동국홀딩스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 70 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 69 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)

제 70 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 69 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)

1. 일반사항동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)(이하 '당사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하였고, 2023년 6월 1일자로 열연사업부문 및 냉연사업부문을 인적분할하여 동국제강주식회사 및 동국씨엠주식회사를 신설하였습니다한편, 당사는 인터지스(주), 동국시스템즈(주), Dongkuk International Inc. 및 Dongkuk Corporation 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다.당사는 1988년 5월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 9월 30일 현재 납입자본은 191,695백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 당사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	2,152,785	13.52

장세욱	1,385,125	8.70

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	1,386,694	8.71

자기주식	698,940	4.39

기타주주	10,302,520	64.68

합계	15,926,064	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 수익인식- 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 '영업수익' 항목으로 인식하고 있습니다.

- 상표권사용수익상표권사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 '영업수익' 항목으로 인식하고 있습니다.- 경영자문수익당사는 종속기업 등 관계회사에 경영자문 및 지원업무를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 '영업수익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단 및 주요 회계추정치와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2023.9.30	2022.12.31

당좌예금	32	7,464

보통예금	6,157	15,550

기타예금(*)	110,000	544,241

합계	116,189	567,255

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내역	2023.9.30	2022.12.31

사용제한 금융기관예치금	페럼빌 세입자 보증금	940	944

당좌개설보증금	27	29

조달청 수금계좌 질권 설정	-	8

5. 매출채권 및 기타수취채권

보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	-	-	783,398	-

차감: 손실충당금	-	-	(20,264)	-

매출채권(순액)	-	-	763,134	-

미수금	8,310	-	79,756	917

차감: 손실충당금	-	-	-	(313)

미수금(순액)	8,310	-	79,756	604

미수수익	87	-	225	-

보증금	1,932	6,055	-	12,036

합계	10,329	6,055	843,115	12,640

6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

파생금융자산	-	-	288	2,015

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	-	2,206	2,205	-

환매가능출자금	-	-	-	250

상환우선주	-	39,327	-	1,004

소계	-	41,533	2,205	1,254

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품

상장주식	-	53,929	-	16,317

비상장주식	-	144	-	144

소계	-	54,073	-	16,461

상각후원가측정금융자산

국공채	63	42	57	43

합계	63	95,648	2,550	19,773

(2) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

기초 장부금액	16,461	20,672

취득(*)	86,477	5,892

평가이익(손실)(법인세효과 차감전), 기타포괄손익 항목	(48,865)	(2,602)

분기말 장부금액	54,073	23,962

(*) 동 금액에는 당분기 중 인적분할에 따라 분할신설법인인 동국제강㈜ 및 동국씨엠㈜의 주식 2,043,045주 및 1,231,339주를 63,899백만원 및 22,578백만원에 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

7. 금융리스채권

(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	6,978	6,683	2,069	1,946

비유동자산	4,448	4,391	2,810	2,748

합계	11,426	11,074	4,879	4,694

(2) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

1년 이내	6,978	2,069

1년 초과 2년 이내	4,448	2,810

소계: 할인되지 않은 리스료	11,426	4,879

차감: 미실현이자수익	(352)	(185)

리스순투자	11,074	4,694

8. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간말 당사의 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	법인설립 및영업소재지	2023.09.30	2022.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

인터지스(주)(*1)	대한민국	48.34	77,685	48.34	77,685

Dongkuk International Inc.	미국	100	28,188	100	28,188

Dongkuk Corporation	일본	95.89	32,669	95.89	32,669

당진고대부두운영(주)(*2)	대한민국	21.22	849	21.22	849

동국시스템즈(주)	대한민국	100	18,984	100	18,984

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	멕시코	55.56	8,129	55.56	8,129

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	인도	75	6,573	75	6,573

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	태국	100	11,589	100	11,589

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	대한민국	87.01	16,187	87.01	16,187

(주)페럼인프라(*3)(*4)	대한민국	90.87	49,379	61.44	49,379

합계	250,232	250,232

(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97%입니다.(*2) 종속기업인 인터지스(주)가 48.78%의 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 상기 소유지분율은 회사가 보유하고 있는 의결권 있는 상환우선주를 포함한 지분율이며, 상환우선주를 제외할 경우 지분율은 87.06%입니다.(*4) 종속기업인 Dongkuk Corporation와 인터지스(주)가 각각 7.71% 및 0.75%의 지분을 보유하고 있습니다. 의결권 있는 상환우선주를 제외할 경우의 지분율은 각각 10.93% 및 1.07%입니다. (2) 보고기간말 현재 당사의 관계기업투자 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	법인설립 및영업소재지	2023.09.30	2022.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

VSSC Steel Center LLC(*1)	베트남	15	2,020	15	2,020

(*1) 소유지분은 20% 미만이나 피투자자의 이사회 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

9. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30

토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	4,722	9,344	225	-	5,136	-	19,427

감가상각누계액	-	(2,438)	(10)	-	(1,244)	-	(3,692)

손상차손누계액	-	(403)	(2)	-	(1,331)	-	(1,736)

재평가잉여금	1,666	-	-	-	-	-	1,666

분기말 장부금액	6,388	6,503	213	-	2,561	-	15,665

(단위: 백만원)

구분	2022.12.31

토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	884,430	661,274	242,858	3,488,997	193,841	80,167	5,551,567

감가상각누계액	-	(322,186)	(108,158)	(2,497,845)	(126,095)	-	(3,054,284)

손상차손누계액	(43)	(3,996)	(212)	(92,376)	(6,015)	-	(102,642)

정부보조금	-	-	(121)	(1,957)	(65)	-	(2,143)

재평가잉여금	615,359	-	-	-	-	-	615,359

전기말 장부금액	1,499,746	335,092	134,367	896,819	61,666	80,167	3,007,857

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,499,745	335,092	134,367	896,819	61,667	80,167	3,007,857

취득	-	-	-	2,571	3,198	64,458	70,227

정부보조금	-	-	(6,000)	(355)	-	-	(6,355)

대체	211	(278)	17,038	30,840	5,059	(55,156)	(2,286)

처분	-	-	-	(783)	(2,177)	(450)	(3,410)

감가상각비	-	(7,172)	(3,097)	(54,848)	(6,774)	-	(71,891)

인적분할로 인한 변동	(1,493,568)	(321,139)	(142,095)	(874,244)	(58,413)	(89,019)	(2,978,478)

분기말 순장부금액	6,388	6,503	213	-	2,560	-	15,664

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,407,403	351,264	116,905	987,958	60,707	43,632	2,967,869

취득	-	-	19,070	3,010	9,626	81,500	113,206

재평가	96,523	-	-	-	-	-	96,523

대체	-	335	4,341	53,649	10,535	(69,943)	(1,083)

처분	(99)	(142)	-	(1,196)	(1,905)	-	(3,342)

감가상각비	-	(12,733)	(5,073)	(100,906)	(11,768)	-	(130,480)

분기말 순장부금액	1,503,827	338,724	135,243	942,515	67,195	55,189	3,042,693

(3) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,095백만원(전분기: 729백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.59%(전분기: 4.13%) 입니다. 10. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

토지	토지

기초 순장부금액	14,295	14,295

인적분할로 인한 변동	(579)	-

분기말 순장부금액	13,716	14,295

11. 리스(당사가 리스이용자인 경우)

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30

부동산	기타	합계

취득원가	27,972	970	28,942

감가상각누계액	(26,295)	(218)	(26,513)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	1,677	752	2,429

(단위: 백만원)

구분	2022.12.31

부동산	기타	합계

취득원가	54,603	107,680	162,283

감가상각누계액	(34,910)	(88,546)	(123,456)

손상차손누계액	-	(6,694)	(6,694)

장부금액	19,693	12,440	32,133

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기

부동산	선박	기타	합계

기초 순장부금액	19,693	10,789	1,651	32,133

취득	971	-	716	1,687

감가상각비	(3,344)	(1,678)	(509)	(5,531)

종료	(166)	-	(17)	(183)

전대로 인한 감소	(9,272)	-	-	(9,272)

인적분할로 인한 변동	(6,205)	(9,111)	(1,089)	(16,405)

분기말 순장부금액	1,677	-	752	2,429

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기

부동산	선박	기타	합계

기초 순장부금액	26,251	25,038	1,319	52,608

취득	21	-	668	689

감가상각비	(5,307)	(4,187)	(719)	(10,213)

종료	-	(9,056)	(45)	(9,101)

기타	497	-	-	497

분기말 순장부금액	21,462	11,795	1,223	34,480

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

사용권자산의 감가상각비	5,531	10,213

리스부채 이자비용	785	1,702

단기리스 및 소액자산 리스료	112	242

당분기 중 리스의 총 현금유출은 10,396백만원(전분기: 13,929백만원)입니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기

회원권	부두이용권	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	7,137	28,571	1,397	37,105

대체	384	-	1,903	2,287

무형자산상각비(*)	-	(228)	(168)	(396)

처분	-	-	(784)	(784)

인적분할로인한 변동	(5,052)	(28,343)	(1,196)	(34,591)

분기말 순장부금액	2,469	-	1,152	3,621

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기

회원권	부두이용권	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	7,138	29,349	1,644	38,131

대체	-	-	1,083	1,083

무형자산상각비	-	(373)	(460)	(833)

분기말 순장부금액	7,138	28,976	2,267	38,381

13. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	648	-	356,133	-

미지급비용	30	-	46,631	-

임대보증금	-	3,997	823	1,575

기타	1	-	1	-

합계	679	3,997	403,588	1,575

14. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

파생금융부채	1,217	-	81,294	334

금융보증부채	80	-	19,517	-

합계	1,297	-	100,811	334

15. 리스부채

(1) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	9,095	6,278	14,856	25,356

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

1년 이내	9,095	14,856

1년 초과 2년 이내	5,959	15,049

2년 초과 3년 이내	178	8,463

3년 초과	141	1,844

합계	15,373	40,212

16. 퇴직급여제도

(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	62,552	240,881

사외적립자산의 공정가치(*)	(68,898)	(281,482)

순확정급여부채(자산)	(6,346)	(40,601)

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

2023.01.01	240,881	(281,482)	(40,601)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	8,085	-	8,085

이자비용(이자수익)	5,798	(6,791)	(993)

소 계	13,883	(6,791)	7,092

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(80)	(80)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,336	-	5,336

소 계	5,336	(80)	5,256

제도에서 지급한 금액

지급액	(3,565)	3,177	(388)

정산지급액	-	197	197

소 계	(3,565)	3,374	(191)

인적분할로 인한 변동	(193,981)	216,080	22,099

2023.09.30	62,554	(68,899)	(6,345)

(단위: 백만원)

구분	2022년 3분기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

2022.01.01	270,440	(222,622)	47,818

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	15,348	-	15,348

이자비용(이자수익)	5,208	(4,164)	1,044

소 계	20,556	(4,164)	16,392

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,000)	(2,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(14,414)	13,878	(536)

정산지급액	-	-	-

소 계	(14,414)	13,878	(536)

2022.09.30	276,582	(214,908)	61,674

(3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

정기예금	-	221,506

퇴직연금보험	68,897	59,734

기타	-	241

합계	68,897	281,481

17. 납입자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2023년 9월 30일 현재까지 발행한 주식은 보통주 30,982,774주와 우선주 7,356,160주입니다.(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분	2023년 3분기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

2023.01.01	95,432,737	-	552,447	36,781	101,725	690,953

인적분할로 인한 변동	(79,506,673)	-	(397,533)	-	(84,749)	(482,282)

2023.09.30	15,926,064	-	154,914	36,781	16,976	208,671

(단위: 주, 백만원)

구분	2022년 3분기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주

2022.01.01	95,432,737	-	552,447	36,781	101,725	690,953

2022.09.30	95,432,737	-	552,447	36,781	101,725	690,953

(3) 당사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 당사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 보통주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 79,630백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

18. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

법정적립금(*1)	96,539	91,964

임의적립금(*2)	854,806	726,946

미처분이익잉여금(결손금)	227,065	178,186

합계	1,178,410	997,096

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

19. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(40,411)	(1,755)

재평가잉여금	1,318	471,865

합계	(39,093)	470,110

(2) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

재평가적립금	386,141	386,141

자기주식처분손익	100,817	100,817

자기주식(*1)	(8,376)	(46,937)

기타자본조정	(15,443)	(15,443)

기타(*2)	(1,262,358)	317,408

합계	(799,219)	741,986

(*1) 보고기간말 현재 당사는 698,940주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 당분기 중 인적분할과 관련하여 자기주식 보유분에 대한 소각 및 주식병합에 따른 단주 취득으로 변동하였습니다.(*2) 당분기 중 인적분할로(분할기일:2023년 6월 1일) 인하여 주주에게 분배한 자산집단과 공정가치와 납입자본 감소액과의 차이 및 분할신설법인인 동국제강㈜, 동국씨엠㈜의 주식 취득으로 변동하였습니다.(주석 6,29 참고)

20. 영업이익당분기 및 전분기 중 영업수익 및 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	5,977	10,140	282	2,107

기간에 걸쳐 인식하는 수익

상표권사용수익	5,059	6,745	-	-

경영자문수익	592	722	-	-

한 시점에 인식하는 수익

배당금수익	326	2,673	282	2,107

영업비용	5,581	17,714	3,903	14,816

인건비	3,000	8,565	3,229	10,920

급여 및 수당	2,243	6,225	2,295	8,210

퇴직급여	512	1,593	563	1,734

복리후생비	245	747	371	976

감가상각비	253	573	31	81

기타영업비용	2,328	8,576	643	3,815

사용권자산상각비	313	2,765	301	907

무형자산상각비	22	27	12	36

지급수수료 및 지급용역비	1,145	3,245	65	301

세금과공과	59	559	(16)	1,801

광고선전비	321	610	-	-

교육용역비	53	321	31	66

접대비	175	309	104	222

기타	240	740	146	482

영업이익(손실)	397	(7,574)	(3,620)	(12,709)

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,284	2,942	449	953

외화관련이익	13	2,594	1,554	4,910

금융보증수익	95	1,311	1,126	3,285

합계	1,392	6,847	3,129	9,148

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	170	288	238	1,207

외화관련손실	26	2,001	1,968	6,173

기타	3	4	-	3,613

합계	199	2,293	2,206	10,993

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	-	429	451	1,271

외화관련이익	7	86	108	108

유형자산처분이익	-	3	-	-

종속기업투자처분이익	-	-	-	58,925

임대수익	97	253	56	144

잡이익	14	14,588	492	11,580

당기손익-공정가치금융자산처분이익	89	89	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	65	1	3

합계	207	15,513	1,108	72,031

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	402	460	1,267

외화관련손실	57	96	(17)	512

유형자산처분손실	-	1	-	-

기부금	254	284	-	-

잡손실	15	3,118	385	2,764

합계	326	3,901	828	4,543

23. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간법인세율은 11.13%입니다.

24. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실):	247,135,199	(241,891,320,564)	126,557,169,098	298,552,305,134

계속영업분기순이익(손실)	247,135,199	(14,399,679,384)	14,020,044,331	(208,724,681,338)

중단영업분기순이익(손실)	-	(227,491,641,180)	112,537,124,767	507,276,986,472

가중평균유통보통주식수(*)	15,227,125주	57,419,514주	93,502,457주	92,590,991주

기본주당이익(손실):

계속영업 주당이익(손실)	16	(251)	150	(2,254)

중단영업 주당이익(손실)	-	(3,962)	1,204	5,479

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	15,227,125	91,502,457	93,502,457	93,502,457

인적분할로 인한 변동	-	(34,067,176)	-	-

자기주식 증감	-	(15,767)	-	(911,466)

가중평균유통보통주식수	15,227,125	57,419,514	93,502,457	92,590,991

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 잠재적 보통주는 존재하지 않으므로, 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	116,189	116,189	567,255	567,255

금융기관예치금	967	967	973	973

매출채권	-	-	763,134	763,134

기타수취채권	16,383	16,383	92,620	92,620

금융리스채권	11,074	11,074	4,694	4,694

기타금융자산

기타상각후원가 금융자산	105	105	99	99

기타포괄손익-공정가치 금융자산	54,073	54,073	16,462	16,462

당기손익-공정가치 금융자산	41,533	41,533	3,459	3,459

파생금융자산	-	-	2,303	2,303

합계	240,324	240,324	1,450,999	1,450,999

금융부채

매입채무	-	-	467,361	467,361

차입금	-	-	1,523,505	1,523,505

기타지급채무	4,677	4,677	359,057	359,057

금융리스부채	15,374	15,374	40,212	40,212

기타금융부채

파생금융부채	1,217	1,217	81,628	81,628

금융보증부채(*1)	80	80	19,517	19,517

합계	21,348	21,348	2,491,280	2,491,280

(*1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2023.09.30	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	53,929	144	54,073

당기손익-공정가치금융자산	-	2,206	39,327	41,533

파생금융자산	-	-	-	-

파생금융부채	-	1,217	-	1,217

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	6,388	6,388

공정가치가 공시되는 비금융상품

토지(투자부동산)	-	-	22,091	22,091

(단위: 백만원)

2022.12.31	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	16,318	-	144	16,462

당기손익-공정가치금융자산	-	2,205	1,254	3,459

파생금융자산	-	2,303	-	2,303

파생금융부채	-	1,142	80,486	81,628

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,499,746	1,499,746

공정가치가 공시되는 비금융상품

토지(투자부동산)	-	-	232,551	232,551

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2023.09.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	144	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	2,206	2	현금흐름할인모형	할인율	-

상환우선주	39,327	3	현금흐름할인모형, LSMC 모형	할인율	7.03% ~ 10.91%

파생금융부채(기타)	1,217	2	현금흐름할인모형	할인율	-

유형자산

토지	6,388	3	(*)	(*)	(*)

투자부동산

토지	22,091	3	(*)	(*)	(*)

(단위: 백만원)

2022.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	144	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	2,205	2	현금흐름할인모형	할인율	-

지분증권	1,254	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융자산	2,303	2	현금흐름할인모형	선도환율	1266.77 ~ 1267.28

파생금융부채(기타)	80,486	3	현금흐름할인모형	선도가격 등	-

파생금융부채	1,142	2	현금흐름할인모형	선도환율	1266.77 ~ 1267.28

유형자산

토지	1,499,746	3	(*)	(*)	(*)

투자부동산

토지	232,551	3	(*)	(*)	(*)

(*) 토지에 대한 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

26. 특수관계자 등과의 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

종속기업	인터지스㈜

인터지스신항센터㈜

인터지스웅동센터㈜

인터지스중앙부두㈜

당진고대부두운영㈜

동국시스템즈㈜

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)

㈜페럼인프라

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.

Dongkuk International Inc.

Dongkuk Corporation

Intergis Logistica Ltda.

Intergis Vina Co. Ltd.

INTERGIS AMERICA INC.

Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.

Intergis Japan Co.,Ltd.

DK UNC Servico de T.I. Ltda.

DKC S.A.

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

관계기업	VSSC Steel Center Limited Liability Company

대규모기업집단계열회사(*)	동국제강㈜

동국씨엠㈜

(*) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	2023년 3분기

매출 등(*1)	매입 등(*1)(*2)	유/무형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스㈜	554	122,097	164	1,726	30	128

동국시스템즈㈜	92	10,259	7,337	-	58	-

당진고대부두운영㈜	30	1,787	348	195	-	-

인터지스중앙부두(주)	1	-	-	-	-	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	-	204	-	83

㈜페럼인프라	113	22,563	299	10	9	-

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	38,857	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	26,759	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	7,055	-	-	-	-	-

Dongkuk Corporation	36,091	500,833	-	-	-	-

Dongkuk International Inc.	223,975	17,806	-	-	-	-

관계기업	CSP(*4)	977	-	-	-	-	-

VSSC Steel Center Limited Liability Company	1,947	-	-	-	-	-

합계(*3)	336,451	675,345	8,148	2,135	97	211

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	2022년 3분기

매출 등(*1)	매입 등(*1)(*2)	유/무형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스㈜	285	267,623	534	1,438	43	314

동국시스템즈㈜	133	14,280	6,255	-	86	-

당진고대부두운영㈜	24	2,404	-	34	-	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	-	204	-	181

㈜페럼인프라	126	38,702	255	-	13	-

가온에스티㈜	-	-	-	-	74	-

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	90	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	88,046	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	71,414	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	13,463	-	-	-	-	-

Dongkuk Corporation	41,759	807,800	-	-	-	-

Dongkuk International Inc.	529,821	59,360	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	7,954	-	-	-	-	440

관계기업	CSP	2,959	-	-	-	-	-

VSSC Steel Center Limited Liability Company	2,690	-	-	-	-	-

합계(*3)	758,764	1,190,169	7,044	1,676	216	935

(*1) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 및 기타비용이 포함되어 있습니다.(*2) 당분기 중 매입 등 거래는 총액으로 공시하였으며 페럼인프라의 매입순액은 1,301백만원(전분기: 2,155백만원), Dongkuk Corporation의 매입 순액은 6,190백만원(전분기: 11,119백만원)이고, Dongkuk International Inc.의 매입 순액은 39백만원(전분기: 13,548백만원)입니다.

(*3) 당사의 인적분할에 따른 중단영업손익을 포함한 금액입니다.

(*4) 당분기 중 지분 처분으로 인해 관계기업에서 제외되었으나, 처분 전까지 발생한 거래금액을 포함하였습니다.당분기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사의 명칭	2023년 3분기

매출 등	이자수취

동국제강㈜	4,844	66

동국씨엠㈜	2,275	47

합계	7,119	113

(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	2023.09.30

채권	채무

매출채권	리스채권	기타	매입채무	리스부채	미지급금	기타

종속기업	인터지스㈜	-	844	352	-	-	-	336

동국시스템즈㈜	-	2,211	-	-	-	376	848

㈜페럼인프라	-	243	17	-	-	-	247

합계	-	3,298	369	-	-	376	1,431

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	2022.12.31

채권	채무

매출채권	리스채권	기타	매입채무	리스부채	미지급금	기타

종속기업	인터지스㈜	7	1,225	147	13,240	11,114	86,997	332

당진고대부두운영㈜	-	-	-	1,722	-	4	-

동국시스템즈㈜	-	3,116	77	-	-	3,070	835

Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	2,505	-	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	56,323	-	-	-	-	-	-

Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	9,424	-	-	-	-	-	-

Dongkuk Corporation	9,041	-	2,051	193,490	-	-	299

Dongkuk International Inc.	85,242	-	99	-	-	-	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	4,800	-	7,057	-	-

㈜페럼인프라	-	353	30	8,478	-	6,571	246

관계기업	CSP	-	-	19,227	-	-	-	80,486

합계	162,542	4,694	26,431	216,930	18,171	96,642	82,198

보고기간말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외) 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사의 명칭	2023.09.30

채권	채무

매출채권	리스채권	기타	기타

동국제강㈜	-	4,540	5,225	1,627

동국씨엠㈜	-	3,235	2,484	1,188

합계	-	7,775	7,709	2,815

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	2023년 3분기

현금 출자	리스 거래	배당금수취	기타수취

회수	상환

종속기업	인터지스㈜	-	381	1,741	1,726	-

당진고대부두운영㈜	-	-	-	195	-

동국시스템즈㈜	-	904	-	-	-

Dongkuk Corporation	-	-	-	-	100

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	729	204	-

㈜페럼인프라	-	110	-	10	-

합계	-	1,395	2,470	2,135	100

(단위: 백만원)

구분	회사의 명칭	2022년 3분기

현금 출자	리스 거래	배당금수취	기타수취

회수	상환

종속기업	인터지스㈜	-	358	3,846	1,438	-

당진고대부두운영㈜	-	-	-	34	-

동국시스템즈㈜	-	853	-	-	-

Dongkuk Steel China Co. Ltd.	-	-	-	-	48

Dongkuk Corporation	-	-	-	-	471

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)	-	-	1,281	204	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	211	-	-

㈜페럼인프라	-	103	-	-	-

관계기업	CSP	-	-	-	-	3,150

VSSC Steel Center LLC.	2,020	-	-	-	-

합계	2,020	1,314	5,338	1,676	3,669

당분기 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 자금거래 내역 중 상기의 '특수관계자에 대한 자금거래 내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사의 명칭	2023년 3분기

리스 거래

회수	상환

동국제강㈜	874	-

동국씨엠㈜	623	-

합계	1,497	-

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증(외화: 천, 원화: 백만원)

2023.09.30	제공받은 회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화 상당액	시작일	만기일

종속기업	Dongkuk Corporation	하나은행	JPY	2,000,000	18,044	2023.04.26	2024.04.26	자금차입

SBJ은행	JPY	840,000	7,579	2023.06.30	2024.06.28

합계	25,623

(외화: 천, 원화: 백만원)

2022.12.31	제공받은 회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화 상당액	시작일	만기일

종속기업	Dongkuk Corporation	Tokyo Star Bank	JPY	8,000,000	76,254	2022.09.16	2023.08.31	자금차입

하나은행	JPY	2,000,000	19,064	2022.04.27	2023.04.26

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	339,597	430,372	2015.05.11	2031.09.30

무역보험공사 등	USD	206,074	261,158	2015.05.11	2031.09.30

BNDES	USD	146,619	185,811	2015.05.11	2031.09.30

BNDES	BRL	345,254	82,764	2015.05.11	2031.09.30

합계	1,055,423

전기말 상기 지급보증 이외에 종속기업인 Dongkuk Corporation의 차입금과 관련하여 당사는 금융기관에 5,719백만원(JPY 600,000천)을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하였으며 당분기 중 종료되었습니다.

2) 제공받은 지급보증당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	1,409	7,094	3,238	11,496

퇴직급여	356	1,091	596	1,782

합계(*)	1,765	8,185	3,834	13,278

(*) 주요경영진에 대한 보상내역에는 분할일 이전기간까지의 분할 신설법인 사업부문의 주요경영진에 대한 보상 금액이 포함되어 있습니다.(7) 당분기 중 주요경영진 및 특수관계자에게 지급한 배당금은 12,540백만원(전분기: 10,045 백만원) 입니다.

27. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

법인세비용차감전순손익(*)	(209,865)	235,316

조정

유형자산감가상각비	71,890	130,480

무형자산상각비	396	833

사용권자산상각비	5,531	10,213

대손상각비(환입)	(407)	(819)

기타의대손상각비	30	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(65)	-

파생상품평가손실	324	-

파생상품평가이익	(1,133)	(14,001)

파생상품거래손실	510	173

파생상품거래이익	(3,069)	(3,784)

재고자산평가손실(환입)	(19,729)	9,762

이자수익	(10,174)	(4,651)

배당수익	(2,675)	(2,107)

이자비용	42,012	49,916

외화관련손익	7,926	19,261

유형자산처분손실	2,402	2,496

유형자산처분이익	(269)	(173)

무형자산처분이익	(139)	-

충당부채전입액	2,961	-

기타장기종업원급여	1,268	855

종속회사투자주식손상차손/손상차손환입	-	263,985

종속회사투자주식처분이익	-	(58,925)

품질보증비용	1,492	1,680

퇴직급여	7,092	16,392

중단영업처분손실	452,152	-

기타손익	(8,486)	55,672

매출채권의 변동	(9,256)	14,873

기타수취채권의 변동	(11,435)	1,268

기타자산의 변동	(1,773)	2,634

재고자산의 변동	(44,969)	124,589

매입채무의 변동	103,571	12,689

기타지급채무의 변동	(74,163)	239,555

충당부채의 사용	(2,182)	(1,710)

기타부채의 변동	(19,687)	8,658

기타금융부채의 변동	1,729	-

퇴직금의 지급액	(192)	(535)

사외적립자산 불입	-	(2,000)

기타영업활동채권채무의 변동	3,544	-

영업으로부터 창출된 현금	285,162	1,112,595

(*) 중단영업에 대한 법인세비용차감전순손익을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023년 3분기	2022년 3분기

건설중인자산의 본계정 대체	55,156	69,943

차입금의 유동성 대체	20,236	48,271

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(16,606)	(9,628)

유형자산 취득 관련 선급금의 변동	(123)	-

사용권자산의 인식	1,687	1,186

리스부채의 유동성 대체	9,803	11,849

토지(유형자산)의 재평가	-	96,523

선박리스 해지로 인한 리스부채의 변동	-	(12,553)

종속기업투자 처분으로 인한 변동	-	9,376

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 동경제철의 주식 1,430,000주를 보유하고 있습니다.(2) 당사는 전기 이전에 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 당사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 페럼타워의 리스계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(3) 당사는 전기 중에 Dongkuk Steel China Co. Ltd. 및 연합물류(강음)유한공사 지분을 매각하였으며, 당사가 양사에 대하여 지배력을 행사했던 기간에 예상하지 못한 채무가 발생할 수 있는 경우를 대비하여, 강음흥항욱성기업관리합화기업(유한합화)이 Dongkuk Steel China Co. Ltd.의 지분 10% 및 연합물류(강음)유한공사의 지분 2.4%를 질권담보로 설정하고 있습니다. 질권담보 설정기간은 2022년 5월 26일부터 2025년 5월 25일까지 3년간입니다.(4) 당분기말 현재 페럼타워 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	2년 이후

리스부채	14,655	8,888	5,767	-

(5) 당분기말 현재 유형자산 취득 등에 대한 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유형자산 취득 등에 대한 약정	-	41,022

(6) 2023년 6월 1일을 기준으로 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)로부터 열연 및 냉연사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 동국제강주식회사 및 동국씨엠주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 전기말 기준 당사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 182,000백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있었으며 부채비율 200% 이하, EBITDA/이자비용 1이상 유지하는 기한이익 상실 조항이 있었습니다. 분기말 현재 상환하였습니다.(8) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 4건이며, 소송가액은 7,088백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.(9) 당사는 2001년에 교부받은 어음,수표 중에서 미회수된 어음은 2매이며, 당분기말 현재 제권 절차를 진행 중입니다.

29. 인적분할을 통한 회사의 설립당사는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 열연사업을 목적으로 하는 동국제강 주식회사(분할신설회사)와 냉연사업을 목적으로 하는 동국씨엠 주식회사(분할신설회사), 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 등을 목적으로 하는 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)(분할존속회사)로 인적분할되었습니다.(1) 분할관련 일반내용동국제강 주식회사(이하 "분할회사"라 함)는 2023년 6월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 인적분할의 방법으로 동국제강 주식회사 및 동국씨엠 주식회사(이하 "분할신설회사들"이라 함)를 신설하였습니다.분할신설회사들은 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였으며, 분할존속회사인 동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)(이하 "분할존속회사"라 함)는 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장하였습니다.인적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)	자회사 및 피투자회사 지분의 관리 등을 목적으로 하는 투자사업부문

분할신설회사	동국제강 주식회사	열연사업부문

분할신설회사	동국씨엠 주식회사	냉연사업부문

한편, 회사는 인적분할 전 분할회사의 분할신주 배정기준일(2023년 5월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

구분	분할존속법인	분할신설법인	분할신설법인

동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)	동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사

보통주	0.1668826	0.5198218	0.3132956

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	분할전	분할후

동국제강 주식회사	동국홀딩스주식회사(구, 동국제강주식회사)	동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사	합계

보통주	95,432,737	15,926,064	49,608,017	29,898,656	95,432,737

(2) 분할신설회사들로 이전되는 재산과 그 가액인적분할을 통해 회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 분할회사의 2023년 5월 12일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되,분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. 분할신설회사들에 승계된 분할대상사업부문의 자산 및 부채의 세부내역의 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사

자산

유동자산	1,417,299	859,297

현금및현금성자산	244,126	309,200

매출채권	490,302	283,285

기타수취채권	2,188	479

재고자산	673,643	259,451

기타자산	7,040	6,882

비유동자산	2,101,278	970,544

금융기관예치금	2	-

기타수취채권	13,339	2,529

기타금융자산	3,101	251

유형자산	2,021,438	957,040

무형자산	32,302	2,289

사용권자산	16,104	301

투자부동산	-	579

순확정급여자산	14,477	7,548

기타자산	515	7

자산총계	3,518,577	1,829,841

부채

유동부채	1,594,182	808,090

매입채무	281,559	289,322

차입금	1,008,092	445,275

리스부채	6,550	197

기타지급채무	248,510	62,584

기타금융부채	324	-

충당부채	31,478	2,839

기타부채	17,669	7,840

계약부채	-	33

비유동부채	332,125	62,096

차입금	147,466	-

리스부채	10,330	109

기타지급채무	165	137

이연법인세부채	146,708	57,825

기타부채	27,456	4,025

부채총계	1,926,307	870,186

매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련한 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사

재평가잉여금	290,800	182,132

(3) 당분기 및 전분기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사	동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사

매출액	2,064,642	868,625	3,977,134	1,976,108

매출원가	1,699,027	809,035	3,353,305	1,806,465

매출총이익	365,614	59,590	623,829	169,643

판매비와관리비	117,144	30,316	182,255	54,212

영업이익	248,470	29,273	441,574	115,431

기타수익	10,827	12,180	29,842	55,225

기타비용	17,717	13,654	97,674	21,053

금융수익	12,061	11,584	19,822	4,141

금융비용	39,815	19,516	75,121	25,820

세전중단영업분기순이익	213,827	19,869	318,444	127,924

법인세비용	1,514	7,522	(66,531)	5,622

세후중단영업분기순이익	212,313	12,347	384,975	122,302

합 계	224,660	507,277

중단영업처분손실	(452,152)	-

중단영업분기순손실(중단영업처분손실 포함)	(227,492)	507,277

(4) 당분기 및 전분기의 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사	동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사

영업활동 현금흐름	93,665	4,701	505,357	402,808

투자활동 현금흐름	(57,489)	(20,665)	(92,960)	(31,432)

재무활동 현금흐름	(106,948)	172,808	(365,797)	(358,296)

총 현금흐름	(70,772)	156,844	46,600	13,080

(5) 미지급배당금의 측정 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산의 무상분배의 경우, 당사는 분배를 선언하고 관련 비현금자산(사업을 포함)을 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 이전하는 비현금자산(사업을 포함)의 공정가치로 측정하여 인식합니다. 당사가 2023년 5월 31일 인식한 미지급배당금은 2,099,774백만원입니다.

당사는 미지급배당을 측정하기 위하여 분할대상 사업들의 공정가치를 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 추정했습니다.이러한 측정치는 수준3으로 분류됩니다. 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	동국제강 주식회사	동국씨엠 주식회사

할인율	10.16%	10.01%

영구성장률	0%	0%

(6) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 분할회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.(7) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 동국제강 주식회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

30. 보고기간 후 사건당사는 2023년 10월 19일 인적분할을 통해 신규 설립된 주식회사 동국제강 및 주식회사 동국씨엠의 주주가 보유중인 주식을 현물출자를 받았으며 신주를 발행하였습니다. 동국제강주식회사 주식 12,978,840주 및 동국씨엠주식회사 주식 7,840,881주를 취득하였으며, 당사의 주식 15,874,419주가 발행되었습니다. 현물출자로 인해 추가 취득한 지분율은 동국제강주식회사 26.16% 및 동국씨엠주식회사 26.22%이며, 당분기말 재무제표에 반영된 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 지분율을 고려할 경우 동국제강주식회사 30.28%, 동국씨엠주식회사 30.34%입니다.