동국홀딩스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제66기 : 2019년 12월 31일 현재
제65기 : 2018년 12월 31일 현재
동국제강주식회사와 그 종속기업들

1. 일반사항동국제강주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업들(이하 회사와 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 회사는 1988년 5월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

장세주	12,900,000	13.52

장세욱	8,900,000	9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽	13,480,397	14.13

자기주식(*)	907,520	0.95

기타주주(*)	59,244,820	62.07

계	95,432,737	100.00

(*) 회사는 전기 중 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 자기주식 1,155,000주를 동경제철에 처분하였습니다(주석37 참조).

1.1 종속기업 현황보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	2019.12.31	2018.12.31	소재지	결산월	주요 영업활동

소유지분율(%)(*1)	의결권지분율(%)(*2)	소유지분율(%)(*1)	의결권지분율(%)(*2)

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	100.00	100.00	100.00	100.00	중국	12월	냉연강판 제조 및 판매

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	100.00	100.00	100.00	100.00	멕시코	12월	냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	75.00	75.00	75.00	75.00	인도	12월	냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	100.00	100.00	100.00	100.00	태국	12월	냉연강판 가공 및 판매

가온에스티(*3)	64.25	64.25	-	-	대한민국	12월	냉연강판 가공 및 판매

인터지스(*4)	48.34	50.97	48.34	50.97	대한민국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

연합물류(강음)유한공사	100.00	100.00	100.00	100.00	중국	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	100.00	100.00	100.00	100.00	브라질	12월	화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

Intergis Vina Co., Ltd	100.00	100.00	100.00	100.00	베트남	12월	운송관계서비스업

인터지스신항센터	80.00	80.00	80.00	80.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스웅동센터	90.00	90.00	90.00	90.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

인터지스중앙부두	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

당진고대부두운영	70.00	70.00	70.00	70.00	대한민국	12월	항만 운영 및 관리

제주로해운물류	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업

DKI	100.00	100.00	100.00	100.00	미국	12월	무역업

DKC	95.89	95.89	95.89	95.89	일본	12월	무역업

디케이유엔씨	100.00	100.00	100.00	100.00	대한민국	12월	컴퓨터용품 판매 및 정보처리 수탁관리

DK UNC servico de T.I. LTDA	100.00	100.00	100.00	100.00	브라질	12월	정보처리 수탁관리

DKC S.A.	100.00	100.00	100.00	100.00	파나마	12월	운송관계서비스업

Korea Tonnage NO.16 ShippingCompany S.A.(*5)	-	-	-	-	파나마	12월	운송관계서비스업

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.(*5)	-	-	-	-	파나마	12월	운송관계서비스업

CE LINE 3 Corporation(*5)	-	-	-	-	마셜제도	12월	운송관계서비스업

CE LINE 4 Corporation(*5)	-	-	-	-	마셜제도	12월	운송관계서비스업

경희궁제일차(*5)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

경희궁제이차(*5)(*6)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

원펀치디케이제일차(*5)(*6)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

페럼제일차(*5)	-	-	-	-	대한민국	12월	자산유동화업

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사(*7)	81.89	81.89	70.13	70.13	대한민국	12월	자산유동화업

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*2) 연결회사가 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순 합계입니다.(*3) 당기 중 회생절차 종료에 따라 기타특수관계자에서 종속기업으로 분류되었습니다. (*4) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 의결권지분율에 차이가 존재합니다.(*5) 해당 기업들은 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 연결회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*6) 당기 중 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업입니다.(*7) 당기 중 추가 출자로 인하여 소유지분율이 증가하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	연결범위 신규 포함/제외	사유

경희궁제이차	포함	구조화기업 신규 설립

원펀치디케이제일차	포함	구조화기업 신규 설립

가온에스티	포함	회생절차 종료

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전) 연결대상 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2019 년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료하는 연간 사업보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명	2019.12.31	2019

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	128,185	134,090	(5,905)	151,198	(7,357)	(7,210)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	65,624	41,617	24,007	139,712	3,544	4,981

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	32,687	24,155	8,532	83,041	503	607

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	38,658	20,288	18,370	65,709	1,781	3,677

인터지스	376,008	211,422	164,586	431,257	(39,982)	(40,060)

연합물류(강음)유한공사	17,223	19,926	(2,703)	8,274	(13,385)	(12,972)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	4,169	701	3,468	8,656	604	588

Intergis Vina Co., Ltd	493	141	352	2,567	76	85

인터지스신항센터	10,399	5,304	5,095	3,244	334	307

인터지스웅동센터	12,315	7,197	5,118	5,516	463	478

인터지스중앙부두	9,560	9,884	(324)	16,023	2,520	2,300

당진고대부두운영	8,485	4,611	3,874	5,741	(306)	(304)

제주로해운물류	110	328	(218)	2,425	(364)	(364)

DKI	134,708	77,005	57,703	360,047	3,917	5,607

DKC	193,755	149,808	43,947	40,058	370	2,429

디케이유엔씨	83,589	51,891	31,698	193,083	3,659	3,373

DK UNC servico de T.I. LTDA	782	358	424	3,010	257	256

DKC S.A.	1,989	-	1,989	2,701	(13,938)	(13,107)

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	5,349	5,349	-	-	-	-

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.	2,918	2,918	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	13,533	13,533	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	13,663	13,663	-	-	-	-

경희궁제일차	20,297	20,320	(23)	963	(4)	(4)

경희궁제이차	30,250	30,278	(28)	1,256	(28)	(28)

원펀치디케이제일차	10,155	10,155	-	288	-	-

페럼제일차	34,042	34,042	-	2,132	-	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	38,308	25,907	12,401	2,070	137	137

가온에스티	4,178	4,495	(317)	-	-	-

(단위: 백만원)

종속기업명	2018.12.31	2018

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.	107,815	106,511	1,304	178,270	(12,161)	(11,968)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV	63,407	44,381	19,026	130,851	1,703	2,469

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED	31,475	23,550	7,925	71,608	(2,413)	(2,871)

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.	34,184	19,491	14,693	58,230	150	821

인터지스	447,567	242,921	204,646	449,093	(14,834)	(16,158)

연합물류(강음)유한공사	27,658	17,389	10,269	5,974	(2,143)	(2,164)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.	3,481	600	2,881	9,449	1,445	1,186

Intergis Vina Co., Ltd	413	147	266	1,963	77	87

인터지스신항센터	9,613	4,721	4,892	2,993	196	172

인터지스웅동센터	9,780	5,004	4,776	5,484	446	422

인터지스중앙부두	4,930	7,554	(2,624)	15,820	2,086	2,030

당진고대부두운영	5,347	1,109	4,238	5,693	77	35

제주로해운물류	1,362	1,216	146	2,455	(130)	(203)

DKI	147,409	95,314	52,095	359,423	7,574	9,401

DKC	107,087	65,569	41,518	35,060	524	3,125

디케이유엔씨	78,614	50,289	28,325	163,315	4,047	3,765

DK UNC servico de T.I. LTDA	620	260	360	2,795	196	184

DKC S.A.	19,082	3,985	15,097	2,467	(242)	725

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.	5,903	5,903	-	-	-	-

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.	3,220	3,220	-	-	-	-

CE LINE 3 Corporation	13,675	13,675	-	-	-	-

CE LINE 4 Corporation	13,741	13,741	-	-	-	-

경희궁제일차	20,306	20,325	(19)	257	4	4

페럼제일차	47,052	47,052	-	1,292	-	-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사	38,797	31,100	7,697	396	(2)	(2)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중 요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석41에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가 '

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별 가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다 . 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다 . 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율- 자본은 역사적환율- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 .

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다 (주석6 참조) .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20 - 40년

구축물	10 - 40년

기계장치	2 - 35년

선박	10 - 15년

기타의유형자산	4년 - 20년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다 .

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법 또는 생산량비례법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

개발비	4년

소프트웨어	5년

기타의무형자산

포항 호안부두 부두이용권(*)	총사업비 보전기간

당진 부두이용권(*)	총사업비 보전기간

인천 북항 부두이용권	47년

기타	5년 - 30년

(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분 부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장 기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

(1) 재화의 판매연결회사는 후판, 봉형강, 냉연, 도금 및 컬러강판 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공연결회사는 고객에게 해운업 등 운송용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 고객에게 IT서비스 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있으므로 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 임대 용역연결회사는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

2.24 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 41 에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 차입금에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액 은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결회사는 토지 및 건물, 기계장치, 기타의 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연 결 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 고정리스료
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 기기등으로 구성되어 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.26 온실가스배출권과 배출부채연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 2.27 연결재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2020년 2월 6 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상차손 영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다( 주석10 및 11 참조 ).

(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석17 및 32 참조) . 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융상품의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 39.1(2) 참조).

(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

(6) 품질보증충당부채연결회사의 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에최근의 변동 추이를 반영해서 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별 금융 상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

연결재무상태표 상 자산	2019.12.31	2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	3,310	21,304

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,138	16,039

상각후원가 금융자산

매출채권	667,652	802,797

기타수취채권	38,875	54,391

기타금융자산	817	842

금융기관예치금	40,070	48,034

현금및현금성자산	391,941	343,099

파생상품

단기매매	90	133

계	1,157,893	1,286,639

연결재무상태표 상 부채	2019.12.31	2018.12.31

상각후원가

매입채무	455,779	594,800

기타지급채무	214,932	258,336

차입금	2,392,915	2,288,623

파생상품

단기매매	3,160	418

기타

리스부채 (*)	60,867	389

금융보증부채	25,373	16,588

차입금(할인어음)	225,806	397,840

계	3,378,832	3,556,994

(*) 기 업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채는 당기부터 차입금항목에서 제외하여 별도로 표시하였고 전기에는 차입금항목에 포함되어 있습니다 (주석41참조). (2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익	-	7

평가손익	28	26

배당수익	1	-

상각후원가 금융자산

이자수익	7,623	4,525

대손상각비	(31,100)	(5,940)

외화관련손익	6,529	(34,086)

처분손익	(436)	(1,827)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,455)	361

배당수익	226	167

파생상품

파생상품거래손익	5,809	284

파생상품평가손익	(3,172)	(285)

상각후원가 금융부채

이자비용	(107,668)	(107,172)

외화관련손익	(31,903)	(15,188)

기타

리스이자비용	(2,562)	(33)

금융보증수익	3,954	2,308

금융보증부채이자비용	(1,344)	(3,069)

할인어음이자비용	(9,278)	(8,852)

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

보유현금	450	353

은행예금 등(*)	391,491	342,746

계	391,941	343,099

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 계약이행보증 관련 담보제공 등으로 사용이제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

사용제한 금융기관예치금	27,335	40,621

6. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 장부금액과 손실충당금 내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액(순액)	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액(순액)

유동성 매출채권	714,181	(46,529)	-	667,652	823,560	(20,763)	-	802,797

비유동성 매출채권	6,657	(6,657)	-	-	-	-	-	-

기타 상각후원가 금융자산

유동성 기타수취채권(*)	47,862	(10,850)	-	37,012	34,992	(4,643)	(53)	30,296

비유동성 기타수취채권(*)	12,805	-	(793)	12,012	31,323	-	(7,228)	24,095

유동성 기타금융자산	-	-	-	-	30	-	-	30

비유동성 기타금융자산	817	-	-	817	812	-	-	812

(*) 유동성기타수취채권 및 비유동성기타수취채권에는 리스채권이 각각 293백만원 ,1,503백만원이 포함되어 있습니다.매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 39.1(2) 에서 제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	계	유동	비유동	계

미수금	21,712	179	21,891	22,138	14,337	36,475

미수수익	502	-	502	701	-	701

보증금	13,949	9,705	23,654	6,948	9,569	16,517

대여금	556	625	1,181	509	189	698

국공채	-	817	817	30	812	842

합 계	36,719	11,326	48,045	30,326	24,907	55,233

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(4) 연결회사는 매 보고기간말에 개별적으로 채권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여손상평가를 수행하고, 기타사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 또한 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니 다 (주석 39.1(2)참조).

(5) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기에서 언급한 채권의 각 종류별장부금액 전액입니다. (6) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	매출채권 할인액

2019.12.31	2018.12.31

자산의 장부금액	42,492	15,245

관련부채의 장부금액	(42,492)	(15,245)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치	42,492	15,245

관련 부채의 공정가치	(42,492)	(15,245)

순포지션	-	-

(7) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

기초	25,406	38,430

대손상각비	31,785	5,940

대손충당금 환입	(685)	-

제각	(300)	(19,013)

연결범위변동	7,739	-

외화환산차이 등	91	49

기말금액	64,036	25,406

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비(주석27 참조) 및 기타비용(주석29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

기타금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	3,310	21,304

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,138	16,039

파생금융자산	90	133

기타 상각후원가 금융자산(*2)	817	842

차감: 유동항목	(2,967)	(20,674)

계	16,388	17,644

기타금융부채

파생금융부채	3,160	418

금융보증부채	25,373	16,588

차감: 유동항목	(6,854)	(4,170)

계	21,679	12,836

(*1) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 제공하고 있는 담보도 없습니다.(*2) 국공채 항목으로 기타상각후원가 금융자산으로 분류됩니 다( 주석6 참조 ) .

(2) 당기손익-공정가치 금융자산1) 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

수익증권	2,877	21,009

환매가능출자금	433	295

계	3,310	21,304

2) 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.3) 연결회사는 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

기초금액	16,039	4,956

취득	446	12,469

대체	108	(1,610)

처분	-	(137)

평가손익	(1,455)	361

기말금액	15,138	16,039

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	15,138	16,039

2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

시장성 있는 지분증권(*)	12,633	13,382

시장성 없는 지분증권(*)	2,505	2,657

계	15,138	16,039

(*) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 파생금융상품(단위: 백만원)

구분	2019.12 .31	2018.12 .31

자산	부채	자산	부채

유동

매매목적파생상품	90	3,160	133	418

8. 재고자산(1) 재고자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	57,086	(1,435)	55,651	44,555	(1,090)	43,465

제품	263,516	(4,931)	258,585	281,063	(4,115)	276,948

반제품	118,363	(1,227)	117,136	85,099	(1,289)	83,810

원부재료	271,915	(7,618)	264,297	258,530	(2,995)	255,535

저장품	17,507	-	17,507	74,938	-	74,938

미착품	54,705	-	54,705	139,787	-	139,787

기타의재고자산	7,248	-	7,248	4,926	-	4,926

계	790,340	(15,211)	775,129	888,898	(9,489)	879,409

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,867,876백만원(전기: 5,209,807백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 5,785백만원이며(전기: 1,363백만원), 재고자산평가충당금환입 금액은 63백만원입니다(전기: 193백만원).

9. 기타자산(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동성 기타자산

선급금	7,964	21,883

선급비용	9,769	9,793

부가가치세환급금	9,668	7,252

기타	244	225

소계	27,645	39,153

비유동성 기타자산

장기선급비용	22,375	882

장기선급금	-	4,053

기타	228	5

소계	22,603	4,940

합계	50,248	44,093

10. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타의유형자산	건설중인자산	계

2019.12.31

취득원가	996,002	760,705	266,732	4,093,352	220,014	208,140	22,604	6,567,549

감가상각누계액	-	(296,978)	(105,164)	(2,774,227)	(121,734)	(141,115)	-	(3,439,218)

손상차손누계액	-	-	(12,520)	(134,499)	(31,390)	(174)	-	(178,583)

정부보조금	-	-	(132)	(739)	-	(369)	-	(1,240)

재평가잉여금	306,294	-	-	-	-	-	-	306,294

순장부금액	1,302,296	463,727	148,916	1,183,887	66,890	66,482	22,604	3,254,802

구분	토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타의유형자산	건설중인자산	계

2018.12.31

취득원가	1,002,271	757,918	264,851	4,063,148	220,014	155,441	16,466	6,480,109

감가상각누계액	-	(277,433)	(95,849)	(2,633,293)	(109,495)	(137,926)	-	(3,253,996)

손상차손누계액	-	-	-	(134,164)	(24,785)	(180)	-	(159,129)

정부보조금	-	-	(136)	(457)	-	(443)	-	(1,036)

재평가잉여금	330,514	-	-	-	-	-	-	330,514

순장부금액	1,332,785	480,485	168,866	1,295,234	85,734	16,892	16,466	3,396,462

(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역(단위: 백만원)

구분	2019

토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타의유형자산	건설중인자산	합계

전기말 순장부금액	1,332,785	480,485	168,866	1,295,234	85,734	16,892	16,466	3,396,462

회계정책변동효과 (주석41)	-	-	-	(386)	-	-	-	(386)

기초 순장부금액	1,332,785	480,485	168,866	1,294,848	85,734	16,892	16,466	3,396,076

취득	30	1,490	252	5,286	-	1,234	42,768	51,060

대체	(29,656)	2,671	889	30,958	-	54,250	(36,543)	22,569

처분	(275)	(2,477)	(101)	(1,838)	-	(940)	(60)	(5,691)

감가상각비	-	(19,839)	(9,191)	(146,667)	(12,239)	(4,964)	-	(192,900)

손상차손	-	-	(12,734)	-	(6,605)	-	-	(19,339)

연결범위변동	-	-	-	-	-	1	-	1

외화환산차이 등	(588)	1,397	935	1,300	-	9	(27)	3,026

기말 순장부금액	1,302,296	463,727	148,916	1,183,887	66,890	66,482	22,604	3,254,802

구분	2018

토지	건물	구축물	기계장치	선박	금융리스자산	기타의유형자산	건설중인자산	계

기초 순장부금액	1,325,985	467,894	157,223	1,505,938	125,425	17,102	18,154	36,977	3,654,698

취득	2,135	1,506	3,232	9,236	-	-	1,566	44,842	62,517

대체	15	3,517	17,979	31,503	-	-	2,698	(65,573)	(9,861)

처분	(2,803)	(1,679)	(145)	(10,857)	(24,446)	-	(636)	(38)	(40,604)

감가상각비	-	(19,280)	(9,013)	(161,447)	(15,245)	(1,775)	(5,425)	-	(212,185)

손상차손	-	-	-	(79,149)	-	-	-	-	(79,149)

연결범위변동	7,277	28,424	-	-	-	(15,327)	510	-	20,884

외화환산차이 등	176	103	(410)	10	-	-	25	258	162

기말 순장부금액	1,332,785	480,485	168,866	1,295,234	85,734	-	16,892	16,466	3,396,462

(3) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다( 주석23 참조 ).

(4) 전기 이전 연결회사는 토지 재평가를 수행하여 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 보고기간 말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 996,002백만원(전기말 : 1,002,271백만원)입니다.

(5) 감가상각 비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

매출원가	188,388	208,943

판매비와 관리비(경상연구개발비 제외)	1,923	1,636

경상연구개발비	2,589	1,606

합계	192,900	212,185

(6) 유형자산 담보제 공 내역(단위: 백만원)

2019.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,122,148	2,963,151	차입금(주석15)	1,485,186	한국산업은행 외

2018.12.31

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 및 선박 등	3,271,014	2,626,102	차입금(주석15)	1,267,849	한국산업은행 외

( 7) 당 기 중 발생한 임대수익은 1,912백만원( 전기: 2,227백만원 )이며, 임대비용은 472 백만원( 전기: 2, 395 백만원 )입니다.

(8) 보고기간말 현재 연결회사의 국내 철강부문의 순자산 장부금액이 시가총액보다 많음에 따라 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 국내 철강부문의 유/무형자산에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 열연 부문과 냉연 부문으로 현금창출단위를 구분하였으며, 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 5년 후의 현금흐름은 0%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한 사용가치 산정에 사용된 할인율은 열연 부문과 냉연 부문 모두 10.54%입니다. 유/무형자산에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. (9) 연결회사는 종속기업인 연합물류(강음)유한공사의 유형자산 12,734백만원 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정되었습니다. 현금창출단위에 대한 주요가정, 사용가치 계산에 사용된 장기 성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

기업명	연합물류(강음)유한공사

매출총이익률(*1)	18.28%

매출성장률(*2)	5.65%

영구성장률	0.00%

세전할인율(*3)	10.98%

(*1) 향후 5년간 매출총이익률의 산술평균값 입니다.(*2) 향후 5년간 매출성장률의 산술평균이며 사업계획과 물량, 평균단가를 추정하였습니다.(*3) 사용된 할인율은 자본자산가격결정모델(CAPM)에 의해 산정한 할인율입니다.

(10) 보고기간말 현재 연결회사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결회사는 가스배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	계

2019.12.31

취득원가	5,948	5,362	40,436	117,022	168,768

상각누계액	-	(5,232)	(39,763)	(40,051)	(85,046)

손상누계액	-	-	-	(20,487)	(20,487)

정부보조금	-	-	-	(10,915)	(10,915)

순장부금액	5,948	130	673	45,569	52,320

2018.12.31

취득원가	21,997	5,681	40,309	117,000	184,987

상각누계액	-	(5,187)	(39,045)	(37,454)	(81,686)

손상누계액	(16,049)	-	-	(50)	(16,099)

정부보조금	-	-	-	(11,231)	(11,231)

순장부금액	5,948	494	1,264	68,265	75,971

(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역(단위: 백만원)

구분	2019

영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	5,948	494	1,264	68,265	75,971

취득 및 대체	-	-	10	26	36

처분	-	-	-	(48)	(48)

무형자산상각비	-	(364)	(631)	(2,295)	(3,290)

손상차손(*)	-	-	-	(20,384)	(20,384)

기타변동	-	-	20	-	20

외화환산차이 등	-	-	10	5	15

기말 순장부금액	5,948	130	673	45,569	52,320

구분	2018

영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	계

기초 순장부금액	21,997	857	1,711	70,509	95,074

취득 및 대체	-	-	233	-	233

처분	-	-	-	(17)	(17)

무형자산상각비	-	(363)	(683)	(2,280)	(3,326)

손상차손/환입	(16,049)	-	-	49	(16,000)

외화환산차이 등	-	-	3	4	7

기말 순장부금액	5,948	494	1,264	68,265	75,971

(*) 연결회사는 포항 호안부두 부두이용권에 대한 손상평가 수행결과, 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분	2019	2018년

매출원가	2,672	2,650

판매비와 관리비	618	676

계	3,290	3,326

(4) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총 액은 10,235백만원

(전기: 10,664 백만원)입니다.

(5) 영업권의 손상평가

보고기간말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 다음의 영업부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 백만원)

기업명	2019	2018

인터지스중앙부두	5,948	5,948

계	5,948	5,948

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.

구분	인터지스중앙부두

매출액이익률	12.72%

매출성장률(*1)	1.52%

영구성장률	-

세전할인율(*2)	9.96%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.(*2) 사용된 할인율은 연결회사의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 연결회사는 현금흐름창출단위(집단)의 장부가액이회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자 상세내역

(단위: 백만원)

기업명	2019.12.31	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 및 공동기업활동의 성격 등

소유지분율(%)	의결권지분율(%)

CSP	30.00	30.00	브라질	12월 31일	제철업

광주동국지채과기유한공사(*1)	20.00	20.00	중국	12월 31일	금속제품 도소매업 등

아이엔케이신항만	50.00	50.00	대한민국	12월 31일	운송관계서비스업 및 하역업

비엔씨티(*2)	12.50	12.50	대한민국	12월 31일	운송관계서비스업 및 하역업

INTERGIS USA INC(*3)	50.00	50.00	미국	12월 31일	운송관계서비스업

Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.(*3)(*4)	50.00	50.00	멕시코	12월 31일	운송관계서비스업

페럼인프라	20.22	20.22	대한민국	12월 31일	대중골프장 운영업

(*1) 연결회사는 당기 중 중 국법인의 판매를 증가시키기 위해 합작투자법인의 지분을 신규로 취득하였습니다. (*2) 연결회사의 의결권지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였으며, 연결회사는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티의 주권을 신한은행에 제공하고 있습니다. (*3) 연결회사는 당기 중 해외물류사업 공동진출을 위해 합작투자법인 지분을 신규 취득하였습니다. (*4) 당기 중 회사명이 Pactra International Mexico S de RL de CV에서 Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.로 변경되었습니다. (2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역

(단위: 백만원)

기업명	2019

기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말금액

CSP	-	53,028	(53,775)	747	-	-

광주동국지채과기유한공사	-	1,326	(10)	-	-	1,316

아이엔케이신항만	2,338	-	13	-	(122)	2,229

페럼인프라	22,546	-	270	-	(36)	22,780

INTERGIS USA INC	-	1,170	(73)	(10)	-	1,087

Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	-	284	166	3	-	453

계	24,884	55,808	(53,409)	740	(158)	27,865

기업명	2018

기초금액	지분법손익	지분법자본변동	배당	기타	기말금액

CSP	174,954	(164,014)	(10,940)	-	-	-

아이엔케이신항만	2,710	(248)	-	(100)	(24)	2,338

페럼인프라	21,682	111	-	-	753	22,546

계	199,346	(164,151)	(10,940)	(100)	729	24,884

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보

(단위: 백만원)

기업명	2019.12.31	2019

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

CSP	508,290	3,432,122	1,144,162	3,104,654	1,624,885	(480,138)	2,471	(477,667)

광주동국지채과기유한공사	870	1,334	428	-	5,448	(47)	-	(47)

아이엔케이신항만	6,305	1,172	2,960	59	38,624	26	(245)	(219)

비엔씨티	80,522	664,358	22,594	1,088,638	113,113	(69,627)	(53)	(69,680)

페럼인프라	9,219	164,145	54,744	5,980	12,968	1,727	(181)	1,546

INTERGIS USA INC	3,538	93	1,457	-	6,909	(89)	-	(89)

Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	4,283	126	3,504	-	9,205	256	-	256

기업명	2018.12.31	2018

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

CSP	773,261	3,416,408	1,084,245	3,108,622	1,862,641	(543,578)	(36,466)	(580,044)

아이엔케이신항만	6,202	1,308	2,833	-	35,571	(497)	(48)	(545)

비엔씨티	54,315	671,018	42,783	979,221	113,632	(60,476)	-	(60,476)

페럼인프라	6,815	164,226	49,572	9,983	12,665	939	(50)	889

(4) 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 백만원)

기업명	2019

기말순자산	순자산지분금액	손상차손	미반영손실	투자차액	지분법주식장부금액

CSP	(308,404)	(92,521)	-	92,521	-	-

광주동국지채과기유한공사	1,776	355	-	-	961	1,316

아이엔케이신항만	4,458	2,229	-	-	-	2,229

비엔씨티	(366,352)	(45,794)	(3,254)	49,048	-	-

페럼인프라	112,640	22,780	-	-	-	22,780

INTERGIS USA INC	2,174	1,087	-	-	-	1,087

Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	905	453	-	-	-	453

기업명	2018

기말순자산	순자산지분금액	손상차손	미반영손실	지분법주식장부금액

CSP	(3,198)	(959)	-	959	-

아이엔케이신항만	4,677	2,338	-	-	2,338

비엔씨티	(296,671)	(37,084)	(3,254)	40,326	-

페럼인프라	111,486	22,546	-	-	22,546

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 백만원)

기업명	2019	2018

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

CSP	91,562	92,521	959	959

비엔씨티	8,722	49,048	7,559	40,326

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분	토지	건물 등	계

2019.12.31

취득원가	30,771	4,589	35,360

감가상각누계액	-	(1,401)	(1,401)

순장부금액	30,771	3,188	33,959

2018.12.31

취득원가	864	1,675	2,539

감가상각누계액	-	(1,196)	(1,196)

순장부금액	864	479	1,343

(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2019

토지	건물 등	계

기초 순장부금액	864	479	1,343

취득	251	2,858	3,109

대체	29,656	-	29,656

감가상각비	-	(163)	(163)

외화환산차이	-	14	14

기말 순장부금액	30,771	3,188	33,959

구분	2018

토지	건물 등	계

기초 순장부금액	1,674	1,006	2,680

처분	(850)	(517)	(1,367)

감가상각비	-	(53)	(53)

외화환산차이	40	43	83

기말 순장부금액	864	479	1,343

(3) 투자부동산의 공정가치(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

토지(*)	52,587	3,046

건물	3,060	437

(*) 당기 중 종속기업의 유형자산 토지가 투자부동산으로 대체되었습니다.14. 매각예정비유동자산

전기 중 회사는 포항 2후판 설비 중 일부 기계장치를 매각하는 계약을 체결하였으며 동 거래는 당기 중 완료되었습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유형자산	-	9,700

매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 이는 계약된 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치입니다.

15. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동성 차입금

단기차입금	1,842,240	1,727,364

유동성 장기차입금	173,792	372,745

유동성 사채	28,000	206,769

유동성 리스부채(*)	-	282

유동성 전환사채	52,968	8,500

소계	2,097,000	2,315,660

비유동성 차입금

장기차입금	486,763	317,190

사채	34,958	5,000

전환사채	-	48,895

리스부채(*)	-	107

소계	521,721	371,192

합계	2,618,721	2,686,852

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채는 당기부터 차입금항목에서 제외하여 별도로 표시하였습니다 ( 주석41 참조 ).

(2) 차입금 상세내역 1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2019.12.31	장부금액

2019.12.31	2018.12.31

Banker's Usance	한국산업은행 외	2020.12.21	0.17~5.25	595,440	429,758

어음할인 (*1)	아이비케이캐피탈 외	2020.09.30	2.80~4.30	225,806	397,840

일반대출 (*2)	한국산업은행 외	2020.12.31	0.50~ 8.33	992,885	882,679

신디케이션론	Shanghai Pudong Development Bank 외	2020.07.10	4.79	28,109	17,087

계	1,842,240	1,727,364

(*1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석6 참조). (*2) 보고기간말 현재 연결회사의 해당 차입금 중 일부는 매출채권 등이 담보로 제공되고 있습니다 .

2) 장기차입금(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2019.12.31	장부금액

2019.12.31	2018.12.31

임대주택자금	국민은행	2025.04.04	2.30	911	986

시설자금대출	한국산업은행 외	2024.07.01	1.61~5.25	118,322	77,018

신디케이션론	한국산업은행 외	2022.07.10	3.76~5.23	349,747	446,688

운영자금	KEB하나은행 외	2022.12.28	1.00~5.00	156,113	128,703

선박자금 (*)	캠코선박유한회사 외	2023.12.13	4.10~6.50	35,462	36,540

소계	660,555	689,935

차감: 유동성대체	(173,792)	(372,745)

합계	486,763	317,190

(*) 연결회사의 선박 관련 보험, 장기화물운송계약, 선박운영수입계좌 및 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.3) 사채

(단위: 백만원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%) 2019.12.31	2019.12.31

원화가액	유동성 사채	비유동성 사채

확정금리 원화사채	제98회 원화사모사채	2021.01.31	4.70%	10,000	-	10,000

확정금리 원화사채	제99회 원화사모사채	2021.03.27	4.50%	25,000	-	25,000

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.09	4.80%	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.17	4.80%	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.17	4.80%	3,000	3,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.30	4.80%	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2020.09.30	4.80%	5,000	5,000	-

변동금리 원화사채	원화사모사채	2020.01.23	3.10%	5,000	5,000	-

소계	63,000	28,000	35,000

차감 : 사채할인발행차금	(42)	(42)

합계	62,958	28,000	34,958

차입금 종류	차입처	만기일	연이자율(%)2018.12.31	2018.12.31

원화가액	유동성 사채	비유동성 사채

확정금리 원화사채	제89회 원화사모사채	2019.12.16	5.01	120,000	120,000	-

확정금리 원화사채	제94회 원화사모사채	2019.07.31	5.25	5,000	5,000	-

확정금리 원화사채	제95회 원화사모사채	2019.09.19	5.25	19,000	19,000	-

확정금리 원화사채	제96-1회 원화사모사채	2019.03.27	5.00	10,000	10,000	-

확정금리 원화사채	제96-2회 원화사모사채	2019.09.27	5.25	23,000	23,000	-

확정금리 원화사채	제97회 원화사모사채	2019.05.24	5.00	5,000	5,000	-

변동금리 원화사채	원화사모사채	2020.01.23	3.36	5,000	-	5,000

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.09.14	5.00	7,000	7,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.09.14	5.00	3,000	3,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.09.28	5.00	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.11.06	5.00	5,000	5,000	-

고정금리 원화사채	원화사모사채	2019.09.28	5.00	5,000	5,000	-

소계	212,000	207,000	5,000

차감: 사채할인발행차금	(231)	(231)	-

합계	211,769	206,769	5,000

4) 전환사채(단위: 백만원)

구분	2019.12.31

발행회사	동국제강

사채의 종류	전환사채

액면가액	발행시	50,000

보고기간말	50,000

사채상환할증금	발행시	4,985

보고기간말	4,985

사채할인발행차금	발행시	250

보고기간말	33

전환권조정	발행시	12,995

보고기간말	1,984

전환권대가	보고기간말	8,010

발행일	2016년 12월 16일

만기일	2020년 06월 16일

전환대상	기명식 보통주

전환가격(최초)	11,552원(*1)

전환가격조정	가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율	2.00%

보장수익률	4.64%

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

중도상환청구권 / 매수선택권	해당사항 없음

(단위: 백만원)

구분	2018.12.31

발행회사	동국제강	인터지스

사채의 종류	전환사채	전환사채(*2)

액면가액	발행시	50,000	10,000

보고기간말	50,000	8,500

사채상환할증금	발행시	4,985	-

보고기간말	4,985	-

사채할인발행차금	발행시	250	111

보고기간말	105	-

전환권조정	발행시	12,995	1,418

보고기간말	5,985	-

전환권대가	발행시	8,010	1,669

발행일	2016년 12월 16일	2015년 08월 31일

만기일	2020년 06월 16일	2020년 08월 31일

전환대상	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가격(최초)	11,552원(*1)	4,534원

전환가격조정	가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우	가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우

액면이자율	2.00%	-

보장수익률	4.64%	-

전환조건	2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능	2016년 8월 31일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권	없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)	발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 조기상환청구가능

중도상환청구권 / 매수선택권	해당사항 없음	발행일로부터 6개월이 경과하는 날 이후 회사는 사채권의 30%까지를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구가능. 단, 조기상환청구권은 매수선택권에 우선함

(*1) 시가하락으로 인해 8,086 원으로 조정되었습니다.(*2) 연결회사가 발행한 해당 전환사채는 당기 중 매수청구권을 행사하여 전액 상환하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동성(*1)

매입채무	455,779	594,800

소계	455,779	594,800

임대보증금	368	383

미지급금(*2)	164,368	213,433

미지급비용	47,778	43,408

기타	343	673

소계	212,857	257,897

비유동성

임대보증금	711	127

장기미지급금	1,363	312

소계	2,074	439

합계	670,710	853,136

(*1) 매입채무 및 유동성 기타지급채무를 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.(*2) 연결회사는 전기 6월부터 전력비 납부를 위한 구매전용카드를 사용하고 있으며,이와 관련하여 당기말 123,640백만원(전기말 : 119,553백만원)을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 또한, 전기 중 공정거래위원회는 회사의 봉강(철근) 판가 담합 행위에대한 과징금을 부과하기로 결정하였으며, 이에 따라 회사는 부과된 과징금 30,129백만원을 전기에 미지급금으로 계상하고 당기 중 지급하였습니다. 또 한, 당기중 회사는공정위를 피고로 하여 행정소송 중에 있습니다.

17. 이연법인세

(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 실현될 이연법인세자산	12,882	22,211

12개월 이후에 실현될 이연법인세자산	244,550	215,901

상계 전 이연법인세자산	257,432	238,112

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,307)	(1,893)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(272,767)	(267,619)

상계 전 이연법인세부채	(275,074)	(269,512)

이연법인세자산(부채) 순액	(17,642)	(31,400)

(2) 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 백만원)

2019	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익	외화환산차이 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실	1,807	1,234	-	-	3,041

순확정급여부채	1,480	(5,409)	4,781	-	852

감가상각비	3,436	1,382	-	(5)	4,813

정부보조금	2,945	99	-	-	3,044

차입원가자본화	(6,529)	504	-	-	(6,025)

종속기업 및 관계기업투자	(12,887)	2,776	-	-	(10,111)

유형자산	(135,635)	(5,235)	-	-	(140,870)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	13,627	-	342	-	13,969

기타	(1,405)	14,876	-	(7)	13,464

소계	(133,161)	10,227	5,123	(12)	(117,823)

이월결손금	101,761	(1,614)	-	34	100,181

이연법인세자산(부채)	(31,400)	8,613	5,123	22	(17,642)

(단위: 백만원)

2018	기초	증가(감소)	기말

당기손익	기타포괄손익	외화환산차이 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실	1,655	152	-	-	1,807

순확정급여부채	268	(7,848)	9,060	-	1,480

감가상각비	1,332	2,141	-	(37)	3,436

정부보조금	3,056	(111)	-	-	2,945

차입원가자본화	(7,031)	502	-	-	(6,529)

종속기업 및 관계기업투자	(16,485)	3,598	-	-	(12,887)

유형자산	(164,402)	28,767	-	-	(135,635)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,508	6,224	(105)	-	13,627

기타	12,400	(14,437)	630	2	(1,405)

소계	(161,699)	18,988	9,585	(35)	(133,161)

이월결손금	88,776	12,985	-	-	101,761

이연법인세자산(부채)	(72,923)	31,973	9,585	(35)	(31,400)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 백만원)

구분	2019년	2018

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(1,455)	342	(1,113)	433	(105)	328

순확정급여부채의 재측정요소	(19,739)	4,781	(14,958)	(37,732)	9,060	(28,672)

자기주식처분손실	-	-	-	(2,604)	630	(1,974)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31	사유

종속기업 및 관계기업투자	1,051,058	894,950	예측가능한 미래에 처분(소멸)하지 않을 예정임

영업권	117	-	사업결합 영업권

기타	33,207	26,261	실현가능성의 불확실

미사용결손금(*)	91,074	27,897	미래과세소득의 불확실

미사용세액공제액(*)	447	678	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금 및 세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

이월결손금	세액공제	이월결손금	세액공제

1년 이내	5,242	149	9,873	293

2년 이내	10,376	98	6,724	149

3년 이내	708	138	826	98

3년 초과	74,748	62	10,474	138

계	91,074	447	27,897	678

18 . 순확정급여부채18.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	238,902	215,839

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	187	86

소계	239,089	215,925

사외적립자산의 공정가치	(224,442)	(178,674)

연결재무상태표 상 순확정급여부채	14,647	37,251

(2) 연결손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

당기근무원가	18,374	17,577

순이자원가	(630)	(261)

종업원 급여에 포함된 총 비용	17,744	17,316

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

기초 장부금액	215,925	185,365

당기근무원가	18,374	17,577

이자비용	3,989	4,449

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	11,050	6,763

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	7,221	28,476

퇴직급여지급액(*)	(17,511)	(26,732)

전출입	28	18

외화환산차이	9	9

연결범위변동	4	-

기말금액	239,089	215,925

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 8,094백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동(단위: 백만원)

구분	2019	2018

기초 장부금액	178,674	159,289

이자수익	4,619	4,710

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,466)	(2,493)

사용자의 기여금	54,951	41,710

전출입	(41)	290

퇴직급여지급액(*)	(14,472)	(22,632)

기타	2,175	(2,200)

외화환산차이	2	-

기말금액	224,442	178,674

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 6,072백만원 이 포함되어 있습니다.

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

정기예금	159,648	71.13	115,835	64.83

퇴직연금보험	64,449	28.72	62,464	34.96

기타	345	0.15	375	0.21

계	224,442	100.00	178,674	100.00

(6) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	2019.12.31	2018.12.31

할인율	1.85 ~ 2.36	2.23 ~ 2.69

임금인상률	1.85 ~ 4.83	2.60 ~ 4.81

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(14,878)	17,261

임금상승률	16,899	(14,873)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 28,726백만원입니다. 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.23년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	계

급여지급액	68,977	16,712	42,400	184,924	313,013

18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,217백만원입니다.

19. 충당부채

보고기간말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

품질보증충당부채	품질보증충당부채	복구충당부채	소송충당부채(*)

기초 장부금액	3,612	3,264	91	23,578

충당부채 인식액	903	2,444	-	-

환입액	(14)	-	-	(23,517)

사용액	(1,417)	(2,096)	(91)	-

외화환산차이 등	2	-	-	(61)

기말	3,086	3,612	-	-

유동항목	3,086	3,536	-	-

비유동항목	-	76	-	-

(*) 전기에 해상운송사고 중재사건이 종료되어 충당부채와 기타수취채권을 환입하였습니다.

20. 기타부채(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동성 기타부채

선수금	12,599	6,040

예수금	3,420	9,913

부가가치세예수금	15,178	9,244

미지급비용	26,044	24,905

기타	652	557

소계	57,893	50,659

비유동성 기타부채

장기선수수익	2,300	4,395

예수보증금	81	78

기타장기종업원급여	10,244	7,544

소계	12,625	12,017

총계	70,518	62,676

21. 납 입 자 본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2019년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

법정적립금(*1)	86,354	86,354

임의적립금(*2)	634,737	1,105,504

미처리결손금	(320,801)	(708,016)

계	400,290	483,842

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역(단위: 백만원)

구분	2019	2018년

기초 장부금액	483,842	818,078

회계정책변경 효과	-	(182)

당기순손실-지배기업의 소유주지분	(68,509)	(297,855)

기타포괄손익-공정가치 금융상품	-	67

연차배당	-	(9,337)

순확정급여부채의 재측정요소	(14,973)	(27,910)

재평가잉여금 대체	28	1,003

관계기업의 순확정급여부채의재측정요소에 대한 지분	(98)	(22)

기말 장부금액	400,290	483,842

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

재평가잉여금	216,798	216,826

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(2,652)	(1,708)

관계 기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(269,383)	(270,126)

해외사업장외화환산차이	(30,011)	(37,778)

계	(85,248)	(92,786)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 백만원)

2019	기초	증감(*)	기말

재평가잉여금	216,826	(28)	216,798

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(1,708)	(944)	(2,652)

관계 기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(270,126)	743	(269,383)

해외사업장외화환산차이	(37,778)	7,767	(30,011)

계	(92,786)	7,538	(85,248)

2018	기초	증감(*)	기말

재평가잉여금	217,829	(1,003)	216,826

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(241)	(1,467)	(1,708)

관계 기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(259,186)	(10,940)	(270,126)

해외사업장외화환산차이	(44,156)	6,378	(37,778)

계	(85,754)	(7,032)	(92,786)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(3) 기타자본구성요소의 주요 항목1) 자기주식

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

자기주식(*)	11,813	11,813

(*) 보고기간말 현재 회사는 907,520주(전기말: 907,520주)의 자기주식을 보유하고 있습니다. 2) 회사는 유형자산에 대하여 1988년 7월 1일 및 1998년 6월 1일을 재평가기준일로하여 자산재평가법에 의한 재평가로 인해 492,295백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 7,078백만원을 차감한 금액을 재평가적립금(기타자본구성요소)으로 계상하였습니다. 한편, 회사는 1994년 11월 12일 및 1998년 12월 31일자로 재평가적립금 67,600백만원을 자본전입하였습니다. 3) 회사는 2006년에 자기주식 7,366,674주(30,096백만원)를 처분하여 139,463백만원의 자기주식처분이익이 발생하였으며, 자기주식처분이익 중 법인세효과 38,352백만원을 차감한금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다. 또한, 회사는 전기 중 자기주식 1,155,000주(15,034백만원)을 처분하여 2,604백만원의 자기주식처분손실이 발생하였으며 자기주식처분손실 중 법인세효과 630백만원을 차감한 금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 수익과 관련해 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

제품매출액	5,021,709	5,267,961

상품매출액	270,231	338,620

용역매출액	329,495	314,412

기타매출액	36,996	43,938

계	5,658,431	5,964,931

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연 결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

자산으로 인식한 계약이행원가 등 ( *1)	16,331	5,002

계약부채-용역의 제공과 관련한 선수수익 등 (*2)	5,882	785

계약부채-제품 판 매 등 (*2)	6,878	994

계약부채 합계	12,760	1,779

(*1) 제품 수출계약에 포함된 운송서비스를 제공하기 위하여 투입된 원가 및 IT 컨설팅 계약에 대한 계약자산(미청구공사) 등을 자산으로 인식하였습니다. (*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금과 선수수익 항목입니다.

25. 비용의 성격별 분류(단위: 백만원)

구분	2019	2018

재고자산의 변동	27,961	(11,403)

원부재료의 사용 및 상품매입액	3,720,406	4,022,363

종업원급여	324,324	322,102

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비(*1)	214,466	215,564

전력비	250,215	266,519

연료비	119,644	115,827

운반비	169,027	160,969

지급수수료 및 지급용역비	403,212	481,245

기타비용	264,621	246,784

계(*2)	5,493,876	5,819,970

(*1) 사용권자산 상각비 18,113백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 연결 손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원급여(단위: 백만원)

구분	2019	2018

급여	257,446	261,420

퇴직급여	19,961	17,635

기타장기종업원급여	2,698	(414)

복리후생비	44,219	43,461

계	324,324	322,102

27. 판 매비와 관리비(단위: 백만원)

구분	2019	2018

급여	57,817	56,050

퇴직급여	5,055	4,827

명예퇴직금	128	3,004

복리후생비	10,611	10,153

여비교통비	3,423	3,112

운반비	92,720	92,516

지급임차료	878	8,495

지급수수료	7,888	5,732

대손상각비	26,839	5,934

감가상각비(*)	11,435	1,636

무형자산상각비	618	676

세금과공과	2,521	2,678

접대비	3,575	3,188

보험료	1,365	1,094

경상연구개발비	10,235	10,664

지급용역비	84,104	102,701

교육훈련비	969	1,160

수출비용	13,828	11,560

차량유지비	1,214	1,282

소모품비	801	1,031

기타	7,585	9,189

계	343,609	336,682

(*)당기에는 사용권자산 상각비 9,512백만원을 포함하고 있습니다.

28. 기타수익(단위: 백만원)

구분	2019	2018

이자수익	1,904	2,328

외화관련이익	27,906	19,667

유형자산처분이익	933	944

무형자산처분이익	66	128

무형자산손상차손환입	-	49

투자부동산처분이익	-	552

파생상품평가이익	178	133

파상생품거래이익	7,680	3,106

기타	9,761	22,630

계	48,428	49,537

29. 기타비용(단위: 백만원)

구분	2019	2018

이자비용	10,372	13,218

외화관련손실	33,028	29,488

매출채권처분손실	375	1,827

유형자산손상차손	19,339	79,149

유형자산처분손실	4,177	18,683

무형자산손상차손	20,384	16,049

파생상품평가손실	3,350	418

파상생품거래손실	1,871	2,822

기타의 대손상각비(*)	6,254	6

기타	15,280	53,384

계	114,430	215,044

( *) 연결회사는 당기 중 거래처가 지급할 금액 7,231백만원을 금융기관에 대위변제하였으며, 일부 금액을 투자부동산(300백만원) 및 재고자산(671백만원)으로 대물변제(주석13 및 35 참조)받았습니다. 대위변제 금액과 투자부동산 등으로 수령한 가액의 차액이 기타의대손상각비로 인식되었습니다. 30. 금융수익

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

이자수익	5,719	4,532

배당수익	227	167

외화관련이익	32,789	29,002

금융보증수익	3,954	2,308

계	42,689	36,009

31. 금융비용(단위: 백만원)

구분	2019	2018

이자비용	110,480	105,908

외화관련손실	53,041	68,394

기타	6,799	4,010

합계	170,320	178,312

32. 법인세비 용(수익)

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역(단위: 백만원)

구분	2019	2018

당기법인세

당기 법인세부담액	7,985	11,025

전기 법인세 등의 조정사항	(167)	(1,569)

총 당기법인세	7,818	9,456

이연법인세 (주석17)

일시적차이 변동 효과 등	(8,613)	(31,973)

총 이연법인세	(8,613)	(31,973)

법인세비용(수익)	(795)	(22,517)

(2) 법인세비용차감전순 손실과 법인세비용(수익) 간의 관계

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

법인세비용차감전순 손실	(82,486)	(326,999)

적용세율로 계산된 법인세 비용 (수익)	(10,254)	(69,873)

법인세효과

세무상 과세되지 않는 수익	(1,558)	(212)

세무상 차감되지 않는 비용	4,958	8,518

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	1,824	41,446

과거 이연법인세 미인식 이월세액공제의 사용 등	(61)	(61)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	8,244	-

전기 법인세 조정사항	(167)	(1,569)

기타	(3,782)	(766)

법인세 비용(수익)	(795)	(22,517)

당기 법인세비용차감전순손실에 대한 가중평균적용세율은 12.43 %( 전기: 21.37% ) 입니다.

33. 주당손실(1) 기본주당손실

기본주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주 당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	2019	2018

당기순손실	(68,508,780,730)	(297,854,692,268)

가중평균 유통보통주식수(*)	94,525,217주	94,348,012주

기본주당손실	(725)	(3,157)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	2019	2018

기초	94,525,217	93,370,217

자기주식 처분	-	977,795

가중평균유통보통주식수	94,525,217	94,348,012

(2) 희석주당손실 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일하며, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당손실 계산시 포함하지 아니하였습니다.

34. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대 하여 배당은 없으며, 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

법인세비용차감전순손실	(82,486)	(326,999)

조정

감가상각비	192,900	212,185

투자부동산감가상각비	163	53

무형자산상각비	3,290	3,326

사용권자산상각비	18,113	-

대손상각비	26,839	5,934

기타의대손상각비	6,254	6

재고자산평가손실	5,722	1,170

퇴직급여	17,744	17,635

이자수익	(7,623)	(4,532)

배당수익	(227)	(167)

이자비용	120,852	119,126

외화환산손익	(389)	20,298

유형자산처분손익	3,244	17,739

유형자산손상차손	19,339	79,149

투자부동산처분이익	-	(552)

무형자산처분이익	(66)	(128)

무형자산손상차손	20,384	16,000

관계기업 및 공동기업투자 손익	53,409	164,151

충당부채인식	889	2,444

기타손익	4,044	(2,464)

매출채권의 변동	118,595	(6,479)

계약자산의 변동	(724)	(5,002)

기타수취채권의 변동	(10,828)	(1,334)

재고자산의 변동	53,601	(106,514)

기타금융자산의 변동	63	(3,689)

기타자산의 변동	12,968	(10,531)

매입채무의 변동	(140,614)	45,467

기타지급채무의 변동	(54,051)	159,416

충당부채의 변동	(1,417)	(2,187)

계약부채의 변동	(362)	785

기타부채의 변동	5,751	4,378

순확정급여부채의 변동	(57,921)	(46,082)

영업으로부터 창출된 현금	327,456	352,602

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	36,543	55,712

건설중인자산의 무형자산 대체	-	161

차입금의 유동성 대체	200,205	324,915

유동성 장기차입금의 장기차입금 대체	187,491	153,491

리스부채의 유동성 대체	10,892	-

장기화물운송계약(COA)의 조기 종료	-	17,311

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	2,254	633

유형자산 계정 재분류	52,357	-

충당부채 및 장기미수금 상계	-	23,517

대물변제로 인한 장기차입금의 인수	2,700	-

대물변제로 인한 투자부동산의 취득	3,000	-

대물변제로 인한 저장품의 증가	1,082	-

리스채권의 인식	1,985	-

사용권자산의 인식	80,206	-

온실가스 매수선택권 행사	4,109	-

연결범위변동으로 인한 유형자산의 증가	1	20,884

연결범위변동으로 인한 차입금의 증가	-	26,306

순확정급여부채의 재측정요소	(14,958)	(28,672)

(3) 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동

(단위 : 백만원)

구 분	2019년기초	재무현금흐름	비현금거래	2019년 기말

외화차이	기타 비금융변동

차입금	2,417,299	73,718	9,288	2,490	2,502,795

사채	211,769	(149,053)	-	242	62,958

전환사채	57,395	(8,500)	-	4,073	52,968

리스부채	389	(16,702)	(4,272)	81,452	60,867

미지급배당금	519	(213)	-	(49)	257

합 계	2,687,371	(100,750)	5,016	88,208	2,679,845

36. 우발상황 (1) 보고기간말 현재 연결회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 1,188,328백만원(USD 1,026,368천/전기말: 1,034,895백만원(USD 925,584천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 한국산업은행 등과 1,195,481백만원(전기말: 1,223,867백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 연결회사는 부산은행 등과 493백만원(전기말: 472백만원)의 당좌차월 한도 약정 및 한국산업은행 등과 42,264백만원(전기말: 32,675백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 87,000백만원(전기말: 69,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 103,389백만원(전기말:108,207백만원)의 매출채권 할인약정을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결회사는 경남은행 및 서울보증보험 등으로부터 계약이행 등과 관련하여 93,089백만원(전기말: 87,505백만원)을 한도로 지급보증을 받고 있으며영업활동과 관련하여 거래처에게 1,149백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 383,728백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 345,355백만원(전기말: 431,714백만원)입니다. 또한, 보고기간말 현재 종속기업인 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD.는 운영자금 대출과 관련하여 Shanghai Pudong Development Bank 등4개 금융기관으로부터 33,148백만원(CNY 200,000천/전기말: 32,552백만원(CNY 200,000천))을 한도로 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 32,501백만원 (CNY 196,100천/전기말 32,060백만원(CNY 196,980천))입니다. (6) 연결회사는 신용등급하락에 따른 기한이익 상실 조항이 포함된 금융기관 차입금이 있습니다.(7) 보고기간말, 연결회사는 정상적인 영업과정에서 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 9건이며, 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 10,845백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 연결회사는 반덤핑등에 관한 조사를 받고 있으며 이에 대한 자원의 유출 여부, 금액 및 시기는 불확실합니다. 한편, 보고기간말 현재 연결회사의 해상운송클레임 사건과 관련하여 선주, 화주 및 보험사와 중재중인 사건은 총1건으로, 관련 금액은 10,768백만원(전기말: 10,398백만원)입니다.

37. 약정사항 ( 1) 보고기간말 현재 연결회사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 동경제철의 주식 1,430,000주를 보유하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 연결회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 CSP의 안정적인 사업을 지원하기 위해 2019년부터 2021년까지 총 USD 150,000천을 출자하기로 2019년 5월 13일 이사회에서 의결하였고 그 중 USD 45,000천(53,028백만원)을 2019년 7월 24일에 출자하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 경인내륙컨테이너의 조성 및 운영에 관한 기본 협약을 체결하고, 동 시설물을 30년간 사용할 수 있는 권리가 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 전기 이전에 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 연결회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합계	1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	5년 이내	5년 이후

리스부채	41,236	6,556	7,018	7,504	8,014	8,550	3,594

보고기간말 현재 페럼타워관련 사용권자산의 장부금액 및 당기 중 인식한 감가상각비는 각각 39,273백만원 및 7,250백만원 입니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사는 페럼타워의 리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

유형자산	-	810

(6) 연결회사는 국토해양부 등 정부기관과 부두이용에 대한 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 부두이용권관련 무형자산의 장부금액은 33,093백만원이며 이용기간은 16~47년간입니다.

38. 특수관계자 거래 (1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 공동기업 등

구분	2019.12.31	2018.12.31

관계기업 및 공동기업	CSP	CSP

광주동국지채과기유한공사(*1)	-

아이엔케이신항만	아이엔케이신항만

비엔씨티	비엔씨티

INTERGIS USA INC(*2)	-

Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.(*2)	-

페럼인프라	페럼인프라

기타	-	가온에스티(*3)

(*1) 연결회사는 당기 중 중국법인의 판매를 증가시키기 위해 합작투자법인의 지분을 신규로 취득하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 해외물류사업 공동진출을 위해 합작투자법인 지분을 신규 취득하였습니다. (*3) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사이며, 당기 중 회생절차 종료에 따라 종속기업으로 분류되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

2019	기업명	매출 등(*)	매입 등(*)	이자수익	이자비용

관계기업 및 공동기업	CSP	11,361	88,610	1,434	7

광주동국지채과기유한공사	5,406	-	-	-

아이엔케이신항만	65	19,312	-	-

비엔씨티	22,086	18	-	-

Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	1	369	-	-

페럼인프라	224	431	30	-

기타	가온에스티	-	-	521	-

계	39,143	108,740	1,985	7

2018	기업명	매출 등(*)	매입 등(*)	이자수익	배당금 수익

관계기업	CSP	12,109	165,819	1,755	-

아이엔케이신항만	249	17,785	-	100

비엔씨티	20,891	5	-	-

페럼인프라	342	429	-	-

계	33,591	184,038	1,755	100

(*) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 및 기타비용이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2019.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	리스채권	기타	매입채무	기타

관계기업	CSP	1,467	-	-	-	-

광주동국지채과기유한공사	-	-	-	-	93

아이엔케이신항만	8	-	-	1,762	-

비엔씨티	205	-	7	-	-

페럼인프라	3	721	26	-	241

계	1,683	721	33	1,762	334

2018.12.31	기업명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	CSP	1,390	16,588	-	-

아이엔케이신항만	-	-	1,507	-

비엔씨티	88	7	-	-

페럼인프라	3	22	-	241

기타	가온에스티	-	1,599	-	-

계	1,481	18,216	1,507	241

보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지아니합니다. (4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 백만원 )

2019	기업명	현금출자	리스 거래

회수	상환

관계기업 및공동기업	CSP	53,028	-	-

광주동국지채과기유한공사	1,326	-	-

페럼인프라	-	107	-

INTERGIS USA INC	1,170	-	-

Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	284	-	-

2018	기업명	배당금수취

관계기업	아이엔케이신항만	100

(5) 지급보증 및 담보제공내역보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

1) 제공한 지급보증(외화: 천, 원화: 백만원)

2019.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	비고

외화	원화

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	348,410	403,389	자금차입

무역보험공사 등	USD	211,939	245,383

BNDES	USD	148,063	171,428

BNDES	BRL	349,367	100,635

비엔씨티	경남은행	KRW	-	3,709	비엔씨티 운영관련 이행보증

계	924,544

2018.12.31	제공받은회사	보증처	통화	지급보증금액	비고

외화	원화

관계기업	CSP	한국수출입은행 등	USD	365,958	409,178	자금차입

무역보험공사 등	USD	223,477	249,870

BNDES	USD	153,105	171,187

BNDES	BRL	361,799	104,227

비엔씨티	국민은행	KRW	-	8,032

경남은행	KRW	-	3,687	비엔씨티 운영관련 이행보증

계	946,181

2) 제공한 담보(단위: 백만원)

구분	회사명	담보제공자산(*1)	장부가액	제공처

관계기업	비엔씨티	비엔씨티 주권	-	신한은행(*2)

(*1) 당기 말 현재 연결회사는 해당 자산 전부를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기 중 비엔씨티 자금 차입관련 담보제공처가 국민은행에서 신한은행으로 변경되었습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 백만원)

구분	2019	2018

단기급여 및 상여	14,541	14,695

퇴직급여	1,606	1,135

계	16,147	15,830

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

39. 재무위험관리39.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으 며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 달러화이며,기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 연결회사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31

미국달러/원	상승시	(67,609)	(75,703)	(67,609)	(75,703)

하락시	67,609	75,703	67,609	75,703

엔화/원	상승시	(19,529)	(17,307)	(19,529)	(17,307)

하락시	19,529	17,307	19,529	17,307

유로/원	상승시	(159)	(172)	(159)	(172)

하락시	159	172	159	172

2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, NIKKEI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본(법인세 효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31

KOSPI	상승시	-	-	65	58

하락시	-	-	(65)	(58)

NIKKEI	상승시	-	-	625	1,033

하락시	-	-	(625)	(1,033)

3) 이자율위험

연 결 회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 연결회사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차 입금 및 금융기관예치금의 이자율이 100bp변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31

이자율 상승시	(10,003)	(3,661)	(10,003)	(3,661)

이자율 하락시	10,003	3,661	10,003	3,661

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 1) 위험관리

매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 (가) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	정상	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	사고채권	계

당기말

기대 손실률	0.65%	0.94%	4.73%	19.75%	78.31%	80.59%	7.32%

총 장부금액 - 매출채권	603,536	52,408	3,474	1,470	1,243	58,707	720,838

총 장부금액 - 계약자산	5,727	-	-	-	-	-	5,727

손실충당금	3,955	493	164	290	974	47,310	53,186

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

현금및현금성자산	391,941	343,099

금융기관예치금	40,070	48,034

기타상각후 원가 금융자산(국공채)	817	842

기타수취채권	49,023	54,391

( 3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

비파생상품

매입채무	455,779	455,779	-	-	-

기타지급채무	215,390	212,857	684	864	985

차입금(리스부채 제외)	2,728,236	2,164,206	313,029	224,354	26,647

리스부채	68,237	15,038	13,054	32,771	7,374

금융보증계약	924,544	924,544	-	-	-

비파생상품 합계	4,392,186	3,772,424	326,767	257,989	35,006

파생상품

매매목적파생상품	3,160	3,160	-	-	-

구분	2018.12.31

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

비파생상품

매입채무	594,800	594,800	-	-	-

기타지급채무	258,336	257,897	-	-	439

차입금(금융리스부채 제외)	2,726,616	2,340,131	179,864	162,633	43,988

금융리스부채	389	282	44	63	-

금융보증계약	946,181	946,181	-	-	-

비파생상품 합계	4,526,322	4,139,291	179,908	162,696	44,427

파생상품

매매목적파생상품	418	418	-	-	-

39.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

총차입금	2,618,721	2,686,852

차감: 현금및현금성자산	(391,941)	(343,099)

순부채(A)	2,226,780	2,343,753

자본총계(B)	1,945,099	2,032,242

총자본(C)=(A)+(B)	4,171,879	4,375,995

자본조달비율(A)/(C)	53.38%	53.56%

39.3 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	391,941	391,941	343,099	343,099

금융기관예치금	40,070	40,070	48,034	48,034

매출채권	667,652	667,652	802,797	802,797

기타수취채권(*1)	47,227	47,227	54,391	54,391

기타금융자산

기타상각후원가 금융자산	817	817	842	842

기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,138	15,138	16,039	16,039

당기손익-공정가치 금융자산	3,310	3,310	21,304	21,304

파생금융자산	90	90	133	133

소계	1,166,245	1,166,245	1,286,639	1,286,639

금융부채

매입채무	455,779	455,779	594,800	594,800

차입금(*2)	2,618,721	2,618,721	2,686,852	2,686,852

기타지급채무	214,932	214,932	258,336	258,336

기타금융부채

파생금융부채	3,160	3,160	418	418

소계	3,292,592	3,292,592	3,540,406	3,540,406

(*1) 리스채권 1,796백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채는 당기부터 차입금항목에서 제외하여 별도로 표시하였습니다( 주석41참조 ).

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2019.12.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,633	-	2,505	15,138

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,877	433	3,310

파생금융자산	90	-	-	90

파생금융부채	3,160	-	3,160

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,618,721	-	2,618,721

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,302,296	1,302,296

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	55,647	55,647

구분	2018.12.31

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산	13,382	-	2,657	16,039

당기손익-공정가치 금융자산	-	21,010	294	21,304

파생금융자산	133	-	-	133

파생금융부채	-	418	-	418

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금	-	2,686,852	-	2,686,852

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	1,332,785	1,332,785

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산	-	-	3,483	3,483

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2019.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등	2,505	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	2,877	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	433	3	현금흐름할인모형	할인율	-

차입금	2,618,721	2	현금흐름할인모형	할인율	0.17% ~ 8.33%

파생금융부채	3,160	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,302,296	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	52,587	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	3,060	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

2018.12.31	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등	2,657	3	현금흐름할인모형	할인율	-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	21,010	2	현금흐름할인모형	할인율	-

채무증권	294	3	현금흐름할인모형	할인율	-

차입금	2,686,852	2	현금흐름할인모형	할인율	0.29%~10.50%

파생금융부채	418	2	현금흐름할인모형 등	선물 고시가격 등	-

유형자산

토지(유형자산)	1,332,785	2	공시지가기준법	개별요인	1.0

투자부동산

토지	3,046	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

건물	437	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은연결회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.

40. 영업부문 정보

연결회사의 보고부문은 철강, 운송 및 무역의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통 관리 및 영업 활동과 연구개발 활동을 수행하는 관리부문조직이 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업단위별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

철강	후판, 봉강, 형강, 냉연강판 등

운송	화물운송, 운송관계서비스, 하역 등

무역	중계무역 등

연결회사는 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문	2019	2018

매출액	영업이익	감가상각비 및 상각비	매출액	영업이익	감가상각비 및 상각비

철강	5,495,069	140,502	199,348	5,803,805	117,055	208,140

운송	469,665	4,402	14,024	478,124	6,015	4,846

무역	400,105	7,931	557	394,484	14,385	186

소계	6,364,839	152,835	213,929	6,676,413	137,455	213,172

기타 부문(*) 및 내부거래 제거 등	(706,408)	11,720	537	(711,482)	7,506	2,392

합계	5,658,431	164,555	214,466	5,964,931	144,961	215,564

(*) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문	2019.12.31	2018.12.31

자산	부채	자산	부채

철강	5,603,624	3,305,883	5,980,589	3,539,114

운송	423,773	253,289	515,523	280,477

무역	328,462	226,813	254,496	160,883

소계	6,355,859	3,785,985	6,750,608	3,980,474

기타 부문 및 내부거래 제거 등	(916,851)	(292,075)	(1,020,386)	(282,494)

합계	5,439,008	3,493,910	5,730,222	3,697,980

보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.

(3) 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 법인세비용차감전순손실로의 조정내역

(단위: 백만원)

구분	2019	2018

보고부문 영업이익의 합계	152,835	137,455

기타부문 영업이익	8,492	9,015

부문간 영업이익(손실)	3,229	(1,509)

기타수익	48,428	49,537

기타비용	(114,430)	(215,044)

금융수익	42,689	36,009

금융비용	(170,320)	(178,312)

관계기업 및 공동기업 투자손실	(53,409)	(164,150)

법인세비용차감전순손실	(82,486)	(326,999)

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역	매출액	비유동자산(*)

2019	2018	2019.12.31	2018.12.31

대한민국	4,935,284	5,266,490	3,306,685	3,370,820

미국	265,755	265,806	1,679	1,664

중국	121,090	128,140	65,290	77,124

일본	33,798	27,266	893	404

멕시코	139,712	130,851	8,393	7,614

기타	162,792	146,378	19,960	16,150

합계	5,658,431	5,964,931	3,402,900	3,473,776

(*) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

41. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2.1 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으며 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 3.91% 입니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.1.1

전기말 운용리스 약정	79,639

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	70,171

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	389

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	70,560

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	15,219

비유동 리스부채	55,341

합계	70,560

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.12.31	2019.1.1

사용권자산

토지 및 건물	50,004	55,020

기계장치	2,693	6,597

기타의 유형자산	9,123	11,009

소계	61,820	72,626

기타수취채권

기타수취채권	1,796	1,985

합계	63,616	74,611

(단위: 백만원)

구 분	2019.12.31	2019.1.1

리스부채

유동	12,882	15,219

비유동	47,985	55,341

합계	60,867	70,560

당기 중 증가된 사용권자산은 7,580 백만원 입니 다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	9,298

기계장치	5,375

기타의 유형자산	3,440

합계	18,113

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,562

단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	26,047

당 기 중 리스의 총 현금유출은 45,310 백만원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산: 386 백만원 감소
- 사용권자산: 72,626 백만원 증가
- 리스채권: 1,985 백만원 증가
- 차입금: 389 백만원 감소
- 리스부채: 70,560 백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.