회 원화공모사채	2016.09.23	4.62	70,000	70,000	-

변동금리 외화사채	제79회 외화공모사채	2017.01.10	LIBOR(3개월)+3.90	175,800	-	175,800

확정금리 원화사채	제80-2회 원화공모사채	2017.01.26	4.54	170,000	-	170,000

확정금리 원화사채	제81-2회 원화공모사채	2017.10.23	3.72	200,000	-	200,000

변동금리 외화사채	제87회 외화사모사채(*)	2016.12.12	LIBOR(3개월)+1.40	35,160	35,160	-

차감: 사채할인발행차금	(1,029)	(136)	(893)

합계	649,931	105,024	544,907

(*) 회사는 해당 사채의 이자율 및 환율 변동 위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

4) 전환사채(단위: 백만원)

구분	내역

액면가액	발행시	43,000

보고기간말	574

사채상환할증금	발행시	1,989

보고기간말	26

사채할인발행차금	발행시	842

보고기간말	6

전환권조정	발행시	3,879

보고기간말	1

전환권대가	333

발행일	2014년 02월 24일

만기일	2017년 02월 24일

전환대상	기명식 보통주

전환가격	8,380원

전환가격조정	가) 발행 당시 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 실시하여 행사가액 조정 사항이 발생하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의조정이 필요한 경우

액면이자율	0.50%

보장수익률	4.63%

전환조건	2014년 3월 24일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 당분기 중 액면가액 196백만원에 해당하는 전환사채에 대해 전환권이 행사되었습니다.

7. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	155,911	155,870

사외적립자산의 공정가치(*)	(103,078)	(112,653)

분기재무상태표상 부채	52,833	43,217

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 395백만원 (전기말: 485백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 분기손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,353	10,059	3,380	10,018

순이자원가	19	57	2	(52)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,372	10,116	3,382	9,966

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 장부금액	155,870	90,483

당기근무원가	10,059	10,018

이자비용	2,223	2,178

퇴직급여지급액	(12,133)	(15,681)

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,560

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	19,782

전출입	(108)	45

합병으로 인한 변동	-	46,601

분기말 장부금액	155,911	154,986

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

기초 장부금액	112,653	78,595

이자수익	2,166	2,230

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(482)

퇴직급여지급액	(11,683)	(15,351)

전출입	(58)	45

합병으로 인한 변동	-	39,700

분기말 장부금액	103,078	104,737

8. 충당부채(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기

품질보증충당부채

기초 장부금액	2,187

충당부채 인식액	2,400

사용액	(1,982)

분기말 장부금액	2,605

구분	2015년 3분기

품질보증충당부채	지급보증충당부채	합계

기초 장부금액	-	-	-

충당부채 인식액	1,377	11,423	12,800

사용액	(1,240)	-	(1,240)

환입액	-	(44,582)	(44,582)

합병으로 인한 변동	2,154	57,159	59,313

분기말 장부금액	2,291	24,000	26,291

9. 납입자본 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2016년 9월 30일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,438,665주와 우선주 7,356,160주입니다.

당분기 중 회사의 전환사채 보유자가 전환권을 행사하였으며, 이에 따른 주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수(단위: 주)	납입자본

자본금	주식발행초과금	합계

기초	95,358,542	588,857	101,105	689,962

전환권행사	23,413	117	234	351

분기말	95,381,955	588,974	101,339	690,313

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 476,910백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

10. 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

재평가잉여금	82,247	82,247

매도가능금융자산	(41)	-

현금흐름위험회피 파생상품평가손익	883	2,502

합계	83,089	84,749

11. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(22,717)	(13,424)	35,892	112,730

원부재료의 사용 및 상품매입액	764,347	2,104,052	721,606	2,283,826

종업원급여	44,950	126,648	50,856	147,506

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비	55,870	169,188	57,158	175,108

전력비	61,295	182,795	63,291	184,253

연료비	26,755	90,531	32,572	103,629

운반비	37,945	113,980	38,456	100,567

지급수수료 및 지급용역비	49,800	149,520	28,922	145,797

소모품비	18,551	58,223	19,250	55,628

수선비	11,588	32,970	10,213	28,518

기타	6,163	55,262	17,170	44,239

계(*)	1,054,547	3,069,745	1,075,386	3,381,801

(*) 분기손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

12. 판 매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,592	21,142	7,972	23,862

퇴직급여	999	3,297	1,308	3,326

복리후생비	1,550	4,004	1,275	3,811

대손상각비	1,195	29,932	1,228	2,466

운반비	21,217	71,721	24,808	67,171

지급임차료	1,665	4,724	2,156	3,574

지급수수료	2,348	9,650	2,799	8,070

감가상각비	842	3,754	1,493	4,974

세금과공과	-	4,485	-	3,998

접대비	355	1,125	659	1,677

보험료	46	125	44	141

품질보증비	685	2,400	530	1,377

경상연구개발비	2,488	7,079	1,844	5,253

지급용역비	14,423	43,947	12,162	35,744

교육훈련비	71	356	152	659

수출비용	15,167	37,700	12,247	38,996

기타	1,676	1,910	1,028	6,492

계	72,319	247,351	71,705	211,591

13. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	33,413	49,059	4,603	12,572

유형자산처분이익	3,114	3,162	1,959	64,967

무형자산처분이익	-	-	-	406

투자부동산처분이익	-	-	-	145,781

종속기업및관계기업투자처분이익	2,253	2,253	-	-

파생상품거래이익	46	711	4,629	5,485

파생상품평가이익	-	-	747	4,377

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	22,008

지급보증충당부채환입액	-	-	6,958	44,582

단기매매증권평가이익	-	109	-	-

기타	5,471	13,224	1,362	7,785

계	44,297	68,518	20,258	307,963

14. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,571	4,716	1,928	5,412

외화관련손실	6,034	20,117	41,744	62,690

매출채권처분손실(*)	4,673	7,873	-	-

금융상품처분손실	-	1,479	-	3,884

유형자산손상차손	-	-	-	38,112

유형자산처분손실	236	1,097	9,275	9,351

무형자산처분손실	4,744	4,744	-	34

투자부동산처분손실	-	-	586	586

종속기업및관계기업투자처분손실	-	-	2,469	2,469

파생상품거래손실	1,156	2,966	377	772

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	16,743

기타의대손상각비	-	-	3,950	7,900

지급보증충당부채전입액	-	-	-	11,423

기타	7,736	25,129	7,261	18,857

계	26,150	68,121	67,590	178,233

(*) 당분기 중 회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권 352,008백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 분기재무제표에서 제거하고처분손실 7,873백만원을 인식하였습니다.

15. 금융수익(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	463	1,601	1,819	6,481

- 현금성자산 및 금융기관예치금 등	424	1,474	1,764	6,234

- 만기보유증권	39	127	55	247

배당수익	-	3,959	-	5,378

외화관련이익	50,612	55,958	3,279	8,599

금융보증수익	806	2,539	1,118	3,698

계	51,881	64,057	6,216	24,156

16. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	22,311	71,261	30,832	95,360

- 은행차입금 등	13,845	45,114	18,178	57,062

- 사채	6,826	20,920	9,640	29,410

- 금융리스부채	1,640	5,227	3,014	8,888

외화관련손실	6,650	26,594	86,790	121,213

기타	703	2,187	733	1,196

계	29,664	100,042	118,355	217,769

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.2%(2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 유효법인세율: 26.7%)입니다. 동 법인세율의 감소는 주로 이연법인세가 미인식된 세액공제를 사용한 것에 기인합니다.

18. 배당금 2015년과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총 배당금 및 주당 배당금은 없습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

법인세비용 차감전 순이익(손실)	148,949	(84,310)

조정

감가상각비	167,443	172,633

투자부동산감가상각비	52	665

무형자산상각비	1,693	1,810

대손상각비	29,932	2,466

기타의대손상각비	-	7,900

금융상품처분손실	1,479	3,884

재고자산평가	(1,210)	(1,673)

퇴직급여	10,116	9,966

이자수익	(1,601)	(6,481)

배당수익	(3,959)	(5,378)

이자비용	75,977	100,772

외화환산손익	(73,316)	134,584

유형자산처분손익	(2,065)	(55,616)

유형자산손상차손	-	38,112

무형자산처분손익	4,744	(372)

투자부동산처분손익	-	(145,195)

매도가능금융자산손상차손	-	16,743

매도가능금융자산처분이익	-	(22,008)

종속기업 및 관계기업투자 손상차손	5,655	49,986

종속기업 및 관계기업투자 처분손익	(2,253)	2,469

품질보증비용	2,400	1,377

지급보증충당부채환입	-	(33,159)

기타손익	2,435	(8,601)

당기손익인식금융자산의 변동	1,905	-

매출채권의 변동	308,151	(93,290)

기타수취채권의 변동	4,927	210

재고자산의 변동	(31,799)	454,371

기타자산의 변동	416	23,942

매입채무의 변동	(7,106)	(389,149)

충당부채의 변동	(1,982)	(1,240)

기타지급채무의 변동	8,597	(25,588)

기타부채의 변동	(20,886)	7,513

순확정급여부채의 변동	(500)	(330)

영업으로부터 창출된 현금	628,194	157,013

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

건설중인자산의 본계정 대체	53,343	64,216

차입금의 유동성 대체	382,892	171,688

투자부동산의 유형자산 대체	1,080	10,215

유형자산 취득금액 관련 미지급금의 변동	(6,869)	2,298

무형자산 처분금액의 미수	11,193	-

전환권의 행사	351	-

20. 우발상황

(1) 보고기간말 현재 회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 920,892백만원(USD 840,000천/전기말: 1,501,314백만원(USD 1,280,985천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행과 54,815백만원(USD 50,000천/전기말: 117,200백만원(USD 100,000천))을 한도로 무신용장 방식 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 780,956백만원(전기말: 970,071백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출 한도 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 KEB하나은행 등과 19,804백만원(전기말: 26,036백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 KEB하나은행 등과 매입대금 지급을 위하여 67,000백만원(전기말: 87,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 180,000백만원(전기말: 60,000백만원)의 매출채권 할인 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 10,502백만원(전기말: 3,824백만원)의 지급보증을 받고 있으며, KEB하나은행으로부터 외화사채 발행과 관련하여 16,445백만원(USD 15,000천/전기말: 35,160백만원(USD 30,000천))의 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 500,000백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 479,700백만원(전기말: 348,500백만원)입니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 등과 관련한우발부채가 있습니다. 회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 3건이며, 피고로 계류중인 소송사건은 8건으로 소송가액은 46,342백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (7) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 인터지스와 체결한 장기화물운송계약과 관련하여 용선료 및 부대비용에 대한 이행보증 등을 제공하고 있습니다(주석21 참조). 21. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 JFE Steel Corporation 과 후판 제조 관련 기술협력 및 로열티 지급 계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 고급강 중심의 슬라브를 안정적으로 장기 조달하여 후판의 원가 경쟁력을 확보하기 위해 관계기업인 CSP의 연간 슬라브 생산량의 53.3%를구매하는 계약(SOTA: Slab Off-Take Agreement)을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A. 및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를 체결하고 있습니다. 또한, 회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고, 이와 관련하여 회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP에 대한 지분을 담보로 제공하는 약정을 체결하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 회사는 원부재료, 반제품 및 제품의 안정적인 운송을 위하여 종속기업인 CE LINE 3 Corporation, CE LINE 4 Corporation 및 인터지스와 체결한 장기화물운송계약에 대해 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 동금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연도	원금상환분	이자상당액	최소리스료

1년 이내	13,896	6,147	20,043

2년 이내	13,876	5,624	19,500

3년 이내	14,161	5,085	19,246

4년 이내	14,503	4,528	19,031

5년 이내	11,863	3,980	15,843

5년 이후	69,019	13,910	82,929

합계	137,318	39,274	176,592

차감: 유동성대체(*)	(13,896)	-	-

금융리스부채(*)	123,422	-	-

(*) 분기재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석6 참조). 보고기간말 현재 선박금융리스자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는 각각 140,197백만원 및 10,785백만원이며, 선박금융리스자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.또한, 보고기간말 현재 회사는 상기 장기화물운송계약에 투입되는 선박의 용선계약과 관련하여 용선료(최대 47,572백만원(USD 43,393천)) 및 부대비용에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 회사는 페럼타워의 운용리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(7) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

유형자산	9,166	20,836

(8) 회사가 속한 동국제강계열이 주채권은행인 한국산업은행과 2014년 6월 체결하였던 재무구조개선약정은 2016년 6월 중 종료되었습니다.

22. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

1) 보고기간말 현재 회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다.

2) 종속기업 현황

구분	종속기업명	2016.9.30	2015.12.31	비고

직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)	직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)

종속기업	무석장강박판유한공사	100.00	100.00	100.00	100.00

유니온스틸차이나	100.00	100.00	100.00	100.00

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)	55.66	100.00	55.66	100.00	(*3)

USI Service Center	75.00	75.00	75.00	75.00

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. (구, Union Steel Processing Center)	100.00	100.00	100.00	100.00	(*3)

인터지스	48.35	48.35	48.35	48.35	(*4)

연합물류(강음)유한공사	24.00	100.00	24.00	100.00

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	-	100.00	-	100.00

인터지스신항센터	-	70.00	-	70.00

인터지스웅동센터	-	90.00	-	90.00

인터지스중앙부두	-	100.00	-	100.00

DK유아이엘	34.82	34.82	34.82	34.82	(*5)

DK UIL(H.K.)	-	100.00	-	100.00

DK UIL(Tianjin) Electronics	-	100.00	-	100.00

DK UIL Vietnam	-	100.00	-	100.00

DK유테크	-	100.00	-	100.00

페럼인프라	61.44	69.91	61.44	69.91

DKI	100.00	100.00	100.00	100.00

DKC	95.89	95.89	95.89	95.89

디케이유엔씨	100.00	100.00	100.00	100.00

DK UNC servico de T.I. LTDA	-	99.90	-	99.90

유니온코팅	98.54	100.00	98.54	100.00

당진고대부두운영	21.22	70.00	21.22	70.00

DKC S.A.	-	100.00	-	100.00

S Marine S.A.	-	-	-	-	(*6)

IONE Maritime S.A.	-	-	-	-	(*6)

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	(*6)

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	(*6)

(*1) 회사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 회사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.

(*3) 당분기 중 종속기업인 유니온스틸멕시코 및 Union Steel Processing Center의 회사명이 각각 DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV 및 DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.로 변경되었습니다. (*4) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 지분율은 50.98%입니다. (*5) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 41.21%입니다. 또한, 회사의 의결권지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주가 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서 회사를 제외한 다른 주주의 참석율이 낮아 회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. (*6) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 해당 기업들은 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자

구분	2016.9.30	2015.12.31

관계기업	CSP	CSP

-	국제종합기계

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

2016년 3분기	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	유형자산 처분	무형자산 처분	배당수익	이자지급

종속기업	인터지스	565	160,224	-	3,903	17,969	1,438	1,682

디케이유엔씨	16	23,692	896	-	-	-	-

페럼인프라	209	16	-	-	-	-	-

유니온코팅	2	-	-	-	-	-	-

인터지스신항센터	1	-	-	-	-	-	-

인터지스웅동센터	1	-	-	-	-	-	-

인터지스중앙부두	2	-	-	-	-	-	-

당진고대부두운영	44	-	-	-	-	59	-

연합물류(강음)유한공사	-	850	-	-	-	-	-

DK유아이엘	109	-	-	-	-	2,460	-

유니온스틸차이나	1,127	69,150	-	-	-	-	-

무석장강박판유한공사	42	-	-	-	-	-	-

USI Service Center	29,996	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. (구, Union Steel Processing Center)	24,322	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)	6,266	-	-	-	-	-	-

DKC(*1)	11,593	6,417	-	-	-	-	-

DKI(*1)	209,003	2,040	-	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	3,013	-	-	-	-	1,774

CE LINE 4 Corporation	-	1,579	-	-	-	-	1,771

관계기업	CSP	1,777	30,570	-	-	-	-	-

합계	285,075	297,551	896	3,903	17,969	3,957	5,227

2015년 3분기	기업명	매출	매입(*1)	기타수익(비용)	유형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스	679	145,875	-	184	1,079	-	1,867

디케이유엔씨	24	34,471	-	40	-	-	-

페럼인프라	347	1,274	-	-	-	-	-

유니온코팅	6	127	-	-	-	-	-

인터지스신항센터	1	-	-	-	-	-	-

당진고대부두운영	40	-	-	-	34	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	617	-	-	-	-	-

DK유아이엘	252	-	-	-	2,380	-	-

유니온스틸차이나	1,313	29,602	-	-	-	-	-

USI Service Center	19,963	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL(THAILAND) LTD. (구, Union Steel Processing Center)	28,118	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)	18,867	-	-	-	-	-	-

DKC(*1)	9,370	5,150	-	-	-	-	-

DKI(*1)	189,417	1,396	-	-	-	-	-

CE LINE 1 Corporation	-	-	1,069	-	-	-	1,718

CE LINE 2 Corporation	-	-	1,062	-	-	-	1,713

CE LINE 3 Corporation	-	-	(800)	-	-	-	1,799

CE LINE 4 Corporation	-	-	115	-	-	-	1,795

관계기업	국제종합기계	29	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디케이아즈텍	2	398	-	-	-	202	-

계	268,428	218,910	1,446	224	3,493	202	8,892

(*1) DKI 및 DKC로부터의 일부 매입액은 순액으로 조정하여 표시하였습니다. (*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익, 금융수익 및 기타비용, 금융비용이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2016.9.30	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	금융리스부채	미지급금	기타

종속기업	인터지스	11	11,872	73,736	71,169	26,482	423

디케이유엔씨	-	-	7,522	-	-	-

페럼인프라	-	12	-	-	-	238

연합물류(강음)유한공사	-	-	268	-	-	-

무석장강박판유한공사	-	3	-	-	-	-

유니온스틸차이나	37	129	1,067	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)	121	-	-	-	-	-

USI Service Center	6,969	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. (구, Union Steel Processing Center)	146	-	-	-	-	-

DKC	1,017	-	417,080	-	3,200	-

DKI	69,220	-	-	-	21	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	32,632	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	33,517	-	-

관계기업	CSP	-	11,099	17,543	-	-	-

합계	77,521	23,115	517,216	137,318	29,703	661

2015.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	금융리스부채	미지급금	기타

종속기업	인터지스	216	-	69,437	84,194	29,161	420

디케이유엔씨	-	-	9,826	-	-	-

페럼인프라	-	23	-	-	-	236

연합물류(강음)유한공사	-	-	72	-	-	-

무석장강박판유한공사	-	20	-	-	-	24

유니온스틸차이나	-	5,461	-	-	10	214

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)	7,662	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD. (구, Union Steel Processing Center)	580	-	-	-	-	-

DKC	438	4,189	481,568	-	3,357	6

DKI	22,679	-	21	-	-	157

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	36,213	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	37,163	-	-

관계기업	CSP	-	19,771	-	-	-	19,939

합계	31,575	29,464	560,924	157,570	32,528	20,996

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 백만원 )

2016년 3분기	기업명	금융리스 거래	현금출자

회수	상환

종속기업	인터지스	-	10,943	-

유니온스틸차이나	-	-	25,644

무석장강유한공사	-	-	34,555

CE LINE 3 Corporation	-	6,116	-

CE LINE 4 Corporation	-	4,682	-

관계기업	CSP	-	-	131,908

합계	-	21,741	192,107

2015년 3분기	기업명	자금대여 거래	금융리스 거래	현금출자

대여	회수	회수	상환

종속기업	인터지스	-	-	-	10,114	-

유니온스틸차이나	-	-	-	-	31,338

무석장강박판유한공사	-	-	-	-	28,068

CE LINE 1 Corporation	29,343	23,890	-	32,029	-

CE LINE 2 Corporation	29,343	23,890	-	32,416	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	3,776	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	2,862	-

기타특수관계자	디케이아즈텍	3,000	-	-	-	-

계	61,686	47,780	-	81,197	59,406

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(외화: 천, 원화: 백만원)

2016.9.30	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	DKI	한국산업은행	USD	25,000	27,408	2016.07.15	2017.07.14	자금차입

Wilshire State Bank	USD	15,000	16,445	2016.01.31	2017.01.31

유니온스틸차이나	한국산업은행	CNY	27,000	4,427	2016.09.23	2017.09.23

한국산업은행	CNY	27,000	4,427	2015.11.13	2016.11.13

한국산업은행	USD	10,000	10,963	2016.04.20	2017.04.20

한국수출입은행	USD	25,000	27,408	2016.05.04	2017.05.04

KEB하나은행	USD	16,000	17,541	2016.03.11	2017.03.10

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	390,000	427,557	2015.05.11	2027.12.31

무역보험공사 등	USD	240,000	263,112	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	USD	134,180	147,102	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	BRL	312,000	104,913	2015.05.11	2027.12.31

합계	1,051,303

2015.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	DKI	한국산업은행	USD	27,000	31,644	2015.07.18	2016.07.15	자금차입

Wilshire State Bank	USD	15,000	17,580	2015.11.01	2016.01.31

우리은행	USD	24,000	28,128	2015.10.17	2016.01.15

우리은행	USD	5,000	5,860	2015.10.24	2016.01.22

DKC	SBJ BANK	JPY	500,000	4,860	2015.02.27	2016.02.26

무석장강박판유한공사	한국산업은행	CNY	25,000	4,461	2015.04.25	2016.04.23

한국산업은행	CNY	30,000	5,354	2015.02.27	2016.02.27

한국산업은행	CNY	10,500	1,874	2015.06.12	2016.06.10

유니온스틸차이나	한국산업은행	CNY	30,000	5,354	2015.09.25	2016.09.25

한국산업은행	CNY	27,000	4,818	2015.11.13	2016.11.13

한국산업은행	USD	12,600	14,767	2015.04.20	2016.04.20

한국수출입은행	USD	27,000	31,644	2015.05.09	2016.05.09

KEB하나은행	USD	17,950	21,037	2015.06.19	2016.03.11

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	390,000	457,080	2015.05.11	2027.12.31

무역보험공사 등	USD	240,000	281,280	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	USD	134,180	157,259	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	BRL	312,000	92,321	2015.05.11	2027.12.31

계	1,165,321

보고기간말 현재 회사는 상기 지급보증과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 17,540백만원(USD 16,000천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

상기 지급보증 이외에 종속기업인 DKC의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재 회사는 금융기관에 1,084백만원(JPY 100,000천 / 전기말: 2,138백만원, JPY 220,000천)을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

2016.9.30	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	DKC S.A.	선박금융리스자산및 선박	184,167	177,731	신한은행 외

S Marine S.A.

IONE Maritime S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

2015.12.31	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	DKC S.A.	선박금융리스자산및 선박	197,800	208,997	신한은행 외

S Marine S.A.

IONE Maritime S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	2016년 3분기	2015년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	2,026	6,022	2,067	7,030

퇴직급여	416	1,249	308	1,021

계	2,442	7,271	2,375	8,051

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

23. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	307,728	307,728	265,324	265,324

금융기관예치금	38,518	38,518	116,347	116,347

매출채권	761,006	761,006	1,016,447	1,016,447

기타수취채권	32,338	32,338	25,824	25,824

당기손익인식금융자산	-	-	1,797	1,797

매도가능금융자산(*)	686	686	-	-

파생금융자산	1,165	1,165	3,211	3,211

소계	1,141,441	1,141,441	1,428,950	1,428,950

금융부채

매입채무	827,835	827,835	860,167	860,167

차입금	2,564,450	2,516,182	2,887,050	2,855,152

기타지급채무	133,187	133,187	129,815	129,815

기타금융부채	19,076	19,076	20,341	20,341

소계	3,544,548	3,496,280	3,897,373	3,865,475

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2016.9.30	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산	686	-	-	686

파생금융자산	-	1,165	-	1,165

파생금융부채	-	1,069	-	1,069

금융보증부채	-	-	18,007	18,007

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,516,182	-	2,516,182

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,013,362	1,013,362

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	5,616	5,616

2015.12.31	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익인식금융자산	1,797	-	-	1,797

파생금융자산	-	3,211	-	3,211

금융보증부채	-	-	20,341	20,341

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,855,152	-	2,855,152

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,013,025	1,013,025

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	6,984	6,984

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2016.9.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

차입금	2,516,182	2	현금흐름할인모형	할인율	5.7%~12.0%

파생금융자산	1,165	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

파생금융부채	1,069	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,013,362	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	2,343	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	3,273	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

2015.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

차입금	2,855,152	2	현금흐름할인모형	할인율	6.2%~12.4%

파생금융자산	3,211	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,013,025	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	2,367	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	4,617	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의됩니다.24. 합병회사는 재무구조안정화와 사업통합 운영을 통한 경쟁력 강화 및 경영합리화를 위하여 2015년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 유니온스틸을 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다. (1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

기업명	동국제강	유니온스틸

상장구분	주권상장법인	주권상장법인

주요사업	후판, 형강 및 봉강 제조ㆍ판매	냉연강판 제조ㆍ판매

합병비율	1	1.7779383

합병신주 수량	6,534,252주

합병기일	2015년 1월 1일

(2) 합병회계처리동 합병거래는 동일지배 하의 사업결합으로서, 회사는 합병으로 취득한 피합병법인인 유니온스틸의 자산과 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고, 제거한 투자주식 장부금액 및 합병신주 발행가액과의 차액을 자본잉여금으로 계상하였습니다.또한, 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 605백만원이며, 전분기에 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

합 병으로 인수된 유니온스틸의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

유니온스틸 투자주식 장부금액	455,995

합병신주 발행가액	38,128

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	89,012

금융기관예치금	10,419

기타금융자산	2,459

매출채권	345,679

기타수취채권	5,376

재고자산	199,157

유형자산	898,185

무형자산	5,459

투자부동산	5,265

종속기업 및 관계기업투자	115,614

당기법인세자산	3,513

매입채무	(215,533)

차입금	(749,296)

기타지급채무	(32,008)

이연법인세부채	(15,525)

충당부채	(59,313)

확정급여부채

- 확정급여채무	(46,601)

- 사외적립자산	39,700

기타	3,900

인수한 순자산 장부금액	605,462

자본잉여금 반영 금액	111,339

피합병법인인 유니온스틸의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함되었으며, 합병일 이후 전분기에 포함된 유니온스틸의 매출액은 1,144,003백만원입니다.