금호전기 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 72(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 71(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
금호전기 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 금호전기 주식회사(이하 '당사')는 1935년 5월에 창립되어 조명기기 제조 및 판매를 주사업목적으로 하고 있으며, 1973년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당사의 본사는 서울시 구로구 디지털로 33길 48, 17층에 소재하고 있으며 공장은 경기도 화성시 동탄 등에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 30,776,999천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

정규용	5,034,364	8.18%

양정산업㈜오창	995,264	1.62%

㈜신주홀딩스	1,422,023	2.31%

㈜신주피이	1,475,160	2.40%

정헌욱	1,201,356	1.95%

양정산업㈜경산	365,431	0.59%

유미애	499,256	0.81%

이홍민	121,477	0.20%

화이트웨일투자조합제2호	1,443,001	2.34%

CNJ, Inc.	7,215,007	11.72%

기타주주(*)	41,781,658	67.88%

합 계	61,553,997	100.00%

(*) 자기주식 865,884주를 포함하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 주석 10: 기타금융자산의 기대신용손실 측정 - 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주석 20: 충당부채 - 주석 30: 법인세비용 2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약② 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법③ 한국채택국제회계기준 연차개선- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다(미착품은 개별법). 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구 분	후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로
측정하는 금융자산	당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후 원가로 측정하는 금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품	기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익과 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 축정하는 지분상품	기타포괄손익 - 공정가치로 축정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 신용위험에 대한 판단

연결실체는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상풍의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 제각연결실체는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	20 ~ 60년

구 축 물	5 ~ 40년

기계장치	2 ~ 15년

차량운반구, 기타의 유형자산	2 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	5년

기타의무형자산	10 ~ 15년

회원권	비한정

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

당기말 현재 연결실체는 적격자산이 존재하지 않습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(13) 리스

연결실체는 사무실, 차량 및 IT기기를 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품

연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 전환사채입니다.

전환사채의 전환권 행사가격은 공정가치 변동에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신(회제이-00094)(*)에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하조건대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교 표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 주요 수익은 조명기기 등의 재화판매로 인한 것입니다. 1) 조명기기 등수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며 연결체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식

재화판매	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이부여되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 충당부채에 포함되어 있고, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 기타유동자산에 포함되어 있습니다.

2) 소프트웨어개발매출 등연결실체의 수익 중 소프트웨어개발매출, 정부지원매출, 전담개발배치인력매출, 컨설팅매출은 고객 요구사항에 따른 플랫폼, 앱 등 소프트웨어 개발 및 유지보수, 자문 등 용역의 제공으로 인한 것 입니다.

연결실체가 고객에게 개발 또는 관련 용역을 제공하는 경우, 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해서는 투입법에 따른 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.

기간에 결쳐 인식한 수익 중 고객에게 청구된 금액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식하고, 고객에게 청구된 금액이 기간에 걸쳐 인식한 수익을 초과하는 경우 계약부채로 인식합니다.

수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있으며 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 전문 조명제조업체로 단일 사업부문으로 운영되고 있으므로, 각 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

(2) 제품과 용역에 대한 정보

당기와 전기 중 연결실체의 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제ㆍ상품매출	LED	35,383,518	37,817,235

조명	6,080,028	7,128,942

소계	41,463,546	44,946,177

시스템매출	1,550,167	770,726

임대수입	465,793	461,998

용역매출	823,231	6,992,658

기타매출	34,981	-

합계	44,337,718	53,171,559

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	43,302,969	50,835,173

해외	1,034,749	2,336,386

합계	44,337,718	53,171,559

당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

국내	7,363,449	7,270,998

해외	4,399,758	4,934,470

합계	11,763,207	12,205,468

상기 비유동자산은 유ㆍ무형자산, 투자부동산, 사용권자산, 기타비유동자산으로 구성되어 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 내용

현금및현금성자산	한국증권금융 등	-	999,999	제3자배정 유상증자 소액공모 청약증거금 등

장기금융상품	우리은행 등	12,500	12,500	당좌개설보증금

합계	12,500	1,012,499

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	6,513,892	7,825,420

대손충당금	(368,401)	(225,671)

차감계	6,145,491	7,599,749

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 개별적으로 관리를 요하는 채권(예: 소송에 연루된 채권)이나 부도어음은손상된 채권으로 보고 개별적으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 그 외 매출채권은 집합적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	기대신용손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률	대손충당금

미연체	5,830,499	0.1%	4,260	7,202,533	0.1%	7,414

연체된일수	3개월 미만	126,932	2.2%	2,843	97,842	3.9%	3,771

3개월 ~ 6개월	108,881	2.5%	2,708	82,182	6.2%	5,130

6개월 ~ 1년	53,507	35.7%	19,084	38,692	21.6%	8,366

1년 이상	394,073	86.2%	339,506	404,171	49.7%	200,990

소계	683,393	53.3%	364,141	622,887	35.0%	218,257

합계	6,513,892	5.7%	368,401	7,825,420	2.9%	225,671

2) 당기와 전기 중 유동자산에 포함된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	225,671	492,038

손상(환입)으로 인식된 금액	574,328	(178,941)

보고기간 중 제각금액	(425,958)	(96,231)

기타	(5,640)	8,805

기말잔액	368,401	225,671

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,651,187	(65,086)	4,586,101	5,211,500	(466,781)	4,744,719

제품	793,797	(201,256)	592,541	842,831	(232,759)	610,072

재공품	31,583	-	31,583	2,284	-	2,284

원재료	710,915	(330,739)	380,176	1,538,831	(981,026)	557,805

미착품	954,684	-	954,684	1,390,923	-	1,390,923

합계	7,142,166	(597,081)	6,545,085	8,986,369	(1,680,566)	7,305,803

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)1,083,426천원과 441,345천원입니다.

9. 파생상품

당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	내역	취득원가	평가손익	행사	장부금액

당기	당기 이전

파생상품자산	제11회 전환사채 콜옵션(*1)	492,982	-	(78,471)	(414,511)	-

제13회 전환사채 콜옵션(*2)	580,719	(548,075)	-	-	32,644

합 계	1,073,701	(548,075)	(78,471)	(414,511)	32,644

파생상품부채	제13회 전환사채 풋옵션(*2)	312,344	(48,486)	-	-	263,858

(*1) 제11회 전환사채의 수의상환옵션(콜옵션)은 당기 중 행사되었습니다.
(*2) 제13회 전환사채의 수의상환옵션(콜옵션) 및 조기상환옵션(풋옵션)의 공정가치를 각각 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	내역	취득원가	평가손익	장부가액

당기	당기 이전

파생상품자산	제11회 전환사채 콜옵션(*)	492,982	(78,471)	-	414,511

(*) 제11회 전환사채의 수의상환옵션(콜옵션)의 공정가치를 파생상품자산으로 인식하였습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	67,292	-	67,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	38,175	-	38,175

상각후원가측정 기타금융자산	135,690	1,661,830	604,321	1,327,067

합계	135,690	1,767,297	604,321	1,432,534

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

출자금

전기공사조합(*)	0.01	67,292	-	67,292	-	67,292

(*) 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

㈜한국경제신문(*)	0.01	12,175	-	12,175	-	12,175

㈜비앤씨헬스케어(*)	13.27	26,000	-	26,000	-	26,000

합계	38,175	-	38,175	-	38,175

(*) 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,047,056	-	1,478,702	-

차감:대손충당금	(924,543)	-	(941,133)	-

미수금(순액)	122,513	-	537,569	-

단기대여금	300,000	-	300,000	-

차감:대손충당금	(300,000)	-	(300,000)	-

단기대여금(순액)	-	-	-	-

장기대여금	-	200,000	-	-

장기금융상품	-	12,773	-	12,789

임차보증금	-	1,486,268	-	1,501,268

차감:현재가치할인차금	-	(141,987)	-	(255,564)

임차보증금(순액)	-	1,344,281	-	1,245,704

전화보증금	-	12,310	-	12,310

영업보증금	13,177	92,466	66,752	56,264

합계	135,690	1,661,830	604,321	1,327,067

(5) 신용위험 및 대손충당금

1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	기대신용손실률	대손충당금	채권잔액	기대신용손실률	대손충당금

미연체	295,262	0.4%	743	493,208	0.0%	-

연체된일수	3개월 미만	9	100.0%	9	-	0.0%	-

1년 이상	1,251,785	97.8%	1,223,791	1,285,494	86.6%	1,241,133

소계	1,251,794	97.8%	1,223,800	1,285,494	86.5%	1,241,133

합계	1,547,056	84.6%	1,224,543	1,778,702	69.8%	1,241,133

2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	1,241,133	788,452

손상(환입)으로 인식된 금액	(16,135)	452,681

보고기간 중 제각금액	(455)	-

기말잔액	1,224,543	1,241,133

연결실체는 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 한편, 신규 거래처와 거래를 하는 경우에 경영진은 거래처의 신용위험을 충분히 평가하고 있으며, 이러한 신용평가는 매년 검토되고 있습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	252,014	1,092	670,825	1,197

선급비용	19,585	262	45,009	13,947

선급제세	290,686	-	118,221	-

합계	562,285	1,354	834,055	15,144

12. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)

당기말	전기말

㈜금호에이엠티(*1)	조명	대한민국	12월	72.45	72.45

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	조명	베트남	12월	100.00	100.00

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co., Ltd.	조명	중국	12월	100.00	100.00

브릭메이트㈜	IT	대한민국	12월	58.26	58.26

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED(*2)	IT	베트남	12월	100.00	100.00

(*1) ㈜금호에이엠티는 전기 이전에 폐업하였습니다.
(*2) 브릭메이트㈜의 100% 자회사입니다.

(2) 당기와 전기의 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜금호에이엠티	1,337	44,159,582	(44,158,245)	-	-	-	-

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	5,155,523	2,995,498	2,160,025	3,009,748	(96,356)	(121,371)	(250,667)

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co., Ltd.	3,268,726	1,407,789	1,860,937	5,614,594	68,898	66,044	98,927

브릭메이트㈜	113,905	5,014,378	(4,900,473)	744,781	(473,543)	(1,166,223)	(1,166,223)

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED	519,046	294,684	224,362	78,449	(114,055)	(128,145)	(147,911)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜금호에이엠티	1,337	44,159,582	(44,158,245)	-	-	-	-

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	5,802,553	3,391,861	2,410,692	3,516,395	11,181	(15,926)	172,434

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co., Ltd.	2,291,235	529,225	1,762,010	6,132,390	109,674	126,682	299,938

브릭메이트㈜	1,419,861	5,154,111	(3,734,250)	6,544,334	(2,921,192)	(3,826,000)	(3,826,000)

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED	740,298	368,025	372,273	3,588,201	305,465	163,682	189,105

㈜프리모아(*)	-	-	-	451,506	(144,240)	(199,942)	(199,942)

(*) 지배력을 상실하기 이전의 재무정보를 표시하고 있습니다.

상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

13. 관계기업

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	취득원가	당기말	전기말

㈜바로보다	IT	대한민국	33.30	12월	500,000	-	222,679

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	기말

기초금액	222,679	434,218

지분법손익	(222,679)	(211,539)

기말금액	-	222,679

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	5,960,934	4,319,963	627,559	883,370	228,478	2,406,006	4,168	14,430,478

감가상각누계액	-	(2,067,667)	(360,309)	(876,333)	(197,847)	(1,744,957)	-	(5,247,113)

손상차손누계액	-	(321,417)	(130,995)	(2,331)	(16,407)	(580,715)	-	(1,051,865)

장부금액	5,960,934	1,930,879	136,255	4,706	14,224	80,334	4,168	8,131,500

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가	5,960,934	4,537,473	477,559	930,526	246,094	2,709,843	136,680	14,999,109

감가상각누계액	-	(2,131,483)	(346,559)	(923,568)	(229,674)	(1,935,330)	-	(5,566,614)

손상차손누계액	-	(321,417)	(130,995)	(2,331)	(16,407)	(612,235)	-	(1,083,385)

장부금액	5,960,934	2,084,573	5	4,627	13	162,278	136,680	8,349,110

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	5,960,934	2,084,573	5	4,627	13	162,278	136,680	8,349,110

취득액	-	-	150,000	-	15,792	24,926	137,713	328,431

처분	-	-	-	-	(2)	(64,326)	-	(64,328)

대체(*1)	-	76,951	-	-	-	57,961	(263,119)	(128,207)

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	(65,741)	-	(65,741)

감가상각비	-	(123,094)	(13,750)	-	(1,579)	(29,898)	-	(168,321)

환율변동효과	-	(107,551)	-	79	-	(4,866)	(7,106)	(119,444)

기말금액	5,960,934	1,930,879	136,255	4,706	14,224	80,334	4,168	8,131,500

(*1) 투자부동산으로 대체된 건물의 장부금액 128,207천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 장부금액이 회수가능액을 초과하는 자산에 대하여 65,741천원의 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

기초금액	5,960,934	2,111,410	55,599	4,158	8,080	579,762	2,638	8,722,581

취득액	-	-	-	-	16,038	12,673	136,863	165,574

처분	-	-	-	-	(1)	(125,662)	-	(125,663)

대체	-	-	-	-	-	10,638	(10,638)	-

손상차손(*)	-	-	(49,272)	-	(16,407)	(127,062)	-	(192,741)

감가상각비	-	(140,810)	(6,322)	-	(7,697)	(205,169)	-	(359,998)

보조금상각	-	-	-	-	-	14,000	-	14,000

환율변동효과	-	113,973	-	469	-	12,414	7,817	134,673

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	(9,316)	-	(9,316)

기말금액	5,960,934	2,084,573	5	4,627	13	162,278	136,680	8,349,110

(*) 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 192,741천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 담보로 제공된 유형자산

당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입과 관련하여 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조).

(4) 공정가치 측정

연결실체는 2023년 12월 31일을 기준일로 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가결과를 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 공정가치측정 시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치와 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

공정가치	역사적원가	공정가치	역사적원가

토지	5,960,934	3,708,167	5,960,934	3,708,167

(5) 현금창출단위 자산손상연결실체는 전기 중 영업 실적부진 및 영업손실 발생 등으로 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행했습니다. 전기 중 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 기타영업외비용으로 계상된 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손상차손 인식액

유형자산	192,741

사용권자산	1,996,306

무형자산	73,900

손상차손 합계	2,262,947

동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 현금흐름은 과거 경험과 향후 사업계획을 근거로 추정하였으며, 추정을 위한 주요 가정은 경영진의 해당 사업부문의 미래 추정을기초로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)에 근거하고 있습니다.

사용가치 산정에 사용된 세후할인율은 12.9%이며, 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 0%의 성장률을 적용하였습니다. 성장률은 현금창출단위의 장기성장률을 초과하지 않습니다

손상검사 결과는 주요 변수에 대한 가정에 따라 변동될 수 있는바, 주요 가정 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율의 변동	성장률의 변동

0.5%p 감소	0.5%p 증가	1%p 증가	1%p 감소

회수가능액 변동(*)	778,789	(716,604)	411,760	(481,148)

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물

당기	전기

기초금액	2,426,530	2,415,048

유형자산에서 대체	128,207	-

감가상각비	(221,629)	(181,772)

환율변동효과	(99,411)	193,254

기말금액	2,233,697	2,426,530

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	464,014	461,998

운영비용	(274,907)	(266,677)

16. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초금액	940,963	-	940,963

신규인식	11,037	138,885	149,922

감가상각비	(62,232)	(16,763)	(78,995)

환율변동효과	(48,381)	-	(48,381)

기말금액	841,387	122,122	963,509

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	비품	합계

기초금액	4,911,824	185,127	3,202	5,100,153

증감	(825,251)	9,332	-	(815,919)

감가상각비	(1,337,024)	(98,789)	(3,202)	(1,439,015)

손상(*)	(1,919,001)	(77,305)	-	(1,996,306)

환율변동효과	110,415	-	-	110,415

연결범위변동	-	(18,365)	-	(18,365)

기말금액	940,963	-	-	940,963

(*) 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 1,996백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주석 14 참조)

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,300,320	6,055,699

증감	120,928	(908,325)

이자비용	247,077	435,954

리스료지급	(1,845,543)	(2,300,299)

연결범위변동	-	(20,142)

환율변동효과	(238)	37,433

기말금액	1,822,544	3,300,320

유동	1,588,724	1,761,136

비유동	233,820	1,539,184

(3) 당기와 전기 중 인식면제 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기리스	119,614	37,559

소액자산리스	45,594	40,725

(4) 당기와 전기 중 리스관련 총 현금유출액은 각각 2,010,751천원과 2,378,583천원입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	10,371,064	6,270,624	21,031,676	37,219	2,753,349	558,939	41,022,871

상각누계액	-	(5,605,031)	(9,342,170)	(37,219)	(2,718,065)	(28,373)	(17,730,858)

손상차손누계액	(10,371,064)	(662,586)	(11,689,506)	-	(8,535)	(100,427)	(22,832,118)

정부보조금	-	-	-	-	(26,749)	-	(26,749)

장부금액	-	3,007	-	-	-	430,139	433,146

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

취득원가	10,371,064	6,270,624	21,031,676	37,219	2,753,477	558,939	41,022,999

상각누계액	-	(5,603,488)	(9,342,170)	(37,219)	(2,707,534)	-	(17,690,411)

손상차손누계액	(10,371,064)	(662,586)	(11,689,506)	-	(8,535)	(100,427)	(22,832,118)

정부보조금	-	-	-	-	(26,749)	-	(26,749)

장부금액	-	4,550	-	-	10,659	458,512	473,721

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	4,550	10,659	458,512	473,721

무형자산상각비	(1,543)	(10,531)	(28,373)	(40,447)

환율변동효과	-	(128)	-	(128)

기말금액	3,007	-	430,139	433,146

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	브랜드	고객관계	기타의무형자산	회원권	합계

기초금액	5,301,893	94,624	25,608	1,064,393	49,626	18,258	507,034	7,061,436

무형자산상각비	-	(16,174)	(25,608)	-	(12,406)	(8,679)	-	(62,867)

손상(*)	(4,001,869)	(73,900)	-	-	-	-	(48,522)	(4,124,291)

연결범위 변동	(1,300,024)	-	-	(1,064,393)	(37,220)	-	-	(2,401,637)

환율변동효과	-	-	-	-	-	1,080	-	1,080

기말금액	-	4,550	-	-	-	10,659	458,512	473,721

(*) 영업권 손상평가에 따라 브릭메이트㈜의 영업권에 대하여 4,002백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 개별자산 손상으로 회원권에 49백만원의 손상차손을 인식하였으며, 현금창출단위 손상평가 결과에 따라 74백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 14 참조).

(3) 당기와 전기 중 연구 개발과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	73,801	74,420

(4) 영업권에 대한 손상평가

연결실체는 영업권에 대하여 매년 손상평가를 수행하고 있습니다. 영업권의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세후 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 사업의 특성과 대상 부문이 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 매출액 성장률을 결정하였습니다.

전기말 현재 회수가능액의 추정에 사용된 할인율과 영구성장률은 11.27% 및 1.00%입니다.

전기말 현재 영업권에 대한 손상평가 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 영업권 전액에 대하여 손상차손 4,002백만원을 인식하였습니다.

한편, 현금창출단위의 회수가능액은 손상평가에 사용된 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되나, 전기말 현재 할인율 및 영구성장율이 1% 증가 또는 감소하여도 장부금액 대비 회수가능가액 초과액은 발생하지 않습니다.

18. 차입금과 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대	신한베트남은행	Libor 3개월 + 2.7%	355,742	310,974

주임종단기차입금	임직원 등	5.0	1,357,209	1,357,210

합계	1,712,951	1,668,184

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	2024.11.26	2025.11.26	2.00	-	3,000,000

전환사채상환할증금	-	289,356

전환사채할인발행차금	-	(351,675)

제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024.01.04	2027.01.03	3.00	180,000	3,000,000

전환사채상환할증금	22,315	186,165

전환사채할인발행차금	-	(11)

전환권조정	-	(2,134)

제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2025.04.25	2028.04.25	3.00	3,000,000	-

전환사채상환할증금	612,099	-

전환사채할인발행차금	(37,890)	-

전환권조정	(779,153)	-

합계	2,997,371	6,121,701

차감:유동성 대체(*2)	(2,997,371)	(6,121,701)

유동성 대체 차감후 장부금액	-	-

(*1) 전기 중 만기가 도래하여 전환권은 소멸하였으나 전환사채 원본에 대한 만기를 1년 연장하였으며, 당기 중 전액 만기전 취득하였습니다.
(*2) 조기상환청구권을 고려하여 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	발행	행사	자기사채매도	자기사채취득	상각액	기말금액

액면금액	6,000,000	3,000,000	(2,820,000)	3,000,000	(6,000,000)	-	3,180,000

상환할증금	475,521	612,099	(236,807)	251,923	(532,994)	64,672	634,414

사채할인발행차금	(351,686)	(46,681)	-	-	257,159	103,318	(37,890)

전환권조정	(2,134)	(959,914)	4,737	(10,094)	-	188,252	(779,153)

장부금액	6,121,701	2,605,504	(3,052,070)	3,241,829	(6,275,835)	356,242	2,997,371

전환권대가	484,830	525,361	(221,160)	244,179	(484,830)	-	548,380

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	발행	행사	조기상환	자기사채매도	자기사채취득	상각액	기타조정	기말금액

액면금액	20,998,400	3,000,000	(13,300,000)	(4,698,400)	4,000,000	(4,000,000)	-	-	6,000,000

상환할증금	1,389,648	186,165	(1,216,911)	(361,683)	301,745	(339,964)	-	516,521	475,521

사채할인발행차금	-	(1,322)	-	-	-	-	51,094	(401,458)	(351,686)

전환권조정	(23,858)	(246,286)	-	-	(301,745)	-	1,086,276	(516,521)	(2,134)

장부금액	22,364,190	2,938,557	(14,516,911)	(5,060,083)	4,000,000	(4,339,964)	1,137,370	(401,458)	6,121,701

전환권대가	1,208,860	484,830	(371,652)	(659,389)	-	(94,484)	-	(83,335)	484,830

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채는 사모의 방법에 의해 발행되었으며 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채(만기연장)	제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	30,000,000,000원	3,000,000,000원	3,000,000,000원

발행가액	29,246,576,760원	2,998,677,760원	2,985,000,000원

발행일자	2021.11.26	2024.01.03	2025.04.25

만기일자	2025.11.26	2027.01.03	2028.04.25

이자지급조건	액면이자 연 2.0%	액면이자 연 3.0%	액면이자 연 3.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 5.0%	사채 만기일까지 연 9.0%	사채 만기일까지 연 9.0%

상환방법	만기일에 미상환사채 원금의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 미상환사채 원금의 120.4033%에 해당하는 금액을 일시상환	만기일에 미상환사채 원금의 120.4033%에 해당하는 금액을 일시상환

전환청구기간	전환권 소멸	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2025년 1월 3일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 12월 3일)까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날(2025년 4월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 3월 25일)까지

전환에 대한 내용	-	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액	-	최초: 831원/주1차 조정: 730원/주 (2024년 04월 03일)2차 조정: 716원/주 (2024년 07월 03일)3차 조정: 831원/주 (2024년 10월 04일)4차 조정: 723원/주 (2025년 01월 07일)5차 조정: 691원/주 (2025년 04월 03일)6차 조정: 831원/주 (2025년 07월 03일)	최초: 1,235원/주
1차 조정: 1,055원/주 (2025년 07월 25일)2차 조정: 865원/주 (2025년 10월 27일)

배당기산일(전환간주일)	-	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	-	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2025년 1월 3일 및 이후 매월 3일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 2026년 4월 25일 및 이후 매월 25일에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행회사에 의한 매도청구권	-	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2025년 1월 4일부터 2025년 7월 4일까지 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2026년 4월 26일부터 2026년 10월 26일까지 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있음.

당기말 현재 전환권의 행사가 가능한 제11회 및 제13회 전환사채의 미전환된 주식수는 3,684,814주입니다.연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(5) 당기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도(*)	전환사채

2027년	202,315

2028년 이후	3,612,099

합계	3,814,414

(*) 만기까지 보유하는 경우의 상환계획을 표시하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 연결실체의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	담보제공자산	장부금액	설정금액	담보권자

제13회 전환사채	토지 및 건물	6,588,176	1,950,000	(주)바로저축은행

1,950,000	바로에프앤대부(주)

19. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 동 제도는 한국채택국제회계기준하에서 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해집니다. 연결실체는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 (주)하나은행 등과 퇴직보험계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직보험예치금은 사외적립자산의 과목으로 하여 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.연결실체의 퇴직금과 관련된 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리의 전문성과 적격성을 갖춘 외부기관에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,673,606	4,539,577

사외적립자산의 공정가치	(2,456,155)	(2,568,159)

국민연금전환금	(697)	(697)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,216,754	1,970,721

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

기초	4,539,577	(2,568,856)	1,970,721	3,567,166	(2,532,268)	1,034,898

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	798,825	-	798,825	696,244	-	696,244

이자원가(수익)	168,225	(95,169)	73,056	149,761	(106,476)	43,285

소계	967,050	(95,169)	871,881	846,005	(106,476)	739,529

재측정요소

사외적립자산의 수익	-	32,236	32,236	-	27,959	27,959

인구통계적가정의 변동	-	-	-	(11,639)	-	(11,639)

재무적가정의 변동	(288,887)	-	(288,887)	648,549	-	648,549

경험조정	(223,188)	-	(223,188)	(8,142)	-	(8,142)

소계	(512,075)	32,236	(479,839)	628,768	27,959	656,727

제도에서 지급한 금액

지급액	(320,946)	174,937	(146,009)	(502,362)	141,929	(360,433)

납부액	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)

기말	4,673,606	(2,456,852)	2,216,754	4,539,577	(2,568,856)	1,970,721

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	2,456,155	2,568,159

당기 사외적립자산의 실제 수익은 62,933천원(전기: 78,517천원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.16%	3.90%

미래임금상승률	5.06%	5.86%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.206년입니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가	감소

할인율의 1%p 변동	(290,080)	329,583

기대임금상승률의 1%p 변동	328,283	(294,356)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 연도별 예상지급액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예상지급액

2026년	502,907

2027년	834,424

2028년	1,099,544

2029년 이후	11,807,253

합계	14,244,128

(7) 당기와 전기 중 기타비유동부채(장기종업원부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	22,317	22,336

당기근무원가 등	(2,785)	(19)

기말	19,532	22,317

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

교환보상충당부채(*1)	115,598	-	228,612	-

환불부채(*2)	91,979	-	61,981	-

기타충당부채(*3)	-	-	35,615	-

복구충당부채(*4)	-	490,201	-	472,727

합계	207,577	490,201	326,208	472,727

(*1) 출고한 제품과 관련하여 경상적 부품수리, 비경상적인 부품개체 및 출고제품의 하자로 인한 사고 보상으로 인한 미래 경제적 유출에 대한 최선의 추정치로 평가한 것입니다. 연결실체의 이러한 추정은 과거 경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정의 변경, 제품품질에 영향을 줄 수있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(*2) 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.
(*3) 전기말 용역원가가 용역수익을 초과할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 손실충당부채를 인식하였으며, 당기 중 관련 프로젝트가 종료되어 환입하였습니다.
(*4) 본사 사무실의 임대차계약과 관련하여 계약종료시 원상복구의무의 이행을 위해 소요될 것으로 추정되는 복구비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	교환보상충당부채	환불부채	기타충당부채	복구충당부채

기초	228,612	61,981	35,615	472,727

전입(환입)금액	(72,238)	52,250	(35,615)	17,474

사용금액	(40,776)	(22,252)	-	-

기말	115,598	91,979	-	490,201

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	교환보상충당부채	환불부채	기타충당부채	복구충당부채

기초	227,994	77,458	-	455,831

전입금액	141,290	-	35,615	16,896

사용금액	(140,672)	(15,477)	-	-

기말	228,612	61,981	35,615	472,727

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	2,089,908	1,203,011

미지급비용	819,135	716,184

미지급배당금	579	579

예수보증금	257,632	257,090

합계	3,167,254	2,176,864

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	123,187	-	1,018	-

예수금	70,259	-	1,629,437	-

예수제세	177,871	-	573,455	-

장기종업원급여	-	19,532	-	22,317

합계	371,317	19,532	2,203,910	22,317

23. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 주식의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	61,553,997주	56,089,833주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	30,776,999천원	28,044,917천원

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	108,912,576	107,396,819

자기주식	(27,879,980)	(27,879,979)

자기주식처분이익	472,290	472,290

전환권대가(*1)	548,380	484,830

연결실체 내 자본거래 등(*2)	(22,830,565)	(23,441,821)

합계	59,222,701	57,032,139

(*1) 전환사채 발행과 관련하여 전환권대가가 발생하였습니다.
(*2) 종속기업투자의 처분 및 종속기업의 유상증자 등으로 인하여 지분율 변동이 발생한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	27,879,979	27,879,979

자기주식수	865,884주	865,884주

연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다.

24. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산재평가차익	1,757,158	1,781,938

해외사업환산손익	(288,804)	(180,877)

합계	1,468,354	1,601,061

25. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,920,400	2,920,400

임의적립금	연구인력개발준비금	6,000,000	6,000,000

미처리결손금(*2)	(76,143,195)	(73,227,355)

합계	(67,222,795)	(64,306,955)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 적립한 금액으로 결손보전 및 자본전입 외에는 처분이 제한되어 있습니다.
(*2) 미처리결손금에는 재평가적립금이 포함되어 있으며, 동 금액은 처분이나 배당이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(64,306,955)	(51,453,412)

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순손익	(3,395,680)	(12,196,816)

지배기업 소유주지분에 귀속되는 확정급여제도의 재측정요소	479,840	(656,727)

기말금액	(67,222,795)	(64,306,955)

26. 영업손익(1) 매출액 1) 매출액의 원천연결실체의 주요 매출액은 조명기기 등의 재화 판매로 인한 것입니다. 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	43,871,925	52,709,561

제품 및 상품매출액	41,463,546	44,946,177

시스템매출액	1,550,167	770,726

용역매출액	823,231	6,992,658

기타매출액	34,981	-

이외 수익	465,793	461,998

임대수입	465,793	461,998

합계	44,337,718	53,171,559

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

[주요 지리적 시장]

국내	42,837,176	50,373,173

해외	1,034,749	2,336,386

합계	43,871,925	52,709,559

[주요 제품]

LED	35,383,518	37,817,235

조명	6,080,028	7,128,942

시스템	1,550,167	770,726

기타	858,212	6,992,656

합계	43,871,925	52,709,559

[수익인식 시기]

한 시점에 이행	43,048,694	45,716,903

기간에 걸친 이행	823,231	6,992,658

합계	43,871,925	52,709,561

3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 자산, 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	수취채권	6,513,892	7,825,420

계약자산	-	46,189

부채	선수금	123,187	1,018

계약부채	419,519	931,608

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품매출원가	28,359,222	32,018,802

시스템매출원가	1,346,046	659,702

임대수입원가	274,907	266,677

용역수입원가	570,955	6,165,832

합계	30,551,130	39,111,013

(3) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	5,657,782	7,165,803

퇴직급여	940,806	854,985

법정복리비	407,691	417,675

복리후생비	164,162	335,547

수도광열비	26,441	26,375

임차료	675,403	662,165

운반비	1,522,533	1,628,077

감가상각비	225,387	1,289,022

무형자산상각비	40,447	62,868

수선비	15,095	489

소모품비	74,203	102,476

경상연구개발비	73,801	74,420

세금과공과	75,078	931,356

보험료	103,920	111,218

여비교통비	137,304	317,058

통신비	38,337	47,444

차량비	192,931	187,116

교육훈련비	6,419	11,194

도서인쇄비	8,493	13,534

지급수수료	2,456,273	3,030,857

판매촉진비	1,130,410	1,221,999

교환보상비	(72,238)	141,290

대손상각비(환입)	574,328	(178,941)

접대비	287,875	404,694

광고선전비	194,713	201,644

운휴자산상각비	4,072	-

잡비	8,490	30,845

주식보상비용	-	(73,397)

합계	14,970,156	19,017,813

27. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 발생한 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	180,855	573,870

이자수익	132,326	172,369

배당금수익	43	43

파생상품평가이익	48,486	-

사채상환이익	-	401,458

금융원가	(2,306,671)	(2,184,042)

이자비용	(825,213)	(2,045,535)

사채상환손실	(933,383)	(60,036)

파생상품평가손실	(548,075)	(78,471)

순금융비용	(2,125,816)	(1,610,172)

28. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익 :

외환차익	325,277	255,741

외화환산이익	62,516	28,484

기타의대손상각비환입	16,589	-

유형자산처분이익	14,708	2,425

리스자산해지이익	28,994	93,998

잡이익	170,468	180,704

보험수익	-	460,485

합계	618,552	1,021,837

기타영업외비용 :

외환차손	295,719	746,236

외화환산손실	233,054	260,260

유형자산처분손실	15,800	125,662

유형자산손상차손	65,741	192,741

기타의대손상각비	455	452,681

기부금	2,400	2,400

무형자산손상차손	-	4,124,291

사용권자산손상차손	-	1,996,306

종속기업투자처분손실	-	95,625

잡손실	459,077	136,247

합계	1,072,246	8,132,449

29. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(810,236)	-	(810,236)	4,871,057	-	4,871,057

상품매입 등	25,899,831	-	25,899,831	29,536,146	-	29,536,146

사용된 원재료	1,864,874	-	1,864,874	1,482,865	-	1,482,865

종업원급여	163,593	7,170,440	7,334,033	137,551	8,774,013	8,911,564

감가상각비	239,487	229,458	468,945	677,763	1,289,022	1,966,785

무형자산상각비	-	40,447	40,447	-	62,867	62,867

운반비	-	1,522,533	1,522,533	-	1,628,077	1,628,077

지급수수료	40,696	2,456,273	2,496,969	1,040	3,030,857	3,031,897

기타비용	3,152,885	3,551,005	6,703,890	2,404,591	4,232,977	6,637,568

합계	30,551,130	14,970,156	45,521,286	39,111,013	19,017,813	58,128,826

30. 법인세수익(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	243,495

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정	(28,305)	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	95,358	(235,950)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(116,858)	(53,272)

법인세수익	(49,805)	(45,727)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(3,985,757)	(13,889,591)

적용세율에 따른 세부담액	(833,023)	(2,902,925)

조정사항 :

비과세수익	(2,221)	(5,604)

미공제비용	509,594	549,105

과거기간 법인세의 조정	(28,305)	-

인식하지 않은 일시적차이 등	304,150	2,313,697

법인세수익	(49,805)	(45,727)

연결실체는 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	402,376	79,229	-	481,605

재고자산	378,805	(225,777)	-	153,028

유무형자산	251,491	(64,118)	-	187,373

리스	680,320	(311,006)	-	369,314

순확정급여부채	411,881	75,805	-	487,686

충당부채	159,534	(17,518)	-	142,016

전환사채	98,938	(38,703)	(92,078)	(31,843)

파생상품	(86,633)	140,800	-	54,167

토지재평가	(911,272)	(23,181)	(24,780)	(959,233)

기타	99,269	35,133	-	134,402

이월결손금	28,256,828	1,731,398	-	29,988,226

이월세액공제	1,560,793	(284,643)	-	1,276,150

소계	31,302,330	1,097,419	(116,858)	32,282,891

미인식 이연법인세자산	(31,206,972)	(1,075,919)	-	(32,282,891)

합계	95,358	21,500	(116,858)	-

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위의변동	기말금액

대손충당금	412,614	(10,238)	-	-	402,376

재고자산	224,898	153,907	-	-	378,805

유무형자산	21,315	(61)	-	230,237	251,491

리스	667,572	12,748	-	-	680,320

순확정급여부채	216,294	195,587	-	-	411,881

충당부채	159,108	426	-	-	159,534

전환사채	285,450	(133,240)	(53,272)	-	98,938

파생상품	-	(86,633)	-	-	(86,633)

토지재평가	(911,272)	-	-	-	(911,272)

기타	215,830	(116,561)	-	-	99,269

이월결손금	28,384,810	(127,982)	-	-	28,256,828

이월세액공제	1,560,793	-	-	-	1,560,793

소계	31,237,412	(112,047)	(53,272)	230,237	31,302,330

미인식 이연법인세자산	(31,378,004)	171,032	-	-	(31,206,972)

합계	(140,592)	58,985	(53,272)	230,237	95,358

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

전환권대가	861,617	(92,078)	769,539	(670,758)	(53,272)	(724,030)

유형자산 재평가차익	-	(24,780)	-	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	4,431,719	7,103,872

미사용 세무상 결손금	136,310,119	135,200,134

미사용 세액공제	1,276,150	1,560,793

합계	142,017,988	143,864,799

(6) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 76,250,550천원과 74,784,676천원입니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순손실	(3,395,679,737)	(12,196,816,073)

가중평균유통보통주식수	59,357,208	41,040,438

기본주당손실	(57)	(297)

2) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산을 위한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	56,089,833	37,043,013

자기주식 효과	(865,884)	(865,884)

유상증자 효과	1,360,388	-

신주발행(CB전환청구) 효과	2,772,871	4,863,309

가중평균유통보통주식수	59,357,208	41,040,438

(2) 희석주당손익

연결실체의 신주인수권 및 전환권은 당기 반희석효과가 발생하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

당기 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	잠재적보통주	청구가능기간

제11회 전환사채	216,606주	2025.01.03~2026.12.03

제13회 전환사채	3,468,208주	2026.04.25~2028.03.25

32. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금총계	4,710,322	7,789,885

차감: 현금및현금성자산	(3,815,574)	(2,499,469)

순부채	894,748	5,290,416

부채총계(A)	20,661,212	24,425,699

자본총계(B)	10,115,014	8,915,866

부채비율(=A/B)	204.26%	273.96%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산(원화환산액)	부채(원화환산액)	자산(원화환산액)	부채(원화환산액)

USD	663,665	1,706,314	783,297	369,612

RMB	1,243,678	3,777,993	115,093	4,013,584

JPY	41	-	42	-

합계	1,907,384	5,484,307	898,432	4,383,196

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(104,265)	104,265	41,369	(41,369)

RMB	(253,432)	253,432	(389,849)	389,849

JPY	4	(4)	4	(4)

합계	(357,693)	357,693	(348,476)	348,476

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인하여 미래 현금흐름의 불확실성이 있을 수 있습니다. 잉여자금의 운용은 확정금리지급형 투자상품에 투자하고 있으나, 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율

금융자산	3,815,574	-	2,499,469	-

금융부채	4,354,580	355,742	7,478,911	310,974

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이100bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기와 전기의 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기손익	(3,557)	3,557	(3,110)	3,110

3) 가격위험 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

자본	3,818	(3,818)	3,818	(3,818)

4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	3,814,887	2,498,476

매출채권(*)	6,513,892	7,825,420

기타금융자산(*)	3,164,050	3,428,085

계약자산	-	46,189

합계	13,492,829	13,798,170

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 차감 전 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

국내	6,110,092	7,417,910

중국	63,306	20,206

기타	340,494	387,304

합계	6,513,892	7,825,420

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

도매업체	6,452,899	7,764,446

최종소비자	60,993	60,974

합계	6,513,892	7,825,420

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	10,139,589	-	10,139,589

단기차입금	1,712,951	-	1,712,951

전환사채(*1)	95,400	3,852,675	3,948,075

리스부채(*2)	1,689,921	242,973	1,932,894

합계	13,637,861	4,095,648	17,733,509

(*1) 사채의 현금흐름은 사채를 만기까지 보유했을 경우의 원리금입니다.
(*2) 리스부채의 현금흐름은 할인금액이 반영되지 아니한 리스료의 예상스케줄상 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	7,408,001	-	7,408,001

단기차입금	1,668,184	-	1,668,184

전환사채(*1)	3,439,356	3,634,599	7,073,955

리스부채(*2)	1,838,353	1,799,435	3,637,788

합계	14,353,894	5,434,034	19,787,928

(*1) 사채의 현금흐름은 사채를 만기까지 보유했을 경우의 원리금입니다.
(*2) 리스부채의 현금흐름은 할인금액이 반영되지 아니한 리스료의 예상스케줄상 금액입니다.

(3) 금융상품의 구분 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정	출자금	67,292	67,292	67,292	67,292

파생상품자산	32,644	32,644	414,511	414,511

소계	99,936	99,936	481,803	481,803

기타포괄손익-공정가치측정	지분상품	38,175	38,175	38,175	38,175

상각후원가측정	현금및현금성자산	3,815,574	3,815,574	2,499,469	2,499,469

매출채권	6,145,491	6,145,491	7,599,749	7,599,749

미수금	122,513	122,513	537,569	537,569

장단기금융상품	12,773	12,773	12,789	12,789

보증금	1,462,234	1,462,234	1,381,030	1,381,030

대여금	200,000	200,000	-	-

소계	11,758,585	11,758,585	12,030,606	12,030,606

합계	11,896,696	11,896,696	12,550,584	12,550,584

2) 금융부채

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정	파생상품부채	263,858	263,858	-	-

상각후원가측정	매입채무	6,972,336	6,972,336	5,231,137	5,231,137

미지급금	2,089,908	2,089,908	1,203,011	1,203,011

차입금	1,712,951	1,712,951	1,668,184	1,668,184

사채	2,997,371	2,997,371	6,121,701	6,121,701

미지급비용	809,721	809,721	716,184	716,184

미지급배당금	579	579	579	579

예수보증금	257,632	257,632	257,090	257,090

소계	14,840,498	14,840,498	15,197,886	15,197,886

기타	리스부채	1,822,544	1,822,544	3,300,320	3,300,320

합계	16,926,900	16,926,900	18,498,206	18,498,206

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다.

3) 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	67,292	67,292	-	-	67,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	38,175	38,175	-	-	38,175

파생상품자산	32,644	32,644	-	-	32,644

파생상품부채	263,858	263,858	-	-	263,858

전기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	67,292	67,292	-	-	67,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	38,175	38,175	-	-	38,175

파생상품자산	414,511	414,511	-	-	414,511

당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	32,644	3	이항모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

파생상품부채	263,858	3	이항모형	기초자산주가, 무위험이자율,변동률, 만기, 행사가격

수준3으로 분류한 공정가치측정금융자산은 투자조합 출자금과 비상장기업의 지분증권은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위 내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 인식하였습니다.

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 순금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익	비용	수익	비용

상각후원가 측정 금융자산	132,326	-	172,369	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	43	-	43	-

파생상품자산	-	548,075	-	78,471

상각후원가 측정 금융부채	-	1,511,519	401,458	1,669,617

리스부채	-	247,077	-	435,954

파생상품부채	48,486	-	-	-

합계	180,855	2,306,671	573,870	2,184,042

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	㈜바로보다

기타특수관계자	㈜신주홀딩스, ㈜신주피이, 양정산업㈜ 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출 및 기타수익

당기	전기

양정산업㈜	694	2,665

(3) 당기 중 특수관계자간 자금대여 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	구분	기초	대여	기말

임직원	장기대여금	-	200,000	200,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,163,003	1,163,003

퇴직급여	257,879	569,377

34. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구분	금융기관	통화	한도금액	실행금액

일반자금대출	신한베트남은행	USD	433,000	247,782

외상매출채권담보대출	(주)하나은행	KRW	1,000,000	-

제13회 전환사채	(주)바로저축은행	KRW	1,500,000	1,500,000

제13회 전환사채	바로에프앤대부(주)	KRW	1,500,000	1,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	지급보증 내용	보증액	비고

당기말	전기말

서울보증보험	이행보증 등	734,722	735,944	계약, 하자, 입찰 등

(3) 당기말 현재 손해배상청구 등과 관련하여 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 6건(소송가액 1,605,006천원)이며, 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출(유출)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(3,935,952)	(13,843,864)

조정:

재고자산평가손실(환입)	(1,083,426)	441,345

퇴직급여	871,881	717,918

감가상각비	468,945	1,966,785

무형자산상각비	40,447	62,867

교환보상비	(72,238)	141,290

대손상각비	574,328	(178,941)

기타의대손상각비	455	452,681

파생상품평가손실	548,075	78,471

유형자산처분손실	15,800	125,662

유형자산손상차손	65,741	192,741

무형자산손상차손	-	4,124,291

사용권자산손상차손	-	1,996,306

종속기업투자처분손실	-	95,625

사채상환손실	933,384	60,036

외화환산손실	233,054	260,260

이자비용	825,212	2,045,535

법인세수익	(49,805)	(45,727)

주식보상비용	-	(73,397)

손실충당부채전입(환입)	(35,615)	35,615

지분법손실	222,679	211,539

기타비용	-	10,611

외화환산이익	(62,516)	(28,485)

유형자산처분이익	(14,708)	(2,425)

기타의대손충당금환입	(16,590)	-

사채상환이익	-	(401,458)

이자수익	(132,326)	(172,368)

배당금수익	(43)	(43)

리스계약해지이익	(28,994)	(93,998)

파생상품평가이익	(48,486)	-

보험수익	-	(460,485)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(210,537)	1,484,017

미수금의 감소(증가)	416,280	(26,910)

미수수익의 감소(증가)	-	5

선급금의 감소(증가)	418,224	855,485

선급비용의 감소(증가)	25,289	4,422

선급제세의 감소(증가)	(175,841)	86,508

재고자산의 감소(증가)	1,774,602	(453,792)

장기선급금의 감소(증가)	41	-

장기선급비용의 감소(증가)	12,959	19,931

계약자산의 감소(증가)	46,189	198,146

보증금의 감소(증가)	17,372	(500)

매입채무의 증가(감소)	2,674,790	2,264,928

미지급금의 증가(감소)	1,106,031	(342,077)

미지급비용의 증가(감소)	61,318	278,458

예수보증금의 증가(감소)	5,537	74,712

교환보상비의 지급	(1,504)	(45,690)

환불부채의 증가(감소)	29,999	(15,478)

선수금의 증가(감소)	76,175	(3,244,981)

예수금의 증가(감소)	(576,444)	501,152

예수제세의 증가(감소)	(375,415)	89,306

퇴직금의 지급	(146,009)	(584,526)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	41,929

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(2,786)	(18)

계약부채의 증가(감소)	(512,089)	(386,453)

영업에서 창출(유출)된 현금흐름	3,983,483	(1,483,039)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	57,961	10,638

유형자산에서 투자부동산으로 대체	128,207	-

전환사채의 전환권행사	3,052,070	14,516,911

사용권자산 및 리스부채 신규 인식	149,922	-

유상증자 증거금(예수금)의 납입자본 대체	999,999	-

매출채권 제각	425,958	96,231

기타채권 제각	455	-

36. 재무활동 관련 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	리스부채의변동	전환청구	외화환산효과	기타

단기차입금	1,668,184	55,980	-	-	-	(11,213)	-	1,712,951

전환사채	6,121,701	204,442	356,242	-	(3,052,070)	-	(632,944)	2,997,371

리스부채	3,300,320	(1,845,543)	247,077	149,922	-	(238)	(28,994)	1,822,544

합계	11,090,205	(1,585,121)	603,319	149,922	(3,052,070)	(11,451)	(661,938)	6,532,866

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	연결범위의변동	기말

이자비용	리스부채의변동	전환청구	외화환산효과	기타

단기차입금	2,137,131	(644,971)	-	-	-	25,024	-	151,000	1,668,184

유동성장기차입금	1,070,120	(126,630)	-	-	-	-	48,060	(991,550)	-

장기차입금	182,570	-	-	-	-	-	(48,060)	(134,510)	-

전환사채	22,364,189	(2,802,826)	1,137,370	-	(14,516,911)	-	(60,121)	-	6,121,701

리스부채	6,055,699	(2,300,299)	435,954	(908,325)	-	37,433	-	(20,142)	3,300,320

합계	31,809,709	(5,874,726)	1,573,324	(908,325)	(14,516,911)	62,457	(60,121)	(995,202)	11,090,205

37. 종속기업의 매각

연결실체는 2022년 중 ㈜프리모아의 신주 95,480주를 취득하고, 2023년 1월 ㈜프리모아의 대표이사로부터 구주 111,394주를 인수하여 총지분 70.01%로 피투자기업에 대한 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 2024년 6월 ㈜프리모아의 보유 지분 전량을 매각하였습니다.

(1) 상기 종속기업의 매각으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

순자산 및 지배기업의 소유지분 변동:

유동자산	216,682

비유동자산	2,429,316

유동부채	(2,588,338)

비유동부채	(377,585)

지배기업의 소유지분 감소에 따른 비지배지분의 증가	416,550

합계	96,625

매각대가	1,000

종속기업투자처분손실	95,625

(2) 상기 종속기업의 매각으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매각대가	1,000

매각된 현금및현금성자산	(2,210)

순현금유출액	(1,210)

34. 보고기간 후 사건

연결실체 내 종속기업인 KUMHO ELECTRIC VINA, INC는 2026년 1월 29일자로 보유 토지사용권 및 건물 일체를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 해당 거래는 2026년 4월 종결될 예정입니다.

상기 거래와 관련하여 지배기업은 KUMHO ELECTRIC VINA, INC.와 부동산 매각대금 우선상환 약정을 체결하였으며, 해당 약정에 따라 2026년 중 물품대 1,244,498천원을 회수하였습니다.