유진증권 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 66(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 65(전) 기 2017년 12월 31일 현재
유진투자증권주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

유진투자증권주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1954년 5월에 설립되어 2018년 12월 31일 현재 서울특별시 소재의 본점과 24개의 지점을 두고 금융투자업을 영위하고 있으며, 1987년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자 및 주식배당을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 537,592백만원 이며, 당사의 최대주주인 유진기업㈜이 의결권 있는 주식총수의 27.25%를 소유하고 있습니다. 당사는 2007년 12월 26일자 임시주주총회의 결의에 따라 당사의 상호를 서울증권주식회사에서 유진투자증권주식회사로 변경하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익측정금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 5 : 연 결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6 : 대손충당금 - 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액 및 손상정보 ㆍ주석 27 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 29 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용과 관련하여 당기말 현재의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융원가'에 표시하였습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 연결이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금 액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 연결이익잉여금	154,912,976

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 기초연결이익잉여금에 미치는 영향	(4,120,404)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(818,949)

대출채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(327,083)

대손충당금 증가효과	(187,488)

당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동효과	(485,200)

금융보증관련 미수금-금융부채 계상 조정반영	(3,025,590)

관련된 세금효과	723,906

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 연결이익잉여금	150,792,572

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 연결기타포괄손익누계액 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금 액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 연결기타포괄손익누계액	81,688,243

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 기초 연결기타포괄손익누계액에 미치는 영향	1,194,833

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	818,949

당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동효과	485,200

관련된 세금효과	(109,316)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 연결기타포괄손익누계액	82,883,076

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

( 가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호	제1109호

현금및예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	644,179	644,179

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,833,830	3,843,245

당기손익인식금융자산	당기손익인식지정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	545,112	545,112

파생상품자산	파생상품자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,033	-

파생상품자산	파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,051	-

채무상품	만기보유금융자산	상각후원가측정유가증권	5,502	5,502

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,206	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,206

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	213,034	150,414

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	62,621

대출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	923,970	906,589

대출채권	대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,087

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	796,166	822,825

파생상품을 제외한 금융자산 합계	6,966,999	7,003,780

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호	재분류	재측정	제1109호

대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	644,179	-	-	644,179

단기매매금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,833,830	-	9,415	3,843,245

당기손익인식지정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	545,112	-	-	545,112

파생상품자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,033	(1,033)	-	-

파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,051	(1,051)	-	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,206	(5,206)	-	-

매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,206	-	5,206

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	213,034	(62,620)	-	150,414

매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	62,620	-	62,620

만기보유금융자산	상각후원가측정유가증권	5,502	-	-	5,502

대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	923,970	(17,381)	906,589

대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,381	706	18,087

대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	796,166	-	26,659	822,825

파생상품을 제외한 금융자산 합계	6,969,083	-	36,780	7,003,779

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금 액

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1039호에 따른 대출채권에 대한 대손충당금 설정대상 금액	-

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 기초에 인식한 추가적인 대손충당금 설정대상 금액	55,600,000

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 대출채권에 대한 대손충당금 설정대상 금액(대손충당금)	55,600,000(187,488)

ㆍ연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면서, 채무보증금액 322,100백만원에 대하여 1,471백만원의 손실충당금이 요구되었으나, 관련 금융보증부채로 계상된 금액(29,685백만원)이 손실충당금 금액을 초과하므로 추가적인 손실충당금은 발생하지 않았습니다.

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

ㆍ연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 연결이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

ㆍ최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회

- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

ㆍ채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 연결기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 8에서 기술한 대로 6개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(2) 연결

① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

② 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 사업모형 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전 하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

④ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예:유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ특정자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며,중도상환특성이 금융자산의 최초인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

⑤ 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정지정금융자산의 신용위험의 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환 산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정
가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

⑥ 금융자산- 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.ㆍ대여금 및 수취채권

ㆍ만기보유증권ㆍ매도가능증권ㆍ당기손익인식금융자산

ㆍ단기매매금융자산ㆍ파생상품ㆍ당기손익인식항목으로지정된상품

⑦ 금융자산: 후속측정과 손익

공정가치로 측정하는
금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인 식합니다. 이러한자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

⑧ 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취 할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.

⑨ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

① 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.② 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책2017년에 비교표시 정보에 적용된 회계 정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) Day 1 손익의 이연인식최초 인식 시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다.

(7) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

대출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사 자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것 이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.⑥ 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매보고기간말에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후

ㆍ차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화

ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㆍ금융자산의 집합의 추정 미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로수행되었습니다.
집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및손상 발생금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을것같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.
손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지아니하였습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	50년

차량운반구	4년

비품	4년~10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어 ·개발비	4년

회원권 등	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약 조건이 변경되어현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 환매조건부매도연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부매도이자로 처리하고 있습니다.

(17) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 3에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(20) 수익ㆍ비용의 인식

① 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익

ㆍ이자비용ㆍ배당금수익

ㆍ분배금수익ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

② 이자수익과 이자비용 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다 .

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 대손준비금연결실체는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 규정상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(24) 신탁

지배기업인 당사와 종속회사인 유진자산운용㈜는 금융위원회로부터 신탁업 겸영인가를 받아 당기말 현재 신탁업을 겸영하고 있습니다. 금융투자업규정에 따르면 신탁재산은 연결실체의 고유재산과 구분하여 회계처리하도록 하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 연결실체는 신탁보수로 하여 영업수익에 계상하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정·공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회 계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 부동산과 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일현재 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 35,147백만원입니다.연결실체는 종속기업과의 본사 건물 전대차 거래가 있으나 동 거래를 포함한 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

K- IFRS 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

ㆍ 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,

ㆍ 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다.

ㆍ소급적용 접근법

ㆍ 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 연결이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때 의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 재·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

ㆍ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

ㆍ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

ㆍ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

ㆍ 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

ㆍ 재무보고를 위한 개념체계 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	소유지분율(%)	사용재무제표일	업종

제 66(당) 기	제 65(전) 기

종속기업	유진자산운용㈜	100	100	2018년 12월 31일	자산운용업

유진투자선물㈜	100	100	2018년 12월 31일	선물중개업

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)	26.7	26.8	2018년 12월 31일	수익증권

유진챔피언공모주(채권혼합)(*1)	-	34.2	2017년 12월 31일	수익증권

유진챔피언글로벌5-STAR증권모(주식-재간접형)	68.6	-	2018년 12월 31일	수익증권

유진코스피레버리지ETF분할매수목표전환형증권	52.0	-	2018년 12월 31일	수익증권

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)	74.6	-	2018년 12월 31일	수익증권

포트제일차 주식회사 (*3)	-	-	2017년 12월 31일	자산유동화 SPC

유진아산제이차 주식회사 (*2)	-	-	2018년 12월 31일	자산유동화 SPC

유진디에스제일차 주식회사 (*3)	-	-	2017년 12월 31일	자산유동화 SPC

리시안셔스 주식회사 (*3)	-	-	2017년 12월 31일	자산유동화 SPC

(*1) 당기 중 지분율 감소로 인하여 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치 기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 당기 중 자금보충약정 거래종료로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요 ⓛ 유진자산운용주식회사종속기업인 유진자산운용주식회사(이하 "유진자산운용㈜")는 투자자문업무를 주요 사업목적으로 1989년 9월 우성투자자문주식회사로 설립된 후 재정경제부의 인가에 따라 1996년 9월부터 자산운용회사로 전환하여 간접투자기구 등의 운용업무 및 투자자문업무 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 유진자산운용㈜의 납입자본금은 20,000백만원입니다.

② 유진투자선물주식회사종속기업인 유진투자선물주식회사(이하 "유진투자선물㈜")는 1991년 7월 30일에 자본금 300백만원으로 설립되었으며, 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 유진투자선물㈜의 납입자본금은 20,000백만원입니다. 유진투자선물㈜는 선물거래, 위탁매매 등을 영위하고 있습니다. ③ 유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식) 종속기업인 유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2014년 2월 7일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜하나은행이며, 판매회사는 당사 외 1개사입니다.

④ 유진챔피언글로벌5-STAR증권모(주식-재간접형)종속기업인 유진챔피언글로벌5-STAR증권모(주식-재간접형)는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2017년 9월 11일에 설정되었으며, 주 식 -재간접형 신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신 탁업자는 ㈜국민은행이며, 판매회사는 당사입니다. ⑤ 유진코스피레버리지ETF분할매수목표전환형증권(주식혼합-재간접파생형) 종속기업인 유진코스피레버리지ETF분할매수목표전환형증권(주식혼합-재간접파생형) 은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2017년 9월 15일에 설정되었으며, 주 식 -재간접형 신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신 탁업자는 ㈜우리은행이며, 판매회사는 당사입니다.⑥ 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식) 종속기업인 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2018년 7월 2일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 KB국민은행이며, 판매회사는 당사 외 7개사입니다. ⑦ 유진아산제이차주식회사종속기업인 유진아산제이차주식회사는 2016년 12월 8일에 설립되었으며, 부동산 관련 대출채권의 유동화를 위하여 자산유동화법에 의한 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 대출채권 매입확약 및 자금보충 의무를 보유하고 있습니다.

(3) 연결범위의 변동 연결실체는 당기 중 유진챔피언글로벌5-STAR증권모(주식-재간접형)와 유진코스피레버리지ETF분할매수목표전환형증권(주식혼합-재간접파생형), 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(주식), 유 진아산제이차주식회사의 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관관계가 중요하다 판단하여 연결범위에 포함하였습니 다. 또한, 전기말 종속기업이였던 유진챔피언공모주(채권혼합)의 일부 매각에 따른 지배력 상실 및 포트제일차, 유진디에스제일차, 리시안셔스의 약정기간 만료로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(4) 종속기업에 대한 투자현황 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.66(당) 기>

회사명	투자주식수/출자좌수	투자지분비율(%)

지배기업	종속기업	합계

유진자산운용㈜	4,000,000주	-	4,000,000주	100.0

유진투자선물㈜	4,000,000주	-	4,000,000주	100.0

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)(*1)	-	2,899,665,717좌	2,899,665,717좌	26.7

유진챔피언글로벌5-STAR증권모(주식-재간접형)(*1)	-	3,581,473,015좌	3,581,473,015좌	68.6

유진코스피레버리지ETF분할매수목표전환형증권 (주식혼합-재간접파생형) (*1)	-	298,412,698좌	298,412,698좌	52.0

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(주식)(*1)	-	4,000,000,000좌	4,000,000,000좌	74.6

유진아산제이차 주식회사(*2)	-	-	-	-

(*1) 유진자산운용이 운용하는 수익증권으로서, 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관 관계가 중요하다 판단하여 종속회사에 포함하였습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치 기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

65(전) 기>

회사명	투자주식수/출자좌수	투자지분비율(%)

지배기업	종속기업	합계

유진자산운용㈜	4,000,000주	-	4,000,000주	100.0

유진투자선물㈜	4,000,000주	-	4,000,000주	100.0

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)	-	2,894,934,711좌	2,894,934,711좌	26.8

유진챔피언공모주(채권혼합)(*1)	-	1,725,794,566좌	1,725,794,566좌	34.2

포트제일차 주식회사 (*2)	-	-	-	-

유진아산제이차 주식회사 (*2)	-	-	-	-

유진디에스제일차 주식회사 (*2)	-	-	-	-

리시안셔스 주식회사 (*2)	-	-	-	-

(*1) 유진자산운용이 운용하는 수익증권으로서, 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관 관계가 중요하다 판단하여 종속회사에 포함하였습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치 기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(5) 종속기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 66(당) 기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

유진자산운용㈜	31,057,632	5,123,145	25,934,487	15,915,279	908,791	892,985

유진투자선물㈜	805,818,024	770,679,858	35,138,166	74,269,862	1,177,321	1,417,661

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)	4,789,714	8,174	4,781,540	920,826	(1,253,836)	(1,253,836)

유진챔피언공모주(채권혼합) (*1)	-	-	-	392,237	81,078	81,078

유진챔피언글로벌5-STAR증권모(주식-재간접형)	4,693,216	2,251	4,690,965	307,278	(804,582)	(804,582)

유진코스피레버리지ETF분할매수목표전환형증권 (주식혼합-재간접파생형)	463,472	120	463,352	49,492	(130,689)	(130,689)

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(주식)	4,605,253	17,514	4,587,739	656,312	(745,226)	(745,226)

포트제일차㈜ (*2)	-	-	-	71,700	-	-

유진아산제일차㈜(*2)	-	-	-	839,828	3,697	3,697

유진아산제이차㈜	514,935	510,798	4,137	85,112	13,023	13,023

리시안셔스㈜ (*2)	-	-	-	806,704	(8,702)	(8,702)

(*1) 당기 중 일부 처분으로 인한 지분율 감소로 인하여 지배력이 상실되어 처분일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.
(*2) 당기 중 약정기간만료로 인하여 만료일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.

65(전) 기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

유진자산운용㈜	32,285,622	7,258,672	25,026,950	15,150,280	400,310	(295,562)

유진투자선물㈜	476,891,020	443,170,515	33,720,505	68,825,354	1,344,592	1,301,724

유진프라이빗에쿼티㈜ (*1)	-	-	-	553,635	(218,353)	(218,353)

유진 G-BEST 증권투자신탁(주식) (*2)	-	-	-	1,838,808	561,553	561,553

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)	6,529,165	539,107	5,990,058	703,842	475,348	475,348

유진챔피언마켓위너증권(주식-재간접파생형) (*2)	-	-	-	1,818,368	62,547	62,547

유진공모주우선배정하이일드사모증권3호(채권혼합)(*2)	-	-	-	74,991	(20,174)	(20,174)

유진챔피언공모주(채권혼합)	5,512,708	40,293	5,472,415	570,767	429,466	429,466

유진챔피언글로벌5-STARETF(*2)	-	-	-	19,980	14,018	14,018

포트제일차㈜	1,638,661	1,638,661	-	96,312	-	-

유진아산제이차㈜	2,037,401	2,046,302	(8,901)	149,227	1,056	1,056

유진디에스제일차㈜	34,922,826	34,475,286	447,540	2,624,557	447,539	447,539

리시안셔스㈜	20,179,851	20,159,133	20,718	1,076,160	17,035	17,035

(*1) 전기 중 지분의 전부를 처분함에 따라 처분일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.
(*2) 전기 중 전부 환매로 인하여 환매일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.

6. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였습니다. 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 고객 또는 기타금융기관에 대한 대여금 및 수취채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험의 관리

신용위험관리는 신용위험을 부담하는 운용에 대하여 한도를 설정하여 과다한 손실발생을 통제하고 신용 포트폴리오를 적정하게 운용함으로써 신용위험의 발생 가능성을최소화하여 자산의 건전성을 제고하고 수익의 안정성을 확보하는 것을 목적으로 합니다.

연결실체의 신용위험 관리 방법은 다음과 같습니다.

ㆍ 신용 한도는 신용 익스포져, 거래상대방위험액 및 신용집중위험 한도를 기본으로 하며 리스크관리본부는 보조한도를 설정하여 운영가능

ㆍ 한도를 대상으로 하는 신용위험의 측정방법

- 신용위험 한도: 금융투자업 규정에 대한 NCR 한도

- 신용집중위험 한도: 거래상대방, 기업집단, 신용등급, 국가 등을 기준으로 설정

ㆍ 신용위험은 자산에 따라 일별로 측정하고 리스크관리위원회에 보고

연결실체는 리스크관리위원회 이하 리스크관리본부에서 신용위험을 관리하고 있습니다. 리스크관리본부는 다음과 같은 사항을 포함한 신용위험의 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있으며, 각 부서의 거래 한도를 모니터링하고 위험 감축 방안을 제시하고 있습니다.

ㆍ 신용정책 수립 및 승인기구 설립ㆍ 신용등급의 유지 및 개발

ㆍ 노출된 위험 집중화 제한

ㆍ 신용위험 노출 한도 검토 및 신용위험 검토 및 평가

② 신용위험에 대한 최대 노출액당기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 66(당) 기	제 65(전) 기

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산(채무증권)	-	3,416,385,276

당기손익인식지정금융자산	-	545,112,353

소 계	-	3,961,497,629

당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치측정금융자산	3,422,148,197	-

공정가치인식지정금융자산	373,967,065	-

소 계	3,796,115,262	-

매도가능금융자산	기타(채무증권)	-	407,134

만기보유금융자산	-	5,502,333

상각후원가측정금융자산	현금 및 예치금	1,216,391,567	635,727,583

대출채권	-	979,569,909

상각후원가측정대출채권	809,723,365	-

기타자산 (*)	616,836,051	795,332,041

소 계	2,642,950,983	2,410,629,533

파생상품자산	15,069,672	20,147,644

난외계정	지급보증	182,107	583,012

매입확약	419,800,000	321,900,000

출자약정	10,600,000	11,600,000

소 계	430,582,107	334,083,012

총 계	6,884,718,024	6,732,267,285

(*) 증권미수금, 기타미수금, 미수수익, 보증금, 기타의 투자자산 포함

③ 신용위험 익스포저가. 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 측정방법에 따른 대여금 및 수취채권의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	손상채권	합 계

현금 및 예치금

등급1	1,216,391,567	-	1,216,391,567

소 계	1,216,391,567	-	1,216,391,567

상각후원가측정대출채권

등급1	759,049,444	-	759,049,444

등급3	-	125,641,399	125,641,399

충당금	-	(74,967,478)	(74,967,478)

소 계	759,049,444	50,673,921	809,723,365

기타자산

등급1	616,836,051	-	616,836,051

등급3	-	5,386,629	5,386,629

충당금	-	(5,386,629)	(5,386,629)

소 계	616,836,051	-	616,836,051

합 계	2,592,277,062	50,673,921	2,642,950,983

나. 보고기간종료일 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별평가	집합평가	합계

상각후원가측정대출채권	59,590,768	-	59,590,768

보고기간종료일 현재 담보가 있어서 손실충당금을 인식하지 않은 금융자산은 없습니다.

다. 당기 중 상각후원가측정금융자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정대출채권	합 계	기타자산	합 계

12개월 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	12개월 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산

기초 총 장부금액 (*)	857,885,000	136,478,808	994,363,808	795,313,728	5,421,660	800,735,388

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	18,313	(18,313)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(96,833)	96,833	-	(26,653)	26,653	-

실행	230,640,670	96,833	-	70,908,905	15,864	70,924,769

회수	(329,379,392)	(329,379,392)	(249,378,242)	(59,235)	(249,437,477)

제각	-	(10,934,243)	(10,934,243)	-	-	-

기말 총 장부금액	759,049,444	125,641,399	884,690,843	616,836,051	5,386,629	622,222,680

손실충당금	-	(74,967,478)	(74,967,478)	-	(5,386,629)	(5,386,629)

기말 순 장부금액	759,049,444	50,673,921	809,723,365	616,836,051	-	616,836,051

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 장부금액입니다.

라. 당기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 난외항목의 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실 측정	전체기간기대신용손실 측정	합 계

지급보증

등급2	-	182,107	182,107

매입확약

등급1	419,800,000	-	419,800,000

출자약정

등급1	10,600,000	-	10,600,000

합 계	430,400,000	182,107	430,582,107

④ 대여금 및 수취채권의 손상정보가. 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 손상 여부에 대한 내역은 다음과 같습니다. 65(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	현금 및 예치금	대출채권	기타자산	합 계

연체 및 손상되지 않은 대여금 및 수취채권	635,727,583	930,865,629	792,369,401	2,358,962,613

연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권	-	-	2,944,327	2,944,327

손상된 대여금 및 수취채권	-	136,479,014	5,421,660	141,900,674

소 계	635,727,583	1,067,344,643	800,735,388	2,503,807,614

충당금	-	(87,774,734)	(5,403,347)	(93,178,081)

합 계	635,727,583	979,569,909	795,332,041	2,410,629,533

손상된 대여금 및 수취채권의 담보물공정가치	-	57,302,855	-	57,302,855

나. 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.65(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	현금 및 예치금	대출채권	기타자산	합 계

우량	635,727,583	930,768,796	792,369,401	2,358,865,780

보통	-	96,833	-	96,833

합계	635,727,583	930,865,629	792,369,401	2,358,962,613

다. 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 65(전) 기

30일 이내(*)	2,944,327

담보의 공정가치	2,944,327

(*) 전액 증권미수금으로써 30일 이내에 회수될 예정입니다.

라. 당기와 전기 중 대손 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타자산	합 계

기초	-	(5,403,347)	(5,403,347)

회계정책변경의 효과	(87,774,734)	-	(87,774,734)

대손충당금 환입	-	16,718	16,718

대손상각비	(2,046,233)	-	(2,046,233)

충당금할인차금의 이자수익인식액	3,919,246	-	3,919,246

채권매각 등(*)	10,934,243	-	10,934,243

기말	(74,967,478)	(5,386,629)	(80,354,107)

(*) 당기 중 연결범위 변동으로 인하여 감소한 금액 206천원이 포함되어 있음.

65(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	대출채권	기타자산	합 계

기초	(106,215,933)	(7,351,063)	(113,566,996)

대손충당금환입	1,180,750	1,805,870	2,986,620

충당금할인차금의 이자수익인식액	4,155,149	-	4,155,149

채권매각 등(*)	13,105,300	141,846	13,247,146

기말	(87,774,734)	(5,403,347)	(93,178,081)

(*) 전기 중 연결범위 변동으로 인하여 감소한 금액 157천원이 포함되어 있음.

⑤ 신용등급별 구성내역당기말과 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.66(당) 기>

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산 (*)

AAA	1,393,925,154

AA- to AA+	975,991,129

A- to A+	328,466,078

Lower than A-	66,456,048

무위험채권(정부발행채권)	1,023,536,275

합 계	3,788,374,684

(*) 주가연계증권 제외65(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산(*)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

AAA	2,040,019,662	407,132	-	2,040,426,794

AA- to AA+	677,753,133	-	-	677,753,133

A- to A+	284,596,567	-	-	284,596,567

Lower than A-	70,215,283	2	-	70,215,285

무위험채권(정부발행채권)	883,600,057	-	5,502,333	889,102,390

합 계	3,956,184,702	407,134	5,502,333	3,962,094,169

(*) 주가연계증권 제외

(3) 시장위험 시장위험은 주가, 금리, 환율 등과 같은 시장가격의 변동으로 인해 발생할 수 있는 손실위험을 의미합니다. 시장위험의 측정방법으로 VaR(Value at Risk)가 대표적이며, VaR는 시장상황의 변동에 따라 발생할 수 있는 잠재적인 최대손실액에 대한 통계적인 측정치를 말합니다.

연결실체는 리스크관리위원회에서 시장위험관리에 대한 정책수립과 한도설정 등 의사결정기능을 수행하고 있습니다. 리스크관리본부에서는 리스크가 발생하는 부서에 대한 종합적인 시장위험관리 및 Middle Office 기능을 수행하고 있습니다.

시장위험관리의 기본은 시장위험으로 인한 최대손실가능액을 일정수준 이내로 유지하기 위한 한도관리입니다. 리스크관리위원회와 리스크관리소위원회에서는 상품별,부서별, 운용한도, VaR한도, 손실한도, 민감도한도, 스트레스손실한도 등을 설정하여 운영하고 있으며, 리스크관리본부에서는 운용부서와 독립적으로 운영상황을 분석하여 경영진에게 보고하고 있습니다.

연결실체는 분산-공분산 방법론에 의하여 VaR를 측정하고 있으며, 99% 신뢰구간에서 시장위험을 측정합니다. 시장위험 측정대상인 주식, 채권, 파생상품, 외환 등의 거래데이터는 Front 시스템에 거래를 입력하여 관리하고 시장리스크관리시스템으로 자동 인터페이스하여 위험측정 및 한도관리를 수행하고 있습니다. 위험의 측정은 각 상품의 특성을 고려하여 실시간, 일간으로 수행하고 있습니다. 통계적 방법에 의한 위험측정을 보완하고 급격한 시장변화에서의 영향도 및 손실규모를 관리하기 위하여일간으로 Stress Test를 병행하여 실시하고 있습니다.

① 시장위험 측정기법가. VaR

연결실체는 보유하고 있는 포지션에 대한 시장위험을 측정하기 위하여 시장상황에 따른 다양한 변화에 대한 수많은 가정을 기초로 하여 VaR를 측정하고 있습니다.

VaR는 통계학적으로 손실이 발생하는 시장상황으로부터 현재 포지션에 대한 잠재적인 손실의 평가를 기초로 하고 있습니다. 이는 99%의 신뢰수준에서 연결실체에 발생가능한 최대손실금액을 표현하고 있습니다. 그러므로 실제손실이 VaR의 측정치보다더 클 수 있는 통계학적인 가능성이 1% 존재합니다. VaR 모델은 보유포지션이 완료될 때까지 특정 보유주기를 1일로 가정하고 있습니다.

연결실체는 측정된 VaR에 대한 유효성을 검증하기 위하여 실제 발생한 손실이 VaR를 초과하는지 여부를 모니터링하고 있으며, 검증된 결과는 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

나. Stress Test

Stress Test는 비정상적인 시장상황, 위기상황을 가정하고 이때 발생가능한 잠재적인 손실을 측정하는 방법입니다. 연결실체는 다양한 위기상황을 가정하고 위기상황에서 발생가능한 손실을 일간으로 측정하고 이를 경영진에게 보고하고 있습니다.

② 위험 평가값 가. 유진투자증권(VaR)

66(당) 기>

(단위 : 천원)

구 분	최고치	최저치	평균치	당기말

금리 위험	2,773,052	1,510,695	2,097,476	2,319,897

주식 위험	6,185,556	683,678	1,607,134	2,440,201

수익증권 위험	178,148	31,149	89,282	99,407

외환 위험	343,265	14,558	102,969	142,595

전체 위험	3,798,276	1,482,055	2,371,643	3,309,700

65(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	최고치	최저치	평균치	전기말

금리 위험	3,729,172	1,001,736	2,168,985	1,834,797

주식 위험	2,665,700	602,440	1,164,183	1,380,504

수익증권 위험	256,694	57,474	113,016	58,778

외환 위험	270,050	-	27,880	14,935

전체 위험	3,432,244	1,228,583	2,273,336	2,434,502

나. 유진투자선물㈜

종속기업인 유진투자선물㈜는 시장리스크를 내포하고 있는 모든 상품을 대상으로 하여 금융투자업시행세칙 에 따라 위험액을 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주식, 환율, 집합투자증권 관련 포지션에 대한 위험액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 주 식 1,543,615 1,602,082 금 리 24 29,650 환 율 67,874 22,094 옵 션 78,479 7,583 집합투자증권 76,962 39,404 합 계 1,766,954 1,700,813 다. 유진자산운용㈜종속기업인 유진자산운용㈜는 고유재산의 대부분을 확정금리형 자산에 투자하여 투자자산에 대한 기간별 수익률 변동성을 최소화하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 유진자산운용㈜가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제 66(당) 기 제 65(전) 기 고정이자율 금융자산 5,028,890 8,680,755 ③ 외화자산ㆍ부채의 통화별 내역당기말과 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 과 목 통 화 제 66(당) 기 제 65(전) 기 적용환율(원) 외화금액 원화환산액 적용환율(원) 외화금액 원화환산액 외화자산 외화예금 USD 1,118.10 2,412,574.18 2,697,499 1,071.40 1,485,743.12 1,591,825 HKD 142.77 9,358,627.11 1,336,131 137.07 3,493,633.05 478,872 JPY 10.13 47,037,302.39 476,573 9.49 58,710,399.00 557,226 CNH 162.76 17,133,031.21 2,788,572 163.65 4,949,916.82 810,054 소 계 7,298,775 3,437,977 예치금 USD 1,118.10 352,531,886.57 394,165,902 1,071.40 128,335,903.27 137,499,087 JPY 10.13 5,454,840,265.27 55,267,351 9.49 1,596,608,015.27 15,153,566 CAD 820.35 0.23 - 852.69 124,503.22 106,163 HKD 142.77 1,231,153,342.54 175,771,763 137.07 1,341,998,741.02 183,947,767 EUR 1,279.16 42,595,765.90 54,486,800 1,279.25 18,881,848.74 24,154,605 CHF 1,136.22 23,553,553.51 26,762,019 1,094.72 58,387.96 63,918 GBP 1,420.32 1,085,902.28 1,542,329 1,439.53 1,236,530.74 1,780,023 AUD 787.81 255,106.91 200,976 835.16 42,994.57 35,907 CNH 162.76 27,622,568.23 4,495,849 163.65 18,326,779.09 2,999,177 VND 0.05 16,499,223,038.00 795,263 0.05 303,077,883.00 14,305 IDR 0.08 12,571,707,730.00 965,507 0.08 401.00 - SGD 818.28 241.01 197 - - - 소 계 714,453,956 365,754,518 미수금 USD 1,118.10 10,058.12 11,246 1,071.40 10,058.12 10,776 미수수익 USD 1,118.10 654,932.88 732,280 1,071.40 685,654.35 734,610 CNH 162.76 1,572.85 256 163.65 23,283.26 3,810 소 계 732,536 738,420 보증금 CNH 142.77 100,000.00 14,277 137.07 100,000.00 13,707 외화채권 USD 1,118.10 23,687,635.69 26,485,145 1,071.40 380,000.00 407,132 합 계 748,995,935 370,362,530 외화부채 예수부채 USD 1,118.10 344,501,095.00 385,186,675 1,071.40 120,185,278.38 128,766,507 JPY 10.13 5,412,013,773.03 54,833,441 9.49 1,609,645,129.26 15,277,303 CAD - - - 852.69 122,934.64 104,825 HKD 142.77 1,223,208,647.39 174,637,499 137.07 1,336,515,401.71 183,196,166 EUR 1,279.16 41,770,956.07 53,431,736 1,279.25 18,070,255.70 23,116,375 AUD 787.81 241,526.35 190,277 835.16 34,041.85 28,430 GBP 1,420.32 1,067,229.76 1,515,808 1,439.53 1,231,085.01 1,772,184 CHF 1,136.22 23,548,267.82 26,756,013 1,094.72 56,350.92 61,688 CNH 162.76 17,119,985.25 2,786,449 163.65 4,935,515.38 807,697 BRL 288.08 0.01 - 323.45 0.01 - SGD 818.28 59.00 48 - - - 소 계 699,337,946 353,131,175 미지급금 USD 1,118.10 11,971.39 13,385 1,071.40 12,718.49 13,627 EUR 1,279.16 2,125.00 2,718 1,279.25 1,355.92 1,735 CNH - - - 163.65 3,350.00 548 소 계 16,103 15,910 미지급비용 USD 1,118.10 16,386.13 18,321 1,071.40 47,193.21 50,563 합 계 699,372,370 353,197,648 (4) 유동성위험 유동성위험이란 시장의 거래부진이나 장애로 인해 종전가격 또는 이와 근접한 가격으로 매매할 수 없는 위험 또는 일시적인 자금수요 급증이나 자금시장의 경색으로 인해 연결실체가 지급불능 상태에 빠지게 되는 위험입니다. 유동성위험은 주로 예상보다 이른 시기에 부채의 상환을 요구받거나 자금시장 상황이 악화되어 자금수요만큼 적절히 자금조달이 되지 않을 때 발생합니다. ① 유동성위험 관리 유동성위험 관리는 기업의 자산, 부채, 현금흐름의 관리와 관련된 제반 기준 및 절차 등을 정하고 운영함으로써 자금 조달과 운용에 있어 적정 수준의 유동성 및 안정성을확보하는 것을 목적으로 합니다. 연결실체는 리스크관리본부에서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 리스크관리본부는 유동성위험과 관련하여 한도의 설정 및 관리, 모니터링, 한도적정성검토 등의 업무를 수행하고 유동성위험 현황을 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 유동성 한도는 유동성비율과 유동성갭 한도를 기본 한도로 관리하고 있습니다. ② 당기말과 전기말 현재 금융부채 및 난외항목의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 1개월 이내 1~3개월 3~12개월 1~3년 3년초과 계 (*1) 예수부채 1,209,427,924 5,170,666 911,910 2,196 544,442 1,216,057,138 당기손익-공정가치측정금융부채 201,985,470 64,663,246 1,483,602,593 58,140,019 234,184,720 2,042,576,048 차입부채 1,466,401,785 385,073,488 160,995,869 7,084,676 587,197,688 2,606,753,506 파생상품부채 275,353 214,730 235,260 2,282,506 15,221,965 18,229,814 기타부채(*2) 494,195,753 10,130,999 36,456,150 440,289 16,800 541,239,991 합 계 3,372,286,285 465,253,129 1,682,201,782 67,949,686 837,165,615 6,424,856,497 지급보증 106,985 - - 74,833 289 182,107 매입확약 - - 74,000,000 275,500,000 70,300,000 419,800,000 출자약정 - - - 400,000 10,200,000 10,600,000 합 계 106,985 - 74,000,000 275,974,833 80,500,289 430,582,107 (*1) 관련 이자비용의 지급 예상액 제외 (*2) 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금(현재가치할인차금 제외), 제세금예수금 포함 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 1개월 이내 1~3개월 3~12개월 1~3년 3년초과 계 (*1) 예수부채 1,035,683,296 3,854,714 318,391 1,569 467,173 1,040,325,143 당기손익인식금융부채 98,986,426 61,776,430 966,244,897 62,198,400 235,639,803 1,424,845,956 차입부채 1,641,273,212 521,064,479 168,287,956 161,863 914,374,982 3,245,162,492 파생상품부채 3,917,290 5,978,540 1,681,220 2,195,082 16,251,245 30,023,377 기타부채(*2) 681,710,952 8,509,086 33,393,432 1,006,426 - 724,619,896 합 계 3,461,571,176 601,183,249 1,169,925,896 65,563,340 1,166,733,203 6,464,976,864 지급보증 503,998 - - - 79,014 583,012 매입확약 30,000,000 - 35,000,000 206,900,000 50,000,000 321,900,000 출자약정 - - - - 11,600,000 11,600,000 합 계 30,503,998 - 35,000,000 206,900,000 61,679,014 334,083,012 (*1) 관련 이자비용의 지급 예상액 제외 (*2) 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금(현재가치할인차금 제외), 제세금예수금 포함 (5) 제거되지 아니한 양도 금융자산당기 중 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 자산의 장부금액 1,738,888,673 관련부채의 장부금액 1,652,570,251 자산의 공정가치 1,738,888,673 관련부채의 공정가치 1,652,570,251 순포지션 86,318,422 (*) 환매조건부매도와 관련하여 담보로 제공한 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 양도된 당기손익-공정가치측정자산의현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였습니다. 연결실체는 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산의 재매입 약정 계약을 맺고 있습니다. (6) 금융상품 상계연결실체는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품을 보유하고 있습니다. 유사한 약정은 파생상품청산약정, 환매조건부매매약정 및 기타약정 등을 포함합니다. ① 금융자산의 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 금융자산 총액 상계된금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액 연결재무상태표에서상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 담보 유가증권 현금 파생상품자산 7,188,425 - 7,188,425 1,747,370 - - 5,441,055 환매조건부매수 140,500,000 - 140,500,000 140,500,000 - - - 기타미수금(위탁거래) 349,178,481 348,618,748 559,733 - - - 559,733 기타미수금(자기거래) 81,453,404 3,626 81,449,778 60,221,118 - - 21,228,660 합 계 578,320,310 348,622,374 229,697,936 202,468,488 - - 27,229,448 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 금융자산 총액 상계된금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액 연결재무상태표에서상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 담보 유가증권 현금 파생상품자산 7,120,288 - 7,120,288 2,266,296 - - 4,853,992 환매조건부매수 211,800,000 - 211,800,000 211,800,000 - - - 기타미수금(위탁거래) 530,495,775 530,100,624 395,151 - - - 395,151 기타미수금(자기거래) 123,798,495 - 123,798,495 66,734,203 - - 57,064,292 합 계 873,214,558 530,100,624 343,113,934 280,800,499 - - 62,313,435 ② 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 금융부채 총액 상계된금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는금융부채 순액 연결재무상태표에서상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 제공한 담보 유가증권 현금 파생상품부채 16,090,822 - 16,090,822 1,747,370 - - 14,343,452 환매조건부매도 1,652,570,251 - 1,652,570,251 1,652,570,251 - - - 기타미지급금(위탁거래) 391,470,157 348,618,748 42,851,409 - - - 42,851,409 기타미지급금(자기거래) 60,225,276 3,626 60,221,650 60,221,118 - - 532 매도유가증권 1,207,211,578 - 1,207,211,578 - 1,198,101,578 9,110,000 - 합 계 3,327,568,084 348,622,374 2,978,945,710 1,714,538,739 1,198,101,578 9,110,000 57,195,393 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 금융부채 총액 상계된금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는금융부채 순액 연결재무상태표에서상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 제공한 담보 유가증권 현금 파생상품부채 24,503,793 - 24,503,793 2,266,296 - - 22,237,497 환매조건부매도 2,039,766,642 - 2,039,766,642 2,039,766,642 - - - 기타미지급금(위탁거래) 568,424,067 530,100,624 38,323,443 - - - 38,323,443 기타미지급금(자기거래) 66,734,203 - 66,734,203 66,734,203 - - - 매도유가증권 631,070,157 - 631,070,157 - 627,070,157 4,000,000 - 합 계 3,330,498,862 530,100,624 2,800,398,238 2,108,767,141 627,070,157 4,000,000 60,560,940 (7) 자본관리 연결실체는 연결실체가 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 연결실체의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에의하고 있으며, 지배기업인 당사는 매월말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다. ① 자본관리 연결실체의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해나가고 있습니다. 연결실체는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해나갈 수도 있습니다. ② 규제자본현황 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 증권회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다. ㆍ 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고 ㆍ 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구 ㆍ 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 당기말 현재 연결실체의 순자본비율은 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다. 7. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 측정방법 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 재무상태표일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정 하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 연결재무상태표일에 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 추정현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 계정과목 공정가치 산출 방법 현금및예치금 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 액면이자율과 시장이자율의 차이가 중요하지 않은 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 대출채권중 콜론 등 만기가 90일 이내인 단기성 대출채권과 손상된 대출채권은 장부금액을공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 만기보유금융자산 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예수부채 및 차입부채 투자자예수금 등 예수부채와 콜머니, 환매조건부매도 등 단기성 차입부채는 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 그 외 차입부채는 활성시장 가격을 기초로 하고 있으며 활성시장 가격이 유효하지 않은 경우, 장부금액을 공정가치의대용치로 사용하였습니다. 기타자산 및 기타부채 기타 금융자산 및 부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 단기성 금융자산 및 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 :천원) 구 분 장부금액 공정가치 잔 액 현할차 및 충당금 합 계 현금및예치금 1,216,395,115 - 1,216,395,115 1,216,395,115 상각후원가측정대출채권(*1) 884,889,565 (75,166,200) 809,723,365 809,762,656 기타자산(*1) 622,694,672 (5,858,621) 616,836,051 616,913,704 자산총계 2,723,979,352 (81,024,821) 2,642,954,531 2,643,071,475 예수부채(*1) 1,216,057,138 - 1,216,057,138 1,216,057,138 차입부채(*2) 2,606,753,506 - 2,606,753,506 2,607,350,806 기타부채(*1) 541,239,991 (49,314) 541,190,677 541,194,934 부채총계 4,364,050,635 (49,314) 4,364,001,321 4,364,602,878 (*1) 공정가치는 평가수준 3에 해당합니다. (*2) 공정가치는 평가수준 2에 해당합니다. 65(전) 기> (단위 :천원) 구 분 장부금액 공정가치 잔 액 현할차 및 충당금 합 계 현금및예치금 635,729,260 - 635,729,260 635,729,260 대출채권(*1) 1,067,582,885 (88,012,976) 979,569,909 979,581,978 만기보유금융자산 5,502,333 - 5,502,333 5,502,333 기타자산(*1) 801,159,040 (5,826,999) 795,332,041 795,301,946 자산총계 2,509,973,518 (93,839,975) 2,416,133,543 2,416,115,517 예수부채(*1) 1,040,325,143 - 1,040,325,143 1,040,325,143 차입부채(*2) 3,245,162,491 (141,611) 3,245,020,880 3,244,721,546 기타부채(*1) 724,619,896 (80,093) 724,539,803 724,535,649 부채총계 5,010,107,530 (221,704) 5,009,885,826 5,009,582,338 (*1) 공정가치는 평가수준 3에 해당합니다. (*2) 공정가치는 평가수준 2에 해당합니다. (3) 공정가치로 측정하는 금융상품① 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 · 부채의 평가 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,734,478,182 2,470,862,669 73,750,144 4,279,090,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 25,191,69 8 - 126,888,505 152,080,203 파생상품자산 1,533,741 12,051,056 1,484,875 15,069,672 합 계 1,761,203,621 2,482,913,725 202,123,524 4,446,240,870 당 기손익-공정가치측정금융부채 1,207,211,578 - 835,364,470 2,042,576,048 파생상품부채 1,088 18,228,726 - 18,229,814 합 계 1,207,212,666 18,228,726 835,364,470 2,060,805,862 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 1,795,076,885 2,589,179,186 5,312,926 4,389,568,997 매도가능금융자산 30,270,408 25,646,143 162,324,023 218,240,574 파생상품자산 3,348,449 12,677,408 4,121,787 20,147,644 합 계 1,828,695,742 2,627,502,737 171,758,736 4,627,957,215 당 기손익인식금융부채 631,070,157 - 793,775,799 1,424,845,956 파생상품부채 - 30,023,377 - 30,023,377 합 계 631,070,157 30,023,377 793,775,799 1,454,869,333 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다. ② 공정가치 수준 3 관련 공시 당기와 전기의 공정가치 수준 3 에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 자산합계 당기손익-공정가치측정금융부채 부채합계 기초잔액 - - 4,121,787 4,121,787 - - IFRS9효과(*1) 60,752,919 126,052,346 (2,083,965) 184,721,300 (793,775,799) (793,775,799) 대체(*2) - (203,529) - (203,529) - - 당기손익인식금액 2,600,825 - (1,152,947) 1,447,878 (14,706,678) (14,706,678) 기타포괄손익인식금액 - 1,066,038 - 1,066,038 - - 매입 33,389,785 - 600,000 33,989,785 (726,583,488) (726,583,488) 결제 (22,993,385) (26,350) - (23,019,735) 699,701,495 699,701,495 기말잔액 73,750,144 126,888,505 1,484,875 202,123,524 (835,364,470) (835,364,470) (*1) 회계기준 변경에 따른 대체 금액임. (*2) 기타포괄손익 대체 금액임. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 자산합계 당기손익인식금융부채 부채합계 기초잔액 4,833,941 155,372,171 6,322,137 166,528,249 (650,143,146) (650,143,146) 당기손익인식금액 (5,326,905) 382,640 (1,352,356) (6,296,621) 10,494,007 10,494,007 기타포괄손익인식금액 - (1,629,923) - (1,629,923) - - 매입 9,115,275 19,319,292 127,555 28,562,122 (933,113,009) (933,113,009) 결제 (3,309,385) (9,994,577) (84,684) (13,388,646) 778,986,349 778,986,349 대체(*) - (1,125,580) (890,865) (2,016,445) - - 기말잔액 5,312,926 162,324,023 4,121,787 171,758,736 (793,775,799) (793,775,799) (*) 상환우선주의 보통주전환으로 인하여 수준1로 대체하였음. (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류되는 항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 금융상품 종류 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 2,470,862,669 DCF, 순자산가치 금리, 할인율, 환율, 신용스프레드 장외파생상품자산 12,051,056 DCF, 옵션평가모형 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 배당수익률 금융자산 합계 2,482,913,725 장외파생상품부채 18,228,726 DCF, 옵션평가모형 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 배당수익률 금융부채 합계 18,228,726 65(전) 기> (단위 : 천원) 금융상품 종류 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식지정금융자산 2,589,179,186 DCF 금리, 할인율, 신용스프레드 매도가능금융자산 25,646,143 DCF, 순자산가치 금리, 할인율, 환율 장외파생상품자산 12,677,408 DCF, 옵션평가모형 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 배당수익률 금융자산 합계 2,627,502,737 파생상품부채 30,023,377 DCF, 옵션평가모형 기초자산가격, 금리, 기초자산의 변동성, 배당수익률 금융부채 합계 30,023,377 (5) 시장에서 관측불가능한 투입 변수의 변동에 의한 민감도 분석 ① 투입변수로 사용한 공정가치 측정치에 대한 정보당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 금융상품 종류 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법 지분증권,채무증권 66,009,564 할인율기초자산의 변동성 7.82% ~ 16.82%8.80% ~ 28.40% 당기손익-공정가치인식지정금융자산 옵션모형 파생결합증권 7,740,579 기초자산의 변동성상관계수 14.10% ~ 21.92%0.15 ~ 0.67 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법 지분증권 126,888,506 할인율성장율 9.96% ~ 15.32%0.00% ~ 2.00% 장외파생상품자산 옵션모형 주식관련 1,484,875 기초자산의 변동성 (0.75)% ~ 13.88% 금융자산 합계 202,123,524 당기손익-공정가치인식지정금융부채 옵션모형 파생결합증권 835,364,470 기초자산의 변동성상관계수 14.10% ~ 21.92%0.15 ~ 0.67 금융부채 합계 835,364,470 65(전) 기> (단위 : 천원) 금융상품 종류 가치평가기법 종류 장부금액 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 범위 당기손익인식지정금융자산 옵션모형 파생결합증권 5,312,926 기초자산의 변동성상관계수 6.91% ~ 14.90%0.17 ~ 0.59 매도가능금융자산 현금흐름할인법순자산가치법 지분증권 162,324,023 할인율성장율 9.75% ~ 17.62%0.00% ~ 2.00% 장외파생상품자산 옵션모형 주식관련 4,121,787 기초자산의 변동성 7.78% ~ 15.06% 금융자산 합계 171,758,736 당기손익인식지정금융부채 옵션모형 파생결합증권 793,775,799 기초자산의 변동성상관계수 6.91% ~ 14.90%0.17 ~ 0.59 금융부채 합계 793,775,799 당기손익인식지정금융자산 및 금융부채 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션모형은 Black-Scholes 모델, Hull-White 모델 등을 포함하고 있으며, 상품 유형에 따라 일부 상품에 대해서는 몬테카를로 시뮬레이션(Monte Carlo simulation) 등의 방법을 적용하고 있습니다.매도가능금융자산 공정가치를 측정하기 위해 적용된 현금흐름할인방법은 DCF 모 델, FCFE모델 및 RIM 모델 등입니다. 주식관련 장외파생상품자산 공정가치를 측정하기 위해 적용된 옵션가격결정모형은 아메리칸 옵션의 조기행사 가능성을 반영한 이항모형입니다. ② 시장에서 관측불가능한 변수의 변동에 의한 민감도분석당기말과 전기말 현재 중요 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 변 수 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 할인률 1% 277,557 (234,669) - - 기초자산변동성 10% 13,883 (13,504) - - 당기손익-공정가치인식지정금융자산(*2) 기초자산변동성 10% - (129,245) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) 할인율 1% - - 2,893,136 (2,405,008) 성장율 1% - - 2,404,095 (1,995,896) 장외파생상품자산(*4) 기초자산변동성 10% 8,760 (20,000) - - 금융자산 합계 300,200 (397,418) 5,297,231 (4,400,904) 당기손익-공정가치인식지정금융부채(*2) 기초자산변동성 10% 129,245 - - - 금융부채 합계 129,245 - - - (*1) Level3로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액 66,009,564천원 중 민감도 분석이 가능한 23,983,453천원 대상으로 하였습니다. (*2) Level3로 분류된 당기손익-공정가치인식지정금융자산 및 부채의 장부금액 전액을 대상으로 하였습니다. (*3) Level3로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액 126,888,506천원 중 민감도 분석이 가능한 126,700,371천원을 대상으로 하였습니다. (*4) Level3로 분류된 주식관련 장외파생상품자산 장부금액 1,484,875천원 중 민감도 분석이 가능한 457,539천원을 대상으로 하였습니다. 당기손익-공정가치인식지정금융자산 및 금융부채 그리고 주식관련 장외파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 매도가능금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율이 증가 또는 감소함에 따른 공정가치 변동을 산출하였습니다.65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 변 수 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식지정금융자산(*1) 기초자산변동성 10% 148 (27,650) - - 매도가능금융자산(*2) 할인율 1% - - 3,770,354 (3,106,394) 성장율 1% - - 3,610,036 (2,178,038) 장외파생상품자산(*3) 기초자산변동성 10% 50,676 (50,687) - - 금융자산 합계 50,824 (78,337) 7,380,390 (5,284,432) 당기손익인식지정금융부채(*1) 기초자산변동성 10% 27,650 (148) - - 금융부채 합계 27,650 (148) - - (*1) Level3로 분류된 당기손익인식금융자산 및 부채의 장부금액 5,321,926천원과 793,775,799천원을 대상으로 하였습니다. (*2) Level3로 분류된 매도가능금융자산 장부금액 162,324,023 천원 중 민감도 분석이 가능한 133,127,161천원을 대상으로 하였습니다. (*3) Level3로 분류된 주식관련 장외파생상품자산 장부금액 4,121,787천원 중 민감도 분석이 가능한 1,877,683천원을 대상으로 하였습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율과 기초자산의 변동성을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 당기손익-공정가치인식지정금융자산 및 금융부채 그리고 주식관련 장외파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 또한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율이 증가 또는 감소함에 따른 공정가치 변동을 산출하였습니다. 8. 영업부문별 공시 연결실체는 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문이 운영되고 있으며, 각 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요영업활동 위탁매매업 유가증권의 위탁매매, 매매의 중개 또는 대리, 이와 관련된 영업활동 자기매매업 트레이딩 목적의 주식, 채권, 주가지수관련 영업활동 장내외파생상품업 선물, 옵션 등 장내와 장외에서 거래되는 파생상품과 관련된 영업활동 선물중개업 장내 및 장외 파생상품거래, 파생상품거래 등의 수탁, 그 수탁의 중개, 결제 청산업무,파생상품거래에 수반되는 현물매매인수도와 관련된 영업활동 자산운용업 간접투자기구 등의 운용업무 및 투자자문 등의 영업활동 기타 유가증권의 인수, 매출, 주선, M 중개, 기업자금 조달 및 운용자문, 자산유동화, 프로젝트 파이낸싱, 고유자금 운영, 소유 부동산의 임대관리 등의 영업활동 (1) 당기말과 전기말 현재 각 보고부문에 대한 재무상태표는 아래와 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 위탁매매업 자기매매업 장내외파생상품업 선물중개업 자산운용업 기타 연결조정 합 계 자 산 Ⅰ. 현금 및 예치금 - 9,110,000 46,431,595 771,479,843 6,101,926 400,598,542 (17,326,791) 1,216,395,115 Ⅱ. 증권 (*1) 392,305,251 2,739,334,786 22,604,670 22,508,951 30,978,978 1,299,601,104 (72,389,937) 4,434,943,803 Ⅲ. 파생상품자산 - - 15,021,429 - 48,243 - - 15,069,672 Ⅳ. 상각후원가측정대 출채권 612,456,742 - - - 28,890 197,158,929 78,804 809,723,365 Ⅴ. 유형자산 - - - 2,467,956 534,072 28,047,281 - 31,049,309 VI. 기타자산 415,634,508 164,618,427 649,121 9,361,275 7,917,178 146,934,243 (1,963,731) 743,151,021 자산총계 1,420,396,501 2,913,063,213 84,706,815 805,818,025 45,609,287 2,072,340,099 (91,601,655) 7,250,332,285 부 채 Ⅰ. 예수부채 469,132,067 - - 762,367,362 - 1,884,501 (17,326,792) 1,216,057,138 Ⅱ. 차입부채 (*2) 496,099,579 2,116,851,578 835,364,470 - - 1,194,539,587 6,474,340 4,649,329,554 Ⅲ. 파생상품부채 - - 18,228,726 1,088 - - - 18,229,814 Ⅳ. 기타부채 411,175,034 64,461,334 115,781 8,311,409 5,151,205 127,769,751 (1,967,896) 615,016,618 부채총계 1,376,406,680 2,181,312,912 853,708,977 770,679,859 5,151,205 1,324,193,839 (12,820,348) 6,498,633,124 자 본 43,989,821 731,750,301 (769,002,162) 35,138,166 40,458,082 748,146,260 (78,781,307) 751,699,161 부채및자본총계 1,420,396,501 2,913,063,213 84,706,815 805,818,025 45,609,287 2,072,340,099 (91,601,655) 7,250,332,285 (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 관계기업투자자산 포함(*2) 당기손익-공정가치측정금융부채 포함 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 위탁매매업 자기매매업 장내외파생상품업 선물중개업 자산운용업 기타 연결조정 합 계 자 산 Ⅰ. 현금 및 예치금 - 4,000,000 20,128,463 441,205,016 11,307,642 171,128,211 (12,040,072) 635,729,260 Ⅱ. 증권 (*1) 541,317,669 2,405,264,775 55,364,243 23,078,160 24,660,280 1,633,656,344 (66,226,981) 4,617,114,490 Ⅲ. 파생상품자산 - - 20,134,730 12,914 - - - 20,147,644 Ⅳ. 대출채권 640,359,700 - - 208 55,914 339,154,087 - 979,569,909 Ⅴ. 유형자산 - - - 1,003,442 376,274 28,115,298 - 29,495,014 VI. 기타자산 590,305,530 189,630,546 2,459,069 11,591,280 7,927,384 129,310,930 (3,417,412) 927,807,327 자산총계 1,771,982,899 2,598,895,321 98,086,505 476,891,020 44,327,494 2,301,364,870 (81,684,465) 7,209,863,644 부 채 Ⅰ. 예수부채 617,410,286 - - 433,280,402 - 1,674,526 (12,040,071) 1,040,325,143 Ⅱ. 차입부채 (*2) 714,029,730 1,491,670,157 793,775,799 - - 1,661,870,871 8,520,279 4,669,866,836 Ⅲ. 파생상품부채 - - 30,023,377 - - - - 30,023,377 Ⅳ. 기타부채 592,834,710 69,568,867 320,232 9,890,113 7,838,072 84,629,558 (3,421,578) 761,659,974 부채총계 1,924,274,726 1,561,239,024 824,119,408 443,170,515 7,838,072 1,748,174,955 (6,941,370) 6,501,875,330 자 본 (152,291,827) 1,037,656,297 (726,032,903) 33,720,505 36,489,422 553,189,915 (74,743,095) 707,988,314 부채및자본총계 1,771,982,899 2,598,895,321 98,086,505 476,891,020 44,327,494 2,301,364,870 (81,684,465) 7,209,863,644 (*1) 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 관계기업투자자산 포함(*2) 당기손익인식금융부채 포함 (2) 당기와 전기의 각 보고부문에 대한 손익은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구분 위탁매매업 자기매매업 장내외파생상품업 선물중개업 자산운용업 기타 연결조정 합계 Ⅰ. 영업수익 117,273,791 274,825,794 189,236,494 74,269,862 18,186,343 144,524,327 (1,778,364) 816,538,247 수수료수익 58,973,810 488,030 1,201,860 17,407,676 14,662,639 90,271,732 (1,683,220) 181,322,527 금융수익 58,299,981 269,782,731 188,034,634 56,735,200 3,219,218 52,651,300 (95,144) 628,627,920 기타수익 - 4,555,033 - 126,986 304,486 1,601,295 - 6,587,800 Ⅱ. 영업비용 116,472,587 214,763,105 252,583,615 72,685,980 19,599,041 78,607,353 (4,036,946) 750,674,735 수수료비용 10,082,045 1,928,907 - 7,612,388 167,138 1,586,810 (1,683,220) 19,694,068 금융비용 17,628,409 202,454,746 243,482,290 51,887,760 5,410,043 33,411,051 (1,687,797) 552,586,502 판매비와관리비 88,739,774 10,379,452 9,101,325 13,169,968 13,025,741 43,557,662 (665,929) 177,307,993 기타영업비용 22,359 - - 15,864 996,119 51,830 - 1,086,172 Ⅲ. 영업외손익 - - - 42,509 (136,569) 187,280 (700,409) (607,189) Ⅳ. 법인세비용 - - - 449,071 395,198 17,931,775 - 18,776,044 Ⅴ. 당기순이익(손실) 801,204 60,062,689 (63,347,121) 1,177,320 (1,944,465) 48,172,479 1,558,173 46,480,279 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 위탁매매업 자기매매업 장내외파생상품업 선물중개업 자산운용업 기타 연결조정 합 계 Ⅰ. 영업수익 104,689,905 197,428,363 226,053,702 68,825,354 20,730,671 130,613,449 (16,525,219) 731,816,225 수수료수익 53,572,789 664,416 1,385,524 15,824,796 14,264,277 74,330,601 (3,605,891) 156,436,512 금융수익 49,695,789 178,054,006 224,668,178 52,876,417 5,578,848 56,110,611 80,672 567,064,521 기타영업수익 1,421,327 18,709,941 - 124,141 887,546 172,237 (13,000,000) 8,315,192 Ⅱ. 영업비용 112,261,521 134,806,233 249,179,015 67,031,148 19,430,657 81,471,512 (3,785,895) 660,394,191 수수료비용 9,043,060 2,019,347 - 6,834,543 226,332 3,149,832 (3,605,891) 17,667,223 금융비용 15,037,443 126,339,844 231,433,237 47,090,241 3,550,062 46,928,963 748,902 471,128,692 판매비와관리비 88,181,018 6,447,042 17,745,778 13,106,364 13,336,501 31,352,346 (928,906) 169,240,143 기타비용 - - - - 2,317,762 40,371 - 2,358,133 Ⅲ. 영업외손익 - (2,030,879) - (6,088) 565,237 855,919 393,325 (222,486) Ⅳ. 법인세비용 - - - 443,527 160,535 14,475,359 - 15,079,421 Ⅴ. 당기순이익(손실) (7,571,616) 60,591,251 (23,125,313) 1,344,591 1,704,716 35,522,497 (12,345,999) 56,120,127 9. 금융상품의 범주별 구분당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 - 3,844,456,644 당기손익인식지정금융자산 - 545,112,353 소 계 - 4,389,568,997 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 3,905,123,930 - 공정가치인식지정금융자산 373,967,065 - 소 계 4,279,090,995 - 파생상품자산 15,069,672 20,147,644 매도가능금융자산 - 218,240,574 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 152,080,203 - 만기보유금융자산 - 5,502,333 상각후원가측정금융자산 현금 및 예치금 1,216,395,115 635,729,260 대출채권 - 979,569,909 상각후원가측정대출채권 809,723,365 - 기타자산 (*1) 616,836,051 795,332,041 소 계 2,642,954,531 2,410,631,210 자산합계 7,089,195,401 7,044,090,758 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 - 631,070,157 당기손익인식지정금융부채 - 793,775,799 소 계 - 1,424,845,956 당기손익-공정가치측정금융부채 공정가치측정금융부채 1,207,211,578 - 공정가치인식지정금융부채 835,364,470 - 소 계 2,042,576,048 - 파생상품부채 18,229,814 30,023,377 상각후원가측정금융부채 예수부채 1,216,057,138 1,040,325,143 차입부채 2,606,753,506 3,245,020,880 기타부채 (*2) 541,190,677 724,539,803 소 계 4,364,001,321 5,009,885,826 부채합계 6,424,807,183 6,464,755,159 (*1) 증권미수금, 기타미수금, 미수수익, 보증금, 기타의 투자자산 포함 (*2) 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금(현재가치할인차금 제외), 제세금예수금 포함 10. 금융수익과 금융원가 당기와 전기의 금융수익과 금융원가 상세내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 순손익(*) 기타포괄손익 이자수익/비용 손상차손/환입 당기손익-공정가치측정금융자산 24,411,807 - 86,532,884 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,222,732 407,340 - - 파생상품 (13,376,594) - - - 상각후원가측정금융자산 (745,771) - 62,931,269 (1,884,333) 당기손익-공정가치측정금융부채 (22,940,592) (62,226) - - 상각후원가측정금융부채 3,858 - (54,708,476) - 합 계 (10,424,560) 345,114 94,755,677 (1,884,333) (*) 처분손익, 평가손익, 파생거래손익, 매각손익, 상환손익, 외환손익, 배당금수익, 분배금수익 포함 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 순손익(*) 기타포괄손익 이자수익/비용 손상차손/환입 당기손익인식금융자산 42,998,828 - 85,328,985 - 매도가능금융자산 5,044,822 (12,531,061) 80,627 (487,386) 만기보유금융자산 - - 51,772 - 파생상품 (22,868,030) - - - 대여금및수취채권 (2,980,438) - 53,461,140 2,986,620 당기손익인식금융부채 (11,004,129) - - - 기타금융부채 7,880 - (48,810,367) - 합 계 11,198,933 (12,531,061) 90,112,157 2,499,234 (*) 처분손익, 평가손익, 파생거래손익, 매각손익, 상환손익, 외환손익, 배당금수익, 분배금수익 포함 11. 현금 및 예치금 (1) 당기말과 전기말 현 재 현 금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 현금및현금성자산 현금 3,548 1,677 당좌예금 47,576 3,650,785 외화예금 7,298,775 2,813,137 보통예금 21,123,150 63,886,918 정기예금 40,688,280 - MMDA 150,399,138 100,102,245 기타 178,326,849 - 소 계 397,887,316 170,454,762 예치금 투자자예탁금별도예치금(예금) 79,974,901 92,785,163 대차거래이행보증금 9,110,000 4,000,000 장내파생상품자기거래증거금 690,134,745 348,303,770 장기성예금(당좌개설보증금 등) 3,039,500 11,694,341 기타예치금 36,248,653 8,491,224 소 계 818,507,799 465,274,498 합 계 1,216,395,115 635,729,260 ( 2) 당기말과 전기말 현재 사 용이 제한된 예치금 등의 내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 예치금 투자자예탁금별도예치금(예금) 79,974,901 92,785,163 대차거래이행보증금 9,110,000 4,000,000 장내파생상품자기거래증거금 683,305,460 341,820,807 장기성예금(당좌개설보증금 등) 3,039,500 3,069,500 기타예치금 31,248,653 8,491,224 소 계 806,678,514 450,166,694 당기손익인식지정금융자산 고객예탁금별도예치금(신탁) - 411,650,948 장내파생상품고객예탁금별도예치금(신탁) - 31,291,453 당기손익-공정가치인식지정금융자산 고객예탁금별도예치금(신탁) 318,538,005 - 장내파생상품고객예탁금별도예치금(신탁) 47,688,483 - 소 계 366,226,488 442,942,401 합 계 1,172,905,002 893,109,095 (3) 금융투자업규정 은 투자자예탁금의 안전한 관리를 위하여 금융투자회사로 하여금투자자예탁금 중 현금위탁증거금을 제외한 금액에 대해서 우선적인 예치를 요구하고있는 바, 연결실체는 동 규정에 따라 위탁자예수금, 저축자예수금, 조건부예수금에 대해서는 고객예탁금별도예치금(신탁)의 과목으로, 선물 ·옵션거래예탁금에 대해서는 장내파생상품고객예탁금별도예치금(신탁)의 과목으로, 수익자예수금에 대하여는 운용방식에 따라 고객예탁금별도예치금 또는 증금담보금의 과목으로, 청약자예수금에 대하여는 주식청약예치금의 과목으로 각각 상기 예치 요구액의 100%이상을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 또한, 연결실체는 증권예탁결제원의 유가증권대차거래의 중개 등에 관한 규정에 따라 맞춤거래를 제외한 대차거래에 대하여 대차거래이행보증금의 과목으로 담보설정대상가액의 100%이상 110%이내에서 유가증권 또는 현금을 증권예탁결제원에 담보로 제공하고 있으며, 유통금융차입금에 대한 담보금에 대해서는 유통금융차주담보금의 과목으로 한국증권금융주식회사에 100% 이상을 예치하고 있습니다. 12. 당기손익인식금융자산 및 금융부채(1) 전기말 현재 단기매매금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 취득금액 평가전 장부금액 공정가치 및 장부금액 평가손익 주식 63,716,632 62,926,437 66,778,212 3,851,775 국공채 717,540,275 711,523,264 691,451,703 (20,071,561) 특수채 907,978,394 909,195,107 908,739,431 (455,676) 회사채 1,635,761,714 1,635,689,304 1,635,694,614 5,310 집합투자증권 192,966,839 193,633,480 200,479,942 6,846,462 기업어음 179,148,323 180,453,813 180,499,528 45,715 MMF 160,336,021 160,336,021 160,813,214 477,193 합 계 3,857,448,198 3,853,757,426 3,844,456,644 (9,300,782) 주식 53,657,115 53,657,573 54,142,530 (484,957) 국공채 576,188,764 579,710,461 571,137,368 8,573,093 집합투자증권 5,737,151 5,737,151 5,790,259 (53,108) 합 계 635,583,030 639,105,185 631,070,157 8,035,028 (2) 전기말 현재 연결실체의 단기매매금융자산 및 금융부채 중 채무증권에 대한 평가액은 다음과 같습니다.65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 액면금액 취득금액 공정가치(*) 국공채 845,180,933 717,540,275 691,451,703 특수채 914,584,678 907,978,394 908,739,431 회사채 1,642,546,129 1,635,761,714 1,635,694,614 기업어음 183,280,000 179,148,323 180,499,528 합 계 3,585,591,740 3,440,428,706 3,416,385,276 국공채 618,061,072 576,188,764 571,137,368 (*) 한국신용평가㈜와 한국신용정보㈜가 공시하는 채권시가평가기준수익률을 산술평균한 가격으로 계산하고 있습니다. 전기 중 상기 채무증권과 관련하여 발생한 이자수익은 88,228 백만원입니다. (3) 전기말 현재 당기손익인식지정금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 액면(약정)금액 취득금액 공정가치 및 장부금액 고객예탁금별도예치금(신탁) 494,400,000 494,400,000 495,577,393 장내파생상품고객예탁금별도예치금(신탁) 44,080,000 44,080,000 44,222,034 매수파생결합증권 5,308,000 5,278,028 5,453,289 신용위험평가조정액 - - (33,536) 최초거래일손익이연액(*) - - (106,827) 합 계 543,788,000 543,758,028 545,112,353 매도파생결합증권 812,996,526 818,742,650 794,567,159 신용위험평가조정액 - - (7,349,765) 최초거래일손익이연액(*) - - 6,558,405 합 계 812,996,526 818,742,650 793,775,799 (*) 최초거래일손익이연액의 전기의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 발생액 실현액 기말 당기손익인식지정금융자산 매수파생결합증권 163,446 (109,583) (160,690) (106,827) 당기손익인식지정금융부채 매도파생결합증권 (25,711,068) (5,964,269) 25,116,932 (6,558,405) 합 계 (25,547,622) (6,073,852) 24,956,242 (6,665,232) 13. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 취득금액 평가전 장부금액 공정가치 및 장부금액 평가손익 주식 52,309,448 44,647,942 40,832,286 (3,815,656) 국공채 895,074,539 877,303,439 893,196,378 15,892,939 특수채 669,782,705 670,150,834 670,970,633 819,799 회사채 1,632,794,994 1,632,863,072 1,636,496,556 3,633,484 외화채 24,094,914 25,209,886 25,162,439 (47,447) 집합투자증권 328,359,939 330,913,515 314,461,927 (16,451,588) 출자금 37,350,987 37,068,834 39,263,998 2,195,164 기업어음 177,262,243 177,752,388 177,784,079 31,691 MMF 78,952,349 78,952,349 79,086,188 133,839 기타 38,135,517 9,331,335 9,331,335 - 사모사채 17,926,000 18,212,548 18,538,111 325,563 합 계 3,952,043,635 3,902,406,142 3,905,123,930 2,717,788 주식 182,404,110 182,422,432 165,232,186 17,190,246 국공채 1,012,861,222 1,011,240,470 1,023,962,550 (12,722,080) 특수채 17,987,650 17,987,650 18,016,842 (29,192) 합 계 1,213,252,982 1,211,650,552 1,207,211,578 4,438,974 (2) 당기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 중 채무증권에 대한 평가액은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 액면금액 취득금액 공정가치(*) 국공채 1,005,734,932 895,074,539 893,196,378 특수채 672,652,021 669,782,705 670,970,633 회사채 1,639,845,282 1,632,794,994 1,636,496,556 외화채 24,530,772 24,094,914 25,162,439 기업어음 181,500,000 177,262,243 177,784,079 사모사채 17,926,000 17,926,000 18,538,112 합 계 3,542,189,007 3,416,935,395 3,422,148,197 국공채 1,045,612,742 1,012,861,222 1,023,962,550 특수채 18,000,000 17,987,650 18,016,842 합 계 1,063,612,742 1,030,848,872 1,041,979,392 (*) 한국신용평가㈜와 한국신용정보 ㈜ 가 공시하는 채권시가평가기준수익률을 산술평균한 가격으로 계산하고 있습니다. 당기 중 상기 채무증권과 관련하여 발생한 이자수익은 85,985 백만원 입니다 . (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치 인식지정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 액면(약정)금액 취득금액 공정가치 및 장부금액 고객예탁금별도예치금(신탁) 317,200,000 317,200,000 318,538,005 장내파생상품고객예탁금별도예치금(신탁) 47,500,000 47,500,000 47,688,483 매수파생결합증권 8,277,000 8,229,255 7,754,289 신용위험평가조정액 - - (108,313) 최초거래일손익이연액(*) - - 94,601 합 계 372,977,000 372,929,255 373,967,065 매도파생결합증권 850,813,910 856,793,196 836,100,086 신용위험평가조정액 - - (6,253,820) 최초거래일손익이연액(*) - - 5,518,204 합 계 850,813,910 856,793,196 835,364,470 (*) 최초거래일손익이연액의 당기의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 대체액(*1) 발생액 실현액 기말 당기손익-공정가치인식지정금융자산 매수파생결합증권 - (106,827) 106,523 94,905 94,601 당기손익-공정가치인식지정금융부채 매도파생결합증권 - (6,558,405) (3,450,428) 4,490,629 (5,518,204) 합 계 - (6,665,232) (3,343,905) 4,585,534 (5,423,603) (*1) 회계기준 변경에 따른 대체 금액임. 연결실체는 금융상품(또는 집합)이 공정가치기준으로 관리, 평가되는 신탁예치금과 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품인 파생결합증권을당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채로 지정하였습니다.파생결합증권 공정가치 평가시 시장에서 관측되는 내재변동성을 이용하지 아니하고,역사적 변동성을 이용합니다. 이에 따라 취득일의 자체 평가한 공정가치와 거래가격과의 차이를 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연 회계처리하였습니다. 주가연계증권은 기초자산이 주식 또는 주가지수로서 기초자산의 변동에 따라 배당 및 만기의 상환금액이 결정되는 계약입니다. 연결실체는 상기 파생결합증권과 매도파생결합증권에 대하여 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있으며, 이에 따라 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. (3) 당기말 현재 손해배상공동기금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 파생상품시장공동기금 8,830,368 증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의 매매거래에 따른 결제불 이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 기본공동기금 총 적립규모에서 채무증권전문회원의 기본공동기금 합계액을 차감한 금액에 기본공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직 전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 거래대금에 대한 회사의증권시장 일평균 거래대금의 비율을 곱하여 산출된 금액에서 기본적립금을 차감한 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다. 파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에 서의 파생상품거래에 따른 결제 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 기본공동기금 총 적립규모에서 기본공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 회사의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액에서 기본적립금을 차감한 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다. 상기 공동기금은 현금 외에 유가증권시장에 상장된 국고채 또는 통화안정증권으로 적립할 수 있으며, 이 경우 동 채권 등에 대해 ㈜한국거래소가 질권을 취득하는 방법으로 적립하고, 해당 질권을 말소하는 방법으로 인출합니다. 연결실체는 당기말 현재당기손익-공정가치측정금융자산(국고채)으로 공동기금을 적립하고 있습니다. (주석17 참조). 14. 매도가능금융자산 (1 ) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 65(전) 기 취득금액 장부금액 주식 64,089,430 161,315,623 출자금 30,408,400 30,515,069 집합투자증권 21,370,483 21,203,896 손해배상공동기금 3,781,176 3,781,176 기타(상환우선주) 28,771,200 1 기타 1,506,280 1,424,809 합 계 149,926,969 218,240,574 (2) 전기말 현재 주식 및 출자금의 취득금액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 제 65(전) 기 주식수(주) 지분율(%) 취 득 가 액 ㈜한국거래소 688,683 3.44 4,918,093 한국증권금융㈜ 323,517 0.48 1,612,550 증권예탁결제원 81,548 0.77 408,825 한국자금중개㈜ 10,000 0.50 50,000 에이케이투자자문㈜ 21,864 3.61 495,000 경기저축은행㈜ 400,000 1.60 2,000,000 ㈜딜라이브강남케이블티브이 608,100 3.99 3,593,871 ㈜삼화플라스틱 등 266,354 - 701,716 ㈜서부티엔디 111,356 0.24 1,684,464 ㈜코리핸랜드 180,000 0.93 469,440 아이자와증권㈜ 225,200 0.45 594,988 레그이뮨 795 0.55 291,320 Rodo Medical 394,496 13.74 500,994 유진에이씨피씨기업인수목적2호㈜ 24,000 0.43 24,000 유진기업인수목적3호㈜ 40,000 0.59 40,000 ㈜네이처리퍼블릭 40,780 0.51 3,099,280 ㈜동양 11,438,000 4.79 32,433,666 ㈜켑코우데 408,619 9.50 2,145,250 ㈜플레로게임즈 2,222 2.08 553,258 유화증권㈜ 40,000 0.35 590,000 오가닉티코스메틱 ㈜ 625,000 1.10 2,500,000 옵티팜㈜ 100,000 0.85 500,000 에이티솔루션즈㈜ 2,500 0.09 20,000 ㈜텔라1우 7 0.67 9,940 스핀즈이노베이션㈜ 250 0.05 5,000 레이 80,380 1.51 1,141,396 펀드온라인코리아㈜ 40,000 0.92 200,000 한국금융지주 19,550 0.04 1,272,241 서울신용평가㈜ 66,664 0.19 499,980 아크로스 16,000 0.51 1,200,000 프리바아워경리단길1우 111 0.99 4,995 진에어 16,000 0.05 513,888 동양피스톤 2,660 0.02 15,162 기타 267,472 - 113 합 계 16,542,128 64,089,430 (3) 전기말 현재 출자금의 취득금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 제 65(전) 기 취 득 가 액 금> TRIPLE-S 유동화전문회사 100 삼선로직스 8,135 칼리스타파워시너지 4,800,000 유진 에버베스트 4,078,215 스톤브릿지IT전문투자조합 1,400,000 유진에이스제일호 800,000 FinTech비즈니스이노베이션 1,062,950 오스트성장기여2호펀드 창업투자조합 2,000,000 유진스타제이호사모투자합자회사 2,500,000 에스지아르게스 사모투자합자회사 제일호 2,130,000 한국거래소 KSM 매칭펀드 129,000 피씨씨센트로이드신기술제1호투자조합 1,000,000 에스티 케이클라비스 500,000 신영제이호 사모투자(명신산업RCPS) 1,000,000 센트로이드제1호차이나 사모투자합자회사 1,000,000 피씨씨엘앤케이신기술제1호투자조합 500,000 신한글로벌헬스케어투자조합제1호 2,000,000 프렌드제1호사모투자합자회사 500,000 아이엠엠인베스트먼트 5호 사모투자합자회사 5,000,000 합 계 30,408,400 (4) 전기말 현재 주식 및 출자금의 장부금액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 제 65(전) 기 장부금액 순자산금액또는 시가 평가기준일 ㈜한국거래소 (*1) 104,648,826 104,648,826 2017.12.31 한국증권금융㈜ (*1) 4,149,429 4,149,429 2017.12.31 증권예탁결제원 (*1) 8,674,750 8,674,750 2017.12.31 한국자금중개㈜ (*1) 501,160 501,160 2017.12.31 에이케이투자자문㈜ (*2) 229,765 229,765 - 경기저축은행㈜ (*2) 1 1 - ㈜ 딜라이브강 남케이블티브이 (*1) 7,640,168 7,640,168 2017.12.31 ㈜삼화플라스틱 등 (*2) 3 3 - ㈜서부티엔디 1,458,764 1,458,764 2017.12.31 ㈜코리핸랜드 (*2) 1 1 - 아이자와증권㈜ 1,665,129 1,665,129 2017.12.31 레그이뮨 (*2) 291,320 291,320 - Rodo Medical (*2) 500,994 500,994 - 유진에이씨피씨기업인수목적2호㈜ 47,880 47,880 2017.12.31 유진기업인수목적3호㈜ 80,600 80,600 2017.12.31 ㈜네이처리퍼블릭 (*1) 531,526 531,526 2017.12.31 ㈜동양 22,704,430 22,704,430 2017.12.31 ㈜켑코우데 (*2) 1 1 - ㈜플레로게임즈 (*1) 720,140 720,140 2017.12.31 유화증권㈜ 636,000 636,000 2017.12.31 오가닉티코스메틱 ㈜ 1,893,750 1,893,750 2017.12.31 옵티팜㈜ (*2) 500,000 500,000 - 에이티솔루션즈㈜ (*2) 20,000 20,000 - ㈜텔라1우 (*2) 9,940 9,940 - 스핀즈이노베이션㈜ (*2) 1 1 - 레이 (*1) 1,148,550 1,148,550 2017.12.31 한국금융지주 1,348,950 1,348,950 2017.12.31 서울신용평가㈜ (*2) 499,980 499,980 - 아크로스 (*1) 773,552 773,552 2017.12.31 프리바아워경리단길1우 (*2) 4,995 4,995 - 펀드온라인코리아㈜ (*2) 200,000 200,000 - 진에어 424,000 424,000 2017.12.31 동양피스톤 10,905 10,905 2017.12.31 기타 (*2) 113 113 - 합 계 161,315,623 161,315,623 (단위 : 천원) 종 목 제 65(전) 기 장부금액 순자산금액또는 시가 평가기준일 금> TRIPLE-S 유동화전문회사 (*2) 100 100 - 삼선로직스 (*2) 8,135 8,135 - 칼리스타파워시너지 (*1) 5,059,200 5,059,200 2017.12.31 유진 에버베스트 (*1) 4,078,216 4,078,216 2017.12.31 스톤브릿지IT전문투자조합 (*1) 1,353,089 1,353,089 2017.12.31 유진에이스제일호 (*2) 800,000 800,000 - FinTech비즈니스이노베이션 (*2) 1,062,950 1,062,950 - 오스트성장기여2호펀드 창업투자조합 (*1) 2,137,916 2,137,916 2017.12.31 유진스타제이호사모투자합자회사 (*1) 2,500,000 2,500,000 2017.12.31 에스지아르게스 사모투자합자회사 제일호 (*1) 2,144,162 2,144,162 2017.12.31 한국거래소 KSM 매칭펀드 (*2) 129,000 129,000 - 피씨씨센트로이드신기술제1호투자조합 (*1) 934,883 934,883 2017.12.31 에스티 케이클라비스 (*2) 500,000 500,000 - 신영제이호 사모투자합 자회사 (*1) 985,846 985,846 2017.12.31 센트로이드제1호차이나 사모투자합자회사 (*1) 956,572 956,572 2017.12.31 피씨씨센트로이드신기술제1호투자조합 (*2) 500,000 500,000 - 신한글로벌헬스케어투자조합제1호 (*1) 1,880,000 1,880,000 2017.12.31 프렌드제1호사모투자합자회사 (*2) 500,000 500,000 - 아 이엠엠인베스트먼트5호사모투자합자회사 (*1) 4,985,000 4,985,000 2017.12.31 합 계 30,515,069 30,515,069 (*1) 매도가능금융자산의 비상장주식 및 출자금 중 ㈜한국 거래소 외 19 개 종 목은 독립적인 외부평가기관인 ㈜키스채권평가 와 한국자산평가㈜ 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가함. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법인 현금흐름할인법과 순자산가치평가법에 의한 평가 방법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 또는 그 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치가 산정됨. 현금흐름할인법 적용시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표가 추정되었으며 추정기간 동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하여 2018년~2022년 까지의 재무제표를 추정하여 모형이 적용됨. 영업수익 및 영업비용은 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 고려하여 추정됨. (*2) 연결실체는 시장성이 없는 주식과 출자금에 대해 공정가치 평가를 위한 피투자회사의 내부자료 입수가 어려운 바, 순자산금액이 현저히 하락한 일부 주식에 대한 감액을 제외하고는 취득원가로 평가함. (5) 전기말 현재 손해배상공동기금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 65(전) 기 파생상품시장공동기금 3,781,176 (6 ) 전기의 매도가능금융자산의 미실현손익 변동내역은 다음과 같습니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 평가전장부금액 손상차손 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초가액 처분실현액 당기평가액 기말잔액 주식 및 출자금 83,153,899 83,153,899 (2,567,753) 119,992,165 (1,712,736) (12,792,181) 105,487,248 186,073,394 집합투자증권 21,270,483 21,270,483 - 54,072 (1,097,274) 876,615 (166,587) 21,103,896 합 계 104,424,382 104,424,382 (2,567,753) 120,046,237 (2,810,010) (11,915,566) 105,320,661 207,177,290 이연법인세효과 (25,878,886) 628,236 1,566,279 (23,684,371) 15. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 취득금액 장부금액 주식 43,820,128 152,080,203 (2) 당기말 현재 연결실체의 주식의 취득금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 제 66(당) 기 주식수(주) 지분율(%) 취 득 가 액 주 식 ㈜한국거래소 688,683 3.44 4,918,093 한국증권금융㈜ 323,517 0.48 1,612,550 한국예탁결제원 81,548 0.78 408,825 한국자금중개㈜ 10,000 0.50 50,000 ㈜딜라이브강남케이블티브이 608,100 3.99 3,593,871 아이자와증권㈜ 225,200 0.45 594,988 ㈜동양 11,438,000 4.79 32,433,666 펀드온라인코리아㈜ 36,000 0.24 200,000 대한상선 105 - 8,135 합 계 13,411,153 43,820,128 (3) 당기말 현재 주식 장부금액 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 제 66(당) 기 장부금액 순자산가액또는 시가 평가기준일 주 식 ㈜한국거래소 (*1) 106,180,455 106,180,455 2018.12.31 한국증권금융㈜ (*1) 4,654,116 4,654,116 2018.12.31 한국예탁결제원 (*1) 7,665,920 7,665,920 2018.12.31 한국자금중개㈜ (*1) 566,400 566,400 2018.12.31 ㈜딜라이브강남케이블티브이 (*1) 7,633,479 7,633,479 2018.12.31 ㈜동양 23,676,660 23,676,660 2018.12.31 아이자와증권㈜ 1,515,038 1,515,038 2018.12.31 펀드온라인코리아㈜ 180,000 180,000 2018.12.31 대 한상선 (*2) 8,135 8,135 합 계 152,080,203 152,080,203 (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 비상장주식 중 ㈜한국 거래소 외 4 개 종 목은 독립적인 외부평가기관인 ㈜키스채권평가 와 한국자산평가㈜ 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가함. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법인 현금흐름할인법과 순자산가치평가법에 의한 평가 방법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 또는 그 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치가 산정됨. 현금흐름할인법 적용시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표가 추정되었으며 추정기간 동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하여 2019년~2023년 까지의 재무제표를 추정하여 모형이 적용됨. 영업수익 및 영업비용은 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 고려하여 추정됨. (*2) 연결실체는 시장성이 없는 주식에 대해 공정가치 평가를 위한 피투자회사의 내부자료 입수가 어려운 바, 순자산금액이 현저히 하락한 일부 주식에 대한 감액을 제외하고는 취득원가로 평가함. (4) 연결실체가 당기말 현재 공정가치로 계상하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 취득원가 평가전장부금액 미실현손익 장부금액(공정가치) 기초금액 대체액(*) 당기평가액 기말잔액 주식 43,820,128 43,820,128 - 106,371,898 1,888,177 108,260,075 152,080,203 이연법인세효과 - - - (23,916,659) (1,480,837) (25,397,496) - (*) 회계정책 변경으로 인한 대체 금액임. 16. 만기보유금융자산(1) 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 만기보유금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면금액 취득금액 장부금액(*) 국고채 3,000,000 3,005,425 3,002,291 특수채 2,500,000 2,500,155 2,500,042 합 계 5,500,000 5,505,580 5,502,333 (*) 전기말 보유중인 만기보유금융자산 전액을 손해배상공동기금의 대용증권으로 한국거래소에 예탁하고 있습니다. (2) 전기 중 만기보유금융자산과 관련하여 발생한 이자수익은 52백만원입니다. 17. 담보제공 유가증권 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유가증권 등의 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 담보제공처 담보종류 금액 용 도 제 66(당) 기 한국예탁결제원 당기손익-공정가치측정금융자산(국공채, 회사채 및 특수채) 405,931,924 유가증권대차거래담보 한국예탁결제원 당기손익-공정가치측정금융자산(주식 및 수익증권) 282,917,832 〃 한국증권금융㈜ 당기손익-공정가치측정금융자산(국공채, 회사채 및 특수채) 604,842,254 〃 한국증권금융㈜ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주식) 93,769,355 〃 한국증권금융㈜ 당기손익-공정가치측정금융자산(회사채) 40,053,685 유통금융 담보 한국거래소㈜ 당기손익-공정가치측정금융자산(국공채, 특수채 및 수익증권) 26,765,297 파생상품매매증거금 등 한국거래소㈜ 당기손익-공정가치측정금융자산(국공채) 18,670,000 손해배상공동기금 대용증권 한국거래소㈜ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주식) 12,411,101 기관운영자금대출 담보 삼성선물㈜ 등 당기손익-공정가치측정금융자산(국공채,회사채,특수채 및 수익증권) 263,937,134 선물매매증거금(금리선물)등 합 계 1,749,298,582 65(전) 기> (단위 : 천원) 담보제공처 담보종류 금액 용 도 제 65(전) 기 한국예탁결제원 단기매매금융자산(국공채,특수채 및 회사채) 229,228,057 유가증권대차거래담보 한국예탁결제원 단기매매금융자산(주식 및 수익증권) 223,267,564 〃 한국증권금융㈜ 단기매매금융자산(국공채,특수채,회사채 및 수익증권) 540,849,735 〃 한국증권금융㈜ 매도가능금융자산(주식) 92,416,752 〃 한국증권금융㈜ 단기매매금융자산(국공채,회사채) 32,857,322 유통금융 담보 한국거래소㈜ 단기매매금융자산(국공채,특수채,회사채 및 수익증권) 26,560,816 파생상품매매증거금 등 한국거래소㈜ 단기매매금융자산(국공채 및 특수채) 11,499,668 손해배상공동기금 대용증권 삼성선물㈜ 등 단기매매금융자산(국공채,특수채,회사채 및 수익증권) 294,615,297 선물매매증거금(금리선물)등 합 계 1,451,295,211 (2) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 신용거래 등과 관련하여 각각 640,854백만원과 639,065백만원의 유가증권을 담보로 제공받고 있으며, 한국거래소 시가기준으로 각각 129,278억원과 151,662억원의 유가증권을 고객으로부터 예탁받고 있습니다. 한편, 상기 자산 이외에도 연결실체 는 당기말 현재 환매조건부매도와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산(채권 장부금액 : 1,738,888백만원)과 전기말 현재 단기매매증권(채권 장부금액 : 2,151,020백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. 18. 관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 관계기업명 소재국 지분율 취득원가 장부금액(*) 주요사업내용 AIRA Propert y 태국 20.0% 3,804,329 3,772,604 부동산개발업 (*) 가장 최근 재무제표인 2018년 12월말 기준 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였음. 65(전) 기> (단위 : 천원) 관계기업명 소재국 지분율 취득원가 장부금액 주요사업내용 AIRA Propert y 태국 20.0% 3,804,329 3,802,585 부동산개발업 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 기초금액 3,802,585 3,804,329 취득 - - 지분법손실 (29,981) (1,744) 기말금액 3,772,604 3,802,585 19. 파생상품 (1) 장내파생상품 당기말과 전기말 현재 연결실체의 미결제된 파생상품의 계약 내용은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 내 용 미결제계약금액 정산손익(*) 거래목적 주가지수옵션 매도 6,548,125 892 매매차익 및 헷지목적 금리선물 매수 24,326,824 183,253 매매차익 및 헷지목적 금리선물 매도 473,143,860 194,375 매매차익 및 헷지목적 주가지수선물 매수 13,914,291 37,027 매매차익 및 헷지목적 주가지수선물 매도 99,099,521 16,779 매매차익 및 헷지목적 통화선물 매수 7,415,495 (27,575) 매매차익 및 헷지목적 통화선물 매도 40,628,429 53,498 매매차익 및 헷지목적 개별주식선물 매도 12,545 375 매매차익 및 헷지목적 상품선물 매수 2,027,339 (250,197) 매매차익 및 헷지목적 상품선물 매도 2,936,463 26,004 매매차익 및 헷지목적 (*) 선물 및 옵션의 정산손익은 정산차금으로 파생상품거래손익에 직접 반영됩니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 내 용 미결제계약금액 정산손익(*) 거래목적 금리선물 매수 48,650,469 54,639 매매차익 및 헷지목적 금리선물 매도 203,665,078 (125,193) 매매차익 및 헷지목적 주가지수선물 매도 5,995,656 (72,768) 매매차익 및 헷지목적 통화선물 매수 11,454,836 (41,120) 매매차익 및 헷지목적 통화선물 매도 45,792,775 161,053 매매차익 및 헷지목적 상품선물 매수 1,795,152 87,287 매매차익 및 헷지목적 상품선물 매도 6,683,224 (143,005) 매매차익 및 헷지목적 (*) 선물 및 옵션의 정산손익은 정산차금으로 파생상품거래손익에 직접 반영됩니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 취득금액 929백만원의 신주인수권증서를 매매목적으로 취득하여 보유하고 있으며, 공정가치 1,485백만원을 장부금액으로 인식하고 있습니다. (2) 장외파생상품 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 내 용 미결제약정금액 누적평가손익 파생상품자산 파생상품부채 거래목적 평가손익 신용위험조정 통화 관련 통화선도 25,092,115 (697,202) 28,915 175,110 843,397 매매차익 및 헷지목적 통화스왑 376,031,860 7,198,421 (56,601) 8,309,551 1,167,731 매매차익 및 헷지목적 이자율 관련 이자율스왑 423,866,282 (14,264,099) 663,298 772,476 14,373,277 헷지목적 신용 관련 신용스왑 1,432,480,000 3,666,491 (2,716,893) 2,793,919 1,844,321 매매차익 일반상품 관련 기타옵션 52,390,000 1,109,195 (33,616) 1,075,579 - 매매차익 주식 관련 매수옵션(*) 19,999,971 (142,461) - 457,539 - 매매차익 합 계 2,329,860,228 (3,129,655) (2,114,897) 13,584,174 18,228,726 (*) 전환상환우선주에서 분리한 내제파생상품입니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 내 용 미결제약정금액 누적평가손익 파생상품자산 파생상품부채 거래목적 평가손익 신용위험조정 통화 관련 통화선도 28,713,212 (998,175) 82,965 263,828 1,179,038 매매차익및헷지목적 통화스왑 534,624,044 (10,296,785) (9,231) 2,808,050 13,114,066 매매차익및헷지목적 이자율 관련 이자율스왑 511,097,182 (10,243,392) 1,192,106 2,270,973 11,322,259 헷지목적 신용 관련 신용스왑 1,205,669,000 1,921,784 1,004,759 7,334,557 4,408,014 매매차익 일반상품 관련 기타선도 52,440,000 2,089,790 (51,991) 2,037,799 - 매매차익 주식 관련 매수옵션(*) - 1,956,433 - 2,083,988 - 매매차익 합 계 2,332,543,438 (15,570,345) 2,218,608 16,799,195 30,023,377 (*) 전액 분리형 신주인수권부사채 및 전환사채에서 분리한 내재파생상품입니다. 20. 신용공여금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용공여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 신용거래융자금 206,011,900 276,571,722 미상환융자금 1,741,966 380,708 증권담보대출금 398,086,378 361,375,756 매도대금담보대출금 6,616,498 2,031,514 합 계 612,456,742 640,359,700 (2) 연결실체는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자하고 있는 바, 동 융자금은 한국증권금융주식회사로부터의 유통금융차입금과 연결실체자체자금으로 조달됩니다.2018년 12월 31일 현재 동 융자금의 이자율은 연 7.5~11.0% 이고, 융자기간은 기본 90일이며 S, A, B등급에 한해 1회 90일 추가연장이 가능하여 최대 180일입니다. 동 융자금에 대하여는 140%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어있습니다. 유통금융차입금을 원천으로 한 융자금으로 매수한 주식은 한국증권금융주식회사가 담보로 보유하고, 연결실체 자체자금을 원천으로 한 융자금으로 매수한 주식은 연결실체가 담보로 보유합니다. 한편, 동 담보가 동 융자금의 140%에 미달할 경우에는 그 미달액 이상을 신용거래고객으로부터 현금 또는 유가증권으로 담보를 추가 제공받고 있습니다. (3) 연결실체는 위탁계좌에 대해 예탁증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 대출대상 주식을 S, A, B, 신용공여 가능 C등급으로 분류하여 S등급은 전일종가의 65%, A등급은 전일종가의 60%, B등급은 전일종가의 55%, 신용공여 가능 C등급은 전일종가의 50%까지 대출이 가능합니다. 개인한도는 고객등급별로 차등적용되어 대출한도가 통합관리됩니다. 동 대출의 만기는 기본 3개월이며 S, A, B등급은 3개월 단위의 연장이 최고 2년까지 가능하나 신용공여 가능 C등급은 연장이 불가능합니다. 예외적으로 2008년 5월 6일 이전의 대출건은 대출가능종목이면 만기제한 없이 연장될 수 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 증권담보대출금의 이자율은 연 7.5%~9.0% 입니다 . 21. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 66(당) 기 제 65(전) 기 기초장부금액 취득금액(자본적지출 포함)(*2) 처분(감소)액 감가상각비 기말장부금액 기초장부금액 취득금액(자본적지출 포함) 처분(감소)액(*1) 감가상각비 기말장부금액 토지 11,126,412 - (29,104) - 11,097,308 11,126,412 - - - 11,126,412 건물 9,151,692 - - (259,659) 8,892,033 9,411,351 - - (259,659) 9,151,692 차량운반구 5 70,182 - (17,545) 52,642 5 - - - 5 비품 등 9,216,906 6,091,001 (274,850) (4,025,731) 11,007,326 10,948,462 1,859,296 (92,055) (3,498,797) 9,216,906 합 계 29,495,015 6,161,183 (303,954) (4,302,935) 31,049,309 31,486,230 1,859,296 (92,055) (3,758,456) 29,495,015 (*1) 전기 중 기구비품의 처분과 관련하여 연결실체 범위 변동으로 86,307천원이 감소하였습니다. (*2) 당기 취득금액 중 1,477,996 천원은 선급금에서 대체된 금액입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 제 66(당) 기 제 65(전) 기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 지점, 연수원 및 콘도미니엄 11,097,308 10,745,478 11,126,412 10,198,097 22. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산에 포함된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 소재지 제 66(당) 기 제 65(전) 기 장부금액 공정가치(*1) 장부금액 공정가치(*1) 토 지 상가 서울특별시 서초구 사평대로 45길 10-25 (반포동) 12,189,490 12,161,875 12,189,490 13,408,000 건 물(*2) 4,000,140 4,098,504 합 계 16,189,630 12,161,875 16,287,994 13,408,000 (*1) 당기말 현재 독립된 부동산평가전문가에 의해 최근 유사부동산 거래가격을 고려하여 결정되었습니다. 연결실체는 최근 평가 기준일 공정가치와 결산일 현재 공시지가의 차이가 5% 이상 발생 시 공정가치를 재평가합니다. (*2) 당기말 현재 임대보증금과 관련하여 투자부동산에 250백만원의 전세권이 설정되어 있습니다. (2 ) 당기와 전기의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 기초 16,287,994 16,386,358 감가상각 (98,364) (98,364) 기말 16,189,630 16,287,994 (3) 당기와 전기의 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 501,683 465,380 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 영업비용 148,410 151,423 23. 보험가입자산 (1) 당기말 현재 연결실체는 삼성화재해상보험㈜ 등과 건물, 비품 및 차량운반구에대하여 부보 금액 212억 원 의 화재보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (2) 연결실체는 전자금융거래법 제9조 및 전자금융감독규정 제5조에 의거하여, 접근매체의 위조나 변조로 발생한 사고, 계약체결 또는 거래지시의 전자적 전송이나 처리과정에서 발생한 사고로 인하여 이용자에게 손해가 발생한 경우에 그 손해를 배상할 책임을 이행하기 위하여 더케이손해보험㈜ 및 동부화재 등에 1회 보상한도 10억원의전자금융배상책임보험과 삼성화재에 부보금액 100억원의 임원배상책임보험에 가입하고 있으며 그 외 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다. 24. 무형자산 ( 1) 당기말과 전기말 현 재 무 형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 제 66(당) 기 제 65(전) 기 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손 장부금액 개발비 2,637,084 (1,378,570) - 1,258,514 1,681,026 (1,120,074) - 560,952 소프트웨어 30,797,855 (15,289,534) - 15,508,321 28,586,726 (11,277,941) - 17,308,785 기타 22,902,244 - (8,127,964) 14,774,280 23,357,126 - (8,064,879) 15,292,247 합계 56,337,183 (16,668,104) (8,127,964) 31,541,115 53,624,878 (12,398,015) (8,064,879) 33,161,984 (2) 당기와 전기의 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 증감액 대체(*) 상각액 손상차손 기말장부금액 개발비 560,952 124,259 831,799 (258,496) - 1,258,514 소프트웨어 17,308,785 649,583 1,561,547 (4,011,594) - 15,508,321 기타 15,292,247 (153,301) 50,000 - (414,666) 14,774,280 합 계 33,161,984 620,541 2,443,346 (4,270,090) (414,666) 31,541,115 (*) 선급금에서 계정대체된 금액입니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 증감액 대체(*) 상각액 손상차손 기말장부금액 개발비 649,522 145,970 - (234,540) - 560,952 소프트웨어 17,743,689 1,156,414 2,188,275 (3,779,593) - 17,308,785 기타 16,011,835 (691,558) - - (28,030) 15,292,247 합 계 34,405,046 610,826 2,188,275 (4,014,133) (28,030) 33,161,984 (*) 선급금에서 소프트웨어로 계정대체된 금액입니다. 25. 차입금 등 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 제 66(당) 기 제 65(전) 기 콜머니 KB은행 등 1.87~1.99 140,000,000 30,000,000 차입금 한국증권금융㈜ 1.95~2.04 496,099,579 714,029,730 CP발행 2.10~2.41 210,000,000 210,000,000 단기차입금 - 509,337 445,840 전자단기사채발행 2.30 15,000,000 105,661,585 소 계 721,608,916 1,030,137,155 환매조건부매도 대고객 1.65 742,930,250 1,179,166,642 기관(증권금융) 1.83~2.15 965,740,000 945,200,000 소 계 1,708,670,250 2,124,366,642 합 계 2,570,279,166 3,184,503,797 연결실체는 당기말과 전기말 현재 상기 차입금 등과 관련하여 유가증권 등을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 17 참 조) . 26. 후순위사채 (1) 당기말과 전기말 현재 후순위 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유효이자율(%) 제 66(당) 기 제 65(전) 기 제13회 무보증 후순위 사채 6.28 - 22,000,000 제14회 무보증 후순위 사채 5.10 30,000,000 30,000,000 사채할인발행차금 - (3,196) 합 계 30,000,000 51,996,804 (2) 연결실체는 2017년 3월 28일에 30,000백만원의 제14회 무보증 후순위 사채를 사모형식으로 발행하였으며, 액면이자율은 연 5.1%이고 만기는 2023년 3월 28일입니다. 27. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 급여 99,148,792 92,244,922 확정기여제도 관련 비용 5,134,382 5,069,423 확정급여제도 관련 비용 (26,009) 305,407 합 계 104,257,165 97,619,752 (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 순확정급여부채 - 203,862 연결실체는 다음과 같은 퇴직제도를 운영하고 있습니다. ㆍ 지배기업인 당사는 퇴직제도로 확정기여제도를 운영하였으며, 가입자의 연간 임금총액의 12분의 1이상 해당하는 금액을 현금으로 부담하여야 합니다. 부담금 납입 시점에 근속연수 1년 미만인 근로자에 대해서는 근속연수 1년 이상이 되는 시점 이후에 도래하는 정기부담금 납입일에 근속기간(입사일로부터 부담금 납입일까지)에 해당하는 부담금을 납부하고 있습니다. ㆍ 종속기업인 유진자산운용㈜과 유진투자선물㈜의 임직원에 대해서는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 임직원의 퇴직연금 가입처에 매 분기마다 지급하고 있습니다. ㆍ 종속기업인 유진자산운용㈜는 당기중 임원에 대하여 적용하던 확정급여제도를 확정기여제도로 변경하였습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 이자율위험, 임금상승률에 대한 위험, 운용성과에 대한 위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 제 66(당) 기 제 65(전) 기 제 66(당) 기 제 65(전) 기 제 66(당) 기 제 65(전) 기 기 초 978,300 853,761 (774,438) (539,696) 203,862 314,065 당기비용으로인식 : 당기근무원가 - 300,838 - - - 300,838 이자원가(수익) - 12,955 - (8,386) - 4,569 정산으로인한 손익 (26,009) - - - (26,009) - 소 계 (26,009) 313,793 - (8,386) (26,009) 305,407 기타포괄손익으로인식 : 보험수리적손실(이익) - - - - - - (비재무적가정) - 9,916 - - - 9,916 (재무적가정) - (3,091) - - - (3,091) 사외적립자산수익 - - - (26,356) - (26,356) 소 계 - 6,825 - (26,356) - (19,531) 기타 : 퇴직급여의 지급 - (196,079) - - - (196,079) 사외적립자산의 납입 - - - (200,000) - (200,000) 제도의 정산 (952,291) - 774,438 - (177,853) - 기 말 - 978,300 - (774,438) - 203,862 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 채무증권 - 774,438 종속기업인 유진자산운용㈜는 당기 중 임원에 대하여 적용하던 확정급여제도를 확정기여제도로 변경하였습니다. (5) 보험수리적가정 보고기간말 현재 보험수리적가정의 내역은 다음과 같습니다. 구분 유진자산운용㈜ 제 66(당) 기 제 65(전) 기 할인율 - 2.20% 미래임금상승률 - 5.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 종속기업인 유진자산운용㈜는 당기중 임원에 대하여 적용하던 확정급여제도를 확정기여제도로 변경하였습니다. 28. 대여금과 대지급금 (1) 대여금대여금은 임원 및 종업원에 대하여 주택(전세)자금과 관련하여 대여한 금액으로서 원금과 이자는 급여 지급시 회수하게 됩니다. (2) 대지급금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 금 액 대손충당금 금 액 대손충당금 사고대지급금 809,387 763,352 11,697,595 11,600,762 우선대지급금 675,808 675,808 675,808 675,808 합 계 1,485,195 1,439,160 12,373,403 12,276,570 우선대지급금은 구 증권거래법 제69조의2 내지 제69조의4에 의하여 납부한 증권투자자보호기금 중 우선지급사유발생 증권회사에 대한 우선지급으로 인하여 발생한 구상채권을 계상한 것입니다. 29. 우발부채와 약정사항 등(1) 당기와 전기의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 복구충당부채 지급보증충당부채 소송충당부채 금융보증부채 합계 기초금액 1,043,986 52,901 4,620,470 - 5,717,357 대체(*1) - - - 29,684,907 29,684,907 전입 51,830 - 905,272 14,416,121 15,373,223 환입 - (18,301) - - (18,301) 설정(*2) 266,408 - - - 266,408 지급 - - (3,215,508) - (3,215,508) 상각 - - - (10,911,511) (10,911,511) 기말금액 1,362,224 34,600 2,310,234 33,189,517 36,896,575 (*1) 회계정책 변경으로 인한 대체 금액임. (*2) 매 보고기간 말 가정에 의해 복구충당부채금액을 재계산하여 그 차이만큼을 임차시설물과 조정한 금액임. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 복구충당부채 지급보증충당부채 소송충당부채 합 계 기초금액 1,011,578 52,901 - 1,064,479 전입 40,371 - 2,310,235 2,350,606 감소(*) (7,963) - - (7,963) 대체 - - 2,310,235 2,310,235 기말금액 1,043,986 52,901 4,620,470 5,717,357 (*) 매 보고기간 말 가정에 의해 복구충당부채금액을 재계산하여 그 차이만큼을 임차시설물과 조정한 금액임. 복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정 입니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 복구공사가 발생한 점포 의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균인플레이션율을 사용하였습니다. 금융보증부채는 당기말 현재 존속하는 금융보증계약에 따른 현금흐름에 대한 최선의추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 금융보증부채는 각각의 금융보증사건 발생시 지급할 예정이며, 결산시점마다 금융보증부채 설정금액과 상각후원가로 계산되는 공정가치를 비교하여 충당부채의 추가설정여부를 고려할 예정입니다.또한 계약시점에 만기일까지의 기간을 사용한 국고채 금리와 보증료율을 가감하여 할인율로 사용하였습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 약정현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정금액 지급보증 (*1) 182,107 매입확약 (*2) 419,800,000 출자약정 (*3) 10,600,000 합 계 430,582,107 (*1) 당기말 현재 건설사 경 영정상화와 관련하여 공사이행보증약정을 제공하고 있습니다. 또한 상기 공 사이행보증약정에 대 하여 3백만 원 을 충당 부 채 로 계상하였습니다. (*2) 대상 기업이 발행한 전자단기사채의 상환대금이 부족할 경우 연결실체가 그 부족액을 충당하는 계약을 의미합니다. (*3) 자산운용사의 요청 또는 출자 당사자들의 동의가 있는 경우 연결실체가 추가로 출자해야 하는 계약을 의미합니다. 지배기업인 당사는 당기말 현재 우리은행 및 국민은행과 일중당좌대출 약정(한도 300억원)을 맺고 있습니다. 또한 한국증권금융㈜와 증권유통금융 4,000억원, 증금할인어음 2,250억원, 기관운용자금대출 3,000억원, 담보금융지원대출 4,500억원 및 일중자금거래 2,000억원의 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 종속기업인 유진투자선물㈜는 당기말 현재 한국증권금융㈜과 담보대출약정(한도 100억원)을 맺고 있습니다. 유진투자선물㈜는 상기 담보대출약정과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 있는 ㈜한국거래소 주식 100%를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 신한은행㈜과 신용한도대출약정(한도 25억원)을 맺고 있습니다. (3) 계류중인 소송사건지배기업인 당사는 당기말 현재 피고 2건( 소송가액 2,528백만원 ), 원고 3건(소송가액 3,453백만원) 의 총 5건의 소송사건이 계류중입니다. 당기말 현재 진행중인 소송사건에 대해 유사한 소송사건의 손실 경험을 근거로 충당부채는 설정하지 아니하였습니다. 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없으며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손익이 발생할 수 있습니다. 종속기업인 유진자산운용㈜가 손해배상청구소송 등의 소송 당사자가 되어 계류중인 소송사건 중 2심 일부 패소한 소송사건에 대하여 합리적으로 추정가능한 금액을 충당부채로 계상하였습니다 . 충당부채와 관련된 소송건은 1건(소송가액: 2,540백만원 ,충당부채계상액: 2,310백만원)입니다. 최종 소송 결과에 따라 기 인식된 충당부채 및관련 손익이 변동될 수 있습니다. 또한 유진자산운용㈜가 충당부채로 계상한 소송 건을 포함하여 손해배상청구 소송 등의 소송 당사자가 되어 계류중인 소송사건은 5건(피고 소송가액: 7,871백만원)입니다. 당기말 현재 소송의 결과를 예측할 수 없으며, 이러한 사항은 당기말 연결재무제표에 일부 반영되었으나 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손익이 발생할 수도 있습니다. ( 4) 당 기말과 전기말 현재 연결실체가 고객으로부터 예탁받은 예수유가증권 및 차입유가증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 예수유가증권 위탁자유가증권 8,964,461,947 10,584,299,955 저축자유가증권 3,699,507 4,249,292 수익자유가증권 4,350,506,789 4,905,124,477 기타예수유가증권 570,230 2,158,379 합 계 13,319,238,473 15,495,832,103 차입유가증권 76,959,203 131,494,411 (5) 종속기업인 유진투자선물㈜는 해외 파생상품거 래 중개를 위하여 BNP Paribas, United Overseas Bank 등의 선물중개인(FCM: Futures Commission Merchant)과 중개계약(Brokerage Agreement)을 맺고 있으며, 국내의 고객들과도 파생상품거래 위탁대행계약을 체결하고 있습니다. 30. 자본금 (1) 지배기업인 당사의 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 발행할 주식의 총수 600,000,000주 600,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 수 96,866,418주 96,866,418주 보통주 자본금 (*) 537,592,090 537,592,090 ( *) 당사의 보통주 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않으며, 이는 당기 이전에 유상으로 취득한 보통주 8,652,000주(1주당 액면금액 : 5,000원)와 보통주 4,000,000주(1주당 액면금액 : 2,500원)를 이익소각한 것에 기인합니다. (2) 지배기업인 당사는 2001년 6월 30일에 1주당 금액을 5,000원에서 2,500원으로, 2005년 6월 30일에 2,500원에서 500원으로 액면분할을 실시하였으며, 2011년 6월 30일에 500원에서 5,000원으로 액면병합을 실시하였습니다. 31. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 기초금액 154,912,976 98,792,849 당기순이익 46,480,280 56,120,127 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (203,630) - 회계기준변경효과 (4,120,404) - 보험수리적이익 66,605 - 기말금액 197,135,827 154,912,976 (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 (처분예정일: 2019년 3월 27일) 제 65(전) 기(처분일: 2018년 3월 22일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 205,629,315 164,526,897 1. 전기이월미처분이익잉여금 163,456,314 99,575,711 2. 회계기준변경효과 (3,304,702) - 3. 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산처분손익 (203,529) - 4. 당기순이익 45,681,232 64,951,186 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (74,650,283) (1,070,583) 1. 이익준비금 (581,035) - 2. 대손준비금 (1,067,992) (1,070,583) 3. 주식할인발행차금 (67,190,907) - 4. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기 : 60원 (1.2%) 전기 : - (5,810,349) - Ⅲ. 차기이월이익잉여금 130,979,032 163,456,314 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 32. 법인세비용 (1) 연결실체의 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 당기 법인세 부담액 22,458,436 7,815,539 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) (2,260,760) 694,598 법인세추납액 32,664 - 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - 4,379,071 총법인세효과 20,230,340 12,889,208 자본에 직접 반영된 법인세(*2) (1,454,296) 2,190,213 법인세비용 18,776,044 15,079,421 (*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 (1) 기말 순이연법인세부채 19,246,067 23,070,615 (2) 기초 순이연법인세부채 21,506,827 22,376,017 (3) 일시적차이의 발생 ·소멸로 인한 이연법인세 증감액 [(1)-(2)］ (2,260,760) 694,598 (*2) 자본에 직접 반영된 법인세 (단위 : 천원) 내 역 제 66(당) 기 제 65(전) 기 금 액 이연법인세 금 액 이연법인세 매도가능금융자산평가이익(손실) - - (14,725,577) 2,194,510 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,565,928 (1,480,837) - - 당기손익-공정가치인식지정금융부채 신용위험변동효과 (74,114) 11,888 - - 보험수리적손익 (66,606) 14,653 19,531 (4,297) 합 계 1,425,208 (1,454,296) (14,706,046) 2,190,213 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 법인세비용차감전 순이익 65,256,324 71,199,548 적용세율에 따른 세부담액 15,330,030 16,768,291 조정사항 비과세수익 (568,360) (3,011,034) 비공제비용 901,264 353,703 감면 (20) - 기타 3,113,130 968,461 법인세비용 18,776,044 15,079,421 유효세율 28.77% 21.18% (3) 당기와 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 주요 증감내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채)(*) 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 미수수익 (27,429,715) (35,543,211) (27,429,715) (35,543,211) (6,179,852) (8,423,741) (6,179,852) (8,423,741) 대손충당금 528,455 508,106 528,455 508,106 116,260 106,347 116,260 106,347 기타충당부채 52,901 34,600 52,901 34,600 11,919 8,200 11,919 8,200 퇴직급여부채 923,135 - 923,135 - 203,089 - 203,089 - 사외적립자산 (774,439) - (774,439) - (170,376) - (170,376) - 단기매매금융자산평가손익 14,192,717 12,884,647 14,192,717 12,884,647 3,197,618 3,033,517 3,197,618 3,033,517 단기매매금융부채평가손익 (4,512,872) (6,041,404) (4,512,872) (6,041,404) (1,016,750) (1,431,813) (1,016,750) (1,431,813) 매도가능금융자산평가이익 (105,320,661) (108,260,075) (105,320,661) (108,260,075) (23,684,369) (25,397,496) (23,684,369) (25,397,496) 관계회사투자지분 38,462,377 - - 38,462,377 - - - - 압축기장충당금 (335,450) - - (335,450) (75,577) (3,925) - (79,502) 미확정비용 17,871,875 16,646,202 15,561,640 18,956,437 4,011,206 3,840,231 3,502,955 4,348,482 무형자산손상차손 7,713,297 1,068,747 654,080 8,127,964 1,731,957 312,506 148,525 1,895,938 복구충당부채 587,650 822,051 587,650 822,051 132,398 191,229 132,398 191,229 기타 (4,504,993) 19,826,062 (11,941,541) 27,262,610 (1,348,138) 4,739,422 (3,111,488) 6,502,772 소 계 (62,545,723) (98,054,275) (117,478,650) (43,121,348) (23,070,615) (23,025,523) (26,850,071) (19,246,067) 이월결손금 4,400,500 - 4,400,500 - 991,431 - 991,431 - 합 계 (58,145,223) (98,054,275) (113,078,150) (43,121,348) (22,079,184) (23,025,523) (25,858,640) (19,246,067) (*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 각 일시적 차이가 소멸될 것으로 예상되는 시점에 적용될 추정세율을 적용하였습니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채)(*) 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 미수수익 (17,728,563) (27,429,715) (17,728,563) (27,429,715) (3,815,187) (6,179,852) (3,815,187) (6,179,852) 대손충당금 3,053,756 20,348 2,545,649 528,455 661,466 4,477 549,683 116,260 기타충당부채 52,901 - - 52,901 11,384 535 - 11,919 퇴직급여부채 630,521 292,614 - 923,135 138,714 64,375 - 203,089 사외적립자산 (539,697) (234,742) - (774,439) (118,733) (51,643) - (170,376) 단기매매금융자산평가손익 155,319 14,193,394 155,996 14,192,717 33,249 3,197,618 33,398 3,197,618 단기매매금융부채평가손익 (1,753,767) (4,512,872) (1,753,767) (4,512,872) (377,411) (1,016,750) (377,411) (1,016,750) 매도가능금융자산평가이익 (120,001,371) (105,320,661) (120,001,371) (105,320,661) (25,878,887) (1,841,954) (4,036,468) (23,684,369) 관계회사투자지분 39,435,553 - 973,176 38,462,377 209,428 - 209,428 - 압축기장충당금 (335,450) - - (335,450) (72,189) (3,388) - (75,577) 미확정비용 15,816,610 17,871,875 15,816,610 17,871,875 3,405,691 4,011,206 3,405,691 4,011,206 무형자산손상차손 8,679,118 27,667 993,488 7,713,297 1,873,045 72,710 213,798 1,731,957 복구충당부채 495,332 587,650 495,332 587,650 106,595 132,398 106,595 132,398 기타 6,771,551 (9,807,099) 1,469,445 (4,504,993) 1,446,816 (2,488,982) 305,821 (1,348,138) 소 계 (65,268,187) (114,311,541) (117,034,005) (62,545,723) (22,376,019) (4,099,250) (3,404,652) (23,070,615) 이월결손금 24,955,866 - 20,555,366 4,400,500 5,370,504 - 4,379,071 991,431 합 계 (40,312,321) (114,311,541) (96,478,639) (58,145,223) (17,005,515) (4,099,250) 974,419 (22,079,184) (*) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 각 일시적 차이가 소멸될 것으로 예상되는 시점에 적용될 추정세율을 적용하였습니다. (4) 한편, 지배기업인 당사는 관계회사투자지분 중 유진자산운용㈜(이연법인세자산 11,597,631천원) 및 유진투자선물㈜(이연법인세부채 2,482,047천원)에 대하여 당사가 일시적차이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. (5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 미수법인세환급액(미지급법인세)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 66(당) 기 제 65(전) 기 이연법인세자산 16,086,485 10,395,731 이연법인세부채 (35,332,552) (32,474,908) 미수법인세환급액 2,457 6,234,361 미지급법인세 (9,158,093) (1,200,542) 33. 주당이익 (1) 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 (단위 : 원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 보통주 당기순이익 46,480,279,634 56,120,126,813 가중평균 유통보통주식수 96,839,145주 96,839,145주 기본주당이익 480 580 ② 보통주 당기순이익 등의 산정내역 (단위 : 원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 당기순이익 46,480,279,634 56,120,126,813 보통주 당기순이익 46,480,279,634 56,120,126,813 ③ 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역66(당) 기> (단위 : 주) 구 분 일 자 주식수 일수 주식수*일수 기초발행보통주식수 2018.01.01~2018.12.31 96,866,418 365 35,356,242,570 자기주식효과 2018.01.01~2018.12.31 (27,273) 365 (9,954,645) 합 계 35,346,287,925 가중평균유통보통주식수 96,839,145 65(전) 기> (단위 : 주) 구 분 일 자 주식수 일수 주식수*일수 기초발행보통주식수 2017.01.01~2017.12.31 96,866,418 365 35,356,242,570 자기주식효과 2017.01.01~2017.12.31 (27,273) 365 (9,954,645) 합 계 35,346,287,925 가중평균유통보통주식수 96,839,145 (2) 희석화 증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 관계 유진기업㈜ 당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업 현대산업㈜ 기타 특수관계 ㈜서진개발 ㈜지구레미콘 현대개발㈜ ㈜유진홈데이 현대레미콘㈜ ㈜현대콘크리트 ㈜고흥레미콘 현대기업㈜ 유진아이티디㈜ 흥한레미콘㈜ ㈜현대개발 한국통운㈜ 유진로텍㈜ 동화기업㈜ 유진엔랩㈜ 유진엠 ㈜나눔로또 유진아이티서비스㈜ 유진프라이빗에쿼티 유진에스비홀딩스 동양㈜ 천안기업㈜ 이토텍㈜ ㈜유진저축은행 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내역 제 66(당) 기 제 65(전) 기 연결실체에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업 유진기업㈜ 수입임대료 200,000 200,000 기타 ㈜유진홈데이 수입임대료 3,460 - 유진엠㈜ 수입임대료 28,608 41,814 나눔로또㈜ 수입임대료 800 1,200 유진아이티서비스㈜ 수입임대료 8,415 - 유진프라이빗에쿼티㈜ 수입임대료 138,653 134,939 동양㈜ 수입임대료 14,572 16,560 수수료수익 174 45,000 이토텍㈜ 수입임대료 - 1,000 유진저축은행 이자수익 8,970 445 합 계 403,652 440,958 연결실체에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업 유진기업㈜ 수수료비용 1,081,685 1,076,615 이자비용 - 921,603 기타 ㈜유진홈데이 공사비용(*) 902,036 - 유진엠㈜ 광고비 등 269,346 329,666 유진로텍 주식회사 시설이용료 756,330 - 유진아이티서비스 전산수선비 - 358,382 유진프라이빗에쿼티㈜ 이자비용 7,262 16,035 동화기업㈜ 시설이용료 77,525 - 광고비 등 3,000 - 동양㈜ 이자비용 1,020,000 138,820 천안기업㈜ 지급임차료 4,993,837 4,877,448 이토텍㈜ 전산수선비 - 537,572 합 계 9,111,021 8,256,141 (*) 당기 중 ㈜유진홈데이에서 기구비품을 취득한 금액임. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권·채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내역 제 66(당) 기 제 65(전) 기 기타 유진엠㈜ 미수수익 4,415 1,870 유진아이티서비스 미수수익 5,814 - 천안기업㈜ 임차보증금 2,490,700 2,490,700 유진저축은행㈜ 현금및현금성자산 200,000 700,000 합 계 2,700,929 3,192,570 기타 유진엠㈜ 미지급비용 62,968 - 유진프라이빗에쿼티㈜ 임대보증금 70,441 70,441 환매조건부매도 - 326,714 ㈜동양 후순위사채 20,000,000 20,000,000 당기손익인식지정부채 - 17,200,000 미지급비용 8,384 138,820 합 계 20,141,793 37,735,975 (4) 당기와 전기의 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 기초 발행 상환 기말 기타 동양㈜ 후순위사채(*2) 20,000,000 - - 20,000,000 유진프라이빗에쿼티㈜ 환매조건부매도 6,300 - (6,300) - 합 계 20,006,300 - (6,300) 20,000,000 65(전) 기> (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 기초 발행 상환 기말 당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업 유진기업㈜ 후순위사채(*1) - 30,000,000 (30,000,000) - 기타 동양㈜ 후순위사채(*2) - 20,000,000 - 20,000,000 유진프라이빗에쿼티㈜ 환매조건부매도 402,300 - (396,000) 6,300 합 계 402,300 50,000,000 (30,396,000) 20,006,300 (*1) 유진기업(주)는 전기 지배기업인 당사가 발행한 후순위사채 30,000 백만원을 외부에 매각하였음. (*2) 동양(주)는 전기 유진기업(주)가 매각한 후순위사채 중 20,000 백만원을 매입하였음. (5) 당기와 전기 중 경영진에 대한 보상으로 단기급여 각각 6,507백만원과 5,952백만원, 성과급 각각 9,421백만원 과 7,310백만원 및 퇴직급여 각각 1,010백만원과 1,697백만원을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 연결실체활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 현금 유입과 유출이 없는 거래의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 매도가능금융자산평가손실 - (12,531,061) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 407,340 - 당기손익-공정가치인식지정금융부채신용위험변동효과 (62,226) - 보험수리적손익 (51,953) - 전환권행사 - 3,375,383 (2) 당기와 전기의 법인세, 이자, 배당금관련 현금 유출입액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 법인세 납부 (8,301,645) (2,713,906) 이자수취 131,532,928 115,228,466 이자지급 (56,187,708) (45,172,613) 배당금수취 4,547,731 4,047,043 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 기초금액 재무현금흐름 환율변동효과 공정가치변동 기타 기말금액 콜머니 30,000,000 110,000,000 - - - 140,000,000 차입금 1,030,137,155 (308,528,239) - - - 721,608,916 후순위사채 52,000,000 (22,000,000) - - - 30,000,000 임대보증금 771,158 125,987 - - (125,208) 771,937 요구불상환지분 8,520,279 1,942,695 - - (3,988,635) 6,474,339 합 계 1,121,428,592 (218,459,557) - - (4,113,843) 898,855,192 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 기초금액 재무현금흐름 환율변동효과 공정가치변동 기타 기말금액 콜머니 - 30,000,000 - - - 30,000,000 차입금 716,650,925 313,486,230 - - - 1,030,137,155 후순위사채 22,000,000 30,000,000 - - - 52,000,000 임대보증금 688,058 70,441 - - 12,659 771,158 요구불상환지분 25,833,614 (22,493,472) - - 5,180,137 8,520,279 합 계 765,172,597 351,063,199 - - 5,192,796 1,121,428,592 36. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 66(당) 기 제 65(전) 기 급여 99,148,792 92,244,922 퇴직급여 5,108,373 5,374,830 복리후생비 12,566,968 12,197,383 전산운용비 13,469,150 12,654,961 임차료 5,542,230 4,999,921 지급수수료 7,307,233 6,835,329 접대비 3,364,345 3,162,544 광고선전비 6,030,050 7,752,354 감가상각비 4,302,935 3,758,456 연수비 766,490 769,965 무형자산상각비 4,270,090 4,014,133 세금과공과 5,431,921 5,488,463 기타 9,999,416 9,986,881 합 계 177,307,993 169,240,142 37. 신탁계정 연결실체는 2008년 9월 신탁업 영업을 개시하였으며 자본시장법 제32조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업인 당사의 신탁계정은 원금보전약정이나 수익률보전약정이 체결되지 않은 특정금전신탁으로서 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 66(당) 기 제 65(전) 기 현금 및 예치금 2,194,194,767 5,180,063,677 유가증권 37,416,562 47,808,983 환매조건부채권 52,200,000 86,200,000 기타자산 46,279,700 51,102,592 자산총계 2,330,091,029 5,365,175,252 금전신탁 2,283,266,842 5,313,832,537 기타부채 46,824,187 51,342,715 부채총계 2,330,091,029 5,365,175,252 (2) 당기와 전기 중 지배기업인 당사의 신탁계정과 고유계정의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제 66(당) 기 제 65(전) 기 수익> 신탁보수 700,598 969,325 채권> 미수신탁보수 207,711 220,610 (3) 종속기업인 유진자산운용㈜의 당기말과 전기말 현재 신탁재산의 종류별 설정잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 유 형 금 액 제 66(당) 기 제 65(전) 기 채권형 4,478,671,716 2,457,729,514 주식형 106,232,374 241,604,498 혼합주식형 70,823,932 112,190,355 혼합채권형 167,950,744 253,798,785 MMF 1,455,876,136 1,887,372,354 파생상품투자 852,885,303 780,865,024 부동산투자 824,723,854 996,445,963 기타 1,944,981,538 1,498,310,916 합 계 9,902,145,597 8,228,317,409 38. 대손준비금연결실체는 금융투자업 규정 제3-8조에 의거 한국채택국제회계기준에 따라 산출한 대손충당금이 금융투자업 규정 제3-8조 제1항 각 호, 제2항 각 호 및 제4항에서 정한금액의 합계액에 미달하는 경우 동 미달하는 금액에 대하여 대손준비금으로 적립하여 공시하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 대손준비금 기적립액 1,091,129 17,581 대손준비금 적립예정액 1,067,755 1,073,548 대손준비금 잔액 2,158,884 1,091,129 (2) 당기 및 전기의 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 대손준비금 적립예정액 1,067,755 1,073,548 대손준비금 반영후 조정이익 45,412,525 55,046,579 대손준비금 반영후 주당 조정이익 469원 568원 39. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 당기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격은 다음과 같습니다. (단위 : 억원) 구조화기업 성격 목적 주요 활동 주요 자본조달 방법 총자산(*) 자산유동화 SPC 자산유동화 및 증권화를 통한 자금 조달 등 유동화자산 회수 및 자금 조달 ABL / ABCP 발행 등 1,470 부동산금융 부동산(사회간접자본시설 포함) 프로젝트 개발 사업 추진 등 부동산 개발 사업 운용 및 관리 출자 및 차입 45,825 투자펀드 및 투자신탁 부동산신탁 및 펀드운용 등 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등 10,340 (*) ETF, MMF, 고객예탁금별도예치금(신탁) 제외. (2) 당기말 현재 비연결구조화기업에 대해 노출된 위험은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산유동화 SPC 부동산금융 투자펀드 및 투자신탁 합계 자산 (A) 201,864,901 590,093 18,877,659 221,332,653 당기손익-공정가치측정금융자산 201,864,901 590,093 18,877,659 221,332,653 신용공여 및 기타약정 (B) 419,800,000 - 10,600,000 430,400,000 최대손실노출금액 (C = A + B) 621,664,901 590,093 29,477,659 651,732,653 4. 재무제표 가. 재 무 상 태 표 제 66(당)기2018년 12월 31일 현재 제 65(전)기 2017년 12월 31일 현재 제 64(전전)기 2016년 12월 31일 현재 유진투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 66기 제 65기 제 64기 자 산 I. 현금 및 예치금 456,127,659,420 192,929,724,361 142,813,110,252 1. 현금및현금성자산 396,545,701,904 164,742,454,046 79,652,863,922 2. 예치금 59,581,957,516 28,187,270,315 63,160,246,330 II. 당기손익인식금융자산 - 4,372,545,960,724 3,676,753,487,205 1. 단기매매금융자산 - 3,827,433,608,037 3,359,054,855,474 2. 당기손익인식지정금융자산 - 545,112,352,687 317,698,631,731 III. 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,244,201,676,645 - - 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 3,870,234,611,430 - - 2. 당기손익-공정가치인식지정금융자산 373,967,065,215 - - IV. 매도가능금융자산 - 196,393,904,020 203,555,075,088 1. 주식 - 148,448,530,087 169,910,207,196 2. 출자금 - 29,974,992,792 17,004,763,203 3. 집합투자증권 - 16,852,171,021 15,720,674,819 4. 기타 - 1,118,210,120 919,429,870 V. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 139,480,967,804 - - 1. 주식 139,480,967,804 - - VI. 종속기업및관계기업투자자산 70,163,166,657 66,663,166,657 82,355,220,107 1. 연결대상회사투자자산 66,358,837,809 62,858,837,809 78,550,891,259 2. 관계기업투자자산 3,804,328,848 3,804,328,848 3,804,328,848 VII. 파생상품자산 15,021,428,523 20,134,730,021 28,638,877,947 1. 신주인수권증서 1,485,498,369 3,335,534,523 322,489,170 2. 장외파생상품자산 13,535,930,154 16,799,195,498 28,316,388,777 VIII. 대 출 채 권 - 923,913,991,816 676,252,537,064 1. 신용공여금 - 640,359,700,037 521,933,271,522 2. 환매조건부매수 - 211,800,000,000 50,000,000,000 3. 대여금 - 1,859,507,850 2,188,616,195 4. 매입대출채권 - 108,310,222,513 115,853,844,976 대손충당금 - (59,605,942,808) (64,877,280,913) 5. 대지급금 - 11,865,296,744 13,424,011,635 대손충당금 - (11,768,463,269) (13,154,488,692) 6. 부도채권 - 10,767,016,000 29,247,056,697 대손충당금 - (10,767,016,000) (22,551,056,697) 7. 사모사채 - 17,380,835,352 23,564,701,181 8. 기타대출채권 - 8,837,835,397 25,748,861,160 대손충당금 - (5,125,000,000) (5,125,000,000) IX. 상각후원가측정대출채권 809,115,671,145 - - 1. 신용공여금 612,456,741,848 - - 2. 환매조건부매수 140,500,000,000 - - 3. 대여금 1,711,702,990 - - 4. 매입대출채권 108,310,222,513 - - 대손충당금 (57,715,105,730) - - 5. 대지급금 977,089,143 - - 대손충당금 (931,053,816) - - 6. 부도채권 10,767,016,000 - - 대손충당금 (10,767,016,000) - - 7. 기타대출채권 8,931,074,197 - - 대손충당금 (5,125,000,000) - - X. 유 형 자 산 28,047,281,493 28,115,298,421 29,962,956,165 1. 토지 11,097,308,279 11,126,412,335 11,126,412,335 2. 건물 12,982,944,723 12,982,944,723 12,982,944,723 감가상각누계액 (4,090,911,807) (3,831,252,963) (3,571,594,119) 3. 차량운반구 203,747,920 133,566,120 133,566,120 감가상각누계액 (151,106,560) (133,561,120) (133,561,120) 4. 비품 46,072,988,754 42,906,639,492 41,718,030,720 감가상각누계액 (38,067,689,816) (35,069,450,166) (32,292,842,494) XI. 기 타 자 산 727,833,842,415 910,854,078,561 477,372,962,736 1. 증권미수금 2,968,632,407 2,916,517,782 1,827,141,060 대손충당금 (26,328,008) (24,375,638) (131,505,431) 2. 기타미수금 559,288,652,450 745,419,852,848 334,861,898,887 대손충당금 (4,290,518,952) (4,270,192,845) (5,690,808,744) 3. 미수수익 40,758,582,765 32,358,579,691 22,047,077,276 대손충당금 (543,325,741) (543,245,287) (578,673,402) 4. 선급금 73,181,820,512 71,059,357,859 54,354,780,715 5. 선급비용 2,793,831,049 2,270,002,244 2,953,489,960 6. 미수법인세환급액 - 5,705,075,048 10,423,440,390 7. 보증금 9,983,739,793 10,082,482,439 9,990,973,644 8. 투자부동산 16,189,629,502 16,287,993,574 16,386,357,646 9. 기타의 투자자산 2,000,000 2,000,000 2,000,000 10. 무형자산 27,527,126,638 29,590,030,846 30,926,790,735 자 산 총 계 6,489,991,694,102 6,711,550,854,581 5,317,704,226,564 부 채 I. 예 수 부 채 471,016,174,909 618,747,758,462 392,217,048,843 1. 투자자예수금 462,465,841,980 612,843,774,844 388,354,187,394 2. 수입담보금 7,073,510,641 4,983,311,899 1,917,309,255 3. 기타예수금 1,476,822,288 920,671,719 1,945,552,194 II. 당기손익인식금융부채 - 1,424,845,956,026 1,158,404,529,451 1. 단기매매금융부채 - 631,070,156,942 508,261,383,758 2. 당기손익인식지정금융부채 - 793,775,799,084 650,143,145,693 III. 당기손익-공정가치측정금융부채 2,042,576,047,798 - - 1. 당기손익-공정가치측정금융부채 1,207,211,578,263 - - 2. 당기손익-공정가치인식지정금융부채 835,364,469,535 - - IV. 차 입 부 채 2,599,769,829,239 3,180,393,175,838 2,739,624,290,274 1. 콜머니 140,000,000,000 30,000,000,000 - 2. 차입금 721,099,578,534 974,029,729,951 716,150,924,795 3. 환매조건부매도 1,708,670,250,705 2,124,366,642,318 2,001,491,944,718 4. 후순위사채 30,000,000,000 52,000,000,000 22,000,000,000 사채할인발행차금 - (3,196,431) (18,579,239) V. 파생상품부채 18,228,726,132 30,023,376,717 20,006,952,959 1. 장외파생상품부채 18,228,726,132 30,023,376,717 20,006,952,959 VI. 기 타 부 채 603,520,833,304 745,478,463,441 348,580,879,298 1. 충당부채 1,264,994,411 1,096,887,012 1,064,478,871 2. 미지급배당금 1,390,520 1,390,520 1,390,520 3. 미지급금 479,201,788,775 662,172,456,620 278,507,950,417 4. 미지급비용 48,461,122,052 46,469,617,313 40,853,816,241 5. 미지급법인세 8,725,361,844 - - 6. 임대보증금 1,082,786,172 1,236,869,920 1,224,210,449 7. 선수수익 8,411,593,377 7,534,782,358 6,162,541,190 8. 제세금예수금 4,594,120,408 5,699,469,510 5,756,763,551 9. 이연법인세부채 18,588,158,403 21,266,990,188 15,009,728,059 10. 금융보증부채 33,189,517,342 - - 부 채 총 계 5,735,111,611,382 5,999,488,730,484 4,658,833,700,825 자 본 I. 자 본 금 537,592,090,000 537,592,090,000 537,592,090,000 1. 보통주자본금 537,592,090,000 537,592,090,000 537,592,090,000 II. 자 본 잉 여 금 1,327,430,780 1,327,430,780 1,327,430,780 1. 기타자본잉여금 1,327,430,780 1,327,430,780 1,327,430,780 III. 자 본 조 정 (67,490,021,803) (67,490,021,803) (67,490,021,803) 1. 주식할인발행차금 (67,190,907,390) (67,190,907,390) (67,190,907,390) 2. 자기주식 (299,114,138) (299,114,138) (299,114,138) 3. 기타자본조정 (275) (275) (275) IV. 기 타 포 괄 손 익 누 계 액 75,750,686,034 75,105,727,638 86,865,316,083 1. 매도가능금융자산평가이익 - 75,105,727,638 86,865,316,083 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 75,437,027,462 - - 3. 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채신용위험 313,658,572 - - V. 이익잉여금 207,699,897,709 165,526,897,482 100,575,710,679 1. 임의적립금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 2. 대손준비금 1,070,582,726 - - 3. 미처분이익잉여금 205,629,314,983 164,526,897,482 99,575,710,679 자 본 총 계 754,880,082,720 712,062,124,097 658,870,525,739 부 채 와 자 본 총 계 6,489,991,694,102 6,711,550,854,581 5,317,704,226,564 나. 포 괄 손 익 계 산 서 제 66(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 65(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 64(전전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 유진투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 66기 제 65기 제 64기 I. 영 업 수 익 724,057,063,372 654,839,522,182 615,132,943,340 1. 수수료수익 150,910,522,872 129,917,027,845 117,393,976,926 수탁수수료 58,840,006,342 52,489,874,398 45,537,803,066 인수및주선수수료 23,228,950,980 21,166,554,644 22,028,880,802 집합투자증권취급수수료 5,502,484,893 5,474,924,685 6,324,753,717 파생결합증권수수료 881,675,338 - - 기타 62,457,405,319 50,785,674,118 43,502,539,341 2. 금융상품평가 및 처분이익 - 248,311,216,462 226,512,343,649 단기매매금융자산처분이익 - 133,101,324,457 123,643,893,220 단기매매금융자산평가이익 - 15,401,073,471 11,090,096,169 단기매매금융부채상환이익 - 23,096,461,703 38,986,670,065 단기매매금융부채평가이익 - 10,100,640,538 12,066,720,675 당기손익인식지정금융자산처분이익 - 806,604,429 293,286,193 당기손익인식지정금융자산평가이익 - 6,078,035,886 5,329,268,255 당기손익인식지정금융부채상환이익 - 816,317,146 630,148,692 당기손익인식지정금융부채평가이익 - 56,477,298,862 32,431,833,095 매도가능금융자산처분이익 - 2,433,459,970 2,040,427,285 3. 당기손익-공정가치측정금융상품평가 및 처분이익 283,671,089,003 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 176,746,872,977 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 29,198,544,026 - - 당기손익-공정가치측정금융부채상환이익 41,390,228,046 - - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 17,190,246,191 - - 당기손익-공정가치인식지정금융자산처분이익 284,636,711 - - 당기손익-공정가치인식지정금융자산평가이익 7,155,350,566 - - 당기손익-공정가치인식지정금융부채상환이익 1,408,352,541 - - 당기손익-공정가치인식지정금융부채평가이익 10,296,857,945 - - 4. 파생상품거래이익 135,747,278,288 117,868,882,291 127,274,487,064 선물거래이익 82,863,928,889 53,506,410,443 71,057,963,298 장내옵션거래이익 - 22,727,500 - 장외파생상품거래이익 52,883,349,399 64,339,744,348 56,216,523,766 5. 이자수익 144,358,720,866 132,949,763,692 129,540,281,167 신용거래융자이자 24,578,699,005 18,491,235,570 17,223,211,122 대출금이자 18,764,155,316 19,082,861,108 17,834,269,298 채권이자 80,555,379,279 75,253,033,702 72,819,316,414 기업융통어음이자 4,580,353,206 6,283,664,787 7,552,242,448 증금예치금이자 469,460,036 356,395,653 405,908,616 양도성예금증서이자 477,295,370 46,773,076 11,121,893 환매조건부매수이자 3,485,803,877 2,639,802,547 1,537,029,864 전자단기사채이자 849,396,553 1,421,428,287 975,244,971 기타이자 10,598,178,224 9,374,568,962 11,181,936,541 6. 대출채권평가 및 처분이익 - 1,682,941,134 1,475,365,214 대출채권매각이익 - 502,142,703 424,802,586 대손충당금환입 - 1,180,798,431 1,050,562,628 7. 외환거래이익 3,213,123,451 3,806,185,794 2,740,746,875 외환차익 1,660,806,675 2,412,110,687 1,217,007,069 외화환산이익 1,552,316,776 1,394,075,107 1,523,739,806 8. 기타영업수익 6,156,328,892 20,303,504,964 10,195,742,445 배당금수익 4,210,267,267 16,520,832,343 5,311,692,955 분배금수익 1,902,717,902 2,335,076,886 2,555,475,201 기타대손충당금환입 - 1,421,327,415 2,249,129,969 지급보증충당금환입 18,301,063 - - 기타 25,042,660 26,268,320 79,444,320 II. 영 업 비 용 660,631,335,763 574,124,970,442 561,366,886,100 1. 수수료비용 12,706,461,765 11,827,920,640 9,969,758,533 매매수수료 7,090,478,722 6,158,706,113 5,545,867,790 기타수수료비용 5,615,983,043 5,669,214,527 4,423,890,743 2. 금융상품평가 및 처분손실 - 220,274,627,240 226,521,631,080 단기매매금융자산처분손실 - 86,589,130,422 105,009,177,694 단기매매금융자산평가손실 - 25,123,982,297 17,157,587,189 단기매매금융부채상환손실 - 52,629,625,383 50,210,344,820 단기매매금융부채평가손실 - 2,065,612,704 7,121,138,378 당기손익인식지정금융자산처분손실 - 6,266,777,816 952,327,092 당기손익인식지정금융자산평가손실 - 262,976,235 220,327,268 당기손익인식지정금융부채상환손실 - 9,754,929,170 8,209,067,635 당기손익인식지정금융부채평가손실 - 37,044,680,129 33,052,361,825 매도가능금융자산처분손실 - 49,527,464 358,683,569 매도가능금융자산손상차손 - 487,385,620 4,230,615,610 3. 당기손익-공정가치측정금융상품평가 및 처분손실 285,503,741,622 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 157,286,962,671 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 23,646,492,174 - - 당기손익-공정가치측정금융부채상환손실 54,063,116,266 - - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 12,751,272,664 - - 당기손익-공정가치인식지정금융자산처분손실 10,622,947,353 - - 당기손익-공정가치인식지정금융자산평가손실 721,062,957 - - 당기손익-공정가치인식지정금융부채상환손실 12,023,807,095 - - 당기손익-공정가치인식지정금융부채평가손실 14,388,080,442 - - 4. 파생상품거래손실 151,581,825,654 144,475,884,754 126,082,994,166 선물거래손실 103,931,673,182 64,590,111,105 68,780,286,075 장내옵션거래손실 132,015,000 1,022,500 - 장외파생상품거래손실 47,518,137,472 79,884,751,149 57,302,708,091 5. 이자비용 54,566,982,992 46,663,326,622 52,623,422,089 증금차입금이자 11,133,995,836 8,763,609,021 9,378,392,346 투자자예탁금이용료 1,872,010,856 1,757,581,283 1,861,250,971 환매조건부매도이자 31,958,461,712 25,734,666,452 31,081,951,560 콜머니이자 1,733,005,575 576,373,042 - 후순위사채이자 1,812,056,478 2,530,534,984 2,544,075,573 기타 6,057,452,535 7,300,561,840 7,757,751,639 6. 대출채권평가 및 처분손실 - 43,629,388 1,034,997,060 대출채권매각손실 - 43,629,388 1,034,997,060 7. 상각후원가측정대출채권평가 및 처분손실 2,132,742,352 - - 대손상각비 2,125,242,352 - - 상각후원가측정대출채권매각손실 7,500,000 - - 8. 외환거래손실 2,287,179,712 7,073,026,040 2,336,686,173 외환차손 2,102,743,508 4,141,451,028 1,649,672,068 외화환산손실 184,436,204 2,931,575,012 687,014,105 9. 판매비와관리비 151,778,212,515 143,726,184,314 142,756,196,451 10. 기타영업비용 74,189,151 40,371,444 41,200,548 기타대손상각비 22,358,931 - - 복구충당부채전입 51,830,220 40,371,444 41,200,548 III. 영 업 이 익 63,425,727,609 80,714,551,740 53,766,057,240 IV. 영 업 외 수 익 2,226,365,171 2,816,011,541 16,394,260,630 1. 종속기업투자자산처분이익 - 430,142,144 5,116,691,474 2. 유형자산처분이익 13,407,424 445,000 - 3. 무형자산처분이익 - 6,666,668 - 4. 수입임대료 1,870,489,783 2,147,410,479 11,142,410,852 5. 잡이익 342,467,964 231,347,250 135,158,304 V. 영 업 외 비 용 2,039,085,553 4,104,017,579 10,634,426,279 1. 종속기업투자자산처분손실 - 2,030,878,457 - 2. 유형자산처분손실 6,000 64,000 928,000 3. 무형자산처분손실 - 7,700,000 40,000,000 4. 무형자산손상차손 414,666,666 27,666,667 68,333,335 5. 기부금 676,013,660 801,716,400 651,400,000 6. 투자부동산감가상각비 98,364,072 98,364,072 98,364,072 7. 잡손실 850,035,155 1,137,627,983 9,775,400,872 VI. 법인세비용차감전순이익 63,613,007,227 79,426,545,702 59,525,891,591 VII. 법인세비용 17,931,775,704 14,475,358,899 13,669,343,189 VIII. 당 기 순 이 익 45,681,231,523 64,951,186,803 45,856,548,402 IX. 기타포괄손익 120,579,582 (11,759,588,445) 3,952,587,404 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - (11,759,588,445) 5,157,570,676 매도가능금융자산평가손실 - (11,759,588,445) 5,157,570,676 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 120,579,582 - (1,204,983,272) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 182,805,199 - - 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채신용위험변동효과 (62,225,617) - - 보험수리적이익 - - (1,204,983,272) X. 총 포 괄 이 익 45,801,811,105 53,191,598,358 49,809,135,806 XI. 주당이익 1. 기본 주당이익 472 671 474 2. 희석 주당이익 472 671 474 다. 자 본 변 동 표 제 66(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 65(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 64(전전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 유진투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 기타포괄손익누계액 이 익잉여금 총 계 2016.01.01 [제64기 기초] 537,592,090,000 742,214 (66,163,333,237) 82,912,728,679 54,290,128,464 608,632,356,120 당기순이익 - - - - 45,856,548,402 45,856,548,402 매도가능금융자산평가이익 - - - 5,157,570,676 - 5,157,570,676 보험수리적손익 - - - (1,204,983,272) 429,033,813 (775,949,459) 주식매입선택권 청구기간 만료 - 1,326,688,566 (1,326,688,566) - - - 2016.12.31 [제64기 기말] 537,592,090,000 1,327,430,780 (67,490,021,803) 86,865,316,083 100,575,710,679 658,870,525,739 2017.01.01 [제65기 기초] 537,592,090,000 1,327,430,780 (67,490,021,803) 86,865,316,083 100,575,710,679 658,870,525,739 당기순이익 - - - - 64,951,186,803 64,951,186,803 매도가능금융자산평가손실 - - - (11,759,588,445) - (11,759,588,445) 2017.12.31 [제65기 기말] 537,592,090,000 1,327,430,780 (67,490,021,803) 75,105,727,638 165,526,897,482 712,062,124,097 2018.01.01. [제66기 기초) 537,592,090,000 1,327,430,780 (67,490,021,803) 75,105,727,638 165,526,897,482 712,062,124,097 회계기준 변경에 따른 자본변동 효과 - - - 524,378,814 (3,304,702,491) (2,780,323,677) 2018.01.01. [제66기 기초] 회계기준 변경효과 반영 후 537,592,090,000 1,327,430,780 (67,490,021,803) 75,630,106,452 162,222,194,991 709,281,800,420 당기순이익 - - - - 45,681,231,523 45,681,231,523 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - 182,805,199 - 182,805,199 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 - - - - (203,528,805) (203,528,805) 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채신용위험변동효과 - - - (62,225,617) - (62,225,617) 2018.12.31. [제66기 기말] 537,592,090,000 1,327,430,780 (67,490,021,803) 75,750,686,034 207,699,897,709 754,880,082,720 라. 현 금 흐 름 표 제 66(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 65(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 64(전전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 유진투자증권주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 66기 제 65기 제 64기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 403,508,826,462 (241,026,392,737) 9,385,092,045 1. 당기순이익 45,681,231,523 64,951,186,803 45,856,548,402 2. 손익조정사항 (82,576,686,826) (92,614,600,953) (73,235,428,770) 단기매매금융자산평가이익 - (15,401,073,471) (11,090,096,169) 단기매매금융부채평가이익 - (10,100,640,538) (12,066,720,675) 당기손익인식지정금융자산평가이익 - (6,078,035,886) (5,329,268,255) 당기손익인식지정금융부채평가이익 - (56,477,298,862) (32,431,833,095) 매도가능금융자산처분이익 - (2,433,459,970) (2,040,427,285) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (29,198,544,026) - - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (17,190,246,191) - - 당기손익-공정가치인식지정금융자산평가이익 (7,155,350,566) - - 당기손익-공정가치인식지정금융부채평가이익 (10,296,857,945) - - 파생상품거래이익 (32,228,204,779) (32,459,941,247) (23,942,762,067) 이자수익 (144,358,720,866) (132,949,763,692) (129,540,281,167) 대손충당금환입 - (1,180,798,431) (1,050,562,628) 외화환산이익 (1,552,316,776) (1,394,075,107) (1,523,739,806) 배당금수익 (4,210,267,267) (16,520,832,343) (5,311,692,955) 기타대손충당금환입 - (1,421,327,415) (2,249,129,969) 지급보증충당부채환입 (18,301,063) - - 금융보증수수료수익 (1,593,919,622) - - 종속기업투자자산처분이익 - (430,142,144) (5,116,691,474) 유형자산처분이익 (13,407,424) (445,000) - 무형자산처분이익 - (6,666,668) - 단기매매금융자산평가손실 - 25,123,982,297 17,157,587,189 단기매매금융부채평가손실 - 2,065,612,704 7,121,138,378 당기손익인식지정금융자산평가손실 - 262,976,235 220,327,268 당기손익인식지정금융부채평가손실 - 37,044,680,129 33,052,361,825 매도가능금융자산처분손실 - 49,527,464 358,683,569 매도가능금융자산손상차손 - 487,386,247 4,230,615,610 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 23,646,492,174 - - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 12,751,272,664 - - 당기손익-공정가치인식지정금융자산평가손실 721,062,957 - - 당기손익-공정가치인식지정금융부채평가손실 14,388,080,442 - - 파생상품거래손실 31,076,677,585 46,239,914,556 20,378,933,619 이자비용 54,566,982,992 46,663,326,622 52,623,422,089 외화환산손실 184,436,204 2,931,575,012 687,014,105 대손상각비 2,125,242,352 - - 종속기업투자주식처분손실 - 2,030,878,457 - 퇴직급여 - - 2,488,918,976 감가상각비 3,435,720,834 3,113,625,126 3,161,232,170 무형자산상각비 3,824,479,902 3,576,526,890 3,059,372,833 기타대손상각비 22,358,931 - - 충당부채전입 51,830,220 40,371,444 41,200,548 유형자산처분손실 6,000 64,000 928,000 무형자산처분손실 - 7,700,000 40,000,000 무형자산손상차손 414,666,666 28,029,667 68,333,335 투자부동산감가상각비 98,364,072 98,364,072 98,364,072 법인세비용 17,931,775,704 14,475,358,899 13,669,343,189 3. 자산, 부채의 증감 371,539,679,571 (292,913,840,042) (31,810,484,394) 예치금의 증가 (32,397,704,248) 33,314,611,606 (18,173,202,623) 단기매매금융자산의 증가 - (468,270,881,034) (153,407,415,259) 당기손익인식지정금융자산의 증가 - (221,598,661,305) 28,858,522,913 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 47,483,672,020 - - 당기손익-공정가치인식지정금융자산의 감소 177,579,575,081 - - 손해배상공동기금의 감소(증가) - - 3,054,673,007 파생상품자산의 감소 34,783,551,210 39,699,977,767 13,317,817,579 신용공여금의 증가 27,902,958,189 (118,426,428,515) (70,329,786,725) 환매조건부매수의 증가 71,300,000,000 (161,800,000,000) (50,000,000,000) 대여금의 감소(증가) 183,051,350 417,800,276 278,152,469 매입대출채권의 감소 - 7,543,622,463 2,001,938,505 대지급금의 감소(증가) (46,035,327) 237,298,854 (237,696,247) 부도채권의 감소 - 6,696,000,000 - 사모사채의 증가 - 5,683,348,566 (2,888,297,671) 기타대출채권의 감소(증가) - 17,000,000,000 (457,081,197) 증권미수금의 감소 (52,114,625) (1,196,506,515) (917,177,184) 기타미수금의 증가 212,790,517,130 (410,557,942,857) (33,101,534,513) 미수수익의 증가 (739,156,302) 141,835,166 1,166,301,809 선급금의 증가 (3,860,699,013) (18,892,852,144) (14,257,337,873) 선급비용의 증가 59,874,610 22,009,483 699,818,581 투자자예수금의 증가(감소) (150,377,932,864) 224,489,587,450 42,017,190,707 수입담보금의 증가(감소) 2,090,198,742 3,066,002,644 987,114,925 기타예수금의 증가 556,150,569 (1,024,880,475) (749,148,073) 단기매매금융부채의 증가 - 130,843,801,018 (102,929,754,647) 당기손익인식지정금융부채의 증가 - 163,065,272,124 229,592,003,408 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가 580,580,394,848 - - 당기손익-공정가치인식지정금융부채의 증가 37,423,334,218 - - 환매조건부매도의 감소 (415,696,391,613) 122,874,697,600 110,219,945,222 파생상품부채의 감소 (42,246,554,233) (36,107,684,392) (9,757,344,063) 퇴직급여부채의 감소 - - (19,706,381,186) 사외적립자산 감소 - - 586,905,634 충당부채의 감소 - (2,407,620) - 미지급금의 증가 (182,970,667,845) 383,664,506,203 (2,340,090,491) 미지급비용의 감소 2,288,329,713 4,877,314,277 12,515,468,300 선수수익의 증가(감소) 912,146,708 1,384,013,359 2,053,199,002 제세예수금의 증가(감소) (1,105,349,102) (57,294,041) 92,711,297 금융보증부채의 감소 5,098,530,355 - - 4. 법인세 납부 (7,142,276,972) (1,522,810,971) 2,245,560,249 5. 이자의 수취 126,906,086,600 109,573,627,746 114,037,406,349 6. 이자의 지급 (55,109,474,701) (45,020,787,663) (53,020,202,746) 7. 배당금 수취 4,210,267,267 16,520,832,343 5,311,692,955 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,057,841,489) 6,883,064,775 3,353,047,852 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 143,783,281 39,859,781,073 55,456,297,400 매도가능금융자산의 처분 - 24,917,908,936 12,417,132,060 종속기업투자자산의 처분 - 14,091,317,137 34,460,251,378 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 26,236,801 - - 무형자산의 처분 - 850,000,000 593,000,000 토지의 처분 41,286,480 - - 비품의 처분 1,510,000 555,000 - 보증금의회수 74,750,000 - 7,971,913,962 기타투자자산의처분 - - 14,000,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (7,201,624,770) (32,976,716,298) (52,103,249,548) 매도가능금융자산의 취득 - (30,774,378,477) (40,705,793,602) 종속기업투자자산의 취득 (3,500,000,000) - (2,000,000,000) 지분법적용투자자산의 취득 - - (3,804,328,848) 토지의 취득 - - (454,110,049) 건물의 구입 - - (290,414,621) 차량운반구의 취득 (70,181,800) - - 비품의 취득 (3,062,568,920) (1,271,697,065) (2,000,201,517) 보증금의 증가 (1,098,050) (85,756) (11,314,911) 무형자산의 취득 (567,776,000) (930,555,000) (2,837,086,000) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (165,115,013,917) 317,878,805,156 7,214,262,331 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 831,297,572,034 1,034,139,729,951 716,170,924,795 콜머니의 증가 110,000,000,000 30,000,000,000 - 차입금의 증가 721,099,578,534 974,029,729,951 716,150,924,795 사채의 발행 - 30,000,000,000 - 임대보증금의 감소 197,993,500 110,000,000 20,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (996,412,585,951) (716,260,924,795) (708,956,662,464) 차입금의 상환 (974,029,729,951) (716,150,924,795) (650,839,019,164) 사채의 상환 (22,000,000,000) - (51,404,000,000) 임대보증금의 감소 (382,856,000) (110,000,000) (6,713,643,300) Ⅳ. 외화표시 현금의 환율변동효과 467,276,802 1,354,112,930 (565,653,480) Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 231,803,247,858 85,089,590,124 19,386,748,748 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 164,742,454,046 79,652,863,922 60,266,115,174 Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산 396,545,701,904 164,742,454,046 79,652,863,922 마. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 66기 : 처분확정일 : 2019년 3월 27일 제 65기 : 처분확정일 : 2018년 3월 22일 유진투자증권주식회사 (단위 : 원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 205,629,314,983 164,526,897,482 1. 전기이월미처분이익잉여금 163,456,314,756 99,575,710,679 2. 회계기준변경효과 (3,304,702,491) - 3. 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산처분손익 (203,528,805) - 4. 당기순이익 45,681,231,523 64,951,186,803 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (74,650,283,389) (1,070,582,726) 1. 이익준비금 (581,034,870) - 2. 대손준비금 (1,067,992,429) (1,070,582,726) 3. 주식할인발행차금 (67,190,907,390) - 4. 배당금 (현금배당 주당배당금(률): 당기 : 60원 (1.2%) 전기 : - (5,810,348,700) - Ⅲ. 차기이월이익잉여금 130,979,031,594 163,456,314,756 5. 재무제표 주석 주석 제 66(당) 기 2018년 12월 31일 현재 제 65(전) 기 2017년 12월 31일 현재 유진투자증권주식회사 1. 회사의 개요 유진투자증권주식회사(이하 '당사')는 1954년 5월에 설립되어 2018년 12월 31일 현재 서울특별시 소재의 본 점과 24 개 의 지점을 두고 금융투자업 을 영위하고 있으며, 1987년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.설립 후 수차의 유ㆍ무상증자 및 주식배당을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본은 537,592백만원이며, 당사의 최대주주인 유진기업㈜가 의결권 있는 주식총수의 27.25%를 소유하고 있습니다. 당사는 2007년 12월 26일자 임시주주총회의 결의에 따라 당사의 상호를 서울증권주식회사에서 유진투자증권주식회사로 변경하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무 제표는 2019년 3월 7일자 이사회에서 승인되 었으며, 2019년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5 : 대손충당금 - 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출액 및 손상정보 ㆍ주석 27 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용과 관련하여 당기말 현재의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융원가'에표시하였습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 조정내역 금 액 기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 이익잉여금 165,526,897 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 기초이익잉여금에 미치는 영향 (3,304,702) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (148,495) 대출채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (327,083) 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동효과 (485,200) 금융보증관련 미수금-금융부채 계상 조정반영 (3,025,590) 관련된 세금효과 681,666 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 이익잉여금 162,222,195 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 조정내역 금 액 기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 기타포괄손익누계액 75,105,727 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인하여 기초 기타포괄손익누계액에 미치는 영향 524,379 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 148,495 당기손익-공정가치지정금융부채의 신용위험 변동효과 485,200 관련된 세금효과 (109,316) 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 기타포괄손익누계액 75,630,106 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ( 가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호 제1109호 현금및예치금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 192,930 192,930 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,827,434 3,827,434 당기손익인식금융자산 당기손익인식지정금융자산 당기손익-공정가치인식지정금융자산 545,112 545,112 파생상품자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,033 - 파생상품자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,051 - 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,118 - 채무상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,118 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 195,276 137,982 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 57,294 대출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정대출채권 923,914 906,533 대출채권 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,087 기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 785,941 812,601 금융자산 합계 6,473,809 6,499,091 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호 재분류 재측정 제1109호 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 192,930 - - 192,930 단기매매금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,827,434 - - 3,827,434 당기손익인식지정금융자산 당기손익-공정가치인식지정금융자산 545,112 - - 545,112 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,033 (1,033) - - 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,051 (1,051) - - 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,118 (1,118) - - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,118 - 1,118 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 195,276 (57,294) - 137,982 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 57,294 - 57,294 대여금 및 수취채권 상각후원가측정대출채권 923,914 (17,381) - 906,533 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,381 706 18,087 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 785,941 - 26,660 812,601 금융자산 합계 6,473,809 - 27,366 6,499,091 (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면서, 채무보증금액 377,700백만원에 대하여 1,658백만원의 손실충당금이 요구되었으나, 관련 금융보증부채로 계상된 금액(29,685백만원)이 손실충당금 금액을 초과하므로 추가적인 손실충당금은 발생하지 않았습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. ㆍ당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. ㆍ최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. - 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 ㆍ채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 종속기업 및 관계기업투자자산당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에 는 현금성자산에 포함 됩니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. ② 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 사업모형 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전 하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ④ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예:유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성 ㆍ특정자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며,중도상환특성이 금융자산의 최초인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⑤ 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치측정지정금융자산의 신용위험의 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익누계액으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환 산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정 가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ⑥ 금융자산- 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.ㆍ대여금 및 수취채권 ㆍ만기보유증권 ㆍ매도가능증권 ㆍ당기손익인식금융자산 ㆍ단기매매금융자산 ㆍ파생상품 ㆍ당기손익인식항목으로지정된상품 ⑦ 금융자산: 후속측정과 손익 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인 식합니다. 이러한자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ⑧ 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취 할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.⑨ 금융자산과 부채의 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 파생상품① 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.② 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책2017년에 비교표시 정보에 적용된 회계 정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) Day 1 손익의 이연인식최초 인식 시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 대출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사 자산의 회수에 대한 과거경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것 이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑥ 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매보고기간말에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후 ㆍ차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화 ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ㆍ금융자산의 집합의 추정 미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상 발생금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을것같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지아니하였습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 50년 차량운반구 4년 비품 4년~10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 ·개발비 4년 회원권 등 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약 조건이 변경되어현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여 당사는 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 환매조건부매도당사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수가액과 매도가액의 차액을 환매조건부매도이자로처리하고 있습니다. (16) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 3에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (19) 수익ㆍ비용의 인식 ① 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익 ㆍ이자비용 ㆍ배당금수익 ㆍ분배금수익ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. ② 이자수익과 이자비용유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다 . (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 대손준비금당사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 규정상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다. (23) 신탁 당사는 금융위원회로부터 신탁업겸영인가를 받아 당기말 현재 신탁업을 겸영하고 있습니다. 금융투자업규정에 따르면 신탁재산은 당사의 고유재산과 구분하여 회계처리하도록 하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 당사는 신탁보수로 하여 영업수익에 계상하고 있습니다. (24) 미적용 제·개정 기준서 제정·공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회 계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 부동산과 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 27,167백만원입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 K- IFRS 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. ㆍ 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지, ㆍ 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. ㆍ 소급적용 접근법 ㆍ 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때 의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 다음의 재·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. ㆍ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 ㆍ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 ㆍ 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 ㆍ 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 ㆍ 재무보고를 위한 개념체계 개정 ㆍ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였습니다. 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 고객 또는 기타금융기관에 대한대여금 및 수취채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험의 관리 신용위험관리는 신용위험을 부담하는 운용에 대하여 한도를 설정하여 과다한 손실발생을 통제하고 신용 포트폴리오를 적정하게 운용함으로써 신용위험의 발생 가능성을최소화하여 자산의 건전성을 제고하고 수익의 안정성을 확보하는 것을 목적으로 합니다. 당사의 신용위험 관리 방법은 다음과 같습니다. ㆍ 신용 한도는 신용 익스포져, 거래상대방위험액 및 신용집중위험 한도를 기본으로 하며 리스크관리본부는 보조한도를 설정하여 운영가능 ㆍ 한도를 대상으로 하는 신용위험의 측정방법 - 신용위험 한도: 금융투자업 규정에 대한 NCR한도 - 신용집중위험 한도: 거래상대방, 기업집단, 신용등급, 국가 등을 기준으로 설정 ㆍ 신용위험은 자산에 따라 일별로 측정하고 리스크관리위원회에 보고 당사는 리스크관리위원회 이하 리스크관리본부에서 신용위험을 관리하고 있습니다. 리스크관리본부는 다음과 같은 사항을 포함한 신용위험의 현황을 리스크관리위원회에 보고할 책임이 있으며, 각 부서의 거래 한도를 모니터링하고 위험 감축 방안을 제시하고 있습니다. ㆍ 신용정책 수립 및 승인기구 설립 ㆍ 신용등급의 유지 및 개발 ㆍ 노출된 위험 집중화 제한 ㆍ 신용위험 노출 한도 검토 및 신용위험 검토 및 평가 ② 신용위험에 대한 최대 노출액당기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우 지분증권의 금액은 제외하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 66(당) 기 제 65(전) 기 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산(채무증권) - 3,412,576,309 당기손익인식지정금융자산 - 545,112,353 소 계 - 3,957,688,662 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 3,422,148,197 - 공정가치인식지정금융자산 373,967,065 - 소 계 3,796,115,262 - 매도가능금융자산 기타(채무증권) - 407,134 상각후원가측정금융자산 현금 및 예치금 456,127,659 192,929,724 대출채권 - 923,913,992 상각후원가측정대출채권 809,115,671 - 기타자산(*) 608,141,435 785,941,619 소 계 1,873,384,765 1,902,785,335 파생상품자산 15,021,429 20,134,730 난외계정 지급보증 182,107 583,012 매입확약 420,300,000 377,700,000 출자약정 10,600,000 11,600,000 소 계 431,082,107 389,883,012 총 계 6,115,603,563 6,270,898,873 (*) 증권미수금, 기타미수금, 미수수익, 보증금, 기타의 투자자산 포함 ③ 신용위험 익스포저 가. 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 대손충당금 측정방법에 따른 대여금 및 수취채권의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 손상채권 합 계 현금 및 예치금 등급1 456,127,659 - 456,127,659 소 계 456,127,659 - 456,127,659 상각후원가측정대출채권 등급1 758,520,554 - 758,520,554 등급3 - 125,133,292 125,133,292 충당금 - (74,538,175) (74,538,175) 소 계 758,520,554 50,595,117 809,115,671 기타자산 등급1 608,141,435 - 608,141,435 등급3 - 4,860,173 4,860,173 충당금 - (4,860,173) (4,860,173) 소 계 608,141,435 - 608,141,435 합 계 1,822,789,648 50,595,117 1,873,384,765 나. 보고기간종료일 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개별평가 집합평가 합 계 상각후원가측정대출채권 59,590,768 - 59,590,768 보고기간종료일 현재 담보가 있어서 손실충당금을 인식하지 않은 금융자산은 없습니다. 다. 당기 중 상각후원가측정금융자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정대출채권 합 계 기타자산 합 계 12개월 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 12개월 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초 총 장부금액(*) 857,828,877 135,970,702 993,799,579 785,961,619 4,837,814 790,799,433 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (96,833) 96,833 - (26,653) 26,653 - 실행 230,140,669 - 230,140,669 64,692,560 - 64,692,560 회수 (329,352,159) - (329,352,159) (242,466,091) (4,294) (242,470,385) 제각 - (10,934,243) (10,934,243) - - - 기말 총 장부금액 758,520,554 125,133,292 883,653,846 608,141,435 4,860,173 613,001,608 손실충당금 - (74,538,175) (74,538,175) - (4,860,173) (4,860,173) 기말 순 장부금액 758,520,554 50,595,117 809,115,671 608,141,435 - 608,141,435 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 장부금액입니다. 라. 당기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 난외항목의 익스포저는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합 계 지급보증 등급2 - 182,107 182,107 매입확약 등급1 420,300,000 - 420,300,000 출자약정 등급1 10,600,000 - 10,600,000 합 계 430,900,000 182,107 431,082,107 ④ 대여금 및 수취채권의 손상정보가. 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 손상 여부에 대한 내역은 다음과 같습니다.65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 현금 및 예치금 대출채권 기타자산 합 계 연체 및 손상되지 않은 대여금 및 수취채권 192,929,724 875,209,712 783,049,477 1,851,188,913 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권 - - 2,892,142 2,892,142 손상된 대여금 및 수취채권 - 135,970,702 4,837,814 140,808,516 소 계 192,929,724 1,011,180,414 790,779,433 1,994,889,571 충당금 - (87,266,422) (4,837,814) (92,104,236) 합 계 192,929,724 923,913,992 785,941,619 1,902,785,335 손상된 대여금 및 수취채권의 담보물공정가치 - 57,302,855 - 57,302,855 나. 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 현금 및 예치금 대출채권 기타자산 합 계 우량 192,929,724 875,112,879 783,049,477 1,851,092,080 보통 - 96,833 - 96,833 합계 192,929,724 875,209,712 783,049,477 1,851,188,913 다. 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 65(전) 기 30일 이내 (*) 2,892,142 담보의 공정가치 2,892,142 (*) 전액 증권미수금으로써 30일 이내에 회수될 예정입니다. 라. 당기와 전기 중 대손 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타자산 합 계 기초 - (4,837,814) (4,837,814) 회계정책변경의 효과 (87,266,422) - (87,266,422) 대손상각비 (2,125,242) (22,359) (2,147,601) 충당금할인차금의 이자수익인식액 3,919,246 - 3,919,246 채권매각 등 10,934,243 - 10,934,243 기말 (74,538,175) (4,860,173) (79,398,348) 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 대출채권 기타자산 합 계 기초 (105,707,826) (6,400,988) (112,108,814) 대손충당금 환입 1,180,798 1,421,327 2,602,125 충당금할인차금의 이자수익인식액 4,155,149 - 4,155,149 채권매각 등 13,105,457 141,847 13,247,304 기말 (87,266,422) (4,837,814) (92,104,236) ⑤ 신용등급별 구성내역당기말과 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산(*) AAA 1,393,925,154 AA- to AA+ 975,991,129 A- to A+ 328,466,078 Lower than A- 66,456,048 무위험채권(정부발행채권) 1,023,536,275 합 계 3,788,374,684 (*) 주가연계증권 제외 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산(*) 매도가능금융자산 합 계 AAA 2,040,019,662 407,132 2,040,426,794 AA- to AA+ 677,413,063 - 677,413,063 A- to A+ 283,943,950 - 283,943,950 Lower than A- 70,066,920 2 70,066,922 무위험채권(정부발행채권) 880,932,141 - 880,932,141 합 계 3,952,375,736 407,134 3,952,782,870 (*) 주가연계증권 제외 (3) 시장위험 시장위험은 주가, 금리, 환율 등과 같은 시장가격의 변동으로 인해 발생할 수 있는 손실위험을 의미합니다. 시장위험의 측정방법으로 VaR(Value at Risk)가 대표적이며, VaR는 시장상황의 변동에 따라 발생할 수 있는 잠재적인 최대손실액에 대한 통계적인 측정치를 말합니다. 당사는 리스크관리위원회에서 시장위험관리에 대한 정책수립과 한도설정 등 의사결정기능을 수행하고 있습니다. 리스크관리본부에서는 리스크가 발생하는 부서에 대한종합적인 시장위험관리 및 Middle Office 기능을 수행하고 있습니다. 시장위험관리의 기본은 시장위험으로 인한 최대손실가능액을 일정수준 이내로 유지하기 위한 한도관리 입니다. 리스크관리위원회와 리스크관리소위원회에서는 상품별,부서별, 운용한도, VaR한도, 손실한도, 민감도한도, 스트레스손실한도 등을 설정하여 운영하고 있으며, 리스크관리본부에서는 운용부서와 독립적으로 운영상황을 분석하여 경영진에게 보고하고 있습니다. 당사는 분산-공분산 방법론에 의하여 VaR를 측정하고 있으며, 99% 신뢰구간에서 시장위험을 측정합니다. 시장위험 측정대상인 주식, 채권, 파생상품, 외환 등의 거래데이터는 Front 시스템에 거래를 입력하여 관리하고 시장리스크관리시스템으로 자동 인터페이스하여 위험측정 및 한도관리를 수행하고 있습니다. 위험의 측정은 각 상품의 특성을 고려하여 실시간, 일간으로 수행하고 있습니다. 통계적 방법에 의한 위험측정을 보완하고 급격한 시장변화에서의 영향도 및 손실규모를 관리하기 위하여 일간으로 Stress Test를 병행하여 실시하고 있습니다. ① 시장위험 측정기법 가. VaR 당사는 보유하고 있는 포지션에 대한 시장위험을 측정하기 위하여 시장상황에 따른 다양한 변화에 대한 수많은 가정을 기초로 하여 VaR를 측정하고 있습니다. VaR는 통계학적으로 손실이 발생하는 시장상황으로부터 현재 포지션에 대한 잠재적인 손실의 평가를 기초로 하고 있습니다. 이는 99%의 신뢰수준에서 당사에 발생가능한 최대손실금액을 표현하고 있습니다. 그러므로 실제손실이 VaR의 측정치보다 더 클 수 있는 통계학적인 가능성이 1% 존재합니다. VaR 모델은 보유포지션이 완료될 때까지 특정 보유주기를 1일로 가정하고 있습니다. 당사는 측정된 VaR에 대한 유효성을 검증하기 위하여 실제 발생한 손실이 VaR를 초과하는지 여부를 모니터링하고 있으며, 검증된 결과는 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 나. Stress Test Stress Test는 비정상적인 시장상황, 위기상황을 가정하고 이때 발생가능한 잠재적인 손실을 측정하는 방법입니다. 당사는 다양한 위기상황을 가정하고 위기상황에서 발생가능한 손실을 일간으로 측정하고 이를 경영진에게 보고하고 있습니다. ② 위험요인별 VaR 당기말과 전기말 현재 위험요인별 VaR는 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구분 최고치 최저치 평균치 당기말 금리 위험 2,773,052 1,510,695 2,097,476 2,319,897 주식 위험 6,185,556 683,678 1,607,134 2,440,201 수익증권 위험 178,148 31,149 89,282 99,407 외환 위험 343,265 14,558 102,969 142,595 전체 위험 3,798,276 1,482,055 2,371,643 3,309,700 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 최고치 최저치 평균치 전기말 금리 위험 3,729,172 1,001,736 2,168,985 1,834,797 주식 위험 2,665,700 602,440 1,164,183 1,380,504 수익증권 위험 256,694 57,474 113,016 58,778 외환 위험 270,050 - 27,880 14,935 전체 위험 3,432,244 1,228,583 2,273,336 2,434,502 ③ 외화자산ㆍ부채의 통화별 내역당기말과 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (원화 단위 : 천원) 구 분 통 화 제 66(당) 기 제 65(전) 기 적용환율(원) 외화금액 원화환산액 적용환율(원) 외화금액 원화환산액 외화예금 HKD 142.77 9,358,627.11 1,336,131 137.07 3,493,633.05 478,872 USD 1,118.10 2,412,574.18 2,697,499 1,071.40 902,543.12 966,985 JPY 10.13 47,037,302.39 476,573 9.49 58,710,399.00 557,226 CNH 162.76 17,133,031.21 2,788,572 163.65 4,949,916.82 810,054 소 계 7,298,775 2,813,137 기타예치금 HKD 142.77 1,127,777.48 161,013 137.07 1,127,816.63 154,590 USD 1,118.10 527,258.58 589,528 1,071.40 570,121.67 610,828 IDR 0.08 12,571,707,730.00 965,507 0.08 401.00 - CNH 162.76 27,622,568.23 4,495,849 163.65 18,326,779.09 2,999,177 JPY 10.13 23,835,230.00 241,494 9.49 22,370,826.00 212,324 VND 0.05 16,499,223,038.00 795,263 0.05 303,077,883.00 14,305 소 계 7,248,654 3,991,224 장내파생상품자기거래예치금 HKD 142.77 15,643,230.16 2,233,384 137.07 7,097,330.16 972,831 JPY 10.13 55,451,000.00 561,818 9.49 14,411,000.00 136,776 USD 1,118.10 9,163,699.83 10,245,933 1,071.40 8,232,729.68 8,820,547 EUR 1,279.16 736,270.00 941,807 1,279.25 787,246.00 1,007,084 소 계 13,982,942 10,937,238 외화채권 USD 1,118.10 22,504,640.84 25,162,439 1,071.40 380,000.00 407,132 합 계 53,692,810 18,148,731 외화예수금 HKD 142.77 9,357,607.63 1,335,986 137.07 3,486,845.92 477,942 JPY 10.13 46,982,809.39 476,020 9.49 51,605,833.98 489,796 USD 1,118.10 2,406,728.46 2,690,963 1,071.40 900,116.80 964,385 CNH 162.76 17,119,985.25 2,786,449 163.65 4,935,515.38 807,697 BRL 288.08 0.01 - 323.45 0.01 - 합 계 7,289,418 2,739,820 (4) 유동성위험 유동성위험이란 시장의 거래부진이나 장애로 인해 종전가격 또는 이와 근접한 가격으로 매매할 수 없는 위험 또는 일시적인 자금수요 급증이나 자금시장의 경색으로 인해 당사가 지급불능 상태에 빠지게 되는 위험입니다. 유동성위험은 주로 예상보다 이른시기에 부채의 상환을 요구받거나 자금시장 상황이 악화되어 자금수요만큼 적절히자금조달이 되지 않을 때 발생합니다. ① 유동성위험 관리 유동성위험 관리는 기업의 자산, 부채, 현금흐름의 관리와 관련된 제반 기준 및 절차 등을 정하고 운영함으로써 자금 조달과 운용에 있어 적정 수준의 유동성 및 안정성을확보하는 것을 목적으로 합니다. 당사는 리스크관리본부에서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 리스크관리본부는 유동성위험과 관련하여 한도의 설정 및 관리, 모니터링, 한도적정성검토 등의 업무를 수행하고 유동성위험 현황을 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 유동성 한도는유동성비율과 유동성갭 한도를 기본 한도로 관리하고 있습니다. ② 당기말과 전기말 현재 금융부채 및 난외항목의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다 . 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 1개월 이내 1~3 개월 3~12 개월 1~3년 3년초과 계 (*1) 예수부채 464,388 ,583 5,170,666 910,680 1,804 544,442 471,016,175 당기손익-공정가치측정금융부채 201,985,470 64,663,246 1,483,602,593 58,140,019 234,184,720 2,042,576,048 차입부채 1,466,401,785 385,073,488 160,995,869 100,999 587,197,688 2,599,769,829 파생상품부채 274,265 214,730 235,260 2,282,506 15,221,965 18,228,726 기타부채(*2) 487,743,445 8,641,000 36,314,786 691,290 - 533,390,521 합 계 2,620,793,548 463,763,130 1,682,059,188 61,216,618 837,148,815 5,664,981,299 지급보증 106,985 - - 74,833 289 182,107 매입확약 - - 74,500,000 275,500,000 70,300,000 420,300,000 출자약정 - - - 400,000 10,200,000 10,600,000 합 계 106,985 - 74,500,000 275,974,833 80,500,289 431,082,107 (*1) 관련 이자비용의 지급 예상액 제외 (*2) 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금(현재가치할인차금 제외), 제세금예수금 포함 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 1개월 이내 1~3 개월 3~12 개월 1~3년 3년초과 계 (*1) 예수부채 614,105,911 3,854,714 318,391 1,569 467,173 618,747,758 당기손익인식금융부채 98,986,426 61,776,430 966,244,897 62,198,400 235,639,803 1,424,845,956 차입부채 1,632,752,932 465,264,479 167,842,116 161,863 914,374,982 3,180,396,372 파생상품부채 3,917,290 5,978,540 1,681,220 2,195,082 16,251,245 30,023,377 기타부채(*2) 672,969,647 8,333,898 33,330,199 1,026,153 - 715,659,897 합 계 3,022,732,206 545,208,061 1,169,416,823 65,583,067 1,166,733,203 5,969,673,360 지급보증 503,998 - - - 79,014 583,012 매입확약 31,600,000 - 87,200,000 208,900,000 50,000,000 377,700,000 출자약정 - - - - 11,600,000 11,600,000 합 계 32,103,998 - 87,200,000 208,900,000 61,679,014 389,883,012 (*1) 관련 이자비용의 지급 예상액 제외 (*2) 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금(현재가치할인차금 제외), 제세금예수금 포함 ( 5) 제 거되지 아니한 양도 금융자산당기 중 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 자산의 장부금액 1,738,888,673 관련부채의 장부금액 1,652,570,251 자산의 공정가치 1,738,888,673 관련부채의 공정가치 1,652,570,251 순포지션 86,318,422 (*) 환매조건부매도와 관련하여 담보로 제공한 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 양도된 당기손익-공정가치측정금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였습니다. 당사는 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산의 재매입 약정 계약을 맺고 있습니다. (6) 금융상품 상계당사는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품을 보유하고 있습니다. 유사한 약정은 파생상품청산약정, 환매조건부매매약정 및 기타약정 등을 포함합니다. ① 금융자산의 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무상태표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 담보 유가증권 현금 파생상품자산 7,188,425 - 7,188,425 1,747,370 - - 5,441,055 환매조건부매수 140,500,000 - 140,500,000 140,500,000 - - - 기타미수금(위탁거래) 345,157,830 345,157,830 - - - - - 기타미수금(자기거래) 81,449,777 - 81,449,777 60,221,118 - - 21,228,659 합 계 574,296,032 345,157,830 229,138,202 202,468,488 - - 26,669,714 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 담보 유가증권 현금 파생상품자산 7,120,288 - 7,120,288 2,266,296 - - 4,853,992 환매조건부매수 211,800,000 - 211,800,000 211,800,000 - - - 기타미수금(위탁거래) 525,660,593 525,660,593 - - - - - 기타미수금(자기거래) 123,798,495 - 123,798,495 66,734,203 - - 57,064,292 합 계 868,379,376 525,660,593 342,718,783 280,800,499 - - 61,918,284 ② 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무상태표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 제공한 담보 유가증권 현금 파생상품부채 16,090,822 - 16,090,822 1,747,370 - - 14,343,452 환매조건부매도 1,652,570,251 - 1,652,570,251 1,652,570,251 - - - 기타미지급금(위탁거래) 387,262,817 345,157,830 42,104,987 - - - 42,104,987 기타미지급금(자기거래) 60,221,118 - 60,221,118 60,221,118 - - - 매도유가증권 1,207,211,578 - 1,207,211,578 - 1,198,101,578 9,110,000 - 합 계 3,323,356,586 345,157,830 2,978,198,756 1,714,538,739 1,198,101,578 9,110,000 56,448,439 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 제공한 담보 유가증권 현금 파생상품부채 24,503,793 - 24,503,793 2,266,296 - - 22,237,497 환매조건부매도 2,039,766,642 - 2,039,766,642 2,039,766,642 - - - 기타미지급금(위탁거래) 563,194,682 525,660,593 37,534,089 - - - 37,534,089 기타미지급금(자기거래) 66,734,203 - 66,734,203 66,734,203 - - - 매도유가증권 631,070,157 - 631,070,157 - 627,070,157 4,000,000 - 합 계 3,325,269,477 525,660,593 2,799,608,884 2,108,767,141 627,070,157 4,000,000 59,771,586 (7) 자본관리 당사는 당사가 영위하는 사업의 고유위험을 방지하고 투자자, 고객 및 이해관계자의 재산에 손실을 입히지 않기 위하여 당사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 증권회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '순자본비율'에 의하고 있으며,당사는 매월말 '순자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다. ① 자본관리 당사의 자본관리 주된 목적은 주주가치의 극대화 및 계속기업으로서 사업의 영위를 위한 경쟁력 있는 신용등급을 유지하기 위함입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다. 당사는 자본구조를 관리하고 있으며, 시장상황 변화와 영업활동과 관련한 위험의 성격 변화에 맞게 자본구조를 조정해나가고 있습니다. 당사는 주주에게 지급하는 배당액을 조정하거나, 유상증자 혹은 감자를 통하여 자본구조를 유지 및 조정해 나갈 수도 있습니다. ② 규제자본현황 금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 증권회사에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다. 순자본비율 별 금융감독원의 경영개선 조치는 다음과 같습니다. ㆍ 순자본비율 50% 이상 ~ 100% 미만: 경영개선 권고 ㆍ 순자본비율 0% 이상 ~ 50% 미만: 경영개선 요구 ㆍ 순자본비율 0% 미만: 경영개선 명령 당기말 현재 당사의 순자본비율은 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다. 6. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 측정방법 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 재무상태표일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정 하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 재무상태표일에 현재 시장상황에 근거하여 합리적인 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 추정현금흐름할인방법, 옵션가격결정모형과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. (2) 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다. 계정과목 공정가치 산출 방법 현금 및 예치금 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 액면이자율과 시장이자율의 차이가 중요하지 않은 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 대출채권 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 대출채권중 콜론 등 만기가 90일 이내인 단기성 대출채권과 손상된 대출채권은 장부금액을공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예수부채 및차입부채 투자자예수금 등 예수부채와 콜머니, 환매조건부매도 등 단기성 차입부채는 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 그 외 차입부채는 활성시장 가격을 기초로 하고 있으며 활성시장 가격이 유효하지 않은 경우, 장부금액을 공정가치의대용치로 사용하였습니다. 기타자산 및기타부채 기타 금융자산 및 부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만, 단기성 금융자산 및 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 잔 액 현할차 및 충당금 합계 현금및예치금 456,127,659 - 456,127,659 456,127,659 상각후원가측정대출채권(*1) 883,848,680 (74,733,009) 809,115,671 809,154,457 기타자산(*1) 613,407,074 (5,265,639) 608,141,435 608,207,535 자산총계 1,953,383,413 (79,998,648) 1,873,384,765 1,873,489,651 예수부채(*1) 471,016,175 - 471,016,175 471,016,175 차입부채(*2) 2,599,769,829 - 2,599,769,829 2,600,367,129 기타부채(*1) 533,390,521 (49,314) 533,341,207 533,348,604 부채총계 3,604,176,525 (49,314) 3,604,127,211 3,604,731,908 (*1) 공정가치는 평가수준 3에 해당합니다. (*2) 공정가치는 평가수준 2에 해당합니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 잔 액 현할차 및 충당금 합 계 현금및예치금 192,929,724 - 192,929,724 192,929,724 대출채권(*1) 1,011,410,494 (87,496,502) 923,913,992 923,926,061 기타자산(*1) 791,159,808 (5,218,189) 785,941,619 785,911,524 자산총계 1,995,500,026 (92,714,691) 1,902,785,335 1,902,767,309 예수부채(*1) 618,747,758 - 618,747,758 618,747,758 차입부채(*2) 3,180,396,372 (3,196) 3,180,393,176 3,180,093,842 기타부채(*1) 715,659,897 (80,094) 715,579,803 715,575,650 부채총계 4,514,804,027 (83,290) 4,514,720,737 4,514,417,250 (*1) 공정가치는 평가수준 3에 해당합니다. (*2) 공정가치는 평가수준 2에 해당합니다. (3) 공정가치로 측정하는 금융상품① 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 평가 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. 66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,716,496,123 2,455,177,757 72,527,797 4,244,201,677 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 25,191,698 - 114,289,270 139,480,968 파생상품자산 1,485,498 12,051,056 1,484,875 15,021,429 합 계 1,743,173,319 2,467,228,813 188,301,942 4,398,704,074 당 기손익-공정가치측정금융부채 1,207,211,578 - 835,364,470 2,042,576,048 파생상품부채 - 18,228,726 - 18,228,726 합 계 1,207,211,578 18,228,726 835,364,470 2,060,804,774 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 65(전) 기> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 1,779,194,899 2,588,038,136 5,312,926 4,372,545,961 매도가능금융자산 29,835,502 17,563,242 148,995,160 196,393,904 파생상품자산 3,335,535 12,677,408 4,121,787 20,134,730 합 계 1,812,365,936 2,618,278,786 158,429,873 4,589,074,595 당 기손익인식금융부채 631,070,157 - 793,775,799 1,424,845,956 파생상품부채 - 30,023,377 - 30,023,377 합 계 631,070,157 30,023,377 793,775,799 1,454,869,333 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. ② 공정가치 수준 3 관련 공시 당기와 전기의 공정가치 수준 3 에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.66(당) 기> (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 자산합계 당기손익-공정가치측정금융부채 부채합계