유진증권 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 69(당) 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 68(전) 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
유진투자증권주식회사 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

지배기업인 유진투자증권주식회사(이하 "당사")와 연결대상종속기업인 유진자산운용주식회사, 유진투자선물주식회사, 유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식), 유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식) , 유진챔피언글로벌상장인프라증권(채권혼합), 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식), 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식) , 유진미국VC전문투자형사모투자신탁1호, 유진에이티제일차㈜, 엔에이디제일차㈜, 챔피언별내제일차 ㈜ , 해피니스레드 ㈜ , 네버에버제일차 ㈜ (이하 "연결실체"로 총칭함)에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 당사는 1954년 5월에 설립되어 2021 년 9월 30일 현재 서울특별시 소재의 본 점과 18개 의 지점을 두고 금융투자업 을 영위하고 있으며, 1987년 8월에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.설립 후 수차의 유ㆍ무상증자 및 주식배당을 거쳐 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 537,592백만 원 이며, 당사의 최대주주인 유진기업㈜가 의결권 있는 주식총수의 27.25%를 소유하고 있습니다. 당사는 2007년 12월 26일자 임시주주총회의 결의에 따라 당사의 상호를 서울증권주식회사에서 유진투자증권주식회사로 변경하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

ⓛ 유진자산운용주식회사종속기업인 유진자산운용주식회사(이하 "유진자산운용㈜")는 투자자문업무를 주요 사업목적으로 1989년 9월 우성투자자문주식회사로 설립된 후 재정경제부의 인가에 따라 1996년 9월부터 자산운용회사로 전환하여 간접투자기구 등의 운용업무 및 투자자문업무 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 유진자산운용㈜의 납입자본금은 22,500백만원입니다.

② 유진투자선물주식회사종속기업인 유진투자선물주식회사(이하 "유진투자선물㈜")는 1991년 7월 30일에 자본금 300백만원으로 설립되었으며, 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 유진투자선물㈜의 납입자본금은 20,000백만원입니다. 유진투자선물㈜는 선물거래, 위탁매매 등을 영위하고 있습니다. ③ 유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식) 종속기업인 유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2014년 2월 7일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜하나은행 입 니다. ④ 유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식) 종속기업인 유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2014년 12월 30일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜하나은행이며, 판매회사는 당사 외 1개사입니다. ⑤ 유진챔피언글로벌상장인프라증권(채권혼합)종속기업인 유진챔피언글로벌상장인프라증권(채권혼합)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2016년 12월 27일에 설정되었으며, 채권혼합형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜국민은행이며, 판매회사는 당사 외 11개사입니다. ⑥ 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식) 종속기업인 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2018년 7월 2일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜국민은행 입 니다. ⑦ 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식) 종속기업인 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(주식)은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2018년 7월 2일에 설정되었으며, 주식형신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜국민은행이며, 판매회사는 당사 외 9개사입니다. ⑧ 유진미국VC전문투자형사모투자신탁1호 종속기업인 유진미국VC전문투자형사모투자신탁1호는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 2020년 1월 21일에 설정되었으며, 재간접형 투자신탁입니다. 투자신탁의 집합투자업자는 유진자산운용㈜, 신탁업자는 ㈜ 하나은행이며, 판매회사는 당사 외 1개사입니다. ⑨ 유진에이티제일차주식회사종속기업인 유진에이티제일차주식회사(이하 "유진에이티제일차㈜")는 2021년 4월 27일 설립되었으며, 사모 전환사채의 유동화를 위하여 자산유동화법에 의한 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 사모 전환사채 매입확약 의무를 보유하고 있습니다. ⑩ 엔에이디제일차주식회사종속기업인 엔에이디제일차주식회사(이하 "엔에이디제일차㈜")는 2021년 4월 15일 설립되었으며, 대출채권의 유동화를 위하여 자산유동화법에 의한 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 대출채권 매입확약 의무를 보유하고 있습니다 . ⑪ 챔피언별내제일차주식회사 종속기업인 챔피언별내제일차주식회사 (이하 " 챔피언별내제일차 ㈜")는 2021년 7월 16일 설립되었으며, 대출채권의 유동화를 위하여 자산유동화법에 의한 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 대출채권 매입확약 의무를 보유하고 있습니다 . ⑫ 해피니스레드주식회사 종속기업인 해피니스레드주식회사 (이하 " 해피니스레드 ㈜")는 2021년 8월 1일 설립되었으며, 대출채권의 유동화를 위하여 자산유동화법에 의한 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 대출채권 매입확약 의무를 보유하고 있습니다 . ⑬ 네버에버제일차주식회사 종속기업인 네버에버제일차주식회사 (이하 " 네버에버제일차 ㈜")는 2021년 6월 15일 설립되었으며, 대출채권의 유동화를 위하여 자산유동화법에 의한 유동화자산 양수, 관리, 운용 및 처분을 통한 유동화증권의 발행 및 상환 등의 업무를 영위하고 있습니다. 당사는 대출채권 매입확약 의무를 보유하고 있습니다 . (3) 연결범위의 변동 연결실체는 당분기 중 유진챔피언글로벌상장인프라증권(채권혼합), 유진에이티제일차주식회사, 엔에이디제일차주식회사, 챔피언별내제일차주식회사, 해피니스레드주식회사, 네버에버제일차주식회사의 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관관계가 중요하다 판단하여 연결범위에 포함하였습니 다. 또한, 당분기 중 유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식) , 유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식) 을 추가 공시하였습니다. 한편, 전기말 종속기업이었던 챔피언고현주식회사, 엔제이제육차주식회사, 판테온이제이주식회사, 하든제일차주식회사, 디제이미래제일차주식회사는 전액 상환으로 인하여 연결범위에서 제외되었고, 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관관계가 중요하다고 판단하여 연결범위에 포함하였던 유진챔피언글로벌월배당ETF혼합자산모투자신탁(재간접형)은 지분율 감소로 인하여 지배력이 상실되어 연결범위에서 제외되었습니다. 또한, 당분기 중 종속기업이었던 퍼스트고현주식회사는 전액상환으로 인하여 연결범위에서 제외되었으며, 유진엠피제일차주식회사는 매입확약 실행으로 인하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(4) 종속기업에 대한 투자현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.69(당) 기 3분기>

투자회사	피투자회사	투자주식수/출자좌수	투자지분비율(%)

유진투자증권㈜	유진자산운용㈜	4,500,000주	100.0

유진투자증권㈜	유진투자선물㈜	4,000,000주	100.0

유진투자증권㈜	유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)(*1)	2,996,434,244좌	72.2

유진자산운용㈜	유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)(*1)	1,132,460,081좌	27.3

유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)	유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)(*1)	3,674,859,794좌	51.1

유진투자증권㈜	유진챔피언글로벌상장인프라증권(채권혼합)(*1)	3,000,000,000좌	32.9

유진투자증권㈜	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)(*1)	3,500,000,000좌	55.4

유진자산운용㈜	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)(*1)	792,378,069좌	12.5

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)	유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)(*1)	5,377,958,820좌	100.0

유진투자증권㈜	유진미국VC전문투자형사모투자신탁1호(*1)	8,902,351,227좌	60.0

유진투자증권㈜	유진에이티제일차 주식회사(*2)	-	-

유진투자증권㈜	엔에이디제일차 주식회사(*2)	-	-

유진투자증권㈜	챔피언별내제일차 주식회사 (*2)	-	-

유진투자증권㈜	해피니스레드 주식회사 (*2)	-	-

유진투자증권㈜	네버에버제일차 주식회사 (*2)	-	-

(*1) 유진자산운용(주) 가 운용하는 수익증권으로서, 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관 관계가 중요하다 판단하여 종속회사에 포함하였습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치 기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

68(전) 기>

회사명	투자주식수/출자좌수	투자지분비율(%)

지배기업	종속기업	합계

유진자산운용㈜	4,500,000주	-	4,500,000주	100.0

유진투자선물㈜	4,000,000주	-	4,000,000주	100.0

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)(*1)	-	3,490,118,915좌	3,490,118,915좌	25.6

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)(*1)	3,500,000,000좌	783,093,648좌	4,283,093,648좌	64.3

유진챔피언글로벌월배당ETF혼합자산모투자신탁(재간접형)(*1)	-	489,248,352좌	489,248,352좌	34.1

유진미국VC전문투자형사모1호(*1)	1,622,677,597좌	-	1,622,677,597좌	60.0

판테온이제이 주식회사(*2)	-	-	-	-

하든제일차 주식회사(*2)	-	-	-	-

챔피언고현 주식회사(*2)	-	-	-	-

엔제이제육차 주식회사(*2)	-	-	-	-

디제이미래제일차 주식회사(*2)	-	-	-	-

(*1) 유진자산운용이 운용하는 수익증권으로서, 투자의사결정과 변동이익에 대한 연관 관계가 중요하다 판단하여 종속회사에 포함하였습니다.
(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(5) 종속기업의 요약 재무정보 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

69(당) 기 3분기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	분기순이익(손실)	총포괄손익

유진자산운용㈜	52,117,008	22,257,349	29,859,659	20,916,691	2,997,693	2,997,693

유진투자선물㈜	377,519,431	330,110,779	47,408,652	117,403,601	2,657,831	3,746,360

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)	10,600,057	67,610	10,532,447	2,035,875	292,027	292,027

유진챔피언배당주증권자투자신탁(주식)	5,371,837	-	5,371,837	127,395	10,834	10,834

유진챔피언글로벌상장인프라증권(채권혼합)	10,330,130	230,599	10,099,531	1,159,940	169,429	169,429

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)	10,034,782	413,154	9,621,628	4,694,945	1,036,372	1,036,372

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권자투자신탁(H)(주식)	9,668,898	15,829	9,653,069	2,561,068	1,133,539	1,133,539

유진챔피언글로벌월배당ETF혼합자산모투자신탁(재간접형)(*2)	-	-	-	477,713	59,176	59,176

유진미국VC전문투자형사모투자신탁1호	14,693,152	24,764	14,668,388	742,257	666,583	666,583

퍼스트고현 주식회사(*1)	-	-	-	1,460,967	466,036	466,036

판테온이제이 주식회사(*1)	-	-	-	509,746	(192)	(192)

유진엠피제일차 주식회사(*1)	-	-	-	506,531	(113,384)	(113,384)

유진에이티제일차 주식회사	20,369,995	20,400,000	(30,005)	463,066	(30,005)	(30,005)

엔에이디제일차 주식회사	27,295,507	27,205,724	89,783	512,631	89,783	89,783

챔피언별내제일차 주식회사	15,274,939	15,275,030	(91)	638,185	(101)	(101)

해피니스레드 주식회사	10,274,315	10,276,429	(2,114)	215,507	(2,116)	(2,116)

네버에버제일차 주식회사	92,739,344	92,682,638	56,706	82,586	56,696	56,696

하든제일차 주식회사(*1)	-	-	-	561,669	(15)	(15)

챔피언고현 주식회사(*1)	-	-	-	485,551	262,145	262,145

엔제이제육차 주식회사(*1)	-	-	-	143,014	(38,647)	(38,647)

디제이미래제일차 주식회사(*1)	-	-	-	1,293,431	(170)	(170)

(*1) 당분기 중 전액 처분으로 지배력이 상실되어 처분일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.
(*2) 당분기 중 지분율 감소로 지배력이 상실되어 지배력 상실일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.

68(전) 기>

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	영업수익	당기순이익(손실)	총포괄손익

유진자산운용㈜	47,422,745	20,560,779	26,861,966	20,868,283	(7,206,389)	(7,222,036)

유진투자선물㈜	465,602,383	421,940,091	43,662,292	121,382,392	2,613,018	5,009,879

유진챔피언배당주증권모투자신탁(주식)	7,029,745	77,934	6,951,811	3,244,272	1,889,278	1,889,278

유진챔피언글로벌5-STAR증권모(주식-재간접형)(*1)	-	-	-	1,162,119	(21,759)	(21,759)

유진코스피레버리지ETF분할매수목표전환형증권 (주식혼합-재간접파생형)(*1)	-	-	-	157,564	25,140	25,140

유진챔피언뉴이코노미AI4.0증권모투자신탁(주식)	9,235,197	149,759	9,085,438	4,998,813	1,435,947	1,435,947

유진챔피언글로벌월배당ETF혼합자산모투자신탁(재간접형)	1,550,328	58,292	1,492,036	662,035	16,543	16,543

유진미국VC전문투자형사모1호	2,469,732	5,461	2,464,271	-	(197,954)	(197,954)

비에이치이지제이차 주식회사(*1)	-	-	-	388,588	69,447	69,447

판테온이제이 주식회사	25,366,046	25,366,277	(231)	1,702,929	(8)	(8)

유진케이엘제일차 주식회사(*1)	-	-	-	2,192,336	61,949	61,949

하든제일차 주식회사	20,229,506	20,229,550	(44)	1,435,674	(44)	(44)

챔피언고현 주식회사	35,555,454	35,308,218	247,236	2,103,051	247,235	247,235

엔제이제육차 주식회사	20,277,866	20,277,865	1	754,722	-	-

디제이미래제일차 주식회사	21,167,065	21,167,108	(43)	4,932	(43)	(43)

(*1) 전기 중 전액 처분으로 지배력이 상실되어 처분일 전일까지의 손익을 표시하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었 으 며 , 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다 .

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연 결실체는 아래에서 설명하는 사 항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중입니다 (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 요약 분기 연결재무제표는 연차 연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차 연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 상각후원가측정대출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

69(당) 기 3분기>

(단위 : 천원)

구 분	대출채권	손실충당금	장부금액

신용공여금	807,937,353	(1,014,574)	806,922,779

환매조건부매수	23,900,000	-	23,900,000

대여금	4,124,408	(55,000)	4,069,408

매입대출채권	100,454,439	(36,098,011)	64,356,428

대지급금	6,689,939	(6,689,939)	-

부도채권	10,767,016	(10,767,016)	-

기타대출채권	199,681,372	(16,905,425)	182,775,947

합 계	1,153,554,527	(71,529,965)	1,082,024,562

68(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	대출채권	손실충당금	장부금액

신용공여금	739,173,407	(386,731)	738,786,676

환매조건부매수	25,400,000	-	25,400,000

대여금	3,312,379	(55,000)	3,257,379

매입대출채권	100,454,439	(44,118,976)	56,335,463

대지급금	6,342,770	(6,324,608)	18,162

부도채권	10,767,016	(10,767,016)	-

기타대출채권	146,681,372	(6,098,200)	140,583,172

합 계	1,032,131,383	(67,750,531)	964,380,852

(2) 당분기와 전기 중 상각후원가측정대출채권의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.69(당) 기 3분기>

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초 총 장부금액	886,737,612	145,393,771	1,032,131,383

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(10,000,000)	10,000,000	-

순증감	121,423,144	-	121,423,144

분기말 총 장부금액	998,160,756	155,393,771	1,153,554,527

손실충당금	-	(71,529,965)	(71,529,965)

분기말 순 장부금액	998,160,756	83,863,806	1,082,024,562

68(전) 기 >

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초 총 장부금액	575,765,954	129,052,603	704,818,557

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(55,000)	55,000	-

순증감	311,026,658	16,286,168	327,312,826

기말 총 장부금액	886,737,612	145,393,771	1,032,131,383

손실충당금	-	(67,750,531)	(67,750,531)

기말 순 장부금액	886,737,612	77,643,240	964,380,852

(3) 당분기와 전기 중 상각후원가측정대출채권에 대한 손 실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.69(당) 기 3분기>

(단위 : 천원)

구 분	신용이 손상된 금융자산

기초	(67,750,531)

손실충당금 전입액	(7,192,158)

계정대체	(973,718)

충당금할인차금의 이자수익인식액	4,386,442

분기말	(71,529,965)

68(전) 기>

(단위 : 천원)

구 분	신용이 손상된금융자산

기초	(71,860,998)

손실충당금 전입액	(833,890)

충당금할인차금의 이자수익인식액	4,847,256

채권매각 등	97,101

기말	(67,750,531)

6. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 측정방법연결실체의 금융상품 공정가치 측정방법은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도와 동일합니다.

(2) 공정가치로 측정하는 금융상품① 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 금융자산 · 부채의 평가 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

69(당) 기 3분기>

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계