금호전기 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항- 당기 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되어있으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』의 주석부분을 참조해 주시기 바랍니다.(2) 전기오류수정(재무제표 재작성)연결실체는 2023년도에 사채상환이익의 과대계상, 이자비용의 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도(2022년도) 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 21일자 연결감사보고서 및 별도 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.) ㄱ) 연결재무제표

(a) 전기오류의 성격

(가)	① 오류 계정과목	전환권대가, 사채상환이익현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 이자수익, 당기손익-공정가치금융자산 처분이익, 당기손익-공정가치금융자산 평가이익

② 발생 경위	5회 전환사채 45억 전환청구시 발생한 회계처리 단순오류신탁계좌의 원천징수영수증과 잔고증명서 미수령으로 인한 이자수익, 처분이익, 평가이익 미반영

③ 오류의 내용	- (연결재무상태표) 제69기 전환권대가 1,360백만원 과소계상

- (연결손익계산서) 제69기 사채상환이익 1,360백만원 과대계상

- (연결재무상태표) 제69기 현금및현금성자산 351백만원 과소계상

- (연결재무상태표) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 28백만원 과소계상

- (연결손익계산서) 제69기 이자수익 333백만원 과소계상

- (연결손익계산서) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 18백만원 과소계상

- (연결손익계산서) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 28백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 39, 42

(나)	① 오류 계정과목	사채상환할증금, 전환권조정, 기타자본잉여금. 이자비용, 사채상환손익 등

② 발생 경위	발행된 사채에 부가된 조기상환권에 따라 계약만기가 아닌 실질만기(조기상환가능시점)에 따른 상환할증금을 계상해야 함에도 계약만기시점의 상환할증금을 계상함.

③ 오류의 내용	- (연결재무상태표) 제68기 상환할증금 3,232백만원 과대계상

- (연결재무상태표) 제68기 이익잉여금 558백만원 과소계상

- (연결재무상태표) 제68기 주식발행초과금 135백만원 과소계상

- (연결재무상태표) 제68기 할인발행차금 1,318백만원 과대계상

- (연결재무상태표) 제68기 상환할증금 3,232백만원 과대계상

- (연결재무상태표) 제68기 전환권조정 1,491백만원 과대계상

- (연결손익계산서)제68기 사채상환이익 23백만원 과소계상

- (연결손익계산서)제68기 이자비용 200백만원 과대계상

- (연결재무상태표) 제69기 상환할증금 1,628백만원 과대계상

- (연결재무상태표) 제69기 전환권조정 1,323백만원 과대계상

- (연결재무상태표) 제69기 이익잉여금 778백만원 과대계상

- (연결재무상태표) 제69기 기타자본잉여금 1,083백만원 과소계상

- (연결손익계산서)제69기 이자비용 1,544백만원 과대계상

- (연결손익계산서)제69기 사채상환이익 1,519백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 39, 42

(b) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표

b-1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	36,701,210	379,519	37,080,729

현금및현금성자산	1	7,794,156	351,757	8,145,913

기타금융자산	11,219,894	27,762	11,247,656

자산총계	61,814,214	379,519	62,193,733

부 채

Ⅰ. 유동부채	43,889,735	(278,865)	43,610,870

상환할증금(유동)	1	2,699,219	(1,499,184)	1,200,035

전환권조정(유동)	(1,220,319)	1,220,319	-

Ⅱ. 비유동부채	5,085,148	(26,017)	5,059,131

상환할증금(비유동)	1	375,074	(128,437)	246,637

전환권조정(비유동)	(584,605)	102,420	(482,185)

부채총계	48,974,884	(304,882)	48,670,002

자 본

이익잉여금	3	(34,110,102)	(398,182)	(34,508,284)

기타자본잉여금	(27,882,658)	1,082,583	(26,800,075)

자본총계	12,839,330	684,401	13,523,731

(단위: 천원)

과 목	주석	2021년말(전기초)

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

부 채

Ⅰ. 유동부채	63,023,538	(422,942)	62,600,596

상환할증금(유동)	1	4,907,042	(3,231,515)	1,675,527

전환권조정(유동)	(7,920,010)	2,808,573	(5,111,437)

Ⅱ. 비유동부채	2,463,389	-	2,463,389

상환할증금(비유동)	-	-	-

전환권조정(비유동)	2	-	-	-

부채총계	65,486,927	(422,942)	65,063,985

자 본

이익잉여금	(18,129,876)	558,318	(17,571,558)

기타자본잉여금	3	(26,594,895)	(135,377)	(26,730,272)

자본총계	18,362,617	422,941	18,785,558

b-2) 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	주석	2022년

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

매출액	46,015,093	-	46,015,093

매출원가	36,146,643	-	36,146,643

매출총이익	9,868,450	-	9,868,450

판관비	21,656,417	-	21,656,417

영업이익	(11,787,967)	-	(11,787,967)

금융손익	(4,229,296)	(974,106)	(5,203,402)

기타손익	(243,843)	17,606	(226,237)

법인세비용차감전손익	2	(16,261,106)	(956,500)	(17,217,606)

당기손익	(16,903,661)	(956,500)	(17,860,161)

총 포괄손익	(16,567,488)	(956,500)	(17,523,988)

주당순이익(원)	(728)	(42)	(770)

희석주당순이익(원)	(728)	(42)	(770)

b-3) 연결자본변동표

(단위: 천원)

과 목	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

2022년초	18,362,617	422,941	18,785,558

연결당기순이익	(16,903,661)	(956,500)	(17,860,161)

총 연결포괄손익	(16,567,488)	(956,500)	(17,523,988)

2022년말	12,839,330	684,401	13,523,731

b-4) 연결현금흐름표

재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석이 수정되었습니다. ㄴ) 별도 재무재표

a) 전기오류의 성격

(가)	① 오류 계정과목	전환권대가, 사채상환이익현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 이자수익, 당기손익-공정가치금융자산 처분이익, 당기손익-공정가치금융자산 평가이익

② 발생 경위	5회 전환사채 45억 전환청구시 발생한 회계처리 단순오류신탁계좌의 원천징수영수증과 잔고증명서 미수령으로 인한 이자수익, 처분이익, 평가이익 미반영

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제69기 전환권대가 1,360백만원 과소계상

- (손익계산서) 제69기 사채상환이익 1,360백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 현금및현금성자산 351백만원 과소계상

- (재무상태표) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 28백만원 과소계상

- (손익계산서) 제69기 이자수익 333백만원 과소계상

- (손익계산서) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 18백만원 과소계상

- (손익계산서) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 28백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 39, 42

(나)	① 오류 계정과목	사채상환할증금, 전환권조정, 기타자본잉여금. 이자비용, 사채상환손익 등

② 발생 경위	발행된 사채에 부가된 조기상환권에 따라 계약만기가 아닌 실질만기(조기상환가능시점)에 따른 상환할증금을 계상해야 함에도 계약만기시점의 상환할증금을 계상함.

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제68기 상환할증금 3,232백만원 과대계상

- (재무상태표) 제68기 이익잉여금 558백만원 과소계상

- (재무상태표) 제68기 주식발행초과금 135백만원 과소계상

- (재무상태표) 제68기 할인발행차금 1,318백만원 과대계상

- (재무상태표) 제68기 상환할증금 3,232백만원 과대계상

- (재무상태표) 제68기 전환권조정 1,491백만원 과대계상

- (손익계산서)제68기 사채상환이익 23백만원 과소계상

- (손익계산서)제68기 이자비용 200백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 상환할증금 1,628백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 전환권조정 1,323백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 이익잉여금 778백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 기타자본잉여금 1,083백만원 과소계상

- (손익계산서)제69기 이자비용 1,544백만원 과대계상

- (손익계산서)제69기 사채상환이익 1,519백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 39, 42

b) 오류수정의 영향을 받는 재무제표b-1) 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	29,300,337	379,519	29,679,856

현금및현금성자산	1	4,888,713	351,757	5,240,470

기타금융자산	9,614,378	27,762	9,642,140

자산총계	54,711,586	379,519	55,091,105

부 채

Ⅰ. 유동부채	39,958,761	(278,865)	39,679,896

상환할증금(유동)	1	2,699,219	(1,499,184)	1,200,035

전환권조정(유동)	(1,220,319)	1,220,319	-

Ⅱ. 비유동부채	5,211,820	(26,017)	5,185,803

상환할증금(비유동)	1	375,074	(128,437)	246,637

전환권조정(비유동)	(584,605)	102,420	(482,185)

부채총계	45,170,581	(304,882)	44,865,699

자 본

이익잉여금	3	(77,001,392)	(398,182)	(77,399,574)

기타자본잉여금	(539,318)	1,082,583	543,265

자본총계	9,541,005	684,401	10,225,406

(단위: 천원)

과 목	주석	2021년말(전기초)

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

부 채

Ⅰ. 유동부채	60,105,561	(422,942)	59,682,619

상환할증금(유동)	1	4,907,042	(3,231,515)	1,675,527

전환권조정(유동)	(7,920,010)	2,808,573	(5,111,437)

Ⅱ. 비유동부채	2,463,389	-	2,463,389

상환할증금(비유동)	-	-	-

전환권조정(비유동)	2	-	-	-

부채총계	62,568,950	(422,942)	62,146,008

자 본

이익잉여금	(61,663,776)	558,318	(61,105,458)

기타자본잉여금	3	-	(135,377)	(135,377)

자본총계	14,956,513	422,941	15,379,454

b-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	주석	2022년

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

매출액	40,160,397	-	40,160,397

매출원가	33,825,994	-	33,825,994

매출총이익	6,334,404	-	6,334,404

판관비	17,124,535	-	17,124,535

영업이익	(10,790,131)	-	(10,790,131)

금융손익	(4,185,635)	(974,106)	(5,159,741)

기타손익	(301,328)	17,606	(283,722)

법인세비용차감전손익	2	(15,277,095)	(956,500)	(16,233,595)

당기손익	(15,940,422)	(956,500)	(16,896,922)

총 포괄손익	(15,635,441)	(956,500)	(16,591,941)

주당순이익(원)	(700)	(42)	(742)

희석주당순이익(원)	(700)	(42)	(742)

b-3) 자본변동표

(단위: 천원)

과 목	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

2022년초	14,956,513	422,941	15,379,454

당기순이익	(15,940,422)	(956,500)	(16,896,922)

총 포괄손익	(15,635,441)	(956,500)	(16,591,941)

2022년말	9,541,005	684,401	10,225,406

2-4) 현금흐름표

재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석이 수정되었습니다.

(3) 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 - 최근 3사업연도 내 주요한 합병 내역은 본문의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항_나. 합병 등의 사후정보』를 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제71기 1분기	매출채권	9,864,854,132	494,661,906	5.01%

미수금	992,475,618	788,451,876	79.44%

합 계	10,857,329,750	1,283,113,782	11.82%

제70기	매출채권	9,596,873,168	492,038,103	5.13%

미수금	920,869,366	788,451,876	85.62%

합 계	10,517,742,534	1,280,489,979	12.17%

제69기	매출채권	7,417,875,623	528,337,678	7.12%

미수금	2,659,382,050	791,402,876	29.76%

합 계	10,077,257,673	1,319,740,554	13.10%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제71기 1분기	제70기	제69기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,280,489,979	1,319,740,554	1,210,148,952

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,623,803	(71,190,105)	(294,720,637)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(69,834,962)	(295,157,355)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	2,623,803	(1,355,143)	436,718

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	31,939,530	404,312,239

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,283,113,782	1,280,489,979	1,319,740,554

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등에 대하여 종속기업 관련 채권과 손상된 채권(부도어음 및 소송에 연루된 채권 등)에 대하여 개별적으로 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당1분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 :천원 )

구 분	정상채권	3개월 미만	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

매출채권	8,218,168	188,927	154,037	109,427	1,194,295	9,864,854

미수금	79,857	510	-	-	912,109	992,476

계	8,298,025	189,437	154,037	109,427	2,106,404	10,857,330

구성비율	76.4%	1.7%	1.4%	1.0%	19.4%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 71기 1분기	제 70기	제 69기	비고

조명사업	제품	713,826	840,009	682,356	-

상품	5,228,328	4,589,919	5,771,879	-

재공품	66,394	-	-	-

원재료	477,194	569,110	1,158,809	-

저장품	30	30	30	-

미착품	919,868	1,327,873	1,730,847	-

합 계	7,405,640	7,326,941	9,343,921	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	13.62	13.85	15.12	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.07	4.63	3.82	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

당사는 제71기 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 03월31일 공장가동 종료시를 기준으로 당사 규정에 따라 재고조사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등당사는 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있으며, 내부적인 정책에 의하여 별도의 정기적인 재고실사를 실시하고 있습니다.3) 장기체화재고등 현황당1분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당 1분기평가손실	당 1분기기말잔액	비고

제품	793,492	793,492	79,666	713,826	-

상품	5,357,668	5,357,668	129,339	5,228,329	-

재공품	66,394	66,394	-	66,394

원재료	1,343,960	1,343,960	866,766	477,194	-

저장품	30	30	-	30	-

미착품	919,868	919,868	-	919,868	-

합 계	8,481,412	8,481,412	1,075,772	7,405,640	-

※ 진부화된 재고자산에 대하여 평가손실충당금을 계상하고 있으며, 상기 평가내역은 계정별 총재고자산에 대한 평가내역입니다. 라. 공정가치 평가절차 요약

(1) 금융상품의 구분 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	9,358,984	9,358,984	-	-

매출채권	9,370,192	9,370,192	-	-

미수금	204,024	204,024	-	-

미수수익	1,315	1,315	-	-

장기금융상품	-	-	12,772	12,772

보증금	-	-	1,429,422	1,429,422

소계	18,934,515	18,934,515	1,442,194	1,442,194

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금	-	-	67,292	67,292

소계	-	-	67,292	67,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	-	-	38,175	38,175

소계	-	-	38,175	38,175

기타	파생금융자산	492,982	492,982	-	-

합계	19,427,497	19,427,497	1,547,661	1,547,661

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	8,407,626	8,407,626	-	-

매출채권	9,104,835	9,104,835	-	-

미수금	132,417	132,417	-	-

장기금융상품	-	-	12,766	12,766

보증금	-	-	1,773,112	1,773,112

소계	17,644,878	17,644,878	1,785,878	1,785,878

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금	-	-	67,292	67,292

소계	-	-	67,292	67,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	-	-	38,175	38,175

소계	-	-	38,175	38,175

합계	17,644,878	17,644,878	1,891,345	1,891,345

2) 금융부채 ① 당분기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명(*)	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	5,217,044	5,217,044	-	-

미지급금	1,194,390	1,194,390	-	-

차입금	1,409,283	1,409,283	158,540	158,540

사채	27,552,353	27,552,353	-	-

미지급비용	1,164,925	1,164,925	-	-

미지급배당금	579	579	-	-

예수보증금	183,285	183,285	-	-

기타	리스부채	1,270,453	1,270,453	4,488,751	4,488,751

금융부채 합계	37,992,312	37,992,312	4,647,291	4,647,291

② 전기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명(*)	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	6,516,227	6,516,227	-	-

미지급금	1,427,119	1,427,119	-	-

차입금	3,207,252	3,207,252	182,570	182,570

사채	22,364,189	22,364,189	-	-

미지급비용	1,044,954	1,044,954	-	-

미지급배당금	579	579	-	-

예수보증금	175,056	175,056	-	-

기타	리스부채	1,267,778	1,267,778	4,787,921	4,787,921

금융부채 합계	36,003,154	36,003,154	4,970,491	4,970,491

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다.

3) 공정가치 서열체계 정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공장가치로 측정되는 금융자산 :

파생상품자산	-	-	492,982	492,982

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

계약수익금액이 직전사업연도 연걸재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약이 존재하지 않습니다.