유진증권 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 72(당) 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 71(전) 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
유진투자증권주식회사 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

지배기업인 유진투자증권주식회사(이하 "당사")와 연결대상종속기업인 유진자산운용주식회사, 유진투자선물주식회사, 유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식), 유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식), 유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권모투자신탁(주식), 유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식), 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식), 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식), 유진미국VC전문투자형사모투자신탁1호, 유진드림스퀘어일반사모투자신탁33호, 유진챔피언성과연동TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형), 유진챔피언성과연동TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형), 유진빅웨이브일반사모투자신탁1호, 하나대체투자일본부동산투자신탁1호(파생형), 유진아시아푸드테크신기술사업투자조합제1호, 에프엠유동화제일차㈜, 챔피언별내제일차㈜, 씨에스지제일차㈜, 챔피언레스큐 ㈜, 유진에스에프제일차㈜, 오션시티제일차㈜ (이하 "연결실체"로 총칭함)에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

유진투자증권주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1954년 5월에 설립되어 2024년 3월 31일 현재 서울특별시 소재의 본점과 15개의 지점을 두고 금융투자업을 영위하고 있으며, 1987년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.

설립 후 수차의 유ㆍ무상증자 및 주식배당을 거쳐 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 537,592백만원이며, 당사의 최대주주인 유진기업㈜가 의결권 있는 주식총수의 28.26%를 소유하고 있습니다. 당사는 2007년 12월 26일자 임시주주총회의 결의에 따라 당사의 상호를 서울증권주식회사에서 유진투자증권주식회사로 변경하였습니다.(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 유진자산운용주식회사종속기업인 유진자산운용주식회사(이하 "유진자산운용㈜")는 투자자문업무를 주요 사업목적으로 1989년 9월 우성투자자문주식회사로 설립된 후 재정경제부의 인가에 따라 1996년 9월부터 자산운용회사로 전환하여 집합투자기구 등의 운용업무 및 투자자문업무 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 유진자산운용㈜의 납입자본금은 22,500백만원입니다.2) 유진투자선물주식회사종속기업인 유진투자선물주식회사(이하 "유진투자선물㈜")는 1991년 7월 30일에 자본금 300백만원으로 설립되었으며, 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 유진투자선물㈜의 납입자본금은 20,000백만원입니다. 유진투자선물㈜는 선물거래, 위탁매매등을 영위하고 있습니다.

3) 유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)종속기업인 유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2014년 2월 7일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜하나은행입니다.

4) 유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)종속기업인 유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2014년 12월 30일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜하나은행이며, 판매회사는 당사 외 1개사입니다.

5) 유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권모투자신탁(주식)종속기업인 유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권모투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2021년 11월 22일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다.투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜신한은행입니다.

6) 유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)종속기업인 유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2021년 11월 22일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다.투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜신한은행이며, 판매회사는 당사 외 4개사입니다.7) 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)종속기업인 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2018년 7월 2일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜국민은행입니다.8) 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)종속기업인 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2018년 7월 2일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜국민은행이며, 판매회사는 당사외 9개사입니다.

9) 유진미국VC전문투자형사모투자신탁1호종속기업인 유진미국VC전문투자형사모투자신탁1호는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2020년 1월 21일에 설정되었으며, 재간접형 투자신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜하나은행이며, 판매회사는 당사외 1개사입니다.

10) 유진드림스퀘어일반사모투자신탁33호종속기업인 유진드림스퀘어일반사모투자신탁33호는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2019년 1월 19일에 설정되었으며, 일반사모투자신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜국민은행이며, 판매회사는 케이프투자증권㈜입니다.

11) 유진챔피언성과연동TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)종속기업인 유진챔피언성과연동TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 2023년 4월 27일에 설정되었으며, 증권(재간접 형)투자신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜우리은행이며, 판매회사는 유진투자증권, 현대차증권, IBK투자증권, 하나증권 4개사입니다.

12) 유진챔피언성과연동TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)종속기업인 유진챔피언성과연동TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 2023년 4월 27일에 설정되었으며, 증권(재간접형)투자신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜우리은행이며, 판매회사는 유진투자증권, 현대차증권, IBK투자증권, 하나증권 4개사입니 다.

13) 유진빅웨이브일반사모투자신탁1호종속기업인 유진빅웨이브일반사모투자신탁 제1호는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 2022년 12월 28일에 설정된 일반사모집합투자기구입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 미래에셋증권㈜이며, 판매회사는 유진투자증권 1개사입니다.

14) 하나대체투자일본부동산투자신탁1호(파생형)종속기업인 하나대체투자일본부동산투자신탁1호(파생형)는 자본시장과금융투자업에 관한 법률에 따라 2019년 8월 27일에 설정되었으며, 공모투자신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 하나대체투자자산운용㈜, 신탁업자는 농협은행이며, 판매회사는 당사외 2개사입니다.15) 유진아시아푸드테크신기술사업투자조합제1호종속기업인 유진 아시아 푸드테크 신기술사업투자조합 제1호는 인도네시아에서 사업을 영위하고 있는 Wahyoo Holding SG Pte. Ltd.에 투자하기 위해 2022년 8월 5일에 설립된 조합으로 지배기업은 당분기말 현재 전체 지분 중 50%인 2,000백만원(장부금액 기준)을 보유하고 있습니다.

16) 에프엠유동화제일차주식회사종속기업인 에프엠유동화제일차주식회사(이하 "에프엠유동화제일차㈜")는 2019년 8월 9일 상법에 따라 설립되었으며, 금융투자상품, 주식, 증권, 대출채권 등의 취득, 양수, 양도, 관리, 운용 및 처분 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 수익증권 매입확약 의무를 보유하고 있습니다.17) 챔피언별내제일차주식회사종속기업인 챔피언별내제일차주식회사(이하 "챔피언별내제일차㈜")는 2021년 7월 16일 상법에 따라 설립되었으며, 대출채권의 유동화를 위하여 유동화자산 양수, 관리,운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 대출채권 매입확약 의무를 보유하고 있습니다.18) 씨에스지제일차주식회사종속기업인 씨에스지제일차주식회사(이하 "씨에스지제일차㈜")는 2021년 11월 24일상법에 따라 설립되었으며, 사모 전환사채의 유동화를 위하여 유동화자산 양수, 관 리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다.당사는 사모 전환사채 매입확약 의무를 보유하고 있습니다.19) 챔피언레스큐주식회사종속기업인 챔피언레스큐주식회사(이하 "챔피언레스큐㈜")는 2021년 12월 27일 상법에 따라 설립되었으며, 대출채권의 유동화를 위하여 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 대출채권 매입확약 의무를 보유하고 있습니다.

20) 유진에스에프제일차주식회사종속기업인 유진에스에프제일차주식회사(이하 "유진에스에프제일차㈜")는 2022년 5월 11일 상법에 따라 설립되었으며, 사모 전환사채의 유동화를 위하여 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 사모 전환사채 매입확약 의무를 보유하고 있습니다.

21) 오션시티제일차주식회사종속기업인 오션시티제일차주식회사(이하 "오션시티제일차㈜")는 2022년 8월 23일 상법에 따라 설립되었으며, 대출채권의 유동화를 위하여 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 대출채권 매입확약 의무를 보유하고 있습니다.

(3) 연결범위의 변동연결실체는 당분기 중 전기말 종속기업이었던 엠에스아이디제십이차주식회사를 매입확약 종료로 인하여 연결범위에서 제외하였습니다.

(4) 종속기업에 대한 투자현황당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.72(당) 1분기>

투자회사	피투자회사	투자주식수/출자좌수	투자지분비율

(%)

유진투자증권㈜	유진자산운용㈜	4,500,000주	100.0

유진투자증권㈜	유진투자선물㈜	4,000,000주	100.0

유진자산운용㈜	유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)	1,968,763,487주	98.8

유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)	유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)(*1)	1,847,557,686좌	40.1

유진투자증권㈜	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)	3,500,000,000좌	64.9

유진자산운용㈜	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)(*1)	801,345,064좌	14.9

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)	5,391,784,651좌	100.0

유진투자증권㈜	유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)	7,135,066,815좌	65.6

유진자산운용㈜	유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)(*1)	3,330,210,994좌	30.6

유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)	유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권모투자신탁(주식)	10,887,293,727좌	100.0

유진투자증권㈜	유진미국VC전문투자형사모1호	12,053,589,518좌	60.0

유진자산운용㈜	유진드림스퀘어일반사모33호	190,203,987좌	95.1

유진자산운용㈜	유진챔피언성과연동TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)	200,000,000좌	100.0

유진자산운용㈜	유진챔피언성과연동TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)	200,000,000좌	100.0

유진투자증권㈜	유진빅웨이브일반사모투자신탁1호(*1)	1,059,672,256좌	17.7

유진자산운용㈜	유진빅웨이브일반사모투자신탁1호(*1)	158,950,839좌	2.7

에프엠유동화제일차㈜	하나대체투자일본부동산투자신탁1호(파생형)	29,438,467좌	57.2

유진투자증권㈜	유진아시아푸드테크신기술사업투자조합제1호(*1)	2,000좌	50.0

유진투자증권㈜	챔피언별내제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	씨에스지제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	에프엠유동화제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	챔피언레스큐㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	유진에스에프제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	오션시티제일차㈜(*2)	-	-

(*1) 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관 관계가 중요하다 판단하여 종속회사에 포함하였습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

71(전) 기>

투자회사	피투자회사	투자주식수/출자좌수	투자지분비율(%)

유진투자증권㈜	유진자산운용㈜	4,500,000주	100.0

유진투자증권㈜	유진투자선물㈜	4,000,000주	100.0

유진자산운용㈜	유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)	1,907,293,562주	99.0

유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)	유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)(*1)	1,848,490,222좌	39.4

유진투자증권㈜	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)	3,500,000,000좌	66.3

유진자산운용㈜	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)(*1)	801,345,064좌	15.2

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)	5,278,675,107좌	100.0

유진투자증권㈜	유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)	7,135,066,815좌	61.7

유진자산운용㈜	유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)(*1)	3,330,210,994좌	28.8

유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)	유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권모투자신탁(주식)	11,566,155,260좌	100.0

유진투자증권㈜	유진미국VC전문투자형사모1호	12,006,069,518좌	60.0

유진자산운용㈜	유진드림스퀘어일반사모33호	190,203,987좌	95.1

유진자산운용㈜	유진챔피언성과연동TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)	200,000,000좌	100.0

유진자산운용㈜	유진챔피언성과연동TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)	200,000,000좌	100.0

유진투자증권㈜	유진빅웨이브일반사모투자신탁1호(*1)	500,000,000좌	17.7

유진자산운용㈜	유진빅웨이브일반사모투자신탁1호(*1)	75,000,000좌	2.7

에프엠유동화제일차㈜	하나대체투자일본부동산투자신탁1호(파생형)	29,438,467좌	57.2

유진투자증권㈜	유진아시아푸드테크신기술사업투자조합제1호(*1)	2,000좌	50.0

유진투자증권㈜	챔피언별내제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	씨에스지제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	에프엠유동화제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	챔피언레스큐㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	유진에스에프제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	오션시티제일차㈜(*2)	-	-

유진투자증권㈜	엠에스아이디제십이차㈜(*2)	-	-

(*1) 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관 관계가 중요하다 판단하여 종속회사에 포함하였습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업이 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(5) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.72(당) 1분기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	분기순손익	총포괄손익

유진자산운용㈜	51,528,965	20,552,262	30,976,703	5,092,642	(181,461)	(181,461)

유진투자선물㈜	407,249,162	337,364,744	69,884,418	53,690,101	2,067,763	2,656,250

유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)	2,455,533	-	2,455,533	203,545	197,748	197,748

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)	6,186,723	68,221	6,118,502	597,971	496,306	496,306

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)	10,025,477	26,894	9,998,583	1,677,903	927,739	927,739

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)	10,369,008	397,701	9,971,307	1,916,204	899,511	899,511

유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)	9,852,188	19,092	9,833,096	623,617	551,153	551,153

유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권모투자신탁(주식)	10,073,338	248,193	9,825,145	877,811	532,449	532,449

유진미국VC전문투자형사모1호	26,091,603	22,608	26,068,995	1,144,260	1,114,756	1,114,756

유진드림스퀘어일반사모33호	2,975,170	1,836,199	1,138,971	4,198	(24,958)	(24,958)

유진챔피언성과연동TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)	216,996	2,762	214,234	27,384	11,099	11,099

유진챔피언성과연동TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)	221,868	3,263	218,605	27,419	14,237	14,237

유진빅웨이브일반사모투자신탁1호	5,350,333	3,102	5,347,231	26,521	(47,504)	(47,504)

하나대체투자일본부동산투자신탁1호(파생형)	52,686,530	1,748,468	50,938,062	3,083,882	1,348,330	1,348,330

유진아시아푸드테크신기술사업투자조합제1호	1,341,632	-	1,341,632	904	(20,433)	(20,433)

챔피언별내제일차㈜	15,292,076	15,239,378	52,698	359,242	110,057	110,057

씨에스지제일차㈜	15,940,380	15,664,047	276,333	232,836	(482)	(482)

에프엠유동화제일차㈜	53,226,786	53,208,375	18,411	3,083,882	327,752	327,752

챔피언레스큐㈜	23,016,123	24,099,250	(1,083,127)	322,240	(51,839)	(51,839)

유진에스에프제일차㈜	20,260,104	20,457,639	(197,535)	419,766	323	323

오션시티제일차㈜	5,616,108	5,659,982	(43,874)	91,609	-	-

엠에스아이디제십이차㈜(*)	-	-	-	480,758	475,818	475,818

(*) 당분기 중 지분율 감소, 매입확약 종료 등의 사유로 지배력이 상실되어 처분일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.

71(전) 기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기순손익	총포괄손익

유진자산운용㈜	53,700,893	22,542,729	31,158,164	21,886,540	2,412,882	2,397,704

유진투자선물㈜	427,491,159	360,262,991	67,228,168	221,011,917	9,107,837	9,751,530

유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)	2,258,836	44,046	2,214,790	563,195	506,248	506,248

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)	5,811,954	152,987	5,658,967	1,651,946	1,071,635	1,071,635

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)	8,873,972	9,665	8,864,307	3,935,388	2,561,757	2,561,757

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)	8,893,610	54,364	8,839,246	4,947,304	2,459,215	2,459,215

유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권자투자신탁(주식)	9,884,128	-	9,884,128	4,516,532	2,162,724	2,162,724

유진챔피언K메가트렌드따라잡기증권모투자신탁(주식)	9,948,215	72,231	9,875,984	3,717,295	2,078,017	2,078,017

유진미국VC전문투자형사모1호	24,982,782	107,743	24,875,039	331,752	(795,769)	(795,769)

유진드림스퀘어일반사모33호	3,000,170	1,836,242	1,163,928	119,786	73,571	73,571

유진챔피언성과연동TDF2030증권투자신탁(혼합-재간접형)	204,063	928	203,135	48,205	3,124	3,124

유진챔피언성과연동TDF2040증권투자신탁(혼합-재간접형)	205,317	949	204,368	44,978	4,357	4,357

유진빅웨이브일반사모투자신탁1호	2,572,837	3,102	2,569,735	60,503	(252,866)	(252,866)

하나대체투자일본부동산투자신탁1호(파생형)	52,428,892	1,909,159	50,519,733	24,810,605	3,651,950	3,651,950

유진아시아푸드테크신기술사업투자조합제1호	1,362,065	-	1,362,065	1,363	(1,939,406)	(1,939,406)

챔피언별내제일차㈜	15,226,485	15,283,844	(57,359)	1,968,707	98,125	98,125

해피니스레드㈜(*)	-	-	-	708,593	278,099	278,099

챔피언우암제이차㈜(*)	-	-	-	140,560	(16,957)	(16,957)

씨에스지제일차㈜	15,875,370	15,598,555	276,815	1,166,916	235,427	235,427

에프엠유동화제일차㈜	53,080,520	53,389,862	(309,342)	24,810,858	(351,432)	(351,432)

챔피언레스큐㈜	23,017,587	24,048,875	(1,031,288)	1,299,860	(820,788)	(820,788)

유진에스에프제일차㈜	20,311,510	20,509,369	(197,859)	2,177,938	489,598	489,598

가라사니제이차㈜(*)	-	-	-	1,219,486	-	-

오션시티제일차㈜	5,593,041	5,636,915	(43,874)	277,434	(43,874)	(43,874)

엠에스아이디제십이차㈜	4,182	480,000	(475,818)	1,000	(475,818)	(475,818)

하이씨씨제일차㈜(*)	-	-	-	2,683,158	-	-

(*) 전기 중 지분율 감소, 매입확약 종료 등의 사유로 지배력이 상실되어 처분일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 아래에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 47에 기재하였습니다.(1) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 연결재무제표에 대하여 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되나, 동 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융 약정 공시이 개정사항은 공급자 금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 동 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 (기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 필라2 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 연결재무제표에 대하여 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정두 통화간 교환가능성을 평가하여 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 상각후원가측정대출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

72(당) 기 1분기>

(단위 : 천원)

구 분	대출채권	손실충당금	장부금액

신용공여금	705,213,644	(1,757)	705,211,887

환매조건부매수	98,700,000	-	98,700,000

대여금	7,025,791	(55,000)	6,970,791

매입대출채권	99,920,294	(37,117,751)	62,802,543

대지급금	5,356,179	(5,356,179)	-

부도채권	10,767,016	(10,767,016)	-

기타대출채권	145,212,387	(55,132,837)	90,079,550

합 계	1,072,195,311	(108,430,540)	963,764,771

71(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	대출채권	손실충당금	장부금액

신용공여금	671,724,254	(1,757)	671,722,497

환매조건부매수	1,200,000	-	1,200,000

대여금	7,116,555	(55,000)	7,061,555

매입대출채권	99,920,294	(38,649,520)	61,270,774

대지급금	5,957,330	(5,957,330)	-

부도채권	10,767,016	(10,767,016)	-

기타대출채권	143,847,387	(54,635,159)	89,212,228

합 계	940,532,836	(110,065,782)	830,467,054

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정대출채권의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.72(당)기 1분기>

(단위 : 천원)

구 분 (*)	12개월 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초 총 장부금액	769,981,536	170,551,300	940,532,836

실행	275,959,142	514,260	276,473,402

회수	(144,209,776)	(601,151)	(144,810,927)

분기말 총 장부금액	901,730,902	170,464,409	1,072,195,311

(*) 당분기 중 12개월 기대신용손실 또는 신용이 손상된 금융자산으로 대체된 금액은 없습니다.

71(전) 기 >

(단위 : 천원)

구 분 (*)	12개월 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초 총 장부금액	811,723,973	158,133,136	969,857,109

실행	126,107,191	13,243,747	139,350,938

회수	(167,849,628)	(825,583)	(168,675,211)

기말 총 장부금액	769,981,536	170,551,300	940,532,836

(*) 전기 중 12개월 기대신용손실 또는 신용이 손상된 금융자산으로 대체된 금액은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 상각후원가측정대출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.72(당) 기 1분기>

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	(789,768)	(109,276,014)	(110,065,782)

손실충당금 환입(전입)	(7,678)	111,151	103,473

충당금할인차금의 이자수익 인식	-	1,531,769	1,531,769

분기말	(797,446)	(107,633,094)	(108,430,540)

71(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	(1,144,620)	(81,394,563)	(82,539,183)

손실충당금 환입(전입)	354,852	(33,799,770)	(33,444,918)

충당금할인차금의 이자수익 인식	-	5,918,319	5,918,319

기말	(789,768)	(109,276,014)	(110,065,782)

6. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 측정방법연결실체의 금융상품 공정가치 측정방법은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.(2) 공정가치로 측정하는 금융상품① 금융자산ㆍ부채의 평가 수준별 공정가치의 내역72(당) 기 1분기>

(단위 : 천원)

구 분	수준 1(*1)	수준 2(*1)	수준 3	합 계