금호전기 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

당사의 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	7,033,549	5,238,833

매출채권(*1)	11,853,774	9,688,492

기타채권(*1)	42,202,575	42,579,592

금융리스채권	1,378,122	76,511

기타금융자산	1,996,743	2,126,631

당기손익-공정가치 금융자산	67,292	9,032,192

기타포괄손익-공정가치 금융자산	38,175	38,175

금융보증계약(*2)	827,176	812,998

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
(*2) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

국내	11,852,764	9,687,482

기타	1,010	1,010

합계	11,853,774	9,688,492

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

도매업체	11,799,197	9,680,335

최종소비자	54,577	8,157

합계	11,853,774	9,688,492

5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무	5,655,338	-	5,655,338

기타채무	1,299,015	141,795	1,440,810

단기차입금	2,074,926	-	2,074,926

전환사채(*1)	24,683,597	4,373,474	29,057,071

리스부채(*2)	2,115,183	3,039,647	5,154,830

금융보증계약	827,176	-	827,176

합계	36,655,235	7,554,916	44,210,151

(*1) 사채의 1년 초과분 현금흐름은 사채를 만기까지 보유했을 경우의 원리금입니다.
(*2) 리스부채의 현금흐름은 할인금액이 반영되지 아니한 리스료의 예상스케줄상 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과	합계

매입채무	3,931,667	-	3,931,667

기타채무	1,649,220	195,075	1,844,295

신주인수권부사채(*1)	1,063,251	-	1,063,251

전환사채(*1)	15,591,285	40,151,801	55,743,086

리스부채(*2)	1,683,843	189,533	1,873,376

금융보증계약	812,998	-	812,998

합계	24,732,264	40,536,409	65,268,673

(*1) 사채의 1년 초과분 현금흐름은 사채를 만기까지 보유했을 경우의 원리금입니다.
(*2) 리스부채의 현금흐름은 할인금액이 반영되지 아니한 리스료의 예상스케줄상 금액입니다.

(3) 금융상품의 구분 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	7,034,688	7,034,688	-	-

매출채권	7,869,474	7,869,474	-	-

미수금	81,612	81,612	-	-

장단기금융상품	-	-	12,500	12,500

보증금	-	-	1,643,822	1,643,822

대여금	500,000	500,000	-	-

소계	15,485,774	15,485,774	1,656,322	1,656,322

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금	-	-	67,292	67,292

소계	-	-	67,292	67,292

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	38,175	38,175

기타	금융리스채권	484,550	484,550	893,572	-

소계	484,550	484,550	893,572	-

합계	15,970,324	15,970,324	2,655,361	1,761,789

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	5,240,470	5,240,470	-	-

매출채권	5,661,152	5,661,152	-	-

미수금	649,478	649,478	-	-

장단기금융상품	-	-	192,500	192,500

보증금	-	-	1,934,131	1,934,131

소계	11,551,100	11,551,100	2,126,631	2,126,631

당기손익-공정가치측정 금융자산	채무증권	8,964,900	8,964,900	-

출자금	-	-	67,292	67,292

소계	8,964,900	8,964,900	67,292	67,292

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	-	-	38,175	38,175

기타	금융리스채권	76,511	76,511	-	-

파생금융자산	128,156	128,156	-	-

소계	204,667	204,667	-	-

합계	20,720,667	20,720,667	2,232,098	2,232,098

2) 금융부채① 당기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	5,655,338	5,655,338	-	-

단기차입금	1,999,928	1,999,928	-	-

사채	22,364,190	22,364,190	-	-

미지급금	920,173	920,173	-	-

미지급비용	292,549	292,549	-	-

미지급배당금	579	579	-	-

예수보증금	85,714	85,714	-	-

임대보증금	-	-	141,795	141,795

소계	31,318,471	31,318,471	141,795	141,795

기타	금융보증부채	10,953	10,953	-	-

리스부채	1,747,720	1,747,720	2,721,594	2,721,594

소계	1,758,673	1,758,673	2,721,594	2,721,594

합계	33,077,144	33,077,144	2,863,389	2,863,389

② 전기말

(단위 : 천원)

금융부채 범주	계정명	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	3,931,667	3,931,667	-	-

사채	31,973,427	31,973,427	3,762,852	3,762,852

미지급금	1,103,890	1,103,890	-	-

미지급비용	469,037	469,037	-	-

미지급배당금	579	579	-	-

예수보증금	75,714	75,714	-	-

임대보증금	-	-	195,075	195,075

소계	37,554,314	37,554,314	3,957,927	3,957,927

기타	금융보증부채	7,775	7,775	-	-

리스부채	1,619,118	1,619,118	174,551	174,551

소계	1,626,893	1,626,893	174,551	174,551

합계	39,181,207	39,181,207	4,132,478	4,132,478

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 당기손익-공정가치 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 및 채무상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 취득원가로 측정하고 있습니다.

3) 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 기타포괄-공정가치 지분상품 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(4) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 순금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익	비용	수익	비용

상각후원가측정금융자산	159,776	-	184,622	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,511,869	63,986

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	43	-	43	-

금융리스채권	72,919	-	4,926	-

파생금융상품자산	-	128,156	-	141,300

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	2,031,139	-	7,557,041

리스부채	-	254,160	-	150,138

금융보증계약	33,701	-	23,500	-

합계	266,439	2,413,455	2,724,960	7,912,465

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	1. KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd2. KUMHO ELECTRIC VINA,INC.3. ㈜금호에이엠티4. 브릭메이트㈜5. BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED6. ㈜프리모아(*1)	1. KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd2. KUMHO ELECTRIC VINA,INC.3. ㈜금호에이엠티4. 브릭메이트㈜5. BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED

기타특수관계자	신주홀딩스, 신주피이, 양정산업㈜, 케이비전투자조합 1호, ㈜바로보다	신주홀딩스, 신주피이, 양정산업㈜, 케이비전투자조합 1호

(*1) 당사의 종속기업인 브릭메이트㈜는 당기중 ㈜프리모아의 지분 70.01%를 인수하였으며, 이로 인하여 ㈜프리모아는 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(*) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배기업	비고

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	당사	해외제조법인

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	당사	해외제조법인

㈜금호에이엠티	당사	국내종속기업

브릭메이트㈜	당사	국내종속기업

BRICKMATE GROUP VIETNAM COMPANY LIMITED	브릭메이트㈜	해외종속기업

㈜프리모아	브릭메이트㈜	국내종속기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	매출 및기타수익	원재료 매입및 기타비용

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	33,701	2,557,657

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	-	4,657,488

브릭메이트㈜	165,500	90,000

합계	199,201	7,305,145

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	매출 및기타수익	원재료 매입및 기타비용

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	29,759	3,833,751

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	16,006	5,496,520

브릭메이트㈜	88,522	17,000

합계	134,287	9,347,271

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권/미수금	선급금	매입채무/미지급금	임대보증금

㈜금호에이엠티	42,162,964	1,975,700	-	-

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	282,486	1,906,214	14,169	-

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	-	-	1,012,208	-

브릭메이트㈜	176,348	150,000	-	195,075

합계	42,621,798	4,031,914	1,026,377	195,075

(*) 상기 특수관계자에 대한 채권은 대손충당금이 반영되기 전 금액입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권/미수금	선급금	매입채무/미지급금	임대보증금

㈜금호에이엠티	42,162,964	1,975,700	-	-

KUMHO ELECTRIC VINA,INC.	512,683	1,916,172	219,900	-

KUMHO LIGHTING (CHANGSHU) Co.,Ltd	-	-	468,442	-

브릭메이트㈜	-	150,000	-	195,075

합계	42,675,647	4,041,872	688,342	195,075

(*) 상기 특수관계자에 대한 채권은 대손충당금이 반영되기 전 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자간 자금대여 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	기초	대여(차입)	상환(회수)	당기말

㈜금호에이엠티(*1)	장기대여금	1,960,000	-	-	1,960,000

브릭메이트㈜	단기대여금	-	500,000	-	500,000

합계	1,960,000	500,000	-	2,460,000

(*1) 상기 대여거래는 대손충당금이 반영되기 전 금액입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	기초	대여(차입)	상환(회수)	당기말

㈜금호에이엠티(*1)	장기대여금	1,960,000	-	-	1,960,000

양정산업 주식회사(*2)	단기대여금	1,000,000	-	(1,000,000)	-

합계	2,960,000	-	(1,000,000)	1,960,000

(*1) 상기 대여거래는 대손충당금이 반영되기 전 금액입니다.
(*2) 양정산업 주식회사에 대한 대여금은 전환사채를 회수함으로써 상환하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자간 기타의 자금 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

대여금	현금출자

종속기업	브릭메이트㈜	500,000	3,998,400

합계	500,000	3,998,400

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 설정된 대손충당금과 당기와 전기 중 인식한 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	대손충당금	대손상각비(환입)

당기말	전기말	당기	전기

㈜금호에이엠티(*)	44,122,964	44,122,964	-	-

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	282,486	588,686	(306,200)	33,695

브릭메이트	150,000	-	150,000	-

합계	44,555,450	44,711,650	(156,200)	33,695

(*) ㈜금호에이엠티 지급보증에 따른 채무인수 관련 대손충당금이 포함되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

지급보증 대상	지급보증 내용	금융기관	통화	보증액(*)	비고

당기말	전기말

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	운영자금	신한베트남은행	USD	641,520	641,520	120%

(*) 원리금에 대한 지급보증 약정이며 보증액은 최초 차입시 설정된 금액으로 차입 이후의 원금 상환액은 반영되지 않았습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상금액당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기급여	1,163,003	912,192

퇴직급여	1,311,642	705,775

31. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	1,000,000	-

부동산담보대출(*)	상상인저축은행	2,000,000	1,999,928

이행보증	서울보증보험	409,582	409,582

계	3,409,582	2,409,510

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

지급보증 대상	지급보증 내용	금융기관	통화	보증액(*)	비고

당기말	전기말

KUMHO ELECTRIC VINA, INC.	운영자금	신한베트남은행	USD	641,520	641,520	관련 차입금의 120%

(*) 원리금에 대한 지급보증 약정이며 보증액은 최초 차입 시 설정된 금액으로 차입 이후의 원금 상환액은 반영되지 않았습니다.

(3)당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증대상	지급보증내용	금융기관	통화	보증액	비고

신주홀딩스㈜	금호전기㈜ 부동산대출 차입 약정시 보증	상상인저축은행	KRW	2,600,000	담보차입금의 130%

(4) 소송사건당기말 현재 당사가 피고인 소송중인 사건은 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(15,774,559)	(16,896,922)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	15,245,560	13,061,806

퇴직급여	648,083	779,464

감가상각비	2,112,914	2,550,148

무형자산상각비	135,885	140,738

교환보상비	198,022	153,980

대손상각비	(15,415)	164,440

유형자산처분손실	319,853	5,029

사용권자산처분손실	66,498	-

유형자산손상차손	778,535	-

무형자산손상차손	139,082	-

사용권자산손상차손	1,874,333	-

무형자산처분손실	-	25,760

종속기업투자손상차손	6,067,944	-

외화환산손실	5,041	28,354

기타의대손상각비	202,765	633,358

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	10,212	1,700

파생상품거래손실	128,156	-

이자비용	2,285,299	7,771,165

법인세비용	278,958	663,327

파생상품평가손실	-	141,300

리스계약해지손실	9,395	-

잡손실	-	3,043

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,005,872)	(2,215,947)

외화환산이익	(17,594)	(125,272)

유형자산처분이익	(8,699)	(6,543)

매도가능금융자산평가이익	-	(27,762)

매도가능금융자산처분이익	(26,325)	(18,201)

기타의대손충당금환입	(313,730)	(11,952)

재고자산평가손실환입	(206,844)	708,124

사채상환이익	-	(2,178,314)

복구충당부채환입	(103,529)	-

잡이익	(58,597)	(4,437)

이자수익	(232,695)	(523,104)

배당금수익	(43)	(43)

금융보증수익	(33,701)	(23,500)

리스계약해지이익	(4,115)	(4,943)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,290,195	(620,921)

매출채권의 감소(증가)	(2,192,906)	99,545

미수금의 감소(증가)	559,246	(9,758)

선급금의 감소(증가)	(339,187)	719,089

선급비용의 감소	1,561	1,590

재고자산의 감소(증가)	1,881,902	(1,045,137)

반품제품회수권의 감소	84,333	67,830

임대보증금의 증가(감소)	(53,279)	177,075

매입채무의 증가	1,738,626	1,456,791

미지급금의 감소	(153,599)	(1,353,686)

미지급비용의 증가(감소)	(11,771)	116,809

교환보상충당부채의 사용	(175,895)	(161,203)

사외적립자산의 변동	(148,876)	460,101

환불부채의 변동	(53,280)	(85,890)

선수금의 증가(감소)	(35,514)	(185,461)

예수금의 증가(감소)	50,411	(4,437)

예수제세의 증가(감소)	160,353	(68,444)

예수보증금의 증가	10,000	-

퇴직금의 지급	(453,115)	(937,877)

장기종업원급여의 감소	(856)	(521)

리스채권의 회수	422,041	132,663

영업활동으로 발생한 현금흐름	-	(244,676)	-	(6,671,984)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거 래 내 용	당기	전기

전환사채 종속기업지분 대체	-	3,998,400

전환사채 대여금 대체	-	1,000,000

전환사채 유동성대체	3,815,310	-

건설중인 자산의 본계정 대체	346,868	451,870

전환사채의 전환권행사	8,984,531	7,680,000

매출채권 제각	27,625	8,469

미수금 제각	42,115	286,688

임차보증금의 현재가치할인	22,636	-

유형자산의 취득대체	275,655	-

재고자산폐기	-	346,330

33. 재무활동 관련 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당기말

이자비용	리스부채 변동	유동성대체	전환권청구	기타

단기차입금	-	1,999,928	-	-	-	-	-	1,999,928

신주인수권부사채(유동)	1,037,248	(1,055,821)	-	-	-	-	18,573	-

전환사채(유동)	30,936,179	(4,645,073)	1,699,878	-	3,815,310	(8,984,531)	(457,575)	22,364,188

전환사채(비유동)	3,762,852	-	26,442	-	(3,815,310)	-	26,016	-

리스부채(유동)	1,619,118	(1,734,887)	224,270	4,186,263	(2,547,043)	-	-	1,747,721

리스부채(비유동)	174,551	-	-	-	2,547,043	-	-	2,721,594

금융보증부채	7,775	-	-	-	-	-	3,178	10,953

합계	37,537,723	(5,435,853)	1,950,590	4,186,263	-	(8,984,531)	(409,807)	28,844,384

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전기오류수정	전기말

이자비용	리스부채 변동	유동성대체	전환권청구	기타

신주인수권부사채(유동)	1,023,393	(11,819)	(48,294)	-	-	-	49,378	24,589	1,037,247

전환사채(유동)	50,727,141	(15,150,000)	6,699,179	-	-	(7,680,000)	(3,356,685)	(303,455)	30,936,180

전환사채(비유동)	-	-	460,486	-	-	-	3,328,382	(26,016)	3,762,852

리스부채(유동)	2,019,656	(2,154,540)	150,138	405,795	1,198,068	-	-	-	1,619,118

리스부채(비유동)	1,372,619	-	-	-	(1,198,068)	-	-	-	174,551

금융보증부채	4,926	-	-	-	-	-	2,850	-	7,775

합계	55,147,735	(17,316,359)	7,261,509	405,795	-	(7,680,000)	23,925	(304,882)	37,537,723

34. 재무제표 재작성

회사는 당기 중 사채상환이익의 과대계상, 이자비용의 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 전기오류의 성격

(가)	① 오류 계정과목	전환권대가, 사채상환이익 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 이자수익, 당기손익-공정가치금융자산 처분이익, 당기손익-공정가치금융자산 평가이익

② 발생 경위	5회 전환사채 45억 전환청구시 발생한 회계처리 단순오류신탁계좌의 원천징수영수증과 잔고증명서 미수령으로 인한 이자수익, 처분이익, 평가이익 미반영

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제69기 전환권대가 1,360백만원 과소계상

- (손익계산서) 제69기 사채상환이익 1,360백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 현금및현금성자산 351백만원 과소계상

- (재무상태표) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 28백만원 과소계상

- (손익계산서) 제69기 이자수익 333백만원 과소계상

- (손익계산서) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 18백만원 과소계상

- (손익계산서) 제69기 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 28백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1032호, 제1109호

(나)	① 오류 계정과목	사채상환할증금, 전환권조정, 기타자본잉여금. 이자비용, 사채상환손익 등

② 발생 경위	발행된 사채에 부가된 조기상환권에 따라 계약만기가 아닌 실질만기(조기상환가능시점)에 따른 상환할증금을 계상해야 함에도 계약만기시점의 상환할증금을 계상함.

③ 오류의 내용	- (재무상태표) 제68기 상환할증금 3,232백만원 과대계상

- (재무상태표) 제68기 이익잉여금 558백만원 과소계상

- (재무상태표) 제68기 주식발행초과금 135백만원 과소계상

- (재무상태표) 제68기 할인발행차금 1,318백만원 과대계상

- (재무상태표) 제68기 상환할증금 3,232백만원 과대계상

- (재무상태표) 제68기 전환권조정 1,491백만원 과대계상

- (손익계산서)제68기 사채상환이익 23백만원 과소계상

- (손익계산서)제68기 이자비용 200백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 상환할증금 1,628백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 전환권조정 1,323백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 이익잉여금 778백만원 과대계상

- (재무상태표) 제69기 기타자본잉여금 1,083백만원 과소계상

- (손익계산서)제69기 이자비용 1,544백만원 과대계상

- (손익계산서)제69기 사채상환이익 1,519백만원 과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1032호, 제1109호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표

2-1) 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	주석	2022년말(전기말)

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	29,300,337	379,519	29,679,856

현금및현금성자산	5	4,888,713	351,757	5,240,470

기타금융자산	9	9,614,378	27,762	9,642,140

자산총계	54,711,586	379,519	55,091,105

부 채

Ⅰ. 유동부채	39,958,761	(278,865)	39,679,896

상환할증금(유동)	15	2,699,219	(1,499,184)	1,200,035

전환권조정(유동)	15	(1,220,319)	1,220,319	-

Ⅱ. 비유동부채	5,211,820	(26,017)	5,185,803

상환할증금(비유동)	15	375,074	(128,437)	246,637

전환권조정(비유동)	15	(584,605)	102,420	(482,185)

부채총계	45,170,581	(304,882)	44,865,699

자 본

이익잉여금	22	(77,001,392)	(398,182)	(77,399,574)

기타자본잉여금	20	(539,318)	1,082,583	543,265

자본총계	9,541,005	684,401	10,225,406

(단위: 천원)

과 목	주석	2021년말(전기초)

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

부 채

Ⅰ. 유동부채	60,105,561	(422,942)	59,682,619

상환할증금(유동)	15	4,907,042	(3,231,515)	1,675,527

전환권조정(유동)	15	(7,920,010)	2,808,573	(5,111,437)

Ⅱ. 비유동부채	2,463,389	-	2,463,389

상환할증금(비유동)	15	-	-	-

전환권조정(비유동)	15	-	-	-

부채총계	62,568,950	(422,942)	62,146,008

자 본

이익잉여금	22	(61,663,776)	558,318	(61,105,458)

기타자본잉여금	20	-	(135,377)	(135,377)

자본총계	14,956,513	422,941	15,379,454

2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	주석	2022년

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

매출액	23	40,160,397	-	40,160,397

매출원가	33,825,994	-	33,825,994

매출총이익	23	6,334,404	-	6,334,404

판관비	23	17,124,535	-	17,124,535

영업이익	(10,790,131)	-	(10,790,131)

금융손익	24	(4,185,635)	(974,106)	(5,159,741)

기타손익	25	(301,328)	17,606	(283,722)

법인세비용차감전손익	(15,277,095)	(956,500)	(16,233,595)

당기손익	(15,940,422)	(956,500)	(16,896,922)

총 포괄손익	(15,635,441)	(956,500)	(16,591,941)

주당순이익(원)	(700)	(42)	(742)

희석주당순이익(원)	(700)	(42)	(742)

2-3) 자본변동표

(단위: 천원)

과 목	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

2022년초	14,956,513	422,941	15,379,454

당기순이익	(15,940,422)	(956,500)	(16,896,922)

총 포괄손익	(15,635,441)	(956,500)	(16,591,941)

2022년말	9,541,005	684,401	10,225,406

2-4) 현금흐름표

재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과소계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 32가 수정되었습니다.

35. 계속기업에 대한 가정의 불확실성당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계 처리되었습니다. 그 러나 당사는 재무구조 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 4,446백만원의 영업손실과 15,774백만원 의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한, 당사는 보고기간말 현재 5개년간 연속으로 부(-)의 영업활동으로 인한 현금흐름이 발생하였으며, 유동부채가 유동자산보다 10,291백만원 만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 당사가 재무적 유동성위험에 빠질 수 있으며, 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통해 회수되거나 상환되지 못할 위험이 있음을 의미합니다.

당사는 이와 같은 유동성 위험을 해소하기 위해 필요한 자금조달 계획을 수립하였으며, 안정적인 경상이익 달성을 위한 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.

그러나, 미래의 사건이나 상황의 변화로 인해 당사의 계획에 차질이 발생할 수 있으며, 이러한 불확실성에 따라 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.