금호전기 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 70(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 69(전)기 2022년 12월 31일 현재
금호전기주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 금호전기주식회사(이하 '당사')는 1935년 5월에 창립되어 조명기기 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 1973년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당사의 본사는 서울시 영등포구 여의도동에 소재하고 있으며 공장은 경기도 화성시 동탄 등에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 18,521,507천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

정규용	4,074,364	11.00%

케이비전투자조합 1호	3,208,000	8.66%

양정산업㈜오창	2,870,264	7.75%

㈜신주홀딩스	1,422,023	3.84%

㈜신주피이SHINJU PE Co.,ltd.	915,160	2.47%

정헌욱	801,356	2.16%

양정산업㈜경산	365,431	0.99%

유미애	251,256	0.68%

이홍민	121,477	0.33%

기타주주	22,147,798	59.79%

자기주식	865,884	2.34%

합 계	37,043,013	100.00%

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실 측정 - 주석 10: 기타금융자산의 기대신용손실 측정 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주석 22: 충당부채 - 주석 30: 법인세비용 2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다(미착품은 개별법). 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구 분	후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로
측정하는 금융자산	당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후 원가로 측정하는 금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품	기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익과 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 축정하는 지분상품	기타포괄손익 - 공정가치로 축정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 신용위험에 대한 판단

연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	20 ~ 60년

구 축 물	5 ~ 40년

기계장치	2 ~ 15년

차량운반구, 기타의 유형자산	2 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

기타의무형자산	10 ~ 15년

회원권	비한정

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

당기말 현재 연결실체는 적격자산이 존재하지 않습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(13) 리스

연결실체는 사무실, 차량 및 IT기기를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품

연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 신주인수권부사채 및 전환사채입니다.1) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 신주인수권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2) 전환사채전환사채의 전환권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 주요 수익은 조명기기 등의 재화판매로 인한 것입니다. 1) 조명기기 등수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 연결체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식

재화판매	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이부여되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 충당부채에 포함되어 있고, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 기타유동자산에 포함되어 있습니다.

2) 소프트웨어개발매출 등연결실체의 수익 중 소프트웨어개발매출, 정부지원매출, 전담개발배치인력매출, 컨설팅매출은 고객 요구사항에 따른 플랫폼, 앱 등 소프트웨어 개발 및 유지보수, 자문 등 용역의 제공으로 인한 것 입니다.

연결실체가 고객에게 개발 또는 관련 용역을 제공하는 경우, 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 투입법에 따른 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.

기간에 결쳐 인식한 수익 중 고객에게 청구된 금액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식하고, 고객에게 청구된 금액이 기간에 걸쳐 인식한 수익을 초과하는 경우 계약부채로 인식합니다.

수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(24) 오류수정연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

5. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전문 조명제조업체로 단일 사업부문으로 운영되고 있으므로, 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 제품과 용역에 대한 정보

당기와 전기 중 연결실체의 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제ㆍ상품매출	LED	36,603,106	35,048,569

조명	8,111,392	6,186,275

기타상품	165,676	-

소계	44,880,174	41,234,844

시스템매출	274,110	163,518

임대수입	495,247	391,549

용역매출	7,723,463	4,200,629

기타매출	-	24,553

합계	53,372,994	46,015,093

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	50,652,477	44,061,580

해외	2,720,517	1,953,513

합계	53,372,994	46,015,093

당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

국내	16,937,977	8,775,377

해외	6,394,695	13,634,676

합계	23,332,672	22,410,053

상기 비유동자산은 유ㆍ무형자산, 투자부동산, 사용권자산, 기타비유동자산으로 구성되어 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	메리츠증권	4,387,142	351,757	9회 전환사채 계좌 근질권 설정

154,216	153,000

미래에셋증권	500,236	-	5회 전환사채 계좌 근질권 설정

당기손익-공정가치 금융자산	메리츠증권	-	8,992,662	9회 전환사채 계좌 근질권 설정

장기금융상품	우리은행 등	12,500	12,500	당좌개설보증금

합계	5,054,094	9,509,919

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,596,873	7,417,876

대손충당금	(492,038)	(528,338)

차감계	9,104,835	6,889,538

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	기대신용손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률	대손충당금

미연체	7,509,479	0.3%	22,768	5,333,900	0.3%	14,828

연체된일수	3개월 미만	189,769	14.0%	26,494	426,837	7.2%	30,804

3개월 ~ 6개월	150,475	9.5%	14,364	188,722	3.3%	6,290

6개월 ~ 1년	121,724	32.1%	39,089	282,386	20.3%	57,307

1년 이상	1,625,426	24.0%	389,323	1,186,029	35.3%	419,109

소계	2,087,394	22.5%	469,271	2,083,975	24.6%	513,509

합계	9,596,873	5.1%	492,038	7,417,876	7.1%	528,338

2) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	528,338	418,746

손상(환입)으로 인식된 금액	34,891	117,624

보고기간 중 제각금액	(69,835)	(8,469)

기타	(1,355)	437

연결범위의 변동	-	-

기말잔액	492,039	528,338

3) 당기와 전기 중 비유동자산에 포함된 매출채권의 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,721,351	(131,432)	4,589,919	5,980,517	(208,638)	5,771,879

제품	941,010	(101,001)	840,009	974,116	(291,760)	682,356

원재료	1,569,633	(1,000,523)	569,110	2,418,713	(1,259,904)	1,158,809

저장품	30	-	30	30	-	30

미착품	1,327,873	-	1,327,873	1,730,847	-	1,730,847

합계	8,559,897	(1,232,956)	7,326,941	11,104,223	(1,760,302)	9,343,921

(2) 당기와 전기 중 매출원가에는 재고자산평가손실(환입)이 각각 (513,142)천원 및 657,175천원만큼 계속영업의 매출원가에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품금융자산

당기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손익	소멸	장부가액

당기	당기 이전

제 7 회차 전환사채 콜옵션(*1)	177,672	-	(49,516)	(128,156)	-

(*)당기중 콜옵션행사 만기가 도래하여 관련 손익을 파생상품거래손익으로 인식하였습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

출자금

전기공사조합(*1)	0.01	67,292	-	67,292	-	67,292

채무상품(당기손익-공정가치 금융자산)

우리은행 24-02-이표03-갑-11(*2)	-	-	-	-	8,992,662	-

합계	67,292	-	67,292	8,992,662	67,292

(*1) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.
(*2) 9회 전환사채 발행과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

㈜한국경제신문(*1)	0.01	12,175	-	12,175	-	12,175

비앤씨헬스케어	0.29	26,000	-	26,000	-	26,000

프리모아	-	-	-	-	-	300,000

합계	38,175	-	38,175	-	338,175

(*1) 활성화시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.
(*2) 당기 중 브릭메이트는 프리모아의 지분 37.7%를 추가 취득하여 총 70.01%의 지분율로 당사의 종속회사로 편입되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	920,870	-	2,659,382	-

차감:대손충당금	(788,452)	-	(791,403)	-

미수금(순액)	132,417	-	1,867,979	-

미수수익	-	-	4,015	-

대여금	-	-	383,000	-

장기금융상품	-	12,766	-	192,769

임차보증금	-	1,952,569	-	1,849,917

임차보증금(현재가치할인차금)	-	(340,421)	-	-

전화보증금	-	12,640	-	12,310

영업보증금	-	148,324	-	95,752

합계	132,417	1,785,878	2,254,994	2,150,748

(4) 신용위험 및 대손충당금

1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	기대신용손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률	대손충당금

미연체	8,945	0.0%	-	1,651,568	0.0%	-

연체된일수	3개월 미만	-	-	-	-	-	-

3개월 ~ 6개월	-	-	-	-	-	-

6개월 ~ 1년	1,573	0.0%	-	556,683	0.0%	-

1년 이상	910,351	86.6%	788,452	834,130	94.9%	791,403

소계	911,924	86.5%	788,452	1,390,814	56.9%	791,403

합계	920,869	85.6%	788,452	3,042,382	26.0%	791,403

2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	791,403	791,403

손상(환입)으로 인식된 금액	(2,951)	286,688

보고기간 중 제각금액	-	(286,688)

연결범위의 변동	-	-

기말잔액	788,452	791,403

3) 당기와 전기 중 비유동자산에 포함된 상각후원가로 측정하는 금융자산의 대손충당금은 없습니다.

연결실체는 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,530,888	-	789,235	-

선급비용	48,592	33,455	27,629	3,803

선급제세	192,198	-	202,487	-

반품제품회수권	-	-	84,333	-

합계	1,771,678	33,455	1,103,684	3,803

12. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한소유지분율(%) (*5)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

㈜금호에이엠티(*1)	조명	대한민국	72.45	72.45	27.55	27.55	12월

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	조명	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	조명	중국	100.00	100.00	-	-	12월

브릭메이트㈜(*2)	IT	대한민국	58.26	59.75	41.74	40.25	12월

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED(*3)	IT	베트남	100.00	100.00	-	-	12월

프리모아(*4)	IT	대한민국	40.79	-	59.21	-	12월

(*1) ㈜금호에이엠티는 전기 이전에 폐업하였습니다.
(*2) 전기중 지분 59.75%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.
(*3) 브릭메이트의 100% 자회사입니다.
(*4) 당기 중 브릭메이트는 프리모아의 지분 37.7%를 추가 취득하여 총 70.01%의 지분율로 지배력을 획득하였습니다.
(*5) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 연결실체의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산 총계	부채 총계	지배지분	비지배지분	자본 합계

㈜금호에이엠티	1,337	44,159,582	(31,992,649)	(12,165,596)	(44,158,245)

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	5,307,369	3,069,111	2,238,258	-	2,238,258

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	1,997,105	535,033	1,462,072	-	1,462,072

브릭메이트 주식회사	4,792,270	4,627,123	96,215	68,932	165,147

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED	1,998,189	1,815,021	106,714	76,454	183,168

프리모아	497,260	2,788,641	(934,604)	(1,356,777)	(2,291,381)

상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 이로 인해 상기 비지배지분의 단순합계는 연결조정 등이 반영되지 아니하여 연결재무상태표의 비지배지분과 차이가 있습니다.

(3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	4,160,857	(271,689)	(248,634)	(16,045)	(264,679)	-	-

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	5,164,620	137,185	109,156	(6,498)	102,658	-	-

브릭메이트 주식회사	7,539,492	(3,226,727)	(3,578,025)	-	(3,578,025)	(1,493,468)	(1,493,468)

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED	2,979,502	(321,471)	(482,109)	7,956	(474,153)	(201,232)	(197,911)

프리모아	1,714,645	(127,467)	(206,930)	-	(206,930)	(122,528)	(122,528)

상기 요약재무성과는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 이로 인해 상기 비지배지분손익의 단순합계는 연결조정 등이 반영되지 아니하여 연결포괄손익계산서의 비지배지분 당기순손익, 총포괄손익과 차이가 있습니다.

(4) 당기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	브릭메이트 주식회사	BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED	프리모아

영업활동으로 인한 현금흐름	(220,497)	372,256	(1,486,024)	313,611	97,005

투자활동으로 인한 현금흐름	652	(7,398)	(495,135)	(360,545)	(1,985)

재무활동으로 인한 현금흐름	(30,949)	(376,270)	1,104,302	(421,902)	(102,555)

현금및현금성자산의 순증감	(250,794)	(11,412)	(876,858)	(468,837)	(7,536)

연결범위변동	-	-	-	-	63,271

기초 현금및현금성자산	675,652	32,915	1,709,178	487,645	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	10,310	27	177	9,148	-

기말 현금및현금성자산	435,168	21,530	832,496	27,956	55,735

상기 요약 현금흐름은 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

13. 관계기업(1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	결산월	취득원가	당기말

㈜바로보다	IT	대한민국	33.30	12월	500,000	434,218

(*)당기 중 브릭메이트는 제3자 배정 유상증자에 참여하여 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	기타증감액	당기말

㈜바로보다	-	500,000	(65,782)	-	434,218

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	5,960,934	4,311,399	477,559	957,007	272,543	2,887,551	11,199	14,878,192

감가상각누계액	-	(1,878,572)	(340,237)	(950,518)	(264,463)	(1,808,118)	-	(5,241,908)

손상차손누계액	-	(321,417)	(81,723)	(2,331)	-	(457,671)	(8,561)	(871,703)

정부보조금	-	-	-	-	-	(42,000)	-	(42,000)

장부금액	5,960,934	2,111,410	55,599	4,158	8,080	579,762	2,638	8,722,581

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	3,823,070	8,822,337	477,560	965,550	246,988	3,396,920	23,811	17,756,236

감가상각누계액	-	(3,606,475)	(318,594)	(958,463)	(224,849)	(2,321,263)	-	(7,429,644)

손상차손누계액	-	-	-	(2,331)	-	(82,275)	(8,561)	(93,167)

정부보조금	-	-	-	-	-	(56,000)	-	(56,000)

장부금액	3,823,070	5,215,862	158,966	4,756	22,139	937,382	15,250	10,177,425

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	3,823,070	5,215,862	158,966	4,756	22,139	937,382	15,250	10,177,425

취득액	-	-	-	-	-	453,084	58,601	511,685

재평가	2,137,864	-	-	-	-	-	-	2,137,864

처분	-	-	-	-	-	(565)	-	(565)

폐기	-	-	-	(316,368)	-	(3,485)	-	(319,853)

대체	-	(2,487,681)	-	316,368	-	30,500	(346,868)	(2,487,681)

손상차손	-	(321,417)	(81,723)	-	-	(375,395)	-	(778,535)

감가상각비	-	(292,046)	(21,644)	-	(19,176)	(474,996)	-	(807,862)

보조금상각	-	-	-	-	-	14,000	-	14,000

기타증감(*)	-	(3,308)	-	(598)	-	(6,748)	-	(10,654)

연결범위의 변동	-	-	-	-	5,117	5,985	275,655	286,757

기말금액	5,960,934	2,111,410	55,599	4,158	8,080	579,762	2,638	8,722,581

(*1) 당기손상으로 인식한 금액 중 개별자산 손상으로 인한 금액은 건물 321,417천원과 공기구비품 123,048천원이며 나머지 334,070천원은 CGU손상으로 인하여 인식하였습니다.
(*2) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	3,823,070	5,414,800	78,274	10,431	70,154	857,531	131,460	10,385,720

취득액	-	-	1,333	-	-	272,544	335,660	609,537

정부보조금	-	-	-	-	-	(70,000)	-	(70,000)

처분	-	-	-	(4,407)	(21,667)	(4,845)	-	(30,919)

대체	-	-	93,120	-	-	358,750	(451,870)	-

감가상각비	-	(339,448)	(13,761)	(1,453)	(26,348)	(521,420)	-	(902,430)

보조금상각	-	-	-	-	-	14,000	-	14,000

기타증감(*)	-	140,510	-	185	-	7,425	8,681	156,801

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	23,397	(8,681)	14,716

기말금액	3,823,070	5,215,862	158,966	4,756	22,139	937,382	15,250	10,177,425

(*) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 유형자산

당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).

(4) 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계

토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 공정가치측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

2) 수준 3 공정가치

수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,823,070	3,823,070

재평가	2,137,864	-

처분	-	-

기말금액	5,960,934	3,823,070

3) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	3,708,167	3,708,167

(5) CGU 자산손상 연결실체는 당기 중 영업 실적부진 및 영업손실 발생 등으로 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행했습니다. 그 결과 장부가액이 회수가능액을 초과하여 2,347백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산에 334백만원, 사용권자산에 1,874백만원 및 무형자산에 139백만원이 배분되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은사용가치에 근거하여 산출되었으며, 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 현금흐름은 과거 경험과 향후 사업계획을 근거로 추정하였으며, 추정을 위한 주요 가정은 경영진의 해당 사업부문의 미래 추정을 기초로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

순공정가치와 사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.

1) 할인율 - 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 13.7%로 할인됐습니다. 할인율이 50 bp 변동하여 13.2% 또는 14.2%가 되는 경우, 현금창출단위의 손상차손이 912,741천원 감소하거나 845,035천원 증가합니다.

2) 장기성장률 - 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 0%의 성장률을 적용했습니다. 성장률은 현금창출단위의 장기성장률을 초과하지 않습니다. 장기성장률이1% 변동하여 (-)1% 또는 1%가 되는 경우, 현금창출단위의 손상차손이 457,275천원증가하거나 529,086천원 감소합니다.

(6) 금융비용자본화연결실체는 당기와 전기 중 금융비용 자본화비용이 발생하지 않았습니다.(7) 운휴자산당기말 현재 연결실체의 운휴중인 유형자산의 장부금액은 2,816천원입니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

건물	2,415,048	-

합계	2,415,048	-

(2) 연결실체의 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물

기초금액	-

대체	2,487,681

기타증감(*)	(72,633)

기말금액	2,415,048

(*) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	355,948	375,452

운영비용	(211,815)	(171,956)

16. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	1,806,555	235,559	-	2,042,114

증감	7,375,650	133,244	18,181	7,527,075

감가상각비	(2,460,637)	(138,083)	(12,202)	(2,610,922)

손상	(1,796,935)	(74,621)	(2,777)	(1,874,333)

환율변동효과	(68,579)	-	-	(68,579)

연결범위변동	55,770	29,028	-	84,798

기말금액	4,911,824	185,127	3,202	5,100,153

(*) 당기손상으로 인식한 금액은 CGU손상으로 인하여 인식하였습니다(주석14참조).

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	3,602,768	147,236	-	3,750,004

증감	322,038	228,747	12,818	563,603

감가상각비	(2,143,115)	(140,424)	(12,818)	(2,296,357)

환율변동효과	(913)	-	-	(913)

연결범위변동	25,777	-	-	25,777

기말금액	1,806,555	235,559	-	2,042,114

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기초금액	1,896,779	3,442,572

증감	7,766,436	582,630

이자비용	370,491	166,037

리스료지급	(2,591,251)	(2,466,754)

연결범위변동	30,052	169,963

환율변동효과	(45,008)	2,331

연결조정	(1,371,800)	-

당기말금액	6,055,699	1,896,779

유동	1,267,778	1,671,488

비유동	4,787,921	225,291

(3) 당기 중 인식면제 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기리스	37,524	24,690

소액자산리스	29,882	863

(4) 리스관련 총 현금유출액은 2,658,657천원(전기: 2,492,307천원)입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	영업권	산업재산권	개발비	브랜드	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	16,224,139	6,270,624	21,031,676	1,064,393	74,439	2,752,397	558,939	47,976,607

상각누계액	-	(5,587,314)	(9,316,562)	-	(24,813)	(2,698,855)	-	(17,627,544)

손상차손누계액	(10,922,247)	(588,686)	(11,689,506)	-	-	(8,535)	(51,905)	(23,260,879)

정부보조금	-	-	-	-	-	(26,749)	-	(26,749)

장부금액	5,301,893	94,624	25,608	1,064,393	49,626	18,258	507,034	7,061,436

2) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	14,745,442	6,264,738	21,031,676	3,639,804	558,939	46,240,599

상각누계액	-	(5,519,537)	(9,248,453)	(2,690,406)	-	(17,458,396)

손상차손누계액	(6,369,195)	(449,604)	(11,689,506)	(8,535)	(51,905)	(18,568,745)

정부보조금	-	-	-	(26,749)	-	(26,749)

장부금액	8,376,247	295,597	93,717	914,114	507,034	10,186,709

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	브랜드	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	8,376,247	295,597	93,717	-	-	914,114	507,034	10,186,709

취득액	-	5,886	-	-	-	1,892	-	7,778

대체액	-	-	(907,582)	-	(907,582)

무형자산상각비	-	(67,777)	(68,109)	-	(24,813)	(8,449)	-	(169,148)

손상(*1)	(4,553,052)	(139,082)	-	-	-	-	-	(4,692,134)

연결범위 변동	1,478,697	-	-	1,064,393	74,439	-	-	2,617,529

기타증감(*2)	-	-	-	-	-	18,283	-	18,283

기말금액	5,301,893	94,624	25,608	1,064,393	49,626	18,258	507,034	7,061,436

(*1) 당기손상으로 인식한 금액은 CGU손상으로 인하여 인식하였습니다(주석13참조).
(*2) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	-	356,924	161,826	918,576	637,339	2,074,665

취득액	-	11,303	-	3,760	-	15,063

처분액	-	-	-	-	(130,305)	(130,305)

무형자산상각비	-	(72,630)	(68,109)	(35,903)	-	(176,642)

연결범위 변동	8,376,247	-	-	-	-	8,376,247

기타증감(*)	-	-	-	27,681	-	27,681

기말금액	8,376,247	295,597	93,717	914,114	507,034	10,186,709

(*) 기타증감은 외환차이로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연구와 개발 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

판매비와관리비	276,336	125,752

합계	276,336	125,752

(4) 영업권에 대한 손상평가

연결실체는 영업권에 대하여 매년 손상평가를 수행하고 있습니다. 영업권의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 사업의 특성과 대상 부문이 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하고 매출액성장률을 결정하였습니다.

당기말 현재 사업의 특성과 대상 부문이 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여회수가능액의 추정에 사용된 할인율과 영구성장률은 브릭메이트의 경우 각각 13.4% 및 1.00%, 프리모아의 경우 각각 17.1% 및 1%입니다.

당기말 현재 연결실체의 영업권에 대한 손상평가 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 당기 중 인식한 손상차손은 브릭메이트 4,374백만원, 프리모아 179백만원 인식하였습니다.

한편, 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 당기말 현재의 연결실체의 영업권 손상평가에 사용된 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 현금창출단위의 장부가액 대비 회수가능가액 초과액에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율의 변동	영구성장률의 변동

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

현금창출단위 장부금액 대비 회수가능가액 초과액 변동	(551,716)	644,597	488,552	(418,862)

18. 차입금과 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,137,132	-	454,846	-

장기차입금	1,070,120	182,570	-	-

신주인수권부사채(*)	-	-	1,037,247	-

전환사채(*)	22,364,189	-	30,936,180	3,762,852

합계	25,571,441	182,570	32,428,273	3,762,852

(*) 연결실체는 당기말 현재 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대	신한은행(베트남빈증) 등	Libor 3개월+2.7%	87,204	454,846

일반대	기업은행	8.07%	50,000	-

부동산담보대출	상상인저축은행	15.000%	1,999,928	-

합계	2,137,132	454,846

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대	하나은행	2.3% ~ 8.06%	1,252,690	-

합계	1,252,690	-

차감:유동성 대체	(1,070,120)	-

유동성 대체 차감후 장부금액	182,570	-

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

1) 신주인수권부사채

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

국내 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2018.10.15	2023.10.15	3.00	-	953,391

상환할증금	-	83,856

합계	-	1,037,247

차감:유동성 대체	-	(1,037,247)

유동성 대체 차감후 장부금액	-	-

2) 전환사채

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.3.24	2023.3.24	5.00	-	1,620,000

제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.4.29	2023.4.29	8.00	-	4,600,000

전환사채상환할증금	-	277,303

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.11.30	2023.11.30	5.00	-	400,000

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.03.25	2024.03.25	3.00	500,000	500,000

전환사채상환할증금	44,487	31,623

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.08.31	2024.08.31	5.00	-	3,000,000

전환사채상환할증금	-	125,370

제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.08.23	2024.08.23	5.00	200,000	2,000,000

전환사채상환할증금	15,230	83,580

제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.10.29	2024.10.29	5.00	3,600,000	3,700,000

전환사채상환할증금	252,828	134,400

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021.11.26	2024.11.26	2.00	12,700,000	14,000,000

전환사채상환할증금	830,466	463,904

제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022.01.20	2025.01.20	0.00	3,998,400	3,998,400

전환사채상환할증금	246,637	246,637

전환권조정	(23,858)	(482,185)

합계	22,364,190	34,699,032

차감:유동성 대체	(22,364,190)	(30,936,180)

유동성 대체 차감후 장부금액	-	3,762,852

(5) 당기와 전기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	행사	상환	자기사채매도	상각액	기타조정	기말금액

신주인수권부사채	액면금액	953,391	-	(953,391)	-	-	-	-

상환할증금	83,856	-	(83,856)	-	-	-	-

사채할인발행차금	-	-	-	-	-	-	-

신주인수권조정	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	1,037,247	-	(1,037,247)	-	-	-	-

신주인수권대가	1,271,199	(159)	(1,271,040)	-	-	-	-

전환사채	액면금액	33,818,400	(8,500,000)	(9,020,000)	4,700,000	-	-	20,998,400

상환할증금	1,362,817	(68,350)	(402,673)	-	497,854	-	1,389,648

사채할인발행차금	-	-	-	-	1,172,636	(1,172,636)	-

전환권조정	(482,185)	-	-	-	458,327	-	(23,858)

장부금액	34,699,032	(8,568,350)	(9,422,673)	4,700,000	2,128,817	(1,172,636)	22,364,190

전환권대가	2,296,497	(549,333)	(552,201)	15,329	-	(1,432)	1,208,860

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	발행	행사	조기상환	자기사채취득	자기사채매도	상각액	기타조정	전기오류수정	기말금액

신주인수권부사채	액면금액	963,501	-	-	(10,110)	-	-	-	-	-	953,391

상환할증금	108,697	-	-	(1,137)	-	-	-	-	(23,704)	83,856

사채할인발행차금	(48,806)	-	-	-	-	-	-	512	48,294	-

신주인수권조정	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	1,023,392	-	-	(11,247)	-	-	-	512	24,590	1,037,247

신주인수권대가	1,255,108	-	-	-	-	-	-	16,091	-	1,271,199

전환사채	액면금액	53,800,000	3,998,400	(7,680,000)	(300,000)	(25,500,000)	9,500,000	-	-	-	33,818,400

상환할증금	4,798,345	375,074	(663,453)	-	(2,436,801)	893,569	-	-	(1,603,917)	1,362,817

사채할인발행차금	(1,268,743)	(1,153)	-	-	-	-	1,018,587	(921,361)	1,172,670	-

전환권조정	(6,602,461)	(1,043,938)	-	-	-	-	7,062,439	-	101,775	(482,185)

장부금액	50,727,141	3,328,383	(8,343,453)	(300,000)	(27,936,801)	10,393,569	8,081,026	(921,361)	(329,472)	34,699,032

전환권대가	4,805,568	521,714	(1,765,798)	-	(1,278,417)	84,168	-	(70,738)	-	2,296,497

(6) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,100,000,000원

발행가액	10,097,194,160원

발행일자	2020.3.24

만기일자	2023.3.24

이자지급조건	액면이자 연 5.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 3월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 2월 24일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 2,021원/주(2) 1차 조정전환가액: 1,993원/주(2020년 6월 15일 조정)(3) 주식전환청구액 : 900,000,000(21년 04월 15일 주식전환)(4) 주식전환청구액 : 100,000,000(21년 05월 07일 주식전환)(5) 주식전환청구액 : 100,000,000(21년 06월 03일 주식전환)(6) 주식전환청구액 : 5,000,000,000(21년 06월 11일 주식전환)(7) 주식전환청구액 : 1,000,000,000(21년 07월 15일 주식전환)(8) 2차 조정전환가액 : 1,990원/주 (2021년 09월 23일 조정)(9) 주식전환청구액 : 1,000,000,000(22년 01월 10일 주식전환)(10) 주식전환청구액 : 380,000,000(22년 01월 19일 주식전환)(11) 3차 조정전환가액 : 1,840원/주 (2022년 06월 24일 조정)(12) 4차 조정전환가액 : 1,387원/주 (2022년 07월 25일 조정)(13) 5차 조정전환가액 : 1,372원/주 (2022년 09월 01일 조정)(14) 6차 조정전환가액 : 1,237원/주 (2022년 09월 26일 조정)(15) 7차 조정전환가액 : 1,065원/주 (2022년 10월 24일 조정)(16) 8차 조정전환가액 : 1,008원/주 (2022년 11월 24일 조정)(17) 9차 조정전환가액 : 976원/주 (2022년 12월 26일 조정)(18) 10차 조정전환가액 : 940원/주 (2023년 01월 25일 조정)(19) 주식전환청구액 : 1,000,000,000(2023년 03월 15일 주식전환)(20) 만기상환 : 620,000,000 (2023년 03월 24일)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2021년 3월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 5%) 해당하는 금액을 일시에 상환.

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,300,000,000원

발행가액	10,297,355,160원

발행일자	2020.4.29

만기일자	2023.4.29

이자지급조건	액면이자 연 8.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 10.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 4월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 3월 29일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 2,087원/주(2) 1차 조정전환가액: 2,058원/주(2020년 6월 15일 조정)(3) 주식전환청구액 : 880,000,000(21년 05월 21일 주식전환)(4) 주식전환청구액 : 220,000,000(21년 06월 03일 주식전환)(5) 주식전환청구액 : 300,000,000(21년 06월 16일 주식전환)(6) 주식전환청구액 : 200,000,000(21년 07월 02일 주식전환)(7) 주식전환청구액 : 300,000,000(21년 07월 09일 주식전환)(8) 2차 조정전환가액 : 2,055원/주 (2021년 09월 23일 조정)(9) 주식전환청구액 : 1,000,000,000(2021년 09월 24일 주식전환)(10) 주식전환청구액 : 1,000,000,000(22년 06월 16일 주식전환)(11) 주식전환청구액 : 300,000,000(22년 06월 16일 주식전환)(12) 주식전환청구액 : 1,500,000,000(22년 06월 16일 주식전환)(13) 3차 조정전환가액 : 1,666원/주 (2022년 06월 29일 조정)(14) 4차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 07월 29일 조정)(15) 5차 조정전환가액 : 1,354원/주 (2022년 09월 01일 조정)(16) 6차 조정전환가액 : 1,136원/주 (2022년 09월 29일 조정)(17) 7차 조정전환가액 : 1,054원/주 (2022년 10월 31일 조정)(18) 8차 조정전환가액 : 1,003원/주 (2022년 11월 29일 조정)(19) 9차 조정전환가액 : 957원/주 (2022년 12월 29일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2021년 4월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 10%) 해당하는 금액을 일시에 상환.

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,000,000,000원

발행가액	2,998,762,760원

발행일자	2020.11.30

만기일자	2023.11.30

이자지급조건	액면이자 연 5.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2021년 12월 1일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 10월 31일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 3,206원/주(2) 1차 조정전환가액: 3,185원/주(2020년 12월 30일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,935원/주 (2021년 02월 01일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 2,672원/주 (2021년 03월 02일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 2,654원/주 (2021년 03월 30일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 2,650원/주 (2021년 09월 23일 조정)(7) 주식전환청구액 : 1,200,000,000(2021년 12월 17일 주식전환)(8) 주식전환청구액 : 1,400,000,000(2022년 01월 10일 주식전환)(9) 6차 조정전환가액 : 2,601원/주 (2022년 02월 03일 조정)(10) 7차 조정전환가액 : 2,151원/주 (2022년 03월 02일 조정)(11) 8차 조정전환가액 : 1,641원/주 (2022년 06월 30일 조정)(12) 9차 조정전환가액 : 1,384원/주 (2022년 08월 01일 조정)(13) 10차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 09월 01일 조정)(14) 11차 조정전환가액 : 1,120원/주 (2022년 09월 30일 조정)(15) 12차 조정전환가액 : 1,054원/주 (2022년 10월 31일 조정)(16) 13차 조정전환가액 : 1,001원/주 (2022년 11월 30일 조정)(17) 14차 조정전환가액 : 944원/주 (2022년 12월 30일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2021년 11월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 원금의 100%(만기보장수익율 5%) 해당하는 금액을 일시에 상환.

구분	내용

사채의 명칭	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	4,997,298,640원

발행일자	2021.3.25

만기일자	2024.3.25

이자지급조건	액면이자 연 3.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 3월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 2월 25일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 2,599원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,595원/주 (2021년 09월 23일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,120원/주 (2022년 03월 25일 조정)(4) 주식전환청구액 : 3,500,000,000 (2022년 06월 10일 주식전환)(5) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2022년 06월 15일 주식전환)(6) 3차 조정전환가액 : 1,819원/주 (2022년 06월 27일 조정)(7) 4차 조정전환가액 : 1,799원/주 (2022년 09월 01일 조정)(8) 5차 조정전환가액 : 1,233원/주 (2022년 09월 26일 조정)(9) 6차 조정전환가액 : 976원/주 (2022년 12월 26일 조정)(10) 7차 조정전환가액 : 884원/주 (2023년 03월 27일 조정)(11) 8차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2022년 3월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행회사에 의한 매도청구권	발행회사는 2022년 1월 25일부터 2022년 8월 25일까지 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.

당기말 현재 제5회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 597,371주 입니다.

구분	내용

사채의 명칭	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,000,000,000원

발행가액	2,998,676,760원

발행일자	2021.08.31

만기일자	2024.08.31

이자지급조건	액면이자 연 5.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	2024년 08월 31일에 미상환사채 원금의 100%(만기보장수익률 8%)에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 9월 1일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 7월 31일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 2,889원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,885원/주 (2021년 09월 23일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,595원/주 (2022년 02월 03일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 2,151원/주 (2022년 03월 02일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 1,614원/주 (2022년 07월 01일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,384원/주 (2022년 08월 01일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 09월 01일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,097원/주 (2022년 10월 04일 조정)(9) 8차 조정전환가액 : 1,056원/주 (2022년 10월 31일 조정)(10) 9차 조정전환가액 : 1,008원/주 (2022년 12월 01일 조정)(11) 10차 조정전환가액 : 943원/주 (2023년 01월 02일 조정)(12) 조기상환청구액 : 3,000,000,000원 (2023년 02월 28일 상환)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2022년 8월 31일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

구분	내용

사채의 명칭	제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000,000원

발행가액	1,998,876,760원

발행일자	2021.08.23

만기일자	2024.08.23

이자지급조건	액면이자 연 5.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	2024년 08월 23일에 미상환사채 원금의 100%(만기보장수익률 8%)에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 8월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 7월 23일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 2,889원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,885원/주 (2021년 09월 23일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,222원/주 (2022년 02월 23일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 2,187원/주 (2022년 03월 23일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 1,927원/주 (2022년 06월 23일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,387원/주 (2022년 07월 25일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,384원/주 (2022년 08월 23일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 09월 01일 조정)(9) 8차 조정전환가액 : 1,293원/주 (2022년 09월 23일 조정)(10) 9차 조정전환가액 : 1,065원/주 (2022년 10월 24일 조정)(11) 10차 조정전환가액 : 1,010원/주 (2022년 11월 23일 조정)(12) 11차 조정전환가액 : 988원/주 (2022년 12월 23일 조정)(13) 12차 조정전환가액 : 940원/주 (2023년 01월 25일 조정)(14) 주식전환청구액 : 200,000,000 (2023년 03월 15일 주식전환)(15) 13차 조정전환가액 : 905원/주 (2023년 03월 23일 조정)(16) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 05월 04일 주식전환)(17) 주식전환청구액 : 500,000,000 (2023년 05월 23일 주식전환)(18) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2023년 07월 20일 주식전환)(19) 14차 조정전환가액 : 856원/주 (2023년 08월 23일 조정)(20) 15차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 2022년 8월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행회사에 의한 매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 회사는 2022년 8월 23일부터 2023년 2월 23일까지 원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.

당기말 현재 제7회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 238,948주 입니다.

구분	내용

사채의 명칭	제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	4,000,000,000원

발행가액	3,998,676,760원

발행일자	2021.10.29

만기일자	2024.10.29

이자지급조건	액면이자 연 5.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	2024년 10월 29일에 미상환사채 원금의 110.059%에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 12개월이 경과하는 날(2022년 10월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 9월 29일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1)최초 전환가액: 2,889원/주(2) 1차 조정전환가액 : 2,604원/주 (2022년 02월 03일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,151원/주 (2022년 03월 02일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 1,666원/주 (2022년 06월 29일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 1,369원/주 (2022년 07월 29일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,354원/주 (2022년 09월 01일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,136원/주 (2022년 09월 29일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,054원/주 (2022년 10월 31일 조정)(9) 조기상환청구액 : 300,000,000원 (2022년 10월 31일 상환)(10) 8차 조정전환가액 : 1,003원/주 (2022년 11월 29일 조정)(11) 9차 조정전환가액 : 957원/주 (2022년 12월 29일 조정)(12) 10차 조정전환가액 : 945원/주 (2023년 01월 30일 조정)(13) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 03월 15일 주식전환)(14) 11차 조정전환가액 : 871원/주 (2023년 03월 29일 조정)(15) 12차 조정전환가액 : 867원/주 (2023년 08월 29일 조정)(16) 13차 조정전환가액 : 856원/주 (2023년 10월 04일 조정)(17) 14차 조정전환가액 : 848원/주 (2023년 11월 29일 조정)(18) 15차 조정전환가액 : 831원/주 (2023년 12월 29일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2022년 10월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

당기말 현재 제8회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 4,332,129주 입니다.

구분	내용

사채의 명칭	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	30,000,000,000원

발행가액	29,246,576,760원

발행일자	2021.11.26

만기일자	2024.11.26

이자지급조건	액면이자 연 2.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5.0%

상환방법	만기일에 미상환사채 원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년 11월 26일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 10월 26일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 3,585원/주(2) 1차 조정전환가액 : 3,445원/주 (2021년 12월 27일 조정)(3) 2차 조정전환가액 : 2,680원/주 (2022년 01월 26일 조정)(4) 3차 조정전환가액 : 2,180원/주 (2022년 02월 28일 조정)(5) 4차 조정전환가액 : 2,125원/주 (2022년 03월 28일 조정)(6) 5차 조정전환가액 : 1,740원/주 (2022년 06월 27일 조정)(7) 6차 조정전환가액 : 1,395원/주 (2022년 07월 26일 조정)(8) 7차 조정전환가액 : 1,380원/주 (2022년 09월 01일 조정)(9) 8차 조정전환가액 : 1,230원/주 (2022년 09월 26일 조정)(10) 9차 조정전환가액 : 1,070원/주 (2022년 10월 26일 조정)(11) 10차 조정전환가액 : 1,005원/주 (2022년 11월 28일 조정)(12) 11차 조정전환가액 : 976원/주 (2022년 12월 26일 조정)(13) 12차 조정전환가액 : 941원/주 (2023년 01월 26일 조정)(14) 조기상환청구액 : 4,500,000,000원 (2023년 02월 26일 상환)(15) 13차 조정전환가액 : 884원/주 (2023년 03월 27일 조정)(16) 주식전환청구액 : 100,000,000 (2023년 05월 23일 주식전환)(17) 주식전환청구액 : 400,000,000 (2023년 07월 20일 주식전환)(18) 주식전환청구액 : 1,000,000,000 (2023년 08월 01일 주식전환)(19) 14차 조정전환가액 : 859원/주 (2023년 09월 26일 조정)(20) 15차 조정전환가액 : 852원/주 (2023년 11월 27일 조정)(21) 자기사채 소각 : 6,300,000, 000 (2023년 12월 21일 소각) (22) 16차 조정전환가액 : 837원/주 (2023년 12월 26일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2022년 11월 26일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행회사에 의한 매도청구권	발행회사는 2022년 11월 6일부터 2024년 10월 16일까지 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.

당기말 현재 제9회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 21,146,953주 입니다.

구분	내용

사채의 명칭	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,998,400,000원

발행가액	3,997,146,760원

발행일자	2022.01.20

만기일자	2025.01.20

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 3.0%

상환방법	만기일에 미상환사채 원금의 109.3806%에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2023년 01월 21일)로부터 만기일 1개월 전(2024년 12월 20일)까지

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	(1) 최초 전환가액: 3,796원/주

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 2024년 1월 21일 및 이후 매월 21일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

당기말 현재 제10회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 1,053,319주 입니다.

연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 및 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가 및 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하조건대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(7) 당기말 현재 상기 차입금 및 사채와 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구분	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자

단기차입금	토지 및 건물	6,643,962	USD 2,040,000	신한은행 베트남지점

2,600,000	상상인저축은행

장기차입금	지적재산권	174,000	201,000	하나은행

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	현금및현금성자산(*)	500,236	650,000	상상인저축은행

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	현금및현금성자산	154,216	154,216	메리츠증권

4,387,142	4,387,142

(*) 토지 및 건물에서 현금및현금성자산으로 담보제공자산 변경 계약을 체결했습니다.

(8) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	차입금	사채(*1)	합계

2024년	1,070,120	18,143,011	19,213,131

2025년	96,120	4,221,179	4,317,299

2026년	77,250	-	77,250

2027년 이후	9,200	-	9,200

합계	1,252,690	22,364,190	23,616,880

(*) 당사는 당기말 현재 조기상환청구권을 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

19. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 연결실체는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 하나은행 등과 퇴직보험계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.연결실체의 퇴직금과 관련된 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리의 전문성과 적격성을 갖춘 외부기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.44%	5.31%

미래임금상승률	3.90%	3.90%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.682년입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	3,567,166	2,848,399

사외적립자산의 공정가치	(2,531,571)	(2,292,917)

소계	1,035,595	555,482

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	(697)	(697)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,034,898	554,785

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	2,848,399	(2,292,917)	555,482

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	720,786	-	720,786

이자원가(수익)	142,184	(115,170)	27,014

소계	862,970	(115,170)	747,800

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	25,392	25,392

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	187,079	-	187,079

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	239,213	-	239,213

소계	426,292	25,392	451,684

제도에서 지급한 금액

지급액	(570,495)	(148,876)	(719,371)

연결범위 변동에따른 증감	-	-	-

기말	3,567,166	(2,531,571)	1,035,595

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	3,339,880	(2,719,153)	620,727

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	762,383	-	762,383

이자원가(수익)	91,905	(74,823)	17,082

소계	854,288	(74,823)	779,465

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	40,958	40,958

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(526,090)	-	(526,090)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	100,535	-	100,535

소계	(425,555)	40,958	(384,597)

제도에서 지급한 금액

지급액	(937,877)	460,101	(477,776)

연결범위 변동에따른 증감	17,663	-	17,663

기말	2,848,399	(2,292,917)	555,482

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	2,531,571	2,292,917

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 89,778천원(전기: 33,866천원)입니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1% point 변동	(214,654)	242,506

기대임금상승률의 1% point 변동	246,344	(221,684)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당년도	예상지급액

2024년	381,464

2025년	510,833

2026년	987,623

2026년 이후	11,807,949

합계	13,687,869

(7) 당기와 전기 중 기타비유동부채(장기종업원부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	23,191	23,712

당기근무원가 등	(855)	(521)

기말	22,336	23,191

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,427,119	-	2,293,237	-

미지급비용	1,044,954	-	514,624	-

미지급배당금	579	-	579	-

예수보증금	175,056	-	135,447	-

합계	2,647,708	-	2,943,887	-

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	340,294	-	95,481	-

예수금	70,231	-	19,820	-

예수제세	593,324	-	266,520	-

장기종업원급여	-	22,336	-	23,191

합계	1,003,849	22,336	381,821	23,191

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

교환보상충당부채(*1)	227,994	-	205,866	-

환불부채(*2)	77,458	-	130,738	-

복구충당부채(*3)	-	455,831	-	493,013

합계	305,452	455,831	336,604	493,013

(*1) 출고한 제품과 관련하여 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체 및 출고제품의 하자로 인한 사고 보상으로 인한 미래 경제적 유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것입니다. 연결실체의 이러한 추정은 과거 경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정의 변경, 제품품질에 영향을 줄 수있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.
(*3) 본사 사무실의 임대차계약과 관련하여 계약종료시 원상복구의무의 이행을 위해 소요될 것으로 추정되는 복구비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 교환보상충당부채

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	205,866	213,090

전입금액	198,023	153,980

사용금액	(175,895)	(161,204)

기말	227,994	205,866

2) 환불부채(반품충당부채)

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	130,738	216,628

전입금액	-	-

기타증감	(53,280)	(85,890)

기말	77,458	130,738

3) 복구충당부채

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	493,013	429,027

전입금액	66,348	63,986

사용금액	(103,529)

기말	455,832	493,013

23. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금은 1,000,000,000주(주당 액면금액: 500원)의 수권주식수에서 각각 37,043,013주, 27,554,191주의 보통주가 발행되어 각각 18,521,507천원, 13,777,096천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	101,989,821	97,053,840

자기주식처분이익	472,290	472,290

자기주식	(27,879,979)	(27,879,979)

신주인수권대가	-	1,271,199

주식선택권	290,397	-

전환권대가(*1)	1,208,860	2,296,497

연결실체 내 자본거래 등(*2)	(23,023,725)	(26,800,075)

합계	53,057,664	46,413,771

(*1) 전환사채 발행과 관련하여 전환권대가가 발생하였습니다.
(*2) 종속기업투자의 처분 및 종속기업의 유상증자 등으로 인하여 지분율 변동이 발생한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	27,879,979	27,879,979

자기주식수	865,884주	865,884주

연결실체는 주가안정 및 주주 가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자기주식 및 자기주식처분손익의 변동내역은 없습니다.

24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산재평가차익	1,781,938	90,773

해외사업환산손익	(1,149,866)	(1,337,872)

합계	632,072	(1,247,099)

25. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,920,400	2,920,400

임의적립금	연구인력개발준비금	6,000,000	6,000,000

미처리결손금(*2)	(60,373,812)	(43,428,684)

합계	(51,453,412)	(34,508,284)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 금액으로 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.
(*2) 미처리결손금에는 재평가적립금이 포함되어 있으며, 동 금액은 처분이나 배당이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	(34,508,284)	(18,129,876)

전기오류수정손익	-	558,318

회계정책 변경에 의한 효과	-	216,127

자산처분에 따른 재평가잉여금 대체	-	82,848

당기순손실	(16,587,846)	(17,539,532)

확정급여제도의 재측정요소	(357,282)	303,832

연결범위 변동에 따른 증감	-	-

기말잔액	(51,453,412)	(34,508,284)

26. 영업손익(1) 매출액 1) 매출액의 원천연결실체의 주요 매출액은 조명기기 등의 재화 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	52,877,746	45,623,545

제품 및 상품매출액	44,880,173	41,234,845

시스템매출액	274,110	163,518

용역매출액	7,723,463	4,200,629

기타매출	-	24,553

이외 수익	495,247	391,549

임대수입	495,247	391,549

합계	53,372,993	46,015,094

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

[주요 지리적 시장]

국내	50,157,229	40,603,659

해외	2,720,517	5,019,886

합계	52,877,746	45,623,545

[주요 제품]

LED	36,603,107	35,048,570

조명	8,111,391	6,186,275

기타상품	165,676	-

시스템	274,110	163,518

기타	7,723,462	4,225,182

합계	52,877,746	45,623,545

[수익인식 시기]

한 시점에 이행	45,154,283	41,422,916

기간에 걸친 이행	7,723,463	4,200,629

합계	52,877,746	45,623,545

3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 자산, 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	수취채권	9,596,873	7,417,876

계약자산	286,158	137,874

부채	선수금	340,295	95,481

계약부채	1,727,968	880,529

4) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 매출 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약명	계약일	진행률	계약금액	수익인식금액	계약자산	계약부채

누적 인식액	당기 인식액

진행중인 프로젝트>-브릭메이트

X-TCS	2022-12-29	47%	1,500,000	705,780	705,780	5,780	-

교육 콘텐츠 비교	2022-12-01	42%	1,000,000	416,859	416,859	-	583,141

3PL 전산시스템 개발	2023-11-17	0%	450,000	-	-	-	56,250

AI코치트레이닝 개발	2023-10-31	0%	400,000	-	-	-	-

스윙모션데이터 분석 엔진 개발	2023-07-24	47%	360,000	168,000	168,000	-	32,000

출장메이크업 플랫폼 개발	2023-03-01	84%	300,000	251,106	251,106	131,106	-

할인 플랫폼 개발	2023-03-24	85%	290,000	246,333	246,333	-	43,667

B2C 서비스 커머스 기능 개발	2023-05-24	61%	272,727	166,299	166,299	-	24,610

스타컨텐츠 MVP 앱 개발	2023-08-16	36%	236,000	84,304	84,304	-	151,696

스마트 가로등 대시보드 개발	2023-08-07	57%	225,000	128,857	128,857	3,857	-

고객 커뮤니티 모바일앱 개발	2023-09-06	38%	200,000	75,465	75,465	15,465	-

자산관리 플랫폼 개발	2023-11-07	23%	200,000	45,000	45,000	-	15,000

위치기반 SNS 커뮤니티 플랫폼 개발	2023-12-28	0%	170,000	-	-	-	85,000

스마트 안전모 연동 무전기 앱 개발	2023-12-19	0%	160,000	-	-	-	100,000

기타	150,000	150,000	150,000	19,300	331,863

진행중인 프로젝트>-프리모아

3PL 전산 시스템 개발	2023-11-06	0%	450,000	-	-	-	-

유비홍채 AI 개발	2023-08-28	15%	136,360	20,455	20,455	-	6,818

사내 그룹웨어 개발	2023-07-18	50%	120,000	60,000	60,000	-	12,000

기존 앱 커스터 마이징 및 쇼핑몰 개발 연동	2023-04-03	40%	125,000	50,000	50,000	-	4,000

반찬 구독 플랫폼 및 배달 시스템 구축	2023-05-31	0%	140,000	-	-	-	-

자동 게시 및 체험단 플랫폼 개발	2023-10-13	50%	85,000	42,500	42,500	-	-

심부름 App 개발	2023-06-27	61%	80,000	48,727	48,727	8,727	-

상담/바우처 케어 웹서비스 구축	2023-03-30	50%	75,000	37,500	37,500	-	7,500

구인구직 플랫폼 개발	2023-05-12	60%	90,000	54,000	54,000	-	36,000

기타	773,504	219,258	179,079	1,589	208,423

합계	7,988,591	2,970,443	2,930,264	185,824	1,697,968

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품매출원가	32,342,874	33,990,656

시스템매출원가	215,801	134,476

임대수입원가	211,815	171,956

용역수입원가	5,827,350	1,849,555

합계	38,597,840	36,146,643

(3) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

급여	8,328,230	7,718,545

퇴직급여	786,406	826,736

법정복리비	458,274	451,071

복리후생비	384,686	483,908

수도광열비	32,206	44,188

임차료	634,359	734,498

운반비	1,624,344	1,632,338

감가상각비	3,035,322	2,966,905

무형자산상각비	169,147	176,641

수선비	70,650	3,477

소모품비	76,739	140,180

경상연구개발비	276,336	125,752

세금과공과	745,243	779,395

보험료	128,539	80,465

여비교통비	379,226	311,157

통신비	74,397	54,635

차량비	220,151	218,062

교육훈련비	8,745	17,295

도서인쇄비	13,475	12,830

지급수수료	3,144,596	2,790,702

판매촉진비	1,179,574	926,186

교환보상비	198,022	153,980

대손상각비(환입)	34,891	117,624

접대비	422,112	417,325

광고선전비	267,624	461,621

운휴자산상각비	5,367	3,450

잡비	14,765	7,451

주식보상비용	290,396	-

합계	23,003,822	21,656,417

27. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 발생한 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

금융수익	232,108	2,741,880

이자수익	232,065	535,761

배당금수익	43	43

사채상환이익	-	2,178,314

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	27,762

금융원가	(2,651,041)	(7,945,282)

이자비용	(2,522,885)	(7,803,982)

파생상품평가손실	-	(141,300)

파생상품거래손실	(128,156)	-

순금융비용	(2,418,933)	(5,203,402)

28. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

기타영업외수익 :

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	26,325	18,201

외환차익	343,600	336,288

외화환산이익	73,736	154,384

유형자산처분이익	8,817	8,533

기타의대손충당금환입	3,520	61

리스자산해지이익	-	5,148

잡이익	336,163	505,686

복구충당부채환입	103,529	-

합계	895,690	1,028,301

기타영업외비용 :

외환차손	423,197	346,784

외화환산손실	35,038	58,380

유형자산처분손실	-	5,467

유형자산손상차손	778,535	-

유형자산폐기손실	93,744	-

기타의대손상각비	6,639	557,688

기부금	3,117	2,400

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	10,212	1,700

무형자산처분손실	-	25,760

무형자산손상차손	4,692,133	-

사용권자산손상차손	1,874,333	-

잡손실	256,463	256,360

합계	8,173,411	1,254,538

29. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	-	7,007,776	7,007,776

제품	-	968,611	968,611

기타 재고자산	-	6,039,165	6,039,165

상품매입 등	-	28,043,717	28,043,717

사용된 원재료	-	1,830,363	1,830,363

종업원급여	9,957,596	108,522	10,066,118

감가상각비	3,040,689	659,942	3,700,631

무형자산상각비	169,147	-	169,147

운반비	1,624,344	-	1,624,344

지급수수료	3,144,596	1,000	3,145,596

기타비용	5,067,450	946,520	6,418,066

합계	23,003,822	38,597,840	62,005,758

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	-	1,123,371	1,123,371

제품	-	(898,140)	(898,140)

기타 재고자산	-	2,021,511	2,021,511

상품매입 등	-	30,070,272	30,070,272

사용된 원재료	-	3,149,270	3,149,270

종업원급여	9,480,260	257,454	9,737,714

감가상각비	3,044,708	51,817	3,096,525

무형자산상각비	176,641	-	176,641

운반비	1,632,338	967	1,633,305

지급수수료	2,791,098	21,514	2,812,612

기타비용	4,531,372	1,471,978	6,003,350

합계	21,656,417	36,146,643	57,803,060

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

법인세부담액(*)	(212,859)	-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	287,328	(20,772)

자본에 직접 반영된 법인세비용	276,743	663,327

법인세비용(수익)	351,212	642,555

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	92,238	146,736

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	146,736	125,964

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	287,328	(20,772)

(*) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세추납액(환급액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(17,991,105)	(17,217,606)

적용세율(20.9%)에 따른 세부담액	(3,760,141)	(3,615,697)

조정사항 :

비과세수익	(10,647)	-

비공제비용	780,838	830,136

미인식이연법인세효과	-	-

법인세추납액(환급액)	-	-

일시적차이 미인식	1,383,531	2,763,168

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기결손금	1,040,967	213,760

기타(세율차이 등)	916,664	451,189

법인세비용(수익)	351,212	642,555

연결실체는 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(451,684)	94,402	(357,282)	384,597	(80,765)	303,832

재평가차익(*)	2,137,864	(446,698)	1,691,165	-	1,149	1,149

신주인수권대가	(1,383,054)	295,417	(1,087,637)	(3,235,924)	726,853	(2,509,071)

전환권대가	(1,607,036)	335,837	(1,271,199)	-	16,091	16,091

합계	(1,303,910)	278,958	(1,024,953)	(2,851,327)	663,328	(2,187,999)

(*) 당기 세율변동에 따른 법인세효과입니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증감	기말잔액