동국홀딩스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제65기 3분기 : 2018년 19월 30일 현재
제64기 : 2017년 12월 31일 현재
동국제강주식회사

1. 일반사항 동국제강주식회사(이하 '회사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 인터지스, 디케이유엔씨, DKI 및 DKC 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다. 회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2018년 9월 30일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함) 이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	13,200,000	13.83

장세욱	8,900,000	9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	13,480,397	14.13

자기주식(*)	907,520	0.95

기타주주(*)	58,944,820	61.76

계	95,432,737	100.00

(*) 회사는 당분기 중 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 자기주식 1,155,000주를 동경제철에 처분하였습니다(주석21 참조).

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표(이하 '분기재무제표')는 기업회계기준서(이하 '기준서') 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인하여 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(주석2.4.2 및 주석24.1 참조). - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 중요하지 않습니다(주석2.4.3 및 주석24.2 참조).

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제정 기준서회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 종속기업 및 관계기업투자회사의 분기재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약분기연결재무제표에 공시하였습니다.2.4 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.4.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(당기손익 또는 기타포괄손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 분기손익계산서에 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 분기손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 철강제품(후판, 봉형강 및 냉연강판 등)을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 철강제품 계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. (4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 '가능성이 가장 높은 금액' 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법' 등을 사용하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,171,577	409,685	138,778	1,467,044	141,799	9,946	22,679	3,361,508

취득	2,135	1,016	283	5,650	-	12	29,986	39,082

대체	-	60	1,711	21,905	-	2,117	(25,793)	-

처분	(627)	(759)	-	(345)	-	-	-	(1,731)

감가상각비	-	(12,709)	(5,323)	(118,863)	(11,685)	(2,499)	-	(151,079)

손상차손	-	-	-	(16,448)	-	-	-	(16,448)

분기말 순장부금액	1,173,085	397,293	135,449	1,358,943	130,114	9,576	26,872	3,231,332

분기말 취득원가	894,190	650,381	215,776	3,985,227	262,155	106,503	26,872	6,141,104

감가상각누계액	-	(253,088)	(80,191)	(2,559,356)	(107,256)	(96,465)	-	(3,096,356)

정부보조금	-	-	(136)	(122)	-	(462)	-	(720)

손상차손누계액	-	-	-	(66,806)	(24,785)	-	-	(91,591)

재평가잉여금	278,895	-	-	-	-	-	-	278,895

구분	2017년 3분기

토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	996,624	425,532	142,777	1,609,525	155,480	53,499	25,166	3,408,603

취득	-	-	-	4,498	28,701	19	30,721	63,939

재평가	174,862	-	-	-	-	-	-	174,862

대체	97	796	3,149	17,813	-	3,724	(26,399)	(820)

처분	(6)	-	-	(8,200)	-	(28,428)	(83)	(36,717)

감가상각비	-	(12,695)	(5,275)	(132,806)	(12,993)	(4,963)	-	(168,732)

손상차손	-	-	-	-	(24,786)	(13,435)	-	(38,221)

분기말 순장부금액	1,171,577	413,633	140,651	1,490,830	146,402	10,416	29,405	3,402,914

분기말 취득원가	892,509	650,391	213,980	3,967,870	262,155	104,756	29,405	6,121,066

감가상각누계액	-	(236,758)	(73,189)	(2,426,533)	(90,967)	(93,942)	-	(2,921,389)

정부보조금	-	-	(140)	(148)	-	(398)	-	(686)

손상차손누계액	-	-	-	(50,359)	(24,786)	-	-	(75,145)

재평가잉여금	279,068	-	-	-	-	-	-	279,068

(2) 회사는 전기 이전에 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식된 리스료는 4,197백만원(전분기: 4,094백만원)입니다(주석21 참조).

또한, 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

1년 이내	5,668	5,660

1년 초과 5년 이내	22,671	22,642

5년 초과 10년 이내	8,974	13,208

합계	37,313	41,510

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 백만원)

2018.9.30

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,187,729	한국산업은행	차입금(주석 6)	1,319,953	2,146,434

KEB하나은행	28,480	172,494

KB국민은행	7,607	2,704

캠코선박운영회사 외	65,368	68,445

우리은행 외	17,273	32,400

합계	1,438,681	2,422,477

2017.12.31

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련 계정과목	관련 금액	담보설정금액

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,321,828	한국산업은행	차입금(주석 6)	1,636,050	2,137,300

KEB하나은행	31,931	170,313

KB국민은행	1,679	2,704

캠코선박운영회사 외	66,848	73,136

우리은행 외	18,056	31,308

합계	1,754,564	2,414,761

(4) 무형자산 변동내역(단위: 백만원)

2018년 3분기	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	1,191	47,776	48,967

무형자산상각비	(348)	(1,144)	(1,492)

손상차손환입	-	49	49

분기말 순장부금액	843	46,681	47,524

2017년 3분기	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	1,437	49,092	50,529

취득 및 대체	-	1,339	1,339

무형자산상각비	(315)	(1,213)	(1,528)

처분	-	(495)	(495)

손상차손	-	(181)	(181)

분기말 순장부금액	1,122	48,542	49,664

5. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 장부금액

(단위: 백만원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

종속기업투자	239,701	239,701

관계기업투자	816,534	816,534

합계	1,056,235	1,056,235

(2) 종목별 종속기업투자 내역(단위: 백만원)

구분	소재	소유지분율(%)	2018.9.30	2017.12.31

2018.9.30	2016.12.31

인터지스(*1)	대한민국	48.34	48.34	89,833	89,833

DKI	미국	100.00	100.00	28,188	28,188

DKC	일본	95.89	95.89	32,669	32,669

당진고대부두운영(*2)	대한민국	21.22	21.22	849	849

디케이유엔씨	대한민국	100.00	100.00	18,984	18,984

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	중국	100.00	100.00	38,327	38,327

연합물류(강음)유한공사(*3)	중국	24.00	24.00	4,560	4,560

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	멕시코	55.56	55.56	8,129	8,129

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	인도	75.00	75.00	6,573	6,573

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	태국	100.00	100.00	11,589	11,589

합계	239,701	239,701

(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자 기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97 %입니다. (*2) 종속기업인 인터지스가 48.78 %의 지분을 보유하고 있습니다. (*3) 종속기업인 인터지스가 76.00 %의 지분을 보유하고 있습니다.(3) 관계기업투자 내역

(단위: 백만원)

구분	소재	소유지분율(%)	2018.09.30	2017.12.31

2018.9.30	2017.12.31

CSP	브라질	30.00	30.00	809,434	809,434

페럼인프라(*)	대한민국	11.76	11.76	7,100	7,100

합계	816,534	816,534

(*) 종속기업인 DKC와 인터지스가 각 각 7.71 % 및 0.75 %의 지분을 보유하고 있습니다.

6. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

유동부채

단기차입금	1,328,753	1,566,302

유동성 장기차입금	297,612	280,685

유동성 사채	61,944	59,977

유동성 금융리스부채( 주석 21 )	12,676	12,023

소계	1,700,985	1,918,987

비유동부채

장기차입금	247,091	250,985

사채	119,758	119,609

금융리스부채( 주석 21 )	111,366	117,070

전환사채	47,931	45,208

소계	526,146	532,872

합계	2,227,131	2,451,859

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2018.9.30	장부금액

2018.9.30	2017.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2019.09.24	0.32~ 4.69	595,902	857,804

일반대출	한국산업은행 외	2019.09.07	3.65~5.10	720,435	692,658

어음할인	아이비케이캐피탈	2019.01.03	4.00	12,416	15,840

합계	1,328,753	1,566,302

2) 장기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2018.9.30	장부금액

2018.9.30	2017.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.30	1,001	1,679

일반대출	경희궁제일차 외	2021.06.22	5.00	68,500	-

시설자금대출	한국산업은행 외	2020.09.07	1.75~5.37	43,488	50,291

신디케이션론	한국산업은행 외	2021.07.10	3.11~5.11	431,714	479,700

소계	544,703	531,670

차감: 유동성대체	(297,612)	(280,685)

합계	247,091	250,985

3) 사채(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2018.9.30	2018.9.30

원화가액	유동성사채	비유동성사채

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	-	120,000

확정금리 원화사채	제94회 원화사모사채	2019.07.31	5.25	5,000	5,000	-

확정금리 원화사채	제95회 원화사모사채	2019.09.19	5.25	19,000	19,000	-

확정금리 원화사채	제96-1회 사모사채	2019.03.27	5.00	10,000	10,000	-

확정금리 원화사채	제96-2회 원화사모사채	2019.09.27	5.25	23,000	23,000	-

확정금리 원화사채	제97회 원화사모사채	2019.05.24	5.00	5,000	5,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(298)	(56)	(242)

합계	181,702	61,944	119,758

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2017.12.31	2017.12.31

원화가액	유동성사채	비유동성사채

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	-	120,000

확정금리 원화사채	제90회 원화사모사채	2018.03.17	5.50	23,000	23,000	-

확정금리 원화사채	제91회 원화사모사채	2018.03.27	5.50	11,000	11,000	-

확정금리 원화사채	제92회 원화사모사채	2018.05.23	5.50	11,000	11,000	-

확정금리 원화사채	제93회 원화사모사채	2018.09.28	5.20	15,000	15,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(414)	(23)	(391)

합계	179,586	59,977	119,609

4) 전환사채(단위: 백만원)

구분	2018.9.30

제88회 사모전환사채

액면가액	발행시	50,000

보고기간말	50,000

사채상환할증금	발행시	4,985

보고기간말	4,985

사채할인발행차금	발행시	250

보고기간말	123

전환권조정	발행시	12,995

보고기간말	6,931

전환권대가	보고기간말	8,010

발행일	2016년 12월 16일

만기일	2020년 06월 16일

전환대상	기명식 보통주

전환가격(최초)	11,552원(*)

전환가격조정	가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율	2.00%

보장수익률	4.64%

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

구분	2017.12.31

제88회 사모전환사채

액면가액	발행시	50,000

보고기간말	50,000

사채상환할증금	발행시	4,985

보고기간말	4,985

사채할인발행차금	발행시	250

보고기간말	176

전환권조정	발행시	12,995

보고기간말	9,601

전환권대가	보고기간말	8,010

발행일	2016년 12월 16일

만기일	2020년 06월 16일

전환대상	기명식 보통주

전환가격(최초)	11,552원

전환가격조정	가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율	2.00%

보장수익률	4.64%

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

(*) 시가하락으로 인해 9,066원으로 조정되었습니다.전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

7. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	145,918	150,243

사외적립자산의 공정가치(*)	(128,301)	(129,647)

분기재무상태표상 부채	17,617	20,596

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 357백만원 (전기말: 376백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 분기손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,389	10,166	3,371	10,112

순이자원가	(115)	(345)	(28)	(82)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,274	9,821	3,343	10,030

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

기초 장부금액	150,243	160,403

당기근무원가	10,166	10,112

이자비용	2,668	2,219

퇴직급여지급액(*)	(17,177)	(13,686)

전출입	18	-

분기말 장부금액	145,918	159,048

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 9,658백만원이포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

기초 장부금액	129,647	116,232

이자수익	3,013	2,301

사용자의 기여금	10,000	14,000

퇴직급여지급액(*)	(14,377)	(10,780)

전출입	18	-

분기말 장부금액	128,301	121,753

(*) 당분기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 7,189백만원이 포함되어 있습니다.8. 충당부채

(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

품질보증충당부채	기타충당부채(*)	품질보증충당부채

기초 장부금액	3,129	-	2,568

충당부채 인식액	1,469	30,203	2,646

사용액	(1,081)	-	(2,123)

분기말 장부금액	3,517	30,203	3,091

(*) 당분기 중 공정거래위원회는 회사의 봉강(철근)가격 담합 행위에 대한 과징금을 부과하기로 결정하였으며, 이에 따라 회사는 지급할 것으로 예상되는 과징금에 대한 최선의 추정치인 30,203백만원을 충당부채로 인식하였습니다.

9. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2018년 9월 30일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

10. 기타포괄손익누계액(단위: 백만원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

재평가잉여금	211,210	211,532

기타포괄손익-공정가치 지분상품	(813)	-

매도가능금융자산	-	(269)

합계	210,397	211,263

11. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(25,257)	(18,163)	(22,951)	(98,130)

원부재료의 사용 및 상품매입액	988,790	2,891,546	962,276	3,040,060

종업원급여	48,082	138,509	54,439	163,546

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비	50,183	152,571	56,505	170,260

전력비	68,291	193,394	67,190	194,724

연료비	27,690	82,970	30,316	93,618

운반비	38,772	109,431	39,337	122,998

지급수수료 및 지급용역비	56,095	173,281	52,149	159,373

소모품비	20,528	61,447	20,574	57,316

수선비	9,459	34,954	13,524	33,812

기타	17,736	64,939	22,451	54,159

계(*)	1,300,369	3,884,879	1,295,810	3,991,736

(*) 분기손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

12. 판 매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,083	24,368	7,555	24,069

퇴직급여	1,366	3,361	880	2,570

복리후생비	1,740	4,497	1,382	3,949

대손상각비(대손충당금환입)	(4,863)	(2,976)	341	7,085

운반비	22,254	66,799	23,684	69,897

지급임차료	1,708	5,212	1,710	4,761

지급수수료	852	2,441	747	3,744

감가상각비	336	1,032	511	1,649

세금과공과	309	1,059	312	1,722

접대비	325	1,008	311	1,009

보험료	95	298	74	217

품질보증비	-	1,469	745	2,646

경상연구개발비	2,633	8,159	3,068	8,547

지급용역비	22,813	70,066	19,430	57,334

교육훈련비	164	806	213	502

수출비용	3,295	8,958	14,888	51,064

기타	1,304	4,874	1,546	4,716

계	62,414	201,431	77,397	245,481

13. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외화관련이익	13,562	12,001	9,347	42,177

유형자산처분이익	174	438	5	193

무형자산처분이익	-	-	-	265

파생상품거래이익	162	2,019	1,117	1,801

파생상품평가이익	21	21	-	237

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	808

기타	4,697	14,901	9,718	19,360

계	18,616	29,380	20,187	64,841

14. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	3,552	6,920	1,187	3,961

외화관련손실	3,734	18,306	8,834	17,814

매출채권처분손실(*)	-	1,183	1,130	5,552

유형자산손상차손	16,448	16,448	24,786	38,221

유형자산처분손실	99	302	602	3,687

무형자산손상차손	-	-	181	181

무형자산처분손실	-	-	1	1

파생상품거래손실	32	1,264	72	2,870

기타	34,904	47,374	6,464	17,083

계	58,769	91,797	43,257	89,370

(*) 당분기 중 회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권 90,159백만원(전분기 : 403,749백만원)을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 분기재무제표에서 제거하고 처분손실 1,183백만원(전분기 : 5,552백만원)을 인식하였습니다.

15. 금융수익(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,234	2,522	704	1,827

- 현금성자산 및 금융기관예치금 등	1,225	2,493	693	1,794

- 만기보유증권	9	29	11	33

배당수익	-	3,024	-	2,365

외화관련이익	4,221	9,158	9,971	42,700

금융보증수익	840	2,509	885	2,535

계	6,295	17,213	11,560	49,427

16. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	22,823	69,524	24,836	70,098

- 은행차입금 등	16,458	50,668	16,947	47,990

- 사채	3,790	11,206	5,328	15,559

- 금융리스부채	2,575	7,650	2,561	6,549

외화관련손실	-	36,687	14,814	17,530

기타	3,026	5,161	710	2,143

계	25,849	111,372	40,360	89,771

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 9,337백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(77,775)	64,167

조정

감가상각비	151,079	168,732

무형자산상각비	1,492	1,528

대손상각비(대손충당금환입)	(2,976)	7,085

재고자산평가	(4,659)	(397)

퇴직급여	9,821	10,030

이자수익	(2,522)	(1,827)

배당금수익	(3,024)	(2,365)

이자비용	76,444	74,059

외화환산손익	24,043	(11,197)

유형자산처분손익	(136)	3,494

무형자산처분손익	-	(264)

유형자산손상차손	16,448	38,221

무형자산손상차손(환입)	(49)	181

충당부채인식액	31,672	2,646

기타손익	(546)	(5,832)

매출채권의 변동	(76,995)	(40,762)

기타수취채권의 변동	(935)	(3,046)

재고자산의 변동	(42,633)	(111,098)

기타금융자산의 변동	(3,312)	-

기타자산의 변동	(29,463)	(5,078)

매입채무의 변동	307,097	(258,009)

충당부채의 변동	(1,081)	(2,123)

기타지급채무의 변동	83,880	(14,080)

기타부채의 변동	(3,574)	7,349

순확정급여부채의 변동	(12,800)	(16,906)

영업으로부터 창출된 현금	439,496	(95,492)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	25,793	25,579

건설중인자산의 무형자산 대체	-	820

차입금의 유동성 대체	129,798	289,491

토지(유형자산)의 재평가	-	174,862

유형자산 취득액 관련 미지급금의 변동	(1,181)	(6,148)

무형자산 처분 관련 미수금의 변동	(5,936)	(5,936)

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 감소	-	27,000

금융리스를 통한 선박의 취득	-	28,701

20. 우발상황 (1) 보고기간말 현재 회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 929,090백만원(USD 826,000천 /전기말: 1,018,927백만원(USD 951,024천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 24,465백만원(전기말: 23,928백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다. ( 2) 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 882,489백만원 (전기말: 721,749백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습 니 다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 62,000백만원(전기말: 67,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 60,000백만원(전기말: 110,000백만원)의 매출채권 할인 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 14,980백만원(전기말: 15,878백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 441,864백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 431,714백만원입니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 등과 관련한우발부채가 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 2건이며, 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 907백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 인터지스와 체결한 장기화물운송계약과 관련하여 용선료 및 부대비용에 대한 이행보증 등을 제공하고 있습니다(주석21 참조).

21. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 당분기 중 동경제철의 주식 1,430,000주를 매입 완료 하였습니다.(3) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를체결하고 있습니다. 또한, 회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사는 페럼타워의 운용리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 회사는 원부재료, 반제품 및 제품의 안정적인 운송을 위하여 종속기업인 CE LINE 3 Corporation, CE LINE 4 Corporation, 인터지스 및 폴라리스 쉬핑과 체결한 장기화물운송계약에 대해 금융리스 회계처리를 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연도	원금상환분	이자상당액	최소리스료

1년 이내	11,545	8,869	20,414

2년 이내	11,824	8,375	20,199

3년 이내	9,088	7,875	16,963

4년 이내	8,755	7,377	16,132

5년 이내	8,022	6,866	14,888

5년 이후	57,535	40,854	98,389

합계	106,769	80,216	186,985

차감: 유동성대체(*)	(11,545)

금융리스부채(*)	95,224

(*) 분기재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석6 참조). 보고기간말 현재 선박금융리스자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는 각각 114,343백만원 및 10,354백만원이며, 선박금융리스자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.또한, 보고기간말 현재 회사는 상기 장기화물운송계약에 투입되는 선박의 용선계약과 관련하여 용선료 및 부대비용에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다(주석22 참 조).(6) 보고기간말 현재 회사는 사원아파트(페럼빌)의 건물 및 토지를 처분하고 금융리스하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연도	원금상환분	이자상당액	최소리스료

1년 이내	1,131	1,032	2,163

2년 이내	1,236	960	2,196

3년 이내	1,348	880	2,228

4년 이내	4,673	619	5,292

5년 이내	1,866	495	2,361

5년 이후	7,019	716	7,735

합계	17,273	4,702	21,975

차감: 유동성대체(*)	(1,131)

금융리스부채(*)	16,142

(*) 분기재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석6 참조).

보고기간말 현재 페럼빌금융리스자산의 장부금액 및 당분기 중 인식한 감가상각비는각각 15,771 백만원 및 1,331 백 만원 이며, 페럼빌금융리스자산은 페럼빌에 대한 법적소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 사원아파트인 페럼빌의 금융리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼빌을 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 계약상 정한 조건으로 매수할 수 있는 권리와 계약상 정한 기간에 행사할 수 있는 매수선택권을 보유하고 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

유형자산	872	2,203

22. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

1) 보고기간말 현재 회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다.

2) 종속기업 현황

구분	종속기업명	2018.9.30	2017.12.31	비고

직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)	직접소유지분율(%)(*1)	투자지분율(%)(*2)

종속기업	DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	100.00	100.00	100.00	100.00

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	55.66	100.00	55.66	100.00

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	75.00	75.00	75.00	75.00

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	100.00	100.00	100.00	100.00

인터지스	48.34	48.34	48.34	48.34	(*3)

연합물류(강음)유한공사	24.00	100.00	24.00	100.00

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	-	100.00	-	100.00

Intergis Vina Co., Ltd	-	100.00	-	100.00

인터지스신항센터	-	80.00	-	70.00

인터지스웅동센터	-	90.00	-	90.00

인터지스중앙부두	-	100.00	-	100.00

당진고대부두운영	21.22	70.00	21.22	70.00

제주로해운물류	-	100.00	-	-	(*4)

DKI	100.00	100.00	100.00	100.00

DKC	95.89	95.89	95.89	95.89

디케이유엔씨	100.00	100.00	100.00	100.00

DK UNC servico de T.I. LTDA	-	100.00	-	100.00

DKC S.A.	-	100.00	-	100.00

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	-	-	-	-	(*5)

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.	-	-	-	-	(*5)

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	(*5)

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	(*5)

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	-	(*5)

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	-	(*5)

경희궁제일차	-	-	-	-	(*5),(*6)

페럼제일차	-	-	-	-	(*5),(*6)

(*1) 회사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 회사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*3) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 지분율은 50.97%입니다.(*4) 당분기 중 종속기업인 인터지스가 100%의 지분을 취득하여 종속기업에 포함되었습니다. (*5) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 해당 기업들은 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*6) 당분기 중 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업입니다.

3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업

구분	2018.9.30	2017.12.31

관계기업	CSP	CSP

페럼인프라	페럼인프라

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

2018년 3분기	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스	601	151,769	2	1,726	277	1,145

디케이유엔씨	327	21,267	376	970	-	-

인터지스중앙부두	1	300	-	-	-	-

당진고대부두운영	30	-	-	255	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	643	-	-	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	1,913	43,334	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	52,604	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	43,506	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	7,643	-	-	-	-	-

DKC	23,353	4,512	-	-	-	-

DKI	234,555	5,066	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	-	-	1,577

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	-	1,651

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	-	-	1,232

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	-	-	1,233

경희궁제일차	-	-	-	-	-	540

페럼제일차	-	-	-	-	711

관계기업	CSP	1,669	4,827	-	-	-	211

페럼인프라	224	6	-	-	-	-

합계	366,426	231,724	378	2,951	277	8,300

(단위: 백만원)

2017년 3분기	기업명	매출 등(*2)	매입 등(*1)(*2)	유형자산취득	배당수익	이자수취	이자지급

종속기업	인터지스	645	171,247	14	1,726	677	1,409

디케이유엔씨	21	22,268	365	485	-	-

인터지스중앙부두	1	-	-	-	-	-

인터지스신항센터	1	-	-	-	-	-

당진고대부두운영	38	-	-	85	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	467	-	-	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	954	88,722	-	-	-	-

무석장강박판유한공사	9	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	48,338	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	44,169	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	4,060	-	-	-	-	-

DKC(*1)	18,857	4,650	-	-	-	-

DKI(*1)	270,859	2,053	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	1,024	-	-	-	1,644

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	-	-	1,643

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	-	-	430

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	-	-	570

관계기업	CSP	1,742	351,601	-	-	-	-

페럼인프라	230	216	-	-	-	-

합계	389,924	642,248	379	2,296	677	5,696

(*1) DKI 및 DKC로부터의 일부 매입액은 순액으로 조정하여 표시하였습니다. (*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 금융수익 및 기타비용과 금융비용이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2018.9.30	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	금융리스부채	미지급금	차입금	기타

종속기업	인터지스	24	9	72,374	50,927	21,688	-	432

인터지스 중앙부두	-	-	76	-	-	-	-

디케이유엔씨	-	12	7,098	-	-	-	951

연합물류(강음)유한공사	-	-	144	-	-	-	-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	-	247	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	878	-	-	-	-	-	2

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	25,666	-	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	2,207	-	-	-	-	-	-

DKC	950	-	394,858	-	4,629	-	6

DKI	79,562	-	-	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	13,744	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	13,796	-	-	-

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	14,152	-	-	-

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	14,149	-	-	-

경희궁제일차	-	323	-	-	-	20,000	41

페럼제일차	-	-	-	-	-	48,500	53

관계기업	CSP	-	12,386	-	-	-	-	-

페럼인프라	-	14	-	-	1	-	240

합계	109,287	12,991	474,550	106,768	26,318	68,500	1,725

2017.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	금융리스부채	미지급금	기타

종속기업	인터지스	240	5,865	65,283	56,469	25,789	428

디케이유엔씨	-	1	7,018	-	-	-

연합물류(강음)유한공사	-	-	12	-	-	2

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	427	-	5,074	-	-	-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	295	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	17,329	-	-	-	-	-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	883	-	-	-	-	-

DKC	702	380	124,168	-	573	-

DKI	44,317	-	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	-	-	-	13,602	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	-	-	13,614	-	-

SOJ SHIPPING INC.	-	-	-	13,680	-	-

SOK SHIPPING INC.	-	-	-	13,672	-	-

관계기업	CSP	-	11,522	-	-	-	-

페럼인프라	-	22	-	-	463	239

합계	64,193	17,790	201,555	111,037	26,825	669

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 백만원 )

2018년 3분기	기업명	금융리스 거래	자금차입거래	자금대여	배당금 수취

회수	상환	차입	상환

종속기업	인터지스	-	8,250	-	-	-	1,726

디케이유엔씨	-	-	-	-	-	970

당진고대부두운영	-	-	-	-	-	255

CE LINE 3 Corporation	-	1,376	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	-	1,482	-	-	-	-

SOJ SHIPPING INC.	-	54	-	-	-	-

SOK SHIPPING INC.	-	49	-	-	-	-

경희궁제일차	-	-	20,000	-	323	-

페럼제일차	-	-	50,000	1,500	-	-

합계	-	11,211	70,000	1,500	323	2,951

2017년 3분기	기업명	금융리스 거래	배당금수취

회수	상환

종속기업	인터지스	-	15,002	1,726

디케이유엔씨	-	-	485

당진고대부두운영	-	-	85

CE LINE 3 Corporation	-	18,100	-

CE LINE 4 Corporation	-	16,860	-

SOJ SHIPPING INC.	-	20	-

SOK SHIPPING INC.	-	24	-

합계	-	50,006	2,296

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증(외화: 천, 원화: 백만원)

2018.9.30	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	DKI	한국산업은행	USD	20,000	22,254	2018.07.13	2019.07.12	자금차입

Bank of Hope	USD	25,000	27,818	2018.02.01	2019.03.31

DKC	Tokyo Star Bank	USD	37,284	41,486	2018.08.01	2019.07.31

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	한국산업은행	USD	15,200	16,913	2018.03.10	2019.03.10

한국산업은행	USD	8,000	8,902	2018.04.20	2019.04.20

한국수출입은행	USD	25,000	27,818	2018.05.04	2019.05.04

한국산업은행	CNY	18,500	2,993	2018.09.21	2019.09.20

한국산업은행	CNY	19,000	3,074	2017.11.03	2018.11.02

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	390,000	433,953	2015.05.11	2027.12.31

무역보험공사 등	USD	240,000	267,048	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	USD	134,180	149,302	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	BRL	312,000	86,508	2015.05.11	2027.12.31

계	1,088,069

2017.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비고

외화	원화	시작일	만기일

종속기업	DKI	Bank of Hope	USD	15,000	16,071	2017.02.01	2018.01.31	자금차입

한국산업은행	USD	25,000	26,785	2017.07.14	2018.07.13

DKC	Tokyo Star Bank	USD	28,749	30,801	2017.07.03	2018.07.03

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	한국산업은행	USD	15,200	16,285	2017.03.10	2018.03.10

한국산업은행	USD	9,000	9,643	2017.04.20	2018.04.20

한국수출입은행	USD	25,000	26,785	2017.05.04	2018.05.04

한국산업은행	CNY	19,500	3,191	2017.09.23	2018.09.23

한국산업은행	CNY	19,000	3,109	2017.11.03	2018.11.02

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	390,000	417,846	2015.05.11	2027.12.31

무역보험공사 등	USD	240,000	257,136	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	USD	134,180	143,760	2015.05.11	2027.12.31

BNDES	BRL	312,000	100,916	2015.05.11	2027.12.31

계	1,052,328

보고기간말 현재 회사는 상기 지급보증과 관련하여 한국산업은행으로부터 16,913백만원(USD 15,200천/전기말: 16,285백만원(USD 15,200천))의 지급보증을 제공받고있습니다.

또한, 상기 지급 보증 이외에 종속기업인 DKC의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재회사는 금융기관에 5,887 백 만 원( JPY 600,000 천 /전기말: 5,695백만원(JPY 600,000천))을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다. 또 한, 종속기업인 DKC S.A.의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재 회사는 금융기관에 163 백만원(JPY 16,620천/전기말: 1,582백만원(JPY 166,632천))을 한 도로 LOU(Letter of Undertaking)를 제공하고 있습니다.

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

2018.9.30	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	DKC S.A.	선박금융리스자산 등	114,343	68,445	캠코선박운영회사 외

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

SOJ SHIPPING INC.

SOK SHIPPING INC.

2017.12.31	기업명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

종속기업	DKC S.A.	선박금융리스자산 등	124,698	73,136	캠코선박운영회사 외

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

SOJ SHIPPING INC.

SOK SHIPPING INC.

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여 및 상여	2,418	6,453	1,986	6,772

퇴직급여	187	569	361	1,082

계	2,605	7,022	2,347	7,854

23. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	373,580	373,580	289,615	289,615

금융기관예치금	10,518	10,518	11,301	11,301

매출채권	797,036	797,036	720,315	720,315

기타수취채권	48,548	48,548	55,066	55,066

매도가능금융자산(*)	-	-	565	565

기타포괄손익-공정가치 금융자산	13,940	13,940	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	100	100	-	-

파생금융자산	21	21	-	-

소계	1,243,743	1,243,743	1,076,862	1,076,862

금융부채

매입채무	942,944	942,944	627,771	627,771

차입금	2,227,131	2,227,131	2,451,859	2,451,859

기타지급채무	193,942	193,942	120,148	120,148

파생금융부채	-	-	4,067	4,067

소계	3,364,017	3,364,017	3,203,845	3,203,845

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2018.9.30	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,296	-	1,644	13,940

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	100	100

파생금융자산	-	21	-	21

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,227,131	-	2,227,131

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,173,085	1,173,085

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	1,935	1,935

2017.12.31	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산	565	-	-	565

파생금융부채	-	4,067	-	4,067

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,451,859	-	2,451,859

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,171,577	1,171,577

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	1,808	1,808

(3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2018.9.30	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	1,644	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	100	3	현금흐름할인모형	할인율	-

파생금융자산	21	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

차입금	2,227,131	2	현금흐름할인모형	할인율	0.32%~16.01%

유형자산

토지(유형자산)	1,173,085	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	1,935	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

2017.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

차입금	2,451,859	2	현금흐름할인모형	할인율	0.50%~16.01%

파생금융부채	4,067	2	현금흐름할인모형	할인율 및 환율	-

유형자산

토지(유형자산)	1,171,577	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	1,808	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.

24. 회계정책의 변경 24.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 분기재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산 및 부채에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산 및 부채를 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	720,315	720,315	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	289,615	289,615	-

금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	11,301	11,301	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	55,066	55,066	-

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,782	1,782	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*2)	2,209	2,209	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(*1)	100	100	-

금융부채

파생상품	당기손익인식금융부채(*1)	당기손익-공정가치(*1)	4,067	4,067	-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출 등에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 이로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

24.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석2에 기재된 것처럼 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 분기재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 분기손익계산서(단위: 백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출원가(*)	3,683,448	(31,516)	3,651,932

판매비와 관리비(*)	201,431	31,516	232,947

(*) 회사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 포함된 운송서비스에 대하여 별도의수행의무를 식별하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 판매비와 관리비로 처리하였던관련 비용을 매출원가로 처리하였습니다.