금호전기 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 71 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제 70 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
금호전기주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 금호전기 주식회사(이하 '당사')는 1935년 5월에 창립되어 조명기기 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 1973년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당사의 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 쓰리아이에프씨동 14층에 소재하고 있으며 공장은 경기도 화성시 동탄 등에 소재하고 있습니다. 당반기말 현재 자본금은 19,242,611천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

정규용	4,074,364	10.59%

케이비전투자조합 1호	3,208,000	8.34%

양정산업㈜오창	2,870,264	7.46%

㈜신주홀딩스	1,422,023	3.69%

㈜신주피이SHINJU PE Co.,ltd.	1,315,160	3.42%

정헌욱	801,356	2.08%

양정산업㈜경산	365,431	0.95%

유미애	251,256	0.65%

이홍민	121,477	0.32%

기타주주	23,190,006	60.25%

자기주식	865,884	2.25%

합 계	38,485,221	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전문 조명제조업체로 단일 사업부문으로 운영되고 있으므로, 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 제품과 용역에 대한 정보

당반기와 전반기 중 연결실체의 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제ㆍ상품매출	LED	9,303,747	19,589,862	8,970,943	19,508,527

조명	1,457,364	3,841,936	1,171,979	3,415,566

기타	400,311	521,371	-	-

소계	11,161,422	23,953,169	10,142,922	22,924,093

시스템매출	5,440	50,174	50,800	121,943

임대수입	84,874	125,565	122,193	124,794

용역매출	1,678,224	3,960,019	2,626,320	5,228,051

합계	12,929,960	28,088,927	12,942,235	28,398,881

(3) 지역에 대한 정보

당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	12,692,277	26,632,874	12,035,642	26,949,912

해외	237,683	1,456,053	906,593	1,448,969

합계	12,929,960	28,088,927	12,942,235	28,398,881

당반기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

국내	13,961,532	16,937,977

해외	5,548,278	6,394,695

합계	19,509,810	23,332,672

상기 비유동자산은 유ㆍ무형자산, 투자부동산, 사용권자산, 기타비유동자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	메리츠증권	4,404,082	4,387,142	9회 전환사채 계좌 근질권 설정

154,720	154,216

미래에셋증권	-	500,236	5회 전환사채 계좌 근질권 설정

장기금융상품	우리은행 등	12,500	12,500	당좌개설보증금

합계	4,571,302	5,054,094

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	8,447,269	9,596,873

대손충당금	(463,235)	(492,038)

차감계	7,984,034	9,104,835

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은 손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

당반기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	492,038	528,338

손상(환입)으로 인식된 금액	(29,499)	34,891

보고기간 중 제각금액	(2,400)	(69,835)

기타증감	3,096	(1,356)

기말잔액	463,235	492,038

당반기말과 전기말 현재 비유동자산에 포함된 매출채권의 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	5,616,294	(68,813)	5,547,481	4,721,351	(131,432)	4,589,919

제품	810,462	(54,338)	756,124	941,010	(101,001)	840,009

재공품	879,507	-	879,507	-	-	-

원재료	1,350,673	(940,786)	409,887	1,569,633	(1,000,523)	569,110

저장품	30	-	30	30	-	30

미착품	1,227,591	-	1,227,591	1,327,873	-	1,327,873

합계	9,884,557	(1,063,937)	8,820,620	8,559,897	(1,232,956)	7,326,941

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가에는 재고자산평가환입으로 169,019천원, 273,550천원이 반영되어 있습니다.

8. 파생상품금융자산

당반기말과 전기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손익	소멸	장부가액

당기	당기 이전

제 11 회차 전환사채 콜옵션(*)	492,982	-	-	-	492,982

(*)보고기간종료일 현재 발행된 전환사채의 수의상환옵션(콜옵션)에 대한 공정가치를 파생상품자산으로 계상하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손익	소멸	장부가액

당기	당기 이전

제 7 회차 전환사채 콜옵션(*1)	177,672	-	(49,516)	(128,156)	-

(*) 전기중 콜옵션행사 만기가 도래하여 관련 손익을 파생상품거래손익으로 인식하였습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	67,292	-	67,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	38,175	-	38,175

상각후원가측정 기타금융자산	398,555	1,439,101	132,417	1,785,878

합계	398,555	1,544,568	132,417	1,891,345

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

출자금

전기공사조합(*1)	0.01	67,292	-	67,292	-	67,292

(*1) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

㈜한국경제신문(*)	0.01	12,175	-	12,175	-	12,175

비앤씨헬스케어	13.27	26,000	-	26,000	-	26,000

합계	38,175	-	38,175	-	38,175

(*) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	882,320	-	920,870	-

차감:대손충당금	(788,820)	-	(788,453)	-

미수금(순액)	93,500	-	132,417	-

미수수익	5,055	-	-	-

대여금	300,000	-	-	-

장기금융상품	-	12,773	-	12,766

임차보증금	-	1,573,184	-	1,952,569

차감:현재가치할인차금	-	(308,529)	-	(340,421)

임차보증금(순액)	-	1,264,655	-	1,612,148

전화보증금	-	12,310	-	12,640

영업보증금	-	149,363	-	148,324

합계	398,555	1,439,101	132,417	1,785,878

(5) 신용위험 및 대손충당금당반기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	788,452	791,403

손상(환입)으로 인식된 금액	368	(2,951)

기말잔액	788,820	788,452

당반기말과 전기말 현재 비유동자산에 포함된 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

10. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	810,686	1,133	1,530,888	1,104

선급비용	41,511	22,374	48,592	32,351

선급제세	210,416	-	192,198	-

합계	1,062,613	23,507	1,771,678	33,455

11. 종속기업

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한소유지분율(%) (*5)	결산월

당반기말	전기말	당반기말	전기말

㈜금호에이엠티(*1)	조명	대한민국	72.45	72.45	27.55	27.55	12월

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	조명	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	조명	중국	100.00	100.00	-	-	12월

브릭메이트㈜	IT	대한민국	58.26	58.26	41.74	41.74	12월

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED(*2)	IT	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

(주)프리모아(*3)(*4)	IT	대한민국	-	40.79	-	59.21	12월

(*1) ㈜금호에이엠티는 전기 이전에 폐업하였습니다.
(*2) 브릭메이트(주)의 100% 자회사입니다.
(*3) 전기 중 브릭메이트(주)가 지분 70.01%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(*4) 당반기 중 브릭메이트(주)가 보유한 지분 전량을 매각하여 연결실체에서 제외되었습니다.
(*5) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 연결실체의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(2) 당반기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜금호에이엠티	1,337	44,159,582	(44,158,245)	-	-	-	-	-

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	5,565,529	3,275,544	2,289,985	1,943,283	11,293	(7,109)	58,836	51,727

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	2,038,789	403,417	1,635,372	3,473,211	84,797	93,905	79,395	173,300

브릭메이트(주)	4,122,417	6,650,190	(2,527,773)	3,654,770	(2,085,426)	(2,584,420)	-	(2,584,420)

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED	1,771,557	1,555,727	215,830	1,255,292	21,881	27,586	5,075	32,661

(주)프리모아	451,506	(144,240)	(199,942)	-	(199,942)

(*) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

12. 관계기업 투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	결산월	취득원가	당반기말	전기말

㈜바로보다	IT	대한민국	33.30	12월	500,000	380,398	434,218

(*) 전기 중 종속기업인 브릭메이트(주)가 제3자 배정 유상증자에 참여하여 신규 취득하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초	지분법손익	기말

㈜바로보다	434,218	(53,820)	380,398

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

㈜바로보다	-	500,000	(65,782)	434,218

13. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	5,960,934	4,381,733	477,559	882,905	247,044	2,905,501	137,898	14,993,574

감가상각누계액	-	(1,981,929)	(343,398)	(876,196)	(242,010)	(1,908,647)	-	(5,352,180)

손상차손누계액	-	(321,417)	(81,723)	(2,331)	-	(457,173)	(8,561)	(871,205)

정부보조금	-	-	-	-	-	(35,000)	-	(35,000)

장부금액	5,960,934	2,078,387	52,438	4,378	5,034	504,681	129,337	8,735,189

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	5,960,934	4,311,399	477,559	957,007	272,543	2,887,551	11,199	14,878,192

감가상각누계액	-	(1,878,572)	(340,237)	(950,518)	(264,463)	(1,808,118)	-	(5,241,908)

손상차손누계액	-	(321,417)	(81,723)	(2,331)	-	(457,671)	(8,561)	(871,703)

정부보조금	-	-	-	-	-	(42,000)	-	(42,000)

장부금액	5,960,934	2,111,410	55,599	4,158	8,080	579,762	2,638	8,722,581

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	5,960,934	2,111,410	55,599	4,158	8,080	579,762	2,638	8,722,581

취득액	-	-	-	-	-	11,067	136,152	147,219

대체	-	-	-	-	-	10,638	(10,638)	-

감가상각비	-	(70,094)	(3,161)	-	(3,046)	(95,231)	-	(171,532)

기타증감(*1)	-	37,071	-	220	-	7,761	1,185	46,237

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	(9,316)	-	(9,316)

기말금액	5,960,934	2,078,387	52,438	4,378	5,034	504,681	129,337	8,735,189

(*1) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	3,823,070	5,215,862	158,966	4,756	22,139	937,382	15,250	10,177,425

취득액	-	-	-	-	-	453,084	58,601	511,685

재평가	2,137,864	-	-	-	-	-	-	2,137,864

처분	-	-	-	-	-	(565)	-	(565)

폐기	-	-	-	(316,368)	-	(3,485)	-	(319,853)

대체	-	(2,487,681)	-	316,368	-	30,500	(346,868)	(2,487,681)

손상차손(*1)	-	(321,417)	(81,723)	-	-	(375,395)	-	(778,535)

감가상각비	-	(292,046)	(21,644)	-	(19,176)	(474,996)	-	(807,862)

보조금상각	-	-	-	-	-	14,000	-	14,000

기타증감(*2)	-	(3,308)	-	(598)	-	(6,748)	-	(10,654)

연결범위의 변동	-	-	-	-	5,117	5,985	275,655	286,757

기말금액	5,960,934	2,111,410	55,599	4,158	8,080	579,762	2,638	8,722,581

(*1) 손상차손으로 인식한 금액 중 개별자산 손상으로 인한 금액은 건물 321,417천원과 공기구와 비품 123,048천원이며 나머지 334,070천원은 CGU손상으로 인하여 인식하였습니다.
(*2) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계

토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 공정가치측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

2) 수준 3 공정가치

수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당반기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	5,960,934	3,823,070

재평가	-	2,137,864

기말금액	5,960,934	5,960,934

3) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	3,823,070	3,823,070

(4) CGU 자산손상 연결실체는 전기 중 영업 실적부진 및 영업손실 발생 등으로 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행했습니다. 그 결과 장부가액이 회수가능액을 초과하여 2,347백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산에 334백만원, 사용권자산에 1,874백만원 및 무형자산에 139백만원이 배분되었으 며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 현금흐름은 과거 경험과 향후 사업계획을 근거로 추정하였으며, 추정을 위한 주요 가정은 경영진의 해당 사업부문의 미래 추정을 기초로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다. (5) 담보로 제공된 유형자산

당반기말 현재 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 유형자산의 일부를 금융기관에담보로 제공하고 있습니다(주석 17참조).

14. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

계정과목	영업권	산업재산권	개발비	브랜드	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	10,371,064	6,270,624	21,031,676	-	37,220	2,753,057	558,939	41,022,580

상각누계액	-	(5,595,401)	(9,329,366)	-	(37,220)	(2,703,146)	-	(17,665,133)

손상차손누계액	(6,369,195)	(588,686)	(11,689,506)	-	-	(8,535)	(51,905)	(18,707,827)

정부보조금	-	-	-	-	-	(26,749)	-	(26,749)

장부금액	4,001,869	86,537	12,804	-	-	14,627	507,034	4,622,871

2) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	영업권	산업재산권	개발비	브랜드	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	16,224,140	6,270,624	21,031,676	1,064,393	74,439	2,752,397	558,939	47,976,608

상각누계액	-	(5,587,314)	(9,316,562)	-	(24,813)	(2,698,855)	-	(17,627,544)

손상차손누계액	(10,922,247)	(588,686)	(11,689,506)	-	-	(8,535)	(51,905)	(23,260,879)

정부보조금	-	-	-	-	-	(26,749)	-	(26,749)

장부금액	5,301,893	94,624	25,608	1,064,393	49,626	18,258	507,034	7,061,436

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	브랜드	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	5,301,893	94,624	25,608	1,064,393	49,626	18,258	507,034	7,061,436

무형자산상각비	-	(8,087)	(12,804)	-	(12,407)	(4,291)	-	(37,589)

연결범위 변동	(1,300,024)	-	-	(1,064,393)	(37,219)	-	-	(2,401,636)

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	660	-	660

기말금액	4,001,869	86,537	12,804	-	-	14,627	507,034	4,622,871

(*1) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	브랜드	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	8,376,247	295,597	93,717	-	-	914,114	507,034	10,186,709

취득액	-	5,886	-	-	-	1,892	-	7,778

대체액	-	-	-	-	-	(907,582)	-	(907,582)

무형자산상각비	-	(67,777)	(68,109)	-	(24,813)	(8,449)	-	(169,148)

손상(*1)	(4,553,052)	(139,082)	-	-	-	-	-	(4,692,134)

연결범위 변동	1,478,698	-	-	1,064,393	74,439	-	-	2,617,530

기타증감(*2)	-	-	-	-	-	18,283	-	18,283

기말금액	5,301,893	94,624	25,608	1,064,393	49,626	18,258	507,034	7,061,436

(*1) 산업재산권에 대하여 손상차손으로 인식한 금액은 CGU손상으로 인하여 인식하였습니다(주석13참조). 또한, 영업권에 대하여 손상차손으로 인식한 금액은 전기말 영업권 손상평가 결과에 따라 브릭메이트(주)4,374백만원 및 (주)프리모아 179백만원을 각각 인식하였습니다.
(*2) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

15. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

건물	2,387,382	2,415,048

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	2,415,048	-

감가상각비	(90,385)	-

대체	-	2,487,681

기타증감(*)	62,719	(72,633)

기말금액	2,387,382	2,415,048

(*) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

임대수익	230,792	355,948

운영비용	(140,472)	(211,815)

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	4,911,824	185,127	3,202	5,100,153

증감	(664,302)	26,768	-	(637,534)

감가상각비	(705,106)	(52,162)	(3,202)	(760,470)

환율변동효과	57,076	-	-	57,076

연결범위변동	-	(18,364)	-	(18,364)

기말금액	3,599,492	141,369	-	3,740,861

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	1,806,555	235,559	-	2,042,114

증감	7,375,650	133,244	18,181	7,527,075

감가상각비	(2,460,637)	(138,083)	(12,202)	(2,610,922)

손상	(1,796,935)	(74,621)	(2,777)	(1,874,333)

환율변동효과	(68,579)	-	-	(68,579)

연결범위변동	55,770	29,028	-	84,798

기말금액	4,911,824	185,127	3,202	5,100,153

(*) 손상차손으로 인식한 금액은 CGU손상으로 인하여 인식하였습니다(주석14참조).

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	6,055,699	1,896,779

증감	(683,712)	7,766,436

이자비용	229,052	370,491

리스료지급	(1,029,277)	(2,591,251)

환율변동효과	33,006	(45,008)

연결범위변동	(20,142)	30,052

연결조정	-	(1,371,800)

기말금액	4,584,626	6,055,699

유동	1,125,282	1,267,778

비유동	3,459,344	4,787,921

(3) 당반기와 전반기 중 인식면제 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

단기리스	18,343	18,777

소액자산리스	16,071	13,421

(4) 리스관련 총 현금유출액은 1,063,691천원(전반기: 1,258,064천원)입니다.

17. 차입금과 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	353,650	-	2,137,132	-

장기차입금	-	-	1,070,120	182,570

전환사채(*)	25,118,686	-	22,364,189	-

합계	25,472,336	-	25,571,441	182,570

(*) 당반기말 현재 조기상환청구권을 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당반기말	전기말

일반대	신한은행(베트남빈증) 등	Libor 3개월+2.7%	353,650	87,204

일반대	기업은행	-	-	50,000

부동산담보대출	상상인저축은행	-	-	1,999,928

합계	353,650	2,137,132

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당반기말	전기말

일반대	하나은행	-	-	1,252,690

합계	-	1,252,690

차감:유동성 대체	-	(1,070,120)

유동성 대체 차감후 장부금액	-	182,570

(4) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.03.25	2024.03.25	3.00	-	500,000

전환사채상환할증금	-	44,487

제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.08.23	2024.08.23	5.00	-	200,000

전환사채상환할증금	-	15,230

제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.10.29	2024.10.29	5.00	2,700,000	3,600,000

전환사채상환할증금	221,729	252,828

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.26	2024.11.26	2.00	15,700,000	12,700,000

전환사채상환할증금	1,290,885	830,466

제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.01.20	2025.01.20	0.00	2,000,000	3,998,400

전환사채상환할증금	150,050	246,637

전환권조정	-	(23,858)

제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024.01.04	2027.01.03	3.00	3,000,000	-

전환사채상환할증금	186,165	-

전환사채할인발행차금	(695)	-

전환권조정	(129,448)	-

합계	25,118,686	22,364,190

차감:유동성 대체	(25,118,686)	(22,364,190)

유동성 대체 차감후 장부금액	-	-

(5) 당반기와 전기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	발행	행사	조기상환	자기사채매도	상각액	기타조정	기말금액

전환사채	액면금액	20,998,400	3,000,000	(1,100,000)	(2,498,400)	3,000,000	-	-	23,400,000

상환할증금	1,389,648	186,166	(84,957)	(188,090)	212,723	-	333,340	1,848,830

사채할인발행차금	-	(1,322)	-	-	-	627	-	(695)

전환권조정	(23,858)	(246,286)	-	-	(212,723)	686,758	(333,340)	(129,449)

장부금액	22,364,190	2,938,558	(1,184,957)	(2,686,490)	3,000,000	687,385	-	25,118,686

전환권대가	1,208,860	425,639	(58,497)	(379,281)	-	-	-	1,196,721

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	행사	상환	자기사채매도	상각액	기타조정	기말금액

신주인수권부사채	액면금액	953,391	-	(953,391)	-	-	-	-

상환할증금	83,856	-	(83,856)	-	-	-	-

장부금액	1,037,247	-	(1,037,247)	-	-	-	-

신주인수권대가	1,271,199	(159)	(1,271,040)	-	-	-	-

전환사채	액면금액	33,818,400	(8,500,000)	(9,020,000)	4,700,000	-	-	20,998,400

상환할증금	1,362,817	(68,350)	(402,673)	-	497,854	-	1,389,648

사채할인발행차금	-	-	-	-	1,172,636	(1,172,636)	-

전환권조정	(482,185)	-	-	-	458,327	-	(23,858)

장부금액	34,699,032	(8,568,350)	(9,422,673)	4,700,000	2,128,817	(1,172,636)	22,364,190

전환권대가	2,296,497	(549,333)	(552,201)	15,329	-	(1,432)	1,208,860

(6) 당반기말과 전기말 현재 전환사채는 사모의 방법에 의해 발행되었으며 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	4,997,298,640원

발행일자	2021.3.25

만기일자	2024.3.25

이자지급조건	액면이자 연 3.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 3월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 2월 25일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 2,599원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,595원/주 (2021년 09월 23일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,120원/주 (2022년 03월 25일 조정)(4) 주식전환청구액 : 3,500,000,000 (2022년 06월 10일 주식전환)(5) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2022년 06월 15일 주식전환)(6) 3차 조정전환가액 : 1,819원/주 (2022년 06월 27일 조정)(7) 4차 조정전환가액 : 1,799원/주 (2022년 09월 01일 조정)(8) 5차 조정전환가액 : 1,233원/주 (2022년 09월 26일 조정)(9) 6차 조정전환가액 : 976원/주 (2022년 12월 26일 조정)(10) 7차 조정전환가액 : 884원/주 (2023년 03월 27일 조정)(11) 8차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2022년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행회사에 의한 매도청구권	발행회사는 2022년 1월 25일부터 2022년 8월 25일까지 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.

당반기말 현재 제5회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 없습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000,000원

발행가액	1,998,876,760원

발행일자	2021.08.23

만기일자	2024.08.23

이자지급조건	액면이자 연 5.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	2024년 08월 23일에 미상환사채 원금의 100%(만기보장수익률 8%)에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 8월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 7월 23일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 2,889원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,885원/주 (2021년 09월 23일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,222원/주 (2022년 02월 23일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 2,187원/주 (2022년 03월 23일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 1,927원/주 (2022년 06월 23일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,387원/주 (2022년 07월 25일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,384원/주 (2022년 08월 23일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 09월 01일 조정)(9) 8차 조정전환가액 : 1,293원/주 (2022년 09월 23일 조정)(10) 9차 조정전환가액 : 1,065원/주 (2022년 10월 24일 조정)(11) 10차 조정전환가액 : 1,010원/주 (2022년 11월 23일 조정)(12) 11차 조정전환가액 : 988원/주 (2022년 12월 23일 조정)(13) 12차 조정전환가액 : 940원/주 (2023년 01월 25일 조정)(14) 주식전환청구액 : 200,000,000 (2023년 03월 15일 주식전환)(15) 13차 조정전환가액 : 905원/주 (2023년 03월 23일 조정)(16) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 05월 04일 주식전환)(17) 주식전환청구액 : 500,000,000 (2023년 05월 23일 주식전환)(18) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2023년 07월 20일 주식전환)(19) 14차 조정전환가액 : 856원/주 (2023년 08월 23일 조정)(20) 15차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정)(21) 16차 조정전환가액 : 803원/주 (24년 01월 23일 조정)(22) 17차 조정전환가액 : 768원/주 (24년 02월 23일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2022년 8월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행회사에 의한 매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 회사는 2022년 8월 23일부터 2023년 2월 23일까지 원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.

당반기말 현재 제7회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 없습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	4,000,000,000원

발행가액	3,998,676,760원

발행일자	2021.10.29

만기일자	2024.10.29

이자지급조건	액면이자 연 5.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	2024년 10월 29일에 미상환사채 원금의 110.059%에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과하는 날(2022년 10월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 9월 29일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1)최초 전환가액: 2,889원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,604원/주 (2022년 02월 03일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,151원/주 (2022년 03월 02일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 1,666원/주 (2022년 06월 29일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 07월 29일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,354원/주 (2022년 09월 01일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,136원/주 (2022년 09월 29일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,054원/주 (2022년 10월 31일 조정)(9) 조기상환청구액 : 300,000,000원 (2022년 10월 31일 상환)(10) 8차 조정전환가액 : 1,003원/주 (2022년 11월 29일 조정)(11) 9차 조정전환가액 : 957원/주 (2022년 12월 29일 조정)(12) 10차 조정전환가액 : 945원/주 (2023년 01월 30일 조정)(13) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 03월 15일 주식전환)(14) 11차 조정전환가액 : 871원/주 (2023년 03월 29일 조정)(15) 12차 조정전환가액 : 867원/주 (2023년 08월 29일 조정)(16) 13차 조정전환가액 : 856원/주 (2023년 10월 04일 조정)(17) 14차 조정전환가액 : 848원/주 (2023년 11월 29일 조정)(18) 15차 조정전환가액 : 831원/주 (2023년 12월 29일 조정)(19) 16차 조정전환가액 : 783원/주 (24년 01월 29일 조정)(20) 주식전환청구액 : 200,000,000원 (24년 04월 22일 조정)(21) 18차 조정전환가액 : 733원/주 (24년 03월 29일 조정)(22) 19차 조정전환가액 : 722원/주 (24년 04월 29일 조정)(23) 주식전환청구액 : 300,000,000원 (24년 05월 28일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2022년 10월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

당반기말 현재 제8회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 4,432,132주 입니다.

구분	내용

사채의 명칭	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	30,000,000,000원

발행가액	29,246,576,760원

발행일자	2021.11.26

만기일자	2024.11.26

이자지급조건	액면이자 연 2.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5.0%

상환방법	만기일에 미상환사채 원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 11월 26일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 10월 26일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 3,585원/주(2) 1차 조정전환가액 : 3,445원/주 (2021년 12월 27일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,680원/주 (2022년 01월 26일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 2,180원/주 (2022년 02월 28일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 2,125원/주 (2022년 03월 28일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,740원/주 (2022년 06월 27일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,395원/주 (2022년 07월 26일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,380원/주 (2022년 09월 01일 조정)(9) 8차 조정전환가액 : 1,230원/주 (2022년 09월 26일 조정)(10) 9차 조정전환가액 : 1,070원/주 (2022년 10월 26일 조정)(11) 10차 조정전환가액 : 1,005원/주 (2022년 11월 28일 조정)(12) 11차 조정전환가액 : 976원/주 (2022년 12월 26일 조정)(13) 12차 조정전환가액 : 941원/주 (2023년 01월 26일 조정)(14) 조기상환청구액 : 4,500,000,000원 (2023년 02월 26일 상환)(15) 13차 조정전환가액 : 884원/주 (2023년 03월 27일 조정)(16) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 05월 23일 주식전환)(17) 주식전환청구액 : 400,000,000 (2023년 07월 20일 주식전환)(18) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2023년 08월 01일 주식전환)(19) 14차 조정전환가액 : 859원/주 (2023년 09월 26일 조정)(20) 15차 조정전환가액 : 852원/주 (2023년 11월 27일 조정)(21) 자기사채 소각 : 6,300,000, 000 (2023년 12월 21일 소각)(22) 16차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정)(23) 17차 조정전환가액 : 790원/주 (2024년 01월 26일 조정)(24) 18차 조정전환가액 : 765원/주 (2024년 02월 26일 조정)(25) 자기사채 매도 : 2,000,000,000 (2024년 02월 28일 조정)(26) 자기사채 매도 : 1,000,000,000 (2024년 03월 14일 조정)(27) 19차 조정전환가액 : 724원/주 (2024년 04월 26일 조정)(28) 20차 조정전환가액 : 722원/주 (2024년 06월 26일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2022년 11월 26일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행회사에 의한 매도청구권	발행회사는 2022년 11월 6일부터 2024년 10월 16일까지 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.

당반기말 현재 제9회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 24,515,235주 입니다.

구분	내용

사채의 명칭	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,998,400,000원

발행가액	3,997,146,760원

발행일자	2022.01.20

만기일자	2025.01.20

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	만기일에 미상환사채 원금의 109.3806%에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2023년 01월 21일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 12월 20일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 3,796원/주(2) 조기상환청구액 : 1,998,400,000원 (24년 04월 22일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 2024년 1월 21일 및 이후 매월 21일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

당반기말 현재 제10회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 1,053,319주 입니다.

구분	내용

사채의 명칭	제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,000,000,000원

발행가액	2,998,677,760원

발행일자	2024.01.03

만기일자	2027.01.03

이자지급조건	액면이자 연 3.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 9.0%

상환방법	만기일에 미상환사채 원금의 120.4033%에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2025년 01월 03일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 12월 03일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 831원/주(2) 1차 조정전환가액 : 730원/주 (2024년 04월 03일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2025년 1월 03일 및 이후 매월 03일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행회사에 의한 매도청구권	발행회사는 2025년 01월 04일부터 2025년 07월 04일까지 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.

당반기말 현재 제11회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사 가능 주식수는 4,109,589 주 입 니다.

연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 및 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가 및 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하조건대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(7) 당반기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	전환사채

2024년	19,912,614

2025년(*1)	5,336,215

합계	25,248,829

(*1) 당반기말 현재 조기상환청구권을 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(8) 당반기말 현재 차입금 및 전환사채와 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자

단기차입금	토지 및 건물	1,409,306	USD 2,040,000	신한은행 베트남지점

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	현금및현금성자산	154,720	154,720	메리츠증권

현금및현금성자산	4,404,082	4,387,142

제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채	토지 및 건물	6,630,015	3,900,000	바로저축은행

18. 퇴직급여제도

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,798,569	3,567,166

사외적립자산의 공정가치	(2,534,580)	(2,531,571)

국민연금전환금	(697)	(697)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,263,292	1,034,898

(2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산 등	합계

기초	3,567,166	(2,532,268)	1,034,898

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	348,122	-	348,122

이자원가(수익)	74,881	(53,23 8)	21,643

소계	423,003	(53,23 8)	369,765

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	3,692	3,692

제도에서 지급한 금액

지급액	(191,600)	46,537	(145,063)

기말	3,798,569	(2,535,277)	1,263,292

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산 등	합계

기초	2,848,399	(2,293,614)	554,785

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	720,786	-	720,786

이자원가(수익)	142,184	(115,170)	27,014

소계	862,970	(115,170)	747,800

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	25,392	25,392

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	187,079	-	187,079

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	239,213	-	239,213

소계	426,292	25,392	451,684

제도에서 지급한 금액

지급액	(570,495)	(148,876)	(719,371)

기말	3,567,166	(2,532,268)	1,034,898

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	2,534,580	2,531,571

(4) 당반기와 전기 중 기타비유동부채(장기종업원부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	22,336	23,191

당기근무원가 등	1,778	(855)

기말	24,114	22,336

19. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	857,495	-	1,427,119	-

미지급비용	804,609	-	1,044,954	-

미지급배당금	579	-	579	-

예수보증금	203,505	-	175,056	-

합계	1,866,188	-	2,647,708	-

20. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	244,179	-	340,294	-

예수금	70,231	-	70,231	-

예수제세	500,481	-	593,324	-

장기종업원급여	-	24,114	-	22,336

합계	814,891	24,114	1,003,849	22,336

21. 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

교환보상충당부채(*1)	227,295	-	227,994	-

환불부채(*2)	47,283	-	77,458	-

복구충당부채(*3)	-	464,279	-	455,831

합계	274,578	464,279	305,452	455,831

(*1) 출고한 제품과 관련하여 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체 및 출고제품의 하자로 인한 사고 보상으로 인한 미래 경제적 유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것입니다. 연결실체의 이러한 추정은 과거 경험을 기초로 하였으나,새로운 재료, 제조과정의 변경, 제품품질에 영향을 줄 수있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하였습니다.
(*3) 본사 사무실의 임대차계약과 관련하여 계약종료시 원상복구의무의 이행을 위해 소요될 것으로 추정되는 복구비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 교환보상충당부채

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	227,994	205,866

전입금액	95,246	198,023

사용금액	(95,945)	(175,895)

기말	227,295	227,994

2) 환불부채

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	77,458	130,738

전입금액	-	-

사용금액	(30,175)	(53,280)

기말	47,283	77,458

3) 복구충당부채

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	455,831	493,013

전입금액	8,448	66,348

사용금액	-	(103,530)

기말	464,279	455,831

22. 자본금 및 기타불입자본

(1) 자본금당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금은 1,000,000,000주(주당 액면금액: 500원)의 수권주식수에서 각각 38,485,221주, 37,043,013주의 보통주가 발행되어 각각 19,242,611천원, 18,521,507천원입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	102,521,279	101,989,821

자기주식처분이익	472,290	472,290

자기주식	(27,879,979)	(27,879,979)

주식선택권	181,897	290,397

전환권대가(*1)	1,196,721	1,208,860

연결실체 내 자본거래 등(*2)	(22,544,046)	(23,023,725)

합계	53,948,162	53,057,664

(*1) 전환사채 발행과 관련하여 전환권대가가 발생하였습니다.
(*2) 종속기업투자의 처분 및 종속기업의 유상증자 등으로 인하여 지분율 변동이 발생한 금액입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

금액	27,879,979	27,879,979

자기주식수	865,884주	865,884주

연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.

23. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유형자산재평가차익	1,781,938	1,781,938

해외사업환산손익	(955,730)	(1,149,866)

합계	826,208	632,072

24. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당반기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,920,400	2,920,400

임의적립금	연구인력개발준비금	6,000,000	6,000,000

미처리결손금(*2)	(62,611,672)	(60,373,812)

합계	(53,691,272)	(51,453,412)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 금액으로 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.
(*2) 미처리결손금에는 재평가적립금이 포함되어 있으며, 동 금액은 처분이나 배당이 제한되어 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	(51,453,412)	(34,508,284)

당기순손실	(2,234,939)	(16,587,846)

확정급여제도의 재측정요소	(2,921)	(357,282)

기말잔액	(53,691,272)	(51,453,412)

25. 영업손익(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 매출액의 원천연결실체의 주요 매출액은 조명기기 등의 재화 판매로 인한 것입니다. 당반기와 전반기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,845,086	27,963,362	12,820,042	28,274,087

제품 및 상품매출액	11,161,422	23,953,169	10,142,922	22,924,094

시스템매출액	5,440	50,174	50,800	121,942

용역매출	1,678,224	3,960,019	2,626,320	5,228,051

이외 수익	84,874	125,565	122,193	124,794

임대수입	84,874	125,565	122,193	124,794

합계	12,929,960	28,088,927	12,942,235	28,398,881

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[주요 지리적 시장]

국내	12,607,403	26,507,309	11,913,449	26,825,118

해외	237,683	1,456,053	906,593	1,448,969

합계	12,845,086	27,963,362	12,820,042	28,274,087

[주요 제품]

LED	9,303,747	19,589,862	8,970,943	19,508,527

조명	1,457,364	3,841,936	1,171,979	3,415,566

기타상품	400,311	521,371	-	-

시스템	5,440	50,174	50,800	121,943

기타	1,678,224	3,960,019	2,626,320	5,228,051

합계	12,845,086	27,963,362	12,820,042	28,274,087

[수익인식 시기]

현 시점에 이행	11,166,862	24,003,343	10,193,722	23,046,036

기간에 걸쳐 이행	1,678,224	3,960,019	2,626,320	5,228,051

합계	12,845,086	27,963,362	12,820,042	28,274,087

3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	수취채권	8,447,269	9,596,873

계약자산	446,953	286,158

부채	선수금	244,179	340,294

계약부채	2,055,245	1,727,968

4) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 매출 중 당반기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명	계약일	진행률	계약금액	수익인식금액	계약자산	계약부채

누적 인식액	당반기 인식액

X-TCS	2022-12-29	96%	1,500,000	1,436,596	730,816	186,596	-

교육 콘텐츠 비교	2023-01-31	59%	1,000,000	591,976	175,117	-	408,024

B2C 서비스 커머스 기능구축	2023-05-24	61%	512,727	314,123	147,824	-	34,604

3PL 전산시스템 개발	2023-11-17	40%	450,000	182,000	182,000	-	99,250

ESL 관제프로그램 개선 및 통합	2024-04-15	13%	375,000	48,000	48,000	-	212,000

할인애착 플랫폼 개발	2023-03-24	100%	320,000	320,000	73,667	9,000	-

출장메이크업 플랫폼 개발	2023-03-01	100%	300,000	300,000	48,894	150,000	-

CMS 개발	2024-02-16	22%	260,000	58,026	58,026	-	123,974

Trace 자산 관리 플랫폼 개발	2024-02-14	17%	260,000	45,000	45,000	-	85,000

외주 문항 제작 관리 프로그램 개발	2024-03-06	15%	250,000	36,800	36,800	-	38,200

웨딩 입점형 플랫폼 개발	2024-03-28	30%	250,000	76,245	76,245	-	23,755

스마트 가로등 대시보드 프로젝트	2023-08-07	57%	225,000	128,857	-	3,857	-

EARX 개발	2024-04-10	0%	220,000	-	-	-	154,000

게임 개발 인력 제공 서비스	2024-05-01	0%	214,200	-	-	-	63,000

키코트래커 서비스 개발	2024-05-22	0%	200,000	-	-	-	63,000

위치기반 SNS 커뮤니티 플랫폼 개발	2023-12-28	49%	170,000	84,000	84,000	-	52,000

기타	-	-	2,022,024	851,086	685,548	97,500	693,438

합 계	8,528,951	4,472,709	2,391,937	446,953	2,050,245

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품매출원가	7,884,086	16,837,274	7,271,277	16,770,939

시스템매출원가	4,959	37,617	35,672	93,074

용역수입원가	786,530	2,903,090	995,093	2,314,666

임대수입원가	66,205	140,472	54,142	70,400

합계	8,741,780	19,918,453	8,356,184	19,249,079

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,790,835	3,777,703	2,280,015	4,416,430

퇴직급여	168,454	464,586	172,420	397,593

법정복리비	109,092	215,831	117,207	222,316

복리후생비	98,365	201,720	103,962	228,352

수도광열비	5,883	14,474	7,604	17,917

임차료	140,973	218,156	62,313	323,291

운반비	394,594	827,909	404,949	814,276

감가상각비	323,667	647,927	781,225	1,500,869

무형자산상각비	25,019	37,588	43,225	86,157

수선비	1	351	-	-

소모품비	31,854	58,923	30,933	58,316

경상연구개발비	18,577	47,305	53,620	126,874

세금과공과	231,530	402,899	230,031	354,783

보험료	29,376	63,172	17,842	68,663

여비교통비	78,609	187,855	302,429	383,289

통신비	13,415	28,207	19,816	37,555

차량비	51,557	94,581	57,949	115,142

교육훈련비	6,078	6,932	7,669	7,889

도서인쇄비	3,134	8,210	2,201	8,959

지급수수료	811,494	1,792,593	816,063	1,517,956

판매촉진비	249,880	612,093	228,189	544,473

교환보상비	60,746	95,246	65,208	117,065

대손상각비(환입)	(29,499)	(29,499)	(40,622)	32,646

접대비	124,648	213,533	115,232	212,943

광고선전비	49,918	98,450	56,706	102,670

운휴자산상각비	-	821	1,473	2,898

잡비	5,888	22,109	1,445	2,774

주식보상비용(환입)	(181,099)	(108,499)

합계	4,612,989	10,001,176	5,939,104	11,702,096

26. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기 중 발생한 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	68,015	97,718	(353,799)	944,507

이자수익	68,015	97,675	35,520	83,839

배당금수익	-	43	43	43

사채상환이익	-	-	(389,362)	860,625

금융원가	(535,995)	(1,243,012)	112,911	(1,593,477)

이자비용	(535,995)	(1,243,012)	241,067	(1,465,321)

파생상품거래손실	-	-	(128,156)	(128,156)

순금융비용	(467,980)	(1,145,294)	(240,888)	(648,970)

27. 기타영업외손익

당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

영업외수익 :

외환차익	15,744	32,494	137,233	230,585

외화환산이익	11,884	13,381	51,903	61,656

유형자산처분이익	-	1,693	120	120

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	26,325

리스계약해지이익	43,883	43,883	(4,115)	-

잡이익	31,946	55,088	204,055	296,229

합계	103,457	146,539	389,196	614,915

영업외비용 :

외환차손	85,056	164,368	237,038	309,592

외화환산손실	47,877	67,654	9,221	21,764

기타의대손상각비	368	368	-	-

기부금	600	1,200	600	1,200

유형자산폐기손실	-	-	90,259	90,259

종속기업투자처분손실	272,763	272,763	-	-

잡손실	24,647	32,281	(263,599)	78,860

합계	431,311	538,634	73,519	501,675

28. 비용의 성격별분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	-	1,442,338	1,442,338

제상품	-	(1,231,808)	(1,231,808)

기타 재고자산	-	2,674,146	2,674,146

상품매입 등	-	16,550,946	16,550,946

사용된 원재료	-	673,631	673,631

종업원급여	4,659,840	53,377	4,713,217

감가상각비	648,748	373,639	1,022,387

무형감가상각비	37,588	-	37,588

운반비	827,909	-	827,909

지급수수료	1,792,593	-	1,792,593

기타비용	2,034,498	824,522	2,859,020

합계	10,001,176	19,918,453	29,919,629

2) 전반기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	-	3,317,859	3,317,859

제상품	-	1,003,193	1,003,193

기타 재고자산	-	2,314,666	2,314,666

상품매입 등	-	14,286,997	14,286,997

사용된 원재료	-	1,101,643	1,101,643

종업원급여	5,264,691	31,839	5,296,530

감가상각비	1,503,768	67,470	1,571,238

무형감가상각비	86,157	-	86,157

운반비	814,276	-	814,276

지급수수료	1,517,956	-	1,517,956

기타비용	2,515,248	443,271	2,958,519

합계	11,702,096	19,249,079	30,951,175

29. 법인세법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출합니다. 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전계속영업순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다30. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 반기순이익	(593,177,468)	(2,234,938,575)	(1,390,475,558)	(3,236,428,821)

가중평균유통보통주식수	37,300,127	36,789,481	31,944,108	29,540,077

기본주당손익	(16)	(61)	(44)	(110)

2) 당반기와 전반기 중 기본주당손익 계산을 위한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	37,043,013	37,043,013	27,554,191	27,554,191

자기주식 효과	(865,884)	(865,884)	(865,884)	(865,884)

신주발행(BW행사) 효과	-	-	221	111

신주발행(CB전환청구) 효과	1,122,998	612,352	5,255,580	2,851,659

가중평균유통보통주식수	37,300,127	36,789,481	31,944,108	29,540,077

(2) 희석주당손익연결실체의 신주인수권 및 전환권은 당반기 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다. 당반기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	잠재적보통주	청구가능기간

8회차 전환권	4,432,132주	2022.08.24 ~ 2024.07.23

9회차 전환권	24,515,235주	2022.10.30 ~ 2024.09.29

10회차 전환권	1,053,319주	2022.11.26 ~ 2024.10.26

11회차 전환권	4,109,589주	2023.01.21 ~ 2024.12.20

31. 금융상품(1) 금융위험관리연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(2) 금융상품의 구분 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

가. 금융자산① 당반기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융자산	현금및현금성자산	6,623,139	6,623,139	-	-

매출채권	7,984,034	7,984,034	-	-

미수금	93,500	93,500	-	-

미수수익	5,055	5,055	-	-

대여금	300,000	300,000	-	-

장기금융상품	-	-	12,773	12,773

보증금	-	-	1,426,328	1,426,328

소계	15,005,728	15,005,728	1,439,101	1,439,101

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	-	-	67,292	67,292

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	38,175	38,175

기타	파생금융자산	492,982	492,982	-	-

합계	15,498,710	15,498,710	1,544,568	1,544,568

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융자산	현금및현금성자산	8,407,626	8,407,626	-	-

매출채권	9,104,835	9,104,835	-	-

미수금	132,417	132,417	-	-

장기금융상품	-	-	12,766	12,766

보증금	-	-	1,773,112	1,773,112

소계	17,644,878	17,644,878	1,785,878	1,785,878

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	-	-	67,292	67,292

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	38,175	38,175

합계	17,644,878	17,644,878	1,891,345	1,891,345

나. 금융부채① 당반기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	4,481,125	4,481,125	-	-

미지급금	857,495	857,495	-	-

차입금	353,650	353,650	-	-

사채	25,118,686	25,118,686	-	-

미지급비용	804,609	804,609	-	-

미지급배당금	579	579	-	-

예수보증금	203,505	203,505	-	-

소계	31,819,649	31,819,649

기타	리스부채	1,125,282	1,125,282	3,459,344	3,459,344

금융부채 합계	32,944,931	32,944,931	3,459,344	3,459,344

② 전기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명(*)	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	6,516,227	6,516,227	-	-

미지급금	1,427,119	1,427,119	-	-

차입금	3,207,252	3,207,252	182,570	182,570

사채	22,364,189	22,364,189	-	-

미지급비용	1,044,954	1,044,954	-	-

미지급배당금	579	579	-	-

예수보증금	175,056	175,056	-	-

소계	34,735,376	34,735,376

기타	리스부채	1,267,778	1,267,778	4,787,921	4,787,921

금융부채 합계	36,003,154	36,003,154	4,970,491	4,970,491

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다.

다. 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공장가치로 측정되는 금융자산 :

파생상품자산	-	-	492,982	492,982

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	이항모형(Tsiveriotis-Fernandes 모형)	주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

(3) 당반기와 전반기의 금융상품의 범주별로 분석한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

수익	비용	수익	비용

상각후원가 측정 금융자산	97,675	-	83,839	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	43	-	43	-

파생금융자산	-	-	-	128,156

상각후원가로측정하는 금융부채	-	1,013,960	860,625	1,383,863

리스부채	-	229,052	-	81,457

합계	97,718	1,243,012	944,507	1,593,476

32. 특수관계자 거래(1) 연결실체 내의 거래와 채권 및 채무 등의 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

(2) 특수관계자 내역

구분	당반기말	전기말	비고

관계기업	㈜바로보다	㈜바로보다	연결실체가 영향력을 행사하는 기업

기타특수관계자	신주홀딩스	신주홀딩스	연결실체에 영향력을 행사하는 기업

신주피이	신주피이

양정산업	양정산업

케이비전 투자조합1호	케이비전 투자조합1호

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 존재하지 않습니다.(4) 당반기와 전기 중 특수관계자간 자금대여 거래 등의 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

당반기와 전반기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	290,751	581,501	290,751	581,501

퇴직급여	1,509,947	1,509,947	1,021,107	1,021,107

33. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : VND)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

일반자금대출	신한베트남은행	662,010 (VND 12,124,728,000)	353,650 (VND 6,477,103,615)

전자방식외상매출채권담보대출	KEB하나은행	1,000,000	-

이행보증	서울보증보험	730,145	730,145

(2) 당반기말 현재 연결실체가 종속기업을 제외한 특수관계자 등의 채무 등에 대해 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 소송사건당반기말 현재 연결실체가 피고인 소송중인 사건은 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 발생한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

가. 당기순손익	(3,420,555)	(3,361,597)

나. 현금의 유입이 없는 비용등의 가산	3,226,761	4,176,937

재고자산평가손실	87,125	-

퇴직급여	348,153	390,755

감가상각비	1,021,566	1,568,340

운휴자산상각비	821	2,898

무형자산상각비	37,589	86,157

교환보상비	95,246	117,066

대손상각비	-	32,646

기타의대손상각비	368	-

유형자산폐기손실	-	90,260

종속기업투자처분손실	272,763	-

외화환산손실	67,654	21,764

이자비용	1,243,012	1,465,321

법인세비용(수익)	(1,355)	273,574

지분법손실	53,819	-

파생상품거래손실	-	128,156

다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(555,640)	(1,306,158)

외화환산이익	(13,381)	(61,656)

재고자산평가손실환입	(260,967)	(273,550)

대손상각비환입	(29,499)	-

주식보상비용환입	(108,499)	-

유형자산처분이익	(1,693)	(120)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(26,325)

이자수익	(97,675)	(83,839)

배당금수익	(43)	(43)

사채상환이익	-	(860,625)

리스계약해지이익	(43,883)

라. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,708,430)	1,741,179

매출채권의 감소	1,342,078	434,464

미수금의 감소	107,339	315,004

미수수익의 감소	4	-

선급금의 감소	545,041	647,132

선급비용의 감소(증가)	7,227	(223,689)

선급제세의 증가	(12,059)	(41,773)

재고자산의 감소(증가)	(1,289,526)	2,967,944

장기선급비용의 감소	10,729	894

계약자산의 증가	(202,618)	(597,354)

매입채무의 감소	(2,041,160)	(813,550)

미지급금의 감소	(492,456)	(104,604)

미지급비용의 증가	324,635	486,907

예수보증금의 증가	26,134	81,970

교환보상비의 지급	(95,945)	(90,005)

환불부채의 증가(감소)	(30,175)	59,720

선수금의 감소	(381,231)	(113,244)

예수금의 감소	(74,217)	(475,969)

예수제세의 증가	36,036	73,188

임대보증금의 감소	-	(74,327)

퇴직금의 지급	(273,765)	(181,166)

퇴직연금운용자산의 감소	46,537	69,183

장기종업원급여부채의 증가	1,778	1,923

계약부채의 증가(감소)	737,184	(681,469)

마. 영업활동으로 발생한 현금흐름	(2,457,864)	1,250,361

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거 래 내 용	당반기	전반기

건설중인자산의 대체	10,638	346,868

전환사채의 전환권행사	1,184,957	6,050,315

단기대여금 종속기업과 대체	-	350,000

장기매도가능증권 종속기업과 대체	-	300,000

매출채권의 제각	2,400	-

35. 재무활동 관련 부채의 변동

당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당반기

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	연결범위의변동	당반기말

이자비용	리스부채의변동	전환청구	외화환산효과	기타

단기차입금	2,137,132	(1,439,196)	-	-	-	4,714	-	(349,000)	353,650

장기차입금	1,252,690	(126,630)	-	-	-	-	-	(1,126,060)	-

리스부채	6,055,699	(800,225)	-	(683,712)	-	33,006	-	(20,142)	4,584,626

전환사채	22,364,190	3,312,188	687,385	-	(1,184,957)	-	(60,120)	-	25,118,686

재무활동 관련 총부채	31,809,711	946,137	687,385	(683,712)	(1,184,957)	37,720	(60,120)	(1,495,202)	30,056,962

(2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비현금거래	연결범위의 변동	전반기말

유동성대체	리스부채의변동	이자비용	전환청구	외화환산효과	기타

단기차입금	454,846	2,019,227	-	-	-	-	17,185	-	50,000	2,541,258

유동성장기차입금	-	-	1,112,595	-	-	-	-	-	-	1,112,595

장기차입금	-	(34,035)	(1,112,595)	-	-	-	-	-	1,346,580	199,950

신주인수권부사채(유동)	1,012,658	(448,365)	-	-	48,294	-	-	(5,130)	-	607,457

전환사채(유동)	35,028,503	(9,385,073)	-	-	1,439,405	(6,050,315)	-	(1,171,888)	-	19,860,632

리스부채(유동)	1,896,779	(1,225,866)	-	1,946,196	81,457	-	(1,363)	-	30,052	2,727,255

재무활동 관련 총부채	38,392,786	(9,074,112)	-	1,946,196	1,569,156	(6,050,315)	15,822	(1,177,018)	1,426,632	27,049,147

36. 계속기업에 대한 가정의 불확실성

연결실체의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계 처리되었습니다. 그러나 연결실체는 재무구조 악화 등으로 2024년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 1,831백만원의 영업손실과 3,066백만원의 반기순손실이 발생하였습니다. 또한, 반기재무제표일 현재로 유동부채가 유동자산보다 10,194백만원 초과하고 있으며, 누적된 손실로 인해 부분자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 연결실체가 재무적 유동성위험에 빠질 수 있으며, 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통해 회수되거나 상환되지 못할 위험이 있음을 의미합니다.

연결실체는 이와 같은 유동성 위험을 해소하기 위해 필요한 자금조달 계획을 수립하였으며, 안정적인 경상이익 달성을 위한 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.

그러나 미래의 사건이나 상황의 변화로 인해 연결실체의 계획에 차질이 발생할 수 있으며, 이러한 불확실성에 따라 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.