동국홀딩스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 동국제강주식회사(이하 '회사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 인터지스, 디케이유엔씨, DKI 및 DKC 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다. 회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 9월 30일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함) 이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	13,200,000	13.83

장세욱	8,900,000	9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	13,480,397	14.13

자기주식	2,062,520	2.16

기타주주	57,789,820	60.55

계	95,432,737	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 요약분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1109호 도입 준비를 위하여 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하는 작업에 착수하였습니다. 회사는 2017년중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 1,203,731백만원, 만기보유금융자산 1,783백만원, 매도가능금융자산 2,376백만원, 당기손익인식금융자산 237백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 1,203,731백만원, 만기보유금융자산 1,783백만원을 상각후원가로측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,376백만원이고, 당분기 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,205,514백만원(대여금및 수취채권 1,203,731백만원, 만기보유금융자산 1,783백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 30,913백만원을 설정하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충 족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 9월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하는 작업에 착수하였습니다. 회사는 2017년중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

수행의무의 식별회사는 고객에게 철강제품(봉형강, 후판 및 냉연강판 등)을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 철강제품 판매 계약에서 ① 철강제품 판매, ② 가공용역, ③ 클레임처리 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업투자

회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약분기연결재무제표에 공시하였습니다. 2.4 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	996,624	425,532	142,777	1,609,525	155,480	53,499	25,166	3,408,603

취득	-	-	-	4,498	28,701	19	30,721	63,939

재평가	174,862	-	-	-	-	-	-	174,862

대체	97	796	3,149	17,813	-	3,724	(26,399)	(820)

처분	(6)	-	-	(8,200)	-	(28,428)	(83)	(36,717)

감가상각비	-	(12,695)	(5,275)	(132,806)	(12,993)	(4,963)	-	(168,732)

손상차손	-	-	-	-	(24,786)	(13,435)	-	(38,221)

분기말 순장부금액	1,171,577	413,633	140,651	1,490,830	146,402	10,416	29,405	3,402,914

분기말 취득원가	892,509	650,391	213,980	3,967,870	262,155	104,756	29,405	6,121,066

감가상각누계액	-	(236,758)	(73,189)	(2,426,533)	(90,967)	(93,942)	-	(2,921,389)

정부보조금	-	-	(140)	(148)	-	(398)	-	(686)

손상차손누계액	-	-	-	(50,359)	(24,786)	-	-	(75,145)

재평가잉여금	279,068	-	-	-	-	-	-	279,068

구분	2016년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,013,025	468,096	149,357	1,697,858	150,982	62,108	34,816	3,576,242

취득	-	-	-	4,224	-	-	59,870	64,094

대체	337	1,603	693	48,663	-	1,607	(53,343)	(440)

처분	-	(132)	(42)	(1,809)	-	-	-	(1,983)

감가상각비	-	(13,546)	(5,509)	(127,404)	(10,785)	(10,199)	-	(167,443)

분기말 순장부금액	1,013,362	456,021	144,499	1,621,532	140,197	53,516	41,343	3,470,470

분기말 취득원가	904,816	683,146	211,316	3,935,893	214,281	148,918	41,343	6,139,713

감가상각누계액	-	(227,125)	(66,817)	(2,263,641)	(74,084)	(95,395)	-	(2,727,062)

정부보조금	-	-	-	(130)	-	(7)	-	(137)

손상차손누계액	-	-	-	(50,590)	-	-	-	(50,590)

재평가잉여금	108,546	-	-	-	-	-	-	108,546

(2) 전기 중 회사는 사원아파트(페럼빌)를 처분하고 건물 및 토지 전체에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스 거래는 금융리스에 해당합니다(주석21 참조).(3) 당분기 중 회사는 기타의 유형자산으로 분류된 선박을 처분하고 선박 전체에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스 거래는 금융리스에 해당합니다. 또한,회사는 그 외의 선박들에 대해서도 장기화물운송계약을 체결하고 금융리스회계처리를 적용하였습니다(주석21 참조).

(4) 회사는 전기 이전에 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식된 리스료는 4,094백만원(전분기: 3,994백만원)입니다(주석21 참조).

또한, 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

1년 이내	5,610	5,596

1년 초과 5년 이내	22,440	22,386

5년 초과 10년 이내	14,493	18,655

합계	42,543	46,637

(5) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 당분기 중 회사는 토지 재평가를 수행하여 이연법인세 42,316백만원을 차감한 후의 재평가잉여금 132,546백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 보고기간말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 892,509백만원입니다.

(6) 유형자산 담보제공 내역(단위: 백만원)

2017.9.30

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물,기계장치 및선박 등	3,357,460	한국산업은행	차입금(주석6)	1,536,673	2,155,379

KEB하나은행	508	174,291

국민은행	1,691	2,704

캠코선박운영회사 외	72,431	81,692

우리은행 외	18,306	32,400

합계	1,629,609	2,446,466

2016.12.31

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물,기계장치 및선박 등	3,368,861	한국산업은행	차입금(주석6)	1,514,999	2,165,541

KEB하나은행	748	177,555

국민은행	1,711	2,704

캠코선박운영회사 외	86,973	97,104

우리은행 외	19,019	32,400

합계	1,623,450	2,475,304

(7) 무형자산 변동내역(단위: 백만원)

2017년 3분기	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	1,437	49,092	50,529

취득 및 대체	-	1,339	1,339

무형자산상각비	(315)	(1,213)	(1,528)

처분	-	(495)	(495)

손상차손	-	(181)	(181)

분기말 순장부금액	1,122	48,542	49,664

2016년 3분기	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	336	71,946	72,282

취득 및 대체	1,520	92	1,612

무형자산상각비	(314)	(1,379)	(1,693)

처분	-	(22,034)	(22,034)

분기말 순장부금액	1,542	48,625	50,167

5. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 장부금액	1,112,154	1,068,306

취득	-	192,107

처분	-	(26,768)

손상차손/손상차손환입	-	(5,655)

분기말 장부금액	1,112,154	1,227,990

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액

(단위: 백만원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

종속기업투자	270,415	277,515

관계기업투자	841,739	834,639

합계	1,112,154	1,112,154

(3) 종목별 종속기업투자 내역(단위: 백만원)

구분	소재	소유지분율(%)	2017.9.30	2016.12.31

2017.9.30	2016.12.31

인터지스(*1)	대한민국	48.34	48.34	89,833	89,833

DKI	미국	100.00	100.00	28,188	28,188

DKC	일본	95.89	95.89	32,669	32,669

당진고대부두운영(*2)	대한민국	21.22	21.22	849	849

디케이유엔씨	대한민국	100.00	100.00	18,984	18,984

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.(구, 유니온스틸차이나)	중국	100.00	100.00	69,041	69,041

연합물류(강음)유한공사(*3)	중국	24.00	24.00	4,560	4,560

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)	멕시코	55.56	55.56	8,129	8,129

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED(구, USI Service Center)	인도	75.00	75.00	6,573	6,573

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.(구, Union Steel Processing Center)	태국	100.00	100.00	11,589	11,589

무석장강박판유한공사(*4)	중국	100.00	100.00	-	-

페럼인프라(*5)	대한민국	-	61.44	-	7,100

합계	270,415	277,515

(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자 기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97 %입니다. (*2) 종속기업인 인터지스가 48.78 %의 지분을 보유하고 있습니다. (*3) 종속기업인 인터지스가 76.00 %의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 회사는 전기 이전에 상기 투자지분의 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*5) 당분기 중 회사는 매각예정비유동자산으로 분류되었던 페럼인프라 지분 49.68%의 매각을 완료하였으며, 이에 따라 페럼인프라에 대한 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하므로 잔여 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. (4) 관계기업투자 내역

(단위: 백만원)

구분	소재	소유지분율(%)	2017.9.30	2016.12.31

2017.9.30	2016.12.31

CSP	브라질	30.00	30.00	834,639	834,639

페럼인프라(*)	대한민국	11.76	61.44	7,100	-

합계	841,739	834,639

(*) 종속기업인 DKC와 인터지스가 각 각 7.71 % 및 0.75 %의 지분을 보유하고 있습니다.

6. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

유동부채

단기차입금	1,618,641	1,293,124

유동성 장기차입금	288,986	38,076

유동성 사채	259,963	369,855

유동성 전환사채	-	264

유동성 금융리스부채( 주석 21 )	12,720	15,954

소계	2,180,310	1,717,273

비유동부채

장기차입금	254,964	531,670

사채	119,558	119,408

금융리스부채( 주석 21 )	127,337	149,710

전환사채	44,335	41,870

소계	546,194	842,658

합계	2,726,504	2,559,931

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2017.9.30	장부금액

2017.9.30	2016.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2018.09.20	0.35~2.32	889,587	617,660

채권할인(*)	아이비케이캐피탈 외	2018.05.17	3.70~4.58	51,561	15,462

일반대출(*)	한국산업은행 외	2018.09.07	3.47~5.50	677,493	660,002

합계	1,618,641	1,293,124

(*) 보고기간말 현재 상기 매출채권 할인 및 기업어음차입금 10,000백만원과 관련하여 양도한 매출채권 및 기업어음 이외에 추가적으로 회사의 매출채권 등 559백만원이 아이비케이캐피탈에 담보로 제공되어 있습니다.2) 장기차입금

(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2017.9.30	장부금액

2017.9.30	2016.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.30	1,691	1,711

시설자금대출	한국산업은행 외	2020.09.04	1.75~5.37	62,559	88,335

신디케이션론	한국산업은행 외	2019.07.10	3.01~5.11	479,700	479,700

소계	543,950	569,746

차감 : 유동성대체	(288,986)	(38,076)

합계	254,964	531,670

3) 사채(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2017.9.30	2017.9.30

원화가액	유동성사채	비유동성사채

확정금리 원화사채	제81-2회 원화공모사채	2017.10.23	3.72	200,000	200,000	-

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	-	120,000

확정금리 원화사채	제90회 원화사모사채	2018.03.17	5.50	23,000	23,000	-

확정금리 원화사채	제91회 원화사모사채	2018.03.27	5.50	11,000	11,000	-

확정금리 원화사채	제92회 원화사모사채	2018.05.23	5.50	11,000	11,000	-

확정금리 원화사채	제93회 원화사모사채	2018.09.28	5.20	15,000	15,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(479)	(37)	(442)

합계	379,521	259,963	119,558

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2016.12.31	2016.12.31

원화가액	유동성사채	비유동성사채

확정금리 원화사채	제80-2회 원화공모사채	2017.01.26	4.54	170,000	170,000	-

확정금리 원화사채	제81-2회 원화공모사채	2017.10.23	3.72	200,000	200,000	-

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	-	120,000

차감 : 사채할인발행차금	(737)	(145)	(592)

합계	489,263	369,855	119,408

4) 전환사채(단위: 백만원)

구분	제88회 사모전환사채

액면가액	발행시	50,000

보고기간말	50,000

사채상환할증금	발행시	4,985

보고기간말	4,985

사채할인발행차금	발행시	250

보고기간말	194

전환권조정	발행시	12,995

보고기간말	10,456

전환권대가	8,010

발행일	2016년 12월 16일

만기일	2020년 06월 16일

전환대상	기명식 보통주

전환가격	11,552원

전환가격조정	가) 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우
나) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우
라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율	2.00%

보장수익률	4.64%

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

7. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	159,048	160,403

사외적립자산의 공정가치(*)	(121,753)	(116,232)

분기재무상태표상 부채	37,295	44,171

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 383백만원 (전기말: 391백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 분기손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,371	10,112	3,353	10,059

순이자원가	(28)	(82)	19	57

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,343	10,030	3,372	10,116

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 장부금액	160,403	155,870

당기근무원가	10,112	10,059

이자비용	2,219	2,223

퇴직급여지급액(*)	(13,686)	(12,133)

전출입	-	(108)

분기말 장부금액	159,048	155,911

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 9,206백만원이포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

기초 장부금액	116,232	112,653

이자수익	2,301	2,166

사용자의 기여금	14,000	-

퇴직급여지급액(*)	(10,780)	(11,683)

전출입	-	(58)

분기말 장부금액	121,753	103,078

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 6,694백만원이 포함되어 있습니다.8. 충당부채

(단위: 백만원)

구분	품질보증충당부채

2017년 3분기	2016년 3분기

기초 장부금액	2,568	2,187

충당부채 인식액	2,646	2,400

사용액	(2,123)	(1,982)

분기말 장부금액	3,091	2,605

9. 납입자본 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2017년 9월 30일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

당분기 중 회사의 전환사채 보유자가 전환권을 행사하였으며, 이에 따른 주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수(단위: 주)	납입자본

자본금	주식발행초과금	합계

기초	95,420,177	589,165	101,632	690,797

전환권행사	12,560	63	93	156

분기말	95,432,737	589,228	101,725	690,953

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

10. 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

재평가잉여금	211,533	78,988

매도가능금융자산	(218)	(99)

합계	211,315	78,889

11. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(22,951)	(98,130)	(22,717)	(13,424)

원부재료의 사용 및 상품매입액	962,276	3,040,060	764,347	2,104,052

종업원급여	54,439	163,546	44,950	126,648

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비	56,505	170,260	55,870	169,188

전력비	67,190	194,724	61,295	182,795

연료비	30,316	93,618	26,755	90,531

운반비	39,337	122,998	37,945	113,980

지급수수료 및 지급용역비	52,149	159,373	49,800	149,520

소모품비	20,574	57,316	18,551	58,223

수선비	13,524	33,812	11,588	32,970

기타	22,451	54,159	6,163	55,262

계(*)	1,295,810	3,991,736	1,054,547	3,069,745

(*) 분기손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

12. 판 매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,555	24,069	7,592	21,142

퇴직급여	880	2,570	999	3,297

복리후생비	1,382	3,949	1,550	4,004

대손상각비	341	7,085	1,195	29,932

운반비	23,684	69,897	21,217	71,721

지급임차료	1,710	4,761	1,665	4,724

지급수수료	747	3,744	2,348	9,650

감가상각비	511	1,649	842	3,754

세금과공과	312	1,722	-	4,485

접대비	311	1,009	355	1,125

보험료	74	217	46	125

품질보증비	745	2,646	685	2,400

경상연구개발비	3,068	8,547	2,488	7,079

지급용역비	19,430	57,334	14,423	43,947

교육훈련비	213	502	71	356

수출비용	14,888	51,064	15,167	37,700

기타	1,546	4,716	1,676	1,910

계	77,397	245,481	72,319	247,351

13. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	9,347	42,177	33,413	49,059

유형자산처분이익	5	193	3,114	3,162

무형자산처분이익	-	265	-	-

종속기업및관계기업투자처분이익	-	-	2,253	2,253

파생상품거래이익	1,117	1,801	46	711

파생상품평가이익	-	237	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	808	-	-

단기매매증권평가이익	-	-	-	109

기타	9,718	19,360	5,471	13,224

계	20,187	64,841	44,297	68,518

14. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,187	3,961	1,571	4,716

외화관련손실	8,834	17,814	6,034	20,117

매출채권처분손실(*)	1,130	5,552	4,673	7,873

금융상품처분손실	-	-	-	1,479

유형자산손상차손	24,786	38,221	-	-

유형자산처분손실	602	3,687	236	1,097

무형자산손상차손	181	181	-	-

무형자산처분손실	1	1	4,744	4,744

파생상품거래손실	72	2,870	1,156	2,966

기타	6,464	17,083	7,736	25,129

계	43,257	89,370	26,150	68,121

(*) 당분기 중 회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권 403,749백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 분기재무제표에서 제거하고처분손실 5,552백만원을 인식하였습니다.

15. 금융수익(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	704	1,827	463	1,601

- 현금성자산 및 금융기관예치금 등	693	1,794	424	1,474

- 만기보유증권	11	33	39	127

배당수익	-	2,365	-	3,959

외화관련이익	9,971	42,700	50,612	55,958

금융보증수익	885	2,535	806	2,539

계	11,560	49,427	51,881	64,057

16. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	24,836	70,098	22,311	71,261

- 은행차입금 등	16,947	47,990	13,845	45,114

- 사채	5,328	15,559	6,826	20,920

- 금융리스부채	2,561	6,549	1,640	5,227

외화관련손실	14,814	17,530	6,650	26,594

기타	710	2,143	703	2,187

계	40,360	89,771	29,664	100,042

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 14,004백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

법인세비용 차감전 순이익(손실)	64,167	148,949

조정

감가상각비	168,732	167,443

투자부동산감가상각비	-	52

무형자산상각비	1,528	1,693

대손상각비	7,085	29,932

금융상품처분손실	-	1,479

재고자산평가	(397)	(1,210)

퇴직급여	10,030	10,116

이자수익	(1,827)	(1,601)

배당수익	(2,365)	(3,959)

이자비용	74,059	75,977

외화환산손익	(11,197)	(73,316)

유형자산처분손익	3,494	(2,065)

유형자산손상차손	38,221	-

무형자산처분손익	(264)	4,744

무형자산손상차손	181	-

종속기업 및 관계기업투자 손상차손	-	5,655

종속기업 및 관계기업투자 처분손익	-	(2,253)

품질보증비용	2,646	2,400

기타손익	(5,832)	2,435

당기손익인식금융자산의 변동	-	1,905

매출채권의 변동	(40,762)	308,151

기타수취채권의 변동	(3,046)	4,927

재고자산의 변동	(111,098)	(31,799)

기타자산의 변동	(5,078)	416

매입채무의 변동	(258,009)	(7,106)

충당부채의 변동	(2,123)	(1,982)

기타지급채무의 변동	(14,080)	8,597

기타부채의 변동	7,349	(20,886)

순확정급여부채의 변동	(16,906)	(500)

영업으로부터 창출된 현금	(95,492)	628,194

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

건설중인자산의 유형자산 대체	25,579	51,824

건설중인자산의 무형자산 대체	820	1,520

차입금의 유동성 대체	289,491	382,892

투자부동산의 유형자산 대체	-	1,080

토지(유형자산)의 재평가	174,862	-

유형자산 취득금액 관련 미지급금의 변동	(6,148)	(6,869)

무형자산 처분 관련 미수금의 변동	(5,936)	11,193

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 감소	27,000	-

금융리스를 통한 선박의 취득	28,701	-

20. 우발상황

(1) 보고기간말 현재 회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 1,093,632백만원(USD 945,000천/전기말: 1,075,565백만원(USD 890,000천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 21,467백만원(전기말: 10,000백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 794,249백만원(전기말: 751,175백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습 니 다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 67,000백만원(전 기말: 67,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 110,000백만원(전기말: 197,900백만원)의 매출채권 할인 약정을 체결하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 17,574백만원(전기말: 10,448백만원)의 지급보증을 받고 있습니다 . (5) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 479,700백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 479,700백만원(전기말: 479,700백만원)입니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 등과 관련한우발부채가 있습니다. 회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 3건이며, 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 9건으로 소송가액은 35,471백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (7) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 인터지스와 체결한 장기화물운송계약과 관련하여 용선료 및 부대비용에 대한 이행보증 등을 제공하고 있습니다(주석21 참조).

21. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 JFE Steel Corporation 과 후판 제조 관련 기술협력 및 로열티 지급 계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 고급강 중심의 슬라브를 안정적으로 장기 조달하여 후판의 원가 경쟁력을 확보하기 위해 관계기업인 CSP의 연간 슬라브 생산량의 53.3%를구매하는 계약(SOTA: Slab Off-Take Agreement)을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를체결하고 있습니다. 또한, 회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 회사의 포항 및 당진공장의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, VALE S.A.와의 합의 등을 통해 CSP지분을 유형자산의 대체담보로 제공할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 회사는 페럼타워의 운용리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (6) 보고기간말 현재 회사는 원부재료, 반제품 및 제품의 안정적인 운송을 위하여 CE LINE 3 Corporation, CE LINE 4 Corporation, 인터지스 및 폴라리스쉬핑과 체결한장기화물운송계약에 대해 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 동금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연도	원금상환분	이자상당액	최소리스료

1년 이내	11,688	9,619	21,307

2년 이내	8,866	6,901	15,767

3년 이내	12,125	8,763	20,888

4년 이내	10,075	8,241	18,316

5년 이내	9,386	7,734	17,120

5년 이후	69,610	51,030	120,640

합계	121,750	92,288	214,038

차감: 유동성대체(*)	(11,688)	-	-

금융리스부채(*)	110,062	-	-

(*) 분기재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석6 참조). 보고기간말 현재 선박금융리스자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는 각각 128,854백만원 및 11,662백 만원 이며, 선박금융리스자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 상기 장기화물운송계약에 투입되는 선박의 용선계약과 관련하여 용선료 (최대 6,825백만원(USD 5,952천)) 및 부대비용에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다. (7) 보고기간말 현재 회사는 사원아파트(페럼빌)의 건물 및 토지를 처분하고 금융리스하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연도	원금상환분	이자상당액	최소리스료

1년 이내	1,033	1,099	2,132

2년 이내	1,131	1,032	2,163

3년 이내	1,236	960	2,196

4년 이내	1,348	880	2,228

5년 이내	4,673	619	5,292

5년 이후	8,886	1,211	10,097

합계	18,307	5,801	24,108

차감: 유동성대체(*)	(1,032)	-	-

금융리스부채(*)	17,275	-	-

(*) 분기재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석6 참조).

보고기간말 현재 페럼빌금융리스자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는각각 17,548백만원 및 1,331백만원 이며, 페럼빌금융리스자산은 페럼빌에 대한 법적소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 사원아파트인 페럼빌의 금융리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼빌을 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 계약상 정한 조건으로 매수할 수 있는 권리와 계약상 정한 기간에 행사할 수 있는 매수선택권을 보유하고 있습니다.

(8) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

유형자산	2,060	4,698

22. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

1) 보고기간말 현재 회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다.

2) 종속기업 현황

구분	종속기업명	2017.9.30	2016.12.31	비고

직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)	직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)

종속기업	무석장강박판유한공사	100.00	100.00	100.00	100.00

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.(구, 유니온스틸차이나)	100.00	100.00	100.00	100.00

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV(구, 유니온스틸멕시코)	55.66	100.00	55.56	100.00

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED(구, USI Service Center)	75.00	75.00	75.00	75.00

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.(구, Union Steel Processing Center)	100.00	100.00	100.00	100.00

인터지스	48.34	48.34	48.34	48.34	(*3)

연합물류(강음)유한공사	24.00	100.00	24.00	100.00

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	-	100.00	-	100.00

인터지스신항센터	-	70.00	-	70.00

인터지스웅동센터	-	90.00	-	90.00

인터지스중앙부두	-	100.00	-	100.00

DKI	100.00	100.00	100.00	100.00

DKC	95.89	95.89	95.89	95.89

디케이유엔씨	100.00	100.00	100.00	100.00

DK UNC servico de T.I. LTDA	-	100.00	-	99.90

당진고대부두운영	21.22	70.00	21.22	70.00

DKC S.A.	-	100.00	-	100.00

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	-	-	-	-	(*4)

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.	-	-	-	-	(*4)

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	(*4)

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	(*4)

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	-	(*4)

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	-	(*4)

Intergis Vina Co., Ltd	-	100.00	-	-	(*5)

페럼인프라	-	-	61.44	69.91	(*6)

(*1) 회사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다. (*2) 회사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다. (*3) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 지분율은 50.97 %입니다. (*4) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 해당 기업들은 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (*5) 당분기 중 신규 설립되었으며, 종속기업인 인터지스가 100.00 %의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.(*6) 당분기 중 회사는 페럼인프라 지분 49.68 %의 매각을 완료하였으며, 이에 따라 페럼인프라에 대한 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하므로 잔여 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업

구분	2017.9.30	2016.12.31

관계기업	CSP	CSP

페럼인프라	-

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

2017년 3분기	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스	645	171,247	14	1,726	677	1,409

디케이유엔씨	21	22,268	365	485	-	-

인터지스중앙부두	1	-	-	-	-	-

인터지스신항센터	1	-	-	-	-	-

당진고대부두운영	38	-	-	85	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	467	-	-	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	954	88,722	-	-	-	-

무석장강박판유한공사	9	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	48,338	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	44,169	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	4,060	-	-	-	-	-

DKC(*1)	18,857	4,650	-	-	-	-

DKI(*1)	270,859	2,053	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	1,024	-	-	-	1,644

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	-	1,643

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	-	-	430

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	-	-	570

관계기업	CSP	1,742	351,601	-	-	-	-

페럼인프라	230	216	-	-	-	-

합계	389,924	642,248	379	2,296	677	5,696

2016년 3분기	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	유형자산 처분	무형자산 처분	배당수익	이자지급

종속기업	인터지스	565	160,224	-	3,903	17,969	1,438	1,682

디케이유엔씨	16	23,692	896	-	-	-	-

페럼인프라	209	16	-	-	-	-	-

유니온코팅	2	-	-	-	-	-	-

인터지스신항센터	1	-	-	-	-	-	-

인터지스웅동센터	1	-	-	-	-	-	-

인터지스중앙부두	2	-	-	-	-	-	-

당진고대부두운영	44	-	-	-	-	59	-

연합물류(강음)유한공사	-	850	-	-	-	-	-

DK유아이엘	109	-	-	-	-	2,460	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	1,127	69,150	-	-	-	-	-

무석장강박판유한공사	42	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	29,996	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	24,322	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	6,266	-	-	-	-	-	-

DKC(*1)	11,593	6,417	-	-	-	-	-

DKI(*1)	209,003	2,040	-	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	3,013	-	-	-	-	1,774

CE LINE 4 Corporation	-	1,579	-	-	-	-	1,771

관계기업	CSP	1,777	30,570	-	-	-	-	-

합계	285,075	297,551	896	3,903	17,969	3,957	5,227

(*1) DKI 및 DKC로부터의 일부 매입액은 순액으로 조정하여 표시하였습니다. (*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익, 금융수익 및 기타비용, 금융비용이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2017.9.30	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	금융리스부채	미지급금	기타

종속기업	인터지스	26	5,732	73,219	63,085	21,827	427

디케이유엔씨	-	4	7,047	-	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	-	126	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	1,025	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATELIMITED	19,100	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	682	-	-	-	-	-

DKC	2,421	-	84,316	-	459	-

DKI	67,193	-	317	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	14,677	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	14,677	-	-

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	14,657	-	-

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	14,654	-	-

관계기업	CSP	-	12,187	-	-	-	-

페럼인프라	-	16	-	-	-	239

합계	90,447	18,065	164,899	121,750	22,286	666

2016.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	금융리스부채	미지급금	기타

종속기업	인터지스	227	12,215	75,093	74,656	28,884	423

디케이유엔씨	-	5	7,643	-	-	-

페럼인프라	-	21	-	-	-	237

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	-	85	5,739	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	488	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	10,883	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	1,045	-	-	-	-	-

DKC	1,451	82	380,536	-	3,644	-

DKI	72,661	-	-	-	54	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	35,507	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	36,483	-	-

관계기업	CSP	-	12,388	-	-	-	-

합계	86,755	24,796	469,011	146,646	32,582	660

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 백만원 )

2017년 3분기	기업명	금융리스 거래	배당금수취

회수	상환

종속기업	인터지스	-	15,002	1,726

디케이유엔씨	-	-	485

당진고대부두운영	-	-	85

CE LINE 3 Corporation	-	18,100	-

CE LINE 4 Corporation	-	16,860	-

SOJ SHIPPING INC.	-	20	-

SOK SHIPPING INC.	-	24

합계	-	50,006	2,296

2016년 3분기	기업명	금융리스 거래	현금출자

회수	상환

종속기업	인터지스	-	10,943	-

유니온스틸차이나	-	-	25,644

무석장강유한공사	-	-	34,555

CE LINE 3 Corporation	-	6,116	-

CE LINE 4 Corporation	-	4,682	-

관계기업	CSP	-	-	131,908

합계	-	21,741	192,107

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(외화: 천, 원화: 백만원)

2017.9.30	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	DKI	Bank of Hope	USD	15,000	17,201	2017.02.01	2018.01.31	자금차입

한국산업은행	USD	25,000	28,668	2017.07.14	2018.07.13

DKC	Tokyo Star Bank	JPY	1,000,000	10,204	2016.12.28	2017.12.28

Tokyo Star Bank	USD	28,749	32,966	2017.07.03	2018.07.03

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	한국산업은행	CNY	24,000	4,136	2016.11.04	2017.11.03

한국산업은행	USD	15,200	17,430	2017.03.10	2018.03.10

한국산업은행	USD	9,000	10,320	2017.04.20	2018.04.20

한국수출입은행	USD	25,000	28,668	2017.05.04	2018.05.04

한국산업은행	CNY	19,500	3,361	2017.09.23	2018.09.23

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	390,000	447,213	2015.05.11	2027.12.31

무역보험공사 등	USD	240,000	275,208	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	USD	134,180	153,864	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	BRL	312,000	112,426	2015.05.11	2027.12.31

합계	1,141,665

2016.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	DKI	한국산업은행	USD	25,000	30,213	2016.07.15	2017.07.14	자금차입

Wilshire State Bank	USD	15,000	18,128	2016.01.31	2017.01.31

DKC	Tokyo Star Bank	JPY	1,000,000	10,368	2016.12.28	2017.12.28

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	한국산업은행	CNY	27,000	4,678	2016.09.23	2017.09.23

한국산업은행	CNY	24,000	4,158	2016.11.04	2017.11.03

한국산업은행	USD	10,000	12,085	2016.04.20	2017.04.20

한국수출입은행	USD	25,000	30,213	2016.05.04	2017.05.04

KEB하나은행	USD	16,000	19,336	2016.03.11	2017.03.10

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	390,000	471,315	2015.05.11	2027.12.31

무역보험공사 등	USD	240,000	290,040	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	USD	134,180	162,156	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	BRL	312,000	115,848	2015.05.11	2027.12.31

계	1,168,538

보고기간말 현재 회사는 상기 지급보증과 관련하여 한국산업은행으 로부터 17,430 백만원(USD 15,200천/전기말: 19,336백만원(USD 16,000천))의 지급보증을 제공받고있습니다.상기 지급보증 이외에 종속기업인 DKC의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재 회사는 금융기관에 6,123백만원(JPY 600,000천/전기말: 1,037백만원(JPY 100,000천))을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 DKC S.A.의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재 회사는 금융기관에 2,211 백만원(JPY 216,636 천/전기말: 3,801백만원(JPY 366,648천))을 한도로 LOU(Letter of Undertaking )를 제공하고 있습니다.

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

2017.9.30	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	DKC S.A.	선박금융리스자산및 선박 등	128,854	81,692	캠코선박운영회사 외

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

SOJ SHIPPING INC.

SOK SHIPPING INC.

2016.12.31	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	DKC S.A.	선박금융리스자산및 선박 등	179,572	97,104	캠코선박운영회사 외

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	2017년 3분기	2016년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	1,986	6,772	2,026	6,022

퇴직급여	361	1,082	416	1,249

계	2,347	7,854	2,442	7,271

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

23. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	380,121	380,121	428,903	428,903

금융기관예치금	18,262	18,262	18,322	18,322

매출채권	746,444	746,444	709,060	709,060

기타수취채권	58,904	58,904	52,187	52,187

매도가능금융자산(*)	633	633	610	610

파생금융자산	237	237	-	-

소계	1,204,601	1,204,601	1,209,082	1,209,082

금융부채

매입채무	545,073	545,073	801,597	801,597

차입금	2,726,504	2,701,669	2,559,931	2,492,340

기타지급채무	116,992	116,992	139,491	139,491

소계	3,388,569	3,363,734	3,501,019	3,433,428

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2017.9.30	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산	633	-	-	633

파생금융자산	-	237	-	237

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,701,669	-	2,701,669

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,171,577	1,171,577

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	1,808	1,808

2016.12.31	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능증권	610	-	-	610

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,492,340	-	2,492,340

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	996,624	996,624

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	1,698	1,698

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2017.9.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

차입금	2,701,669	2	현금흐름할인모형	할인율	4.75%~11.66%

파생금융자산	237	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,171,577	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	1,808	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

2016.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

차입금	2,492,340	2	현금흐름할인모형	할인율	8.25%~12.51%

유형자산

토지(유형자산)	996,624	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	1,698	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.