금호전기 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제65기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제64기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
금호전기주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 의 개요 기업회계기준 서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 금호전기주식회사(이하 '당사')는 1935년 5월에 창립되어 조명기기 및 TFT-LCD 부속부품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 1973년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당사의 본사는 서울시 마포구 마포대로4다길 41에 소재하고 있으며 공장은 경기도 화성시 동탄 등 에 소재하고 있습니 다. 당기말 현재 자본금은 34,882,845 천원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

박명구	925,763	13.27%

박병구	896,501	12.85%

박영구	400,000	5.73%

기타주주	3,888,421	55.74%

자기주식	865,884	12.41%

합계	6,976,569	100.00%

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실 체의 연 결재무제표는 2019년 1월 28 일 자 이사회에서 승인되었 으 며 , 2019년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

연 결재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주 석 13: 연결 범위

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17: 무형자산- 주석 19: 확정급여채무의 측정- 주석 22: 충당부채 - 주석 30: 법 인세비용3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였으며, 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 또한, 연결실체는 당기부터 투자부동산의 측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 수정된 소급적용 접근법을 사용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이익잉여금

수행의무 이행에 따른 수익인식 시점 변경	117,794

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 당 주석 (3)에서 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.1) 수행의무 이행에 따른 수익 인식기업회계기준서 제1115호는 기존 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다.연결실체는 고객으로부터 신제품에 대한 금형 제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에 이전되는 것으로보아 수익을 인식하였습니다. 그러나 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른고객에게 이전하지 못하는 계약 상의 제약이 존재하는 점 등을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다. 이러한 변경으로 당기 중 연결실체의 매출 및 매출원가가 감소하였으며, 기타유동자산 및 계약부채가 증가하였습니다.

2) 환불부채기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 변경된 회계정책 하에서는 반품자산과 환불부채 각각의 총액인식에 따른 자산ㆍ부채를 인식하였습니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 이러한 변경으로 인해 반품부채가 증가하였으며 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 신규 자산이 인식되었습니다.3) 변동대가연결실체는 일부 고객에 한해 판매 실적에 따라 판매장려금 등을 지급하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 하도록 하고 있습니다. 이에 따라 매출인식시점에 판매장려금 등을 수익에서 차감하고 있습니다.이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 (금융상품) 의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	10,846,814	10,846,814

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	71,809,277	71,809,277

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	285,000	285,000

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	4,070	4,070

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	6,000,000	6,000,000

소계	88,945,161	88,945,161

비유동금융자산

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,451,607	2,451,607

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	445,951	445,951

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	9,645	9,645

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	118,075	118,075

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	77,619	77,619

소계	3,102,897	3,102,897

합계	92,048,058	92,048,058

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업 회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가 대손충당금

매출채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며,전체기간 기대신용손실을 인식함.	1,022,087

2018년 1월 1일 현재의 추가 대손충당금 1,022,087천원은 동 일자의 결손금의 증가로 반영되었습니다. 추가 대손충당금은 관련 자산의 차감항목으로 표시되어 있으며, 당 주석 (3)에서 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.3) 경과 규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(3) 회계정책 변경의 영향연결실체의 당기 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1109호(금융상품)과 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용으로 영향을 받는 관련 계정 및 금액적 효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위:천원)

구분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	61,340,430	(273,567)	61,066,863

비유동자산	108,954,887	-	108,954,887

자산총계	170,295,317	(273,567)	170,021,750

부채

유동부채	111,189,244	(273,567)	110,915,677

비유동부채	24,413,640	-	24,413,640

부채총계	135,602,884	(273,567)	135,329,317

자본

자본금 등	64,933,363	-	64,933,363

이익잉여금	(30,240,930)	-	(30,240,930)

자본총계	34,692,433	-	34,692,433

부채 및 자본총계	170,295,317	(273,567)	170,021,750

기업회계기준서 제1109호의 영향을 받는 종속기업이 당기 중 매각으로 인해 연결범위에서 제외 됨에 따라 기업회계기준서 제1109호의 효과는 제외하였습니다.

(4) 투자부동산 측정방법의 변경연결실체는 당기부터 투자부동산의 측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 이에 따라 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 투자부동산은 기업회계기준서 제1040호에 따라 분류 변경시점으로 소급하여 장부금액과 공정가치의 차이를 기타의자본구성요소(재평가차액)으로 반영하였으며 기업회계기준서 제1008호에 따라 비교 표시되는 전기 연결재무제표를 소급하여 재작성 하여야 하나 아래와 같이 회계정책변경의 소급효과가 중요하지 않음에 따라 재작성하지 않았습니다.

1) 당기 손익에 미치는 효과

(단위 : 천원)

구분	변경 전(원가모형)	변경 후(공정가치모형)	변경효과

매출원가	(51,930,180)	(51,708,957)	221,223

투자부동산처분손익	(55,870)	(93,805)	(37,935)

투자부동산평가손익	-	971,554	971,554

합계	(51,986,050)	(50,831,208)	1,154,842

2) 전기 이전 효과

(단위 : 천원)

구분	제 64(전) 기	제 63(전전) 기

변경 전	변경 후	변경 효과	변경 전	변경 후	변경 효과

재무상태표:

투자부동산	12,451,549	12,702,458	250,909	10,261,168	10,391,487	130,319

이연법인세부채	-	(55,200)	(55,200)	-	(28,670)	(28,670)

이익잉여금	50,739,034	50,934,743	195,709	72,906,575	73,008,224	101,649

손익계산서:

매출원가	(54,164,674)	(54,047,515)	117,159	-	-	-

투자부동산평가손익	-	3,431	3,431	-	-	-

법인세수익	28,937	2,407	(26,530)	-	-	-

합계	(54,135,737)	(54,041,677)	94,060	-	-	-

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호(금융상품: 표시)와 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다(미착품은 개별법). 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

연결실체는다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.1) 신용위험에 대한 판단

연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	20 ~ 60년

구 축 물	5 ~ 40년

기계장치	2 ~ 15년

차량운반구, 기타의 유형자산	2 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

기타의무형자산	10 ~ 15년

회원권	비한정

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

당기말 현재 연결실체는 적격자산이 존재하지 않습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

( 13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품

연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 채권자의 선택에 의하여 신주를 인수할 수 있는 권리를 부여한 신주인수권부사채로서 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

재화판매	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이부여되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 충당부채에 포함되어 있고, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 기타유동자산에 포함되어 있습니다.	재화의 판매는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을인식하였습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 파생상품평가이익의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액의 공정가치 변동을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

5. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 조명 사업부문과 TSP 사업부문으로 구성되어 있으나, 보고기간말 현재 TSP 사업부문의 부문별 정보는 중요하지 아니하여 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 제품과 용역에 대한 정보

당기와 전기 중 연결실체의 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제ㆍ상품매출	LED	42,641,914	42,071,803

조명	18,575,130	25,009,040

BLU	11,896,099	32,452,515

CCFL	11,380	23,500

소계	73,124,523	99,556,858

시스템매출	2,327,135	1,667,078

임대수입	1,817,790	166,119

기타매출	26,785	2,232

합계	77,296,233	101,392,287

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	47,460,318	49,654,671

해외	29,835,915	51,737,616

합계	77,296,233	101,392,287

당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

국내	84,969,748	163,405,385

해외	20,528,291	38,308,550

합계	105,498,039	201,713,935

상기 비유동자산은 유ㆍ무형자산, 투자부동산, 기타비유동자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 연결실체 총 매출의 10% 이상인 주요 고객의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

L사	15,322,065	13,639,374

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	우리은행	16,014	15,998	국책과제 지원금

장기금융상품	우리은행 등	12,500	12,500	당좌개설보증금

KEB하나은행	2,400,000	-	임대보증금질권설정

합계	2,428,514	28,498

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	27,143,774	71,464,466

대손충당금	(10,415,137)	(6,859,638)

차감계	16,728,637	64,604,828

미수금	2,173,161	6,954,248

대손충당금	(988,862)	(1,345,340)

차감계	1,184,299	5,608,908

미수수익	80,000	553,032

대여금	-	1,042,509

합계	17,992,936	71,809,277

(2) 당기말과 전기말 현재 비유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장기매출채권	153,466	1,095,711

현재가치할인차금	(13,039)	(161,877)

차감계	140,427	933,834

장기미수금	-	577,852

장기대여금	550,830	939,921

합계	691,257	2,451,607

(3) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 현재 매출채권및기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률	대손충당금

미연체	13,717,499	2%	236,672	1,286,522	4%	51,759

연체된일수	3개월 미만	1,558,877	17%	263,388	-	-	-

3개월 ~ 6개월	1,644,657	15%	250,929	-	-	-

6개월 ~ 1년	2,593,237	68%	1,769,038	-	-	-

1년 이상	7,782,970	101%	7,895,110	1,517,469	62%	937,102

소계	13,579,741	75%	10,178,465	1,517,469	62%	937,102

합계	27,297,240	38%	10,415,137	2,803,991	35%	988,862

2) 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

1년 이하	49,879,141

1년 초과 3년 이하	21,976,459

3년 초과	10,772,139

합계	82,627,739

3) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초잔액	6,859,638	1,345,340	6,722,617	916,595

회계정책변경	1,022,087	-	-	-

손상(환입)으로 인식된 금액	6,887,787	613,004	138,292	428,745

보고기간 중 제각금액	-	(859,116)	(1,271)	-

연결범위	(4,354,375)	(110,366)	-	-

기말잔액	10,415,137	988,862	6,859,638	1,345,340

4) 당기와 전기 중 비유동자산에 포함된 매출채권 및 기타채권의 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 과거에 중요한 대손사건이 발생한 바 없으며, 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

8 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,652,649	(1,309,609)	7,343,040	9,995,471	(1,591,247)	8,404,224

제품	19,720,263	(13,653,410)	6,066,853	42,131,881	(8,196,592)	33,935,289

재공품	4,586,428	-	4,586,428	17,771,805	(977,266)	16,794,539

원재료	32,759,466	(26,931,429)	5,828,037	49,716,926	(8,942,605)	40,774,321

저장품	127,119	-	127,119	371,632	-	371,632

미착품	2,679,287	-	2,679,287	3,742,411	-	3,742,411

합계	68,525,212	(41,894,448)	26,630,764	123,730,126	(19,707,710)	104,022,416

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실은 각각 31,105,425천원 , 2,506,575천원은 계속영업과 중단영업의 매출원가에 반영되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 재 고자산 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 재고자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니 다 ( 주석 18 참조).

9. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품

금호홀딩스㈜(*1)	-	4,000,000	4,000,000	-	6,000,000	-

지분상품

㈜한국경제신문(*1)	0.01	12,175	-	12,175	-	12,175

일진엘이디㈜(*2)	1.18	2,000,117	-	-	-	-

㈜세타폼(*1)	-	-	-	-	-	105,900

소계	2,012,292	-	12,175	-	118,075

출자금

한국조명조합(*1)	-	-	-	-	-	9,200

전기공사조합(*1)	0.01	67,292	-	67,292	-	67,292

한국자동차조합(*1)	-	-	-	-	-	1,000

소계	67,292	-	67,292	-	77,492

수익증권

기타	-	-	-	-	-	127

합계	6,079,584	4,000,000	79,467	6,000,000	195,694

(*1) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.
(*2) 전기 이전에 회생절차 개시 결정으로 손상징후가 있다고 판단되어 손상평가를 수 행하여 전액 손 상차손을 인식하였습니다.

10. 만기보유금융자산

당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산은 전액 국공채로서 만기별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내(유동)	-	4,070

1년 초과 ~ 5년 이내(비유동)	-	9,645

합계	-	13,715

당기 중 만기도래, 연결범위 변동으로 인해 전액 감소하였습니다.11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	2,467,741	285,000	12,736

임차보증금	-	200,237	-	391,203

전화보증금	-	12,994	-	14,902

영업보증금	-	5,152	-	27,110

합계	-	2,686,124	285,000	445,951

12. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	413,124	6,192,161

선급비용	82,106	1,471,046

선급제세	334,911	2,155,467

반품제품회수권	273,567	-

합계	1,103,708	9,818,674

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	-	96,656

선급비용	1,332,176	1,827,605

기타투자자산	-	1,754

합계	1,332,176	1,926,015

13. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한소유지분율(%)(*1)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜금호HT(*2,3)	조명	대한민국	-	37.00	-	63.00	12월

루미마이크로㈜(*2,3)	조명	대한민국	-	38.90	-	61.10	12월

㈜금호에이엠티	조명	대한민국	72.45	76.76	27.55	23.24	12월

금호전기(상숙)유한공사	조명	중국	100.00	100.00	-	-	12월

금호광전(심천)유한공사	조명	중국	100.00	100.00	-	-	12월

㈜동경정밀	조명	대한민국	98.50	98.50	1.50	1.50	12월

KUMHO ELECTRIC USA, INC.	조명	미국	100.00	100.00	-	-	12월

KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC.	조명	일본	100.00	100.00	-	-	12월

금호광전(동관)유한공사	조명	중국	51.00	70.06	49.00	29.94	12월

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	조명	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

Tianjin Kumho HT Co., Ltd(*2,3)	조명	중국	-	37.00	-	63.00	12월

(*1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 연결실체의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(*2) 당기 중 지분 전량을 처분함에 따라 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.
(*3) 당기 중 처분 전까지 지분율이 50%를 초과하지 않으나 이사회 장악 정도, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 실질적으로 지배하고 있다고 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 중 신규로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업은 없습니다.

2) 당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

㈜금호HT	처분으로 인해 연결대상 종속기업에서 제외

Tianjin Kumho HT Co., Ltd

루미마이크로㈜

(3) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산 총계	부채 총계	지배지분	비지배지분	자본 합계

㈜금호에이엠티	6,316,604	49,682,644	(31,418,696)	(11,947,344)	(43,366,040)

금호전기(상숙)유한공사	25,299,482	15,809,067	9,490,415	-	9,490,415

금호광전(심천)유한공사	27,635,915	25,461,637	2,174,278	-	2,174,278

㈜동경정밀	1,589	-	1,565	24	1,589

KUMHO ELECTRIC USA, INC.	4,652,441	4,904,633	(252,192)	-	(252,192)

KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC.	1,208,450	1,126,393	82,057	-	82,057

금호광전(동관)유한공사	5,744,371	7,440,296	(864,922)	(831,003)	(1,695,925)

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	9,063,474	5,145,971	3,917,503	-	3,917,503

상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 이로 인해 상기 비지배지분의 단순합계는 연결조정 등이 반영되지 아니하여 연결재무상태표의 비지배지분과 차이가 있습니다. (4) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금

㈜금호에이엠티	13,143,495	243,593	(8,216,466)	-	(8,216,466)	(2,263,636)	(2,263,636)	-

금호전기(상숙)유한공사	25,116,977	(7,812,187)	(11,511,811)	157,653	(11,354,157)	-	-	-

금호광전(심천)유한공사	11,806,302	(6,776,906)	(8,145,180)	129,373	(8,015,807)	-	-	-

㈜동경정밀	-	(4)	(4)	-	(4)	-	-	-

KUMHO ELECTRIC USA, INC.	300,646	(449,418)	(323,340)	(199,537)	(522,877)	-	-	-

KUMHO ELECTRIC JAPAN, INC.	1,220,485	(67,660)	(73,602)	(50,750)	(124,352)	-	-	-

금호광전(동관)유한공사	2,721,705	(2,473,944)	(3,161,677)	61,525	(3,100,152)	(1,519,075)	(1,519,075)	-

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	6,221,081	(676,070)	(795,722)	91,264	(704,458)	-	-	-

상기 요약재무성과는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 이로 인해 상기 비지배지분의 단순합계는 연결조정 등이 반영되지 아니하여 연결포괄손익계산서의 비지배지분 당기순손실, 총포괄손실과 차이가 있습니다.

(5) 당기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니 다 .

(단위 : 천원)

구분	금호전기(상숙)유한공사	금호광전(심천)유한공사	㈜금호에이엠티

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,383,336)	(6,047,644)	229,784

투자활동으로 인한 현금흐름	(400,710)	(80,178)	23,330

재무활동으로 인한 현금흐름	1,944,747	5,532,317	(66,300)

현금및현금성자산의 순증감	160,701	(595,505)	186,814

기초 현금및현금성자산	127,619	544,084	289,285

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	26,843	119,854	-

기말 현금및현금성자산	315,163	68,433	476,099

상기 요약 현금흐름은 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	11,173,500	25,558,695	570,048	43,610,817	634,918	20,001,310	8,560	101,557,848

감가상각누계액	-	(9,338,002)	(427,715)	(16,605,637)	(470,830)	(17,969,154)	-	(44,811,338)

손상차손누계액	-	-	-	(18,788,051)	-	(561,840)	(8,560)	(19,358,451)

장부금액	11,173,500	16,220,693	142,333	8,217,129	164,088	1,470,316	-	37,388,059

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금융리스자산	건설중인자산	합계

취득원가	93,815,629	75,075,068	2,049,940	128,955,961	1,706,043	46,471,872	102,657	261,934	348,439,104

감가상각누계액	-	(29,465,531)	(1,905,236)	(80,310,116)	(1,368,696)	(37,357,169)	(102,656)	-	(150,509,404)

손상차손누계액	-	-	-	(5,338,140)	-	(2,425,592)	-	-	(7,763,732)

정부보조금	-	-	-	(437,046)	-	(22,174)	-	-	(459,220)

장부금액	93,815,629	45,609,537	144,704	42,870,659	337,347	6,666,937	1	261,934	189,706,748

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금융리스자산	건설중인자산	합계

기초금액	93,815,629	45,609,537	144,704	42,870,659	337,347	6,666,937	1	261,934	189,706,748

취득액	-	103,709	12,800	2,636,847	85,413	828,743	-	1,261,629	4,929,141

재평가	479,980	-	-	-	-	-	-	-	479,980

처분	-	-	(60,795)	(647,474)	(4,098)	(12,572)	(1)	-	(724,940)

대체(*1)	(62,206,673)	(14,029,810)	185,244	200,490	-	33,182	-	(1,033,571)	(76,851,138)

감가상각비	-	(2,083,144)	(54,494)	(6,172,416)	(136,702)	(2,026,747)	-	-	(10,473,503)

손상차손	-	-	-	(13,387,678)	-	(561,840)	-	(34,135)	(13,983,653)

정부보조금	-	-	-	62,023	-	10,313	-	-	72,336

연결범위 변동	(20,915,436)	(13,451,658)	(85,126)	(16,937,419)	(118,062)	(3,458,108)	-	(456,130)	(55,421,939)

기타증감(*2)	-	72,060	-	(407,905)	190	(9,591)	-	273	(344,973)

기말금액	11,173,500	16,220,694	142,333	8,217,127	164,088	1,470,317	-	-	37,388,059

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 투자부동산에서(으로) 계정재분류한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	금융리스자산	건설중인자산	합계

기초금액	89,490,513	47,135,545	181,234	50,938,381	384,971	8,221,070	1	2,449,927	198,801,642

취득액	-	-	30,000	1,378,829	171,433	1,426,812	-	795,928	3,803,002

처분	-	(172,486)	(1)	(845,944)	(5)	(171,367)	-	-	(1,189,803)

대체(*1)	4,325,116	2,123,611	(124)	1,498,041	-	244,013	-	(2,983,921)	5,206,736

감가상각비	-	(2,351,107)	(66,405)	(8,777,784)	(213,087)	(2,926,135)	-	-	(14,334,518)

정부보조금	-	-	-	221,299	-	26,685	-	-	247,984

기타증감(*2)	-	(1,126,026)	-	(1,542,163)	(5,965)	(154,141)	-	-	(2,828,295)

기말금액	93,815,629	45,609,537	144,704	42,870,659	337,347	6,666,937	1	261,934	189,706,748

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 투자부동산에서(으로) 계정재분류한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

(3) 담보로 제공된 유형자산

당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).

(4) 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계

토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 공정가치측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

2) 수준 3 공정가치

수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

기초금액	93,815,629

투자부동산으로 대체	(62,206,673)

재평가	479,980

연결범위 변동	(20,915,436)

기말금액	11,173,500

3) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	10,605,845	66,275,043

(4) 금융비용자본화연결실체는 당기와 전기 중 금융비용 자본화비용이 발생하지 않았습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	토지	건물 및 구축물	합계

취득원가	55,310,112	11,324,516	66,634,628

감가상각누계액	-	(3,534,012)	(3,534,012)

장부금액	55,310,112	7,790,504	63,100,616

2) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	토지	건물 및 구축물	합계

취득원가	3,240,118	745,471	3,985,589

감가상각누계액	-	(210,183)	(210,183)

장부금액	3,240,118	535,288	3,775,406

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합계

기초금액	3,240,118	535,288	3,775,406

취득액	-	15,436	15,436

재평가	3,432,441	(241,207)	3,191,234

대체	62,206,673	13,415,155	75,621,828

공정가치평가	1,212,760	-	1,212,760

연결범위 변동	(14,781,880)	(5,934,168)	(20,716,048)

기말금액	55,310,112	7,790,504	63,100,616

(*1) 연결실체는 당기부터 투자부동산의 측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 이에 따라 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 투자부동산은 기업회계기준서 제1040호에 따라 분류 변경시점으로 소급하여 장부금액과 공정가치의 차이 중 증가분은 기타의자본구성요소(재평가차액)으로, 감소분은 당기손익으로 반영하였습니다.
(*2) 임대면적 변경에 따른 대체입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합계

기초금액	7,565,234	2,695,934	10,261,168

대체	(4,325,116)	(2,043,487)	(6,368,603)

감가상각비	-	(117,159)	(117,159)

기말금액	3,240,118	535,288	3,775,406

(3) 연결실체는 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 평가결과를 근거로 하였습니다. 평가액은 시장에 근거한 증거를 기초로 공정가치를 결정하였으며 평가는 활성시장 가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 투자부동산 공정가치측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

투자부동산	-	-	63,100,616	63,100,616

(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	1,817,790	166,119

1 6. 매각예정자산 당기말과 전기말 현재 매각예정 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유ㆍ무형자산	887,740	893,181

연결실체는 전기말 현재 해외종속법인이 보유하고 있는 기타의 무형자산을 매각하기로 결정하여 매각예정자산으로 분류하였고, 당기 중 증가는 외화환산효과이며 2019년 1월 중에 매각절차가 완료되었습니다.

17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	6,369,195	5,942,713	20,931,575	4,236,734	1,330,442	38,810,659

상각누계액	-	(4,926,111)	(9,001,627)	(2,484,491)	-	(16,412,229)

손상차손누계액	(6,369,195)	-	(11,689,506)	-	(635,792)	(18,694,493)

정부보조금	-	-	-	(26,749)	-	(26,749)

장부금액	-	1,016,602	240,442	1,725,494	694,650	3,677,188

2) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	6,369,195	5,869,792	30,436,443	4,333,926	1,565,141	48,574,497

상각누계액	-	(4,468,495)	(8,061,203)	(2,325,903)	-	(14,855,601)

손상차손누계액	(6,369,195)	-	(13,784,956)	-	(635,792)	(20,789,943)

정부보조금	-	-	(6,599,109)	(24,078)	-	(6,623,187)

장부금액	-	1,401,297	1,991,175	1,983,945	929,349	6,305,766

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	1,401,297	1,991,175	1,983,945	929,349	6,305,766

취득액	105,507	240,442	-	-	345,949

처분액	-	-	-	(128,750)	(128,750)

무형자산상각비	(457,617)	(359,958)	(163,434)	-	(981,009)

손상차손	-	(427,089)	-	(37,949)	(465,038)

연결범위 변동	(32,585)	(1,204,128)	(169,562)	(68,000)	(1,474,275)

기타증감(*)	-	-	74,545	-	74,545

기말금액	1,016,602	240,442	1,725,494	694,650	3,677,188

(*) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	2,121,412	2,830,937	3,320,153	929,349	9,201,851

취득액	157,100	-	56,659	-	213,759

대체(*1)	-	1,161,866	(893,181)	-	268,685

무형자산상각비	(877,215)	(807,683)	(214,561)	-	(1,899,459)

정부보조금	-	-	2,230	-	2,230

손상차손(*2)	-	(1,193,945)	-	-	(1,193,945)

기타증감(*3)	-	-	(287,355)	-	(287,355)

기말금액	1,401,297	1,991,175	1,983,945	929,349	6,305,766

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 매각예정자산으로 계정재분류한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 사업성이 없다고 판단되는 고효율 세라믹 광원시스템 기술 등에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다 .

(3) 토지사용권 연결실체의 기타의무형자산에는 토지사용권에 대한 선지급금이 포함되어 있습니다. 최초 선지급금은 3,071백만원이며 당기 중 비용인식한 금액은 70백만원 입니다.

(4) 당기와 전기 중 연구와 개발 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

제조원가	14,366	33,295

판매비와관리비	187,900	191,723

합계	202,266	225,018

18. 차입금과 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	48,473,191	-	94,214,446	-

장기차입금	35,784,484	-	53,798,725	71,607,863

사채	-	18,614,604	2,314,452	-

합계	84,257,675	18,614,604	150,327,623	71,607,863

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	수출입은행 등	2.50~6.85	-	26,872,776

일반대	우리은행 등	4.99~6.01	48,473,191	67,341,670

합계	48,473,191	94,214,446

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대	산업은행 등	3.85~4.60	27,727,966	86,863,683

시설자금	산업은행 등	1.50~4.50	8,073,885	38,448,991

통화전환옵션부대출	우리은행	4.50	687,095	1,502,832

소계	36,488,946	126,815,506

차감:현재가치할인차금	(704,462)	(1,408,918)

차감:유동성 대체	(35,784,484)	(53,798,725)

장기차입금 장부금액	-	71,607,863

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제4회 무기명 이권부무보증 사모전환사채	2016.07.07	2020.07.07	3.00	-	2,314,452

국내 무기명식 이권부 무보증공모 분리형 신주인수권부사채(*)	2018.10.15	2023.10.15	3.00	18,614,604	-

소계	18,614,604	2,314,452

차감: 유동성대체	-	(2,314,452)

합계	18,614,604	-

(*) 당기말 현재 신주인수권부사채의 세부사항은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2018.10.15	2023.10.15	3.00	20,000,000

상환할증금	2,256,300

사채할인발행차금	(225,924)

신주인수권조정	(3,415,772)

합계	18,614,604

( 5 ) 당기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	발행	행사	상각액	기말금액

신주인수권부사채	-	20,000,000	-	-	20,000,000

상환할증금	-	2,256,300	-	-	2,256,300

사채할인발행차금	-	(255,665)	-	29,741	(225,924)

신주인수권조정	-	(3,865,420)	-	449,648	(3,415,772)

장부금액	-	18,135,215	-	479,389	18,614,604

신주인수권대가	-	1,609,120	(1)	-	1,609,119

(6) 신주인수권부사채는 분리형으로 공모의 방법에 의해 발행되었으며 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	19,744,335,304원

이자지급조건	매 3개월마다 연이자율의 1/4씩 분할 후급

만기보장수익률	5.0%

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 "본 사채"의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다.

상환할증금	만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 원금의 111.2815%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다.

신주인수권에 대한 내용	(1) 최초 행사가액: 6,940원/주

(2) 행사기간: 2018년 11월 15일부터 2023년 09월 15일까지

당기 중 신주인수권의 행사로 인해서 발행된 보통주는 1주이며 2018년 12월 31일 현재 미전환된 행사가능 주식수는 2,881,843주입니다.

(7) 당기말 현재 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	사채	장기차입금	합계

2019년	-	36,488,946	36,488,946

2020년 이후	20,000,000	-	20,000,000

합계	20,000,000	36,488,946	56,488,946

( 6) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	통화	설정금액	담보권자

토지 및 건물	KRW	60,000,000	산업은행

KRW	12,000,000	하나은행

USD	2,040,000	신한은행 베트남지점

기타유형자산	KRW	44,022,390	산업은행

재고자산	KRW	3,924,531	수출입은행

매도가능금융자산	KRW	17,432	우리은행

KRW	1,418,002	케이에스제2차유동화전문(유)

KRW	1,486,012	아이디어브릿지자산운용㈜

KRW	2,903,448	아시아나개발㈜

KRW	10,816,439	산업은행

19. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 연결실체는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하 여 KEB하나은행 등과 퇴직보험계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.연결실체의 퇴직금과 관련된 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리의 전문성과 적격성을 갖춘 외부기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.45%~2.56%	2.96%~3.05%

미래임금상승률	4.07%~(5.0%+승급률)	3.70%~(5.0%+승급률)

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	6,867,917	17,219,184

사외적립자산의 공정가치	(3,748,775)	(15,632,719)

소계	3,119,142	1,586,465

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	(697)	(1,765)

확정급여채무에서 발생한 순부채	3,118,445	1,584,700

( 3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	17,219,184	(15,632,719)	1,586,465

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,817,570	-	2,817,570

이자원가(이자수익)	342,882	(282,054)	60,828

소계	3,160,452	(282,054)	2,878,398

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	64,112	64,112

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	178,725	-	178,725

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(130,386)	-	(130,386)

소계	48,339	64,112	112,451

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,860,000)	(1,860,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,026,284)	1,535,047	(491,237)

연결범위 변동	(11,533,774)	12,426,839	893,065

기말	6,867,917	(3,748,775)	3,119,142

2) 전기

(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	16,671,739	(13,178,035)	3,493,704

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,122,282	-	3,122,282

이자원가(이자수익)	415,432	(295,565)	119,867

소계	3,537,714	(295,565)	3,242,149

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	127,166	127,166

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(827,383)	-	(827,383)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	513,241	-	513,241

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(659,133)	-	(659,133)

소계	(973,275)	127,166	(846,109)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,600,000)	(3,600,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,016,994)	1,313,715	(703,279)

기말	17,219,184	(15,632,719)	1,586,465

( 4) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금등가물	1,116	19,505

정기예금	3,747,659	15,613,214

합계	3,748,775	15,632,719

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 218백 만원입니다 (전기: 168백만원 ).

( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% point 변동	(280,987)	319,015

기대임금상승률의 1% 변동	317,474	(284,957)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당년도	예상지급액

2019년	334,679

2020년	389,321

2021년	366,396

2022년 이후	7,604,785

합계	8,695,181

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,576,506	216,039	8,953,853	217,220

미지급비용	1,388,335	-	1,486,321	-

미지급배당금	579	-	579	-

예수보증금	265,191	-	1,325,914	69,333

임대보증금	-	2,412,000	-	12,000

파생상품부채	-	-	729,786	-

합계	6,230,611	2,628,039	12,496,453	298,553

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,380,828	-	3,123,824	-

예수금	24,714	-	1,326,415	-

예수제세	31,164	-	22,770	-

장기종업원급여	-	38,731	-	117,976

합계	4,436,706	38,731	4,473,009	117,976

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

교환보상충당부채(*1)	400,731	479,237

환불부채(*2)	345,656	325,675

기타충당부채(*3)	1,542,510	-

합계	2,288,897	804,912

(*1) 출고한 제품과 관련하여 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체 및 출고제품의 하자로 인한 사고 보상으로 인한 미래 경제적 유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것입니다. 연결실체의 이러한 추정은 과거 경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정의 변경, 제품품질에 영향을 줄 수있는 기타 사건에의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.
(*3) 진행 중인 소송사건 중 승소 가능성이 낮은 소송 건에 대하여 지급예상액을 기타충당부채로 설정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 교환보상충당부채

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	479,237	524,455

전입금액	239,919	357,556

사용금액	(318,425)	(402,774)

기말	400,731	479,237

2) 환불부채(반품충당부채)

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	325,675	437,456

전입금액	692,526	(111,781)

기타증가	466,820	-

연결범위 변동	(1,139,365)	-

기말	345,656	325,675

3) 기타충당부채

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

전입금액	1,542,510	-

기말	1,542,510	-

23. 자본금 및 기타불입자본 (1) 자본금 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 20,000,000주(주당 액면금액: 5,000원)의 수권주식수에서 각각 6,976,569주, 6,916,051주의 보통주가 발행되어 각각 34,882,845천원 34,580,255천원 입니다. 당기 중 주식배당으로 인해 전기말 대비 자본금이 302,590천원 증가하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,834,919	65,834,917

자기주식처분이익	472,290	377,322

자기주식	(27,879,979)	(28,569,192)

신주인수권대가	1,255,113	-

연결실체 내 자본거래 등(*)	(27,053,583)	(28,256,197)

합계	12,628,760	9,386,850

(*) 종속기업투자의 처분 및 종속기업의 유상증자 등으로 인하여 지분율 변동이 발생한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	27,879,979	28,569,192

자기주식수	865,884주	954,145주

연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	28,569,192	29,671,705

취득	12,759	-

비지배지분변동	(701,972)	(1,102,513)

기말금액	27,879,979	28,569,192

24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산재평가차익	14,773,299	12,186,381

해외사업환산손익	17,279,984	17,301,357

합계	32,053,283	29,487,738

25. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,920,400	2,920,400

임의적립금	연구인력개발준비금	6,000,000	6,000,000

미처리결손금(*2)	(39,161,330)	(20,030,755)

합 계	(30,240,930)	(11,110,355)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 금액으로 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.
(*2) 미처리결손금에는 재평가적립금이 포함되어 있으며, 동 금액은 처분이나 배당이제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(11,110,355)	7,040,613

회계정책변경 효과	(354,024)	-

주식배당	(302,585)	-

당기순손실	(18,140,380)	(18,452,812)

확정급여제도의 재측정요소	(80,741)	301,844

기타	(252,845)	-

기말잔액	(30,240,930)	(11,110,355)

26. 영업손익1) 매출액의 원천연결실체의 주요 매출액은 조명기기 및 TFT-LCD 부속부품 등의 재화 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	75,478,443	101,226,168

제품 및 상품매출액	73,124,523	99,556,858

시스템매출액	2,327,135	1,667,078

기타매출	26,785	2,232

이외 수익	1,817,790	166,119

임대수입	1,817,790	166,119

합계	77,296,233	101,392,287

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

[주요 지리적 시장]

국내	45,642,528	49,488,552

해외	29,835,915	51,737,616

합계	75,478,443	101,226,168

[주요 제품]

LED	42,641,914	42,071,803

조명	18,575,130	25,009,040

BLU	11,896,099	32,452,515

CCFL	11,380	23,500

시스템	2,327,135	1,667,078

기타	26,785	2,232

합계	75,478,443	101,226,168

[수익인식 시기]

한 시점에 이행	75,478,443	101,226,168

3) 당기말과 최초 적용일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	최초 적용일(2018년 1월 1일)

수취채권	매출채권	27,297,240	72,560,177

계약부채	선수금	4,380,823	3,123,824

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품매출원가	89,714,298	81,636,356

시스템매출원가	1,804,134	1,196,208

임대수입원가	290,069	117,159

합계	91,808,501	82,949,723

(3) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

급여	9,391,119	9,417,857

퇴직급여	1,009,242	789,508

법정복리비	666,672	771,522

복리후생비	498,873	599,930

수도광열비	553,733	705,545

임차료	646,786	807,754

운반비	1,326,395	1,695,323

감가상각비	1,094,286	1,900,539

무형자산상각비	446,885	456,555

수선비	2,690,879	127,796

소모품비	477,275	427,979

경상연구개발비	187,900	708,818

세금과공과	1,308,243	1,249,883

보험료	274,127	362,635

여비교통비	334,064	388,367

통신비	107,788	126,385

차량비	449,933	465,298

교육훈련비	5,442	27,031

도서인쇄비	24,555	22,722

지급수수료	2,749,483	2,013,743

판매촉진비	1,653,574	1,597,118

교환보상비	239,919	359,815

견본비	797	-

대손상각비(환입)	6,076,598	(220,765)

판매수수료	49,122	44,464

접대비	269,924	283,437

광고선전비	274,681	527,820

운휴자산상각비	417,828	376,587

잡비	61,483	154,668

합계	33,287,606	26,188,334

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

금융수익	196,454	358,097

이자수익	196,411	358,054

배당금수익	43	43

금융비용	(8,958,276)	(9,990,128)

이자비용	(8,958,276)	(9,990,128)

순금융비용	(8,761,822)	(9,632,031)

28. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

영업외수익 :

외환차익	767,194	758,206

외화환산이익	3,484,788	3,096,193

유형자산처분이익	72,732	28,308

무형자산처분이익	5,909	-

투자부동산처분이익	21,575	-

수수료수익	325,346	(1,608)

투자부동산평가이익	971,554	-

채무조정이익	-	1,408,919

잡이익	688,007	247,567

합계	6,337,105	5,537,585

영업외비용 :

외환차손	274,887	1,829,735

외화환산손실	4,308,560	6,110,907

유형자산처분손실	374,608	665,194

무형자산처분손실	11,023	-

투자부동산처분손실	268,271	-

기타의대손상각비	439,057	6,107

기부금	1,350	10,353

매도가능금융자산처분손실	62	3,068

매출채권처분손실	59,864	159,750

유형자산손상차손	13,983,653	-

무형자산손상차손	-	659,393

매각예정자산손상차손	-	23,000

잡손실	1,782,134	279,959

합계	21,503,469	9,747,466

29. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	-	20,117,840	20,117,840

제품	-	22,411,618	22,411,618

재공품	-	13,185,377	13,185,377

기타 재고자산	-	(15,479,155)	(15,479,155)

상품매입 등	-	10,806,709	10,806,709

사용된 원재료	-	29,702,392	29,702,392

종업원급여	11,565,906	3,832,182	15,398,088

감가상각비	1,094,286	9,066,157	10,160,443

무형자산상각비	446,885	534,124	981,009

운반비	1,326,395	272,484	1,598,879

지급수수료	2,749,483	51,653	2,801,136

기타비용	16,104,651	17,424,960	33,529,611

합계	33,287,606	91,808,501	125,096,107

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	-	(19,490,933)	(19,490,933)

제품	-	3,282,024	3,282,024

재공품	-	858,000	858,000

기타 재고자산	-	(23,630,957)	(23,630,957)

상품매입 등	-	52,327,311	52,327,311

사용된 원재료	-	35,451,804	35,451,804

종업원급여	11,578,816	5,115,583	16,694,399

감가상각비	1,900,539	1,418,813	3,319,352

투자자산감가상각비	-	117,159	117,159

무형자산상각비	456,555	6,700	463,255

운반비	1,695,323	323,934	2,019,257

지급수수료	2,013,743	133,078	2,146,821

기타비용	8,543,358	7,546,274	16,089,632

합계	26,188,334	82,949,723	109,138,057

30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

법인세부담액 (*)	60,761	54,126

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(723,640)	92,556

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,193,526)	(22,456)

연결범위 변동금액	-	(2,742)

법인세비용(수익)	(1,856,405)	121,484

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	995,903	1,088,459

연결범위 변동으로 인한 순이연법인세자산(부채)	(1,733,363)	-

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(13,820)	995,903

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	723,640	(92,556)

(*) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(71,728,059)	(21,587,683)

적용세율(22%)에 따른 세부담액	(15,780,173)	(4,749,290)

조정사항 :

비과세수익	(3,841)	(21,306)

비공제비용	266,019	50,285

일시적차이 미인식	18,061,789	4,859,869

기업소득환류세제	-	7,248

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	61,055	46,878

이월결손금 실현	(4,611,663)	-

기타(세율차이 등)	150,409	(72,200)

법인세비용(수익)	(1,856,405)	121,484

연결실체는 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(96,424)	21,213	(75,211)	102,074	(22,456)	79,618

재평가이익	3,912,421	(860,733)	3,051,688	-	-	-

신주인수권대가	1,609,120	(354,006)	1,255,114	-	-	-

합계	5,425,117	(1,193,526)	4,231,591	102,074	(22,456)	79,618

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증감	기말잔액