금호전기 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 의 개요 기업회계기준 서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 금호전기주식회사(이하 '당사')는 1935년 5월에 창립되어 일반조명 및 LED조명 등 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 1973년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 마포구 마포대로 4 다길 41에 소재하고 있으며 공장은 경기도 화성시 동탄과 경기도 용인시 등에 소재하고 있습니다. 당1분기말 현재 자본금은 34,580,255천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

박명구	908,026	13.13%

박영구	473,146	6.84%

박병구	988,790	14.30%

기타주주	3,591,944	51.94%

자기주식	954,145	13.80%

합계	6,916,051	100.00%

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연 결재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주 석 12: 연결 범위

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 무형자산의 회수가능액 추정- 주석 18: 확정급여채무의 측정- 주석 21: 충당부채 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호(금융상품: 표시)와 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다(미착품은 개별법). 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 60년

구 축 물	5~ 40년

기계장치	2 ~ 15년

차량운반구, 기타의 유형자산	2 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

기타의무형자산	10 ~ 15년

회원권	비한정

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 11~55년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

( 13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(18) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 연결기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다

재화의 판매는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니 다.- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당1분기말 현재 대여금 및 수취채권 102,960,834천원, 매도가능금융자산 4,195,694천원 및 만기보유금융자산 1,175,445천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 연결실체는 당1분기말 현재 대여금 및수취채권 102,960,834 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당1분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당1분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 195,567 천원이고, 당1분기 중 매도가능지분상품과 관련한 미실현평가손익은 발생하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 당1분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고있지 않습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당1분기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

연결실체는 당1분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 102,960,834천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,606,106천원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

- 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. - 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용할 예정이며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

- 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니 다.

4. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 조명 사업부문과 TSP 사업부문으로 구성되어 있으나, 보고기간말 현재 TSP 사업부문의 부문별 정보는 중요하지 아니하여 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 제품과 용역에 대한 정보

당1분기 및 전1분기 중 연결실체의 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전1분기

제ㆍ상품매출	LED	34,680,017	78,835,298

조명	51,265,334	4,562,873

BLU	15,294,736	13,792,097

소계	101,240,087	97,190,268

시스템매출	33,873	650,703

임대수입	43,078	33,721

합계	101,317,038	97,874,692

(3) 지역에 대한 정보

지역별 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전1분기

국내	51,184,538	49,298,417

해외	50,132,500	48,576,275

합계	101,317,038	97,874,692

지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전1분기말

국내	171,627,270	191,190,281

해외	43,295,445	48,702,393

합계	214,922,715	239,892,674

(4) 당1분기와 전1분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 매출의 10% 이상인 주요고객의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

H사	11,117,888	11,307,000

5. 사용이 제한된 금융자산당1분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당1분기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	보통예금	신한은행 등	1,163	8,115	정부보조금 민간부담금

장기금융상품	당좌개설보증금	12,500	12,500	당좌개설목적

합계	13,663	20,615

6. 매출채권및기타채권(1) 당1분기말 및 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

매출채권	89,093,846	97,209,364

차감:대손충당금	(6,689,511)	(6,722,617)

매출채권(순액)	82,404,335	90,486,747

미수금	6,162,436	5,304,199

차감:대손충당금	(916,595)	(916,595)

미수금(순액)	5,245,841	4,387,604

미수수익	295,793	242,987

대여금	1,097,020	1,101,310

합계	89,042,989	96,218,648

(2) 당1분기말 및 전기말 현재 비유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

장기매출채권	2,891,587	2,891,587

차감:현재가치할인차금	(333,783)	(333,783)

장기매출채권(순액)	2,557,804	2,557,804

장기대여금	201,236	206,409

합계	2,759,040	2,764,213

(3) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당1분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

1년 이하	79,365,972	94,088,227

1년 초과 3년 이하	6,710,533	6,881,727

3년 초과	13,665,413	5,985,902

합계	99,741,918	106,955,856

2) 당1분기 및 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

기초잔액	7,639,212	8,008,247

손상차손으로 인식된 금액(환입)	(33,106)	(185,453)

보고기간 중 제각금액	-	(183,582)

기말잔액	7,606,106	7,639,212

3) 당1분기 및 전기 중 비유동자산에 포함된 매출채권 및 기타채권의 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 과거에 중요한 대손상각이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

7 . 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	47,394,762	(5,517,385)	41,877,377	50,689,663	(5,984,272)	44,705,391

상품	9,938,831	(1,158,279)	8,780,552	7,866,153	(1,210,632)	6,655,521

재공품	19,184,419	(829,062)	18,355,357	19,776,679	(878,718)	18,897,961

원재료	50,128,215	(9,147,133)	40,981,082	48,844,046	(9,227,134)	39,616,912

저장품	362,243	-	362,243	428,142	-	428,142

미착품	2,916,056	-	2,916,056	4,041,116	-	4,041,116

합계	129,924,526	(16,651,859)	113,272,667	131,645,799	(17,300,756)	114,345,043

(2) 당1분기 및 전1분기 재고자산평가손실은 각각 648,897 천원 및 266,295천원은 매출원가에 반영되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 재 고자산 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 재고자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니 다 ( 주석 17 참조).

8. 매도가능금융자산

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품

금호홀딩스(주) (*1)	-	4,000,000	4,000,000	-	4,000,000	-

지분상품

(주)한국경제신문 (*1)	0.01	12,175	-	12,175	-	12,175

일진엘이디(주) (*2)	11.76	20,001,718	-	-	-	-

(주)세타폼 (*1)	15.00	105,900	-	105,900	-	105,900

소계	20,119,793	-	118,075	-	118,075

출자금

한국조명조합 (*1)	0.92	68,400	-	9,200	-	9,200

전기공사조합 (*1)	0.01	67,292	-	67,292	-	67,292

한국자동차조합 (*1)	0.16	1,000	-	1,000	-	1,000

한국전기자동차산업협회 (*3)	30.00	60,000	-	-	-	-

소계	196,692	-	77,492	-	77,492

수익증권

기타	-	127	-	127	-	127

합계	24,316,612	4,000,000	195,694	4,000,000	195,694

(*1) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(*2) 2016년 1월 회생절차 개시 결정으로 손상징후가 있다고 판단되어 손상평가를 수 행하여 손 상차손을 인식하였으며, 2016년 5월 회생절차 폐지결정이 확정되었고, 2016년 6월 파산선고 결정이 되었습니다.
(*3) 손상차손을 인식하였습니다.

9. 만기보유금융자산

당1분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산은 전액 국공채로서 만기별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

1년이내(유동)	18,965	18,415

1년초과~5년이내(비유동)	1,156,480	1,158,465

합계	1,175,445	1,176,880

10. 기타금융자산당1분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	900,000	-	765,000	-

장기금융상품	-	12,745	-	12,766

임차보증금	-	388,936	-	357,326

전화보증금	-	14,902	-	14,902

영업보증금	-	6,112	-	36,112

합계	900,000	422,695	765,000	421,106

11. 기타자산

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

선급금	4,445,322	3,645,717

선급비용	1,059,832	1,261,894

선급제세	2,526,349	1,260,134

합계	8,031,503	6,167,745

(2) 당1분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

선급금	66,998	71,820

선급비용	2,183,443	2,271,784

기타투자자산	23,011	24,451

합계	2,273,452	2,368,055

12. 종속기업 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)(*1)	결산월

당1분기말	전기말	당1분기말	전기말

(주)금호HT (*2)	조명	대한민국	37.00	37.00	63.00	63.00	12월

루미마이크로(주) (*2)	조명	대한민국	38.83	38.83	61.17	61.17	12월

(주)금호에이엠티	조명	대한민국	70.95	70.95	29.05	29.05	12월

금호전기(상숙)유한공사	조명	중국	100.00	100.00	-	-	12월

금호광전(심천)유한공사	조명	중국	100.00	100.00	-	-	12월

(주)동경정밀	조명	대한민국	98.50	98.50	1.50	1.50	12월

KUMHO ELECTRIC USA, INC.	조명	미국	100.00	100.00	-	-	12월

KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC.	조명	일본	100.00	100.00	-	-	12월

금호광전(동관)유한공사	조명	중국	70.03	70.03	29.97	29.97	12월

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	조명	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

TIANJIN KUMHO HT Co., Ltd.	조명	중국	37.00	37.00	63.00	63.00	12월

(*1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 연결실체의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(*2) 지분율이 50%를 초과하지 않으나, 이사회를 포함하여 실질적으로 지배하고 있으다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

(2) 당1분기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

(3) 당1분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산 총계	부채 총계	지배지분	비지배지분	자본 합계

(주)금호HT	155,153,724	61,300,811	34,725,578	59,127,335	93,852,913

루미마이크로(주)	40,864,067	18,250,753	8,780,750	13,832,564	22,613,314

(주)금호에이엠티	13,334,637	61,449,457	(34,137,465)	(13,977,355)	(48,114,820)

금호전기(상숙)유한공사	38,593,817	18,622,594	19,971,223	-	19,971,223

금호광전(심천)유한공사	41,416,124	39,210,007	2,206,117	-	2,206,117

(주)동경정밀	32,490	-	32,003	487	32,490

KUMHO ELECTRIC USA, INC.	4,210,981	6,792,825	(2,581,844)	-	(2,581,844)

KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC.	980,515	1,985,037	(1,004,521)	-	(1,004,521)

금호광전(동관)유한공사	10,637,148	8,470,298	1,517,444	649,405	2,166,849

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	10,039,902	4,545,533	5,494,369	-	5,494,369

TIANJIN KUMHO HT Co., Ltd.	34,101,204	35,903,595	(666,885)	(1,135,506)	(1,802,391)

상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당1분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금

(주)금호HT	44,973,031	3,671,230	830,790	(1,070,850)	(240,060)	523,398	(151,238)	(615,195)

루미마이크로(주)	16,003,877	53,826	(129,144)	(130,269)	(259,413)	(78,997)	(158,683)	-

(주)금호에이엠티	4,546,997	472,255	(275,908)	-	(275,908)	(80,151)	(80,151)	-

금호전기(상숙)유한공사	7,154,330	(23,199)	(44,850)	(1,353,974)	(1,398,824)	-	-	-

금호광전(심천)유한공사	15,262,523	438,512	361,159	(138,216)	222,943	-	-	-

(주)동경정밀	-	-	-	-	-	-	-	-

KUMHO ELECTRIC USA, INC.	294,133	(236,723)	(236,723)	202,627	(34,096)	-	-	-

KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC.	168,014	(72,752)	(72,750)	36,974	(35,776)	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	1,160,737	(122,414)	(110,914)	(150,192)	(261,106)	(33,241)	(78,253)	-

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	1,475,960	(108,411)	(201,919)	(468,875)	(670,794)	-	-	-

TIANJIN KUMHO HT Co., Ltd.	12,082,079	(246,673)	(88,206)	119,335	31,129	(55,570)	19,611	-

상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

13. 유형자산 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금융리스자산	건설중인자산	합계

취득원가	89,490,513	71,829,716	1,643,332	133,065,837	1,666,561	46,275,271	102,657	2,591,470	346,665,357

감가상각누계액	-	(26,499,340)	(1,478,882)	(75,308,852)	(1,319,838)	(35,544,049)	(102,656)	-	(140,253,617)

손상차손누계액	-	-	-	(9,474,266)	-	(2,438,154)	-	-	(11,912,420)

정부보조금	-	-	-	(602,987)	-	(76,794)	-	-	(679,781)

장부금액	89,490,513	45,330,376	164,450	47,679,732	346,723	8,216,274	1	2,591,470	193,819,539

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금융리스자산	건설중인자산	합계

취득원가	89,490,513	73,586,826	1,658,668	135,571,170	1,680,469	45,712,082	102,657	2,449,927	350,252,312

감가상각누계액	-	(26,451,281)	(1,477,434)	(74,142,180)	(1,295,498)	(35,014,310)	(102,656)	-	(138,483,359)

손상차손누계액	-	-	-	(9,832,266)	-	(2,438,154)	-	-	(12,270,420)

정부보조금	-	-	-	(658,343)	-	(38,548)	-	-	(696,891)

장부금액	89,490,513	47,135,545	181,234	50,938,381	384,971	8,221,070	1	2,449,927	198,801,642

(2) 당1분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금융리스자산	건설중인자산	합계

기초금액	89,490,513	47,135,545	181,234	50,938,381	384,971	8,221,070	1	2,449,927	198,801,642

취득액	-	-	-	329,867	17,743	642,664	-	266,339	1,256,613

처분	-	(172,486)	(1)	(33,478)	(1)	-	-	-	(205,966)

대체(*1)	-	-	-	9,796	-	115,000	-	(124,796)	-

감가상각비	-	(596,692)	(16,783)	(2,125,188)	(48,765)	(691,046)	-	-	(3,478,474)

정부보조금	-	-	-	55,356	-	1,875	-	-	57,231

기타증감(*2)	-	(1,035,991)	-	(1,495,002)	(7,225)	(73,289)	-	-	(2,611,507)

기말금액	89,490,513	45,330,376	164,450	47,679,732	346,723	8,216,274	1	2,591,470	193,819,539

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액으로 구성되어 있습니다
(*2) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금융리스자산	건설중인자산	합계

기초금액	77,836,399	39,175,662	223,989	58,623,527	668,866	12,478,699	1	2,209,621	191,216,764

취득액	-	10,981	-	3,467,723	123,568	1,707,657	-	1,909,561	7,219,490

처분	-	-	-	(262,358)	(7,490)	(104,978)	-	-	(374,826)

대체(*1)	11,654,114	10,870,445	38,728	(1,197,858)	(146,322)	772,278	-	(1,644,294)	20,347,091

감가상각비	-	(2,563,694)	(81,483)	(8,808,776)	(249,302)	(4,079,756)	-	-	(15,783,011)

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	(2,438,154)	-	-	(2,438,154)

정부보조금	-	-	-	(38,357)	-	-	-	-	(38,357)

기타증감(*3)	-	(357,849)	-	(845,520)	(4,349)	(114,676)	-	(24,961)	(1,347,355)

기말금액	89,490,513	47,135,545	181,234	50,938,381	384,971	8,221,070	1	2,449,927	198,801,642

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 투자부동산에서(으로) 계정분류한 금액으로 구성되어 있습니다.
(*2) BLU 생산설비와 CCFL 생산설비의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

(3) 담보로 제공된 유형자산

당1분기말 현재 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 17참조).

(4) 보험가입자산 당1분기말 현재 연결실체의 국내 소재의 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 험 종 류	보험가입 자산	보 험 회 사	장 부 금 액	부 보 금 액

재산종합보험 등	유형자산 및 재고자산 등	MG손해보험 등	116,903,862	160,075,074

해외 소재의 보험 가입된 유형자산 및 재고자산의 부보금액은 55,231,960천원입니다.

14. 투자부동산 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위 : 천원)

계정과목	토지	건물 및 구축물	합계

취득원가	7,565,234	4,386,983	11,952,217

감가상각누계액	-	(1,720,307)	(1,720,307)

장부금액	7,565,234	2,666,676	10,231,910

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	토지	건물 및 구축물	합계

취득원가	7,565,234	4,386,983	11,952,217

감가상각누계액	-	(1,691,049)	(1,691,049)

장부금액	7,565,234	2,695,934	10,261,168

(2) 당1분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합계

기초금액	7,565,234	2,695,934	10,261,168

감가상각비	-	(29,258)	(29,258)

기말금액	7,565,234	2,666,676	10,231,910

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합계

기초금액	19,823,324	15,959,933	35,783,257

대체	(12,258,090)	(13,051,738)	(25,309,828)

감가상각비	-	(212,261)	(212,261)

기말금액	7,565,234	2,695,934	10,261,168

15. 무형자산 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위 : 천원)

계정과목	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	6,369,195	5,799,626	29,274,577	5,229,379	1,565,141	48,237,918

상각누계액	-	(3,810,113)	(7,444,225)	(2,162,237)	-	(13,416,575)

손상차손누계액	(6,369,195)	-	(12,591,012)	-	(635,792)	(19,595,999)

정부보조금	-	-	(6,599,109)	(28,422)	-	(6,627,531)

장부금액	-	1,989,513	2,640,231	3,038,720	929,349	8,597,813

② 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	6,369,195	5,712,692	29,274,577	5,457,803	1,565,141	48,379,408

상각누계액	-	(3,591,280)	(7,253,520)	(2,111,342)	-	(12,956,142)

손상차손누계액	(6,369,195)	-	(12,591,011)	-	(635,792)	(19,595,998)

정부보조금	-	-	(6,599,109)	(26,308)	-	(6,625,417)

장부금액	-	2,121,412	2,830,937	3,320,153	929,349	9,201,851

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	2,121,412	2,830,937	3,320,153	929,349	9,201,851

취득액	86,934	-	-	-	86,934

무형자산상각비	(218,833)	(190,706)	(53,566)	-	(463,105)

정부보조금	-	-	557	-	557

기타증감	-	-	(228,424)	-	(228,424)

기말금액	1,989,513	2,640,231	3,038,720	929,349	8,597,813

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	2,425,704	5,642,382	3,360,817	929,349	12,358,252

취득액	363,072	174,136	170,102	-	707,310

대체	-	-	8,500	-	8,500

무형자산상각비	(667,364)	(917,781)	(209,692)	-	(1,794,837)

정부보조금	-	181,228	-	-	181,228

손상차손(*)	(2,249,029)	-	(2,249,029)

기타증감	-	1	(9,574)	-	(9,573)

기말금액	2,121,412	2,830,937	3,320,153	929,349	9,201,851

(*) 사업성이 없다고 판단되는 비진공 서브모듈 개발 기술 등에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당1분기 및 전1분기 중 연구와 개발 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당1분기	전1분기

제조원가	1,328,875	387,971

판매비와관리비	394,200	369,564

합계	1,723,075	757,535

16. 매입채무

당1분기말 및 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

매입채무	38,125,651	41,911,206

17. 차입금과 사채 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	93,792,619	-	95,814,956	-

장기차입금	68,916,746	63,915,505	70,818,055	66,054,334

사채	-	2,035,148	-	2,035,148

합계	162,709,365	65,950,653	166,633,011	68,089,482

(2) 당1분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당1분기말	전기말

무역금융	수출입은행 외	1.13%~7.723	26,796,300	26,592,024

일반대	우리은행 외	2.80%~10.42	66,996,319	69,222,932

합계	93,792,619	95,814,956

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당1분기말	전기말

일반대	산업은행 외	1.5~5.294	83,402,648	84,167,243

시설자금	산업은행 외	2.28~4.86	48,420,566	51,805,242

통화전환옵션부대출	우리은행	4.50	1,650,831	1,744,938

소계	133,474,045	137,717,423

차감:현재가치할인차금	(641,794)	(845,034)

차감:유동성 대체	(68,916,746)	(70,818,055)

장기차입금 장부금액	63,915,505	66,054,334

(4) 당1분기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	당1분기말	전기말

제4회 무기명 이권부무보증 사모전환사채	2016.07.07	2020.07.07	3.00	2,035,148	2,035,148

소계	2,035,148	2,035,148

차감: 유동성대체	-	-

합계	2,035,148	2,035,148

(5) 당1분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

내 역	발행일	만기일	행사기간	행사가격	당1분기말

제4회 무기명 이권부무보증 사모전환사채	2016.07.07	2020.07.07	2017.11.08. ~ 2020.03.09.	1,217원	3,000,000

사채할증발행차금	263,868

전환권조정	(1,228,720)

합계	2,035,148

① 2016년 7월 7일에 발행한 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,000,000,000원

발행가액	3,000,000,000원

이자 지급조건	액면이자 3%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 5%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 7월 7일에 권면금액의 108.7956%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	루미마이크로 주식회사 기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 전월까지

전환가격	1,217원 (단, 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액 또는 시가를 하회하는 ⅰ)발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 ⅱ) 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 전환가액으로 한다. 또한 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 ⅰ) 무상증자를 하거나, ⅱ) 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, ⅲ) 주식을 분할하거나, ⅳ) 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다.

배당기산일(전환간주일)	해당사항 없음

사채권자에의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 01월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그권면금액 및 이에 대하여 분기단위 연 복리 5.0%의 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

② 전환사채의 발행일 및 당1분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원).

구분	발행일	당1분기말

발행가액	3,000,000	3,000,000

전환사채의 부채요소	1,915,563	2,035,148

조기상환권	667,772	725,895

지분전환권	370,571	296,289

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (1,915,563천원)과 당1분기말 현재 장부금액(2,035,148천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권과 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 조기상환권의 공정가치는 발행회사인 루미마이크로(주)의 주가변동에 따라 변동합니다.

( 6) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

담보제공자산	통화	설정금액	담보권자

토지 및 건물	KRW	130,000,000	산업은행

USD	2,040,000	신한은행 베트남지점

기타유형자산	KRW	14,513,771	산업은행

재고자산	KRW	23,400,000	수출입은행

매도가능금융자산	KRW	17,432	우리은행

KRW	2,904,014	케이에스제2차유동화전문(유)

KRW	2,903,448	아시아나개발㈜

KRW	10,816,439	산업은행

18. 퇴직급여제도

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	17,145,428	16,671,739

사외적립자산의 공정가치	(14,117,253)	(13,178,035)

소 계	3,028,175	3,493,704

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	(1,765)	(1,765)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,026,410	3,491,939

( 2) 당1분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	16,671,739	(13,178,035)	3,493,704

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	785,643	-	785,643

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	785,643	785,643

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	(1,200,000)	(1,200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(311,954)	260,782	(51,172)

기말	17,145,428	(14,117,253)	3,028,175

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	13,831,118	(11,363,698)	2,467,420

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,027,440	-	3,027,440

이자비용(이자수익)	273,551	(245,466)	28,085

소 계	3,300,991	(245,466)	3,055,525

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	70,477	70,477

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	61,755	-	61,755

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,076,814	-	1,076,814

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	293,437	-	293,437

소 계	1,432,006	70,477	1,502,483

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,100,000)	(3,100,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,892,376)	1,460,652	(431,724)

기말	16,671,739	(13,178,035)	3,493,704

( 3) 당 1분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

자동운용상품	209	70,531

수익증권	659	503,342

정기예금	14,116,385	12,604,162

합계	14,117,253	13,178,035

19. 기타금융부채당1분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	8,700,358	215,389	8,776,252	229,976

미지급비용	2,048,607	-	1,623,387	-

미지급배당금	615,774	-	579	-

예수보증금	420,908	69,333	929,100	69,333

임대보증금	-	52,000	-	52,000

파생상품부채	-	1,022,184	-	1,022,184

합계	11,785,647	1,358,906	11,329,318	1,373,493

20. 기타부채당1분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,895,175	-	2,138,969	-

예수금	1,168,714	-	1,321,525	-

예수제세	253,560	-	47,728	-

장기종업원급여	-	103,978	-	99,904

합계	3,317,449	103,978	3,508,222	99,904

21. 충당부채

(1) 당1분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

교환보상충당부채 (*1)	524,455	524,455

반품충당부채 (*2)	437,456	437,456

합계	961,911	961,911

(*1) 출고한 제품과 관련하여 경상적부품수리, 비경상적인 부품개체 및 출고제품의 하자로 인한 사고 보상으로 인한 미래경제적 유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것입니다. 연결실체의 이러한 추정은 과거 경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정의 변경, 제품품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 판매 후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당1분기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 교환보상충당부채

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

기초	524,455	440,448

전입금액	-	730,222

사용금액	-	(646,215)

기말	524,455	524,455

② 반품충당부채

(단위 : 천원)

구분	당 1분기말	전기말

기초	437,456	-

전입금액	-	437,456

기말	437,456	437,456

22. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 20,000,000주(주당 액면금액: 5,000원)의 수권주식수에서 6,916,051주의 보통주가 발행되어 34,580,255천원입니다.

(2) 당1분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	65,834,917	65,834,917

자기주식처분이익	228,167	228,167

자기주식	(29,671,705)	(29,671,705)

연결실체 내 자본거래 등(*1)	(6,944,855)	(6,944,855)

합계	29,446,524	29,446,524

(*1) 종속기업투자주식의 처분 및 종속기업의 유상증자 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

금액	29,671,705	29,671,705

자기주식수	954,145주	954,145주

연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하고 있습니다.

(4) 당1분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

기초금액	29,671,705	29,671,705

취득 및 처분	-	-

기말금액	29,671,705	29,671,705

23. 이익잉여금 (1) 당1분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당1분기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,920,400	2,920,400

임의적립금	연구인력개발준비금	6,000,000	6,000,000

미처분이익잉여금(*2)	(3,265,093)	(1,879,787)

합 계	5,655,307	7,040,613

(*1) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 금액으로 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.
(*2) 미처분이익잉여금에는 재평가적립금이 포함되어 있으며, 동 금액은 처분이나 배당이 제한되어 있습니다.

(2) 당1분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전기

기초잔액	7,040,613	28,651,300

당기순손실	(1,385,306)	(21,141,283)

확정급여제도의 재측정요소	-	(469,404)

기말잔액	5,655,307	7,040,613

24. 기타자본구성요소당1분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

유형자산재평가차익	12,186,381	12,186,381

해외사업환산손익	17,239,330	19,021,814

합계	29,425,711	31,208,195

25. 판매비와 관리비

(1) 당1분기 및 전1분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당1분기	전1분기

급여	3,803,755	4,278,957

퇴직급여	334,600	471,816

법정복리비	177,988	207,078

복리후생비	303,599	318,889

수도광열비	348,051	292,526

임차료	251,682	266,378

운반비	1,065,249	901,799

감가상각비	552,776	973,452

무형자산상각비	260,735	344,636

수선비	15,379	22,750

소모품비	142,733	170,301

경상연구개발비	394,200	369,564

세금과공과	409,004	374,878

보험료	156,607	200,186

여비교통비	211,980	226,992

통신비	51,591	65,981

차량비	250,039	246,689

교육훈련비	13,967	6,922

도서인쇄비	13,024	12,376

지급수수료	937,050	1,143,481

판매촉진비	507,979	195,552

교환보상비	158,772	128,303

견본비	25,203	9,253

대손상각비(환입)	(33,106)	34,379

판매수수료	16,202	572

접대비	150,478	152,509

광고선전비	181,729	189,084

투자부동산감가상각비	-	1,718

운휴자산상각비	59,907	810

잡비	54,931	69,697

합계	10,816,104	11,677,528

26. 금융수익 및 금융비용

당1분기 및 전1분기의 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당1분기	전1분기

금융수익	82,865	106,016

이자수익	82,865	105,973

배당금수익	-	43

금융비용	(2,862,394)	(3,055,777)

이자비용	(2,862,394)	(3,055,777)

순금융비용	(2,779,529)	(2,949,761)

27. 기타영업외손익 당1분기 및 전1분기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당1분기	전1분기

영업외수익 :

외환차익	692,974	1,175,351

외화환산이익	1,233,131	1,447,168

유형자산처분이익	22,190	32,167

매도가능금융자산처분이익	-	10,710

잡이익	215,933	868,577

합계	2,164,228	3,533,973

영업외비용 :

외환차손	1,209,739	1,044,707

외화환산손실	2,905,334	2,629,114

유형자산처분손실	19,508	24

기부금	9,595	1,300

매도가능증권처분손실	9	-

매각예정자산손상차손	23,000	-

잡손실	167,885	229,635

합계	4,335,070	3,904,780

28. 비용의 성격별분류 당1분기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	-	12,557,275	12,557,275

제품	-	1,881,862	1,881,862

재공품	-	(295,106)	(295,106)

기타 재고자산	-	10,970,519	10,970,519

사용된 원재료	-	49,572,681	49,572,681

종업원급여	4,619,941	11,842,697	16,462,638

감가상각비	612,683	2,808,118	3,420,801

투자자산감가상각비	-	29,258	29,258

무형자산상각비	260,735	207,082	467,817

운반비	1,065,249	90,536	1,155,785

지급수수료	937,050	330,153	1,267,203

기타비용	3,320,446	8,933,698	12,254,144

합계	10,816,104	86,371,498	97,187,602

② 전1분기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	-	(5,456,168)	(5,456,168)

제품	-	1,434,439	1,434,439

재공품	-	504,512	504,512

기타 재고자산	-	(7,395,119)	(7,395,119)

사용된 원재료	-	63,393,652	63,393,652

종업원급여	5,276,740	8,382,797	13,659,537

감가상각비	973,452	2,843,685	3,817,137

투자자산감가상각비	1,718	94,756	96,474

무형자산상각비	344,636	108,357	452,993

운반비	901,799	241,086	1,142,885

지급수수료	1,143,481	329,638	1,473,119

기타비용	3,035,703	15,344,833	18,380,536

합계	11,677,529	85,282,636	96,960,165

29. 법인세 법인세비용은 당1분기 법인세비용에서 과거기간 당1분기법인세에 대하여 당1분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당11분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출합니다. 연결실체는 당1분기 및 전1분기 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

30. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계상한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당1분기	전1분기

지배기업당기순손실	1,385,305,950	6,894,664,203

가중평균유통보통주식수	5,961,906주	5,961,906주

기본주당손실(*)	232	1,156

(*) 연결실체는 당기말 현재 전환사채를 발행했으나 반희석효과로 인하여 보통주 희석주당순손익은 보통주 기본주당손익과 동일합니다. 전기말 현재는 희석성잠재적보통주의 발행내용이 없으므로 보통주 희석주당순손익은 보통주 기본주당손익과 동일합니다.

한편, 당1분기 및 전1분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당1분기	전1분기

유통주식수	가중치	적수	유통주식수	가중치	적수

기초유통보통주식수	6,916,051	90일	622,444,590	6,916,051	91일	629,360,641

자기주식수	(954,145)	90일	(85,873,050)	(954,145)	91일	(86,827,195)

합계	536,571,540	542,533,446

일수	90일	91일

가중평균유통보통주식수	5,961,906	5,961,906

31. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당1분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

차입금총계	228,660,016	234,722,494

차감: 현금및현금성자산	9,836,109	10,033,348

순부채	218,823,907	224,689,146

부채총계(A)	289,418,133	300,358,357

자본총계(B)	156,773,030	160,139,274

부채비율(=A/B)	184.61%	187.56%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

자산(원화환산액)	부채(원화환산액)	자산(원화환산액)	부채(원화환산액)

EUR	433,472	100,292	441,871	140,807

JPY	927,605	4,628,659	480,369	4,962,692

USD	16,057,344	76,123,897	22,215,531	79,468,694

RMB	1,434,316	753,446	649,154	76,294

CAD	1,558	-	1,433	-

합계	18,854,295	81,606,294	23,788,358	84,648,487

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당1분기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	33,318	(33,318)	30,106	(30,106)

JPY	(370,105)	370,105	(448,232)	448,232

USD	(6,006,655)	6,006,655	(5,725,316)	5,725,316

RMB	68,087	(68,087)	57,286	(57,286)

CAD	156	(156)	143	(143)

합계	(6,275,199)	6,275,199	(6,086,013)	6,086,013

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다 . 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 이자율변동이 차입금 등의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 가격위험 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

매출채권	91,985,433	100,100,951

기타채권	7,756,485	6,854,905

매도가능금융자산	4,000,000	4,000,000

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당1분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과	합계

매입채무및기타채무	49,911,298	1,358,906	51,270,204

단기차입금	95,708,505	-	96,548,167

장기차입금	74,944,823	63,389,264	137,494,426

전환사채	90,000	2,260,148	2,350,148

합계	220,654,626	67,008,318	287,662,944

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과	합계

매입채무및기타채무	53,240,525	1,373,493	54,614,018

단기차입금	97,172,223	-	97,172,223

장기차입금	78,427,969	65,954,790	144,382,759

전환사채	90,000	3,247,500	3,337,500

합계	228,930,717	70,575,783	299,506,500

6) 금융상품의 구분 및 공정가치당1분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 금융자산① 당1분기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	9,836,109	9,836,109

매출채권	82,404,335	82,404,335	2,557,804	2,557,804

미수금	5,245,841	5,245,841

미수수익	295,793	295,793

대여금	1,097,020	1,097,020	201,236	201,236

단기금융상품	900,000	900,000

장기금융자산	-	-	12,745	12,745

임차보증금 등	-	-	409,950	409,950

소계	99,779,098	99,779,098	3,181,735	3,181,735

매도가능금융자산	채무상품	4,000,000	4,000,000

지분상품	-	-	118,075	118,075

출자금	-	-	77,492	77,492

수익증권	-	-	127	127

소계	4,000,000	4,000,000	195,694	195,694

만기보유금융자산	국공채	18,965	18,965	1,156,480	1,156,480

금융자산 합계	103,798,063	103,798,063	4,533,909	4,533,909

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	10,033,348	10,033,348	-	-

매출채권	90,486,747	90,486,747	2,557,804	2,557,804

미수금	4,387,604	4,387,604	-	-

미수수익	242,987	242,987	-	-

대여금	1,101,310	1,101,310	206,409	206,409

단기금융상품	765,000	765,000	-	-

장기금융자산	-	-	12,766	12,766

임차보증금 등	-	-	408,340	408,340

소계	107,016,996	107,016,996	3,185,319	3,185,319

매도가능금융자산	채무상품	4,000,000	4,000,000	-	-

지분상품	-	-	118,075	118,075

출자금	-	-	77,492	77,492

수익증권	-	-	127	127

소계	4,000,000	4,000,000	195,694	195,694

만기보유금융자산	국공채	18,415	18,415	1,158,465	1,158,465

금융자산 합계	111,035,411	111,035,411	4,539,478	4,539,478

나. 금융부채① 당1분기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	38,125,651	38,125,651	-	-

미지급금	8,700,358	8,700,358	215,389	215,389

차입금	162,709,365	162,709,365	63,915,505	63,915,505

사채	-	-	2,035,148	2,035,148

미지급비용	2,048,607	2,048,607	-	-

미지급배당금	615,774	615,774	-	-

예수보증금	420,908	420,908	69,333	69,333

임대보증금	-	-	52,000	52,000

당기손익인식금융부채	파생상품부채	1,022,184	1,022,184

금융부채 합계	212,620,663	212,620,663	67,309,559	67,309,559

② 전기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	41,911,206	41,911,206	-	-

미지급금	8,776,252	8,776,252	229,976	229,976

차입금	166,633,011	166,633,011	66,054,334	66,054,334

사채	-	-	2,035,148	2,035,148

미지급비용	1,623,387	1,623,387	-	-

미지급배당금	579	579	-	-

예수보증금	929,100	929,100	69,333	69,333

임대보증금	-	-	52,000	52,000

당기손익인식금융부채	파생상품부채	-	-	1,022,184	1,022,184

금융부채 합계	219,873,535	219,873,535	69,462,975	69,462,975

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있으며, 당1분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 매도가능금융자산입니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 당1븐기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채(지분전환권)	-	725,895	-	725,895

파생상품부채(조기상환권)	-	296,289	-	296,289

② 수준2의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	공정가치(단위:천원)	공정가치서열체열수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당1분기말

파생상품부채(지분전환권)	725,895	수준2	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 직전 180 영업일 기준 변동성을 사용합니다.	주가변동성16.65%	주가변동성이 증가(감소)한다면 지분전환권의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다.

파생상품부채(조기상환권)	296,289	수준2	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수는 주가변동성입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은직전 180 영업일 기준 변동성을 사용합니다.	주가변동성16.65%	주가변동성이 증가(감소)한다면 조기상환권의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다.

7) 당1분기 및 전1분기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전1분기

수익	비용	수익	비용

현금및현금성자산	15,163	-	35,666	181,438

매도가능금융자산	189	9	12,049	-

대여금및수취채권	67,513	1,785	452,514	734,215

상각후원가로측정하는 금융부채	40,620	2,862,394	100,434	3,240,128

합계	123,485	2,864,188	600,663	4,155,781

32. 특수관계자 거래(1) 연결실체 내의 거래와 채권 및 채무 등의 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. (2) 당 기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)금호HT외 10개사 (*1)

기타특수관계자	(주)아이네트코리아, (주)알에프텍

(*1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지배기업	비 고

(주)금호HT	당사	국내종속기업

루미마이크로(주)	당사	국내종속기업

(주)금호에이엠티	당사	국내종속기업

금호전기(상숙)유한공사	당사	해외제조법인

금호광전(심천)유한공사	당사	해외제조법인

(주)동경정밀	당사	국내종속기업

KUMHO ELECTRIC USA, INC.	당사	해외판매법인

KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC.	당사	해외판매법인

금호광전(동관)유한공사 ,	당사	해외제조법인

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	당사	해외제조법인

Tianjin Kumho HT Co., Ltd	(주)금호HT	해외제조법인

(3) 당1분기 및 전1분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출 및 기타수익	원재료매입 및 기타비용

당 1분기	전 1분기	당 1분기	전 1분기

(주)아이네트코리아	496,208	435,152	2,036	7,794

(주)알에프텍	15,213	-	-	(1,701)

합계	511,421	435,152	2,036	6,093

(4) 당1분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권 및 기타채권	매입채무 및 기타채무

당1분기말	전기말	당1분기말	전기말

(주)아이네트코리아	3,155,060	2,935,066	1,554	1,554

(주)알에프텍	18,598	15,671	-	-

합계	3,173,658	2,950,737	1,554	1,554

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 당1분기 및 전1분기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당1분기	전1분기

단기급여	449,002	443,180

퇴직급여	60,789	69,757

33. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당1분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

일반자금대출	한국산업은행	78,400,000	78,000,000

KEB하나은행	11,317,000	11,317,000

(주)한국씨티은행	9,146,000	9,146,000

(주)우리은행	4,175,000	4,175,000

(주)우리은행(천진)	3,245,400	3,245,400

(주)국민은행	1,000,000	-

중소기업은행	2,500,000	2,277,700

신한베트남	1,897,370	1,753,966

산업은행(상해)	2,410,776	2,410,776

(주)신한은행	12,273,000	9,273,000

KEB하나은행	8,573,000	8,573,000

농협은행	4,000,000	4,000,000

한국수출입은행	20,848,300	20,848,300

전자방식외상매출채권담보대출	KEB하나은행	1,000,000	-

기업은행	15,000,000	-

무역금융	한국수출입은행	JPY250,000,000	JPY250,000,000

한국수출입은행	5,000,000	5,000,000

중소기업은행	3,000,000	1,500,000

(주)신한은행	1,000,000	300,000

시설자금대출	한국산업은행	JPY 171,010,800	JPY 171,010,800

한국산업은행	46,493,922	44,243,922

신한베트남	2,790,250	465,034

한국산업은행	2,790,250	1,394,902

산업은행(북경분행)	2,232,200	2,232,200

케이에스제2차유동화전문(유)	4,502,974	4,502,974

아시아나개발㈜	4,502,974	4,502,974

통화전환옵션부대출	(주)우리은행	1,650,832	1,650,832

포괄여신한도	KEB하나은행	6,000,000	4,200,000

당좌차월약정	(주)우리은행	500,000	-

B2B	(주)우리은행	4,000,000	194,460

기타약정(전자채권) (주)신한은행 2,000,000 3,767